# Eiropas Savienības L 213/2017

| | ISSN 1977-0715 |
| --- | --- |
| Eiropas Savienības
  Oficiālais Vēstnesis | L 213 |
| | |
| Izdevums latviešu valodā | Tiesību akti | 60. gadagājums2017. gada 17. augusts |

ISSN 1977-0715

Eiropas Savienības

Oficiālais Vēstnesis

L 213

Izdevums latviešu valodā

Tiesību akti

60. gadagājums2017. gada 17. augusts

---

| Saturs | | II   Neleģislatīvi akti | Lappuse |
| --- | --- | --- | --- |
| | | REGULAS |
| | * | Komisijas Īstenošanas regula (ES) 2017/1443 (2017. gada 29. jūnijs), ar kuru groza Īstenošanas regulu (ES) Nr. 680/2014, ar ko nosaka īstenošanas tehniskos standartus attiecībā uz iestāžu sniegtajiem uzraudzības pārskatiem saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 575/2013 (
  1
  ) | 1 |

Saturs

II   Neleģislatīvi akti

Lappuse

REGULAS

*

Komisijas Īstenošanas regula (ES) 2017/1443 (2017. gada 29. jūnijs), ar kuru groza Īstenošanas regulu (ES) Nr. 680/2014, ar ko nosaka īstenošanas tehniskos standartus attiecībā uz iestāžu sniegtajiem uzraudzības pārskatiem saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 575/2013 (
  1
  )

1

1

| | |
| --- | --- |
| | (1)   Dokuments attiecas uz EEZ |

---

(1)   Dokuments attiecas uz EEZ

1

| LV | Tiesību akti, kuru virsraksti ir gaišajā drukā, attiecas uz kārtējiem jautājumiem lauksaimniecības jomā un parasti ir spēkā tikai ierobežotu laika posmu.
  Visu citu tiesību aktu virsraksti ir tumšajā drukā, un pirms tiem ir zvaigznīte. |
| --- | --- |

LV

Tiesību akti, kuru virsraksti ir gaišajā drukā, attiecas uz kārtējiem jautājumiem lauksaimniecības jomā un parasti ir spēkā tikai ierobežotu laika posmu.

Visu citu tiesību aktu virsraksti ir tumšajā drukā, un pirms tiem ir zvaigznīte.

---

II Neleģislatīvi akti

REGULAS

| 17.8.2017 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | L 213/1 |
| --- | --- | --- | --- |

17.8.2017

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

L 213/1

---

KOMISIJAS ĪSTENOŠANAS REGULA (ES) 2017/1443

(2017. gada 29. jūnijs),

ar kuru groza Īstenošanas regulu (ES) Nr. 680/2014, ar ko nosaka īstenošanas tehniskos standartus attiecībā uz iestāžu sniegtajiem uzraudzības pārskatiem saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 575/2013

(Dokuments attiecas uz EEZ)

EIROPAS KOMISIJA,

ņemot vērā Līgumu par Eiropas Savienības darbību,

ņemot vērā Eiropas Parlamenta un Padomes 2013. gada 26. jūnija Regulu (ES) Nr. 575/2013 par prudenciālajām prasībām attiecībā uz kredītiestādēm un ieguldījumu brokeru sabiedrībām un ar ko groza Regulu (ES) Nr. 648/2012 (1), un jo īpaši tās 99. panta 5. punkta ceturto daļu, 99. panta 6. punkta ceturto daļu, 101. panta 4. punkta trešo daļu un 394. panta 4. punkta trešo daļu,

tā kā:

| (1) | Komisijas Īstenošanas regulā (ES) Nr. 680/2014 (2) ir noteikta kārtība, saskaņā ar kuru iestādēm ir jāsniedz informācija, kas attiecas uz to atbilstību Regulai (ES) Nr. 575/2013. Ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 99. panta 5. punktu Eiropas Banku iestāde (EBI) ir pilnvarota izstrādāt īstenošanas tehnisko standartu projektus, lai noteiktu vienotus formātus finanšu informācijas sniegšanai, ko veic iestādes, uz kurām attiecas Eiropas Parlamenta un Padomes Regulas (EK) Nr. 1606/2002 (3) 4. pants, un minētajā pantā nenorādītas kredītiestādes, kuras sagatavo savus konsolidētos pārskatus atbilstīgi starptautiskajiem grāmatvedības standartiem, kas pieņemti saskaņā ar Regulas (EK) Nr. 1606/2002 6. panta 2. punktā noteikto procedūru. Ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 99. panta 6. punktu EBI ir pilnvarota arī izstrādāt īstenošanas tehnisko standartu projektus, lai noteiktu vienotus formātus finanšu informācijas sniegšanai, ko veic iestādes, uz kurām attiecas grāmatvedības regulējums, kas pamatojas uz Padomes Direktīvu 86/635/EEK (4), un uz kurām kompetentās iestādes arī var attiecināt pārskatu sniegšanas prasības. Katrs no šiem noteikumiem attiecas uz aspektiem, kuri saistīti ar uzraudzības pārskatu sniegšanas regulējumu Savienībā un ir jāsaskaņo ar jauniem piemērojamiem starptautiskajiem standartiem. |
| --- | --- |

(1)

Komisijas Īstenošanas regulā (ES) Nr. 680/2014 (2) ir noteikta kārtība, saskaņā ar kuru iestādēm ir jāsniedz informācija, kas attiecas uz to atbilstību Regulai (ES) Nr. 575/2013. Ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 99. panta 5. punktu Eiropas Banku iestāde (EBI) ir pilnvarota izstrādāt īstenošanas tehnisko standartu projektus, lai noteiktu vienotus formātus finanšu informācijas sniegšanai, ko veic iestādes, uz kurām attiecas Eiropas Parlamenta un Padomes Regulas (EK) Nr. 1606/2002 (3) 4. pants, un minētajā pantā nenorādītas kredītiestādes, kuras sagatavo savus konsolidētos pārskatus atbilstīgi starptautiskajiem grāmatvedības standartiem, kas pieņemti saskaņā ar Regulas (EK) Nr. 1606/2002 6. panta 2. punktā noteikto procedūru. Ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 99. panta 6. punktu EBI ir pilnvarota arī izstrādāt īstenošanas tehnisko standartu projektus, lai noteiktu vienotus formātus finanšu informācijas sniegšanai, ko veic iestādes, uz kurām attiecas grāmatvedības regulējums, kas pamatojas uz Padomes Direktīvu 86/635/EEK (4), un uz kurām kompetentās iestādes arī var attiecināt pārskatu sniegšanas prasības. Katrs no šiem noteikumiem attiecas uz aspektiem, kuri saistīti ar uzraudzības pārskatu sniegšanas regulējumu Savienībā un ir jāsaskaņo ar jauniem piemērojamiem starptautiskajiem standartiem.

| (2) | Saskaņā ar Regulas (EK) Nr. 1606/2002 6. panta 2. punktā noteikto procedūru pieņemto starptautisko grāmatvedības standartu pamatā ir starptautiskie finanšu pārskatu standarti (SFPS), kurus izstrādā Starptautisko grāmatvedības standartu padome (IASB). |
| --- | --- |

(2)

Saskaņā ar Regulas (EK) Nr. 1606/2002 6. panta 2. punktā noteikto procedūru pieņemto starptautisko grāmatvedības standartu pamatā ir starptautiskie finanšu pārskatu standarti (SFPS), kurus izstrādā Starptautisko grāmatvedības standartu padome (IASB).

| (3) | IASB 2014. gada jūlijā izdeva 9. SFPS “Finanšu instrumenti” (turpmāk “9. SFPS”) – tas ir jaunais finanšu instrumentu uzskaites standarts, kuru starptautiskā mērogā paredzēts sākt piemērot no 2018. gada 1. janvāra. Savienībā 9. SFPS tika pieņemts 2016. gada 22. novembrī ar Komisijas Regulu (ES) 2016/2067 (5). |
| --- | --- |

(3)

IASB 2014. gada jūlijā izdeva 9. SFPS “Finanšu instrumenti” (turpmāk “9. SFPS”) – tas ir jaunais finanšu instrumentu uzskaites standarts, kuru starptautiskā mērogā paredzēts sākt piemērot no 2018. gada 1. janvāra. Savienībā 9. SFPS tika pieņemts 2016. gada 22. novembrī ar Komisijas Regulu (ES) 2016/2067 (5).

| (4) | Ar 9. SFPS tiek būtiski mainīta finanšu instrumentu uzskaite iestādēm, kurām piemēro Regulas (ES) Nr. 575/2013 99. panta 2. punktu. 9. SFPS ietver loģisku modeli klasificēšanai un novērtēšanai, vienotu, uz nākotni vērstu “paredzamo zaudējumu” vērtības samazināšanas modeli un ievērojami reformētu pieeju riska ierobežošanas uzskaitei. Tāpēc būtu attiecīgi jāmaina iestāžu pārskatu sniegšana. |
| --- | --- |

(4)

Ar 9. SFPS tiek būtiski mainīta finanšu instrumentu uzskaite iestādēm, kurām piemēro Regulas (ES) Nr. 575/2013 99. panta 2. punktu. 9. SFPS ietver loģisku modeli klasificēšanai un novērtēšanai, vienotu, uz nākotni vērstu “paredzamo zaudējumu” vērtības samazināšanas modeli un ievērojami reformētu pieeju riska ierobežošanas uzskaitei. Tāpēc būtu attiecīgi jāmaina iestāžu pārskatu sniegšana.

| (5) | Turklāt ir nepieciešams atjaunināt veidnes un norādes pārskatu sniegšanai par tādu finanšu aktīvu bruto uzskaites vērtību, kuri novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas un zaudējumu aprēķinā, jo ir jāprecizē “bruto uzskaites vērtības” definīcija attiecībā uz kredītriska uzraudzību, lai palielinātu sniegto datu kvalitāti un samazinātu ar pārskatu sniegšanu saistīto slogu. |
| --- | --- |

(5)

Turklāt ir nepieciešams atjaunināt veidnes un norādes pārskatu sniegšanai par tādu finanšu aktīvu bruto uzskaites vērtību, kuri novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas un zaudējumu aprēķinā, jo ir jāprecizē “bruto uzskaites vērtības” definīcija attiecībā uz kredītriska uzraudzību, lai palielinātu sniegto datu kvalitāti un samazinātu ar pārskatu sniegšanu saistīto slogu.

| (6) | Lai nodrošinātu, ka pārskatos iekļautā finanšu informācija joprojām ir lietderīga un visas iestādes to sniedz saskaņotā veidā, un lai novērstu informācijas trūkumu, kas saistīts ar to, ka atsevišķi valstu grāmatvedības regulējumi līdz šim nebija pilnībā atspoguļoti veidnēs, ir nepieciešams arī atjaunināt veidnes un norādes iestādēm, uz kurām attiecas grāmatvedības regulējums, kas pamatojas uz Direktīvu 86/635/EEK. |
| --- | --- |

(6)

Lai nodrošinātu, ka pārskatos iekļautā finanšu informācija joprojām ir lietderīga un visas iestādes to sniedz saskaņotā veidā, un lai novērstu informācijas trūkumu, kas saistīts ar to, ka atsevišķi valstu grāmatvedības regulējumi līdz šim nebija pilnībā atspoguļoti veidnēs, ir nepieciešams arī atjaunināt veidnes un norādes iestādēm, uz kurām attiecas grāmatvedības regulējums, kas pamatojas uz Direktīvu 86/635/EEK.

| (7) | Ņemot vērā ciešo saikni starp finanšu pārskatu sniegšanu un piemērojamajiem grāmatvedības standartiem, ir nepieciešams, lai šīs regulas piemērošanas sākuma diena būtu diena, kad sāk piemērot 9. SFPS. Tā paša iemesla dēļ ir nepieciešams arī, lai tām iestādēm, kuru grāmatvedības gads atšķiras no kalendārā gada, šīs regulas piemērošanas sākuma diena arī būtu diena, kad sāk piemērot 9. SFPS, t. i., tā kalendārā gada diena, kurā šīm iestādēm sākas finanšu gads. |
| --- | --- |

(7)

Ņemot vērā ciešo saikni starp finanšu pārskatu sniegšanu un piemērojamajiem grāmatvedības standartiem, ir nepieciešams, lai šīs regulas piemērošanas sākuma diena būtu diena, kad sāk piemērot 9. SFPS. Tā paša iemesla dēļ ir nepieciešams arī, lai tām iestādēm, kuru grāmatvedības gads atšķiras no kalendārā gada, šīs regulas piemērošanas sākuma diena arī būtu diena, kad sāk piemērot 9. SFPS, t. i., tā kalendārā gada diena, kurā šīm iestādēm sākas finanšu gads.

| (8) | Šīs regulas pamatā ir īstenošanas tehnisko standartu projekts, ko Komisijai iesniegusi Eiropas Banku iestāde (EBI). |
| --- | --- |

(8)

Šīs regulas pamatā ir īstenošanas tehnisko standartu projekts, ko Komisijai iesniegusi Eiropas Banku iestāde (EBI).

| (9) | Eiropas Banku iestāde ir veikusi atklātu sabiedrisko apspriešanu par īstenošanas tehnisko standartu projektu, uz kuru balstīta šī regula, izvērtējusi potenciālās saistītās izmaksas un ieguvumus un lūgusi atzinumu no Banku nozares ieinteresēto personu grupas, kas izveidota saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulas (ES) Nr. 1093/2010 (6) 37. pantu. |
| --- | --- |

(9)

Eiropas Banku iestāde ir veikusi atklātu sabiedrisko apspriešanu par īstenošanas tehnisko standartu projektu, uz kuru balstīta šī regula, izvērtējusi potenciālās saistītās izmaksas un ieguvumus un lūgusi atzinumu no Banku nozares ieinteresēto personu grupas, kas izveidota saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulas (ES) Nr. 1093/2010 (6) 37. pantu.

| (10) | Tāpēc Īstenošanas regula (ES) Nr. 680/2014 būtu attiecīgi jāgroza, |
| --- | --- |

(10)

Tāpēc Īstenošanas regula (ES) Nr. 680/2014 būtu attiecīgi jāgroza,

IR PIEŅĒMUSI ŠO REGULU.

1. pants

Īstenošanas regulu (ES) Nr. 680/2014 groza šādi:

| a) | Īstenošanas regulas (ES) Nr. 680/2014 III pielikumu aizstāj ar šīs regulas I pielikuma tekstu; |
| --- | --- |

a)

Īstenošanas regulas (ES) Nr. 680/2014 III pielikumu aizstāj ar šīs regulas I pielikuma tekstu;

| b) | Īstenošanas regulas (ES) Nr. 680/2014 IV pielikumu aizstāj ar šīs regulas II pielikuma tekstu; |
| --- | --- |

b)

Īstenošanas regulas (ES) Nr. 680/2014 IV pielikumu aizstāj ar šīs regulas II pielikuma tekstu;

| c) | Īstenošanas regulas (ES) Nr. 680/2014 V pielikumu aizstāj ar šīs regulas III pielikuma tekstu. |
| --- | --- |

c)

Īstenošanas regulas (ES) Nr. 680/2014 V pielikumu aizstāj ar šīs regulas III pielikuma tekstu.

2. pants

Šī regula stājas spēkā divdesmitajā dienā pēc tās publicēšanas Eiropas Savienības Oficiālajā Vēstnesī.

To piemēro no 2018. gada 1. janvāra.

Attiecībā uz turpmāk minētajām iestādēm, ja šo iestāžu grāmatvedības gads atšķiras no kalendārā gada, šīs regulas I un III pielikumu piemēro no tā grāmatvedības gada sākuma, kurš sākas pēc 2018. gada 1. janvāra:

| a) | iestādes, uz kurām attiecas Regulas (EK) Nr. 1606/2002 4. pants; |
| --- | --- |

a)

iestādes, uz kurām attiecas Regulas (EK) Nr. 1606/2002 4. pants;

| b) | kredītiestādes, kas nav Regulas (EK) Nr. 1606/2002 4. pantā minētās kredītiestādes un kas sagatavo savus konsolidētos pārskatus atbilstīgi starptautiskajiem grāmatvedības standartiem, kuri pieņemti saskaņā ar minētās regulas 6. panta 2. punktā noteikto procedūru; |
| --- | --- |

b)

kredītiestādes, kas nav Regulas (EK) Nr. 1606/2002 4. pantā minētās kredītiestādes un kas sagatavo savus konsolidētos pārskatus atbilstīgi starptautiskajiem grāmatvedības standartiem, kuri pieņemti saskaņā ar minētās regulas 6. panta 2. punktā noteikto procedūru;

| c) | kredītiestādes, kas piemēro starptautiskos grāmatvedības standartus, kuri atbilstoši Regulai (EK) Nr. 1606/2002 piemērojami konsolidētu pārskatu sniegšanai par pašu kapitālu saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 24. panta 2. punktu. |
| --- | --- |

c)

kredītiestādes, kas piemēro starptautiskos grāmatvedības standartus, kuri atbilstoši Regulai (EK) Nr. 1606/2002 piemērojami konsolidētu pārskatu sniegšanai par pašu kapitālu saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 24. panta 2. punktu.

Šī regula uzliek saistības kopumā un ir tieši piemērojama visās dalībvalstīs.

Briselē, 2017. gada 29. jūnijā

Komisijas vārdā –

priekšsēdētājs

Jean-Claude JUNCKER

---

(1)  
  OV L 176, 27.6.2013., 1. lpp.

1

(2)  Komisijas 2014. gada 16. aprīļa Īstenošanas regula (ES) Nr. 680/2014, ar ko nosaka īstenošanas tehniskos standartus attiecībā uz iestāžu sniegtajiem uzraudzības pārskatiem saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 575/2013 (OV L 191, 28.6.2014., 1. lpp.).

2

(3)  Eiropas Parlamenta un Padomes 2002. gada 19. jūlija Regula (EK) Nr. 1606/2002 par starptautisko grāmatvedības standartu piemērošanu (OV L 243, 11.9.2002., 1. lpp.).

3

(4)  Padomes 1986. gada 8. decembra Direktīva 86/635/EEK par banku un citu finanšu iestāžu gada pārskatiem un konsolidētajiem pārskatiem (OV L 372, 31.12.1986., 1. lpp.).

4

(5)  Komisijas 2016. gada 22. novembra Regula (ES) 2016/2067, ar kuru attiecībā uz 9. starptautisko finanšu pārskatu standartu groza Regulu (EK) Nr. 1126/2008, ar ko pieņem vairākus starptautiskos grāmatvedības standartus saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (EK) Nr. 1606/2002 (OV L 323, 29.11.2016., 1. lpp.).

5

(6)  Eiropas Parlamenta un Padomes 2010. gada 24. novembra Regula (ES) Nr. 1093/2010, ar ko izveido Eiropas Uzraudzības iestādi (Eiropas Banku iestādi), groza Lēmumu Nr. 716/2009/EK un atceļ Komisijas Lēmumu 2009/78/EK (OV L 331, 15.12.2010., 12. lpp.).

6

---

IIPIELIKUMU

“III PIELIKUMU

FINANŠU INFORMĀCIJAS SNIEGŠANA SASKAŅĀ AR SFPS

| FINREP VEIDNES SFPS MĒRĶIEM |
| --- |
| VEIDNES NUMURS | VEIDNES KODS | VEIDNES VAI VEIDŅU GRUPAS NOSAUKUMS |
| | | 1. DAĻA [BIEŽUMS – IK CETURKSNI] |
| | Bilance [Finanšu stāvokļa pārskats] |
| 1.1. | F 01.01 | Bilance – aktīvi |
| 1.2. | F 01.02 | Bilance – saistības |
| 1.3. | F 01.03 | Bilance – pašu kapitāls |
| 2. | F 02.00 | Peļņas vai zaudējumu aprēķins |
| 3. | F 03.00 | Apvienoto ienākumu pārskats |
| | Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem |
| 4.1. | F 04.01 | Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem — tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi |
| 4.2.1. | F 04.02.1 | Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem — netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā |
| 4.2.2. | F 04.02.2 | Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem — finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā |
| 4.3.1. | F 04.03.1 | Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem — finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos |
| 4.4.1. | F 04.04.1 | Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem — finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās |
| 4.5. | F 04.05 | Subordinētie finanšu aktīvi |
| 5.1. | F 05.01 | Netirdzniecības aizdevumu un avansu iedalījums pa produktiem |
| 6.1. | F 06.01 | Nefinanšu sabiedrībām izsniegto aizdevumu un avansu, kas netiek turēti tirdzniecības nolūkā, sadalījums pa NACE kodiem |
| | F 07.00 | Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš |
| 7.1. | F 07.01 | Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš |
| | Finanšu saistību sadalījums |
| 8.1. | F 08.01 | Finanšu saistību sadalījums pa produktiem un darījuma partneru sektoriem |
| 8.2. | F 08.02 | Subordinētās finanšu saistības |
| | Aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās |
| 9.1.1. | F 09.01.1 | Ārpusbilances riska darījumi — sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās |
| 9.2. | F 09.02 | Saņemtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās |
| 10. | F 10.00 | Atvasinātie instrumenti – tirdzniecība un ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas |
| | Riska ierobežošanas uzskaite |
| 11.1. | F 11.01 | Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite – sadalījums pa risku veidiem un riska ierobežošanas pozīciju veidiem |
| 11.3. | F 11.03 | Neatvasinātie riska ierobežošanas instrumenti – sadalījums pa uzskaites portfeļiem un riska ierobežošanas pozīciju veidiem |
| 11.4. | F 11.04 | Pret risku nodrošinātie posteņi patiesās vērtības riska ierobežošanas pozīcijās |
| | Izmaiņas atskaitījumos un uzkrājumos kredītzaudējumiem |
| 12.1. | F 12.01 | Izmaiņas atskaitījumos un uzkrājumos kredītzaudējumiem |
| 12.2. | F 12.02 | Summu pārvedumi no vienas vērtības samazināšanas pakāpes uz citu (atspoguļojums bruto summās) |
| | Saņemtais nodrošinājums un garantijas |
| 13.1. | F 13.01 | Nodrošinājuma un garantiju sadalījums pa aizdevumiem un avansiem, kas netiek turēti tirdzniecības nolūkā |
| 13.2. | F 13.02 | Attiecīgajā periodā ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [turējumā pārskata sniegšanas datumā] |
| 13.3. | F 13.03 | Uzkrātais ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [materiālie aktīvi] |
| 14. | F 14.00 | Patiesās vērtības hierarhija – patiesajā vērtībā novērtētie finanšu instrumenti |
| 15. | F 15.00 | Atzīšanas pārtraukšana un ar pārvestiem finanšu aktīviem saistītās finanšu saistības |
| | Atsevišķu peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu sadalījums |
| 16.1. | F 16.01 | Procentu ienākumi un izdevumi dalījumā pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem |
| 16.2. | F 16.02 | Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem |
| 16.3. | F 16.03 | Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām un no tirdzniecības finanšu aktīviem un saistībām dalījumā pa instrumentiem |
| 16.4. | F 16.04 | Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām un no tirdzniecības finanšu aktīviem un tirdzniecības finanšu saistībām dalījumā pa risku veidiem |
| 16.4.1. | F 16.04.1 | Peļņa vai zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem |
| 16.5. | F 16.05 | Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem |
| 16.6. | F 16.06 | Peļņa vai zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites |
| 16.7. | F 16.07 | Vērtības samazinājums nefinanšu aktīviem |
| | Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – bilance |
| 17.1. | F 17.01 | Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – aktīvi |
| 17.2. | F 17.02 | Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – ārpusbilances riska darījumi – sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās |
| 17.3. | F 17.03 | Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – saistības |
| 18. | F 18.00 | Ieņēmumus nesoši un nenesoši riska darījumi |
| 19. | F 19.00 | Pārskatītie riska darījumi |
| | | 2. DAĻA [IK CETURKSNI AR ROBEŽVĒRTĪBU; BIEŽUMS – IK CETURKSNI VAI PĀRSKATU NESNIEDZ] |
| | Ģeogrāfiskais sadalījums |
| 20.1. | F 20.01 | Aktīvu ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām |
| 20.2. | F 20.02 | Saistību ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām |
| 20.3. | F 20.03 | Galveno peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām |
| 20.4. | F 20.04 | Aktīvu ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām |
| 20.5. | F 20.05 | Ārpusbilances riska darījumu ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām |
| 20.6. | F 20.06 | Saistību ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām |
| 20.7.1. | F 20.07.1 | Nefinanšu sabiedrībām – dalījumā pa NACE kodiem – izsniegto aizdevumu un avansu, kas netiek turēti tirdzniecības nolūkā, ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām |
| 21. | F 21.00 | Materiālie un nemateriālie aktīvi – operatīvās nomas aktīvi |
| | Aktīvu pārvaldība, turētājbankas pakalpojumi un citas pakalpojumu funkcijas |
| 22.1. | F 22.01 | Maksu un komisijas naudas ienākumu un izdevumu sadalījums pa darbības veidiem |
| 22.2. | F 22.02 | Ar sniegtajiem pakalpojumiem saistītie aktīvi |
| | | 3. DAĻA [IK PUSGADU] |
| | Ārpusbilances riska darījumi — līdzdalība nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās |
| 30.1. | F 30.01 | Līdzdalība nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās |
| 30.2. | F 30.02 | Līdzdalības nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās sadalījums pa darbības veidiem |
| | Saistītās personas |
| 31.1. | F 31.01 | Saistītās personas – kreditoru un debitoru parādi |
| 31.2. | F 31.02 | Saistītās personas – ar tām noslēgto darījumu radītie izdevumi un ienākumi |
| | | 4. DAĻA [IK GADU] |
| | Grupas struktūra |
| 40.1. | F 40.1 | Grupas struktūra – pa sabiedrībām |
| 40.2. | F 40.02 | Grupas struktūra – pa instrumentiem |
| | Patiesā vērtība |
| 41.1. | F 41.01 | Patiesās vērtības hierarhija – finanšu instrumenti amortizētajās izmaksās |
| 41.2. | F 41.02 | Iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantojums |
| 42. | F 42.00 | Materiālie un nemateriālie aktīvi – uzskaites vērtība dalījumā pa novērtējuma metodēm |
| 43. | F 43.00 | Uzkrājumi |
| | Definētu pabalstu plāni un darbinieku pabalsti |
| 44.1. | F 44.01 | Definētu pabalstu plānu neto aktīvu un saistību komponenti |
| 44.2. | F 44.02 | Izmaiņas definēto pabalstu plānu saistībās |
| 44.3. | F 44.03 | Izziņas posteņi [saistībā ar personāla izdevumiem] |
| | Atsevišķu peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu sadalījums |
| 45.1. | F 45.01 | Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa uzskaites portfeļiem |
| 45.2. | F 45.02 | Peļņa vai zaudējumi no nefinanšu aktīvu, kas netiek turēti pārdošanai, un ieguldījumu meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos atzīšanas pārtraukšanas |
| 45.3. | F 45.03 | Citi darbības ienākumi un izdevumi |
| 46. | F 46.00 | Pašu kapitāla izmaiņu pārskats |

FINREP VEIDNES SFPS MĒRĶIEM

VEIDNES NUMURS

VEIDNES KODS

VEIDNES VAI VEIDŅU GRUPAS NOSAUKUMS

1. DAĻA [BIEŽUMS – IK CETURKSNI]

Bilance [Finanšu stāvokļa pārskats]

1.1.

F 01.01

Bilance – aktīvi

1.2.

F 01.02

Bilance – saistības

1.3.

F 01.03

Bilance – pašu kapitāls

2.

F 02.00

Peļņas vai zaudējumu aprēķins

3.

F 03.00

Apvienoto ienākumu pārskats

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem

4.1.

F 04.01

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem — tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi

4.2.1.

F 04.02.1

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem — netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

4.2.2.

F 04.02.2

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem — finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

4.3.1.

F 04.03.1

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem — finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

4.4.1.

F 04.04.1

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem — finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās

4.5.

F 04.05

Subordinētie finanšu aktīvi

5.1.

F 05.01

Netirdzniecības aizdevumu un avansu iedalījums pa produktiem

6.1.

F 06.01

Nefinanšu sabiedrībām izsniegto aizdevumu un avansu, kas netiek turēti tirdzniecības nolūkā, sadalījums pa NACE kodiem

F 07.00

Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš

7.1.

F 07.01

Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš

Finanšu saistību sadalījums

8.1.

F 08.01

Finanšu saistību sadalījums pa produktiem un darījuma partneru sektoriem

8.2.

F 08.02

Subordinētās finanšu saistības

Aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

9.1.1.

F 09.01.1

Ārpusbilances riska darījumi — sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

9.2.

F 09.02

Saņemtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

10.

F 10.00

Atvasinātie instrumenti – tirdzniecība un ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas

Riska ierobežošanas uzskaite

11.1.

F 11.01

Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite – sadalījums pa risku veidiem un riska ierobežošanas pozīciju veidiem

11.3.

F 11.03

Neatvasinātie riska ierobežošanas instrumenti – sadalījums pa uzskaites portfeļiem un riska ierobežošanas pozīciju veidiem

11.4.

F 11.04

Pret risku nodrošinātie posteņi patiesās vērtības riska ierobežošanas pozīcijās

Izmaiņas atskaitījumos un uzkrājumos kredītzaudējumiem

12.1.

F 12.01

Izmaiņas atskaitījumos un uzkrājumos kredītzaudējumiem

12.2.

F 12.02

Summu pārvedumi no vienas vērtības samazināšanas pakāpes uz citu (atspoguļojums bruto summās)

Saņemtais nodrošinājums un garantijas

13.1.

F 13.01

Nodrošinājuma un garantiju sadalījums pa aizdevumiem un avansiem, kas netiek turēti tirdzniecības nolūkā

13.2.

F 13.02

Attiecīgajā periodā ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [turējumā pārskata sniegšanas datumā]

13.3.

F 13.03

Uzkrātais ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [materiālie aktīvi]

14.

F 14.00

Patiesās vērtības hierarhija – patiesajā vērtībā novērtētie finanšu instrumenti

15.

F 15.00

Atzīšanas pārtraukšana un ar pārvestiem finanšu aktīviem saistītās finanšu saistības

Atsevišķu peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu sadalījums

16.1.

F 16.01

Procentu ienākumi un izdevumi dalījumā pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem

16.2.

F 16.02

Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem

16.3.

F 16.03

Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām un no tirdzniecības finanšu aktīviem un saistībām dalījumā pa instrumentiem

16.4.

F 16.04

Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām un no tirdzniecības finanšu aktīviem un tirdzniecības finanšu saistībām dalījumā pa risku veidiem

16.4.1.

F 16.04.1

Peļņa vai zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem

16.5.

F 16.05

Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem

16.6.

F 16.06

Peļņa vai zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites

16.7.

F 16.07

Vērtības samazinājums nefinanšu aktīviem

Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – bilance

17.1.

F 17.01

Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – aktīvi

17.2.

F 17.02

Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – ārpusbilances riska darījumi – sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

17.3.

F 17.03

Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – saistības

18.

F 18.00

Ieņēmumus nesoši un nenesoši riska darījumi

19.

F 19.00

Pārskatītie riska darījumi

2. DAĻA [IK CETURKSNI AR ROBEŽVĒRTĪBU; BIEŽUMS – IK CETURKSNI VAI PĀRSKATU NESNIEDZ]

Ģeogrāfiskais sadalījums

20.1.

F 20.01

Aktīvu ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām

20.2.

F 20.02

Saistību ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām

20.3.

F 20.03

Galveno peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām

20.4.

F 20.04

Aktīvu ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

20.5.

F 20.05

Ārpusbilances riska darījumu ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

20.6.

F 20.06

Saistību ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

20.7.1.

F 20.07.1

Nefinanšu sabiedrībām – dalījumā pa NACE kodiem – izsniegto aizdevumu un avansu, kas netiek turēti tirdzniecības nolūkā, ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

21.

F 21.00

Materiālie un nemateriālie aktīvi – operatīvās nomas aktīvi

Aktīvu pārvaldība, turētājbankas pakalpojumi un citas pakalpojumu funkcijas

22.1.

F 22.01

Maksu un komisijas naudas ienākumu un izdevumu sadalījums pa darbības veidiem

22.2.

F 22.02

Ar sniegtajiem pakalpojumiem saistītie aktīvi

3. DAĻA [IK PUSGADU]

Ārpusbilances riska darījumi — līdzdalība nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās

30.1.

F 30.01

Līdzdalība nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās

30.2.

F 30.02

Līdzdalības nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās sadalījums pa darbības veidiem

Saistītās personas

31.1.

F 31.01

Saistītās personas – kreditoru un debitoru parādi

31.2.

F 31.02

Saistītās personas – ar tām noslēgto darījumu radītie izdevumi un ienākumi

4. DAĻA [IK GADU]

Grupas struktūra

40.1.

F 40.1

Grupas struktūra – pa sabiedrībām

40.2.

F 40.02

Grupas struktūra – pa instrumentiem

Patiesā vērtība

41.1.

F 41.01

Patiesās vērtības hierarhija – finanšu instrumenti amortizētajās izmaksās

41.2.

F 41.02

Iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantojums

42.

F 42.00

Materiālie un nemateriālie aktīvi – uzskaites vērtība dalījumā pa novērtējuma metodēm

43.

F 43.00

Uzkrājumi

Definētu pabalstu plāni un darbinieku pabalsti

44.1.

F 44.01

Definētu pabalstu plānu neto aktīvu un saistību komponenti

44.2.

F 44.02

Izmaiņas definēto pabalstu plānu saistībās

44.3.

F 44.03

Izziņas posteņi [saistībā ar personāla izdevumiem]

Atsevišķu peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu sadalījums

45.1.

F 45.01

Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa uzskaites portfeļiem

45.2.

F 45.02

Peļņa vai zaudējumi no nefinanšu aktīvu, kas netiek turēti pārdošanai, un ieguldījumu meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos atzīšanas pārtraukšanas

45.3.

F 45.03

Citi darbības ienākumi un izdevumi

46.

F 46.00

Pašu kapitāla izmaiņu pārskats

1.   Bilance [Finanšu stāvokļa pārskats]

1.1.   Aktīvi

| | Atsauces | Tabula, kurā sniegts sadalījums | Uzskaites vērtība |
| --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 1. daļa 27. |
| 010 |
| 010 | Nauda, naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās un citi pieprasījuma noguldījumi | 1. SGS 54. i) | | |
| 020 | Skaidra nauda | V pielikums, 2. daļa 1. | | |
| 030 | Naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās | V pielikums, 2. daļa 2. | | |
| 040 | Citi pieprasījuma noguldījumi | V pielikums, 2. daļa 3. | 5 | |
| 050 | Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi | 9. SFPS, A papildinājums | | |
| 060 | Atvasinātie instrumenti | 9. SFPS, A papildinājums | 10 | |
| 070 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | 32. SGS 11. | 4 | |
| 080 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | 4 | |
| 090 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | 4 | |
| 096 | Netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 7. SFPS 8. a) ii); 9. SFPS 4.1.4. | 4 | |
| 097 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | 32. SGS 11. | 4 | |
| 098 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | 4 | |
| 099 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | 4 | |
| 100 | Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 7. SFPS 8. a) i); 9. SFPS 4.1.5. | 4 | |
| 120 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | 4 | |
| 130 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | 4 | |
| 141 | Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos | 7. SFPS 8. h); 9. SFPS 4.1.2.A | 4 | |
| 142 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | 32. SGS 11. | 4 | |
| 143 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | 4 | |
| 144 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | 4 | |
| 181 | Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās | 7. SFPS 8. f); 9. SFPS 4.1.2. | 4 | |
| 182 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | 4 | |
| 183 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | 4 | |
| 240 | Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite | 9. SFPS 6.2.1.; V pielikums, 1. daļa 22. | 11 | |
| 250 | Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai | 39. SGS 89.A a); 9. SFPS 6.5.8. | | |
| 260 | Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos | 1. SGS 54. e); V pielikums, 1. daļa 21., 2. daļa 4. | 40 | |
| 270 | Materiālie aktīvi | | | |
| 280 | Pamatlīdzekļi | 16,6. SGS; 1. SGS 54. a) | 21., 42. | |
| 290 | Ieguldījumu īpašums | 40. SGS 5.; 1. SGS 54. b) | 21., 42. | |
| 300 | Nemateriālie aktīvi | 1. SGS 54. c); KPR 4. panta 1. punkta 115. apakšpunkts | | |
| 310 | Nemateriālā vērtība | 3. SFPS B67. d); KPR 4. panta 1. punkta 113. apakšpunkts | | |
| 320 | Citi nemateriālie aktīvi | 38. SGS 8., 118. | 21., 42. | |
| 330 | Nodokļu aktīvi | 1. SGS 54. n)–o) | | |
| 340 | Pārskata perioda nodokļu aktīvi | 1. SGS 54. n); 12. SGS 5. | | |
| 350 | Atliktā nodokļa aktīvi | 1. SGS 54. o); 12. SGS 5.; KPR 4. panta 1. punkta 106. apakšpunkts | | |
| 360 | Citi aktīvi | V pielikums, 2. daļa 5. | | |
| 370 | Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas | 1. SGS 54. j); 5. SFPS 38., V pielikums, 2. daļa 7. | | |
| 380 | KOPĒJIE AKTĪVI | 1. SGS 9. a), 6. ĪN | | |

Atsauces

Tabula, kurā sniegts sadalījums

Uzskaites vērtība

V pielikums, 1. daļa 27.

010

010

Nauda, naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās un citi pieprasījuma noguldījumi

1. SGS 54. i)

020

Skaidra nauda

V pielikums, 2. daļa 1.

030

Naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās

V pielikums, 2. daļa 2.

040

Citi pieprasījuma noguldījumi

V pielikums, 2. daļa 3.

5

050

Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi

9. SFPS, A papildinājums

060

Atvasinātie instrumenti

9. SFPS, A papildinājums

10

070

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.

4

080

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

4

090

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

4

096

Netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 8. a) ii); 9. SFPS 4.1.4.

4

097

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.

4

098

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

4

099

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

4

100

Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 8. a) i); 9. SFPS 4.1.5.

4

120

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

4

130

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

4

141

Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

7. SFPS 8. h); 9. SFPS 4.1.2.A

4

142

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.

4

143

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

4

144

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

4

181

Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās

7. SFPS 8. f); 9. SFPS 4.1.2.

4

182

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

4

183

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

4

240

Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite

9. SFPS 6.2.1.; V pielikums, 1. daļa 22.

11

250

Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai

39. SGS 89.A a); 9. SFPS 6.5.8.

260

Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos

1. SGS 54. e); V pielikums, 1. daļa 21., 2. daļa 4.

40

270

Materiālie aktīvi

280

Pamatlīdzekļi

16,6. SGS; 1. SGS 54. a)

21., 42.

290

Ieguldījumu īpašums

40. SGS 5.; 1. SGS 54. b)

21., 42.

300

Nemateriālie aktīvi

1. SGS 54. c); KPR 4. panta 1. punkta 115. apakšpunkts

310

Nemateriālā vērtība

3. SFPS B67. d); KPR 4. panta 1. punkta 113. apakšpunkts

320

Citi nemateriālie aktīvi

38. SGS 8., 118.

21., 42.

330

Nodokļu aktīvi

1. SGS 54. n)–o)

340

Pārskata perioda nodokļu aktīvi

1. SGS 54. n); 12. SGS 5.

350

Atliktā nodokļa aktīvi

1. SGS 54. o); 12. SGS 5.; KPR 4. panta 1. punkta 106. apakšpunkts

360

Citi aktīvi

V pielikums, 2. daļa 5.

370

Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas

1. SGS 54. j); 5. SFPS 38., V pielikums, 2. daļa 7.

380

KOPĒJIE AKTĪVI

1. SGS 9. a), 6. ĪN

1.2.   Saistības

| | Atsauces | Tabula, kurā sniegts sadalījums | Uzskaites vērtība |
| --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 1. daļa 27. |
| 010 |
| 010 | Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības | 7. SFPS 8. e) ii); 9. SFPS BA.6. | 8 | |
| 020 | Atvasinātie instrumenti | 9. SFPS, A papildinājums; 9. SFPS 4.2.1.a); 9. SFPS BA.7. a) | 10 | |
| 030 | Īsās pozīcijas | 9. SFPS BA7. b) | 8 | |
| 040 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36. | 8 | |
| 050 | Emitētie parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 37. | 8 | |
| 060 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1. daļa 38.–41. | 8 | |
| 070 | Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 7. SFPS 8. e) i); 9. SFPS 4.2.2. | 8 | |
| 080 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36. | 8 | |
| 090 | Emitētie parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 37. | 8 | |
| 100 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1. daļa 38.–41. | 8 | |
| 110 | Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajās izmaksās | 7. SFPS 8. g); 9. SFPS 4.2.1. | 8 | |
| 120 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36. | 8 | |
| 130 | Emitētie parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 37. | 8 | |
| 140 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1. daļa 38.–41. | 8 | |
| 150 | Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite | 9. SFPS 6.2.1.; V pielikums, 1. daļa 26. | 11 | |
| 160 | Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai | 39. SGS 89.A b), 9. SFPS 6.5.8. | | |
| 170 | Uzkrājumi | 37. SGS 10.; 1. SGS, 54. l) | 43 | |
| 180 | Pensijas un citas pēcnodarbinātības definētu pabalstu saistības | 19. SGS 63.; 1. SGS 78. d); V pielikums, 2. daļa 9. | 43 | |
| 190 | Citi darbinieku ilgtermiņa pabalsti | 19. SGS 153.; 1. SGS 78. d); V pielikums, 2. daļa 10. | 43 | |
| 200 | Pārstrukturēšana | 37. SGS 71., 84. a) | 43 | |
| 210 | Nepabeigta tiesvedība un nodokļu strīdi | 37. SGS, C papildinājums, 6. un 10. piemērs | 43 | |
| 220 | Sniegtās apņemšanās un garantijas | 9. SFPS 4.2.1. c), d), 9.5.5., 9.B2.5.; 37. SGS, 4. SFPS, V pielikums, 2. daļa 11. | 9 12 43 | |
| 230 | Citi uzkrājumi | 37. SGS 14. | 43 | |
| 240 | Nodokļu saistības | 1. SGS 54. n)–o) | | |
| 250 | Pārskata perioda nodokļu saistības | 1. SGS 54. n); 12. SGS 5. | | |
| 260 | Atliktā nodokļa saistības | 1. SGS 54. o); 12. SGS 5.; KPR 4. panta 1. punkta 108. apakšpunkts | | |
| 270 | Akciju kapitāls, kas atmaksājams pēc pieprasījuma | 32. SGS IE 33.; 2. SFPIK; V pielikums, 2. daļa 12. | | |
| 280 | Citas saistības | V pielikums, 2. daļa 13. | | |
| 290 | Saistības, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas | 1. SGS 54. p); 5. SFPS 38., V pielikums, 2. daļa 14. | | |
| 300 | KOPĒJĀS SAISTĪBAS | 1. SGS 9. b); 6. ĪN | | |

Atsauces

Tabula, kurā sniegts sadalījums

Uzskaites vērtība

V pielikums, 1. daļa 27.

010

010

Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības

7. SFPS 8. e) ii); 9. SFPS BA.6.

8

020

Atvasinātie instrumenti

9. SFPS, A papildinājums; 9. SFPS 4.2.1.a); 9. SFPS BA.7. a)

10

030

Īsās pozīcijas

9. SFPS BA7. b)

8

040

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.

8

050

Emitētie parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 37.

8

060

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1. daļa 38.–41.

8

070

Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 8. e) i); 9. SFPS 4.2.2.

8

080

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.

8

090

Emitētie parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 37.

8

100

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1. daļa 38.–41.

8

110

Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajās izmaksās

7. SFPS 8. g); 9. SFPS 4.2.1.

8

120

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.

8

130

Emitētie parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 37.

8

140

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1. daļa 38.–41.

8

150

Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite

9. SFPS 6.2.1.; V pielikums, 1. daļa 26.

11

160

Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai

39. SGS 89.A b), 9. SFPS 6.5.8.

170

Uzkrājumi

37. SGS 10.; 1. SGS, 54. l)

43

180

Pensijas un citas pēcnodarbinātības definētu pabalstu saistības

19. SGS 63.; 1. SGS 78. d); V pielikums, 2. daļa 9.

43

190

Citi darbinieku ilgtermiņa pabalsti

19. SGS 153.; 1. SGS 78. d); V pielikums, 2. daļa 10.

43

200

Pārstrukturēšana

37. SGS 71., 84. a)

43

210

Nepabeigta tiesvedība un nodokļu strīdi

37. SGS, C papildinājums, 6. un 10. piemērs

43

220

Sniegtās apņemšanās un garantijas

9. SFPS 4.2.1. c), d), 9.5.5., 9.B2.5.; 37. SGS, 4. SFPS, V pielikums, 2. daļa 11.

9 12 43

230

Citi uzkrājumi

37. SGS 14.

43

240

Nodokļu saistības

1. SGS 54. n)–o)

250

Pārskata perioda nodokļu saistības

1. SGS 54. n); 12. SGS 5.

260

Atliktā nodokļa saistības

1. SGS 54. o); 12. SGS 5.; KPR 4. panta 1. punkta 108. apakšpunkts

270

Akciju kapitāls, kas atmaksājams pēc pieprasījuma

32. SGS IE 33.; 2. SFPIK; V pielikums, 2. daļa 12.

280

Citas saistības

V pielikums, 2. daļa 13.

290

Saistības, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas

1. SGS 54. p); 5. SFPS 38., V pielikums, 2. daļa 14.

300

KOPĒJĀS SAISTĪBAS

1. SGS 9. b); 6. ĪN

1.3.   Pašu kapitāls

| | Atsauces | Tabula, kurā sniegts sadalījums | Uzskaites vērtība |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapitāls | 1. SGS 54. r), BPD 22. pants | 46 | |
| 020 | Samaksātais pamatkapitāls | 1. SGS 78. e) | | |
| 030 | Pieprasītais nesamaksātais kapitāls | V pielikums, 2. daļa 14. | | |
| 040 | Akciju emisijas uzcenojums | 1. SGS 78. e); KPR 4. panta 1. punkta 124. apakšpunkts | 46 | |
| 050 | Emitēti kapitāla vērtspapīru instrumenti, kas nav kapitāls | V pielikums, 2. daļa 18.-19. | 46 | |
| 060 | Salikto finanšu instrumentu pašu kapitāla komponents | 32. SGS 28.-29.; V pielikums, 2. daļa 18. | | |
| 070 | Citi emitētie kapitāla vērtspapīru instrumenti | V pielikums, 2. daļa 19. | | |
| 080 | Cits pašu kapitāls | 2. SFPS 10.; V pielikums, 2. daļa 20. | | |
| 090 | Pārējie uzkrātie apvienotie ienākumi | KPR 4. panta 1. punkta 100. apakšpunkts | 46 | |
| 095 | Posteņi, kas netiks pārklasificēti uz peļņu vai zaudējumiem | 1. SGS 82.A a) | | |
| 100 | Materiālie aktīvi | 16. SGS. 39.-41. | | |
| 110 | Nemateriālie aktīvi | 38. SGS. 85.-87. | | |
| 120 | Aktuārā peļņa vai (-) zaudējumi par definētu pabalstu pensiju plāniem | 1. SGS 7., 6. ĪN; 19. SGS 120. c) | | |
| 122 | Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas | 5. SFPS 38., ĪN 12. piemērs | | |
| 124 | Daļa, ko veido citi atzītie ienākumi un izdevumi saistībā ar ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos | 1. SGS, 6. ĪN; 28. SGS10. | | |
| 320 | Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas | 1. SGS 7. d); 9. SFPS 5.7.5., B5.7.1.; V pielikums, 2. daļa 21. | | |
| 330 | Kapitāla vērtspapīru, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības riska ierobežošanas pozīciju riska ierobežošanas neefektivitāte | 1. SGS 7. e); 9. SFPS 5.7.5; 6.5.3.; 7. SFPS 24.C; V pielikums, 2. daļa 22. | | |
| 340 | Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas [pret risku nodrošināts postenis] | 9. SFPS 5.7.5., 6.5.8. b); V pielikums, 2. daļa 22. | | |
| 350 | Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas [riska ierobežošanas instruments] | 1. SGS 7. e); 9. SFPS 5.7.5; 6.5.8. a); V pielikums, 2. daļa 57. | | |
| 360 | Finanšu saistību, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, patiesās vērtības izmaiņas, kuras attiecināmas uz izmaiņām to kredītriskā | 1. SGS 7. f); 9. SFPS 5.7.7., V pielikums, 2. daļa 23. | | |
| 128 | Posteņi, ko var pārklasificēt uz peļņu vai zaudējumiem | 1. SGS 82.A a) ii) | | |
| 130 | Ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošanas pozīcija [efektīvā daļa] | 9 SFPS 6.5.13. a); 7. SFPS 24.B b) ii) iii); 7. SFPS 24.C b) i) iv), 24.E a); V pielikums, 2. daļa 24. | | |
| 140 | Pārrēķins ārvalstu valūtā | 21. SGS 52. b); 21. SGS 32., 38.–49. | | |
| 150 | Riska ierobežošanas atvasinātie instrumenti. Naudas plūsmas riska ierobežošanas rezerve [efektīvā daļa] | 1. SGS 7. e); 7. SFPS 24.B b) ii) iii); 7. SFPS 24.C b) i); 24.E; 9. SFPS 6.5.11. b); V pielikums, 2. daļa 25. | | |
| 155 | Parāda instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas | 1. SGS 7. da); 9. SFPS 4.1.2.A; 5.7.10.; V pielikums, 2. daļa 26. | | |
| 165 | Riska ierobežošanas instrumenti [nenoteiktie elementi] | 1. SGS 7. g) h); 9. SFPS 6.5.15., 6.5.16.; 7. SFPS 24.E b) c) V pielikums, 2. daļa 60. | | |
| 170 | Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas | 5. SFPS 38., ĪN 12. piemērs | | |
| 180 | Daļa, ko veido citi atzītie ienākumi un izdevumi saistībā ar ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos | 1. SGS, 6. ĪN; 28. SGS10. | | |
| 190 | Nesadalītā peļņa | KPR 4. panta 1. punkta 123. apakšpunkts | | |
| 200 | Pārvērtēšanas rezerves | 1. SFPS 30., D5.–D8.; V pielikums, 2. daļa 28. | | |
| 210 | Citas rezerves | 1. SGS 54.; 1. SGS 78. e) | | |
| 220 | Rezerves vai akumulētie zaudējumi no ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos, kas uzskaitīti pēc pašu kapitāla metodes | 28. SGS 11.; V pielikums, 2. daļa 29. | | |
| 230 | Citi | V pielikums, 2. daļa 29. | | |
| 240 | (–) Pašu akcijas | 1. SGS 79. a) vi); 32. SGS 33.–34., AG 14., AG 36.; V pielikums, 2. daļa 30. | 46 | |
| 250 | Peļņa vai zaudējumi, kas attiecināmi uz mātesuzņēmuma īpašniekiem | 1. SGS 81.B b) ii) | 2 | |
| 260 | (–) Starpperioda dividendes | 32. SGS 35. | | |
| 270 | Mazākuma līdzdalība [nekontrolējoša līdzdalība] | 1. SGS 54. q) | | |
| 280 | Pārējie uzkrātie apvienotie ienākumi | KPR 4. panta 1. punkta 100. apakšpunkts | 46 | |
| 290 | Citi posteņi | | 46 | |
| 300 | KOPĒJAIS PAŠU KAPITĀLS | 1. SGS 9. c), 6. ĪN | 46 | |
| 310 | KOPĒJAIS PAŠU KAPITĀLS UN KOPĒJĀS SAISTĪBAS | 1. SGS, 6. ĪN | | |

Atsauces

Tabula, kurā sniegts sadalījums

Uzskaites vērtība

010

010

Kapitāls

1. SGS 54. r), BPD 22. pants

46

020

Samaksātais pamatkapitāls

1. SGS 78. e)

030

Pieprasītais nesamaksātais kapitāls

V pielikums, 2. daļa 14.

040

Akciju emisijas uzcenojums

1. SGS 78. e); KPR 4. panta 1. punkta 124. apakšpunkts

46

050

Emitēti kapitāla vērtspapīru instrumenti, kas nav kapitāls

V pielikums, 2. daļa 18.-19.

46

060

Salikto finanšu instrumentu pašu kapitāla komponents

32. SGS 28.-29.; V pielikums, 2. daļa 18.

070

Citi emitētie kapitāla vērtspapīru instrumenti

V pielikums, 2. daļa 19.

080

Cits pašu kapitāls

2. SFPS 10.; V pielikums, 2. daļa 20.

090

Pārējie uzkrātie apvienotie ienākumi

KPR 4. panta 1. punkta 100. apakšpunkts

46

095

Posteņi, kas netiks pārklasificēti uz peļņu vai zaudējumiem

1. SGS 82.A a)

100

Materiālie aktīvi

16. SGS. 39.-41.

110

Nemateriālie aktīvi

38. SGS. 85.-87.

120

Aktuārā peļņa vai (-) zaudējumi par definētu pabalstu pensiju plāniem

1. SGS 7., 6. ĪN; 19. SGS 120. c)

122

Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas

5. SFPS 38., ĪN 12. piemērs

124

Daļa, ko veido citi atzītie ienākumi un izdevumi saistībā ar ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos

1. SGS, 6. ĪN; 28. SGS10.

320

Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas

1. SGS 7. d); 9. SFPS 5.7.5., B5.7.1.; V pielikums, 2. daļa 21.

330

Kapitāla vērtspapīru, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības riska ierobežošanas pozīciju riska ierobežošanas neefektivitāte

1. SGS 7. e); 9. SFPS 5.7.5; 6.5.3.; 7. SFPS 24.C; V pielikums, 2. daļa 22.

340

Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas [pret risku nodrošināts postenis]

9. SFPS 5.7.5., 6.5.8. b); V pielikums, 2. daļa 22.

350

Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas [riska ierobežošanas instruments]

1. SGS 7. e); 9. SFPS 5.7.5; 6.5.8. a); V pielikums, 2. daļa 57.

360

Finanšu saistību, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, patiesās vērtības izmaiņas, kuras attiecināmas uz izmaiņām to kredītriskā

1. SGS 7. f); 9. SFPS 5.7.7., V pielikums, 2. daļa 23.

128

Posteņi, ko var pārklasificēt uz peļņu vai zaudējumiem

1. SGS 82.A a) ii)

130

Ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošanas pozīcija [efektīvā daļa]

9 SFPS 6.5.13. a); 7. SFPS 24.B b) ii) iii); 7. SFPS 24.C b) i) iv), 24.E a); V pielikums, 2. daļa 24.

140

Pārrēķins ārvalstu valūtā

21. SGS 52. b); 21. SGS 32., 38.–49.

150

Riska ierobežošanas atvasinātie instrumenti. Naudas plūsmas riska ierobežošanas rezerve [efektīvā daļa]

1. SGS 7. e); 7. SFPS 24.B b) ii) iii); 7. SFPS 24.C b) i); 24.E; 9. SFPS 6.5.11. b); V pielikums, 2. daļa 25.

155

Parāda instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas

1. SGS 7. da); 9. SFPS 4.1.2.A; 5.7.10.; V pielikums, 2. daļa 26.

165

Riska ierobežošanas instrumenti [nenoteiktie elementi]

1. SGS 7. g) h); 9. SFPS 6.5.15., 6.5.16.; 7. SFPS 24.E b) c) V pielikums, 2. daļa 60.

170

Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas

5. SFPS 38., ĪN 12. piemērs

180

Daļa, ko veido citi atzītie ienākumi un izdevumi saistībā ar ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos

1. SGS, 6. ĪN; 28. SGS10.

190

Nesadalītā peļņa

KPR 4. panta 1. punkta 123. apakšpunkts

200

Pārvērtēšanas rezerves

1. SFPS 30., D5.–D8.; V pielikums, 2. daļa 28.

210

Citas rezerves

1. SGS 54.; 1. SGS 78. e)

220

Rezerves vai akumulētie zaudējumi no ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos, kas uzskaitīti pēc pašu kapitāla metodes

28. SGS 11.; V pielikums, 2. daļa 29.

230

Citi

V pielikums, 2. daļa 29.

240

(–) Pašu akcijas

1. SGS 79. a) vi); 32. SGS 33.–34., AG 14., AG 36.; V pielikums, 2. daļa 30.

46

250

Peļņa vai zaudējumi, kas attiecināmi uz mātesuzņēmuma īpašniekiem

1. SGS 81.B b) ii)

2

260

(–) Starpperioda dividendes

32. SGS 35.

270

Mazākuma līdzdalība [nekontrolējoša līdzdalība]

1. SGS 54. q)

280

Pārējie uzkrātie apvienotie ienākumi

KPR 4. panta 1. punkta 100. apakšpunkts

46

290

Citi posteņi

46

300

KOPĒJAIS PAŠU KAPITĀLS

1. SGS 9. c), 6. ĪN

46

310

KOPĒJAIS PAŠU KAPITĀLS UN KOPĒJĀS SAISTĪBAS

1. SGS, 6. ĪN

2.   Peļņas vai zaudējumu aprēķins

| | Atsauces | Tabula, kurā sniegts sadalījums | Pārskata periods |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Procentu ienākumi | 1. SGS 97.; V pielikums, 2. daļa 31. | 16 | |
| 020 | Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi | 7. SFPS 20. a) i), B5. e); V pielikums, 2. daļa 33., 34. | | |
| 025 | Netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 7. SFPS 20. a) i), B5. e), 9. SFPS 5.7.1. | | |
| 030 | Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 7. SFPS 20. a) i), B5. e) | | |
| 041 | Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos | 7. SFPS 20. b); 9. SFPS 5.7.10.–11.; 9. SFPS 4.1.2.A | | |
| 051 | Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās | 7. SFPS 20. b); 9. SFPS 4.1.2.; 9. SFPS 5.7.2. | | |
| 070 | Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite, procentu likmju risks | 9. SFPS, A papildinājums; B6.6.16.; V pielikums, 2. daļa 35. | | |
| 080 | Citi aktīvi | V pielikums, 2. daļa 36. | | |
| 085 | Procentu ienākumi no saistībām | 5. SFPS 5.7.1., V pielikums, 2. daļa 37. | | |
| 090 | (Procentu izdevumi) | 1. SGS 97.; V pielikums, 2. daļa 31. | 16 | |
| 100 | (Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības) | 7. SFPS 20. a) i), B5. e); V pielikums, 2. daļa 33., 34. | | |
| 110 | (Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā) | 7. SFPS 20. a) i), B5. e) | | |
| 120 | (Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajās izmaksās) | 7. SFPS 20. b); 9. SFPS 5.7.2. | | |
| 130 | (Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite, procentu likmju risks) | 39. SGS 9.; V pielikums, 2. daļa 35. | | |
| 140 | (Citas saistības) | V pielikums, 2. daļa 38. | | |
| 145 | (Procentu izdevumi par aktīviem) | 9. SFPS 5.7.1., V pielikums, 2. daļa 39. | | |
| 150 | (Izdevumi par akciju kapitālu, kas atmaksājams pēc pieprasījuma) | 2. SFPIK 11. | | |
| 160 | Dividenžu ienākumi | V pielikums, 2. daļa 40. | 31 | |
| 170 | Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi | 7. SFPS 20. a) i), B5. e); V pielikums, 2. daļa 40. | | |
| 175 | Netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 7. SFPS 20. a) i), B5. e), 9. SFPS 5.7.1.A; V pielikums, 2. daļa 40. | | |
| 191 | Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos | 7. SFPS 7.20. a) ii); 9. SFPS 4.1.2.A; 9. SFPS 5.7.1.A; V pielikums, 2. daļa 41. | | |
| 192 | Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos, kas uzskaitīti pēc metodes, kura nav pašu kapitāla metode | V pielikums, 2. daļa 42. | | |
| 200 | Maksu un komisijas naudas ienākumi | 7. SFPS 20. c) | 22 | |
| 210 | (Maksu un komisijas naudas izdevumi) | 7. SFPS 20. c) | 22 | |
| 220 | Neto peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | V pielikums, 2. daļa 45. | 16 | |
| 231 | Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos | 9. SFPS 9.4.12.A; 9. SFPS 5.7.10.–11. | | |
| 241 | Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās | 7. SFPS 20. a) v); 9. SFPS 4.1.2.; 9. SFPS 5.7.2. | | |
| 260 | Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajās izmaksās | 7. SFPS 20. a) v); 9. SFPS 5.7.2. | | |
| 270 | Citi | | | |
| 280 | Neto peļņa vai (–) zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām | 7. SFPS 20. a) i); 9. SFPS 5.7.1.; V pielikums, 2. daļa 43., 46. | 16 | |
| 287 | Peļņa vai (-) zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, neto | 7. SFPS 20. a) i); 9. SFPS 5.7.1.; V pielikums, 2. daļa 46. | | |
| 290 | Neto peļņa vai (–) zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 7. SFPS 20. a) i); 9. SFPS 5.7.1.; V pielikums, 2. daļa 44. | 16., 45. | |
| 300 | Neto peļņa vai (–) zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites | V pielikums, 2. daļa 47. | 16 | |
| 310 | Neto valūtas kursa starpības [peļņa vai (–) zaudējumi] | 21. SGS 28., 52. a) | | |
| 330 | Peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt nefinanšu aktīvus, neto | 1. SGS 34.; V pielikums, 2. daļa 48. | 45 | |
| 340 | Citi darbības ienākumi | V pielikums, 2. daļa 314.-316. | 45 | |
| 350 | (Citi darbības izdevumi) | V pielikums, 2. daļa 314.-316. | 45 | |
| 355 | KOPĒJIE NETO DARBĪBAS IENĀKUMI | | | |
| 360 | (Administratīvie izdevumi) | | | |
| 370 | (Personāla izdevumi) | 19. SGS 7.; 1. SGS 102., 6. ĪN | 44 | |
| 380 | (Citi administratīvie izdevumi) | | | |
| 390 | (Amortizācija) | 1. SGS 102., 104. | | |
| 400 | (Pamatlīdzekļi) | 1. SGS 104.; 16. SGS 73. e) vii) | | |
| 410 | (Ieguldījumu īpašumi) | 1. SGS 104.; 40. SGS 79. d) iv) | | |
| 420 | (Citi nemateriālie aktīvi) | 1. SGS 104.; 38. SGS 118. e) vi) | | |
| 425 | Modifikāciju radītā peļņa vai (-) zaudējumi, neto | 9. SFPS 5.4.3., 9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2. daļa 49. | | |
| 426 | Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos | 7. SFPS 35.J | | |
| 427 | Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās | 7. SFPS 35.J | | |
| 430 | (Uzkrājumi vai (–) uzkrājumu apvērse) | 37. SGS 59., 84.; 1. SGS 98. b), f), g) | 9 12 43 | |
| 440 | (Sniegtās apņemšanās un garantijas) | 9. SFPS 4.2.1. c), d), 9.B2.5.; 37. SGS, 4. SFPS, V pielikums, 2. daļa 50. | | |
| 450 | (Citi uzkrājumi) | | | |
| 460 | (Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse finanšu aktīviem, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā) | 7. SFPS 20. a) viii); 9. SFPS 5.4.4.; V pielikums, 2. daļa 51., 53. | 12 | |
| 481 | (Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos) | 9. SFPS 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2., 5.5.8. | 12 | |
| 491 | (Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās) | 9. SFPS 5.4.4., 5.5.1., 5.5.8. | 12 | |
| 510 | (Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos) | 28. SGS. 40.–43. | 16 | |
| 520 | (Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse nefinanšu aktīviem) | 36. SGS 126. a), b) | 16 | |
| 530 | (Pamatlīdzekļi) | 16. SGS 73. e) v)–vi) | | |
| 540 | (Ieguldījumu īpašumi) | 40. SGS 79. d) v) | | |
| 550 | (Nemateriālā vērtība) | 3. SFPS B papildinājums 67. d) v); 36. SGS 124. | | |
| 560 | (Citi nemateriālie aktīvi) | 38. SGS 118. e) iv), v) | | |
| 570 | (Citi) | 36. SGS 126. a), b) | | |
| 580 | Negatīva nemateriālā vērtība, kas atzīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 3. SFPS B papildinājums 64. n) i) | | |
| 590 | Peļņas vai (-) zaudējumu daļa no ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos, kas uzskaitīti pēc pašu kapitāla metodes | V pielikums, 2. daļa 54. | | |
| 600 | Peļņa vai (–) zaudējumi no ilgtermiņa aktīviem un atsavināmām grupām, kas klasificētas kā pārdošanai turētas un nekvalificējas kā pārtrauktas darbības | 5. SFPS 37.; V pielikums, 2. daļa 55. | | |
| 610 | PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TURPINĀMĀM DARBĪBĀM, PIRMS NODOKĻIEM | 1. SGS 102., 6. ĪN; 5. SFPS 33. A | | |
| 620 | (Nodokļu izdevumi vai (–) ienākumi saistībā ar peļņu vai zaudējumiem no turpināmām darbībām) | 1. SGS 82. d); 12. SGS 77. | | |
| 630 | PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TURPINĀMĀM DARBĪBĀM PĒC NODOKĻIEM | 1 SGS, 6. ĪN | | |
| 640 | Peļņa vai (–) zaudējumi no pārtrauktām darbībām pēc nodokļiem | 1. SGS 82. ea); 5. SFPS 33. a), 5.33. A; V pielikums, 2. daļa 56. | | |
| 650 | Peļņa vai (-) zaudējumi no pārtrauktām darbībām, pirms nodokļiem | 5. SFPS 33. b) i) | | |
| 660 | (Nodokļu izdevumi vai (–) ienākumi saistībā ar pārtrauktām darbībām) | 5. SFPS 33. b) ii), iv) | | |
| 670 | GADA PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI | 1. SGS 81.A a) | | |
| 680 | Attiecināma/-i uz mazākuma līdzdalību [nekontrolējoša līdzdalība] | 1. SGS 81.B b) i) | | |
| 690 | Attiecināmi uz mātesuzņēmuma īpašniekiem | 1. SGS 81.B b) ii) | | |

Atsauces

Tabula, kurā sniegts sadalījums

Pārskata periods

010

010

Procentu ienākumi

1. SGS 97.; V pielikums, 2. daļa 31.

16

020

Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi

7. SFPS 20. a) i), B5. e); V pielikums, 2. daļa 33., 34.

025

Netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 20. a) i), B5. e), 9. SFPS 5.7.1.

