# Il-Ġurnal Uffiċjali L 213/2017

| | ISSN 1977-074X |
| --- | --- |
| Il-Ġurnal Uffiċjali
  tal-Unjoni Ewropea | L 213 |
| | |
| Edizzjoni bil-Malti | Leġiżlazzjoni | Volum 6017 ta' Awwissu 2017 |

ISSN 1977-074X

Il-Ġurnal Uffiċjali

tal-Unjoni Ewropea

L 213

Edizzjoni bil-Malti

Leġiżlazzjoni

Volum 6017 ta' Awwissu 2017

---

| Werrej | | II   Atti mhux leġiżlattivi | Paġna |
| --- | --- | --- | --- |
| | | REGOLAMENTI |
| | * | Regolament ta’ implimentazzjoni tal-kummissjonit (UE) 2017/1443 tad-29 ta’ Ġunju 2017 li jemenda r-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 li jistabbilixxi standards tekniċi ta’ implimentazzjoni fir-rigward tar-rappurtar superviżorju ta’ istituzzjonijiet skont ir-Regolament (UE) Nru 575/2013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (
  1
  ) | 1 |

Werrej

II   Atti mhux leġiżlattivi

Paġna

REGOLAMENTI

*

Regolament ta’ implimentazzjoni tal-kummissjonit (UE) 2017/1443 tad-29 ta’ Ġunju 2017 li jemenda r-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 li jistabbilixxi standards tekniċi ta’ implimentazzjoni fir-rigward tar-rappurtar superviżorju ta’ istituzzjonijiet skont ir-Regolament (UE) Nru 575/2013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (
  1
  )

1

1

| | |
| --- | --- |
| | (1)   Test b’relevanza għaż-ŻEE |

---

(1)   Test b’relevanza għaż-ŻEE

1

| MT | L-Atti li t-titoli tagħhom huma stampati b'tipa ċara huma dawk li għandhom x'jaqsmu mal-maniġment ta' kuljum ta' materji agrikoli, u li ġeneralment huma validi għal perijodu limitat.
  It-titoli ta'l-atti l-oħra kollha huma stampati b'tipa skura u mmarkati b'asterisk quddiemhom. |
| --- | --- |

MT

L-Atti li t-titoli tagħhom huma stampati b'tipa ċara huma dawk li għandhom x'jaqsmu mal-maniġment ta' kuljum ta' materji agrikoli, u li ġeneralment huma validi għal perijodu limitat.

It-titoli ta'l-atti l-oħra kollha huma stampati b'tipa skura u mmarkati b'asterisk quddiemhom.

---

II Atti mhux leġiżlattivi

REGOLAMENTI

| 17.8.2017 | MT | Il-Ġurnal Uffiċjali tal-Unjoni Ewropea | L 213/1 |
| --- | --- | --- | --- |

17.8.2017

MT

Il-Ġurnal Uffiċjali tal-Unjoni Ewropea

L 213/1

---

REGOLAMENT TA’ IMPLIMENTAZZJONI TAL-KUMMISSJONIT (UE) 2017/1443

tad-29 ta’ Ġunju 2017

li jemenda r-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 li jistabbilixxi standards tekniċi ta’ implimentazzjoni fir-rigward tar-rappurtar superviżorju ta’ istituzzjonijiet skont ir-Regolament (UE) Nru 575/2013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill

(Test b’relevanza għaż-ŻEE)

IL-KUMMISSJONI EWROPEA,

Wara li kkunsidrat it-Trattat dwar il-Funzjonament tal-Unjoni Ewropea,

Wara li kkunsidrat ir-Regolament (UE) Nru 575/2013 tas-26 ta’ Ġunju 2013 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill dwar ir-rekwiżiti prudenzjali għall-istituzzjonijiet ta’ kreditu u d-ditti tal-investiment u li jemenda r-Regolament (UE) Nru 648/2012 (1), u b’mod partikulari r-raba’ subparagrafu tal-Artikolu 99(5), ir-raba’ subparagrafu tal-Artikolu 99(6), it-tielet subparagrafu tal-Artikolu 101(4) u t-tielet subparagrafu tal-Artikolu 394(4) tiegħu,

Billi:

| (1) | Ir-Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 680/2014 (2) jispeċifika l-modalitajiet li skonthom l-istituzzjonijiet huma meħtieġa jirrappurtaw l-informazzjoni rilevanti għall-konformità tagħhom mar-Regolament (UE) Nru 575/2013. L-Artikolu 99(5) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 jagħti mandat lill-Awtorità Bankarja Ewropea (EBA) biex tabbozza standards tekniċi ta’ implimentazzjoni sabiex tispeċifika formati uniformi għar-rappurtar tal-informazzjoni finanzjarja mill-istituzzjonijiet soġġetti għall-Artikolu 4 tar-Regolament (KE) Nru 1606/2002 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (3) u l-istituzzjonijiet ta’ kreditu minbarra dawk imsemmijin f’dan l-Artikolu li jħejju l-kontijiet konsolidati tagħhom f’konformità mal-istandards internazzjonali tal-kontabilità adottati skont il-proċedura stabbilita fl-Artikolu 6(2) tar-Regolament (KE) Nru 1606/2002. L-Artikolu 99(6) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 jagħti mandat ukoll lill-EBA biex tabbozza standards tekniċi ta’ implimentazzjoni sabiex tispeċifika l-formati uniformi għar-rappurtar tal-informazzjoni finanzjarja mill-istituzzjonijiet soġġetti għall-oqfsa ta’ kontabilità bbażati fuq id-Direttiva tal-Kunsill 86/635/KEE (4) li għalihom l-awtoritajiet kompetenti jistgħu jestendu r-rekwiżiti ta’ rappurtar. Kull waħda minn dawn id-dispożizzjonijiet tirrelata mal-aspetti tal-qafas għar-rappurtar superviżorju fl-Unjoni li jeħtieġ jiġu allinjati ma’ standards internazzjonali applikabbli ġodda. |
| --- | --- |

(1)

Ir-Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 680/2014 (2) jispeċifika l-modalitajiet li skonthom l-istituzzjonijiet huma meħtieġa jirrappurtaw l-informazzjoni rilevanti għall-konformità tagħhom mar-Regolament (UE) Nru 575/2013. L-Artikolu 99(5) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 jagħti mandat lill-Awtorità Bankarja Ewropea (EBA) biex tabbozza standards tekniċi ta’ implimentazzjoni sabiex tispeċifika formati uniformi għar-rappurtar tal-informazzjoni finanzjarja mill-istituzzjonijiet soġġetti għall-Artikolu 4 tar-Regolament (KE) Nru 1606/2002 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (3) u l-istituzzjonijiet ta’ kreditu minbarra dawk imsemmijin f’dan l-Artikolu li jħejju l-kontijiet konsolidati tagħhom f’konformità mal-istandards internazzjonali tal-kontabilità adottati skont il-proċedura stabbilita fl-Artikolu 6(2) tar-Regolament (KE) Nru 1606/2002. L-Artikolu 99(6) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013 jagħti mandat ukoll lill-EBA biex tabbozza standards tekniċi ta’ implimentazzjoni sabiex tispeċifika l-formati uniformi għar-rappurtar tal-informazzjoni finanzjarja mill-istituzzjonijiet soġġetti għall-oqfsa ta’ kontabilità bbażati fuq id-Direttiva tal-Kunsill 86/635/KEE (4) li għalihom l-awtoritajiet kompetenti jistgħu jestendu r-rekwiżiti ta’ rappurtar. Kull waħda minn dawn id-dispożizzjonijiet tirrelata mal-aspetti tal-qafas għar-rappurtar superviżorju fl-Unjoni li jeħtieġ jiġu allinjati ma’ standards internazzjonali applikabbli ġodda.

| (2) | Standards Internazzjonali tal-Kontabilità adottati skont il-proċedura stabbilita fl-Artikolu 6(2) tar-Regolament (KE) Nru 1606/2002 huma bbażati fuq Standards Internazzjonali tar-Rappurtar Finanzjarju (IFRS) żviluppati mill-Bord dwar l-Istandards Internazzjonali tal-Kontabilità (IASB). |
| --- | --- |

(2)

Standards Internazzjonali tal-Kontabilità adottati skont il-proċedura stabbilita fl-Artikolu 6(2) tar-Regolament (KE) Nru 1606/2002 huma bbażati fuq Standards Internazzjonali tar-Rappurtar Finanzjarju (IFRS) żviluppati mill-Bord dwar l-Istandards Internazzjonali tal-Kontabilità (IASB).

| (3) | F’Lulju 2014, l-IASB ħareġ l-Istrumenti Finanzjarji IFRS 9 (“IFRS 9”) bħala l-istandard il-ġdid għall-kontabilità tal-istrumenti finanzjarji, fid-dawl tal-applikazzjoni internazzjonali tiegħu mill-1 ta’ Jannar 2018. IFRS 9 ġie adottat fl-Unjoni fit-22 ta’ Novembru 2016 bir-Regolament tal-Kummissjoni (UE) 2016/2067 (5). |
| --- | --- |

(3)

F’Lulju 2014, l-IASB ħareġ l-Istrumenti Finanzjarji IFRS 9 (“IFRS 9”) bħala l-istandard il-ġdid għall-kontabilità tal-istrumenti finanzjarji, fid-dawl tal-applikazzjoni internazzjonali tiegħu mill-1 ta’ Jannar 2018. IFRS 9 ġie adottat fl-Unjoni fit-22 ta’ Novembru 2016 bir-Regolament tal-Kummissjoni (UE) 2016/2067 (5).

| (4) | L-IFRS 9 fundamentalment ibiddel il-kontabilità għall-istrumenti finanzjarji għall-istituzzjonijiet li huma soġġetti għall-Artikolu 99(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013. L-IFRS 9 jinkludi mudell loġiku ta’ klassifikazzjoni u ta’ valutazzjoni, mudell ta’ indeboliment ta’ “telf mistenni” uniku u li jħares ’il quddiem u approċċ lejn il-kontabilità għall-iħħeġġjar irriformat sostanzjalment. Għalhekk, ir-rappurtar mill-istituzzjonijiet jenħtieġ li jiġi emendat skont dan. |
| --- | --- |

(4)

L-IFRS 9 fundamentalment ibiddel il-kontabilità għall-istrumenti finanzjarji għall-istituzzjonijiet li huma soġġetti għall-Artikolu 99(2) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013. L-IFRS 9 jinkludi mudell loġiku ta’ klassifikazzjoni u ta’ valutazzjoni, mudell ta’ indeboliment ta’ “telf mistenni” uniku u li jħares ’il quddiem u approċċ lejn il-kontabilità għall-iħħeġġjar irriformat sostanzjalment. Għalhekk, ir-rappurtar mill-istituzzjonijiet jenħtieġ li jiġi emendat skont dan.

| (5) | Barra minn hekk, huwa neċessarju li l-mudelli u l-istruzzjonijiet relatati mar-rappurtar tal-ammont gross riportat tal-assi finanzjarji mkejla f’valur ġust permezz tal-profitt u t-telf jiġu aġġornati. Dan huwa meħtieġ sabiex tiġi ċċarata d-definizzjoni ta’ “ammont gross riportat” għall-monitoraġġ tar-riskju ta’ kreditu, sabiex tiżdied il-kwalità tad-dejta tal-informazzjoni rrappurtata u sabiex jitnaqqas il-piż ta’ rappurtar. |
| --- | --- |

(5)

Barra minn hekk, huwa neċessarju li l-mudelli u l-istruzzjonijiet relatati mar-rappurtar tal-ammont gross riportat tal-assi finanzjarji mkejla f’valur ġust permezz tal-profitt u t-telf jiġu aġġornati. Dan huwa meħtieġ sabiex tiġi ċċarata d-definizzjoni ta’ “ammont gross riportat” għall-monitoraġġ tar-riskju ta’ kreditu, sabiex tiżdied il-kwalità tad-dejta tal-informazzjoni rrappurtata u sabiex jitnaqqas il-piż ta’ rappurtar.

| (6) | Huwa meħtieġ ukoll li jiġu aġġornati l-mudelli u l-istruzzjonijiet għall-istituzzjonijiet li huma soġġetti għal oqfsa tal-kontabilità bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE, sabiex jiġi żgurat li l-informazzjoni finanzjarja rrappurtata tibqa’ rilevanti u allinjata bejn l-istituzzjonijiet kollha u sabiex jiġu indirizzati l-lakuni fl-informazzjoni relatati mal-oqfsa nazzjonali speċifiċi tal-kontabilità li preċedentement ma ġewx riflessi bis-sħiħ fil-mudelli. |
| --- | --- |

(6)

Huwa meħtieġ ukoll li jiġu aġġornati l-mudelli u l-istruzzjonijiet għall-istituzzjonijiet li huma soġġetti għal oqfsa tal-kontabilità bbażati fuq id-Direttiva 86/635/KEE, sabiex jiġi żgurat li l-informazzjoni finanzjarja rrappurtata tibqa’ rilevanti u allinjata bejn l-istituzzjonijiet kollha u sabiex jiġu indirizzati l-lakuni fl-informazzjoni relatati mal-oqfsa nazzjonali speċifiċi tal-kontabilità li preċedentement ma ġewx riflessi bis-sħiħ fil-mudelli.

| (7) | Minħabba r-rabta intrinsika tar-rappurtar finanzjarju mal-istandards applikabbli tal-kontabilità, huwa neċessarju li d-data ta’ applikazzjoni ta’ dan ir-Regolament tikkoinċidi mad-data ta’ applikazzjoni tal-IFRS 9. Għall-istess raġuni, huwa neċessarju wkoll li, għal dawk l-istituzzjonijiet li japplikaw sena kontabilistika li hija differenti mis-sena kalendarja, id-data ta’ applikazzjoni ta’ dan ir-Regolament tikkoinċidi mad-data ta’ applikazzjoni tal-IFRS 9, li hija dik id-data tas-sena kalendarja li fiha tibda s-sena kalendarja għal dawk l-istituzzjonijiet. |
| --- | --- |

(7)

Minħabba r-rabta intrinsika tar-rappurtar finanzjarju mal-istandards applikabbli tal-kontabilità, huwa neċessarju li d-data ta’ applikazzjoni ta’ dan ir-Regolament tikkoinċidi mad-data ta’ applikazzjoni tal-IFRS 9. Għall-istess raġuni, huwa neċessarju wkoll li, għal dawk l-istituzzjonijiet li japplikaw sena kontabilistika li hija differenti mis-sena kalendarja, id-data ta’ applikazzjoni ta’ dan ir-Regolament tikkoinċidi mad-data ta’ applikazzjoni tal-IFRS 9, li hija dik id-data tas-sena kalendarja li fiha tibda s-sena kalendarja għal dawk l-istituzzjonijiet.

| (8) | Dan ir-Regolament huwa bbażat fuq l-abbozz tal-istandards tekniċi ta’ implimentazzjoni ppreżentati mill-Awtorità Bankarja Ewropea (EBA) lill-Kummissjoni. |
| --- | --- |

(8)

Dan ir-Regolament huwa bbażat fuq l-abbozz tal-istandards tekniċi ta’ implimentazzjoni ppreżentati mill-Awtorità Bankarja Ewropea (EBA) lill-Kummissjoni.

| (9) | L-Awtorità Bankarja Ewropea wettqet konsultazzjonijiet pubbliċi miftuħa dwar l-abbozz tal-istandards tekniċi ta’ implementazzjoni li dan ir-Regolament huwa bbażat fuqhom, analizzat l-ispejjeż u l-benefiċċji potenzjali relatati u talbet l-opinjoni tal-Grupp tal-Partijiet Bankarji Interessati stabbilit b’konformità mal-Artikolu 37 tar-Regolament (UE) Nru 1093/2010 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (6). |
| --- | --- |

(9)

L-Awtorità Bankarja Ewropea wettqet konsultazzjonijiet pubbliċi miftuħa dwar l-abbozz tal-istandards tekniċi ta’ implementazzjoni li dan ir-Regolament huwa bbażat fuqhom, analizzat l-ispejjeż u l-benefiċċji potenzjali relatati u talbet l-opinjoni tal-Grupp tal-Partijiet Bankarji Interessati stabbilit b’konformità mal-Artikolu 37 tar-Regolament (UE) Nru 1093/2010 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (6).

| (10) | Ir-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jenħtieġ li jiġi emendat skont dan, |
| --- | --- |

(10)

Ir-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jenħtieġ li jiġi emendat skont dan,

ADOTTAT DAN IR-REGOLAMENT:

Artikolu 1

Ir-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 huwa emendat kif ġej:

| (a) | L-Anness III tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jiġi sostitwit bit-test stipulat fl-Anness I ta’ dan ir-Regolament. |
| --- | --- |

(a)

L-Anness III tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jiġi sostitwit bit-test stipulat fl-Anness I ta’ dan ir-Regolament.

| (b) | L-Anness IV tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jiġi sostitwit bit-test stipulat fl-Anness II ta’ dan ir-Regolament. |
| --- | --- |

(b)

L-Anness IV tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jiġi sostitwit bit-test stipulat fl-Anness II ta’ dan ir-Regolament.

| (c) | L-Anness V tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jiġi sostitwit bit-test stipulat fl-Anness III ta’ dan ir-Regolament. |
| --- | --- |

(c)

L-Anness V tar-Regolament ta’ Implimentazzjoni (UE) Nru 680/2014 jiġi sostitwit bit-test stipulat fl-Anness III ta’ dan ir-Regolament.

Artikolu 2

Dan ir-Regolament għandu jidħol fis-seħħ fl-għoxrin jum wara l-pubblikazzjoni tiegħu f’Il-Ġurnal Uffiċjali tal-Unjoni Ewropea.

Dan japplika mill-1 ta’ Jannar 2018.

Fir-rigward tal-istituzzjonijiet li ġejjin, meta dawn l-istituzzjonijiet japplikaw sena kontabilistika li hija differenti mis-sena kalendarja, l-Annessi I u III ta’ dan ir-Regolament għandhom japplikaw mill-bidu tas-sena kontabilistika li tibda wara l-1 ta’ Jannar 2018:

| (a) | l-istituzzjonijiet soġġetti għall-Artikolu 4 tar-Regolament (KE) Nru 1606/2002; |
| --- | --- |

(a)

l-istituzzjonijiet soġġetti għall-Artikolu 4 tar-Regolament (KE) Nru 1606/2002;

| (b) | l-istituzzjonijiet ta’ kreditu minbarra dawk imsemmijin fl-Artikolu 4 tar-Regolament (KE) Nru 1606/2002 li jħejju l-kontijiet konsolidati tagħhom f’konformità mal-istandards internazzjonali tal-kontabilità adottati skont il-proċedura stabbilita fl-Artikolu 6(2) ta’ dan ir-Regolament; |
| --- | --- |

(b)

l-istituzzjonijiet ta’ kreditu minbarra dawk imsemmijin fl-Artikolu 4 tar-Regolament (KE) Nru 1606/2002 li jħejju l-kontijiet konsolidati tagħhom f’konformità mal-istandards internazzjonali tal-kontabilità adottati skont il-proċedura stabbilita fl-Artikolu 6(2) ta’ dan ir-Regolament;

| (c) | l-istituzzjonijiet ta’ kreditu li japplikaw standards internazzjonali tal-kontabilità kif applikabbli skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 għar-rappurtar tal-fondi proprji fuq bażi konsolidata skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament Nru 575/2013. |
| --- | --- |

(c)

l-istituzzjonijiet ta’ kreditu li japplikaw standards internazzjonali tal-kontabilità kif applikabbli skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 għar-rappurtar tal-fondi proprji fuq bażi konsolidata skont l-Artikolu 24(2) tar-Regolament Nru 575/2013.

Dan ir-Regolament għandu jorbot fl-intier tiegħu u japplika direttament fl-Istati Membri kollha.

Magħmul fi Brussell, id-29 ta’ Ġunju 2017.

Għall-Kummissjoni

Il-President

Jean-ClaudeJUNCKER JUNCKER

---

(1)  
  ĠU L 176, 27.6.2013, p. 1.

1

(2)  Ir-Regolament ta’ Implimentazzjoni tal-Kummissjoni (UE) Nru 680/2014 tas-16 ta’ April 2014 li jistabbilixxi standards tekniċi ta’ implimentazzjoni fir-rigward tar-rapportar superviżorju ta’ istituzzjonijiet skont ir-Regolament (UE) Nru 575/2013 (ĠU L 191, 28.6.2014, p. 1).

2

(3)  Ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tad-19 ta’ Lulju 2002 rigward l-applikazzjoni ta’ standards internazzjonali tal-kontabilità (ĠU L 243, 11.9.2002, p. 1).

3

(4)  Id-Direttiva tal-Kunsill 86/635/KEE tat-8 ta’ Diċembru 1986 dwar il-kontijiet annwali u l-kontijiet konsolidati ta’ banek u istituzzjonijiet finanzjarji oħrajn (ĠU L 372, 31.12.1986, p. 1).

4

(5)  Ir-Regolament tal-Kummissjoni (UE) 2016/2067 tat-22 ta’ Novembru 2016 li jemenda r-Regolament (KE) Nru 1126/2008 li jadotta ċerti standards internazzjonali tal-kontabilità skont ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill fir-rigward tal-Istandard Internazzjonali ta’ Rapportar Finanzjarju 9 (ĠU L 323, 29.11.2016, p. 1).

5

(6)  Ir-Regolament (UE) Nru 1093/2010 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tal-24 ta’ Novembru 2010 li jistabbilixxi Awtorità Superviżorja Ewropea (Awtorità Bankarja Ewropea) u li jemenda d-Deċiżjoni Nru 716/2009/KE u jħassar id-Deċiżjoni tal-Kummissjoni 2009/78/KE (ĠU L 331, 15.12.2010, p. 12).

6

---

ANNESS I

“l-ANNESS III

IR-RAPPURTAR TAL-INFORMAZZJONI FINANZJARJA SKONT L-IFRS

| FORMOLI FINREP GHALL-IFRS |
| --- |
| NUMRU TAL-FORMOLA | KODIĊI TAL-FORMOLA | ISEM TAL-FORMOLA JEW TAL-GRUPP TA' FORMOLI |
| | | PARTI 1 [FREKWENZA TRIMESTRALI] |
| | Rapport tal-Karta Bilanċjali [Rapport tal-Pożizzjoni Finanzjarja]: |
| 1.1 | F 01.01 | Rapport tal-Karta Bilanċjali: assi |
| 1.2 | F 01.02 | Rapport tal-Karta Bilanċjali: obbligazzjonijiet |
| 1.3 | F 01.03 | Rapport tal-Karta Bilanċjali: ekwità |
| 2 | F 02.00 | Rapport tal-profitt jew telf |
| 3 | F 03.00 | Rapport tal-introjtu komprensiv |
| | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti |
| 4.1 | F 04.01 | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar |
| 4.2.1 | F 04.02.1 | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf |
| 4.2.2 | F 04.02.2 | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf |
| 4.3.1 | F 04.03.1 | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv |
| 4.4.1 | F 04.04.1 | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji fil-kost amortizzat |
| 4.5 | F 04.05 | Assi finanzjarji subordinati |
| 5.1 | F 05.01 | Diżaggregazzjoni tas-self u tal-avvanzi mhux tan-negozjar skont il-prodott |
| 6.1 | F 06.01 | Diżaggregazzjoni ta' self u avvanzi minbarra dawk miżmumin għan-negozjar lil korporazzjonijiet nonfinanzjarji skont il-kodiċijiet NACE |
| | F 07.00 | Assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment li huma skaduti |
| 7.1 | F 07.01 | Assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment li huma skaduti |
| | Diżaggregazzjoni ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji |
| 8.1 | F 08.01 | Diżaggregazzjoni ta' obbligazzjonijiet finanzjarji skont il-prodott u skont is-settur tal-kontroparti |
| 8.2 | F 08.02 | Obbligazzjonijiet finanzjarji subordinati |
| | Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn |
| 9.1.1 | F 09.01.1 | Skoperturi li ma jidhrux fuq il-karta bilanċjali: impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija |
| 9.2 | F 09.02 | Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn riċevuti |
| 10 | F 10.00 | Derivattivi - Ħeġġijiet għan-negozjar jew ekonomiċi |
| | Kontabilità għall-iħħeġġjar |
| 11.1 | F 11.01 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar: Diżaggregazzjoni skont it-tip ta' riskju u t-tip ta' ħeġġjar |
| 11.3 | F 11.03 | Strumenti ta’ ħeġġjar mhux derivattivi Diżaggregazzjoni skont il-portafoll kontabilistiku u t-tip ta' ħeġġjar |
| 11.4 | F 11.04 | Entrati ħħeġġati f’ħeġġijiet fuq il-valur ġust |
| | Movimenti fi provvedimenti u dispożizzjonijiet għal telf ta’ kreditu |
| 12.1 | F 12.01 | Movimenti fi provvedimenti u dispożizzjonijiet għal telf ta’ kreditu |
| 12.2 | F 12.02 | Trasferimenti bejn stadji ta’ indeboliment (preżentazzjoni ta’ bażi grossa) |
| | Kollateral u garanziji riċevuti |
| 13.1 | F 13.01 | Diżagregazzjoni ta’ kollateral u garanziji minn self u avvanzi minbarra dawk miżmumin għan-negozjar |
| 13.2 | F 13.02 | Kollateral miksub bit-teħid fil-pussess matul il-perjodu [miżmum fid-data ta' rapportar] |
| 13.3 | F 13.03 | Kollateral miksub bit-teħid fil-pussess ta' [assi tanġibbli] akkumulat |
| 14 | F 14.00 | Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji fil-valur ġust |
| 15 | F 15.00 | L-irtirar tar-rikonoxximent u obligazzjonijiet finanzjarji assoċjati ma' assi finanzjarji trasferiti |
| | Diżaggregazzjoni ta' entrati magħżulin tar-rapport tal-entrati tal-profitt jew telf |
| 16.1 | F 16.01 | Introjtu mill-imgħax u spejjeż skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti |
| 16.2 | F 16.02 | Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejlin fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument |
| 16.3 | F 16.03 | Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar u assi finanzjarji tan-negozjar u obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar skont l-istrument |
| 16.4 | F 16.04 | Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar u assi finanzjarji tan-negozjar u obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar skont ir-riskju |
| 16.4.1 | F 16.04.1 | Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument |
| 16.5 | F 16.05 | Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument |
| 16.6 | F 16.06 | Qligħ jew telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar |
| 16.7 | F 16.07 | Indeboliment fuq assi mhux finanzjarji |
| | Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Karta Bilanċjali |
| 17.1 | F 17.01 | Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Assi |
| 17.2 | F 17.02 | Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Skoperturi li ma jidhrux fuq il-karta bilanċjali - impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija |
| 17.3 | F 17.03 | Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Obbligazzjonijiet |
| 18 | F 18.00 | Skoperturi produttivi u mhux produttivi |
| 19 | F 19.00 | Skoperturi mrażżna |
| | | PARTI 2 [TRIMESTRALI B’LIVELL LIMITU: FREKWENZA TA’ RAPPURTAR TRIMESTRALI JEW LE] |
| | Diżaggregazzjoni ġeografika |
| 20.1 | F 20.01 | Diżaggregazzjoni ġeografika ta' assi skont il-post tal-attivitajiet |
| 20.2 | F 20.02 | Diżaggregazzjoni ġeografika ta' obbligazzjonijiet skont il-post tal-attivitajiet |
| 20.3 | F 20.03 | Diżaggregazzjoni ġeografika tar-rapport prinċipali tal-entrati tal-profitt jew telf skont il-post tal-attivitajiet |
| 20.4 | F 20.04 | Diżaggregazzjoni ġeografika ta' assi skont ir-residenza tal-kontroparti |
| 20.5 | F 20.05 | Diżaggregazzjoni ġeografika ta' skoperturi li ma jidhrux fuq il-karta bilanċjali skont ir-residenza tal-kontroparti |
| 20.6 | F 20.06 | Diżaggregazzjoni ġeografika ta' obbligazzjonijiet skont ir-residenza tal-kontroparti |
| 20.7.1 | F 20.07.1 | Diżaggregazzjoni ġeografika skont ir-residenza tal-kontraparti ta' self u avvanzi minbarra dawk miżmumin għan-negozjar lil korporazzjonijiet nonfinanzjarji skont il-kodiċijiet NACE |
| 21 | F 21.00 | Assi tanġibbli u intanġibbli: assi soġġetti għal lokazzjoni operatorja |
| | Immaniġġjar ta' assi, kustodja u funzjonijiet ta' servizzi oħrajn |
| 22.1 | F 22.01 | Introjtu u spejjeż minn tariffi u kummissjonijiet skont l-attività |
| 22.2 | F 22.02 | Assi involuti fis-servizzi provduti |
| | | PARTI 3 [SEMIANNWALI] |
| | Attivitajiet li ma jidhrux fuq il-karta bilanċjali: imgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati |
| 30.1 | F 30.01 | Imgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati |
| 30.2 | F 30.02 | Diżaggregazzjoni ta' mgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati skont in-natura tal-attivitajiet |
| | Partijiet relatati |
| 31.1 | F 31.01 | Partijiet relatati: ammonti pagabbli lil u ammonti riċevibbli minn |
| 31.2 | F 31.02 | Partijiet relatati: spejjeż u introjtu iġġenerati minn tranżazzjonijiet ma' |
| | | PARTI 4 [ANNWALI] |
| | Struttura tal-grupp |
| 40.1 | F 40.1 | Struttura tal-grupp: ‘entità-entità’ |
| 40.2 | F 40.02 | Struttura tal-grupp: ‘strument-strument’ |
| | Valur ġust |
| 41.1 | F 41.01 | Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji fil-kost amortizzat |
| 41.2 | F 41.02 | Użu tal-Għażla tal-Valur Ġust |
| 42 | F 42.00 | Assi tanġibbli u intanġibbli: ammont riportat skont il-metodu ta' kejl |
| 43 | F 43.00 | Dispożizzjonijiet |
| | Pjanijiet benefiċċju definit u benefiċċji tal-impjegati |
| 44.1 | F 44.01 | Komponenti tal-assi u l-obbligazzjonijiet netti tal-pjan ta' benefiċċju definit |
| 44.2 | F 44.02 | Ċaqliq fl-obbligi tal-pjan ta' benefiċċju definit |
| 44.3 | F 44.03 | Entrati tal-memo [relatati ma' spejjeż tal-persunal] |
| | Diżaggregazzjoni ta' entrati magħżulin tar-rapport tal-profitt jew telf |
| 45.1 | F 45.01 | Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont il-portafoll kontabilistiku |
| 45.2 | F 45.02 | Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji minbarra dawk miżmumin għall-bejgħ u investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati |
| 45.3 | F 45.03 | Introjtu u spejjeż operatorji oħrajn |
| 46 | F 46.00 | Dikjarazzjoni tal-bidliet fl-ekwità |

FORMOLI FINREP GHALL-IFRS

NUMRU TAL-FORMOLA

KODIĊI TAL-FORMOLA

ISEM TAL-FORMOLA JEW TAL-GRUPP TA' FORMOLI

PARTI 1 [FREKWENZA TRIMESTRALI]

Rapport tal-Karta Bilanċjali [Rapport tal-Pożizzjoni Finanzjarja]:

1.1

F 01.01

Rapport tal-Karta Bilanċjali: assi

1.2

F 01.02

Rapport tal-Karta Bilanċjali: obbligazzjonijiet

1.3

F 01.03

Rapport tal-Karta Bilanċjali: ekwità

2

F 02.00

Rapport tal-profitt jew telf

3

F 03.00

Rapport tal-introjtu komprensiv

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti

4.1

F 04.01

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar

4.2.1

F 04.02.1

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

4.2.2

F 04.02.2

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

4.3.1

F 04.03.1

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv

4.4.1

F 04.04.1

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji fil-kost amortizzat

4.5

F 04.05

Assi finanzjarji subordinati

5.1

F 05.01

Diżaggregazzjoni tas-self u tal-avvanzi mhux tan-negozjar skont il-prodott

6.1

F 06.01

Diżaggregazzjoni ta' self u avvanzi minbarra dawk miżmumin għan-negozjar lil korporazzjonijiet nonfinanzjarji skont il-kodiċijiet NACE

F 07.00

Assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment li huma skaduti

7.1

F 07.01

Assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment li huma skaduti

Diżaggregazzjoni ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji

8.1

F 08.01

Diżaggregazzjoni ta' obbligazzjonijiet finanzjarji skont il-prodott u skont is-settur tal-kontroparti

8.2

F 08.02

Obbligazzjonijiet finanzjarji subordinati

Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn

9.1.1

F 09.01.1

Skoperturi li ma jidhrux fuq il-karta bilanċjali: impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

9.2

F 09.02

Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn riċevuti

10

F 10.00

Derivattivi - Ħeġġijiet għan-negozjar jew ekonomiċi

Kontabilità għall-iħħeġġjar

11.1

F 11.01

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar: Diżaggregazzjoni skont it-tip ta' riskju u t-tip ta' ħeġġjar

11.3

F 11.03

Strumenti ta’ ħeġġjar mhux derivattivi Diżaggregazzjoni skont il-portafoll kontabilistiku u t-tip ta' ħeġġjar

11.4

F 11.04

Entrati ħħeġġati f’ħeġġijiet fuq il-valur ġust

Movimenti fi provvedimenti u dispożizzjonijiet għal telf ta’ kreditu

12.1

F 12.01

Movimenti fi provvedimenti u dispożizzjonijiet għal telf ta’ kreditu

12.2

F 12.02

Trasferimenti bejn stadji ta’ indeboliment (preżentazzjoni ta’ bażi grossa)

Kollateral u garanziji riċevuti

13.1

F 13.01

Diżagregazzjoni ta’ kollateral u garanziji minn self u avvanzi minbarra dawk miżmumin għan-negozjar

13.2

F 13.02

Kollateral miksub bit-teħid fil-pussess matul il-perjodu [miżmum fid-data ta' rapportar]

13.3

F 13.03

Kollateral miksub bit-teħid fil-pussess ta' [assi tanġibbli] akkumulat

14

F 14.00

Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji fil-valur ġust

15

F 15.00

L-irtirar tar-rikonoxximent u obligazzjonijiet finanzjarji assoċjati ma' assi finanzjarji trasferiti

Diżaggregazzjoni ta' entrati magħżulin tar-rapport tal-entrati tal-profitt jew telf

16.1

F 16.01

Introjtu mill-imgħax u spejjeż skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti

16.2

F 16.02

Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejlin fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument

16.3

F 16.03

Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar u assi finanzjarji tan-negozjar u obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar skont l-istrument

16.4

F 16.04

Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar u assi finanzjarji tan-negozjar u obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar skont ir-riskju

16.4.1

F 16.04.1

Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument

16.5

F 16.05

Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument

16.6

F 16.06

Qligħ jew telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar

16.7

F 16.07

Indeboliment fuq assi mhux finanzjarji

Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Karta Bilanċjali

17.1

F 17.01

Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Assi

17.2

F 17.02

Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Skoperturi li ma jidhrux fuq il-karta bilanċjali - impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

17.3

F 17.03

Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Obbligazzjonijiet

18

F 18.00

Skoperturi produttivi u mhux produttivi

19

F 19.00

Skoperturi mrażżna

PARTI 2 [TRIMESTRALI B’LIVELL LIMITU: FREKWENZA TA’ RAPPURTAR TRIMESTRALI JEW LE]

Diżaggregazzjoni ġeografika

20.1

F 20.01

Diżaggregazzjoni ġeografika ta' assi skont il-post tal-attivitajiet

20.2

F 20.02

Diżaggregazzjoni ġeografika ta' obbligazzjonijiet skont il-post tal-attivitajiet

20.3

F 20.03

Diżaggregazzjoni ġeografika tar-rapport prinċipali tal-entrati tal-profitt jew telf skont il-post tal-attivitajiet

20.4

F 20.04

Diżaggregazzjoni ġeografika ta' assi skont ir-residenza tal-kontroparti

20.5

F 20.05

Diżaggregazzjoni ġeografika ta' skoperturi li ma jidhrux fuq il-karta bilanċjali skont ir-residenza tal-kontroparti

20.6

F 20.06

Diżaggregazzjoni ġeografika ta' obbligazzjonijiet skont ir-residenza tal-kontroparti

20.7.1

F 20.07.1

Diżaggregazzjoni ġeografika skont ir-residenza tal-kontraparti ta' self u avvanzi minbarra dawk miżmumin għan-negozjar lil korporazzjonijiet nonfinanzjarji skont il-kodiċijiet NACE

21

F 21.00

Assi tanġibbli u intanġibbli: assi soġġetti għal lokazzjoni operatorja

Immaniġġjar ta' assi, kustodja u funzjonijiet ta' servizzi oħrajn

22.1

F 22.01

Introjtu u spejjeż minn tariffi u kummissjonijiet skont l-attività

22.2

F 22.02

Assi involuti fis-servizzi provduti

PARTI 3 [SEMIANNWALI]

Attivitajiet li ma jidhrux fuq il-karta bilanċjali: imgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati

30.1

F 30.01

Imgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati

30.2

F 30.02

Diżaggregazzjoni ta' mgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati skont in-natura tal-attivitajiet

Partijiet relatati

31.1

F 31.01

Partijiet relatati: ammonti pagabbli lil u ammonti riċevibbli minn

31.2

F 31.02

Partijiet relatati: spejjeż u introjtu iġġenerati minn tranżazzjonijiet ma'

PARTI 4 [ANNWALI]

Struttura tal-grupp

40.1

F 40.1

Struttura tal-grupp: ‘entità-entità’

40.2

F 40.02

Struttura tal-grupp: ‘strument-strument’

Valur ġust

41.1

F 41.01

Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji fil-kost amortizzat

41.2

F 41.02

Użu tal-Għażla tal-Valur Ġust

42

F 42.00

Assi tanġibbli u intanġibbli: ammont riportat skont il-metodu ta' kejl

43

F 43.00

Dispożizzjonijiet

Pjanijiet benefiċċju definit u benefiċċji tal-impjegati

44.1

F 44.01

Komponenti tal-assi u l-obbligazzjonijiet netti tal-pjan ta' benefiċċju definit

44.2

F 44.02

Ċaqliq fl-obbligi tal-pjan ta' benefiċċju definit

44.3

F 44.03

Entrati tal-memo [relatati ma' spejjeż tal-persunal]

Diżaggregazzjoni ta' entrati magħżulin tar-rapport tal-profitt jew telf

45.1

F 45.01

Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont il-portafoll kontabilistiku

45.2

F 45.02

Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji minbarra dawk miżmumin għall-bejgħ u investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati

45.3

F 45.03

Introjtu u spejjeż operatorji oħrajn

46

F 46.00

Dikjarazzjoni tal-bidliet fl-ekwità

1.   Rapport tal-Karta Bilanċjali [Rapport tal-Pożizzjoni Finanzjarja]:

1.1   Assi

| | Referenzi | Diżaggregazzjoni fit-tabella | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- |
| Anness V.Parti 1.27 |
| 010 |
| 010 | Flus, bilanċi ta' flus f'banek ċentrali u depożiti ta’ domanda oħrajn | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Flus fl-idejn | Anness V.Parti 2.1 | | |
| 030 | Bilanċi tal-flus fil-banek ċentrali | Anness V.Parti 2.2 | | |
| 040 | Depożiti ta’ domanda oħrajn | Anness V.Parti 2.3 | 5 | |
| 050 | Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar | IFRS 9.Appendiċi A | | |
| 060 | Derivattivi | IFRS 9.Appendiċi A | 10 | |
| 070 | Strumenti ta' ekwità | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | 4 | |
| 090 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | 4 | |
| 096 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | 4 | |
| 097 | Strumenti ta' ekwità | IAS 32.11 | 4 | |
| 098 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | 4 | |
| 099 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | 4 | |
| 100 | Assi finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | 4 | |
| 120 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | 4 | |
| 130 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | 4 | |
| 141 | Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | 4 | |
| 142 | Strumenti ta' ekwità | IAS 32.11 | 4 | |
| 143 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | 4 | |
| 144 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | 4 | |
| 181 | Assi finanzjarji fil-kost amortizzat | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | 4 | |
| 182 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | 4 | |
| 183 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | 4 | |
| 240 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar | IFRS 9.6.2.1; Anness V.Parti 1.22 | 11 | |
| 250 | Bidliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju fir-rata tal-imgħax | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati | IAS 1.54(e); Anness V.Parti 1.21, Parti 2.4 | 40 | |
| 270 | Assi tanġibbli | | | |
| 280 | Proprjetà, Impjant u Tagħmir | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | 21, 42 | |
| 290 | Proprjetà għall-investiment | IAS 40.5; IAS 1.54(b) | 21, 42 | |
| 300 | Assi intanġibbli | IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115) | | |
| 310 | Avvjament | IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113) | | |
| 320 | Assi intanġibbli oħrajn | IAS 38.8,118 | 21, 42 | |
| 330 | Assi ta' taxxa | IAS 1.54(n-o) | | |
| 340 | Assi ta' taxxa kurrenti | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 350 | Assi ta' taxxa differita | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106) | | |
| 360 | Assi oħrajn | Anness V.Parti 2.5 | | |
| 370 | Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.7 | | |
| 380 | ASSI TOTALI | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Referenzi

Diżaggregazzjoni fit-tabella

Ammont riportat

Anness V.Parti 1.27

010

010

Flus, bilanċi ta' flus f'banek ċentrali u depożiti ta’ domanda oħrajn

IAS 1.54 (i)

020

Flus fl-idejn

Anness V.Parti 2.1

030

Bilanċi tal-flus fil-banek ċentrali

Anness V.Parti 2.2

040

Depożiti ta’ domanda oħrajn

Anness V.Parti 2.3

5

050

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar

IFRS 9.Appendiċi A

060

Derivattivi

IFRS 9.Appendiċi A

10

070

Strumenti ta' ekwità

IAS 32.11

4

080

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

4

090

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

4

096

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4

097

Strumenti ta' ekwità

IAS 32.11

4

098

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

4

099

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

4

100

Assi finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4

120

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

4

130

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

4

141

Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

142

Strumenti ta' ekwità

IAS 32.11

4

143

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

4

144

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

4

181

Assi finanzjarji fil-kost amortizzat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

4

182

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

4

183

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

4

240

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar

IFRS 9.6.2.1; Anness V.Parti 1.22

11

250

Bidliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju fir-rata tal-imgħax

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati

IAS 1.54(e); Anness V.Parti 1.21, Parti 2.4

40

270

Assi tanġibbli

280

Proprjetà, Impjant u Tagħmir

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

290

Proprjetà għall-investiment

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

300

Assi intanġibbli

IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115)

310

Avvjament

IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113)

320

Assi intanġibbli oħrajn

IAS 38.8,118

21, 42

330

Assi ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

340

Assi ta' taxxa kurrenti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Assi ta' taxxa differita

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106)

360

Assi oħrajn

Anness V.Parti 2.5

370

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.7

380

ASSI TOTALI

IAS 1.9(a), IG 6

1.2   Obbligazzjonijiet

| | Referenzi | Diżaggregazzjoni fit-tabella | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- |
| Anness V.Parti 1.27 |
| 010 |
| 010 | Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | 8 | |
| 020 | Derivattivi | IFRS 9.Appendiċi A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | 10 | |
| 030 | Pożizzjonijiet qosra | IFRS 9.BA7(b) | 8 | |
| 040 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36 | 8 | |
| 050 | Titolu ta’ dejn maħruġ | Anness V.Parti 1.37 | 8 | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.38-41 | 8 | |
| 070 | Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36 | 8 | |
| 090 | Titolu ta’ dejn maħruġ | Anness V.Parti 1.37 | 8 | |
| 100 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.38-41 | 8 | |
| 110 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin fil-kost amortizzat | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36 | 8 | |
| 130 | Titolu ta’ dejn maħruġ | Anness V.Parti 1.37 | 8 | |
| 140 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.38-41 | 8 | |
| 150 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar | IFRS 9.6.2.1; Anness V.Parti 1.26 | 11 | |
| 160 | Bidliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Dispożizzjonijiet | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | 43 | |
| 180 | Pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċji definiti oħrajn ta’ wara l-impjieg | IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.9 | 43 | |
| 190 | Benefiċċji fit-tul oħrajn għall-impjegati | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.10 | 43 | |
| 200 | Ristrutturar | IAS 37.71, 84(a) | 43 | |
| 210 | Kwistjonijiet legali u litigazzjoni dwar it-taxxa pendenti | IAS 37.Appendiċi C. Eżempji 6 u 10 | 43 | |
| 220 | Impenji u garanziji mogħtija | IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anness V.Parti 2.11 | 9 12 43 | |
| 230 | Dispożizzjonijiet oħrajn | IAS 37.14 | 43 | |
| 240 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa | IAS 1.54(n-o) | | |
| 250 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa kurrenti | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 260 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa differita | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108) | | |
| 270 | Kapital azzjonarju ripagabbli fuq talba | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anness V.Parti 2.12 | | |
| 280 | Obbligazzjonijiet oħrajn | Anness V.Parti 2.13 | | |
| 290 | Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.14 | | |
| 300 | OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI | IAS 1.9(b);IG 6 | | |

Referenzi

Diżaggregazzjoni fit-tabella

Ammont riportat

Anness V.Parti 1.27

010

010

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

8

020

Derivattivi

IFRS 9.Appendiċi A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

10

030

Pożizzjonijiet qosra

IFRS 9.BA7(b)

8

040

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36

8

050

Titolu ta’ dejn maħruġ

Anness V.Parti 1.37

8

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.38-41

8

070

Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

8

080

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36

8

090

Titolu ta’ dejn maħruġ

Anness V.Parti 1.37

8

100

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.38-41

8

110

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin fil-kost amortizzat

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

8

120

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36

8

130

Titolu ta’ dejn maħruġ

Anness V.Parti 1.37

8

140

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.38-41

8

150

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar

IFRS 9.6.2.1; Anness V.Parti 1.26

11

160

Bidliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Dispożizzjonijiet

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

180

Pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċji definiti oħrajn ta’ wara l-impjieg

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.9

43

190

Benefiċċji fit-tul oħrajn għall-impjegati

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.10

43

200

Ristrutturar

IAS 37.71, 84(a)

43

210

Kwistjonijiet legali u litigazzjoni dwar it-taxxa pendenti

IAS 37.Appendiċi C. Eżempji 6 u 10

43

220

Impenji u garanziji mogħtija

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anness V.Parti 2.11

9 12 43

230

Dispożizzjonijiet oħrajn

IAS 37.14

43

240

Obbligazzjonijiet ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

250

Obbligazzjonijiet ta' taxxa kurrenti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Obbligazzjonijiet ta' taxxa differita

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108)

270

Kapital azzjonarju ripagabbli fuq talba

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anness V.Parti 2.12

280

Obbligazzjonijiet oħrajn

Anness V.Parti 2.13

290

Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.14

300

OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI

IAS 1.9(b);IG 6

1.3   Ekwità

| | Referenzi | Diżaggregazzjoni fit-tabella | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapital | IAS 1A54(r), BAD art 22 | 46 | |
| 020 | Kapital imħallas | IAS 1.78(e) | | |
| 030 | Kapital mhux imħallas eżerċitat | Anness V.Parti 2.14 | | |
| 040 | Primjum azzjonarju | IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124) | 46 | |
| 050 | Strumenti ta’ ekwità maħruġa għajr kapital | Anness V.Parti 2.18-19 | 46 | |
| 060 | Komponent ta' ekwità tal-istrumenti finanzjarji komposti | IAS 32.28-29; Anness V.Parti 2.18 | | |
| 070 | Strumenti ta’ ekwità oħrajn maħruġin | Anness V.Parti 2.19 | | |
| 080 | Ekwità oħra | IFRS 2.10; Anness V.Parti 2.20 | | |
| 090 | Introjtu ieħor komprensiv akkumulat | CRR art 4(1)(100) | 46 | |
| 095 | Entrati li mhumiex se jiġu riklassifikati għall-profitt jew telf | IAS 1.82 A(a) | | |
| 100 | Assi tanġibbli | IAS 16.39-41 | | |
| 110 | Assi intanġibbli | IAS 38.85-87 | | |
| 120 | Qligħ jew (-) telf attwarju fuq pjanijiet tal-pensjoni ta' benefiċċju definiti | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) | | |
| 122 | Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ | IFRS 5.38, IG Eżempju 12 | | |
| 124 | Sehem ta' introjtu u spejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 320 | Bidliet fil-valur ġust ta’ strumenti ta' ekwità mkejlin fil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv | IAS 1.7(d); IAS 9 5.7.5, B5.7.1; Anness V.Parti 2.21 | | |
| 330 | Ineffettività tal-ħeġġ ta’ ħeġġijiet fuq il-valur ġust għal strumenti ta' ekwità mkejlin fil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv | IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anness V.Parti 2.22 | | |
| 340 | Bidliet fil-valur ġust ta’ strumenti ta' ekwità mkejlin fil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv [entrata ħħeġġata] | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anness V.Parti 2.22 | | |
| 350 | Bidliet fil-valur ġust ta’ strumenti ta' ekwità mkejlin fil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv [entrata ħħeġġata] | IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Anness V.Parti 2.57 | | |
| 360 | Bidliet fil-valur ġust ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf attribwibbli ma’ bidliet fir-riskju ta' kreditu tagħhom | IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Anness V.Parti 2.23 | | |
| 128 | Entrati li jistgħu jiġu riklassifikati għal profitt jew telf | IAS 1.82A(a) (ii) | | |
| 130 | Iħħeġġjar ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin (porzjon effettiv) | IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anness V.Parti 2.24 | | |
| 140 | Qlib għal munita barranija | IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 | | |
| 150 | Derivattivi għall-iħħeġġjar. Riżerva ta’ ħeġġijiet tal-flussi tal-flus [porzjon effettiv] | IAS 1.7(e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Anness V.Parti 2.25 | | |
| 155 | Bidliet fil-valur ġust ta’ strumenti ta' dejn imkejlin fil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv | IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Anness V.Parti 2.26 | | |
| 165 | Strument għall-iħħeġġjar [mhux elementi speċifikati] | IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); Anness V.Parti 2.60 | | |
| 170 | Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ | IFRS 5.38, IG Eżempju 12 | | |
| 180 | Sehem ta' introjtu u spejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 190 | Qligħ imfaddal | CRR art 4(1)(123) | | |
| 200 | Riżervi ta' rivalwazzjoni | IFRS 1.30, D5-D8; Anness V.Parti 2.28 | | |
| 210 | Riżervi oħrajn | IAS 1.54; IAS 1.78(e) | | |
| 220 | Riżervi jew telf akkumulat ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati li jitqiesu bil-metodu tal-ekwità | IAS 28.11; Anness V.Parti 2.29 | | |
| 230 | Oħrajn | Anness V.Parti 2.29 | | |
| 240 | (-) Ishma tat-teżor | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anness V.Parti 2.30 | 46 | |
| 250 | Profitt jew telf attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali | IAS 1.81B (b)(ii) | 2 | |
| 260 | (-) Dividendi interim | IAS 32.35 | | |
| 270 | Interessi minoritarji [Interessi nonkontrollanti] | IAS 1.54(q) | | |
| 280 | Introjtu Komprensiv Ieħor Akkumulat | CRR art 4(1)(100) | 46 | |
| 290 | Entrati oħra | | 46 | |
| 300 | EKWITÀ TOTALI | IAS 1.9(c), IG 6 | 46 | |
| 310 | EKWITÀ TOTALI U OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI | IAS 1.IG6 | | |

Referenzi

Diżaggregazzjoni fit-tabella

Ammont riportat

010

010

Kapital

IAS 1A54(r), BAD art 22

46

020

Kapital imħallas

IAS 1.78(e)

030

Kapital mhux imħallas eżerċitat

Anness V.Parti 2.14

040

Primjum azzjonarju

IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124)

46

050

Strumenti ta’ ekwità maħruġa għajr kapital

Anness V.Parti 2.18-19

46

060

Komponent ta' ekwità tal-istrumenti finanzjarji komposti

IAS 32.28-29; Anness V.Parti 2.18

070

Strumenti ta’ ekwità oħrajn maħruġin

Anness V.Parti 2.19

080

Ekwità oħra

IFRS 2.10; Anness V.Parti 2.20

090

Introjtu ieħor komprensiv akkumulat

CRR art 4(1)(100)

46

095

Entrati li mhumiex se jiġu riklassifikati għall-profitt jew telf

IAS 1.82 A(a)

100

Assi tanġibbli

IAS 16.39-41

110

Assi intanġibbli

IAS 38.85-87

120

Qligħ jew (-) telf attwarju fuq pjanijiet tal-pensjoni ta' benefiċċju definiti

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

122

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ

IFRS 5.38, IG Eżempju 12

124

Sehem ta' introjtu u spejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

IAS 1.IG6; IAS 28.10

320

Bidliet fil-valur ġust ta’ strumenti ta' ekwità mkejlin fil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv

IAS 1.7(d); IAS 9 5.7.5, B5.7.1; Anness V.Parti 2.21

330

Ineffettività tal-ħeġġ ta’ ħeġġijiet fuq il-valur ġust għal strumenti ta' ekwità mkejlin fil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anness V.Parti 2.22

340

Bidliet fil-valur ġust ta’ strumenti ta' ekwità mkejlin fil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv [entrata ħħeġġata]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anness V.Parti 2.22

350

Bidliet fil-valur ġust ta’ strumenti ta' ekwità mkejlin fil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv [entrata ħħeġġata]

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Anness V.Parti 2.57

360

Bidliet fil-valur ġust ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf attribwibbli ma’ bidliet fir-riskju ta' kreditu tagħhom

IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Anness V.Parti 2.23

128

Entrati li jistgħu jiġu riklassifikati għal profitt jew telf

IAS 1.82A(a) (ii)

130

Iħħeġġjar ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin (porzjon effettiv)

IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anness V.Parti 2.24

140

Qlib għal munita barranija

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

150

Derivattivi għall-iħħeġġjar. Riżerva ta’ ħeġġijiet tal-flussi tal-flus [porzjon effettiv]

IAS 1.7(e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Anness V.Parti 2.25

155

Bidliet fil-valur ġust ta’ strumenti ta' dejn imkejlin fil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv

IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Anness V.Parti 2.26

165

Strument għall-iħħeġġjar [mhux elementi speċifikati]

IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); Anness V.Parti 2.60

170

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ

IFRS 5.38, IG Eżempju 12

180

Sehem ta' introjtu u spejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

IAS 1.IG6; IAS 28.10

190

Qligħ imfaddal

CRR art 4(1)(123)

200

Riżervi ta' rivalwazzjoni

IFRS 1.30, D5-D8; Anness V.Parti 2.28

210

Riżervi oħrajn

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

220

Riżervi jew telf akkumulat ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati li jitqiesu bil-metodu tal-ekwità

IAS 28.11; Anness V.Parti 2.29

230

Oħrajn

Anness V.Parti 2.29

240

(-) Ishma tat-teżor

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anness V.Parti 2.30

46

250

Profitt jew telf attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali

IAS 1.81B (b)(ii)

2

260

(-) Dividendi interim

IAS 32.35

270

Interessi minoritarji [Interessi nonkontrollanti]

IAS 1.54(q)

280

Introjtu Komprensiv Ieħor Akkumulat

CRR art 4(1)(100)

46

290

Entrati oħra

46

300

EKWITÀ TOTALI

IAS 1.9(c), IG 6

46

310

EKWITÀ TOTALI U OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI

IAS 1.IG6

2.   Rapport tal-profitt jew telf

| | Referenzi | Diżaggregazzjoni fit-tabella | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Dħul mill-imgħax | IAS 1.97; Anness V.Parti 2.31 | 16 | |
| 020 | Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V.Parti 2.33, 34 | | |
| 025 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 | | |
| 030 | Assi finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); | | |
| 041 | Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A | | |
| 051 | Assi finanzjarji fil-kost amortizzat | IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 070 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax | IFRS 9.Appendiċi A; .B6.6.16; Anness V.Parti 2.35 | | |
| 080 | Assi oħrajn | Anness V.Parti 2.36 | | |
| 085 | Dħul mill-imgħax fuq l-obbligazzjonijiet | IFRS 9.5.7.1, Anness V.Parti 2.37 | | |
| 090 | (Spejjeż ta' mgħax) | IAS 1.97; Anness V.Parti 2.31 | 16 | |
| 100 | (Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar) | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V.Parti 2.33, 34 | | |
| 110 | (Assi finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf) | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); | | |
| 120 | (Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin fil-kost amortizzat) | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 130 | (Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax) | IAS 39.9; Anness V.Parti 2.35 | | |
| 140 | (Obbligazzjonijiet oħrajn) | Anness V.Parti 2.38 | | |
| 145 | (Spiża tal-imgħax fuq l-assi) | IFRS 9.5.7.1, Anness V.Parti 2.39 | | |
| 150 | (Spejjeż fuq kapital azzjonarju ripagabbli fuq talba) | IFRIC 2.11 | | |
| 160 | Introjtu mid-dividendi | Anness V.Parti 2.40 | 31 | |
| 170 | Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V.Parti 2.40 | | |
| 175 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Anness V.Parti 2.40 | | |
| 191 | Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv | IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Anness V.Parti 2.41 | | |
| 192 | Investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati li ma jitqisux bil-metodu tal-ekwità | Anness V Parti 2.42 | | |
| 200 | Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 210 | (Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet) | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 220 | Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf, nett | Anness V.Parti 2.45 | 16 | |
| 231 | Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv | IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11; | | |
| 241 | Assi finanzjarji fil-kost amortizzat | IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 260 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin fil-kost amortizzat | IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 270 | Oħrajn | | | |
| 280 | Qligħ jew (-) telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar, nett | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anness V.Parti 2.43, 46 | 16 | |
| 287 | Qligħ jew (-) telf fuq assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf, nett | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anness V.Parti 2.46 | | |
| 290 | Qligħ jew (-) telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf, nett | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anness V.Parti 2.44 | 16, 45 | |
| 300 | Qligħ jew (-) telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar, nett | Anness V.Parti 2.47 | 16 | |
| 310 | Differenzi fil-kambju [qligħ jew (-) telf ], nett | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 330 | Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji, nett | IAS 1.34; Anness V, Parti 2.48 | 45 | |
| 340 | Introjtu operatorju ieħor | Anness V.Parti 2.314-316 | 45 | |
| 350 | (Spejjeż operatorji oħrajn) | Anness V.Parti 2.314-316 | 45 | |
| 355 | INTROJTU OPERATORJU TOTALI, NETT | | | |
| 360 | (Spejjeż amministrattivi) | | | |
| 370 | (Spejjeż tal-persunal) | IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Spejjeż amministrattivi oħrajn) | | | |
| 390 | (Deprezzament) | IAS 1 102, 104 | | |
| 400 | (Proprjetà, Impjant u Tagħmir) | IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) | | |
| 410 | (Proprjetajiet ta' Investiment) | IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) | | |
| 420 | (Assi intanġibbli oħrajn) | IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) | | |
| 425 | Qligħ jew (-) telf ta’ modifika, nett | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Appendiċi A; Anness V Parti 2.49 | | |
| 426 | Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv | IFRS 7.35J | | |
| 427 | Assi finanzjarji fil-kost amortizzat | IFRS 7.35J | | |
| 430 | (Dispożizzjonijiet jew (-) qlib tad-dispożizzjonijiet) | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | 9 12 43 | |
| 440 | (Impenji u garanziji mogħtija) | IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anness V.Parti 2.50 | | |
| 450 | (Dispożizzjonijiet oħrajn) | | | |
| 460 | (Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf) | IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Anness V Parti 2.51, 53 | 12 | |
| 481 | (Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv) | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Assi finanzjarji fil-kost amortizzat) | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment ta' investiment f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati) | IAS 28.40-43; | 16 | |
| 520 | (Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji) | IAS 36.126(a)(b) | 16 | |
| 530 | (Proprjetà, impjant u tagħmir) | IAS 16.73(e)(v-vi) | | |
| 540 | (Proprjetajiet ta' investiment) | IAS 40.79(d)(v) | | |
| 550 | (Avvjament) | IFRS 3.Appendiċi B67(d)(v); IAS 36.124 | | |
| 560 | (Assi intanġibbli oħrajn) | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | |
| 570 | (Oħrajn) | IAS 36.126 (a)(b) | | |
| 580 | Avvjament negattiv rikonoxxut fil-profitt jew telf | IFRS 3.Appendiċi B64(n)(i) | | |
| 590 | Sehem tal-profitt jew (-) telf ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati li jitqiesu bil-metodu tal-ekwità | Anness V.Parti 2.54 | | |
| 600 | Qligħ jew (-) telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment ikklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx | IFRS 5.37; Anness V.Parti 2.55 | | |
| 610 | PROFITT JEW (-) TELF QABEL IT-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 620 | (Spejjeż tat-taxxa jew (-) introjtu relatat mal-profitt jew telf minn operazzjonijiet kontinwi) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 630 | PROFITT JEW (-) TELF WARA T-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI | IAS 1, IG 6 | | |
| 640 | Profitt jew (-) telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx | IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anness V Parti 2.56 | | |
| 650 | Profitt jew (-) telf qabel it-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx | IFRS 5.33(b)(i) | | |
| 660 | (Spejjeż tat-taxxa jew (-) dħul relatat ma' operazzjonijiet li ma tkomplewx) | IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) | | |
| 670 | PROFITT JEW (-) TELF GĦAS-SENA | IAS 1.81 A(a) | | |
| 680 | Attribwibbli lil interess minoritarju [interess nonkontrollanti] | IAS 1.81B (b)(i) | | |
| 690 | Attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali | IAS 1.81B (b)(ii) | | |

Referenzi

Diżaggregazzjoni fit-tabella

Perjodu kurrenti

010

010

Dħul mill-imgħax

IAS 1.97; Anness V.Parti 2.31

16

020

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V.Parti 2.33, 34

025

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1

030

Assi finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.20(a)(i), B5(e);

041

Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A

051

Assi finanzjarji fil-kost amortizzat

IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

070

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax

IFRS 9.Appendiċi A; .B6.6.16; Anness V.Parti 2.35

080

Assi oħrajn

Anness V.Parti 2.36

085

Dħul mill-imgħax fuq l-obbligazzjonijiet

IFRS 9.5.7.1, Anness V.Parti 2.37

090

(Spejjeż ta' mgħax)

IAS 1.97; Anness V.Parti 2.31

16

100

(Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V.Parti 2.33, 34

110

(Assi finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e);

120

(Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin fil-kost amortizzat)

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

130

(Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax)

IAS 39.9; Anness V.Parti 2.35

140

(Obbligazzjonijiet oħrajn)

Anness V.Parti 2.38

145

(Spiża tal-imgħax fuq l-assi)

IFRS 9.5.7.1, Anness V.Parti 2.39

150

(Spejjeż fuq kapital azzjonarju ripagabbli fuq talba)

IFRIC 2.11

160

Introjtu mid-dividendi

Anness V.Parti 2.40

31

170

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V.Parti 2.40

175

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Anness V.Parti 2.40

191

Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv

IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Anness V.Parti 2.41

192

Investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati li ma jitqisux bil-metodu tal-ekwità

Anness V Parti 2.42

200

Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet

IFRS 7.20(c)

22

210

(Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet)

IFRS 7.20(c)

22

220

Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf, nett

Anness V.Parti 2.45

16

231

Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11;

241

Assi finanzjarji fil-kost amortizzat

IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

260

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin fil-kost amortizzat

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

270

Oħrajn

280

Qligħ jew (-) telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar, nett

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anness V.Parti 2.43, 46

16

287

Qligħ jew (-) telf fuq assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf, nett

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anness V.Parti 2.46

290

Qligħ jew (-) telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf, nett

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anness V.Parti 2.44

16, 45

300

Qligħ jew (-) telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar, nett

Anness V.Parti 2.47

16

310

Differenzi fil-kambju [qligħ jew (-) telf ], nett

IAS 21.28, 52 (a)

330

Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji, nett

IAS 1.34; Anness V, Parti 2.48

45

340

Introjtu operatorju ieħor

Anness V.Parti 2.314-316

45

350

(Spejjeż operatorji oħrajn)

Anness V.Parti 2.314-316

45

355

INTROJTU OPERATORJU TOTALI, NETT

360

(Spejjeż amministrattivi)

370

(Spejjeż tal-persunal)

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

380

(Spejjeż amministrattivi oħrajn)

390

(Deprezzament)

IAS 1 102, 104

400

(Proprjetà, Impjant u Tagħmir)

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Proprjetajiet ta' Investiment)

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

420

(Assi intanġibbli oħrajn)

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

425

Qligħ jew (-) telf ta’ modifika, nett

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Appendiċi A; Anness V Parti 2.49

426

Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv

IFRS 7.35J

427

Assi finanzjarji fil-kost amortizzat

IFRS 7.35J

430

(Dispożizzjonijiet jew (-) qlib tad-dispożizzjonijiet)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

9 12 43

440

(Impenji u garanziji mogħtija)

IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anness V.Parti 2.50

450

(Dispożizzjonijiet oħrajn)

460

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf)

IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Anness V Parti 2.51, 53

12

481

(Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491

(Assi finanzjarji fil-kost amortizzat)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment ta' investiment f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati)

IAS 28.40-43;

16

520

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji)

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Proprjetà, impjant u tagħmir)

IAS 16.73(e)(v-vi)

540

(Proprjetajiet ta' investiment)

IAS 40.79(d)(v)

550

(Avvjament)

IFRS 3.Appendiċi B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Assi intanġibbli oħrajn)

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

570

(Oħrajn)

IAS 36.126 (a)(b)

580

Avvjament negattiv rikonoxxut fil-profitt jew telf

IFRS 3.Appendiċi B64(n)(i)

590

Sehem tal-profitt jew (-) telf ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati li jitqiesu bil-metodu tal-ekwità

Anness V.Parti 2.54

600

Qligħ jew (-) telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment ikklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx

IFRS 5.37; Anness V.Parti 2.55

610

PROFITT JEW (-) TELF QABEL IT-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

620

(Spejjeż tat-taxxa jew (-) introjtu relatat mal-profitt jew telf minn operazzjonijiet kontinwi)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630

PROFITT JEW (-) TELF WARA T-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI

IAS 1, IG 6

640

Profitt jew (-) telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx

IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anness V Parti 2.56

650

Profitt jew (-) telf qabel it-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx

IFRS 5.33(b)(i)

660

(Spejjeż tat-taxxa jew (-) dħul relatat ma' operazzjonijiet li ma tkomplewx)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

670

PROFITT JEW (-) TELF GĦAS-SENA

IAS 1.81 A(a)

680

Attribwibbli lil interess minoritarju [interess nonkontrollanti]

IAS 1.81B (b)(i)

690

Attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali

IAS 1.81B (b)(ii)

3.   Rapport tal-introjtu komprensiv

| | Referenzi | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Profitt jew (-) telf għas-sena | IAS 1.7, IG6 | |
| 020 | Introjtu komprensiv ieħor | IAS 1.7, IG6 | |
| 030 | Entrati li mhumiex se jiġu riklassifikati għall-profitt jew telf | IAS 1.82 A(a)(i) | |
| 040 | Assi tanġibbli | IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40; | |
| 050 | Assi intanġibbli | IAS 1.7; IAS 38.85-86; | |
| 060 | Qligħ jew (-) telf attwarju fuq pjanijiet tal-pensjoni ta' benefiċċju definiti | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) | |
| 070 | Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment miżmumin għall-bejgħ | IFRS 5.38 | |
| 080 | Sehem mid-dħul u l-ispejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' entitajiet li jitqiesu bil-metodu tal-ekwità | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | |
| 081 | Bidliet fil-valur ġust ta’ strumenti ta' ekwità mkejlin fil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv | IAS 1.7(d) | |
| 083 | Qligħ jew (-) telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar ta’ strument tal-ekwità fil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv, nett | IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anness V.Parti 2.57 | |
| 084 | Bidliet fil-valur ġust ta’ strumenti ta' ekwità mkejlin fil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv [entrata ħħeġġata] | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anness V.Parti 2.57 | |
| 085 | Bidliet fil-valur ġust ta’ strumenti ta' ekwità mkejlin fil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv [entrata ħħeġġata] | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Anness V.Parti 2.57 | |
| 086 | Bidliet fil-valur ġust ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf attribwibbli ma’ bidliet fir-riskju ta' kreditu tagħhom | IAS 1.7(f) | |
| 090 | Taxxa fuq l-introjtu relatata ma' entrati li mhumiex se jiġu riklassifikati | IAS 1.91(b); Anness V.Parti 2.66 | |
| 100 | Entrati li jistgħu jiġu riklassifikati għall-profitt jew telf | IAS 1.82A(a)(ii) | |
| 110 | Iħħeġġjar ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin (porzjon effettiv) | IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anness V.Parti 2.58 | |
| 120 | Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressaq għall-ekwità | IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); Anness V.Parti 2.58 | |
| 130 | Trasferiti għall-profitt jew telf | IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; Anness V.Parti 2.59 | |
| 140 | Riklassifikazzjonijiet oħrajn | Anness V.Parti 2.65 | |
| 150 | Qlib għal munita barranija | IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) | |
| 160 | Qligħ jew (-) telf mill-qlib imressqin għall-ekwità | IAS 21.32, 38-47 | |
| 170 | Trasferiti għall-profitt jew telf | IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; | |
| 180 | Riklassifikazzjonijiet oħrajn | Anness V.Parti 2.65 | |
| 190 | Ħeġġijiet tal-flussi tal-flus [porzjon effettiv] | IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); | |
| 200 | Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressaq għall-ekwità | IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a) | |
| 210 | Trasferiti għall-profitt jew telf | IAS 1.7, 92-95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii);IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) Anness V.Parti 2.59 | |
| 220 | Trasferiti għall-ammont riportat inizjali tal-entrati ħħeġġjati | IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.11(d)(i) | |
| 230 | Riklassifikazzjonijiet oħrajn | Anness V.Parti 2.65 | |
| 231 | Strument għall-iħħeġġjar [mhux elementi speċifikati] | IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); Anness V.Parti 2.60 | |
| 232 | Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressaq għall-ekwità | IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c) | |
| 233 | Trasferiti għall-profitt jew telf | IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); Anness V.Parti 2.61 | |
| 234 | Riklassifikazzjonijiet oħrajn | Anness V.Parti 2.65 | |
| 241 | Strument ta' dejn fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv | IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; Anness V.Parti 2.62-63 | |
| 251 | Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressaq għall-ekwità | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4 | |
| 261 | Trasferiti għall-profitt jew telf | IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; Anness V.Parti 2.64 | |
| 270 | Riklassifikazzjonijiet oħrajn | IFRS 5.IG Eżempju 12;IFRS 9.5.6.5; Anness V.Parti 2.64-65 | |
| 280 | Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment miżmumin għall-bejgħ | IFRS 5.38 | |
| 290 | Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressaq għall-ekwità | IFRS 5.38 | |
| 300 | Trasferiti għall-profitt jew telf | IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38 | |
| 310 | Riklassifikazzjonijiet oħrajn | IFRS 5.IG Eżempju 12 | |
| 320 | Sehem ta' introjtu u spejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | |
| 330 | Taxxa fuq l-introjtu relatata ma' entrati li jistgħu jiġu riklassifikati għall-profitt jew (-) telf | IAS 1.91(b), IG6; Anness V.Parti 2.66 | |
| 340 | Introjtu komprensiv totali għas-sena | IAS 1.7, 81A(a), IG6 | |
| 350 | Attribwibbli lil interess minoritarju [Interess nonkontrollanti] | IAS 1.83(b)(i), IG6 | |
| 360 | Attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali | IAS 1.83(b)(ii), IG6 | |

Referenzi

Perjodu kurrenti

010

010

Profitt jew (-) telf għas-sena

IAS 1.7, IG6

020

Introjtu komprensiv ieħor

IAS 1.7, IG6

030

Entrati li mhumiex se jiġu riklassifikati għall-profitt jew telf

IAS 1.82 A(a)(i)

040

Assi tanġibbli

IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40;

050

Assi intanġibbli

IAS 1.7; IAS 38.85-86;

060

Qligħ jew (-) telf attwarju fuq pjanijiet tal-pensjoni ta' benefiċċju definiti

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

070

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment miżmumin għall-bejgħ

IFRS 5.38

080

Sehem mid-dħul u l-ispejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' entitajiet li jitqiesu bil-metodu tal-ekwità

IAS 1.IG6; IAS 28.10

081

Bidliet fil-valur ġust ta’ strumenti ta' ekwità mkejlin fil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv

IAS 1.7(d)

083

Qligħ jew (-) telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar ta’ strument tal-ekwità fil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv, nett

IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anness V.Parti 2.57

084

Bidliet fil-valur ġust ta’ strumenti ta' ekwità mkejlin fil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv [entrata ħħeġġata]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anness V.Parti 2.57

085

Bidliet fil-valur ġust ta’ strumenti ta' ekwità mkejlin fil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv [entrata ħħeġġata]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Anness V.Parti 2.57

086

Bidliet fil-valur ġust ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf attribwibbli ma’ bidliet fir-riskju ta' kreditu tagħhom

IAS 1.7(f)

090

Taxxa fuq l-introjtu relatata ma' entrati li mhumiex se jiġu riklassifikati

IAS 1.91(b); Anness V.Parti 2.66

100

Entrati li jistgħu jiġu riklassifikati għall-profitt jew telf

IAS 1.82A(a)(ii)

110

Iħħeġġjar ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin (porzjon effettiv)

IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anness V.Parti 2.58

120

Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressaq għall-ekwità

IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); Anness V.Parti 2.58

130

Trasferiti għall-profitt jew telf

IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; Anness V.Parti 2.59

140

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

Anness V.Parti 2.65

150

Qlib għal munita barranija

IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

160

Qligħ jew (-) telf mill-qlib imressqin għall-ekwità

IAS 21.32, 38-47

170

Trasferiti għall-profitt jew telf

IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49;

180

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

Anness V.Parti 2.65

190

Ħeġġijiet tal-flussi tal-flus [porzjon effettiv]

IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a);

200

Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressaq għall-ekwità

IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a)

210

Trasferiti għall-profitt jew telf

IAS 1.7, 92-95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii);IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) Anness V.Parti 2.59

220

Trasferiti għall-ammont riportat inizjali tal-entrati ħħeġġjati

IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.11(d)(i)

230

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

Anness V.Parti 2.65

231

Strument għall-iħħeġġjar [mhux elementi speċifikati]

IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); Anness V.Parti 2.60

232

Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressaq għall-ekwità

IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c)

233

Trasferiti għall-profitt jew telf

IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); Anness V.Parti 2.61

234

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

Anness V.Parti 2.65

241

Strument ta' dejn fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv

IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; Anness V.Parti 2.62-63

251

Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressaq għall-ekwità

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4

261

Trasferiti għall-profitt jew telf

IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; Anness V.Parti 2.64

270

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

IFRS 5.IG Eżempju 12;IFRS 9.5.6.5; Anness V.Parti 2.64-65

280

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment miżmumin għall-bejgħ

IFRS 5.38

290

Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressaq għall-ekwità

IFRS 5.38

300

Trasferiti għall-profitt jew telf

IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38

310

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

IFRS 5.IG Eżempju 12

320

Sehem ta' introjtu u spejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

IAS 1.IG6; IAS 28.10

330

Taxxa fuq l-introjtu relatata ma' entrati li jistgħu jiġu riklassifikati għall-profitt jew (-) telf

IAS 1.91(b), IG6; Anness V.Parti 2.66

340

Introjtu komprensiv totali għas-sena

IAS 1.7, 81A(a), IG6

350

Attribwibbli lil interess minoritarju [Interess nonkontrollanti]

IAS 1.83(b)(i), IG6

360

Attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali

IAS 1.83(b)(ii), IG6

4.   Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti

4.1   Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar

| | Referenzi | Ammont riportat |
| --- | --- | --- |
| Anness V.Parti 1.27 |
| 010 |
| 005 | Derivattivi | | |
| 010 | Strumenti ta' ekwità | IAS 32.11; Anness V.Parti 1.44(b) | |
| 030 | li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | |
| 040 | li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | |
| 050 | li minnhom: korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | |
| 060 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31, 44(b) | |
| 070 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | |
| 080 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | |
| 090 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | |
| 100 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | |
| 110 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | |
| 120 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32, 44(a) | |
| 130 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | |
| 140 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | |
| 150 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | |
| 160 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | |
| 170 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | |
| 180 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | |
| 190 | ASSI FINANZJARJI MIŻMUMIN GĦAN-NEGOZJAR | IFRS 9.Appendiċi A | |

Referenzi

Ammont riportat

Anness V.Parti 1.27

010

005

Derivattivi

010

Strumenti ta' ekwità

IAS 32.11; Anness V.Parti 1.44(b)

030

li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

040

li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

050

li minnhom: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

060

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31, 44(b)

070

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

080

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

090

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

110

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

120

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32, 44(a)

130

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

140

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

150

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

170

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

180

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

190

ASSI FINANZJARJI MIŻMUMIN GĦAN-NEGOZJAR

IFRS 9.Appendiċi A

4.2.1   Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

| | Referenzi | Ammont riportat | Bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq skoperturi improduttivi |
| --- | --- | --- | --- |
| Anness V.Parti 1.27 | Anness V.Parti 2.69 |
| 010 | 020 |
| 010 | Strumenti ta' ekwità | IAS 32.11; Anness V.Parti 1.44(b) | | |
| 020 | li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | |
| 030 | li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | |
| 040 | li minnhom: korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | |
| 050 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31, 44(b) | | |
| 060 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | |
| 070 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | |
| 080 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | |
| 090 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | |
| 100 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | |
| 110 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32, 44(a) | | |
| 120 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | |
| 130 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | |
| 140 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | |
| 150 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | |
| 160 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | |
| 170 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | |
| 180 | ASSI FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR B’MOD OBBLIGATORJU FIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | | |

Referenzi

Ammont riportat

Bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq skoperturi improduttivi

Anness V.Parti 1.27

Anness V.Parti 2.69

010

020

010

Strumenti ta' ekwità

IAS 32.11; Anness V.Parti 1.44(b)

020

li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

030

li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

040

li minnhom: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

050

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31, 44(b)

060

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

070

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

080

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

090

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

100

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

110

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32, 44(a)

120

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

130

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

140

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

150

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

160

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

170

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

180

ASSI FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR B’MOD OBBLIGATORJU FIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4.2.2   Assi finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

| | Referenzi | Ammont riportat | Bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq skoperturi improduttivi |
| --- | --- | --- | --- |
| Anness V.Parti 1.27 | Anness V.Parti 2.69 |
| 010 | 020 |
| 060 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31, 44(b) | | |
| 070 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | |
| 080 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | |
| 090 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | |
| 100 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | |
| 110 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | |
| 120 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32, 44(a) | | |
| 130 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | |
| 140 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | |
| 150 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | |
| 160 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | |
| 170 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | |
| 180 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | |
| 190 | ASSI FINANZJARJI SPEĊIFIKATI FIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |

Referenzi

Ammont riportat

Bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq skoperturi improduttivi

Anness V.Parti 1.27

Anness V.Parti 2.69

010

020

060

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31, 44(b)

070

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

080

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

090

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

110

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

120

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32, 44(a)

130

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

140

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

150

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

170

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

180

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

190

ASSI FINANZJARJI SPEĊIFIKATI FIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4.3.1   Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv

| | Referenzi | Ammont riportat | Ammont riportat gross
  Anness V.Parti 1.34(b) | Indeboliment akkumulat
  Anness V.Parti 2.70(b), 71 | Tħassir parzjali akkumulat | Tħassir totali akkumulat |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Assi mingħajr żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda li mhumiex indeboliti bil-kreditu (Stadju 2) | Assi indeboliti bil-kreditu (Stadju 3) | Assi mingħajr żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1) | Assi mingħajr żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda li mhumiex indeboliti bil-kreditu (Stadju 2) | Assi indeboliti bil-kreditu (Stadju 3) |
| Assi mingħajr żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1) | li minnhom: strumenti b’riskju tal-kreditu baxx |
| Anness V.Parti 1.27 | IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) | IFRS 9.B5.5.22-24; Anness V.Parti 2.75 | IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) | IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) | IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A | IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A | IFRS 9.5.4.4 u B5.4.9 ; Anness V.Parti 2.72-74 | IFRS 9.5.4.4 u B5.4.9; Anness V.Parti 2.72-74 |
| 010 | 015 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Strumenti ta' ekwità | IAS 32.11; Anness V.Parti 1.44(b) | | | | | | | | | | |
| 020 | li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 030 | li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 040 | li minnhom: korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 050 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | |
| 060 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 070 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 080 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 090 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 100 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 110 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | |
| 120 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 130 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 140 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 150 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 160 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 170 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 180 | ASSI FINANZJARJI FIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TA’ INTROJTU KOMPRENSIV IEĦOR | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | | | |
| 190 | li minnhom: assi finanzjarji indeboliti bil-kreditu mixtrija | IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Anness V.Parti 2.77 | | | | | | | | | | |

Referenzi

Ammont riportat

Ammont riportat gross
  Anness V.Parti 1.34(b)

Indeboliment akkumulat
  Anness V.Parti 2.70(b), 71

Tħassir parzjali akkumulat

Tħassir totali akkumulat

Assi mingħajr żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda li mhumiex indeboliti bil-kreditu (Stadju 2)

Assi indeboliti bil-kreditu (Stadju 3)

Assi mingħajr żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1)

Assi mingħajr żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda li mhumiex indeboliti bil-kreditu (Stadju 2)

Assi indeboliti bil-kreditu (Stadju 3)

Assi mingħajr żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1)

li minnhom: strumenti b’riskju tal-kreditu baxx

Anness V.Parti 1.27

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22-24; Anness V.Parti 2.75

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.4.4 u B5.4.9 ; Anness V.Parti 2.72-74

IFRS 9.5.4.4 u B5.4.9; Anness V.Parti 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Strumenti ta' ekwità

IAS 32.11; Anness V.Parti 1.44(b)

020

li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

030

li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

040

li minnhom: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

050

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31, 44(b)

060

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

070

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

080

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

090

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

100

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

110

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32, 44(a)

120

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

130

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

140

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

150

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

160

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

170

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

180

ASSI FINANZJARJI FIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TA’ INTROJTU KOMPRENSIV IEĦOR

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

190

li minnhom: assi finanzjarji indeboliti bil-kreditu mixtrija

IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Anness V.Parti 2.77

4.4.1   Assi finanzjarji fil-kost amortizzat

| | Referenzi | Ammont riportat | Ammont riportat gross
  Anness V.Parti 1.34(b) | Indeboliment akkumulat
  Anness V.Parti 2.70(a), 71 | Tħassir parzjali akkumulat | Tħassir totali akkumulat |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Assi mingħajr żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda li mhumiex indeboliti bil-kreditu (Stadju 2) | Assi indeboliti bil-kreditu (Stadju 3) | Assi mingħajr żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1) | Assi mingħajr żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda li mhumiex indeboliti bil-kreditu (Stadju 2) | Assi indeboliti bil-kreditu (Stadju 3) |
| Assi mingħajr żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1) | li minnhom: strumenti b’riskju tal-kreditu baxx |
| Anness V.Parti 1.27 | IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) | IFRS 9.B5.5.22-24; Anness V.Parti 2.75 | IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) | IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) | IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a) | IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i) | IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii) | IFRS 9.5.4.4 u B5.4.9 ; Anness V.Parti 2.72-74 | IFRS 9.5.4.4 u B5.4.9; Anness V.Parti 2.72-74 |
| 010 | 015 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | |
| 020 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 030 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 040 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 050 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 060 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 070 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | |
| 080 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 090 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 100 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 110 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 120 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 130 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 140 | ASSI FINANZJARJI FIL-KOST AMORTIZZAT | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | | | | | | | | | |
| 150 | li minnhom: assi finanzjarji indeboliti bil-kreditu mixtrija | IFRS 9.5.13 u IFRS 7.35M(c); Anness V.Parti 2.77 | | | | | | | | | | |

Referenzi

Ammont riportat

Ammont riportat gross
  Anness V.Parti 1.34(b)

Indeboliment akkumulat
  Anness V.Parti 2.70(a), 71

Tħassir parzjali akkumulat

Tħassir totali akkumulat

Assi mingħajr żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda li mhumiex indeboliti bil-kreditu (Stadju 2)

Assi indeboliti bil-kreditu (Stadju 3)

Assi mingħajr żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1)

Assi mingħajr żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda li mhumiex indeboliti bil-kreditu (Stadju 2)

Assi indeboliti bil-kreditu (Stadju 3)

Assi mingħajr żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1)

li minnhom: strumenti b’riskju tal-kreditu baxx

Anness V.Parti 1.27

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22-24; Anness V.Parti 2.75

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii)

IFRS 9.5.4.4 u B5.4.9 ; Anness V.Parti 2.72-74

IFRS 9.5.4.4 u B5.4.9; Anness V.Parti 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31, 44(b)

020

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

030

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

040

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

050

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

060

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

070

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32, 44(a)

080

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

090

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

100

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

110

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

120

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

130

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

140

ASSI FINANZJARJI FIL-KOST AMORTIZZAT

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

150

li minnhom: assi finanzjarji indeboliti bil-kreditu mixtrija

IFRS 9.5.13 u IFRS 7.35M(c); Anness V.Parti 2.77

4.5   Assi finanzjarji subordinati

| | Referenzi | Ammont riportat |
| --- | --- | --- |
| Anness V.Parti 1.27 |
| 010 |
| 010 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | |
| 020 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | |
| 030 | ASSI FINANZJARJI SUBORDINATI [GĦALL-EMITTENT] | Anness V.Parti 2.78, 100 | |

Referenzi

Ammont riportat

Anness V.Parti 1.27

010

010

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

020

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

030

ASSI FINANZJARJI SUBORDINATI [GĦALL-EMITTENT]

Anness V.Parti 2.78, 100

5.   Diżaggregazzjoni tas-self u tal-avvanzi mhux tan-negozjar skont il-prodott

5.1   Self u avvanzi minbarra dawk miżmumin għan-negozjar u assi kurrenti skont il-prodott

| | | Referenzi | Ammont riportat gross | Ammont riportat
  Anness V.Parti 1.27 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Banek ċentrali | Gvernijiet ġenerali | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Unitajiet domestiċi |
| Anness V.Parti 1.34 | Anness V.Parti 1.42(a) | Anness V.Parti 1.42(b) | Anness V.Parti 1.42(c) | Anness V.Parti 1.42(d) | Anness V.Parti 1.42(e) | Anness V.Parti 1.42(f) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Skont il-prodott | 010 | Fuq talba [sejħa] u notifika qasira [kont kurrenti] | Anness V.Parti 2.85(a) | | | | | | | |
| 020 | Dejn fuq il-karta ta' kreditu | Anness V.Parti 2.85(b) | | | | | | | |
| 030 | Riċevibbli tan-negozju | Anness V.Parti 2.85(c) | | | | | | | |
| 040 | Lokazzjonijiet finanzjarji | Anness V.Parti 2.85(d) | | | | | | | |
| 050 | Self ta' retroakkwist | Anness V.Parti 2.85(e) | | | | | | | |
| 060 | Self għal perjodu ta' żmien fiss ieħor | Anness V.Parti 2.85(f) | | | | | | | |
| 070 | Avvanzi li mhumiex self | Anness V.Parti 2.85(g) | | | | | | | |
| 080 | SELF U AVVANZI | Anness V.Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | |
| Skont il-kollateral | 090 | li minnhom: Self ikkollateralizzat bi proprjetà immobbli | Anness V.Parti 2.86(a), 87 | | | | | | | |
| 100 | li minnhom: self kollateralizzat ieħor | Anness V.Parti 2.86(b), 87 | | | | | | | |
| Skont l-għan | 110 | li minnhom: kreditu fuq il-konsum | Anness V.Parti 2.88(a) | | | | | | | |
| 120 | li minnhom: self għax-xiri ta' djar | Anness V.Parti 2.88(b) | | | | | | | |
| Skont is-subordinazzjoni | 130 | li minnhom: self għall-finanzjament ta' proġetti | Anness V.Parti 2.89; CRR Art 147(8) | | | | | | | |

Referenzi

Ammont riportat gross

Ammont riportat
  Anness V.Parti 1.27

Banek ċentrali

Gvernijiet ġenerali

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.34

Anness V.Parti 1.42(a)

Anness V.Parti 1.42(b)

Anness V.Parti 1.42(c)

Anness V.Parti 1.42(d)

Anness V.Parti 1.42(e)

Anness V.Parti 1.42(f)

005

010

020

030

040

050

060

Skont il-prodott

010

Fuq talba [sejħa] u notifika qasira [kont kurrenti]

Anness V.Parti 2.85(a)

020

Dejn fuq il-karta ta' kreditu

Anness V.Parti 2.85(b)

030

Riċevibbli tan-negozju

Anness V.Parti 2.85(c)

040

Lokazzjonijiet finanzjarji

Anness V.Parti 2.85(d)

050

Self ta' retroakkwist

Anness V.Parti 2.85(e)

060

Self għal perjodu ta' żmien fiss ieħor

Anness V.Parti 2.85(f)

070

Avvanzi li mhumiex self

Anness V.Parti 2.85(g)

080

SELF U AVVANZI

Anness V.Parti 1.32, 44(a)

Skont il-kollateral

090

li minnhom: Self ikkollateralizzat bi proprjetà immobbli

Anness V.Parti 2.86(a), 87

100

li minnhom: self kollateralizzat ieħor

Anness V.Parti 2.86(b), 87

Skont l-għan

110

li minnhom: kreditu fuq il-konsum

Anness V.Parti 2.88(a)

120

li minnhom: self għax-xiri ta' djar

Anness V.Parti 2.88(b)

Skont is-subordinazzjoni

130

li minnhom: self għall-finanzjament ta' proġetti

Anness V.Parti 2.89; CRR Art 147(8)

6.   Diżaggregazzjoni ta' self mhux għan-negozjar u avvanzi lil korporazzjonijiet nonfinanzjarji skont il-kodiċijiet NACE

6.1   Diżaggregazzjoni ta' self u avvanzi minbarra dawk miżmumin għan-negozjar lil korporazzjonijiet nonfinanzjarji skont il-kodiċijiet NACE

| | Referenzi | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji
  Annex V.Part 1.42(e), Parti 2.91 |
| --- | --- | --- |
| | Indeboliment akkumulat | Bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq skoperturi improduttivi |
| Ammont riportat gross | li minnhom: self u avvanzi soġġetti għal indeboliment | Li minnhom: improduttivi |
| Anness V.Parti 1.34 | Anness V.Parti 2.93 | Anness V.Parti 2. 213-232 | Anness V.Parti 2.70-71 | Anness V.Parti 2.69 |
| 010 | 011 | 012 | 021 | 022 |
| 010 | A | Agrikoltura, forestrija u sajd |

Referenzi

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji
  Annex V.Part 1.42(e), Parti 2.91

Indeboliment akkumulat

Bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq skoperturi improduttivi

Ammont riportat gross

li minnhom: self u avvanzi soġġetti għal indeboliment

Li minnhom: improduttivi

Anness V.Parti 1.34

Anness V.Parti 2.93

Anness V.Parti 2. 213-232

Anness V.Parti 2.70-71

Anness V.Parti 2.69

010

011

012

021

022

010

A

Regolament ta' NACE

020

| B | Minjieri u barrieri |
| --- | --- |

B

Regolament ta' NACE

030

| C | Manifattura |
| --- | --- |

C

Regolament ta' NACE

040

| D | Provvista ta’ elettriku, gass, stim u arja kkondizzjonata |
| --- | --- |

D

Regolament ta' NACE

050

| E | Provvista tal-ilma |
| --- | --- |

E

Regolament ta' NACE

060

| F | Kostruzzjoni |
| --- | --- |

F

Regolament ta' NACE

070

| G | Negozju bl-ingrossa u bl-imnut |
| --- | --- |

G

Regolament ta' NACE

080

| H | Trasport u ħażna |
| --- | --- |

H

Regolament ta' NACE

090

| I | Attivitajiet ta’ servizzi ta’ akkomodazzjoni u ikel |
| --- | --- |

I

Regolament ta' NACE

100

| J | Informatika u komunikazzjoni |
| --- | --- |

J

Regolament ta' NACE

105

| K | Attivitajiet finanzjarji u tal-assigurazzjoni |
| --- | --- |

K

Regolament ta’ NACE, Anness V.Parti 2.92

110

| L | Attivitajiet marbuta ma’ proprjetà immobbli |
| --- | --- |

L

Regolament ta' NACE

120

| M | Attivitajiet professjonali, xjentifiċi u tekniċi |
| --- | --- |

M

Regolament ta' NACE

130

| N | Attivitajiet ta’ servizzi amministrattivi u ta’ appoġġ |
| --- | --- |

N

Regolament ta' NACE

140

| O | Amministrazzjoni pubblika u difiża, sigurtà soċjali obbligatorja |
| --- | --- |

O

Regolament ta' NACE

150

| P | Edukazzjoni |
| --- | --- |

P

Regolament ta' NACE

160

| Q | Servizzi marbuta mas-saħħa tal-bniedem u attivitajiet ta’ xogħol soċjali |
| --- | --- |

Q

Regolament ta' NACE

170

| R | Arti, divertiment u rikreazzjoni |
| --- | --- |

R

Regolament ta' NACE

180

| S | Servizzi oħra |
| --- | --- |

S

Regolament ta' NACE

190

SELF U AVVANZI

Anness V.Parti 1.32, Parti 2.90

7.   Assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment li huma skaduti

7.1   Assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment li huma skaduti

| | Referenzi | Ammont riportat
  Anness V.Parti 1.27 |
| --- | --- | --- |
| Assi mingħajr żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1) | Assi mingħajr żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda li mhumiex indeboliti bil-kreditu (Stadju 2) | Assi indeboliti bil-kreditu (Stadju 3) |
| ≤ 30 jum | > 30 jum ≤ 90 jum | > 90 jum | ≤ 30 jum | > 30 jum ≤ 90 jum | > 90 jum | ≤ 30 jum | > 30 jum ≤ 90 jum | > 90 jum |
| IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Anness V.Parti 2.96 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 060 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | |
| 070 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | |
| 080 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | |
| 090 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | |
| 100 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | |
| 110 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | |
| 120 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | |
| 130 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | |
| 140 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | |
| 150 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | |
| 160 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | |
| 170 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | |
| 180 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | | | | | | | | |
| 190 | STRUMENTI TA’ DEJN TOTALI | Anness V Parti 2.94-95 | | | | | | | | | |
| | Self u avvanzi skont il-prodott, skont il-kollateral u skont is-subordinazzjoni | |
| 200 | Fuq talba [sejħa] u notifika qasira [kont kurrenti] | Anness V.Parti 2.85(a) | | | | | | | | | |
| 210 | Dejn fuq il-karta ta' kreditu | Anness V.Parti 2.85(b) | | | | | | | | | |
| 220 | Riċevibbli tan-negozju | Anness V.Parti 2.85(c) | | | | | | | | | |
| 230 | Lokazzjonijiet finanzjarji | Anness V.Parti 2.85(d) | | | | | | | | | |
| 240 | Self ta' retroakkwist | Anness V.Parti 2.85(e) | | | | | | | | | |
| 250 | Self għal perjodu ta' żmien fiss ieħor | Anness V.Parti 2.85(f) | | | | | | | | | |
| 260 | Avvanzi li mhumiex self | Anness V.Parti 2.85(g) | | | | | | | | | |
| 270 | li minnhom: Self ikkollateralizzat bi proprjetà immobbli | Anness V.Parti 2.86(a), 87 | | | | | | | | | |
| 280 | li minnhom: self kollateralizzat ieħor | Anness V.Parti 2.86(b), 87 | | | | | | | | | |
| 290 | li minnhom: kreditu fuq il-konsum | Anness V.Parti 2.88(a) | | | | | | | | | |
| 300 | li minnhom: self għax-xiri ta' djar | Anness V.Parti 2.88(b) | | | | | | | | | |
| 310 | li minnhom: self għall-finanzjament ta' proġetti | Anness V.Parti 2.89; CRR Art 147(8) | | | | | | | | | |

Referenzi

Ammont riportat
  Anness V.Parti 1.27

Assi mingħajr żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1)

Assi mingħajr żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda li mhumiex indeboliti bil-kreditu (Stadju 2)

Assi indeboliti bil-kreditu (Stadju 3)

≤ 30 jum

> 30 jum ≤ 90 jum

> 90 jum

≤ 30 jum

> 30 jum ≤ 90 jum

> 90 jum

≤ 30 jum

> 30 jum ≤ 90 jum

> 90 jum

IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Anness V.Parti 2.96

010

020

030

040

050

060

070

080

090

060

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31, 44(b)

070

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

080

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

090

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

110

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

120

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32, 44(a)

130

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

140

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

150

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

170

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

180

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

190

STRUMENTI TA’ DEJN TOTALI

Anness V Parti 2.94-95

Self u avvanzi skont il-prodott, skont il-kollateral u skont is-subordinazzjoni

200

Fuq talba [sejħa] u notifika qasira [kont kurrenti]

Anness V.Parti 2.85(a)

210

Dejn fuq il-karta ta' kreditu

Anness V.Parti 2.85(b)

220

Riċevibbli tan-negozju

Anness V.Parti 2.85(c)

230

Lokazzjonijiet finanzjarji

Anness V.Parti 2.85(d)

240

Self ta' retroakkwist

Anness V.Parti 2.85(e)

250

Self għal perjodu ta' żmien fiss ieħor

Anness V.Parti 2.85(f)

260

Avvanzi li mhumiex self

Anness V.Parti 2.85(g)

270

li minnhom: Self ikkollateralizzat bi proprjetà immobbli

Anness V.Parti 2.86(a), 87

280

li minnhom: self kollateralizzat ieħor

Anness V.Parti 2.86(b), 87

290

li minnhom: kreditu fuq il-konsum

Anness V.Parti 2.88(a)

300

li minnhom: self għax-xiri ta' djar

Anness V.Parti 2.88(b)

310

li minnhom: self għall-finanzjament ta' proġetti

Anness V.Parti 2.89; CRR Art 147(8)

8.   Diżaggregazzjoni tal-obbligazzjonijiet finanzjarji

8.1   Diżaggregazzjoni ta' obbligazzjonijiet finanzjarji skont il-prodott u skont is-settur tal-kontroparti

| | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat
  Anness V.Parti 1.27 | Bidliet akkumulati fil-valur ġust minħabba riskju tal-kreditu |
| --- | --- | --- | --- |
| Miżmumin għan-negozjar | Speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | Kost amortizzat | Kontabilità għall-iħħeġġjar |
| IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Appendiċi A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 | CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c); Anness V.Parti 2.101 |
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 |
| 010 | Derivattivi | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | |
| 020 | Pożizzjonijiet qosra | IFRS 9.BA.7(b) | | | | | |
| 030 | Strumenti ta' ekwità | IAS 32.11 | | | | | |
| 040 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | | | | | |
| 050 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36 | | | | | |
| 060 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a), 44(c) | | | | | |
| 070 | Kontijiet kurrenti / depożiti ta’ matul il-lejl | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1 | | | | | |
| 080 | Depożiti b’maturità miftiehma | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2 | | | | | |
| 090 | Depożiti mifdija b’notifika | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.97 | | | | | |
| 100 | Ftehimiet ta’ riakkwist | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4 | | | | | |
| 110 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b), 44(c) | | | | | |
| 120 | Kontijiet kurrenti / depożiti ta’ matul il-lejl | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1 | | | | | |
| 130 | Depożiti b’maturità miftiehma | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2 | | | | | |
| 140 | Depożiti mifdija b’notifika | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.97 | | | | | |
| 150 | Ftehimiet ta’ riakkwist | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4 | | | | | |
| 160 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c), 44(c) | | | | | |
| 170 | Kontijiet kurrenti / depożiti ta’ matul il-lejl | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1 | | | | | |
| 180 | Depożiti b’maturità miftiehma | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2 | | | | | |
| 190 | Depożiti mifdija b’notifika | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.97 | | | | | |
| 200 | Ftehimiet ta’ riakkwist | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4 | | | | | |
| 210 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d),44(c) | | | | | |
| 220 | Kontijiet kurrenti / depożiti ta’ matul il-lejl | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1 | | | | | |
| 230 | Depożiti b’maturità miftiehma | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2 | | | | | |
| 240 | Depożiti mifdija b’notifika | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.97 | | | | | |
| 250 | Ftehimiet ta’ riakkwist | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4 | | | | | |
| 260 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e), 44(c) | | | | | |
| 270 | Kontijiet kurrenti / depożiti ta’ matul il-lejl | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1 | | | | | |
| 280 | Depożiti b’maturità miftiehma | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2 | | | | | |
| 290 | Depożiti mifdija b’notifika | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.97 | | | | | |
| 300 | Ftehimiet ta’ riakkwist | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4 | | | | | |
| 310 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f), 44(c) | | | | | |
| 320 | Kontijiet kurrenti / depożiti ta’ matul il-lejl | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1 | | | | | |
| 330 | Depożiti b’maturità miftiehma | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2 | | | | | |
| 340 | Depożiti mifdija b’notifika | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.97 | | | | | |
| 350 | Ftehimiet ta’ riakkwist | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4 | | | | | |
| 360 | Titolu ta’ dejn maħruġ | Anness V.Parti 1.37, Parti 2.98 | | | | | |
| 370 | Ċertifikati ta' depożiti | Anness V.Parti 2.98(a) | | | | | |
| 380 | Titoli garantiti b'assi | CRR art 4(1)(61) | | | | | |
| 390 | Bonds koperti | CRR art 129; | | | | | |
| 400 | Kuntratti ibridi | Anness V.Parti 2.98(d) | | | | | |
| 410 | Titoli ta' dejn oħrajn maħruġin | Anness V.Parti 2.98(e) | | | | | |
| 420 | Strumenti finanzjarji komposti konvertibbli | IAS 32.AG 31 | | | | | |
| 430 | Mhux konvertibbli | | | | | | |
| 440 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.38-41 | | | | | |
| 450 | OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI | | | | | | |

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat
  Anness V.Parti 1.27

Bidliet akkumulati fil-valur ġust minħabba riskju tal-kreditu

Miżmumin għan-negozjar

Speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Kost amortizzat

Kontabilità għall-iħħeġġjar

IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Appendiċi A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c); Anness V.Parti 2.101

010

020

030

037

040

010

Derivattivi

IFRS 9.BA.7(a)

020

Pożizzjonijiet qosra

IFRS 9.BA.7(b)

030

Strumenti ta' ekwità

IAS 32.11

040

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

050

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36

060

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a), 44(c)

070

Kontijiet kurrenti / depożiti ta’ matul il-lejl

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1

080

Depożiti b’maturità miftiehma

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2

090

Depożiti mifdija b’notifika

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.97

100

Ftehimiet ta’ riakkwist

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4

110

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b), 44(c)

120

Kontijiet kurrenti / depożiti ta’ matul il-lejl

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1

130

Depożiti b’maturità miftiehma

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2

140

Depożiti mifdija b’notifika

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.97

150

Ftehimiet ta’ riakkwist

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4

160

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c), 44(c)

170

Kontijiet kurrenti / depożiti ta’ matul il-lejl

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1

180

Depożiti b’maturità miftiehma

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2

190

Depożiti mifdija b’notifika

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.97

200

Ftehimiet ta’ riakkwist

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4

210

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d),44(c)

220

Kontijiet kurrenti / depożiti ta’ matul il-lejl

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1

230

Depożiti b’maturità miftiehma

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2

240

Depożiti mifdija b’notifika

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.97

250

Ftehimiet ta’ riakkwist

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4

260

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e), 44(c)

270

Kontijiet kurrenti / depożiti ta’ matul il-lejl

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1

280

Depożiti b’maturità miftiehma

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2

290

Depożiti mifdija b’notifika

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.97

300

Ftehimiet ta’ riakkwist

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4

310

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f), 44(c)

320

Kontijiet kurrenti / depożiti ta’ matul il-lejl

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.1

330

Depożiti b’maturità miftiehma

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.2

340

Depożiti mifdija b’notifika

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.3; Anness V.Parti 2.97

350

Ftehimiet ta’ riakkwist

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9.4

360

Titolu ta’ dejn maħruġ

Anness V.Parti 1.37, Parti 2.98

370

Ċertifikati ta' depożiti

Anness V.Parti 2.98(a)

380

Titoli garantiti b'assi

CRR art 4(1)(61)

390

Bonds koperti

CRR art 129;

400

Kuntratti ibridi

Anness V.Parti 2.98(d)

410

Titoli ta' dejn oħrajn maħruġin

Anness V.Parti 2.98(e)

420

Strumenti finanzjarji komposti konvertibbli

IAS 32.AG 31

430

Mhux konvertibbli

440

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.38-41

450

OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI

8.2   Obbligazzjonijiet finanzjarji subordinati

| | Referenzi | Ammont riportat |
| --- | --- | --- |
| Speċifikat fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | Fil-kost amortizzat |
| IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
| 010 | 020 |
| 010 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36 | | |
| 020 | Titolu ta’ dejn maħruġ | Anness V.Parti 1.37 | | |
| 030 | OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI SUBORDINATI | Anness V.Parti 2.99-100 | | |

Referenzi

Ammont riportat

Speċifikat fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Fil-kost amortizzat

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

010

020

010

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36

020

Titolu ta’ dejn maħruġ

Anness V.Parti 1.37

030

OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI SUBORDINATI

Anness V.Parti 2.99-100

9.   Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn

9.1.1   Skoperturi li ma jidhrux fuq il-karta bilanċjali: Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

| | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont nominali ta’ impenji li ma jidhrux fuq il-karta bilanċjali u garanziji finanzjarji skont l-indeboliment tal-IFRS 9
  Anness V.Parti 2.107-108, 118 | Dispożizzjonijiet fuq impenji li ma jidhrux fuq il-karta bilanċjali u garanziji finanzjarji skont l-indeboliment tal-IFRS 9
  Anness V Parti 2.106-109 | Impenji oħra mkejla skont l-IAS 37 u garanziji finanzjarji mkejla skont l-IFRS 4 | Impenji u garanziji finanzjarji mkejla fil-valur ġust |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Strumenti mingħajr żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1) | Strumenti b’żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda li mhumiex indeboliti bil-kreditu (Stadju 2) | Strumenti indeboliti bil-kreditu (Stadju 3) | Strumenti mingħajr żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1) | Strumenti b’żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda li mhumiex indeboliti bil-kreditu (Stadju 2) | Strumenti indeboliti bil-kreditu (Stadju 3) | Ammont nominali | Dispożizzjoni | Ammont nominali | Bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju tal-kreditu fuq impenji improduttivi |
| IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a) | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i) | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii) | IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Anness V.Parti 2.111, 118 | IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Anness V.Parti 2.106, 111 | IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Anness V Parti 2.110, 118 | Anness V Parti 2.69 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 100 | 110 | 120 | 130 |
| 010 | Impenji ta' self mogħtija | CRR Anness I; Anness V.Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 113, 116 | | | | | | | | | | |
| 021 | li minnhom: improduttivi | Anness V.Parti 2.117 | | | | | | | | | | |
| 030 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 040 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 050 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 060 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 070 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 080 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 090 | Garanziji finanzjarji mogħtija | IFRS 4 Anness A; CRR Anness I; Anness V.Parti 1.44(f), Parti 2.102-105, 114, 116 | | | | | | | | | | |
| 101 | li minnhom: improduttivi | Anness V.Parti 2.117 | | | | | | | | | | |
| 110 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 120 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 130 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 140 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 150 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 160 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 170 | Impenji oħrajn mogħtija | CRR Anness I; Anness V.Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 115, 116 | | | | | | | | | | |
| 181 | li minnhom: improduttivi | Anness V.Parti 2.117 | | | | | | | | | | |
| 190 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 200 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 210 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 220 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 230 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 240 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | |

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont nominali ta’ impenji li ma jidhrux fuq il-karta bilanċjali u garanziji finanzjarji skont l-indeboliment tal-IFRS 9
  Anness V.Parti 2.107-108, 118

Dispożizzjonijiet fuq impenji li ma jidhrux fuq il-karta bilanċjali u garanziji finanzjarji skont l-indeboliment tal-IFRS 9
  Anness V Parti 2.106-109

Impenji oħra mkejla skont l-IAS 37 u garanziji finanzjarji mkejla skont l-IFRS 4

Impenji u garanziji finanzjarji mkejla fil-valur ġust

Strumenti mingħajr żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1)

Strumenti b’żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda li mhumiex indeboliti bil-kreditu (Stadju 2)

Strumenti indeboliti bil-kreditu (Stadju 3)

Strumenti mingħajr żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1)

Strumenti b’żieda sinifikattiva fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda li mhumiex indeboliti bil-kreditu (Stadju 2)

Strumenti indeboliti bil-kreditu (Stadju 3)

Ammont nominali

Dispożizzjoni

Ammont nominali

Bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju tal-kreditu fuq impenji improduttivi

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii)

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Anness V.Parti 2.111, 118

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Anness V.Parti 2.106, 111

IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Anness V Parti 2.110, 118

Anness V Parti 2.69

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Impenji ta' self mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 113, 116

021

li minnhom: improduttivi

Anness V.Parti 2.117

030

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

040

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

050

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

060

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

070

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

080

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

090

Garanziji finanzjarji mogħtija

IFRS 4 Anness A; CRR Anness I; Anness V.Parti 1.44(f), Parti 2.102-105, 114, 116

101

li minnhom: improduttivi

Anness V.Parti 2.117

110

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

120

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

130

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

140

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

150

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

160

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

170

Impenji oħrajn mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 115, 116

181

li minnhom: improduttivi

Anness V.Parti 2.117

190

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

200

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

210

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

220

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

230

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

240

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

9.2   Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn riċevuti

| | Referenzi | Ammont massimu tal-garanzija li jista' jiġi kkunsidrat | Ammont nominali |
| --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.36(b); Anness V.Parti 2.119 | Anness V.Parti 2.119 |
| 010 | 020 |
| 010 | Impenji ta' self riċevuti | IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; Anness V.Parti 1.44(h), Part 2.102-103, 113 | | |
| 020 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | |
| 030 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | |
| 040 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | |
| 050 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | |
| 060 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | |
| 070 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | |
| 080 | Garanziji finanzjarji riċevuti | IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8.Appendiċi A; IFRS 4 Anness A; Anness V.Parti 1.44(h), Parti 2.102-103, 114 | | |
| 090 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | |
| 100 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | |
| 110 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | |
| 120 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | |
| 130 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | |
| 140 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | |
| 150 | Impenji oħrajn riċevuti | Anness V.Parti 1.44(h), Parti 2.102-103, 115 | | |
| 160 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | |
| 170 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | |
| 180 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | |
| 190 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | |
| 200 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | |
| 210 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | |

Referenzi

Ammont massimu tal-garanzija li jista' jiġi kkunsidrat

Ammont nominali

IFRS 7.36(b); Anness V.Parti 2.119

Anness V.Parti 2.119

010

020

010

Impenji ta' self riċevuti

IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; Anness V.Parti 1.44(h), Part 2.102-103, 113

020

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

030

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

040

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

050

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

060

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

070

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

080

Garanziji finanzjarji riċevuti

IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8.Appendiċi A; IFRS 4 Anness A; Anness V.Parti 1.44(h), Parti 2.102-103, 114

090

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

100

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

110

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

120

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

130

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

140

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

150

Impenji oħrajn riċevuti

Anness V.Parti 1.44(h), Parti 2.102-103, 115

160

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

170

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

180

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

190

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

200

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

210

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

10.   Derivattivi - Ħeġġijiet għan-negozjar jew ekonomiċi

| Skont it-tip ta' riskju / Skont il-prodott jew skont it-tip ta' suq | Referenzi | Ammont riportat | Ammont nozzjonali |
| --- | --- | --- | --- |
| Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar u għan-negozjar | Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozju | Negozjar Totali | li minnu: mibjugħ |
| Anness V.Parti 2.120, 131 | IFRS 9.BA.7 (a) ; Anness V.Parti 2.120, 131 | Anness V.Parti 2.133-135 | Anness V.Parti 2.133-135 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Rata tal-imgħax | Anness V.Parti 2.129(a) | | | | |
| 020 | li minnha: ħeġġijiet ekonomiċi | Anness V.Parti 2.137-139 | | | | |
| 030 | Għażliet OTC | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 040 | OTC oħrajn | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 050 | Għażliet tas-suq regolat | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 060 | Suq organizzat ieħor | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 070 | Ekwità | Anness V.Parti 2.129(b) | | | | |
| 080 | li minnha: ħeġġijiet ekonomiċi | Anness V.Parti 2.137-139 | | | | |
| 090 | Għażliet OTC | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 100 | OTC oħrajn | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 110 | Għażliet tas-suq regolat | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 120 | Suq organizzat ieħor | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 130 | Munita barranija u deheb | Anness V.Parti 2.129(c) | | | | |
| 140 | li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi | Anness V.Parti 2.137-139 | | | | |
| 150 | Għażliet OTC | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 160 | OTC oħrajn | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 170 | Għażliet tas-suq regolat | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 180 | Suq organizzat ieħor | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 190 | Kreditu | Anness V.Parti 2.129(d) | | | | |
| 195 | li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi bl-użu tal-għażla tal-valur ġust | IFRS 9.6.7.1; Anness V.Parti 2.140 | | | | |
| 201 | li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi oħrajn | Anness V.Parti 2.137-140 | | | | |
| 210 | Swap ta' inadempjenza tal-kreditu | | | | | |
| 220 | Għażla tal-firxa tal-kreditu | | | | | |
| 230 | Swap tar-redditu totali | | | | | |
| 240 | Oħrajn | | | | | |
| 250 | Komodità | Anness V.Parti 2.129(e) | | | | |
| 260 | li minnha: ħeġġijiet ekonomiċi | Anness V.Parti 2.137-139 | | | | |
| 270 | Oħrajn | Anness V.Parti 2.129(f) | | | | |
| 280 | li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi | Anness V.Parti 2.137-139 | | | | |
| 290 | DERIVATTIVI | IFRS 9.Appendiċi A | | | | |
| 300 | li minnhom: OTC - istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.42(c), 44(e), Parti 2.141(a), 142 | | | | |
| 310 | li minnhom: OTC - korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d), 44(e), Parti 2.141(b) | | | | |
| 320 | li minnhom: OTC - il-bqija | Anness V.Parti 1.44(e), Parti 2.141(c) | | | | |

Skont it-tip ta' riskju / Skont il-prodott jew skont it-tip ta' suq

Referenzi

Ammont riportat

Ammont nozzjonali

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar u għan-negozjar

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozju

Negozjar Totali

li minnu: mibjugħ

Anness V.Parti 2.120, 131

IFRS 9.BA.7 (a) ; Anness V.Parti 2.120, 131

Anness V.Parti 2.133-135

Anness V.Parti 2.133-135

010

020

030

040

010

Rata tal-imgħax

Anness V.Parti 2.129(a)

020

li minnha: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V.Parti 2.137-139

030

Għażliet OTC

Anness V.Parti 2.136

040

OTC oħrajn

Anness V.Parti 2.136

050

Għażliet tas-suq regolat

Anness V.Parti 2.136

060

Suq organizzat ieħor

Anness V.Parti 2.136

070

Ekwità

Anness V.Parti 2.129(b)

080

li minnha: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V.Parti 2.137-139

090

Għażliet OTC

Anness V.Parti 2.136

100

OTC oħrajn

Anness V.Parti 2.136

110

Għażliet tas-suq regolat

Anness V.Parti 2.136

120

Suq organizzat ieħor

Anness V.Parti 2.136

130

Munita barranija u deheb

Anness V.Parti 2.129(c)

140

li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V.Parti 2.137-139

150

Għażliet OTC

Anness V.Parti 2.136

160

OTC oħrajn

Anness V.Parti 2.136

170

Għażliet tas-suq regolat

Anness V.Parti 2.136

180

Suq organizzat ieħor

Anness V.Parti 2.136

190

Kreditu

Anness V.Parti 2.129(d)

195

li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi bl-użu tal-għażla tal-valur ġust

IFRS 9.6.7.1; Anness V.Parti 2.140

201

li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi oħrajn

Anness V.Parti 2.137-140

210

Swap ta' inadempjenza tal-kreditu

220

Għażla tal-firxa tal-kreditu

230

Swap tar-redditu totali

240

Oħrajn

250

Komodità

Anness V.Parti 2.129(e)

260

li minnha: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V.Parti 2.137-139

270

Oħrajn

Anness V.Parti 2.129(f)

280

li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V.Parti 2.137-139

290

DERIVATTIVI

IFRS 9.Appendiċi A

300

li minnhom: OTC - istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.42(c), 44(e), Parti 2.141(a), 142

310

li minnhom: OTC - korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d), 44(e), Parti 2.141(b)

320

li minnhom: OTC - il-bqija

Anness V.Parti 1.44(e), Parti 2.141(c)

11.   Kontabilità għall-iħħeġġjar

11.1   Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar: Diżaggregazzjoni skont it-tip ta' riskju u t-tip ta' ħeġġjar

| Skont il-prodott jew skont it-tip ta' suq | Referenzi | Ammont riportat | Ammont nozzjonali |
| --- | --- | --- | --- |
| Assi | Obbligazzjonijiet | Iħħeġġjar Totali | li minnhom: mibjugħa |
| IFRS 7.24A; Anness V.Parti 2.120, 131 | IFRS 7.24A; Anness V.Parti 2.120, 131 | Anness V.Parti 2.133-135 | Anness V.Parti 2.133-135 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Rata tal-imgħax | Anness V.Parti 2.129(a) | | | | |
| 020 | Għażliet OTC | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 030 | OTC oħrajn | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 040 | Għażliet tas-suq regolat | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 050 | Suq organizzat ieħor | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 060 | Ekwità | Anness V.Parti 2.129(b) | | | | |
| 070 | Għażliet OTC | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 080 | OTC oħrajn | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 090 | Għażliet tas-suq regolat | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 100 | Suq organizzat ieħor | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 110 | Munita barranija u deheb | Anness V.Parti 2.129(c) | | | | |
| 120 | Għażliet OTC | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 130 | OTC oħrajn | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 140 | Għażliet tas-suq regolat | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 150 | Suq organizzat ieħor | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 160 | Kreditu | Anness V.Parti 2.129(d) | | | | |
| 170 | Swap ta' inadempjenza tal-kreditu | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 180 | Għażla tal-firxa tal-kreditu | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 190 | Swap tar-redditu totali | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 200 | Oħrajn | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 210 | Komodità | Anness V.Parti 2.129(e) | | | | |
| 220 | Oħrajn | Anness V.Parti 2.129(f) | | | | |
| 230 | ĦEĠĠIJIET FUQ IL-VALUR ĠUST | IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) | | | | |
| 240 | Rata tal-imgħax | Anness V.Parti 2.129(a) | | | | |
| 250 | Għażliet OTC | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 260 | OTC oħrajn | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 270 | Għażliet tas-suq regolat | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 280 | Suq organizzat ieħor | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 290 | Ekwità | Anness V.Parti 2.129(b) | | | | |
| 300 | Għażliet OTC | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 310 | OTC oħrajn | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 320 | Għażliet tas-suq regolat | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 330 | Suq organizzat ieħor | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 340 | Munita barranija u deheb | Anness V.Parti 2.129(c) | | | | |
| 350 | Għażliet OTC | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 360 | OTC oħrajn | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 370 | Għażliet tas-suq regolat | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 380 | Suq organizzat ieħor | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 390 | Kreditu | Anness V.Parti 2.129(d) | | | | |
| 400 | Swap ta' inadempjenza tal-kreditu | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 410 | Għażla tal-firxa tal-kreditu | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 420 | Swap tar-redditu totali | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 430 | Oħrajn | Anness V.Parti 2.136 | | | | |
| 440 | Komodità | Anness V.Parti 2.129(e) | | | | |
| 450 | Oħrajn | Anness V.Parti 2.129(f) | | | | |
| 460 | ĦEĠĠIJIET TAL-FLUSS TAL-FLUS | IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) | | | | |
| 470 | ĦEĠĠ TA' INVESTIMENTI NETTI F'OPERAZZJONI BARRANIJA | IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) | | | | |
| 480 | PORTAFOLL TAL-ĦEĠĠIJIET FUQ IL-VALUR ĠUST TAR-RISKJU TAĊ-ĊAQLIQ FIR-RATA TAL-IMGĦAX | IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 | | | | |
| 490 | PORTAFOLL TAL-ĦEĠĠIJIET TAL-FLUSS TA' FLUS TAR-RISKJU TAĊ-ĊAQLIQ FIR-RATA TAL-IMGĦAX | IAS 39.71 | | | | |
| 500 | DERIVATTIVI-KONTABILITÀ GĦALL-IĦĦEĠĠJAR | IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1; | | | | |
| 510 | li minnhom: OTC - istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V.Parti 1.42(c), 44(e), Parti 2.141(a), 142 | | | | |
| 520 | li minnhom: OTC - korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d), 44(e), Parti 2.141(b) | | | | |
| 530 | li minnhom: OTC - il-bqija | Anness V.Parti 1.44(e), Parti 2.141(c) | | | | |

