# Gazzetta ufficiale L 213/2017

| | ISSN 1977-0707 |
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| Gazzetta ufficiale
  dell'Unione europea | L 213 |
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| Edizione in lingua italiana | Legislazione | 60° anno17 agosto 2017 |

ISSN 1977-0707

Gazzetta ufficiale

dell'Unione europea

L 213

Edizione in lingua italiana

Legislazione

60° anno17 agosto 2017

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| Sommario | | II   Atti non legislativi | pagina |
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| | | REGOLAMENTI |
| | * | Regolamento di esecuzione (UE) 2017/1443 della Commissione, del 29 giugno 2017, che modifica il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 che stabilisce norme tecniche di attuazione per quanto riguarda le segnalazioni degli enti a fini di vigilanza conformemente al regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio (
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  ) | 1 |

Sommario

II   Atti non legislativi

pagina

REGOLAMENTI

*

Regolamento di esecuzione (UE) 2017/1443 della Commissione, del 29 giugno 2017, che modifica il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 che stabilisce norme tecniche di attuazione per quanto riguarda le segnalazioni degli enti a fini di vigilanza conformemente al regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio (
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| | (1)   Testo rilevante ai fini del SEE |

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(1)   Testo rilevante ai fini del SEE

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| IT | Gli atti i cui titoli sono stampati in caratteri chiari appartengono alla gestione corrente. Essi sono adottati nel quadro della politica agricola ed hanno generalmente una durata di validità limitata.
  I titoli degli altri atti sono stampati in grassetto e preceduti da un asterisco. |
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IT

Gli atti i cui titoli sono stampati in caratteri chiari appartengono alla gestione corrente. Essi sono adottati nel quadro della politica agricola ed hanno generalmente una durata di validità limitata.

I titoli degli altri atti sono stampati in grassetto e preceduti da un asterisco.

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II Atti non legislativi

REGOLAMENTI

| 17.8.2017 | IT | Gazzetta ufficiale dell'Unione europea | L 213/1 |
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17.8.2017

IT

Gazzetta ufficiale dell'Unione europea

L 213/1

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REGOLAMENTO DI ESECUZIONE (UE) 2017/1443 DELLA COMMISSIONE

del 29 giugno 2017

che modifica il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 che stabilisce norme tecniche di attuazione per quanto riguarda le segnalazioni degli enti a fini di vigilanza conformemente al regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio

(Testo rilevante ai fini del SEE)

LA COMMISSIONE EUROPEA,

visto il trattato sul funzionamento dell’Unione europea,

visto il regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, relativo ai requisiti prudenziali per gli enti creditizi e le imprese di investimento e che modifica il regolamento (UE) n. 648/2012 (1), in particolare l’articolo 99, paragrafo 5, quarto comma, l’articolo 99, paragrafo 6, quarto comma, l’articolo 101, paragrafo 4, terzo comma, e l’articolo 394, paragrafo 4, terzo comma,

considerando quanto segue:

| (1) | Il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 della Commissione (2) stabilisce le modalità in base alle quali gli enti sono tenuti ad effettuare le segnalazioni riguardanti la conformità al regolamento (UE) n. 575/2013. L’articolo 99, paragrafo 5, del regolamento (UE) n. 575/2013 incarica l’Autorità bancaria europea (ABE) di elaborare progetti di norme tecniche di attuazione per specificare modelli uniformi per la segnalazione delle informazioni finanziarie da parte degli enti soggetti all’articolo 4 del regolamento (CE) n. 1606/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio (3) e degli enti creditizi diversi da quelli di cui al detto articolo che redigono i loro conti consolidati conformemente ai principi contabili internazionali adottati secondo la procedura di cui all’articolo 6, paragrafo 2, del regolamento (CE) n. 1606/2002. L’articolo 99, paragrafo 6, del regolamento (UE) n. 575/2013 dà inoltre mandato all’ABE di elaborare progetti di norme tecniche di attuazione per specificare i modelli uniformi per la segnalazione delle informazioni finanziarie da parte degli enti soggetti alla disciplina contabile basata sulla direttiva 86/635/CEE del Consiglio (4) ai quali le autorità competenti possono estendere gli obblighi di segnalazione. Ciascuna di queste disposizioni si riferisce ad aspetti del quadro per la segnalazione a fini di vigilanza nell’Unione che devono essere allineati ai nuovi principi internazionali applicabili. |
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(1)

Il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 della Commissione (2) stabilisce le modalità in base alle quali gli enti sono tenuti ad effettuare le segnalazioni riguardanti la conformità al regolamento (UE) n. 575/2013. L’articolo 99, paragrafo 5, del regolamento (UE) n. 575/2013 incarica l’Autorità bancaria europea (ABE) di elaborare progetti di norme tecniche di attuazione per specificare modelli uniformi per la segnalazione delle informazioni finanziarie da parte degli enti soggetti all’articolo 4 del regolamento (CE) n. 1606/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio (3) e degli enti creditizi diversi da quelli di cui al detto articolo che redigono i loro conti consolidati conformemente ai principi contabili internazionali adottati secondo la procedura di cui all’articolo 6, paragrafo 2, del regolamento (CE) n. 1606/2002. L’articolo 99, paragrafo 6, del regolamento (UE) n. 575/2013 dà inoltre mandato all’ABE di elaborare progetti di norme tecniche di attuazione per specificare i modelli uniformi per la segnalazione delle informazioni finanziarie da parte degli enti soggetti alla disciplina contabile basata sulla direttiva 86/635/CEE del Consiglio (4) ai quali le autorità competenti possono estendere gli obblighi di segnalazione. Ciascuna di queste disposizioni si riferisce ad aspetti del quadro per la segnalazione a fini di vigilanza nell’Unione che devono essere allineati ai nuovi principi internazionali applicabili.

| (2) | I Principi contabili internazionali adottati secondo la procedura di cui all’articolo 6, paragrafo 2, del regolamento (CE) n. 1606/2002 sono basati sui principi internazionali di informativa finanziaria (IFRS) elaborati dall’International Accounting Standards Board (IASB). |
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(2)

I Principi contabili internazionali adottati secondo la procedura di cui all’articolo 6, paragrafo 2, del regolamento (CE) n. 1606/2002 sono basati sui principi internazionali di informativa finanziaria (IFRS) elaborati dall’International Accounting Standards Board (IASB).

| (3) | Nel luglio 2014 lo IASB ha pubblicato il nuovo Principio internazionale per la contabilizzazione degli strumenti finanziari, l’IFRS 9 Strumenti finanziari (di seguito «IFRS 9»), che entra in applicazione a decorrere dal 1o gennaio 2018. L’IFRS 9 è stato adottato nell’Unione il 22 novembre 2016 mediante il regolamento (UE) 2016/2067 della Commissione (5). |
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(3)

Nel luglio 2014 lo IASB ha pubblicato il nuovo Principio internazionale per la contabilizzazione degli strumenti finanziari, l’IFRS 9 Strumenti finanziari (di seguito «IFRS 9»), che entra in applicazione a decorrere dal 1o gennaio 2018. L’IFRS 9 è stato adottato nell’Unione il 22 novembre 2016 mediante il regolamento (UE) 2016/2067 della Commissione (5).

| (4) | L’IFRS 9 modifica sostanzialmente la contabilizzazione degli strumenti finanziari da parte degli enti che sono soggetti alle disposizioni dell’articolo 99, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013. L’IFRS 9 contiene un modello logico per la classificazione e la valutazione, un modello unico, lungimirante, di riduzione di valore in relazione alla «perdita attesa» e una sostanziale riforma dell’approccio in materia di contabilizzazione delle operazioni di copertura. È opportuno pertanto modificare di conseguenza le segnalazioni da parte degli enti. |
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(4)

L’IFRS 9 modifica sostanzialmente la contabilizzazione degli strumenti finanziari da parte degli enti che sono soggetti alle disposizioni dell’articolo 99, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013. L’IFRS 9 contiene un modello logico per la classificazione e la valutazione, un modello unico, lungimirante, di riduzione di valore in relazione alla «perdita attesa» e una sostanziale riforma dell’approccio in materia di contabilizzazione delle operazioni di copertura. È opportuno pertanto modificare di conseguenza le segnalazioni da parte degli enti.

| (5) | Data la necessità di chiarire la definizione di «valore contabile lordo» per il monitoraggio del rischio di credito, di migliorare la qualità dei dati segnalati e di ridurre l’onere delle segnalazioni, è inoltre necessario aggiornare i modelli e le istruzioni relativi alla segnalazione del valore contabile lordo delle attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio. |
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(5)

Data la necessità di chiarire la definizione di «valore contabile lordo» per il monitoraggio del rischio di credito, di migliorare la qualità dei dati segnalati e di ridurre l’onere delle segnalazioni, è inoltre necessario aggiornare i modelli e le istruzioni relativi alla segnalazione del valore contabile lordo delle attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio.

| (6) | È necessario aggiornare i modelli e le istruzioni per gli enti soggetti alla disciplina contabile basata sulla direttiva 86/635/CEE anche per garantire che le informazioni finanziarie segnalate rimangano pertinenti e allineate per tutti gli enti e che vengano fornite le informazioni mancanti relative a particolari discipline contabili nazionali precedentemente non pienamente rispecchiate nei modelli. |
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(6)

È necessario aggiornare i modelli e le istruzioni per gli enti soggetti alla disciplina contabile basata sulla direttiva 86/635/CEE anche per garantire che le informazioni finanziarie segnalate rimangano pertinenti e allineate per tutti gli enti e che vengano fornite le informazioni mancanti relative a particolari discipline contabili nazionali precedentemente non pienamente rispecchiate nei modelli.

| (7) | Dato il legame intrinseco tra l’informativa finanziaria e i principi contabili applicabili, è opportuno che la data di applicazione del presente regolamento coincida con la data di applicazione dell’IFRS 9. Per lo stesso motivo è altresì necessario che, per gli enti che applicano un anno contabile diverso dall’anno civile, la data di applicazione del presente regolamento coincida con la data di applicazione dell’IFRS 9, che è la data dell’anno civile alla quale inizia l’esercizio finanziario di tali enti. |
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(7)

Dato il legame intrinseco tra l’informativa finanziaria e i principi contabili applicabili, è opportuno che la data di applicazione del presente regolamento coincida con la data di applicazione dell’IFRS 9. Per lo stesso motivo è altresì necessario che, per gli enti che applicano un anno contabile diverso dall’anno civile, la data di applicazione del presente regolamento coincida con la data di applicazione dell’IFRS 9, che è la data dell’anno civile alla quale inizia l’esercizio finanziario di tali enti.

| (8) | Il presente regolamento si basa sui progetti di norme tecniche di attuazione che l’Autorità bancaria europea (ABE) ha presentato alla Commissione. |
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(8)

Il presente regolamento si basa sui progetti di norme tecniche di attuazione che l’Autorità bancaria europea (ABE) ha presentato alla Commissione.

| (9) | L’Autorità bancaria europea ha condotto consultazioni pubbliche aperte sui progetti di norme tecniche di attuazione sui quali è basato il presente regolamento, ha analizzato i potenziali costi e benefici collegati e ha chiesto il parere del gruppo delle parti interessate nel settore bancario istituito in conformità dell’articolo 37 del regolamento (UE) n. 1093/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio (6). |
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(9)

L’Autorità bancaria europea ha condotto consultazioni pubbliche aperte sui progetti di norme tecniche di attuazione sui quali è basato il presente regolamento, ha analizzato i potenziali costi e benefici collegati e ha chiesto il parere del gruppo delle parti interessate nel settore bancario istituito in conformità dell’articolo 37 del regolamento (UE) n. 1093/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio (6).

| (10) | Il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 dovrebbe essere di conseguenza modificato, |
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(10)

Il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 dovrebbe essere di conseguenza modificato,

HA ADOTTATO IL PRESENTE REGOLAMENTO:

Articolo 1

Il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 è così modificato:

| a) | l’allegato III del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 è sostituito dal testo di cui all’allegato I del presente regolamento; |
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a)

l’allegato III del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 è sostituito dal testo di cui all’allegato I del presente regolamento;

| b) | l’allegato IV del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 è sostituito dal testo di cui all’allegato II del presente regolamento; |
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b)

l’allegato IV del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 è sostituito dal testo di cui all’allegato II del presente regolamento;

| c) | l’allegato V del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 è sostituito dal testo di cui all’allegato III del presente regolamento. |
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c)

l’allegato V del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 è sostituito dal testo di cui all’allegato III del presente regolamento.

Articolo 2

Il presente regolamento entra in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea.

Esso si applica a decorrere dal 1o gennaio 2018.

Gli allegati I e III del presente regolamento si applicano dall’inizio dell’anno contabile che comincia dopo il 1o gennaio 2018, qualora i seguenti enti utilizzino un anno contabile diverso dall’anno civile:

| (a) | gli enti soggetti all’articolo 4 del regolamento (CE) n. 1606/2002; |
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(a)

gli enti soggetti all’articolo 4 del regolamento (CE) n. 1606/2002;

| (b) | gli enti creditizi diversi da quelli di cui all’articolo 4 del regolamento (CE) n. 1606/2002 che redigono i loro conti consolidati conformemente ai principi contabili internazionali adottati secondo la procedura di cui all’articolo 6, paragrafo 2, di detto regolamento; |
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(b)

gli enti creditizi diversi da quelli di cui all’articolo 4 del regolamento (CE) n. 1606/2002 che redigono i loro conti consolidati conformemente ai principi contabili internazionali adottati secondo la procedura di cui all’articolo 6, paragrafo 2, di detto regolamento;

| (c) | gli enti creditizi che applicano i principi contabili internazionali a norma del regolamento (CE) n. 1606/2002 per la segnalazione dei fondi propri su base consolidata in forza dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013. |
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(c)

gli enti creditizi che applicano i principi contabili internazionali a norma del regolamento (CE) n. 1606/2002 per la segnalazione dei fondi propri su base consolidata in forza dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013.

Il presente regolamento è obbligatorio in tutti i suoi elementi e direttamente applicabile in ciascuno degli Stati membri.

Fatto a Bruxelles, il 29 giugno 2017

Per la Commissione

Il presidente

Jean-Claude JUNCKER

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(1)  
  GU L 176 del 27.6.2013, pag. 1.

1

(2)  Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 della Commissione, del 16 aprile 2014, che stabilisce norme tecniche di attuazione per quanto riguarda le segnalazioni degli enti a fini di vigilanza conformemente al regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 191 del 28.6.2014, pag. 1).

2

(3)  Regolamento (CE) n. 1606/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 19 luglio 2002, relativo all’applicazione di principi contabili internazionali (GU L 243 dell’11.9.2002, pag. 1).

3

(4)  Direttiva 86/635/CEE del Consiglio, dell’8 dicembre 1986, relativa ai conti annuali ed ai conti consolidati delle banche e degli altri istituti finanziari (GU L 372 del 31.12.1986, pag. 1).

4

(5)  Regolamento (UE) n. 2016/2067 della Commissione, del 22 novembre 2016, che modifica il regolamento (CE) n. 1126/2008 della Commissione che adotta taluni principi contabili internazionali conformemente al regolamento (CE) n. 1606/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio per quanto riguarda l’International Financial Reporting Standard 9 (GU L 323 del 29.11.2016, pag. 1).

5

(6)  Regolamento (UE) n. 1093/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 24 novembre 2010, che istituisce l’Autorità europea di vigilanza (Autorità bancaria europea), modifica la decisione n. 716/2009/CE e abroga la decisione 2009/78/CE della Commissione (GU L 331 del 15.12.2010, pag. 12).

6

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l'ALLEGATO I

«ALLEGATO III

SEGNALAZIONE DELLE INFORMAZIONI FINANZIARIE CONFORMEMENTE AGLI IFRS

| MODELLI FINREP PER GLI IFRS |
| --- |
| NUMERO DEL MODELLO | CODICE DEL MODELLO | NOME DEL MODELLO O DEL GRUPPO DI MODELLI |
| | | PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE] |
| | Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria] |
| 1.1 | F 01.01 | Stato patrimoniale: attività |
| 1.2 | F 01.02 | Stato patrimoniale: passività |
| 1.3 | F 01.03 | Stato patrimoniale: patrimonio netto |
| 2 | F 02.00 | Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
| 3 | F 03.00 | Prospetto di conto economico complessivo |
| | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte |
| 4.1 | F 04.01 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione |
| 4.2.1 | F 04.02.1 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
| 4.2.2 | F 04.02.2 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
| 4.3.1 | F 04.03.1 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
| 4.4.1 | F 04.04.1 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie al costo ammortizzato |
| 4.5 | F 04.05 | Attività finanziarie subordinate |
| 5.1 | F 05.01 | Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto |
| 6.1 | F 06.01 | Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione alle società non finanziarie per codici NACE |
| | F 07.00 | Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute |
| 7.1 | F 07.01 | Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute |
| | Disaggregazione delle passività finanziarie |
| 8.1 | F 08.01 | Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte |
| 8.2 | F 08.02 | Passività finanziarie subordinate |
| | Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni |
| 9.1.1 | F 09.01.1 | Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati |
| 9.2 | F 09.02 | Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti |
| 10 | F 10.00 | Derivati - Negoziazione e coperture economiche |
| | Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
| 11.1 | F 11.01 | Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura |
| 11.3 | F 11.03 | Strumenti di copertura non derivati: disaggregazione per portafoglio contabile e per tipo di copertura |
| 11.4 | F 11.04 | Elementi coperti in coperture di fair value (valore equo) |
| | Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti |
| 12.1 | F 12.01 | Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti |
| 12.2 | F 12.02 | Trasferimenti tra fasi di riduzione di valore (presentazione su base lorda) |
| | Garanzie reali e garanzie ricevute |
| 13.1 | F 13.01 | Disaggregazione delle garanzie reali e delle garanzie per prestiti e anticipazioni diverse da quelle possedute per negoziazione |
| 13.2 | F 13.02 | Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data della segnalazione] |
| 13.3 | F 13.03 | Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [beni materiali] accumulate |
| 14 | F 14.00 | Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo) |
| 15 | F 15.00 | Eliminazione contabile e passività finanziarie associate ad attività finanziarie trasferite |
| | Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
| 16.1 | F 16.01 | Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte |
| 16.2 | F 16.02 | Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per strumento |
| 16.3 | F 16.03 | Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività finanziarie per negoziazione e passività finanziarie per negoziazione per strumento |
| 16.4 | F 16.04 | Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività finanziarie per negoziazione e passività finanziarie per negoziazione per rischio |
| 16.4.1 | F 16.04.1 | Utili o perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per strumento |
| 16.5 | F 16.05 | Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per strumento |
| 16.6 | F 16.06 | Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura |
| 16.7 | F 16.07 | Riduzione di valore di attività non finanziarie |
| | Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: stato patrimoniale |
| 17.1 | F 17.01 | Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: attività |
| 17.2 | F 17.02 | Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: esposizioni fuori bilancio - impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati |
| 17.3 | F 17.03 | Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: passività |
| 18 | F 18.00 | Esposizioni in bonis e esposizioni deteriorate |
| 19 | F 19.00 | Esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
| | | PARTE 2 [TRIMESTRALE CON SOGLIA: FREQUENZA TRIMESTRALE O NESSUNA SEGNALAZIONE] |
| | Disaggregazione geografica |
| 20.1 | F 20.01 | Disaggregazione geografica delle attività per luogo di attività |
| 20.2 | F 20.02 | Disaggregazione geografica delle passività per luogo di attività |
| 20.3 | F 20.03 | Disaggregazione geografica delle principali voci del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio per luogo di attività |
| 20.4 | F 20.04 | Disaggregazione geografica delle attività per residenza della controparte |
| 20.5 | F 20.05 | Disaggregazione geografica delle esposizioni fuori bilancio per residenza della controparte |
| 20.6 | F 20.06 | Disaggregazione geografica delle passività per residenza della controparte |
| 20.7.1 | F 20.07.1 | Disaggregazione geografica dei prestiti e delle anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione alle società non finanziarie per codici NACE, per residenza della controparte |
| 21 | F 21.00 | Attività materiali e immateriali: attività soggette a leasing operativo |
| | Gestione di attività, custodia e altre funzioni di servizio |
| 22.1 | F 22.01 | Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività |
| 22.2 | F 22.02 | Attività interessate dai servizi forniti |
| | | PARTE 3 [SEMESTRALE] |
| | Attività fuori bilancio: interessenze in entità strutturate non consolidate |
| 30.1 | F 30.01 | Interessenze in entità strutturate non consolidate |
| 30.2 | F 30.02 | Disaggregazione delle interessenze in entità strutturate non consolidate per natura delle attività |
| | Parti correlate |
| 31.1 | F 31.01 | Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da |
| 31.2 | F 31.02 | Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con |
| | | PARTE 4 [ANNUALE] |
| | Struttura del gruppo |
| 40.1 | F 40.1 | Struttura del gruppo: “entità per entità” |
| 40.2 | F 40.02 | Struttura del gruppo: “strumento per strumento” |
| | Fair value (valore equo) |
| 41.1 | F 41.01 | Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari a costo ammortizzato |
| 41.2 | F 41.02 | Ricorso all’opzione del fair value (valore equo) |
| 42 | F 42.00 | Attività materiali e immateriali: valore contabile per metodo di misurazione |
| 43 | F 43.00 | Accantonamenti |
| | Piani a benefici definiti e benefici per i dipendenti |
| 44.1 | F 44.01 | Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti |
| 44.2 | F 44.02 | Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti |
| 44.3 | F 44.03 | Voci per memoria [relative alle spese di personale] |
| | Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
| 45.1 | F 45.01 | Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per portafoglio contabile |
| 45.2 | F 45.02 | Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie diverse da quelle possedute per la vendita e di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate |
| 45.3 | F 45.03 | Altri ricavi e costi operativi |
| 46 | F 46.00 | Prospetto delle variazioni di patrimonio netto |

MODELLI FINREP PER GLI IFRS

NUMERO DEL MODELLO

CODICE DEL MODELLO

NOME DEL MODELLO O DEL GRUPPO DI MODELLI

PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE]

Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]

1.1

F 01.01

Stato patrimoniale: attività

1.2

F 01.02

Stato patrimoniale: passività

1.3

F 01.03

Stato patrimoniale: patrimonio netto

2

F 02.00

Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

3

F 03.00

Prospetto di conto economico complessivo

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte

4.1

F 04.01

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione

4.2.1

F 04.02.1

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

4.2.2

F 04.02.2

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

4.3.1

F 04.03.1

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

4.4.1

F 04.04.1

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie al costo ammortizzato

4.5

F 04.05

Attività finanziarie subordinate

5.1

F 05.01

Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto

6.1

F 06.01

Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione alle società non finanziarie per codici NACE

F 07.00

Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute

7.1

F 07.01

Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute

Disaggregazione delle passività finanziarie

8.1

F 08.01

Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte

8.2

F 08.02

Passività finanziarie subordinate

Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni

9.1.1

F 09.01.1

Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati

9.2

F 09.02

Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti

10

F 10.00

Derivati - Negoziazione e coperture economiche

Contabilizzazione delle operazioni di copertura

11.1

F 11.01

Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura

11.3

F 11.03

Strumenti di copertura non derivati: disaggregazione per portafoglio contabile e per tipo di copertura

11.4

F 11.04

Elementi coperti in coperture di fair value (valore equo)

Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti

12.1

F 12.01

Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti

12.2

F 12.02

Trasferimenti tra fasi di riduzione di valore (presentazione su base lorda)

Garanzie reali e garanzie ricevute

13.1

F 13.01

Disaggregazione delle garanzie reali e delle garanzie per prestiti e anticipazioni diverse da quelle possedute per negoziazione

13.2

F 13.02

Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data della segnalazione]

13.3

F 13.03

Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [beni materiali] accumulate

14

F 14.00

Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo)

15

F 15.00

Eliminazione contabile e passività finanziarie associate ad attività finanziarie trasferite

Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

16.1

F 16.01

Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte

16.2

F 16.02

Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per strumento

16.3

F 16.03

Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività finanziarie per negoziazione e passività finanziarie per negoziazione per strumento

16.4

F 16.04

Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività finanziarie per negoziazione e passività finanziarie per negoziazione per rischio

16.4.1

F 16.04.1

Utili o perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per strumento

16.5

F 16.05

Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per strumento

16.6

F 16.06

Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura

16.7

F 16.07

Riduzione di valore di attività non finanziarie

Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: stato patrimoniale

17.1

F 17.01

Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: attività

17.2

F 17.02

Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: esposizioni fuori bilancio - impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati

17.3

F 17.03

Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: passività

18

F 18.00

Esposizioni in bonis e esposizioni deteriorate

19

F 19.00

Esposizioni oggetto di misure di tolleranza

PARTE 2 [TRIMESTRALE CON SOGLIA: FREQUENZA TRIMESTRALE O NESSUNA SEGNALAZIONE]

Disaggregazione geografica

20.1

F 20.01

Disaggregazione geografica delle attività per luogo di attività

20.2

F 20.02

Disaggregazione geografica delle passività per luogo di attività

20.3

F 20.03

Disaggregazione geografica delle principali voci del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio per luogo di attività

20.4

F 20.04

Disaggregazione geografica delle attività per residenza della controparte

20.5

F 20.05

Disaggregazione geografica delle esposizioni fuori bilancio per residenza della controparte

20.6

F 20.06

Disaggregazione geografica delle passività per residenza della controparte

20.7.1

F 20.07.1

Disaggregazione geografica dei prestiti e delle anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione alle società non finanziarie per codici NACE, per residenza della controparte

21

F 21.00

Attività materiali e immateriali: attività soggette a leasing operativo

Gestione di attività, custodia e altre funzioni di servizio

22.1

F 22.01

Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività

22.2

F 22.02

Attività interessate dai servizi forniti

PARTE 3 [SEMESTRALE]

Attività fuori bilancio: interessenze in entità strutturate non consolidate

30.1

F 30.01

Interessenze in entità strutturate non consolidate

30.2

F 30.02

Disaggregazione delle interessenze in entità strutturate non consolidate per natura delle attività

Parti correlate

31.1

F 31.01

Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da

31.2

F 31.02

Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con

PARTE 4 [ANNUALE]

Struttura del gruppo

40.1

F 40.1

Struttura del gruppo: “entità per entità”

40.2

F 40.02

Struttura del gruppo: “strumento per strumento”

Fair value (valore equo)

41.1

F 41.01

Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari a costo ammortizzato

41.2

F 41.02

Ricorso all’opzione del fair value (valore equo)

42

F 42.00

Attività materiali e immateriali: valore contabile per metodo di misurazione

43

F 43.00

Accantonamenti

Piani a benefici definiti e benefici per i dipendenti

44.1

F 44.01

Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti

44.2

F 44.02

Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti

44.3

F 44.03

Voci per memoria [relative alle spese di personale]

Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

45.1

F 45.01

Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per portafoglio contabile

45.2

F 45.02

Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie diverse da quelle possedute per la vendita e di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate

45.3

F 45.03

Altri ricavi e costi operativi

46

F 46.00

Prospetto delle variazioni di patrimonio netto

1.   Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]

1.1   Attività

| | Riferimenti | Disaggregazione nella tabella | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 1.27 |
| 010 |
| 010 | Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Cassa | Allegato V.Parte 2.1 | | |
| 030 | Disponibilità presso banche centrali | Allegato V.Parte 2.2 | | |
| 040 | Altri depositi a vista | Allegato V.Parte 2.3 | 5 | |
| 050 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | IFRS 9, Appendice A | | |
| 060 | Derivati | IFRS 9, Appendice A | 10 | |
| 070 | Strumenti rappresentativi di capitale | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | 4 | |
| 090 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | 4 | |
| 096 | Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | 4 | |
| 097 | Strumenti rappresentativi di capitale | IAS 32.11 | 4 | |
| 098 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | 4 | |
| 099 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | 4 | |
| 100 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | 4 | |
| 120 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | 4 | |
| 130 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | 4 | |
| 141 | Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | 4 | |
| 142 | Strumenti rappresentativi di capitale | IAS 32.11 | 4 | |
| 143 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | 4 | |
| 144 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | 4 | |
| 181 | Attività finanziarie al costo ammortizzato | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | 4 | |
| 182 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | 4 | |
| 183 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | 4 | |
| 240 | Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura | IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.22 | 11 | |
| 250 | Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e in società collegate | IAS 1.54(e); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4 | 40 | |
| 270 | Attività materiali | | | |
| 280 | Immobili, impianti e macchinari | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | 21, 42 | |
| 290 | Investimenti immobiliari | IAS 40.5; IAS 1.54(b) | 21, 42 | |
| 300 | Attività immateriali | IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115) | | |
| 310 | Avviamento | IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113) | | |
| 320 | Altre attività immateriali | IAS 38.8,118 | 21, 42 | |
| 330 | Attività fiscali | IAS 1.54(n-o) | | |
| 340 | Attività fiscali correnti | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 350 | Attività fiscali differite | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106) | | |
| 360 | Altre attività | Allegato V.Parte 2.5 | | |
| 370 | Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.7 | | |
| 380 | TOTALE DELLE ATTIVITÀ | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Riferimenti

Disaggregazione nella tabella

Valore contabile

Allegato V.Parte 1.27

010

010

Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista

IAS 1.54 (i)

020

Cassa

Allegato V.Parte 2.1

030

Disponibilità presso banche centrali

Allegato V.Parte 2.2

040

Altri depositi a vista

Allegato V.Parte 2.3

5

050

Attività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 9, Appendice A

060

Derivati

IFRS 9, Appendice A

10

070

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

4

080

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

4

090

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

4

096

Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4

097

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

4

098

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

4

099

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

4

100

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4

120

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

4

130

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

4

141

Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

142

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

4

143

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

4

144

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

4

181

Attività finanziarie al costo ammortizzato

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

4

182

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

4

183

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

4

240

Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura

IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.22

11

250

Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e in società collegate

IAS 1.54(e); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4

40

270

Attività materiali

280

Immobili, impianti e macchinari

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

290

Investimenti immobiliari

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

300

Attività immateriali

IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115)

310

Avviamento

IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113)

320

Altre attività immateriali

IAS 38.8,118

21, 42

330

Attività fiscali

IAS 1.54(n-o)

340

Attività fiscali correnti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Attività fiscali differite

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106)

360

Altre attività

Allegato V.Parte 2.5

370

Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.7

380

TOTALE DELLE ATTIVITÀ

IAS 1.9(a), IG 6

1.2   Passività

| | Riferimenti | Disaggregazione nella tabella | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 1.27 |
| 010 |
| 010 | Passività finanziarie possedute per negoziazione | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | 8 | |
| 020 | Derivati | IFRS 9.Appendice A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | 10 | |
| 030 | Posizioni corte | IFRS 9.BA7(b) | 8 | |
| 040 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 | 8 | |
| 050 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37 | 8 | |
| 060 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | 8 | |
| 070 | Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 | 8 | |
| 090 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37 | 8 | |
| 100 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | 8 | |
| 110 | Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 | 8 | |
| 130 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37 | 8 | |
| 140 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | 8 | |
| 150 | Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura | IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.26 | 11 | |
| 160 | Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Accantonamenti | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | 43 | |
| 180 | Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro | IAS 19.63; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.9 | 43 | |
| 190 | Altri benefici a lungo termine per i dipendenti | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.10 | 43 | |
| 200 | Ristrutturazione | IAS 37.71, 84(a) | 43 | |
| 210 | Questioni giuridiche e contenzioso tributario pendenti | IAS 37.Appendix C. Esempi 6 e 10 | 43 | |
| 220 | Impegni e garanzie dati | IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Allegato V.Parte 2.11 | 9 12 43 | |
| 230 | Altre disposizioni | IAS 37.14 | 43 | |
| 240 | Passività fiscali | IAS 1.54(n-o) | | |
| 250 | Passività fiscali correnti | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 260 | Passività fiscali differite | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108) | | |
| 270 | Capitale sociale rimborsabile a richiesta | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Allegato V.Parte 2.12 | | |
| 280 | Altre passività | Allegato V.Parte 2.13 | | |
| 290 | Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.14 | | |
| 300 | TOTALE DELLE PASSIVITÀ | IAS 1.9(b);IG 6 | | |

Riferimenti

Disaggregazione nella tabella

Valore contabile

Allegato V.Parte 1.27

010

010

Passività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

8

020

Derivati

IFRS 9.Appendice A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

10

030

Posizioni corte

IFRS 9.BA7(b)

8

040

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

8

050

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37

8

060

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

8

070

Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

8

080

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

8

090

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37

8

100

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

8

110

Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

8

120

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

8

130

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37

8

140

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

8

150

Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura

IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.26

11

160

Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Accantonamenti

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

180

Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.9

43

190

Altri benefici a lungo termine per i dipendenti

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.10

43

200

Ristrutturazione

IAS 37.71, 84(a)

43

210

Questioni giuridiche e contenzioso tributario pendenti

IAS 37.Appendix C. Esempi 6 e 10

43

220

Impegni e garanzie dati

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Allegato V.Parte 2.11

9 12 43

230

Altre disposizioni

IAS 37.14

43

240

Passività fiscali

IAS 1.54(n-o)

250

Passività fiscali correnti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Passività fiscali differite

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108)

270

Capitale sociale rimborsabile a richiesta

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Allegato V.Parte 2.12

280

Altre passività

Allegato V.Parte 2.13

290

Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.14

300

TOTALE DELLE PASSIVITÀ

IAS 1.9(b);IG 6

1.3   Patrimonio netto

| | Riferimenti | Disaggregazione nella tabella | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Capitale | IAS 1.54(r), BAD art 22 | 46 | |
| 020 | Capitale versato | IAS 1.78(e) | | |
| 030 | Capitale richiamato ma non versato | Allegato V.Parte 2.14 | | |
| 040 | Sovrapprezzo azioni | IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124) | 46 | |
| 050 | Strumenti rappresentativi di capitale emessi diversi dal capitale | Allegato V.Parte 2.18-19 | 46 | |
| 060 | Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti | IAS 32.28-29; Allegato V.Parte 2.18 | | |
| 070 | Altri strumenti rappresentativi di capitale emessi | Allegato V.Parte 2.19 | | |
| 080 | Altro patrimonio netto | IFRS 2.10; Allegato V.Parte 2.20 | | |
| 090 | Altre componenti di conto economico complessivo accumulate | CRR art 4(1)(100) | 46 | |
| 095 | Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'esercizio | IAS 1.82A(a) | | |
| 100 | Attività materiali | IAS 16.39-41 | | |
| 110 | Attività immateriali | IAS 38.85-87 | | |
| 120 | Utili o (-) perdite attuariali da piani pensionistici a benefici definiti | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) | | |
| 122 | Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | IFRS 5.38, IG Esempio 12 | | |
| 124 | Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 320 | Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Allegato V.Parte 2.21 | | |
| 330 | Inefficacia delle coperture di fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Allegato V.Parte 2.22 | | |
| 340 | Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [elemento coperto] | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Allegato V.Parte 2.22 | | |
| 350 | Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [strumento di copertura] | IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Allegato V.Parte 2.57 | | |
| 360 | Variazioni del fair value (valore equo) di passività finanziarie al fair value rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio attribuibili a variazioni del loro rischio di credito | IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Allegato V.Parte 2.23 | | |
| 128 | Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’esercizio | IAS 1.82A(a) (ii) | | |
| 130 | Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace] | IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Allegato V.Parte 2.24 | | |
| 140 | Conversione di valuta estera | IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 | | |
| 150 | Derivati di copertura. Riserva per la copertura di flussi finanziari [parte efficace] | IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Allegato V.Parte 2.25 | | |
| 155 | Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti di debito valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Allegato V.Parte 2.26 | | |
| 165 | Strumenti di copertura [non elementi designati] | IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); Allegato V.Parte 2.60 | | |
| 170 | Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | IFRS 5.38, IG Esempio 12 | | |
| 180 | Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 190 | Utili non distribuiti | CRR art 4(1)(123) | | |
| 200 | Riserve di rivalutazione | IFRS 1, paragrafi 30 e D5-D8; Allegato V.Parte 2.28 | | |
| 210 | Altre riserve | IAS 1.54; IAS 1.78(e) | | |
| 220 | Riserve o perdite accumulate da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzate con il metodo del patrimonio netto | IAS 28.11; Allegato V.Parte 2.29 | | |
| 230 | Altro | Allegato V.Parte 2.29 | | |
| 240 | (-) Azioni proprie | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Allegato V.Parte 2.30 | 46 | |
| 250 | Utile o perdita attribuibile ai proprietari dell'impresa madre | IAS 1.81B (b)(ii) | 2 | |
| 260 | (-) Acconti sui dividendi | IAS 32.35 | | |
| 270 | Partecipazioni di minoranza | IAS 1.54(q) | | |
| 280 | Altre componenti di conto economico complessivo accumulate | CRR art 4(1)(100) | 46 | |
| 290 | Altre posizioni | | 46 | |
| 300 | TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO | IAS 1.9(c), IG 6 | 46 | |
| 310 | TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ | IAS 1.IG6 | | |

Riferimenti

Disaggregazione nella tabella

Valore contabile

010

010

Capitale

IAS 1.54(r), BAD art 22

46

020

Capitale versato

IAS 1.78(e)

030

Capitale richiamato ma non versato

Allegato V.Parte 2.14

040

Sovrapprezzo azioni

IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124)

46

050

Strumenti rappresentativi di capitale emessi diversi dal capitale

Allegato V.Parte 2.18-19

46

060

Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti

IAS 32.28-29; Allegato V.Parte 2.18

070

Altri strumenti rappresentativi di capitale emessi

Allegato V.Parte 2.19

080

Altro patrimonio netto

IFRS 2.10; Allegato V.Parte 2.20

090

Altre componenti di conto economico complessivo accumulate

CRR art 4(1)(100)

46

095

Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'esercizio

IAS 1.82A(a)

100

Attività materiali

IAS 16.39-41

110

Attività immateriali

IAS 38.85-87

120

Utili o (-) perdite attuariali da piani pensionistici a benefici definiti

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

122

Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IFRS 5.38, IG Esempio 12

124

Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate

IAS 1.IG6; IAS 28.10

320

Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Allegato V.Parte 2.21

330

Inefficacia delle coperture di fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Allegato V.Parte 2.22

340

Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [elemento coperto]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Allegato V.Parte 2.22

350

Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [strumento di copertura]

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Allegato V.Parte 2.57

360

Variazioni del fair value (valore equo) di passività finanziarie al fair value rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio attribuibili a variazioni del loro rischio di credito

IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Allegato V.Parte 2.23

128

Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’esercizio

IAS 1.82A(a) (ii)

130

Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace]

IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Allegato V.Parte 2.24

140

Conversione di valuta estera

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

150

Derivati di copertura. Riserva per la copertura di flussi finanziari [parte efficace]

IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Allegato V.Parte 2.25

155

Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti di debito valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Allegato V.Parte 2.26

165

Strumenti di copertura [non elementi designati]

IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); Allegato V.Parte 2.60

170

Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IFRS 5.38, IG Esempio 12

180

Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate

IAS 1.IG6; IAS 28.10

190

Utili non distribuiti

CRR art 4(1)(123)

200

Riserve di rivalutazione

IFRS 1, paragrafi 30 e D5-D8; Allegato V.Parte 2.28

210

Altre riserve

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

220

Riserve o perdite accumulate da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzate con il metodo del patrimonio netto

IAS 28.11; Allegato V.Parte 2.29

230

Altro

Allegato V.Parte 2.29

240

(-) Azioni proprie

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Allegato V.Parte 2.30

46

250

Utile o perdita attribuibile ai proprietari dell'impresa madre

IAS 1.81B (b)(ii)

2

260

(-) Acconti sui dividendi

IAS 32.35

270

Partecipazioni di minoranza

IAS 1.54(q)

280

Altre componenti di conto economico complessivo accumulate

CRR art 4(1)(100)

46

290

Altre posizioni

46

300

TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO

IAS 1.9(c), IG 6

46

310

TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ

IAS 1.IG6

2.   Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

| | Riferimenti | Disaggregazione nella tabella | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Interessi attivi | IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31 | 16 | |
| 020 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.33, 34 | | |
| 025 | Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 | | |
| 030 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 041 | Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A | | |
| 051 | Attività finanziarie al costo ammortizzato | IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 070 | Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse | IFRS 9.Appendice A; .B6.6.16; Allegato V.Parte 2.35 | | |
| 080 | Altre attività | Allegato V.Parte 2.36 | | |
| 085 | Interessi attivi su passività | IFRS 9.5.7.1, Allegato V.Parte 2.37 | | |
| 090 | (Interessi passivi) | IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31 | 16 | |
| 100 | (Passività finanziarie possedute per negoziazione) | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.33, 34 | | |
| 110 | (Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio) | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 120 | (Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato) | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 130 | (Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse) | IAS 39.9; Allegato V.Parte 2.35 | | |
| 140 | (Altre passività) | Allegato V.Parte 2.38 | | |
| 145 | (Interessi passivi su attività) | IFRS 9.5.7.1, Allegato V.Parte 2.39 | | |
| 150 | (Spese per capitale sociale rimborsabile a richiesta ) | IFRIC 2.11 | | |
| 160 | Ricavi da dividendi | Allegato V.Parte 2.40 | 31 | |
| 170 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.40 | | |
| 175 | Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Allegato V.Parte 2.40 | | |
| 191 | Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Allegato V.Parte 2.41 | | |
| 192 | Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e in società collegate non contabilizzate con il metodo del patrimonio netto | Allegato V Parte 2 .42 | | |
| 200 | Ricavi da commissioni e compensi | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 210 | (Costi per commissioni e compensi) | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 220 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto | Allegato V.Parte 2.45 | 16 | |
| 231 | Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 | | |
| 241 | Attività finanziarie al costo ammortizzato | IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 260 | Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato | IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 270 | Altro | | | |
| 280 | Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.43, 46 | 16 | |
| 287 | Utili o (-) perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.46 | | |
| 290 | Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.44 | 16, 45 | |
| 300 | Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto | Allegato V.Parte 2.47 | 16 | |
| 310 | Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 330 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie, al netto | IAS 1.34; Allegato V. Parte 2.48 | 45 | |
| 340 | Altri ricavi operativi | Allegato V.Parte 2.314-316 | 45 | |
| 350 | (Altri costi operativi) | Allegato V.Parte 2.314-316 | 45 | |
| 355 | TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO | | | |
| 360 | (Spese amministrative) | | | |
| 370 | (Spese di personale) | IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Altre spese amministrative) | | | |
| 390 | (Ammortamenti) | IAS 1.102, 104 | | |
| 400 | (Immobili, impianti e macchinari) | IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) | | |
| 410 | (Investimenti immobiliari) | IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) | | |
| 420 | (Altre attività immateriali) | IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) | | |
| 425 | Utili o (-) perdite derivanti da modifica, al netto | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Appendice A; Allegato V Parte 2.49 | | |
| 426 | Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | IFRS 7.35J | | |
| 427 | Attività finanziarie al costo ammortizzato | IFRS 7.35J | | |
| 430 | (Accantonamenti o (-) storni di accantonamenti) | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | 9 12 43 | |
| 440 | (Impegni e garanzie dati) | IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Allegato V.Parte 2.50 | | |
| 450 | (Altri accantonamenti) | | | |
| 460 | Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Allegato V Parte 2.51, 53 | 12 | |
| 481 | (Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo) | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Attività finanziarie al costo ammortizzato) | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate) | IAS 28.40-43 | 16 | |
| 520 | (Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività non finanziarie) | IAS 36.126(a)(b) | 16 | |
| 530 | (Immobili, impianti e macchinari) | IAS 16.73(e)(v-vi) | | |
| 540 | (Investimenti immobiliari) | IAS 40.79(d)(v) | | |
| 550 | (Avviamento) | IFRS 3.Appendice B67(d)(v); IAS 36.124 | | |
| 560 | (Altre attività immateriali) | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | |
| 570 | (Altro) | IAS 36.126 (a)(b) | | |
| 580 | Avviamento negativo rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio | IFRS 3.Appendice B64(n)(i) | | |
| 590 | Quota dell'utile o (-) perdita da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzata con il metodo del patrimonio netto | Allegato V.Parte 2.54 | | |
| 600 | Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate | IFRS 5.37; Allegato V.Parte 2.55 | | |
| 610 | UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 620 | (Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da attività operative in esercizio) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 630 | UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO | IAS 1, IG 6 | | |
| 640 | Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività operative cessate | IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; Allegato V Parte 2.56 | | |
| 650 | Utili o (-) perdite al lordo delle imposte da attività operative cessate | IFRS 5.33(b)(i) | | |
| 660 | (Oneri o (-) proventi fiscali connessi a attività operative cessate) | IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) | | |
| 670 | UTILE O (-) PERDITA D’ESERCIZIO | IAS 1.81A(a) | | |
| 680 | Attribuibile a partecipazioni di minoranza | IAS 1.81B (b)(i) | | |
| 690 | Attribuibile ai proprietari dell'impresa madre | IAS 1.81B (b)(ii) | | |

Riferimenti

Disaggregazione nella tabella

Esercizio corrente

010

010

Interessi attivi

IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31

16

020

Attività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.33, 34

025

Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1

030

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

041

Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A

051

Attività finanziarie al costo ammortizzato

IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

070

Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse

IFRS 9.Appendice A; .B6.6.16; Allegato V.Parte 2.35

080

Altre attività

Allegato V.Parte 2.36

085

Interessi attivi su passività

IFRS 9.5.7.1, Allegato V.Parte 2.37

090

(Interessi passivi)

IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31

16

100

(Passività finanziarie possedute per negoziazione)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.33, 34

110

(Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

120

(Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato)

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

130

(Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse)

IAS 39.9; Allegato V.Parte 2.35

140

(Altre passività)

Allegato V.Parte 2.38

145

(Interessi passivi su attività)

IFRS 9.5.7.1, Allegato V.Parte 2.39

150

(Spese per capitale sociale rimborsabile a richiesta )

IFRIC 2.11

160

Ricavi da dividendi

Allegato V.Parte 2.40

31

170

Attività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.40

175

Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Allegato V.Parte 2.40

191

Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Allegato V.Parte 2.41

192

Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e in società collegate non contabilizzate con il metodo del patrimonio netto

Allegato V Parte 2 .42

200

Ricavi da commissioni e compensi

IFRS 7.20(c)

22

210

(Costi per commissioni e compensi)

IFRS 7.20(c)

22

220

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto

Allegato V.Parte 2.45

16

231

Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11

241

Attività finanziarie al costo ammortizzato

IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

260

Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

270

Altro

280

Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.43, 46

16

287

Utili o (-) perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.46

290

Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.44

16, 45

300

Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto

Allegato V.Parte 2.47

16

310

Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto

IAS 21.28, 52 (a)

330

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie, al netto

IAS 1.34; Allegato V. Parte 2.48

45

340

Altri ricavi operativi

Allegato V.Parte 2.314-316

45

350

(Altri costi operativi)

Allegato V.Parte 2.314-316

45

355

TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO

360

(Spese amministrative)

370

(Spese di personale)

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

380

(Altre spese amministrative)

390

(Ammortamenti)

IAS 1.102, 104

400

(Immobili, impianti e macchinari)

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Investimenti immobiliari)

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

420

(Altre attività immateriali)

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

425

Utili o (-) perdite derivanti da modifica, al netto

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Appendice A; Allegato V Parte 2.49

426

Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IFRS 7.35J

427

Attività finanziarie al costo ammortizzato

IFRS 7.35J

430

(Accantonamenti o (-) storni di accantonamenti)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

9 12 43

440

(Impegni e garanzie dati)

IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Allegato V.Parte 2.50

450

(Altri accantonamenti)

460

Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Allegato V Parte 2.51, 53

12

481

(Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491

(Attività finanziarie al costo ammortizzato)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510

(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate)

IAS 28.40-43

16

520

(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività non finanziarie)

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Immobili, impianti e macchinari)

IAS 16.73(e)(v-vi)

540

(Investimenti immobiliari)

IAS 40.79(d)(v)

550

(Avviamento)

IFRS 3.Appendice B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Altre attività immateriali)

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

570

(Altro)

IAS 36.126 (a)(b)

580

Avviamento negativo rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio

IFRS 3.Appendice B64(n)(i)

590

Quota dell'utile o (-) perdita da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzata con il metodo del patrimonio netto

Allegato V.Parte 2.54

600

Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate

IFRS 5.37; Allegato V.Parte 2.55

610

UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

620

(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da attività operative in esercizio)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630

UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO

IAS 1, IG 6

640

Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività operative cessate

IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; Allegato V Parte 2.56

650

Utili o (-) perdite al lordo delle imposte da attività operative cessate

IFRS 5.33(b)(i)

660

(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a attività operative cessate)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

670

UTILE O (-) PERDITA D’ESERCIZIO

IAS 1.81A(a)

680

Attribuibile a partecipazioni di minoranza

IAS 1.81B (b)(i)

690

Attribuibile ai proprietari dell'impresa madre

IAS 1.81B (b)(ii)

3.   Prospetto di conto economico complessivo

| | Riferimenti | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Utile o (-) perdita d’esercizio | IAS 1.7, IG6 | |
| 020 | Altre componenti di conto economico complessivo | IAS 1.7, IG6 | |
| 030 | Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'esercizio | IAS 1.82A(a)(i) | |
| 040 | Attività materiali | IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40 | |
| 050 | Attività immateriali | IAS 1.7; IAS 38.85-86 | |
| 060 | Utili o (-) perdite attuariali da piani pensionistici a benefici definiti | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) | |
| 070 | Attività non correnti e gruppi in dismissione posseduti per la vendita | IFRS 5.38 | |
| 080 | Quota di altri ricavi e costi rilevati di entità contabilizzate con il metodo del patrimonio netto | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | |
| 081 | Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | IAS 1.7(d) | |
| 083 | Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura di strumenti rappresentativi di capitale al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo, al netto | IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Allegato V.Parte 2.57 | |
| 084 | Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [elemento coperto] | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Allegato V.Parte 2.57 | |
| 085 | Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [strumento di copertura] | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Allegato V.Parte 2.57 | |
| 086 | Variazioni del fair value (valore equo) di passività finanziarie al fair value rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio attribuibili a variazioni del loro rischio di credito | IAS 1.7(f) | |
| 090 | Imposte sul reddito relative a voci che non saranno riclassificate | IAS 1.91(b); Allegato V.Parte 2.66 | |
| 100 | Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’esercizio | IAS 1.82A(a)(ii) | |
| 110 | Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace] | IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Allegato V.Parte 2.58 | |
| 120 | Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto | IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); Allegato V.Parte 2.58 | |
| 130 | Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio | IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; Allegato V.Parte 2.59 | |
| 140 | Altre riclassificazioni | Allegato V.Parte 2.65 | |
| 150 | Conversione di valuta estera | IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) | |
| 160 | Utili o (-) perdite su conversione rilevati a patrimonio netto | IAS 21.32, 38-47 | |
| 170 | Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio | IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49 | |
| 180 | Altre riclassificazioni | Allegato V.Parte 2.65 | |
| 190 | Copertura di flussi finanziari [parte efficace] | IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); | |
| 200 | Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto | IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a) | |
| 210 | Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio | IAS 1.7, 92-95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii);IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) Allegato V.Parte 2.59 | |
| 220 | Trasferiti al valore contabile iniziale degli elementi coperti | IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.11(d)(i) | |
| 230 | Altre riclassificazioni | Allegato V.Parte 2.65 | |
| 231 | Strumenti di copertura [non elementi designati] | IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); Allegato V.Parte 2.60 | |
| 232 | Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto | IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c) | |
| 233 | Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio | IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); Allegato V.Parte 2.61 | |
| 234 | Altre riclassificazioni | Allegato V.Parte 2.65 | |
| 241 | Strumenti di debito al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; Allegato V.Parte 2.62-63 | |
| 251 | Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4 | |
| 261 | Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio | IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; Allegato V.Parte 2.64 | |
| 270 | Altre riclassificazioni | IFRS 5.IG Esempio 12;IFRS 9.5.6.5; Allegato V.Parte 2.64-65 | |
| 280 | Attività non correnti e gruppi in dismissione posseduti per la vendita | IFRS 5.38 | |
| 290 | Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto | IFRS 5.38 | |
| 300 | Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio | IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38 | |
| 310 | Altre riclassificazioni | IFRS 5, IG Esempio 12 | |
| 320 | Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | |
| 330 | Imposte sul reddito relative a voci che possono essere riclassificate nell’utile o (-) perdita d’esercizio | IAS 1.91(b), IG6; Allegato V.Parte 2.66 | |
| 340 | Totale del conto economico complessivo per l'esercizio | IAS 1.7, 81A(a), IG6 | |
| 350 | Attribuibile a partecipazioni di minoranza | IAS 1.83(b)(i), IG6 | |
| 360 | Attribuibile ai proprietari dell'impresa madre | IAS 1.83(b)(ii), IG6 | |

Riferimenti

Esercizio corrente

010

010

Utile o (-) perdita d’esercizio

IAS 1.7, IG6

020

Altre componenti di conto economico complessivo

IAS 1.7, IG6

030

Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'esercizio

IAS 1.82A(a)(i)

040

Attività materiali

IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40

050

Attività immateriali

IAS 1.7; IAS 38.85-86

060

Utili o (-) perdite attuariali da piani pensionistici a benefici definiti

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

070

Attività non correnti e gruppi in dismissione posseduti per la vendita

IFRS 5.38

080

Quota di altri ricavi e costi rilevati di entità contabilizzate con il metodo del patrimonio netto

IAS 1.IG6; IAS 28.10

081

Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IAS 1.7(d)

083

Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura di strumenti rappresentativi di capitale al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo, al netto

IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Allegato V.Parte 2.57

084

Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [elemento coperto]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Allegato V.Parte 2.57

085

Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [strumento di copertura]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Allegato V.Parte 2.57

086

Variazioni del fair value (valore equo) di passività finanziarie al fair value rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio attribuibili a variazioni del loro rischio di credito

IAS 1.7(f)

090

Imposte sul reddito relative a voci che non saranno riclassificate

IAS 1.91(b); Allegato V.Parte 2.66

100

Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’esercizio

IAS 1.82A(a)(ii)

110

Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace]

IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Allegato V.Parte 2.58

120

Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto

IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); Allegato V.Parte 2.58

130

Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio

IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; Allegato V.Parte 2.59

140

Altre riclassificazioni

Allegato V.Parte 2.65

150

Conversione di valuta estera

IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

160

Utili o (-) perdite su conversione rilevati a patrimonio netto

IAS 21.32, 38-47

170

Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio

IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49

180

Altre riclassificazioni

Allegato V.Parte 2.65

190

Copertura di flussi finanziari [parte efficace]

IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a);

200

Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto

IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a)

210

Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio

IAS 1.7, 92-95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii);IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) Allegato V.Parte 2.59

220

Trasferiti al valore contabile iniziale degli elementi coperti

IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.11(d)(i)

230

Altre riclassificazioni

Allegato V.Parte 2.65

231

Strumenti di copertura [non elementi designati]

IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); Allegato V.Parte 2.60

232

Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto

IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c)

233

Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio

IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); Allegato V.Parte 2.61

234

Altre riclassificazioni

Allegato V.Parte 2.65

241

Strumenti di debito al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; Allegato V.Parte 2.62-63

251

Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4

261

Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio

IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; Allegato V.Parte 2.64

270

Altre riclassificazioni

IFRS 5.IG Esempio 12;IFRS 9.5.6.5; Allegato V.Parte 2.64-65

280

Attività non correnti e gruppi in dismissione posseduti per la vendita

IFRS 5.38

290

Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto

IFRS 5.38

300

Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio

IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38

310

Altre riclassificazioni

IFRS 5, IG Esempio 12

320

Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate

IAS 1.IG6; IAS 28.10

330

Imposte sul reddito relative a voci che possono essere riclassificate nell’utile o (-) perdita d’esercizio

IAS 1.91(b), IG6; Allegato V.Parte 2.66

340

Totale del conto economico complessivo per l'esercizio

IAS 1.7, 81A(a), IG6

350

Attribuibile a partecipazioni di minoranza

IAS 1.83(b)(i), IG6

360

Attribuibile ai proprietari dell'impresa madre

IAS 1.83(b)(ii), IG6

4.   Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte

4.1   Attività finanziarie possedute per negoziazione

| | Riferimenti | Valore contabile |
| --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 1.27 |
| 010 |
| 005 | Derivati | | |
| 010 | Strumenti rappresentativi di capitale | IAS 32.11, Allegato V.Parte 1.44(b) | |
| 030 | di cui: enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | |
| 040 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | |
| 050 | di cui: società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | |
| 060 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | |
| 070 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | |
| 080 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | |
| 090 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | |
| 100 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | |
| 110 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | |
| 120 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | |
| 130 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | |
| 140 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | |
| 150 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | |
| 160 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | |
| 170 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | |
| 180 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | |
| 190 | ATTIVITÀ FINANZIARIE POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE | IFRS 9.Appendice A | |

Riferimenti

Valore contabile

Allegato V.Parte 1.27

010

005

Derivati

010

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11, Allegato V.Parte 1.44(b)

030

di cui: enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

040

di cui: altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

050

di cui: società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

060

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

070

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

080

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

090

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

100

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

110

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

120

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

130

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

140

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

150

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

160

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

170

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

180

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

190

ATTIVITÀ FINANZIARIE POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE

IFRS 9.Appendice A

4.2.1   Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

| | Riferimenti | Valore contabile | Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate |
| --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 1.27 | Allegato V.Parte 2.69 |
| 010 | 020 |
| 010 | Strumenti rappresentativi di capitale | IAS 32.11, Allegato V.Parte 1.44(b) | | |
| 020 | di cui: enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 030 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 040 | di cui: società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 050 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | |
| 060 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | |
| 070 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | |
| 080 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 090 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 100 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 110 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | |
| 120 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | |
| 130 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | |
| 140 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 150 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 160 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 170 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | |
| 180 | ATTIVITÀ FINANZIARIE NON PER NEGOZIAZIONE OBBLIGATORIAMENTE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | | |

Riferimenti

Valore contabile

Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate

Allegato V.Parte 1.27

Allegato V.Parte 2.69

010

020

010

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11, Allegato V.Parte 1.44(b)

020

di cui: enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

030

di cui: altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

040

di cui: società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

050

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

060

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

070

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

080

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

090

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

100

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

110

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

120

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

130

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

140

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

150

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

160

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

170

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

180

ATTIVITÀ FINANZIARIE NON PER NEGOZIAZIONE OBBLIGATORIAMENTE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4.2.2   Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

| | Riferimenti | Valore contabile | Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate |
| --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 1.27 | Allegato V.Parte 2.69 |
| 010 | 020 |
| 060 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | |
| 070 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | |
| 080 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | |
| 090 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 100 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 110 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 120 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | |
| 130 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | |
| 140 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | |
| 150 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 160 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 170 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 180 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | |
| 190 | ATTIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |

Riferimenti

Valore contabile

Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate

Allegato V.Parte 1.27

Allegato V.Parte 2.69

010

020

060

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

070

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

080

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

090

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

100

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

110

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

120

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

130

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

140

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

150

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

160

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

170

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

180

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

190

ATTIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4.3.1   Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

| | Riferimenti | Valore contabile | Valore contabile lordo
  Allegato V.Parte 1.34(b) | Riduzione di valore accumulata
  Allegato V.Parte 2.70(b), 71 | Cancellazioni parziali accumulate | Cancellazioni totali accumulate |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Attività con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorate (Fase 2) | Attività deteriorate (Fase 3) | Attività senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1) | Attività con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorate (Fase 2) | Attività deteriorate (Fase 3) |
| Attività senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1) | di cui: strumenti con rischio di credito basso |
| Allegato V.Parte 1.27 | IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) | IFRS 9.B5.5.22-24; Allegato V.Parte 2.75 | IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) | IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) | IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A | IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A | IFRS 9.5.4.4 e B5.4.9 ; Allegato V.Parte 2.72-74 | IFRS 9.5.4.4 e B5.4.9; Allegato V.Parte 2.72-74 |
| 010 | 015 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Strumenti rappresentativi di capitale | IAS 32.11; Allegato V.Parte 1.44(b) | | | | | | | | | | |
| 020 | di cui: enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 030 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 040 | di cui: società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 050 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | |
| 060 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 070 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 080 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 090 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 100 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 110 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | |
| 120 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 130 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 140 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 150 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 160 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 170 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 180 | ATTIVITÀ FINANZIARIE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | | | |
| 190 | di cui: attività finanziarie deteriorate acquistate | IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Allegato V.Parte 2.77 | | | | | | | | | | |

Riferimenti

Valore contabile

Valore contabile lordo
  Allegato V.Parte 1.34(b)

Riduzione di valore accumulata
  Allegato V.Parte 2.70(b), 71

Cancellazioni parziali accumulate

Cancellazioni totali accumulate

Attività con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorate (Fase 2)

Attività deteriorate (Fase 3)

Attività senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1)

Attività con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorate (Fase 2)

Attività deteriorate (Fase 3)

Attività senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1)

di cui: strumenti con rischio di credito basso

Allegato V.Parte 1.27

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22-24; Allegato V.Parte 2.75

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.4.4 e B5.4.9 ; Allegato V.Parte 2.72-74

IFRS 9.5.4.4 e B5.4.9; Allegato V.Parte 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11; Allegato V.Parte 1.44(b)

020

di cui: enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

030

di cui: altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

040

di cui: società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

050

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

060

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

070

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

080

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

090

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

100

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

110

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

120

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

130

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

140

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

150

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

160

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

170

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

180

ATTIVITÀ FINANZIARIE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

190

di cui: attività finanziarie deteriorate acquistate

IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Allegato V.Parte 2.77

4.4.1   ATTIVITÀ FINANZIARIE AL COSTO AMMORTIZZATO

| | Riferimenti | Valore contabile | Valore contabile lordo
  Allegato V.Parte 1.34(b) | Riduzione di valore accumulata
  Allegato V.Parte 2.70(a), 71 | Cancellazioni parziali accumulate | Cancellazioni totali accumulate |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Attività con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorate (Fase 2) | Attività deteriorate (Fase 3) | Attività senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1) | Attività con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorate (Fase 2) | Attività deteriorate (Fase 3) |
| Attività senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1) | di cui: strumenti con rischio di credito basso |
| Allegato V.Parte 1.27 | IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) | IFRS 9.B5.5.22-24; Allegato V.Parte 2.75 | IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) | IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) | IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a) | IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i) | IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii) | IFRS 9.5.4.4 e B5.4.9 ; Allegato V.Parte 2.72-74 | IFRS 9.5.4.4 e B5.4.9; Allegato V.Parte 2.72-74 |
| 010 | 015 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | |
| 020 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 030 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 040 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 050 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 060 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 070 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | |
| 080 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 090 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 100 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 110 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 120 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 130 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 140 | ATTIVITÀ FINANZIARIE AL COSTO AMMORTIZZATO | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | | | | | | | | | |
| 150 | di cui: attività finanziarie deteriorate acquistate | IFRS 9.5.13 e IFRS 7.35M(c); Allegato V.Parte 2.77 | | | | | | | | | | |

Riferimenti

Valore contabile

Valore contabile lordo
  Allegato V.Parte 1.34(b)

Riduzione di valore accumulata
  Allegato V.Parte 2.70(a), 71

Cancellazioni parziali accumulate

Cancellazioni totali accumulate

Attività con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorate (Fase 2)

Attività deteriorate (Fase 3)

Attività senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1)

Attività con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorate (Fase 2)

Attività deteriorate (Fase 3)

Attività senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1)

di cui: strumenti con rischio di credito basso

Allegato V.Parte 1.27

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22-24; Allegato V.Parte 2.75

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii)

IFRS 9.5.4.4 e B5.4.9 ; Allegato V.Parte 2.72-74

IFRS 9.5.4.4 e B5.4.9; Allegato V.Parte 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

020

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

030

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

040

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

050

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

060

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

070

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

080

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

090

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

100

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

110

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

120

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

130

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

140

ATTIVITÀ FINANZIARIE AL COSTO AMMORTIZZATO

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

150

di cui: attività finanziarie deteriorate acquistate

IFRS 9.5.13 e IFRS 7.35M(c); Allegato V.Parte 2.77

4.5   Attività finanziarie subordinate

| | Riferimenti | Valore contabile |
| --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 1.27 |
| 010 |
| 010 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | |
| 020 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | |
| 030 | ATTIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE [PER L'EMITTENTE] | Allegato V.Parte 2.78, 100 | |

Riferimenti

Valore contabile

Allegato V.Parte 1.27

010

010

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

020

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

030

ATTIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE [PER L'EMITTENTE]

Allegato V.Parte 2.78, 100

5.   Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto

5.1   Prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione e attività per negoziazione per prodotto

| | | Riferimenti | Valore contabile lordo | Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Banche centrali | Amministrazioni pubbliche | Enti creditizi | Altre società finanziarie | Società non finanziarie | Famiglie |
| Allegato V.Parte 1.34 | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(f) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Per prodotto | 010 | Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente] | Allegato V.Parte 2.85(a) | | | | | | | |
| 020 | Debito da carta di credito | Allegato V.Parte 2.85(b) | | | | | | | |
| 030 | Crediti commerciali | Allegato V.Parte 2.85(c) | | | | | | | |
| 040 | Leasing finanziari | Allegato V.Parte 2.85(d) | | | | | | | |
| 050 | Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo | Allegato V.Parte 2.85(e) | | | | | | | |
| 060 | Altri prestiti a termine | Allegato V.Parte 2.85(f) | | | | | | | |
| 070 | Anticipazioni che non sono prestiti | Allegato V.Parte 2.85(g) | | | | | | | |
| 080 | PRESTITI E ANTICIPAZIONI | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | |
| Per garanzia reale | 090 | di cui: Crediti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale | Allegato V.Parte 2.86(a), 87 | | | | | | | |
| 100 | di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale | Allegato V.Parte 2.86(b), 87 | | | | | | | |
| Per finalità | 110 | di cui: credito al consumo | Allegato V.Parte 2.88(a) | | | | | | | |
| 120 | di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni | Allegato V.Parte 2.88(b) | | | | | | | |
| Per subordinazione | 130 | di cui: prestiti per il finanziamento di progetti | Allegato V.Parte 2.89; CRR Art 147(8) | | | | | | | |

Riferimenti

Valore contabile lordo

Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27

Banche centrali

Amministrazioni pubbliche

Enti creditizi

Altre società finanziarie

Società non finanziarie

Famiglie

Allegato V.Parte 1.34

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(f)

005

010

020

030

040

050

060

Per prodotto

010

Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente]

Allegato V.Parte 2.85(a)

020

Debito da carta di credito

Allegato V.Parte 2.85(b)

030

Crediti commerciali

Allegato V.Parte 2.85(c)

040

Leasing finanziari

Allegato V.Parte 2.85(d)

050

Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo

Allegato V.Parte 2.85(e)

060

Altri prestiti a termine

Allegato V.Parte 2.85(f)

070

Anticipazioni che non sono prestiti

Allegato V.Parte 2.85(g)

080

PRESTITI E ANTICIPAZIONI

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

Per garanzia reale

090

di cui: Crediti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

100

di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(b), 87

Per finalità

110

di cui: credito al consumo

Allegato V.Parte 2.88(a)

120

di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni

Allegato V.Parte 2.88(b)

Per subordinazione

130

di cui: prestiti per il finanziamento di progetti

Allegato V.Parte 2.89; CRR Art 147(8)

6.   Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione alle società non finanziarie per codici NACE

6.1   Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione alle società non finanziarie per codici NACE

| | Riferimenti | Società non finanziarie
  Allegato V.Parte 1.42(e), Parte 2.91 |
| --- | --- | --- |
| | Riduzione di valore accumulata | Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate |
| Valore contabile lordo | di cui: prestiti e anticipazioni soggetti a riduzione di valore | di cui: deteriorati |
| Allegato V.Parte 1.34 | Allegato V.Parte 2.93 | Allegato V.Parte 2. 213-232 | Allegato V.Parte 2.70-71 | Allegato V.Parte 2.69 |
| 010 | 011 | 012 | 021 | 022 |
| 010 | A | Agricoltura, silvicoltura e pesca |

Riferimenti

Società non finanziarie
  Allegato V.Parte 1.42(e), Parte 2.91

Riduzione di valore accumulata

Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate

Valore contabile lordo

di cui: prestiti e anticipazioni soggetti a riduzione di valore

di cui: deteriorati

Allegato V.Parte 1.34

Allegato V.Parte 2.93

Allegato V.Parte 2. 213-232

Allegato V.Parte 2.70-71

Allegato V.Parte 2.69

010

011

012

021

022

010

A

Regolamento NACE

020

| B | Attività estrattive |
| --- | --- |

B

Regolamento NACE

030

| C | Attività manifatturiere |
| --- | --- |

C

Regolamento NACE

040

| D | Fornitura di energia elettrica, gas, vapore e aria condizionata |
| --- | --- |

D

Regolamento NACE

050

| E | Fornitura di acqua |
| --- | --- |

E

Regolamento NACE

060

| F | Costruzioni |
| --- | --- |

F

Regolamento NACE

070

| G | Commercio all'ingrosso e al dettaglio |
| --- | --- |

G

Regolamento NACE

080

| H | Trasporto e magazzinaggio |
| --- | --- |

H

Regolamento NACE

090

| I | Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione |
| --- | --- |

I

Regolamento NACE

100

| J | Informazione e comunicazione |
| --- | --- |

J

Regolamento NACE

105

| K | Attività finanziarie e assicurative |
| --- | --- |

K

Regolamento NACE, Allegato V.Parte 2.92

110

| L | Attività immobiliari |
| --- | --- |

L

Regolamento NACE

120

| M | Attività professionali, scientifiche e tecniche |
| --- | --- |

M

Regolamento NACE

130

| N | Attività amministrative e di servizi di supporto |
| --- | --- |

N

Regolamento NACE

140

| O | Amministrazione pubblica e difesa, previdenza sociale obbligatoria |
| --- | --- |

O

Regolamento NACE

150

| P | Istruzione |
| --- | --- |

P

Regolamento NACE

160

| Q | Attività dei servizi sanitari e di assistenza sociale |
| --- | --- |

Q

Regolamento NACE

170

| R | Arte, spettacoli e tempo libero |
| --- | --- |

R

Regolamento NACE

180

| S | Altri servizi |
| --- | --- |

S

Regolamento NACE

190

PRESTITI E ANTICIPAZIONI

Allegato V.Parte 1.32, Parte 2.90

7.   Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute

7.1   Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute

| | Riferimenti | Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27 |
| --- | --- | --- |
| Attività senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1) | Attività con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorate (Fase 2) | Attività deteriorate (Fase 3) |
| ≤ 30 giorni | > 30 giorni ≤ 90 giorni | > 90 giorni | ≤ 30 giorni | > 30 giorni ≤ 90 giorni | > 90 giorni | ≤ 30 giorni | > 30 giorni ≤ 90 giorni | > 90 giorni |
| IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Allegato V.Parte 2.96 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 060 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | |
| 070 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | |
| 080 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | |
| 090 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | |
| 100 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | |
| 110 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | |
| 120 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | |
| 130 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | |
| 140 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | |
| 150 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | |
| 160 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | |
| 170 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | |
| 180 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | |
| 190 | TOTALE DEGLI STRUMENTI DI DEBITO | Allegato V Parte 2.94-95 | | | | | | | | | |
| | Prestiti e anticipazioni per prodotto, per garanzia reale e per subordinazione | |
| 200 | Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente] | Allegato V.Parte 2.85(a) | | | | | | | | | |
| 210 | Debito da carta di credito | Allegato V.Parte 2.85(b) | | | | | | | | | |
| 220 | Crediti commerciali | Allegato V.Parte 2.85(c) | | | | | | | | | |
| 230 | Leasing finanziari | Allegato V.Parte 2.85(d) | | | | | | | | | |
| 240 | Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo | Allegato V.Parte 2.85(e) | | | | | | | | | |
| 250 | Altri prestiti a termine | Allegato V.Parte 2.85(f) | | | | | | | | | |
| 260 | Anticipazioni che non sono prestiti | Allegato V.Parte 2.85(g) | | | | | | | | | |
| 270 | di cui: Crediti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale | Allegato V.Parte 2.86(a), 87 | | | | | | | | | |
| 280 | di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale | Allegato V.Parte 2.86(b), 87 | | | | | | | | | |
| 290 | di cui: credito al consumo | Allegato V.Parte 2.88(a) | | | | | | | | | |
| 300 | di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni | Allegato V.Parte 2.88(b) | | | | | | | | | |
| 310 | di cui: prestiti per il finanziamento di progetti | Allegato V.Parte 2.89; CRR Art 147(8) | | | | | | | | | |

Riferimenti

Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27

Attività senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1)

Attività con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorate (Fase 2)

Attività deteriorate (Fase 3)

≤ 30 giorni

> 30 giorni ≤ 90 giorni

> 90 giorni

≤ 30 giorni

> 30 giorni ≤ 90 giorni

> 90 giorni

≤ 30 giorni

> 30 giorni ≤ 90 giorni

> 90 giorni

IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Allegato V.Parte 2.96

010

020

030

040

050

060

070

080

090

060

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

070

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

080

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

090

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

100

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

110

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

120

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

130

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

140

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

150

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

160

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

170

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

180

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

190

TOTALE DEGLI STRUMENTI DI DEBITO

Allegato V Parte 2.94-95

Prestiti e anticipazioni per prodotto, per garanzia reale e per subordinazione

200

Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente]

Allegato V.Parte 2.85(a)

210

Debito da carta di credito

Allegato V.Parte 2.85(b)

220

Crediti commerciali

Allegato V.Parte 2.85(c)

230

Leasing finanziari

Allegato V.Parte 2.85(d)

240

Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo

Allegato V.Parte 2.85(e)

250

Altri prestiti a termine

Allegato V.Parte 2.85(f)

260

Anticipazioni che non sono prestiti

Allegato V.Parte 2.85(g)

270

di cui: Crediti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

280

di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(b), 87

290

di cui: credito al consumo

Allegato V.Parte 2.88(a)

300

di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni

Allegato V.Parte 2.88(b)

310

di cui: prestiti per il finanziamento di progetti

Allegato V.Parte 2.89; CRR Art 147(8)

8.   Disaggregazione delle passività finanziarie

8.1.   Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte

| | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27 | Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
| --- | --- | --- | --- |
| Detenute per negoziazione | Designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | Costo ammortizzato | Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
| IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Appendice A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 | CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c); Allegato V.Parte 2.101 |
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 |
| 010 | Derivati | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | |
| 020 | Posizioni corte | IFRS 9.BA.7(b) | | | | | |
| 030 | Strumenti rappresentativi di capitale | IAS 32.11 | | | | | |
| 040 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | | | | | |
| 050 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 | | | | | |
| 060 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a), 44(c) | | | | | |
| 070 | Conti correnti/depositi overnight | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 | | | | | |
| 080 | Depositi con durata prestabilita | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 | | | | | |
| 090 | Depositi rimborsabili con preavviso | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97 | | | | | |
| 100 | Contratti di vendita con patto di riacquisto | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 | | | | | |
| 110 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b), 44(c) | | | | | |
| 120 | Conti correnti/depositi overnight | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 | | | | | |
| 130 | Depositi con durata prestabilita | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 | | | | | |
| 140 | Depositi rimborsabili con preavviso | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97 | | | | | |
| 150 | Contratti di vendita con patto di riacquisto | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 | | | | | |
| 160 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c),44(c) | | | | | |
| 170 | Conti correnti/depositi overnight | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 | | | | | |
| 180 | Depositi con durata prestabilita | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 | | | | | |
| 190 | Depositi rimborsabili con preavviso | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97 | | | | | |
| 200 | Contratti di vendita con patto di riacquisto | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 | | | | | |
| 210 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d),44(c) | | | | | |
| 220 | Conti correnti/depositi overnight | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 | | | | | |
| 230 | Depositi con durata prestabilita | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 | | | | | |
| 240 | Depositi rimborsabili con preavviso | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97 | | | | | |
| 250 | Contratti di vendita con patto di riacquisto | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 | | | | | |
| 260 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e), 44(c) | | | | | |
| 270 | Conti correnti/depositi overnight | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 | | | | | |
| 280 | Depositi con durata prestabilita | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 | | | | | |
| 290 | Depositi rimborsabili con preavviso | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97 | | | | | |
| 300 | Contratti di vendita con patto di riacquisto | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 | | | | | |
| 310 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f), 44(c) | | | | | |
| 320 | Conti correnti/depositi overnight | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 | | | | | |
| 330 | Depositi con durata prestabilita | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 | | | | | |
| 340 | Depositi rimborsabili con preavviso | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97 | | | | | |
| 350 | Contratti di vendita con patto di riacquisto | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 | | | | | |
| 360 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37, Parte 2.98 | | | | | |
| 370 | Certificati di deposito | Allegato V.Parte 2.98(a) | | | | | |
| 380 | Asset-backed securities | CRR art 4(1)(61) | | | | | |
| 390 | Obbligazioni garantite | CRR art 129 | | | | | |
| 400 | Contratti ibridi | Allegato V.Parte 2.98(d) | | | | | |
| 410 | Altri titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 2.98(e) | | | | | |
| 420 | Strumenti finanziari composti convertibili | IAS 32.AG 31 | | | | | |
| 430 | Non convertibili | | | | | | |
| 440 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | | | | | |
| 450 | PASSIVITÀ FINANZIARIE | | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27

Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito

Detenute per negoziazione

Designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

Costo ammortizzato

Contabilizzazione delle operazioni di copertura

IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Appendice A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c); Allegato V.Parte 2.101

010

020

030

037

040

010

Derivati

IFRS 9.BA.7(a)

020

Posizioni corte

IFRS 9.BA.7(b)

030

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

040

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

050

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

060

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a), 44(c)

070

Conti correnti/depositi overnight

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1

080

Depositi con durata prestabilita

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2

090

Depositi rimborsabili con preavviso

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97

100

Contratti di vendita con patto di riacquisto

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4

110

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b), 44(c)

120

Conti correnti/depositi overnight

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1

130

Depositi con durata prestabilita

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2

140

Depositi rimborsabili con preavviso

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97

150

Contratti di vendita con patto di riacquisto

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4

160

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c),44(c)

170

Conti correnti/depositi overnight

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1

180

Depositi con durata prestabilita

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2

190

Depositi rimborsabili con preavviso

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97

200

Contratti di vendita con patto di riacquisto

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4

210

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d),44(c)

220

Conti correnti/depositi overnight

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1

230

Depositi con durata prestabilita

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2

240

Depositi rimborsabili con preavviso

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97

250

Contratti di vendita con patto di riacquisto

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4

260

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e), 44(c)

270

Conti correnti/depositi overnight

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1

280

Depositi con durata prestabilita

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2

290

Depositi rimborsabili con preavviso

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97

300

Contratti di vendita con patto di riacquisto

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4

310

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f), 44(c)

320

Conti correnti/depositi overnight

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1

330

Depositi con durata prestabilita

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2

340

Depositi rimborsabili con preavviso

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97

350

Contratti di vendita con patto di riacquisto

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4

360

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37, Parte 2.98

370

Certificati di deposito

Allegato V.Parte 2.98(a)

380

Asset-backed securities

CRR art 4(1)(61)

390

Obbligazioni garantite

CRR art 129

400

Contratti ibridi

Allegato V.Parte 2.98(d)

410

Altri titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 2.98(e)

420

Strumenti finanziari composti convertibili

IAS 32.AG 31

430

Non convertibili

440

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

450

PASSIVITÀ FINANZIARIE

8.2   Passività finanziarie subordinate

| | Riferimenti | Valore contabile |
| --- | --- | --- |
| Designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | Al costo ammortizzato |
| IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
| 010 | 020 |
| 010 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 | | |
| 020 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37 | | |
| 030 | PASSIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE | Allegato V.Parte 2.99-100 | | |

Riferimenti

Valore contabile

Designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

Al costo ammortizzato

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

010

020

010

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

020

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37

030

PASSIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE

Allegato V.Parte 2.99-100

9.   Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni

9.1.1   Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati

| | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Importo nominale degli impegni e delle garanzie finanziarie fuori bilancio con riferimento alla riduzione di valore a norma dell'IFRS 9
  Allegato V.Parte 2.107-108, 118 | Accantonamenti per gli impegni e le garanzie finanziarie fuori bilancio con riferimento alla riduzione di valore a norma dell'IFRS 9
  Allegato V Parte 2.106-109 | Altri impegni valutati a norma dello IAS 37 e garanzie finanziarie valutate a norma dell'IFRS 4 | Impegni e garanzie finanziarie valutate al fair value (valore equo) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Strumenti senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1) | Strumenti con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorati (Fase 2) | Strumenti deteriorati (Fase 3) | Strumenti senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1) | Strumenti con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorati (Fase 2) | Strumenti deteriorati (Fase 3) | Importo nominale | Disposizione | Importo nominale | Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su impegni deteriorati |
| IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a) | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i) | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii) | IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Allegato V.Parte 2.111, 118 | IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Allegato V.Parte 2.106, 111 | IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Allegato V Parte 2.110, 118 | Allegato V Parte 2.69 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 100 | 110 | 120 | 130 |
| 010 | Impegni all’erogazione di finanziamenti dati | Allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116 | | | | | | | | | | |
| 021 | di cui: deteriorati | Allegato V.Parte 2.117 | | | | | | | | | | |
| 030 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 040 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 050 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 060 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 070 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 080 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 090 | Garanzie finanziarie date | IFRS 4 Allegato A; allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116 | | | | | | | | | | |
| 101 | di cui: deteriorati | Allegato V.Parte 2.117 | | | | | | | | | | |
| 110 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 120 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 130 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 140 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 150 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 160 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 170 | Altri impegni dati | allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116 | | | | | | | | | | |
| 181 | di cui: deteriorati | Allegato V.Parte 2.117 | | | | | | | | | | |
| 190 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 200 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 210 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 220 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 230 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 240 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Importo nominale degli impegni e delle garanzie finanziarie fuori bilancio con riferimento alla riduzione di valore a norma dell'IFRS 9
  Allegato V.Parte 2.107-108, 118

Accantonamenti per gli impegni e le garanzie finanziarie fuori bilancio con riferimento alla riduzione di valore a norma dell'IFRS 9
  Allegato V Parte 2.106-109

Altri impegni valutati a norma dello IAS 37 e garanzie finanziarie valutate a norma dell'IFRS 4

Impegni e garanzie finanziarie valutate al fair value (valore equo)

Strumenti senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1)

Strumenti con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorati (Fase 2)

Strumenti deteriorati (Fase 3)

Strumenti senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1)

Strumenti con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorati (Fase 2)

Strumenti deteriorati (Fase 3)

Importo nominale

Disposizione

Importo nominale

Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su impegni deteriorati

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii)

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Allegato V.Parte 2.111, 118

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Allegato V.Parte 2.106, 111

IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Allegato V Parte 2.110, 118

Allegato V Parte 2.69

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Impegni all’erogazione di finanziamenti dati

Allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116

021

di cui: deteriorati

Allegato V.Parte 2.117

030

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

040

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

050

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

060

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

070

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

080

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

090

Garanzie finanziarie date

IFRS 4 Allegato A; allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116

101

di cui: deteriorati

Allegato V.Parte 2.117

110

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

120

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

130

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

140

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

150

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

160

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

170

Altri impegni dati

allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116

181

di cui: deteriorati

Allegato V.Parte 2.117

190

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

200

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

210

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

220

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

230

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

240

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

9.2   Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti

| | Riferimenti | Importo massimo della garanzia che può essere considerato | Importo nominale |
| --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.36 (b); Allegato V.Parte 2.119 | Allegato V.Parte 2.119 |
| 010 | 020 |
| 010 | Impegni all'erogazione di finanziamenti ricevuti | IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; Allegato V.Parte 1.44(h), Parte 2.102-103, 113 | | |
| 020 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | |
| 030 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | |
| 040 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 050 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 060 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 070 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | |
| 080 | Garanzie finanziarie ricevute | IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8.Appendice A; IFRS 4 Allegato A; Allegato V.Parte 1.44(h), Parte 2.102-103, 114 | | |
| 090 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | |
| 100 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | |
| 110 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 120 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 130 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 140 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | |
| 150 | Altri impegni ricevuti | Allegato V.Parte 1.44(h), Parte 2.102-103, 115 | | |
| 160 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | |
| 170 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | |
| 180 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 190 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 200 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 210 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | |

Riferimenti

Importo massimo della garanzia che può essere considerato

Importo nominale

IFRS 7.36 (b); Allegato V.Parte 2.119

Allegato V.Parte 2.119

010

020

010

Impegni all'erogazione di finanziamenti ricevuti

IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; Allegato V.Parte 1.44(h), Parte 2.102-103, 113

020

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

030

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

040

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

050

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

060

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

070

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

080

Garanzie finanziarie ricevute

IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8.Appendice A; IFRS 4 Allegato A; Allegato V.Parte 1.44(h), Parte 2.102-103, 114

090

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

100

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

110

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

120

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

130

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

140

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

150

Altri impegni ricevuti

Allegato V.Parte 1.44(h), Parte 2.102-103, 115

160

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

170

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

180

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

190

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

200

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

210

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

10.   Derivati - Negoziazione e coperture economiche

| Per tipo di rischio, per prodotto o per tipo di mercato | Riferimenti | Valore contabile | Importo nozionale |
| --- | --- | --- | --- |
| Attività finanziarie Possedute per negoziazione e per negoziazione | Passività finanziarie Possedute per negoziazione e per negoziazione | Negoziazione totale | di cui: venduti |
| Allegato V.Parte 2.120, 131 | IFRS 9.BA.7 (a); Allegato V.Parte 2.120, 131 | Allegato V.Parte 2.133-135 | Allegato V.Parte 2.133-135 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Tasso di interesse | Allegato V.Parte 2.129(a) | | | | |
| 020 | di cui: coperture economiche | Allegato V.Parte 2.137-139 | | | | |
| 030 | Opzioni OTC | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 040 | Altri OTC | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 050 | Opzioni sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 060 | Altro sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 070 | Patrimonio netto | Allegato V.Parte 2.129(b) | | | | |
| 080 | di cui: coperture economiche | Allegato V.Parte 2.137-139 | | | | |
| 090 | Opzioni OTC | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 100 | Altri OTC | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 110 | Opzioni sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 120 | Altro sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 130 | Cambi e oro | Allegato V.Parte 2.129(c) | | | | |
| 140 | di cui: coperture economiche | Allegato V.Parte 2.137-139 | | | | |
| 150 | Opzioni OTC | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 160 | Altri OTC | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 170 | Opzioni sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 180 | Altro sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 190 | Credito | Allegato V.Parte 2.129(d) | | | | |
| 195 | di cui: coperture economiche con l'uso dell'opzione del fair value (valore equo) | IFRS 9.6.7.1; Allegato V.Parte 2.140 | | | | |
| 201 | di cui: altre coperture economiche | Allegato V.Parte 2.137-140 | | | | |
| 210 | Credit default swap | | | | | |
| 220 | Opzione su differenziale creditizio | | | | | |
| 230 | Total return swap | | | | | |
| 240 | Altro | | | | | |
| 250 | Merci | Allegato V.Parte 2.129(e) | | | | |
| 260 | di cui: coperture economiche | Allegato V.Parte 2.137-139 | | | | |
| 270 | Altro | Allegato V.Parte 2.129(f) | | | | |
| 280 | di cui: coperture economiche | Allegato V.Parte 2.137-139 | | | | |
| 290 | DERIVATI | IFRS 9.Appendice A | | | | |
| 300 | di cui: OTC - enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142 | | | | |
| 310 | di cui: OTC - altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b) | | | | |
| 320 | di cui: OTC - controparti restanti | Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c) | | | | |

Per tipo di rischio, per prodotto o per tipo di mercato

Riferimenti

Valore contabile

Importo nozionale

Attività finanziarie Possedute per negoziazione e per negoziazione

Passività finanziarie Possedute per negoziazione e per negoziazione

Negoziazione totale

di cui: venduti

Allegato V.Parte 2.120, 131

IFRS 9.BA.7 (a); Allegato V.Parte 2.120, 131

Allegato V.Parte 2.133-135

Allegato V.Parte 2.133-135

010

020

030

040

010

Tasso di interesse

Allegato V.Parte 2.129(a)

020

di cui: coperture economiche

Allegato V.Parte 2.137-139

030

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136

040

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136

050

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

060

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

070

Patrimonio netto

Allegato V.Parte 2.129(b)

080

di cui: coperture economiche

Allegato V.Parte 2.137-139

090

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136

100

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136

110

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

120

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

130

Cambi e oro

Allegato V.Parte 2.129(c)

140

di cui: coperture economiche

Allegato V.Parte 2.137-139

150

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136

160

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136

170

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

180

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

190

Credito

Allegato V.Parte 2.129(d)

195

di cui: coperture economiche con l'uso dell'opzione del fair value (valore equo)

IFRS 9.6.7.1; Allegato V.Parte 2.140

201

di cui: altre coperture economiche

Allegato V.Parte 2.137-140

210

Credit default swap

220

Opzione su differenziale creditizio

230

Total return swap

240

Altro

250

Merci

Allegato V.Parte 2.129(e)

260

di cui: coperture economiche

Allegato V.Parte 2.137-139

270

Altro

Allegato V.Parte 2.129(f)

280

di cui: coperture economiche

Allegato V.Parte 2.137-139

290

DERIVATI

IFRS 9.Appendice A

300

di cui: OTC - enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142

310

di cui: OTC - altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b)

320

di cui: OTC - controparti restanti

Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c)

11.   Contabilizzazione delle operazioni di copertura

11.1   Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura

| Per prodotto o per tipo di mercato | Riferimenti | Valore contabile | Importo nozionale |
| --- | --- | --- | --- |
| attività | passività | Copertura totale | di cui: venduti |
| IFRS 7.24A; Allegato V.Parte 2.120, 131 | IFRS 7.24A; Allegato V.Parte 2.120, 131 | Allegato V.Parte 2.133-135 | Allegato V.Parte 2.133-135 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Tasso di interesse | Allegato V.Parte 2.129(a) | | | | |
| 020 | Opzioni OTC | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 030 | Altri OTC | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 040 | Opzioni sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 050 | Altro sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 060 | Patrimonio netto | Allegato V.Parte 2.129(b) | | | | |
| 070 | Opzioni OTC | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 080 | Altri OTC | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 090 | Opzioni sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 100 | Altro sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 110 | Cambi e oro | Allegato V.Parte 2.129(c) | | | | |
| 120 | Opzioni OTC | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 130 | Altri OTC | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 140 | Opzioni sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 150 | Altro sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 160 | Credito | Allegato V.Parte 2.129(d) | | | | |
| 170 | Credit default swap | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 180 | Opzione su differenziale creditizio | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 190 | Total return swap | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 200 | Altro | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 210 | Merci | Allegato V.Parte 2.129(e) | | | | |
| 220 | Altro | Allegato V.Parte 2.129(f) | | | | |
| 230 | COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO) | IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) | | | | |
| 240 | Tasso di interesse | Allegato V.Parte 2.129(a) | | | | |
| 250 | Opzioni OTC | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 260 | Altri OTC | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 270 | Opzioni sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 280 | Altro sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 290 | Patrimonio netto | Allegato V.Parte 2.129(b) | | | | |
| 300 | Opzioni OTC | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 310 | Altri OTC | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 320 | Opzioni sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 330 | Altro sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 340 | Cambi e oro | Allegato V.Parte 2.129(c) | | | | |
| 350 | Opzioni OTC | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 360 | Altri OTC | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 370 | Opzioni sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 380 | Altro sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 390 | Credito | Allegato V.Parte 2.129(d) | | | | |
| 400 | Credit default swap | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 410 | Opzione su differenziale creditizio | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 420 | Total return swap | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 430 | Altro | Allegato V.Parte 2.136 | | | | |
| 440 | Merci | Allegato V.Parte 2.129(e) | | | | |
| 450 | Altro | Allegato V.Parte 2.129(f) | | | | |
| 460 | COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI | IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) | | | | |
| 470 | COPERTURE DI INVESTIMENTI NETTI IN GESTIONI ESTERE | IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) | | | | |
| 480 | COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO) DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE | IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 | | | | |
| 490 | COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE | IAS 39.71 | | | | |
| 500 | DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA | IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 | | | | |
| 510 | di cui: OTC - enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142 | | | | |
| 520 | di cui: OTC - altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b) | | | | |
| 530 | di cui: OTC - controparti restanti | Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c) | | | | |

Per prodotto o per tipo di mercato

Riferimenti

Valore contabile

Importo nozionale

attività

passività

Copertura totale

di cui: venduti

IFRS 7.24A; Allegato V.Parte 2.120, 131

IFRS 7.24A; Allegato V.Parte 2.120, 131

Allegato V.Parte 2.133-135

Allegato V.Parte 2.133-135

010

020

030

040

010

Tasso di interesse

Allegato V.Parte 2.129(a)

020

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136

030

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136

040

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

050

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

060

Patrimonio netto

Allegato V.Parte 2.129(b)

070

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136

080

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136

090

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

100

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

110

Cambi e oro

Allegato V.Parte 2.129(c)

120

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136

130

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136

140

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

150

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

160

Credito

Allegato V.Parte 2.129(d)

170

Credit default swap

Allegato V.Parte 2.136

180

Opzione su differenziale creditizio

Allegato V.Parte 2.136

190

Total return swap

Allegato V.Parte 2.136

200

Altro

Allegato V.Parte 2.136

210

Merci

Allegato V.Parte 2.129(e)

220

Altro

Allegato V.Parte 2.129(f)

230

COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO)

IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)

240

Tasso di interesse

Allegato V.Parte 2.129(a)

250

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136

260

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136

270

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

280

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

290

Patrimonio netto

Allegato V.Parte 2.129(b)

300

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136

310

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136

320

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

330

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

340

Cambi e oro

Allegato V.Parte 2.129(c)

350

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136

360

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136

370

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

380

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136

390

Credito

Allegato V.Parte 2.129(d)

400

Credit default swap

Allegato V.Parte 2.136

410

Opzione su differenziale creditizio

Allegato V.Parte 2.136

420

Total return swap

Allegato V.Parte 2.136

430

Altro

Allegato V.Parte 2.136

440

Merci

Allegato V.Parte 2.129(e)

450

Altro

Allegato V.Parte 2.129(f)

460

COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI

IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)

470

COPERTURE DI INVESTIMENTI NETTI IN GESTIONI ESTERE

IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)

480

COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO) DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE

IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132

490

COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE

IAS 39.71

500

DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA

IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1

510

di cui: OTC - enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142

520

di cui: OTC - altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b)

530

di cui: OTC - controparti restanti

Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c)

11.3   Strumenti di copertura non derivati: disaggregazione per portafoglio contabile e per tipo di copertura

| | Riferimenti | Valore contabile |
| --- | --- | --- |
| Copertura di fair value (valore equo) | Copertura dei flussi finanziari | Copertura dell'investimento netto in una gestione estera |
| Allegato V.Parte 2.145 | Allegato V.Parte 2.145 | Allegato V.Parte 2.145 |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Attività finanziarie non derivate | IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 020 | di cui: Attività finanziarie possedute per negoziazione | IFRS 9.Appendice A | | | |
| 030 | di cui: Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) | | | |
| 040 | di cui: Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i) | | | |
| 050 | Passività finanziarie non derivate | IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 060 | Passività finanziarie possedute per negoziazione | IFRS 9.Appendice A | | | |
| 070 | Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 080 | Attività finanziarie al costo ammortizzato | IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |

Riferimenti

Valore contabile

Copertura di fair value (valore equo)

Copertura dei flussi finanziari

Copertura dell'investimento netto in una gestione estera

Allegato V.Parte 2.145

Allegato V.Parte 2.145

Allegato V.Parte 2.145

010

020

030

010

Attività finanziarie non derivate

IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

020

di cui: Attività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 9.Appendice A

030

di cui: Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

040

di cui: Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)