030

Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 20. a) i), B5. e)

041

Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

7. SFPS 20. b); 9. SFPS 5.7.10.–11.; 9. SFPS 4.1.2.A

051

Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās

7. SFPS 20. b); 9. SFPS 4.1.2.; 9. SFPS 5.7.2.

070

Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite, procentu likmju risks

9. SFPS, A papildinājums; B6.6.16.; V pielikums, 2. daļa 35.

080

Citi aktīvi

V pielikums, 2. daļa 36.

085

Procentu ienākumi no saistībām

5. SFPS 5.7.1., V pielikums, 2. daļa 37.

090

(Procentu izdevumi)

1. SGS 97.; V pielikums, 2. daļa 31.

16

100

(Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības)

7. SFPS 20. a) i), B5. e); V pielikums, 2. daļa 33., 34.

110

(Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā)

7. SFPS 20. a) i), B5. e)

120

(Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajās izmaksās)

7. SFPS 20. b); 9. SFPS 5.7.2.

130

(Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite, procentu likmju risks)

39. SGS 9.; V pielikums, 2. daļa 35.

140

(Citas saistības)

V pielikums, 2. daļa 38.

145

(Procentu izdevumi par aktīviem)

9. SFPS 5.7.1., V pielikums, 2. daļa 39.

150

(Izdevumi par akciju kapitālu, kas atmaksājams pēc pieprasījuma)

2. SFPIK 11.

160

Dividenžu ienākumi

V pielikums, 2. daļa 40.

31

170

Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi

7. SFPS 20. a) i), B5. e); V pielikums, 2. daļa 40.

175

Netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 20. a) i), B5. e), 9. SFPS 5.7.1.A; V pielikums, 2. daļa 40.

191

Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

7. SFPS 7.20. a) ii); 9. SFPS 4.1.2.A; 9. SFPS 5.7.1.A; V pielikums, 2. daļa 41.

192

Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos, kas uzskaitīti pēc metodes, kura nav pašu kapitāla metode

V pielikums, 2. daļa 42.

200

Maksu un komisijas naudas ienākumi

7. SFPS 20. c)

22

210

(Maksu un komisijas naudas izdevumi)

7. SFPS 20. c)

22

220

Neto peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

V pielikums, 2. daļa 45.

16

231

Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

9. SFPS 9.4.12.A; 9. SFPS 5.7.10.–11.

241

Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās

7. SFPS 20. a) v); 9. SFPS 4.1.2.; 9. SFPS 5.7.2.

260

Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajās izmaksās

7. SFPS 20. a) v); 9. SFPS 5.7.2.

270

Citi

280

Neto peļņa vai (–) zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām

7. SFPS 20. a) i); 9. SFPS 5.7.1.; V pielikums, 2. daļa 43., 46.

16

287

Peļņa vai (-) zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, neto

7. SFPS 20. a) i); 9. SFPS 5.7.1.; V pielikums, 2. daļa 46.

290

Neto peļņa vai (–) zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 20. a) i); 9. SFPS 5.7.1.; V pielikums, 2. daļa 44.

16., 45.

300

Neto peļņa vai (–) zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites

V pielikums, 2. daļa 47.

16

310

Neto valūtas kursa starpības [peļņa vai (–) zaudējumi]

21. SGS 28., 52. a)

330

Peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt nefinanšu aktīvus, neto

1. SGS 34.; V pielikums, 2. daļa 48.

45

340

Citi darbības ienākumi

V pielikums, 2. daļa 314.-316.

45

350

(Citi darbības izdevumi)

V pielikums, 2. daļa 314.-316.

45

355

KOPĒJIE NETO DARBĪBAS IENĀKUMI

360

(Administratīvie izdevumi)

370

(Personāla izdevumi)

19. SGS 7.; 1. SGS 102., 6. ĪN

44

380

(Citi administratīvie izdevumi)

390

(Amortizācija)

1. SGS 102., 104.

400

(Pamatlīdzekļi)

1. SGS 104.; 16. SGS 73. e) vii)

410

(Ieguldījumu īpašumi)

1. SGS 104.; 40. SGS 79. d) iv)

420

(Citi nemateriālie aktīvi)

1. SGS 104.; 38. SGS 118. e) vi)

425

Modifikāciju radītā peļņa vai (-) zaudējumi, neto

9. SFPS 5.4.3., 9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2. daļa 49.

426

Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

7. SFPS 35.J

427

Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās

7. SFPS 35.J

430

(Uzkrājumi vai (–) uzkrājumu apvērse)

37. SGS 59., 84.; 1. SGS 98. b), f), g)

9 12 43

440

(Sniegtās apņemšanās un garantijas)

9. SFPS 4.2.1. c), d), 9.B2.5.; 37. SGS, 4. SFPS, V pielikums, 2. daļa 50.

450

(Citi uzkrājumi)

460

(Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse finanšu aktīviem, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā)

7. SFPS 20. a) viii); 9. SFPS 5.4.4.; V pielikums, 2. daļa 51., 53.

12

481

(Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos)

9. SFPS 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2., 5.5.8.

12

491

(Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās)

9. SFPS 5.4.4., 5.5.1., 5.5.8.

12

510

(Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos)

28. SGS. 40.–43.

16

520

(Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse nefinanšu aktīviem)

36. SGS 126. a), b)

16

530

(Pamatlīdzekļi)

16. SGS 73. e) v)–vi)

540

(Ieguldījumu īpašumi)

40. SGS 79. d) v)

550

(Nemateriālā vērtība)

3. SFPS B papildinājums 67. d) v); 36. SGS 124.

560

(Citi nemateriālie aktīvi)

38. SGS 118. e) iv), v)

570

(Citi)

36. SGS 126. a), b)

580

Negatīva nemateriālā vērtība, kas atzīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā

3. SFPS B papildinājums 64. n) i)

590

Peļņas vai (-) zaudējumu daļa no ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos, kas uzskaitīti pēc pašu kapitāla metodes

V pielikums, 2. daļa 54.

600

Peļņa vai (–) zaudējumi no ilgtermiņa aktīviem un atsavināmām grupām, kas klasificētas kā pārdošanai turētas un nekvalificējas kā pārtrauktas darbības

5. SFPS 37.; V pielikums, 2. daļa 55.

610

PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TURPINĀMĀM DARBĪBĀM, PIRMS NODOKĻIEM

1. SGS 102., 6. ĪN; 5. SFPS 33. A

620

(Nodokļu izdevumi vai (–) ienākumi saistībā ar peļņu vai zaudējumiem no turpināmām darbībām)

1. SGS 82. d); 12. SGS 77.

630

PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TURPINĀMĀM DARBĪBĀM PĒC NODOKĻIEM

1 SGS, 6. ĪN

640

Peļņa vai (–) zaudējumi no pārtrauktām darbībām pēc nodokļiem

1. SGS 82. ea); 5. SFPS 33. a), 5.33. A; V pielikums, 2. daļa 56.

650

Peļņa vai (-) zaudējumi no pārtrauktām darbībām, pirms nodokļiem

5. SFPS 33. b) i)

660

(Nodokļu izdevumi vai (–) ienākumi saistībā ar pārtrauktām darbībām)

5. SFPS 33. b) ii), iv)

670

GADA PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI

1. SGS 81.A a)

680

Attiecināma/-i uz mazākuma līdzdalību [nekontrolējoša līdzdalība]

1. SGS 81.B b) i)

690

Attiecināmi uz mātesuzņēmuma īpašniekiem

1. SGS 81.B b) ii)

3.   Apvienoto ienākumu pārskats

| | Atsauces | Pārskata periods |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Gada peļņa vai (-) zaudējumi | 1. SGS 7., 6. ĪN | |
| 020 | Pārējie apvienotie ienākumi | 1. SGS 7., 6. ĪN | |
| 030 | Posteņi, kas netiks pārklasificēti uz peļņu vai zaudējumiem | 1. SGS 82.A a) i) | |
| 040 | Materiālie aktīvi | 1. SGS 7., 6. ĪN; 16. SGS. 39.-40. | |
| 050 | Nemateriālie aktīvi | 1. SGS 7.; 38. SGS. 85.-86. | |
| 060 | Aktuārā peļņa vai (-) zaudējumi par definētu pabalstu pensiju plāniem | 1. SGS 7., 6. ĪN; 19. SGS120. c) | |
| 070 | Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas turētas pārdošanai | 5. SFPS 38. | |
| 080 | Sabiedrību citu atzīto ienākumu un izdevumu daļa, kas uzskatīta pēc pašu kapitāla metodes | 1. SGS, 6. ĪN; 28. SGS10. | |
| 081 | Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas | 1. SGS 7. d) | |
| 083 | Peļņa vai (-) zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites kapitāla vērtspapīru instrumentiem patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, neto | 9. SFPS 5.7.5., 6.5.3.; 7. SFPS 24.C; V pielikums, 2. daļa 57. | |
| 084 | Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas [pret risku nodrošināts postenis] | 9. SFPS 5.7.5., 6.5.8. b); V pielikums, 2. daļa 57. | |
| 085 | Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas [riska ierobežošanas instruments] | 9. SFPS 5.7.5., 6.5.8. a); V pielikums, 2. daļa 57. | |
| 086 | Finanšu saistību, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, patiesās vērtības izmaiņas, kuras attiecināmas uz izmaiņām to kredītriskā | 1. SGS 7. f) | |
| 090 | Ienākumu nodoklis par posteņiem, kas netiks pārklasificēti | 1. SGS 92. b); V pielikums, 2. daļa 66. | |
| 100 | Posteņi, ko var pārklasificēt uz peļņu vai zaudējumiem | 1. SGS 82.A a) ii) | |
| 110 | Ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošanas pozīcija [efektīvā daļa] | 9. SFPS 6.5.13. a); 7. SFPS 24.C b) i) iv), 24.E a); V pielikums, 2. daļa 58. | |
| 120 | Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā | 1. SGS, 6. ĪN; 9. SFPS 6.5.13. a); 7. SFPS 24.C b) i); 24.E a); V pielikums, 2. daļa 58. | |
| 130 | Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu | 1. SGS 7., 92.-95.; 21. SGS 48.-49.; 9. SFPS 6.5.14.; V pielikums, 2. daļa 59. | |
| 140 | Cita pārklasificēšana | V pielikums, 2. daļa 65. | |
| 150 | Pārrēķins ārvalstu valūtā | 1. SGS 7., 6. ĪN; 21. SGS 52. b) | |
| 160 | Pārrēķina radītā peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā | 21. SGS 32., 38.-47. | |
| 170 | Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu | 1. SGS 7., 92.-95.; 21. SGS 48.-49. | |
| 180 | Cita pārklasificēšana | V pielikums, 2. daļa 65. | |
| 190 | Naudas plūsmas riska ierobežošana [efektīvā daļa] | 1. SGS 7., 6. ĪN; 39. SGS 95. a)–96. 9. SFPS 6.5.11. b); 7. SFPS 24.C b) i); 24.E a); | |
| 200 | Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā | 1. SGS 7. e), 6. ĪN; 9. SFPS 6.5.11. a) b) d); 7. SFPS 24.C b) i); 24.E a) | |
| 210 | Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu | 1. SGS 7., 92.–95., 6. ĪN; 9. SFPS 6.5.11. d) ii) iii); 7. SFPS 24.C b) iv), 24.E a) V pielikums, 2. daļa 59. | |
| 220 | Pārvests uz pret risku nodrošināto posteņu sākotnējo uzskaites vērtību | 1. SGS, 6. ĪN; 9. SFPS 6.5.11. d) i) | |
| 230 | Cita pārklasificēšana | V pielikums, 2. daļa 65. | |
| 231 | Riska ierobežošanas instrumenti [nenoteiktie elementi] | 1. SGS 7. g) h); 9. SFPS 6.5.15., 6.5.16.; 7. SFPS 24.C E b) c); V pielikums, 2. daļa 60. | |
| 232 | Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā | 1. SGS 7. g) h); 9. SFPS 6.5.15., 6.5.16.; 7. SFPS 24.E b) c) | |
| 233 | Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu | 1. SGS 7. g) h); 9. SFPS 6.5.15., 6.5.16.; 7. SFPS 24.E b) c) V pielikums, 2. daļa 61. | |
| 234 | Cita pārklasificēšana | V pielikums, 2. daļa 65. | |
| 241 | Parāda instrumenti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos | 1. SGS 7. da), 6. ĪN; 1. SGS, 6. ĪN; 9. SFPS 6.5.4.; V pielikums, 2. daļa 62.–63. | |
| 251 | Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā | 7. SFPS 7.20. a) ii); 1. SGS, 6. ĪN; 9. SFPS 5.6.4. | |
| 261 | Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu | 1. SGS 7., 1. SGS 92.–95., 1. SGS, 6. ĪN; 9. SFPS 5.6.7.; V pielikums, 2. daļa 64. | |
| 270 | Cita pārklasificēšana | 5. SFPS. ĪN 12. piemērs; 9. SFPS 5.6.5.; V pielikums, 2. daļa 64.–65. | |
| 280 | Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas turētas pārdošanai | 5. SFPS 38. | |
| 290 | Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā | 5. SFPS 38. | |
| 300 | Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu | 1. SGS 7., 92.-95.; 5. SFPS 38. | |
| 310 | Cita pārklasificēšana | 5. SFPS. ĪN 12. piemērs | |
| 320 | Daļa, ko veido citi atzītie ienākumi un izdevumi saistībā ar ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos | 1. SGS, 6. ĪN; 28. SGS10. | |
| 330 | Ienākumi, kuri attiecas uz posteņiem, ko var pārklasificēt uz peļņu vai (-) zaudējumiem | 1. SGS 91. b), 6. ĪN; V pielikums, 2. daļa 66. | |
| 340 | Gada kopējie apvienotie ienākumi | 1. SGS 7., 81.A a), 6. ĪN | |
| 350 | Attiecināmi uz mazākuma līdzdalību [nekontrolējoša līdzdalība] | 1. SGS 83. b) i), 6. ĪN; | |
| 360 | Attiecināmi uz mātesuzņēmuma īpašniekiem | 1. SGS 83. b) ii), 6. ĪN; | |

Atsauces

Pārskata periods

010

010

Gada peļņa vai (-) zaudējumi

1. SGS 7., 6. ĪN

020

Pārējie apvienotie ienākumi

1. SGS 7., 6. ĪN

030

Posteņi, kas netiks pārklasificēti uz peļņu vai zaudējumiem

1. SGS 82.A a) i)

040

Materiālie aktīvi

1. SGS 7., 6. ĪN; 16. SGS. 39.-40.

050

Nemateriālie aktīvi

1. SGS 7.; 38. SGS. 85.-86.

060

Aktuārā peļņa vai (-) zaudējumi par definētu pabalstu pensiju plāniem

1. SGS 7., 6. ĪN; 19. SGS120. c)

070

Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas turētas pārdošanai

5. SFPS 38.

080

Sabiedrību citu atzīto ienākumu un izdevumu daļa, kas uzskatīta pēc pašu kapitāla metodes

1. SGS, 6. ĪN; 28. SGS10.

081

Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas

1. SGS 7. d)

083

Peļņa vai (-) zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites kapitāla vērtspapīru instrumentiem patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, neto

9. SFPS 5.7.5., 6.5.3.; 7. SFPS 24.C; V pielikums, 2. daļa 57.

084

Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas [pret risku nodrošināts postenis]

9. SFPS 5.7.5., 6.5.8. b); V pielikums, 2. daļa 57.

085

Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas [riska ierobežošanas instruments]

9. SFPS 5.7.5., 6.5.8. a); V pielikums, 2. daļa 57.

086

Finanšu saistību, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, patiesās vērtības izmaiņas, kuras attiecināmas uz izmaiņām to kredītriskā

1. SGS 7. f)

090

Ienākumu nodoklis par posteņiem, kas netiks pārklasificēti

1. SGS 92. b); V pielikums, 2. daļa 66.

100

Posteņi, ko var pārklasificēt uz peļņu vai zaudējumiem

1. SGS 82.A a) ii)

110

Ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošanas pozīcija [efektīvā daļa]

9. SFPS 6.5.13. a); 7. SFPS 24.C b) i) iv), 24.E a); V pielikums, 2. daļa 58.

120

Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā

1. SGS, 6. ĪN; 9. SFPS 6.5.13. a); 7. SFPS 24.C b) i); 24.E a); V pielikums, 2. daļa 58.

130

Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu

1. SGS 7., 92.-95.; 21. SGS 48.-49.; 9. SFPS 6.5.14.; V pielikums, 2. daļa 59.

140

Cita pārklasificēšana

V pielikums, 2. daļa 65.

150

Pārrēķins ārvalstu valūtā

1. SGS 7., 6. ĪN; 21. SGS 52. b)

160

Pārrēķina radītā peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā

21. SGS 32., 38.-47.

170

Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu

1. SGS 7., 92.-95.; 21. SGS 48.-49.

180

Cita pārklasificēšana

V pielikums, 2. daļa 65.

190

Naudas plūsmas riska ierobežošana [efektīvā daļa]

1. SGS 7., 6. ĪN; 39. SGS 95. a)–96. 9. SFPS 6.5.11. b); 7. SFPS 24.C b) i); 24.E a);

200

Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā

1. SGS 7. e), 6. ĪN; 9. SFPS 6.5.11. a) b) d); 7. SFPS 24.C b) i); 24.E a)

210

Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu

1. SGS 7., 92.–95., 6. ĪN; 9. SFPS 6.5.11. d) ii) iii); 7. SFPS 24.C b) iv), 24.E a) V pielikums, 2. daļa 59.

220

Pārvests uz pret risku nodrošināto posteņu sākotnējo uzskaites vērtību

1. SGS, 6. ĪN; 9. SFPS 6.5.11. d) i)

230

Cita pārklasificēšana

V pielikums, 2. daļa 65.

231

Riska ierobežošanas instrumenti [nenoteiktie elementi]

1. SGS 7. g) h); 9. SFPS 6.5.15., 6.5.16.; 7. SFPS 24.C E b) c); V pielikums, 2. daļa 60.

232

Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā

1. SGS 7. g) h); 9. SFPS 6.5.15., 6.5.16.; 7. SFPS 24.E b) c)

233

Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu

1. SGS 7. g) h); 9. SFPS 6.5.15., 6.5.16.; 7. SFPS 24.E b) c) V pielikums, 2. daļa 61.

234

Cita pārklasificēšana

V pielikums, 2. daļa 65.

241

Parāda instrumenti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

1. SGS 7. da), 6. ĪN; 1. SGS, 6. ĪN; 9. SFPS 6.5.4.; V pielikums, 2. daļa 62.–63.

251

Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā

7. SFPS 7.20. a) ii); 1. SGS, 6. ĪN; 9. SFPS 5.6.4.

261

Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu

1. SGS 7., 1. SGS 92.–95., 1. SGS, 6. ĪN; 9. SFPS 5.6.7.; V pielikums, 2. daļa 64.

270

Cita pārklasificēšana

5. SFPS. ĪN 12. piemērs; 9. SFPS 5.6.5.; V pielikums, 2. daļa 64.–65.

280

Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas turētas pārdošanai

5. SFPS 38.

290

Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā

5. SFPS 38.

300

Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu

1. SGS 7., 92.-95.; 5. SFPS 38.

310

Cita pārklasificēšana

5. SFPS. ĪN 12. piemērs

320

Daļa, ko veido citi atzītie ienākumi un izdevumi saistībā ar ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos

1. SGS, 6. ĪN; 28. SGS10.

330

Ienākumi, kuri attiecas uz posteņiem, ko var pārklasificēt uz peļņu vai (-) zaudējumiem

1. SGS 91. b), 6. ĪN; V pielikums, 2. daļa 66.

340

Gada kopējie apvienotie ienākumi

1. SGS 7., 81.A a), 6. ĪN

350

Attiecināmi uz mazākuma līdzdalību [nekontrolējoša līdzdalība]

1. SGS 83. b) i), 6. ĪN;

360

Attiecināmi uz mātesuzņēmuma īpašniekiem

1. SGS 83. b) ii), 6. ĪN;

4.   Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem

4.1.   Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi

| | Atsauces | Uzskaites vērtība |
| --- | --- | --- |
| V pielikums, 1. daļa 27. |
| 010 |
| 005 | Atvasinātie instrumenti | | |
| 010 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | 32. SGS 11., V pielikums, 1. daļa 44.b) | |
| 030 | Tostarp kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | |
| 040 | Tostarp citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | |
| 050 | Tostarp nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | |
| 060 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31., 44.b) | |
| 070 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | |
| 080 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | |
| 090 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | |
| 100 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | |
| 110 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | |
| 120 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32., 44.a) | |
| 130 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | |
| 140 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | |
| 150 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | |
| 160 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | |
| 170 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | |
| 180 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | |
| 190 | TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ TURĒTI FINANŠU AKTĪVI | 9. SFPS, A papildinājums | |

Atsauces

Uzskaites vērtība

V pielikums, 1. daļa 27.

010

005

Atvasinātie instrumenti

010

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11., V pielikums, 1. daļa 44.b)

030

Tostarp kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

040

Tostarp citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

050

Tostarp nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

060

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

070

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

080

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

090

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

100

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

110

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

120

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

130

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

140

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

150

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

160

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

170

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

180

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

190

TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ TURĒTI FINANŠU AKTĪVI

9. SFPS, A papildinājums

4.2.1.   Netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

| | Atsauces | Uzskaites vērtība | Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā |
| --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 1. daļa 27. | V pielikums, 2. daļa 69. |
| 010 | 020 |
| 010 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | 32. SGS 11., V pielikums, 1. daļa 44.b) | | |
| 020 | Tostarp kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | |
| 030 | Tostarp citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | |
| 040 | Tostarp nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | |
| 050 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31., 44.b) | | |
| 060 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | |
| 070 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | |
| 080 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | |
| 090 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | |
| 100 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | |
| 110 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32., 44.a) | | |
| 120 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | |
| 130 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | |
| 140 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | |
| 150 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | |
| 160 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | |
| 170 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | |
| 180 | NETIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVI, OBLIGĀTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻNĀS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ | 7. SFPS 8. a) ii); 9. SFPS 4.1.4. | | |

Atsauces

Uzskaites vērtība

Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā

V pielikums, 1. daļa 27.

V pielikums, 2. daļa 69.

010

020

010

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11., V pielikums, 1. daļa 44.b)

020

Tostarp kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

030

Tostarp citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

040

Tostarp nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

050

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

060

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

070

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

080

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

090

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

100

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

110

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

120

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

130

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

140

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

150

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

160

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

170

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

180

NETIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVI, OBLIGĀTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻNĀS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ

7. SFPS 8. a) ii); 9. SFPS 4.1.4.

4.2.2.   Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

| | Atsauces | Uzskaites vērtība | Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā |
| --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 1. daļa 27. | V pielikums, 2. daļa 69. |
| 010 | 020 |
| 060 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31., 44.b) | | |
| 070 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | |
| 080 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | |
| 090 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | |
| 100 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | |
| 110 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | |
| 120 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32., 44.a) | | |
| 130 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | |
| 140 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | |
| 150 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | |
| 160 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | |
| 170 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | |
| 180 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | |
| 190 | FINANŠU AKTĪVI, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ | 7. SFPS 8. a) i); 9. SFPS 4.1.5. | | |

Atsauces

Uzskaites vērtība

Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā

V pielikums, 1. daļa 27.

V pielikums, 2. daļa 69.

010

020

060

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

070

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

080

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

090

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

100

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

110

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

120

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

130

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

140

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

150

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

160

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

170

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

180

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

190

FINANŠU AKTĪVI, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ

7. SFPS 8. a) i); 9. SFPS 4.1.5.

4.3.1.   Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

| | Atsauces | Uzskaites vērtība | Bruto uzskaites vērtība
  V pielikums, 1. daļa 34.b) | Uzkrātais vērtības samazinājums
  V pielikums, 2. daļa 70. b), 71. | Uzkrātie daļējie norakstījumi | Uzkrātie pilnīgie norakstījumi |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Aktīvi, kuru kredītrisks ir būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas, bet kuru kredītvērtība nav samazināta (2. pakāpe) | Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe) | Aktīvi, kuru kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe) | Aktīvi, kuru kredītrisks ir būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas, bet kuru kredītvērtība nav samazināta (2. pakāpe) | Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe) |
| Aktīvi, kuru kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe) | Tostarp instrumenti ar zemu kredītrisku |
| V pielikums, 1. daļa 27. | 9. SFPS 5.5.5.; 7. SFPS 35.M a) | 9. SFPS B5.5.22.–24.; V pielikums, 2. daļa 75. | 9. SFPS 5.5.3., 7. SFPS 35.M b) i) | 9. SFPS 5.5.1., 7.35.M b) ii) | 9. SFPS 5.5.5.; 7.SFPS 35.H a), 7. SFPS 16.A | 9.SFPS 5.5.3.; 9. SFPS 5.5.15.; 7. SFPS 35.H b) i), 7. SFPS 16.A | 9. SFPS 5.5.1.; 9. SFPS 5.5.15.; 7. SFPS 35.H b) ii), 7. SFPS 16.A | 9. SFPS 5.4.4. un B5.4.9.; V pielikums, 2. daļa 72.–74. | 9. SFPS 5.4.4. un B5.4.9.; V pielikums, 2. daļa 72.–74. |
| 010 | 015 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | 32. SGS 11.; V pielikums, 1. daļa 44. b) | | | | | | | | | | |
| 020 | Tostarp kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | |
| 030 | Tostarp citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | |
| 040 | Tostarp nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | |
| 050 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31., 44.b) | | | | | | | | | | |
| 060 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | |
| 070 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | |
| 080 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | |
| 090 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | |
| 100 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | |
| 110 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32., 44.a) | | | | | | | | | | |
| 120 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | |
| 130 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | |
| 140 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | |
| 150 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | |
| 160 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | |
| 170 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | | | | | | | | | |
| 180 | FINANŠU AKTĪVI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PĀRĒJOS APVIENOTAJOS IENĀKUMOS | 7. SFPS 8. h); 9. SFPS 4.1.2.A | | | | | | | | | | |
| 190 | Tostarp nopirkti finanšu aktīvi ar samazinātu kredītvērtību | 9. SFPS 5.5.13.; 7. SFPS 35.M c); V pielikums, 2. daļa 77. | | | | | | | | | | |

Atsauces

Uzskaites vērtība

Bruto uzskaites vērtība
  V pielikums, 1. daļa 34.b)

Uzkrātais vērtības samazinājums
  V pielikums, 2. daļa 70. b), 71.

Uzkrātie daļējie norakstījumi

Uzkrātie pilnīgie norakstījumi

Aktīvi, kuru kredītrisks ir būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas, bet kuru kredītvērtība nav samazināta (2. pakāpe)

Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

Aktīvi, kuru kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

Aktīvi, kuru kredītrisks ir būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas, bet kuru kredītvērtība nav samazināta (2. pakāpe)

Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

Aktīvi, kuru kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

Tostarp instrumenti ar zemu kredītrisku

V pielikums, 1. daļa 27.

9. SFPS 5.5.5.; 7. SFPS 35.M a)

9. SFPS B5.5.22.–24.; V pielikums, 2. daļa 75.

9. SFPS 5.5.3., 7. SFPS 35.M b) i)

9. SFPS 5.5.1., 7.35.M b) ii)

9. SFPS 5.5.5.; 7.SFPS 35.H a), 7. SFPS 16.A

9.SFPS 5.5.3.; 9. SFPS 5.5.15.; 7. SFPS 35.H b) i), 7. SFPS 16.A

9. SFPS 5.5.1.; 9. SFPS 5.5.15.; 7. SFPS 35.H b) ii), 7. SFPS 16.A

9. SFPS 5.4.4. un B5.4.9.; V pielikums, 2. daļa 72.–74.

9. SFPS 5.4.4. un B5.4.9.; V pielikums, 2. daļa 72.–74.

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.; V pielikums, 1. daļa 44. b)

020

Tostarp kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

030

Tostarp citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

040

Tostarp nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

050

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

060

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

070

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

080

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

090

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

100

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

110

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

120

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

130

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

140

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

150

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

160

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

170

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

180

FINANŠU AKTĪVI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PĀRĒJOS APVIENOTAJOS IENĀKUMOS

7. SFPS 8. h); 9. SFPS 4.1.2.A

190

Tostarp nopirkti finanšu aktīvi ar samazinātu kredītvērtību

9. SFPS 5.5.13.; 7. SFPS 35.M c); V pielikums, 2. daļa 77.

4.4.1.   Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās

| | Atsauces | Uzskaites vērtība | Bruto uzskaites vērtība
  V pielikums, 1. daļa 34.b) | Uzkrātais vērtības samazinājums
  V pielikums, 2. daļa 70.a), 71. | Uzkrātie daļējie norakstījumi | Uzkrātie pilnīgie norakstījumi |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Aktīvi, kuru kredītrisks ir būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas, bet kuru kredītvērtība nav samazināta (2. pakāpe) | Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe) | Aktīvi, kuru kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe) | Aktīvi, kuru kredītrisks ir būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas, bet kuru kredītvērtība nav samazināta (2. pakāpe) | Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe) |
| Aktīvi, kuru kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe) | Tostarp instrumenti ar zemu kredītrisku |
| V pielikums, 1. daļa 27. | 9. SFPS 5.5.5.; 7. SFPS 35.M a) | 9. SFPS B5.5.22.–24.; V pielikums, 2. daļa 75. | 9. SFPS 5.5.3., 7. SFPS 35.M b) i) | 9. SFPS 5.5.1., 7.35.M b) ii) | 9. SFPS 5.5.5.; 7. SFPS 35.H a) | 9.SFPS 5.5.3.; 9. SFPS 5.5.15.; 7. SFPS 35.H b) i) | 5. SFPS 5.1.; 9. SFPS 5.5.15.; 7. SFPS 35.H b) ii) | 9. SFPS 5.4.4. un B5.4.9.; V pielikums, 2. daļa 72.–74. | 9. SFPS 5.4.4. un B5.4.9.; V pielikums, 2. daļa 72.–74. |
| 010 | 015 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31., 44.b) | | | | | | | | | | |
| 020 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | |
| 030 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | |
| 040 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | |
| 050 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | |
| 060 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | |
| 070 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32., 44.a) | | | | | | | | | | |
| 080 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | |
| 090 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | |
| 100 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | |
| 110 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | |
| 120 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | |
| 130 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | | | | | | | | | |
| 140 | FINANŠU AKTĪVI AMORTIZĒTAJĀS IZMAKSĀS | 7. SFPS 8. f); 9. SFPS 4.1.2. | | | | | | | | | | |
| 150 | Tostarp nopirkti finanšu aktīvi ar samazinātu kredītvērtību | 9. SFPS 5.13. un 7. SFPS 35.M c); V pielikums, 2. daļa 77. | | | | | | | | | | |

Atsauces

Uzskaites vērtība

Bruto uzskaites vērtība
  V pielikums, 1. daļa 34.b)

Uzkrātais vērtības samazinājums
  V pielikums, 2. daļa 70.a), 71.

Uzkrātie daļējie norakstījumi

Uzkrātie pilnīgie norakstījumi

Aktīvi, kuru kredītrisks ir būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas, bet kuru kredītvērtība nav samazināta (2. pakāpe)

Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

Aktīvi, kuru kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

Aktīvi, kuru kredītrisks ir būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas, bet kuru kredītvērtība nav samazināta (2. pakāpe)

Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

Aktīvi, kuru kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

Tostarp instrumenti ar zemu kredītrisku

V pielikums, 1. daļa 27.

9. SFPS 5.5.5.; 7. SFPS 35.M a)

9. SFPS B5.5.22.–24.; V pielikums, 2. daļa 75.

9. SFPS 5.5.3., 7. SFPS 35.M b) i)

9. SFPS 5.5.1., 7.35.M b) ii)

9. SFPS 5.5.5.; 7. SFPS 35.H a)

9.SFPS 5.5.3.; 9. SFPS 5.5.15.; 7. SFPS 35.H b) i)

5. SFPS 5.1.; 9. SFPS 5.5.15.; 7. SFPS 35.H b) ii)

9. SFPS 5.4.4. un B5.4.9.; V pielikums, 2. daļa 72.–74.

9. SFPS 5.4.4. un B5.4.9.; V pielikums, 2. daļa 72.–74.

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

020

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

030

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

040

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

050

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

060

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

070

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

080

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

090

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

100

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

110

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

120

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

130

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

140

FINANŠU AKTĪVI AMORTIZĒTAJĀS IZMAKSĀS

7. SFPS 8. f); 9. SFPS 4.1.2.

150

Tostarp nopirkti finanšu aktīvi ar samazinātu kredītvērtību

9. SFPS 5.13. un 7. SFPS 35.M c); V pielikums, 2. daļa 77.

4.5.   Subordinētie finanšu aktīvi

| | Atsauces | Uzskaites vērtība |
| --- | --- | --- |
| V pielikums, 1. daļa 27. |
| 010 |
| 010 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | |
| 020 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | |
| 030 | SUBORDINĒTIE [EMITENTAM] FINANŠU AKTĪVI | V pielikums, 2. daļa 78., 100. | |

Atsauces

Uzskaites vērtība

V pielikums, 1. daļa 27.

010

010

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

020

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

030

SUBORDINĒTIE [EMITENTAM] FINANŠU AKTĪVI

V pielikums, 2. daļa 78., 100.

5.   Netirdzniecības aizdevumu un avansu iedalījums pa produktiem

5.1.   Aizdevumi un avansi, kas netiek turēti tirdzniecības nolūkā, un tirdzniecības aktīvi, dalījumā pa produktiem

| | | Atsauces | Bruto uzskaites vērtība | Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1. daļa 27. |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Centrālās bankas | Vispārējā valdība | Kredītiestādes | Citas finanšu sabiedrības | Nefinanšu sabiedrības | Mājsaimniecības |
| V pielikums, 1. daļa 34. | V pielikums, 1. daļa 42.a) | V pielikums, 1. daļa 42.b) | V pielikums, 1. daļa 42.c) | V pielikums, 1. daļa 42.d) | V pielikums, 1. daļa 42.e) | V pielikums, 1. daļa 42.f) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Dalījumā pa produktiem | 010 | Pēc pieprasījuma [pirkšana] un ar īsu iepriekšēju brīdinājumu [norēķinu konts] | V pielikums, 2. daļa 85.a) | | | | | | | |
| 020 | Kredītkartes parāds | V pielikums, 2. daļa 85.b) | | | | | | | |
| 030 | Pircēju un pasūtītāju parādi | V pielikums, 2. daļa 85.c) | | | | | | | |
| 040 | Finanšu noma | V pielikums, 2. daļa 85.d) | | | | | | | |
| 050 | Pirkšanas ar atpārdošanu aizdevumi | V pielikums, 2. daļa 85.e) | | | | | | | |
| 060 | Citi termiņaizdevumi | V pielikums, 2. daļa 85.f) | | | | | | | |
| 070 | Avansi, kas nav aizdevumi | V pielikums, 2. daļa 85.g) | | | | | | | |
| 080 | AIZDEVUMI UN AVANSI | V pielikums, 1. daļa 32., 44.a) | | | | | | | |
| Pēc nodrošinājuma | 090 | Tostarp aizdevumi, kas nodrošināti ar nekustamo īpašumu | V pielikums, 2. daļa 86.a), 87. | | | | | | | |
| 100 | Tostarp citi nodrošināti aizdevumi | V pielikums, 2. daļa 86.b), 87. | | | | | | | |
| Pēc nolūka | 110 | Tostarp patēriņa kredīts | V pielikums, 2. daļa 88.a) | | | | | | | |
| 120 | Tostarp aizdevumi mājokļa iegādei | V pielikums, 2. daļa 88.b) | | | | | | | |
| Pēc subordinācijas | 130 | Tostarp projektu finansēšanas kredīti | V pielikums, 2. daļa 89. KPR 147. panta 8. punkts | | | | | | | |

Atsauces

Bruto uzskaites vērtība

Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1. daļa 27.

Centrālās bankas

Vispārējā valdība

Kredītiestādes

Citas finanšu sabiedrības

Nefinanšu sabiedrības

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 34.

V pielikums, 1. daļa 42.a)

V pielikums, 1. daļa 42.b)

V pielikums, 1. daļa 42.c)

V pielikums, 1. daļa 42.d)

V pielikums, 1. daļa 42.e)

V pielikums, 1. daļa 42.f)

005

010

020

030

040

050

060

Dalījumā pa produktiem

010

Pēc pieprasījuma [pirkšana] un ar īsu iepriekšēju brīdinājumu [norēķinu konts]

V pielikums, 2. daļa 85.a)

020

Kredītkartes parāds

V pielikums, 2. daļa 85.b)

030

Pircēju un pasūtītāju parādi

V pielikums, 2. daļa 85.c)

040

Finanšu noma

V pielikums, 2. daļa 85.d)

050

Pirkšanas ar atpārdošanu aizdevumi

V pielikums, 2. daļa 85.e)

060

Citi termiņaizdevumi

V pielikums, 2. daļa 85.f)

070

Avansi, kas nav aizdevumi

V pielikums, 2. daļa 85.g)

080

AIZDEVUMI UN AVANSI

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

Pēc nodrošinājuma

090

Tostarp aizdevumi, kas nodrošināti ar nekustamo īpašumu

V pielikums, 2. daļa 86.a), 87.

100

Tostarp citi nodrošināti aizdevumi

V pielikums, 2. daļa 86.b), 87.

Pēc nolūka

110

Tostarp patēriņa kredīts

V pielikums, 2. daļa 88.a)

120

Tostarp aizdevumi mājokļa iegādei

V pielikums, 2. daļa 88.b)

Pēc subordinācijas

130

Tostarp projektu finansēšanas kredīti

V pielikums, 2. daļa 89. KPR 147. panta 8. punkts

6.   Nefinanšu sabiedrībām izsniegto netirdzniecības aizdevumu un avansu sadalījums pa NACE kodiem

6.1.   Nefinanšu sabiedrībām izsniegto aizdevumu un avansu, kas netiek turēti tirdzniecības nolūkā, sadalījums pa NACE kodiem

| | Atsauces | Nefinanšu sabiedrības
  V pielikums, 1. daļa 42.e), 2. daļa 91. |
| --- | --- | --- |
| | Uzkrātais vērtības samazinājums | Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā |
| Bruto uzskaites vērtība | Tostarp vērtības samazinājumam pakļauti aizdevumi un avansi | Tostarp ieņēmumus nenesoši |
| V pielikums, 1. daļa 34. | V pielikums, 2. daļa 93. | V pielikums, 2. daļa 213.-232. | V pielikums, 2. daļa 70.–71. | V pielikums, 2. daļa 69. |
| 010 | 011 | 012 | 021 | 022 |
| 010 | A | Lauksaimniecība, mežsaimniecība un zivsaimniecība |

Atsauces

Nefinanšu sabiedrības
  V pielikums, 1. daļa 42.e), 2. daļa 91.

Uzkrātais vērtības samazinājums

Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā

Bruto uzskaites vērtība

Tostarp vērtības samazinājumam pakļauti aizdevumi un avansi

Tostarp ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 1. daļa 34.

V pielikums, 2. daļa 93.

V pielikums, 2. daļa 213.-232.

V pielikums, 2. daļa 70.–71.

V pielikums, 2. daļa 69.

010

011

012

021

022

010

A

NACE regula

020

| B | Ieguves rūpniecība un karjeru izstrāde |
| --- | --- |

B

NACE regula

030

| C | Apstrādes rūpniecība |
| --- | --- |

C

NACE regula

040

| D | Elektroenerģija, gāzes apgāde, siltumapgāde un gaisa kondicionēšana |
| --- | --- |

D

NACE regula

050

| E | Ūdens apgāde |
| --- | --- |

E

NACE regula

060

| F | Būvniecība |
| --- | --- |

F

NACE regula

070

| G | Vairumtirdzniecība un mazumtirdzniecība |
| --- | --- |

G

NACE regula

080

| H | Transports un uzglabāšana |
| --- | --- |

H

NACE regula

090

| I | Izmitināšana un ēdināšanas pakalpojumi |
| --- | --- |

I

NACE regula

100

| J | Informācijas un komunikācijas pakalpojumi |
| --- | --- |

J

NACE regula

105

| K | Finanšu un apdrošināšanas darbības |
| --- | --- |

K

NACE regula, V pielikums, 2. daļa 92.

110

| L | Operācijas ar nekustamo īpašumu |
| --- | --- |

L

NACE regula

120

| M | Profesionālie, zinātniskie un tehniskie pakalpojumi |
| --- | --- |

M

NACE regula

130

| N | Administratīvo un apkalpojošo dienestu darbība |
| --- | --- |

N

NACE regula

140

| O | Valsts pārvalde un aizsardzība, obligātā sociālā apdrošināšana |
| --- | --- |

O

NACE regula

150

| P | Izglītība |
| --- | --- |

P

NACE regula

160

| Q | Veselība un sociālā aprūpe |
| --- | --- |

Q

NACE regula

170

| R | Māksla, izklaide un atpūta |
| --- | --- |

R

NACE regula

180

| S | Citi pakalpojumi |
| --- | --- |

S

NACE regula

190

AIZDEVUMI UN AVANSI

V pielikums, 1. daļa 32., 2. daļa 90.

7.   Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš

7.1.   Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš

| | Atsauces | Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1. daļa 27. |
| --- | --- | --- |
| Aktīvi, kuru kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe) | Aktīvi, kuru kredītrisks ir būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas, bet kuru kredītvērtība nav samazināta (2. pakāpe) | Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe) |
| ≤ 30 dienas | > 30 dienas ≤ 90 dienas | > 90 dienas | ≤ 30 dienas | > 30 dienas ≤ 90 dienas | > 90 dienas | ≤ 30 dienas | > 30 dienas ≤ 90 dienas | > 90 dienas |
| 9. SFPS 5.5.11.;B5.5.37.; 7. SFPS B8.I, V pielikums, 2. daļa 96. |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 060 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31., 44.b) | | | | | | | | | |
| 070 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | |
| 080 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | |
| 090 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | |
| 100 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | |
| 110 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | |
| 120 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32., 44.a) | | | | | | | | | |
| 130 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | |
| 140 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | |
| 150 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | |
| 160 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | |
| 170 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | |
| 180 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | | | | | | | | |
| 190 | KOPĀ PARĀDA INSTRUMENTI | V pielikums, 2. daļa 94.-95. | | | | | | | | | |
| | Aizdevumi un avansi, dalījumā pa produktiem, pēc nodrošinājuma un pēc subordinācijas | |
| 200 | Pēc pieprasījuma [pirkšana] un ar īsu iepriekšēju brīdinājumu [norēķinu konts] | V pielikums, 2. daļa 85.a) | | | | | | | | | |
| 210 | Kredītkartes parāds | V pielikums, 2. daļa 85.b) | | | | | | | | | |
| 220 | Pircēju un pasūtītāju parādi | V pielikums, 2. daļa 85.c) | | | | | | | | | |
| 230 | Finanšu noma | V pielikums, 2. daļa 85.d) | | | | | | | | | |
| 240 | Pirkšanas ar atpārdošanu aizdevumi | V pielikums, 2. daļa 85.e) | | | | | | | | | |
| 250 | Citi termiņaizdevumi | V pielikums, 2. daļa 85.f) | | | | | | | | | |
| 260 | Avansi, kas nav aizdevumi | V pielikums, 2. daļa 85.g) | | | | | | | | | |
| 270 | Tostarp aizdevumi, kas nodrošināti ar nekustamo īpašumu | V pielikums, 2. daļa 86.a), 87. | | | | | | | | | |
| 280 | Tostarp citi nodrošināti aizdevumi | V pielikums, 2. daļa 86.b), 87. | | | | | | | | | |
| 290 | Tostarp patēriņa kredīts | V pielikums, 2. daļa 88.a) | | | | | | | | | |
| 300 | Tostarp aizdevumi mājokļa iegādei | V pielikums, 2. daļa 88.b) | | | | | | | | | |
| 310 | Tostarp projektu finansēšanas kredīti | V pielikums, 2. daļa 89. KPR 147. panta 8. punkts | | | | | | | | | |

Atsauces

Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1. daļa 27.

Aktīvi, kuru kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

Aktīvi, kuru kredītrisks ir būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas, bet kuru kredītvērtība nav samazināta (2. pakāpe)

Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

≤ 30 dienas

> 30 dienas ≤ 90 dienas

> 90 dienas

≤ 30 dienas

> 30 dienas ≤ 90 dienas

> 90 dienas

≤ 30 dienas

> 30 dienas ≤ 90 dienas

> 90 dienas

9. SFPS 5.5.11.;B5.5.37.; 7. SFPS B8.I, V pielikums, 2. daļa 96.

010

020

030

040

050

060

070

080

090

060

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

070

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

080

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

090

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

100

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

110

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

120

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

130

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

140

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

150

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

160

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

170

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

180

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

190

KOPĀ PARĀDA INSTRUMENTI

V pielikums, 2. daļa 94.-95.

Aizdevumi un avansi, dalījumā pa produktiem, pēc nodrošinājuma un pēc subordinācijas

200

Pēc pieprasījuma [pirkšana] un ar īsu iepriekšēju brīdinājumu [norēķinu konts]

V pielikums, 2. daļa 85.a)

210

Kredītkartes parāds

V pielikums, 2. daļa 85.b)

220

Pircēju un pasūtītāju parādi

V pielikums, 2. daļa 85.c)

230

Finanšu noma

V pielikums, 2. daļa 85.d)

240

Pirkšanas ar atpārdošanu aizdevumi

V pielikums, 2. daļa 85.e)

250

Citi termiņaizdevumi

V pielikums, 2. daļa 85.f)

260

Avansi, kas nav aizdevumi

V pielikums, 2. daļa 85.g)

270

Tostarp aizdevumi, kas nodrošināti ar nekustamo īpašumu

V pielikums, 2. daļa 86.a), 87.

280

Tostarp citi nodrošināti aizdevumi

V pielikums, 2. daļa 86.b), 87.

290

Tostarp patēriņa kredīts

V pielikums, 2. daļa 88.a)

300

Tostarp aizdevumi mājokļa iegādei

V pielikums, 2. daļa 88.b)

310

Tostarp projektu finansēšanas kredīti

V pielikums, 2. daļa 89. KPR 147. panta 8. punkts

8.   Finanšu saistību sadalījums

8.1.   Finanšu saistību sadalījums pa produktiem un darījuma partneru sektoriem

| | Atsauces valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1. daļa 27. | Patiesās vērtības uzkrātās izmaiņas kredītriska rezultātā |
| --- | --- | --- | --- |
| Turēti tirdzniecības nolūkā | Novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | Amortizētās izmaksas | Riska ierobežošanas uzskaite |
| 7. SFPS 8. e) ii); 9. SFPS A papildinājums, 9. SFPS BA.6-BA.7, 9. SFPS 6.7. | 7. SFPS 8. e) i); 9. SFPS 4.2.2., 9. SFPS 4.3.5. | 7. SFPS 8. g); 9. SFPS 4.2.1. | 7. SFPS 24.A a); 9. SFPS 6. | KPR 33. panta 1. punkta b) apakšpunkts, 33. panta 1. punkta c) apakšpunkts; V pielikums, 2. daļa 101. |
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 |
| 010 | Atvasinātie instrumenti | 9. SFPS BA.7. a) | | | | | |
| 020 | Īsās pozīcijas | 9. SFPS BA7.b) | | | | | |
| 030 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | 32. SGS 11. | | | | | |
| 040 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | | | | | |
| 050 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36. | | | | | |
| 060 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a), 44.c) | | | | | |
| 070 | Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti | ECB/2013/33 1. pielikums, 2. daļa 9.2. | | | | | |
| 080 | Termiņnoguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.2. | | | | | |
| 090 | Noguldījumi ar brīdinājuma termiņu par izņemšanu | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.3.; V pielikums, 2. daļa 97. | | | | | |
| 100 | Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu | ECB/2013/33 4. pielikums, 2. daļa 9.2. | | | | | |
| 110 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b), 44.c) | | | | | |
| 120 | Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti | ECB/2013/33 1. pielikums, 2. daļa 9.2. | | | | | |
| 130 | Termiņnoguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.2. | | | | | |
| 140 | Noguldījumi ar brīdinājuma termiņu par izņemšanu | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.3.; V pielikums, 2. daļa 97. | | | | | |
| 150 | Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu | ECB/2013/33 4. pielikums, 2. daļa 9.2. | | | | | |
| 160 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c), 44.c) | | | | | |
| 170 | Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti | ECB/2013/33 1. pielikums, 2. daļa 9.2. | | | | | |
| 180 | Termiņnoguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.2. | | | | | |
| 190 | Noguldījumi ar brīdinājuma termiņu par izņemšanu | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.3.; V pielikums, 2. daļa 97. | | | | | |
| 200 | Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu | ECB/2013/33 4. pielikums, 2. daļa 9.2. | | | | | |
| 210 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d), 44.c) | | | | | |
| 220 | Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti | ECB/2013/33 1. pielikums, 2. daļa 9.2. | | | | | |
| 230 | Termiņnoguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.2. | | | | | |
| 240 | Noguldījumi ar brīdinājuma termiņu par izņemšanu | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.3.; V pielikums, 2. daļa 97. | | | | | |
| 250 | Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu | ECB/2013/33 4. pielikums, 2. daļa 9.2. | | | | | |
| 260 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e), 44.c) | | | | | |
| 270 | Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti | ECB/2013/33 1. pielikums, 2. daļa 9.2. | | | | | |
| 280 | Termiņnoguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.2. | | | | | |
| 290 | Noguldījumi ar brīdinājuma termiņu par izņemšanu | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.3.; V pielikums, 2. daļa 97. | | | | | |
| 300 | Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu | ECB/2013/33 4. pielikums, 2. daļa 9.2. | | | | | |
| 310 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f), 44.c) | | | | | |
| 320 | Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti | ECB/2013/33 1. pielikums, 2. daļa 9.2. | | | | | |
| 330 | Termiņnoguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.2. | | | | | |
| 340 | Noguldījumi ar brīdinājuma termiņu par izņemšanu | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.3.; V pielikums, 2. daļa 97. | | | | | |
| 350 | Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu | ECB/2013/33 4. pielikums, 2. daļa 9.2. | | | | | |
| 360 | Emitētie parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 37., 2. daļa 98. | | | | | |
| 370 | Noguldījumu sertifikāti | V pielikums, 2. daļa 98.a) | | | | | |
| 380 | Ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri | KPR 4. panta 1. punkta 61. apakšpunkts | | | | | |
| 390 | Segtās obligācijas | KPR 129. pants | | | | | |
| 400 | Hibrīdlīgumi | V pielikums, 2. daļa 98.d) | | | | | |
| 410 | Citi emitētie parāda vērtspapīri | V pielikums, 2. daļa 98.e) | | | | | |
| 420 | Konvertējami saliktie finanšu instrumenti | 32. SGS, AG 31. | | | | | |
| 430 | Nekonvertējami | | | | | | |
| 440 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1. daļa 38.–41. | | | | | |
| 450 | FINANŠU SAISTĪBAS | | | | | | |

Atsauces valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1. daļa 27.

Patiesās vērtības uzkrātās izmaiņas kredītriska rezultātā

Turēti tirdzniecības nolūkā

Novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Amortizētās izmaksas

Riska ierobežošanas uzskaite

7. SFPS 8. e) ii); 9. SFPS A papildinājums, 9. SFPS BA.6-BA.7, 9. SFPS 6.7.

7. SFPS 8. e) i); 9. SFPS 4.2.2., 9. SFPS 4.3.5.

7. SFPS 8. g); 9. SFPS 4.2.1.

7. SFPS 24.A a); 9. SFPS 6.

KPR 33. panta 1. punkta b) apakšpunkts, 33. panta 1. punkta c) apakšpunkts; V pielikums, 2. daļa 101.

010

020

030

037

040

010

Atvasinātie instrumenti

9. SFPS BA.7. a)

020

Īsās pozīcijas

9. SFPS BA7.b)

030

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.

040

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

050

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.

060

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a), 44.c)

070

Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti

ECB/2013/33 1. pielikums, 2. daļa 9.2.

080

Termiņnoguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.2.

090

Noguldījumi ar brīdinājuma termiņu par izņemšanu

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.3.; V pielikums, 2. daļa 97.

100

Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu

ECB/2013/33 4. pielikums, 2. daļa 9.2.

110

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b), 44.c)

120

Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti

ECB/2013/33 1. pielikums, 2. daļa 9.2.

130

Termiņnoguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.2.

140

Noguldījumi ar brīdinājuma termiņu par izņemšanu

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.3.; V pielikums, 2. daļa 97.

150

Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu

ECB/2013/33 4. pielikums, 2. daļa 9.2.

160

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c), 44.c)

170

Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti

ECB/2013/33 1. pielikums, 2. daļa 9.2.

180

Termiņnoguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.2.

190

Noguldījumi ar brīdinājuma termiņu par izņemšanu

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.3.; V pielikums, 2. daļa 97.

200

Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu

ECB/2013/33 4. pielikums, 2. daļa 9.2.

210

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d), 44.c)

220

Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti

ECB/2013/33 1. pielikums, 2. daļa 9.2.

230

Termiņnoguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.2.

240

Noguldījumi ar brīdinājuma termiņu par izņemšanu

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.3.; V pielikums, 2. daļa 97.

250

Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu

ECB/2013/33 4. pielikums, 2. daļa 9.2.

260

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e), 44.c)

270

Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti

ECB/2013/33 1. pielikums, 2. daļa 9.2.

280

Termiņnoguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.2.

290

Noguldījumi ar brīdinājuma termiņu par izņemšanu

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.3.; V pielikums, 2. daļa 97.

300

Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu

ECB/2013/33 4. pielikums, 2. daļa 9.2.

310

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f), 44.c)

320

Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti

ECB/2013/33 1. pielikums, 2. daļa 9.2.

330

Termiņnoguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.2.

340

Noguldījumi ar brīdinājuma termiņu par izņemšanu

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.3.; V pielikums, 2. daļa 97.

350

Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu

ECB/2013/33 4. pielikums, 2. daļa 9.2.

360

Emitētie parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 37., 2. daļa 98.

370

Noguldījumu sertifikāti

V pielikums, 2. daļa 98.a)

380

Ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri

KPR 4. panta 1. punkta 61. apakšpunkts

390

Segtās obligācijas

KPR 129. pants

400

Hibrīdlīgumi

V pielikums, 2. daļa 98.d)

410

Citi emitētie parāda vērtspapīri

V pielikums, 2. daļa 98.e)

420

Konvertējami saliktie finanšu instrumenti

32. SGS, AG 31.

430

Nekonvertējami

440

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1. daļa 38.–41.

450

FINANŠU SAISTĪBAS

8.2.   Subordinētās finanšu saistības

| | Atsauces | Uzskaites vērtība |
| --- | --- | --- |
| Novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | Amortizētajās izmaksās |
| 7. SFPS 8. e) i); 9. SFPS 4.2.2., 9. SFPS 4.3.5. | 7. SFPS 8. g); 9. SFPS 4.2.1. |
| 010 | 020 |
| 010 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36. | | |
| 020 | Emitētie parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 37. | | |
| 030 | SUBORDINĒTĀS FINANŠU SAISTĪBAS | V pielikums, 2. daļa 99.-100. | | |

Atsauces

Uzskaites vērtība

Novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Amortizētajās izmaksās

7. SFPS 8. e) i); 9. SFPS 4.2.2., 9. SFPS 4.3.5.

7. SFPS 8. g); 9. SFPS 4.2.1.

010

020

010

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.

020

Emitētie parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 37.

030

SUBORDINĒTĀS FINANŠU SAISTĪBAS

V pielikums, 2. daļa 99.-100.

9.   Aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

9.1.1.   Ārpusbilances riska darījumi – sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

| | Atsauces valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Ārpusbilances apņemšanos un finanšu garantiju nominālā summa saskaņā ar 9. SFPS vērtības samazinājumu
  V pielikums, 2. daļa 107.–108., 118. | Ārpusbilances apņemšanos un finanšu garantiju uzkrājumi saskaņā ar 9. SFPS vērtības samazinājumu
  V pielikums, 2. daļa 106.–109. | Citas saskaņā ar 37. SGS novērtētas apņemšanās un saskaņā ar 4. SFPS novērtētas finanšu garantijas | Pēc patiesās vērtības novērtētas apņemšanās un finanšu garantijas |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Instrumenti, kuru kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe) | Instrumenti, kuru kredītrisks ir būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas, bet kuru kredītvērtība nav samazināta (2. pakāpe) | Instrumenti ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe) | Instrumenti, kuru kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe) | Instrumenti, kuru kredītrisks ir būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas, bet kuru kredītvērtība nav samazināta (2. pakāpe) | Instrumenti ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe) | Nominālvērtība | Uzkrājumi | Nominālvērtība | Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu apņemšanos rezultātā |
| 9. SFPS 2.1. e), g), 9. SFPS 4.2. c), 9. SFPS 5.5., 9. SFPS B2.5.; 7. SFPS 35.M | 9. SFPS 2.1. e), g), 9. SFPS 4.2. c), 9. SFPS 5.5., 9. SFPS B2.5.; 7. SFPS 35.M | 9. SFPS 2.1. e), g), 9. SFPS 4.2. c), 9. SFPS 5.5., 9. SFPS B2.5.; 7. SFPS 35.M | 9. SFPS 2.1. e), g), 9. SFPS 4.2. c), 9. SFPS 5.5., 9. SFPS B2.5.; 7. SFPS 35.H a) | 9. SFPS 2.1. e), g), 9. SFPS 4.2. c), 9. SFPS 5.5., 9. SFPS B2.5.; 7. SFPS 35.H b) i) | 9. SFPS 2.1. e), g), 9. SFPS 4.2. c), 9. SFPS 5.5., 9. SFPS B2.5.; 7. SFPS 35.H b) ii) | 37. SGS, 9. SFPS 2.1. e), 9. SFPS B2.5.; 4. SFPS; V pielikums, 2. daļa 111, 118. | 37. SGS, 9. SFPS 2.1. e), 9. SFPS B2.5.; 4. SFPS; V pielikums, 2. daļa 106., 111. | 9. SFPS 2.3. a), 9.B2.5.; V pielikums, 2. daļa 110., 118. | V pielikums, 2. daļa 69. |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 100 | 110 | 120 | 130 |
| 010 | Sniegtās aizdevumu apņemšanās | KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 113., 116. | | | | | | | | | | |
| 021 | Tostarp ieņēmumus nenesoši | V pielikums, 2. daļa 117. | | | | | | | | | | |
| 030 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | |
| 040 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | |
| 050 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | |
| 060 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | |
| 070 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | |
| 080 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | | | | | | | | | |
| 090 | Sniegtās finanšu garantijas | 4. SFPS A pielikums; KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.f), 2. daļa 102.-105., 114., 116. | | | | | | | | | | |
| 101 | Tostarp ieņēmumus nenesoši | V pielikums, 2. daļa 117. | | | | | | | | | | |
| 110 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | |
| 120 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | |
| 130 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | |
| 140 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | |
| 150 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | |
| 160 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | | | | | | | | | |
| 170 | Citas sniegtās apņemšanās | KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 115., 116. | | | | | | | | | | |
| 181 | Tostarp ieņēmumus nenesoši | V pielikums, 2. daļa 117. | | | | | | | | | | |
| 190 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | |
| 200 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | |
| 210 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | |
| 220 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | |
| 230 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | |
| 240 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | | | | | | | | | |

Atsauces valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Ārpusbilances apņemšanos un finanšu garantiju nominālā summa saskaņā ar 9. SFPS vērtības samazinājumu
  V pielikums, 2. daļa 107.–108., 118.

Ārpusbilances apņemšanos un finanšu garantiju uzkrājumi saskaņā ar 9. SFPS vērtības samazinājumu
  V pielikums, 2. daļa 106.–109.

Citas saskaņā ar 37. SGS novērtētas apņemšanās un saskaņā ar 4. SFPS novērtētas finanšu garantijas

Pēc patiesās vērtības novērtētas apņemšanās un finanšu garantijas

Instrumenti, kuru kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

Instrumenti, kuru kredītrisks ir būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas, bet kuru kredītvērtība nav samazināta (2. pakāpe)

Instrumenti ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

Instrumenti, kuru kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

Instrumenti, kuru kredītrisks ir būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas, bet kuru kredītvērtība nav samazināta (2. pakāpe)

Instrumenti ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

Nominālvērtība

Uzkrājumi

Nominālvērtība

Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu apņemšanos rezultātā

9. SFPS 2.1. e), g), 9. SFPS 4.2. c), 9. SFPS 5.5., 9. SFPS B2.5.; 7. SFPS 35.M

9. SFPS 2.1. e), g), 9. SFPS 4.2. c), 9. SFPS 5.5., 9. SFPS B2.5.; 7. SFPS 35.M

9. SFPS 2.1. e), g), 9. SFPS 4.2. c), 9. SFPS 5.5., 9. SFPS B2.5.; 7. SFPS 35.M

9. SFPS 2.1. e), g), 9. SFPS 4.2. c), 9. SFPS 5.5., 9. SFPS B2.5.; 7. SFPS 35.H a)

9. SFPS 2.1. e), g), 9. SFPS 4.2. c), 9. SFPS 5.5., 9. SFPS B2.5.; 7. SFPS 35.H b) i)

9. SFPS 2.1. e), g), 9. SFPS 4.2. c), 9. SFPS 5.5., 9. SFPS B2.5.; 7. SFPS 35.H b) ii)

37. SGS, 9. SFPS 2.1. e), 9. SFPS B2.5.; 4. SFPS; V pielikums, 2. daļa 111, 118.

37. SGS, 9. SFPS 2.1. e), 9. SFPS B2.5.; 4. SFPS; V pielikums, 2. daļa 106., 111.

9. SFPS 2.3. a), 9.B2.5.; V pielikums, 2. daļa 110., 118.

V pielikums, 2. daļa 69.

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Sniegtās aizdevumu apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 113., 116.

021

Tostarp ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2. daļa 117.

030

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

040

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

050

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

060

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

070

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

080

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

090

Sniegtās finanšu garantijas

4. SFPS A pielikums; KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.f), 2. daļa 102.-105., 114., 116.

101

Tostarp ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2. daļa 117.