Skont il-prodott jew skont it-tip ta' suq

Referenzi

Ammont riportat

Ammont nozzjonali

Assi

Obbligazzjonijiet

Iħħeġġjar Totali

li minnhom: mibjugħa

IFRS 7.24A; Anness V.Parti 2.120, 131

IFRS 7.24A; Anness V.Parti 2.120, 131

Anness V.Parti 2.133-135

Anness V.Parti 2.133-135

010

020

030

040

010

Rata tal-imgħax

Anness V.Parti 2.129(a)

020

Għażliet OTC

Anness V.Parti 2.136

030

OTC oħrajn

Anness V.Parti 2.136

040

Għażliet tas-suq regolat

Anness V.Parti 2.136

050

Suq organizzat ieħor

Anness V.Parti 2.136

060

Ekwità

Anness V.Parti 2.129(b)

070

Għażliet OTC

Anness V.Parti 2.136

080

OTC oħrajn

Anness V.Parti 2.136

090

Għażliet tas-suq regolat

Anness V.Parti 2.136

100

Suq organizzat ieħor

Anness V.Parti 2.136

110

Munita barranija u deheb

Anness V.Parti 2.129(c)

120

Għażliet OTC

Anness V.Parti 2.136

130

OTC oħrajn

Anness V.Parti 2.136

140

Għażliet tas-suq regolat

Anness V.Parti 2.136

150

Suq organizzat ieħor

Anness V.Parti 2.136

160

Kreditu

Anness V.Parti 2.129(d)

170

Swap ta' inadempjenza tal-kreditu

Anness V.Parti 2.136

180

Għażla tal-firxa tal-kreditu

Anness V.Parti 2.136

190

Swap tar-redditu totali

Anness V.Parti 2.136

200

Oħrajn

Anness V.Parti 2.136

210

Komodità

Anness V.Parti 2.129(e)

220

Oħrajn

Anness V.Parti 2.129(f)

230

ĦEĠĠIJIET FUQ IL-VALUR ĠUST

IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)

240

Rata tal-imgħax

Anness V.Parti 2.129(a)

250

Għażliet OTC

Anness V.Parti 2.136

260

OTC oħrajn

Anness V.Parti 2.136

270

Għażliet tas-suq regolat

Anness V.Parti 2.136

280

Suq organizzat ieħor

Anness V.Parti 2.136

290

Ekwità

Anness V.Parti 2.129(b)

300

Għażliet OTC

Anness V.Parti 2.136

310

OTC oħrajn

Anness V.Parti 2.136

320

Għażliet tas-suq regolat

Anness V.Parti 2.136

330

Suq organizzat ieħor

Anness V.Parti 2.136

340

Munita barranija u deheb

Anness V.Parti 2.129(c)

350

Għażliet OTC

Anness V.Parti 2.136

360

OTC oħrajn

Anness V.Parti 2.136

370

Għażliet tas-suq regolat

Anness V.Parti 2.136

380

Suq organizzat ieħor

Anness V.Parti 2.136

390

Kreditu

Anness V.Parti 2.129(d)

400

Swap ta' inadempjenza tal-kreditu

Anness V.Parti 2.136

410

Għażla tal-firxa tal-kreditu

Anness V.Parti 2.136

420

Swap tar-redditu totali

Anness V.Parti 2.136

430

Oħrajn

Anness V.Parti 2.136

440

Komodità

Anness V.Parti 2.129(e)

450

Oħrajn

Anness V.Parti 2.129(f)

460

ĦEĠĠIJIET TAL-FLUSS TAL-FLUS

IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)

470

ĦEĠĠ TA' INVESTIMENTI NETTI F'OPERAZZJONI BARRANIJA

IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)

480

PORTAFOLL TAL-ĦEĠĠIJIET FUQ IL-VALUR ĠUST TAR-RISKJU TAĊ-ĊAQLIQ FIR-RATA TAL-IMGĦAX

IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132

490

PORTAFOLL TAL-ĦEĠĠIJIET TAL-FLUSS TA' FLUS TAR-RISKJU TAĊ-ĊAQLIQ FIR-RATA TAL-IMGĦAX

IAS 39.71

500

DERIVATTIVI-KONTABILITÀ GĦALL-IĦĦEĠĠJAR

IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1;

510

li minnhom: OTC - istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V.Parti 1.42(c), 44(e), Parti 2.141(a), 142

520

li minnhom: OTC - korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d), 44(e), Parti 2.141(b)

530

li minnhom: OTC - il-bqija

Anness V.Parti 1.44(e), Parti 2.141(c)

11.3   Strumenti għall-iħħeġġjar nonderivattivi Diżaggregazzjoni skont il-portafoll kontabilistiku u t-tip ta' ħeġġjar

| | Referenzi | Ammont riportat |
| --- | --- | --- |
| Ħeġġ fuq il-valur ġust | Ħeġġ tal-fluss ta' flus | Ħeġġ ta' investimenti netti f'operazzjoni barranija |
| Anness V.Parti 2.145 | Anness V.Parti 2.145 | Anness V.Parti 2.145 |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Assi finanzjarji nonderivattivi | IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 020 | li minnhom: Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar | IFRS 9.Appendiċi A | | | |
| 030 | li minnhom: Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) | | | |
| 040 | li minnhom: Assi finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i) | | | |
| 050 | Obbligazzjonijiet finanzjarji nonderivattivi | IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar | IFRS 9.Appendiċi A | | | |
| 070 | Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 080 | Assi finanzjarji fil-kost amortizzat | IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |

Referenzi

Ammont riportat

Ħeġġ fuq il-valur ġust

Ħeġġ tal-fluss ta' flus

Ħeġġ ta' investimenti netti f'operazzjoni barranija

Anness V.Parti 2.145

Anness V.Parti 2.145

Anness V.Parti 2.145

010

020

030

010

Assi finanzjarji nonderivattivi

IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

020

li minnhom: Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar

IFRS 9.Appendiċi A

030

li minnhom: Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

040

li minnhom: Assi finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)

050

Obbligazzjonijiet finanzjarji nonderivattivi

IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar

IFRS 9.Appendiċi A

070

Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

080

Assi finanzjarji fil-kost amortizzat

IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

F11.4   Entrati ħħeġġjati f’ħeġġijiet fuq il-valur ġust

| | Referenzi | Mikroħeġġijiet | Mikroħeġġijiet - Ħeġġ f’pożizzjoni netta | Aġġustamenti tal-ħeġġ fuq mikroħeġġijiet | Makroħeġġijiet |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ammont riportat | Assi jew obbligazzjonijiet inklużi f’ħeġġ ta’ pożizzjoni netta (qabel in-nettjar) | Aġġustamenti tal-ħeġġ inklużi fl-ammont riportat ta’ assi/obbligazzjonijiet | Aġġustamenti li jifdal għal mikroħeġġijiet li ma tkomplewx inklużi ħeġġijiet ta’ pożizzjoni netta | Entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju fir-rata tal-imgħax |
| IFRS 7.24B(a), Anness V.Parti 2.146, 147 | IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; Anness V.Parti 2.147, 151 | IFRS 7.24B(a)(ii); Anness V.Parti 2.148, 149 | IFRS 7.24B(a)(v); Anness V.Parti 2.148, 150 | IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; Anness V.Parti 2.152 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| | ASSI | | | | | | |
| 010 | Assi finanzjarji mkejlin fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv | IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); Anness V Parti 2.146, 151 | | | | | |
| 020 | Rata tal-imgħax | Anness V.Parti 2.129(a) | | | | | |
| 030 | Ekwità | Anness V.Parti 2.129(b) | | | | | |
| 040 | Munita barranija u deheb | Anness V.Parti 2.129(c) | | | | | |
| 050 | Kreditu | Anness V.Parti 2.129(d) | | | | | |
| 060 | Komodità | Anness V.Parti 2.129(e) | | | | | |
| 070 | Oħrajn | Anness V.Parti 2.129(f) | | | | | |
| 080 | Assi finanzjarji mkejlin fil-kost amortizzat | IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); Anness V Parti 2.146151 | | | | | |
| 090 | Rata tal-imgħax | Anness V.Parti 2.129(a) | | | | | |
| 100 | Ekwità | Anness V.Parti 2.129(b) | | | | | |
| 110 | Munita barranija u deheb | Anness V.Parti 2.129(c) | | | | | |
| 120 | Kreditu | Anness V.Parti 2.129(d) | | | | | |
| 130 | Komodità | Anness V.Parti 2.129(e) | | | | | |
| 140 | Oħrajn | Anness V.Parti 2.129(f) | | | | | |
| | OBBLIGAZZJONIJIET | | | | | | |
| 150 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin fil-kostijiet amortizzati | IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); Anness V Parti 2.146151 | | | | | |
| 160 | Rata tal-imgħax | Anness V.Parti 2.129(a) | | | | | |
| 170 | Ekwità | Anness V.Parti 2.129(b) | | | | | |
| 180 | Munita barranija u deheb | Anness V.Parti 2.129(c) | | | | | |
| 190 | Kreditu | Anness V.Parti 2.129(d) | | | | | |
| 200 | Komodità | Anness V.Parti 2.129(e) | | | | | |
| 210 | Oħrajn | Anness V.Parti 2.129(f) | | | | | |

Referenzi

Mikroħeġġijiet

Mikroħeġġijiet - Ħeġġ f’pożizzjoni netta

Aġġustamenti tal-ħeġġ fuq mikroħeġġijiet

Makroħeġġijiet

Ammont riportat

Assi jew obbligazzjonijiet inklużi f’ħeġġ ta’ pożizzjoni netta (qabel in-nettjar)

Aġġustamenti tal-ħeġġ inklużi fl-ammont riportat ta’ assi/obbligazzjonijiet

Aġġustamenti li jifdal għal mikroħeġġijiet li ma tkomplewx inklużi ħeġġijiet ta’ pożizzjoni netta

Entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju fir-rata tal-imgħax

IFRS 7.24B(a), Anness V.Parti 2.146, 147

IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; Anness V.Parti 2.147, 151

IFRS 7.24B(a)(ii); Anness V.Parti 2.148, 149

IFRS 7.24B(a)(v); Anness V.Parti 2.148, 150

IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; Anness V.Parti 2.152

010

020

030

040

050

ASSI

010

Assi finanzjarji mkejlin fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv

IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); Anness V Parti 2.146, 151

020

Rata tal-imgħax

Anness V.Parti 2.129(a)

030

Ekwità

Anness V.Parti 2.129(b)

040

Munita barranija u deheb

Anness V.Parti 2.129(c)

050

Kreditu

Anness V.Parti 2.129(d)

060

Komodità

Anness V.Parti 2.129(e)

070

Oħrajn

Anness V.Parti 2.129(f)

080

Assi finanzjarji mkejlin fil-kost amortizzat

IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); Anness V Parti 2.146151

090

Rata tal-imgħax

Anness V.Parti 2.129(a)

100

Ekwità

Anness V.Parti 2.129(b)

110

Munita barranija u deheb

Anness V.Parti 2.129(c)

120

Kreditu

Anness V.Parti 2.129(d)

130

Komodità

Anness V.Parti 2.129(e)

140

Oħrajn

Anness V.Parti 2.129(f)

OBBLIGAZZJONIJIET

150

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin fil-kostijiet amortizzati

IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); Anness V Parti 2.146151

160

Rata tal-imgħax

Anness V.Parti 2.129(a)

170

Ekwità

Anness V.Parti 2.129(b)

180

Munita barranija u deheb

Anness V.Parti 2.129(c)

190

Kreditu

Anness V.Parti 2.129(d)

200

Komodità

Anness V.Parti 2.129(e)

210

Oħrajn

Anness V.Parti 2.129(f)

12.   Movimenti fi provvedimenti u dispożizzjonijiet għal telf ta’ kreditu

12.1   Movimenti fi provvedimenti u dispożizzjonijiet għal telf ta’ kreditu

| | Referenzi | Bilanċ tal-ftuħ | Żidiet minħabba l-ħruġ u l-akkwiżizzjoni | Tnaqqis minħabba rtirar tar-rikonoxximent | Bidliet minħabba bidla fir-riskju tal-kreditu (netti) | Bidliet minħabba modifiki mingħajr irtirar tar-rikonoxximent (netti) | Bidliet minħabba aġġornament fil-metodoloġija għal stima tal-istituzzjoni (netti) | Tnaqqis fil-kont ta' provvediment minħabba tħassir | Aġġustamenti oħra | Bilanċ tal-għeluq | Irkupri ta’ ammonti mħassrin qabel irreġistrati direttament għar-rapport tal-profitt jew telf | Ammonti mħassrin direttament għar-rapport tal-profitt jew telf |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | IFRS 7.35I; Anness V.Parti 2.159, 164(b) | IFRS 7.35I; Anness V.Parti 2.160, 164(b) | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Anness V.Parti 2.161-162 | IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; Anness V.Parti 2.164(c) | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Anness V.Parti 2.163 | IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4;IFRS 7.35L; Anness V.Parti 2.72, 74, 164(a), 165 | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Anness V.Parti 2.166 | | | IFRS 9.5.4.4; Anness V.Parti 2.165 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 |
| 010 | Provvedimenti għal assi finanzjarji mingħajr żieda fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Fażi 1) | IFRS 9.5.5.5 | | | | | | | | | | | |
| 020 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | |
| 030 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 040 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 050 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 060 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 070 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 080 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | |
| 090 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 100 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 110 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 120 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 130 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 140 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | | |
| 160 | li minnhom: provvedimenti mkejlin kollettivament | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anness V.Parti 2.158 | | | | | | | | | | | |
| 170 | li minnhom: provvedimenti mkejlin individwalment | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anness V.Parti 2.158 | | | | | | | | | | | |
| 180 | Provvedimenti għal strumenti ta' dejn b’żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda mhux indeboliti bil-kreditu (Stadju 2) | IFRS 9.5.5.3 | | | | | | | | | | | |
| 190 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | |
| 200 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 210 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 220 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 230 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 240 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 250 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | |
| 260 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 270 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 280 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 290 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 300 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 310 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | | |
| 330 | li minnhom: provvedimenti mkejlin kollettivament | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anness V.Parti 2.158 | | | | | | | | | | | |
| 340 | li minnhom: provvedimenti mkejlin individwalment | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anness V.Parti 2.158 | | | | | | | | | | | |
| 350 | li minnhom: improduttivi | Anness V.Parti 2.213-232 | | | | | | | | | | | |
| 360 | Provvedimenti għal strumenti ta’ dejn indeboliti bil-kreditu (Stadju 3) | IFRS 9.5.5.1, 9. Appendiċi A | | | | | | | | | | | |
| 370 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | |
| 380 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 390 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 400 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 410 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 420 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 430 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | |
| 440 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 450 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 460 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 470 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 480 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 490 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | | |
| 500 | li minnhom: provvedimenti mkejlin kollettivament | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anness V.Parti 2.158 | | | | | | | | | | | |
| 510 | li minnhom: provvedimenti mkejlin individwalment | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anness V.Parti 2.158 | | | | | | | | | | | |
| 520 | Provvediment totali għal strumenti ta’ dejn | IFRS 7.B8E | | | | | | | | | | | |
| 530 | Impenji u garanziji finanzjarji mogħtija (Stadju 1) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; Anness V.Parti 2.157 | | | | | | | | | | | |
| 540 | Impenji u garanziji finanzjarji mogħtija (Stadju 2) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; Anness V.Parti 2.157 | | | | | | | | | | | |
| 550 | li minnhom: improduttivi | Anness V.Parti 2.117 | | | | | | | | | | | |
| 560 | Impenji u garanziji finanzjarji mogħtija (Stadju 3) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; Anness V.Parti 2.157 | | | | | | | | | | | |
| 570 | Dispożizzjonijiet totali fuq impenji u garanziji finanzjarji mogħtija | IFRS 7.B8E; Anness V.Parti 2.157 | | | | | | | | | | | |

Referenzi

Bilanċ tal-ftuħ

Żidiet minħabba l-ħruġ u l-akkwiżizzjoni

Tnaqqis minħabba rtirar tar-rikonoxximent

Bidliet minħabba bidla fir-riskju tal-kreditu (netti)

Bidliet minħabba modifiki mingħajr irtirar tar-rikonoxximent (netti)

Bidliet minħabba aġġornament fil-metodoloġija għal stima tal-istituzzjoni (netti)

Tnaqqis fil-kont ta' provvediment minħabba tħassir

Aġġustamenti oħra

Bilanċ tal-għeluq

Irkupri ta’ ammonti mħassrin qabel irreġistrati direttament għar-rapport tal-profitt jew telf

Ammonti mħassrin direttament għar-rapport tal-profitt jew telf

IFRS 7.35I; Anness V.Parti 2.159, 164(b)

IFRS 7.35I; Anness V.Parti 2.160, 164(b)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Anness V.Parti 2.161-162

IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; Anness V.Parti 2.164(c)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Anness V.Parti 2.163

IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4;IFRS 7.35L; Anness V.Parti 2.72, 74, 164(a), 165

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Anness V.Parti 2.166

IFRS 9.5.4.4; Anness V.Parti 2.165

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

Provvedimenti għal assi finanzjarji mingħajr żieda fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Fażi 1)

IFRS 9.5.5.5

020

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31, 44(b)

030

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

040

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

050

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

060

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

070

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

080

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32, 44(a)

090

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

100

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

110

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

120

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

130

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

140

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

160

li minnhom: provvedimenti mkejlin kollettivament

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anness V.Parti 2.158

170

li minnhom: provvedimenti mkejlin individwalment

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anness V.Parti 2.158

180

Provvedimenti għal strumenti ta' dejn b’żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda mhux indeboliti bil-kreditu (Stadju 2)

IFRS 9.5.5.3

190

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31, 44(b)

200

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

210

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

220

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

230

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

240

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

250

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32, 44(a)

260

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

270

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

280

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

290

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

300

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

310

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

330

li minnhom: provvedimenti mkejlin kollettivament

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anness V.Parti 2.158

340

li minnhom: provvedimenti mkejlin individwalment

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anness V.Parti 2.158

350

li minnhom: improduttivi

Anness V.Parti 2.213-232

360

Provvedimenti għal strumenti ta’ dejn indeboliti bil-kreditu (Stadju 3)

IFRS 9.5.5.1, 9. Appendiċi A

370

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31, 44(b)

380

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

390

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

400

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

410

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

420

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

430

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32, 44(a)

440

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

450

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

460

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

470

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

480

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

490

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

500

li minnhom: provvedimenti mkejlin kollettivament

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anness V.Parti 2.158

510

li minnhom: provvedimenti mkejlin individwalment

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anness V.Parti 2.158

520

Provvediment totali għal strumenti ta’ dejn

IFRS 7.B8E

530

Impenji u garanziji finanzjarji mogħtija (Stadju 1)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; Anness V.Parti 2.157

540

Impenji u garanziji finanzjarji mogħtija (Stadju 2)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; Anness V.Parti 2.157

550

li minnhom: improduttivi

Anness V.Parti 2.117

560

Impenji u garanziji finanzjarji mogħtija (Stadju 3)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; Anness V.Parti 2.157

570

Dispożizzjonijiet totali fuq impenji u garanziji finanzjarji mogħtija

IFRS 7.B8E; Anness V.Parti 2.157

12.2   Trasferimenti bejn stadji ta’ indeboliment (preżentazzjoni ta’ bażi grossa)

| | Referenzi | Ammont riportat / ammont nominali gross
  Anness V.Parti 1.34, Parti 2.118, 167, 170 |
| --- | --- | --- |
| Trasferimenti bejn Stadju 1 u Stadju 2 | Trasferimenti bejn Stadju 2 u Stadju 3 | Trasferimenti bejn Stadju 1 u Stadju 3 |
| Għal Stadju 2 minn Stadju 1 | Għal Stadju 1 minn Stadju 2 | Għal Stadju 3 minn Stadju 2 | Għal Stadju 2 minn Stadju 3 | Għal Stadju 3 minn Stadju 1 | Għal Stadju 1 minn Stadju 3 |
| Anness V.Parti 2.168-169 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31, 44(b) | | | | | | |
| 020 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | |
| 030 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | |
| 040 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | |
| 050 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | |
| 060 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | |
| 070 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32, 44(a) | | | | | | |
| 080 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | |
| 090 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | |
| 100 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | |
| 110 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | |
| 120 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | |
| 130 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | | | | | |
| 140 | Strumenti ta’ dejn totali | | | | | | | |
| 150 | Impenji u garanziji finanzjarji mogħtija | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 | | | | | | |

Referenzi

Ammont riportat / ammont nominali gross
  Anness V.Parti 1.34, Parti 2.118, 167, 170

Trasferimenti bejn Stadju 1 u Stadju 2

Trasferimenti bejn Stadju 2 u Stadju 3

Trasferimenti bejn Stadju 1 u Stadju 3

Għal Stadju 2 minn Stadju 1

Għal Stadju 1 minn Stadju 2

Għal Stadju 3 minn Stadju 2

Għal Stadju 2 minn Stadju 3

Għal Stadju 3 minn Stadju 1

Għal Stadju 1 minn Stadju 3

Anness V.Parti 2.168-169

010

020

030

040

050

060

010

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31, 44(b)

020

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

030

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

040

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

050

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

060

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

070

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32, 44(a)

080

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

090

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

100

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

110

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

120

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

130

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

140

Strumenti ta’ dejn totali

150

Impenji u garanziji finanzjarji mogħtija

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

13.   Kollateral u garanziji riċevuti

13.1   Diżagregazzjoni ta’ kollateral u garanziji minn self u avvanzi minbarra dawk miżmumin għan-negozjar

| Garanziji u kollateral | Referenzi | Ammont massimu tal-kollateral jew garanzija li jista' jiġi kkunsidrat
  Anness V.Parti 2.171-172, 174 |
| --- | --- | --- |
| Self ikkollateralizzat bi proprjetà immobbli | Self kollateralizzat ieħor | Garanziji finanzjarji riċevuti |
| Residenzjali | Kummerċjali | Flus [Strumenti ta' dejn maħruġin] | Bilanċ |
| IFRS 7.36(b) | Anness V.Parti 2.173(a) | Anness V.Parti 2.173(a) | Anness V.Parti 2.173(b) | Anness V.Parti 2.173(b) | Anness V.Parti 2.173(c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32, 44(a) | | | | | |
| 020 | li minnhom: Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | |
| 030 | li minnhom: Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | |
| 040 | li minnhom: Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | | | | |
| 050 | li minnhom: self għax-xiri ta' djar | Anness V.Parti 2.88(b) | | | | | |

Garanziji u kollateral

Referenzi

Ammont massimu tal-kollateral jew garanzija li jista' jiġi kkunsidrat
  Anness V.Parti 2.171-172, 174

Self ikkollateralizzat bi proprjetà immobbli

Self kollateralizzat ieħor

Garanziji finanzjarji riċevuti

Residenzjali

Kummerċjali

Flus [Strumenti ta' dejn maħruġin]

Bilanċ

IFRS 7.36(b)

Anness V.Parti 2.173(a)

Anness V.Parti 2.173(a)

Anness V.Parti 2.173(b)

Anness V.Parti 2.173(b)

Anness V.Parti 2.173(c)

010

020

030

040

050

010

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32, 44(a)

020

li minnhom: Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

030

li minnhom: Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

040

li minnhom: Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

050

li minnhom: self għax-xiri ta' djar

Anness V.Parti 2.88(b)

13.2   Kollateral miksub bit-teħid fil-pussess matul il-perjodu [miżmumin fid-data ta' rapportar]

| | Referenzi | Ammont riportat |
| --- | --- | --- |
| Anness V.Parti 2.175 |
| 010 |
| 010 | Assi mhux kurrenti miżmumin għall-bejgħ | IFRS 7.38(a) | |
| 020 | Proprjetà, impjant u tagħmir | IFRS 7.38(a) | |
| 030 | Proprjetà għall-investiment | IFRS 7.38(a) | |
| 040 | Strumenti ta’ ekwità u ta’ dejn | IFRS 7.38(a) | |
| 050 | Oħrajn | IFRS 7.38(a) | |
| 060 | Totali | | |

Referenzi

Ammont riportat

Anness V.Parti 2.175

010

010

Assi mhux kurrenti miżmumin għall-bejgħ

IFRS 7.38(a)

020

Proprjetà, impjant u tagħmir

IFRS 7.38(a)

030

Proprjetà għall-investiment

IFRS 7.38(a)

040

Strumenti ta’ ekwità u ta’ dejn

IFRS 7.38(a)

050

Oħrajn

IFRS 7.38(a)

060

Totali

13.3   Kollateral miksub bit-teħid fil-pussess [assi tanġibbli] akkumulat

| | Referenzi | Ammont riportat |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Preklużjoni [assi tanġibbli] | IFRS 7.38(a); Anness V.Parti 2.176 | |

Referenzi

Ammont riportat

010

010

Preklużjoni [assi tanġibbli]

IFRS 7.38(a); Anness V.Parti 2.176

14.   Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji fil-valur ġust

| | Referenzi | Ġerarkija tal-valur ġust:
  IFRS 13.93 (b) | Bidla fil-valur ġust għall-perjodu
  Anness V.Parti 2.178 | Bidla akkumulata fil-valur ġust qabel it-taxxi
  Anness V.Parti 2.179 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Livell 1 | Livell 2 | Livell 3 | Livell 2 | Livell 3 | Livell 1 | Livell 2 | Livell 3 |
| IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86, 93(f) | IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| ASSI | | | | | | | | | |
| 010 | Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar | IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Appendiċi A | | | | | | | | |
| 020 | Derivattivi | IFRS 9.Appendiċi A | | | | | | | | |
| 030 | Strumenti ta' ekwità | IAS 32.11, | | | | | | | | |
| 040 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | | | | | | | | |
| 050 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | | | | | | | | |
| 056 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) | | | | | | | | |
| 057 | Strumenti ta' ekwità | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 058 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | | | | | | | | |
| 059 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | | | | | | | | |
| 060 | Assi finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | |
| 080 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | | | | | | | | |
| 090 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | | | | | | | | |
| 101 | Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | |
| 102 | Strumenti ta' ekwità | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 103 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | | | | | | | | |
| 104 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | | | | | | | | |
| 140 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar | IFRS 9.6.2.1; Anness V.Parti 1.22 | | | | | | | | |
| OBBLIGAZZJONIJIET | | | | | | | | | |
| 150 | Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | | | | | | | | |
| 160 | Derivattivi | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | | | | |
| 170 | Pożizzjonijiet qosra | IFRS 9.BA.7(b) | | | | | | | | |
| 180 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36 | | | | | | | | |
| 190 | Titolu ta’ dejn maħruġ | Anness V.Parti 1.37 | | | | | | | | |
| 200 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.38-41 | | | | | | | | |
| 210 | Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | |
| 220 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36 | | | | | | | | |
| 230 | Titolu ta’ dejn maħruġ | Anness V.Parti 1.37 | | | | | | | | |
| 240 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.38-41 | | | | | | | | |
| 250 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar | IFRS 9.6.2.1; Anness V.Parti 1.26 | | | | | | | | |

Referenzi

Ġerarkija tal-valur ġust:
  IFRS 13.93 (b)

Bidla fil-valur ġust għall-perjodu
  Anness V.Parti 2.178

Bidla akkumulata fil-valur ġust qabel it-taxxi
  Anness V.Parti 2.179

Livell 1

Livell 2

Livell 3

Livell 2

Livell 3

Livell 1

Livell 2

Livell 3

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

IFRS 13.81

IFRS 13.86, 93(f)

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

010

020

030

040

050

060

070

080

ASSI

010

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Appendiċi A

020

Derivattivi

IFRS 9.Appendiċi A

030

Strumenti ta' ekwità

IAS 32.11,

040

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

050

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

056

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

057

Strumenti ta' ekwità

IAS 32.11

058

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

059

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

060

Assi finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

080

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

090

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

101

Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

102

Strumenti ta' ekwità

IAS 32.11

103

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

104

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

140

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar

IFRS 9.6.2.1; Anness V.Parti 1.22

OBBLIGAZZJONIJIET

150

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

160

Derivattivi

IFRS 9.BA.7(a)

170

Pożizzjonijiet qosra

IFRS 9.BA.7(b)

180

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36

190

Titolu ta’ dejn maħruġ

Anness V.Parti 1.37

200

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.38-41

210

Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5

220

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36

230

Titolu ta’ dejn maħruġ

Anness V.Parti 1.37

240

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.38-41

250

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar

IFRS 9.6.2.1; Anness V.Parti 1.26

15.   L-irtirar tar-rikonoxximent u obligazzjonijiet finanzjarji assoċjati ma' assi finanzjarji trasferiti

| | Referenzi | Assi finanzjarji trasferiti rikonoxxuti għalkollox | Assi finanzjarji trasferiti rikonoxxuti sal-punt tal-involviment kontinwu tal-istituzzjoni | Ammont prinċipali pendenti tal-assi finanzjarji trasferiti dekontabilizzati għalkollox li għalihom l-istituzzjoni żżomm id-drittijiet ta' servizzjar | Ammonti dekontabilizzati għal skopijiet kapitali |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Assi trasferiti | Obbligazzjonijiet assoċjati
  ITS V.Parti 2.181 | Ammont prinċipali pendenti tal-assi oriġinali | Ammont riportat ta' assi li għadhom rikonoxxuti [involviment kontinwu] | Ammont riportat ta' obbligazzjonijiet assoċjati |
| Ammont riportat | Li minnu: titolizzazzjonijiet | Li minnhom: ftehimiet ta' riakkwist | Ammont riportat | Li minnu: titolizzazzjonijiet | Li minnhom: ftehimiet ta' riakkwist |
| IFRS 7.42D.(e), Anness V.Parti 1.27 | IFRS 7.42D(e); CRR art 4(1)(61) | IFRS 7.42D(e); Anness V.Parti 2.183-184 | IFRS 7.42D(e) | IFRS 7.42D.(e) | IFRS 7.42D(e); Anness V.Parti 2.183-184 | | IFRS 7.42D(f) | IFRS 7.42D(f); Anness V.Parti 1.27, Parti 2.181 | | CRR art 109; Anness V.Parti 2.182 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar | IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Appendiċi A | | | | | | | | | | | |
| 020 | Strumenti ta' ekwità | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 030 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | | | | | | | | | | | |
| 040 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | | | | | | | | | | | |
| 045 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 9.4.1.4 | | | | | | | | | | | |
| 046 | Strumenti ta' ekwità | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 047 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | | | | | | | | | | | |
| 048 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | | | | | | | | | | | |
| 050 | Assi finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | | | | | | | | | | | |
| 080 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | | | | | | | | | | | |
| 091 | Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | | | | |
| 092 | Strumenti ta' ekwità | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 093 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | | | | | | | | | | | |
| 094 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | | | | | | | | | | | |
| 131 | Assi finanzjarji fil-kost amortizzat | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | | | | | | | | | | |
| 132 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | | | | | | | | | | | |
| 133 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | | | | | | | | | | | |
| 190 | Totali | | | | | | | | | | | | |

Referenzi

Assi finanzjarji trasferiti rikonoxxuti għalkollox

Assi finanzjarji trasferiti rikonoxxuti sal-punt tal-involviment kontinwu tal-istituzzjoni

Ammont prinċipali pendenti tal-assi finanzjarji trasferiti dekontabilizzati għalkollox li għalihom l-istituzzjoni żżomm id-drittijiet ta' servizzjar

Ammonti dekontabilizzati għal skopijiet kapitali

Assi trasferiti

Obbligazzjonijiet assoċjati
  ITS V.Parti 2.181

Ammont prinċipali pendenti tal-assi oriġinali

Ammont riportat ta' assi li għadhom rikonoxxuti [involviment kontinwu]

Ammont riportat ta' obbligazzjonijiet assoċjati

Ammont riportat

Li minnu: titolizzazzjonijiet

Li minnhom: ftehimiet ta' riakkwist

Ammont riportat

Li minnu: titolizzazzjonijiet

Li minnhom: ftehimiet ta' riakkwist

IFRS 7.42D.(e), Anness V.Parti 1.27

IFRS 7.42D(e); CRR art 4(1)(61)

IFRS 7.42D(e); Anness V.Parti 2.183-184

IFRS 7.42D(e)

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); Anness V.Parti 2.183-184

IFRS 7.42D(f)

IFRS 7.42D(f); Anness V.Parti 1.27, Parti 2.181

CRR art 109; Anness V.Parti 2.182

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Appendiċi A

020

Strumenti ta' ekwità

IAS 32.11

030

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

040

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

045

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 9.4.1.4

046

Strumenti ta' ekwità

IAS 32.11

047

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

048

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

050

Assi finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

070

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

080

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

091

Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

092

Strumenti ta' ekwità

IAS 32.11

093

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

094

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

131

Assi finanzjarji fil-kost amortizzat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

132

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

133

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

190

Totali

16.   Diżaggregazzjoni ta' entrati magħżulin tar-rapport tal-profitt jew telf

16.1   Dħul u spejjeż mill-imgħax skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti

| | Referenzi | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- |
| Dħul | Spejjeż |
| Anness V.Parti 2.187, 189 | Anness V.Parti 2.188, 190 |
| 010 | 020 |
| 010 | Derivattivi — Negozjar | IFRS 9.Appendiċi A, .BA.1, .BA.6; Anness V.Parti 2.193 | | |
| 015 | li minnhom: dħul mill-imgħax minn derivattivi fl-ħeġġijiet ekonomiċi | Anness V.Parti 2.193 | | |
| 020 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31, 44(b) | | |
| 030 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | |
| 040 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | |
| 050 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | |
| 060 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | |
| 070 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | |
| 080 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32, 44(a) | | |
| 090 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | |
| 100 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | |
| 110 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | |
| 120 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | |
| 130 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | |
| 140 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | |
| 150 | Assi oħrajn | Anness V.Parti 2.5 | | |
| 160 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36 | | |
| 170 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | |
| 180 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | |
| 190 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | |
| 200 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | |
| 210 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | |
| 220 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | |
| 230 | Titolu ta’ dejn maħruġ | Anness V.Parti 1.37 | | |
| 240 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.32-34, Parti 2.191 | | |
| 250 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax | Anness V.Parti 2.192 | | |
| 260 | Obbligazzjonijiet Oħrajn | Anness V.Parti 1.38-41 | | |
| 270 | IMGĦAX | IAS 1.97 | | |
| 280 | li minnhom: dħul mill-imgħax fuq assi finanzjarji indeboliti bil-kreditu | IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; Anness V.Parti 2.194 | | |

Referenzi

Perjodu kurrenti

Dħul

Spejjeż

Anness V.Parti 2.187, 189

Anness V.Parti 2.188, 190

010

020

010

Derivattivi — Negozjar

IFRS 9.Appendiċi A, .BA.1, .BA.6; Anness V.Parti 2.193

015

li minnhom: dħul mill-imgħax minn derivattivi fl-ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V.Parti 2.193

020

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31, 44(b)

030

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

040

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

050

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

060

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

070

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

080

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32, 44(a)

090

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

100

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

110

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

120

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

130

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

140

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

150

Assi oħrajn

Anness V.Parti 2.5

160

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36

170

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

180

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

190

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

200

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

210

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

220

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

230

Titolu ta’ dejn maħruġ

Anness V.Parti 1.37

240

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.32-34, Parti 2.191

250

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax

Anness V.Parti 2.192

260

Obbligazzjonijiet Oħrajn

Anness V.Parti 1.38-41

270

IMGĦAX

IAS 1.97

280

li minnhom: dħul mill-imgħax fuq assi finanzjarji indeboliti bil-kreditu

IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; Anness V.Parti 2.194

16.2   Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejlin fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument

| | Referenzi | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- |
| Anness V Parti 2.195-196 |
| 010 |
| 020 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | |
| 030 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | |
| 040 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36 | |
| 050 | Titolu ta’ dejn maħruġ | Anness V.Parti 1.37 | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.38-41 | |
| 070 | QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ L-IRTIRAR TAR-RIKONOXXIMENT TAL-ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MHUX IMKEJLIN FIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF, NETT | Anness V.Parti 2.45 | |

Referenzi

Perjodu kurrenti

Anness V Parti 2.195-196

010

020

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

030

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

040

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36

050

Titolu ta’ dejn maħruġ

Anness V.Parti 1.37

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.38-41

070

QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ L-IRTIRAR TAR-RIKONOXXIMENT TAL-ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MHUX IMKEJLIN FIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF, NETT

Anness V.Parti 2.45

16.3   Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar u assi finanzjarji tan-negozjar u obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar skont l-istrument

| | Referenzi | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- |
| Anness V Parti 2.197-198 |
| 010 |
| 010 | Derivattivi | IFRS 9.Appendiċi A, .BA.1, .BA.7(a) | |
| 015 | li minnhom: Ħeġġijiet ekonomiċi bl-użu tal-għażla fil-valur ġust | IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); Anness V.Parti 2.199 | |
| 020 | Strumenti ta' ekwità | IAS 32.11 | |
| 030 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | |
| 040 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | |
| 050 | Pożizzjonijiet qosra | IFRS 9.BA.7(b) | |
| 060 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36 | |
| 070 | Titolu ta’ dejn maħruġ | Anness V.Parti 1.37 | |
| 080 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.38-41 | |
| 090 | QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MIŻMUMIN GĦAN-NEGOZJAR, NETT | IFRS 9.Appendiċi A, .BA.6;IFRS 7.20(a)(i) | |
| 095 | li minnhom: qligħ u telf minħabba r-riklassifikazzjoni ta’ assi fil-kost amortizzat | IFRS 9.5.6.2; Anness V.Parti 2.199 | |

Referenzi

Perjodu kurrenti

Anness V Parti 2.197-198

010

010

Derivattivi

IFRS 9.Appendiċi A, .BA.1, .BA.7(a)

015

li minnhom: Ħeġġijiet ekonomiċi bl-użu tal-għażla fil-valur ġust

IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); Anness V.Parti 2.199

020

Strumenti ta' ekwità

IAS 32.11

030

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

040

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

050

Pożizzjonijiet qosra

IFRS 9.BA.7(b)

060

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36

070

Titolu ta’ dejn maħruġ

Anness V.Parti 1.37

080

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.38-41

090

QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MIŻMUMIN GĦAN-NEGOZJAR, NETT

IFRS 9.Appendiċi A, .BA.6;IFRS 7.20(a)(i)

095

li minnhom: qligħ u telf minħabba r-riklassifikazzjoni ta’ assi fil-kost amortizzat

IFRS 9.5.6.2; Anness V.Parti 2.199

16.4   Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar u assi finanzjarji tan-negozjar u obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar skont ir-riskju

| | Referenzi | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Strumenti tar-rata tal-imgħax u derivattivi relatati | Anness V.Parti 2.200(a) | |
| 020 | Strumenti ta' ekwità u derivattivi relatati | Anness V.Parti 2.200(b) | |
| 030 | Negozjar f'muniti barranin u derivattivi relatati mal-muniti barranin u mad-deheb | Anness V.Parti 2.200(c) | |
| 040 | Strumenti tar-riskju tal-kreditu u derivattivi relatati | Anness V.Parti 2.200(d) | |
| 050 | Derivattivi relatati ma’ komoditajiet | Anness V.Parti 2.200(e) | |
| 060 | Oħrajn | Anness V.Parti 2.200(f) | |
| 070 | QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MIŻMUMIN GĦAN-NEGOZJAR, NETT | IFRS 7.20(a)(i) | |

Referenzi

Perjodu kurrenti

010

010

Strumenti tar-rata tal-imgħax u derivattivi relatati

Anness V.Parti 2.200(a)

020

Strumenti ta' ekwità u derivattivi relatati

Anness V.Parti 2.200(b)

030

Negozjar f'muniti barranin u derivattivi relatati mal-muniti barranin u mad-deheb

Anness V.Parti 2.200(c)

040

Strumenti tar-riskju tal-kreditu u derivattivi relatati

Anness V.Parti 2.200(d)

050

Derivattivi relatati ma’ komoditajiet

Anness V.Parti 2.200(e)

060

Oħrajn

Anness V.Parti 2.200(f)

070

QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MIŻMUMIN GĦAN-NEGOZJAR, NETT

IFRS 7.20(a)(i)

16.4.1   Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument

| | Referenzi | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- |
| Anness V.Parti 2.201 |
| 010 |
| 020 | Strumenti ta' ekwità | IAS 32.11 | |
| 030 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | |
| 040 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | |
| 090 | QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR B’MOD OBBLIGATORJU FIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT U TELF, NETT | IFRS 7.20(a)(i) | |
| 100 | li minnhom: qligħ u telf minħabba r-riklassifikazzjoni ta’ assi fil-kost amortizzat | IFRS 9.6.5.2; Anness V.Parti 2.202 | |

Referenzi

Perjodu kurrenti

Anness V.Parti 2.201

010

020

Strumenti ta' ekwità

IAS 32.11

030

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

040

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

090

QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR B’MOD OBBLIGATORJU FIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT U TELF, NETT

IFRS 7.20(a)(i)

100

li minnhom: qligħ u telf minħabba r-riklassifikazzjoni ta’ assi fil-kost amortizzat

IFRS 9.6.5.2; Anness V.Parti 2.202

16.5   Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument

| | Referenzi | Perjodu kurrenti | Bidliet fil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu |
| --- | --- | --- | --- |
| Anness V.Parti 2.203 | Anness V.Parti 2.203 |
| 010 | 020 |
| 020 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | | |
| 030 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | | |
| 040 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36 | | |
| 050 | Titolu ta’ dejn maħruġ | Anness V.Parti 1.37 | | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.38-41 | | |
| 070 | QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI SPEĊIFIKATI FIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF, NETT | IFRS 7.20(a)(i) | | |
| 071 | li minnhom: qligħ jew (-) telf fuq speċifikazzjoni ta’ assi u obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf għal skopijiet ta’ ħħeġġjar, nett | IFRS 9.6.7;IFRS 7.24G(b); Anness V.Parti 2.204 | | |
| 072 | li minnhom: qligħ jew (-) telf wara speċifikazzjoni fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf għal skopijiet ta’ ħħeġġjar, nett | IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); Anness V.Parti 2.204 | | |

Referenzi

Perjodu kurrenti

Bidliet fil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

Anness V.Parti 2.203

Anness V.Parti 2.203

010

020

020

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

030

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

040

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36

050

Titolu ta’ dejn maħruġ

Anness V.Parti 1.37

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.38-41

070

QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI SPEĊIFIKATI FIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF, NETT

IFRS 7.20(a)(i)

071

li minnhom: qligħ jew (-) telf fuq speċifikazzjoni ta’ assi u obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf għal skopijiet ta’ ħħeġġjar, nett

IFRS 9.6.7;IFRS 7.24G(b); Anness V.Parti 2.204

072

li minnhom: qligħ jew (-) telf wara speċifikazzjoni fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf għal skopijiet ta’ ħħeġġjar, nett

IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); Anness V.Parti 2.204

16.6   Qligħ jew telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar

| | Referenzi | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- |
| Anness V.Parti 2.205 |
| 010 |
| 010 | Bidliet fil-valur ġust tal-istrument għall-iħħeġġjar [inkluża diskontinwità] | IFRS 7.24A(c);IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 020 | Bidliet fil-valur ġust tal-entrata ħħeġġjata attribwibbli għar-riskju ħħeġġjat | IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); Anness V.Parti 2.206 | |
| 030 | Ineffettività fil-profitt jew telf minn ħeġġijet ta' fluss tal-flus | IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(ii) | |
| 040 | Ineffettività fil-profitt jew telf minn ħeġġijet ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin | IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 050 | QLIGĦ JEW (-) TELF MINN KONTABILITÀ GĦALL-IĦĦEĠĠJAR, NETT | | |

Referenzi

Perjodu kurrenti

Anness V.Parti 2.205

010

010

Bidliet fil-valur ġust tal-istrument għall-iħħeġġjar [inkluża diskontinwità]

IFRS 7.24A(c);IFRS 7.24C(b)(vi)

020

Bidliet fil-valur ġust tal-entrata ħħeġġjata attribwibbli għar-riskju ħħeġġjat

IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); Anness V.Parti 2.206

030

Ineffettività fil-profitt jew telf minn ħeġġijet ta' fluss tal-flus

IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(ii)

040

Ineffettività fil-profitt jew telf minn ħeġġijet ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin

IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi)

050

QLIGĦ JEW (-) TELF MINN KONTABILITÀ GĦALL-IĦĦEĠĠJAR, NETT

16.7   Indeboliment fuq assi mhux finanzjarji

| | Referenzi | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- |
| Żidiet | Treġġigħ lura | Indeboliment akkumulat |
| Anness V.Parti 2.208 | Anness V.Parti 2.208 | |
| 010 | 020 | 040 |
| 060 | Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati | IAS 28.40-43; | | | |
| 070 | Sussidjarji | IFRS 10 Appendiċi A | | | |
| 080 | Impriżi konġunti | IAS 28.3 | | | |
| 090 | Kumpaniji Assoċjati | IAS 28.3 | | | |
| 100 | Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji | IAS 36.126(a),(b) | | | |
| 110 | Proprjetà, impjant u tagħmir | IAS 16.73(e)(v-vi) | | | |
| 120 | Proprjetajiet ta' investiment | IAS 40.79(d)(v) | | | |
| 130 | Avvjament | IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendiċi B67(d)(v) | | | |
| 140 | Assi intanġibbli oħrajn | IAS 38.118(e)(iv)(v) | | | |
| 145 | Oħrajn | IAS 36.126(a),(b) | | | |
| 150 | TOTAL | | | | |

Referenzi

Perjodu kurrenti

Żidiet

Treġġigħ lura

Indeboliment akkumulat

Anness V.Parti 2.208

Anness V.Parti 2.208

010

020

040

060

Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

IAS 28.40-43;

070

Sussidjarji

IFRS 10 Appendiċi A

080

Impriżi konġunti

IAS 28.3

090

Kumpaniji Assoċjati

IAS 28.3

100

Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji

IAS 36.126(a),(b)

110

Proprjetà, impjant u tagħmir

IAS 16.73(e)(v-vi)

120

Proprjetajiet ta' investiment

IAS 40.79(d)(v)

130

Avvjament

IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendiċi B67(d)(v)

140

Assi intanġibbli oħrajn

IAS 38.118(e)(iv)(v)

145

Oħrajn

IAS 36.126(a),(b)

150

TOTAL

17.   Rikonċiljazzjoni bejn il-Kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Karta Bilanċjali

17.1   Assi

| | Referenzi | Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont riportat] |
| --- | --- | --- |
| Anness V.Parti 1.27, Parti 2.209 |
| 010 |
| 010 | Flus, bilanċi ta' flus f'banek ċentrali u depożiti ta’ domanda oħrajn | IAS 1.54 (i) | |
| 020 | Flus fl-idejn | Anness V.Parti 2.1 | |
| 030 | Bilanċi tal-flus fil-banek ċentrali | Anness V.Parti 2.2 | |
| 040 | Depożiti ta’ domanda oħrajn | Anness V.Parti 2.3 | |
| 050 | Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar | IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Appendiċi A | |
| 060 | Derivattivi | IFRS 9.Appendiċi A | |
| 070 | Strumenti ta' ekwità | IAS 32.11 | |
| 080 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | |
| 090 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | |
| 096 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 9.4.1.4 | |
| 097 | Strumenti ta' ekwità | IAS 32.11 | |
| 098 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | |
| 099 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | |
| 100 | Assi finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | |
| 120 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | |
| 130 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | |
| 141 | Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | |
| 142 | Strumenti ta' ekwità | IAS 32.11 | |
| 143 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | |
| 144 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | |
| 181 | Assi finanzjarji fil-kost amortizzat | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | |
| 182 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | |
| 183 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | |
| 240 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar | IFRS 9.6.2.1; Anness V.Parti 1.22 | |
| 250 | Bidliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju fir-rata tal-imgħax | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | |
| 260 | Investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati | IAS 1.54(e); Anness V.Parti 1.21, Parti 2.4, 210 | |
| 270 | Assi taħt kuntratti ta' riassigurazzjoni u assigurazzjoni | IFRS 4.IG20.(b)-(c); Anness V.Parti 2.211 | |
| 280 | Assi tanġibbli | | |
| 290 | Assi intanġibbli | IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115) | |
| 300 | Avvjament | IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113) | |
| 310 | Assi intanġibbli oħrajn | IAS 38.8,118 | |
| 320 | Assi ta' taxxa | IAS 1.54(n-o) | |
| 330 | Assi ta' taxxa kurrenti | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 340 | Assi ta' taxxa differita | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106) | |
| 350 | Assi oħrajn | Anness V.Parti 2.5 | |
| 360 | Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.6 | |
| 370 | ASSI TOTALI | IAS 1.9(a), IG 6 | |

Referenzi

Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont riportat]

Anness V.Parti 1.27, Parti 2.209

010

010

Flus, bilanċi ta' flus f'banek ċentrali u depożiti ta’ domanda oħrajn

IAS 1.54 (i)

020

Flus fl-idejn

Anness V.Parti 2.1

030

Bilanċi tal-flus fil-banek ċentrali

Anness V.Parti 2.2

040

Depożiti ta’ domanda oħrajn

Anness V.Parti 2.3

050

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Appendiċi A

060

Derivattivi

IFRS 9.Appendiċi A

070

Strumenti ta' ekwità

IAS 32.11

080

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

090

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

096

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 9.4.1.4

097

Strumenti ta' ekwità

IAS 32.11

098

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

099

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

100

Assi finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

120

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

130

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

141

Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

142

Strumenti ta' ekwità

IAS 32.11

143

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

144

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

181

Assi finanzjarji fil-kost amortizzat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

182

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

183

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

240

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar

IFRS 9.6.2.1; Anness V.Parti 1.22

250

Bidliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju fir-rata tal-imgħax

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

IAS 1.54(e); Anness V.Parti 1.21, Parti 2.4, 210

270

Assi taħt kuntratti ta' riassigurazzjoni u assigurazzjoni

IFRS 4.IG20.(b)-(c); Anness V.Parti 2.211

280

Assi tanġibbli

290

Assi intanġibbli

IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115)

300

Avvjament

IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113)

310

Assi intanġibbli oħrajn

IAS 38.8,118

320

Assi ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

330

Assi ta' taxxa kurrenti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

340

Assi ta' taxxa differita

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106)

350

Assi oħrajn

Anness V.Parti 2.5

360

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.6

370

ASSI TOTALI

IAS 1.9(a), IG 6

17.2   Skoperturi li ma jidhrux fuq il-karta bilanċjali: Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

| | Referenzi | Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont nominali] |
| --- | --- | --- |
| Anness V.Parti 2.118, 209 |
| 010 |
| 010 | Impenji ta' self mogħtija | CRR Anness I; Anness V.Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 113, 116 | |
| 020 | Garanziji finanzjarji mogħtija | IFRS 4 Anness A; CRR Anness I; Anness V.Parti 1.44(f), Parti 2.102-105, 114, 116 | |
| 030 | Impenji oħrajn mogħtija | CRR Anness I; Anness V.Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 115, 116 | |
| 040 | SKOPERTURI LI MA JIDHRUX FUQ IL-KARTA BILANĊJALI | | |

Referenzi

Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont nominali]

Anness V.Parti 2.118, 209

010

010

Impenji ta' self mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 113, 116

020

Garanziji finanzjarji mogħtija

IFRS 4 Anness A; CRR Anness I; Anness V.Parti 1.44(f), Parti 2.102-105, 114, 116

030

Impenji oħrajn mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 115, 116

040

SKOPERTURI LI MA JIDHRUX FUQ IL-KARTA BILANĊJALI

17.3   Obbligazzjonijiet u ekwità

| | Referenzi | Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont riportat] |
| --- | --- | --- |
| Anness V.Parti 1.27, Parti 2.209 |
| 010 |
| 010 | Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | |
| 020 | Derivattivi | IFRS 9.Appendiċi A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | |
| 030 | Pożizzjonijiet qosra | IFRS 9.BA7(b) | |
| 040 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36 | |
| 050 | Titolu ta’ dejn maħruġ | Anness V.Parti 1.37 | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.38-41 | |
| 070 | Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | |
| 080 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36 | |
| 090 | Titolu ta’ dejn maħruġ | Anness V.Parti 1.37 | |
| 100 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.38-41 | |
| 110 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin fil-kost amortizzat | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | |
| 120 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36 | |
| 130 | Titolu ta’ dejn maħruġ | Anness V.Parti 1.37 | |
| 140 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.38-41 | |
| 150 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar | IFRS 9.6.2.1; Anness V.Parti 1.26 | |
| 160 | Bidliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju fir-rata tal-imgħax | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | |
| 170 | Obbligazzjonijiet taħt kuntratti ta' assigurazzjoni u riassigurazzjoni | IFRS 4.IG20(a); Anness V.Parti 2.212 | |
| 180 | Dispożizzjonijiet | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | |
| 190 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa | IAS 1.54(n-o) | |
| 200 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa kurrenti | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 210 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa differita | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108) | |
| 220 | Kapital azzjonarju ripagabbli fuq talba | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anness V.Parti 2.12 | |
| 230 | Obbligazzjonijiet oħrajn | Anness V.Parti 2.13 | |
| 240 | Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.14 | |
| 250 | OBBLIGAZZJONIJIET | IAS 1.9(b);IG 6 | |
| 260 | Kapital | IAS 1A54(r), BAD art 22 | |
| 270 | Primjum azzjonarju | IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124) | |
| 280 | Strumenti ta’ ekwità maħruġa minbarra kapital | Anness V.Parti 2.18-19 | |
| 290 | Ekwità oħra | IFRS 2.10; Anness V.Parti 2.20 | |
| 300 | Introjtu ieħor komprensiv akkumulat | CRR art 4(1)(100) | |
| 310 | Qligħ imfaddal | CRR art 4(1)(123) | |
| 320 | Riżervi ta' rivalwazzjoni | IFRS 1.33, D5-D8; | |
| 330 | Riżervi oħrajn | IAS 1.54; IAS 1.78(e) | |
| 340 | (-) Ishma tat-teżor | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anness V.Parti 2.28 | |
| 350 | Profitt jew telf attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali | IFRS 10.B94 | |
| 360 | (-) Dividendi interim | IAS 32.35 | |
| 370 | Interessi minoritarji [Interessi nonkontrollanti] | IAS 1.54(q); IFRS 10.22, B94; | |
| 380 | EKWITÀ TOTALI | IAS 1.9(c), IG 6 | |
| 390 | EKWITÀ TOTALI U OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI | IAS 1.IG6 | |

Referenzi

Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont riportat]

Anness V.Parti 1.27, Parti 2.209

010

010

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

020

Derivattivi

IFRS 9.Appendiċi A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

030

Pożizzjonijiet qosra

IFRS 9.BA7(b)

040

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36

050

Titolu ta’ dejn maħruġ

Anness V.Parti 1.37

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.38-41

070

Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

080

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36

090

Titolu ta’ dejn maħruġ

Anness V.Parti 1.37

100

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.38-41

110

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin fil-kost amortizzat

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

120

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36

130

Titolu ta’ dejn maħruġ

Anness V.Parti 1.37

140

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.38-41

150

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar

IFRS 9.6.2.1; Anness V.Parti 1.26

160

Bidliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju fir-rata tal-imgħax

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Obbligazzjonijiet taħt kuntratti ta' assigurazzjoni u riassigurazzjoni

IFRS 4.IG20(a); Anness V.Parti 2.212

180

Dispożizzjonijiet

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

190

Obbligazzjonijiet ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

200

Obbligazzjonijiet ta' taxxa kurrenti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

210

Obbligazzjonijiet ta' taxxa differita

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108)

220

Kapital azzjonarju ripagabbli fuq talba

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anness V.Parti 2.12

230

Obbligazzjonijiet oħrajn

Anness V.Parti 2.13

240

Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.14

250

OBBLIGAZZJONIJIET

IAS 1.9(b);IG 6

260

Kapital

IAS 1A54(r), BAD art 22

270

Primjum azzjonarju

IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124)

280

Strumenti ta’ ekwità maħruġa minbarra kapital

Anness V.Parti 2.18-19

290

Ekwità oħra

IFRS 2.10; Anness V.Parti 2.20

300

Introjtu ieħor komprensiv akkumulat

CRR art 4(1)(100)

310

Qligħ imfaddal

CRR art 4(1)(123)

320

Riżervi ta' rivalwazzjoni

IFRS 1.33, D5-D8;

330

Riżervi oħrajn

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

340

(-) Ishma tat-teżor

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anness V.Parti 2.28

350

Profitt jew telf attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali

IFRS 10.B94

360

(-) Dividendi interim

IAS 32.35

370

Interessi minoritarji [Interessi nonkontrollanti]

IAS 1.54(q); IFRS 10.22, B94;

380

EKWITÀ TOTALI

IAS 1.9(c), IG 6

390

EKWITÀ TOTALI U OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI

IAS 1.IG6

18.   Informazzjoni fuq skoperturi produttivi u improduttivi

| | Referenzi | Ammont riportat / Ammont nominali gross | Indeboliment akkumulat, bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu u dispożizzjonijiet | Ammont massimu tal-kollateral jew garanzija li jista' jiġi kkunsidrat
  Anness V, Parti 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Produttivi | Improduttivi | | Skoperturi produttivi - Indeboliment u dispożizzjonijiet akkumulati | Skoperturi improduttivi - Indeboliment akkumulat, bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu u dispożizzjonijiet | Kollateral riċevut u garanziji finanzjarji riċevuti |
| | Ma skadewx jew skaduti < = 30 jum | Skaduti > 30 jum <= 90 jum | | Li aktarx ma jitħallsux li mhumiex skaduti jew skaduti < = 90 jum | Skaduti > 90 jum <= 180 jum | Skaduti > 180 jum <= 1 sena | Skaduti > 1 sena <= 5 snin | Skaduti > 5 snin | Li minnhom: inadempjenti | Li minnhom: indeboliti | | Li aktarx ma jitħallsux li mhumiex skaduti jew skaduti < = 90 jum | Skaduti > 90 jum <= 180 jum | Skaduti > 180 jum <= 1 sena | Skaduti > 1 sena <= 5 snin | Skaduti > 5 snin | Kollateral riċevut fuq skoperturi improduttivi | Garanziji finanzjarji riċevuti fuq skoperturi improduttivi |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 |
| Anness V. Parti 1.34, Parti 2.118, 221 | Anness V. Parti 2. 213, -216, 223-239 | Anness V. Parti 2. 222, 235 | Anness V. Parti 2. 222, 235 | Anness V. Parti 2. 213, -216, 223-239 | Anness V. Parti 2. 222, 235-236 | Anness V. Parti 2. 222, 235 -236 | Anness V. Parti 2. 222, 235-236 | Anness V. Parti 2. 222, 235-236 | Anness V. Parti 2. 222, 235-236 | CRR art 178; Anness V.Parti 2.238(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendiċi A; Anness V.Parti 2.238(a) | Anness V. Parti 2. 238 | Anness V. Parti 2. 238 | Anness V. Parti 2. 238 | Anness V. Parti 2. 236, 238 | Anness V. Parti 2. 236, 238 | Anness V. Parti 2. 236, 238 | Anness V. Parti 2. 236, 238 | Anness V. Parti 2. 236, 238 | Anness V. Parti 2. 239 | Anness V. Parti 2. 239 |
| 010 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Li minnhom: Intrapriżi Żgħar u ta’ daqs Medju | SME Art 1 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli kummerċjali | Anness V.Parti 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli residenzjali | Anness V.Parti 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Li minnhom: Kreditu għall-konsum | Anness V.Parti 2.88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | STRUMENTI TA' DEJN FIL-KOST JEW FIL-KOST AMORTIZZAT | Anness V.Parti 2.233(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | STRUMENTI TA’ DEJN FIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TA’ INTROJTU IEĦOR KOMPRENSIV JEW PERMEZZ TA’ EKWITÀ SOĠĠETTA GĦAL INDEBOLIMENT | Anness V.Parti 2.233(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | STRUMENTI TA’ DEJN F’LOCOM STRETT, JEW FIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF JEW PERMEZZ TA’ EKWITÀ MHUX SOĠĠETTA GĦAL INDEBOLIMENT | Anness V.Parti 2.233(c), 234 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | STRUMENTI TA’ DEJN MINBARRA DAWK MIŻMUMIN GĦAN-NEGOZJAR JEW GĦAN-NEGOZJAR | Anness V.Parti 2.217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | STRUMENTI TA’ DEJN MIŻMUMIN GĦALL-BEJGĦ | Anness V.Parti 2.220 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Impenji ta' self mogħtija | CRR Anness I; Anness V.Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 113, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Garanziji finanzjarji mogħtija | IFRS 4 Anness A; CRR Anness I; Anness V.Parti 1.44(f), Parti 2.102-105, 114, 116, 225 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Impenji oħrajn mogħtija | CRR Anness I; Anness V.Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 115, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | SKOPERTURI LI MA JIDHRUX FUQ IL-KARTA BILANĊJALI | Anness V.Parti 2.217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Referenzi

Ammont riportat / Ammont nominali gross

Indeboliment akkumulat, bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu u dispożizzjonijiet

Ammont massimu tal-kollateral jew garanzija li jista' jiġi kkunsidrat
  Anness V, Parti 2.119

Produttivi

Improduttivi

Skoperturi produttivi - Indeboliment u dispożizzjonijiet akkumulati

Skoperturi improduttivi - Indeboliment akkumulat, bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu u dispożizzjonijiet

Kollateral riċevut u garanziji finanzjarji riċevuti

Ma skadewx jew skaduti < = 30 jum

Skaduti > 30 jum <= 90 jum

Li aktarx ma jitħallsux li mhumiex skaduti jew skaduti < = 90 jum

Skaduti > 90 jum <= 180 jum

Skaduti > 180 jum <= 1 sena

Skaduti > 1 sena <= 5 snin

Skaduti > 5 snin

Li minnhom: inadempjenti

Li minnhom: indeboliti

Li aktarx ma jitħallsux li mhumiex skaduti jew skaduti < = 90 jum

Skaduti > 90 jum <= 180 jum

Skaduti > 180 jum <= 1 sena

Skaduti > 1 sena <= 5 snin

Skaduti > 5 snin

Kollateral riċevut fuq skoperturi improduttivi

Garanziji finanzjarji riċevuti fuq skoperturi improduttivi

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Anness V. Parti 1.34, Parti 2.118, 221

Anness V. Parti 2. 213, -216, 223-239

Anness V. Parti 2. 222, 235

Anness V. Parti 2. 222, 235

Anness V. Parti 2. 213, -216, 223-239

Anness V. Parti 2. 222, 235-236

Anness V. Parti 2. 222, 235 -236

Anness V. Parti 2. 222, 235-236

Anness V. Parti 2. 222, 235-236

Anness V. Parti 2. 222, 235-236

CRR art 178; Anness V.Parti 2.238(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendiċi A; Anness V.Parti 2.238(a)

Anness V. Parti 2. 238

Anness V. Parti 2. 238

Anness V. Parti 2. 238

Anness V. Parti 2. 236, 238

Anness V. Parti 2. 236, 238

Anness V. Parti 2. 236, 238

Anness V. Parti 2. 236, 238

Anness V. Parti 2. 236, 238

Anness V. Parti 2. 239

Anness V. Parti 2. 239

010

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31, 44(b)

020

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

030

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

040

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

050

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

060

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

070

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32, 44(a)

080

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

090

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

100

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

110

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

120

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

130

Li minnhom: Intrapriżi Żgħar u ta’ daqs Medju

SME Art 1 2(a)

140

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli kummerċjali

Anness V.Parti 2.86(a), 87

150

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

160

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli residenzjali

Anness V.Parti 2.86(a), 87

170

Li minnhom: Kreditu għall-konsum

Anness V.Parti 2.88(a)

180

STRUMENTI TA' DEJN FIL-KOST JEW FIL-KOST AMORTIZZAT

Anness V.Parti 2.233(a)

181

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31, 44(b)

182

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

183

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

184

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

185

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

186

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

191

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32, 44(a)

192

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

193

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

194

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

195

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

196

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

197

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

201

STRUMENTI TA’ DEJN FIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TA’ INTROJTU IEĦOR KOMPRENSIV JEW PERMEZZ TA’ EKWITÀ SOĠĠETTA GĦAL INDEBOLIMENT

Anness V.Parti 2.233(b)

211

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31, 44(b)

212

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

213

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

214

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

215

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

216

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

221

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32, 44(a)

222

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

223

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

224

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

225

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

226

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

227

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

231

STRUMENTI TA’ DEJN F’LOCOM STRETT, JEW FIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF JEW PERMEZZ TA’ EKWITÀ MHUX SOĠĠETTA GĦAL INDEBOLIMENT

Anness V.Parti 2.233(c), 234

330

STRUMENTI TA’ DEJN MINBARRA DAWK MIŻMUMIN GĦAN-NEGOZJAR JEW GĦAN-NEGOZJAR

Anness V.Parti 2.217

335

STRUMENTI TA’ DEJN MIŻMUMIN GĦALL-BEJGĦ

Anness V.Parti 2.220

340

Impenji ta' self mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 113, 116, 224

350

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

360

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

370

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

380

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

390

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

400

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

410

Garanziji finanzjarji mogħtija

IFRS 4 Anness A; CRR Anness I; Anness V.Parti 1.44(f), Parti 2.102-105, 114, 116, 225

420

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

430

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

440

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

450

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

460

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

470

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

480

Impenji oħrajn mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 115, 116, 224

490

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

500

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

510

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

520

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

530

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

540

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

550

SKOPERTURI LI MA JIDHRUX FUQ IL-KARTA BILANĊJALI

Anness V.Parti 2.217

19.   Informazzjoni dwar skoperturi mrażżna

| | Referenzi | Ammont riportat /ammont nominali gross ta' skoperturi b'miżuri ta' trażżin | Indeboliment akkumulat, bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu u dispożizzjonijiet | Ammont massimu tal-kollateral jew garanzija li jista' jiġi kkunsidrat
  Anness V, Parti 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Skoperturi produttivi b’miżuri ta’ trażżin | Skoperturi improduttivi b’miżuri ta’ trażżin | | Skoperturi produttivi b’miżuri ta’ trażżin - Indeboliment u dispożizzjonijiet akkumulati | Skoperturi improduttivi b’miżuri ta’ trażżin - Indeboliment akkumulat, bidliet negattivi akkumulati f’valur ġust minħabba r-riskju ta’ kreditu u dispożizzjonijiet | Kollateral riċevut u garanziji finanzjarji riċevuti |
| | Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom | Rifinanzjament | li minnhom: Skoperturi mrażżna produttivi taħt probazzjoni riklassifikati minn improduttivi | | Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom | Rifinanzjament | li minnhom: Inadempjenti | li minnhom: Indeboliti | li minnhom: Trażżin ta’ skoperturi improduttivi qabel it-trażżin | | Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom | Rifinanzjament | Kollateral riċevut fuq skoperturi b'miżuri ta' trażżin | Garanziji finanzjarji riċevuti fuq skoperturi b’miżuri ta’ trażżin |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Anness V. Parti 1.34, Parti 2. 118, 240-245, 251-258 | Anness V. Parti 2. 256, 259 -262 | Anness V. Parti 2.241(a), 266 | Anness V. Parti 2. 241 (b), 265-266 | Anness V. Parti 2. 256(b), 261 | Anness V. Parti 2. 259-263 | Anness V. Parti 2.241(a), 266 | Anness V. Parti 2. 241 (b), 265-266 | CRR art 178; Anness V. Parti 2.264(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendiċi A; Anness V.Parti 2.264(a) | Anness V. Parti 2. 231, 252(a), 263 | Anness V. Parti 2. 267 | Anness V. Parti 2. 207 | Anness V. Parti 2. 207 | Anness V. Parti 2. 241(a), 267 | Anness V. Parti 2. 241(b), 267 | Anness V. Parti 2. 268 | Anness V. Parti 2. 268 |
| 010 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Li minnhom: Intrapriżi Żgħar u ta’ daqs Medju | SME Art 1 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli kummerċjali | Anness V.Parti 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli residenzjali | Anness V.Parti 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Li minnhom: Kreditu għall-konsum | Anness V.Parti 2.88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | STRUMENTI TA' DEJN FIL-KOST JEW FIL-KOST AMORTIZZAT | Anness V.Parti 2.249(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | STRUMENTI TA’ DEJN FIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TA’ INTROJTU IEĦOR KOMPRENSIV JEW PERMEZZ TA’ EKWITÀ SOĠĠETTA GĦAL INDEBOLIMENT | Anness V.Parti 2.249(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | STRUMENTI TA’ DEJN F’LOCOM STRETT, JEW FIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF JEW PERMEZZ TA’ EKWITÀ MHUX SOĠĠETTA GĦAL INDEBOLIMENT | Anness V.Parti 2.249(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | STRUMENTI TA’ DEJN MINBARRA DAWK MIŻMUMIN GĦAN-NEGOZJAR JEW GĦAN-NEGOZJAR | Anness V.Parti 2.246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | STRUMENTI TA’ DEJN MIŻMUMIN GĦALL-BEJGĦ | Anness V.Parti 2.247 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Impenji ta' self mogħtija | CRR Anness I; Anness V.Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 113, 116, 246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Referenzi

Ammont riportat /ammont nominali gross ta' skoperturi b'miżuri ta' trażżin

Indeboliment akkumulat, bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu u dispożizzjonijiet

Ammont massimu tal-kollateral jew garanzija li jista' jiġi kkunsidrat
  Anness V, Parti 2.119

Skoperturi produttivi b’miżuri ta’ trażżin

Skoperturi improduttivi b’miżuri ta’ trażżin

Skoperturi produttivi b’miżuri ta’ trażżin - Indeboliment u dispożizzjonijiet akkumulati

Skoperturi improduttivi b’miżuri ta’ trażżin - Indeboliment akkumulat, bidliet negattivi akkumulati f’valur ġust minħabba r-riskju ta’ kreditu u dispożizzjonijiet

Kollateral riċevut u garanziji finanzjarji riċevuti

Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom

Rifinanzjament

li minnhom: Skoperturi mrażżna produttivi taħt probazzjoni riklassifikati minn improduttivi

Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom

Rifinanzjament

li minnhom: Inadempjenti

li minnhom: Indeboliti

li minnhom: Trażżin ta’ skoperturi improduttivi qabel it-trażżin

Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom

Rifinanzjament

Kollateral riċevut fuq skoperturi b'miżuri ta' trażżin

Garanziji finanzjarji riċevuti fuq skoperturi b’miżuri ta’ trażżin

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Anness V. Parti 1.34, Parti 2. 118, 240-245, 251-258

Anness V. Parti 2. 256, 259 -262

Anness V. Parti 2.241(a), 266

Anness V. Parti 2. 241 (b), 265-266

Anness V. Parti 2. 256(b), 261

Anness V. Parti 2. 259-263

Anness V. Parti 2.241(a), 266

Anness V. Parti 2. 241 (b), 265-266

CRR art 178; Anness V. Parti 2.264(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendiċi A; Anness V.Parti 2.264(a)

Anness V. Parti 2. 231, 252(a), 263

Anness V. Parti 2. 267

Anness V. Parti 2. 207

Anness V. Parti 2. 207

Anness V. Parti 2. 241(a), 267

Anness V. Parti 2. 241(b), 267

Anness V. Parti 2. 268

Anness V. Parti 2. 268

010

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31, 44(b)

020

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

030

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

040

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

050

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

060

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

070

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32, 44(a)

080

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

090

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

100

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

110

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

120

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

130

Li minnhom: Intrapriżi Żgħar u ta’ daqs Medju

SME Art 1 2(a)

140

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli kummerċjali

Anness V.Parti 2.86(a), 87

150

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

160

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli residenzjali

Anness V.Parti 2.86(a), 87

170

Li minnhom: Kreditu għall-konsum

Anness V.Parti 2.88(a)

180

STRUMENTI TA' DEJN FIL-KOST JEW FIL-KOST AMORTIZZAT

Anness V.Parti 2.249(a)

181

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31, 44(b)

182

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

183

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

184

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

185

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

186

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

191

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32, 44(a)

192

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

193

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

194

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

195

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

196

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

197

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

201

STRUMENTI TA’ DEJN FIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TA’ INTROJTU IEĦOR KOMPRENSIV JEW PERMEZZ TA’ EKWITÀ SOĠĠETTA GĦAL INDEBOLIMENT

Anness V.Parti 2.249(b)

211

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31, 44(b)

212

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

213

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

214

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

215

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

216

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

221

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32, 44(a)

222

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

223

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

224

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

225

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

226

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

227

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

231

STRUMENTI TA’ DEJN F’LOCOM STRETT, JEW FIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF JEW PERMEZZ TA’ EKWITÀ MHUX SOĠĠETTA GĦAL INDEBOLIMENT

Anness V.Parti 2.249(c)

330

STRUMENTI TA’ DEJN MINBARRA DAWK MIŻMUMIN GĦAN-NEGOZJAR JEW GĦAN-NEGOZJAR

Anness V.Parti 2.246

335

STRUMENTI TA’ DEJN MIŻMUMIN GĦALL-BEJGĦ

Anness V.Parti 2.247

340

Impenji ta' self mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 113, 116, 246

20.   Diżaggregazzjoni ġeografika

20.1   Disaggregazzjoni ġeografika ta' assi skont il-post tal-attivitajiet

| | Referenzi | Ammont riportat
  Anness V.Parti 1.27 |
| --- | --- | --- |
| Attivitajiet domestiċi | Attivitajiet mhux domestiċi |
| Anness V.Parti 2.270 | Anness V.Parti 2.270 |
| 010 | 020 |
| 010 | Flus, bilanċi ta' flus f'banek ċentrali u depożiti ta’ domanda oħrajn | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Flus fl-idejn | Anness V.Parti 2.1 | | |
| 030 | Bilanċi tal-flus fil-banek ċentrali | Anness V.Parti 2.2 | | |
| 040 | Depożiti ta’ domanda oħrajn | Anness V.Parti 2.3 | | |
| 050 | Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar | IFRS 9 Appendiċi A | | |
| 060 | Derivattivi | IFRS 9 Appendiċi A | | |
| 070 | Strumenti ta' ekwità | IAS 32.11 | | |
| 080 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | | |
| 090 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | | |
| 096 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | | |
| 097 | Strumenti ta' ekwità | IAS 32.11 | | |
| 098 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | | |
| 099 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | | |
| 100 | Assi finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |
| 120 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | | |
| 130 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | | |
| 141 | Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | |
| 142 | Strumenti ta' ekwità | IAS 32.11 | | |
| 143 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | | |
| 144 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | | |
| 181 | Assi finanzjarji fil-kost amortizzat | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | |
| 182 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | | |
| 183 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | | |
| 240 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar | IFRS 9.6.2.1; Anness V.Parti 1.22 | | |
| 250 | Bidliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju fir-rata tal-imgħax | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Assi tanġibbli | | | |
| 270 | Assi intanġibbli | IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115) | | |
| 280 | Investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati | IAS 1.54(e); Anness V.Parti 1.21, Parti 2.4 | | |
| 290 | Assi ta' taxxa | IAS 1.54(n-o) | | |
| 300 | Assi oħrajn | Anness V.Parti 2.5 | | |
| 310 | Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.7 | | |
| 320 | ASSI | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Referenzi

Ammont riportat
  Anness V.Parti 1.27

Attivitajiet domestiċi

Attivitajiet mhux domestiċi

Anness V.Parti 2.270

Anness V.Parti 2.270

010

020

010

Flus, bilanċi ta' flus f'banek ċentrali u depożiti ta’ domanda oħrajn

IAS 1.54 (i)

020

Flus fl-idejn

Anness V.Parti 2.1

030

Bilanċi tal-flus fil-banek ċentrali

Anness V.Parti 2.2

040

Depożiti ta’ domanda oħrajn

Anness V.Parti 2.3

050

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar

IFRS 9 Appendiċi A

060

Derivattivi

IFRS 9 Appendiċi A

070

Strumenti ta' ekwità

IAS 32.11

080

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

090

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

096

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

097

Strumenti ta' ekwità

IAS 32.11

098

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

099

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

100

Assi finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

120

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

130

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

141

Assi finanzjarji fil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

142

Strumenti ta' ekwità

IAS 32.11

143

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

144

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

181

Assi finanzjarji fil-kost amortizzat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

182

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

183

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

240

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar

IFRS 9.6.2.1; Anness V.Parti 1.22

250

Bidliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju fir-rata tal-imgħax

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Assi tanġibbli

270

Assi intanġibbli

IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115)

280

Investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

IAS 1.54(e); Anness V.Parti 1.21, Parti 2.4

290

Assi ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

300

Assi oħrajn

Anness V.Parti 2.5

310

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.7

320

ASSI

IAS 1.9(a), IG 6

20.2   Diżaggregazzjoni ġeografika ta' obbligazzjonijiet skont il-post tal-attivitajiet

| | Referenzi | Ammont riportat
  Anness V.Parti 1.27 |
| --- | --- | --- |
| Attivitajiet domestiċi | Attivitajiet mhux domestiċi |
| Anness V.Parti 2.270 | Anness V.Parti 2.270 |
| 010 | 020 |
| 010 | Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | | |
| 020 | Derivattivi | IFRS 9.Appendiċi A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | | |
| 030 | Pożizzjonijiet qosra | IFRS 9.BA7(b) | | |
| 040 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36 | | |
| 050 | Titolu ta’ dejn maħruġ | Anness V.Parti 1.37 | | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.38-41 | | |
| 070 | Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | | |
| 080 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36 | | |
| 090 | Titolu ta’ dejn maħruġ | Anness V.Parti 1.37 | | |
| 100 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.38-41 | | |
| 110 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin fil-kost amortizzat | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | |
| 120 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36 | | |
| 130 | Titolu ta’ dejn maħruġ | Anness V.Parti 1.37 | | |
| 140 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.38-41 | | |
| 150 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar | IFRS 9.6.2.1; Anness V.Parti 1.26 | | |
| 160 | Bidliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju fir-rata tal-imgħax | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Dispożizzjonijiet | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | | |
| 180 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa | IAS 1.54(n-o) | | |
| 190 | Kapital azzjonarju ripagabbli fuq talba | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anness V.Parti 2.12 | | |
| 200 | Obbligazzjonijiet oħrajn | Anness V.Parti 2.13 | | |
| 210 | Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.14 | | |
| 220 | OBBLIGAZZJONIJIET | IAS 1.9(b);IG 6 | | |

Referenzi

Ammont riportat
  Anness V.Parti 1.27

Attivitajiet domestiċi

Attivitajiet mhux domestiċi

Anness V.Parti 2.270

Anness V.Parti 2.270

010

020

010

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

020

Derivattivi

IFRS 9.Appendiċi A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

030

Pożizzjonijiet qosra

IFRS 9.BA7(b)

040

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36

050

Titolu ta’ dejn maħruġ

Anness V.Parti 1.37

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.38-41

070

Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

080

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36

090

Titolu ta’ dejn maħruġ

Anness V.Parti 1.37

100

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.38-41

110

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin fil-kost amortizzat

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

120

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36

130

Titolu ta’ dejn maħruġ

Anness V.Parti 1.37

140

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.38-41

150

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar

IFRS 9.6.2.1; Anness V.Parti 1.26

160

Bidliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju fir-rata tal-imgħax

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Dispożizzjonijiet

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

180

Obbligazzjonijiet ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

190

Kapital azzjonarju ripagabbli fuq talba

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anness V.Parti 2.12

200

Obbligazzjonijiet oħrajn

Anness V.Parti 2.13

210

Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V.Parti 2.14

220

OBBLIGAZZJONIJIET

IAS 1.9(b);IG 6

20.3   Diżaggregazzjoni ġeografika tar-rapport tal-entrati tal-profitt jew telf skont il-post tal-attivitajiet

| | Referenzi | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- |
| Attivitajiet domestiċi | Attivitajiet mhux domestiċi |
| Anness V.Parti 2.270 | Anness V.Parti 2.270 |
| 010 | 020 |
| 010 | Dħul mill-imgħax | IAS 1.97; Anness V.Parti 2.31 | | |
| 020 | (Spejjeż ta' imgħax) | IAS 1.97; Anness V.Parti 2.31 | | |
| 030 | (Spejjeż fuq kapital azzjonarju ripagabbli fuq talba) | IFRIC 2.11 | | |
| 040 | Introjtu mid-dividendi | Anness V.Parti 2.40 | | |
| 050 | Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet | IFRS 7.20(c) | | |
| 060 | (Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet) | IFRS 7.20(c) | | |
| 070 | Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf, nett | Anness V.Parti 2.45 | | |
| 080 | Qligħ jew (-) telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar, nett | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anness V.Parti 2.43, 46 | | |
| 083 | Qligħ jew (-) telf fuq assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 9.5.7.1 | | |
| 090 | Qligħ jew (-) telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-qligħ jew telf, nett | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anness V.Parti 2.44 | | |
| 100 | Qligħ jew (-) telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar, nett | Anness V.Parti 2.47-48 | | |
| 110 | Differenzi tal-kambju [qligħ jew (-) telf], nett | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 130 | Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji, nett | IAS 1.34 | | |
| 140 | Introjtu operatorju ieħor | Anness V.Parti 2.314-316 | | |
| 150 | (Spejjeż operatorji oħrajn) | Anness V.Parti 2.314-316 | | |
| 155 | INTROJTU OPERATORJU TOTALI, NETT | | | |
| 160 | (Spejjeż amministrattivi) | | | |
| 170 | (Deprezzament) | IAS 1.102, 104 | | |
| 171 | Qligħ jew (-) telf ta’ modifika, nett | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Appendiċi A; Anness V Parti 2.49 | | |
| 180 | (Dispożizzjonijiet jew (-) qlib tad-dispożizzjonijiet) | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | | |
| 190 | (Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf) | IFRS 7.20(a)(viii); Anness V Parti 2.51, 53 | | |
| 200 | (Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati) | IAS 28.40-43; | | |
| 210 | (Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji) | IAS 36.126(a)(b) | | |
| 220 | Avvjament negattiv rikonoxxut fil-profitt jew telf | IFRS 3.Appendiċi B64(n)(i) | | |
| 230 | Sehem tal-profitt jew (-) telf ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati | Anness V.Parti 2.54 | | |
| 240 | Qligħ jew (-) telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment ikklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx | IFRS 5.37; Anness V.Parti 2.55 | | |
| 250 | PROFITT JEW (-) TELF QABEL IT-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 260 | (Spejjeż tat-taxxa jew (-) introjtu relatat mal-profitt jew telf minn operazzjonijiet kontinwi) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 270 | PROFITT JEW (-) TELF WARA T-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI | IAS 1, IG 6 | | |
| 280 | Profitt jew (-) telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx | IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anness V Parti 2.56 | | |
| 290 | PROFITT JEW (-) TELF GĦAS-SENA | IAS 1.81 A(a) | | |

Referenzi

Perjodu kurrenti

Attivitajiet domestiċi

Attivitajiet mhux domestiċi

Anness V.Parti 2.270

Anness V.Parti 2.270

010

020

010

Dħul mill-imgħax

IAS 1.97; Anness V.Parti 2.31

020

(Spejjeż ta' imgħax)

IAS 1.97; Anness V.Parti 2.31

030

(Spejjeż fuq kapital azzjonarju ripagabbli fuq talba)

IFRIC 2.11

040

Introjtu mid-dividendi

Anness V.Parti 2.40

050

Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet

IFRS 7.20(c)

060

(Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet)

IFRS 7.20(c)

070

Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf, nett

Anness V.Parti 2.45

080

Qligħ jew (-) telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar, nett

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anness V.Parti 2.43, 46

083

Qligħ jew (-) telf fuq assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 9.5.7.1

090

Qligħ jew (-) telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-qligħ jew telf, nett

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anness V.Parti 2.44

100

Qligħ jew (-) telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar, nett

Anness V.Parti 2.47-48

110

Differenzi tal-kambju [qligħ jew (-) telf], nett

IAS 21.28, 52 (a)

130

Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji, nett

IAS 1.34

140

Introjtu operatorju ieħor

Anness V.Parti 2.314-316

150

(Spejjeż operatorji oħrajn)

Anness V.Parti 2.314-316

155

INTROJTU OPERATORJU TOTALI, NETT

160

(Spejjeż amministrattivi)

170

(Deprezzament)

IAS 1.102, 104

171

Qligħ jew (-) telf ta’ modifika, nett

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Appendiċi A; Anness V Parti 2.49

180

(Dispożizzjonijiet jew (-) qlib tad-dispożizzjonijiet)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

190

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf)

IFRS 7.20(a)(viii); Anness V Parti 2.51, 53

200

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati)

IAS 28.40-43;

210

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji)

IAS 36.126(a)(b)

220

Avvjament negattiv rikonoxxut fil-profitt jew telf

IFRS 3.Appendiċi B64(n)(i)

230

Sehem tal-profitt jew (-) telf ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati

Anness V.Parti 2.54

240

Qligħ jew (-) telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment ikklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx

IFRS 5.37; Anness V.Parti 2.55

250

PROFITT JEW (-) TELF QABEL IT-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

260

(Spejjeż tat-taxxa jew (-) introjtu relatat mal-profitt jew telf minn operazzjonijiet kontinwi)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

270

PROFITT JEW (-) TELF WARA T-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI

IAS 1, IG 6

280

Profitt jew (-) telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx

IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anness V Parti 2.56

290

PROFITT JEW (-) TELF GĦAS-SENA

IAS 1.81 A(a)

20.4   Diżaggregazzjoni ġeografika ta' assi skont ir-residenza tal-kontroparti

| assi-z | Pajjiż tar-residenza tal-kontraparti | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Referenzi | Ammont riportat gross | Indeboliment akkumulat | Bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq skoperturi improduttivi |
| | Li minnhom: miżmumin għan-negozjar jew għan-negozjar | Li minnhom: assi finanzjarji soġġett għal indeboliment | Li minnhom: trażżin ta’ dejn | Li minnhom: Improduttivi |
| Anness V.Parti 1.34, Parti 2.271, 275 | Anness V.Parti 1.15(a), Parti 2.273 | Anness V.Parti 2.273 | Anness V.Parti 2.275 | Anness V.Parti 2.275 | Anness V.Parti 2.274 | Anness V.Parti 2.274 |
| 010 | 011 | 012 | 022 | 025 | 031 | 040 |
| 010 | Derivattivi | IFRS 9 Appendiċi A, Anness V.Parti 2.272 | | | | | | | |
| 020 | Li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | |
| 030 | Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | |
| 040 | Strumenti ta' ekwità | IAS 32.11 | | | | | | | |
| 050 | Li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | |
| 060 | Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | |
| 070 | Li minnhom: korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | |
| 080 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | |
| 090 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | |
| 100 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | |
| 110 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | |
| 120 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | |
| 130 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | |
| 140 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | |
| 150 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | | | | | | | |
| 160 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | | | | | | | |
| 170 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | | | | | | | |
| 180 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | | | | | | | |
| 190 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | | | | | | | |
| 200 | Li minnhom: Intrapriżi Żgħar u ta’ daqs Medju | SME Art 1 2(a) | | | | | | | |
| 210 | Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli kummerċjali | Anness V.Parti 2.86(a), 87 | | | | | | | |
| 220 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | | | | | | | |
| 230 | Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli residenzjali | Anness V.Parti 2.86(a), 87 | | | | | | | |
| 240 | Li minnhom: Kreditu għall-konsum | Anness V.Parti 2.88(a) | | | | | | | |

assi-z

Pajjiż tar-residenza tal-kontraparti

Referenzi

Ammont riportat gross

Indeboliment akkumulat

Bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq skoperturi improduttivi

Li minnhom: miżmumin għan-negozjar jew għan-negozjar

Li minnhom: assi finanzjarji soġġett għal indeboliment

Li minnhom: trażżin ta’ dejn

Li minnhom: Improduttivi

Anness V.Parti 1.34, Parti 2.271, 275

Anness V.Parti 1.15(a), Parti 2.273

Anness V.Parti 2.273

Anness V.Parti 2.275

Anness V.Parti 2.275

Anness V.Parti 2.274

Anness V.Parti 2.274

010

011

012

022

025

031

040

010

Derivattivi

IFRS 9 Appendiċi A, Anness V.Parti 2.272

020

Li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

030

Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

040

Strumenti ta' ekwità

IAS 32.11

050

Li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

060

Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

070

Li minnhom: korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

080

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31, 44(b)

090

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

100

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

110

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

120

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

130

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

140

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32, 44(a)

150

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

160

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

170

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

180

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

190

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

200

Li minnhom: Intrapriżi Żgħar u ta’ daqs Medju

SME Art 1 2(a)

210

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli kummerċjali

Anness V.Parti 2.86(a), 87

220

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

230

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli residenzjali

Anness V.Parti 2.86(a), 87

240

Li minnhom: Kreditu għall-konsum

Anness V.Parti 2.88(a)

20.5   Diżaggregazzjoni ġeografika ta' skoperturi li ma jidhrux fuq il-karta bilanċjali skont ir-residenza tal-kontroparti

| assi-z | Pajjiż tar-residenza tal-kontraparti | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Referenzi | Ammont nominali | Dispożizzjonijiet għal impenji u garanziji mogħtija |
| | Li minnhom: trażżin ta’ dejn | Li minnhom: Improduttivi |
| Anness V.Parti 2.118, 271 | Anness V.Parti 2.240-258 | Anness V.Parti 2.275 | Anness V.Parti 2.276 |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Impenji ta' self mogħtija | CRR Anness I; Anness V.Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 113, 116 | | | | |
| 020 | Garanziji finanzjarji mogħtija | IFRS 4 Anness A; CRR Anness I; Anness V.Parti 1.44(f), Parti 2.102-105, 114, 116 | | | | |
| 030 | Impenji oħrajn mogħtija | CRR Anness I; Anness V.Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 115, 116 | | | | |

assi-z

Pajjiż tar-residenza tal-kontraparti

Referenzi

Ammont nominali

Dispożizzjonijiet għal impenji u garanziji mogħtija

Li minnhom: trażżin ta’ dejn

Li minnhom: Improduttivi

Anness V.Parti 2.118, 271

Anness V.Parti 2.240-258

Anness V.Parti 2.275

Anness V.Parti 2.276

010

022

025

030

010

Impenji ta' self mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 113, 116

020

Garanziji finanzjarji mogħtija

IFRS 4 Anness A; CRR Anness I; Anness V.Parti 1.44(f), Parti 2.102-105, 114, 116

030

Impenji oħrajn mogħtija

CRR Anness I; Anness V.Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 115, 116

20.6   Diżaggregazzjoni ġeografika ta' obbligazzjonijiet skont ir-residenza tal-kontroparti

| assi-z | Pajjiż tar-residenza tal-kontraparti | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Referenzi | Ammont riportat |
| Anness V.Parti 1.27, 2.271 |
| 010 |
| 010 | Derivattivi | IFRS 9 Appendiċi A, Anness V.Parti 1.44(e), Parti 2.272 | |
| 020 | Li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | |
| 030 | Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | |
| 040 | Pożizzjonijiet qosra | IFRS 9.BA7(b); Anness V.Parti 1.44(d) | |
| 050 | Li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | |
| 060 | Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | |
| 070 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36 | |
| 080 | Banek ċentrali | Anness V.Parti 1.42(a) | |
| 090 | Gvernijiet ġenerali | Anness V.Parti 1.42(b) | |
| 100 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V.Parti 1.42(c) | |
| 110 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.42(d) | |
| 120 | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji | Anness V.Parti 1.42(e) | |
| 130 | Unitajiet domestiċi | Anness V.Parti 1.42(f) | |

assi-z

Pajjiż tar-residenza tal-kontraparti

Referenzi

Ammont riportat

Anness V.Parti 1.27, 2.271

010

010

Derivattivi

IFRS 9 Appendiċi A, Anness V.Parti 1.44(e), Parti 2.272

020

Li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

030

Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

040

Pożizzjonijiet qosra

IFRS 9.BA7(b); Anness V.Parti 1.44(d)

050

Li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

060

Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

070

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36

080

Banek ċentrali

Anness V.Parti 1.42(a)

090

Gvernijiet ġenerali

Anness V.Parti 1.42(b)

100

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V.Parti 1.42(c)

110

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.42(d)

120

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji

Anness V.Parti 1.42(e)

130

Unitajiet domestiċi

Anness V.Parti 1.42(f)

20.7.1   Diżaggregazzjoni ġeografika skont ir-residenza tal-kontraparti ta' self u avvanzi minbarra dawk miżmumin għan-negozjar lil korporazzjonijiet nonfinanzjarji skont il-kodiċijiet NACE

| assi-z | Pajjiż tar-residenza tal-kontraparti | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Referenzi | Korporazzjonijiet nonfinanzjarji
  Anness V Parti 2.271, 277 |
| Ammont riportat gross | Indeboliment akkumulat | Bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq skoperturi improduttivi |
| | li minnhom: self u avvanzi soġġetti għal indeboliment | Li minnhom: improduttivi |
| Anness V.Parti 1.34, Parti 2.275 | Anness V.Parti 2.273 | Anness V.Parti 2.275 | Anness V.Parti 2.274 | Anness V.Parti 2.274 |
| 010 | 011 | 012 | 021 | 022 |
| 010 | A | Agrikoltura, forestrija u sajd |

assi-z

Pajjiż tar-residenza tal-kontraparti

Referenzi

Korporazzjonijiet nonfinanzjarji
  Anness V Parti 2.271, 277

Ammont riportat gross

Indeboliment akkumulat

Bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq skoperturi improduttivi

li minnhom: self u avvanzi soġġetti għal indeboliment

Li minnhom: improduttivi

Anness V.Parti 1.34, Parti 2.275

Anness V.Parti 2.273

Anness V.Parti 2.275

Anness V.Parti 2.274

Anness V.Parti 2.274

010

011

012

021

022

010

A

Regolament ta' NACE

020

| B | Minjieri u barrieri |
| --- | --- |

B

Regolament ta' NACE

030

| C | Manifattura |
| --- | --- |

C

Regolament ta' NACE

040

| D | Provvista ta’ elettriku, gass, stim u arja kkondizzjonata |
| --- | --- |

D

Regolament ta' NACE

050

| E | Provvista tal-ilma |
| --- | --- |

E

Regolament ta' NACE

060

| F | Kostruzzjoni |
| --- | --- |

F

Regolament ta' NACE

070

| G | Negozju bl-ingrossa u bl-imnut |
| --- | --- |

G

Regolament ta' NACE

080

| H | Trasport u ħażna |
| --- | --- |

H

Regolament ta' NACE

090

| I | Attivitajiet ta’ servizzi ta’ akkomodazzjoni u ikel |
| --- | --- |

I

Regolament ta' NACE

100

| J | Informatika u komunikazzjoni |
| --- | --- |

J

Regolament ta' NACE

105

| K | Attivitajiet finanzjarji u tal-assigurazzjoni |
| --- | --- |

K

Regolament ta' NACE

110

| L | Attivitajiet marbuta ma’ proprjetà immobbli |
| --- | --- |

L

Regolament ta' NACE

120

| M | Attivitajiet professjonali, xjentifiċi u tekniċi |
| --- | --- |

M

Regolament ta' NACE

130

| N | Attivitajiet ta’ servizzi amministrattivi u ta’ appoġġ |
| --- | --- |

N

Regolament ta' NACE

140

| O | Amministrazzjoni pubblika u difiża, sigurtà soċjali obbligatorja |
| --- | --- |

O

Regolament ta' NACE

150

| P | Edukazzjoni |
| --- | --- |

P

Regolament ta' NACE

160

| Q | Servizzi marbuta mas-saħħa tal-bniedem u attivitajiet ta’ xogħol soċjali |
| --- | --- |

Q

Regolament ta' NACE

170

| R | Arti, divertiment u rikreazzjoni |
| --- | --- |

R

Regolament ta' NACE

180

| S | Servizzi oħra |
| --- | --- |

S

Regolament ta' NACE

190

SELF U AVVANZI

Anness V.Parti 1.32

21.   Assi tanġibbli u intanġibbli: assi soġġetti għal lokazzjoni operatorja

| | Referenzi | Ammont riportat |
| --- | --- | --- |
| Anness V.Parti 2.278-279 |
| 010 |
| 010 | Proprjetà, impjant u tagħmir | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Mudell ta' rivalutazzjoni | IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d) | |
| 030 | Mudell tal-kost | IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d) | |
| 040 | Proprjetà għall-investiment | IAS 40.IN5; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Mudell tal-valur ġust | IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76 | |
| 060 | Mudell tal-kost | IAS 17.49; IAS 40.56,79(c) | |
| 070 | Assi intanġibbli oħrajn | IAS 38.8,118 | |
| 080 | Mudell ta' rivalutazzjoni | IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Mudell tal-kost | IAS 17.49; IAS 38.74 | |

Referenzi

Ammont riportat

Anness V.Parti 2.278-279

010

010

Proprjetà, impjant u tagħmir

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

020

Mudell ta' rivalutazzjoni

IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)

030

Mudell tal-kost

IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)

040

Proprjetà għall-investiment

IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)

050

Mudell tal-valur ġust

IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76

060

Mudell tal-kost

IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)

070

Assi intanġibbli oħrajn

IAS 38.8,118

080

Mudell ta' rivalutazzjoni

IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Mudell tal-kost

IAS 17.49; IAS 38.74

22.   Immaniġġjar ta' assi, kustodja u funzjonijiet ta' servizzi oħrajn

22.1   Dħul u spejjeż minn tariffi u kummissjonijiet skont l-attività

| | Referenzi | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- |
| Anness V.Parti 2.280 |
| IFRS 7.20(c) | 010 |
| 010 | Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet | Anness V.Parti 2.281-283 | |
| 020 | Titoli | | |
| 030 | Ħarġiet | Anness V.Parti 2.284(a) | |
| 040 | Ordnijiet ta' trasferiment | Anness V.Parti 2.284(b) | |
| 050 | Oħrajn | Anness V.Parti 2.284(c) | |
| 060 | Ikklerjar u saldu | Anness V.Parti 2.284(d) | |
| 070 | Immaniġġar tal-assi | Anness V.Parti 2.284(e); 285(a) | |
| 080 | Kustodja [skont it-tip ta' klijent] | Anness V.Parti 2.284(e); 285(b) | |
| 090 | Investiment kollettiv | | |
| 100 | Oħrajn | | |
| 110 | Servizzi amministrattivi ċentrali għall-investiment kollettiv | Anness V.Parti 2.284(e); 285(c) | |
| 120 | Tranżazzjonijiet fiduċjarji | Anness V.Parti 2.284(e); 285(d) | |
| 130 | Servizzi ta’ ħlas | Anness V.Parti 2.284(e), 285(e) | |
| 140 | Riżorsi tal-klijenti mqassmin iżda mhux immaniġġati [skont it-tip ta' prodott] | Anness V.Parti 2.285(f) | |
| 150 | Investiment kollettiv | | |
| 160 | Prodotti tal-assigurazzjoni | | |
| 170 | Oħrajn | | |
| 180 | Finanzjament Strutturat | Anness V.Parti 2.284(f) | |
| 190 | Attivitajiet ta’ servizzi ta’ self | Anness V.Parti 2.284(g) | |
| 200 | Impenji ta' self mogħtija | IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Anness V.Parti 2.284(h) | |
| 210 | Garanziji finanzjarji mogħtija | IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Anness V.Parti 2.284(h) | |
| 220 | Oħrajn | Anness V.Parti 2.284(j) | |
| 230 | (Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet) | Anness V.Parti 2.113-115 | |
| 240 | (Ikklirjar u saldu) | Anness V.Parti 2.284(d) | |
| 250 | (Kustodja) | Anness V.Parti 2.285(b) | |
| 260 | (Attivitajiet ta’ servizzi ta’ self) | Anness V.Parti 2.284(g) | |
| 270 | (Impenji ta' self riċevuti) | Anness V.Parti 2.284(i) | |
| 280 | (Garanziji finanzjarji riċevuti) | Anness V.Parti 2.284(i) | |
| 290 | (Oħrajn) | Anness V.Parti 2.284(j) | |

Referenzi

Perjodu kurrenti

Anness V.Parti 2.280

IFRS 7.20(c)

010

010

Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet

Anness V.Parti 2.281-283

020

Titoli

030

Ħarġiet

Anness V.Parti 2.284(a)

040

Ordnijiet ta' trasferiment

Anness V.Parti 2.284(b)

050

Oħrajn

Anness V.Parti 2.284(c)

060

Ikklerjar u saldu

Anness V.Parti 2.284(d)

070

Immaniġġar tal-assi

Anness V.Parti 2.284(e); 285(a)

080

Kustodja [skont it-tip ta' klijent]

Anness V.Parti 2.284(e); 285(b)

090

Investiment kollettiv

100

Oħrajn

110

Servizzi amministrattivi ċentrali għall-investiment kollettiv

Anness V.Parti 2.284(e); 285(c)

120

Tranżazzjonijiet fiduċjarji

Anness V.Parti 2.284(e); 285(d)

130

Servizzi ta’ ħlas

Anness V.Parti 2.284(e), 285(e)

140

Riżorsi tal-klijenti mqassmin iżda mhux immaniġġati [skont it-tip ta' prodott]

Anness V.Parti 2.285(f)

150

Investiment kollettiv

160

Prodotti tal-assigurazzjoni

170

Oħrajn

180

Finanzjament Strutturat

Anness V.Parti 2.284(f)

190

Attivitajiet ta’ servizzi ta’ self

Anness V.Parti 2.284(g)

200

Impenji ta' self mogħtija

IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Anness V.Parti 2.284(h)

210

Garanziji finanzjarji mogħtija

IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Anness V.Parti 2.284(h)

220

Oħrajn

Anness V.Parti 2.284(j)

230

(Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet)

Anness V.Parti 2.113-115

240

(Ikklirjar u saldu)

Anness V.Parti 2.284(d)

250

(Kustodja)

Anness V.Parti 2.285(b)

260

(Attivitajiet ta’ servizzi ta’ self)

Anness V.Parti 2.284(g)

270

(Impenji ta' self riċevuti)

Anness V.Parti 2.284(i)

280

(Garanziji finanzjarji riċevuti)

Anness V.Parti 2.284(i)

290

(Oħrajn)

Anness V.Parti 2.284(j)

22.2   Assi involuti fis-servizzi provduti

| | Referenza | Ammont tal-assi involuti fis-servizzi provduti |
| --- | --- | --- |
| Anness V.Parti 2.285(g) |
| 010 |
| 010 | Immaniġġjar ta’ assi [skont it-tip ta' klijent] | Anness V.Parti 2.285(a) | |
| 020 | Investiment kollettiv | | |
| 030 | Fondi tal-pensjoni | | |
| 040 | Portafolji tal-klijenti mmaniġġati fuq bażi diskrezzjonali | | |
| 050 | Strumenti ta' investiment oħrajn | | |
| 060 | Assi ta' kustodja [skont it-tip ta' klijent] | Anness V.Parti 2.285(b) | |
| 070 | Investiment kollettiv | | |
| 080 | Oħrajn | | |
| 090 | Li minnhom: inkarigati lil entitajiet oħrajn | | |
| 100 | Servizzi amministrattivi ċentrali għall-investiment kollettiv | Anness V.Parti 2.285(c) | |
| 110 | Tranżazzjonijiet fiduċjarji | Anness V.Parti 2.285(d) | |
| 120 | Servizzi ta’ ħlas | Anness V.Parti 2.285(e) | |
| 130 | Riżorsi tal-klijenti mqassmin iżda mhux immaniġġati [skont it-tip ta' prodott] | Anness V.Parti 2.285(f) | |
| 140 | Investiment kollettiv | | |
| 150 | Prodotti tal-assigurazzjoni | | |
| 160 | Oħrajn | | |

Referenza

Ammont tal-assi involuti fis-servizzi provduti

Anness V.Parti 2.285(g)

010

010

Immaniġġjar ta’ assi [skont it-tip ta' klijent]

Anness V.Parti 2.285(a)

020

Investiment kollettiv

030

Fondi tal-pensjoni

040

Portafolji tal-klijenti mmaniġġati fuq bażi diskrezzjonali

050

Strumenti ta' investiment oħrajn

060

Assi ta' kustodja [skont it-tip ta' klijent]

Anness V.Parti 2.285(b)

070

Investiment kollettiv

080

Oħrajn

090

Li minnhom: inkarigati lil entitajiet oħrajn

100

Servizzi amministrattivi ċentrali għall-investiment kollettiv

Anness V.Parti 2.285(c)

110

Tranżazzjonijiet fiduċjarji

Anness V.Parti 2.285(d)

120

Servizzi ta’ ħlas

Anness V.Parti 2.285(e)

130

Riżorsi tal-klijenti mqassmin iżda mhux immaniġġati [skont it-tip ta' prodott]

Anness V.Parti 2.285(f)

140

Investiment kollettiv

150

Prodotti tal-assigurazzjoni

160

Oħrajn

30.   Attivitajiet li ma jidhrux fuq il-karta bilanċjali: Imgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati

30.1   Imgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati

| | Referenzi | Ammont riportat ta' assi finanzjarji rikonoxxut fil-karta bilanċjali | Li minnhom: appoġġ ta' likwidità prelevat | Valur ġust ta' appoġġ ta' likwidità prelevat | Ammont riportat ta' obbligazzjonijiet finanzjarji rikonoxxut fil-karta bilanċjali | Ammont nominali ta' skoperturi li ma jidhrux fuq il-karta bilanċjali mogħti mill-istituzzjoni relatriċi | Li minnhom: Ammmont nominali ta' impenji ta' self mogħtija | Telf imġarrab mill-istituzzjoni relatriċi fil-perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 12.29(a) | IFRS 12.29(a); Anness V.Parti 2.286 | | IFRS 12.29(a) | IFRS 12.B26(e) | | IFRS 12 B26(b); Anness V.Parti 2.287 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 080 |
| 010 | Totali | | | | | | | | |

Referenzi

Ammont riportat ta' assi finanzjarji rikonoxxut fil-karta bilanċjali

Li minnhom: appoġġ ta' likwidità prelevat

Valur ġust ta' appoġġ ta' likwidità prelevat

Ammont riportat ta' obbligazzjonijiet finanzjarji rikonoxxut fil-karta bilanċjali

Ammont nominali ta' skoperturi li ma jidhrux fuq il-karta bilanċjali mogħti mill-istituzzjoni relatriċi

Li minnhom: Ammmont nominali ta' impenji ta' self mogħtija

Telf imġarrab mill-istituzzjoni relatriċi fil-perjodu kurrenti

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.29(a); Anness V.Parti 2.286

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.B26(e)

IFRS 12 B26(b); Anness V.Parti 2.287

010

020

030

040

050

060

080

010

Totali

30.2   Diżaggregazzjoni ta' mgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati skont in-natura tal-attivitajiet

| Skont in-natura tal-attivitajiet | Referenzi | Ammont riportat |
| --- | --- | --- |
| Entitajiet ta' Titolizzazzjoni b'Għan Speċjali | Immaniġġar tal-assi | Attivitajiet oħrajn |
| CRR art 4(1)(66) | Anness V.Parti 2.285(a) | |
| IFRS 12.24, B6.(a) | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Assi finanzjarji magħżula rikonoxxuti fil-karta bilanċjali tal-istituzzjoni relatriċi | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 021 | li minnhom: improduttivi | Anness V.Parti 2.213-239 | | | |
| 030 | Derivattivi | IFRS 9 Appendiċi A; Anness V.Parti 2.272 | | | |
| 040 | Strumenti ta' ekwità | IAS 32.11 | | | |
| 050 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | | | |
| 060 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | | | |
| 070 | Ekwità magħżula u obbligazzjonijiet finanzjarji rikonoxxuti fil-karta bilanċjali tal-istituzzjoni relatriċi | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 080 | Strumenti tal-ekwitá maħruġin | IAS 32.11 | | | |
| 090 | Derivattivi | IFRS 9 Appendiċi A; Anness V.Parti 2.272 | | | |
| 100 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36 | | | |
| 110 | Titolu ta’ dejn maħruġ | Anness V.Parti 1.37 | | | |
| | Ammont nominali |
| 120 | Skoperturi li ma jidhrux fuq il-karta bilanċjali mogħtija mill-istituzzjoni relatriċi | IFRS 12.B26.(e); CRR Anness I; Anness V.Parti 2.102-105, 113-115, 118 | | | |
| 131 | li minnhom: improduttivi | Anness V.Parti 2.117 | | | |

Skont in-natura tal-attivitajiet

Referenzi

Ammont riportat

Entitajiet ta' Titolizzazzjoni b'Għan Speċjali

Immaniġġar tal-assi

Attivitajiet oħrajn

CRR art 4(1)(66)

Anness V.Parti 2.285(a)

IFRS 12.24, B6.(a)

010

020

030

010

Assi finanzjarji magħżula rikonoxxuti fil-karta bilanċjali tal-istituzzjoni relatriċi

IFRS 12.29(a),(b)

021

li minnhom: improduttivi

Anness V.Parti 2.213-239

030

Derivattivi

IFRS 9 Appendiċi A; Anness V.Parti 2.272

040

Strumenti ta' ekwità

IAS 32.11

050

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

060

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

070

Ekwità magħżula u obbligazzjonijiet finanzjarji rikonoxxuti fil-karta bilanċjali tal-istituzzjoni relatriċi

IFRS 12.29(a),(b)

080

Strumenti tal-ekwitá maħruġin

IAS 32.11

090

Derivattivi

IFRS 9 Appendiċi A; Anness V.Parti 2.272

100

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36

110

Titolu ta’ dejn maħruġ

Anness V.Parti 1.37

Ammont nominali

120

Skoperturi li ma jidhrux fuq il-karta bilanċjali mogħtija mill-istituzzjoni relatriċi

IFRS 12.B26.(e); CRR Anness I; Anness V.Parti 2.102-105, 113-115, 118

131

li minnhom: improduttivi

Anness V.Parti 2.117

31.   Partijiet relatati

31.1   Partijiet relatati: ammonti pagabbli lil u ammonti riċevibbli minn

| | Referenzi Anness V.Parti 2.288-291 | Bilanċi pendenti |
| --- | --- | --- |
| Impriżi prinċipali u entitajiet b'kontroll konġunt jew b'influwenza sinifikanti | Sussidjarji u entitajiet oħrajn tal-istess grupp | Kumpaniji assoċjati u impriżi konġunti | Ġestjoni prinċipali tal-istituzzjoni jew tal-impriża prinċipali tagħha | Partijiet relatati oħrajn |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c); Anness V.Parti 2.289 | IAS 24.19(d),(e); Anness V.Parti 2.289 | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Assi finanzjarji magħżula | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 020 | Strumenti ta' ekwità | IAS 32.11 | | | | | |
| 030 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | | | | | |
| 040 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | | | | | |
| 050 | li minnhom: improduttivi | Anness V Parti 2.213-239 | | | | | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji magħżula | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 070 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36 | | | | | |
| 080 | Titolu ta’ dejn maħruġ | Anness V.Parti 1.37 | | | | | |
| 090 | Ammont nominali ta' impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija | IAS 24.18(b); CRR Anness I; Anness V.Parti 2.102-105, 113-115, 118 | | | | | |
| 100 | li minnhom: improduttivi | IAS 24.18(b); Anness V, Parti 2.117 | | | | | |
| 110 | Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn riċevuti | IAS 24.18(b); Anness V.Parti 2.290 | | | | | |
| 120 | Ammont nozzjonali ta' derivattivi | Anness V.Parti 2.133-135 | | | | | |
| 131 | Indeboliment akkumulat u bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq skoperturi improduttivi | IAS 24.1(c); Anness V.Parti 2.69-71, 291 | | | | | |
| 132 | Dispożizzjonijiet fuq skoperturi improduttivi li ma jidhrux fuq il-karta bilanċjali | Anness V.Parti 2.11, 106, 291 | | | | | |

Referenzi Anness V.Parti 2.288-291

Bilanċi pendenti

Impriżi prinċipali u entitajiet b'kontroll konġunt jew b'influwenza sinifikanti

Sussidjarji u entitajiet oħrajn tal-istess grupp

Kumpaniji assoċjati u impriżi konġunti

Ġestjoni prinċipali tal-istituzzjoni jew tal-impriża prinċipali tagħha

Partijiet relatati oħrajn

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c); Anness V.Parti 2.289

IAS 24.19(d),(e); Anness V.Parti 2.289

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

010

020

030

040

050

010

Assi finanzjarji magħżula

IAS 24.18(b)

020

Strumenti ta' ekwità

IAS 32.11

030

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

040

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

050

li minnhom: improduttivi

Anness V Parti 2.213-239

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji magħżula

IAS 24.18(b)

070

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36

080

Titolu ta’ dejn maħruġ

Anness V.Parti 1.37

090

Ammont nominali ta' impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

IAS 24.18(b); CRR Anness I; Anness V.Parti 2.102-105, 113-115, 118

100

li minnhom: improduttivi

IAS 24.18(b); Anness V, Parti 2.117

110

Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn riċevuti

IAS 24.18(b); Anness V.Parti 2.290

120

Ammont nozzjonali ta' derivattivi

Anness V.Parti 2.133-135

131

Indeboliment akkumulat u bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq skoperturi improduttivi

IAS 24.1(c); Anness V.Parti 2.69-71, 291

132

Dispożizzjonijiet fuq skoperturi improduttivi li ma jidhrux fuq il-karta bilanċjali

Anness V.Parti 2.11, 106, 291

31.2   Partijiet relatati: spejjeż u introjtu iġġenerati minn tranżazzjonijiet ma'

| | Referenzi Anness V.Parti 2.288-289, 292-293 | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- |
| Impriżi prinċipali u entitajiet b'kontroll konġunt jew b'influwenza sinifikanti | Sussidjarji u entitajiet oħrajn tal-istess grupp | Kumpaniji assoċjati u impriżi konġunti | Ġestjoni prinċipali tal-istituzzjoni jew tal-impriża prinċipali tagħha | Partijiet relatati oħrajn |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c) | IAS 24.19(d),(e) | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Dħul mill-imgħax | IAS 24.18(a); Anness V.Parti 2.31 | | | | | |
| 020 | Spejjeż tal-imgħax | IAS 24.18(a); IAS 1.97; Anness V.Parti 2.31 | | | | | |
| 030 | Introjtu mid-dividendi | IAS 24.18(a); Anness V.Parti 2.40 | | | | | |
| 040 | Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 050 | Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 060 | Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IAS 24.18(a) | | | | | |
| 070 | Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji | IAS 24.18(a); Anness V.Parti 2.292 | | | | | |
| 080 | Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq skoperturi improduttivi | IAS 24.18(d); Anness V.Parti 2.293 | | | | | |
| 090 | Dispożizzjonijiet jew (-) treġġigħ lura ta’ dispożizzjonijiet fuq skoperturi improduttivi | Anness V Parti 2.50293 | | | | | |

Referenzi Anness V.Parti 2.288-289, 292-293

Perjodu kurrenti

Impriżi prinċipali u entitajiet b'kontroll konġunt jew b'influwenza sinifikanti

Sussidjarji u entitajiet oħrajn tal-istess grupp

Kumpaniji assoċjati u impriżi konġunti

Ġestjoni prinċipali tal-istituzzjoni jew tal-impriża prinċipali tagħha

Partijiet relatati oħrajn

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c)

IAS 24.19(d),(e)

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

010

020

030

040

050

010

Dħul mill-imgħax

IAS 24.18(a); Anness V.Parti 2.31

020

Spejjeż tal-imgħax

IAS 24.18(a); IAS 1.97; Anness V.Parti 2.31

030

Introjtu mid-dividendi

IAS 24.18(a); Anness V.Parti 2.40

040

Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

050

Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

060

Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejlin fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IAS 24.18(a)

070

Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji

IAS 24.18(a); Anness V.Parti 2.292

080

Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq skoperturi improduttivi

IAS 24.18(d); Anness V.Parti 2.293

090

Dispożizzjonijiet jew (-) treġġigħ lura ta’ dispożizzjonijiet fuq skoperturi improduttivi

Anness V Parti 2.50293

40.   Struttura tal-grupp

40.1   Struttura tal-grupp: ‘entità-entità’

| Kodiċi LEI | Kodiċi tal-entità | Isem tal-entità | Data tad-dħul | Kapital azzjonarju tad-destinatarja ta’ investiment | Ekwità tad-destinatarja ta' investiment | Assi totali tad-destinatarja ta' investiment | Profitt jew (-) telf tad-destinatarja ta' investiment | Residenza tad-destinatarja ta' investiment | Settur tad-destinatarja ta' investiment | Kodiċi NACE | Imgħax tal-ekwità akkumulat [%] | Drittijiet tal-vot [%] | Struttura tal-grupp [relazzjoni] | Trattament kontabilistiku [Grupp Kontabilistiku] | Trattament kontabilistiku [Grupp tas-CRR] | Ammont riportat | Kost tal-akkwiżizzjoni | Rabta ta' avvjament mad-Destinatarja ta' investiment | Il-valur ġust tal-investimenti li għalihom hemm kwotazzjonijiet tal-prezzijiet ippubblikati |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Anness V.Parti 2.294-295, 296(a) | Anness V.Parti 2.294-295, 296(b) | IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Anness V.Parti 2.294-295, 296(c) | Anness V.Parti 2.294-295, 296(d) | Anness V.Parti 2.294-295, 296(e) | IFRS 12.B12(b); Anness V.Parti 2.294-295, 296(f) | IFRS 12.B12(b); Anness V.Parti 2.294-295, 296(f) | IFRS 12.B12(b); Anness V.Parti 2.294-295, 296(f) | IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Anness V.Parti 2.294-295, 296(g) | Anness V.Parti 2.294-295, 296(h) | Anness V.Parti 2.294-295, 296(i) | IFRS 12.21(a)(iv); Anness V.Parti 2.294-295, 296(j) | IFRS 12.21(a)(iv); Anness V.Parti 2.294-295, 296(k) | IFRS 12.10(a)(i); Anness V.Parti 2.294-295, 296(l) | IFRS 12.21(b); Anness V.Parti 2.294-295, 296(m) | CRR art 18; Anness V.Parti 2.294-295, 296(n) | Anness V.Parti 2.294-295, 296(0) | Anness V.Parti 2.294-295, 296(p) | Anness V.Parti 2.294-295, 296(q) | IFRS 12.21(b)(iii); Anness V.Parti 2.294-295, 296(r) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 095 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Kodiċi LEI

Kodiċi tal-entità

Isem tal-entità

Data tad-dħul

Kapital azzjonarju tad-destinatarja ta’ investiment

Ekwità tad-destinatarja ta' investiment

Assi totali tad-destinatarja ta' investiment

Profitt jew (-) telf tad-destinatarja ta' investiment

Residenza tad-destinatarja ta' investiment

Settur tad-destinatarja ta' investiment

Kodiċi NACE

Imgħax tal-ekwità akkumulat [%]

Drittijiet tal-vot [%]

Struttura tal-grupp [relazzjoni]

Trattament kontabilistiku [Grupp Kontabilistiku]

Trattament kontabilistiku [Grupp tas-CRR]

Ammont riportat

Kost tal-akkwiżizzjoni

Rabta ta' avvjament mad-Destinatarja ta' investiment

Il-valur ġust tal-investimenti li għalihom hemm kwotazzjonijiet tal-prezzijiet ippubblikati

Anness V.Parti 2.294-295, 296(a)

Anness V.Parti 2.294-295, 296(b)

IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Anness V.Parti 2.294-295, 296(c)

Anness V.Parti 2.294-295, 296(d)

Anness V.Parti 2.294-295, 296(e)

IFRS 12.B12(b); Anness V.Parti 2.294-295, 296(f)

IFRS 12.B12(b); Anness V.Parti 2.294-295, 296(f)

IFRS 12.B12(b); Anness V.Parti 2.294-295, 296(f)

IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Anness V.Parti 2.294-295, 296(g)

Anness V.Parti 2.294-295, 296(h)

Anness V.Parti 2.294-295, 296(i)

IFRS 12.21(a)(iv); Anness V.Parti 2.294-295, 296(j)

IFRS 12.21(a)(iv); Anness V.Parti 2.294-295, 296(k)

IFRS 12.10(a)(i); Anness V.Parti 2.294-295, 296(l)

IFRS 12.21(b); Anness V.Parti 2.294-295, 296(m)

CRR art 18; Anness V.Parti 2.294-295, 296(n)

Anness V.Parti 2.294-295, 296(0)

Anness V.Parti 2.294-295, 296(p)

Anness V.Parti 2.294-295, 296(q)

IFRS 12.21(b)(iii); Anness V.Parti 2.294-295, 296(r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2.   Struttura tal-grupp: ‘strument-strument’

| Kodiċi tas-sigurtà | Kodiċi tal-entità | Kodiċi LEI tal-kumpanija azzjonarja | Kodiċi tal-kumpanija azzjonarja | Isem tal-kumpanija azzjonarja | Imgħax tal-ekwità akkumulat (%) | Ammont riportat | Kost tal-akkwiżizzjoni |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Anness V.Parti 2.297(a) | Anness V.Parti 2.296(b), 297(c) | Anness V.Parti 2.297(b) | Anness V.Parti 2.297(b) | | Anness V.Parti 2.296(j), 297(c) | Anness V.Parti 2.296(o), 297(c) | Anness V.Parti 2.296(p), 297(c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| | | | | | | | |

Kodiċi tas-sigurtà

Kodiċi tal-entità

Kodiċi LEI tal-kumpanija azzjonarja

Kodiċi tal-kumpanija azzjonarja

Isem tal-kumpanija azzjonarja

Imgħax tal-ekwità akkumulat (%)

Ammont riportat

Kost tal-akkwiżizzjoni

Anness V.Parti 2.297(a)

Anness V.Parti 2.296(b), 297(c)

Anness V.Parti 2.297(b)

Anness V.Parti 2.297(b)

Anness V.Parti 2.296(j), 297(c)