050

Passività finanziarie non derivate

IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

060

Passività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 9.Appendice A

070

Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

080

Attività finanziarie al costo ammortizzato

IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

F11.4   Elementi coperti in coperture di fair value (valore equo)

| | Riferimenti | Microcoperture | Microcoperture - Copertura della posizione netta | Rettifiche delle coperture su microcoperture | Macrocoperture |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Valore contabile | Attività o passività incluse nella copertura di una posizione netta (prima del netting) | Rettifiche delle coperture incluse nel valore contabile di attività/passività | Rettifiche residue per microcoperture cessate comprese le coperture delle posizioni nette | Elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse |
| IFRS 7.24B(a), Allegato V.Parte 2.146, 147 | IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; Allegato V.Parte 2.147, 151 | IFRS 7.24B(a)(ii); Allegato V.Parte 2.148, 149 | IFRS 7.24B(a)(v); Allegato V.Parte 2.148, 150 | IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; Allegato V.Parte 2.152 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| | ATTIVITÀ | | | | | | |
| 010 | Attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); Allegato V. Parte 2.146, 151 | | | | | |
| 020 | Tasso di interesse | Allegato V.Parte 2.129(a) | | | | | |
| 030 | Patrimonio netto | Allegato V.Parte 2.129(b) | | | | | |
| 040 | Cambi e oro | Allegato V.Parte 2.129(c) | | | | | |
| 050 | Credito | Allegato V.Parte 2.129(d) | | | | | |
| 060 | Merci | Allegato V.Parte 2.129(e) | | | | | |
| 070 | Altro | Allegato V.Parte 2.129(f) | | | | | |
| 080 | Attività finanziarie valutate al costo ammortizzato | IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); Allegato V. Parte 2.146, 151 | | | | | |
| 090 | Tasso di interesse | Allegato V.Parte 2.129(a) | | | | | |
| 100 | Patrimonio netto | Allegato V.Parte 2.129(b) | | | | | |
| 110 | Cambi e oro | Allegato V.Parte 2.129(c) | | | | | |
| 120 | Credito | Allegato V.Parte 2.129(d) | | | | | |
| 130 | Merci | Allegato V.Parte 2.129(e) | | | | | |
| 140 | Altro | Allegato V.Parte 2.129(f) | | | | | |
| | PASSIVITÀ | | | | | | |
| 150 | Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato | IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); Allegato V. Parte 2.146, 151 | | | | | |
| 160 | Tasso di interesse | Allegato V.Parte 2.129(a) | | | | | |
| 170 | Patrimonio netto | Allegato V.Parte 2.129(b) | | | | | |
| 180 | Cambi e oro | Allegato V.Parte 2.129(c) | | | | | |
| 190 | Credito | Allegato V.Parte 2.129(d) | | | | | |
| 200 | Merci | Allegato V.Parte 2.129(e) | | | | | |
| 210 | Altro | Allegato V.Parte 2.129(f) | | | | | |

Riferimenti

Microcoperture

Microcoperture - Copertura della posizione netta

Rettifiche delle coperture su microcoperture

Macrocoperture

Valore contabile

Attività o passività incluse nella copertura di una posizione netta (prima del netting)

Rettifiche delle coperture incluse nel valore contabile di attività/passività

Rettifiche residue per microcoperture cessate comprese le coperture delle posizioni nette

Elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse

IFRS 7.24B(a), Allegato V.Parte 2.146, 147

IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; Allegato V.Parte 2.147, 151

IFRS 7.24B(a)(ii); Allegato V.Parte 2.148, 149

IFRS 7.24B(a)(v); Allegato V.Parte 2.148, 150

IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; Allegato V.Parte 2.152

010

020

030

040

050

ATTIVITÀ

010

Attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); Allegato V. Parte 2.146, 151

020

Tasso di interesse

Allegato V.Parte 2.129(a)

030

Patrimonio netto

Allegato V.Parte 2.129(b)

040

Cambi e oro

Allegato V.Parte 2.129(c)

050

Credito

Allegato V.Parte 2.129(d)

060

Merci

Allegato V.Parte 2.129(e)

070

Altro

Allegato V.Parte 2.129(f)

080

Attività finanziarie valutate al costo ammortizzato

IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); Allegato V. Parte 2.146, 151

090

Tasso di interesse

Allegato V.Parte 2.129(a)

100

Patrimonio netto

Allegato V.Parte 2.129(b)

110

Cambi e oro

Allegato V.Parte 2.129(c)

120

Credito

Allegato V.Parte 2.129(d)

130

Merci

Allegato V.Parte 2.129(e)

140

Altro

Allegato V.Parte 2.129(f)

PASSIVITÀ

150

Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato

IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); Allegato V. Parte 2.146, 151

160

Tasso di interesse

Allegato V.Parte 2.129(a)

170

Patrimonio netto

Allegato V.Parte 2.129(b)

180

Cambi e oro

Allegato V.Parte 2.129(c)

190

Credito

Allegato V.Parte 2.129(d)

200

Merci

Allegato V.Parte 2.129(e)

210

Altro

Allegato V.Parte 2.129(f)

12.   Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti

12.1   Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti

| | Riferimenti | Saldo di apertura | Aumenti dovuti all'emissione e all'acquisizione | Diminuzioni dovute all'eliminazione contabile | Variazioni dovute ad una variazione del rischio di credito (al netto) | Variazioni dovute a modifiche senza eliminazione contabile (al netto) | Variazioni dovute all'aggiornamento della metodologia di stima dell'ente (al netto) | Riduzione dell'accantonamento dovuta a cancellazioni | Altre rettifiche | Saldo di chiusura | Recuperi di importi cancellati in precedenza rilevati direttamente a prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio | Importi cancellati direttamente a prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | IFRS 7.35I; Allegato V.Parte 2.159, 164(b) | IFRS 7.35I; Allegato V.Parte 2.160, 164(b) | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Allegato V.Parte 2.161-162 | IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; Allegato V.Parte 2.164(c) | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Allegato V.Parte 2.163 | IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4;IFRS 7.35L; Allegato V.Parte 2.72, 74, 164(a), 165 | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Allegato V.Parte 2.166 | | | IFRS 9.5.4.4; Allegato V.Parte 2.165 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 |
| 010 | Svalutazioni per attività finanziarie senza aumento del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1) | IFRS 9.5.5.5 | | | | | | | | | | | |
| 020 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | |
| 030 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 040 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 050 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 060 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 070 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 080 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | |
| 090 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 100 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 110 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 120 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 130 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 140 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | | |
| 160 | di cui: svalutazioni misurate collettivamente | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato V.Parte 2.158 | | | | | | | | | | | |
| 170 | di cui: svalutazioni misurate individualmente | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato V.Parte 2.158 | | | | | | | | | | | |
| 180 | Svalutazioni per strumenti di debito con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorati (Fase 2) | IFRS 9.5.5.3 | | | | | | | | | | | |
| 190 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | |
| 200 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 210 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 220 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 230 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 240 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 250 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | |
| 260 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 270 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 280 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 290 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 300 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 310 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | | |
| 330 | di cui: svalutazioni misurate collettivamente | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato V.Parte 2.158 | | | | | | | | | | | |
| 340 | di cui: svalutazioni misurate individualmente | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato V.Parte 2.158 | | | | | | | | | | | |
| 350 | di cui: deteriorati | Allegato V.Parte 2.213-232 | | | | | | | | | | | |
| 360 | Svalutazioni per strumenti di debito deteriorati (Fase 3) | IFRS 9.5.5.1, 9. Appendice A | | | | | | | | | | | |
| 370 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | |
| 380 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 390 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 400 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 410 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 420 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 430 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | |
| 440 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 450 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 460 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 470 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 480 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 490 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | | |
| 500 | di cui: svalutazioni misurate collettivamente | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato V.Parte 2.158 | | | | | | | | | | | |
| 510 | di cui: svalutazioni misurate individualmente | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato V.Parte 2.158 | | | | | | | | | | | |
| 520 | Totale delle svalutazioni per gli strumenti di debito | IFRS 7.B8E | | | | | | | | | | | |
| 530 | Impegni e garanzie finanziarie dati (Fase 1) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; Allegato V.Parte 2.157 | | | | | | | | | | | |
| 540 | Impegni e garanzie finanziarie dati (Fase 2) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; Allegato V.Parte 2.157 | | | | | | | | | | | |
| 550 | di cui: deteriorati | Allegato V.Parte 2.117 | | | | | | | | | | | |
| 560 | Impegni e garanzie finanziarie dati (Fase 3) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; Allegato V.Parte 2.157 | | | | | | | | | | | |
| 570 | Totale accantonamenti su impegni e garanzie finanziarie dati | IFRS 7.B8E; Allegato V.Parte 2.157 | | | | | | | | | | | |

Riferimenti

Saldo di apertura

Aumenti dovuti all'emissione e all'acquisizione

Diminuzioni dovute all'eliminazione contabile

Variazioni dovute ad una variazione del rischio di credito (al netto)

Variazioni dovute a modifiche senza eliminazione contabile (al netto)

Variazioni dovute all'aggiornamento della metodologia di stima dell'ente (al netto)

Riduzione dell'accantonamento dovuta a cancellazioni

Altre rettifiche

Saldo di chiusura

Recuperi di importi cancellati in precedenza rilevati direttamente a prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

Importi cancellati direttamente a prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

IFRS 7.35I; Allegato V.Parte 2.159, 164(b)

IFRS 7.35I; Allegato V.Parte 2.160, 164(b)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Allegato V.Parte 2.161-162

IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; Allegato V.Parte 2.164(c)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Allegato V.Parte 2.163

IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4;IFRS 7.35L; Allegato V.Parte 2.72, 74, 164(a), 165

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Allegato V.Parte 2.166

IFRS 9.5.4.4; Allegato V.Parte 2.165

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

Svalutazioni per attività finanziarie senza aumento del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1)

IFRS 9.5.5.5

020

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

030

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

040

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

050

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

060

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

070

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

080

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

090

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

100

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

110

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

120

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

130

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

140

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

160

di cui: svalutazioni misurate collettivamente

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato V.Parte 2.158

170

di cui: svalutazioni misurate individualmente

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato V.Parte 2.158

180

Svalutazioni per strumenti di debito con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorati (Fase 2)

IFRS 9.5.5.3

190

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

200

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

210

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

220

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

230

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

240

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

250

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

260

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

270

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

280

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

290

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

300

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

310

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

330

di cui: svalutazioni misurate collettivamente

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato V.Parte 2.158

340

di cui: svalutazioni misurate individualmente

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato V.Parte 2.158

350

di cui: deteriorati

Allegato V.Parte 2.213-232

360

Svalutazioni per strumenti di debito deteriorati (Fase 3)

IFRS 9.5.5.1, 9. Appendice A

370

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

380

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

390

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

400

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

410

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

420

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

430

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

440

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

450

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

460

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

470

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

480

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

490

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

500

di cui: svalutazioni misurate collettivamente

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato V.Parte 2.158

510

di cui: svalutazioni misurate individualmente

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato V.Parte 2.158

520

Totale delle svalutazioni per gli strumenti di debito

IFRS 7.B8E

530

Impegni e garanzie finanziarie dati (Fase 1)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; Allegato V.Parte 2.157

540

Impegni e garanzie finanziarie dati (Fase 2)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; Allegato V.Parte 2.157

550

di cui: deteriorati

Allegato V.Parte 2.117

560

Impegni e garanzie finanziarie dati (Fase 3)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; Allegato V.Parte 2.157

570

Totale accantonamenti su impegni e garanzie finanziarie dati

IFRS 7.B8E; Allegato V.Parte 2.157

12.2   Trasferimenti tra fasi di riduzione di valore (presentazione su base lorda)

| | Riferimenti | Valore contabile lordo / importo nominale
  Allegato V.Parte 1.34, Parte 2.118, 167, 170 |
| --- | --- | --- |
| Trasferimenti tra Fase 1 e Fase 2 | Trasferimenti tra Fase 2 e Fase 3 | Trasferimenti tra Fase 1 e Fase 3 |
| Dalla Fase 1 alla Fase 2 | Dalla Fase 2 alla Fase 1 | Dalla Fase 2 alla Fase 3 | Dalla Fase 3 alla Fase 2 | Dalla Fase 1 alla Fase 3 | Dalla Fase 3 alla Fase 1 |
| Allegato V.Parte 2.168-169 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | |
| 020 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | |
| 030 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | |
| 040 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | |
| 050 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | |
| 060 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | |
| 070 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | |
| 080 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | |
| 090 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | |
| 100 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | |
| 110 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | |
| 120 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | |
| 130 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | |
| 140 | Totale degli strumenti di debito | | | | | | | |
| 150 | Impegni e garanzie finanziarie dati | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 | | | | | | |

Riferimenti

Valore contabile lordo / importo nominale
  Allegato V.Parte 1.34, Parte 2.118, 167, 170

Trasferimenti tra Fase 1 e Fase 2

Trasferimenti tra Fase 2 e Fase 3

Trasferimenti tra Fase 1 e Fase 3

Dalla Fase 1 alla Fase 2

Dalla Fase 2 alla Fase 1

Dalla Fase 2 alla Fase 3

Dalla Fase 3 alla Fase 2

Dalla Fase 1 alla Fase 3

Dalla Fase 3 alla Fase 1

Allegato V.Parte 2.168-169

010

020

030

040

050

060

010

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

020

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

030

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

040

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

050

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

060

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

070

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

080

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

090

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

100

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

110

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

120

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

130

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

140

Totale degli strumenti di debito

150

Impegni e garanzie finanziarie dati

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

13.   Garanzie reali e garanzie ricevute

13.1   Disaggregazione delle garanzie reali e delle garanzie per prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione

| Garanzie e garanzie reali | Riferimenti | Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato
  Allegato V.Parte 2.171-172, 174 |
| --- | --- | --- |
| Crediti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale | Altri prestiti garantiti da garanzia reale | Garanzie finanziarie ricevute |
| Residenziali | Non residenziali | Contante [strumenti di debito emessi] | Prestiti rimanenti |
| IFRS 7.36(b) | Allegato V.Parte 2.173(a) | Allegato V.Parte 2.173(a) | Allegato V.Parte 2.173(b) | Allegato V.Parte 2.173(b) | Allegato V.Parte 2.173(c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | |
| 020 | di cui: Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | |
| 030 | di cui: Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | |
| 040 | di cui: Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | |
| 050 | di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni | Allegato V.Parte 2.88(b) | | | | | |

Garanzie e garanzie reali

Riferimenti

Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato
  Allegato V.Parte 2.171-172, 174

Crediti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale

Altri prestiti garantiti da garanzia reale

Garanzie finanziarie ricevute

Residenziali

Non residenziali

Contante [strumenti di debito emessi]

Prestiti rimanenti

IFRS 7.36(b)

Allegato V.Parte 2.173(a)

Allegato V.Parte 2.173(a)

Allegato V.Parte 2.173(b)

Allegato V.Parte 2.173(b)

Allegato V.Parte 2.173(c)

010

020

030

040

050

010

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

020

di cui: Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

030

di cui: Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

040

di cui: Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

050

di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni

Allegato V.Parte 2.88(b)

13.2   Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data della segnalazione]

| | Riferimenti | Valore contabile |
| --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.175 |
| 010 |
| 010 | Attività non correnti possedute per la vendita | IFRS 7.38(a) | |
| 020 | Immobili, impianti e macchinari | IFRS 7.38(a) | |
| 030 | Investimenti immobiliari | IFRS 7.38(a) | |
| 040 | Strumenti rappresentativi di capitale e di debito | IFRS 7.38(a) | |
| 050 | Altro | IFRS 7.38(a) | |
| 060 | Totale | | |

Riferimenti

Valore contabile

Allegato V.Parte 2.175

010

010

Attività non correnti possedute per la vendita

IFRS 7.38(a)

020

Immobili, impianti e macchinari

IFRS 7.38(a)

030

Investimenti immobiliari

IFRS 7.38(a)

040

Strumenti rappresentativi di capitale e di debito

IFRS 7.38(a)

050

Altro

IFRS 7.38(a)

060

Totale

13.3   Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [attività materiali] accumulate

| | Riferimenti | Valore contabile |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pignoramenti [attività materiali] | IFRS 7.38(a); Allegato V.Parte 2.176 | |

Riferimenti

Valore contabile

010

010

Pignoramenti [attività materiali]

IFRS 7.38(a); Allegato V.Parte 2.176

14.   Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo)

| | Riferimenti | Gerarchia del fair value (valore equo)
  IFRS 13.93 (b) | Variazione del fair value (valore equo) nell’esercizio
  Allegato V.Parte 2.178 | Variazione accumulata del fair value (valore equo) al lordo delle imposte
  Allegato V.Parte 2.179 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Livello 1 | Livello 2 | Livello 3 | Livello 2 | Livello 3 | Livello 1 | Livello 2 | Livello 3 |
| IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86, 93(f) | IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| ATTIVITÀ | | | | | | | | | |
| 010 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Appendice A | | | | | | | | |
| 020 | Derivati | IFRS 9.Appendice A | | | | | | | | |
| 030 | Strumenti rappresentativi di capitale | IAS 32.11, | | | | | | | | |
| 040 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | | | | | | | | |
| 050 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | | | | | | | | |
| 056 | Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) | | | | | | | | |
| 057 | Strumenti rappresentativi di capitale | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 058 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | | | | | | | | |
| 059 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | | | | | | | | |
| 060 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | |
| 080 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | | | | | | | | |
| 090 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | | | | | | | | |
| 101 | Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | |
| 102 | Strumenti rappresentativi di capitale | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 103 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | | | | | | | | |
| 104 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | | | | | | | | |
| 140 | Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura | IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.22 | | | | | | | | |
| PASSIVITÀ | | | | | | | | | |
| 150 | Passività finanziarie possedute per negoziazione | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | | | | | | | | |
| 160 | Derivati | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | | | | |
| 170 | Posizioni corte | IFRS 9.BA.7(b) | | | | | | | | |
| 180 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 | | | | | | | | |
| 190 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37 | | | | | | | | |
| 200 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | | | | | | | | |
| 210 | Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | |
| 220 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 | | | | | | | | |
| 230 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37 | | | | | | | | |
| 240 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | | | | | | | | |
| 250 | Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura | IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.26 | | | | | | | | |

Riferimenti

Gerarchia del fair value (valore equo)
  IFRS 13.93 (b)

Variazione del fair value (valore equo) nell’esercizio
  Allegato V.Parte 2.178

Variazione accumulata del fair value (valore equo) al lordo delle imposte
  Allegato V.Parte 2.179

Livello 1

Livello 2

Livello 3

Livello 2

Livello 3

Livello 1

Livello 2

Livello 3

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

IFRS 13.81

IFRS 13.86, 93(f)

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

010

020

030

040

050

060

070

080

ATTIVITÀ

010

Attività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Appendice A

020

Derivati

IFRS 9.Appendice A

030

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11,

040

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

050

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

056

Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

057

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

058

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

059

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

060

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

080

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

090

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

101

Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A

102

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

103

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

104

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

140

Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura

IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.22

PASSIVITÀ

150

Passività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

160

Derivati

IFRS 9.BA.7(a)

170

Posizioni corte

IFRS 9.BA.7(b)

180

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

190

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37

200

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

210

Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5

220

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

230

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37

240

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

250

Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura

IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.26

15.   Eliminazione contabile e passività finanziarie associate ad attività finanziarie trasferite

| | Riferimenti | Attività finanziarie trasferite integralmente rilevate | Attività finanziarie trasferite rilevate nella misura del coinvolgimento residuo dell'ente | Importo del capitale in essere delle attività finanziarie trasferite integralmente eliminate contabilmente per le quali l'ente conserva i diritti inerenti al servizio | Importi eliminati contabilmente a fini di capitale |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Attività trasferite | Passività associate
  ITS V.Parte 2.181 | Importo del capitale in essere delle attività originarie | Valore contabile delle attività ancora rilevate [coinvolgimento residuo] | Valore contabile delle passività associate |
| Valore contabile | di cui: cartolarizzazioni | di cui: contratti di vendita con patto di riacquisto | Valore contabile | di cui: cartolarizzazioni | di cui: contratti di vendita con patto di riacquisto |
| IFRS 7.42D.(e), Allegato V.Parte 1.27 | IFRS 7.42D(e); CRR art 4(1)(61) | IFRS 7.42D(e); Allegato V.Parte 2.183-184 | IFRS 7.42D(e) | IFRS 7.42D.(e) | IFRS 7.42D(e); Allegato V.Parte 2.183-184 | | IFRS 7.42D(f) | IFRS 7.42D(f); Allegato V.Parte 1.27, Parte 2.181 | | CRR art 109; Allegato V.Parte 2.182 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9. Appendice A | | | | | | | | | | | |
| 020 | Strumenti rappresentativi di capitale | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 030 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | | | | | | | | | | | |
| 040 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | | | | | | | | | | | |
| 045 | Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 9.4.1.4 | | | | | | | | | | | |
| 046 | Strumenti rappresentativi di capitale | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 047 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | | | | | | | | | | | |
| 048 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | | | | | | | | | | | |
| 050 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | | | | | | | | | | | |
| 080 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | | | | | | | | | | | |
| 091 | Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | | | | |
| 092 | Strumenti rappresentativi di capitale | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 093 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | | | | | | | | | | | |
| 094 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | | | | | | | | | | | |
| 131 | Attività finanziarie al costo ammortizzato | IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2 | | | | | | | | | | | |
| 132 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | | | | | | | | | | | |
| 133 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | | | | | | | | | | | |
| 190 | Totale | | | | | | | | | | | | |

Riferimenti

Attività finanziarie trasferite integralmente rilevate

Attività finanziarie trasferite rilevate nella misura del coinvolgimento residuo dell'ente

Importo del capitale in essere delle attività finanziarie trasferite integralmente eliminate contabilmente per le quali l'ente conserva i diritti inerenti al servizio

Importi eliminati contabilmente a fini di capitale

Attività trasferite

Passività associate
  ITS V.Parte 2.181

Importo del capitale in essere delle attività originarie

Valore contabile delle attività ancora rilevate [coinvolgimento residuo]

Valore contabile delle passività associate

Valore contabile

di cui: cartolarizzazioni

di cui: contratti di vendita con patto di riacquisto

Valore contabile

di cui: cartolarizzazioni

di cui: contratti di vendita con patto di riacquisto

IFRS 7.42D.(e), Allegato V.Parte 1.27

IFRS 7.42D(e); CRR art 4(1)(61)

IFRS 7.42D(e); Allegato V.Parte 2.183-184

IFRS 7.42D(e)

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); Allegato V.Parte 2.183-184

IFRS 7.42D(f)

IFRS 7.42D(f); Allegato V.Parte 1.27, Parte 2.181

CRR art 109; Allegato V.Parte 2.182

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Attività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9. Appendice A

020

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

030

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

040

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

045

Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 9.4.1.4

046

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

047

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

048

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

050

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

070

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

080

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

091

Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

092

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

093

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

094

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

131

Attività finanziarie al costo ammortizzato

IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2

132

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

133

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

190

Totale

16.   Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

16.1   Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte

| | Riferimenti | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- |
| Ricavi | Costi |
| Allegato V.Parte 2.187, 189 | Allegato V.Parte 2.188, 190 |
| 010 | 020 |
| 010 | Derivati - Negoziazione | IFRS 9.Appendice A, .BA.1, .BA.6; Allegato V.Parte 2.193 | | |
| 015 | di cui: interessi attivi da derivati in coperture economiche | Allegato V.Parte 2.193 | | |
| 020 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | |
| 030 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | |
| 040 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | |
| 050 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 060 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 070 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 080 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | |
| 090 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | |
| 100 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | |
| 110 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 120 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 130 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 140 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | |
| 150 | Altre attività | Allegato V.Parte 2.5 | | |
| 160 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 | | |
| 170 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | |
| 180 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | |
| 190 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 200 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 210 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 220 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | |
| 230 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37 | | |
| 240 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.32-34, Parte 2.191 | | |
| 250 | Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse | Allegato V.Parte 2.192 | | |
| 260 | Altre passività | Allegato V.Parte 1.38-41 | | |
| 270 | INTERESSE | IAS 1.97 | | |
| 280 | di cui: interessi attivi da attività finanziarie deteriorate | IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; Allegato V.Parte 2.194 | | |

Riferimenti

Esercizio corrente

Ricavi

Costi

Allegato V.Parte 2.187, 189

Allegato V.Parte 2.188, 190

010

020

010

Derivati - Negoziazione

IFRS 9.Appendice A, .BA.1, .BA.6; Allegato V.Parte 2.193

015

di cui: interessi attivi da derivati in coperture economiche

Allegato V.Parte 2.193

020

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

030

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

040

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

050

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

060

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

070

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

080

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

090

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

100

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

110

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

120

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

130

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

140

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

150

Altre attività

Allegato V.Parte 2.5

160

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

170

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

180

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

190

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

200

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

210

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

220

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

230

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37

240

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.32-34, Parte 2.191

250

Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse

Allegato V.Parte 2.192

260

Altre passività

Allegato V.Parte 1.38-41

270

INTERESSE

IAS 1.97

280

di cui: interessi attivi da attività finanziarie deteriorate

IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; Allegato V.Parte 2.194

16.2   Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per strumento

| | Riferimenti | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- |
| Allegato V. Parte 2.195-196 |
| 010 |
| 020 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | |
| 030 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | |
| 040 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 | |
| 050 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37 | |
| 060 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | |
| 070 | UTILI O (-) PERDITE DA ELIMINAZIONE CONTABILE DI ATTIVITÀ E DI PASSIVITÀ FINANZIARIE NON VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO, AL NETTO | Allegato V.Parte 2.45 | |

Riferimenti

Esercizio corrente

Allegato V. Parte 2.195-196

010

020

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

030

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

040

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

050

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37

060

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

070

UTILI O (-) PERDITE DA ELIMINAZIONE CONTABILE DI ATTIVITÀ E DI PASSIVITÀ FINANZIARIE NON VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO, AL NETTO

Allegato V.Parte 2.45

16.3   Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività finanziarie per negoziazione e passività finanziarie per negoziazione per strumento

| | Riferimenti | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- |
| Allegato V. Parte 2.197-198 |
| 010 |
| 010 | Derivati | IFRS 9.Appendice A, .BA.1, .BA.7(a) | |
| 015 | di cui: Coperture economiche con l'uso dell'opzione del fair value (valore equo) | IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); Allegato V.Parte 2.199 | |
| 020 | Strumenti rappresentativi di capitale | IAS 32.11 | |
| 030 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | |
| 040 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | |
| 050 | Posizioni corte | IFRS 9.BA.7(b) | |
| 060 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 | |
| 070 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37 | |
| 080 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | |
| 090 | UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO | IFRS 9.Appendice A, .BA.6;IFRS 7.20(a)(i) | |
| 095 | di cui: utili e perdite dovuti alla riclassificazione delle attività al costo ammortizzato | IFRS 9.5.6.2; Allegato V.Parte 2.199 | |

Riferimenti

Esercizio corrente

Allegato V. Parte 2.197-198

010

010

Derivati

IFRS 9.Appendice A, .BA.1, .BA.7(a)

015

di cui: Coperture economiche con l'uso dell'opzione del fair value (valore equo)

IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); Allegato V.Parte 2.199

020

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

030

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

040

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

050

Posizioni corte

IFRS 9.BA.7(b)

060

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

070

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37

080

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

090

UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO

IFRS 9.Appendice A, .BA.6;IFRS 7.20(a)(i)

095

di cui: utili e perdite dovuti alla riclassificazione delle attività al costo ammortizzato

IFRS 9.5.6.2; Allegato V.Parte 2.199

16.4   Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività finanziarie per negoziazione e passività finanziarie per negoziazione per rischio

| | Riferimenti | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Strumenti correlati al tasso d'interesse e relativi derivati | Allegato V.Parte 2.200(a) | |
| 020 | Strumenti rappresentativi di capitale e relativi derivati | Allegato V.Parte 2.200(b) | |
| 030 | Operazioni sui cambi e derivati relativi a tassi di cambio e oro | Allegato V.Parte 2.200(c) | |
| 040 | Strumenti correlati al rischio di credito e relativi derivati | Allegato V.Parte 2.200(d) | |
| 050 | Derivati correlati a merci | Allegato V.Parte 2.200(e) | |
| 060 | Altro | Allegato V.Parte 2.200(f) | |
| 070 | UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO | IFRS 7.20(a)(i) | |

Riferimenti

Esercizio corrente

010

010

Strumenti correlati al tasso d'interesse e relativi derivati

Allegato V.Parte 2.200(a)

020

Strumenti rappresentativi di capitale e relativi derivati

Allegato V.Parte 2.200(b)

030

Operazioni sui cambi e derivati relativi a tassi di cambio e oro

Allegato V.Parte 2.200(c)

040

Strumenti correlati al rischio di credito e relativi derivati

Allegato V.Parte 2.200(d)

050

Derivati correlati a merci

Allegato V.Parte 2.200(e)

060

Altro

Allegato V.Parte 2.200(f)

070

UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO

IFRS 7.20(a)(i)

16.4.1   Utili o perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per strumento

| | Riferimenti | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.201 |
| 010 |
| 020 | Strumenti rappresentativi di capitale | IAS 32.11 | |
| 030 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | |
| 040 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | |
| 090 | UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ FINANZIARIE NON PER NEGOZIAZIONE OBBLIGATORIAMENTE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO, AL NETTO | IFRS 7.20(a)(i) | |
| 100 | di cui: utili e perdite dovuti alla riclassificazione delle attività al costo ammortizzato | IFRS 9.6.5.2; Allegato V.Parte 2.202 | |

Riferimenti

Esercizio corrente

Allegato V.Parte 2.201

010

020

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

030

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

040

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

090

UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ FINANZIARIE NON PER NEGOZIAZIONE OBBLIGATORIAMENTE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO, AL NETTO

IFRS 7.20(a)(i)

100

di cui: utili e perdite dovuti alla riclassificazione delle attività al costo ammortizzato

IFRS 9.6.5.2; Allegato V.Parte 2.202

16.5   Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per strumento

| | Riferimenti | Esercizio corrente | Variazioni del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
| --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.203 | Allegato V.Parte 2.203 |
| 010 | 020 |
| 020 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | | |
| 030 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | | |
| 040 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 | | |
| 050 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37 | | |
| 060 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | | |
| 070 | UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO, AL NETTO | IFRS 7.20(a)(i) | | |
| 071 | di cui: utili o (-) perdite al momento della designazione delle attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio a fini di copertura, al netto | IFRS 9.6.7;IFRS 7.24G(b); Allegato V.Parte 2.204 | | |
| 072 | di cui: utili o (-) perdite dopo la designazione sulle attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio a fini di copertura, al netto | IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); Allegato V.Parte 2.204 | | |

Riferimenti

Esercizio corrente

Variazioni del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito

Allegato V.Parte 2.203

Allegato V.Parte 2.203

010

020

020

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

030

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

040

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

050

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37

060

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

070

UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO, AL NETTO

IFRS 7.20(a)(i)

071

di cui: utili o (-) perdite al momento della designazione delle attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio a fini di copertura, al netto

IFRS 9.6.7;IFRS 7.24G(b); Allegato V.Parte 2.204

072

di cui: utili o (-) perdite dopo la designazione sulle attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio a fini di copertura, al netto

IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); Allegato V.Parte 2.204

16.6   Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura

| | Riferimenti | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.205 |
| 010 |
| 010 | Variazioni del fair value (valore equo) dello strumento di copertura [compresa la cessazione] | IFRS 7.24A(c);IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 020 | Variazioni del fair value (valore equo) dell'elemento coperto attribuibili al rischio coperto | IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); Allegato V.Parte 2.206 | |
| 030 | Inefficacia rilevata nell’utile (perdita) d’esercizio delle coperture di flussi finanziari | IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 040 | Inefficacia rilevata nell’utile (perdita) d’esercizio delle coperture di investimenti netti in gestioni estere | IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 050 | UTILI O (-) PERDITE DERIVANTI DALLA CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA, AL NETTO | | |

Riferimenti

Esercizio corrente

Allegato V.Parte 2.205

010

010

Variazioni del fair value (valore equo) dello strumento di copertura [compresa la cessazione]

IFRS 7.24A(c);IFRS 7.24C(b)(vi)

020

Variazioni del fair value (valore equo) dell'elemento coperto attribuibili al rischio coperto

IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); Allegato V.Parte 2.206

030

Inefficacia rilevata nell’utile (perdita) d’esercizio delle coperture di flussi finanziari

IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi)

040

Inefficacia rilevata nell’utile (perdita) d’esercizio delle coperture di investimenti netti in gestioni estere

IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi)

050

UTILI O (-) PERDITE DERIVANTI DALLA CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA, AL NETTO

16.7   Riduzione di valore di attività non finanziarie

| | Riferimenti | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- |
| Incrementi | Storni | Riduzione di valore accumulata |
| Allegato V.Parte 2.208 | Allegato V.Parte 2.208 | |
| 010 | 020 | 040 |
| 060 | Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate | IAS 28.40-43 | | | |
| 070 | Filiazioni | IFRS 10, appendice A | | | |
| 080 | Joint venture | IAS 28.3 | | | |
| 090 | Società collegate | IAS 28.3 | | | |
| 100 | Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di attività non finanziarie | IAS 36.126(a),(b) | | | |
| 110 | Immobili, impianti e macchinari | IAS 16.73(e)(v-vi) | | | |
| 120 | Investimenti immobiliari | IAS 40.79(d)(v) | | | |
| 130 | Avviamento | IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendice B67(d)(v) | | | |
| 140 | Altre attività immateriali | IAS 38.118(e)(iv)(v) | | | |
| 145 | Altro | IAS 36.126(a),(b) | | | |
| 150 | TOTALE | | | | |

Riferimenti

Esercizio corrente

Incrementi

Storni

Riduzione di valore accumulata

Allegato V.Parte 2.208

Allegato V.Parte 2.208

010

020

040

060

Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate

IAS 28.40-43

070

Filiazioni

IFRS 10, appendice A

080

Joint venture

IAS 28.3

090

Società collegate

IAS 28.3

100

Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di attività non finanziarie

IAS 36.126(a),(b)

110

Immobili, impianti e macchinari

IAS 16.73(e)(v-vi)

120

Investimenti immobiliari

IAS 40.79(d)(v)

130

Avviamento

IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendice B67(d)(v)

140

Altre attività immateriali

IAS 38.118(e)(iv)(v)

145

Altro

IAS 36.126(a),(b)

150

TOTALE

17.   Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: stato patrimoniale

17.1   Attività

| | Riferimenti | Ambito di consolidamento contabile [valore contabile] |
| --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 1.27, Parte 2.209 |
| 010 |
| 010 | Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista | IAS 1.54 (i) | |
| 020 | Cassa | Allegato V.Parte 2.1 | |
| 030 | Disponibilità presso banche centrali | Allegato V.Parte 2.2 | |
| 040 | Altri depositi a vista | Allegato V.Parte 2.3 | |
| 050 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Appendice A | |
| 060 | Derivati | IFRS 9.Appendice A | |
| 070 | Strumenti rappresentativi di capitale | IAS 32.11 | |
| 080 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | |
| 090 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | |
| 096 | Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 9.4.1.4 | |
| 097 | Strumenti rappresentativi di capitale | IAS 32.11 | |
| 098 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | |
| 099 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | |
| 100 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | |
| 120 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | |
| 130 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | |
| 141 | Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | |
| 142 | Strumenti rappresentativi di capitale | IAS 32.11 | |
| 143 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | |
| 144 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | |
| 181 | Attività finanziarie al costo ammortizzato | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | |
| 182 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | |
| 183 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | |
| 240 | Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura | IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.22 | |
| 250 | Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | |
| 260 | Partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate | IAS 1.54(e); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4, 210 | |
| 270 | Attività derivanti da contratti di assicurazione e di riassicurazione | IFRS 4, IG20, lettere b)-c); Allegato V.Parte 2.211 | |
| 280 | Attività materiali | | |
| 290 | Attività immateriali | IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115) | |
| 300 | Avviamento | IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113) | |
| 310 | Altre attività immateriali | IAS 38.8,118 | |
| 320 | Attività fiscali | IAS 1.54(n-o) | |
| 330 | Attività fiscali correnti | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 340 | Attività fiscali differite | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106) | |
| 350 | Altre attività | Allegato V.Parte 2.5 | |
| 360 | Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.6 | |
| 370 | TOTALE DELLE ATTIVITÀ | IAS 1.9(a), IG 6 | |

Riferimenti

Ambito di consolidamento contabile [valore contabile]

Allegato V.Parte 1.27, Parte 2.209

010

010

Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista

IAS 1.54 (i)

020

Cassa

Allegato V.Parte 2.1

030

Disponibilità presso banche centrali

Allegato V.Parte 2.2

040

Altri depositi a vista

Allegato V.Parte 2.3

050

Attività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Appendice A

060

Derivati

IFRS 9.Appendice A

070

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

080

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

090

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

096

Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 9.4.1.4

097

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

098

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

099

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

100

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

120

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

130

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

141

Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

142

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

143

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

144

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

181

Attività finanziarie al costo ammortizzato

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

182

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

183

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

240

Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura

IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.22

250

Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate

IAS 1.54(e); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4, 210

270

Attività derivanti da contratti di assicurazione e di riassicurazione

IFRS 4, IG20, lettere b)-c); Allegato V.Parte 2.211

280

Attività materiali

290

Attività immateriali

IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115)

300

Avviamento

IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113)

310

Altre attività immateriali

IAS 38.8,118

320

Attività fiscali

IAS 1.54(n-o)

330

Attività fiscali correnti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

340

Attività fiscali differite

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106)

350

Altre attività

Allegato V.Parte 2.5

360

Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.6

370

TOTALE DELLE ATTIVITÀ

IAS 1.9(a), IG 6

17.2   Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati

| | Riferimenti | Ambito di consolidamento contabile [valore nominale] |
| --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.118, 209 |
| 010 |
| 010 | Impegni all’erogazione di finanziamenti dati | Allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116 | |
| 020 | Garanzie finanziarie date | IFRS 4 Allegato A; allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116 | |
| 030 | Altri impegni dati | allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116 | |
| 040 | ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO | | |

Riferimenti

Ambito di consolidamento contabile [valore nominale]

Allegato V.Parte 2.118, 209

010

010

Impegni all’erogazione di finanziamenti dati

Allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116

020

Garanzie finanziarie date

IFRS 4 Allegato A; allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116

030

Altri impegni dati

allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116

040

ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO

17.3   Passività e patrimonio netto

| | Riferimenti | Ambito di consolidamento contabile [valore contabile] |
| --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 1.27, Parte 2.209 |
| 010 |
| 010 | Passività finanziarie possedute per negoziazione | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | |
| 020 | Derivati | IFRS 9.Appendice A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | |
| 030 | Posizioni corte | IFRS 9.BA7(b) | |
| 040 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 | |
| 050 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37 | |
| 060 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | |
| 070 | Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | |
| 080 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 | |
| 090 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37 | |
| 100 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | |
| 110 | Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | |
| 120 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 | |
| 130 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37 | |
| 140 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | |
| 150 | Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura | IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.26 | |
| 160 | Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | |
| 170 | Passività derivanti da contratti di assicurazione e di riassicurazione | IFRS 4.IG20(a); Allegato V.Parte 2.212 | |
| 180 | Accantonamenti | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | |
| 190 | Passività fiscali | IAS 1.54(n-o) | |
| 200 | Passività fiscali correnti | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 210 | Passività fiscali differite | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108) | |
| 220 | Capitale sociale rimborsabile a richiesta | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Allegato V.Parte 2.12 | |
| 230 | Altre passività | Allegato V.Parte 2.13 | |
| 240 | Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.14 | |
| 250 | PASSIVITÀ | IAS 1.9(b);IG 6 | |
| 260 | Capitale | IAS 1.54(r), BAD art 22 | |
| 270 | Sovrapprezzo azioni | IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124) | |
| 280 | Strumenti rappresentativi di capitale emessi diversi dal capitale | Allegato V.Parte 2.18-19 | |
| 290 | Altro patrimonio netto | IFRS 2.10; Allegato V.Parte 2.20 | |
| 300 | Altre componenti di conto economico complessivo accumulate | CRR art 4(1)(100) | |
| 310 | Utili non distribuiti | CRR art 4(1)(123) | |
| 320 | Riserve di rivalutazione | IFRS 1.33, D5-D8 | |
| 330 | Altre riserve | IAS 1.54; IAS 1.78 (e) | |
| 340 | (-) Azioni proprie | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Allegato V.Parte 2.28 | |
| 350 | Utile o perdita attribuibile ai proprietari dell'impresa madre | IFRS 10.B94 | |
| 360 | (-) Acconti sui dividendi | IAS 32.35 | |
| 370 | Partecipazioni di minoranza | IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94 | |
| 380 | TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO | IAS 1.9(c), IG 6 | |
| 390 | TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ | IAS 1.IG6 | |

Riferimenti

Ambito di consolidamento contabile [valore contabile]

Allegato V.Parte 1.27, Parte 2.209

010

010

Passività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

020

Derivati

IFRS 9.Appendice A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

030

Posizioni corte

IFRS 9.BA7(b)

040

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

050

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37

060

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

070

Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

080

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

090

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37

100

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

110

Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

120

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

130

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37

140

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

150

Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura

IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.26

160

Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Passività derivanti da contratti di assicurazione e di riassicurazione

IFRS 4.IG20(a); Allegato V.Parte 2.212

180

Accantonamenti

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

190

Passività fiscali

IAS 1.54(n-o)

200

Passività fiscali correnti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

210

Passività fiscali differite

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108)

220

Capitale sociale rimborsabile a richiesta

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Allegato V.Parte 2.12

230

Altre passività

Allegato V.Parte 2.13

240

Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.14

250

PASSIVITÀ

IAS 1.9(b);IG 6

260

Capitale

IAS 1.54(r), BAD art 22

270

Sovrapprezzo azioni

IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124)

280

Strumenti rappresentativi di capitale emessi diversi dal capitale

Allegato V.Parte 2.18-19

290

Altro patrimonio netto

IFRS 2.10; Allegato V.Parte 2.20

300

Altre componenti di conto economico complessivo accumulate

CRR art 4(1)(100)

310

Utili non distribuiti

CRR art 4(1)(123)

320

Riserve di rivalutazione

IFRS 1.33, D5-D8

330

Altre riserve

IAS 1.54; IAS 1.78 (e)

340

(-) Azioni proprie

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Allegato V.Parte 2.28

350

Utile o perdita attribuibile ai proprietari dell'impresa madre

IFRS 10.B94

360

(-) Acconti sui dividendi

IAS 32.35

370

Partecipazioni di minoranza

IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94

380

TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO

IAS 1.9(c), IG 6

390

TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ

IAS 1.IG6

18.   Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate

| | Riferimenti | Valore contabile lordo / importo nominale | Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti | Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato
  Allegato V. Parte 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | In bonis | Deteriorate | | Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti | Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti | Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute |
| | Non scadute o scadute da <= 30 giorni | Scadute da > 30 giorni <= 90 giorni | | Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni | Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni | Scadute da > 180 giorni <= 1 anno | Scadute da > 1 anno <= 5 anni | Scadute da > 5 anni | di cui: in stato di default | di cui: hanno subito una riduzione di valore | | Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni | Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni | Scadute da > 180 giorni <= 1 anno | Scadute da > 1 anno <= 5 anni | Scadute da > 5 anni | Garanzie reali ricevute su esposizioni deteriorate | Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni deteriorate |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 |
| Allegato V. Parte 1.34, Parte 2.118, 221 | Allegato V. Parte 2. 213-216, 223-239 | Allegato V. Parte 2. 222, 235 | Allegato V. Parte 2. 222, 235 | Allegato V. Parte 2. 213-216, 223-239 | Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 | Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 | Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 | Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 | Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 | CRR art 178; Allegato V.Parte 2.238(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendice A; Allegato V.Parte 2.238(a) | Allegato V. Parte 2. 238 | Allegato V. Parte 2. 238 | Allegato V. Parte 2. 238 | Allegato V. Parte 2. 236, 238 | Allegato V. Parte 2. 236, 238 | Allegato V. Parte 2. 236, 238 | Allegato V. Parte 2. 236, 238 | Allegato V. Parte 2. 236, 238 | Allegato V. Parte 2. 239 | Allegato V. Parte 2. 239 |
| 010 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | di cui: piccole e medie imprese | PMI Art 1 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale | Allegato V.Parte 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale | Allegato V.Parte 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | di cui: credito al consumo | Allegato V.Parte 2.88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL COSTO AMMORTIZZATO | Allegato V.Parte 2.233(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE | Allegato V.Parte 2.233(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LOCOM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE | Allegato V.Parte 2.233(c), 234 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA QUELLI POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NEGOZIAZIONE | Allegato V.Parte 2.217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI PER LA VENDITA | Allegato V.Parte 2.220 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Impegni all’erogazione di finanziamenti dati | allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Garanzie finanziarie date | IFRS 4 Allegato A; allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116, 225 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Altri impegni dati | allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO | Allegato V.Parte 2.217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Riferimenti

Valore contabile lordo / importo nominale

Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti

Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato
  Allegato V. Parte 2.119

In bonis

Deteriorate

Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti

Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti

Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute

Non scadute o scadute da <= 30 giorni

Scadute da > 30 giorni <= 90 giorni

Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni

Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni

Scadute da > 180 giorni <= 1 anno

Scadute da > 1 anno <= 5 anni

Scadute da > 5 anni

di cui: in stato di default

di cui: hanno subito una riduzione di valore

Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni

Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni

Scadute da > 180 giorni <= 1 anno

Scadute da > 1 anno <= 5 anni

Scadute da > 5 anni

Garanzie reali ricevute su esposizioni deteriorate

Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni deteriorate

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Allegato V. Parte 1.34, Parte 2.118, 221

Allegato V. Parte 2. 213-216, 223-239

Allegato V. Parte 2. 222, 235

Allegato V. Parte 2. 222, 235

Allegato V. Parte 2. 213-216, 223-239

Allegato V. Parte 2. 222, 235-236

Allegato V. Parte 2. 222, 235-236

Allegato V. Parte 2. 222, 235-236

Allegato V. Parte 2. 222, 235-236

Allegato V. Parte 2. 222, 235-236

CRR art 178; Allegato V.Parte 2.238(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendice A; Allegato V.Parte 2.238(a)

Allegato V. Parte 2. 238

Allegato V. Parte 2. 238

Allegato V. Parte 2. 238

Allegato V. Parte 2. 236, 238

Allegato V. Parte 2. 236, 238

Allegato V. Parte 2. 236, 238

Allegato V. Parte 2. 236, 238

Allegato V. Parte 2. 236, 238

Allegato V. Parte 2. 239

Allegato V. Parte 2. 239

010

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

020

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

030

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

040

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

050

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

060

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

070

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

080

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

090

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

100

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

110

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

120

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

130

di cui: piccole e medie imprese

PMI Art 1 2(a)

140

di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

150

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

160

di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

170

di cui: credito al consumo

Allegato V.Parte 2.88(a)

180

STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL COSTO AMMORTIZZATO

Allegato V.Parte 2.233(a)

181

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

182

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

183

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

184

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

185

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

186

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

191

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

192

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

193

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

194

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

195

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

196

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

197

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

201

STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE

Allegato V.Parte 2.233(b)

211

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

212

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

213

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

214

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

215

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

216

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

221

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

222

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

223

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

224

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

225

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

226

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

227

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

231

STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LOCOM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE

Allegato V.Parte 2.233(c), 234

330

STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA QUELLI POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NEGOZIAZIONE

Allegato V.Parte 2.217

335

STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI PER LA VENDITA

Allegato V.Parte 2.220

340

Impegni all’erogazione di finanziamenti dati

allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 224

350

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

360

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

370

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

380

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

390

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

400

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

410

Garanzie finanziarie date

IFRS 4 Allegato A; allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116, 225

420

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

430

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

440

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

450

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

460

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

470

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

480

Altri impegni dati

allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116, 224

490

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

500

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

510

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

520

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

530

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

540

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

550

ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO

Allegato V.Parte 2.217

19.   Informazioni su esposizioni oggetto di misure di tolleranza

| | Riferimenti | Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza | Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti | Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato
  Allegato V. Parte 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza | Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza | | Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti | Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti | Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute |
| | Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni | Rifinanziamento | di cui: Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova tolte dalla categoria delle esposizioni deteriorate | | Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni | Rifinanziamento | di cui: in stato di default | di cui: hanno subito una riduzione di valore | di cui: Tolleranza di esposizioni deteriorate prima della tolleranza | | Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni | Rifinanziamento | Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza | Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Allegato V. Parte 1.34, Parte 2. 118, 240-245, 251-258 | Allegato V. Parte 2. 256, 259-262 | Allegato V. Parte 2.241(a), 266 | Allegato V. Parte 2. 241 (b), 265-266 | Allegato V. Parte 2. 256(b), 261 | Allegato V. Parte 2. 259-263 | Allegato V. Parte 2.241(a), 266 | Allegato V. Parte 2. 241 (b), 265-266 | CRR art 178; Allegato V. Parte 2.264(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendice A; Allegato V.Parte 2.264(a) | Allegato V. Parte 2. 231, 252(a), 263 | Allegato V. Parte 2. 267 | Allegato V. Parte 2. 207 | Allegato V. Parte 2. 207 | Allegato V. Parte 2. 241(a), 267 | Allegato V. Parte 2. 241(b), 267 | Allegato V. Parte 2. 268 | Allegato V. Parte 2. 268 |
| 010 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | di cui: piccole e medie imprese | PMI Art 1 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale | Allegato V.Parte 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale | Allegato V.Parte 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | di cui: credito al consumo | Allegato V.Parte 2.88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL COSTO AMMORTIZZATO | Allegato V.Parte 2.249(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE | Allegato V.Parte 2.249(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LOCOM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE | Allegato V.Parte 2.249(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA QUELLI POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NEGOZIAZIONE | Allegato V.Parte 2.246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI PER LA VENDITA | Allegato V.Parte 2.247 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Impegni all’erogazione di finanziamenti dati | Allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Riferimenti

Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza

Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti

Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato
  Allegato V. Parte 2.119

Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza

Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza

Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti

Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti

Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute

Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni

Rifinanziamento

di cui: Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova tolte dalla categoria delle esposizioni deteriorate

Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni

Rifinanziamento

di cui: in stato di default

di cui: hanno subito una riduzione di valore

di cui: Tolleranza di esposizioni deteriorate prima della tolleranza

Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni

Rifinanziamento

Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza

Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Allegato V. Parte 1.34, Parte 2. 118, 240-245, 251-258

Allegato V. Parte 2. 256, 259-262

Allegato V. Parte 2.241(a), 266

Allegato V. Parte 2. 241 (b), 265-266

Allegato V. Parte 2. 256(b), 261

Allegato V. Parte 2. 259-263

Allegato V. Parte 2.241(a), 266

Allegato V. Parte 2. 241 (b), 265-266

CRR art 178; Allegato V. Parte 2.264(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendice A; Allegato V.Parte 2.264(a)

Allegato V. Parte 2. 231, 252(a), 263

Allegato V. Parte 2. 267

Allegato V. Parte 2. 207

Allegato V. Parte 2. 207

Allegato V. Parte 2. 241(a), 267

Allegato V. Parte 2. 241(b), 267

Allegato V. Parte 2. 268

Allegato V. Parte 2. 268

010

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

020

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

030

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

040

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

050

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

060

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

070

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

080

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

090

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

100

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

110

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

120

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

130

di cui: piccole e medie imprese

PMI Art 1 2(a)

140

di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

150

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

160

di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

170

di cui: credito al consumo

Allegato V.Parte 2.88(a)

180

STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL COSTO AMMORTIZZATO

Allegato V.Parte 2.249(a)

181

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

182

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

183

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

184

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

185

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

186

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

191

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

192

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

193

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

194

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

195

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

196

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

197

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

201

STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE

Allegato V.Parte 2.249(b)

211

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

212

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

213

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

214

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

215

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

216

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

221

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

222

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

223

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

224

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

225

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

226

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

227

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

231

STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LOCOM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE

Allegato V.Parte 2.249(c)

330

STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA QUELLI POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NEGOZIAZIONE

Allegato V.Parte 2.246

335

STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI PER LA VENDITA

Allegato V.Parte 2.247

340

Impegni all’erogazione di finanziamenti dati

Allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 246

20.   Disaggregazione geografica

20.1   Disaggregazione geografica delle attività per luogo di attività

| | Riferimenti | Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27 |
| --- | --- | --- |
| Attività nazionali | Attività non nazionali |
| Allegato V.Parte 2.270 | Allegato V.Parte 2.270 |
| 010 | 020 |
| 010 | Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Cassa | Allegato V.Parte 2.1 | | |
| 030 | Disponibilità presso banche centrali | Allegato V.Parte 2.2 | | |
| 040 | Altri depositi a vista | Allegato V.Parte 2.3 | | |
| 050 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | IFRS 9. Appendice A | | |
| 060 | Derivati | IFRS 9. Appendice A | | |
| 070 | Strumenti rappresentativi di capitale | IAS 32.11 | | |
| 080 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | | |
| 090 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | | |
| 096 | Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | | |
| 097 | Strumenti rappresentativi di capitale | IAS 32.11 | | |
| 098 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | | |
| 099 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | | |
| 100 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |
| 120 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | | |
| 130 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | | |
| 141 | Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | |
| 142 | Strumenti rappresentativi di capitale | IAS 32.11 | | |
| 143 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | | |
| 144 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | | |
| 181 | Attività finanziarie al costo ammortizzato | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | |
| 182 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | | |
| 183 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | | |
| 240 | Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura | IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.22 | | |
| 250 | Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Attività materiali | | | |
| 270 | Attività immateriali | IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115) | | |
| 280 | Partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate | IAS 1.54(e); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4 | | |
| 290 | Attività fiscali | IAS 1.54(n-o) | | |
| 300 | Altre attività | Allegato V.Parte 2.5 | | |
| 310 | Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.7 | | |
| 320 | ATTIVITÀ | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Riferimenti

Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27

Attività nazionali

Attività non nazionali

Allegato V.Parte 2.270

Allegato V.Parte 2.270

010

020

010

Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista

IAS 1.54 (i)

020

Cassa

Allegato V.Parte 2.1

030

Disponibilità presso banche centrali

Allegato V.Parte 2.2

040

Altri depositi a vista

Allegato V.Parte 2.3

050

Attività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 9. Appendice A

060

Derivati

IFRS 9. Appendice A

070

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

080

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

090

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

096

Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

097

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

098

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

099

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

100

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

120

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

130

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

141

Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

142

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

143

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

144

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

181

Attività finanziarie al costo ammortizzato

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

182

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

183

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

240

Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura

IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.22

250

Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Attività materiali

270

Attività immateriali

IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115)

280

Partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate

IAS 1.54(e); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4

290

Attività fiscali

IAS 1.54(n-o)

300

Altre attività

Allegato V.Parte 2.5

310

Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.7

320

ATTIVITÀ

IAS 1.9(a), IG 6

20.2   Disaggregazione geografica delle passività per luogo di attività

| | Riferimenti | Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27 |
| --- | --- | --- |
| Attività nazionali | Attività non nazionali |
| Allegato V.Parte 2.270 | Allegato V.Parte 2.270 |
| 010 | 020 |
| 010 | Passività finanziarie possedute per negoziazione | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | | |
| 020 | Derivati | IFRS 9.Appendice A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | | |
| 030 | Posizioni corte | IFRS 9.BA7(b) | | |
| 040 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 | | |
| 050 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37 | | |
| 060 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | | |
| 070 | Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | | |
| 080 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 | | |
| 090 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37 | | |
| 100 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | | |
| 110 | Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | |
| 120 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 | | |
| 130 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37 | | |
| 140 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | | |
| 150 | Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura | IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.26 | | |
| 160 | Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Accantonamenti | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | | |
| 180 | Passività fiscali | IAS 1.54(n-o) | | |
| 190 | Capitale sociale rimborsabile a richiesta | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Allegato V.Parte 2.12 | | |
| 200 | Altre passività | Allegato V.Parte 2.13 | | |
| 210 | Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.14 | | |
| 220 | PASSIVITÀ | IAS 1.9(b);IG 6 | | |

Riferimenti

Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27

Attività nazionali

Attività non nazionali

Allegato V.Parte 2.270

Allegato V.Parte 2.270

010

020

010

Passività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

020

Derivati

IFRS 9.Appendice A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

030

Posizioni corte

IFRS 9.BA7(b)

040

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

050

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37

060

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

070

Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

080

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

090

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37

100

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

110

Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

120

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

130

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37

140

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

150

Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura

IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.26

160

Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Accantonamenti

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

180

Passività fiscali

IAS 1.54(n-o)

190

Capitale sociale rimborsabile a richiesta

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Allegato V.Parte 2.12

200

Altre passività

Allegato V.Parte 2.13

210

Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.14

220

PASSIVITÀ

IAS 1.9(b);IG 6

20.3   Disaggregazione geografica di voci del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio per luogo di attività

| | Riferimenti | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- |
| Attività nazionali | Attività non nazionali |
| Allegato V.Parte 2.270 | Allegato V.Parte 2.270 |
| 010 | 020 |
| 010 | Interessi attivi | IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31 | | |
| 020 | (Interessi passivi) | IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31 | | |
| 030 | (Spese per capitale sociale rimborsabile a richiesta ) | IFRIC 2.11 | | |
| 040 | Ricavi da dividendi | Allegato V.Parte 2.40 | | |
| 050 | Ricavi da commissioni e compensi | IFRS 7.20(c) | | |
| 060 | (Costi per commissioni e compensi) | IFRS 7.20(c) | | |
| 070 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto | Allegato V.Parte 2.45 | | |
| 080 | Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.43, 46 | | |
| 083 | Utili o (-) perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 9.5.7.1 | | |
| 090 | Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.44 | | |
| 100 | Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto | Allegato V.Parte 2.47-48 | | |
| 110 | Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 130 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie, al netto | IAS 1.34 | | |
| 140 | Altri ricavi operativi | Allegato V.Parte 2.314-316 | | |
| 150 | (Altri costi operativi) | Allegato V.Parte 2.314-316 | | |
| 155 | TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO | | | |
| 160 | (Spese amministrative) | | | |
| 170 | (Ammortamenti) | IAS 1.102, 104 | | |
| 171 | Utili o (-) perdite derivanti da modifica, al netto | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Appendice A; Allegato V Parte 2.49 | | |
| 180 | (Accantonamenti o (-) storni di accantonamenti) | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | | |
| 190 | Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 7.20(a)(viii); Allegato V Parte 2.51, 53 | | |
| 200 | (Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate) | IAS 28.40-43 | | |
| 210 | (Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività non finanziarie) | IAS 36.126(a)(b) | | |
| 220 | Avviamento negativo rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio | IFRS 3.Appendice B64(n)(i) | | |
| 230 | Quota degli utili o (-) delle perdite da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate | Allegato V.Parte 2.54 | | |
| 240 | Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate | IFRS 5.37; Allegato V.Parte 2.55 | | |
| 250 | UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 260 | (Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da attività operative in esercizio) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 270 | UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO | IAS 1, IG 6 | | |
| 280 | Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività operative cessate | IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; Allegato V Parte 2.56 | | |
| 290 | UTILE O (-) PERDITA D’ESERCIZIO | IAS 1.81A(a) | | |

Riferimenti

Esercizio corrente

Attività nazionali

Attività non nazionali

Allegato V.Parte 2.270

Allegato V.Parte 2.270

010

020

010

Interessi attivi

IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31

020

(Interessi passivi)

IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31

030

(Spese per capitale sociale rimborsabile a richiesta )

IFRIC 2.11

040

Ricavi da dividendi

Allegato V.Parte 2.40

050

Ricavi da commissioni e compensi

IFRS 7.20(c)

060

(Costi per commissioni e compensi)

IFRS 7.20(c)

070

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto

Allegato V.Parte 2.45

080

Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.43, 46

083

Utili o (-) perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 9.5.7.1

090

Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.44

100

Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto

Allegato V.Parte 2.47-48

110

Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto

IAS 21.28, 52 (a)

130

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie, al netto

IAS 1.34

140

Altri ricavi operativi

Allegato V.Parte 2.314-316

150

(Altri costi operativi)

Allegato V.Parte 2.314-316

155

TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO

160

(Spese amministrative)

170

(Ammortamenti)

IAS 1.102, 104

171

Utili o (-) perdite derivanti da modifica, al netto

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Appendice A; Allegato V Parte 2.49

180

(Accantonamenti o (-) storni di accantonamenti)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

190

Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.20(a)(viii); Allegato V Parte 2.51, 53

200

(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate)

IAS 28.40-43

210

(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività non finanziarie)

IAS 36.126(a)(b)

220

Avviamento negativo rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio

IFRS 3.Appendice B64(n)(i)

230

Quota degli utili o (-) delle perdite da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate

Allegato V.Parte 2.54

240

Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate

IFRS 5.37; Allegato V.Parte 2.55

250

UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

260

(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da attività operative in esercizio)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

270

UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO

IAS 1, IG 6

280

Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività operative cessate

IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; Allegato V Parte 2.56

290

UTILE O (-) PERDITA D’ESERCIZIO

IAS 1.81A(a)

20.4   Disaggregazione geografica delle attività per residenza della controparte

| asse z | Paese di residenza della controparte | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Riferimenti | Valore contabile lordo | Riduzione di valore accumulata | Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate |
| | di cui: possedute per negoziazione o per negoziazione | di cui: attività finanziarie soggette a riduzione di valore | di cui: debito oggetto di misure di tolleranza | di cui: deteriorate |
| Allegato V.Parte 1.34, Parte 2.271, 275 | Allegato V.Parte 1.15(a), Parte 2.273 | Allegato V.Parte 2.273 | Allegato V.Parte 2.275 | Allegato V.Parte 2.275 | Allegato V.Parte 2.274 | Allegato V.Parte 2.274 |
| 010 | 011 | 012 | 022 | 025 | 031 | 040 |
| 010 | Derivati | IFRS 9 Appendice A, Allegato V.Parte 2.272 | | | | | | | |
| 020 | di cui: enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | |
| 030 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | |
| 040 | Strumenti rappresentativi di capitale | IAS 32.11 | | | | | | | |
| 050 | di cui: enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | |
| 060 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | |
| 070 | di cui: società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | |
| 080 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | |
| 090 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | |
| 100 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | |
| 110 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | |
| 120 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | |
| 130 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | |
| 140 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | |
| 150 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | |
| 160 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | |
| 170 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | |
| 180 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | |
| 190 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | |
| 200 | di cui: piccole e medie imprese | PMI Art 1 2(a) | | | | | | | |
| 210 | di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale | Allegato V.Parte 2.86(a), 87 | | | | | | | |
| 220 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | |
| 230 | di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale | Allegato V.Parte 2.86(a), 87 | | | | | | | |
| 240 | di cui: credito al consumo | Allegato V.Parte 2.88(a) | | | | | | | |

asse z

Paese di residenza della controparte

Riferimenti

Valore contabile lordo

Riduzione di valore accumulata

Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate

di cui: possedute per negoziazione o per negoziazione

di cui: attività finanziarie soggette a riduzione di valore

di cui: debito oggetto di misure di tolleranza

di cui: deteriorate

Allegato V.Parte 1.34, Parte 2.271, 275

Allegato V.Parte 1.15(a), Parte 2.273

Allegato V.Parte 2.273

Allegato V.Parte 2.275

Allegato V.Parte 2.275

Allegato V.Parte 2.274

Allegato V.Parte 2.274

010

011

012

022

025

031

040

010

Derivati

IFRS 9 Appendice A, Allegato V.Parte 2.272

020

di cui: enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

030

di cui: altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

040

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

050

di cui: enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

060

di cui: altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

070

di cui: società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

080

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

090

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

100

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

110

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

120

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

130

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

140

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

150

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

160

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

170

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

180

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

190

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

200

di cui: piccole e medie imprese

PMI Art 1 2(a)

210

di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

220

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

230

di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

240

di cui: credito al consumo

Allegato V.Parte 2.88(a)

20.5   Disaggregazione geografica delle esposizioni fuori bilancio per residenza della controparte

| asse z | Paese di residenza della controparte | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Riferimenti | Importo nominale | Accantonamenti per impegni e garanzie dati |
| | di cui: debito oggetto di misure di tolleranza | di cui: deteriorate |
| Allegato V.Parte 2.118, 271 | Allegato V.Parte 2.240-258 | Allegato V.Parte 2.275 | Allegato V.Parte 2.276 |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Impegni all’erogazione di finanziamenti dati | Allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116 | | | | |
| 020 | Garanzie finanziarie date | IFRS 4 Allegato A; allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116 | | | | |
| 030 | Altri impegni dati | allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116 | | | | |

asse z

Paese di residenza della controparte

Riferimenti

Importo nominale

Accantonamenti per impegni e garanzie dati

di cui: debito oggetto di misure di tolleranza

di cui: deteriorate

Allegato V.Parte 2.118, 271

Allegato V.Parte 2.240-258

Allegato V.Parte 2.275

Allegato V.Parte 2.276

010

022

025

030

010

Impegni all’erogazione di finanziamenti dati

Allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116

020

Garanzie finanziarie date

IFRS 4 Allegato A; allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116

030

Altri impegni dati

allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116

20.6   Disaggregazione geografica delle passività per residenza della controparte

| asse z | Paese di residenza della controparte | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Riferimenti | Valore contabile |
| Allegato V.Parte 1.27, 2.271 |
| 010 |
| 010 | Derivati | IFRS 9 Appendice A, Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.272 | |
| 020 | di cui: enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | |
| 030 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | |
| 040 | Posizioni corte | IFRS 9.BA7(b); Allegato V.Parte 1.44(d) | |
| 050 | di cui: enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | |
| 060 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | |
| 070 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 | |
| 080 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | |
| 090 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | |
| 100 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | |
| 110 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | |
| 120 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | |
| 130 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | |

asse z

Paese di residenza della controparte

Riferimenti

Valore contabile

Allegato V.Parte 1.27, 2.271

010

010

Derivati

IFRS 9 Appendice A, Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.272

020

di cui: enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

030

di cui: altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

040

Posizioni corte

IFRS 9.BA7(b); Allegato V.Parte 1.44(d)

050

di cui: enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

060

di cui: altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

070

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

080

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

090

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

100

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

110

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

120

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

130

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

20.7.1   Disaggregazione geografica dei prestiti e delle anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione alle società non finanziarie per codici NACE, per residenza della controparte

| asse z | Paese di residenza della controparte | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Riferimenti | Società non finanziarie
  Allegato V. Parte 2.271, 277 |
| Valore contabile lordo | Riduzione di valore accumulata | Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate |
| | di cui: prestiti e anticipazioni soggetti a riduzione di valore | di cui: deteriorati |
| Allegato V.Parte 1.34, Parte 2.275 | Allegato V.Parte 2.273 | Allegato V.Parte 2.275 | Allegato V.Parte 2.274 | Allegato V.Parte 2.274 |
| 010 | 011 | 012 | 021 | 022 |
| 010 | A | Agricoltura, silvicoltura e pesca |

asse z

Paese di residenza della controparte

Riferimenti

Società non finanziarie
  Allegato V. Parte 2.271, 277

Valore contabile lordo

Riduzione di valore accumulata

Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate

di cui: prestiti e anticipazioni soggetti a riduzione di valore

di cui: deteriorati

Allegato V.Parte 1.34, Parte 2.275

Allegato V.Parte 2.273

Allegato V.Parte 2.275

Allegato V.Parte 2.274

Allegato V.Parte 2.274

010

011

012

021

022

010

A

Regolamento NACE

020

| B | Attività estrattive |
| --- | --- |

B

Regolamento NACE

030

| C | Attività manifatturiere |
| --- | --- |

C

Regolamento NACE

040

| D | Fornitura di energia elettrica, gas, vapore e aria condizionata |
| --- | --- |

D

Regolamento NACE

050

| E | Fornitura di acqua |
| --- | --- |

E

Regolamento NACE

060

| F | Costruzioni |
| --- | --- |

F

Regolamento NACE

070

| G | Commercio all'ingrosso e al dettaglio |
| --- | --- |

G

Regolamento NACE

080

| H | Trasporto e magazzinaggio |
| --- | --- |

H

Regolamento NACE

090

| I | Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione |
| --- | --- |

I

Regolamento NACE

100

| J | Informazione e comunicazione |
| --- | --- |

J

Regolamento NACE

105

| K | Attività finanziarie e assicurative |
| --- | --- |

K

Regolamento NACE

110

| L | Attività immobiliari |
| --- | --- |

L

Regolamento NACE

120

| M | Attività professionali, scientifiche e tecniche |
| --- | --- |

M

Regolamento NACE

130

| N | Attività amministrative e di servizi di supporto |
| --- | --- |

N

Regolamento NACE

140

| O | Amministrazione pubblica e difesa, previdenza sociale obbligatoria |
| --- | --- |

O

Regolamento NACE

150

| P | Istruzione |
| --- | --- |

P

Regolamento NACE

160

| Q | Attività dei servizi sanitari e di assistenza sociale |
| --- | --- |

Q

Regolamento NACE

170

| R | Arte, spettacoli e tempo libero |
| --- | --- |

R

Regolamento NACE

180

| S | Altri servizi |
| --- | --- |

S

Regolamento NACE

190

PRESTITI E ANTICIPAZIONI

Allegato V.Parte 1.32

21.   Attività materiali e immateriali: attività soggette a leasing operativo

| | Riferimenti | Valore contabile |
| --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.278-279 |
| 010 |
| 010 | Immobili, impianti e macchinari | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Modello della rideterminazione del valore | IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d) | |
| 030 | Modello del costo | IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d) | |
| 040 | Investimenti immobiliari | IAS 40.IN5; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Modello del fair value (valore equo) | IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76 | |
| 060 | Modello del costo | IAS 17.49; IAS 40.56,79(c) | |
| 070 | Altre attività immateriali | IAS 38.8, 118 | |
| 080 | Modello della rideterminazione del valore | IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Modello del costo | IAS 17.49; IAS 38.74 | |

Riferimenti

Valore contabile

Allegato V.Parte 2.278-279

010

010

Immobili, impianti e macchinari

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

020

Modello della rideterminazione del valore

IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)

030

Modello del costo

IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)

040

Investimenti immobiliari

IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)

050

Modello del fair value (valore equo)

IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76

060

Modello del costo

IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)

070

Altre attività immateriali

IAS 38.8, 118

080

Modello della rideterminazione del valore

IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Modello del costo

IAS 17.49; IAS 38.74

22.   Gestione di attività, custodia e altre funzioni di servizio

22.1   Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività

| | Riferimenti | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.280 |
| IFRS 7.20(c ) | 010 |
| 010 | Ricavi da commissioni e compensi | Allegato V.Parte 2.281-283 | |
| 020 | Titoli | | |
| 030 | Emissioni | Allegato V.Parte 2.284(a) | |
| 040 | Ordini di trasferimento | Allegato V.Parte 2.284(b) | |
| 050 | Altro | Allegato V.Parte 2.284(c) | |
| 060 | Compensazione e regolamento | Allegato V.Parte 2.284(d) | |
| 070 | Gestione di attività | Allegato V.Parte 2.284(e); 285(a) | |
| 080 | Custodia [per tipo di cliente] | Allegato V.Parte 2.284(e); 285(b) | |
| 090 | Investimento collettivo | | |
| 100 | Altro | | |
| 110 | Servizi amministrativi centrali per l’investimento collettivo | Allegato V.Parte 2.284(e); 285(c) | |
| 120 | Operazioni fiduciarie | Allegato V.Parte 2.284(e); 285(d) | |
| 130 | Servizi di pagamento | Allegato V.Parte 2.284(e), 285(e) | |
| 140 | Risorse della clientela distribuite ma non gestite [per tipo di prodotto] | Allegato V.Parte 2.285(f) | |
| 150 | Investimento collettivo | | |
| 160 | Prodotti assicurativi | | |
| 170 | Altro | | |
| 180 | Finanza strutturata | Allegato V.Parte 2.284(f) | |
| 190 | Attività di gestione del prestito | Allegato V.Parte 2.284(g) | |
| 200 | Impegni all’erogazione di finanziamenti dati | IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Allegato V.Parte 2.284(h) | |
| 210 | Garanzie finanziarie date | IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Allegato V.Parte 2.284(h) | |
| 220 | Altro | Allegato V.Parte 2.284(j) | |
| 230 | (Costi per commissioni e compensi) | Allegato V.Parte 2.113-115 | |
| 240 | (Compensazione e regolamento) | Allegato V.Parte 2.284(d) | |
| 250 | (Custodia) | Allegato V.Parte 2.285(b) | |
| 260 | (Attività di gestione del prestito) | Allegato V.Parte 2.284(g) | |
| 270 | (Impegni all'erogazione di finanziamenti ricevuti) | Allegato V.Parte 2.284(i) | |
| 280 | (Garanzie finanziarie ricevute) | Allegato V.Parte 2.284(i) | |
| 290 | (Altro) | Allegato V.Parte 2.284(j) | |

Riferimenti

Esercizio corrente

Allegato V.Parte 2.280

IFRS 7.20(c )

010

010

Ricavi da commissioni e compensi

Allegato V.Parte 2.281-283

020

Titoli

030

Emissioni

Allegato V.Parte 2.284(a)

040

Ordini di trasferimento

Allegato V.Parte 2.284(b)

050

Altro

Allegato V.Parte 2.284(c)

060

Compensazione e regolamento

Allegato V.Parte 2.284(d)

070

Gestione di attività

Allegato V.Parte 2.284(e); 285(a)

080

Custodia [per tipo di cliente]

Allegato V.Parte 2.284(e); 285(b)

090

Investimento collettivo

100

Altro

110

Servizi amministrativi centrali per l’investimento collettivo

Allegato V.Parte 2.284(e); 285(c)

120

Operazioni fiduciarie

Allegato V.Parte 2.284(e); 285(d)

130

Servizi di pagamento

Allegato V.Parte 2.284(e), 285(e)

140

Risorse della clientela distribuite ma non gestite [per tipo di prodotto]

Allegato V.Parte 2.285(f)

150

Investimento collettivo

160

Prodotti assicurativi

170

Altro

180

Finanza strutturata

Allegato V.Parte 2.284(f)

190

Attività di gestione del prestito

Allegato V.Parte 2.284(g)

200

Impegni all’erogazione di finanziamenti dati

IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Allegato V.Parte 2.284(h)

210

Garanzie finanziarie date

IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Allegato V.Parte 2.284(h)

220

Altro

Allegato V.Parte 2.284(j)

230

(Costi per commissioni e compensi)

Allegato V.Parte 2.113-115

240

(Compensazione e regolamento)

Allegato V.Parte 2.284(d)

250

(Custodia)

Allegato V.Parte 2.285(b)

260

(Attività di gestione del prestito)

Allegato V.Parte 2.284(g)

270

(Impegni all'erogazione di finanziamenti ricevuti)

Allegato V.Parte 2.284(i)

280

(Garanzie finanziarie ricevute)

Allegato V.Parte 2.284(i)

290

(Altro)

Allegato V.Parte 2.284(j)

22.2   Attività interessate dai servizi forniti

| | Riferimento | Importo delle attività interessate dai servizi forniti |
| --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.285(g) |
| 010 |
| 010 | Gestioni di attività [per tipo di cliente] | Allegato V.Parte 2.285(a) | |
| 020 | Investimento collettivo | | |
| 030 | Fondi pensionistici | | |
| 040 | Portafogli di clienti gestiti su base discrezionale | | |
| 050 | Altri veicoli di investimento | | |
| 060 | Attività in custodia [per tipo di cliente] | Allegato V.Parte 2.285(b) | |
| 070 | Investimento collettivo | | |
| 080 | Altro | | |
| 090 | di cui: affidati ad altri soggetti | | |
| 100 | Servizi amministrativi centrali per l’investimento collettivo | Allegato V.Parte 2.285(c) | |
| 110 | Operazioni fiduciarie | Allegato V.Parte 2.285(d) | |
| 120 | Servizi di pagamento | Allegato V.Parte 2.285(e) | |
| 130 | Risorse della clientela distribuite ma non gestite [per tipo di prodotto] | Allegato V.Parte 2.285(f) | |
| 140 | Investimento collettivo | | |
| 150 | Prodotti assicurativi | | |
| 160 | Altro | | |

Riferimento

Importo delle attività interessate dai servizi forniti

Allegato V.Parte 2.285(g)

010

010

Gestioni di attività [per tipo di cliente]

Allegato V.Parte 2.285(a)

020

Investimento collettivo

030

Fondi pensionistici

040

Portafogli di clienti gestiti su base discrezionale

050

Altri veicoli di investimento

060

Attività in custodia [per tipo di cliente]

Allegato V.Parte 2.285(b)

070

Investimento collettivo

080

Altro

090

di cui: affidati ad altri soggetti

100

Servizi amministrativi centrali per l’investimento collettivo

Allegato V.Parte 2.285(c)

110

Operazioni fiduciarie

Allegato V.Parte 2.285(d)

120

Servizi di pagamento

Allegato V.Parte 2.285(e)

130

Risorse della clientela distribuite ma non gestite [per tipo di prodotto]

Allegato V.Parte 2.285(f)

140

Investimento collettivo

150

Prodotti assicurativi

160

Altro

30.   Attività fuori bilancio: Interessenze in entità strutturate non consolidate

30.1   Interessenze in entità strutturate non consolidate

| | Riferimenti | Valore contabile delle attività finanziarie rilevate nello stato patrimoniale | di cui: supporto di liquidità utilizzato | Fair value (valore equo) del supporto di liquidità utilizzato | Valore contabile delle passività finanziarie rilevate nello stato patrimoniale | Importo nominale delle esposizioni fuori bilancio fornite dall'ente segnalante | di cui: importo nominale degli impegni all'erogazione di finanziamenti dati | Perdite subite dall'ente segnalante nell’esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 12.29(a) | IFRS 12.29(a); Allegato V.Parte 2.286 | | IFRS 12.29(a) | IFRS 12.B26(e) | | IFRS 12 B26(b); Allegato V.Parte 2.287 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 080 |
| 010 | Totale | | | | | | | | |

Riferimenti

Valore contabile delle attività finanziarie rilevate nello stato patrimoniale

di cui: supporto di liquidità utilizzato

Fair value (valore equo) del supporto di liquidità utilizzato

Valore contabile delle passività finanziarie rilevate nello stato patrimoniale

Importo nominale delle esposizioni fuori bilancio fornite dall'ente segnalante

di cui: importo nominale degli impegni all'erogazione di finanziamenti dati

Perdite subite dall'ente segnalante nell’esercizio corrente

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.29(a); Allegato V.Parte 2.286

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.B26(e)

IFRS 12 B26(b); Allegato V.Parte 2.287

010

020

030

040

050

060

080

010

Totale

30.2   Disaggregazione delle interessenze in entità strutturate non consolidate per natura delle attività

| Per natura delle attività | Riferimenti | Valore contabile |
| --- | --- | --- |
| Società veicolo di cartolarizzazione | Gestione di attività | Altre attività |
| CRR art 4(1)(66) | Allegato V.Parte 2.285(a) | |
| IFRS 12.24, B6.(a) | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Attività finanziarie selezionate rilevate nello stato patrimoniale dell'ente segnalante | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 021 | di cui: deteriorati | Allegato V.Parte 2.213-239 | | | |
| 030 | Derivati | IFRS 9 Appendice A; Allegato V.Parte 2.272 | | | |
| 040 | Strumenti rappresentativi di capitale | IAS 32.11 | | | |
| 050 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | | | |
| 060 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | | | |
| 070 | Patrimonio netto e passività finanziarie selezionati rilevati nello stato patrimoniale dell'ente segnalante | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 080 | Strumenti rappresentativi di capitale emessi | IAS 32.11 | | | |
| 090 | Derivati | IFRS 9 Appendice A; Allegato V.Parte 2.272 | | | |
| 100 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 | | | |
| 110 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37 | | | |
| | Importo nominale |
| 120 | Esposizioni fuori bilancio fornite dall'ente segnalante | IFRS 12.B26.(e); CRR Allegato I; Allegato V.Parte 2.102-105, 113-115, 118 | | | |
| 131 | di cui: deteriorati | Allegato V.Parte 2.117 | | | |

Per natura delle attività

Riferimenti

Valore contabile

Società veicolo di cartolarizzazione

Gestione di attività

Altre attività

CRR art 4(1)(66)

Allegato V.Parte 2.285(a)

IFRS 12.24, B6.(a)

010

020

030

010

Attività finanziarie selezionate rilevate nello stato patrimoniale dell'ente segnalante

IFRS 12.29(a),(b)

021

di cui: deteriorati

Allegato V.Parte 2.213-239

030

Derivati

IFRS 9 Appendice A; Allegato V.Parte 2.272

040

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

050

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

060

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

070

Patrimonio netto e passività finanziarie selezionati rilevati nello stato patrimoniale dell'ente segnalante

IFRS 12.29(a),(b)

080

Strumenti rappresentativi di capitale emessi

IAS 32.11

090

Derivati

IFRS 9 Appendice A; Allegato V.Parte 2.272

100

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

110

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37

Importo nominale

120

Esposizioni fuori bilancio fornite dall'ente segnalante

IFRS 12.B26.(e); CRR Allegato I; Allegato V.Parte 2.102-105, 113-115, 118

131

di cui: deteriorati

Allegato V.Parte 2.117

31.   Parti correlate

31.1   Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da

| | Riferimenti Allegato V.Parte 2.288-291 | Saldi in essere |
| --- | --- | --- |
| Impresa madre ed entità che controllano congiuntamente o esercitano un’influenza notevole | Filiazioni e altre entità dello stesso gruppo | Società collegate e joint venture | Dirigenti con responsabilità strategiche dell'ente o della sua impresa madre | Altre parti correlate |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c); Allegato V.Parte 2.289 | IAS 24.19(d),(e); Allegato V.Parte 2.289 | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Attività finanziarie selezionate | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 020 | Strumenti rappresentativi di capitale | IAS 32.11 | | | | | |
| 030 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | | | | | |
| 040 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | | | | | |
| 050 | di cui: deteriorati | Allegato V. Parte 2.213-239 | | | | | |
| 060 | Passività finanziarie selezionate | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 070 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 | | | | | |
| 080 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37 | | | | | |
| 090 | Importo nominale degli impegni all'erogazione di finanziamenti, delle garanzie finanziarie e di altri impegni dati | IAS 24.18(b); CRR Allegato I; Allegato V.Parte 2.102-105, 113-115, 118 | | | | | |
| 100 | di cui: deteriorati | IAS 24.18(b); Allegato V. Parte 2.117 | | | | | |
| 110 | Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti | IAS 24.18(b); Allegato V.Parte 2.290 | | | | | |
| 120 | Importo nozionale dei derivati | Allegato V.Parte 2.133-135 | | | | | |
| 131 | Riduzione di valore accumulata e variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate | IAS 24.1(c); Allegato V.Parte 2.69-71, 291 | | | | | |
| 132 | Accantonamenti su esposizioni fuori bilancio deteriorate | Allegato V.Parte 2.11, 106, 291 | | | | | |

Riferimenti Allegato V.Parte 2.288-291

Saldi in essere

Impresa madre ed entità che controllano congiuntamente o esercitano un’influenza notevole

Filiazioni e altre entità dello stesso gruppo

Società collegate e joint venture

Dirigenti con responsabilità strategiche dell'ente o della sua impresa madre

Altre parti correlate

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c); Allegato V.Parte 2.289

IAS 24.19(d),(e); Allegato V.Parte 2.289

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

010

020

030

040

050

010

Attività finanziarie selezionate

IAS 24.18(b)

020

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

030

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

040

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

050

di cui: deteriorati

Allegato V. Parte 2.213-239

060

Passività finanziarie selezionate

IAS 24.18(b)

070

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

080

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37

090

Importo nominale degli impegni all'erogazione di finanziamenti, delle garanzie finanziarie e di altri impegni dati

IAS 24.18(b); CRR Allegato I; Allegato V.Parte 2.102-105, 113-115, 118

100

di cui: deteriorati

IAS 24.18(b); Allegato V. Parte 2.117

110

Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti

IAS 24.18(b); Allegato V.Parte 2.290

120

Importo nozionale dei derivati

Allegato V.Parte 2.133-135

131

Riduzione di valore accumulata e variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate

IAS 24.1(c); Allegato V.Parte 2.69-71, 291

132

Accantonamenti su esposizioni fuori bilancio deteriorate

Allegato V.Parte 2.11, 106, 291

31.2   Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con

| | Riferimenti Allegato V.Parte 2.288-289, 292-293 | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- |
| Impresa madre ed entità che controllano congiuntamente o esercitano un’influenza notevole | Filiazioni e altre entità dello stesso gruppo | Società collegate e joint venture | Dirigenti con responsabilità strategiche dell'ente o della sua impresa madre | Altre parti correlate |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c) | IAS 24.19(d),(e) | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Interessi attivi | IAS 24.18(a); Allegato V.Parte 2.31 | | | | | |
| 020 | Interessi passivi | IAS 24.18(a); IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31 | | | | | |
| 030 | Ricavi da dividendi | IAS 24.18(a); Allegato V.Parte 2.40 | | | | | |
| 040 | Ricavi da commissioni e compensi | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 050 | Spese per commissioni e compensi | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 060 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IAS 24.18(a) | | | | | |
| 070 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile non su attività finanziarie | IAS 24.18(a); Allegato V.Parte 2.292 | | | | | |
| 080 | Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di esposizioni deteriorate | IAS 24.18(d); Allegato V.Parte 2.293 | | | | | |
| 090 | Accantonamenti o (-) storno degli accantonamenti su esposizioni deteriorate | Allegato V. Parte 2.50, 293 | | | | | |

Riferimenti Allegato V.Parte 2.288-289, 292-293

Esercizio corrente

Impresa madre ed entità che controllano congiuntamente o esercitano un’influenza notevole

Filiazioni e altre entità dello stesso gruppo

Società collegate e joint venture

Dirigenti con responsabilità strategiche dell'ente o della sua impresa madre

Altre parti correlate

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c)

IAS 24.19(d),(e)

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

010

020

030

040

050

010

Interessi attivi

IAS 24.18(a); Allegato V.Parte 2.31

020

Interessi passivi

IAS 24.18(a); IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31

030

Ricavi da dividendi

IAS 24.18(a); Allegato V.Parte 2.40

040

Ricavi da commissioni e compensi

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

050

Spese per commissioni e compensi

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

060

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IAS 24.18(a)

070

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile non su attività finanziarie

IAS 24.18(a); Allegato V.Parte 2.292

080

Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di esposizioni deteriorate

IAS 24.18(d); Allegato V.Parte 2.293

090

Accantonamenti o (-) storno degli accantonamenti su esposizioni deteriorate

Allegato V. Parte 2.50, 293

40.   Struttura del gruppo

40.1   Struttura del gruppo: “entità per entità”

| Codice LEI | Codice dell’entità | Denominazione dell’entità | Data di entrata | Capitale azionario della partecipata | Patrimonio netto della partecipata | Attività totali della partecipata | Utile o (-) perdita della partecipata | Residenza della partecipata | Settore della partecipata | Codice NACE | Interessenze accumulate [%] | Diritti di voto [%] | Struttura del gruppo [rapporti] | Trattamento contabile [gruppo contabile] | Trattamento contabile [gruppo CRR] | Valore contabile | Costo di acquisizione | Avviamento in relazione alla partecipata | Fair value (valore equo) degli investimenti con quotazioni ufficiali |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.294-295, 296(a) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(b) | IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(c) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(d) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(e) | IFRS 12.B12(b); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(f) | IFRS 12.B12(b); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(f) | IFRS 12.B12(b); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(f) | IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(g) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(h) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(i) | IFRS 12.21(a)(iv); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(j) | IFRS 12.21(a)(iv); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(k) | IFRS 12.10(a)(i); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(l) | IFRS 12.21(b); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(m) | CRR art 18; Allegato V.Parte 2.294-295, 296(n) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(0) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(p) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(q) | IFRS 12.21(b)(iii); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(r) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 095 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Codice LEI

Codice dell’entità

Denominazione dell’entità

Data di entrata

Capitale azionario della partecipata

Patrimonio netto della partecipata

Attività totali della partecipata

Utile o (-) perdita della partecipata

Residenza della partecipata

Settore della partecipata

Codice NACE

Interessenze accumulate [%]

Diritti di voto [%]

Struttura del gruppo [rapporti]

Trattamento contabile [gruppo contabile]

Trattamento contabile [gruppo CRR]

Valore contabile

Costo di acquisizione

Avviamento in relazione alla partecipata

Fair value (valore equo) degli investimenti con quotazioni ufficiali

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(a)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(b)

IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(c)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(d)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(e)

IFRS 12.B12(b); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(f)

IFRS 12.B12(b); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(f)

IFRS 12.B12(b); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(f)

IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(g)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(h)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(i)

IFRS 12.21(a)(iv); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(j)

IFRS 12.21(a)(iv); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(k)

IFRS 12.10(a)(i); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(l)

IFRS 12.21(b); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(m)

CRR art 18; Allegato V.Parte 2.294-295, 296(n)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(0)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(p)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(q)

IFRS 12.21(b)(iii); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2   Struttura del gruppo: “strumento per strumento”

| Codice del titolo | Codice dell’entità | Codice LEI della società di partecipazione | Codice della società di partecipazione | Denominazione della società di partecipazione | Interessenze accumulate (%) | Valore contabile | Costo di acquisizione |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.297(a) | Allegato V.Parte 2.296(b), 297(c) | Allegato V.Parte 2.297(b) | Allegato V.Parte 2.297(b) | | Allegato V.Parte 2.296(j), 297(c) | Allegato V.Parte 2.296(o), 297(c) | Allegato V.Parte 2.296(p), 297(c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| | | | | | | | |

Codice del titolo

Codice dell’entità

Codice LEI della società di partecipazione

Codice della società di partecipazione

Denominazione della società di partecipazione

Interessenze accumulate (%)

Valore contabile

Costo di acquisizione

Allegato V.Parte 2.297(a)

Allegato V.Parte 2.296(b), 297(c)

Allegato V.Parte 2.297(b)

Allegato V.Parte 2.297(b)

Allegato V.Parte 2.296(j), 297(c)

Allegato V.Parte 2.296(o), 297(c)

Allegato V.Parte 2.296(p), 297(c)

010

020

030

040

050

060

070

080

41.   Fair value (valore equo)

41.1   Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari a costo ammortizzato

| | Riferimenti Allegato V.Parte 2.298 | Fair value (valore equo)
  IFRS 7, paragrafi 25-26 | Gerarchia del fair value (valore equo)
  IFRS 13.97, 93(b) |
| --- | --- | --- | --- |
| Livello 1
  IFRS 13.76 | Livello 2
  IFRS 13.81 | Livello 3
  IFRS 13.86 |
| ATTIVITÀ | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 015 | Attività finanziarie al costo ammortizzato | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | | | |
| 016 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | | | | |
| 017 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | | | | |
| PASSIVITÀ | | | | | |
| 070 | Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | | | |
| 080 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 | | | | |
| 090 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37 | | | | |
| 100 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | | | | |

Riferimenti Allegato V.Parte 2.298

Fair value (valore equo)
  IFRS 7, paragrafi 25-26

Gerarchia del fair value (valore equo)
  IFRS 13.97, 93(b)

Livello 1
  IFRS 13.76

Livello 2
  IFRS 13.81

Livello 3
  IFRS 13.86

ATTIVITÀ

010

020

030

040

015

Attività finanziarie al costo ammortizzato

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

016

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

017

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

PASSIVITÀ

070

Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

080

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

090

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37

100

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

41.2   Ricorso all’opzione del fair value (valore equo)

| | Riferimenti | Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27 |
| --- | --- | --- |
| Asimmetria contabile | Gestione in base al fair value (valore equo) | Contratti ibridi | Gestione per il rischio di credito |
| IFRS 9.B4.1.29 | IFRS 9.B4.1.33 | IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; Allegato V.Parte 2.300 | IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); Allegato V.Parte 2.301 |
| ATTIVITÀ | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | |
| 030 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31 | | | | |
| 040 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32 | | | | |
| PASSIVITÀ | | | | | |
| 050 | (Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio) | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | | | | |
| 060 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 | | | | |
| 070 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37 | | | | |
| 080 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | | | | |

Riferimenti

Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27

Asimmetria contabile

Gestione in base al fair value (valore equo)

Contratti ibridi

Gestione per il rischio di credito

IFRS 9.B4.1.29

IFRS 9.B4.1.33

IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; Allegato V.Parte 2.300

IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); Allegato V.Parte 2.301

ATTIVITÀ

010

020

030

040

010

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

030

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31

040

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32

PASSIVITÀ

050

(Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio)

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

060

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36

070

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37

080

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

42.   Attività materiali e immateriali: valore contabile per metodo di misurazione

| | Riferimenti Allegato V.Parte 2.302 | Valore contabile |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Immobili, impianti e macchinari | IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Modello della rideterminazione del valore | IAS 16.31, 73(a),(d) | |
| 030 | Modello del costo | IAS 16.30, 73(a),(d) | |
| 040 | Investimenti immobiliari | IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Modello del fair value (valore equo) | IAS 40.33-55, 76 | |
| 060 | Modello del costo | IAS 40.56, 79(c) | |
| 070 | Altre attività immateriali | IAS 38.8, 118, 122 ; Allegato V.Parte 2.303 | |
| 080 | Modello della rideterminazione del valore | IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Modello del costo | IAS 38.74 | |

Riferimenti Allegato V.Parte 2.302

Valore contabile

010

010

Immobili, impianti e macchinari

IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)

020

Modello della rideterminazione del valore

IAS 16.31, 73(a),(d)

030

Modello del costo

IAS 16.30, 73(a),(d)

040

Investimenti immobiliari

IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)

050

Modello del fair value (valore equo)

IAS 40.33-55, 76

060

Modello del costo

IAS 40.56, 79(c)

070

Altre attività immateriali

IAS 38.8, 118, 122 ; Allegato V.Parte 2.303

080

Modello della rideterminazione del valore

IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Modello del costo

IAS 38.74

43.   Accantonamenti

| | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27 |
| --- | --- | --- |
| Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro | Altri benefici a lungo termine per i dipendenti | Ristrutturazione | Questioni giuridiche e contenzioso tributario pendenti | Altri impegni e garanzie dati valutati a norma dello IAS 37 e garanzie date valutate a norma dell'IFRS 4 | Altre disposizioni |
| IAS 19.63; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.9 | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.10 | IAS 37.70-83 | IAS 37.14 | IAS 37; IFRS 4; Allegato V. Parte 2.304-305 | IAS 37.14 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 055 | 060 |
| 010 | Saldo di apertura [valore contabile di inizio esercizio] | IAS 37.84 (a) | | | | | | |
| 020 | Accantonamenti aggiuntivi, inclusi aumenti degli accantonamenti esistenti | IAS 37.84 (b) | | | | | | |
| 030 | (-) Importi utilizzati | IAS 37.84 (c) | | | | | | |
| 040 | (-) Importi non utilizzati e stornati durante l’esercizio | IAS 37.84 (d) | | | | | | |
| 050 | Aumento dell'importo attualizzato [dovuto al passare del tempo] ed effetto di ogni cambiamento del tasso di attualizzazione | IAS 37.84 (e) | | | | | | |
| 060 | Altri movimenti | | | | | | | |
| 070 | Saldo di chiusura [valore contabile di fine esercizio] | IAS 37.84 (a) | | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27

Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro

Altri benefici a lungo termine per i dipendenti

Ristrutturazione

Questioni giuridiche e contenzioso tributario pendenti

Altri impegni e garanzie dati valutati a norma dello IAS 37 e garanzie date valutate a norma dell'IFRS 4

Altre disposizioni

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.9

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.10

IAS 37.70-83

IAS 37.14

IAS 37; IFRS 4; Allegato V. Parte 2.304-305

IAS 37.14

010

020

030

040

055

060

010

Saldo di apertura [valore contabile di inizio esercizio]

IAS 37.84 (a)

020

Accantonamenti aggiuntivi, inclusi aumenti degli accantonamenti esistenti

IAS 37.84 (b)

030

(-) Importi utilizzati

IAS 37.84 (c)

040

(-) Importi non utilizzati e stornati durante l’esercizio

IAS 37.84 (d)