110

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

120

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

130

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

140

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

150

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

160

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

170

Citas sniegtās apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 115., 116.

181

Tostarp ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2. daļa 117.

190

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

200

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

210

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

220

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

230

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

240

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

9.2.   Saņemtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

| | Atsauces | Garantijas maksimālā summa, ko var ņemt vērā | Nominālvērtība |
| --- | --- | --- | --- |
| 7. SFPS 36. b); V pielikums, 2. daļa 119. | V pielikums, 2. daļa 119. |
| 010 | 020 |
| 010 | Saņemtās aizdevumu apņemšanās | 9. SFPS 2.1. g), BCZ2.2.; V pielikums, 1. daļa 44.h), 2. daļa 102.-103., 113. | | |
| 020 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | |
| 030 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | |
| 040 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | |
| 050 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | |
| 060 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | |
| 070 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | |
| 080 | Saņemtās finanšu garantijas | 9. SFPS 2.1. e), B2.5., BC2.17., 8. SFPS, A papildinājums; 4. SFPS A pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.h), 2. daļa 102.-103., 114. | | |
| 090 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | |
| 100 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | |
| 110 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | |
| 120 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | |
| 130 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | |
| 140 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | |
| 150 | Citas saņemtās apņemšanās | V pielikums, 1. daļa 44.h), 2. daļa 102.-103., 115. | | |
| 160 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | |
| 170 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | |
| 180 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | |
| 190 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | |
| 200 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | |
| 210 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | |

Atsauces

Garantijas maksimālā summa, ko var ņemt vērā

Nominālvērtība

7. SFPS 36. b); V pielikums, 2. daļa 119.

V pielikums, 2. daļa 119.

010

020

010

Saņemtās aizdevumu apņemšanās

9. SFPS 2.1. g), BCZ2.2.; V pielikums, 1. daļa 44.h), 2. daļa 102.-103., 113.

020

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

030

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

040

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

050

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

060

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

070

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

080

Saņemtās finanšu garantijas

9. SFPS 2.1. e), B2.5., BC2.17., 8. SFPS, A papildinājums; 4. SFPS A pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.h), 2. daļa 102.-103., 114.

090

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

100

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

110

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

120

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

130

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

140

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

150

Citas saņemtās apņemšanās

V pielikums, 1. daļa 44.h), 2. daļa 102.-103., 115.

160

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

170

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

180

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

190

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

200

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

210

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

10.   Atvasinātie instrumenti – tirdzniecība un ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas

| Dalījumā pa riska veidiem / pa produktiem vai pa tirgus veidiem | Atsauces | Uzskaites vērtība | Nosacītā summa |
| --- | --- | --- | --- |
| Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi un tirdzniecības finanšu aktīvi | Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības un tirdzniecības finanšu saistības | Tirdzniecība kopā | Tostarp pārdots |
| V pielikums, 2. daļa 120., 131. | 9. SFPS BA.7. a); V pielikums, 2. daļa 120., 131. | V pielikums, 2. daļa 133.-135. | V pielikums, 2. daļa 133.-135. |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Procentu likme | V pielikums, 2. daļa 129.a) | | | | |
| 020 | Tostarp ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas | V pielikums, 2. daļa 137.-139. | | | | |
| 030 | Ārpusbiržas iespējas līgumi | V pielikums, 1. daļa 136. | | | | |
| 040 | Ārpusbiržas cits | V pielikums, 1. daļa 136. | | | | |
| 050 | Organizēta tirgus iespējas līgumi | V pielikums, 1. daļa 136. | | | | |
| 060 | Organizēta tirgus cits | V pielikums, 1. daļa 136. | | | | |
| 070 | Pašu kapitāls | V pielikums, 2. daļa 129.b) | | | | |
| 080 | Tostarp ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas | V pielikums, 2. daļa 137.-139. | | | | |
| 090 | Ārpusbiržas iespējas līgumi | V pielikums, 1. daļa 136. | | | | |
| 100 | Ārpusbiržas cits | V pielikums, 1. daļa 136. | | | | |
| 110 | Organizēta tirgus iespējas līgumi | V pielikums, 1. daļa 136. | | | | |
| 120 | Organizēta tirgus cits | V pielikums, 1. daļa 136. | | | | |
| 130 | Ārvalstu valūtas un zelts | V pielikums, 2. daļa 129.c) | | | | |
| 140 | Tostarp ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas | V pielikums, 2. daļa 137.-139. | | | | |
| 150 | Ārpusbiržas iespējas līgumi | V pielikums, 1. daļa 136. | | | | |
| 160 | Ārpusbiržas cits | V pielikums, 1. daļa 136. | | | | |
| 170 | Organizēta tirgus iespējas līgumi | V pielikums, 1. daļa 136. | | | | |
| 180 | Organizēta tirgus cits | V pielikums, 1. daļa 136. | | | | |
| 190 | Kredīts | V pielikums, 2. daļa 129.d) | | | | |
| 195 | Tostarp ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas ar iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantojumu | 9. SFPS 6.7.1.; V pielikums, 2. daļa 140. | | | | |
| 201 | Tostarp citas ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas | V pielikums, 2. daļa 137.-140. | | | | |
| 210 | Kredītriska mijmaiņas darījums | | | | | |
| 220 | Kredītriska starpības iespējas līgums | | | | | |
| 230 | Kopējo ieņēmumu mijmaiņas līgums | | | | | |
| 240 | Citi | | | | | |
| 250 | Preces | V pielikums, 2. daļa 129.e) | | | | |
| 260 | Tostarp ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas | V pielikums, 2. daļa 137.-139. | | | | |
| 270 | Citi | V pielikums, 2. daļa 129.f) | | | | |
| 280 | Tostarp ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas | V pielikums, 2. daļa 137.-139. | | | | |
| 290 | ATVASINĀTIE INSTRUMENTI | 9. SFPS, A papildinājums | | | | |
| 300 | Tostarp ārpusbiržas - kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c), 44.e), 2. daļa 141. a), 142. | | | | |
| 310 | Tostarp ārpusbiržas - citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d), 44.e), 2. daļa 141.b) | | | | |
| 320 | Tostarp ārpusbiržas - pārējās | V pielikums, 1. daļa 44.e), 2. daļa 141. c) | | | | |

Dalījumā pa riska veidiem / pa produktiem vai pa tirgus veidiem

Atsauces

Uzskaites vērtība

Nosacītā summa

Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi un tirdzniecības finanšu aktīvi

Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības un tirdzniecības finanšu saistības

Tirdzniecība kopā

Tostarp pārdots

V pielikums, 2. daļa 120., 131.

9. SFPS BA.7. a); V pielikums, 2. daļa 120., 131.

V pielikums, 2. daļa 133.-135.

V pielikums, 2. daļa 133.-135.

010

020

030

040

010

Procentu likme

V pielikums, 2. daļa 129.a)

020

Tostarp ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas

V pielikums, 2. daļa 137.-139.

030

Ārpusbiržas iespējas līgumi

V pielikums, 1. daļa 136.

040

Ārpusbiržas cits

V pielikums, 1. daļa 136.

050

Organizēta tirgus iespējas līgumi

V pielikums, 1. daļa 136.

060

Organizēta tirgus cits

V pielikums, 1. daļa 136.

070

Pašu kapitāls

V pielikums, 2. daļa 129.b)

080

Tostarp ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas

V pielikums, 2. daļa 137.-139.

090

Ārpusbiržas iespējas līgumi

V pielikums, 1. daļa 136.

100

Ārpusbiržas cits

V pielikums, 1. daļa 136.

110

Organizēta tirgus iespējas līgumi

V pielikums, 1. daļa 136.

120

Organizēta tirgus cits

V pielikums, 1. daļa 136.

130

Ārvalstu valūtas un zelts

V pielikums, 2. daļa 129.c)

140

Tostarp ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas

V pielikums, 2. daļa 137.-139.

150

Ārpusbiržas iespējas līgumi

V pielikums, 1. daļa 136.

160

Ārpusbiržas cits

V pielikums, 1. daļa 136.

170

Organizēta tirgus iespējas līgumi

V pielikums, 1. daļa 136.

180

Organizēta tirgus cits

V pielikums, 1. daļa 136.

190

Kredīts

V pielikums, 2. daļa 129.d)

195

Tostarp ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas ar iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantojumu

9. SFPS 6.7.1.; V pielikums, 2. daļa 140.

201

Tostarp citas ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas

V pielikums, 2. daļa 137.-140.

210

Kredītriska mijmaiņas darījums

220

Kredītriska starpības iespējas līgums

230

Kopējo ieņēmumu mijmaiņas līgums

240

Citi

250

Preces

V pielikums, 2. daļa 129.e)

260

Tostarp ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas

V pielikums, 2. daļa 137.-139.

270

Citi

V pielikums, 2. daļa 129.f)

280

Tostarp ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas

V pielikums, 2. daļa 137.-139.

290

ATVASINĀTIE INSTRUMENTI

9. SFPS, A papildinājums

300

Tostarp ārpusbiržas - kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c), 44.e), 2. daļa 141. a), 142.

310

Tostarp ārpusbiržas - citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d), 44.e), 2. daļa 141.b)

320

Tostarp ārpusbiržas - pārējās

V pielikums, 1. daļa 44.e), 2. daļa 141. c)

11.   Riska ierobežošanas uzskaite

11.1.   Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite sadalījums pa risku veidiem un riska ierobežošanas pozīciju veidiem

| Dalījumā pa produktiem vai pa tirgus veidiem | Atsauces | Uzskaites vērtība | Nosacītā summa |
| --- | --- | --- | --- |
| aktīvi | saistības | Kopā riska ierobežošana | Tostarp pārdots |
| 7. SFPS 24.A; V pielikums, 2. daļa 120., 131. | 7. SFPS 24.A; V pielikums, 2. daļa 120., 131. | V pielikums, 2. daļa 133.-135. | V pielikums, 2. daļa 133.-135. |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Procentu likme | V pielikums, 2. daļa 129.a) | | | | |
| 020 | Ārpusbiržas iespējas līgumi | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 030 | Ārpusbiržas cits | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 040 | Organizēta tirgus iespējas līgumi | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 050 | Organizēta tirgus cits | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 060 | Pašu kapitāls | V pielikums, 2. daļa 129.b) | | | | |
| 070 | Ārpusbiržas iespējas līgumi | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 080 | Ārpusbiržas cits | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 090 | Organizēta tirgus iespējas līgumi | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 100 | Organizēta tirgus cits | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 110 | Ārvalstu valūtas un zelts | V pielikums, 2. daļa 129.c) | | | | |
| 120 | Ārpusbiržas iespējas līgumi | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 130 | Ārpusbiržas cits | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 140 | Organizēta tirgus iespējas līgumi | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 150 | Organizēta tirgus cits | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 160 | Kredīts | V pielikums, 2. daļa 129.d) | | | | |
| 170 | Kredītriska mijmaiņas darījums | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 180 | Kredītriska starpības iespējas līgums | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 190 | Kopējo ieņēmumu mijmaiņas līgums | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 200 | Citi | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 210 | Preces | V pielikums, 2. daļa 129.e) | | | | |
| 220 | Citi | V pielikums, 2. daļa 129.f) | | | | |
| 230 | PATIESĀS VĒRTĪBAS RISKA IEROBEŽOŠANAS POZĪCIJAS | 7. SFPS 24.A; 39. SGS 86. a); 9. SFPS 6.5.2. a) | | | | |
| 240 | Procentu likme | V pielikums, 2. daļa 129.a) | | | | |
| 250 | Ārpusbiržas iespējas līgumi | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 260 | Ārpusbiržas cits | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 270 | Organizēta tirgus iespējas līgumi | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 280 | Organizēta tirgus cits | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 290 | Pašu kapitāls | V pielikums, 2. daļa 129.b) | | | | |
| 300 | Ārpusbiržas iespējas līgumi | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 310 | Ārpusbiržas cits | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 320 | Organizēta tirgus iespējas līgumi | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 330 | Organizēta tirgus cits | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 340 | Ārvalstu valūtas un zelts | V pielikums, 2. daļa 129.c) | | | | |
| 350 | Ārpusbiržas iespējas līgumi | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 360 | Ārpusbiržas cits | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 370 | Organizēta tirgus iespējas līgumi | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 380 | Organizēta tirgus cits | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 390 | Kredīts | V pielikums, 2. daļa 129.d) | | | | |
| 400 | Kredītriska mijmaiņas darījums | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 410 | Kredītriska starpības iespējas līgums | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 420 | Kopējo ieņēmumu mijmaiņas līgums | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 430 | Citi | V pielikums, 2. daļa 136. | | | | |
| 440 | Preces | V pielikums, 2. daļa 129.e) | | | | |
| 450 | Citi | V pielikums, 2. daļa 129.f) | | | | |
| 460 | NAUDAS PLŪSMAS RISKA IEROBEŽOŠANA | 7. SFPS 24.A; 39. SGS 86. b); 9. SFPS 6.5.2. b) | | | | |
| 470 | ĀRVALSTU OPERĀCIJĀS VEIKTO NETO IEGULDĪJUMU RISKA IEROBEŽOŠANAS POZĪCIJA | 7. SFPS 24.A; 39. SGS 86. c); 9. SFPS 6.5.2. c) | | | | |
| 480 | PORTFEĻA PRET RISKU NODROŠINĀTO POSTEŅU PATIESĀS VĒRTĪBAS IZMAIŅAS | 39. SGA 71., 81.A, 89.A, AG 114.-132. | | | | |
| 490 | PORTFEĻA PROCENTU LIKMJU RISKA NAUDAS PLŪSMAS RISKA IEROBEŽOŠANA | 39. SGS 71. | | | | |
| 500 | ATVASINĀTIE INSTRUMENTI – RISKA IEROBEŽOŠANAS UZKAITE | 7. SFPS 24.A; 39. SGS 9.; 9. SFPS 6.1. | | | | |
| 510 | Tostarp ārpusbiržas - kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c), 44.e), 2. daļa 141. a), 142. | | | | |
| 520 | Tostarp ārpusbiržas - citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d), 44.e), 2. daļa 141.b) | | | | |
| 530 | Tostarp ārpusbiržas - pārējās | V pielikums, 1. daļa 44.e), 2. daļa 141. c) | | | | |

Dalījumā pa produktiem vai pa tirgus veidiem

Atsauces

Uzskaites vērtība

Nosacītā summa

aktīvi

saistības

Kopā riska ierobežošana

Tostarp pārdots

7. SFPS 24.A; V pielikums, 2. daļa 120., 131.

7. SFPS 24.A; V pielikums, 2. daļa 120., 131.

V pielikums, 2. daļa 133.-135.

V pielikums, 2. daļa 133.-135.

010

020

030

040

010

Procentu likme

V pielikums, 2. daļa 129.a)

020

Ārpusbiržas iespējas līgumi

V pielikums, 2. daļa 136.

030

Ārpusbiržas cits

V pielikums, 2. daļa 136.

040

Organizēta tirgus iespējas līgumi

V pielikums, 2. daļa 136.

050

Organizēta tirgus cits

V pielikums, 2. daļa 136.

060

Pašu kapitāls

V pielikums, 2. daļa 129.b)

070

Ārpusbiržas iespējas līgumi

V pielikums, 2. daļa 136.

080

Ārpusbiržas cits

V pielikums, 2. daļa 136.

090

Organizēta tirgus iespējas līgumi

V pielikums, 2. daļa 136.

100

Organizēta tirgus cits

V pielikums, 2. daļa 136.

110

Ārvalstu valūtas un zelts

V pielikums, 2. daļa 129.c)

120

Ārpusbiržas iespējas līgumi

V pielikums, 2. daļa 136.

130

Ārpusbiržas cits

V pielikums, 2. daļa 136.

140

Organizēta tirgus iespējas līgumi

V pielikums, 2. daļa 136.

150

Organizēta tirgus cits

V pielikums, 2. daļa 136.

160

Kredīts

V pielikums, 2. daļa 129.d)

170

Kredītriska mijmaiņas darījums

V pielikums, 2. daļa 136.

180

Kredītriska starpības iespējas līgums

V pielikums, 2. daļa 136.

190

Kopējo ieņēmumu mijmaiņas līgums

V pielikums, 2. daļa 136.

200

Citi

V pielikums, 2. daļa 136.

210

Preces

V pielikums, 2. daļa 129.e)

220

Citi

V pielikums, 2. daļa 129.f)

230

PATIESĀS VĒRTĪBAS RISKA IEROBEŽOŠANAS POZĪCIJAS

7. SFPS 24.A; 39. SGS 86. a); 9. SFPS 6.5.2. a)

240

Procentu likme

V pielikums, 2. daļa 129.a)

250

Ārpusbiržas iespējas līgumi

V pielikums, 2. daļa 136.

260

Ārpusbiržas cits

V pielikums, 2. daļa 136.

270

Organizēta tirgus iespējas līgumi

V pielikums, 2. daļa 136.

280

Organizēta tirgus cits

V pielikums, 2. daļa 136.

290

Pašu kapitāls

V pielikums, 2. daļa 129.b)

300

Ārpusbiržas iespējas līgumi

V pielikums, 2. daļa 136.

310

Ārpusbiržas cits

V pielikums, 2. daļa 136.

320

Organizēta tirgus iespējas līgumi

V pielikums, 2. daļa 136.

330

Organizēta tirgus cits

V pielikums, 2. daļa 136.

340

Ārvalstu valūtas un zelts

V pielikums, 2. daļa 129.c)

350

Ārpusbiržas iespējas līgumi

V pielikums, 2. daļa 136.

360

Ārpusbiržas cits

V pielikums, 2. daļa 136.

370

Organizēta tirgus iespējas līgumi

V pielikums, 2. daļa 136.

380

Organizēta tirgus cits

V pielikums, 2. daļa 136.

390

Kredīts

V pielikums, 2. daļa 129.d)

400

Kredītriska mijmaiņas darījums

V pielikums, 2. daļa 136.

410

Kredītriska starpības iespējas līgums

V pielikums, 2. daļa 136.

420

Kopējo ieņēmumu mijmaiņas līgums

V pielikums, 2. daļa 136.

430

Citi

V pielikums, 2. daļa 136.

440

Preces

V pielikums, 2. daļa 129.e)

450

Citi

V pielikums, 2. daļa 129.f)

460

NAUDAS PLŪSMAS RISKA IEROBEŽOŠANA

7. SFPS 24.A; 39. SGS 86. b); 9. SFPS 6.5.2. b)

470

ĀRVALSTU OPERĀCIJĀS VEIKTO NETO IEGULDĪJUMU RISKA IEROBEŽOŠANAS POZĪCIJA

7. SFPS 24.A; 39. SGS 86. c); 9. SFPS 6.5.2. c)

480

PORTFEĻA PRET RISKU NODROŠINĀTO POSTEŅU PATIESĀS VĒRTĪBAS IZMAIŅAS

39. SGA 71., 81.A, 89.A, AG 114.-132.

490

PORTFEĻA PROCENTU LIKMJU RISKA NAUDAS PLŪSMAS RISKA IEROBEŽOŠANA

39. SGS 71.

500

ATVASINĀTIE INSTRUMENTI – RISKA IEROBEŽOŠANAS UZKAITE

7. SFPS 24.A; 39. SGS 9.; 9. SFPS 6.1.

510

Tostarp ārpusbiržas - kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c), 44.e), 2. daļa 141. a), 142.

520

Tostarp ārpusbiržas - citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d), 44.e), 2. daļa 141.b)

530

Tostarp ārpusbiržas - pārējās

V pielikums, 1. daļa 44.e), 2. daļa 141. c)

11.3.   Neatvasinātie riska ierobežošanas instrumenti – sadalījums pa uzskaites portfeļiem un riska ierobežošanas pozīciju veidiem

| | Atsauces | Uzskaites vērtība |
| --- | --- | --- |
| Patiesās vērtības riska ierobežošanas pozīcija | Naudas plūsmas riska ierobežošana | Ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošanas pozīcija |
| V pielikums, 2. daļa 145. | V pielikums, 2. daļa 145. | V pielikums, 2. daļa 145. |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Neatvasinātie finanšu aktīvi | 7. SFPS 24.A; 9. SFPS 9.6.1.; 9. SFPS 6.2.2. | | | |
| 020 | Tostarp Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi | 9. SFPS, A papildinājums | | | |
| 030 | Tostarp Netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 9. SFPS 4.1.4.; 7. SFPS 8. a) ii) | | | |
| 040 | Tostarp Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 9. SFPS 4.1.5.; 7. SFPS 8. a) i) | | | |
| 050 | Neatvasinātās finanšu saistības | 7. SFPS 24.A; 9. SFPS 9.6.1.; 9. SFPS 6.2.2. | | | |
| 060 | Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības | 9. SFPS, A papildinājums | | | |
| 070 | Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 9. SFPS 4.2.1. 9. SFPS 6.2.2. | | | |
| 080 | Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās | 9. SFPS 4.2.1. 9. SFPS 6.2.2. | | | |

Atsauces

Uzskaites vērtība

Patiesās vērtības riska ierobežošanas pozīcija

Naudas plūsmas riska ierobežošana

Ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošanas pozīcija

V pielikums, 2. daļa 145.

V pielikums, 2. daļa 145.

V pielikums, 2. daļa 145.

010

020

030

010

Neatvasinātie finanšu aktīvi

7. SFPS 24.A; 9. SFPS 9.6.1.; 9. SFPS 6.2.2.

020

Tostarp Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi

9. SFPS, A papildinājums

030

Tostarp Netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

9. SFPS 4.1.4.; 7. SFPS 8. a) ii)

040

Tostarp Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

9. SFPS 4.1.5.; 7. SFPS 8. a) i)

050

Neatvasinātās finanšu saistības

7. SFPS 24.A; 9. SFPS 9.6.1.; 9. SFPS 6.2.2.

060

Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības

9. SFPS, A papildinājums

070

Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

9. SFPS 4.2.1. 9. SFPS 6.2.2.

080

Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās

9. SFPS 4.2.1. 9. SFPS 6.2.2.

F11.4.   Pret risku nodrošinātie posteņi patiesās vērtības riska ierobežošanas pozīcijās

| | Atsauces | Mikrolīmeņa riska ierobežošana | Mikrolīmeņa riska ierobežošana – neto pozīcijas riska ierobežošana | Riska ierobežošanas korekcija mikrolīmeņa riska ierobežošanai | Makrolīmeņa riska ierobežošana |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Uzskaites vērtība | Neto pozīcijas riska ierobežošanā iekļautie aktīvi un saistības (pirms savstarpējā ieskaita) | Riska ierobežošanas korekcijas, kas iekļautas aktīvu/saistību uzskaites vērtībā | Atlikušās korekcijas pārtrauktai mikrolīmeņa riska ierobežošanai, tostarp neto pozīciju riska ierobežošanai | Portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pret risku nodrošinātie posteņi |
| 7. SFPS 24.B a), V pielikums, 2. daļa 146., 147. | 9. SFPS 6.6.1.; 9. SFPS 6.6.6.; V pielikums, 2. daļa 147.151. | 7. SFPS 24.B a) ii); V pielikums, 2. daļa 148., 149. | 7. SFPS 24.B a) v); V pielikums, 2. daļa 148., 150. | 9. SFPS 6.1.3.; 9. SFPS 6.6.1.; V pielikums, 2. daļa 152. |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| | AKTĪVI | | | | | | |
| 010 | Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos | 9. SFPS 4.1.2.A; 7. SFPS 8. h); V pielikums, 2. daļa 146., 151. | | | | | |
| 020 | Procentu likme | V pielikums, 2. daļa 129.a) | | | | | |
| 030 | Pašu kapitāls | V pielikums, 2. daļa 129.b) | | | | | |
| 040 | Ārvalstu valūtas un zelts | V pielikums, 2. daļa 129.c) | | | | | |
| 050 | Kredīts | V pielikums, 2. daļa 129.d) | | | | | |
| 060 | Preces | V pielikums, 2. daļa 129.e) | | | | | |
| 070 | Citi | V pielikums, 2. daļa 129.f) | | | | | |
| 080 | Finanšu aktīvi, kas novērtēti amortizētajās izmaksās | 9. SFPS 4.1.2.A; 7. SFPS 8. f); V pielikums, 2. daļa 146., 151. | | | | | |
| 090 | Procentu likme | V pielikums, 2. daļa 129.a) | | | | | |
| 100 | Pašu kapitāls | V pielikums, 2. daļa 129.b) | | | | | |
| 110 | Ārvalstu valūtas un zelts | V pielikums, 2. daļa 129.c) | | | | | |
| 120 | Kredīts | V pielikums, 2. daļa 129.d) | | | | | |
| 130 | Preces | V pielikums, 2. daļa 129.e) | | | | | |
| 140 | Citi | V pielikums, 2. daļa 129.f) | | | | | |
| | SAISTĪBAS | | | | | | |
| 150 | Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajās izmaksās | 9. SFPS 4.2.1. 7. SFPS 8. g); V pielikums, 2. daļa 146., 151. | | | | | |
| 160 | Procentu likme | V pielikums, 2. daļa 129.a) | | | | | |
| 170 | Pašu kapitāls | V pielikums, 2. daļa 129.b) | | | | | |
| 180 | Ārvalstu valūtas un zelts | V pielikums, 2. daļa 129.c) | | | | | |
| 190 | Kredīts | V pielikums, 2. daļa 129.d) | | | | | |
| 200 | Preces | V pielikums, 2. daļa 129.e) | | | | | |
| 210 | Citi | V pielikums, 2. daļa 129.f) | | | | | |

Atsauces

Mikrolīmeņa riska ierobežošana

Mikrolīmeņa riska ierobežošana – neto pozīcijas riska ierobežošana

Riska ierobežošanas korekcija mikrolīmeņa riska ierobežošanai

Makrolīmeņa riska ierobežošana

Uzskaites vērtība

Neto pozīcijas riska ierobežošanā iekļautie aktīvi un saistības (pirms savstarpējā ieskaita)

Riska ierobežošanas korekcijas, kas iekļautas aktīvu/saistību uzskaites vērtībā

Atlikušās korekcijas pārtrauktai mikrolīmeņa riska ierobežošanai, tostarp neto pozīciju riska ierobežošanai

Portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pret risku nodrošinātie posteņi

7. SFPS 24.B a), V pielikums, 2. daļa 146., 147.

9. SFPS 6.6.1.; 9. SFPS 6.6.6.; V pielikums, 2. daļa 147.151.

7. SFPS 24.B a) ii); V pielikums, 2. daļa 148., 149.

7. SFPS 24.B a) v); V pielikums, 2. daļa 148., 150.

9. SFPS 6.1.3.; 9. SFPS 6.6.1.; V pielikums, 2. daļa 152.

010

020

030

040

050

AKTĪVI

010

Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

9. SFPS 4.1.2.A; 7. SFPS 8. h); V pielikums, 2. daļa 146., 151.

020

Procentu likme

V pielikums, 2. daļa 129.a)

030

Pašu kapitāls

V pielikums, 2. daļa 129.b)

040

Ārvalstu valūtas un zelts

V pielikums, 2. daļa 129.c)

050

Kredīts

V pielikums, 2. daļa 129.d)

060

Preces

V pielikums, 2. daļa 129.e)

070

Citi

V pielikums, 2. daļa 129.f)

080

Finanšu aktīvi, kas novērtēti amortizētajās izmaksās

9. SFPS 4.1.2.A; 7. SFPS 8. f); V pielikums, 2. daļa 146., 151.

090

Procentu likme

V pielikums, 2. daļa 129.a)

100

Pašu kapitāls

V pielikums, 2. daļa 129.b)

110

Ārvalstu valūtas un zelts

V pielikums, 2. daļa 129.c)

120

Kredīts

V pielikums, 2. daļa 129.d)

130

Preces

V pielikums, 2. daļa 129.e)

140

Citi

V pielikums, 2. daļa 129.f)

SAISTĪBAS

150

Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajās izmaksās

9. SFPS 4.2.1. 7. SFPS 8. g); V pielikums, 2. daļa 146., 151.

160

Procentu likme

V pielikums, 2. daļa 129.a)

170

Pašu kapitāls

V pielikums, 2. daļa 129.b)

180

Ārvalstu valūtas un zelts

V pielikums, 2. daļa 129.c)

190

Kredīts

V pielikums, 2. daļa 129.d)

200

Preces

V pielikums, 2. daļa 129.e)

210

Citi

V pielikums, 2. daļa 129.f)

12.   Izmaiņas atskaitījumos un uzkrājumos kredītzaudējumiem

12.1.   Izmaiņas atskaitījumos un uzkrājumos kredītzaudējumiem

| | Atsauces | Sākuma bilance | Palielinājumi saistībā ar iniciēšanu un iegādi | Samazinājumi atzīšanas pārtraukšanas dēļ | Kredītriska izmaiņu izraisītās izmaiņas (neto) | Izmaiņas korekciju dēļ bez atzīšanas pārtraukšanas (neto) | Izmaiņas, ko rada iestādes aplēšu metodikas atjaunināšana (neto) | Samazinājums uzkrājumu kontā norakstījumu dēļ | Citas korekcijas | Beigu bilance | Iepriekš norakstītu summu, kas uzskaitītas tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā, atgūšana | Summas, kas uzskaitītas tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | 7. SFPS 35.I; V pielikums, 2. daļa 159., 164.b) | 7. SFPS 35.I; V pielikums, 2. daļa 160., 164.b) | 7. SFPS 35.I; 7. SFPS 35.B b); V pielikums, 2. daļa 161.-162. | 7. SFPS 35.I; 7. SFPS 35.J; 9. SFPS 5.5.12., B5.5.25., B5.5.27.; V pielikums, 2. daļa 164.c) | 7. SFPS 35.I; 7. SFPS 35.B b); V pielikums, 2. daļa 163. | 7. SFPS 35.I; 9. SFPS 5.4.4., 7. SFPS 35.L; V pielikums, 2. daļa 72., 74., 164. a), 165. | 7. SFPS 35.I; 7. SFPS 35.B b); V pielikums, 2. daļa 166. | | | 9. SFPS 5.4.4.; V pielikums, 2. daļa 165. |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 |
| 010 | Tādu finanšu aktīvu atskaitījumi, kuru kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe) | 9. SFPS 5.5.5. | | | | | | | | | | | |
| 020 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31., 44.b) | | | | | | | | | | | |
| 030 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | | |
| 040 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | | |
| 050 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | | |
| 060 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | | |
| 070 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | | |
| 080 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32., 44.a) | | | | | | | | | | | |
| 090 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | | |
| 100 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | | |
| 110 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | | |
| 120 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | | |
| 130 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | | |
| 140 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | | | | | | | | | | |
| 160 | Tostarp kolektīvi novērtēti atskaitījumi | 9. SFPS B5.5.1.–B5.5.6.; V pielikums, 2. daļa 158. | | | | | | | | | | | |
| 170 | Tostarp individuāli novērtēti atskaitījumi | 9. SFPS B5.5.1.–B5.5.6.; V pielikums, 2. daļa 158. | | | | | | | | | | | |
| 180 | Tādu parāda instrumentu atskaitījumi, kuru kredītrisks ir būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas, bet kuru kredītvērtība nav samazināta (2. pakāpe) | 9.SFPS 5.5.3. | | | | | | | | | | | |
| 190 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31., 44.b) | | | | | | | | | | | |
| 200 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | | |
| 210 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | | |
| 220 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | | |
| 230 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | | |
| 240 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | | |
| 250 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32., 44.a) | | | | | | | | | | | |
| 260 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | | |
| 270 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | | |
| 280 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | | |
| 290 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | | |
| 300 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | | |
| 310 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | | | | | | | | | | |
| 330 | Tostarp kolektīvi novērtēti atskaitījumi | 9. SFPS B5.5.1.–B5.5.6.; V pielikums, 2. daļa 158. | | | | | | | | | | | |
| 340 | Tostarp individuāli novērtēti atskaitījumi | 9. SFPS B5.5.1.–B5.5.6.; V pielikums, 2. daļa 158. | | | | | | | | | | | |
| 350 | Tostarp ieņēmumus nenesoši | V pielikums, 2. daļa 213.-232. | | | | | | | | | | | |
| 360 | Atskaitījumi par parāda instrumentiem ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe) | 9. SFPS 5.5.1., 9.; A papildinājums | | | | | | | | | | | |
| 370 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31., 44.b) | | | | | | | | | | | |
| 380 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | | |
| 390 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | | |
| 400 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | | |
| 410 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | | |
| 420 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | | |
| 430 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32., 44.a) | | | | | | | | | | | |
| 440 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | | |
| 450 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | | |
| 460 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | | |
| 470 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | | |
| 480 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | | |
| 490 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | | | | | | | | | | |
| 500 | Tostarp kolektīvi novērtēti atskaitījumi | 9. SFPS B5.5.1.–B5.5.6.; V pielikums, 2. daļa 158. | | | | | | | | | | | |
| 510 | Tostarp individuāli novērtēti atskaitījumi | 9. SFPS B5.5.1.–B5.5.6.; V pielikums, 2. daļa 158. | | | | | | | | | | | |
| 520 | Kopējie uzkrājumi parāda instrumentiem | 7. SFPS B8.E | | | | | | | | | | | |
| 530 | Sniegtās apņemšanās un finanšu garantijas (1. posms) | 9. SFPS 2.1.|g); 2.3. c); 5.5., B2.5.; V pielikums, 2. daļa 157. | | | | | | | | | | | |
| 540 | Sniegtās apņemšanās un finanšu garantijas (2. posms) | 9. SFPS 2.1.|g); 2.3. c); 5.5.3., B2.5.; V pielikums, 2. daļa 157. | | | | | | | | | | | |
| 550 | Tostarp ieņēmumus nenesoši | V pielikums, 2. daļa 117. | | | | | | | | | | | |
| 560 | Sniegtās apņemšanās un finanšu garantijas (3. posms) | 9. SFPS 2.1.|g); 2.3. c); 5.5.1., B2.5.; V pielikums, 2. daļa 157. | | | | | | | | | | | |
| 570 | Kopējie sniegto apņemšanos un finanšu garantiju uzkrājumi | 7. SFPS B8.E; V pielikums, 2. daļa 157. | | | | | | | | | | | |

Atsauces

Sākuma bilance

Palielinājumi saistībā ar iniciēšanu un iegādi

Samazinājumi atzīšanas pārtraukšanas dēļ

Kredītriska izmaiņu izraisītās izmaiņas (neto)

Izmaiņas korekciju dēļ bez atzīšanas pārtraukšanas (neto)

Izmaiņas, ko rada iestādes aplēšu metodikas atjaunināšana (neto)

Samazinājums uzkrājumu kontā norakstījumu dēļ

Citas korekcijas

Beigu bilance

Iepriekš norakstītu summu, kas uzskaitītas tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā, atgūšana

Summas, kas uzskaitītas tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 35.I; V pielikums, 2. daļa 159., 164.b)

7. SFPS 35.I; V pielikums, 2. daļa 160., 164.b)

7. SFPS 35.I; 7. SFPS 35.B b); V pielikums, 2. daļa 161.-162.

7. SFPS 35.I; 7. SFPS 35.J; 9. SFPS 5.5.12., B5.5.25., B5.5.27.; V pielikums, 2. daļa 164.c)

7. SFPS 35.I; 7. SFPS 35.B b); V pielikums, 2. daļa 163.

7. SFPS 35.I; 9. SFPS 5.4.4., 7. SFPS 35.L; V pielikums, 2. daļa 72., 74., 164. a), 165.

7. SFPS 35.I; 7. SFPS 35.B b); V pielikums, 2. daļa 166.

9. SFPS 5.4.4.; V pielikums, 2. daļa 165.

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

Tādu finanšu aktīvu atskaitījumi, kuru kredītrisks nav būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

9. SFPS 5.5.5.

020

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

030

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

040

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

050

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

060

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

070

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

080

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

090

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

100

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

110

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

120

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

130

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

140

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

160

Tostarp kolektīvi novērtēti atskaitījumi

9. SFPS B5.5.1.–B5.5.6.; V pielikums, 2. daļa 158.

170

Tostarp individuāli novērtēti atskaitījumi

9. SFPS B5.5.1.–B5.5.6.; V pielikums, 2. daļa 158.

180

Tādu parāda instrumentu atskaitījumi, kuru kredītrisks ir būtiski pieaudzis kopš sākotnējās atzīšanas, bet kuru kredītvērtība nav samazināta (2. pakāpe)

9.SFPS 5.5.3.

190

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

200

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

210

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

220

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

230

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

240

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

250

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

260

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

270

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

280

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

290

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

300

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

310

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

330

Tostarp kolektīvi novērtēti atskaitījumi

9. SFPS B5.5.1.–B5.5.6.; V pielikums, 2. daļa 158.

340

Tostarp individuāli novērtēti atskaitījumi

9. SFPS B5.5.1.–B5.5.6.; V pielikums, 2. daļa 158.

350

Tostarp ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2. daļa 213.-232.

360

Atskaitījumi par parāda instrumentiem ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

9. SFPS 5.5.1., 9.; A papildinājums

370

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

380

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

390

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

400

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

410

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

420

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

430

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

440

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

450

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

460

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

470

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

480

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

490

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

500

Tostarp kolektīvi novērtēti atskaitījumi

9. SFPS B5.5.1.–B5.5.6.; V pielikums, 2. daļa 158.

510

Tostarp individuāli novērtēti atskaitījumi

9. SFPS B5.5.1.–B5.5.6.; V pielikums, 2. daļa 158.

520

Kopējie uzkrājumi parāda instrumentiem

7. SFPS B8.E

530

Sniegtās apņemšanās un finanšu garantijas (1. posms)

9. SFPS 2.1.|g); 2.3. c); 5.5., B2.5.; V pielikums, 2. daļa 157.

540

Sniegtās apņemšanās un finanšu garantijas (2. posms)

9. SFPS 2.1.|g); 2.3. c); 5.5.3., B2.5.; V pielikums, 2. daļa 157.

550

Tostarp ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2. daļa 117.

560

Sniegtās apņemšanās un finanšu garantijas (3. posms)

9. SFPS 2.1.|g); 2.3. c); 5.5.1., B2.5.; V pielikums, 2. daļa 157.

570

Kopējie sniegto apņemšanos un finanšu garantiju uzkrājumi

7. SFPS B8.E; V pielikums, 2. daļa 157.

12.2.   Summu pārvedumi no vienas vērtības samazināšanas pakāpes uz citu (atspoguļojums bruto summās)

| | Atsauces | Bruto uzskaites vērtība / nominālvērtība
  V pielikums, 1. daļa 34., 2. daļa 118., 167., 170. |
| --- | --- | --- |
| Pārvedumi starp 1. pakāpi un 2. pakāpi | Pārvedumi starp 2. pakāpi un 3. pakāpi | Pārvedumi starp 1. pakāpi un 3. pakāpi |
| uz 2. pakāpi no 1. pakāpes | uz 1. pakāpi no 2. pakāpes | uz 3. pakāpi no 2. pakāpes | uz 2. pakāpi no 3. pakāpes | uz 3. pakāpi no 1. pakāpes | uz 1. pakāpi no 3. pakāpes |
| V pielikums, 2. daļa 168.-169. |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31., 44.b) | | | | | | |
| 020 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | |
| 030 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | |
| 040 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | |
| 050 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | |
| 060 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | |
| 070 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32., 44.a) | | | | | | |
| 080 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | |
| 090 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | |
| 100 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | |
| 110 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | |
| 120 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | |
| 130 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | | | | | |
| 140 | Kopā parāda instrumenti | | | | | | | |
| 150 | Sniegtās apņemšanās un finanšu garantijas | 9. SFPS 2.1.|g); 2.3. c); 5.5.1., 5.5.3., 5.5.5. | | | | | | |

Atsauces

Bruto uzskaites vērtība / nominālvērtība
  V pielikums, 1. daļa 34., 2. daļa 118., 167., 170.

Pārvedumi starp 1. pakāpi un 2. pakāpi

Pārvedumi starp 2. pakāpi un 3. pakāpi

Pārvedumi starp 1. pakāpi un 3. pakāpi

uz 2. pakāpi no 1. pakāpes

uz 1. pakāpi no 2. pakāpes

uz 3. pakāpi no 2. pakāpes

uz 2. pakāpi no 3. pakāpes

uz 3. pakāpi no 1. pakāpes

uz 1. pakāpi no 3. pakāpes

V pielikums, 2. daļa 168.-169.

010

020

030

040

050

060

010

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

020

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

030

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

040

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

050

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

060

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

070

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

080

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

090

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

100

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

110

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

120

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

130

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

140

Kopā parāda instrumenti

150

Sniegtās apņemšanās un finanšu garantijas

9. SFPS 2.1.|g); 2.3. c); 5.5.1., 5.5.3., 5.5.5.

13.   Saņemtais nodrošinājums un garantijas

13.1.   Nodrošinājuma un garantiju sadalījums pa aizdevumiem un avansiem, kas netiek turēti tirdzniecības nolūkā

| Garantijas un nodrošinājums | Atsauces | Nodrošinājuma vai garantijas maksimālā summa, ko var ņemt vērā
  V pielikums, 2. daļa 171.-172., 174. |
| --- | --- | --- |
| aizdevumi, kas nodrošināti ar nekustamo īpašumu | Citi nodrošināti aizdevumi | Saņemtās finanšu garantijas |
| Mājokļa | Komerciāls | Naudas [emitētie parāda instrumenti] | Pārējie |
| 7. SFPS 36. b) | V pielikums, 2. daļa 173.a) | V pielikums, 2. daļa 173.a) | V pielikums, 2. daļa 173.b) | V pielikums, 2. daļa 173.b) | V pielikums, 2. daļa 173.c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32., 44.a) | | | | | |
| 020 | Tostarp Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | |
| 030 | Tostarp Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | |
| 040 | Tostarp Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | | | | |
| 050 | Tostarp aizdevumi mājokļa iegādei | V pielikums, 2. daļa 88.b) | | | | | |

Garantijas un nodrošinājums

Atsauces

Nodrošinājuma vai garantijas maksimālā summa, ko var ņemt vērā
  V pielikums, 2. daļa 171.-172., 174.

aizdevumi, kas nodrošināti ar nekustamo īpašumu

Citi nodrošināti aizdevumi

Saņemtās finanšu garantijas

Mājokļa

Komerciāls

Naudas [emitētie parāda instrumenti]

Pārējie

7. SFPS 36. b)

V pielikums, 2. daļa 173.a)

V pielikums, 2. daļa 173.a)

V pielikums, 2. daļa 173.b)

V pielikums, 2. daļa 173.b)

V pielikums, 2. daļa 173.c)

010

020

030

040

050

010

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

020

Tostarp Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

030

Tostarp Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

040

Tostarp Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

050

Tostarp aizdevumi mājokļa iegādei

V pielikums, 2. daļa 88.b)

13.2.   Attiecīgajā periodā ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [turējumā pārskata sniegšanas datumā]

| | Atsauces | Uzskaites vērtība |
| --- | --- | --- |
| V pielikums, 2. daļa 175. |
| 010 |
| 010 | Pārdošanai turēti ilgtermiņa aktīvi | 7. SFPS 38. a) | |
| 020 | Pamatlīdzekļi | 7. SFPS 38. a) | |
| 030 | Ieguldījumu īpašums | 7. SFPS 38. a) | |
| 040 | Kapitāla vērtspapīri un parāda instrumenti | 7. SFPS 38. a) | |
| 050 | Citi | 7. SFPS 38. a) | |
| 060 | Kopā | | |

Atsauces

Uzskaites vērtība

V pielikums, 2. daļa 175.

010

010

Pārdošanai turēti ilgtermiņa aktīvi

7. SFPS 38. a)

020

Pamatlīdzekļi

7. SFPS 38. a)

030

Ieguldījumu īpašums

7. SFPS 38. a)

040

Kapitāla vērtspapīri un parāda instrumenti

7. SFPS 38. a)

050

Citi

7. SFPS 38. a)

060

Kopā

13.3.   Uzkrātais ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [materiālie aktīvi]

| | Atsauces | Uzskaites vērtība |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Piespiedu atsavināšana [materiālie aktīvi] | 7. SFPS 38. a); V pielikums, 2. daļa 176. | |

Atsauces

Uzskaites vērtība

010

010

Piespiedu atsavināšana [materiālie aktīvi]

7. SFPS 38. a); V pielikums, 2. daļa 176.

14.   Patiesās vērtības hierarhija – patiesajā vērtībā novērtētie finanšu instrumenti

| | Atsauces | Patiesās vērtības hierarhija
  13. SFPS 93. b) | Patiesās vērtības izmaiņas attiecīgajā periodā
  V pielikums, 2. daļa 178. | Patiesās vērtības uzkrātās izmaiņas pirms nodokļiem
  V pielikums, 2. daļa 179. |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. līmenis | 2. līmenis | 3. līmenis | 2. līmenis | 3. līmenis | 1. līmenis | 2. līmenis | 3. līmenis |
| 13. SFPS 76. | 13. SFPS 81. | 13. SFPS 86. | 13. SFPS 81. | 13. SFPS 86., 93. f) | 13. SFPS 76. | 13. SFPS 81. | 13. SFPS 86. |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| AKTĪVI | | | | | | | | | |
| 010 | Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi | 7. SFPS 8.a)ii);9 SFPS, A papildinājums | | | | | | | | |
| 020 | Atvasinātie instrumenti | 9. SFPS, A papildinājums | | | | | | | | |
| 030 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | 32. SGS 11., | | | | | | | | |
| 040 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | | | | | | | | |
| 050 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | | | | | | | | |
| 056 | Netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 9. SFPS 4.1.4.; 7. SFPS 8. a) ii) | | | | | | | | |
| 057 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | 32. SGS 11. | | | | | | | | |
| 058 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | | | | | | | | |
| 059 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | | | | | | | | |
| 060 | Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 7. SFPS 8. a) i); 9. SFPS 4.1.5. | | | | | | | | |
| 080 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | | | | | | | | |
| 090 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | | | | | | | | |
| 101 | Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos | 7. SFPS 8. h); 9. SFPS 4.1.2.A | | | | | | | | |
| 102 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | 32. SGS 11. | | | | | | | | |
| 103 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | | | | | | | | |
| 104 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | | | | | | | | |
| 140 | Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite | 9. SFPS 6.2.1.; V pielikums, 1. daļa 22. | | | | | | | | |
| SAISTĪBAS | | | | | | | | | |
| 150 | Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības | 7. SFPS 8. e) ii); 9. SFPS BA.6. | | | | | | | | |
| 160 | Atvasinātie instrumenti | 9. SFPS BA.7. a) | | | | | | | | |
| 170 | Īsās pozīcijas | 9. SFPS BA7. b) | | | | | | | | |
| 180 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36. | | | | | | | | |
| 190 | Emitētie parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 37. | | | | | | | | |
| 200 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1. daļa 38.–41. | | | | | | | | |
| 210 | Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 7. SFPS 8. e) i); 9. SFPS 4.1.5. | | | | | | | | |
| 220 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36. | | | | | | | | |
| 230 | Emitētie parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 37. | | | | | | | | |
| 240 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1. daļa 38.–41. | | | | | | | | |
| 250 | Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite | 9. SFPS 6.2.1.; V pielikums, 1. daļa 26. | | | | | | | | |

Atsauces

Patiesās vērtības hierarhija
  13. SFPS 93. b)

Patiesās vērtības izmaiņas attiecīgajā periodā
  V pielikums, 2. daļa 178.

Patiesās vērtības uzkrātās izmaiņas pirms nodokļiem
  V pielikums, 2. daļa 179.

1. līmenis

2. līmenis

3. līmenis

2. līmenis

3. līmenis

1. līmenis

2. līmenis

3. līmenis

13. SFPS 76.

13. SFPS 81.

13. SFPS 86.

13. SFPS 81.

13. SFPS 86., 93. f)

13. SFPS 76.

13. SFPS 81.

13. SFPS 86.

010

020

030

040

050

060

070

080

AKTĪVI

010

Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi

7. SFPS 8.a)ii);9 SFPS, A papildinājums

020

Atvasinātie instrumenti

9. SFPS, A papildinājums

030

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.,

040

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

050

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

056

Netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

9. SFPS 4.1.4.; 7. SFPS 8. a) ii)

057

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.

058

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

059

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

060

Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 8. a) i); 9. SFPS 4.1.5.

080

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

090

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

101

Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

7. SFPS 8. h); 9. SFPS 4.1.2.A

102

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.

103

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

104

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

140

Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite

9. SFPS 6.2.1.; V pielikums, 1. daļa 22.

SAISTĪBAS

150

Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības

7. SFPS 8. e) ii); 9. SFPS BA.6.

160

Atvasinātie instrumenti

9. SFPS BA.7. a)

170

Īsās pozīcijas

9. SFPS BA7. b)

180

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.

190

Emitētie parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 37.

200

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1. daļa 38.–41.

210

Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 8. e) i); 9. SFPS 4.1.5.

220

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.

230

Emitētie parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 37.

240

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1. daļa 38.–41.

250

Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite

9. SFPS 6.2.1.; V pielikums, 1. daļa 26.

15.   Atzīšanas pārtraukšana un ar pārvestiem finanšu aktīviem saistītās finanšu saistības

| | Atsauces | Pilnībā atzīti pārvestie finanšu aktīvi | Pārvestie finanšu aktīvi, kas atzīti iestādes turpmākās iesaistīšanās apmērā | Nesamaksātā pamatsumma par pārvestajiem finanšu aktīviem, kuru atzīšana pilnībā pārtraukta un uz kuriem iestāde saglabā apkalpošanas tiesības | Summas, kuru atzīšana pārtraukta kapitāla prasības aprēķina vajadzībām |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pārvestie aktīvi | Attiecīgās saistības
  V ĪTS, 2. daļa 181. | Nesamaksātā pamatsumma par sākotnējiem aktīviem | Joprojām atzīto aktīvu uzskaites vērtība [turpmākā iesaistīšanās] | Attiecīgo saistību uzskaites vērtība |
| Uzskaites vērtība | Tostarp vērtspapīrošanas | Tostarp līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu | Uzskaites vērtība | Tostarp vērtspapīrošanas | Tostarp līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu |
| 7. SFPS 42.D e), V pielikums, 1. daļa 27. | 7. SFPS 42.D e); KPR 4. panta 1. punkta 61. apakšpunkts | 7. SFPS 42.D e); V pielikums, 2. daļa 183.-184. | 7. SFPS 42.D e) | 7. SFPS 42.D e) | 7. SFPS 42.D e); V pielikums, 2. daļa 183.-184. | | 7. SFPS 42.D f) | 7. SFPS 42.D f); V pielikums, 1. daļa 27., 2. daļa 181. | | KPR 109. pants; V pielikums, 2. daļa 182. |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi | 7. SFPS 8.a)ii);9 SFPS, A papildinājums | | | | | | | | | | | |
| 020 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | 32. SGS 11. | | | | | | | | | | | |
| 030 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | | | | | | | | | | | |
| 040 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | | | | | | | | | | | |
| 045 | Netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 9. SFPS 4.1.4. | | | | | | | | | | | |
| 046 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | 32. SGS 11. | | | | | | | | | | | |
| 047 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | | | | | | | | | | | |
| 048 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | | | | | | | | | | | |
| 050 | Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 7. SFPS 8. a) i); 9. SFPS 4.1.5. | | | | | | | | | | | |
| 070 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | | | | | | | | | | | |
| 080 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | | | | | | | | | | | |
| 091 | Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos | 7. SFPS 8. h); 9. SFPS 4.1.2.A | | | | | | | | | | | |
| 092 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | 32. SGS 11. | | | | | | | | | | | |
| 093 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | | | | | | | | | | | |
| 094 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | | | | | | | | | | | |
| 131 | Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās | 7. SFPS 8. f); 9. SFPS 4.1.2. | | | | | | | | | | | |
| 132 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | | | | | | | | | | | |
| 133 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | | | | | | | | | | | |
| 190 | Kopā | | | | | | | | | | | | |

Atsauces

Pilnībā atzīti pārvestie finanšu aktīvi

Pārvestie finanšu aktīvi, kas atzīti iestādes turpmākās iesaistīšanās apmērā

Nesamaksātā pamatsumma par pārvestajiem finanšu aktīviem, kuru atzīšana pilnībā pārtraukta un uz kuriem iestāde saglabā apkalpošanas tiesības

Summas, kuru atzīšana pārtraukta kapitāla prasības aprēķina vajadzībām

Pārvestie aktīvi

Attiecīgās saistības
  V ĪTS, 2. daļa 181.

Nesamaksātā pamatsumma par sākotnējiem aktīviem

Joprojām atzīto aktīvu uzskaites vērtība [turpmākā iesaistīšanās]

Attiecīgo saistību uzskaites vērtība

Uzskaites vērtība

Tostarp vērtspapīrošanas

Tostarp līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu

Uzskaites vērtība

Tostarp vērtspapīrošanas

Tostarp līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu

7. SFPS 42.D e), V pielikums, 1. daļa 27.

7. SFPS 42.D e); KPR 4. panta 1. punkta 61. apakšpunkts

7. SFPS 42.D e); V pielikums, 2. daļa 183.-184.

7. SFPS 42.D e)

7. SFPS 42.D e)

7. SFPS 42.D e); V pielikums, 2. daļa 183.-184.

7. SFPS 42.D f)

7. SFPS 42.D f); V pielikums, 1. daļa 27., 2. daļa 181.

KPR 109. pants; V pielikums, 2. daļa 182.

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi

7. SFPS 8.a)ii);9 SFPS, A papildinājums

020

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.

030

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

040

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

045

Netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

9. SFPS 4.1.4.

046

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.

047

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

048

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

050

Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 8. a) i); 9. SFPS 4.1.5.

070

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

080

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

091

Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

7. SFPS 8. h); 9. SFPS 4.1.2.A

092

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.

093

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

094

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

131

Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās

7. SFPS 8. f); 9. SFPS 4.1.2.

132

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

133

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

190

Kopā

16.   Atsevišķu peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu sadalījums

16.1.   Procentu ienākumi un izdevumi dalījumā pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem

| | Atsauces | Pārskata periods |
| --- | --- | --- |
| Ienākumi | Izdevumi |
| V pielikums, 2. daļa 187., 189. | V pielikums, 2. daļa 188., 190. |
| 010 | 020 |
| 010 | Atvasinātie instrumenti – tirdzniecība | 9. SFPS, A papildinājums, BA.1., .BA.6.; V pielikums, 2. daļa 193. | | |
| 015 | Tostarp procentu ienākumi no atvasinātajiem instrumentiem ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijās | V pielikums, 2. daļa 193. | | |
| 020 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31., 44.b) | | |
| 030 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | |
| 040 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | |
| 050 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | |
| 060 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | |
| 070 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | |
| 080 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32., 44.a) | | |
| 090 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | |
| 100 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | |
| 110 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | |
| 120 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | |
| 130 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | |
| 140 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | |
| 150 | Citi aktīvi | V pielikums, 2. daļa 5. | | |
| 160 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36. | | |
| 170 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | |
| 180 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | |
| 190 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | |
| 200 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | |
| 210 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | |
| 220 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | |
| 230 | Emitētie parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 37. | | |
| 240 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1. daļa 32.-34., 2. daļa 90. | | |
| 250 | Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite, procentu likmju risks | V pielikums, 2. daļa 192. | | |
| 260 | Citas saistības | V pielikums, 1. daļa 38.–41. | | |
| 270 | PROCENTI | 1. SGS 97. | | |
| 280 | Tostarp procentu ienākumi no finanšu aktīviem ar samazinātu kredītvērtību | 9. SFPS 5.4.1.; B5.4.7.; V pielikums, 2. daļa 194. | | |

Atsauces

Pārskata periods

Ienākumi

Izdevumi

V pielikums, 2. daļa 187., 189.

V pielikums, 2. daļa 188., 190.

010

020

010

Atvasinātie instrumenti – tirdzniecība

9. SFPS, A papildinājums, BA.1., .BA.6.; V pielikums, 2. daļa 193.

015

Tostarp procentu ienākumi no atvasinātajiem instrumentiem ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijās

V pielikums, 2. daļa 193.

020

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

030

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

040

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

050

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

060

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

070

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

080

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

090

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

100

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

110

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

120

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

130

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

140

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

150

Citi aktīvi

V pielikums, 2. daļa 5.

160

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.

170

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

180

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

190

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

200

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

210

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

220

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

230

Emitētie parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 37.

240

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1. daļa 32.-34., 2. daļa 90.

250

Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite, procentu likmju risks

V pielikums, 2. daļa 192.

260

Citas saistības

V pielikums, 1. daļa 38.–41.

270

PROCENTI

1. SGS 97.

280

Tostarp procentu ienākumi no finanšu aktīviem ar samazinātu kredītvērtību

9. SFPS 5.4.1.; B5.4.7.; V pielikums, 2. daļa 194.

16.2.   Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem

| | Atsauces | Pārskata periods |
| --- | --- | --- |
| V pielikums, 2. daļa 195.-196. |
| 010 |
| 020 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | |
| 030 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | |
| 040 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36. | |
| 050 | Emitētie parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 37. | |
| 060 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1. daļa 38.–41. | |
| 070 | NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI, PĀRTRAUCOT ATZĪT FINANŠU AKTĪVUS UN SAISTĪBAS, KAS NAV NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ | V pielikums, 2. daļa 45. | |

Atsauces

Pārskata periods

V pielikums, 2. daļa 195.-196.

010

020

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

030

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

040

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.

050

Emitētie parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 37.

060

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1. daļa 38.–41.

070

NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI, PĀRTRAUCOT ATZĪT FINANŠU AKTĪVUS UN SAISTĪBAS, KAS NAV NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ

V pielikums, 2. daļa 45.

16.3.   Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām un no tirdzniecības finanšu aktīviem un saistībām dalījumā pa instrumentiem

| | Atsauces | Pārskata periods |
| --- | --- | --- |
| V pielikums, 2. daļa 197.-198. |
| 010 |
| 010 | Atvasinātie instrumenti | 9. SFPS, A papildinājums, BA.1., .BA.7.a) | |
| 015 | Tostarp ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas ar iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantojumu | 9. SFPS 6.7.1.; 7. SFPS 9. d); V pielikums, 2. daļa 199. | |
| 020 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | 32. SGS 11. | |
| 030 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | |
| 040 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | |
| 050 | Īsās pozīcijas | 9. SFPS BA7. b) | |
| 060 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36. | |
| 070 | Emitētie parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 37. | |
| 080 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1. daļa 38.–41. | |
| 090 | NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ TURĒTIEM FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM | 9. SFPS, A papildinājums, BA.6.; 7. SFPS 20. a) i) | |
| 095 | Tostarp peļņa un zaudējumi, ko rada amortizētajās izmaksās novērtēto aktīvu pārklasificēšana | 9. SFPS 5.6.2.; V pielikums, 2. daļa 199. | |

Atsauces

Pārskata periods

V pielikums, 2. daļa 197.-198.

010

010

Atvasinātie instrumenti

9. SFPS, A papildinājums, BA.1., .BA.7.a)

015

Tostarp ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas ar iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantojumu

9. SFPS 6.7.1.; 7. SFPS 9. d); V pielikums, 2. daļa 199.

020

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.

030

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

040

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

050

Īsās pozīcijas

9. SFPS BA7. b)

060

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.

070

Emitētie parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 37.

080

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1. daļa 38.–41.

090

NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ TURĒTIEM FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM

9. SFPS, A papildinājums, BA.6.; 7. SFPS 20. a) i)

095

Tostarp peļņa un zaudējumi, ko rada amortizētajās izmaksās novērtēto aktīvu pārklasificēšana

9. SFPS 5.6.2.; V pielikums, 2. daļa 199.

16.4.   Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām un no tirdzniecības finanšu aktīviem un saistībām dalījumā pa risku veidiem

| | Atsauces | Pārskata periods |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Procentu likmes instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti | V pielikums, 2. daļa 200.a) | |
| 020 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti | V pielikums, 2. daļa 200.b) | |
| 030 | Ārvalstu valūtas tirdzniecība un atvasinātie instrumenti, kas saistīti ar ārvalstu valūtām un zeltu | V pielikums, 2. daļa 200.c) | |
| 040 | Kredītriska instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti | V pielikums, 2. daļa 200.d) | |
| 050 | Atvasinātie instrumenti, kas saistīti ar precēm | V pielikums, 2. daļa 200.e) | |
| 060 | Citi | V pielikums, 2. daļa 200.f) | |
| 070 | NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ TURĒTIEM FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM | 7. SFPS 7.20. a) i) | |

Atsauces

Pārskata periods

010

010

Procentu likmes instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti

V pielikums, 2. daļa 200.a)

020

Kapitāla vērtspapīru instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti

V pielikums, 2. daļa 200.b)

030

Ārvalstu valūtas tirdzniecība un atvasinātie instrumenti, kas saistīti ar ārvalstu valūtām un zeltu

V pielikums, 2. daļa 200.c)

040

Kredītriska instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti

V pielikums, 2. daļa 200.d)

050

Atvasinātie instrumenti, kas saistīti ar precēm

V pielikums, 2. daļa 200.e)

060

Citi

V pielikums, 2. daļa 200.f)

070

NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ TURĒTIEM FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM

7. SFPS 7.20. a) i)

16.4.1.   Peļņa vai zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem

| | Atsauces | Pārskata periods |
| --- | --- | --- |
| V pielikums, 2. daļa 201. |
| 010 |
| 020 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | 32. SGS 11. | |
| 030 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | |
| 040 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | |
| 090 | PEĻŅA VAI (-) ZAUDĒJUMI NO NETIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVIEM, KAS OBLIGĀTI NOVĒRTĒJAMI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZADĒJUMU APRĒĶINĀ, NETO | 7. SFPS 7.20. a) i) | |
| 100 | Tostarp peļņa un zaudējumi, ko rada amortizētajās izmaksās novērtēto aktīvu pārklasificēšana | 9. SFPS 6.5.2.; V pielikums, 2. daļa 202. | |

Atsauces

Pārskata periods

V pielikums, 2. daļa 201.

010

020

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.

030

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

040

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

090

PEĻŅA VAI (-) ZAUDĒJUMI NO NETIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVIEM, KAS OBLIGĀTI NOVĒRTĒJAMI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZADĒJUMU APRĒĶINĀ, NETO

7. SFPS 7.20. a) i)

100

Tostarp peļņa un zaudējumi, ko rada amortizētajās izmaksās novērtēto aktīvu pārklasificēšana

9. SFPS 6.5.2.; V pielikums, 2. daļa 202.

16.5.   Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem

| | Atsauces | Pārskata periods | Patiesās vērtības izmaiņas kredītriska rezultātā |
| --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 2. daļa 203. | V pielikums, 2. daļa 203. |
| 010 | 020 |
| 020 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | | |
| 030 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | | |
| 040 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36. | | |
| 050 | Emitētie parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 37. | | |
| 060 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1. daļa 38.–41. | | |
| 070 | NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ | 7. SFPS 7.20. a) i) | | |
| 071 | Tostarp peļņa vai (–) zaudējumi , finanšu aktīvus un saistības riska ierobežošanas nolūkā nosakot kā tādus, ko novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, neto | 7. SFPS 9.6.; 7.SFPS 24.G b); V pielikums, 2. daļa 204. | | |
| 072 | Tostarp peļņa vai (–) zaudējumi pēc finanšu aktīvu un saistību, kas riska ierobežošanas nolūkos novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, novērtēšanas, neto | 9. SFPS 9.6.7.; 7. SFPS 20. a) i); V pielikums, 2. daļa 204. | | |

Atsauces

Pārskata periods

Patiesās vērtības izmaiņas kredītriska rezultātā

V pielikums, 2. daļa 203.

V pielikums, 2. daļa 203.

010

020

020

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

030

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

040

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.

050

Emitētie parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 37.

060

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1. daļa 38.–41.