Anness V.Parti 2.296(o), 297(c)

Anness V.Parti 2.296(p), 297(c)

010

020

030

040

050

060

070

080

41.   Valur ġust

41.1   Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji fil-kost amortizzat

| | Referenzi Anness V.Parti 2.298 | Valur ġust
  IFRS 7.25-26 | Ġerarkija tal-valur ġust
  IFRS 13.97,93(b) |
| --- | --- | --- | --- |
| Livell 1
  IFRS 13.76 | Livell 2
  IFRS 13.81 | Livell 3
  IFRS 13.86 |
| ASSI | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 015 | Assi finanzjarji fil-kost amortizzat | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | | | |
| 016 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | | | | |
| 017 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | | | | |
| OBBLIGAZZJONIJIET | | | | | |
| 070 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin fil-kost amortizzat | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | | | |
| 080 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36 | | | | |
| 090 | Titolu ta’ dejn maħruġ | Anness V.Parti 1.37 | | | | |
| 100 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.38-41 | | | | |

Referenzi Anness V.Parti 2.298

Valur ġust
  IFRS 7.25-26

Ġerarkija tal-valur ġust
  IFRS 13.97,93(b)

Livell 1
  IFRS 13.76

Livell 2
  IFRS 13.81

Livell 3
  IFRS 13.86

ASSI

010

020

030

040

015

Assi finanzjarji fil-kost amortizzat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

016

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

017

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

OBBLIGAZZJONIJIET

070

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin fil-kost amortizzat

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

080

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36

090

Titolu ta’ dejn maħruġ

Anness V.Parti 1.37

100

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.38-41

41.2   Użu tal-Għażla tal-Valur Ġust

| | Referenzi | Ammont riportat
  Anness V.Parti 1.27 |
| --- | --- | --- |
| Spariġġ kontabilistiku | Immaniġġat fuq bażi ta’ valur ġust | Kuntratti ibridi | Immaniġġati għar-riskju ta' kreditu |
| IFRS 9.B4.1.29 | IFRS 9.B4.1.33 | IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; Anness V.Parti 2.300 | IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); Anness V.Parti 2.301 |
| ASSI | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Assi finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | |
| 030 | Titoli ta' dejn | Anness V.Parti 1.31 | | | | |
| 040 | Self u avvanzi | Anness V.Parti 1.32 | | | | |
| OBBLIGAZZJONIJIET | | | | | |
| 050 | Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | | | | |
| 060 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36 | | | | |
| 070 | Titolu ta’ dejn maħruġ | Anness V.Parti 1.37 | | | | |
| 080 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V.Parti 1.38-41 | | | | |

Referenzi

Ammont riportat
  Anness V.Parti 1.27

Spariġġ kontabilistiku

Immaniġġat fuq bażi ta’ valur ġust

Kuntratti ibridi

Immaniġġati għar-riskju ta' kreditu

IFRS 9.B4.1.29

IFRS 9.B4.1.33

IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; Anness V.Parti 2.300

IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); Anness V.Parti 2.301

ASSI

010

020

030

040

010

Assi finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

030

Titoli ta' dejn

Anness V.Parti 1.31

040

Self u avvanzi

Anness V.Parti 1.32

OBBLIGAZZJONIJIET

050

Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

060

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2.Parti 2.9; Anness V.Parti 1.36

070

Titolu ta’ dejn maħruġ

Anness V.Parti 1.37

080

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V.Parti 1.38-41

42.   Assi tanġibbli u intanġibbli: ammont riportat skont il-metodu ta' kejl

| | Referenzi Anness V.Parti 2.302 | Ammont riportat |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Proprjetà, impjant u tagħmir | IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Mudell ta' rivalutazzjoni | IAS 16.31, 73(a),(d) | |
| 030 | Mudell tal-kost | IAS 16.30, 73(a),(d) | |
| 040 | Proprjetà għall-investiment | IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Mudell tal-valur ġust | IAS 40.33-55, 76 | |
| 060 | Mudell tal-kost | IAS 40.56, 79(c) | |
| 070 | Assi intanġibbli oħrajn | IAS 38.8, 118, 122 ; Anness V.Parti 2.303 | |
| 080 | Mudell ta' rivalutazzjoni | IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Mudell tal-kost | IAS 38.74 | |

Referenzi Anness V.Parti 2.302

Ammont riportat

010

010

Proprjetà, impjant u tagħmir

IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)

020

Mudell ta' rivalutazzjoni

IAS 16.31, 73(a),(d)

030

Mudell tal-kost

IAS 16.30, 73(a),(d)

040

Proprjetà għall-investiment

IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)

050

Mudell tal-valur ġust

IAS 40.33-55, 76

060

Mudell tal-kost

IAS 40.56, 79(c)

070

Assi intanġibbli oħrajn

IAS 38.8, 118, 122 ; Anness V.Parti 2.303

080

Mudell ta' rivalutazzjoni

IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Mudell tal-kost

IAS 38.74

43.   Dispożizzjonijiet

| | Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat
  Anness V.Parti 1.27 |
| --- | --- | --- |
| Pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċji definiti oħrajn ta’ wara l-impjieg | Benefiċċji fit-tul oħrajn għall-impjegati | Ristrutturar | Kwistjonijiet legali u litigazzjoni dwar it-taxxa pendenti | Impenji u garanziji oħrajn mogħtija mkejlin skont IAS 37 u garanziji mogħtija mkejlin skont IFRS 4 | Dispożizzjonijiet oħrajn |
| IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.9 | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.10 | IAS 37.70-83 | IAS 37.14 | IAS 37; IFRS 4; Anness V Parti 2.304-305 | IAS 37.14 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 055 | 060 |
| 010 | Bilanċ tal-ftuħ [ammont riportat fil-bidu tal-perjodu] | IAS 37.84 (a) | | | | | | |
| 020 | Żidiet, inkluż żidiet fid-dispożizzjonijiet eżistenti | IAS 37.84(b) | | | | | | |
| 030 | (-) Ammonti użati | IAS 37.84(c) | | | | | | |
| 040 | (-) Ammonti mhux użati mreġġgħa lura matul il-perjodu | IAS 37.84(d) | | | | | | |
| 050 | Żieda fl-ammont skontat [passaġġ taż-żmien] u effett ta' kwalunkwe bidla fir-rata ta’ skont | IAS 37.84 (e) | | | | | | |
| 060 | Movimenti oħrajn | | | | | | | |
| 070 | Bilanċ tal-għeluq [ammont riportat fit-tmiem tal-perjodu] | IAS 37.84 (a) | | | | | | |

Referenzi GAAP nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat
  Anness V.Parti 1.27

Pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċji definiti oħrajn ta’ wara l-impjieg

Benefiċċji fit-tul oħrajn għall-impjegati

Ristrutturar

Kwistjonijiet legali u litigazzjoni dwar it-taxxa pendenti

Impenji u garanziji oħrajn mogħtija mkejlin skont IAS 37 u garanziji mogħtija mkejlin skont IFRS 4

Dispożizzjonijiet oħrajn

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.9

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.10

IAS 37.70-83

IAS 37.14

IAS 37; IFRS 4; Anness V Parti 2.304-305

IAS 37.14

010

020

030

040

055

060

010

Bilanċ tal-ftuħ [ammont riportat fil-bidu tal-perjodu]

IAS 37.84 (a)

020

Żidiet, inkluż żidiet fid-dispożizzjonijiet eżistenti

IAS 37.84(b)

030

(-) Ammonti użati

IAS 37.84(c)

040

(-) Ammonti mhux użati mreġġgħa lura matul il-perjodu

IAS 37.84(d)

050

Żieda fl-ammont skontat [passaġġ taż-żmien] u effett ta' kwalunkwe bidla fir-rata ta’ skont

IAS 37.84 (e)

060

Movimenti oħrajn

070

Bilanċ tal-għeluq [ammont riportat fit-tmiem tal-perjodu]

IAS 37.84 (a)

44   Pjanijiet ta’ benefiċċju definit u benefiċċji tal-impjegati

44.1   Komponenti tal-assi u l-obbligazzjonijiet netti tal-pjan ta' benefiċċju definit

| | Referenzi | Ammont |
| --- | --- | --- |
| Anness V.Parti 2.306-307 |
| 010 |
| 010 | Valur ġust tal-assi tal-pjan ta' benefiċċju definit | IAS 19.140(a)(i), 142 | |
| 020 | Li minnhom: Strumenti finanzjarji maħruġin mill-istituzzjoni | IAS 19.143 | |
| 030 | Strumenti ta' ekwità | IAS 19.142(b) | |
| 040 | Strumenti ta’ dejn | IAS 19.142(c) | |
| 050 | Proprjetà immobbli | IAS 19.142(d) | |
| 060 | Assi tal-pjan ta' benefiċċju definit oħrajn | | |
| 070 | Valur preżenti ta' obbligi ta' benefiċċju definit | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 080 | Effett tal-ogħla limitu tal-ass | IAS 19.140(a)(iii) | |
| 090 | Assi ta' benefiċċju definiti netti [Ammont riportat] | IAS 19.63; Anness V.Parti 2.308 | |
| 100 | Provvedimenti għal pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċju definit oħrajn ta' wara l-impjieg [Ammont riportat] | IAS 19.63, IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.9 | |
| 110 | Entrata tal-MEMO: Valur ġust ta' kwalunkwe dritt għal rimborż rikonoxxut bħala ass | IAS 19.140(b) | |

Referenzi

Ammont

Anness V.Parti 2.306-307

010

010

Valur ġust tal-assi tal-pjan ta' benefiċċju definit

IAS 19.140(a)(i), 142

020

Li minnhom: Strumenti finanzjarji maħruġin mill-istituzzjoni

IAS 19.143

030

Strumenti ta' ekwità

IAS 19.142(b)

040

Strumenti ta’ dejn

IAS 19.142(c)

050

Proprjetà immobbli

IAS 19.142(d)

060

Assi tal-pjan ta' benefiċċju definit oħrajn

070

Valur preżenti ta' obbligi ta' benefiċċju definit

IAS 19.140(a)(ii)

080

Effett tal-ogħla limitu tal-ass

IAS 19.140(a)(iii)

090

Assi ta' benefiċċju definiti netti [Ammont riportat]

IAS 19.63; Anness V.Parti 2.308

100

Provvedimenti għal pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċju definit oħrajn ta' wara l-impjieg [Ammont riportat]

IAS 19.63, IAS 1.78(d); Anness V.Parti 2.9

110

Entrata tal-MEMO: Valur ġust ta' kwalunkwe dritt għal rimborż rikonoxxut bħala ass

IAS 19.140(b)

44.2   Ċaqliq fl-obbligi ta' benefiċċju definit

| | Referenzi | Obbligi ta' benefiċċju definit |
| --- | --- | --- |
| Anness V.Parti 2.306, 309 |
| 010 |
| 010 | Bilanċ tal-ftuħ [valur attwali] | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 020 | Kost tas-servizz kurrenti | IAS 19.141(a) | |
| 030 | Kost tal-imgħax | IAS 19.141(b) | |
| 040 | Kontribuzzjonijiet imħallsa | IAS 19.141(f) | |
| 050 | (-) Qligħ jew telf attwarju minn bidliet fis-suppożizzjonijiet demografiċi | IAS 19.141(c)(ii) | |
| 060 | (-) Qligħ jew telf attwarju minn bidliet fis-suppożizzjonijiet finanzjarji | IAS 19.141(c)(iii) | |
| 070 | Żieda jew (-) tnaqqis fil-kambju f'munita barranija | IAS 19.141(e) | |
| 080 | Benefiċċji mħallsa | IAS 19.141(g) | |
| 090 | Kost ta' servizz antik, inkluż qligħ u telf li jirriżultaw minn saldi | IAS 19.141(d) | |
| 100 | Żieda jew (-) tnaqqis permezz ta' kombinazzjonijiet u ċessjonijiet kummerċjali | IAS 19.141(h) | |
| 110 | Żidiet jew (-) tnaqqis ieħor | | |
| 120 | Bilanċ tal-għeluq [valur preżenti] | IAS 19.140(a)(ii); Anness V.Parti 2.310 | |

Referenzi

Obbligi ta' benefiċċju definit

Anness V.Parti 2.306, 309

010

010

Bilanċ tal-ftuħ [valur attwali]

IAS 19.140(a)(ii)

020

Kost tas-servizz kurrenti

IAS 19.141(a)

030

Kost tal-imgħax

IAS 19.141(b)

040

Kontribuzzjonijiet imħallsa

IAS 19.141(f)

050

(-) Qligħ jew telf attwarju minn bidliet fis-suppożizzjonijiet demografiċi

IAS 19.141(c)(ii)

060

(-) Qligħ jew telf attwarju minn bidliet fis-suppożizzjonijiet finanzjarji

IAS 19.141(c)(iii)

070

Żieda jew (-) tnaqqis fil-kambju f'munita barranija

IAS 19.141(e)

080

Benefiċċji mħallsa

IAS 19.141(g)

090

Kost ta' servizz antik, inkluż qligħ u telf li jirriżultaw minn saldi

IAS 19.141(d)

100

Żieda jew (-) tnaqqis permezz ta' kombinazzjonijiet u ċessjonijiet kummerċjali

IAS 19.141(h)

110

Żidiet jew (-) tnaqqis ieħor

120

Bilanċ tal-għeluq [valur preżenti]

IAS 19.140(a)(ii); Anness V.Parti 2.310

44.3   Entrati tal-memo [relatati ma’ spejjeż tal-persunal]

| | Referenzi | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pensjoni u spejjeż simili | Anness V.Parti 2.311(a) | |
| 020 | Pagamenti bbażati fuq l-azzjonijiet | IFRS 2.44; Anness V.Parti 2.311(b) | |

Referenzi

Perjodu kurrenti

010

010

Pensjoni u spejjeż simili

Anness V.Parti 2.311(a)

020

Pagamenti bbażati fuq l-azzjonijiet

IFRS 2.44; Anness V.Parti 2.311(b)

45   Diżaggregazzjoni ta' entrati magħżulin tar-rapport tal-profitt jew telf

45.1   Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont il-portafoll kontabilistiku

| | Referenzi | Perjodu kurrenti | Bidliet fil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu |
| --- | --- | --- | --- |
| | Anness V.Parti 2.312 |
| 010 | 020 |
| 010 | Assi finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |
| 020 | Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2 | | |
| 030 | QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI SPEĊIFIKATI FIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF | IFRS 7.20(a)(i) | | |

Referenzi

Perjodu kurrenti

Bidliet fil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

Anness V.Parti 2.312

010

020

010

Assi finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5

020

Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2

030

QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI SPEĊIFIKATI FIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF

IFRS 7.20(a)(i)

45.2   Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta’ assi mhux finanzjarji

| | Referenzi | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- |
| Anness V.Parti 2.313 |
| 010 |
| 020 | Proprjetà għall-investiment | IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d) | |
| 030 | Assi intanġibbli | IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a) | |
| 040 | Assi oħrajn | IAS 1.34 (a) | |
| 050 | QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ L-IRTIRAR TAR-RIKONOXXIMENT TA' ASSI MHUX FINANZJARJI | IAS 1.34 | |

Referenzi

Perjodu kurrenti

Anness V.Parti 2.313

010

020

Proprjetà għall-investiment

IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)

030

Assi intanġibbli

IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)

040

Assi oħrajn

IAS 1.34 (a)

050

QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ L-IRTIRAR TAR-RIKONOXXIMENT TA' ASSI MHUX FINANZJARJI

IAS 1.34

45.3   Introjtu u spejjeż operatorji oħrajn

| | Referenzi | Dħul | Spejjeż |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Bidliet fil-valur ġust f'assi tanġibbli mkejlin permezz tal-mudell tal-valur ġust | IAS 40.76(d); Anness V.Parti 2.314 | | |
| 020 | Proprjetà għall-investiment | IAS 40.75(f); Anness V.Parti 2.314 | | |
| 030 | Lokazzjonijiet operatorji minbarra proprjetà għall-investiment | IAS 17.50, 51, 56(b); Anness V.Parti 2.315 | | |
| 040 | Oħrajn | Anness V.Parti 2.316 | | |
| 050 | INTROJTU JEW SPEJJEŻ OPERATORJI OĦRAJN | Anness V.Parti 2.314-316 | | |

Referenzi

Dħul

Spejjeż

010

020

010

Bidliet fil-valur ġust f'assi tanġibbli mkejlin permezz tal-mudell tal-valur ġust

IAS 40.76(d); Anness V.Parti 2.314

020

Proprjetà għall-investiment

IAS 40.75(f); Anness V.Parti 2.314

030

Lokazzjonijiet operatorji minbarra proprjetà għall-investiment

IAS 17.50, 51, 56(b); Anness V.Parti 2.315

040

Oħrajn

Anness V.Parti 2.316

050

INTROJTU JEW SPEJJEŻ OPERATORJI OĦRAJN

Anness V.Parti 2.314-316

46.   Dikjarazzjoni tal-bidliet fl-ekwità

| Sorsi ta' tibdil fl-ekwità | Referenzi | Kapital | Primjum azzjonarju | Strumenti azzjonarji maħruġa għajr kapital. | Ekwità oħra | Introjtu ieħor komprensiv akkumulat | Qligħ imfaddal | Riżervi ta' rivalwazzjoni | Riżervi oħrajn | Ishma tat-teżor (-) | Profitt jew (-) telf attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali | Dividendi interim (-) | Interessi minoritarji | Totali |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Introjtu Komprensiv Ieħor Akkumulat | Entrati oħra |
| IAS 1.106, 54(r) | IAS 1.106, 78(e) | IAS 1.106, Anness V.Parti 2.18-19 | IAS 1.106; Anness V.Parti 2.20 | IAS 1.106 | CRR art 4(1)(123) | IFRS 1.30, D5-D8 | IAS 1.106, 54(c) | IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Anness V.Parti 2.30 | IAS 1.106(a) | IAS 1.106; IAS 32.35 | IAS 1.54(q), 106(a) | IAS 1.54(q), 106(a) | IAS 1.9(c), IG6 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Bilanċ tal-ftuħ [qabel ridikjarazzjoni] | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Effetti tal-korrezzjonijiet ta' żbalji | IAS 1.106(b); IAS 8.42 | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Effett ta’ bidliet f’politiki ta’ kontabilità | IAS 1.106(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22 | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Bilanċ tal-ftuħ [perjodu kurrenti] | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Ħruġ ta' ishma ordinarji | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Ħruġ ta' ishma ta' preferenza | IAS 1.106.(d).(iii); | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Ħruġ ta' strumenti ta’ ekwità oħrajn | IAS 1.106.(d).(iii); | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Tħaddim jew skadenza ta' strumenti ta’ ekwità oħrajn maħruġin | IAS 1.106.(d).(iii); | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Qlib ta' dejn f'ekwità | IAS 1.106.(d).(iii); | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Tnaqqis kapitali | IAS 1.106.(d).(iii); | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Dividendi | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Xiri ta' ishma tat-teżor | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Bejgħ jew kanċellazzjoni ta' ishma tat-teżor | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Riklassifikazzjoni ta' strumenti finanzjarji minn ekwità għal obbligazzjoni | IAS 1.106.(d).(iii); | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Riklassifikazzjoni ta' strumenti finanzjarji minn obbligazzjoni għal ekwità | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Trasferimenti fost komponenti ta' ekwità | IAS 1.106.(d).(iii); Anness V.Parti 2.318 | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Żieda jew (-) tnaqqis fl-ekwità li jirriżultaw minn kombinazzjonijiet kummerċjali | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Pagamenti bbażati fuq l-azzjonijiet | IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10 | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Żieda jew (-) tnaqqis ieħor fl-ekwità | IAS 1.106(d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Introjtu komprensiv totali għas-sena | IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Bilanċ tal-għeluq [perjodu kurrenti]” | | | | | | | | | | | | | | | |

Sorsi ta' tibdil fl-ekwità

Referenzi

Kapital

Primjum azzjonarju

Strumenti azzjonarji maħruġa għajr kapital.

Ekwità oħra

Introjtu ieħor komprensiv akkumulat

Qligħ imfaddal

Riżervi ta' rivalwazzjoni

Riżervi oħrajn

Ishma tat-teżor (-)

Profitt jew (-) telf attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali

Dividendi interim (-)

Interessi minoritarji

Totali

Introjtu Komprensiv Ieħor Akkumulat

Entrati oħra

IAS 1.106, 54(r)

IAS 1.106, 78(e)

IAS 1.106, Anness V.Parti 2.18-19

IAS 1.106; Anness V.Parti 2.20

IAS 1.106

CRR art 4(1)(123)

IFRS 1.30, D5-D8

IAS 1.106, 54(c)

IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Anness V.Parti 2.30

IAS 1.106(a)

IAS 1.106; IAS 32.35

IAS 1.54(q), 106(a)

IAS 1.54(q), 106(a)

IAS 1.9(c), IG6

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Bilanċ tal-ftuħ [qabel ridikjarazzjoni]

020

Effetti tal-korrezzjonijiet ta' żbalji

IAS 1.106(b); IAS 8.42

030

Effett ta’ bidliet f’politiki ta’ kontabilità

IAS 1.106(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

040

Bilanċ tal-ftuħ [perjodu kurrenti]

050

Ħruġ ta' ishma ordinarji

IAS 1.106.(d).(iii)

060

Ħruġ ta' ishma ta' preferenza

IAS 1.106.(d).(iii);

070

Ħruġ ta' strumenti ta’ ekwità oħrajn

IAS 1.106.(d).(iii);

080

Tħaddim jew skadenza ta' strumenti ta’ ekwità oħrajn maħruġin

IAS 1.106.(d).(iii);

090

Qlib ta' dejn f'ekwità

IAS 1.106.(d).(iii);

100

Tnaqqis kapitali

IAS 1.106.(d).(iii);

110

Dividendi

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6

120

Xiri ta' ishma tat-teżor

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

130

Bejgħ jew kanċellazzjoni ta' ishma tat-teżor

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

140

Riklassifikazzjoni ta' strumenti finanzjarji minn ekwità għal obbligazzjoni

IAS 1.106.(d).(iii);

150

Riklassifikazzjoni ta' strumenti finanzjarji minn obbligazzjoni għal ekwità

IAS 1.106.(d).(iii)

160

Trasferimenti fost komponenti ta' ekwità

IAS 1.106.(d).(iii); Anness V.Parti 2.318

170

Żieda jew (-) tnaqqis fl-ekwità li jirriżultaw minn kombinazzjonijiet kummerċjali

IAS 1.106.(d).(iii)

180

Pagamenti bbażati fuq l-azzjonijiet

IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

190

Żieda jew (-) tnaqqis ieħor fl-ekwità

IAS 1.106(d)

200

Introjtu komprensiv totali għas-sena

IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

210

Bilanċ tal-għeluq [perjodu kurrenti]”

---

ANNESS II

“ANNESS IV

RAPPURTAR TA' INFORMAZZJONI FINANZJARJA SKONT OQFSA TA’ KONTABILITÀ NAZZJONALI

| FORMOLI FINREP GĦALL-GAAP |
| --- |
| NUMRU TAL-FORMOLA | KODIĊI TAL-FORMOLA | ISEM TAL-FORMOLA JEW TAL-GRUPP TA' FORMOLI |
| | | PARTI 1 [FREKWENZA TRIMESTRALI] |
| | | Rapport tal-Karta Bilanċjali [Rapport tal-Pożizzjoni Finanzjarja] |
| 1.1 | F 01.01 | Rapport tal-Karta Bilanċjali: assi |
| 1.2 | F 01.02 | Rapport tal-Karta Bilanċjali: obbligazzjonijiet |
| 1.3 | F 01.03 | Rapport tal-Karta Bilanċjali: ekwità |
| 2 | F 02.00 | Rapport ta' profitt jew telf |
| 3 | F 03.00 | Rapport tal-introjtu komprensiv |
| | | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti |
| 4.1 | F 04.01 | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar |
| 4.2.1 | F 04.02.1 | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf |
| 4.2.2 | F 04.02.2 | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf |
| 4.3.1 | F 04.03.1 | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv |
| 4.4.1 | F 04.04.1 | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji bil-kost amortizzat |
| 4.5 | F 04.05 | Assi finanzjarji subordinati |
| 4.6 | F 04.06 | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji tan-negozjar |
| 4.7 | F 04.07 | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf |
| 4.8 | F 04.08 | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust għall-ekwità |
| 4.9 | F 04.09 | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin b'metodu bbażat fuq il-kost |
| 4.10 | F 04.10 | Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi oħrajn |
| 5.1 | F 05.01 | Diżaggregazzjoni tas-Self u avvanzi mhux tan-negozjar skont il-prodott |
| 6.1 | F 06.01 | Diżaggregazzjoni ta' self u avvanzi minbarra dawk miżmumin għan-negozjar lil korporazzjonijiet mhux finanzjarji skont il-kodiċijiet tan-NACE |
| | F 07.00 | Assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment li huma skaduti |
| 7.1 | F 07.01 | Assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment li huma skaduti |
| 7.2 | F 07.02 | L-assi finanazjarji soġġetti għall-indeboliment li huma skaduti skont il-GAAP nazzjonali |
| | | Diżaggregazzjoni tal-obbligazzjonijiet finanzjarji |
| 8.1 | F 08.01 | Diżaggregazzjoni tal-obbligazzjonijiet finanzjarji skont il-prodott u skont is-settur tal-kontroparti |
| 8.2 | F 08.02 | Obbligazzjonijiet finanzjarji subordinati |
| | | Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn |
| 9.1 | F 09.01 | Skoperturi li ma jidhrux fil-karta bilanċjali taħt il-GAAP nazzjonali: impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija |
| 9.1.1 | F 09.01.1 | Skoperturi li ma jidhrux fil-karta bilanċjali : impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija |
| 9.2 | F 09.02 | Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn riċevuti |
| 10 | F 10.00 | Derivattivi - Negozjar u ħeġġijiet ekonomiċi |
| | | Kontabilità għall-iħħeġġjar |
| 11.1 | F 11.01 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar: Diżaggregazzjoni skont it-tip ta' riskju u t-tip ta' ħħeġġjar |
| 11.2 | F 11.02 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar skont il-GAAP nazzjonali: Diżaggregazzjoni skont it-tip ta' riskju |
| 11.3 | F 11.03 | Strumenti għall-iħħeġġjar mhux derivattivi: Diżaggregazzjoni skont il-portafolli tal-kontabilità u t-tip ta' ħħeġġjar |
| 11.3.1 | F 11.03.1 | Strumenti għall-iħħeġġjar mhux derivattivi skont il-GAAP nazzjonali: diżaggregazzjoni skont il-portafoll tal-kontabilità |
| 11.4 | F 11.04 | Entrati ħħeġġjati f’ħeġġijiet bil-valur ġust |
| | | Movimenti fil-provvedimenti u dispiżizzjonijiet għat-telf ta’ kreditu |
| 12 | F 12.00 | Movimenti fil-provvedimenti għat-telf ta' kreditu u indeboliment ta' strumenti tal-ekwità skont il-GAAP nazzjonali |
| 12.1 | F 12.01 | Movimenti fil-provvedimenti u dispiżizzjonijiet għat-telf ta’ kreditu |
| 12.2 | F 12.02 | Trasferimenti bejn stadji ta’ indeboliment (preżentazzjoni fuq bażi grossa) |
| | | Kollateral u garanziji riċevuti |
| 13.1 | F 13.01 | Diżaggerazzjoni ta’ kollateral u garanziji minn self u avvanzi minbarra dawk miżmumin għan-negozjar |
| 13.2 | F 13.02 | Kollateral miksub bit-teħid ta’ pussess matul il-perjodu [miżmum fid-data ta' rapportar] |
| 13.3 | F 13.03 | Kollateral miksub bit-teħid ta’ pussess [assi tanġibbli] akkumulat |
| 14 | F 14.00 | Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji bil-valur ġust |
| 15 | F 15.00 | L-irtirar tar-rikonoxximent u obbligazzjonijiet finanzjarji assoċjati ma' assi finanzjarji trasferiti |
| | | Diżaggregazzjoni ta' rapport magħżul ta’ entrati ta’ profitt jew telf |
| 16.1 | F 16.01 | Introjtu mill-imgħax u spejjeż skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti |
| 16.2 | F 16.02 | Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument |
| 16.3 | F 16.03 | Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar u negozjar ta’ assi finanzjarji u negozjar ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji skont l-istrument |
| 16.4 | F 16.04 | Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar u negozjar ta’ assi finanzjarji u negozjar ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji skont ir-riskju |
| 16.4.1 | F 16.04.1 | Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument |
| 16.5 | F 16.05 | Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument |
| 16.6 | F 16.06 | Qligħ jew telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar |
| 16.7 | F 16.07 | Indeboliment fuq assi mhux finanzjarji |
| | | Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Karta Bilanċjali |
| 17.1 | F 17.01 | Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-kamp ta’ applikazzjoni ta' konsolidazzjoni tas-CRR: Assi |
| 17.2 | F 17.02 | Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-kamp ta’ applikazzjoni ta' konsolidazzjoni tas-CRR: Skoperturi li ma jidhrux fil-karta bilanċjali - impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija |
| 17.3 | F 17.03 | Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-kamp ta’ applikazzjoni ta' konsolidazzjoni tas-CRR: Obbligazzjonijiet |
| 18 | F 18.00 | Skoperturi produttivi u improduttivi |
| 19 | F 19.00 | Skoperturi mrażżna |
| | | PARTI 2 [TRIMESTRALI B’LIVELL LIMITU: FREKWENZA TA’ RAPPURTAR TRIMESTRALI JEW LE] |
| | | Diżaggregazzjoni ġeografika |
| 20.1 | F 20.01 | Diżaggregazzjoni ġeografika ta' assi skont il-post tal-attivitajiet |
| 20.2 | F 20.02 | Diżaggregazzjoni ġeografika ta' obbligazzjonijiet skont il-post tal-attivitajiet |
| 20.3 | F 20.03 | Diżaggregazzjoni ġeografika tar-rapport prinċipali tal-entrati tal-profitt jew telf skont il-post tal-attivitajiet |
| 20.4 | F 20.04 | Diżaggregazzjoni ġeografika ta' assi skont ir-residenza tal-kontroparti |
| 20.5 | F 20.05 | Diżaggregazzjoni ġeografika ta' skoperturi barra mill-karta bilanċjali skont ir-residenza tal-kontroparti |
| 20.6 | F 20.06 | Diżaggregazzjoni ġeografika ta' obbligazzjonijiet skont ir-residenza tal-kontroparti |
| 20.7.1 | F 20.07.1 | Diżaggregazzjoni ġeografika skont ir-residenza tal-kontroparti ta' self u avvanzi minbarra dawk miżmumin għan-negozjar lil korporazzjonijiet mhux finanzjarji skont il-kodiċijiet tan-NACE |
| 21 | F 21.00 | Assi tanġibbli u intanġibbli: assi soġġetti għal lokazzjoni operatorja |
| | | Immaniġġjar ta' assi, kustodja u funzjonijiet ta' servizzi oħrajn |
| 22.1 | F 22.01 | Introjtu u spejjeż minn tariffi u kummissjonijiet skont l-attività |
| 22.2 | F 22.02 | Assi involuti fis-servizzi provduti |
| | | PARTI 3 [SEMIANNWALI] |
| | | Attivitajiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali: mgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati |
| 30.1 | F 30.01 | Mgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati |
| 30.2 | F 30.02 | Diżaggregazzjoni ta' mgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati skont in-natura tal-attivitajiet |
| | | Partijiet relatati |
| 31.1 | F 31.01 | Partijiet relatati: ammonti pagabbli lil u ammonti riċevibbli minn |
| 31.2 | F 31.02 | Partijiet relatati: spejjeż u introjtu ġġenerati minn tranżazzjonijiet ma' |
| | | PARTI 4 [ANNWALI] |
| | | Struttura tal-grupp |
| 40.1 | F 40.1 | Struttura tal-grupp: ‘entità wara l-oħra’ |
| 40.2 | F 40.02 | Struttura tal-grupp: ‘strument wara l-ieħor’ |
| | | Valur ġust |
| 41.1 | F 41.01 | Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji bil-kost amortizzat |
| 41.2 | F 41.02 | Użu tal-Opzjoni ta' Valur Ġust |
| 42 | F 42.00 | Assi tanġibbli u intanġibbli: ammont riportat skont il-metodu ta' kejl |
| 43 | F 43.00 | Dispożizzjonijiet |
| | | Pjanijiet ta' benefiċċju definiti u benefiċċji tal-impjegati |
| 44.1 | F 44.01 | Komponenti tal-assi u l-obbligazzjonijiet netti tal-pjan ta' benefiċċju definit |
| 44.2 | F 44.02 | Ċaqliq fl-obbligi tal-pjan ta' benefiċċju definit |
| 44.3 | F 44.03 | Entrati tal-memo [relatati ma' spejjeż tal-persunal] |
| | | Diżaggregazzjoni ta' entrati magħżulin tar-rapport ta’ profitt jew telf |
| 45.1 | F 45.01 | Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont il-portafoll kontabilistiku |
| 45.2 | F 45.02 | Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji minbarra dawk miżmumin għall-bejgħ jew investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati |
| 45.3 | F 45.03 | Introjtu u spejjeż operatorji oħrajn |
| 46 | F 46.00 | Rapport tal-bidliet fl-ekwità |
| KODIĊI TAL-KULUR FIL-FORMOLA: | Partijiet għar-rapportaturi tal-GAAP Nazzjonali |
| | Iċ-ċellola ma għandhiex tintbagħat lil istituzzjonijiet relatorji soġġetti għall-qafas ta' kontabilità rilevanti |

FORMOLI FINREP GĦALL-GAAP

NUMRU TAL-FORMOLA

KODIĊI TAL-FORMOLA

ISEM TAL-FORMOLA JEW TAL-GRUPP TA' FORMOLI

PARTI 1 [FREKWENZA TRIMESTRALI]

Rapport tal-Karta Bilanċjali [Rapport tal-Pożizzjoni Finanzjarja]

1.1

F 01.01

Rapport tal-Karta Bilanċjali: assi

1.2

F 01.02

Rapport tal-Karta Bilanċjali: obbligazzjonijiet

1.3

F 01.03

Rapport tal-Karta Bilanċjali: ekwità

2

F 02.00

Rapport ta' profitt jew telf

3

F 03.00

Rapport tal-introjtu komprensiv

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti

4.1

F 04.01

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar

4.2.1

F 04.02.1

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

4.2.2

F 04.02.2

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

4.3.1

F 04.03.1

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv

4.4.1

F 04.04.1

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji bil-kost amortizzat

4.5

F 04.05

Assi finanzjarji subordinati

4.6

F 04.06

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji tan-negozjar

4.7

F 04.07

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

4.8

F 04.08

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust għall-ekwità

4.9

F 04.09

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin b'metodu bbażat fuq il-kost

4.10

F 04.10

Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti: assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi oħrajn

5.1

F 05.01

Diżaggregazzjoni tas-Self u avvanzi mhux tan-negozjar skont il-prodott

6.1

F 06.01

Diżaggregazzjoni ta' self u avvanzi minbarra dawk miżmumin għan-negozjar lil korporazzjonijiet mhux finanzjarji skont il-kodiċijiet tan-NACE

F 07.00

Assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment li huma skaduti

7.1

F 07.01

Assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment li huma skaduti

7.2

F 07.02

L-assi finanazjarji soġġetti għall-indeboliment li huma skaduti skont il-GAAP nazzjonali

Diżaggregazzjoni tal-obbligazzjonijiet finanzjarji

8.1

F 08.01

Diżaggregazzjoni tal-obbligazzjonijiet finanzjarji skont il-prodott u skont is-settur tal-kontroparti

8.2

F 08.02

Obbligazzjonijiet finanzjarji subordinati

Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn

9.1

F 09.01

Skoperturi li ma jidhrux fil-karta bilanċjali taħt il-GAAP nazzjonali: impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

9.1.1

F 09.01.1

Skoperturi li ma jidhrux fil-karta bilanċjali : impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

9.2

F 09.02

Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn riċevuti

10

F 10.00

Derivattivi - Negozjar u ħeġġijiet ekonomiċi

Kontabilità għall-iħħeġġjar

11.1

F 11.01

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar: Diżaggregazzjoni skont it-tip ta' riskju u t-tip ta' ħħeġġjar

11.2

F 11.02

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar skont il-GAAP nazzjonali: Diżaggregazzjoni skont it-tip ta' riskju

11.3

F 11.03

Strumenti għall-iħħeġġjar mhux derivattivi: Diżaggregazzjoni skont il-portafolli tal-kontabilità u t-tip ta' ħħeġġjar

11.3.1

F 11.03.1

Strumenti għall-iħħeġġjar mhux derivattivi skont il-GAAP nazzjonali: diżaggregazzjoni skont il-portafoll tal-kontabilità

11.4

F 11.04

Entrati ħħeġġjati f’ħeġġijiet bil-valur ġust

Movimenti fil-provvedimenti u dispiżizzjonijiet għat-telf ta’ kreditu

12

F 12.00

Movimenti fil-provvedimenti għat-telf ta' kreditu u indeboliment ta' strumenti tal-ekwità skont il-GAAP nazzjonali

12.1

F 12.01

Movimenti fil-provvedimenti u dispiżizzjonijiet għat-telf ta’ kreditu

12.2

F 12.02

Trasferimenti bejn stadji ta’ indeboliment (preżentazzjoni fuq bażi grossa)

Kollateral u garanziji riċevuti

13.1

F 13.01

Diżaggerazzjoni ta’ kollateral u garanziji minn self u avvanzi minbarra dawk miżmumin għan-negozjar

13.2

F 13.02

Kollateral miksub bit-teħid ta’ pussess matul il-perjodu [miżmum fid-data ta' rapportar]

13.3

F 13.03

Kollateral miksub bit-teħid ta’ pussess [assi tanġibbli] akkumulat

14

F 14.00

Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji bil-valur ġust

15

F 15.00

L-irtirar tar-rikonoxximent u obbligazzjonijiet finanzjarji assoċjati ma' assi finanzjarji trasferiti

Diżaggregazzjoni ta' rapport magħżul ta’ entrati ta’ profitt jew telf

16.1

F 16.01

Introjtu mill-imgħax u spejjeż skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti

16.2

F 16.02

Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument

16.3

F 16.03

Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar u negozjar ta’ assi finanzjarji u negozjar ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji skont l-istrument

16.4

F 16.04

Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar u negozjar ta’ assi finanzjarji u negozjar ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji skont ir-riskju

16.4.1

F 16.04.1

Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument

16.5

F 16.05

Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument

16.6

F 16.06

Qligħ jew telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar

16.7

F 16.07

Indeboliment fuq assi mhux finanzjarji

Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Karta Bilanċjali

17.1

F 17.01

Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-kamp ta’ applikazzjoni ta' konsolidazzjoni tas-CRR: Assi

17.2

F 17.02

Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-kamp ta’ applikazzjoni ta' konsolidazzjoni tas-CRR: Skoperturi li ma jidhrux fil-karta bilanċjali - impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

17.3

F 17.03

Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-kamp ta’ applikazzjoni ta' konsolidazzjoni tas-CRR: Obbligazzjonijiet

18

F 18.00

Skoperturi produttivi u improduttivi

19

F 19.00

Skoperturi mrażżna

PARTI 2 [TRIMESTRALI B’LIVELL LIMITU: FREKWENZA TA’ RAPPURTAR TRIMESTRALI JEW LE]

Diżaggregazzjoni ġeografika

20.1

F 20.01

Diżaggregazzjoni ġeografika ta' assi skont il-post tal-attivitajiet

20.2

F 20.02

Diżaggregazzjoni ġeografika ta' obbligazzjonijiet skont il-post tal-attivitajiet

20.3

F 20.03

Diżaggregazzjoni ġeografika tar-rapport prinċipali tal-entrati tal-profitt jew telf skont il-post tal-attivitajiet

20.4

F 20.04

Diżaggregazzjoni ġeografika ta' assi skont ir-residenza tal-kontroparti

20.5

F 20.05

Diżaggregazzjoni ġeografika ta' skoperturi barra mill-karta bilanċjali skont ir-residenza tal-kontroparti

20.6

F 20.06

Diżaggregazzjoni ġeografika ta' obbligazzjonijiet skont ir-residenza tal-kontroparti

20.7.1

F 20.07.1

Diżaggregazzjoni ġeografika skont ir-residenza tal-kontroparti ta' self u avvanzi minbarra dawk miżmumin għan-negozjar lil korporazzjonijiet mhux finanzjarji skont il-kodiċijiet tan-NACE

21

F 21.00

Assi tanġibbli u intanġibbli: assi soġġetti għal lokazzjoni operatorja

Immaniġġjar ta' assi, kustodja u funzjonijiet ta' servizzi oħrajn

22.1

F 22.01

Introjtu u spejjeż minn tariffi u kummissjonijiet skont l-attività

22.2

F 22.02

Assi involuti fis-servizzi provduti

PARTI 3 [SEMIANNWALI]

Attivitajiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali: mgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati

30.1

F 30.01

Mgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati

30.2

F 30.02

Diżaggregazzjoni ta' mgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati skont in-natura tal-attivitajiet

Partijiet relatati

31.1

F 31.01

Partijiet relatati: ammonti pagabbli lil u ammonti riċevibbli minn

31.2

F 31.02

Partijiet relatati: spejjeż u introjtu ġġenerati minn tranżazzjonijiet ma'

PARTI 4 [ANNWALI]

Struttura tal-grupp

40.1

F 40.1

Struttura tal-grupp: ‘entità wara l-oħra’

40.2

F 40.02

Struttura tal-grupp: ‘strument wara l-ieħor’

Valur ġust

41.1

F 41.01

Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji bil-kost amortizzat

41.2

F 41.02

Użu tal-Opzjoni ta' Valur Ġust

42

F 42.00

Assi tanġibbli u intanġibbli: ammont riportat skont il-metodu ta' kejl

43

F 43.00

Dispożizzjonijiet

Pjanijiet ta' benefiċċju definiti u benefiċċji tal-impjegati

44.1

F 44.01

Komponenti tal-assi u l-obbligazzjonijiet netti tal-pjan ta' benefiċċju definit

44.2

F 44.02

Ċaqliq fl-obbligi tal-pjan ta' benefiċċju definit

44.3

F 44.03

Entrati tal-memo [relatati ma' spejjeż tal-persunal]

Diżaggregazzjoni ta' entrati magħżulin tar-rapport ta’ profitt jew telf

45.1

F 45.01

Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont il-portafoll kontabilistiku

45.2

F 45.02

Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji minbarra dawk miżmumin għall-bejgħ jew investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati

45.3

F 45.03

Introjtu u spejjeż operatorji oħrajn

46

F 46.00

Rapport tal-bidliet fl-ekwità

KODIĊI TAL-KULUR FIL-FORMOLA:

Partijiet għar-rapportaturi tal-GAAP Nazzjonali

Iċ-ċellola ma għandhiex tintbagħat lil istituzzjonijiet relatorji soġġetti għall-qafas ta' kontabilità rilevanti

1.   Rapport tal-Karta Bilanċjali [Rapport tal-Pożizzjoni Finanzjarja]

1.1   Assi

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Diżaggregazzjoni fit-tabella | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Anness V. Parti 1.27-28 |
| 010 |
| 010 | Kontanti, bilanċ ta' kontanti f'banek ċentrali u depożiti li jintalbu oħrajn | BAD, l-Art 4. Assi(1) | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Kontanti fl-idejn | Anness V. Parti 2.1 | Anness V. Parti 2.1 | | |
| 030 | Bilanċi ta’ kontanti fil-banek ċentrali | BAD, l-Art 13(2); Anness V. Parti 2.2 | Anness V. Parti 2.2 | | |
| 040 | Depożiti ta' domanda oħrajn | Anness V. Parti 2.3 | Anness V. Parti 2.3 | 5 | |
| 050 | Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (5); IAS 39.9 | IFRS 9. Appendiċi A | | |
| 060 | Derivattivi | Anness tas-CRR II | IFRS 9. Appendiċi A | 10 | |
| 070 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.24, 26 | Anness V. Parti 1.31 | 4 | |
| 090 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.24, 27 | Anness V. Parti 1.32 | 4 | |
| 091 | Assi finanzjarji tan-negozjar | Artikolu 32-33 tal-BAD; Anness V. Parti 1.17 | | | |
| 092 | Derivattivi | Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 1.17, 27 | | 10 | |
| 093 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | 4 | |
| 094 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | 4 | |
| 095 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | | 4 | |
| 096 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | 4 | |
| 097 | Strumenti tal-ekwità | | IAS 32.11 | 4 | |
| 098 | Titoli ta’ debitu | | Anness V. Parti 1.31 | 4 | |
| 099 | Self u avvanzi | | Anness V. Parti 1.32 | 4 | |
| 100 | Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6) | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | 4 | |
| 110 | Strumenti tal-ekwità | | IAS 32.11;BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | 4 | |
| 120 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | Anness V. Parti 1.31 | 4 | |
| 130 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | Anness V. Parti 1.32 | 4 | |
| 141 | Assi finanzjarji bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | 4 | |
| 142 | Strumenti tal-ekwità | | IAS 32.11 | 4 | |
| 143 | Titoli ta’ debitu | | Anness V. Parti 1.31 | 4 | |
| 144 | Self u avvanzi | | Anness V. Parti 1.32 | 4 | |
| 171 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | BAD, l-Art 36(2) | | 4 | |
| 172 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | 4 | |
| 173 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | 4 | |
| 174 | Self u avvanzi | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (4)(b); Anness V. Parti 1.32 | | 4 | |
| 175 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust għall-ekwità | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (8) | | 4 | |
| 176 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | 4 | |
| 177 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | 4 | |
| 178 | Self u avvanzi | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (4)(b); Anness V. Parti 1.32 | | 4 | |
| 181 | Assi finanzjarji bil-kost amortizzat | | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | 4 | |
| 182 | Titoli ta’ debitu | | Anness V. Parti 1.31 | 4 | |
| 183 | Self u avvanzi | | Anness V. Parti 1.32 | 4 | |
| 231 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin b'metodu bbażat fuq il-kost | BAD, l-Art 35;Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Artikolu 6(1)(i) u l-Artikolu 8(2); Anness V. Parti1.18, 19 | | 4 | |
| 390 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | 4 | |
| 232 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | 4 | |
| 233 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | | 4 | |
| 234 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi oħrajn | BAD, l-Art 37; Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Artikolu 12(7); Anness V. Parti 1.20 | | 4 | |
| 235 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | 4 | |
| 236 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | 4 | |
| 237 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | | 4 | |
| 240 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Anness V. Parti 1.22 | IFRS 9.6.2.1; Anness V. Parti 1.22 | 11 | |
| 250 | Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(5), (6); IAS 39.89A (a) | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati | BAD, l-Art 4. Assi(7)-(8); Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 2(2); Anness V. Parti 1.21, Parti 2.4 | IAS 1.54(e); Anness V. Parti 1.21, Parti 2.4 | 40 | |
| 270 | Assi tanġibbli | BAD, l-Art 4. Assi(10) | | | |
| 280 | Proprjetà, Impjant u Tagħmir | | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | 21, 42 | |
| 290 | Proprjetà għall-investiment | | IAS 40.5; IAS 1.54(b) | 21, 42 | |
| 300 | Assi intanġibbli | BAD, l-Art 4. Assi(9); CRR, l-Art 4(1)(115) | IAS 1.54(c); CRR, l-Art 4(1)(115) | | |
| 310 | Avvjament | BAD, l-Art 4. Assi(9); CRR, l-Art 4(1)(113) | IFRS 3.B67(d); CRR, l-Art 4(1)(113) | | |
| 320 | Assi intanġibbli oħrajn | BAD, l-Art 4. Assi(9) | IAS 38.8,118 | 21, 42 | |
| 330 | Assi ta' taxxa | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 340 | Assi ta' taxxa kurrenti | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 350 | Assi ta' taxxa differita | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 17(1)(f); CRR, l-Art 4(1)(106) | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR, l-Art 4(1)(106) | | |
| 360 | Assi oħrajn | Anness V. Parti 2.5, 6 | Anness V. Parti 2.5 | | |
| 370 | Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anness V. Parti 2.7 | | |
| 375 | (-) Tnaqqis għan-negozjar tal-assi bil-valur ġust | Anness V Parti 1.29 | | | |
| 380 | ASSI TOTALI | BAD, l-Art 4 Assi | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Diżaggregazzjoni fit-tabella

Ammont riportat

Anness V. Parti 1.27-28

010

010

Kontanti, bilanċ ta' kontanti f'banek ċentrali u depożiti li jintalbu oħrajn

BAD, l-Art 4. Assi(1)

IAS 1.54 (i)

020

Kontanti fl-idejn

Anness V. Parti 2.1

Anness V. Parti 2.1

030

Bilanċi ta’ kontanti fil-banek ċentrali

BAD, l-Art 13(2); Anness V. Parti 2.2

Anness V. Parti 2.2

040

Depożiti ta' domanda oħrajn

Anness V. Parti 2.3

Anness V. Parti 2.3

5

050

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (5); IAS 39.9

IFRS 9. Appendiċi A

060

Derivattivi

Anness tas-CRR II

IFRS 9. Appendiċi A

10

070

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

IAS 32.11

4

080

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.24, 26

Anness V. Parti 1.31

4

090

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.24, 27

Anness V. Parti 1.32

4

091

Assi finanzjarji tan-negozjar

Artikolu 32-33 tal-BAD; Anness V. Parti 1.17

092

Derivattivi

Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 1.17, 27

10

093

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

4

094

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

4

095

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

4

096

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4

097

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

4

098

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

4

099

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

4

100

Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6)

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4

110

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11;BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

4

120

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

Anness V. Parti 1.31

4

130

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

Anness V. Parti 1.32

4

141

Assi finanzjarji bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

142

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

4

143

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

4

144

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

4

171

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

BAD, l-Art 36(2)

4

172

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

4

173

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

4

174

Self u avvanzi

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (4)(b); Anness V. Parti 1.32

4

175

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust għall-ekwità

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (8)

4

176

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

4

177

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

4

178

Self u avvanzi

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (4)(b); Anness V. Parti 1.32

4

181

Assi finanzjarji bil-kost amortizzat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

4

182

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

4

183

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

4

231

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin b'metodu bbażat fuq il-kost

BAD, l-Art 35;Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Artikolu 6(1)(i) u l-Artikolu 8(2); Anness V. Parti1.18, 19

4

390

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

4

232

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

4

233

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

4

234

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi oħrajn

BAD, l-Art 37; Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Artikolu 12(7); Anness V. Parti 1.20

4

235

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

4

236

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

4

237

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

4

240

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Anness V. Parti 1.22

IFRS 9.6.2.1; Anness V. Parti 1.22

11

250

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(5), (6); IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati

BAD, l-Art 4. Assi(7)-(8); Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 2(2); Anness V. Parti 1.21, Parti 2.4

IAS 1.54(e); Anness V. Parti 1.21, Parti 2.4

40

270

Assi tanġibbli

BAD, l-Art 4. Assi(10)

280

Proprjetà, Impjant u Tagħmir

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

290

Proprjetà għall-investiment

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

300

Assi intanġibbli

BAD, l-Art 4. Assi(9); CRR, l-Art 4(1)(115)

IAS 1.54(c); CRR, l-Art 4(1)(115)

310

Avvjament

BAD, l-Art 4. Assi(9); CRR, l-Art 4(1)(113)

IFRS 3.B67(d); CRR, l-Art 4(1)(113)

320

Assi intanġibbli oħrajn

BAD, l-Art 4. Assi(9)

IAS 38.8,118

21, 42

330

Assi ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

340

Assi ta' taxxa kurrenti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Assi ta' taxxa differita

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 17(1)(f); CRR, l-Art 4(1)(106)

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR, l-Art 4(1)(106)

360

Assi oħrajn

Anness V. Parti 2.5, 6

Anness V. Parti 2.5

370

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anness V. Parti 2.7

375

(-) Tnaqqis għan-negozjar tal-assi bil-valur ġust

Anness V Parti 1.29

380

ASSI TOTALI

BAD, l-Art 4 Assi

IAS 1.9(a), IG 6

1.2   Obbligazzjonijiet

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Diżaggregazzjoni fit-tabella | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Anness V. Parti 1.27-28 |
| 010 |
| 010 | Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar | | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | 8 | |
| 020 | Derivattivi | | IFRS 9. Appendiċi A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | 10 | |
| 030 | Pożizzjonijiet qosra | | IFRS 9.BA7(b) | 8 | |
| 040 | Depożiti | | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | 8 | |
| 050 | Titoli ta’ dejn maħruġin | | Anness V. Parti 1.37 | 8 | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | | Anness V. Parti 1.38-41 | 8 | |
| 061 | Obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a),(3),(6) | | 8 | |
| 062 | Derivattivi | Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 1.25 | | 10 | |
| 063 | Pożizzjonijiet qosra | | | 8 | |
| 064 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | | 8 | |
| 065 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V. Parti 1.37 | | 8 | |
| 066 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.38-41 | | 8 | |
| 070 | Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | 8 | |
| 090 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V. Parti 1.37 | Anness V. Parti 1.37 | 8 | |
| 100 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.38-41 | Anness V. Parti 1.38-41 | 8 | |
| 110 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3), (6); IAS 39.47 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.30 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | 8 | |
| 130 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V. Parti 1.31 | Anness V. Parti 1.37 | 8 | |
| 140 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.32-34 | Anness V. Parti 1.38-41 | 8 | |
| 141 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin b’metodu bbażat fuq il-kost | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3) | | 8 | |
| 142 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | | 8 | |
| 143 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V. Parti 1.37 | | 8 | |
| 144 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.38-41 | | 8 | |
| 150 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8)(a); Anness V. Parti 1.26 | IFRS 9.6.2.1; Anness V. Parti 1.26 | 11 | |
| 160 | Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(5), (6); Anness V. Parti 2.8; IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Dispożizzjonijiet | BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(6) | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | 43 | |
| 175 | Fondi għal riskji bankarji ġenerali [jekk ippreżentati mal-obbligazzjonijiet] | BAD, l-Art 38.1; CRR, l-Art 4(112); Anness V. Parti 2.15 | | | |
| 180 | Pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċji definiti oħrajn ta’ wara l-impjieg | Anness V. Parti 2.9 | IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anness V. Parti 2.9 | 43 | |
| 190 | Benefiċċji fit-tul oħrajn għall-impjegat | Anness V. Parti 2.10 | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anness V. Parti 2.10 | 43 | |
| 200 | Ristrutturar | | IAS 37.71, 84(a) | 43 | |
| 210 | Kwistjonijiet legali u litigazzjoni dwar it-taxxa pendenti | | IAS 37. Appendiċi C. Eżempji 6 u 10 | 43 | |
| 220 | Impenji u garanziji mogħtija | Artikolu 4 tal-BAD, Obbligazzjonijiet (6)(c), Entrati barra mill-karta bilanċjali, Artikolu 27(11), Artikolu 28 (8), Artikolu 33 | IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anness V. Parti 2.11 | 9 12 43 | |
| 230 | Dispożizzjonijiet oħrajn | Artikolu 4 tal-BAD, Obbligazzjonijiet (6) (c), Entrati barra mill-karta bilanċjali | IAS 37.14 | 43 | |
| 240 | Obbligazzjonijiet tat-taxxa | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 250 | Obbligazzjonijiet tat-taxxa kurrenti | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 260 | Obbligazzjonijiet tat-taxxa differita | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 17(1)(f); CRR, l-Art 4(1)(108) | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR, l-Art 4(1)(108) | | |
| 270 | Kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub | | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anness V. Parti 2.12 | | |
| 280 | Obbligazzjonijiet oħrajn | Anness V. Parti 2.13 | Anness V. Parti 2.13 | | |
| 290 | Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi ta' disponiment ikklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ | | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V. Parti 2.14 | | |
| 295 | Tnaqqis għan-negozjar ta’ obbligazzjonijiet bil-valur ġust | Anness V Parti 1.29 | | | |
| 300 | OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI | | IAS 1.9(b);IG 6 | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Diżaggregazzjoni fit-tabella

Ammont riportat

Anness V. Parti 1.27-28

010

010

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

8

020

Derivattivi

IFRS 9. Appendiċi A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

10

030

Pożizzjonijiet qosra

IFRS 9.BA7(b)

8

040

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

8

050

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.37

8

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.38-41

8

061

Obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a),(3),(6)

8

062

Derivattivi

Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 1.25

10

063

Pożizzjonijiet qosra

8

064

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

8

065

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.37

8

066

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.38-41

8

070

Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

8

080

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

8

090

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.37

Anness V. Parti 1.37

8

100

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.38-41

Anness V. Parti 1.38-41

8

110

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3), (6); IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

8

120

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.30

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

8

130

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.31

Anness V. Parti 1.37

8

140

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.32-34

Anness V. Parti 1.38-41

8

141

Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin b’metodu bbażat fuq il-kost

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3)

8

142

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

8

143

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.37

8

144

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.38-41

8

150

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8)(a); Anness V. Parti 1.26

IFRS 9.6.2.1; Anness V. Parti 1.26

11

160

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(5), (6); Anness V. Parti 2.8; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Dispożizzjonijiet

BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(6)

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

175

Fondi għal riskji bankarji ġenerali [jekk ippreżentati mal-obbligazzjonijiet]

BAD, l-Art 38.1; CRR, l-Art 4(112); Anness V. Parti 2.15

180

Pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċji definiti oħrajn ta’ wara l-impjieg

Anness V. Parti 2.9

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anness V. Parti 2.9

43

190

Benefiċċji fit-tul oħrajn għall-impjegat

Anness V. Parti 2.10

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anness V. Parti 2.10

43

200

Ristrutturar

IAS 37.71, 84(a)

43

210

Kwistjonijiet legali u litigazzjoni dwar it-taxxa pendenti

IAS 37. Appendiċi C. Eżempji 6 u 10

43

220

Impenji u garanziji mogħtija

Artikolu 4 tal-BAD, Obbligazzjonijiet (6)(c), Entrati barra mill-karta bilanċjali, Artikolu 27(11), Artikolu 28 (8), Artikolu 33

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anness V. Parti 2.11

9 12 43

230

Dispożizzjonijiet oħrajn

Artikolu 4 tal-BAD, Obbligazzjonijiet (6) (c), Entrati barra mill-karta bilanċjali

IAS 37.14

43

240

Obbligazzjonijiet tat-taxxa

IAS 1.54(n-o)

250

Obbligazzjonijiet tat-taxxa kurrenti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Obbligazzjonijiet tat-taxxa differita

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 17(1)(f); CRR, l-Art 4(1)(108)

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR, l-Art 4(1)(108)

270

Kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anness V. Parti 2.12

280

Obbligazzjonijiet oħrajn

Anness V. Parti 2.13

Anness V. Parti 2.13

290

Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi ta' disponiment ikklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V. Parti 2.14

295

Tnaqqis għan-negozjar ta’ obbligazzjonijiet bil-valur ġust

Anness V Parti 1.29

300

OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI

IAS 1.9(b);IG 6

1.3   Ekwità

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Diżaggregazzjoni fit-tabella | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapital | BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(9), BAD, l-Art 22 | IAS 1A54(r), BAD, l-Art 22 | 46 | |
| 020 | Kapital imħallas | BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(9) | IAS 1.78(e) | | |
| 030 | Kapital mhux imħallas li nħareġ | BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(9); Anness V. Parti 2.17 | Anness V. Parti 2.14 | | |
| 040 | Primjum fuq l-ishma | BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(10); CRR, l-Art 4(1)(124) | IAS 1.78(e); CRR, l-Art 4(1)(124) | 46 | |
| 050 | Strumenti ta’ ekwità maħruġin minbarra l-kapital | Anness V. Parti 2.18-19 | Anness V. Parti 2.18-19 | 46 | |
| 060 | Komponent ta' ekwità tal-istrumenti finanzjarji komposti | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(6); Anness V. Parti 2.18 | IAS 32.28-29; Anness V. Parti 2.18 | | |
| 070 | Strumenti tal-ekwità oħrajn maħruġin | Anness V. Parti 2.19 | Anness V. Parti 2.19 | | |
| 080 | Ekwità oħra | Anness V. Parti 2.20 | IFRS 2.10; Anness V. Parti 2.20 | | |
| 090 | Introjtu ieħor komprensiv akkumulat | CRR, l-Art 4(1)(100) | CRR, l-Art 4(1)(100) | 46 | |
| 095 | Entrati li mhux se jiġu riklassifikati għal profitt jew telf | | IAS 1.82A(a) | | |
| 100 | Assi tanġibbli | | IAS 16.39-41 | | |
| 110 | Assi intanġibbli | | IAS 38.85,-87 | | |
| 120 | Qligħ jew (-) telf attwarju fuq pjanijiet tal-pensjoni ta' benefiċċju definiti | | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) | | |
| 122 | Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ | | IFRS 5.38, IG Eżempju 12 | | |
| 124 | Sehem ta' introjtu u spejjeż oħrajn rikonoxxuti ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati | | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 320 | Tibdiliet bil-valur ġust ta’ strumenti tal-ekwità mkejlin bil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv | | IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anness V. Parti 2.21 | | |
| 330 | Ineffettività ta’ ħħeġġjar tal-iħħeġġjar bil-valur ġust għal strumenti tal-ekwità mkejlin bil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv | | IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24Ċ; Anness V. Parti 2.22 | | |
| 340 | Tibdiliet bil-valur ġust ta’ strumenti tal-ekwità mkejlin bil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv [entrata ħħeġġjata] | | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anness V. Parti 2.22 | | |
| 350 | Tibdiliet bil-valur ġust ta’ strumenti tal-ekwità mkejlin bil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv [strument ta’ ħħeġġjar] | | IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Anness V. Parti 2.57 | | |
| 360 | Tibdiliet bil-valur ġust ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf attribwibbli għal tibdiliet fir-riskju tal-kreditu tagħhom. | | IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Anness V. Parti 2.23 | | |
| 128 | Entrati li jistgħu jiġu riklassifikati għal profitt jew telf | | IAS 1.82A(a) (ii) | | |
| 130 | Iħħeġġjar ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin [parti effettiva] | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6)(8) | IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anness V. Parti 2.24 | | |
| 140 | Qlib għal munita barranija | BAD, l-Art 39(6) | IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 | | |
| 150 | Derivattivi għall-iħħeġġjar. Riżervi ta’ ħeġġijiet tal-fluss tal-kontanti [parti effettiva] | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6)(8) | IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); FRS 7.24Ċ(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Anness V. Parti 2.25 | | |
| 155 | Tibdiliet bil-valur ġust ta’ strumenti ta' dejn imkejlin bil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv | | IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Anness V. Parti 2.26 | | |
| 165 | Strumenti ta’ ħħeġġjar [elementi mhux indikati] | | IAS 1.7(g) IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Anness V. Parti 2.60 | | |
| 170 | Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ | | IFRS 5.38, IG Eżempju 12 | | |
| 180 | Sehem ta' introjtu u spejjeż oħrajn rikonoxxuti ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati | | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 190 | Qligħ miżmum | BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(13); CRR, l-Art 4(1)(123) | CRR, l-Art 4(1)(123) | | |
| 200 | Riżervi ta' rivalutazzjoni | BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(12) | IFRS 1.30, D5-D8; Anness V. Parti 2.28 | | |
| 201 | Assi tanġibbli | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 7(1) | | | |
| 202 | Strumenti tal-ekwità | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 7(1) | | | |
| 203 | Titoli ta’ debitu | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 7(1) | | | |
| 204 | Oħrajn | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 7(1) | | | |
| 205 | Riżervi ta’ valur ġust | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a) | | | |
| 206 | Ħeġġ ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (8)(b) | | | |
| 207 | Derivattivi għall-iħħeġġjar.Ħeġġijiet tal-fluss ta’ kontanti | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (8)(a); Artikolu 30(a) tas-CRR | | | |
| 208 | Derivattivi għall-iħħeġġjar. Ħeġġijiet oħrajn | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (8)(a) | | | |
| 209 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust għall-ekwità | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (8)(2) | | | |
| 210 | Riżervi oħrajn | BAD, l-Art 4 Obbligazzjonijiet(11)-(13) | IAS 1.54; IAS 1.78(e) | | |
| 215 | Fondi għal riskju bankarju ġenerali [jekk ippreżentati fi ħdan ekwità] | BAD, l-Art 38.1; CRR, l-Art 4(112); Anness V. Parti 2.15 | | | |
| 220 | Riżervi jew telf akkumulat ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati kontabilizzati billi jintuża l-metodu tal-ekwitá | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 9(7)(a); Art 27; Anness V. Parti 2.29 | IAS 28.11; Anness V. Parti 2.29 | | |
| 230 | Oħrajn | Anness V. Parti 2.29 | Anness V. Parti 2.29 | | |
| 235 | Differenzi tal-ewwel konsolidament | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 24(3)(c) | | | |
| 240 | (-) Ishma tat-teżor | Direttiva dwar il-Kontabilità Anness III Anness III Assi D(III)(2); BAD, l-Art 4. Assi(12); Anness V. Parti 2.30 | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anness V. Parti 2.30 | 46 | |
| 250 | Profitt jew telf attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali | BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(14) | IAS 1.81B (b)(ii) | 2 | |
| 260 | (-) Dividendi interim | Artikolu 26(2b) tas-CRR | IAS 32.35 | | |
| 270 | Interessi minoritarji [Interessi mhux kontrollanti] | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 24(4) | IAS 1.54(q) | | |
| 280 | Introjtu Ieħor Komprensiv Akkumulat | CRR, l-Art 4(1)(100) | CRR, l-Art 4(1)(100) | 46 | |
| 290 | Entrati oħrajn | | | 46 | |
| 300 | EKWITÀ TOTALI | | IAS 1.9(c), IG 6 | 46 | |
| 310 | EKWITÀ TOTALI U OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI | BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet | IAS 1.IG6 | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Diżaggregazzjoni fit-tabella

Ammont riportat

010

010

Kapital

BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(9), BAD, l-Art 22

IAS 1A54(r), BAD, l-Art 22

46

020

Kapital imħallas

BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(9)

IAS 1.78(e)

030

Kapital mhux imħallas li nħareġ

BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(9); Anness V. Parti 2.17

Anness V. Parti 2.14

040

Primjum fuq l-ishma

BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(10); CRR, l-Art 4(1)(124)

IAS 1.78(e); CRR, l-Art 4(1)(124)

46

050

Strumenti ta’ ekwità maħruġin minbarra l-kapital

Anness V. Parti 2.18-19

Anness V. Parti 2.18-19

46

060

Komponent ta' ekwità tal-istrumenti finanzjarji komposti

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(6); Anness V. Parti 2.18

IAS 32.28-29; Anness V. Parti 2.18

070

Strumenti tal-ekwità oħrajn maħruġin

Anness V. Parti 2.19

Anness V. Parti 2.19

080

Ekwità oħra

Anness V. Parti 2.20

IFRS 2.10; Anness V. Parti 2.20

090

Introjtu ieħor komprensiv akkumulat

CRR, l-Art 4(1)(100)

CRR, l-Art 4(1)(100)

46

095

Entrati li mhux se jiġu riklassifikati għal profitt jew telf

IAS 1.82A(a)

100

Assi tanġibbli

IAS 16.39-41

110

Assi intanġibbli

IAS 38.85,-87

120

Qligħ jew (-) telf attwarju fuq pjanijiet tal-pensjoni ta' benefiċċju definiti

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

122

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ

IFRS 5.38, IG Eżempju 12

124

Sehem ta' introjtu u spejjeż oħrajn rikonoxxuti ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati

IAS 1.IG6; IAS 28.10

320

Tibdiliet bil-valur ġust ta’ strumenti tal-ekwità mkejlin bil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv

IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Anness V. Parti 2.21

330

Ineffettività ta’ ħħeġġjar tal-iħħeġġjar bil-valur ġust għal strumenti tal-ekwità mkejlin bil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24Ċ; Anness V. Parti 2.22

340

Tibdiliet bil-valur ġust ta’ strumenti tal-ekwità mkejlin bil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv [entrata ħħeġġjata]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anness V. Parti 2.22

350

Tibdiliet bil-valur ġust ta’ strumenti tal-ekwità mkejlin bil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv [strument ta’ ħħeġġjar]

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Anness V. Parti 2.57

360

Tibdiliet bil-valur ġust ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf attribwibbli għal tibdiliet fir-riskju tal-kreditu tagħhom.

IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Anness V. Parti 2.23

128

Entrati li jistgħu jiġu riklassifikati għal profitt jew telf

IAS 1.82A(a) (ii)

130

Iħħeġġjar ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin [parti effettiva]

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6)(8)

IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anness V. Parti 2.24

140

Qlib għal munita barranija

BAD, l-Art 39(6)

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

150

Derivattivi għall-iħħeġġjar. Riżervi ta’ ħeġġijiet tal-fluss tal-kontanti [parti effettiva]

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6)(8)

IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); FRS 7.24Ċ(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Anness V. Parti 2.25

155

Tibdiliet bil-valur ġust ta’ strumenti ta' dejn imkejlin bil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv

IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Anness V. Parti 2.26

165

Strumenti ta’ ħħeġġjar [elementi mhux indikati]

IAS 1.7(g) IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Anness V. Parti 2.60

170

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ

IFRS 5.38, IG Eżempju 12

180

Sehem ta' introjtu u spejjeż oħrajn rikonoxxuti ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati

IAS 1.IG6; IAS 28.10

190

Qligħ miżmum

BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(13); CRR, l-Art 4(1)(123)

CRR, l-Art 4(1)(123)

200

Riżervi ta' rivalutazzjoni

BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(12)

IFRS 1.30, D5-D8; Anness V. Parti 2.28

201

Assi tanġibbli

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 7(1)

202

Strumenti tal-ekwità

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 7(1)

203

Titoli ta’ debitu

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 7(1)

204

Oħrajn

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 7(1)

205

Riżervi ta’ valur ġust

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a)

206

Ħeġġ ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (8)(b)

207

Derivattivi għall-iħħeġġjar.Ħeġġijiet tal-fluss ta’ kontanti

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (8)(a); Artikolu 30(a) tas-CRR

208

Derivattivi għall-iħħeġġjar. Ħeġġijiet oħrajn

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (8)(a)

209

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust għall-ekwità

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (8)(2)

210

Riżervi oħrajn

BAD, l-Art 4 Obbligazzjonijiet(11)-(13)

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

215

Fondi għal riskju bankarju ġenerali [jekk ippreżentati fi ħdan ekwità]

BAD, l-Art 38.1; CRR, l-Art 4(112); Anness V. Parti 2.15

220

Riżervi jew telf akkumulat ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati kontabilizzati billi jintuża l-metodu tal-ekwitá

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 9(7)(a); Art 27; Anness V. Parti 2.29

IAS 28.11; Anness V. Parti 2.29

230

Oħrajn

Anness V. Parti 2.29

Anness V. Parti 2.29

235

Differenzi tal-ewwel konsolidament

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 24(3)(c)

240

(-) Ishma tat-teżor

Direttiva dwar il-Kontabilità Anness III Anness III Assi D(III)(2); BAD, l-Art 4. Assi(12); Anness V. Parti 2.30

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anness V. Parti 2.30

46

250

Profitt jew telf attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali

BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(14)

IAS 1.81B (b)(ii)

2

260

(-) Dividendi interim

Artikolu 26(2b) tas-CRR

IAS 32.35

270

Interessi minoritarji [Interessi mhux kontrollanti]

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 24(4)

IAS 1.54(q)

280

Introjtu Ieħor Komprensiv Akkumulat

CRR, l-Art 4(1)(100)

CRR, l-Art 4(1)(100)

46

290

Entrati oħrajn

46

300

EKWITÀ TOTALI

IAS 1.9(c), IG 6

46

310

EKWITÀ TOTALI U OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI

BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet

IAS 1.IG6

2.   Rapport ta' profitt jew telf

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Diżaggregazzjoni fit-tabella | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Introjtu mill-imgħax | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(1); Anness V. Parti 2.31 | IAS 1.97; Anness V. Parti 2.31 | 16 | |
| 020 | Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V. Parti 2.33, 34 | | |
| 025 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 | | |
| 030 | Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 041 | Assi finanzjarji bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv | | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A | | |
| 051 | Assi finanzjarji bil-kost amortizzat | | IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 070 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju fir-rata tal-imgħax | | IFRS 9. Appendiċi A; .B6.6.16; Anness V. Parti 2.35 | | |
| 080 | Assi oħrajn | | Anness V. Parti 2.36 | | |
| 085 | Introjtu mill-imgħax fuq obbligazzjonijiet | Anness V. Parti 2.37 | IFRS 9.5.7.1, Anness V. Parti 2.37 | | |
| 090 | (Spejjeż tal-imgħax) | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(2); Anness V. Parti 2.31 | IAS 1.97; Anness V. Parti 2.31 | 16 | |
| 100 | (Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar) | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V. Parti 2.33, 34 | | |
| 110 | (Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf) | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 120 | (Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat) | | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 130 | (Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju fir-rata tal-imgħax) | | IAS 39.9; Anness V. Parti 2.35 | | |
| 140 | (Obbligazzjonijiet oħrajn) | | Anness V. Parti 2.38 | | |
| 145 | (Spiża tal-imgħax fuq l-assi) | Anness V. Parti 2.39 | IFRS 9.5.7.1, Anness V. Parti 2.39 | | |
| 150 | (Spejjeż fuq kapital azzjonarju li jitħallsu lura meta mitlub) | | IFRIC 2.11 | | |
| 160 | Introjtu mid-dividendi | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(3); Anness V. Parti 2.40 | Anness V. Parti 2.40 | 31 | |
| 170 | Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V. Parti 2.40 | | |
| 175 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Anness V. Parti 2.40 | | |
| 191 | Assi finanzjarji bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv | | IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Anness V. Parti 2.41 | | |
| 192 | Investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati kontabilizzati billi jintuża metodu ieħor minbarra dak tal-ekwità | Anness V Parti 2 .42 | Anness V Parti 2 .42 | | |
| 200 | Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(4) | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 210 | (Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet) | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(5) | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 220 | Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf, nett | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6) | Anness V. Parti 2.45 | 16 | |
| 231 | Assi finanzjarji bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv | | IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 | | |
| 241 | Assi finanzjarji bil-kost amortizzat | | IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 260 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat | | IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 270 | Oħrajn | | | | |
| 280 | Qligħ jew (-) telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar, nett | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6) | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anness V. Parti 2.43, 46 | 16 | |
| 285 | Qligħ jew (-) telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar, nett | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6) | | 16 | |
| 287 | Qligħ jew (-) telf fuq assi finanzjarji mhux għan-negozjar b’mod obbligatorju bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf, nett | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anness V. Parti 2.46 | | |
| 290 | Qligħ jew (-) telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz ta' qligħ jew telf, nett | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anness V. Parti 2.44 | 16, 45 | |
| 295 | Qligħ jew (-) telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux tan-negozjar, nett | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6) | | 16 | |
| 300 | Qligħ jew (-) telf mill-kontabilità tal-iħħeġġjar, nett | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8) | Anness V. Parti 2.47 | 16 | |
| 310 | Differenzi fil-kambju [qligħ jew (-) telf], nett | BAD, l-Art 39 | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 320 | Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati, nett | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(13)-(14); Anness V Parti 2.56 | | | |
| 330 | Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji, nett | Anness V, Parti 2.48 | IAS 1.34; Anness V, Parti 2.48 | 45 | |
| 340 | Introjtu operatorju ieħor | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(7); Anness V. Parti 2.314-316 | Anness V. Parti 2.314-316 | 45 | |
| 350 | (Spejjeż operatorji oħrajn) | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(10); Anness V. Parti 2.314-316 | Anness V. Parti 2.314-316 | 45 | |
| 355 | INTROJTU OPERATORJU TOTALI, NETT | | | | |
| 360 | (Spejjeż amministrattivi) | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(8) | | | |
| 370 | (Spejjeż tal-persunal) | BAD, l-Art 27. Tqassim vertikali(8)(a) | IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Spejjeż amministrattivi oħrajn) | BAD, l-Art 27. Tqassim vertikali(8)(b); | | | |
| 390 | (Deprezzament) | | IAS 1.102, 104 | | |
| 400 | (Proprjetà, Impjant u Tagħmir) | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(9) | IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) | | |
| 410 | (Proprjetajiet ta' Investiment) | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(9) | IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) | | |
| 415 | (Avvjament) | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(9) | | | |
| 420 | (Assi intanġibbli oħrajn) | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(9) | IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) | | |
| 425 | Qligħ jew (-) telf minn modifikazzjoni, nett | | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Appendiċi A; Anness V Parti 2.49 | | |
| 426 | Assi finanzjarji bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv | | IFRS 7.35J | | |
| 427 | Assi finanzjarji bil-kost amortizzat | | IFRS 7.35J | | |
| 430 | (Dispożizzjonijiet jew (-) treġġigħ lura tad-dispożizzjonijiet) | | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | 9 12 43 | |
| 440 | (Impenji u garanziji mogħtija) | BAD, l-Art 27.Vertical layout(11)-(12) | IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anness V. Parti 2.50 | | |
| 450 | (Dispożizzjonijiet oħrajn) | | | | |
| 455 | (Żidiet jew (-) tnaqqis tal-fond għal riskji tal-ibbankjar ġenerali, nett) | BAD, l-Art 38.2 | | | |
| 460 | (Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf) | BAD, l-Art 35-37, Anness V. Parti 2.52, 53 | IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Anness V Parti 2.51, 53 | 12 | |
| 481 | (Assi finanzjarji bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv) | | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Assi finanzjarji bil-kost amortizzat) | | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati) | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(13)-(14) | IAS 28.40,-43 | 16 | |
| 520 | Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji | | IAS 36.126(a)(b) | 16 | |
| 530 | (Proprjetà, impjant u tagħmir) | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(9) | IAS 16.73(e)(v-vi) | | |
| 540 | (Proprjetajiet ta' investiment) | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(9) | IAS 40.79(d)(v) | | |
| 550 | (Avvjament) | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(9) | IFRS 3. Appendiċi B67(d)(v); IAS 36.124 | | |
| 560 | (Assi intanġibbli oħrajn) | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(9) | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | |
| 570 | (Oħrajn) | | IAS 36.126 (a)(b) | | |
| 580 | Avvjament negattiv rikonoxxut fil-profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 24(3)(f) | IFRS 3. Appendiċi B64(n)(i) | | |
| 590 | Sehem tal-profitt jew (-) telf ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati kontabilizzati billi jintuża l-metodu tal-ekwità | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(13)-(14); | Anness V. Parti 2.54 | | |
| 600 | Qligħ jew (-) telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta' dispożizzjoni kklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx | | IFRS 5.37; Anness V. Parti 2.55 | | |
| 610 | PROFITT JEW (-) TELF QABEL IT-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI | | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 620 | (Spiża tat-taxxa jew (-) introjtu relatat mal-profitt jew telf minn operazzjonijiet kontinwi) | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(15) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 630 | PROFITT JEW (-) TELF WARA T-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(16) | IAS 1, IG 6 | | |
| 632 | Profitt jew (-) telf straordinarju wara t-taxxa | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(21) | | | |
| 633 | Profitt jew telf straordinarju qabel it-taxxa | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(19) | | | |
| 634 | (Spejjeż tat-taxxa jew (-) introjtu relatat ma' profitt jew telf straordinarju) | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(20) | | | |
| 640 | Profitt jew (-) telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx | | IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anness V Parti 2.56 | | |
| 650 | Profitt jew (-) telf qabel it-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx | | IFRS 5.33(b)(i) | | |
| 660 | (Spejjeż tat-taxxa jew (-) introjtu relatat ma' operazzjonijiet li ma tkomplewx) | | IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) | | |
| 670 | PROFITT JEW (-) TELF GĦAS-SENA | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(23) | IAS 1.81 A(a) | | |
| 680 | Attribwibbli għal interess minoritarju [interessi mhux kontrollanti] | | IAS 1.81B (b)(i) | | |
| 690 | Attribwibbli għal sidien tal-kumpanija prinċipali | | IAS 1.81B (b)(ii) | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Diżaggregazzjoni fit-tabella

Perjodu kurrenti

010

010

Introjtu mill-imgħax

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(1); Anness V. Parti 2.31

IAS 1.97; Anness V. Parti 2.31

16

020

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V. Parti 2.33, 34

025

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1

030

Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

041

Assi finanzjarji bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A

051

Assi finanzjarji bil-kost amortizzat

IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

070

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju fir-rata tal-imgħax

IFRS 9. Appendiċi A; .B6.6.16; Anness V. Parti 2.35

080

Assi oħrajn

Anness V. Parti 2.36

085

Introjtu mill-imgħax fuq obbligazzjonijiet

Anness V. Parti 2.37

IFRS 9.5.7.1, Anness V. Parti 2.37

090

(Spejjeż tal-imgħax)

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(2); Anness V. Parti 2.31

IAS 1.97; Anness V. Parti 2.31

16

100

(Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V. Parti 2.33, 34

110

(Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

120

(Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat)

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

130

(Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju fir-rata tal-imgħax)

IAS 39.9; Anness V. Parti 2.35

140

(Obbligazzjonijiet oħrajn)

Anness V. Parti 2.38

145

(Spiża tal-imgħax fuq l-assi)

Anness V. Parti 2.39

IFRS 9.5.7.1, Anness V. Parti 2.39

150

(Spejjeż fuq kapital azzjonarju li jitħallsu lura meta mitlub)

IFRIC 2.11

160

Introjtu mid-dividendi

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(3); Anness V. Parti 2.40

Anness V. Parti 2.40

31

170

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anness V. Parti 2.40

175

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Anness V. Parti 2.40

191

Assi finanzjarji bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv

IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Anness V. Parti 2.41

192

Investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati kontabilizzati billi jintuża metodu ieħor minbarra dak tal-ekwità

Anness V Parti 2 .42

Anness V Parti 2 .42

200

Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(4)

IFRS 7.20(c)

22

210

(Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet)

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(5)

IFRS 7.20(c)

22

220

Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf, nett

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6)

Anness V. Parti 2.45

16

231

Assi finanzjarji bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11

241

Assi finanzjarji bil-kost amortizzat

IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

260

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

270

Oħrajn

280

Qligħ jew (-) telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar, nett

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6)

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anness V. Parti 2.43, 46

16

285

Qligħ jew (-) telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar, nett

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6)

16

287

Qligħ jew (-) telf fuq assi finanzjarji mhux għan-negozjar b’mod obbligatorju bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf, nett

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anness V. Parti 2.46

290

Qligħ jew (-) telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz ta' qligħ jew telf, nett

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anness V. Parti 2.44

16, 45

295

Qligħ jew (-) telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux tan-negozjar, nett

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6)

16

300

Qligħ jew (-) telf mill-kontabilità tal-iħħeġġjar, nett

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8)

Anness V. Parti 2.47

16

310

Differenzi fil-kambju [qligħ jew (-) telf], nett

BAD, l-Art 39

IAS 21.28, 52 (a)

320

Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati, nett

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(13)-(14); Anness V Parti 2.56

330

Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji, nett

Anness V, Parti 2.48

IAS 1.34; Anness V, Parti 2.48

45

340

Introjtu operatorju ieħor

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(7); Anness V. Parti 2.314-316

Anness V. Parti 2.314-316

45

350

(Spejjeż operatorji oħrajn)

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(10); Anness V. Parti 2.314-316

Anness V. Parti 2.314-316

45

355

INTROJTU OPERATORJU TOTALI, NETT

360

(Spejjeż amministrattivi)

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(8)

370

(Spejjeż tal-persunal)

BAD, l-Art 27. Tqassim vertikali(8)(a)

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

380

(Spejjeż amministrattivi oħrajn)

BAD, l-Art 27. Tqassim vertikali(8)(b);

390

(Deprezzament)

IAS 1.102, 104

400

(Proprjetà, Impjant u Tagħmir)

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(9)

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Proprjetajiet ta' Investiment)

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(9)

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

415

(Avvjament)

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(9)

420

(Assi intanġibbli oħrajn)

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(9)

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

425

Qligħ jew (-) telf minn modifikazzjoni, nett

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Appendiċi A; Anness V Parti 2.49

426

Assi finanzjarji bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv

IFRS 7.35J

427

Assi finanzjarji bil-kost amortizzat

IFRS 7.35J

430

(Dispożizzjonijiet jew (-) treġġigħ lura tad-dispożizzjonijiet)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

9 12 43

440

(Impenji u garanziji mogħtija)

BAD, l-Art 27.Vertical layout(11)-(12)

IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Anness V. Parti 2.50

450

(Dispożizzjonijiet oħrajn)

455

(Żidiet jew (-) tnaqqis tal-fond għal riskji tal-ibbankjar ġenerali, nett)

BAD, l-Art 38.2

460

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf)

BAD, l-Art 35-37, Anness V. Parti 2.52, 53

IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Anness V Parti 2.51, 53

12

481

(Assi finanzjarji bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491

(Assi finanzjarji bil-kost amortizzat)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati)

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(13)-(14)

IAS 28.40,-43

16

520

Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Proprjetà, impjant u tagħmir)

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(9)

IAS 16.73(e)(v-vi)

540

(Proprjetajiet ta' investiment)

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(9)

IAS 40.79(d)(v)

550

(Avvjament)

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(9)

IFRS 3. Appendiċi B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Assi intanġibbli oħrajn)

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(9)

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

570

(Oħrajn)

IAS 36.126 (a)(b)

580

Avvjament negattiv rikonoxxut fil-profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 24(3)(f)

IFRS 3. Appendiċi B64(n)(i)

590

Sehem tal-profitt jew (-) telf ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati kontabilizzati billi jintuża l-metodu tal-ekwità

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(13)-(14);

Anness V. Parti 2.54

600

Qligħ jew (-) telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta' dispożizzjoni kklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx

IFRS 5.37; Anness V. Parti 2.55

610

PROFITT JEW (-) TELF QABEL IT-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

620

(Spiża tat-taxxa jew (-) introjtu relatat mal-profitt jew telf minn operazzjonijiet kontinwi)

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(15)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630

PROFITT JEW (-) TELF WARA T-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(16)

IAS 1, IG 6

632

Profitt jew (-) telf straordinarju wara t-taxxa

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(21)

633

Profitt jew telf straordinarju qabel it-taxxa

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(19)

634

(Spejjeż tat-taxxa jew (-) introjtu relatat ma' profitt jew telf straordinarju)

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(20)

640

Profitt jew (-) telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx

IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anness V Parti 2.56

650

Profitt jew (-) telf qabel it-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx

IFRS 5.33(b)(i)

660

(Spejjeż tat-taxxa jew (-) introjtu relatat ma' operazzjonijiet li ma tkomplewx)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

670

PROFITT JEW (-) TELF GĦAS-SENA

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(23)

IAS 1.81 A(a)

680

Attribwibbli għal interess minoritarju [interessi mhux kontrollanti]

IAS 1.81B (b)(i)

690

Attribwibbli għal sidien tal-kumpanija prinċipali

IAS 1.81B (b)(ii)

3.   Rapport tal-introjtu komprensiv

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Profitt jew (-) telf għas-sena | IAS 1.7, IG6 | |
| 020 | Introjtu ieħor komprensiv | IAS 1.7, IG6 | |
| 030 | Entrati li mhux se jiġu riklassifikati għal profitt jew telf | IAS 1.82A(a)(i) | |
| 040 | Assi tanġibbli | IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40; | |
| 050 | Assi intanġibbli | IAS 1.7; IAS 38.85,-86 | |
| 060 | Qligħ jew (-) telf attwarju fuq pjanijiet tal-pensjoni ta' benefiċċju definiti | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) | |
| 070 | Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment miżmumin għall-bejgħ | IFRS 5.38 | |
| 080 | Sehem mid-dħul u l-ispejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' entitajiet li jitqiesu bil-metodu tal-ekwità | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | |
| 081 | Tibdiliet bil-valur ġust ta’ strumenti tal-ekwità mkejlin bil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv | IAS 1.7(d) | |
| 083 | Qligħ jew telf mill-kontabilità għall-ħeġġijiet ta’ strumenti tal-ekwità bil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv, nett | IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anness V. Parti 2.57 | |
| 084 | Tibdiliet bil-valur ġust ta’ strumenti tal-ekwità mkejlin bil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv [entrata ħħeġġjata] | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anness V. Parti 2.57 | |
| 085 | Tibdiliet bil-valur ġust ta’ strumenti tal-ekwità mkejlin bil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv [strument ta’ ħħeġġjar] | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Anness V. Parti 2.57 | |
| 086 | Tibdiliet bil-valur ġust ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf attribwibbli għal tibdiliet fir-riskju tal-kreditu tagħhom. | IAS 1.7(f) | |
| 090 | Taxxa fuq l-introjtu relatata ma' entrati li mhumiex se jiġu riklassifikati | IAS 1.91(b); Anness V. Parti 2.66 | |
| 100 | Entrati li jistgħu jiġu riklassifikati għal profitt jew telf | IAS 1.82A(a)(ii) | |
| 110 | Iħħeġġjar ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin [parti effettiva] | IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anness V. Parti 2.58 | |
| 120 | Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressqin għall-ekwità | IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); Anness V. Parti 2.58 | |
| 130 | Trasferiti għal profitt jew telf | IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; Anness V. Parti 2.59 | |
| 140 | Riklassifikazzjonijiet oħrajn | Anness V. Parti 2.65 | |
| 150 | Qlib għal munita barranija | IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) | |
| 160 | Qligħ jew (-) telf mill-qlib imressqin għall-ekwità | IAS 21.32, 38-47 | |
| 170 | Trasferiti għal profitt jew telf | IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48,-49 | |
| 180 | Riklassifikazzjonijiet oħrajn | Anness V. Parti 2.65 | |
| 190 | Ħeġġijiet tal-fluss ta’ kontanti [parti effettiva] | IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); | |
| 200 | Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressqin għall-ekwità | IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a) | |
| 210 | Trasferiti għal profitt jew telf | IAS 1.7, 92-95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii);IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) Anness V. Parti 2.59 | |
| 220 | Trasferiti għall-ammont riportat inizjali tal-entrati ħħeġġjati | IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.11(d)(i) | |
| 230 | Riklassifikazzjonijiet oħrajn | Anness V. Parti 2.65 | |
| 231 | Strumenti ta’ ħħeġġjar [elementi mhux indikati] | IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c); Anness V. Parti 2.60 | |
| 232 | Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressqin għall-ekwità | IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c) | |
| 233 | Trasferiti għal profitt jew telf | IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c) Anness V. Parti 2.61 | |
| 234 | Riklassifikazzjonijiet oħrajn | Anness V. Parti 2.65 | |
| 241 | Strumenti ta' dejn bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv | IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; Anness V. Parti 2.62-63 | |
| 251 | Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressqin għall-ekwità | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4 | |
| 261 | Trasferiti għal profitt jew telf | IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; Anness V. Parti 2.64 | |
| 270 | Riklassifikazzjonijiet oħrajn | IFRS 5.IG Eżempju 12;IFRS 9.5.6.5; Anness V. Parti 2.64-65 | |
| 280 | Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment miżmumin għall-bejgħ | IFRS 5.38 | |
| 290 | Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressqin għall-ekwità | IFRS 5.38 | |
| 300 | Trasferiti għal profitt jew telf | IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38 | |
| 310 | Riklassifikazzjonijiet oħrajn | IFRS 5.IG Eżempju 12 | |
| 320 | Sehem ta' introjtu u spejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | |
| 330 | Taxxa fuq l-introjtu relatata ma' entrati li jistgħu jiġu riklassifikati għal profitt jew (-) telf | IAS 1.91(b), IG6; Anness V. Parti 2.66 | |
| 340 | Introjtu komprensiv totali għas-sena | IAS 1.7, 81A(a), IG6 | |
| 350 | Attribwibbli għal interess minoritarju [Interess mhux kontrollanti] | IAS 1.83(b)(i), IG6 | |
| 360 | Attribwibbli għal sidien tal-kumpanija prinċipali | IAS 1.83(b)(ii), IG6 | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

010

010

Profitt jew (-) telf għas-sena

IAS 1.7, IG6

020

Introjtu ieħor komprensiv

IAS 1.7, IG6

030

Entrati li mhux se jiġu riklassifikati għal profitt jew telf

IAS 1.82A(a)(i)

040

Assi tanġibbli

IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40;

050

Assi intanġibbli

IAS 1.7; IAS 38.85,-86

060

Qligħ jew (-) telf attwarju fuq pjanijiet tal-pensjoni ta' benefiċċju definiti

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

070

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment miżmumin għall-bejgħ

IFRS 5.38

080

Sehem mid-dħul u l-ispejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' entitajiet li jitqiesu bil-metodu tal-ekwità

IAS 1.IG6; IAS 28.10

081

Tibdiliet bil-valur ġust ta’ strumenti tal-ekwità mkejlin bil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv

IAS 1.7(d)

083

Qligħ jew telf mill-kontabilità għall-ħeġġijiet ta’ strumenti tal-ekwità bil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv, nett

IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Anness V. Parti 2.57

084

Tibdiliet bil-valur ġust ta’ strumenti tal-ekwità mkejlin bil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv [entrata ħħeġġjata]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Anness V. Parti 2.57

085

Tibdiliet bil-valur ġust ta’ strumenti tal-ekwità mkejlin bil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv [strument ta’ ħħeġġjar]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Anness V. Parti 2.57

086

Tibdiliet bil-valur ġust ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf attribwibbli għal tibdiliet fir-riskju tal-kreditu tagħhom.

IAS 1.7(f)

090

Taxxa fuq l-introjtu relatata ma' entrati li mhumiex se jiġu riklassifikati

IAS 1.91(b); Anness V. Parti 2.66

100

Entrati li jistgħu jiġu riklassifikati għal profitt jew telf

IAS 1.82A(a)(ii)

110

Iħħeġġjar ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin [parti effettiva]

IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Anness V. Parti 2.58

120

Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressqin għall-ekwità

IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); Anness V. Parti 2.58

130

Trasferiti għal profitt jew telf

IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; Anness V. Parti 2.59

140

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

Anness V. Parti 2.65

150

Qlib għal munita barranija

IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

160

Qligħ jew (-) telf mill-qlib imressqin għall-ekwità

IAS 21.32, 38-47

170

Trasferiti għal profitt jew telf

IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48,-49

180

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

Anness V. Parti 2.65

190

Ħeġġijiet tal-fluss ta’ kontanti [parti effettiva]

IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a);

200

Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressqin għall-ekwità

IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a)

210

Trasferiti għal profitt jew telf

IAS 1.7, 92-95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii);IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) Anness V. Parti 2.59

220

Trasferiti għall-ammont riportat inizjali tal-entrati ħħeġġjati

IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.11(d)(i)

230

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

Anness V. Parti 2.65

231

Strumenti ta’ ħħeġġjar [elementi mhux indikati]

IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c); Anness V. Parti 2.60

232

Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressqin għall-ekwità

IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c)

233

Trasferiti għal profitt jew telf

IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c) Anness V. Parti 2.61

234

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

Anness V. Parti 2.65

241

Strumenti ta' dejn bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv

IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; Anness V. Parti 2.62-63

251

Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressqin għall-ekwità

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4

261

Trasferiti għal profitt jew telf

IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; Anness V. Parti 2.64

270

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

IFRS 5.IG Eżempju 12;IFRS 9.5.6.5; Anness V. Parti 2.64-65

280

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment miżmumin għall-bejgħ

IFRS 5.38

290

Qligħ jew (-) telf mill-valwazzjoni mressqin għall-ekwità

IFRS 5.38

300

Trasferiti għal profitt jew telf

IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38

310

Riklassifikazzjonijiet oħrajn

IFRS 5.IG Eżempju 12

320

Sehem ta' introjtu u spejjeż rikonoxxuti oħrajn ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati

IAS 1.IG6; IAS 28.10

330

Taxxa fuq l-introjtu relatata ma' entrati li jistgħu jiġu riklassifikati għal profitt jew (-) telf

IAS 1.91(b), IG6; Anness V. Parti 2.66

340

Introjtu komprensiv totali għas-sena

IAS 1.7, 81A(a), IG6

350

Attribwibbli għal interess minoritarju [Interess mhux kontrollanti]

IAS 1.83(b)(i), IG6

360

Attribwibbli għal sidien tal-kumpanija prinċipali

IAS 1.83(b)(ii), IG6

4.   Diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti

4.1   Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- |
| Anness V. Parti 1.27 |
| 010 |
| 005 | Derivattivi | | | |
| 010 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | IAS 32.11, Anness V. Parti 1.44(b) | |
| 030 | li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | |
| 040 | li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | |
| 050 | li minnhom: korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | |
| 060 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | |
| 070 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | |
| 080 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | |
| 090 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | |
| 100 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | |
| 110 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | |
| 120 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | |
| 130 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | |
| 140 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | |
| 150 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | |
| 160 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | |
| 170 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | |
| 180 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | Anness V. Parti 1.42(f) | |
| 190 | ASSI FINANZJARJI MIŻMUMIN GĦAN-NEGOZJAR | Anness V. Parti 1.15(a) | IFRS 9. Appendiċi A | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat

Anness V. Parti 1.27

010

005

Derivattivi

010

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

IAS 32.11, Anness V. Parti 1.44(b)

030

li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

040

li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

050

li minnhom: korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

060

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

070

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

080

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

090

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

110

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

120

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

130

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

140

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

150

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

170

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

180

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

Anness V. Parti 1.42(f)

190

ASSI FINANZJARJI MIŻMUMIN GĦAN-NEGOZJAR

Anness V. Parti 1.15(a)

IFRS 9. Appendiċi A

4.2.1   Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat | Tibdil negattiv akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq skoperturi improduttivi |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Anness V. Parti 1.27 | Anness V. Parti 2.69 |
| 010 | 020 |
| 010 | Strumenti tal-ekwità | | IAS 32.11, Anness V. Parti 1.44(b) | | |
| 020 | li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu | | Anness V. Parti 1.42(c) | | |
| 030 | li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | | Anness V. Parti 1.42(d) | | |
| 040 | li minnhom: korporazzjonijiet mhux finanzjarji | | Anness V. Parti 1.42(e) | | |
| 050 | Titoli ta’ debitu | | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | | |
| 060 | Banek ċentrali | | Anness V. Parti 1.42(a) | | |
| 070 | Gvernijiet ġenerali | | Anness V. Parti 1.42(b) | | |
| 080 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | | Anness V. Parti 1.42(c) | | |
| 090 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | | Anness V. Parti 1.42(d) | | |
| 100 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | | Anness V. Parti 1.42(e) | | |
| 110 | Self u avvanzi | | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | | |
| 120 | Banek ċentrali | | Anness V. Parti 1.42(a) | | |
| 130 | Gvernijiet ġenerali | | Anness V. Parti 1.42(b) | | |
| 140 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | | Anness V. Parti 1.42(c) | | |
| 150 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | | Anness V. Parti 1.42(d) | | |
| 160 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | | Anness V. Parti 1.42(e) | | |
| 170 | Unitajiet domestiċi | | Anness V. Parti 1.42(f) | | |
| 180 | ASSI FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR U MHUX DERIVATTIVI MKEJLIN BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF | | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat

Tibdil negattiv akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq skoperturi improduttivi

Anness V. Parti 1.27

Anness V. Parti 2.69

010

020

010

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11, Anness V. Parti 1.44(b)

020

li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

030

li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

040

li minnhom: korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

050

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

060

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

070

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

080

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

090

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

100

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

110

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

120

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

130

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

140

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

150

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

160

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

170

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

180

ASSI FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR U MHUX DERIVATTIVI MKEJLIN BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4.2   Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat | Tibdil negattiv akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq skoperturi improduttivi |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Anness V. Parti 1.27 | Anness V. Parti 2.69 |
| 010 | 020 |
| 010 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 020 | li minnhom: fil-livell ta' kost | | IAS 39.46(c) | | |
| 030 | li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.38(c) | | |
| 040 | li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.38(d) | | |
| 050 | li minnhom: korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.38(e) | | |
| 060 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | | |
| 070 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | | |
| 080 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | | |
| 090 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | |
| 100 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | |
| 110 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | |
| 120 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | | |
| 130 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | | |
| 140 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | | |
| 150 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | |
| 160 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | |
| 170 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | |
| 180 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | Anness V. Parti 1.42(f) | | |
| 190 | ASSI FINANZJARJI INDIKATI BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6) | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat

Tibdil negattiv akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq skoperturi improduttivi

Anness V. Parti 1.27

Anness V. Parti 2.69

010

020

010

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

IAS 32.11

020

li minnhom: fil-livell ta' kost

IAS 39.46(c)

030

li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.38(c)

040

li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.38(d)

050

li minnhom: korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.38(e)

060

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

070

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

080

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

090

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

110

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

120

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

130

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

140

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

150

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

170

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

180

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

Anness V. Parti 1.42(f)

190

ASSI FINANZJARJI INDIKATI BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6)

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4.3.1   Assi mkejlin bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat | Ammont riportat gross
  Anness V. Parti 1.34(b) | Indeboliment akkumulat
  Anness V. Parti 2.70(b), 71 | Tħassir parzjali akkumulat | Tħassir sħiħ akkumulat |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Assi b’żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda mhux bi kreditu indebolit (Stadju 2) | Assi bi kreditu indebolit (Stadju 3) | Assi mingħajr żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1) | Assi b’żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda mhux bi kreditu indebolit (Stadju 2) | Assi bi kreditu indebolit (Stadju 3) |
| Assi mingħajr żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1) | li minnhom: strumenti b’riskju ta’ kreditu baxx |
| Anness V. Parti 1.27 | IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) | IFRS 9.B5.5.22-24; Anness V. Parti 2.75 | IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) | IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) | IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A | IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A | IFRS 9.5.4.4 u B5.4.9 ; Anness V. Parti 2.72-74 | IFRS 9.5.4.4 u B5.4.9; Anness V. Parti 2.72-74 |
| 010 | 015 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Strumenti tal-ekwità | | IAS 32.11; Anness V. Parti 1.44(b) | | | | | | | | | | |
| 020 | li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu | | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 030 | li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 040 | li minnhom: korporazzjonijiet mhux finanzjarji | | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 050 | Titoli ta’ debitu | | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | |
| 060 | Banek ċentrali | | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 070 | Gvernijiet ġenerali | | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 080 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 090 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 100 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 110 | Self u avvanzi | | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | |
| 120 | Banek ċentrali | | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 130 | Gvernijiet ġenerali | | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 140 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 150 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 160 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 170 | Unitajiet domestiċi | | Anness V. Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 180 | ASSI FINANZJARJI BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TA’ INTROJTU IEĦOR KOMPRENSIV | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | | | |
| 190 | li minnhom: assi finanzjarji mixtrija bi kreditu indebolit | | IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Anness V. Parti 2.77 | | | | | | | | | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat

Ammont riportat gross
  Anness V. Parti 1.34(b)

Indeboliment akkumulat
  Anness V. Parti 2.70(b), 71

Tħassir parzjali akkumulat

Tħassir sħiħ akkumulat

Assi b’żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda mhux bi kreditu indebolit (Stadju 2)

Assi bi kreditu indebolit (Stadju 3)

Assi mingħajr żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1)

Assi b’żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda mhux bi kreditu indebolit (Stadju 2)

Assi bi kreditu indebolit (Stadju 3)

Assi mingħajr żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1)

li minnhom: strumenti b’riskju ta’ kreditu baxx

Anness V. Parti 1.27

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22-24; Anness V. Parti 2.75

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.4.4 u B5.4.9 ; Anness V. Parti 2.72-74

IFRS 9.5.4.4 u B5.4.9; Anness V. Parti 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11; Anness V. Parti 1.44(b)

020

li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

030

li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

040

li minnhom: korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

050

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

060

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

070

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

080

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

090

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

100

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

110

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

120

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

130

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

140

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

150

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

160

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

170

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

180

ASSI FINANZJARJI BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TA’ INTROJTU IEĦOR KOMPRENSIV

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

190

li minnhom: assi finanzjarji mixtrija bi kreditu indebolit

IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Anness V. Parti 2.77

4.4.1   Assi finanzjarji bil-kost amortizzat

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat | Ammont riportat gross
  Anness V. Parti 1.34(b) | Indeboliment akkumulat
  Anness V. Parti 2.70(a), 71 | Tħassir parzjali akkumulat | Tħassir sħiħ akkumulat |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Assi b’żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda mhux bi kreditu indebolit (Stadju 2) | Assi bi kreditu indebolit (Stadju 3) | Assi mingħajr żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1) | Assi b’żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda mhux bi kreditu indebolit (Stadju 2) | Assi bi kreditu indebolit (Stadju 3) |
| Assi mingħajr żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1) | li minnhom: strumenti b’riskju ta’ kreditu baxx |
| Anness V. Parti 1.27 | IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) | IFRS 9.B5.5.22-24; Anness V. Parti 2.75 | IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) | IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) | IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a) | IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i) | IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii) | IFRS 9.5.4.4 u B5.4.9 ; Anness V. Parti 2.72-74 | IFRS 9.5.4.4 u B5.4.9; Anness V. Parti 2.72-74 |
| 010 | 015 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Titoli ta’ debitu | | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | |
| 020 | Banek ċentrali | | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 030 | Gvernijiet ġenerali | | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 040 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 050 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 060 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 070 | Self u avvanzi | | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | |
| 080 | Banek ċentrali | | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 090 | Gvernijiet ġenerali | | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 100 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 110 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 120 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 130 | Unitajiet domestiċi | | Anness V. Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 140 | ASSI FINANZJARJI BIL-KOST AMORTIZZAT | | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | | | | | | | | | |
| 150 | li minnhom: assi finanzjarji mixtrija bi kreditu indebolit | | IFRS 9.5.13 u IFRS 7.35M(f); Anness V. Parti 2.77 | | | | | | | | | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat

Ammont riportat gross
  Anness V. Parti 1.34(b)

Indeboliment akkumulat
  Anness V. Parti 2.70(a), 71

Tħassir parzjali akkumulat

Tħassir sħiħ akkumulat

Assi b’żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda mhux bi kreditu indebolit (Stadju 2)

Assi bi kreditu indebolit (Stadju 3)

Assi mingħajr żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1)

Assi b’żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda mhux bi kreditu indebolit (Stadju 2)

Assi bi kreditu indebolit (Stadju 3)

Assi mingħajr żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1)

li minnhom: strumenti b’riskju ta’ kreditu baxx

Anness V. Parti 1.27

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22-24; Anness V. Parti 2.75

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii)

IFRS 9.5.4.4 u B5.4.9 ; Anness V. Parti 2.72-74

IFRS 9.5.4.4 u B5.4.9; Anness V. Parti 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

020

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

030

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

040

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

050

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

060

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

070

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

080

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

090

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

100

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

110

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

120

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

130

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

140

ASSI FINANZJARJI BIL-KOST AMORTIZZAT

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

150

li minnhom: assi finanzjarji mixtrija bi kreditu indebolit

IFRS 9.5.13 u IFRS 7.35M(f); Anness V. Parti 2.77

4.5   Assi finanzjarji subordinati

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- |
| Anness V. Parti 1.27-28 |
| 010 |
| 010 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | Anness V. Parti 1.32 | |
| 020 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | Anness V. Parti 1.31 | |
| 030 | ASSI FINANZJARJI SUBORDINATI [GĦALL-EMITTENT] | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a); Anness V. Parti 2.78, 100 | Anness V. Parti 2.78, 100 | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat

Anness V. Parti 1.27-28

010

010

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

Anness V. Parti 1.32

020

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

Anness V. Parti 1.31

030

ASSI FINANZJARJI SUBORDINATI [GĦALL-EMITTENT]

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a); Anness V. Parti 2.78, 100

Anness V. Parti 2.78, 100

4.6   Assi Finanzjarji tan-negozjar

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Ammont riportat |
| --- | --- | --- |
| Anness V. Parti 1.27-28 |
| 010 |
| 005 | Derivattivi | Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 1.17, Parti 2.68 | |
| 010 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 Anness V Parti 1.44(b) | |
| 020 | li minnhom: mhux ikkowtati | | |
| 030 | li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | |
| 040 | li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | |
| 050 | li minnhom: korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | |
| 060 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | |
| 070 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | |
| 080 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | |
| 090 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | |
| 100 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | |
| 110 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | |
| 120 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | |
| 130 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | |
| 140 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | |
| 150 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | |
| 160 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | |
| 170 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | |
| 180 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | |
| 190 | ASSI FINANZJARJI TAN-NEGOZJAR | Artikolu 32-33 tal-BAD; Anness V. Parti 1.17 | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Ammont riportat

Anness V. Parti 1.27-28

010

005

Derivattivi

Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 1.17, Parti 2.68

010

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 Anness V Parti 1.44(b)

020

li minnhom: mhux ikkowtati

030

li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

040

li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

050

li minnhom: korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

060

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

070

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

080

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

090

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

110

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

120

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

130

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

140

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

150

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

170

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

180

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

190

ASSI FINANZJARJI TAN-NEGOZJAR

Artikolu 32-33 tal-BAD; Anness V. Parti 1.17

4.7   Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Ammont riportat | Tibdil negattiv akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq skoperturi improduttivi |
| --- | --- | --- | --- |
| Anness V. Parti 1.27-28 | Anness V. Parti 2.69 |
| 010 | 021 |
| 010 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 Anness V Parti 1.44(b) | | |
| 020 | li minnhom: mhux ikkowtati | | | |
| 030 | li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | |
| 040 | li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | |
| 050 | li minnhom: korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | |
| 060 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | | |
| 070 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | |
| 080 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | |
| 090 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | |
| 100 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | |
| 110 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | |
| 120 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | | |
| 130 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | |
| 140 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | |
| 150 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | |
| 160 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | |
| 170 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | |
| 180 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | | |
| 190 | ASSI FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR U MHUX DERIVATTIVI MKEJLIN BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF | BAD, l-Art 36(2) | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Ammont riportat

Tibdil negattiv akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq skoperturi improduttivi

Anness V. Parti 1.27-28

Anness V. Parti 2.69

010

021

010

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 Anness V Parti 1.44(b)

020

li minnhom: mhux ikkowtati

030

li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

040

li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

050

li minnhom: korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

060

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

070

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

080

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

090

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

110

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

120

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

130

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

140

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

150

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

170

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

180

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

190

ASSI FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR U MHUX DERIVATTIVI MKEJLIN BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF

BAD, l-Art 36(2)

4.8   Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust mal-ekwità

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Assi finanzjarji mhux soġġetti għal indeboliment
  Anness V. Parti 1.34(d), Parti 2.79 | Assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment
  Anness V. Parti 2.79 |
| --- | --- | --- | --- |
| Ammont riportat | Tibdil negattiv akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq skoperturi improduttivi | Ammont riportat | Ammont riportat gross
  Anness V Parti 1.34(d) | Provvedimenti speċifiċi għal riskju ta' kreditu | Provvedimenti ġenerali għal riskju ta' kreditu li jaffettwa l-ammont riportat | Provvedimenti ġenerali għal riskju bankarju li jaffettwa l-ammont riportat | Tħassir parzjali akkumulat | Tħassir sħiħ akkumulat |
| Assi mhux indeboliti | Assi danneġġati |
| Anness V. Parti 1.27-28 | Anness V. Parti 2.69 | Anness V. Parti 1.27-28 | | CRR, l-Art 4(95) | CRR, l-Art 4(95), Anness V Parti 2.70(c),71 | CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.70(c),71 | CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.70(c), 71, 82 | CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.72-74 | CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.72-74 |
| 010 | 030 | 035 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 Anness V Parti 1.44(b) | | | | | | | | | | |
| 020 | li minnhom: mhux ikkowtati | | | | | | | | | | | |
| 030 | li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 040 | li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 050 | li minnhom: korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 060 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | |
| 070 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 080 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 090 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 100 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 110 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 120 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | |
| 130 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 140 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 150 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 160 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 170 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 180 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 190 | ASSI FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR U MHUX DERIVATTIVI MKEJLIN BIL-VALUR ĠUST MAL-EKWITÀ | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (8)(2) | | | | | | | | | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Assi finanzjarji mhux soġġetti għal indeboliment
  Anness V. Parti 1.34(d), Parti 2.79

Assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment
  Anness V. Parti 2.79

Ammont riportat

Tibdil negattiv akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq skoperturi improduttivi

Ammont riportat

Ammont riportat gross
  Anness V Parti 1.34(d)

Provvedimenti speċifiċi għal riskju ta' kreditu

Provvedimenti ġenerali għal riskju ta' kreditu li jaffettwa l-ammont riportat

Provvedimenti ġenerali għal riskju bankarju li jaffettwa l-ammont riportat

Tħassir parzjali akkumulat

Tħassir sħiħ akkumulat

Assi mhux indeboliti

Assi danneġġati

Anness V. Parti 1.27-28

Anness V. Parti 2.69

Anness V. Parti 1.27-28

CRR, l-Art 4(95)

CRR, l-Art 4(95), Anness V Parti 2.70(c),71

CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.70(c),71

CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.70(c), 71, 82

CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.72-74

CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.72-74

010

030

035

040

050

060

070

080

090

100

010

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 Anness V Parti 1.44(b)

020

li minnhom: mhux ikkowtati

030

li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

040

li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

050

li minnhom: korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

060

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

070

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

080

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

090

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

110

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

120

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

130

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

140

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

150

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

170

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

180

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

190

ASSI FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR U MHUX DERIVATTIVI MKEJLIN BIL-VALUR ĠUST MAL-EKWITÀ

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (8)(2)

4.9   Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin b'metodu bbażat fuq il-kost

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Ammont riportat gross
  Anness V. Parti 1.34(c),34(e) | Provvedimenti speċifiċi għal riskju ta' kreditu | Provvedimenti ġenerali għal riskju ta' kreditu li jaffettwa l-ammont riportat | Provvedimenti ġenerali għal riskju bankarju li jaffettwa l-ammont riportat | | Aġġustamenti akkumulati bil-valur negattiv fuq l-assi LOCOM - riskju tas-suq indott | Aġġustamenti akkumulati bil-valur negattiv fuq l-assi LOCOM - riskju ta’ kreditu indott | Tħassir parzjali akkumulat | Tħassir sħiħ akkumulat |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Ammont riportat | li minnhom: assi taħt LOCOM |
| Assi mhux indeboliti | li minnhom: assi taħt LOCOM | Assi danneġġati | li minnhom: assi taħt LOCOM |
| Anness V. Parti 2.80 | Anness V. Parti 1.19 | CRR, l-Art 4(95), Anness V. Parti 2.80 | Anness V. Parti 1.19 | CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.70(c), 71 | CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.70(c),71 | CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.70(c), 71, 82 | Anness V. Parti 1.27-28 | Anness V. Parti 1.19 | Anness V. Parti 2.80 | Anness V. Parti 2.80 | CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.72-74 | CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.72-74 |
| 010 | 015 | 020 | 025 | 030 | 041 | 045 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 005 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 Anness V Parti 1.44(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 006 | li minnhom: mhux ikkowtati | | | | | | | | | | | | | | |
| 007 | li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | |
| 008 | li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | |
| 009 | li minnhom: korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | |
| 010 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | ASSI FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR IMKEJLIN B'METODU BBAŻAT FUQ IL-KOST | BAD, l-Art 37.1; Art 42a(4)(b); Anness V. Parti 1.19 | | | | | | | | | | | | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Ammont riportat gross
  Anness V. Parti 1.34(c),34(e)

Provvedimenti speċifiċi għal riskju ta' kreditu

Provvedimenti ġenerali għal riskju ta' kreditu li jaffettwa l-ammont riportat

Provvedimenti ġenerali għal riskju bankarju li jaffettwa l-ammont riportat

Aġġustamenti akkumulati bil-valur negattiv fuq l-assi LOCOM - riskju tas-suq indott

Aġġustamenti akkumulati bil-valur negattiv fuq l-assi LOCOM - riskju ta’ kreditu indott

Tħassir parzjali akkumulat

Tħassir sħiħ akkumulat

Ammont riportat

li minnhom: assi taħt LOCOM

Assi mhux indeboliti

li minnhom: assi taħt LOCOM

Assi danneġġati

li minnhom: assi taħt LOCOM

Anness V. Parti 2.80

Anness V. Parti 1.19

CRR, l-Art 4(95), Anness V. Parti 2.80

Anness V. Parti 1.19

CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.70(c), 71

CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.70(c),71

CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.70(c), 71, 82

Anness V. Parti 1.27-28

Anness V. Parti 1.19

Anness V. Parti 2.80

Anness V. Parti 2.80

CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.72-74

CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.72-74

010

015

020

025

030

041

045

050

060

070

080

090

100

005

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 Anness V Parti 1.44(b)

006

li minnhom: mhux ikkowtati

007

li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

008

li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

009

li minnhom: korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

010

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

020

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

030

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

040

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

050

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

060

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

070

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

080

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

090

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

100

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

110

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

120

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

130

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

140

ASSI FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR IMKEJLIN B'METODU BBAŻAT FUQ IL-KOST

BAD, l-Art 37.1; Art 42a(4)(b); Anness V. Parti 1.19

4.10   Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi oħrajn

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Ammont riportat gross
  Anness V. Parti 1.34(e),34(f) | Provvedimenti speċifiċi għal riskju ta' kreditu | Provvedimenti ġenerali għal riskju ta' kreditu li jaffettwa l-ammont riportat | Provvedimenti ġenerali għal riskju bankarju li jaffettwa l-ammont riportat | | Aġġustamenti akkumulati bil-valur negattiv fuq l-assi LOCOM - riskju tas-suq indott | Aġġustamenti akkumulati bil-valur negattiv fuq l-assi LOCOM - riskju ta’ kreditu indott | Tħassir parzjali akkumulat | Tħassir sħiħ akkumulat |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Ammont riportat | li minnhom: assi taħt LOCOM |
| Assi mhux indeboliti | li minnhom: assi taħt LOCOM | Assi danneġġati | li minnhom: assi taħt LOCOM |
| Anness V. Parti 2.81 | Anness V. Parti 1.20 | Anness V. Parti 2.81 | CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 1.20 | CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.70(c), 71 | CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.70(c),71 | CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.70(c), 71, 82 | Anness V. Parti 1.27-28 | Anness V. Parti 1.20 | Anness V. Parti 2.81 | Anness V. Parti 2.81 | CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.72-74 | CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.72-74 |
| 015 | 016 | 020 | 025 | 030 | 040 | 050 | 010 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 Anness V. Parti 1.44(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | li minnhom: mhux ikkowtati | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | li minnhom: korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | ASSI FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR U MHUX DERIVATTIVI OĦRAJN | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (8)(2); Anness V. Parti 1.20 | | | | | | | | | | | | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Ammont riportat gross
  Anness V. Parti 1.34(e),34(f)

Provvedimenti speċifiċi għal riskju ta' kreditu

Provvedimenti ġenerali għal riskju ta' kreditu li jaffettwa l-ammont riportat

Provvedimenti ġenerali għal riskju bankarju li jaffettwa l-ammont riportat

Aġġustamenti akkumulati bil-valur negattiv fuq l-assi LOCOM - riskju tas-suq indott

Aġġustamenti akkumulati bil-valur negattiv fuq l-assi LOCOM - riskju ta’ kreditu indott

Tħassir parzjali akkumulat

Tħassir sħiħ akkumulat

Ammont riportat

li minnhom: assi taħt LOCOM

Assi mhux indeboliti

li minnhom: assi taħt LOCOM

Assi danneġġati

li minnhom: assi taħt LOCOM

Anness V. Parti 2.81

Anness V. Parti 1.20

Anness V. Parti 2.81

CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 1.20

CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.70(c), 71

CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.70(c),71

CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.70(c), 71, 82

Anness V. Parti 1.27-28

Anness V. Parti 1.20

Anness V. Parti 2.81

Anness V. Parti 2.81

CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.72-74

CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.72-74

015

016

020

025

030

040

050

010

070

080

090

100

110

010

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 Anness V. Parti 1.44(b)

020

li minnhom: mhux ikkowtati

030

li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

040

li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

050

li minnhom: korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

060

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

070

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

080

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

090

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

110

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

120

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

130

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

140

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

150

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

170

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

180

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

190

ASSI FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR U MHUX DERIVATTIVI OĦRAJN

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (8)(2); Anness V. Parti 1.20

5.   Diżaggregazzjoni tas-Self u avvanzi mhux tan-negozjar skont il-prodott

5.1   Self u avvanzi minbarra dawk miżmumin għan-negozjar u assi għan-negozjar skont il-prodott

| | | Referenzi | Ammont riportat gross | Ammont riportat
  Anness V. Parti 1.27-28 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Banek ċentrali | Gvernijiet ġenerali | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Unitajiet domestiċi |
| Anness V. Parti 1.34 | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(f) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Skont il-prodott | 010 | Fuq talba [call] u notifika qasira [kont kurrenti] | Anness V. Parti 2.85(a) | | | | | | | |
| 020 | Dejn fuq il-karta ta' kreditu | Anness V. Parti 2.85(b) | | | | | | | |
| 030 | Riċevibbli tan-negozju | Anness V. Parti 2.85(c) | | | | | | | |
| 040 | Lokazzjonijiet finanzjarji | Anness V. Parti 2.85(d) | | | | | | | |
| 050 | Self ta' retroakkwist | Anness V. Parti 2.85(e) | | | | | | | |
| 060 | Self għal perjodu ta' żmien fiss ieħor | Anness V. Parti 2.85(f) | | | | | | | |
| 070 | Avvanzi li mhumiex self | Anness V. Parti 2.85(g) | | | | | | | |
| 080 | SELF U AVVANZI | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | |
| Skont il-kollateral | 090 | li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli | Anness V. Parti 2.86(a), 87 | | | | | | | |
| 100 | li minnhom: self kollateralizzat ieħor | Anness V. Parti 2.86(b), 87 | | | | | | | |
| Skont l-għan | 110 | li minnhom: kreditu għall-konsum | Anness V. Parti 2.88(a) | | | | | | | |
| 120 | li minnhom: self għax-xiri ta' djar | Anness V. Parti 2.88(b) | | | | | | | |
| Skont is-subordinazzjoni | 130 | li minnhom: self għall-finanzjament ta' proġetti | Anness V. Parti 2.89; CRR, l-Art 147(8) | | | | | | | |