050

Aumento dell'importo attualizzato [dovuto al passare del tempo] ed effetto di ogni cambiamento del tasso di attualizzazione

IAS 37.84 (e)

060

Altri movimenti

070

Saldo di chiusura [valore contabile di fine esercizio]

IAS 37.84 (a)

44.   Piani a benefici definiti e benefici per i dipendenti

44.1   Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti

| | Riferimenti | Importo |
| --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.306-307 |
| 010 |
| 010 | Fair value (valore equo) delle attività dei piani a benefici definiti | IAS 19.140(a)(i), 142 | |
| 020 | di cui: strumenti finanziari emessi dall'ente | IAS 19.143 | |
| 030 | Strumenti rappresentativi di capitale | IAS 19.142(b) | |
| 040 | Strumenti di debito | IAS 19.142(c) | |
| 050 | Immobili | IAS 19.142(d) | |
| 060 | Altre attività dei piani a benefici definiti | | |
| 070 | Valore attuale delle obbligazioni per benefici definiti | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 080 | Effetto del massimale di attività | IAS 19.140(a)(iii) | |
| 090 | Attività nette dei benefici definiti [valore contabile] | IAS 19.63; Allegato V.Parte 2.308 | |
| 100 | Accantonamenti per pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro [valore contabile] | IAS 19.63, IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.9 | |
| 110 | Voce per memoria: fair value (valore equo) di qualsiasi diritto al rimborso rilevato come attività | IAS 19.140(b) | |

Riferimenti

Importo

Allegato V.Parte 2.306-307

010

010

Fair value (valore equo) delle attività dei piani a benefici definiti

IAS 19.140(a)(i), 142

020

di cui: strumenti finanziari emessi dall'ente

IAS 19.143

030

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 19.142(b)

040

Strumenti di debito

IAS 19.142(c)

050

Immobili

IAS 19.142(d)

060

Altre attività dei piani a benefici definiti

070

Valore attuale delle obbligazioni per benefici definiti

IAS 19.140(a)(ii)

080

Effetto del massimale di attività

IAS 19.140(a)(iii)

090

Attività nette dei benefici definiti [valore contabile]

IAS 19.63; Allegato V.Parte 2.308

100

Accantonamenti per pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro [valore contabile]

IAS 19.63, IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.9

110

Voce per memoria: fair value (valore equo) di qualsiasi diritto al rimborso rilevato come attività

IAS 19.140(b)

44.2   Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti

| | Riferimenti | Obbligazioni per benefici definiti |
| --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.306, 309 |
| 010 |
| 010 | Saldo di apertura [valore attuale] | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 020 | Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro correnti | IAS 19.141(a) | |
| 030 | Interessi passivi | IAS 19.141(b) | |
| 040 | Contributi versati | IAS 19.141(f) | |
| 050 | Utili o perdite attuariali (-) risultanti da variazioni nelle ipotesi demografiche | IAS 19.141(c)(ii) | |
| 060 | Utili o perdite attuariali (-) risultanti da variazioni nelle ipotesi finanziarie | IAS 19.141(c)(iii) | |
| 070 | Aumento o (-) diminuzione dei tassi di cambio | IAS 19.141(e) | |
| 080 | Benefici erogati | IAS 19.141(g) | |
| 090 | Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro passate, compresi utili e perdite al momento dell’estinzione | IAS 19.141(d) | |
| 100 | Aumento o (-) diminuzione derivante da aggregazioni aziendali o dismissioni | IAS 19.141(h) | |
| 110 | Altri aumenti o (-) diminuzioni | | |
| 120 | Saldo di chiusura [valore attuale] | IAS 19.140(a)(ii); Allegato V.Parte 2.310 | |

Riferimenti

Obbligazioni per benefici definiti

Allegato V.Parte 2.306, 309

010

010

Saldo di apertura [valore attuale]

IAS 19.140(a)(ii)

020

Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro correnti

IAS 19.141(a)

030

Interessi passivi

IAS 19.141(b)

040

Contributi versati

IAS 19.141(f)

050

Utili o perdite attuariali (-) risultanti da variazioni nelle ipotesi demografiche

IAS 19.141(c)(ii)

060

Utili o perdite attuariali (-) risultanti da variazioni nelle ipotesi finanziarie

IAS 19.141(c)(iii)

070

Aumento o (-) diminuzione dei tassi di cambio

IAS 19.141(e)

080

Benefici erogati

IAS 19.141(g)

090

Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro passate, compresi utili e perdite al momento dell’estinzione

IAS 19.141(d)

100

Aumento o (-) diminuzione derivante da aggregazioni aziendali o dismissioni

IAS 19.141(h)

110

Altri aumenti o (-) diminuzioni

120

Saldo di chiusura [valore attuale]

IAS 19.140(a)(ii); Allegato V.Parte 2.310

44.3   Voci per memoria [relative alle spese di personale]

| | Riferimenti | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pensioni e spese simili | Allegato V.Parte 2.311(a) | |
| 020 | Pagamenti basati su azioni | IFRS 2.44; Allegato V.Parte 2.311(b) | |

Riferimenti

Esercizio corrente

010

010

Pensioni e spese simili

Allegato V.Parte 2.311(a)

020

Pagamenti basati su azioni

IFRS 2.44; Allegato V.Parte 2.311(b)

45.   Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

45.1   Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio per portafoglio contabile

| | Riferimenti | Esercizio corrente | Variazioni del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
| --- | --- | --- | --- |
| | Allegato V.Parte 2.312 |
| 010 | 020 |
| 010 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |
| 020 | Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2 | | |
| 030 | UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO | IFRS 7.20(a)(i) | | |

Riferimenti

Esercizio corrente

Variazioni del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito

Allegato V.Parte 2.312

010

020

010

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5

020

Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2

030

UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO

IFRS 7.20(a)(i)

45.2   Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie

| | Riferimenti | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.313 |
| 010 |
| 020 | Investimenti immobiliari | IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d) | |
| 030 | Attività immateriali | IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a) | |
| 040 | Altre attività | IAS 1.34 (a) | |
| 050 | UTILI O (-) PERDITE DA ELIMINAZIONE CONTABILE DI ATTIVITÀ NON FINANZIARIE | IAS 1.34 | |

Riferimenti

Esercizio corrente

Allegato V.Parte 2.313

010

020

Investimenti immobiliari

IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)

030

Attività immateriali

IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)

040

Altre attività

IAS 1.34 (a)

050

UTILI O (-) PERDITE DA ELIMINAZIONE CONTABILE DI ATTIVITÀ NON FINANZIARIE

IAS 1.34

45.3   Altri ricavi e costi operativi

| | Riferimenti | Ricavi | Costi |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Variazioni del fair value (valore equo) di attività materiali valutate in conformità al modello del fair value (valore equo) | IAS 40.76(d); Allegato V.Parte 2.314 | | |
| 020 | Investimenti immobiliari | IAS 40.75(f); Allegato V.Parte 2.314 | | |
| 030 | Leasing operativi diversi dagli investimenti immobiliari | IAS 17.50, 51, 56(b); Allegato V.Parte 2.315 | | |
| 040 | Altro | Allegato V.Parte 2.316 | | |
| 050 | ALTRI RICAVI E COSTI OPERATIVI | Allegato V.Parte 2.314-316 | | |

Riferimenti

Ricavi

Costi

010

020

010

Variazioni del fair value (valore equo) di attività materiali valutate in conformità al modello del fair value (valore equo)

IAS 40.76(d); Allegato V.Parte 2.314

020

Investimenti immobiliari

IAS 40.75(f); Allegato V.Parte 2.314

030

Leasing operativi diversi dagli investimenti immobiliari

IAS 17.50, 51, 56(b); Allegato V.Parte 2.315

040

Altro

Allegato V.Parte 2.316

050

ALTRI RICAVI E COSTI OPERATIVI

Allegato V.Parte 2.314-316

46.   Prospetto delle variazioni di patrimonio netto

| Fonti di variazioni del patrimonio netto | Riferimenti | Capitale | Sovrapprezzo azioni | Strumenti rappresentativi di capitale emessi diversi dal capitale | Altro patrimonio netto | Altre componenti di conto economico complessivo accumulate | Utili non distribuiti | Riserve di rivalutazione | Altre riserve | Azioni proprie (-) | Utile o (-) perdita attribuibile ai proprietari dell'impresa madre | Acconti sui dividendi (-) | Partecipazioni di minoranza | Totale |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Altre componenti di conto economico complessivo accumulate | Altre posizioni |
| IAS 1.106, 54(r) | IAS 1.106, 78(e) | IAS 1.106, Allegato V.Parte 2.18-19 | IAS 1.106; Allegato V.Parte 2.20 | IAS 1.106 | CRR art 4(1)(123) | IFRS 1.30 D5-D8 | IAS 1.106, 54(c) | IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Allegato V.Parte 2.30 | IAS 1.106(a) | IAS 1.106; IAS 32.35 | IAS 1.54(q), 106(a) | IAS 1.54(q), 106(a) | IAS 1.9(c), IG6 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Saldo di apertura [prima della rideterminazione] | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Effetti della correzione di errori | IAS 1.106.(b); IAS 8.42 | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Effetti delle variazioni delle politiche contabili | IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22 | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Saldo di apertura [esercizio corrente] | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Emissione di azioni ordinarie | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Emissione di azioni privilegiate | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Emissione di altri strumenti rappresentativi di capitale | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Esercizio o scadenza di altri strumenti rappresentativi di capitale emessi | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Conversione del debito in patrimonio netto | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Riduzione di capitale | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Dividendi | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Acquisto di azioni proprie | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Vendita o cancellazione di azioni proprie | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Riclassificazione di strumenti finanziari da patrimonio netto a passività | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Riclassificazione di strumenti finanziari da passività a patrimonio netto | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Trasferimenti tra le componenti del patrimonio netto | IAS 1.106.(d).(iii); Allegato V.Parte 2.318 | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Aumento o (-) diminuzione del patrimonio netto risultante da aggregazioni aziendali | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Pagamenti basati su azioni | IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10 | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Altri aumenti o (-) diminuzioni del patrimonio netto | IAS 1.106.(d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Totale del conto economico complessivo per l'esercizio | IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Saldo di chiusura [esercizio corrente]» | | | | | | | | | | | | | | | |

Fonti di variazioni del patrimonio netto

Riferimenti

Capitale

Sovrapprezzo azioni

Strumenti rappresentativi di capitale emessi diversi dal capitale

Altro patrimonio netto

Altre componenti di conto economico complessivo accumulate

Utili non distribuiti

Riserve di rivalutazione

Altre riserve

Azioni proprie (-)

Utile o (-) perdita attribuibile ai proprietari dell'impresa madre

Acconti sui dividendi (-)

Partecipazioni di minoranza

Totale

Altre componenti di conto economico complessivo accumulate

Altre posizioni

IAS 1.106, 54(r)

IAS 1.106, 78(e)

IAS 1.106, Allegato V.Parte 2.18-19

IAS 1.106; Allegato V.Parte 2.20

IAS 1.106

CRR art 4(1)(123)

IFRS 1.30 D5-D8

IAS 1.106, 54(c)

IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Allegato V.Parte 2.30

IAS 1.106(a)

IAS 1.106; IAS 32.35

IAS 1.54(q), 106(a)

IAS 1.54(q), 106(a)

IAS 1.9(c), IG6

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Saldo di apertura [prima della rideterminazione]

020

Effetti della correzione di errori

IAS 1.106.(b); IAS 8.42

030

Effetti delle variazioni delle politiche contabili

IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

040

Saldo di apertura [esercizio corrente]

050

Emissione di azioni ordinarie

IAS 1.106.(d).(iii)

060

Emissione di azioni privilegiate

IAS 1.106.(d).(iii)

070

Emissione di altri strumenti rappresentativi di capitale

IAS 1.106.(d).(iii)

080

Esercizio o scadenza di altri strumenti rappresentativi di capitale emessi

IAS 1.106.(d).(iii)

090

Conversione del debito in patrimonio netto

IAS 1.106.(d).(iii)

100

Riduzione di capitale

IAS 1.106.(d).(iii)

110

Dividendi

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6

120

Acquisto di azioni proprie

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

130

Vendita o cancellazione di azioni proprie

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

140

Riclassificazione di strumenti finanziari da patrimonio netto a passività

IAS 1.106.(d).(iii)

150

Riclassificazione di strumenti finanziari da passività a patrimonio netto

IAS 1.106.(d).(iii)

160

Trasferimenti tra le componenti del patrimonio netto

IAS 1.106.(d).(iii); Allegato V.Parte 2.318

170

Aumento o (-) diminuzione del patrimonio netto risultante da aggregazioni aziendali

IAS 1.106.(d).(iii)

180

Pagamenti basati su azioni

IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

190

Altri aumenti o (-) diminuzioni del patrimonio netto

IAS 1.106.(d)

200

Totale del conto economico complessivo per l'esercizio

IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

210

Saldo di chiusura [esercizio corrente]»

---

l'ALLEGATO II

«l'ALLEGATO IV

SEGNALAZIONE DELLE INFORMAZIONI FINANZIARIE CONFORMEMENTE ALLE DISCIPLINE CONTABILI NAZIONALI

| MODELLI FINREP PER I GAAP |
| --- |
| NUMERO DEL MODELLO | CODICE DEL MODELLO | NOME DEL MODELLO O DEL GRUPPO DI MODELLI |
| | | PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE] |
| | | Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria] |
| 1.1 | F 01.01 | Stato patrimoniale: attività |
| 1.2 | F 01.02 | Stato patrimoniale: passività |
| 1.3 | F 01.03 | Stato patrimoniale: patrimonio netto |
| 2 | F 02.00 | Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
| 3 | F 03.00 | Prospetto di conto economico complessivo |
| | | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte |
| 4.1 | F 04.01 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione |
| 4.2.1 | F 04.02.1 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
| 4.2.2 | F 04.02.2 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
| 4.3.1 | F 04.03.1 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
| 4.4.1 | F 04.04.1 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie al costo ammortizzato |
| 4.5 | F 04.05 | Attività finanziarie subordinate |
| 4.6 | F 04.06 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie per negoziazione |
| 4.7 | F 04.07 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
| 4.8 | F 04.08 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto |
| 4.9 | F 04.09 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo |
| 4.10 | F 04.10 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione |
| 5.1 | F 05.01 | Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto |
| 6.1 | F 06.01 | Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione alle società non finanziarie per codici NACE |
| | F 07.00 | Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute |
| 7.1 | F 07.01 | Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute |
| 7.2 | F 07.02 | Attività finanziarie soggette a riduzione di valore che sono scadute in base ai GAAP nazionali |
| | | Disaggregazione delle passività finanziarie |
| 8.1 | F 08.01 | Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte |
| 8.2 | F 08.02 | Passività finanziarie subordinate |
| | | Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni |
| 9.1 | F 09.01 | Esposizioni fuori bilancio in base ai GAAP nazionali: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati |
| 9.1.1 | F 09.01.1 | Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati |
| 9.2 | F 09.02 | Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti |
| 10 | F 10.00 | Derivati - Negoziazione e coperture economiche |
| | | Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
| 11.1 | F 11.01 | Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura |
| 11.2 | F 11.02 | Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per tipo di rischio |
| 11.3 | F 11.03 | Strumenti di copertura non derivati: disaggregazione per portafoglio contabile e per tipo di copertura |
| 11.3.1 | F 11.03.1 | Strumenti di copertura non derivati in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per portafoglio contabile |
| 11.4 | F 11.04 | Elementi coperti in coperture di fair value (valore equo) |
| | | Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti |
| 12 | F 12.00 | Movimenti riguardanti svalutazioni per perdite su crediti e riduzione di valore degli strumenti rappresentativi di capitale in base ai GAAP nazionali |
| 12.1 | F 12.01 | Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti |
| 12.2 | F 12.02 | Trasferimenti tra fasi di riduzione di valore (presentazione su base lorda) |
| | | Garanzie reali e garanzie ricevute |
| 13.1 | F 13.01 | Disaggregazione delle garanzie reali e delle garanzie per prestiti e anticipazioni diverse da quelle possedute per negoziazione |
| 13.2 | F 13.02 | Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data della segnalazione] |
| 13.3 | F 13.03 | Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [beni materiali] accumulate |
| 14 | F 14.00 | Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo) |
| 15 | F 15.00 | Eliminazione contabile e passività finanziarie associate ad attività finanziarie trasferite |
| | | Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
| 16.1 | F 16.01 | Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte |
| 16.2 | F 16.02 | Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per strumento |
| 16.3 | F 16.03 | Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività finanziarie per negoziazione e passività finanziarie per negoziazione per strumento |
| 16.4 | F 16.04 | Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività finanziarie per negoziazione e passività finanziarie per negoziazione per rischio |
| 16.4.1 | F 16.04.1 | Utili o perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per strumento |
| 16.5 | F 16.05 | Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per strumento |
| 16.6 | F 16.06 | Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura |
| 16.7 | F 16.07 | Riduzione di valore di attività non finanziarie |
| | | Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: stato patrimoniale |
| 17.1 | F 17.01 | Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: attività |
| 17.2 | F 17.02 | Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: esposizioni fuori bilancio - impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati |
| 17.3 | F 17.03 | Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: passività |
| 18 | F 18.00 | Esposizioni in bonis e esposizioni deteriorate |
| 19 | F 19.00 | Esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
| | | PARTE 2 [TRIMESTRALE CON SOGLIA: FREQUENZA TRIMESTRALE O NESSUNA SEGNALAZIONE] |
| | | Disaggregazione geografica |
| 20.1 | F 20.01 | Disaggregazione geografica delle attività per luogo di attività |
| 20.2 | F 20.02 | Disaggregazione geografica delle passività per luogo di attività |
| 20.3 | F 20.03 | Disaggregazione geografica delle principali voci del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio per luogo di attività |
| 20.4 | F 20.04 | Disaggregazione geografica delle attività per residenza della controparte |
| 20.5 | F 20.05 | Disaggregazione geografica delle esposizioni fuori bilancio per residenza della controparte |
| 20.6 | F 20.06 | Disaggregazione geografica delle passività per residenza della controparte |
| 20.7.1 | F 20.07.1 | Disaggregazione geografica dei prestiti e delle anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione alle società non finanziarie per codici NACE, per residenza della controparte |
| 21 | F 21.00 | Attività materiali e immateriali: attività soggette a leasing operativo |
| | | Gestione di attività, custodia e altre funzioni di servizio |
| 22.1 | F 22.01 | Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività |
| 22.2 | F 22.02 | Attività interessate dai servizi forniti |
| | | PARTE 3 [SEMESTRALE] |
| | | Attività fuori bilancio: interessenze in entità strutturate non consolidate |
| 30.1 | F 30.01 | Interessenze in entità strutturate non consolidate |
| 30.2 | F 30.02 | Disaggregazione delle interessenze in entità strutturate non consolidate per natura delle attività |
| | | Parti correlate |
| 31.1 | F 31.01 | Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da |
| 31.2 | F 31.02 | Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con |
| | | PARTE 4 [ANNUALE] |
| | | Struttura del gruppo |
| 40.1 | F 40.1 | Struttura del gruppo: “entità per entità” |
| 40.2 | F 40.02 | Struttura del gruppo: “strumento per strumento” |
| | | Fair value (valore equo) |
| 41.1 | F 41.01 | Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari a costo ammortizzato |
| 41.2 | F 41.02 | Ricorso all’opzione del fair value (valore equo) |
| 42 | F 42.00 | Attività materiali e immateriali: valore contabile per metodo di misurazione |
| 43 | F 43.00 | Accantonamenti |
| | | Piani a benefici definiti e benefici per i dipendenti |
| 44.1 | F 44.01 | Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti |
| 44.2 | F 44.02 | Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti |
| 44.3 | F 44.03 | Voci per memoria [relative alle spese di personale] |
| | | Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
| 45.1 | F 45.01 | Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per portafoglio contabile |
| 45.2 | F 45.02 | Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie diverse da quelle possedute per la vendita e di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate |
| 45.3 | F 45.03 | Altri ricavi e costi operativi |
| 46 | F 46.00 | Prospetto delle variazioni di patrimonio netto |
| CODICE CROMATICO NEI MODELLI: | Parti per gli enti segnalanti in base ai GAAP nazionali |
| | Cella da non compilare per gli enti segnalanti soggetti alla disciplina contabile pertinente |

MODELLI FINREP PER I GAAP

NUMERO DEL MODELLO

CODICE DEL MODELLO

NOME DEL MODELLO O DEL GRUPPO DI MODELLI

PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE]

Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]

1.1

F 01.01

Stato patrimoniale: attività

1.2

F 01.02

Stato patrimoniale: passività

1.3

F 01.03

Stato patrimoniale: patrimonio netto

2

F 02.00

Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

3

F 03.00

Prospetto di conto economico complessivo

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte

4.1

F 04.01

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione

4.2.1

F 04.02.1

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

4.2.2

F 04.02.2

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

4.3.1

F 04.03.1

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

4.4.1

F 04.04.1

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie al costo ammortizzato

4.5

F 04.05

Attività finanziarie subordinate

4.6

F 04.06

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie per negoziazione

4.7

F 04.07

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

4.8

F 04.08

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto

4.9

F 04.09

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo

4.10

F 04.10

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione

5.1

F 05.01

Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto

6.1

F 06.01

Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione alle società non finanziarie per codici NACE

F 07.00

Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute

7.1

F 07.01

Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute

7.2

F 07.02

Attività finanziarie soggette a riduzione di valore che sono scadute in base ai GAAP nazionali

Disaggregazione delle passività finanziarie

8.1

F 08.01

Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte

8.2

F 08.02

Passività finanziarie subordinate

Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni

9.1

F 09.01

Esposizioni fuori bilancio in base ai GAAP nazionali: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati

9.1.1

F 09.01.1

Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati

9.2

F 09.02

Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti

10

F 10.00

Derivati - Negoziazione e coperture economiche

Contabilizzazione delle operazioni di copertura

11.1

F 11.01

Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura

11.2

F 11.02

Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per tipo di rischio

11.3

F 11.03

Strumenti di copertura non derivati: disaggregazione per portafoglio contabile e per tipo di copertura

11.3.1

F 11.03.1

Strumenti di copertura non derivati in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per portafoglio contabile

11.4

F 11.04

Elementi coperti in coperture di fair value (valore equo)

Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti

12

F 12.00

Movimenti riguardanti svalutazioni per perdite su crediti e riduzione di valore degli strumenti rappresentativi di capitale in base ai GAAP nazionali

12.1

F 12.01

Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti

12.2

F 12.02

Trasferimenti tra fasi di riduzione di valore (presentazione su base lorda)

Garanzie reali e garanzie ricevute

13.1

F 13.01

Disaggregazione delle garanzie reali e delle garanzie per prestiti e anticipazioni diverse da quelle possedute per negoziazione

13.2

F 13.02

Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data della segnalazione]

13.3

F 13.03

Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [beni materiali] accumulate

14

F 14.00

Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo)

15

F 15.00

Eliminazione contabile e passività finanziarie associate ad attività finanziarie trasferite

Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

16.1

F 16.01

Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte

16.2

F 16.02

Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per strumento

16.3

F 16.03

Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività finanziarie per negoziazione e passività finanziarie per negoziazione per strumento

16.4

F 16.04

Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività finanziarie per negoziazione e passività finanziarie per negoziazione per rischio

16.4.1

F 16.04.1

Utili o perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per strumento

16.5

F 16.05

Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per strumento

16.6

F 16.06

Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura

16.7

F 16.07

Riduzione di valore di attività non finanziarie

Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: stato patrimoniale

17.1

F 17.01

Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: attività

17.2

F 17.02

Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: esposizioni fuori bilancio - impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati

17.3

F 17.03

Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: passività

18

F 18.00

Esposizioni in bonis e esposizioni deteriorate

19

F 19.00

Esposizioni oggetto di misure di tolleranza

PARTE 2 [TRIMESTRALE CON SOGLIA: FREQUENZA TRIMESTRALE O NESSUNA SEGNALAZIONE]

Disaggregazione geografica

20.1

F 20.01

Disaggregazione geografica delle attività per luogo di attività

20.2

F 20.02

Disaggregazione geografica delle passività per luogo di attività

20.3

F 20.03

Disaggregazione geografica delle principali voci del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio per luogo di attività

20.4

F 20.04

Disaggregazione geografica delle attività per residenza della controparte

20.5

F 20.05

Disaggregazione geografica delle esposizioni fuori bilancio per residenza della controparte

20.6

F 20.06

Disaggregazione geografica delle passività per residenza della controparte

20.7.1

F 20.07.1

Disaggregazione geografica dei prestiti e delle anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione alle società non finanziarie per codici NACE, per residenza della controparte

21

F 21.00

Attività materiali e immateriali: attività soggette a leasing operativo

Gestione di attività, custodia e altre funzioni di servizio

22.1

F 22.01

Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività

22.2

F 22.02

Attività interessate dai servizi forniti

PARTE 3 [SEMESTRALE]

Attività fuori bilancio: interessenze in entità strutturate non consolidate

30.1

F 30.01

Interessenze in entità strutturate non consolidate

30.2

F 30.02

Disaggregazione delle interessenze in entità strutturate non consolidate per natura delle attività

Parti correlate

31.1

F 31.01

Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da

31.2

F 31.02

Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con

PARTE 4 [ANNUALE]

Struttura del gruppo

40.1

F 40.1

Struttura del gruppo: “entità per entità”

40.2

F 40.02

Struttura del gruppo: “strumento per strumento”

Fair value (valore equo)

41.1

F 41.01

Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari a costo ammortizzato

41.2

F 41.02

Ricorso all’opzione del fair value (valore equo)

42

F 42.00

Attività materiali e immateriali: valore contabile per metodo di misurazione

43

F 43.00

Accantonamenti

Piani a benefici definiti e benefici per i dipendenti

44.1

F 44.01

Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti

44.2

F 44.02

Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti

44.3

F 44.03

Voci per memoria [relative alle spese di personale]

Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

45.1

F 45.01

Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per portafoglio contabile

45.2

F 45.02

Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie diverse da quelle possedute per la vendita e di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate

45.3

F 45.03

Altri ricavi e costi operativi

46

F 46.00

Prospetto delle variazioni di patrimonio netto

CODICE CROMATICO NEI MODELLI:

Parti per gli enti segnalanti in base ai GAAP nazionali

Cella da non compilare per gli enti segnalanti soggetti alla disciplina contabile pertinente

1.   Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]

1.1   Attività

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Disaggregazione nella tabella | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 1.27-28 |
| 010 |
| 010 | Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista | BAD art 4.Attivo(1) | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Cassa | Allegato V.Parte 2.1 | Allegato V.Parte 2.1 | | |
| 030 | Disponibilità presso banche centrali | BAD art 13(2); Allegato V.Parte 2.2 | Allegato V.Parte 2.2 | | |
| 040 | Altri depositi a vista | Allegato V.Parte 2.3 | Allegato V.Parte 2.3; | 5 | |
| 050 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | Direttiva contabile art 8(1)(a), (5); IAS 39.9 | IFRS 9.Appendice A | | |
| 060 | Derivati | Allegato II del CRR | IFRS 9.Appendice A | 10 | |
| 070 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V.Parte 1.31; | 4 | |
| 090 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V.Parte 1.32; | 4 | |
| 091 | Attività finanziarie per negoziazione | BAD Articoli 32-33 Allegato V.Parte 1.17; | | | |
| 092 | Derivati | Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.17, 27 | | 10 | |
| 093 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | 4 | |
| 094 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | 4 | |
| 095 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | | 4 | |
| 096 | Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | 4 | |
| 097 | Strumenti rappresentativi di capitale | | IAS 32.11 | 4 | |
| 098 | Titoli di debito | | Allegato V.Parte 1.31; | 4 | |
| 099 | Prestiti e anticipazioni | | Allegato V.Parte 1.32; | 4 | |
| 100 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6) | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | 4 | |
| 110 | strumenti rappresentativi di capitale | | IAS 32.11;BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.4-5 | 4 | |
| 120 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | Allegato V.Parte 1.31 | 4 | |
| 130 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | Allegato V.Parte 1.32; | 4 | |
| 141 | Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | 4 | |
| 142 | Strumenti rappresentativi di capitale | | IAS 32.11 | 4 | |
| 143 | Titoli di debito | | Allegato V.Parte 1.31; | 4 | |
| 144 | Prestiti e anticipazioni | | Allegato V.Parte 1.32; | 4 | |
| 171 | Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | BAD art 36(2) | | 4 | |
| 172 | Strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | 4 | |
| 173 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | 4 | |
| 174 | Prestiti e anticipazioni | Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)(b); Allegato V.Parte 1.32; | | 4 | |
| 175 | Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto | Direttiva contabile art 8(1)(a), (8) | | 4 | |
| 176 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | 4 | |
| 177 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | 4 | |
| 178 | Prestiti e anticipazioni | Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)(b); Allegato V.Parte 1.32; | | 4 | |
| 181 | Attività finanziarie al costo ammortizzato | | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | 4 | |
| 182 | Titoli di debito | | Allegato V.Parte 1.31; | 4 | |
| 183 | Prestiti e anticipazioni | | Allegato V.Parte 1.32; | 4 | |
| 231 | Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo | BAD art 35;Direttiva contabile Articolo 6(1)(i) e Articolo 8(2); Allegato V.Parte 1.18, 19 | | 4 | |
| 390 | Strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | 4 | |
| 232 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | 4 | |
| 233 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | | 4 | |
| 234 | Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione | BAD art 37; Direttiva contabile Articolo 12(7); Allegato V.Parte 1.20; | | 4 | |
| 235 | Strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | 4 | |
| 236 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | 4 | |
| 237 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | | 4 | |
| 240 | Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Allegato V.Parte 1.22; | IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.22; | 11 | |
| 250 | Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse | Direttiva contabile art 8(5), (6); IAS 39.89A (a) | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e in società collegate | BAD art. 4 “Attivo”(7)-(8); Direttiva contabile art 2(2); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4 | IAS 1.54(e); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4 | 40 | |
| 270 | Attività materiali | BAD art 4.Attivo(10) | | | |
| 280 | Immobili, impianti e macchinari | | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | 21, 42 | |
| 290 | Investimenti immobiliari | | IAS 40.5; IAS 1.54(b) | 21, 42 | |
| 300 | Attività immateriali | BAD art 4.Attivo(9); CRR art 4(1)(115) | IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115) | | |
| 310 | Avviamento | BAD art 4.Attivo(9); CRR art 4(1)(113) | IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113) | | |
| 320 | Altre attività immateriali | BAD art 4.Attivo(9) | IAS 38.8,118 | 21, 42 | |
| 330 | Attività fiscali | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 340 | Attività fiscali correnti | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 350 | Attività fiscali differite | Direttiva contabile art 17(1)(f); CRR art 4(1)(106) | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106) | | |
| 360 | Altre attività | Allegato V.Parte 2.5, 6 | Allegato V.Parte 2.5; | | |
| 370 | Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.7 | | |
| 375 | (-) Scarti di garanzia relativi ad attività per negoziazione al fair value (valore equo) | Allegato V Parte 1.29 | | | |
| 380 | TOTALE DELLE ATTIVITÀ | BAD art 4 Attivo | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Disaggregazione nella tabella

Valore contabile

Allegato V.Parte 1.27-28

010

010

Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista

BAD art 4.Attivo(1)

IAS 1.54 (i)

020

Cassa

Allegato V.Parte 2.1

Allegato V.Parte 2.1

030

Disponibilità presso banche centrali

BAD art 13(2); Allegato V.Parte 2.2

Allegato V.Parte 2.2

040

Altri depositi a vista

Allegato V.Parte 2.3

Allegato V.Parte 2.3;

5

050

Attività finanziarie possedute per negoziazione

Direttiva contabile art 8(1)(a), (5); IAS 39.9

IFRS 9.Appendice A

060

Derivati

Allegato II del CRR

IFRS 9.Appendice A

10

070

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

IAS 32.11

4

080

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V.Parte 1.31;

4

090

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V.Parte 1.32;

4

091

Attività finanziarie per negoziazione

BAD Articoli 32-33 Allegato V.Parte 1.17;

092

Derivati

Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.17, 27

10

093

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

4

094

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

4

095

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

4

096

Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4

097

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

4

098

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

4

099

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

4

100

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6)

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4

110

strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11;BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.4-5

4

120

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

Allegato V.Parte 1.31

4

130

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

Allegato V.Parte 1.32;

4

141

Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

142

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

4

143

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

4

144

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

4

171

Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

BAD art 36(2)

4

172

Strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

4

173

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

4

174

Prestiti e anticipazioni

Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)(b); Allegato V.Parte 1.32;

4

175

Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto

Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)

4

176

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

4

177

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

4

178

Prestiti e anticipazioni

Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)(b); Allegato V.Parte 1.32;

4

181

Attività finanziarie al costo ammortizzato

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

4

182

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

4

183

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

4

231

Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo

BAD art 35;Direttiva contabile Articolo 6(1)(i) e Articolo 8(2); Allegato V.Parte 1.18, 19

4

390

Strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

4

232

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

4

233

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

4

234

Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione

BAD art 37; Direttiva contabile Articolo 12(7); Allegato V.Parte 1.20;

4

235

Strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

4

236

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

4

237

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

4

240

Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Allegato V.Parte 1.22;

IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.22;

11

250

Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse

Direttiva contabile art 8(5), (6); IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e in società collegate

BAD art. 4 “Attivo”(7)-(8); Direttiva contabile art 2(2); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4

IAS 1.54(e); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4

40

270

Attività materiali

BAD art 4.Attivo(10)

280

Immobili, impianti e macchinari

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

290

Investimenti immobiliari

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

300

Attività immateriali

BAD art 4.Attivo(9); CRR art 4(1)(115)

IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115)

310

Avviamento

BAD art 4.Attivo(9); CRR art 4(1)(113)

IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113)

320

Altre attività immateriali

BAD art 4.Attivo(9)

IAS 38.8,118

21, 42

330

Attività fiscali

IAS 1.54(n-o)

340

Attività fiscali correnti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Attività fiscali differite

Direttiva contabile art 17(1)(f); CRR art 4(1)(106)

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106)

360

Altre attività

Allegato V.Parte 2.5, 6

Allegato V.Parte 2.5;

370

Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.7

375

(-) Scarti di garanzia relativi ad attività per negoziazione al fair value (valore equo)

Allegato V Parte 1.29

380

TOTALE DELLE ATTIVITÀ

BAD art 4 Attivo

IAS 1.9(a), IG 6

1.2   Passività

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Disaggregazione nella tabella | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 1.27-28 |
| 010 |
| 010 | Passività finanziarie possedute per negoziazione | | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | 8 | |
| 020 | Derivati | | IFRS 9.Appendice A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | 10 | |
| 030 | Posizioni corte | | IFRS 9.BA7(b) | 8 | |
| 040 | Depositi | | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | 8 | |
| 050 | Titoli di debito emessi | | Allegato V.Parte 1.37; | 8 | |
| 060 | Altre passività finanziarie | | Allegato V.Parte 1.38-41 | 8 | |
| 061 | Passività finanziarie per negoziazione | Direttiva contabile art 8(1)(a),(3),(6) | | 8 | |
| 062 | Derivati | Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.25; | | 10 | |
| 063 | Posizioni corte | | | 8 | |
| 064 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | | 8 | |
| 065 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37; | | 8 | |
| 066 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | | 8 | |
| 070 | Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | 8 | |
| 090 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37; | Allegato V.Parte 1.37; | 8 | |
| 100 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | Allegato V.Parte 1.38-41 | 8 | |
| 110 | Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato | Direttiva contabile art 8(3), (6); IAS 39.47 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.30 | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | 8 | |
| 130 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.31 | Allegato V.Parte 1.37; | 8 | |
| 140 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | Allegato V.Parte 1.38-41 | 8 | |
| 141 | Passività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo | Direttiva contabile art 8(3) | | 8 | |
| 142 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | | 8 | |
| 143 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37; | | 8 | |
| 144 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | | 8 | |
| 150 | Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8)(a); Allegato V.Parte 1.26; | IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.26; | 11 | |
| 160 | Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse | Direttiva contabile art 8(5), (6); Allegato V.Parte 2.8; IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Accantonamenti | BAD art 4.Passivo(6) | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | 43 | |
| 175 | Fondi per i rischi bancari generali [se presentati nelle passività] | BAD art 38.1; CRR art 4(112); Allegato V.Parte 2.15; | | | |
| 180 | Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro | Allegato V.Parte 2.9; | IAS 19.63; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.9; | 43 | |
| 190 | Altri benefici a lungo termine per i dipendenti | Allegato V.Parte 2.10; | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.10; | 43 | |
| 200 | Ristrutturazione | | IAS 37.71, 84(a) | 43 | |
| 210 | Questioni giuridiche e contenzioso tributario pendenti | | IAS 37, appendice C, esempi 6 e 10 | 43 | |
| 220 | Impegni e garanzie dati | BAD Articolo 4 Passivo (6)(c ), Voci fuori bilancio, Articolo 27(11), Articolo 28(8), Articolo 33 | IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Allegato V.Parte 2.11 | 9 12 43 | |
| 230 | Altre disposizioni | BAD Articolo 4 Passivo (6)(c ), Voci fuori bilancio | IAS 37.14 | 43 | |
| 240 | Passività fiscali | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 250 | Passività fiscali correnti | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 260 | Passività fiscali differite | Direttiva contabile art 17(1)(f); CRR art 4(1)(108) | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108) | | |
| 270 | Capitale sociale rimborsabile a richiesta | | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Allegato V.Parte 2.12; | | |
| 280 | Altre passività | Allegato V.Parte 2.13; | Allegato V.Parte 2.13; | | |
| 290 | Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.14 | | |
| 295 | Scarti di garanzia relativi a passività per negoziazione al fair value (valore equo) | Allegato V Parte 1.29 | | | |
| 300 | TOTALE DELLE PASSIVITÀ | | IAS 1.9(b);IG 6 | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Disaggregazione nella tabella

Valore contabile

Allegato V.Parte 1.27-28

010

010

Passività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

8

020

Derivati

IFRS 9.Appendice A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

10

030

Posizioni corte

IFRS 9.BA7(b)

8

040

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

8

050

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37;

8

060

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

8

061

Passività finanziarie per negoziazione

Direttiva contabile art 8(1)(a),(3),(6)

8

062

Derivati

Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.25;

10

063

Posizioni corte

8

064

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

8

065

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37;

8

066

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

8

070

Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

8

080

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

8

090

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37;

Allegato V.Parte 1.37;

8

100

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

Allegato V.Parte 1.38-41

8

110

Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato

Direttiva contabile art 8(3), (6); IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

8

120

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.30

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

8

130

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.31

Allegato V.Parte 1.37;

8

140

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

Allegato V.Parte 1.38-41

8

141

Passività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo

Direttiva contabile art 8(3)

8

142

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

8

143

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37;

8

144

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

8

150

Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8)(a); Allegato V.Parte 1.26;

IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.26;

11

160

Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse

Direttiva contabile art 8(5), (6); Allegato V.Parte 2.8; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Accantonamenti

BAD art 4.Passivo(6)

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

175

Fondi per i rischi bancari generali [se presentati nelle passività]

BAD art 38.1; CRR art 4(112); Allegato V.Parte 2.15;

180

Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro

Allegato V.Parte 2.9;

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.9;

43

190

Altri benefici a lungo termine per i dipendenti

Allegato V.Parte 2.10;

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.10;

43

200

Ristrutturazione

IAS 37.71, 84(a)

43

210

Questioni giuridiche e contenzioso tributario pendenti

IAS 37, appendice C, esempi 6 e 10

43

220

Impegni e garanzie dati

BAD Articolo 4 Passivo (6)(c ), Voci fuori bilancio, Articolo 27(11), Articolo 28(8), Articolo 33

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Allegato V.Parte 2.11

9 12 43

230

Altre disposizioni

BAD Articolo 4 Passivo (6)(c ), Voci fuori bilancio

IAS 37.14

43

240

Passività fiscali

IAS 1.54(n-o)

250

Passività fiscali correnti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Passività fiscali differite

Direttiva contabile art 17(1)(f); CRR art 4(1)(108)

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108)

270

Capitale sociale rimborsabile a richiesta

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Allegato V.Parte 2.12;

280

Altre passività

Allegato V.Parte 2.13;

Allegato V.Parte 2.13;

290

Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.14

295

Scarti di garanzia relativi a passività per negoziazione al fair value (valore equo)

Allegato V Parte 1.29

300

TOTALE DELLE PASSIVITÀ

IAS 1.9(b);IG 6

1.3   Patrimonio netto

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Disaggregazione nella tabella | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Capitale | BAD art 4.Passivo(9), BAD art 22 | IAS 1.54(r), BAD art 22 | 46 | |
| 020 | Capitale versato | BAD art 4.Passivo(9) | IAS 1.78(e) | | |
| 030 | Capitale richiamato ma non versato | BAD art 4.Passivo(9); Allegato V.Parte 2.17; | Allegato V.Parte 2.14; | | |
| 040 | Sovrapprezzo azioni | BAD art 4.Passivo(10); CRR art 4(1)(124) | IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124) | 46 | |
| 050 | strumenti rappresentativi di capitale emessi diversi dal capitale | Allegato V.Parte 2.18-19 | Allegato V.Parte 2.18-19 | 46 | |
| 060 | Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti | Direttiva contabile art 8(6); Allegato V.Parte 2.18; | IAS 39, paragrafi 28-29; Allegato V.Parte 2.18; | | |
| 070 | Altri strumenti rappresentativi di capitale emessi | Allegato V.Parte 2.19; | Allegato V.Parte 2.19 | | |
| 080 | Altro patrimonio netto | Allegato V.Parte 2.20; | IFRS 2.10; Allegato V.Parte 2.20; | | |
| 090 | Altre componenti di conto economico complessivo accumulate | CRR art 4(1)(100) | CRR art 4(1)(100) | 46 | |
| 095 | Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'esercizio | | IAS 1.82A(a) | | |
| 100 | Attività materiali | | IAS 16, paragrafi 39-41 | | |
| 110 | Attività immateriali | | IAS 38, paragrafi 85-87 | | |
| 120 | Utili o (-) perdite attuariali derivanti da piani pensionistici a benefici definiti | | IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 19.120(c) | | |
| 122 | Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | | IFRS 5.38, IG Esempio 12 | | |
| 124 | Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate | | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 320 | Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | | IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Allegato V.Parte 2.21; | | |
| 330 | Inefficacia delle coperture di fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | | IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Allegato V.Parte 2.22; | | |
| 340 | Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [elemento coperto] | | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Allegato V.Parte 2.22; | | |
| 350 | Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [strumento di copertura] | | IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Allegato V.Parte 2.57 | | |
| 360 | Variazioni del fair value (valore equo) di passività finanziarie al fair value rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio attribuibili a variazioni del loro rischio di credito | | IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Allegato V.Parte 2.23 | | |
| 128 | Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’esercizio | | IAS 1.82A(a) (ii) | | |
| 130 | Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace] | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6)(8) | IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Allegato V.Parte 2.24; | | |
| 140 | Conversione di valuta estera | BAD art 39(6) | IAS 21.52(b); IAS 21, paragrafi 32 e 38-49 | | |
| 150 | Derivati di copertura. Riserva per la copertura di flussi finanziari [parte efficace] | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6)(8) | IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Allegato V.Parte 2.25; | | |
| 155 | Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti di debito valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | | IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Allegato V.Parte 2.26; | | |
| 165 | Strumenti di copertura [non elementi designati] | | IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Allegato V.Parte 2.60; | | |
| 170 | Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | | IFRS 5.38, IG Esempio 12 | | |
| 180 | Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate | | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 190 | Utili non distribuiti | BAD art 4.Passivo(13); CRR art 4(1)(123) | CRR art 4(1)(123) | | |
| 200 | Riserve di rivalutazione | BAD art 4.Passivo(12) | IFRS 1, paragrafi 30 e D5-D8; Allegato V.Parte 2.28; | | |
| 201 | Attività materiali | Direttiva contabile art 7(1) | | | |
| 202 | strumenti rappresentativi di capitale | Direttiva contabile art 7(1) | | | |
| 203 | Titoli di debito | Direttiva contabile art 7(1) | | | |
| 204 | Altro | Direttiva contabile art 7(1) | | | |
| 205 | Riserve valutate al fair value (valore equo) | Direttiva contabile art 8(1)(a) | | | |
| 206 | Copertura di investimenti netti in gestioni estere | Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)(b) | | | |
| 207 | Derivati di copertura. Copertura di flussi finanziari | Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)(a); articolo 30, lettera a), del CRR | | | |
| 208 | Derivati di copertura. Altre coperture | Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)(a) | | | |
| 209 | Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto | Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)(2) | | | |
| 210 | Altre riserve | BAD art 4 Passivo(11)-(13) | IAS 1.54; IAS 1.78(e) | | |
| 215 | Fondi per i rischi bancari generali [se presentati nel patrimonio netto] | BAD art 38.1; CRR art 4(112); Allegato V.Parte 2.15; | | | |
| 220 | Riserve o perdite accumulate da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzate con il metodo del patrimonio netto | Direttiva contabile art 9(7)(a); art 27; Allegato V.Parte 2.29; | IAS 28.11; Allegato V.Parte 2.29; | | |
| 230 | Altro | Allegato V.Parte 2.29; | Allegato V.Parte 2.29; | | |
| 235 | Differenze di primo consolidamento | Direttiva contabile art 24(3)(c) | | | |
| 240 | (-) Azioni proprie | Allegato III, Attivo, Voce D(III)(2), della direttiva contabile; BAD art 4 Attivo (12); Allegato V.Parte 2.30; | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32, paragrafi 33-34, AG 14 e AG 36; Allegato V.Parte 2.30; | 46 | |
| 250 | Utile o perdita attribuibile ai proprietari dell'impresa madre | BAD art 4.Passivo(14) | IAS 1.81B (b)(ii) | 2 | |
| 260 | (-) Acconti sui dividendi | CRR Articolo 26(2b) | IAS 32.35 | | |
| 270 | Partecipazioni di minoranza | Direttiva contabile art 24(4) | IAS 1.54(q) | | |
| 280 | Altre componenti di conto economico complessivo accumulate | CRR art 4(1)(100) | CRR art 4(1)(100) | 46 | |
| 290 | Altre posizioni | | | 46 | |
| 300 | TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO | | IAS 1.9(c), IG 6 | 46 | |
| 310 | TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ | BAD art 4.Passivo | IAS 1, IG6 | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Disaggregazione nella tabella

Valore contabile

010

010

Capitale

BAD art 4.Passivo(9), BAD art 22

IAS 1.54(r), BAD art 22

46

020

Capitale versato

BAD art 4.Passivo(9)

IAS 1.78(e)

030

Capitale richiamato ma non versato

BAD art 4.Passivo(9); Allegato V.Parte 2.17;

Allegato V.Parte 2.14;

040

Sovrapprezzo azioni

BAD art 4.Passivo(10); CRR art 4(1)(124)

IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124)

46

050

strumenti rappresentativi di capitale emessi diversi dal capitale

Allegato V.Parte 2.18-19

Allegato V.Parte 2.18-19

46

060

Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti

Direttiva contabile art 8(6); Allegato V.Parte 2.18;

IAS 39, paragrafi 28-29; Allegato V.Parte 2.18;

070

Altri strumenti rappresentativi di capitale emessi

Allegato V.Parte 2.19;

Allegato V.Parte 2.19

080

Altro patrimonio netto

Allegato V.Parte 2.20;

IFRS 2.10; Allegato V.Parte 2.20;

090

Altre componenti di conto economico complessivo accumulate

CRR art 4(1)(100)

CRR art 4(1)(100)

46

095

Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'esercizio

IAS 1.82A(a)

100

Attività materiali

IAS 16, paragrafi 39-41

110

Attività immateriali

IAS 38, paragrafi 85-87

120

Utili o (-) perdite attuariali derivanti da piani pensionistici a benefici definiti

IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 19.120(c)

122

Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IFRS 5.38, IG Esempio 12

124

Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate

IAS 1.IG6; IAS 28.10

320

Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Allegato V.Parte 2.21;

330

Inefficacia delle coperture di fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Allegato V.Parte 2.22;

340

Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [elemento coperto]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Allegato V.Parte 2.22;

350

Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [strumento di copertura]

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Allegato V.Parte 2.57

360

Variazioni del fair value (valore equo) di passività finanziarie al fair value rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio attribuibili a variazioni del loro rischio di credito

IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Allegato V.Parte 2.23

128

Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’esercizio

IAS 1.82A(a) (ii)

130

Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace]

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6)(8)

IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Allegato V.Parte 2.24;

140

Conversione di valuta estera

BAD art 39(6)

IAS 21.52(b); IAS 21, paragrafi 32 e 38-49

150

Derivati di copertura. Riserva per la copertura di flussi finanziari [parte efficace]

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6)(8)

IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Allegato V.Parte 2.25;

155

Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti di debito valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Allegato V.Parte 2.26;

165

Strumenti di copertura [non elementi designati]

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Allegato V.Parte 2.60;

170

Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IFRS 5.38, IG Esempio 12

180

Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate

IAS 1.IG6; IAS 28.10

190

Utili non distribuiti

BAD art 4.Passivo(13); CRR art 4(1)(123)

CRR art 4(1)(123)

200

Riserve di rivalutazione

BAD art 4.Passivo(12)

IFRS 1, paragrafi 30 e D5-D8; Allegato V.Parte 2.28;

201

Attività materiali

Direttiva contabile art 7(1)

202

strumenti rappresentativi di capitale

Direttiva contabile art 7(1)

203

Titoli di debito

Direttiva contabile art 7(1)

204

Altro

Direttiva contabile art 7(1)

205

Riserve valutate al fair value (valore equo)

Direttiva contabile art 8(1)(a)

206

Copertura di investimenti netti in gestioni estere

Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)(b)

207

Derivati di copertura. Copertura di flussi finanziari

Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)(a); articolo 30, lettera a), del CRR

208

Derivati di copertura. Altre coperture

Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)(a)

209

Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto

Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)(2)

210

Altre riserve

BAD art 4 Passivo(11)-(13)

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

215

Fondi per i rischi bancari generali [se presentati nel patrimonio netto]

BAD art 38.1; CRR art 4(112); Allegato V.Parte 2.15;

220

Riserve o perdite accumulate da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzate con il metodo del patrimonio netto

Direttiva contabile art 9(7)(a); art 27; Allegato V.Parte 2.29;

IAS 28.11; Allegato V.Parte 2.29;

230

Altro

Allegato V.Parte 2.29;

Allegato V.Parte 2.29;

235

Differenze di primo consolidamento

Direttiva contabile art 24(3)(c)

240

(-) Azioni proprie

Allegato III, Attivo, Voce D(III)(2), della direttiva contabile; BAD art 4 Attivo (12); Allegato V.Parte 2.30;

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32, paragrafi 33-34, AG 14 e AG 36; Allegato V.Parte 2.30;

46

250

Utile o perdita attribuibile ai proprietari dell'impresa madre

BAD art 4.Passivo(14)

IAS 1.81B (b)(ii)

2

260

(-) Acconti sui dividendi

CRR Articolo 26(2b)

IAS 32.35

270

Partecipazioni di minoranza

Direttiva contabile art 24(4)

IAS 1.54(q)

280

Altre componenti di conto economico complessivo accumulate

CRR art 4(1)(100)

CRR art 4(1)(100)

46

290

Altre posizioni

46

300

TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO

IAS 1.9(c), IG 6

46

310

TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ

BAD art 4.Passivo

IAS 1, IG6

2.   Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Disaggregazione nella tabella | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Interessi attivi | BAD art 27.Presentazione verticale(1); Allegato V.Parte 2.31; | IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31; | 16 | |
| 020 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.33, 34 | | |
| 025 | Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 | | |
| 030 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 041 | Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A | | |
| 051 | Attività finanziarie al costo ammortizzato | | IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 070 | Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse | | IFRS 9.Appendice A; .B6.6.16; Allegato V.Parte 2.35; | | |
| 080 | Altre attività | | Allegato V.Parte 2.36; | | |
| 085 | Interessi attivi su passività | Allegato V.Parte 2.37. | IFRS 9.5.7.1, Allegato V.Parte 2.37 | | |
| 090 | (Interessi passivi) | BAD art 27.Presentazione verticale(2); Allegato V.Parte 2.31; | IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31; | 16 | |
| 100 | (Passività finanziarie possedute per negoziazione) | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.33, 34 | | |
| 110 | (Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio) | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 120 | (Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato) | | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 130 | (Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse) | | IAS 39.9; Allegato V.Parte 2.35; | | |
| 140 | (Altre passività) | | Allegato V.Parte 2.38; | | |
| 145 | (Interessi passivi su attività) | Allegato V.Parte 2.39. | IFRS 9.5.7.1, Allegato V.Parte 2.39 | | |
| 150 | (Spese per capitale sociale rimborsabile a richiesta ) | | IFRIC 2.11 | | |
| 160 | Ricavi da dividendi | BAD art 27.Presentazione verticale(3); Allegato V.Parte 2.40; | Allegato V.Parte 2.40; | 31 | |
| 170 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.40; | | |
| 175 | Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Allegato V.Parte 2.40; | | |
| 191 | Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | | IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Allegato V.Parte 2.41; | | |
| 192 | Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e in società collegate non contabilizzate con il metodo del patrimonio netto | Allegato V Parte 2 .42 | Allegato V Parte 2 .42 | | |
| 200 | Ricavi da commissioni e compensi | BAD art 27.Presentazione verticale(4) | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 210 | (Costi per commissioni e compensi) | BAD art 27.Presentazione verticale(5) | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 220 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto | BAD art 27.Presentazione verticale(6) | Allegato V.Parte 2.45; | 16 | |
| 231 | Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | | IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 | | |
| 241 | Attività finanziarie al costo ammortizzato | | IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 260 | Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato | | IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 270 | Altro | | | | |
| 280 | Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto | BAD art 27.Presentazione verticale(6) | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.43, 46 | 16 | |
| 285 | Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie per negoziazione, al netto | BAD art 27.Presentazione verticale(6) | | 16 | |
| 287 | Utili o (-) perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.46; | | |
| 290 | Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.44; | 16, 45 | |
| 295 | Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie non per negoziazione, al netto | BAD art 27.Presentazione verticale(6) | | 16 | |
| 300 | Utili o (-) perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8) | Allegato V.Parte 2.47; | 16 | |
| 310 | Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto | BAD art 39 | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 320 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate, al netto | BAD art 27.Presentazione verticale (13)-(14); Allegato V Parte 2.56 | | | |
| 330 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie, al netto | Allegato V. Parte 2.48 | IAS 1.34; Allegato V. Parte 2.48 | 45 | |
| 340 | Altri ricavi operativi | BAD art 27.Presentazione verticale(7); Allegato V.Parte 2.314-316 | Allegato V.Parte 2.314-316 | 45 | |
| 350 | (Altri costi operativi) | BAD art 27.Presentazione verticale(10); Allegato V.Parte 2.314-316 | Allegato V.Parte 2.314-316 | 45 | |
| 355 | TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO | | | | |
| 360 | (Spese amministrative) | BAD art 27.Presentazione verticale(8) | | | |
| 370 | (Spese di personale) | BAD art 27.Presentazione verticale(8)(a) | IAS 19.7; IAS 1, paragrafi 102 e IG 6 | 44 | |
| 380 | (Altre spese amministrative) | BAD art 27.Presentazione verticale(8)(b); | | | |
| 390 | (Ammortamenti) | | IAS 1, paragrafi 102 e 104 | | |
| 400 | (Immobili, impianti e macchinari) | BAD art 27.Presentazione verticale(9) | IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) | | |
| 410 | (Investimenti immobiliari) | BAD art 27.Presentazione verticale(9) | IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) | | |
| 415 | (Avviamento) | BAD art 27.Presentazione verticale(9) | | | |
| 420 | (Altre attività immateriali) | BAD art 27.Presentazione verticale(9) | IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) | | |
| 425 | Utili o (-) perdite derivanti da modifica, al netto | | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Appendice A; Allegato V Parte 2.49 | | |
| 426 | Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | | IFRS 7.35J | | |
| 427 | Attività finanziarie al costo ammortizzato | | IFRS 7.35J | | |
| 430 | (Accantonamenti o (-) storni di accantonamenti) | | IAS 37, paragrafi 59 e 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | 9 12 43 | |
| 440 | (Impegni e garanzie dati) | BAD art 27.Presentazione verticale(11)-(12) | IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Allegato V.Parte 2.50 | | |
| 450 | (Altri accantonamenti) | | | | |
| 455 | (Aumenti o (-) diminuzioni del fondo per i rischi bancari generali, al netto | BAD art 38.2 | | | |
| 460 | Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non valutati al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | BAD art 35-37, Allegato V.Parte 2.52, 53 | IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Allegato V Parte 2.51, 53 | 12 | |
| 481 | (Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo) | | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Attività finanziarie al costo ammortizzato) | | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate) | BAD art 27.Presentazione verticale (13)-(14); | IAS 28, paragrafi 40-43 | 16 | |
| 520 | (Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività non finanziarie) | | IAS 36.126(a)(b) | 16 | |
| 530 | (Immobili, impianti e macchinari) | BAD art 27.Presentazione verticale(9) | IAS 16.73(e)(v-vi) | | |
| 540 | (Investimenti immobiliari) | BAD art 27.Presentazione verticale(9) | IAS 40.79(d)(v) | | |
| 550 | (Avviamento) | BAD art 27.Presentazione verticale(9) | IFRS 3.Appendice B67(d)(v); IAS 36.124 | | |
| 560 | (Altre attività immateriali) | BAD art 27.Presentazione verticale(9) | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | |
| 570 | (Altro) | | IAS 36.126 (a)(b) | | |
| 580 | Avviamento negativo rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio | Direttiva contabile art 24(3)(f) | IFRS 3.Appendice B64(n)(i) | | |
| 590 | Quota dell'utile o (-) perdita da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzata con il metodo del patrimonio netto | BAD art 27.Presentazione verticale (13)-(14); | Allegato V.Parte 2.54; | | |
| 600 | Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate | | IFRS 5.37; Allegato V.Parte 2.55; | | |
| 610 | UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO | | IAS 1, paragrafi 102 e IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 620 | (Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da attività operative in esercizio) | BAD art 27.Presentazione verticale(15) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 630 | UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO | BAD art 27.Presentazione verticale(16) | IAS 1, IG 6 | | |
| 632 | Utili o (-) perdite straordinari al netto delle imposte | BAD art 27.Presentazione verticale(21) | | | |
| 633 | Utili o perdite straordinarie al lordo delle imposte | BAD art 27.Presentazione verticale(19) | | | |
| 634 | (Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite straordinari) | BAD art 27.Presentazione verticale(20) | | | |
| 640 | Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività operative cessate | | IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; Allegato V Parte 2.56 | | |
| 650 | Utili o (-) perdite al lordo delle imposte da attività operative cessate | | IFRS 5.33(b)(i) | | |
| 660 | (Oneri o (-) proventi fiscali connessi a attività operative cessate) | | IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) | | |
| 670 | UTILE O (-) PERDITA D’ESERCIZIO | BAD art 27.Presentazione verticale(23) | IAS 1.81A(a) | | |
| 680 | Attribuibile a partecipazioni di minoranza | | IAS 1.81B (b)(i) | | |
| 690 | Attribuibile ai soci della controllante | | IAS 1.81B (b)(ii) | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Disaggregazione nella tabella

Esercizio corrente

010

010

Interessi attivi

BAD art 27.Presentazione verticale(1); Allegato V.Parte 2.31;

IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31;

16

020

Attività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.33, 34

025

Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1

030

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

041

Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A

051

Attività finanziarie al costo ammortizzato

IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

070

Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse

IFRS 9.Appendice A; .B6.6.16; Allegato V.Parte 2.35;

080

Altre attività

Allegato V.Parte 2.36;

085

Interessi attivi su passività

Allegato V.Parte 2.37.

IFRS 9.5.7.1, Allegato V.Parte 2.37

090

(Interessi passivi)

BAD art 27.Presentazione verticale(2); Allegato V.Parte 2.31;

IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31;

16

100

(Passività finanziarie possedute per negoziazione)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.33, 34

110

(Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

120

(Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato)

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

130

(Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse)

IAS 39.9; Allegato V.Parte 2.35;

140

(Altre passività)

Allegato V.Parte 2.38;

145

(Interessi passivi su attività)

Allegato V.Parte 2.39.

IFRS 9.5.7.1, Allegato V.Parte 2.39

150

(Spese per capitale sociale rimborsabile a richiesta )

IFRIC 2.11

160

Ricavi da dividendi

BAD art 27.Presentazione verticale(3); Allegato V.Parte 2.40;

Allegato V.Parte 2.40;

31

170

Attività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.40;

175

Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Allegato V.Parte 2.40;

191

Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Allegato V.Parte 2.41;

192

Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e in società collegate non contabilizzate con il metodo del patrimonio netto

Allegato V Parte 2 .42

Allegato V Parte 2 .42

200

Ricavi da commissioni e compensi

BAD art 27.Presentazione verticale(4)

IFRS 7.20(c)

22

210

(Costi per commissioni e compensi)

BAD art 27.Presentazione verticale(5)

IFRS 7.20(c)

22

220

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto

BAD art 27.Presentazione verticale(6)

Allegato V.Parte 2.45;

16

231

Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11

241

Attività finanziarie al costo ammortizzato

IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

260

Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

270

Altro

280

Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto

BAD art 27.Presentazione verticale(6)

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.43, 46

16

285

Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie per negoziazione, al netto

BAD art 27.Presentazione verticale(6)

16

287

Utili o (-) perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.46;

290

Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.44;

16, 45

295

Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie non per negoziazione, al netto

BAD art 27.Presentazione verticale(6)

16

300

Utili o (-) perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8)

Allegato V.Parte 2.47;

16

310

Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto

BAD art 39

IAS 21.28, 52 (a)

320

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate, al netto

BAD art 27.Presentazione verticale (13)-(14); Allegato V Parte 2.56

330

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie, al netto

Allegato V. Parte 2.48

IAS 1.34; Allegato V. Parte 2.48

45

340

Altri ricavi operativi

BAD art 27.Presentazione verticale(7); Allegato V.Parte 2.314-316

Allegato V.Parte 2.314-316

45

350

(Altri costi operativi)

BAD art 27.Presentazione verticale(10); Allegato V.Parte 2.314-316

Allegato V.Parte 2.314-316

45

355

TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO

360

(Spese amministrative)

BAD art 27.Presentazione verticale(8)

370

(Spese di personale)

BAD art 27.Presentazione verticale(8)(a)

IAS 19.7; IAS 1, paragrafi 102 e IG 6

44

380

(Altre spese amministrative)

BAD art 27.Presentazione verticale(8)(b);

390

(Ammortamenti)

IAS 1, paragrafi 102 e 104

400

(Immobili, impianti e macchinari)

BAD art 27.Presentazione verticale(9)

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Investimenti immobiliari)

BAD art 27.Presentazione verticale(9)

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

415

(Avviamento)

BAD art 27.Presentazione verticale(9)

420

(Altre attività immateriali)

BAD art 27.Presentazione verticale(9)

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

425

Utili o (-) perdite derivanti da modifica, al netto

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Appendice A; Allegato V Parte 2.49

426

Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IFRS 7.35J

427

Attività finanziarie al costo ammortizzato

IFRS 7.35J

430

(Accantonamenti o (-) storni di accantonamenti)

IAS 37, paragrafi 59 e 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

9 12 43

440

(Impegni e garanzie dati)

BAD art 27.Presentazione verticale(11)-(12)

IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Allegato V.Parte 2.50

450

(Altri accantonamenti)

455

(Aumenti o (-) diminuzioni del fondo per i rischi bancari generali, al netto

BAD art 38.2

460

Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non valutati al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

BAD art 35-37, Allegato V.Parte 2.52, 53

IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Allegato V Parte 2.51, 53

12

481

(Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491

(Attività finanziarie al costo ammortizzato)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510

(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate)

BAD art 27.Presentazione verticale (13)-(14);

IAS 28, paragrafi 40-43

16

520

(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività non finanziarie)

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Immobili, impianti e macchinari)

BAD art 27.Presentazione verticale(9)

IAS 16.73(e)(v-vi)

540

(Investimenti immobiliari)

BAD art 27.Presentazione verticale(9)

IAS 40.79(d)(v)

550

(Avviamento)

BAD art 27.Presentazione verticale(9)

IFRS 3.Appendice B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Altre attività immateriali)

BAD art 27.Presentazione verticale(9)

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

570

(Altro)

IAS 36.126 (a)(b)

580

Avviamento negativo rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio

Direttiva contabile art 24(3)(f)

IFRS 3.Appendice B64(n)(i)

590

Quota dell'utile o (-) perdita da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzata con il metodo del patrimonio netto

BAD art 27.Presentazione verticale (13)-(14);

Allegato V.Parte 2.54;

600

Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate

IFRS 5.37; Allegato V.Parte 2.55;

610

UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO

IAS 1, paragrafi 102 e IG 6; IFRS 5.33 A

620

(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da attività operative in esercizio)

BAD art 27.Presentazione verticale(15)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630

UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO

BAD art 27.Presentazione verticale(16)

IAS 1, IG 6

632

Utili o (-) perdite straordinari al netto delle imposte

BAD art 27.Presentazione verticale(21)

633

Utili o perdite straordinarie al lordo delle imposte

BAD art 27.Presentazione verticale(19)

634

(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite straordinari)

BAD art 27.Presentazione verticale(20)

640

Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività operative cessate

IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; Allegato V Parte 2.56

650

Utili o (-) perdite al lordo delle imposte da attività operative cessate

IFRS 5.33(b)(i)

660

(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a attività operative cessate)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

670

UTILE O (-) PERDITA D’ESERCIZIO

BAD art 27.Presentazione verticale(23)

IAS 1.81A(a)

680

Attribuibile a partecipazioni di minoranza

IAS 1.81B (b)(i)

690

Attribuibile ai soci della controllante

IAS 1.81B (b)(ii)

3.   Prospetto di conto economico complessivo

| | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Utile o (-) perdita d’esercizio | IAS 1.7, IG6 | |
| 020 | Altre componenti di conto economico complessivo | IAS 1.7, IG6 | |
| 030 | Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'esercizio | IAS 1.82A(a)(i) | |
| 040 | Attività materiali | IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 16, paragrafi 39-40 | |
| 050 | Attività immateriali | IAS 1.7; IAS 38, paragrafi 85-86 | |
| 060 | Utili o (-) perdite attuariali derivanti da piani pensionistici a benefici definiti | IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 19.120(c) | |
| 070 | Attività non correnti e gruppi in dismissione posseduti per la vendita | IFRS 5.38 | |
| 080 | Quota di altri ricavi e costi rilevati di entità contabilizzate con il metodo del patrimonio netto | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | |
| 081 | Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | IAS 1.7(d) | |
| 083 | Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura di strumenti rappresentativi di capitale al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo, al netto | IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Allegato V.Parte 2.57; | |
| 084 | Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [elemento coperto] | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Allegato V.Parte 2.57; | |
| 085 | Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [strumento di copertura] | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Allegato V.Parte 2.57; | |
| 086 | Variazioni del fair value (valore equo) di passività finanziarie al fair value rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio attribuibili a variazioni del loro rischio di credito | IAS 1.7(f) | |
| 090 | Imposte sul reddito relative a voci che non saranno riclassificate | IAS 1.91(b); Allegato V.Parte 2.66 | |
| 100 | Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’esercizio | IAS 1.82A(a)(ii) | |
| 110 | Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace] | IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Allegato V.Parte 2.58; | |
| 120 | Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto | IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); Allegato V.Parte 2.58; | |
| 130 | Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio | IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; Allegato V.Parte 2.59; | |
| 140 | Altre riclassificazioni | Allegato V.Parte 2.65; | |
| 150 | Conversione di valuta estera | IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 21.52(b) | |
| 160 | Utili o (-) perdite su conversione rilevati a patrimonio netto | IAS 21, paragrafi 32 e 38-47 | |
| 170 | Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio | IAS 1, paragrafi 7 e 92-95; IAS 21, paragrafi 48-49 | |
| 180 | Altre riclassificazioni | Allegato V.Parte 2.65; | |
| 190 | Copertura di flussi finanziari [parte efficace] | IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); | |
| 200 | Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto | IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a) | |
| 210 | Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio | IAS 1, paragrafi 7, 92-95 e IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii);IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) Allegato V.Parte 2.59 | |
| 220 | Trasferiti al valore contabile iniziale degli elementi coperti | IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.11(d)(i) | |
| 230 | Altre riclassificazioni | Allegato V.Parte 2.65; | |
| 231 | Strumenti di copertura [non elementi designati] | IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c); Allegato V.Parte 2.60; | |
| 232 | Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto | IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c) | |
| 233 | Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio | IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); Allegato V.Parte 2.61; | |
| 234 | Altre riclassificazioni | Allegato V.Parte 2.65; | |
| 241 | Strumenti di debito al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; Allegato V.Parte 2.62-63 | |
| 251 | Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1, IG6; IFRS 9.5.6.4 | |
| 261 | Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio | IAS 1, paragrafi 7, 92-95 e IG6; IFRS 9.5.6.7; Allegato V.Parte 2.64; | |
| 270 | Altre riclassificazioni | IFRS 5.IG Esempio 12;IFRS 9.5.6.5; Allegato V.Parte 2.64-65 | |
| 280 | Attività non correnti e gruppi in dismissione posseduti per la vendita | IFRS 5.38 | |
| 290 | Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto | IFRS 5.38 | |
| 300 | Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio | IAS 1, paragrafi 7 e 92-95; IFRS 5.38 | |
| 310 | Altre riclassificazioni | IFRS 5, IG esempio 12 | |
| 320 | Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | |
| 330 | Imposte sul reddito relative a voci che possono essere riclassificate nell’utile o (-) perdita d’esercizio | IAS 1, paragrafi 91, lettera b), e IG6; Allegato V.Parte 2.66; | |
| 340 | Totale del conto economico complessivo per l'esercizio | IAS 1.7, 81A(a), IG6 | |
| 350 | Attribuibile a partecipazioni di minoranza | IAS 1.83(b)(i), IG6 | |
| 360 | Attribuibile ai soci della controllante | IAS 1.83(b)(ii), IG6 | |

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Esercizio corrente

010

010

Utile o (-) perdita d’esercizio

IAS 1.7, IG6

020

Altre componenti di conto economico complessivo

IAS 1.7, IG6

030

Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'esercizio

IAS 1.82A(a)(i)

040

Attività materiali

IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 16, paragrafi 39-40

050

Attività immateriali

IAS 1.7; IAS 38, paragrafi 85-86

060

Utili o (-) perdite attuariali derivanti da piani pensionistici a benefici definiti

IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 19.120(c)

070

Attività non correnti e gruppi in dismissione posseduti per la vendita

IFRS 5.38

080

Quota di altri ricavi e costi rilevati di entità contabilizzate con il metodo del patrimonio netto

IAS 1.IG6; IAS 28.10

081

Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IAS 1.7(d)

083

Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura di strumenti rappresentativi di capitale al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo, al netto

IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Allegato V.Parte 2.57;

084

Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [elemento coperto]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Allegato V.Parte 2.57;

085

Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [strumento di copertura]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Allegato V.Parte 2.57;

086

Variazioni del fair value (valore equo) di passività finanziarie al fair value rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio attribuibili a variazioni del loro rischio di credito

IAS 1.7(f)

090

Imposte sul reddito relative a voci che non saranno riclassificate

IAS 1.91(b); Allegato V.Parte 2.66

100

Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’esercizio

IAS 1.82A(a)(ii)

110

Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace]

IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Allegato V.Parte 2.58;

120

Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto

IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); Allegato V.Parte 2.58;

130

Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio

IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; Allegato V.Parte 2.59;

140

Altre riclassificazioni

Allegato V.Parte 2.65;

150

Conversione di valuta estera

IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 21.52(b)

160

Utili o (-) perdite su conversione rilevati a patrimonio netto

IAS 21, paragrafi 32 e 38-47

170

Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio

IAS 1, paragrafi 7 e 92-95; IAS 21, paragrafi 48-49

180

Altre riclassificazioni

Allegato V.Parte 2.65;

190

Copertura di flussi finanziari [parte efficace]

IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a);

200

Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto

IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a)

210

Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio

IAS 1, paragrafi 7, 92-95 e IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii);IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) Allegato V.Parte 2.59

220

Trasferiti al valore contabile iniziale degli elementi coperti

IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.11(d)(i)

230

Altre riclassificazioni

Allegato V.Parte 2.65;

231

Strumenti di copertura [non elementi designati]

IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c); Allegato V.Parte 2.60;

232

Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto

IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c)

233

Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio

IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); Allegato V.Parte 2.61;

234

Altre riclassificazioni

Allegato V.Parte 2.65;

241

Strumenti di debito al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; Allegato V.Parte 2.62-63

251

Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1, IG6; IFRS 9.5.6.4

261

Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio

IAS 1, paragrafi 7, 92-95 e IG6; IFRS 9.5.6.7; Allegato V.Parte 2.64;

270

Altre riclassificazioni

IFRS 5.IG Esempio 12;IFRS 9.5.6.5; Allegato V.Parte 2.64-65

280

Attività non correnti e gruppi in dismissione posseduti per la vendita

IFRS 5.38

290

Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto

IFRS 5.38

300

Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio

IAS 1, paragrafi 7 e 92-95; IFRS 5.38

310

Altre riclassificazioni

IFRS 5, IG esempio 12

320

Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate

IAS 1.IG6; IAS 28.10

330

Imposte sul reddito relative a voci che possono essere riclassificate nell’utile o (-) perdita d’esercizio

IAS 1, paragrafi 91, lettera b), e IG6; Allegato V.Parte 2.66;

340

Totale del conto economico complessivo per l'esercizio

IAS 1.7, 81A(a), IG6

350

Attribuibile a partecipazioni di minoranza

IAS 1.83(b)(i), IG6

360

Attribuibile ai soci della controllante

IAS 1.83(b)(ii), IG6

4.   Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte

4.1   Attività finanziarie possedute per negoziazione

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 1.27; |
| 010 |
| 005 | Derivati | | | |
| 010 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | IAS 32.11, Allegato V.Parte 1.44(b) | |
| 030 | di cui: enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | |
| 040 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | |
| 050 | di cui: società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | |
| 060 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | |
| 070 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | |
| 080 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | |
| 090 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | |
| 100 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | |
| 110 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | |
| 120 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | |
| 130 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | |
| 140 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | |
| 150 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | |
| 160 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | |
| 170 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | |
| 180 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | Allegato V.Parte 1.42(f) | |
| 190 | ATTIVITÀ FINANZIARIE POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE | Allegato V.Parte 1.15(a) | IFRS 9.Appendice A | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile

Allegato V.Parte 1.27;

010

005

Derivati

010

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

IAS 32.11, Allegato V.Parte 1.44(b)

030

di cui: enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

040

di cui: altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

050

di cui: società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

060

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

070

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

080

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

090

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

100

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

110

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

120

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

130

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

140

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

150

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

160

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

170

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

180

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

Allegato V.Parte 1.42(f)

190

ATTIVITÀ FINANZIARIE POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE

Allegato V.Parte 1.15(a)

IFRS 9.Appendice A

4.2.1   Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile | Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 1.27; | Allegato V.Parte 2.69; |
| 010 | 020 |
| 010 | strumenti rappresentativi di capitale | | IAS 32.11, Allegato V.Parte 1.44(b) | | |
| 020 | di cui: enti creditizi | | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 030 | di cui: altre società finanziarie | | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 040 | di cui: società non finanziarie | | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 050 | Titoli di debito | | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | |
| 060 | Banche centrali | | Allegato V.Parte 1.42(a) | | |
| 070 | Amministrazioni pubbliche | | Allegato V.Parte 1.42(b) | | |
| 080 | Enti creditizi | | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 090 | Altre società finanziarie | | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 100 | Società non finanziarie | | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 110 | Prestiti e anticipazioni | | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | |
| 120 | Banche centrali | | Allegato V.Parte 1.42(a) | | |
| 130 | Amministrazioni pubbliche | | Allegato V.Parte 1.42(b) | | |
| 140 | Enti creditizi | | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 150 | Altre società finanziarie | | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 160 | Società non finanziarie | | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 170 | Famiglie | | Allegato V.Parte 1.42(f) | | |
| 180 | ATTIVITÀ FINANZIARIE NON PER NEGOZIAZIONE OBBLIGATORIAMENTE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO | | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile

Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate

Allegato V.Parte 1.27;

Allegato V.Parte 2.69;

010

020

010

strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11, Allegato V.Parte 1.44(b)

020

di cui: enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

030

di cui: altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

040

di cui: società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

050

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

060

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

070

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

080

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

090

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

100

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

110

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

120

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

130

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

140

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

150

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

160

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

170

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

180

ATTIVITÀ FINANZIARIE NON PER NEGOZIAZIONE OBBLIGATORIAMENTE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4.2.2   Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile | Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 1.27; | Allegato V.Parte 2.69; |
| 010 | 020 |
| 010 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | IAS 32.11 | | |
| 020 | di cui: al costo | | IAS 39.46(c) | | |
| 030 | di cui: enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.38(c) | | |
| 040 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.38(d) | | |
| 050 | di cui: società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.38(e) | | |
| 060 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | |
| 070 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | | |
| 080 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | | |
| 090 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 100 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 110 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 120 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | |
| 130 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | | |
| 140 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | | |
| 150 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 160 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 170 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 180 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | Allegato V.Parte 1.42(f) | | |
| 190 | ATTIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6) | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile

Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate

Allegato V.Parte 1.27;

Allegato V.Parte 2.69;

010

020

010

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

IAS 32.11

020

di cui: al costo

IAS 39.46(c)

030

di cui: enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.38(c)

040

di cui: altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.38(d)

050

di cui: società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.38(e)

060

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

070

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

080

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

090

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

100

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

110

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

120

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

130

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

140

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

150

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

160

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

170

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

180

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

Allegato V.Parte 1.42(f)

190

ATTIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6)

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4.3.1   Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile | Valore contabile lordo
  Allegato V.Parte 1.34(b) | Riduzione di valore accumulata
  Allegato V.Parte 2.70(b), 71 | Cancellazioni parziali accumulate | Cancellazioni totali accumulate |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Attività con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorate (Fase 2) | Attività deteriorate (Fase 3) | Attività senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1) | Attività con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorate (Fase 2) | Attività deteriorate (Fase 3) |
| Attività senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1) | di cui: strumenti con rischio di credito basso |
| Allegato V.Parte 1.27; | IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) | IFRS 9.B5.5.22-24; Allegato V.Parte 2.75; | IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) | IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) | IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A | IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A | IFRS 9.5.4.4 e B5.4.9 ; Allegato V.Parte 2.72-74 | IFRS 9.5.4.4 e B5.4.9; Allegato V.Parte 2.72-74 |
| 010 | 015 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | strumenti rappresentativi di capitale | | IAS 32.11; Allegato V.Parte 1.44(b) | | | | | | | | | | |
| 020 | di cui: enti creditizi | | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 030 | di cui: altre società finanziarie | | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 040 | di cui: società non finanziarie | | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 050 | Titoli di debito | | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | |
| 060 | Banche centrali | | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 070 | Amministrazioni pubbliche | | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 080 | Enti creditizi | | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 090 | Altre società finanziarie | | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 100 | Società non finanziarie | | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 110 | Prestiti e anticipazioni | | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | |
| 120 | Banche centrali | | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 130 | Amministrazioni pubbliche | | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 140 | Enti creditizi | | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 150 | Altre società finanziarie | | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 160 | Società non finanziarie | | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 170 | Famiglie | | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 180 | ATTIVITÀ FINANZIARIE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | | | |
| 190 | di cui: attività finanziarie deteriorate acquistate | | IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Allegato V.Parte 2.77; | | | | | | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile

Valore contabile lordo
  Allegato V.Parte 1.34(b)

Riduzione di valore accumulata
  Allegato V.Parte 2.70(b), 71

Cancellazioni parziali accumulate

Cancellazioni totali accumulate

Attività con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorate (Fase 2)

Attività deteriorate (Fase 3)

Attività senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1)

Attività con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorate (Fase 2)

Attività deteriorate (Fase 3)

Attività senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1)

di cui: strumenti con rischio di credito basso

Allegato V.Parte 1.27;

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22-24; Allegato V.Parte 2.75;

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.4.4 e B5.4.9 ; Allegato V.Parte 2.72-74

IFRS 9.5.4.4 e B5.4.9; Allegato V.Parte 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11; Allegato V.Parte 1.44(b)

020

di cui: enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

030

di cui: altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

040

di cui: società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

050

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

060

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

070

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

080

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

090

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

100

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

110

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

120

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

130

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

140

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

150

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

160

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

170

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

180

ATTIVITÀ FINANZIARIE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

190

di cui: attività finanziarie deteriorate acquistate

IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Allegato V.Parte 2.77;

4.4.1   Attività finanziarie al costo ammortizzato

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile | Valore contabile lordo
  Allegato V.Parte 1.34(b) | Riduzione di valore accumulata
  Allegato V.Parte 2.70(a), 71 | Cancellazioni parziali accumulate | Cancellazioni totali accumulate |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Attività con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorate (Fase 2) | Attività deteriorate (Fase 3) | Attività senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1) | Attività con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorate (Fase 2) | Attività deteriorate (Fase 3) |
| Attività senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1) | di cui: strumenti con rischio di credito basso |
| Allegato V.Parte 1.27; | IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) | IFRS 9.B5.5.22-24; Allegato V.Parte 2.75; | IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) | IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) | IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a) | IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i) | IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii) | IFRS 9.5.4.4 e B5.4.9 ; Allegato V.Parte 2.72-74 | IFRS 9.5.4.4 e B5.4.9; Allegato V.Parte 2.72-74 |
| 010 | 015 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Titoli di debito | | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | |
| 020 | Banche centrali | | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 030 | Amministrazioni pubbliche | | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 040 | Enti creditizi | | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 050 | Altre società finanziarie | | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 060 | Società non finanziarie | | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 070 | Prestiti e anticipazioni | | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | |
| 080 | Banche centrali | | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 090 | Amministrazioni pubbliche | | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 100 | Enti creditizi | | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 110 | Altre società finanziarie | | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 120 | Società non finanziarie | | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 130 | Famiglie | | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 140 | ATTIVITÀ FINANZIARIE AL COSTO AMMORTIZZATO | | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | | | | | | | | | |
| 150 | di cui: attività finanziarie deteriorate acquistate | | IFRS 9.5.13 e IFRS 7.35M(f); Allegato V.Parte 2.77; | | | | | | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile

Valore contabile lordo
  Allegato V.Parte 1.34(b)

Riduzione di valore accumulata
  Allegato V.Parte 2.70(a), 71

Cancellazioni parziali accumulate

Cancellazioni totali accumulate

Attività con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorate (Fase 2)

Attività deteriorate (Fase 3)

Attività senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1)

Attività con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorate (Fase 2)

Attività deteriorate (Fase 3)

Attività senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1)

di cui: strumenti con rischio di credito basso

Allegato V.Parte 1.27;

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22-24; Allegato V.Parte 2.75;

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii)

IFRS 9.5.4.4 e B5.4.9 ; Allegato V.Parte 2.72-74

IFRS 9.5.4.4 e B5.4.9; Allegato V.Parte 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

020

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

030

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

040

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

050

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

060

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

070

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

080

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

090

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

100

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

110

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

120

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

130

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

140

ATTIVITÀ FINANZIARIE AL COSTO AMMORTIZZATO

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

150

di cui: attività finanziarie deteriorate acquistate

IFRS 9.5.13 e IFRS 7.35M(f); Allegato V.Parte 2.77;

4.5   Attività finanziarie subordinate

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 1.27-28 |
| 010 |
| 010 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | Allegato V.Parte 1.32; | |
| 020 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | Allegato V.Parte 1.31 | |
| 030 | ATTIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE [PER L'EMITTENTE] | Direttiva contabile art 8(1)(a); Allegato V.Parte 2.78, 100 | Allegato V.Parte 2.78, 100 | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile

Allegato V.Parte 1.27-28

010

010

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

Allegato V.Parte 1.32;

020

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

Allegato V.Parte 1.31

030

ATTIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE [PER L'EMITTENTE]

Direttiva contabile art 8(1)(a); Allegato V.Parte 2.78, 100

Allegato V.Parte 2.78, 100

4.6   Attività finanziarie per negoziazione

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Valore contabile |
| --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 1.27-28 |
| 010 |
| 005 | Derivati | Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.17, Parte 2.68 | |
| 010 | strumenti rappresentativi di capitale | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.4-5; Allegato V. Parte 1.44(b) | |
| 020 | di cui: non quotati | | |
| 030 | di cui: enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | |
| 040 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | |
| 050 | di cui: società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | |
| 060 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | |
| 070 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | |
| 080 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | |
| 090 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | |
| 100 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | |
| 110 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | |
| 120 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | |
| 130 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | |
| 140 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | |
| 150 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | |
| 160 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | |
| 170 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | |
| 180 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | |
| 190 | ATTIVITÀ FINANZIARIE PER NEGOZIAZIONE | BAD Articoli 32-33 Allegato V.Parte 1.17; | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Valore contabile

Allegato V.Parte 1.27-28

010

005

Derivati

Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.17, Parte 2.68

010

strumenti rappresentativi di capitale

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.4-5; Allegato V. Parte 1.44(b)

020

di cui: non quotati

030

di cui: enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

040

di cui: altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

050

di cui: società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

060

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

070

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

080

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

090

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

100

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

110

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

120

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

130

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

140

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

150

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

160

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

170

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

180

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

190

ATTIVITÀ FINANZIARIE PER NEGOZIAZIONE

BAD Articoli 32-33 Allegato V.Parte 1.17;

4.7   Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Valore contabile | Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate |
| --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 1.27-28 | Allegato V.Parte 2.69; |
| 010 | 021 |
| 010 | strumenti rappresentativi di capitale | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.4-5; Allegato V. Parte 1.44(b) | | |
| 020 | di cui: non quotati | | | |
| 030 | di cui: enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 040 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 050 | di cui: società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 060 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | |
| 070 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | |
| 080 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | |
| 090 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 100 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 110 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 120 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | |
| 130 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | |
| 140 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | |
| 150 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 160 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 170 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 180 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | |
| 190 | ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE E NON PER NEGOZIAZIONE VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO | BAD art 36(2) | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Valore contabile

Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate

Allegato V.Parte 1.27-28

Allegato V.Parte 2.69;

010

021

010

strumenti rappresentativi di capitale

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.4-5; Allegato V. Parte 1.44(b)

020

di cui: non quotati

030

di cui: enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

040

di cui: altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

050

di cui: società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

060

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

070

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

080

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

090

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

100

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

110

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

120

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

130

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

140

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

150

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

160

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

170

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

180

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

190

ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE E NON PER NEGOZIAZIONE VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO

BAD art 36(2)

4.8   Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Attività finanziarie non soggette a riduzione di valore
  Allegato V.Parte 1.34(d), Parte 2.79 | Attività finanziarie soggette a riduzione di valore
  Allegato V.Parte 2.79; |
| --- | --- | --- | --- |
| Valore contabile | Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate | Valore contabile | Valore contabile lordo
  Allegato V Parte 1.34(d) | Svalutazioni specifiche per il rischio di credito | Svalutazioni generali per il rischio di credito che influisce sul valore contabile | Svalutazioni generali per il rischio bancario che influisce sul valore contabile | Cancellazioni parziali accumulate | Cancellazioni totali accumulate |
| Attività che non hanno subito una riduzione di valore | attività deteriorate |
| Allegato V.Parte 1.27-28 | Allegato V.Parte 2.69; | Allegato V.Parte 1.27-28 | | CRR art 4(95) | CRR art 4(95), Allegato V Parte 2.70(c),71 | CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.70(c), 71 | CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.70(c), 71, 82 | CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.72-74 | CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.72-74 |
| 010 | 030 | 035 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | strumenti rappresentativi di capitale | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.4-5; Allegato V. Parte 1.44(b) | | | | | | | | | | |
| 020 | di cui: non quotati | | | | | | | | | | | |
| 030 | di cui: enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 040 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 050 | di cui: società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 060 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | |
| 070 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 080 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 090 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 100 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 110 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 120 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | |
| 130 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 140 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 150 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 160 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 170 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 180 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 190 | ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE E NON PER NEGOZIAZIONE VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO A PATRIMONIO NETTO | Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)(2) | | | | | | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Attività finanziarie non soggette a riduzione di valore
  Allegato V.Parte 1.34(d), Parte 2.79

Attività finanziarie soggette a riduzione di valore
  Allegato V.Parte 2.79;

Valore contabile

Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate

Valore contabile

Valore contabile lordo
  Allegato V Parte 1.34(d)

Svalutazioni specifiche per il rischio di credito

Svalutazioni generali per il rischio di credito che influisce sul valore contabile

Svalutazioni generali per il rischio bancario che influisce sul valore contabile

Cancellazioni parziali accumulate

Cancellazioni totali accumulate

Attività che non hanno subito una riduzione di valore

attività deteriorate

Allegato V.Parte 1.27-28

Allegato V.Parte 2.69;

Allegato V.Parte 1.27-28

CRR art 4(95)

CRR art 4(95), Allegato V Parte 2.70(c),71

CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.70(c), 71

CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.70(c), 71, 82

CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.72-74

CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.72-74

010

030

035

040

050

060

070

080

090

100

010

strumenti rappresentativi di capitale

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.4-5; Allegato V. Parte 1.44(b)

020

di cui: non quotati

030

di cui: enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

040

di cui: altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

050

di cui: società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

060

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

070

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

080

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

090

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

100

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

110

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

120

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

130

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

140

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

150

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

160

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

170

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

180

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

190

ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE E NON PER NEGOZIAZIONE VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO A PATRIMONIO NETTO

Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)(2)

4.9   Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Valore contabile lordo
  Allegato V.Parte 1.34(c), 34(e) | Svalutazioni specifiche per il rischio di credito | Svalutazioni generali per il rischio di credito che influisce sul valore contabile | Svalutazioni generali per il rischio bancario che influisce sul valore contabile | | Rettifiche di valore negative accumulate su attività al LOCOM - indotte dal rischio di mercato | Rettifiche di valore negative accumulate su attività al LOCOM - indotte dal rischio di credito | Cancellazioni parziali accumulate | Cancellazioni totali accumulate |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Valore contabile | di cui: attività al LOCOM |
| Attività che non hanno subito una riduzione di valore | di cui: attività al LOCOM | attività deteriorate | di cui: attività al LOCOM |
| Allegato V.Parte 2.80; | Allegato V.Parte 1.19; | CRR art 4(95), Allegato V.Parte 2.80 | Allegato V.Parte 1.19; | CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.70(c), 71 | CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.70(c), 71 | CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.70(c), 71, 82 | Allegato V.Parte 1.27-28 | Allegato V.Parte 1.19; | Allegato V.Parte 2.80; | Allegato V.Parte 2.80; | CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.72-74 | CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.72-74 |
| 010 | 015 | 020 | 025 | 030 | 041 | 045 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 005 | Strumenti rappresentativi di capitale | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.4-5; Allegato V. Parte 1.44(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 006 | di cui: non quotati | | | | | | | | | | | | | | |
| 007 | di cui: enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | |
| 008 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | |
| 009 | di cui: società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | |
| 010 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | ATTIVITÀ FINANZIARIE NON PER NEGOZIAZIONE VALUTATE SECONDO UN METODO BASATO SUL COSTO | BAD art 37,1; art 42a(4)(b); Allegato V.Parte 1.19; | | | | | | | | | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Valore contabile lordo
  Allegato V.Parte 1.34(c), 34(e)

Svalutazioni specifiche per il rischio di credito

Svalutazioni generali per il rischio di credito che influisce sul valore contabile

Svalutazioni generali per il rischio bancario che influisce sul valore contabile

Rettifiche di valore negative accumulate su attività al LOCOM - indotte dal rischio di mercato

Rettifiche di valore negative accumulate su attività al LOCOM - indotte dal rischio di credito

Cancellazioni parziali accumulate

Cancellazioni totali accumulate

Valore contabile

di cui: attività al LOCOM

Attività che non hanno subito una riduzione di valore

di cui: attività al LOCOM

attività deteriorate

di cui: attività al LOCOM

Allegato V.Parte 2.80;

Allegato V.Parte 1.19;

CRR art 4(95), Allegato V.Parte 2.80

Allegato V.Parte 1.19;

CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.70(c), 71

CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.70(c), 71

CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.70(c), 71, 82

Allegato V.Parte 1.27-28

Allegato V.Parte 1.19;

Allegato V.Parte 2.80;

Allegato V.Parte 2.80;

CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.72-74

CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.72-74

010

015

020

025

030

041

045

050

060

070

080

090

100

005

Strumenti rappresentativi di capitale

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.4-5; Allegato V. Parte 1.44(b)

006

di cui: non quotati

007

di cui: enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

008

di cui: altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

009

di cui: società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

010

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

020

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

030

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

040

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

050

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

060

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

070

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

080

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

090

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

100

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

110

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

120

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

130

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

140

ATTIVITÀ FINANZIARIE NON PER NEGOZIAZIONE VALUTATE SECONDO UN METODO BASATO SUL COSTO

BAD art 37,1; art 42a(4)(b); Allegato V.Parte 1.19;

4.10   Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Valore contabile lordo
  Allegato V.Parte 1.34(e), 34(f) | Svalutazioni specifiche per il rischio di credito | Svalutazioni generali per il rischio di credito che influisce sul valore contabile | Svalutazioni generali per il rischio bancario che influisce sul valore contabile | | Rettifiche di valore negative accumulate su attività al LOCOM - indotte dal rischio di mercato | Rettifiche di valore negative accumulate su attività al LOCOM - indotte dal rischio di credito | Cancellazioni parziali accumulate | Cancellazioni totali accumulate |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Valore contabile | di cui: attività al LOCOM |
| Attività che non hanno subito una riduzione di valore | di cui: attività al LOCOM | attività deteriorate | di cui: attività al LOCOM |
| Allegato V.Parte 2.81; | Allegato V.Parte 1.20; | Allegato V.Parte 2.81; | CRR art 4(95); Allegato V.Parte 1.20; | CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.70(c), 71 | CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.70(c), 71 | CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.70(c), 71, 82 | Allegato V.Parte 1.27-28 | Allegato V.Parte 1.20; | Allegato V.Parte 2.81; | Allegato V.Parte 2.81; | CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.72-74 | CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.72-74 |
| 015 | 016 | 020 | 025 | 030 | 040 | 050 | 010 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | strumenti rappresentativi di capitale | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.4-5; Allegato V.Parte 1.44(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | di cui: non quotati | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | di cui: enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | di cui: società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | ALTRE ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE E NON PER NEGOZIAZIONE | Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)(2); Allegato V.Parte 1.20; | | | | | | | | | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Valore contabile lordo
  Allegato V.Parte 1.34(e), 34(f)

Svalutazioni specifiche per il rischio di credito

Svalutazioni generali per il rischio di credito che influisce sul valore contabile

Svalutazioni generali per il rischio bancario che influisce sul valore contabile

Rettifiche di valore negative accumulate su attività al LOCOM - indotte dal rischio di mercato

Rettifiche di valore negative accumulate su attività al LOCOM - indotte dal rischio di credito

Cancellazioni parziali accumulate

Cancellazioni totali accumulate

Valore contabile

di cui: attività al LOCOM

Attività che non hanno subito una riduzione di valore

di cui: attività al LOCOM

attività deteriorate

di cui: attività al LOCOM

Allegato V.Parte 2.81;

Allegato V.Parte 1.20;

Allegato V.Parte 2.81;

CRR art 4(95); Allegato V.Parte 1.20;

CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.70(c), 71

CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.70(c), 71

CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.70(c), 71, 82

Allegato V.Parte 1.27-28

Allegato V.Parte 1.20;

Allegato V.Parte 2.81;

Allegato V.Parte 2.81;

CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.72-74

CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.72-74

015

016

020

025

030

040

050

010

070

080

090

100

110

010

strumenti rappresentativi di capitale

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.4-5; Allegato V.Parte 1.44(b)