070

NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ

7. SFPS 7.20. a) i)

071

Tostarp peļņa vai (–) zaudējumi , finanšu aktīvus un saistības riska ierobežošanas nolūkā nosakot kā tādus, ko novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, neto

7. SFPS 9.6.; 7.SFPS 24.G b); V pielikums, 2. daļa 204.

072

Tostarp peļņa vai (–) zaudējumi pēc finanšu aktīvu un saistību, kas riska ierobežošanas nolūkos novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, novērtēšanas, neto

9. SFPS 9.6.7.; 7. SFPS 20. a) i); V pielikums, 2. daļa 204.

16.6.   Peļņa vai zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites

| | Atsauces | Pārskata periods |
| --- | --- | --- |
| V pielikums, 2. daļa 205. |
| 010 |
| 010 | Riska ierobežošanas instrumenta patiesās vērtības izmaiņas [tostarp pārtraukšana] | 7. SFPS 24.A c); 7. SFPS 24.C b) vi) | |
| 020 | Pret risku nodrošinātā posteņa patiesās vērtības izmaiņas, kas attiecināmas uz ierobežoto risku | 9. SFPS 6.3.7.; 6.5.8.; B6.4.1.; 7. SFPS 24.B a) iv); 7. SFPS 24.C b) vi) V pielikums, 2. daļa 206. | |
| 030 | Neefektivitāte peļņā vai zaudējumos no naudas plūsmas riska ierobežošanas | 7. SFPS 24.C b) ii); 7. SFPS 24.C b) vi) | |
| 040 | Neefektivitāte peļņā vai zaudējumos no ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošanas | 7. SFPS 24.C b) ii); 7. SFPS 24.C b) vi) | |
| 050 | NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO RISKA IEROBEŽOŠANAS UZSKAITES | | |

Atsauces

Pārskata periods

V pielikums, 2. daļa 205.

010

010

Riska ierobežošanas instrumenta patiesās vērtības izmaiņas [tostarp pārtraukšana]

7. SFPS 24.A c); 7. SFPS 24.C b) vi)

020

Pret risku nodrošinātā posteņa patiesās vērtības izmaiņas, kas attiecināmas uz ierobežoto risku

9. SFPS 6.3.7.; 6.5.8.; B6.4.1.; 7. SFPS 24.B a) iv); 7. SFPS 24.C b) vi) V pielikums, 2. daļa 206.

030

Neefektivitāte peļņā vai zaudējumos no naudas plūsmas riska ierobežošanas

7. SFPS 24.C b) ii); 7. SFPS 24.C b) vi)

040

Neefektivitāte peļņā vai zaudējumos no ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošanas

7. SFPS 24.C b) ii); 7. SFPS 24.C b) vi)

050

NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO RISKA IEROBEŽOŠANAS UZSKAITES

16.7.   Vērtības samazinājums nefinanšu aktīviem

| | Atsauces | Pārskata periods |
| --- | --- | --- |
| Palielinājumi | Apvērses | Uzkrātais vērtības samazinājums |
| V pielikums, 2. daļa 208. | V pielikums, 2. daļa 208. | |
| 010 | 020 | 040 |
| 060 | Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos | 28. SGS. 40.–43. | | | |
| 070 | Meitasuzņēmumi | 10. SFPS A papildinājums | | | |
| 080 | Kopuzņēmumi | 28. SGS 3. | | | |
| 090 | Asociētie uzņēmumi | 28. SGS 3. | | | |
| 100 | Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse nefinanšu aktīviem | 36. SGS 126. a), b) | | | |
| 110 | Pamatlīdzekļi | 16. SGS 73. e) v)–vi) | | | |
| 120 | Ieguldījumu īpašumi | 40. SGS 79. d) v) | | | |
| 130 | Nemateriālā vērtība | 36. SGS 10.b; 36. SGS 88.–99., 124.; 3. SFPS B papildinājums 67. d) v) | | | |
| 140 | Citi nemateriālie aktīvi | 38. SGS 118. e) iv), v) | | | |
| 145 | Citi | 36. SGS 126. a), b) | | | |
| 150 | KOPĀ | | | | |

Atsauces

Pārskata periods

Palielinājumi

Apvērses

Uzkrātais vērtības samazinājums

V pielikums, 2. daļa 208.

V pielikums, 2. daļa 208.

010

020

040

060

Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos

28. SGS. 40.–43.

070

Meitasuzņēmumi

10. SFPS A papildinājums

080

Kopuzņēmumi

28. SGS 3.

090

Asociētie uzņēmumi

28. SGS 3.

100

Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse nefinanšu aktīviem

36. SGS 126. a), b)

110

Pamatlīdzekļi

16. SGS 73. e) v)–vi)

120

Ieguldījumu īpašumi

40. SGS 79. d) v)

130

Nemateriālā vērtība

36. SGS 10.b; 36. SGS 88.–99., 124.; 3. SFPS B papildinājums 67. d) v)

140

Citi nemateriālie aktīvi

38. SGS 118. e) iv), v)

145

Citi

36. SGS 126. a), b)

150

KOPĀ

17.   Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – bilance

17.1.   Aktīvi

| | Atsauces | Grāmatvedības konsolidācijas tvērums [uzskaites vērtība] |
| --- | --- | --- |
| V pielikums, 1. daļa 27., 2. daļa 209. |
| 010 |
| 010 | Nauda, naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās un citi pieprasījuma noguldījumi | 1. SGS 54. i) | |
| 020 | Skaidra nauda | V pielikums, 2. daļa 1. | |
| 030 | Naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās | V pielikums, 2. daļa 2. | |
| 040 | Citi pieprasījuma noguldījumi | V pielikums, 2. daļa 3. | |
| 050 | Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi | 7. SFPS 8.a)ii);9 SFPS, A papildinājums | |
| 060 | Atvasinātie instrumenti | 9. SFPS, A papildinājums | |
| 070 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | 32. SGS 11. | |
| 080 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | |
| 090 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | |
| 096 | Netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 9. SFPS 4.1.4. | |
| 097 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | 32. SGS 11. | |
| 098 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | |
| 099 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | |
| 100 | Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 7. SFPS 8. a) i); 9. SFPS 4.1.5. | |
| 120 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | |
| 130 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | |
| 141 | Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos | 7. SFPS 8. h); 9. SFPS 4.1.2.A | |
| 142 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | 32. SGS 11. | |
| 143 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | |
| 144 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | |
| 181 | Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās | 7. SFPS 8. f); 9. SFPS 4.1.2. | |
| 182 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | |
| 183 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | |
| 240 | Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite | 9. SFPS 6.2.1.; V pielikums, 1. daļa 22. | |
| 250 | Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai | 39. SGS 89.A a); 9. SFPS 6.5.8. | |
| 260 | Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos | 1. SGS 54. e); V pielikums, 1. daļa 21., 2. daļa 4., 210. | |
| 270 | Aktīvi saskaņā ar pārapdrošināšanas un apdrošināšanas līgumiem | 4. SFPS, 20. ĪN b)–c); V pielikums, 2. daļa 211. | |
| 280 | Materiālie aktīvi | | |
| 290 | Nemateriālie aktīvi | 1. SGS 54. c); KPR 4. panta 1. punkta 115. apakšpunkts | |
| 300 | Nemateriālā vērtība | 3. SFPS B67. d); KPR 4. panta 1. punkta 113. apakšpunkts | |
| 310 | Citi nemateriālie aktīvi | 38. SGS 8., 118. | |
| 320 | Nodokļu aktīvi | 1. SGS 54. n)–o) | |
| 330 | Pārskata perioda nodokļu aktīvi | 1. SGS 54. n); 12. SGS 5. | |
| 340 | Atliktā nodokļa aktīvi | 1. SGS 54. o); 12. SGS 5.; KPR 4. panta 1. punkta 106. apakšpunkts | |
| 350 | Citi aktīvi | V pielikums, 2. daļa 5. | |
| 360 | Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas | 1. SGS 54. j); 5. SFPS 38., V pielikums, 2. daļa 6. | |
| 370 | KOPĒJIE AKTĪVI | 1. SGS 9. a), 6. ĪN | |

Atsauces

Grāmatvedības konsolidācijas tvērums [uzskaites vērtība]

V pielikums, 1. daļa 27., 2. daļa 209.

010

010

Nauda, naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās un citi pieprasījuma noguldījumi

1. SGS 54. i)

020

Skaidra nauda

V pielikums, 2. daļa 1.

030

Naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās

V pielikums, 2. daļa 2.

040

Citi pieprasījuma noguldījumi

V pielikums, 2. daļa 3.

050

Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi

7. SFPS 8.a)ii);9 SFPS, A papildinājums

060

Atvasinātie instrumenti

9. SFPS, A papildinājums

070

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.

080

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

090

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

096

Netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

9. SFPS 4.1.4.

097

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.

098

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

099

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

100

Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 8. a) i); 9. SFPS 4.1.5.

120

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

130

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

141

Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

7. SFPS 8. h); 9. SFPS 4.1.2.A

142

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.

143

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

144

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

181

Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās

7. SFPS 8. f); 9. SFPS 4.1.2.

182

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

183

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

240

Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite

9. SFPS 6.2.1.; V pielikums, 1. daļa 22.

250

Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai

39. SGS 89.A a); 9. SFPS 6.5.8.

260

Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos

1. SGS 54. e); V pielikums, 1. daļa 21., 2. daļa 4., 210.

270

Aktīvi saskaņā ar pārapdrošināšanas un apdrošināšanas līgumiem

4. SFPS, 20. ĪN b)–c); V pielikums, 2. daļa 211.

280

Materiālie aktīvi

290

Nemateriālie aktīvi

1. SGS 54. c); KPR 4. panta 1. punkta 115. apakšpunkts

300

Nemateriālā vērtība

3. SFPS B67. d); KPR 4. panta 1. punkta 113. apakšpunkts

310

Citi nemateriālie aktīvi

38. SGS 8., 118.

320

Nodokļu aktīvi

1. SGS 54. n)–o)

330

Pārskata perioda nodokļu aktīvi

1. SGS 54. n); 12. SGS 5.

340

Atliktā nodokļa aktīvi

1. SGS 54. o); 12. SGS 5.; KPR 4. panta 1. punkta 106. apakšpunkts

350

Citi aktīvi

V pielikums, 2. daļa 5.

360

Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas

1. SGS 54. j); 5. SFPS 38., V pielikums, 2. daļa 6.

370

KOPĒJIE AKTĪVI

1. SGS 9. a), 6. ĪN

17.2.   Ārpusbilances riska darījumi – sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

| | Atsauces | Grāmatvedības konsolidācijas tvērums [nominālvērtība] |
| --- | --- | --- |
| V pielikums, 2. daļa 118., 209. |
| 010 |
| 010 | Sniegtās aizdevumu apņemšanās | KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 113., 116. | |
| 020 | Sniegtās finanšu garantijas | 4. SFPS A pielikums; KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.f), 2. daļa 102.-105., 114., 116. | |
| 030 | Citas sniegtās apņemšanās | KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 115., 116. | |
| 040 | ĀRPUSBILANCES RISKA DARĪJUMI | | |

Atsauces

Grāmatvedības konsolidācijas tvērums [nominālvērtība]

V pielikums, 2. daļa 118., 209.

010

010

Sniegtās aizdevumu apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 113., 116.

020

Sniegtās finanšu garantijas

4. SFPS A pielikums; KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.f), 2. daļa 102.-105., 114., 116.

030

Citas sniegtās apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 115., 116.

040

ĀRPUSBILANCES RISKA DARĪJUMI

17.3.   Saistības un pašu kapitāls

| | Atsauces | Grāmatvedības konsolidācijas tvērums [uzskaites vērtība] |
| --- | --- | --- |
| V pielikums, 1. daļa 27., 2. daļa 209. |
| 010 |
| 010 | Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības | 7. SFPS 8. e) ii); 9. SFPS BA.6. | |
| 020 | Atvasinātie instrumenti | 9. SFPS, A papildinājums; 9. SFPS 4.2.1.a); 9. SFPS BA.7. a) | |
| 030 | Īsās pozīcijas | 9. SFPS BA7. b) | |
| 040 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36. | |
| 050 | Emitētie parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 37. | |
| 060 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1. daļa 38.–41. | |
| 070 | Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 7. SFPS 8. e) i); 9. SFPS 4.2.2. | |
| 080 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36. | |
| 090 | Emitētie parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 37. | |
| 100 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1. daļa 38.–41. | |
| 110 | Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajās izmaksās | 7. SFPS 8. g); 9. SFPS 4.2.1. | |
| 120 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36. | |
| 130 | Emitētie parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 37. | |
| 140 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1. daļa 38.–41. | |
| 150 | Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite | 9. SFPS 6.2.1.; V pielikums, 1. daļa 26. | |
| 160 | Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai | 39. SGS 89.A b), 9. SFPS 6.5.8. | |
| 170 | Saistības saskaņā ar apdrošināšanas un pārapdrošināšanas līgumiem | 4. SFPS, 20. ĪN a); V pielikums, 2. daļa 212. | |
| 180 | Uzkrājumi | 37. SGS 10.; 1. SGS, 54. l) | |
| 190 | Nodokļu saistības | 1. SGS 54. n)–o) | |
| 200 | Pārskata perioda nodokļu saistības | 1. SGS 54. n); 12. SGS 5. | |
| 210 | Atliktā nodokļa saistības | 1. SGS 54. o); 12. SGS 5.; KPR 4. panta 1. punkta 108. apakšpunkts | |
| 220 | Akciju kapitāls, kas atmaksājams pēc pieprasījuma | 32. SGS IE 33.; 2. SFPIK; V pielikums, 2. daļa 12. | |
| 230 | Citas saistības | V pielikums, 2. daļa 13. | |
| 240 | Saistības, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas | 1. SGS 54. p); 5. SFPS 38., V pielikums, 2. daļa 14. | |
| 250 | SAISTĪBAS | 1. SGS 9. b); 6. ĪN | |
| 260 | Kapitāls | 1. SGS 54. r), BPD 22. pants | |
| 270 | Akciju emisijas uzcenojums | 1. SGS 78. e); KPR 4. panta 1. punkta 124. apakšpunkts | |
| 280 | Emitēti kapitāla vērtspapīru instrumenti, kas nav kapitāls | V pielikums, 2. daļa 18.-19. | |
| 290 | Cits pašu kapitāls | 2. SFPS 10.; V pielikums, 2. daļa 20. | |
| 300 | Pārējie uzkrātie apvienotie ienākumi | KPR 4. panta 1. punkta 100. apakšpunkts | |
| 310 | Nesadalītā peļņa | KPR 4. panta 1. punkta 123. apakšpunkts | |
| 320 | Pārvērtēšanas rezerves | 1. SFPS 33., D5.-D8. | |
| 330 | Citas rezerves | 1. SGS 54.; 1. SGS 78. e) | |
| 340 | (–) Pašu akcijas | 1. SGS 79. a) vi); 32. SGS 33.–34., AG 14., AG 36.; V pielikums, 2. daļa 28. | |
| 350 | Peļņa vai zaudējumi, kas attiecināmi uz mātesuzņēmuma īpašniekiem | 10. SFPS B94. | |
| 360 | (–) Starpperioda dividendes | 32. SGS 35. | |
| 370 | Mazākuma līdzdalība [nekontrolējoša līdzdalība] | 1. SGS 54. q); 10. SFPS 22., B94. | |
| 380 | KOPĒJAIS PAŠU KAPITĀLS | 1. SGS 9. c), 6. ĪN | |
| 390 | KOPĒJAIS PAŠU KAPITĀLS UN KOPĒJĀS SAISTĪBAS | 1. SGS, 6. ĪN | |

Atsauces

Grāmatvedības konsolidācijas tvērums [uzskaites vērtība]

V pielikums, 1. daļa 27., 2. daļa 209.

010

010

Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības

7. SFPS 8. e) ii); 9. SFPS BA.6.

020

Atvasinātie instrumenti

9. SFPS, A papildinājums; 9. SFPS 4.2.1.a); 9. SFPS BA.7. a)

030

Īsās pozīcijas

9. SFPS BA7. b)

040

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.

050

Emitētie parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 37.

060

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1. daļa 38.–41.

070

Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 8. e) i); 9. SFPS 4.2.2.

080

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.

090

Emitētie parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 37.

100

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1. daļa 38.–41.

110

Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajās izmaksās

7. SFPS 8. g); 9. SFPS 4.2.1.

120

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.

130

Emitētie parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 37.

140

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1. daļa 38.–41.

150

Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite

9. SFPS 6.2.1.; V pielikums, 1. daļa 26.

160

Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai

39. SGS 89.A b), 9. SFPS 6.5.8.

170

Saistības saskaņā ar apdrošināšanas un pārapdrošināšanas līgumiem

4. SFPS, 20. ĪN a); V pielikums, 2. daļa 212.

180

Uzkrājumi

37. SGS 10.; 1. SGS, 54. l)

190

Nodokļu saistības

1. SGS 54. n)–o)

200

Pārskata perioda nodokļu saistības

1. SGS 54. n); 12. SGS 5.

210

Atliktā nodokļa saistības

1. SGS 54. o); 12. SGS 5.; KPR 4. panta 1. punkta 108. apakšpunkts

220

Akciju kapitāls, kas atmaksājams pēc pieprasījuma

32. SGS IE 33.; 2. SFPIK; V pielikums, 2. daļa 12.

230

Citas saistības

V pielikums, 2. daļa 13.

240

Saistības, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas

1. SGS 54. p); 5. SFPS 38., V pielikums, 2. daļa 14.

250

SAISTĪBAS

1. SGS 9. b); 6. ĪN

260

Kapitāls

1. SGS 54. r), BPD 22. pants

270

Akciju emisijas uzcenojums

1. SGS 78. e); KPR 4. panta 1. punkta 124. apakšpunkts

280

Emitēti kapitāla vērtspapīru instrumenti, kas nav kapitāls

V pielikums, 2. daļa 18.-19.

290

Cits pašu kapitāls

2. SFPS 10.; V pielikums, 2. daļa 20.

300

Pārējie uzkrātie apvienotie ienākumi

KPR 4. panta 1. punkta 100. apakšpunkts

310

Nesadalītā peļņa

KPR 4. panta 1. punkta 123. apakšpunkts

320

Pārvērtēšanas rezerves

1. SFPS 33., D5.-D8.

330

Citas rezerves

1. SGS 54.; 1. SGS 78. e)

340

(–) Pašu akcijas

1. SGS 79. a) vi); 32. SGS 33.–34., AG 14., AG 36.; V pielikums, 2. daļa 28.

350

Peļņa vai zaudējumi, kas attiecināmi uz mātesuzņēmuma īpašniekiem

10. SFPS B94.

360

(–) Starpperioda dividendes

32. SGS 35.

370

Mazākuma līdzdalība [nekontrolējoša līdzdalība]

1. SGS 54. q); 10. SFPS 22., B94.

380

KOPĒJAIS PAŠU KAPITĀLS

1. SGS 9. c), 6. ĪN

390

KOPĒJAIS PAŠU KAPITĀLS UN KOPĒJĀS SAISTĪBAS

1. SGS, 6. ĪN

18.   Informācija par ieņēmumus nesošiem un ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem

| | Atsauces | Bruto uzskaites vērtība / nominālvērtība | Uzkrātais vērtības samazinājums, patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumi | Nodrošinājuma vai garantijas maksimālā summa, ko var ņemt vērā
  V pielikums, 2. daļa 119. |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Ieņēmumus nesoši | Ieņēmumus nenesoši | | Ieņēmumus nesoši riska darījumi – uzkrātais vērtības samazinājums un uzkrājumi | Ieņēmumus nenesoši riska darījumi – uzkrātais vērtības samazinājums, patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumi | Saņemtais nodrošinājums un saņemtās finanšu garantijas |
| | Termiņš nav kavēts vai kavēts <= 30 dienas | Kavēts > 30 dienas <= 90 dienas | | Maksājums maz ticams, bet termiņš nav kavēts vai kavēts <= 90 dienas | Kavēts > 90 dienas <= 180 dienas | Kavēts > 180 dienas <= 1 gadu | Kavēts > 1 gads <= 5 gadi | Kavēts > 5 gadi | Tostarp ar saistību neizpildi | Tostarp ar samazinātu vērtību | | Maksājums maz ticams, bet termiņš nav kavēts vai kavēts <= 90 dienas | Kavēts > 90 dienas <= 180 dienas | Kavēts > 180 dienas <= 1 gadu | Kavēts > 1 gads <= 5 gadi | Kavēts > 5 gadi | Nodrošinājums, kas saņemts par ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem | Finanšu garantijas, kas saņemtas par ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 |
| V pielikums, 1. daļa 34., 2. daļa 118., 221. | V pielikums, 2. daļa 213.-216., 223.-239. | V pielikums, 2. daļa 222., 235. | V pielikums, 2. daļa 222., 235. | V pielikums, 2. daļa 213.-216., 223.-239. | V pielikums, 2. daļa 222., 235.-236. | V pielikums, 2. daļa 222., 235.-236. | V pielikums, 2. daļa 222., 235.-236. | V pielikums, 2. daļa 222., 235.-236. | V pielikums, 2. daļa 222., 235.-236. | KPR 178. pants; V pielikums, 2. daļa 228.b) | 9. SFPS 5.5.1.; 9. SFPS, A papildinājums; V pielikums, 2. daļa 238.a) | V pielikums, 2. daļa 238 | V pielikums, 2. daļa 238 | V pielikums, 2. daļa 238 | V pielikums, 2. daļa 236., 238. | V pielikums, 2. daļa 236., 238. | V pielikums, 2. daļa 236., 238. | V pielikums, 2. daļa 236., 238. | V pielikums, 2. daļa 236., 238. | V pielikums, 2. daļa 239 | V pielikums, 2. daļa 239 |
| 010 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31., 44.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32., 44.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Tostarp mazie un vidējie uzņēmumi | MVU 1. panta 2. punkta a) apakšpunkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Tostarp aizdevumi, kas nodrošināti ar komerciālu nekustamo īpašumu | V pielikums, 2. daļa 86.a), 87. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Tostarp aizdevumi, kas nodrošināti ar mājokļa nekustamo īpašumu | V pielikums, 2. daļa 86.a), 87. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Tostarp patēriņa kredīts | V pielikums, 2. daļa 88.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | IEGĀDES IZMAKSĀS VAI AMORTIZĒTAJĀS IZMAKSĀS NOVĒRTĒTIE PARĀDA INSTRUMENTI | V pielikums, 2. daļa 233.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31., 44.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32., 44.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | VERTĪBAS SAMAZINĀJUMAM PAKĻAUTI PARĀDA INSTRUMENTI PĒC PATIESĀS VĒRTĪBAS AR ATSPOGUĻOJUMU PĀRĒJOS APVIENOTAJOS IENĀKUMOS VAI AR ATSPOGUĻOJUMU PAŠU KAPITĀLĀ | V pielikums, 2. daļa 233.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31., 44.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32., 44.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | VĒRTĪBAS SAMAZINĀJUMAM NEPAKĻAUTI PARĀDA INSTRUMENTI NOVĒRTĒTI PĒC STRIKTĀS LOCOM VAI PĒC PATIESĀS VĒRTĪBAS AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ VAI AR ATSPOGUĻOJUMU PAŠU KAPITĀLĀ | V pielikums, 2. daļa 233. c), 234. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330. | PARĀDA INSTRUMENTI, KAS NETIEK TURĒTI TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ VAI KAS NAV TIRDZNIECĪBAS PARĀDA INSTRUMENTI | V pielikums, 2. daļa 217. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | PĀRDOŠANAI TURĒTI PARĀDA INSTRUMENTI | V pielikums, 2. daļa 220. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Sniegtās aizdevumu apņemšanās | KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 113., 116., 224. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Sniegtās finanšu garantijas | 4. SFPS A pielikums; KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.f), 2. daļa 102.-105., 114., 116., 225. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420. | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Citas sniegtās apņemšanās | KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 115., 116., 224. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | ĀRPUSBILANCES RISKA DARĪJUMI | V pielikums, 2. daļa 217. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Atsauces

Bruto uzskaites vērtība / nominālvērtība

Uzkrātais vērtības samazinājums, patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumi

Nodrošinājuma vai garantijas maksimālā summa, ko var ņemt vērā
  V pielikums, 2. daļa 119.

Ieņēmumus nesoši

Ieņēmumus nenesoši

Ieņēmumus nesoši riska darījumi – uzkrātais vērtības samazinājums un uzkrājumi

Ieņēmumus nenesoši riska darījumi – uzkrātais vērtības samazinājums, patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumi

Saņemtais nodrošinājums un saņemtās finanšu garantijas

Termiņš nav kavēts vai kavēts <= 30 dienas

Kavēts > 30 dienas <= 90 dienas

Maksājums maz ticams, bet termiņš nav kavēts vai kavēts <= 90 dienas

Kavēts > 90 dienas <= 180 dienas

Kavēts > 180 dienas <= 1 gadu

Kavēts > 1 gads <= 5 gadi

Kavēts > 5 gadi

Tostarp ar saistību neizpildi

Tostarp ar samazinātu vērtību

Maksājums maz ticams, bet termiņš nav kavēts vai kavēts <= 90 dienas

Kavēts > 90 dienas <= 180 dienas

Kavēts > 180 dienas <= 1 gadu

Kavēts > 1 gads <= 5 gadi

Kavēts > 5 gadi

Nodrošinājums, kas saņemts par ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem

Finanšu garantijas, kas saņemtas par ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

V pielikums, 1. daļa 34., 2. daļa 118., 221.

V pielikums, 2. daļa 213.-216., 223.-239.

V pielikums, 2. daļa 222., 235.

V pielikums, 2. daļa 222., 235.

V pielikums, 2. daļa 213.-216., 223.-239.

V pielikums, 2. daļa 222., 235.-236.

V pielikums, 2. daļa 222., 235.-236.

V pielikums, 2. daļa 222., 235.-236.

V pielikums, 2. daļa 222., 235.-236.

V pielikums, 2. daļa 222., 235.-236.

KPR 178. pants; V pielikums, 2. daļa 228.b)

9. SFPS 5.5.1.; 9. SFPS, A papildinājums; V pielikums, 2. daļa 238.a)

V pielikums, 2. daļa 238

V pielikums, 2. daļa 238

V pielikums, 2. daļa 238

V pielikums, 2. daļa 236., 238.

V pielikums, 2. daļa 236., 238.

V pielikums, 2. daļa 236., 238.

V pielikums, 2. daļa 236., 238.

V pielikums, 2. daļa 236., 238.

V pielikums, 2. daļa 239

V pielikums, 2. daļa 239

010

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

020

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

030

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

040

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

050

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

060

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

070

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

080

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

090

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

100

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

110

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

120

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

130

Tostarp mazie un vidējie uzņēmumi

MVU 1. panta 2. punkta a) apakšpunkts

140

Tostarp aizdevumi, kas nodrošināti ar komerciālu nekustamo īpašumu

V pielikums, 2. daļa 86.a), 87.

150

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

160

Tostarp aizdevumi, kas nodrošināti ar mājokļa nekustamo īpašumu

V pielikums, 2. daļa 86.a), 87.

170

Tostarp patēriņa kredīts

V pielikums, 2. daļa 88.a)

180

IEGĀDES IZMAKSĀS VAI AMORTIZĒTAJĀS IZMAKSĀS NOVĒRTĒTIE PARĀDA INSTRUMENTI

V pielikums, 2. daļa 233.a)

181

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

182

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

183

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

184

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

185

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

186

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

191

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

192

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

193

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

194

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

195

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

196

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

197

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

201

VERTĪBAS SAMAZINĀJUMAM PAKĻAUTI PARĀDA INSTRUMENTI PĒC PATIESĀS VĒRTĪBAS AR ATSPOGUĻOJUMU PĀRĒJOS APVIENOTAJOS IENĀKUMOS VAI AR ATSPOGUĻOJUMU PAŠU KAPITĀLĀ

V pielikums, 2. daļa 233.b)

211

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

212

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

213

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

214

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

215

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

216

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

221

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

222

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

223

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

224

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

225

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

226

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

227

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

231

VĒRTĪBAS SAMAZINĀJUMAM NEPAKĻAUTI PARĀDA INSTRUMENTI NOVĒRTĒTI PĒC STRIKTĀS LOCOM VAI PĒC PATIESĀS VĒRTĪBAS AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ VAI AR ATSPOGUĻOJUMU PAŠU KAPITĀLĀ

V pielikums, 2. daļa 233. c), 234.

330.

PARĀDA INSTRUMENTI, KAS NETIEK TURĒTI TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ VAI KAS NAV TIRDZNIECĪBAS PARĀDA INSTRUMENTI

V pielikums, 2. daļa 217.

335

PĀRDOŠANAI TURĒTI PARĀDA INSTRUMENTI

V pielikums, 2. daļa 220.

340

Sniegtās aizdevumu apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 113., 116., 224.

350

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

360

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

370

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

380

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

390

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

400

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

410

Sniegtās finanšu garantijas

4. SFPS A pielikums; KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.f), 2. daļa 102.-105., 114., 116., 225.

420.

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

430

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

440

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

450

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

460

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

470

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

480

Citas sniegtās apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 115., 116., 224.

490

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

500

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

510

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

520

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

530

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

540

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

550

ĀRPUSBILANCES RISKA DARĪJUMI

V pielikums, 2. daļa 217.

19.   Informācija par pārskatītajiem riska darījumiem

| | Atsauces | Riska darījumu ar pārskatīšanas pasākumiem bruto uzskaites vērtība / nominālvērtība | Uzkrātais vērtības samazinājums, patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumi | Nodrošinājuma vai garantijas maksimālā summa, ko var ņemt vērā
  V pielikums, 2. daļa 119. |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Ieņēmumus nesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem | Ieņēmumus nenesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem | | Ieņēmumus nesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem – uzkrātais vērtības samazinājums un uzkrājumi | Ieņēmumus nenesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem – uzkrātais vērtības samazinājums, vērtības samazinājuma uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumi | Saņemtais nodrošinājums un saņemtās finanšu garantijas |
| | Instrumenti ar grozījumiem to noteikumos | Refinansēšana | Tostarp ieņēmumus nesoši pārskatītie riska darījumi pārbaudes periodā, kas pārklasificēti no ieņēmumus nenesošiem | | Instrumenti ar grozījumiem to noteikumos | Refinansēšana | Tostarp ar saistību neizpildi | Tostarp ar samazinātu vērtību | Tostarp to riska darījumu pārskatīšana, kuri bija ieņēmumus nenesoši pirms pārskatīšanas | | Instrumenti ar grozījumiem to noteikumos | Refinansēšana | nodrošinājums, kas saņemts par riska darījumiem ar pārskatīšanas pasākumiem | Finanšu garantijas, kas saņemtas par riska darījumiem ar pārskatīšanas pasākumiem |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| V pielikums, 1. daļa 34., 2. daļa 118., 240.-245., 251.-258. | V pielikums, 2. daļa 256., 259.-262. | V pielikums, 2. daļa 241.a), 266. | V pielikums, 2. daļa 241.b), 265.-266. | V pielikums, 2. daļa 256.b), 261. | V pielikums, 2. daļa 259.-263. | V pielikums, 2. daļa 241.a), 266. | V pielikums, 2. daļa 241.b), 265.-266. | KPR 178. pants; V pielikums, 2. daļa 264.b) | 9. SFPS 5.5.1.; 9. SFPS, A papildinājums; V pielikums, 2. daļa 264.a) | V pielikums, 2. daļa 231., 252.a), 263. | V pielikums, 2. daļa 267 | V pielikums, 2. daļa 207 | V pielikums, 2. daļa 207 | V pielikums, 2. daļa 241.a), 267. | V pielikums, 2. daļa 241.b), 267. | V pielikums, 2. daļa 268 | V pielikums, 2. daļa 268 |
| 010 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31., 44.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32., 44.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Tostarp mazie un vidējie uzņēmumi | MVU 1. panta 2. punkta a) apakšpunkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Tostarp aizdevumi, kas nodrošināti ar komerciālu nekustamo īpašumu | V pielikums, 2. daļa 86.a), 87. | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Tostarp aizdevumi, kas nodrošināti ar mājokļa nekustamo īpašumu | V pielikums, 2. daļa 86.a), 87. | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Tostarp patēriņa kredīts | V pielikums, 2. daļa 88.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | IEGĀDES IZMAKSĀS VAI AMORTIZĒTAJĀS IZMAKSĀS NOVĒRTĒTIE PARĀDA INSTRUMENTI | V pielikums, 2. daļa 249.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31., 44.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32., 44.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | VERTĪBAS SAMAZINĀJUMAM PAKĻAUTI PARĀDA INSTRUMENTI PĒC PATIESĀS VĒRTĪBAS AR ATSPOGUĻOJUMU PĀRĒJOS APVIENOTAJOS IENĀKUMOS VAI AR ATSPOGUĻOJUMU PAŠU KAPITĀLĀ | V pielikums, 2. daļa 249.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31., 44.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32., 44.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | VĒRTĪBAS SAMAZINĀJUMAM NEPAKĻAUTI PARĀDA INSTRUMENTI NOVĒRTĒTI PĒC STRIKTĀS LOCOM VAI PĒC PATIESĀS VĒRTĪBAS AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ VAI AR ATSPOGUĻOJUMU PAŠU KAPITĀLĀ | V pielikums, 2. daļa 249.c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | PARĀDA INSTRUMENTI, KAS NETIEK TURĒTI TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ VAI KAS NAV TIRDZNIECĪBAS PARĀDA INSTRUMENTI | V pielikums, 2. daļa 246. | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | PĀRDOŠANAI TURĒTI PARĀDA INSTRUMENTI | V pielikums, 2. daļa 247. | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Sniegtās aizdevumu apņemšanās | KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 113., 116., 246. | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Atsauces

Riska darījumu ar pārskatīšanas pasākumiem bruto uzskaites vērtība / nominālvērtība

Uzkrātais vērtības samazinājums, patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumi

Nodrošinājuma vai garantijas maksimālā summa, ko var ņemt vērā
  V pielikums, 2. daļa 119.

Ieņēmumus nesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem

Ieņēmumus nenesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem

Ieņēmumus nesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem – uzkrātais vērtības samazinājums un uzkrājumi

Ieņēmumus nenesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem – uzkrātais vērtības samazinājums, vērtības samazinājuma uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumi

Saņemtais nodrošinājums un saņemtās finanšu garantijas

Instrumenti ar grozījumiem to noteikumos

Refinansēšana

Tostarp ieņēmumus nesoši pārskatītie riska darījumi pārbaudes periodā, kas pārklasificēti no ieņēmumus nenesošiem

Instrumenti ar grozījumiem to noteikumos

Refinansēšana

Tostarp ar saistību neizpildi

Tostarp ar samazinātu vērtību

Tostarp to riska darījumu pārskatīšana, kuri bija ieņēmumus nenesoši pirms pārskatīšanas

Instrumenti ar grozījumiem to noteikumos

Refinansēšana

nodrošinājums, kas saņemts par riska darījumiem ar pārskatīšanas pasākumiem

Finanšu garantijas, kas saņemtas par riska darījumiem ar pārskatīšanas pasākumiem

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

V pielikums, 1. daļa 34., 2. daļa 118., 240.-245., 251.-258.

V pielikums, 2. daļa 256., 259.-262.

V pielikums, 2. daļa 241.a), 266.

V pielikums, 2. daļa 241.b), 265.-266.

V pielikums, 2. daļa 256.b), 261.

V pielikums, 2. daļa 259.-263.

V pielikums, 2. daļa 241.a), 266.

V pielikums, 2. daļa 241.b), 265.-266.

KPR 178. pants; V pielikums, 2. daļa 264.b)

9. SFPS 5.5.1.; 9. SFPS, A papildinājums; V pielikums, 2. daļa 264.a)

V pielikums, 2. daļa 231., 252.a), 263.

V pielikums, 2. daļa 267

V pielikums, 2. daļa 207

V pielikums, 2. daļa 207

V pielikums, 2. daļa 241.a), 267.

V pielikums, 2. daļa 241.b), 267.

V pielikums, 2. daļa 268

V pielikums, 2. daļa 268

010

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

020

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

030

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

040

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

050

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

060

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

070

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

080

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

090

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

100

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

110

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

120

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

130

Tostarp mazie un vidējie uzņēmumi

MVU 1. panta 2. punkta a) apakšpunkts

140

Tostarp aizdevumi, kas nodrošināti ar komerciālu nekustamo īpašumu

V pielikums, 2. daļa 86.a), 87.

150

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

160

Tostarp aizdevumi, kas nodrošināti ar mājokļa nekustamo īpašumu

V pielikums, 2. daļa 86.a), 87.

170

Tostarp patēriņa kredīts

V pielikums, 2. daļa 88.a)

180

IEGĀDES IZMAKSĀS VAI AMORTIZĒTAJĀS IZMAKSĀS NOVĒRTĒTIE PARĀDA INSTRUMENTI

V pielikums, 2. daļa 249.a)

181

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

182

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

183

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

184

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

185

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

186

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

191

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

192

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

193

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

194

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

195

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

196

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

197

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

201

VERTĪBAS SAMAZINĀJUMAM PAKĻAUTI PARĀDA INSTRUMENTI PĒC PATIESĀS VĒRTĪBAS AR ATSPOGUĻOJUMU PĀRĒJOS APVIENOTAJOS IENĀKUMOS VAI AR ATSPOGUĻOJUMU PAŠU KAPITĀLĀ

V pielikums, 2. daļa 249.b)

211

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

212

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

213

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

214

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

215

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

216

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

221

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

222

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

223

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

224

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

225

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

226

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

227

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

231

VĒRTĪBAS SAMAZINĀJUMAM NEPAKĻAUTI PARĀDA INSTRUMENTI NOVĒRTĒTI PĒC STRIKTĀS LOCOM VAI PĒC PATIESĀS VĒRTĪBAS AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ VAI AR ATSPOGUĻOJUMU PAŠU KAPITĀLĀ

V pielikums, 2. daļa 249.c)

330

PARĀDA INSTRUMENTI, KAS NETIEK TURĒTI TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ VAI KAS NAV TIRDZNIECĪBAS PARĀDA INSTRUMENTI

V pielikums, 2. daļa 246.

335

PĀRDOŠANAI TURĒTI PARĀDA INSTRUMENTI

V pielikums, 2. daļa 247.

340

Sniegtās aizdevumu apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 113., 116., 246.

20.   Ģeogrāfiskais sadalījums

20.1.   Aktīvu ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām Uzskaites vērtība

| | Atsauces | Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1. daļa 27. |
| --- | --- | --- |
| Darbības attiecīgajā valstī | Darbības ārpus attiecīgās valsts |
| V pielikums, 2. daļa 270. | V pielikums, 2. daļa 270. |
| 010 | 020 |
| 010 | Nauda, naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās un citi pieprasījuma noguldījumi | 1. SGS 54. i) | | |
| 020 | Skaidra nauda | V pielikums, 2. daļa 1. | | |
| 030 | Naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās | V pielikums, 2. daļa 2. | | |
| 040 | Citi pieprasījuma noguldījumi | V pielikums, 2. daļa 3. | | |
| 050 | Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi | 9. SFPS, A papildinājums | | |
| 060 | Atvasinātie instrumenti | 9. SFPS, A papildinājums | | |
| 070 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | 32. SGS 11. | | |
| 080 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | | |
| 090 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | | |
| 096 | Netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 7. SFPS 8. a) ii); 9. SFPS 4.1.4. | | |
| 097 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | 32. SGS 11. | | |
| 098 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | | |
| 099 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | | |
| 100 | Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 7. SFPS 8. a) i); 9. SFPS 4.1.5. | | |
| 120 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | | |
| 130 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | | |
| 141 | Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos | 7. SFPS 8. h); 9. SFPS 4.1.2.A | | |
| 142 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | 32. SGS 11. | | |
| 143 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | | |
| 144 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | | |
| 181 | Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās | 7. SFPS 8. f); 9. SFPS 4.1.2. | | |
| 182 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | | |
| 183 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | | |
| 240 | Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite | 9. SFPS 6.2.1.; V pielikums, 1. daļa 22. | | |
| 250 | Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai | 39. SGS 89.A a); 9. SFPS 6.5.8. | | |
| 260 | Materiālie aktīvi | | | |
| 270 | Nemateriālie aktīvi | 1. SGS 54. c); KPR 4. panta 1. punkta 115. apakšpunkts | | |
| 280 | Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos | 1. SGS 54. e); V pielikums, 1. daļa 21., 2. daļa 4. | | |
| 290 | Nodokļu aktīvi | 1. SGS 54. n)–o) | | |
| 300 | Citi aktīvi | V pielikums, 2. daļa 5. | | |
| 310 | Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas | 1. SGS 54. j); 5. SFPS 38., V pielikums, 2. daļa 7. | | |
| 320 | AKTĪVI | 1. SGS 9. a), 6. ĪN | | |

Atsauces

Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1. daļa 27.

Darbības attiecīgajā valstī

Darbības ārpus attiecīgās valsts

V pielikums, 2. daļa 270.

V pielikums, 2. daļa 270.

010

020

010

Nauda, naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās un citi pieprasījuma noguldījumi

1. SGS 54. i)

020

Skaidra nauda

V pielikums, 2. daļa 1.

030

Naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās

V pielikums, 2. daļa 2.

040

Citi pieprasījuma noguldījumi

V pielikums, 2. daļa 3.

050

Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi

9. SFPS, A papildinājums

060

Atvasinātie instrumenti

9. SFPS, A papildinājums

070

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.

080

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

090

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

096

Netirdzniecības finanšu aktīvi, obligāti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 8. a) ii); 9. SFPS 4.1.4.

097

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.

098

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

099

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

100

Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 8. a) i); 9. SFPS 4.1.5.

120

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

130

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

141

Finanšu aktīvi patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

7. SFPS 8. h); 9. SFPS 4.1.2.A

142

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.

143

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

144

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

181

Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās

7. SFPS 8. f); 9. SFPS 4.1.2.

182

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

183

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

240

Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite

9. SFPS 6.2.1.; V pielikums, 1. daļa 22.

250

Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai

39. SGS 89.A a); 9. SFPS 6.5.8.

260

Materiālie aktīvi

270

Nemateriālie aktīvi

1. SGS 54. c); KPR 4. panta 1. punkta 115. apakšpunkts

280

Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos

1. SGS 54. e); V pielikums, 1. daļa 21., 2. daļa 4.

290

Nodokļu aktīvi

1. SGS 54. n)–o)

300

Citi aktīvi

V pielikums, 2. daļa 5.

310

Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas

1. SGS 54. j); 5. SFPS 38., V pielikums, 2. daļa 7.

320

AKTĪVI

1. SGS 9. a), 6. ĪN

20.2.   Saistību ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām Uzskaites vērtība

| | Atsauces | Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1. daļa 27. |
| --- | --- | --- |
| Darbības attiecīgajā valstī | Darbības ārpus attiecīgās valsts |
| V pielikums, 2. daļa 270. | V pielikums, 2. daļa 270. |
| 010 | 020 |
| 010 | Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības | 7. SFPS 8. e) ii); 9. SFPS BA.6. | | |
| 020 | Atvasinātie instrumenti | 9. SFPS, A papildinājums; 9. SFPS 4.2.1.a); 9. SFPS BA.7. a) | | |
| 030 | Īsās pozīcijas | 9. SFPS BA7. b) | | |
| 040 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36. | | |
| 050 | Emitētie parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 37. | | |
| 060 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1. daļa 38.–41. | | |
| 070 | Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 7. SFPS 8. e) i); 9. SFPS 4.2.2. | | |
| 080 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36. | | |
| 090 | Emitētie parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 37. | | |
| 100 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1. daļa 38.–41. | | |
| 110 | Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajās izmaksās | 7. SFPS 8. g); 9. SFPS 4.2.1. | | |
| 120 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36. | | |
| 130 | Emitētie parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 37. | | |
| 140 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1. daļa 38.–41. | | |
| 150 | Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite | 9. SFPS 6.2.1.; V pielikums, 1. daļa 26. | | |
| 160 | Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai | 39. SGS 89.A b), 9. SFPS 6.5.8. | | |
| 170 | Uzkrājumi | 37. SGS 10.; 1. SGS, 54. l) | | |
| 180 | Nodokļu saistības | 1. SGS 54. n)–o) | | |
| 190 | Akciju kapitāls, kas atmaksājams pēc pieprasījuma | 32. SGS IE 33.; 2. SFPIK; V pielikums, 2. daļa 12. | | |
| 200 | Citas saistības | V pielikums, 2. daļa 13. | | |
| 210 | Saistības, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas | 1. SGS 54. p); 5. SFPS 38., V pielikums, 2. daļa 14. | | |
| 220 | SAISTĪBAS | 1. SGS 9. b); 6. ĪN | | |

Atsauces

Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1. daļa 27.

Darbības attiecīgajā valstī

Darbības ārpus attiecīgās valsts

V pielikums, 2. daļa 270.

V pielikums, 2. daļa 270.

010

020

010

Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības

7. SFPS 8. e) ii); 9. SFPS BA.6.

020

Atvasinātie instrumenti

9. SFPS, A papildinājums; 9. SFPS 4.2.1.a); 9. SFPS BA.7. a)

030

Īsās pozīcijas

9. SFPS BA7. b)

040

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.

050

Emitētie parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 37.

060

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1. daļa 38.–41.

070

Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 8. e) i); 9. SFPS 4.2.2.

080

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.

090

Emitētie parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 37.

100

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1. daļa 38.–41.

110

Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajās izmaksās

7. SFPS 8. g); 9. SFPS 4.2.1.

120

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.

130

Emitētie parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 37.

140

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1. daļa 38.–41.

150

Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite

9. SFPS 6.2.1.; V pielikums, 1. daļa 26.

160

Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai

39. SGS 89.A b), 9. SFPS 6.5.8.

170

Uzkrājumi

37. SGS 10.; 1. SGS, 54. l)

180

Nodokļu saistības

1. SGS 54. n)–o)

190

Akciju kapitāls, kas atmaksājams pēc pieprasījuma

32. SGS IE 33.; 2. SFPIK; V pielikums, 2. daļa 12.

200

Citas saistības

V pielikums, 2. daļa 13.

210

Saistības, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas

1. SGS 54. p); 5. SFPS 38., V pielikums, 2. daļa 14.

220

SAISTĪBAS

1. SGS 9. b); 6. ĪN

20.3.   Peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām

| | Atsauces | Pārskata periods |
| --- | --- | --- |
| Darbības attiecīgajā valstī | Darbības ārpus attiecīgās valsts |
| V pielikums, 2. daļa 270. | V pielikums, 2. daļa 270. |
| 010 | 020 |
| 010 | Procentu ienākumi | 1. SGS 97.; V pielikums, 2. daļa 31. | | |
| 020 | (Procentu izdevumi) | 1. SGS 97.; V pielikums, 2. daļa 31. | | |
| 030 | (Izdevumi par akciju kapitālu, kas atmaksājams pēc pieprasījuma) | 2. SFPIK 11. | | |
| 040 | Dividenžu ienākumi | V pielikums, 2. daļa 40. | | |
| 050 | Maksu un komisijas naudas ienākumi | 7. SFPS 20. c) | | |
| 060 | (Maksu un komisijas naudas izdevumi) | 7. SFPS 20. c) | | |
| 070 | Neto peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | V pielikums, 2. daļa 45. | | |
| 080 | Neto peļņa vai (–) zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām | 7. SFPS 20. a) i); 9. SFPS 5.7.1.; V pielikums, 2. daļa 43., 46. | | |
| 083 | Peļņa vai (-) zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 9. SFPS 5.7.1. | | |
| 090 | Neto peļņa vai (–) zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 7. SFPS 20. a) i); 9. SFPS 5.7.1.; V pielikums, 2. daļa 44. | | |
| 100 | Neto peļņa vai (–) zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites | V pielikums, 2. daļa 47.-48. | | |
| 110 | Neto valūtas kursa starpības [peļņa vai (–) zaudējumi] | 21. SGS 28., 52. a) | | |
| 130 | Neto peļņa vai (–) zaudējumi no nefinanšu aktīvu atzīšanas pārtraukšanas | 1. SGS 34. | | |
| 140 | Citi darbības ienākumi | V pielikums, 2. daļa 314.-316. | | |
| 150 | (Citi darbības izdevumi) | V pielikums, 2. daļa 314.-316. | | |
| 155 | KOPĒJIE NETO DARBĪBAS IENĀKUMI | | | |
| 160 | (Administratīvie izdevumi) | | | |
| 170 | (Amortizācija) | 1. SGS 102., 104. | | |
| 171 | Modifikāciju radītā peļņa vai (-) zaudējumi, neto | 9. SFPS 5.4.3., 9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2. daļa 49. | | |
| 180 | (Uzkrājumi vai (–) uzkrājumu apvērse) | 37. SGS 59., 84.; 1. SGS 98. b), f), g) | | |
| 190 | (Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse finanšu aktīviem, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā) | 7. SFPS 20. a) viii); V pielikums, 2. daļa 51., 53. | | |
| 200 | (Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos) | 28. SGS. 40.–43. | | |
| 210 | (Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse nefinanšu aktīviem) | 36. SGS 126. a), b) | | |
| 220 | Negatīva nemateriālā vērtība, kas atzīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 3. SFPS B papildinājums 64. n) i) | | |
| 230 | Peļņas vai (–) zaudējumu daļa no ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos | V pielikums, 2. daļa 54. | | |
| 240 | Peļņa vai (–) zaudējumi no ilgtermiņa aktīviem un atsavināmām grupām, kas klasificētas kā pārdošanai turētas un nekvalificējas kā pārtrauktas darbības | 5. SFPS 37.; V pielikums, 2. daļa 55. | | |
| 250 | PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TURPINĀMĀM DARBĪBĀM, PIRMS NODOKĻIEM | 1. SGS 102., 6. ĪN; 5. SFPS 33. A | | |
| 260 | (Nodokļu izdevumi vai (–) ienākumi saistībā ar peļņu vai zaudējumiem no turpināmām darbībām) | 1. SGS 82. d); 12. SGS 77. | | |
| 270 | PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TURPINĀMĀM DARBĪBĀM PĒC NODOKĻIEM | 1 SGS, 6. ĪN | | |
| 280 | Peļņa vai (–) zaudējumi no pārtrauktām darbībām pēc nodokļiem | 1. SGS 82. ea); 5. SFPS 33. a), 5.33. A; V pielikums, 2. daļa 56. | | |
| 290 | GADA PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI | 1. SGS 81.A a) | | |

Atsauces

Pārskata periods

Darbības attiecīgajā valstī

Darbības ārpus attiecīgās valsts

V pielikums, 2. daļa 270.

V pielikums, 2. daļa 270.

010

020

010

Procentu ienākumi

1. SGS 97.; V pielikums, 2. daļa 31.

020

(Procentu izdevumi)

1. SGS 97.; V pielikums, 2. daļa 31.

030

(Izdevumi par akciju kapitālu, kas atmaksājams pēc pieprasījuma)

2. SFPIK 11.

040

Dividenžu ienākumi

V pielikums, 2. daļa 40.

050

Maksu un komisijas naudas ienākumi

7. SFPS 20. c)

060

(Maksu un komisijas naudas izdevumi)

7. SFPS 20. c)

070

Neto peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

V pielikums, 2. daļa 45.

080

Neto peļņa vai (–) zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām

7. SFPS 20. a) i); 9. SFPS 5.7.1.; V pielikums, 2. daļa 43., 46.

083

Peļņa vai (-) zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

9. SFPS 5.7.1.

090

Neto peļņa vai (–) zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 20. a) i); 9. SFPS 5.7.1.; V pielikums, 2. daļa 44.

100

Neto peļņa vai (–) zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites

V pielikums, 2. daļa 47.-48.

110

Neto valūtas kursa starpības [peļņa vai (–) zaudējumi]

21. SGS 28., 52. a)

130

Neto peļņa vai (–) zaudējumi no nefinanšu aktīvu atzīšanas pārtraukšanas

1. SGS 34.

140

Citi darbības ienākumi

V pielikums, 2. daļa 314.-316.

150

(Citi darbības izdevumi)

V pielikums, 2. daļa 314.-316.

155

KOPĒJIE NETO DARBĪBAS IENĀKUMI

160

(Administratīvie izdevumi)

170

(Amortizācija)

1. SGS 102., 104.

171

Modifikāciju radītā peļņa vai (-) zaudējumi, neto

9. SFPS 5.4.3., 9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2. daļa 49.

180

(Uzkrājumi vai (–) uzkrājumu apvērse)

37. SGS 59., 84.; 1. SGS 98. b), f), g)

190

(Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse finanšu aktīviem, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā)

7. SFPS 20. a) viii); V pielikums, 2. daļa 51., 53.

200

(Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos)

28. SGS. 40.–43.

210

(Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse nefinanšu aktīviem)

36. SGS 126. a), b)

220

Negatīva nemateriālā vērtība, kas atzīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā

3. SFPS B papildinājums 64. n) i)

230

Peļņas vai (–) zaudējumu daļa no ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos

V pielikums, 2. daļa 54.

240

Peļņa vai (–) zaudējumi no ilgtermiņa aktīviem un atsavināmām grupām, kas klasificētas kā pārdošanai turētas un nekvalificējas kā pārtrauktas darbības

5. SFPS 37.; V pielikums, 2. daļa 55.

250

PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TURPINĀMĀM DARBĪBĀM, PIRMS NODOKĻIEM

1. SGS 102., 6. ĪN; 5. SFPS 33. A

260

(Nodokļu izdevumi vai (–) ienākumi saistībā ar peļņu vai zaudējumiem no turpināmām darbībām)

1. SGS 82. d); 12. SGS 77.

270

PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TURPINĀMĀM DARBĪBĀM PĒC NODOKĻIEM

1 SGS, 6. ĪN

280

Peļņa vai (–) zaudējumi no pārtrauktām darbībām pēc nodokļiem

1. SGS 82. ea); 5. SFPS 33. a), 5.33. A; V pielikums, 2. daļa 56.

290

GADA PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI

1. SGS 81.A a)

20.4.   Aktīvu ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

| z ass | Darījuma partnera rezidences valsts | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Atsauces | Bruto uzskaites vērtība | Uzkrātais vērtības samazinājums | Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā |
| | Tostarp tirdzniecības nolūkā turēti un tirdzniecības finanšu aktīvi | Tostarp vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi | Tostarp parādi, uz kuriem attiecas pārskatīšana | Tostarp ieņēmumus nenesoši |
| V pielikums, 1. daļa 34., 2. daļa 271., 275. | V pielikums, 1. daļa 15.a), 2. daļa 273. | V pielikums, 2. daļa 273. | V pielikums, 2. daļa 275. | V pielikums, 2. daļa 275. | V pielikums, 2. daļa 274. | V pielikums, 2. daļa 274. |
| 010 | 011 | 012 | 022 | 025 | 031 | 040 |
| 010 | Atvasinātie instrumenti | 9. SFPS A papildinājums, V pielikums, 2. daļa 272. | | | | | | | |
| 020 | Tostarp kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | |
| 030 | Tostarp citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | |
| 040 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | 32. SGS 11. | | | | | | | |
| 050 | Tostarp kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | |
| 060 | Tostarp citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | |
| 070 | Tostarp nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | |
| 080 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31., 44.b) | | | | | | | |
| 090 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | |
| 100 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | |
| 110 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | |
| 120 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | |
| 130 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | |
| 140 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32., 44.a) | | | | | | | |
| 150 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | | | | | | | |
| 160 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | | | | | | | |
| 170 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | | | | | | | |
| 180 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | | | | | | | |
| 190 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | | | | | | | |
| 200 | Tostarp mazie un vidējie uzņēmumi | MVU 1. panta 2. punkta a) apakšpunkts | | | | | | | |
| 210 | Tostarp aizdevumi, kas nodrošināti ar komerciālu nekustamo īpašumu | V pielikums, 2. daļa 86.a), 87. | | | | | | | |
| 220 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | | | | | | | |
| 230 | Tostarp aizdevumi, kas nodrošināti ar mājokļa nekustamo īpašumu | V pielikums, 2. daļa 86.a), 87. | | | | | | | |
| 240 | Tostarp patēriņa kredīts | V pielikums, 2. daļa 88.a) | | | | | | | |

z ass

Darījuma partnera rezidences valsts

Atsauces

Bruto uzskaites vērtība

Uzkrātais vērtības samazinājums

Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā

Tostarp tirdzniecības nolūkā turēti un tirdzniecības finanšu aktīvi

Tostarp vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi

Tostarp parādi, uz kuriem attiecas pārskatīšana

Tostarp ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 1. daļa 34., 2. daļa 271., 275.

V pielikums, 1. daļa 15.a), 2. daļa 273.

V pielikums, 2. daļa 273.

V pielikums, 2. daļa 275.

V pielikums, 2. daļa 275.

V pielikums, 2. daļa 274.

V pielikums, 2. daļa 274.

010

011

012

022

025

031

040

010

Atvasinātie instrumenti

9. SFPS A papildinājums, V pielikums, 2. daļa 272.

020

Tostarp kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

030

Tostarp citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

040

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.

050

Tostarp kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

060

Tostarp citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

070

Tostarp nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

080

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31., 44.b)

090

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

100

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

110

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

120

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

130

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

140

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32., 44.a)

150

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

160

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

170

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

180

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

190

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

200

Tostarp mazie un vidējie uzņēmumi

MVU 1. panta 2. punkta a) apakšpunkts

210

Tostarp aizdevumi, kas nodrošināti ar komerciālu nekustamo īpašumu

V pielikums, 2. daļa 86.a), 87.

220

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

230

Tostarp aizdevumi, kas nodrošināti ar mājokļa nekustamo īpašumu

V pielikums, 2. daļa 86.a), 87.

240

Tostarp patēriņa kredīts

V pielikums, 2. daļa 88.a)

20.5.   Ārpusbilances riska darījumu ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

| z ass | Darījuma partnera rezidences valsts | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Atsauces | Nominālvērtība | Uzkrājumi sniegtajām apņemšanām un garantijām |
| | Tostarp parādi, uz kuriem attiecas pārskatīšana | Tostarp ieņēmumus nenesoši |
| V pielikums, 2. daļa 118., 271. | V pielikums, 2. daļa 240.-258. | V pielikums, 2. daļa 275. | V pielikums, 2. daļa 276. |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Sniegtās aizdevumu apņemšanās | KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 113., 116. | | | | |
| 020 | Sniegtās finanšu garantijas | 4. SFPS A pielikums; KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.f), 2. daļa 102.-105., 114., 116. | | | | |
| 030 | Citas sniegtās apņemšanās | KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 115., 116. | | | | |

z ass

Darījuma partnera rezidences valsts

Atsauces

Nominālvērtība

Uzkrājumi sniegtajām apņemšanām un garantijām

Tostarp parādi, uz kuriem attiecas pārskatīšana

Tostarp ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2. daļa 118., 271.

V pielikums, 2. daļa 240.-258.

V pielikums, 2. daļa 275.

V pielikums, 2. daļa 276.

010

022

025

030

010

Sniegtās aizdevumu apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 113., 116.

020

Sniegtās finanšu garantijas

4. SFPS A pielikums; KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.f), 2. daļa 102.-105., 114., 116.

030

Citas sniegtās apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1. daļa 44.g), 2. daļa 102.-105., 115., 116.

20.6.   Saistību ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

| z ass | Darījuma partnera rezidences valsts | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Atsauces | Uzskaites vērtība |
| V pielikums, 1. daļa 27., 2. daļa 271. |
| 010 |
| 010 | Atvasinātie instrumenti | 9. SFPS A papildinājums, V pielikums, 1. daļa 44.e), 2. daļa 272. | |
| 020 | Tostarp kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | |
| 030 | Tostarp citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | |
| 040 | Īsās pozīcijas | 9. SFPS BA7. b); V pielikums, 1. daļa40.d) | |
| 050 | Tostarp kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | |
| 060 | Tostarp citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | |
| 070 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36. | |
| 080 | Centrālās bankas | V pielikums, 1. daļa 42.a) | |
| 090 | Vispārējā valdība | V pielikums, 1. daļa 42.b) | |
| 100 | Kredītiestādes | V pielikums, 1. daļa 42.c) | |
| 110 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.d) | |
| 120 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1. daļa 42.e) | |
| 130 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1. daļa 42.f) | |

z ass

Darījuma partnera rezidences valsts

Atsauces

Uzskaites vērtība

V pielikums, 1. daļa 27., 2. daļa 271.

010

010

Atvasinātie instrumenti

9. SFPS A papildinājums, V pielikums, 1. daļa 44.e), 2. daļa 272.

020

Tostarp kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

030

Tostarp citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

040

Īsās pozīcijas

9. SFPS BA7. b); V pielikums, 1. daļa40.d)

050

Tostarp kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

060

Tostarp citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

070

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.

080

Centrālās bankas

V pielikums, 1. daļa 42.a)

090

Vispārējā valdība

V pielikums, 1. daļa 42.b)

100

Kredītiestādes

V pielikums, 1. daļa 42.c)

110

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.d)

120

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1. daļa 42.e)

130

Mājsaimniecības

V pielikums, 1. daļa 42.f)

20.7.1.   Nefinanšu sabiedrībām – dalījumā pa NACE kodiem – izsniegto aizdevumu un avansu, kas netiek turēti tirdzniecības nolūkā, ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

| z ass | Darījuma partnera rezidences valsts | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Atsauces | Nefinanšu sabiedrības
  V pielikums, 2. daļa 271., 277. |
| Bruto uzskaites vērtība | Uzkrātais vērtības samazinājums | Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā |
| | Tostarp vērtības samazinājumam pakļauti aizdevumi un avansi | Tostarp ieņēmumus nenesoši |
| V pielikums, 1. daļa 34., 2. daļa 275. | V pielikums, 2. daļa 273. | V pielikums, 2. daļa 275. | V pielikums, 2. daļa 274. | V pielikums, 2. daļa 274. |
| 010 | 011 | 012 | 021 | 022 |
| 010 | A | Lauksaimniecība, mežsaimniecība un zivsaimniecība |

z ass

Darījuma partnera rezidences valsts

Atsauces

Nefinanšu sabiedrības
  V pielikums, 2. daļa 271., 277.

Bruto uzskaites vērtība

Uzkrātais vērtības samazinājums

Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā

Tostarp vērtības samazinājumam pakļauti aizdevumi un avansi

Tostarp ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 1. daļa 34., 2. daļa 275.

V pielikums, 2. daļa 273.

V pielikums, 2. daļa 275.

V pielikums, 2. daļa 274.

V pielikums, 2. daļa 274.

010

011

012

021

022

010

A

NACE regula

020

| B | Ieguves rūpniecība un karjeru izstrāde |
| --- | --- |

B

NACE regula

030

| C | Apstrādes rūpniecība |
| --- | --- |

C

NACE regula

040

| D | Elektroenerģija, gāzes apgāde, siltumapgāde un gaisa kondicionēšana |
| --- | --- |

D

NACE regula

050

| E | Ūdens apgāde |
| --- | --- |

E

NACE regula

060

| F | Būvniecība |
| --- | --- |

F

NACE regula

070

| G | Vairumtirdzniecība un mazumtirdzniecība |
| --- | --- |

G

NACE regula

080

| H | Transports un uzglabāšana |
| --- | --- |

H

NACE regula

090

| I | Izmitināšana un ēdināšanas pakalpojumi |
| --- | --- |

I

NACE regula

100

| J | Informācijas un komunikācijas pakalpojumi |
| --- | --- |

J

NACE regula

105

| K | Finanšu un apdrošināšanas darbības |
| --- | --- |

K

NACE regula

110

| L | Operācijas ar nekustamo īpašumu |
| --- | --- |

L

NACE regula

120

| M | Profesionālie, zinātniskie un tehniskie pakalpojumi |
| --- | --- |

M

NACE regula

130

| N | Administratīvo un apkalpojošo dienestu darbība |
| --- | --- |

N

NACE regula

140

| O | Valsts pārvalde un aizsardzība, obligātā sociālā apdrošināšana |
| --- | --- |

O

NACE regula

150

| P | Izglītība |
| --- | --- |

P

NACE regula

160

| Q | Veselība un sociālā aprūpe |
| --- | --- |

Q

NACE regula

170

| R | Māksla, izklaide un atpūta |
| --- | --- |

R

NACE regula

180

| S | Citi pakalpojumi |
| --- | --- |

S

NACE regula

190

AIZDEVUMI UN AVANSI

V pielikums, 1. daļa 32.