Referenzi

Ammont riportat gross

Ammont riportat
  Anness V. Parti 1.27-28

Banek ċentrali

Gvernijiet ġenerali

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.34

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(f)

005

010

020

030

040

050

060

Skont il-prodott

010

Fuq talba [call] u notifika qasira [kont kurrenti]

Anness V. Parti 2.85(a)

020

Dejn fuq il-karta ta' kreditu

Anness V. Parti 2.85(b)

030

Riċevibbli tan-negozju

Anness V. Parti 2.85(c)

040

Lokazzjonijiet finanzjarji

Anness V. Parti 2.85(d)

050

Self ta' retroakkwist

Anness V. Parti 2.85(e)

060

Self għal perjodu ta' żmien fiss ieħor

Anness V. Parti 2.85(f)

070

Avvanzi li mhumiex self

Anness V. Parti 2.85(g)

080

SELF U AVVANZI

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

Skont il-kollateral

090

li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli

Anness V. Parti 2.86(a), 87

100

li minnhom: self kollateralizzat ieħor

Anness V. Parti 2.86(b), 87

Skont l-għan

110

li minnhom: kreditu għall-konsum

Anness V. Parti 2.88(a)

120

li minnhom: self għax-xiri ta' djar

Anness V. Parti 2.88(b)

Skont is-subordinazzjoni

130

li minnhom: self għall-finanzjament ta' proġetti

Anness V. Parti 2.89; CRR, l-Art 147(8)

6.   Diżaggregazzjoni ta' self u avvanzi mhux għan-negozgar lil korporazzjonijiet mhux finanzjarji skont il-kodiċijiet tan-NACE

6.1   Diżaggregazzjoni ta' self u avvanzi minbarra dawk miżmumin għan-negozjar lil korporazzjonijiet mhux finanzjarji skont il-kodiċijiet tan-NACE

| | Referenzi | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji
  Anness V. Parti 1.42(e), Parti 2.91 |
| --- | --- | --- |
| | Indeboliment akkumulat | Tibdil negattiv akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu u skoperturi improduttivi |
| Ammont riportat gross | li minnhom: self u avvanzi soġġetti għal indeboliment | Li minnhom: improduttivi |
| Anness V. Parti 1.34 | Anness V. Parti 2.93 | Anness V. Parti 2. 213-232 | Anness V. Parti 2.70-71 | Anness V. Parti 2.69 |
| 010 | 011 | 012 | 021 | 022 |
| 010 | A | Agrikoltura, forestrija u sajd |

Referenzi

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji
  Anness V. Parti 1.42(e), Parti 2.91

Indeboliment akkumulat

Tibdil negattiv akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu u skoperturi improduttivi

Ammont riportat gross

li minnhom: self u avvanzi soġġetti għal indeboliment

Li minnhom: improduttivi

Anness V. Parti 1.34

Anness V. Parti 2.93

Anness V. Parti 2. 213-232

Anness V. Parti 2.70-71

Anness V. Parti 2.69

010

011

012

021

022

010

A

Regolament tan-NACE

020

| B | Minjieri u barrieri |
| --- | --- |

B

Regolament tan-NACE

030

| C | Manifattura |
| --- | --- |

C

Regolament tan-NACE

040

| D | Provvista ta’ elettriku, gass, stim u arja kkondizzjonata |
| --- | --- |

D

Regolament tan-NACE

050

| E | Provvista tal-ilma |
| --- | --- |

E

Regolament tan-NACE

060

| F | Kostruzzjoni |
| --- | --- |

F

Regolament tan-NACE

070

| G | Negozju bl-ingrossa u bl-imnut |
| --- | --- |

G

Regolament tan-NACE

080

| H | Trasport u ħażna |
| --- | --- |

H

Regolament tan-NACE

090

| I | - Attivitajiet ta’ servizzi ta’ akkomodazzjoni u ikel |
| --- | --- |

I

Regolament tan-NACE

100

| J | Informazzjoni u Komunikazzjoni |
| --- | --- |

J

Regolament tan-NACE

105

| K | - Attivitajiet finanzjarji u tal-assigurazzjoni |
| --- | --- |

K

Regolament tan-NACE, Anness V. Parti 2.92

110

| L | Attivitajiet marbuta ma’ proprjetà immobbli |
| --- | --- |

L

Regolament tan-NACE

120

| M | Attivitajiet professjonali, xjentifiċi u tekniċi |
| --- | --- |

M

Regolament tan-NACE

130

| N | Attivitajiet ta’ servizzi amministrattivi u ta’ appoġġ |
| --- | --- |

N

Regolament tan-NACE

140

| O | Amministrazzjoni pubblika u difiża, sigurtà soċjali obbligatorja |
| --- | --- |

O

Regolament tan-NACE

150

| P | Edukazzjoni |
| --- | --- |

P

Regolament tan-NACE

160

| Q | Servizzi marbuta mas-saħħa tal-bniedem u attivitajiet ta’ xogħol soċjali |
| --- | --- |

Q

Regolament tan-NACE

170

| R | Arti, divertiment u rikreazzjoni |
| --- | --- |

R

Regolament tan-NACE

180

| S | Servizzi oħrajn |
| --- | --- |

S

Regolament tan-NACE

190

SELF U AVVANZI

Anness V. Parti 1.32, Parti 2.90

7.   Assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment li huma skaduti

7.1   Assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment li huma skaduti

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat
  Anness V. Parti 1.27 |
| --- | --- | --- |
| Assi mingħajr żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1) | Assi b’żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda mhux bi kreditu indebolit (Stadju 2) | Assi bi kreditu indebolit (Stadju 3) |
| ≤ 30 jum | > 30 jum ≤ 90 jum | > 90 jum | ≤ 30 jum | > 30 jum ≤ 90 jum | > 90 jum | ≤ 30 jum | > 30 jum ≤ 90 jum | > 90 jum |
| IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Anness V. Parti 2.96 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 060 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | |
| 070 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | |
| 080 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | |
| 090 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | |
| 100 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | |
| 110 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | |
| 120 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | |
| 130 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | |
| 140 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | |
| 150 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | |
| 160 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | |
| 170 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | |
| 180 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | | | | | | | | | |
| 190 | STRUMENTI TA’ DEJN TOTALI | Anness V Parti 2.94-95 | | | | | | | | | |
| | Self u avvanzi skont il-prodott, skont il-kollateral u skont is-subordinazzjoni | |
| 200 | Fuq talba [call] u notifika qasira [kont kurrenti] | Anness V. Parti 2.85(a) | | | | | | | | | |
| 210 | Dejn fuq il-karta ta' kreditu | Anness V. Parti 2.85(b) | | | | | | | | | |
| 220 | Riċevibbli tan-negozju | Anness V. Parti 2.85(c) | | | | | | | | | |
| 230 | Lokazzjonijiet finanzjarji | Anness V. Parti 2.85(d) | | | | | | | | | |
| 240 | Self ta' retroakkwist | Anness V. Parti 2.85(e) | | | | | | | | | |
| 250 | Self għal perjodu ta' żmien fiss ieħor | Anness V. Parti 2.85(f) | | | | | | | | | |
| 260 | Avvanzi li mhumiex self | Anness V. Parti 2.85(g) | | | | | | | | | |
| 270 | li minnhom: Self ikkollateralizzat skont il-proprjetà immobbli | Anness V. Parti 2.86(a), 87 | | | | | | | | | |
| 280 | li minnhom: self kollateralizzat ieħor | Anness V. Parti 2.86(b), 87 | | | | | | | | | |
| 290 | li minnhom: kreditu għall-konsum | Anness V. Parti 2.88(a) | | | | | | | | | |
| 300 | li minnhom: self għax-xiri ta' djar | Anness V. Parti 2.88(b) | | | | | | | | | |
| 310 | li minnhom: self għall-finanzjament ta' proġetti | Anness V. Parti 2.89; CRR, l-Art 147(8) | | | | | | | | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat
  Anness V. Parti 1.27

Assi mingħajr żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1)

Assi b’żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda mhux bi kreditu indebolit (Stadju 2)

Assi bi kreditu indebolit (Stadju 3)

≤ 30 jum

> 30 jum ≤ 90 jum

> 90 jum

≤ 30 jum

> 30 jum ≤ 90 jum

> 90 jum

≤ 30 jum

> 30 jum ≤ 90 jum

> 90 jum

IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Anness V. Parti 2.96

010

020

030

040

050

060

070

080

090

060

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

070

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

080

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

090

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

110

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

120

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

130

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

140

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

150

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

170

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

180

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

190

STRUMENTI TA’ DEJN TOTALI

Anness V Parti 2.94-95

Self u avvanzi skont il-prodott, skont il-kollateral u skont is-subordinazzjoni

200

Fuq talba [call] u notifika qasira [kont kurrenti]

Anness V. Parti 2.85(a)

210

Dejn fuq il-karta ta' kreditu

Anness V. Parti 2.85(b)

220

Riċevibbli tan-negozju

Anness V. Parti 2.85(c)

230

Lokazzjonijiet finanzjarji

Anness V. Parti 2.85(d)

240

Self ta' retroakkwist

Anness V. Parti 2.85(e)

250

Self għal perjodu ta' żmien fiss ieħor

Anness V. Parti 2.85(f)

260

Avvanzi li mhumiex self

Anness V. Parti 2.85(g)

270

li minnhom: Self ikkollateralizzat skont il-proprjetà immobbli

Anness V. Parti 2.86(a), 87

280

li minnhom: self kollateralizzat ieħor

Anness V. Parti 2.86(b), 87

290

li minnhom: kreditu għall-konsum

Anness V. Parti 2.88(a)

300

li minnhom: self għax-xiri ta' djar

Anness V. Parti 2.88(b)

310

li minnhom: self għall-finanzjament ta' proġetti

Anness V. Parti 2.89; CRR, l-Art 147(8)

7.2.   Assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment li huma skaduti taħt il-GAAP nazzjonali

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Ammont riportat
  Anness V. Parti 1.27-28 |
| --- | --- | --- |
| Skadut iżda mhux indebolit | Skadut indebolit |
| ≤ 30 jum | > 30 jum ≤ 90 jum | > 90 jum | ≤ 30 jum | > 30 jum ≤ 90 jum | > 90 jum |
| CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.96 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 060 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | | | | | | |
| 070 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | |
| 080 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | |
| 090 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | |
| 100 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | |
| 110 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | |
| 120 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | | | | | | |
| 130 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | |
| 140 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | |
| 150 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | |
| 160 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | |
| 170 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | |
| 180 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | | | | | | |
| 190 | STRUMENTI TA’ DEJN TOTALI | Anness V Parti 2.94-95 | | | | | | |
| | Self u avvanzi skont il-prodott, skont il-kollateral u skont is-subordinazzjoni | |
| 200 | Fuq talba [call] u notifika qasira [kont kurrenti] | Anness V. Parti 2.85(a) | | | | | | |
| 210 | Dejn fuq il-karta ta' kreditu | Anness V. Parti 2.85(b) | | | | | | |
| 220 | Riċevibbli tan-negozju | Anness V. Parti 2.85(c) | | | | | | |
| 230 | Lokazzjonijiet finanzjarji | Anness V. Parti 2.85(d) | | | | | | |
| 240 | Self ta' retroakkwist | Anness V. Parti 2.85(e) | | | | | | |
| 250 | Self għal perjodu ta' żmien fiss ieħor | Anness V. Parti 2.85(f) | | | | | | |
| 260 | Avvanzi li mhumiex self | Anness V. Parti 2.85(g) | | | | | | |
| 270 | li minnhom: Self ikkollateralizzat skont il-proprjetà immobbli | Anness V. Parti 2.86(a), 87 | | | | | | |
| 280 | li minnhom: self kollateralizzat ieħor | Anness V. Parti 2.86(b), 87 | | | | | | |
| 290 | li minnhom: kreditu għall-konsum | Anness V. Parti 2.88(a) | | | | | | |
| 300 | li minnhom: self għax-xiri ta' djar | Anness V. Parti 2.88(b) | | | | | | |
| 310 | li minnhom: self għall-finanzjament ta' proġetti | Anness V. Parti 2.89; CRR, l-Art 147(8) | | | | | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Ammont riportat
  Anness V. Parti 1.27-28

Skadut iżda mhux indebolit

Skadut indebolit

≤ 30 jum

> 30 jum ≤ 90 jum

> 90 jum

≤ 30 jum

> 30 jum ≤ 90 jum

> 90 jum

CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.96

010

020

030

040

050

060

060

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

070

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

080

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

090

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

100

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

110

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

120

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

130

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

140

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

150

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

160

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

170

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

180

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

190

STRUMENTI TA’ DEJN TOTALI

Anness V Parti 2.94-95

Self u avvanzi skont il-prodott, skont il-kollateral u skont is-subordinazzjoni

200

Fuq talba [call] u notifika qasira [kont kurrenti]

Anness V. Parti 2.85(a)

210

Dejn fuq il-karta ta' kreditu

Anness V. Parti 2.85(b)

220

Riċevibbli tan-negozju

Anness V. Parti 2.85(c)

230

Lokazzjonijiet finanzjarji

Anness V. Parti 2.85(d)

240

Self ta' retroakkwist

Anness V. Parti 2.85(e)

250

Self għal perjodu ta' żmien fiss ieħor

Anness V. Parti 2.85(f)

260

Avvanzi li mhumiex self

Anness V. Parti 2.85(g)

270

li minnhom: Self ikkollateralizzat skont il-proprjetà immobbli

Anness V. Parti 2.86(a), 87

280

li minnhom: self kollateralizzat ieħor

Anness V. Parti 2.86(b), 87

290

li minnhom: kreditu għall-konsum

Anness V. Parti 2.88(a)

300

li minnhom: self għax-xiri ta' djar

Anness V. Parti 2.88(b)

310

li minnhom: self għall-finanzjament ta' proġetti

Anness V. Parti 2.89; CRR, l-Art 147(8)

8.   Diżaggregazzjoni tal-obbligazzjonijiet finanzjarji

8.1   Diżaggregazzjoni ta' obbligazzjonijiet finanzjarji skont il-prodott u skont is-settur tal-kontroparti

| | | | Ammont riportat
  Anness V. Parti 1.27-28 | Bidliet akkumulati fil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Miżmumin għan-negozjar | Indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | Kost amortizzat | Negozjar | B'metodu bbażat fuq il-kost | Kontabilità għall-iħħeġġjar |
| Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Appendiċi A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | | IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 | CRR, l-Art 33(1)(b), Art 33(1)(c); Anness V. Parti 2.101 |
| Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15 | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3), (6); IAS 39.47 | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3); Anness V. Parti 1.25 | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3) | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a) | CRR, l-Art 33(1)(b), Art 33(1)(c); Anness V. Parti 2.102 |
| 010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040 |
| 010 | Derivattivi | Anness tas-CRR II | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | | | |
| 020 | Pożizzjonijiet qosra | | FRS 9.BA.7(b) | | | | | | | |
| 030 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | |
| 040 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | Anness V. Parti 1.31 | | | | | | | |
| 050 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | | | | | | | |
| 060 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a), 44(c) | Anness V. Parti 1.42(a), 44(c) | | | | | | | |
| 070 | Kontijiet kurrenti / depożiti matul il-lejl | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.1 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.1 | | | | | | | |
| 080 | Depożiti b’maturità miftiehma | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.2 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.2 | | | | | | | |
| 090 | Depożiti mifdija b’notifika | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.3; Anness V. Parti 2.97 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.3; Anness V. Parti 2.97 | | | | | | | |
| 100 | Ftehim ta’ riakkwist | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.4 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.4 | | | | | | | |
| 110 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b), 44(c) | Anness V. Parti 1.42(b), 44(c) | | | | | | | |
| 120 | Kontijiet kurrenti / depożiti matul il-lejl | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.1 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.1 | | | | | | | |
| 130 | Depożiti b’maturità miftiehma | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.2 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.2 | | | | | | | |
| 140 | Depożiti mifdija b’notifika | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.3; Anness V. Parti 2.97 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.3; Anness V. Parti 2.97 | | | | | | | |
| 150 | Ftehim ta’ riakkwist | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.4 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.4 | | | | | | | |
| 160 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c),44(c) | Anness V. Parti 1.42(c),44(c) | | | | | | | |
| 170 | Kontijiet kurrenti / depożiti matul il-lejl | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.1 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.1 | | | | | | | |
| 180 | Depożiti b’maturità miftiehma | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.2 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.2 | | | | | | | |
| 190 | Depożiti mifdija b’notifika | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.3; Anness V. Parti 2.97 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.3; Anness V. Parti 2.97 | | | | | | | |
| 200 | Ftehim ta’ riakkwist | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.4 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.4 | | | | | | | |
| 210 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d),44(c) | Anness V. Parti 1.42(d),44(c) | | | | | | | |
| 220 | Kontijiet kurrenti / depożiti matul il-lejl | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.1 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.1 | | | | | | | |
| 230 | Depożiti b’maturità miftiehma | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.2 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.2 | | | | | | | |
| 240 | Depożiti mifdija b’notifika | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.3; Anness V. Parti 2.97 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.3; Anness V. Parti 2.97 | | | | | | | |
| 250 | Ftehim ta’ riakkwist | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.4 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.4 | | | | | | | |
| 260 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e), 44(c) | Anness V. Parti 1.42(e), 44(c) | | | | | | | |
| 270 | Kontijiet kurrenti / depożiti matul il-lejl | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.1 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.1 | | | | | | | |
| 280 | Depożiti b’maturità miftiehma | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.2 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.2 | | | | | | | |
| 290 | Depożiti mifdija b’notifika | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.3; Anness V. Parti 2.97 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.3; Anness V. Parti 2.97 | | | | | | | |
| 300 | Ftehim ta’ riakkwist | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.4 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.4 | | | | | | | |
| 310 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f), 44(c) | Anness V. Parti 1.42(f), 44(c) | | | | | | | |
| 320 | Kontijiet kurrenti / depożiti matul il-lejl | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.1 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.1 | | | | | | | |
| 330 | Depożiti b’maturità miftiehma | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.2 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.2 | | | | | | | |
| 340 | Depożiti mifdija b’notifika | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.3; Anness V. Parti 2.97 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.3; Anness V. Parti 2.97 | | | | | | | |
| 350 | Ftehim ta’ riakkwist | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.4 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.4 | | | | | | | |
| 360 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V.1.37, Parti 2.98 | Anness V. Parti 1.37, Parti 2.98 | | | | | | | |
| 370 | Ċertifikati ta' depożiti | Anness V. Parti 2.98(a) | Anness V. Parti 2.98(a) | | | | | | | |
| 380 | Titoli ggarantit b’assi | CRR, l-Art 4(61) | CRR, l-Art 4(1)(61) | | | | | | | |
| 390 | Bonds koperti | CRR, l-Art 129 | CRR, l-Art 129 | | | | | | | |
| 400 | Kuntratti ibridi | Anness V. Parti 2.98(d) | Anness V. Parti 2.98(d) | | | | | | | |
| 410 | Titoli ta' dejn oħrajn maħruġin | Anness V. Parti 2.98(e) | Anness V. Parti 2.98(e) | | | | | | | |
| 420 | Strumenti finanzjarji komposti konvertibbli | | IAS 32. AG 31 | | | | | | | |
| 430 | Mhux konvertibbli | | | | | | | | | |
| 440 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.38-41 | Anness V. Parti 1.38-41 | | | | | | | |
| 450 | OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI | | | | | | | | | |

Ammont riportat
  Anness V. Parti 1.27-28

Bidliet akkumulati fil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

Miżmumin għan-negozjar

Indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Kost amortizzat

Negozjar

B'metodu bbażat fuq il-kost

Kontabilità għall-iħħeġġjar

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Appendiċi A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

CRR, l-Art 33(1)(b), Art 33(1)(c); Anness V. Parti 2.101

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3), (6); IAS 39.47

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3); Anness V. Parti 1.25

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3)

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a)

CRR, l-Art 33(1)(b), Art 33(1)(c); Anness V. Parti 2.102

010

020

030

034

035

037

040

010

Derivattivi

Anness tas-CRR II

IFRS 9.BA.7(a)

020

Pożizzjonijiet qosra

FRS 9.BA.7(b)

030

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

IAS 32.11

040

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

Anness V. Parti 1.31

050

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

060

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a), 44(c)

Anness V. Parti 1.42(a), 44(c)

070

Kontijiet kurrenti / depożiti matul il-lejl

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.1

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.1

080

Depożiti b’maturità miftiehma

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.2

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.2

090

Depożiti mifdija b’notifika

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.3; Anness V. Parti 2.97

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.3; Anness V. Parti 2.97

100

Ftehim ta’ riakkwist

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.4

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.4

110

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b), 44(c)

Anness V. Parti 1.42(b), 44(c)

120

Kontijiet kurrenti / depożiti matul il-lejl

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.1

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.1

130

Depożiti b’maturità miftiehma

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.2

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.2

140

Depożiti mifdija b’notifika

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.3; Anness V. Parti 2.97

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.3; Anness V. Parti 2.97

150

Ftehim ta’ riakkwist

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.4

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.4

160

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c),44(c)

Anness V. Parti 1.42(c),44(c)

170

Kontijiet kurrenti / depożiti matul il-lejl

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.1

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.1

180

Depożiti b’maturità miftiehma

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.2

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.2

190

Depożiti mifdija b’notifika

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.3; Anness V. Parti 2.97

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.3; Anness V. Parti 2.97

200

Ftehim ta’ riakkwist

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.4

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.4

210

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d),44(c)

Anness V. Parti 1.42(d),44(c)

220

Kontijiet kurrenti / depożiti matul il-lejl

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.1

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.1

230

Depożiti b’maturità miftiehma

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.2

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.2

240

Depożiti mifdija b’notifika

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.3; Anness V. Parti 2.97

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.3; Anness V. Parti 2.97

250

Ftehim ta’ riakkwist

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.4

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.4

260

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e), 44(c)

Anness V. Parti 1.42(e), 44(c)

270

Kontijiet kurrenti / depożiti matul il-lejl

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.1

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.1

280

Depożiti b’maturità miftiehma

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.2

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.2

290

Depożiti mifdija b’notifika

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.3; Anness V. Parti 2.97

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.3; Anness V. Parti 2.97

300

Ftehim ta’ riakkwist

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.4

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.4

310

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f), 44(c)

Anness V. Parti 1.42(f), 44(c)

320

Kontijiet kurrenti / depożiti matul il-lejl

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.1

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.1

330

Depożiti b’maturità miftiehma

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.2

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.2

340

Depożiti mifdija b’notifika

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.3; Anness V. Parti 2.97

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.3; Anness V. Parti 2.97

350

Ftehim ta’ riakkwist

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.4

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9.4

360

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.1.37, Parti 2.98

Anness V. Parti 1.37, Parti 2.98

370

Ċertifikati ta' depożiti

Anness V. Parti 2.98(a)

Anness V. Parti 2.98(a)

380

Titoli ggarantit b’assi

CRR, l-Art 4(61)

CRR, l-Art 4(1)(61)

390

Bonds koperti

CRR, l-Art 129

CRR, l-Art 129

400

Kuntratti ibridi

Anness V. Parti 2.98(d)

Anness V. Parti 2.98(d)

410

Titoli ta' dejn oħrajn maħruġin

Anness V. Parti 2.98(e)

Anness V. Parti 2.98(e)

420

Strumenti finanzjarji komposti konvertibbli

IAS 32. AG 31

430

Mhux konvertibbli

440

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.38-41

Anness V. Parti 1.38-41

450

OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI

8.2   Obbligazzjonijiet finanzjarji subordinati

| | | | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- |
| Indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | Bil-kost amortizzat | B'metodu bbażat fuq il-kost |
| Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | |
| Referenzi tal-GAAP Nazzjonali | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3), (6); IAS 39.47 | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3) |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | | | |
| 020 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V. Parti 1.37 | Anness V. Parti 1.37 | | | |
| 030 | OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI SUBORDINATI | Anness V. Parti 2.99-100 | Anness V. Parti 2.99-100 | | | |

Ammont riportat

Indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Bil-kost amortizzat

B'metodu bbażat fuq il-kost

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3), (6); IAS 39.47

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3)

010

020

030

010

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

020

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.37

Anness V. Parti 1.37

030

OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI SUBORDINATI

Anness V. Parti 2.99-100

Anness V. Parti 2.99-100

9.   Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn

9.1.1   Skoperturi li ma jidhrux fil-karta bilanċjali : Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

| | | Ammont nominali ta’ impenji u garanziji finanzjarji barra mill-karta bilanċjali taħt l-indeboliment tal-IFRS 9
  Anness V. Parti 2.107-108, 118 | Dispożizzjonijiet dwar impenji u garanziji finanzjarji barra mill-karta bilanċjali taħt l-indeboliment tal-IFRS 9
  Anness V Parti 2.106-109 | Impenji oħra mkejlin taħt IAS 37 u garanziji finanzjarji mkejlin taħt IFRS 4 | Impenji u garanziji finanzjarji mkejlin bil-valur ġust |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Strumenti mingħajr żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1) | Strument b’żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali imma mhux bi kreditu indebolit (Stadju 2) | Strumenti bi kreditu indebolit (Stadju 3) | Strumenti mingħajr żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1) | Strument b’żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali imma mhux bi kreditu indebolit (Stadju 2) | Strumenti bi kreditu indebolit (Stadju 3) | Ammont nominali | Dispożizzjoni | Ammont nominali | Tibdiliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq impenji improduttivi |
| IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a) | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i) | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii) | IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Anness V. Parti 2.111, 118 | IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Anness V. Parti 2.106, 111 | IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Anness V Parti 2.110, 118 | Anness V Parti 2.69 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 100 | 110 | 120 | 130 |
| 010 | Impenji ta' self mogħtija | Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 113, 116 | | | | | | | | | | |
| 021 | li minnhom: improduttivi | Anness V. Parti 2.117 | | | | | | | | | | |
| 030 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 040 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 050 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 060 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 070 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 080 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 090 | Garanziji finanzjarji mogħtija | IFRS 4 Anness A; Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(f), Parti 2.102-105, 114, 116 | | | | | | | | | | |
| 101 | li minnhom: improduttivi | Anness V. Parti 2.117 | | | | | | | | | | |
| 110 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 120 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 130 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 140 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 150 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 160 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 170 | Impenji oħrajn mogħtija | Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 115, 116 | | | | | | | | | | |
| 181 | li minnhom: improduttivi | Anness V. Parti 2.117 | | | | | | | | | | |
| 190 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 200 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 210 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 220 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 230 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 240 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | |

Ammont nominali ta’ impenji u garanziji finanzjarji barra mill-karta bilanċjali taħt l-indeboliment tal-IFRS 9
  Anness V. Parti 2.107-108, 118

Dispożizzjonijiet dwar impenji u garanziji finanzjarji barra mill-karta bilanċjali taħt l-indeboliment tal-IFRS 9
  Anness V Parti 2.106-109

Impenji oħra mkejlin taħt IAS 37 u garanziji finanzjarji mkejlin taħt IFRS 4

Impenji u garanziji finanzjarji mkejlin bil-valur ġust

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Strumenti mingħajr żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1)

Strument b’żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali imma mhux bi kreditu indebolit (Stadju 2)

Strumenti bi kreditu indebolit (Stadju 3)

Strumenti mingħajr żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1)

Strument b’żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali imma mhux bi kreditu indebolit (Stadju 2)

Strumenti bi kreditu indebolit (Stadju 3)

Ammont nominali

Dispożizzjoni

Ammont nominali

Tibdiliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq impenji improduttivi

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii)

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Anness V. Parti 2.111, 118

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Anness V. Parti 2.106, 111

IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Anness V Parti 2.110, 118

Anness V Parti 2.69

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Impenji ta' self mogħtija

Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 113, 116

021

li minnhom: improduttivi

Anness V. Parti 2.117

030

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

040

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

050

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

060

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

070

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

080

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

090

Garanziji finanzjarji mogħtija

IFRS 4 Anness A; Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(f), Parti 2.102-105, 114, 116

101

li minnhom: improduttivi

Anness V. Parti 2.117

110

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

120

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

130

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

140

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

150

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

160

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

170

Impenji oħrajn mogħtija

Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 115, 116

181

li minnhom: improduttivi

Anness V. Parti 2.117

190

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

200

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

210

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

220

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

230

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

240

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

9.1   Skoperturi li ma jidhrux fil-karta bilanċjali skont il-GAAP nazzjonali Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

| | | Ammont nominali | Dispożizzjonijiet |
| --- | --- | --- | --- |
| Referenzi Nazzjonali tal-GAAP | Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 2.118 | Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 2.11 |
| 010 | 020 |
| 010 | Impenji ta' self mogħtija | Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.112, 113 | | |
| 021 | li minnhom: improduttivi | Anness V, Parti 2.117 | | |
| 030 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | |
| 040 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | |
| 050 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | |
| 060 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | |
| 070 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | |
| 080 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | | |
| 090 | Garanziji finanzjarji mogħtija | Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(f), Parti 2.112, 114 | | |
| 101 | li minnhom: improduttivi | Anness V, Parti 2.117 | | |
| 110 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | |
| 120 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | |
| 130 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | |
| 140 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | |
| 150 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | |
| 160 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | | |
| 170 | Impenji oħrajn mogħtija | Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.112, 115 | | |
| 181 | li minnhom: improduttivi | Anness V, Parti 2.117 | | |
| 190 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | |
| 200 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | |
| 210 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | |
| 220 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | |
| 230 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | |
| 240 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | | |

Ammont nominali

Dispożizzjonijiet

Referenzi Nazzjonali tal-GAAP

Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 2.118

Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 2.11

010

020

010

Impenji ta' self mogħtija

Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.112, 113

021

li minnhom: improduttivi

Anness V, Parti 2.117

030

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

040

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

050

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

060

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

070

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

080

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

090

Garanziji finanzjarji mogħtija

Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(f), Parti 2.112, 114

101

li minnhom: improduttivi

Anness V, Parti 2.117

110

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

120

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

130

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

140

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

150

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

160

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

170

Impenji oħrajn mogħtija

Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.112, 115

181

li minnhom: improduttivi

Anness V, Parti 2.117

190

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

200

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

210

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

220

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

230

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

240

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

9.2   Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn riċevuti

| | | | Ammont massimu tal-garanzija li jista' jiġi kkunsidrat | Ammont nominali |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | IFRS 7.36(b); Anness V. Parti 2.119 | Anness V. Parti 2.119 |
| Referenzi Nazzjonali tal-GAAP | Anness V. Parti 2.119 | Anness V. Parti 2.119 |
| 010 | 020 |
| 010 | Impenji ta' self riċevuti | Anness V. Parti 1.44(h), Parti 2.102-103, 113 | IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; Anness V. Parti 1.44(h), Parti 2.102-103, 113 | | |
| 020 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | | |
| 030 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | | |
| 040 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | |
| 050 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | |
| 060 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | |
| 070 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | Anness V. Parti 1.42(f) | | |
| 080 | Garanziji finanzjarji riċevuti | Anness V. Parti 1.44(h), Parti 2.102-103, 114 | IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8. Appendiċi A; IFRS 4 Anness A; Anness V. Parti 1.44(h), Parti 2.102-103, 114 | | |
| 090 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | | |
| 100 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | | |
| 110 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | |
| 120 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | |
| 130 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | |
| 140 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | Anness V. Parti 1.42(f) | | |
| 150 | Impenji oħrajn riċevuti | Anness V. Parti 1.44(h), Parti 2.102-103, 115 | Anness V. Parti 1.44(h), Parti 2.102-103, 115 | | |
| 160 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | | |
| 170 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | | |
| 180 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | |
| 190 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | |
| 200 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | |
| 210 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | Anness V. Parti 1.42(f) | | |

Ammont massimu tal-garanzija li jista' jiġi kkunsidrat

Ammont nominali

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

IFRS 7.36(b); Anness V. Parti 2.119

Anness V. Parti 2.119

Referenzi Nazzjonali tal-GAAP

Anness V. Parti 2.119

Anness V. Parti 2.119

010

020

010

Impenji ta' self riċevuti

Anness V. Parti 1.44(h), Parti 2.102-103, 113

IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; Anness V. Parti 1.44(h), Parti 2.102-103, 113

020

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

030

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

040

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

050

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

060

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

070

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

Anness V. Parti 1.42(f)

080

Garanziji finanzjarji riċevuti

Anness V. Parti 1.44(h), Parti 2.102-103, 114

IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8. Appendiċi A; IFRS 4 Anness A; Anness V. Parti 1.44(h), Parti 2.102-103, 114

090

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

100

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

110

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

120

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

130

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

140

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

Anness V. Parti 1.42(f)

150

Impenji oħrajn riċevuti

Anness V. Parti 1.44(h), Parti 2.102-103, 115

Anness V. Parti 1.44(h), Parti 2.102-103, 115

160

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

170

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

180

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

190

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

200

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

210

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

Anness V. Parti 1.42(f)

10.   Derivattivi - Negozjar u ħeġġijiet ekonomiċi

| Skont it-tip ta' riskju / Skont il-prodott jew skont it-tip ta' suq | | | Ammont riportat | Valur ġust | Ammont nozzjonali |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Valur pożittiv | Valur negattiv | Negozjar Totali | li minnhom: mibjugħa |
| Assi finanzjarji Miżmumin għan-negozjar u n-negozjar | li minnhom: Assi finanzjarji mkejlin metodu bbażat fuq il-kost / LOCOM | Obbligazzjonijiet finanzjarji Miżmumin għan-negozjar u n-negozjar | li minnhom: Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin b’metodu bbażat fuq il-kost / LOCOM |
| Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Anness V. Parti 2.120, 131 | | IFRS 9.BA.7 (a); Anness V. Parti 2.120, 131 | | | | Anness V. Parti 2.133-135 | Anness V. Parti 2.133-135 |
| Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Anness V. Parti 1.17, Parti 2.120 | Anness V. Parti 2.124 | Anness V. Parti 1.25, Parti 2.120 | Anness V. Parti 2.124 | Anness V. Parti 2.132 | Anness V. Parti 2.132 | Anness V. Parti 2.133-135 | Anness V. Parti 2.133-135 |
| 010 | 011 | 020 | 016 | 022 | 025 | 030 | 040 |
| 010 | Rata tal-imgħax | Anness V. Parti 2.129(a) | Anness V. Parti 2.129(a) | | | | | | | | |
| 020 | li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi | Anness V. Parti 2.137-139 | Anness V. Parti 2.137-139 | | | | | | | | |
| 030 | Opzjonijiet tal-OTC | Anness V. Parti 2.136 | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | |
| 040 | OTC oħrajn | Anness V. Parti 2.136 | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | |
| 050 | Opzjonijiet tas-suq organizzat | Anness V. Parti 2.136 | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | |
| 060 | Suq organizzat ieħor | Anness V. Parti 2.136 | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | |
| 070 | Ekwità | Anness V. Parti 2.129(b) | Anness V. Parti 2.129(b) | | | | | | | | |
| 080 | li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi | Anness V. Parti 2.137-139 | Anness V. Parti 2.137-139 | | | | | | | | |
| 090 | Opzjonijiet tal-OTC | Anness V. Parti 2.136 | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | |
| 100 | OTC oħrajn | Anness V. Parti 2.136 | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | |
| 110 | Opzjonijiet tas-suq organizzat | Anness V. Parti 2.136 | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | |
| 120 | Suq organizzat ieħor | Anness V. Parti 2.136 | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | |
| 130 | Kambju u deheb | Anness V. Parti 2.129(c) | Anness V. Parti 2.129(c) | | | | | | | | |
| 140 | li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi | Anness V. Parti 2.137-139 | Anness V. Parti 2.137-139 | | | | | | | | |
| 150 | Opzjonijiet tal-OTC | Anness V. Parti 2.136 | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | |
| 160 | OTC oħrajn | Anness V. Parti 2.136 | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | |
| 170 | Opzjonijiet tas-suq organizzat | Anness V. Parti 2.136 | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | |
| 180 | Suq organizzat ieħor | Anness V. Parti 2.136 | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | |
| 190 | Kreditu | Anness V. Parti 2.129(d) | Anness V. Parti 2.129(d) | | | | | | | | |
| 195 | li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi bl-użu tal-opzjoni tal-valur ġust | Anness V. Parti 2.140 | IFRS 9.6.7.1; Anness V. Parti 2.140 | | | | | | | | |
| 201 | li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi oħrajn | Anness V. Parti 2.137-140 | Anness V. Parti 2.137-140 | | | | | | | | |
| 210 | Swap ta' inadempjenza tal-kreditu | | | | | | | | | | |
| 220 | Opzjoni tal-firxa tal-kreditu | | | | | | | | | | |
| 230 | Swap tar-redditu totali | | | | | | | | | | |
| 240 | Oħrajn | | | | | | | | | | |
| 250 | Komodità | Anness V. Parti 2.129(e) | Anness V. Parti 2.129(e) | | | | | | | | |
| 260 | li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi | Anness V. Parti 2.137-139 | Anness V. Parti 2.137-139 | | | | | | | | |
| 270 | Oħrajn | Anness V. Parti 2.129(f) | Anness V. Parti 2.129(f) | | | | | | | | |
| 280 | li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi | Anness V. Parti 2.137-139 | Anness V. Parti 2.137-139 | | | | | | | | |
| 290 | DERIVATTIVI | Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 1.16(a) | IFRS 9. Appendiċi A | | | | | | | | |
| 300 | li minnhom: OTC - istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V. Parti 1.42(c), 44(e), Parti 2.141 (a), 142 | Anness V. Parti 1.42(c), 44(e), Parti 2.141(a), 142 | | | | | | | | |
| 310 | li minnhom: OTC - korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d), 44(e), Parti 2.141(b) | Anness V. Parti 1.42(d), 44(e), Parti 2.141(b) | | | | | | | | |
| 320 | li minnhom: OTC - il-bqija | Anness V. Parti 1.44(e), Parti 2.141(c) | Anness V. Parti 1.44(e), Parti 2.141(c) | | | | | | | | |

Skont it-tip ta' riskju / Skont il-prodott jew skont it-tip ta' suq

Ammont riportat

Valur ġust

Ammont nozzjonali

Valur pożittiv

Valur negattiv

Negozjar Totali

li minnhom: mibjugħa

Assi finanzjarji Miżmumin għan-negozjar u n-negozjar

li minnhom: Assi finanzjarji mkejlin metodu bbażat fuq il-kost / LOCOM

Obbligazzjonijiet finanzjarji Miżmumin għan-negozjar u n-negozjar

li minnhom: Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin b’metodu bbażat fuq il-kost / LOCOM

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Anness V. Parti 2.120, 131

IFRS 9.BA.7 (a); Anness V. Parti 2.120, 131

Anness V. Parti 2.133-135

Anness V. Parti 2.133-135

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Anness V. Parti 1.17, Parti 2.120

Anness V. Parti 2.124

Anness V. Parti 1.25, Parti 2.120

Anness V. Parti 2.124

Anness V. Parti 2.132

Anness V. Parti 2.132

Anness V. Parti 2.133-135

Anness V. Parti 2.133-135

010

011

020

016

022

025

030

040

010

Rata tal-imgħax

Anness V. Parti 2.129(a)

Anness V. Parti 2.129(a)

020

li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V. Parti 2.137-139

Anness V. Parti 2.137-139

030

Opzjonijiet tal-OTC

Anness V. Parti 2.136

Anness V. Parti 2.136

040

OTC oħrajn

Anness V. Parti 2.136

Anness V. Parti 2.136

050

Opzjonijiet tas-suq organizzat

Anness V. Parti 2.136

Anness V. Parti 2.136

060

Suq organizzat ieħor

Anness V. Parti 2.136

Anness V. Parti 2.136

070

Ekwità

Anness V. Parti 2.129(b)

Anness V. Parti 2.129(b)

080

li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V. Parti 2.137-139

Anness V. Parti 2.137-139

090

Opzjonijiet tal-OTC

Anness V. Parti 2.136

Anness V. Parti 2.136

100

OTC oħrajn

Anness V. Parti 2.136

Anness V. Parti 2.136

110

Opzjonijiet tas-suq organizzat

Anness V. Parti 2.136

Anness V. Parti 2.136

120

Suq organizzat ieħor

Anness V. Parti 2.136

Anness V. Parti 2.136

130

Kambju u deheb

Anness V. Parti 2.129(c)

Anness V. Parti 2.129(c)

140

li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V. Parti 2.137-139

Anness V. Parti 2.137-139

150

Opzjonijiet tal-OTC

Anness V. Parti 2.136

Anness V. Parti 2.136

160

OTC oħrajn

Anness V. Parti 2.136

Anness V. Parti 2.136

170

Opzjonijiet tas-suq organizzat

Anness V. Parti 2.136

Anness V. Parti 2.136

180

Suq organizzat ieħor

Anness V. Parti 2.136

Anness V. Parti 2.136

190

Kreditu

Anness V. Parti 2.129(d)

Anness V. Parti 2.129(d)

195

li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi bl-użu tal-opzjoni tal-valur ġust

Anness V. Parti 2.140

IFRS 9.6.7.1; Anness V. Parti 2.140

201

li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi oħrajn

Anness V. Parti 2.137-140

Anness V. Parti 2.137-140

210

Swap ta' inadempjenza tal-kreditu

220

Opzjoni tal-firxa tal-kreditu

230

Swap tar-redditu totali

240

Oħrajn

250

Komodità

Anness V. Parti 2.129(e)

Anness V. Parti 2.129(e)

260

li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V. Parti 2.137-139

Anness V. Parti 2.137-139

270

Oħrajn

Anness V. Parti 2.129(f)

Anness V. Parti 2.129(f)

280

li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V. Parti 2.137-139

Anness V. Parti 2.137-139

290

DERIVATTIVI

Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 1.16(a)

IFRS 9. Appendiċi A

300

li minnhom: OTC - istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V. Parti 1.42(c), 44(e), Parti 2.141 (a), 142

Anness V. Parti 1.42(c), 44(e), Parti 2.141(a), 142

310

li minnhom: OTC - korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d), 44(e), Parti 2.141(b)

Anness V. Parti 1.42(d), 44(e), Parti 2.141(b)

320

li minnhom: OTC - il-bqija

Anness V. Parti 1.44(e), Parti 2.141(c)

Anness V. Parti 1.44(e), Parti 2.141(c)

11.   Kontabilità għall-iħħeġġjar

11.1   Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar: Diżaggregazzjoni skont it-tip ta' riskju u t-tip ta' ħħeġġjar

| Skont il-prodott jew skont it-tip ta' suq | | Ammont riportat | Ammont nozzjonali |
| --- | --- | --- | --- |
| Assi | Obbligazzjonijiet | Ħeġġijiet Totali | li minnhom: mibjugħa |
| Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | IFRS 7.24A; Anness V. Parti 2.120, 131 | IFRS 7.24A; Anness V. Parti 2.120, 131 | Anness V. Parti 2.133-135 | Anness V. Parti 2.133-135 |
| | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Rata tal-imgħax | Anness V. Parti 2.129(a) | | | | |
| 020 | Opzjonijiet tal-OTC | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 030 | OTC oħrajn | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 040 | Opzjonijiet tas-suq organizzat | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 050 | Suq organizzat ieħor | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 060 | Ekwità | Anness V. Parti 2.129(b) | | | | |
| 070 | Opzjonijiet tal-OTC | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 080 | OTC oħrajn | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 090 | Opzjonijiet tas-suq organizzat | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 100 | Suq organizzat ieħor | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 110 | Kambju u deheb | Anness V. Parti 2.129(c) | | | | |
| 120 | Opzjonijiet tal-OTC | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 130 | OTC oħrajn | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 140 | Opzjonijiet tas-suq organizzat | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 150 | Suq organizzat ieħor | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 160 | Kreditu | Anness V. Parti 2.129(d) | | | | |
| 170 | Swap ta' inadempjenza tal-kreditu | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 180 | Opzjoni tal-firxa tal-kreditu | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 190 | Swap tar-redditu totali | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 200 | Oħrajn | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 210 | Komodità | Anness V. Parti 2.129(e) | | | | |
| 220 | Oħrajn | Anness V. Parti 2.129(f) | | | | |
| 230 | ĦEĠĠIJIET BIL-VALUR ĠUST | IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) | | | | |
| 240 | Rata tal-imgħax | Anness V. Parti 2.129(a) | | | | |
| 250 | Opzjonijiet tal-OTC | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 260 | OTC oħrajn | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 270 | Opzjonijiet tas-suq organizzat | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 280 | Suq organizzat ieħor | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 290 | Ekwità | Anness V. Parti 2.129(b) | | | | |
| 300 | Opzjonijiet tal-OTC | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 310 | OTC oħrajn | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 320 | Opzjonijiet tas-suq organizzat | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 330 | Suq organizzat ieħor | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 340 | Kambju u deheb | Anness V. Parti 2.129(c) | | | | |
| 350 | Opzjonijiet tal-OTC | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 360 | OTC oħrajn | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 370 | Opzjonijiet tas-suq organizzat | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 380 | Suq organizzat ieħor | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 390 | Kreditu | Anness V. Parti 2.129(d) | | | | |
| 400 | Swap ta' inadempjenza tal-kreditu | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 410 | Opzjoni tal-firxa tal-kreditu | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 420 | Swap tar-redditu totali | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 430 | Oħrajn | Anness V. Parti 2.136 | | | | |
| 440 | Komodità | Anness V. Parti 2.129(e) | | | | |
| 450 | Oħrajn | Anness V. Parti 2.129(f) | | | | |
| 460 | ĦEĠĠIJIET TAL-FLUSS TAL-FLUS | IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) | | | | |
| 470 | ĦEĠĠ TA' INVESTIMENTI NETTI F'OPERAZZJONI BARRANIJA | IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) | | | | |
| 480 | ĦEĠĠIJIET BIL-VALUR ĠUST TAL-PORTAFOLL TAR-RISKJU TAR-RATA TAL-IMGĦAX | IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 | | | | |
| 490 | PORTAFOLL TA' ĦEĠĠIJIET TAL-FLUSS TA' KONTANTI TAR-RISKJU TAR-RATA TAL-IMGĦAX | IAS 39.71 | | | | |
| 500 | DERIVATTIVI-KONTABILITÀ GĦALL-IĦĦEĠĠJAR | IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 | | | | |
| 510 | li minnhom: OTC - istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V. Parti 1.42(c), 44(e), Parti 2.141(a), 142 | | | | |
| 520 | li minnhom: OTC - korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d), 44(e), Parti 2.141(b) | | | | |
| 530 | li minnhom: OTC - il-bqija | Anness V. Parti 1.44(e), Parti 2.141(c) | | | | |

Skont il-prodott jew skont it-tip ta' suq

Ammont riportat

Ammont nozzjonali

Assi

Obbligazzjonijiet

Ħeġġijiet Totali

li minnhom: mibjugħa

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

IFRS 7.24A; Anness V. Parti 2.120, 131

IFRS 7.24A; Anness V. Parti 2.120, 131

Anness V. Parti 2.133-135

Anness V. Parti 2.133-135

010

020

030

040

010

Rata tal-imgħax

Anness V. Parti 2.129(a)

020

Opzjonijiet tal-OTC

Anness V. Parti 2.136

030

OTC oħrajn

Anness V. Parti 2.136

040

Opzjonijiet tas-suq organizzat

Anness V. Parti 2.136

050

Suq organizzat ieħor

Anness V. Parti 2.136

060

Ekwità

Anness V. Parti 2.129(b)

070

Opzjonijiet tal-OTC

Anness V. Parti 2.136

080

OTC oħrajn

Anness V. Parti 2.136

090

Opzjonijiet tas-suq organizzat

Anness V. Parti 2.136

100

Suq organizzat ieħor

Anness V. Parti 2.136

110

Kambju u deheb

Anness V. Parti 2.129(c)

120

Opzjonijiet tal-OTC

Anness V. Parti 2.136

130

OTC oħrajn

Anness V. Parti 2.136

140

Opzjonijiet tas-suq organizzat

Anness V. Parti 2.136

150

Suq organizzat ieħor

Anness V. Parti 2.136

160

Kreditu

Anness V. Parti 2.129(d)

170

Swap ta' inadempjenza tal-kreditu

Anness V. Parti 2.136

180

Opzjoni tal-firxa tal-kreditu

Anness V. Parti 2.136

190

Swap tar-redditu totali

Anness V. Parti 2.136

200

Oħrajn

Anness V. Parti 2.136

210

Komodità

Anness V. Parti 2.129(e)

220

Oħrajn

Anness V. Parti 2.129(f)

230

ĦEĠĠIJIET BIL-VALUR ĠUST

IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)

240

Rata tal-imgħax

Anness V. Parti 2.129(a)

250

Opzjonijiet tal-OTC

Anness V. Parti 2.136

260

OTC oħrajn

Anness V. Parti 2.136

270

Opzjonijiet tas-suq organizzat

Anness V. Parti 2.136

280

Suq organizzat ieħor

Anness V. Parti 2.136

290

Ekwità

Anness V. Parti 2.129(b)

300

Opzjonijiet tal-OTC

Anness V. Parti 2.136

310

OTC oħrajn

Anness V. Parti 2.136

320

Opzjonijiet tas-suq organizzat

Anness V. Parti 2.136

330

Suq organizzat ieħor

Anness V. Parti 2.136

340

Kambju u deheb

Anness V. Parti 2.129(c)

350

Opzjonijiet tal-OTC

Anness V. Parti 2.136

360

OTC oħrajn

Anness V. Parti 2.136

370

Opzjonijiet tas-suq organizzat

Anness V. Parti 2.136

380

Suq organizzat ieħor

Anness V. Parti 2.136

390

Kreditu

Anness V. Parti 2.129(d)

400

Swap ta' inadempjenza tal-kreditu

Anness V. Parti 2.136

410

Opzjoni tal-firxa tal-kreditu

Anness V. Parti 2.136

420

Swap tar-redditu totali

Anness V. Parti 2.136

430

Oħrajn

Anness V. Parti 2.136

440

Komodità

Anness V. Parti 2.129(e)

450

Oħrajn

Anness V. Parti 2.129(f)

460

ĦEĠĠIJIET TAL-FLUSS TAL-FLUS

IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)

470

ĦEĠĠ TA' INVESTIMENTI NETTI F'OPERAZZJONI BARRANIJA

IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)

480

ĦEĠĠIJIET BIL-VALUR ĠUST TAL-PORTAFOLL TAR-RISKJU TAR-RATA TAL-IMGĦAX

IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132

490

PORTAFOLL TA' ĦEĠĠIJIET TAL-FLUSS TA' KONTANTI TAR-RISKJU TAR-RATA TAL-IMGĦAX

IAS 39.71

500

DERIVATTIVI-KONTABILITÀ GĦALL-IĦĦEĠĠJAR

IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1

510

li minnhom: OTC - istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V. Parti 1.42(c), 44(e), Parti 2.141(a), 142

520

li minnhom: OTC - korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d), 44(e), Parti 2.141(b)

530

li minnhom: OTC - il-bqija

Anness V. Parti 1.44(e), Parti 2.141(c)

11.2   Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar taħt il-GAAP Nazzjonali: Diżaggregazzjoni skont it-tip ta' riskju

| Skont il-prodott jew skont it-tip ta' suq | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Ammont riportat | Ammont nozzjonali | Valur ġust |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | Valur pożittiv | Valur negattiv |
| Assi | li minnhom: assi riportati bi prezz amortizzat / LOCOM | Obbligazzjonijiet | li minnhom: obbligazzjonijiet riportati bi prezz amortizzat / LOCOM | Ħeġġijiet Totali | li minnhom: derivattivi riportati bi prezz amortizzat / LOCOM | li minnhom: mibjugħa | li minnhom: derivattivi riportati bi prezz amortizzat / LOCOM |
| Anness V. Parti 1.17, Parti 2.120 | Anness V. Parti 2.124 | Anness V. Parti 1.25, Parti 2.120 | Anness V. Parti 2.124 | Anness V. Parti 2.133-135 | Anness V. Parti 2.124 | Anness V. Parti 2.133-135 | Anness V. Parti 2.124 | Anness V. Parti 2.132 | Anness V. Parti 2.132 |
| 005 | 006 | 007 | 008 | 010 | 011 | 020 | 021 | 030 | 040 |
| 010 | Rata tal-imgħax | Anness V. Parti 2.129(a) | | | | | | | | | | |
| 020 | Opzjonijiet tal-OTC | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | | | |
| 030 | OTC oħrajn | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | | | |
| 040 | Opzjonijiet tas-suq organizzat | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | | | |
| 050 | Suq organizzat ieħor | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | | | |
| 060 | Ekwità | Anness V. Parti 2.129(b) | | | | | | | | | | |
| 070 | Opzjonijiet tal-OTC | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | | | |
| 080 | OTC oħrajn | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | | | |
| 090 | Opzjonijiet tas-suq organizzat | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | | | |
| 100 | Suq organizzat ieħor | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | | | |
| 110 | Kambju u deheb | Anness V. Parti 2.129(c) | | | | | | | | | | |
| 120 | Opzjonijiet tal-OTC | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | | | |
| 130 | OTC oħrajn | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | | | |
| 140 | Opzjonijiet tas-suq organizzat | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | | | |
| 150 | Suq organizzat ieħor | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | | | |
| 160 | Kreditu | Anness V. Parti 2.129(d) | | | | | | | | | | |
| 170 | Swap ta' inadempjenza tal-kreditu | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | | | |
| 180 | Opzjoni tal-firxa tal-kreditu | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | | | |
| 190 | Swap tar-redditu totali | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | | | |
| 200 | Oħrajn | Anness V. Parti 2.136 | | | | | | | | | | |
| 210 | Komodità | Anness V. Parti 2.129(e) | | | | | | | | | | |
| 220 | Oħrajn | Anness V. Parti 2.129(f) | | | | | | | | | | |
| 230 | DERIVATTIVI-KONTABILITÀ GĦALL-IĦĦEĠĠJAR | Anness V. Parti 1.22, 26 | | | | | | | | | | |
| 231 | li minnhom: Ħeġġijiet bil-valur ġust | Anness V. Parti 2.143 | | | | | | | | | | |
| 232 | li minnhom: ħeġġijiet tal-fluss tal-flus | Anness V. Parti 2.143 | | | | | | | | | | |
| 233 | li minnhom: ħeġġijiet tal-prezz tal-kost | Anness V. Parti 2.143, 144 | | | | | | | | | | |
| 234 | li minnhom: ħeġġ f’investimenti netti f'operazzjoni barranija | Anness V. Parti 2.143 | | | | | | | | | | |
| 235 | li minnhom: ħeġġijiet bil-valur ġust tar-riskju tar-rata tal-imgħax tal-portafoll | Anness V. Parti 2.143 | | | | | | | | | | |
| 236 | li minnhom: ħeġġijiet tal-fluss ta’ kontanti tar-riskju tar-rata tal-imgħax tal-portafoll | Anness V. Parti 2.143 | | | | | | | | | | |
| 240 | li minnhom: OTC - istituzzjonijiet ta' kreditu | Anness V. Parti 1.42(c), 44(e), Parti 2.141(a), 142 | | | | | | | | | | |
| 250 | li minnhom: OTC - korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d), 44(e), Parti 2.141(b) | | | | | | | | | | |
| 260 | li minnhom: OTC - il-bqija | Anness V. Parti 1.44(e), Parti 2.141(c) | | | | | | | | | | |

Skont il-prodott jew skont it-tip ta' suq

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Ammont riportat

Ammont nozzjonali

Valur ġust

Valur pożittiv

Valur negattiv

Assi

li minnhom: assi riportati bi prezz amortizzat / LOCOM

Obbligazzjonijiet

li minnhom: obbligazzjonijiet riportati bi prezz amortizzat / LOCOM

Ħeġġijiet Totali

li minnhom: derivattivi riportati bi prezz amortizzat / LOCOM

li minnhom: mibjugħa

li minnhom: derivattivi riportati bi prezz amortizzat / LOCOM

Anness V. Parti 1.17, Parti 2.120

Anness V. Parti 2.124

Anness V. Parti 1.25, Parti 2.120

Anness V. Parti 2.124

Anness V. Parti 2.133-135

Anness V. Parti 2.124

Anness V. Parti 2.133-135

Anness V. Parti 2.124

Anness V. Parti 2.132

Anness V. Parti 2.132

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Rata tal-imgħax

Anness V. Parti 2.129(a)

020

Opzjonijiet tal-OTC

Anness V. Parti 2.136

030

OTC oħrajn

Anness V. Parti 2.136

040

Opzjonijiet tas-suq organizzat

Anness V. Parti 2.136

050

Suq organizzat ieħor

Anness V. Parti 2.136

060

Ekwità

Anness V. Parti 2.129(b)

070

Opzjonijiet tal-OTC

Anness V. Parti 2.136

080

OTC oħrajn

Anness V. Parti 2.136

090

Opzjonijiet tas-suq organizzat

Anness V. Parti 2.136

100

Suq organizzat ieħor

Anness V. Parti 2.136

110

Kambju u deheb

Anness V. Parti 2.129(c)

120

Opzjonijiet tal-OTC

Anness V. Parti 2.136

130

OTC oħrajn

Anness V. Parti 2.136

140

Opzjonijiet tas-suq organizzat

Anness V. Parti 2.136

150

Suq organizzat ieħor

Anness V. Parti 2.136

160

Kreditu

Anness V. Parti 2.129(d)

170

Swap ta' inadempjenza tal-kreditu

Anness V. Parti 2.136

180

Opzjoni tal-firxa tal-kreditu

Anness V. Parti 2.136

190

Swap tar-redditu totali

Anness V. Parti 2.136

200

Oħrajn

Anness V. Parti 2.136

210

Komodità

Anness V. Parti 2.129(e)

220

Oħrajn

Anness V. Parti 2.129(f)

230

DERIVATTIVI-KONTABILITÀ GĦALL-IĦĦEĠĠJAR

Anness V. Parti 1.22, 26

231

li minnhom: Ħeġġijiet bil-valur ġust

Anness V. Parti 2.143

232

li minnhom: ħeġġijiet tal-fluss tal-flus

Anness V. Parti 2.143

233

li minnhom: ħeġġijiet tal-prezz tal-kost

Anness V. Parti 2.143, 144

234

li minnhom: ħeġġ f’investimenti netti f'operazzjoni barranija

Anness V. Parti 2.143

235

li minnhom: ħeġġijiet bil-valur ġust tar-riskju tar-rata tal-imgħax tal-portafoll

Anness V. Parti 2.143

236

li minnhom: ħeġġijiet tal-fluss ta’ kontanti tar-riskju tar-rata tal-imgħax tal-portafoll

Anness V. Parti 2.143

240

li minnhom: OTC - istituzzjonijiet ta' kreditu

Anness V. Parti 1.42(c), 44(e), Parti 2.141(a), 142

250

li minnhom: OTC - korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d), 44(e), Parti 2.141(b)

260

li minnhom: OTC - il-bqija

Anness V. Parti 1.44(e), Parti 2.141(c)

11.3   Strumenti tal-iħħeġġjar mhux derivattivi Diżaggregazzjoni skont il-portafolli tal-kontabilità u t-tip ta' ħħeġġjar

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat |
| --- | --- | --- |
| Ħeġġijiet bil-valur ġust | Ħeġġ tal-flussi tal-flus | Ħeġġ ta' investiment nett f'operazzjoni barranija |
| Anness V. Parti 2.145 | Anness V. Parti 2.145 | Anness V. Parti 2.145 |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Assi finanzjarji mhux derivattivi | IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 020 | li minnhom: Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar | IFRS 9. Appendiċi A | | | |
| 030 | li minnhom: Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) | | | |
| 040 | li minnhom: Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i) | | | |
| 050 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux derivattivi | IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar | IFRS 9. Appendiċi A | | | |
| 070 | Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 080 | Assi finanzjarji bil-kost amortizzat | IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat

Ħeġġijiet bil-valur ġust

Ħeġġ tal-flussi tal-flus

Ħeġġ ta' investiment nett f'operazzjoni barranija

Anness V. Parti 2.145

Anness V. Parti 2.145

Anness V. Parti 2.145

010

020

030

010

Assi finanzjarji mhux derivattivi

IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

020

li minnhom: Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar

IFRS 9. Appendiċi A

030

li minnhom: Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

040

li minnhom: Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)

050

Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux derivattivi

IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar

IFRS 9. Appendiċi A

070

Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

080

Assi finanzjarji bil-kost amortizzat

IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

F11.3.1   Strumenti għall-iħħeġġjar mhux derivattivi taħt il-GAAP nazzjonali: diżaggregazzjoni skont il-portafoll tal-kontabilità

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Ammont riportat |
| --- | --- | --- |
| Anness V. Parti 2.145 |
| 010 | Assi finanzjarji mhux derivattivi | | |
| 020 | li minnhom: Assi finanzjarji tan-negozjar | Artikolu 32-33 tal-BAD; Anness V. Parti 1.17 | |
| 030 | li minnhom: Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | BAD, l-Art 36(2) | |
| 040 | li minnhom: assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust għall-ekwità | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (8) | |
| 050 | li minnhom: Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi oħrajn | BAD, l-Art 37; Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Artikolu 12(7); Anness V. Parti 1.20 | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux derivattivi | | |
| 070 | li minnhom: Obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a),(3),(6) | |
| 080 | li minnhom: Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin b’metodu bbażat fuq il-kost | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3) | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Ammont riportat

Anness V. Parti 2.145

010

Assi finanzjarji mhux derivattivi

020

li minnhom: Assi finanzjarji tan-negozjar

Artikolu 32-33 tal-BAD; Anness V. Parti 1.17

030

li minnhom: Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

BAD, l-Art 36(2)

040

li minnhom: assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust għall-ekwità

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (8)

050

li minnhom: Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi oħrajn

BAD, l-Art 37; Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Artikolu 12(7); Anness V. Parti 1.20

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux derivattivi

070

li minnhom: Obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a),(3),(6)

080

li minnhom: Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin b’metodu bbażat fuq il-kost

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3)

F11.4   Entrati ħħeġjati f’ħeġġijiet b’valur ġust

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Mikro-ħeġġijiet | Mikro-ħeġġijiet - pożizzjoni tal-ħeġġ netta | Aġġustamenti tal-ħeġġ fuq mikro-ħeġġijiet | Makro-ħeġġijiet |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ammont riportat | Assi u obbligazzjonijiet inklużi fil-ħeġġ ta’ pożizzjoni nett (qabel l-innettjar) | Aġġustamenti tal-ħeġġ inklużi fl-ammont riportat ta' assi/obbligazzjonijiet | Aġġustamenti li jifdal għal mikro-ħeġġijiet li ma tkomplewx inkluż ħeġġijiet tal-pożizzjonjiet netti | Entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax |
| IFRS 7.24B(a), Anness V. Parti 2.146, 147 | IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; Anness V. Parti 2.147, 151 | IFRS 7.24B(a)(ii); Anness V. Parti 2.148, 149 | IFRS 7.24B(a)(v); Anness V. Parti 2.148, 150 | IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; Anness V. Parti 2.152 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| | ASSI | | | | | | |
| 010 | Assi finanzjarji mkejlin bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv | IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); Anness V. Parti 2.146, 151 | | | | | |
| 020 | Rata tal-imgħax | Anness V. Parti 2.129(a) | | | | | |
| 030 | Ekwità | Anness V. Parti 2.129(b) | | | | | |
| 040 | Kambju u deheb | Anness V. Parti 2.129(c) | | | | | |
| 050 | Kreditu | Anness V. Parti 2.129(d) | | | | | |
| 060 | Komodità | Anness V. Parti 2.129(e) | | | | | |
| 070 | Oħrajn | Anness V. Parti 2.129(f) | | | | | |
| 080 | Assi finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat | IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); Anness V. Parti 2.146, 151 | | | | | |
| 090 | Rata tal-imgħax | Anness V. Parti 2.129(a) | | | | | |
| 100 | Ekwità | Anness V. Parti 2.129(b) | | | | | |
| 110 | Kambju u deheb | Anness V. Parti 2.129(c) | | | | | |
| 120 | Kreditu | Anness V. Parti 2.129(d) | | | | | |
| 130 | Komodità | Anness V. Parti 2.129(e) | | | | | |
| 140 | Oħrajn | Anness V. Parti 2.129(f) | | | | | |
| | OBBLIGAZZJONIJIET | | | | | | |
| 150 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat | IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); Anness V. Parti 2.146, 151 | | | | | |
| 160 | Rata tal-imgħax | Anness V. Parti 2.129(a) | | | | | |
| 170 | Ekwità | Anness V. Parti 2.129(b) | | | | | |
| 180 | Kambju u deheb | Anness V. Parti 2.129(c) | | | | | |
| 190 | Kreditu | Anness V. Parti 2.129(d) | | | | | |
| 200 | Komodità | Anness V. Parti 2.129(e) | | | | | |
| 210 | Oħrajn | Anness V. Parti 2.129(f) | | | | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Mikro-ħeġġijiet

Mikro-ħeġġijiet - pożizzjoni tal-ħeġġ netta

Aġġustamenti tal-ħeġġ fuq mikro-ħeġġijiet

Makro-ħeġġijiet

Ammont riportat

Assi u obbligazzjonijiet inklużi fil-ħeġġ ta’ pożizzjoni nett (qabel l-innettjar)

Aġġustamenti tal-ħeġġ inklużi fl-ammont riportat ta' assi/obbligazzjonijiet

Aġġustamenti li jifdal għal mikro-ħeġġijiet li ma tkomplewx inkluż ħeġġijiet tal-pożizzjonjiet netti

Entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax

IFRS 7.24B(a), Anness V. Parti 2.146, 147

IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; Anness V. Parti 2.147, 151

IFRS 7.24B(a)(ii); Anness V. Parti 2.148, 149

IFRS 7.24B(a)(v); Anness V. Parti 2.148, 150

IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; Anness V. Parti 2.152

010

020

030

040

050

ASSI

010

Assi finanzjarji mkejlin bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv

IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); Anness V. Parti 2.146, 151

020

Rata tal-imgħax

Anness V. Parti 2.129(a)

030

Ekwità

Anness V. Parti 2.129(b)

040

Kambju u deheb

Anness V. Parti 2.129(c)

050

Kreditu

Anness V. Parti 2.129(d)

060

Komodità

Anness V. Parti 2.129(e)

070

Oħrajn

Anness V. Parti 2.129(f)

080

Assi finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); Anness V. Parti 2.146, 151

090

Rata tal-imgħax

Anness V. Parti 2.129(a)

100

Ekwità

Anness V. Parti 2.129(b)

110

Kambju u deheb

Anness V. Parti 2.129(c)

120

Kreditu

Anness V. Parti 2.129(d)

130

Komodità

Anness V. Parti 2.129(e)

140

Oħrajn

Anness V. Parti 2.129(f)

OBBLIGAZZJONIJIET

150

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); Anness V. Parti 2.146, 151

160

Rata tal-imgħax

Anness V. Parti 2.129(a)

170

Ekwità

Anness V. Parti 2.129(b)

180

Kambju u deheb

Anness V. Parti 2.129(c)

190

Kreditu

Anness V. Parti 2.129(d)

200

Komodità

Anness V. Parti 2.129(e)

210

Oħrajn

Anness V. Parti 2.129(f)

12.   Movimenti fil-provvedimenti u dispiżizzjonijiet għat-telf ta’ kreditu

12.0.   Movimenti fil-provvedimenti għat-telf ta' kreditu u indeboliment ta' strumenti tal-ekwità taħt il-GAAP nazzjonali

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

  Artikolu 442(i) tas-CRR; Anness V. Parti 2.153 | Bilanċ tal-ftuħ | Żidiet dovuti għal ammonti mwarrbin għal telf minn self stmat matul il-perjodu | Tnaqqis dovut għal ammonti mreġġgħin lura għal telf minn self stmat matul il-perjodu | Tnaqqis fil-kont tal-provvedimenti minħabba tħassir | Trasferimenti bejn provvedimenti | Aġġustamenti oħra | Bilanċ tal-għeluq | Irkupri rreġistrati direttament għar-rapport ta’ qligħ jew profitt | Aġġustamenti għall-valur irreġistrati direttament għar-rapport ta’ qligħ jew profitt | Ammonti mħassrin direttament għar-rapport ta' profitt jew telf |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Anness V. Parti 2.154 | Anness V. Parti 2.154 | | | Anness V. Parti 2.155 | | | Anness V. Parti 2.78 | |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | | | | | | | | | |
| 330 | Provvedimenti speċifiċi għal riskju ta' kreditu | CRR, l-Art 428 (g)(ii) | | | | | | | | | | |
| 340 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | |
| 350 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 360 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 370 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 380 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 390 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 400 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | |
| 410 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 420 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 430 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 440 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 450 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 460 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 470 | Provvedimenti ġenerali għal riskju ta' kreditu | CRR, l-Art 4(95) | | | | | | | | | | |
| 480 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | | | | | | | | | |
| 490 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | | | | | | | | | | |
| 500 | Provvediment ġenerali għal riskji tal-ibbankjar | BAD, l-Art 37.2; CRR, l-Art 4(95) | | | | | | | | | | |
| 510 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | | | | | | | | | |
| 520 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | | | | | | | | | | |
| 530 | Total | | | | | | | | | | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

  Artikolu 442(i) tas-CRR; Anness V. Parti 2.153

Bilanċ tal-ftuħ

Żidiet dovuti għal ammonti mwarrbin għal telf minn self stmat matul il-perjodu

Tnaqqis dovut għal ammonti mreġġgħin lura għal telf minn self stmat matul il-perjodu

Tnaqqis fil-kont tal-provvedimenti minħabba tħassir

Trasferimenti bejn provvedimenti

Aġġustamenti oħra

Bilanċ tal-għeluq

Irkupri rreġistrati direttament għar-rapport ta’ qligħ jew profitt

Aġġustamenti għall-valur irreġistrati direttament għar-rapport ta’ qligħ jew profitt

Ammonti mħassrin direttament għar-rapport ta' profitt jew telf

Anness V. Parti 2.154

Anness V. Parti 2.154

Anness V. Parti 2.155

Anness V. Parti 2.78

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

330

Provvedimenti speċifiċi għal riskju ta' kreditu

CRR, l-Art 428 (g)(ii)

340

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

350

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

360

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

370

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

380

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

390

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

400

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

410

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

420

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

430

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

440

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

450

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

460

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

470

Provvedimenti ġenerali għal riskju ta' kreditu

CRR, l-Art 4(95)

480

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

490

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

500

Provvediment ġenerali għal riskji tal-ibbankjar

BAD, l-Art 37.2; CRR, l-Art 4(95)

510

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

520

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

530

Total

12.1   Movimenti fil-provvedimenti u d-dispożizzjonijiet għat-telf ta’ kreditu

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Bilanċ tal-ftuħ | Żieda minħabba l-oriġini u l-akkwist | Nuqqas minħabba l-irtirar tar-rikonoxximent | Tibdiliet dovuti għat-tibdil fir-riskju tal-kreditu (nett) | Tibdiliet minħabba modifikazzjonijiet mingħajr l-irtirar tar-rikonoxximent (nett) | Tibdiliet minħabba aġġornament fil-metodoloġija għal stima fl-istituzzjoni (nett) | Tnaqqis fil-kont tal-provvedimenti minħabba tħassir | Aġġustamenti oħra | Bilanċ tal-għeluq | Irkupri ta’ ammonti preċedentement imħassrin irreġistrati direttament għar-rapport ta’ profitt jew telf | Ammonti mħassrin direttament għar-rapport ta' profitt jew telf |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | IFRS 7.35I; Anness V. Parti 2.159, 164(b) | IFRS 7.35I; Anness V. Parti 2.160, 164(b) | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Anness V. Parti 2.161-162 | IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; Anness V. Parti 2.164(c) | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Anness V. Parti 2.163 | IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4;IFRS 7.35L; Anness V. Parti 2.72, 74, 164(a), 165 | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Anness V. Parti 2.166 | | | IFRS 9.5.4.4; Anness V. Parti 2.165 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 |
| 010 | Provvedimenti għal assi finanzjarji mingħajr żieda fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1) | IFRS 9.5.5.5 | | | | | | | | | | | |
| 020 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | |
| 030 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 040 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 050 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 060 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 070 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 080 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | |
| 090 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 100 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 110 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 120 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 130 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 140 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | | |
| 160 | li minnhom: provvedimenti mkejlin kollettivament | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anness V. Parti 2.158 | | | | | | | | | | | |
| 170 | li minnhom: provvedimenti mkejlin individwalment | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anness V. Parti 2.158 | | | | | | | | | | | |
| 180 | Provvedimenti għal strumenti ta' dejn b’żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda mhux bi kreditu indebolit (Stadju 2) | IFRS 9.5.5.3 | | | | | | | | | | | |
| 190 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | |
| 200 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 210 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 220 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 230 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 240 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 250 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | |
| 260 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 270 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 280 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 290 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 300 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 310 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | | |
| 330 | li minnhom: provvedimenti mkejlin kollettivament | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anness V. Parti 2.158 | | | | | | | | | | | |
| 340 | li minnhom: provvedimenti mkejlin individwalment | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anness V. Parti 2.158 | | | | | | | | | | | |
| 350 | li minnhom: improduttivi | Anness V. Parti 2.213-232 | | | | | | | | | | | |
| 360 | Provvedimenti għal strumenti ta' dejn bi kreditu indebolit (Stadju 3) | IFRS 9.5.5.1, 9. Appendiċi A | | | | | | | | | | | |
| 370 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | |
| 380 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 390 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 400 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 410 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 420 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 430 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | |
| 440 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 450 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 460 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 470 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 480 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 490 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | | |
| 500 | li minnhom: provvedimenti mkejlin kollettivament | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anness V. Parti 2.158 | | | | | | | | | | | |
| 510 | li minnhom: provvedimenti mkejlin individwalment | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anness V. Parti 2.158 | | | | | | | | | | | |
| 520 | Benefiċċju totali għal strumenti ta' dejn | IFRS 7.B8E | | | | | | | | | | | |
| 530 | Impenji u garanziji finanzjarji mogħtija (Stadju 1) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; Anness V. Parti 2.157 | | | | | | | | | | | |
| 540 | Impenji u garanziji finanzjarji mogħtija (Stadju 2) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; Anness V. Parti 2.157 | | | | | | | | | | | |
| 550 | li minnhom: improduttivi | Anness V. Parti 2.117 | | | | | | | | | | | |
| 560 | Impenji u garanziji finanzjarji mogħtija (Stadju 3) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; Anness V. Parti 2.157 | | | | | | | | | | | |
| 570 | Dispożizzjonijiet totali dwar impenji u garanziji finanzjarji mogħtija | IFRS 7.B8E; Anness V. Parti 2.157 | | | | | | | | | | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Bilanċ tal-ftuħ

Żieda minħabba l-oriġini u l-akkwist

Nuqqas minħabba l-irtirar tar-rikonoxximent

Tibdiliet dovuti għat-tibdil fir-riskju tal-kreditu (nett)

Tibdiliet minħabba modifikazzjonijiet mingħajr l-irtirar tar-rikonoxximent (nett)

Tibdiliet minħabba aġġornament fil-metodoloġija għal stima fl-istituzzjoni (nett)

Tnaqqis fil-kont tal-provvedimenti minħabba tħassir

Aġġustamenti oħra

Bilanċ tal-għeluq

Irkupri ta’ ammonti preċedentement imħassrin irreġistrati direttament għar-rapport ta’ profitt jew telf

Ammonti mħassrin direttament għar-rapport ta' profitt jew telf

IFRS 7.35I; Anness V. Parti 2.159, 164(b)

IFRS 7.35I; Anness V. Parti 2.160, 164(b)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Anness V. Parti 2.161-162

IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; Anness V. Parti 2.164(c)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Anness V. Parti 2.163

IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4;IFRS 7.35L; Anness V. Parti 2.72, 74, 164(a), 165

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Anness V. Parti 2.166

IFRS 9.5.4.4; Anness V. Parti 2.165

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

Provvedimenti għal assi finanzjarji mingħajr żieda fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali (Stadju 1)

IFRS 9.5.5.5

020

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

030

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

040

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

050

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

060

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

070

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

080

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

090

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

100

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

110

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

120

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

130

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

140

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

160

li minnhom: provvedimenti mkejlin kollettivament

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anness V. Parti 2.158

170

li minnhom: provvedimenti mkejlin individwalment

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anness V. Parti 2.158

180

Provvedimenti għal strumenti ta' dejn b’żieda sinifikanti fir-riskju tal-kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda mhux bi kreditu indebolit (Stadju 2)

IFRS 9.5.5.3

190

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

200

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

210

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

220

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

230

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

240

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

250

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

260

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

270

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

280

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

290

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

300

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

310

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

330

li minnhom: provvedimenti mkejlin kollettivament

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anness V. Parti 2.158

340

li minnhom: provvedimenti mkejlin individwalment

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anness V. Parti 2.158

350

li minnhom: improduttivi

Anness V. Parti 2.213-232

360

Provvedimenti għal strumenti ta' dejn bi kreditu indebolit (Stadju 3)

IFRS 9.5.5.1, 9. Appendiċi A

370

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

380

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

390

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

400

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

410

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

420

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

430

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

440

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

450

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

460

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

470

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

480

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

490

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

500

li minnhom: provvedimenti mkejlin kollettivament

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anness V. Parti 2.158

510

li minnhom: provvedimenti mkejlin individwalment

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Anness V. Parti 2.158

520

Benefiċċju totali għal strumenti ta' dejn

IFRS 7.B8E

530

Impenji u garanziji finanzjarji mogħtija (Stadju 1)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; Anness V. Parti 2.157

540

Impenji u garanziji finanzjarji mogħtija (Stadju 2)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; Anness V. Parti 2.157

550

li minnhom: improduttivi

Anness V. Parti 2.117

560

Impenji u garanziji finanzjarji mogħtija (Stadju 3)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; Anness V. Parti 2.157

570

Dispożizzjonijiet totali dwar impenji u garanziji finanzjarji mogħtija

IFRS 7.B8E; Anness V. Parti 2.157

12.2   Trasferimenti bejn stadji ta’ indeboliment (preżentazzjoni fuq bażi grossa)

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat gross / Ammont nominali
  Anness V. Parti 1.34, Parti 2.118, 167, 170 |
| --- | --- | --- |
| Trasferimenti bejn Stadju 1 u Stadju 2 | Trasferimenti bejn Stadju 2 u Stadju 3 | Trasferimenti bejn Stadju 1 u Stadju 3 |
| Għal Stadju 2 minn Stadju 1 | Għal Stadju 1 minn Stadju 2 | Għal Stadju 3 minn Stadju 2 | Għal Stadju 2 minn Stadju 3 | Għal Stadju 3 minn Stadju 1 | Għal Stadju 1 minn Stadju 3 |
| Anness V. Parti 2.168-169 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | | | | | | |
| 020 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | |
| 030 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | |
| 040 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | |
| 050 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | |
| 060 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | |
| 070 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | | | | | | |
| 080 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | |
| 090 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | |
| 100 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | |
| 110 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | |
| 120 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | |
| 130 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | | | | | | |
| 140 | Strumenti tad-dejn totali | | | | | | | |
| 150 | Impenji u garanziji finanzjarji mogħtija | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 | | | | | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat gross / Ammont nominali
  Anness V. Parti 1.34, Parti 2.118, 167, 170

Trasferimenti bejn Stadju 1 u Stadju 2

Trasferimenti bejn Stadju 2 u Stadju 3

Trasferimenti bejn Stadju 1 u Stadju 3

Għal Stadju 2 minn Stadju 1

Għal Stadju 1 minn Stadju 2

Għal Stadju 3 minn Stadju 2

Għal Stadju 2 minn Stadju 3

Għal Stadju 3 minn Stadju 1

Għal Stadju 1 minn Stadju 3

Anness V. Parti 2.168-169

010

020

030

040

050

060

010

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

020

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

030

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

040

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

050

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

060

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

070

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

080

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

090

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

100

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

110

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

120

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

130

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

140

Strumenti tad-dejn totali

150

Impenji u garanziji finanzjarji mogħtija

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

13.   Kollateral u garanziji riċevuti

13.1   Diżaggerazzjoni ta’ kollateral u garanziji minn self u avvanzi minbarra dawk miżmumin għan-negozjar

| Garanziji u kollateral | | | Ammont massimu tal-kollateral jew garanzija li jista' jiġi kkunsidrat
  Anness V. Parti 2.171-172, 174 |
| --- | --- | --- | --- |
| Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli | Self kollateralizzat ieħor | Garanziji finanzjarji riċevuti |
| | | Residenzjali | Kummerċjali | Kontanti [Strumenti ta' dejn maħruġin] | Bilanċ |
| | IFRS 7.36(b) | Anness V. Parti 2.173(a) | Anness V. Parti 2.173(a) | Anness V. Parti 2.173(b) | Anness V. Parti 2.173(b) | Anness V. Parti 2.173(c) |
| | | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | | | | | |
| 020 | li minnhom: Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | |
| 030 | li minnhom: Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | |
| 040 | li minnhom: Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | Anness V. Parti 1.42(f) | | | | | |
| 050 | li minnhom: self għax-xiri ta' djar | Anness V. Parti 2.88(b) | Anness V. Parti 2.88(b) | | | | | |

Garanziji u kollateral

Ammont massimu tal-kollateral jew garanzija li jista' jiġi kkunsidrat
  Anness V. Parti 2.171-172, 174

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli

Self kollateralizzat ieħor

Garanziji finanzjarji riċevuti

Residenzjali

Kummerċjali

Kontanti [Strumenti ta' dejn maħruġin]

Bilanċ

IFRS 7.36(b)

Anness V. Parti 2.173(a)

Anness V. Parti 2.173(a)

Anness V. Parti 2.173(b)

Anness V. Parti 2.173(b)

Anness V. Parti 2.173(c)

010

020

030

040

050

010

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

020

li minnhom: Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

030

li minnhom: Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

040

li minnhom: Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

Anness V. Parti 1.42(f)

050

li minnhom: self għax-xiri ta' djar

Anness V. Parti 2.88(b)

Anness V. Parti 2.88(b)

13.2   Kollateral miksub bit-teħid f'pussess matul il-perjodu [miżmum fid-data ta' rapportar]

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- |
| Anness V. Parti 2.175 |
| 010 |
| 010 | Assi miżmumin għall-bejgħ mhux kurrenti | | IFRS 7.38(a) | |
| 020 | Proprjetà, impjant u tagħmir | | IFRS 7.38(a) | |
| 030 | Proprjetà għall-investiment | | IFRS 7.38(a) | |
| 040 | Ekwità u strumenti ta' dejn | | IFRS 7.38(a) | |
| 050 | Oħrajn | | IFRS 7.38(a) | |
| 060 | Total | | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat

Anness V. Parti 2.175

010

010

Assi miżmumin għall-bejgħ mhux kurrenti

IFRS 7.38(a)

020

Proprjetà, impjant u tagħmir

IFRS 7.38(a)

030

Proprjetà għall-investiment

IFRS 7.38(a)

040

Ekwità u strumenti ta' dejn

IFRS 7.38(a)

050

Oħrajn

IFRS 7.38(a)

060

Total

13.3   Kollateral miksub bit-teħid fil-pussess [assi tanġibbli] akkumulat

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Preklużjoni [assi tanġibbli] | Anness V. Parti 2.176 | IFRS 7.38(a); Anness V. Parti 2.176 | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat

010

010

Preklużjoni [assi tanġibbli]

Anness V. Parti 2.176

IFRS 7.38(a); Anness V. Parti 2.176

14.   Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji bil-valur ġust

| | | | Ġerarkija tal-valur ġust:
  IFRS 13.93(b) | Bidla fil-valur ġust għall-perjodu
  Anness V. Parti 2.178 | Bidla akkumulata fil-valur ġust qabel it-taxxa
  Anness V. Parti 2.179 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Livell 1 | Livell 2 | Livell 3 | Livell 2 | Livell 3 | Livell 1 | Livell 2 | Livell 3 |
| | | IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86, 93(f) | IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 |
| | | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| ASSI | | | | | | | | | | |
| 010 | Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar | | IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9. Appendiċi A | | | | | | | | |
| 020 | Derivattivi | | IFRS 9. Appendiċi A | | | | | | | | |
| 030 | Strumenti tal-ekwità | | IAS 32.11, | | | | | | | | |
| 040 | Titoli ta’ debitu | | Anness V. Parti 1.31 | | | | | | | | |
| 050 | Self u avvanzi | | Anness V. Parti 1.32 | | | | | | | | |
| 051 | Assi finanzjarji tan-negozjar | Artikolu 32-33 tal-BAD; Anness V. Parti 1.17 | | | | | | | | | |
| 052 | Derivattivi | Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 1.17 | | | | | | | | | |
| 053 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33; Anness 2. Parti 2.4-5 | | | | | | | | | |
| 054 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | | | | | | | | |
| 055 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | | | | | | | | | |
| 056 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | | IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) | | | | | | | | |
| 057 | Strumenti tal-ekwità | | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 058 | Titoli ta’ debitu | | Anness V. Parti 1.31 | | | | | | | | |
| 059 | Self u avvanzi | | Anness V. Parti 1.32 | | | | | | | | |
| 060 | Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | |
| 070 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 080 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | Anness V. Parti 1.31 | | | | | | | | |
| 090 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | Anness V. Parti 1.32 | | | | | | | | |
| 101 | Assi finanzjarji bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | |
| 102 | Strumenti tal-ekwità | | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 103 | Titoli ta’ debitu | | Anness V. Parti 1.31 | | | | | | | | |
| 104 | Self u avvanzi | | Anness V. Parti 1.32 | | | | | | | | |
| 121 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (4) | | | | | | | | | |
| 122 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | | | | | | | | |
| 123 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | | | | | | | | |
| 124 | Self u avvanzi | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (4)(b); Anness V. Parti 1.32 | | | | | | | | | |
| 125 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust għall-ekwità | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6),(8) | | | | | | | | | |
| 126 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | | | | | | | | |
| 127 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | | | | | | | | |
| 128 | Self u avvanzi | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (4)(b); Anness V. Parti 1.32 | | | | | | | | | |
| 140 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Anness V. Parti 1.22 | IFRS 9.6.2.1; Anness V. Parti 1.22 | | | | | | | | |
| OBBLIGAZZJONIJIET | | | | | | | | | | |
| 150 | Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 4art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15 | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | | | | | | | | |
| 160 | Derivattivi | Anness tas-CRR II | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | | | | |
| 170 | Pożizzjonijiet qosra | | IFRS 9.BA.7(b) | | | | | | | | |
| 180 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.30 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | | | | | | | | |
| 190 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V. Parti 1.31 | Anness V. Parti 1.37 | | | | | | | | |
| 200 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.32-34 | Anness V. Parti 1.38-41 | | | | | | | | |
| 201 | Obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a),(3),(6) | | | | | | | | | |
| 202 | Derivattivi | Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 1.25, 27 | | | | | | | | | |
| 203 | Pożizzjonijiet qosra | | | | | | | | | | |
| 204 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | | | | | | | | | |
| 205 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V. Parti 1.37 | | | | | | | | | |
| 206 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.38-41 | | | | | | | | | |
| 210 | Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | |
| 220 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | | | | | | | | |
| 230 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V. Parti 1.37 | Anness V. Parti 1.37 | | | | | | | | |
| 240 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.38-41 | Anness V. Parti 1.38-41 | | | | | | | | |
| 250 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a); IAS 39.9; Anness V. Parti 1.26 | IFRS 9.6.2.1; Anness V. Parti 1.26 | | | | | | | | |

Ġerarkija tal-valur ġust:
  IFRS 13.93(b)

Bidla fil-valur ġust għall-perjodu
  Anness V. Parti 2.178

Bidla akkumulata fil-valur ġust qabel it-taxxa
  Anness V. Parti 2.179

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Livell 1

Livell 2

Livell 3

Livell 2

Livell 3

Livell 1

Livell 2

Livell 3

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

IFRS 13.81

IFRS 13.86, 93(f)

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

010

020

030

040

050

060

070

080

ASSI

010

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9. Appendiċi A

020

Derivattivi

IFRS 9. Appendiċi A

030

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11,

040

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

050

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

051

Assi finanzjarji tan-negozjar

Artikolu 32-33 tal-BAD; Anness V. Parti 1.17

052

Derivattivi

Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 1.17

053

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33; Anness 2. Parti 2.4-5

054

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

055

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

056

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

057

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

058

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

059

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

060

Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

070

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

IAS 32.11

080

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

Anness V. Parti 1.31

090

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

Anness V. Parti 1.32

101

Assi finanzjarji bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

102

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

103

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

104

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

121

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (4)

122

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

123

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

124

Self u avvanzi

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (4)(b); Anness V. Parti 1.32

125

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust għall-ekwità

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6),(8)

126

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

127

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

128

Self u avvanzi

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (4)(b); Anness V. Parti 1.32

140

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Anness V. Parti 1.22

IFRS 9.6.2.1; Anness V. Parti 1.22

OBBLIGAZZJONIJIET

150

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 4art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

160

Derivattivi

Anness tas-CRR II

IFRS 9.BA.7(a)

170

Pożizzjonijiet qosra

IFRS 9.BA.7(b)

180

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.30

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

190

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.31

Anness V. Parti 1.37

200

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.32-34

Anness V. Parti 1.38-41

201

Obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a),(3),(6)

202

Derivattivi

Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 1.25, 27

203

Pożizzjonijiet qosra

204

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

205

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.37

206

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.38-41

210

Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.1.5

220

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

230

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.37

Anness V. Parti 1.37

240

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.38-41

Anness V. Parti 1.38-41

250

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a); IAS 39.9; Anness V. Parti 1.26

IFRS 9.6.2.1; Anness V. Parti 1.26

15.   L-irtirar tar-rikonoxximent u obbligazzjonijiet finanzjarji assoċjati ma' assi finanzjarji trasferiti

| | | | Assi finanzjarji trasferiti rikonoxxuti għal kollox | Assi finanzjarji trasferiti rikonoxxuti sal-punt tal-involviment kontinwu tal-istituzzjoni | Ammont prinċipali pendenti tal-assi finanzjarji trasferiti mhux rikonoxxuti għal kollox li għalihom l-istituzzjoni żżomm id-drittijiet ta' servizzjar | Ammonti mhux rikonoxxuti għal finijiet kapitali |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Assi trasferiti | Obbligazzjonijiet assoċjati
  ITS V. Parti 2.181 | Ammont prinċipali pendenti tal-assi oriġinali | Ammont riportat ta' assi li għadhom rikonoxxuti [involviment kontinwu] | Ammont riportat ta' obbligazzjonijiet assoċjati |
| Ammont riportat | Li minnhom: titolizzazzjonijiet | Li minnhom: ftehimiet ta' riakkwist | Ammont riportat | Li minnhom: titolizzazzjonijiet | Li minnhom: ftehimiet ta' riakkwist |
| Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | IFRS 7.42D.(e), Anness V. Parti 1.27 | IFRS 7.42D(e); CRR, l-Art 4(1)(61) | IFRS 7.42D(e); Anness V. Parti 2.183-184 | IFRS 7.42D(e) | IFRS 7.42D.(e) | IFRS 7.42D(e); Anness V. Parti 2.183-184 | | IFRS 7.42D(f) | IFRS 7.42D(f); Anness V. Parti 1.27, Parti 2.181 | | CRR, l-Art 109; Anness V. Parti 2.182 |
| Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | | Anness V. Parti 1.27-28 | CRR, l-Art 4(61) | Anness V. Parti 2.183-184 | | CRR, l-Art 4(61) | Anness V. Parti 2.183-184 | | | | | CRR, l-Art 109; Anness V. Parti 2.182 |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar | | IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9. Appendiċi A | | | | | | | | | | | |
| 020 | Strumenti tal-ekwità | | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 030 | Titoli ta’ debitu | | Anness V. Parti 1.31 | | | | | | | | | | | |
| 040 | Self u avvanzi | | Anness V. Parti 1.32 | | | | | | | | | | | |
| 041 | Assi finanzjarji tan-negozjar | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6); Anness V. Parti 1.15 | | | | | | | | | | | | |
| 042 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 043 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | | | | | | | | | | | |
| 044 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | | | | | | | | | | | | |
| 045 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | | IFRS 9.4.1.4 | | | | | | | | | | | |
| 046 | Strumenti tal-ekwità | | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 047 | Titoli ta’ debitu | | Anness V. Parti 1.31 | | | | | | | | | | | |
| 048 | Self u avvanzi | | Anness V. Parti 1.32 | | | | | | | | | | | |
| 050 | Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | | | | |
| 060 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | Anness V. Parti 1.31 | | | | | | | | | | | |
| 080 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | Anness V. Parti 1.32 | | | | | | | | | | | |
| 091 | Assi finanzjarji bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | | | | |
| 092 | Strumenti tal-ekwità | | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 093 | Titoli ta’ debitu | | Anness V. Parti 1.31 | | | | | | | | | | | |
| 094 | Self u avvanzi | | Anness V. Parti 1.32 | | | | | | | | | | | |
| 121 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (4) | | | | | | | | | | | | |
| 122 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 123 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | | | | | | | | | | | |
| 124 | Self u avvanzi | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (4)(b); parti 1.14, parti 3.35 | | | | | | | | | | | | |
| 125 | assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust għall-ekwità | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (8)(2) | | | | | | | | | | | | |
| 126 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 127 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | | | | | | | | | | | |
| 128 | Self u avvanzi | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (4)(b);parti 1.14, parti 3.35 | | | | | | | | | | | | |
| 131 | Assi finanzjarji bil-kost amortizzat | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2 | | | | | | | | | | | |
| 132 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.24, 26 | Anness V. Parti 1.31 | | | | | | | | | | | |
| 133 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.24, 27 | Anness V. Parti 1.32 | | | | | | | | | | | |
| 181 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin b'metodu bbażat fuq il-kost | BAD, l-Art 37.1; Art 42a(4)(b); Anness V. Parti 1.16 | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi oħrajn | BAD, l-Art 35-37; | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | | | | | | | | | | | |
| 187 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Total | | | | | | | | | | | | | |

Assi finanzjarji trasferiti rikonoxxuti għal kollox

Assi finanzjarji trasferiti rikonoxxuti sal-punt tal-involviment kontinwu tal-istituzzjoni

Ammont prinċipali pendenti tal-assi finanzjarji trasferiti mhux rikonoxxuti għal kollox li għalihom l-istituzzjoni żżomm id-drittijiet ta' servizzjar

Ammonti mhux rikonoxxuti għal finijiet kapitali

Assi trasferiti

Obbligazzjonijiet assoċjati
  ITS V. Parti 2.181

Ammont prinċipali pendenti tal-assi oriġinali

Ammont riportat ta' assi li għadhom rikonoxxuti [involviment kontinwu]

Ammont riportat ta' obbligazzjonijiet assoċjati

Ammont riportat

Li minnhom: titolizzazzjonijiet

Li minnhom: ftehimiet ta' riakkwist

Ammont riportat

Li minnhom: titolizzazzjonijiet

Li minnhom: ftehimiet ta' riakkwist

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

IFRS 7.42D.(e), Anness V. Parti 1.27

IFRS 7.42D(e); CRR, l-Art 4(1)(61)

IFRS 7.42D(e); Anness V. Parti 2.183-184

IFRS 7.42D(e)

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); Anness V. Parti 2.183-184

IFRS 7.42D(f)

IFRS 7.42D(f); Anness V. Parti 1.27, Parti 2.181

CRR, l-Art 109; Anness V. Parti 2.182

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Anness V. Parti 1.27-28

CRR, l-Art 4(61)

Anness V. Parti 2.183-184

CRR, l-Art 4(61)

Anness V. Parti 2.183-184

CRR, l-Art 109; Anness V. Parti 2.182

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9. Appendiċi A

020

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

030

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

040

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

041

Assi finanzjarji tan-negozjar

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6); Anness V. Parti 1.15

042

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

043

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

044

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

045

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 9.4.1.4

046

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

047

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

048

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

050

Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

060

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

IAS 32.11

070

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

Anness V. Parti 1.31

080

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

Anness V. Parti 1.32

091

Assi finanzjarji bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

092

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

093

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

094

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

121

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (4)

122

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

123

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

124

Self u avvanzi

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (4)(b); parti 1.14, parti 3.35

125

assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust għall-ekwità

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (8)(2)

126

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

127

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

128

Self u avvanzi

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (4)(b);parti 1.14, parti 3.35

131

Assi finanzjarji bil-kost amortizzat

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2

132

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.24, 26

Anness V. Parti 1.31

133

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.24, 27

Anness V. Parti 1.32

181

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin b'metodu bbażat fuq il-kost

BAD, l-Art 37.1; Art 42a(4)(b); Anness V. Parti 1.16

200

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

182

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

183

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

184

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi oħrajn

BAD, l-Art 35-37;

185

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

186

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

187

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

190

Total

16.   Diżaggregazzjoni ta' rapport magħżul ta’ entrati ta’ profitt jew telf

16.1   Introjtu mill-imgħax u spejjeż skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- |
| Dħul | Spejjeż |
| Anness V. Parti 2.187, 189 | Anness V. Parti 2.188, 190 |
| 010 | 020 |
| 010 | Derivattivi - Negozjar | Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 2.193 | IFRS 9. Appendiċi A, .BA.1, .BA.6; Anness V. Parti 2.193 | | |
| 015 | li minnhom: introjtu mill-imgħax minn derivattivi f’ħeġġijiet ekonomiċi | Anness V. Parti 2.193 | Anness V. Parti 2.193 | | |
| 020 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | | |
| 030 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | | |
| 040 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | | |
| 050 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | |
| 060 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | |
| 070 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | |
| 080 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | | |
| 090 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | | |
| 100 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | | |
| 110 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | |
| 120 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | |
| 130 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | |
| 140 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | Anness V. Parti 1.42(f) | | |
| 150 | Assi oħrajn | Anness V. Parti 1.51 | Anness V. Parti 2.5 | | |
| 160 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | | |
| 170 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | | |
| 180 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | | |
| 190 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | |
| 200 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | |
| 210 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | |
| 220 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | Anness V. Parti 1.42(f) | | |
| 230 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V.1.37 | Anness V. Parti 1.37 | | |
| 240 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.32-34, Parti 2.191 | Anness V. Parti 1.32-34, Parti 2.191 | | |
| 250 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju fir-rata tal-imgħax | Anness V. Parti 2.192 | Anness V. Parti 2.192 | | |
| 260 | Obbligazzjonijiet Oħrajn | Anness V. Parti 1.38-41 | Anness V. Parti 1.38-41 | | |
| 270 | MGĦAX | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(1), (2) | IAS 1.97 | | |
| 280 | li minnhom: introjtu mill-imgħax fuq assi finanzjarji bi kreditu indebolit | | IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; Anness V. Parti 2.194 | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

Dħul

Spejjeż

Anness V. Parti 2.187, 189

Anness V. Parti 2.188, 190

010

020

010

Derivattivi - Negozjar

Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 2.193

IFRS 9. Appendiċi A, .BA.1, .BA.6; Anness V. Parti 2.193

015

li minnhom: introjtu mill-imgħax minn derivattivi f’ħeġġijiet ekonomiċi

Anness V. Parti 2.193

Anness V. Parti 2.193

020

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

030

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

040

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

050

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

060

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

070

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

080

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

090

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

100

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

110

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

120

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

130

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

140

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

Anness V. Parti 1.42(f)

150

Assi oħrajn

Anness V. Parti 1.51

Anness V. Parti 2.5

160

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

170

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

180

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

190

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

200

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

210

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

220

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

Anness V. Parti 1.42(f)

230

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V.1.37

Anness V. Parti 1.37

240

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.32-34, Parti 2.191

Anness V. Parti 1.32-34, Parti 2.191

250

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar, riskju fir-rata tal-imgħax

Anness V. Parti 2.192

Anness V. Parti 2.192

260

Obbligazzjonijiet Oħrajn

Anness V. Parti 1.38-41

Anness V. Parti 1.38-41

270

MGĦAX

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(1), (2)

IAS 1.97

280

li minnhom: introjtu mill-imgħax fuq assi finanzjarji bi kreditu indebolit

IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; Anness V. Parti 2.194

16.2   Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- |
| Anness V. Parti 2.195-196 |
| 010 |
| 010 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | Anness V. Parti 1.28 | |
| 020 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | Anness V. Parti 1.31 | |
| 030 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | Anness V. Parti 1.32 | |
| 040 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | |
| 050 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V. Parti 1.37 | Anness V. Parti 1.37 | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.38-41 | Anness V. Parti 1.38-41 | |
| 070 | QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ L-IRTIRAR TAR-RIKONOXXIMENT TAL-ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MHUX IMKEJLIN BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF, NETT | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6); Anness V. Parti 2.45 | Anness V. Parti 2.45 | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

Anness V. Parti 2.195-196

010

010

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

Anness V. Parti 1.28

020

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

Anness V. Parti 1.31

030

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

Anness V. Parti 1.32

040

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

050

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.37

Anness V. Parti 1.37

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.38-41

Anness V. Parti 1.38-41

070

QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ L-IRTIRAR TAR-RIKONOXXIMENT TAL-ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MHUX IMKEJLIN BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF, NETT

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6); Anness V. Parti 2.45

Anness V. Parti 2.45

16.3   Qligħ u telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar u n-negozjar ta’ assi finanzjarji u n-negozjar ta obbligazzjonijiet finanzjarji skont l-istrument

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- |
| Anness V. Parti 2.197-198 |
| 010 |
| 010 | Derivattivi | | IFRS 9. Appendiċi A, .BA.1, .BA.7(a) | |
| 015 | li minnhom: Ħeġġijiet ekonomiċi bl-użu tal-opzjoni tal-valur ġust | | IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); Anness V. Parti 2.199 | |
| 020 | Strumenti tal-ekwità | | IAS 32.11 | |
| 030 | Titoli ta’ debitu | | Anness V. Parti 1.31 | |
| 040 | Self u avvanzi | | Anness V. Parti 1.32 | |
| 050 | Pożizzjonijiet qosra | | IFRS 9.BA.7(b) | |
| 060 | Depożiti | | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | |
| 070 | Titoli ta’ dejn maħruġin | | Anness V. Parti 1.37 | |
| 080 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | | Anness V. Parti 1.38-41 | |
| 090 | QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MIŻMUMIN GĦAN-NEGOZJAR, NETT | | IFRS 9. Appendiċi A, .BA.6;IFRS 7.20(a)(i) | |
| 095 | li minnhom: qligħ u telf li jirriżulta mir-riklassifikazzjoni ta’ assi bil-kost amortizzat | | IFRS 9.5.6.2; anness V. Parti 2.199 | |
| 100 | Derivattivi | Anness tas-CRR II | | |
| 110 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | |
| 120 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | |
| 130 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | | |
| 140 | Pożizzjonijiet qosra | | | |
| 150 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | | |
| 160 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V. Parti 1.37 | | |
| 170 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.38-41 | | |
| 180 | QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI TAN-NEGOZJAR, NETT | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6); Anness V. Parti 1.17 | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

Anness V. Parti 2.197-198

010

010

Derivattivi

IFRS 9. Appendiċi A, .BA.1, .BA.7(a)

015

li minnhom: Ħeġġijiet ekonomiċi bl-użu tal-opzjoni tal-valur ġust

IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); Anness V. Parti 2.199

020

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

030

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

040

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

050

Pożizzjonijiet qosra

IFRS 9.BA.7(b)

060

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

070

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.37

080

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.38-41

090

QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MIŻMUMIN GĦAN-NEGOZJAR, NETT

IFRS 9. Appendiċi A, .BA.6;IFRS 7.20(a)(i)

095

li minnhom: qligħ u telf li jirriżulta mir-riklassifikazzjoni ta’ assi bil-kost amortizzat

IFRS 9.5.6.2; anness V. Parti 2.199

100

Derivattivi

Anness tas-CRR II

110

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

120

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

130

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

140

Pożizzjonijiet qosra

150

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

160

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.37

170

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.38-41

180

QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI TAN-NEGOZJAR, NETT

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6); Anness V. Parti 1.17

16.4   Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar u n-negozjar ta’ assi finanzjarji u n-negozjar ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji skont ir-riskju

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Strumenti ta' rata ta' mgħax u derivattivi relatati | | Anness V. Parti 2.200(a) | |
| 020 | Strumenti ta' ekwità u derivattivi relatati | | Anness V. Parti 2.200(b) | |
| 030 | Negozjar ta’ kambju barrani u derivattivi relatati mal-kambju barrani u d-deheb | | Anness V. Parti 2.200(c) | |
| 040 | Strumenti ta' riskju tal-kreditu u derivattivi relatati | | Anness V. Parti 2.200(d) | |
| 050 | Derivattivi relatati mal-komoditajiet | | Anness V. Parti 2.200(e) | |
| 060 | Oħrajn | | Anness V. Parti 2.200(f) | |
| 070 | QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MIŻMUMIN GĦAN-NEGOZJAR, NETT | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6) | IFRS 7.20(a)(i) | |
| 080 | Strumenti ta' rata ta' mgħax u derivattivi relatati | Anness V. Parti 2.200(a) | | |
| 090 | Strumenti ta' ekwità u derivattivi relatati | Anness V. Parti 2.200(b) | | |
| 100 | Negozjar ta’ kambju barrani u derivattivi relatati mal-kambju barrani u d-deheb | Anness V. Parti 2.200(c) | | |
| 110 | Strumenti ta' riskju tal-kreditu u derivattivi relatati | Anness V. Parti 2.200(d) | | |
| 120 | Derivattivi relatati mal-komoditajiet | Anness V. Parti 2.200(e) | | |
| 130 | Oħrajn | Anness V. Parti 2.200(f) | | |
| 140 | QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI TAN-NEGOZJAR, NETT | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6) | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

010

010

Strumenti ta' rata ta' mgħax u derivattivi relatati

Anness V. Parti 2.200(a)

020

Strumenti ta' ekwità u derivattivi relatati

Anness V. Parti 2.200(b)

030

Negozjar ta’ kambju barrani u derivattivi relatati mal-kambju barrani u d-deheb

Anness V. Parti 2.200(c)

040

Strumenti ta' riskju tal-kreditu u derivattivi relatati

Anness V. Parti 2.200(d)

050

Derivattivi relatati mal-komoditajiet

Anness V. Parti 2.200(e)

060

Oħrajn

Anness V. Parti 2.200(f)

070

QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MIŻMUMIN GĦAN-NEGOZJAR, NETT

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6)

IFRS 7.20(a)(i)

080

Strumenti ta' rata ta' mgħax u derivattivi relatati

Anness V. Parti 2.200(a)

090

Strumenti ta' ekwità u derivattivi relatati

Anness V. Parti 2.200(b)

100

Negozjar ta’ kambju barrani u derivattivi relatati mal-kambju barrani u d-deheb

Anness V. Parti 2.200(c)

110

Strumenti ta' riskju tal-kreditu u derivattivi relatati

Anness V. Parti 2.200(d)

120

Derivattivi relatati mal-komoditajiet

Anness V. Parti 2.200(e)

130

Oħrajn

Anness V. Parti 2.200(f)

140

QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI TAN-NEGOZJAR, NETT

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6)

16.4.1   Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji mhux għan-negozjar b’mod obbligatorju bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- |
| Anness V. Parti 2.201 |
| 010 |
| 020 | Strumenti tal-ekwità | | IAS 32.11 | |
| 030 | Titoli ta’ debitu | | Anness V. Parti 1.31 | |
| 040 | Self u avvanzi | | Anness V. Parti 1.32 | |
| 090 | QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI FINANZJARJI MHUX GĦAN-NEGOZJAR B’MOD OBBLIGATORJU BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF, NETT | | IFRS 7.20(a)(i) | |
| 100 | li minnhom: qligħ u telf li jirriżulta mir-riklassifikazzjoni ta’ assi bil-kost amortizzat | | IFRS 9.6.5.2; Anness V. Parti 2.202 | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

Anness V. Parti 2.201

010

020

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

030

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

040

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

090

QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI FINANZJARJI MHUX GĦAN-NEGOZJAR B’MOD OBBLIGATORJU BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF, NETT

IFRS 7.20(a)(i)

100

li minnhom: qligħ u telf li jirriżulta mir-riklassifikazzjoni ta’ assi bil-kost amortizzat

IFRS 9.6.5.2; Anness V. Parti 2.202

16.5   Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet indikati bil-valur ġust għall-profitt jew telf skont l-istrument

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti | Bidliet fil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Anness V. Parti 2.203 | Anness V. Parti 2.203 |
| 010 | 020 |
| 010 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 020 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | Anness V. Parti 1.31 | | |
| 030 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | Anness V. Parti 1.32 | | |
| 040 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | | |
| 050 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V. Parti 1.37 | Anness V. Parti 1.37 | | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.38-41 | Anness V. Parti 1.38-41 | | |
| 070 | QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI INDIKATI BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF, NETT | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6) | IFRS 7.20(a)(i) | | |
| 071 | li minnhom: qligħ jew (-) telf fuq l-indikazzjoni ta’ assi u obbligazzjonijiet finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf għal għanijiet ta’ ħħeġġjar, nett | | IFRS 9.6.7;IFRS 7.24G(b); Anness V. Parti 2.204 | | |
| 072 | li minnhom: qligħ jew (-) telf wara indikazzjoni fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew tat-telf għal għanijiet ta' ħħeġġjar, nett | | IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); Anness V. Parti 2.204 | | |
| 080 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | | |
| 090 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | | |
| 100 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | | | |
| 110 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | | | |
| 120 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V. Parti 1.37 | | | |
| 130 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.38-41 | | | |
| 140 | QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR, NETT | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6) | | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

Bidliet fil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

Anness V. Parti 2.203

Anness V. Parti 2.203

010

020

010

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

IAS 32.11

020

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

Anness V. Parti 1.31

030

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

Anness V. Parti 1.32

040

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

050

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.37

Anness V. Parti 1.37

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.38-41

Anness V. Parti 1.38-41

070

QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI INDIKATI BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF, NETT

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6)

IFRS 7.20(a)(i)

071

li minnhom: qligħ jew (-) telf fuq l-indikazzjoni ta’ assi u obbligazzjonijiet finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf għal għanijiet ta’ ħħeġġjar, nett

IFRS 9.6.7;IFRS 7.24G(b); Anness V. Parti 2.204

072

li minnhom: qligħ jew (-) telf wara indikazzjoni fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew tat-telf għal għanijiet ta' ħħeġġjar, nett

IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); Anness V. Parti 2.204

080

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

090

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

100

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

110

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

120

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.37

130

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.38-41

140

QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI MHUX TAN-NEGOZJAR, NETT

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6)

16.6   Qligħ jew telf mill-kontabilità għall-iħħeġġjar

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD
  Anness V. Parti 2.207 | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- |
| Anness V. Parti 2.205 |
| 010 |
| 010 | Tibdiliet fil-valur ġust tal-istrument għall-iħħeġġjar [inkluż waqfien] | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8)(a) | IFRS 7.24A(c);IFRS 7.24Ċ(b)(vi) | |
| 020 | Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrata ħħeġġjata attribwibbli għar-riskju ħħeġġjat | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8)(a) | IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); Anness V. Parti 2.206 | |
| 030 | Ineffettività fil-profitt jew telf minn ħeġġijet tal-fluss ta’ kontanti | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8)(a) | IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 040 | Ineffettività fil-profitt jew telf minn ħeġġijet ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a) | IFRS 7.24C(b)(ii) IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 050 | QLIGĦ JEW (-) TELF MINN KONTABILITÀ GĦALL-IĦĦEĠĠJAR, NETT | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8)(a) | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD
  Anness V. Parti 2.207

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

Anness V. Parti 2.205

010

010

Tibdiliet fil-valur ġust tal-istrument għall-iħħeġġjar [inkluż waqfien]

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8)(a)

IFRS 7.24A(c);IFRS 7.24Ċ(b)(vi)

020

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrata ħħeġġjata attribwibbli għar-riskju ħħeġġjat

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8)(a)

IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); Anness V. Parti 2.206

030

Ineffettività fil-profitt jew telf minn ħeġġijet tal-fluss ta’ kontanti

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8)(a)

IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi)

040

Ineffettività fil-profitt jew telf minn ħeġġijet ta' investimenti netti f'operazzjonijiet barranin

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a)

IFRS 7.24C(b)(ii) IFRS 7.24C(b)(vi)

050

QLIGĦ JEW (-) TELF MINN KONTABILITÀ GĦALL-IĦĦEĠĠJAR, NETT

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8)(a)

16.7   Indeboliment fuq assi mhux finanzjarji

| | | | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- |
| Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Żidiet | Treġġigħ lura | Indeboliment akkumulat |
| | | Anness V. Parti 2.208 | Anness V. Parti 2.208 | |
| 010 | 020 | 040 |
| 060 | Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(13)-(14); | IAS 28.40,-43 | | | |
| 070 | Sussidjarji | | IFRS 10 Appendiċi A | | | |
| 080 | Impriżi konġunti | | IAS 28.3 | | | |
| 090 | Assoċjati | | IAS 28.3 | | | |
| 100 | Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji | | IAS 36.126(a),(b) | | | |
| 110 | Proprjetà, impjant u tagħmir | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(9) | IAS 16.73(e)(v-vi) | | | |
| 120 | Proprjetajiet ta' investiment | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(9) | IAS 40.79(d)(v) | | | |
| 130 | Avvjament | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(9) | IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendiċi B67(d)(v) | | | |
| 140 | Assi intanġibbli oħrajn | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(9) | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | | |
| 145 | Oħrajn | | IAS 36.126(a),(b) | | | |
| 150 | TOTAL | | | | | |

Perjodu kurrenti

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Żidiet

Treġġigħ lura

Indeboliment akkumulat

Anness V. Parti 2.208

Anness V. Parti 2.208

010

020

040

060

Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(13)-(14);

IAS 28.40,-43

070

Sussidjarji

IFRS 10 Appendiċi A

080

Impriżi konġunti

IAS 28.3

090

Assoċjati

IAS 28.3

100

Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji

IAS 36.126(a),(b)

110

Proprjetà, impjant u tagħmir

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(9)

IAS 16.73(e)(v-vi)

120

Proprjetajiet ta' investiment

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(9)

IAS 40.79(d)(v)

130

Avvjament

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(9)

IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendiċi B67(d)(v)

140

Assi intanġibbli oħrajn

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(9)

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

145

Oħrajn

IAS 36.126(a),(b)

150

TOTAL

17.   Rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu tas-CRR ta' konsolidazzjoni: Karta Bilanċjali

17.1   Assi

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont riportat] |
| --- | --- | --- | --- |
| Anness V. Parti 1.27-28, Parti 2.209 |
| 010 |
| 010 | Kontanti, bilanċ ta' kontanti f'banek ċentrali u depożiti li jintalbu oħrajn | BAD, l-Art 4. Assi(1) | IAS 1.54 (i) | |
| 020 | Kontanti fl-idejn | Anness V. Parti 2.1 | Anness V. Parti 2.1 | |
| 030 | Bilanċi ta’ kontanti fil-banek ċentrali | BAD, l-Art 13(2); Anness V. Parti 2.2 | Anness V. Parti 2.2 | |
| 040 | Depożiti ta' domanda oħrajn | Anness V. Parti 2.3 | Anness V. Parti 2.3 | |
| 050 | Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (5); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9. Appendiċi A | |
| 060 | Derivattivi | Anness tas-CRR II | IFRS 9. Appendiċi A | |
| 070 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | |
| 080 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.24, 26 | Anness V. Parti 1.31 | |
| 090 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.24, 27 | Anness V. Parti 1.32 | |
| 091 | Assi finanzjarji tan-negozjar | Artikolu 32-33 tal-BAD; Anness V. Parti 1.17 | | |
| 092 | Derivattivi | Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 1.17 | | |
| 093 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | |
| 094 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | |
| 095 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | | |
| 096 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | | IFRS 9.4.1.4 | |
| 097 | Strumenti tal-ekwità | | IAS 32.11 | |
| 098 | Titoli ta’ debitu | | Anness V. Parti 1.31 | |
| 099 | Self u avvanzi | | Anness V. Parti 1.32 | |
| 100 | Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6) | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | |
| 110 | Strumenti tal-ekwità | | IAS 32.11;BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | |
| 120 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | Anness V. Parti 1.31 | |
| 130 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | Anness V. Parti 1.32 | |
| 141 | Assi finanzjarji bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | |
| 142 | Strumenti tal-ekwità | | IAS 32.11 | |
| 143 | Titoli ta’ debitu | | Anness V. Parti 1.31 | |
| 144 | Self u avvanzi | | Anness V. Parti 1.32 | |
| 171 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | BAD, l-Art 36(2) | | |
| 172 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | |
| 173 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | |
| 174 | Self u avvanzi | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (4)(b); Anness V. Parti 1.32 | | |
| 175 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust għall-ekwità | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (8) | | |
| 176 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | |
| 177 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | |
| 178 | Self u avvanzi | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (4)(b); Anness V. Parti 1.32 | | |
| 181 | Assi finanzjarji bil-kost amortizzat | | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | |
| 182 | Titoli ta’ debitu | | Anness V. Parti 1.31 | |
| 183 | Self u avvanzi | | Anness V. Parti 1.32 | |
| 231 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-metodu bbażat fuq il-kost | BAD, l-Art 35;Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Artikolu 6(1)(i) u l-Artikolu 8(2); Anness V. Parti1.18, 19 | | |
| 380 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | |
| 232 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | |
| 233 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | | |
| 234 | Assi finanzjarji mhux ta' negozjar u mhux derivattivi oħrajn | BAD, l-Art 37; Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Artikolu 12(7); Anness V. Parti 1.20 | | |
| 235 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | |
| 236 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | |
| 237 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | | |
| 240 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Anness V. Parti 1.22 | IFRS 9.6.2.1; Anness V. Parti 1.22 | |
| 250 | Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(5), (6); IAS 39.89A (a) | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | |
| 260 | Investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati | BAD, l-Art 4. Assi(7)-(8); Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 2(2); Anness V. Parti 1.21, Parti 2.4, 210 | IAS 1.54(e); Anness V. Parti 1.21, Parti 2.4, 210 | |
| 270 | Assi taħt kuntratti ta' riassigurazzjoni u assigurazzjoni | Anness V. Parti 2.211 | IFRS 4.IG20.(b)-(c); Anness V. Parti 2.211 | |
| 280 | Assi tanġibbli | BAD, l-Art 4. Assi(10) | | |
| 290 | Assi intanġibbli | BAD, l-Art 4. Assi(9); CRR, l-Art 4(1)(115) | IAS 1.54(c); CRR, l-Art 4(1)(115) | |
| 300 | Avvjament | BAD, l-Art 4. Assi(9); CRR, l-Art 4(1)(113) | IFRS 3.B67(d); CRR, l-Art 4(1)(113) | |
| 310 | Assi intanġibbli oħrajn | BAD, l-Art 4. Assi(9) | IAS 38.8,118 | |
| 320 | Assi ta' taxxa | | IAS 1.54(n-o) | |
| 330 | Assi ta' taxxa kurrenti | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 340 | Assi ta' taxxa differita | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 17(1)(f); CRR, l-Art 4(1)(106) | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR, l-Art 4(1)(106) | |
| 350 | Assi oħrajn | Anness V. Parti 2.5, 6 | Anness V. Parti 2.5 | |
| 360 | Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anness V. Parti 2.6 | |
| 365 | (-) Tnaqqis għal assi għan-negozjar ivvalutati bil-valur ġust | Anness V Parti 1.29 | | |
| 370 | ASSI TOTALI | BAD, l-Art 4 Assi | IAS 1.9(a), IG 6 | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont riportat]

Anness V. Parti 1.27-28, Parti 2.209

010

010

Kontanti, bilanċ ta' kontanti f'banek ċentrali u depożiti li jintalbu oħrajn

BAD, l-Art 4. Assi(1)

IAS 1.54 (i)

020

Kontanti fl-idejn

Anness V. Parti 2.1

Anness V. Parti 2.1

030

Bilanċi ta’ kontanti fil-banek ċentrali

BAD, l-Art 13(2); Anness V. Parti 2.2

Anness V. Parti 2.2

040

Depożiti ta' domanda oħrajn

Anness V. Parti 2.3

Anness V. Parti 2.3

050

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (5); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9. Appendiċi A

060

Derivattivi

Anness tas-CRR II

IFRS 9. Appendiċi A

070

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

IAS 32.11

080

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.24, 26

Anness V. Parti 1.31

090

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.24, 27

Anness V. Parti 1.32

091

Assi finanzjarji tan-negozjar

Artikolu 32-33 tal-BAD; Anness V. Parti 1.17

092

Derivattivi

Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 1.17

093

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

094

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

095

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

096

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 9.4.1.4

097

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

098

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

099

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

100

Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6)

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

110

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11;BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