020

di cui: non quotati

030

di cui: enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

040

di cui: altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

050

di cui: società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

060

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

070

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

080

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

090

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

100

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

110

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

120

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

130

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

140

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

150

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

160

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

170

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

180

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

190

ALTRE ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE E NON PER NEGOZIAZIONE

Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)(2); Allegato V.Parte 1.20;

5.   Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto

5.1   Prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione e attività per negoziazione per prodotto

| | | Riferimenti | Valore contabile lordo | Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27-28 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Banche centrali | Amministrazioni pubbliche | Enti creditizi | Altre società finanziarie | Società non finanziarie | Famiglie |
| Allegato V.Parte 1.34; | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(f) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Per prodotto | 010 | Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente] | Allegato V.Parte 2.85(a) | | | | | | | |
| 020 | Debito da carta di credito | Allegato V.Parte 2.85(b) | | | | | | | |
| 030 | Crediti commerciali | Allegato V.Parte 2.85(c) | | | | | | | |
| 040 | Leasing finanziari | Allegato V.Parte 2.85(d) | | | | | | | |
| 050 | Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo | Allegato V.Parte 2.85(e) | | | | | | | |
| 060 | Altri prestiti a termine | Allegato V.Parte 2.85(f) | | | | | | | |
| 070 | Anticipazioni che non sono prestiti | Allegato V.Parte 2.85(g) | | | | | | | |
| 080 | PRESTITI E ANTICIPAZIONI | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | |
| Per garanzia reale | 090 | di cui: Prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale | Allegato V.Parte 2.86(a), 87 | | | | | | | |
| 100 | di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale | Allegato V.Parte 2.86(b), 87 | | | | | | | |
| Per finalità | 110 | di cui: credito al consumo | Allegato V.Parte 2.88(a) | | | | | | | |
| 120 | di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni | Allegato V.Parte 2.88(b) | | | | | | | |
| Per subordinazione | 130 | di cui: prestiti per il finanziamento di progetti | Allegato V.Parte 2.89; CRR Art 147(8) | | | | | | | |

Riferimenti

Valore contabile lordo

Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27-28

Banche centrali

Amministrazioni pubbliche

Enti creditizi

Altre società finanziarie

Società non finanziarie

Famiglie

Allegato V.Parte 1.34;

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(f)

005

010

020

030

040

050

060

Per prodotto

010

Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente]

Allegato V.Parte 2.85(a)

020

Debito da carta di credito

Allegato V.Parte 2.85(b)

030

Crediti commerciali

Allegato V.Parte 2.85(c)

040

Leasing finanziari

Allegato V.Parte 2.85(d)

050

Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo

Allegato V.Parte 2.85(e)

060

Altri prestiti a termine

Allegato V.Parte 2.85(f)

070

Anticipazioni che non sono prestiti

Allegato V.Parte 2.85(g)

080

PRESTITI E ANTICIPAZIONI

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

Per garanzia reale

090

di cui: Prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

100

di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(b), 87

Per finalità

110

di cui: credito al consumo

Allegato V.Parte 2.88(a)

120

di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni

Allegato V.Parte 2.88(b)

Per subordinazione

130

di cui: prestiti per il finanziamento di progetti

Allegato V.Parte 2.89; CRR Art 147(8)

6.   Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione alle società non finanziarie per codici NACE

6.1   Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione alle società non finanziarie per codici NACE

| | Riferimenti | Società non finanziarie
  Allegato V.Parte 1.42(e), Parte 2.91 |
| --- | --- | --- |
| | Riduzione di valore accumulata | Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate |
| Valore contabile lordo | di cui: prestiti e anticipazioni soggetti a riduzione di valore | di cui: deteriorati |
| Allegato V.Parte 1.34; | Allegato V.Parte 2.93; | Allegato V.Parte 2. 213-232 | Allegato V, parte 2, 70-71 | Allegato V.Parte 2.69; |
| 010 | 011 | 012 | 021 | 022 |
| 010 | A | Agricoltura, silvicoltura e pesca |

Riferimenti

Società non finanziarie
  Allegato V.Parte 1.42(e), Parte 2.91

Riduzione di valore accumulata

Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate

Valore contabile lordo

di cui: prestiti e anticipazioni soggetti a riduzione di valore

di cui: deteriorati

Allegato V.Parte 1.34;

Allegato V.Parte 2.93;

Allegato V.Parte 2. 213-232

Allegato V, parte 2, 70-71

Allegato V.Parte 2.69;

010

011

012

021

022

010

A

Regolamento NACE

020

| B | Attività estrattive |
| --- | --- |

B

Regolamento NACE

030

| C | Attività manifatturiere |
| --- | --- |

C

Regolamento NACE

040

| D | Fornitura di energia elettrica, gas, vapore e aria condizionata |
| --- | --- |

D

Regolamento NACE

050

| E | Fornitura di acqua |
| --- | --- |

E

Regolamento NACE

060

| F | Costruzioni |
| --- | --- |

F

Regolamento NACE

070

| G | Commercio all'ingrosso e al dettaglio |
| --- | --- |

G

Regolamento NACE

080

| H | Trasporto e magazzinaggio |
| --- | --- |

H

Regolamento NACE

090

| I | Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione |
| --- | --- |

I

Regolamento NACE

100

| J | Informazione e comunicazione |
| --- | --- |

J

Regolamento NACE

105

| K | Attività finanziarie e assicurative |
| --- | --- |

K

Regolamento NACE, Allegato V.Parte 2.92

110

| L | Attività immobiliari |
| --- | --- |

L

Regolamento NACE

120

| M | Attività professionali, scientifiche e tecniche |
| --- | --- |

M

Regolamento NACE

130

| N | Attività amministrative e di servizi di supporto |
| --- | --- |

N

Regolamento NACE

140

| O | Amministrazione pubblica e difesa, previdenza sociale obbligatoria |
| --- | --- |

O

Regolamento NACE

150

| P | Istruzione |
| --- | --- |

P

Regolamento NACE

160

| Q | Attività dei servizi sanitari e di assistenza sociale |
| --- | --- |

Q

Regolamento NACE

170

| R | Arte, spettacoli e tempo libero |
| --- | --- |

R

Regolamento NACE

180

| S | Altri servizi |
| --- | --- |

S

Regolamento NACE

190

PRESTITI E ANTICIPAZIONI

Allegato V.Parte 1.32, Parte 2.90

7.   Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute

7.1   Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute

| | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27; |
| --- | --- | --- |
| Attività senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1) | Attività con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorate (Fase 2) | Attività deteriorate (Fase 3) |
| ≤ 30 giorni | > 30 giorni ≤ 90 giorni | > 90 giorni | ≤ 30 giorni | > 30 giorni ≤ 90 giorni | > 90 giorni | ≤ 30 giorni | > 30 giorni ≤ 90 giorni | > 90 giorni |
| IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Allegato V.Parte 2.96 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 060 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | |
| 070 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | |
| 080 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | |
| 090 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | |
| 100 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | |
| 110 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | |
| 120 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | |
| 130 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | |
| 140 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | |
| 150 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | |
| 160 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | |
| 170 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | |
| 180 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | |
| 190 | TOTALE DEGLI STRUMENTI DI DEBITO | Allegato V Parte 2.94-95 | | | | | | | | | |
| | Prestiti e anticipazioni per prodotto, per garanzia reale e per subordinazione | |
| 200 | Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente] | Allegato V.Parte 2.85(a) | | | | | | | | | |
| 210 | Debito da carta di credito | Allegato V.Parte 2.85(b) | | | | | | | | | |
| 220 | Crediti commerciali | Allegato V.Parte 2.85(c) | | | | | | | | | |
| 230 | Leasing finanziari | Allegato V.Parte 2.85(d) | | | | | | | | | |
| 240 | Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo | Allegato V.Parte 2.85(e) | | | | | | | | | |
| 250 | Altri prestiti a termine | Allegato V.Parte 2.85(f) | | | | | | | | | |
| 260 | Anticipazioni che non sono prestiti | Allegato V.Parte 2.85(g) | | | | | | | | | |
| 270 | di cui: Prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale | Allegato V.Parte 2.86(a), 87 | | | | | | | | | |
| 280 | di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale | Allegato V.Parte 2.86(b), 87 | | | | | | | | | |
| 290 | di cui: credito al consumo | Allegato V.Parte 2.88(a) | | | | | | | | | |
| 300 | di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni | Allegato V.Parte 2.88(b) | | | | | | | | | |
| 310 | di cui: prestiti per il finanziamento di progetti | Allegato V.Parte 2.89; CRR Art 147(8) | | | | | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27;

Attività senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1)

Attività con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorate (Fase 2)

Attività deteriorate (Fase 3)

≤ 30 giorni

> 30 giorni ≤ 90 giorni

> 90 giorni

≤ 30 giorni

> 30 giorni ≤ 90 giorni

> 90 giorni

≤ 30 giorni

> 30 giorni ≤ 90 giorni

> 90 giorni

IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Allegato V.Parte 2.96

010

020

030

040

050

060

070

080

090

060

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

070

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

080

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

090

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

100

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

110

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

120

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

130

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

140

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

150

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

160

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

170

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

180

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

190

TOTALE DEGLI STRUMENTI DI DEBITO

Allegato V Parte 2.94-95

Prestiti e anticipazioni per prodotto, per garanzia reale e per subordinazione

200

Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente]

Allegato V.Parte 2.85(a)

210

Debito da carta di credito

Allegato V.Parte 2.85(b)

220

Crediti commerciali

Allegato V.Parte 2.85(c)

230

Leasing finanziari

Allegato V.Parte 2.85(d)

240

Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo

Allegato V.Parte 2.85(e)

250

Altri prestiti a termine

Allegato V.Parte 2.85(f)

260

Anticipazioni che non sono prestiti

Allegato V.Parte 2.85(g)

270

di cui: Prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

280

di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(b), 87

290

di cui: credito al consumo

Allegato V.Parte 2.88(a)

300

di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni

Allegato V.Parte 2.88(b)

310

di cui: prestiti per il finanziamento di progetti

Allegato V.Parte 2.89; CRR Art 147(8)

7.2   Attività finanziarie soggette a riduzione di valore che sono scadute in base ai GAAP nazionali

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27-28 |
| --- | --- | --- |
| Scadute ma che non hanno subito una riduzione di valore | Scadute con riduzione di valore |
| ≤ 30 giorni | > 30 giorni ≤ 90 giorni | > 90 giorni | ≤ 30 giorni | > 30 giorni ≤ 90 giorni | > 90 giorni |
| CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.96; |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 060 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | |
| 070 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | |
| 080 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | |
| 090 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | |
| 100 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | |
| 110 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | |
| 120 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | |
| 130 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | |
| 140 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | |
| 150 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | |
| 160 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | |
| 170 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | |
| 180 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | |
| 190 | TOTALE DEGLI STRUMENTI DI DEBITO | Allegato V Parte 2.94-95 | | | | | | |
| | Prestiti e anticipazioni per prodotto, per garanzia reale e per subordinazione | |
| 200 | Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente] | Allegato V.Parte 2.85(a) | | | | | | |
| 210 | Debito da carta di credito | Allegato V.Parte 2.85(b) | | | | | | |
| 220 | Crediti commerciali | Allegato V.Parte 2.85(c) | | | | | | |
| 230 | Leasing finanziari | Allegato V.Parte 2.85(d) | | | | | | |
| 240 | Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo | Allegato V.Parte 2.85(e) | | | | | | |
| 250 | Altri prestiti a termine | Allegato V.Parte 2.85(f) | | | | | | |
| 260 | Anticipazioni che non sono prestiti | Allegato V.Parte 2.85(g) | | | | | | |
| 270 | di cui: Prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale | Allegato V.Parte 2.86(a), 87 | | | | | | |
| 280 | di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale | Allegato V.Parte 2.86(b), 87 | | | | | | |
| 290 | di cui: credito al consumo | Allegato V.Parte 2.88(a) | | | | | | |
| 300 | di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni | Allegato V.Parte 2.88(b) | | | | | | |
| 310 | di cui: prestiti per il finanziamento di progetti | Allegato V.Parte 2.89; CRR Art 147(8) | | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27-28

Scadute ma che non hanno subito una riduzione di valore

Scadute con riduzione di valore

≤ 30 giorni

> 30 giorni ≤ 90 giorni

> 90 giorni

≤ 30 giorni

> 30 giorni ≤ 90 giorni

> 90 giorni

CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.96;

010

020

030

040

050

060

060

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

070

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

080

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

090

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

100

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

110

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

120

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

130

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

140

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

150

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

160

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

170

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

180

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

190

TOTALE DEGLI STRUMENTI DI DEBITO

Allegato V Parte 2.94-95

Prestiti e anticipazioni per prodotto, per garanzia reale e per subordinazione

200

Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente]

Allegato V.Parte 2.85(a)

210

Debito da carta di credito

Allegato V.Parte 2.85(b)

220

Crediti commerciali

Allegato V.Parte 2.85(c)

230

Leasing finanziari

Allegato V.Parte 2.85(d)

240

Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo

Allegato V.Parte 2.85(e)

250

Altri prestiti a termine

Allegato V.Parte 2.85(f)

260

Anticipazioni che non sono prestiti

Allegato V.Parte 2.85(g)

270

di cui: Prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

280

di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(b), 87

290

di cui: credito al consumo

Allegato V.Parte 2.88(a)

300

di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni

Allegato V.Parte 2.88(b)

310

di cui: prestiti per il finanziamento di progetti

Allegato V.Parte 2.89; CRR Art 147(8)

8.   Disaggregazione delle passività finanziarie

8.1.   Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte

| | | | Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27-28 | Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Detenute per negoziazione | Designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | Costo ammortizzato | Negoziazione | Ad un metodo basato sul costo | Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
| Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Appendice A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | | IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 | CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c); Allegato V.Parte 2.101; |
| Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15 | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | Direttiva contabile art 8(3), (6); IAS 39.47 | Direttiva contabile art 8(3); Allegato V.Parte 1.25; | Direttiva contabile art 8(3) | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a) | CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c); Allegato V.Parte 2.102; |
| 010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040 |
| 010 | Derivati | Allegato II del CRR | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | | | |
| 020 | Posizioni corte | | IFRS 9.BA.7(b) | | | | | | | |
| 030 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | IAS 32.11 | | | | | | | |
| 040 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | Allegato V.Parte 1.31 | | | | | | | |
| 050 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | | | | | | | |
| 060 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a), 44(c) | Allegato V.Parte 1.42(a), 44(c) | | | | | | | |
| 070 | Conti correnti/depositi overnight | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 | | | | | | | |
| 080 | Depositi con durata prestabilita | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 | | | | | | | |
| 090 | Depositi rimborsabili con preavviso | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97; | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97; | | | | | | | |
| 100 | Contratti di vendita con patto di riacquisto | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 | | | | | | | |
| 110 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b), 44(c) | Allegato V.Parte 1.42(b), 44(c) | | | | | | | |
| 120 | Conti correnti/depositi overnight | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 | | | | | | | |
| 130 | Depositi con durata prestabilita | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 | | | | | | | |
| 140 | Depositi rimborsabili con preavviso | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97; | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97; | | | | | | | |
| 150 | Contratti di vendita con patto di riacquisto | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 | | | | | | | |
| 160 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c),44(c) | Allegato V.Parte 1.42(c),44(c) | | | | | | | |
| 170 | Conti correnti/depositi overnight | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 | | | | | | | |
| 180 | Depositi con durata prestabilita | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 | | | | | | | |
| 190 | Depositi rimborsabili con preavviso | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97; | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97; | | | | | | | |
| 200 | Contratti di vendita con patto di riacquisto | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 | | | | | | | |
| 210 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d),44(c) | Allegato V.Parte 1.42(d),44(c) | | | | | | | |
| 220 | Conti correnti/depositi overnight | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 | | | | | | | |
| 230 | Depositi con durata prestabilita | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 | | | | | | | |
| 240 | Depositi rimborsabili con preavviso | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97; | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97; | | | | | | | |
| 250 | Contratti di vendita con patto di riacquisto | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 | | | | | | | |
| 260 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e), 44(c) | Allegato V.Parte 1.42(e), 44(c) | | | | | | | |
| 270 | Conti correnti/depositi overnight | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 | | | | | | | |
| 280 | Depositi con durata prestabilita | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 | | | | | | | |
| 290 | Depositi rimborsabili con preavviso | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97; | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97; | | | | | | | |
| 300 | Contratti di vendita con patto di riacquisto | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 | | | | | | | |
| 310 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f), 44(c) | Allegato V.Parte 1.42(f), 44(c) | | | | | | | |
| 320 | Conti correnti/depositi overnight | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 | | | | | | | |
| 330 | Depositi con durata prestabilita | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 | | | | | | | |
| 340 | Depositi rimborsabili con preavviso | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97; | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97; | | | | | | | |
| 350 | Contratti di vendita con patto di riacquisto | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 | | | | | | | |
| 360 | Titoli di debito emessi | Allegato V.1.37, Parte 2.98 | Allegato V.Parte 1.37, Parte 2.98 | | | | | | | |
| 370 | Certificati di deposito | Allegato V.Parte 2.98(a) | Allegato V.Parte 2.98(a) | | | | | | | |
| 380 | Asset-backed securities | CRR art 4(61) | CRR art 4(1)(61) | | | | | | | |
| 390 | Obbligazioni garantite | CRR art 129 | CRR art 129 | | | | | | | |
| 400 | Contratti ibridi | Allegato V.Parte 2.98(d) | Allegato V.Parte 2.98(d) | | | | | | | |
| 410 | Altri titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 2.98(e) | Allegato V.Parte 2.98(e) | | | | | | | |
| 420 | Strumenti finanziari composti convertibili | | IAS 32, AG 31 | | | | | | | |
| 430 | Non convertibili | | | | | | | | | |
| 440 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | Allegato V.Parte 1.38-41 | | | | | | | |
| 450 | PASSIVITÀ FINANZIARIE | | | | | | | | | |

Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27-28

Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito

Detenute per negoziazione

Designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

Costo ammortizzato

Negoziazione

Ad un metodo basato sul costo

Contabilizzazione delle operazioni di copertura

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Appendice A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c); Allegato V.Parte 2.101;

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

Direttiva contabile art 8(3), (6); IAS 39.47

Direttiva contabile art 8(3); Allegato V.Parte 1.25;

Direttiva contabile art 8(3)

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a)

CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c); Allegato V.Parte 2.102;

010

020

030

034

035

037

040

010

Derivati

Allegato II del CRR

IFRS 9.BA.7(a)

020

Posizioni corte

IFRS 9.BA.7(b)

030

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

IAS 32.11

040

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

Allegato V.Parte 1.31

050

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

060

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a), 44(c)

Allegato V.Parte 1.42(a), 44(c)

070

Conti correnti/depositi overnight

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1

080

Depositi con durata prestabilita

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2

090

Depositi rimborsabili con preavviso

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97;

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97;

100

Contratti di vendita con patto di riacquisto

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4

110

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b), 44(c)

Allegato V.Parte 1.42(b), 44(c)

120

Conti correnti/depositi overnight

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1

130

Depositi con durata prestabilita

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2

140

Depositi rimborsabili con preavviso

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97;

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97;

150

Contratti di vendita con patto di riacquisto

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4

160

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c),44(c)

Allegato V.Parte 1.42(c),44(c)

170

Conti correnti/depositi overnight

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1

180

Depositi con durata prestabilita

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2

190

Depositi rimborsabili con preavviso

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97;

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97;

200

Contratti di vendita con patto di riacquisto

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4

210

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d),44(c)

Allegato V.Parte 1.42(d),44(c)

220

Conti correnti/depositi overnight

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1

230

Depositi con durata prestabilita

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2

240

Depositi rimborsabili con preavviso

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97;

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97;

250

Contratti di vendita con patto di riacquisto

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4

260

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e), 44(c)

Allegato V.Parte 1.42(e), 44(c)

270

Conti correnti/depositi overnight

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1

280

Depositi con durata prestabilita

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2

290

Depositi rimborsabili con preavviso

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97;

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97;

300

Contratti di vendita con patto di riacquisto

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4

310

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f), 44(c)

Allegato V.Parte 1.42(f), 44(c)

320

Conti correnti/depositi overnight

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1

330

Depositi con durata prestabilita

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2

340

Depositi rimborsabili con preavviso

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97;

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97;

350

Contratti di vendita con patto di riacquisto

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4

360

Titoli di debito emessi

Allegato V.1.37, Parte 2.98

Allegato V.Parte 1.37, Parte 2.98

370

Certificati di deposito

Allegato V.Parte 2.98(a)

Allegato V.Parte 2.98(a)

380

Asset-backed securities

CRR art 4(61)

CRR art 4(1)(61)

390

Obbligazioni garantite

CRR art 129

CRR art 129

400

Contratti ibridi

Allegato V.Parte 2.98(d)

Allegato V.Parte 2.98(d)

410

Altri titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 2.98(e)

Allegato V.Parte 2.98(e)

420

Strumenti finanziari composti convertibili

IAS 32, AG 31

430

Non convertibili

440

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

Allegato V.Parte 1.38-41

450

PASSIVITÀ FINANZIARIE

8.2   Passività finanziarie subordinate

| | | | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- |
| Designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | Al costo ammortizzato | Ad un metodo basato sul costo |
| Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | |
| Riferimenti dei GAAP nazionali | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | Direttiva contabile art 8(3), (6); IAS 39.47 | Direttiva contabile art 8(3) |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | | | |
| 020 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37; | Allegato V.Parte 1.37; | | | |
| 030 | PASSIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE | Allegato V.Parte 2.99-100 | Allegato V.Parte 2.99-100 | | | |

Valore contabile

Designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

Al costo ammortizzato

Ad un metodo basato sul costo

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

Riferimenti dei GAAP nazionali

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

Direttiva contabile art 8(3), (6); IAS 39.47

Direttiva contabile art 8(3)

010

020

030

010

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

020

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37;

Allegato V.Parte 1.37;

030

PASSIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE

Allegato V.Parte 2.99-100

Allegato V.Parte 2.99-100

9.   Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni

9.1.1   Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati

| | | Importo nominale degli impegni e delle garanzie finanziarie fuori bilancio con riferimento alla riduzione di valore a norma dell'IFRS 9
  Allegato V.Parte 2.107-108, 118 | Accantonamenti per gli impegni e le garanzie finanziarie fuori bilancio con riferimento alla riduzione di valore a norma dell'IFRS 9
  Allegato V Parte 2.106-109 | Altri impegni valutati a norma dello IAS 37 e garanzie finanziarie valutate a norma dell'IFRS 4 | Impegni e garanzie finanziarie valutate al fair value (valore equo) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Strumenti senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1) | Strumenti con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorati (Fase 2) | Strumenti deteriorati (Fase 3) | Strumenti senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1) | Strumenti con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorati (Fase 2) | Strumenti deteriorati (Fase 3) | Importo nominale | Disposizione | Importo nominale | Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su impegni deteriorati |
| IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a) | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i) | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii) | IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Allegato V.Parte 2.111, 118 | IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Allegato V.Parte 2.106, 111 | IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Allegato V Parte 2.110, 118 | Allegato V Parte 2.69 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 100 | 110 | 120 | 130 |
| 010 | Impegni all’erogazione di finanziamenti dati | Allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116 | | | | | | | | | | |
| 021 | di cui: deteriorati | Allegato V.Parte 2.117; | | | | | | | | | | |
| 030 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 040 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 050 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 060 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 070 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 080 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 090 | Garanzie finanziarie date | IFRS 4 Allegato A; allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116 | | | | | | | | | | |
| 101 | di cui: deteriorati | Allegato V.Parte 2.117; | | | | | | | | | | |
| 110 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 120 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 130 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 140 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 150 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 160 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 170 | Altri impegni dati | allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116 | | | | | | | | | | |
| 181 | di cui: deteriorati | Allegato V.Parte 2.117; | | | | | | | | | | |
| 190 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 200 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 210 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 220 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 230 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 240 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | |

Importo nominale degli impegni e delle garanzie finanziarie fuori bilancio con riferimento alla riduzione di valore a norma dell'IFRS 9
  Allegato V.Parte 2.107-108, 118

Accantonamenti per gli impegni e le garanzie finanziarie fuori bilancio con riferimento alla riduzione di valore a norma dell'IFRS 9
  Allegato V Parte 2.106-109

Altri impegni valutati a norma dello IAS 37 e garanzie finanziarie valutate a norma dell'IFRS 4

Impegni e garanzie finanziarie valutate al fair value (valore equo)

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Strumenti senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1)

Strumenti con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorati (Fase 2)

Strumenti deteriorati (Fase 3)

Strumenti senza un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1)

Strumenti con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorati (Fase 2)

Strumenti deteriorati (Fase 3)

Importo nominale

Disposizione

Importo nominale

Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su impegni deteriorati

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii)

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Allegato V.Parte 2.111, 118

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Allegato V.Parte 2.106, 111

IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Allegato V Parte 2.110, 118

Allegato V Parte 2.69

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Impegni all’erogazione di finanziamenti dati

Allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116

021

di cui: deteriorati

Allegato V.Parte 2.117;

030

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

040

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

050

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

060

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

070

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

080

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

090

Garanzie finanziarie date

IFRS 4 Allegato A; allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116

101

di cui: deteriorati

Allegato V.Parte 2.117;

110

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

120

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

130

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

140

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

150

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

160

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

170

Altri impegni dati

allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116

181

di cui: deteriorati

Allegato V.Parte 2.117;

190

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

200

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

210

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

220

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

230

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

240

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

9.1   Esposizioni fuori bilancio in base ai GAAP nazionali: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati

| | | Importo nominale | Accantonamenti |
| --- | --- | --- | --- |
| Riferimenti dei GAAP nazionali | allegato I del CRR; Allegato V.Parte 2.118 | CRR Allegato I; Allegato V.Parte 2.11; |
| 010 | 020 |
| 010 | Impegni all’erogazione di finanziamenti dati | Allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.112, 113 | | |
| 021 | di cui: deteriorati | Allegato V. Parte 2.117 | | |
| 030 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | |
| 040 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | |
| 050 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 060 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 070 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 080 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | |
| 090 | Garanzie finanziarie date | allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.112, 114 | | |
| 101 | di cui: deteriorati | Allegato V. Parte 2.117 | | |
| 110 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | |
| 120 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | |
| 130 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 140 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 150 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 160 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | |
| 170 | Altri impegni dati | allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.112, 115 | | |
| 181 | di cui: deteriorati | Allegato V. Parte 2.117 | | |
| 190 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | |
| 200 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | |
| 210 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 220 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 230 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 240 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | |

Importo nominale

Accantonamenti

Riferimenti dei GAAP nazionali

allegato I del CRR; Allegato V.Parte 2.118

CRR Allegato I; Allegato V.Parte 2.11;

010

020

010

Impegni all’erogazione di finanziamenti dati

Allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.112, 113

021

di cui: deteriorati

Allegato V. Parte 2.117

030

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

040

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

050

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

060

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

070

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

080

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

090

Garanzie finanziarie date

allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.112, 114

101

di cui: deteriorati

Allegato V. Parte 2.117

110

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

120

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

130

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

140

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

150

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

160

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

170

Altri impegni dati

allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.112, 115

181

di cui: deteriorati

Allegato V. Parte 2.117

190

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

200

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

210

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

220

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

230

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

240

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

9.2   Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti

| | | | Importo massimo della garanzia che può essere considerato | Importo nominale |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | IFRS 7.36 (b); Allegato V.Parte 2.119; | Allegato V.Parte 2.119; |
| Riferimenti dei GAAP nazionali | Allegato V.Parte 2.119; | Allegato V.Parte 2.119; |
| 010 | 020 |
| 010 | Impegni all'erogazione di finanziamenti ricevuti | Allegato V.Parte 1.44(h), Parte 2.102-103, 113 | IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; Allegato V.Parte 1.44(h), Parte 2.102-103, 113 | | |
| 020 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | | |
| 030 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | | |
| 040 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 050 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 060 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 070 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | Allegato V.Parte 1.42(f) | | |
| 080 | Garanzie finanziarie ricevute | Allegato V.Parte 1.44(h), Parte 2.102-103, 114 | IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8.Appendice A; IFRS 4 Allegato A; Allegato V.Parte 1.44(h), Parte 2.102-103, 114 | | |
| 090 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | | |
| 100 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | | |
| 110 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 120 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 130 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 140 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | Allegato V.Parte 1.42(f) | | |
| 150 | Altri impegni ricevuti | Allegato V.Parte 1.44(h), Parte 2.102-103, 115 | Allegato V.Parte 1.44(h), Parte 2.102-103, 115 | | |
| 160 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | | |
| 170 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | | |
| 180 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 190 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 200 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 210 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | Allegato V.Parte 1.42(f) | | |

Importo massimo della garanzia che può essere considerato

Importo nominale

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

IFRS 7.36 (b); Allegato V.Parte 2.119;

Allegato V.Parte 2.119;

Riferimenti dei GAAP nazionali

Allegato V.Parte 2.119;

Allegato V.Parte 2.119;

010

020

010

Impegni all'erogazione di finanziamenti ricevuti

Allegato V.Parte 1.44(h), Parte 2.102-103, 113

IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; Allegato V.Parte 1.44(h), Parte 2.102-103, 113

020

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

030

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

040

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

050

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

060

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

070

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

Allegato V.Parte 1.42(f)

080

Garanzie finanziarie ricevute

Allegato V.Parte 1.44(h), Parte 2.102-103, 114

IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8.Appendice A; IFRS 4 Allegato A; Allegato V.Parte 1.44(h), Parte 2.102-103, 114

090

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

100

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

110

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

120

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

130

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

140

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

Allegato V.Parte 1.42(f)

150

Altri impegni ricevuti

Allegato V.Parte 1.44(h), Parte 2.102-103, 115

Allegato V.Parte 1.44(h), Parte 2.102-103, 115

160

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

170

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

180

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

190

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

200

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

210

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

Allegato V.Parte 1.42(f)

10.   Derivati - Negoziazione e coperture economiche

| Per tipo di rischio, per prodotto o per tipo di mercato | | | Valore contabile | Fair value (valore equo) | Importo nozionale |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Valore positivo | Valore negativo | Negoziazione totale | di cui: venduti |
| Attività finanziarie Possedute per negoziazione e per negoziazione | di cui: Attività finanziarie valutate secondo un metodo basato sul costo / LOCOM | Passività finanziarie Possedute per negoziazione e per negoziazione | di cui: Passività finanziarie valutate secondo un metodo basato sul costo / LOCOM |
| Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Allegato V.Parte 2.120, 131 | | IFRS 9.BA.7 (a); Allegato V.Parte 2.120, 131 | | | | Allegato V.Parte 2.133-135 | Allegato V.Parte 2.133-135 |
| Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Allegato V.Parte 1.17, Parte 2.120 | Allegato V.Parte 2.124; | Allegato V.Parte 1.25, Parte 2.120 | Allegato V.Parte 2.124; | Allegato V.Parte 2.132; | Allegato V.Parte 2.132; | Allegato V.Parte 2.133-135 | Allegato V.Parte 2.133-135 |
| 010 | 011 | 020 | 016 | 022 | 025 | 030 | 040 |
| 010 | Tasso di interesse | Allegato V.Parte 2.129(a) | Allegato V.Parte 2.129(a) | | | | | | | | |
| 020 | di cui: coperture economiche | Allegato V.Parte 2.137-139 | Allegato V.Parte 2.137-139 | | | | | | | | |
| 030 | Opzioni OTC | Allegato V.Parte 2.136; | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | |
| 040 | Altri OTC | Allegato V.Parte 2.136; | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | |
| 050 | Opzioni sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136; | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | |
| 060 | Altro sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136; | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | |
| 070 | Azioni | Allegato V.Parte 2.129(b) | Allegato V.Parte 2.129(b) | | | | | | | | |
| 080 | di cui: coperture economiche | Allegato V.Parte 2.137-139 | Allegato V.Parte 2.137-139 | | | | | | | | |
| 090 | Opzioni OTC | Allegato V.Parte 2.136; | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | |
| 100 | Altri OTC | Allegato V.Parte 2.136; | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | |
| 110 | Opzioni sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136; | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | |
| 120 | Altro sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136; | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | |
| 130 | Cambi e oro | Allegato V.Parte 2.129(c) | Allegato V.Parte 2.129(c) | | | | | | | | |
| 140 | di cui: coperture economiche | Allegato V.Parte 2.137-139 | Allegato V.Parte 2.137-139 | | | | | | | | |
| 150 | Opzioni OTC | Allegato V.Parte 2.136; | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | |
| 160 | Altri OTC | Allegato V.Parte 2.136; | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | |
| 170 | Opzioni sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136; | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | |
| 180 | Altro sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136; | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | |
| 190 | Credito | Allegato V.Parte 2.129(d) | Allegato V.Parte 2.129(d) | | | | | | | | |
| 195 | di cui: coperture economiche con l'uso dell'opzione del fair value (valore equo) | Allegato V.Parte 2.140; | IFRS 9.6.7.1; Allegato V.Parte 2.140; | | | | | | | | |
| 201 | di cui: altre coperture economiche | Allegato V.Parte 2.137-140 | Allegato V.Parte 2.137-140 | | | | | | | | |
| 210 | Credit default swap | | | | | | | | | | |
| 220 | Opzione su differenziale creditizio | | | | | | | | | | |
| 230 | Total return swap | | | | | | | | | | |
| 240 | Altro | | | | | | | | | | |
| 250 | Merci | Allegato V.Parte 2.129(e) | Allegato V.Parte 2.129(e) | | | | | | | | |
| 260 | di cui: coperture economiche | Allegato V.Parte 2.137-139 | Allegato V.Parte 2.137-139 | | | | | | | | |
| 270 | Altro | Allegato V.Parte 2.129(f) | Allegato V.Parte 2.129(f) | | | | | | | | |
| 280 | di cui: coperture economiche | Allegato V.Parte 2.137-139 | Allegato V.Parte 2.137-139 | | | | | | | | |
| 290 | DERIVATI | Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.16(a) | IFRS 9.Appendice A | | | | | | | | |
| 300 | di cui: OTC - enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142 | Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142 | | | | | | | | |
| 310 | di cui: OTC - altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b) | Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b) | | | | | | | | |
| 320 | di cui: OTC - controparti restanti | Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c) | Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c) | | | | | | | | |

Per tipo di rischio, per prodotto o per tipo di mercato

Valore contabile

Fair value (valore equo)

Importo nozionale

Valore positivo

Valore negativo

Negoziazione totale

di cui: venduti

Attività finanziarie Possedute per negoziazione e per negoziazione

di cui: Attività finanziarie valutate secondo un metodo basato sul costo / LOCOM

Passività finanziarie Possedute per negoziazione e per negoziazione

di cui: Passività finanziarie valutate secondo un metodo basato sul costo / LOCOM

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Allegato V.Parte 2.120, 131

IFRS 9.BA.7 (a); Allegato V.Parte 2.120, 131

Allegato V.Parte 2.133-135

Allegato V.Parte 2.133-135

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Allegato V.Parte 1.17, Parte 2.120

Allegato V.Parte 2.124;

Allegato V.Parte 1.25, Parte 2.120

Allegato V.Parte 2.124;

Allegato V.Parte 2.132;

Allegato V.Parte 2.132;

Allegato V.Parte 2.133-135

Allegato V.Parte 2.133-135

010

011

020

016

022

025

030

040

010

Tasso di interesse

Allegato V.Parte 2.129(a)

Allegato V.Parte 2.129(a)

020

di cui: coperture economiche

Allegato V.Parte 2.137-139

Allegato V.Parte 2.137-139

030

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136;

Allegato V.Parte 2.136;

040

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136;

Allegato V.Parte 2.136;

050

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

Allegato V.Parte 2.136;

060

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

Allegato V.Parte 2.136;

070

Azioni

Allegato V.Parte 2.129(b)

Allegato V.Parte 2.129(b)

080

di cui: coperture economiche

Allegato V.Parte 2.137-139

Allegato V.Parte 2.137-139

090

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136;

Allegato V.Parte 2.136;

100

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136;

Allegato V.Parte 2.136;

110

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

Allegato V.Parte 2.136;

120

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

Allegato V.Parte 2.136;

130

Cambi e oro

Allegato V.Parte 2.129(c)

Allegato V.Parte 2.129(c)

140

di cui: coperture economiche

Allegato V.Parte 2.137-139

Allegato V.Parte 2.137-139

150

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136;

Allegato V.Parte 2.136;

160

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136;

Allegato V.Parte 2.136;

170

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

Allegato V.Parte 2.136;

180

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

Allegato V.Parte 2.136;

190

Credito

Allegato V.Parte 2.129(d)

Allegato V.Parte 2.129(d)

195

di cui: coperture economiche con l'uso dell'opzione del fair value (valore equo)

Allegato V.Parte 2.140;

IFRS 9.6.7.1; Allegato V.Parte 2.140;

201

di cui: altre coperture economiche

Allegato V.Parte 2.137-140

Allegato V.Parte 2.137-140

210

Credit default swap

220

Opzione su differenziale creditizio

230

Total return swap

240

Altro

250

Merci

Allegato V.Parte 2.129(e)

Allegato V.Parte 2.129(e)

260

di cui: coperture economiche

Allegato V.Parte 2.137-139

Allegato V.Parte 2.137-139

270

Altro

Allegato V.Parte 2.129(f)

Allegato V.Parte 2.129(f)

280

di cui: coperture economiche

Allegato V.Parte 2.137-139

Allegato V.Parte 2.137-139

290

DERIVATI

Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.16(a)

IFRS 9.Appendice A

300

di cui: OTC - enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142

Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142

310

di cui: OTC - altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b)

Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b)

320

di cui: OTC - controparti restanti

Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c)

Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c)

11.   Contabilizzazione delle operazioni di copertura

11.1   Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura

| Per prodotto o per tipo di mercato | | Valore contabile | Importo nozionale |
| --- | --- | --- | --- |
| attività | passività | Copertura totale | di cui: venduti |
| Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | IFRS 7.24A; Allegato V.Parte 2.120, 131 | IFRS 7.24A; Allegato V.Parte 2.120, 131 | Allegato V.Parte 2.133-135 | Allegato V.Parte 2.133-135 |
| | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Tasso di interesse | Allegato V.Parte 2.129(a) | | | | |
| 020 | Opzioni OTC | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 030 | Altri OTC | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 040 | Opzioni sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 050 | Altro sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 060 | Azioni | Allegato V.Parte 2.129(b) | | | | |
| 070 | Opzioni OTC | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 080 | Altri OTC | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 090 | Opzioni sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 100 | Altro sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 110 | Cambi e oro | Allegato V.Parte 2.129(c) | | | | |
| 120 | Opzioni OTC | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 130 | Altri OTC | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 140 | Opzioni sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 150 | Altro sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 160 | Credito | Allegato V.Parte 2.129(d) | | | | |
| 170 | Credit default swap | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 180 | Opzione su differenziale creditizio | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 190 | Total return swap | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 200 | Altro | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 210 | Merci | Allegato V.Parte 2.129(e) | | | | |
| 220 | Altro | Allegato V.Parte 2.129(f) | | | | |
| 230 | COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO) | IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) | | | | |
| 240 | Tasso di interesse | Allegato V.Parte 2.129(a) | | | | |
| 250 | Opzioni OTC | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 260 | Altri OTC | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 270 | Opzioni sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 280 | Altro sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 290 | patrimonio netto | Allegato V.Parte 2.129(b) | | | | |
| 300 | Opzioni OTC | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 310 | Altri OTC | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 320 | Opzioni sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 330 | Altro sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 340 | Cambi e oro | Allegato V.Parte 2.129(c) | | | | |
| 350 | Opzioni OTC | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 360 | Altri OTC | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 370 | Opzioni sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 380 | Altro sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 390 | Credito | Allegato V.Parte 2.129(d) | | | | |
| 400 | Credit default swap | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 410 | Opzione su differenziale creditizio | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 420 | Total return swap | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 430 | Altro | Allegato V.Parte 2.136; | | | | |
| 440 | Merci | Allegato V.Parte 2.129(e) | | | | |
| 450 | Altro | Allegato V.Parte 2.129(f) | | | | |
| 460 | COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI | IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) | | | | |
| 470 | COPERTURE DI INVESTIMENTI NETTI IN GESTIONI ESTERE | IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) | | | | |
| 480 | COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO) DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE | IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 | | | | |
| 490 | COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE | IAS 39.71 | | | | |
| 500 | DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA | IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 | | | | |
| 510 | di cui: OTC - enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142 | | | | |
| 520 | di cui: OTC - altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b) | | | | |
| 530 | di cui: OTC - controparti restanti | Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c) | | | | |

Per prodotto o per tipo di mercato

Valore contabile

Importo nozionale

attività

passività

Copertura totale

di cui: venduti

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

IFRS 7.24A; Allegato V.Parte 2.120, 131

IFRS 7.24A; Allegato V.Parte 2.120, 131

Allegato V.Parte 2.133-135

Allegato V.Parte 2.133-135

010

020

030

040

010

Tasso di interesse

Allegato V.Parte 2.129(a)

020

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136;

030

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136;

040

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

050

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

060

Azioni

Allegato V.Parte 2.129(b)

070

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136;

080

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136;

090

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

100

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

110

Cambi e oro

Allegato V.Parte 2.129(c)

120

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136;

130

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136;

140

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

150

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

160

Credito

Allegato V.Parte 2.129(d)

170

Credit default swap

Allegato V.Parte 2.136;

180

Opzione su differenziale creditizio

Allegato V.Parte 2.136;

190

Total return swap

Allegato V.Parte 2.136;

200

Altro

Allegato V.Parte 2.136;

210

Merci

Allegato V.Parte 2.129(e)

220

Altro

Allegato V.Parte 2.129(f)

230

COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO)

IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)

240

Tasso di interesse

Allegato V.Parte 2.129(a)

250

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136;

260

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136;

270

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

280

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

290

patrimonio netto

Allegato V.Parte 2.129(b)

300

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136;

310

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136;

320

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

330

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

340

Cambi e oro

Allegato V.Parte 2.129(c)

350

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136;

360

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136;

370

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

380

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

390

Credito

Allegato V.Parte 2.129(d)

400

Credit default swap

Allegato V.Parte 2.136;

410

Opzione su differenziale creditizio

Allegato V.Parte 2.136;

420

Total return swap

Allegato V.Parte 2.136;

430

Altro

Allegato V.Parte 2.136;

440

Merci

Allegato V.Parte 2.129(e)

450

Altro

Allegato V.Parte 2.129(f)

460

COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI

IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)

470

COPERTURE DI INVESTIMENTI NETTI IN GESTIONI ESTERE

IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)

480

COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO) DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE

IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132

490

COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE

IAS 39.71

500

DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA

IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1

510

di cui: OTC - enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142

520

di cui: OTC - altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b)

530

di cui: OTC - controparti restanti

Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c)

11.2   Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per tipo di rischio

| Per prodotto o per tipo di mercato | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Valore contabile | Importo nozionale | Fair value (valore equo) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | Valore positivo | Valore negativo |
| attività | di cui: attività contabilizzate al costo ammortizzato / LOCOM | passività | di cui: passività contabilizzate al costo ammortizzato / LOCOM | Copertura totale | di cui: derivati contabilizzati al costo ammortizzato / LOCOM | di cui: venduti | di cui: derivati contabilizzati al costo ammortizzato / LOCOM |
| Allegato V.Parte 1.17, Parte 2.120 | Allegato V.Parte 2.124; | Allegato V.Parte 1.25, Parte 2.120 | Allegato V.Parte 2.124; | Allegato V.Parte 2.133-135 | Allegato V.Parte 2.124; | Allegato V.Parte 2.133-135 | Allegato V.Parte 2.124; | Allegato V.Parte 2.132; | Allegato V.Parte 2.132; |
| 005 | 006 | 007 | 008 | 010 | 011 | 020 | 021 | 030 | 040 |
| 010 | Tasso di interesse | Allegato V.Parte 2.129(a) | | | | | | | | | | |
| 020 | Opzioni OTC | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | | | |
| 030 | Altri OTC | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | | | |
| 040 | Opzioni sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | | | |
| 050 | Altro sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | | | |
| 060 | Azioni | Allegato V.Parte 2.129(b) | | | | | | | | | | |
| 070 | Opzioni OTC | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | | | |
| 080 | Altri OTC | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | | | |
| 090 | Opzioni sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | | | |
| 100 | Altro sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | | | |
| 110 | Cambi e oro | Allegato V.Parte 2.129(c) | | | | | | | | | | |
| 120 | Opzioni OTC | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | | | |
| 130 | Altri OTC | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | | | |
| 140 | Opzioni sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | | | |
| 150 | Altro sui mercati organizzati | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | | | |
| 160 | Credito | Allegato V.Parte 2.129(d) | | | | | | | | | | |
| 170 | Credit default swap | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | | | |
| 180 | Opzione su differenziale creditizio | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | | | |
| 190 | Total return swap | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | | | |
| 200 | Altro | Allegato V.Parte 2.136; | | | | | | | | | | |
| 210 | Merci | Allegato V.Parte 2.129(e) | | | | | | | | | | |
| 220 | Altro | Allegato V.Parte 2.129(f) | | | | | | | | | | |
| 230 | DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA | Allegato V.Parte 1.22, 26 | | | | | | | | | | |
| 231 | di cui: coperture di fair value (valore equo) | Allegato V.Parte 2.143; | | | | | | | | | | |
| 232 | di cui: coperture dei flussi finanziari | Allegato V.Parte 2.143; | | | | | | | | | | |
| 233 | di cui: coperture costo-prezzo | Allegato V.Parte 2.143, 144 | | | | | | | | | | |
| 234 | di cui: copertura in investimenti netti in una gestione estera | Allegato V.Parte 2.143; | | | | | | | | | | |
| 235 | di cui: coperture di fair value (valore equo) di portafoglio dal rischio di tasso di interesse | Allegato V.Parte 2.143; | | | | | | | | | | |
| 236 | di cui: coperture di flussi finanziari di portafoglio dal rischio di tasso di interesse | Allegato V.Parte 2.143; | | | | | | | | | | |
| 240 | di cui: OTC - enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142 | | | | | | | | | | |
| 250 | di cui: OTC - altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b) | | | | | | | | | | |
| 260 | di cui: OTC - controparti restanti | Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c) | | | | | | | | | | |

Per prodotto o per tipo di mercato

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Valore contabile

Importo nozionale

Fair value (valore equo)

Valore positivo

Valore negativo

attività

di cui: attività contabilizzate al costo ammortizzato / LOCOM

passività

di cui: passività contabilizzate al costo ammortizzato / LOCOM

Copertura totale

di cui: derivati contabilizzati al costo ammortizzato / LOCOM

di cui: venduti

di cui: derivati contabilizzati al costo ammortizzato / LOCOM

Allegato V.Parte 1.17, Parte 2.120

Allegato V.Parte 2.124;

Allegato V.Parte 1.25, Parte 2.120

Allegato V.Parte 2.124;

Allegato V.Parte 2.133-135

Allegato V.Parte 2.124;

Allegato V.Parte 2.133-135

Allegato V.Parte 2.124;

Allegato V.Parte 2.132;

Allegato V.Parte 2.132;

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Tasso di interesse

Allegato V.Parte 2.129(a)

020

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136;

030

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136;

040

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

050

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

060

Azioni

Allegato V.Parte 2.129(b)

070

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136;

080

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136;

090

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

100

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

110

Cambi e oro

Allegato V.Parte 2.129(c)

120

Opzioni OTC

Allegato V.Parte 2.136;

130

Altri OTC

Allegato V.Parte 2.136;

140

Opzioni sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

150

Altro sui mercati organizzati

Allegato V.Parte 2.136;

160

Credito

Allegato V.Parte 2.129(d)

170

Credit default swap

Allegato V.Parte 2.136;

180

Opzione su differenziale creditizio

Allegato V.Parte 2.136;

190

Total return swap

Allegato V.Parte 2.136;

200

Altro

Allegato V.Parte 2.136;

210

Merci

Allegato V.Parte 2.129(e)

220

Altro

Allegato V.Parte 2.129(f)

230

DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA

Allegato V.Parte 1.22, 26

231

di cui: coperture di fair value (valore equo)

Allegato V.Parte 2.143;

232

di cui: coperture dei flussi finanziari

Allegato V.Parte 2.143;

233

di cui: coperture costo-prezzo

Allegato V.Parte 2.143, 144

234

di cui: copertura in investimenti netti in una gestione estera

Allegato V.Parte 2.143;

235

di cui: coperture di fair value (valore equo) di portafoglio dal rischio di tasso di interesse

Allegato V.Parte 2.143;

236

di cui: coperture di flussi finanziari di portafoglio dal rischio di tasso di interesse

Allegato V.Parte 2.143;

240

di cui: OTC - enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142

250

di cui: OTC - altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b)

260

di cui: OTC - controparti restanti

Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c)

11.3   Strumenti di copertura non derivati: disaggregazione per portafoglio contabile e per tipo di copertura

| | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile |
| --- | --- | --- |
| Copertura di fair value (valore equo) | Copertura dei flussi finanziari | Copertura dell'investimento netto in una gestione estera |
| Allegato V.Parte 2.145; | Allegato V.Parte 2.145; | Allegato V.Parte 2.145; |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Attività finanziarie non derivate | IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 020 | di cui: Attività finanziarie possedute per negoziazione | IFRS 9.Appendice A | | | |
| 030 | di cui: Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) | | | |
| 040 | di cui: Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i) | | | |
| 050 | Passività finanziarie non derivate | IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 060 | Passività finanziarie possedute per negoziazione | IFRS 9.Appendice A | | | |
| 070 | Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 080 | Attività finanziarie al costo ammortizzato | IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile

Copertura di fair value (valore equo)

Copertura dei flussi finanziari

Copertura dell'investimento netto in una gestione estera

Allegato V.Parte 2.145;

Allegato V.Parte 2.145;

Allegato V.Parte 2.145;

010

020

030

010

Attività finanziarie non derivate

IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

020

di cui: Attività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 9.Appendice A

030

di cui: Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

040

di cui: Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)

050

Passività finanziarie non derivate

IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

060

Passività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 9.Appendice A

070

Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

080

Attività finanziarie al costo ammortizzato

IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

F11.3.1   Strumenti di copertura non derivati in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per portafoglio contabile

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Valore contabile |
| --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.145; |
| 010 | Attività finanziarie non derivate | | |
| 020 | di cui: Attività finanziarie per negoziazione | BAD Articoli 32-33 Allegato V.Parte 1.17; | |
| 030 | di cui: Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | BAD art 36(2) | |
| 040 | di cui: Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto | Direttiva contabile art 8(1)(a), (8) | |
| 050 | di cui: Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione | BAD art 37; Direttiva contabile Articolo 12(7); Allegato V.Parte 1.20; | |
| 060 | Passività finanziarie non derivate | | |
| 070 | di cui: Passività finanziarie per negoziazione | Direttiva contabile art 8(1)(a),(3),(6) | |
| 080 | di cui: Passività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo | Direttiva contabile art 8(3) | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Valore contabile

Allegato V.Parte 2.145;

010

Attività finanziarie non derivate

020

di cui: Attività finanziarie per negoziazione

BAD Articoli 32-33 Allegato V.Parte 1.17;

030

di cui: Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

BAD art 36(2)

040

di cui: Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto

Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)

050

di cui: Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione

BAD art 37; Direttiva contabile Articolo 12(7); Allegato V.Parte 1.20;

060

Passività finanziarie non derivate

070

di cui: Passività finanziarie per negoziazione

Direttiva contabile art 8(1)(a),(3),(6)

080

di cui: Passività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo

Direttiva contabile art 8(3)

F11.4   Elementi coperti in coperture di fair value (valore equo)

| | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Microcoperture | Microcoperture - Copertura della posizione netta | Rettifiche delle coperture su microcoperture | Macrocoperture |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Valore contabile | Attività o passività incluse nella copertura di una posizione netta (prima del netting) | Rettifiche delle coperture incluse nel valore contabile di attività/passività | Rettifiche residue per microcoperture cessate comprese le coperture delle posizioni nette | Elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse |
| IFRS 7.24B(a), Allegato V.Parte 2.146, 147 | IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; Allegato V.Parte 2.147, 151 | IFRS 7.24B(a)(ii); Allegato V.Parte 2.148, 149 | IFRS 7.24B(a)(v); Allegato V.Parte 2.148, 150 | IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; Allegato V.Parte 2.152; |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| | ATTIVITÀ | | | | | | |
| 010 | Attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); Allegato V. Parte 2.146, 151 | | | | | |
| 020 | Tasso di interesse | Allegato V.Parte 2.129(a) | | | | | |
| 030 | patrimonio netto | Allegato V.Parte 2.129(b) | | | | | |
| 040 | Cambi e oro | Allegato V.Parte 2.129(c) | | | | | |
| 050 | Credito | Allegato V.Parte 2.129(d) | | | | | |
| 060 | Merci | Allegato V.Parte 2.129(e) | | | | | |
| 070 | Altro | Allegato V.Parte 2.129(f) | | | | | |
| 080 | Attività finanziarie valutate al costo ammortizzato | IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); Allegato V. Parte 2.146, 151 | | | | | |
| 090 | Tasso di interesse | Allegato V.Parte 2.129(a) | | | | | |
| 100 | patrimonio netto | Allegato V.Parte 2.129(b) | | | | | |
| 110 | Cambi e oro | Allegato V.Parte 2.129(c) | | | | | |
| 120 | Credito | Allegato V.Parte 2.129(d) | | | | | |
| 130 | Merci | Allegato V.Parte 2.129(e) | | | | | |
| 140 | Altro | Allegato V.Parte 2.129(f) | | | | | |
| | PASSIVITÀ | | | | | | |
| 150 | Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato | IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); Allegato V. Parte 2.146, 151 | | | | | |
| 160 | Tasso di interesse | Allegato V.Parte 2.129(a) | | | | | |
| 170 | patrimonio netto | Allegato V.Parte 2.129(b) | | | | | |
| 180 | Cambi e oro | Allegato V.Parte 2.129(c) | | | | | |
| 190 | Credito | Allegato V.Parte 2.129(d) | | | | | |
| 200 | Merci | Allegato V.Parte 2.129(e) | | | | | |
| 210 | Altro | Allegato V.Parte 2.129(f) | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Microcoperture

Microcoperture - Copertura della posizione netta

Rettifiche delle coperture su microcoperture

Macrocoperture

Valore contabile

Attività o passività incluse nella copertura di una posizione netta (prima del netting)

Rettifiche delle coperture incluse nel valore contabile di attività/passività

Rettifiche residue per microcoperture cessate comprese le coperture delle posizioni nette

Elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse

IFRS 7.24B(a), Allegato V.Parte 2.146, 147

IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; Allegato V.Parte 2.147, 151

IFRS 7.24B(a)(ii); Allegato V.Parte 2.148, 149

IFRS 7.24B(a)(v); Allegato V.Parte 2.148, 150

IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; Allegato V.Parte 2.152;

010

020

030

040

050

ATTIVITÀ

010

Attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); Allegato V. Parte 2.146, 151

020

Tasso di interesse

Allegato V.Parte 2.129(a)

030

patrimonio netto

Allegato V.Parte 2.129(b)

040

Cambi e oro

Allegato V.Parte 2.129(c)

050

Credito

Allegato V.Parte 2.129(d)

060

Merci

Allegato V.Parte 2.129(e)

070

Altro

Allegato V.Parte 2.129(f)

080

Attività finanziarie valutate al costo ammortizzato

IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); Allegato V. Parte 2.146, 151

090

Tasso di interesse

Allegato V.Parte 2.129(a)

100

patrimonio netto

Allegato V.Parte 2.129(b)

110

Cambi e oro

Allegato V.Parte 2.129(c)

120

Credito

Allegato V.Parte 2.129(d)

130

Merci

Allegato V.Parte 2.129(e)

140

Altro

Allegato V.Parte 2.129(f)

PASSIVITÀ

150

Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato

IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); Allegato V. Parte 2.146, 151

160

Tasso di interesse

Allegato V.Parte 2.129(a)

170

patrimonio netto

Allegato V.Parte 2.129(b)

180

Cambi e oro

Allegato V.Parte 2.129(c)

190

Credito

Allegato V.Parte 2.129(d)

200

Merci

Allegato V.Parte 2.129(e)

210

Altro

Allegato V.Parte 2.129(f)

12.   Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti

12.0   Movimenti riguardanti svalutazioni per perdite su crediti e riduzione di valore degli strumenti rappresentativi di capitale in base ai GAAP nazionali

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

  CRR articolo 442(i); Allegato V.Parte 2.153; | Saldo di apertura | Aumenti dovuti a importi accantonati per perdite stimate su crediti nell’esercizio | Diminuzioni dovute a importi stornati per perdite stimate su crediti nell’esercizio | Riduzione dell'accantonamento dovuta a cancellazioni | Trasferimenti tra svalutazioni | Altre rettifiche | Saldo di chiusura | Recuperi rilevati direttamente a prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio | Rettifiche di valore rilevate direttamente a prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio | Importi cancellati direttamente a prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Allegato V.Parte 2.154; | Allegato V.Parte 2.154; | | | Allegato V.Parte 2.155; | | | Allegato V.Parte 2.78; | |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | | | | | | | | | |
| 330 | Svalutazioni specifiche per il rischio di credito | CRR art 428 (g)(ii) | | | | | | | | | | |
| 340 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | |
| 350 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 360 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 370 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 380 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 390 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 400 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | |
| 410 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 420 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 430 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 440 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 450 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 460 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 470 | Svalutazioni generali per il rischio di credito | CRR art 4(95) | | | | | | | | | | |
| 480 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | | | | | | | | | |
| 490 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | | | | | | | | | | |
| 500 | Svalutazioni generali per i rischi bancari | BAD art 37.2; CRR art 4(95) | | | | | | | | | | |
| 510 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | | | | | | | | | |
| 520 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | | | | | | | | | | |
| 530 | Totale | | | | | | | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

  CRR articolo 442(i); Allegato V.Parte 2.153;

Saldo di apertura

Aumenti dovuti a importi accantonati per perdite stimate su crediti nell’esercizio

Diminuzioni dovute a importi stornati per perdite stimate su crediti nell’esercizio

Riduzione dell'accantonamento dovuta a cancellazioni

Trasferimenti tra svalutazioni

Altre rettifiche

Saldo di chiusura

Recuperi rilevati direttamente a prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

Rettifiche di valore rilevate direttamente a prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

Importi cancellati direttamente a prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

Allegato V.Parte 2.154;

Allegato V.Parte 2.154;

Allegato V.Parte 2.155;

Allegato V.Parte 2.78;

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

330

Svalutazioni specifiche per il rischio di credito

CRR art 428 (g)(ii)

340

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

350

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

360

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

370

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

380

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

390

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

400

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

410

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

420

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

430

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

440

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

450

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

460

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

470

Svalutazioni generali per il rischio di credito

CRR art 4(95)

480

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

490

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

500

Svalutazioni generali per i rischi bancari

BAD art 37.2; CRR art 4(95)

510

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

520

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

530

Totale

12.1   Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti

| | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Saldo di apertura | Aumenti dovuti all'emissione e all'acquisizione | Diminuzioni dovute all'eliminazione contabile | Variazioni dovute ad una variazione del rischio di credito (al netto) | Variazioni dovute a modifiche senza eliminazione contabile (al netto) | Variazioni dovute all'aggiornamento della metodologia di stima dell'ente (al netto) | Riduzione dell'accantonamento dovuta a cancellazioni | Altre rettifiche | Saldo di chiusura | Recuperi di importi cancellati in precedenza rilevati direttamente a prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio | Importi cancellati direttamente a prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | IFRS 7.35I; Allegato V.Parte 2.159, 164(b) | IFRS 7.35I; Allegato V.Parte 2.160, 164(b) | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Allegato V.Parte 2.161-162 | IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; Allegato V.Parte 2.164(c) | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Allegato V.Parte 2.163; | IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4;IFRS 7.35L; Allegato V.Parte 2.72, 74, 164(a), 165 | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Allegato V.Parte 2.166; | | | IFRS 9.5.4.4; Allegato V.Parte 2.165. |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 |
| 010 | Svalutazioni per attività finanziarie senza aumento del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1) | IFRS 9.5.5.5 | | | | | | | | | | | |
| 020 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | |
| 030 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 040 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 050 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 060 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 070 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 080 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | |
| 090 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 100 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 110 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 120 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 130 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 140 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | | |
| 160 | di cui: svalutazioni misurate collettivamente | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato V.Parte 2.158; | | | | | | | | | | | |
| 170 | di cui: svalutazioni misurate individualmente | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato V.Parte 2.158; | | | | | | | | | | | |
| 180 | Svalutazioni per strumenti di debito con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorati (Fase 2) | IFRS 9.5.5.3 | | | | | | | | | | | |
| 190 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | |
| 200 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 210 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 220 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 230 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 240 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 250 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | |
| 260 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 270 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 280 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 290 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 300 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 310 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | | |
| 330 | di cui: svalutazioni misurate collettivamente | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato V.Parte 2.158; | | | | | | | | | | | |
| 340 | di cui: svalutazioni misurate individualmente | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato V.Parte 2.158; | | | | | | | | | | | |
| 350 | di cui: deteriorati | Allegato V.Parte 2.213-232 | | | | | | | | | | | |
| 360 | Svalutazioni per strumenti di debito deteriorati (Fase 3) | IFRS 9.5.5.1, 9. Appendice A | | | | | | | | | | | |
| 370 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | |
| 380 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 390 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 400 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 410 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 420 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 430 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | |
| 440 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 450 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 460 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 470 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 480 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 490 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | | |
| 500 | di cui: svalutazioni misurate collettivamente | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato V.Parte 2.158; | | | | | | | | | | | |
| 510 | di cui: svalutazioni misurate individualmente | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato V.Parte 2.158; | | | | | | | | | | | |
| 520 | Totale delle svalutazioni per gli strumenti di debito | IFRS 7.B8E | | | | | | | | | | | |
| 530 | Impegni e garanzie finanziarie dati (Fase 1) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; Allegato V.Parte 2.157; | | | | | | | | | | | |
| 540 | Impegni e garanzie finanziarie dati (Fase 2) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; Allegato V.Parte 2.157; | | | | | | | | | | | |
| 550 | di cui: deteriorati | Allegato V.Parte 2.117; | | | | | | | | | | | |
| 560 | Impegni e garanzie finanziarie dati (Fase 3) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; Allegato V.Parte 2.157; | | | | | | | | | | | |
| 570 | Totale accantonamenti su impegni e garanzie finanziarie dati | IFRS 7.B8E; Allegato V.Parte 2.157; | | | | | | | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Saldo di apertura

Aumenti dovuti all'emissione e all'acquisizione

Diminuzioni dovute all'eliminazione contabile

Variazioni dovute ad una variazione del rischio di credito (al netto)

Variazioni dovute a modifiche senza eliminazione contabile (al netto)

Variazioni dovute all'aggiornamento della metodologia di stima dell'ente (al netto)

Riduzione dell'accantonamento dovuta a cancellazioni

Altre rettifiche

Saldo di chiusura

Recuperi di importi cancellati in precedenza rilevati direttamente a prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

Importi cancellati direttamente a prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

IFRS 7.35I; Allegato V.Parte 2.159, 164(b)

IFRS 7.35I; Allegato V.Parte 2.160, 164(b)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Allegato V.Parte 2.161-162

IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; Allegato V.Parte 2.164(c)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Allegato V.Parte 2.163;

IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4;IFRS 7.35L; Allegato V.Parte 2.72, 74, 164(a), 165

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Allegato V.Parte 2.166;

IFRS 9.5.4.4; Allegato V.Parte 2.165.

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

Svalutazioni per attività finanziarie senza aumento del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale (Fase 1)

IFRS 9.5.5.5

020

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

030

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

040

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

050

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

060

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

070

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

080

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

090

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

100

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

110

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

120

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

130

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

140

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

160

di cui: svalutazioni misurate collettivamente

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato V.Parte 2.158;

170

di cui: svalutazioni misurate individualmente

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato V.Parte 2.158;

180

Svalutazioni per strumenti di debito con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorati (Fase 2)

IFRS 9.5.5.3

190

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

200

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

210

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

220

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

230

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

240

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

250

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

260

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

270

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

280

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

290

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

300

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

310

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

330

di cui: svalutazioni misurate collettivamente

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato V.Parte 2.158;

340

di cui: svalutazioni misurate individualmente

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato V.Parte 2.158;

350

di cui: deteriorati

Allegato V.Parte 2.213-232

360

Svalutazioni per strumenti di debito deteriorati (Fase 3)

IFRS 9.5.5.1, 9. Appendice A

370

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

380

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

390

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

400

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

410

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

420

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

430

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

440

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

450

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

460

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

470

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

480

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

490

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

500

di cui: svalutazioni misurate collettivamente

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato V.Parte 2.158;

510

di cui: svalutazioni misurate individualmente

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Allegato V.Parte 2.158;

520

Totale delle svalutazioni per gli strumenti di debito

IFRS 7.B8E

530

Impegni e garanzie finanziarie dati (Fase 1)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; Allegato V.Parte 2.157;

540

Impegni e garanzie finanziarie dati (Fase 2)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; Allegato V.Parte 2.157;

550

di cui: deteriorati

Allegato V.Parte 2.117;

560

Impegni e garanzie finanziarie dati (Fase 3)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; Allegato V.Parte 2.157;

570

Totale accantonamenti su impegni e garanzie finanziarie dati

IFRS 7.B8E; Allegato V.Parte 2.157;

12.2   Trasferimenti tra fasi di riduzione di valore (presentazione su base lorda)

| | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile lordo / importo nominale
  Allegato V.Parte 1.34, Parte 2.118, 167, 170 |
| --- | --- | --- |
| Trasferimenti tra Fase 1 e Fase 2 | Trasferimenti tra Fase 2 e Fase 3 | Trasferimenti tra Fase 1 e Fase 3 |
| Dalla Fase 1 alla Fase 2 | Dalla Fase 2 alla Fase 1 | Dalla Fase 2 alla Fase 3 | Dalla Fase 3 alla Fase 2 | Dalla Fase 1 alla Fase 3 | Dalla Fase 3 alla Fase 1 |
| Allegato V.Parte 2.168-169 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | |
| 020 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | |
| 030 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | |
| 040 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | |
| 050 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | |
| 060 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | |
| 070 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | |
| 080 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | |
| 090 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | |
| 100 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | |
| 110 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | |
| 120 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | |
| 130 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | |
| 140 | Totale degli strumenti di debito | | | | | | | |
| 150 | Impegni e garanzie finanziarie dati | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 | | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile lordo / importo nominale
  Allegato V.Parte 1.34, Parte 2.118, 167, 170

Trasferimenti tra Fase 1 e Fase 2

Trasferimenti tra Fase 2 e Fase 3

Trasferimenti tra Fase 1 e Fase 3

Dalla Fase 1 alla Fase 2

Dalla Fase 2 alla Fase 1

Dalla Fase 2 alla Fase 3

Dalla Fase 3 alla Fase 2

Dalla Fase 1 alla Fase 3

Dalla Fase 3 alla Fase 1

Allegato V.Parte 2.168-169

010

020

030

040

050

060

010

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

020

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

030

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

040

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

050

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

060

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

070

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

080

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

090

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

100

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

110

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

120

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

130

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

140

Totale degli strumenti di debito

150

Impegni e garanzie finanziarie dati

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

13.   Garanzie reali e garanzie ricevute

13.1   Disaggregazione delle garanzie reali e delle garanzie per prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione

| Garanzie e garanzie reali | | | Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato
  Allegato V.Parte 2.171-172, 174 |
| --- | --- | --- | --- |
| Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale | Altri prestiti garantiti da garanzia reale | Garanzie finanziarie ricevute |
| | | Residenziali | Non residenziali | Contante [strumenti di debito emessi] | Prestiti rimanenti |
| | IFRS 7.36(b) | Allegato V.Parte 2.173(a) | Allegato V.Parte 2.173(a) | Allegato V.Parte 2.173(b) | Allegato V.Parte 2.173(b) | Allegato V.Parte 2.173(c) |
| | | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | |
| 020 | di cui: Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | |
| 030 | di cui: Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | |
| 040 | di cui: Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | |
| 050 | di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni | Allegato V.Parte 2.88(b) | Allegato V.Parte 2.88(b) | | | | | |

Garanzie e garanzie reali

Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato
  Allegato V.Parte 2.171-172, 174

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale

Altri prestiti garantiti da garanzia reale

Garanzie finanziarie ricevute

Residenziali

Non residenziali

Contante [strumenti di debito emessi]

Prestiti rimanenti

IFRS 7.36(b)

Allegato V.Parte 2.173(a)

Allegato V.Parte 2.173(a)

Allegato V.Parte 2.173(b)

Allegato V.Parte 2.173(b)

Allegato V.Parte 2.173(c)

010

020

030

040

050

010

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

020

di cui: Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

030

di cui: Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

040

di cui: Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

Allegato V.Parte 1.42(f)

050

di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni

Allegato V.Parte 2.88(b)

Allegato V.Parte 2.88(b)

13.2   Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data della segnalazione]

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.175; |
| 010 |
| 010 | Attività non correnti possedute per la vendita | | IFRS 7.38(a) | |
| 020 | Immobili, impianti e macchinari | | IFRS 7.38(a) | |
| 030 | Investimenti immobiliari | | IFRS 7.38(a) | |
| 040 | strumenti rappresentativi di capitale e di debito | | IFRS 7.38(a) | |
| 050 | Altro | | IFRS 7.38(a) | |
| 060 | Totale | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile

Allegato V.Parte 2.175;

010

010

Attività non correnti possedute per la vendita

IFRS 7.38(a)

020

Immobili, impianti e macchinari

IFRS 7.38(a)

030

Investimenti immobiliari

IFRS 7.38(a)

040

strumenti rappresentativi di capitale e di debito

IFRS 7.38(a)

050

Altro

IFRS 7.38(a)

060

Totale

13.3   Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [attività materiali] accumulate

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pignoramenti [attività materiali] | Allegato V.Parte 2.176; | IFRS 7.38(a); Allegato V.Parte 2.176; | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile

010

010

Pignoramenti [attività materiali]

Allegato V.Parte 2.176;

IFRS 7.38(a); Allegato V.Parte 2.176;

14.   Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo)

| | | | Gerarchia del fair value (valore equo)
  IFRS 13.93 (b) | Variazione del fair value (valore equo) nell’esercizio
  Allegato V.Parte 2.178; | Variazione accumulata del fair value (valore equo) al lordo delle imposte
  Allegato V.Parte 2.179; |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Livello 1 | Livello 2 | Livello 3 | Livello 2 | Livello 3 | Livello 1 | Livello 2 | Livello 3 |
| | | IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86, 93(f) | IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 |
| | | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| ATTIVITÀ | | | | | | | | | | |
| 010 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | | IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Appendice A | | | | | | | | |
| 020 | Derivati | | IFRS 9.Appendice A | | | | | | | | |
| 030 | strumenti rappresentativi di capitale | | IAS 32.11, | | | | | | | | |
| 040 | Titoli di debito | | Allegato V.Parte 1.31; | | | | | | | | |
| 050 | Prestiti e anticipazioni | | Allegato V.Parte 1.32; | | | | | | | | |
| 051 | Attività finanziarie per negoziazione | BAD Articoli 32-33 Allegato V.Parte 1.17; | | | | | | | | | |
| 052 | Derivati | Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.17; | | | | | | | | | |
| 053 | Strumenti rappresentativi di capitale | BCE/2013/33; Allegato 2.Parte 2.4-5 | | | | | | | | | |
| 054 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | | | | | | | | |
| 055 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | | | | | | | | | |
| 056 | Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | | IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) | | | | | | | | |
| 057 | Strumenti rappresentativi di capitale | | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 058 | Titoli di debito | | Allegato V.Parte 1.31; | | | | | | | | |
| 059 | Prestiti e anticipazioni | | Allegato V.Parte 1.32; | | | | | | | | |
| 060 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | |
| 070 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 080 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | Allegato V.Parte 1.31 | | | | | | | | |
| 090 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | Allegato V.Parte 1.32; | | | | | | | | |
| 101 | Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | | IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | |
| 102 | Strumenti rappresentativi di capitale | | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 103 | Titoli di debito | | Allegato V.Parte 1.31; | | | | | | | | |
| 104 | Prestiti e anticipazioni | | Allegato V.Parte 1.32; | | | | | | | | |
| 121 | Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | Direttiva contabile art 8(1)(a), (4) | | | | | | | | | |
| 122 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | | | | | | | | |
| 123 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | | | | | | | | |
| 124 | Prestiti e anticipazioni | Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)(b); Allegato V.Parte 1.32; | | | | | | | | | |
| 125 | Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6)(8) | | | | | | | | | |
| 126 | Strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | | | | | | | | |
| 127 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | | | | | | | | |
| 128 | Prestiti e anticipazioni | Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)(b); Allegato V.Parte 1.32; | | | | | | | | | |
| 140 | Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Allegato V.Parte 1.22; | IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.22; | | | | | | | | |
| PASSIVITÀ | | | | | | | | | | |
| 150 | Passività finanziarie possedute per negoziazione | Direttiva contabile art 4art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15 | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | | | | | | | | |
| 160 | Derivati | Allegato II del CRR | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | | | | |
| 170 | Posizioni corte | | IFRS 9.BA.7(b) | | | | | | | | |
| 180 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.30 | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | | | | | | | | |
| 190 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.31 | Allegato V.Parte 1.37; | | | | | | | | |
| 200 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | Allegato V.Parte 1.38-41 | | | | | | | | |
| 201 | Passività finanziarie per negoziazione | Direttiva contabile art 8(1)(a),(3),(6) | | | | | | | | | |
| 202 | Derivati | Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.25, 27 | | | | | | | | | |
| 203 | Posizioni corte | | | | | | | | | | |
| 204 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | | | | | | | | | |
| 205 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37; | | | | | | | | | |
| 206 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | | | | | | | | | |
| 210 | Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | |
| 220 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | | | | | | | | |
| 230 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37; | Allegato V.Parte 1.37; | | | | | | | | |
| 240 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | Allegato V.Parte 1.38-41 | | | | | | | | |
| 250 | Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura | Direttiva contabile art art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a); IAS 39.9; Allegato V.Parte 1.26; | IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.26; | | | | | | | | |

Gerarchia del fair value (valore equo)
  IFRS 13.93 (b)

Variazione del fair value (valore equo) nell’esercizio
  Allegato V.Parte 2.178;

Variazione accumulata del fair value (valore equo) al lordo delle imposte
  Allegato V.Parte 2.179;

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Livello 1

Livello 2

Livello 3

Livello 2

Livello 3

Livello 1

Livello 2

Livello 3

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

IFRS 13.81

IFRS 13.86, 93(f)

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

010

020

030

040

050

060

070

080

ATTIVITÀ

010

Attività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Appendice A

020

Derivati

IFRS 9.Appendice A

030

strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11,

040

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

050

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

051

Attività finanziarie per negoziazione

BAD Articoli 32-33 Allegato V.Parte 1.17;

052

Derivati

Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.17;

053

Strumenti rappresentativi di capitale

BCE/2013/33; Allegato 2.Parte 2.4-5

054

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

055

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

056

Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

057

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

058

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

059

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

060

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

070

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

IAS 32.11

080

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

Allegato V.Parte 1.31

090

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

Allegato V.Parte 1.32;

101

Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A

102

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

103

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

104

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

121

Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)

122

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

123

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

124

Prestiti e anticipazioni

Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)(b); Allegato V.Parte 1.32;

125

Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6)(8)

126

Strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

127

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

128

Prestiti e anticipazioni

Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)(b); Allegato V.Parte 1.32;

140

Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Allegato V.Parte 1.22;

IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.22;

PASSIVITÀ

150

Passività finanziarie possedute per negoziazione

Direttiva contabile art 4art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

160

Derivati

Allegato II del CRR

IFRS 9.BA.7(a)

170

Posizioni corte

IFRS 9.BA.7(b)

180

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.30

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

190

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.31

Allegato V.Parte 1.37;

200

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

Allegato V.Parte 1.38-41

201

Passività finanziarie per negoziazione

Direttiva contabile art 8(1)(a),(3),(6)

202

Derivati

Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.25, 27

203

Posizioni corte

204

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

205

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37;

206

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

210

Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5

220

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

230

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37;

Allegato V.Parte 1.37;

240

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

Allegato V.Parte 1.38-41

250

Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura

Direttiva contabile art art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a); IAS 39.9; Allegato V.Parte 1.26;

IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.26;

15.   Eliminazione contabile e passività finanziarie associate ad attività finanziarie trasferite

| | | | Attività finanziarie trasferite integralmente rilevate | Attività finanziarie trasferite rilevate nella misura del coinvolgimento residuo dell'ente | Importo del capitale in essere delle attività finanziarie trasferite integralmente eliminate contabilmente per le quali l'ente conserva i diritti inerenti al servizio | Importi eliminati contabilmente a fini di capitale |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Attività trasferite | Passività associate
  ITS V.Parte 2.181 | Importo del capitale in essere delle attività originarie | Valore contabile delle attività ancora rilevate [coinvolgimento residuo] | Valore contabile delle passività associate |
| Valore contabile | di cui: cartolarizzazioni | di cui: contratti di vendita con patto di riacquisto | Valore contabile | di cui: cartolarizzazioni | di cui: contratti di vendita con patto di riacquisto |
| Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | IFRS 7.42D.(e), Allegato V.Parte 1.27 | IFRS 7.42D(e); CRR art 4(1)(61) | IFRS 7.42D(e); Allegato V.Parte 2.183-184 | IFRS 7.42D(e) | IFRS 7.42D.(e) | IFRS 7.42D(e); Allegato V.Parte 2.183-184 | | IFRS 7.42D(f) | IFRS 7.42D(f); Allegato V.Parte 1.27, Parte 2.181 | | CRR art 109; Allegato V.Parte 2.182; |
| Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | | Allegato V.Parte 1.27-28 | CRR art 4(61) | Allegato V.Parte 2.183-184 | | CRR art 4(61) | Allegato V.Parte 2.183-184 | | | | | CRR art 109; Allegato V.Parte 2.182; |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | | IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Appendice A | | | | | | | | | | | |
| 020 | strumenti rappresentativi di capitale | | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 030 | Titoli di debito | | Allegato V.Parte 1.31; | | | | | | | | | | | |
| 040 | Prestiti e anticipazioni | | Allegato V.Parte 1.32; | | | | | | | | | | | |
| 041 | Attività finanziarie per negoziazione | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); Allegato V.Parte 1.15; | | | | | | | | | | | | |
| 042 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | | | | | | | | | | | |
| 043 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | | | | | | | | | | | |
| 044 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | | | | | | | | | | | | |
| 045 | Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | | IFRS 9.4.1.4 | | | | | | | | | | | |
| 046 | Strumenti rappresentativi di capitale | | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 047 | Titoli di debito | | Allegato V.Parte 1.31; | | | | | | | | | | | |
| 048 | Prestiti e anticipazioni | | Allegato V.Parte 1.32; | | | | | | | | | | | |
| 050 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | | | | |
| 060 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | Allegato V.Parte 1.31 | | | | | | | | | | | |
| 080 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | Allegato V.Parte 1.32; | | | | | | | | | | | |
| 091 | Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | | | | |
| 092 | Strumenti rappresentativi di capitale | | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 093 | Titoli di debito | | Allegato V.Parte 1.31; | | | | | | | | | | | |
| 094 | Prestiti e anticipazioni | | Allegato V.Parte 1.32; | | | | | | | | | | | |
| 121 | Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | Direttiva contabile art 8(1)(a), (4) | | | | | | | | | | | | |
| 122 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | | | | | | | | | | | |
| 123 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | | | | | | | | | | | |
| 124 | Prestiti e anticipazioni | Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)(b); Parte 1.14, Parte 3.35 | | | | | | | | | | | | |
| 125 | Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto | Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)(2) | | | | | | | | | | | | |
| 126 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | | | | | | | | | | | |
| 127 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | | | | | | | | | | | |
| 128 | Prestiti e anticipazioni | Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)(b);part 1.14, part 3.35 | | | | | | | | | | | | |
| 131 | Attività finanziarie al costo ammortizzato | Direttiva contabile art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2 | | | | | | | | | | | |
| 132 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V.Parte 1.31; | | | | | | | | | | | |
| 133 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V.Parte 1.32; | | | | | | | | | | | |
| 181 | Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo | BAD art 37,1; art 42a(4)(b); Allegato V.Parte 1.16 | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione | Articoli 35-37 della BAD | | | | | | | | | | | | |
| 185 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | | | | | | | | | | | |
| 187 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Totale | | | | | | | | | | | | | |

Attività finanziarie trasferite integralmente rilevate

Attività finanziarie trasferite rilevate nella misura del coinvolgimento residuo dell'ente

Importo del capitale in essere delle attività finanziarie trasferite integralmente eliminate contabilmente per le quali l'ente conserva i diritti inerenti al servizio

Importi eliminati contabilmente a fini di capitale

Attività trasferite

Passività associate
  ITS V.Parte 2.181

Importo del capitale in essere delle attività originarie

Valore contabile delle attività ancora rilevate [coinvolgimento residuo]

Valore contabile delle passività associate

Valore contabile

di cui: cartolarizzazioni

di cui: contratti di vendita con patto di riacquisto

Valore contabile

di cui: cartolarizzazioni

di cui: contratti di vendita con patto di riacquisto

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

IFRS 7.42D.(e), Allegato V.Parte 1.27

IFRS 7.42D(e); CRR art 4(1)(61)

IFRS 7.42D(e); Allegato V.Parte 2.183-184

IFRS 7.42D(e)

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); Allegato V.Parte 2.183-184

IFRS 7.42D(f)

IFRS 7.42D(f); Allegato V.Parte 1.27, Parte 2.181

CRR art 109; Allegato V.Parte 2.182;

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Allegato V.Parte 1.27-28

CRR art 4(61)

Allegato V.Parte 2.183-184

CRR art 4(61)

Allegato V.Parte 2.183-184

CRR art 109; Allegato V.Parte 2.182;

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Attività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Appendice A

020

strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

030

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

040

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

041

Attività finanziarie per negoziazione

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); Allegato V.Parte 1.15;

042

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

043

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

044

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

045

Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 9.4.1.4

046

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

047

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

048

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

050

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

060

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

IAS 32.11

070

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

Allegato V.Parte 1.31

080

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

Allegato V.Parte 1.32;

091

Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

092

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

093

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

094

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

121

Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)

122

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

123

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

124

Prestiti e anticipazioni

Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)(b); Parte 1.14, Parte 3.35

125

Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto

Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)(2)

126

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

127

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

128

Prestiti e anticipazioni

Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)(b);part 1.14, part 3.35

131

Attività finanziarie al costo ammortizzato

Direttiva contabile art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2

132

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V.Parte 1.31;

133

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V.Parte 1.32;

181

Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo

BAD art 37,1; art 42a(4)(b); Allegato V.Parte 1.16

200

Strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

182

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

183

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

184

Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione

Articoli 35-37 della BAD

185

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

186

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

187

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

190

Totale

16.   Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

16.1   Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| Ricavi | Costi |
| Allegato V.Parte 2.187, 189 | Allegato V.Parte 2.188, 190 |
| 010 | 020 |
| 010 | Derivati - Negoziazione | Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 2.193; | IFRS 9.Appendice A, .BA.1, .BA.6; Allegato V.Parte 2.193; | | |
| 015 | di cui: interessi attivi da derivati in coperture economiche | Allegato V.Parte 2.193; | Allegato V.Parte 2.193; | | |
| 020 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | |
| 030 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | | |
| 040 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | | |
| 050 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 060 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 070 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 080 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | |
| 090 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | | |
| 100 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | | |
| 110 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 120 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 130 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 140 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | Allegato V.Parte 1.42(f) | | |
| 150 | Altre attività | Allegato V.Parte 1.51 | Allegato V.Parte 2.5; | | |
| 160 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | | |
| 170 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | | |
| 180 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | | |
| 190 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | |
| 200 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | |
| 210 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | |
| 220 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | Allegato V.Parte 1.42(f) | | |
| 230 | Titoli di debito emessi | Allegato V.1.37 | Allegato V.Parte 1.37; | | |
| 240 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.32-34, Parte 2.191 | Allegato V.Parte 1.32-34, Parte 2.191 | | |
| 250 | Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse | Allegato V.Parte 2.192; | Allegato V.Parte 2.192; | | |
| 260 | Altre passività | Allegato V.Parte 1.38-41 | Allegato V.Parte 1.38-41 | | |
| 270 | INTERESSE | BAD art 27.Presentazione verticale(1), (2) | IAS 1.97 | | |
| 280 | di cui: interessi attivi da attività finanziarie deteriorate | | IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; Allegato V.Parte 2.194; | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Esercizio corrente

Ricavi

Costi

Allegato V.Parte 2.187, 189

Allegato V.Parte 2.188, 190

010

020

010

Derivati - Negoziazione

Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 2.193;

IFRS 9.Appendice A, .BA.1, .BA.6; Allegato V.Parte 2.193;

015

di cui: interessi attivi da derivati in coperture economiche

Allegato V.Parte 2.193;

Allegato V.Parte 2.193;

020

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

030

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

040

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

050

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

060

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

070

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

080

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

090

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

100

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

110

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

120

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

130

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

140

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

Allegato V.Parte 1.42(f)

150

Altre attività

Allegato V.Parte 1.51

Allegato V.Parte 2.5;

160

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

170

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

180

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

190

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

200

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

210

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

220

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

Allegato V.Parte 1.42(f)

230

Titoli di debito emessi

Allegato V.1.37

Allegato V.Parte 1.37;

240

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.32-34, Parte 2.191

Allegato V.Parte 1.32-34, Parte 2.191

250

Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse

Allegato V.Parte 2.192;

Allegato V.Parte 2.192;

260

Altre passività

Allegato V.Parte 1.38-41

Allegato V.Parte 1.38-41

270

INTERESSE

BAD art 27.Presentazione verticale(1), (2)

IAS 1.97

280

di cui: interessi attivi da attività finanziarie deteriorate

IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; Allegato V.Parte 2.194;

16.2   Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per strumento

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| Allegato V. Parte 2.195-196 |
| 010 |
| 010 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | Allegato V.Parte 1.28; | |
| 020 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | Allegato V.Parte 1.31 | |
| 030 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | Allegato V.Parte 1.32; | |
| 040 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | |
| 050 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37; | Allegato V.Parte 1.37; | |
| 060 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | Allegato V.Parte 1.38-41 | |
| 070 | UTILI O (-) PERDITE DA ELIMINAZIONE CONTABILE DI ATTIVITÀ E DI PASSIVITÀ FINANZIARIE NON VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO, AL NETTO | BAD art 27.Presentazione verticale(6); Allegato V.Parte 2.45; | Allegato V.Parte 2.45; | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Esercizio corrente

Allegato V. Parte 2.195-196

010

010

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

Allegato V.Parte 1.28;

020

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

Allegato V.Parte 1.31

030

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

Allegato V.Parte 1.32;

040

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

050

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37;

Allegato V.Parte 1.37;

060

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

Allegato V.Parte 1.38-41

070

UTILI O (-) PERDITE DA ELIMINAZIONE CONTABILE DI ATTIVITÀ E DI PASSIVITÀ FINANZIARIE NON VALUTATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO, AL NETTO

BAD art 27.Presentazione verticale(6); Allegato V.Parte 2.45;

Allegato V.Parte 2.45;

16.3   Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività finanziarie per negoziazione e passività finanziarie per negoziazione per strumento

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| Allegato V. Parte 2.197-198 |
| 010 |
| 010 | Derivati | | IFRS 9.Appendice A, .BA.1, .BA.7(a) | |
| 015 | di cui: Coperture economiche con l'uso dell'opzione del fair value (valore equo) | | IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); Allegato V.Parte 2.199; | |
| 020 | strumenti rappresentativi di capitale | | IAS 32.11 | |
| 030 | Titoli di debito | | Allegato V.Parte 1.31; | |
| 040 | Prestiti e anticipazioni | | Allegato V.Parte 1.32; | |
| 050 | Posizioni corte | | IFRS 9.BA.7(b) | |
| 060 | Depositi | | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | |
| 070 | Titoli di debito emessi | | Allegato V.Parte 1.37; | |
| 080 | Altre passività finanziarie | | Allegato V.Parte 1.38-41 | |
| 090 | UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO | | IFRS 9.Appendice A, .BA.6;IFRS 7.20(a)(i) | |
| 095 | di cui: utili e perdite dovuti alla riclassificazione delle attività al costo ammortizzato | | IFRS 9.5.6.2; Allegato V.Parte 2.199 | |
| 100 | Derivati | Allegato II del CRR | | |
| 110 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | |
| 120 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | |
| 130 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | | |
| 140 | Posizioni corte | | | |
| 150 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | | |
| 160 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37; | | |
| 170 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | | |
| 180 | UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO | BAD art 27.Presentazione verticale(6); Allegato V.Parte 1.17; | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Esercizio corrente

Allegato V. Parte 2.197-198

010

010

Derivati

IFRS 9.Appendice A, .BA.1, .BA.7(a)

015

di cui: Coperture economiche con l'uso dell'opzione del fair value (valore equo)

IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); Allegato V.Parte 2.199;

020

strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

030

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

040

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

050

Posizioni corte

IFRS 9.BA.7(b)

060

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

070

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37;

080

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

090

UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO

IFRS 9.Appendice A, .BA.6;IFRS 7.20(a)(i)

095

di cui: utili e perdite dovuti alla riclassificazione delle attività al costo ammortizzato

IFRS 9.5.6.2; Allegato V.Parte 2.199

100

Derivati

Allegato II del CRR

110

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

120

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

130

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

140

Posizioni corte

150

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

160

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37;

170

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

180

UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO

BAD art 27.Presentazione verticale(6); Allegato V.Parte 1.17;

16.4   Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività finanziarie per negoziazione e passività finanziarie per negoziazione per rischio

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Strumenti correlati al tasso d'interesse e relativi derivati | | Allegato V.Parte 2.200(a) | |
| 020 | strumenti rappresentativi di capitale e relativi derivati | | Allegato V.Parte 2.200(b) | |
| 030 | Operazioni sui cambi e derivati relativi a tassi di cambio e oro | | Allegato V.Parte 2.200(c) | |
| 040 | Strumenti correlati al rischio di credito e relativi derivati | | Allegato V.Parte 2.200(d) | |
| 050 | Derivati correlati a merci | | Allegato V.Parte 2.200(e) | |
| 060 | Altro | | Allegato V.Parte 2.200(f) | |
| 070 | UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO | BAD art 27.Presentazione verticale(6) | IFRS 7.20(a)(i) | |
| 080 | Strumenti correlati al tasso d'interesse e relativi derivati | Allegato V.Parte 2.200(a) | | |
| 090 | strumenti rappresentativi di capitale e relativi derivati | Allegato V.Parte 2.200(b) | | |
| 100 | Operazioni sui cambi e derivati relativi a tassi di cambio e oro | Allegato V.Parte 2.200(c) | | |
| 110 | Strumenti correlati al rischio di credito e relativi derivati | Allegato V.Parte 2.200(d) | | |
| 120 | Derivati correlati a merci | Allegato V.Parte 2.200(e) | | |
| 130 | Altro | Allegato V.Parte 2.200(f) | | |
| 140 | UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO | BAD art 27.Presentazione verticale(6) | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Esercizio corrente

010

010

Strumenti correlati al tasso d'interesse e relativi derivati

Allegato V.Parte 2.200(a)

020

strumenti rappresentativi di capitale e relativi derivati

Allegato V.Parte 2.200(b)

030

Operazioni sui cambi e derivati relativi a tassi di cambio e oro

Allegato V.Parte 2.200(c)

040

Strumenti correlati al rischio di credito e relativi derivati

Allegato V.Parte 2.200(d)

050

Derivati correlati a merci

Allegato V.Parte 2.200(e)

060

Altro

Allegato V.Parte 2.200(f)

070

UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO

BAD art 27.Presentazione verticale(6)

IFRS 7.20(a)(i)

080

Strumenti correlati al tasso d'interesse e relativi derivati

Allegato V.Parte 2.200(a)

090

strumenti rappresentativi di capitale e relativi derivati

Allegato V.Parte 2.200(b)

100

Operazioni sui cambi e derivati relativi a tassi di cambio e oro

Allegato V.Parte 2.200(c)

110

Strumenti correlati al rischio di credito e relativi derivati

Allegato V.Parte 2.200(d)

120

Derivati correlati a merci

Allegato V.Parte 2.200(e)

130

Altro

Allegato V.Parte 2.200(f)

140

UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO

BAD art 27.Presentazione verticale(6)

16.4.1   Utili o perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per strumento

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.201; |
| 010 |
| 020 | strumenti rappresentativi di capitale | | IAS 32.11 | |
| 030 | Titoli di debito | | Allegato V.Parte 1.31; | |
| 040 | Prestiti e anticipazioni | | Allegato V.Parte 1.32; | |
| 090 | UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ FINANZIARIE NON PER NEGOZIAZIONE OBBLIGATORIAMENTE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO, AL NETTO | | IFRS 7.20(a)(i) | |
| 100 | di cui: utili e perdite dovuti alla riclassificazione delle attività al costo ammortizzato | | IFRS 9.6.5.2; Allegato V.Parte 2.202; | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Esercizio corrente

Allegato V.Parte 2.201;

010

020

strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

030

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

040

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

090

UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ FINANZIARIE NON PER NEGOZIAZIONE OBBLIGATORIAMENTE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO, AL NETTO

IFRS 7.20(a)(i)

100

di cui: utili e perdite dovuti alla riclassificazione delle attività al costo ammortizzato

IFRS 9.6.5.2; Allegato V.Parte 2.202;

16.5   Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio per strumento

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Esercizio corrente | Variazioni del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.203; | Allegato V.Parte 2.203; |
| 010 | 020 |
| 010 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | IAS 32.11 | | |
| 020 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | Allegato V.Parte 1.31 | | |
| 030 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | Allegato V.Parte 1.32; | | |
| 040 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | | |
| 050 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37; | Allegato V.Parte 1.37; | | |
| 060 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | Allegato V.Parte 1.38-41 | | |
| 070 | UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO, AL NETTO | BAD art 27.Presentazione verticale(6) | IFRS 7.20(a)(i) | | |
| 071 | di cui: utili o (-) perdite al momento della designazione delle attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio a fini di copertura, al netto | | IFRS 9.6.7;IFRS 7.24G(b); Allegato V.Parte 2.204; | | |
| 072 | di cui: utili o (-) perdite dopo la designazione sulle attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio a fini di copertura, al netto | | IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); Allegato V.Parte 2.204; | | |
| 080 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | | |
| 090 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | | |
| 100 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | | | |
| 110 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | | | |
| 120 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37; | | | |
| 130 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | | | |
| 140 | UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE NON PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO | BAD art 27.Presentazione verticale(6) | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Esercizio corrente

Variazioni del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito

Allegato V.Parte 2.203;

Allegato V.Parte 2.203;

010

020

010

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

IAS 32.11

020

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

Allegato V.Parte 1.31

030

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

Allegato V.Parte 1.32;

040

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

050

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37;

Allegato V.Parte 1.37;

060

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

Allegato V.Parte 1.38-41

070

UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO, AL NETTO

BAD art 27.Presentazione verticale(6)

IFRS 7.20(a)(i)

071

di cui: utili o (-) perdite al momento della designazione delle attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio a fini di copertura, al netto

IFRS 9.6.7;IFRS 7.24G(b); Allegato V.Parte 2.204;

072

di cui: utili o (-) perdite dopo la designazione sulle attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio a fini di copertura, al netto

IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); Allegato V.Parte 2.204;

080

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

090

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

100

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

110

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

120

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37;

130

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

140

UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE NON PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO

BAD art 27.Presentazione verticale(6)