21.   Materiālie un nemateriālie aktīvi – operatīvās nomas aktīvi

| | Atsauces | Uzskaites vērtība |
| --- | --- | --- |
| V pielikums, 2. daļa 278.-279. |
| 010 |
| 010 | Pamatlīdzekļi | 16,6. SGS; 1. SGS 54. a) | |
| 020 | Pārvērtēšanas modelis | 17. SFPS 49.; 16. SGS 31., 73.a) d) | |
| 030 | Izmaksu modelis | 17. SFPS 49.; 16. SGS 30., 73.a) d) | |
| 040 | Ieguldījumu īpašums | 40. SGS, 5. ĪN; 1. SGS 54. b) | |
| 050 | Patiesās vērtības modelis | 17. SFPS 49.; 40. SGS 33.-55., 76. | |
| 060 | Izmaksu modelis | 17. SFPS 49.; 40. SGS 56.79. c) | |
| 070 | Citi nemateriālie aktīvi | 38. SGS 8., 118. | |
| 080 | Pārvērtēšanas modelis | 17. SFPS 49.; 38. SGS 75.-87., 124.a) ii) | |
| 090 | Izmaksu modelis | 17. SFPS 49.; 38. SGS 74. | |

Atsauces

Uzskaites vērtība

V pielikums, 2. daļa 278.-279.

010

010

Pamatlīdzekļi

16,6. SGS; 1. SGS 54. a)

020

Pārvērtēšanas modelis

17. SFPS 49.; 16. SGS 31., 73.a) d)

030

Izmaksu modelis

17. SFPS 49.; 16. SGS 30., 73.a) d)

040

Ieguldījumu īpašums

40. SGS, 5. ĪN; 1. SGS 54. b)

050

Patiesās vērtības modelis

17. SFPS 49.; 40. SGS 33.-55., 76.

060

Izmaksu modelis

17. SFPS 49.; 40. SGS 56.79. c)

070

Citi nemateriālie aktīvi

38. SGS 8., 118.

080

Pārvērtēšanas modelis

17. SFPS 49.; 38. SGS 75.-87., 124.a) ii)

090

Izmaksu modelis

17. SFPS 49.; 38. SGS 74.

22.   Aktīvu pārvaldība, turētājbankas pakalpojumi un citas pakalpojumu funkcijas

22.1.   Maksu un komisijas naudas ienākumu un izdevumu sadalījums pa darbības veidiem

| | Atsauces | Pārskata periods |
| --- | --- | --- |
| V pielikums, 2. daļa 280. |
| 7. SFPS 20. c) | 010 |
| 010 | Maksu un komisijas naudas ienākumi | V pielikums, 2. daļa 281.-283. | |
| 020 | Vērtspapīri | | |
| 030 | Emisijas | V pielikums, 2. daļa 284.a) | |
| 040 | Pārveduma rīkojumi | V pielikums, 2. daļa 284.b) | |
| 050 | Citi | V pielikums, 2. daļa 284.c) | |
| 060 | Tīrvērte un norēķini | V pielikums, 2. daļa 284.d) | |
| 070 | Aktīvu pārvaldība | V pielikums, 2. daļa 284.e); 285.a) | |
| 080 | Turētājbankas pakalpojumi [pa klientu veidiem] | V pielikums, 2. daļa 284.e); 285. b) | |
| 090 | Kolektīvie ieguldījumi | | |
| 100 | Citi | | |
| 110 | Centrālie administratīvie pakalpojumi kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem | V pielikums, 2. daļa 284.e); 285.c) | |
| 120 | Fiduciārie darījumi | V pielikums, 2. daļa 284.e); 285.d) | |
| 130 | Maksājumu pakalpojumi | V pielikums, 2. daļa 284.e), 285.e) | |
| 140 | Klientu izplatītie, bet nepārvaldītie resursi [pa produktu veidiem] | V pielikums, 2. daļa 285.f) | |
| 150 | Kolektīvie ieguldījumi | | |
| 160 | Apdrošināšanas produkti | | |
| 170 | Citi | | |
| 180 | Strukturētā finansējuma produkti | V pielikums, 2. daļa 284.f) | |
| 190 | Aizdevumu pakalpojumu darbības | V pielikums, 2. daļa 284.g) | |
| 200 | Sniegtās aizdevumu apņemšanās | 9. SFPS 4.2.1. c) ii); V pielikums, 2. daļa 284.h) | |
| 210 | Sniegtās finanšu garantijas | 9. SFPS 4.2.1. c) ii); V pielikums, 2. daļa 284.h) | |
| 220 | Citi | V pielikums, 2. daļa 284.j) | |
| 230 | (Maksu un komisijas naudas izdevumi) | V pielikums, 2. daļa 113.-115. | |
| 240 | (Tīrvērte un norēķini) | V pielikums, 2. daļa 284.d) | |
| 250 | (Turētājbankas pakalpojumi) | V pielikums, 2. daļa 285.b) | |
| 260 | (Aizdevumu pakalpojumu darbības) | V pielikums, 2. daļa 284.g) | |
| 270 | (Saņemtās aizdevumu apņemšanās) | V pielikums, 2. daļa 284.i) | |
| 280 | (Saņemtās finanšu garantijas) | V pielikums, 2. daļa 284.i) | |
| 290 | (Citi) | V pielikums, 2. daļa 284.j) | |

Atsauces

Pārskata periods

V pielikums, 2. daļa 280.

7. SFPS 20. c)

010

010

Maksu un komisijas naudas ienākumi

V pielikums, 2. daļa 281.-283.

020

Vērtspapīri

030

Emisijas

V pielikums, 2. daļa 284.a)

040

Pārveduma rīkojumi

V pielikums, 2. daļa 284.b)

050

Citi

V pielikums, 2. daļa 284.c)

060

Tīrvērte un norēķini

V pielikums, 2. daļa 284.d)

070

Aktīvu pārvaldība

V pielikums, 2. daļa 284.e); 285.a)

080

Turētājbankas pakalpojumi [pa klientu veidiem]

V pielikums, 2. daļa 284.e); 285. b)

090

Kolektīvie ieguldījumi

100

Citi

110

Centrālie administratīvie pakalpojumi kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem

V pielikums, 2. daļa 284.e); 285.c)

120

Fiduciārie darījumi

V pielikums, 2. daļa 284.e); 285.d)

130

Maksājumu pakalpojumi

V pielikums, 2. daļa 284.e), 285.e)

140

Klientu izplatītie, bet nepārvaldītie resursi [pa produktu veidiem]

V pielikums, 2. daļa 285.f)

150

Kolektīvie ieguldījumi

160

Apdrošināšanas produkti

170

Citi

180

Strukturētā finansējuma produkti

V pielikums, 2. daļa 284.f)

190

Aizdevumu pakalpojumu darbības

V pielikums, 2. daļa 284.g)

200

Sniegtās aizdevumu apņemšanās

9. SFPS 4.2.1. c) ii); V pielikums, 2. daļa 284.h)

210

Sniegtās finanšu garantijas

9. SFPS 4.2.1. c) ii); V pielikums, 2. daļa 284.h)

220

Citi

V pielikums, 2. daļa 284.j)

230

(Maksu un komisijas naudas izdevumi)

V pielikums, 2. daļa 113.-115.

240

(Tīrvērte un norēķini)

V pielikums, 2. daļa 284.d)

250

(Turētājbankas pakalpojumi)

V pielikums, 2. daļa 285.b)

260

(Aizdevumu pakalpojumu darbības)

V pielikums, 2. daļa 284.g)

270

(Saņemtās aizdevumu apņemšanās)

V pielikums, 2. daļa 284.i)

280

(Saņemtās finanšu garantijas)

V pielikums, 2. daļa 284.i)

290

(Citi)

V pielikums, 2. daļa 284.j)

22.2.   Ar sniegtajiem pakalpojumiem saistītie aktīvi

| | Atsauces | Ar sniegtajiem pakalpojumiem saistītie aktīvi |
| --- | --- | --- |
| V pielikums, 2. daļa 285.g) |
| 010 |
| 010 | Aktīvu pārvaldība [pa klientu veidiem] | V pielikums, 2. daļa 285.a) | |
| 020 | Kolektīvie ieguldījumi | | |
| 030 | Pensiju fondi | | |
| 040 | Diskrecionāri pārvaldīti klientu portfeļi | | |
| 050 | Citi ieguldījumu instrumenti | | |
| 060 | Turētājbankas aktīvi [pa klientu veidiem] | V pielikums, 2. daļa 285.b) | |
| 070 | Kolektīvie ieguldījumi | | |
| 080 | Citi | | |
| 090 | Tostarp uzticēti citām sabiedrībām | | |
| 100 | Centrālie administratīvie pakalpojumi kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem | V pielikums, 2. daļa 285.c) | |
| 110 | Fiduciārie darījumi | V pielikums, 2. daļa 285.d) | |
| 120 | Maksājumu pakalpojumi | V pielikums, 2. daļa 285.e) | |
| 130 | Klientu izplatītie, bet nepārvaldītie resursi [pa produktu veidiem] | V pielikums, 2. daļa 285.f) | |
| 140 | Kolektīvie ieguldījumi | | |
| 150 | Apdrošināšanas produkti | | |
| 160 | Citi | | |

Atsauces

Ar sniegtajiem pakalpojumiem saistītie aktīvi

V pielikums, 2. daļa 285.g)

010

010

Aktīvu pārvaldība [pa klientu veidiem]

V pielikums, 2. daļa 285.a)

020

Kolektīvie ieguldījumi

030

Pensiju fondi

040

Diskrecionāri pārvaldīti klientu portfeļi

050

Citi ieguldījumu instrumenti

060

Turētājbankas aktīvi [pa klientu veidiem]

V pielikums, 2. daļa 285.b)

070

Kolektīvie ieguldījumi

080

Citi

090

Tostarp uzticēti citām sabiedrībām

100

Centrālie administratīvie pakalpojumi kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem

V pielikums, 2. daļa 285.c)

110

Fiduciārie darījumi

V pielikums, 2. daļa 285.d)

120

Maksājumu pakalpojumi

V pielikums, 2. daļa 285.e)

130

Klientu izplatītie, bet nepārvaldītie resursi [pa produktu veidiem]

V pielikums, 2. daļa 285.f)

140

Kolektīvie ieguldījumi

150

Apdrošināšanas produkti

160

Citi

30.   Ārpusbilances riska darījumi — Līdzdalība nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās

30.1.   Līdzdalība nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās

| | Atsauces | Bilancē atzīto finanšu aktīvu uzskaites vērtība | Tostarp izmantotais likviditātes atbalsts | Izmantotā likviditātes atbalsta patiesā vērtība | Bilancē atzīto finanšu saistību uzskaites vērtība | Pārskatus sniedzošās iestādes norādīto ārpusbilances riska darījumu nominālvērtība | Tostarp sniegto aizdevumu apņemšanos nominālvērtība | Pārskatus sniedzošās iestādes zaudējumi pārskata periodā |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 12. SFPS 29. a) | 12. SFPS 29. a); V pielikums, 2. daļa 286. | | 12. SFPS 29. a) | 12. SFPS B26. e) | | 12. SFPS B26. b); V pielikums, 2. daļa 287. |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 080 |
| 010 | Kopā | | | | | | | | |

Atsauces

Bilancē atzīto finanšu aktīvu uzskaites vērtība

Tostarp izmantotais likviditātes atbalsts

Izmantotā likviditātes atbalsta patiesā vērtība

Bilancē atzīto finanšu saistību uzskaites vērtība

Pārskatus sniedzošās iestādes norādīto ārpusbilances riska darījumu nominālvērtība

Tostarp sniegto aizdevumu apņemšanos nominālvērtība

Pārskatus sniedzošās iestādes zaudējumi pārskata periodā

12. SFPS 29. a)

12. SFPS 29. a); V pielikums, 2. daļa 286.

12. SFPS 29. a)

12. SFPS B26. e)

12. SFPS B26. b); V pielikums, 2. daļa 287.

010

020

030

040

050

060

080

010

Kopā

30.2.   Līdzdalības nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās sadalījums pa darbības veidiem

| Pa darbības veidiem | Atsauces | Uzskaites vērtība |
| --- | --- | --- |
| Īpašam nolūkam dibinātas vērtspapīrošanas sabiedrības | Aktīvu pārvaldība | Citas darbības |
| KPR 4. panta 1. punkta 66. apakšpunkts | V pielikums, 2. daļa 285.a) | |
| 12. SFPS 24., B6. a) | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Atlasīti finanšu aktīvi, kas atzīti pārskatus sniedzošās iestādes bilancē | 12. SFPS 29. a), b) | | | |
| 021 | Tostarp ieņēmumus nenesoši | V pielikums, 2. daļa 213.-239. | | | |
| 030 | Atvasinātie instrumenti | 9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2. daļa 272. | | | |
| 040 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | 32. SGS 11. | | | |
| 050 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | | | |
| 060 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | | | |
| 070 | Atlasīts pašu kapitāls un finanšu saistības, kas atzītas pārskatus sniedzošās iestādes bilancē | 12. SFPS 29. a), b) | | | |
| 080 | Emitēti kapitāla vērtspapīru instrumenti | 32. SGS 11. | | | |
| 090 | Atvasinātie instrumenti | 9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2. daļa 272. | | | |
| 100 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36. | | | |
| 110 | Emitētie parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 37. | | | |
| | Nominālvērtība |
| 120 | Pārskatus sniedzošās iestādes norādītie ārpusbilances riska darījumi | 12. SFPS B26. e); KPR I pielikums; V pielikums, 2. daļa 102.-105., 113.-115., 118. | | | |
| 131 | Tostarp ieņēmumus nenesoši | V pielikums, 2. daļa 117. | | | |

Pa darbības veidiem

Atsauces

Uzskaites vērtība

Īpašam nolūkam dibinātas vērtspapīrošanas sabiedrības

Aktīvu pārvaldība

Citas darbības

KPR 4. panta 1. punkta 66. apakšpunkts

V pielikums, 2. daļa 285.a)

12. SFPS 24., B6. a)

010

020

030

010

Atlasīti finanšu aktīvi, kas atzīti pārskatus sniedzošās iestādes bilancē

12. SFPS 29. a), b)

021

Tostarp ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2. daļa 213.-239.

030

Atvasinātie instrumenti

9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2. daļa 272.

040

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.

050

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

060

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

070

Atlasīts pašu kapitāls un finanšu saistības, kas atzītas pārskatus sniedzošās iestādes bilancē

12. SFPS 29. a), b)

080

Emitēti kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.

090

Atvasinātie instrumenti

9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2. daļa 272.

100

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.

110

Emitētie parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 37.

Nominālvērtība

120

Pārskatus sniedzošās iestādes norādītie ārpusbilances riska darījumi

12. SFPS B26. e); KPR I pielikums; V pielikums, 2. daļa 102.-105., 113.-115., 118.

131

Tostarp ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2. daļa 117.

31.   Saistītās personas

31.1.   Saistītās personas – kreditoru un debitoru parādi

| | Atsauces V pielikums, 2. daļa 288.-291. | Nesamaksātie atlikumi |
| --- | --- | --- |
| Mātesuzņēmums un sabiedrības ar kopīgu kontroli vai būtisku ietekmi | Meitasuzņēmumi un citas tās pašas grupas sabiedrības | Asociētie uzņēmumi un kopuzņēmumi | Iestādes vai tā mātesuzņēmuma galvenā vadība | Citas saistītās personas |
| 24. SGS 19. a), b) | 24. SGS 19. c); V pielikums, 2. daļa 289. | 24. SGS 19. d), e); V pielikums, 2. daļa 289. | 24. SGS 19. f) | 24. SGS 19. g) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Atlasīti finanšu aktīvi | 24. SGS 18. b) | | | | | |
| 020 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | 32. SGS 11. | | | | | |
| 030 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | | | | | |
| 040 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | | | | | |
| 050 | Tostarp ieņēmumus nenesoši | V pielikums, 2. daļa 213.-239. | | | | | |
| 060 | Atlasītas finanšu saistības | 24. SGS 18. b) | | | | | |
| 070 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36. | | | | | |
| 080 | Emitētie parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 37. | | | | | |
| 090 | Sniegto aizdevumu apņemšanos, finanšu garantiju un citu apņemšanos nominālā summa | 24. SGS 18. b); KPR I pielikums; V pielikums, 2. daļa 102.-105., 113.-115., 118. | | | | | |
| 100 | Tostarp ieņēmumus nenesoši | 24. SGS 18. b); V pielikums, 2. daļa 117. | | | | | |
| 110 | Saņemtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās | 24. SGS 18. b); V pielikums, 2. daļa 290. | | | | | |
| 120 | Atvasināto instrumentu nosacītā summa | V pielikums, 2. daļa 133.-135. | | | | | |
| 131 | Patiesās vērtības uzkrātais vērtības samazinājums un uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā | 24. SGS 24.1.c); V pielikums, 2. daļa 69.-71., 291. | | | | | |
| 132 | Ieņēmumus nenesošu ārpusbilances riska darījumu uzkrājumi | V pielikums, 2. daļa 11., 106., 291. | | | | | |

Atsauces V pielikums, 2. daļa 288.-291.

Nesamaksātie atlikumi

Mātesuzņēmums un sabiedrības ar kopīgu kontroli vai būtisku ietekmi

Meitasuzņēmumi un citas tās pašas grupas sabiedrības

Asociētie uzņēmumi un kopuzņēmumi

Iestādes vai tā mātesuzņēmuma galvenā vadība

Citas saistītās personas

24. SGS 19. a), b)

24. SGS 19. c); V pielikums, 2. daļa 289.

24. SGS 19. d), e); V pielikums, 2. daļa 289.

24. SGS 19. f)

24. SGS 19. g)

010

020

030

040

050

010

Atlasīti finanšu aktīvi

24. SGS 18. b)

020

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11.

030

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

040

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

050

Tostarp ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2. daļa 213.-239.

060

Atlasītas finanšu saistības

24. SGS 18. b)

070

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.

080

Emitētie parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 37.

090

Sniegto aizdevumu apņemšanos, finanšu garantiju un citu apņemšanos nominālā summa

24. SGS 18. b); KPR I pielikums; V pielikums, 2. daļa 102.-105., 113.-115., 118.

100

Tostarp ieņēmumus nenesoši

24. SGS 18. b); V pielikums, 2. daļa 117.

110

Saņemtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

24. SGS 18. b); V pielikums, 2. daļa 290.

120

Atvasināto instrumentu nosacītā summa

V pielikums, 2. daļa 133.-135.

131

Patiesās vērtības uzkrātais vērtības samazinājums un uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā

24. SGS 24.1.c); V pielikums, 2. daļa 69.-71., 291.

132

Ieņēmumus nenesošu ārpusbilances riska darījumu uzkrājumi

V pielikums, 2. daļa 11., 106., 291.

31.2.   Saistītās personas – ar tām noslēgto darījumu radītie izdevumi un ienākumi

| | Atsauces
  V pielikums, 2. daļa 288.-289., 292.-293. | Pārskata periods |
| --- | --- | --- |
| Mātesuzņēmums un sabiedrības ar kopīgu kontroli vai būtisku ietekmi | Meitasuzņēmumi un citas tās pašas grupas sabiedrības | Asociētie uzņēmumi un kopuzņēmumi | Iestādes vai tā mātesuzņēmuma galvenā vadība | Citas saistītās personas |
| 24. SGS 19. a), b) | 24. SGS 19. c) | 24. SGS 19. d), e) | 24. SGS 19. f) | 24. SGS 19. g) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Procentu ienākumi | 24. SGS 18. a); V pielikums, 2. daļa 31. | | | | | |
| 020 | Procentu izdevumi | 24. SGS 18. a); 1. SGS 97.; V pielikums, 2. daļa 31. | | | | | |
| 030 | Dividenžu ienākumi | 24. SGS 18. a); V pielikums, 2. daļa 40. | | | | | |
| 040 | Maksu un komisijas naudas ienākumi | 24. SGS 18. a); 7. SFPS 20. c) | | | | | |
| 050 | Maksu un komisijas naudas izdevumi | 24. SGS 18. a); 7. SFPS 20. c) | | | | | |
| 060 | Peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 24. SGS 18. a) | | | | | |
| 070 | Peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt aktīvus, kas nav nefinanšu aktīvi | 24. SGS 18. a); V pielikums, 2. daļa 292. | | | | | |
| 080 | Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem | 24. SGS 18. d); V pielikums, 2. daļa 293. | | | | | |
| 090 | Uzkrājumi vai (–) uzkrājumu apvērse ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem | V pielikums, 2. daļa 50., 293. | | | | | |

Atsauces
  V pielikums, 2. daļa 288.-289., 292.-293.

Pārskata periods

Mātesuzņēmums un sabiedrības ar kopīgu kontroli vai būtisku ietekmi

Meitasuzņēmumi un citas tās pašas grupas sabiedrības

Asociētie uzņēmumi un kopuzņēmumi

Iestādes vai tā mātesuzņēmuma galvenā vadība

Citas saistītās personas

24. SGS 19. a), b)

24. SGS 19. c)

24. SGS 19. d), e)

24. SGS 19. f)

24. SGS 19. g)

010

020

030

040

050

010

Procentu ienākumi

24. SGS 18. a); V pielikums, 2. daļa 31.

020

Procentu izdevumi

24. SGS 18. a); 1. SGS 97.; V pielikums, 2. daļa 31.

030

Dividenžu ienākumi

24. SGS 18. a); V pielikums, 2. daļa 40.

040

Maksu un komisijas naudas ienākumi

24. SGS 18. a); 7. SFPS 20. c)

050

Maksu un komisijas naudas izdevumi

24. SGS 18. a); 7. SFPS 20. c)

060

Peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

24. SGS 18. a)

070

Peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt aktīvus, kas nav nefinanšu aktīvi

24. SGS 18. a); V pielikums, 2. daļa 292.

080

Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem

24. SGS 18. d); V pielikums, 2. daļa 293.

090

Uzkrājumi vai (–) uzkrājumu apvērse ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem

V pielikums, 2. daļa 50., 293.

40.   Grupas struktūra

40.1.   Grupas struktūra – pa sabiedrībām

| LEI kods | Sabiedrības kods | Sabiedrības nosaukums | Ieraksta datums | Ieguldījumu saņēmēja akciju kapitāls | Ieguldījumu saņēmēja pašu kapitāls | Ieguldījumu saņēmēja aktīvi kopā | Ieguldījumu saņēmēja peļņa vai (-) zaudējumi | Ieguldījumu saņēmēja rezidences vieta | Ieguldījumu saņēmēja nozare | NACE kods | Uzkrātā pašu kapitāla daļa [%] | Balsstiesības [%] | Grupas struktūra [attiecības] | Grāmatvedībā piemērotā procedūra [Grāmatvedības grupa] | Grāmatvedībā piemērotā procedūra [KPR grupa] | Uzskaites vērtība | Iegādes izmaksas | Ar ieguldījumu saņēmēju saistītā nemateriālā vērtība | To ieguldījumu patiesā vērtība, kuriem ir publicētas cenu kotācijas |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.a) | V pielikums, 2. daļa 294-295., 296.b) | 12. SFPS 12.a), 21.a) i); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.c) | V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.d) | V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.e) | 12. SFPS B12. b); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.f) | 12. SFPS B12. b); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.f) | 12. SFPS B12. b); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.f) | 12. SFPS 12.b), 21.a) iii); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.g) | V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.h) | V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.i) | 12. SFPS 21. a) iv); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.j) | 12. SFPS 21. a) iv); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.k) | 12. SFPS 10. a) i); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.l) | 12. SFPS 21. b); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.m) | KPR 18. pants; V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.n) | V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.o) | V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.p) | V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.q) | 12. SGS 21. b) iii); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.r) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 095 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

LEI kods

Sabiedrības kods

Sabiedrības nosaukums

Ieraksta datums

Ieguldījumu saņēmēja akciju kapitāls

Ieguldījumu saņēmēja pašu kapitāls

Ieguldījumu saņēmēja aktīvi kopā

Ieguldījumu saņēmēja peļņa vai (-) zaudējumi

Ieguldījumu saņēmēja rezidences vieta

Ieguldījumu saņēmēja nozare

NACE kods

Uzkrātā pašu kapitāla daļa [%]

Balsstiesības [%]

Grupas struktūra [attiecības]

Grāmatvedībā piemērotā procedūra [Grāmatvedības grupa]

Grāmatvedībā piemērotā procedūra [KPR grupa]

Uzskaites vērtība

Iegādes izmaksas

Ar ieguldījumu saņēmēju saistītā nemateriālā vērtība

To ieguldījumu patiesā vērtība, kuriem ir publicētas cenu kotācijas

V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.a)

V pielikums, 2. daļa 294-295., 296.b)

12. SFPS 12.a), 21.a) i); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.c)

V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.d)

V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.e)

12. SFPS B12. b); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.f)

12. SFPS B12. b); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.f)

12. SFPS B12. b); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.f)

12. SFPS 12.b), 21.a) iii); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.g)

V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.h)

V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.i)

12. SFPS 21. a) iv); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.j)

12. SFPS 21. a) iv); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.k)

12. SFPS 10. a) i); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.l)

12. SFPS 21. b); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.m)

KPR 18. pants; V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.n)

V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.o)

V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.p)

V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.q)

12. SGS 21. b) iii); V pielikums, 2. daļa 294.-295., 296.r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2.   Grupas struktūra – pa instrumentiem

| Vērtspapīra kods | Sabiedrības kods | Pārvaldītājsabiedrības LEI kods | Pārvaldītājsabiedrības kods | Pārvaldītājsabiedrības nosaukums | Uzkrātā pašu kapitāla daļa [%] | Uzskaites vērtība | Iegādes izmaksas |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 2. daļa 297.a) | V pielikums, 2. daļa 296.b), 297.c) | V pielikums, 2. daļa 297.b) | V pielikums, 2. daļa 297.b) | | V pielikums, 2. daļa 296.j), 297.c) | V pielikums, 2. daļa 296.o), 297.c) | V pielikums, 2. daļa 296.p), 297.c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| | | | | | | | |

Vērtspapīra kods

Sabiedrības kods

Pārvaldītājsabiedrības LEI kods

Pārvaldītājsabiedrības kods

Pārvaldītājsabiedrības nosaukums

Uzkrātā pašu kapitāla daļa [%]

Uzskaites vērtība

Iegādes izmaksas

V pielikums, 2. daļa 297.a)

V pielikums, 2. daļa 296.b), 297.c)

V pielikums, 2. daļa 297.b)

V pielikums, 2. daļa 297.b)

V pielikums, 2. daļa 296.j), 297.c)

V pielikums, 2. daļa 296.o), 297.c)

V pielikums, 2. daļa 296.p), 297.c)

010

020

030

040

050

060

070

080

41.   Patiesā vērtība

41.1.   Patiesās vērtības hierarhija – finanšu instrumenti amortizētajās izmaksās

| | Atsauces V pielikums, 2. daļa 298. | Patiesā vērtība
  7. SFPS 25.–26. | Patiesās vērtības hierarhija
  13. SFPS 97., 93. b) |
| --- | --- | --- | --- |
| 1. līmenis
  13. SFPS 76. | 2. līmenis
  13. SFPS 81. | 3. līmenis
  13. SFPS 86. |
| AKTĪVI | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 015 | Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās | 7. SFPS 8. f); 9. SFPS 4.1.2. | | | | |
| 016 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | | | | |
| 017 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | | | | |
| SAISTĪBAS | | | | | |
| 070 | Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajās izmaksās | 7. SFPS 8. g); 9. SFPS 4.2.1. | | | | |
| 080 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36. | | | | |
| 090 | Emitētie parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 37. | | | | |
| 100 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1. daļa 38.–41. | | | | |

Atsauces V pielikums, 2. daļa 298.

Patiesā vērtība
  7. SFPS 25.–26.

Patiesās vērtības hierarhija
  13. SFPS 97., 93. b)

1. līmenis
  13. SFPS 76.

2. līmenis
  13. SFPS 81.

3. līmenis
  13. SFPS 86.

AKTĪVI

010

020

030

040

015

Finanšu aktīvi amortizētajās izmaksās

7. SFPS 8. f); 9. SFPS 4.1.2.

016

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

017

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

SAISTĪBAS

070

Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajās izmaksās

7. SFPS 8. g); 9. SFPS 4.2.1.

080

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.

090

Emitētie parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 37.

100

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1. daļa 38.–41.

41.2.   Iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantojums

| | Atsauces | Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1. daļa 27. |
| --- | --- | --- |
| Uzskaites neatbilstības | Pārvaldīti patiesajā vērtībā | Hibrīdlīgumi | Kredītriska pārvaldība |
| 9. SFPS B4.1.29. | 9. SFPS B4.1.33. | 9. SFPS 4.3.6.; 9. SFPS 4.3.7.; V pielikums, 2. daļa 300. | 9. SFPS 9.6.7.; 7. SFPS 8. a) e); V pielikums, 2. daļa 301. |
| AKTĪVI | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 7. SFPS 8. a) i); 9. SFPS 4.1.5. | | | | |
| 030 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 31. | | | | |
| 040 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1. daļa 32. | | | | |
| SAISTĪBAS | | | | | |
| 050 | Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 7. SFPS 8. e) i); 9. SFPS 4.2.2. | | | | |
| 060 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36. | | | | |
| 070 | Emitētie parāda vērtspapīri | V pielikums, 1. daļa 37. | | | | |
| 080 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1. daļa 38.–41. | | | | |

Atsauces

Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1. daļa 27.

Uzskaites neatbilstības

Pārvaldīti patiesajā vērtībā

Hibrīdlīgumi

Kredītriska pārvaldība

9. SFPS B4.1.29.

9. SFPS B4.1.33.

9. SFPS 4.3.6.; 9. SFPS 4.3.7.; V pielikums, 2. daļa 300.

9. SFPS 9.6.7.; 7. SFPS 8. a) e); V pielikums, 2. daļa 301.

AKTĪVI

010

020

030

040

010

Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 8. a) i); 9. SFPS 4.1.5.

030

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 31.

040

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1. daļa 32.

SAISTĪBAS

050

Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 8. e) i); 9. SFPS 4.2.2.

060

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2. daļa 9.; V pielikums, 1. daļa 36.

070

Emitētie parāda vērtspapīri

V pielikums, 1. daļa 37.

080

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1. daļa 38.–41.

42.   Materiālie un nemateriālie aktīvi – uzskaites vērtība dalījumā pa novērtējuma metodēm

| | Atsauces V pielikums, 2. daļa 302. | Uzskaites vērtība |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pamatlīdzekļi | 16,6. SGS; 16. SGS 29.; 1. SGS 54. a) | |
| 020 | Pārvērtēšanas modelis | 16. SGS 31., 73.a) d) | |
| 030 | Izmaksu modelis | 16. SGS 30., 73.a) d) | |
| 040 | Ieguldījumu īpašums | 40. SGS 5., 30.; 1. SGS 54. b) | |
| 050 | Patiesās vērtības modelis | 40. SGS 33.-55., 76. | |
| 060 | Izmaksu modelis | 40. SGS 56., 79. c) | |
| 070 | Citi nemateriālie aktīvi | 38. SGS 8., 118., 122.; V pielikums, 2. daļa 303. | |
| 080 | Pārvērtēšanas modelis | 38. SGS 75.-87., 124.a) ii) | |
| 090 | Izmaksu modelis | 38. SGS 74. | |

Atsauces V pielikums, 2. daļa 302.

Uzskaites vērtība

010

010

Pamatlīdzekļi

16,6. SGS; 16. SGS 29.; 1. SGS 54. a)

020

Pārvērtēšanas modelis

16. SGS 31., 73.a) d)

030

Izmaksu modelis

16. SGS 30., 73.a) d)

040

Ieguldījumu īpašums

40. SGS 5., 30.; 1. SGS 54. b)

050

Patiesās vērtības modelis

40. SGS 33.-55., 76.

060

Izmaksu modelis

40. SGS 56., 79. c)

070

Citi nemateriālie aktīvi

38. SGS 8., 118., 122.; V pielikums, 2. daļa 303.

080

Pārvērtēšanas modelis

38. SGS 75.-87., 124.a) ii)

090

Izmaksu modelis

38. SGS 74.

43.   Uzkrājumi

| | Atsauces valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1. daļa 27. |
| --- | --- | --- |
| Pensijas un citas pēcnodarbinātības definētu pabalstu saistības | Citi darbinieku ilgtermiņa pabalsti | Pārstrukturēšana | Nepabeigta tiesvedība un nodokļu strīdi | Citas saskaņā ar 37. SGS novērtētas sniegtās apņemšanās un garantijas un saskaņā ar 4. SFPS novērtētas garantijas | Citi uzkrājumi |
| 19. SGS 63.; 1. SGS 78. d); V pielikums, 2. daļa 9. | 19. SGS 153.; 1. SGS 78. d); V pielikums, 2. daļa 10. | 37. SGS 70.–83. | 37. SGS 14. | 37. SGS; 4. SFPS; V pielikums, 2. daļa 304.-305. | 37. SGS 14. |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 055 | 060 |
| 010 | Sākuma bilance [uzskaites vērtība perioda sākumā] | 37. SGS 84. a) | | | | | | |
| 020 | Palielinājumi, tostarp esošo uzkrājumu palielinājumi | 37. SGS 84. b) | | | | | | |
| 030 | (–) Izmantotās summas | 37. SGS 84. c) | | | | | | |
| 040 | (–) Attiecīgajā periodā neizmantotās apvērstās summas | 37. SGS 84. d) | | | | | | |
| 050 | Diskontētās summas palielinājums [laika gaitā] un diskonta likmes izmaiņu ietekme | 37. SGS 84. e) | | | | | | |
| 060 | Citas izmaiņas | | | | | | | |
| 070 | Beigu bilance [uzskaites vērtība perioda beigās] | 37. SGS 84. a) | | | | | | |

Atsauces valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1. daļa 27.

Pensijas un citas pēcnodarbinātības definētu pabalstu saistības

Citi darbinieku ilgtermiņa pabalsti

Pārstrukturēšana

Nepabeigta tiesvedība un nodokļu strīdi

Citas saskaņā ar 37. SGS novērtētas sniegtās apņemšanās un garantijas un saskaņā ar 4. SFPS novērtētas garantijas

Citi uzkrājumi

19. SGS 63.; 1. SGS 78. d); V pielikums, 2. daļa 9.

19. SGS 153.; 1. SGS 78. d); V pielikums, 2. daļa 10.

37. SGS 70.–83.

37. SGS 14.

37. SGS; 4. SFPS; V pielikums, 2. daļa 304.-305.

37. SGS 14.

010

020

030

040

055

060

010

Sākuma bilance [uzskaites vērtība perioda sākumā]

37. SGS 84. a)

020

Palielinājumi, tostarp esošo uzkrājumu palielinājumi

37. SGS 84. b)

030

(–) Izmantotās summas

37. SGS 84. c)

040

(–) Attiecīgajā periodā neizmantotās apvērstās summas

37. SGS 84. d)

050

Diskontētās summas palielinājums [laika gaitā] un diskonta likmes izmaiņu ietekme

37. SGS 84. e)

060

Citas izmaiņas

070

Beigu bilance [uzskaites vērtība perioda beigās]

37. SGS 84. a)

44.   Definētu pabalstu plāni un darbinieku pabalsti

44.1.   Definētu pabalstu plānu neto aktīvu un saistību komponenti

| | Atsauces | Summa |
| --- | --- | --- |
| V pielikums, 2. daļa 306.-307. |
| 010 |
| 010 | Definētu pabalstu plānu aktīvu patiesā vērtība | 19. SGS 140.a)i), 142. | |
| 020 | Tostarp iestādes emitēti finanšu instrumenti | 19. SGS 143. | |
| 030 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | 19. SGS 142. b) | |
| 040 | Parāda instrumenti | 19. SGS 142. c) | |
| 050 | Nekustamais īpašums | 19. SGS 142. d) | |
| 060 | Citi definētu pabalstu plānu aktīvi | | |
| 070 | Definētu pabalstu saistību pašreizējā vērtība | 19. SGS 140. a) ii); | |
| 080 | Aktīvu griestu ietekme | 19. SGS 140. a) iii) | |
| 090 | Definētu pabalstu neto aktīvi [uzskaites vērtība] | 19. SGS 63.; V pielikums, 2. daļa 308. | |
| 100 | Uzkrājumi pensijām un citām pēcnodarbinātības definētu pabalstu saistībām [uzskaites vērtība] | 19. SGS 63., 1.78. d); V pielikums, 2. daļa 9. | |
| 110 | Izziņas postenis: par aktīviem atzīto atlīdzības tiesību patiesā vērtība | 19. SGS 140. b) | |

Atsauces

Summa

V pielikums, 2. daļa 306.-307.

010

010

Definētu pabalstu plānu aktīvu patiesā vērtība

19. SGS 140.a)i), 142.

020

Tostarp iestādes emitēti finanšu instrumenti

19. SGS 143.

030

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

19. SGS 142. b)

040

Parāda instrumenti

19. SGS 142. c)

050

Nekustamais īpašums

19. SGS 142. d)

060

Citi definētu pabalstu plānu aktīvi

070

Definētu pabalstu saistību pašreizējā vērtība

19. SGS 140. a) ii);

080

Aktīvu griestu ietekme

19. SGS 140. a) iii)

090

Definētu pabalstu neto aktīvi [uzskaites vērtība]

19. SGS 63.; V pielikums, 2. daļa 308.

100

Uzkrājumi pensijām un citām pēcnodarbinātības definētu pabalstu saistībām [uzskaites vērtība]

19. SGS 63., 1.78. d); V pielikums, 2. daļa 9.

110

Izziņas postenis: par aktīviem atzīto atlīdzības tiesību patiesā vērtība

19. SGS 140. b)

44.2.   Izmaiņas definēto pabalstu saistībās

| | Atsauces | Definēto pabalstu saistībās |
| --- | --- | --- |
| V pielikums, 2. daļa 306., 309. |
| 010 |
| 010 | Sākuma bilance [pašreizējā vērtība] | 19. SGS 140. a) ii); | |
| 020 | Kārtējās izdienas izmaksas | 19. SGS 141. a) | |
| 030 | Procentu izmaksas | 19. SGS 141. b) | |
| 040 | Veiktās iemaksas | 19. SGS 141. f) | |
| 050 | Aktuārā peļņa vai (-) zaudējumi no demogrāfisko pieņēmumu izmaiņām | 19. SGS 141. c) ii) | |
| 060 | Aktuārā peļņa vai (-) zaudējumi no finansiālo pieņēmumu izmaiņām | 19. SGS 141. c) iii) | |
| 070 | Ārvalstu valūtas maiņas palielinājums vai (–) samazinājums | 19. SGS 141. e) | |
| 080 | Samaksātie pabalsti | 19. SGS 141. g) | |
| 090 | Iepriekšējās izdienas izmaksas, tostarp peļņa un zaudējumi, kas izriet no norēķina | 19. SGS 141. d) | |
| 100 | Palielinājums vai (–) samazinājums, izmantojot uzņēmējdarbības apvienošanas un atsavināšanas | 19. SGS 141.h) | |
| 110 | Palielinājums vai (–) samazinājums | | |
| 120 | Beigu bilance [pašreizējā vērtība] | 19. SGS 140. a) ii); V pielikums, 2. daļa 310. | |

Atsauces

Definēto pabalstu saistībās

V pielikums, 2. daļa 306., 309.

010

010

Sākuma bilance [pašreizējā vērtība]

19. SGS 140. a) ii);

020

Kārtējās izdienas izmaksas

19. SGS 141. a)

030

Procentu izmaksas

19. SGS 141. b)

040

Veiktās iemaksas

19. SGS 141. f)

050

Aktuārā peļņa vai (-) zaudējumi no demogrāfisko pieņēmumu izmaiņām

19. SGS 141. c) ii)

060

Aktuārā peļņa vai (-) zaudējumi no finansiālo pieņēmumu izmaiņām

19. SGS 141. c) iii)

070

Ārvalstu valūtas maiņas palielinājums vai (–) samazinājums

19. SGS 141. e)

080

Samaksātie pabalsti

19. SGS 141. g)

090

Iepriekšējās izdienas izmaksas, tostarp peļņa un zaudējumi, kas izriet no norēķina

19. SGS 141. d)

100

Palielinājums vai (–) samazinājums, izmantojot uzņēmējdarbības apvienošanas un atsavināšanas

19. SGS 141.h)

110

Palielinājums vai (–) samazinājums

120

Beigu bilance [pašreizējā vērtība]

19. SGS 140. a) ii); V pielikums, 2. daļa 310.

44.3.   Izziņas posteņi [saistībā ar personāla izdevumiem]

| | Atsauces | Pārskata periods |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pensijas un tamlīdzīgi izdevumi | V pielikums, 2. daļa 311.a) | |
| 020 | Uz akcijām balstīti maksājumi | 2. SFPS 44.; V pielikums, 2. daļa 311.b) | |

Atsauces

Pārskata periods

010

010

Pensijas un tamlīdzīgi izdevumi

V pielikums, 2. daļa 311.a)

020

Uz akcijām balstīti maksājumi

2. SFPS 44.; V pielikums, 2. daļa 311.b)

45.   Atsevišķu peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu sadalījums

45.1.   Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa uzskaites portfeļiem

| | Atsauces | Pārskata periods | Patiesās vērtības izmaiņas kredītriska rezultātā |
| --- | --- | --- | --- |
| | V pielikums, 2. daļa 312. |
| 010 | 020 |
| 010 | Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 7. SFPS 20. a) i); 9. SFPS 4.1.5. | | |
| 020 | Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 7. SFPS 20. a) i); 9. SFPS 4.2.2. | | |
| 030 | PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ | 7. SFPS 7.20. a) i) | | |

Atsauces

Pārskata periods

Patiesās vērtības izmaiņas kredītriska rezultātā

V pielikums, 2. daļa 312.

010

020

010

Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 20. a) i); 9. SFPS 4.1.5.

020

Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 20. a) i); 9. SFPS 4.2.2.

030

PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ

7. SFPS 7.20. a) i)

45.2.   Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt nefinanšu aktīvus

| | Atsauces | Pārskata periods |
| --- | --- | --- |
| V pielikums, 2. daļa 313. |
| 010 |
| 020 | Ieguldījumu īpašums | 40. SGS 69.; 1. SGS 34. a), 98. d) | |
| 030 | Nemateriālie aktīvi | 38. SGS. 113.–115.A; 1. SGS 34. a) | |
| 040 | Citi aktīvi | 1. SGS 34. a) | |
| 050 | PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI, PĀRTRAUCOT ATZĪT NEFINANŠU AKTĪVUS | 1. SGS 34. | |

Atsauces

Pārskata periods

V pielikums, 2. daļa 313.

010

020

Ieguldījumu īpašums

40. SGS 69.; 1. SGS 34. a), 98. d)

030

Nemateriālie aktīvi

38. SGS. 113.–115.A; 1. SGS 34. a)

040

Citi aktīvi

1. SGS 34. a)

050

PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI, PĀRTRAUCOT ATZĪT NEFINANŠU AKTĪVUS

1. SGS 34.

45.3.   Citi darbības ienākumi un izdevumi

| | Atsauces | Ienākumi | Izdevumi |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Tādu materiālo aktīvu patiesās vērtības izmaiņas, ko novērtē, izmantojot patiesās vērtības modeli | 40. SGS 76. d); V pielikums, 2. daļa 314. | | |
| 020 | Ieguldījumu īpašums | 40. SGS 75. f); V pielikums, 2. daļa 314. | | |
| 030 | Operatīvā noma, izņemot ieguldījumu īpašumus | 17. SGS 50., 51., 56. b); V pielikums, 2. daļa 315. | | |
| 040 | Citi | V pielikums, 2. daļa 316. | | |
| 050 | CITI DARBĪBAS IENĀKUMI VAI IZDEVUMI | V pielikums, 2. daļa 314.-316. | | |

Atsauces

Ienākumi

Izdevumi

010

020

010

Tādu materiālo aktīvu patiesās vērtības izmaiņas, ko novērtē, izmantojot patiesās vērtības modeli

40. SGS 76. d); V pielikums, 2. daļa 314.

020

Ieguldījumu īpašums

40. SGS 75. f); V pielikums, 2. daļa 314.

030

Operatīvā noma, izņemot ieguldījumu īpašumus

17. SGS 50., 51., 56. b); V pielikums, 2. daļa 315.

040

Citi

V pielikums, 2. daļa 316.

050

CITI DARBĪBAS IENĀKUMI VAI IZDEVUMI

V pielikums, 2. daļa 314.-316.

46.   Pašu kapitāla izmaiņu pārskats

| Pašu kapitāla izmaiņu avoti | Atsauces | Kapitāls | Akciju emisijas uzcenojums | Emitēti kapitāla vērtspapīru instrumenti, kas nav kapitāls | Cits pašu kapitāls | Pārējie uzkrātie apvienotie ienākumi | Nesadalītā peļņa | Pārvērtēšanas rezerves | Citas rezerves | Pašu akcijas (–) | Peļņa vai (-) zaudējumi, kas attiecināmi uz mātesuzņēmuma īpašniekiem | Starpperioda dividendes (–) | Mazākuma līdzdalība | Kopā |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pārējie uzkrātie apvienotie ienākumi | Citi posteņi |
| 1. SGS 106., 54.r) | 1. SGS 106., 78.e) | 1. SGS 106., V pielikums, 2. daļa | 1. SGS 106.; V pielikums, 2. daļa 20. | 1. SGS 106. | KPR 4. panta 1. punkta 123. apakšpunkts | 1. SFPS 30., D5.–D8. | 1. SGS 106., 54. c) | 1. SGS 106.; 32. SGS 34., 33.; V pielikums, 2. daļa 30. | 1. SGS 106. a) | 1. SGS 106.; 32. SGS 35. | 1. SGS 54.q), 106. a) | 1. SGS 54.q), 106. a) | 1. SGS 9., 6. ĪN |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Sākuma bilance [pirms pārveidošanas] | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Kļūdu korekciju ietekme | 1. SGS 106. b); 8. SGS 42. | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Grāmatvedības politikas izmaiņu ietekme | 1. SGS 106. b); 1. SGS, 6. ĪN; 8. SGS 22. | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Sākuma bilance [pārskata periods] | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Parasto akciju emisija | 1. SGS 106.d), ii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Priekšrocību akciju emisija | 1. SGS 106.d), ii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Citu kapitāla vērtspapīru instrumentu emisija | 1. SGS 106.d), ii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Citu emitēto kapitāla vērtspapīru instrumentu īstenošana vai termiņa beigas | 1. SGS 106.d), ii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Parāda pārvēršana pašu kapitālā | 1. SGS 106.d), ii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kapitāla samazināšana | 1. SGS 106.d), ii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Dividendes | 1. SGS 106.d), iii); 32. SGS 35.; 1. SGS, 6. ĪN | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Pašu akciju iegāde | 1. SGS 106.d), iii); 32. SGS 33. | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Pašu akciju pārdošana vai dzēšana | 1. SGS 106.d), iii); 32. SGS 33. | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Finanšu instrumentu pārklasificēšana no pašu kapitāla uz saistībām | 1. SGS 106.d), ii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Finanšu instrumentu pārklasificēšana no saistībām uz pašu kapitālu | 1. SGS 106.d), ii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Pārvedumi starp pašu kapitāla komponentiem | 1. SGS 106.d), iii); V pielikums, 2. daļa 318. | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Kapitāla palielināšana vai (–) samazināšana, kas izriet no uzņēmējdarbības apvienošanas | 1. SGS 106.d), ii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Uz akcijām balstīti maksājumi | 1. SGS 106.d), iii); 2. SFPS 10. | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Cits kapitāla palielinājums vai (–) samazinājums | 1. SGS 106. d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Gada kopējie apvienotie ienākumi | 1. SGS 106.d), i)-ii); 1. SGS 81.A c); 1. SGS, 6. ĪN | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Beigu bilance [pārskata periods]” | | | | | | | | | | | | | | | |

Pašu kapitāla izmaiņu avoti

Atsauces

Kapitāls

Akciju emisijas uzcenojums

Emitēti kapitāla vērtspapīru instrumenti, kas nav kapitāls

Cits pašu kapitāls

Pārējie uzkrātie apvienotie ienākumi

Nesadalītā peļņa

Pārvērtēšanas rezerves

Citas rezerves

Pašu akcijas (–)

Peļņa vai (-) zaudējumi, kas attiecināmi uz mātesuzņēmuma īpašniekiem

Starpperioda dividendes (–)

Mazākuma līdzdalība

Kopā

Pārējie uzkrātie apvienotie ienākumi

Citi posteņi

1. SGS 106., 54.r)

1. SGS 106., 78.e)

1. SGS 106., V pielikums, 2. daļa

1. SGS 106.; V pielikums, 2. daļa 20.

1. SGS 106.

KPR 4. panta 1. punkta 123. apakšpunkts

1. SFPS 30., D5.–D8.

1. SGS 106., 54. c)

1. SGS 106.; 32. SGS 34., 33.; V pielikums, 2. daļa 30.

1. SGS 106. a)

1. SGS 106.; 32. SGS 35.

1. SGS 54.q), 106. a)

1. SGS 54.q), 106. a)

1. SGS 9., 6. ĪN

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Sākuma bilance [pirms pārveidošanas]

020

Kļūdu korekciju ietekme

1. SGS 106. b); 8. SGS 42.

030

Grāmatvedības politikas izmaiņu ietekme

1. SGS 106. b); 1. SGS, 6. ĪN; 8. SGS 22.

040

Sākuma bilance [pārskata periods]

050

Parasto akciju emisija

1. SGS 106.d), ii)

060

Priekšrocību akciju emisija

1. SGS 106.d), ii)

070

Citu kapitāla vērtspapīru instrumentu emisija

1. SGS 106.d), ii)

080

Citu emitēto kapitāla vērtspapīru instrumentu īstenošana vai termiņa beigas

1. SGS 106.d), ii)

090

Parāda pārvēršana pašu kapitālā

1. SGS 106.d), ii)

100

Kapitāla samazināšana

1. SGS 106.d), ii)

110

Dividendes

1. SGS 106.d), iii); 32. SGS 35.; 1. SGS, 6. ĪN

120

Pašu akciju iegāde

1. SGS 106.d), iii); 32. SGS 33.

130

Pašu akciju pārdošana vai dzēšana

1. SGS 106.d), iii); 32. SGS 33.

140

Finanšu instrumentu pārklasificēšana no pašu kapitāla uz saistībām

1. SGS 106.d), ii)

150

Finanšu instrumentu pārklasificēšana no saistībām uz pašu kapitālu

1. SGS 106.d), ii)

160

Pārvedumi starp pašu kapitāla komponentiem

1. SGS 106.d), iii); V pielikums, 2. daļa 318.

170

Kapitāla palielināšana vai (–) samazināšana, kas izriet no uzņēmējdarbības apvienošanas

1. SGS 106.d), ii)

180

Uz akcijām balstīti maksājumi

1. SGS 106.d), iii); 2. SFPS 10.

190

Cits kapitāla palielinājums vai (–) samazinājums

1. SGS 106. d)

200

Gada kopējie apvienotie ienākumi

1. SGS 106.d), i)-ii); 1. SGS 81.A c); 1. SGS, 6. ĪN

210

Beigu bilance [pārskata periods]”

---

II PIELIKUMU

“IV PIELIKUMU

FINANŠU INFORMĀCIJAS SNIEGŠANA SASKAŅĀ AR VALSTS UZSKAITES SISTĒMĀM

| FINREP VEIDNES VPGP |
| --- |
| VEIDNES NUMURS | VEIDNES KODS | VEIDNES VAI VEIDŅU GRUPAS NOSAUKUMS |
| | | 1. DAĻA [BIEŽUMS – IK CETURKSNI] |
| | | Bilance [finanšu stāvokļa pārskats] |
| 1.1. | F 01.01 | Bilance – aktīvi |
| 1.2. | F 01.02 | Bilance – saistības |
| 1.3. | F 01.03 | Bilance – pašu kapitāls |
| 2 | F 02.00 | Peļņas vai zaudējumu aprēķins |
| 3 | F 03.00 | Apvienoto ienākumu pārskats |
| | | Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem |
| 4.1 | F 04.01 | Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi |
| 4.2.1. | F 04.02.1 | Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā |
| 4.2.2. | F 04.02.2 | Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā |
| 4.3.1. | F 04.03.1 | Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos |
| 4.4.1. | F 04.04.1 | Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi |
| 4.5 | F 04.05 | Subordinētie finanšu aktīvi |
| 4.6 | F 04.06 | Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – tirdzniecības finanšu aktīvi |
| 4.7 | F 04.07 | Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā |
| 4.8 | F 04.08 | Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu |
| 4.9 | F 04.09 | Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc izmaksu metodes |
| 4.10. | F 04.10 | Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – citi netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi |
| 5.1 | F 05.01 | Netirdzniecības aizdevumu un avansu sadalījums pa produktiem |
| 6.1 | F 06.01 | Nefinanšu sabiedrībām izsniegto aizdevumu un avansu, kas nav turēti tirdzniecības nolūkā, sadalījums pa NACE kodiem |
| | F 07.00 | Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš |
| 7.1 | F 07.01 | Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš |
| 7.2 | F 07.02 | Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš saskaņā ar valsts VPGP |
| | | Finanšu saistību sadalījums |
| 8.1 | F 08.01 | Finanšu saistību sadalījums pa produktiem un darījuma partneru sektoriem |
| 8.2 | F 08.02 | Subordinētās finanšu saistības |
| | | Aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās |
| 9.1 | F 09.01 | Ārpusbilances riska darījumi saskaņā ar valsts VPGP – sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās |
| 9.1.1. | F 09.01.1 | Ārpusbilances riska darījumi – sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās |
| 9.2 | F 09.02 | Saņemtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās |
| 10 | F 10.00 | Atvasinātie instrumenti – tirdzniecība un ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas |
| | | Riska ierobežošanas uzskaite |
| 11.1 | F 11.01 | Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite – sadalījums pa risku veidiem un riska ierobežošanas pozīciju veidiem |
| 11.2 | F 11.02 | Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite saskaņā ar valsts VPGP – sadalījums pa risku veidiem |
| 11.3 | F 11.03 | Neatvasināti riska ierobežošanas instrumenti – sadalījums pa uzskaites portfeļiem un riska ierobežošanas pozīciju veidiem |
| 11.3.1. | F 11.03.1 | Neatvasināti riska ierobežošanas instrumenti saskaņā ar valsts VPGP – sadalījums pa uzskaites portfeļiem |
| 11.4 | F 11.04 | Pret risku nodrošinātie posteņi patiesās vērtības riska ierobežošanas pozīcijās |
| | | Izmaiņas atskaitījumos un uzkrājumos kredītzaudējumiem |
| 12 | F 12.00 | Izmaiņas atskaitījumos kredītzaudējumiem un kapitāla vērtspapīru instrumentu vērtības samazinājums atbilstoši valsts VPGP |
| 12.1 | F 12.01 | Izmaiņas atskaitījumos un uzkrājumos kredītzaudējumiem |
| 12.2 | F 12.02 | Summu pārvedumi no vienas vērtības samazināšanas pakāpes uz citu (atspoguļojums bruto summās) |
| | | Saņemtais nodrošinājums un saņemtās garantijas |
| 13.1 | F 13.01 | Nodrošinājumu un garantiju sadalījums pa aizdevumiem un avansiem, kas nav turēti tirdzniecības nolūkā |
| 13.2 | F 13.02 | Attiecīgajā periodā ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [turējumā pārskata sniegšanas datumā] |
| 13.3 | F 13.03 | Uzkrātais ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [materiālie aktīvi] |
| 14 | F 14.00 | Patiesās vērtības hierarhija – patiesajā vērtībā novērtētie finanšu instrumenti |
| 15 | F 15.00 | Atzīšanas pārtraukšana un ar pārvestiem finanšu aktīviem saistītās finanšu saistības |
| | | Atsevišķu peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu sadalījums |
| 16.1 | F 16.01 | Procentu ienākumi un izdevumi pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem |
| 16.2 | F 16.02 | Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem |
| 16.3 | F 16.03 | Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām, tirdzniecības finanšu aktīviem un tirdzniecības finanšu saistībām, dalījumā pa instrumentiem |
| 16.4 | F 16.04 | Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām, tirdzniecības finanšu aktīviem un tirdzniecības finanšu saistībām, dalījumā pa risku veidiem |
| 16.4.1. | F 16.04.1 | Peļņa vai zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem |
| 16.5 | F 16.05 | Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem |
| 16.6 | F 16.06 | Risku ierobežošanas uzskaites peļņa vai zaudējumi |
| 16.7 | F 16.07 | Nefinanšu aktīvu vērtības samazinājums |
| | | Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – bilance |
| 17.1 | F 17.01 | Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – aktīvi |
| 17.2 | F 17.02 | Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – ārpusbilances riska darījumi – sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās |
| 17.3 | F 17.03 | Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – saistības |
| 18 | F 18.00 | Ieņēmumus nesoši un nenesoši riska darījumi |
| 19 | F 19.00 | Pārskatītie riska darījumi |
| | | 2. DAĻA [IK CETURKSNI AR ROBEŽVĒRTĪBU; BIEŽUMS – IK CETURKSNI VAI PĀRSKATU NESNIEDZ] |
| | | Ģeogrāfiskais sadalījums |
| 20.1 | F 20.01 | Aktīvu ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām |
| 20.2 | F 20.02 | Saistību ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām |
| 20.3 | F 20.03 | Galveno peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām |
| 20.4 | F 20.04 | Aktīvu ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām |
| 20.5 | F 20.05 | Ārpusbilances riska darījumu ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām |
| 20.6 | F 20.06 | Saistību ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām |
| 20.7.1. | F 20.07.1 | Nefinanšu sabiedrībām – dalījumā pa NACE kodiem – izsniegto aizdevumu un avansu, kas nav turēti tirdzniecības nolūkā, ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām |
| 21 | F 21.00 | Materiālie un nemateriālie aktīvi – operatīvās nomas aktīvi |
| | | Aktīvu pārvaldība, turētājbankas pakalpojumi un citas pakalpojumu funkcijas |
| 22.1 | F 22.01 | Maksu un komisijas naudas ienākumu un izdevumu sadalījums pa darbības veidiem |
| 22.2 | F 22.02 | Ar sniegtajiem pakalpojumiem saistītie aktīvi |
| | | 3. DAĻA [IK PUSGADU] |
| | | Ārpusbilances darbības – līdzdalība nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās |
| 30.1 | F 30.01 | Līdzdalība nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās |
| 30.2 | F 30.02 | Līdzdalības nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās sadalījums pa darbības veidiem |
| | | Saistītās personas |
| 31.1 | F 31.01 | Saistītās personas – kreditoru un debitoru parādi |
| 31.2 | F 31.02 | Saistītās personas – ar tām noslēgto darījumu radītie izdevumi un ienākumi |
| | | 4. DAĻA [IK GADU] |
| | | Grupas struktūra |
| 40.1 | F 40.1 | Grupas struktūra – pa sabiedrībām |
| 40.2 | F 40.02 | Grupas struktūra – pa instrumentiem |
| | | Patiesā vērtība |
| 41.1 | F 41.01 | Patiesās vērtības hierarhija – amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu instrumenti |
| 41.2 | F 41.02 | Iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantojums |
| 42 | F 42.00 | Materiālie un nemateriālie aktīvi – uzskaites vērtība dalījumā pa novērtējuma metodēm |
| 43 | F 43.00 | Uzkrājumi |
| | | Definētu pabalstu plāni un darbinieku pabalsti |
| 44.1 | F 44.01 | Definētu pabalstu plānu neto aktīvu un saistību komponenti |
| 44.2 | F 44.02 | Izmaiņas definēto pabalstu plānu saistībās |
| 44.3 | F 44.03 | Izziņas posteņi [saistībā ar personāla izdevumiem] |
| | | Atsevišķu peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu sadalījums |
| 45.1 | F 45.01 | Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa uzskaites portfeļiem |
| 45.2 | F 45.02 | Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt nefinanšu aktīvus, kas netiek turēti pārdošanai, un no ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos |
| 45.3 | F 45.03 | Citi darbības ienākumi un izdevumi |
| 46 | F 46.00 | Pašu kapitāla izmaiņu pārskats |
| KRĀSU KODS VEIDNĒS: | Daļas pārskatu sniedzējiem atbilstīgi valsts VPGP |
| | Šūna nav jāiesniedz pārskatus sniedzošām iestādēm, uz kurām attiecas attiecīgā uzskaites sistēma |

FINREP VEIDNES VPGP

VEIDNES NUMURS

VEIDNES KODS

VEIDNES VAI VEIDŅU GRUPAS NOSAUKUMS

1. DAĻA [BIEŽUMS – IK CETURKSNI]

Bilance [finanšu stāvokļa pārskats]

1.1.

F 01.01

Bilance – aktīvi

1.2.

F 01.02

Bilance – saistības

1.3.

F 01.03

Bilance – pašu kapitāls

2

F 02.00

Peļņas vai zaudējumu aprēķins

3

F 03.00

Apvienoto ienākumu pārskats

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem

4.1

F 04.01

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi

4.2.1.

F 04.02.1

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

4.2.2.

F 04.02.2

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

4.3.1.

F 04.03.1

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

4.4.1.

F 04.04.1

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi

4.5

F 04.05

Subordinētie finanšu aktīvi

4.6

F 04.06

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – tirdzniecības finanšu aktīvi

4.7

F 04.07

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

4.8

F 04.08

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu

4.9

F 04.09

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc izmaksu metodes

4.10.

F 04.10

Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem – citi netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi

5.1

F 05.01

Netirdzniecības aizdevumu un avansu sadalījums pa produktiem

6.1

F 06.01

Nefinanšu sabiedrībām izsniegto aizdevumu un avansu, kas nav turēti tirdzniecības nolūkā, sadalījums pa NACE kodiem

F 07.00

Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš

7.1

F 07.01

Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš

7.2

F 07.02

Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš saskaņā ar valsts VPGP

Finanšu saistību sadalījums

8.1

F 08.01

Finanšu saistību sadalījums pa produktiem un darījuma partneru sektoriem

8.2

F 08.02

Subordinētās finanšu saistības

Aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

9.1

F 09.01

Ārpusbilances riska darījumi saskaņā ar valsts VPGP – sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

9.1.1.

F 09.01.1

Ārpusbilances riska darījumi – sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

9.2

F 09.02

Saņemtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

10

F 10.00

Atvasinātie instrumenti – tirdzniecība un ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas

Riska ierobežošanas uzskaite

11.1

F 11.01

Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite – sadalījums pa risku veidiem un riska ierobežošanas pozīciju veidiem

11.2

F 11.02

Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite saskaņā ar valsts VPGP – sadalījums pa risku veidiem

11.3

F 11.03

Neatvasināti riska ierobežošanas instrumenti – sadalījums pa uzskaites portfeļiem un riska ierobežošanas pozīciju veidiem

11.3.1.

F 11.03.1

Neatvasināti riska ierobežošanas instrumenti saskaņā ar valsts VPGP – sadalījums pa uzskaites portfeļiem

11.4

F 11.04

Pret risku nodrošinātie posteņi patiesās vērtības riska ierobežošanas pozīcijās

Izmaiņas atskaitījumos un uzkrājumos kredītzaudējumiem

12

F 12.00

Izmaiņas atskaitījumos kredītzaudējumiem un kapitāla vērtspapīru instrumentu vērtības samazinājums atbilstoši valsts VPGP

12.1

F 12.01

Izmaiņas atskaitījumos un uzkrājumos kredītzaudējumiem

12.2

F 12.02

Summu pārvedumi no vienas vērtības samazināšanas pakāpes uz citu (atspoguļojums bruto summās)

Saņemtais nodrošinājums un saņemtās garantijas

13.1

F 13.01

Nodrošinājumu un garantiju sadalījums pa aizdevumiem un avansiem, kas nav turēti tirdzniecības nolūkā

13.2

F 13.02

Attiecīgajā periodā ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [turējumā pārskata sniegšanas datumā]

13.3

F 13.03

Uzkrātais ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [materiālie aktīvi]

14

F 14.00

Patiesās vērtības hierarhija – patiesajā vērtībā novērtētie finanšu instrumenti

15

F 15.00

Atzīšanas pārtraukšana un ar pārvestiem finanšu aktīviem saistītās finanšu saistības

Atsevišķu peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu sadalījums

16.1

F 16.01

Procentu ienākumi un izdevumi pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem

16.2

F 16.02

Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem

16.3

F 16.03

Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām, tirdzniecības finanšu aktīviem un tirdzniecības finanšu saistībām, dalījumā pa instrumentiem

16.4

F 16.04

Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām, tirdzniecības finanšu aktīviem un tirdzniecības finanšu saistībām, dalījumā pa risku veidiem

16.4.1.