120

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

Anness V. Parti 1.31

130

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

Anness V. Parti 1.32

141

Assi finanzjarji bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

142

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

143

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

144

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

171

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

BAD, l-Art 36(2)

172

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

173

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

174

Self u avvanzi

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (4)(b); Anness V. Parti 1.32

175

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust għall-ekwità

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (8)

176

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

177

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

178

Self u avvanzi

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (4)(b); Anness V. Parti 1.32

181

Assi finanzjarji bil-kost amortizzat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

182

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

183

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

231

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-metodu bbażat fuq il-kost

BAD, l-Art 35;Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Artikolu 6(1)(i) u l-Artikolu 8(2); Anness V. Parti1.18, 19

380

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

232

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

233

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

234

Assi finanzjarji mhux ta' negozjar u mhux derivattivi oħrajn

BAD, l-Art 37; Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Artikolu 12(7); Anness V. Parti 1.20

235

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

236

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

237

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

240

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Anness V. Parti 1.22

IFRS 9.6.2.1; Anness V. Parti 1.22

250

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(5), (6); IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati

BAD, l-Art 4. Assi(7)-(8); Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 2(2); Anness V. Parti 1.21, Parti 2.4, 210

IAS 1.54(e); Anness V. Parti 1.21, Parti 2.4, 210

270

Assi taħt kuntratti ta' riassigurazzjoni u assigurazzjoni

Anness V. Parti 2.211

IFRS 4.IG20.(b)-(c); Anness V. Parti 2.211

280

Assi tanġibbli

BAD, l-Art 4. Assi(10)

290

Assi intanġibbli

BAD, l-Art 4. Assi(9); CRR, l-Art 4(1)(115)

IAS 1.54(c); CRR, l-Art 4(1)(115)

300

Avvjament

BAD, l-Art 4. Assi(9); CRR, l-Art 4(1)(113)

IFRS 3.B67(d); CRR, l-Art 4(1)(113)

310

Assi intanġibbli oħrajn

BAD, l-Art 4. Assi(9)

IAS 38.8,118

320

Assi ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

330

Assi ta' taxxa kurrenti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

340

Assi ta' taxxa differita

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 17(1)(f); CRR, l-Art 4(1)(106)

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR, l-Art 4(1)(106)

350

Assi oħrajn

Anness V. Parti 2.5, 6

Anness V. Parti 2.5

360

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anness V. Parti 2.6

365

(-) Tnaqqis għal assi għan-negozjar ivvalutati bil-valur ġust

Anness V Parti 1.29

370

ASSI TOTALI

BAD, l-Art 4 Assi

IAS 1.9(a), IG 6

17.2   Skoperturi li ma jidhrux fil-karta bilanċjali: Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont nominali] |
| --- | --- | --- | --- |
| Anness V. Parti 2.118, 209 |
| 010 |
| 010 | Impenji ta' self mogħtija | Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.112, 113 | Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 113, 116 | |
| 020 | Garanziji finanzjarji mogħtija | Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(f), Parti 2.112, 114 | IFRS 4 Anness A; Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(f), Parti 2.102-105, 114, 116 | |
| 030 | Impenji oħrajn mogħtija | Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.112, 115 | Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 115, 116 | |
| 040 | SKOPERTURI BARRA L-KARTA BILANĊJALI | | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont nominali]

Anness V. Parti 2.118, 209

010

010

Impenji ta' self mogħtija

Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.112, 113

Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 113, 116

020

Garanziji finanzjarji mogħtija

Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(f), Parti 2.112, 114

IFRS 4 Anness A; Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(f), Parti 2.102-105, 114, 116

030

Impenji oħrajn mogħtija

Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.112, 115

Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 115, 116

040

SKOPERTURI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

17.3   Obbligazzjonijiet u ekwità

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont riportat] |
| --- | --- | --- | --- |
| Anness V. Parti 1.27-28, Parti 2.209 |
| 010 |
| 010 | Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar | | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | |
| 020 | Derivattivi | | IFRS 9. Appendiċi A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | |
| 030 | Pożizzjonijiet qosra | | IFRS 9.BA7(b) | |
| 040 | Depożiti | | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | |
| 050 | Titoli ta’ dejn maħruġin | | Anness V. Parti 1.37 | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | | Anness V. Parti 1.38-41 | |
| 061 | Obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a),(3),(6) | | |
| 062 | Derivattivi | Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 1.25, 27 | | |
| 063 | Pożizzjonijiet qosra | | | |
| 064 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | | |
| 065 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V. Parti 1.37 | | |
| 066 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.38-41 | | |
| 070 | Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | |
| 080 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | |
| 090 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V. Parti 1.37 | Anness V. Parti 1.37 | |
| 100 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.38-41 | Anness V. Parti 1.38-41 | |
| 110 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3), (6); IAS 39.47 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | |
| 120 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.30 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | |
| 130 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V. Parti 1.31 | Anness V. Parti 1.37 | |
| 140 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.32-34 | Anness V. Parti 1.38-41 | |
| 141 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin b’metodu bbażat fuq il-kost | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3) | | |
| 142 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | | |
| 143 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V. Parti 1.37 | | |
| 144 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.38-41 | | |
| 150 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8)(a); Anness V. Parti 1.26 | IFRS 9.6.2.1; Anness V. Parti 1.26 | |
| 160 | Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(5), (6); Anness V. Parti 2.8; IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | |
| 170 | Obbligazzjonijiet skont kuntratti ta' assigurazzjoni u ta’ riassigurazzjoni | Anness V. Parti 2.212 | IFRS 4.IG20(a); Anness V. Parti 2.212 | |
| 180 | Dispożizzjonijiet | BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(6) | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | |
| 190 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa | | IAS 1.54(n-o) | |
| 200 | Obbligazzjonijiet tat-taxxa kurrenti | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 210 | Obbligazzjonijiet tat-taxxa differita | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 17(1)(f); CRR, l-Art 4(1)(108) | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR, l-Art 4(1)(108) | |
| 220 | Kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub | | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anness V. Parti 2.12 | |
| 230 | Obbligazzjonijiet oħrajn | Anness V. Parti 2.13 | Anness V. Parti 2.13 | |
| 240 | Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi ta' disponiment ikklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ | | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V. Parti 2.14 | |
| 245 | Tnaqqis għan-negozjar ta’ obbligazzjonijiet bil-valur ġust | Anness V Parti 1.29 | | |
| 250 | OBBLIGAZZJONIJIET | | IAS 1.9(b);IG 6 | |
| 260 | Kapital | BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(9), BAD, l-Art 22 | IAS 1A54(r), BAD, l-Art 22 | |
| 270 | Primjum fuq l-ishma | BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(10); CRR, l-Art 4(124) | IAS 1.78(e); CRR, l-Art 4(1)(124) | |
| 280 | Strumenti ta’ ekwità maħruġin minbarra l-kapital | Anness V. Parti 2.18-19 | Anness V. Parti 2.18-19 | |
| 290 | Ekwità oħra | Anness V. Parti 2.20 | IFRS 2.10; Anness V. Parti 2.20 | |
| 300 | Introjtu ieħor komprensiv akkumulat | CRR, l-Art 4(1)(100) | CRR, l-Art 4(1)(100) | |
| 310 | Qligħ miżmum | CRR, l-Art 4(1)(123) | CRR, l-Art 4(1)(123) | |
| 320 | Riżervi ta' rivalutazzjoni | BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(12) | IFRS 1.33, D5-D8; | |
| 325 | Riżervi ta’ valur ġust | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a) | | |
| 330 | Riżervi oħrajn | BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet (11)-(13) | IAS 1.54; IAS 1.78 (e) | |
| 335 | Differenzi tal-ewwel konsolidament | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 24(3)(c) | | |
| 340 | (-) | Ishma tat-teżor |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ambitu kontabilistiku ta' konsolidazzjoni [Ammont riportat]

Anness V. Parti 1.27-28, Parti 2.209

010

010

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

020

Derivattivi

IFRS 9. Appendiċi A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

030

Pożizzjonijiet qosra

IFRS 9.BA7(b)

040

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

050

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.37

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.38-41

061

Obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a),(3),(6)

062

Derivattivi

Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 1.25, 27

063

Pożizzjonijiet qosra

064

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

065

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.37

066

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.38-41

070

Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

080

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

090

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.37

Anness V. Parti 1.37

100

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.38-41

Anness V. Parti 1.38-41

110

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3), (6); IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

120

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.30

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

130

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.31

Anness V. Parti 1.37

140

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.32-34

Anness V. Parti 1.38-41

141

Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin b’metodu bbażat fuq il-kost

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3)

142

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

143

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.37

144

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.38-41

150

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8)(a); Anness V. Parti 1.26

IFRS 9.6.2.1; Anness V. Parti 1.26

160

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(5), (6); Anness V. Parti 2.8; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Obbligazzjonijiet skont kuntratti ta' assigurazzjoni u ta’ riassigurazzjoni

Anness V. Parti 2.212

IFRS 4.IG20(a); Anness V. Parti 2.212

180

Dispożizzjonijiet

BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(6)

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

190

Obbligazzjonijiet ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

200

Obbligazzjonijiet tat-taxxa kurrenti

IAS 1.54(n); IAS 12.5

210

Obbligazzjonijiet tat-taxxa differita

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 17(1)(f); CRR, l-Art 4(1)(108)

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR, l-Art 4(1)(108)

220

Kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anness V. Parti 2.12

230

Obbligazzjonijiet oħrajn

Anness V. Parti 2.13

Anness V. Parti 2.13

240

Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi ta' disponiment ikklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V. Parti 2.14

245

Tnaqqis għan-negozjar ta’ obbligazzjonijiet bil-valur ġust

Anness V Parti 1.29

250

OBBLIGAZZJONIJIET

IAS 1.9(b);IG 6

260

Kapital

BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(9), BAD, l-Art 22

IAS 1A54(r), BAD, l-Art 22

270

Primjum fuq l-ishma

BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(10); CRR, l-Art 4(124)

IAS 1.78(e); CRR, l-Art 4(1)(124)

280

Strumenti ta’ ekwità maħruġin minbarra l-kapital

Anness V. Parti 2.18-19

Anness V. Parti 2.18-19

290

Ekwità oħra

Anness V. Parti 2.20

IFRS 2.10; Anness V. Parti 2.20

300

Introjtu ieħor komprensiv akkumulat

CRR, l-Art 4(1)(100)

CRR, l-Art 4(1)(100)

310

Qligħ miżmum

CRR, l-Art 4(1)(123)

CRR, l-Art 4(1)(123)

320

Riżervi ta' rivalutazzjoni

BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(12)

IFRS 1.33, D5-D8;

325

Riżervi ta’ valur ġust

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a)

330

Riżervi oħrajn

BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet (11)-(13)

IAS 1.54; IAS 1.78 (e)

335

Differenzi tal-ewwel konsolidament

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 24(3)(c)

340

(-)

Direttiva dwar il-Kontabilità Anness III Anness III Assi D(III)(2); BAD, l-Art 4.Assi(12); Anness V. Parti 2.20

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anness V. Parti 2.28

350

Profitt jew telf attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali

BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(14)

IFRS 10.B94

360

| (-) | Dividendi interim |
| --- | --- |

(-)

Artikolu 26 (2) tas-CRR

IAS 32.35

370

Interessi minoritarji [Interessi mhux kontrollanti]

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 24(4)

IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94

380

EKWITÀ TOTALI

IAS 1.9(c), IG 6

390

EKWITÀ TOTALI U OBBLIGAZZJONIJIET TOTALI

BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet

IAS 1.IG6

18.   Informazzjoni fuq skoperturi produttivi u improduttivi

| | | | Ammont riportat gross / Ammont nominali | Indeboliment akkumulat, tibdiliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu u dispożizzjonijiet | Ammont massimu tal-kollateral jew garanzija li jista' jiġi kkunsidrat
  Anness V, Parti 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Produttivi | Improduttivi | | Skopeturi produttivi - Indeboliment akkumulat u dispożizzjonijiet | Skoperturi iimproduttivi - Indeboliment akkumulat, tibdiliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu u dispożizzjonijiet | Kollateral riċevut u garanziji finanzjarji riċevuti |
| | Ma skadewx jew Skaduti < = 30 jum | Skadut > 30 jum <= 90 jum | | Ħlas improbabbli li mhux skadut jew skadut < = 90 jum | Skadut > 90 jum <= 180 jum | Skadut > 180 jum <= sena | Skadut > 1 sena <= 5 snin | Skadut > 5 snin | Li minnhom: inadempjenti | Li minnhom: indeboliti | | Ħlas improbabbli li mhux skadut jew skadut < = 90 jum | Skadut > 90 jum <= 180 jum | Skadut > 180 jum <= sena | Skadut > sena <= 5 snin | Skadut > 5 snin | Kollateral riċevut fuq skoperturi improduttivi | Finanzjarji garanziji riċevuti fuq skoperturi improduttivi |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 |
| Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Anness V. Parti 1.34, Parti 2.118, 221 | Anness V. Parti 2. 213-216, 223-239 | Anness V. Parti 2. 222, 235 | Anness V. Parti 2. 222, 235 | Anness V. Parti 2. 213-216, 223-239 | Anness V. Parti 2. 222, 235-236 | Anness V. Parti 2. 222, 235-236 | Anness V. Parti 2. 222, 235-236 | Anness V. Parti 2. 222, 235-236 | Anness V. Parti 2. 222, 235-236 | CRR, l-Art 178; Anness V. Parti 2.238(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Appendiċi A; Anness V. Parti 2.237(a) | Anness V. Parti 2. 238 | Anness V. Parti 2. 238 | Anness V. Parti 2. 238 | Anness V. Parti 2. 236, 238 | Anness V. Parti 2. 236, 238 | Anness V. Parti 2. 236, 238 | Anness V. Parti 2. 236, 238 | Anness V. Parti 2. 236, 238 | Anness V. Parti 2. 239 | Anness V. Parti 2. 239 |
| Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | | Anness V. Parti 1.34, Parti 2.118, 221 | Anness V. Parti 2. 213-216, 223-239 | Anness V. Parti 2. 222, 235 | Anness V. Parti 2. 222, 235 | Anness V. Parti 2. 213-216, 223-239 | Anness V. Parti 2. 222, 235-236 | Anness V. Parti 2. 222, 235-236 | Anness V. Parti 2. 222, 235-236 | Anness V. Parti 2. 222, 235-236 | Anness V. Parti 2. 222, 235-236 | CRR, l-Art 178; Anness V. Parti 2.238(b) | CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.237(a) | Anness V. Parti 2. 238 | Anness V. Parti 2. 238 | Anness V. Parti 2. 238 | Anness V. Parti 2. 236, 238 | Anness V. Parti 2. 236, 238 | Anness V. Parti 2. 236, 238 | Anness V. Parti 2. 236, 238 | Anness V. Parti 2. 236, 238 | Anness V. Parti 2. 239 | Anness V. Parti 2. 239 |
| 010 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Li minnhom: Intrapriżi Żgħar u Medji | SME, l-Art 1 2(a) | SME, l-Art 1 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli kummerċjali | Anness V. Parti 2.86(a), 87 | Anness V. Parti 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | Anness V. Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli residenzjali | Anness V. Parti 2.86(a), 87 | Anness V. Parti 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Li minnhom: Kreditu għall-konsum | Anness V. Parti 2.88(a) | Anness V. Parti 2.88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | STRUMENTI TA' DEJN F’KOST JEW F’KOST AMMORTIZZAT | Anness V. Parti 2.233(a) | Anness V. Parti 2.233(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | Anness V. Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | STRUMENTI TA’ DEJN BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TA’ INTROJTU IEĦOR KOMPRENSIV JEW PERMEZZ TA’ EKWITÀ SOĠĠETTA GĦAL INDEBOLIMENT | Anness V. Parti 2.233(b) | Anness V. Parti 2.233(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | Anness V. Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | STRUMENTI TAD-DEJN B’LOCOM STRETT, JEW VALUR ĠUST PERMEZZ TA’ PROFITT JEW TELF JEW PERMEZZ TA’ EKWITÀ MHUX SOĠĠETTA GĦAL INDEBOLIMENT | Anness V. Parti 2.233(c), 234 | Anness V. Parti 2.233(c), 234 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | STRUMENTI TA’ DEJN MINBARRA DAWK MIŻMUMIN GĦAN-NEGOZJAR, JEW GĦAN-NEGOZJAR | Anness V. Parti 2.217 | Anness V. Parti 2.217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | STRUMENTI TA’ DEJN MIŻMUMIN GĦAL BEJGĦ | | Anness V. Parti 2.220 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Impenji ta' self mogħtija | Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.112, 113, 224 | Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 113, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | Anness V. Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Garanziji finanzjarji mogħtija | Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(f), Parti 2.112, 114, 225 | IFRS 4 Anness A; Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(f), Parti 2.102-105, 114, 116, 225 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | Anness V. Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Impenji oħrajn mogħtija | Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.112, 115, 224 | Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 115, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | Anness V. Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | SKOPERTURI BARRA L-KARTA BILANĊJALI | Anness V. Parti 2.217 | Anness V. Parti 2.217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Ammont riportat gross / Ammont nominali

Indeboliment akkumulat, tibdiliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu u dispożizzjonijiet

Ammont massimu tal-kollateral jew garanzija li jista' jiġi kkunsidrat
  Anness V, Parti 2.119

Produttivi

Improduttivi

Skopeturi produttivi - Indeboliment akkumulat u dispożizzjonijiet

Skoperturi iimproduttivi - Indeboliment akkumulat, tibdiliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu u dispożizzjonijiet

Kollateral riċevut u garanziji finanzjarji riċevuti

Ma skadewx jew Skaduti < = 30 jum

Skadut > 30 jum <= 90 jum

Ħlas improbabbli li mhux skadut jew skadut < = 90 jum

Skadut > 90 jum <= 180 jum

Skadut > 180 jum <= sena

Skadut > 1 sena <= 5 snin

Skadut > 5 snin

Li minnhom: inadempjenti

Li minnhom: indeboliti

Ħlas improbabbli li mhux skadut jew skadut < = 90 jum

Skadut > 90 jum <= 180 jum

Skadut > 180 jum <= sena

Skadut > sena <= 5 snin

Skadut > 5 snin

Kollateral riċevut fuq skoperturi improduttivi

Finanzjarji garanziji riċevuti fuq skoperturi improduttivi

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Anness V. Parti 1.34, Parti 2.118, 221

Anness V. Parti 2. 213-216, 223-239

Anness V. Parti 2. 222, 235

Anness V. Parti 2. 222, 235

Anness V. Parti 2. 213-216, 223-239

Anness V. Parti 2. 222, 235-236

Anness V. Parti 2. 222, 235-236

Anness V. Parti 2. 222, 235-236

Anness V. Parti 2. 222, 235-236

Anness V. Parti 2. 222, 235-236

CRR, l-Art 178; Anness V. Parti 2.238(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Appendiċi A; Anness V. Parti 2.237(a)

Anness V. Parti 2. 238

Anness V. Parti 2. 238

Anness V. Parti 2. 238

Anness V. Parti 2. 236, 238

Anness V. Parti 2. 236, 238

Anness V. Parti 2. 236, 238

Anness V. Parti 2. 236, 238

Anness V. Parti 2. 236, 238

Anness V. Parti 2. 239

Anness V. Parti 2. 239

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Anness V. Parti 1.34, Parti 2.118, 221

Anness V. Parti 2. 213-216, 223-239

Anness V. Parti 2. 222, 235

Anness V. Parti 2. 222, 235

Anness V. Parti 2. 213-216, 223-239

Anness V. Parti 2. 222, 235-236

Anness V. Parti 2. 222, 235-236

Anness V. Parti 2. 222, 235-236

Anness V. Parti 2. 222, 235-236

Anness V. Parti 2. 222, 235-236

CRR, l-Art 178; Anness V. Parti 2.238(b)

CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.237(a)

Anness V. Parti 2. 238

Anness V. Parti 2. 238

Anness V. Parti 2. 238

Anness V. Parti 2. 236, 238

Anness V. Parti 2. 236, 238

Anness V. Parti 2. 236, 238

Anness V. Parti 2. 236, 238

Anness V. Parti 2. 236, 238

Anness V. Parti 2. 239

Anness V. Parti 2. 239

010

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

020

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

030

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

040

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

050

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

060

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

070

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

080

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

090

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

100

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

110

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

120

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

130

Li minnhom: Intrapriżi Żgħar u Medji

SME, l-Art 1 2(a)

SME, l-Art 1 2(a)

140

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli kummerċjali

Anness V. Parti 2.86(a), 87

Anness V. Parti 2.86(a), 87

150

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

Anness V. Parti 1.42(f)

160

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli residenzjali

Anness V. Parti 2.86(a), 87

Anness V. Parti 2.86(a), 87

170

Li minnhom: Kreditu għall-konsum

Anness V. Parti 2.88(a)

Anness V. Parti 2.88(a)

180

STRUMENTI TA' DEJN F’KOST JEW F’KOST AMMORTIZZAT

Anness V. Parti 2.233(a)

Anness V. Parti 2.233(a)

181

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

182

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

183

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

184

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

185

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

186

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

191

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

192

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

193

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

194

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

195

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

196

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

197

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

Anness V. Parti 1.42(f)

201

STRUMENTI TA’ DEJN BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TA’ INTROJTU IEĦOR KOMPRENSIV JEW PERMEZZ TA’ EKWITÀ SOĠĠETTA GĦAL INDEBOLIMENT

Anness V. Parti 2.233(b)

Anness V. Parti 2.233(b)

211

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

212

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

213

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

214

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

215

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

216

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

221

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

222

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

223

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

224

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

225

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

226

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

227

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

Anness V. Parti 1.42(f)

231

STRUMENTI TAD-DEJN B’LOCOM STRETT, JEW VALUR ĠUST PERMEZZ TA’ PROFITT JEW TELF JEW PERMEZZ TA’ EKWITÀ MHUX SOĠĠETTA GĦAL INDEBOLIMENT

Anness V. Parti 2.233(c), 234

Anness V. Parti 2.233(c), 234

330

STRUMENTI TA’ DEJN MINBARRA DAWK MIŻMUMIN GĦAN-NEGOZJAR, JEW GĦAN-NEGOZJAR

Anness V. Parti 2.217

Anness V. Parti 2.217

335

STRUMENTI TA’ DEJN MIŻMUMIN GĦAL BEJGĦ

Anness V. Parti 2.220

340

Impenji ta' self mogħtija

Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.112, 113, 224

Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 113, 116, 224

350

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

360

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

370

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

380

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

390

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

400

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

Anness V. Parti 1.42(f)

410

Garanziji finanzjarji mogħtija

Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(f), Parti 2.112, 114, 225

IFRS 4 Anness A; Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(f), Parti 2.102-105, 114, 116, 225

420

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

430

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

440

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

450

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

460

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

470

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

Anness V. Parti 1.42(f)

480

Impenji oħrajn mogħtija

Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.112, 115, 224

Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 115, 116, 224

490

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

500

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

510

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

520

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

530

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

540

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

Anness V. Parti 1.42(f)

550

SKOPERTURI BARRA L-KARTA BILANĊJALI

Anness V. Parti 2.217

Anness V. Parti 2.217

19.   Informazzjoni dwar skoperturi mrażżna

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat gross / ammont nominali ta' skoperturi b'miżuri ta' trażżin | Indeboliment akkumulat, tibdiliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu u dispożizzjonijiet | Ammont massimu tal-kollateral jew garanzija li jista' jiġi kkunsidrat
  Anness V, Parti 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Skoperturi produttivi b’miżuri ta’ trażżin | Skoperturi improduttivi b’miżuri ta’ trażżin | | Skoperturi produttivi b’miżuri ta’ trażżin - indeboliment u dispożizzjonijiet akkumulati | Skoperturi improduttivi b’miżuri ta’ trażżin - Indeboliment akkumulat, tibdiliet negattivi akkumulati f’valur ġust minħabba riskju tal-kreditu u dispożizzjonijiet | Kollateral riċevut u garanziji finanzjarji riċevuti |
| | Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom | Rifinanzjament | li minnhom: Skoperturi produttivi mrażżna taħt prova riklassifikata minn strumenti improduttivi, | | strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom | Rifinanzjament | li minnhom: Inadempjenti | li minnhom: Indeboliti | li minnhom: Trażżin ta’ skoperturi improduttivi qabel it-trażżin | | Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom | Rifinanzjament | Kollateral riċevut fuq skoperturi b'miżuri ta' trażżin | Finanzjarji garanziji riċevuti fuq skoperturi b’miżuri ta’ trażżin |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Anness V. Parti 1.34, Parti 2. 118, 240-245, 251-258 | Anness V. Parti 2. 256, 259-262 | Anness V. Parti 2.241(a), 266 | Anness V. Parti 2. 241 (b), 265-266 | Anness V. Parti 2. 256(b), 261 | Anness V. Parti 2. 259-263 | Anness V. Parti 2.241(a), 266 | Anness V. Parti 2. 241 (b), 265-266 | CRR, l-Art 178; Anness V. Parti 2.264(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Appendiċi A; Anness V. Parti 2.264(a) | Anness V. Parti 2. 231, 252(a), 263 | Anness V. Parti 2. 267 | Anness V. Parti 2. 207 | Anness V. Parti 2. 207 | Anness V. Parti 2. 241(a), 267 | Anness V. Parti 2. 241(b), 267 | Anness V. Parti 2. 268 | Anness V. Parti 2. 268 |
| Anness V. Parti 1.34, Parti 2. 118, 240-245, 251-255 | Anness V. Parti 2. 256, 259-262 | Anness V. Parti 2.241(a), 266 | Anness V. Parti 2. 241 (b), 265-266 | Anness V. Parti 2. 256(b), 261 | Anness V. Parti 2. 259-263 | Anness V. Parti 2.241(a), 266 | Anness V. Parti 2. 241 (b), 265-266 | CRR, l-Art 178; Anness V. Parti 2.264(b) | CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.264(a) | Anness V. Parti 2. 231, 252(a), 263 | Anness V. Parti 2. 267 | Anness V. Parti 2. 207 | Anness V. Parti 2. 207 | Anness V. Parti 2. 241(a), 267 | Anness V. Parti 2. 241(b), 267 | Anness V. Parti 2. 268 | Anness V. Parti 2. 268 |
| 010 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Li minnhom: Intrapriżi Żgħar u Medji | SME, l-Art 1 2(a) | SME, l-Art 1 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli kummerċjali | Anness V. Parti 2.86(a), 87 | Anness V. Parti 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | Anness V. Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli residenzjali | Anness V. Parti 2.86(a), 87 | Anness V. Parti 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Li minnhom: Kreditu għall-konsum | Anness V. Parti 2.88(a) | Anness V. Parti 2.88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | STRUMENTI TA' DEJN F’KOST JEW F’KOST AMMORTIZZAT | Anness V. Parti 2.249(a) | Anness V. Parti 2.249(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | Anness V. Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | STRUMENTI TA’ DEJN BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TA’ INTROJTU IEĦOR KOMPRENSIV JEW PERMEZZ TA’ EKWITÀ SOĠĠETTA GĦAL INDEBOLIMENT | Anness V. Parti 2.249(b) | Anness V. Parti 2.249(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | Anness V. Parti 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | STRUMENTI TAD-DEJN B’LOCOM STRETT, JEW VALUR ĠUST PERMEZZ TA’ PROFITT JEW TELF JEW PERMEZZ TA’ EKWITÀ MHUX SOĠĠETTA GĦAL INDEBOLIMENT | Anness V. Parti 2.249(c) | Anness V. Parti 2.249(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | STRUMENTI TA’ DEJN MINBARRA DAWK MIŻMUMIN GĦAN-NEGOZJAR JEW GĦAN-NEGOZJAR | Anness V. Parti 2.246 | Anness V. Parti 2.246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | STRUMENTI TA’ DEJN MIŻMUMIN GĦAL BEJGĦ | | Anness V. Parti 2.247 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Impenji ta' self mogħtija | Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.112, 113, 246 | Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 113, 116, 246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat gross / ammont nominali ta' skoperturi b'miżuri ta' trażżin

Indeboliment akkumulat, tibdiliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu u dispożizzjonijiet

Ammont massimu tal-kollateral jew garanzija li jista' jiġi kkunsidrat
  Anness V, Parti 2.119

Skoperturi produttivi b’miżuri ta’ trażżin

Skoperturi improduttivi b’miżuri ta’ trażżin

Skoperturi produttivi b’miżuri ta’ trażżin - indeboliment u dispożizzjonijiet akkumulati

Skoperturi improduttivi b’miżuri ta’ trażżin - Indeboliment akkumulat, tibdiliet negattivi akkumulati f’valur ġust minħabba riskju tal-kreditu u dispożizzjonijiet

Kollateral riċevut u garanziji finanzjarji riċevuti

Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom

Rifinanzjament

li minnhom: Skoperturi produttivi mrażżna taħt prova riklassifikata minn strumenti improduttivi,

strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom

Rifinanzjament

li minnhom: Inadempjenti

li minnhom: Indeboliti

li minnhom: Trażżin ta’ skoperturi improduttivi qabel it-trażżin

Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet tagħhom

Rifinanzjament

Kollateral riċevut fuq skoperturi b'miżuri ta' trażżin

Finanzjarji garanziji riċevuti fuq skoperturi b’miżuri ta’ trażżin

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Anness V. Parti 1.34, Parti 2. 118, 240-245, 251-258

Anness V. Parti 2. 256, 259-262

Anness V. Parti 2.241(a), 266

Anness V. Parti 2. 241 (b), 265-266

Anness V. Parti 2. 256(b), 261

Anness V. Parti 2. 259-263

Anness V. Parti 2.241(a), 266

Anness V. Parti 2. 241 (b), 265-266

CRR, l-Art 178; Anness V. Parti 2.264(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Appendiċi A; Anness V. Parti 2.264(a)

Anness V. Parti 2. 231, 252(a), 263

Anness V. Parti 2. 267

Anness V. Parti 2. 207

Anness V. Parti 2. 207

Anness V. Parti 2. 241(a), 267

Anness V. Parti 2. 241(b), 267

Anness V. Parti 2. 268

Anness V. Parti 2. 268

Anness V. Parti 1.34, Parti 2. 118, 240-245, 251-255

Anness V. Parti 2. 256, 259-262

Anness V. Parti 2.241(a), 266

Anness V. Parti 2. 241 (b), 265-266

Anness V. Parti 2. 256(b), 261

Anness V. Parti 2. 259-263

Anness V. Parti 2.241(a), 266

Anness V. Parti 2. 241 (b), 265-266

CRR, l-Art 178; Anness V. Parti 2.264(b)

CRR, l-Art 4(95); Anness V. Parti 2.264(a)

Anness V. Parti 2. 231, 252(a), 263

Anness V. Parti 2. 267

Anness V. Parti 2. 207

Anness V. Parti 2. 207

Anness V. Parti 2. 241(a), 267

Anness V. Parti 2. 241(b), 267

Anness V. Parti 2. 268

Anness V. Parti 2. 268

010

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

020

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

030

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

040

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

050

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

060

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

070

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

080

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

090

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

100

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

110

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

120

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

130

Li minnhom: Intrapriżi Żgħar u Medji

SME, l-Art 1 2(a)

SME, l-Art 1 2(a)

140

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli kummerċjali

Anness V. Parti 2.86(a), 87

Anness V. Parti 2.86(a), 87

150

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

Anness V. Parti 1.42(f)

160

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli residenzjali

Anness V. Parti 2.86(a), 87

Anness V. Parti 2.86(a), 87

170

Li minnhom: Kreditu għall-konsum

Anness V. Parti 2.88(a)

Anness V. Parti 2.88(a)

180

STRUMENTI TA' DEJN F’KOST JEW F’KOST AMMORTIZZAT

Anness V. Parti 2.249(a)

Anness V. Parti 2.249(a)

181

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

182

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

183

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

184

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

185

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

186

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

191

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

192

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

193

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

194

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

195

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

196

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

197

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

Anness V. Parti 1.42(f)

201

STRUMENTI TA’ DEJN BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TA’ INTROJTU IEĦOR KOMPRENSIV JEW PERMEZZ TA’ EKWITÀ SOĠĠETTA GĦAL INDEBOLIMENT

Anness V. Parti 2.249(b)

Anness V. Parti 2.249(b)

211

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

212

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

213

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

214

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

215

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

216

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

221

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

222

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

223

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

224

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

225

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

226

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

227

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

Anness V. Parti 1.42(f)

231

STRUMENTI TAD-DEJN B’LOCOM STRETT, JEW VALUR ĠUST PERMEZZ TA’ PROFITT JEW TELF JEW PERMEZZ TA’ EKWITÀ MHUX SOĠĠETTA GĦAL INDEBOLIMENT

Anness V. Parti 2.249(c)

Anness V. Parti 2.249(c)

330

STRUMENTI TA’ DEJN MINBARRA DAWK MIŻMUMIN GĦAN-NEGOZJAR JEW GĦAN-NEGOZJAR

Anness V. Parti 2.246

Anness V. Parti 2.246

335

STRUMENTI TA’ DEJN MIŻMUMIN GĦAL BEJGĦ

Anness V. Parti 2.247

340

Impenji ta' self mogħtija

Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.112, 113, 246

Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 113, 116, 246

20.   Diżaggregazzjoni ġeografika

20.1   Diżaggregazzjoni ġeografika ta' assi skont il-post tal-attivitajiet

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat
  Anness V. Parti 1.27-28 |
| --- | --- | --- | --- |
| Attivitajiet domestiċi | Attivitajiet mhux domestiċi |
| Anness V. Parti 2.270 | Anness V. Parti 2.270 |
| 010 | 020 |
| 010 | Kontanti, bilanċ ta' kontanti f'banek ċentrali u depożiti li jintalbu oħrajn | BAD, l-Art 4. Assi(1) | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Kontanti fl-idejn | Anness V. Parti 2.1 | Anness V. Parti 2.1 | | |
| 030 | Bilanċi ta’ kontanti fil-banek ċentrali | BAD, l-Art 13(2); Anness V. Parti 2.2 | Anness V. Parti 2.2 | | |
| 040 | Depożiti ta' domanda oħrajn | Anness V. Parti 2.3 | Anness V. Parti 2.3 | | |
| 050 | Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (5); IAS 39.9 | IFRS 9. Appendiċi A | | |
| 060 | Derivattivi | Anness tas-CRR II | IFRS 9. Appendiċi A | | |
| 070 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 080 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.24, 26 | Anness V. Parti 1.31 | | |
| 090 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.24, 27 | Anness V. Parti 1.32 | | |
| 091 | Assi finanzjarji tan-negozjar | Artikolu 32-33 tal-BAD; Anness V. Parti 1.17 | | | |
| 092 | Derivattivi | Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 1.17, 27 | | | |
| 093 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | | |
| 094 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | | |
| 095 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | | | |
| 096 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | | |
| 097 | Strumenti tal-ekwità | | IAS 32.11 | | |
| 098 | Titoli ta’ debitu | | Anness V. Parti 1.31 | | |
| 099 | Self u avvanzi | | Anness V. Parti 1.32 | | |
| 100 | Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6) | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |
| 110 | Strumenti tal-ekwità | | IAS 32.11;BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | |
| 120 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | Anness V. Parti 1.31 | | |
| 130 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | Anness V. Parti 1.32 | | |
| 141 | Assi finanzjarji bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | |
| 142 | Strumenti tal-ekwità | | IAS 32.11 | | |
| 143 | Titoli ta’ debitu | | Anness V. Parti 1.31 | | |
| 144 | Self u avvanzi | | Anness V. Parti 1.32 | | |
| 171 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | BAD, l-Art 36(2) | | | |
| 172 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | | |
| 173 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | | |
| 174 | Self u avvanzi | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (4)(b); Anness V. Parti 1.32 | | | |
| 175 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust għall-ekwità | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (8) | | | |
| 176 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | | |
| 177 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | | |
| 178 | Self u avvanzi | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (4)(b); Anness V. Parti 1.32 | | | |
| 181 | Assi finanzjarji bil-kost amortizzat | | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | |
| 182 | Titoli ta’ debitu | | Anness V. Parti 1.31 | | |
| 183 | Self u avvanzi | | Anness V. Parti 1.32 | | |
| 231 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin b'metodu bbażat fuq il-kost | BAD, l-Art 35;Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Artikolu 6(1)(i) u l-Artikolu 8(2); Anness V. Parti1.18, 19 | | | |
| 330 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | | |
| 232 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | | |
| 233 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | | | |
| 234 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi oħrajn | BAD, l-Art 37; Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Artikolu 12(7); Anness V. Parti 1.20 | | | |
| 235 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | | |
| 236 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | | |
| 237 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | | | |
| 240 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Anness V. Parti 1.22 | IFRS 9.6.2.1; Anness V. Parti 1.22 | | |
| 250 | Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(5), (6); IAS 39.89A (a) | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Assi tanġibbli | BAD, l-Art 4. Assi(10) | | | |
| 270 | Assi intanġibbli | BAD, l-Art 4. Assi(9); CRR, l-Art 4(1)(115) | IAS 1.54(c); CRR, l-Art 4(1)(115) | | |
| 280 | Investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati | BAD, l-Art 4. Assi(7)-(8); Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 2(2); Anness V. Parti 1.21, Parti 2.4 | IAS 1.54(e); Anness V. Parti 1.21, Parti 2.4 | | |
| 290 | Assi ta' taxxa | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 300 | Assi oħrajn | Anness V. Parti 2.5, 6 | Anness V. Parti 2.5 | | |
| 310 | Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anness V. Parti 2.7 | | |
| 315 | (-) Tnaqqis għal assi għan-negozjar ivvalutati bil-valur ġust | Anness V Parti 1.29 | | | |
| 320 | ASSI | BAD, l-Art 4 Assi | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat
  Anness V. Parti 1.27-28

Attivitajiet domestiċi

Attivitajiet mhux domestiċi

Anness V. Parti 2.270

Anness V. Parti 2.270

010

020

010

Kontanti, bilanċ ta' kontanti f'banek ċentrali u depożiti li jintalbu oħrajn

BAD, l-Art 4. Assi(1)

IAS 1.54 (i)

020

Kontanti fl-idejn

Anness V. Parti 2.1

Anness V. Parti 2.1

030

Bilanċi ta’ kontanti fil-banek ċentrali

BAD, l-Art 13(2); Anness V. Parti 2.2

Anness V. Parti 2.2

040

Depożiti ta' domanda oħrajn

Anness V. Parti 2.3

Anness V. Parti 2.3

050

Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (5); IAS 39.9

IFRS 9. Appendiċi A

060

Derivattivi

Anness tas-CRR II

IFRS 9. Appendiċi A

070

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

IAS 32.11

080

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.24, 26

Anness V. Parti 1.31

090

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.24, 27

Anness V. Parti 1.32

091

Assi finanzjarji tan-negozjar

Artikolu 32-33 tal-BAD; Anness V. Parti 1.17

092

Derivattivi

Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 1.17, 27

093

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

094

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

095

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

096

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

097

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

098

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

099

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

100

Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6)

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

110

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11;BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

120

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

Anness V. Parti 1.31

130

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

Anness V. Parti 1.32

141

Assi finanzjarji bil-valur ġust permezz ta' introjtu ieħor komprensiv

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

142

Strumenti tal-ekwità

IAS 32.11

143

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

144

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

171

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

BAD, l-Art 36(2)

172

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

173

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

174

Self u avvanzi

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (4)(b); Anness V. Parti 1.32

175

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin bil-valur ġust għall-ekwità

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (8)

176

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

177

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

178

Self u avvanzi

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (4)(b); Anness V. Parti 1.32

181

Assi finanzjarji bil-kost amortizzat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

182

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

183

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

231

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin b'metodu bbażat fuq il-kost

BAD, l-Art 35;Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Artikolu 6(1)(i) u l-Artikolu 8(2); Anness V. Parti1.18, 19

330

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

232

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

233

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

234

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi oħrajn

BAD, l-Art 37; Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Artikolu 12(7); Anness V. Parti 1.20

235

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

236

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

237

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

240

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Anness V. Parti 1.22

IFRS 9.6.2.1; Anness V. Parti 1.22

250

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(5), (6); IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Assi tanġibbli

BAD, l-Art 4. Assi(10)

270

Assi intanġibbli

BAD, l-Art 4. Assi(9); CRR, l-Art 4(1)(115)

IAS 1.54(c); CRR, l-Art 4(1)(115)

280

Investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati

BAD, l-Art 4. Assi(7)-(8); Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 2(2); Anness V. Parti 1.21, Parti 2.4

IAS 1.54(e); Anness V. Parti 1.21, Parti 2.4

290

Assi ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

300

Assi oħrajn

Anness V. Parti 2.5, 6

Anness V. Parti 2.5

310

Assi mhux kurrenti u gruppi ta' disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anness V. Parti 2.7

315

(-) Tnaqqis għal assi għan-negozjar ivvalutati bil-valur ġust

Anness V Parti 1.29

320

ASSI

BAD, l-Art 4 Assi

IAS 1.9(a), IG 6

20.2   Diżaggregazzjoni ġeografika ta' obbligazzjonijiet skont il-post tal-attivitajiet

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat
  Anness V. Parti 1.27-28 |
| --- | --- | --- | --- |
| Attivitajiet domestiċi | Attivitajiet mhux domestiċi |
| Anness V. Parti 2.270 | Anness V. Parti 2.270 |
| 010 | 020 |
| 010 | Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar | | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | | |
| 020 | Derivattivi | | IFRS 9. Appendiċi A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | | |
| 030 | Pożizzjonijiet qosra | | IFRS 9.BA7(b) | | |
| 040 | Depożiti | | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | | |
| 050 | Titoli ta’ dejn maħruġin | | Anness V. Parti 1.37 | | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | | Anness V. Parti 1.38-41 | | |
| 061 | Obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a),(3),(6) | | | |
| 062 | Derivattivi | Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 1.25 | | | |
| 063 | Pożizzjonijiet qosra | | | | |
| 064 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | | | |
| 065 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V. Parti 1.37 | | | |
| 066 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.38-41 | | | |
| 070 | Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | | |
| 080 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | | |
| 090 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V. Parti 1.37 | Anness V. Parti 1.37 | | |
| 100 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.38-41 | Anness V. Parti 1.38-41 | | |
| 110 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3), (6); IAS 39.47 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | |
| 120 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.30 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | | |
| 130 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V. Parti 1.31 | Anness V. Parti 1.37 | | |
| 140 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.32-34 | Anness V. Parti 1.38-41 | | |
| 141 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin b’metodu bbażat fuq il-kost | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3) | | | |
| 142 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | | | |
| 143 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V. Parti 1.37 | | | |
| 144 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.38-41 | | | |
| 150 | Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8)(a); Anness V. Parti 1.26 | IFRS 9.6.2.1; Anness V. Parti 1.26 | | |
| 160 | Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(5), (6); Anness V. Parti 2.8; IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Dispożizzjonijiet | BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(6) | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | | |
| 180 | Obbligazzjonijiet ta' taxxa | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 190 | Kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub | | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anness V. Parti 2.12 | | |
| 200 | Obbligazzjonijiet oħrajn | Anness V. Parti 2.13 | Anness V. Parti 2.13 | | |
| 210 | Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi ta' disponiment ikklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ | | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V. Parti 2.14 | | |
| 215 | Tnaqqis għan-negozjar ta’ obbligazzjonijiet bil-valur ġust | Anness V Parti 1.29 | | | |
| 220 | OBBLIGAZZJONIJIET | | IAS 1.9(b);IG 6 | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat
  Anness V. Parti 1.27-28

Attivitajiet domestiċi

Attivitajiet mhux domestiċi

Anness V. Parti 2.270

Anness V. Parti 2.270

010

020

010

Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

020

Derivattivi

IFRS 9. Appendiċi A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

030

Pożizzjonijiet qosra

IFRS 9.BA7(b)

040

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

050

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.37

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.38-41

061

Obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a),(3),(6)

062

Derivattivi

Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 1.25

063

Pożizzjonijiet qosra

064

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

065

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.37

066

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.38-41

070

Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

080

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

090

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.37

Anness V. Parti 1.37

100

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.38-41

Anness V. Parti 1.38-41

110

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3), (6); IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

120

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.30

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

130

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.31

Anness V. Parti 1.37

140

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.32-34

Anness V. Parti 1.38-41

141

Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin b’metodu bbażat fuq il-kost

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3)

142

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

143

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.37

144

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.38-41

150

Derivattivi - Kontabilità għall-iħħeġġjar

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8)(a); Anness V. Parti 1.26

IFRS 9.6.2.1; Anness V. Parti 1.26

160

Tibdiliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(5), (6); Anness V. Parti 2.8; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Dispożizzjonijiet

BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(6)

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

180

Obbligazzjonijiet ta' taxxa

IAS 1.54(n-o)

190

Kapital azzjonarju ripagabbli meta mitlub

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anness V. Parti 2.12

200

Obbligazzjonijiet oħrajn

Anness V. Parti 2.13

Anness V. Parti 2.13

210

Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi ta' disponiment ikklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anness V. Parti 2.14

215

Tnaqqis għan-negozjar ta’ obbligazzjonijiet bil-valur ġust

Anness V Parti 1.29

220

OBBLIGAZZJONIJIET

IAS 1.9(b);IG 6

20.3   Diżaggregazzjoni ġeografika tar-rapport tal-entrati tal-introjtu skont il-post tal-attivitajiet

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- |
| Attivitajiet domestiċi | Attivitajiet mhux domestiċi |
| Anness V. Parti 2.270 | Anness V. Parti 2.270 |
| 010 | 020 |
| 010 | Introjtu mill-imgħax | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(1); Anness V. Parti 2.31 | IAS 1.97; Anness V. Parti 2.31 | | |
| 020 | (Spejjeż tal-imgħax) | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(2); Anness V. Parti 2.31 | IAS 1.97; Anness V. Parti 2.31 | | |
| 030 | (Spejjeż fuq kapital azzjonarju li jitħallsu lura meta mitlub) | | IFRIC 2.11 | | |
| 040 | Introjtu mid-dividendi | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(3); Anness V. Parti 2.40 | Anness V. Parti 2.40 | | |
| 050 | Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(4) | IFRS 7.20(c) | | |
| 060 | (Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet) | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(5) | IFRS 7.20(c) | | |
| 070 | Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf, nett | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6) | Anness V. Parti 2.45 | | |
| 080 | Qligħ jew (-) telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar, nett | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6) | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anness V. Parti 2.43, 46 | | |
| 083 | Qligħ jew (-) telf fuq assi finanzjarji mhux għan-negozjar b’mod obbligatorju bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | | IFRS 9.5.7.1 | | |
| 085 | Qligħ jew (-) telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar, nett | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6) | | | |
| 090 | Qligħ jew (-) telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz ta' qligħ jew telf, nett | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anness V. Parti 2.44 | | |
| 095 | Qligħ jew (-) telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux tan-negozjar, nett | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6) | | | |
| 100 | Qligħ jew (-) telf mill-kontabilità tal-iħħeġġjar, nett | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8) | Anness V. Parti 2.47-48 | | |
| 110 | Differenzi fil-kambju [qligħ jew (-) telf], nett | BAD, l-Art 39 | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 120 | Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati, nett | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(13)-(14); Anness V Parti 2.56 | | | |
| 130 | Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji, nett | | IAS 1.34 | | |
| 140 | Introjtu operatorju ieħor | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(7); Anness V. Parti 2.314-316 | Anness V. Parti 2.314-316 | | |
| 150 | (Spejjeż operatorji oħrajn) | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(10); Anness V. Parti 2.314-316 | Anness V. Parti 2.314-316 | | |
| 155 | INTROJTU OPERATORJU TOTALI, NETT | | | | |
| 160 | (Spejjeż amministrattivi) | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(8) | | | |
| 170 | (Deprezzament) | | IAS 1.102, 104 | | |
| 171 | Qligħ jew (-) telf minn modifikazzjoni, nett | | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Appendiċi A; Anness V Parti 2.49 | | |
| 175 | (Żidiet jew (-) tnaqqis tal-fond għal riskji tal-ibbankjar ġenerali, nett) | BAD, l-Art 38.2 | | | |
| 180 | (Dispożizzjonijiet jew (-) treġġigħ lura tad-dispożizzjonijiet) | | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | | |
| 190 | (Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf) | BAD, l-Art 35-37, Anness V. Parti 2.52, 53 | IFRS 7.20(a)(viii); Anness V Parti 2.51, 53 | | |
| 200 | (Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati) | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(13)-(14); | IAS 28.40,-43 | | |
| 210 | Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji | | IAS 36.126(a)(b) | | |
| 220 | Avvjament negattiv rikonoxxut fil-profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 24(3)(f) | IFRS 3. Appendiċi B64(n)(i) | | |
| 230 | Sehem tal-profitt jew (-) telf ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(13)-(14); | Anness V. Parti 2.54 | | |
| 240 | Qligħ jew (-) telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta' dispożizzjoni kklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx | | IFRS 5.37; Anness V. Parti 2.55 | | |
| 250 | PROFITT JEW (-) TELF QABEL IT-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI | | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 260 | (Spiża tat-taxxa jew (-) introjtu relatat mal-profitt jew telf minn operazzjonijiet kontinwi) | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(15) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 270 | PROFITT JEW (-) TELF WARA T-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(16) | IAS 1, IG 6 | | |
| 275 | Profitt jew (-) telf straordinarju wara t-taxxa | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(21) | | | |
| 280 | Profitt jew (-) telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx | | IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anness V Parti 2.56 | | |
| 290 | PROFITT JEW (-) TELF GĦAS-SENA | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(23) | IAS 1.81 A(a) | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

Attivitajiet domestiċi

Attivitajiet mhux domestiċi

Anness V. Parti 2.270

Anness V. Parti 2.270

010

020

010

Introjtu mill-imgħax

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(1); Anness V. Parti 2.31

IAS 1.97; Anness V. Parti 2.31

020

(Spejjeż tal-imgħax)

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(2); Anness V. Parti 2.31

IAS 1.97; Anness V. Parti 2.31

030

(Spejjeż fuq kapital azzjonarju li jitħallsu lura meta mitlub)

IFRIC 2.11

040

Introjtu mid-dividendi

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(3); Anness V. Parti 2.40

Anness V. Parti 2.40

050

Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(4)

IFRS 7.20(c)

060

(Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet)

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(5)

IFRS 7.20(c)

070

Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf, nett

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6)

Anness V. Parti 2.45

080

Qligħ jew (-) telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmumin għan-negozjar, nett

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6)

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anness V. Parti 2.43, 46

083

Qligħ jew (-) telf fuq assi finanzjarji mhux għan-negozjar b’mod obbligatorju bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 9.5.7.1

085

Qligħ jew (-) telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar, nett

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6)

090

Qligħ jew (-) telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz ta' qligħ jew telf, nett

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Anness V. Parti 2.44

095

Qligħ jew (-) telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux tan-negozjar, nett

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6)

100

Qligħ jew (-) telf mill-kontabilità tal-iħħeġġjar, nett

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6), (8)

Anness V. Parti 2.47-48

110

Differenzi fil-kambju [qligħ jew (-) telf], nett

BAD, l-Art 39

IAS 21.28, 52 (a)

120

Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati, nett

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(13)-(14); Anness V Parti 2.56

130

Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta' assi mhux finanzjarji, nett

IAS 1.34

140

Introjtu operatorju ieħor

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(7); Anness V. Parti 2.314-316

Anness V. Parti 2.314-316

150

(Spejjeż operatorji oħrajn)

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(10); Anness V. Parti 2.314-316

Anness V. Parti 2.314-316

155

INTROJTU OPERATORJU TOTALI, NETT

160

(Spejjeż amministrattivi)

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(8)

170

(Deprezzament)

IAS 1.102, 104

171

Qligħ jew (-) telf minn modifikazzjoni, nett

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Appendiċi A; Anness V Parti 2.49

175

(Żidiet jew (-) tnaqqis tal-fond għal riskji tal-ibbankjar ġenerali, nett)

BAD, l-Art 38.2

180

(Dispożizzjonijiet jew (-) treġġigħ lura tad-dispożizzjonijiet)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

190

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf)

BAD, l-Art 35-37, Anness V. Parti 2.52, 53

IFRS 7.20(a)(viii); Anness V Parti 2.51, 53

200

(Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati)

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(13)-(14);

IAS 28.40,-43

210

Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi mhux finanzjarji

IAS 36.126(a)(b)

220

Avvjament negattiv rikonoxxut fil-profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 24(3)(f)

IFRS 3. Appendiċi B64(n)(i)

230

Sehem tal-profitt jew (-) telf ta' investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(13)-(14);

Anness V. Parti 2.54

240

Qligħ jew (-) telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta' dispożizzjoni kklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx

IFRS 5.37; Anness V. Parti 2.55

250

PROFITT JEW (-) TELF QABEL IT-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

260

(Spiża tat-taxxa jew (-) introjtu relatat mal-profitt jew telf minn operazzjonijiet kontinwi)

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(15)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

270

PROFITT JEW (-) TELF WARA T-TAXXA MINN OPERAZZJONIJIET KONTINWI

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(16)

IAS 1, IG 6

275

Profitt jew (-) telf straordinarju wara t-taxxa

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(21)

280

Profitt jew (-) telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx

IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; Anness V Parti 2.56

290

PROFITT JEW (-) TELF GĦAS-SENA

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(23)

IAS 1.81 A(a)

20.4   Diżaggregazzjoni ġeografika ta' assi skont ir-residenza tal-kontroparti

| l-assi z | Pajjiż tar-residenza tal-kontroparti | |
| --- | --- | --- |
| |
| | | | | Indeboliment akkumulat | Tibdil negattiv akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq skoperturi improduttivi |
| Ammont riportat gross | Li minnhom: miżmumin għan-negozjar jew negozjar | li minnhom: assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment | Li minnhom: trażżin ta’ dejn | Li minnhom: improduttivi |
| Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Anness V. Parti 1.34, Parti 2.271, 275 | Anness V. Parti 1.15(a), 16(a), 17, Parti 2.273 | Anness V. Parti 2.273 | Anness V. Parti 2.275 | Anness V. Parti 2.275 | Anness V. Parti 2.274 | Anness V. Parti 2.274 |
| | | 010 | 011 | 012 | 022 | 025 | 031 | 040 |
| 010 | Derivattivi | Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 2.272 | IFRS 9 Appendiċi A, Anness V. Parti 2.272 | | | | | | | |
| 020 | Li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | |
| 030 | Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | |
| 040 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 Anness V Parti 1.44(b) | IAS 32.11 | | | | | | | |
| 050 | Li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | |
| 060 | Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | |
| 070 | Li minnhom: korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | |
| 080 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | Anness V. Parti 1.31, 44(b) | | | | | | | |
| 090 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | |
| 100 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | |
| 110 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | |
| 120 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | |
| 130 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | |
| 140 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | Anness V. Parti 1.32, 44(a) | | | | | | | |
| 150 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | | | | | | | |
| 160 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | | | | | | | |
| 170 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | | | | | | | |
| 180 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | | | | | | | |
| 190 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | | | | | | | |
| 200 | Li minnhom: Intrapriżi Żgħar u Medji | SME, l-Art 1 2(a) | SME Art 1 2(a) | | | | | | | |
| 210 | Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli kummerċjali | Anness V. Parti 2.86(a), 87 | Anness V. Parti 2.86(a), 87 | | | | | | | |
| 220 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | Anness V. Parti 1.42(f) | | | | | | | |
| 230 | Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli residenzjali | Anness V. Parti 2.86(a), 87 | Anness V. Parti 2.86(a), 87 | | | | | | | |
| 240 | Li minnhom: Kreditu għall-konsum | Anness V. Parti 2.88(a) | Anness V. Parti 2.88(a) | | | | | | | |

l-assi z

Pajjiż tar-residenza tal-kontroparti

Indeboliment akkumulat

Tibdil negattiv akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq skoperturi improduttivi

Ammont riportat gross

Li minnhom: miżmumin għan-negozjar jew negozjar

li minnhom: assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment

Li minnhom: trażżin ta’ dejn

Li minnhom: improduttivi

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Anness V. Parti 1.34, Parti 2.271, 275

Anness V. Parti 1.15(a), 16(a), 17, Parti 2.273

Anness V. Parti 2.273

Anness V. Parti 2.275

Anness V. Parti 2.275

Anness V. Parti 2.274

Anness V. Parti 2.274

010

011

012

022

025

031

040

010

Derivattivi

Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 2.272

IFRS 9 Appendiċi A, Anness V. Parti 2.272

020

Li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

030

Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

040

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 Anness V Parti 1.44(b)

IAS 32.11

050

Li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

060

Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

070

Li minnhom: korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

080

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

Anness V. Parti 1.31, 44(b)

090

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

100

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

110

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

120

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

130

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

140

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

Anness V. Parti 1.32, 44(a)

150

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

160

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

170

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

180

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

190

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

200

Li minnhom: Intrapriżi Żgħar u Medji

SME, l-Art 1 2(a)

SME Art 1 2(a)

210

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli kummerċjali

Anness V. Parti 2.86(a), 87

Anness V. Parti 2.86(a), 87

220

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

Anness V. Parti 1.42(f)

230

Li minnhom: Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli residenzjali

Anness V. Parti 2.86(a), 87

Anness V. Parti 2.86(a), 87

240

Li minnhom: Kreditu għall-konsum

Anness V. Parti 2.88(a)

Anness V. Parti 2.88(a)

20.5   Diżaggregazzjoni ġeografika ta' skoperturi li ma jidhrux fil-karta bilanċjali skont ir-residenza tal-kontroparti

| l-assi z | Pajjiż tar-residenza tal-kontroparti | |
| --- | --- | --- |
| |
| | | | | Dispożizzjonijiet għal impenji u garanziji mogħtija |
| Ammont nominali | Li minnhom: trażżin ta’ dejn | Li minnhom: improduttivi |
| Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Anness V. Parti 2.118, 271 | Anness V. Parti 2.240-258 | Anness V. Parti 2.275 | Anness V. Parti 2.276 |
| | | 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Impenji ta' self mogħtija | Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.112, 113 | Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 113, 116 | | | | |
| 020 | Garanziji finanzjarji mogħtija | Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(f), Parti 2.112, 114 | IFRS 4 Anness A; Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(f), Parti 2.102-105, 114, 116 | | | | |
| 030 | Impenji oħrajn mogħtija | Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.112, 115 | Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 115, 116 | | | | |

l-assi z

Pajjiż tar-residenza tal-kontroparti

Dispożizzjonijiet għal impenji u garanziji mogħtija

Ammont nominali

Li minnhom: trażżin ta’ dejn

Li minnhom: improduttivi

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Anness V. Parti 2.118, 271

Anness V. Parti 2.240-258

Anness V. Parti 2.275

Anness V. Parti 2.276

010

022

025

030

010

Impenji ta' self mogħtija

Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.112, 113

Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 113, 116

020

Garanziji finanzjarji mogħtija

Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(f), Parti 2.112, 114

IFRS 4 Anness A; Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(f), Parti 2.102-105, 114, 116

030

Impenji oħrajn mogħtija

Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.112, 115

Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 1.44(g), Parti 2.102-105, 115, 116

20.6   Diżaggregazzjoni ġeografika ta' obbligazzjonijiet skont ir-residenza tal-kontroparti

| l-assi z | Pajjiż tar-residenza tal-kontroparti | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat |
| Anness V. Parti 1.27-28, 2.271 |
| 010 |
| 010 | Derivattivi | Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 1.24(a), 25, 26, 44(e), Parti 2.272 | IFRS 9 Appendiċi A, Anness V. Parti 1.44(e), Parti 2.272 | |
| 020 | Li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | |
| 030 | Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | |
| 040 | Pożizzjonijiet qosra | Anness V. Parti 1.44(d) | IFRS 9.BA7(b); Anness V. Parti 1.44(d) | |
| 050 | Li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | |
| 060 | Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | |
| 070 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | |
| 080 | Banek ċentrali | Anness V. Parti 1.42(a) | Anness V. Parti 1.42(a) | |
| 090 | Gvernijiet ġenerali | Anness V. Parti 1.42(b) | Anness V. Parti 1.42(b) | |
| 100 | Istituzzjonijiet ta’ kreditu | Anness V. Parti 1.42(c) | Anness V. Parti 1.42(c) | |
| 110 | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.42(d) | Anness V. Parti 1.42(d) | |
| 120 | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji | Anness V. Parti 1.42(e) | Anness V. Parti 1.42(e) | |
| 130 | Unitajiet domestiċi | Anness V. Parti 1.42(f) | Anness V. Parti 1.42(f) | |

l-assi z

Pajjiż tar-residenza tal-kontroparti

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat

Anness V. Parti 1.27-28, 2.271

010

010

Derivattivi

Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 1.24(a), 25, 26, 44(e), Parti 2.272

IFRS 9 Appendiċi A, Anness V. Parti 1.44(e), Parti 2.272

020

Li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

030

Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

040

Pożizzjonijiet qosra

Anness V. Parti 1.44(d)

IFRS 9.BA7(b); Anness V. Parti 1.44(d)

050

Li minnhom: istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

060

Li minnhom: korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

070

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

080

Banek ċentrali

Anness V. Parti 1.42(a)

Anness V. Parti 1.42(a)

090

Gvernijiet ġenerali

Anness V. Parti 1.42(b)

Anness V. Parti 1.42(b)

100

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Anness V. Parti 1.42(c)

Anness V. Parti 1.42(c)

110

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.42(d)

Anness V. Parti 1.42(d)

120

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Anness V. Parti 1.42(e)

Anness V. Parti 1.42(e)

130

Unitajiet domestiċi

Anness V. Parti 1.42(f)

Anness V. Parti 1.42(f)

20.7   Diżaggregazzjoni ġeografika skont ir-residenza tal-kontroparti ta' self u avvanzi minbarra dawk miżmumin għan-negozjar lil korporazzjonijiet mhux finanzjarji skont il-kodiċijiet tan-NACE

| l-assi z | Pajjiż tar-residenza tal-kontroparti | |
| --- | --- | --- |
| |
| | | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji
  Anness V. Parti 2.271, 277 |
| Referenzi | | Indeboliment akkumulat | Tibdil negattiv akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq skoperturi improduttivi |
| Ammont riportat gross | li minnhom: self u avvanzi soġġetti għal indeboliment | Li minnhom: improduttivi |
| Anness V. Parti 1.34, Parti 2.275 | Anness V. Parti 2.273 | Anness V. Parti 2.275 | Anness V. Parti 2.274 | Anness V. Parti 2.274 |
| 010 | 011 | 012 | 021 | 022 |
| 010 | A | Agrikoltura, forestrija u sajd |

l-assi z

Pajjiż tar-residenza tal-kontroparti

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji
  Anness V. Parti 2.271, 277

Referenzi

Indeboliment akkumulat

Tibdil negattiv akkumulat fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq skoperturi improduttivi

Ammont riportat gross

li minnhom: self u avvanzi soġġetti għal indeboliment

Li minnhom: improduttivi

Anness V. Parti 1.34, Parti 2.275

Anness V. Parti 2.273

Anness V. Parti 2.275

Anness V. Parti 2.274

Anness V. Parti 2.274

010

011

012

021

022

010

A

Regolament tan-NACE

020

| B | Minjieri u barrieri |
| --- | --- |

B

Regolament tan-NACE

030

| C | Manifattura |
| --- | --- |

C

Regolament tan-NACE

040

| D | Provvista ta’ elettriku, gass, stim u arja kkondizzjonata |
| --- | --- |

D

Regolament tan-NACE

050

| E | Provvista tal-ilma |
| --- | --- |

E

Regolament tan-NACE

060

| F | Kostruzzjoni |
| --- | --- |

F

Regolament tan-NACE

070

| G | Negozju bl-ingrossa u bl-imnut |
| --- | --- |

G

Regolament tan-NACE

080

| H | Trasport u ħażna |
| --- | --- |

H

Regolament tan-NACE

090

| I | - Attivitajiet ta’ servizzi ta’ akkomodazzjoni u ikel |
| --- | --- |

I

Regolament tan-NACE

100

| J | Informazzjoni u Komunikazzjoni |
| --- | --- |

J

Regolament tan-NACE

105

| K | - Attivitajiet finanzjarji u tal-assigurazzjoni |
| --- | --- |

K

Regolament tan-NACE

110

| L | Attivitajiet marbuta ma’ proprjetà immobbli |
| --- | --- |

L

Regolament tan-NACE

120

| M | Attivitajiet professjonali, xjentifiċi u tekniċi |
| --- | --- |

M

Regolament tan-NACE

130

| N | Attivitajiet ta’ servizzi amministrattivi u ta’ appoġġ |
| --- | --- |

N

Regolament tan-NACE

140

| O | Amministrazzjoni pubblika u difiża, sigurtà soċjali obbligatorja |
| --- | --- |

O

Regolament tan-NACE

150

| P | Edukazzjoni |
| --- | --- |

P

Regolament tan-NACE

160

| Q | Servizzi marbuta mas-saħħa tal-bniedem u attivitajiet ta’ xogħol soċjali |
| --- | --- |

Q

Regolament tan-NACE

170

| R | Arti, divertiment u rikreazzjoni |
| --- | --- |

R

Regolament tan-NACE

180

| S | Servizzi oħrajn |
| --- | --- |

S

Regolament tan-NACE

190

SELF U AVVANZI

Anness V. Parti 1.32

21.   Assi tanġibbli u intanġibbli: assi soġġetti għal lokazzjoni operatorja

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- |
| Anness V. Parti 2.278-279 |
| 010 |
| 010 | Proprjetà, impjant u tagħmir | | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Mudell ta’ rivalutazzjoni | | IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d) | |
| 030 | Mudell tal-kost | | IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d) | |
| 040 | Proprjetà għall-investiment | | IAS 40.IN5; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Mudell tal-valur ġust | | IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76 | |
| 060 | Mudell tal-kost | | IAS 17.49; IAS 40.56,79(c) | |
| 070 | Assi intanġibbli oħrajn | BAD, l-Art 4. Assi(9) | IAS 38.8, 118 | |
| 080 | Mudell ta’ rivalutazzjoni | | IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Mudell tal-kost | | IAS 17.49; IAS 38.74 | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat

Anness V. Parti 2.278-279

010

010

Proprjetà, impjant u tagħmir

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

020

Mudell ta’ rivalutazzjoni

IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)

030

Mudell tal-kost

IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)

040

Proprjetà għall-investiment

IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)

050

Mudell tal-valur ġust

IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76

060

Mudell tal-kost

IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)

070

Assi intanġibbli oħrajn

BAD, l-Art 4. Assi(9)

IAS 38.8, 118

080

Mudell ta’ rivalutazzjoni

IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Mudell tal-kost

IAS 17.49; IAS 38.74

22.   Immaniġġjar ta' assi, kustodja u funzjonijiet ta' servizzi oħrajn

22.1   Introjtu u spejjeż minn tariffi u kummissjonijiet skont l-attività

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- |
| Anness V. Parti 2.280 |
| BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(4), (5) | IFRS 7.20(c) | 010 |
| 010 | Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet | | Anness V. Parti 2.281-283 | |
| 020 | Titoli | | | |
| 030 | Ħarġiet | Anness V. Parti 2.284(a) | Anness V. Parti 2.284(a) | |
| 040 | Ordnijiet ta' trasferiment | Anness V. Parti 2.284(b) | Anness V. Parti 2.284(b) | |
| 050 | Oħrajn | Anness V. Parti 2.284(c) | Anness V. Parti 2.284(c) | |
| 060 | Ikklerjar u saldu | Anness V. Parti 2.284(d) | Anness V. Parti 2.284(d) | |
| 070 | Immaniġġjar tal-assi | Anness V. Parti 2.284(e); 285(a) | Anness V. Parti 2.284(e); 285(a) | |
| 080 | Kustodja [skont it-tip ta' klijent] | Anness V. Parti 2.284(e); 285(b) | Anness V. Parti 2.284(e); 285(b) | |
| 090 | Investiment kollettiv | | | |
| 100 | Oħrajn | | | |
| 110 | Servizzi amministrattivi ċentrali għall-investiment kollettiv | Anness V. Parti 2.284(e); 285(c) | Anness V. Parti 2.284(e); 285(c) | |
| 120 | Tranżazzjonijiet fiduċjarji | Anness V. Parti 2.284(e); 285 (d) | Anness V. Parti 2.284(e); 285 (d) | |
| 130 | Servizzi ta’ ħlas | Anness V. Parti 2.284(e), 285(e) | Anness V. Parti 2.284(e), 285(e) | |
| 140 | Riżorsi tal-klijenti mqassmin iżda mhux immaniġġjati [skont it-tip ta' prodott] | Anness V. Parti 2.285(f) | Anness V. Parti 2.285(f) | |
| 150 | Investiment kollettiv | | | |
| 160 | Prodotti tal-assigurazzjoni | | | |
| 170 | Oħrajn | | | |
| 180 | Finanzjament Strutturat | Anness V. Parti 2.284(f) | Anness V. Parti 2.284(f) | |
| 190 | Attivitajiet tas-servizz tas-self | Anness V. Parti 2.284(g) | Anness V. Parti 2.284(g) | |
| 200 | Impenji ta' self mogħtija | Anness V. Parti 2.284(h) | IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Anness V. Parti 2.284(h) | |
| 210 | Garanziji finanzjarji mogħtija | Anness V. Parti 2.284(h) | IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Anness V. Parti 2.284(h) | |
| 220 | Oħrajn | Anness V. Parti 2.284(j) | Anness V. Parti 2.284(j) | |
| 230 | (Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet) | | Anness V. Parti 2.113-115 | |
| 240 | (Ikklirjar u saldu) | Anness V. Parti 2.284(d) | Anness V. Parti 2.284(d) | |
| 250 | (Kustodja) | Anness V. Parti 2.285(b) | Anness V. Parti 2.285(b) | |
| 260 | Attivitajiet tas-servizz tas-self | Anness V. Parti 2.284(g) | Anness V. Parti 2.284(g) | |
| 270 | (Impenji ta' self riċevuti) | Anness V. Parti 2.284(i) | Anness V. Parti 2.284(i) | |
| 280 | (Garanziji finanzjarji riċevuti) | Anness V. Parti 2.284(i) | Anness V. Parti 2.284(i) | |
| 290 | (Oħrajn) | Anness V. Parti 2.284(j) | Anness V. Parti 2.284(j) | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

Anness V. Parti 2.280

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(4), (5)

IFRS 7.20(c)

010

010

Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet

Anness V. Parti 2.281-283

020

Titoli

030

Ħarġiet

Anness V. Parti 2.284(a)

Anness V. Parti 2.284(a)

040

Ordnijiet ta' trasferiment

Anness V. Parti 2.284(b)

Anness V. Parti 2.284(b)

050

Oħrajn

Anness V. Parti 2.284(c)

Anness V. Parti 2.284(c)

060

Ikklerjar u saldu

Anness V. Parti 2.284(d)

Anness V. Parti 2.284(d)

070

Immaniġġjar tal-assi

Anness V. Parti 2.284(e); 285(a)

Anness V. Parti 2.284(e); 285(a)

080

Kustodja [skont it-tip ta' klijent]

Anness V. Parti 2.284(e); 285(b)

Anness V. Parti 2.284(e); 285(b)

090

Investiment kollettiv

100

Oħrajn

110

Servizzi amministrattivi ċentrali għall-investiment kollettiv

Anness V. Parti 2.284(e); 285(c)

Anness V. Parti 2.284(e); 285(c)

120

Tranżazzjonijiet fiduċjarji

Anness V. Parti 2.284(e); 285 (d)

Anness V. Parti 2.284(e); 285 (d)

130

Servizzi ta’ ħlas

Anness V. Parti 2.284(e), 285(e)

Anness V. Parti 2.284(e), 285(e)

140

Riżorsi tal-klijenti mqassmin iżda mhux immaniġġjati [skont it-tip ta' prodott]

Anness V. Parti 2.285(f)

Anness V. Parti 2.285(f)

150

Investiment kollettiv

160

Prodotti tal-assigurazzjoni

170

Oħrajn

180

Finanzjament Strutturat

Anness V. Parti 2.284(f)

Anness V. Parti 2.284(f)

190

Attivitajiet tas-servizz tas-self

Anness V. Parti 2.284(g)

Anness V. Parti 2.284(g)

200

Impenji ta' self mogħtija

Anness V. Parti 2.284(h)

IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Anness V. Parti 2.284(h)

210

Garanziji finanzjarji mogħtija

Anness V. Parti 2.284(h)

IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Anness V. Parti 2.284(h)

220

Oħrajn

Anness V. Parti 2.284(j)

Anness V. Parti 2.284(j)

230

(Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet)

Anness V. Parti 2.113-115

240

(Ikklirjar u saldu)

Anness V. Parti 2.284(d)

Anness V. Parti 2.284(d)

250

(Kustodja)

Anness V. Parti 2.285(b)

Anness V. Parti 2.285(b)

260

Attivitajiet tas-servizz tas-self

Anness V. Parti 2.284(g)

Anness V. Parti 2.284(g)

270

(Impenji ta' self riċevuti)

Anness V. Parti 2.284(i)

Anness V. Parti 2.284(i)

280

(Garanziji finanzjarji riċevuti)

Anness V. Parti 2.284(i)

Anness V. Parti 2.284(i)

290

(Oħrajn)

Anness V. Parti 2.284(j)

Anness V. Parti 2.284(j)

22.2   Assi involuti fis-servizzi pprovduti

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont tal-assi involuti fis-servizzi pprovduti |
| --- | --- | --- | --- |
| Anness V. Parti 2.285(g) |
| 010 |
| 010 | Immaniġġjar tal-assi [skont it-tip ta' klijent] | Anness V. Parti 2.285(a) | Anness V. Parti 2.285(a) | |
| 020 | Investiment kollettiv | | | |
| 030 | Fondi tal-pensjoni | | | |
| 040 | Portafolli tal-klijenti mmaniġġjati fuq bażi diskrezzjonali | | | |
| 050 | Strumenti oħrajn ta' investiment | | | |
| 060 | Assi ta' kustodja [skont it-tip ta' klijent] | Anness V. Parti 2.285(b) | Anness V. Parti 2.285(b) | |
| 070 | Investiment kollettiv | | | |
| 080 | Oħrajn | | | |
| 090 | Li minnhom: inkarigati lil entitajiet oħrajn | | | |
| 100 | Servizzi amministrattivi ċentrali għall-investiment kollettiv | Anness V. Parti 2.285(c) | Anness V. Parti 2.285(c) | |
| 110 | Tranżazzjonijiet fiduċjarji | Anness V. Parti 2.285(d) | Anness V. Parti 2.285(d) | |
| 120 | Servizzi ta’ ħlas | Anness V. Parti 2.285(e) | Anness V. Parti 2.285(e) | |
| 130 | Riżorsi tal-klijenti mqassmin iżda mhux immaniġġjati [skont it-tip ta' prodott] | Anness V. Parti 2.285(f) | Anness V. Parti 2.285(f) | |
| 140 | Investiment kollettiv | | | |
| 150 | Prodotti tal-assigurazzjoni | | | |
| 160 | Oħrajn | | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont tal-assi involuti fis-servizzi pprovduti

Anness V. Parti 2.285(g)

010

010

Immaniġġjar tal-assi [skont it-tip ta' klijent]

Anness V. Parti 2.285(a)

Anness V. Parti 2.285(a)

020

Investiment kollettiv

030

Fondi tal-pensjoni

040

Portafolli tal-klijenti mmaniġġjati fuq bażi diskrezzjonali

050

Strumenti oħrajn ta' investiment

060

Assi ta' kustodja [skont it-tip ta' klijent]

Anness V. Parti 2.285(b)

Anness V. Parti 2.285(b)

070

Investiment kollettiv

080

Oħrajn

090

Li minnhom: inkarigati lil entitajiet oħrajn

100

Servizzi amministrattivi ċentrali għall-investiment kollettiv

Anness V. Parti 2.285(c)

Anness V. Parti 2.285(c)

110

Tranżazzjonijiet fiduċjarji

Anness V. Parti 2.285(d)

Anness V. Parti 2.285(d)

120

Servizzi ta’ ħlas

Anness V. Parti 2.285(e)

Anness V. Parti 2.285(e)

130

Riżorsi tal-klijenti mqassmin iżda mhux immaniġġjati [skont it-tip ta' prodott]

Anness V. Parti 2.285(f)

Anness V. Parti 2.285(f)

140

Investiment kollettiv

150

Prodotti tal-assigurazzjoni

160

Oħrajn

30.   Attivitajiet li ma jidhrux fil-karta bilanċjali: Imgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati

30.1   Imgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat ta' assi finanzjarji rikonoxxut fil-karta bilanċjali | Li minnhom: appoġġ ta' likwidità prelevat | Valur ġust ta' appoġġ ta' likwidità prelevat | Ammont riportat ta' obbligazzjonijiet finanzjarji rikonoxxut fil-karta bilanċjali | Ammont nominali ta' skoperturi li ma jidhrux fil-karta bilanċjali mogħti mill-istituzzjoni li qed tirraporta | Li minnhom: Ammont nominali ta' impenji ta' self mogħtija | Telf imġarrab mill-istituzzjoni li qed tirrapporta fil-perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 12.29(a) | IFRS 12.29(a); Anness V. Parti 2.286 | | IFRS 12.29(a) | IFRS 12.B26(e) | | IFRS 12 B26(b); Anness V. Parti 2.287 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 080 |
| 010 | Total | | | | | | | | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat ta' assi finanzjarji rikonoxxut fil-karta bilanċjali

Li minnhom: appoġġ ta' likwidità prelevat

Valur ġust ta' appoġġ ta' likwidità prelevat

Ammont riportat ta' obbligazzjonijiet finanzjarji rikonoxxut fil-karta bilanċjali

Ammont nominali ta' skoperturi li ma jidhrux fil-karta bilanċjali mogħti mill-istituzzjoni li qed tirraporta

Li minnhom: Ammont nominali ta' impenji ta' self mogħtija

Telf imġarrab mill-istituzzjoni li qed tirrapporta fil-perjodu kurrenti

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.29(a); Anness V. Parti 2.286

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.B26(e)

IFRS 12 B26(b); Anness V. Parti 2.287

010

020

030

040

050

060

080

010

Total

30.2   Diżaggregazzjoni ta' mgħaxijiet f'entitajiet strutturati mhux konsolidati skont in-natura tal-attivitajiet

| Skont in-natura tal-attivitajiet | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat |
| --- | --- | --- | --- |
| Entitajiet ta' Titolizzazzjoni b'Għan Speċjali | Immaniġġjar tal-assi | Attivitajiet oħra |
| CRR, l-Art 4(1)(66) | Anness V. Parti 2.285(a) | |
| | IFRS 12.24, B6.(a) | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Assi finanzjarji magħżulin rikonoxxuti fil-karta bilanċjali tal-istituzzjoni li tkun qed tirrapporta | | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 021 | li minnhom: improduttivi | Anness V. Parti 2.213-239 | Anness V. Parti 2.213-239 | | | |
| 030 | Derivattivi | Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 2.272 | IFRS 9 Appendiċi A; Anness V. Parti 2.272 | | | |
| 040 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | | |
| 050 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | Anness V. Parti 1.31 | | | |
| 060 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | Anness V. Parti 1.32 | | | |
| 070 | Ekwità magħżula u obbligazzjonijiet finanzjarji rikonoxxuti fil-karta bilanċjali tal-istituzzjoni li tkun qed tirrapporta | | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 080 | Strumenti ta’ ekwità maħruġin | | IAS 32.11 | | | |
| 090 | Derivattivi | Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 1.24(a), 25, 26, Parti 2.272 | IFRS 9 Appendiċi A; Anness V. Parti 2.272 | | | |
| 100 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | | | |
| 110 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V. Parti 1.37 | Anness V. Parti 1.37 | | | |
| | Ammont nominali |
| 120 | Skoperturi li ma jidhrux fil-karta bilanċjali mogħtija mill-istituzzjoni li qed tirraporta | Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 2.112, 113-115, 118 | IFRS 12.B26.(e); Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 2.102-105, 113-115, 118 | | | |
| 131 | li minnhom: improduttivi | Anness V. Parti 2.117 | Anness V. Parti 2.117 | | | |

Skont in-natura tal-attivitajiet

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat

Entitajiet ta' Titolizzazzjoni b'Għan Speċjali

Immaniġġjar tal-assi

Attivitajiet oħra

CRR, l-Art 4(1)(66)

Anness V. Parti 2.285(a)

IFRS 12.24, B6.(a)

010

020

030

010

Assi finanzjarji magħżulin rikonoxxuti fil-karta bilanċjali tal-istituzzjoni li tkun qed tirrapporta

IFRS 12.29(a),(b)

021

li minnhom: improduttivi

Anness V. Parti 2.213-239

Anness V. Parti 2.213-239

030

Derivattivi

Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 2.272

IFRS 9 Appendiċi A; Anness V. Parti 2.272

040

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

IAS 32.11

050

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

Anness V. Parti 1.31

060

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

Anness V. Parti 1.32

070

Ekwità magħżula u obbligazzjonijiet finanzjarji rikonoxxuti fil-karta bilanċjali tal-istituzzjoni li tkun qed tirrapporta

IFRS 12.29(a),(b)

080

Strumenti ta’ ekwità maħruġin

IAS 32.11

090

Derivattivi

Anness tas-CRR II; Anness V. Parti 1.24(a), 25, 26, Parti 2.272

IFRS 9 Appendiċi A; Anness V. Parti 2.272

100

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

110

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.37

Anness V. Parti 1.37

Ammont nominali

120

Skoperturi li ma jidhrux fil-karta bilanċjali mogħtija mill-istituzzjoni li qed tirraporta

Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 2.112, 113-115, 118

IFRS 12.B26.(e); Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 2.102-105, 113-115, 118

131

li minnhom: improduttivi

Anness V. Parti 2.117

Anness V. Parti 2.117

31.   Partijiet relatati

31.1   Partijiet relatati: ammonti pagabbli lil u ammonti riċevibbli minn

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Bilanċi pendenti |
| --- | --- | --- | --- |
| Impriżi prinċipali u entitajiet b'kontroll konġunt jew b'influwenza sinifikanti | Sussidjarji u entitajiet oħrajn tal-istess grupp | Assoċjati u impriżi konġunti | Ġestjoni prinċipali tal-istituzzjoni jew tal-impriża prinċipali tagħha | Partijiet relatati oħrajn |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c); Anness V. Parti 2.289 | IAS 24.19(d),(e); Anness V. Parti 2.289 | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 17(1)(p) | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 17(1)(p); Anness V. Parti 2.289 | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 17(1)(p); Anness V. Parti 2.289 | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 17(1)(p) | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 17(1)(p) |
| | Anness V. Parti 2.288-291 | Anness V. Parti 2.288-291 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Assi finanzjarji magħżulin | | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 020 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | |
| 030 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | Anness V. Parti 1.31 | | | | | |
| 040 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | Anness V. Parti 1.32 | | | | | |
| 050 | li minnhom: improduttivi | Anness V. Parti 2.213-239 | Anness V. Parti 2.213-239 | | | | | |
| 060 | Obbligazzjonijiet finanzjarji magħżulin | | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 070 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | | | | | |
| 080 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V. Parti 1.37 | Anness V. Parti 1.37 | | | | | |
| 090 | Ammont nominali ta' impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija | Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 2.112, 113-115, 118 | IAS 24.18(b); Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 2.102-105, 113-115, 118 | | | | | |
| 100 | li minnhom: improduttivi | Anness V, Parti 2.117 | IAS 24.18(b); Anness V, Parti 2.117 | | | | | |
| 110 | Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn riċevuti | Anness V. Parti 2.102-103, 113-115, 290 | IAS 24.18(b); Anness V. Parti 2.290 | | | | | |
| 120 | Ammont nozzjonali ta' derivattivi | Anness V. Parti 2.133-135 | Anness V. Parti 2.133-135 | | | | | |
| 131 | Indeboliment akkumulat u tibdiliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq skoperturi improduttivi | Anness V. Parti 2.69-71, 291 | IAS 24.1(c); Anness V. Parti 2.69-71, 291 | | | | | |
| 132 | Dispożizzjonijiet fuq skoperturi improduttivi li ma jidhrux fil-karta bilanċjali | Anness V. Parti 2.11, 106, 291 | Anness V. Parti 2.11, 106, 291 | | | | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Bilanċi pendenti

Impriżi prinċipali u entitajiet b'kontroll konġunt jew b'influwenza sinifikanti

Sussidjarji u entitajiet oħrajn tal-istess grupp

Assoċjati u impriżi konġunti

Ġestjoni prinċipali tal-istituzzjoni jew tal-impriża prinċipali tagħha

Partijiet relatati oħrajn

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c); Anness V. Parti 2.289

IAS 24.19(d),(e); Anness V. Parti 2.289

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 17(1)(p)

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 17(1)(p); Anness V. Parti 2.289

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 17(1)(p); Anness V. Parti 2.289

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 17(1)(p)

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 17(1)(p)

Anness V. Parti 2.288-291

Anness V. Parti 2.288-291

010

020

030

040

050

010

Assi finanzjarji magħżulin

IAS 24.18(b)

020

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

IAS 32.11

030

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

Anness V. Parti 1.31

040

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

Anness V. Parti 1.32

050

li minnhom: improduttivi

Anness V. Parti 2.213-239

Anness V. Parti 2.213-239

060

Obbligazzjonijiet finanzjarji magħżulin

IAS 24.18(b)

070

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

080

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.37

Anness V. Parti 1.37

090

Ammont nominali ta' impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija

Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 2.112, 113-115, 118

IAS 24.18(b); Anness tas-CRR I; Anness V. Parti 2.102-105, 113-115, 118

100

li minnhom: improduttivi

Anness V, Parti 2.117

IAS 24.18(b); Anness V, Parti 2.117

110

Impenji ta' self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn riċevuti

Anness V. Parti 2.102-103, 113-115, 290

IAS 24.18(b); Anness V. Parti 2.290

120

Ammont nozzjonali ta' derivattivi

Anness V. Parti 2.133-135

Anness V. Parti 2.133-135

131

Indeboliment akkumulat u tibdiliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta' kreditu fuq skoperturi improduttivi

Anness V. Parti 2.69-71, 291

IAS 24.1(c); Anness V. Parti 2.69-71, 291

132

Dispożizzjonijiet fuq skoperturi improduttivi li ma jidhrux fil-karta bilanċjali

Anness V. Parti 2.11, 106, 291

Anness V. Parti 2.11, 106, 291

31.2   Partijiet relatati: spejjeż u introjtu ġġenerati minn tranżazzjonijiet ma'

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- |
| Impriżi prinċipali u entitajiet b'kontroll konġunt jew b'influwenza sinifikanti | Sussidjarji u entitajiet oħrajn tal-istess grupp | Assoċjati u impriżi konġunti | Ġestjoni prinċipali tal-istituzzjoni jew tal-impriża prinċipali tagħha | Partijiet relatati oħrajn |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c) | IAS 24.19(d),(e) | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| | | | | |
| | Anness V. Parti 2.288-289, 292-293 | Anness V. Parti 2.288-289, 292-293 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Introjtu mill-imgħax | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(1); Anness V. Parti 2.31 | IAS 24.18(a); Anness V. Parti 2.31 | | | | | |
| 020 | Spejjeż tal-imgħax | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(2); Anness V. Parti 2.31 | IAS 24.18(a); IAS 1.97; Anness V. Parti 2.31 | | | | | |
| 030 | Introjtu mid-dividendi | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(3); Anness V. Parti 2.40 | IAS 24.18(a); Anness V. Parti 2.40 | | | | | |
| 040 | Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(4) | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 050 | Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(5) | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 060 | Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6) | IAS 24.18(a) | | | | | |
| 070 | Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta’ oħrajn għajr assi finanzjarji | Anness V. Parti 2.292 | IAS 24.18(a); Anness V. Parti 2.292 | | | | | |
| 080 | Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq skoperturi improduttivi | Anness V, Parti 2.293 | IAS 24.18(d); Anness V. Parti 2.293 | | | | | |
| 090 | Dispożizzjonijiet jew (-) treġġigħ lura ta' dispożizzjonijiet fuq skoperturi improduttivi | Anness V. Parti 2.50, 293 | Anness V. Parti 2.50, 293 | | | | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

Impriżi prinċipali u entitajiet b'kontroll konġunt jew b'influwenza sinifikanti

Sussidjarji u entitajiet oħrajn tal-istess grupp

Assoċjati u impriżi konġunti

Ġestjoni prinċipali tal-istituzzjoni jew tal-impriża prinċipali tagħha

Partijiet relatati oħrajn

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c)

IAS 24.19(d),(e)

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Anness V. Parti 2.288-289, 292-293

Anness V. Parti 2.288-289, 292-293

010

020

030

040

050

010

Introjtu mill-imgħax

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(1); Anness V. Parti 2.31

IAS 24.18(a); Anness V. Parti 2.31

020

Spejjeż tal-imgħax

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(2); Anness V. Parti 2.31

IAS 24.18(a); IAS 1.97; Anness V. Parti 2.31

030

Introjtu mid-dividendi

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(3); Anness V. Parti 2.40

IAS 24.18(a); Anness V. Parti 2.40

040

Introjtu minn tariffi u kummissjonijiet

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(4)

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

050

Spejjeż ta' tariffi u kummissjonijiet

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(5)

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

060

Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejlin bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6)

IAS 24.18(a)

070

Qligħ jew (-) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta’ oħrajn għajr assi finanzjarji

Anness V. Parti 2.292

IAS 24.18(a); Anness V. Parti 2.292

080

Indeboliment jew (-) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq skoperturi improduttivi

Anness V, Parti 2.293

IAS 24.18(d); Anness V. Parti 2.293

090

Dispożizzjonijiet jew (-) treġġigħ lura ta' dispożizzjonijiet fuq skoperturi improduttivi

Anness V. Parti 2.50, 293

Anness V. Parti 2.50, 293

40.   Struttura tal-grupp

40.1   Struttura tal-grupp: "entità b'entità"

| Kodiċi tal-LEI | Kodiċi tal-entità | Isem tal-entità | Data tad-dħul | Kapital azzjonarju tad-destinatarju ta’ investiment | Ekwità tad-destinatarju ta' investiment | Assi totali tad-destinatarju ta' investiment | Profitt jew (-) telf tad-destinatarju ta' investiment | Residenza tad-destinatarju ta' investiment | Settur tad-destinatarju ta' investiment | Kodiċi tan-NACE | Imgħax tal-ekwità akkumulat [%] | Drittijiet tal-vot [%] | Struttura tal-grupp [relazzjoni] | Trattament kontabilistiku [Grupp Kontabilistiku] | Trattament kontabilistiku [Grupp tas-CRR] | Ammont riportat | Kost tal-akkwiżizzjoni | Rabta ta' avvjament mad-Destinatarju ta’ investiment | Il-valur ġust tal-investimenti li għalihom hemm kwotazzjonijiet tal-prezzijiet ippubblikati |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Anness V. Parti 2.294-295, 296(a) | Anness V. Parti 2.294-295, 296(b) | IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Anness V. Parti 2.294-295, 296(c) | Anness V. Parti 2.294-295, 296(d) | Anness V. Parti 2.294-295, 296(e) | IFRS 12.B12(b); Anness V. Parti 2.294-295, 296(f) | IFRS 12.B12(b); Anness V. Parti 2.294-295, 296(f) | IFRS 12.B12(b); Anness V. Parti 2.294-295, 296(f) | IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Anness V. Parti 2.294-295, 296(g) | Anness V. Parti 2.294-295, 296(h) | Anness V. Parti 2.294-295, 296(i) | IFRS 12.21(a)(iv); Anness V. Parti 2.294-295, 296(j) | IFRS 12.21(a)(iv); Anness V. Parti 2.294-295, 296(k) | IFRS 12.10(a)(i); Anness V. Parti 2.294-295, 296(l) | IFRS 12.21(b); Anness V. Parti 2.294-295, 296(m) | CRR, l-Art 18; Anness V. Parti 2.294-295, 296(n) | Anness V. Parti 2.294-295, 296(0) | Anness V. Parti 2.294-295, 296(p) | Anness V. Parti 2.294-295, 296(q) | IFRS 12.21(b)(iii); Anness V. Parti 2.294-295, 296(r) |
| Anness V. Parti 2.294-295, 296(a) | Anness V. Parti 2.294-295, 296(b) | Anness V. Parti 2.294-295, 296(c) | Anness V. Parti 2.294-295, 296(d) | Anness V. Parti 2.294-295, 296(e) | Anness V. Parti 2.294-295, 296(f) | Anness V. Parti 2.294-295, 296(f) | Anness V. Parti 2.294-295, 296(f) | Anness V. Parti 2.294-295, 296(q) | Anness V. Parti 2.294-295, 296(h) | Anness V. Parti 2.294-295, 296(i) | Anness V. Parti 2.294-295, 296(j) | Anness V. Parti 2.294-295, 296(k) | Anness V. Parti 2.294-295, 296(l) | Anness V. Parti 2.294-295, 296(m) | CRR, l-Art 423(b); Anness V. Parti 2.294-295, 296(n) | Anness V. Parti 2.294-295, 296(0) | Anness V. Parti 2.294-295, 296(p) | Anness V. Parti 2.294-295, 296(q) | Anness V. Parti 2.294-295, 296(r) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 095 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Kodiċi tal-LEI

Kodiċi tal-entità

Isem tal-entità

Data tad-dħul

Kapital azzjonarju tad-destinatarju ta’ investiment

Ekwità tad-destinatarju ta' investiment

Assi totali tad-destinatarju ta' investiment

Profitt jew (-) telf tad-destinatarju ta' investiment

Residenza tad-destinatarju ta' investiment

Settur tad-destinatarju ta' investiment

Kodiċi tan-NACE

Imgħax tal-ekwità akkumulat [%]

Drittijiet tal-vot [%]

Struttura tal-grupp [relazzjoni]

Trattament kontabilistiku [Grupp Kontabilistiku]

Trattament kontabilistiku [Grupp tas-CRR]

Ammont riportat

Kost tal-akkwiżizzjoni

Rabta ta' avvjament mad-Destinatarju ta’ investiment

Il-valur ġust tal-investimenti li għalihom hemm kwotazzjonijiet tal-prezzijiet ippubblikati

Anness V. Parti 2.294-295, 296(a)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(b)

IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Anness V. Parti 2.294-295, 296(c)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(d)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(e)

IFRS 12.B12(b); Anness V. Parti 2.294-295, 296(f)

IFRS 12.B12(b); Anness V. Parti 2.294-295, 296(f)

IFRS 12.B12(b); Anness V. Parti 2.294-295, 296(f)

IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Anness V. Parti 2.294-295, 296(g)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(h)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(i)

IFRS 12.21(a)(iv); Anness V. Parti 2.294-295, 296(j)

IFRS 12.21(a)(iv); Anness V. Parti 2.294-295, 296(k)

IFRS 12.10(a)(i); Anness V. Parti 2.294-295, 296(l)

IFRS 12.21(b); Anness V. Parti 2.294-295, 296(m)

CRR, l-Art 18; Anness V. Parti 2.294-295, 296(n)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(0)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(p)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(q)

IFRS 12.21(b)(iii); Anness V. Parti 2.294-295, 296(r)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(a)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(b)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(c)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(d)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(e)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(f)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(f)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(f)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(q)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(h)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(i)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(j)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(k)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(l)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(m)

CRR, l-Art 423(b); Anness V. Parti 2.294-295, 296(n)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(0)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(p)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(q)

Anness V. Parti 2.294-295, 296(r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2.   Struttura tal-grupp: "strument wara l-ieħor"

| Kodiċi tas-sigurtà | Kodiċi tal-entità | Kumpanija azzjonarja Kodiċi tal-LEI | Kodiċi tal-kumpanija azzjonarja | Isem tal-kumpanija azzjonarja | Imgħax tal-ekwità akkumulat (%) | Ammont riportat | Kost tal-akkwiżizzjoni |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Anness V. Parti 2.297(a) | Anness V. Parti 2.296(b), 297(c) | Anness V. Parti 2.297(b) | Anness V. Parti 2.297(b) | | Anness V. Parti 2.296(j), 297(c) | Anness V. Parti 2.296(o), 297(c) | Anness V. Parti 2.296(p), 297(c) |
| Anness V. Parti 2.297(a) | Anness V. Parti 2.296(b), 297(c) | Anness V. Parti 2.297(b) | Anness V. Parti 2.297(b) | | Anness V. Parti 2.296(j), 297(c) | Anness V. Parti 2.296(o), 297(c) | Anness V. Parti 2.296(p), 297(c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| | | | | | | | |

Kodiċi tas-sigurtà

Kodiċi tal-entità

Kumpanija azzjonarja Kodiċi tal-LEI

Kodiċi tal-kumpanija azzjonarja

Isem tal-kumpanija azzjonarja

Imgħax tal-ekwità akkumulat (%)

Ammont riportat

Kost tal-akkwiżizzjoni

Anness V. Parti 2.297(a)

Anness V. Parti 2.296(b), 297(c)

Anness V. Parti 2.297(b)

Anness V. Parti 2.297(b)

Anness V. Parti 2.296(j), 297(c)

Anness V. Parti 2.296(o), 297(c)

Anness V. Parti 2.296(p), 297(c)

Anness V. Parti 2.297(a)

Anness V. Parti 2.296(b), 297(c)

Anness V. Parti 2.297(b)

Anness V. Parti 2.297(b)

Anness V. Parti 2.296(j), 297(c)

Anness V. Parti 2.296(o), 297(c)

Anness V. Parti 2.296(p), 297(c)

010

020

030

040

050

060

070

080

41.   Valur ġust

41.1   Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji bil-kost amortizzat

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD
  Anness V. Parti 2.298 | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS
  Anness V. Parti 2.298 | Valur ġust
  IFRS 7.25.-26 | Ġerarkija tal-valur ġust:
  IFRS 13.97, 93(b) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Livell 1
  IFRS 13.76 | Livell 2
  IFRS 13.81 | Livell 3
  IFRS 13.86 |
| ASSI | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 015 | Assi finanzjarji bil-kost amortizzat | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(4)(b), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | | | |
| 016 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.24, 26 | Anness V. Parti 1.31 | | | | |
| 017 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.24, 27 | Anness V. Parti 1.32 | | | | |
| 021 | Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin b'metodu bbażat fuq il-kost | BAD, l-Art 35;Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Artikolu 6(1)(i) u l-Artikolu 8(2); Anness V. Parti1.18, 19 | | | | | |
| 022 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | | | | |
| 023 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | | | | |
| 024 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | | | | | |
| 031 | Assi finanzjarji mhux ta' negozjar u mhux derivattivi oħrajn | BAD, l-Art 37; Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Artikolu 12(7); Anness V. Parti 1.20 | | | | | |
| 032 | Strumenti tal-ekwità | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5 | | | | | |
| 033 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | | | | | |
| 034 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | | | | | |
| OBBLIGAZZJONIJIET | | | | | | |
| 070 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3), (6); IAS 39.47 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | | | |
| 080 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.30 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | | | | |
| 090 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V. Parti 1.31 | Anness V. Parti 1.37 | | | | |
| 100 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.32-34 | Anness V. Parti 1.38-41 | | | | |
| 101 | Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin b’metodu bbażat fuq il-kost | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3) | | | | | |
| 102 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | | | | | |
| 103 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V. Parti 1.37 | | | | | |
| 104 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.38-41 | | | | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD
  Anness V. Parti 2.298

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS
  Anness V. Parti 2.298

Valur ġust
  IFRS 7.25.-26

Ġerarkija tal-valur ġust:
  IFRS 13.97, 93(b)

Livell 1
  IFRS 13.76

Livell 2
  IFRS 13.81

Livell 3
  IFRS 13.86

ASSI

010

020

030

040

015

Assi finanzjarji bil-kost amortizzat

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(4)(b), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

016

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.24, 26

Anness V. Parti 1.31

017

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.24, 27

Anness V. Parti 1.32

021

Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin b'metodu bbażat fuq il-kost

BAD, l-Art 35;Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Artikolu 6(1)(i) u l-Artikolu 8(2); Anness V. Parti1.18, 19

022

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

023

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

024

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

031

Assi finanzjarji mhux ta' negozjar u mhux derivattivi oħrajn

BAD, l-Art 37; Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Artikolu 12(7); Anness V. Parti 1.20

032

Strumenti tal-ekwità

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.4-5

033

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

034

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

OBBLIGAZZJONIJIET

070

Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3), (6); IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

080

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.30

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

090

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.31

Anness V. Parti 1.37

100

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.32-34

Anness V. Parti 1.38-41

101

Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin b’metodu bbażat fuq il-kost

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(3)

102

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

103

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.37

104

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.38-41

41.2   Użu tal-Opzjoni ta' Valur Ġust

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat
  Anness V. Parti 1.27-28 |
| --- | --- | --- | --- |
| Nuqqas ta' qbil kontabilistiku | Immaniġġjat fuq bażi ta' valur ġust | Kuntratti ibridi | Immaniġġjat għar-riskju ta’ kreditu |
| IFRS 9.B4.1.29 | IFRS 9.B4.1.33 | IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; Anness V. Parti 2.300 | IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); Anness V. Parti 2.301 |
| ASSI | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6) | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | |
| 030 | Titoli ta’ debitu | Anness V. Parti 1.31 | Anness V. Parti 1.31 | | | | |
| 040 | Self u avvanzi | Anness V. Parti 1.32 | Anness V. Parti 1.32 | | | | |
| OBBLIGAZZJONIJIET | | | | | | |
| 050 | Obbligazzjonijiet finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | | | | |
| 060 | Depożiti | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36 | | | | |
| 070 | Titoli ta’ dejn maħruġin | Anness V. Parti 1.37 | Anness V. Parti 1.37 | | | | |
| 080 | Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn | Anness V. Parti 1.38-41 | Anness V. Parti 1.38-41 | | | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat
  Anness V. Parti 1.27-28

Nuqqas ta' qbil kontabilistiku

Immaniġġjat fuq bażi ta' valur ġust

Kuntratti ibridi

Immaniġġjat għar-riskju ta’ kreditu

IFRS 9.B4.1.29

IFRS 9.B4.1.33

IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; Anness V. Parti 2.300

IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); Anness V. Parti 2.301

ASSI

010

020

030

040

010

Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6)

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

030

Titoli ta’ debitu

Anness V. Parti 1.31

Anness V. Parti 1.31

040

Self u avvanzi

Anness V. Parti 1.32

Anness V. Parti 1.32

OBBLIGAZZJONIJIET

050

Obbligazzjonijiet finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6); IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

060

Depożiti

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

BĊE/2013/33 Anness 2. Parti 2.9; Anness V. Parti 1.36

070

Titoli ta’ dejn maħruġin

Anness V. Parti 1.37

Anness V. Parti 1.37

080

Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Anness V. Parti 1.38-41

Anness V. Parti 1.38-41

42.   Assi tanġibbli u intanġibbli: ammont riportat skont il-metodu ta' kejl

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS
  Anness V. Parti 2.302 | Ammont riportat |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Proprjetà, impjant u tagħmir | IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Mudell ta’ rivalutazzjoni | IAS 16.31, 73(a),(d) | |
| 030 | Mudell tal-kost | IAS 16.30, 73(a),(d) | |
| 040 | Proprjetà għall-investiment | IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Mudell tal-valur ġust | IAS 40.33-55, 76 | |
| 060 | Mudell tal-kost | IAS 40.56, 79(c) | |
| 070 | Assi intanġibbli oħrajn | IAS 38.8, 118, 122 ; Anness V. Parti 2.303 | |
| 080 | Mudell ta’ rivalutazzjoni | IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Mudell tal-kost | IAS 38.74 | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS
  Anness V. Parti 2.302

Ammont riportat

010

010

Proprjetà, impjant u tagħmir

IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)

020

Mudell ta’ rivalutazzjoni

IAS 16.31, 73(a),(d)

030

Mudell tal-kost

IAS 16.30, 73(a),(d)

040

Proprjetà għall-investiment

IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)

050

Mudell tal-valur ġust

IAS 40.33-55, 76

060

Mudell tal-kost

IAS 40.56, 79(c)

070

Assi intanġibbli oħrajn

IAS 38.8, 118, 122 ; Anness V. Parti 2.303

080

Mudell ta’ rivalutazzjoni

IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Mudell tal-kost

IAS 38.74

43.   Dispożizzjonijiet

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont riportat
  Anness V. Parti 1.27-28 |
| --- | --- | --- | --- |
| Pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċji definiti oħrajn ta’ wara l-impjieg | Benefiċċji fit-tul oħrajn għall-impjegati | Ristrutturar | Kwistjonijiet legali u litigazzjoni dwar it-taxxa pendenti | Impenji u garanziji mogħtija taħt il-GAAP nazzjonali | Impenji u garanziji oħra mogħtija mkejlin taħt IAS 37 u garanziji mogħtija mkejlin taħt IFRS 4 | Dispożizzjonijiet oħrajn |
| IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anness V. Parti 2.9 | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anness V. Parti 2.10 | IAS 37.70-83 | IAS 37.14 | | IAS 37; IFRS 4; Anness V. Parti 2.304-305 | IAS 37.14 |
| Anness V. Parti 2.9 | Anness V. Parti 2.10 | | | BAD, l-Art 24-25, 33(1) | | |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 055 | 060 |
| 010 | Bilanċ tal-ftuħ [ammont riportat fil-bidu tal-perjodu] | | IAS 37.84 (a) | | | | | | | |
| 020 | Żidiet, inkluż żidiet fid-dispożizzjonijiet eżistenti | | IAS 37.84 (b) | | | | | | | |
| 030 | (-) Ammonti użati | | IAS 37.84(c) | | | | | | | |
| 040 | (-) Ammonti mhux użati maqlubin matul il-perjodu | | IAS 37.84(d) | | | | | | | |
| 050 | Żieda fl-ammont skontat [passaġġ ta' żmien] u effett ta' kwalunkwe bidla fir-rata skontata | | IAS 37.84 (e) | | | | | | | |
| 060 | Movimenti oħrajn | | | | | | | | | |
| 070 | Bilanċ tal-għeluq [ammont riportat fit-tmiem tal-perjodu] | | IAS 37.84 (a) | | | | | | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont riportat
  Anness V. Parti 1.27-28

Pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċji definiti oħrajn ta’ wara l-impjieg

Benefiċċji fit-tul oħrajn għall-impjegati

Ristrutturar

Kwistjonijiet legali u litigazzjoni dwar it-taxxa pendenti

Impenji u garanziji mogħtija taħt il-GAAP nazzjonali

Impenji u garanziji oħra mogħtija mkejlin taħt IAS 37 u garanziji mogħtija mkejlin taħt IFRS 4

Dispożizzjonijiet oħrajn

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anness V. Parti 2.9

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anness V. Parti 2.10

IAS 37.70-83

IAS 37.14

IAS 37; IFRS 4; Anness V. Parti 2.304-305

IAS 37.14

Anness V. Parti 2.9

Anness V. Parti 2.10

BAD, l-Art 24-25, 33(1)

010

020

030

040

050

055

060

010

Bilanċ tal-ftuħ [ammont riportat fil-bidu tal-perjodu]

IAS 37.84 (a)

020

Żidiet, inkluż żidiet fid-dispożizzjonijiet eżistenti

IAS 37.84 (b)

030

(-) Ammonti użati

IAS 37.84(c)

040

(-) Ammonti mhux użati maqlubin matul il-perjodu

IAS 37.84(d)

050

Żieda fl-ammont skontat [passaġġ ta' żmien] u effett ta' kwalunkwe bidla fir-rata skontata

IAS 37.84 (e)

060

Movimenti oħrajn

070

Bilanċ tal-għeluq [ammont riportat fit-tmiem tal-perjodu]

IAS 37.84 (a)

44   Pjanijiet definiti ta' benefiċċju u benefiċċji tal-impjegati

44.1   Komponenti tal-assi u l-obbligazzjonijiet netti tal-pjan ta' benefiċċju definit

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Ammont |
| --- | --- | --- |
| Anness V. Parti 2.306-307 |
| 010 |
| 010 | Valur ġust tal-assi tal-pjan ta' benefiċċju definit | IAS 19.140(a)(i), 142 | |
| 020 | Li minnhom: Strumenti finanzjarji maħruġin mill-istituzzjoni | IAS 19.143 | |
| 030 | Strumenti tal-ekwità | IAS 19.142(b) | |
| 040 | Strumenti tad-dejn | IAS 19.142(c) | |
| 050 | Proprjetà immobbli | IAS 19.142(d) | |
| 060 | Assi oħrajn tal-pjan ta' benefiċċju definit | | |
| 070 | Valur preżenti ta' obbligi tal-benefiċċju definiti | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 080 | Effett tal-ogħla limitu tal-assi | IAS 19.140(a)(iii) | |
| 090 | Assi ta' benefiċċju definiti netti [Ammont riportat] | IAS 19.63; Anness V. Parti 2.308 | |
| 100 | Dispożizzjonijiet għal pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċji definiti oħrajn ta' wara l-impjieg [Ammont riportat] | IAS 19.63, IAS 1.78(d); Anness V. Parti 2.9 | |
| 110 | Entrata tal-Memo: Valur ġust ta' kwalunkwe dritt għal rimborż rikonoxxut bħala assi | IAS 19.140(b) | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Ammont

Anness V. Parti 2.306-307

010

010

Valur ġust tal-assi tal-pjan ta' benefiċċju definit

IAS 19.140(a)(i), 142

020

Li minnhom: Strumenti finanzjarji maħruġin mill-istituzzjoni

IAS 19.143

030

Strumenti tal-ekwità

IAS 19.142(b)

040

Strumenti tad-dejn

IAS 19.142(c)

050

Proprjetà immobbli

IAS 19.142(d)

060

Assi oħrajn tal-pjan ta' benefiċċju definit

070

Valur preżenti ta' obbligi tal-benefiċċju definiti

IAS 19.140(a)(ii)

080

Effett tal-ogħla limitu tal-assi

IAS 19.140(a)(iii)

090

Assi ta' benefiċċju definiti netti [Ammont riportat]

IAS 19.63; Anness V. Parti 2.308

100

Dispożizzjonijiet għal pensjonijiet u obbligi ta' benefiċċji definiti oħrajn ta' wara l-impjieg [Ammont riportat]

IAS 19.63, IAS 1.78(d); Anness V. Parti 2.9

110

Entrata tal-Memo: Valur ġust ta' kwalunkwe dritt għal rimborż rikonoxxut bħala assi

IAS 19.140(b)

44.2   Ċaqliq fl-obbligi ta' benefiċċju definit

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Obbligi ta' benefiċċju definit |
| --- | --- | --- |
| Anness V. Parti 2.306, 309 |
| 010 |
| 010 | Bilanċ tal-ftuħ [valur attwali] | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 020 | Kost tas-servizz kurrenti | IAS 19.141(a) | |
| 030 | Kost tal-imgħax | IAS 19.141(b) | |
| 040 | Kontribuzzjonijiet imħallsa | IAS 19.141(f) | |
| 050 | (-) Qligħ jew telf attwarju minn bidliet fis-suppożizzjonijiet demografiċi | IAS 19.141(c)(ii) | |
| 060 | (-) Qligħ jew telf attwarju minn bidliet fis-suppożizzjonijiet finanzjarji | IAS 19.141(c)(iii) | |
| 070 | Żieda jew (-) tnaqqis fil-kambju f'munita barranija | IAS 19.141(e) | |
| 080 | Benefiċċji mħallsa | IAS 19.141(g) | |
| 090 | Kost ta' servizz antik, inkluż qligħ u telf li jirriżultaw minn saldi | IAS 19.141(d) | |
| 100 | Żieda jew (-) tnaqqis permezz ta' kombinazzjonijiet u ċessjonijiet kummerċjali | IAS 19.141(h) | |
| 110 | Żidiet jew (-) tnaqqis ieħor | | |
| 120 | Bilanċ tal-għeluq [valur preżenti] | IAS 19.140(a)(ii); Anness V. Parti 2.310 | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Obbligi ta' benefiċċju definit

Anness V. Parti 2.306, 309

010

010

Bilanċ tal-ftuħ [valur attwali]

IAS 19.140(a)(ii)

020

Kost tas-servizz kurrenti

IAS 19.141(a)

030

Kost tal-imgħax

IAS 19.141(b)

040

Kontribuzzjonijiet imħallsa

IAS 19.141(f)

050

(-) Qligħ jew telf attwarju minn bidliet fis-suppożizzjonijiet demografiċi

IAS 19.141(c)(ii)

060

(-) Qligħ jew telf attwarju minn bidliet fis-suppożizzjonijiet finanzjarji

IAS 19.141(c)(iii)

070

Żieda jew (-) tnaqqis fil-kambju f'munita barranija

IAS 19.141(e)

080

Benefiċċji mħallsa

IAS 19.141(g)

090

Kost ta' servizz antik, inkluż qligħ u telf li jirriżultaw minn saldi

IAS 19.141(d)

100

Żieda jew (-) tnaqqis permezz ta' kombinazzjonijiet u ċessjonijiet kummerċjali

IAS 19.141(h)

110

Żidiet jew (-) tnaqqis ieħor

120

Bilanċ tal-għeluq [valur preżenti]

IAS 19.140(a)(ii); Anness V. Parti 2.310

44.3   Entrati tal-memo [relatati ma' spejjeż tal-persunal]

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pensjoni u spejjeż simili | Anness V. Parti 2.311(a) | Anness V. Parti 2.311(a) | |
| 020 | Pagamenti bbażati fuq ishma | Anness V. Parti 2.311b) | IFRS 2.44; Anness V. Parti 2.311(b) | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

010

010

Pensjoni u spejjeż simili

Anness V. Parti 2.311(a)

Anness V. Parti 2.311(a)

020

Pagamenti bbażati fuq ishma

Anness V. Parti 2.311b)

IFRS 2.44; Anness V. Parti 2.311(b)

45   Diżaggregazzjoni ta' entrati magħżulin tar-rapport tal-profitt jew telf

45.1   Qligħ jew telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji indikati b’valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont il-portafoll kontabilistiku

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti | Bidliet fil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Anness V. Parti 2.312 |
| 010 | 020 |
| 010 | Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |
| 020 | Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2 | | |
| 030 | QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI INDIKATI BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF | BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6) | IFRS 7.20(a)(i) | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

Bidliet fil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu

Anness V. Parti 2.312

010

020

010

Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5

020

Assi finanzjarji indikati bil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2

030

QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ ASSI U OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI INDIKATI BIL-VALUR ĠUST PERMEZZ TAL-PROFITT JEW TELF

BAD, l-Art 27. Tfassil vertikali(6)

IFRS 7.20(a)(i)

45.2   Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta’ assi mhux finanzjarji

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Perjodu kurrenti |
| --- | --- | --- | --- |
| Anness V. Parti 2.313 |
| 010 |
| 020 | Proprjetà għall-investiment | | IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d) | |
| 030 | Assi intanġibbli | | IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a) | |
| 040 | Assi oħrajn | | IAS 1.34 (a) | |
| 050 | QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ L-IRTIRAR TAR-RIKONOXXIMENT TA' ASSI MHUX FINANZJARJI | | IAS 1.34 | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Perjodu kurrenti

Anness V. Parti 2.313

010

020

Proprjetà għall-investiment

IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)

030

Assi intanġibbli

IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)

040

Assi oħrajn

IAS 1.34 (a)

050

QLIGĦ JEW (-) TELF FUQ L-IRTIRAR TAR-RIKONOXXIMENT TA' ASSI MHUX FINANZJARJI

IAS 1.34

45.3   Introjtu u spejjeż operatorji oħrajn

| | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Dħul | Spejjeż |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Bidliet fil-valur ġust f'assi tanġibbli mkejlin permezz tal-mudell tal-valur ġust | Anness V. Parti 2.314 | IAS 40.76(d); Anness V. Parti 2.314 | | |
| 020 | Proprjetà għall-investiment | Anness V. Parti 2.314 | IAS 40.75(f); Anness V. Parti 2.314 | | |
| 030 | Lokazzjonijiet operatorji minbarra proprjetà għall-investiment | Anness V. Parti 2.315 | IAS 17.50, 51, 56(b); Anness V. Parti 2.315 | | |
| 040 | Oħrajn | Anness V. Parti 2.316 | Anness V. Parti 2.316 | | |
| 050 | INTROJTU JEW SPEJJEŻ OĦRAJN OPERATORJI | Anness V. Parti 2.314-316 | Anness V. Parti 2.314-316 | | |

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Dħul

Spejjeż

010

020

010

Bidliet fil-valur ġust f'assi tanġibbli mkejlin permezz tal-mudell tal-valur ġust

Anness V. Parti 2.314

IAS 40.76(d); Anness V. Parti 2.314

020

Proprjetà għall-investiment

Anness V. Parti 2.314

IAS 40.75(f); Anness V. Parti 2.314

030

Lokazzjonijiet operatorji minbarra proprjetà għall-investiment

Anness V. Parti 2.315

IAS 17.50, 51, 56(b); Anness V. Parti 2.315

040

Oħrajn

Anness V. Parti 2.316

Anness V. Parti 2.316

050

INTROJTU JEW SPEJJEŻ OĦRAJN OPERATORJI

Anness V. Parti 2.314-316

Anness V. Parti 2.314-316

46.   Dikjarazzjoni tal-bidliet fl-ekwità

| Sorsi ta' tibdil fl-ekwità | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD | Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS | Kapital | Primjum fuq l-ishma | Strumenti ta’ ekwità maħruġin minbarra l-Kapital | Ekwità oħra | Introjtu ieħor komprensiv akkumulat | Qligħ miżmum | Riżervi ta' rivalutazzjoni | Riżervi ta’ valur ġust | Riżervi oħrajn | Differenzi tal-ewwel konsolidament | Ishma tat-teżor (-) | Profitt jew (-) telf attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali | Dividendi interim (-) | Interessi minoritarji | Total |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Introjtu Ieħor Komprensiv Akkumulat | Entrati oħrajn |
| IAS 1.106, 54(r) | IAS 1.106, 78(e) | IAS 1.106, Anness V. Parti 2.18-19 | IAS 1.106; Anness V. Parti 2.20 | IAS 1.106 | CRR, l-Art 4(1)(123) | IFRS 1.30, D5-D8 | | IAS 1.106, 54(c) | | IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Anness V. Parti 2.30 | IAS 1.106(a) | IAS 1.106; IAS 32.35 | IAS 1.54(q), 106(a) | IAS 1.54(q), 106(a) | IAS 1.9(c), IG6 |
| | BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(9), BAD, l-Art 22 | BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(10); CRR, l-Art 4(124) | Anness V. Parti 2.18-19 | Anness V. Parti 2.20 | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6) | BAD, l-Art 4 Obbligazzjonijiet (13); CRR, l-Art 4(123) | | BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(12) | | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 24(3)(c) | Direttiva dwar il-Kontabilità Anness III Anness III Assi D(III)(2); BAD, l-Art 4. Assi(12); Anness V. Parti 2.30 | BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(14) | Artikolu 26(2b) tas-CRR | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 24(4) | Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 24(4) | |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 075 | 080 | 085 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Bilanċ tal-ftuħ [qabel ridikjarazzjoni] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Effetti tal-korrezzjonijiet ta' żbalji | | IAS 1.106(b); IAS 8.42 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Effett ta’ bidliet f’politiki ta’ kontabilità | | IAS 1.106(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Bilanċ tal-ftuħ [perjodu kurrenti] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Ħruġ ta' ishma ordinarji | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Ħruġ ta' ishma ta' preferenza | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Ħruġ ta' strumenti oħrajn tal-ekwità | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Tħaddim jew skadenza ta' strumenti oħrajn tal-ekwità maħruġin | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Qlib ta' dejn f'ekwità | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Tnaqqis kapitali | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Dividendi | | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Xiri ta' ishma tat-teżor | | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Bejgħ jew kanċellazzjoni ta' ishma tat-teżor | | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Riklassifikazzjoni ta' strumenti finanzjarji minn ekwità għal obbligazzjoni | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Riklassifikazzjoni ta' strumenti finanzjarji minn obbligazzjoni għal ekwità | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Trasferimenti fost komponenti ta' ekwità | | IAS 1.106.(d).(iii); Anness V. Parti 2.318 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Żieda jew (-) tnaqqis fl-ekwità li jirriżultaw minn kombinazzjonijiet kummerċjali | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Pagamenti bbażati fuq ishma | | IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Żieda jew (-) tnaqqis ieħor fl-ekwità | | IAS 1.106(d) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Introjtu komprensiv totali għas-sena | | IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Bilanċ tal-għeluq [perjodu kurrenti]” | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Sorsi ta' tibdil fl-ekwità

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali bbażati fuq il-BAD

Referenzi tal-GAAP Nazzjonali kompatibbli mal-IFRS

Kapital

Primjum fuq l-ishma

Strumenti ta’ ekwità maħruġin minbarra l-Kapital

Ekwità oħra

Introjtu ieħor komprensiv akkumulat

Qligħ miżmum

Riżervi ta' rivalutazzjoni

Riżervi ta’ valur ġust

Riżervi oħrajn

Differenzi tal-ewwel konsolidament

Ishma tat-teżor (-)

Profitt jew (-) telf attribwibbli lil sidien tal-kumpanija prinċipali

Dividendi interim (-)

Interessi minoritarji

Total

Introjtu Ieħor Komprensiv Akkumulat

Entrati oħrajn

IAS 1.106, 54(r)

IAS 1.106, 78(e)

IAS 1.106, Anness V. Parti 2.18-19

IAS 1.106; Anness V. Parti 2.20

IAS 1.106

CRR, l-Art 4(1)(123)

IFRS 1.30, D5-D8

IAS 1.106, 54(c)

IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Anness V. Parti 2.30

IAS 1.106(a)

IAS 1.106; IAS 32.35

IAS 1.54(q), 106(a)

IAS 1.54(q), 106(a)

IAS 1.9(c), IG6

BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(9), BAD, l-Art 22

BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(10); CRR, l-Art 4(124)

Anness V. Parti 2.18-19

Anness V. Parti 2.20

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 8(1)(a), (6)

BAD, l-Art 4 Obbligazzjonijiet (13); CRR, l-Art 4(123)

BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(12)

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 24(3)(c)

Direttiva dwar il-Kontabilità Anness III Anness III Assi D(III)(2); BAD, l-Art 4. Assi(12); Anness V. Parti 2.30

BAD, l-Art 4. Obbligazzjonijiet(14)

Artikolu 26(2b) tas-CRR

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 24(4)

Direttiva dwar il-Kontabilità, l-Art 24(4)

010

020

030

040

050

060

070

075

080

085

090

100

110

120

130

140

010

Bilanċ tal-ftuħ [qabel ridikjarazzjoni]

020

Effetti tal-korrezzjonijiet ta' żbalji

IAS 1.106(b); IAS 8.42

030

Effett ta’ bidliet f’politiki ta’ kontabilità

IAS 1.106(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

040

Bilanċ tal-ftuħ [perjodu kurrenti]

050

Ħruġ ta' ishma ordinarji

IAS 1.106.(d).(iii)

060

Ħruġ ta' ishma ta' preferenza

IAS 1.106.(d).(iii)

070

Ħruġ ta' strumenti oħrajn tal-ekwità

IAS 1.106.(d).(iii)

080

Tħaddim jew skadenza ta' strumenti oħrajn tal-ekwità maħruġin

IAS 1.106.(d).(iii)

090

Qlib ta' dejn f'ekwità

IAS 1.106.(d).(iii)

100

Tnaqqis kapitali

IAS 1.106.(d).(iii)

110

Dividendi

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6

120

Xiri ta' ishma tat-teżor

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

130

Bejgħ jew kanċellazzjoni ta' ishma tat-teżor

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

140

Riklassifikazzjoni ta' strumenti finanzjarji minn ekwità għal obbligazzjoni

IAS 1.106.(d).(iii)

150

Riklassifikazzjoni ta' strumenti finanzjarji minn obbligazzjoni għal ekwità

IAS 1.106.(d).(iii)

160

Trasferimenti fost komponenti ta' ekwità

IAS 1.106.(d).(iii); Anness V. Parti 2.318

170

Żieda jew (-) tnaqqis fl-ekwità li jirriżultaw minn kombinazzjonijiet kummerċjali

IAS 1.106.(d).(iii)

180

Pagamenti bbażati fuq ishma

IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

190

Żieda jew (-) tnaqqis ieħor fl-ekwità

IAS 1.106(d)

200

Introjtu komprensiv totali għas-sena

IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

210

Bilanċ tal-għeluq [perjodu kurrenti]”

---

ANNESS III

“ANNESS V

IR-RAPPORTAR DWAR L-INFORMAZZJONI FINANZJARJA

Werrej

| Struzzjonijiet ġenerali | 478 |
| --- | --- |

| 1. | Referenzi | 478 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Konvenzjonijiet | 479 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Konsolidazzjoni | 480 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Il-portafolli tal-kontabilità ta’ strumenti finanzjarji. | 480 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Assi finanzjarji | 481 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.2. | Obbligazzjonijiet finanzjarji | 482 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 5. | Strumenti finanzjarji | 482 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Assi finanzjarji | 482 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.2. | Ammont riportat gross | 483 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 5.3. | Obbligazzjonijiet finanzjarji | 484 |
| --- | --- | --- |

5.3.

| 6. | Id-diżaggregazzjoni skont il-kontroparti | 484 |
| --- | --- | --- |

6.

| Struzzjonijiet relatati mal-mudell | 485 |
| --- | --- |

| 1. | Karta bilanċjali | 485 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | Assi (1.1) | 485 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Obbligazzjonijiet (1.2) | 486 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | Ekwità (1.3) | 486 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 2. | Rapport tal-introjtu (2) | 488 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Ir-rapport tal-introjtu komprensiv (3) | 491 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Id-diżaggregazzjoni tal-assi finanzjarji skont l-istrument u skont is-settur tal-kontroparti (4) | 492 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | Id-diżaggregazzjoni tas-self u l-avvanzi mhux tan-negozjar skont il-prodott (5) | 494 |
| --- | --- | --- |

5.

| 6. | Diżaggregazzjoni ta’ self u avvanzi lil korporazzjonijiet mhux finanzjarji skont il-kodiċi NACE (6) | 495 |
| --- | --- | --- |

6.

| 7. | L-assi finanazjarji soġġetti għall-indeboliment li huma skaduti (7) | 495 |
| --- | --- | --- |

7.

| 8. | Id-diżaggregazzjoni ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji (8) | 497 |
| --- | --- | --- |

8.

| 9. | Impenji ta’ self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn (9) | 497 |
| --- | --- | --- |

9.

| 10. | Derivattivi u kontabilità għall-hedging (10 u 11) | 499 |
| --- | --- | --- |

10.

| 10.1. | Il-klassifikazzjoni tad-derivattivi skont it-tip ta’ riskju | 499 |
| --- | --- | --- |

10.1.

| 10.2. | L-ammonti li għandhom jiġu rrapportati għal derivattivi | 501 |
| --- | --- | --- |

10.2.

| 10.3. | Id-derivattivi klassifikati bħala “ħeġġijiet ekonomiċi” | 502 |
| --- | --- | --- |

10.3.

| 10.4. | Id-diżaggregazzjoni tad-derivattivi skont is-settur tal-kontroparti | 502 |
| --- | --- | --- |

10.4.

| 10.5. | Kontabilità għall-hedging taħt il-GAAP nazzjonali (11.2) | 502 |
| --- | --- | --- |

10.5.

| 10.6. | L-ammont li għandu jiġi rrapportat għal strumenti tal-hedging mhux derivattivi (11.3 and 11.3.1) | 503 |
| --- | --- | --- |

10.6.

| 10.7. | Entrati ħħeġġjati f’ħeġġijiet b’valur ġust (11.4) | 503 |
| --- | --- | --- |

10.7.

| 11. | Ċaqliq fi provvedimenti u dispożizzjonijiet għal telf ta’ kreditu (12) | 503 |
| --- | --- | --- |

11.

| 11.1. | Iċ-ċaqliq fil-provvedimenti għal telf u indeboliment ta’ kreditu ta’ strumenti ta’ ekwità skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD (12.0) | 503 |
| --- | --- | --- |

11.1.

| 11.2. | Iċ-ċaqliq fi provvedimenti u dispożizzjonijiet għal telf ta’ kreditu skont l-IFRS (12.1) | 504 |
| --- | --- | --- |

11.2.

| 11.3. | Trasferimenti bejn stadji ta’ indeboliment (preżentazzjoni ta’ bażi grossa) (12.2) | 505 |
| --- | --- | --- |

11.3.

| 12. | Il-kollateral u l-garanziji riċevuti (13) | 506 |
| --- | --- | --- |

12.

| 12.1. | Id-diżaggregazzjoni tal-kollateral u l-garanziji skont is-self u l-avvanzi minbarra dawk miżmumin għan-negozjar(13.1) | 506 |
| --- | --- | --- |

12.1.

| 12.2. | Il-kollateral miksub bit-teħid f'pussess matul il-perjodu [miżmum fid-data ta’ rapportar] (13.2) | 506 |
| --- | --- | --- |

12.2.

| 12.3. | Il-kollateral miksub bit-teħid f’pussess [assi tanġibbli] akkumulat (13.3) | 506 |
| --- | --- | --- |

12.3.

| 13. | Ġerarkija tal-valur ġust: L-istrumenti finanzjarji fil-valur ġust (14) | 507 |
| --- | --- | --- |

13.

| 14. | L-irtirar tar-rikonoxximent u l-obligazzjonijiet finanzjarji assoċjati ma’ assi finanzjarji trasferiti (15) | 507 |
| --- | --- | --- |

14.

| 15. | Id-diżaggregazzjoni ta’ entrati speċifiċi tar-rapport tal-introjtu (16) | 507 |
| --- | --- | --- |

15.

| 15.1. | Id-dħul mill-imgħax u spejjeż skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti (16.1) | 507 |
| --- | --- | --- |

15.1.

| 15.2. | Il-qligħ jew it-telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi finanzjarji u l-obbligazzjonijiet mhux imkejla fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf skont l-istrument (16.2) | 508 |
| --- | --- | --- |

15.2.

| 15.3. | Il-qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozjar skont l-istrument (16.3) | 508 |
| --- | --- | --- |

15.3.

| 15.4. | Il-qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozjar skont ir-riskju (16.4) | 509 |
| --- | --- | --- |

15.4.

| 15.5. | Il-qligħ jew telf fuq assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument (16.4.1) | 509 |
| --- | --- | --- |

15.5.

| 15.6. | Il-qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati fil-valur ġust għal profitt jew telf skont l-istrument (16.5) | 509 |
| --- | --- | --- |

15.6.

| 15.7. | Qligħ jew telf mill-kontabilità għall-hedging (16.6) | 510 |
| --- | --- | --- |

15.7.

| 15.8. | Indeboliment ta’ assi mhux finanzjarji (16.7) | 510 |
| --- | --- | --- |

15.8.

| 16. | Ir-rikonċiljazzjoni bejn il-kontabilità u l-ambitu ta’ konsolidazzjoni tas-CRR (17) | 510 |
| --- | --- | --- |

16.

| 17. | Skoperturi improduttivi (18) | 510 |
| --- | --- | --- |

17.

| 18. | Skoperturi mrażżna (19) | 514 |
| --- | --- | --- |

18.

| 19. | Id-diżaggregazzjoni ġeografika (20) | 517 |
| --- | --- | --- |

19.

| 19.1. | Id-diżaggregazzjoni ġeografika skont il-post tal-attivitajiet (20.1-20.3) | 517 |
| --- | --- | --- |

19.1.

| 19.2. | Diżaggregazzjoni ġeografika skont ir-residenza tal-kontroparti (20.4-20.7) | 517 |
| --- | --- | --- |

19.2.

| 20. | Assi tanġibbli u intanġibbli: assi soġġetti għal lokazzjoni operatorja (21) | 518 |
| --- | --- | --- |

20.

| 21. | L-immaniġġar tal-assi, il-kustodja u funzjonijiet oħra ta’ servizz (22) | 518 |
| --- | --- | --- |

21.

| 21.1. | L-introjtu mill-imposti u l-kummissjonijiet u l-ispejjeż skont l-attività (22.1) | 518 |
| --- | --- | --- |

21.1.

| 21.2. | L-assi involuti fis-servizzi provduti (22.2) | 519 |
| --- | --- | --- |

21.2.

| 22. | L-imgħax f’entitajiet strutturati mhux ikkonsolidati (30) | 520 |
| --- | --- | --- |

22.

| 23. | Partijiet relatati (31) | 520 |
| --- | --- | --- |

23.

| 23.1. | Partijiet relatati: ammonti pagabbli lil u ammonti riċevibbli minn (31.1) | 520 |
| --- | --- | --- |

23.1.

| 23.2. | Partijiet relatati: spejjeż u introjtu ġġenerati minn tranżazzjonijiet ma’ (31.2) | 521 |
| --- | --- | --- |

23.2.

| 24. | L-istruttura tal-grupp (40) | 521 |
| --- | --- | --- |

24.

| 24.1. | Struttura tal-grupp: “entità b'entità” (40.1) | 521 |
| --- | --- | --- |

24.1.

| 24.2. | Struttura tal-grupp: “strument bi strument” (40.2) | 522 |
| --- | --- | --- |

24.2.

| 25. | Il-valur ġust (41) | 522 |
| --- | --- | --- |

25.

| 25.1. | Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji b'kost amortizzat (41.1) | 522 |
| --- | --- | --- |

25.1.

| 25.2. | L-użu tal-għażla ta’ valur ġust (41.2) | 522 |
| --- | --- | --- |

25.2.

| 26. | Assi tanġibbli u intanġibbli: ammont riportat skont il-metodu ta’ kejl (42) | 523 |
| --- | --- | --- |

26.

| 27. | Dispożizzjonijiet (43) | 523 |
| --- | --- | --- |

27.

| 28. | Pjanijiet ta’ benefiċċji definiti u benefiċċji tal-impjegati (44) | 523 |
| --- | --- | --- |

28.

| 28.1. | Il-komponenti tal-assi u l-obbligazzjonijiet netti tal-pjan ta’ benefiċċju definit (44.1) | 523 |
| --- | --- | --- |

28.1.

| 28.2. | Ċaqliq fl-obbligi ta’ benefiċċji definiti (44.2) | 523 |
| --- | --- | --- |

28.2.

| 28.3. | L-entrati memo [relatati mal-ispejjeż tal-persunal] (44.3) | 523 |
| --- | --- | --- |

28.3.

| 29. | Id-diżaggregazzjoni ta’ entrati speċifiċi tar-rapport tal-introjtu (45) | 524 |
| --- | --- | --- |

29.

| 29.1. | Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf skont il-portafoll ta’ kontabilità (45.1) | 524 |
| --- | --- | --- |

29.1.

| 29.2. | Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta’ assi mhux finanzjarji (45.2) | 524 |
| --- | --- | --- |

29.2.

| 29.3. | Introjtu u spejjeż operatorji oħrajn (45.3) | 524 |
| --- | --- | --- |

29.3.

| 30. | Ir-rapport tal-bidliet fl-ekwità (46) | 524 |
| --- | --- | --- |

30.

| L-immappjar tal-klassijiet tal-iskoperturi u s-setturi tal-kontropartijiet | 524 |
| --- | --- |

PARTI 1

STRUZZJONIJIET ĠENERALI

1.   REFERENZI

| 1. | Dan l-Anness jinkludi struzzjonijiet addizzjonali għall-mudelli ta’ informazzjoni finanzjarja (“FINREP”) fl-Annessi III u IV ta’ dan ir-Regolament. Dan l-Anness jikkumplimenta l-istruzzonijiet inklużi fil-forma ta’ referenzi fil-mudelli fl-Annessi III u IV. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Istituzzjonijiet li jużaw standards nazzjonali tal-kontabilità kompatibbli mal-IFRS (“GAAP nazzjonali kompatibbli”) għandhom japplikaw l-istruzzjonijiet komuni u tal-IFRS f’dan l-Anness, sakemm ma jkunx previst mod ieħor. Dan huwa mingħajr preġudizzju għall-konformità tar-rekwiżiti nazzjonali kompatibbli tal-GAAP mar-rekwiżiti tal-BAD. L-istituzzjonijiet li jużaw GAAP nazzjonali li mhuwiex kompatibbli mal-IFRS jew li għadhom ma sarux kompatibbli mar-rekwiżiti fl-IFRS 9 għandhom japplikaw l-istruzzjonijiet komuni u tal-BAD f’dan l-Anness, sakemm ma jkunx previst mod ieħor. |
| --- | --- |

2.

| 3. | Il-punti ta’ data identifikati fil-mudelli għandhom jitfasslu skont ir-regoli dwar ir-rikonoxximent, it-tpaċija u l-valwazzjoni tal-qafas ta’ kontabilità rilevanti, kif definit fl-Artikolu 4(1)(77) tar-Regolament (UE) Nru 575/2013. |
| --- | --- |

3.

| 4. | L-istituzzjonijiet għandhom jissottomettu biss dawk il-partijiet tal-mudelli relatati ma’:






  (a) | assi, obbligazzjonijiet, ekwità, introjtu u spejjeż li huma rikonoxxuti mill-istituzzjoni; |
| --- | --- | --- |

4.