16.6   Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD Allegato V.Parte 2.207; | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.205; |
| 010 |
| 010 | Variazioni del fair value (valore equo) dello strumento di copertura [compresa la cessazione] | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8)(a) | IFRS 7.24A(c);IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 020 | Variazioni del fair value (valore equo) dell'elemento coperto attribuibili al rischio coperto | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8)(a) | IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); Allegato V.Parte 2.206; | |
| 030 | Inefficacia rilevata nell’utile (perdita) d’esercizio delle coperture di flussi finanziari | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8)(a) | IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 040 | Inefficacia rilevata nell’utile (perdita) d’esercizio delle coperture di investimenti netti in gestioni estere | Direttiva contabile art 8(1)(a) | IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 050 | UTILI O (-) PERDITE DERIVANTI DALLA CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA, AL NETTO | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8)(a) | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD Allegato V.Parte 2.207;

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Esercizio corrente

Allegato V.Parte 2.205;

010

010

Variazioni del fair value (valore equo) dello strumento di copertura [compresa la cessazione]

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8)(a)

IFRS 7.24A(c);IFRS 7.24C(b)(vi)

020

Variazioni del fair value (valore equo) dell'elemento coperto attribuibili al rischio coperto

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8)(a)

IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); Allegato V.Parte 2.206;

030

Inefficacia rilevata nell’utile (perdita) d’esercizio delle coperture di flussi finanziari

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8)(a)

IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi)

040

Inefficacia rilevata nell’utile (perdita) d’esercizio delle coperture di investimenti netti in gestioni estere

Direttiva contabile art 8(1)(a)

IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi)

050

UTILI O (-) PERDITE DERIVANTI DALLA CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA, AL NETTO

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8)(a)

16.7   Riduzione di valore di attività non finanziarie

| | | | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Incrementi | Storni | Riduzione di valore accumulata |
| | | Allegato V.Parte 2.208; | Allegato V.Parte 2.208; | |
| 010 | 020 | 040 |
| 060 | Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate | BAD art 27.Presentazione verticale(13)-(14) | IAS 28, paragrafi 40-43 | | | |
| 070 | Filiazioni | | IFRS 10, appendice A | | | |
| 080 | Joint venture | | IAS 28.3 | | | |
| 090 | Società collegate | | IAS 28.3 | | | |
| 100 | Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di attività non finanziarie | | IAS 36.126(a),(b) | | | |
| 110 | Immobili, impianti e macchinari | BAD art 27.Presentazione verticale(9) | IAS 16.73(e)(v-vi) | | | |
| 120 | Investimenti immobiliari | BAD art 27.Presentazione verticale(9) | IAS 40.79(d)(v) | | | |
| 130 | Avviamento | BAD art 27.Presentazione verticale(9) | IAS 36.10b; IAS 36, paragrafi 88-99 e 124; IFRS 3 Appendice B67(d)(v) | | | |
| 140 | Altre attività immateriali | BAD art 27.Presentazione verticale(9) | IAS 38.118(e)(iv)(v) | | | |
| 145 | Altro | | IAS 36.126(a),(b) | | | |
| 150 | TOTALE | | | | | |

Esercizio corrente

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Incrementi

Storni

Riduzione di valore accumulata

Allegato V.Parte 2.208;

Allegato V.Parte 2.208;

010

020

040

060

Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate

BAD art 27.Presentazione verticale(13)-(14)

IAS 28, paragrafi 40-43

070

Filiazioni

IFRS 10, appendice A

080

Joint venture

IAS 28.3

090

Società collegate

IAS 28.3

100

Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di attività non finanziarie

IAS 36.126(a),(b)

110

Immobili, impianti e macchinari

BAD art 27.Presentazione verticale(9)

IAS 16.73(e)(v-vi)

120

Investimenti immobiliari

BAD art 27.Presentazione verticale(9)

IAS 40.79(d)(v)

130

Avviamento

BAD art 27.Presentazione verticale(9)

IAS 36.10b; IAS 36, paragrafi 88-99 e 124; IFRS 3 Appendice B67(d)(v)

140

Altre attività immateriali

BAD art 27.Presentazione verticale(9)

IAS 38.118(e)(iv)(v)

145

Altro

IAS 36.126(a),(b)

150

TOTALE

17.   Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: stato patrimoniale

17.1   Attività

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Ambito di consolidamento contabile [valore contabile] |
| --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 1.27-28, Parte 2.209 |
| 010 |
| 010 | Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista | BAD art 4.Attivo(1) | IAS 1.54 (i) | |
| 020 | Cassa | Allegato V.Parte 2.1 | Allegato V.Parte 2.1 | |
| 030 | Disponibilità presso banche centrali | BAD art 13(2); Allegato V. Parte 2.2 | Allegato V.Parte 2.2 | |
| 040 | Altri depositi a vista | Allegato V.Parte 2.3 | Allegato V.Parte 2.3; | |
| 050 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | Direttiva contabile art 8(1)(a), (5); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9. Appendice A | |
| 060 | Derivati | Allegato II del CRR | IFRS 9.Appendice A | |
| 070 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | IAS 32.11 | |
| 080 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V.Parte 1.31; | |
| 090 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V.Parte 1.32; | |
| 091 | Attività finanziarie per negoziazione | BAD Articoli 32-33 Allegato V.Parte 1.17; | | |
| 092 | Derivati | Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.17; | | |
| 093 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | |
| 094 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | |
| 095 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | | |
| 096 | Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | | IFRS 9.4.1.4 | |
| 097 | Strumenti rappresentativi di capitale | | IAS 32.11 | |
| 098 | Titoli di debito | | Allegato V.Parte 1.31; | |
| 099 | Prestiti e anticipazioni | | Allegato V.Parte 1.32; | |
| 100 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6) | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | |
| 110 | strumenti rappresentativi di capitale | | IAS 32.11;BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.4-5 | |
| 120 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | Allegato V.Parte 1.31 | |
| 130 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | Allegato V.Parte 1.32; | |
| 141 | Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | |
| 142 | Strumenti rappresentativi di capitale | | IAS 32.11 | |
| 143 | Titoli di debito | | Allegato V.Parte 1.31; | |
| 144 | Prestiti e anticipazioni | | Allegato V.Parte 1.32; | |
| 171 | Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | BAD art 36(2) | | |
| 172 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | |
| 173 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | |
| 174 | Prestiti e anticipazioni | Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)(b); Allegato V.Parte 1.32; | | |
| 175 | Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto | Direttiva contabile art 8(1)(a), (8) | | |
| 176 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | |
| 177 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | |
| 178 | Prestiti e anticipazioni | Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)(b); Allegato V.Parte 1.32; | | |
| 181 | Attività finanziarie al costo ammortizzato | | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | |
| 182 | Titoli di debito | | Allegato V.Parte 1.31; | |
| 183 | Prestiti e anticipazioni | | Allegato V.Parte 1.32; | |
| 231 | Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo | BAD art 35;Direttiva contabile Articolo 6(1)(i) e Articolo 8(2); Allegato V.Parte 1.18, 19 | | |
| 380 | Strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | |
| 232 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | |
| 233 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | | |
| 234 | Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione | BAD art 37; Direttiva contabile Articolo 12(7); Allegato V.Parte 1.20; | | |
| 235 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | |
| 236 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | |
| 237 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | | |
| 240 | Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Allegato V.Parte 1.22; | IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.22; | |
| 250 | Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse | Direttiva contabile art 8(5), (6); IAS 39.89A (a) | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | |
| 260 | Partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate | BAD art 4.Attivo(7)-(8); Direttiva contabile art 2(2); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4, 210 | IAS 1.54(e); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4, 210 | |
| 270 | Attività derivanti da contratti di assicurazione e di riassicurazione | Allegato V.Parte 2.211; | IFRS 4, IG20, lettere b)-c); Allegato V.Parte 2.211; | |
| 280 | Attività materiali | BAD art 4.Attivo(10) | | |
| 290 | Attività immateriali | BAD art 4.Attivo(9); CRR art 4(1)(115) | IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115) | |
| 300 | Avviamento | BAD art 4.Attivo(9); CRR art 4(1)(113) | IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113) | |
| 310 | Altre attività immateriali | BAD art 4.Attivo(9) | IAS 38.8,118 | |
| 320 | Attività fiscali | | IAS 1.54(n-o) | |
| 330 | Attività fiscali correnti | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 340 | Attività fiscali differite | Direttiva contabile art 17(1)(f); CRR art 4(1)(106) | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106) | |
| 350 | Altre attività | Allegato V.Parte 2.5, 6 | Allegato V.Parte 2.5; | |
| 360 | Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.6 | |
| 365 | (-) Scarti di garanzia relativi ad attività per negoziazione valutate al fair value (valore equo) | Allegato V Parte 1.29 | | |
| 370 | TOTALE DELLE ATTIVITÀ | BAD art 4 Attivo | IAS 1.9(a), IG 6 | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Ambito di consolidamento contabile [valore contabile]

Allegato V.Parte 1.27-28, Parte 2.209

010

010

Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista

BAD art 4.Attivo(1)

IAS 1.54 (i)

020

Cassa

Allegato V.Parte 2.1

Allegato V.Parte 2.1

030

Disponibilità presso banche centrali

BAD art 13(2); Allegato V. Parte 2.2

Allegato V.Parte 2.2

040

Altri depositi a vista

Allegato V.Parte 2.3

Allegato V.Parte 2.3;

050

Attività finanziarie possedute per negoziazione

Direttiva contabile art 8(1)(a), (5); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9. Appendice A

060

Derivati

Allegato II del CRR

IFRS 9.Appendice A

070

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

IAS 32.11

080

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V.Parte 1.31;

090

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V.Parte 1.32;

091

Attività finanziarie per negoziazione

BAD Articoli 32-33 Allegato V.Parte 1.17;

092

Derivati

Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.17;

093

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

094

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

095

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

096

Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 9.4.1.4

097

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

098

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

099

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

100

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6)

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

110

strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11;BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.4-5

120

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

Allegato V.Parte 1.31

130

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

Allegato V.Parte 1.32;

141

Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

142

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

143

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

144

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

171

Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

BAD art 36(2)

172

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

173

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

174

Prestiti e anticipazioni

Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)(b); Allegato V.Parte 1.32;

175

Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto

Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)

176

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

177

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

178

Prestiti e anticipazioni

Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)(b); Allegato V.Parte 1.32;

181

Attività finanziarie al costo ammortizzato

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

182

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

183

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

231

Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo

BAD art 35;Direttiva contabile Articolo 6(1)(i) e Articolo 8(2); Allegato V.Parte 1.18, 19

380

Strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

232

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

233

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

234

Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione

BAD art 37; Direttiva contabile Articolo 12(7); Allegato V.Parte 1.20;

235

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

236

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

237

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

240

Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Allegato V.Parte 1.22;

IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.22;

250

Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse

Direttiva contabile art 8(5), (6); IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate

BAD art 4.Attivo(7)-(8); Direttiva contabile art 2(2); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4, 210

IAS 1.54(e); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4, 210

270

Attività derivanti da contratti di assicurazione e di riassicurazione

Allegato V.Parte 2.211;

IFRS 4, IG20, lettere b)-c); Allegato V.Parte 2.211;

280

Attività materiali

BAD art 4.Attivo(10)

290

Attività immateriali

BAD art 4.Attivo(9); CRR art 4(1)(115)

IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115)

300

Avviamento

BAD art 4.Attivo(9); CRR art 4(1)(113)

IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113)

310

Altre attività immateriali

BAD art 4.Attivo(9)

IAS 38.8,118

320

Attività fiscali

IAS 1.54(n-o)

330

Attività fiscali correnti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

340

Attività fiscali differite

Direttiva contabile art 17(1)(f); CRR art 4(1)(106)

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106)

350

Altre attività

Allegato V.Parte 2.5, 6

Allegato V.Parte 2.5;

360

Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.6

365

(-) Scarti di garanzia relativi ad attività per negoziazione valutate al fair value (valore equo)

Allegato V Parte 1.29

370

TOTALE DELLE ATTIVITÀ

BAD art 4 Attivo

IAS 1.9(a), IG 6

17.2   Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Ambito di consolidamento contabile [valore nominale] |
| --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.118, 209 |
| 010 |
| 010 | Impegni all’erogazione di finanziamenti dati | Allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.112, 113 | CRR Allegato I; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116 | |
| 020 | Garanzie finanziarie date | allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.112, 114 | IFRS 4 Allegato A; allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116 | |
| 030 | Altri impegni dati | allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.112, 115 | CRR Allegato I; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116 | |
| 040 | ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Ambito di consolidamento contabile [valore nominale]

Allegato V.Parte 2.118, 209

010

010

Impegni all’erogazione di finanziamenti dati

Allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.112, 113

CRR Allegato I; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116

020

Garanzie finanziarie date

allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.112, 114

IFRS 4 Allegato A; allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116

030

Altri impegni dati

allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.112, 115

CRR Allegato I; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116

040

ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO

17.3   Passività e patrimonio netto

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Ambito di consolidamento contabile [valore contabile] |
| --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 1.27-28, Parte 2.209 |
| 010 |
| 010 | Passività finanziarie possedute per negoziazione | | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | |
| 020 | Derivati | | IFRS 9.Appendice A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | |
| 030 | Posizioni corte | | IFRS 9.BA7(b) | |
| 040 | Depositi | | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | |
| 050 | Titoli di debito emessi | | Allegato V.Parte 1.37; | |
| 060 | Altre passività finanziarie | | Allegato V.Parte 1.38-41 | |
| 061 | Passività finanziarie per negoziazione | Direttiva contabile art 8(1)(a),(3),(6) | | |
| 062 | Derivati | Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.25, 27 | | |
| 063 | Posizioni corte | | | |
| 064 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | | |
| 065 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37; | | |
| 066 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | | |
| 070 | Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | |
| 080 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | |
| 090 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37; | Allegato V.Parte 1.37; | |
| 100 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | Allegato V.Parte 1.38-41 | |
| 110 | Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato | Direttiva contabile art 8(3), (6); IAS 39.47 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | |
| 120 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.30 | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | |
| 130 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.31 | Allegato V.Parte 1.37; | |
| 140 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | Allegato V.Parte 1.38-41 | |
| 141 | Passività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo | Direttiva contabile art 8(3) | | |
| 142 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | | |
| 143 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37; | | |
| 144 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | | |
| 150 | Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8)(a); Allegato V.Parte 1.26; | IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.26; | |
| 160 | Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse | Direttiva contabile art 8(5), (6); Allegato V.Parte 2.8; IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | |
| 170 | Passività derivanti da contratti di assicurazione e di riassicurazione | Allegato V.Parte 2.212; | IFRS 4.IG20(a); Allegato V.Parte 2.212; | |
| 180 | Accantonamenti | BAD art 4.Passivo(6) | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | |
| 190 | Passività fiscali | | IAS 1.54(n-o) | |
| 200 | Passività fiscali correnti | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 210 | Passività fiscali differite | Direttiva contabile art 17(1)(f); CRR art 4(1)(108) | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108) | |
| 220 | Capitale sociale rimborsabile a richiesta | | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Allegato V.Parte 2.12; | |
| 230 | Altre passività | Allegato V.Parte 2.13; | Allegato V.Parte 2.13; | |
| 240 | Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.14 | |
| 245 | Scarti di garanzia relativi a passività per negoziazione valutate al fair value (valore equo) | Allegato V Parte 1.29 | | |
| 250 | PASSIVITÀ | | IAS 1.9(b);IG 6 | |
| 260 | Capitale | BAD art 4.Passivo(9), BAD art 22 | IAS 1.54(r), BAD art 22 | |
| 270 | Sovrapprezzo azioni | BAD art 4.Passivo(10); CRR art 4(124) | IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124) | |
| 280 | strumenti rappresentativi di capitale emessi diversi dal capitale | Allegato V.Parte 2.18-19 | Allegato V.Parte 2.18-19 | |
| 290 | Altro patrimonio netto | Allegato V.Parte 2.20; | IFRS 2.10; Allegato V.Parte 2.20; | |
| 300 | Altre componenti di conto economico complessivo accumulate | CRR art 4(1)(100) | CRR art 4(1)(100) | |
| 310 | Utili non distribuiti | CRR art 4(1)(123) | CRR art 4(1)(123) | |
| 320 | Riserve di rivalutazione | BAD art 4.Passivo(12) | IFRS 1.33, D5-D8 | |
| 325 | Riserve valutate al fair value (valore equo) | Direttiva contabile art 8(1)(a) | | |
| 330 | Altre riserve | BAD art 4.Passivo (11)-(13) | IAS 1.54; IAS 1.78 (e) | |
| 335 | Differenze di primo consolidamento | Direttiva contabile art 24(3)(c) | | |
| 340 | (-) | Azioni proprie |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Ambito di consolidamento contabile [valore contabile]

Allegato V.Parte 1.27-28, Parte 2.209

010

010

Passività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

020

Derivati

IFRS 9.Appendice A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

030

Posizioni corte

IFRS 9.BA7(b)

040

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

050

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37;

060

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

061

Passività finanziarie per negoziazione

Direttiva contabile art 8(1)(a),(3),(6)

062

Derivati

Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.25, 27

063

Posizioni corte

064

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

065

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37;

066

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

070

Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

080

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

090

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37;

Allegato V.Parte 1.37;

100

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

Allegato V.Parte 1.38-41

110

Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato

Direttiva contabile art 8(3), (6); IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

120

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.30

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

130

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.31

Allegato V.Parte 1.37;

140

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

Allegato V.Parte 1.38-41

141

Passività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo

Direttiva contabile art 8(3)

142

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

143

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37;

144

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

150

Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8)(a); Allegato V.Parte 1.26;

IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.26;

160

Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse

Direttiva contabile art 8(5), (6); Allegato V.Parte 2.8; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Passività derivanti da contratti di assicurazione e di riassicurazione

Allegato V.Parte 2.212;

IFRS 4.IG20(a); Allegato V.Parte 2.212;

180

Accantonamenti

BAD art 4.Passivo(6)

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

190

Passività fiscali

IAS 1.54(n-o)

200

Passività fiscali correnti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

210

Passività fiscali differite

Direttiva contabile art 17(1)(f); CRR art 4(1)(108)

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108)

220

Capitale sociale rimborsabile a richiesta

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Allegato V.Parte 2.12;

230

Altre passività

Allegato V.Parte 2.13;

Allegato V.Parte 2.13;

240

Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.14

245

Scarti di garanzia relativi a passività per negoziazione valutate al fair value (valore equo)

Allegato V Parte 1.29

250

PASSIVITÀ

IAS 1.9(b);IG 6

260

Capitale

BAD art 4.Passivo(9), BAD art 22

IAS 1.54(r), BAD art 22

270

Sovrapprezzo azioni

BAD art 4.Passivo(10); CRR art 4(124)

IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124)

280

strumenti rappresentativi di capitale emessi diversi dal capitale

Allegato V.Parte 2.18-19

Allegato V.Parte 2.18-19

290

Altro patrimonio netto

Allegato V.Parte 2.20;

IFRS 2.10; Allegato V.Parte 2.20;

300

Altre componenti di conto economico complessivo accumulate

CRR art 4(1)(100)

CRR art 4(1)(100)

310

Utili non distribuiti

CRR art 4(1)(123)

CRR art 4(1)(123)

320

Riserve di rivalutazione

BAD art 4.Passivo(12)

IFRS 1.33, D5-D8

325

Riserve valutate al fair value (valore equo)

Direttiva contabile art 8(1)(a)

330

Altre riserve

BAD art 4.Passivo (11)-(13)

IAS 1.54; IAS 1.78 (e)

335

Differenze di primo consolidamento

Direttiva contabile art 24(3)(c)

340

(-)

Allegato III, Attivo, Voce D(III)(2), della direttiva contabile; BAD art 4 Attivo (12); Allegato V.Parte 2.20

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32, paragrafi 33-34, AG 14 e AG 36; Allegato V.Parte 2.28;

350

Utile o perdita attribuibile ai proprietari dell'impresa madre

BAD art 4.Passivo(14)

IFRS 10.B94

360

| (-) | Acconti sui dividendi |
| --- | --- |

(-)

CRR Articolo 26 (2)

IAS 32.35

370

Partecipazioni di minoranza

Direttiva contabile art 24(4)

IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94

380

TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO

IAS 1.9(c), IG 6

390

TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ

BAD art 4.Passivo

IAS 1, IG6

18.   Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate

| | | | Valore contabile lordo / importo nominale | Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti | Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato
  Allegato V. Parte 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | In bonis | Deteriorate | | Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti | Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti | Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute |
| | Non scadute o scadute da <= 30 giorni | Scadute da > 30 giorni <= 90 giorni | | Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni | Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni | Scadute da > 180 giorni <= 1 anno | Scadute da > 1 anno <= 5 anni | Scadute da > 5 anni | di cui: in stato di default | di cui: hanno subito una riduzione di valore | | Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni | Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni | Scadute da > 180 giorni <= 1 anno | Scadute da > 1 anno <= 5 anni | Scadute da > 5 anni | Garanzie reali ricevute su esposizioni deteriorate | Garanziefinanziarie ricevute su esposizioni deteriorate |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 |
| Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Allegato V. Parte 1.34, Parte 2.118, 221 | Allegato V. Parte 2. 213-216, 223-239 | Allegato V. Parte 2. 222, 235 | Allegato V. Parte 2. 222, 235 | Allegato V. Parte 2. 213-216, 223-239 | Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 | Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 | Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 | Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 | Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 | CRR art 178; Allegato V.Parte 2.238(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendice A; Allegato V.Parte 2.237(a) | Allegato V. Parte 2. 238 | Allegato V. Parte 2. 238 | Allegato V. Parte 2. 238 | Allegato V. Parte 2. 236, 238 | Allegato V. Parte 2. 236, 238 | Allegato V. Parte 2. 236, 238 | Allegato V. Parte 2. 236, 238 | Allegato V. Parte 2. 236, 238 | Allegato V. Parte 2. 239 | Allegato V. Parte 2. 239 |
| Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | | Allegato V. Parte 1.34, Parte 2.118, 221 | Allegato V. Parte 2. 213-216, 223-239 | Allegato V. Parte 2. 222, 235 | Allegato V. Parte 2. 222, 235 | Allegato V. Parte 2. 213-216, 223-239 | Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 | Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 | Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 | Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 | Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 | CRR art 178; Allegato V.Parte 2.238(b) | CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.237(a) | Allegato V. Parte 2. 238 | Allegato V. Parte 2. 238 | Allegato V. Parte 2. 238 | Allegato V. Parte 2. 236, 238 | Allegato V. Parte 2. 236, 238 | Allegato V. Parte 2. 236, 238 | Allegato V. Parte 2. 236, 238 | Allegato V. Parte 2. 236, 238 | Allegato V. Parte 2. 239 | Allegato V. Parte 2. 239 |
| 010 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | di cui: piccole e medie imprese | PMI Art 1 2(a) | PMI Art 1 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale | Allegato V.Parte 2.86(a), 87 | Allegato V.Parte 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale | Allegato V.Parte 2.86(a), 87 | Allegato V.Parte 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | di cui: credito al consumo | Allegato V.Parte 2.88(a) | Allegato V.Parte 2.88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL COSTO AMMORTIZZATO | Allegato V.Parte 2.233(a) | Allegato V.Parte 2.233(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE | Allegato V.Parte 2.233(b) | Allegato V.Parte 2.233(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LOCOM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE | Allegato V.Parte 2.233(c), 234 | Allegato V.Parte 2.233(c), 234 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA QUELLI POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NEGOZIAZIONE | Allegato V.Parte 2.217; | Allegato V.Parte 2.217; | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI PER LA VENDITA | | Allegato V.Parte 2.220; | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Impegni all’erogazione di finanziamenti dati | allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.112, 113, 224 | CRR Allegato I; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Garanzie finanziarie date | allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.112, 114, 225 | IFRS 4 Allegato A; allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116, 225 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Altri impegni dati | allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.112, 115, 224 | CRR Allegato I; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO | Allegato V.Parte 2.217; | Allegato V.Parte 2.217; | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Valore contabile lordo / importo nominale

Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti

Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato
  Allegato V. Parte 2.119

In bonis

Deteriorate

Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti

Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti

Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute

Non scadute o scadute da <= 30 giorni

Scadute da > 30 giorni <= 90 giorni

Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni

Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni

Scadute da > 180 giorni <= 1 anno

Scadute da > 1 anno <= 5 anni

Scadute da > 5 anni

di cui: in stato di default

di cui: hanno subito una riduzione di valore

Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni

Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni

Scadute da > 180 giorni <= 1 anno

Scadute da > 1 anno <= 5 anni

Scadute da > 5 anni

Garanzie reali ricevute su esposizioni deteriorate

Garanziefinanziarie ricevute su esposizioni deteriorate

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Allegato V. Parte 1.34, Parte 2.118, 221

Allegato V. Parte 2. 213-216, 223-239

Allegato V. Parte 2. 222, 235

Allegato V. Parte 2. 222, 235

Allegato V. Parte 2. 213-216, 223-239

Allegato V. Parte 2. 222, 235-236

Allegato V. Parte 2. 222, 235-236

Allegato V. Parte 2. 222, 235-236

Allegato V. Parte 2. 222, 235-236

Allegato V. Parte 2. 222, 235-236

CRR art 178; Allegato V.Parte 2.238(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendice A; Allegato V.Parte 2.237(a)

Allegato V. Parte 2. 238

Allegato V. Parte 2. 238

Allegato V. Parte 2. 238

Allegato V. Parte 2. 236, 238

Allegato V. Parte 2. 236, 238

Allegato V. Parte 2. 236, 238

Allegato V. Parte 2. 236, 238

Allegato V. Parte 2. 236, 238

Allegato V. Parte 2. 239

Allegato V. Parte 2. 239

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Allegato V. Parte 1.34, Parte 2.118, 221

Allegato V. Parte 2. 213-216, 223-239

Allegato V. Parte 2. 222, 235

Allegato V. Parte 2. 222, 235

Allegato V. Parte 2. 213-216, 223-239

Allegato V. Parte 2. 222, 235-236

Allegato V. Parte 2. 222, 235-236

Allegato V. Parte 2. 222, 235-236

Allegato V. Parte 2. 222, 235-236

Allegato V. Parte 2. 222, 235-236

CRR art 178; Allegato V.Parte 2.238(b)

CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.237(a)

Allegato V. Parte 2. 238

Allegato V. Parte 2. 238

Allegato V. Parte 2. 238

Allegato V. Parte 2. 236, 238

Allegato V. Parte 2. 236, 238

Allegato V. Parte 2. 236, 238

Allegato V. Parte 2. 236, 238

Allegato V. Parte 2. 236, 238

Allegato V. Parte 2. 239

Allegato V. Parte 2. 239

010

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

020

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

030

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

040

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

050

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

060

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

070

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

080

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

090

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

100

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

110

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

120

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

130

di cui: piccole e medie imprese

PMI Art 1 2(a)

PMI Art 1 2(a)

140

di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

150

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

Allegato V.Parte 1.42(f)

160

di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

170

di cui: credito al consumo

Allegato V.Parte 2.88(a)

Allegato V.Parte 2.88(a)

180

STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL COSTO AMMORTIZZATO

Allegato V.Parte 2.233(a)

Allegato V.Parte 2.233(a)

181

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

182

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

183

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

184

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

185

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

186

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

191

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

192

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

193

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

194

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

195

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

196

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

197

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

Allegato V.Parte 1.42(f)

201

STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE

Allegato V.Parte 2.233(b)

Allegato V.Parte 2.233(b)

211

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

212

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

213

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

214

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

215

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

216

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

221

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

222

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

223

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

224

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

225

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

226

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

227

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

Allegato V.Parte 1.42(f)

231

STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LOCOM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE

Allegato V.Parte 2.233(c), 234

Allegato V.Parte 2.233(c), 234

330

STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA QUELLI POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NEGOZIAZIONE

Allegato V.Parte 2.217;

Allegato V.Parte 2.217;

335

STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI PER LA VENDITA

Allegato V.Parte 2.220;

340

Impegni all’erogazione di finanziamenti dati

allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.112, 113, 224

CRR Allegato I; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 224

350

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

360

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

370

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

380

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

390

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

400

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

Allegato V.Parte 1.42(f)

410

Garanzie finanziarie date

allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.112, 114, 225

IFRS 4 Allegato A; allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116, 225

420

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

430

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

440

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

450

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

460

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

470

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

Allegato V.Parte 1.42(f)

480

Altri impegni dati

allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.112, 115, 224

CRR Allegato I; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116, 224

490

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

500

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

510

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

520

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

530

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

540

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

Allegato V.Parte 1.42(f)

550

ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO

Allegato V.Parte 2.217;

Allegato V.Parte 2.217;

19.   Informazioni su esposizioni oggetto di misure di tolleranza

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza | Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti | Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato
  Allegato V. Parte 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza | Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza | | Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti | Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti | Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute |
| | Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni | Rifinanziamento | di cui: Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova tolte dalla categoria delle esposizioni deteriorate | | Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni | Rifinanziamento | di cui: in stato di default | di cui: hanno subito una riduzione di valore | di cui: Tolleranza di esposizioni deteriorate prima della tolleranza | | Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni | Rifinanziamento | Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza | Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Allegato V. Parte 1.34, Parte 2. 118, 240-245, 251-258 | Allegato V. Parte 2. 256, 259-262 | Allegato V. Parte 2.241(a), 266 | Allegato V. Parte 2. 241 (b), 265-266 | Allegato V. Parte 2. 256(b), 261 | Allegato V. Parte 2. 259-263 | Allegato V. Parte 2.241(a), 266 | Allegato V. Parte 2. 241 (b), 265-266 | CRR art 178; Allegato V. Parte 2.264(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendice A; Allegato V.Parte 2.264(a) | Allegato V. Parte 2. 231, 252(a), 263 | Allegato V. Parte 2. 267 | Allegato V. Parte 2. 207 | Allegato V. Parte 2. 207 | Allegato V. Parte 2. 241(a), 267 | Allegato V. Parte 2. 241(b), 267 | Allegato V. Parte 2. 268 | Allegato V. Parte 2. 268 |
| Allegato V. Parte 1.34, Parte 2. 118, 240-245, 251-255 | Allegato V. Parte 2. 256, 259-262 | Allegato V. Parte 2.241(a), 266 | Allegato V. Parte 2. 241 (b), 265-266 | Allegato V. Parte 2. 256(b), 261 | Allegato V. Parte 2. 259-263 | Allegato V. Parte 2.241(a), 266 | Allegato V. Parte 2. 241 (b), 265-266 | CRR art 178; Allegato V. Parte 2.264(b) | CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.264(a) | Allegato V. Parte 2. 231, 252(a), 263 | Allegato V. Parte 2. 267 | Allegato V. Parte 2. 207 | Allegato V. Parte 2. 207 | Allegato V. Parte 2. 241(a), 267 | Allegato V. Parte 2. 241(b), 267 | Allegato V. Parte 2. 268 | Allegato V. Parte 2. 268 |
| 010 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | di cui: piccole e medie imprese | PMI Art 1 2(a) | PMI Art 1 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale | Allegato V.Parte 2.86(a), 87 | Allegato V.Parte 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale | Allegato V.Parte 2.86(a), 87 | Allegato V.Parte 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | di cui: credito al consumo | Allegato V.Parte 2.88(a) | Allegato V.Parte 2.88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL COSTO AMMORTIZZATO | Allegato V.Parte 2.249(a) | Allegato V.Parte 2.249(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE | Allegato V.Parte 2.249(b) | Allegato V.Parte 2.249(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LOCOM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE | Allegato V.Parte 2.249(c) | Allegato V.Parte 2.249(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA QUELLI POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NEGOZIAZIONE | Allegato V.Parte 2.246; | Allegato V.Parte 2.246; | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI PER LA VENDITA | | Allegato V.Parte 2.247; | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Impegni all’erogazione di finanziamenti dati | Allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.112, 113, 246 | CRR Allegato I; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza

Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti

Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato
  Allegato V. Parte 2.119

Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza

Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza

Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti

Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti

Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute

Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni

Rifinanziamento

di cui: Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova tolte dalla categoria delle esposizioni deteriorate

Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni

Rifinanziamento

di cui: in stato di default

di cui: hanno subito una riduzione di valore

di cui: Tolleranza di esposizioni deteriorate prima della tolleranza

Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni

Rifinanziamento

Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza

Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Allegato V. Parte 1.34, Parte 2. 118, 240-245, 251-258

Allegato V. Parte 2. 256, 259-262

Allegato V. Parte 2.241(a), 266

Allegato V. Parte 2. 241 (b), 265-266

Allegato V. Parte 2. 256(b), 261

Allegato V. Parte 2. 259-263

Allegato V. Parte 2.241(a), 266

Allegato V. Parte 2. 241 (b), 265-266

CRR art 178; Allegato V. Parte 2.264(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendice A; Allegato V.Parte 2.264(a)

Allegato V. Parte 2. 231, 252(a), 263

Allegato V. Parte 2. 267

Allegato V. Parte 2. 207

Allegato V. Parte 2. 207

Allegato V. Parte 2. 241(a), 267

Allegato V. Parte 2. 241(b), 267

Allegato V. Parte 2. 268

Allegato V. Parte 2. 268

Allegato V. Parte 1.34, Parte 2. 118, 240-245, 251-255

Allegato V. Parte 2. 256, 259-262

Allegato V. Parte 2.241(a), 266

Allegato V. Parte 2. 241 (b), 265-266

Allegato V. Parte 2. 256(b), 261

Allegato V. Parte 2. 259-263

Allegato V. Parte 2.241(a), 266

Allegato V. Parte 2. 241 (b), 265-266

CRR art 178; Allegato V. Parte 2.264(b)

CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.264(a)

Allegato V. Parte 2. 231, 252(a), 263

Allegato V. Parte 2. 267

Allegato V. Parte 2. 207

Allegato V. Parte 2. 207

Allegato V. Parte 2. 241(a), 267

Allegato V. Parte 2. 241(b), 267

Allegato V. Parte 2. 268

Allegato V. Parte 2. 268

010

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

020

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

030

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

040

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

050

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

060

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

070

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

080

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

090

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

100

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

110

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

120

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

130

di cui: piccole e medie imprese

PMI Art 1 2(a)

PMI Art 1 2(a)

140

di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

150

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

Allegato V.Parte 1.42(f)

160

di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

170

di cui: credito al consumo

Allegato V.Parte 2.88(a)

Allegato V.Parte 2.88(a)

180

STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL COSTO AMMORTIZZATO

Allegato V.Parte 2.249(a)

Allegato V.Parte 2.249(a)

181

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

182

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

183

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

184

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

185

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

186

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

191

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

192

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

193

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

194

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

195

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

196

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

197

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

Allegato V.Parte 1.42(f)

201

STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE

Allegato V.Parte 2.249(b)

Allegato V.Parte 2.249(b)

211

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

212

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

213

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

214

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

215

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

216

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

221

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

222

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

223

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

224

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

225

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

226

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

227

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

Allegato V.Parte 1.42(f)

231

STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LOCOM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE

Allegato V.Parte 2.249(c)

Allegato V.Parte 2.249(c)

330

STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA QUELLI POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NEGOZIAZIONE

Allegato V.Parte 2.246;

Allegato V.Parte 2.246;

335

STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI PER LA VENDITA

Allegato V.Parte 2.247;

340

Impegni all’erogazione di finanziamenti dati

Allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.112, 113, 246

CRR Allegato I; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 246

20.   Disaggregazione geografica

20.1   Disaggregazione geografica delle attività per luogo di attività

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27-28 |
| --- | --- | --- | --- |
| Attività nazionali | Attività non nazionali |
| Allegato V.Parte 2.270; | Allegato V.Parte 2.270; |
| 010 | 020 |
| 010 | Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista | BAD art 4.Attivo(1) | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Cassa | Allegato V.Parte 2.1 | Allegato V.Parte 2.1 | | |
| 030 | Disponibilità presso banche centrali | BAD art 13(2); Allegato V.Parte 2.2 | Allegato V.Parte 2.2 | | |
| 040 | Altri depositi a vista | Allegato V.Parte 2.3 | Allegato V.Parte 2.3; | | |
| 050 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | Direttiva contabile art 8(1)(a), (5); IAS 39.9 | IFRS 9. Appendice A | | |
| 060 | Derivati | Allegato II del CRR | IFRS 9. Appendice A | | |
| 070 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | IAS 32.11 | | |
| 080 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V.Parte 1.31; | | |
| 090 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V.Parte 1.32; | | |
| 091 | Attività finanziarie per negoziazione | BAD Articoli 32-33 Allegato V.Parte 1.17; | | | |
| 092 | Derivati | Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.17, 27 | | | |
| 093 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | | |
| 094 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | | |
| 095 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | | | |
| 096 | Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | | |
| 097 | Strumenti rappresentativi di capitale | | IAS 32.11 | | |
| 098 | Titoli di debito | | Allegato V.Parte 1.31; | | |
| 099 | Prestiti e anticipazioni | | Allegato V.Parte 1.32; | | |
| 100 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6) | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |
| 110 | strumenti rappresentativi di capitale | | IAS 32.11;BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.4-5 | | |
| 120 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | Allegato V.Parte 1.31 | | |
| 130 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | Allegato V.Parte 1.32; | | |
| 141 | Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | |
| 142 | Strumenti rappresentativi di capitale | | IAS 32.11 | | |
| 143 | Titoli di debito | | Allegato V.Parte 1.31; | | |
| 144 | Prestiti e anticipazioni | | Allegato V.Parte 1.32; | | |
| 171 | Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | BAD art 36(2) | | | |
| 172 | Strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | | |
| 173 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | | |
| 174 | Prestiti e anticipazioni | Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)(b); Allegato V.Parte 1.32; | | | |
| 175 | Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto | Direttiva contabile art 8(1)(a), (8) | | | |
| 176 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | | |
| 177 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | | |
| 178 | Prestiti e anticipazioni | Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)(b); Allegato V.Parte 1.32; | | | |
| 181 | Attività finanziarie al costo ammortizzato | | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | |
| 182 | Titoli di debito | | Allegato V.Parte 1.31; | | |
| 183 | Prestiti e anticipazioni | | Allegato V.Parte 1.32; | | |
| 231 | Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo | BAD art 35;Direttiva contabile Articolo 6(1)(i) e Articolo 8(2); Allegato V.Parte 1.18, 19 | | | |
| 330 | Strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | | |
| 232 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | | |
| 233 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | | | |
| 234 | Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione | BAD art 37; Direttiva contabile Articolo 12(7); Allegato V.Parte 1.20; | | | |
| 235 | Strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | | |
| 236 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | | |
| 237 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | | | |
| 240 | Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Allegato V.Parte 1.22; | IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.22; | | |
| 250 | Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse | Direttiva contabile art 8(5), (6); IAS 39.89A (a) | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Attività materiali | BAD art 4.Attivo(10) | | | |
| 270 | Attività immateriali | BAD art 4.Attivo(9); CRR art 4(1)(115) | IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115) | | |
| 280 | Partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate | BAD art 4.Attivo(7)-(8); Direttiva contabile art 2(2); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4 | IAS 1.54(e); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4 | | |
| 290 | Attività fiscali | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 300 | Altre attività | Allegato V.Parte 2.5, 6 | Allegato V.Parte 2.5; | | |
| 310 | Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.7 | | |
| 315 | (-) Scarti di garanzia relativi ad attività per negoziazione valutate al fair value (valore equo) | Allegato V Parte 1.29 | | | |
| 320 | ATTIVITÀ | BAD art 4 Attivo | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27-28

Attività nazionali

Attività non nazionali

Allegato V.Parte 2.270;

Allegato V.Parte 2.270;

010

020

010

Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista

BAD art 4.Attivo(1)

IAS 1.54 (i)

020

Cassa

Allegato V.Parte 2.1

Allegato V.Parte 2.1

030

Disponibilità presso banche centrali

BAD art 13(2); Allegato V.Parte 2.2

Allegato V.Parte 2.2

040

Altri depositi a vista

Allegato V.Parte 2.3

Allegato V.Parte 2.3;

050

Attività finanziarie possedute per negoziazione

Direttiva contabile art 8(1)(a), (5); IAS 39.9

IFRS 9. Appendice A

060

Derivati

Allegato II del CRR

IFRS 9. Appendice A

070

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

IAS 32.11

080

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V.Parte 1.31;

090

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V.Parte 1.32;

091

Attività finanziarie per negoziazione

BAD Articoli 32-33 Allegato V.Parte 1.17;

092

Derivati

Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.17, 27

093

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

094

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

095

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

096

Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

097

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

098

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

099

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

100

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6)

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

110

strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11;BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.4-5

120

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

Allegato V.Parte 1.31

130

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

Allegato V.Parte 1.32;

141

Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

142

Strumenti rappresentativi di capitale

IAS 32.11

143

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

144

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

171

Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

BAD art 36(2)

172

Strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

173

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

174

Prestiti e anticipazioni

Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)(b); Allegato V.Parte 1.32;

175

Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto

Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)

176

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

177

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

178

Prestiti e anticipazioni

Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)(b); Allegato V.Parte 1.32;

181

Attività finanziarie al costo ammortizzato

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

182

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

183

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

231

Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo

BAD art 35;Direttiva contabile Articolo 6(1)(i) e Articolo 8(2); Allegato V.Parte 1.18, 19

330

Strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

232

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

233

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

234

Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione

BAD art 37; Direttiva contabile Articolo 12(7); Allegato V.Parte 1.20;

235

Strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

236

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

237

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

240

Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Allegato V.Parte 1.22;

IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.22;

250

Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse

Direttiva contabile art 8(5), (6); IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Attività materiali

BAD art 4.Attivo(10)

270

Attività immateriali

BAD art 4.Attivo(9); CRR art 4(1)(115)

IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115)

280

Partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate

BAD art 4.Attivo(7)-(8); Direttiva contabile art 2(2); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4

IAS 1.54(e); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4

290

Attività fiscali

IAS 1.54(n-o)

300

Altre attività

Allegato V.Parte 2.5, 6

Allegato V.Parte 2.5;

310

Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.7

315

(-) Scarti di garanzia relativi ad attività per negoziazione valutate al fair value (valore equo)

Allegato V Parte 1.29

320

ATTIVITÀ

BAD art 4 Attivo

IAS 1.9(a), IG 6

20.2   Disaggregazione geografica delle passività per luogo di attività

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27-28 |
| --- | --- | --- | --- |
| Attività nazionali | Attività non nazionali |
| Allegato V.Parte 2.270; | Allegato V.Parte 2.270; |
| 010 | 020 |
| 010 | Passività finanziarie possedute per negoziazione | | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | | |
| 020 | Derivati | | IFRS 9.Appendice A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | | |
| 030 | Posizioni corte | | IFRS 9.BA7(b) | | |
| 040 | Depositi | | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | | |
| 050 | Titoli di debito emessi | | Allegato V.Parte 1.37; | | |
| 060 | Altre passività finanziarie | | Allegato V.Parte 1.38-41 | | |
| 061 | Passività finanziarie per negoziazione | Direttiva contabile art 8(1)(a),(3),(6) | | | |
| 062 | Derivati | Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.25; | | | |
| 063 | Posizioni corte | | | | |
| 064 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | | | |
| 065 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37; | | | |
| 066 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | | | |
| 070 | Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | | |
| 080 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | | |
| 090 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37; | Allegato V.Parte 1.37; | | |
| 100 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | Allegato V.Parte 1.38-41 | | |
| 110 | Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato | Direttiva contabile art 8(3), (6); IAS 39.47 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | |
| 120 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.30 | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | | |
| 130 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.31 | Allegato V.Parte 1.37; | | |
| 140 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | Allegato V.Parte 1.38-41 | | |
| 141 | Passività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo | Direttiva contabile art 8(3) | | | |
| 142 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | | | |
| 143 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37; | | | |
| 144 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | | | |
| 150 | Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8)(a); Allegato V.Parte 1.26; | IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.26; | | |
| 160 | Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse | Direttiva contabile art 8(5), (6); Allegato V.Parte 2.8; IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Accantonamenti | BAD art 4.Passivo(6) | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | | |
| 180 | Passività fiscali | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 190 | Capitale sociale rimborsabile a richiesta | | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Allegato V.Parte 2.12; | | |
| 200 | Altre passività | Allegato V.Parte 2.13; | Allegato V.Parte 2.13; | | |
| 210 | Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.14 | | |
| 215 | Scarti di garanzia relativi a passività per negoziazione valutate al fair value (valore equo) | Allegato V Parte 1.29 | | | |
| 220 | PASSIVITÀ | | IAS 1.9(b);IG 6 | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27-28

Attività nazionali

Attività non nazionali

Allegato V.Parte 2.270;

Allegato V.Parte 2.270;

010

020

010

Passività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

020

Derivati

IFRS 9.Appendice A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

030

Posizioni corte

IFRS 9.BA7(b)

040

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

050

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37;

060

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

061

Passività finanziarie per negoziazione

Direttiva contabile art 8(1)(a),(3),(6)

062

Derivati

Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.25;

063

Posizioni corte

064

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

065

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37;

066

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

070

Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

080

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

090

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37;

Allegato V.Parte 1.37;

100

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

Allegato V.Parte 1.38-41

110

Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato

Direttiva contabile art 8(3), (6); IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

120

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.30

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

130

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.31

Allegato V.Parte 1.37;

140

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

Allegato V.Parte 1.38-41

141

Passività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo

Direttiva contabile art 8(3)

142

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

143

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37;

144

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

150

Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8)(a); Allegato V.Parte 1.26;

IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.26;

160

Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse

Direttiva contabile art 8(5), (6); Allegato V.Parte 2.8; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Accantonamenti

BAD art 4.Passivo(6)

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

180

Passività fiscali

IAS 1.54(n-o)

190

Capitale sociale rimborsabile a richiesta

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Allegato V.Parte 2.12;

200

Altre passività

Allegato V.Parte 2.13;

Allegato V.Parte 2.13;

210

Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.14

215

Scarti di garanzia relativi a passività per negoziazione valutate al fair value (valore equo)

Allegato V Parte 1.29

220

PASSIVITÀ

IAS 1.9(b);IG 6

20.3   Disaggregazione geografica di voci del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio per luogo di attività

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| Attività nazionali | Attività non nazionali |
| Allegato V.Parte 2.270; | Allegato V.Parte 2.270; |
| 010 | 020 |
| 010 | Interessi attivi | BAD art 27.Presentazione verticale(1); Allegato V.Parte 2.31; | IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31; | | |
| 020 | (Interessi passivi) | BAD art 27.Presentazione verticale(2); Allegato V.Parte 2.31; | IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31; | | |
| 030 | (Spese per capitale sociale rimborsabile a richiesta ) | | IFRIC 2.11 | | |
| 040 | Ricavi da dividendi | BAD art 27.Presentazione verticale(3); Allegato V.Parte 2.40; | Allegato V.Parte 2.40; | | |
| 050 | Ricavi da commissioni e compensi | BAD art 27.Presentazione verticale(4) | IFRS 7.20(c) | | |
| 060 | (Costi per commissioni e compensi) | BAD art 27.Presentazione verticale(5) | IFRS 7.20(c) | | |
| 070 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto | BAD art 27.Presentazione verticale(6) | Allegato V.Parte 2.45; | | |
| 080 | Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto | BAD art 27.Presentazione verticale(6) | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.43, 46 | | |
| 083 | Utili o (-) perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | | IFRS 9.5.7.1 | | |
| 085 | Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie per negoziazione, al netto | BAD art 27.Presentazione verticale(6) | | | |
| 090 | Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.44; | | |
| 095 | Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie non per negoziazione, al netto | BAD art 27.Presentazione verticale(6) | | | |
| 100 | Utili o (-) perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8) | Allegato V.Parte 2.47-48 | | |
| 110 | Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto | BAD art 39 | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 120 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate, al netto | BAD art 27.Presentazione verticale (13)-(14); Allegato V Parte 2.56 | | | |
| 130 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie, al netto | | IAS 1.34 | | |
| 140 | Altri ricavi operativi | BAD art 27.Presentazione verticale(7); Allegato V.Parte 2.314-316 | Allegato V.Parte 2.314-316 | | |
| 150 | (Altri costi operativi) | BAD art 27.Presentazione verticale(10); Allegato V.Parte 2.314-316 | Allegato V.Parte 2.314-316 | | |
| 155 | TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO | | | | |
| 160 | (Spese amministrative) | BAD art 27.Presentazione verticale(8) | | | |
| 170 | (Ammortamenti) | | IAS 1, paragrafi 102 e 104 | | |
| 171 | Utili o (-) perdite derivanti da modifica, al netto | | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Appendice A; Allegato V Parte 2.49 | | |
| 175 | (Aumenti o (-) diminuzioni del fondo per i rischi bancari generali, al netto | BAD art 38.2 | | | |
| 180 | (Accantonamenti o (-) storni di accantonamenti) | | IAS 37, paragrafi 59 e 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | | |
| 190 | Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non valutati al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | BAD art 35-37, Allegato V.Parte 2.52, 53 | IFRS 7.20(a)(viii); Allegato V Parte 2.51, 53 | | |
| 200 | (Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate) | BAD art 27.Presentazione verticale(13)-(14) | IAS 28, paragrafi 40-43 | | |
| 210 | (Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività non finanziarie) | | IAS 36.126(a)(b) | | |
| 220 | Avviamento negativo rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio | Direttiva contabile art 24(3)(f) | IFRS 3.Appendice B64(n)(i) | | |
| 230 | Quota degli utili o (-) delle perdite da investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate | BAD art 27.Presentazione verticale(13)-(14) | Allegato V.Parte 2.54; | | |
| 240 | Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate | | IFRS 5.37; Allegato V.Parte 2.55; | | |
| 250 | UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO | | IAS 1, paragrafi 102 e IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 260 | (Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da attività operative in esercizio) | BAD art 27.Presentazione verticale(15) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 270 | UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO | BAD art 27.Presentazione verticale(16) | IAS 1, IG 6 | | |
| 275 | Utili o (-) perdite straordinari al netto delle imposte | BAD art 27.Presentazione verticale(21) | | | |
| 280 | Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività operative cessate | | IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; Allegato V Parte 2.56 | | |
| 290 | UTILE O (-) PERDITA D’ESERCIZIO | BAD art 27.Presentazione verticale(23) | IAS 1.81A(a) | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Esercizio corrente

Attività nazionali

Attività non nazionali

Allegato V.Parte 2.270;

Allegato V.Parte 2.270;

010

020

010

Interessi attivi

BAD art 27.Presentazione verticale(1); Allegato V.Parte 2.31;

IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31;

020

(Interessi passivi)

BAD art 27.Presentazione verticale(2); Allegato V.Parte 2.31;

IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31;

030

(Spese per capitale sociale rimborsabile a richiesta )

IFRIC 2.11

040

Ricavi da dividendi

BAD art 27.Presentazione verticale(3); Allegato V.Parte 2.40;

Allegato V.Parte 2.40;

050

Ricavi da commissioni e compensi

BAD art 27.Presentazione verticale(4)

IFRS 7.20(c)

060

(Costi per commissioni e compensi)

BAD art 27.Presentazione verticale(5)

IFRS 7.20(c)

070

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto

BAD art 27.Presentazione verticale(6)

Allegato V.Parte 2.45;

080

Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto

BAD art 27.Presentazione verticale(6)

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.43, 46

083

Utili o (-) perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 9.5.7.1

085

Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie per negoziazione, al netto

BAD art 27.Presentazione verticale(6)

090

Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.44;

095

Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie non per negoziazione, al netto

BAD art 27.Presentazione verticale(6)

100

Utili o (-) perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8)

Allegato V.Parte 2.47-48

110

Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto

BAD art 39

IAS 21.28, 52 (a)

120

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate, al netto

BAD art 27.Presentazione verticale (13)-(14); Allegato V Parte 2.56

130

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie, al netto

IAS 1.34

140

Altri ricavi operativi

BAD art 27.Presentazione verticale(7); Allegato V.Parte 2.314-316

Allegato V.Parte 2.314-316

150

(Altri costi operativi)

BAD art 27.Presentazione verticale(10); Allegato V.Parte 2.314-316

Allegato V.Parte 2.314-316

155

TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO

160

(Spese amministrative)

BAD art 27.Presentazione verticale(8)

170

(Ammortamenti)

IAS 1, paragrafi 102 e 104

171

Utili o (-) perdite derivanti da modifica, al netto

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Appendice A; Allegato V Parte 2.49

175

(Aumenti o (-) diminuzioni del fondo per i rischi bancari generali, al netto

BAD art 38.2

180

(Accantonamenti o (-) storni di accantonamenti)

IAS 37, paragrafi 59 e 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

190

Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non valutati al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

BAD art 35-37, Allegato V.Parte 2.52, 53

IFRS 7.20(a)(viii); Allegato V Parte 2.51, 53

200

(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate)

BAD art 27.Presentazione verticale(13)-(14)

IAS 28, paragrafi 40-43

210

(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività non finanziarie)

IAS 36.126(a)(b)

220

Avviamento negativo rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio

Direttiva contabile art 24(3)(f)

IFRS 3.Appendice B64(n)(i)

230

Quota degli utili o (-) delle perdite da investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate

BAD art 27.Presentazione verticale(13)-(14)

Allegato V.Parte 2.54;

240

Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate

IFRS 5.37; Allegato V.Parte 2.55;

250

UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO

IAS 1, paragrafi 102 e IG 6; IFRS 5.33 A

260

(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da attività operative in esercizio)

BAD art 27.Presentazione verticale(15)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

270

UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO

BAD art 27.Presentazione verticale(16)

IAS 1, IG 6

275

Utili o (-) perdite straordinari al netto delle imposte

BAD art 27.Presentazione verticale(21)

280

Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività operative cessate

IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; Allegato V Parte 2.56

290

UTILE O (-) PERDITA D’ESERCIZIO

BAD art 27.Presentazione verticale(23)

IAS 1.81A(a)

20.4   Disaggregazione geografica delle attività per residenza della controparte

| asse z | Paese di residenza della controparte | |
| --- | --- | --- |
| |
| | | | | Riduzione di valore accumulata | Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate |
| Valore contabile lordo | di cui: possedute per negoziazione o per negoziazione | di cui: attività finanziarie soggette a riduzione di valore | di cui: debito oggetto di misure di tolleranza | di cui: deteriorate |
| Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Allegato V.Parte 1.34, Parte 2.271, 275 | Allegato V.Parte 1.15(a), 16(a), 17, Parte 2.273 | Allegato V.Parte 2.273; | Allegato V.Parte 2.275; | Allegato V.Parte 2.275; | Allegato V.Parte 2.274; | Allegato V.Parte 2.274; |
| | | 010 | 011 | 012 | 022 | 025 | 031 | 040 |
| 010 | Derivati | Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 2.272; | IFRS 9 Appendice A, Allegato V.Parte 2.272 | | | | | | | |
| 020 | di cui: enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | |
| 030 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | |
| 040 | strumenti rappresentativi di capitale | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.4-5; Allegato V. Parte 1.44(b) | IAS 32.11 | | | | | | | |
| 050 | di cui: enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | |
| 060 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | |
| 070 | di cui: società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | |
| 080 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | Allegato V.Parte 1.31, 44(b) | | | | | | | |
| 090 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | |
| 100 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | |
| 110 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | |
| 120 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | |
| 130 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | |
| 140 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | Allegato V.Parte 1.32, 44(a) | | | | | | | |
| 150 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | | | | | | | |
| 160 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | | | | | | | |
| 170 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | | | | | | | |
| 180 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | | | | | | | |
| 190 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | | | | | | | |
| 200 | di cui: piccole e medie imprese | PMI Art 1 2(a) | PMI Art 1 2(a) | | | | | | | |
| 210 | di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale | Allegato V.Parte 2.86(a), 87 | Allegato V.Parte 2.86(a), 87 | | | | | | | |
| 220 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | Allegato V.Parte 1.42(f) | | | | | | | |
| 230 | di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale | Allegato V.Parte 2.86(a), 87 | Allegato V.Parte 2.86(a), 87 | | | | | | | |
| 240 | di cui: credito al consumo | Allegato V.Parte 2.88(a) | Allegato V.Parte 2.88(a) | | | | | | | |

asse z

Paese di residenza della controparte

Riduzione di valore accumulata

Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate

Valore contabile lordo

di cui: possedute per negoziazione o per negoziazione

di cui: attività finanziarie soggette a riduzione di valore

di cui: debito oggetto di misure di tolleranza

di cui: deteriorate

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Allegato V.Parte 1.34, Parte 2.271, 275

Allegato V.Parte 1.15(a), 16(a), 17, Parte 2.273

Allegato V.Parte 2.273;

Allegato V.Parte 2.275;

Allegato V.Parte 2.275;

Allegato V.Parte 2.274;

Allegato V.Parte 2.274;

010

011

012

022

025

031

040

010

Derivati

Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 2.272;

IFRS 9 Appendice A, Allegato V.Parte 2.272

020

di cui: enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

030

di cui: altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

040

strumenti rappresentativi di capitale

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.4-5; Allegato V. Parte 1.44(b)

IAS 32.11

050

di cui: enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

060

di cui: altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

070

di cui: società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

080

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

Allegato V.Parte 1.31, 44(b)

090

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

100

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

110

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

120

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

130

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

140

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

Allegato V.Parte 1.32, 44(a)

150

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

160

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

170

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

180

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

190

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

200

di cui: piccole e medie imprese

PMI Art 1 2(a)

PMI Art 1 2(a)

210

di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

220

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

Allegato V.Parte 1.42(f)

230

di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

Allegato V.Parte 2.86(a), 87

240

di cui: credito al consumo

Allegato V.Parte 2.88(a)

Allegato V.Parte 2.88(a)

20.5   Disaggregazione geografica delle esposizioni fuori bilancio per residenza della controparte

| asse z | Paese di residenza della controparte | |
| --- | --- | --- |
| |
| | | | | Accantonamenti per impegni e garanzie dati |
| Importo nominale | di cui: debito oggetto di misure di tolleranza | di cui: deteriorate |
| Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Allegato V.Parte 2.118, 271 | Allegato V.Parte 2.240-258 | Allegato V.Parte 2.275; | Allegato V.Parte 2.276; |
| | | 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Impegni all’ erogazione di finanziamenti dati | Allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.112, 113 | CRR Allegato I; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116 | | | | |
| 020 | Garanzie finanziarie date | allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.112, 114 | IFRS 4 Allegato A; allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116 | | | | |
| 030 | Altri impegni dati | allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.112, 115 | CRR Allegato I; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116 | | | | |

asse z

Paese di residenza della controparte

Accantonamenti per impegni e garanzie dati

Importo nominale

di cui: debito oggetto di misure di tolleranza

di cui: deteriorate

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Allegato V.Parte 2.118, 271

Allegato V.Parte 2.240-258

Allegato V.Parte 2.275;

Allegato V.Parte 2.276;

010

022

025

030

010

Impegni all’ erogazione di finanziamenti dati

Allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.112, 113

CRR Allegato I; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116

020

Garanzie finanziarie date

allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.112, 114

IFRS 4 Allegato A; allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116

030

Altri impegni dati

allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.112, 115

CRR Allegato I; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116

20.6   Disaggregazione geografica delle passività per residenza della controparte

| asse z | Paese di residenza della controparte | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile |
| Allegato V.Parte 1.27-28, 2,271 |
| 010 |
| 010 | Derivati | Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.24(a), 25, 26, 44(e), Parte 2.272 | IFRS 9 Appendice A, Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.272 | |
| 020 | di cui: enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | |
| 030 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | |
| 040 | Posizioni corte | Allegato V.Parte 1.44(d) | IFRS 9.BA7(b); Allegato V.Parte 1.44(d) | |
| 050 | di cui: enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | |
| 060 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | |
| 070 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | |
| 080 | Banche centrali | Allegato V.Parte 1.42(a) | Allegato V.Parte 1.42(a) | |
| 090 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V.Parte 1.42(b) | Allegato V.Parte 1.42(b) | |
| 100 | Enti creditizi | Allegato V.Parte 1.42(c) | Allegato V.Parte 1.42(c) | |
| 110 | Altre società finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(d) | Allegato V.Parte 1.42(d) | |
| 120 | Società non finanziarie | Allegato V.Parte 1.42(e) | Allegato V.Parte 1.42(e) | |
| 130 | Famiglie | Allegato V.Parte 1.42(f) | Allegato V.Parte 1.42(f) | |

asse z

Paese di residenza della controparte

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile

Allegato V.Parte 1.27-28, 2,271

010

010

Derivati

Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.24(a), 25, 26, 44(e), Parte 2.272

IFRS 9 Appendice A, Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.272

020

di cui: enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

030

di cui: altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

040

Posizioni corte

Allegato V.Parte 1.44(d)

IFRS 9.BA7(b); Allegato V.Parte 1.44(d)

050

di cui: enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

060

di cui: altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

070

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

080

Banche centrali

Allegato V.Parte 1.42(a)

Allegato V.Parte 1.42(a)

090

Amministrazioni pubbliche

Allegato V.Parte 1.42(b)

Allegato V.Parte 1.42(b)

100

Enti creditizi

Allegato V.Parte 1.42(c)

Allegato V.Parte 1.42(c)

110

Altre società finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(d)

Allegato V.Parte 1.42(d)

120

Società non finanziarie

Allegato V.Parte 1.42(e)

Allegato V.Parte 1.42(e)

130

Famiglie

Allegato V.Parte 1.42(f)

Allegato V.Parte 1.42(f)

20.7.1   Disaggregazione geografica dei prestiti e delle anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione alle società non finanziarie per codici NACE, per residenza della controparte

| asse z | Paese di residenza della controparte | |
| --- | --- | --- |
| |
| | | Società non finanziarie
  Allegato V. Parte 2.271, 277 |
| Riferimenti | | Riduzione di valore accumulata | Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate |
| Valore contabile lordo | di cui: prestiti e anticipazioni soggetti a riduzione di valore | di cui: deteriorati |
| Allegato V.Parte 1.34, Parte 2.275 | Allegato V.Parte 2.273; | Allegato V.Parte 2.275; | Allegato V.Parte 2.274; | Allegato V.Parte 2.274; |
| 010 | 011 | 012 | 021 | 022 |
| 010 | A | Agricoltura, silvicoltura e pesca |

asse z

Paese di residenza della controparte

Società non finanziarie
  Allegato V. Parte 2.271, 277

Riferimenti

Riduzione di valore accumulata

Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate

Valore contabile lordo

di cui: prestiti e anticipazioni soggetti a riduzione di valore

di cui: deteriorati

Allegato V.Parte 1.34, Parte 2.275

Allegato V.Parte 2.273;

Allegato V.Parte 2.275;

Allegato V.Parte 2.274;

Allegato V.Parte 2.274;

010

011

012

021

022

010

A

Regolamento NACE

020

| B | Attività estrattive |
| --- | --- |

B

Regolamento NACE

030

| C | Attività manifatturiere |
| --- | --- |

C

Regolamento NACE

040

| D | Fornitura di energia elettrica, gas, vapore e aria condizionata |
| --- | --- |

D

Regolamento NACE

050

| E | Fornitura di acqua |
| --- | --- |

E

Regolamento NACE

060

| F | Costruzioni |
| --- | --- |

F

Regolamento NACE

070

| G | Commercio all'ingrosso e al dettaglio |
| --- | --- |

G

Regolamento NACE

080

| H | Trasporto e magazzinaggio |
| --- | --- |

H

Regolamento NACE

090

| I | Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione |
| --- | --- |

I

Regolamento NACE

100

| J | Informazione e comunicazione |
| --- | --- |

J

Regolamento NACE

105

| K | Attività finanziarie e assicurative |
| --- | --- |

K

Regolamento NACE

110

| L | Attività immobiliari |
| --- | --- |

L

Regolamento NACE

120

| M | Attività professionali, scientifiche e tecniche |
| --- | --- |

M

Regolamento NACE

130

| N | Attività amministrative e di servizi di supporto |
| --- | --- |

N

Regolamento NACE

140

| O | Amministrazione pubblica e difesa, previdenza sociale obbligatoria |
| --- | --- |

O

Regolamento NACE

150

| P | Istruzione |
| --- | --- |

P

Regolamento NACE

160

| Q | Attività dei servizi sanitari e di assistenza sociale |
| --- | --- |

Q

Regolamento NACE

170

| R | Arte, spettacoli e tempo libero |
| --- | --- |

R

Regolamento NACE

180

| S | Altri servizi |
| --- | --- |

S

Regolamento NACE

190

PRESTITI E ANTICIPAZIONI

Allegato V.Parte 1.32;

21.   Attività materiali e immateriali: attività soggette a leasing operativo

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.278-279 |
| 010 |
| 010 | Immobili, impianti e macchinari | | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Modello della rideterminazione del valore | | IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d) | |
| 030 | Modello del costo | | IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d) | |
| 040 | Investimenti immobiliari | | IAS 40.IN5; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Modello del fair value (valore equo) | | IAS 17.49; IAS 40, paragrafi 33-55 e 76 | |
| 060 | Modello del costo | | IAS 17.49; IAS 40.56,79(c) | |
| 070 | Altre attività immateriali | BAD art 4.Attivo(9) | IAS 38, paragrafi 8 e 118 | |
| 080 | Modello della rideterminazione del valore | | IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Modello del costo | | IAS 17.49; IAS 38.74 | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile

Allegato V.Parte 2.278-279

010

010

Immobili, impianti e macchinari

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

020

Modello della rideterminazione del valore

IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)

030

Modello del costo

IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)

040

Investimenti immobiliari

IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)

050

Modello del fair value (valore equo)

IAS 17.49; IAS 40, paragrafi 33-55 e 76

060

Modello del costo

IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)

070

Altre attività immateriali

BAD art 4.Attivo(9)

IAS 38, paragrafi 8 e 118

080

Modello della rideterminazione del valore

IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Modello del costo

IAS 17.49; IAS 38.74

22.   Gestione di attività, custodia e altre funzioni di servizio

22.1   Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.280; |
| BAD art 27.Presentazione verticale(4), (5) | IFRS 7.20(c ) | 010 |
| 010 | Ricavi da commissioni e compensi | | Allegato V.Parte 2.281-283 | |
| 020 | Titoli | | | |
| 030 | Emissioni | Allegato V.Parte 2.284(a) | Allegato V.Parte 2.284(a) | |
| 040 | Ordini di trasferimento | Allegato V.Parte 2.284(b) | Allegato V.Parte 2.284(b) | |
| 050 | Altro | Allegato V.Parte 2.284(c) | Allegato V.Parte 2.284(c) | |
| 060 | Compensazione e regolamento | Allegato V.Parte 2.284(d) | Allegato V.Parte 2.284(d) | |
| 070 | Gestione di attività | Allegato V.Parte 2.284(e); 285(a) | Allegato V.Parte 2.284(e); 285(a) | |
| 080 | Custodia [per tipo di cliente] | Allegato V.Parte 2.284(e); 285(b) | Allegato V.Parte 2.284(e); 285(b) | |
| 090 | Investimento collettivo | | | |
| 100 | Altro | | | |
| 110 | Servizi amministrativi centrali per l’investimento collettivo | Allegato V.Parte 2.284(e); 285(c) | Allegato V.Parte 2.284(e); 285(c) | |
| 120 | Operazioni fiduciarie | Allegato V.Parte 2.284(e); 285(d) | Allegato V.Parte 2.284(e); 285(d) | |
| 130 | Servizi di pagamento | Allegato V.Parte 2.284(e), 285(e) | Allegato V.Parte 2.284(e), 285(e) | |
| 140 | Risorse della clientela distribuite ma non gestite [per tipo di prodotto] | Allegato V.Parte 2.285(f) | Allegato V.Parte 2.285(f) | |
| 150 | Investimento collettivo | | | |
| 160 | Prodotti assicurativi | | | |
| 170 | Altro | | | |
| 180 | Finanza strutturata | Allegato V.Parte 2.284(f) | Allegato V.Parte 2.284(f) | |
| 190 | Attività di gestione del prestito | Allegato V.Parte 2.284(g) | Allegato V.Parte 2.284(g) | |
| 200 | Impegni all’erogazione di finanziamenti dati | Allegato V.Parte 2.284(h) | IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Allegato V.Parte 2.284(h) | |
| 210 | Garanzie finanziarie date | Allegato V.Parte 2.284(h) | IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Allegato V.Parte 2.284(h) | |
| 220 | Altro | Allegato V.Parte 2.284(j) | Allegato V.Parte 2.284(j) | |
| 230 | (Costi per commissioni e compensi) | | Allegato V.Parte 2.113-115 | |
| 240 | (Compensazione e regolamento) | Allegato V.Parte 2.284(d) | Allegato V.Parte 2.284(d) | |
| 250 | (Custodia) | Allegato V.Parte 2.285(b) | Allegato V.Parte 2.285(b) | |
| 260 | (Attività di gestione del prestito) | Allegato V.Parte 2.284(g) | Allegato V.Parte 2.284(g) | |
| 270 | (Impegni all'erogazione di finanziamenti ricevuti) | Allegato V.Parte 2.284(i) | Allegato V.Parte 2.284(i) | |
| 280 | (Garanzie finanziarie ricevute) | Allegato V.Parte 2.284(i) | Allegato V.Parte 2.284(i) | |
| 290 | (Altro) | Allegato V.Parte 2.284(j) | Allegato V.Parte 2.284(j) | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Esercizio corrente

Allegato V.Parte 2.280;

BAD art 27.Presentazione verticale(4), (5)

IFRS 7.20(c )

010

010

Ricavi da commissioni e compensi

Allegato V.Parte 2.281-283

020

Titoli

030

Emissioni

Allegato V.Parte 2.284(a)

Allegato V.Parte 2.284(a)

040

Ordini di trasferimento

Allegato V.Parte 2.284(b)

Allegato V.Parte 2.284(b)

050

Altro

Allegato V.Parte 2.284(c)

Allegato V.Parte 2.284(c)

060

Compensazione e regolamento

Allegato V.Parte 2.284(d)

Allegato V.Parte 2.284(d)

070

Gestione di attività

Allegato V.Parte 2.284(e); 285(a)

Allegato V.Parte 2.284(e); 285(a)

080

Custodia [per tipo di cliente]

Allegato V.Parte 2.284(e); 285(b)

Allegato V.Parte 2.284(e); 285(b)

090

Investimento collettivo

100

Altro

110

Servizi amministrativi centrali per l’investimento collettivo

Allegato V.Parte 2.284(e); 285(c)

Allegato V.Parte 2.284(e); 285(c)

120

Operazioni fiduciarie

Allegato V.Parte 2.284(e); 285(d)

Allegato V.Parte 2.284(e); 285(d)

130

Servizi di pagamento

Allegato V.Parte 2.284(e), 285(e)

Allegato V.Parte 2.284(e), 285(e)

140

Risorse della clientela distribuite ma non gestite [per tipo di prodotto]

Allegato V.Parte 2.285(f)

Allegato V.Parte 2.285(f)

150

Investimento collettivo

160

Prodotti assicurativi

170

Altro

180

Finanza strutturata

Allegato V.Parte 2.284(f)

Allegato V.Parte 2.284(f)

190

Attività di gestione del prestito

Allegato V.Parte 2.284(g)

Allegato V.Parte 2.284(g)

200

Impegni all’erogazione di finanziamenti dati

Allegato V.Parte 2.284(h)

IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Allegato V.Parte 2.284(h)

210

Garanzie finanziarie date

Allegato V.Parte 2.284(h)

IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Allegato V.Parte 2.284(h)

220

Altro

Allegato V.Parte 2.284(j)

Allegato V.Parte 2.284(j)

230

(Costi per commissioni e compensi)

Allegato V.Parte 2.113-115

240

(Compensazione e regolamento)

Allegato V.Parte 2.284(d)

Allegato V.Parte 2.284(d)

250

(Custodia)

Allegato V.Parte 2.285(b)

Allegato V.Parte 2.285(b)

260

(Attività di gestione del prestito)

Allegato V.Parte 2.284(g)

Allegato V.Parte 2.284(g)

270

(Impegni all'erogazione di finanziamenti ricevuti)

Allegato V.Parte 2.284(i)

Allegato V.Parte 2.284(i)

280

(Garanzie finanziarie ricevute)

Allegato V.Parte 2.284(i)

Allegato V.Parte 2.284(i)

290

(Altro)

Allegato V.Parte 2.284(j)

Allegato V.Parte 2.284(j)

22.2   Attività interessate dai servizi forniti

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Importo delle attività interessate dai servizi forniti |
| --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.285(g) |
| 010 |
| 010 | Gestioni di attività [per tipo di cliente] | Allegato V.Parte 2.285(a) | Allegato V.Parte 2.285(a) | |
| 020 | Investimento collettivo | | | |
| 030 | Fondi pensionistici | | | |
| 040 | Portafogli di clienti gestiti su base discrezionale | | | |
| 050 | Altri veicoli di investimento | | | |
| 060 | Attività in custodia [per tipo di cliente] | Allegato V.Parte 2.285(b) | Allegato V.Parte 2.285(b) | |
| 070 | Investimento collettivo | | | |
| 080 | Altro | | | |
| 090 | di cui: affidati ad altri soggetti | | | |
| 100 | Servizi amministrativi centrali per l’investimento collettivo | Allegato V.Parte 2.285(c) | Allegato V.Parte 2.285(c) | |
| 110 | Operazioni fiduciarie | Allegato V.Parte 2.285(d) | Allegato V.Parte 2.285(d) | |
| 120 | Servizi di pagamento | Allegato V.Parte 2.285(e) | Allegato V.Parte 2.285(e) | |
| 130 | Risorse della clientela distribuite ma non gestite [per tipo di prodotto] | Allegato V.Parte 2.285(f) | Allegato V.Parte 2.285(f) | |
| 140 | Investimento collettivo | | | |
| 150 | Prodotti assicurativi | | | |
| 160 | Altro | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Importo delle attività interessate dai servizi forniti

Allegato V.Parte 2.285(g)

010

010

Gestioni di attività [per tipo di cliente]

Allegato V.Parte 2.285(a)

Allegato V.Parte 2.285(a)

020

Investimento collettivo

030

Fondi pensionistici

040

Portafogli di clienti gestiti su base discrezionale

050

Altri veicoli di investimento

060

Attività in custodia [per tipo di cliente]

Allegato V.Parte 2.285(b)

Allegato V.Parte 2.285(b)

070

Investimento collettivo

080

Altro

090

di cui: affidati ad altri soggetti

100

Servizi amministrativi centrali per l’investimento collettivo

Allegato V.Parte 2.285(c)

Allegato V.Parte 2.285(c)

110

Operazioni fiduciarie

Allegato V.Parte 2.285(d)

Allegato V.Parte 2.285(d)

120

Servizi di pagamento

Allegato V.Parte 2.285(e)

Allegato V.Parte 2.285(e)

130

Risorse della clientela distribuite ma non gestite [per tipo di prodotto]

Allegato V.Parte 2.285(f)

Allegato V.Parte 2.285(f)

140

Investimento collettivo

150

Prodotti assicurativi

160

Altro

30.   Attività fuori bilancio: Interessenze in entità strutturate non consolidate

30.1   Interessenze in entità strutturate non consolidate

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile delle attività finanziarie rilevate nello stato patrimoniale | di cui: supporto di liquidità utilizzato | Fair value (valore equo) del supporto di liquidità utilizzato | Valore contabile delle passività finanziarie rilevate nello stato patrimoniale | Importo nominale delle esposizioni fuori bilancio fornite dall'ente segnalante | di cui: importo nominale degli impegni all'erogazione di finanziamenti dati | Perdite subite dall'ente segnalante nell’esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 12.29(a) | IFRS 12.29(a); Allegato V.Parte 2.286; | | IFRS 12.29(a) | IFRS 12.B26(e) | | IFRS 12 B26(b); Allegato V.Parte 2.287; |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 080 |
| 010 | Totale | | | | | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile delle attività finanziarie rilevate nello stato patrimoniale

di cui: supporto di liquidità utilizzato

Fair value (valore equo) del supporto di liquidità utilizzato

Valore contabile delle passività finanziarie rilevate nello stato patrimoniale

Importo nominale delle esposizioni fuori bilancio fornite dall'ente segnalante

di cui: importo nominale degli impegni all'erogazione di finanziamenti dati

Perdite subite dall'ente segnalante nell’esercizio corrente

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.29(a); Allegato V.Parte 2.286;

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.B26(e)

IFRS 12 B26(b); Allegato V.Parte 2.287;

010

020

030

040

050

060

080

010

Totale

30.2   Disaggregazione delle interessenze in entità strutturate non consolidate per natura delle attività

| Per natura delle attività | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- |
| Società veicolo di cartolarizzazione | Gestione di attività | Altre attività |
| CRR art 4(1)(66) | Allegato V.Parte 2.285(a) | |
| | IFRS 12.24, B6.(a) | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Attività finanziarie selezionate rilevate nello stato patrimoniale dell'ente segnalante | | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 021 | di cui: deteriorati | Allegato V.Parte 2.213-239 | Allegato V.Parte 2.213-239 | | | |
| 030 | Derivati | Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 2.272; | IFRS 9 Appendice A; Allegato V.Parte 2.272; | | | |
| 040 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | IAS 32.11 | | | |
| 050 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | Allegato V.Parte 1.31 | | | |
| 060 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | Allegato V.Parte 1.32; | | | |
| 070 | patrimonio netto e passività finanziarie selezionati rilevati nello stato patrimoniale dell'ente segnalante | | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 080 | strumenti rappresentativi di capitale emessi | | IAS 32.11 | | | |
| 090 | Derivati | Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.24(a), 25, 26, Parte 2.272 | IFRS 9 Appendice A; Allegato V.Parte 2.272; | | | |
| 100 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | | | |
| 110 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37; | Allegato V.Parte 1.37; | | | |
| | Importo nominale |
| 120 | Esposizioni fuori bilancio fornite dall'ente segnalante | CRR Allegato I; Allegato V.Parte 2.112, 113-115, 118 | IFRS 12.B26.(e); CRR Allegato I; Allegato V.Parte 2.102-105, 113-115, 118 | | | |
| 131 | di cui: deteriorati | Allegato V.Parte 2.117; | Allegato V.Parte 2.117; | | | |

Per natura delle attività

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile

Società veicolo di cartolarizzazione

Gestione di attività

Altre attività

CRR art 4(1)(66)

Allegato V.Parte 2.285(a)

IFRS 12.24, B6.(a)

010

020

030

010

Attività finanziarie selezionate rilevate nello stato patrimoniale dell'ente segnalante

IFRS 12.29(a),(b)

021

di cui: deteriorati

Allegato V.Parte 2.213-239

Allegato V.Parte 2.213-239

030

Derivati

Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 2.272;

IFRS 9 Appendice A; Allegato V.Parte 2.272;

040

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

IAS 32.11

050

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

Allegato V.Parte 1.31

060

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

Allegato V.Parte 1.32;

070

patrimonio netto e passività finanziarie selezionati rilevati nello stato patrimoniale dell'ente segnalante

IFRS 12.29(a),(b)

080

strumenti rappresentativi di capitale emessi

IAS 32.11

090

Derivati

Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.24(a), 25, 26, Parte 2.272

IFRS 9 Appendice A; Allegato V.Parte 2.272;

100

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

110

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37;

Allegato V.Parte 1.37;

Importo nominale

120

Esposizioni fuori bilancio fornite dall'ente segnalante

CRR Allegato I; Allegato V.Parte 2.112, 113-115, 118

IFRS 12.B26.(e); CRR Allegato I; Allegato V.Parte 2.102-105, 113-115, 118

131

di cui: deteriorati

Allegato V.Parte 2.117;

Allegato V.Parte 2.117;

31.   Parti correlate

31.1   Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Saldi in essere |
| --- | --- | --- | --- |
| Impresa madre ed entità che controllano congiuntamente o esercitano un’influenza notevole | Filiazioni e altre entità dello stesso gruppo | Società collegate e joint venture | Dirigenti con responsabilità strategiche dell'ente o della sua impresa madre | Altre parti correlate |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c); Allegato V.Parte 2.289; | IAS 24.19(d),(e); Allegato V.Parte 2.289; | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| Direttiva contabile art 17(1)(p) | Direttiva contabile art 17(1)(p); Allegato V.Parte 2.289; | Direttiva contabile art 17(1)(p); Allegato V.Parte 2.289; | Direttiva contabile art 17(1)(p) | Direttiva contabile art 17(1)(p) |
| | Allegato V.Parte 2.288-291 | Allegato V.Parte 2.288-291 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Attività finanziarie selezionate | | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 020 | strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | IAS 32.11 | | | | | |
| 030 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | Allegato V.Parte 1.31 | | | | | |
| 040 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | Allegato V.Parte 1.32; | | | | | |
| 050 | di cui: deteriorati | Allegato V. Parte 2.213-239 | Allegato V. Parte 2.213-239 | | | | | |
| 060 | Passività finanziarie selezionate | | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 070 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | | | | | |
| 080 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37; | Allegato V.Parte 1.37; | | | | | |
| 090 | Importo nominale degli impegni all'erogazione di finanziamenti, delle garanzie finanziarie e di altri impegni dati | CRR Allegato I; Allegato V.Parte 2.112, 113-115, 118 | IAS 24.18(b); CRR Allegato I; Allegato V.Parte 2.102-105, 113-115, 118 | | | | | |
| 100 | di cui: deteriorati | Allegato V. Parte 2.117 | IAS 24.18(b); Allegato V. Parte 2.117 | | | | | |
| 110 | Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti | Allegato V.Parte 2.102-103, 113-115, 290 | IAS 24.18(b); Allegato V.Parte 2.290; | | | | | |
| 120 | Importo nozionale dei derivati | Allegato V.Parte 2.133-135 | Allegato V.Parte 2.133-135 | | | | | |
| 131 | Riduzione di valore accumulata e variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate | Allegato V.Parte 2.69-71, 291 | IAS 24.1(c); Allegato V.Parte 2.69-71, 291 | | | | | |
| 132 | Accantonamenti su esposizioni fuori bilancio deteriorate | Allegato V.Parte 2.11, 106, 291 | Allegato V.Parte 2.11, 106, 291 | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Saldi in essere

Impresa madre ed entità che controllano congiuntamente o esercitano un’influenza notevole

Filiazioni e altre entità dello stesso gruppo

Società collegate e joint venture

Dirigenti con responsabilità strategiche dell'ente o della sua impresa madre

Altre parti correlate

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c); Allegato V.Parte 2.289;

IAS 24.19(d),(e); Allegato V.Parte 2.289;

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Direttiva contabile art 17(1)(p)

Direttiva contabile art 17(1)(p); Allegato V.Parte 2.289;

Direttiva contabile art 17(1)(p); Allegato V.Parte 2.289;

Direttiva contabile art 17(1)(p)

Direttiva contabile art 17(1)(p)

Allegato V.Parte 2.288-291

Allegato V.Parte 2.288-291

010

020

030

040

050

010

Attività finanziarie selezionate

IAS 24.18(b)

020

strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

IAS 32.11

030

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

Allegato V.Parte 1.31

040

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

Allegato V.Parte 1.32;

050

di cui: deteriorati

Allegato V. Parte 2.213-239

Allegato V. Parte 2.213-239

060

Passività finanziarie selezionate

IAS 24.18(b)

070

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

080

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37;

Allegato V.Parte 1.37;

090

Importo nominale degli impegni all'erogazione di finanziamenti, delle garanzie finanziarie e di altri impegni dati

CRR Allegato I; Allegato V.Parte 2.112, 113-115, 118

IAS 24.18(b); CRR Allegato I; Allegato V.Parte 2.102-105, 113-115, 118

100

di cui: deteriorati

Allegato V. Parte 2.117

IAS 24.18(b); Allegato V. Parte 2.117

110

Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti

Allegato V.Parte 2.102-103, 113-115, 290

IAS 24.18(b); Allegato V.Parte 2.290;

120

Importo nozionale dei derivati

Allegato V.Parte 2.133-135

Allegato V.Parte 2.133-135

131

Riduzione di valore accumulata e variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate

Allegato V.Parte 2.69-71, 291

IAS 24.1(c); Allegato V.Parte 2.69-71, 291

132

Accantonamenti su esposizioni fuori bilancio deteriorate

Allegato V.Parte 2.11, 106, 291

Allegato V.Parte 2.11, 106, 291

31.2   Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| Impresa madre ed entità che controllano congiuntamente o esercitano un’influenza notevole | Filiazioni e altre entità dello stesso gruppo | Società collegate e joint venture | Dirigenti con responsabilità strategiche dell'ente o della sua impresa madre | Altre parti correlate |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c) | IAS 24.19(d),(e) | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| | | | | |
| | Allegato V.Parte 2.288-289, 292-293 | Allegato V.Parte 2.288-289, 292-293 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Interessi attivi | BAD art 27.Presentazione verticale(1); Allegato V.Parte 2.31; | IAS 24.18(a); Allegato V. Parte 2.31; | | | | | |
| 020 | Interessi passivi | BAD art 27.Presentazione verticale(2); Allegato V.Parte 2.31; | IAS 24.18(a); IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31; | | | | | |
| 030 | Ricavi da dividendi | BAD art 27.Presentazione verticale(3); Allegato V.Parte 2.40; | IAS 24.18(a); Allegato V. Parte 2.40; | | | | | |
| 040 | Ricavi da commissioni e compensi | BAD art 27.Presentazione verticale(4) | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 050 | Spese per commissioni e compensi | BAD art 27.Presentazione verticale(5) | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 060 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | BAD art 27.Presentazione verticale(6) | IAS 24.18(a) | | | | | |
| 070 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile non su attività finanziarie | Allegato V.Parte 2.292; | IAS 24.18(a); Allegato V.Parte 2.292; | | | | | |
| 080 | Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di esposizioni deteriorate | Allegato V. Parte 2.293 | IAS 24.18(d); Allegato V.Parte 2.293; | | | | | |
| 090 | Accantonamenti o (-) storno degli accantonamenti su esposizioni deteriorate | Allegato V. Parte 2.50, 293 | Allegato V. Parte 2.50, 293 | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Esercizio corrente

Impresa madre ed entità che controllano congiuntamente o esercitano un’influenza notevole

Filiazioni e altre entità dello stesso gruppo

Società collegate e joint venture

Dirigenti con responsabilità strategiche dell'ente o della sua impresa madre

Altre parti correlate

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c)

IAS 24.19(d),(e)

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Allegato V.Parte 2.288-289, 292-293

Allegato V.Parte 2.288-289, 292-293

010

020

030

040

050

010

Interessi attivi

BAD art 27.Presentazione verticale(1); Allegato V.Parte 2.31;

IAS 24.18(a); Allegato V. Parte 2.31;

020

Interessi passivi

BAD art 27.Presentazione verticale(2); Allegato V.Parte 2.31;

IAS 24.18(a); IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31;

030

Ricavi da dividendi

BAD art 27.Presentazione verticale(3); Allegato V.Parte 2.40;

IAS 24.18(a); Allegato V. Parte 2.40;

040

Ricavi da commissioni e compensi

BAD art 27.Presentazione verticale(4)

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

050

Spese per commissioni e compensi

BAD art 27.Presentazione verticale(5)

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

060

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

BAD art 27.Presentazione verticale(6)

IAS 24.18(a)

070

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile non su attività finanziarie

Allegato V.Parte 2.292;

IAS 24.18(a); Allegato V.Parte 2.292;

080

Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di esposizioni deteriorate

Allegato V. Parte 2.293

IAS 24.18(d); Allegato V.Parte 2.293;

090

Accantonamenti o (-) storno degli accantonamenti su esposizioni deteriorate

Allegato V. Parte 2.50, 293

Allegato V. Parte 2.50, 293

40.   Struttura del gruppo

40.1   Struttura del gruppo: “entità per entità”

| Codice LEI | Codice dell’entità | Denominazione dell’entità | Data di entrata | Capitale azionario della partecipata | Patrimonio netto della partecipata | Attività totali della partecipata | Utile o (-) perdita della partecipata | Residenza della partecipata | Settore della partecipata | Codice NACE | Interessenze accumulate [%] | Diritti di voto [%] | Struttura del gruppo [rapporti] | Trattamento contabile [gruppo contabile] | Trattamento contabile [gruppo CRR] | Valore contabile | Costo di acquisizione | Avviamento in relazione alla partecipata | Fair value (valore equo) degli investimenti con quotazioni ufficiali |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.294-295, 296(a) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(b) | IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(c) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(d) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(e) | IFRS 12.B12(b); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(f) | IFRS 12.B12(b); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(f) | IFRS 12.B12(b); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(f) | IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(g) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(h) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(i) | IFRS 12.21(a)(iv); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(j) | IFRS 12.21(a)(iv); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(k) | IFRS 12.10(a)(i); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(l) | IFRS 12.21(b); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(m) | CRR art 18; Allegato V.Parte 2.294-295, 296(n) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(0) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(p) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(q) | IFRS 12.21(b)(iii); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(r) |
| Allegato V.Parte 2.294-295, 296(a) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(b) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(c) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(d) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(e) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(f) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(f) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(f) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(q) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(h) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(i) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(j) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(k) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(l) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(m) | Articolo 423, lettera b), del CRR; Allegato V.Parte 2.294-295, 296(n) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(0) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(p) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(q) | Allegato V.Parte 2.294-295, 296(r) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 095 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Codice LEI

Codice dell’entità

Denominazione dell’entità

Data di entrata

Capitale azionario della partecipata

Patrimonio netto della partecipata

Attività totali della partecipata

Utile o (-) perdita della partecipata

Residenza della partecipata

Settore della partecipata

Codice NACE

Interessenze accumulate [%]

Diritti di voto [%]

Struttura del gruppo [rapporti]

Trattamento contabile [gruppo contabile]

Trattamento contabile [gruppo CRR]

Valore contabile

Costo di acquisizione

Avviamento in relazione alla partecipata

Fair value (valore equo) degli investimenti con quotazioni ufficiali

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(a)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(b)

IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(c)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(d)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(e)

IFRS 12.B12(b); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(f)

IFRS 12.B12(b); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(f)

IFRS 12.B12(b); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(f)

IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(g)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(h)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(i)

IFRS 12.21(a)(iv); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(j)

IFRS 12.21(a)(iv); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(k)

IFRS 12.10(a)(i); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(l)

IFRS 12.21(b); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(m)

CRR art 18; Allegato V.Parte 2.294-295, 296(n)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(0)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(p)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(q)

IFRS 12.21(b)(iii); Allegato V.Parte 2.294-295, 296(r)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(a)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(b)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(c)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(d)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(e)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(f)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(f)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(f)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(q)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(h)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(i)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(j)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(k)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(l)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(m)

Articolo 423, lettera b), del CRR; Allegato V.Parte 2.294-295, 296(n)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(0)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(p)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(q)

Allegato V.Parte 2.294-295, 296(r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2.   Struttura del gruppo: “strumento per strumento”

| Codice del titolo | Codice dell’entità | Codice LEI della società di partecipazione | Codice della società di partecipazione | Denominazione della società di partecipazione | Interessenze accumulate (%) | Valore contabile | Costo di acquisizione |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.297(a) | Allegato V.Parte 2.296(b), 297(c) | Allegato V.Parte 2.297(b) | Allegato V.Parte 2.297(b) | | Allegato V.Parte 2.296(j), 297(c) | Allegato V.Parte 2.296(o), 297(c) | Allegato V.Parte 2.296(p), 297(c) |
| Allegato V.Parte 2.297(a) | Allegato V.Parte 2.296(b), 297(c) | Allegato V.Parte 2.297(b) | Allegato V.Parte 2.297(b) | | Allegato V.Parte 2.296(j), 297(c) | Allegato V.Parte 2.296(o), 297(c) | Allegato V.Parte 2.296(p), 297(c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| | | | | | | | |

Codice del titolo

Codice dell’entità

Codice LEI della società di partecipazione

Codice della società di partecipazione

Denominazione della società di partecipazione

Interessenze accumulate (%)

Valore contabile

Costo di acquisizione

Allegato V.Parte 2.297(a)

Allegato V.Parte 2.296(b), 297(c)

Allegato V.Parte 2.297(b)

Allegato V.Parte 2.297(b)

Allegato V.Parte 2.296(j), 297(c)

Allegato V.Parte 2.296(o), 297(c)

Allegato V.Parte 2.296(p), 297(c)

Allegato V.Parte 2.297(a)

Allegato V.Parte 2.296(b), 297(c)

Allegato V.Parte 2.297(b)

Allegato V.Parte 2.297(b)

Allegato V.Parte 2.296(j), 297(c)

Allegato V.Parte 2.296(o), 297(c)

Allegato V.Parte 2.296(p), 297(c)

010

020

030

040

050

060

070

080

41.   Fair value (valore equo)

41.1   Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari a costo ammortizzato

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD Allegato V.Parte 2.298; | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS Allegato V.Parte 2.298; | Fair value (valore equo)
  IFRS 7, paragrafi 25-26 | Gerarchia del fair value (valore equo)
  IFRS 13.97, 93(b) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Livello 1
  IFRS 13.76 | Livello 2
  IFRS 13.81 | Livello 3
  IFRS 13.86 |
| ATTIVITÀ | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 015 | Attività finanziarie al costo ammortizzato | Direttiva contabile art 8(4)(b), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | | | |
| 016 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V.Parte 1.31; | | | | |
| 017 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V.Parte 1.32; | | | | |
| 021 | Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo | BAD art 35;Direttiva contabile Articolo 6(1)(i) e Articolo 8(2); Allegato V.Parte 1.18, 19 | | | | | |
| 022 | Strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | | | | |
| 023 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | | | | |
| 024 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | | | | | |
| 031 | Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione | BAD art 37; Direttiva contabile Articolo 12(7); Allegato V.Parte 1.20; | | | | | |
| 032 | Strumenti rappresentativi di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 | | | | | |
| 033 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | | | | | |
| 034 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | | | | | |
| PASSIVITÀ | | | | | | |
| 070 | Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato | Direttiva contabile art 8(3), (6); IAS 39.47 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | | | |
| 080 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.30 | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | | | | |
| 090 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.31 | Allegato V.Parte 1.37; | | | | |
| 100 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | Allegato V.Parte 1.38-41 | | | | |
| 101 | Passività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo | Direttiva contabile art 8(3) | | | | | |
| 102 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | | | | | |
| 103 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37; | | | | | |
| 104 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD Allegato V.Parte 2.298;

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS Allegato V.Parte 2.298;

Fair value (valore equo)
  IFRS 7, paragrafi 25-26

Gerarchia del fair value (valore equo)
  IFRS 13.97, 93(b)

Livello 1
  IFRS 13.76

Livello 2
  IFRS 13.81

Livello 3
  IFRS 13.86

ATTIVITÀ

010

020

030

040

015

Attività finanziarie al costo ammortizzato

Direttiva contabile art 8(4)(b), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

016

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V.Parte 1.31;

017

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V.Parte 1.32;

021

Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo

BAD art 35;Direttiva contabile Articolo 6(1)(i) e Articolo 8(2); Allegato V.Parte 1.18, 19

022

Strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

023

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

024

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

031

Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione

BAD art 37; Direttiva contabile Articolo 12(7); Allegato V.Parte 1.20;

032

Strumenti rappresentativi di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33

033

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

034

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

PASSIVITÀ

070

Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato

Direttiva contabile art 8(3), (6); IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

080

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.30

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

090

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.31

Allegato V.Parte 1.37;

100

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

Allegato V.Parte 1.38-41

101

Passività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo

Direttiva contabile art 8(3)

102

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

103

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37;

104

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

41.2   Ricorso all’opzione del fair value (valore equo)

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27-28 |
| --- | --- | --- | --- |
| Asimmetria contabile | Gestione in base al fair value (valore equo) | Contratti ibridi | Gestione per il rischio di credito |
| IFRS 9.B4.1.29 | IFRS 9.B4.1.33 | IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; Allegato V.Parte 2.300; | IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); Allegato V.Parte 2.301; |
| ATTIVITÀ | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6) | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | |
| 030 | Titoli di debito | Allegato V.Parte 1.31; | Allegato V.Parte 1.31 | | | | |
| 040 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V.Parte 1.32; | Allegato V.Parte 1.32; | | | | |
| PASSIVITÀ | | | | | | |
| 050 | (Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio) | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | | | | |
| 060 | Depositi | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; | | | | |
| 070 | Titoli di debito emessi | Allegato V.Parte 1.37; | Allegato V.Parte 1.37; | | | | |
| 080 | Altre passività finanziarie | Allegato V.Parte 1.38-41 | Allegato V.Parte 1.38-41 | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27-28