F 16.04.1

Peļņa vai zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem

16.5

F 16.05

Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem

16.6

F 16.06

Risku ierobežošanas uzskaites peļņa vai zaudējumi

16.7

F 16.07

Nefinanšu aktīvu vērtības samazinājums

Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – bilance

17.1

F 17.01

Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – aktīvi

17.2

F 17.02

Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – ārpusbilances riska darījumi – sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

17.3

F 17.03

Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – saistības

18

F 18.00

Ieņēmumus nesoši un nenesoši riska darījumi

19

F 19.00

Pārskatītie riska darījumi

2. DAĻA [IK CETURKSNI AR ROBEŽVĒRTĪBU; BIEŽUMS – IK CETURKSNI VAI PĀRSKATU NESNIEDZ]

Ģeogrāfiskais sadalījums

20.1

F 20.01

Aktīvu ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām

20.2

F 20.02

Saistību ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām

20.3

F 20.03

Galveno peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām

20.4

F 20.04

Aktīvu ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

20.5

F 20.05

Ārpusbilances riska darījumu ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

20.6

F 20.06

Saistību ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

20.7.1.

F 20.07.1

Nefinanšu sabiedrībām – dalījumā pa NACE kodiem – izsniegto aizdevumu un avansu, kas nav turēti tirdzniecības nolūkā, ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

21

F 21.00

Materiālie un nemateriālie aktīvi – operatīvās nomas aktīvi

Aktīvu pārvaldība, turētājbankas pakalpojumi un citas pakalpojumu funkcijas

22.1

F 22.01

Maksu un komisijas naudas ienākumu un izdevumu sadalījums pa darbības veidiem

22.2

F 22.02

Ar sniegtajiem pakalpojumiem saistītie aktīvi

3. DAĻA [IK PUSGADU]

Ārpusbilances darbības – līdzdalība nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās

30.1

F 30.01

Līdzdalība nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās

30.2

F 30.02

Līdzdalības nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās sadalījums pa darbības veidiem

Saistītās personas

31.1

F 31.01

Saistītās personas – kreditoru un debitoru parādi

31.2

F 31.02

Saistītās personas – ar tām noslēgto darījumu radītie izdevumi un ienākumi

4. DAĻA [IK GADU]

Grupas struktūra

40.1

F 40.1

Grupas struktūra – pa sabiedrībām

40.2

F 40.02

Grupas struktūra – pa instrumentiem

Patiesā vērtība

41.1

F 41.01

Patiesās vērtības hierarhija – amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu instrumenti

41.2

F 41.02

Iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantojums

42

F 42.00

Materiālie un nemateriālie aktīvi – uzskaites vērtība dalījumā pa novērtējuma metodēm

43

F 43.00

Uzkrājumi

Definētu pabalstu plāni un darbinieku pabalsti

44.1

F 44.01

Definētu pabalstu plānu neto aktīvu un saistību komponenti

44.2

F 44.02

Izmaiņas definēto pabalstu plānu saistībās

44.3

F 44.03

Izziņas posteņi [saistībā ar personāla izdevumiem]

Atsevišķu peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu sadalījums

45.1

F 45.01

Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa uzskaites portfeļiem

45.2

F 45.02

Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt nefinanšu aktīvus, kas netiek turēti pārdošanai, un no ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos

45.3

F 45.03

Citi darbības ienākumi un izdevumi

46

F 46.00

Pašu kapitāla izmaiņu pārskats

KRĀSU KODS VEIDNĒS:

Daļas pārskatu sniedzējiem atbilstīgi valsts VPGP

Šūna nav jāiesniedz pārskatus sniedzošām iestādēm, uz kurām attiecas attiecīgā uzskaites sistēma

1.   Bilance [finanšu stāvokļa pārskats]

1.1.   Aktīvi

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Tabula, kurā sniegts sadalījums | Uzskaites vērtība |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 1.27.-28. daļa |
| 010 |
| 010 | Nauda, naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās un citi pieprasījuma noguldījumi | BPD 4. pants. Aktīvi (1. punkts) | 1. SGS 54. punkta i) apakšpunkts | | |
| 020 | Skaidra nauda | V pielikums, 2.1. daļa | V pielikums, 2.1. daļa | | |
| 030 | Naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās | BPD 13. panta 2. punkts; V pielikums, 2.2. daļa | V pielikums, 2.2. daļa | | |
| 040 | Citi pieprasījuma noguldījumi | V pielikums, 2.3. daļa | V pielikums, 2.3. daļa | 5 | |
| 050 | Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 5. punkts; 39. SGS 9. punkts | 9. SFPS A papildinājums | | |
| 060 | Atvasinātie instrumenti | KPR II pielikums | 9. SFPS A papildinājums | 10 | |
| 070 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | 32. SGS 11. punkts | 4 | |
| 080 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.24., 26. daļa | V pielikums, 1.31. daļa | 4 | |
| 090 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.24., 27. daļa | V pielikums, 1.32. daļa | 4 | |
| 091 | Tirdzniecības finanšu aktīvi | BPD 32.-33. pants V pielikums, 1.17. daļa | | | |
| 092 | Atvasinātie instrumenti | KPR II pielikums; V pielikums, 1.17., 27. daļa | | 10 | |
| 093 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | 4 | |
| 094 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | 4 | |
| 095 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | | 4 | |
| 096 | Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | | 7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS 4.1.4. punkts | 4 | |
| 097 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | | 32. SGS 11. punkts | 4 | |
| 098 | Parāda vērtspapīri | | V pielikums, 1.31. daļa | 4 | |
| 099 | Aizdevumi un avansi | | V pielikums, 1.32. daļa | 4 | |
| 100 | Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts | 7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts | 4 | |
| 110 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | | 32. SGS 11. punkts, ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | 4 | |
| 120 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | V pielikums, 1.31. daļa | 4 | |
| 130 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | V pielikums, 1.32. daļa | 4 | |
| 141 | Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos | | 7. SFPS 8. punkta h) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts | 4 | |
| 142 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | | 32. SGS 11. punkts | 4 | |
| 143 | Parāda vērtspapīri | | V pielikums, 1.31. daļa | 4 | |
| 144 | Aizdevumi un avansi | | V pielikums, 1.32. daļa | 4 | |
| 171 | Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | BPD 36. panta 2. punkts | | 4 | |
| 172 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | 4 | |
| 173 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | 4 | |
| 174 | Aizdevumi un avansi | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.32. daļa | | 4 | |
| 175 | Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 8. punkts | | 4 | |
| 176 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | 4 | |
| 177 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | 4 | |
| 178 | Aizdevumi un avansi | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.32. daļa | | 4 | |
| 181 | Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi | | 7. SFPS 8. punkta f) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2. punkts | 4 | |
| 182 | Parāda vērtspapīri | | V pielikums, 1.31. daļa | 4 | |
| 183 | Aizdevumi un avansi | | V pielikums, 1.32. daļa | 4 | |
| 231 | Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc izmaksu metodes | BPD 35. pants; Grāmatvedības direktīvas 6. panta 1. punkta i) apakšpunkts un 8. panta 2. punkts; V pielikums. 1.18., 19. daļa | | 4 | |
| 390 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | 4 | |
| 232 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | 4 | |
| 233 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | | 4 | |
| 234 | Citi netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi | BPD 37. pants; Grāmatvedības direktīvas 12. panta 7. punkts; V pielikums, 1.20. daļa | | 4 | |
| 235 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | 4 | |
| 236 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | 4 | |
| 237 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | | 4 | |
| 240 | Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts; 39. SGS 9. punkts; V pielikums, 1.22. daļa | 9. SFPS 6.2.1. punkts; V pielikums, 1.22. daļa | 11 | |
| 250 | Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 5. punkts un 6. punkts; 39. SGS 89A punkta a) apakšpunkts | 39. SGS 89A punkta a) apakšpunkts; 9. SFPS 6.5.8. punkts | | |
| 260 | Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos | BPD 4. pants. Aktīvi (7.–8. punkts); Grāmatvedības direktīvas 2. panta 2. punkts; V pielikums, 1.21. daļa, 2.4. daļa | 1. SGS 54. punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 1.21. daļa, 2.4. daļa | 40 | |
| 270 | Materiālie aktīvi | BPD 4. pants. Aktīvi (10. punkts) | | | |
| 280 | Pamatlīdzekļi | | 16. SGS 6. punkts; 1. SGS 54. punkta a) apakšpunkts | 21, 42 | |
| 290 | Ieguldījumu īpašums | | 40. SGS 5. punkts; 1. SGS 54. punkta b) apakšpunkts | 21, 42 | |
| 300 | Nemateriālie aktīvi | BPD 4. pants. Aktīvi (9. punkts); KPR 4. panta 1., 115. punkts | 1. SGS 54. punkta c) apakšpunkts KPR 4. panta 1., 115. punkts | | |
| 310 | Nemateriālā vērtība | BPD 4. pants. Aktīvi (9. punkts); KPR 4. panta 1., 113. punkts | 3. SFPS B67. punkta d) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 113. punkts | | |
| 320 | Citi nemateriālie aktīvi | BPD 4. pants. Aktīvi (9. punkts) | 38. SGS 8., 118. punkts | 21, 42 | |
| 330 | Nodokļu aktīvi | | 1. SGS 54. punkta n)–o) apakšpunkts | | |
| 340 | Pārskata perioda nodokļu aktīvi | | 1. SGS 54. punkta n) apakšpunkts; 12. SGS 5. punkts | | |
| 350 | Atliktā nodokļa aktīvi | Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta f) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 106. punkts | 1. SGS 54. punkta o) apakšpunkts; 12. SGS 5. punkts; KPR 4. panta 1., 106. punkts | | |
| 360 | Citi aktīvi | V Pielikums, 2.5., 6. daļa | V pielikums, 2.5. daļa | | |
| 370 | Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas | | 1. SGS 54. punkta j) apakšpunkts; 5. SFPS 38. punkts, V pielikums, 2.7. daļa | | |
| 375 | (-) Diskonti attiecībā uz tirdzniecības aktīviem, kuri novērtēti patiesajā vērtībā | V pielikums, 1.29. daļa | | | |
| 380 | KOPĀ AKTĪVI | BPD 4. pants. Aktīvi | 1. SGS 9. punkta a) apakšpunkts; 6. īstenošanas noteikums | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Tabula, kurā sniegts sadalījums

Uzskaites vērtība

V pielikums, 1.27.-28. daļa

010

010

Nauda, naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās un citi pieprasījuma noguldījumi

BPD 4. pants. Aktīvi (1. punkts)

1. SGS 54. punkta i) apakšpunkts

020

Skaidra nauda

V pielikums, 2.1. daļa

V pielikums, 2.1. daļa

030

Naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās

BPD 13. panta 2. punkts; V pielikums, 2.2. daļa

V pielikums, 2.2. daļa

040

Citi pieprasījuma noguldījumi

V pielikums, 2.3. daļa

V pielikums, 2.3. daļa

5

050

Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 5. punkts; 39. SGS 9. punkts

9. SFPS A papildinājums

060

Atvasinātie instrumenti

KPR II pielikums

9. SFPS A papildinājums

10

070

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

32. SGS 11. punkts

4

080

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.24., 26. daļa

V pielikums, 1.31. daļa

4

090

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.24., 27. daļa

V pielikums, 1.32. daļa

4

091

Tirdzniecības finanšu aktīvi

BPD 32.-33. pants V pielikums, 1.17. daļa

092

Atvasinātie instrumenti

KPR II pielikums; V pielikums, 1.17., 27. daļa

10

093

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

4

094

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

4

095

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

4

096

Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS 4.1.4. punkts

4

097

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11. punkts

4

098

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

4

099

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

4

100

Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts

7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts

4

110

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11. punkts, ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

4

120

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

V pielikums, 1.31. daļa

4

130

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

V pielikums, 1.32. daļa

4

141

Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

7. SFPS 8. punkta h) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts

4

142

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11. punkts

4

143

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

4

144

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

4

171

Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

BPD 36. panta 2. punkts

4

172

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

4

173

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

4

174

Aizdevumi un avansi

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.32. daļa

4

175

Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 8. punkts

4

176

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

4

177

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

4

178

Aizdevumi un avansi

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.32. daļa

4

181

Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi

7. SFPS 8. punkta f) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2. punkts

4

182

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

4

183

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

4

231

Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc izmaksu metodes

BPD 35. pants; Grāmatvedības direktīvas 6. panta 1. punkta i) apakšpunkts un 8. panta 2. punkts; V pielikums. 1.18., 19. daļa

4

390

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

4

232

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

4

233

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

4

234

Citi netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi

BPD 37. pants; Grāmatvedības direktīvas 12. panta 7. punkts; V pielikums, 1.20. daļa

4

235

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

4

236

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

4

237

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

4

240

Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts; 39. SGS 9. punkts; V pielikums, 1.22. daļa

9. SFPS 6.2.1. punkts; V pielikums, 1.22. daļa

11

250

Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 5. punkts un 6. punkts; 39. SGS 89A punkta a) apakšpunkts

39. SGS 89A punkta a) apakšpunkts; 9. SFPS 6.5.8. punkts

260

Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos

BPD 4. pants. Aktīvi (7.–8. punkts); Grāmatvedības direktīvas 2. panta 2. punkts; V pielikums, 1.21. daļa, 2.4. daļa

1. SGS 54. punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 1.21. daļa, 2.4. daļa

40

270

Materiālie aktīvi

BPD 4. pants. Aktīvi (10. punkts)

280

Pamatlīdzekļi

16. SGS 6. punkts; 1. SGS 54. punkta a) apakšpunkts

21, 42

290

Ieguldījumu īpašums

40. SGS 5. punkts; 1. SGS 54. punkta b) apakšpunkts

21, 42

300

Nemateriālie aktīvi

BPD 4. pants. Aktīvi (9. punkts); KPR 4. panta 1., 115. punkts

1. SGS 54. punkta c) apakšpunkts KPR 4. panta 1., 115. punkts

310

Nemateriālā vērtība

BPD 4. pants. Aktīvi (9. punkts); KPR 4. panta 1., 113. punkts

3. SFPS B67. punkta d) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 113. punkts

320

Citi nemateriālie aktīvi

BPD 4. pants. Aktīvi (9. punkts)

38. SGS 8., 118. punkts

21, 42

330

Nodokļu aktīvi

1. SGS 54. punkta n)–o) apakšpunkts

340

Pārskata perioda nodokļu aktīvi

1. SGS 54. punkta n) apakšpunkts; 12. SGS 5. punkts

350

Atliktā nodokļa aktīvi

Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta f) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 106. punkts

1. SGS 54. punkta o) apakšpunkts; 12. SGS 5. punkts; KPR 4. panta 1., 106. punkts

360

Citi aktīvi

V Pielikums, 2.5., 6. daļa

V pielikums, 2.5. daļa

370

Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas

1. SGS 54. punkta j) apakšpunkts; 5. SFPS 38. punkts, V pielikums, 2.7. daļa

375

(-) Diskonti attiecībā uz tirdzniecības aktīviem, kuri novērtēti patiesajā vērtībā

V pielikums, 1.29. daļa

380

KOPĀ AKTĪVI

BPD 4. pants. Aktīvi

1. SGS 9. punkta a) apakšpunkts; 6. īstenošanas noteikums

1.2.   Saistības

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Tabula, kurā sniegts sadalījums | Uzskaites vērtība |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 1.27.-28. daļa |
| 010 |
| 010 | Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības | | 7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS BA.6. punkts | 8 | |
| 020 | Atvasinātie instrumenti | | 9. SFPS A papildinājums; 9. SFPS 4.2.1. punkta a) apakšpunkts; 9. SFPS BA.7. punkta a) apakšpunkts | 10 | |
| 030 | Īsās pozīcijas | | 9. SFPS BA.7. punkta b) apakšpunkts | 8 | |
| 040 | Noguldījumi | | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | 8 | |
| 050 | Emitēti parāda vērtspapīri | | V pielikums, 1.37. daļa | 8 | |
| 060 | Citas finanšu saistības | | V pielikums, 1.38.-41. daļa | 8 | |
| 061 | Tirdzniecības finanšu saistības | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 3. punkts un 6. punkts | | 8 | |
| 062 | Atvasinātie instrumenti | KPR II pielikums; V pielikums, 1.25. daļa | | 10 | |
| 063 | Īsās pozīcijas | | | 8 | |
| 064 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | | 8 | |
| 065 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.37. daļa | | 8 | |
| 066 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1.38.-41. daļa | | 8 | |
| 070 | Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts | 7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.2.2. punkts | 8 | |
| 080 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | 8 | |
| 090 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.37. daļa | V pielikums, 1.37. daļa | 8 | |
| 100 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1.38.-41. daļa | V pielikums, 1.38.-41. daļa | 8 | |
| 110 | Amortizētajās izmaksās novērtētās finanšu saistības | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts un 6. punkts; 39. SGS 47. punkts | 7. SFPS 8. punkta g) apakšpunkts; 9. SFPS 4.2.1. punkts | 8 | |
| 120 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.30. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | 8 | |
| 130 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | V pielikums, 1.37. daļa | 8 | |
| 140 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1.32.-34. daļa | V pielikums, 1.38.-41. daļa | 8 | |
| 141 | Netirdzniecības neatvasinātas finanšu saistības, kas novērtētas pēc iegādes izmaksu metodes | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts | | 8 | |
| 142 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | | 8 | |
| 143 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.37. daļa | | 8 | |
| 144 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1.38.-41. daļa | | 8 | |
| 150 | Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 1.26. daļa | 9. SFPS 6.2.1. punkts; V pielikums, 1.26. daļa | 11 | |
| 160 | Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 5. punkts un 6. punkts; V pielikums, 2.8. daļa; 39. SGS 89.A punkta b) apakšpunkts | 39. SGS 89.A punkta b) apakšpunkts, 9. SFPS 6.5.8. punkts | | |
| 170 | Uzkrājumi | BPD 4. pants. Pasīvi (6. punkts) | 37. SGS 10. punkts; 1. SGS 54. punkta l) apakšpunkts | 43 | |
| 175 | Līdzekļi banku darbības vispārējiem riskiem [ja uzrādīts saistībās] | BPD 38. panta 1. punkts; KPR 4. panta 112. punkts; V pielikums, 2.15. daļa | | | |
| 180 | Pensiju un citas pēcnodarbinātības definētu pabalstu saistības | V pielikums, 2.9. daļa | 19. SGS 63. punkts; 1. SGS 78. punkta d) apakšpunkts; V pielikums, 2.9. daļa | 43 | |
| 190 | Citi darbinieku ilgtermiņa pabalsti | V pielikums, 2.10. daļa | 19. SGS 153. punkts; 1. SGS 78. punkta d) apakšpunkts; V pielikums, 2.10. daļa | 43 | |
| 200 | Pārstrukturēšana | | 37. SGS 71. punkts, 84. punkta a) apakšpunkts | 43 | |
| 210 | Nepabeigta tiesvedība un nodokļu strīdi | | 37. SGS C papildinājums, 6. un 10. piemērs | 43 | |
| 220 | Sniegtās apņemšanās un garantijas | BPD 4. pants. Pasīvi (6. punkta c) apakšpunkts), Ārpusbilances posteņi, 27. panta 11. punkts, 28. panta 8. punkts, 33. pants | 9. SFPS 4.2.1. punkta c) un d) apakšpunkts, 9.5.5. punkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 37. SGS, 4. SFPS, V pielikums, 2.11. daļa | 9 12 43 | |
| 230 | Citi uzkrājumi | BPD 4. pants. Pasīvi (6. punkta c) apakšpunkts), Ārpusbilances posteņi | 37. SGS 14. punkts | 43 | |
| 240 | Nodokļu saistības | | 1. SGS 54. punkta n)–o) apakšpunkts | | |
| 250 | Pārskata perioda nodokļu saistības | | 1. SGS 54. punkta n) apakšpunkts; 12. SGS 5. punkts | | |
| 260 | Atliktā nodokļa saistības | Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta f) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 108. punkts | 1. SGS 54. punkta o) apakšpunkts; 12. SGS 5. punkts; KPR 4. panta 1., 108. punkts | | |
| 270 | Akciju kapitāls, kas atmaksājams pēc pieprasījuma | | 32. SGS 33. piemērs; SFPIK 2. interpretācija; V pielikums, 2.12. daļa | | |
| 280 | Citas saistības | V pielikums, 2.13. daļa | V pielikums, 2.13. daļa | | |
| 290 | Saistības, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas | | 1. SGS 54. punkta p) apakšpunkts; 5. SFPS 38. punkts, V pielikums, 2.14. daļa | | |
| 295 | Diskonti attiecībā uz tirdzniecības saistībām, kuras novērtētas patiesajā vērtībā | V pielikums, 1.29. daļa | | | |
| 300 | KOPĀ SAISTĪBAS | | 1. SGS 9. punkta b) apakšpunkts; 6. īstenošanas noteikums | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Tabula, kurā sniegts sadalījums

Uzskaites vērtība

V pielikums, 1.27.-28. daļa

010

010

Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības

7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS BA.6. punkts

8

020

Atvasinātie instrumenti

9. SFPS A papildinājums; 9. SFPS 4.2.1. punkta a) apakšpunkts; 9. SFPS BA.7. punkta a) apakšpunkts

10

030

Īsās pozīcijas

9. SFPS BA.7. punkta b) apakšpunkts

8

040

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

8

050

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

8

060

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

8

061

Tirdzniecības finanšu saistības

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 3. punkts un 6. punkts

8

062

Atvasinātie instrumenti

KPR II pielikums; V pielikums, 1.25. daļa

10

063

Īsās pozīcijas

8

064

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

8

065

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

8

066

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

8

070

Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts

7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.2.2. punkts

8

080

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

8

090

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

V pielikums, 1.37. daļa

8

100

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

V pielikums, 1.38.-41. daļa

8

110

Amortizētajās izmaksās novērtētās finanšu saistības

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts un 6. punkts; 39. SGS 47. punkts

7. SFPS 8. punkta g) apakšpunkts; 9. SFPS 4.2.1. punkts

8

120

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.30. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

8

130

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

V pielikums, 1.37. daļa

8

140

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.32.-34. daļa

V pielikums, 1.38.-41. daļa

8

141

Netirdzniecības neatvasinātas finanšu saistības, kas novērtētas pēc iegādes izmaksu metodes

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts

8

142

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

8

143

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

8

144

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

8

150

Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 1.26. daļa

9. SFPS 6.2.1. punkts; V pielikums, 1.26. daļa

11

160

Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 5. punkts un 6. punkts; V pielikums, 2.8. daļa; 39. SGS 89.A punkta b) apakšpunkts

39. SGS 89.A punkta b) apakšpunkts, 9. SFPS 6.5.8. punkts

170

Uzkrājumi

BPD 4. pants. Pasīvi (6. punkts)

37. SGS 10. punkts; 1. SGS 54. punkta l) apakšpunkts

43

175

Līdzekļi banku darbības vispārējiem riskiem [ja uzrādīts saistībās]

BPD 38. panta 1. punkts; KPR 4. panta 112. punkts; V pielikums, 2.15. daļa

180

Pensiju un citas pēcnodarbinātības definētu pabalstu saistības

V pielikums, 2.9. daļa

19. SGS 63. punkts; 1. SGS 78. punkta d) apakšpunkts; V pielikums, 2.9. daļa

43

190

Citi darbinieku ilgtermiņa pabalsti

V pielikums, 2.10. daļa

19. SGS 153. punkts; 1. SGS 78. punkta d) apakšpunkts; V pielikums, 2.10. daļa

43

200

Pārstrukturēšana

37. SGS 71. punkts, 84. punkta a) apakšpunkts

43

210

Nepabeigta tiesvedība un nodokļu strīdi

37. SGS C papildinājums, 6. un 10. piemērs

43

220

Sniegtās apņemšanās un garantijas

BPD 4. pants. Pasīvi (6. punkta c) apakšpunkts), Ārpusbilances posteņi, 27. panta 11. punkts, 28. panta 8. punkts, 33. pants

9. SFPS 4.2.1. punkta c) un d) apakšpunkts, 9.5.5. punkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 37. SGS, 4. SFPS, V pielikums, 2.11. daļa

9 12 43

230

Citi uzkrājumi

BPD 4. pants. Pasīvi (6. punkta c) apakšpunkts), Ārpusbilances posteņi

37. SGS 14. punkts

43

240

Nodokļu saistības

1. SGS 54. punkta n)–o) apakšpunkts

250

Pārskata perioda nodokļu saistības

1. SGS 54. punkta n) apakšpunkts; 12. SGS 5. punkts

260

Atliktā nodokļa saistības

Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta f) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 108. punkts

1. SGS 54. punkta o) apakšpunkts; 12. SGS 5. punkts; KPR 4. panta 1., 108. punkts

270

Akciju kapitāls, kas atmaksājams pēc pieprasījuma

32. SGS 33. piemērs; SFPIK 2. interpretācija; V pielikums, 2.12. daļa

280

Citas saistības

V pielikums, 2.13. daļa

V pielikums, 2.13. daļa

290

Saistības, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas

1. SGS 54. punkta p) apakšpunkts; 5. SFPS 38. punkts, V pielikums, 2.14. daļa

295

Diskonti attiecībā uz tirdzniecības saistībām, kuras novērtētas patiesajā vērtībā

V pielikums, 1.29. daļa

300

KOPĀ SAISTĪBAS

1. SGS 9. punkta b) apakšpunkts; 6. īstenošanas noteikums

1.3.   Pašu kapitāls

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Tabula, kurā sniegts sadalījums | Uzskaites vērtība |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapitāls | BPD 4. pants. Pasīvi (9. punkts), BPD 22. pants | 1. SGS 54. punkta r) apakšpunkts; BPD 22. pants | 46 | |
| 020 | Samaksātais kapitāls | BPD 4. pants. Pasīvi (9. punkts) | 1. SGS 78. punkta e) apakšpunkts | | |
| 030 | Pieprasītais nesamaksātais kapitāls | BPD 4. pants. Pasīvi (9. punkts); V pielikums, 2.17. daļa | V pielikums, 2.14. daļa | | |
| 040 | Akciju emisijas uzcenojums | BPD 4. pants. Pasīvi (10. punkts); KPR 4. panta 1., 124. punkts | 1. SGS 78. punkta e) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 124. punkts | 46 | |
| 050 | Emitētie kapitāla vērstpapīru instrumenti, kas nav kapitāls | V pielikums, 2.18.-19. daļa | V pielikums, 2.18.-19. daļa | 46 | |
| 060 | Salikto finanšu instrumentu kapitāla komponents | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 6. punkts; V pielikums, 2.18. daļa | 32. SGS 28.-29. punkts; V pielikums, 2.18. daļa | | |
| 070 | Citi emitēti kapitāla vērstpapīru instrumenti | V pielikums, 2.19. daļa | V pielikums, 2.19. daļa | | |
| 080 | Cits pašu kapitāls | V pielikums, 2.20. daļa | 2. SFPS 10. punkts; V pielikums, 2.20. daļa | | |
| 090 | Uzkrātie pārējie apvienotie ienākumi | KPR 4. panta 1., 100. punkts | KPR 4. panta 1., 100. punkts | 46 | |
| 095 | Posteņi, ko nepārklasificēs uz peļņu vai zaudējumiem | | 1. SGS 82.A punkta a) apakšpunkts | | |
| 100 | Materiālie aktīvi | | 16. SGS 39.–41. punkts | | |
| 110 | Nemateriālie aktīvi | | 38. SGS 85.-87. punkts | | |
| 120 | Aktuārā peļņa vai (–) zaudējumi no definētu pabalstu pensiju plāniem | | 1. SGS 7. punkts, 6. īstenošanas noteikums; 19. SGS 120. punkta c) apakšpunkts | | |
| 122 | Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas | | 5. SFPS 38. punkts, ĪN 12. piemērs | | |
| 124 | Daļa, ko veido citi atzītie ienākumi un izdevumi saistībā ar ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos | | 1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 28. SGS 10. punkts | | |
| 320 | Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas | | 1. SGS 7. punkta d) apakšpunkts; 9. SFPS 5.7.5. punkts, B5.7.1. punkts; V pielikums, 2.21. daļa | | |
| 330 | Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības riska ierobežošanas neefektivitāte | | 1. SGS 7. punkta e) apakšpunkts; 9. SFPS 5.7.5. punkts, 6.5.3. punkts; 7. SFPS 24.C punkts; V pielikums, 2.22. daļa | | |
| 340 | Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos [pret risku nodrošināts postenis], patiesās vērtības izmaiņas | | 9. SFPS 5.7.5. punkts, 6.5.8. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.22. daļa | | |
| 350 | Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos [riska ierobežošanas instruments], patiesās vērtības izmaiņas | | 1. SGS 7. punkta e) apakšpunkts; 9. SFPS 5.7.5. punkts, 6.5.8. punkta a) apakšpunkts;V pielikums, 2.57. daļa | | |
| 360 | No kredītriska izmaiņām izrietošas patiesās vērtības izmaiņas finanšu saistībām, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | | 1. SGS 78. punkta f) apakšpunkts; 9. SFPS 5.7.7. punkts, V pielikums, 2.23. daļa | | |
| 128 | Posteņi, ko var pārklasificēt uz peļņu vai zaudējumiem | | 1. SGS 82.A punkta a) apakšpunkta ii) punkts | | |
| 130 | Ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošana [efektīvā daļa] | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts | 9. SFPS 6.5.13. punkta a) apakšpunkts; 7. SFPS 24.B punkta b) apakšpunkta ii) un iii) punkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta i) un iv) punkts un 24.E punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.24. daļa | | |
| 140 | Pārrēķins ārvalstu valūtā | BPD 39. panta 6. punkts | 21. SGS 52. punkta b) apakšpunkts; 21. SGS 32., 38.-49. punkts | | |
| 150 | Riska ierobežošanas atvasinātie instrumenti. Naudas plūsmas riska ierobežošanas rezerve [efektīvā daļa] | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts | 1. SGS 7. punkta e) apakšpunkts; 7. SFPS 24.B punkta b) apakšpunkta ii) un iii) punkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta i) punkts; 24.E punkts; 9. SFPS 6.5.11. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.25. daļa | | |
| 155 | Parāda instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas | | 1. SGS 7. punkta da) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts; 5.7.10; V pielikums, 2.26. daļa | | |
| 165 | Riska ierobežošanas instrumenti [nenoteiktie elementi] | | 1. SGS 7. punkta g) un h) apakšpunkts; 9. SFPS 6.5.15., 6.5.16. punkts; 7. SFPS 24.E punkta b) un c) apakšpunkts V pielikums, 2.60. daļa | | |
| 170 | Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas | | 5. SFPS 38. punkts, ĪN 12. piemērs | | |
| 180 | Daļa, ko veido citi atzītie ienākumi un izdevumi saistībā ar ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos | | 1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 28. SGS 10. punkts | | |
| 190 | Nesadalītā peļņa | BPD 4. pants. Pasīvi (13. punkts); KPR 4. panta 1., 123. punkts | KPR 4. panta 1., 123. punkts | | |
| 200 | Pārvērtēšanas rezerves | BPD 4. pants. Pasīvi (12. punkts) | 1. SFPS 30. punkts, D5.–D8. punkts; V pielikums, 2.28. daļa | | |
| 201 | Materiālie aktīvi | Grāmatvedības direktīvas 7. panta 1. punkts | | | |
| 202 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | Grāmatvedības direktīvas 7. panta 1. punkts | | | |
| 203 | Parāda vērtspapīri | Grāmatvedības direktīvas 7. panta 1. punkts | | | |
| 204 | Citi | Grāmatvedības direktīvas 7. panta 1. punkts | | | |
| 205 | Patiesās vērtības rezerves | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts; | | | |
| 206 | Ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošana | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 8. punkta b) apakšpunkts | | | |
| 207 | Riska ierobežošanas atvasinātie instrumenti. Naudas plūsmas riska ierobežošanas pozīcijas | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 8. punkta a) apakšpunkts; KPR 30. panta a) punkts | | | |
| 208 | Riska ierobežošanas atvasinātie instrumenti. Citas riska ierobežošanas pozīcijas | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 8. punkta a) apakšpunkts | | | |
| 209 | Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 8. punkts un 2. punkts | | | |
| 210 | Citas rezerves | BPD 4. pants. Pasīvi (11.–13. punkts) | 1. SGS 54. punkts; 1. SGS 78. punkta e) apakšpunkts | | |
| 215 | Līdzekļi banku darbības vispārējiem riskiem [ja uzrādīts saistībās] | BPD 38. panta 1. punkts; KPR 4. panta 112. punkts; V pielikums, 2.15. daļa | | | |
| 220 | Rezerves vai uzkrātie zaudējumi no ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos | Grāmatvedības direktīvas 9. panta 7. punkta a) apakšpunkts; 27. pants; V pielikums, 2.29. daļa | 28. SGS 11. punkts; V pielikums, 2.29. daļa | | |
| 230 | Citi | V pielikums, 2.29. daļa | V pielikums, 2.29. daļa | | |
| 235 | Pirmās konsolidācijas atšķirības | Grāmatvedības direktīvas 24. panta 3. punkta c) apakšpunkts | | | |
| 240 | (-) Pašu akcijas | Grāmatvedības direktīvas III pielikums Aktīvi D (III) (2); BPD 4. pants. Aktīvi (12. punkts); V pielikums, 2.30. daļa | 1. SGS 79. punkta a) apakšpunkta vi) punkts; 32. SGS 33.-34. punkts, PN 14., PN 36.; V pielikums, 2.30. daļa | 46 | |
| 250 | Peļņa vai zaudējumi, kas attiecināmi uz mātesuzņēmuma īpašniekiem | BPD 4. pants. Pasīvi (14. punkts) | 1. SGS 81.B punkta b) apakšpunkta ii) punkts | 2 | |
| 260 | (–) Starpperioda dividendes | KPR 26. panta 2.b) punkts | 32. SGS 35. punkts | | |
| 270 | Mazākuma līdzdalība [nekontrolējoša līdzdalība] | Grāmatvedības direktīvas 24. panta 4. punkts | 1. SGS 54. punkta q) apakšpunkts | | |
| 280 | Uzkrātie pārējie apvienotie ienākumi | KPR 4. panta 1., 100. punkts | KPR 4. panta 1., 100. punkts | 46 | |
| 290 | Citi posteņi | | | 46 | |
| 300 | KOPĀ PAŠU KAPITĀLS | | 1. SGS 9. punkta c) apakšpunkts, ĪN 6 | 46 | |
| 310 | KOPĀ PAŠU KAPITĀLS UN KOPĀ SAISTĪBAS | BPD 4. pants. Pasīvi | 1. SGS, 6. ĪN. | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Tabula, kurā sniegts sadalījums

Uzskaites vērtība

010

010

Kapitāls

BPD 4. pants. Pasīvi (9. punkts), BPD 22. pants

1. SGS 54. punkta r) apakšpunkts; BPD 22. pants

46

020

Samaksātais kapitāls

BPD 4. pants. Pasīvi (9. punkts)

1. SGS 78. punkta e) apakšpunkts

030

Pieprasītais nesamaksātais kapitāls

BPD 4. pants. Pasīvi (9. punkts); V pielikums, 2.17. daļa

V pielikums, 2.14. daļa

040

Akciju emisijas uzcenojums

BPD 4. pants. Pasīvi (10. punkts); KPR 4. panta 1., 124. punkts

1. SGS 78. punkta e) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 124. punkts

46

050

Emitētie kapitāla vērstpapīru instrumenti, kas nav kapitāls

V pielikums, 2.18.-19. daļa

V pielikums, 2.18.-19. daļa

46

060

Salikto finanšu instrumentu kapitāla komponents

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 6. punkts; V pielikums, 2.18. daļa

32. SGS 28.-29. punkts; V pielikums, 2.18. daļa

070

Citi emitēti kapitāla vērstpapīru instrumenti

V pielikums, 2.19. daļa

V pielikums, 2.19. daļa

080

Cits pašu kapitāls

V pielikums, 2.20. daļa

2. SFPS 10. punkts; V pielikums, 2.20. daļa

090

Uzkrātie pārējie apvienotie ienākumi

KPR 4. panta 1., 100. punkts

KPR 4. panta 1., 100. punkts

46

095

Posteņi, ko nepārklasificēs uz peļņu vai zaudējumiem

1. SGS 82.A punkta a) apakšpunkts

100

Materiālie aktīvi

16. SGS 39.–41. punkts

110

Nemateriālie aktīvi

38. SGS 85.-87. punkts

120

Aktuārā peļņa vai (–) zaudējumi no definētu pabalstu pensiju plāniem

1. SGS 7. punkts, 6. īstenošanas noteikums; 19. SGS 120. punkta c) apakšpunkts

122

Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas

5. SFPS 38. punkts, ĪN 12. piemērs

124

Daļa, ko veido citi atzītie ienākumi un izdevumi saistībā ar ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos

1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 28. SGS 10. punkts

320

Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas

1. SGS 7. punkta d) apakšpunkts; 9. SFPS 5.7.5. punkts, B5.7.1. punkts; V pielikums, 2.21. daļa

330

Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības riska ierobežošanas neefektivitāte

1. SGS 7. punkta e) apakšpunkts; 9. SFPS 5.7.5. punkts, 6.5.3. punkts; 7. SFPS 24.C punkts; V pielikums, 2.22. daļa

340

Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos [pret risku nodrošināts postenis], patiesās vērtības izmaiņas

9. SFPS 5.7.5. punkts, 6.5.8. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.22. daļa

350

Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos [riska ierobežošanas instruments], patiesās vērtības izmaiņas

1. SGS 7. punkta e) apakšpunkts; 9. SFPS 5.7.5. punkts, 6.5.8. punkta a) apakšpunkts;V pielikums, 2.57. daļa

360

No kredītriska izmaiņām izrietošas patiesās vērtības izmaiņas finanšu saistībām, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

1. SGS 78. punkta f) apakšpunkts; 9. SFPS 5.7.7. punkts, V pielikums, 2.23. daļa

128

Posteņi, ko var pārklasificēt uz peļņu vai zaudējumiem

1. SGS 82.A punkta a) apakšpunkta ii) punkts

130

Ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošana [efektīvā daļa]

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts

9. SFPS 6.5.13. punkta a) apakšpunkts; 7. SFPS 24.B punkta b) apakšpunkta ii) un iii) punkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta i) un iv) punkts un 24.E punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.24. daļa

140

Pārrēķins ārvalstu valūtā

BPD 39. panta 6. punkts

21. SGS 52. punkta b) apakšpunkts; 21. SGS 32., 38.-49. punkts

150

Riska ierobežošanas atvasinātie instrumenti. Naudas plūsmas riska ierobežošanas rezerve [efektīvā daļa]

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts

1. SGS 7. punkta e) apakšpunkts; 7. SFPS 24.B punkta b) apakšpunkta ii) un iii) punkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta i) punkts; 24.E punkts; 9. SFPS 6.5.11. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.25. daļa

155

Parāda instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas

1. SGS 7. punkta da) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts; 5.7.10; V pielikums, 2.26. daļa

165

Riska ierobežošanas instrumenti [nenoteiktie elementi]

1. SGS 7. punkta g) un h) apakšpunkts; 9. SFPS 6.5.15., 6.5.16. punkts; 7. SFPS 24.E punkta b) un c) apakšpunkts V pielikums, 2.60. daļa

170

Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas

5. SFPS 38. punkts, ĪN 12. piemērs

180

Daļa, ko veido citi atzītie ienākumi un izdevumi saistībā ar ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos

1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 28. SGS 10. punkts

190

Nesadalītā peļņa

BPD 4. pants. Pasīvi (13. punkts); KPR 4. panta 1., 123. punkts

KPR 4. panta 1., 123. punkts

200

Pārvērtēšanas rezerves

BPD 4. pants. Pasīvi (12. punkts)

1. SFPS 30. punkts, D5.–D8. punkts; V pielikums, 2.28. daļa

201

Materiālie aktīvi

Grāmatvedības direktīvas 7. panta 1. punkts

202

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

Grāmatvedības direktīvas 7. panta 1. punkts

203

Parāda vērtspapīri

Grāmatvedības direktīvas 7. panta 1. punkts

204

Citi

Grāmatvedības direktīvas 7. panta 1. punkts

205

Patiesās vērtības rezerves

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts;

206

Ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošana

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 8. punkta b) apakšpunkts

207

Riska ierobežošanas atvasinātie instrumenti. Naudas plūsmas riska ierobežošanas pozīcijas

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 8. punkta a) apakšpunkts; KPR 30. panta a) punkts

208

Riska ierobežošanas atvasinātie instrumenti. Citas riska ierobežošanas pozīcijas

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 8. punkta a) apakšpunkts

209

Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 8. punkts un 2. punkts

210

Citas rezerves

BPD 4. pants. Pasīvi (11.–13. punkts)

1. SGS 54. punkts; 1. SGS 78. punkta e) apakšpunkts

215

Līdzekļi banku darbības vispārējiem riskiem [ja uzrādīts saistībās]

BPD 38. panta 1. punkts; KPR 4. panta 112. punkts; V pielikums, 2.15. daļa

220

Rezerves vai uzkrātie zaudējumi no ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos

Grāmatvedības direktīvas 9. panta 7. punkta a) apakšpunkts; 27. pants; V pielikums, 2.29. daļa

28. SGS 11. punkts; V pielikums, 2.29. daļa

230

Citi

V pielikums, 2.29. daļa

V pielikums, 2.29. daļa

235

Pirmās konsolidācijas atšķirības

Grāmatvedības direktīvas 24. panta 3. punkta c) apakšpunkts

240

(-) Pašu akcijas

Grāmatvedības direktīvas III pielikums Aktīvi D (III) (2); BPD 4. pants. Aktīvi (12. punkts); V pielikums, 2.30. daļa

1. SGS 79. punkta a) apakšpunkta vi) punkts; 32. SGS 33.-34. punkts, PN 14., PN 36.; V pielikums, 2.30. daļa

46

250

Peļņa vai zaudējumi, kas attiecināmi uz mātesuzņēmuma īpašniekiem

BPD 4. pants. Pasīvi (14. punkts)

1. SGS 81.B punkta b) apakšpunkta ii) punkts

2

260

(–) Starpperioda dividendes

KPR 26. panta 2.b) punkts

32. SGS 35. punkts

270

Mazākuma līdzdalība [nekontrolējoša līdzdalība]

Grāmatvedības direktīvas 24. panta 4. punkts

1. SGS 54. punkta q) apakšpunkts

280

Uzkrātie pārējie apvienotie ienākumi

KPR 4. panta 1., 100. punkts

KPR 4. panta 1., 100. punkts

46

290

Citi posteņi

46

300

KOPĀ PAŠU KAPITĀLS

1. SGS 9. punkta c) apakšpunkts, ĪN 6

46

310

KOPĀ PAŠU KAPITĀLS UN KOPĀ SAISTĪBAS

BPD 4. pants. Pasīvi

1. SGS, 6. ĪN.

2.   Peļņas vai zaudējumu aprēķins

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Tabula, kurā sniegts sadalījums | Pārskata periods |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Procentu ienākumi | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (1. punkts); V pielikums, 2.31. daļa | 1. SGS 97. punkts; V pielikums, 2.31. daļa | 16 | |
| 020 | Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi | | 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts, B5. punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 2.33., 34. daļa | | |
| 025 | Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | | 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts, B5. punkta e) apakšpunkts, 9. SFPS 5.7.1. punkts | | |
| 030 | Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | | 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts, B5. punkta e) apakšpunkts | | |
| 041 | Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos | | 7. SFPS 20. punkta b) apakšpunkts; 9. SFPS 5.7.10.-11. punkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts | | |
| 051 | Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi | | 7. SFPS 20. punkta b) apakšpunkts, 9. SFPS 4.1.2. punkts; 9. SFPS 5.7.2. punkts | | |
| 070 | Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite, procentu likmju risks | | 9. SFPS A papildinājums; B6.6.16. punkts; V pielikums, 2.35. daļa | | |
| 080 | Citi aktīvi | | V pielikums, 2.36. daļa | | |
| 085 | Procentu ienākumi no saistībām | V pielikums. 2.37. daļa | 9. SFPS 5.7.1. punkts, V pielikums, 2.37. daļa | | |
| 090 | (Procentu izdevumi) | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (2. punkts); V pielikums, 2.31. daļa | 1. SGS 97. punkts; V pielikums, 2.31. daļa | 16 | |
| 100 | (Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības) | | 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts, B5. punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 2.33., 34. daļa | | |
| 110 | (Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā) | | 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts, B5. punkta e) apakšpunkts | | |
| 120 | (Amortizētajās izmaksās novērtētās finanšu saistības) | | 7. SFPS 20. punkta b) apakšpunkts; 9. SFPS 5.7.2. punkts | | |
| 130 | (Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite, procentu likmju risks) | | 39. SGS 9. punkts; V pielikums, 2.35. daļa | | |
| 140 | (Citas saistības) | | V pielikums, 2.38. daļa | | |
| 145 | (Procentu izdevumi par aktīviem) | V pielikums, 2.39. daļa | 9. SFPS 5.7.1. punkts, V pielikums, 2.39. daļa | | |
| 150 | (Izdevumi par akciju kapitālu, kas atmaksājams pēc pieprasījuma) | | SFPIK 2. interpretācijas 11. punkts | | |
| 160 | Dividenžu ienākumi | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (3. punkts); V pielikums, 2.40. daļa | V pielikums, 2.40. daļa | 31 | |
| 170 | Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi | | 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts, B5. punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 2.40. daļa | | |
| 175 | Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | | 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts, 9. SFPS 5.7.1A punkts; V pielikums, 2.40. daļa | | |
| 191 | Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos | | 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts; 9. SFPS 5.7.1.A punkts; V pielikums, 2.41. daļa | | |
| 192 | Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos, kuru uzskaitē nav izmantota pašu kapitāla metode | V pielikums, 2.42. daļa | V pielikums, 2.42. daļa | | |
| 200 | Maksu un komisijas naudas ienākumi | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (4. punkts) | 7. SFPS 20. punkta c) apakšpunkts | 22 | |
| 210 | (Maksu un komisijas naudas izdevumi) | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (5. punkts) | 7. SFPS 20. punkta c) apakšpunkts | 22 | |
| 220 | Neto peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts) | V pielikums, 2.45. daļa | 16 | |
| 231 | Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos | | 9. SFPS 4.12.A punkts; 9. SFPS 5.7.10.-11. punkts | | |
| 241 | Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi | | 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta v) punkts, 9. SFPS 4.1.2. punkts; 9. SFPS 5.7.2. punkts | | |
| 260 | Amortizētajās izmaksās novērtētās finanšu saistības | | 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta v) punkts; 9. SFPS 5.7.2. punkts | | |
| 270 | Citi | | | | |
| 280 | Neto peļņa vai (–) zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts) | 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 5.7.1. punkts; V pielikums, 2.43., 46. daļa | 16 | |
| 285 | Neto peļņa vai (–) zaudējumi no tirdzniecības finanšu aktīviem un saistībām | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts) | | 16 | |
| 287 | Neto peļņa vai (–) zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | | 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 5.7.1. punkts; V pielikums, 2.46. daļa | | |
| 290 | Neto peļņa vai (–) zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | | 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 5.7.1. punkts; V pielikums, 2.44. daļa | 16, 45 | |
| 295 | Neto peļņa vai (–) zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem un saistībām | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts) | | 16 | |
| 300 | Risku ierobežošanas uzskaites neto peļņa vai (–) zaudējumi | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts | V pielikums, 2.47. daļa | 16 | |
| 310 | Neto valūtas kursa starpības [peļņa vai (–) zaudējumi] | BPD 39. pants | 21. SGS 28. punkts, 52. punkta a) apakšpunkts | | |
| 320 | Neto peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt ieguldījumus meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (13.–14. punkts); V pielikums, 2.56. daļa | | | |
| 330 | Neto peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt nefinanšu aktīvus | V pielikums, 2.48. daļa | 1. SGS 34. punkts; V pielikums, 2.48. daļa | 45 | |
| 340 | Citi darbības ienākumi | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (7. punkts); V pielikums, 2.314.-316. daļa | V pielikums, 2.314.-316. daļa | 45 | |
| 350 | (Citi darbības izdevumi) | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (10. punkts); V pielikums, 2.314.-316. daļa | V pielikums, 2.314.-316. daļa | 45 | |
| 355 | KOPĀ NETO DARBĪBAS IENĀKUMI | | | | |
| 360 | (Administratīvie izdevumi) | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (8. punkts) | | | |
| 370 | (Personāla izdevumi) | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (8. punkta a) apakšpunkts) | 19. SGS 7. punkts; 1. SGS 102. punkts, 6. īstenošanas noteikums | 44 | |
| 380 | (Citi administratīvie izdevumi) | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra(8. punkta b) apakšpunkts) | | | |
| 390 | (Amortizācija) | | 1. SGS 102., 104. punkts | | |
| 400 | (Pamatlīdzekļi) | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts) | 1. SGS 104. punkts; 16. SGS 73. punkta e) apakšpunkta vii) punkts | | |
| 410 | (Ieguldījumu īpašums) | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts) | 1. SGS 104. punkts; 40. SGS 79. punkta d) apakšpunkta iv) punkts | | |
| 415 | (Nemateriālā vērtība) | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts) | | | |
| 420 | (Citi nemateriālie aktīvi) | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts) | 1. SGS 104. punkts; 38. SGS 118. punkta e) apakšpunkta vi) punkts | | |
| 425 | Modifikāciju radītā peļņa vai (–) zaudējumi, neto | | 9. SFPS 5.4.3. punkts, 9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2.49. daļa | | |
| 426 | Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos | | 7. SFPS 35.J punkts | | |
| 427 | Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi | | 7. SFPS 35.J punkts | | |
| 430 | (Uzkrājumi vai (–) uzkrājumu apvērse) | | 37. SGS 59., 84. punkts; 1. SGS 98. punkta b), f), g) apakšpunkts | 9 12 43 | |
| 440 | (Sniegtās apņemšanās un garantijas) | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (11.–12. punkts) | 9. SFPS 4.2.1. punkta c) un d) apakšpunkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 37. SGS, 4. SFPS, V pielikums, 2.50. daļa | | |
| 450 | (Citi uzkrājumi) | | | | |
| 455 | (Līdzekļu palielinājumi vai (–) samazinājumi vispārējiem bankas darbības riskiem, neto) | BPD 38. panta 2. punkts | | | |
| 460 | (Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse finanšu aktīviem, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā) | BPD 35.-37. pants, V pielikums, 2.52., 53. daļa | 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta viii) punkts; 9. SFPS 5.4.4. punkts; V pielikums, 2.51., 53. daļa | 12 | |
| 481 | (Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos) | | 9. SFPS 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2., 5.5.8. punkts | 12 | |
| 491 | (Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi) | | 9. SFPS 5.4.4., 5.5.1., 5.5.8. punkts | 12 | |
| 510 | (Meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos veikto ieguldījumu vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse) | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (13.–14. punkts) | 28. SGS 40.-43. punkts | 16 | |
| 520 | (Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse nefinanšu aktīviem) | | 36. SGS 126. punkta a), b) apakšpunkts | 16 | |
| 530 | (Pamatlīdzekļi) | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts) | 16. SGS 73. punkta e) apakšpunkta v)-vi) punkts | | |
| 540 | (Ieguldījumu īpašumi) | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts) | 40. SGS 79. punkta d) apakšpunkta v) punkts | | |
| 550 | (Nemateriālā vērtība) | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts) | 3. SFRS, papildinājums, B67. punkta d) apakšpunkta v) punkts; 36. SGS 124. punkts | | |
| 560 | (Citi nemateriālie aktīvi) | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts) | 38. SGS 118. punkta e) apakšpunkta iv), v) punkts | | |
| 570 | (Citi) | | 36. SGS 126. punkta a), b) apakšpunkts | | |
| 580 | Negatīva nemateriālā vērtība, kas atzīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā | Grāmatvedības direktīvas 24. panta 3. punkta f) apakšpunkts | 3. SFRS, papildinājums, B64. punkta n) apakšpunkta i) punkts | | |
| 590 | Daļa, ko veido peļņa vai (–) zaudējumi no ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (13.–14. punkts) | V pielikums, 2.54. daļa | | |
| 600 | Peļņa vai (–) zaudējumi no ilgtermiņa aktīviem un atsavināmām grupām, kas klasificētas kā pārdošanai turētas un nekvalificējas kā pārtrauktas operācijas | | 5. SFPS 37. punkts; V pielikums, 2.55. daļa | | |
| 610 | PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TURPINĀMĀM OPERĀCIJĀM, PIRMS NODOKĻIEM | | 1. SGS 102. punkts, 6. īstenošanas noteikums 5. SFPS 33.A punkts | | |
| 620 | (Nodokļu izdevumi vai (–) ienākumi saistībā ar peļņu vai zaudējumiem no turpināmām operācijām) | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (15. punkts) | 1. SGS 82. punkta d) apakšpunkts; 12. SGS 77. punkts | | |
| 630 | PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TURPINĀMĀM OPERĀCIJĀM, PĒC NODOKĻIEM | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (16. punkts) | 1. SGS, 6. īstenošanas noteikums | | |
| 632 | Ārkārtas peļņa vai (–) zaudējumi, pēc nodokļiem | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (21. punkts) | | | |
| 633 | Ārkārtas peļņa vai zaudējumi pirms nodokļiem | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (19. punkts) | | | |
| 634 | (Nodokļa izdevumi vai (–) ienākumi saistībā ar ārkārtas peļņu vai zaudējumiem) | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (20. punkts) | | | |
| 640 | Peļņa vai (–) zaudējumi no pārtrauktām operācijām, pēc nodokļiem | | 1. SGS 82. punkta ea) apakšpunkts; 5. SFPS 33. punkta a) apakšpunkts, 33.A punkts; V pielikums, 2.56. daļa | | |
| 650 | Peļņa vai (-) zaudējumi no pārtrauktām operācijām, pirms nodokļiem | | 5. SFPS 33. punkta b) apakšpunkts i) punkts | | |
| 660 | (Nodokļu izdevumi vai (–) ienākumi saistībā ar pārtrauktām operācijām) | | 5. SFPS 33. punkta b) apakšpunkta ii) un iv) punkts | | |
| 670 | GADA PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (23. punkts) | 1. SGS 81A punkta a) apakšpunkts | | |
| 680 | Attiecināms uz mazākuma līdzdalību [nekontrolējoša līdzdalība] | | 1. SGS 81.B punkta b) apakšpunkta i) punkts | | |
| 690 | Attiecināms uz mātesuzņēmuma īpašniekiem | | 1. SGS 81.B punkta b) apakšpunkta ii) punkts | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Tabula, kurā sniegts sadalījums

Pārskata periods

010

010

Procentu ienākumi

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (1. punkts); V pielikums, 2.31. daļa

1. SGS 97. punkts; V pielikums, 2.31. daļa

16

020

Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi

7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts, B5. punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 2.33., 34. daļa

025

Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts, B5. punkta e) apakšpunkts, 9. SFPS 5.7.1. punkts

030

Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts, B5. punkta e) apakšpunkts

041

Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

7. SFPS 20. punkta b) apakšpunkts; 9. SFPS 5.7.10.-11. punkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts

051

Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi

7. SFPS 20. punkta b) apakšpunkts, 9. SFPS 4.1.2. punkts; 9. SFPS 5.7.2. punkts

070

Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite, procentu likmju risks

9. SFPS A papildinājums; B6.6.16. punkts; V pielikums, 2.35. daļa

080

Citi aktīvi

V pielikums, 2.36. daļa

085

Procentu ienākumi no saistībām

V pielikums. 2.37. daļa

9. SFPS 5.7.1. punkts, V pielikums, 2.37. daļa

090

(Procentu izdevumi)

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (2. punkts); V pielikums, 2.31. daļa

1. SGS 97. punkts; V pielikums, 2.31. daļa

16

100

(Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības)

7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts, B5. punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 2.33., 34. daļa

110

(Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā)

7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts, B5. punkta e) apakšpunkts

120

(Amortizētajās izmaksās novērtētās finanšu saistības)

7. SFPS 20. punkta b) apakšpunkts; 9. SFPS 5.7.2. punkts

130

(Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite, procentu likmju risks)

39. SGS 9. punkts; V pielikums, 2.35. daļa

140

(Citas saistības)

V pielikums, 2.38. daļa

145

(Procentu izdevumi par aktīviem)

V pielikums, 2.39. daļa

9. SFPS 5.7.1. punkts, V pielikums, 2.39. daļa

150

(Izdevumi par akciju kapitālu, kas atmaksājams pēc pieprasījuma)

SFPIK 2. interpretācijas 11. punkts

160

Dividenžu ienākumi

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (3. punkts); V pielikums, 2.40. daļa

V pielikums, 2.40. daļa

31

170

Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi

7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts, B5. punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 2.40. daļa

175

Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts, 9. SFPS 5.7.1A punkts; V pielikums, 2.40. daļa

191

Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts; 9. SFPS 5.7.1.A punkts; V pielikums, 2.41. daļa

192

Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos, kuru uzskaitē nav izmantota pašu kapitāla metode

V pielikums, 2.42. daļa

V pielikums, 2.42. daļa

200

Maksu un komisijas naudas ienākumi

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (4. punkts)

7. SFPS 20. punkta c) apakšpunkts

22

210

(Maksu un komisijas naudas izdevumi)

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (5. punkts)

7. SFPS 20. punkta c) apakšpunkts

22

220

Neto peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)

V pielikums, 2.45. daļa

16

231

Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

9. SFPS 4.12.A punkts; 9. SFPS 5.7.10.-11. punkts

241

Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi

7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta v) punkts, 9. SFPS 4.1.2. punkts; 9. SFPS 5.7.2. punkts

260

Amortizētajās izmaksās novērtētās finanšu saistības

7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta v) punkts; 9. SFPS 5.7.2. punkts

270

Citi

280

Neto peļņa vai (–) zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)

7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 5.7.1. punkts; V pielikums, 2.43., 46. daļa

16

285

Neto peļņa vai (–) zaudējumi no tirdzniecības finanšu aktīviem un saistībām

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)

16

287

Neto peļņa vai (–) zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 5.7.1. punkts; V pielikums, 2.46. daļa

290

Neto peļņa vai (–) zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 5.7.1. punkts; V pielikums, 2.44. daļa

16, 45

295

Neto peļņa vai (–) zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem un saistībām

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)

16

300

Risku ierobežošanas uzskaites neto peļņa vai (–) zaudējumi

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts

V pielikums, 2.47. daļa

16

310

Neto valūtas kursa starpības [peļņa vai (–) zaudējumi]

BPD 39. pants

21. SGS 28. punkts, 52. punkta a) apakšpunkts

320

Neto peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt ieguldījumus meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (13.–14. punkts); V pielikums, 2.56. daļa

330

Neto peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt nefinanšu aktīvus

V pielikums, 2.48. daļa

1. SGS 34. punkts; V pielikums, 2.48. daļa

45

340

Citi darbības ienākumi

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (7. punkts); V pielikums, 2.314.-316. daļa

V pielikums, 2.314.-316. daļa

45

350

(Citi darbības izdevumi)

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (10. punkts); V pielikums, 2.314.-316. daļa

V pielikums, 2.314.-316. daļa

45

355

KOPĀ NETO DARBĪBAS IENĀKUMI

360

(Administratīvie izdevumi)

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (8. punkts)

370

(Personāla izdevumi)

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (8. punkta a) apakšpunkts)

19. SGS 7. punkts; 1. SGS 102. punkts, 6. īstenošanas noteikums

44

380

(Citi administratīvie izdevumi)

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra(8. punkta b) apakšpunkts)

390

(Amortizācija)

1. SGS 102., 104. punkts

400

(Pamatlīdzekļi)

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts)

1. SGS 104. punkts; 16. SGS 73. punkta e) apakšpunkta vii) punkts

410

(Ieguldījumu īpašums)

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts)

1. SGS 104. punkts; 40. SGS 79. punkta d) apakšpunkta iv) punkts

415

(Nemateriālā vērtība)

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts)

420

(Citi nemateriālie aktīvi)

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts)

1. SGS 104. punkts; 38. SGS 118. punkta e) apakšpunkta vi) punkts

425

Modifikāciju radītā peļņa vai (–) zaudējumi, neto

9. SFPS 5.4.3. punkts, 9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2.49. daļa

426

Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

7. SFPS 35.J punkts

427

Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi

7. SFPS 35.J punkts

430

(Uzkrājumi vai (–) uzkrājumu apvērse)

37. SGS 59., 84. punkts; 1. SGS 98. punkta b), f), g) apakšpunkts

9 12 43

440

(Sniegtās apņemšanās un garantijas)

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (11.–12. punkts)

9. SFPS 4.2.1. punkta c) un d) apakšpunkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 37. SGS, 4. SFPS, V pielikums, 2.50. daļa

450

(Citi uzkrājumi)

455

(Līdzekļu palielinājumi vai (–) samazinājumi vispārējiem bankas darbības riskiem, neto)

BPD 38. panta 2. punkts

460

(Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse finanšu aktīviem, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā)

BPD 35.-37. pants, V pielikums, 2.52., 53. daļa

7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta viii) punkts; 9. SFPS 5.4.4. punkts; V pielikums, 2.51., 53. daļa

12

481

(Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos)

9. SFPS 5.4.4., 5.5.1., 5.5.2., 5.5.8. punkts

12

491

(Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi)

9. SFPS 5.4.4., 5.5.1., 5.5.8. punkts

12

510

(Meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos veikto ieguldījumu vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse)

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (13.–14. punkts)

28. SGS 40.-43. punkts

16

520

(Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse nefinanšu aktīviem)

36. SGS 126. punkta a), b) apakšpunkts

16

530

(Pamatlīdzekļi)

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts)

16. SGS 73. punkta e) apakšpunkta v)-vi) punkts

540

(Ieguldījumu īpašumi)

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts)

40. SGS 79. punkta d) apakšpunkta v) punkts

550

(Nemateriālā vērtība)

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts)

3. SFRS, papildinājums, B67. punkta d) apakšpunkta v) punkts; 36. SGS 124. punkts

560

(Citi nemateriālie aktīvi)

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts)

38. SGS 118. punkta e) apakšpunkta iv), v) punkts

570

(Citi)

36. SGS 126. punkta a), b) apakšpunkts

580

Negatīva nemateriālā vērtība, kas atzīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Grāmatvedības direktīvas 24. panta 3. punkta f) apakšpunkts

3. SFRS, papildinājums, B64. punkta n) apakšpunkta i) punkts

590

Daļa, ko veido peļņa vai (–) zaudējumi no ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (13.–14. punkts)

V pielikums, 2.54. daļa

600

Peļņa vai (–) zaudējumi no ilgtermiņa aktīviem un atsavināmām grupām, kas klasificētas kā pārdošanai turētas un nekvalificējas kā pārtrauktas operācijas

5. SFPS 37. punkts; V pielikums, 2.55. daļa

610

PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TURPINĀMĀM OPERĀCIJĀM, PIRMS NODOKĻIEM

1. SGS 102. punkts, 6. īstenošanas noteikums 5. SFPS 33.A punkts

620

(Nodokļu izdevumi vai (–) ienākumi saistībā ar peļņu vai zaudējumiem no turpināmām operācijām)

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (15. punkts)

1. SGS 82. punkta d) apakšpunkts; 12. SGS 77. punkts

630

PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TURPINĀMĀM OPERĀCIJĀM, PĒC NODOKĻIEM

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (16. punkts)

1. SGS, 6. īstenošanas noteikums

632

Ārkārtas peļņa vai (–) zaudējumi, pēc nodokļiem

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (21. punkts)

633

Ārkārtas peļņa vai zaudējumi pirms nodokļiem

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (19. punkts)

634

(Nodokļa izdevumi vai (–) ienākumi saistībā ar ārkārtas peļņu vai zaudējumiem)

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (20. punkts)

640

Peļņa vai (–) zaudējumi no pārtrauktām operācijām, pēc nodokļiem

1. SGS 82. punkta ea) apakšpunkts; 5. SFPS 33. punkta a) apakšpunkts, 33.A punkts; V pielikums, 2.56. daļa

650

Peļņa vai (-) zaudējumi no pārtrauktām operācijām, pirms nodokļiem

5. SFPS 33. punkta b) apakšpunkts i) punkts

660

(Nodokļu izdevumi vai (–) ienākumi saistībā ar pārtrauktām operācijām)