(a)

assi, obbligazzjonijiet, ekwità, introjtu u spejjeż li huma rikonoxxuti mill-istituzzjoni;

| (b) | skoperturi barra l-karta bilanċjali u attivitajiet li hija involuta fihom l-istituzzjoni; |
| --- | --- |

(b)

skoperturi barra l-karta bilanċjali u attivitajiet li hija involuta fihom l-istituzzjoni;

| (c) | tranżazzjonijiet imwettqa mill-istituzzjoni; |
| --- | --- |

(c)

tranżazzjonijiet imwettqa mill-istituzzjoni;

| (d) | regoli dwar il-valwazzjoni, inklużi metodi għall-istima ta’ provvedimenti għar-riskju ta’ kreditu, applikati mill-istituzzjoni. |
| --- | --- |

(d)

regoli dwar il-valwazzjoni, inklużi metodi għall-istima ta’ provvedimenti għar-riskju ta’ kreditu, applikati mill-istituzzjoni.

| 5. | Għall-finijiet tal-Annessi III u IV kif ukoll ta’ dan l-Anness, għandhom japplikaw l-abbrevjazzjonijiet li ġejjin:






  (a) | “CRR”: Ir-Regolament (UE) Nru 575/2013. |
| --- | --- | --- |

5.

(a)

“CRR”: Ir-Regolament (UE) Nru 575/2013.

| (b) | “IAS” jew “IFRS”: “Standards Internazzjonali tal-Kontabilità”, kif definiti fl-Artikolu 2 tar-Regolament tal-IAS Nru 1606/2002 (1), li ġew adottati mill-Kummissjoni; |
| --- | --- |

(b)

“IAS” jew “IFRS”: “Standards Internazzjonali tal-Kontabilità”, kif definiti fl-Artikolu 2 tar-Regolament tal-IAS Nru 1606/2002 (1), li ġew adottati mill-Kummissjoni;

| (c) | “Ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI” jew “BĊE/2013/33”: Ir-Regolament (KE) Nru 1071/2013 tal-Bank Ċentrali Ewropew (2); |
| --- | --- |

(c)

“Ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI” jew “BĊE/2013/33”: Ir-Regolament (KE) Nru 1071/2013 tal-Bank Ċentrali Ewropew (2);

| (d) | “Ir-Regolament tan-NACE”: Ir-Regolament (KE) Nru 1893/2006 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (3); |
| --- | --- |

(d)

“Ir-Regolament tan-NACE”: Ir-Regolament (KE) Nru 1893/2006 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill (3);

| (e) | “Kodiċi NACE”: kodiċi fir-Regolament tan-NACE; |
| --- | --- |

(e)

“Kodiċi NACE”: kodiċi fir-Regolament tan-NACE;

| (f) | “BAD”: Id-Direttiva tal-Kunsill 86/635/KEE (4); |
| --- | --- |

(f)

“BAD”: Id-Direttiva tal-Kunsill 86/635/KEE (4);

| (g) | “Id-Direttiva dwar il-Kontabilità”: Id-Direttiva 2013/34/UE (5); |
| --- | --- |

(g)

“Id-Direttiva dwar il-Kontabilità”: Id-Direttiva 2013/34/UE (5);

| (h) | “GAAP nazzjonali”: il-prinċipji tal-kontabilità nazzjonali ġeneralment aċċettati żviluppati skont il-BAD; |
| --- | --- |

(h)

“GAAP nazzjonali”: il-prinċipji tal-kontabilità nazzjonali ġeneralment aċċettati żviluppati skont il-BAD;

| (i) | “SME”: intrapriżi mikro, żgħar u ta’ daqs medju definiti fir-Rakkomandazzjoni tal-Kummissjoni C(2003)1422 (6); |
| --- | --- |

(i)

“SME”: intrapriżi mikro, żgħar u ta’ daqs medju definiti fir-Rakkomandazzjoni tal-Kummissjoni C(2003)1422 (6);

| (j) | “Kodiċi ISIN”: in-Numru Internazzjonali għall-Identifikazzjoni tat-Titoli assenjat lit-titoli, magħmul minn 12-il karattru alfanumeriku, li jidentifika b’mod uniku l-ħruġ ta’ titoli; |
| --- | --- |

(j)

“Kodiċi ISIN”: in-Numru Internazzjonali għall-Identifikazzjoni tat-Titoli assenjat lit-titoli, magħmul minn 12-il karattru alfanumeriku, li jidentifika b’mod uniku l-ħruġ ta’ titoli;

| (k) | “Kodiċi LEI”: l-Identifikatur globali ta’ Entità Ġuridika assenjat lill-entitajiet, li jidentifika b’mod uniku parti għal tranżazzjoni finanzjarja; |
| --- | --- |

(k)

“Kodiċi LEI”: l-Identifikatur globali ta’ Entità Ġuridika assenjat lill-entitajiet, li jidentifika b’mod uniku parti għal tranżazzjoni finanzjarja;

| (l) | “Stadji ta’ indeboliment”: kategoriji ta’ indeboliment kif definiti fl-IFRS 9.5.5. “Stadju 1” jirreferi għall-indeboliment imkejjel skont l-IFRS 9.5.5.5. “Stadju 2” jirreferi għall-indeboliment imkejjel skont l-IFRS 9.5.5.3. “Stadju 3” jirreferi għall-indeboliment fuq assi b’indeboliment tal-kreditu kif definit fl-Appendiċi A tal-IFRS 9. |
| --- | --- |

(l)

“Stadji ta’ indeboliment”: kategoriji ta’ indeboliment kif definiti fl-IFRS 9.5.5. “Stadju 1” jirreferi għall-indeboliment imkejjel skont l-IFRS 9.5.5.5. “Stadju 2” jirreferi għall-indeboliment imkejjel skont l-IFRS 9.5.5.3. “Stadju 3” jirreferi għall-indeboliment fuq assi b’indeboliment tal-kreditu kif definit fl-Appendiċi A tal-IFRS 9.

2.   KONVENZJONIJIET

| 6. | Għall-finijiet tal-Annessi III u IV, punt ta’ data fuq sfond griż għandu jfisser li dan il-punt ta’ data mhuwiex mitlub jew mhuwiex possibbli li jiġi rrapportat. Fl-Anness IV, ringiela jew kolonna b’referenzi fuq sfond iswed ifissru li l-punti ta’ data relatati ma għandhomx jiġu ppreżentati minn dawk l-istituzzjonijiet li jsegwu dawk ir-referenzi f’dik ir-ringiela jew kolonna. |
| --- | --- |

6.

| 7. | Il-mudelli fl-Annessi III u IV jinkludu regoli impliċiti dwar il-validazzjoni li huma stabbiliti fil-mudelli nfushom permezz tal-użu ta’ konvenzjonijiet. |
| --- | --- |

7.

| 8. | L-użu ta’ parentesi fit-tikketta ta’ entrata f’mudell ifisser li din l-entrata għandha titnaqqas biex jinkiseb total, iżda ma jfissirx li għandha tiġi rrapportata bħala negattiva. |
| --- | --- |

8.

| 9. | L-entrati li għandhom jiġu rrapportati bħala negattivi huma identifikati fil-mudelli ta’ kumpilazzjoni billi jiġi inkluż “(–)” fil-bidu tat-tikketta tagħhom bħal fl-“(–) Azzjonijiet tat-teżor”. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Fil-“Formola tal-Punti ta’ Data” (“DPM”) għall-mudelli tar-rapportar ta’ informazzjoni finanzjarja tal-Annessi III u IV, kull punt ta’ data (ċellula) għandu “entrata bażi” li għaliha huwa allokat l-attribut ta’ “kreditu/debitu”. Din l-allokazzjoni tiżgura li l-entitajiet kollha li jirrapportaw punti ta’ data jsegwu “il-konvenzjoni dwar is-sinjali” u tippermetti li jkun magħruf l-attribut ta’ “kreditu/debitu” li jikkorrispondi għal kull punt ta’data. |
| --- | --- |

10.

| 11. | B’mod skematiku, din il-konvenzjoni taħdem bħal fit-Tabella 1.

  Tabella 1


  Il-konvenzjoni dwar il-kreditu/id-debitu, is-sinjali pożittivi u negattivi









  Element | Kreditu/Debitu | Bilanċ/Ċaqliq | Ċifra rrapportata |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Assi | Debitu | Bilanċ fuq l-assi | Pożittiv (“Normali”, ma hemm bżonn ta’ ebda sinjal) |
| Żieda fuq l-assi | Pożittiva (“Normali”, ma hemm bżonn ta’ ebda sinjal) |
| Bilanċ negattiv fuq l-assi | Negattiv (Hemm bżonn tas-sinjal tal-minus “–”) |
| Tnaqqis fuq l-assi | Negattiv (Hemm bżonn tas-sinjal tal-minus “–”) |
| Spejjeż | Bilanċ fuq l-ispejjeż | Pożittiv (“Normali”, ma hemm bżonn ta’ ebda sinjal) |
| Żieda fuq l-ispejjeż | Pożittiva (“Normali”, ma hemm bżonn ta’ ebda sinjal) |
| Bilanċ negattiv (inkluż treġġigħ lura) fuq l-ispejjeż | Negattiv (Hemm bżonn tas-sinjal tal-minus “–”) |
| Tnaqqis fuq l-ispejjeż | Negattiv (Hemm bżonn tas-sinjal tal-minus “–”) |
| Obbligazzjonijiet | Kreditu | Bilanċ fuq l-obbligazzjonijiet | Pożittiv (“Normali”, ma hemm bżonn ta’ ebda sinjal) |
| Żieda fuq l-obbligazzjonijiet | Pożittiva (“Normali”, ma hemm bżonn ta’ ebda sinjal) |
| Bilanċ negattiv fuq l-obbligazzjonijiet | Negattiv (Hemm bżonn tas-sinjal tal-minus “–”) |
| Tnaqqis fuq l-obbligazzjonijiet | Negattiv (Hemm bżonn tas-sinjal tal-minus “–”) |
| Ekwità | Bilanċ fuq l-ekwità | Pożittiva (“Normali”, ma hemm bżonn ta’ ebda sinjal) |
| Żieda fuq l-ekwità | Pożittiva (“Normali”, ma hemm bżonn ta’ ebda sinjal) |
| Bilanċ negattiv fuq l-ekwità | Negattiv (Hemm bżonn tas-sinjal tal-minus “–”) |
| Tnaqqis fuq l-ekwità | Negattiv (Hemm bżonn tas-sinjal tal-minus “–”) |
| Introjtu | Bilanċ fuq l-introjtu | Pożittiv (“Normali”, ma hemm bżonn ta’ ebda sinjal) |
| Żieda fuq l-introjtu | Pożittiva (“Normali”, ma hemm bżonn ta’ ebda sinjal) |
| Bilanċ negattiv (inkluż treġġigħ lura) fuq l-introjtu | Negattiv (Hemm bżonn tas-sinjal tal-minus “–”) |
| Tnaqqis fuq l-introjtu | Negattiv (Hemm bżonn tas-sinjal tal-minus “–”) |

11.

Tabella 1

Il-konvenzjoni dwar il-kreditu/id-debitu, is-sinjali pożittivi u negattivi

Element

Kreditu/Debitu

Bilanċ/Ċaqliq

Ċifra rrapportata

Assi

Debitu

Bilanċ fuq l-assi

Pożittiv (“Normali”, ma hemm bżonn ta’ ebda sinjal)

Żieda fuq l-assi

Pożittiva (“Normali”, ma hemm bżonn ta’ ebda sinjal)

Bilanċ negattiv fuq l-assi

Negattiv (Hemm bżonn tas-sinjal tal-minus “–”)

Tnaqqis fuq l-assi

Negattiv (Hemm bżonn tas-sinjal tal-minus “–”)

Spejjeż

Bilanċ fuq l-ispejjeż

Pożittiv (“Normali”, ma hemm bżonn ta’ ebda sinjal)

Żieda fuq l-ispejjeż

Pożittiva (“Normali”, ma hemm bżonn ta’ ebda sinjal)

Bilanċ negattiv (inkluż treġġigħ lura) fuq l-ispejjeż

Negattiv (Hemm bżonn tas-sinjal tal-minus “–”)

Tnaqqis fuq l-ispejjeż

Negattiv (Hemm bżonn tas-sinjal tal-minus “–”)

Obbligazzjonijiet

Kreditu

Bilanċ fuq l-obbligazzjonijiet

Pożittiv (“Normali”, ma hemm bżonn ta’ ebda sinjal)

Żieda fuq l-obbligazzjonijiet

Pożittiva (“Normali”, ma hemm bżonn ta’ ebda sinjal)

Bilanċ negattiv fuq l-obbligazzjonijiet

Negattiv (Hemm bżonn tas-sinjal tal-minus “–”)

Tnaqqis fuq l-obbligazzjonijiet

Negattiv (Hemm bżonn tas-sinjal tal-minus “–”)

Ekwità

Bilanċ fuq l-ekwità

Pożittiva (“Normali”, ma hemm bżonn ta’ ebda sinjal)

Żieda fuq l-ekwità

Pożittiva (“Normali”, ma hemm bżonn ta’ ebda sinjal)

Bilanċ negattiv fuq l-ekwità

Negattiv (Hemm bżonn tas-sinjal tal-minus “–”)

Tnaqqis fuq l-ekwità

Negattiv (Hemm bżonn tas-sinjal tal-minus “–”)

Introjtu

Bilanċ fuq l-introjtu

Pożittiv (“Normali”, ma hemm bżonn ta’ ebda sinjal)

Żieda fuq l-introjtu

Pożittiva (“Normali”, ma hemm bżonn ta’ ebda sinjal)

Bilanċ negattiv (inkluż treġġigħ lura) fuq l-introjtu

Negattiv (Hemm bżonn tas-sinjal tal-minus “–”)

Tnaqqis fuq l-introjtu

Negattiv (Hemm bżonn tas-sinjal tal-minus “–”)

3.   KONSOLIDAZZJONI

| 12. | Sakemm ma jiġix speċifikat mod ieħor f’dan l-Anness, il-mudelli FINREP għandhom jitħejjew bl-użu tal-ambitu prudenzjali ta’ konsolidazzjoni skont il-Parti 1, Titolu II, Kapitolu 2, Taqsima 2 tas-CRR. L-istituzzjonijiet għandhom jieħdu inkunsiderazzjoni s-sussidjarji, l-impriżi konġunti u l-kumpaniji assoċjati tagħhom billi jużaw l-istess metodi bħal fil-konsolidazzjoni prudenzjali:






  (a) | l-istituzzjonijiet jistgħu jitħallew jew ikunu meħtieġa japplikaw il-metodu ta’ ekwità għal investimenti f'sussidjarji tal-assigurazzjoni u mhux finanzjarji skont l-Artikolu 18(5) tas-CRR; |
| --- | --- | --- |

12.

(a)

l-istituzzjonijiet jistgħu jitħallew jew ikunu meħtieġa japplikaw il-metodu ta’ ekwità għal investimenti f'sussidjarji tal-assigurazzjoni u mhux finanzjarji skont l-Artikolu 18(5) tas-CRR;

| (b) | l-istituzzjonijiet jistgħu jitħallew jużaw il-metodu ta’ konsolidazzjoni proporzjonali għal sussidjarji finanzjarji skont l-Artikolu 18(2) tas-CRR; |
| --- | --- |

(b)

l-istituzzjonijiet jistgħu jitħallew jużaw il-metodu ta’ konsolidazzjoni proporzjonali għal sussidjarji finanzjarji skont l-Artikolu 18(2) tas-CRR;

| (c) | l-istituzzjonijiet jistgħu jkunu meħtieġa jużaw il-metodu ta’ konsolidazzjoni proporzjonali għall-investiment f’impriżi konġunti skont l-Artikolu 18(4) tas-CRR. |
| --- | --- |

(c)

l-istituzzjonijiet jistgħu jkunu meħtieġa jużaw il-metodu ta’ konsolidazzjoni proporzjonali għall-investiment f’impriżi konġunti skont l-Artikolu 18(4) tas-CRR.

4.   IL-PORTAFOLLI TAL-KONTABILITÀ TA’ STRUMENTI FINANZJARJI.

| 13. | Għall-finijiet tal-Annessi III u IV kif ukoll dan l-Anness, “portafolli tal-kontabilità” tfisser strumenti finanzjarji aggregati skont regoli ta’ valwazzjoni. Dawn l-aggregazzjonijiet m’għandhomx jinkludu investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati, bilanċi riċevibbli fuq talba klassifikati bħala “Flus, bilanċi ta’ flus f’banek ċentrali u depożiti oħra ta’ domanda” kif ukoll dawk l-istrumenti finanzjarji klassifikati bħala “Miżmumin għall-bejgħ” ippreżentati fl-entrati “Assi mhux kurrenti u gruppi tad-disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ” u “Obbligazzjonijiet inklużi fil-gruppi tad-disponiment ikklassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ”. |
| --- | --- |

13.

| 14. | Skont il-GAAP nazzjonali, l-istituzzjonijiet li jistgħu jew huma meħtieġa japplikaw ċerti regoli ta’ valwazzjoni għal strumenti finanzjarji skont l-IFRS għandhom jissottomettu, sa fejn jiġu applikati, il-portafolli tal-kontabilità tal-IFRS rilevanti. Fejn ir-regoli dwar il-valwazzjoni għal strumenti finanzjarji li l-istituzzjonijiet jistgħu jew huma meħtieġa jużaw skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD jirreferu għar-regoli dwar il-valwazzjoni fl-IAS 39, l-istituzzjonijiet għandhom jissottomettu l-portafolli tal-kontabilità bbażati fuq il-BAD għall-istrumenti finanzjarji kollha tagħhom sakemm ir-regoli dwar il-valwazzjoni li japplikaw jirreferu għar-regoli dwar il-valwazzjoni fl-IFRS 9. |
| --- | --- |

14.

4.1.   Assi finanzjarji

| 15. | Il-portafolli tal-kontabilità li ġejjin ibbażati fuq l-IFRS għandhom jintużaw għal assi finanzjarji:






  (a) | “Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar”; |
| --- | --- | --- |

15.

(a)

“Assi finanzjarji miżmumin għan-negozjar”;

| (b) | “Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju f’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf” |
| --- | --- |

(b)

“Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju f’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf”

| (c) | “Assi finanzjarji speċifikati f’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf”; |
| --- | --- |

(c)

“Assi finanzjarji speċifikati f’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf”;

| (d) | “Assi finanzjarji f’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv”; |
| --- | --- |

(d)

“Assi finanzjarji f’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv”;

| (e) | “Assi finanzjarji b’kost amortizzat”. |
| --- | --- |

(e)

“Assi finanzjarji b’kost amortizzat”.

| 16. | Il-portafolli tal-kontabilità bbażati fuq il-GAAP nazzjonali għandhom jintużaw għal assi finanzjarji:






  (a) | “Assi finanzjarji tan-negozjar”; |
| --- | --- | --- |

16.

(a)

“Assi finanzjarji tan-negozjar”;

| (b) | “Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejla b’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf”; |
| --- | --- |

(b)

“Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejla b’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf”;

| (c) | “Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejla f’valur ġust għall-ekwità”; |
| --- | --- |

(c)

“Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejla f’valur ġust għall-ekwità”;

| (d) | “Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejla b’metodu bbażat fuq il-kost”; u |
| --- | --- |

(d)

“Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejla b’metodu bbażat fuq il-kost”; u

| (e) | “Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar oħrajn”. |
| --- | --- |

(e)

“Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar oħrajn”.

| 17. | “Assi finanzjarji tan-negozjar” tinkludi l-assi finanzjarji kollha kklassifikati bħala negozjar skont il-GAAP Nazzjonali rilevanti abbażi tal-BAD. Irrispettivament mill-metodoloġija ta’ kejl applikata skont il-GAAP nazzjonali rilevanti abbażi tal-BAD, id-derivattivi kollha b’bilanċ pożittiv għall-istituzzjoni li tirrapporta li mhumiex klassifikati bħala kontabilità għall-hedging skont il-paragrafu 22 ta’ din il-Parti għandhom jiġu rrapportati bħala assi finanzjarji ta’ negozjar. Din il-klassifikazzjoni għandha tapplika wkoll għad-derivattivi li skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD mhumiex rikonoxxuti fil-karta bilanċjali, jew li għandhom biss il-bidliet fil-valur ġust tagħhom rikonoxxuti fil-karta bilanċjali jew li huma użati bħala ħeġġijiet ekonomiċi kif definit fil-paragrafu 137 tal-Parti 2 ta’ dan l-Anness. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD, għal assi finanzjarji, “il-metodi bbażati fuq il-kost” għandhom jinkludu dawk ir-regoli dwar il-valwazzjoni li bihom jitkejjel l-istrument ta’ dejn skont il-kost flimkien mal-imgħax dovut, nieqes it-telf mill-indeboliment. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD, “Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejla b’metodu bbażat fuq il-kost” tinkludi strumenti finanzjarji mkejla b’metodi bbażati fuq il-kost kif ukoll strumenti mkejla fl-inqas mill-kost jew is-suq (“LOCOM”) skont bażi mhux kontinwa (LOCOM moderat) irrispettivament mill-kejl propju tagħhom u d-data ta’ referenza ta’ rapportar. Assi mkejla b’LOCOM moderat huma assi li għalihom il-LOCOM huwa applikat biss f’ċirkostanzi speċifiċi. Il-qafas ta’ kontabilità jipprevedi għal dawn iċ-ċirkostanzi, bħal indeboliment, tnaqqis prolongat fil-valur ġust meta mqabbel mal-kost jew bidla fl-intenzjoni tal-ġestjoni. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, “Assi finanzjarji oħrajn mhux derivattivi u mhux tan-negozjar” għandhom jinkludu assi finanzjarji li ma jikkwalifikawx għall-inklużjoni f’portafolli tal-kontabilità oħrajn. Dan il-portafoll tal-kontabilità jinkludi, fost oħrajn, assi finanzjarji li jitkejlu bil-LOCOM fuq bażi kontinwa (“LOCOM strett”). Assi mkejla b’LOCOM strett huma assi li għalihom il-qafas tal-kontabilità applikabbli jipprovdi jew għall-kejl inizjali u sussegwenti b’LOCOM, jew għall-kejl inizjali b’kost u l-kejl sussegwenti b’LOCOM. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Irrispettivament mill-metodu ta’ kejl tagħhom, l-investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati li mhumiex konsolidati bis-sħiħ jew proporzjonalment skont l-ambitu regolatorju ta’ konsolidazzjoni huma rrapportati “f’Investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati”, ħlief fejn huma kklassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ skont l-IFRS 5. |
| --- | --- |

21.

| 22. | “Derivattivi - Kontabilità għall-hedging” għandha tinkludi derivattivi b’bilanċ pożittiv għall-istituzzjoni li tirrapporta miżmuma għall-kontabilità għall-hedging skont l-IFRS. Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, id-derivattivi tal-portafoll bankarju għandhom jiġu klassifikati bħala derivattivi miżmuma għall-kontabilità għall-hedging biss jekk ikun hemm regoli ta’ kontabilità speċjali għal derivattivi tal-portafoll bankarju skont il-GAAP nazzjonali rilevanti abbażi tal-BAD, u d-derivattivi jnaqqsu r-riskju ta’ pożizzjoni oħra fil-portafoll bankarju. |
| --- | --- |

22.

4.2.   Obbligazzjonijiet finanzjarji

| 23. | Il-portafolli tal-kontabilità li ġejjin ibbażati fuq l-IFRS għandhom jintużaw għal obbligazzjonijiet finanzjarji:






  (a) | “Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozjar”; |
| --- | --- | --- |

23.

(a)

“Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozjar”;

| (b) | “Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf”; |
| --- | --- |

(b)

“Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati bil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf”;

| (c) | “Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejla b’kost amortizzat”. |
| --- | --- |

(c)

“Obbligazzjonijiet finanzjarji mkejla b’kost amortizzat”.

| 24. | Il-portafolli tal-kontabilità li ġejjin ibbażati fuq il-GAAP Nazzjonali għandhom jintużaw għal obbligazzjonijiet finanzjarji:






  (a) | “Obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar”; |
| --- | --- | --- |

24.

(a)

“Obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar”;

| (b) | “Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejla b’metodu bbażat fuq il-kost”. |
| --- | --- |

(b)

“Obbligazzjonijiet finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejla b’metodu bbażat fuq il-kost”.

| 25. | “Obbligazzjonijiet finanzjarji tan-negozjar” tinkludi l-obbligazzjonijiet finanzjarji kollha klassifikati bħala negozjar skont il-GAAP nazzjonali rilevanti abbażi tal-BAD. Irrispettivament mill-metodoloġija ta’ kejl applikata skont il-GAAP nazzjonali rilevanti abbażi tal-BAD, id-derivattivi kollha b’bilanċ negattiv għall-istituzzjoni li tirrapporta li mhumiex klassifikati bħala kontabilità għall-hedging skont il-paragrafu 26 ta’ din il-Parti għandhom jiġu rrapportati bħala obbligazzjonijiet finanzjarji ta’ negozjar. Din il-klassifikazzjoni għandha tapplika wkoll għad-derivattivi li skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD mhumiex rikonoxxuti fil-karta bilanċjali, jew li għandhom biss il-bidliet fil-valur ġust tagħhom rikonoxxuti fil-karta bilanċjali jew li huma użati bħala ħeġġijiet ekonomiċi kif definit fil-paragrafu 137 tal-Parti 2 ta’ dan l-Anness. |
| --- | --- |

25.

| 26. | “Derivattivi - Kontabilità għall-hedging” għandha tinkludi derivattivi b’bilanċ negattiv għall-istituzzjoni li tirrapporta miżmuma għall-kontabilità għall-hedging skont l-IFRS. Skont il-GAAP Nazzjonali abbażi tal-BAD, id-derivattivi tal-portafoll bankarju għandhom jiġu klassifikati bħala kontabilità għall-hedging biss jekk ikun hemm regoli ta’ kontabilità speċjali għal derivattivi tal-portafoll bankarju skont il-GAAP nazzjonali rilevanti abbażi tal-BAD u jekk id-derivattivi jnaqqsu r-riskju ta’ pożizzjoni oħra fil-portafoll bankarju. |
| --- | --- |

26.

5.   STRUMENTI FINANZJARJI

| 27. | Għall-finijiet tal-Annessi III u IV kif ukoll ta’ dan l-Anness, “l-ammont riportat” tfisser l-ammont li jrid jiġi rrapportat fil-karta bilanċjali. L-ammont riportat ta’ strumenti finanzjarji għandu jinkludi l-imgħax dovut. Skont il-GAAP nazzjonali rilevanti abbażi tal-BAD, l-ammont riportat tad-derivattivi għandu jkun jew l-ammont riportat skont il-GAAP nazzjonali inkluż dovuti, il-valuri tal-primjums u d-dispożizzjonijiet jekk applikabbli, jew għandu jkun ugwali għal żero meta d-derivattivi mhumiex rikonoxxuti fil-karta bilanċjali. |
| --- | --- |

27.

| 28. | Jekk ikunu rikonoxxuti skont il-GAAP nazzjonali rilevanti abbażi tal-BAD, dovuti u differimenti ta’ strumenti finanzjarji inkluż dovuti tal-imgħax, il-primjums u skontijiet jew kostijiet ta’ tranżazzjoni għandhom jiġu rrapportati flimkien mal-istrument u mhux bħala assi oħra jew obbligazzjonijiet oħra. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Fejn applikabbli skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD, “Haircuts għal pożizzjonijiet tan-negozjar ivvalutati f’valur ġust” għandhom jiġu rrapportati. Il-haircuts inaqqsu l-valur tal-assi tan-negozjar u jżidu l-valur tal-obbligazzjonijiet tan-negozjar. |
| --- | --- |

29.

5.1.   Assi finanzjarji

| 30. | L-assi finanzjarji jiġu distribwiti fost dawn il-klassijiet ta’ strumenti: “Flus fl-idejn”, “Derivattivi”, “Strumenti ta’ ekwità”, “Titoli ta’ dejn”, u “Self u avvanzi”. |
| --- | --- |

30.

| 31. | “Titoli ta’ dejn” huma strumenti ta’ dejn miżmuma mill-istituzzjoni maħruġa bħala titoli li mhumiex self skont ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI. |
| --- | --- |

31.

| 32. | “Self u avvanzi” huma strumenti ta’ dejn miżmuma mill-istituzzjonijiet li mhumiex titoli; din l-entrata tinkludi “self” skont ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI kif ukoll avvanzi li ma jistgħux jiġu klassifikati bħala “self” skont ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI. “Avvanzi li mhumiex self” huma kkaratterizzati iktar fil-paragrafu 85(g) tal-Parti 2 ta’ dan l-Anness. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Fil-FINREP, “strumenti ta’ dejn” għandha tinkludi “self u avvanzi” kif ukoll “titoli ta’ dejn”. |
| --- | --- |

33.

5.2.   Ammont riportat gross

| 34. | L-ammont riportat gross tal-istrumenti ta’ dejn għandu jkollu t-tifsira li ġejja:






  (a) | skont l-IFRS u l-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD għal strumenti ta’ dejn imkejla f’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf mingħajr ma jiġu inklużi fil-portafoll miżmum għan-negozju jew tan-negozjar, l-ammont riportat gross għandu jiddependi fuq jekk humiex klassifikati bħala produttivi jew improduttivi. Għal strumenti ta’ dejn produttivi, l-ammont riportat gross għandu jkun il-valur ġust. Għal strumenti ta’ dejn improduttivi, l-ammont riportat gross għandu jkun il-valur ġust wara li jerġa’ jiġi miżjud kwalunkwe valur ġust negattiv akkumulat minħabba riskju ta’ kreditu, kif definit fil-paragrafu 69 tal-Parti 2 ta’ dan l-Anness. Għall-finijiet tal-kejl tal-ammont riportat gross, il-valwazzjoni tal-istrumenti ta’ dejn għandha titwettaq fil-livell tal-istrumenti finanzjarji individwali. |
| --- | --- | --- |

34.

(a)

skont l-IFRS u l-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD għal strumenti ta’ dejn imkejla f’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf mingħajr ma jiġu inklużi fil-portafoll miżmum għan-negozju jew tan-negozjar, l-ammont riportat gross għandu jiddependi fuq jekk humiex klassifikati bħala produttivi jew improduttivi. Għal strumenti ta’ dejn produttivi, l-ammont riportat gross għandu jkun il-valur ġust. Għal strumenti ta’ dejn improduttivi, l-ammont riportat gross għandu jkun il-valur ġust wara li jerġa’ jiġi miżjud kwalunkwe valur ġust negattiv akkumulat minħabba riskju ta’ kreditu, kif definit fil-paragrafu 69 tal-Parti 2 ta’ dan l-Anness. Għall-finijiet tal-kejl tal-ammont riportat gross, il-valwazzjoni tal-istrumenti ta’ dejn għandha titwettaq fil-livell tal-istrumenti finanzjarji individwali.

| (b) | skont l-IFRS għal strumenti ta’ dejn b’kost amortizzat jew f’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv, l-ammont riportat gross għandu jkun l-ammont riportat qabel ma jsir aġġustament għal kwalunkwe provvediment għat-telf; |
| --- | --- |

(b)

skont l-IFRS għal strumenti ta’ dejn b’kost amortizzat jew f’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv, l-ammont riportat gross għandu jkun l-ammont riportat qabel ma jsir aġġustament għal kwalunkwe provvediment għat-telf;

| (c) | skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD, għal strumenti ta’ dejn klassifikati bħala “assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejla b’metodu bbażat fuq il-kost”, l-ammont riportat gross ta’ assi indeboliti għandu jkun ugwali għall-ammont riportat qabel ma jsir aġġustament għal provvedimenti speċifiċi għar-riskju ta’ kreditu. L-ammont riportat gross ta’ assi mhux indeboliti għandu jkun l-ammont riportat qabel ma jsir aġġustament għal provvedimenti ġenerali għal riskju ta’ kreditu u provvedimenti ġenerali għal riskju bankarju, fejn dawn jaffettwaw l-ammont riportat; |
| --- | --- |

(c)

skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD, għal strumenti ta’ dejn klassifikati bħala “assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar imkejla b’metodu bbażat fuq il-kost”, l-ammont riportat gross ta’ assi indeboliti għandu jkun ugwali għall-ammont riportat qabel ma jsir aġġustament għal provvedimenti speċifiċi għar-riskju ta’ kreditu. L-ammont riportat gross ta’ assi mhux indeboliti għandu jkun l-ammont riportat qabel ma jsir aġġustament għal provvedimenti ġenerali għal riskju ta’ kreditu u provvedimenti ġenerali għal riskju bankarju, fejn dawn jaffettwaw l-ammont riportat;

| (d) | skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD, l-ammont riportat gross ta’ strumenti ta’ dejn klassifikati bħala “Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejla f’valur ġust għall-ekwità” għandu jiddependi fuq jekk dawn l-assi finanzjarji humiex soġġetti għal rekwiżiti ta’ indeboliment. Fejn huma soġġetti għal rekwiżiti ta’ indeboliment, l-ammont riportat gross għandu jkun l-ammont riportat qabel ma jsir aġġustament għal kwalunkwe indeboliment akkumulat, skont ir-rekwiżiti fil-punt (c) hawn fuq għal assi indeboliti u mhux indeboliti, jew kwalunkwe ammont akkumulat ta’ aġġustament ta’ valur ġust meqjus bħala telf minn indeboliment. Meta dawn l-assi finanzjarji ma jkunux soġġetti għal rekwiżiti ta’ indeboliment, l-ammont riportat gross ta’ dawn l-assi finanzjarji għandu jkun il-valur ġust għal skoperturi produttivi, u għal skoperturi improduttivi l-valur ġust wara li jerġa’ jiġi miżjud kwalunkwe aġġustament ta’ valur ġust negattiv akkumulat minħabba riskju ta’ kreditu; |
| --- | --- |

(d)

skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD, l-ammont riportat gross ta’ strumenti ta’ dejn klassifikati bħala “Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejla f’valur ġust għall-ekwità” għandu jiddependi fuq jekk dawn l-assi finanzjarji humiex soġġetti għal rekwiżiti ta’ indeboliment. Fejn huma soġġetti għal rekwiżiti ta’ indeboliment, l-ammont riportat gross għandu jkun l-ammont riportat qabel ma jsir aġġustament għal kwalunkwe indeboliment akkumulat, skont ir-rekwiżiti fil-punt (c) hawn fuq għal assi indeboliti u mhux indeboliti, jew kwalunkwe ammont akkumulat ta’ aġġustament ta’ valur ġust meqjus bħala telf minn indeboliment. Meta dawn l-assi finanzjarji ma jkunux soġġetti għal rekwiżiti ta’ indeboliment, l-ammont riportat gross ta’ dawn l-assi finanzjarji għandu jkun il-valur ġust għal skoperturi produttivi, u għal skoperturi improduttivi l-valur ġust wara li jerġa’ jiġi miżjud kwalunkwe aġġustament ta’ valur ġust negattiv akkumulat minħabba riskju ta’ kreditu;

| (e) | skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD, l-ammont riportat gross ta’ strumenti ta’ dejn imkejla b’LOCOM strett jew moderat għandu jkun il-kost meta jitkejjel bħala kost waqt il-perjodu ta’ rapportar. Meta dawn l-istrumenti ta’ dejn jitkejlu bil-valur tas-suq, l-ammont riportat gross għandu jkun il-valur tas-suq qabel ma jsir aġġustament għall-aġġustamenti ta’ valur indott b’riskju ta’ kreditu; |
| --- | --- |

(e)

skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD, l-ammont riportat gross ta’ strumenti ta’ dejn imkejla b’LOCOM strett jew moderat għandu jkun il-kost meta jitkejjel bħala kost waqt il-perjodu ta’ rapportar. Meta dawn l-istrumenti ta’ dejn jitkejlu bil-valur tas-suq, l-ammont riportat gross għandu jkun il-valur tas-suq qabel ma jsir aġġustament għall-aġġustamenti ta’ valur indott b’riskju ta’ kreditu;

| (f) | skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD, għall-istrumenti ta’ dejn irrapportati taħt “Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar oħrajn” skont metodi ta’ kejl għajr il-LOCOM, l-ammont riportat gross għandu jkun l-ammont riportat qabel ma jittieħed inkunsiderazzjoni kwalunkwe aġġustament ta’ valwazzjoni li jikkwalifika bħala indeboliment; |
| --- | --- |

(f)

skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD, għall-istrumenti ta’ dejn irrapportati taħt “Assi finanzjarji mhux derivattivi u mhux tan-negozjar oħrajn” skont metodi ta’ kejl għajr il-LOCOM, l-ammont riportat gross għandu jkun l-ammont riportat qabel ma jittieħed inkunsiderazzjoni kwalunkwe aġġustament ta’ valwazzjoni li jikkwalifika bħala indeboliment;

| (g) | għal assi finanzjarji ta’ negozjar skont il-GAAP abbażi tal-BAD jew miżmuma għal assi finanzjarji ta’ negozjar skont l-IFRS, l-ammont riportat gross għandu jkun il-valur ġust. Fejn il-GAAP abbażi tal-BAD ikunu jeħtieġu haircuts fuq strumenti ta’ negozjar u b’valur ġust, l-ammont riportat tal-istrumenti finanzjarji għandu jkun il-valur ġust qabel dawn il-haircuts. |
| --- | --- |

(g)

għal assi finanzjarji ta’ negozjar skont il-GAAP abbażi tal-BAD jew miżmuma għal assi finanzjarji ta’ negozjar skont l-IFRS, l-ammont riportat gross għandu jkun il-valur ġust. Fejn il-GAAP abbażi tal-BAD ikunu jeħtieġu haircuts fuq strumenti ta’ negozjar u b’valur ġust, l-ammont riportat tal-istrumenti finanzjarji għandu jkun il-valur ġust qabel dawn il-haircuts.

5.3.   Obbligazzjonijiet finanzjarji

| 35. | L-obbligazzjonijiet finanzjarji jiġu distribwiti fost dawn il-klassijiet ta’ strumenti: “Derivattivi”, “Pożizzjonijiet qosra”, “Depożiti”, “Titoli ta’ dejn maħruġa” u “Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn”. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Għall-finijiet tal-Annessi III u IV kif ukoll dan l-Anness, tapplika d-definizzjoni ta’ “depożiti” fl-Anness II, Parti 2 tar-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI. |
| --- | --- |

36.

| 37. | “Titoli ta’ dejn maħruġa” għandhom ikunu strumenti ta’ dejn maħruġa bħala titoli mill-istituzzjoni li mhumiex depożiti skont ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI. |
| --- | --- |

37.

| 38. | “Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn” għandha tinkludi l-obbligazzjonijiet finanzjarji kollha minbarra derivattivi, pożizzjonijiet qosra, depożiti u titoli ta’ dejn maħruġa. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Skont l-IFRS “Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn” għandha tinkludi l-garanziji finanzjarji mogħtija meta jitkejlu jew bil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf [IFRS 9.4.2.1(a)] jew bl-ammont inizjalment rikonoxxut nieqes l-amortizzament kumulattiv [IFRS 9.4.2.1(c)(ii)]. L-impenji ta’ self mogħtija għandhom jiġu rrapportati bħala “Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn” fejn huma speċifikati bħala obbligazzjonijiet finanzjarji f’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf [IFRS 9.4.2.1(a)] jew meta jkunu impenji biex jipprovdu self b’rata tal-imgħax inqas minn dik tas-suq [IFRS 9.2.3(c), IFRS 9.4.2.1(d)]. |
| --- | --- |

39.

| 40. | Meta impenji ta’ self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija jitkejlu f’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf, kwalunkwe bidla fil-valur ġust, inkluż bidliet minħabba riskju ta’ kreditu, għandhom jiġu rrapportati bħala “obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn” u mhux bħala dispożizzjonijiet għall-“Impenji u l-garanziji mogħtija”. |
| --- | --- |

40.

| 41. | “Obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn” għandha tinkludi wkoll dividendi li jridu jitħallsu, ammonti pagabbli fir-rigward ta’ entrati ta’ sospiża u transitu, u ammonti pagabbli fir-rigward ta’ saldi futuri ta’ tranżazzjonijiet f’titoli jew tranżazzjonijiet tal-kambju meta ammonti pagabbli għal tranżazzjonijiet jiġu rikonoxxuti qabel id-data tal-pagament. |
| --- | --- |

41.

6.   ID-DIŻAGGREGAZZJONI SKONT IL-KONTROPARTI

42.   Meta tkun meħtieġa diżaggregazzjoni skont il-kontroparti, għandhom jintużaw is-setturi tal-kontroparti li ġejjin:

| (a) | banek ċentrali; |
| --- | --- |

(a)

banek ċentrali;

| (b) | amministrazzjonijiet pubbliċi: gvernijiet ċentrali, gvernijiet statali jew reġjonali u gvernijiet lokali, inklużi l-korpi amministrattivi u impriżi mhux kummerċjali, iżda esklużi l-kumpaniji pubbliċi u l-kumpaniji privati miżmuma minn dawn l-amministrazzjonijiet li għandhom attività kummerċjali (li għandhom jiġu rrapportati taħt “istituzzjonijiet ta’ kreditu”, “korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn” jew “korporazzjonijiet mhux finanzjarji” skont l-attività tagħhom); fondi tas-sigurtà soċjali; u organizzazzjonijiet internazzjonali, bħall-istituzzjonijiet tal-Unjoni Ewropea, il-Fond Monetarju Internazzjonali u l-Bank għall-Ħlasijiet Internazzjonali; |
| --- | --- |

(b)

amministrazzjonijiet pubbliċi: gvernijiet ċentrali, gvernijiet statali jew reġjonali u gvernijiet lokali, inklużi l-korpi amministrattivi u impriżi mhux kummerċjali, iżda esklużi l-kumpaniji pubbliċi u l-kumpaniji privati miżmuma minn dawn l-amministrazzjonijiet li għandhom attività kummerċjali (li għandhom jiġu rrapportati taħt “istituzzjonijiet ta’ kreditu”, “korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn” jew “korporazzjonijiet mhux finanzjarji” skont l-attività tagħhom); fondi tas-sigurtà soċjali; u organizzazzjonijiet internazzjonali, bħall-istituzzjonijiet tal-Unjoni Ewropea, il-Fond Monetarju Internazzjonali u l-Bank għall-Ħlasijiet Internazzjonali;

| (c) | istituzzjonijiet ta’ kreditu: kwalunkwe istituzzjoni koperta bid-definizzjoni fl-Artikolu 4(1)(1) tas-CRR (“impriża li l-kompitu tagħha jkun li tieħu depożiti jew fondi oħra ripagabbli mingħand il-pubbliku u li tagħti krediti għan-nom proprju”) u banek multilaterali tal-iżvilupp (MDBs); |
| --- | --- |

(c)

istituzzjonijiet ta’ kreditu: kwalunkwe istituzzjoni koperta bid-definizzjoni fl-Artikolu 4(1)(1) tas-CRR (“impriża li l-kompitu tagħha jkun li tieħu depożiti jew fondi oħra ripagabbli mingħand il-pubbliku u li tagħti krediti għan-nom proprju”) u banek multilaterali tal-iżvilupp (MDBs);

| (d) | korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn: il-korporazzjonijiet u kważikorporazzjonijiet finanzjarji kollha minbarra istituzzjonijiet ta’ kreditu bħal ditti tal-investiment, fondi tal-investiment, kumpaniji tal-assigurazzjoni, fondi tal-pensjonijiet, intrapriżi għal investiment kollettiv, u kmamar tal-ikklirjar kif ukoll intermedjarji finanzjarji, awżiljarji finanzjarji u istituzzjonijiet finanzjarji ristretti u mutwanti tal-flus; |
| --- | --- |

(d)

korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn: il-korporazzjonijiet u kważikorporazzjonijiet finanzjarji kollha minbarra istituzzjonijiet ta’ kreditu bħal ditti tal-investiment, fondi tal-investiment, kumpaniji tal-assigurazzjoni, fondi tal-pensjonijiet, intrapriżi għal investiment kollettiv, u kmamar tal-ikklirjar kif ukoll intermedjarji finanzjarji, awżiljarji finanzjarji u istituzzjonijiet finanzjarji ristretti u mutwanti tal-flus;

| (e) | korporazzjonijiet mhux finanzjarji: korporazzjonijiet u kważikorporazzjonijiet li mhumiex involuti f’intermedjazzjoni finanzjarja iżda prinċipalment fil-produzzjoni ta’ prodotti tas-suq u servizzi mhux finanzjarji skont ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI; |
| --- | --- |

(e)

korporazzjonijiet mhux finanzjarji: korporazzjonijiet u kważikorporazzjonijiet li mhumiex involuti f’intermedjazzjoni finanzjarja iżda prinċipalment fil-produzzjoni ta’ prodotti tas-suq u servizzi mhux finanzjarji skont ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI;

| (f) | unitajiet domestiċi: individwi jew gruppi ta’ individwi bħala konsumaturi u produtturi ta’ prodotti u servizzi mhux finanzjarji esklussivament għall-konsum tagħhom stess, u bħala produtturi ta’ prodotti tas-suq u servizzi mhux finanzjarji u servizzi finanzjarji, diment li l-attivitajiet tagħhom mhumiex dawk ta’ kważikorporazzjonijiet. Istituzzjonijiet mhux għall-profitt għas-servizz tal-unitajiet domestiċi (“NPISH”) u li huma prinċipalment involuti fil-produzzjoni ta’ prodotti u servizzi mhux tas-suq maħsuba għal gruppi partikolari ta’ unitjajiet domestiċi għandhom jiġu inklużi. |
| --- | --- |

(f)

unitajiet domestiċi: individwi jew gruppi ta’ individwi bħala konsumaturi u produtturi ta’ prodotti u servizzi mhux finanzjarji esklussivament għall-konsum tagħhom stess, u bħala produtturi ta’ prodotti tas-suq u servizzi mhux finanzjarji u servizzi finanzjarji, diment li l-attivitajiet tagħhom mhumiex dawk ta’ kważikorporazzjonijiet. Istituzzjonijiet mhux għall-profitt għas-servizz tal-unitajiet domestiċi (“NPISH”) u li huma prinċipalment involuti fil-produzzjoni ta’ prodotti u servizzi mhux tas-suq maħsuba għal gruppi partikolari ta’ unitjajiet domestiċi għandhom jiġu inklużi.

43.   L-allokazzjoni tas-settur tal-kontroparti għandha tkun ibbażata esklussivament fuq in-natura tal-kontroparti immedjata. Il-klassifikazzjoni tal-iskoperturi mġarrba b’mod konġunt minn iktar minn obbligant wieħed għandha ssir abbażi tal-karatteristiċi tal-obbligant li kien l-iktar rilevanti, jew determinanti, sabiex l-istituzzjoni tagħti l-iskopertura. Fost klassifikazzjonijiet oħrajn, id-distribuzzjoni ta’ skoperturi mġarrba b’mod konġunt skont is-settur tal-kontroparti, il-pajjiż ta’ residenza u l-kodiċi NACE għandha tkun xprunata mill-karatteristiċi tal-obbligant l-aktar rilevanti jew determinanti.

44.   Il-kontropartijiet immedjati fit-tranżazzjonijiet li ġejjin għandhom ikunu:

| (a) | għal self u avvanzi, il-mutwatarju immedjat. Għal riċevibbli tan-negozju, il-mutwatarju immedjat għandu jkun il-kontroparti li hija obbligata tħallas ir-riċevibbli, ħlief fi tranżazzjonijiet b’rikors, fejn il-mutwatarju immedjat għandu jkun it-trasferent ta’ riċevibbli meta l-istituzzjoni li tirrapporta ma takkwistax b’mod sostanzjali r-riskji u l-gwadjani ta’ sjieda tar-riċevibbli trasferiti; |
| --- | --- |

(a)

għal self u avvanzi, il-mutwatarju immedjat. Għal riċevibbli tan-negozju, il-mutwatarju immedjat għandu jkun il-kontroparti li hija obbligata tħallas ir-riċevibbli, ħlief fi tranżazzjonijiet b’rikors, fejn il-mutwatarju immedjat għandu jkun it-trasferent ta’ riċevibbli meta l-istituzzjoni li tirrapporta ma takkwistax b’mod sostanzjali r-riskji u l-gwadjani ta’ sjieda tar-riċevibbli trasferiti;

| (b) | għal titoli ta’ dejn u strumenti ta’ ekwità, l-emittent tat-titoli; |
| --- | --- |

(b)

għal titoli ta’ dejn u strumenti ta’ ekwità, l-emittent tat-titoli;

| (c) | għal depożiti, id-depożitant; |
| --- | --- |

(c)

għal depożiti, id-depożitant;

| (d) | għal pożizzjonijiet qosra, il-kontroparti tat-tranżazzjoni ta’ teħid b’self ta’ titoli jew ftehim ta’ riakkwist invers; |
| --- | --- |

(d)

għal pożizzjonijiet qosra, il-kontroparti tat-tranżazzjoni ta’ teħid b’self ta’ titoli jew ftehim ta’ riakkwist invers;

| (e) | għal derivattivi, il-kontroparti diretta tal-kuntratt tad-derivattivi. Għal derivattivi kklerjati ċentralment, il-kontroparti diretta għandha tkun il-kamra tal-ikklerjar li taġixxi bħala kontroparti ċentrali. Id-diżaggregazzjoni tal-kontroparti għal derivattivi tar-riskju ta’ kreditu tirreferi għas-settur fejn tappartjeni il-kontroparti tal-kuntratt (akkwirent jew bejjiegħ tal-protezzjoni); |
| --- | --- |

(e)

għal derivattivi, il-kontroparti diretta tal-kuntratt tad-derivattivi. Għal derivattivi kklerjati ċentralment, il-kontroparti diretta għandha tkun il-kamra tal-ikklerjar li taġixxi bħala kontroparti ċentrali. Id-diżaggregazzjoni tal-kontroparti għal derivattivi tar-riskju ta’ kreditu tirreferi għas-settur fejn tappartjeni il-kontroparti tal-kuntratt (akkwirent jew bejjiegħ tal-protezzjoni);

| (f) | għal garanziji finanzjarji mogħtija, il-kontroparti għandha tkun il-kontroparti diretta tal-istrument ta’ dejn garantit; |
| --- | --- |

(f)

għal garanziji finanzjarji mogħtija, il-kontroparti għandha tkun il-kontroparti diretta tal-istrument ta’ dejn garantit;

| (g) | għal impenji ta’ self u impenji oħra mogħtija, il-kontroparti li r-riskju ta’ kreditu tagħha huwa assunt mill-istituzzjoni li tirrapporta; |
| --- | --- |

(g)

għal impenji ta’ self u impenji oħra mogħtija, il-kontroparti li r-riskju ta’ kreditu tagħha huwa assunt mill-istituzzjoni li tirrapporta;

| (h) | għal impenji ta’ self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn riċevuti, il-garanti jew il-kontroparti li pprovdiet l-impenn lill-istituzzjoni li tirrapporta. |
| --- | --- |

(h)

għal impenji ta’ self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn riċevuti, il-garanti jew il-kontroparti li pprovdiet l-impenn lill-istituzzjoni li tirrapporta.

PARTI 2

STRUZZJONIJIET RELATATI MAL-MUDELL

1.   KARTA BILANĊJALI

1.1.   Assi (1.1)

| 1. | “Flus fl-idejn” għandha tinkludi parteċipazzjonijiet ta’ karti tal-flus u muniti nazzjonali u barranin fiċ-ċirkolazzjoni li jintużaw ta’ spiss biex isiru pagamenti. |
| --- | --- |

1.

| 2. | “Bilanċi tal-flus fil-banek ċentrali” għandha tinkludi bilanċi riċevibbli fuq talba fil-banek ċentrali. |
| --- | --- |

2.

| 3. | “Depożiti ta’ domanda oħrajn” għandha tinkludi bilanċi riċevibbli fuq talba ma’ istituzzjonijiet ta’ kreditu. |
| --- | --- |

3.

| 4. | “Investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati” għandha tinkludi l-investimenti f’ kumpaniji assoċjati, impriżi konġunti u sussidjarji li mhumiex konsolidati bis-sħiħ jew proporzjonalment skont l-ambitu regolatorju ta’ konsolidazzjoni, ħlief fejn għandhom jiġu klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ skont l-IFRS 5, irrispettivament minn kif inhuma mkejla, inkluż fejn l-istandards ta’ kontabilità jippermettu li jiġu inklużi fil-portafolli ta’ kontabilità differenti użati għal strumenti finanzjarji. L-ammont riportat ta’ investimenti kontabbilizzati bl-użu tal-metodu tal-ekwità għandu jinkludi l-avvjament relatat. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Assi li mhumiex assi finanzjarji u li minħabba n-natura tagħhom ma setgħux jiġu klassifikati f’entrati speċifiċi tal-karta bilanċjali għandhom jiġu rrapportati “f’Assi oħrajn”. Assi oħrajn għandha tinkludi, fost oħrajn, deheb, fidda u komoditajiet oħrajn, anki fejn dawn huma miżmuma bl-intenzjoni ta’ negozjar. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Skont il-GAAP nazzjonali rilevanti abbażi tal-BAD, l-ammont riportat ta’ azzjonijiet proprji riakkwistati għandu jiġi rrapportat bħala “assi oħrajn” fejn il-preżentazzjoni bħala assi hi permessa skont il-GAAP nazzjonali rilevanti. |
| --- | --- |

6.

| 7. | “Assi mhux kurrenti u gruppi tad-disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ” għandu jkollha l-istess tifsira bħal fl-IFRS 5. |
| --- | --- |

7.

1.2.   Obbligazzjonijiet (1.2)

| 8. | Skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD, id-dispożizzjonijiet għal telf kontinġenti li jirriżulta mill-parti ineffettiva tar-relazzjoni tal-ħeġġ fil-portafoll għandhom jiġu rrapportati fir-ringiela “Derivattivi – Kontabilità għall-hedging” fejn it-telf jirriżulta mill-valwazzjoni tad-derivattiv tal-hedging, jew fir-ringiela “Bidliet fil-valur ġust tal-entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ fil-portafoll fuq ir-riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax” fejn it-telf jirriżulta mill-valwazzjoni tal-pożizzjoni ħħeġġjata. Fejn ma hi possibbli l-ebda distinzjoni bejn it-telf li jirriżulta mill-valwazzjoni tad-derivattiv tal-hedging u telf li jirriżulta mill-valwazzjoni tal-pożizzjoni ħħeġġjata, id-dispożizzjonijiet kollha għal telf kontinġenti li jirriżulta mill-parti ineffettiva tar-relazzjoni tal-ħeġġ fil-portafoll għandhom jiġu rrapportati fir-ringiela “Derivattivi – Kontabilità għall-hedging”. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Dispożizzjonijiet għal “Pensjonijiet u obbligi ta’ benefiċċji definiti oħrajn għal wara l-impjieg” għandhom jinkludu l-ammont ta’ obbligazzjonijiet ta’ benefiċċji definiti netti. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Skont l-IFRS id-dispożizzjonijiet għal “Benefiċċji fit-tul oħrajn għall-impjegati” għandhom jinkludu l-ammont tad-defiċits fil-pjanijiet ta’ benefiċċji fit-tul għall-impjieg elenkat fl-IAS 19.153. L-ispiża dovuta minn benefiċċji għal żmien qasir għall-impjegati [IAS 19.11(a)], pjanijiet ta’ kontribuzzjoni definita [IAS 19.51(a)] u benefiċċji għat-terminazzjoni tal-impjieg [IAS 19.169(a)] għandha tiġi inkluża “f’Obbligazzjonijiet oħrajn”. |
| --- | --- |

10.

| 11. | Skont l-IFRS, dispożizzjonijiet għal “Impenji u garanziji mogħtija” għandhom jinkludu provvedimenti relatati mal-impenji u l-garanziji kollha, irrispettivament minn jekk l-indeboliment tagħhom huwiex determinat skont l-IFRS 9 jew jekk il-provvediment tagħhom isegwix l-IAS 37 jew humiex trattati bħala kuntratti tal-assigurazzjoni skont l-IFRS 4. L-obbligazzjonijiet li jirriżultaw minn impenji u garanziji finanzjarji mkejla b’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf m’għandhomx jiġu rrapportati bħala dispożizzjonijiet għalkemm huma dovuti għar-riskju ta’ kreditu, iżda bħala “obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn” skont il-paragrafu 40 tal-Parti 1 ta’ dan l-Anness. Skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD, dispożizzjonijiet għal “Impenji u garanziji mogħtija” għandhom jinkludu dispożizzjonijiet relatati mal-impenji u l-garanziji kollha. |
| --- | --- |

11.

| 12. | “Kapital azzjonarju ripagabbli fuq talba” għandha tinkludi l-istrumenti kapitali maħruġa mill-istituzzjoni li ma jissodisfawx il-kriterji sabiex jiġu kklassifikati f’ekwità. L-istituzzjonijiet għandhom jinkludu f’din l-entrata l-ishma kooperattivi li ma jissodisfawx il-kriterji sabiex jiġu klassifikati f’ekwità. |
| --- | --- |

12.

| 13. | Obbligazzjonijiet li mhumiex obbligazzjonijiet finanzjarji u li minħabba n-natura tagħhom ma jistgħux jiġu klassifikati f’entrati speċifiċi tal-karta tal-bilanċ għandhom jiġu rrapportati “f’Obbligazzjonijiet oħrajn”. |
| --- | --- |

13.

| 14. | “Obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi tad-disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ” għandu jkollhom l-istess tifsira bħal fl-IFRS 5. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD “Fondi għal riskju bankarju ġenerali” huma ammonti li ġew assenjati skont l-Artikolu 38 tal-BAD. Fejn rikonoxxuti, dawn għandhom jidhru b’mod separat jew bħala obbligazzjonijiet taħt “dispożizzjonijiet” jew fi ħdan l-ekwità taħt “riżervi oħrajn” skont il-GAAP nazzjonali rilevanti. |
| --- | --- |

15.

1.3.   Ekwità (1.3)

| 16. | Skont l-IFRS, l-istrumenti ta’ ekwità li huma strumenti finanzjarji għandhom jinkludu dawk il-kuntratti li jaqgħu taħt l-ambitu tal-IAS 32. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Skont il-GAAP nazzjonali rilevanti abbażi tal-BAD, “Kapital mhux imħallas li ġie prelevat” għandha tinkludi l-ammont riportat ta’ kapital maħruġ mill-istituzzjoni li ġie prelevat għall-abbonati iżda mhux imħallas fid-data ta’ referenza. Jekk iż-żieda fil-kapital, li għadha ma tħallsitx, tiġi rreġistrata bħala żieda fil-kapital azzjonarju, il-kapital mhux imħallas li ġie prelevat għandu jiġi rrapportat f’“Kapital mhux imħallas li ġie prelevat” fil-mudell 1.3 kif ukoll f’“assi oħrajn” fil-mudell 1.1. Skont il-GAAP nazzjonali rilevanti abbażi tal-BAD, fejn iż-żieda fil-kapital tista’ tiġi rreġistrata biss wara r-riċevuta tal-ħlas mingħand l-azzjonisti, il-kapital mhux imħallas m’għandux jiġi rrapportat fil-mudell 1.3. |
| --- | --- |

17.

| 18. | “Komponent ta’ ekwità ta’ strumenti finanzjarji komposti” għandha tinkludi l-komponent tal-ekwità ta’ strumenti finanzjarji komposti (jiġifieri, l-istrumenti finanzjarji li fihom komponent kemm ta’ obbligazzjoni kif ukoll ta’ ekwità) maħruġ mill-istituzzjoni, meta segregat skont il-qafas ta’ kontabilità rilevanti (inklużi strumenti finanzjarji komposti b’derivattivi inkorporati multipli li l-valuri tagħhom huma interdipendenti). |
| --- | --- |

18.

| 19. | “Strumenti ta’ ekwità oħrajn maħruġa” għandha tinkludi strumenti ta’ ekwità li huma strumenti finanzjarji għajr “Kapital” u “Komponent ta’ ekwità ta’ strumenti finanzjarji komposti”. |
| --- | --- |

19.

| 20. | “Ekwita oħra” għandha tkopri l-istrumenti ta’ ekwità kollha li mhumiex strumenti finanzjarji inkluż, fost l-oħrajn, tranżazzjonijiet ta’ ħlas ibbażati fuq azzjonijiet imħallsa b’ekwità [IFRS 2.10]. |
| --- | --- |

20.

| 21. | “Bidliet fil-valur ġust ta’ strumenti ta’ ekwità mkejla b’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv” għandha tinkludi l-qligħ u t-telf akkumulati minħabba bidliet fil-valur ġust fuq investimenti fi strumenti ta’ ekwità li għalihom l-entità li tirrapporta għamlet l-għażla rrevokabbli li tippreżenta l-bidliet b’valur ġust f’introjtu ieħor komprensiv. |
| --- | --- |

21.

| 22. | “L-ineffettività tal-ħeġġ ta’ ħeġġijiet f’valur ġust għal strumenti ta’ ekwità mkejla b’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv” għandha tinkludi l-ineffettività akkumulata tal-ħeġġ li tirriżulta f’ħeġġijiet ta’ valur ġust li fihom l-entrata ħħeġġjata hija strument ta’ ekwità mkejjel b’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv. L-ineffettività tal-ħeġġ rrapportata f’din ir-ringiela għandha tkun id-differenza bejn il-varjazzjoni akkumulata tal-valur ġust tal-istrument ta’ ekwità rrapportata f’“bidliet fil-valur ġust ta’ strumenti ta’ ekwità mkejla b’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv [entrata ħħeġġjata]” u l-varjazzjonijiet akkumulati tal-valur ġust tad-derivattiv tal-hedging irrapportati f’“Bidliet fil-valur ġust ta’ strumenti ta’ ekwità mkejla b’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv [strument tal-hedging]” [IFRS 9.6.5.3 u IFRS 9.6.5.8]. |
| --- | --- |

22.

| 23. | “Bidliet fil-valur ġust ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji b’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf attribwibbli għal bidliet fir-riskju ta' kreditu” għandha tinkludi qligħ u telf akkumulati rikonoxxuti f’introjtu ieħor komprensiv u relatati mar-riskju tal-kreditu proprju għal obbligazzjonijiet speċifikati f’valur ġust permezz ta’ qligħ jew telf, irrispettivament jekk l-ispeċifikazzjoni ssirx b’rikonoxximent inizjali jew sussegwentement. |
| --- | --- |

23.

| 24. | “Ħeġġ ta’ investimenti netti f’operazzjonijiet barranin [porzjon effettiv]” għandha tinkludi r-riserva ta’ qlib ta’ munita barranija għall-porzjon effettiv kemm ta’ ħeġġijiet kontinwi ta’ investimenti netti f’operazzjonijiet barranin kif ukoll ħeġġijiet ta’ investimenti netti f’operazzjonijiet barranin li m’għadhomx japplikaw filwaqt li l-operazzjonijiet barranin jibqgħu rikonoxxuti fil-karta bilanċjali. |
| --- | --- |

24.

| 25. | “Derivattivi għall-iħħeġġjar. Riżerva tal-hedging tal-fluss tal-flus [porzjon effettiv]” għandha tinkludi r-riżerva tal-ħeġġ tal-fluss tal-flus għall-porzjon effettiv tal-varjazzjoni b’valur ġust tad-derivattivi tal-hedging f’ħeġġ ta’ fluss tal-flus, kemm għal ħeġġijiet ta’ flussi ta’ flus kontinwi kif ukoll għal ħeġġijiet ta’ flussi ta’ flus li m’għadhomx japplikaw. |
| --- | --- |

25.

| 26. | “Bidliet fil-valur ġust tal-istrument ta’ dejn imkejla b’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv” għandha tinkludi qligħ jew telf akkumulat fuq strumenti ta’ dejn imkejla b’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv, nett tal-provvediment tat-telf li jitkejjel fid-data tar-rapportar skont l-IFRS 9.5.5. |
| --- | --- |

26.

| 27. | “Strumenti tal-hedging [mhux entrati speċifiċi]” għandha tinkludi l-bidliet akkumulati fil-valur ġust ta’ dawn kollha li ġejjin:






  (a) | il-valur taż-żmien ta’ għażla fejn il-bidliet fil-valur ta’ żmien u l-valur intrinsiku ta’ dik l-għażla huma separati u hija speċifikata bħala strument tal-hedging il-bidla fil-valur intrinsiku biss [IFRS 9.6.5.15]; |
| --- | --- | --- |

27.

(a)

il-valur taż-żmien ta’ għażla fejn il-bidliet fil-valur ta’ żmien u l-valur intrinsiku ta’ dik l-għażla huma separati u hija speċifikata bħala strument tal-hedging il-bidla fil-valur intrinsiku biss [IFRS 9.6.5.15];

| (b) | l-element forward ta’ kuntratt forward fejn l-element forward u l-element spot ta’ dak il-kuntratt forward huma separati u hija speċifikata bħala strument tal-hedging il-bidla fl-element spot tal-kuntratt forward biss; |
| --- | --- |

(b)

l-element forward ta’ kuntratt forward fejn l-element forward u l-element spot ta’ dak il-kuntratt forward huma separati u hija speċifikata bħala strument tal-hedging il-bidla fl-element spot tal-kuntratt forward biss;

| (c) | il-bażi tal-munita barranija mifruxa minn strument finanzjarju fejn din il-firxa hija eskluża mill-ispeċifikazzjoni ta’ dak l-istrument finanzjarju bħala l-istrument tal-hedging [IFRS 9.6.5.15, IFRS 9.6.5.16]. |
| --- | --- |

(c)

il-bażi tal-munita barranija mifruxa minn strument finanzjarju fejn din il-firxa hija eskluża mill-ispeċifikazzjoni ta’ dak l-istrument finanzjarju bħala l-istrument tal-hedging [IFRS 9.6.5.15, IFRS 9.6.5.16].

| 28. | Skont l-IFRS, “Riżervi ta’ rivalwazzjoni” għandha tinkludi l-ammont ta’ riżervi li jirriżultaw mill-adozzjoni għall-ewwel darba għall-IAS li ma ġewx rilaxxati għal tipi oħra ta’ riżervi. |
| --- | --- |

28.

| 29. | “Riżervi oħrajn” għandha tinqasam bejn “Riżervi jew telf akkumulat ta’ investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati” kkontabilizzati bl-użu tal-metodu ta’ ekwità” u “Oħrajn”. “Riżervi jew telf akkumulat ta’ investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati kkontabilizzati bl-użu tal-metodu tal-ekwità” għandha tinkludi l-ammont akkumulat ta’ introjtu u spejjeż iġġenerati mill-investimenti msemmija iktar kmieni permezz ta’ profitt jew telf f’dawn l-aħħar snin fejn jiġu kkontabilizzati bl-użu tal-metodu tal-ekwità. “Oħrajn” għandha tinkludi riżervi differenti minn dawk divulgati b'mod separat f’entrati oħrajn u tista’ tinkludi riżerva legali u riżerva statutorja. |
| --- | --- |

29.

| 30. | “Azzjonijiet tat-teżor” għandha tkopri l-istrumenti finanzjarji kollha li għandhom il-karatteristiċi ta’ strumenti proprji ta’ ekwità li ġew riakkwistati mill-istituzzjoni filwaqt li ma jinbigħux jew jiġu amortizzati, ħlief fejn skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD dawn għandhom jiġu rrapportati f’“assi oħrajn”. |
| --- | --- |

30.

2.   RAPPORT TAL-INTROJTU (2)

| 31. | Id-dħul mill-imgħax u l-ispejjeż tal-imgħax minn strumenti finanzjarji mkejla b’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf u minn derivattivi tal-hedging klassifikati fil-kategorija “kontabilità għall-hedging”, għandhom jiġu rrapportati jew separatament minn qligħ jew telf oħrajn taħt l-entrati “dħul mill-imgħax” u “spejjeż mill-imgħax” (“prezz nadif”) jew bħala parti mill-qligħ jew telf minn dawn il-kategoriji ta’ strumenti (“prezz maħmuġ”). L-approċċ ta’ prezz nadif jew maħmuġ għandu jiġi applikat b’mod konsistenti għall-istrumenti finanzjarji kollha mkejla f’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf u għad-derivattivi għall-hedging klassifikati fil-kategorija “kontabilità għall-hedging”. |
| --- | --- |

31.

| 32. | L-istituzzjonijiet għandhom jirrapportaw l-entrati li ġejjin, li jinkludu l-introjtu u l-ispejjeż fir-rigward ta’ partijiet relatati mhux konsolidati bis-sħiħ jew proporzjonalment skont l-ambitu regolatorju ta’ konsolidazzjoni, diżaggregati skont il-portafolli tal-kontabilità:






  (a) | “Dħul mill-imgħax”; |
| --- | --- | --- |

32.

(a)

“Dħul mill-imgħax”;

| (b) | “Spejjeż tal-imgħax”; |
| --- | --- |

(b)

“Spejjeż tal-imgħax”;

| (c) | “Introjtu mid-dividendi”; |
| --- | --- |

(c)

“Introjtu mid-dividendi”;

| (d) | “Il-qligħ jew it-telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi finanzjarji u l-obbligazzjonijiet mhux imkejla fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf, nett”; |
| --- | --- |

(d)

“Il-qligħ jew it-telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi finanzjarji u l-obbligazzjonijiet mhux imkejla fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf, nett”;

| (e) | “Qligħ jew telf ta’ modifika, nett”; |
| --- | --- |

(e)

“Qligħ jew telf ta’ modifika, nett”;

| (f) | “Indeboliment jew (–) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejla b’valur ġust permezz ta’profitt jew telf”. |
| --- | --- |

(f)

“Indeboliment jew (–) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejla b’valur ġust permezz ta’profitt jew telf”.

| 33. | “Dħul mill-imgħax. Assi finanzjarji miżmuma għan-negozjar” u “Spejjeż tal-imgħax. Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozjar”; għandha tinkludi, fejn jintuża l-prezz nadif, l-ammonti relatati ma’ dawk id-derivattivi klassifikati fil-kategorija “miżmuma għan-negozjar” li huma strumenti tal-hedging minn perspettiva ekonomika iżda mhux ta’ kontabilità sabiex jiġu preżentati dħul u spejjeż tal-imgħax korretti mill-istrumenti finanzjarji li jiġu ħħeġġjati. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Fejn jintuża l-prezz nadif, “Dħul mill-imgħax. Assi finanzjarji miżmuma għan-negozjar” u “Spejjeż tal-imgħax. Obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozjar” għandhom jinkludu wkoll tariffi maqsuma skont il-ħin u l-bilanċ tal-ħlas fir-rigward ta’ derivattivi ta’ kreditu mkejla b’valur ġust u użati għall-ġestjoni tar-riskju ta’ kreditu ta’ parti minn jew strument finanzjarju kollu li huwa speċifikat f’valur ġust f’dik l-okkażjoni [IFRS 9.6.7]. |
| --- | --- |

34.

| 35. | “Dħul mill-imgħax. Derivattivi – Kontabilità għall-hedging, riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax” u “Spejjeż tal-imgħax. Derivattivi – Kontabilità għall-hedging, riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax” għandha tinkludi, fejn jintuża l-prezz nadif, l-ammonti relatati ma’ dawk id-derivattivi klassifikati fil-kategorija “kontabilità għall-hedging” li jkopru riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax, inklużi ħeġġijiet ta’ grupp ta’ entrati b’pożizzjonijiet ta’ tpaċija tar-riskju (ħeġġijiet ta’ pożizzjoni netta) li r-riskju ħħeġġjat tagħhom jaffettwa partiti differenti fir-rapport tal-introjtu. Fejn jintuża l-prezz nadif, dawn l-ammonti għandhom jiġu rrapportati bħala introjtu u spejjeż tal-imgħax fuq bażi grossa biex jippreżentaw dħul mill-imgħax korrett mill-entrati ħħeġġjati li magħhom huma marbuta. Bi prezz nadif, fejn l-entrata ħħeġġjata tiġġenera dħul mill-imgħax (spiża), dawn l-ammonti għandhom jiġu rrapportati bħala dħul mill-imgħax (spiża) anke fejn dan ikun ammont negattiv (pożittiv). |
| --- | --- |

35.

| 36. | “Dħul mill-imgħax - assi oħrajn” għandha tinkludi l-ammonti tad-dħul mill-imgħax li mhumiex inklużi fl-entrati l-oħra, bħal dħul mill-imgħax relatat ma’ flus, bilanċi ta’ flus f’banek ċentrali u depożiti ta’ domanda oħrajn u assi mhux kurrenti u gruppi tad-disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ kif ukoll introjtu mill-imgħax nett minn assi ta’ benefiċċji definiti nett. |
| --- | --- |

36.

| 37. | Skont l-IFRS u fejn ma jiġix stipulat mod ieħor fil-GAAP nazzjonali, l-interessi fir-rigward ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji b’rata effettiva tal-imgħax negattiva għandhom jiġu rrapportati fi “Dħul mill-imgħaxx fuq l-obbligazzjonijiet”. Dawn l-obbligazzjonijiet u l-interessi tagħhom iwasslu għal rendiment pożittiv għal istituzzjoni. |
| --- | --- |

37.

| 38. | “Spejjeż tal-imgħax - obbligazzjonijiet oħrajn” għandha tinkludi ammonti ta’ spejjeż tal-imgħax li mhumiex inklużi f’entrati oħrajn, bħal spejjeż tal-imgħax relatati ma’ obbligazzjonijiet inklużi fi gruppi tad-disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ, spejjeż minn żidiet fl-ammont riportat ta’ dispożizzjoni li jirriflettu l-mogħdija taż-żmien jew l-ispejjeż tal-imgħax netti minn obbligazzjonijiet netti ta’ benefiċċju definit. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Skont l-IFRS u fejn ma jiġix provdut mod ieħor fil-GAAP nazzjonali, l-interessi fir-rigward ta’ assi finanzjarji b’rata effettiva tal-imgħax negattiva għandhom jiġu rrapportati fi “Spejjeż tal-imgħax fuq l-assi”. Dawn l-assi u l-interessi tagħhom iwassalu għal rendiment negattiv għal istituzzjoni. |
| --- | --- |

39.

| 40. | L-introjtu mid-dividendi fuq strumenti ta’ ekwità mkejla b’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf għandhom jiġu rrapportati jew bħala “introjtu mid-dividendi” b’mod separat minn qligħ u telf ieħor minn dawn il-klassijiet ta’ strumenti fejn jintuża l-prezz nadif jew bħala parti mill-qligħ u t-telf minn dawn il-klassijiet ta’ strumenti fejn jintuża l-prezz maħmuġ. |
| --- | --- |

40.

| 41. | L-introjtu mid-dividendi fuq strumenti ta’ ekwità speċifikati b’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv għandu jinkorpora dividendi relatati ma’ strumenti li r-rikonoxximent tagħhom ġie rtirat matul il-perjodu u dividendi relatati ma’ strumenti miżmuma fit-tmiem tal-perjodu ta’ rapportar. |
| --- | --- |

41.

| 42. | L-introjtu mid-dividendi minn investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati għandu jinkludi d-dividendi ta’ dawn l-investimenti fejn huma kkontabilizzati bl-użu ta’ metodi għajr dawk ta’ ekwità. |
| --- | --- |

42.

| 43. | “Qligħ jew (–) telf fuq assi u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozjar, nett” għandha tinkludi qligħ u telf fir-rikalkolu u l-irtirar tar-rikonoxximent ta’ strumenti finanzjarji klassifikati bħala miżmuma għan-negozjar. Din l-entrata għandha tinkludi wkoll qligħ u telf fuq derivattivi ta’ kreditu mkejla f’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf użati għall-ġestjoni tar-riskju ta’ kreditu ta’ strument finanzjarju kollu jew parti minnu li huwa speċifikat bħala mkejjel f’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf, kif ukoll dħul u spejjeż mid-dividendi u mill-imgħax fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozjar fejn jintuża l-prezz maħmuġ. |
| --- | --- |

43.

| 44. | “Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf” għandha tinkludi wkoll l-ammont rikonoxxut fir-rapport tal-introjtu għar-riskju ta’ kreditu proprju ta’ obbligazzjonijiet speċifikati f’valur ġust fejn ir-rikonoxximent tal-bidliet tar-riskju ta’ kreditu proprju f’introjtu ieħor komprensiv joħloq jew iżid l-ispariġġ kontabilistiku [IFRS 9.5.7.8]. Din l-entrata għandha tinkludi wkoll qligħ jew telf fuq strumenti ħħeġġjati li huma speċifikati bħala mkejla f’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf fejn l-ispeċifikazzjoni tintuża għall-ġestjoni tar-riskju ta’ kreditu, kif ukoll għad-dħul u l-ispejjeż tal-imgħax fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati f’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf fejn jintuża l-prezz maħmuġ. |
| --- | --- |

44.

| 45. | “Qligħ jew (–) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta’ assi finanzjarji u obbligazzjonijiet mhux imkejla f’valur ġust permezz ta’profitt jew telf” m’għandhiex tinkludi qligħ fuq strumenti ta’ ekwità li entità relatriċi għażlet li tkejjel f’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv [IFRS 9.5.7.1(b)]. |
| --- | --- |

45.

| 46. | Fejn bidla fil-mudell ta’ negozju twassal għar-riklassifikazzjoni ta’ assi finanzjarju f’portafoll tal-kontabilità differenti, il-qligħ jew it-telf mir-riklassifikazzjoni għandhom jiġu rrapportati fir-ringieli rilevanti tal-portafoll tal-kontabilità li fih huwa riklassifikat l-assi finanzjarju, skont dan li ġej:






  (a) | fejn assi finanzjarju huwa riklassifikat barra mill-kategorija tal-kejl tal-kost amortizzat u fil-valur ġust permezz tal-portafoll tal-kontabilità tal-qligħ jew tat-telf [IFRS 9.5.6.2], qligħ jew telf minħabba r-riklassifikazzjoni għandhom jiġu rrapportati “f’Qligħ jew (–) telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozjar, nett” jew “Qligħ jew (–) telf fuq assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju f’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf, nett”, skont kif applikabbli; |
| --- | --- | --- |

46.

(a)

fejn assi finanzjarju huwa riklassifikat barra mill-kategorija tal-kejl tal-kost amortizzat u fil-valur ġust permezz tal-portafoll tal-kontabilità tal-qligħ jew tat-telf [IFRS 9.5.6.2], qligħ jew telf minħabba r-riklassifikazzjoni għandhom jiġu rrapportati “f’Qligħ jew (–) telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozjar, nett” jew “Qligħ jew (–) telf fuq assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju f’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf, nett”, skont kif applikabbli;

| (b) | fejn assi finanzjarju huwa riklassifikat barra mill-valur ġust permezz ta’ kategorija tal-kejl ta’introjtu ieħor komprensiv u fil-valur ġust permezz ta’ kategorija tal-kejl ta’ profitt jew telf [IFRS 9.5.6.7], il-qligħ jew telf kumulattivi preċedentement rikonoxxuti f’introjtu ieħor komprensiv riklassifikat fi profitt jew telf għandhom jiġu rrapportati fi “Qligħ jew (–) telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozjar, nett” jew “Qligħ jew (–) telf fuq assi finanzjarji mhux għan-negozar b’mod obbligatorju f’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf, nett”, skont kif applikabbli. |
| --- | --- |

(b)

fejn assi finanzjarju huwa riklassifikat barra mill-valur ġust permezz ta’ kategorija tal-kejl ta’introjtu ieħor komprensiv u fil-valur ġust permezz ta’ kategorija tal-kejl ta’ profitt jew telf [IFRS 9.5.6.7], il-qligħ jew telf kumulattivi preċedentement rikonoxxuti f’introjtu ieħor komprensiv riklassifikat fi profitt jew telf għandhom jiġu rrapportati fi “Qligħ jew (–) telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozjar, nett” jew “Qligħ jew (–) telf fuq assi finanzjarji mhux għan-negozar b’mod obbligatorju f’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf, nett”, skont kif applikabbli.

| 47. | “Qligħ jew (–) telf minn kontabilità għall-hedging, nett” għandha tinkludi qligħ jew telf fuq strumenti tal-hedging u entrati ħħeġġjati, inkluż dawk fuq entrati ħħeġġjati imkejla b’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv għajr strumenti ta’ ekwità, f’ħeġġ fuq il-valur ġust skont l-IFRS 9.6.5.8. Din għandha tinkludi wkoll il-parti ineffettiva tal-varjazzjoni tal-valur ġust tal-istrumenti tal-hedging f’ħeġġ tal-flussi tal-flus. Ir-riklassifikazzjonijiet tar-riżerva tal-ħeġġ tal-flussi tal-flus jew tar-riżerva għal ħeġġijiet ta’ investiment nett f’operazzjoni barranija għandhom jiġu rikonoxxuti fl-istess ringieli “tar-Rapport tal-introjtu” bħal dawk affettwati mill-flussi tal-flus tal-entrati ħħeġġjati. “Qligħ jew (–) telf mill-kontabilità għall-hedging, nett” għandha tinkludi wkoll il-qligħ jew telf minn ħeġġijiet ta’ investiment nett f’operazzjonijiet barranin. Din l-entrata għandha tinkludi wkoll qligħ fuq ħeġġijiet ta’ pożizzjonijiet netti. |
| --- | --- |

47.

| 48. | “Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta’ assi mhux finanzjarji” għandha tinkludi l-qligħ u t-telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta’ assi mhux finanzjarji, ħlief fejn huma klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ jew bħala investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati. |
| --- | --- |

48.

| 49. | “Qligħ jew (–) telf ta’ modifika, netti” għandha tinkludi l-ammonti li jirriżultaw mill-aġġustament tal-ammonti riportati grossi ta’ assi finanzjarji sabiex jirriflettu l-flussi tal-flus kuntrattwali nnegozjati mill-ġdid jew modifikati [IFRS 9.5.4.3 u Appendiċi A]. Il-qligħ jew telf ta’ modifika m’għandhomx jinkludu l-impatt tal-modifiki fuq l-ammont ta’ telf ta’ kreditu mistenni, li għandu jiġi rrapportat “f’Indeboliment jew (–) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejla f’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf”. |
| --- | --- |

49.

| 50. | “Dispożizzjonijiet jew (–) treġġigħ lura tal-provvedimenti. Impenji u garanziji mogħtija” għandha tinkludi l-imposti netti “fir-Rapport tal-introjtu” għal provvedimenti fuq l-impenji u l-garanziji kollha fl-ambitu tal-IFRS 9, l-IAS 37 jew l-IFRS 4 skont il-paragrafu 11 ta’ din il-Parti, jew skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD. Skont l-IFRS, kwalunkwe bidla fil-valur ġust ta’ impenji u garanziji finanzjarji mkejla b’valur ġust għandha tiġi rrapportata fi “Qligħ jew (–) telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati f’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf, nett”. Għaldaqstant, id-dispożizzjonijiet jinkludu l-ammont ta’ indeboliment għal impenji u garanziji li għalihom l-indeboliment huwa ddeterminat skont l-IFRS 9 jew id-dispożizzjoni tagħhom issegwi l-IAS 37 jew huma trattati bħala kuntratti tal-assigurazzjoni skont l-IFRS 4. |
| --- | --- |

50.

| 51. | Skont l-IFRS, “Indeboliment jew (–) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejla b’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf” għandha tinkludi l-qligħ jew telf kollu ta’ indeboliment għal strumenti ta’ dejn li jirriżultaw mill-applikazzjoni tar-regoli ta’ indeboliment fl-IFRS 9.5.5, irrispettivament jekk it-telf ta’ kreditu mistenni skont l- IFRS 9.5.5 huwiex stmat fuq perjodu ta’ 12-il xahar jew tul il-ħajja, u inkluż il-qligħ jew it-telf ta’ indeboliment għal riċevibbli tan-negozju, assi tal-kuntratt u riċevibbli ta’ lokazzjoni [IFRS 9.5.5.15]. |
| --- | --- |

51.

| 52. | Skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD “Indeboliment jew (–) treġġigħ lura ta’ indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejla b’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf” għandha tinkludi l-provvedimenti kollha u t-treġġigħ lura ta’ provvedimenti ta’ strumenti finanzjarji mkejla b’metodi bbażati fuq il-kost minħabba l-bidla fl-affidabbiltà kreditizja tad-debitur jew l-emittent, kif ukoll, skont l-ispeċifikazzjonijiet tal-GAAP nazzjonali, il-provvedimenti minħabba l-indeboliment ta’ strumenti finanzjarji mkejla b’valur ġust permezz ta’ ekwità u metodi oħra ta’ kejl, inkluż il-LOCOM. |
| --- | --- |

52.

| 53. | “Indeboliment jew (–) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejla b’valur ġust permezz ta’profitt jew telf” għandha tinkludi wkoll l-ammonti mħassra - kif definit fil-paragrafu 72, 74 u 165(b) ta’ din il-Parti ta’ dan l-Anness- li jaqbżu l-ammont tal-provvediment ta’ telf fid-data tat-tħassir u għaldaqstant huma rikonoxxuti bħala telf dirrettament fi profitt jew telf, kif ukoll bħala rkupri ta’ ammonti preċedentement imħassra rreġistrati direttament fir-rapport tal-introjtu. |
| --- | --- |

53.

| 54. | Is-sehem ta’ profitt jew telf minn sussidjarji, kumpaniji assoċjati u impriżi konġunti li huma kkontabilizzati skont il-metodu tal-ekwità fl-ambitu regolatorju ta’ konsolidazzjoni għandu jiġi rrapportat fi ħdan “Is-sehem ta’ profitt jew (–) telf ta’ investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti jew assoċjati kkontabilizzati bl-użu tal-metodu tal-ekwità”. Skont l-IAS 28.10, l-ammont riportat tal-investiment għandu jitnaqqas bl-ammont tad-dividendi mħallsa minn dawk l-entitajiet. L-indeboliment fuq dawk l-investimenti għandu jiġi rrapportat (f’Indeboliment jew (–) treġġigħ lura ta’ investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati)”. Il-qligħ jew it-telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta’ dawn l-investimenti għandhom jiġu rrapportati skont il-paragrafu 55 u 56 ta’ din il-Parti. |
| --- | --- |

54.

| 55. | “Profitt jew telf minn assi mhux kurrenti u gruppi tad-disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx” għandha tinkludi profitt jew telf iġġenerat minn assi mhux kurrenti u gruppi tad-disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx. |
| --- | --- |

55.

| 56. | Skont l-IFRS, il-qligħ jew it-telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta’ investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati għandu jiġi rrapportat fi ħdan “il-Profitt jew (–) telf qabel it-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx” fejn huma meqjusa operazzjonijiet li ma tkomplewx skont l-IFRS 5. Skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD, dan il-qligħ u telf għandu jiġi rrapportat fi “Qligħ jew telf (–) fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta’ investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati, nett”. |
| --- | --- |

56.

3.   IR-RAPPORT TAL-INTROJTU KOMPRENSIV (3)

| 57. | “Qligħ jew (–) telf mill-kontabilità għall-hedging ta’ strumenti ta’ ekwità f’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv” għandha tinkludi l-bidla fl-ineffettività akkumulata tal-ħeġġ f’ħeġġijiet b’valur ġust li fihom l-entrata ħħeġġjata hija strument ta' ekwità mkejjel f’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv. Il-bidla fl-ineffettività akkumulata tal-ħeġġ rrapportata f’din ir-ringiela għandha tkun id-differenza bejn il-bidliet fil-varjazzjoni tal-valur ġust tal-istrument ta’ ekwità rrapportata f’“bidliet fil-valur ġust ta’ strumenti ta’ ekwità mkejla f’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv [entrata ħħeġġjata]” u l-bidliet fil-varjazzjoni tal-valur ġust tad-derivattiv tal-hedging irrapportati f’“Bidliet fil-valur ġust ta’ strumenti ta’ ekwità mkejla b’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv [strument tal-hedging]”. |
| --- | --- |

57.

| 58. | “Ħeġġ ta’ investimenti netti f’operazzjonijiet barranin [porzjon effettiv]” għandha tinkludi l-bidla fir-riżerva ta’ qlib ta’ munita barranija akkumulata għall-porzjon effettiv ta’ ħeġġijiet kemm kontinwi kif ukoll li ma tkomplewx ta’ investimenti netti f’operazzjonijiet barranin. |
| --- | --- |

58.

| 59. | Għal ħeġġijiet ta’ investiment nett f’operazzjonijiet barranin u ħeġġijiet tal-flussi tal-flus, l-ammonti rispettivi rrapportati fi “Trasferiti għal profitt jew telf” għandhom jinkludu l-ammonti trasferiti għax il-flussi ħħeġġjati seħħew u m’għadhomx mistennija li jseħħu. |
| --- | --- |

59.

| 60. | “Strumenti tal-hedging [mhux elementi speċifiċi]” għandha tinkludi l-bidliet fil-bidliet akkumulati fil-valur ġust ta’ dawn kollha li ġejjin fejn mhumiex speċifikati bħala komponent tal-hedging:






  (a) | valur taż-żmien tal-għażliet; |
| --- | --- | --- |

60.

(a)

valur taż-żmien tal-għażliet;

| (b) | elementi forward ta’ kuntratti forward; |
| --- | --- |

(b)

elementi forward ta’ kuntratti forward;

| (c) | firxa tal-bażi tal-munita barranija ta’ strumenti finanzjarji. |
| --- | --- |

(c)

firxa tal-bażi tal-munita barranija ta’ strumenti finanzjarji.

| 61. | Għall-għażliet, l-ammonti riklassifikati għal profitt jew telf u rrapportati fi “Trasferiti għal profitt jew telf” għandhom jinkludu riklassifikazzjonijiet minħabba għażliet li jagħmlu ħeġġ ta’ entrata ħħeġġjata relatata ma’ tranżazzjoni u għażliet li jagħmlu ħeġġ ta’ entrata ħeġġ relatata ma’ perjodu ta’ żmien. |
| --- | --- |

61.

| 62. | “Strumenti ta’ dejn f’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv” għandha tinkludi qligħ jew telf fuq strumenti ta’ dejn imkejla b’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv għajr qligħ jew telf minn indeboliment u qligħ jew telf fil-munita barranija, li rispettivament għandhom jiġu rrapportati (“f’Indeboliment jew (–) treġġigħ lura tal-indeboliment fuq assi finanzjarji mhux imkejla f’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf)” u “f’Differenzi tal-kambju [qligħ jew (–) telf], nett” fil-mudell 2. B’mod partikolari, “Ittrasferit għal profitt jew telf” għandha tinkludi t-trasferiment għal profitt jew telf minħabba l-irtirar tar-rikonoxximent jew ir-riklassifikazzjoni fil-valur ġust permezz tal-kategorija ta’ kejl ta’ profitt jew telf. |
| --- | --- |

62.

| 63. | Fejn assi finanzjarju jiġi riklassifikat barra mill-kategorija ta’ kejl tal-kost amortizzat u fil-valur ġust permezz ta’ kategorija ta’ kejl ta’ introjtu ieħor komprensiv [IFRS 9.5.6.4], il-qligħ jew telf li jirriżultaw minħabba r-riklassifikazzjoni għandhom jiġu rrapportati fi “Strumenti ta’ dejn b’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv”. |
| --- | --- |

63.

| 64. | Fejn ass finanzjarju jiġi riklassifikat barra mill-valur ġust permezz ta’ kategorija ta’ kejl ta’ introjtu ieħor komprensiv u fil-valur ġust permezz ta’ kategorija ta’ kejl ta’ profitt jew telf [IFRS 9.5.6.7] jew fil-kategorija ta’ kejl tal-kost amortizzat [IFRS 9.5.6.5], il-qligħ u t-telf kumulattiv riklassifikat preċedentement rikonoxxut f’introjtu ieħor komprensiv għandhom jiġu rrapportati rispettivament fi “Trasferiti għal profitt jew telf” u “f’Riklassifikazzjonijiet oħrajn”, b’aġġustament, fl-aħħar każ, tal-ammont riportat tal-assi finanzjarju. |
| --- | --- |

64.

| 65. | Għall-komponenti kollha tal-introjtu ieħor komprensiv, “Riklassifikazzjonijiet oħrajn” għandha tinkludi trasferimenti għajr ir-riklassifikazzjonijiet mill-introjtu ieħor komprensiv għall-profitt jew it-telf jew għall-ammont riportat inizjali ta’ entrati ħħeġġjati fil-każ ta’ ħeġġijiet tal-flussi tal-flus. |
| --- | --- |

65.

| 66. | Skont l-IFRS “Taxxa fuq l-introjtu relatata ma’ entrati li mhumiex se jiġu rikklassifikati” u “Taxxa fuq l-introjtu relatata ma’ entrati li jistgħu jiġu rikklassifikati għal profitt jew (–) telf” [IAS 1.91 (b), IG6] għandhom jiġu rrapportati bħala partiti separati. |
| --- | --- |

66.

4.   ID-DIŻAGGREGAZZJONI TAL-ASSI FINANZJARJI SKONT L-ISTRUMENT U SKONT IS-SETTUR TAL-KONTROPARTI (4)

| 67. | L-assi finanzjarji għandhom jiġu diżaggregati skont il-portafoll u l-istrument ta’ kontabilità u – fejn meħtieġ – skont il-kontroparti. Għal strumenti ta’ dejn imkejla f’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv u b’kost amortizzat, l-ammont riportat gross ta’ assi u indebolimenti akkumulati għandu jkun diżaggregat skont l-istadji ta’ indeboliment. |
| --- | --- |

67.

| 68. | Id-derivattivi rrapportati bħala assi finanzjarji ta’ negozjar skont il-GAAP abbażi tal-BAD jinkludu strumenti mkejla f’valur ġust kif ukoll strumenti mkejla b’metodi bbażati fuq il-kost jew il-LOCOM. |
| --- | --- |

68.

| 69. | Għall-finijiet tal-Annessi III u IV kif ukoll dan l-Anness, “bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riksju ta’ kreditu” tfisser, għal skoperturi improduttivi, bidliet akkumlati fil-valur ġust minħabba riskju ta' kreditu fejn il-bidla netta akkumulata hija negattiva. Il-bidla netta akkumulata fil-valur ġust minħabba riskju ta’ kreditu għandha tiġi kkalkolata billi jingħaddu flimkien il-bidliet negattivi u pożittivi kollha fil-valur ġust minħabba r-riskju ta’ kreditu li seħħew sa mir-rikonoxximent tal-istrument ta’ dejn. Dan l-ammont għandu jiġi rrapportat biss jekk l-addizzjoni tal-bidliet pożittivi u negattivi fil-valur ġust minħabba riskju ta’ kreditu tirriżulta f’ammont negattiv. Il-valwazzjoni tal-istrumenti tad-dejn għandha titwettaq fil-livell ta’ strumenti finanzjarji individwali. Għal kull strument ta’ dejn “Bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba riskju ta’ kreditu” għandha tiġi rrapportata sal-irtirar tar-rikonoxximent tal-istrument. |
| --- | --- |

69.

| 70. | Għall-finijiet tal-Annessi III u IV kif ukoll ta’ dan l-Anness, “indeboliment akkumulat” tfisser:






  (a) | għal strumenti ta’ dejn imkejla b’kost amortizzat jew b’metodu bbażat fuq il-kost, indeboliment akkumulat huwa l-ammont kumulattiv ta’ telf minn indeboliment, nett tal-użu u treġġigħ lura li ġie rikonoxxut, fejn xieraq għal kull wieħed mill-istadji ta’ indeboliment. L-indeboliment akkumulat inaqqas l-ammont riportat tal-istrument ta’ dejn permezz tal-użu ta’ kont ta' provvediment skont l-IFRS u GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD, jew permezz ta’ tnaqqis dirett li ma jikkostitwixxix każ ta’ irtirar tar-rikonoxximent skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD. |
| --- | --- | --- |

70.

(a)

għal strumenti ta’ dejn imkejla b’kost amortizzat jew b’metodu bbażat fuq il-kost, indeboliment akkumulat huwa l-ammont kumulattiv ta’ telf minn indeboliment, nett tal-użu u treġġigħ lura li ġie rikonoxxut, fejn xieraq għal kull wieħed mill-istadji ta’ indeboliment. L-indeboliment akkumulat inaqqas l-ammont riportat tal-istrument ta’ dejn permezz tal-użu ta’ kont ta' provvediment skont l-IFRS u GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD, jew permezz ta’ tnaqqis dirett li ma jikkostitwixxix każ ta’ irtirar tar-rikonoxximent skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD.

| (b) | għal strumenti ta’ dejn imkejla f’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv skont l-IFRS, l-indeboliment akkumulat huwa s-somma tat-telf ta’ kreditu mistenni u l-varjazzjonijiet tiegħu rikonoxxuti bħala tnaqqis tal-valur ġust fuq strument partikolari sa mir-rikonoxximent inizjali; |
| --- | --- |

(b)

għal strumenti ta’ dejn imkejla f’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv skont l-IFRS, l-indeboliment akkumulat huwa s-somma tat-telf ta’ kreditu mistenni u l-varjazzjonijiet tiegħu rikonoxxuti bħala tnaqqis tal-valur ġust fuq strument partikolari sa mir-rikonoxximent inizjali;

| (c) | għal strumenti ta’ dejn f’valur ġust permezz ta’ ekwità skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD soġġetti għal indeboliment, l-indeboliment akkumulat huwa l-ammont kumulattiv tat-telf ta’ indeboliment, nett tal-użu u t-treġġigħ lura li ġie rikonoxxut. It-tnaqqis fl-ammont riportat isir jew permezz tal-użu ta’ kont ta’ provvediment jew permezz ta’ tnaqqis dirett li ma jikkostitwixxix każ ta’ irtirar tar-rikonoxximent. |
| --- | --- |

(c)

għal strumenti ta’ dejn f’valur ġust permezz ta’ ekwità skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD soġġetti għal indeboliment, l-indeboliment akkumulat huwa l-ammont kumulattiv tat-telf ta’ indeboliment, nett tal-użu u t-treġġigħ lura li ġie rikonoxxut. It-tnaqqis fl-ammont riportat isir jew permezz tal-użu ta’ kont ta’ provvediment jew permezz ta’ tnaqqis dirett li ma jikkostitwixxix każ ta’ irtirar tar-rikonoxximent.

| 71. | Skont l-IFRS, l-indeboliment akkumulat għandu jinkludi l-provvediment għat-telf ta’ kreditu mistenni għal assi finanzjarji skont kull wieħed mill-istadji ta’ indeboliment speċfikati fl-IFRS 9. Skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD, għandu jinkludi provvediment speċifiku u ġenerali għar-riskju ta’ kreditu, kif ukoll il-provvediment ġenerali għar-riskju bankarju fejn dan inaqqas l-ammont riportat ta’ strumenti ta’ dejn. L-indeboliment akkumulat għandu jinkludi wkoll l-aġġustamenti ta’ valur indott b’riskju ta’ kreditu fuq assi finanzjarji skont il-LOCOM. |
| --- | --- |

71.

| 72. | “Tħassir parzjali akkumulat” u “Tħassir totali akkumulat” għandhom jinkludu, rispettivament, l-ammont parzjali u totali akkumulat bħal fid-data ta’ referenza ta’ imgħax prinċipali dovut skadut u imposti ta’ kwalunkwe strument ta’ dejn li sal-lum ġie rtirat ir-rikonoxximent tiegħu bl-użu ta’ kwalunkwe wieħed mill-metodi deskritti fil-paragrafu 74 għax l-istituzzjoni m’għandha l-ebda aspettattiv raġonevoli li tirkupra l-flussi ta’ flus kuntrattwali. Dawn l-ammonti għandhom jiġu rrapportati sakemm jiġu totalment eżawriti d-drittijiet kollha tal-istituzzjoni li tirrapporta sal-iskadenza tal-perjodu tal-istatut ta’ limitazzjonijiet, maħfra jew kawżi oħrajn, jew sal-irkupru. Għaldaqstant, fejn l-ammonti mħassra ma jiġux rkuprati, għandhom jiġu rrapportati waqt li jkunu soġġetti għal attivitajiet ta’ infurzar. |
| --- | --- |

72.

| 73. | Fejn strument ta’ dejn eventwalment jitħassar kompletament b’konsegwenza ta’ tħassir parzjali suċċessiv, l-ammont kumulattiv imħassar għandu jiġi riklassifikat mit-“Tħassir parzjali akkumulat” għall-kolonna “Tħassir totali akkumulat”. |
| --- | --- |

73.

| 74. | It-tħassir għandu jikkostitwixxi każ ta’ rtirar tar-rikonoxximent u jirrigwarda assi finanzjarju fl-intier tiegħu jew parti minnhu, inkluż fejn il-modifika ta’ assi twassal lill-istituzzjoni biex tirrinunzja d-dritt tagħha li tiġbor flussi ta’ flus fuq parti minn dan l-assi jew kollu kif spjegat aktar fil-paragrafu 72. It-tħassir għandu jinkludi l-ammonti kkważati kemm minn tnaqqis tal-ammont riportat ta’ assi finanzjarji rikonoxxuti direttament fi profitt jew telf kif ukoll minn tnaqqis fl-ammonti tal-kontijiet ta’ provvediment għat-telf ta’ kreditu mġarrab kontra l-ammont riportat ta’ assi finanzjarji. |
| --- | --- |

74.

| 75. | Il-kolonna “li minnhom: Strumenti b’riskju ta’ kreditu baxx” għandha tinkludi strumenti li huma meqjusa li għandhom riskju ta’ kreditu baxx fid-data ta’ rapportar u li għalihom l-istituzzjoni tassumi li r-riskju ta’ kreditu ma żdiedx b’mod sinifikanti mir-rikonoxximent inizjali skont l-IFRS 9.5.5.10. |
| --- | --- |

75.

| 76. | Riċevibbli tan-negozju fit-tifsira tal-IAS 1.54(h), assi ta’ kuntratt u riċevibbli ta’ lokazzjoni li għalihom l-approċċ issimplifikat tal-IFRS 9.5.5.15 għall-istima tal-provvedimenti ta’ telf ġie applikat għandhom jiġu rrapportati fi ħdan is-self u l-avvanzi fil-mudell 4.4.1. Il-provvediment ta’ telf korrispondenti għal dawk l-assi għandu jiġi rrapportat jew “f’Indeboliment akkumulat fuq assi b’żieda sinifikanti fir-riskju ta’ kreditu mir-rikonoxximent inizjali iżda li mhumiex b’indeboliment fil-kreditu (Stadju 2)” jew “Indeboliment akkumulat fuq assi b’indeboliment fil-kreditu (Stadju 3)”, skont jekk ir-riċevibbli tan-negozju, l-assi tal-kuntratt jew ir-riċevibbli ta’ lokazzjoni fl-approċċ issimplifikat humiex meqjusa assi b’indeboliment fil-kreditu. |
| --- | --- |

76.

| 77. | Assi finanzjarji mixtrija jew oriġinati li għandhom indeboliment fil-kreditu fir-rikonoxximent inizjali għandhom jiġu rrapportati b’mod separat f’4.3.1 u 4.4.1. Għal dak is-self, l-indeboliment akkumulat għandu jinkludi biss il-bidliet kumulattivi fit-telf ta’ kreditu mistenni tul il-ħajja sa mir-rikonoxximent inizjali [IFRS 9.5.5.13]. |
| --- | --- |

77.

| 78. | Fil-mudell 4.5 l-istituzzjonijiet għandhom jirrapportaw l-ammont riportat ta “Self u avvanzi” u “Titoli ta’ dejn” li jaqgħu taħt id-definizzjoni ta’ “dejn subordinat” fil-paragrafu 100 ta’ din il-Parti. |
| --- | --- |

78.

| 79. | Fil-mudell 4.8, l-informazzjoni li trid tiġi rrapportata tiddependi fuq jekk l-Assi Finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejla b’valur ġust għall-ekwità jistgħux ikunu soġġetti għal rekwiżiti ta’ indeboliment fl-applikazzjoni tal-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD. Fejn dawk l-assi finanzjarji huma soġġetti għal indeboliment, l-istituzzjonijiet għandhom jirrapportaw f’dan il-mudell informazzjoni li tirrigwarda l-ammont riportat, l-ammont riportat gross ta’ assi mhux indeboliti u assi indeboliti, indeboliment akkumulat u tħassir akkumulat. Fejn dawn l-assi finanzjarji mhumiex soġġetti għal indeboliment, l-istituzzjonijiet għandhom jirrapportaw il-bidliet negattivi akkumulati f’valur ġust minħabba riskju ta’ kreditu għal skoperturi improduttivi. |
| --- | --- |

79.

| 80. | Fil-mudell 4.9, assi finanzjarji mkejla skont LOCOM moderat u l-aġġustamenti għall-valur assoċjat tagħhom għandhom jiġu identifikati b’mod separat minn assi finanzjarji oħra mkejla b’metodu bbażat fuq il-kost u l-indeboliment assoċjat tagħhom. Assi finanzjarji taħt metodu bbażat fuq il-kost, inkluż assi finanzjarji taħt LOCOM moderat, għandhom jiġu rrapportati bħala assi mhux indeboliti fejn m’għandhom l-ebda aġġustament tal-valur jew indeboliment assoċjat magħhom, u bħala assi indeboliti f’każ li jkollhom aġġustamenti tal-valur li jikkwalifikaw bħala indeboliment jew indeboliment assoċjat magħhom. Aġġustamenti tal-valur li jikkwalifikaw bħala indeboliment għandhom ikunu aġġustamenti tal-valur ta’ kreditu indott għar-riskju li jirriflettu d-deterjorament tal-affidabbiltà kreditizja tal-kontroparti. Assi finanzjarji taħt LOCOM moderat b’aġġustamenti tal-valur indotti għar-riskju tas-suq li jirriflettu l-impatt tal-bidliet fil-kundizzjonijiet tas-suq fuq il-valur tal-assi m’għandhomx jitqiesu bħala indeboliti. Aġġustamenti tal-valur indott b’riskju ta’ kreditu akkumulat u riskju tas-suq għandhom jiġu rrapportati b’mod separat. |
| --- | --- |

80.

| 81. | Fil-mudell 4.10, assi mkejla b’LOCOM strett kif ukoll l-aġġustamenti għall-valur assoċjat tagħhom għandhom jiġu rrapportati separatament minn assi taħt metodi tal-kejl oħra. Assi finanzjarji taħt LOCOM strett u assi finanzjarji taħt metodi tal-kejl oħra għandhom jiġu rrapportati bħala assi indeboliti f’każ li jkollhom aġġustamenti tal-valur indotti għar-riskju ta’ kreditu kif definit fil-paragrafu 80 jew indeboliment assoċjat magħhom. Assi finanzjarji taħt LOCOM strett b’aġġustamenti tal-valur indotti għar-riskju tas-suq kif definit fil-paragrafu 80 m’għandhomx jitqiesu bħala indeboliti. Aġġustamenti tal-valur indott b’riskju ta’ kreditu akkumulat u riskju tas-suq għandhom jiġu rrapportati b’mod separat. |
| --- | --- |

81.

| 82. | Skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD, l-ammont ta’ provvedimenti ġenerali għal riskju bankarju li jridu jiġu rrapportati fil-mudelli applikabbli għandhom ikunu biss il-parti li taffettwa l-ammont riportat ta’ strumenti ta’ dejn [BAD Artikolu 37.2]. |
| --- | --- |

82.