Asimmetria contabile

Gestione in base al fair value (valore equo)

Contratti ibridi

Gestione per il rischio di credito

IFRS 9.B4.1.29

IFRS 9.B4.1.33

IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; Allegato V.Parte 2.300;

IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); Allegato V.Parte 2.301;

ATTIVITÀ

010

020

030

040

010

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6)

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

030

Titoli di debito

Allegato V.Parte 1.31;

Allegato V.Parte 1.31

040

Prestiti e anticipazioni

Allegato V.Parte 1.32;

Allegato V.Parte 1.32;

PASSIVITÀ

050

(Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio)

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

060

Depositi

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36;

070

Titoli di debito emessi

Allegato V.Parte 1.37;

Allegato V.Parte 1.37;

080

Altre passività finanziarie

Allegato V.Parte 1.38-41

Allegato V.Parte 1.38-41

42.   Attività materiali e immateriali: valore contabile per metodo di misurazione

| | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS
  Allegato V.Parte 2.302; | Valore contabile |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Immobili, impianti e macchinari | IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Modello della rideterminazione del valore | IAS 16.31, 73(a),(d) | |
| 030 | Modello del costo | IAS 16.30, 73(a),(d) | |
| 040 | Investimenti immobiliari | IAS 40, paragrafi 5 e 30; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Modello del fair value (valore equo) | IAS 40.33-55, 76 | |
| 060 | Modello del costo | IAS 40.56, 79(c) | |
| 070 | Altre attività immateriali | IAS 38, paragrafi 8, 118 e 122; Allegato V.Parte 2.303; | |
| 080 | Modello della rideterminazione del valore | IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Modello del costo | IAS 38.74 | |

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS
  Allegato V.Parte 2.302;

Valore contabile

010

010

Immobili, impianti e macchinari

IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)

020

Modello della rideterminazione del valore

IAS 16.31, 73(a),(d)

030

Modello del costo

IAS 16.30, 73(a),(d)

040

Investimenti immobiliari

IAS 40, paragrafi 5 e 30; IAS 1.54(b)

050

Modello del fair value (valore equo)

IAS 40.33-55, 76

060

Modello del costo

IAS 40.56, 79(c)

070

Altre attività immateriali

IAS 38, paragrafi 8, 118 e 122; Allegato V.Parte 2.303;

080

Modello della rideterminazione del valore

IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Modello del costo

IAS 38.74

43.   Accantonamenti

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27-28 |
| --- | --- | --- | --- |
| Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro | Altri benefici a lungo termine per i dipendenti | Ristrutturazione | Questioni giuridiche e contenzioso tributario pendenti | Impegni e garanzie dati in base ai GAAP nazionali | Altri impegni e garanzie dati valutati a norma dello IAS 37 e garanzie date valutate a norma dell'IFRS 4 | Altre disposizioni |
| IAS 19.63; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.9; | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.10; | IAS 37, paragrafi 70-83 | IAS 37.14 | | IAS 37; IFRS 4; Allegato V. Parte 2.304-305 | IAS 37.14 |
| Allegato V.Parte 2.9; | Allegato V.Parte 2.10; | | | BAD art 24-25, 33(1) | | |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 055 | 060 |
| 010 | Saldo di apertura [valore contabile di inizio esercizio] | | IAS 37.84 (a) | | | | | | | |
| 020 | Accantonamenti aggiuntivi, inclusi aumenti degli accantonamenti esistenti | | IAS 37.84 (b) | | | | | | | |
| 030 | (-) Importi utilizzati | | IAS 37.84 (c) | | | | | | | |
| 040 | (-) Importi non utilizzati e stornati durante l’esercizio | | IAS 37.84 (d) | | | | | | | |
| 050 | Aumento dell'importo attualizzato [dovuto al passare del tempo] ed effetto di ogni cambiamento del tasso di attualizzazione | | IAS 37.84 (e) | | | | | | | |
| 060 | Altri movimenti | | | | | | | | | |
| 070 | Saldo di chiusura [valore contabile di fine esercizio] | | IAS 37.84 (a) | | | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile
  Allegato V.Parte 1.27-28

Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro

Altri benefici a lungo termine per i dipendenti

Ristrutturazione

Questioni giuridiche e contenzioso tributario pendenti

Impegni e garanzie dati in base ai GAAP nazionali

Altri impegni e garanzie dati valutati a norma dello IAS 37 e garanzie date valutate a norma dell'IFRS 4

Altre disposizioni

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.9;

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.10;

IAS 37, paragrafi 70-83

IAS 37.14

IAS 37; IFRS 4; Allegato V. Parte 2.304-305

IAS 37.14

Allegato V.Parte 2.9;

Allegato V.Parte 2.10;

BAD art 24-25, 33(1)

010

020

030

040

050

055

060

010

Saldo di apertura [valore contabile di inizio esercizio]

IAS 37.84 (a)

020

Accantonamenti aggiuntivi, inclusi aumenti degli accantonamenti esistenti

IAS 37.84 (b)

030

(-) Importi utilizzati

IAS 37.84 (c)

040

(-) Importi non utilizzati e stornati durante l’esercizio

IAS 37.84 (d)

050

Aumento dell'importo attualizzato [dovuto al passare del tempo] ed effetto di ogni cambiamento del tasso di attualizzazione

IAS 37.84 (e)

060

Altri movimenti

070

Saldo di chiusura [valore contabile di fine esercizio]

IAS 37.84 (a)

44.   Piani a benefici definiti e benefici per i dipendenti

44.1   Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti

| | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Importo |
| --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.306-307 |
| 010 |
| 010 | Fair value (valore equo) delle attività dei piani a benefici definiti | IAS 19.140(a)(i), 142 | |
| 020 | di cui: strumenti finanziari emessi dall'ente | IAS 19.143 | |
| 030 | strumenti rappresentativi di capitale | IAS 19.142(b) | |
| 040 | Strumenti di debito | IAS 19.142(c) | |
| 050 | Immobili | IAS 19.142(d) | |
| 060 | Altre attività dei piani a benefici definiti | | |
| 070 | Valore attuale delle obbligazioni per benefici definiti | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 080 | Effetto del massimale di attività | IAS 19.140(a)(iii) | |
| 090 | Attività nette dei benefici definiti [valore contabile] | IAS 19.63; Allegato V.Parte 2.308; | |
| 100 | Accantonamenti per pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro [valore contabile] | IAS 19.63, IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.9; | |
| 110 | Voce per memoria: fair value (valore equo) di qualsiasi diritto al rimborso rilevato come attività | IAS 19.140(b) | |

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Importo

Allegato V.Parte 2.306-307

010

010

Fair value (valore equo) delle attività dei piani a benefici definiti

IAS 19.140(a)(i), 142

020

di cui: strumenti finanziari emessi dall'ente

IAS 19.143

030

strumenti rappresentativi di capitale

IAS 19.142(b)

040

Strumenti di debito

IAS 19.142(c)

050

Immobili

IAS 19.142(d)

060

Altre attività dei piani a benefici definiti

070

Valore attuale delle obbligazioni per benefici definiti

IAS 19.140(a)(ii)

080

Effetto del massimale di attività

IAS 19.140(a)(iii)

090

Attività nette dei benefici definiti [valore contabile]

IAS 19.63; Allegato V.Parte 2.308;

100

Accantonamenti per pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro [valore contabile]

IAS 19.63, IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.9;

110

Voce per memoria: fair value (valore equo) di qualsiasi diritto al rimborso rilevato come attività

IAS 19.140(b)

44.2   Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti

| | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Obbligazioni per benefici definiti |
| --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.306, 309 |
| 010 |
| 010 | Saldo di apertura [valore attuale] | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 020 | Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro correnti | IAS 19.141(a) | |
| 030 | Interessi passivi | IAS 19.141(b) | |
| 040 | Contributi versati | IAS 19.141(f) | |
| 050 | Utili o perdite attuariali (-) risultanti da variazioni nelle ipotesi demografiche | IAS 19.141(c)(ii) | |
| 060 | Utili o perdite attuariali (-) risultanti da variazioni nelle ipotesi finanziarie | IAS 19.141(c)(iii) | |
| 070 | Aumento o (-) diminuzione dei tassi di cambio | IAS 19.141(e) | |
| 080 | Benefici erogati | IAS 19.141(g) | |
| 090 | Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro passate, compresi utili e perdite al momento dell’estinzione | IAS 19.141(d) | |
| 100 | Aumento o (-) diminuzione derivante da aggregazioni aziendali o dismissioni | IAS 19.141(h) | |
| 110 | Altri aumenti o (-) diminuzioni | | |
| 120 | Saldo di chiusura [valore attuale] | IAS 19.140(a)(ii); Allegato V.Parte 2.310; | |

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Obbligazioni per benefici definiti

Allegato V.Parte 2.306, 309

010

010

Saldo di apertura [valore attuale]

IAS 19.140(a)(ii)

020

Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro correnti

IAS 19.141(a)

030

Interessi passivi

IAS 19.141(b)

040

Contributi versati

IAS 19.141(f)

050

Utili o perdite attuariali (-) risultanti da variazioni nelle ipotesi demografiche

IAS 19.141(c)(ii)

060

Utili o perdite attuariali (-) risultanti da variazioni nelle ipotesi finanziarie

IAS 19.141(c)(iii)

070

Aumento o (-) diminuzione dei tassi di cambio

IAS 19.141(e)

080

Benefici erogati

IAS 19.141(g)

090

Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro passate, compresi utili e perdite al momento dell’estinzione

IAS 19.141(d)

100

Aumento o (-) diminuzione derivante da aggregazioni aziendali o dismissioni

IAS 19.141(h)

110

Altri aumenti o (-) diminuzioni

120

Saldo di chiusura [valore attuale]

IAS 19.140(a)(ii); Allegato V.Parte 2.310;

44.3   Voci per memoria [relative alle spese di personale]

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pensioni e spese simili | Allegato V.Parte 2.311(a) | Allegato V.Parte 2.311(a) | |
| 020 | Pagamenti basati su azioni | Allegato V.Parte 2.311b) | IFRS 2.44; Allegato V.Parte 2.311(b) | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Esercizio corrente

010

010

Pensioni e spese simili

Allegato V.Parte 2.311(a)

Allegato V.Parte 2.311(a)

020

Pagamenti basati su azioni

Allegato V.Parte 2.311b)

IFRS 2.44; Allegato V.Parte 2.311(b)

45.   Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

45.1   Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio per portafoglio contabile

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Esercizio corrente | Variazioni del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Allegato V.Parte 2.312; |
| 010 | 020 |
| 010 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |
| 020 | Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2 | | |
| 030 | UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO | BAD art 27.Presentazione verticale(6) | IFRS 7.20(a)(i) | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Esercizio corrente

Variazioni del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito

Allegato V.Parte 2.312;

010

020

010

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5

020

Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2

030

UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO

BAD art 27.Presentazione verticale(6)

IFRS 7.20(a)(i)

45.2   Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| Allegato V.Parte 2.313; |
| 010 |
| 020 | Investimenti immobiliari | | IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d) | |
| 030 | Attività immateriali | | IAS 38, paragrafi 113-115A; IAS 1.34(a) | |
| 040 | Altre attività | | IAS 1.34 (a) | |
| 050 | UTILI O (-) PERDITE DA ELIMINAZIONE CONTABILE DI ATTIVITÀ NON FINANZIARIE | | IAS 1.34 | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Esercizio corrente

Allegato V.Parte 2.313;

010

020

Investimenti immobiliari

IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)

030

Attività immateriali

IAS 38, paragrafi 113-115A; IAS 1.34(a)

040

Altre attività

IAS 1.34 (a)

050

UTILI O (-) PERDITE DA ELIMINAZIONE CONTABILE DI ATTIVITÀ NON FINANZIARIE

IAS 1.34

45.3   Altri ricavi e costi operativi

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Ricavi | Costi |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Variazioni del fair value (valore equo) di attività materiali valutate in conformità al modello del fair value (valore equo) | Allegato V.Parte 2.314; | IAS 40.76(d); Allegato V.Parte 2.314; | | |
| 020 | Investimenti immobiliari | Allegato V.Parte 2.314; | IAS 40.75(f); Allegato V.Parte 2.314; | | |
| 030 | Leasing operativi diversi dagli investimenti immobiliari | Allegato V.Parte 2.315; | IAS 17.50, 51, 56(b); Allegato V.Parte 2.315; | | |
| 040 | Altro | Allegato V.Parte 2.316; | Allegato V.Parte 2.316; | | |
| 050 | ALTRI RICAVI E COSTI OPERATIVI | Allegato V.Parte 2.314-316 | Allegato V.Parte 2.314-316 | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Ricavi

Costi

010

020

010

Variazioni del fair value (valore equo) di attività materiali valutate in conformità al modello del fair value (valore equo)

Allegato V.Parte 2.314;

IAS 40.76(d); Allegato V.Parte 2.314;

020

Investimenti immobiliari

Allegato V.Parte 2.314;

IAS 40.75(f); Allegato V.Parte 2.314;

030

Leasing operativi diversi dagli investimenti immobiliari

Allegato V.Parte 2.315;

IAS 17.50, 51, 56(b); Allegato V.Parte 2.315;

040

Altro

Allegato V.Parte 2.316;

Allegato V.Parte 2.316;

050

ALTRI RICAVI E COSTI OPERATIVI

Allegato V.Parte 2.314-316

Allegato V.Parte 2.314-316

46.   Prospetto delle variazioni di patrimonio netto

| Fonti di variazioni del patrimonio netto | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Capitale | Sovrapprezzo azioni | strumenti rappresentativi di capitale emessi diversi dal capitale | Altro patrimonio netto | Altre componenti di conto economico complessivo accumulate | Utili non distribuiti | Riserve di rivalutazione | Riserve valutate al fair value (valore equo) | Altre riserve | Differenze di primo consolidamento | Azioni proprie (-) | Utile o (-) perdita attribuibile ai soci dell'impresa madre | Acconti sui dividendi (-) | Partecipazioni di minoranza | Totale |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Altre componenti di conto economico complessivo accumulate | Altre posizioni |
| IAS 1.106, 54(r) | IAS 1.106, 78(e) | IAS 1.106, Allegato V.Parte 2.18-19 | IAS 1.106; Allegato V.Parte 2.20; | IAS 1.106 | CRR art 4(1)(123) | IFRS 1.30 D5-D8 | | IAS 1.106, 54(c) | | IAS 1.106; IAS 32, paragrafi 33 e 34; Allegato V.Parte 2.30; | IAS 1.106(a) | IAS 1.106; IAS 32.35 | IAS 1.54(q), 106(a) | IAS 1.54(q), 106(a) | IAS 1.9(c), IG6 |
| | BAD art 4.Passivo(9), BAD art 22 | BAD art 4.Passivo(10); CRR art 4(124) | Allegato V.Parte 2.18-19 | Allegato V.Parte 2.20; | Direttiva contabile art 8(1)(a), (6) | BAD art 4 Passivo (13); CRR art 4(123) | | BAD art 4.Passivo(12) | | Direttiva contabile 24(3)(c) | Allegato III, Attivo, Voce D(III)(2), della direttiva contabile; BAD art 4 Attivo (12); Allegato V.Parte 2.30; | BAD art 4.Passivo(14) | CRR Articolo 26(2b) | Direttiva contabile art 24(4) | Direttiva contabile art 24(4) | |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 075 | 080 | 085 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Saldo di apertura [prima della rideterminazione] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Effetti della correzione di errori | | IAS 1.106.(b); IAS 8.42 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Effetti delle variazioni delle politiche contabili | | IAS 1.106.(b); IAS 1, IG6; IAS 8.22 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Saldo di apertura [esercizio corrente] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Emissione di azioni ordinarie | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Emissione di azioni privilegiate | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Emissione di altri strumenti rappresentativi di capitale | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Esercizio o scadenza di altri strumenti rappresentativi di capitale emessi | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Conversione del debito in patrimonio netto | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Riduzione di capitale | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Dividendi | | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1, IG6 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Acquisto di azioni proprie | | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Vendita o cancellazione di azioni proprie | | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Riclassificazione di strumenti finanziari da patrimonio netto a passività | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Riclassificazione di strumenti finanziari da passività a patrimonio netto | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Trasferimenti tra le componenti del patrimonio netto | | IAS 1.106.(d).(iii); Allegato V.Parte 2.318; | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Aumento o (-) diminuzione del patrimonio netto risultante da aggregazioni aziendali | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Pagamenti basati su azioni | | IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Altri aumenti o (-) diminuzioni del patrimonio netto | | IAS 1.106.(d) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Totale del conto economico complessivo per l'esercizio | | IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1, IG6 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Saldo di chiusura [esercizio corrente]» | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Fonti di variazioni del patrimonio netto

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Capitale

Sovrapprezzo azioni

strumenti rappresentativi di capitale emessi diversi dal capitale

Altro patrimonio netto

Altre componenti di conto economico complessivo accumulate

Utili non distribuiti

Riserve di rivalutazione

Riserve valutate al fair value (valore equo)

Altre riserve

Differenze di primo consolidamento

Azioni proprie (-)

Utile o (-) perdita attribuibile ai soci dell'impresa madre

Acconti sui dividendi (-)

Partecipazioni di minoranza

Totale

Altre componenti di conto economico complessivo accumulate

Altre posizioni

IAS 1.106, 54(r)

IAS 1.106, 78(e)

IAS 1.106, Allegato V.Parte 2.18-19

IAS 1.106; Allegato V.Parte 2.20;

IAS 1.106

CRR art 4(1)(123)

IFRS 1.30 D5-D8

IAS 1.106, 54(c)

IAS 1.106; IAS 32, paragrafi 33 e 34; Allegato V.Parte 2.30;

IAS 1.106(a)

IAS 1.106; IAS 32.35

IAS 1.54(q), 106(a)

IAS 1.54(q), 106(a)

IAS 1.9(c), IG6

BAD art 4.Passivo(9), BAD art 22

BAD art 4.Passivo(10); CRR art 4(124)

Allegato V.Parte 2.18-19

Allegato V.Parte 2.20;

Direttiva contabile art 8(1)(a), (6)

BAD art 4 Passivo (13); CRR art 4(123)

BAD art 4.Passivo(12)

Direttiva contabile 24(3)(c)

Allegato III, Attivo, Voce D(III)(2), della direttiva contabile; BAD art 4 Attivo (12); Allegato V.Parte 2.30;

BAD art 4.Passivo(14)

CRR Articolo 26(2b)

Direttiva contabile art 24(4)

Direttiva contabile art 24(4)

010

020

030

040

050

060

070

075

080

085

090

100

110

120

130

140

010

Saldo di apertura [prima della rideterminazione]

020

Effetti della correzione di errori

IAS 1.106.(b); IAS 8.42

030

Effetti delle variazioni delle politiche contabili

IAS 1.106.(b); IAS 1, IG6; IAS 8.22

040

Saldo di apertura [esercizio corrente]

050

Emissione di azioni ordinarie

IAS 1.106.(d).(iii)

060

Emissione di azioni privilegiate

IAS 1.106.(d).(iii)

070

Emissione di altri strumenti rappresentativi di capitale

IAS 1.106.(d).(iii)

080

Esercizio o scadenza di altri strumenti rappresentativi di capitale emessi

IAS 1.106.(d).(iii)

090

Conversione del debito in patrimonio netto

IAS 1.106.(d).(iii)

100

Riduzione di capitale

IAS 1.106.(d).(iii)

110

Dividendi

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1, IG6

120

Acquisto di azioni proprie

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

130

Vendita o cancellazione di azioni proprie

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

140

Riclassificazione di strumenti finanziari da patrimonio netto a passività

IAS 1.106.(d).(iii)

150

Riclassificazione di strumenti finanziari da passività a patrimonio netto

IAS 1.106.(d).(iii)

160

Trasferimenti tra le componenti del patrimonio netto

IAS 1.106.(d).(iii); Allegato V.Parte 2.318;

170

Aumento o (-) diminuzione del patrimonio netto risultante da aggregazioni aziendali

IAS 1.106.(d).(iii)

180

Pagamenti basati su azioni

IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

190

Altri aumenti o (-) diminuzioni del patrimonio netto

IAS 1.106.(d)

200

Totale del conto economico complessivo per l'esercizio

IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1, IG6

210

Saldo di chiusura [esercizio corrente]»

---

ALLEGATO III

«ALLEGATO V

SEGNALAZIONE DELLE INFORMAZIONI FINANZIARIE

Indice

| Istruzioni di carattere generale | 478 |
| --- | --- |

| 1. | Riferimenti | 478 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Convenzioni | 479 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Consolidamento | 480 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Portafogli contabili di strumenti finanziari | 480 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Attività finanziarie | 481 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.2. | Passività finanziarie | 482 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 5. | Strumenti finanziari | 482 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Attività finanziarie | 482 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.2. | Valore contabile lordo | 483 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 5.3. | Passività finanziarie | 484 |
| --- | --- | --- |

5.3.

| 6. | Disaggregazione della controparte | 484 |
| --- | --- | --- |

6.

| Istruzioni relative ai modelli | 485 |
| --- | --- |

| 1. | Stato patrimoniale | 485 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | Attività (1.1) | 485 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Passività (1.2) | 486 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | Patrimonio netto (1.3) | 486 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 2. | Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio (2) | 488 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Prospetto di conto economico complessivo (3) | 491 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte (4) | 492 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto (5) | 494 |
| --- | --- | --- |

5.

| 6. | Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione alle società non finanziarie per codici NACE (6) | 495 |
| --- | --- | --- |

6.

| 7. | Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute (7) | 495 |
| --- | --- | --- |

7.

| 8. | Disaggregazione delle passività finanziarie (8) | 497 |
| --- | --- | --- |

8.

| 9. | Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni (9) | 497 |
| --- | --- | --- |

9.

| 10. | Derivati e contabilizzazione delle operazioni di copertura (10 e 11) | 499 |
| --- | --- | --- |

10.

| 10.1. | Classificazione dei derivati per tipo di rischio | 499 |
| --- | --- | --- |

10.1.

| 10.2. | Importi da segnalare per i derivati | 501 |
| --- | --- | --- |

10.2.

| 10.3. | Derivati classificati come “Coperture economiche” | 502 |
| --- | --- | --- |

10.3.

| 10.4. | Disaggregazione dei derivati per settore della controparte | 502 |
| --- | --- | --- |

10.4.

| 10.5. | Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali (11.2) | 502 |
| --- | --- | --- |

10.5.

| 10.6. | Importo da segnalare per gli strumenti di copertura non derivati (11.3 e 11.3.1) | 503 |
| --- | --- | --- |

10.6.

| 10.7. | Elementi coperti in coperture di fair value (valore equo) (11.4) | 503 |
| --- | --- | --- |

10.7.

| 11. | Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti (12) | 503 |
| --- | --- | --- |

11.

| 11.1. | Movimenti riguardanti svalutazioni per perdite su crediti e riduzioni di valore degli strumenti rappresentativi di capitale ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD (12.0) | 503 |
| --- | --- | --- |

11.1.

| 11.2. | Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti ai sensi degli IFRS (12.1) | 504 |
| --- | --- | --- |

11.2.

| 11.3. | Trasferimenti tra fasi di riduzione di valore (presentazione su base lorda) (12.2) | 505 |
| --- | --- | --- |

11.3.

| 12. | Garanzie reali e garanzie ricevute (13) | 506 |
| --- | --- | --- |

12.

| 12.1. | Disaggregazione delle garanzie reali e delle garanzie per prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione (13.1) | 506 |
| --- | --- | --- |

12.1.

| 12.2. | Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data della segnalazione] (13.2) | 506 |
| --- | --- | --- |

12.2.

| 12.3. | Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [attività materiali] accumulate (13.3) | 506 |
| --- | --- | --- |

12.3.

| 13. | Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo) (14) | 507 |
| --- | --- | --- |

13.

| 14. | Eliminazione contabile e passività finanziarie associate ad attività finanziarie trasferite (15) | 507 |
| --- | --- | --- |

14.

| 15. | Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio (16) | 507 |
| --- | --- | --- |

15.

| 15.1. | Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte (16.1) | 507 |
| --- | --- | --- |

15.1.

| 15.2. | Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio per strumento (16.2) | 508 |
| --- | --- | --- |

15.2.

| 15.3. | Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per strumento (16.3) | 508 |
| --- | --- | --- |

15.3.

| 15.4. | Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per rischio (16.4) | 509 |
| --- | --- | --- |

15.4.

| 15.5. | Utili o perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio per strumento (16.4.1) | 509 |
| --- | --- | --- |

15.5.

| 15.6. | Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio per strumento (16.5) | 509 |
| --- | --- | --- |

15.6.

| 15.7. | Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura (16.6) | 510 |
| --- | --- | --- |

15.7.

| 15.8. | Riduzione di valore di attività non finanziarie (16.7) | 510 |
| --- | --- | --- |

15.8.

| 16. | Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento del CRR (17) | 510 |
| --- | --- | --- |

16.

| 17. | Esposizioni deteriorate (18) | 510 |
| --- | --- | --- |

17.

| 18. | Esposizioni oggetto di misure di tolleranza (19) | 514 |
| --- | --- | --- |

18.

| 19. | Disaggregazione geografica (20) | 517 |
| --- | --- | --- |

19.

| 19.1. | Disaggregazione geografica per luogo di attività (20.1-20.3) | 517 |
| --- | --- | --- |

19.1.

| 19.2. | Disaggregazione geografica per residenza della controparte (20.4-20.7) | 517 |
| --- | --- | --- |

19.2.

| 20. | Attività materiali e immateriali: attività soggette a leasing operativo (21) | 518 |
| --- | --- | --- |

20.

| 21. | Gestione di attività, custodia e altre funzioni di servizio (22) | 518 |
| --- | --- | --- |

21.

| 21.1. | Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività (22.1) | 518 |
| --- | --- | --- |

21.1.

| 21.2. | Attività interessate dai servizi forniti (22.2) | 519 |
| --- | --- | --- |

21.2.

| 22. | Interessenze in entità strutturate non consolidate (30) | 520 |
| --- | --- | --- |

22.

| 23. | Parti correlate (31) | 520 |
| --- | --- | --- |

23.

| 23.1. | Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da (31.1) | 520 |
| --- | --- | --- |

23.1.

| 23.2. | Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con (31.2) | 521 |
| --- | --- | --- |

23.2.

| 24. | Struttura del gruppo (40) | 521 |
| --- | --- | --- |

24.

| 24.1. | Struttura del gruppo: “entità per entità” (40.1) | 521 |
| --- | --- | --- |

24.1.

| 24.2. | Struttura del gruppo: “strumento per strumento” (40.2) | 522 |
| --- | --- | --- |

24.2.

| 25. | Fair value (Valore equo) (41) | 522 |
| --- | --- | --- |

25.

| 25.1. | Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari a costo ammortizzato (41.1) | 522 |
| --- | --- | --- |

25.1.

| 25.2. | Ricorso all’opzione del fair value (valore equo) (41.2) | 522 |
| --- | --- | --- |

25.2.

| 26. | Attività materiali e immateriali: valore contabile per metodo di misurazione (42) | 523 |
| --- | --- | --- |

26.

| 27. | Accantonamenti (43) | 523 |
| --- | --- | --- |

27.

| 28. | Piani a benefici definiti e benefici per i dipendenti (44) | 523 |
| --- | --- | --- |

28.

| 28.1. | Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti (44.1) | 523 |
| --- | --- | --- |

28.1.

| 28.2. | Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti (44.2) | 523 |
| --- | --- | --- |

28.2.

| 28.3. | Voci per memoria [relative alle spese di personale] (44.3) | 523 |
| --- | --- | --- |

28.3.

| 29. | Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio (45) | 524 |
| --- | --- | --- |

29.

| 29.1. | Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio per portafoglio contabile (45.1) | 524 |
| --- | --- | --- |

29.1.

| 29.2. | Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie (45.2) | 524 |
| --- | --- | --- |

29.2.

| 29.3. | Altri ricavi e costi operativi (45.3) | 524 |
| --- | --- | --- |

29.3.

| 30. | Prospetto delle variazioni di patrimonio netto (46) | 524 |
| --- | --- | --- |

30.

| Associazione tra classi di esposizioni e settori della controparte | 524 |
| --- | --- |

PARTE 1

ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE

1.   RIFERIMENTI

| 1. | Il presente allegato contiene istruzioni aggiuntive sui modelli per le informazioni finanziarie (in appresso “FINREP”) contenuti negli allegati III e IV del presente regolamento. Il presente allegato integra le istruzioni inserite in forma di riferimenti nei modelli di cui agli allegati III e IV. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Gli enti che utilizzano principi contabili nazionali compatibili con gli IFRS (“GAAP nazionali compatibili”) applicano le istruzioni comuni e degli IFRS contenute nel presente allegato, se non diversamente stabilito. Ciò non pregiudica la conformità delle prescrizioni dei GAAP nazionali compatibili alle prescrizioni della BAD. Gli enti che utilizzano GAAP nazionali non compatibili con gli IFRS o che non sono ancora stati resi compatibili con le disposizioni dell’IFRS 9 applicano le istruzioni comuni e della BAD contenute nel presente allegato, se non diversamente stabilito. |
| --- | --- |

2.

| 3. | I punti di dati individuati nei modelli sono redatti in conformità delle regole di rilevazione, compensazione e valutazione della disciplina contabile applicabile, così come definita nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 77, del regolamento (UE) n. 575/2013. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Gli enti trasmettono soltanto le parti dei modelli che riguardano:






  (a) | le attività, le passività, gli strumenti di capitale, i ricavi e i costi rilevati dall’ente; |
| --- | --- | --- |

4.

(a)

le attività, le passività, gli strumenti di capitale, i ricavi e i costi rilevati dall’ente;

| (b) | le esposizioni e le attività fuori bilancio in cui l’ente è coinvolto; |
| --- | --- |

(b)

le esposizioni e le attività fuori bilancio in cui l’ente è coinvolto;

| (c) | le operazioni compiute dall’ente; |
| --- | --- |

(c)

le operazioni compiute dall’ente;

| (d) | le regole di valutazione applicate dall’ente, compresi i metodi di stima delle svalutazioni per il rischio di credito. |
| --- | --- |

(d)

le regole di valutazione applicate dall’ente, compresi i metodi di stima delle svalutazioni per il rischio di credito.

| 5. | Ai fini degli allegati III e IV, nonché del presente allegato, si applicano le seguenti abbreviazioni:






  (a) | “CRR”: il regolamento (UE) n. 575/2013; |
| --- | --- | --- |

5.

(a)

“CRR”: il regolamento (UE) n. 575/2013;

| (b) | “IAS” o “IFRS”: gli “International Accounting Standards” (principi contabili internazionali), così come definiti nell’articolo 2 del regolamento (CE) n. 1606/2002 (1) (regolamento IAS), che sono stati adottati dalla Commissione; |
| --- | --- |

(b)

“IAS” o “IFRS”: gli “International Accounting Standards” (principi contabili internazionali), così come definiti nell’articolo 2 del regolamento (CE) n. 1606/2002 (1) (regolamento IAS), che sono stati adottati dalla Commissione;

| (c) | “regolamento BSI della BCE” o “BCE/2013/33”: il regolamento (UE) n. 1071/2013 della Banca centrale europea (2); |
| --- | --- |

(c)

“regolamento BSI della BCE” o “BCE/2013/33”: il regolamento (UE) n. 1071/2013 della Banca centrale europea (2);

| (d) | “regolamento NACE”: il regolamento (CE) n. 1893/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio (3); |
| --- | --- |

(d)

“regolamento NACE”: il regolamento (CE) n. 1893/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio (3);

| (e) | “codici NACE”: i codici di cui al regolamento NACE; |
| --- | --- |

(e)

“codici NACE”: i codici di cui al regolamento NACE;

| (f) | “BAD”: la direttiva 86/635/CEE del Consiglio (4); |
| --- | --- |

(f)

“BAD”: la direttiva 86/635/CEE del Consiglio (4);

| (g) | “direttiva sulla contabilità”: la direttiva 2013/34/UE (5); |
| --- | --- |

(g)

“direttiva sulla contabilità”: la direttiva 2013/34/UE (5);

| (h) | “GAAP nazionali”: i principi contabili generalmente accettati a livello nazionale elaborati a norma della BAD; |
| --- | --- |

(h)

“GAAP nazionali”: i principi contabili generalmente accettati a livello nazionale elaborati a norma della BAD;

| (i) | “PMI”: le microimprese e le piccole e medie imprese ai sensi della raccomandazione C(2003)1422 della Commissione (6); |
| --- | --- |

(i)

“PMI”: le microimprese e le piccole e medie imprese ai sensi della raccomandazione C(2003)1422 della Commissione (6);

| (j) | “codice ISIN”: il codice internazionale identificativo degli strumenti finanziari, composto di dodici caratteri alfanumerici e che identifica in modo univoco un’emissione di strumenti finanziari; |
| --- | --- |

(j)

“codice ISIN”: il codice internazionale identificativo degli strumenti finanziari, composto di dodici caratteri alfanumerici e che identifica in modo univoco un’emissione di strumenti finanziari;

| (k) | “codice LEI”: il codice identificativo mondiale del soggetto giuridico che identifica in modo univoco le parti di un’operazione finanziaria. |
| --- | --- |

(k)

“codice LEI”: il codice identificativo mondiale del soggetto giuridico che identifica in modo univoco le parti di un’operazione finanziaria.

| (l) | “fasi di riduzione di valore”: categorie di riduzione di valore secondo quanto definito nell’IFRS 9, paragrafo 5.5. La “fase 1” si riferisce alla riduzione di valore valutata in conformità all’IFRS 9, paragrafo 5.5.5. La “fase 2” si riferisce alla riduzione di valore valutata in conformità all’IFRS 9, paragrafo 5.5.3. La “fase 3” si riferisce alla riduzione di valore su attività deteriorate come definito nell’appendice A dell’IFRS 9. |
| --- | --- |

(l)

“fasi di riduzione di valore”: categorie di riduzione di valore secondo quanto definito nell’IFRS 9, paragrafo 5.5. La “fase 1” si riferisce alla riduzione di valore valutata in conformità all’IFRS 9, paragrafo 5.5.5. La “fase 2” si riferisce alla riduzione di valore valutata in conformità all’IFRS 9, paragrafo 5.5.3. La “fase 3” si riferisce alla riduzione di valore su attività deteriorate come definito nell’appendice A dell’IFRS 9.

2.   CONVENZIONI

| 6. | Ai fini degli allegati III e IV, un punto di dati ombreggiato in grigio significa che quel punto non è richiesto o che non è possibile segnalarlo. Nell’allegato IV una riga o una colonna contenente riferimenti ombreggiati in nero significa che i corrispondenti punti di dati non devono essere trasmessi dagli enti che si attengono ai riferimenti riportati nella riga o colonna in questione. |
| --- | --- |

6.

| 7. | I modelli di cui agli allegati III e IV includono regole di convalida implicite che sono stabilite nei modelli stessi mediante convenzioni. |
| --- | --- |

7.

| 8. | L’uso di parentesi nell’intestazione di una voce di un modello significa che quella voce deve essere sottratta per ottenere il totale, ma non significa che la voce in questione è segnalata come negativa. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Le voci da segnalare come negative sono individuate nei modelli mediante l’inserimento di “(-)” all’inizio della relativa intestazione, come ad esempio in “(-) azioni proprie”. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Nel “Modello dei punti di dati” (in appresso “DPM”) per i modelli di segnalazione delle informazioni finanziarie descritti negli allegati III e IV, ciascun punto di dati (cella) ha una “Voce di base” alla quale è assegnato l’attributo “Credito/debito”. In tal modo si garantisce che tutti i soggetti che segnalano i punti di dati si attengano alla “Convenzione dei segni” e si può conoscere l’attributo “Credito/debito” corrispondente a ciascun punto di dati. |
| --- | --- |

10.

| 11. | Il funzionamento di questa convenzione è illustrato schematicamente nella tabella 1.

  Tabella 1.


  Convenzioni credito/debito, segni positivi e negativi









  Elemento | Credito/Debito | Saldo/Movimento | Cifra segnalata |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Attività | Debito | Saldo delle attività | Positiva (“normale”, non occorre inserire il segno) |
| Aumento delle attività | Positiva (“normale”, non occorre inserire il segno) |
| Saldo negativo delle attività | Negativa (occorre inserire il segno meno “-”) |
| Diminuzione delle attività | Negativa (occorre inserire il segno meno “-”) |
| Costi | Saldo dei costi | Positiva (“normale”, non occorre inserire il segno) |
| Aumento dei costi | Positiva (“normale”, non occorre inserire il segno) |
| Saldo negativo (compresi gli storni) dei costi | Negativa (occorre inserire il segno meno “-”) |
| Diminuzione dei costi | Negativa (occorre inserire il segno meno “-”) |
| Passività | Credito | Saldo delle passività | Positiva (“normale”, non occorre inserire il segno) |
| Aumento delle passività | Positiva (“normale”, non occorre inserire il segno) |
| Saldo negativo delle passività | Negativa (occorre inserire il segno meno “-”) |
| Diminuzione delle passività | Negativa (occorre inserire il segno meno “-”) |
| Patrimonio netto | Saldo del patrimonio netto | Positiva (“normale”, non occorre inserire il segno) |
| Aumento del patrimonio netto | Positiva (“normale”, non occorre inserire il segno) |
| Saldo negativo del patrimonio netto | Negativa (occorre inserire il segno meno “-”) |
| Diminuzione del patrimonio netto | Negativa (occorre inserire il segno meno “-”) |
| Ricavi | Saldo dei ricavi | Positiva (“normale”, non occorre inserire il segno) |
| Aumento dei ricavi | Positiva (“normale”, non occorre inserire il segno) |
| Saldo negativo (compresi gli storni) dei ricavi | Negativa (occorre inserire il segno meno “-”) |
| Diminuzione dei ricavi | Negativa (occorre inserire il segno meno “-”) |

11.

Tabella 1.

Convenzioni credito/debito, segni positivi e negativi

Elemento

Credito/Debito

Saldo/Movimento

Cifra segnalata

Attività

Debito

Saldo delle attività

Positiva (“normale”, non occorre inserire il segno)

Aumento delle attività

Positiva (“normale”, non occorre inserire il segno)

Saldo negativo delle attività

Negativa (occorre inserire il segno meno “-”)

Diminuzione delle attività

Negativa (occorre inserire il segno meno “-”)

Costi

Saldo dei costi

Positiva (“normale”, non occorre inserire il segno)

Aumento dei costi

Positiva (“normale”, non occorre inserire il segno)

Saldo negativo (compresi gli storni) dei costi

Negativa (occorre inserire il segno meno “-”)

Diminuzione dei costi

Negativa (occorre inserire il segno meno “-”)

Passività

Credito

Saldo delle passività

Positiva (“normale”, non occorre inserire il segno)

Aumento delle passività

Positiva (“normale”, non occorre inserire il segno)

Saldo negativo delle passività

Negativa (occorre inserire il segno meno “-”)

Diminuzione delle passività

Negativa (occorre inserire il segno meno “-”)

Patrimonio netto

Saldo del patrimonio netto

Positiva (“normale”, non occorre inserire il segno)

Aumento del patrimonio netto

Positiva (“normale”, non occorre inserire il segno)

Saldo negativo del patrimonio netto

Negativa (occorre inserire il segno meno “-”)

Diminuzione del patrimonio netto

Negativa (occorre inserire il segno meno “-”)

Ricavi

Saldo dei ricavi

Positiva (“normale”, non occorre inserire il segno)

Aumento dei ricavi

Positiva (“normale”, non occorre inserire il segno)

Saldo negativo (compresi gli storni) dei ricavi

Negativa (occorre inserire il segno meno “-”)

Diminuzione dei ricavi

Negativa (occorre inserire il segno meno “-”)

3.   CONSOLIDAMENTO

| 12. | Ove non diversamente specificato nel presente allegato, i modelli FINREP sono predisposti secondo l’ambito del consolidamento prudenziale ai sensi della parte 1, titolo II, capo 2, sezione 2, del CRR. Per rilevare le rispettive filiazioni, joint venture e collegate gli enti applicano gli stessi metodi applicati per il consolidamento prudenziale:






  (a) | agli enti può essere permesso o imposto di applicare il metodo del patrimonio netto, ai sensi dell’articolo 18, paragrafo 5, del CRR, agli investimenti in filiazioni assicurative e in filiazioni non finanziarie; |
| --- | --- | --- |

12.

(a)

agli enti può essere permesso o imposto di applicare il metodo del patrimonio netto, ai sensi dell’articolo 18, paragrafo 5, del CRR, agli investimenti in filiazioni assicurative e in filiazioni non finanziarie;

| (b) | agli enti può essere permesso di applicare il metodo del consolidamento proporzionale, ai sensi dell’articolo 18, paragrafo 2, del CRR, alle filiazioni finanziarie; |
| --- | --- |

(b)

agli enti può essere permesso di applicare il metodo del consolidamento proporzionale, ai sensi dell’articolo 18, paragrafo 2, del CRR, alle filiazioni finanziarie;

| (c) | agli enti può essere imposto di applicare il metodo del consolidamento proporzionale, ai sensi dell’articolo 18, paragrafo 4, del CRR, agli investimenti in joint venture. |
| --- | --- |

(c)

agli enti può essere imposto di applicare il metodo del consolidamento proporzionale, ai sensi dell’articolo 18, paragrafo 4, del CRR, agli investimenti in joint venture.

4.   PORTAFOGLI CONTABILI DI STRUMENTI FINANZIARI

| 13. | Ai fini degli allegati III e IV, nonché del presente allegato, i “portafogli contabili” sono costituiti da strumenti finanziari aggregati in base alle regole di valutazione. Le aggregazioni non comprendono le partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate, i saldi ottenibili a richiesta classificati come “Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista” e gli strumenti finanziari classificati come “Posseduti per la vendita” compresi nelle voci “Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita” e “Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita”. |
| --- | --- |

13.

| 14. | Nell’ambito dei GAAP nazionali, gli enti ai quali è permesso o imposto di applicare per gli strumenti finanziari determinate regole di valutazione in conformità agli IFRS comunicano i portafogli contabili pertinenti per gli IFRS, nella misura in cui questi sono applicati. Se le regole di valutazione per gli strumenti finanziari che gli enti sono autorizzati o tenuti a utilizzare in base ai GAAP nazionali basati sulla BAD fanno riferimento alle regole di valutazione di cui allo IAS 39, gli enti comunicano i portafogli contabili basati sulla BAD per tutti i loro strumenti finanziari nella misura in cui le regole di valutazione applicate fanno riferimento alle regole di valutazione contenute nell’IFRS 9. |
| --- | --- |

14.

4.1.   Attività finanziarie

| 15. | Per le attività finanziarie si utilizzano i seguenti portafogli contabili basati sugli IFRS:






  (a) | “Attività finanziarie possedute per negoziazione”; |
| --- | --- | --- |

15.

(a)

“Attività finanziarie possedute per negoziazione”;

| (b) | “Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio”; |
| --- | --- |

(b)

“Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio”;

| (c) | “Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio”; |
| --- | --- |

(c)

“Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio”;

| (d) | “Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo”; |
| --- | --- |

(d)

“Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo”;

| (e) | “Attività finanziarie al costo ammortizzato”. |
| --- | --- |

(e)

“Attività finanziarie al costo ammortizzato”.

| 16. | Per le attività finanziarie si utilizzano i seguenti portafogli contabili basati sui GAAP nazionali:






  (a) | “Attività finanziarie per negoziazione”; |
| --- | --- | --- |

16.

(a)

“Attività finanziarie per negoziazione”;

| (b) | “Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio”; |
| --- | --- |

(b)

“Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio”;

| c) | “Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto”; |
| --- | --- |

c)

“Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto”;

| d) | “Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo”; e |
| --- | --- |

d)

“Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo”; e

| e) | “Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione”. |
| --- | --- |

e)

“Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione”.

| 17. | Tra le “Attività finanziarie per negoziazione” sono ricomprese tutte le attività finanziarie classificate come per negoziazione ai sensi dei pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD. A prescindere dalla metodologia di valutazione applicata ai sensi dei pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD, tutti i derivati con un saldo positivo per l’ente segnalante che non sono classificati come posseduti a fini di contabilizzazione delle operazioni di copertura in conformità al punto 22 della presente parte sono segnalati come attività finanziarie per negoziazione. Tale classificazione si applica anche ai derivati che, ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, non sono rilevati a bilancio o di cui sono rilevate a bilancio solo le variazioni del fair value (valore equo) o che sono utilizzati come coperture economiche secondo la definizione di cui alla parte 2, punto 137, del presente allegato. |
| --- | --- |

17.

| 18. | A norma dei GAAP nazionali basati sulla BAD, per le attività finanziarie, i “Metodi basati sul costo” comprendono le regole di valutazione utilizzate per valutare gli strumenti di debito al costo, maggiorato degli interessi maturati meno le perdite per riduzione di valore. |
| --- | --- |

18.

| 19. | A norma dei GAAP nazionali basati sulla BAD le “Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo” comprendono gli strumenti finanziari valutati secondo metodi basati sul costo, nonché gli strumenti valutati al minore tra il costo e il valore di mercato (principio del “LOCOM” ossia “Lower Of Cost Or Market”) su base non continuativa (moderatamente al LOCOM), indipendentemente dalla loro effettiva valutazione alla data di riferimento per le segnalazioni. Le attività valutate moderatamente al LOCOM sono attività per le quali il LOCOM è applicato solo in specifiche circostanze. La disciplina contabile applicabile definisce tali circostanze quali, ad esempio, una riduzione del valore, una diminuzione prolungata del fair value (valore equo) rispetto al costo o un cambiamento delle intenzioni delle strutture dirigenziali. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Nei GAAP nazionali basati sulla BAD le “Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione” includono le attività finanziarie che non possono essere incluse in altri portafogli contabili. Questo portafoglio contabile comprende, tra l’altro, le attività finanziarie valutate al LOCOM su base continuativa (“rigidamente al LOCOM”). Le attività valutate rigidamente al LOCOM sono attività per le quali la disciplina contabile applicabile dispone o una valutazione iniziale e una successiva al LOCOM o una valutazione iniziale al costo e una valutazione successiva al LOCOM. |
| --- | --- |

20.

| 21. | A prescindere dal metodo di misurazione, le partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate che non sono consolidate totalmente o proporzionalmente nell’ambito del consolidamento regolamentare sono segnalate in “Partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate”, tranne quando sono classificate come possedute per la vendita in conformità all’IFRS 5. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Tra i “Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura” sono ricompresi i derivati con un saldo positivo per l’ente segnalante posseduti per la contabilizzazione delle operazioni di copertura ai sensi degli IFRS. Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD i derivati nel portafoglio bancario sono classificati come derivati posseduti a fini di contabilizzazione delle operazioni di copertura solo se i pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD prevedono regole contabili speciali per i derivati nel portafoglio bancario e i derivati riducono il rischio di altre posizioni incluse nel portafoglio bancario. |
| --- | --- |

22.

4.2.   Passività finanziarie

| 23. | Per le passività finanziarie si utilizzano i seguenti portafogli contabili basati sugli IFRS:






  (a) | “Passività finanziarie possedute per negoziazione”; |
| --- | --- | --- |

23.

(a)

“Passività finanziarie possedute per negoziazione”;

| (b) | “Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio”; |
| --- | --- |

(b)

“Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio”;

| (c) | “Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato”. |
| --- | --- |

(c)

“Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato”.

| 24. | Per le passività finanziarie si utilizzano i seguenti portafogli contabili basati sui GAAP nazionali:






  a) | “Passività finanziarie per negoziazione”; |
| --- | --- | --- |

24.

a)

“Passività finanziarie per negoziazione”;

| b) | “Passività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo”. |
| --- | --- |

b)

“Passività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo”.

| 25. | Tra le “Passività finanziarie per negoziazione” sono ricomprese tutte le passività finanziarie classificate come per negoziazione nei pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD. A prescindere dalla metodologia di valutazione applicata ai sensi dei pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD, tutti i derivati con un saldo negativo per l’ente segnalante che non sono classificati come posseduti a fini di contabilizzazione delle operazioni di copertura in conformità al punto 26 della presente parte sono segnalati come passività finanziarie per negoziazione. Tale classificazione si applica anche ai derivati che, ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, non sono rilevati a bilancio o di cui sono rilevate a bilancio solo le variazioni del fair value (valore equo) o che sono utilizzati come coperture economiche secondo la definizione di cui alla parte 2, punto 137, del presente allegato. |
| --- | --- |

25.

| 26. | Tra i “Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura” sono ricompresi i derivati con un saldo negativo per l’ente segnalante posseduti per la contabilizzazione delle operazioni di copertura ai sensi degli IFRS. Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD i derivati nel portafoglio bancario sono classificati come posseduti a fini di contabilizzazione delle operazioni di copertura solo se i pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD prevedono regole contabili speciali per i derivati nel portafoglio bancario e i derivati riducono il rischio di altre posizioni incluse nel portafoglio bancario. |
| --- | --- |

26.

5.   STRUMENTI FINANZIARI

| 27. | Ai fini degli allegati III e IV, nonché del presente allegato, per “valore contabile” si intende l’importo che deve essere rilevato in bilancio. Il valore contabile degli strumenti finanziari comprende gli interessi maturati. Ai sensi dei pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD il valore contabile dei derivati è o il valore contabile ai sensi dei GAAP nazionali, comprensivo di ratei, premi e accantonamenti se applicabili, o pari a zero se i derivati non sono rilevati in bilancio. |
| --- | --- |

27.

| 28. | Se rilevati ai sensi dei pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD i ratei e i risconti degli strumenti finanziari, ivi compresi interessi maturati, premi e sconti o costi dell’operazione, sono segnalati insieme allo strumento e non come “Altre attività” o “Altre passività”. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Laddove applicabili ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD sono segnalati i “Coefficienti di scarto (haircut) per posizioni di negoziazione valutate al valore equo”. I coefficienti di scarto riducono il valore delle attività di negoziazione e aumentano il valore delle passività di negoziazione. |
| --- | --- |

29.

5.1.   Attività finanziarie

| 30. | Le attività finanziarie sono ripartite tra le seguenti classi di strumenti: “Cassa”, “Derivati”, “Strumenti rappresentativi di capitale”, “Titoli di debito” e “Prestiti e anticipazioni”. |
| --- | --- |

30.

| 31. | I “Titoli di debito” sono strumenti di debito posseduti dall’ente emessi in forma di titoli che non sono prestiti ai sensi del regolamento BSI della BCE. |
| --- | --- |

31.

| 32. | “Prestiti e anticipazioni” sono strumenti di debito posseduti dagli enti che non sono titoli; questa voce comprende i “Prestiti” ai sensi del regolamento BSI della BCE e le anticipazioni non classificabili come “Prestiti” ai sensi del medesimo regolamento. Le caratteristiche delle “Anticipazioni che non sono prestiti” sono ulteriormente descritte nella parte 2, punto 85, lettera g), del presente allegato. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Nella FINREP la voce “Strumenti di debito” include “Prestiti e anticipazioni” e “Titoli di debito”. |
| --- | --- |

33.

5.2.   Valore contabile lordo

| 34. | Per valore contabile lordo degli strumenti di debito si intende quanto segue:






  (a) | ai sensi degli IFRS e dei GAAP nazionali basati sulla BAD, per gli strumenti di debito valutati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) di esercizio senza essere inseriti nel portafoglio di negoziazione o posseduto a fini di negoziazione, il valore contabile lordo varia in funzione del fatto che essi siano classificati come non deteriorati o deteriorati. Per gli strumenti di debito non deteriorati il valore contabile lordo è il fair value (valore equo). Per gli strumenti di debito deteriorati il valore contabile lordo è il fair value (valore equo) ottenuto dopo aver sommato le eventuali rettifiche negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito, secondo la definizione di cui alla parte 2, punto 69, del presente allegato. Ai fini della misurazione del valore contabile lordo, la valutazione degli strumenti di debito deve essere effettuata a livello di singoli strumenti finanziari; |
| --- | --- | --- |

34.

(a)

ai sensi degli IFRS e dei GAAP nazionali basati sulla BAD, per gli strumenti di debito valutati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) di esercizio senza essere inseriti nel portafoglio di negoziazione o posseduto a fini di negoziazione, il valore contabile lordo varia in funzione del fatto che essi siano classificati come non deteriorati o deteriorati. Per gli strumenti di debito non deteriorati il valore contabile lordo è il fair value (valore equo). Per gli strumenti di debito deteriorati il valore contabile lordo è il fair value (valore equo) ottenuto dopo aver sommato le eventuali rettifiche negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito, secondo la definizione di cui alla parte 2, punto 69, del presente allegato. Ai fini della misurazione del valore contabile lordo, la valutazione degli strumenti di debito deve essere effettuata a livello di singoli strumenti finanziari;

| (b) | a norma degli IFRS, per gli strumenti di debito al costo ammortizzato o al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti del conto economico complessivo, il valore contabile lordo è il valore contabile prima delle rettifiche per l’eventuale fondo a copertura perdite; |
| --- | --- |

(b)

a norma degli IFRS, per gli strumenti di debito al costo ammortizzato o al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti del conto economico complessivo, il valore contabile lordo è il valore contabile prima delle rettifiche per l’eventuale fondo a copertura perdite;

| (c) | ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, per gli strumenti di debito classificati come “Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo”, il valore contabile lordo delle attività che hanno subito riduzione di valore è pari al valore contabile prima delle rettifiche per svalutazioni specifiche per il rischio di credito. Il valore contabile lordo delle attività che non hanno subito riduzione di valore è il valore contabile prima delle rettifiche per svalutazioni generali per il rischio di credito e per svalutazioni generali per il rischio bancario, laddove incidano sul valore contabile; |
| --- | --- |

(c)

ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, per gli strumenti di debito classificati come “Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo”, il valore contabile lordo delle attività che hanno subito riduzione di valore è pari al valore contabile prima delle rettifiche per svalutazioni specifiche per il rischio di credito. Il valore contabile lordo delle attività che non hanno subito riduzione di valore è il valore contabile prima delle rettifiche per svalutazioni generali per il rischio di credito e per svalutazioni generali per il rischio bancario, laddove incidano sul valore contabile;

| (d) | ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD il valore contabile lordo degli strumenti di debito classificati come “Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto” varia in funzione del fatto che queste attività finanziarie siano soggette o no a disposizioni in materia di riduzione di valore. Ove siano soggette a disposizioni in materia di riduzione di valore, il valore contabile lordo è il valore contabile prima di rettifiche per eventuali riduzioni di valore accumulate, secondo i requisiti di cui alla lettera c) per le attività che hanno o non hanno subito riduzione di valore, o per l’eventuale importo accumulato delle rettifiche del fair value (valore equo) che è considerato perdita per riduzione di valore. Ove tali attività finanziarie non siano soggette a disposizioni in materia di riduzione di valore, il valore contabile lordo delle stesse è il fair value (valore equo) per le esposizioni in bonis e, per le esposizioni deteriorate, il fair value (valore equo) ottenuto dopo aver sommato le eventuali rettifiche negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito; |
| --- | --- |

(d)

ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD il valore contabile lordo degli strumenti di debito classificati come “Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto” varia in funzione del fatto che queste attività finanziarie siano soggette o no a disposizioni in materia di riduzione di valore. Ove siano soggette a disposizioni in materia di riduzione di valore, il valore contabile lordo è il valore contabile prima di rettifiche per eventuali riduzioni di valore accumulate, secondo i requisiti di cui alla lettera c) per le attività che hanno o non hanno subito riduzione di valore, o per l’eventuale importo accumulato delle rettifiche del fair value (valore equo) che è considerato perdita per riduzione di valore. Ove tali attività finanziarie non siano soggette a disposizioni in materia di riduzione di valore, il valore contabile lordo delle stesse è il fair value (valore equo) per le esposizioni in bonis e, per le esposizioni deteriorate, il fair value (valore equo) ottenuto dopo aver sommato le eventuali rettifiche negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito;

| (e) | ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD il valore contabile lordo degli strumenti di debito valutati rigidamente al LOCOM o moderatamente al LOCOM è il costo, se valutati al costo durante l’esercizio. Se tali strumenti di debito sono valutati al valore di mercato, il valore contabile lordo è il valore di mercato prima delle rettifiche di valore derivanti dal rischio di credito; |
| --- | --- |

(e)

ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD il valore contabile lordo degli strumenti di debito valutati rigidamente al LOCOM o moderatamente al LOCOM è il costo, se valutati al costo durante l’esercizio. Se tali strumenti di debito sono valutati al valore di mercato, il valore contabile lordo è il valore di mercato prima delle rettifiche di valore derivanti dal rischio di credito;

| (f) | ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, per gli strumenti di debito segnalati alla voce “Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione” valutate con metodi diversi dal LOCOM, il valore contabile lordo è il valore contabile calcolato prima di tener conto di eventuali rettifiche di valore che si configurano come riduzioni di valore; |
| --- | --- |

(f)

ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, per gli strumenti di debito segnalati alla voce “Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione” valutate con metodi diversi dal LOCOM, il valore contabile lordo è il valore contabile calcolato prima di tener conto di eventuali rettifiche di valore che si configurano come riduzioni di valore;

| (g) | per le attività finanziarie per negoziazione ai sensi dei GAAP basati sulla BAD o per le attività finanziarie possedute per negoziazione ai sensi degli IFRS, il valore contabile lordo è il fair value (valore equo). Se i GAAP basati sulla BAD prevedono coefficienti di scarto (haircut) su strumenti di negoziazione valutati al valore equo, il valore contabile degli strumenti finanziari è il fair value (valore equo) prima dell’applicazione di tali coefficienti di scarto. |
| --- | --- |

(g)

per le attività finanziarie per negoziazione ai sensi dei GAAP basati sulla BAD o per le attività finanziarie possedute per negoziazione ai sensi degli IFRS, il valore contabile lordo è il fair value (valore equo). Se i GAAP basati sulla BAD prevedono coefficienti di scarto (haircut) su strumenti di negoziazione valutati al valore equo, il valore contabile degli strumenti finanziari è il fair value (valore equo) prima dell’applicazione di tali coefficienti di scarto.

5.3.   Passività finanziarie

| 35. | Le passività finanziarie sono ripartite tra le seguenti classi di strumenti: “Derivati”, “Posizioni corte”, “Depositi”, “Titoli di debito emessi” e “Altre passività finanziarie”. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Ai fini degli allegati III e IV, nonché del presente allegato, si applica la definizione di “Depositi” di cui all’allegato II, parte 2, del regolamento BSI della BCE. |
| --- | --- |

36.

| 37. | I “Titoli di debito emessi” sono strumenti di debito emessi dall’ente in forma di titoli che non sono depositi ai sensi del regolamento BSI della BCE. |
| --- | --- |

37.

| 38. | Le “Altre passività finanziarie” comprendono tutte le passività finanziarie diverse dai derivati, dalle posizioni corte, dai depositi e dai titoli di debito emessi. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Ai sensi degli IFRS le “Altre passività finanziarie” comprendono le garanzie finanziarie date, laddove valutate o al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio [IFRS 9, paragrafo 4.2.1, lettera a)] o all’importo rilevato inizialmente meno l’ammortamento accumulato [IFRS 9, paragrafo 4.2.1, lettera c), punto ii)]. Gli impegni all’erogazione di finanziamenti dati sono segnalati come “Altre passività finanziarie” se sono designati come passività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio [IFRS 9, paragrafo 4.2.1, lettera a)] o se sono impegni all’erogazione di finanziamenti a tassi di interesse inferiori a quelli di mercato [IFRS 9, paragrafo 2.3, lettera c), e paragrafo 4.2.1, lettera d)]. |
| --- | --- |

39.

| 40. | Se gli impegni all’erogazione di finanziamenti, le garanzie finanziarie e gli altri impegni dati sono valutati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) di esercizio, qualsiasi modifica del fair value (valore equo), ivi compresi i cambiamenti dovuti al rischio di credito, è segnalata come “Altre passività finanziarie” e non come accantonamenti per “Impegni e garanzie dati”. |
| --- | --- |

40.

| 41. | Le “Altre passività finanziarie” includono anche dividendi da pagare, importi dovuti per voci in sospeso e transitorie, nonché importi dovuti per regolamenti futuri di operazioni su titoli o valuta se gli importi dovuti per operazioni sono rilevati prima della data di pagamento. |
| --- | --- |

41.

6.   DISAGGREGAZIONE DELLA CONTROPARTE

42.   Ove sia richiesta la disaggregazione della controparte, si utilizzano i seguenti settori della controparte:

| (a) | banche centrali; |
| --- | --- |

(a)

banche centrali;

| (b) | amministrazioni pubbliche: amministrazioni centrali, amministrazioni statali o regionali e amministrazioni locali, compresi organi amministrativi e imprese non commerciali, escluse però le imprese pubbliche e private di proprietà di queste amministrazioni che svolgono un’attività commerciale (e sono segnalate alle voci “enti creditizi”, “altre società finanziarie” o “società non finanziarie”, a seconda della loro attività); enti di previdenza e assistenza sociale e organizzazioni internazionali, come le istituzioni dell’Unione europea, il Fondo monetario internazionale e la Banca dei regolamenti internazionali; |
| --- | --- |

(b)

amministrazioni pubbliche: amministrazioni centrali, amministrazioni statali o regionali e amministrazioni locali, compresi organi amministrativi e imprese non commerciali, escluse però le imprese pubbliche e private di proprietà di queste amministrazioni che svolgono un’attività commerciale (e sono segnalate alle voci “enti creditizi”, “altre società finanziarie” o “società non finanziarie”, a seconda della loro attività); enti di previdenza e assistenza sociale e organizzazioni internazionali, come le istituzioni dell’Unione europea, il Fondo monetario internazionale e la Banca dei regolamenti internazionali;

| (c) | enti creditizi: qualsiasi ente rientrante nella definizione di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 1, del CRR (“impresa la cui attività consiste nel raccogliere depositi o altri fondi rimborsabili dal pubblico e nel concedere crediti per proprio conto”) e banche multilaterali di sviluppo (MDB); |
| --- | --- |

(c)

enti creditizi: qualsiasi ente rientrante nella definizione di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 1, del CRR (“impresa la cui attività consiste nel raccogliere depositi o altri fondi rimborsabili dal pubblico e nel concedere crediti per proprio conto”) e banche multilaterali di sviluppo (MDB);

| (d) | altre società finanziarie: tutte le società e le quasi-società finanziarie diverse dagli enti creditizi, come le imprese di investimento, i fondi di investimento, le imprese di assicurazione, i fondi pensione, gli organismi di investimento collettivo e le stanze di compensazione, nonché gli altri intermediari finanziari, gli ausiliari finanziari, le istituzioni finanziarie captive e i prestatori di fondi; |
| --- | --- |

(d)

altre società finanziarie: tutte le società e le quasi-società finanziarie diverse dagli enti creditizi, come le imprese di investimento, i fondi di investimento, le imprese di assicurazione, i fondi pensione, gli organismi di investimento collettivo e le stanze di compensazione, nonché gli altri intermediari finanziari, gli ausiliari finanziari, le istituzioni finanziarie captive e i prestatori di fondi;

| (e) | società non finanziarie: società e quasi-società non impegnate nella fornitura di servizi di intermediazione finanziaria, ma la cui attività consiste principalmente nella produzione di beni e servizi non finanziari destinati alla vendita ai sensi del regolamento BSI della BCE; |
| --- | --- |

(e)

società non finanziarie: società e quasi-società non impegnate nella fornitura di servizi di intermediazione finanziaria, ma la cui attività consiste principalmente nella produzione di beni e servizi non finanziari destinati alla vendita ai sensi del regolamento BSI della BCE;

| (f) | famiglie: individui o gruppi di individui in qualità di consumatori e produttori di servizi non finanziari e di beni esclusivamente per proprio uso finale e in qualità di produttori di beni e servizi finanziari e non finanziari destinabili alla vendita purché la loro attività non sia quella di una quasi-società. Sono incluse anche le istituzioni senza fini di lucro al servizio delle famiglie la cui attività principalmente consiste nella produzione di beni non destinabili alla vendita e di servizi destinati a particolari gruppi di famiglie. |
| --- | --- |

(f)

famiglie: individui o gruppi di individui in qualità di consumatori e produttori di servizi non finanziari e di beni esclusivamente per proprio uso finale e in qualità di produttori di beni e servizi finanziari e non finanziari destinabili alla vendita purché la loro attività non sia quella di una quasi-società. Sono incluse anche le istituzioni senza fini di lucro al servizio delle famiglie la cui attività principalmente consiste nella produzione di beni non destinabili alla vendita e di servizi destinati a particolari gruppi di famiglie.

43.   L’attribuzione del settore della controparte si basa esclusivamente sulla natura della controparte immediata. La classificazione delle esposizioni contratte congiuntamente da più di un debitore avviene sulla base delle caratteristiche del debitore più pertinente, o determinante, per la concessione dell’esposizione da parte dell’ente. Tra le altre classificazioni, la distribuzione delle esposizioni contratte congiuntamente per settore della controparte, per paese di residenza e per codice NACE è basata sulle caratteristiche del debitore più pertinente o determinante.

44.   Nelle seguenti operazioni, le controparti immediate sono:

| (a) | per i prestiti e le anticipazioni, il debitore diretto. Per i crediti commerciali il debitore diretto è la controparte tenuta a pagare i crediti, fatta eccezione per le cessioni pro solvendo, in cui il debitore diretto è il trasferente dei crediti se l’ente segnalante non acquisisce, sostanzialmente, tutti i rischi e i benefici della proprietà dei crediti trasferiti; |
| --- | --- |

(a)

per i prestiti e le anticipazioni, il debitore diretto. Per i crediti commerciali il debitore diretto è la controparte tenuta a pagare i crediti, fatta eccezione per le cessioni pro solvendo, in cui il debitore diretto è il trasferente dei crediti se l’ente segnalante non acquisisce, sostanzialmente, tutti i rischi e i benefici della proprietà dei crediti trasferiti;

| (b) | per i titoli di debito e per gli strumenti rappresentativi di capitale, l’emittente dei titoli; |
| --- | --- |

(b)

per i titoli di debito e per gli strumenti rappresentativi di capitale, l’emittente dei titoli;

| (c) | per i depositi, il depositante; |
| --- | --- |

(c)

per i depositi, il depositante;

| (d) | per le posizioni corte, la controparte dell’operazione di assunzione in prestito di titoli o di vendita con patto di riacquisto passivo; |
| --- | --- |

(d)

per le posizioni corte, la controparte dell’operazione di assunzione in prestito di titoli o di vendita con patto di riacquisto passivo;

| (e) | per i derivati, la controparte diretta del contratto derivato. Per i derivati OTC compensati a livello centrale, la controparte diretta è la stanza di compensazione che agisce come controparte centrale. La disaggregazione per controparte per i derivati su rischio di credito si riferisce al settore al quale appartiene la controparte contrattuale (acquirente o venditore della protezione); |
| --- | --- |

(e)

per i derivati, la controparte diretta del contratto derivato. Per i derivati OTC compensati a livello centrale, la controparte diretta è la stanza di compensazione che agisce come controparte centrale. La disaggregazione per controparte per i derivati su rischio di credito si riferisce al settore al quale appartiene la controparte contrattuale (acquirente o venditore della protezione);

| (f) | per le garanzie finanziarie date, la controparte è la controparte diretta dello strumento di debito garantito; |
| --- | --- |

(f)

per le garanzie finanziarie date, la controparte è la controparte diretta dello strumento di debito garantito;

| (g) | per gli impegni all’erogazione di finanziamenti e altri impegni dati, la controparte il cui rischio di credito è assunto dall’ente segnalante; |
| --- | --- |

(g)

per gli impegni all’erogazione di finanziamenti e altri impegni dati, la controparte il cui rischio di credito è assunto dall’ente segnalante;

| (h) | per gli impegni all’erogazione di finanziamenti, le garanzie finanziarie e gli altri impegni ricevuti, il garante o la controparte che si è impegnata con l’ente segnalante. |
| --- | --- |

(h)

per gli impegni all’erogazione di finanziamenti, le garanzie finanziarie e gli altri impegni ricevuti, il garante o la controparte che si è impegnata con l’ente segnalante.

PARTE 2

ISTRUZIONI RELATIVE AI MODELLI

1.   STATO PATRIMONIALE

1.1.   Attività (1.1)

| 1. | “Cassa” comprende le banconote e le monete nazionali ed estere circolanti in possesso dall’ente che sono utilizzate abitualmente per i pagamenti. |
| --- | --- |

1.

| 2. | “Disponibilità presso banche centrali” comprende i saldi esigibili a richiesta presso le banche centrali. |
| --- | --- |

2.

| 3. | “Altri depositi a vista” comprende i saldi esigibili a richiesta vantati nei confronti di enti creditizi. |
| --- | --- |

3.

| 4. | “Partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate” comprende le partecipazioni in società collegate, joint venture e filiazioni che non sono consolidate totalmente o proporzionalmente nell’ambito del consolidamento regolamentare, tranne quando sono classificate come possedute per la vendita in conformità all’IFRS 5, indipendentemente dalla modalità di valutazione, anche se i principi contabili consentono di includerle nei vari portafogli contabili utilizzati per gli strumenti finanziari. Il valore contabile delle partecipazioni considerato per l’applicazione del metodo del patrimonio netto comprende il relativo avviamento. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Le attività diverse dalle attività finanziarie che, per loro natura, non sono classificabili in voci specifiche dello stato patrimoniale sono segnalate in “Altre attività”. Le altre attività comprendono, tra l’altro, oro, argento e altre merci, anche se posseduti per negoziazione. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Ai sensi dei pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD il valore contabile delle azioni proprie riacquistate è segnalato in “Altre attività” se i pertinenti GAAP nazionali consentono l’esposizione come attività. |
| --- | --- |

6.

| 7. | “Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita” ha lo stesso significato assunto nell’IFRS 5. |
| --- | --- |

7.

1.2.   Passività (1.2)

| 8. | Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD gli accantonamenti per perdite potenziali derivanti dalla parte inefficace della relazione di copertura del portafoglio sono segnalati nella riga “Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura” se la perdita deriva dalla valutazione del derivato di copertura, o nella riga “Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse” se la perdita deriva dalla valutazione della posizione coperta. Se non è possibile distinguere la perdita derivante dalla valutazione del derivato di copertura dalla perdita derivante dalla valutazione della posizione coperta, tutti gli accantonamenti per perdite potenziali derivanti dalla parte inefficace della relazione di copertura del portafoglio sono segnalati nella riga “Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura”. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Gli accantonamenti per “Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro” comprendono l’importo delle passività nette per benefici definiti. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Ai sensi degli IFRS gli accantonamenti per “Altri benefici a lungo termine per i dipendenti” comprendono l’importo dei disavanzi dei piani per benefici a lungo termine per i dipendenti di cui allo IAS 19, paragrafo 153. Le spese maturate per i benefici a breve termine per i dipendenti [IAS 19, paragrafo 11, lettera a)], i piani a contribuzione definita [IAS 19, paragrafo 51, lettera a)] e i benefici per la cessazione del rapporto di lavoro [IAS 19, paragrafo 169, lettera a)] sono compresi in “Altre passività”. |
| --- | --- |

10.

| 11. | Ai sensi degli IFRS gli accantonamenti per “Impegni e garanzie dati” comprendono gli accantonamenti relativi a tutti gli impegni e le garanzie, a prescindere dal fatto che la loro riduzione di valore sia determinata in conformità all’IFRS 9 o che il loro accantonamento si attenga allo IAS 37 o che siano trattati come contratti assicurativi ai sensi dell’IFRS 4. Le passività derivanti da impegni e garanzie finanziarie valutati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) di esercizio non sono segnalate come accantonamenti, benché dovute al rischio di credito, ma come “Altre passività finanziarie” conformemente alla parte 1, punto 40, del presente allegato. Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD gli accantonamenti per “Impegni e garanzie dati” comprendono accantonamenti relativi a tutti gli impegni e le garanzie. |
| --- | --- |

11.

| 12. | “Capitale sociale rimborsabile a richiesta” comprende gli strumenti di capitale emessi dall’ente che non soddisfano i criteri per la classificazione nel patrimonio netto. Gli enti includono in questa voce le quote cooperative che non soddisfano i criteri per la classificazione nel patrimonio netto. |
| --- | --- |

12.

| 13. | Le passività diverse dalle passività finanziarie che, per loro natura, non sono classificabili in voci specifiche dello stato patrimoniale sono segnalate in “Altre passività”. |
| --- | --- |

13.

| 14. | “Passività incluse nei gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita” ha lo stesso significato assunto nell’IFRS 5. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD i “Fondi per i rischi bancari generali” sono importi attribuiti in conformità all’articolo 38 della BAD. Se rilevati, appaiono separatamente o come passività in “Accantonamenti” oppure nel patrimonio netto in “Altre riserve”, conformemente ai GAAP nazionali pertinenti. |
| --- | --- |

15.

1.3.   Patrimonio netto (1.3)

| 16. | Ai sensi degli IFRS gli strumenti di capitale che sono strumenti finanziari includono i contratti rientranti nell’ambito di applicazione dello IAS 32. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD il “Capitale richiamato ma non versato” comprende il valore contabile del capitale emesso dall’ente che i sottoscrittori sono stati invitati a versare ma che non risulta ancora versato alla data di riferimento. Se l’aumento di capitale non ancora versato è rilevato come aumento del capitale azionario, il capitale richiamato ma non versato è segnalato alla voce “Capitale richiamato ma non versato” nel modello 1.3 nonché alla voce “Altre attività” nel modello 1.1. Ai sensi dei pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD, quando l’aumento di capitale può essere rilevato solo dopo il ricevimento del pagamento dagli azionisti, il capitale non versato non è segnalato nel modello 1.3. |
| --- | --- |

17.

| 18. | “Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti” comprende la componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti (cioè gli strumenti finanziari che hanno sia una componente di passività sia una componente di patrimonio netto) emessi dall’ente, se disaggregati in base alla disciplina contabile pertinente (compresi gli strumenti finanziari composti con derivati incorporati multipli i cui valori sono interdipendenti). |
| --- | --- |

18.

| 19. | “Altri strumenti di capitale emessi” comprende gli strumenti di capitale che sono strumenti finanziari diversi da “Capitale” e da “Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti”. |
| --- | --- |

19.

| 20. | “Altro patrimonio netto” comprende tutti gli strumenti di capitale che non sono strumenti finanziari, incluse, tra l’altro, le operazioni con pagamento basato su azioni regolate con strumenti rappresentativi di capitale [IFRS 2, paragrafo 10]. |
| --- | --- |

20.

| 21. | “Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo” comprende gli utili e le perdite accumulati dovuti a variazioni di fair value (valore equo) su investimenti in strumenti rappresentativi di capitale per i quali il soggetto segnalante ha scelto in maniera irrevocabile di presentare nelle altre componenti di conto economico complessivo le variazioni di fair value (valore equo). |
| --- | --- |

21.

| 22. | “Inefficacia delle coperture di fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo” comprende la parte inefficace della copertura accumulata derivante da coperture di fair value (valore equo) in cui l’elemento coperto è uno strumento rappresentativo di capitale valutato al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo. La parte inefficace della copertura segnalata in questa riga è la differenza tra la variazione accumulata del fair value (valore equo) dello strumento rappresentativo di capitale segnalata in “Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [elemento coperto]” e le variazioni accumulate del fair value (valore equo) del derivato di copertura segnalate in “Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [strumento di copertura]” [IFRS 9, paragrafi 6.5.3 e 6.5.8]. |
| --- | --- |

22.

| 23. | “Variazioni del fair value (valore equo) di passività finanziarie al fair value rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio attribuibili a variazioni del loro rischio di credito” comprende gli utili e le perdite accumulati rilevati nelle altre componenti di conto economico complessivo e relativi al rischio di credito proprio per le passività designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio, indipendentemente dal fatto che la designazione avvenga al momento della rilevazione iniziale o successivamente. |
| --- | --- |

23.

| 24. | “Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace]” comprende la riserva di conversione di valuta estera per la parte efficace delle coperture di investimenti netti in gestioni estere, sia delle coperture in corso che di quelle che non si applicano più, pur restando le gestioni estere rilevate nello stato patrimoniale. |
| --- | --- |

24.

| 25. | “Derivati di copertura. Riserva per la copertura di flussi finanziari [parte efficace]” comprende la riserva per la copertura di flussi finanziari per la parte efficace della variazione di fair value (valore equo) dei derivati di copertura in una copertura di flussi finanziari, sia per le coperture in corso che per le coperture che non si applicano più. |
| --- | --- |

25.

| 26. | “Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti di debito valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo” include gli utili o le perdite accumulati su strumenti di debito valutati al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo, al netto del fondo a copertura perdite valutato alla data della segnalazione secondo quanto previsto dall’IFRS 9, paragrafo 5.5. |
| --- | --- |

26.

| 27. | “Strumenti di copertura [non elementi designati]” comprende le variazioni accumulate del fair value (valore equo) di tutti gli elementi seguenti:






  (a) | il valore temporale di un’opzione, se le variazioni del valore temporale e il valore intrinseco di tale opzione sono separati e se soltanto la variazione del valore intrinseco è designata come strumento di copertura [IFRS 9, paragrafo 6.5.15]; |
| --- | --- | --- |

27.

(a)

il valore temporale di un’opzione, se le variazioni del valore temporale e il valore intrinseco di tale opzione sono separati e se soltanto la variazione del valore intrinseco è designata come strumento di copertura [IFRS 9, paragrafo 6.5.15];

| (b) | l’elemento forward di un contratto forward, se l’elemento forward e l’elemento spot di tale contratto forward sono separati e se soltanto la variazione dell’elemento spot del contratto forward è designata come strumento di copertura; |
| --- | --- |

(b)

l’elemento forward di un contratto forward, se l’elemento forward e l’elemento spot di tale contratto forward sono separati e se soltanto la variazione dell’elemento spot del contratto forward è designata come strumento di copertura;

| (c) | il differenziale dovuto alla valuta estera dello strumento finanziario, se lo si esclude dalla designazione di tale strumento finanziario come strumento di copertura [IFRS 9, paragrafi 6.5.15 e 6.5.16]. |
| --- | --- |

(c)

il differenziale dovuto alla valuta estera dello strumento finanziario, se lo si esclude dalla designazione di tale strumento finanziario come strumento di copertura [IFRS 9, paragrafi 6.5.15 e 6.5.16].

| 28. | Ai sensi degli IFRS “Riserve di rivalutazione” include l’importo delle riserve risultanti dalla rilevazione iniziale negli IAS, non destinato ad altri tipi di riserve. |
| --- | --- |

28.

| 29. | “Altre riserve” è suddivisa in “Riserve o perdite accumulate da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzate con il metodo del patrimonio netto” e “Altro”. “Riserve o perdite accumulate di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzate con il metodo del patrimonio netto” comprende l’importo accumulato dei ricavi e dei costi relativi alle suddette partecipazioni rilevato nell’utile (perdita) degli esercizi precedenti se sono contabilizzate con il metodo del patrimonio netto. “Altro” comprende le riserve diverse da quelle indicate separatamente in altre voci e può includere la riserva legale e la riserva statutaria. |
| --- | --- |

29.

| 30. | La voce “Azioni proprie” comprende tutti gli strumenti finanziari che hanno le caratteristiche di strumenti rappresentativi di capitale proprio riacquisiti dall’ente che non sono venduti o ammortizzati, tranne nel caso in cui, ai sensi dei pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD, sono segnalati in “Altre attività”. |
| --- | --- |

30.

2.   PROSPETTO DELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO (2)

| 31. | Gli interessi attivi e passivi degli strumenti finanziari valutati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio e dei derivati di copertura classificati nella categoria “Contabilizzazione delle operazioni di copertura” sono segnalati o separatamente dagli altri utili e perdite in “Interessi attivi” e “Interessi passivi” (“corso secco”) o come parte degli utili o delle perdite derivanti da queste categorie di strumenti (“prezzo tel quel”). L’approccio “corso secco” o “prezzo tel quel” è applicato in modo coerente per tutti gli strumenti finanziari valutati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio e per i derivati di copertura classificati nella categoria “Contabilizzazione delle operazioni di copertura”. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Gli enti segnalano le voci seguenti, che comprendono i ricavi e i costi in relazione alle parti correlate che non sono consolidate totalmente o proporzionalmente nell’ambito del consolidamento regolamentare, disaggregandole per portafoglio contabile:






  (a) | “Interessi attivi”; |
| --- | --- | --- |

32.

(a)

“Interessi attivi”;

| (b) | “Interessi passivi”; |
| --- | --- |

(b)

“Interessi passivi”;

| (c) | “Ricavi da dividendi”; |
| --- | --- |

(c)

“Ricavi da dividendi”;

| (d) | “Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio, al netto”; |
| --- | --- |

(d)

“Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio, al netto”;

| (e) | “Utili o perdite derivanti da modifica, al netto”; |
| --- | --- |

(e)

“Utili o perdite derivanti da modifica, al netto”;

| (f) | “Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio”. |
| --- | --- |

(f)

“Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio”.

| 33. | “Interessi attivi. Attività finanziarie possedute per negoziazione” e “Interessi passivi. Passività finanziarie possedute per negoziazione” comprendono, laddove è utilizzato il corso secco, gli importi relativi ai derivati classificati nella categoria “posseduti per negoziazione” che sono strumenti di copertura da un punto di vista economico ma non da un punto di vista contabile per presentare in termini corretti gli interessi attivi e passivi degli strumenti finanziari coperti. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Se è utilizzato il corso secco, “Interessi attivi. Attività finanziarie possedute per negoziazione” e “Interessi passivi. Passività finanziarie possedute per negoziazione” comprendono anche le commissioni ripartite nel tempo e i conguagli in relazione ai derivati su crediti valutati al fair value (valore equo) e utilizzati per gestire il rischio di credito di uno strumento finanziario - o di parte di esso - designato al fair value (valore equo) in tale occasione [IFRS 9, paragrafo 6.7]. |
| --- | --- |

34.

| 35. | “Interessi attivi. Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse” e “Interessi passivi. Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse” comprendono, se è utilizzato il corso secco, gli importi correlati ai derivati classificati nella categoria “Contabilizzazione delle operazioni di copertura”, che coprono il rischio di tasso di interesse, in particolare le coperture di un gruppo di elementi con posizioni di rischio che si compensano (coperture di una posizione netta), il cui rischio coperto riguarda voci diverse del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio. Se è utilizzato il corso secco, tali importi sono segnalati come interessi attivi e passivi su base lorda per presentare in termini corretti gli interessi attivi e passivi degli elementi coperti ai quali sono collegati. Con il corso secco, se l’elemento coperto genera interessi attivi (passivi), tali importi sono segnalati come interessi attivi (passivi) anche quando si tratta di un importo negativo (positivo). |
| --- | --- |

35.

| 36. | “Interessi attivi – altre attività” comprende gli importi degli interessi attivi non inclusi nelle altre voci, quali interessi attivi correlati a contanti, a disponibilità presso banche centrali ed altri depositi a vista nonché ad attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e come interessi attivi netti derivanti da attività nette per piani a benefici definiti. |
| --- | --- |

36.

| 37. | Ai sensi degli IFRS e se non altrimenti previsto dai GAAP nazionali, gli interessi relativi a passività finanziarie con tasso di interesse effettivo negativo sono segnalati in “Interessi attivi su passività”. Tali passività e i relativi interessi generano un rendimento positivo per l’ente. |
| --- | --- |

37.

| 38. | “Interessi passivi – altre passività” comprende gli importi degli interessi passivi non inclusi nelle altre voci, quali gli interessi passivi correlati a passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita, spese derivanti da aumenti del valore contabile di un accantonamento che riflettono il passaggio del tempo oppure interessi passivi netti derivanti da passività nette per piani a benefici definiti. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Ai sensi degli IFRS e se non altrimenti previsto dai GAAP nazionali, gli interessi relativi ad attività finanziarie con tasso di interesse effettivo negativo sono segnalati in “Interessi passivi su attività”. Tali attività e i relativi interessi generano un rendimento negativo per l’ente. |
| --- | --- |

39.

| 40. | I ricavi da dividendi su strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio sono segnalati o separatamente da altri utili e perdite derivanti da queste classi di strumenti come “Ricavi da dividendi” se è utilizzato il corso secco, o come parte degli utili o delle perdite derivanti da queste classi di strumenti se è utilizzato il prezzo tel quel. |
| --- | --- |

40.

| 41. | I ricavi da dividendi su strumenti rappresentativi di capitale designati al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo comprendono i dividendi relativi agli strumenti eliminati contabilmente nel corso dell’esercizio e i dividendi relativi agli strumenti detenuti alla data di chiusura dell’esercizio. |
| --- | --- |

41.

| 42. | I ricavi da dividendi derivanti da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate includono i dividendi di tali partecipazioni se la contabilizzazione non usa il metodo del patrimonio netto. |
| --- | --- |

42.

| 43. | La voce “Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto” include gli utili e le perdite da rivalutazione ed eliminazione contabile di strumenti finanziari classificati come posseduti per negoziazione. Questa voce comprende anche gli utili e le perdite da derivati su crediti valutati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio utilizzati per gestire il rischio di credito di uno strumento finanziario - o di parte di esso - che è designato come valutato al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio, nonché i dividendi e gli interessi attivi e passivi su attività e passività finanziarie possedute per negoziazione se è utilizzato il prezzo tel quel. |
| --- | --- |

43.

| 44. | La voce “Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio” comprende anche l’importo rilevato nel prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio per il rischio di credito proprio delle passività designate al fair value (valore equo) se la rilevazione delle variazioni del rischio di credito proprio nelle altre componenti di conto economico complessivo crea o amplia un’asimmetria contabile [IFRS 9, paragrafo 5.7.8]. Questa voce comprende anche gli utili e le perdite dagli strumenti coperti che sono designati come valutati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio se la designazione è utilizzata per gestire il rischio di credito, nonché gli interessi attivi e passivi su attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio se è utilizzato il prezzo tel quel. |
| --- | --- |

44.

| 45. | La voce “Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio” non comprende gli utili da strumenti rappresentativi di capitale che il soggetto segnalante ha scelto di valutare al fair value (valore equo) nelle altre componenti di conto economico complessivo [IFRS 9, paragrafo 5.7.1, lettera b)]. |
| --- | --- |

45.

| 46. | Se un cambiamento nel modello di business comporta la riclassificazione di un’attività finanziaria in un altro portafoglio contabile, gli utili o le perdite derivanti dalla riclassificazione sono segnalati nelle pertinenti righe del portafoglio contabile in cui l’attività finanziaria è riclassificata, con le seguenti modalità:






  (a) | se l’attività finanziaria è riclassificata spostandola dalla categoria di valutazione al costo ammortizzato a quella del portafoglio contabile al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio [IFRS 9, paragrafo 5.6.2], gli utili o le perdite dovuti alla riclassificazione sono segnalati alla voce “Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto” o alla voce “Utili o (-) perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio, al netto”, a seconda dei casi; |
| --- | --- | --- |

46.

(a)

se l’attività finanziaria è riclassificata spostandola dalla categoria di valutazione al costo ammortizzato a quella del portafoglio contabile al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio [IFRS 9, paragrafo 5.6.2], gli utili o le perdite dovuti alla riclassificazione sono segnalati alla voce “Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto” o alla voce “Utili o (-) perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio, al netto”, a seconda dei casi;

| (b) | se l’attività finanziaria è riclassificata spostandola dalla categoria di valutazione al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo a quella del fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio [IFRS 9, paragrafo 5.6.7], gli utili o le perdite cumulati, precedentemente rilevati nelle altre componenti di conto economico complessivo e riclassificati nell’utile (perdita) d’esercizio, sono segnalati, a seconda dei casi, alla voce “Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto” o alla voce “Utili o (-) perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio, al netto”. |
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(b)

se l’attività finanziaria è riclassificata spostandola dalla categoria di valutazione al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo a quella del fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio [IFRS 9, paragrafo 5.6.7], gli utili o le perdite cumulati, precedentemente rilevati nelle altre componenti di conto economico complessivo e riclassificati nell’utile (perdita) d’esercizio, sono segnalati, a seconda dei casi, alla voce “Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto” o alla voce “Utili o (-) perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio, al netto”.

| 47. | La voce “Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto” comprende gli utili e le perdite da strumenti di copertura ed elementi coperti, compresi quelli su elementi coperti valutati al fair value (valore equo) nelle altre componenti di conto economico complessivo diversi da strumenti rappresentativi di capitale, in una copertura di fair value (valore equo) in conformità all’IFRS 9, paragrafo 6.5.8. Essa include inoltre la parte inefficace della variazione del fair value (valore equo) degli strumenti di copertura in una copertura di flussi finanziari. Le riclassificazioni della riserva per la copertura di flussi di cassa o della riserva per le coperture di un investimento netto in una gestione estera sono rilevate nelle stesse righe del “Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio” di quelle interessate da flussi di cassa derivanti da elementi coperti. La voce “Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto” comprende anche gli utili e le perdite derivanti dalle coperture di un investimento netto in gestioni estere. Questa voce comprende anche gli utili da coperture di posizioni nette. |
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47.

| 48. | “Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie” comprende gli utili e le perdite risultanti dall’eliminazione contabile di attività non finanziarie, tranne se classificate come possedute per la vendita o come partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate. |
| --- | --- |

48.

| 49. | “Utili o (-) perdite derivanti da modifica, al netto” comprende gli importi risultanti dalla rettifica del valore contabile lordo delle attività finanziarie intesa a riflettere la rinegoziazione o la modifica dei flussi finanziari contrattuali [IFRS 9, paragrafo 5.4.3 e appendice A]. Gli utili o le perdite derivanti da modifica non comprendono l’impatto delle modifiche sull’importo delle perdite attese su crediti, che è segnalato in “Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio”. |
| --- | --- |

49.

| 50. | “Accantonamenti o (-) storni di accantonamenti. Impegni e garanzie dati” comprende gli oneri netti nel “Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio” per gli accantonamenti su tutti gli impegni e le garanzie nell’ambito di applicazione dell’IFRS 9, dello IAS 37 o dell’IFRS 4 in conformità al punto 11 della presente parte, o ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD. Ai sensi degli IFRS qualsiasi variazione del fair value (valore equo) degli impegni e delle garanzie finanziarie valutati al fair value (valore equo) è segnalato alla voce “Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio, al netto”. Gli accantonamenti comprendono pertanto l’importo di riduzione di valore per gli impegni e le garanzie per i quali la riduzione di valore è determinata in conformità all’IFRS 9 o il cui accantonamento si attiene allo IAS 37 o che sono trattati come contratti assicurativi ai sensi dell’IFRS 4. |
| --- | --- |

50.

| 51. | Ai sensi degli IFRS la voce “Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio” include tutti gli utili o le perdite per riduzione di valore per gli strumenti di debito risultanti dall’applicazione delle regole sulla riduzione di valore di cui all’IFRS 9, paragrafo 5.5, a prescindere dal fatto che le perdite attese su crediti conformemente all’IFRS 9, paragrafo 5.5, siano stimate nell’arco di un periodo di dodici mesi o lungo tutta la vita del credito, e comprende gli utili o le perdite per riduzione di valore per i crediti commerciali, le attività derivanti da contratto e i crediti impliciti nei contratti di leasing [IFRS 9, paragrafo 5.5.15]. |
| --- | --- |

51.

| 52. | Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, in “Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio” sono inclusi tutte le svalutazioni e tutti gli storni di svalutazioni di strumenti finanziari valutati secondo metodi basati sul costo a seguito del cambiamento del merito di credito del debitore o emittente, nonché, a seconda delle specifiche dei GAAP nazionali, le svalutazioni dovute alla riduzione di valore di strumenti finanziari valutati al fair value (valore equo) rilevato nel patrimonio netto e secondo altri metodi di misurazione, compreso il LOCOM. |
| --- | --- |

52.

| 53. | La voce “Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio” comprende anche gli importi cancellati – secondo la definizione di cui ai punti 72, 74 e 165, lettera b), della presente parte del presente allegato – che superano l’importo del fondo a copertura perdite alla data di cancellazione e, di conseguenza, sono rilevati come una perdita direttamente nell’utile (perdita) d’esercizio, nonché i recuperi di importi cancellati in precedenza rilevati direttamente a prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio. |
| --- | --- |

53.

| 54. | Le quote di utili o perdite da filiazioni, joint venture e società collegate che sono contabilizzate con il metodo del patrimonio netto nell’ambito del consolidamento regolamentare sono segnalate alla voce “Quota dell’utile o (-) perdita da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzata con il metodo del patrimonio netto”. Conformemente allo IAS 28, paragrafo 10, il valore contabile della partecipazione è ridotto dell’importo dei dividendi versati da tali enti. La riduzione di valore su tali partecipazioni è segnalata alla voce “(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate)”. Gli utili o le perdite dovuti a eliminazione contabile di tali partecipazioni sono segnalati in conformità con i punti 55 e 56 della presente parte. |
| --- | --- |

54.

| 55. | “Utili o perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate” comprende gli utili o le perdite generati da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili a attività operative cessate. |
| --- | --- |

55.

| 56. | Ai sensi degli IFRS gli utili o le perdite dovuti a eliminazione contabile delle partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate sono segnalati alla voce “Utili o (-) perdite al lordo delle imposte da attività operative cessate” se sono considerati attività operative cessate ai sensi dell’IFRS 5. Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, tali utili e perdite sono segnalati in “Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate, al netto”. |
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56.

3.   PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO (3)

| 57. | “Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura di strumenti rappresentativi di capitale al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo” comprende la variazione della parte inefficace della copertura accumulata nelle coperture di fair value (valore equo) in cui l’elemento coperto è uno strumento rappresentativo di capitale valutato al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo. La variazione della parte inefficace della copertura accumulata segnalata in questa riga è la differenza tra i movimenti della variazione del fair value (valore equo) dello strumento rappresentativo di capitale segnalati in “Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [elemento coperto]” e i movimenti della variazione del fair value (valore equo) del derivato di copertura segnalati in “Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [strumento di copertura]”. |
| --- | --- |

57.

| 58. | “Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace]” comprende la variazione della riserva di conversione di valuta estera accumulata per la parte efficace delle coperture di investimenti netti in gestioni estere, sia delle coperture in corso che di quelle cessate. |
| --- | --- |

58.

| 59. | Per le coperture di investimenti netti in gestioni estere e le coperture di flussi finanziari, i rispettivi importi segnalati alla voce “Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio” comprendono gli importi trasferiti in ragione del fatto che i flussi coperti si sono verificati e non è più previsto che si verifichino. |
| --- | --- |

59.

| 60. | La voce “Strumenti di copertura [non elementi designati]” comprende i movimenti delle variazioni accumulate del fair value (valore equo) di tutti gli elementi seguenti se non sono designati come componenti di copertura:






  (a) | valore temporale delle opzioni; |
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60.