5. SFPS 33. punkta b) apakšpunkta ii) un iv) punkts

670

GADA PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (23. punkts)

1. SGS 81A punkta a) apakšpunkts

680

Attiecināms uz mazākuma līdzdalību [nekontrolējoša līdzdalība]

1. SGS 81.B punkta b) apakšpunkta i) punkts

690

Attiecināms uz mātesuzņēmuma īpašniekiem

1. SGS 81.B punkta b) apakšpunkta ii) punkts

3.   Apvienoto ienākumu pārskats

| | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Pārskata periods |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Gada peļņa vai (–) zaudējumi | 1. SGS 7. punkts, 6. īstenošanas noteikums | |
| 020 | Pārējie apvienotie ienākumi | 1. SGS 7. punkts, 6. īstenošanas noteikums | |
| 030 | Posteņi, ko nepārklasificēs uz peļņu vai zaudējumiem | 1. SGS 82.A punkta a) apakšpunkta i) punkts | |
| 040 | Materiālie aktīvi | 1. SGS 7. punkts, 6. īstenošanas noteikums; 16. SGS 39.-40. punkts | |
| 050 | Nemateriālie aktīvi | 1. SGS 7. punkts; 38. SGS 85.-86. punkts | |
| 060 | Aktuārā peļņa vai (–) zaudējumi no definētu pabalstu pensiju plāniem | 1. SGS 7. punkts, 6. īstenošanas noteikums; 19. SGS 120. punkta c) apakšpunkts | |
| 070 | Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas turētas pārdošanai | 5. SFPS 38. punkts | |
| 080 | Daļa, ko veido sabiedrību citi atzītie ienākumi un izdevumi, kuru uzskaitē izmantota pašu kapitāla metode | 1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 28. SGS 10. punkts | |
| 081 | Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas | 1. SGS 7. punkta d) apakšpunkts | |
| 083 | Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, risku ierobežošanas uzskaites neto peļņa vai (–) zaudējumi | 9. SFPS 5.7.5. punkts, 6.5.3. punkts; 7. SFPS 24.C punkts; V pielikums, 2.57. daļa | |
| 084 | Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos [pret risku nodrošināts postenis], patiesās vērtības izmaiņas | 9. SFPS 5.7.5. punkts, 6.5.8. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.57. daļa | |
| 085 | Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos [riska ierobežošanas instruments], patiesās vērtības izmaiņas | 9. SFPS 5.7.5. punkts, 6.5.8. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.57. daļa | |
| 086 | No kredītriska izmaiņām izrietošas patiesās vērtības izmaiņas finanšu saistībām, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 1. SGS 7. punkta f) apakšpunkts | |
| 090 | Ienākuma nodoklis par posteņiem, kuri netiks pārklasificēti | 1. SGS 91. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.66. daļa | |
| 100 | Posteņi, ko var pārklasificēt uz peļņu vai zaudējumiem | 1. SGS 82.A punkta a) apakšpunkta ii) punkts | |
| 110 | Ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošana [efektīvā daļa] | 9. SFPS 6.5.13. punkta a) apakšpunkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta i) un iv) punkts un 24.E punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.58. daļa | |
| 120 | Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā | 1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 9. SFPS 6.5.13. punkta a) apakšpunkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta i) punkts, 24.E punkta a) apakšpunkts V pielikums, 2.58. daļa | |
| 130 | Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu | 1. SGS 7. punkts, 92.–95. punkts; 21. SGS 48.–49. punkts; 9. SFPS 6.5.14. punkts; V pielikums, 2.59. daļa | |
| 140 | Citas pārklasifikācijas | V pielikums, 2.65. daļa | |
| 150 | Pārrēķins ārvalstu valūtā | 1. SGS 7. punkts, 6. īstenošanas noteikums; 21. SGS 52. punkta b) apakšpunkts | |
| 160 | Pārrēķina peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā | 21. SGS 32., 38.-47. punkts | |
| 170 | Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu | 1. SGS 7. punkts, 92.–95. punkts; 21. SGS 48.–49. punkts | |
| 180 | Citas pārklasifikācijas | V pielikums, 2.65. daļa | |
| 190 | Naudas plūsmas riska ierobežošana [efektīvā daļa] | 1. SGS 7. punkts, 6. īstenošanas noteikums; 39. SGS 95. punkta a) apakšpunkts-96. punkts, 9. SFPS 6.5.11. punkta b) apakšpunkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta i) punkts, 24.E punkta a) apakšpunkts | |
| 200 | Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā | 1. SGS 7. punkta e) apakšpunkts, 6. īstenošanas noteikums; 9. SFPS 6.5.11. punkta a), b), d) apakšpunkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta i) punkts, 24.E punkta a) apakšpunkts | |
| 210 | Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu | 1. SGS 7. punkts, 92.–95. punkts, 6. īstenošanas noteikums; 9. SFPS 6.5.11. punkta d) apakšpunkta ii) un iii) punkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta iv) punkts, 24.E punkta a) apakšpunkts, V pielikums, 2.59. daļa | |
| 220 | Pārvests uz nodrošināto posteņu sākotnējo uzskaites vērtību | 1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 9. SFPS 6.5.11. punkta d) apakšpunkta i) punkts | |
| 230 | Citas pārklasifikācijas | V pielikums, 2.65. daļa | |
| 231 | Riska ierobežošanas instrumenti [nenoteiktie elementi] | 1. SGS 7. punkta g) un h) apakšpunkts; 9. SFPS 6.5.15. un 6.5.16. punkts; 7. SFPS 24.E punkta b) un c) apakšpunkts; V pielikums, 2.60. daļa | |
| 232 | Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā | 1. SGS 7. punkta g) un h) apakšpunkts;9. SFPS 6.5.15. un 6.5.16. punkts; 7. SFPS 24.E punkta b) un c) apakšpunkts | |
| 233 | Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu | 1. SGS 7. punkta g) un h) apakšpunkts;9. SFPS 6.5.15. un 6.5.16. punkts; 7. SFPS 24.E punkta b) un c) apakšpunkts V pielikums, 2.61. daļa | |
| 234 | Citas pārklasifikācijas | V pielikums, 2.65. daļa | |
| 241 | Parāda instrumenti, kuri novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos | 1. SGS 7. punkta d) apakšpunkts, 6. īstenošanas noteikums; 1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 9. SFPS 6.5.4. punkts; V pielikums, 2.62.-63. daļa | |
| 251 | Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā | 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; 1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 9. SFPS 6.5.4. punkts | |
| 261 | Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu | 1. SGS 7. punkts, 1. SGS 92.–95. punkts, 6. īstenošanas noteikums; 9. SFPS 6.5.7. punkts; V pielikums, 2.64. daļa | |
| 270 | Citas pārklasifikācijas | 5. SFPS, ĪN 12. piemērs; 9. SFPS 5.6.5. punkts; V pielikums, 2.64.-65. daļa | |
| 280 | Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas turētas pārdošanai | 5. SFPS 38. punkts | |
| 290 | Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā | 5. SFPS 38. punkts | |
| 300 | Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu | 1. SGS 7. punkts, 92.–95. punkts; 5. SFPS 38. punkts | |
| 310 | Citas pārklasifikācijas | 5. SFPS ĪN 12. piemērs | |
| 320 | Daļa, ko veido citi atzītie ienākumi un izdevumi saistībā ar ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos | 1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 28. SGS 10. punkts | |
| 330 | Ienākuma nodoklis par posteņiem, ko var pārklasificēt peļņā vai (–) zaudējumos | 1. SGS 91. punkta b) apakšpunkts, 6. īstenošanas noteikums; V pielikums, 2.66. daļa | |
| 340 | Gada kopējie apvienotie ienākumi | 1. SGS 7. punkts, 81.A punkta a) apakšpunkts, 6. īstenošanas noteikums | |
| 350 | Attiecināms uz mazākuma līdzdalību [nekontrolējoša līdzdalība] | 1. SGS 83. punkta b) apakšpunkta i) punkts, 6. īstenošanas noteikums | |
| 360 | Attiecināms uz mātesuzņēmuma īpašniekiem | 1. SGS 83. punkta b) apakšpunkta ii) punkts, 6. īstenošanas noteikums | |

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Pārskata periods

010

010

Gada peļņa vai (–) zaudējumi

1. SGS 7. punkts, 6. īstenošanas noteikums

020

Pārējie apvienotie ienākumi

1. SGS 7. punkts, 6. īstenošanas noteikums

030

Posteņi, ko nepārklasificēs uz peļņu vai zaudējumiem

1. SGS 82.A punkta a) apakšpunkta i) punkts

040

Materiālie aktīvi

1. SGS 7. punkts, 6. īstenošanas noteikums; 16. SGS 39.-40. punkts

050

Nemateriālie aktīvi

1. SGS 7. punkts; 38. SGS 85.-86. punkts

060

Aktuārā peļņa vai (–) zaudējumi no definētu pabalstu pensiju plāniem

1. SGS 7. punkts, 6. īstenošanas noteikums; 19. SGS 120. punkta c) apakšpunkts

070

Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas turētas pārdošanai

5. SFPS 38. punkts

080

Daļa, ko veido sabiedrību citi atzītie ienākumi un izdevumi, kuru uzskaitē izmantota pašu kapitāla metode

1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 28. SGS 10. punkts

081

Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, patiesās vērtības izmaiņas

1. SGS 7. punkta d) apakšpunkts

083

Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, risku ierobežošanas uzskaites neto peļņa vai (–) zaudējumi

9. SFPS 5.7.5. punkts, 6.5.3. punkts; 7. SFPS 24.C punkts; V pielikums, 2.57. daļa

084

Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos [pret risku nodrošināts postenis], patiesās vērtības izmaiņas

9. SFPS 5.7.5. punkts, 6.5.8. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.57. daļa

085

Kapitāla vērtspapīru instrumentu, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos [riska ierobežošanas instruments], patiesās vērtības izmaiņas

9. SFPS 5.7.5. punkts, 6.5.8. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.57. daļa

086

No kredītriska izmaiņām izrietošas patiesās vērtības izmaiņas finanšu saistībām, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

1. SGS 7. punkta f) apakšpunkts

090

Ienākuma nodoklis par posteņiem, kuri netiks pārklasificēti

1. SGS 91. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.66. daļa

100

Posteņi, ko var pārklasificēt uz peļņu vai zaudējumiem

1. SGS 82.A punkta a) apakšpunkta ii) punkts

110

Ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošana [efektīvā daļa]

9. SFPS 6.5.13. punkta a) apakšpunkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta i) un iv) punkts un 24.E punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.58. daļa

120

Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā

1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 9. SFPS 6.5.13. punkta a) apakšpunkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta i) punkts, 24.E punkta a) apakšpunkts V pielikums, 2.58. daļa

130

Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu

1. SGS 7. punkts, 92.–95. punkts; 21. SGS 48.–49. punkts; 9. SFPS 6.5.14. punkts; V pielikums, 2.59. daļa

140

Citas pārklasifikācijas

V pielikums, 2.65. daļa

150

Pārrēķins ārvalstu valūtā

1. SGS 7. punkts, 6. īstenošanas noteikums; 21. SGS 52. punkta b) apakšpunkts

160

Pārrēķina peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā

21. SGS 32., 38.-47. punkts

170

Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu

1. SGS 7. punkts, 92.–95. punkts; 21. SGS 48.–49. punkts

180

Citas pārklasifikācijas

V pielikums, 2.65. daļa

190

Naudas plūsmas riska ierobežošana [efektīvā daļa]

1. SGS 7. punkts, 6. īstenošanas noteikums; 39. SGS 95. punkta a) apakšpunkts-96. punkts, 9. SFPS 6.5.11. punkta b) apakšpunkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta i) punkts, 24.E punkta a) apakšpunkts

200

Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā

1. SGS 7. punkta e) apakšpunkts, 6. īstenošanas noteikums; 9. SFPS 6.5.11. punkta a), b), d) apakšpunkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta i) punkts, 24.E punkta a) apakšpunkts

210

Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu

1. SGS 7. punkts, 92.–95. punkts, 6. īstenošanas noteikums; 9. SFPS 6.5.11. punkta d) apakšpunkta ii) un iii) punkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta iv) punkts, 24.E punkta a) apakšpunkts, V pielikums, 2.59. daļa

220

Pārvests uz nodrošināto posteņu sākotnējo uzskaites vērtību

1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 9. SFPS 6.5.11. punkta d) apakšpunkta i) punkts

230

Citas pārklasifikācijas

V pielikums, 2.65. daļa

231

Riska ierobežošanas instrumenti [nenoteiktie elementi]

1. SGS 7. punkta g) un h) apakšpunkts; 9. SFPS 6.5.15. un 6.5.16. punkts; 7. SFPS 24.E punkta b) un c) apakšpunkts; V pielikums, 2.60. daļa

232

Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā

1. SGS 7. punkta g) un h) apakšpunkts;9. SFPS 6.5.15. un 6.5.16. punkts; 7. SFPS 24.E punkta b) un c) apakšpunkts

233

Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu

1. SGS 7. punkta g) un h) apakšpunkts;9. SFPS 6.5.15. un 6.5.16. punkts; 7. SFPS 24.E punkta b) un c) apakšpunkts V pielikums, 2.61. daļa

234

Citas pārklasifikācijas

V pielikums, 2.65. daļa

241

Parāda instrumenti, kuri novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

1. SGS 7. punkta d) apakšpunkts, 6. īstenošanas noteikums; 1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 9. SFPS 6.5.4. punkts; V pielikums, 2.62.-63. daļa

251

Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā

7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; 1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 9. SFPS 6.5.4. punkts

261

Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu

1. SGS 7. punkts, 1. SGS 92.–95. punkts, 6. īstenošanas noteikums; 9. SFPS 6.5.7. punkts; V pielikums, 2.64. daļa

270

Citas pārklasifikācijas

5. SFPS, ĪN 12. piemērs; 9. SFPS 5.6.5. punkts; V pielikums, 2.64.-65. daļa

280

Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas turētas pārdošanai

5. SFPS 38. punkts

290

Vērtēšanas peļņa vai (–) zaudējumi, kas iekļauti pašu kapitālā

5. SFPS 38. punkts

300

Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu

1. SGS 7. punkts, 92.–95. punkts; 5. SFPS 38. punkts

310

Citas pārklasifikācijas

5. SFPS ĪN 12. piemērs

320

Daļa, ko veido citi atzītie ienākumi un izdevumi saistībā ar ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos

1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 28. SGS 10. punkts

330

Ienākuma nodoklis par posteņiem, ko var pārklasificēt peļņā vai (–) zaudējumos

1. SGS 91. punkta b) apakšpunkts, 6. īstenošanas noteikums; V pielikums, 2.66. daļa

340

Gada kopējie apvienotie ienākumi

1. SGS 7. punkts, 81.A punkta a) apakšpunkts, 6. īstenošanas noteikums

350

Attiecināms uz mazākuma līdzdalību [nekontrolējoša līdzdalība]

1. SGS 83. punkta b) apakšpunkta i) punkts, 6. īstenošanas noteikums

360

Attiecināms uz mātesuzņēmuma īpašniekiem

1. SGS 83. punkta b) apakšpunkta ii) punkts, 6. īstenošanas noteikums

4.   Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem

4.1.   Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Uzskaites vērtība |
| --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 1.27. daļa |
| 010 |
| 005 | Atvasinātie instrumenti | | | |
| 010 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | 32. SGS 11. punkts, V pielikums, 1.44. daļa b) punkts | |
| 030 | tostarp: kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | |
| 040 | tostarp: citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | |
| 050 | tostarp: nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | |
| 060 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | |
| 070 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) | V pielikums, 1.42. daļa a) | |
| 080 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) | V pielikums, 1.42. daļa b) | |
| 090 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | |
| 100 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | |
| 110 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | |
| 120 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) | |
| 130 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) | V pielikums, 1.42. daļa a) | |
| 140 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) | V pielikums, 1.42. daļa b) | |
| 150 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | |
| 160 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | |
| 170 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | |
| 180 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | |
| 190 | TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ TURĒTI FINANŠU AKTĪVI | V pielikums, 1.15. daļa a) punkts | 9. SFPS A papildinājums | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Uzskaites vērtība

V pielikums, 1.27. daļa

010

005

Atvasinātie instrumenti

010

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

32. SGS 11. punkts, V pielikums, 1.44. daļa b) punkts

030

tostarp: kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

040

tostarp: citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

050

tostarp: nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

060

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

070

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

V pielikums, 1.42. daļa a)

080

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

V pielikums, 1.42. daļa b)

090

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

100

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

110

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

120

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

V pielikums, 1.32., 44. daļa a)

130

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

V pielikums, 1.42. daļa a)

140

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

V pielikums, 1.42. daļa b)

150

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

160

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

170

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

180

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

190

TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ TURĒTI FINANŠU AKTĪVI

V pielikums, 1.15. daļa a) punkts

9. SFPS A papildinājums

4.2.1.   Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Uzskaites vērtība | Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 1.27. daļa | V pielikums, 2.69. daļa |
| 010 | 020 |
| 010 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | | 32. SGS 11. punkts, V pielikums, 1.44. daļa b) punkts | | |
| 020 | tostarp: kredītiestādes | | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | |
| 030 | tostarp: citas finanšu sabiedrības | | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | |
| 040 | tostarp: nefinanšu sabiedrības | | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | |
| 050 | Parāda vērtspapīri | | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | | |
| 060 | Centrālās bankas | | V pielikums, 1.42. daļa a) | | |
| 070 | Vispārējās valdības | | V pielikums, 1.42. daļa b) | | |
| 080 | Kredītiestādes | | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | |
| 090 | Citas finanšu sabiedrības | | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | |
| 100 | Nefinanšu sabiedrības | | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | |
| 110 | Aizdevumi un avansi | | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) | | |
| 120 | Centrālās bankas | | V pielikums, 1.42. daļa a) | | |
| 130 | Vispārējās valdības | | V pielikums, 1.42. daļa b) | | |
| 140 | Kredītiestādes | | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | |
| 150 | Citas finanšu sabiedrības | | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | |
| 160 | Nefinanšu sabiedrības | | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | |
| 170 | Mājsaimniecības | | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | |
| 180 | NETIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVI, KAS OBLIGĀTI NOVĒRTĒJAMI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ | | 7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS 4.1.4. punkts | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Uzskaites vērtība

Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā

V pielikums, 1.27. daļa

V pielikums, 2.69. daļa

010

020

010

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11. punkts, V pielikums, 1.44. daļa b) punkts

020

tostarp: kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

030

tostarp: citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

040

tostarp: nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

050

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

060

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

070

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

080

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

090

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

100

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

110

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a)

120

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

130

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

140

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

150

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

160

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

170

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

180

NETIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVI, KAS OBLIGĀTI NOVĒRTĒJAMI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ

7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS 4.1.4. punkts

4.2.2.   Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Uzskaites vērtība | Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 1.27. daļa | V pielikums, 2.69. daļa |
| 010 | 020 |
| 010 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | 32. SGS 11. punkts | | |
| 020 | tostarp: iegādes vērtībā | | 39. SGS 46. punkta c) apakšpunkts | | |
| 030 | tostarp: kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.38. daļa c) | | |
| 040 | tostarp: citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.38. daļa d) | | |
| 050 | tostarp: nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.38. daļa e) | | |
| 060 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | | |
| 070 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) | V pielikums, 1.42. daļa a) | | |
| 080 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) | V pielikums, 1.42. daļa b) | | |
| 090 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | |
| 100 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | |
| 110 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | |
| 120 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) | | |
| 130 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) | V pielikums, 1.42. daļa a) | | |
| 140 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) | V pielikums, 1.42. daļa b) | | |
| 150 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | |
| 160 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | |
| 170 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | |
| 180 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | |
| 190 | FINANŠU AKTĪVI, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts | 7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Uzskaites vērtība

Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā

V pielikums, 1.27. daļa

V pielikums, 2.69. daļa

010

020

010

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

32. SGS 11. punkts

020

tostarp: iegādes vērtībā

39. SGS 46. punkta c) apakšpunkts

030

tostarp: kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.38. daļa c)

040

tostarp: citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.38. daļa d)

050

tostarp: nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.38. daļa e)

060

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

070

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

V pielikums, 1.42. daļa a)

080

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

V pielikums, 1.42. daļa b)

090

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

100

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

110

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

120

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a)

V pielikums, 1.32., 44. daļa a)

130

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

V pielikums, 1.42. daļa a)

140

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

V pielikums, 1.42. daļa b)

150

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

160

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

170

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

180

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

190

FINANŠU AKTĪVI, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts

7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts

4.3.1.   Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Uzskaites vērtība | Bruto uzskaites vērtība
  V pielikums, 1.34. daļa b) | Uzkrātais vērtības samazinājums
  V pielikums, 2.70. daļa b), 71. daļa | Uzkrātie daļējie norakstījumi | Uzkrātie pilnīgie norakstījumi |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Aktīvi, kuru kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas ir nozīmīgi palielinājies, bet kredītvērtība nav samazinājusies (2. pakāpe) | Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe) | Aktīvi, kuru kredītrisks nav nozīmīgi palielinājies kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe) | Aktīvi, kuru kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas ir nozīmīgi palielinājies, bet kredītvērtība nav samazinājusies (2. pakāpe) | Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe) |
| Aktīvi, kuru kredītrisks nav nozīmīgi palielinājies kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe) | tostarp: instrumenti ar zemu kredītrisku |
| V pielikums, 1.27. daļa | 9. SFPS 5.5.5. punkts; 7. SFPS 35.M punkta a) apakšpunkts | 9. SFPS B5.5.22.-24. punkts; V pielikums, 2.75. daļa | 9. SFPS 5.5.3. punkts, 7. SFPS 35.M punkta b) apakšpunkta i) punkts | 9. SFPS 5.5.1. punkts, 7. SFPS 35.M punkta b) apakšpunkta ii) punkts | 9. SFPS 5.5.5. punkts; 7. SFPS 35.H punkta b) apakšpunkts, 7. SFPS 16.A punkts | 9. SFPS 5.5.3. punkts; 9. SFPS 5.5.15. punkts; 7. SFPS 35.H punkta b) apakšpunkta i) punkts, 7. SFPS 16.A punkts | 9. SFPS 5.5.1. punkts; 9. SFPS 5.5.15. punkts; 7. SFPS 35.H punkta b) apakšpunkta ii) punkts, 7. SFPS 16.A punkts | 9. SFPS 5.4.4. un B5.4.9. punkts; V pielikums, 2.72.-74. daļa | 9. SFPS 5.4.4. un B5.4.9. punkts; V pielikums, 2.72.-74. daļa |
| 010 | 015 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | | 32. SGS 11. punkts; V pielikums, 1.44. daļa b) | | | | | | | | | | |
| 020 | tostarp: kredītiestādes | | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | |
| 030 | tostarp: citas finanšu sabiedrības | | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | |
| 040 | tostarp: nefinanšu sabiedrības | | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | |
| 050 | Parāda vērtspapīri | | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | | | | | | | | | | |
| 060 | Centrālās bankas | | V pielikums, 1.42. daļa a) | | | | | | | | | | |
| 070 | Vispārējās valdības | | V pielikums, 1.42. daļa b) | | | | | | | | | | |
| 080 | Kredītiestādes | | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | |
| 090 | Citas finanšu sabiedrības | | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | |
| 100 | Nefinanšu sabiedrības | | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | |
| 110 | Aizdevumi un avansi | | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) | | | | | | | | | | |
| 120 | Centrālās bankas | | V pielikums, 1.42. daļa a) | | | | | | | | | | |
| 130 | Vispārējās valdības | | V pielikums, 1.42. daļa b) | | | | | | | | | | |
| 140 | Kredītiestādes | | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | |
| 150 | Citas finanšu sabiedrības | | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | |
| 160 | Nefinanšu sabiedrības | | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | |
| 170 | Mājsaimniecības | | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | | | | | | | | | |
| 180 | FINANŠU AKTĪVI, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PĀRĒJOS APVIENOTAJOS IENĀKUMOS | | 7. SFPS 8. punkta h) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts | | | | | | | | | | |
| 190 | tostarp: iegādātie finanšu aktīvi ar samazinātu kredītvērtību | | 9. SFPS 5.5.13. punkts; 7. SFPS 35.M punkta c) apakšpunkts; V pielikums, 2.77. daļa | | | | | | | | | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Uzskaites vērtība

Bruto uzskaites vērtība
  V pielikums, 1.34. daļa b)

Uzkrātais vērtības samazinājums
  V pielikums, 2.70. daļa b), 71. daļa

Uzkrātie daļējie norakstījumi

Uzkrātie pilnīgie norakstījumi

Aktīvi, kuru kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas ir nozīmīgi palielinājies, bet kredītvērtība nav samazinājusies (2. pakāpe)

Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

Aktīvi, kuru kredītrisks nav nozīmīgi palielinājies kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

Aktīvi, kuru kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas ir nozīmīgi palielinājies, bet kredītvērtība nav samazinājusies (2. pakāpe)

Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

Aktīvi, kuru kredītrisks nav nozīmīgi palielinājies kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

tostarp: instrumenti ar zemu kredītrisku

V pielikums, 1.27. daļa

9. SFPS 5.5.5. punkts; 7. SFPS 35.M punkta a) apakšpunkts

9. SFPS B5.5.22.-24. punkts; V pielikums, 2.75. daļa

9. SFPS 5.5.3. punkts, 7. SFPS 35.M punkta b) apakšpunkta i) punkts

9. SFPS 5.5.1. punkts, 7. SFPS 35.M punkta b) apakšpunkta ii) punkts

9. SFPS 5.5.5. punkts; 7. SFPS 35.H punkta b) apakšpunkts, 7. SFPS 16.A punkts

9. SFPS 5.5.3. punkts; 9. SFPS 5.5.15. punkts; 7. SFPS 35.H punkta b) apakšpunkta i) punkts, 7. SFPS 16.A punkts

9. SFPS 5.5.1. punkts; 9. SFPS 5.5.15. punkts; 7. SFPS 35.H punkta b) apakšpunkta ii) punkts, 7. SFPS 16.A punkts

9. SFPS 5.4.4. un B5.4.9. punkts; V pielikums, 2.72.-74. daļa

9. SFPS 5.4.4. un B5.4.9. punkts; V pielikums, 2.72.-74. daļa

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11. punkts; V pielikums, 1.44. daļa b)

020

tostarp: kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

030

tostarp: citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

040

tostarp: nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

050

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

060

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

070

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

080

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

090

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

100

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

110

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a)

120

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

130

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

140

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

150

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

160

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

170

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

180

FINANŠU AKTĪVI, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PĀRĒJOS APVIENOTAJOS IENĀKUMOS

7. SFPS 8. punkta h) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts

190

tostarp: iegādātie finanšu aktīvi ar samazinātu kredītvērtību

9. SFPS 5.5.13. punkts; 7. SFPS 35.M punkta c) apakšpunkts; V pielikums, 2.77. daļa

4.4.1.   Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Uzskaites vērtība | Bruto uzskaites vērtība
  V pielikums, 1.34. daļa b) | Uzkrātais vērtības samazinājums
  V pielikums, 2.70. daļa a), 71. daļa | Uzkrātie daļējie norakstījumi | Uzkrātie pilnīgie norakstījumi |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Aktīvi, kuru kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas ir nozīmīgi palielinājies, bet kredītvērtība nav samazinājusies (2. pakāpe) | Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe) | Aktīvi, kuru kredītrisks nav nozīmīgi palielinājies kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe) | Aktīvi, kuru kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas ir nozīmīgi palielinājies, bet kredītvērtība nav samazinājusies (2. pakāpe) | Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe) |
| Aktīvi, kuru kredītrisks nav nozīmīgi palielinājies kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe) | tostarp: instrumenti ar zemu kredītrisku |
| V pielikums, 1.27. daļa | 9. SFPS 5.5.5. punkts; 7. SFPS 35.M punkta a) apakšpunkts | 9. SFPS B5.5.22.-24. punkts; V pielikums, 2.75. daļa | 9. SFPS 5.5.3. punkts, 7. SFPS 35.M punkta b) apakšpunkta i) punkts | 9. SFPS 5.5.1. punkts, 7. SFPS 35.M punkta b) apakšpunkta ii) punkts | 9. SFPS 5.5.5. punkts; 7. IFRS 35.H punkta a) apakšpunkts | 9. SFPS 5.5.3. punkts; 9. SFPS 5.5.15. punkts; 7. SFPS 35.H punkta b) apakšpunkta i) punkts | 5. SFPS 5.1. punkts; 9. SFPS 5.5.15. punkts; 7. SFPS 35.H punkta b) apakšpunkta ii) punkts | 9. SFPS 5.4.4. un B5.4.9. punkts; V pielikums, 2.72.-74. daļa | 9. SFPS 5.4.4. un B5.4.9. punkts; V pielikums, 2.72.-74. daļa |
| 010 | 015 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Parāda vērtspapīri | | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | | | | | | | | | | |
| 020 | Centrālās bankas | | V pielikums, 1.42. daļa a) | | | | | | | | | | |
| 030 | Vispārējās valdības | | V pielikums, 1.42. daļa b) | | | | | | | | | | |
| 040 | Kredītiestādes | | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | |
| 050 | Citas finanšu sabiedrības | | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | |
| 060 | Nefinanšu sabiedrības | | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | |
| 070 | Aizdevumi un avansi | | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) | | | | | | | | | | |
| 080 | Centrālās bankas | | V pielikums, 1.42. daļa a) | | | | | | | | | | |
| 090 | Vispārējās valdības | | V pielikums, 1.42. daļa b) | | | | | | | | | | |
| 100 | Kredītiestādes | | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | |
| 110 | Citas finanšu sabiedrības | | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | |
| 120 | Nefinanšu sabiedrības | | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | |
| 130 | Mājsaimniecības | | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | | | | | | | | | |
| 140 | AMORTIZĒTAJĀS IZMAKSĀS NOVĒRTĒTIE FINANŠU AKTĪVI | | 7. SFPS 8. punkta f) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2. punkts | | | | | | | | | | |
| 150 | tostarp: iegādātie finanšu aktīvi ar samazinātu kredītvērtību | | 9. SFPS 5.5.13. punkts un 7. SFPS 35.M punkta f) apakšpunkts; V pielikums, 2.77. daļa | | | | | | | | | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Uzskaites vērtība

Bruto uzskaites vērtība
  V pielikums, 1.34. daļa b)

Uzkrātais vērtības samazinājums
  V pielikums, 2.70. daļa a), 71. daļa

Uzkrātie daļējie norakstījumi

Uzkrātie pilnīgie norakstījumi

Aktīvi, kuru kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas ir nozīmīgi palielinājies, bet kredītvērtība nav samazinājusies (2. pakāpe)

Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

Aktīvi, kuru kredītrisks nav nozīmīgi palielinājies kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

Aktīvi, kuru kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas ir nozīmīgi palielinājies, bet kredītvērtība nav samazinājusies (2. pakāpe)

Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

Aktīvi, kuru kredītrisks nav nozīmīgi palielinājies kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

tostarp: instrumenti ar zemu kredītrisku

V pielikums, 1.27. daļa

9. SFPS 5.5.5. punkts; 7. SFPS 35.M punkta a) apakšpunkts

9. SFPS B5.5.22.-24. punkts; V pielikums, 2.75. daļa

9. SFPS 5.5.3. punkts, 7. SFPS 35.M punkta b) apakšpunkta i) punkts

9. SFPS 5.5.1. punkts, 7. SFPS 35.M punkta b) apakšpunkta ii) punkts

9. SFPS 5.5.5. punkts; 7. IFRS 35.H punkta a) apakšpunkts

9. SFPS 5.5.3. punkts; 9. SFPS 5.5.15. punkts; 7. SFPS 35.H punkta b) apakšpunkta i) punkts

5. SFPS 5.1. punkts; 9. SFPS 5.5.15. punkts; 7. SFPS 35.H punkta b) apakšpunkta ii) punkts

9. SFPS 5.4.4. un B5.4.9. punkts; V pielikums, 2.72.-74. daļa

9. SFPS 5.4.4. un B5.4.9. punkts; V pielikums, 2.72.-74. daļa

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

020

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

030

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

040

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

050

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

060

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

070

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a)

080

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

090

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

100

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

110

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

120

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

130

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

140

AMORTIZĒTAJĀS IZMAKSĀS NOVĒRTĒTIE FINANŠU AKTĪVI

7. SFPS 8. punkta f) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2. punkts

150

tostarp: iegādātie finanšu aktīvi ar samazinātu kredītvērtību

9. SFPS 5.5.13. punkts un 7. SFPS 35.M punkta f) apakšpunkts; V pielikums, 2.77. daļa

4.5.   Subordinētie finanšu aktīvi

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Uzskaites vērtība |
| --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 1.27.-28. daļa |
| 010 |
| 010 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | V pielikums, 1.32. daļa | |
| 020 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | V pielikums, 1.31. daļa | |
| 030 | SUBORDINĒTIE [EMITENTAM] FINANŠU AKTĪVI | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.78., 100. daļa | V pielikums, 2.78., 100. daļa | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Uzskaites vērtība

V pielikums, 1.27.-28. daļa

010

010

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

V pielikums, 1.32. daļa

020

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

V pielikums, 1.31. daļa

030

SUBORDINĒTIE [EMITENTAM] FINANŠU AKTĪVI

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.78., 100. daļa

V pielikums, 2.78., 100. daļa

4.6.   Tirdzniecības finanšu aktīvi

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Uzskaites vērtība |
| --- | --- | --- |
| V pielikums, 1.27.-28. daļa |
| 010 |
| 005 | Atvasinātie instrumenti | KPR II pielikums; V pielikums, 1.17. daļa, 2.68. daļa | |
| 010 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa V pielikums, 1.44. daļa b) | |
| 020 | tostarp: nekotēti | | |
| 030 | tostarp: kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | |
| 040 | tostarp: citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | |
| 050 | tostarp: nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | |
| 060 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | |
| 070 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) | |
| 080 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) | |
| 090 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | |
| 100 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | |
| 110 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | |
| 120 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) | |
| 130 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) | |
| 140 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) | |
| 150 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | |
| 160 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | |
| 170 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | |
| 180 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | |
| 190 | TIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVI | BPD 32.-33. pants V pielikums, 1.17. daļa | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Uzskaites vērtība

V pielikums, 1.27.-28. daļa

010

005

Atvasinātie instrumenti

KPR II pielikums; V pielikums, 1.17. daļa, 2.68. daļa

010

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa V pielikums, 1.44. daļa b)

020

tostarp: nekotēti

030

tostarp: kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

040

tostarp: citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

050

tostarp: nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

060

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

070

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

080

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

090

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

100

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

110

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

120

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a)

130

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

140

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

150

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

160

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

170

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

180

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

190

TIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVI

BPD 32.-33. pants V pielikums, 1.17. daļa

4.7.   Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Uzskaites vērtība | Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā |
| --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 1.27.-28. daļa | V pielikums, 2.69. daļa |
| 010 | 021 |
| 010 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa V pielikums, 1.44. daļa b) | | |
| 020 | tostarp: nekotēti | | | |
| 030 | tostarp: kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | |
| 040 | tostarp: citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | |
| 050 | tostarp: nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | |
| 060 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | | |
| 070 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) | | |
| 080 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) | | |
| 090 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | |
| 100 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | |
| 110 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | |
| 120 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) | | |
| 130 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) | | |
| 140 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) | | |
| 150 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | |
| 160 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | |
| 170 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | |
| 180 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | |
| 190 | NETIRDZNIECĪBAS NEATVASINĀTI FINANŠU AKTĪVI, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ | BPD 36. panta 2. punkts | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Uzskaites vērtība

Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā

V pielikums, 1.27.-28. daļa

V pielikums, 2.69. daļa

010

021

010

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa V pielikums, 1.44. daļa b)

020

tostarp: nekotēti

030

tostarp: kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

040

tostarp: citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

050

tostarp: nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

060

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

070

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

080

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

090

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

100

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

110

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

120

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a)

130

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

140

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

150

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

160

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

170

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

180

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

190

NETIRDZNIECĪBAS NEATVASINĀTI FINANŠU AKTĪVI, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ

BPD 36. panta 2. punkts

4.8.   Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Finanšu aktīvi, kuri nav pakļauti vērtības samazinājumam
  V pielikums, 1.34. daļa d), 2.79. daļa | Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi
  V pielikums, 2.79. daļa |
| --- | --- | --- | --- |
| Uzskaites vērtība | Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā | Uzskaites vērtība | Bruto uzskaites vērtība
  V pielikums, 1.34. daļa d) | Speciāli atskaitījumi kredītriskam | Vispārēji atskaitījumi kredītriskam, kas ietekmē uzskaites vērtību | Vispārēji atskaitījumi banku riskam, kas ietekmē uzskaites vērtību | Uzkrātie daļējie norakstījumi | Uzkrātie pilnīgie norakstījumi |
| Nesamazinātas vērtības aktīvi | Samazinātas vērtības aktīvi |
| V pielikums, 1.27.-28. daļa | V pielikums, 2.69. daļa | V pielikums, 1.27.-28. daļa | | KPR 4. panta 95. punkts; | KPR 4. panta 95. punkts, V pielikums, 2.70. daļa c), 71. daļa | KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.70. daļa c), 71. daļa | KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.70. daļa c), 71., 82. daļa | KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.72.-74. daļa | KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.72.-74. daļa |
| 010 | 030 | 035 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa V pielikums, 1.44. daļa b) | | | | | | | | | | |
| 020 | tostarp: nekotēti | | | | | | | | | | | |
| 030 | tostarp: kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | |
| 040 | tostarp: citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | |
| 050 | tostarp: nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | |
| 060 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | | | | | | | | | | |
| 070 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) | | | | | | | | | | |
| 080 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) | | | | | | | | | | |
| 090 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | |
| 100 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | |
| 110 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | |
| 120 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) | | | | | | | | | | |
| 130 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) | | | | | | | | | | |
| 140 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) | | | | | | | | | | |
| 150 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | |
| 160 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | |
| 170 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | |
| 180 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | | | | | | | | | |
| 190 | NETIRDZNIECĪBAS NEATVASINĀTI FINANŠU AKTĪVI, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ CAUR PAŠU KAPITĀLU | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 8. punkts un 2. punkts | | | | | | | | | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Finanšu aktīvi, kuri nav pakļauti vērtības samazinājumam
  V pielikums, 1.34. daļa d), 2.79. daļa

Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi
  V pielikums, 2.79. daļa

Uzskaites vērtība

Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā

Uzskaites vērtība

Bruto uzskaites vērtība
  V pielikums, 1.34. daļa d)

Speciāli atskaitījumi kredītriskam

Vispārēji atskaitījumi kredītriskam, kas ietekmē uzskaites vērtību

Vispārēji atskaitījumi banku riskam, kas ietekmē uzskaites vērtību

Uzkrātie daļējie norakstījumi

Uzkrātie pilnīgie norakstījumi

Nesamazinātas vērtības aktīvi

Samazinātas vērtības aktīvi

V pielikums, 1.27.-28. daļa

V pielikums, 2.69. daļa

V pielikums, 1.27.-28. daļa

KPR 4. panta 95. punkts;

KPR 4. panta 95. punkts, V pielikums, 2.70. daļa c), 71. daļa

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.70. daļa c), 71. daļa

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.70. daļa c), 71., 82. daļa

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.72.-74. daļa

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.72.-74. daļa

010

030

035

040

050

060

070

080

090

100

010

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa V pielikums, 1.44. daļa b)

020

tostarp: nekotēti

030

tostarp: kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

040

tostarp: citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

050

tostarp: nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

060

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

070

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

080

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

090

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

100

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

110

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

120

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a)

130

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

140

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

150

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

160

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

170

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

180

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

190

NETIRDZNIECĪBAS NEATVASINĀTI FINANŠU AKTĪVI, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ CAUR PAŠU KAPITĀLU

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 8. punkts un 2. punkts

4.9.   Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc izmaksu metodes

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Bruto uzskaites vērtība
  V pielikums, 1.34. daļa c), 34. daļa e) | Speciāli atskaitījumi kredītriskam | Vispārēji atskaitījumi kredītriskam, kas ietekmē uzskaites vērtību | Vispārēji atskaitījumi banku riskam, kas ietekmē uzskaites vērtību | | Uzkrātās negatīvās vērtības korekcijas LOCOM aktīviem — tirgus riska izraisītas | Uzkrātās negatīvās vērtības korekcijas LOCOM aktīviem — kredītriska izraisītas | Uzkrātie daļējie norakstījumi | Uzkrātie pilnīgie norakstījumi |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Uzskaites vērtība | tostarp: aktīvi, kas novērtēti saskaņā ar LOCOM metodi |
| Nesamazinātas vērtības aktīvi | tostarp: aktīvi, kas novērtēti saskaņā ar LOCOM metodi | Samazinātas vērtības aktīvi | tostarp: aktīvi, kas novērtēti saskaņā ar LOCOM metodi |
| V pielikums, 2.80. daļa | V pielikums, 1.19. daļa | KPR 4. panta 95. punkts, V pielikums, 2.80. daļa | V pielikums, 1.19. daļa | KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.70. daļa c), 71. daļa | KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.70. daļa c), 71. daļa | KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.70. daļa c), 71., 82. daļa | V pielikums, 1.27.-28. daļa | V pielikums, 1.19. daļa | V pielikums, 2.80. daļa | V pielikums, 2.80. daļa | KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.72.-74. daļa | KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.72.-74. daļa |
| 010 | 015 | 020 | 025 | 030 | 041 | 045 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 005 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa V pielikums, 1.44. daļa b) | | | | | | | | | | | | | |
| 006 | tostarp: nekotēti | | | | | | | | | | | | | | |
| 007 | tostarp: kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | | | |
| 008 | tostarp: citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | | | |
| 009 | tostarp: nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | | | |
| 010 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | NETIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVI, KAS NOVĒRTĒTI PĒC IZMAKSU METODES | BPD 37. panta 1. punkts; 42.a panta 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.19. daļa | | | | | | | | | | | | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Bruto uzskaites vērtība
  V pielikums, 1.34. daļa c), 34. daļa e)

Speciāli atskaitījumi kredītriskam

Vispārēji atskaitījumi kredītriskam, kas ietekmē uzskaites vērtību

Vispārēji atskaitījumi banku riskam, kas ietekmē uzskaites vērtību

Uzkrātās negatīvās vērtības korekcijas LOCOM aktīviem — tirgus riska izraisītas

Uzkrātās negatīvās vērtības korekcijas LOCOM aktīviem — kredītriska izraisītas

Uzkrātie daļējie norakstījumi

Uzkrātie pilnīgie norakstījumi

Uzskaites vērtība

tostarp: aktīvi, kas novērtēti saskaņā ar LOCOM metodi

Nesamazinātas vērtības aktīvi

tostarp: aktīvi, kas novērtēti saskaņā ar LOCOM metodi

Samazinātas vērtības aktīvi

tostarp: aktīvi, kas novērtēti saskaņā ar LOCOM metodi

V pielikums, 2.80. daļa

V pielikums, 1.19. daļa

KPR 4. panta 95. punkts, V pielikums, 2.80. daļa

V pielikums, 1.19. daļa

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.70. daļa c), 71. daļa

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.70. daļa c), 71. daļa

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.70. daļa c), 71., 82. daļa

V pielikums, 1.27.-28. daļa

V pielikums, 1.19. daļa

V pielikums, 2.80. daļa

V pielikums, 2.80. daļa

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.72.-74. daļa

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.72.-74. daļa

010

015

020

025

030

041

045

050

060

070

080

090

100

005

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa V pielikums, 1.44. daļa b)

006

tostarp: nekotēti

007

tostarp: kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

008

tostarp: citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

009

tostarp: nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

010

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

020

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

030

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

040

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

050

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

060

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

070

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a)

080

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

090

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

100

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

110

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

120

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

130

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

140

NETIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVI, KAS NOVĒRTĒTI PĒC IZMAKSU METODES

BPD 37. panta 1. punkts; 42.a panta 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.19. daļa

4.10.   Citi netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Bruto uzskaites vērtība
  V pielikums, 1.34. daļa e), 34.daļa f) | Speciāli atskaitījumi kredītriskam | Vispārēji atskaitījumi kredītriskam, kas ietekmē uzskaites vērtību | Vispārēji atskaitījumi banku riskam, kas ietekmē uzskaites vērtību | | Uzkrātās negatīvās vērtības korekcijas LOCOM aktīviem — tirgus riska izraisītas | Uzkrātās negatīvās vērtības korekcijas LOCOM aktīviem — kredītriska izraisītas | Uzkrātie daļējie norakstījumi | Uzkrātie pilnīgie norakstījumi |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Uzskaites vērtība | tostarp: aktīvi, kas novērtēti saskaņā ar LOCOM metodi |
| Nesamazinātas vērtības aktīvi | tostarp: aktīvi, kas novērtēti saskaņā ar LOCOM metodi | Samazinātas vērtības aktīvi | tostarp: aktīvi, kas novērtēti saskaņā ar LOCOM metodi |
| V pielikums, 2.81. daļa | V pielikums, 1.20. daļa | V pielikums, 2.81. daļa | KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 1.20. daļa | KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.70. daļa c), 71. daļa | KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.70. daļa c), 71. daļa | KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.70. daļa c), 71., 82. daļa | V pielikums, 1.27.-28. daļa | V pielikums, 1.20. daļa | V pielikums, 2.81. daļa | V pielikums, 2.81. daļa | KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.72.-74. daļa | KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.72.-74. daļa |
| 015 | 016 | 020 | 025 | 030 | 040 | 050 | 010 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa V pielikums, 1.44. daļa b) | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | tostarp: nekotēti | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | tostarp: kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | tostarp: citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | tostarp: nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | CITI NETIRDZNIECĪBAS NEATVASINĀTI FINANŠU AKTĪVI | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 8. punkts un 2. punkts; V pielikums, 1.20. daļa | | | | | | | | | | | | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Bruto uzskaites vērtība
  V pielikums, 1.34. daļa e), 34.daļa f)

Speciāli atskaitījumi kredītriskam

Vispārēji atskaitījumi kredītriskam, kas ietekmē uzskaites vērtību

Vispārēji atskaitījumi banku riskam, kas ietekmē uzskaites vērtību

Uzkrātās negatīvās vērtības korekcijas LOCOM aktīviem — tirgus riska izraisītas

Uzkrātās negatīvās vērtības korekcijas LOCOM aktīviem — kredītriska izraisītas

Uzkrātie daļējie norakstījumi

Uzkrātie pilnīgie norakstījumi

Uzskaites vērtība

tostarp: aktīvi, kas novērtēti saskaņā ar LOCOM metodi

Nesamazinātas vērtības aktīvi

tostarp: aktīvi, kas novērtēti saskaņā ar LOCOM metodi

Samazinātas vērtības aktīvi

tostarp: aktīvi, kas novērtēti saskaņā ar LOCOM metodi

V pielikums, 2.81. daļa

V pielikums, 1.20. daļa

V pielikums, 2.81. daļa

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 1.20. daļa

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.70. daļa c), 71. daļa

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.70. daļa c), 71. daļa

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.70. daļa c), 71., 82. daļa

V pielikums, 1.27.-28. daļa

V pielikums, 1.20. daļa

V pielikums, 2.81. daļa

V pielikums, 2.81. daļa

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.72.-74. daļa

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.72.-74. daļa

015

016

020

025

030

040

050

010

070

080

090

100

110

010

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa V pielikums, 1.44. daļa b)

020

tostarp: nekotēti

030

tostarp: kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

040

tostarp: citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

050

tostarp: nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

060

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

070

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

080

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

090

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

100

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

110

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

120

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a)

130

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a)

140

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b)

150

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

160

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

170

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

180

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

190

CITI NETIRDZNIECĪBAS NEATVASINĀTI FINANŠU AKTĪVI

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 8. punkts un 2. punkts; V pielikums, 1.20. daļa

5.   Netirdzniecības aizdevumu un avansu sadalījums pa produktiem

5.1.   Aizdevumi un avansi, kas nav turēti tirdzniecības nolūkā, un tirdzniecības aktīvi dalījumā pa produktiem

| | | Atsauces | Bruto uzskaites vērtība | Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1.27.-28. daļa |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Centrālās bankas | Vispārējās valdības | Kredītiestādes | Citas finanšu sabiedrības | Nefinanšu sabiedrības | Mājsaimniecības |
| V pielikums, 1.34. daļa | V pielikums, 1.42. daļa a) | V pielikums, 1.42. daļa b) | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Dalījumā pa produktiem | 010 | Pēc pieprasījuma [pirkšana] un ar īsu iepriekšēju brīdinājumu [norēķinu konts] | V pielikums, 2.85. daļa a) | | | | | | | |
| 020 | Kredītkaršu parādi | V pielikums, 2.85. daļa b) | | | | | | | |
| 030 | Pircēju un pasūtītāju parādi | V pielikums, 2.85. daļa c) | | | | | | | |
| 040 | Finanšu noma | V pielikums, 2.85. daļa d) | | | | | | | |
| 050 | Pirkšanas ar atpārdošanu aizdevumi | V pielikums, 2.85. daļa e) | | | | | | | |
| 060 | Citi terminētie aizdevumi | V pielikums, 2.85. daļa f) | | | | | | | |
| 070 | Avansi, kas nav aizdevumi | V pielikums, 2.85. daļa g) | | | | | | | |
| 080 | AIZDEVUMI UN AVANSI | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) | | | | | | | |
| Dalījumā pa nodrošinājumiem | 090 | tostarp: ar nekustamo īpašumu nodrošināti aizdevumi | V pielikums, 2.86. daļa a), 87. daļa | | | | | | | |
| 100 | tostarp: citi nodrošināti aizdevumi | V pielikums, 2.86. daļa b), 87. daļa | | | | | | | |
| Dalījumā pa mērķiem | 110 | tostarp: patēriņa kredīti | V pielikums, 2.88. daļa a) | | | | | | | |
| 120 | tostarp: aizdevumi mājokļa iegādei | V pielikums, 2.88. daļa b) | | | | | | | |
| Dalījumā pēc subordinācijas | 130 | tostarp: projektu finansēšanas aizdevumi | V pielikums, 2.89. daļa KPR 147. panta 8. punkts | | | | | | | |

Atsauces

Bruto uzskaites vērtība

Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1.27.-28. daļa

Centrālās bankas

Vispārējās valdības

Kredītiestādes

Citas finanšu sabiedrības

Nefinanšu sabiedrības

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.34. daļa

V pielikums, 1.42. daļa a)

V pielikums, 1.42. daļa b)

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

005

010

020

030

040

050

060

Dalījumā pa produktiem

010

Pēc pieprasījuma [pirkšana] un ar īsu iepriekšēju brīdinājumu [norēķinu konts]

V pielikums, 2.85. daļa a)

020

Kredītkaršu parādi

V pielikums, 2.85. daļa b)

030

Pircēju un pasūtītāju parādi

V pielikums, 2.85. daļa c)

040

Finanšu noma

V pielikums, 2.85. daļa d)

050

Pirkšanas ar atpārdošanu aizdevumi

V pielikums, 2.85. daļa e)

060

Citi terminētie aizdevumi

V pielikums, 2.85. daļa f)

070

Avansi, kas nav aizdevumi

V pielikums, 2.85. daļa g)

080

AIZDEVUMI UN AVANSI

V pielikums, 1.32., 44. daļa a)

Dalījumā pa nodrošinājumiem

090

tostarp: ar nekustamo īpašumu nodrošināti aizdevumi

V pielikums, 2.86. daļa a), 87. daļa

100

tostarp: citi nodrošināti aizdevumi

V pielikums, 2.86. daļa b), 87. daļa

Dalījumā pa mērķiem

110

tostarp: patēriņa kredīti

V pielikums, 2.88. daļa a)

120

tostarp: aizdevumi mājokļa iegādei

V pielikums, 2.88. daļa b)

Dalījumā pēc subordinācijas

130

tostarp: projektu finansēšanas aizdevumi

V pielikums, 2.89. daļa KPR 147. panta 8. punkts

6.   Nefinanšu sabiedrībām izsniegto netirdzniecības aizdevumu un avansu sadalījums pa NACE kodiem

6.1.   Nefinanšu sabiedrībām izsniegto aizdevumu un avansu, kas nav turēti tirdzniecības nolūkā, sadalījums pa NACE kodiem

| | Atsauces | Nefinanšu sabiedrības
  V pielikums, 1.42. daļa e), 2.91. daļa |
| --- | --- | --- |
| | Uzkrātais vērtības samazinājums | Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā |
| Bruto uzskaites vērtība | tostarp: vērtības samazinājumam pakļauti aizdevumi un avansi | Tostarp: ieņēmumus nenesoši |
| V pielikums, 1.34. daļa | V pielikums, 2.93. daļa | V pielikums, 2. 213-232. daļa | V pielikums, 2.70.–71. daļa | V pielikums, 2.69. daļa |
| 010 | 011 | 012 | 021 | 022 |
| 010 | A | Lauksaimniecība, mežsaimniecība un zivsaimniecība |

Atsauces

Nefinanšu sabiedrības
  V pielikums, 1.42. daļa e), 2.91. daļa

Uzkrātais vērtības samazinājums

Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā

Bruto uzskaites vērtība

tostarp: vērtības samazinājumam pakļauti aizdevumi un avansi

Tostarp: ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 1.34. daļa

V pielikums, 2.93. daļa

V pielikums, 2. 213-232. daļa

V pielikums, 2.70.–71. daļa

V pielikums, 2.69. daļa

010

011

012

021

022

010

A

NACE regula

020

| B | Ieguves rūpniecība un karjeru izstrāde |
| --- | --- |

B

NACE regula

030

| C | Apstrādes rūpniecība |
| --- | --- |

C

NACE regula

040

| D | Elektroenerģija, gāzes apgāde, siltumapgāde un gaisa kondicionēšana |
| --- | --- |

D

NACE regula

050

| E | Ūdens apgāde |
| --- | --- |

E

NACE regula

060

| F | Būvniecība |
| --- | --- |

F

NACE regula

070

| G | Vairumtirdzniecība un mazumtirdzniecība |
| --- | --- |

G

NACE regula

080

| H | Transports un uzglabāšana |
| --- | --- |

H

NACE regula

090

| I | Izmitināšana un ēdināšanas pakalpojumi |
| --- | --- |

I

NACE regula

100

| J | Informācijas un komunikācijas pakalpojumi |
| --- | --- |

J

NACE regula

105

| K | finanšu un apdrošināšanas darbības |
| --- | --- |

K

NACE regula, V pielikums, 2.92. daļa

110

| L | Operācijas ar nekustamo īpašumu |
| --- | --- |

L

NACE regula

120

| M | Profesionālie, zinātniskie un tehniskie pakalpojumi |
| --- | --- |

M

NACE regula

130

| N | Administratīvo un apkalpojošo dienestu darbība |
| --- | --- |

N

NACE regula

140

| O | Publiskā pārvalde un aizsardzība, obligātā sociālā apdrošināšana |
| --- | --- |

O

NACE regula

150

| P | Izglītība |
| --- | --- |

P

NACE regula

160

| Q | Cilvēku veselības aprūpes pakalpojumi un sociālā aprūpe |
| --- | --- |

Q

NACE regula

170

| R | Māksla, izklaide un atpūta |
| --- | --- |

R

NACE regula

180

| S | Citi pakalpojumi |
| --- | --- |

S

NACE regula

190

AIZDEVUMI UN AVANSI

V pielikums, 1.32. daļa, 2.90. daļa

7.   Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš

7.1.   Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš

| | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1.27. daļa |
| --- | --- | --- |
| Aktīvi, kuru kredītrisks nav nozīmīgi palielinājies kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe) | Aktīvi, kuru kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas ir nozīmīgi palielinājies, bet kredītvērtība nav samazinājusies (2. pakāpe) | Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe) |
| ≤ 30 dienas | > 30 dienas ≤ 90 dienas | > 90 dienas | ≤ 30 dienas | > 30 dienas ≤ 90 dienas | > 90 dienas | ≤ 30 dienas | > 30 dienas ≤ 90 dienas | > 90 dienas |
| 9. SFPS 5.5.11. punkts; B5.5.37. punkts; 7. SFPS B81. punkts, V pielikums, 2.96. daļa |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 060 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | | | | | | | | | |
| 070 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | |
| 080 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | |
| 090 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | |
| 100 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | |
| 110 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | |
| 120 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts | | | | | | | | | |
| 130 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | |
| 140 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | |
| 150 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | |
| 160 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | |
| 170 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | |
| 180 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | | | | | | | | |
| 190 | KOPĀ PARĀDA INSTRUMENTI | V pielikums, 2.94.-95. daļa | | | | | | | | | |
| | Aizdevumi un avansi dalījumā pa produktiem, pa nodrošinājumiem un pēc subordinācijas | |
| 200 | Pēc pieprasījuma [pirkšana] un ar īsu iepriekšēju brīdinājumu [norēķinu konts] | V pielikums, 2.85. daļa a) punkts | | | | | | | | | |
| 210 | Kredītkaršu parādi | V pielikums, 2.85. daļa b) punkts | | | | | | | | | |
| 220 | Pircēju un pasūtītāju parādi | V pielikums, 2.85. daļa c) punkts | | | | | | | | | |
| 230 | Finanšu noma | V pielikums, 2.85. daļa d) punkts | | | | | | | | | |
| 240 | Pirkšanas ar atpārdošanu aizdevumi | V pielikums, 2.85. daļa e) punkts | | | | | | | | | |
| 250 | Citi terminētie aizdevumi | V pielikums, 2.85. daļa f) punkts | | | | | | | | | |
| 260 | Avansi, kas nav aizdevumi | V pielikums, 2.85. daļa g) punkts | | | | | | | | | |
| 270 | tostarp: ar nekustamo īpašumu nodrošināti aizdevumi | V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa | | | | | | | | | |
| 280 | tostarp: citi nodrošināti aizdevumi | V pielikums, 2.86. daļa b) punkts, 87. daļa | | | | | | | | | |
| 290 | tostarp: patēriņa kredīti | V pielikums, 2.88. daļa a) punkts | | | | | | | | | |
| 300 | tostarp: aizdevumi mājokļa iegādei | V pielikums, 2.88. daļa b) punkts | | | | | | | | | |
| 310 | tostarp: projektu finansēšanas aizdevumi | V pielikums, 2.89. daļa; KPR 147. panta 8. punkts | | | | | | | | | |

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1.27. daļa

Aktīvi, kuru kredītrisks nav nozīmīgi palielinājies kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

Aktīvi, kuru kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas ir nozīmīgi palielinājies, bet kredītvērtība nav samazinājusies (2. pakāpe)

Aktīvi ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

≤ 30 dienas

> 30 dienas ≤ 90 dienas

> 90 dienas

≤ 30 dienas

> 30 dienas ≤ 90 dienas

> 90 dienas

≤ 30 dienas

> 30 dienas ≤ 90 dienas

> 90 dienas

9. SFPS 5.5.11. punkts; B5.5.37. punkts; 7. SFPS B81. punkts, V pielikums, 2.96. daļa

010

020

030

040

050

060

070

080

090

060

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

070

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

080

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

090

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

100

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

110

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

120

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

130

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

140

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

150

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

160

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

170

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

180

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

190

KOPĀ PARĀDA INSTRUMENTI

V pielikums, 2.94.-95. daļa

Aizdevumi un avansi dalījumā pa produktiem, pa nodrošinājumiem un pēc subordinācijas

200

Pēc pieprasījuma [pirkšana] un ar īsu iepriekšēju brīdinājumu [norēķinu konts]

V pielikums, 2.85. daļa a) punkts

210

Kredītkaršu parādi

V pielikums, 2.85. daļa b) punkts

220

Pircēju un pasūtītāju parādi

V pielikums, 2.85. daļa c) punkts

230

Finanšu noma

V pielikums, 2.85. daļa d) punkts

240

Pirkšanas ar atpārdošanu aizdevumi

V pielikums, 2.85. daļa e) punkts

250

Citi terminētie aizdevumi

V pielikums, 2.85. daļa f) punkts

260

Avansi, kas nav aizdevumi

V pielikums, 2.85. daļa g) punkts

270

tostarp: ar nekustamo īpašumu nodrošināti aizdevumi

V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa

280

tostarp: citi nodrošināti aizdevumi

V pielikums, 2.86. daļa b) punkts, 87. daļa

290

tostarp: patēriņa kredīti

V pielikums, 2.88. daļa a) punkts

300

tostarp: aizdevumi mājokļa iegādei

V pielikums, 2.88. daļa b) punkts

310

tostarp: projektu finansēšanas aizdevumi

V pielikums, 2.89. daļa; KPR 147. panta 8. punkts

7.2.   Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš saskaņā ar valsts VPGP

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1.27.-28. daļa |
| --- | --- | --- |
| Kavēts termiņš, bet vērtība nav samazinājusies | Kavēts termiņš, vērtība samazinājusies |
| ≤ 30 dienas | > 30 dienas ≤ 90 dienas | > 90 dienas | ≤ 30 dienas | > 30 dienas ≤ 90 dienas | > 90 dienas |
| KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.96. daļa |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 060 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | | | | | | |
| 070 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | |
| 080 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | |
| 090 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | |
| 100 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | |
| 110 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | |
| 120 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts | | | | | | |
| 130 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | |
| 140 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | |
| 150 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | |
| 160 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | |
| 170 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | |
| 180 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | | | | | |
| 190 | KOPĀ PARĀDA INSTRUMENTI | V pielikums, 2.94.-95. daļa | | | | | | |
| | Aizdevumi un avansi dalījumā pa produktiem, pa nodrošinājumiem un pēc subordinācijas | |
| 200 | Pēc pieprasījuma [pirkšana] un ar īsu iepriekšēju brīdinājumu [norēķinu konts] | V pielikums, 2.85. daļa a) punkts | | | | | | |
| 210 | Kredītkaršu parādi | V pielikums, 2.85. daļa b) punkts | | | | | | |
| 220 | Pircēju un pasūtītāju parādi | V pielikums, 2.85. daļa c) punkts | | | | | | |
| 230 | Finanšu noma | V pielikums, 2.85. daļa d) punkts | | | | | | |
| 240 | Pirkšanas ar atpārdošanu aizdevumi | V pielikums, 2.85. daļa e) punkts | | | | | | |
| 250 | Citi terminētie aizdevumi | V pielikums, 2.85. daļa f) punkts | | | | | | |
| 260 | Avansi, kas nav aizdevumi | V pielikums, 2.85. daļa g) punkts | | | | | | |
| 270 | tostarp: ar nekustamo īpašumu nodrošināti aizdevumi | V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa | | | | | | |
| 280 | tostarp: citi nodrošināti aizdevumi | V pielikums, 2.86. daļa b) punkts, 87. daļa | | | | | | |
| 290 | tostarp: patēriņa kredīti | V pielikums, 2.88. daļa a) punkts | | | | | | |
| 300 | tostarp: aizdevumi mājokļa iegādei | V pielikums, 2.88. daļa b) punkts | | | | | | |
| 310 | tostarp: projektu finansēšanas aizdevumi | V pielikums, 2.89. daļa; KPR 147. panta 8. punkts | | | | | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1.27.-28. daļa

Kavēts termiņš, bet vērtība nav samazinājusies

Kavēts termiņš, vērtība samazinājusies

≤ 30 dienas

> 30 dienas ≤ 90 dienas

> 90 dienas

≤ 30 dienas

> 30 dienas ≤ 90 dienas

> 90 dienas

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.96. daļa

010

020

030

040

050

060

060

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

070

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

080

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

090

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

100

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

110

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

120

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

130

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

140

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

150

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

160

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

170

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

180

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

190

KOPĀ PARĀDA INSTRUMENTI

V pielikums, 2.94.-95. daļa

Aizdevumi un avansi dalījumā pa produktiem, pa nodrošinājumiem un pēc subordinācijas

200

Pēc pieprasījuma [pirkšana] un ar īsu iepriekšēju brīdinājumu [norēķinu konts]

V pielikums, 2.85. daļa a) punkts

210

Kredītkaršu parādi

V pielikums, 2.85. daļa b) punkts

220

Pircēju un pasūtītāju parādi

V pielikums, 2.85. daļa c) punkts

230

Finanšu noma

V pielikums, 2.85. daļa d) punkts

240

Pirkšanas ar atpārdošanu aizdevumi

V pielikums, 2.85. daļa e) punkts

250

Citi terminētie aizdevumi

V pielikums, 2.85. daļa f) punkts

260

Avansi, kas nav aizdevumi

V pielikums, 2.85. daļa g) punkts

270

tostarp: ar nekustamo īpašumu nodrošināti aizdevumi

V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa

280

tostarp: citi nodrošināti aizdevumi

V pielikums, 2.86. daļa b) punkts, 87. daļa

290

tostarp: patēriņa kredīti

V pielikums, 2.88. daļa a) punkts

300

tostarp: aizdevumi mājokļa iegādei

V pielikums, 2.88. daļa b) punkts

310

tostarp: projektu finansēšanas aizdevumi

V pielikums, 2.89. daļa; KPR 147. panta 8. punkts

8.   Finanšu saistību sadalījums

8.1.   Finanšu saistību sadalījums pa produktiem un darījuma partneru sektoriem

| | | | Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1.27.-28. daļa | Patiesās vērtības uzkrātās izmaiņas kredītriska rezultātā |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Turēti tirdzniecības nolūkā | Novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | Amortizētās izmaksas | Tirdzniecība | Pēc iegādes izmaksu metodes | Riska ierobežošanas uzskaite |
| Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | 7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS A papildinājums, 9. SFPS BA.6.-BA.7. punkts, 9. SFPS 6.7. punkts | 7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.2.2. punkts, 9. SFPS 4.3.5. punkts | 7. SFPS 8. punkta g) apakšpunkts; 9. SFPS 4.2.1. punkts | | | 7. SFPS 24.A punkta a) apakšpunkts; 9. SFPS 6. punkts | KPR 33. panta 1. punkta b) un c) apakšpunkts; V pielikums, 2.101. daļa |
| Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts., PN 14.–15. | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts un 6. punkts; 39. SGS 47. punkts | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts; V pielikums, 1.25. daļa | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts, 8. punkta pirmās daļas a) apakšpunkts | KPR 33. panta 1. punkta b) un c) apakšpunkts; V pielikums, 2.102. daļa |
| 010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040 |
| 010 | Atvasinātie instrumenti | KPR II pielikums | 9. SFPS BA.7. punkta a) apakšpunkts | | | | | | | |
| 020 | Īsās pozīcijas | | 9. SFPS BA.7. punkta b) apakšpunkts | | | | | | | |
| 030 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | 32. SGS 11. punkts | | | | | | | |
| 040 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | V pielikums, 1.31. daļa | | | | | | | |
| 050 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | | | | | | | |
| 060 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a), 44. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa a), 44. daļa c) punkts | | | | | | | |
| 070 | Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa | | | | | | | |
| 080 | Noguldījumi ar noteikto termiņu | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa | | | | | | | |
| 090 | Noguldījumi ar iepriekšēju brīdinājumu par izņemšanu | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa | | | | | | | |
| 100 | Pārdošanas ar atpirkšanu līgumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa | | | | | | | |
| 110 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts, 44. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts, 44. daļa c) punkts | | | | | | | |
| 120 | Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa | | | | | | | |
| 130 | Noguldījumi ar noteikto termiņu | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa | | | | | | | |
| 140 | Noguldījumi ar iepriekšēju brīdinājumu par izņemšanu | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa | | | | | | | |
| 150 | Pārdošanas ar atpirkšanu līgumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa | | | | | | | |
| 160 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts, 44. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts, 44. daļa c) punkts | | | | | | | |
| 170 | Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa | | | | | | | |
| 180 | Noguldījumi ar noteikto termiņu | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa | | | | | | | |
| 190 | Noguldījumi ar iepriekšēju brīdinājumu par izņemšanu | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa | | | | | | | |
| 200 | Pārdošanas ar atpirkšanu līgumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa | | | | | | | |
| 210 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts, 44. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts, 44. daļa c) punkts | | | | | | | |
| 220 | Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa | | | | | | | |
| 230 | Noguldījumi ar noteikto termiņu | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa | | | | | | | |
| 240 | Noguldījumi ar iepriekšēju brīdinājumu par izņemšanu | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa | | | | | | | |
| 250 | Pārdošanas ar atpirkšanu līgumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa | | | | | | | |
| 260 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts, 44. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts, 44. daļa c) punkts | | | | | | | |
| 270 | Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa | | | | | | | |
| 280 | Noguldījumi ar noteikto termiņu | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa | | | | | | | |
| 290 | Noguldījumi ar iepriekšēju brīdinājumu par izņemšanu | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa | | | | | | | |
| 300 | Pārdošanas ar atpirkšanu līgumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa | | | | | | | |
| 310 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts, 44. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts, 44. daļa c) punkts | | | | | | | |
| 320 | Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa | | | | | | | |
| 330 | Noguldījumi ar noteikto termiņu | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa | | | | | | | |
| 340 | Noguldījumi ar iepriekšēju brīdinājumu par izņemšanu | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa | | | | | | | |
| 350 | Pārdošanas ar atpirkšanu līgumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa | | | | | | | |
| 360 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.37. daļa, 2.98. daļa | V pielikums, 1.37. daļa, 2.98. daļa | | | | | | | |
| 370 | Noguldījumu sertifikāti | V pielikums, 2.98. daļa a) punkts | V pielikums, 2.98. daļa a) punkts | | | | | | | |
| 380 | Ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri | KPR 4. panta 61. punkts; | KPR 4. panta 1., 61. punkts | | | | | | | |
| 390 | Segtās obligācijas | KPR 129. pants | KPR 129. pants | | | | | | | |
| 400 | Hibrīdlīgumi | V pielikums, 2.98. daļa d) punkts | V pielikums, 2.98. daļa d) punkts | | | | | | | |
| 410 | Citi emitētie parāda vērtspapīri | V pielikums, 2.98. daļa e) punkts | V pielikums, 2.98. daļa e) punkts | | | | | | | |
| 420 | Konvertējami salikti finanšu instrumenti | | 32. SGS, PN 31. | | | | | | | |
| 430 | Nekonvertējami | | | | | | | | | |
| 440 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1.38.-41. daļa | V pielikums, 1.38.-41. daļa | | | | | | | |
| 450 | FINANŠU SAISTĪBAS | | | | | | | | | |

Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1.27.-28. daļa

Patiesās vērtības uzkrātās izmaiņas kredītriska rezultātā

Turēti tirdzniecības nolūkā

Novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Amortizētās izmaksas

Tirdzniecība

Pēc iegādes izmaksu metodes

Riska ierobežošanas uzskaite

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS A papildinājums, 9. SFPS BA.6.-BA.7. punkts, 9. SFPS 6.7. punkts

7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.2.2. punkts, 9. SFPS 4.3.5. punkts

7. SFPS 8. punkta g) apakšpunkts; 9. SFPS 4.2.1. punkts

7. SFPS 24.A punkta a) apakšpunkts; 9. SFPS 6. punkts

KPR 33. panta 1. punkta b) un c) apakšpunkts; V pielikums, 2.101. daļa

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts., PN 14.–15.