5.   ID-DIŻAGGREGAZZJONI TAS-SELF U L-AVVANZI MHUX TAN-NEGOZJAR SKONT IL-PRODOTT (5)

| 83. | Self u avvanzi għajr dawk miżmuma għan-negozjar jew assi tan-negozjar għandhom jiġu diżaggregati skont it-tip ta’ prodott u skont is-settur tal-kontroparti għall-ammont riportat u skont it-tip ta’ prodotti għall-ammont riportat gross biss. |
| --- | --- |

83.

| 84. | Il-bilanċi riċevibbli fuq talba, klassifikati bħala “Flus, bilanċi tal-flus f’banek ċentrali u depożiti ta’ domanda oħrajn” għandhom jiġu rrapportati wkoll f’dan il-mudell b’mod indipendenti minn kif jitkejlu. |
| --- | --- |

84.

| 85. | Self u avvanzi għandhom jiġu allokati lill-prodotti li ġejjin:






  (a) | “fuq talba (sejħa) u f’qasir żmien (kont kurrenti)” għandha tinkludi bilanċi riċevibbli fuq talba (sejħa), f’qasir żmien (sa tmiem il-ġurnata tax-xogħol fil-ġurnata wara dik li fiha saret it-talba), kontijiet kurrenti u bilanċi simili inkluż self li huwa depożiti mil-lum għall-għada għall-mutwatarju (self li jrid jitħallas lura sa tmiem il-ġurnata tax-xogħol fil-ġurnata wara dik li fiha ngħata), irrispettivament mill-forma ġuridika tagħhom. Għandha tinkludi wkoll “overdrafts” li huma bilanċi tad-dejn fuq bilanċi tal-kont kurrenti; |
| --- | --- | --- |

85.

(a)

“fuq talba (sejħa) u f’qasir żmien (kont kurrenti)” għandha tinkludi bilanċi riċevibbli fuq talba (sejħa), f’qasir żmien (sa tmiem il-ġurnata tax-xogħol fil-ġurnata wara dik li fiha saret it-talba), kontijiet kurrenti u bilanċi simili inkluż self li huwa depożiti mil-lum għall-għada għall-mutwatarju (self li jrid jitħallas lura sa tmiem il-ġurnata tax-xogħol fil-ġurnata wara dik li fiha ngħata), irrispettivament mill-forma ġuridika tagħhom. Għandha tinkludi wkoll “overdrafts” li huma bilanċi tad-dejn fuq bilanċi tal-kont kurrenti;

| (b) | “Dejn fuq il-karta tal-kreditu” għandha tinkludi kreditu mogħti jew permezz ta’ karti tad-debitu mdewwma jew permezz ta’ karti tal-kreditu [Regolament tal-BĊE dwar il-BSI]; |
| --- | --- |

(b)

“Dejn fuq il-karta tal-kreditu” għandha tinkludi kreditu mogħti jew permezz ta’ karti tad-debitu mdewwma jew permezz ta’ karti tal-kreditu [Regolament tal-BĊE dwar il-BSI];

| (c) | “Riċevibbli tan-negozju” għandha tinkludi self lil debituri oħrajn mogħti fuq il-bażi ta’ kambjala jew dokumenti oħrajn li jagħtu d-dritt li jiġi riċevut ir-rikavat ta’ tranżazzjonijiet għall-bejgħ ta’ prodotti jew l-għoti ta’ servizzi. Din l-entrata għandha tinkludi l-fatturament kollu u tranżazzjonijiet simili, bħal aċċettazzjonijiet, xiri dirett ta’ riċevibbli tan-negozju, forfaiting, skontar tal-fatturazzjoni, kambjala, karti kummerċjali u pretensjonijiet oħra fejn l-istituzzjoni relatriċi tixtri r-riċevibbli tan-negozju (kemm bi kif ukoll mingħajr fatturament); |
| --- | --- |

(c)

“Riċevibbli tan-negozju” għandha tinkludi self lil debituri oħrajn mogħti fuq il-bażi ta’ kambjala jew dokumenti oħrajn li jagħtu d-dritt li jiġi riċevut ir-rikavat ta’ tranżazzjonijiet għall-bejgħ ta’ prodotti jew l-għoti ta’ servizzi. Din l-entrata għandha tinkludi l-fatturament kollu u tranżazzjonijiet simili, bħal aċċettazzjonijiet, xiri dirett ta’ riċevibbli tan-negozju, forfaiting, skontar tal-fatturazzjoni, kambjala, karti kummerċjali u pretensjonijiet oħra fejn l-istituzzjoni relatriċi tixtri r-riċevibbli tan-negozju (kemm bi kif ukoll mingħajr fatturament);

| (d) | “Lokazzjonijiet finanzjarji” għandha tinkludi l-ammont riportat ta’ riċevibbli ta’ lokazzjoni finanzjarja. Skont l-IFRS, “riċevibbli ta’ lokazzjoni finanzjarja” huma kif definiti fl-IAS 17; |
| --- | --- |

(d)

“Lokazzjonijiet finanzjarji” għandha tinkludi l-ammont riportat ta’ riċevibbli ta’ lokazzjoni finanzjarja. Skont l-IFRS, “riċevibbli ta’ lokazzjoni finanzjarja” huma kif definiti fl-IAS 17;

| (e) | “Self ta’ retroriakkwist” għandha tinkludi finanzjament mogħti bi skambju għal titoli jew deheb mixtrija skont ftehimiet ta’ riakkwist jew mislufa skont ftehimiet ta’ self ta’titoli kif definit fil-paragrafi 183 u 184 ta’ din il-Parti; |
| --- | --- |

(e)

“Self ta’ retroriakkwist” għandha tinkludi finanzjament mogħti bi skambju għal titoli jew deheb mixtrija skont ftehimiet ta’ riakkwist jew mislufa skont ftehimiet ta’ self ta’titoli kif definit fil-paragrafi 183 u 184 ta’ din il-Parti;

| (f) | “Self b’terminu ieħor” għandha tinkludi bilanċi ta’ debitu b’maturitajiet jew terimini fissi b’mod kuntrattwali li mhumiex inklużi f’entrati oħrajn; |
| --- | --- |

(f)

“Self b’terminu ieħor” għandha tinkludi bilanċi ta’ debitu b’maturitajiet jew terimini fissi b’mod kuntrattwali li mhumiex inklużi f’entrati oħrajn;

| (g) | “Avvanzi li mhumiex self” għandha tinkludi avvanzi li ma jistgħux jiġu klassifikati bħala “self” skont ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI. Din l-entrata għandha tinkludi, fost l-oħrajn, ammonti grossi riċevibbli fir-rigward ta’ entrati ta’ sospiża (bħal fondi li qed jistennew investiment, trasferiment jew saldu) u entrati ta’ tranżitu (bħal ċekkijiet u forom oħrajn ta’ ħlas li ntbagħtu għall-ġbir). |
| --- | --- |

(g)

“Avvanzi li mhumiex self” għandha tinkludi avvanzi li ma jistgħux jiġu klassifikati bħala “self” skont ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI. Din l-entrata għandha tinkludi, fost l-oħrajn, ammonti grossi riċevibbli fir-rigward ta’ entrati ta’ sospiża (bħal fondi li qed jistennew investiment, trasferiment jew saldu) u entrati ta’ tranżitu (bħal ċekkijiet u forom oħrajn ta’ ħlas li ntbagħtu għall-ġbir).

| 86. | Self u avvanzi għandhom jiġu kklassifikati abbażi tal-kollateral riċevut kif ġej:






  (a) | “Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli” għandha tinkludi self u avvanzi formalment garantiti b’kollateral tal-proprjetà immobbli residenzjali jew kummerċjali, indipendentement mill-proporzjon self/kollateral tagħhom (komunement imsejjaħ “self għall-valur”) u l-forma ġuridika tal-kollateral; |
| --- | --- | --- |

86.

(a)

“Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli” għandha tinkludi self u avvanzi formalment garantiti b’kollateral tal-proprjetà immobbli residenzjali jew kummerċjali, indipendentement mill-proporzjon self/kollateral tagħhom (komunement imsejjaħ “self għall-valur”) u l-forma ġuridika tal-kollateral;

| (b) | “Self kollateralizzat ieħor” għandha tinkludi self u avvanzi formalment garantiti b’kollateral, indipendentement mill-proporzjon self/kollateral tagħhom (komunement imsejjaħ “self għall-valur”) u l-forma ġuridika tal-kollateral, minbarra “Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli”. Dan il-kollateral għandu jinkludi rahan ta’ titoli, flus u kollateral ieħor indipendentement mill-forma ġuridika tal-kollateral. |
| --- | --- |

(b)

“Self kollateralizzat ieħor” għandha tinkludi self u avvanzi formalment garantiti b’kollateral, indipendentement mill-proporzjon self/kollateral tagħhom (komunement imsejjaħ “self għall-valur”) u l-forma ġuridika tal-kollateral, minbarra “Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli”. Dan il-kollateral għandu jinkludi rahan ta’ titoli, flus u kollateral ieħor indipendentement mill-forma ġuridika tal-kollateral.

| 87. | Self u avvanzi għandhom jiġu klassifikati abbażi tal-kollateral u irrispettivament mill-iskop tas-self. L-ammont riportat ta’ self u avvanzi garantiti b’aktar minn tip ta’ kollateral wieħed għandu jiġi klassifikat u rrapportat bħala kollateralizzat b’kollateral tal-proprjetà immobbli fejn dawn huma garantiti b’kollateral tal-propjetà immobbli irrispettivament humiex garantiti wkoll b’tipi oħra ta’ kollateral. |
| --- | --- |

87.

| 88. | Self u avvanzi għandhom jiġu klassifikati abbażi tal-iskop bħala:






  (a) | “Kreditu għall-konsum” għandha tinkludi self mogħti l-iktar għall-konsum personali ta’ prodotti u servizzi [Regolament tal-BĊE dwar il-BSI]; |
| --- | --- | --- |

88.

(a)

“Kreditu għall-konsum” għandha tinkludi self mogħti l-iktar għall-konsum personali ta’ prodotti u servizzi [Regolament tal-BĊE dwar il-BSI];

| (b) | “Self għax-xiri ta’ djar” għandha tinkludi kreditu estiż għal unitajiet domestiċi għall-finijiet ta’ investiment fi djar għall-użu personali u kiri, inkluż bini u restawrar [ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI]. |
| --- | --- |

(b)

“Self għax-xiri ta’ djar” għandha tinkludi kreditu estiż għal unitajiet domestiċi għall-finijiet ta’ investiment fi djar għall-użu personali u kiri, inkluż bini u restawrar [ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI].

| 89. | Is-self għandu jiġi kklassifikat abbażi ta’ kif jista’ jiġi rkuprat. “Self għall-finanzjament ta’ proġetti” għandha tinkludi self li jilħaq il-karatteristiċi ta’ skoperturi ta’ self speċjalizzat kif definit fl-Artikolu 147(8) tas-CRR. |
| --- | --- |

89.

6.   DIŻAGGREGAZZJONI TA’ SELF U AVVANZI LIL KORPORAZZJONIJIET MHUX FINANZJARJI SKONT IL-KODIĊI NACE (6)

| 90. | L-ammont riportat gross ta’ self u avvanzi għal korporazzjonijiet mhux finanzjarji minbarra dawk inklużi fil-portafolli miżmuma għan-negozjar jew assi tan-negozjar għandu jiġi klassifikat skont is-settur tal-attivitajiet ekonomiċi bl-użu tal-Kodiċi NACE abbażi tal-attività prinċipali tal-kontroparti. |
| --- | --- |

90.

| 91. | Il-klassifikazzjoni tal-iskoperturi mġarrba b’mod konġunt minn iktar minn obbligant wieħed għandha ssir skont il-paragrafu 43 tal-Parti 1 ta’ dan l-Anness. |
| --- | --- |

91.

| 92. | Ir-rapportar tal-kodiċi NACE għandu jsir bl-ewwel livell ta’ diżaggregazzjoni (skont it-“taqsima”). L-istituzzjonijiet għandhom jirrapportaw self u avvanzi lil korporazzjonijiet mhux finanzjarji li jinvolvu ruħhom f’attivitajiet finanzjarji jew tal-assigurazzjoni f’ “K – Attivitajiet finanzjarji u tal-assigurazzjoni”. |
| --- | --- |

92.

| 93. | Skont l-IFRS, assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment għandhom jinkludu (i) assi finanzjarji b’kost amortizzat, u (ii) assi finanzjarji b’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv. Skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD, assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment għandhom jinkludu assi finanzjarji mkejla b’metodu bbażat fuq il-kost, inkluż taħt il-LOCOM. Skont l-ispeċifikazzjonijiet f’kull GAAP nazzjonali, dawn jistgħu jinkludu (i) assi finanzjarji mkejla f’valur ġust permezz ta’ ekwità, u (ii) assi finanzjarji taħt metodi tal-kejl oħrajn. |
| --- | --- |

93.

7.   L-ASSI FINANAZJARJI SOĠĠETTI GĦALL-INDEBOLIMENT LI HUMA SKADUTI (7)

| 94. | L-ammont riportat ta’ strumenti ta’ dejn li huma inklużi fil-portafolli tal-kontabilità soġġetti għal indeboiliment għandu jiġi rrapportat fil-mudell 7.1 jekk dawn ikunu skaduti biss. Strumenti skaduti għandhom jiġu allokati lill-buckets skaduti korrispondenti abbażi tas-sitwazzjoni individwali tagħhom. |
| --- | --- |

94.

| 95. | Il-portafolli tal-kontabilità soġġetti għal indeboliment għandhom jiġu definiti bħal fil-paragrafu 93 ta’ din il-Parti. |
| --- | --- |

95.

| 96. | Assi finanzjarji għandhom jikkwalifikaw bħala skaduti fejn kwalunkwe ammont ta’ kapital, imgħax jew imposta ma jkunx tħallas fid-data li kien dovut. L-iskoperturi skaduti għandhom jiġu rrapportati għall-ammont riportat kollu tagħhom. L-ammonti riportati ta’ assi bħal dawn għandhom jiġu rrapportati skont l-istadji ta’ indeboliment jew l-istatus ta’ indeboliment skont l-istandards ta’ kontabilità applikabbli u diżaggregati skont in-numru ta’ ġranet tal-ammont skadut l-aktar qadim mhux imħallas fid-data ta’ referenza. |
| --- | --- |

96.

8.   ID-DIŻAGGREGAZZJONI TA’ OBBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI (8)

| 97. | “Depożiti” u d-diżaggregazzjoni tal-prodott għandhom jiġu definiti bl-istess mod bħal fir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI u għalhekk, id-depożiti tat-tfaddil irregolati għandhom jiġu klassifikati skont ir-Regolament tal-BĊE dwar il-BSI u distribwiti skont il-kontroparti. B’mod partikolari, depożiti tat-tfaddil liberi mhux trasferibbli, li għad li jistgħu jinfdew b’mod legali fuq talba, huma soġġetti għal penali u restrizzjonijiet sinifikanti u għandhom karatteristiċi li huma ferm qrib ta’ depożiti mil-lum għall-għada, għandhom jiġu klassifikati bħala depożiti li jinfdew b’notifika. |
| --- | --- |

97.

| 98. | “Titoli ta’ dejn maħruġa” għandha tiġi diżaggregata fit-tipi ta’ prodotti li ġejjin:






  (a) | “Ċertifikati ta’ depożiti” għandhom ikunu titoli li jippermettu lid-detenturi jirtiraw fondi minn kont; |
| --- | --- | --- |

98.

(a)

“Ċertifikati ta’ depożiti” għandhom ikunu titoli li jippermettu lid-detenturi jirtiraw fondi minn kont;

| (b) | “Titoli abbażi ta’ assi” skont l-Artikolu 4(1)(61) tas-CRR; |
| --- | --- |

(b)

“Titoli abbażi ta’ assi” skont l-Artikolu 4(1)(61) tas-CRR;

| (c) | “Bonds koperti” skont l-Artikolu 129(1) tas-CRR; |
| --- | --- |

(c)

“Bonds koperti” skont l-Artikolu 129(1) tas-CRR;

| (d) | “Kuntratti ibridi” għandha tinkludi kuntratti b’derivattivi inkorporati; |
| --- | --- |

(d)

“Kuntratti ibridi” għandha tinkludi kuntratti b’derivattivi inkorporati;

| (e) | “Titoli ta’ dejn oħrajn maħruġa” għandha tinkludi titoli ta’ dejn mhux irreġistrati fil-linji preċedenti u tiddistingwi bejn strumenti finanzjarji konvertibbli komposti u strumenti mhux konvertibbli. |
| --- | --- |

(e)

“Titoli ta’ dejn oħrajn maħruġa” għandha tinkludi titoli ta’ dejn mhux irreġistrati fil-linji preċedenti u tiddistingwi bejn strumenti finanzjarji konvertibbli komposti u strumenti mhux konvertibbli.

| 99. | “Obbligazzjonijiet finanzjarji subordinati” maħruġa għandhom jiġu ttrattati bl-istess mod bħal obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn imġarrba. Obbligazzjonijiet subordinati maħruġa fil-forma ta’ titoli għandhom jiġu klassifikati bħala “Titoli ta’ dejn maħruġa”, filwaqt li obbligazzjonijiet subordinati fil-forma ta’ depożiti huma klassifikati bħala “Depożiti”. |
| --- | --- |

99.

| 100. | Il-mudell 8.2 għandu jinkludi l-ammont riportat ta’ “Depożiti” u “Titoli ta’ dejn maħruġa” li jissodisfaw id-definizzjoni ta’ dejn subordinat klassifikat skont il-portafolli tal-kontabilità. Strumenti ta’ “dejn subordinat” jipprovdu pretensjoni sussidjarja fuq l-istituzzjoni emittenti li tista’ tiġi eżerċitata biss wara li jkunu ġew issodisfati l-pretensjonijiet kollha bi status ogħla [Regolament tal-BĊE dwar il-BSI]. |
| --- | --- |

100.

| 101. | “Bidliet akkumulati fil-valur ġust minħabba bidliet fir-riskju ta’ kreditu proprju” għandha tinkludi l-bidliet akkumulati fil-valur ġust msemmija kollha, irrispettivament humiex rikonoxxuti bħala profitt jew telf jew fl-introjtu ieħor komprensiv. |
| --- | --- |

101.

9.   IMPENJI TA’ SELF, GARANZIJI FINANZJARJI U IMPENJI OĦRAJN (9)

| 102. | Skoperturi barra l-karta bilanċjali għandhom jinkludu l-entrati barra l-karta bilanċjali elenkati fl-Anness I tas-CRR. Fil-mudelli 9.1, 9.1.1 u 9.2 l-iskoperturi kollha barra l-karta bilanċjali kif elenkati fl-Anness I tas-CRR għandhom jiġu diżaggregati f’impenji ta’ self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn. |
| --- | --- |

102.

| 103. | Informazzjoni dwar impenji ta’ self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija u riċevuti għandha tinkludi impenji kemm revokabbli kif ukoll irrevokabbli. |
| --- | --- |

103.

| 104. | Impenji ta’ self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija elenkati fl-Anness I tas-CRR jistgħu jkunu strumenti li huma fl-ambitu tal-IFRS 9 fejn jitkejlu f’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf, jew fejn huma soġġetti għar-rekwiżiti ta’ indeboliment tal-IFRS 9, kif ukoll strumenti li huma fl-ambitu tal-IAS 37 jew l-IFRS 4. |
| --- | --- |

104.

| 105. | Skont l-IFRS, impenji ta’ self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija għandhom jiġu rrapportati fil-mudell 9.1.1 fejn jiġi ssodisfat kwalunkwe wieħed mill-kundizzjonijiet li ġejjin:






  (a) | huma soġġetti għar-rekwiżiti ta’ indeboliment tal-IFRS 9; |
| --- | --- | --- |

105.

(a)

huma soġġetti għar-rekwiżiti ta’ indeboliment tal-IFRS 9;

| (b) | huma speċifikati fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf skont l-IFRS 9; |
| --- | --- |

(b)

huma speċifikati fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf skont l-IFRS 9;

| (c) | huma fi ħdan l-ambitu tal-IAS 37 jew l-IFRS 4, |
| --- | --- |

(c)

huma fi ħdan l-ambitu tal-IAS 37 jew l-IFRS 4,

| 106. | L-obbligazzjonijiet li għandhom jiġu rikonoxxuti bħala telf ta’ kreditu għall-garanziji finanzjarji u l-impenji mogħtija msemmija taħt il-punti (a) u (c) fil-paragrafu 105 ta’ din il-Parti ta’ dan l-Anness għandhom jiġu rrapportati bħala dispożizzjonijiet indipendentement mill-kriterji ta’ kejl applikati. |
| --- | --- |

106.

| 107. | L-istituzzjonijiet taħt l-IFRS għandhom jirrapportaw l-ammont nominali u d-dispożizzjonijiet ta’ strumenti li huma soġġetti għar-rekwiżiti ta’ indeboliment tal-IFRS 9 inkluż dawk imkejla b’kost inizjali nieqes l-introjtu kumulattiv rikonoxxut, diżaggregati skont l-istadji ta’ indeboliment. |
| --- | --- |

107.

| 108. | L-ammont nominali tal-impenn biss għandu jiġi rrapportat fil-mudell 9.1.1 fejn strument ta’ dejn jinkludi kemm strument fil-karta bilanċjali kif ukoll komponent barra mill-karta bilanċjali. Fejn l-entità relatriċi ma tistax tidentifika b’mod separat it-telf ta’ kreditu mistenni fuq il-komponenti fil-karta bilanċjali u barra l-karta bilanċjali, it-telf ta’ kreditu mistenni fuq l-impenn għandu jiġi rrapportat flimkien mal-indeboliment akkumulat fuq il-komponent fil-karta bilanċjali. Fejn it-telf ta’ kreditu mistenni kkombinat jaqbeż l-ammont riportat gross tal-istrument ta’ dejn, il-bilanċ li jibqa’ tat-telf ta’ kreditu mistenni għandu jiġi rrapportat bħala dispożizzjoni fl-istadju ta’ indeboliment adegwat fil-mudell 9.1.1 [IFRS 9.5.5.20 u IFRS 7.B8E]. |
| --- | --- |

108.

| 109. | Fejn garanzija finanzjarja jew impenn sabiex self jingħata b’rata inqas minn dik tas-suq jitkejlu skont l-IFRS 9.4.2.1(d) u l-provvediment ta’ telf tagħhom huwa ddeterminat skont l-IFRS 9.5.5, għandhom jiġu rrapportati fl-istadju ta’ indeboliment adegwat. |
| --- | --- |

109.

| 110. | Fejn impenji ta’ self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn jitkejlu f’valur ġust skont l-IFRS 9, l-istituzzjonijiet għandhom jirrapportaw fil-mudell 9.1.1 l-ammont nominali u l-bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta’ kreditu ta’ dawn il-garanziji finanzjarji u impenji f’kolonni apposta. “Bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba r-riskju ta’ kreditu” għandhom jiġu rrapportati bl-applikazzjoni tal-kriterji tal-paragrafu 69 ta’ din il-Parti. |
| --- | --- |

110.

| 111. | L-ammont nominali u d-dispożizzjonijiet ta’ impenji jew garanziji oħrajn li huma fl-ambitu tal-IAS 37 jew l-IFRS 4 għandhom jiġu rrapportati f’kolonni apposta. |
| --- | --- |

111.

| 112. | L-istituzzjonijiet taħt il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD għandhom jirrapportaw l-ammont nominali tal-impenji u l-garanziji finanzjarji msemmija fil-paragrafi 102 u 103 fil-mudell 9.1, kif ukoll l-ammont ta’ dispożizzjonijiet meħtieġa biex jinżammu kontra dawn l-iskoperturi barra l-karta bilanċjali. |
| --- | --- |

112.

| 113. | “Impenji ta’ self” huma impenji sodi biex jiġi pprovdut kreditu b’termini u kundizzjonijiet speċifikati minn qabel, ħlief dawk li huma derivattivi għaliex jistgħu jiġu saldati netti fi flus jew billi jiġi fornit jew jinħareġ strument finanzjarju ieħor. L-entrati li ġejjin tal-Anness I tas-CRR għandhom jiġu klassifikati bħala “Impenji ta’ self”:






  (a) | “Depożiti forward”; |
| --- | --- | --- |

113.

(a)

“Depożiti forward”;

| (b) | “Faċilitajiet ta’ kreditu mhux irtirat” li jinkludu ftehimiet ta’ “self” jew jipprovdu “faċilitajiet ta’ aċċettazzjoni” skont termini u kundizzjonijiet speċifikati minn qabel. |
| --- | --- |

(b)

“Faċilitajiet ta’ kreditu mhux irtirat” li jinkludu ftehimiet ta’ “self” jew jipprovdu “faċilitajiet ta’ aċċettazzjoni” skont termini u kundizzjonijiet speċifikati minn qabel.

| 114. | “Garanziji finanzjarji” għandhom ikunu kuntratti li jeħtieġu li l-emittent jagħmel pagamenti speċjali biex jirrimborża lid-detentur tat-telf li jġarrab, għaliex debitur speċifiku jonqos milli jagħmel pagament meta dan ikun dovut skont it-termini oriġinali jew modifikati ta’ strument ta’ dejn, inkluż garanziji provduti għal garanziji finanzjarji oħrajn. Skont l-IFRS, dawn il-kuntratti għandhom jissodisfaw id-definizzjoni ta’ kuntratti ta’ garanzija finanzjarja fl-IFRS 9.2.1(e) u l-IFRS 4.A. L-entrati li ġejjin tal-Anness I tas-CRR għandhom jiġu klassifikati bħala “garanziji finanzjarji”:






  (a) | “Garanziji li għandhom il-karattru ta’ sostitut ta’ kreditu”; |
| --- | --- | --- |

114.

(a)

“Garanziji li għandhom il-karattru ta’ sostitut ta’ kreditu”;

| (b) | “Derivattivi ta’ kreditu” li jissodisfaw id-definizzjoni ta’ garanzija finanzjarja; |
| --- | --- |

(b)

“Derivattivi ta’ kreditu” li jissodisfaw id-definizzjoni ta’ garanzija finanzjarja;

| (c) | “Ittri ta’ kreditu rrevokabli pendenti li jkollhom il-karattru ta’ sostituti ta’ kreditu”. |
| --- | --- |

(c)

“Ittri ta’ kreditu rrevokabli pendenti li jkollhom il-karattru ta’ sostituti ta’ kreditu”.

| 115. | “Impenji oħrajn” għandha tinkludi l-entrati li ġejjin tal-Anness I tas-CRR:






  (a) | “Porzjon mhux imħallas tal-ishma u t-titoli mħallsa parzjalment”; |
| --- | --- | --- |

115.

(a)

“Porzjon mhux imħallas tal-ishma u t-titoli mħallsa parzjalment”;

| (b) | “Dokumenti ta’ krediti maħruġa jew ikkonfermati”; |
| --- | --- |

(b)

“Dokumenti ta’ krediti maħruġa jew ikkonfermati”;

| (c) | “Entrati barra l-karta bilanċjali ta’ finanzjament tan-negozju”; |
| --- | --- |

(c)

“Entrati barra l-karta bilanċjali ta’ finanzjament tan-negozju”;

| (d) | “Dokumenti ta’ krediti li fihom konsenji sottostanti jaġixxu bħala kollateral u tranżazzjonijiet oħrajn awtolikwidanti”; |
| --- | --- |

(d)

“Dokumenti ta’ krediti li fihom konsenji sottostanti jaġixxu bħala kollateral u tranżazzjonijiet oħrajn awtolikwidanti”;

| (e) | “Garanziji u indennizzi” (inklużi bonds ta’ offerta u prestazzjoni) u “garanziji li ma għandhomx il-karattru ta’ sostituti tal-kreditu”; |
| --- | --- |

(e)

“Garanziji u indennizzi” (inklużi bonds ta’ offerta u prestazzjoni) u “garanziji li ma għandhomx il-karattru ta’ sostituti tal-kreditu”;

| (f) | “Garanziji marittimi, bonds doganali u tat-taxxa”; |
| --- | --- |

(f)

“Garanziji marittimi, bonds doganali u tat-taxxa”;

| (g) | “Faċilitajiet ta’ ħruġ ta’ noti” (NIFs) u “Faċilitajiet ċirkolanti ta’ sottoskrizzjoni” (RUFs); |
| --- | --- |

(g)

“Faċilitajiet ta’ ħruġ ta’ noti” (NIFs) u “Faċilitajiet ċirkolanti ta’ sottoskrizzjoni” (RUFs);

| (h) | “Faċilitajiet ta’ kreditu mhux prelevat” li jinvolvu ftehimiet ta’ “self” jew forniment ta’ “faċilitajiet ta’ aċċettazzjoni” meta t-termini u l-kundizzjonijiet ma jkunux speċifikati minn qabel; |
| --- | --- |

(h)

“Faċilitajiet ta’ kreditu mhux prelevat” li jinvolvu ftehimiet ta’ “self” jew forniment ta’ “faċilitajiet ta’ aċċettazzjoni” meta t-termini u l-kundizzjonijiet ma jkunux speċifikati minn qabel;

| (i) | “Faċilitajiet ta’ kreditu mhux prelevat” li jinvolvu ftehimiet ta’ “xiri ta’ titoli” jew “forniment ta’ garanziji”; |
| --- | --- |

(i)

“Faċilitajiet ta’ kreditu mhux prelevat” li jinvolvu ftehimiet ta’ “xiri ta’ titoli” jew “forniment ta’ garanziji”;

| (j) | “Faċilitajiet ta’ kreditu mhux prelevat għal garanziji tal-offerti u l-prestazzjoni”; |
| --- | --- |

(j)

“Faċilitajiet ta’ kreditu mhux prelevat għal garanziji tal-offerti u l-prestazzjoni”;

| (k) | “Entrati oħrajn barra l-karta bilanċjali” fl-Anness I tas-CRR. |
| --- | --- |

(k)

“Entrati oħrajn barra l-karta bilanċjali” fl-Anness I tas-CRR.

| 116. | Skont l-IFRS, l-entrati li ġejjin huma rikonoxxuti fil-karta bilanċjali u, b’hekk, ma għandhomx jiġu rrapportati bħala skoperturi barra l-karta bilanċjali:






  (a) | “Derivattivi ta’ kreditu” li ma jissodisfawx id-definizzjoni ta’ garanziji finanzjarji huma “derivattivi” skont l-IFRS 9; |
| --- | --- | --- |

116.

(a)

“Derivattivi ta’ kreditu” li ma jissodisfawx id-definizzjoni ta’ garanziji finanzjarji huma “derivattivi” skont l-IFRS 9;

| (b) | “Aċċettazzjonijiet” huma obbligi minn istituzzjoni sabiex mal-maturità jitħallas il-valur nominali ta’ kambjala, u dan normalment ikopri l-bejgħ tal-prodotti. Konsegwentement, huma klassifikati bħala “riċevibbli tan-negozju” fuq il-karta bilanċjali; |
| --- | --- |

(b)

“Aċċettazzjonijiet” huma obbligi minn istituzzjoni sabiex mal-maturità jitħallas il-valur nominali ta’ kambjala, u dan normalment ikopri l-bejgħ tal-prodotti. Konsegwentement, huma klassifikati bħala “riċevibbli tan-negozju” fuq il-karta bilanċjali;

| (c) | “Il-ġira tal-kambjala” li ma tissodisfax il-kriterji għall-irtirar tar-rikonoxximent skont l-IFRS 9; |
| --- | --- |

(c)

“Il-ġira tal-kambjala” li ma tissodisfax il-kriterji għall-irtirar tar-rikonoxximent skont l-IFRS 9;

| (d) | “Tranżazzjonijiet b’rikors” li ma jissodisfawx il-kriterji għall-irtirar tar-rikonoxximent skont l-IFRS 9; |
| --- | --- |

(d)

“Tranżazzjonijiet b’rikors” li ma jissodisfawx il-kriterji għall-irtirar tar-rikonoxximent skont l-IFRS 9;

| (e) | “Assi mixtrijin skont ftehimiet ta’ xiri dirett forward” huma “derivattivi” taħt l-IFRS 9; |
| --- | --- |

(e)

“Assi mixtrijin skont ftehimiet ta’ xiri dirett forward” huma “derivattivi” taħt l-IFRS 9;

| (f) | “Ftehimiet ta’ bejgħ u riakkwist ta’ assi kif definiti fil-paragrafi (3) u (5) tal-Artikolu 12 tad-Direttiva 86/635/KEE”. F'dawn il-kuntratti, iċ-ċessjonarju għandu l-għażla, iżda mhux l-obbligu, li jrodd lura l-assi bi prezz miftiehem minn qabel f’data speċifikata jew f’data li għad trid tiġi speċifikata. Għaldaqstant, dawn il-kuntratti jissodisfaw id-definizzjoni tad-derivattivi skont l-IFRS 9-Appendiċi A. |
| --- | --- |

(f)

“Ftehimiet ta’ bejgħ u riakkwist ta’ assi kif definiti fil-paragrafi (3) u (5) tal-Artikolu 12 tad-Direttiva 86/635/KEE”. F'dawn il-kuntratti, iċ-ċessjonarju għandu l-għażla, iżda mhux l-obbligu, li jrodd lura l-assi bi prezz miftiehem minn qabel f’data speċifikata jew f’data li għad trid tiġi speċifikata. Għaldaqstant, dawn il-kuntratti jissodisfaw id-definizzjoni tad-derivattivi skont l-IFRS 9-Appendiċi A.

| 117. | L-entrata “li minnhom: improduttivi” għandha tinkludi l-ammont nominali ta’ dawk l-impenji ta’ self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn mogħtija li huma meqjusa bħala improduttivi skont il-paragrafi 213-239 ta’ din il-Parti. |
| --- | --- |

117.

| 118. | Għal garanziji finanzjarji, impenji ta’ self u impenji oħrajn mogħtija, “l-Ammont nominali” għandu jkun l-ammont li jirrappreżenta bl-aħjar mod l-iskopertura massima tal-istituzzjoni għal riskju ta’ kreditu bla ma jittieħed inkunsiderazzjoni kwalunkwe kollateral miżmum jew titjib ieħor tal-kreditu. B’mod partikolari, għall-garanziji finanzjarji mogħtija, l-ammont nominali għandu jkun l-ammont massimu li l-entità jista’ jkollha tħallas jekk il-garanzija tiġi msejħa. Għal impenji ta’ self, l-ammont nominali għandu jkun l-ammont mhux prelevat li l-istituzzjoni ħadet l-impenn li ssellef. L-ammonti nominali għandhom ikunu l-valuri tal-iskopertura qabel ma jiġu applikati l-fatturi ta’ konverżjoni u t-tekniki tal-mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu. |
| --- | --- |

118.

| 119. | Fil-mudell 9.2, għal impenji ta’ self riċevuti, l-ammont nominali għandu jkun l-ammont totali mhux prelevat li l-kontroparti impenjat li ssellef lill-istituzzjoni. Għal impenji oħrajn riċevuti, l-ammont nominali għandu jkun l-ammont totali impenjat mill-parti l-oħra fit-tranżazzjoni. Għal garanziji finanzjarji riċevuti, “l-ammont massimu tal-garanzija li jista’ jitqies” għandu jkun l-ammont massimu li l-kontroparti jista’ jkollha tħallas jekk il-garanzija tiġi msejħa. Meta garanzija finanzjarja riċevuta tkun inħarġet minn aktar minn garanti wieħed, l-ammont garantit għandu jiġi rrapportat darba biss f’dan il-mudell; l-ammont garantit għandu jiġi allokat lill-garanti li huwa l-aktar rilevanti għall-mitigazzjoni tar-riskju ta’ kreditu. |
| --- | --- |

119.

10.   DERIVATTIVI U KONTABILITÀ GĦALL-HEDGING (10 U 11)

| 120. | Għall-finijiet tal-mudelli 10 u 11, id-derivattivi għandhom jitqiesu jew bħala derivattivi għall-hedging fejn jintużaw f’relazzjoni tal-hedging kwalifikanti skont l-IFRS jew il-GAAP nazzjonali applikabbli abbażi tal-BAD jew bħala miżmuma għan-negozjar f’każijiet oħrajn. |
| --- | --- |

120.

| 121. | L-ammont riportat u l-ammont nozzjonali tad-derivattivi miżmuma għan-negozjar, inklużi ħeġġijiet ekonomiċi kif ukoll id-derivattivi miżmuma għall-kontabilità għall-hedging għandhom jiġu rrapportati diżaggregati skont it-tip ta’ riskju sottostanti, it-tip ta’ suq u t-tip ta’ prodott fil-mudelli 10 u 11. L-istituzzjonijiet għandhom jirrapportaw id-derivattivi miżmuma għall-kontabilità għall-hedging diżaggregati wkoll skont it-tip ta’ ħeġġ. L-informazzjoni dwar strumenti ta’ hedging mhux derivattivi għandha tiġi rrapportata b’mod separat, u diżaggregata skont it-tipi ta’ ħeġġijiet. |
| --- | --- |

121.

| 122. | Skont il-GAAP nazzjonali rilevanti abbażi tal-BAD, id-derivattivi kollha għandhom jiġu rrapportati f’dawn il-mudelli irrispettivament humiex rikonoxxuti fil-karta bilanċjali jew le skont il-GAAP nazzjonali rilevanti. |
| --- | --- |

122.

| 123. | Id-diżaggregazzjoni tal-ammont riportat, il-valur ġust u l-ammont nozzjonali ta’ derivattivi ta’ negozjar u hedging skont il-portafolli tal-kontabilità u t-tipi ta’ ħeġġijiet għandha tiġi implimentata b’kunsiderazzjoni tal-portafolli tal-kontabilità u t-tipi ta’ ħeġġijiet li huma applikabbli fl-IFRS jew fil-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD, skont liema qafas japplika għall-entità relatriċi. |
| --- | --- |

123.

| 124. | Derivattivi tan-negozjar u derivattivi tal-hedging li, skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD, jitkejlu skont il-kost jew il-LOCOM, għandhom jiġu identifikati b’mod separat. |
| --- | --- |

124.

| 125. | Il-mudell 11 għandu jinkludi strumenti tal-hedging u entrati ħħeġġjati irrispettivament mill-istandard ta’ kontabilità użat għar-rikonoxximent ta’ relazzjoni ta’ ħeġġ kwalifikanti, inkluż fejn din ir-relazzjoni ta’ ħeġġ kwalifikanti hija fir-rigward ta’ pożizzjoni netta. Fejn istituzzjoni għażlet li tibqa’ tapplika l-IAS 39 għall-kontabilità għall-hedging [IFRS 9.7.2.21], ir-referenzi u l-ismijiet għat-tipi ta’ ħeġġijiet u portafolli tal-kontabilità għandhom jinqraw bħala r-referenzi u l-ismijiet rilevanti fl-IAS 39.9: “Assi finanzjarji mkejla fil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv” għandha tirreferi għal “Assi disponibbli għall-bejgħ” u “Assi b’kost amortizzat” għandhom jinkludu “Miżmuma sal-maturità” kif ukoll “Self u riċevibbli”. |
| --- | --- |

125.

| 126. | Derivattivi inklużi fi strumenti ibridi li ġew separati mill-kuntratt ospitanti għandhom jiġu rrapportati fil-mudelli 10 u 11 skont in-natura tad-derivattiv. L-ammont tal-kuntratt ospitanti mhuwiex inkluż f’dawn il-mudelli. Madankollu, fejn l-istrument ibridu jitkejjel fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf, il-kuntratt għandu jiġi rrapportat bħala ħaġa sħiħa u d-derivattivi inkorporati mhumiex irrapportati fil-mudelli 10 u 11. |
| --- | --- |

126.

| 127. | L-impenji meqjusa bħala derivattivi [IFRS 9.2.3(b)] u d-derivattivi ta’ kreditu li ma jissodisfawx id-definizzjoni ta’ garanzija finanzjarja fil-paragrafu 114 ta’ din il-Parti ta’ dan l-Anness għandhom jiġu rrapportati fil-mudell 10 u l-mudell 11 bl-istess diżaggregazzjonijiet bħall-istrumenti derivattivi l-oħrajn, iżda m’għandhomx jiġu rrapportati fil-mudell 9. |
| --- | --- |

127.

| 128. | L-ammont riportat ta’ assi finanzjarji mhux derivattivi jew obbligazzjonijiet finanzjarji mhux derivattivi li huma rikonoxxuti bħala strument għall-hedging fl-applikazzjoni tal-IFRS jew il-GAAP nazzjonali rilevanti abbażi tal-BAD għandhom jiġu rrapportati b’mod separat fil-mudell 11.3. |
| --- | --- |

128.

10.1.   Il-klassifikazzjoni tad-derivattivi skont it-tip ta’ riskju

| 129. | Id-derivattivi kollha għandhom jiġu klassifikati f’waħda mill-kategoriji ta’ riskju li ġejjin:






  (a) | rata tal-imgħax: Id-derivattivi tar-rata tal-imgħax għandhom ikunu kuntratti relatati ma’ strument finanzjarju bl-imgħax li l-flussi ta’ flus tiegħu huma ddeterminati b’rati tal-imgħax ta’ referenza jew b’kuntratt tar-rata tal-imgħax bħal għażla fuq kuntratt tal-futuri għax-xiri ta’ kambjala tat-Teżor. Din il-kategorija għandha tkun limitata għal dawk in-negozjati fejn il-komponenti kollha huma esposti għal rata tal-imgħax ta’ munita waħda biss. B’hekk għandha teskludi kuntratti li jinvolvu l-iskambju ta’ munita barranija waħda jew aktar bħal swaps bejn il-muniti u għażliet ta’ muniti, u kuntratti oħrajn li l-karatteristika tar-riskju predominanti tagħhom hija r-riskju tal-kambju, li għandhom jiġu rrapportati bħala kuntratti ta’ kambju. L-unika eċċezzjoni hija meta l-iswaps bejn il-muniti jintużaw bħala parti minn ħeġġ fil-portafoll fuq ir-riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax, fejn għandhom jiġu rrapportati fir-ringieli apposta għal dawn it-tipi ta’ ħeġġijiet. Kuntratti tar-rata tal-imgħax għandhom jinkludu ftehimiet ta’ rati forward, swaps bejn muniti differenti tar-rati tal-imgħax, futuri tar-rati tal-imgħax, għażliet tar-rati tal-imgħax (inklużi limiti massimi, collars u firxiet), swapzjonijiet tar-rati tal-imgħax u ċertifikati tar-rati tal-imgħax; |
| --- | --- | --- |

129.

(a)

rata tal-imgħax: Id-derivattivi tar-rata tal-imgħax għandhom ikunu kuntratti relatati ma’ strument finanzjarju bl-imgħax li l-flussi ta’ flus tiegħu huma ddeterminati b’rati tal-imgħax ta’ referenza jew b’kuntratt tar-rata tal-imgħax bħal għażla fuq kuntratt tal-futuri għax-xiri ta’ kambjala tat-Teżor. Din il-kategorija għandha tkun limitata għal dawk in-negozjati fejn il-komponenti kollha huma esposti għal rata tal-imgħax ta’ munita waħda biss. B’hekk għandha teskludi kuntratti li jinvolvu l-iskambju ta’ munita barranija waħda jew aktar bħal swaps bejn il-muniti u għażliet ta’ muniti, u kuntratti oħrajn li l-karatteristika tar-riskju predominanti tagħhom hija r-riskju tal-kambju, li għandhom jiġu rrapportati bħala kuntratti ta’ kambju. L-unika eċċezzjoni hija meta l-iswaps bejn il-muniti jintużaw bħala parti minn ħeġġ fil-portafoll fuq ir-riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax, fejn għandhom jiġu rrapportati fir-ringieli apposta għal dawn it-tipi ta’ ħeġġijiet. Kuntratti tar-rata tal-imgħax għandhom jinkludu ftehimiet ta’ rati forward, swaps bejn muniti differenti tar-rati tal-imgħax, futuri tar-rati tal-imgħax, għażliet tar-rati tal-imgħax (inklużi limiti massimi, collars u firxiet), swapzjonijiet tar-rati tal-imgħax u ċertifikati tar-rati tal-imgħax;

| (b) | ekwità: Derivattivi ta’ ekwità għandhom ikunu kuntratti li għandhom redditu, jew porzjon tar-redditu tagħhom, marbut mal-prezz ta’ ekwità partikolari jew ma’ indiċi ta’ prezzijiet tal-ekwità; |
| --- | --- |

(b)

ekwità: Derivattivi ta’ ekwità għandhom ikunu kuntratti li għandhom redditu, jew porzjon tar-redditu tagħhom, marbut mal-prezz ta’ ekwità partikolari jew ma’ indiċi ta’ prezzijiet tal-ekwità;

| (c) | munita barranija u deheb: Dawn id-derivattivi għandhom jinkludu kuntratti li jinvolvu l-iskambju ta’ muniti fis-suq forward u l-iskopertura għad-deheb. Għalhekk, għandhom ikopru forwards diretti, swaps tal-kambju, swaps tal-muniti (inklużi swaps tar-rati tal-imgħax bejn il-valuti), futuri tal-munita, għażliet tal-munita, swapzjonijiet tal-munita u ċertifikat tal-munita. Id-derivattivi tal-munita barranija għandhom jinkludu n-negozjati kollha li jinvolvu skopertura għal aktar minn munita waħda, kemm jekk f’rati tal-kambju jew f’rati tal-imgħax ħlief fejn jintużaw swaps bejn il-muniti bħala parti minn ħeġġ fil-portafoll fuq ir-riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax. Kuntratti tad-deheb għandhom jinkludu n-negozjati kollha li jinvolvu skopertura għal dik il-kommodità; |
| --- | --- |

(c)

munita barranija u deheb: Dawn id-derivattivi għandhom jinkludu kuntratti li jinvolvu l-iskambju ta’ muniti fis-suq forward u l-iskopertura għad-deheb. Għalhekk, għandhom ikopru forwards diretti, swaps tal-kambju, swaps tal-muniti (inklużi swaps tar-rati tal-imgħax bejn il-valuti), futuri tal-munita, għażliet tal-munita, swapzjonijiet tal-munita u ċertifikat tal-munita. Id-derivattivi tal-munita barranija għandhom jinkludu n-negozjati kollha li jinvolvu skopertura għal aktar minn munita waħda, kemm jekk f’rati tal-kambju jew f’rati tal-imgħax ħlief fejn jintużaw swaps bejn il-muniti bħala parti minn ħeġġ fil-portafoll fuq ir-riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax. Kuntratti tad-deheb għandhom jinkludu n-negozjati kollha li jinvolvu skopertura għal dik il-kommodità;

| (d) | kreditu: Id-derivattivi ta’ kreditu għandhom ikunu kuntratti li fihom l-iżborż huwa marbut primarjament ma’ xi miżura ta’ affidabbiltà kreditizja ta’ kreditu ta’ referenza partikolari u li ma jissodisfawx id-definizzjoni ta’ garanziji finanzjarji [IFRS 9]. Il-kuntratti għandhom jispeċifikaw skambju ta’ pagamenti li fihom tal-inqas waħda miż-żewġ komponenti hija ddeterminata mill-eżekuzzjoni tal-kreditu ta’ referenza. L-iżborżi jistgħu jkunu skattati minn għadd ta’ avvenimenti, inklużi inadempjenza, tniżżil fil-klassifikazzjoni jew bidla stipulata fil-firxa tal-kreditu tal-assi ta’ referenza. Id-derivattivi ta’ kreditu li jissodisfaw id-definizzjoni ta’ garanzija finanzjarja fil-paragrafu 114 ta’ din il-Parti ta’ dan l-Anness għandhom jiġu rrapportati biss fil-mudell 9; |
| --- | --- |

(d)

kreditu: Id-derivattivi ta’ kreditu għandhom ikunu kuntratti li fihom l-iżborż huwa marbut primarjament ma’ xi miżura ta’ affidabbiltà kreditizja ta’ kreditu ta’ referenza partikolari u li ma jissodisfawx id-definizzjoni ta’ garanziji finanzjarji [IFRS 9]. Il-kuntratti għandhom jispeċifikaw skambju ta’ pagamenti li fihom tal-inqas waħda miż-żewġ komponenti hija ddeterminata mill-eżekuzzjoni tal-kreditu ta’ referenza. L-iżborżi jistgħu jkunu skattati minn għadd ta’ avvenimenti, inklużi inadempjenza, tniżżil fil-klassifikazzjoni jew bidla stipulata fil-firxa tal-kreditu tal-assi ta’ referenza. Id-derivattivi ta’ kreditu li jissodisfaw id-definizzjoni ta’ garanzija finanzjarja fil-paragrafu 114 ta’ din il-Parti ta’ dan l-Anness għandhom jiġu rrapportati biss fil-mudell 9;

| (e) | komodità Dawn id-derivattivi għandhom ikunu kuntratti li għandhom redditu, jew sehem mir-redditu tagħhom, marbut mal-prezz ta’, jew ma’ indiċi tal-prezzijiet ta’, komodità bħal metall prezzjuż (minbarra deheb), żejt mhux maħdum, injam jew prodotti agrikoli |
| --- | --- |

(e)

komodità Dawn id-derivattivi għandhom ikunu kuntratti li għandhom redditu, jew sehem mir-redditu tagħhom, marbut mal-prezz ta’, jew ma’ indiċi tal-prezzijiet ta’, komodità bħal metall prezzjuż (minbarra deheb), żejt mhux maħdum, injam jew prodotti agrikoli

| (f) | oħrajn: Dawn id-derivattivi għandhom ikunu kwalunkwe kuntratt derivattiv ieħor, li ma jinvolvix skopertura għall-kambju, rata tal-imgħax, ekwità, komodità jew riskju ta’ kreditu bħal derivattivi klimatiċi jew derivattivi tal-assigurazzjoni. |
| --- | --- |

(f)

oħrajn: Dawn id-derivattivi għandhom ikunu kwalunkwe kuntratt derivattiv ieħor, li ma jinvolvix skopertura għall-kambju, rata tal-imgħax, ekwità, komodità jew riskju ta’ kreditu bħal derivattivi klimatiċi jew derivattivi tal-assigurazzjoni.

| 130. | Meta derivattiv ikun influwenzat minn aktar minn tip wieħed ta’ riskju sottostanti, l-istrument għandu jkun allokat għat-tip ta’ riskju l-aktar sensittiv. Għal derivattivi b’bosta skoperturi, f’każijiet ta’ inċertezza, in-negozjati għandhom jiġu allokati skont l-ordni ta’ preċedenza li ġejja:






  (a) | komoditajiet: It-tranżazzjonijiet derivattivi kollha li jinvolvu skopertura għal komodità jew indiċi tal-kommodità, kemm jekk jinvolvu skopertura konġunta jew le f’komoditajiet u kwalunkwe kategorija ta’ riskju oħra li tista’ tinkludi kambju, rata tal-imgħax jew ekwità, għandhom jiġu rrapportati f’din il-kategorija; |
| --- | --- | --- |

130.

(a)

komoditajiet: It-tranżazzjonijiet derivattivi kollha li jinvolvu skopertura għal komodità jew indiċi tal-kommodità, kemm jekk jinvolvu skopertura konġunta jew le f’komoditajiet u kwalunkwe kategorija ta’ riskju oħra li tista’ tinkludi kambju, rata tal-imgħax jew ekwità, għandhom jiġu rrapportati f’din il-kategorija;

| (b) | ekwitajiet: Bl-eċċezzjoni ta’ kuntratti bi skopertura konġunta għal kommoditajiet u ekwitajiet, li għandhom jiġu rapportati bħala komoditajiet, it-tranżazzjonijiet derivattivi kollha b’rabta mal-prestazzjoni tal-ekwitajiet jew indiċi tal-ekwitajiet għandhom jiġu rrapportati fil-kategorija tal-ekwità. In-negozjati tal-ekwità bi skopertura għal rati tal-kambju jew tal-imgħax għandhom jiġu inklużi f’din il-kategorija; |
| --- | --- |

(b)

ekwitajiet: Bl-eċċezzjoni ta’ kuntratti bi skopertura konġunta għal kommoditajiet u ekwitajiet, li għandhom jiġu rapportati bħala komoditajiet, it-tranżazzjonijiet derivattivi kollha b’rabta mal-prestazzjoni tal-ekwitajiet jew indiċi tal-ekwitajiet għandhom jiġu rrapportati fil-kategorija tal-ekwità. In-negozjati tal-ekwità bi skopertura għal rati tal-kambju jew tal-imgħax għandhom jiġu inklużi f’din il-kategorija;

| (c) | munita barranija u deheb: Din il-kategorija għandha tinkludi t-tranżazzjonijiet derivattivi kollha (bl-eċċezzjoni ta’ dawk diġà rrapportati fil-kategoriji tal-komodità jew tal-ekwità) bi skopertura għal iktar minn munita waħda, sew jekk tappartjeni għal strumenti finanzjarji bl-imgħax sew jekk għal rati tal-kambju ħlief fejn jintużaw swaps bejn il-muniti bħala parti minn ħeġġ fil-portafoll fuq ir-riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax. |
| --- | --- |

(c)

munita barranija u deheb: Din il-kategorija għandha tinkludi t-tranżazzjonijiet derivattivi kollha (bl-eċċezzjoni ta’ dawk diġà rrapportati fil-kategoriji tal-komodità jew tal-ekwità) bi skopertura għal iktar minn munita waħda, sew jekk tappartjeni għal strumenti finanzjarji bl-imgħax sew jekk għal rati tal-kambju ħlief fejn jintużaw swaps bejn il-muniti bħala parti minn ħeġġ fil-portafoll fuq ir-riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax.

10.2.   L-ammonti li għandhom jiġu rrapportati għal derivattivi

| 131. | Skont l-IFRS, l-“ammont riportat” għad-derivattivi kollha (hedging jew negozjar) għandu jkun il-valur ġust. Derivattivi b’valur ġust pożittiv (ogħla minn żero) għandhom ikunu “assi finanzjarji” u derivattivi b’valur ġust negattiv (taħt iż-żero) għandhom ikunu “obbligazzjonijiet finanzjarji”. L-“ammont riportat” għandu jiġi rrapportat b’mod separat għal derivattivi b’valur ġust pożittiv (“assi finanzjarji”) u għal dawk b’valur ġust negattiv (“obbligazzjonijiet finanzjarji”). Fid-data ta’ rikonoxximent inizjali, derivattiv għandu jiġi klassifikat bħala “assi finanzjarju” jew “obbligazzjoni finanzjarja” skont il-valur ġust inizjali tiegħu. Wara r-rikonoxximent inizjali, hekk kif il-valur ġust ta’ derivattiv jitla’ jew jinżel, it-termini tal-iskambju jistgħu jsiru jew favorevoli għall-istituzzjoni (u d-derivattiv jiġi klassifikat bħala “assi finanzjarju”) jew mhux favorevoli (u d-derivattiv jiġi klassifikat bħala “obbligazzjoni finanzjarja”). L-ammont riportat ta’ derivattivi tal-hedging għandu jkun il-valur ġust sħiħ tagħhom, inklużi fejn applikabbli l-komponenti ta’ dan il-valur ġust li mhumiex speċifikati bħala strumenti għall-hedging. |
| --- | --- |

131.

| 132. | Minbarra l-ammonti riportati kif definiti fil-paragrafu 27 tal-Parti 1 ta’ dan l-Anness, il-valuri ġusti għandhom jiġu rrapportati mill-istituzzjonijiet li jirrapportaw skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD għall-istrumenti derivattivi kollha, sew jekk meħtieġa jiġu rreġistrati fuq il-karta bilanċjali sew jekk barra l-karta bilanċjali skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD. |
| --- | --- |

132.

| 133. | L-“ammont nozzjonali” għandu jkun in-nominal gross tan-negozjati kollha konklużi u li għadhom mhumiex saldati fid-data ta’ referenza, irrispettivament dawn in-negozjati jwasslux għar-reġistrar ta’ skoperturi derivattivi fuq il-karta bilanċjali jew le. B’mod partikolari, għandu jitqies dan li ġej sabiex jiġi ddeterminat l-ammont nozzjonali:






  (a) | għal kuntratti b’ammonti prinċipali nominali jew nozzjonali varjabbli, il-bażi għar-rapportar għandha tkun l-ammonti prinċipali nominali jew nozzjonali fid-data ta’ referenza; |
| --- | --- | --- |

133.

(a)

għal kuntratti b’ammonti prinċipali nominali jew nozzjonali varjabbli, il-bażi għar-rapportar għandha tkun l-ammonti prinċipali nominali jew nozzjonali fid-data ta’ referenza;

| (b) | il-valur tal-ammont nozzjonali li għandu jiġi rrapportat għal kuntratt derivattiv b’komponent multiplikatur għandu jkun l-ammont nozzjonali effettiv tal-kuntratt jew il-valur nominali; |
| --- | --- |

(b)

il-valur tal-ammont nozzjonali li għandu jiġi rrapportat għal kuntratt derivattiv b’komponent multiplikatur għandu jkun l-ammont nozzjonali effettiv tal-kuntratt jew il-valur nominali;

| (c) | swaps: L-ammont nozzjonali ta’ swap għandu jkun l-ammont prinċipali sottostanti li fuqu huwa bbażat l-iskambju tal-imgħax, il-kambju jew dħul jew infiq ieħor; |
| --- | --- |

(c)

swaps: L-ammont nozzjonali ta’ swap għandu jkun l-ammont prinċipali sottostanti li fuqu huwa bbażat l-iskambju tal-imgħax, il-kambju jew dħul jew infiq ieħor;

| (d) | kuntratti marbutin ma’ ekwità u komodità: L-ammont nozzjonali li għandu jiġi rrapportat għal kuntratt ta’ ekwità jew komodità għandu jkun il-kwantità tal-komodità jew tal-ekwità kuntrattat għax-xiri jew il-bejgħ multiplikat bil-prezz tal-kuntratt ta’ unità. L-ammont nozzjonali li għandu jiġi rrapportat għal kuntratti ta’ komodità bi skambji multipli ta’ kapital għandu jkun l-ammont kuntrattwali multiplikat bin-numru ta’ skambji li jifdal ta’ kapital fil-kuntratt; |
| --- | --- |

(d)

kuntratti marbutin ma’ ekwità u komodità: L-ammont nozzjonali li għandu jiġi rrapportat għal kuntratt ta’ ekwità jew komodità għandu jkun il-kwantità tal-komodità jew tal-ekwità kuntrattat għax-xiri jew il-bejgħ multiplikat bil-prezz tal-kuntratt ta’ unità. L-ammont nozzjonali li għandu jiġi rrapportat għal kuntratti ta’ komodità bi skambji multipli ta’ kapital għandu jkun l-ammont kuntrattwali multiplikat bin-numru ta’ skambji li jifdal ta’ kapital fil-kuntratt;

| (e) | derivattivi ta’ kreditu: L-ammont tal-kuntratt li għandu jiġi rrapportat għal derivattivi ta’ kreditu għandu jkun il-valur nominali tal-kreditu ta’ referenza rilevanti; |
| --- | --- |

(e)

derivattivi ta’ kreditu: L-ammont tal-kuntratt li għandu jiġi rrapportat għal derivattivi ta’ kreditu għandu jkun il-valur nominali tal-kreditu ta’ referenza rilevanti;

| (f) | għażliet diġitali għandhom gwadanji predefiniti li jistgħu jkunu jew ammont monetarju jew għadd ta’ kuntratti ta’ sottostanti. L-ammont nozzjonali għal għażliet diġitali għandu jiġi definit jew bħala l-ammont monetarju predefinit jew bħala l-valur ġust tas-sottostanti fid-data ta’ referenza. |
| --- | --- |

(f)

għażliet diġitali għandhom gwadanji predefiniti li jistgħu jkunu jew ammont monetarju jew għadd ta’ kuntratti ta’ sottostanti. L-ammont nozzjonali għal għażliet diġitali għandu jiġi definit jew bħala l-ammont monetarju predefinit jew bħala l-valur ġust tas-sottostanti fid-data ta’ referenza.

| 134. | Il-kolonna “Ammont nozzjonali” ta’ derivattivi għandha tinkludi, għal kull partita, is-somma tal-ammonti nozzjonali tal-kuntratti kollha li fihom l-istituzzjoni hija kontroparti, irrispettivament id-derivattivi jitqisux assi jew obbligazzjonijiet fuq il-profil tal-karta bilanċjali jew ma jiġux irreġistrati fuq il-karta bilanċjali. L-ammonti nozzjonali kollha għandhom jiġu rrapportati irrispettivament il-valur ġust tad-derivattivi huwiex pożittiv, negattiv jew ugwali għal żero. In-netting fost l-ammonti nozzjonali m’għandux ikun permess. |
| --- | --- |

134.

| 135. | L-“ammont nozzjonali” għandu jiġi rrapportat skont it-“total” u skont “li minnhom: mibjugħa” għall-partiti: “Għażliet OTC”, “Għażliet tas-suq regolat”, “Kreditu”, “Komodità” u “Oħrajn”. L-entrata “li minnhom mibjugħin” għandha tinkludi l-ammonti nozzjonali (prezz tal-eżerċitar) tal-kuntratti li fihom il-kontropartijiet (detenturi tal-opzjoni) tal-istituzzjoni (bejjiegħa tal-opzjoni) għandhom id-dritt li jeżerċitaw l-opzjoni u għall-entrati relatati ma’ derivattivi tar-riskju ta’ kreditu, l-ammonti nozzjonali tal-kuntratti li fihom l-istituzzjoni (bejjiegħa ta’ protezzjoni) biegħet (tagħti) protezzjoni lill-kontropartijiet tagħhom (xerrejja ta’ protezzjoni). |
| --- | --- |

135.

| 136. | L-allokazzjoni ta’ tranżazzjoni bħala “OTC” jew “Suq organizzat” għandha tkun ibbażata fuq in-natura tas-suq fejn issir it-tranżazzjoniu mhux fuq jekk hemmx obbligu tal-ikklejar mandatorju għal dik it-tranżazzjoni. “Suq organizzat” huwa suq regolat fit-tifsira tal-Artikolu 4(92) tas-CRR. Għaldaqstant, fejn entità relatriċi tidħol f’kuntratt derivattiv f’suq OTC fejn l-ikklejar ċentrali huwa obbligatorju, din għandha tikklassifika dik id-derivattiva bħala “OTC” u mhux bħala “Suq organizzat”. |
| --- | --- |

136.

10.3.   Id-derivattivi klassifikati bħala “ħeġġijiet ekonomiċi”

| 137. | Id-derivattivi li huma miżmuma għal skopijiet ta’ hedging iżda li ma jissodisfawx il-kriterji sabiex ikunu strumenti effettivi għall-hedging skont l-IFRS 9, l-IAS 39 fejn l-IAS 39 huwa applikat għal skopijiet ta’ kontabilità għall-hedging jew mal-qafas ta’ kontabilità skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD, għandhom jiġu rrapportati fil-mudell 10 bħala “ħeġġijiet ekonomiċi”. Dan għandu japplika wkoll għall-każijiet li ġejjin kollha:






  (a) | derivattivi li jagħmlu hedging ta’ strumenti azzjonarji mhux kwotati li għalihom il-kost jista’ jkun stima xierqa tal-valur ġust; |
| --- | --- | --- |

137.

(a)

derivattivi li jagħmlu hedging ta’ strumenti azzjonarji mhux kwotati li għalihom il-kost jista’ jkun stima xierqa tal-valur ġust;

| (b) | derivattivi ta’ kreditu mkejla fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf użati fil-ġestjoni tar-riskju ta’ kreditu ta’ strument finanzjarju kollu jew parti minnu, li huwa speċifikat bħala mkejjel fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf fi, jew sussegwenti għal, rikonoxximent inizjali, jew filwaqt li mhuwiex rikonoxxut skont l-IFRS 9.6.7.; |
| --- | --- |

(b)

derivattivi ta’ kreditu mkejla fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf użati fil-ġestjoni tar-riskju ta’ kreditu ta’ strument finanzjarju kollu jew parti minnu, li huwa speċifikat bħala mkejjel fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf fi, jew sussegwenti għal, rikonoxximent inizjali, jew filwaqt li mhuwiex rikonoxxut skont l-IFRS 9.6.7.;

| (c) | derivattivi li huma klassifikati bħala “miżmumin għan-negozjar” skont l-IFRS 9 Appendiċi A jew assi tan-negozjar skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD iżda li mhumiex parti mill-portafoll tan-negozjar kif definit fl-Artikolu 4(1)(86) tas-CRR. |
| --- | --- |

(c)

derivattivi li huma klassifikati bħala “miżmumin għan-negozjar” skont l-IFRS 9 Appendiċi A jew assi tan-negozjar skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD iżda li mhumiex parti mill-portafoll tan-negozjar kif definit fl-Artikolu 4(1)(86) tas-CRR.

| 138. | “Ħeġġijiet ekonomiċi” m’għandhomx jinkludu derivattivi għan-negozjar għan-nom proprju. |
| --- | --- |

138.

| 139. | Id-derivattivi li jissodisfaw id-definizzjoni ta’ “ħeġġijiet ekonomiċi” għandhom jiġu rrapportati b’mod separat għal kull tip ta’ riskju fil-mudell 10. |
| --- | --- |

139.

| 140. | Id-derivattivi ta’ kreditu użati fil-ġestjoni tar-riskju ta’ kreditu ta’ strument finanzjarju kollu jew parti minnu, li huwa speċifikat fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf fi, jew sussegwenti għal, rikonoxximent inizjali, jew filwaqt li mhuwiex rikonoxxut skont l-IFRS 9.6.7 għandhom jiġu rrapportati f’ringiela apposta fil-mudell 10 f’riskju ta’ kreditu. Ħeġġijiet ekonomiċi oħrajn tar-riskju ta’ kreditu li għalihom l-entità relatriċi ma tapplikax l-IFRS 9.6.7 għandhom jiġu rrapportati b’mod separat. |
| --- | --- |

140.

10.4.   Id-diżaggregazzjoni tad-derivattivi skont is-settur tal-kontroparti

| 141. | L-ammont riportat u l-ammont totali nozzjonali tad-derivattivi miżmuma għan-negozjar, u anki tad-derivattivi miżmuma għall-kontabilità għall-iħħeġġjar, li huma nnegozjati fis-suq OTC, għandhom jiġu rrapportati mill-kontroparti bl-użu tal-kategoriji li ġejjin:






  (a) | “istituzzjonijiet ta’ kreditu”; |
| --- | --- | --- |

141.

(a)

“istituzzjonijiet ta’ kreditu”;

| (b) | “korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn”; |
| --- | --- |

(b)

“korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn”;

| (c) | “il-bqija” li tinkludi l-kontropartijiet l-oħrajn kollha. |
| --- | --- |

(c)

“il-bqija” li tinkludi l-kontropartijiet l-oħrajn kollha.

| 142. | Id-derivattivi OTC kollha, bla ma jitqies it-tip ta’ riskju li huma relatati miegħu, għandhom jiġu diżaggregati skont dawn il-kontropartijiet. |
| --- | --- |

142.

10.5.   Kontabilità għall-hedging taħt il-GAAP nazzjonali (11.2)

| 143. | Fejn il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD jeħtieġ l-allokazzjoni ta’ derivattivi għall-hedging madwar kategoriji ta’ ħeġġijiet, id-derivattivi għall-hedging għandhom jiġi rrapportati b’mod separat għal kull waħda mill-kategoriji applikabbli: “ħeġġijiet fuq il-valur ġust”, “ħeġġijiet fuq il-flussi tal-flus”, “ħeġġijiet fuq il-prezz tal-kost”, “ħeġġ fuq investimenti netti f’operazzjoni barranija”, “ħeġġijiet tal-portafoll fuq il-valur ġust tar-riskju tar-rata tal-imgħax” u “ħeġġijiet fuq il-flussi tal-flus tal-portafoll tar-riskju tar-rata tal-imgħax”. |
| --- | --- |

143.

| 144. | Fejn applikabbli skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD, “Ħeġġijiet fuq il-prezz tal-kost” għandhom jirreferu għal kategorija tal-hedging li fiha d-derivattiv tal-hedging huwa ġeneralment mkejjel skont il-kost. |
| --- | --- |

144.

10.6.   L-ammont li għandu jiġi rrapportat għal strumenti tal-hedging mhux derivattivi (11.3 and 11.3.1)

| 145. | Għal strumenti tal-hedging mhux derivattivi, l-ammont li għandu jiġi rrapportat għandu jkun l-ammont riportat tagħhom skont ir-regoli tal-kejl applikabbli għall-portafolli tal-kontabilità li jappartjenu għalihom fl-IFRS jew fil-GAAP abbażi tal-BAD. L-ebda “ammont nozzjonali” m’għandu jiġi rrapportat għal strumenti tal-hedging mhux derivattivi. |
| --- | --- |

145.

10.7.   Entrati ħħeġġjati f’ħeġġijiet b’valur ġust (11.4)

| 146. | L-ammont riportat ta’ entrati ħħeġġjati f’ħeġġ b’valur ġust rikonoxxut fuq ir-rapport tal-pożizzjoni finanzjarja għandu jiġi diżaggregat skont il-portafoll tal-kontabilità u t-tip ta’ riskju ħħeġġjat għal assi finanzjarji ħħeġġjati u obbligazzjonijiet finanzjarji ħħeġġjati. Fejn strument finanzjarju jiġi ħħeġġjat għal aktar minn riskju wieħed, għandu jiġi rrapportat fit-tip ta’ riskju li fih għandu jiġi rrapportat l-istrument tal-hedging skont il-paragrafu 129. |
| --- | --- |

146.

| 147. | “Mikro-ħeġġijiet” għandhom ikunu ħeġġijiet minbarra ħeġġ fil-portafoll fuq ir-riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax skont l-IAS 39.89A. Mikro-ħeġġijiet jinkludu ħeġġijiet ta’ pożizzjonijiet netti skont l-IFRS 9.6.6. |
| --- | --- |

147.

| 148. | “Aġġustamenti tal-ħeġġ fuq mikro-ħeġġijiet” għandha tinkludi l-aġġustamenti kollha tal-ħeġġ għall-mikro-ħeġġijiet kollha kif definit fil-paragrafu 147. |
| --- | --- |

148.

| 149. | “Aġġustamenti tal-ħeġġ inklużi fl-ammont riportat ta’ assi/obbligazzjonijiet” għandha tkun l-ammont akkumulat tal-qligħ u t-telf fuq l-entrati ħħeġġjati li aġġustaw l-ammont riportat ta’ dawk l-entrati u li ġew rikonoxxuti fi profitt jew telf. Aġġustamenti tal-ħeġġ għall-entrati ħħeġġjati li huma ekwitajiet imkejla fil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv għandhom jiġu rrapportati fil-mudell 1.3. Aġġustamenti tal-ħeġġ għal impenji sodi mhux rikonoxxuti jew komponent tagħhom m’għandhomx jiġu rrapportati. |
| --- | --- |

149.

| 150. | “L-aġġustamenti li jifdal għal mikro-ħeġġijiet li ma tkomplewx inklużi ħeġġijiet ta’ pożizzjonijiet netti” għandha tinkludi dawk l-aġġustamenti tal-ħeġġ li, wara n-nuqqas ta’ tkomplija tar-relazzjoni tal-ħeġġ u t-tmiem tal-aġġustament ta’ entrati ħħeġġjati għall-qligħ u t-telf tal-hedging, ikunu għadhom iridu jiġu amortizzati għall-profitt jew it-telf permezz ta’ rata effettiva tal-imgħax ikkalkolata mill-ġdid għal entrati ħħeġġjati imkejlin b’kost amortizzat, jew għall-ammont li jirrappreżenta l-qligħ jew it-telf tal-hedging kumulattiv preċedentement rikonoxxut għal assi ħħeġġjati imkejlin fil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv. |
| --- | --- |

150.

| 151. | Fejn grupp ta’ assi finanzjarji jew obbligazzjonijiet finanzjarji, inkluż grupp ta’ assi finanzjarji jew obbligazzjonijiet finanzjarji li jikkostitwixxu pożizzjoni netta, ikun eliġibbli bħala entrata ħħeġġjata, assi finanzjarji u obbligazzjonijiet finanzjarji li jikkostitwixxu dan il-grupp għandhom jiġu rrapportati fl-ammont riportat tagħhom fuq bażi grossa, qabel in-netting bejn l-istrumenti fil-grupp, “Assi jew obbligazzjonijiet inklużi f’ħeġġ ta’ pożizzjoni netta (qabel in-netting)”. |
| --- | --- |

151.

| 152. | “Entrati ħħeġġjati fil-ħeġġ fil-portafoll fuq ir-riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax” għandha tinkludi assi finanzjarji u obbligazzjonijiet finanzjarji f’ħeġġ fuq il-valur ġust tal-iskopertura tar-rata tal-imgħax ta’ portafoll ta’ assi finanzjarji jew obbligazzjonijiet finanzjarji. Dawn l-istrumenti finanzjarji għandhom jiġu rrapportati fl-ammont riportat tagħhom fuq bażi grossa, qabel in-netting bejn l-istrumenti fi ħdan il-portafoll. |
| --- | --- |

152.

11.   ĊAQLIQ FI PROVVEDIMENTI U DISPOŻIZZJONIJIET GĦAL TELF TA’ KREDITU (12)

11.1.   Iċ-ċaqliq fil-provvedimenti għal telf u indeboliment ta’ kreditu ta’ strumenti ta’ ekwità skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD (12.0)

| 153. | Il-mudell 12.0 jinkludi rikonċiljazzjoni tal-bilanċi tal-ftuħ u tal-għeluq tal-kont ta’ provvediment għal assi finanzjarji mkejla skont metodi bbażati fuq il-kost, kif ukoll għal assi finanzjarji skont metodi oħrajn ta’ kejl jew mkejla f’valur ġust permezz ta’ ekwità jekk il-GAAP nazzjonali taħt il-BAD jeħtieġ li dawk l-assi jkunu soġġetti għal indeboliment. Aġġustamenti tal-valur fuq assi mkejla fl-inqas mill-kost jew mis-suq m’għandhomx jiġu rrapportati fil-mudell 12.0. |
| --- | --- |

153.

| 154. | “Żidiet dovuti għal ammonti mwarrbin għal telf minn self stmat matul il-perjodu” għandhom jiġu rrapportati meta, għall-kategorija ewlenija ta’ assi jew il-kontroparti, l-istima tal-indeboliment għall-perjodu tirriżulta fir-rikonoxximent tal-ispejjeż netti; jiġifieri, għall-kategorija jew kontroparti inkwistjoni, iż-żidiet fl-indeboliment għall-perjodu jeċċedu t-tnaqqis. “Tnaqqis dovut għal ammonti mreġġgħin lura għal telf minn self stmat matul il-perjodu” għandhom jiġu rrapportati meta, għall-kategorija ewlenija ta’ assi jew kontroparti, l-istima tal-indeboliment għall-perjodu tirriżulta fir-rikonoxximent tal-introjtu nett; jiġifieri għall-kategorija jew il-kontroparti inkwistjoni, it-tnaqqis fl-indeboliment għall-perjodu jaqbeż iż-żidiet. |
| --- | --- |

154.

| 155. | Il-bidliet fl-ammonti ta’ provvediment minħabba ripagament u disponimenti ta’ assi finanzjarji għandhom jiġu rrapportati f’“Aġġustamenti oħrajn”. It-tħassir għandu jiġi rrapportat skont il-paragrafi 72 sa 74. |
| --- | --- |

155.

11.2.   Iċ-ċaqliq fi provvedimenti u dispożizzjonijiet għal telf ta’ kreditu skont l-IFRS (12.1)

| 156. | Il-mudell 12.1 jinkludi rikonċiljazzjoni tal-bilanċi tal-ftuħ u tal-għeluq tal-kont ta’ provvediment għal assi finanzjarji mkejla b’kost amortizzat u fil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv diżaggregat skont l-istadji ta’ indeboliment, skont l-istrument u skont il-kontroparti. |
| --- | --- |

156.

| 157. | Id-dispożizzjonijiet għal skoperturi barra l-karta bilanċjali li huma soġġetti għar-rekwiżiti ta’ indeboliment tal-IFRS 9 għandhom jiġu rrapportati skont l-istadji ta’ indeboliment. L-indeboliment għal impenji ta’self għandhom jiġu rrapportati bħala dispożizzjonijiet biss fejn mhumiex ikkunsidrati flimkien mal-indeboliment ta’ assi fil-karta bilanċjali skont l-IFRS 9.7.B8E u l-paragrafu 108 ta’ din il-parti. Iċ-ċaqliq fid-dispożizzjonijiet għal impenji u garanziji finanzjarji mkejla skont l-IAS 37 u garanziji finanzjarji trattati bħala kuntratti tal-assigurazzjoni skont l-IFRS 4 m’għandhomx jiġu rrapportati f’dan il-mudell iżda fil-mudell 43. Il-bidliet fil-valur ġust minħabba r-riskju ta’ kreditu ta’ impenji u garanziji finanzjarji mkejla f’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf skont l-IFRS 9 m’għandhomx jiġu rrapportati f’dan il-mudell iżda fl-entrata “Qligħ jew (–) telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati b’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf, nett” skont il-paragrafu 50 ta’ din il-Parti. |
| --- | --- |

157.

| 158. | L-entrati “li minnhom: provvedimenti mkejlin b’mod kollettiv” u “li minnhom: provvedimenti mkejlin b’mod individwali” għandhom jinkludu l-movimenti fl-ammont kumulattiv ta’ indeboliment relatat ma’ assi finanzjarji li ġew rispettivament imkejlin fuq bażi kollettiva jew individwali. |
| --- | --- |

158.

| 159. | “Żidiet dovuti għal oriġinazzjoni u akkwiżizzjoni” għandhom jinkludu l-ammont ta’ żidiet fit-telf mistenni li ttieħed kont tiegħu fir-rikonoxximent inizjali ta’ assi finanzjarji oriġinati jew akkwistati. Din iż-żieda tal-provvediment għandha tiġi rrapportata fl-ewwel data ta’ referenza ta’ rapportar wara l-oriġinazzjoni jew l-akkwiżizzjoni ta’ dawk l-assi finanzjarji. Iż-żidiet jew it-tnaqqis fit-telf mistenni fuq dawk l-assi finanzjarji wara r-rikonoxximent inizjali tagħhom għandhom jiġu rrapportati f’kolonni oħrajn, skont kif applikabbli. L-assi oriġinati jew akkwistati għandhom jinkludu assi li jirriżultaw mill-prelevament tal-impenji barra l-karta bilanċjali mogħtija. |
| --- | --- |

159.

| 160. | “Tnaqqis minħabba l-irtirar tar-rikonoxximent” għandu jinkludi l-ammont ta’ bidliet f’telf mistenni minħabba assi finanzjarji totalment ritirati mir-rikonoxximent tagħhom fil-perjodu ta’ rapportar għal raġunijiet għajr tħassir, li jinkludu trasferimenti għal partijiet terzi jew l-iskadenza tad-drittijiet kuntrattwali minħabba ħlas lura sħiħ, disponiment ta’ dawk l-assi finanzjarji jew it-trasferiment tagħhom f’portafoll tal-kontabilità ieħor. Il-bidla fil-provvediment għandha tiġi rikonoxxuta f’din il-kolonna fl-ewwel data ta’ referenza ta’ rapportar wara r-ripagament, id-disponiment jew it-trasferiment. Għal skoperturi barra l-karta bilanċjali, din l-entrata għandha tinkludi wkoll it-tnaqqis fl-indeboliment dovut għall-entrata barra l-karta bilanċjali li ssir assi fuq il-karta bilanċjali. |
| --- | --- |

160.

| 161. | “Bidliet minħabba bidla fir-riskju ta’ kreditu (nett)” għandha tinkludi l-ammont nett ta’ bidliet fit-telf mistenni fit-tmiem tal-perjodu ta’ rapportar minħabba żieda jew tnaqqis fir-riskju ta’ kreditu sa mir-rikonoxximent inizjali irrispettivament jekk dawn wasslux għal trasferiment tal-assi finanzjarju għal stadju ieħor. L-impatt fil-provvediment minħabba ż-żieda jew it-tnaqqis tal-ammont ta’ assi finanzjarji konsegwenza tad-dħul mill-imgħax dovut u mħallas għandu jiġi rrapportat f’din il-kolonna. Din l-entrata għandha tinkludi wkoll l-impatt tal-milja taż-żmien fuq it-telf mistenni skont l-IFRS 9.5.4.1(a) u (b). Il-bidliet fl-istimi dovuti għal aġġornamenti jew reviżjoni tal-parametri ta’ riskju kif ukoll il-bidliet f’data ekonomika prospettiva għandhom ukoll jiġu rrapportati f’din il-kolonna. Il-bidliet fit-telf mistenni minħabba ripagament parzjali ta’ skoperturi permezz ta’ ħlas parzjali għandhom jiġu rrapportati f’din il-kolonna bl-eċċezzjoni tal-aħħar ħlas parzjali, li għandu jiġi rrapportat fil-kolonna “Tnaqqis dovut għall-irtirar tar-rikonoxximent”. |
| --- | --- |

161.

| 162. | Il-bidliet kollha fit-telf ta’ kreditu mistenni relatat ma’ skoperturi ċirkolanti għandhom jiġu rrapportati f’“Bidliet minħabba bidla fir-riskju ta’ kreditu (nett)”, ħlief għal dawk il-bidliet relatati ma’ tħassir u aġġornamenti fil-metodoloġija tal-istituzzjoni għall-istima tat-telf ta’ kreditu. Skoperturi ċirkolanti għandhom ikunu dawk li għalihom il-bilanċi pendenti tal-klijenti jitħallew ivarjaw skont id-deċiżjonijiet tagħhom li jisselfu u jerġgħu jħallsu sa limitu stabbilit mill-istituzzjoni. |
| --- | --- |

162.

| 163. | “Bidliet minħabba aġġornament fil-metodoloġija tal-istituzzjoni għal stima (netta)” għandha tinkludi bidliet minħabba aġġornamenti fil-metodoloġija tal-istituzzjoni għall-istima tat-telf mistenni dovut għal bidliet fil-mudelli eżistenti jew it-twaqqif ta’ mudelli ġodda użati għall-istima tal-indeboliment. L-aġġornamenti metodoloġiċi għandhom jinkorporaw ukoll l-impatt tal-adozzjoni ta’ standards ġodda. Bidliet fil-metodoloġija li jwasslu biex assi jbiddel stadju ta’ indeboliment għandhom jiġu kkunsidrati għal bidla fil-mudell fl-intier tiegħu. Il-bidliet fl-istimi minħabba aġġornamenti jew reviżjoni tal-parametri ta’ riskju kif ukoll il-bidliet f’data ekonomika prospettiva m’għandhomx jiġu rrapportati f’din il-kolonna. |
| --- | --- |

163.

| 164. | Ir-rapportar tal-bidliet fit-telf mistenni relatat ma’ assi modifikati [IFRS 9.5.4.3 u Appendiċi A] għandu jiddependi mill-karatteristiċi tal-modifika skont dan li ġej:






  (a) | fejn il-modifika tirriżulta fl-irtirar parzjali jew totali tar-rikonoxximent ta’ assi minħabba tħassir kif definit fil-paragrafu 74, l-impatt fuq it-telf mistenni minħabba dan ir-ritirar tar-rikonoxximent għandu jiġi rrapportat fi “Tnaqqis fil-kont ta’ provvediment minħabba tħassir”, u kwalunkwe impatt ieħor minn modifika fuq it-telf ta’ kreditu mistenni f’kolonni oħrajn xierqa; |
| --- | --- | --- |

164.

(a)

fejn il-modifika tirriżulta fl-irtirar parzjali jew totali tar-rikonoxximent ta’ assi minħabba tħassir kif definit fil-paragrafu 74, l-impatt fuq it-telf mistenni minħabba dan ir-ritirar tar-rikonoxximent għandu jiġi rrapportat fi “Tnaqqis fil-kont ta’ provvediment minħabba tħassir”, u kwalunkwe impatt ieħor minn modifika fuq it-telf ta’ kreditu mistenni f’kolonni oħrajn xierqa;

| (b) | fejn il-modifika tirriżulta fl-irtirar sħiħ tar-rikonoxximent ta’ assi għal raġunijiet għajr tħassir kif definit fil-paragrafu 74 u s-sostituzzjoni tiegħu b’assi ġdid, l-impatt tal-modifika fuq it-telf ta’ kreditu mistenni għandu jiġi rrapportat f’“Bidliet minħabba l-irtirar tar-rikonoxximent” għall-bidliet minħabba l-assi rtirat mir-rikonoxximent, u f’“Żidiet minħabba l-oriġinazzjoni u l-akkwiżizzjoni” għall-bidliet minħabba l-assi modifikat rikonoxxut reċentement. L-irtirar tar-rikonoxximent għal raġunijiet għajr tħassir għandu jinkludi r-ritirar tar-rikonoxximent fejn it-termini tal-assi modifikati ġew soġġetti għal bidliet sostanzjali; |
| --- | --- |

(b)

fejn il-modifika tirriżulta fl-irtirar sħiħ tar-rikonoxximent ta’ assi għal raġunijiet għajr tħassir kif definit fil-paragrafu 74 u s-sostituzzjoni tiegħu b’assi ġdid, l-impatt tal-modifika fuq it-telf ta’ kreditu mistenni għandu jiġi rrapportat f’“Bidliet minħabba l-irtirar tar-rikonoxximent” għall-bidliet minħabba l-assi rtirat mir-rikonoxximent, u f’“Żidiet minħabba l-oriġinazzjoni u l-akkwiżizzjoni” għall-bidliet minħabba l-assi modifikat rikonoxxut reċentement. L-irtirar tar-rikonoxximent għal raġunijiet għajr tħassir għandu jinkludi r-ritirar tar-rikonoxximent fejn it-termini tal-assi modifikati ġew soġġetti għal bidliet sostanzjali;

| (c) | fejn il-modifika ma tirriżultax fl-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi modifikat kollu jew parti minnu, l-impatt tagħha fuq it-telf mistenni għandu jiġi rrapportat f’“Bidliet minħabba modifiki mingħajr irtirar tar-rikonoxximent”. |
| --- | --- |

(c)

fejn il-modifika ma tirriżultax fl-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi modifikat kollu jew parti minnu, l-impatt tagħha fuq it-telf mistenni għandu jiġi rrapportat f’“Bidliet minħabba modifiki mingħajr irtirar tar-rikonoxximent”.

| 165. | It-tħassir għandu jiġi rrapportat skont il-paragrafi 72 sa 74 ta’ din il-Parti ta’ dan l-Anness u skont dan li ġej:






  (a) | fejn l-istrument ta’ dejn huwa parzjalment jew kompletament irtirat mir-rikonoxximent għax ma hemm l-ebda aspettattiva raġjonevoli ta’ rkupru, it-tnaqqis fil-provvediment ta’ telf irrapportat minħabba l-ammonti mħassra għandu jiġi rrapportat fi: “Tnaqqis fil-kont ta’ provvediment minħabba tħassir”; |
| --- | --- | --- |

165.

(a)

fejn l-istrument ta’ dejn huwa parzjalment jew kompletament irtirat mir-rikonoxximent għax ma hemm l-ebda aspettattiva raġjonevoli ta’ rkupru, it-tnaqqis fil-provvediment ta’ telf irrapportat minħabba l-ammonti mħassra għandu jiġi rrapportat fi: “Tnaqqis fil-kont ta’ provvediment minħabba tħassir”;

| (b) | “Ammonti mħassra direttament għar-rapport tal-introjtu” għandha tkun l-ammonti ta’ assi finanzjarji mħassra matul il-perjodu ta’ rapportar li jaqbżu kwalunkwe kont ta’ provvediment tal-assi finanzjarji rispettivi fid-data tal-irtirar tar-rikonoxximent. Dawn għandhom jinkludu l-ammonti kollha mħassra matul il-perjodu ta’ rapportar u mhux dawk li għadhom soġġetti għal attività ta’ infurzar biss. |
| --- | --- |

(b)

“Ammonti mħassra direttament għar-rapport tal-introjtu” għandha tkun l-ammonti ta’ assi finanzjarji mħassra matul il-perjodu ta’ rapportar li jaqbżu kwalunkwe kont ta’ provvediment tal-assi finanzjarji rispettivi fid-data tal-irtirar tar-rikonoxximent. Dawn għandhom jinkludu l-ammonti kollha mħassra matul il-perjodu ta’ rapportar u mhux dawk li għadhom soġġetti għal attività ta’ infurzar biss.

| 166. | “Aġġustamenti oħrajn” għandha tinkludi kwalunkwe ammont li mhuwiex irrapportat fil-kolonni preċedenti, inklużi fost oħrajn, l-aġġustament fuq it-telf mistenni minħabba differenzi fil-kambju fejn dan ma jkunx konsistenti mar-rapportar tal-impatt tal-kambju fil-mudell 2. |
| --- | --- |

166.

11.3.   Trasferimenti bejn stadji ta’ indeboliment (preżentazzjoni ta’ bażi grossa) (12.2)

| 167. | Għandhom jiġu rrapportati fil-mudell 12.2 l-ammont riportat gross għal assi finanzjarji u l-ammont nominali li ġew trasferiti bejn l-istadji ta’ indeboliment waqt il-perjodu ta’ rapportar għal skoperturi barra l-karta bilanċjali li huma soġġetti għar-rekwiżiti ta’ indeboliment tal-IFRS 9. |
| --- | --- |

167.

| 168. | Għandhom jiġu rrapportati biss l-ammont riportat gross jew l-ammont nominali ta’ dawk l-assi finanzjarji jew skoperturi barra l-karta bilanċjali li qegħdin fi stadju ta’ indeboliment differenti fid-data ta’ referenza ta’ rapportar minn dak li kienu fih fil-bidu tas-sena finanzjarja jew fir-rikonoxximent inizjali tagħhom. Għal skoperturi fil-karta bilanċjali li għalihom l-indeboliment irrapportat fil-mudell 12.1 jinkludi komponent barra l-karta bilanċjali [IFRS 9.5.5.20 u IFRS 7.B8E], il-bidla fl-istadju tal-komponent fil-karta bilanċjali u barra l-karta bilanċjali għandha tiġi kkunsidrata. |
| --- | --- |

168.

| 169. | Għar-rapportar tat-trasferimenti li seħħew matul is-sena finanzjarja, assi finanzjarji jew skoperturi barra l-karta bilanċjali li biddlu diversi drabi l-istadju ta’ indeboliment mill-bidu tas-sena finanzjarja jew mir-rikonoxximent inizjali tagħhom għandhom jiġu rrapportati bħala li ġew trasferiti mill-istadju ta’ indeboliment tagħhom fil-bidu tas-sena finanzjarja jew ir-rikonoxximent inizjali għall-istadju ta’ indeboliment li fih huma inklużi fid-data ta’ referenza ta’ rapportar. |
| --- | --- |

169.

| 170. | L-ammont riportat gross jew l-ammont nominali li għandu jiġi rrapportat fil-mudell 12.2 għandu jkun l-ammont riportat gross jew il-valur nominali fid-data tar-rapportar, irrispettivament dan l-ammont kienx aktar għoli jew aktar baxx fid-data tat-trasferiment. |
| --- | --- |

170.

12.   IL-KOLLATERAL U L-GARANZIJI RIĊEVUTI (13)

12.1.   Id-diżaggregazzjoni tal-kollateral u l-garanziji skont is-self u l-avvanzi minbarra dawk miżmumin għan-negozjar(13.1)

| 171. | Il-kollateral u l-garanziji li jappoġġaw is-self u l-avvanzi, b’mod indipendenti mill-forma ġuridika tagħhom, għandhom jiġu rrapportati skont it-tip ta’ rahan: self kollateralizzat minn proprjetà immobbli u self kollateralizzat ieħor, u mill-garanziji finanzjarji riċevuti. Is-self u l-avvanzi għandhom jiġu diżaggregati skont il-kontropartijiet u l-iskop. |
| --- | --- |

171.

| 172. | Fil-mudell 13.1, għandu jiġi rrapportat l-“ammont massimu tal-kollateral jew garanzija li jistgħu jiġu kkunsidrati”. It-total tal-ammonti tal-garanzija finanzjarja u/jew kollateral murija fil-kolonni relatati tal-mudell 13.1 m’għandhiex taqbeż l-ammont riportat tas-self relatat. |
| --- | --- |

172.

| 173. | Għar-rapportar ta’ self u avvanzi skont it-tip ta’ rahan, għandhom jintużaw id-definizzjonijiet li ġejjin:






  (a) | fi ħdan “Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli”, “Residenzjali” għandhom jinkludu self garantit minn proprjetà immobbli residenzjali u self “Kummerċjali” garantit b’rahan ta’ proprjetà immobbli għajr residenzjali inkluż uffiċini u binjiet kummerċjali u tipi oħra ta’ proprjetà immobbli kummerċjali. Id-determinazzjoni dwar jekk il-kollateral tal-proprjetà immobbli għandux ikun residenzjali jew kummerċjali għandha ssir skont is-CRR; |
| --- | --- | --- |

173.

(a)

fi ħdan “Self kollateralizzat bi proprjetà immobbli”, “Residenzjali” għandhom jinkludu self garantit minn proprjetà immobbli residenzjali u self “Kummerċjali” garantit b’rahan ta’ proprjetà immobbli għajr residenzjali inkluż uffiċini u binjiet kummerċjali u tipi oħra ta’ proprjetà immobbli kummerċjali. Id-determinazzjoni dwar jekk il-kollateral tal-proprjetà immobbli għandux ikun residenzjali jew kummerċjali għandha ssir skont is-CRR;

| (b) | fi ħdan “Self ikkollateralizzat ieħor”, “Flus [Strumenti ta’ dejn maħruġin]” għandha tinkludi (a) depożiti fl-istituzzjoni ta’ rapportar li ġew mirhuna bħala kollaterali għal self u (b) titoli ta’ dejn maħruġa mill-istituzzjoni ta’ rapportar li ġew mirhuna bħala kollateral għal self. “Il-bqija” għandha tinkludi rahan ta’ titoli oħra maħruġa minn kwalunkwe parti terza jew rahan ta’ assi oħra; |
| --- | --- |

(b)

fi ħdan “Self ikkollateralizzat ieħor”, “Flus [Strumenti ta’ dejn maħruġin]” għandha tinkludi (a) depożiti fl-istituzzjoni ta’ rapportar li ġew mirhuna bħala kollaterali għal self u (b) titoli ta’ dejn maħruġa mill-istituzzjoni ta’ rapportar li ġew mirhuna bħala kollateral għal self. “Il-bqija” għandha tinkludi rahan ta’ titoli oħra maħruġa minn kwalunkwe parti terza jew rahan ta’ assi oħra;

| (c) | “Garanziji finanzjarji riċevuti” għandha tinkludi kuntratti li skont il-paragrafu 114 ta’ din il-Parti ta’ dan l-Anness jeħtieġu li l-emittent jagħmel pagamenti speċjali biex jirrimborża lill-istituzzjoni ta’ telf li ġġarrab, minħabba li debitur speċifikat jonqos milli jagħmel pagament meta jkun dovut skont it-termini oriġinali jew modifikati ta’ strument ta’ dejn. |
| --- | --- |

(c)

“Garanziji finanzjarji riċevuti” għandha tinkludi kuntratti li skont il-paragrafu 114 ta’ din il-Parti ta’ dan l-Anness jeħtieġu li l-emittent jagħmel pagamenti speċjali biex jirrimborża lill-istituzzjoni ta’ telf li ġġarrab, minħabba li debitur speċifikat jonqos milli jagħmel pagament meta jkun dovut skont it-termini oriġinali jew modifikati ta’ strument ta’ dejn.

| 174. | Għal self u avvanzi li għandhom b’mod simultanju aktar minn tip wieħed ta’ kollateral jew garanzija, l-ammont ta’ “Kollateral/garanzija massimi li jistgħu jiġu kkunsidrati” għandu jiġi allokat skont il-kwalità tiegħu u jibdew l-ewwel dawk tal-aqwa kwalità. Għal self kollateralizzat minn proprjetà immobbli, il-kollateral tal-proprjetà immobbli għandu dejjem jiġi rrapportat l-ewwel, irrispettivament mill-kwalità tiegħu meta mqabbla ma’ kollateral ieħor. Fejn il-“Kollateral/garanzija massimi li jistgħu jiġu kkunsidrati” jaqbżu l-valur tal-kollateral tal-proprjetà immobbli, il-valur tiegħu li jibqa’ għandu jiġi allokat għal tipi ta’ kollateral u garanziji oħrajn skont il-kwalità tagħhom u jibdew l-ewwel minn dawk tal-aħjar kwalità. |
| --- | --- |

174.

12.2.   Il-kollateral miksub bit-teħid f'pussess matul il-perjodu [miżmum fid-data ta’ rapportar] (13.2)

| 175. | Dan il-mudell għandu jinkludi l-ammont riportat tal-kollateral li nkiseb bejn il-bidu u t-tmiem tall-perjodu ta’ referenza u li jibqa’ rikonoxxut fil-karta bilanċjali fid-data ta’ referenza. |
| --- | --- |

175.

12.3.   Il-kollateral miksub bit-teħid f’pussess [assi tanġibbli] akkumulat (13.3)

| 176. | “Preklużjoni [assi tanġibbli]” għandha tkun l-ammont riportat kumulattiv ta’ assi tanġibbli miksubin billi jittieħed f’pussess kollateral li jibqa’ rikonoxxut fil-karta bilanċjali fid-data ta’ referenza esklużi dawk klassifikati bħala “Proprjetà, impjant u tagħmir”. |
| --- | --- |

176.

13.   ĠERARKIJA TAL-VALUR ĠUST: L-ISTRUMENTI FINANZJARJI FIL-VALUR ĠUST (14)

| 177. | L-istituzzjonijiet għandhom jirrapportaw il-valur ta’ strumenti finanzjarji mkejlin fil-valur ġust skont il-ġerarkija provduta mill-IFRS 13.72. Fejn il-GAAP nazzjonali taħt il-BAD jeħtieġu wkoll l-allokazzjoni ta’ assi mkejlin fil-valur ġust bejn livelli differenti ta’ valur ġust, l-istituzzjonijiet taħt il-GAAP nazzjonali għandhom jirrapportaw dan il-mudell ukoll. |
| --- | --- |

177.

| 178. | “Bidla fil-valur ġust għall-perjodu” għandha tinkludi qligħ jew telf minn kejl mill-ġdid skont l-IFRS 9, IFRS 13 jew il-GAAP nazzjonali fejn applikabbli, fil-perjodu tal-istrumenti li jkomplu jeżistu fid-data tar-rapportar. Dawn il-qligħ u telf għandhom jiġu rrapportati għall-inklużjoni fir-rapport dwar l-introjtu, jew fejn applikabbli, fir-rapport tal-introjtu komprensiv; għaldaqstant, l-ammonti rrapportati huma ta’ qabel it-taxxi. |
| --- | --- |

178.

| 179. | “Bidla akkumulata fil-valur ġust qabel it-taxxi” għandha tinkludi l-ammont ta’ qligħ jew telf minn kejl mill-ġdid tal-istrumenti akkumulati mir-rikonoxximent inizjali sad-data ta’ referenza. |
| --- | --- |

179.

14.   L-IRTIRAR TAR-RIKONOXXIMENT U L-OBLIGAZZJONIJIET FINANZJARJI ASSOĊJATI MA’ ASSI FINANZJARJI TRASFERITI (15)

| 180. | Il-mudell 15 għandu jinkludi informazzjoni dwar assi finanzjarji trasferiti li parti minnhom jew kollha kemm huma ma jikkwalifikawx għall-irtirar tar-rikonoxximent, u assi finanzjarji kompletament irtirati mir-rikonoxximent li għalihom l-istituzzjoni żżomm id-drittijiet ta’ servizzjar. |
| --- | --- |

180.

| 181. | L-obbligazzjonijiet assoċjati għandhom jiġu rrappurtati skont il-portafoll li fih kienu inklużi l-assi finanzjarji trasferiti relatati fin-naħa tal-assi u mhux skont il-portafoll li fih kienu inklużi fin-naħa tal-obbligazzjonijiet. |
| --- | --- |

181.

| 182. | Il-kolonna “Ammonti rtirati mir-rikonoxximent għal skopijiet kapitali” għandha tinkludi l-ammont riportat tal-assi finanzjarji rikonoxxuti għal skopijiet ta’ kontabilità iżda rtirati mir-rikonoxximent għal skopijiet prudenzjali għax l-istituzzjoni qed tittrattahom bħala pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni għal skopijiet kapitali skont l-Artikoli 109, 243 u 244 tas-CRR. |
| --- | --- |

182.

| 183. | “Ftehimiet ta’ riakkwist” (“repos”) għandhom ikunu tranżazzjonijiet li fihom l-istituzzjoni tirċievi flus bi skambju għal assi finanzjarji mibjugħa bi prezz partikolari b’impenn ta’ riakkwist tal-istess assi (jew identiċi) bi prezz fiss f’data futura speċifika. Tranżazzjonijiet li jinvolvu t-trasferiment temporanju ta’ deheb kontra kollateral fi flus għandhom jitqiesu wkoll bħala “Ftehimiet ta’ riakkwist” (“repos”). L-ammonti riċevuti mill-istituzzjoni bi skambju għal assi finanzjarji trasferiti lil parti terza (“akkwirent temporanju”) għandhom jiġu klassifikati taħt “ftehimiet ta’ riakkwist” meta jkun hemm impenn biex titreġġa’ lura l-operazzjoni u mhux sempliċiment għażla biex isir hekk. Ftehimiet ta’ riakkwist għandhom jinkludu wkoll operazzjonijiet tat-tip repo li jistgħu jinkludu:






  (a) | Ammonti riċevuti bi skambju għal titoli temporanjament trasferiti lil parti terza fil-forma ta’ self ta’ titoli kontra kollateral fi flus; |
| --- | --- | --- |

183.

(a)

Ammonti riċevuti bi skambju għal titoli temporanjament trasferiti lil parti terza fil-forma ta’ self ta’ titoli kontra kollateral fi flus;

| (b) | Ammonti riċevuti bi skambju għal titoli trasferiti temporanjament lil parti terza fil-forma ta’ ftehim ta’ bejgħ/riakkwist. |
| --- | --- |

(b)

Ammonti riċevuti bi skambju għal titoli trasferiti temporanjament lil parti terza fil-forma ta’ ftehim ta’ bejgħ/riakkwist.

| 184. | “Ftehimiet ta’ riakkwist” (“repos”) u “self ta’ retroriakkwist” (“reverse repos”) għandhom jinvolvu flus riċevuti jew mogħtija b’self mill-istituzzjoni. |
| --- | --- |

184.

| 185. | Fi tranżazzjoni ta’ titolizzazzjoni, meta l-assi finanzjarji trasferiti jiġu ritirati mir-rikonoxximent, l-istituzzjonijiet għandhom jiddikjaraw il-qligħ (telf) iġġenerat mill-entrata fi ħdan ir-rapport tal-introjtu li jikkorrispondi għall-“portafolli tal-kontabilità” li kienu inklużi fihom l-assi finanzjarji qabel l-irtirar tar-rikonoxximent tagħhom. |
| --- | --- |

185.

15.   ID-DIŻAGGREGAZZJONI TA’ ENTRATI SPEĊIFIĊI TAR-RAPPORT TAL-INTROJTU (16)

| 186. | Għal entrati speċifiċi tar-rapport tal-introjtu għandhom jiġu rrapportati diżaggregazzjonijiet ulterjuri tal-qligħ (jew introjtu) u t-telf (jew spejjeż). |
| --- | --- |

186.

15.1.   Id-dħul mill-imgħax u spejjeż skont l-istrument u s-settur tal-kontroparti (16.1)

| 187. | Id-dħul mill-imgħax għandu jiġi diżaggregat skont dawn it-tnejn li ġejjin:






  (a) | id-dħul mill-imgħax fuq assi finanzjarji u oħrajn; |
| --- | --- | --- |

187.

(a)

id-dħul mill-imgħax fuq assi finanzjarji u oħrajn;

| (b) | id-dħul mill-imgħax fuq obbligazzjonijiet finanzjarji b’rata effettiva tal-imgħax negattiva. |
| --- | --- |

(b)

id-dħul mill-imgħax fuq obbligazzjonijiet finanzjarji b’rata effettiva tal-imgħax negattiva.

| 188. | L-ispejjeż tal-imgħax għandhom jiġu diżaggregati skont dawn it-tnejn li ġejjin:






  (a) | spejjeż tal-imgħax fuq obbligazzjonijiet finanzjarji u oħrajn; |
| --- | --- | --- |

188.

(a)

spejjeż tal-imgħax fuq obbligazzjonijiet finanzjarji u oħrajn;

| (b) | spejjeż tal-imgħax fuq assi finanzjarji b’rata effettiva tal-imgħax negattiva. |
| --- | --- |

(b)

spejjeż tal-imgħax fuq assi finanzjarji b’rata effettiva tal-imgħax negattiva.

| 189. | Id-dħul mill-imgħax fuq assi finanzjarji u fuq obbligazzjonijiet finanzjarji b’rata effettiva tal-imgħax negattiva għandu jinkludi dħul mill-imgħax fuq derivattivi miżmuma għan-negozjar, titoli ta’ dejn, u self u avvanzi, kif ukoll fuq depożiti, titoli ta’ dejn maħruġa u obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn b’r-rata effettiva tal-imgħax negattiva. |
| --- | --- |

189.

| 190. | Spejjeż tal-imgħax fuq obbligazzjonijiet finanzjarji u fuq assi finanzjarji b’rata effettiva tal-imgħax negattiva għandhom jinkludu spejjeż tal-imgħax fuq derivattivi miżmuma għan-negozjar, depożiti, titoli ta’ dejn maħruġa u obbligazzjonijiet finanzjarji oħra, kif ukoll fuq titoli ta’ dejn u self u avvanzi b’rata effettiva tal-imgħax negattiva. |
| --- | --- |

190.

| 191. | Għall-finijiet tal-mudell 16.1, pożizzjonijiet qosra għandhom jiġu kkunsidrati fi ħdan obbligazzjonijiet finanzjarji oħrajn. Għandhom jittieħdu inkunsiderazzjoni l-istrumenti kollha fil-portafolji varji ħlief dawk inklużi fl-entrati “Derivattivi - Kontabilità għall-hedging” mhux użati għall-hedging tar-riskju tar-rata tal-imgħax. |
| --- | --- |

191.

| 192. | “Derivattivi - Kontabilità għall-hedging, riskju taċ-ċaqliq fir-rata tal-imgħax” għandha tinkludi d-dħul u l-ispejjeż mill-imgħax fuq strumenti tal-hedging meta l-entrati ħħeġġjati jiġġeneraw l-imgħax. |
| --- | --- |

192.

| 193. | Meta jintuża l-prezz nadif, l-imgħax fuq id-derivattivi miżmuma għan-negozjar għandu jinkludi l-ammonti relatati ma’ dawk id-derivattivi miżmuma għan-negozjar li jikkwalifikaw bħala “ħeġġijiet ekonomiċi” li huma inklużi bħala dħul jew spejjeż mill-imgħax biex jiġu korretti d-dħul u l-ispiża tal-istrumenti finanzjarji ħħeġġjati minn perspettiva ekonomika iżda mhux kontabilistika. F’każ bħal dan, id-dħul mill-imgħax fuq derivattivi ta’ ħeġġ ekonomika għandhom jiġu rrapportati b’mod separat fi ħdan id-dħul mill-imgħax minn derivattivi tan-negzjar. Tariffi maqsuma skont il-ħin jew bilanċi tal-ħlas fir-rigward ta’ derivattivi ta’ kreditu mkejla fil-valur ġust u użati għall-ġestjoni tar-riskju ta’ kreditu ta’ parti minn jew strument finanzjarju kollu li huwa speċifikat fil-valur ġust f’dik l-okkazzjoni għandhom jiġu rrapportati wkoll fi ħdan l-imgħax fuq derivattivi miżmuma għan-negozjar. |
| --- | --- |

193.

| 194. | Skont l-IFRS, “li minnhom: dħul mill-imgħax fuq assi finanzjarji indeboliti” tfisser dħul mill-imgħax fuq assi finanzjarji b’indeboliment fil-kreditu, inklużi assi finanzjarji b’indeboliment fil-kreditu mibjugħa jew oriġinati. Skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD, din għandha tinkludi d-dħul mill-imgħax fuq assi indeboliti bi provvediment ta’ indeboliment speċifiku jew ġenerali għar-riskju ta’ kreditu. |
| --- | --- |

194.

15.2.   Il-qligħ jew it-telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent tal-assi finanzjarji u l-obbligazzjonijiet mhux imkejla fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf skont l-istrument (16.2)

| 195. | Il-qligħ u t-telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta’ assi finanzjarji u obbligazzjonijiet finanzjarji mhux imkejlin fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf għandhom jiġu diżaggregati skont it-tip ta’ strument finanzjarju u skont il-portafoll tal-kontabilità. Għal kull entrata, għandhom jiġu rrapportati l-qligħ jew it-telf realizzat nett li ġej mit-tranżazzjoni rtirata mir-rikonoxximent. L-ammont nett jirrappreżenta d-differenza bejn il-qligħ u t-telf realizzat. |
| --- | --- |

195.

| 196. | Il-mudell 16.2 għandu japplika skont l-IFRS għal assi finanzjarji u obbligazzjonijiet b’kost amortizzat, u strumenti ta’ dejn mkejla b’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv. Skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD, il-mudell 16.2 għandu japplika għal assi finanzjarji mkejla b’metodu bbażat fuq il-kost, f’valur ġust permezz ta’ ekwità, u skont metodi tal-kejl oħrajn bħall-inqas mill-kost jew mis-suq. Qligħ u telf ta’ strumenti finanzjarji klassifikati bħala negozjar skont il-GAAP nazzjonali rilevanti abbażi tal-BAD m’għandhomx jiġu rrapportati f’dan il-mudell irrispettivament mir-regoli ta’ valwazzjoni applikabbli għal dawn l-istrumenti. |
| --- | --- |

196.

15.3.   Il-qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozjar skont l-istrument (16.3)

| 197. | Il-qligħ u t-telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozjar għandhom jiġu diżaggregati skont it-tip ta’ strument; kull entrata tad-diżaggregazzjoni għandha tkun l-ammont nett realizzat u mhux realizzat (il-qligħ nieqes it-telf) tal-istrument finanzjarju. |
| --- | --- |

197.

| 198. | Qligħ u telf min-negozjar tal-munita barranija fis-suq spot, minbarra l-iskambju ta’ karti tal-flus u muniti barranin, għandhom jiġu inklużi bħala qligħ u telf tan-negozjar. Qligħ u telf min-negozjar ta’ metalli prezzjużi jew l-irtirar tar-rikonoxximent u l-kejl mill-ġdid m’għandhomx jiġu inklużi fi qligħ u telf tan-negozjar iżda f’“Introjtu operatorju ieħor” jew “Spiża operatorja oħra” skont il-paragrafu 316 ta’ din il-Parti. |
| --- | --- |

198.

| 199. | L-entrata “li minnhom: ħeġġijiet ekonomiċi bl-użu tal-għażla tal-valur ġust” għandha tinkludi biss il-qligħ u t-telf fuq derivattivi ta’ kreditu mkejlin fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf u użati għall-ġestjoni tar-riskju ta’ kreditu ta’ strument finanzjarju kollu jew parti minnu li huwa speċifikat fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf f’dik l-okkażjoni skont l-IFRS 9.6.7. Il-qligħ jew telf dovuti għar-riklassifikazzjoni ta’ assi finanzjarji barra l-portafolli tal-kontabilità tal-kost amortizzat u fil-valur ġust permezz tal-portafoll tal-kontabilità tal-qligħ jew telf jew fil-portafoll miżmuma għan-negozjar [IFRS 9.5.6.2] għandhom jiħu rrapportati fi “li minnhom: qligħ u telf minħabba r-riklassifikazzjoni ta’ assi b’kost amortizzat”. |
| --- | --- |

199.

15.4.   Il-qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozjar skont ir-riskju (16.4)

| 200. | Il-qligħ u t-telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet finanzjarji miżmuma għan-negozjar għandhom jiġu diżaggregati skont it-tip ta’ riskju wkoll; kull entrata tad-diżaggregazzjoni hija l-ammont nett realizzat kif ukoll mhux realizzat (il-qligħ nieqes it-telf) tar-riskju sottostanti (ir-rata tal-imgħax, l-ekwità, il-munita barranija, il-kreditu, tal-komoditajiet u oħrajn) assoċjat mal-iskopertura, inklużi d-derivattivi relatati. Qligħ u telf minn differenzi tal-kambju għandhom ikunu inklużi fl-entrata li fiha huma inklużi l-bqija tal-qligħ u t-telf li ġej mill-istrument konvertit. Qligħ u telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet finanzjarji minbarra derivattivi għandhom jiġu inklużi fil-kategoriji tar-riskju kif ġej:






  (a) | rata tal-imgħax: inkluż in-negozjar ta’ self u avvanzi, depożiti u titoli ta' dejn (miżmuma jew maħruġa); |
| --- | --- | --- |

200.

(a)

rata tal-imgħax: inkluż in-negozjar ta’ self u avvanzi, depożiti u titoli ta' dejn (miżmuma jew maħruġa);

| (b) | ekwità: inkluż in-negozjar ta’ ishma, kwoti ta’ UCITS u strumenti oħrajn ta’ ekwità; |
| --- | --- |

(b)

ekwità: inkluż in-negozjar ta’ ishma, kwoti ta’ UCITS u strumenti oħrajn ta’ ekwità;

| (c) | negozjar tal-munita barranija: inkluż in-negozjar esklussiv fil-munita barranija; |
| --- | --- |

(c)

negozjar tal-munita barranija: inkluż in-negozjar esklussiv fil-munita barranija;

| (d) | riskju ta’ kreditu: inkluż in-negozjar ta’ noti marbutin mal-kreditu; |
| --- | --- |

(d)

riskju ta’ kreditu: inkluż in-negozjar ta’ noti marbutin mal-kreditu;

| (e) | komoditajiet: din l-entrata għandha tinkludi biss derivattivi għax il-qligħ u t-telf fuq komoditajiet miżmuma b’intenzjoni ta’ negozjar għandhom jiġu rrapportati taħt “Introjtu operatorju ieħor” jew “Spejjeż operatorji oħrajn” skont il-paragrafu 316 ta’ din il-Parti; |
| --- | --- |

(e)

komoditajiet: din l-entrata għandha tinkludi biss derivattivi għax il-qligħ u t-telf fuq komoditajiet miżmuma b’intenzjoni ta’ negozjar għandhom jiġu rrapportati taħt “Introjtu operatorju ieħor” jew “Spejjeż operatorji oħrajn” skont il-paragrafu 316 ta’ din il-Parti;

| (f) | oħrajn: inkluż in-negozjar ta’ strumenti finanzjarji li ma jistgħux ikunu klassifikati f'diżaggregazzjonijiet oħrajn. |
| --- | --- |

(f)

oħrajn: inkluż in-negozjar ta’ strumenti finanzjarji li ma jistgħux ikunu klassifikati f'diżaggregazzjonijiet oħrajn.

15.5.   Il-qligħ jew telf fuq assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf skont l-istrument (16.4.1)

| 201. | Il-qligħ jew telf fuq assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-profitt jew telf għandhom jiġu diżaggregati skont it-tip ta’ strument; kull entrata tad-diżaggregazzjoni hija l-ammont nett realizzat kif ukoll mhux realizzat (il-qligħ nieqes it-telf) tal-istrument finanzjarju. |
| --- | --- |

201.

| 202. | Il-Qligħ jew telf minħabba r-riklassifikazzjoni ta’ assi finanzjarji barra mill-portafoll tal-kontabilità tal-kost amortizzat u fl-assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz tal-portafolli tal-kontabilità tal-qligħ jew telf [IFRS 9.5.6.2] għandhom jiġu rrapportati fi “li minnhom: qligħ u telf minħabba r-riklassifikazzjoni ta’ assi b’kost amortizzat”. |
| --- | --- |

202.

15.6.   Il-qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati fil-valur ġust għal profitt jew telf skont l-istrument (16.5)

| 203. | Il-qligħ u t-telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf għandhom jiġu diżaggregati skont it-tip ta’ strument. L-istituzzjonijiet għandhom jirrapportaw in-nett realizzat u mhux realizzat u l-ammont ta’ bidla fil-valur ġust ta’ obbligazzjonijiet finanzjarji fil-perjodu minħabba bidliet fir-riskju ta’ kreditu (riskju ta’ kreditu proprju tal-mutwatarju jew l-emittent) meta r-riskju ta’ kreditu proprju ma jiġix irrapportat f’introjtu ieħor komprensiv. |
| --- | --- |

203.

| 204. | Fejn derivattiv ta’ kreditu mkejjel fil-valur ġust jintuża għall-ġestjoni tar-riskju ta’ kreditu ta’ strument finanzjarju kollu jew parti minnu li huwa speċifikat fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf f’dik l-okkażjoni, il-qligħ jew it-telf tal-istrument finanzjarju meta ssir dik l-ispeċifikazzjoni għandhom jiġu rrapportati f’“li minnhom: qligħ jew (–) telf meta ssir speċifikazzjoni ta’ assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew għal skopijiet ta’ hedging, nett”. Il-qligħ jew telf sussegwenti fil-valur ġust fuq dawn l-istrumenti finanzjarji għandhom jiġu rrapportati f’“li minnhom: qligħ jew (–) telf wara l-ispeċifikazzjoni ta’ assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf għal skopijiet ta’ hedging, nett”. |
| --- | --- |

204.

15.7.   Qligħ jew telf mill-kontabilità għall-hedging (16.6)

| 205. | Il-qligħ jew telf kollu mill-kontabilità għall-hedging ħlief id-dħul jew l-ispejjeż mill-imgħax fejn jintuża l-prezz nadif, għandhom jiġu diżaggregati skont it-tip ta’ kontabilita' għall-hedging: ħeġġ tal-valur ġust, ħeġġ tal-flussi tal-flus u ħeġġ ta’ investimenti netti f’operazzjonijiet barranin. Il-qligħ u t-telf relatati ma’ ħeġġ fuq il-valur ġust għandhom jiġu diżaggregati bejn l-istrument għall-hedging u l-entrata ħħeġġjata. Il-qligħ u t-telf fuq strumenti għall-hedging m’għandhomx jinkludu qligħ u telf relatat ma’ entrati tal-istrumenti tal-hedging li mhumiex speċifikati bħala strumenti għall-hedging skont l-IFRS 9.6.2.4. Dawn l-istrumenti għall-hedging mhux speċifikati għandhom jiġu rrapportati skont il-paragrafu 60 ta’ din il-Parti. Il-qligħ u t-telf mill-kontabilità għall-hedging għandhom jinkludu wkoll qligħ u telf fuq ħeġġijiet ta’ grupp ta’ entrati b’pożizzjonijiet ta’ riskju ta’ tpaċija (ħeġġijiet ta’ pożizzjoni netta). |
| --- | --- |

205.

| 206. | “Bidliet fil-valur ġust tal-entrata ħħeġġjata attribbwibbli għar-riskju ħħeġġjat” għandha tinkludi wkoll qligħ u telf fuq entrati ħħeġġjati fejn l-entrati huma strumenti ta’ dejn imkejla fil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv skont l-IFRS 9.4.1.2A [IFRS 9.6.5.8]. |
| --- | --- |

206.

| 207. | Skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD, id-diżaggregazzjoni skont it-tip ta’ ħeġġijiet kif previst f’dan il-mudell għandha tiġi rrapportata sa fejn id-diżaggregazzjoni hija kompatibbli mar-rekwiżiti ta’ kontabilità applikabbli. |
| --- | --- |

207.

15.8.   Indeboliment ta’ assi mhux finanzjarji (16.7)

| 208. | “Żidiet” għandha tiġi rrapportata fejn, għall-portafoll tal-kontabilità jew il-kategorija ewlenija ta’ assi, l-istima tal-indeboliment għall-perjodu tirriżulta fir-rikonoxximent ta’ spejjeż netti. “Treġġigħ lura” għandha tiġi rrapportata fejn, għall-portafoll tal-kontabilità jew il-kategorija ewlenija ta’ assi, l-istima tal-indeboliment għall-perjodu tirriżulta fir-rikonoxximent tal-introjtu nett. |
| --- | --- |

208.