(a)

valore temporale delle opzioni;

| (b) | elementi forward di contratti forward; |
| --- | --- |

(b)

elementi forward di contratti forward;

| (c) | differenziali dovuti ai tassi di cambio di strumenti finanziari. |
| --- | --- |

(c)

differenziali dovuti ai tassi di cambio di strumenti finanziari.

| 61. | Per le opzioni, gli importi riclassificati nell’utile (perdita) d’esercizio e segnalati alla voce “Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio” comprendono riclassificazioni dovute ad opzioni che coprono un elemento coperto relativo a un’operazione e ad opzioni che coprono un elemento coperto relativo a un periodo di tempo. |
| --- | --- |

61.

| 62. | In “Strumenti di debito al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo” sono inclusi gli utili o le perdite su strumenti di debito valutati al fair value (valore equo) nelle altre componenti di conto economico complessivo diversi da utili o perdite per riduzione di valore e da utili e perdite su cambi, che sono rispettivamente segnalati alle voci “Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio” e “Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto” nel modello 2. “Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio” comprende, in particolare, il trasferimento all’utile (perdita) d’esercizio in seguito a eliminazione contabile o riclassificazione nella categoria del fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio. |
| --- | --- |

62.

| 63. | Se l’attività finanziaria è riclassificata spostandola dalla categoria della valutazione al costo ammortizzato a quella del fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [IFRS 9, paragrafo 5.6.4], gli utili o le perdite risultanti dalla riclassificazione sono segnalati in “Strumenti di debito al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo”. |
| --- | --- |

63.

| 64. | Se l’attività finanziaria è riclassificata spostandola dalla categoria del fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo a quella del fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio [IFRS 9, paragrafo 5.6.7] o a quella del costo ammortizzato [IFRS 9, paragrafo 5.6.5], gli utili e le perdite cumulati riclassificati, precedentemente rilevati nelle altre componenti di conto economico complessivo sono rispettivamente segnalati in “Trasferiti all’utile (perdita) d’esercizio” e in “Altre riclassificazioni”, in questo secondo caso tramite una rettifica del valore contabile dell’attività finanziaria. |
| --- | --- |

64.

| 65. | Per tutti gli elementi delle altre componenti di conto economico complessivo, “Altre riclassificazioni” comprende i trasferimenti, diversi dalle riclassificazioni, dalle altre componenti di conto economico complessivo all’utile (perdita) d’esercizio o al valore contabile iniziale degli elementi coperti, nel caso di coperture di flussi finanziari. |
| --- | --- |

65.

| 66. | Ai sensi degli IFRS, le “Imposte sul reddito relative a voci che non saranno riclassificate” e le “Imposte sul reddito relative a voci che possono essere riclassificate nell’utile o (-) perdita di esercizio” [IAS 1, paragrafo 91, lettera b), e IG6] sono segnalate come voci separate. |
| --- | --- |

66.

4.   DISAGGREGAZIONE DELLE ATTIVITÀ FINANZIARIE PER STRUMENTO E PER SETTORE DELLA CONTROPARTE (4)

| 67. | Le attività finanziarie vengono disaggregate per portafoglio contabile e strumento e – ove richiesto – per controparte. Per gli strumenti di debito valutati al fair value (valore equo) nelle altre componenti di conto economico complessivo e al costo ammortizzato, il valore contabile lordo delle attività e delle riduzioni di valore accumulate è ripartito in fasi di riduzione di valore. |
| --- | --- |

67.

| 68. | I derivati segnalati come attività finanziarie per negoziazione ai sensi dei GAAP basati sulla BAD comprendono gli strumenti valutati al fair value (valore equo), come pure gli strumenti valutati secondo metodi basati sul costo o al LOCOM. |
| --- | --- |

68.

| 69. | Ai fini degli allegati III e IV, nonché del presente allegato, per “variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito” in relazione alle esposizioni deteriorate si intendono variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito se la variazione netta accumulata è negativa. La variazione netta accumulata del fair value (valore equo) dovuta al rischio di credito è calcolata sommando tutte le variazioni negative e positive del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito verificatesi dopo la rilevazione dello strumento di debito. Tale importo è segnalato soltanto se l’aggiunta di variazioni positive e negative nel fair value (valore equo) dovute al rischio di credito dà luogo ad un importo negativo. La valutazione degli strumenti di debito è effettuata a livello di singoli strumenti finanziari. Per ciascuno strumento di debito, le “Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito” sono segnalate fino all’eliminazione contabile dello strumento. |
| --- | --- |

69.

| 70. | Ai fini degli allegati III e IV, nonché del presente allegato, “riduzione di valore accumulata” ha i seguenti significati:






  (a) | per gli strumenti di debito valutati al costo ammortizzato o secondo un metodo basato sul costo, la riduzione di valore accumulata è l’importo cumulativo delle perdite dovute a riduzione di valore, al netto dell’uso e degli storni, che è stato rilevato, laddove opportuno per ciascuna fase di riduzione di valore. La riduzione di valore accumulata riduce il valore contabile dello strumento di debito mediante l’uso di un accantonamento ai sensi degli IFRS e dei GAAP nazionali basati sulla BAD, o mediante riduzioni dirette che non costituiscono un caso di eliminazione contabile in base ai GAAP nazionali basati sulla BAD; |
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70.

(a)

per gli strumenti di debito valutati al costo ammortizzato o secondo un metodo basato sul costo, la riduzione di valore accumulata è l’importo cumulativo delle perdite dovute a riduzione di valore, al netto dell’uso e degli storni, che è stato rilevato, laddove opportuno per ciascuna fase di riduzione di valore. La riduzione di valore accumulata riduce il valore contabile dello strumento di debito mediante l’uso di un accantonamento ai sensi degli IFRS e dei GAAP nazionali basati sulla BAD, o mediante riduzioni dirette che non costituiscono un caso di eliminazione contabile in base ai GAAP nazionali basati sulla BAD;

| (b) | per gli strumenti di debito valutati al fair value (valore equo) nelle altre componenti di conto economico complessivo ai sensi degli IFRS, la riduzione di valore accumulata è la somma delle perdite attese su crediti e delle loro variazioni rilevate come una riduzione di fair value (valore equo) per un dato strumento finanziario dopo la rilevazione iniziale; |
| --- | --- |

(b)

per gli strumenti di debito valutati al fair value (valore equo) nelle altre componenti di conto economico complessivo ai sensi degli IFRS, la riduzione di valore accumulata è la somma delle perdite attese su crediti e delle loro variazioni rilevate come una riduzione di fair value (valore equo) per un dato strumento finanziario dopo la rilevazione iniziale;

| (c) | per gli strumenti di debito al fair value (valore equo) rilevato nel patrimonio netto ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD soggetti a riduzione di valore, la riduzione di valore accumulata è l’importo cumulativo delle perdite per riduzione di valore, al netto dell’uso e degli storni, che è stato rilevato. La riduzione del valore contabile avviene o tramite l’uso di un accantonamento o mediante riduzioni dirette che non costituiscono un caso di eliminazione contabile. |
| --- | --- |

(c)

per gli strumenti di debito al fair value (valore equo) rilevato nel patrimonio netto ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD soggetti a riduzione di valore, la riduzione di valore accumulata è l’importo cumulativo delle perdite per riduzione di valore, al netto dell’uso e degli storni, che è stato rilevato. La riduzione del valore contabile avviene o tramite l’uso di un accantonamento o mediante riduzioni dirette che non costituiscono un caso di eliminazione contabile.

| 71. | Ai sensi degli IFRS la riduzione di valore accumulata comprende un fondo per le perdite attese su crediti per le attività finanziarie afferenti a ciascuna delle fasi di riduzione di valore specificate nell’IFRS 9. Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, essa comprende svalutazioni specifiche e generali per il rischio di credito, nonché una svalutazione generale per il rischio bancario se riduce il valore contabile degli strumenti di debito. La riduzione di valore accumulata comprende anche le rettifiche di valore derivanti dal rischio di credito su attività finanziarie valutate al LOCOM. |
| --- | --- |

71.

| 72. | Le “Cancellazioni parziali accumulate” e “Cancellazioni totali accumulate” comprendono, rispettivamente, l’importo parziale e totale accumulato alla data di riferimento del capitale e le commissioni e gli interessi scaduti maturati di tutti gli strumenti di debito che sono stati eliminati contabilmente fino a quel momento utilizzando uno dei metodi descritti al punto 74 in quanto l’ente non ha ragionevoli aspettative di recuperare i flussi finanziari contrattuali. Questi importi vengono segnalati fino all’estinzione totale di tutti i diritti dell’ente segnalante per intervenuta prescrizione, dimenticanza o altre cause o fino al loro recupero. Pertanto gli importi cancellati, se non sono recuperati, devono essere segnalati mentre sono oggetto di esecuzione forzata. |
| --- | --- |

72.

| 73. | Se uno strumento di debito viene infine cancellato totalmente a seguito di cancellazioni parziali successive, l’importo cumulativo cancellato viene riclassificato, spostandolo dalla colonna “Cancellazioni parziali accumulate” alla colonna “Cancellazioni totali accumulate”. |
| --- | --- |

73.

| 74. | Le cancellazioni costituiscono un caso di eliminazione contabile e riguardano un’attività finanziaria nella sua totalità o una parte di essa, anche nei casi in cui la modifica di un’attività induca l’ente a rinunciare al suo diritto di raccogliere flussi finanziari su una parte o sulla totalità di tale attività, come spiegato più in dettaglio al punto 72. Le cancellazioni comprendono importi risultanti sia da riduzioni del valore contabile delle attività finanziarie rilevato direttamente nell’utile (perdita) d’esercizio, sia da riduzioni degli importi degli accantonamenti per perdite su crediti applicate al valore contabile delle attività finanziarie. |
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74.

| 75. | La colonna “di cui: Strumenti con rischio di credito basso” include gli strumenti ritenuti a basso rischio di credito alla data della segnalazione e per i quali l’ente suppone che il rischio di credito non sia aumentato significativamente dopo la rilevazione iniziale, in conformità all’IFRS 9, paragrafo 5.5.10. |
| --- | --- |

75.

| 76. | I crediti commerciali nell’accezione di cui allo IAS 1, paragrafo 54, lettera h), le attività derivanti da contratto e i crediti impliciti nei contratti di leasing ai quali è stato applicato il metodo semplificato di cui all’IFRS 9, paragrafo 5.5.15, per la stima del fondo a copertura perdite sono segnalati in “Prestiti e anticipazioni” nel modello 4.4.1. Il fondo a copertura perdite corrispondente per tali attività è segnalato o in “Riduzione di valore accumulata su attività con un aumento significativo del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale ma che non sono deteriorate (Fase 2)” o in “Riduzione di valore accumulata su attività deteriorate (Fase 3)”, in funzione del fatto che i crediti commerciali, le attività derivanti da contratto o i crediti impliciti nei contratti di leasing nell’ambito del metodo semplificato siano considerati attività deteriorate. |
| --- | --- |

76.

| 77. | Le attività finanziarie acquistate o originate che sono deteriorate al momento della rilevazione iniziale sono segnalate separatamente nei modelli 4.3.1 e 4.4.1. Per tali prestiti le riduzioni di valore accumulate comprendono soltanto le variazioni cumulate delle perdite attese lungo tutta la vita del credito dal momento della rilevazione iniziale [IFRS 9, paragrafo 5.5.13]. |
| --- | --- |

77.

| 78. | Nel modello 4.5 gli enti segnalano il valore contabile di “Prestiti e anticipazioni” e “Titoli di debito” che rientrano nella definizione di “debito subordinato” di cui al punto 100 della presente parte. |
| --- | --- |

78.

| 79. | Nel modello 4.8 le informazioni da segnalare variano a seconda che le attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto siano soggette a disposizioni in materia di riduzione di valore, in applicazione dei GAAP nazionali basati sulla BAD. Se tali attività finanziarie sono soggette a riduzione di valore, gli enti segnalano in questo modello informazioni relative al valore contabile, al valore contabile lordo delle attività che non hanno subito riduzione di valore e delle attività che hanno subito una riduzione, alla riduzione di valore accumulata e alle cancellazioni accumulate. Se queste attività non sono soggette a riduzione di valore, gli enti segnalano le variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito per le esposizioni deteriorate. |
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79.

| 80. | Nel modello 4.9 le attività finanziarie valutate moderatamente al LOCOM e le relative rettifiche di valore sono inserite separatamente dalle altre attività finanziarie valutate secondo un metodo basato sul costo e dalla relativa riduzione di valore. Le attività finanziarie valutate secondo un metodo basato sul costo, comprese le attività finanziarie valutate moderatamente al LOCOM, sono segnalate come attività che non hanno subito riduzione di valore se non presentano rettifiche di valore o riduzioni di valore ad esse collegate, e come attività che hanno subito una riduzione di valore se presentano rettifiche di valore che si configurano come riduzione di valore o come riduzione di valore ad esse collegata. Le rettifiche di valore che si configurano come riduzione di valore sono rettifiche di valore derivanti dal rischio di credito che riflettono il deterioramento del merito di credito della controparte. Le attività finanziarie valutate moderatamente al LOCOM con rettifiche di valore derivanti dal rischio di mercato che riflettono l’incidenza delle variazioni delle condizioni di mercato sul valore dell’attività non sono considerate attività che hanno subito una riduzione di valore. Le rettifiche di valore accumulate derivanti dal rischio di credito e quelle derivanti dal rischio di mercato sono segnalate separatamente. |
| --- | --- |

80.

| 81. | Nel modello 4.10 le attività valutate rigidamente al LOCOM nonché le relative rettifiche di valore sono segnalate separatamente dalle attività valutate secondo altri metodi di misurazione. Le attività finanziarie valutate rigidamente al LOCOM e le attività finanziarie valutate secondo altri metodi di misurazione sono segnalate come attività che hanno subito una riduzione di valore se presentano rettifiche di valore derivanti dal rischio di credito secondo la definizione di cui al punto 80 o una riduzione di valore ad esse collegata. Le attività finanziarie valutate rigidamente al LOCOM con rettifiche di valore derivanti dal rischio di mercato secondo la definizione di cui al punto 80 non sono considerate attività che hanno subito una riduzione di valore. Le rettifiche di valore accumulate derivanti dal rischio di credito e quelle derivanti dal rischio di mercato sono segnalate separatamente. |
| --- | --- |

81.

| 82. | Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, l’importo delle svalutazioni generali per il rischio bancario da segnalare nei pertinenti modelli è soltanto quello relativo alla parte che incide sul valore contabile degli strumenti di debito [articolo 37, paragrafo 2, della BAD]. |
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82.

5.   DISAGGREGAZIONE DEI PRESTITI E DELLE ANTICIPAZIONI NON PER NEGOZIAZIONE PER PRODOTTO (5)

| 83. | I prestiti e le anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione o le attività per negoziazione sono disaggregati per tipo di prodotto e per settore della controparte per il valore contabile, e per tipo di prodotto solo per il valore contabile lordo. |
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83.

| 84. | Nel medesimo modello vengono segnalati anche i saldi esigibili su richiesta classificati come “Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista” indipendentemente dalla modalità di valutazione. |
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84.

| 85. | I prestiti e le anticipazioni sono allocati ai seguenti prodotti:






  (a) | “su richiesta (call) e con breve preavviso (conto corrente)” comprende i saldi esigibili su richiesta (call), con breve preavviso (entro la chiusura delle attività del giorno successivo a quello della richiesta), conti correnti e saldi simili che includono prestiti che costituiscono depositi overnight per il debitore (prestiti da rimborsare entro la chiusura delle attività del giorno successivo a quello della concessione), indipendentemente dalla loro forma giuridica. Comprende inoltre “scoperti” che sono saldi a debito sui saldi dei conti correnti; |
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85.

(a)

“su richiesta (call) e con breve preavviso (conto corrente)” comprende i saldi esigibili su richiesta (call), con breve preavviso (entro la chiusura delle attività del giorno successivo a quello della richiesta), conti correnti e saldi simili che includono prestiti che costituiscono depositi overnight per il debitore (prestiti da rimborsare entro la chiusura delle attività del giorno successivo a quello della concessione), indipendentemente dalla loro forma giuridica. Comprende inoltre “scoperti” che sono saldi a debito sui saldi dei conti correnti;

| (b) | “Debito da carta di credito” comprende il credito concesso mediante carte di addebito posticipato o carte di credito [regolamento BSI della BCE]; |
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(b)

“Debito da carta di credito” comprende il credito concesso mediante carte di addebito posticipato o carte di credito [regolamento BSI della BCE];

| (c) | “Crediti commerciali” comprende i prestiti ad altri debitori concessi sulla base di fatture o altri documenti che conferiscono il diritto di ricevere i proventi delle operazioni di vendita di beni o fornitura di servizi. Questa voce comprende tutte le operazioni di factoring e simili, come le accettazioni, l’acquisto a titolo definitivo di crediti commerciali, il forfaiting, lo sconto di fatture, cambiali, carte commerciali e altri crediti quando l’ente segnalante acquista crediti commerciali (sia con che senza rivalsa); |
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(c)

“Crediti commerciali” comprende i prestiti ad altri debitori concessi sulla base di fatture o altri documenti che conferiscono il diritto di ricevere i proventi delle operazioni di vendita di beni o fornitura di servizi. Questa voce comprende tutte le operazioni di factoring e simili, come le accettazioni, l’acquisto a titolo definitivo di crediti commerciali, il forfaiting, lo sconto di fatture, cambiali, carte commerciali e altri crediti quando l’ente segnalante acquista crediti commerciali (sia con che senza rivalsa);

| (d) | “Leasing finanziari” comprende il valore contabile dei crediti da leasing finanziario. Ai sensi degli IFRS i “Crediti del leasing finanziario” sono definiti come nello IAS 17; |
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(d)

“Leasing finanziari” comprende il valore contabile dei crediti da leasing finanziario. Ai sensi degli IFRS i “Crediti del leasing finanziario” sono definiti come nello IAS 17;

| (e) | “Prestiti a seguito di contratto di vendita con patto di riacquisto passivo” comprende i finanziamenti concessi in cambio di titoli o oro acquistati nel quadro di operazioni di vendita con patto di riacquisto o presi a prestito sulla base di accordi di concessione di titoli in prestito, secondo la definizione di cui ai punti 183 e 184 della presente parte; |
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(e)

“Prestiti a seguito di contratto di vendita con patto di riacquisto passivo” comprende i finanziamenti concessi in cambio di titoli o oro acquistati nel quadro di operazioni di vendita con patto di riacquisto o presi a prestito sulla base di accordi di concessione di titoli in prestito, secondo la definizione di cui ai punti 183 e 184 della presente parte;

| (f) | “Altri prestiti a termine” comprende i saldi a debito con scadenze o termini contrattuali fissi non compresi in altre voci; |
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(f)

“Altri prestiti a termine” comprende i saldi a debito con scadenze o termini contrattuali fissi non compresi in altre voci;

| (g) | “Anticipazioni che non sono prestiti” comprende le anticipazioni non classificabili come “prestiti” sulla base del regolamento BSI della BCE. Questa voce include, tra l’altro, gli importi lordi a credito a fronte di voci in sospeso (come fondi in attesa di investimento, trasferimento o regolamento) e voci transitorie (come assegni bancari e altri mezzi di pagamento inviati all’incasso). |
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(g)

“Anticipazioni che non sono prestiti” comprende le anticipazioni non classificabili come “prestiti” sulla base del regolamento BSI della BCE. Questa voce include, tra l’altro, gli importi lordi a credito a fronte di voci in sospeso (come fondi in attesa di investimento, trasferimento o regolamento) e voci transitorie (come assegni bancari e altri mezzi di pagamento inviati all’incasso).

| 86. | I prestiti e le anticipazioni sono classificati sulla base delle garanzie reali ricevute come segue:






  (a) | “Crediti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale” comprende i prestiti e le anticipazioni formalmente garantiti da beni immobili residenziali o commerciali a titolo di garanzia reale, indipendentemente dal rapporto tra prestito e garanzia reale (detto comunemente “loan-to-value”) e dalla forma giuridica della garanzia reale; |
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86.

(a)

“Crediti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale” comprende i prestiti e le anticipazioni formalmente garantiti da beni immobili residenziali o commerciali a titolo di garanzia reale, indipendentemente dal rapporto tra prestito e garanzia reale (detto comunemente “loan-to-value”) e dalla forma giuridica della garanzia reale;

| (b) | “Altri prestiti garantiti da garanzia reale” include i prestiti e le anticipazioni formalmente garantiti da garanzie reali, indipendentemente dal rapporto tra prestito e garanzia reale (detto comunemente “loan-to-value”) e dalla forma giuridica della garanzia reale, diversi dai “crediti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale”. Queste garanzie reali comprendono il pegno di titoli, contanti e altre garanzie reali, a prescindere dalla forma giuridica della garanzia. |
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(b)

“Altri prestiti garantiti da garanzia reale” include i prestiti e le anticipazioni formalmente garantiti da garanzie reali, indipendentemente dal rapporto tra prestito e garanzia reale (detto comunemente “loan-to-value”) e dalla forma giuridica della garanzia reale, diversi dai “crediti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale”. Queste garanzie reali comprendono il pegno di titoli, contanti e altre garanzie reali, a prescindere dalla forma giuridica della garanzia.

| 87. | I prestiti e le anticipazioni sono classificati in base alla garanzia reale, a prescindere dalla finalità del prestito. Il valore contabile dei prestiti e delle anticipazioni garantiti da più di un tipo di garanzia reale è classificato e segnalato come garantito da beni immobili a titolo di garanzia reale se tali prestiti e anticipazioni sono garantiti da immobili a titolo di garanzia reale, indipendentemente dal fatto che siano garantiti anche da altri tipi di garanzie reali. |
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87.

| 88. | I prestiti e le anticipazioni sono classificati sulla base della loro finalità come segue:






  (a) | “Credito al consumo” comprende prestiti concessi principalmente per il consumo privato di beni e servizi [regolamento BSI della BCE]; |
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88.

(a)

“Credito al consumo” comprende prestiti concessi principalmente per il consumo privato di beni e servizi [regolamento BSI della BCE];

| (b) | “Mutui per l’acquisto di abitazione” comprende i crediti concessi alle famiglie a fini di investimento in abitazioni destinate all’uso personale e alla locazione, comprese la costruzione e la ristrutturazione [regolamento BSI della BCE]. |
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(b)

“Mutui per l’acquisto di abitazione” comprende i crediti concessi alle famiglie a fini di investimento in abitazioni destinate all’uso personale e alla locazione, comprese la costruzione e la ristrutturazione [regolamento BSI della BCE].

| 89. | I prestiti sono classificati in base al modo in cui possono essere recuperati. “Prestiti per il finanziamento di progetti” comprende i prestiti che soddisfano le caratteristiche delle esposizioni da finanziamenti specializzati, come definiti nell’articolo 147, paragrafo 8, del CRR. |
| --- | --- |

89.

6.   DISAGGREGAZIONE DEI PRESTITI E DELLE ANTICIPAZIONI NON PER NEGOZIAZIONE ALLE SOCIETÀ NON FINANZIARIE PER CODICI NACE (6)

| 90. | I valori contabili lordi dei prestiti e delle anticipazioni concessi a società non finanziarie diversi da quelli inseriti nel portafoglio di negoziazione o in quello posseduto a fini di negoziazione sono classificati per settore di attività economica utilizzando i codici NACE sulla base dell’attività principale della controparte. |
| --- | --- |

90.

| 91. | La classificazione delle esposizioni assunte congiuntamente da più di un debitore avviene in conformità della parte 1, punto 43, del presente allegato. |
| --- | --- |

91.

| 92. | La segnalazione dei codici NACE avviene con il primo livello di disaggregazione (per “sezione”). Gli enti segnalano i prestiti e le anticipazioni alle società non finanziarie che esercitano attività finanziarie o assicurative in “K – Attività finanziarie e assicurative”. |
| --- | --- |

92.

| 93. | Ai sensi degli IFRS le attività finanziarie soggette a riduzione di valore comprendono i) attività finanziarie al costo ammortizzato e ii) attività finanziarie al fair value (valore equo) nelle altre componenti di conto economico complessivo. Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, le attività finanziarie soggette a riduzione di valore comprendono attività finanziarie valutate secondo un metodo basato sul costo, anche al LOCOM. A seconda delle specifiche dei diversi GAAP nazionali, essi possono includere i) attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato nel patrimonio netto e ii) attività finanziarie valutate secondo altri metodi di misurazione. |
| --- | --- |

93.

7.   ATTIVITÀ FINANZIARIE SOGGETTE A RIDUZIONE DI VALORE SCADUTE (7)

| 94. | Il valore contabile degli strumenti di debito inclusi nei portafogli contabili soggetti a riduzione di valore è segnalato nel modello 7.1 solo se gli strumenti sono scaduti. Gli strumenti scaduti sono allocati alle corrispondenti categorie dello scaduto sulla base della loro situazione individuale. |
| --- | --- |

94.

| 95. | I portafogli contabili soggetti a riduzione di valore sono definiti nel punto 93 della presente parte. |
| --- | --- |

95.

| 96. | Le attività finanziarie sono considerate scadute se l’importo inerente al capitale, agli interessi o alle commissioni non è stato pagato alla data in cui era dovuto. Le esposizioni scadute sono segnalate per il loro intero valore contabile. I valori contabili di queste attività sono segnalati per fasi di riduzione di valore o per livello di riduzione di valore in conformità ai principi contabili applicabili e ripartiti in funzione del numero di giorni di ritardo di pagamento dell’importo più vecchio scaduto, alla data di riferimento. |
| --- | --- |

96.

8.   DISAGGREGAZIONE DELLE PASSIVITÀ FINANZIARIE (8)

| 97. | I “Depositi” e la disaggregazione dei prodotti sono definiti come nel regolamento BSI della BCE e, pertanto, i depositi di risparmio amministrati sono classificati ai sensi di detto regolamento e suddivisi in base alla controparte. In particolare, i depositi di risparmio a vista non trasferibili che, pur essendo a norma di legge rimborsabili su richiesta, sono soggetti a penali e restrizioni considerevoli e hanno caratteristiche molto simili a quelle dei depositi overnight sono classificati come depositi rimborsabili con preavviso. |
| --- | --- |

97.

| 98. | I “Titoli di debito emessi” sono disaggregati nei seguenti tipi di prodotti:






  (a) | “Certificati di deposito”: sono titoli che autorizzano i titolari a ritirare fondi da un conto; |
| --- | --- | --- |

98.

(a)

“Certificati di deposito”: sono titoli che autorizzano i titolari a ritirare fondi da un conto;

| (b) | “Asset-backed securities”, ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR; |
| --- | --- |

(b)

“Asset-backed securities”, ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR;

| (c) | “Obbligazioni garantite”, ai sensi dell’articolo 129, paragrafo 1, del CRR; |
| --- | --- |

(c)

“Obbligazioni garantite”, ai sensi dell’articolo 129, paragrafo 1, del CRR;

| (d) | “Contratti ibridi”: comprendono contratti con derivati incorporati; |
| --- | --- |

(d)

“Contratti ibridi”: comprendono contratti con derivati incorporati;

| (e) | “Altri titoli di debito emessi”: comprendono i titoli di debito non rilevati nelle voci precedenti e distinguono tra strumenti finanziari composti convertibili e strumenti non convertibili. |
| --- | --- |

(e)

“Altri titoli di debito emessi”: comprendono i titoli di debito non rilevati nelle voci precedenti e distinguono tra strumenti finanziari composti convertibili e strumenti non convertibili.

| 99. | Le “Passività finanziarie subordinate” emesse sono trattate alla stregua di altre passività finanziarie assunte. Le passività subordinate emesse in forma di titoli sono classificate come “Titoli di debito emessi”, mentre le passività subordinate in forma di depositi sono classificate come “Depositi”. |
| --- | --- |

99.

| 100. | Il modello 8.2 comprende il valore contabile dei “Depositi” e dei “Titoli di debito emessi” che corrispondono alla definizione di debiti subordinati classificati in base ai portafogli contabili. Gli strumenti di “Debito subordinato” forniscono un credito a titolo sussidiario nei confronti dell’ente emittente che può essere fatto valere soltanto dopo che sono stati soddisfatti tutti gli altri crediti di livello superiore [regolamento BSI della BCE]. |
| --- | --- |

100.

| 101. | “Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito proprio” include tutte le predette variazioni accumulate di fair value (valore equo), indipendentemente dal fatto che siano rilevate nell’utile (perdita) d’esercizio o nelle altre componenti di conto economico complessivo. |
| --- | --- |

101.

9.   IMPEGNI ALL’EROGAZIONE DI FINANZIAMENTI, GARANZIE FINANZIARIE E ALTRI IMPEGNI (9)

| 102. | Le esposizioni fuori bilancio comprendono gli elementi fuori bilancio elencati nell’allegato I del CRR. Nei modelli 9.1, 9.1.1 e 9.2 tutte le esposizioni fuori bilancio elencate nell’allegato I del CRR sono disaggregate in impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni. |
| --- | --- |

102.

| 103. | Le informazioni relative agli impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati e ricevuti comprendono sia gli impegni revocabili che quelli irrevocabili. |
| --- | --- |

103.

| 104. | Gli impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati elencati nell’allegato I del CRR possono essere strumenti che rientrano nell’ambito di applicazione dell’IFRS 9 se sono valutati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio o se sono soggetti alle disposizioni in materia di riduzione di valore dell’IFRS 9, come pure strumenti che rientrano nell’ambito di applicazione dello IAS 37 o dell’IFRS 4. |
| --- | --- |

104.

| 105. | Ai sensi degli IFRS gli impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati sono segnalati nel modello 9.1.1 se è soddisfatta una delle seguenti condizioni:






  (a) | sono soggetti alle disposizioni in materia di riduzione di valore dell’IFRS 9; |
| --- | --- | --- |

105.

(a)

sono soggetti alle disposizioni in materia di riduzione di valore dell’IFRS 9;

| (b) | sono designati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio) ai sensi dell’IFRS 9; |
| --- | --- |

(b)

sono designati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio) ai sensi dell’IFRS 9;

| (c) | rientrano nell’ambito di applicazione dello IAS 37 o dell’IFRS 4. |
| --- | --- |

(c)

rientrano nell’ambito di applicazione dello IAS 37 o dell’IFRS 4.

| 106. | Le passività che sono rilevate come perdite su crediti per le garanzie finanziarie e gli impegni dati di cui al punto 105, lettere a) e c), della presente parte del presente allegato, sono segnalate come accantonamenti indipendentemente dai criteri di misurazione applicati. |
| --- | --- |

106.

| 107. | Gli enti soggetti agli IFRS segnalano l’importo nominale e gli accantonamenti degli strumenti che sono soggetti alle disposizioni in materia di riduzione di valore dell’IFRS 9, compresi quelli valutati al costo iniziale meno i proventi cumulati rilevati, ripartiti in fasi di riduzione. |
| --- | --- |

107.

| 108. | Nel modello 9.1.1 è segnalato solo l’importo nominale dell’impegno se lo strumento di debito comprende sia uno strumento in bilancio che una componente fuori bilancio. Se il soggetto segnalante non è in grado di separare le perdite attese su crediti sulla componente in bilancio da quelle sulla componente fuori bilancio, le perdite attese su crediti sull’impegno sono segnalate insieme alle riduzioni di valore accumulate sulla componente in bilancio. Se la somma delle perdite attese su crediti supera il valore contabile lordo dello strumento di debito, il saldo delle perdite attese su crediti è segnalato come accantonamento nella fase di riduzione di valore appropriata del modello 9.1.1 [IFRS 9, paragrafo 5.5.20 e IFRS 7, paragrafo B8E]. |
| --- | --- |

108.

| 109. | Se una garanzia finanziaria o un impegno all’erogazione di un finanziamento a un tasso inferiore a quello di mercato è valutato in conformità all’IFRS 9, paragrafo 4.2.1, lettera d), e il fondo a copertura perdite è determinato in conformità all’IFRS 9, paragrafo 5.5, la garanzia finanziaria o l’impegno all’erogazione deve essere segnalato nella fase di riduzione di valore appropriata. |
| --- | --- |

109.

| 110. | Se gli impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni sono valutati al valore equo (fair value) secondo l’IFRS 9, gli enti segnalano in apposite colonne del modello 9.1.1 l’importo nominale e le variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito di tali garanzie finanziarie e impegni. Le “Variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito” sono segnalate applicando i criteri di cui al punto 69 della presente parte. |
| --- | --- |

110.

| 111. | L’importo nominale e gli accantonamenti di altri impegni o garanzie che rientrano nell’ambito di applicazione dello IAS 37 o dell’IFRS 4 sono segnalati in apposite colonne. |
| --- | --- |

111.

| 112. | Gli enti soggetti ai GAAP nazionali basati sulla BAD segnalano nel modello 9.1 l’importo nominale degli impegni e garanzie finanziarie di cui ai punti 102 e 103, nonché l’ammontare degli accantonamenti che devono essere detenuti per tali esposizioni fuori bilancio. |
| --- | --- |

112.

| 113. | Gli “Impegni all’erogazione di finanziamenti” sono impegni irrevocabili a fornire credito a termini e condizioni prestabiliti, ad eccezione di quelli che sono derivati, perché possono essere regolati al netto in disponibilità liquide oppure mediante consegna o emissione di un altro strumento finanziario. I seguenti elementi dell’allegato I del CRR sono classificati come “Impegni all’erogazione di finanziamenti”:






  (a) | “Depositi forward”; |
| --- | --- | --- |

113.

(a)

“Depositi forward”;

| (b) | “Aperture di credito non utilizzate” comprendenti impegni a “prestare” o fornire “aperture per accettazione” a termini e condizioni prestabiliti. |
| --- | --- |

(b)

“Aperture di credito non utilizzate” comprendenti impegni a “prestare” o fornire “aperture per accettazione” a termini e condizioni prestabiliti.

| 114. | Le “Garanzie finanziarie” sono contratti che impongono all’emittente di effettuare pagamenti specifichi per rimborsare al possessore una perdita dovuta alla mancata esecuzione di un pagamento, se dovuto, da parte di un determinato debitore in base ai termini originari o modificati di uno strumento di debito, comprese le garanzie prestate per altre garanzie finanziarie. Ai sensi degli IFRS questi contratti sono conformi alla definizione di contratto di garanzia finanziaria di cui all’IFRS 9, paragrafo 2.1, lettera e), e all’IFRS 4, appendice A. I seguenti elementi dell’allegato I del CRR sono classificati come “Garanzie finanziarie”:






  (a) | “Garanzie che assumono la forma di sostituti del credito”; |
| --- | --- | --- |

114.

(a)

“Garanzie che assumono la forma di sostituti del credito”;

| (b) | “Derivati su crediti”: corrispondono alla definizione di garanzie finanziarie; |
| --- | --- |

(b)

“Derivati su crediti”: corrispondono alla definizione di garanzie finanziarie;

| (c) | “Lettere di credito standby irrevocabili che assumono la forma di sostituti del credito”. |
| --- | --- |

(c)

“Lettere di credito standby irrevocabili che assumono la forma di sostituti del credito”.

| 115. | “Altri impegni” comprende i seguenti elementi dell’allegato I del CRR:






  (a) | “Parte non pagata di azioni e titoli sottoscritti”; |
| --- | --- | --- |

115.

(a)

“Parte non pagata di azioni e titoli sottoscritti”;

| (b) | “Crediti documentari accordati o confermati”; |
| --- | --- |

(b)

“Crediti documentari accordati o confermati”;

| (c) | “Elementi fuori bilancio relativi al finanziamento del commercio”; |
| --- | --- |

(c)

“Elementi fuori bilancio relativi al finanziamento del commercio”;

| (d) | “Crediti documentari nei quali la merce ha funzione di garanzia e altre operazioni autoliquidantisi”; |
| --- | --- |

(d)

“Crediti documentari nei quali la merce ha funzione di garanzia e altre operazioni autoliquidantisi”;

| (e) | “Garanzie e cauzioni” (comprese fideiussioni a garanzia di offerte e di corretta esecuzione) e “Garanzie che non assumono la forma di sostituti del credito”; |
| --- | --- |

(e)

“Garanzie e cauzioni” (comprese fideiussioni a garanzia di offerte e di corretta esecuzione) e “Garanzie che non assumono la forma di sostituti del credito”;

| (f) | “Fideiussioni a garanzia di spedizioni (shipping guarantees), obbligazioni doganali e fiscali (customs and tax bonds)”; |
| --- | --- |

(f)

“Fideiussioni a garanzia di spedizioni (shipping guarantees), obbligazioni doganali e fiscali (customs and tax bonds)”;

| (g) | “Agevolazioni per l’emissione di effetti e di credito rinnovabile”; |
| --- | --- |

(g)

“Agevolazioni per l’emissione di effetti e di credito rinnovabile”;

| (h) | “Aperture di credito non utilizzate” comprendenti impegni a “prestare” o fornire “aperture per accettazione” se i termini e le condizioni non sono prestabiliti; |
| --- | --- |

(h)

“Aperture di credito non utilizzate” comprendenti impegni a “prestare” o fornire “aperture per accettazione” se i termini e le condizioni non sono prestabiliti;

| (i) | “Aperture di credito non utilizzate” comprendenti impegni ad “acquistare titoli” o “fornire garanzie”; |
| --- | --- |

(i)

“Aperture di credito non utilizzate” comprendenti impegni ad “acquistare titoli” o “fornire garanzie”;

| (j) | “Aperture di credito non utilizzate per garanzie di offerte e di buona esecuzione”; |
| --- | --- |

(j)

“Aperture di credito non utilizzate per garanzie di offerte e di buona esecuzione”;

| (k) | “Altri elementi fuori bilancio” di cui all’allegato I del CRR. |
| --- | --- |

(k)

“Altri elementi fuori bilancio” di cui all’allegato I del CRR.

| 116. | Ai sensi degli IFRS i seguenti elementi sono iscritti a bilancio e, quindi, non sono segnalati come esposizioni fuori bilancio:






  (a) | i “Derivati su crediti” che non corrispondono alla definizione di garanzie finanziarie sono considerati “Derivati” ai sensi dell’IFRS 9; |
| --- | --- | --- |

116.

(a)

i “Derivati su crediti” che non corrispondono alla definizione di garanzie finanziarie sono considerati “Derivati” ai sensi dell’IFRS 9;

| (b) | le “Accettazioni” sono obbligazioni assunte da un ente di pagare alla scadenza il valore nominale di una cambiale; poiché le cambiali sono utilizzate di solito nella vendita di merci, le accettazioni sono classificate in bilancio come “Crediti commerciali”; |
| --- | --- |

(b)

le “Accettazioni” sono obbligazioni assunte da un ente di pagare alla scadenza il valore nominale di una cambiale; poiché le cambiali sono utilizzate di solito nella vendita di merci, le accettazioni sono classificate in bilancio come “Crediti commerciali”;

| (c) | le “Girate su effetti” che non soddisfano i criteri di eliminazione contabile di cui all’IFRS 9; |
| --- | --- |

(c)

le “Girate su effetti” che non soddisfano i criteri di eliminazione contabile di cui all’IFRS 9;

| (d) | le “Cessioni pro solvendo” che non soddisfano i criteri di eliminazione contabile di cui all’IFRS 9; |
| --- | --- |

(d)

le “Cessioni pro solvendo” che non soddisfano i criteri di eliminazione contabile di cui all’IFRS 9;

| (e) | le “Attività acquistate con accordi di acquisto a termine a titolo definitivo” sono “derivati” ai sensi dell’IFRS 9; |
| --- | --- |

(e)

le “Attività acquistate con accordi di acquisto a termine a titolo definitivo” sono “derivati” ai sensi dell’IFRS 9;

| (f) | le “Operazioni di vendita di attività con patto di riacquisto ai sensi dell’articolo 12, paragrafi 3 e 5, della direttiva 86/635/CEE”. Questi contratti, nei quali il cessionario ha la facoltà, ma non l’obbligo, di restituire le attività a un prezzo concordato in anticipo a una data determinata o da determinarsi, corrispondono alla definizione di derivati di cui all’IFRS 9, appendice A. |
| --- | --- |

(f)

le “Operazioni di vendita di attività con patto di riacquisto ai sensi dell’articolo 12, paragrafi 3 e 5, della direttiva 86/635/CEE”. Questi contratti, nei quali il cessionario ha la facoltà, ma non l’obbligo, di restituire le attività a un prezzo concordato in anticipo a una data determinata o da determinarsi, corrispondono alla definizione di derivati di cui all’IFRS 9, appendice A.

| 117. | La voce “di cui: in stato di default” include l’importo nominale degli impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati considerati in stato di default ai sensi dei punti da 213 a 239 della presente parte. |
| --- | --- |

117.

| 118. | Per le garanzie finanziarie, gli impegni all’erogazione di finanziamenti e altri impegni dati, l’ “Importo nominale” è l’importo che rappresenta al meglio l’esposizione massima dell’ente al rischio di credito senza tener conto delle garanzie reali possedute o di altri supporti del credito. In particolare, per le garanzie finanziarie date l’importo nominale è l’importo massimo che l’entità può dover pagare in caso di escussione della garanzia. Per gli impegni all’erogazione di finanziamenti, l’importo nominale è l’importo non utilizzato che l’ente si è impegnato a prestare. Gli importi nominali sono i valori di esposizione senza l’applicazione dei fattori di conversione e delle tecniche di attenuazione del rischio di credito. |
| --- | --- |

118.

| 119. | Nel modello 9.2, per gli impegni all’erogazione di finanziamenti ricevuti l’importo nominale è l’importo totale non utilizzato che la controparte si è impegnata a prestare all’ente. Per gli altri impegni ricevuti, l’importo nominale è l’importo totale impegnato dall’altra parte dell’operazione. Nelle garanzie finanziarie ricevute l’ “Importo massimo della garanzia che può essere considerato” è l’importo massimo che la controparte può dover pagare in caso di escussione della garanzia. Se una garanzia finanziaria ricevuta è stata emessa da più di un garante, l’importo garantito è segnalato una sola volta in questo modello ed è attribuito al garante più pertinente per l’attenuazione del rischio di credito. |
| --- | --- |

119.

10.   DERIVATI E CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA (10 E 11)

| 120. | Ai fini dei modelli 10 e 11, i derivati sono considerati o derivati di copertura se sono impiegati in una relazione di copertura che soddisfa i criteri di ammissibilità ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali applicabili a norma della BAD, o posseduti per negoziazione negli altri casi. |
| --- | --- |

120.

| 121. | Il valore contabile e l’importo nozionale dei derivati posseduti per negoziazione, comprese le coperture economiche, e dei derivati posseduti per contabilizzazione delle operazioni di copertura sono segnalati nei modelli 10 e 11 disaggregati per tipo di rischio sottostante, tipo di mercato e tipo di prodotto. Gli enti segnalano i derivati posseduti per contabilizzazione delle operazioni di copertura anche disaggregati per tipo di copertura. I dati relativi agli strumenti di copertura non derivati sono segnalati separatamente, ripartiti per tipo di copertura. |
| --- | --- |

121.

| 122. | Ai sensi dei pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD, tutti i derivati sono segnalati in questi modelli indipendentemente dal fatto che siano o no rilevati in bilancio ai sensi dei pertinenti GAAP nazionali. |
| --- | --- |

122.

| 123. | La ripartizione del valore contabile, del fair value (valore equo) e dell’importo nozionale dei derivati per negoziazione e di copertura in base ai portafogli contabili e ai tipi di copertura è attuata tenendo in considerazione i portafogli contabili e i tipi di copertura applicabili negli IFRS o nei GAAP nazionali a norma della BAD, a seconda del quadro che si applica al soggetto segnalante. |
| --- | --- |

123.

| 124. | I derivati di negoziazione e i derivati di copertura che, secondo i GAAP nazionali basati sulla BAD, sono valutati al costo o al LOCOM sono indicati separatamente. |
| --- | --- |

124.

| 125. | Il modello 11 comprende strumenti di copertura ed elementi coperti a prescindere dal principio contabile utilizzato per rilevare una relazione di copertura che soddisfa i criteri di ammissibilità, anche se questa relazione riguarda una posizione netta. Se l’ente ha scelto di continuare ad applicare lo IAS 39 per la contabilizzazione delle operazioni di copertura [IFRS 9, paragrafo 7.2.21], i riferimenti e i nomi per i tipi di copertura e i portafogli contabili vanno letti come i riferimenti e i nomi pertinenti nello IAS 39, paragrafo 9: “Attività finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo” si riferisce a “Attività disponibili per la vendita”, mentre “Attività al costo ammortizzato” riunisce “Posseduti fino a scadenza” e “Finanziamenti e crediti”. |
| --- | --- |

125.

| 126. | I derivati inclusi in strumenti ibridi che sono stati separati dal contratto primario sono segnalati nei modelli 10 e 11 a seconda della natura del derivato. Il valore del contratto primario non è incluso nei modelli; tuttavia, se lo strumento ibrido è valutato al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio, il contratto è segnalato nella sua interezza e i derivati incorporati non sono segnalati nei modelli 10 e 11. |
| --- | --- |

126.

| 127. | Gli impegni considerati derivati [IFRS 9, paragrafo 2.3, lettera b)] e i derivati su crediti che non soddisfano la definizione di garanzia finanziaria di cui al punto 114 della presente parte del presente allegato sono segnalati nel modello 10 e nel modello 11 secondo le stesse suddivisioni degli altri strumenti derivati, ma non sono segnalati nel modello 9. |
| --- | --- |

127.

| 128. | Il valore contabile delle attività finanziarie non derivate o delle passività finanziarie non derivate che sono rilevate come strumento di copertura in applicazione degli IFRS o dei GAAP nazionali pertinenti a norma della BAD è segnalato separatamente nel modello 11.3. |
| --- | --- |

128.

10.1.   Classificazione dei derivati per tipo di rischio

| 129. | Tutti i derivati sono classificati in una delle seguenti categorie di rischio:






  (a) | tasso d’interesse: i derivati su tassi di interesse sono contratti relativi a uno strumento finanziario che genera interessi i cui flussi di cassa sono determinati da tassi di interesse di riferimento o da un altro contratto basato su tassi di interesse, come un’opzione su un contratto future per l’acquisto di titoli di Stato. Questa categoria è limitata alle operazioni nelle quali tutte le componenti sono esposte al tasso di interesse di un’unica valuta. Sono perciò esclusi i contratti che comportano il cambio di una o più valute estere, come i contratti swap su tassi di interesse in differenti valute e le opzioni su valute, nonché altri contratti la cui caratteristica di rischio predominante è il rischio di cambio, che devono essere segnalati come contratti di cambio. L’unica eccezione si presenta quando i contratti swap su tassi di interesse in differenti valute sono utilizzati come parte di una copertura del portafoglio dal rischio di tasso di interesse, nel qual caso sono segnalati nelle apposite righe riservate a questi tipi di coperture. I contratti su tassi di interesse includono i contratti sui tassi a termine del tipo forward rate agreement, i contratti swap su tassi di interesse in una sola valuta, i contratti a termine sui tassi di interesse del tipo future, le opzioni su tassi di interesse (tra cui cap, floor, collar e corridor), swaption su tassi di interesse e warrant su tassi di interesse; |
| --- | --- | --- |

129.

(a)

tasso d’interesse: i derivati su tassi di interesse sono contratti relativi a uno strumento finanziario che genera interessi i cui flussi di cassa sono determinati da tassi di interesse di riferimento o da un altro contratto basato su tassi di interesse, come un’opzione su un contratto future per l’acquisto di titoli di Stato. Questa categoria è limitata alle operazioni nelle quali tutte le componenti sono esposte al tasso di interesse di un’unica valuta. Sono perciò esclusi i contratti che comportano il cambio di una o più valute estere, come i contratti swap su tassi di interesse in differenti valute e le opzioni su valute, nonché altri contratti la cui caratteristica di rischio predominante è il rischio di cambio, che devono essere segnalati come contratti di cambio. L’unica eccezione si presenta quando i contratti swap su tassi di interesse in differenti valute sono utilizzati come parte di una copertura del portafoglio dal rischio di tasso di interesse, nel qual caso sono segnalati nelle apposite righe riservate a questi tipi di coperture. I contratti su tassi di interesse includono i contratti sui tassi a termine del tipo forward rate agreement, i contratti swap su tassi di interesse in una sola valuta, i contratti a termine sui tassi di interesse del tipo future, le opzioni su tassi di interesse (tra cui cap, floor, collar e corridor), swaption su tassi di interesse e warrant su tassi di interesse;

| (b) | patrimonio netto: i derivati su azioni sono contratti nei quali il rendimento o una parte del rendimento dipende dal prezzo di una determinata azione o da un indice di prezzi di azioni; |
| --- | --- |

(b)

patrimonio netto: i derivati su azioni sono contratti nei quali il rendimento o una parte del rendimento dipende dal prezzo di una determinata azione o da un indice di prezzi di azioni;

| (c) | cambi e oro: questi derivati includono contratti riguardanti i tassi di cambio di valute nel mercato a termine e l’esposizione all’oro. Coprono, quindi, operazioni in cambi a termine secco (outright forward), swap su tassi di cambio, swap su valute (compresi swap su tassi di interesse in differenti valute), contratti a termine su valute del tipo future, opzioni su valute, swaption su valute e warrant su valute. I derivati su tassi di cambio includono tutti i contratti che comportano un’esposizione a più di una valuta, sia in tassi di cambio che in tassi di interesse, tranne nei casi in cui i contratti swap su tassi di interesse in differenti valute sono utilizzati come parte di una copertura del portafoglio dal rischio di tasso di interesse. I contratti sull’oro includono tutti i contratti che comportano un’esposizione all’oro; |
| --- | --- |

(c)

cambi e oro: questi derivati includono contratti riguardanti i tassi di cambio di valute nel mercato a termine e l’esposizione all’oro. Coprono, quindi, operazioni in cambi a termine secco (outright forward), swap su tassi di cambio, swap su valute (compresi swap su tassi di interesse in differenti valute), contratti a termine su valute del tipo future, opzioni su valute, swaption su valute e warrant su valute. I derivati su tassi di cambio includono tutti i contratti che comportano un’esposizione a più di una valuta, sia in tassi di cambio che in tassi di interesse, tranne nei casi in cui i contratti swap su tassi di interesse in differenti valute sono utilizzati come parte di una copertura del portafoglio dal rischio di tasso di interesse. I contratti sull’oro includono tutti i contratti che comportano un’esposizione all’oro;

| (d) | credito: i derivati su crediti sono contratti nei quali il pagamento è collegato principalmente a una determinata misura del merito di credito di un particolare credito di riferimento e che non corrispondono alla definizione di garanzie finanziarie [IFRS 9]. I contratti prevedono specificamente uno scambio di pagamenti nel quale almeno una delle due componenti dipende dalla performance del credito di riferimento. I pagamenti possono essere attivati da una serie di eventi, tra cui l’insorgere di uno stato di default, il declassamento del rating o un cambio concordato del differenziale creditizio dell’attività di riferimento. I derivati su crediti che soddisfano la definizione di garanzia finanziaria di cui al punto 114 della presente parte del presente allegato sono segnalati solo nel modello 9; |
| --- | --- |

(d)

credito: i derivati su crediti sono contratti nei quali il pagamento è collegato principalmente a una determinata misura del merito di credito di un particolare credito di riferimento e che non corrispondono alla definizione di garanzie finanziarie [IFRS 9]. I contratti prevedono specificamente uno scambio di pagamenti nel quale almeno una delle due componenti dipende dalla performance del credito di riferimento. I pagamenti possono essere attivati da una serie di eventi, tra cui l’insorgere di uno stato di default, il declassamento del rating o un cambio concordato del differenziale creditizio dell’attività di riferimento. I derivati su crediti che soddisfano la definizione di garanzia finanziaria di cui al punto 114 della presente parte del presente allegato sono segnalati solo nel modello 9;

| (e) | merci: questi derivati sono contratti nei quali il rendimento o una parte del rendimento dipende dal prezzo di un bene o da un indice di prezzi di un bene, quali un metallo prezioso (diverso dall’oro), petrolio, legname o prodotti agricoli; |
| --- | --- |

(e)

merci: questi derivati sono contratti nei quali il rendimento o una parte del rendimento dipende dal prezzo di un bene o da un indice di prezzi di un bene, quali un metallo prezioso (diverso dall’oro), petrolio, legname o prodotti agricoli;

| (f) | altro: questi derivati sono tutti gli altri contratti derivati che non comportano l’esposizione a cambi, tassi di interesse, azioni, merci o rischio di credito; sono, ad esempio, i derivati sul clima e i derivati assicurativi. |
| --- | --- |

(f)

altro: questi derivati sono tutti gli altri contratti derivati che non comportano l’esposizione a cambi, tassi di interesse, azioni, merci o rischio di credito; sono, ad esempio, i derivati sul clima e i derivati assicurativi.

| 130. | Se il derivato è influenzato da più di un tipo di rischio sottostante, lo strumento è attribuito al tipo di rischio più sensibile. Nei derivati multiesposizione, in caso di incertezza le operazioni devono essere attribuite in base al seguente ordine di precedenza:






  (a) | merci: in questa categoria sono segnalate tutte le operazioni su derivati che comportano l’esposizione a una merce o un indice di merci, con o senza esposizione congiunta a merci e ogni altra categoria di rischio che può includere cambi, tassi di interesse o azioni; |
| --- | --- | --- |

130.

(a)

merci: in questa categoria sono segnalate tutte le operazioni su derivati che comportano l’esposizione a una merce o un indice di merci, con o senza esposizione congiunta a merci e ogni altra categoria di rischio che può includere cambi, tassi di interesse o azioni;

| (b) | azioni: in questa categoria sono segnalate, ad eccezione dei contratti con esposizione congiunta a merci e azioni, che devono essere segnalati come merci, tutte le operazioni su derivati collegate alla performance di azioni o indici di azioni. Questa categoria include anche le operazioni su azioni con esposizione a cambi o tassi di interesse; |
| --- | --- |

(b)

azioni: in questa categoria sono segnalate, ad eccezione dei contratti con esposizione congiunta a merci e azioni, che devono essere segnalati come merci, tutte le operazioni su derivati collegate alla performance di azioni o indici di azioni. Questa categoria include anche le operazioni su azioni con esposizione a cambi o tassi di interesse;

| (c) | cambi e oro: questa categoria include tutte le operazioni con derivati (ad eccezione di quelle già segnalate nelle categorie delle merci o delle azioni) con esposizione a più di una valuta, sia che riguardino strumenti finanziari che generano interessi, sia che riguardino tassi di cambio, tranne nei casi in cui i contratti swap su tassi di interesse in differenti valute sono utilizzati come parte di una copertura del portafoglio dal rischio di tasso di interesse. |
| --- | --- |

(c)

cambi e oro: questa categoria include tutte le operazioni con derivati (ad eccezione di quelle già segnalate nelle categorie delle merci o delle azioni) con esposizione a più di una valuta, sia che riguardino strumenti finanziari che generano interessi, sia che riguardino tassi di cambio, tranne nei casi in cui i contratti swap su tassi di interesse in differenti valute sono utilizzati come parte di una copertura del portafoglio dal rischio di tasso di interesse.

10.2.   Importi da segnalare per i derivati

| 131. | Ai sensi degli IFRS il “Valore contabile” per tutti i derivati (per copertura o per negoziazione) è il fair value (valore equo). I derivati con un fair value (valore equo) positivo (superiore a zero) sono “Attività finanziarie”; i derivati con un fair value (valore equo) negativo (inferiore a zero) sono “Passività finanziarie”. Il “Valore contabile” è segnalato separatamente per i derivati con fair value (valore equo) positivo (“Attività finanziarie”) e per i derivati con fair value (valore equo) negativo (“Passività finanziarie”). Alla data del rilevamento iniziale un derivato viene classificato come “Attività finanziaria” o come “Passività finanziaria” a seconda del suo fair value (valore equo) iniziale. Dopo il rilevamento iniziale, a seconda che il fair value (valore equo) di un derivato aumenti o diminuisca, i termini di cambio possono variare in senso favorevole all’ente (e allora il derivato viene classificato come “Attività finanziaria”) o in senso sfavorevole (il derivato viene classificato come “Passività finanziaria”). Il valore contabile dei derivati di copertura è il loro intero fair value (valore equo) comprendente, se del caso, le componenti di tale fair value (valore equo) che non sono state designate come strumenti di copertura. |
| --- | --- |

131.

| 132. | Oltre ai valori contabili definiti al punto 27 della parte 1 del presente allegato, gli enti segnalanti segnalano i valori di fair value (valore equo) in base ai GAAP nazionali basati sulla BAD per tutti gli strumenti derivati, sia che debbano essere iscritti in bilancio, sia che debbano essere iscritti fuori bilancio ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD. |
| --- | --- |

132.

| 133. | L’ “Importo nozionale” è il valore nominale lordo di tutte le operazioni concluse e non ancora regolate alla data di riferimento, a prescindere dal fatto che generino esposizioni su derivati iscritte in bilancio. In particolare, nel determinare l’importo nozionale si deve tener conto di quanto segue:






  (a) | nei contratti in cui gli importi nozionali o nominali del capitale sono variabili, la base di segnalazione è costituita dagli importi nozionali o nominali del capitale alla data di riferimento; |
| --- | --- | --- |

133.

(a)

nei contratti in cui gli importi nozionali o nominali del capitale sono variabili, la base di segnalazione è costituita dagli importi nozionali o nominali del capitale alla data di riferimento;

| (b) | il valore dell’importo nozionale da segnalare per un contratto derivato con una componente moltiplicatrice è l’importo nozionale effettivo del contratto o il valore alla pari; |
| --- | --- |

(b)

il valore dell’importo nozionale da segnalare per un contratto derivato con una componente moltiplicatrice è l’importo nozionale effettivo del contratto o il valore alla pari;

| (c) | swap: l’importo nozionale di uno swap è l’importo del capitale sottostante su cui si basa lo scambio di interessi, valute o altri ricavi o costi; |
| --- | --- |

(c)

swap: l’importo nozionale di uno swap è l’importo del capitale sottostante su cui si basa lo scambio di interessi, valute o altri ricavi o costi;

| (d) | contratti collegati ad azioni e merci: l’importo nozionale da segnalare per un contratto collegato ad azioni o merci è la quantità della merce o del prodotto azionario per la quale è stato concluso un contratto di acquisto o di vendita moltiplicata per il prezzo unitario previsto dal contratto. L’importo nozionale da segnalare per i contratti collegati a merci con scambi multipli di capitale è il valore del contratto moltiplicato per il numero degli scambi di capitale rimanenti nel contratto; |
| --- | --- |

(d)

contratti collegati ad azioni e merci: l’importo nozionale da segnalare per un contratto collegato ad azioni o merci è la quantità della merce o del prodotto azionario per la quale è stato concluso un contratto di acquisto o di vendita moltiplicata per il prezzo unitario previsto dal contratto. L’importo nozionale da segnalare per i contratti collegati a merci con scambi multipli di capitale è il valore del contratto moltiplicato per il numero degli scambi di capitale rimanenti nel contratto;

| (e) | derivati su crediti: il valore del contratto da segnalare per i derivati su crediti è il valore nominale del credito di riferimento pertinente; |
| --- | --- |

(e)

derivati su crediti: il valore del contratto da segnalare per i derivati su crediti è il valore nominale del credito di riferimento pertinente;

| (f) | le opzioni digitali hanno un pagamento predefinito che può essere un importo monetario oppure un numero di contratti di un sottostante. L’importo nozionale delle opzioni digitali è definito o come l’importo monetario predefinito o come il fair value (valore equo) del sottostante alla data di riferimento. |
| --- | --- |

(f)

le opzioni digitali hanno un pagamento predefinito che può essere un importo monetario oppure un numero di contratti di un sottostante. L’importo nozionale delle opzioni digitali è definito o come l’importo monetario predefinito o come il fair value (valore equo) del sottostante alla data di riferimento.

| 134. | La colonna “Importo nozionale” dei derivati include, per ciascuna voce, la somma degli importi nozionali di tutti i contratti nei quali l’ente è controparte, a prescindere dal fatto che i derivati siano considerati attività oppure passività sotto il profilo del bilancio o che non siano iscritti nel bilancio. Tutti gli importi nozionali sono segnalati indipendentemente dal fatto che il fair value (valore equo) dei derivati sia positivo, negativo o uguale a zero. Non è consentito compensare tra i diversi importi nozionali. |
| --- | --- |

134.

| 135. | L’ “Importo nozionale” è segnalato come “Totale” e “di cui: venduto” per le seguenti voci: “Opzioni OTC”, “Opzioni mercato organizzato”, “Credito”, “Merci” e “Altri”. La voce “di cui: venduto” include gli importi nozionali (prezzo base) dei contratti nei quali le controparti (titolari dell’opzione) dell’ente (emittente) hanno il diritto di esercitare l’opzione, nonché, nelle voci correlate ai derivati sul rischio di credito, gli importi nozionali dei contratti nei quali l’ente (venditore della protezione) ha venduto (fornisce) protezione alle controparti (acquirenti della protezione). |
| --- | --- |

135.

| 136. | L’allocazione di un’operazione alla voce “OTC” o “Mercato organizzato” si basa sulla natura del mercato in cui l’operazione ha luogo e non sull’esistenza o meno di un obbligo di compensazione per tale operazione. Un “Mercato organizzato” è un mercato regolamentato ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 92, del CRR. Pertanto, nel caso in cui stipuli un contratto derivato in un mercato OTC in cui la compensazione centrale è obbligatoria, il soggetto segnalante classifica tale derivato come “OTC” e non come “Mercato organizzato”. |
| --- | --- |

136.

10.3.   Derivati classificati come “Coperture economiche”

| 137. | I derivati che sono posseduti a fini di copertura ma che non soddisfano i criteri per essere effettivi strumenti di copertura ai sensi dell’IFRS 9, ai sensi dello IAS 39 se quest’ultimo si applica ai fini della contabilizzazione delle operazioni di copertura o ai sensi della disciplina contabile prevista dai GAAP nazionali basati sulla BAD, sono segnalati nel modello 10 come “Coperture economiche”. Ciò si applica anche a tutti i seguenti casi:






  (a) | derivati che coprono strumenti di capitale non quotati il cui costo può rappresentare una stima adeguata del fair value (valore equo); |
| --- | --- | --- |

137.

(a)

derivati che coprono strumenti di capitale non quotati il cui costo può rappresentare una stima adeguata del fair value (valore equo);

| (b) | derivati su crediti valutati al fair value (valore equo) nell’utile (perdita) d’esercizio utilizzati per gestire il rischio di credito di uno strumento finanziario, o di parte di esso, che è rilevato come valutato al fair value (valore equo) nell’utile (perdita) di esercizio al momento della rilevazione iniziale o successivamente ad essa, o mentre non è iscritto, in conformità all’IFRS 9, paragrafo 6.7; |
| --- | --- |

(b)

derivati su crediti valutati al fair value (valore equo) nell’utile (perdita) d’esercizio utilizzati per gestire il rischio di credito di uno strumento finanziario, o di parte di esso, che è rilevato come valutato al fair value (valore equo) nell’utile (perdita) di esercizio al momento della rilevazione iniziale o successivamente ad essa, o mentre non è iscritto, in conformità all’IFRS 9, paragrafo 6.7;

| (c) | derivati classificati come “posseduti per negoziazione” in conformità all’IFRS 9, appendice A, o come attività di negoziazione conformemente ai GAAP nazionali basati sulla BAD, ma che non fanno parte del portafoglio di negoziazione, così come definito nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 86, del CRR. |
| --- | --- |

(c)

derivati classificati come “posseduti per negoziazione” in conformità all’IFRS 9, appendice A, o come attività di negoziazione conformemente ai GAAP nazionali basati sulla BAD, ma che non fanno parte del portafoglio di negoziazione, così come definito nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 86, del CRR.

| 138. | La voce “Coperture economiche” non include i derivati per operazioni per conto proprio. |
| --- | --- |

138.

| 139. | I derivati che corrispondono alla definizione di “coperture economiche” sono segnalati separatamente per ciascun tipo di rischio nel modello 10. |
| --- | --- |

139.

| 140. | I derivati su crediti utilizzati per gestire il rischio di credito di uno strumento finanziario, o di parte di esso, che è rilevato come valutato al fair value (valore equo) nell’utile (perdita) di esercizio al momento della rilevazione iniziale o successivamente ad essa, o mentre non è iscritto, in conformità all’IFRS 9, paragrafo 6.7, sono segnalati in un’apposita riga del modello 10 in rischio di credito. Le altre coperture economiche del rischio di credito per le quali il soggetto segnalante non applica il paragrafo 6.7 dell’IFRS 9 sono segnalate separatamente. |
| --- | --- |

140.

10.4.   Disaggregazione dei derivati per settore della controparte

| 141. | Il valore contabile e l’importo nozionale totale dei derivati posseduti per negoziazione e dei derivati posseduti per contabilizzazione delle operazioni di copertura negoziati sul mercato OTC vengono segnalati per controparte applicando le seguenti categorie:






  (a) | “Enti creditizi”, |
| --- | --- | --- |

141.

(a)

“Enti creditizi”,

| (b) | “Altre società finanziarie” e |
| --- | --- |

(b)

“Altre società finanziarie” e

| (c) | “Controparti restanti”, che comprende tutte le altre controparti. |
| --- | --- |

(c)

“Controparti restanti”, che comprende tutte le altre controparti.

| 142. | Tutti i derivati OTC, a prescindere dal tipo di rischio al quale sono correlati, vengono disaggregati in base alle controparti elencate. |
| --- | --- |

142.

10.5.   Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali (11.2)

| 143. | Se i GAAP nazionali a norma della BAD impongono l’allocazione dei derivati di copertura in categorie di coperture, i derivati di copertura sono segnalati separatamente per ciascuna delle categorie applicabili: “coperture di fair value”, “coperture di flussi di cassa”, “coperture al prezzo di costo”, “coperture di investimenti netti in gestioni estere”, “coperture di fair value (valore equo) di portafoglio dal rischio di tasso di interesse” e “coperture di flussi finanziari di portafoglio dal rischio di tasso di interesse”. |
| --- | --- |

143.

| 144. | Ove applicabile secondo i GAAP nazionali basati sulla BAD, per “coperture di prezzo di costo” si intende una categoria di copertura in cui il derivato di copertura è in genere valutato al costo. |
| --- | --- |

144.

10.6.   Importo da segnalare per gli strumenti di copertura non derivati (11.3 e 11.3.1)

| 145. | Per gli strumenti di copertura non derivati l’importo da segnalare è il valore contabile secondo le norme di misurazione applicabili per i portafogli contabili ai quali gli strumenti appartengono negli IFRS o nei GAAP basati sulla BAD. Per gli strumenti di copertura non derivati non va segnalato alcun “importo nozionale”. |
| --- | --- |

145.

10.7.   Elementi coperti in coperture di fair value (valore equo) (11.4)

| 146. | Il valore contabile degli elementi coperti in una copertura di fair value (valore equo) rilevato nel prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria è disaggregato per portafoglio contabile e per tipo di rischio coperto per le attività finanziarie coperte e le passività finanziarie coperte. Uno strumento finanziario coperto da più di un rischio è segnalato nel tipo di rischio in cui è segnalato lo strumento di copertura, in conformità al punto 129. |
| --- | --- |

146.

| 147. | Le “Microcoperture” sono coperture diverse dalla copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse in conformità allo IAS 39.89A. Le micro coperture comprendono le coperture di posizioni nette in conformità all’IFRS 9.6.6. |
| --- | --- |

147.

| 148. | Le “Rettifiche delle coperture sulle microcoperture” includono tutte le rettifiche delle coperture per tutte le microcoperture quali definite al punto 147. |
| --- | --- |

148.

| 149. | Le “Rettifiche delle coperture incluse nel valore contabile di attività/passività” sono l’importo accumulato degli utili e delle perdite sugli elementi coperti che hanno rettificato il valore contabile di tali elementi e sono stati rilevati nell’utile (perdita). Le rettifiche delle coperture degli elementi coperti che sono patrimonio netto valutato al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo sono segnalate nel modello 1.3. Le rettifiche delle coperture per impegni irrevocabili non rilevati o una loro componente non sono segnalate. |
| --- | --- |

149.

| 150. | Le “Rettifiche residue per microcoperture cessate comprese le coperture delle posizioni nette” includono quelle rettifiche delle coperture che, a seguito della cessazione del rapporto di copertura e della fine della rettifica di elementi coperti per gli utili e le perdite di copertura, devono ancora essere ammortizzate rispetto agli utili (alle perdite) tramite un tasso di interesse effettivo ricalcolato per gli elementi coperti valutati al costo ammortizzato, o all’importo che rappresenta l’utile o la perdita di copertura cumulato rilevato precedentemente per le attività coperte valutate al fair value (valore equo) nelle altre componenti di conto economico complessivo. |
| --- | --- |

150.

| 151. | Se un gruppo di attività o di passività finanziarie, compreso un gruppo di attività o di passività finanziarie che costituiscono una posizione netta, è ammissibile come elemento coperto, le attività e le passività finanziarie che costituiscono questo gruppo sono segnalate al valore contabile su base lorda, prima del netting tra strumenti all’interno del gruppo, in “Attività o passività incluse nella copertura di una posizione netta (prima del netting)”. |
| --- | --- |

151.

| 152. | Gli “Elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse” includono attività e passività finanziarie comprese in una copertura di fair value (valore equo) dell’esposizione al tasso di interesse di un portafoglio di attività o di passività finanziarie. Questi strumenti finanziari sono segnalati al valore contabile su base lorda, prima del netting tra strumenti nel portafoglio. |
| --- | --- |

152.

11.   MOVIMENTI RIGUARDANTI SVALUTAZIONI E ACCANTONAMENTI PER PERDITE SU CREDITI (12)

11.1.   Movimenti riguardanti svalutazioni per perdite su crediti e riduzioni di valore degli strumenti rappresentativi di capitale ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD (12.0)

| 153. | Il modello 12.0 contiene una riconciliazione dei saldi di apertura e di chiusura dell’accantonamento per attività finanziarie valutate secondo metodi basati sul costo e per attività finanziarie con altri metodi di misurazione o valutate al fair value (valore equo) rilevato nel patrimonio netto se i GAAP nazionali a norma della BAD prevedono che tali attività siano soggette a riduzione di valore. Le rettifiche di valore su attività valutate al minore tra il costo e il valore di mercato non sono segnalate nel modello 12.0. |
| --- | --- |

153.

| 154. | Vengono segnalati gli “Aumenti dovuti a importi accantonati per perdite stimate su crediti nell’esercizio” quando per la principale categoria di attività o controparte la stima della riduzione di valore nell’esercizio comporta il rilevamento di spese nette; ciò significa che per la categoria o la controparte in questione gli aumenti della riduzione di valore nell’esercizio superano le diminuzioni. Vengono segnalate le “Diminuzioni dovute a importi stornati per perdite stimate su crediti nell’esercizio” quando per la principale categoria di attività o controparte la stima della riduzione di valore nell’esercizio comporta il rilevamento di ricavi netti; ciò significa che per la categoria o la controparte in questione le diminuzioni della riduzione di valore nell’esercizio superano gli aumenti. |
| --- | --- |

154.

| 155. | Le variazioni degli importi delle svalutazioni dovuti per il rimborso e le dismissioni di attività finanziarie sono segnalate in “Altre rettifiche”. Le cancellazioni sono segnalate a norma dei punti da 72 a 74. |
| --- | --- |

155.

11.2.   Movimenti riguardanti svalutazioni e accantonamenti per perdite su crediti ai sensi degli IFRS (12.1)

| 156. | Il modello 12.1 contiene una riconciliazione dei saldi di apertura e di chiusura dell’accantonamento per attività finanziarie valutate al costo ammortizzato e al fair value (valore equo) nelle altre componenti di conto economico complessivo, secondo una ripartizione per fasi di riduzione di valore, per strumento e per controparte. |
| --- | --- |

156.

| 157. | Gli accantonamenti per esposizioni fuori bilancio che sono soggetti alle disposizioni in materia di riduzione di valore dell’IFRS 9 sono segnalati per fasi di riduzione di valore. La riduzione di valore degli impegni all’erogazione di finanziamenti è segnalata solo come accantonamenti qualora non sia considerata congiuntamente alla riduzione di valore delle attività in bilancio in conformità dell’IFRS 9, paragrafo 7.B8E, e del punto 108 della presente parte. I movimenti degli accantonamenti per impegni e garanzie finanziarie valutati secondo le disposizioni dello IAS 37 e le garanzie finanziarie trattate come contratti di assicurazione ai sensi dell’IFRS 4 sono segnalati non in questo modello ma nel modello 43. Le variazioni del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito di impegni e garanzie finanziarie valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio in conformità all’IFRS 9 sono segnalate non in questo modello ma alla voce “Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio, al netto”, in conformità del punto 50 della presente parte. |
| --- | --- |

157.

| 158. | Le voci “di cui: svalutazioni misurate collettivamente” e “di cui: svalutazioni misurate individualmente” includono i movimenti dell’importo cumulativo della riduzione di valore relativa alle attività finanziarie che sono state misurate rispettivamente su base collettiva o individuale. |
| --- | --- |

158.

| 159. | Gli “Aumenti dovuti all’emissione e all’acquisizione” includono l’importo degli aumenti delle perdite attese contabilizzate nella rilevazione iniziale delle attività finanziarie create o acquisite. Questo aumento delle svalutazioni è segnalato alla prima data di riferimento per le segnalazioni successiva alla creazione o all’acquisizione di tali attività finanziarie. Gli aumenti o le diminuzioni delle perdite attese su tali attività finanziarie dopo la loro rilevazione iniziale sono indicati nelle altre colonne, secondo il caso. Le attività create o acquisite includono le attività risultanti dall’utilizzo di impegni fuori bilancio. |
| --- | --- |

159.

| 160. | Le “Diminuzioni dovute all’eliminazione contabile” includono l’importo delle variazioni delle perdite attese per attività finanziarie integralmente eliminate contabilmente nell’esercizio per motivi diversi dalla cancellazione, che comprendono i trasferimenti a terzi o la scadenza dei diritti contrattuali a causa del rimborso integrale, della dismissione di tali attività finanziarie o del loro trasferimento ad un altro portafoglio contabile. La variazione della svalutazione è rilevata in questa colonna alla prima data di riferimento per le segnalazioni successiva al rimborso, alla dismissione o al trasferimento. Per le esposizioni fuori bilancio questa voce comprende anche le diminuzioni della riduzione di valore dovute alla trasformazione di un elemento fuori bilancio in un’attività in bilancio. |
| --- | --- |

160.

| 161. | Le “Variazioni dovute ad una variazione del rischio di credito (al netto)” includono l’importo netto delle variazioni delle perdite attese alla fine dell’esercizio a causa di un aumento o una diminuzione del rischio di credito dopo la rilevazione iniziale, indipendentemente dal fatto che abbiano comportato il trasferimento dell’attività finanziaria a un’altra fase. Sono segnalati in questa colonna gli effetti di tale svalutazione dovuta all’aumento o alla diminuzione dell’importo delle attività finanziarie in conseguenza degli interessi attivi maturati e pagati. Questa voce comprende anche gli effetti del passare del tempo sulle perdite attese, in conformità all’IFRS 9, paragrafo 5.4.1, lettere a) e b). Anche le variazioni delle stime dovute ad aggiornamenti o alla revisione dei parametri di rischio e le variazioni dei dati economici prospettici sono segnalate in questa colonna. Le variazioni delle perdite attese dovute al rimborso parziale delle esposizioni mediante rate sono segnalate in questa colonna, ad eccezione dell’ultima quota, che è segnalata nella colonna “Diminuzioni dovute all’eliminazione contabile”. |
| --- | --- |

161.

| 162. | Tutte le variazioni delle perdite attese su crediti relative a esposizioni rotative sono segnalate in “Variazioni dovute ad una variazione del rischio di credito (al netto)”, tranne per le variazioni relative a cancellazioni e ad aggiornamenti della metodologia seguita dall’ente per stimare le perdite su crediti. Le esposizioni rotative sono quelle esposizioni per le quali è consentita la fluttuazione dei saldi in essere dei clienti sulla base della decisione di questi ultimi di prendere a prestito e di rimborsare entro il limite stabilito dall’ente. |
| --- | --- |

162.

| 163. | Le “Variazioni dovute all’aggiornamento della metodologia di stima dell’ente (al netto)” includono le variazioni dovute all’aggiornamento della metodologia seguita dall’ente per la stima delle perdite attese a causa di modifiche ai modelli esistenti o della creazione di nuovi modelli utilizzati per stimare la riduzione di valore. Gli aggiornamenti metodologici includono anche gli effetti dell’adozione di nuove norme. Le modifiche della metodologia che determinano la variazione della fase di riduzione di valore di un’attività sono valutate in relazione ad un cambiamento complessivo di modello. Le variazioni delle stime dovute ad aggiornamenti o alla revisione dei parametri di rischio e le variazioni dei dati economici prospettici non sono segnalate in questa colonna. |
| --- | --- |

163.

| 164. | La segnalazione delle variazioni delle perdite attese relative alle attività modificate [IFRS 9, paragrafo 5.4.3 e appendice A] dipende dalle caratteristiche della modifica, secondo le seguenti modalità:






  (a) | se la modifica comporta l’eliminazione contabile parziale o totale di un’attività a causa di una cancellazione, quale definita al punto 74, l’effetto di tale cancellazione sulle perdite attese è segnalato nel campo “Riduzione dell’accantonamento dovuta a cancellazioni”, e qualsiasi altro effetto dovuto a variazioni delle perdite attese su crediti è segnalato nelle altre colonne corrispondenti; |
| --- | --- | --- |

164.

(a)

se la modifica comporta l’eliminazione contabile parziale o totale di un’attività a causa di una cancellazione, quale definita al punto 74, l’effetto di tale cancellazione sulle perdite attese è segnalato nel campo “Riduzione dell’accantonamento dovuta a cancellazioni”, e qualsiasi altro effetto dovuto a variazioni delle perdite attese su crediti è segnalato nelle altre colonne corrispondenti;

| (b) | se la modifica comporta la completa eliminazione contabile di un’attività per motivi diversi dalla cancellazione, quale definita al punto 74, e la sua sostituzione con una nuova attività, l’effetto della modifica sulle perdite attese su crediti è segnalato in “Variazioni dovute a eliminazione contabile” per le variazioni dovute all’attività eliminata contabilmente, e in “Aumenti dovuti all’emissione e all’acquisizione” per le variazioni dovute all’attività modificata di nuova rilevazione. L’eliminazione contabile per motivi diversi dalla cancellazione include l’eliminazione nel caso in cui le condizioni dell’attività modificata siano state oggetto di variazioni sostanziali; |
| --- | --- |

(b)

se la modifica comporta la completa eliminazione contabile di un’attività per motivi diversi dalla cancellazione, quale definita al punto 74, e la sua sostituzione con una nuova attività, l’effetto della modifica sulle perdite attese su crediti è segnalato in “Variazioni dovute a eliminazione contabile” per le variazioni dovute all’attività eliminata contabilmente, e in “Aumenti dovuti all’emissione e all’acquisizione” per le variazioni dovute all’attività modificata di nuova rilevazione. L’eliminazione contabile per motivi diversi dalla cancellazione include l’eliminazione nel caso in cui le condizioni dell’attività modificata siano state oggetto di variazioni sostanziali;

| (c) | se la modifica non determina l’eliminazione contabile totale o parziale dell’attività modificata, i suoi effetti sulle perdite attese sono segnalati in “Variazioni dovute a modifiche senza eliminazione contabile”. |
| --- | --- |

(c)

se la modifica non determina l’eliminazione contabile totale o parziale dell’attività modificata, i suoi effetti sulle perdite attese sono segnalati in “Variazioni dovute a modifiche senza eliminazione contabile”.

| 165. | Le cancellazioni sono segnalate a norma dei punti da 72 a 74 della presente parte del presente allegato e conformemente alle seguenti disposizioni:






  (a) | se lo strumento di debito è eliminato contabilmente, in tutto o in parte, a causa dell’assenza di una ragionevole aspettativa di recupero, la diminuzione del fondo a copertura perdite segnalata e dovuta agli importi cancellati è indicata alla voce “Riduzione dell’accantonamento dovuta a cancellazioni”; |
| --- | --- | --- |

165.

(a)

se lo strumento di debito è eliminato contabilmente, in tutto o in parte, a causa dell’assenza di una ragionevole aspettativa di recupero, la diminuzione del fondo a copertura perdite segnalata e dovuta agli importi cancellati è indicata alla voce “Riduzione dell’accantonamento dovuta a cancellazioni”;

| (b) | gli “Importi cancellati direttamente a prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio” sono gli importi delle attività finanziarie cancellati durante l’esercizio che superano gli accantonamenti della rispettiva attività finanziaria alla data di eliminazione contabile. Essi includono tutti gli importi cancellati durante l’esercizio e non soltanto quelli che sono ancora oggetto di esecuzione forzata; |
| --- | --- |

(b)

gli “Importi cancellati direttamente a prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio” sono gli importi delle attività finanziarie cancellati durante l’esercizio che superano gli accantonamenti della rispettiva attività finanziaria alla data di eliminazione contabile. Essi includono tutti gli importi cancellati durante l’esercizio e non soltanto quelli che sono ancora oggetto di esecuzione forzata;

| 166. | le “Altre rettifiche” includono gli importi non segnalati nelle colonne precedenti, comprese tra l’altro le rettifiche delle perdite attese per le differenze di cambio ove ciò sia coerente con la comunicazione degli effetti del cambio nel modello 2. |
| --- | --- |

166.

11.3.   Trasferimenti tra fasi di riduzione di valore (presentazione su base lorda) (12.2)

| 167. | Per le attività finanziarie il valore contabile lordo e, per le esposizioni fuori bilancio soggette alle disposizioni in materia di riduzione di valore dell’IFRS 9, l’importo nominale che è stato trasferito tra fasi di riduzione di valore durante l’esercizio è segnalato nel modello 12.2. |
| --- | --- |

167.

| 168. | È segnalato solo il valore contabile lordo o l’importo nominale delle attività finanziarie o delle esposizioni fuori bilancio che si trovano in una diversa fase di riduzione di valore alla data di riferimento per le segnalazioni rispetto all’inizio dell’esercizio finanziario o alla loro rilevazione iniziale. Per le esposizioni in bilancio per le quali la riduzione di valore segnalata nel modello 12.1 include una componente fuori bilancio [IFRS 9, paragrafo 5.5.20, e IFRS 7, paragrafo B8E], è tenuta in considerazione la variazione di fase della componente in bilancio e fuori bilancio. |
| --- | --- |

168.

| 169. | Per la segnalazione dei trasferimenti effettuati nel corso dell’esercizio finanziario, le attività finanziarie o le esposizioni fuori bilancio che hanno cambiato più volte fase di riduzione di valore dall’inizio dell’esercizio finanziario o dalla loro rilevazione iniziale sono segnalate come trasferite dalla fase di riduzione di valore in cui si trovavano all’inizio dell’esercizio finanziario o alla rilevazione iniziale alla fase di riduzione di valore in cui sono incluse alla data di riferimento per le segnalazioni. |
| --- | --- |

169.

| 170. | Il valore contabile lordo o l’importo nominale da segnalare nel modello 12.2 è il valore contabile lordo o l’importo nominale alla data della segnalazione, indipendentemente dal fatto che tale importo fosse superiore o inferiore alla data del trasferimento. |
| --- | --- |

170.

12.   GARANZIE REALI E GARANZIE RICEVUTE (13)

12.1.   Disaggregazione delle garanzie reali e delle garanzie per prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione (13.1)

| 171. | Le garanzie reali e le garanzie a copertura dei prestiti e delle anticipazioni, indipendentemente dalla loro forma giuridica, sono segnalate per tipo di pegno: crediti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale e altri crediti garantiti da garanzia reale e da garanzie finanziarie ricevute. I prestiti e le anticipazioni sono disaggregati per controparte e per finalità. |
| --- | --- |

171.

| 172. | Nel modello 13.1 è segnalato l’ “Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato”. La somma degli importi della garanzia finanziaria e/o della garanzia reale indicati nelle relative colonne del modello 13.1 non supera il valore contabile del relativo prestito. |
| --- | --- |

172.

| 173. | Per segnalare prestiti e anticipazioni per tipo di pegno si utilizzano le seguenti definizioni:






  (a) | “Crediti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale”: quelli “Residenziali” includono i crediti garantiti da immobili residenziali, quelli “Non residenziali” includono i crediti garantiti da ipoteche su beni immobili non residenziali, compresi uffici e locali commerciali e altri tipi di beni immobili non residenziali. La determinazione del carattere residenziale o non residenziale dei beni immobili a titolo di garanzia reale è effettuata conformemente alle disposizioni del CRR; |
| --- | --- | --- |

173.

(a)

“Crediti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale”: quelli “Residenziali” includono i crediti garantiti da immobili residenziali, quelli “Non residenziali” includono i crediti garantiti da ipoteche su beni immobili non residenziali, compresi uffici e locali commerciali e altri tipi di beni immobili non residenziali. La determinazione del carattere residenziale o non residenziale dei beni immobili a titolo di garanzia reale è effettuata conformemente alle disposizioni del CRR;

| (b) | “Altri crediti garantiti da garanzia reale”: il “Contante [strumenti di debito emessi]” include a) depositi presso l’ente segnalante che sono stati costituiti in garanzia reale per un prestito e b) titoli di debito emessi dall’ente segnalante che sono stati costituiti in garanzia reale per un prestito. I “Prestiti rimanenti” includono i pegni di altri titoli emessi da terze parti o pegni di altre attività; |
| --- | --- |

(b)

“Altri crediti garantiti da garanzia reale”: il “Contante [strumenti di debito emessi]” include a) depositi presso l’ente segnalante che sono stati costituiti in garanzia reale per un prestito e b) titoli di debito emessi dall’ente segnalante che sono stati costituiti in garanzia reale per un prestito. I “Prestiti rimanenti” includono i pegni di altri titoli emessi da terze parti o pegni di altre attività;

| (c) | le “Garanzie finanziarie ricevute” includono i contratti che, in conformità del punto 14 della presente parte del presente allegato, impongono all’emittente di effettuare pagamenti specificati per rimborsare all’ente una perdita da esso sostenuta a causa della mancata esecuzione, alla data pattuita, di un pagamento da parte di uno specifico debitore in base ai termini originari o modificati di uno strumento di debito. |
| --- | --- |

(c)

le “Garanzie finanziarie ricevute” includono i contratti che, in conformità del punto 14 della presente parte del presente allegato, impongono all’emittente di effettuare pagamenti specificati per rimborsare all’ente una perdita da esso sostenuta a causa della mancata esecuzione, alla data pattuita, di un pagamento da parte di uno specifico debitore in base ai termini originari o modificati di uno strumento di debito.

| 174. | Per i prestiti e le anticipazioni che hanno contemporaneamente più di un tipo di garanzia reale o di garanzia, l’ “Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato” è allocato in base alla qualità, a partire dalla garanzia con la qualità migliore. Per i crediti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale, tali beni immobili a titolo di garanzia reale sono sempre segnalati per primi, indipendentemente dalla loro qualità rispetto alle altre garanzie reali. Se l’ “Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato” è superiore al valore dei beni immobili a titolo di garanzia reale, il suo valore residuo è assegnato ad altri tipi di garanzie reali e di garanzie in base alla qualità, a partire dalla garanzia con la qualità migliore. |
| --- | --- |

174.

12.2.   Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data della segnalazione] (13.2)

| 175. | Questo modello include il valore contabile della garanzia reale ottenuta tra inizio e fine esercizio e che è ancora rilevata in bilancio alla data di riferimento. |
| --- | --- |

175.

12.3.   Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [attività materiali] accumulate (13.3)

| 176. | “Pignoramenti [attività materiali]” è il valore contabile cumulativo delle attività materiali ottenute mediante presa di possesso della garanzia reale che alla data di riferimento sono ancora rilevate in bilancio, tranne quelle classificate come “Immobili, impianti e macchinari”. |
| --- | --- |

176.

13.   GERARCHIA DEL FAIR VALUE (VALORE EQUO): STRUMENTI FINANZIARI AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) (14)

| 177. | Gli enti segnalano il valore degli strumenti finanziari valutati al fair value (valore equo) secondo la gerarchia prevista dall’IFRS 13, paragrafo 72. Se i GAAP nazionali a norma della BAD prevedono inoltre la ripartizione delle attività valutate al fair value (valore equo) tra diversi livelli di fair value, gli enti segnalano anche questo modello, in conformità ai GAAP nazionali. |
| --- | --- |

177.

| 178. | La “Variazione del fair value (valore equo) nell’esercizio” include gli utili o le perdite risultanti dalle rivalutazioni nell’esercizio degli strumenti che continuano ad esistere alla data della segnalazione, ai sensi dell’IFRS 9, dell’IFRS 13 o dei GAAP nazionali, ove applicabili. Gli utili e le perdite sono segnalati analogamente alla rilevazione a prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio, oppure, ove applicabile, a prospetto di conto economico complessivo, ossia al lordo delle imposte. |
| --- | --- |

178.

| 179. | La “Variazione accumulata del fair value (valore equo) al lordo delle imposte” include l’importo degli utili o delle perdite risultante dalle rivalutazioni degli strumenti accumulata dal momento del rilevamento iniziale fino alla data di riferimento. |
| --- | --- |

179.

14.   ELIMINAZIONE CONTABILE E PASSIVITÀ FINANZIARIE ASSOCIATE AD ATTIVITÀ FINANZIARIE TRASFERITE (15)

| 180. | Il modello 15 include le informazioni sulle attività finanziarie trasferite che in tutto o in parte non soddisfano le condizioni per l’eliminazione contabile, nonché sulle attività finanziarie integralmente eliminate contabilmente per le quali l’ente conserva i diritti inerenti al servizio. |
| --- | --- |

180.

| 181. | Le passività associate sono segnalate in base al portafoglio nel quale le correlate attività finanziarie trasferite sono state incluse nel lato delle attività, e non in base al portafoglio nel quale sono state incluse nel lato delle passività. |
| --- | --- |

181.

| 182. | La colonna “Importi eliminati contabilmente a fini di capitale” include il valore contabile delle attività finanziarie rilevate a fini contabili ma eliminate contabilmente a fini prudenziali, perché l’ente le tratta come posizioni verso la cartolarizzazione a fini di capitale, ai sensi degli articoli 109, 243 e 244 del CRR. |
| --- | --- |

182.

| 183. | I “Contratti di vendita con patto di riacquisto” (“repos”) sono operazioni nelle quali l’ente riceve contanti in cambio di attività finanziarie vendute a un dato prezzo con l’impegno a riacquistare le stesse attività (o attività simili) a un prezzo fisso a una data futura specificata. Le operazioni che implicano il trasferimento temporaneo di oro a fronte di garanzia in contante sono considerate contratti di vendita con patto di riacquisto. Gli importi ricevuti dall’ente in cambio delle attività finanziarie trasferite a terzi (“acquirente temporaneo”) sono classificati tra i “Contratti di vendita con patto di riacquisto” laddove sussista un impegno, e non una semplice opzione, a effettuare l’operazione inversa. I contratti di vendita con patto di riacquisto comprendono anche operazioni simili, tra cui:






  (a) | importi ricevuti in cambio di titoli trasferiti temporaneamente a terzi in forma di prestito di titoli contro garanzia in contante; |
| --- | --- | --- |

183.

(a)

importi ricevuti in cambio di titoli trasferiti temporaneamente a terzi in forma di prestito di titoli contro garanzia in contante;

| (b) | importi ricevuti in cambio di titoli trasferiti temporaneamente a terzi sotto forma di operazioni di pronti contro termine con attribuzione del rateo di finanziamento o d’impiego (sell/buy back). |
| --- | --- |

(b)

importi ricevuti in cambio di titoli trasferiti temporaneamente a terzi sotto forma di operazioni di pronti contro termine con attribuzione del rateo di finanziamento o d’impiego (sell/buy back).

| 184. | I “Contratti di vendita con patto di riacquisto” (“repos”) e i “Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo” (“reverse repos”) comportano contante ricevuto o prestato dall’ente. |
| --- | --- |

184.

| 185. | In un’operazione di cartolarizzazione, se le attività finanziarie trasferite sono state eliminate contabilmente, gli enti dichiarano nel prospetto del conto economico gli utili (le perdite) generati dalla voce in questione corrispondenti ai “Portafogli contabili” nei quali le attività finanziarie erano inserite prima dell’eliminazione contabile. |
| --- | --- |

185.

15.   DISAGGREGAZIONE DI VOCI SELEZIONATE DEL PROSPETTO DELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO (16)

| 186. | Per determinate voci selezionate del prospetto del conto economico sono segnalate ulteriori disaggregazioni degli utili (o proventi) e delle perdite (o spese). |
| --- | --- |

186.

15.1.   Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte (16.1)

| 187. | Gli interessi attivi sono disaggregati in base ad entrambi i seguenti criteri:






  (a) | interessi attivi su attività finanziarie e su altre attività; |
| --- | --- | --- |

187.

(a)

interessi attivi su attività finanziarie e su altre attività;

| (b) | interessi attivi su passività finanziarie con tasso di interesse effettivo negativo. |
| --- | --- |

(b)

interessi attivi su passività finanziarie con tasso di interesse effettivo negativo.

| 188. | Gli interessi passivi sono disaggregati in base ad entrambi i seguenti criteri:






  (a) | interessi passivi su passività finanziarie e su altre passività; |
| --- | --- | --- |

188.

(a)

interessi passivi su passività finanziarie e su altre passività;

| (b) | interessi passivi su attività finanziarie con tasso di interesse effettivo negativo. |
| --- | --- |

(b)

interessi passivi su attività finanziarie con tasso di interesse effettivo negativo.

| 189. | Gli interessi attivi su attività finanziarie e su passività finanziarie con tasso di interesse effettivo negativo includono gli interessi attivi su derivati posseduti per negoziazione, titoli di debito e prestiti e anticipazioni, nonché su depositi, titoli di debito emessi e altre passività finanziarie con tasso di interesse effettivo negativo. |
| --- | --- |

189.

| 190. | Gli interessi passivi su passività finanziarie e su attività finanziarie con tasso di interesse effettivo negativo includono gli interessi passivi su derivati posseduti per negoziazione, depositi, titoli di debito emessi e altre passività finanziarie, nonché su titoli di debito e prestiti e anticipazioni con tasso di interesse effettivo negativo. |
| --- | --- |

190.

| 191. | Ai fini del modello 16.1, le posizioni corte sono considerate all’interno di altre passività finanziarie. Sono presi in considerazione tutti gli strumenti inclusi nei vari portafogli, tranne quelli inclusi nella voce “Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura” non utilizzati per coprire il rischio di tasso di interesse. |
| --- | --- |

191.

| 192. | I “Derivati — Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse” comprendono gli interessi attivi e passivi su strumenti di copertura laddove gli elementi coperti generano interessi. |
| --- | --- |

192.

| 193. | Se è utilizzato il corso secco, gli interessi su derivati posseduti per negoziazione includono gli importi relativi ai derivati posseduti per negoziazione classificabili come “Coperture economiche” che vengono inclusi come interessi attivi e passivi per correggere i ricavi e i costi degli strumenti finanziari coperti sotto il profilo economico ma non sotto quello contabile. In tal caso gli interessi attivi su derivati in coperture economiche sono segnalati separatamente nell’ambito degli interessi attivi su derivati di negoziazione. Anche le commissioni ripartite nel tempo o i conguagli in relazione ai derivati su crediti valutati al fair value (valore equo) e utilizzati per gestire il rischio di credito di uno strumento finanziario - o parte di esso - designato al fair value (valore equo) in tale occasione, sono segnalati nell’ambito degli interessi su derivati posseduti per negoziazione. |
| --- | --- |

193.

| 194. | Ai sensi degli IFRS, “di cui: interessi attivi da attività finanziarie deteriorate” significa interessi attivi da attività finanziarie deteriorate, comprese le attività finanziarie deteriorate acquistate o originate. Ai sensi dei GAAP nazionali a norma della BAD, sono inclusi gli interessi attivi sulle attività finanziarie deteriorate con un fondo specifico o generico per la perdita di valore per il rischio di credito. |
| --- | --- |

194.

15.2.   Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio per strumento (16.2)

| 195. | Gli utili e le perdite derivanti dall’eliminazione contabile di attività finanziarie e passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio sono disaggregati per tipo di strumento finanziario e di portafoglio contabile. Per ciascuna voce sono segnalati l’utile netto realizzato o la perdita derivante dall’operazione eliminata contabilmente. L’importo netto rappresenta la differenza tra gli utili realizzati e le perdite subite. |
| --- | --- |

195.

| 196. | Il modello 16.2 si applica ai sensi degli IFRS alle attività e alle passività finanziarie al costo ammortizzato e agli strumenti di debito valutati al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo. Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, il modello 16.2 si applica alle attività finanziarie valutate secondo un metodo basato sul costo, al fair value (valore equo) rilevato nel patrimonio netto e in base ad altri metodi di misurazione, come il minore tra il costo e il valore di mercato. Gli utili e le perdite su strumenti finanziari classificati come posseduti per negoziazione ai sensi dei pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD non sono segnalati in questo modello a prescindere dalle regole di valutazione applicabili a detti strumenti. |
| --- | --- |

196.