16.   IR-RIKONĊILJAZZJONI BEJN IL-KONTABILITÀ U L-AMBITU TA’ KONSOLIDAZZJONI TAS-CRR (17)

| 209. | “L-ambitu ta’ konsolidazzjoni ta’ kontabilità” għandha tinkludi l-ammont riportat ta’ assi, obbligazzjonijiet u ekwità kif ukoll l-ammonti nominali tal-iskoperturi barra l-karta bilanċjali mħejjija bl-użu tal-ambitu ta’ konsolidazzjoni tal-kontabilità; jiġifieri jiġu inklużi fis-sussidjarji ta’ konsolidazzjoni li huma impriżi tal-assigurazzjoni u korporazzjonijiet mhux finanzjarji. L-istituzzjonijiet għandhom jieħdu inkunsiderazzjoni s-sussidjarji, l-impriżi konġunti u l-kumpaniji assoċjati li jużaw l-istess metodu bħal fir-rapporti finanzjarji tagħhom. |
| --- | --- |

209.

| 210. | F’dan il-mudell, l-entrata “Investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati” m’għandhiex tinkludi sussidjarji peress li bl-ambitu ta’ konsolidazzjoni tal-kontabilità s-sussidjarji kollha huma kompletament konsolidati |
| --- | --- |

210.

| 211. | “Assi b’kuntratti ta’ riassigurazzjoni u assigurazzjoni” għandha tinkludi assi b’riassigurazzjoni ċeduta kif ukoll, jekk ikun hemm, assi relatati ma’ kuntratti ta’ assigurazzjoni u riassigurazzjoni maħruġin. |
| --- | --- |

211.

| 212. | “Obbligazzjonijiet b'kuntratti ta’ assigurazzjoni u riassigurazzjoni” għandha tinkludi obbligazzjonijiet b’kuntratti ta’ assigurazzjoni u riassigurazzjoni maħruġin. |
| --- | --- |

212.

17.   SKOPERTURI IMPRODUTTIVI (18)

| 213. | Għall-finijiet tal-mudell 18, skoperturi improduttivi għandhom ikunu dawk li jissodisfaw kwalunkwe kriterju minn dawn li ġejjin:






  (a) | skoperturi materjali li jkunu ilhom li skadew aktar minn 90 ġurnata; |
| --- | --- | --- |

213.

(a)

skoperturi materjali li jkunu ilhom li skadew aktar minn 90 ġurnata;

| (b) | id-debitur jiġi vvalutat bħala li x’aktarx mhux se jħallas totalment l-obbligi ta’ kreditu tiegħu mingħajr realizzazzjoni ta’ kollateral, irrispettivament mill-eżistenza ta’ kwalunkwe ammont dovut skadut jew in-numru ta’ ġranet li jkun ilu skadut. |
| --- | --- |

(b)

id-debitur jiġi vvalutat bħala li x’aktarx mhux se jħallas totalment l-obbligi ta’ kreditu tiegħu mingħajr realizzazzjoni ta’ kollateral, irrispettivament mill-eżistenza ta’ kwalunkwe ammont dovut skadut jew in-numru ta’ ġranet li jkun ilu skadut.

| 214. | Dik il-kategorizzazzjoni bħala skoperturi improduttivi għandha tapplika minkejja l-klassifikazzjoni ta’ skopertura bħala inadempjenti għal finijiet regolatorji skont l-Artikolu 178 tas-CRR jew bħala indebolita għal finijiet ta’ kontabbiltà skont il-qafas ta’ kontabbiltà applikabbli. |
| --- | --- |

214.

| 215. | Skoperturi li fir-rigward tagħhom huwa meqjus li seħħet inadempjenza skont l-Artikolu 178 tas-CRR u skoperturi li nstabu indeboliti skont il-qafas ta’ kontabilità applikabbli għandhom dejjem jitqiesu bħala skoperturi improduttivi. Skont l-IFRS, għall-finijiet tal-mudell 18, skoperturi indeboliti għandhom ikunu dawk li nstabu indeboliti fil-kreditu (Stadju 3), inklużi assi b’indeboliment fil-kreditu mixtrija jew oriġinati. L-iskoperturi inklużi fl-istadji ta’ indeboliment għajr l-Istadju 3 għandhom jiġu kkunsidrati bħala improduttivi fejn jissodisfaw il-kriterji sabiex jitqiesu bħala improduttivi. |
| --- | --- |

215.

| 216. | L-iskoperturi għandhom jiġu kategorizzati għall-ammont sħiħ tagħhom u mingħajr ma titqies l-eżistenza ta’ xi kollateral. Il-materjalità għandha tiġi vvalutata skont l-Artikolu 178 tas-CRR. |
| --- | --- |

216.

| 217. | Għall-finijiet tal-mudell 18, “skoperturi” għandha tinkludi l-istrumenti ta’ dejn kollha (titoli ta’ dejn u self u avvanzi li għandhom jinkludu wkoll bilanċi ta’ flus fl-idejn f’banek ċentrali u depożiti ta’ domanda oħrajn) u skoperturi barra l-karta bilanċjali, ħlief dawk miżmuma għall-iskoperturi ta’ negozjar. |
| --- | --- |

217.

| 218. | L-istrumenti ta’ dejn għandhom jiġu inklużi fil-portafolli tal-kontabilità li ġejjin: (a) strumenti ta’ dejn fil-kost jew kost amortizzat, (b) stumenti ta’ dejn f’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv jew permezz ta’ ekwità soġġetti għal indeboliment u (c) strumenti ta’ dejn f’LOCOM strett jew valur ġust permezz ta’ profitt jew telf jew permezz ta’ ekwità mhux soġġetta għal indeboliment, skont il-kriterji tal-paragrafu 233 ta’ din il-Parti. Kull kategorija għandha tiġi diżaggregata skont l-istrument u skont il-kontroparti. |
| --- | --- |

218.

| 219. | Skont l-IFRS u l-GAAP nazzjonali rilevanti abbażi tal-BAD, l-iskoperturi barra l-karta bilanċjali għandhom jinkludu l-entrati revokabbli u rrevokabbli li ġejjin:






  (a) | impenji ta’ self mogħtija; |
| --- | --- | --- |

219.

(a)

impenji ta’ self mogħtija;

| (b) | garanziji finanzjarji mogħtija; |
| --- | --- |

(b)

garanziji finanzjarji mogħtija;

| (c) | impenji oħrajn mogħtija. |
| --- | --- |

(c)

impenji oħrajn mogħtija.

| 220. | Strumenti ta’ dejn klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ skont l-IFRS 5 għandhom jiġu rrapportati b’mod separat. |
| --- | --- |

220.

| 221. | Fil-mudell 18 għal strumenti ta’ dejn, “ammont riportat gross” għandha tiġi rrapportata kif definit fil-paragrafu 34 tal-Parti 1 ta’ dan l-Anness. Għall-iskoperturi barra l-karta bilanċjali, għandu jiġi rrapportat l-ammont nominali kif definit fil-paragrafu 118 ta’ din il-Parti ta’ dan l-Anness. |
| --- | --- |

221.

| 222. | Għall-finijiet tal-mudell 18, skopertura hija “skaduta” meta din tissodisfa l-kriterji tal-paragrafu 96 ta’ din il-Parti. |
| --- | --- |

222.

| 223. | Għall-finijiet tal-mudell 18, “debitur” tfisser debitur skont it-tifsira tal-Artikolu 178 tas-CRR. |
| --- | --- |

223.

| 224. | Impenn għandu jitqies bħala skopertura improduttiva għall-ammont nominali tiegħu fejn, meta jkun prelevat jew inkella użat, dan iwassal għal skoperturi li jippreżentaw riskju li ma jitħallsux lura kompletament mingħajr realizzazzjoni tal-kollateral. |
| --- | --- |

224.

| 225. | Il-garanziji finanzjarji mogħtija għandhom jiġu kkunsidrati bħala skoperturi improduttivi għall-ammont nominali tagħhom fejn il-garanzija finanzjarja tkun f’riskju li tissejjaħ mill-parti ggarantita, inkluż, b’mod partikolari, fejn l-iskopertura garantita sottostanti tissodisfa l-kriterji sabiex titqies bħala improduttiva, kif imsemmi fil-paragrafu 213. Fejn il-parti garantita tkun skadiet fuq l-ammont dovut skont il-kuntratt ta’ garanzija finanzjarja, l-istituzzjoni ta’ rrapportar għandha tivvaluta jekk ir-riċevibbli li jirriżulta jissodisfax il-kriterji improduttivi. |
| --- | --- |

225.

| 226. | Skoperturi klassifikati bħala improduttivi f’konformità mal-paragrafu 213 għandhom jiġu klassifikati bħala jew improduttivi fuq bażi individwali (“ibbażati fuq tranżazzjonijiet”) jew bħala improduttivi għall-iskopertura ġenerali ta’ debitur partikolari (“bbażati fuq debitur”). Għall-kategorizzazzjoni ta’ skoperturi improduttivi fuq bażi individwali jew għal debitur partikolari, l-approċċi ta’ kategorizzazzjoni li ġejjin għandhom jintużaw għat-tipi differenti ta’ skoperturi improduttivi:






  (a) | għal skoperturi improduttivi klassifikati bħala inadempjenti skont l-Artikolu 178 tas-CRR, għandu jiġi applikat l-approċċ ta’ kategorizzazzjoni ta’ dak l-Artikolu; |
| --- | --- | --- |

226.

(a)

għal skoperturi improduttivi klassifikati bħala inadempjenti skont l-Artikolu 178 tas-CRR, għandu jiġi applikat l-approċċ ta’ kategorizzazzjoni ta’ dak l-Artikolu;

| (b) | għal skoperturi li huma klassifikati bħala improduttivi minħabba indeboliment skont il-qafas tal-kontabbiltà applikabbli, għandhom jiġu applikati l-kriterji ta’ rikonoxximent għal indeboliment skont il-qafas ta’ kontabbiltà applikabbli; |
| --- | --- |

(b)

għal skoperturi li huma klassifikati bħala improduttivi minħabba indeboliment skont il-qafas tal-kontabbiltà applikabbli, għandhom jiġu applikati l-kriterji ta’ rikonoxximent għal indeboliment skont il-qafas ta’ kontabbiltà applikabbli;

| (c) | għal skoperturi improduttivi oħrajn li la huma kklassifikati bħala inadempjenti u lanqas bħala indeboliti, għandhom jiġu applikati d-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 178 tas-CRR għal skoperturi inadempjenti. |
| --- | --- |

(c)

għal skoperturi improduttivi oħrajn li la huma kklassifikati bħala inadempjenti u lanqas bħala indeboliti, għandhom jiġu applikati d-dispożizzjonijiet tal-Artikolu 178 tas-CRR għal skoperturi inadempjenti.

| 227. | Meta istituzzjoni jkollha skoperturi fil-karta bilanċjali għal debitur li jkunu skaduti b’aktar minn 90 jum u l-ammont riportat gross tal-iskoperturi skaduti jirrappreżenta aktar minn 20 % tal-ammont riportat gross tal-iskoperturi kollha fil-karta bilanċjali għal dak id-debitur, l-iskoperturi kollha fil-karta bilanċjali u barra minnha għal dak id-debitur għandhom jitqiesu bħala improduttivi. Meta debitur jappartjeni għal grupp, għandha tiġi vvalutata l-ħtieġa li skoperturi għal entitajiet oħra tal-grupp jitqiesu wkoll bħala improduttivi, fejn dawn mhumiex diġà meqjusa bħala indeboliti jew inadempjenti skont l-Artikolu 178 tas-CRR, ħlief għal skoperturi affettwati minn tilwim iżolat li ma jkunx relatat mas-solvenza tal-kontroparti. |
| --- | --- |

227.

| 228. | L-iskoperturi għandhom jitqiesu li waqfu jkunu improduttivi meta jiġu ssodisfati l-kundizzjonijiet kollha li ġejjin:






  (a) | l-iskopertura tissodisfa l-kriterji ta’ ħruġ applikati mill-istituzzjoni relatriċi, għad-diskontinwità tal-indeboliment u l-klassifikazzjoni ta’ inadempjenza skont il-qafas ta’ kontabilità applikabbli u l-Artikolu 178 tas-CRR rispettivament; |
| --- | --- | --- |

228.

(a)

l-iskopertura tissodisfa l-kriterji ta’ ħruġ applikati mill-istituzzjoni relatriċi, għad-diskontinwità tal-indeboliment u l-klassifikazzjoni ta’ inadempjenza skont il-qafas ta’ kontabilità applikabbli u l-Artikolu 178 tas-CRR rispettivament;

| (b) | is-sitwazzjoni tad-debitur tjiebet sal-punt li x’aktarx isir ripagament sħiħ, skont il-kundizzjonijiet oriġinali jew fejn applikabbli modifikati; |
| --- | --- |

(b)

is-sitwazzjoni tad-debitur tjiebet sal-punt li x’aktarx isir ripagament sħiħ, skont il-kundizzjonijiet oriġinali jew fejn applikabbli modifikati;

| (c) | id-debitur m’għandu l-ebda ammont skadut b’aktar minn 90 jum. |
| --- | --- |

(c)

id-debitur m’għandu l-ebda ammont skadut b’aktar minn 90 jum.

| 229. | Skopertura għandha tibqa’ klassifikata bħala improduttiva waqt li l-kundizzjonijiet (a), (b) u (c) tal-paragrafu 228 ta’ din il-Parti ta’ dan l-Anness mhumiex sodisfatti, minkejja l-fatt li l-iskopertura tkun diġà ssodisfat il-kriterji ta’ diskontinwità applikati mill-istituzzjoni ta’ rapportar għall-klassifikazzjoni tal-indeboliment u l-inadempjenza skont il-qafas ta’ kontabbiltà applikabbli u l-Artikolu 178 tas-CRR rispettivament. |
| --- | --- |

229.

| 230. | Il-klassifikazzjoni ta’ skopertura improduttiva bħala assi mhux kurrenti miżmuma għall-bejgħ skont l-IFRS 5 ma twaqqafx il-klassifikazzjoni tagħha bħala skopertura improduttiva. |
| --- | --- |

230.

| 231. | L-għoti ta’ miżuri ta’ trażżin għal skopertura improduttiva m’għandux iwaqqaf l-istatus improduttiv ta’ din l-iskopertura. Fejn l-iskoperturi huma improduttivi b’miżuri ta’ trażżin, kif imsemmi fil-paragrafu 262, dawk l-iskoperturi għandhom jitqiesu bħala li m’għadhomx improduttivi meta jiġu ssodisfati l-kundizzjonijiet kollha li ġejjin:






  (a) | l-iskoperturi ma jitqiesux indeboliti jew inadempjenti mill-istituzzjoni li tirrapporta skont il-qafas ta’ kontabilità applikabbli u l-Artikolu 178 tas-CRR, rispettivament; |
| --- | --- | --- |

231.

(a)

l-iskoperturi ma jitqiesux indeboliti jew inadempjenti mill-istituzzjoni li tirrapporta skont il-qafas ta’ kontabilità applikabbli u l-Artikolu 178 tas-CRR, rispettivament;

| (b) | tkun għaddiet sena bejn il-mument fejn il-miżuri ta’ trażżin ġew applikati u bejn il-mument fejn l-iskoperturi ġew ikklassifikati bħala improduttivi, skont liema jseħħ l-aħħar; |
| --- | --- |

(b)

tkun għaddiet sena bejn il-mument fejn il-miżuri ta’ trażżin ġew applikati u bejn il-mument fejn l-iskoperturi ġew ikklassifikati bħala improduttivi, skont liema jseħħ l-aħħar;

| (c) | ma jkunx hemm, wara l-miżuri ta’ trażżin, xi ammont skadut jew tħassib dwar ir-ripagament sħiħ tal-iskopertura skont il-kundizzjonijiet ta’ wara t-trażżin. In-nuqqas ta’ tħassib jiġi stabbilit wara li l-istituzzjoni tanalizza s-sitwazzjoni finanzjarja tad-debitur. It-tħassib jista’ jitqies bħala li ma għadux jeżisti meta d-debitur ikun ħallas, permezz tal-pagamenti regolari tiegħu skont il-kundizzjonijiet ta’ wara t-trażżin, total ugwali għall-ammont li kien preċedentement skadut (fejn kien hemm ammonti skaduti) jew li jkun tħassar (fejn ma kien hemm l-ebda ammont skadut) skont il-miżuri ta’ trażżin jew id-debitur ikun wera b’xi mod ieħor il-kapaċità tiegħu li jikkonforma mal-kundizzjonijiet ta’ wara t-trażżin. |
| --- | --- |

(c)

ma jkunx hemm, wara l-miżuri ta’ trażżin, xi ammont skadut jew tħassib dwar ir-ripagament sħiħ tal-iskopertura skont il-kundizzjonijiet ta’ wara t-trażżin. In-nuqqas ta’ tħassib jiġi stabbilit wara li l-istituzzjoni tanalizza s-sitwazzjoni finanzjarja tad-debitur. It-tħassib jista’ jitqies bħala li ma għadux jeżisti meta d-debitur ikun ħallas, permezz tal-pagamenti regolari tiegħu skont il-kundizzjonijiet ta’ wara t-trażżin, total ugwali għall-ammont li kien preċedentement skadut (fejn kien hemm ammonti skaduti) jew li jkun tħassar (fejn ma kien hemm l-ebda ammont skadut) skont il-miżuri ta’ trażżin jew id-debitur ikun wera b’xi mod ieħor il-kapaċità tiegħu li jikkonforma mal-kundizzjonijiet ta’ wara t-trażżin.

Il-kundizzjonijiet ta’ ħruġ speċifiċi msemmija fil-punti (a), (b) u (c) għandhom japplikaw flimkien mal-kriterji applikati minn istituzzjonijiet ta’ rapportar għal skoperturi indeboliti u inadempjenti skont il-qafas tal-kontabilità applikabbli u l-Artikolu 178 tas-CRR rispettivament.

| 232. | Meta l-kundizzjonijiet imsemmija fil-paragrafu 231 ta’ din il-Parti ta’ dan l-Anness ma jiġux issodisfati fl-aħħar tal-perjodu ta’ sena speċifikat fil-punt (b) ta’ dak il-paragrafu, l-iskopertura għandha tkompli tiġi identifikata bħala skopertura improduttiva mrażżna sakemm jiġu ssodifati l-kundizzjonijiet kollha. Il-kundizzjonijiet għandhom jiġu vvalutati mill-inqas fuq bażi trimestrali. |
| --- | --- |

232.

| 233. | Il-portafolli tal-kontabilità skont l-IFRS elenkati fil-paragrafu 15 tal-Parti 1 ta’ dan l-Anness u skont il-GAAP nazzjonali rilevanti abbażi tal-BAD elenkati fil-paragrafu 16 tal-Parti 1 ta’ dan l-Anness għandhom jiġu rrapportati kif ġej fil-mudell 18:






  (a) | “Strumenti ta’ dejn b’kost jew f’kost amortizzat” għandhom jinkorporraw l-istrumenti ta’ dejn inklużi fi kwalunkwe waħda minn dawn:






  (i) | “assi finanzjarji b’kost amortizzat” (IFRS) |
| --- | --- | --- | --- |

233.

(a)

“Strumenti ta’ dejn b’kost jew f’kost amortizzat” għandhom jinkorporraw l-istrumenti ta’ dejn inklużi fi kwalunkwe waħda minn dawn:

(i)

“assi finanzjarji b’kost amortizzat” (IFRS)

| (ii) | “assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi b’metodu bbażat fuq il-kost”, inklużi strumenti ta’ dejn skont LOCOM moderat (GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD); |
| --- | --- |

(ii)

“assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi b’metodu bbażat fuq il-kost”, inklużi strumenti ta’ dejn skont LOCOM moderat (GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD);

| (iii) | “Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi oħrajn imkejlin f’LOCOM strett (GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD); |
| --- | --- |

(iii)

“Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi oħrajn imkejlin f’LOCOM strett (GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD);

| (b) | “Strumenti ta’ dejn f’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv jew permezz ta’ ekwità soġġetti għal indeboliment” għandha tinkorpora strumenti ta’ dejn inklużi fi kwalunkwe waħda minn dawn li ġejjin:






  (i) | “Assi finanzjarji f’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv” (IFRS); |
| --- | --- | --- |

(b)

“Strumenti ta’ dejn f’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv jew permezz ta’ ekwità soġġetti għal indeboliment” għandha tinkorpora strumenti ta’ dejn inklużi fi kwalunkwe waħda minn dawn li ġejjin:

(i)

“Assi finanzjarji f’valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv” (IFRS);

| (ii) | “Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejla f’valur ġust għall-ekwità”, fejn strumenti f’dik il-kategorija ta’ kejl jistgħu jkunu soġġetti għal indeboliment skont il-qafas ta’ kontabilità applikabbli taħt il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD. |
| --- | --- |

(ii)

“Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejla f’valur ġust għall-ekwità”, fejn strumenti f’dik il-kategorija ta’ kejl jistgħu jkunu soġġetti għal indeboliment skont il-qafas ta’ kontabilità applikabbli taħt il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD.

| (c) | “Strumenti ta’ dejn b’LOCOM strett, jew f’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf jew permezz ta’ ekwità mhux soġġetti għal indeboliment” għandha tinkorpora strumenti ta’ dejn inklużi fi kwalunkwe waħda minn dawn li ġejjin:






  (i) | “Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju f’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf” (IFRS); |
| --- | --- | --- |

(c)

“Strumenti ta’ dejn b’LOCOM strett, jew f’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf jew permezz ta’ ekwità mhux soġġetti għal indeboliment” għandha tinkorpora strumenti ta’ dejn inklużi fi kwalunkwe waħda minn dawn li ġejjin:

(i)

“Assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju f’valur ġust permezz ta’ profitt jew telf” (IFRS);

| (ii) | “Assi finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf” (IFRS); |
| --- | --- |

(ii)

“Assi finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf” (IFRS);

| (iii) | “Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi imkejlin fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf” (GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD); |
| --- | --- |

(iii)

“Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi imkejlin fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf” (GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD);

| (iv) | “Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi oħrajn” fejn strumenti ta’ dejn jiġu mkejlin f’LOCOM strett (GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD); |
| --- | --- |

(iv)

“Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi oħrajn” fejn strumenti ta’ dejn jiġu mkejlin f’LOCOM strett (GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD);

| (v) | “Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin f’valur ġust permezz tal-ekwità”, fejn strumenti ta’ dejn f’dik il-kategorija ta’ kejl mhumiex soġġetti għal indeboliment skont il-qafas ta’ kontabilità applikabbli taħt il-GAAP abbażi tal-BAD. |
| --- | --- |

(v)

“Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin f’valur ġust permezz tal-ekwità”, fejn strumenti ta’ dejn f’dik il-kategorija ta’ kejl mhumiex soġġetti għal indeboliment skont il-qafas ta’ kontabilità applikabbli taħt il-GAAP abbażi tal-BAD.

| 234. | Fejn l-IFRS jew il-GAAP nazzjonali rilevanti abbażi tal-BAD jistipulaw l-ispeċifikazzjoni ta’ impenji fil-valur ġust permezz ta’ profitt u telf, l-ammont riportat ta’ kwalunkwe assi li jirriżulta minn dik l-ispeċifikazzjoni u kejl fil-valur ġust għandu jiġi rrapportat f’“Assi finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf” (IFRS) jew “Assi finanzjarji mhux tan-negozjar u mhux derivattivi mkejlin fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf” (GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD). L-ammont riportat ta’ kwalunkwe obbligazzjoni li tirriżulta minn dik l-ispeċifikazzjoni m’għandux jiġi rrapportat fil-mudell F18. L-ammont nozzjonali tal-impenji kollha speċifikat fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf għandu jiġi rrapportat fil-mudell 9. |
| --- | --- |

234.

| 235. | Skoperturi skaduti għandhom jiġu rrapportati b’mod separat fil-kategoriji produttivi u mhux produttivi għall-ammont sħiħ tagħhom kif definit fil-paragrafu 96 ta’ din il-Parti. L-iskoperturi skaduti b’aktar minn 90 jum iżda li mhumiex materjali skont l-Artikolu 178 tas-CRR għandhom jiġu rrapportati fi ħdan l-iskoperturi produttivi f’“Skaduti > 30 jum <= 90 jum”. |
| --- | --- |

235.

| 236. | Skoperturi improduttivi għandhom jiġu rrapportati diżaggregati skont il-faxex ta’ żmien ta’ skadenza. Skoperturi li mhumiex skaduti jew li huma skaduti b’90 jum jew inqas, iżda li madankollu jiġu identifikati bħala improduttivi minħabba l-probabbiltà ta’ ripagament mhux komplet għandhom jiġu rrapportati f’kolonna apposta. Skoperturi li jippreżentaw kemm ammonti skaduti kif ukoll probabbiltà ta’ ripagament mhux komplet għandhom jiġu allokati skont il-faxex ta’ żmien ta’ skandenza konsistenti man-numru ta’ jiem li jkunu skaduti. |
| --- | --- |

236.

| 237. | L-iskoperturi li ġejjin għandhom jiġu identifikati f’kolonni separati:






  (a) | skoperturi li huma meqjusa indeboliti skont il-qafas ta’ kontabilità applikabbli; skont l-IFRS, l-ammont ta’ assi b’indeboliment ta’ kreditu (Stadju 3), inklużi assi b’indeboliment ta’ kreditu mixtrija jew oriġinati, għandu jiġi rrapportat f’din il-kolonna; |
| --- | --- | --- |

237.

(a)

skoperturi li huma meqjusa indeboliti skont il-qafas ta’ kontabilità applikabbli; skont l-IFRS, l-ammont ta’ assi b’indeboliment ta’ kreditu (Stadju 3), inklużi assi b’indeboliment ta’ kreditu mixtrija jew oriġinati, għandu jiġi rrapportat f’din il-kolonna;

| (b) | skoperturi li fir-rigward tagħhom huwa meqjus li seħħet inadempjenza skont l-Artikolu 178 tas-CRR. |
| --- | --- |

(b)

skoperturi li fir-rigward tagħhom huwa meqjus li seħħet inadempjenza skont l-Artikolu 178 tas-CRR.

| 238. | “Indeboliment akkumulat, bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba riskju ta’ kreditu u dispożizzjonijiet” għandhom jiġu rrapportati skont il-paragrafi 11, 69 sa 71, 106 u 110 ta’ din il-Parti. |
| --- | --- |

238.

| 239. | L-informazzjoni dwar il-kollateral miżmum u l-garanziji riċevuti dwar skoperturi improduttivi għandha tiġi rrappurtata b’mod separat. L-ammonti rrapportati għall-kollateral riċevut u l-garanziji riċevuti għandhom jiġu kkalkolati skont il-paragrafi 172 u 174 ta’ din il-Parti. It-total tal-ammonti rrapportati kemm għall-kollateral kif ukoll għall-garanziji għandha tkun limitata sal-ammont riportat jew l-ammont nominali tal-iskopertura relatata. |
| --- | --- |

239.

18.   SKOPERTURI MRAŻŻNA (19)

| 240. | Għall-finijiet tal-mudell 19, skoperturi mrażżna għandhom ikunu kuntratti ta’ dejn li fir-rigward tagħhom ikunu ġew applikati miżuri ta’ trażżin. Miżuri ta’ trażżin jikkonsistu f’konċessjonijiet favur debitur li jkun qed jesperjenza jew wasal biex jesperjenza diffikultajiet biex jissodisfaw l-impenji finanzjarji tiegħu (“diffikultajiet finanzjarji”). |
| --- | --- |

240.

| 241. | Għall-finijiet tal-mudell 19, konċessjoni tista’ tinvolvi telf għall-mutwanti u għandha tirreferi għal kwalunkwe waħda mill-azzjonijiet li ġejjin:






  (a) | modifika tat-termini preċedenti u l-kundizzjonijiet ta’ kuntratt li d-debitur huwa meqjus li ma jkunx kapaċi jissodisfa minħabba d-diffikultajiet finanzjarji tiegħu (“dejn f’diffikultà”) li jirriżulta f’kapaċità insuffiċjenti li jisservizzja d-dejn u li ma kienx jingħata kieku d-debitur ma kienx qed jesperjenza diffikultajiet finanzjarji; |
| --- | --- | --- |

241.

(a)

modifika tat-termini preċedenti u l-kundizzjonijiet ta’ kuntratt li d-debitur huwa meqjus li ma jkunx kapaċi jissodisfa minħabba d-diffikultajiet finanzjarji tiegħu (“dejn f’diffikultà”) li jirriżulta f’kapaċità insuffiċjenti li jisservizzja d-dejn u li ma kienx jingħata kieku d-debitur ma kienx qed jesperjenza diffikultajiet finanzjarji;

| (b) | rifinanzjament totali jew parzjali ta’ kuntratt ta’ dejn danneġġat, li ma kienx jingħata kieku d-debitur ma kienx qed jesperjenza diffikultajiet finanzjarji. |
| --- | --- |

(b)

rifinanzjament totali jew parzjali ta’ kuntratt ta’ dejn danneġġat, li ma kienx jingħata kieku d-debitur ma kienx qed jesperjenza diffikultajiet finanzjarji.

| 242. | Prova ta’ konċessjoni għandha tinkludi mill-inqas kwalunkwe waħda minn dawn li ġejjin:






  (a) | differenza favur id-debitur bejn it-termini modifikati tal-kuntratt u t-termini preċedenti tal-kuntratt; |
| --- | --- | --- |

242.

(a)

differenza favur id-debitur bejn it-termini modifikati tal-kuntratt u t-termini preċedenti tal-kuntratt;

| (b) | l-inklużjoni f’kuntratt modifikat ta’ kundizzjonijiet aktar favorevoli minn dawk li debituri oħra bi profil ta’ riskju simili setgħu jiksbu mill-istess istituzzjoni f’dak iż-żmien. |
| --- | --- |

(b)

l-inklużjoni f’kuntratt modifikat ta’ kundizzjonijiet aktar favorevoli minn dawk li debituri oħra bi profil ta’ riskju simili setgħu jiksbu mill-istess istituzzjoni f’dak iż-żmien.

| 243. | It-tħaddim ta’ klawsoli li, użati għad-diskrezzjoni tad-debitur, jippermettu lid-debitur jbiddel it-termini tal-kuntratt, (“klawsoli ta’ trażżin inkorporati”) għandu jiġi trattat bħala konċessjoni meta l-istituzzjoni tapprova l-eżekuzzjoni ta’ dawk il-klawsoli u tikkonkludi li d-debitur qed jesperjenza diffikultajiet finanzjarji. |
| --- | --- |

243.

| 244. | Għall-finijiet tal-Annessi III u IV kif ukoll ta’ dan l-Anness, “rifinanzjament” tfisser l-użu ta’ kuntratti tad-dejn biex jiżguraw il-pagament totali jew parzjali ta’ kuntratti oħra ta’ dejn li d-debitur ma jkunx jista’ jikkonforma mat-termini attwali tagħhom. |
| --- | --- |

244.

| 245. | Għall-finijiet tal-mudell 19, “debitur” għandha tinkludi l-entitajiet legali kollha fil-grupp tad-debitur li huma fl-ambitu ta’ konsolidazzjoni tal-kontabilità u persuni fiżiċi li jikkontrollaw dak il-grupp. |
| --- | --- |

245.

| 246. | Għall-finijiet tal-mudell 19, “dejn” għandha tinkludi self u avvanzi (li jinkludu wkoll bilanċi tal-flus f’banek ċentrali u depożiti ta’ domanda oħrajn), titoli ta' dejn u impenji ta’ self revokabbli u rrevokabbli mogħtija inklużi dawk l-impenji ta’ self speċifikati fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf li huma assi fid-data tar-rapportar. “Dejn” għandha teskludi skoperturi miżmumin għan-negozjar. |
| --- | --- |

246.

| 247. | “Dejn” għandha tinkludi wkoll self u avvanzi u titoli ta’ dejn ikklassifikati bħala assi mhux kurrenti u gruppi tad-disponiment klassifikati bħala miżmuma għall-bejgħ skont l-IFRS 5. |
| --- | --- |

247.

| 248. | Għall-finijiet tal-mudell 19, “skopertura” għandu jkollha l-istess tifsira bħal dik mogħtija għal “dejn” fil-paragrafu 247 ta’ din il-Parti. |
| --- | --- |

248.

| 249. | Il-portafolli tal-kontabilità skont l-IFRS elenkati fil-paragrafu 15 tal-Parti 1 ta’ dan l-Anness u skont il-GAAP nazzjonali rilevanti abbażi tal-BAD elenkati fil-paragrafu 16 tal-Parti 1 ta’ dan l-Anness għandhom jiġu rrapportati fil-mudell 19 kif definit fil-paragrafu 233 ta’ din il-Parti. |
| --- | --- |

249.

| 250. | Għall-finijiet tal-mudell 19, “istituzzjoni” tfisser l-istituzzjoni li tkun applikat il-miżuri ta’ trażżin. |
| --- | --- |

250.

| 251. | Fil-mudell 19 għal “dejn”, l-“ammont riportat gross” għandu jiġi rrapportat kif definit fil-paragrafu 34 tal-Parti 1 ta’ dan l-Anness. Għall-impenji ta’ self mogħtija li huma skoperturi barra l-karta bilanċjali, għandu jiġi rrapportat l-ammont nominali kif definit fil-paragrafu 118 ta’ din il-Parti ta’ dan l-Anness. |
| --- | --- |

251.

| 252. | Skoperturi għandhom jitqiesu bħala mrażżna meta tkun saret konċessjoni, irrispettivament minn jekk xi ammont huwiex skadut jew jekk l-iskoperturi humiex klassifikati bħala indeboliti skont il-qafas ta’ kontabilità applikabbli jew bħala inadempjenti skont l-Artikolu 178 tas-CRR. L-iskoperturi ma għandhomx jiġu ttrattati bħala mrażżna meta d-debitur ma jkunx jinsab f’diffikultajiet finanzjarji. Skont l-IFRS, assi finanzjarji modifikati [IFRS 9.5.4.3 u Appendiċi A] għandhom jiġu trattati bħala mrażżna diment li tkun saret konċessjoni kif definit fil-paragrafi 240 u 241 ta’ din il-Parti ta’ dan l-Anness, irrispettivament mill-inċidenza tal-modifika fuq il-bidla fir-riskju ta’ kreditu tal-assi finanzjarju sa mir-rikonoxximent inizjali. Kwalunkwe waħda minn dawn li ġejjin għandha titqies bħala miżura ta’ trażżin:






  (a) | kuntratt modifikat li ġie kklassfikat bħala improduttiv qabel il-modifika jew li fin-nuqqas ta’ modifika jkun klassfikat bħala improduttiv; |
| --- | --- | --- |

252.

(a)

kuntratt modifikat li ġie kklassfikat bħala improduttiv qabel il-modifika jew li fin-nuqqas ta’ modifika jkun klassfikat bħala improduttiv;

| (b) | il-modifika li saret fuq kuntratt tinvolvi kanċellazzjoni totali jew parzjali permezz ta’ tħassir tad-dejn; |
| --- | --- |

(b)

il-modifika li saret fuq kuntratt tinvolvi kanċellazzjoni totali jew parzjali permezz ta’ tħassir tad-dejn;

| (c) | l-istituzzjoni tapprova l-użu ta’ klawsoli ta’ trażżin inkorporati għal debitur li ma jkunx produttiv jew li jkun meqjus bħala improduttiv mingħajr l-użu ta’ dawk il-klawsoli; |
| --- | --- |

(c)

l-istituzzjoni tapprova l-użu ta’ klawsoli ta’ trażżin inkorporati għal debitur li ma jkunx produttiv jew li jkun meqjus bħala improduttiv mingħajr l-użu ta’ dawk il-klawsoli;

| (d) | simultanjament mal-konċessjoni jew fi żmien qrib tagħha ta’ dejn addizzjonali mill-istituzzjoni, id-debitur ikun għamel pagamenti ta’ prinċipal jew interessi fuq kuntratt ieħor mal-istituzzjoni li kien improduttiv jew li fin-nuqqas ta’ rifinanzjament kien jiġi klassfikat bħala improduttiv. |
| --- | --- |

(d)

simultanjament mal-konċessjoni jew fi żmien qrib tagħha ta’ dejn addizzjonali mill-istituzzjoni, id-debitur ikun għamel pagamenti ta’ prinċipal jew interessi fuq kuntratt ieħor mal-istituzzjoni li kien improduttiv jew li fin-nuqqas ta’ rifinanzjament kien jiġi klassfikat bħala improduttiv.

| 253. | Modifika li tinvolvi r-ripagamenti li jkunu saru billi jittieħed pussess tal-kollateral għandha tiġi trattata bħala miżura ta’ trażżin meta dik il-modifika tikkostitwixxi konċessjoni. |
| --- | --- |

253.

| 254. | Teżisti suppożizzjoni konfutabbli li seħħ trażżin fi kwalunkwe waħda miċ-ċirkostanzi li ġejjin:






  (a) | il-kuntratt modifikat kien kompletament jew parzjalment skadut b’aktar minn 30 jum (mingħajr ma jkun improduttiv) mill-inqas darba matul it-tliet xhur qabel ma jkun ġie mmodifikat jew ikun aktar minn 30 jum skadut, totalment jew parzjalment, mingħajr modifika; |
| --- | --- | --- |

254.

(a)

il-kuntratt modifikat kien kompletament jew parzjalment skadut b’aktar minn 30 jum (mingħajr ma jkun improduttiv) mill-inqas darba matul it-tliet xhur qabel ma jkun ġie mmodifikat jew ikun aktar minn 30 jum skadut, totalment jew parzjalment, mingħajr modifika;

| (b) | simultanjament mal-konċessjoni jew fi żmien qrib tagħha ta’ dejn addizzjonali mill-istituzzjoni, id-debitur ikun għamel pagamenti ta’ prinċipal jew interessi fuq kuntratt ieħor mal-istituzzjoni li kien kompletament jew parzjalment skadut bi 30 jum tal-anqas darba matul it-tliet xhur qabel ir-rifinanzjament tagħha; |
| --- | --- |

(b)

simultanjament mal-konċessjoni jew fi żmien qrib tagħha ta’ dejn addizzjonali mill-istituzzjoni, id-debitur ikun għamel pagamenti ta’ prinċipal jew interessi fuq kuntratt ieħor mal-istituzzjoni li kien kompletament jew parzjalment skadut bi 30 jum tal-anqas darba matul it-tliet xhur qabel ir-rifinanzjament tagħha;

| (c) | l-istituzzjoni tapprova l-użu ta’ klawsoli ta’ trażżin inkorporati għal debituri bi 30 jum ta’ skadenza jew debituri b’aktar minn 30 jum ta’ skadenza mingħajr l-eżerċizzju ta’ dawk il-klawsoli. |
| --- | --- |

(c)

l-istituzzjoni tapprova l-użu ta’ klawsoli ta’ trażżin inkorporati għal debituri bi 30 jum ta’ skadenza jew debituri b’aktar minn 30 jum ta’ skadenza mingħajr l-eżerċizzju ta’ dawk il-klawsoli.

| 255. | Diffikultajiet finanzjarji għandhom jiġu vvalutati fuq il-livell ta’ debitur kif imsemmi fil-paragrafu 245. Għandhom jiġu identifikati bħala skoperturi mrażżna skoperturi li għalihom ġew applikati miżuri ta’ trażżin biss. |
| --- | --- |

255.

| 256. | Skoperturi mrażżna għandhom jiġu inklużi fi ħdan il-kategorja ta’ skoperturi improduttivi jew il-kategorija ta’ skoperturi produttivi skont il-paragrafi 213 sa 224 u 260 ta’ din il-Parti. Il-klassifikazzjoni bħala skopertura mrażżna għandha titwaqqaf meta jiġu ssodisfati l-kundizzjonijiet kollha li ġejjin:






  (a) | l-iskopertura mrażżna titqies li hi produttiva, inkluż fejn tkun ġiet ikklassifikata mill-ġdid minn kategorija improduttiva wara analiżi dwar il-kundizzjoni finanzjarja tad-debitur tkun uriet li ma għadhiex tissodisfa l-kundizzjonijiet biex titqies bħala improduttiva; |
| --- | --- | --- |

256.

(a)

l-iskopertura mrażżna titqies li hi produttiva, inkluż fejn tkun ġiet ikklassifikata mill-ġdid minn kategorija improduttiva wara analiżi dwar il-kundizzjoni finanzjarja tad-debitur tkun uriet li ma għadhiex tissodisfa l-kundizzjonijiet biex titqies bħala improduttiva;

| (b) | ikun għadda perjodu minimu ta’ sentejn mid-data li fiha l-iskopertura mrażżna kienet meqjusa bħala produttiva (“perjodu ta’ probazzjoni”); |
| --- | --- |

(b)

ikun għadda perjodu minimu ta’ sentejn mid-data li fiha l-iskopertura mrażżna kienet meqjusa bħala produttiva (“perjodu ta’ probazzjoni”);

| (c) | ikunu saru pagamenti regolari ta’ ammont aggregat li hu aktar minn insinifikanti ta’ kapital jew imgħax matul mill-inqas nofs il-perjodu ta’ probazzjoni; |
| --- | --- |

(c)

ikunu saru pagamenti regolari ta’ ammont aggregat li hu aktar minn insinifikanti ta’ kapital jew imgħax matul mill-inqas nofs il-perjodu ta’ probazzjoni;

| (d) | l-ebda waħda mill-iskoperturi għad-debitur ma tkun skadiet b’aktar minn 30 jum fi tmiem il-perjodu ta’ probazzjoni. |
| --- | --- |

(d)

l-ebda waħda mill-iskoperturi għad-debitur ma tkun skadiet b’aktar minn 30 jum fi tmiem il-perjodu ta’ probazzjoni.

| 257. | Meta l-kundizzjonijiet imsemmijin fil-paragrafu 256 ma jiġux issodisfati fl-aħħar tal-perjodu ta’ probazzjoni, l-iskopertura għandha tkompli tiġi identifikata bħala produttiva mrażżna taħt prova sakemm jiġu ssodifati l-kundizzjonijiet kollha. Il-kundizzjonijiet għandhom jiġu vvalutati mill-inqas fuq bażi trimesttrali. |
| --- | --- |

257.

| 258. | Skoperturi mrażżna li huma kklassifikati bħala assi mhux kurrenti miżmuma għall-bejgħ skont l-IFRS 5 għandhom jibqgħu jiġu klassifikati bħala skopertura mrażżna. |
| --- | --- |

258.

| 259. | Skopertura mrażżna tista’ titqies bħala produttiva mid-data li fiha ġew applikati l-miżuri ta’ trażżin fejn jiġu ssodisfati ż-żewġ kundizzjonijiet li ġejjin:






  (a) | dik l-estensjoni ma tkunx wasslet biex l-iskopertura tiġi kklassifikata bħala improduttiva; |
| --- | --- | --- |

259.

(a)

dik l-estensjoni ma tkunx wasslet biex l-iskopertura tiġi kklassifikata bħala improduttiva;

| (b) | l-iskopertura ma kinitx meqjusa bħala skopertura improduttiva fid-data li fiha ġew estiżi l-miżuri ta’ trażżin. |
| --- | --- |

(b)

l-iskopertura ma kinitx meqjusa bħala skopertura improduttiva fid-data li fiha ġew estiżi l-miżuri ta’ trażżin.

| 260. | Fejn jiġu applikati miżuri ta’ trażżin addizzjonali għal skopertura produttiva mrażżna taħt probazzjoni li ġiet riklassifikata barra l-kategorija improduttiva jew l-iskopertura tiskadi b’aktar minn 30 jum, dawn għandhom jiġu klassifikati bħala improduttivi. |
| --- | --- |

260.

| 261. | “Skoperturi produttivi b’miżuri ta’ trażżin” (skoperturi produttuvi mrażżna) għandhom jinkludu skoperturi mrażżna li ma jissodisfawx il-kriterji sabiex jiġu kkunsidrati bħala improduttivi u huma inklużi fil-kategorija ta’ skoperturi produttivi. L-iskoperturi produttivi mrażżna huma taħt probazzjoni skont il-paragrafu 256, inkluż meta japplika l-paragrafu 259. Skoperturi produttivi mrażżna taħt probazzjoni li ġew riklassifikati barra mill-kategorija ta’ skoperturi improduttivi għandhom jiġu rrapportati b’mod separat fl-iskoperturi produttivi b’miżuri ta’ trażżin fil-kolonna “li minnhom: Skoperturi produttivi mrażżna taħt probazzjoni riklassifikati minn improduttivi”. |
| --- | --- |

261.

| 262. | “Skoperturi improduttivi b’miżuri ta’ trażżin” (skoperturi improduttivi mrażżna) għandhom jinkludu skoperturi mrażżna li jissodisfaw il-kriterji sabiex ikunu kkunsidrati bħala improduttivi u huma inklużi fil-kategorija ta’ skoperturi improduttivi. Dawk l-iskoperturi mrażżna improduttivi għandhom jinkludu dan li ġej:






  (a) | skoperturi li jkunu saru improduttivi minħabba l-applikazzjoni ta’ miżuri ta’ trażżin; |
| --- | --- | --- |

262.

(a)

skoperturi li jkunu saru improduttivi minħabba l-applikazzjoni ta’ miżuri ta’ trażżin;

| (b) | skoperturi li kienu improduttivi qabel l-estensjoni ta’ miżuri ta’ trażżin; |
| --- | --- |

(b)

skoperturi li kienu improduttivi qabel l-estensjoni ta’ miżuri ta’ trażżin;

| (c) | skoperturi mrażżna li ġew riklassifikati mill-kategorija produttiva, inklużi skoperturi riklassifikati b’applikazzjoni tal-paragrafu 260. |
| --- | --- |

(c)

skoperturi mrażżna li ġew riklassifikati mill-kategorija produttiva, inklużi skoperturi riklassifikati b’applikazzjoni tal-paragrafu 260.

| 263. | Fejn miżuri ta’ trażżin jiġu estiżi għal skoperturi li kienu improduttivi qabel l-estensjoni ta’ miżuri ta’ trażżin, l-ammont ta’ dawk l-iskoperturi mrażżna għandu jiġi identifikat b’mod separat fil-kolonna “li minnhom: it-trażżin ta’ skoperturi improduttivi qabel il-miżuri ta’ trażżin”. |
| --- | --- |

263.

| 264. | L-iskoperturi improduttivi li ġejjin b’miżuri ta’ trażżin għandhom jiġu identifikati f’kolonni separati:






  (a) | skoperturi li huma meqjusa indeboliti skont il-qafas ta’ kontabilità applikabbli. Skont l-IFRS, l-ammont ta’ assi b’indeboliment ta’ kreditu (Stadju 3), inklużi assi b’indeboliment ta’ kreditu mixtrija jew oriġinati, għandu jiġi rrapportat f’din il-kolonna; |
| --- | --- | --- |

264.

(a)

skoperturi li huma meqjusa indeboliti skont il-qafas ta’ kontabilità applikabbli. Skont l-IFRS, l-ammont ta’ assi b’indeboliment ta’ kreditu (Stadju 3), inklużi assi b’indeboliment ta’ kreditu mixtrija jew oriġinati, għandu jiġi rrapportat f’din il-kolonna;

| (b) | skoperturi li fir-rigward tagħhom huwa meqjus li seħħet inadempjenza skont l-Artikolu 178 tas-CRR. |
| --- | --- |

(b)

skoperturi li fir-rigward tagħhom huwa meqjus li seħħet inadempjenza skont l-Artikolu 178 tas-CRR.

| 265. | Il-kolonna ‘Rifinanzjament’ għandha tinkludi l-ammont riportat gross tal-kuntratt il-ġdid (“dejn ta’ rifinanzjament”) mogħti bħala parti minn tranżazzjoni ta’ rifinanzjament li tikkwalifika bħala miżura ta’ trażżin, kif ukoll l-ammont riportat gross tal-kuntratt l-antik imħallas mill-ġdid li jkun għadu pendenti. |
| --- | --- |

265.

| 266. | Skoperturi mrażżna li jikkombinaw modifiki u rifinanzjament għandhom jiġu allokati lill-kolonna “Strumenti b’modifiki fit-termini u l-kundizzjonijiet” jew lill-kolonna “Rifinanzjament” skont il-miżura li għandha l-akbar impatt fuq il-flussi tal-flus. Ir-rifinanzjament minn pool ta’ banek għandu jiġi rrapportat fil-kolonna “Rifinanzjament” għall-ammont totali ta’ dejn ta’ rifinanzjament provdut jew ta’ dejn rifinanzjat li għadu pendenti fl-istituzzjoni li tirrapporta. Ir-ripakkettar ta’ diversi djun f’dejn ġdid għandu jiġi rrapportat bħala modifika, sakemm ma jkunx hemm tranżazzjoni ta’ rifinanzjament li jkollha impatt akbar fuq il-flussi tal-flus. Fejn it-trażżin permezz ta’ modifika tat-termini u l-kundizzjonijiet ta’ skopertura danneġġata jwassal għall-irtirar tar-rikonoxximent tagħha u għar-rikonoxximent ta’ skopertura ġdida, dik l-iskopertura ġdida għandha tiġi trattata bħala dejn imrazzan. |
| --- | --- |

266.

| 267. | L-indeboliment akkumulat, il-bidliet akkumulati fil-valur ġust minħabba riskju ta’ kreditu u d-dispożizzjonijiet għandhom jiġu rrapportati skont il-paragrafi 11, 69 sa 71, 106 u 110 ta’ din il-Parti. |
| --- | --- |

267.

| 268. | Il-kollateral u l-garanziji riċevuti fuq skoperturi b’miżuri ta’ trażżin għandhom jiġu rrapportati għall-iskoperturi kollha b’miżuri ta’ trażżin, irrispettivament mill-istatus produttiv jew improduttiv tagħhom. L-ammonti rrapportati għall-kollateral riċevut u l-garanziji riċevuti għandhom jiġu kkalkolati skont il-paragrafi 172 u 174 ta’ din il-Parti. Is-somma tal-ammonti rrapportati kemm għall-kollateral kif ukoll għall-garanziji għandha tkun limitata sal-ammont riportat tal-iskopertura relatata. |
| --- | --- |

268.

19.   ID-DIŻAGGREGAZZJONI ĠEOGRAFIKA (20)

| 269. | Il-mudell 20 għandu jiġi rrapportat meta l-istituzzjoni taqbeż il-livell limitu deskritt fl-Artikolu 5.1(a)(iv) ta’ dan ir-Regolament. |
| --- | --- |

269.

19.1.   Id-diżaggregazzjoni ġeografika skont il-post tal-attivitajiet (20.1-20.3)

| 270. | Id-diżaggregazzjoni ġeografika skont il-post tal-attivitajiet fil-mudelli 20.1 sa 20.3 tagħmel distinzjoni bejn “attivitajiet domestiċi” u “attivitajiet mhux domestiċi”. Għall-finijiet ta’ din il-Parti, “Post” tfisser il-ġuriżdizzjoni tal-inkorporazzjoni tal-entità ġuridika li rrikonoxxiet l-assi jew l-obbligazzjoni korrispondenti; għall-fergħat, tfisser il-ġurisdizzjoni tar-residenza tagħha. Għal dawn il-finijiet, “domestiċi” għandha tinkludi l-attivitajiet rikonoxxuti fl-Istat Membru fejn tinsab l-istituzzjoni ta’ rapportar. |
| --- | --- |

270.

19.2.   Diżaggregazzjoni ġeografika skont ir-residenza tal-kontroparti (20.4-20.7)

| 271. | Il-mudelli 20.4 sa 20.7 fihom informazzjoni “pajjiż b'pajjiż” fuq il-bażi tar-residenza tal-kontroparti immedjata kif definit fil-paragrafu 43 tal-Parti 1 ta’ dan l-Anness. Id-diżaggregazzjoni pprovduta għandha tinkludi skoperturi jew obbligazzjonijiet b’residenti f'kull pajjiż barrani li fih l-istituzzjoni għandha skoperturi. Skoperturi jew obbligazzjonijiet ma’ organizzazzjonijiet internazzjonali u banek multilaterali tal-iżvilupp ma għandhomx jiġu assenjati lill-pajjiż ta’ residenza tal-istituzzjoni iżda liż-żona ġeografika “Pajjiżi oħra”. |
| --- | --- |

271.

| 272. | “Derivattivi” għandha tinkludi kemm derivattivi tan-negozjar, inklużi ħeġġijiet ekonomiċi u derivattivi tal-hedging skont l-IFRS u skont il-GAAP, kif irrapportat fil-mudelli 10 u 11. |
| --- | --- |

272.

| 273. | L-assi miżmuma għan-negozjar skont l-IFRS u assi tan-negozjar skont il-GAAP għandhom jiġu identifikati b’mod separat. L-assi finanzjarji soġġetti għal indeboliment għandu jkollhom l-istess definizzjoni bħal fil-paragrafu 93 ta’ din il-Parti. Assi mkejla skont il-LOCOM li għandhom aġġustamenti tal-valur indotti għar-riskju ta’ kreditu għandhom jiġu kkunsidrati bħala indeboliti. |
| --- | --- |

273.

| 274. | Fil-mudelli 20.4 u 20.7, “Indeboliment akkumulat” u “Bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba riskju ta’ kreditu ta’ skoperturi improduttivi” għandhom jiġu rrapportati kif definiti fil-paragrafi 69 sa 71 ta’ din il-Parti. |
| --- | --- |

274.

| 275. | Fil-mudell 20.4 għal strumenti ta’ dejn, “ammont riportat gross” għandha tiġi rrapportata kif definit fil-paragrafu 34 tal-Parti 1 ta’ dan l-Anness. Għal derivattivi u strumenti ta’ ekwità, l-ammont li għandu jiġi rrapportat għandu jkun l-ammont riportat. Fil-kolonna “li minnhom: Improduttivi” strumenti ta’ dejn, għandha tiġi rrapportata kif definit fil-paragrafi 213 sa 232 ta’ din il-Parti. Trażżin ta’ dejn jinkludi il-kuntratti ta’ “dejn” kollha għall-fini tal-mudell 19 li għalihom il-miżuri ta’ trażżin, kif definit fil-paragrafi 240 sa 255 ta’ din il-Parti, huma estiżi. |
| --- | --- |

275.

| 276. | Fil-mudell 20.5, “Dispożizzjonijiet għal impenji u garanziji mogħtija” għandha tinkludi dispożizzjonijiet mkejla skont l-IAS 37, it-telf ta’ kreditu ta’ garanziji finanzjarji trattati bħala kuntratti tal-assigurazzjoni skont l-IFRS 4, u d-dispożizzjonijiet dwar impenji ta’ self u garanziji finanzjarji skont ir-rekwiżiti ta’ indeboliment tal-IFRS 9 u d-dispożizzjonijiet għal impenji u garanziji skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD skont il-paragrafu 11 ta’ din il-Parti. |
| --- | --- |

276.

| 277. | Fil-mudell 20.7, self u avvanzi mhux miżmuma għan-negozjar għandhom jiġu rrapportata bil-klassifikazzjoni skont il-Kodiċijiet NACE fuq bażi ta’ “pajjiż b'pajjiż”. Il-Kodiċijiet NACE jkunu rrappurtati bl-ewwel livell ta’ diżaggregazzjoni (skont it-“taqsima”). Self u avvanzi soġġetti għal indeboliment għandhom jirreferu għall-istess portafolli kif imsemmija fil-paragrafu 93 ta’ din il-Parti. |
| --- | --- |

277.

20.   ASSI TANĠIBBLI U INTANĠIBBLI: ASSI SOĠĠETTI GĦAL LOKAZZJONI OPERATORJA (21)

| 278. | Għall-finijiet tal-kalkolu tal-livell limitu fl-Artikolu 9(e) ta’ dan ir-Regolament, assi tanġibbli li ngħataw b’lokazzjoni mill-istituzzjoni (lokatur) lil partijiet terzi fi ftehimiet li jikkwalifikaw bħala lokazzjonijiet operatorji skont il-qafas kontabilistiku rilevanti għandhom jinqasmu bit-total tal-assi tanġibbli. |
| --- | --- |

278.

| 279. | Skont l-IFRS, assi li ngħataw b’lokazzjoni mill-istituzzjoni (bħala lokatur) lil partijiet terzi f’lokazzjonijiet operatorji għandhom jiġu rrapportati diżaggregati skont il-metodu ta’ kejl. |
| --- | --- |

279.

21.   L-IMMANIĠĠAR TAL-ASSI, IL-KUSTODJA U FUNZJONIJIET OĦRA TA’ SERVIZZ (22)

| 280. | Għall-finijiet tal-kalkolu tal-livell limitu fl-Artikolu 9(f) ta’ dan ir-Regolament, l-ammont ta’ “introjtu nett mill-imposti u kummissjonijiet” għandu jkun il-valur assolut tad-differenza bejn “introjtu mill-imposti u kummissjonijiet” u “spejjeż mill-imposti u kummissjonijiet”. Għall-istess finijiet, l-ammont ta’ “imgħax nett” għandu jkun il-valur assolut tad-differenza bejn “introjtu mill-imgħax” u “spejjeż tal-imgħax”. |
| --- | --- |

280.

21.1.   L-introjtu mill-imposti u l-kummissjonijiet u l-ispejjeż skont l-attività (22.1)

| 281. | L-imposta u l-kummisjoni u l-ispejjeż għandhom jiġu rrapportati skont it-tip ta’ attività. Skont l-IFRS, dan il-mudell għandu jinkludi introjtu mill-imposti u spejjeż għajr dawn it-tnejn li ġejjin:






  (a) | ammonti kkunsidrati għall-kalkolu tal-imgħax effettiv ta’ strumenti finanzjarji [IFRS 7.20.(c)]; |
| --- | --- | --- |

281.

(a)

ammonti kkunsidrati għall-kalkolu tal-imgħax effettiv ta’ strumenti finanzjarji [IFRS 7.20.(c)];

| (b) | ammonti li jirriżultaw minn strumenti finanzjarji li jitkejlu fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf [IFRS 7.20.(c).(i)]. |
| --- | --- |

(b)

ammonti li jirriżultaw minn strumenti finanzjarji li jitkejlu fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf [IFRS 7.20.(c).(i)].

| 282. | Il-kostijiet ta’ tranżazzjoni attribwibbli direttament għall-akkwist jew għall-ħruġ ta’ strumenti finanzjarji mhux imkejlin fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf m’għandhomx jiġu inklużi; dawn għandhom jiffurmaw parti mill-valur tal-akkwiżizzjoni/ħruġ inzjali ta’ dawn l-istrumenti, u għandhom jiġu ammortizzati bħala profitt jew telf tul il-ħajja residwa tagħhom bl-użu tar-rata effettiva tal-imgħax [ara IFRS 9.5.1.1]. |
| --- | --- |

282.

| 283. | Skont l-IFRS, il-kostijiet tat-tranżazzjonijiet direttament attribwibbli għall-akkwiżizzjoni jew il-ħruġ ta’ strumenti finanzjarji mkejlin fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf għandhom jiġu inklużi bħala parti minn “Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet miżmuma għan-negozjar, netti”, “Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji mhux tan-negozjar b’mod obbligatorju fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf, netti” u “Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf, netti”, skont il-portafoll tal-kontabilità li huma klassifikati fih. Dawn m’għandhomx ikunu parti mill-valur inizjali tal-akkwiżizzjoni jew ħruġ ta’ dawn l-istrumenti u huma immedjatament rikonoxxuti fi profitt jew telf. |
| --- | --- |

283.

| 284. | L-istituzzjonijiet għandom jirrapportaw l-introjtu mill-imposti u kummissjonijiet u l-ispejjeż skont il-kriterji li ġejjin:






  (a) | “Titoli. Ħruġ” għandha tinkludi imposti u kummissjonijiet riċevuti għall-involviment fl-oriġinazzjoni jew il-ħruġ ta’ titoli mhux oriġinati jew maħruġin mill-istituzzjoni; |
| --- | --- | --- |

284.

(a)

“Titoli. Ħruġ” għandha tinkludi imposti u kummissjonijiet riċevuti għall-involviment fl-oriġinazzjoni jew il-ħruġ ta’ titoli mhux oriġinati jew maħruġin mill-istituzzjoni;

| (b) | “Titoli. Ordnijiet ta’ trasferiment” għandha tinkludi imposti u kummissjonijiet iġġenerati mir-riċevuta, it-trażmissjoni u l-eżekuzzjoni f’isem il-klijenti ta’ ordnijiet għax-xiri jew il-bejgħ ta’ titoli; |
| --- | --- |

(b)

“Titoli. Ordnijiet ta’ trasferiment” għandha tinkludi imposti u kummissjonijiet iġġenerati mir-riċevuta, it-trażmissjoni u l-eżekuzzjoni f’isem il-klijenti ta’ ordnijiet għax-xiri jew il-bejgħ ta’ titoli;

| (c) | “Titoli. Oħrajn” għandha tinkludi imposti u kummissjonijiet iġġenerati mill-istituzzjoniji li tipprovdi servizzi oħrajn relatati ma’ titoli mhux oriġinati jew maħruġin mill-istituzzjoni; |
| --- | --- |

(c)

“Titoli. Oħrajn” għandha tinkludi imposti u kummissjonijiet iġġenerati mill-istituzzjoniji li tipprovdi servizzi oħrajn relatati ma’ titoli mhux oriġinati jew maħruġin mill-istituzzjoni;

| (d) | “Ikklerjar u saldu” għandha tinkludi introjtu mill-imposti u kummissjonijiet (spejjeż) iġġenerati mill-istituzzjoni (mitlubin lilha) meta tieħu sehem f’faċilitajiet tal-kontroparti, tal-ikklerjar u tas-saldu; |
| --- | --- |

(d)

“Ikklerjar u saldu” għandha tinkludi introjtu mill-imposti u kummissjonijiet (spejjeż) iġġenerati mill-istituzzjoni (mitlubin lilha) meta tieħu sehem f’faċilitajiet tal-kontroparti, tal-ikklerjar u tas-saldu;

| (e) | “Immaniġġar tal-assi”, “Kustodja”, “Servizzi amministrattivi ċentrali għal impriżi ta’ investiment kollettiv”, “Tranżazzjonijiet fiduċjarji”, “Servizzi ta’ pagament” għandhom jinkludu introjtu mill-imposti u kummissjonijiet (spejjeż) iġġenerati mill-istituzzjoni (mitlubin lilha) meta tipprovdi dawn is-servizzi; |
| --- | --- |

(e)

“Immaniġġar tal-assi”, “Kustodja”, “Servizzi amministrattivi ċentrali għal impriżi ta’ investiment kollettiv”, “Tranżazzjonijiet fiduċjarji”, “Servizzi ta’ pagament” għandhom jinkludu introjtu mill-imposti u kummissjonijiet (spejjeż) iġġenerati mill-istituzzjoni (mitlubin lilha) meta tipprovdi dawn is-servizzi;

| (f) | “Finanzjament strutturat” għandha tinkludi imposti u kummissjonijiet riċevuti għall-involviment fl-oriġinazzjoni jew il-ħruġ ta’ strumenti finanzjarji minbarra titoli oriġinati jew maħruġin mill-istituzzjoni; |
| --- | --- |

(f)

“Finanzjament strutturat” għandha tinkludi imposti u kummissjonijiet riċevuti għall-involviment fl-oriġinazzjoni jew il-ħruġ ta’ strumenti finanzjarji minbarra titoli oriġinati jew maħruġin mill-istituzzjoni;

| (g) | imposti minn “Attivitajiet ta’ servizzjar ta’ self” għandhom jinkludu, min-naħa tal-introjtu, l-introjtu mill-imposti u l-kummissjonijiet iġġenerat mill-istituzzjoni li tipprovdi servizzi ta’ servizzjar tas-self u min-naħa tal-ispejjeż, l-ispiża tat-imposti u l-kummissjonijiet mitluba lill-istituzzjoni mill-fornituri ta’ servizzi ta’ self; |
| --- | --- |

(g)

imposti minn “Attivitajiet ta’ servizzjar ta’ self” għandhom jinkludu, min-naħa tal-introjtu, l-introjtu mill-imposti u l-kummissjonijiet iġġenerat mill-istituzzjoni li tipprovdi servizzi ta’ servizzjar tas-self u min-naħa tal-ispejjeż, l-ispiża tat-imposti u l-kummissjonijiet mitluba lill-istituzzjoni mill-fornituri ta’ servizzi ta’ self;

| (h) | “Impenji ta’ self mogħtija” u “Garanziji finanzjarji mogħtija” għandhom jinkludu l-ammont, rikonoxxut bħala introjtu matul il-perjodu, tal-amortizzazzjoni tal-imposti u l-kummissjoni għal dawn l-attivitajiet inizjalment rikonoxxuti bħala “obbligazzjonijiet oħrajn”; |
| --- | --- |

(h)

“Impenji ta’ self mogħtija” u “Garanziji finanzjarji mogħtija” għandhom jinkludu l-ammont, rikonoxxut bħala introjtu matul il-perjodu, tal-amortizzazzjoni tal-imposti u l-kummissjoni għal dawn l-attivitajiet inizjalment rikonoxxuti bħala “obbligazzjonijiet oħrajn”;

| (i) | “Impenji ta’ self riċevuti” u “Garanziji finanzjarji riċevuti’ għandhom jinkludu l-imposta u l-kummissjoni rikonoxxuti mill-istituzzjoni bħala spiża matul il-perjodu bħala konsegwenza tal-imposta lill-kontroparti li tat l-impenn ta’ self jew il-garanzija finanzjarja li hija inizjalment rikonoxxuta bħala “assi oħrajn”; |
| --- | --- |

(i)

“Impenji ta’ self riċevuti” u “Garanziji finanzjarji riċevuti’ għandhom jinkludu l-imposta u l-kummissjoni rikonoxxuti mill-istituzzjoni bħala spiża matul il-perjodu bħala konsegwenza tal-imposta lill-kontroparti li tat l-impenn ta’ self jew il-garanzija finanzjarja li hija inizjalment rikonoxxuta bħala “assi oħrajn”;

| (j) | “Oħrajn” għandha tinkludi l-bqija tal-introjtu mill-imposta u l-kummissjoni (spejjeż) iġġenerat mill-istituzzjoni (mitlub lilha) bħal dawk derivati minn “impenji oħrajn”, minn servizzi tal-kambju (bħall-kambju ta’ karti tal-flus jew muniti barranin) jew mill-għoti (riċevuta) ta’ pariri u servizzi oħrajn ibbażati fuq imposti. |
| --- | --- |

(j)

“Oħrajn” għandha tinkludi l-bqija tal-introjtu mill-imposta u l-kummissjoni (spejjeż) iġġenerat mill-istituzzjoni (mitlub lilha) bħal dawk derivati minn “impenji oħrajn”, minn servizzi tal-kambju (bħall-kambju ta’ karti tal-flus jew muniti barranin) jew mill-għoti (riċevuta) ta’ pariri u servizzi oħrajn ibbażati fuq imposti.

21.2.   L-assi involuti fis-servizzi provduti (22.2)

| 285. | Operat relatat mal-immaniġġar tal-assi, funzjonijiet ta’ kustodja, u servizzi oħrajn ipprovduti mill-istituzzjoni għandhom jiġu rrapportati bl-użu tad-definizzjonijiet li ġejjin:






  (a) | “Immaniġġar ta’ assi” għandha tirreferi għal assi li jappartjenu direttament għall-klijenti, li għalihom l-istituzzjoni qed tipprovdi mmaniġġar. “Immaniġġar ta’ assi” għandha tiġi rrapportata skont it-tip ta’ klijent: impriżi ta’ investiment kollettiv, fondi tal-pensjoni, portafolli tal-klijenti ġestiti fuq bażi diskrezzjonali, u strumenti oħra ta’ investiment; |
| --- | --- | --- |

285.

(a)

“Immaniġġar ta’ assi” għandha tirreferi għal assi li jappartjenu direttament għall-klijenti, li għalihom l-istituzzjoni qed tipprovdi mmaniġġar. “Immaniġġar ta’ assi” għandha tiġi rrapportata skont it-tip ta’ klijent: impriżi ta’ investiment kollettiv, fondi tal-pensjoni, portafolli tal-klijenti ġestiti fuq bażi diskrezzjonali, u strumenti oħra ta’ investiment;

| (b) | “Assi ta’ kustodja” għandha tirreferi għas-servizzi ta’ kustodja u amministrazzjoni ta’ strumenti finanzjarji għan-nom tal-klijenti pprovduti mill-istituzzjoni u għas-servizzi relatati mal-kustodja bħall-immaniġġar ta’ flus u ta’ kollateral. “L-assi ta’ kustodja” għandhom jiġu rrapportati skont it-tip ta’ klijenti li għalihom l-istituzzjoni qed iżżomm l-assi, b’distinzjoni bejn intrapriżi għall-investiment kollettiv u oħrajn. L-entrata “li minnhom: fdati lil entitajiet oħra” għandha tirreferi għall-ammont ta’ assi inkluż fl-assi ta’ kustodja li għalihom l-istituzzjoni tat il-kustodja effettiva lil entitajiet oħrajn; |
| --- | --- |

(b)

“Assi ta’ kustodja” għandha tirreferi għas-servizzi ta’ kustodja u amministrazzjoni ta’ strumenti finanzjarji għan-nom tal-klijenti pprovduti mill-istituzzjoni u għas-servizzi relatati mal-kustodja bħall-immaniġġar ta’ flus u ta’ kollateral. “L-assi ta’ kustodja” għandhom jiġu rrapportati skont it-tip ta’ klijenti li għalihom l-istituzzjoni qed iżżomm l-assi, b’distinzjoni bejn intrapriżi għall-investiment kollettiv u oħrajn. L-entrata “li minnhom: fdati lil entitajiet oħra” għandha tirreferi għall-ammont ta’ assi inkluż fl-assi ta’ kustodja li għalihom l-istituzzjoni tat il-kustodja effettiva lil entitajiet oħrajn;

| (c) | “Servizzi amministrattivi ċentrali għall-investiment kollettiv” għandha tirreferi għas-servizzi amministrattivi provduti mill-istituzzjoni lil impriżi ta’ investiment kollettiv. Din għandha tinkludi, fost l-oħrajn, is-servizzi ta’ aġent tat-trasferiment; ta’ kompilazzjoni ta’ dokumenti tal-kontabilità; ta’ tħejjija tal-prospett, rapporti finanzjarji u d-dokumenti l-oħra kollha maħsuba għall-investituri; tat-twettiq tal-korrispondenza permezz ta’ distribuzzjoni ta’ rapporti finanzjarji u d-dokumenti l-oħra kollha maħsuba għall-investituri; tat-twettiq ta' konsenji u tifdijiet u ż-żamma tar-reġistru tal-investituri; kif ukoll tal-kalkolu tal-valur nett tal-assi; |
| --- | --- |

(c)

“Servizzi amministrattivi ċentrali għall-investiment kollettiv” għandha tirreferi għas-servizzi amministrattivi provduti mill-istituzzjoni lil impriżi ta’ investiment kollettiv. Din għandha tinkludi, fost l-oħrajn, is-servizzi ta’ aġent tat-trasferiment; ta’ kompilazzjoni ta’ dokumenti tal-kontabilità; ta’ tħejjija tal-prospett, rapporti finanzjarji u d-dokumenti l-oħra kollha maħsuba għall-investituri; tat-twettiq tal-korrispondenza permezz ta’ distribuzzjoni ta’ rapporti finanzjarji u d-dokumenti l-oħra kollha maħsuba għall-investituri; tat-twettiq ta' konsenji u tifdijiet u ż-żamma tar-reġistru tal-investituri; kif ukoll tal-kalkolu tal-valur nett tal-assi;

| (d) | “Tranżazzjonijiet fiduċjarji” għandha tirreferi għall-attivitajiet fejn l-istituzzjoni taġixxi f’isimha stess iżda għan-nom u b’riskju għall-klijenti tagħha. Spiss, fi tranżazzjonijiet fiduċjarji, l-istituzzjoni tipprovdi servizzi, bħal servizzi ta’ mmaniġġar tal-assi ta’ kustodja lil entità strutturata jew l-immaniġġar ta’ portafolli fuq bażi diskrezzjonarja. It-tranżazzjonijiet fiduċjarji kollha għandhom jiġu rrapportati b’mod esklussiv f’din l-entrata bla ma jiġi kkunsidrat jekk l-istituzzjoni tipprovdix ukoll servizzi oħrajn; |
| --- | --- |

(d)

“Tranżazzjonijiet fiduċjarji” għandha tirreferi għall-attivitajiet fejn l-istituzzjoni taġixxi f’isimha stess iżda għan-nom u b’riskju għall-klijenti tagħha. Spiss, fi tranżazzjonijiet fiduċjarji, l-istituzzjoni tipprovdi servizzi, bħal servizzi ta’ mmaniġġar tal-assi ta’ kustodja lil entità strutturata jew l-immaniġġar ta’ portafolli fuq bażi diskrezzjonarja. It-tranżazzjonijiet fiduċjarji kollha għandhom jiġu rrapportati b’mod esklussiv f’din l-entrata bla ma jiġi kkunsidrat jekk l-istituzzjoni tipprovdix ukoll servizzi oħrajn;

| (e) | “Servizzi ta’ pagament” għandha tirreferi għall-ġbir f’isem il-klijenti ta’ pagamenti ġġenerati minn strumenti ta’ dejn li la huma rikonoxxuti fil-karta bilanċjali tal-istituzzjoni u lanqas ma oriġinaw minnha; |
| --- | --- |

(e)

“Servizzi ta’ pagament” għandha tirreferi għall-ġbir f’isem il-klijenti ta’ pagamenti ġġenerati minn strumenti ta’ dejn li la huma rikonoxxuti fil-karta bilanċjali tal-istituzzjoni u lanqas ma oriġinaw minnha;

| (f) | “Riżorsi tal-klijenti mqassmin iżda mhux immaniġġjati” għandha tirreferi għal prodotti maħruġin minn entitajiet barra l-grupp prudenzjali li l-istituzzjoni qassmet lill-klijenti attwali tagħha. Din l-entrata għandha tiġi rrapportata skont it-tip ta’ prodott; |
| --- | --- |

(f)

“Riżorsi tal-klijenti mqassmin iżda mhux immaniġġjati” għandha tirreferi għal prodotti maħruġin minn entitajiet barra l-grupp prudenzjali li l-istituzzjoni qassmet lill-klijenti attwali tagħha. Din l-entrata għandha tiġi rrapportata skont it-tip ta’ prodott;

| (g) | “Ammont tal-assi involuti fis-servizzi provduti” għandha tinkludi l-ammont ta’ assi li fir-rigward tagħhom qed taġixxi l-istituzzjoni, li jużaw il-valur ġust. Bażijiet ta’ kejl oħrajn inkluż il-valur nominali jistgħu jintużaw fejn il-valur ġust ma jkunx disponibbli. Fejn l-istituzzjoni tipprovdi servizzi lil entitajiet bħal ma huma impriżi ta’ investiment kollettiv, il-fondi tal-pensjonijiet, l-assi kkonċernati jistgħu jintwerew fil-valur li fih dawn l-entitajiet jirapportaw l-assi fil-karta bilanċjali tagħhom stess. L-ammonti rrapportati għandhom jinkludu l-imgħax dovut, fejn xieraq. |
| --- | --- |

(g)

“Ammont tal-assi involuti fis-servizzi provduti” għandha tinkludi l-ammont ta’ assi li fir-rigward tagħhom qed taġixxi l-istituzzjoni, li jużaw il-valur ġust. Bażijiet ta’ kejl oħrajn inkluż il-valur nominali jistgħu jintużaw fejn il-valur ġust ma jkunx disponibbli. Fejn l-istituzzjoni tipprovdi servizzi lil entitajiet bħal ma huma impriżi ta’ investiment kollettiv, il-fondi tal-pensjonijiet, l-assi kkonċernati jistgħu jintwerew fil-valur li fih dawn l-entitajiet jirapportaw l-assi fil-karta bilanċjali tagħhom stess. L-ammonti rrapportati għandhom jinkludu l-imgħax dovut, fejn xieraq.

22.   L-IMGĦAX F’ENTITAJIET STRUTTURATI MHUX IKKONSOLIDATI (30)

| 286. | Għall-finijiet tal-Annessi III u IV kif ukoll ta’ dan l-Anness, “appoġġ ta’ likwidità prelevat” tfisser is-somma tal-ammont riportat tas-self u l-avvanzi mogħtija lil entitajiet strutturati mhux konsolidati u l-ammont riportat ta’ titoli ta’ dejn miżmuma li nħarġu minn entitajiet strutturati mhux konsolidati. |
| --- | --- |

286.

| 287. | “Telf imġarrab mill-istituzzjoni li tirrapporta fil-perjodu kurrenti” għandha tinkludi telf minħabba l-indeboliment u kwalunkwe telf ieħor imġarrab waqt il-perjodu ta’ rapportar minn istituzzjoni ta’ rapportar rigward l-interessi tagħha f’entitajiet strutturati mhux konsolidati. |
| --- | --- |

287.

23.   PARTIJIET RELATATI (31)

| 288. | L-istituzzjonijiet għandhom jirrapportaw l-ammonti u/jew it-tranżazzjonijiet relatati mal-karta bilanċjali u l-iskoperturi barra l-karta bilanċjali meta l-kontroparti tkun parti relatata skont l-IAS 24. |
| --- | --- |

288.

| 289. | Tranżazzjonijiet intragrupp u bilanċi pendenti intragrupp tal-grupp prudenzjali għandhom jiġu eliminati. Taħt “Sussidjarji u entitajiet oħrajn tal-istess grupp”, l-istituzzjonijiet għandhom jinkludu bilanċi u tranżazzjonijiet ma’ sussidjari li ma ġewx eliminati jew għax is-sussidjarji mhumiex konsolidati mal-ambitu ta’ konsolidazzjoni jew għax, skont l-Artikolu 19 tas-CRR, is-sussidjarji huma esklużi mill-ambitu tal-konsolidazzjoni prudenzjali għaliex huma immaterjali jew għaliex, għall-istituzzjonijiet li huma parti minn grupp ikbar, is-sussidjarji huma tal-omm apikali mhux tal-istituzzjoni. Taħt “Kumpaniji assoċjati u impriżi konġunti”, l-istituzzjonijiet għandhom jinkludu l-porzjonijiet ta’ bilanċi u t-tranżazzjonijiet ma’ impriżi konġunti u assoċjati tal-grupp li l-entità tappartjeni għalih li ma ġewx eliminati fejn il-konsolidazzjoni proporzjonali tiġi applikata. |
| --- | --- |

289.

23.1.   Partijiet relatati: ammonti pagabbli lil u ammonti riċevibbli minn (31.1)

| 290. | Għal “Impenji ta’ self, garanziji finanzjarji u impenji oħrajn riċevuti”, l-ammonti li għandhom jiġu rrapportati għandhom ikunu s-somma tan-“nominal” tas-self u impenji oħra riċevuti u l-“ammont massimu tal-garanzija li jista’ jiġi kkunsidrat” tal-garanziji finanzjarji riċevuti kif definit fil-paragrafu 119 ta’ din il-Parti. |
| --- | --- |

290.

| 291. | “Indeboliment akkumulat u bidliet negattivi akkumulati fil-valur ġust minħabba riskju ta’ kreditu fuq skoperturi improduttivi” għandha tiġi rrapportata kif definit fil-paragrafi 69 sa 71 f’din il-Parti għal skoperturi improduttivi biss. “Dispożizzjonijiet fuq skoperturi improduttivi barra l-karta bilanċjali” għandha tinkludi dispożizzjonijiet kif definit bħal fil-paragrafi 11, 106 u 111 ta’ din il-Parti għal skoperturi li huma improduttivi skont il-paragrafi 213 sa 239 ta’ din il-Parti. |
| --- | --- |

291.

23.2.   Partijiet relatati: spejjeż u introjtu ġġenerati minn tranżazzjonijiet ma’ (31.2)

| 292. | “Il-qligħ jew it-telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta’ assi mhux finanzjarji” għandha tinkludi l-qligħ u t-telf kollu fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta’ assi mhux finanzjarji ġġenerati minn tranżazzjonijiet ma’ partijiet relatati. Din l-entrata għandha tinkludi l-qligħ u t-telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta’ assi mhux finanzjarji, li ġew iġġenerati minn tranżazzjonijiet ma’ partijiet relatati u li huma parti minn kwalunkwe waħda mill-partiti li ġejjin tar-“Rapport tal-introjtu”:






  (a) | “Il-qligħ jew it-telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta’ investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati” meta jsir rapportar skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD; |
| --- | --- | --- |

292.

(a)

“Il-qligħ jew it-telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta’ investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati” meta jsir rapportar skont il-GAAP nazzjonali abbażi tal-BAD;

| (b) | “Qligħ jew (–) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta’ assi mhux finanzjarji”; |
| --- | --- |

(b)

“Qligħ jew (–) telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta’ assi mhux finanzjarji”;

| (c) | “Profitt jew telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta’ disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx”; |
| --- | --- |

(c)

“Profitt jew telf minn assi mhux kurrenti u gruppi ta’ disponiment klassifikati bħala miżmumin għall-bejgħ li ma jikkwalifikawx bħala operazzjonijiet li ma tkomplewx”;

| (d) | “Profitt jew telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx”. |
| --- | --- |

(d)

“Profitt jew telf wara t-taxxa minn operazzjonijiet li ma tkomplewx”.

| 293. | “Indeboliment jew (–) treġġigħ lura ta’ indeboliment fuq skoperturi improduttivi” għandha tinkludi telf minn indeboliment kif definit fil-paragrafi 51 sa 53 ta’ din il-Parti għal skoperturi li huma improduttivi skont il-paragrafi 213 sa 239 ta’ din il-Parti. “Dispożizzjonijiet jew (–) treġġigħ lura ta’ dispożizzjonijiet fuq skoperturi improduttivi” għandha tinkludi dispożizzjoni kif definit fil-paragrafi 50 ta’ din il-Parti għal skoperturi li huma improduttivi skont il-paragrafi 213 sa 239 ta’ din il-Parti. |
| --- | --- |

293.

24.   L-ISTRUTTURA TAL-GRUPP (40)

| 294. | L-istituzzjonijiet għandhom jipprovdu informazzjoni dettaljata mid-data ta’ rapportar dwar sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati konsolidati bis-sħiħ jew proporzjonalment fl-ambitu ta’ konsolidazzjoni ta’ kontabilità kif ukoll l-entitajiet irrapportati bħala “Investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u assoċjati” skont il-paragrafu 4 ta’ din il-Parti, inkluż ukoll dawk l-entitajiet li fihom l-investimenti huma miżmumin għall-bejgħ skont l-IFRS 5. Għandhom jiġu rrapportati l-entitajiet kollha irrispettivament mill-attività li jwettqu. |
| --- | --- |

294.

| 295. | L-istrumenti ta’ ekwità li ma jissodisfawx il-kriterji sabiex jiġu klassifikati bħala investimenti f’sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati u azzjonijiet proprji tal-istituzzjoni ta’ rapportar propjetà tagħha (“Azzjonijiet tat-teżor”), għandhom jiġu esklużi mill-ambitu ta’ dan il-mudell. |
| --- | --- |

295.

24.1.   Struttura tal-grupp: “entità b'entità” (40.1)

| 296. | L-informazzjoni li ġejja għandha tkun irrapportata fuq bażi ta’ “entità b'entità” u d-definizzjonijiet li ġejjin japplikaw għall-finijiet tal-Annessi III u IV kif ukoll ta’ dan l-Anness:






  (a) | Il-“kodiċi LEI” għandu jinkludi l-kodiċi LEI tad-destinatarja ta’ investiment. Fejn kodiċi LEI jeżisti għad-destinatarja ta’ investiment dan għandu jiġi rrapportat; |
| --- | --- | --- |

296.

(a)

Il-“kodiċi LEI” għandu jinkludi l-kodiċi LEI tad-destinatarja ta’ investiment. Fejn kodiċi LEI jeżisti għad-destinatarja ta’ investiment dan għandu jiġi rrapportat;

| (b) | Il-“kodiċi tal-entità” għandu jinkludi l-kodiċi ta’ identifikazzjoni tad-destinatarja tal-investiment. Il-kodiċi tal-entità huwa identifikatur tar-ringiela u jkun uniku għal kull ringiela fil-mudell 40.1. |
| --- | --- |

(b)

Il-“kodiċi tal-entità” għandu jinkludi l-kodiċi ta’ identifikazzjoni tad-destinatarja tal-investiment. Il-kodiċi tal-entità huwa identifikatur tar-ringiela u jkun uniku għal kull ringiela fil-mudell 40.1.

| (c) | L-“Isem tal-entità” għandu jinkludi l-isem tad-destinatarja ta’ investiment. |
| --- | --- |

(c)

L-“Isem tal-entità” għandu jinkludi l-isem tad-destinatarja ta’ investiment.

| (d) | Id-“data tad-dħul” tfisser id-data li fiha d-destinatarja ta’ investiment daħlet fl-“ambitu tal-grupp”; |
| --- | --- |

(d)

Id-“data tad-dħul” tfisser id-data li fiha d-destinatarja ta’ investiment daħlet fl-“ambitu tal-grupp”;

| (e) | “Kapital azzjonarju tad-destinatarja ta’ investiment” tfisser l-ammont totali ta’ kapital maħruġ mid-destinatarja ta’ investiment fid-data ta’ referenza; |
| --- | --- |

(e)

“Kapital azzjonarju tad-destinatarja ta’ investiment” tfisser l-ammont totali ta’ kapital maħruġ mid-destinatarja ta’ investiment fid-data ta’ referenza;

| (f) | “Ekwità tad-destinatarja ta’ investiment”, “Assi totali tad-destinatarja ta’ investiment” u “Profitt jew (telf) tad-destinatarja ta’ investiment” għandha tinkludi l-ammonti ta’ dawn l-entrati fl-aħħar rapporti finanzjarji tad-destinatarja ta’ investiment; |
| --- | --- |

(f)

“Ekwità tad-destinatarja ta’ investiment”, “Assi totali tad-destinatarja ta’ investiment” u “Profitt jew (telf) tad-destinatarja ta’ investiment” għandha tinkludi l-ammonti ta’ dawn l-entrati fl-aħħar rapporti finanzjarji tad-destinatarja ta’ investiment;

| (g) | “Residenza tad-destinatarja ta’ investiment” tfisser il-pajjiż ta’ residenza tad-destinatarja ta’ investiment; |
| --- | --- |

(g)

“Residenza tad-destinatarja ta’ investiment” tfisser il-pajjiż ta’ residenza tad-destinatarja ta’ investiment;

| (h) | “Is-settur tad-destinatarja ta’ investiment” tfisser is-settur tal-kontroparti kif definit fil-paragrafu 42 tal-Parti 1 ta’ dan l-Anness; |
| --- | --- |

(h)

“Is-settur tad-destinatarja ta’ investiment” tfisser is-settur tal-kontroparti kif definit fil-paragrafu 42 tal-Parti 1 ta’ dan l-Anness;

| (i) | Il-“kodiċi NACE” għandu jiġi pprovdut fuq il-bażi tal-attività prinċipali tad-destinatarja ta’ investiment. Għal korporazzjonijiet mhux finanzjarji, il-kodiċijiet NACE għandhom jiġu rrapportati bl-ewwel livell ta’ diżaggregazzjoni (skont it-“taqsima”); għall-korporazzjonijiet finanzjarji, il-kodiċijiet NACE għandhom jiġu rrapportati b’dettall tat-tieni livell (skont “id-diviżjoni”); |
| --- | --- |

(i)

Il-“kodiċi NACE” għandu jiġi pprovdut fuq il-bażi tal-attività prinċipali tad-destinatarja ta’ investiment. Għal korporazzjonijiet mhux finanzjarji, il-kodiċijiet NACE għandhom jiġu rrapportati bl-ewwel livell ta’ diżaggregazzjoni (skont it-“taqsima”); għall-korporazzjonijiet finanzjarji, il-kodiċijiet NACE għandhom jiġu rrapportati b’dettall tat-tieni livell (skont “id-diviżjoni”);

| (j) | “Imgħax tal-ekwità akkumulat (%)” għandu jkun il-perċentwal tal-istrumenti ta’ sjieda miżmumin mill-istituzzjoni mid-data ta’ referenza; |
| --- | --- |

(j)

“Imgħax tal-ekwità akkumulat (%)” għandu jkun il-perċentwal tal-istrumenti ta’ sjieda miżmumin mill-istituzzjoni mid-data ta’ referenza;

| (k) | "Drittijiet tal-vot (%)" tfisser il-perċentwal ta’ drittijiet tal-vot assoċjati mal-istrumenti ta’ sjieda miżmumin mill-istituzzjoni mid-data ta’ referenza. |
| --- | --- |

(k)

"Drittijiet tal-vot (%)" tfisser il-perċentwal ta’ drittijiet tal-vot assoċjati mal-istrumenti ta’ sjieda miżmumin mill-istituzzjoni mid-data ta’ referenza.

| (l) | “Struttura tal-grupp [relazzjoni]” għandha tindika r-relazzjoni bejn l-omm apikali u d-destinatarja ta’ investiment (omm jew entità b’kontroll konġunt tal-istituzzjoni ta’ rapportar, impriża konġunta jew kumpanija assoċjata); |
| --- | --- |

(l)

“Struttura tal-grupp [relazzjoni]” għandha tindika r-relazzjoni bejn l-omm apikali u d-destinatarja ta’ investiment (omm jew entità b’kontroll konġunt tal-istituzzjoni ta’ rapportar, impriża konġunta jew kumpanija assoċjata);

| (m) | “Trattament kontabilistiku [Grupp tal-Kontabilità]” għandha tindika r-relazzjoni bejn it-trattament kontabilistiku bl-ambitu ta’ konsolidazzjoni ta’ kontabilità (konsolidazzjoni sħiħa, konsolidazzjoni proporzjonali, metodu tal-ekwità, jew oħrajn); |
| --- | --- |

(m)

“Trattament kontabilistiku [Grupp tal-Kontabilità]” għandha tindika r-relazzjoni bejn it-trattament kontabilistiku bl-ambitu ta’ konsolidazzjoni ta’ kontabilità (konsolidazzjoni sħiħa, konsolidazzjoni proporzjonali, metodu tal-ekwità, jew oħrajn);

| (n) | “Trattament kontabilistiku [Grupp tas-CRR]” għandha tindika r-relazzjoni bejn it-trattament kontabilistiku mal-ambitu ta’ konsolidazzjoni tas-CRR (konsolidazzjoni sħiħa, konsolidazzjoni proporzjonali, metodu tal-ekwità jew oħrajn); |
| --- | --- |

(n)

“Trattament kontabilistiku [Grupp tas-CRR]” għandha tindika r-relazzjoni bejn it-trattament kontabilistiku mal-ambitu ta’ konsolidazzjoni tas-CRR (konsolidazzjoni sħiħa, konsolidazzjoni proporzjonali, metodu tal-ekwità jew oħrajn);

| (o) | “Ammont riportat” tfisser l-ammonti rrapportati fuq il-karta bilanċjali tal-istituzzjoni għal destinatarji ta’ investiment li la huma konsolidati totalment u lanqas proporzjonalment; |
| --- | --- |

(o)

“Ammont riportat” tfisser l-ammonti rrapportati fuq il-karta bilanċjali tal-istituzzjoni għal destinatarji ta’ investiment li la huma konsolidati totalment u lanqas proporzjonalment;

| (p) | “Kost ta’ akkwiżizzjoni” tfisser l-ammont imħallas mill-investituri; |
| --- | --- |

(p)

“Kost ta’ akkwiżizzjoni” tfisser l-ammont imħallas mill-investituri;

| (q) | “Rabta ta’ avvjament mad-destinatarja ta’ investiment” tfisser l-ammont ta’ avvjament irrapportat fuq il-karta bilanċjali konsolidata tal-istituzzjoni tar-rapportar għad-destinatarja ta’ investiment fl-entrati “avvjament” jew “investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati”; |
| --- | --- |

(q)

“Rabta ta’ avvjament mad-destinatarja ta’ investiment” tfisser l-ammont ta’ avvjament irrapportat fuq il-karta bilanċjali konsolidata tal-istituzzjoni tar-rapportar għad-destinatarja ta’ investiment fl-entrati “avvjament” jew “investimenti f'sussidjarji, impriżi konġunti u kumpaniji assoċjati”;

| (r) | “Valur ġust tal-investimenti li għalihom hemm kwotazzjonijiet tal-prezzijiet ippubblikati” tfisser il-prezz fid-data ta’ referenza; din tingħata biss jekk l-istrumenti jiġu kkwotati. |
| --- | --- |

(r)

“Valur ġust tal-investimenti li għalihom hemm kwotazzjonijiet tal-prezzijiet ippubblikati” tfisser il-prezz fid-data ta’ referenza; din tingħata biss jekk l-istrumenti jiġu kkwotati.

24.2.   Struttura tal-grupp: “strument bi strument” (40.2)

| 297. | L-informazzjoni li ġejja għandha tkun irrapportata fuq bażi ta’ “strument bi strument”:






  (a) | “Kodiċi tat-titolu” għandha tinkludi l-kodiċi ISIN tas-sigurtà. Għal titoli mingħajr il-kodiċi ISIN assenjat, dan għandu jinkludi kodiċi ieħor li jidentifika t-titolu b’mod uniku. “Kodiċi tat-titolu” u “Kodiċi tal-kumpanija holding” għandhom ikunu identifikatur tar-ringiela mħallat, u flimkien għandhom ikunu uniċi għal kull ringiela fil-mudell 40.2; |
| --- | --- | --- |

297.

(a)

“Kodiċi tat-titolu” għandha tinkludi l-kodiċi ISIN tas-sigurtà. Għal titoli mingħajr il-kodiċi ISIN assenjat, dan għandu jinkludi kodiċi ieħor li jidentifika t-titolu b’mod uniku. “Kodiċi tat-titolu” u “Kodiċi tal-kumpanija holding” għandhom ikunu identifikatur tar-ringiela mħallat, u flimkien għandhom ikunu uniċi għal kull ringiela fil-mudell 40.2;

| (b) | Il-“kodiċi tal-kumpanija holding” għandu jkun il-kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-entità fi ħdan il-grupp li għandu l-investiment. “Kodiċi LEI tal-kumpanija holding” għandha tikludi l-kodiċi LEI għall-kumpanija li għandha t-titolu. Fejn kodiċi LEI jeżisti għall-kumpanija holding dan għandu jiġi rrapportat; |
| --- | --- |

(b)

Il-“kodiċi tal-kumpanija holding” għandu jkun il-kodiċi ta’ identifikazzjoni tal-entità fi ħdan il-grupp li għandu l-investiment. “Kodiċi LEI tal-kumpanija holding” għandha tikludi l-kodiċi LEI għall-kumpanija li għandha t-titolu. Fejn kodiċi LEI jeżisti għall-kumpanija holding dan għandu jiġi rrapportat;

| (c) | Il-“Kodiċi tal-entità”, “Imgħax tal-ekwità akkumulat (%)”, “Ammont riportat” u “Kost tal-akkwiżizzjoni” huma definiti hawn fuq. L-ammonti jikkorrispondu għat-titolu miżmum mill-kumpanija azzjonarja relatata. |
| --- | --- |

(c)

Il-“Kodiċi tal-entità”, “Imgħax tal-ekwità akkumulat (%)”, “Ammont riportat” u “Kost tal-akkwiżizzjoni” huma definiti hawn fuq. L-ammonti jikkorrispondu għat-titolu miżmum mill-kumpanija azzjonarja relatata.

25.   IL-VALUR ĠUST (41)

25.1.   Ġerarkija tal-valur ġust: strumenti finanzjarji b'kost amortizzat (41.1)

| 298. | L-informazzjoni dwar il-valur ġust tal-istrumenti finanzjarji mkejlin bil-kost amortizzat, bl-użu tal-ġerarkija fl-IFRS 13.72, 76, 81, u 86 għandha tiġi rrapportata f’dan il-mudell. Fejn il-GAAP nazzjonali taħt il-BAD jeħtieġ ukoll l-allokazzjoni ta’ assi mkejlin fil-valur ġust bejn livelli differenti ta’ valur ġust, l-istituzzjonijiet taħt il-GAAP nazzjonali għandhom jirrapportaw dan il-mudell ukoll. |
| --- | --- |

298.

25.2.   L-użu tal-għażla ta’ valur ġust (41.2)

| 299. | L-informazzjoni dwar l-użu tal-għażla ta’ valur ġust għal assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf għandha tiġi rrapportata f’dan il-mudell. |
| --- | --- |

299.

| 300. | Għall-obbligazzjonijiet, “Kuntratti ibridi” għandha tinkludi l-ammont riportat tal-istrumenti finanzjarji ibridi klassifikati, fl-intier tagħhom, f’dawn il-portafolli tal-kontabilità; jiġifieri din għandha tinkludi l-istrumenti ibridi mhux separati fl-intier tagħhom. |
| --- | --- |

300.

| 301. | “Immaniġġjati għar-riskju ta’ kreditu” għandha tinkludi l-ammont riportat ta’ strumenti li huma speċifikati fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf fl-okkażjoni tal-hedging tagħhom kontra r-riskju ta’ kreditu minn derivattivi ta’ kreditu mkejlin fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf skont l-IFRS 9.6.7. |
| --- | --- |

301.

26.   ASSI TANĠIBBLI U INTANĠIBBLI: AMMONT RIPORTAT SKONT IL-METODU TA’ KEJL (42)

| 302. | “Proprjetà, impjant u tagħmir”, “Proprjetà għall-investiment” u “Assi intanġibbli oħrajn” għandhom jiġu rrapportati skont il-kriterji użati fil-kejl tagħhom. |
| --- | --- |

302.

| 303. | “Assi intanġibbli oħrajn” għandha tinkludi l-assi intanġibbli kollha l-oħrajn minbarra l-avvjament. |
| --- | --- |

303.

27.   DISPOŻIZZJONIJIET (43)

| 304. | Dan il-mudell għandu jinkludi r-rikonċiljazzjoni bejn l-ammont riportat tal-entrata “Dispożizzjonijiet” fil-bidu u t-tmiem tal-perjodu skont l-għamla taċ-ċaqliq, minbarra dispożizzjonijiet imkejlin skont l-IFRS 9 li minflok għandhom jiġu rrapportati fil-mudell 12. |
| --- | --- |

304.

| 305. | “Impenji u garanziji oħrajn mogħtija mkejlin skont l-IAS 37 u garanziji mogħtija mkejlin skont l-IFRS 4” għandha tinkludi dispożizzjonijiet imkejlin skont l-IAS 37 u t-telf ta’ kreditu ta’ garanziji finanzjarji trattati bħala kuntratti tal-assigurazzjoni skont l-IFRS 4. |
| --- | --- |

305.

28.   PJANIJIET TA’ BENEFIĊĊJI DEFINITI U BENEFIĊĊJI TAL-IMPJEGATI (44)

| 306. | Dawn il-mudelli għandhom jinkludu informazzjoni akkumulata tal-pjanijiet kollha ta’ benefiċċji definiti tal-istituzzjoni. Meta jkun hemm iktar minn pjan wieħed ta’ benefiċċji definiti, għandu jiġu rrapportat l-ammont aggregat tal-pjanijiet kollha. |
| --- | --- |

306.

28.1.   Il-komponenti tal-assi u l-obbligazzjonijiet netti tal-pjan ta’ benefiċċju definit (44.1)

| 307. | Il-mudell dwar il-komponenti ta’ assi u obbligazzjonijiet netti tal-pjan ta’ benefiċċju definit għandu juri r-rikonċiljazzjoni tal-valur preżenti akkumulat tal-obbligazzjonijiet (assi) netti ta’ benefiċċju definit kif ukoll id-drittijiet ta’ rimborż [IAS 19.140 (a), (b)]. |
| --- | --- |

307.

| 308. | “Assi ta’ benefiċċji definiti netti” għandha tinkludi, fil-każ ta’ surplus, l-ammonti tas-surplus li għandhom jiġu rikonoxxuti fil-karta bilanċjali peress li mhumiex affettwati mil-limiti stabbiliti fl-IAS 19.63. L-ammont ta’ din l-entrata u l-ammont rikonoxxut fl-entrata memo “Valur ġust ta’ kwalunkwe dritt għal rimborż rikonoxxut bħala assi” għandhom jiġu inklużi fl-entrata “Assi oħrajn” tal-karta bilanċjali. |
| --- | --- |

308.

28.2.   Ċaqliq fl-obbligi ta’ benefiċċji definiti (44.2)

| 309. | Mudell dwar iċ-ċaqliq f’obbligi ta’ benefiċċji definiti għandu juri r-rikonċiljazzjoni tal-bilanċi tal-ftuħ u l-għeluq tal-valur preżenti akkumulat tal-obbligi ta’ benefiċċji definiti kollha tal-istituzzjoni. L-effetti tal-elementi differenti elenkati fl-IAS 19.141 matul il-perjodu għandhom jiġu preżentati b’mod separat. |
| --- | --- |

309.

| 310. | L-ammont ta’ “Bilanċ tal-għeluq [valur kurrenti]” fil-mudell għaċ-ċaqliq f’obbligi ta’ benefiċċji definiti għandu jkun daqs l- “Obbligi ta’ benefiċċji definiti bil-valur kurrenti”. |
| --- | --- |

310.

28.3.   L-entrati memo [relatati mal-ispejjeż tal-persunal] (44.3)

| 311. | Għar-rapportar ta’ entrati ta’ memorandum relatati ma’ spejjeż tal-persunal, għandhom jintużaw id-definizzjonijiet li ġejjin:






  (a) | “Il-pensjoni u spejjeż simili” għandha tinkludil-ammont rikonoxxut fil-perjodu bħala spejjeż tal-persunal għal kwalunkwe obbligu ta’ benefiċċju ta’ wara l-impjieg (kemm pjani ta’ kontribuzzjonijiet definiti kif ukoll pjani ta’ benefiċċji definiti) u kontribuzzjonijiet għall-fondi tas-sigurtà soċjali. |
| --- | --- | --- |

311.

(a)

“Il-pensjoni u spejjeż simili” għandha tinkludil-ammont rikonoxxut fil-perjodu bħala spejjeż tal-persunal għal kwalunkwe obbligu ta’ benefiċċju ta’ wara l-impjieg (kemm pjani ta’ kontribuzzjonijiet definiti kif ukoll pjani ta’ benefiċċji definiti) u kontribuzzjonijiet għall-fondi tas-sigurtà soċjali.

| (b) | “Pagamenti bbażati fuq l-azzjonijiet” għandha tinkludi l-ammont rikonoxxut fil-perjodu bħala spejjeż tal-persunal għal pagamenti bbażati fuq l-azzjonijiet. |
| --- | --- |

(b)

“Pagamenti bbażati fuq l-azzjonijiet” għandha tinkludi l-ammont rikonoxxut fil-perjodu bħala spejjeż tal-persunal għal pagamenti bbażati fuq l-azzjonijiet.

29.   ID-DIŻAGGREGAZZJONI TA’ ENTRATI SPEĊIFIĊI TAR-RAPPORT TAL-INTROJTU (45)

29.1.   Qligħ jew telf fuq assi finanzjarji u obbligazzjonijiet speċifikati fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf skont il-portafoll ta’ kontabilità (45.1)

| 312. | “Obbligazzjonijiet finanzjarji speċifikati fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf” għandhom jinkludu biss il-qligħ u t-telf minħabba l-bidla fir-riskju tal-kreditu proprju ta’ emittenti ta’ obbligazzjonijiet speċifikati fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf fejn l-istituzzjoni ta’ rapportar għażlet li tirrikonoxxihom fi profitt jew telf għax ir-rikonoxximent f’introjtu ieħor komprensiv joħloq jew iżid l-ispariġġ kontabilistiku. |
| --- | --- |

312.

29.2.   Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta’ assi mhux finanzjarji (45.2)

| 313. | “Qligħ jew telf fuq l-irtirar tar-rikonoxximent ta’ assi mhux finanzjarji” għandu jiġi diżaggregat skont it-tip ta’ assi; kull partita għandha tinkludi l-qligħ jew it-telf fuq l-assi li ġie ritirat mir-rikonoxximent. “Assi oħrajn” għandha tinkludi assi tanġibbli oħrajn, assi intanġibbli u investimenti li ma ġewx irrapportati mkejjen oħra. |
| --- | --- |

313.

29.3.   Introjtu u spejjeż operatorji oħrajn (45.3)

| 314. | Introjtu u spejjeż operatorji oħra għandhom jiġu diżaggregati skont l-entrati li ġejjin: aġġustamenti fil-valur ġust fuq assi tanġibbli mkejla permezz tal-mudell tal-valur ġust; introjtu mill-kera u spejjeż operatorji diretti minn propjetà għall-investiment; l-introjtu u l-ispejjeż tal-lokazzjonijiet operatorji ħlief il-propjetà għall-investiement u l-bqija tal-introjtu u spejjeż operatorji. |
| --- | --- |

314.

| 315. | “Lokazzjonijiet operatorji minbarra proprjetà għall-investiment” għandha tinkludi, għall-kolonna “introjtu”, ir-ritorn miksub, u għall-kolonna “spejjeż” il-kostijiet imġarrbin mill-istituzzjoni bħala lokatur fl-attivitajiet ta’ lokazzjoni operatorja tagħha minbarra dawk b’assi klassifikati bħala proprjetà ta’ investiment. L-ispejjeż għall-istituzzjoni bħala lokatarja jkunu inklużi fl-entrata "Spejjeż amministrattivi oħrajn". |
| --- | --- |

315.

| 316. | Qligħ jew telf mill-irtirar tar-rikonoxximent u l-kejl mill-ġdid ta’ holdings ta’ deheb, metalli prezzjużi oħra u kommoditajiet oħrajn imkejlin fil-valur ġust nieqes il-kost għal bejgħ għandhom jiġu rrapportati fost l-entrati inklużi f’“Introjtu operatorju ieħor. Oħrajn” jew “Spejjeż operatorji oħrajn. Oħrajn” |
| --- | --- |

316.

30.   IR-RAPPORT TAL-BIDLIET FL-EKWITÀ (46)

| 317. | Ir-rapport tal-bidliet fl-ekwità jiddivulga r-rikonċiljazzjoni bejn l-ammont riportat fil-bidu tal-perjodu (bilanċ tal-ftuħ) u tmiem il-perjodu (bilanċ riportat) għal kull komponent tal-ekwità. |
| --- | --- |

317.

| 318. | “Trasferimenti fost komponenti ta’ ekwità” għandha tinkludi l-ammonti kollha trasferiti fi ħdan l-ekwità, inklużi kemm il-qligħ u t-telf minħabba r-riskju ta’ kreditu proprju ta’ obbligazzjonijiet speċifikati fil-valur ġust permezz ta’ profitt jew telf kif ukoll il-bidliet fil-valur ġust akkumulat ta’ strumenti ta’ ekwità mkejlin fil-valur ġust permezz ta’ introjtu ieħor komprensiv li huma trasferiti għal komponenti oħra ta’ ekwità meta jsir l-irtirar tar-rikonoxximent. |
| --- | --- |

318.

PARTI 3

L-IMMAPPJAR TAL-KLASSIJIET TAL-ISKOPERTURI U S-SETTURI TAL-KONTROPARTIJIET

| 1. | It-Tabelli 2 u 3 jimmappjaw il-klassijiet tal-iskoperturi użati sabiex jiġu kkalkolati r-rekwiżiti kapitali skont is-CRR għas-setturi tal-kontroparti użati fit-tabelli FINREP.

  Tabella 2


  Approċċ Standardizzat








  Il-klassijiet tal-iskoperturi skont l-Approċċ Standard (l-Artikolu 112 tas-CRR) | Is-setturi tal-kontroparti tal-FINREP | Kummenti |
| --- | --- | --- | --- |
| (a) | Gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali |

1.

Tabella 2

Approċċ Standardizzat

Il-klassijiet tal-iskoperturi skont l-Approċċ Standard (l-Artikolu 112 tas-CRR)

Is-setturi tal-kontroparti tal-FINREP

Kummenti

(a)

Gvernijiet ċentrali jew banek ċentrali

| (1) | Banek ċentrali |
| --- | --- |

(1)

Banek ċentrali

| (2) | Amministrazzjonijiet pubbliċi |
| --- | --- |

(2)

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Dawn l-iskoperturi għandhom jiġu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

| (b) | Gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali |
| --- | --- |

(b)

Gvernijiet reġjonali jew awtoritajiet lokali

| (2) | Amministrazzjonijiet pubbliċi |
| --- | --- |

(2)

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Dawn l-iskoperturi għandhom jiġu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

| (c) | Entitajiet tas-settur pubbliku |
| --- | --- |

(c)

Entitajiet tas-settur pubbliku

| (2) | Amministrazzjonijiet pubbliċi |
| --- | --- |

(2)

Amministrazzjonijiet pubbliċi

| (3) | Istituzzjonijiet ta’ kreditu |
| --- | --- |

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

| (4) | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

| (5) | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji. |
| --- | --- |

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji.

Dawn l-iskoperturi għandhom jiġu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

| (d) | Banek tal-iżvilupp multilaterali |
| --- | --- |

(d)

Banek tal-iżvilupp multilaterali

| (3) | Istituzzjonijiet ta’ kreditu |
| --- | --- |

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Dawn l-iskoperturi għandhom jiġu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

| (e) | Organizzazzjonijiet internazzjonali |
| --- | --- |

(e)

Organizzazzjonijiet internazzjonali

| (2) | Amministrazzjonijiet pubbliċi |
| --- | --- |

(2)

Amministrazzjonijiet pubbliċi

Dawn l-iskoperturi għandhom jiġu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

| (f) | Istituzzjonijiet
  (jiġifieri istituzzjonijiet ta’ kreditu u ditti tal-investiment) |
| --- | --- |

(f)

Istituzzjonijiet

(jiġifieri istituzzjonijiet ta’ kreditu u ditti tal-investiment)

| (3) | Istituzzjonijiet ta’ kreditu |
| --- | --- |

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

| (4) | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Dawn l-iskoperturi għandhom jiġu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

| (g) | Korporattivi |
| --- | --- |

(g)

Korporattivi

| (4) | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

| (5) | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji. |
| --- | --- |

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji.

| (6) | Unitajiet domestiċi |
| --- | --- |

(6)

Unitajiet domestiċi

Dawn l-iskoperturi għandhom jiġu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

| (h) | Konsumaturi |
| --- | --- |

(h)

Konsumaturi

| (4) | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

| (5) | korporazzjonijiet mhux finanzjarji |
| --- | --- |

(5)

korporazzjonijiet mhux finanzjarji

| (6) | Unitajiet domestiċi |
| --- | --- |

(6)

Unitajiet domestiċi

Dawn l-iskoperturi għandhom jiġu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

| (i) | Garantiti b'ipoteki fuq proprjetà immobbli |
| --- | --- |

(i)

Garantiti b'ipoteki fuq proprjetà immobbli

| (2) | Amministrazzjonijiet pubbliċi |
| --- | --- |

(2)

Amministrazzjonijiet pubbliċi

| (3) | Istituzzjonijiet ta’ kreditu |
| --- | --- |

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

| (4) | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

| (5) | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji |
| --- | --- |

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

| (6) | Unitajiet domestiċi |
| --- | --- |

(6)

Unitajiet domestiċi

Dawn l-iskoperturi għandhom jiġu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata.

| (j) | F’inadempjenza |
| --- | --- |

(j)

F’inadempjenza

| (1) | Banek ċentrali |
| --- | --- |

(1)

Banek ċentrali

| (2) | Amministrazzjonijiet pubbliċi |
| --- | --- |

(2)

Amministrazzjonijiet pubbliċi

| (3) | Istituzzjonijiet ta’ kreditu |
| --- | --- |

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

| (4) | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

| (5) | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji |
| --- | --- |

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

| (6) | Unitajiet domestiċi |
| --- | --- |

(6)

Unitajiet domestiċi

Dawn l-iskoperturi għandhom jiġu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata.

| (ja) | Entrati assoċjati ma’ riskju partikolarment għoli |
| --- | --- |

(ja)

Entrati assoċjati ma’ riskju partikolarment għoli

| (1) | Banek ċentrali |
| --- | --- |

(1)

Banek ċentrali

| (2) | Amministrazzjonijiet pubbliċi |
| --- | --- |

(2)

Amministrazzjonijiet pubbliċi

| (3) | Istituzzjonijiet ta’ kreditu |
| --- | --- |

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

| (4) | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

| (5) | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji |
| --- | --- |

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

| (6) | Unitajiet domestiċi |
| --- | --- |

(6)

Unitajiet domestiċi

Dawn l-iskoperturi għandhom jiġu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata.

| (k) | Bonds koperti |
| --- | --- |

(k)

Bonds koperti

| (3) | Istituzzjonijiet ta’ kreditu |
| --- | --- |

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

| (4) | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

| (5) | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji |
| --- | --- |

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Dawn l-iskoperturi għandhom jiġu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

| (l) | Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni |
| --- | --- |

(l)

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni

| (2) | Amministrazzjonijiet pubbliċi |
| --- | --- |

(2)

Amministrazzjonijiet pubbliċi

| (3) | Istituzzjonijiet ta’ kreditu |
| --- | --- |

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

| (4) | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

| (5) | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji |
| --- | --- |

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

| (6) | Unitajiet domestiċi |
| --- | --- |

(6)

Unitajiet domestiċi

Dawn l-iskopeturi għandhom jiġu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont ir-riskju sottostanti tat-titolizzazzjoni. Fil-FINREP, meta l-pożizzjonijiet titolizzati jibqgħu rikonoxxuti fil-karta bilanċjali, is-setturi tal-kontroparti għandhom ikunu s-setturi tal-kontropartijiet immedjati ta’ dawn il-pożizzjonijiet.

| (m) | Istituzzjonijiet u korporattivi b’valutazzjoni tal-kreditu ta’ terminu qasir |
| --- | --- |

(m)

Istituzzjonijiet u korporattivi b’valutazzjoni tal-kreditu ta’ terminu qasir

| (3) | Istituzzjonijiet ta’ kreditu |
| --- | --- |

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

| (4) | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

| (5) | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji |
| --- | --- |

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

Dawn l-iskoperturi għandhom jiġu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata.

| (n) | Intrapriżi għal investiment kollettiv |
| --- | --- |

(n)

Intrapriżi għal investiment kollettiv

Strumenti ta’ ekwità

Investimenti f’CIU għandhom jiġu klassifikati bħala strumenti ta’ ekwità fil-FINREP, irrispettivament jekk is-CRR jippermettix trasparenza.

| (o) | Ekwità |
| --- | --- |

(o)

Ekwità

Strumenti ta’ ekwità

Fil-FINREP, l-ekwitajiet għandhom jiġu separati bħala strumenti taħt kategoriji differenti ta’ assi finanzjarji

| (p) | Entrati oħrajn |
| --- | --- |

(p)

Entrati oħrajn

Diversi entrati tal-karta bilanċjali

Fil-FINREP, jistgħu jiġu inklużi entrati oħrajn taħt kategoriji tal-assi differenti.

Tabella 3

L-Approċċ Ibbażat fuq il-Klassifikazzjoni Interna

| Klassijiet ta’ skopertura tal-IRBA (L-Artikolu 147 tas-CRR) | Is-setturi tal-kontroparti tal-FINREP | Kummenti |
| --- | --- | --- |
| (a) | Gvernijiet ċentrali u banek ċentrali |

Klassijiet ta’ skopertura tal-IRBA (L-Artikolu 147 tas-CRR)

Is-setturi tal-kontroparti tal-FINREP

Kummenti

(a)

Gvernijiet ċentrali u banek ċentrali

| (1) | Banek ċentrali |
| --- | --- |

(1)

Banek ċentrali

| (2) | Amministrazzjonijiet pubbliċi |
| --- | --- |

(2)

Amministrazzjonijiet pubbliċi

| (3) | Istituzzjonijiet ta’ kreditu |
| --- | --- |

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

Dawn l-iskoperturi għandhom jiġu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

| (b) | Istituzzjonijiet
  (jiġifieri istituzzjoni ta' kreditu u ditti tal-investiment kif ukoll ċerti amministrazzjonijiet pubbliċi u banek multilaterali) |
| --- | --- |

(b)

Istituzzjonijiet

(jiġifieri istituzzjoni ta' kreditu u ditti tal-investiment kif ukoll ċerti amministrazzjonijiet pubbliċi u banek multilaterali)

| (2) | Amministrazzjonijiet pubbliċi |
| --- | --- |

(2)

Amministrazzjonijiet pubbliċi

| (3) | Istituzzjonijiet ta’ kreditu |
| --- | --- |

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

| (4) | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

Dawn l-iskoperturi għandhom jiġu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

| (c) | Korporattivi |
| --- | --- |

(c)

Korporattivi

| (4) | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

| (5) | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji |
| --- | --- |

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

| (6) | Unitajiet domestiċi |
| --- | --- |

(6)

Unitajiet domestiċi

Dawn l-iskoperturi għandhom jiġu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

| (d) | Konsumaturi |
| --- | --- |

(d)

Konsumaturi

| (4) | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

| (5) | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji |
| --- | --- |

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

| (6) | Unitajiet domestiċi |
| --- | --- |

(6)

Unitajiet domestiċi

Dawn l-iskoperturi għandhom jiġu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont in-natura tal-kontroparti immedjata

| (e) | Ekwità |
| --- | --- |

(e)

Ekwità

Strumenti ta’ ekwità

Fil-FINREP, l-ekwitajiet għandhom jiġu sseparati bħala strumenti taħt kategoriji differenti ta’ assi finanzjarji

| (f) | Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni |
| --- | --- |

(f)

Pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni

| (2) | Amministrazzjonijiet pubbliċi |
| --- | --- |

(2)

Amministrazzjonijiet pubbliċi

| (3) | Istituzzjonijiet ta’ kreditu |
| --- | --- |

(3)

Istituzzjonijiet ta’ kreditu

| (4) | Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn |
| --- | --- |

(4)

Korporazzjonijiet finanzjarji oħrajn

| (5) | Korporazzjonijiet mhux finanzjarji |
| --- | --- |

(5)

Korporazzjonijiet mhux finanzjarji

| (6) | Unitajiet domestiċi |
| --- | --- |

(6)

Unitajiet domestiċi

Dawn l-iskopeturi għandhom jiġu assenjati lis-setturi tal-kontroparti tal-FINREP skont ir-riskju sottostanti tal-pożizzjonijiet ta’ titolizzazzjoni. Fil-FINREP, meta l-pożizzjonijiet titolizzati jibqgħu rikonoxxuti fil-karta bilanċjali, is-setturi tal-kontroparti għandhom ikunu s-setturi tal-kontropartijiet immedjati ta’ dawn il-pożizzjonijiet

| (g) | Obbligi oħrajn mhux ta’ kreditu |
| --- | --- |

(g)

Obbligi oħrajn mhux ta’ kreditu

Diversi entrati tal-karta bilanċjali

Fil-FINREP, jistgħu jiġu inklużi entrati oħrajn taħt kategoriji tal-assi differenti.”

---

(1)  Ir-Regolament (KE) Nru 1606/2002 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tad-19 ta’ Lulju 2002 rigward l-applikazzjoni ta’ standards internazzjonali tal-kontabilità (ĠU L 243, 11/09/2002, p.1)

1

(2)  Ir-Regolament (KE) Nru 1071/2013 tal-Bank Ċentrali Ewropew tal-24 ta’ Settembru 2013 dwar il-karta bilanċjali konsolidata tas-settur tal-istituzzjonijiet finanzjarji monetarji (riformulazzjoni) (BĊE/2013/33) (ĠU L 297, 7.11.2013, p. 1).

2

(3)  Ir-Regolament (KE) Nru 1893/2006 tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tal-20 ta’ Diċembru 2006 li jistabbilixxi l-klassifikazzjoni tal-istatistika ta’ attivitajiet ekonomiċi tan-NACE Reviżjoni 2 u li jemenda r-Regolament tal-Kunsill (KEE) Nru 3037/90 kif ukoll ċerti Regolamenti tal-KE dwar setturi speċifiċi tal-istatistika (ĠU L 393, 30.12.2006, p. 1).

3

(4)  Id-Direttiva tal-Kunsill 86/635/KEE tat-8 ta’ Diċembru 1986 dwar il-kontijiet annwali u l-kontijiet konsolidati ta’ banek u istituzzjonijiet finanzjarji oħrajn (ĠU L 372, 31.12.1986, p. 1).

4

(5)  Id-Direttiva 2013/34/UE tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill tas-26 ta’ Ġunju 2013 dwar id-dikjarazzjonijiet finanzjarji annwali, id-dikjarazzjonijiet finanzjarji kkonsolidati u r-rapporti relatati ta’ ċerti tipi ta’ impriżi, u li temenda d-Direttiva 2006/43/KE tal-Parlament Ewropew u tal-Kunsill u li tħassar id-Direttivi tal-Kunsill 78/660/KEE u 83/349/KEE (ĠU L 182, 29.6.2013, p. 19).

5

(6)  Ir-Rakkomandazzjoni tal-Kummissjoni tas-6 ta' Mejju 2003 rigward id-definizzjoni ta' intrapriżi mikro, żgħar u ta' daqs medju (C(2003) 1422) (ĠU L 124, 20.5.2003, p. 36).

6

---