15.3.   Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per strumento (16.3)

| 197. | Gli utili e le perdite derivanti da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione sono disaggregati per tipo di strumento; ciascuna voce di disaggregazione è l’importo netto realizzato e non realizzato (utili meno perdite) dello strumento finanziario. |
| --- | --- |

197.

| 198. | Gli utili e le perdite derivanti da operazioni in valuta sul mercato a pronti, escluse le operazioni di cambio di banconote e monete in valuta estera, sono inclusi come utili e perdite da negoziazione. Gli utili e le perdite derivanti da operazioni su metalli preziosi o dalla loro eliminazione contabile e rivalutazione non sono inclusi negli utili e nelle perdite da negoziazione ma in “Altri ricavi operativi” o in “Altri costi operativi”, in conformità al punto 316 della presente parte. |
| --- | --- |

198.

| 199. | La voce “di cui: coperture economiche con l’uso dell’opzione del fair value (valore equo)” comprende solo gli utili e le perdite da derivati su crediti valutati al fair value rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio e utilizzati per gestire il rischio di credito di uno strumento finanziario - o di parte di esso - che è designato al fair value rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio in tale occasione in conformità all’IFRS 9, paragrafo 6.7. Gli utili o le perdite derivanti della riclassificazione di attività finanziarie spostate dal portafoglio contabile del costo ammortizzato a quello del fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio o nel portafoglio dei posseduti per negoziazione [IFRS 9, paragrafo 5.6.2] sono segnalati in “di cui: utili e perdite dovuti alla riclassificazione delle attività al costo ammortizzato”. |
| --- | --- |

199.

15.4.   Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per rischio (16.4)

| 200. | Gli utili e le perdite derivanti da attività finanziarie e passività finanziarie possedute per negoziazione sono disaggregati anche per tipo di rischio; ciascuna voce di disaggregazione è l’importo netto realizzato e non realizzato (utili meno perdite) del rischio sottostante (tasso di interesse, patrimonio netto, cambio, crediti, merci e altro) associato all’esposizione, compresi i relativi derivati. Gli utili e le perdite derivanti da differenze di cambio sono inclusi nella voce in cui è incluso il resto degli utili e delle perdite derivanti dallo strumento convertito. Gli utili e le perdite derivanti da attività finanziarie e passività finanziarie diverse dai derivati sono inclusi nelle categorie di rischio come segue:






  (a) | tasso d’interesse: è inclusa la negoziazione di prestiti e anticipazioni, di depositi e di titoli di debito (posseduti o emessi); |
| --- | --- | --- |

200.

(a)

tasso d’interesse: è inclusa la negoziazione di prestiti e anticipazioni, di depositi e di titoli di debito (posseduti o emessi);

| (b) | patrimonio netto: è inclusa la negoziazione di azioni, di quote di OICVM e di altri strumenti rappresentativi di capitale; |
| --- | --- |

(b)

patrimonio netto: è inclusa la negoziazione di azioni, di quote di OICVM e di altri strumenti rappresentativi di capitale;

| (c) | operazioni sui cambi: sono incluse esclusivamente le operazioni sui cambi; |
| --- | --- |

(c)

operazioni sui cambi: sono incluse esclusivamente le operazioni sui cambi;

| (d) | rischio di credito: è inclusa la negoziazione di credit linked note; |
| --- | --- |

(d)

rischio di credito: è inclusa la negoziazione di credit linked note;

| (e) | merci: questa voce include soltanto i derivati, perché gli utili e le perdite da merci possedute per negoziazione devono essere segnalati negli “Altri ricavi operativi” o negli “Altri costi operativi, in conformità al punto 316 della presente parte; |
| --- | --- |

(e)

merci: questa voce include soltanto i derivati, perché gli utili e le perdite da merci possedute per negoziazione devono essere segnalati negli “Altri ricavi operativi” o negli “Altri costi operativi, in conformità al punto 316 della presente parte;

| (f) | altro: è inclusa la negoziazione di strumenti finanziari non classificabili in altre disaggregazioni. |
| --- | --- |

(f)

altro: è inclusa la negoziazione di strumenti finanziari non classificabili in altre disaggregazioni.

15.5.   Utili o perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio per strumento (16.4.1)

| 201. | Gli utili e le perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio sono disaggregati per tipo di strumento; ciascuna voce di disaggregazione è l’importo netto realizzato e non realizzato (utili meno perdite) dello strumento finanziario. |
| --- | --- |

201.

| 202. | Gli utili o le perdite derivanti della riclassificazione di attività finanziarie spostate dal portafoglio contabile del costo ammortizzato a quello delle attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio [IFRS 9, paragrafo 5.6.2] sono segnalati in “di cui: utili e perdite dovuti alla riclassificazione delle attività al costo ammortizzato”. |
| --- | --- |

202.

15.6.   Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio per strumento (16.5)

| 203. | Gli utili e le perdite derivanti da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio sono disaggregati per tipo di strumento. Gli enti segnalano gli utili (o le perdite) netti realizzati e non realizzati nonché l’importo della variazione del fair value (valore equo) delle passività finanziarie verificatasi nell’esercizio a causa di variazioni del rischio di credito (rischio di credito proprio del debitore o dell’emittente) se il rischio di credito proprio non è segnalato nelle altre componenti di conto economico complessivo. |
| --- | --- |

203.

| 204. | Se un derivato su crediti valutato al fair value (valore equo) è utilizzato per gestire il rischio di credito di uno strumento finanziario - o di parte di esso - che è designato al fair value rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio in tale occasione, gli utili o le perdite dello strumento finanziario al momento di tale designazione sono segnalati in “di cui: utili o (-) perdite al momento della designazione delle attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio a fini di copertura, al netto”. I successivi profitti e perdite al fair value (valore equo) su questi strumenti finanziari sono riportati in “di cui: utili o (-) perdite dopo la designazione sulle attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio a fini di copertura, al netto”. |
| --- | --- |

204.

15.7.   Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura (16.6)

| 205. | Tutti gli utili e le perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, esclusi gli interessi attivi o passivi se è utilizzato il corso secco, sono disaggregati per tipo di contabilizzazione delle operazioni di copertura: copertura di fair value (valore equo), copertura di flusso finanziario e copertura di un investimento netto in una gestione estera. Gli utili e le perdite derivanti dalla copertura di fair value (valore equo) sono disaggregati per lo strumento di copertura e per l’elemento coperto. Gli utili e le perdite sugli strumenti di copertura non comprendono gli utili e le perdite relativi a elementi degli strumenti di copertura che non sono designati come strumenti di copertura in conformità all’IFRS 9, paragrafo 6.2.4. Questi strumenti di copertura non designati sono segnalati in conformità al punto 60 della presente parte. Gli utili e le perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura includono anche gli utili e le perdite sulle coperture di un gruppo di elementi con posizioni di rischio che si compensano (copertura di una posizione netta). |
| --- | --- |

205.

| 206. | Le “Variazioni del fair value (valore equo) dell’elemento coperto attribuibili al rischio coperto” comprendono anche gli utili e le perdite su elementi coperti qualora i prodotti siano strumenti di debito valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo in conformità all’IFRS 9, paragrafo 4.1.2A [IFRS 9, paragrafo 6.5.8]. |
| --- | --- |

206.

| 207. | Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, la disaggregazione per tipo di copertura, come previsto in questo modello, è segnalata nella misura in cui la disaggregazione è compatibile con i requisiti contabili applicabili. |
| --- | --- |

207.

15.8.   Riduzione di valore di attività non finanziarie (16.7)

| 208. | Sono segnalati “Incrementi” se per il portafoglio contabile o la principale categoria di attività la stima della riduzione di valore nell’esercizio si traduce nella rilevazione di spese nette. Sono segnalati “Storni” se per il portafoglio contabile o la principale categoria di attività la stima della riduzione di valore nell’esercizio si traduce nella rilevazione di ricavi netti. |
| --- | --- |

208.

16.   RICONCILIAZIONE TRA AMBITO DI CONSOLIDAMENTO CONTABILE E AMBITO DI CONSOLIDAMENTO DEL CRR (17)

| 209. | L’“Ambito di consolidamento contabile” include il valore contabile di attività, passività e patrimonio netto, nonché gli importi nominali delle esposizioni fuori bilancio determinati tenendo conto dell’ambito di consolidamento contabile, ossia includendo nel consolidamento filiazioni che sono imprese di assicurazioni e società non finanziarie. Per rilevare filiazioni, joint ventures e collegate gli enti applicano lo stesso metodo applicato nel proprio bilancio. |
| --- | --- |

209.

| 210. | In questo modello la voce “Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e in società collegate” non include le filiazioni perché tutte le filiazioni sono interamente consolidate nell’ambito del consolidamento contabile. |
| --- | --- |

210.

| 211. | Le “Attività derivanti da contratti di assicurazione e riassicurazione” includono le attività relative a riassicurazioni cedute nonché, ove esistenti, le attività correlate ai contratti di assicurazione e riassicurazione emessi. |
| --- | --- |

211.

| 212. | Le “Passività derivanti da contratti di assicurazione e riassicurazione” includono le passività correlate ai contratti di assicurazione e riassicurazione emessi. |
| --- | --- |

212.

17.   ESPOSIZIONI DETERIORATE (18)

| 213. | Ai fini del modello 18 sono considerate esposizioni deteriorate quelle che soddisfano uno qualsiasi dei seguenti criteri:






  (a) | esposizioni rilevanti scadute da oltre 90 giorni; |
| --- | --- | --- |

213.

(a)

esposizioni rilevanti scadute da oltre 90 giorni;

| (b) | è considerato improbabile che il debitore adempia integralmente alle sue obbligazioni creditizie senza l’escussione delle garanzie, indipendentemente dall’esistenza di importi scaduti o dal numero di giorni di arretrato. |
| --- | --- |

(b)

è considerato improbabile che il debitore adempia integralmente alle sue obbligazioni creditizie senza l’escussione delle garanzie, indipendentemente dall’esistenza di importi scaduti o dal numero di giorni di arretrato.

| 214. | La classificazione come esposizione deteriorata si applica nonostante la classificazione come esposizione in stato di default a fini regolamentari conformemente all’articolo 178 del CRR o come esposizione che ha subito una riduzione di valore a fini contabili ai sensi della disciplina contabile applicabile. |
| --- | --- |

214.

| 215. | Le esposizioni che sono considerate in stato di default conformemente all’articolo 178 del CRR e le esposizioni che hanno subito una riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile sono sempre considerate esposizioni deteriorate. Ai sensi degli IFRS, ai fini del modello 18, le esposizioni deteriorate sono quelle che sono state ritenute deteriorate (Fase 3), comprese le attività deteriorate acquistate o originate. Le esposizioni incluse in fasi riduzione di valore diverse della Fase 3 sono considerate deteriorate se soddisfano i criteri per esserlo. |
| --- | --- |

215.

| 216. | Le esposizioni sono classificate sulla base del loro intero importo e senza tener conto dell’esistenza di eventuali garanzie reali. La rilevanza è valutata conformemente all’articolo 178 del CRR. |
| --- | --- |

216.

| 217. | Ai fini del modello 18, le “esposizioni” comprendono tutti gli strumenti di debito (titoli di debito, prestiti e anticipazioni, che includono anche disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista) e le esposizioni fuori bilancio, ad eccezione delle esposizioni possedute per negoziazione. |
| --- | --- |

217.

| 218. | Gli strumenti di debito sono inclusi nei seguenti portafogli contabili: a) titoli di debito al costo o al costo ammortizzato, b) strumenti di debito al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo o nel patrimonio netto soggetti a riduzione di valore, e c) strumenti di debito rigidamente al LOCOM o al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio o nel patrimonio netto non soggetti a riduzione di valore, in conformità dei criteri di cui al punto 233 della presente parte. Ciascuna categoria è disaggregata per strumento e per controparte. |
| --- | --- |

218.

| 219. | Ai sensi degli IFRS e dei GAAP nazionali basati sulla BAD, le esposizioni fuori bilancio comprendono i seguenti elementi revocabili e irrevocabili:






  (a) | impegni all’erogazione di finanziamenti dati; |
| --- | --- | --- |

219.

(a)

impegni all’erogazione di finanziamenti dati;

| (b) | garanzie finanziarie date; |
| --- | --- |

(b)

garanzie finanziarie date;

| (c) | altri impegni dati. |
| --- | --- |

(c)

altri impegni dati.

| 220. | Gli strumenti di debito classificati come posseduti per la vendita conformemente all’IFRS 5 sono segnalati separatamente. |
| --- | --- |

220.

| 221. | Nel modello 18 per gli strumenti di debito, il “Valore contabile lordo” è segnalato così come indicato alla parte 1, punto 34, del presente allegato. Per le esposizioni fuori bilancio è segnalato l’importo nominale quale definito al punto 118 della presente parte del presente allegato. |
| --- | --- |

221.

| 222. | Ai fini del modello 18 un’esposizione è considerata scaduta quando soddisfa i criteri di cui al punto 96 della presente parte. |
| --- | --- |

222.

| 223. | Ai fini del modello 18 per “debitore” si intende un debitore ai sensi dell’articolo 178 del CRR. |
| --- | --- |

223.

| 224. | Un impegno è considerato un’esposizione deteriorata per il suo importo nominale laddove, se utilizzato o attivato in qualche modo, darebbe luogo ad esposizioni soggette al rischio di non essere rimborsate integralmente senza l’escussione delle garanzie. |
| --- | --- |

224.

| 225. | Le garanzie finanziarie date sono considerate esposizioni deteriorate per il loro importo nominale se la garanzia rischia di essere attivata dalla parte garantita, in particolare nel caso in cui l’esposizione garantita sottostante soddisfa i criteri per essere considerata deteriorata di cui al punto 213. Quando la parte garantita è in ritardo sull’importo dovuto nell’ambito del contratto di garanzia finanziaria, l’ente segnalante valuta se il conseguente credito soddisfi i criteri per essere considerato deteriorato. |
| --- | --- |

225.

| 226. | Le esposizioni classificate come deteriorate conformemente al punto 213 sono classificate come tali o su base individuale (“con riferimento all’operazione”) o per l’esposizione complessiva verso un dato debitore (“con riferimento al debitore”). Per i diversi tipi di esposizioni deteriorate su base individuale o verso un dato debitore sono utilizzati i seguenti metodi di classificazione:






  (a) | per le esposizioni deteriorate classificate come in stato di default in conformità dell’articolo 178 del CRR, si applica il metodo di classificazione di tale articolo; |
| --- | --- | --- |

226.

(a)

per le esposizioni deteriorate classificate come in stato di default in conformità dell’articolo 178 del CRR, si applica il metodo di classificazione di tale articolo;

| (b) | per le esposizioni che sono classificate come deteriorate a causa di una riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile, si applicano i criteri di riconoscimento per la riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile; |
| --- | --- |

(b)

per le esposizioni che sono classificate come deteriorate a causa di una riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile, si applicano i criteri di riconoscimento per la riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile;

| (c) | per altre esposizioni deteriorate che non sono classificate né come esposizioni in stato di default né come esposizioni che hanno subito una riduzione di valore, si applicano le disposizioni dell’articolo 178 del CRR per le esposizioni in stato di default. |
| --- | --- |

(c)

per altre esposizioni deteriorate che non sono classificate né come esposizioni in stato di default né come esposizioni che hanno subito una riduzione di valore, si applicano le disposizioni dell’articolo 178 del CRR per le esposizioni in stato di default.

| 227. | Nei casi in cui un ente ha in bilancio esposizioni verso un debitore che sono scadute da oltre 90 giorni e il valore contabile lordo delle esposizioni scadute rappresenta più del 20 % del valore contabile lordo di tutte le esposizioni in bilancio verso tale debitore, tutte le esposizioni in bilancio e fuori bilancio verso tale debitore sono considerate deteriorate. Se un debitore appartiene ad un gruppo, si valuta la necessità di considerare deteriorate anche le esposizioni verso altri soggetti del gruppo, se non sono già considerate esposizioni che hanno subito una riduzione di valore o in stato di default in conformità dell’articolo 178 del CRR, tranne per le esposizioni oggetto di dispute isolate che non sono collegate alla solvibilità della controparte. |
| --- | --- |

227.

| 228. | Le esposizioni cessano di essere considerate deteriorate laddove sono soddisfatte tutte le seguenti condizioni:






  (a) | l’esposizione soddisfa i criteri applicati dall’ente segnalante per la cessazione della classificazione come esposizione che ha subito una riduzione di valore o in stato di default ai sensi della disciplina contabile applicabile e dell’articolo 178 del CRR; |
| --- | --- | --- |

228.

(a)

l’esposizione soddisfa i criteri applicati dall’ente segnalante per la cessazione della classificazione come esposizione che ha subito una riduzione di valore o in stato di default ai sensi della disciplina contabile applicabile e dell’articolo 178 del CRR;

| (b) | la situazione del debitore è migliorata in misura tale che è probabile il rimborso integrale, secondo le condizioni originarie o, se del caso, modificate; |
| --- | --- |

(b)

la situazione del debitore è migliorata in misura tale che è probabile il rimborso integrale, secondo le condizioni originarie o, se del caso, modificate;

| (c) | il debitore non ha importi scaduti da oltre 90 giorni. |
| --- | --- |

(c)

il debitore non ha importi scaduti da oltre 90 giorni.

| 229. | Finché le condizioni di cui al punto 228, lettere a), b) e c), non sono soddisfatte, un’esposizione resta classificata come deteriorata anche se ha già soddisfatto i criteri applicati dall’ente segnalante per la cessazione della riduzione di valore e dello stato di default rispettivamente ai sensi della disciplina contabile applicabile e dell’articolo 178 del CRR. |
| --- | --- |

229.

| 230. | L’esposizione deteriorata classificata come attività non corrente posseduta per la vendita ai sensi dell’IFRS 5 non cessa di essere classificata come esposizione deteriorata. |
| --- | --- |

230.

| 231. | L’esposizione deteriorata cui sono concesse misure di tolleranza non cessa di essere in stato di deterioramento. Le esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza, come indicato al punto 262, cessano di essere considerate deteriorate se sono soddisfatte tutte le seguenti condizioni:






  (a) | le esposizioni non sono considerate deteriorate o in stato di default da parte dell’ente segnalante ai sensi della disciplina contabile applicabile e dell’articolo 178 del CRR; |
| --- | --- | --- |

231.

(a)

le esposizioni non sono considerate deteriorate o in stato di default da parte dell’ente segnalante ai sensi della disciplina contabile applicabile e dell’articolo 178 del CRR;

| (b) | è trascorso un anno dal momento più recente tra quello in cui sono state applicate misure di tolleranza e quello in cui le esposizioni sono state classificate come deteriorate; |
| --- | --- |

(b)

è trascorso un anno dal momento più recente tra quello in cui sono state applicate misure di tolleranza e quello in cui le esposizioni sono state classificate come deteriorate;

| (c) | non esiste, successivamente alle misure di tolleranza, alcun importo scaduto o alcuna preoccupazione per quanto riguarda il pieno rimborso dell’esposizione secondo le condizioni post-misure di tolleranza. L’assenza di preoccupazioni risulta dopo un’analisi della situazione finanziaria del debitore da parte dell’ente. Le preoccupazioni possono essere considerate superate quando il debitore ha rimborsato, tramite i suoi pagamenti regolari secondo le condizioni post-misure di tolleranza, un totale pari all’importo che era precedentemente scaduto (nei casi in cui vi erano importi scaduti) o che è stato cancellato (nei casi in cui non vi erano importi scaduti) nell’ambito delle misure di tolleranza o il debitore ha dimostrato altrimenti di essere in grado di ottemperare alle condizioni post-misure di tolleranza. |
| --- | --- |

(c)

non esiste, successivamente alle misure di tolleranza, alcun importo scaduto o alcuna preoccupazione per quanto riguarda il pieno rimborso dell’esposizione secondo le condizioni post-misure di tolleranza. L’assenza di preoccupazioni risulta dopo un’analisi della situazione finanziaria del debitore da parte dell’ente. Le preoccupazioni possono essere considerate superate quando il debitore ha rimborsato, tramite i suoi pagamenti regolari secondo le condizioni post-misure di tolleranza, un totale pari all’importo che era precedentemente scaduto (nei casi in cui vi erano importi scaduti) o che è stato cancellato (nei casi in cui non vi erano importi scaduti) nell’ambito delle misure di tolleranza o il debitore ha dimostrato altrimenti di essere in grado di ottemperare alle condizioni post-misure di tolleranza.

Le condizioni specifiche di cui alle lettere a), b) e c) si applicano in aggiunta ai criteri applicati dagli enti segnalanti per le esposizioni che hanno subito una riduzione di valore e in stato di default rispettivamente ai sensi della disciplina contabile applicabile e dell’articolo 178 del CRR.

| 232. | Se le condizioni di cui al punto 231 della presente parte del presente allegato non sono soddisfatte alla fine del periodo di un anno indicato alla lettera b) di tale punto, l’esposizione continua ad essere indicata come esposizione deteriorata oggetto di misure di tolleranza fino a quando sono soddisfatte tutte le condizioni. Le condizioni sono valutate almeno su base trimestrale. |
| --- | --- |

232.

| 233. | I portafogli contabili ai sensi degli IFRS elencati alla parte 1, punto 15, del presente allegato e nell’ambito dei pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD elencati alla parte 1, punto 16, del presente allegato sono così segnalati nel modello 18:






  a) | “Strumenti di debito al costo o al costo ammortizzato” comprende gli strumenti di debito inclusi in una delle seguenti categorie:






  i) | “Attività finanziarie al costo ammortizzato” (IFRS); |
| --- | --- | --- | --- |

233.

a)

“Strumenti di debito al costo o al costo ammortizzato” comprende gli strumenti di debito inclusi in una delle seguenti categorie:

i)

“Attività finanziarie al costo ammortizzato” (IFRS);

| ii) | “Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo”, tra cui strumenti di debito moderatamente al LOCOM (GAAP nazionali basati sulla BAD); |
| --- | --- |

ii)

“Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo”, tra cui strumenti di debito moderatamente al LOCOM (GAAP nazionali basati sulla BAD);

| iii) | “Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione”, fatta eccezione per gli strumenti di debito valutati rigidamente al LOCOM (GAAP nazionali basati sulla BAD); |
| --- | --- |

iii)

“Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione”, fatta eccezione per gli strumenti di debito valutati rigidamente al LOCOM (GAAP nazionali basati sulla BAD);

| b) | “Strumenti di debito al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo o nel patrimonio netto soggetti a riduzione di valore” comprende gli strumenti di debito inclusi in una delle seguenti categorie:






  i) | “Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo” (IFRS); |
| --- | --- | --- |

b)

“Strumenti di debito al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo o nel patrimonio netto soggetti a riduzione di valore” comprende gli strumenti di debito inclusi in una delle seguenti categorie:

i)

“Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo” (IFRS);

| ii) | “Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto”, laddove gli strumenti rientranti in tale categoria di valutazione possono essere soggetti a riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile prevista dai GAAP nazionali basati sulla BAD; |
| --- | --- |

ii)

“Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto”, laddove gli strumenti rientranti in tale categoria di valutazione possono essere soggetti a riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile prevista dai GAAP nazionali basati sulla BAD;

| c) | “Strumenti di debito rigidamente al LOCOM o al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio o nel patrimonio netto non soggetti a riduzione di valore” comprende gli strumenti di debito inclusi in una delle seguenti categorie:






  i) | “Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio” (IFRS); |
| --- | --- | --- |

c)

“Strumenti di debito rigidamente al LOCOM o al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio o nel patrimonio netto non soggetti a riduzione di valore” comprende gli strumenti di debito inclusi in una delle seguenti categorie:

i)

“Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio” (IFRS);

| ii) | “Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio” (IFRS); |
| --- | --- |

ii)

“Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio” (IFRS);

| iii) | “Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio” (GAAP nazionali basati sulla BAD); |
| --- | --- |

iii)

“Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio” (GAAP nazionali basati sulla BAD);

| iv) | “Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione” laddove gli strumenti di debito sono valutati rigidamente al LOCOM (GAAP nazionali basati sulla BAD); |
| --- | --- |

iv)

“Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione” laddove gli strumenti di debito sono valutati rigidamente al LOCOM (GAAP nazionali basati sulla BAD);

| v) | “Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto”, laddove gli strumenti di debito rientranti in tale categoria di valutazione non sono soggetti a riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile prevista dai GAAP basati sulla BAD. |
| --- | --- |

v)

“Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto”, laddove gli strumenti di debito rientranti in tale categoria di valutazione non sono soggetti a riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile prevista dai GAAP basati sulla BAD.

| 234. | Se gli IFRS o i pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD prevedono la designazione di impegni al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio, il valore contabile di ogni attività risultante da tale designazione e dalla valutazione al fair value è indicata alla voce “Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio” (IFRS) o alla voce “Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio” (GAAP nazionali basati sulla BAD). Il valore contabile di eventuali passività risultanti da tale designazione non è segnalato nel modello F18. L’importo nozionale di tutti gli impegni designati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio è segnalato nel modello 9. |
| --- | --- |

234.

| 235. | Le esposizioni scadute sono segnalate separatamente nelle categorie “in bonis” e “deteriorate” per il loro intero importo come definito al punto 96 della presente parte. Le esposizioni scadute da oltre 90 giorni ma che non sono rilevanti conformemente all’articolo 178 del CRR sono segnalate tra le esposizioni in bonis in “Scadute da > 30 giorni < = 90 giorni”. |
| --- | --- |

235.

| 236. | Le esposizioni deteriorate sono segnalate disaggregate per fasce temporali di scadenza. Le esposizioni non scadute o scadute da 90 giorni o meno ma ciononostante individuate come deteriorate a causa della probabilità di non rimborso integrale sono segnalate in un’apposita colonna. Le esposizioni che presentano sia importi scaduti che la probabilità di non rimborso integrale sono classificate per fasce temporali di scadenza in funzione del numero di giorni di arretrato. |
| --- | --- |

236.

| 237. | Le esposizioni seguenti sono inserite in colonne separate:






  (a) | esposizioni che sono considerate deteriorate ai sensi della disciplina contabile applicabile; ai sensi degli IFRS, l’importo delle attività deteriorate (Fase 3), comprese le attività deteriorate acquistate o originate, è segnalato in questa colonna; |
| --- | --- | --- |

237.

(a)

esposizioni che sono considerate deteriorate ai sensi della disciplina contabile applicabile; ai sensi degli IFRS, l’importo delle attività deteriorate (Fase 3), comprese le attività deteriorate acquistate o originate, è segnalato in questa colonna;

| (b) | esposizioni considerate in stato di default conformemente all’articolo 178 del CRR. |
| --- | --- |

(b)

esposizioni considerate in stato di default conformemente all’articolo 178 del CRR.

| 238. | I valori relativi a “Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti” sono segnalati conformemente al punto 11, ai punti da 69 a 71 e ai punti 106 e 110 della presente parte. |
| --- | --- |

238.

| 239. | Le informazioni sulle garanzie reali detenute e sulle garanzie ricevute su esposizioni deteriorate sono segnalate separatamente. Gli importi segnalati per le garanzie reali ricevute e le garanzie ricevute sono calcolati conformemente ai punti 172 e 174 della presente parte. La somma degli importi segnalati sia per le garanzie reali che per le garanzie non può essere superiore al valore contabile o al valore nominale della relativa esposizione. |
| --- | --- |

239.

18.   ESPOSIZIONI OGGETTO DI MISURE DI TOLLERANZA (19)

| 240. | Ai fini del modello 19, le esposizioni oggetto di misure di tolleranza sono contratti di debito per i quali sono state applicate misure di tolleranza. Le misure di tolleranza consistono in concessioni nei confronti di un debitore che si trova o è in procinto di trovarsi in difficoltà a rispettare i propri impegni finanziari (“difficoltà finanziarie”). |
| --- | --- |

240.

| 241. | Ai fini del modello 19, una concessione può comportare una perdita per il prestatore e fa riferimento a una delle seguenti azioni:






  (a) | una modifica dei termini e delle condizioni precedenti di un contratto che il debitore è considerato incapace di rispettare a causa di difficoltà finanziarie (“debito problematico”) che determinano un’insufficiente capacità di servizio del debito, e che non sarebbe stata concessa se il debitore non si fosse trovato in difficoltà finanziarie; |
| --- | --- | --- |

241.

(a)

una modifica dei termini e delle condizioni precedenti di un contratto che il debitore è considerato incapace di rispettare a causa di difficoltà finanziarie (“debito problematico”) che determinano un’insufficiente capacità di servizio del debito, e che non sarebbe stata concessa se il debitore non si fosse trovato in difficoltà finanziarie;

| (b) | il rifinanziamento totale o parziale di un contratto di debito problematico, che non sarebbe stato concesso se il debitore non si fosse trovato in difficoltà finanziarie. |
| --- | --- |

(b)

il rifinanziamento totale o parziale di un contratto di debito problematico, che non sarebbe stato concesso se il debitore non si fosse trovato in difficoltà finanziarie.

| 242. | Si è in presenza di una concessione nel caso in cui sussista almeno uno dei seguenti elementi:






  (a) | differenza a favore del debitore tra i termini modificati del contratto e i precedenti termini del contratto; |
| --- | --- | --- |

242.

(a)

differenza a favore del debitore tra i termini modificati del contratto e i precedenti termini del contratto;

| (b) | inclusione nel contratto modificato di termini più favorevoli rispetto a quelli che altri debitori con un profilo di rischio analogo avrebbero potuto ottenere dallo stesso ente in quel momento. |
| --- | --- |

(b)

inclusione nel contratto modificato di termini più favorevoli rispetto a quelli che altri debitori con un profilo di rischio analogo avrebbero potuto ottenere dallo stesso ente in quel momento.

| 243. | L’esercizio di clausole che, se utilizzate a discrezione del debitore, permettono al debitore di modificare i termini del contratto (“clausole di tolleranza incorporate”) è considerato una concessione se l’ente approva l’esercizio di tali clausole e conclude che il debitore si trova in difficoltà finanziarie. |
| --- | --- |

243.

| 244. | Ai fini degli allegati III e V e del presente allegato, per “rifinanziamento” si intende l’uso di contratti di debito al fine di garantire il pagamento totale o parziale di altri contratti di debito i cui termini correnti il debitore non è in grado di rispettare. |
| --- | --- |

244.

| 245. | Ai fini del modello 19, per “debitore” si intendono tutti i soggetti giuridici appartenenti al gruppo del debitore che rientrano nell’ambito di consolidamento contabile e le persone fisiche che controllano il gruppo. |
| --- | --- |

245.

| 246. | Ai fini del modello 19, per “debito” si intendono i prestiti e le anticipazioni (che includono anche disponibilità presso banche centrali e altri depositi), i titoli di debito e gli impegni all’erogazione di finanziamenti dati, revocabili e irrevocabili, compresi gli impegni all’erogazione di finanziamenti designati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio che costituiscono attività alla data di riferimento del bilancio. Dal “debito” sono escluse le esposizioni possedute per negoziazione. |
| --- | --- |

246.

| 247. | Il “debito” comprende anche i prestiti e le anticipazioni e i titoli di debito classificati come attività non correnti e i gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita ai sensi dell’IFRS 5. |
| --- | --- |

247.

| 248. | Ai fini del modello 19, “esposizione” ha lo stesso significato di “debito” di cui al punto 247 della presente parte. |
| --- | --- |

248.

| 249. | I portafogli contabili ai sensi degli IFRS elencati alla parte 1, punto 15, del presente allegato e nell’ambito dei pertinenti GAAP nazionali basati sulla BAD elencati alla parte 1, punto 16, del presente allegato sono segnalati nel modello 19 come definito al punto 233 della presente parte. |
| --- | --- |

249.

| 250. | Ai fini del modello 19, per “ente” si intende l’ente che ha applicato le misure di tolleranza. |
| --- | --- |

250.

| 251. | Nel modello 19 per il “debito”, il “Valore contabile lordo” è segnalato così come indicato alla parte 1, punto 34, del presente allegato. Per gli impegni all’erogazione di finanziamenti dati che sono esposizioni fuori bilancio è segnalato l’importo nominale quale definito al punto 118 della presente parte di questo allegato. |
| --- | --- |

251.

| 252. | Le esposizioni sono considerate oggetto di misure di tolleranza se è stata fatta una concessione, a prescindere dal fatto che un importo sia scaduto o dalla classificazione delle esposizioni come esposizioni che hanno subito una riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile o come in stato di default in conformità dell’articolo 178 del CRR. Le esposizioni non sono considerate oggetto di misure di tolleranza se il debitore non si trova in difficoltà finanziarie. Ai sensi degli IFRS, le attività finanziarie modificate [IFRS 9, paragrafo 5.4.3 e appendice A] sono considerate oggetto di misure di tolleranza a condizione che via sia stata una concessione quale definita ai punti 240 e 241 della presente parte del presente allegato, indipendentemente dall’incidenza della modifica sulle variazioni del rischio di credito dell’attività finanziaria rispetto alla rilevazione iniziale. Nei seguenti casi si è in presenza di misure di tolleranza:






  (a) | un contratto modificato che è stato classificato come deteriorato prima della modifica o che in assenza di modifica sarebbe stato classificato come deteriorato; |
| --- | --- | --- |

252.

(a)

un contratto modificato che è stato classificato come deteriorato prima della modifica o che in assenza di modifica sarebbe stato classificato come deteriorato;

| (b) | la modifica che è stata apportata ad un contratto comporta la soppressione totale o parziale del debito tramite cancellazioni; |
| --- | --- |

(b)

la modifica che è stata apportata ad un contratto comporta la soppressione totale o parziale del debito tramite cancellazioni;

| (c) | l’ente approva l’uso di clausole di tolleranza incorporate per un debitore il cui debito è deteriorato o sarebbe considerato deteriorato senza l’uso di tali clausole; |
| --- | --- |

(c)

l’ente approva l’uso di clausole di tolleranza incorporate per un debitore il cui debito è deteriorato o sarebbe considerato deteriorato senza l’uso di tali clausole;

| (d) | simultaneamente a o in prossimità con la concessione di ulteriore credito da parte dell’ente, il debitore ha effettuato pagamenti di capitale o interessi su un altro contratto con l’ente che era deteriorato o sarebbe stato classificato come deteriorato in assenza di rifinanziamento. |
| --- | --- |

(d)

simultaneamente a o in prossimità con la concessione di ulteriore credito da parte dell’ente, il debitore ha effettuato pagamenti di capitale o interessi su un altro contratto con l’ente che era deteriorato o sarebbe stato classificato come deteriorato in assenza di rifinanziamento.

| 253. | Una modifica che comporta rimborsi effettuati mediante presa di possesso della garanzia reale è trattata come misura di tolleranza se costituisce una concessione. |
| --- | --- |

253.

| 254. | Vi è una presunzione relativa del fatto che sono state prese misure di tolleranza nelle seguenti circostanze:






  (a) | è accaduto che il contratto modificato fosse scaduto totalmente o parzialmente da più di 30 giorni (senza essere deteriorato) almeno una volta nel corso dei tre mesi precedenti la sua modifica o sarebbe scaduto da più di 30 giorni, totalmente o parzialmente, senza modifiche; |
| --- | --- | --- |

254.

(a)

è accaduto che il contratto modificato fosse scaduto totalmente o parzialmente da più di 30 giorni (senza essere deteriorato) almeno una volta nel corso dei tre mesi precedenti la sua modifica o sarebbe scaduto da più di 30 giorni, totalmente o parzialmente, senza modifiche;

| (b) | simultaneamente a o in prossimità con la concessione di ulteriore credito da parte dell’ente, il debitore ha effettuato pagamenti di capitale o interessi su un altro contratto con l’ente che era totalmente o parzialmente scaduto da 30 giorni almeno una volta durante i tre mesi precedenti al suo rifinanziamento; |
| --- | --- |

(b)

simultaneamente a o in prossimità con la concessione di ulteriore credito da parte dell’ente, il debitore ha effettuato pagamenti di capitale o interessi su un altro contratto con l’ente che era totalmente o parzialmente scaduto da 30 giorni almeno una volta durante i tre mesi precedenti al suo rifinanziamento;

| (c) | l’ente approva l’uso di clausole di tolleranza incorporate per debiti scaduti da 30 giorni o che sarebbero scaduti da 30 giorni senza l’esercizio di tali clausole. |
| --- | --- |

(c)

l’ente approva l’uso di clausole di tolleranza incorporate per debiti scaduti da 30 giorni o che sarebbero scaduti da 30 giorni senza l’esercizio di tali clausole.

| 255. | Le difficoltà finanziarie sono valutate a livello di debitore come indicato al punto 245. Solo le esposizioni alle quali sono state applicate misure di tolleranza sono indicate come esposizioni oggetto di misure di tolleranza. |
| --- | --- |

255.

| 256. | Le esposizioni oggetto di misure di tolleranza sono incluse nella categoria delle esposizioni deteriorate o nella categoria delle esposizioni in bonis conformemente ai punti da 213 a 224 e al punto 260 della presente parte. La classificazione come esposizione oggetto di misure di tolleranza cessa se sono soddisfatte tutte le seguenti condizioni:






  (a) | l’esposizione oggetto di misure di tolleranza è considerata in bonis, anche quando è stata tolta dalla categoria delle esposizioni deteriorate dopo che da un’analisi della situazione finanziaria del debitore è emerso che il suo debito non soddisfaceva più le condizioni per essere considerato deteriorato; |
| --- | --- | --- |

256.

(a)

l’esposizione oggetto di misure di tolleranza è considerata in bonis, anche quando è stata tolta dalla categoria delle esposizioni deteriorate dopo che da un’analisi della situazione finanziaria del debitore è emerso che il suo debito non soddisfaceva più le condizioni per essere considerato deteriorato;

| (b) | è trascorso un periodo minimo di due anni dalla data alla quale l’esposizione oggetto di misure di tolleranza è stata considerata in bonis (“periodo di prova”); |
| --- | --- |

(b)

è trascorso un periodo minimo di due anni dalla data alla quale l’esposizione oggetto di misure di tolleranza è stata considerata in bonis (“periodo di prova”);

| (c) | sono stati fatti pagamenti regolari di più di un importo aggregato insignificante di capitale o interessi durante almeno la metà del periodo di prova; |
| --- | --- |

(c)

sono stati fatti pagamenti regolari di più di un importo aggregato insignificante di capitale o interessi durante almeno la metà del periodo di prova;

| (d) | nessuna delle esposizioni verso il debitore è scaduta da più di 30 giorni alla fine del periodo di prova. |
| --- | --- |

(d)

nessuna delle esposizioni verso il debitore è scaduta da più di 30 giorni alla fine del periodo di prova.

| 257. | Se le condizioni di cui al punto 256 non sono soddisfatte alla fine del periodo di prova, l’esposizione continua ad essere indicata come esposizione in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova fino a quando sono soddisfatte tutte le condizioni. Le condizioni sono valutate almeno su base trimestrale. |
| --- | --- |

257.

| 258. | L’esposizione oggetto di misure di tolleranza classificata come attività non corrente posseduta per la vendita ai sensi dell’IFRS 5 continua a essere classificata come esposizione oggetto di misure di tolleranza. |
| --- | --- |

258.

| 259. | Un’esposizione oggetto di misure di tolleranza può essere considerata in bonis dalla data di applicazione delle misure di tolleranza se sono soddisfatte entrambe le seguenti condizioni:






  (a) | tale applicazione non ha determinato la classificazione dell’esposizione come esposizione deteriorata; |
| --- | --- | --- |

259.

(a)

tale applicazione non ha determinato la classificazione dell’esposizione come esposizione deteriorata;

| (b) | l’esposizione non era considerata un’esposizione deteriorata alla data di applicazione delle misure di tolleranza. |
| --- | --- |

(b)

l’esposizione non era considerata un’esposizione deteriorata alla data di applicazione delle misure di tolleranza.

| 260. | Quando all’esposizione in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova che è stata tolta dalla categoria delle esposizioni deteriorate sono applicate misure di tolleranza aggiuntive o tale esposizione è scaduta da più di 30 giorni, essa è classificata come deteriorata. |
| --- | --- |

260.

| 261. | Le “esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza” comprendono le esposizioni oggetto di misure di tolleranza che non soddisfano i criteri per essere considerate deteriorate e che sono incluse nella categorie delle esposizioni in bonis. Le esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza sono in prova conformemente al punto 256, anche in caso di applicazione del punto 259. Le esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova che sono state tolte dalla categoria delle esposizioni deteriorate sono segnalate separatamente nell’ambito delle esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza nella colonna “di cui: esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova tolte dalla categoria delle esposizioni deteriorate”. |
| --- | --- |

261.

| 262. | Le “esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza” comprendono le esposizioni oggetto di misure di tolleranza che soddisfano i criteri per essere considerate deteriorate e che sono incluse nella categorie delle esposizioni deteriorate. Le esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza includono:






  (a) | esposizioni divenute deteriorate a causa dell’applicazione di misure di tolleranza; |
| --- | --- | --- |

262.

(a)

esposizioni divenute deteriorate a causa dell’applicazione di misure di tolleranza;

| (b) | esposizioni che erano deteriorate prima dell’applicazione di misure di tolleranza; |
| --- | --- |

(b)

esposizioni che erano deteriorate prima dell’applicazione di misure di tolleranza;

| (c) | esposizioni oggetto di misure di tolleranza che sono state tolte dalla categoria delle esposizioni in bonis, comprese le esposizioni riclassificate in applicazione del punto 260. |
| --- | --- |

(c)

esposizioni oggetto di misure di tolleranza che sono state tolte dalla categoria delle esposizioni in bonis, comprese le esposizioni riclassificate in applicazione del punto 260.

| 263. | Quando le misure di tolleranza sono estese a esposizioni che erano deteriorate prima dell’applicazione di misure di tolleranza, l’importo di queste esposizioni oggetto di misure di tolleranza è indicato separatamente nella colonna “di cui: tolleranza di esposizioni deteriorate prima delle misure di tolleranza”. |
| --- | --- |

263.

| 264. | Le seguenti esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza sono inserite in colonne separate:






  (a) | esposizioni che sono considerate deteriorate ai sensi della disciplina contabile applicabile. Ai sensi degli IFRS, l’importo delle attività deteriorate (Fase 3), comprese le attività deteriorate acquistate o originate, è segnalato in questa colonna; |
| --- | --- | --- |

264.

(a)

esposizioni che sono considerate deteriorate ai sensi della disciplina contabile applicabile. Ai sensi degli IFRS, l’importo delle attività deteriorate (Fase 3), comprese le attività deteriorate acquistate o originate, è segnalato in questa colonna;

| (b) | esposizioni considerate in stato di default conformemente all’articolo 178 del CRR. |
| --- | --- |

(b)

esposizioni considerate in stato di default conformemente all’articolo 178 del CRR.

| 265. | La colonna “Rifinanziamento” include il valore contabile lordo del nuovo contratto (“rifinanziamento del debito”) concesso nell’ambito di un’operazione di rifinanziamento che si configura come misura di tolleranza, nonché il valore contabile lordo del vecchio contratto rimborsato che è ancora in essere. |
| --- | --- |

265.

| 266. | Le esposizioni oggetto di misure di tolleranza che combinano modifiche e rifinanziamento sono assegnate alla colonna “Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni” o alla colonna “Rifinanziamento” a seconda della misura che ha il maggiore impatto sui flussi di cassa. Il rifinanziamento da parte di un pool di banche è segnalato nella colonna “Rifinanziamento” per l’importo totale del rifinanziamento del debito fornito dall’ente segnalante o del debito rifinanziato tuttora in essere presso l’ente segnalante. Il riconfezionamento di diversi debiti in un nuovo debito è segnalato come modifica, a meno che vi sia anche un’operazione di rifinanziamento che ha un impatto maggiore sui flussi di cassa. Quando la tolleranza tramite la modifica dei termini e delle condizioni di un’esposizione problematica comporta la sua eliminazione contabile e la rilevazione di una nuova esposizione, questa nuova esposizione è considerata debito oggetto di misure di tolleranza. |
| --- | --- |

266.

| 267. | La riduzione di valore accumulata, le variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e gli accantonamenti sono segnalati conformemente al punto 11, ai punti da 69 a 71 e ai punti 106 e 110 della presente parte. |
| --- | --- |

267.

| 268. | Le garanzie reali e garanzie ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza sono segnalate per tutte le esposizioni oggetto di misure di tolleranza, indipendentemente dal loro status in bonis o deteriorato. Gli importi segnalati per le garanzie reali ricevute e le garanzie ricevute sono calcolati conformemente ai punti 172 e 174 della presente parte. La somma degli importi segnalati sia per le garanzie reali che per le garanzie non può essere superiore al valore contabile della relativa esposizione. |
| --- | --- |

268.

19.   DISAGGREGAZIONE GEOGRAFICA (20)

| 269. | Il modello 20 viene trasmesso se l’ente supera la soglia di cui al punto 5.1, lettera a), punto iv), del presente regolamento. |
| --- | --- |

269.

19.1.   Disaggregazione geografica per luogo di attività (20.1-20.3)

| 270. | La disaggregazione geografica per luogo di attività nei modelli da 20.1 a 20.3 distingue tra “Attività nazionali” e “Attività non nazionali”. Ai fini della presente parte, “luogo” significa la giurisdizione di registrazione del soggetto giuridico che ha rilevato l’attività o passività corrispondente; per le succursali equivale alla giurisdizione di residenza. A questo fine, alla voce “nazionali” sono incluse le attività rilevate nello Stato membro in cui ha sede l’ente segnalante. |
| --- | --- |

270.

19.2.   Disaggregazione geografica per residenza della controparte (20.4-20.7)

| 271. | I modelli da 20.4 a 20.7 contengono informazioni “paese per paese” sulla base della residenza della controparte immediata, secondo la definizione di cui alla parte 1, punto 43, del presente allegato. La disaggregazione fornita comprende le esposizioni o le passività verso soggetti residenti in ciascuno degli Stati esteri nei quali l’ente ha esposizioni. Le esposizioni o passività nei confronti di organizzazioni internazionali e banche multilaterali di sviluppo non sono assegnate al paese di residenza dell’ente bensì all’area geografica “Altri paesi”. |
| --- | --- |

271.

| 272. | I “Derivati” comprendono sia i derivati di negoziazione, comprese le coperture economiche, che i derivati di copertura ai sensi degli IFRS e GAAP, segnalati nei modelli 10 e 11. |
| --- | --- |

272.

| 273. | Le attività possedute per negoziazione ai sensi degli IFRS e le attività di negoziazione ai sensi dei GAAP sono inserite separatamente. Le attività finanziarie soggette a riduzione di valore si intendono con lo stesso significato di cui al punto 93 della presente parte. Le attività valutate al LOCOM che presentano rettifiche di valore derivanti dal rischio di credito sono considerate deteriorate. |
| --- | --- |

273.

| 274. | Nei modelli 20.4 e 20.7 la “Riduzione di valore accumulata” e le “variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate” sono segnalate come definito ai punti da 69 a 71 della presente parte. |
| --- | --- |

274.

| 275. | Nel modello 20.4 per gli strumenti di debito, il “Valore contabile lordo” è segnalato così come indicato alla parte 1, punto 34, del presente allegato. Per i derivati e gli strumenti di capitale, l’importo da segnalare è il valore contabile. Nella colonna “di cui: deteriorati” gli strumenti di debito sono segnalati come definito ai punti da 213 a 232 della presente parte. Il debito oggetto di misure di tolleranza comprende tutti i contratti di debito ai fini del modello 19 ai quali sono applicate misure di tolleranza, come definite ai punti da 240 a 255 della presente parte. |
| --- | --- |

275.

| 276. | Nel modello 20.5, gli “Accantonamenti per impegni e garanzie dati” comprendono gli accantonamenti valutati secondo le disposizioni dello IAS 37, le perdite su crediti delle garanzie finanziarie trattate come contratti di assicurazione ai sensi dell’IFRS 4 e gli accantonamenti per l’erogazione di finanziamenti e le garanzie finanziarie ai sensi delle disposizioni in materia di riduzione di valore dell’IFRS 9 e gli accantonamenti per impegni e garanzie ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD conformemente al punto 11 della presente parte. |
| --- | --- |

276.

| 277. | Nel modello 20.7 i prestiti e le anticipazioni non posseduti per negoziazione sono segnalati con la classificazione secondo i codici NACE “paese per paese”. I codici NACE sono segnalati con il primo livello di disaggregazione (per “sezione”). I prestiti e le anticipazioni soggetti a riduzione di valore si riferiscono ai medesimi portafogli di cui al punto 93 della presente parte. |
| --- | --- |

277.

20.   ATTIVITÀ MATERIALI E IMMATERIALI: ATTIVITÀ SOGGETTE A LEASING OPERATIVO (21)

| 278. | Per il calcolo della soglia di cui all’articolo 9, lettera e), del presente regolamento, le attività materiali date in leasing dall’ente (locatore) a terzi in forza di contratti che qualificano tali operazioni come leasing operativo ai sensi della disciplina contabile applicabile vengono suddivise in base al totale delle attività materiali. |
| --- | --- |

278.

| 279. | Ai sensi degli IFRS le attività date in leasing dall’ente (in qualità di locatore) a terzi a titolo di leasing operativo sono segnalati disaggregati per metodo di misurazione. |
| --- | --- |

279.

21.   GESTIONE DI ATTIVITÀ, CUSTODIA E ALTRE FUNZIONI DI SERVIZIO (22)

| 280. | Per il calcolo della soglia di cui all’articolo 9, lettera f), del presente regolamento, l’importo dei “Ricavi netti da commissioni e compensi” è il valore assoluto della differenza tra i “Ricavi da commissioni e compensi” e i “Costi per commissioni e compensi”. Analogamente, l’importo degli “Interessi netti” è il valore assoluto della differenza tra gli “Interessi attivi” e gli “Interessi passivi”. |
| --- | --- |

280.

21.1.   Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività (22.1)

| 281. | I ricavi e i costi relativi a commissioni e compensi sono segnalati per tipo di attività. Ai sensi degli IFRS, il presente modello comprende ricavi e costi relativi a commissioni e compensi diversi da entrambi i seguenti elementi:






  (a) | importi considerati ai fini del calcolo dell’interesse effettivo degli strumenti finanziari [IFRS 7, paragrafo 20, lettera c)]; |
| --- | --- | --- |

281.

(a)

importi considerati ai fini del calcolo dell’interesse effettivo degli strumenti finanziari [IFRS 7, paragrafo 20, lettera c)];

| (b) | importi derivanti da strumenti finanziari valutati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio [IFRS 7, paragrafo 20, lettera c), punto i)]. |
| --- | --- |

(b)

importi derivanti da strumenti finanziari valutati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio [IFRS 7, paragrafo 20, lettera c), punto i)].

| 282. | Non sono inclusi i costi di transazione direttamente attribuibili all’acquisizione o all’emissione di strumenti finanziari non misurati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio; tali costi sono compresi nel valore iniziale di acquisizione/emissione di detti strumenti e sono ammortizzati a prospetto di conto economico complessivo al tasso d’interesse effettivo nell’arco della loro durata residua [cfr. IFRS 9, paragrafo 5.1.1]. |
| --- | --- |

282.

| 283. | Ai sensi degli IFRS, i costi di transazione direttamente attribuibili all’acquisizione o emissione di strumenti finanziari misurati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio sono inclusi in quanto parte degli “Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto”, degli “Utili o perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio, al netto” o degli “Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo al netto”, a seconda del portafoglio contabile in cui sono inclusi. Non sono compresi nel valore iniziale di acquisizione o emissione di detti strumenti e sono rilevati immediatamente nell’utile (perdita) d’esercizio. |
| --- | --- |

283.

| 284. | Gli enti segnalano i ricavi e i costi relativi a commissioni e compensi in base ai seguenti criteri:






  (a) | “Titoli. Emissioni”: include le commissioni e i compensi ricevuti per la partecipazione alla creazione o all’emissione di titoli non creati né emessi dall’ente; |
| --- | --- | --- |

284.

(a)

“Titoli. Emissioni”: include le commissioni e i compensi ricevuti per la partecipazione alla creazione o all’emissione di titoli non creati né emessi dall’ente;

| (b) | “Titoli. Ordini di trasferimento”: include le commissioni e i compensi generati dal ricevimento, dalla trasmissione e dall’esecuzione di ordini di acquisto o vendita di titoli per conto di clienti; |
| --- | --- |

(b)

“Titoli. Ordini di trasferimento”: include le commissioni e i compensi generati dal ricevimento, dalla trasmissione e dall’esecuzione di ordini di acquisto o vendita di titoli per conto di clienti;

| (c) | “Titoli. Altro”: include le commissioni e i compensi generati dalla fornitura, da parte dell’ente, di altri servizi correlati a titoli non creati né emessi dall’ente stesso; |
| --- | --- |

(c)

“Titoli. Altro”: include le commissioni e i compensi generati dalla fornitura, da parte dell’ente, di altri servizi correlati a titoli non creati né emessi dall’ente stesso;

| (d) | “Compensazione e regolamento”: include i ricavi (costi) relativi alle commissioni e ai compensi generati dall’ente (o a esso addebitati) qualora partecipi a strumenti di compensazione e regolamento della controparte; |
| --- | --- |

(d)

“Compensazione e regolamento”: include i ricavi (costi) relativi alle commissioni e ai compensi generati dall’ente (o a esso addebitati) qualora partecipi a strumenti di compensazione e regolamento della controparte;

| (e) | “Gestione di attività”, “Custodia”, “Servizi amministrativi centrali per l’investimento collettivo”, “Operazioni fiduciarie” e “Servizi di pagamento”: includono i ricavi (costi) relativi alle commissioni e ai compensi generati dall’ente (o a esso addebitati) qualora fornisca detti servizi; |
| --- | --- |

(e)

“Gestione di attività”, “Custodia”, “Servizi amministrativi centrali per l’investimento collettivo”, “Operazioni fiduciarie” e “Servizi di pagamento”: includono i ricavi (costi) relativi alle commissioni e ai compensi generati dall’ente (o a esso addebitati) qualora fornisca detti servizi;

| (f) | “Finanza strutturata”: include le commissioni e i compensi ricevuti per la partecipazione alla creazione o emissione di strumenti finanziari diversi dai titoli creati o emessi dall’ente; |
| --- | --- |

(f)

“Finanza strutturata”: include le commissioni e i compensi ricevuti per la partecipazione alla creazione o emissione di strumenti finanziari diversi dai titoli creati o emessi dall’ente;

| (g) | commissioni per le “Attività di gestione del prestito”: includono, sul lato dei ricavi, i ricavi da commissioni e compensi generati dall’ente grazie alla fornitura di servizi di gestione del prestito e, sul lato dei costi, i costi per le commissioni e i compensi addebitati all’ente dai fornitori di servizi di prestito; |
| --- | --- |

(g)

commissioni per le “Attività di gestione del prestito”: includono, sul lato dei ricavi, i ricavi da commissioni e compensi generati dall’ente grazie alla fornitura di servizi di gestione del prestito e, sul lato dei costi, i costi per le commissioni e i compensi addebitati all’ente dai fornitori di servizi di prestito;

| (h) | “Impegni all’erogazione di finanziamenti dati” e “Garanzie finanziarie date”: includono l’importo, rilevato come ricavo nell’esercizio, dell’ammortamento delle commissioni e dei compensi relativi alle attività rilevate inizialmente come “Altre passività”; |
| --- | --- |

(h)

“Impegni all’erogazione di finanziamenti dati” e “Garanzie finanziarie date”: includono l’importo, rilevato come ricavo nell’esercizio, dell’ammortamento delle commissioni e dei compensi relativi alle attività rilevate inizialmente come “Altre passività”;

| (i) | “Impegni all’erogazione di finanziamenti ricevuti” e “Garanzie finanziarie ricevute”: includono le spese per le commissioni e i compensi rilevate dall’ente durante l’esercizio a seguito dell’addebito ad opera della controparte che si è impegnata all’erogazione del finanziamento o alla fornitura della garanzia finanziaria inizialmente rilevati come “altre attività”; |
| --- | --- |

(i)

“Impegni all’erogazione di finanziamenti ricevuti” e “Garanzie finanziarie ricevute”: includono le spese per le commissioni e i compensi rilevate dall’ente durante l’esercizio a seguito dell’addebito ad opera della controparte che si è impegnata all’erogazione del finanziamento o alla fornitura della garanzia finanziaria inizialmente rilevati come “altre attività”;

| (j) | “Altro”: include i restanti ricavi (costi) generati dall’ente (o a esso addebitati), come quelli derivanti da “Altri impegni”, da servizi di cambio (quali il cambio di banconote o monete estere) o dalla fornitura (ricevimento) di altri servizi e attività di consulenza basati su commissioni. |
| --- | --- |

(j)

“Altro”: include i restanti ricavi (costi) generati dall’ente (o a esso addebitati), come quelli derivanti da “Altri impegni”, da servizi di cambio (quali il cambio di banconote o monete estere) o dalla fornitura (ricevimento) di altri servizi e attività di consulenza basati su commissioni.

21.2.   Attività interessate dai servizi forniti (22.2)

| 285. | Le operazioni correlate alla gestione di attività, a funzioni di custodia e ad altri servizi forniti dall’ente sono segnate utilizzando le seguenti definizioni:






  (a) | “Gestione di attività”: si riferisce alle attività appartenenti direttamente ai clienti e gestite dall’ente. La “Gestione di attività” è segnalata per tipo di cliente: organismi di investimento collettivo, fondi pensionistici, portafogli di clienti gestiti su base discrezionale e altri veicoli di investimento; |
| --- | --- | --- |

285.

(a)

“Gestione di attività”: si riferisce alle attività appartenenti direttamente ai clienti e gestite dall’ente. La “Gestione di attività” è segnalata per tipo di cliente: organismi di investimento collettivo, fondi pensionistici, portafogli di clienti gestiti su base discrezionale e altri veicoli di investimento;

| (b) | “Attività in custodia”: si riferisce ai servizi di custodia e amministrazione di strumenti finanziari forniti dall’ente per conto dei clienti nonché ai servizi relativi alla custodia, come la gestione di contanti e garanzie reali. Le “Attività in custodia” sono segnalate per tipo di clienti per i quali l’ente detiene tali attività, distinguendo tra organismi di investimento collettivo e altri soggetti. La voce “di cui: affidati ad altri soggetti” si riferisce all’importo delle attività incluse nelle attività in custodia la cui custodia effettiva è stata affidata dall’ente ad altri soggetti; |
| --- | --- |

(b)

“Attività in custodia”: si riferisce ai servizi di custodia e amministrazione di strumenti finanziari forniti dall’ente per conto dei clienti nonché ai servizi relativi alla custodia, come la gestione di contanti e garanzie reali. Le “Attività in custodia” sono segnalate per tipo di clienti per i quali l’ente detiene tali attività, distinguendo tra organismi di investimento collettivo e altri soggetti. La voce “di cui: affidati ad altri soggetti” si riferisce all’importo delle attività incluse nelle attività in custodia la cui custodia effettiva è stata affidata dall’ente ad altri soggetti;

| (c) | “Servizi amministrativi centrali per l’investimento collettivo”: si riferiscono ai servizi amministrativi forniti dall’ente a organismi di investimento collettivo. Includono, tra l’altro, i servizi di agente di trasferimenti, di compilazione della documentazione contabile, di preparazione dei prospetti, dei rendiconti finanziari e di tutti gli altri documenti destinati agli investitori, di disbrigo della corrispondenza mediante distribuzione dei rendiconti finanziari e di tutti gli altri documenti destinati agli investitori, di gestione delle richieste e dei rimborsi e di tenuta del registro degli investitori, nonché di calcolo del valore netto delle attività; |
| --- | --- |

(c)

“Servizi amministrativi centrali per l’investimento collettivo”: si riferiscono ai servizi amministrativi forniti dall’ente a organismi di investimento collettivo. Includono, tra l’altro, i servizi di agente di trasferimenti, di compilazione della documentazione contabile, di preparazione dei prospetti, dei rendiconti finanziari e di tutti gli altri documenti destinati agli investitori, di disbrigo della corrispondenza mediante distribuzione dei rendiconti finanziari e di tutti gli altri documenti destinati agli investitori, di gestione delle richieste e dei rimborsi e di tenuta del registro degli investitori, nonché di calcolo del valore netto delle attività;

| (d) | “Operazioni fiduciarie”: si riferisce alle attività nelle quali l’ente opera in nome proprio ma per conto e a rischio dei suoi clienti. Non di rado, in questo tipo di operazioni l’ente fornisce servizi quali la gestione di attività in custodia per un’entità strutturata, oppure la gestione di portafogli su base discrezionale. Tutte le operazioni fiduciarie sono segnalate esclusivamente in questa voce, a prescindere dal fatto che l’ente fornisca o meno anche altri servizi aggiuntivi; |
| --- | --- |

(d)

“Operazioni fiduciarie”: si riferisce alle attività nelle quali l’ente opera in nome proprio ma per conto e a rischio dei suoi clienti. Non di rado, in questo tipo di operazioni l’ente fornisce servizi quali la gestione di attività in custodia per un’entità strutturata, oppure la gestione di portafogli su base discrezionale. Tutte le operazioni fiduciarie sono segnalate esclusivamente in questa voce, a prescindere dal fatto che l’ente fornisca o meno anche altri servizi aggiuntivi;

| (e) | “Servizi di pagamento”: si riferisce alla raccolta, per conto dei clienti, dei pagamenti generati da strumenti di debito che non sono rilevati nel suo stato patrimoniale né da esso creati; |
| --- | --- |

(e)

“Servizi di pagamento”: si riferisce alla raccolta, per conto dei clienti, dei pagamenti generati da strumenti di debito che non sono rilevati nel suo stato patrimoniale né da esso creati;

| (f) | “Risorse della clientela distribuite ma non gestite”: si riferisce ai prodotti emessi da soggetti esterni al gruppo prudenziale che l’ente ha distribuito ai suoi clienti attuali. Questa voce è segnalata per tipo di prodotto; |
| --- | --- |

(f)

“Risorse della clientela distribuite ma non gestite”: si riferisce ai prodotti emessi da soggetti esterni al gruppo prudenziale che l’ente ha distribuito ai suoi clienti attuali. Questa voce è segnalata per tipo di prodotto;

| (g) | “Importo delle attività interessate dai servizi forniti”: include l’importo, determinato applicando il fair value (valore equo), delle attività per le quali l’ente agisce. Se il fair value (valore equo) non è disponibile, si possono utilizzare altre basi di misurazione, tra cui il valore nominale. Laddove l’ente fornisca servizi a soggetti quali organismi di investimento collettivo o fondi pensionistici, le attività in questione possono essere esposte al valore al quale tali soggetti iscrivono queste attività nel proprio stato patrimoniale. Gli importi segnalati comprendono gli interessi maturati, se del caso. |
| --- | --- |

(g)

“Importo delle attività interessate dai servizi forniti”: include l’importo, determinato applicando il fair value (valore equo), delle attività per le quali l’ente agisce. Se il fair value (valore equo) non è disponibile, si possono utilizzare altre basi di misurazione, tra cui il valore nominale. Laddove l’ente fornisca servizi a soggetti quali organismi di investimento collettivo o fondi pensionistici, le attività in questione possono essere esposte al valore al quale tali soggetti iscrivono queste attività nel proprio stato patrimoniale. Gli importi segnalati comprendono gli interessi maturati, se del caso.

22.   INTERESSENZE IN ENTITÀ STRUTTURATE NON CONSOLIDATE (30)

| 286. | Ai fini degli allegati III e IV e del presente allegato, il “Supporto di liquidità utilizzato” è la somma del valore contabile del prestito e delle anticipazioni concessi a entità strutturate non consolidate e del valore contabile dei titoli di debito emessi da entità strutturate non consolidate. |
| --- | --- |

286.

| 287. | Le “Perdite subite dall’ente segnalante nell’esercizio corrente” comprendono le perdite dovute a riduzione di valore e tutte le altre perdite subite durante il periodo di rendicontazione da un ente segnalante relativamente alle sue interessenze in entità strutturate non consolidate. |
| --- | --- |

287.

23.   PARTI CORRELATE (31)

| 288. | Gli enti segnalano gli importi e/o le operazioni relativi alle esposizioni in bilancio e fuori bilancio in cui la controparte è una parte correlata in conformità allo IAS 24. |
| --- | --- |

288.

| 289. | Le operazioni infragruppo e i saldi residui infragruppo del gruppo prudenziale sono eliminati. Alla voce “Filiazioni e altre entità dello stesso gruppo” gli enti includono i saldi e le operazioni con filiazioni che non sono stati eliminati o perché le filiazioni non sono interamente consolidate nell’ambito del consolidamento prudenziale o perché, in conformità dell’articolo 19 del CRR, sono escluse dall’ambito del consolidamento prudenziale in quanto trascurabili o, nel caso di enti facenti parte di un gruppo più grande, perché le filiazioni appartengono all’ente impresa madre e non all’ente in questione. Alla voce “Società collegate e joint venture” gli enti registrano le quote di saldi e operazioni con joint venture e società collegate del gruppo di appartenenza dell’entità che non sono stati eliminati in sede di applicazione del consolidamento proporzionale. |
| --- | --- |

289.

23.1.   Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da (31.1)

| 290. | Alla voce “Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti” gli importi da segnalare sono la somma del “nominale” degli impegni all’erogazione di finanziamenti e altri impegni ricevuti, e l’“Importo massimo della garanzia che può essere considerato” delle garanzie finanziarie ricevute come indicato al punto 119 della presente parte. |
| --- | --- |

290.

| 291. | Le “Riduzione di valore accumulata e variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito su esposizioni deteriorate” sono segnalate come indicato ai punti da 69 a 71 della presente parte solo per le esposizioni deteriorate. “Accantonamenti su esposizioni fuori bilancio deteriorate” include gli accantonamenti di cui ai punti 11, 106 e 111 della presente parte per esposizioni deteriorate conformemente ai punti da 213 a 239 della presente parte. |
| --- | --- |

291.

23.2.   Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con (31.2)

| 292. | La voce “Utili o perdite da eliminazione contabile non su attività finanziarie” include tutti gli utili e tutte le perdite derivanti dall’eliminazione contabile di attività non finanziarie generati da operazioni con parti correlate. Questa voce include gli utili e le perdite risultanti dall’eliminazione contabile di attività non finanziarie generati da operazioni con parti correlate e che rientrano in una delle seguenti voci del “Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio”:






  (a) | “Utili o perdite da eliminazione contabile di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate”, per le segnalazioni ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD; |
| --- | --- | --- |

292.

(a)

“Utili o perdite da eliminazione contabile di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate”, per le segnalazioni ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD;

| (b) | “Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie”; |
| --- | --- |

(b)

“Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie”;

| (c) | “Utili o perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate”; |
| --- | --- |

(c)

“Utili o perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate”;

| (d) | “Utili o perdite al netto delle imposte da attività operative cessate”. |
| --- | --- |

(d)

“Utili o perdite al netto delle imposte da attività operative cessate”.

| 293. | “Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di esposizioni deteriorate” include le perdite per riduzione di valore di cui ai punti da 51 a 53 della presente parte per esposizioni deteriorate conformemente ai punti da 213 a 239 della presente parte. “Accantonamenti o (-) storno degli accantonamenti su esposizioni deteriorate” include gli accantonamenti di cui al punto 50 della presente parte per esposizioni fuori bilancio deteriorate conformemente ai punti da 213 a 239 della presente parte. |
| --- | --- |

293.

24.   STRUTTURA DEL GRUPPO (40)

| 294. | Gli enti forniscono informazioni dettagliate e aggiornate alla data di segnalazione sulle filiazioni, le joint venture e le società collegate consolidate totalmente o proporzionalmente nell’ambito di consolidamento contabile, e sulle entità indicate come “Partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate” conformemente al punto 4 della presente parte, comprese anche le entità in cui le partecipazioni sono possedute per la vendita ai sensi dell’IFRS 5. Le informazioni fornite riguardano tutte le entità, indipendentemente dall’attività svolta. |
| --- | --- |

294.

| 295. | Gli strumenti rappresentativi di capitale che non soddisfano i criteri per essere classificati come partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate e le azioni del proprio capitale detenute dall’ente segnalante (“Azioni proprie”) sono escluse dall’ambito di applicazione del presente modello. |
| --- | --- |

295.

24.1.   Struttura del gruppo: “entità per entità” (40.1)

| 296. | Le seguenti informazioni sono fornite per ogni entità. Ai fini degli allegati III e IV e del presente allegato, si intende per:






  (a) | “Codice LEI”: il codice LEI della partecipata. Fornire l’eventuale codice LEI della partecipata; |
| --- | --- | --- |

296.

(a)

“Codice LEI”: il codice LEI della partecipata. Fornire l’eventuale codice LEI della partecipata;

| (b) | “Codice dell’entità”: il codice identificativo della partecipata. Il codice dell’entità è un identificatore di riga ed è unico per ciascuna riga del modello 40.1; |
| --- | --- |

(b)

“Codice dell’entità”: il codice identificativo della partecipata. Il codice dell’entità è un identificatore di riga ed è unico per ciascuna riga del modello 40.1;

| (c) | “Denominazione dell’entità”: il nome della partecipata; |
| --- | --- |

(c)

“Denominazione dell’entità”: il nome della partecipata;

| (d) | “Data di entrata”: la data alla quale la partecipata è entrata nell’“ambito del gruppo”; |
| --- | --- |

(d)

“Data di entrata”: la data alla quale la partecipata è entrata nell’“ambito del gruppo”;

| (e) | “Capitale azionario della partecipata”: il valore totale, alla data di riferimento, del capitale emesso dalla partecipata; |
| --- | --- |

(e)

“Capitale azionario della partecipata”: il valore totale, alla data di riferimento, del capitale emesso dalla partecipata;

| (f) | “Patrimonio netto della partecipata”, “Attività totali della partecipata” e “Utile o (-) perdita della partecipata”: gli importi di queste voci riportati nell’ultimo bilancio della partecipata; |
| --- | --- |

(f)

“Patrimonio netto della partecipata”, “Attività totali della partecipata” e “Utile o (-) perdita della partecipata”: gli importi di queste voci riportati nell’ultimo bilancio della partecipata;

| (g) | “Residenza della partecipata”: il paese di residenza della partecipata; |
| --- | --- |

(g)

“Residenza della partecipata”: il paese di residenza della partecipata;

| (h) | “Settore della partecipata”: il settore della controparte così come definito alla parte 1, punto 42, del presente allegato; |
| --- | --- |

(h)

“Settore della partecipata”: il settore della controparte così come definito alla parte 1, punto 42, del presente allegato;

| (i) | “Codice NACE”: indicato sulla base dell’attività principale della partecipata. Nel caso di società non finanziarie, i codici NACE sono segnalati con il primo livello di disaggregazione (per “sezione”); nel caso di società finanziarie, i codici NACE sono segnalati con un dettaglio a due livelli (per “divisione”); |
| --- | --- |

(i)

“Codice NACE”: indicato sulla base dell’attività principale della partecipata. Nel caso di società non finanziarie, i codici NACE sono segnalati con il primo livello di disaggregazione (per “sezione”); nel caso di società finanziarie, i codici NACE sono segnalati con un dettaglio a due livelli (per “divisione”);

| (j) | “Interessenze accumulate (%)”: la percentuale di strumenti partecipativi posseduti dall’ente alla data di riferimento; |
| --- | --- |

(j)

“Interessenze accumulate (%)”: la percentuale di strumenti partecipativi posseduti dall’ente alla data di riferimento;

| (k) | “Diritti di voto (%)”: le percentuali di diritti di voto associati agli strumenti partecipativi posseduti dall’ente alla data di riferimento; |
| --- | --- |

(k)

“Diritti di voto (%)”: le percentuali di diritti di voto associati agli strumenti partecipativi posseduti dall’ente alla data di riferimento;

| (l) | “Struttura del gruppo [rapporti]”: indica i rapporti esistenti tra l’impresa madre e la partecipata (impresa madre o entità che controllano congiuntamente l’ente segnalante, la filiazione, la joint venture o la società collegata); |
| --- | --- |

(l)

“Struttura del gruppo [rapporti]”: indica i rapporti esistenti tra l’impresa madre e la partecipata (impresa madre o entità che controllano congiuntamente l’ente segnalante, la filiazione, la joint venture o la società collegata);

| (m) | “Trattamento contabile [gruppo contabile]”: indica il rapporto tra il trattamento contabile e l’ambito di consolidamento contabile (consolidamento totale, consolidamento proporzionale, metodo del patrimonio netto o altro); |
| --- | --- |

(m)

“Trattamento contabile [gruppo contabile]”: indica il rapporto tra il trattamento contabile e l’ambito di consolidamento contabile (consolidamento totale, consolidamento proporzionale, metodo del patrimonio netto o altro);

| (n) | “Trattamento contabile [gruppo CRR]”: indica il rapporto tra il trattamento contabile e l’ambito di consolidamento del CRR (consolidamento totale, consolidamento proporzionale, metodo del patrimonio netto o altro); |
| --- | --- |

(n)

“Trattamento contabile [gruppo CRR]”: indica il rapporto tra il trattamento contabile e l’ambito di consolidamento del CRR (consolidamento totale, consolidamento proporzionale, metodo del patrimonio netto o altro);

| (o) | “Valore contabile”: importi che l’ente rileva a bilancio per partecipate non consolidate né totalmente né proporzionalmente; |
| --- | --- |

(o)

“Valore contabile”: importi che l’ente rileva a bilancio per partecipate non consolidate né totalmente né proporzionalmente;

| (p) | “Costo di acquisizione”: l’importo pagato dagli investitori; |
| --- | --- |

(p)

“Costo di acquisizione”: l’importo pagato dagli investitori;

| (q) | “Avviamento in relazione alla partecipata”: l’importo dell’avviamento rilevato nello stato patrimoniale consolidato dell’ente segnalante per la partecipata nelle voci “Avviamento” o “Investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate”; |
| --- | --- |

(q)

“Avviamento in relazione alla partecipata”: l’importo dell’avviamento rilevato nello stato patrimoniale consolidato dell’ente segnalante per la partecipata nelle voci “Avviamento” o “Investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate”;

| (r) | “Fair value (valore equo) degli investimenti con quotazioni ufficiali”: il prezzo alla data di riferimento; viene fornito solo se gli strumenti sono quotati. |
| --- | --- |

(r)

“Fair value (valore equo) degli investimenti con quotazioni ufficiali”: il prezzo alla data di riferimento; viene fornito solo se gli strumenti sono quotati.

24.2.   Struttura del gruppo: “strumento per strumento” (40.2)

| 297. | Le seguenti informazioni sono fornite per ogni strumento:






  (a) | “Codice del titolo”: il codice ISIN del titolo. Per i titoli privi di codice ISIN, indicare un altro codice che individui il titolo in modo univoco. Il “codice del titolo” e il “codice della società di partecipazione” sono un identificatore di riga composito ed insieme sono unici per ciascuna riga del modello 40.2; |
| --- | --- | --- |

297.

(a)

“Codice del titolo”: il codice ISIN del titolo. Per i titoli privi di codice ISIN, indicare un altro codice che individui il titolo in modo univoco. Il “codice del titolo” e il “codice della società di partecipazione” sono un identificatore di riga composito ed insieme sono unici per ciascuna riga del modello 40.2;

| (b) | “Codice della società di partecipazione”: il codice identificativo dell’entità nel gruppo che possiede l’investimento; “Codice LEI della società di partecipazione”: il codice LEI della società che detiene il titolo. Fornire l’eventuale codice LEI della società di partecipazione; |
| --- | --- |

(b)

“Codice della società di partecipazione”: il codice identificativo dell’entità nel gruppo che possiede l’investimento; “Codice LEI della società di partecipazione”: il codice LEI della società che detiene il titolo. Fornire l’eventuale codice LEI della società di partecipazione;

| (c) | “Codice dell’entità”, “Interessenze accumulate (%)”, “Valore contabile” e “Costo di acquisizione”: sono definiti sopra. I relativi importi corrispondono al titolo posseduto dalla corrispondente società di partecipazione. |
| --- | --- |

(c)

“Codice dell’entità”, “Interessenze accumulate (%)”, “Valore contabile” e “Costo di acquisizione”: sono definiti sopra. I relativi importi corrispondono al titolo posseduto dalla corrispondente società di partecipazione.

25.   FAIR VALUE (VALORE EQUO) (41)

25.1.   Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari a costo ammortizzato (41.1)

| 298. | In questo modello sono segnalate le informazioni sul fair value (valore equo) degli strumenti finanziari valutati al costo ammortizzato, secondo la gerarchia di cui all’IFRS 13, paragrafi 72, 76, 81 e 86. Se i GAAP nazionali a norma della BAD prevedono inoltre la ripartizione delle attività valutate al fair value (valore equo) tra diversi livelli di fair value, gli enti segnalano anche questo modello, in conformità ai GAAP nazionali. |
| --- | --- |

298.

25.2.   Ricorso all’opzione del fair value (valore equo) (41.2)

| 299. | In questo modello sono segnalate le informazioni sul ricorso all’opzione del fair value (valore equo) per le attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio. |
| --- | --- |

299.

| 300. | “Contratti ibridi”: include per le passività il valore contabile degli strumenti finanziari ibridi classificati complessivamente in questi portafogli contabili; ciò significa che questa voce include tutti gli strumenti ibridi nella loro interezza. |
| --- | --- |

300.

| 301. | “Gestione per il rischio di credito”: il valore contabile degli strumenti che sono designati al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio in occasione della loro copertura contro il rischio di credito di derivati su crediti valutati al fair value rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio in conformità all’IFRS 9, paragrafo 6.7. |
| --- | --- |

301.

26.   ATTIVITÀ MATERIALI E IMMATERIALI: VALORE CONTABILE PER METODO DI MISURAZIONE (42)

| 302. | “Immobili, impianti e macchinari”, “Investimenti immobiliari” e “Altre attività immateriali” sono segnalati in base ai criteri applicati per la loro misurazione. |
| --- | --- |

302.

| 303. | “Altre attività immateriali”: include tutte le altre attività immateriali diverse dall’avviamento. |
| --- | --- |

303.

27.   ACCANTONAMENTI (43)

| 304. | Questo modello include la riconciliazione tra il valore contabile della voce “Accantonamenti” a inizio e fine esercizio per natura dei movimenti, fatta eccezione per gli accantonamenti valutati a norma dell’IFRS 9, che sono invece segnalati nel modello 12. |
| --- | --- |

304.

| 305. | “Altri impegni e garanzie dati valutati a norma dello IAS 37 e garanzie date valutate a norma dell’IFRS 4”: include gli accantonamenti valutati a norma dello IAS 37 e le perdite su crediti delle garanzie finanziarie trattate come contratti di assicurazione ai sensi dell’IFRS 4. |
| --- | --- |

305.

28.   PIANI A BENEFICI DEFINITI E BENEFICI PER I DIPENDENTI (44)

| 306. | Questi modelli includono informazioni accumulate riguardanti tutti i piani a benefici definiti dell’ente. In presenza di più di un piano a benefici definiti, va segnalato il valore aggregato di tutti i piani. |
| --- | --- |

306.

28.1.   Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti (44.1)

| 307. | Il modello sulle componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti espone la riconciliazione del valore attuale accumulato di tutte le passività (attività) nette dei piani a benefici definiti e i diritti a ricevere un indennizzo [IAS 19, paragrafo 140, lettere a) e b)]. |
| --- | --- |

307.

| 308. | La voce “Attività nette per benefici definiti” include, in caso di avanzo, gli importi degli avanzi da rilevare nello stato patrimoniale in quanto non soggetti ai limiti di cui allo IAS 19, paragrafo 63. Il valore di questa voce e l’importo rilevato nella voce per memoria “Fair value (valore equo) di tutti i diritti a ricevere un indennizzo rilevati come attività” sono inclusi nella voce “Altre attività” dello stato patrimoniale. |
| --- | --- |

308.

28.2.   Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti (44.2)

| 309. | Il modello sui movimenti delle obbligazioni per benefici definiti espone la riconciliazione dei saldi di apertura e chiusura del valore attuale accumulato di tutte le obbligazioni per i benefici definiti dell’ente. Gli effetti dei diversi elementi elencati nello IAS 19, punto 141, nell’esercizio sono presentati separatamente. |
| --- | --- |

309.

| 310. | L’importo della voce “Saldo di chiusura [valore attuale]” nel modello relativo ai movimenti delle obbligazioni per benefici definiti è uguale a quello della voce “Valore attuale delle obbligazioni per benefici definiti”. |
| --- | --- |

310.

28.3.   Voci per memoria [relative alle spese di personale] (44.3)

| 311. | Per segnalare le voci per memoria relative alle spese di personale si utilizzano le seguenti definizioni:






  (a) | “Pensioni e spese simili”: include l’importo rilevato nell’esercizio a titolo di spese di personale relative a tutte le obbligazioni per benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro (sia in piani a contributi definiti, sia in piani a benefici definiti) e i contributi ai fondi di previdenza sociale; |
| --- | --- | --- |

311.

(a)

“Pensioni e spese simili”: include l’importo rilevato nell’esercizio a titolo di spese di personale relative a tutte le obbligazioni per benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro (sia in piani a contributi definiti, sia in piani a benefici definiti) e i contributi ai fondi di previdenza sociale;

| (b) | “Pagamenti basati su azioni”: include l’importo rilevato nell’esercizio a titolo di spese di personale per pagamenti basati su azioni. |
| --- | --- |

(b)

“Pagamenti basati su azioni”: include l’importo rilevato nell’esercizio a titolo di spese di personale per pagamenti basati su azioni.

29.   DISAGGREGAZIONE DI VOCI SELEZIONATE DEL PROSPETTO DELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO (45)

29.1.   Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio per portafoglio contabile (45.1)

| 312. | “Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio” contiene solo i profitti e le perdite dovuti alla modifica del rischio di credito proprio degli emittenti di passività designate al fair value rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio laddove l’ente segnalante ha scelto di rilevarle nell’utile (perdita) d’esercizio perché la rilevazione nelle altre componenti di conto economico complessivo creerebbe o amplierebbe un’asimmetria contabile. |
| --- | --- |

312.

29.2.   Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie (45.2)

| 313. | Gli “Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie” sono disaggregati per tipo di attività; ciascuna voce include l’utile o la perdita sull’attività che è stata eliminata contabilmente. “Altre attività” comprende altre attività materiali, attività immateriali e investimenti non segnalati altrove. |
| --- | --- |

313.

29.3.   Altri ricavi e costi operativi (45.3)

| 314. | Gli altri ricavi e costi operativi sono disaggregati secondo le seguenti voci: rettifiche del fair value (valore equo) di attività materiali valutate in conformità al modello del fair value, ricavi per canoni e costi operativi diretti connessi a investimenti immobiliari, ricavi e costi relativi ad attività di leasing operativo diverse da quelle riguardanti attività classificate come investimenti immobiliari, altri ricavi e costi operativi. |
| --- | --- |

314.

| 315. | La voce “Leasing operativi diversi dagli investimenti immobiliari” include, nella colonna “Ricavi”, i rendimenti ottenuti e, nella colonna “Costi”, i costi sostenuti dall’ente in qualità di locatore nelle attività di leasing operativo diverse da quelle riguardanti attività classificate come investimenti immobiliari. I costi per l’ente in qualità di locatario sono inclusi nella voce “Altre spese amministrative”. |
| --- | --- |

315.

| 316. | Gli utili o le perdite derivanti da eliminazione contabile e rivalutazioni di oro, di altri metalli preziosi e di altre merci posseduti valutati al fair value (valore equo) al netto dei costi di vendita sono segnalati tra le voci incluse in “Altri ricavi operativi. Altro” oppure “Altri costi operativi. Altro”. |
| --- | --- |

316.

30.   PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DI PATRIMONIO NETTO (46)

| 317. | Il prospetto delle variazioni di patrimonio netto espone la riconciliazione tra il valore contabile a inizio (saldo di apertura) e a fine dell’esercizio (saldo di chiusura) per ciascuna voce del patrimonio netto. |
| --- | --- |

317.

| 318. | I “trasferimenti tra le componenti del patrimonio netto” comprendono tutti gli importi trasferiti nel patrimonio netto, compresi gli utili e le perdite dovuti al rischio di credito proprio delle passività designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio e le variazioni accumulate del fair value degli strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo che sono trasferiti ad altre componenti del patrimonio netto al momento dell’eliminazione contabile. |
| --- | --- |

318.

PARTE 3

ASSOCIAZIONE TRA CLASSI DI ESPOSIZIONI E SETTORI DELLA CONTROPARTE

| 1. | Le tabelle 2 e 3 associano le classi di esposizioni usate per calcolare i requisiti patrimoniali conformemente al CRR ai settori della controparte usati nelle tabelle FINREP.

  Tabella 2.


  Metodo standardizzato








  Classi di esposizione del metodo standardizzato (articolo 112 CRR) | Settori FINREP della controparte | Osservazioni |
| --- | --- | --- | --- |
| a) | Amministrazioni centrali o banche centrali |

1.

Tabella 2.

Metodo standardizzato

Classi di esposizione del metodo standardizzato (articolo 112 CRR)

Settori FINREP della controparte

Osservazioni

a)

Amministrazioni centrali o banche centrali

| 1) | Banche centrali |
| --- | --- |

1)

Banche centrali

| 2) | Amministrazioni pubbliche |
| --- | --- |

2)

Amministrazioni pubbliche

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| b) | Amministrazioni regionali o autorità locali |
| --- | --- |

b)

Amministrazioni regionali o autorità locali

| 2) | Amministrazioni pubbliche |
| --- | --- |

2)

Amministrazioni pubbliche

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| c) | Organismi del settore pubblico |
| --- | --- |

c)

Organismi del settore pubblico

| 2) | Amministrazioni pubbliche |
| --- | --- |

2)

Amministrazioni pubbliche

| 3) | Enti creditizi |
| --- | --- |

3)

Enti creditizi

| 4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

4)

Altre società finanziarie

| 5) | Società non finanziarie |
| --- | --- |

5)

Società non finanziarie

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| d) | Banche multilaterali di sviluppo |
| --- | --- |

d)

Banche multilaterali di sviluppo

| 3) | Enti creditizi |
| --- | --- |

3)

Enti creditizi

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| e) | Organizzazioni internazionali |
| --- | --- |

e)

Organizzazioni internazionali

| 2) | Amministrazioni pubbliche |
| --- | --- |

2)

Amministrazioni pubbliche

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| f) | Enti
  (cioè enti creditizi e imprese di investimento) |
| --- | --- |

f)

Enti

(cioè enti creditizi e imprese di investimento)

| 3) | Enti creditizi |
| --- | --- |

3)

Enti creditizi

| 4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

4)

Altre società finanziarie

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| g) | Imprese |
| --- | --- |

g)

Imprese

| 4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

4)

Altre società finanziarie

| 5) | Società non finanziarie |
| --- | --- |

5)

Società non finanziarie

| 6) | Famiglie |
| --- | --- |

6)

Famiglie

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| h) | Al dettaglio |
| --- | --- |

h)

Al dettaglio

| 4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

4)

Altre società finanziarie

| 5) | Società non finanziarie |
| --- | --- |

5)

Società non finanziarie

| 6) | Famiglie |
| --- | --- |

6)

Famiglie

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| i) | Garantite da ipoteche su beni immobili |
| --- | --- |

i)

Garantite da ipoteche su beni immobili

| 2) | Amministrazioni pubbliche |
| --- | --- |

2)

Amministrazioni pubbliche

| 3) | Enti creditizi |
| --- | --- |

3)

Enti creditizi

| 4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

4)

Altre società finanziarie

| 5) | Società non finanziarie |
| --- | --- |

5)

Società non finanziarie

| 6) | Famiglie |
| --- | --- |

6)

Famiglie

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| j) | In stato di default |
| --- | --- |

j)

In stato di default

| 1) | Banche centrali |
| --- | --- |

1)

Banche centrali

| 2) | Amministrazioni pubbliche |
| --- | --- |

2)

Amministrazioni pubbliche

| 3) | Enti creditizi |
| --- | --- |

3)

Enti creditizi

| 4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

4)

Altre società finanziarie

| 5) | Società non finanziarie |
| --- | --- |

5)

Società non finanziarie

| 6) | Famiglie |
| --- | --- |

6)

Famiglie

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| j bis) | Associate a un rischio particolarmente elevato |
| --- | --- |

j bis)

Associate a un rischio particolarmente elevato

| 1) | Banche centrali |
| --- | --- |

1)

Banche centrali

| 2) | Amministrazioni pubbliche |
| --- | --- |

2)

Amministrazioni pubbliche

| 3) | Enti creditizi |
| --- | --- |

3)

Enti creditizi

| 4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

4)

Altre società finanziarie

| 5) | Società non finanziarie |
| --- | --- |

5)

Società non finanziarie

| 6) | Famiglie |
| --- | --- |

6)

Famiglie

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| k) | Obbligazioni garantite |
| --- | --- |

k)

Obbligazioni garantite

| 3) | Enti creditizi |
| --- | --- |

3)

Enti creditizi

| 4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

4)

Altre società finanziarie

| 5) | Società non finanziarie |
| --- | --- |

5)

Società non finanziarie

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| l) | Posizioni verso la cartolarizzazione |
| --- | --- |

l)

Posizioni verso la cartolarizzazione

| 2) | Amministrazioni pubbliche |
| --- | --- |

2)

Amministrazioni pubbliche

| 3) | Enti creditizi |
| --- | --- |

3)

Enti creditizi

| 4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

4)

Altre società finanziarie

| 5) | Società non finanziarie |
| --- | --- |

5)

Società non finanziarie

| 6) | Famiglie |
| --- | --- |

6)

Famiglie

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base al rischio sottostante della cartolarizzazione. Nella FINREP, se le posizioni verso la cartolarizzazione restano rilevate nello stato patrimoniale, i settori della controparte sono i settori delle controparti immediate di queste posizioni.

| m) | Enti e imprese con valutazione del merito di credito a breve termine |
| --- | --- |

m)

Enti e imprese con valutazione del merito di credito a breve termine

| 3) | Enti creditizi |
| --- | --- |

3)

Enti creditizi

| 4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

4)

Altre società finanziarie

| 5) | Società non finanziarie |
| --- | --- |

5)

Società non finanziarie

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| n) | Organismi di investimento collettivo |
| --- | --- |

n)

Organismi di investimento collettivo

Strumenti rappresentativi di capitale

Nella FINREP gli investimenti negli OIC sono classificati come strumenti di capitale, indipendentemente dal fatto che il CRR autorizzi o meno il look-through.

| o) | Patrimonio netto |
| --- | --- |

o)

Patrimonio netto

Strumenti rappresentativi di capitale

Nella FINREP il patrimonio netto è suddiviso in categorie differenti di attività finanziarie.

| p) | Altre posizioni |
| --- | --- |

p)

Altre posizioni

Voci diverse dello stato patrimoniale

Nella FINREP le altre posizioni possono essere incluse in categorie differenti di attività.

Tabella 3.

Metodo basato sui rating interni

| Classi di esposizione del metodo IRB (articolo 147 del CRR) | Settori FINREP della controparte | Osservazioni |
| --- | --- | --- |
| a) | Amministrazioni centrali e banche centrali |

Classi di esposizione del metodo IRB (articolo 147 del CRR)

Settori FINREP della controparte

Osservazioni

a)

Amministrazioni centrali e banche centrali

| 1) | Banche centrali |
| --- | --- |

1)

Banche centrali

| 2) | Amministrazioni pubbliche |
| --- | --- |

2)

Amministrazioni pubbliche

| 3) | Enti creditizi |
| --- | --- |

3)

Enti creditizi

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| b) | Enti
  (cioè enti creditizi e imprese di investimento nonché alcune amministrazioni pubbliche e banche multilaterali) |
| --- | --- |

b)

Enti

(cioè enti creditizi e imprese di investimento nonché alcune amministrazioni pubbliche e banche multilaterali)

| 2) | Amministrazioni pubbliche |
| --- | --- |

2)

Amministrazioni pubbliche

| 3) | Enti creditizi |
| --- | --- |

3)

Enti creditizi

| 4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

4)

Altre società finanziarie

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| c) | Società |
| --- | --- |

c)

Società

| 4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

4)

Altre società finanziarie

| 5) | Società non finanziarie |
| --- | --- |

5)

Società non finanziarie

| 6) | Famiglie |
| --- | --- |

6)

Famiglie

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| d) | Al dettaglio |
| --- | --- |

d)

Al dettaglio

| 4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

4)

Altre società finanziarie

| 5) | Società non finanziarie |
| --- | --- |

5)

Società non finanziarie

| 6) | Famiglie |
| --- | --- |

6)

Famiglie

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| e) | Patrimonio netto |
| --- | --- |

e)

Patrimonio netto

Strumenti rappresentativi di capitale

Nella FINREP il patrimonio netto è suddiviso in categorie differenti di attività finanziarie.

| f) | Posizioni verso la cartolarizzazione |
| --- | --- |

f)

Posizioni verso la cartolarizzazione

| 2) | Amministrazioni pubbliche |
| --- | --- |

2)

Amministrazioni pubbliche

| 3) | Enti creditizi |
| --- | --- |

3)

Enti creditizi

| 4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

4)

Altre società finanziarie

| 5) | Società non finanziarie |
| --- | --- |

5)

Società non finanziarie

| 6) | Famiglie |
| --- | --- |

6)

Famiglie

Queste esposizioni dovrebbero essere associate ai settori FINREP della controparte in base al rischio sottostante della posizione verso la cartolarizzazione. Nella FINREP, se le posizioni verso la cartolarizzazione restano rilevate nello stato patrimoniale, i settori della controparte sono i settori delle controparti immediate di queste posizioni.

| g) | Altre attività diverse dai crediti |
| --- | --- |

g)

Altre attività diverse dai crediti

Voci diverse dello stato patrimoniale

Nella FINREP le altre posizioni possono essere incluse in categorie differenti di attività.»

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(1)  Regolamento (CE) n. 1606/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 19 luglio 2002, relativo all’applicazione di principi contabili internazionali (GU L 243 dell’11.9.2002, pag. 1).

1

(2)  Regolamento (UE) n. 1071/2013 della Banca centrale europea, del 24 settembre 2013, relativo al bilancio del settore delle istituzioni finanziarie monetarie (rifusione) (BCE/2013/33) (GU L 297 del 7.11.2013, pag. 1).

2

(3)  Regolamento (CE) n. 1893/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 20 dicembre 2006, che definisce la classificazione statistica delle attività economiche NACE Revisione 2 e modifica il regolamento (CEE) n. 3037/90 del Consiglio nonché alcuni regolamenti (CE) relativi a settori statistici specifici (GU L 393 del 30.12.2006, pag. 1).

3

(4)  Direttiva 86/635/CEE del Consiglio, dell’8 dicembre 1986, relativa ai conti annuali e ai conti consolidati delle banche e degli altri istituti finanziari (GU L 372 del 31.12.1986, pag. 1).

4

(5)  Direttiva 2013/34/UE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, relativa ai bilanci d’esercizio, ai bilanci consolidati e alle relative relazioni di talune tipologie di imprese, recante modifica della direttiva 2006/43/CE del Parlamento europeo e del Consiglio e abrogazione delle direttive 78/660/CEE e 83/349/CEE del Consiglio (GU L 182 del 29.6.2013, pag. 19).

5

(6)  Raccomandazione della Commissione, del 6 maggio 2003, relativa alla definizione delle microimprese, piccole e medie imprese (C(2003)1422) (GU L 124 del 20.5.2003, pag. 36).

6

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