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts un 6. punkts; 39. SGS 47. punkts

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts; V pielikums, 1.25. daļa

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts, 8. punkta pirmās daļas a) apakšpunkts

KPR 33. panta 1. punkta b) un c) apakšpunkts; V pielikums, 2.102. daļa

010

020

030

034

035

037

040

010

Atvasinātie instrumenti

KPR II pielikums

9. SFPS BA.7. punkta a) apakšpunkts

020

Īsās pozīcijas

9. SFPS BA.7. punkta b) apakšpunkts

030

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

32. SGS 11. punkts

040

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

V pielikums, 1.31. daļa

050

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

060

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a), 44. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa a), 44. daļa c) punkts

070

Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa

080

Noguldījumi ar noteikto termiņu

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa

090

Noguldījumi ar iepriekšēju brīdinājumu par izņemšanu

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa

100

Pārdošanas ar atpirkšanu līgumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa

110

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts, 44. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts, 44. daļa c) punkts

120

Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa

130

Noguldījumi ar noteikto termiņu

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa

140

Noguldījumi ar iepriekšēju brīdinājumu par izņemšanu

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa

150

Pārdošanas ar atpirkšanu līgumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa

160

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts, 44. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts, 44. daļa c) punkts

170

Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa

180

Noguldījumi ar noteikto termiņu

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa

190

Noguldījumi ar iepriekšēju brīdinājumu par izņemšanu

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa

200

Pārdošanas ar atpirkšanu līgumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa

210

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts, 44. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts, 44. daļa c) punkts

220

Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa

230

Noguldījumi ar noteikto termiņu

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa

240

Noguldījumi ar iepriekšēju brīdinājumu par izņemšanu

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa

250

Pārdošanas ar atpirkšanu līgumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa

260

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts, 44. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts, 44. daļa c) punkts

270

Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa

280

Noguldījumi ar noteikto termiņu

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa

290

Noguldījumi ar iepriekšēju brīdinājumu par izņemšanu

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa

300

Pārdošanas ar atpirkšanu līgumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa

310

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts, 44. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts, 44. daļa c) punkts

320

Norēķinu konti / noguldījumi uz nakti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.1. daļa

330

Noguldījumi ar noteikto termiņu

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.2. daļa

340

Noguldījumi ar iepriekšēju brīdinājumu par izņemšanu

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.3. daļa; V pielikums, 2.97. daļa

350

Pārdošanas ar atpirkšanu līgumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9.4. daļa

360

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa, 2.98. daļa

V pielikums, 1.37. daļa, 2.98. daļa

370

Noguldījumu sertifikāti

V pielikums, 2.98. daļa a) punkts

V pielikums, 2.98. daļa a) punkts

380

Ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri

KPR 4. panta 61. punkts;

KPR 4. panta 1., 61. punkts

390

Segtās obligācijas

KPR 129. pants

KPR 129. pants

400

Hibrīdlīgumi

V pielikums, 2.98. daļa d) punkts

V pielikums, 2.98. daļa d) punkts

410

Citi emitētie parāda vērtspapīri

V pielikums, 2.98. daļa e) punkts

V pielikums, 2.98. daļa e) punkts

420

Konvertējami salikti finanšu instrumenti

32. SGS, PN 31.

430

Nekonvertējami

440

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

V pielikums, 1.38.-41. daļa

450

FINANŠU SAISTĪBAS

8.2.   Subordinētās finanšu saistības

| | | | Uzskaites vērtība |
| --- | --- | --- | --- |
| Novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | Amortizētajās izmaksās | Pēc iegādes izmaksu metodes |
| Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | 7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.2.2. punkts, 9. SFPS 4.3.5. punkts | 7. SFPS 8. punkta g) apakšpunkts; 9. SFPS 4.2.1. punkts | |
| Atsauces valsts VPGP | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts un 6. punkts; 39. SGS 47. punkts | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | | | |
| 020 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.37. daļa | V pielikums, 1.37. daļa | | | |
| 030 | SUBORDINĒTĀS FINANŠU SAISTĪBAS | V pielikums, 2.99.-100. daļa | V pielikums, 2.99.-100. daļa | | | |

Uzskaites vērtība

Novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Amortizētajās izmaksās

Pēc iegādes izmaksu metodes

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.2.2. punkts, 9. SFPS 4.3.5. punkts

7. SFPS 8. punkta g) apakšpunkts; 9. SFPS 4.2.1. punkts

Atsauces valsts VPGP

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts un 6. punkts; 39. SGS 47. punkts

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts

010

020

030

010

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

020

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

V pielikums, 1.37. daļa

030

SUBORDINĒTĀS FINANŠU SAISTĪBAS

V pielikums, 2.99.-100. daļa

V pielikums, 2.99.-100. daļa

9.   Aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

9.1.1.   Ārpusbilances riska darījumi – sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

| | | Tādu ārpusbilances apņemšanos un finanšu garantiju nominālvērtība, kam samazināta vērtība saskaņā ar 9. SFPS
  V pielikums, 2.107.-108., 118. daļa | Uzkrājumi ārpusbilances apņemšanām un finanšu garantijām, kam samazināta vērtība saskaņā ar 9. SFPS
  V pielikums, 2.106.-109. daļa | Citas apņemšanās, kas novērtētas saskaņā ar 37. SGS, un finanšu garantijas, kas novērtētas saskaņā ar 4. SFPS | Apņemšanās un finanšu garantijas, kas novērtētas patiesajā vērtībā |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Instrumenti, kuru kredītrisks nav nozīmīgi palielinājies kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe) | Instrumenti, kuru kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas ir nozīmīgi palielinājies, bet kredītvērtība nav samazinājusies (2. pakāpe) | Instrumenti ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe) | Instrumenti, kuru kredītrisks nav nozīmīgi palielinājies kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe) | Instrumenti, kuru kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas ir nozīmīgi palielinājies, bet kredītvērtība nav samazinājusies (2. pakāpe) | Instrumenti ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe) | Nominālvērtība | Uzkrājums | Nominālvērtība | Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu saistību kredītriska rezultātā |
| 9. SFPS 2.1. punkta e) un g) apakšpunkts, 9. SFPS 4.2. punkta c) apakšpunkts, 9. SFPS 5.5. punkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 7. SFPS 35.M punkts | 9. SFPS 2.1. punkta e) un g) apakšpunkts, 9. SFPS 4.2. punkta c) apakšpunkts, 9. SFPS 5.5. punkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 7. SFPS 35.M punkts | 9. SFPS 2.1. punkta e) un g) apakšpunkts, 9. SFPS 4.2. punkta c) apakšpunkts, 9. SFPS 5.5. punkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 7. SFPS 35.M punkts | 9. SFPS 2.1. punkta e) un g) apakšpunkts, 9. SFPS 4.2. punkta c) apakšpunkts, 9. SFPS 5.5. punkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 7. SFPS 35.H punkta a) apakšpunkts | 9. SFPS 2.1. punkta e) un g) apakšpunkts, 9. SFPS 4.2. punkta c) apakšpunkts, 9. SFPS 5.5. punkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 7. SFPS 35.H punkta b) apakšpunkta i) punkts | 9. SFPS 2.1. punkta e) un g) apakšpunkts, 9. SFPS 4.2. punkta c) apakšpunkts, 9. SFPS 5.5. punkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 7. SFPS 35.H punkta b) apakšpunkta ii) punkts | 37. SGS, 9. SFPS 2.1. punkta e) apakšpunkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 4. SFPS; V pielikums, 2.111., 118. daļa | 37. SGS, 9. SFPS 2.1. punkta e) apakšpunkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 4. SFPS; V pielikums, 2.106., 111. daļa | 9. SFPS 2.3 punkta a) apakšpunkts, 9. SFPS B2.5. punkts; V pielikums, 2.110., 118. daļa | V pielikums, 2.69. daļa |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 100 | 110 | 120 | 130 |
| 010 | Sniegtās aizdevumu apņemšanās | KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.102.-105. daļa, 113., 116.daļa | | | | | | | | | | |
| 021 | tostarp: ieņēmumus nenesoši | V pielikums, 2.117. daļa | | | | | | | | | | |
| 030 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | | |
| 040 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | | |
| 050 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | |
| 060 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | |
| 070 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | |
| 080 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | | | | | | | | | |
| 090 | Sniegtās finanšu garantijas | 4. SFPS A pielikums; KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa f) punkts, 2.102.-105. daļa, 114., 116.daļa | | | | | | | | | | |
| 101 | tostarp: ieņēmumus nenesoši | V pielikums, 2.117. daļa | | | | | | | | | | |
| 110 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | | |
| 120 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | | |
| 130 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | |
| 140 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | |
| 150 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | |
| 160 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | | | | | | | | | |
| 170 | Citas sniegtās apņemšanās | KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.102.-105. daļa, 115., 116.daļa | | | | | | | | | | |
| 181 | tostarp: ieņēmumus nenesoši | V pielikums, 2.117. daļa | | | | | | | | | | |
| 190 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | | |
| 200 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | | |
| 210 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | |
| 220 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | |
| 230 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | |
| 240 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | | | | | | | | | |

Tādu ārpusbilances apņemšanos un finanšu garantiju nominālvērtība, kam samazināta vērtība saskaņā ar 9. SFPS
  V pielikums, 2.107.-108., 118. daļa

Uzkrājumi ārpusbilances apņemšanām un finanšu garantijām, kam samazināta vērtība saskaņā ar 9. SFPS
  V pielikums, 2.106.-109. daļa

Citas apņemšanās, kas novērtētas saskaņā ar 37. SGS, un finanšu garantijas, kas novērtētas saskaņā ar 4. SFPS

Apņemšanās un finanšu garantijas, kas novērtētas patiesajā vērtībā

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Instrumenti, kuru kredītrisks nav nozīmīgi palielinājies kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

Instrumenti, kuru kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas ir nozīmīgi palielinājies, bet kredītvērtība nav samazinājusies (2. pakāpe)

Instrumenti ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

Instrumenti, kuru kredītrisks nav nozīmīgi palielinājies kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

Instrumenti, kuru kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas ir nozīmīgi palielinājies, bet kredītvērtība nav samazinājusies (2. pakāpe)

Instrumenti ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

Nominālvērtība

Uzkrājums

Nominālvērtība

Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu saistību kredītriska rezultātā

9. SFPS 2.1. punkta e) un g) apakšpunkts, 9. SFPS 4.2. punkta c) apakšpunkts, 9. SFPS 5.5. punkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 7. SFPS 35.M punkts

9. SFPS 2.1. punkta e) un g) apakšpunkts, 9. SFPS 4.2. punkta c) apakšpunkts, 9. SFPS 5.5. punkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 7. SFPS 35.M punkts

9. SFPS 2.1. punkta e) un g) apakšpunkts, 9. SFPS 4.2. punkta c) apakšpunkts, 9. SFPS 5.5. punkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 7. SFPS 35.M punkts

9. SFPS 2.1. punkta e) un g) apakšpunkts, 9. SFPS 4.2. punkta c) apakšpunkts, 9. SFPS 5.5. punkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 7. SFPS 35.H punkta a) apakšpunkts

9. SFPS 2.1. punkta e) un g) apakšpunkts, 9. SFPS 4.2. punkta c) apakšpunkts, 9. SFPS 5.5. punkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 7. SFPS 35.H punkta b) apakšpunkta i) punkts

9. SFPS 2.1. punkta e) un g) apakšpunkts, 9. SFPS 4.2. punkta c) apakšpunkts, 9. SFPS 5.5. punkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 7. SFPS 35.H punkta b) apakšpunkta ii) punkts

37. SGS, 9. SFPS 2.1. punkta e) apakšpunkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 4. SFPS; V pielikums, 2.111., 118. daļa

37. SGS, 9. SFPS 2.1. punkta e) apakšpunkts, 9. SFPS B2.5. punkts; 4. SFPS; V pielikums, 2.106., 111. daļa

9. SFPS 2.3 punkta a) apakšpunkts, 9. SFPS B2.5. punkts; V pielikums, 2.110., 118. daļa

V pielikums, 2.69. daļa

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Sniegtās aizdevumu apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.102.-105. daļa, 113., 116.daļa

021

tostarp: ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2.117. daļa

030

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

040

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

050

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

060

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

070

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

080

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

090

Sniegtās finanšu garantijas

4. SFPS A pielikums; KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa f) punkts, 2.102.-105. daļa, 114., 116.daļa

101

tostarp: ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2.117. daļa

110

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

120

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

130

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

140

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

150

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

160

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

170

Citas sniegtās apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.102.-105. daļa, 115., 116.daļa

181

tostarp: ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2.117. daļa

190

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

200

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

210

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

220

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

230

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

240

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

9.1.   Ārpusbilances riska darījumi saskaņā ar valsts VPGP – sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

| | | Nominālvērtība | Uzkrājumi |
| --- | --- | --- | --- |
| Atsauces valsts VPGP | KPR I pielikums; V pielikums, 2.118. daļa | KPR I pielikums; V pielikums, 2.11. daļa |
| 010 | 020 |
| 010 | Sniegtās aizdevumu apņemšanās | KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.112., 113. daļa | | |
| 021 | tostarp: ieņēmumus nenesoši | V pielikums, 2.117. daļa | | |
| 030 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | |
| 040 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | |
| 050 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | |
| 060 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | |
| 070 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | |
| 080 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | |
| 090 | Sniegtās finanšu garantijas | KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa f) punkts, 2.112., 114. daļa | | |
| 101 | tostarp: ieņēmumus nenesoši | V pielikums, 2.117. daļa | | |
| 110 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | |
| 120 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | |
| 130 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | |
| 140 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | |
| 150 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | |
| 160 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | |
| 170 | Citas sniegtās apņemšanās | KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.112., 115. daļa | | |
| 181 | tostarp: ieņēmumus nenesoši | V pielikums, 2.117. daļa | | |
| 190 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | |
| 200 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | |
| 210 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | |
| 220 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | |
| 230 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | |
| 240 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | |

Nominālvērtība

Uzkrājumi

Atsauces valsts VPGP

KPR I pielikums; V pielikums, 2.118. daļa

KPR I pielikums; V pielikums, 2.11. daļa

010

020

010

Sniegtās aizdevumu apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.112., 113. daļa

021

tostarp: ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2.117. daļa

030

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

040

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

050

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

060

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

070

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

080

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

090

Sniegtās finanšu garantijas

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa f) punkts, 2.112., 114. daļa

101

tostarp: ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2.117. daļa

110

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

120

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

130

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

140

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

150

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

160

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

170

Citas sniegtās apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.112., 115. daļa

181

tostarp: ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2.117. daļa

190

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

200

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

210

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

220

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

230

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

240

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

9.2.   Saņemtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

| | | | Garantijas maksimālā summa, ko var ņemt vērā | Nominālvērtība |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | 7. SFPS 36. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.119. daļa | V pielikums, 2.119. daļa |
| Atsauces valsts VPGP | V pielikums, 2.119. daļa | V pielikums, 2.119. daļa |
| 010 | 020 |
| 010 | Saņemtās aizdevumu apņemšanās | V pielikums, 1.44. daļa h) punkts, 2.102.-103., 113. daļa | 9. SFPS 2.1 punkta g) apakšpunkts, BCZ2.2. punkts; V pielikums, 1.44. daļa h) punkts, 2.102.-103., 113. daļa | | |
| 020 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | |
| 030 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | |
| 040 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | |
| 050 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | |
| 060 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | |
| 070 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | |
| 080 | Saņemtās finanšu garantijas | V pielikums, 1.44. daļa h) punkts, 2.102.-103., 114. daļa | 9. SFPS 2.1 punkta e) apakšpunkts, B2.5., BC2.17. punkts, 8.SFPS A papildinājums; 4. SFPS A pielikums; V pielikums, 1.44. daļa h) punkts, 2.102.-103., 114. daļa | | |
| 090 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | |
| 100 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | |
| 110 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | |
| 120 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | |
| 130 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | |
| 140 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | |
| 150 | Citas saņemtās apņemšanās | V pielikums, 1.44. daļa h) punkts, 2.102.-103., 115. daļa | V pielikums, 1.44. daļa h) punkts, 2.102.-103., 115. daļa | | |
| 160 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | |
| 170 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | |
| 180 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | |
| 190 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | |
| 200 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | |
| 210 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | |

Garantijas maksimālā summa, ko var ņemt vērā

Nominālvērtība

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

7. SFPS 36. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.119. daļa

V pielikums, 2.119. daļa

Atsauces valsts VPGP

V pielikums, 2.119. daļa

V pielikums, 2.119. daļa

010

020

010

Saņemtās aizdevumu apņemšanās

V pielikums, 1.44. daļa h) punkts, 2.102.-103., 113. daļa

9. SFPS 2.1 punkta g) apakšpunkts, BCZ2.2. punkts; V pielikums, 1.44. daļa h) punkts, 2.102.-103., 113. daļa

020

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

030

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

040

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

050

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

060

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

070

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

080

Saņemtās finanšu garantijas

V pielikums, 1.44. daļa h) punkts, 2.102.-103., 114. daļa

9. SFPS 2.1 punkta e) apakšpunkts, B2.5., BC2.17. punkts, 8.SFPS A papildinājums; 4. SFPS A pielikums; V pielikums, 1.44. daļa h) punkts, 2.102.-103., 114. daļa

090

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

100

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

110

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

120

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

130

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

140

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

150

Citas saņemtās apņemšanās

V pielikums, 1.44. daļa h) punkts, 2.102.-103., 115. daļa

V pielikums, 1.44. daļa h) punkts, 2.102.-103., 115. daļa

160

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

170

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

180

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

190

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

200

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

210

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

10.   Atvasinātie instrumenti – tirdzniecība un ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas

| Dalījumā pa risku veidiem/produktiem vai tirgus veidiem | | | Uzskaites vērtība | Patiesā vērtība | Nosacītā summa |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Pozitīvā vērtība | Negatīvā vērtība | Kopā tirdzniecība | Tostarp: pārdoti |
| Tirdzniecības nolūkā turēti un tirdzniecības finanšu aktīvi | Tostarp: finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc izmaksu metodes / LOCOM | Tirdzniecības nolūkā turētas un tirdzniecības finanšu saistības | Tostarp: finanšu saistības, kas novērtētas pēc izmaksu metodes / LOCOM |
| Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | V pielikums, 2.120., 131. daļa | | 9. SFPS BA.7. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.120., 131. daļa | | | | V pielikums, 2.133.-135. daļa | V pielikums, 2.133.-135. daļa |
| Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | V pielikums, 1.17. daļa, 2.120. daļa | V pielikums, 2.124. daļa | V pielikums, 1.25. daļa, 2.120. daļa | V pielikums, 2.124. daļa | V pielikums, 2.132. daļa | V pielikums, 2.132. daļa | V pielikums, 2.133.-135. daļa | V pielikums, 2.133.-135. daļa |
| 010 | 011 | 020 | 016 | 022 | 025 | 030 | 040 |
| 010 | Procentu likme | V pielikums, 2.129. daļa a) punkts | V pielikums, 2.129. daļa a) punkts | | | | | | | | |
| 020 | Tostarp: ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas | V pielikums, 2.137.-139. daļa | V pielikums, 2.137.-139. daļa | | | | | | | | |
| 030 | Ārpusbiržas iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | |
| 040 | Ārpusbiržas citi | V pielikums, 2.136. daļa | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | |
| 050 | Organizēta tirgus iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | |
| 060 | Organizēta tirgus citi | V pielikums, 2.136. daļa | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | |
| 070 | Pašu kapitāls | V pielikums, 2.129. daļa b) punkts | V pielikums, 2.129. daļa b) punkts | | | | | | | | |
| 080 | Tostarp: ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas | V pielikums, 2.137.-139. daļa | V pielikums, 2.137.-139. daļa | | | | | | | | |
| 090 | Ārpusbiržas iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | |
| 100 | Ārpusbiržas citi | V pielikums, 2.136. daļa | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | |
| 110 | Organizēta tirgus iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | |
| 120 | Organizēta tirgus citi | V pielikums, 2.136. daļa | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | |
| 130 | Ārvalstu valūtas un zelts | V pielikums, 2.129. daļa c) punkts | V pielikums, 2.129. daļa c) punkts | | | | | | | | |
| 140 | Tostarp: ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas | V pielikums, 2.137.-139. daļa | V pielikums, 2.137.-139. daļa | | | | | | | | |
| 150 | Ārpusbiržas iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | |
| 160 | Ārpusbiržas citi | V pielikums, 2.136. daļa | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | |
| 170 | Organizēta tirgus iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | |
| 180 | Organizēta tirgus citi | V pielikums, 2.136. daļa | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | |
| 190 | Kredīti | V pielikums, 2.129. daļa d) punkts | V pielikums, 2.129. daļa d) punkts | | | | | | | | |
| 195 | Tostarp: ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas ar iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantošanu | V pielikums, 2.140. daļa | 9. SFPS 6.7.1. punkts; V pielikums, 2.140. daļa | | | | | | | | |
| 201 | Tostarp: citas ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas | V pielikums, 2.137.-140. daļa | V pielikums, 2.137.-140. daļa | | | | | | | | |
| 210 | Kredītriska mijmaiņas līgumi | | | | | | | | | | |
| 220 | Kredītriska starpības iespējas līgumi | | | | | | | | | | |
| 230 | Kopējo ieņēmumu mijmaiņas līgumi | | | | | | | | | | |
| 240 | Citi | | | | | | | | | | |
| 250 | Prece | V pielikums, 2.129. daļa e) punkts | V pielikums, 2.129. daļa e) punkts | | | | | | | | |
| 260 | Tostarp: ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas | V pielikums, 2.137.-139. daļa | V pielikums, 2.137.-139. daļa | | | | | | | | |
| 270 | Citi | V pielikums, 2.129. daļa f) punkts | V pielikums, 2.129. daļa f) punkts | | | | | | | | |
| 280 | Tostarp: ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas | V pielikums, 2.137.-139. daļa | V pielikums, 2.137.-139. daļa | | | | | | | | |
| 290 | ATVASINĀTIE INSTRUMENTI | KPR II pielikums; V pielikums, 1.16. daļa a) punkts | 9. SFPS A papildinājums | | | | | | | | |
| 300 | Tostarp: ārpusbiržas – kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c), 44. daļa e), 2.141. daļa a), 142. daļa | V pielikums, 1.42. daļa c), 44. daļa e), 2.141. daļa a), 142. daļa | | | | | | | | |
| 310 | Tostarp: ārpusbiržas – citas finanšu sabiedrības | V pielikums. 1.42. daļa d), 44. daļa e), 2.141. daļa b) punkts | V pielikums. 1.42. daļa d), 44. daļa e), 2.141. daļa b) punkts | | | | | | | | |
| 320 | Tostarp: ārpusbiržas – pārējie | V pielikums, 1.44. daļa e), 2.141. daļa c) punkts | V pielikums, 1.44. daļa e), 2.141. daļa c) punkts | | | | | | | | |

Dalījumā pa risku veidiem/produktiem vai tirgus veidiem

Uzskaites vērtība

Patiesā vērtība

Nosacītā summa

Pozitīvā vērtība

Negatīvā vērtība

Kopā tirdzniecība

Tostarp: pārdoti

Tirdzniecības nolūkā turēti un tirdzniecības finanšu aktīvi

Tostarp: finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc izmaksu metodes / LOCOM

Tirdzniecības nolūkā turētas un tirdzniecības finanšu saistības

Tostarp: finanšu saistības, kas novērtētas pēc izmaksu metodes / LOCOM

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

V pielikums, 2.120., 131. daļa

9. SFPS BA.7. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.120., 131. daļa

V pielikums, 2.133.-135. daļa

V pielikums, 2.133.-135. daļa

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

V pielikums, 1.17. daļa, 2.120. daļa

V pielikums, 2.124. daļa

V pielikums, 1.25. daļa, 2.120. daļa

V pielikums, 2.124. daļa

V pielikums, 2.132. daļa

V pielikums, 2.132. daļa

V pielikums, 2.133.-135. daļa

V pielikums, 2.133.-135. daļa

010

011

020

016

022

025

030

040

010

Procentu likme

V pielikums, 2.129. daļa a) punkts

V pielikums, 2.129. daļa a) punkts

020

Tostarp: ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas

V pielikums, 2.137.-139. daļa

V pielikums, 2.137.-139. daļa

030

Ārpusbiržas iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

V pielikums, 2.136. daļa

040

Ārpusbiržas citi

V pielikums, 2.136. daļa

V pielikums, 2.136. daļa

050

Organizēta tirgus iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

V pielikums, 2.136. daļa

060

Organizēta tirgus citi

V pielikums, 2.136. daļa

V pielikums, 2.136. daļa

070

Pašu kapitāls

V pielikums, 2.129. daļa b) punkts

V pielikums, 2.129. daļa b) punkts

080

Tostarp: ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas

V pielikums, 2.137.-139. daļa

V pielikums, 2.137.-139. daļa

090

Ārpusbiržas iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

V pielikums, 2.136. daļa

100

Ārpusbiržas citi

V pielikums, 2.136. daļa

V pielikums, 2.136. daļa

110

Organizēta tirgus iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

V pielikums, 2.136. daļa

120

Organizēta tirgus citi

V pielikums, 2.136. daļa

V pielikums, 2.136. daļa

130

Ārvalstu valūtas un zelts

V pielikums, 2.129. daļa c) punkts

V pielikums, 2.129. daļa c) punkts

140

Tostarp: ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas

V pielikums, 2.137.-139. daļa

V pielikums, 2.137.-139. daļa

150

Ārpusbiržas iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

V pielikums, 2.136. daļa

160

Ārpusbiržas citi

V pielikums, 2.136. daļa

V pielikums, 2.136. daļa

170

Organizēta tirgus iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

V pielikums, 2.136. daļa

180

Organizēta tirgus citi

V pielikums, 2.136. daļa

V pielikums, 2.136. daļa

190

Kredīti

V pielikums, 2.129. daļa d) punkts

V pielikums, 2.129. daļa d) punkts

195

Tostarp: ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas ar iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantošanu

V pielikums, 2.140. daļa

9. SFPS 6.7.1. punkts; V pielikums, 2.140. daļa

201

Tostarp: citas ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas

V pielikums, 2.137.-140. daļa

V pielikums, 2.137.-140. daļa

210

Kredītriska mijmaiņas līgumi

220

Kredītriska starpības iespējas līgumi

230

Kopējo ieņēmumu mijmaiņas līgumi

240

Citi

250

Prece

V pielikums, 2.129. daļa e) punkts

V pielikums, 2.129. daļa e) punkts

260

Tostarp: ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas

V pielikums, 2.137.-139. daļa

V pielikums, 2.137.-139. daļa

270

Citi

V pielikums, 2.129. daļa f) punkts

V pielikums, 2.129. daļa f) punkts

280

Tostarp: ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas

V pielikums, 2.137.-139. daļa

V pielikums, 2.137.-139. daļa

290

ATVASINĀTIE INSTRUMENTI

KPR II pielikums; V pielikums, 1.16. daļa a) punkts

9. SFPS A papildinājums

300

Tostarp: ārpusbiržas – kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c), 44. daļa e), 2.141. daļa a), 142. daļa

V pielikums, 1.42. daļa c), 44. daļa e), 2.141. daļa a), 142. daļa

310

Tostarp: ārpusbiržas – citas finanšu sabiedrības

V pielikums. 1.42. daļa d), 44. daļa e), 2.141. daļa b) punkts

V pielikums. 1.42. daļa d), 44. daļa e), 2.141. daļa b) punkts

320

Tostarp: ārpusbiržas – pārējie

V pielikums, 1.44. daļa e), 2.141. daļa c) punkts

V pielikums, 1.44. daļa e), 2.141. daļa c) punkts

11.   Riska ierobežošanas uzskaite

11.1.   Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite – sadalījums pa risku veidiem un riska ierobežošanas pozīciju veidiem

| Dalījumā pa produktiem vai tirgus veidiem | | Uzskaites vērtība | Nosacītā summa |
| --- | --- | --- | --- |
| aktīvi | saistības | Kopā riska ierobežošana | Tostarp: pārdoti |
| Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | 7. SFPS 24.A punkts; V pielikums, 2.120., 131. daļa | 7. SFPS 24.A punkts; V pielikums, 2.120., 131. daļa | V pielikums, 2.133.-135. daļa | V pielikums, 2.133.-135. daļa |
| | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Procentu likme | V pielikums, 2.129. daļa a) punkts | | | | |
| 020 | Ārpusbiržas iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 030 | Ārpusbiržas citi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 040 | Organizēta tirgus iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 050 | Organizēta tirgus citi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 060 | Pašu kapitāls | V pielikums, 2.129. daļa b) punkts | | | | |
| 070 | Ārpusbiržas iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 080 | Ārpusbiržas citi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 090 | Organizēta tirgus iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 100 | Organizēta tirgus citi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 110 | Ārvalstu valūtas un zelts | V pielikums, 2.129. daļa c) punkts | | | | |
| 120 | Ārpusbiržas iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 130 | Ārpusbiržas citi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 140 | Organizēta tirgus iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 150 | Organizēta tirgus citi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 160 | Kredīti | V pielikums, 2.129. daļa d) punkts | | | | |
| 170 | Kredītriska mijmaiņas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 180 | Kredītriska starpības iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 190 | Kopējo ieņēmumu mijmaiņas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 200 | Citi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 210 | Prece | V pielikums, 2.129. daļa e) punkts | | | | |
| 220 | Citi | V pielikums, 2.129. daļa f) punkts | | | | |
| 230 | PATIESĀS VĒRTĪBAS RISKA IEROBEŽOŠANA | 7. SFPS 24.A punkts; 39. SGS 86. punkta a) apakšpunkts; 9. SFPS 6.5.2. punkta a) apakšpunkts; | | | | |
| 240 | Procentu likme | V pielikums, 2.129. daļa a) punkts | | | | |
| 250 | Ārpusbiržas iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 260 | Ārpusbiržas citi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 270 | Organizēta tirgus iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 280 | Organizēta tirgus citi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 290 | Pašu kapitāls | V pielikums, 2.129. daļa b) punkts | | | | |
| 300 | Ārpusbiržas iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 310 | Ārpusbiržas citi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 320 | Organizēta tirgus iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 330 | Organizēta tirgus citi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 340 | Ārvalstu valūtas un zelts | V pielikums, 2.129. daļa c) punkts | | | | |
| 350 | Ārpusbiržas iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 360 | Ārpusbiržas citi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 370 | Organizēta tirgus iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 380 | Organizēta tirgus citi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 390 | Kredīti | V pielikums, 2.129. daļa d) punkts | | | | |
| 400 | Kredītriska mijmaiņas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 410 | Kredītriska starpības iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 420 | Kopējo ieņēmumu mijmaiņas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 430 | Citi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | |
| 440 | Prece | V pielikums, 2.129. daļa e) punkts | | | | |
| 450 | Citi | V pielikums, 2.129. daļa f) punkts | | | | |
| 460 | NAUDAS PLŪSMAS RISKA IEROBEŽOŠANA | 7. SFPS 24.A punkts; 39. SGS 86. punkta b) apakšpunkts; 9. SFPS 6.5.2. punkta b) apakšpunkts; | | | | |
| 470 | ĀRVALSTU DARĪJUMOS VEIKTO NETO IEGULDĪJUMU RISKA IEROBEŽOŠANA | 7. SFPS 24.A punkts; 39. SGS 86. punkta c) apakšpunkts; 9. SFPS 6.5.2. punkta c) apakšpunkts; | | | | |
| 480 | PORTFEĻA PROCENTU LIKMJU RISKA PATIESĀS VĒRTĪBAS RISKA IEROBEŽOŠANA | 39. SGS 71., 81.A, 89.A punkts, PN 114.-132. | | | | |
| 490 | PORTFEĻA PROCENTU LIKMJU RISKA NAUDAS PLŪSMAS RISKA IEROBEŽOŠANA | 39. SGS 71. punkts | | | | |
| 500 | ATVASINĀTIE INSTRUMENTI – RISKA IEROBEŽOŠANAS UZSKAITE | 7. SFPS 24.A punkts; 39. SGS 9. punkts; 9. SFPS 6.1. punkts | | | | |
| 510 | Tostarp: ārpusbiržas – kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c), 44. daļa e), 2.141. daļa a), 142. daļa | | | | |
| 520 | Tostarp: ārpusbiržas – citas finanšu sabiedrības | V pielikums. 1.42. daļa d), 44. daļa e), 2.141. daļa b) punkts | | | | |
| 530 | Tostarp: ārpusbiržas – pārējie | V pielikums, 1.44. daļa e), 2.141. daļa c) punkts | | | | |

Dalījumā pa produktiem vai tirgus veidiem

Uzskaites vērtība

Nosacītā summa

aktīvi

saistības

Kopā riska ierobežošana

Tostarp: pārdoti

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

7. SFPS 24.A punkts; V pielikums, 2.120., 131. daļa

7. SFPS 24.A punkts; V pielikums, 2.120., 131. daļa

V pielikums, 2.133.-135. daļa

V pielikums, 2.133.-135. daļa

010

020

030

040

010

Procentu likme

V pielikums, 2.129. daļa a) punkts

020

Ārpusbiržas iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

030

Ārpusbiržas citi

V pielikums, 2.136. daļa

040

Organizēta tirgus iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

050

Organizēta tirgus citi

V pielikums, 2.136. daļa

060

Pašu kapitāls

V pielikums, 2.129. daļa b) punkts

070

Ārpusbiržas iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

080

Ārpusbiržas citi

V pielikums, 2.136. daļa

090

Organizēta tirgus iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

100

Organizēta tirgus citi

V pielikums, 2.136. daļa

110

Ārvalstu valūtas un zelts

V pielikums, 2.129. daļa c) punkts

120

Ārpusbiržas iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

130

Ārpusbiržas citi

V pielikums, 2.136. daļa

140

Organizēta tirgus iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

150

Organizēta tirgus citi

V pielikums, 2.136. daļa

160

Kredīti

V pielikums, 2.129. daļa d) punkts

170

Kredītriska mijmaiņas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

180

Kredītriska starpības iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

190

Kopējo ieņēmumu mijmaiņas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

200

Citi

V pielikums, 2.136. daļa

210

Prece

V pielikums, 2.129. daļa e) punkts

220

Citi

V pielikums, 2.129. daļa f) punkts

230

PATIESĀS VĒRTĪBAS RISKA IEROBEŽOŠANA

7. SFPS 24.A punkts; 39. SGS 86. punkta a) apakšpunkts; 9. SFPS 6.5.2. punkta a) apakšpunkts;

240

Procentu likme

V pielikums, 2.129. daļa a) punkts

250

Ārpusbiržas iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

260

Ārpusbiržas citi

V pielikums, 2.136. daļa

270

Organizēta tirgus iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

280

Organizēta tirgus citi

V pielikums, 2.136. daļa

290

Pašu kapitāls

V pielikums, 2.129. daļa b) punkts

300

Ārpusbiržas iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

310

Ārpusbiržas citi

V pielikums, 2.136. daļa

320

Organizēta tirgus iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

330

Organizēta tirgus citi

V pielikums, 2.136. daļa

340

Ārvalstu valūtas un zelts

V pielikums, 2.129. daļa c) punkts

350

Ārpusbiržas iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

360

Ārpusbiržas citi

V pielikums, 2.136. daļa

370

Organizēta tirgus iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

380

Organizēta tirgus citi

V pielikums, 2.136. daļa

390

Kredīti

V pielikums, 2.129. daļa d) punkts

400

Kredītriska mijmaiņas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

410

Kredītriska starpības iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

420

Kopējo ieņēmumu mijmaiņas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

430

Citi

V pielikums, 2.136. daļa

440

Prece

V pielikums, 2.129. daļa e) punkts

450

Citi

V pielikums, 2.129. daļa f) punkts

460

NAUDAS PLŪSMAS RISKA IEROBEŽOŠANA

7. SFPS 24.A punkts; 39. SGS 86. punkta b) apakšpunkts; 9. SFPS 6.5.2. punkta b) apakšpunkts;

470

ĀRVALSTU DARĪJUMOS VEIKTO NETO IEGULDĪJUMU RISKA IEROBEŽOŠANA

7. SFPS 24.A punkts; 39. SGS 86. punkta c) apakšpunkts; 9. SFPS 6.5.2. punkta c) apakšpunkts;

480

PORTFEĻA PROCENTU LIKMJU RISKA PATIESĀS VĒRTĪBAS RISKA IEROBEŽOŠANA

39. SGS 71., 81.A, 89.A punkts, PN 114.-132.

490

PORTFEĻA PROCENTU LIKMJU RISKA NAUDAS PLŪSMAS RISKA IEROBEŽOŠANA

39. SGS 71. punkts

500

ATVASINĀTIE INSTRUMENTI – RISKA IEROBEŽOŠANAS UZSKAITE

7. SFPS 24.A punkts; 39. SGS 9. punkts; 9. SFPS 6.1. punkts

510

Tostarp: ārpusbiržas – kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c), 44. daļa e), 2.141. daļa a), 142. daļa

520

Tostarp: ārpusbiržas – citas finanšu sabiedrības

V pielikums. 1.42. daļa d), 44. daļa e), 2.141. daļa b) punkts

530

Tostarp: ārpusbiržas – pārējie

V pielikums, 1.44. daļa e), 2.141. daļa c) punkts

11.2.   Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite saskaņā ar valsts VPGP – sadalījums pa risku veidiem

| Dalījumā pa produktiem vai tirgus veidiem | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Uzskaites vērtība | Nosacītā summa | Patiesā vērtība |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | Pozitīvā vērtība | Negatīvā vērtība |
| aktīvi | Tostarp: aktīvi, kas uzskaitīti amortizētajās izmaksās/ LOCOM | saistības | Tostarp: saistības, kas uzskaitītas amortizētajās izmaksās/ LOCOM | Kopā riska ierobežošana | Tostarp: atvasinātie instrumenti, kas uzskaitīti amortizētajās izmaksās/ LOCOM | Tostarp: pārdoti | Tostarp: atvasinātie instrumenti, kas uzskaitīti amortizētajās izmaksās/ LOCOM |
| V pielikums, 1.17. daļa, 2.120. daļa | V pielikums, 2.124. daļa | V pielikums, 1.25. daļa, 2.120. daļa | V pielikums, 2.124. daļa | V pielikums, 2.133.-135. daļa | V pielikums, 2.124. daļa | V pielikums, 2.133.-135. daļa | V pielikums, 2.124. daļa | V pielikums, 2.132. daļa | V pielikums, 2.132. daļa |
| 005 | 006 | 007 | 008 | 010 | 011 | 020 | 021 | 030 | 040 |
| 010 | Procentu likme | V pielikums, 2.129. daļa a) punkts | | | | | | | | | | |
| 020 | Ārpusbiržas iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | | | |
| 030 | Ārpusbiržas citi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | | | |
| 040 | Organizēta tirgus iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | | | |
| 050 | Organizēta tirgus citi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | | | |
| 060 | Pašu kapitāls | V pielikums, 2.129. daļa b) punkts | | | | | | | | | | |
| 070 | Ārpusbiržas iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | | | |
| 080 | Ārpusbiržas citi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | | | |
| 090 | Organizēta tirgus iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | | | |
| 100 | Organizēta tirgus citi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | | | |
| 110 | Ārvalstu valūtas un zelts | V pielikums, 2.129. daļa c) punkts | | | | | | | | | | |
| 120 | Ārpusbiržas iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | | | |
| 130 | Ārpusbiržas citi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | | | |
| 140 | Organizēta tirgus iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | | | |
| 150 | Organizēta tirgus citi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | | | |
| 160 | Kredīti | V pielikums, 2.129. daļa d) punkts | | | | | | | | | | |
| 170 | Kredītriska mijmaiņas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | | | |
| 180 | Kredītriska starpības iespējas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | | | |
| 190 | Kopējo ieņēmumu mijmaiņas līgumi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | | | |
| 200 | Citi | V pielikums, 2.136. daļa | | | | | | | | | | |
| 210 | Prece | V pielikums, 2.129. daļa e) punkts | | | | | | | | | | |
| 220 | Citi | V pielikums, 2.129. daļa f) punkts | | | | | | | | | | |
| 230 | ATVASINĀTIE INSTRUMENTI – RISKA IEROBEŽOŠANAS UZSKAITE | V pielikums, 1.22., 26. daļa | | | | | | | | | | |
| 231 | Tostarp: patiesās vērtības riska ierobežošana | V pielikums, 2.143. daļa | | | | | | | | | | |
| 232 | Tostarp: naudas plūsmu riska ierobežošana | V pielikums, 2.143. daļa | | | | | | | | | | |
| 233 | Tostarp: pašizmaksas riska ierobežošana | V pielikums, 2.143., 144. daļa | | | | | | | | | | |
| 234 | Tostarp: ārvalstu darījumos veikto neto ieguldījumu riska ierobežošana | V pielikums, 2.143. daļa | | | | | | | | | | |
| 235 | Tostarp: portfeļa procentu likmju riska patiesās vērtības riska ierobežošana | V pielikums, 2.143. daļa | | | | | | | | | | |
| 236 | Tostarp: portfeļa procentu likmju riska naudas plūsmas riska ierobežošana | V pielikums, 2.143. daļa | | | | | | | | | | |
| 240 | Tostarp: ārpusbiržas – kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c), 44. daļa e), 2.141. daļa a), 142. daļa | | | | | | | | | | |
| 250 | Tostarp: ārpusbiržas – citas finanšu sabiedrības | V pielikums. 1.42. daļa d), 44. daļa e), 2.141. daļa b) punkts | | | | | | | | | | |
| 260 | Tostarp: ārpusbiržas – pārējie | V pielikums, 1.44. daļa e), 2.141. daļa c) punkts | | | | | | | | | | |

Dalījumā pa produktiem vai tirgus veidiem

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Uzskaites vērtība

Nosacītā summa

Patiesā vērtība

Pozitīvā vērtība

Negatīvā vērtība

aktīvi

Tostarp: aktīvi, kas uzskaitīti amortizētajās izmaksās/ LOCOM

saistības

Tostarp: saistības, kas uzskaitītas amortizētajās izmaksās/ LOCOM

Kopā riska ierobežošana

Tostarp: atvasinātie instrumenti, kas uzskaitīti amortizētajās izmaksās/ LOCOM

Tostarp: pārdoti

Tostarp: atvasinātie instrumenti, kas uzskaitīti amortizētajās izmaksās/ LOCOM

V pielikums, 1.17. daļa, 2.120. daļa

V pielikums, 2.124. daļa

V pielikums, 1.25. daļa, 2.120. daļa

V pielikums, 2.124. daļa

V pielikums, 2.133.-135. daļa

V pielikums, 2.124. daļa

V pielikums, 2.133.-135. daļa

V pielikums, 2.124. daļa

V pielikums, 2.132. daļa

V pielikums, 2.132. daļa

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Procentu likme

V pielikums, 2.129. daļa a) punkts

020

Ārpusbiržas iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

030

Ārpusbiržas citi

V pielikums, 2.136. daļa

040

Organizēta tirgus iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

050

Organizēta tirgus citi

V pielikums, 2.136. daļa

060

Pašu kapitāls

V pielikums, 2.129. daļa b) punkts

070

Ārpusbiržas iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

080

Ārpusbiržas citi

V pielikums, 2.136. daļa

090

Organizēta tirgus iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

100

Organizēta tirgus citi

V pielikums, 2.136. daļa

110

Ārvalstu valūtas un zelts

V pielikums, 2.129. daļa c) punkts

120

Ārpusbiržas iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

130

Ārpusbiržas citi

V pielikums, 2.136. daļa

140

Organizēta tirgus iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

150

Organizēta tirgus citi

V pielikums, 2.136. daļa

160

Kredīti

V pielikums, 2.129. daļa d) punkts

170

Kredītriska mijmaiņas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

180

Kredītriska starpības iespējas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

190

Kopējo ieņēmumu mijmaiņas līgumi

V pielikums, 2.136. daļa

200

Citi

V pielikums, 2.136. daļa

210

Prece

V pielikums, 2.129. daļa e) punkts

220

Citi

V pielikums, 2.129. daļa f) punkts

230

ATVASINĀTIE INSTRUMENTI – RISKA IEROBEŽOŠANAS UZSKAITE

V pielikums, 1.22., 26. daļa

231

Tostarp: patiesās vērtības riska ierobežošana

V pielikums, 2.143. daļa

232

Tostarp: naudas plūsmu riska ierobežošana

V pielikums, 2.143. daļa

233

Tostarp: pašizmaksas riska ierobežošana

V pielikums, 2.143., 144. daļa

234

Tostarp: ārvalstu darījumos veikto neto ieguldījumu riska ierobežošana

V pielikums, 2.143. daļa

235

Tostarp: portfeļa procentu likmju riska patiesās vērtības riska ierobežošana

V pielikums, 2.143. daļa

236

Tostarp: portfeļa procentu likmju riska naudas plūsmas riska ierobežošana

V pielikums, 2.143. daļa

240

Tostarp: ārpusbiržas – kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c), 44. daļa e), 2.141. daļa a), 142. daļa

250

Tostarp: ārpusbiržas – citas finanšu sabiedrības

V pielikums. 1.42. daļa d), 44. daļa e), 2.141. daļa b) punkts

260

Tostarp: ārpusbiržas – pārējie

V pielikums, 1.44. daļa e), 2.141. daļa c) punkts

11.3.   Neatvasināti riska ierobežošanas instrumenti – sadalījums pa uzskaites portfeļiem un riska ierobežošanas pozīciju veidiem

| | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Uzskaites vērtība |
| --- | --- | --- |
| Patiesās vērtības riska ierobežošana | Naudas plūsmas riska ierobežošana | Ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošana |
| V pielikums, 2.145. daļa | V pielikums, 2.145. daļa | V pielikums, 2.145. daļa |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Neatvasināti finanšu aktīvi | 7. SFPS 24.A punkts; 9. SFPS 6.1. punkts; 9. SFPS 6.2.2. punkts | | | |
| 020 | Tostarp: tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi | 9. SFPS A papildinājums | | | |
| 030 | Tostarp: Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 9. SFPS 4.1.4. punkts; 7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta ii) punkts | | | |
| 040 | Tostarp: finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 9. SFPS 4.1.5. punkts 7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta i) punkts | | | |
| 050 | Neatvasinātas finanšu saistības | 7. SFPS 24.A punkts; 9. SFPS 6.1. punkts; 9. SFPS 6.2.2. punkts | | | |
| 060 | Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības | 9. SFPS A papildinājums | | | |
| 070 | Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | 9. SFPS 4.2.1. punkts; 9. SFPS 6.2.2. punkts | | | |
| 080 | Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi | 9. SFPS 4.2.1. punkts; 9. SFPS 6.2.2. punkts | | | |

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Uzskaites vērtība

Patiesās vērtības riska ierobežošana

Naudas plūsmas riska ierobežošana

Ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošana

V pielikums, 2.145. daļa

V pielikums, 2.145. daļa

V pielikums, 2.145. daļa

010

020

030

010

Neatvasināti finanšu aktīvi

7. SFPS 24.A punkts; 9. SFPS 6.1. punkts; 9. SFPS 6.2.2. punkts

020

Tostarp: tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi

9. SFPS A papildinājums

030

Tostarp: Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

9. SFPS 4.1.4. punkts; 7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta ii) punkts

040

Tostarp: finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

9. SFPS 4.1.5. punkts 7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta i) punkts

050

Neatvasinātas finanšu saistības

7. SFPS 24.A punkts; 9. SFPS 6.1. punkts; 9. SFPS 6.2.2. punkts

060

Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības

9. SFPS A papildinājums

070

Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

9. SFPS 4.2.1. punkts; 9. SFPS 6.2.2. punkts

080

Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi

9. SFPS 4.2.1. punkts; 9. SFPS 6.2.2. punkts

F11.3.1.   Neatvasināti riska ierobežošanas instrumenti saskaņā ar valsts VPGP – sadalījums pa uzskaites portfeļiem

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Uzskaites vērtība |
| --- | --- | --- |
| V pielikums, 2.145. daļa |
| 010 | Neatvasināti finanšu aktīvi | | |
| 020 | Tostarp: tirdzniecības finanšu aktīvi | BPD 32.-33. pants V pielikums, 1.17. daļa | |
| 030 | Tostarp: netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | BPD 36. panta 2. punkts | |
| 040 | Tostarp: netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 8. punkts | |
| 050 | Tostarp: citi netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi | BPD 37. pants; Grāmatvedības direktīvas 12. panta 7. punkts; V pielikums, 1.20. daļa | |
| 060 | Neatvasinātas finanšu saistības | | |
| 070 | Tostarp: tirdzniecības finanšu saistības | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 3. punkts un 6. punkts | |
| 080 | Tostarp: netirdzniecības neatvasinātas finanšu saistības, kas novērtētas pēc iegādes izmaksu metodes | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Uzskaites vērtība

V pielikums, 2.145. daļa

010

Neatvasināti finanšu aktīvi

020

Tostarp: tirdzniecības finanšu aktīvi

BPD 32.-33. pants V pielikums, 1.17. daļa

030

Tostarp: netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

BPD 36. panta 2. punkts

040

Tostarp: netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 8. punkts

050

Tostarp: citi netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi

BPD 37. pants; Grāmatvedības direktīvas 12. panta 7. punkts; V pielikums, 1.20. daļa

060

Neatvasinātas finanšu saistības

070

Tostarp: tirdzniecības finanšu saistības

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 3. punkts un 6. punkts

080

Tostarp: netirdzniecības neatvasinātas finanšu saistības, kas novērtētas pēc iegādes izmaksu metodes

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts

F11.4.   Pret risku nodrošinātie posteņi patiesās vērtības riska ierobežošanas pozīcijās

| | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Mikrolīmeņa riska ierobežošana | Mikrolīmeņa riska ierobežošana — neto pozīcijas riska ierobežošana | Riska ierobežošanas korekcijas Mikrolīmeņa riska ierobežošanai | Makrolīmeņa riska ierobežošana |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Uzskaites vērtība | Neto pozīcijas riska ierobežošanā iekļautie aktīvi vai saistības (pirms savstarpējā ieskaita) | Riska ierobežošanas korekcijas, kas iekļautas aktīvu/pasīvu uzskaites vērtībā | Atlikušās korekcijas pārtrauktai mikrolīmeņa riska ierobežošanai, tostarp neto pozīciju riska ierobežošanai | Pret risku nodrošinātie posteņi portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai |
| 7. SFPS 24.B punkta a) apakšpunkts, V pielikums, 2.146., 147. daļa | 9. SFPS 6.6.1. punkts; 9. SFPS 6.6.6. punkts; V pielikums, 2.147., 151. daļa | 7. SFPS 24.B punkta a) apakšpunkta ii) punkts; V pielikums, 2.148., 149. daļa | 7. SFPS 24.B punkta a) apakšpunkta v) punkts; V pielikums, 2.148., 150. daļa | 9. SFPS 6.1.3. punkts; 9. SFPS 6.6.1. punkts; V pielikums, 2.152. daļa |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| | AKTĪVI | | | | | | |
| 010 | Finanšu aktīvi, kuri novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos | 9. SFPS 4.1.2.A punkts; 7. SFPS 8. punkta h) apakšpunkts; V pielikums, 2.146. daļa 151 | | | | | |
| 020 | Procentu likme | V pielikums, 2.129. daļa a) punkts | | | | | |
| 030 | Pašu kapitāls | V pielikums, 2.129. daļa b) punkts | | | | | |
| 040 | Ārvalstu valūtas un zelts | V pielikums, 2.129. daļa c) punkts | | | | | |
| 050 | Kredīti | V pielikums, 2.129. daļa d) punkts | | | | | |
| 060 | Prece | V pielikums, 2.129. daļa e) punkts | | | | | |
| 070 | Citi | V pielikums, 2.129. daļa f) punkts | | | | | |
| 080 | Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi | 9. SFPS 4.1.2.A punkts; 7. SFPS 8. punkta f) apakšpunkts; V pielikums, 2.146. daļa 151 | | | | | |
| 090 | Procentu likme | V pielikums, 2.129. daļa a) punkts | | | | | |
| 100 | Pašu kapitāls | V pielikums, 2.129. daļa b) punkts | | | | | |
| 110 | Ārvalstu valūtas un zelts | V pielikums, 2.129. daļa c) punkts | | | | | |
| 120 | Kredīti | V pielikums, 2.129. daļa d) punkts | | | | | |
| 130 | Prece | V pielikums, 2.129. daļa e) punkts | | | | | |
| 140 | Citi | V pielikums, 2.129. daļa f) punkts | | | | | |
| | SAISTĪBAS | | | | | | |
| 150 | Amortizētajās izmaksās novērtētās finanšu saistības | 9. SFPS 4.2.1. punkts; 7. SFPS 8. punkta g) apakšpunkts; V pielikums, 2.146. daļa 151 | | | | | |
| 160 | Procentu likme | V pielikums, 2.129. daļa a) punkts | | | | | |
| 170 | Pašu kapitāls | V pielikums, 2.129. daļa b) punkts | | | | | |
| 180 | Ārvalstu valūtas un zelts | V pielikums, 2.129. daļa c) punkts | | | | | |
| 190 | Kredīti | V pielikums, 2.129. daļa d) punkts | | | | | |
| 200 | Prece | V pielikums, 2.129. daļa e) punkts | | | | | |
| 210 | Citi | V pielikums, 2.129. daļa f) punkts | | | | | |

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Mikrolīmeņa riska ierobežošana

Mikrolīmeņa riska ierobežošana — neto pozīcijas riska ierobežošana

Riska ierobežošanas korekcijas Mikrolīmeņa riska ierobežošanai

Makrolīmeņa riska ierobežošana

Uzskaites vērtība

Neto pozīcijas riska ierobežošanā iekļautie aktīvi vai saistības (pirms savstarpējā ieskaita)

Riska ierobežošanas korekcijas, kas iekļautas aktīvu/pasīvu uzskaites vērtībā

Atlikušās korekcijas pārtrauktai mikrolīmeņa riska ierobežošanai, tostarp neto pozīciju riska ierobežošanai

Pret risku nodrošinātie posteņi portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai

7. SFPS 24.B punkta a) apakšpunkts, V pielikums, 2.146., 147. daļa

9. SFPS 6.6.1. punkts; 9. SFPS 6.6.6. punkts; V pielikums, 2.147., 151. daļa

7. SFPS 24.B punkta a) apakšpunkta ii) punkts; V pielikums, 2.148., 149. daļa

7. SFPS 24.B punkta a) apakšpunkta v) punkts; V pielikums, 2.148., 150. daļa

9. SFPS 6.1.3. punkts; 9. SFPS 6.6.1. punkts; V pielikums, 2.152. daļa

010

020

030

040

050

AKTĪVI

010

Finanšu aktīvi, kuri novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

9. SFPS 4.1.2.A punkts; 7. SFPS 8. punkta h) apakšpunkts; V pielikums, 2.146. daļa 151

020

Procentu likme

V pielikums, 2.129. daļa a) punkts

030

Pašu kapitāls

V pielikums, 2.129. daļa b) punkts

040

Ārvalstu valūtas un zelts

V pielikums, 2.129. daļa c) punkts

050

Kredīti

V pielikums, 2.129. daļa d) punkts

060

Prece

V pielikums, 2.129. daļa e) punkts

070

Citi

V pielikums, 2.129. daļa f) punkts

080

Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi

9. SFPS 4.1.2.A punkts; 7. SFPS 8. punkta f) apakšpunkts; V pielikums, 2.146. daļa 151

090

Procentu likme

V pielikums, 2.129. daļa a) punkts

100

Pašu kapitāls

V pielikums, 2.129. daļa b) punkts

110

Ārvalstu valūtas un zelts

V pielikums, 2.129. daļa c) punkts

120

Kredīti

V pielikums, 2.129. daļa d) punkts

130

Prece

V pielikums, 2.129. daļa e) punkts

140

Citi

V pielikums, 2.129. daļa f) punkts

SAISTĪBAS

150

Amortizētajās izmaksās novērtētās finanšu saistības

9. SFPS 4.2.1. punkts; 7. SFPS 8. punkta g) apakšpunkts; V pielikums, 2.146. daļa 151

160

Procentu likme

V pielikums, 2.129. daļa a) punkts

170

Pašu kapitāls

V pielikums, 2.129. daļa b) punkts

180

Ārvalstu valūtas un zelts

V pielikums, 2.129. daļa c) punkts

190

Kredīti

V pielikums, 2.129. daļa d) punkts

200

Prece

V pielikums, 2.129. daļa e) punkts

210

Citi

V pielikums, 2.129. daļa f) punkts

12.   Izmaiņas atskaitījumos un uzkrājumos kredītzaudējumiem

12.0.   Izmaiņas atskaitījumos kredītzaudējumiem un kapitāla vērtspapīru instrumentu vērtības samazinājums atbilstoši valsts VPGP

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

  KPR 442. panta i) punkts; V pielikums, 2.153. daļa | Sākuma bilance | Palielinājumi saistībā ar summām, kas atliktas perioda paredzamajiem aizdevumu zaudējumiem | Samazinājumi saistībā ar summām, kas apvērstas perioda paredzamajiem aizdevumu zaudējumiem | Samazinājums atskaitījumu kontā saistībā ar norakstījumiem | Pārvedumi starp atskaitījumiem | Citas korekcijas | Beigu bilance | Atgūtie līdzekļi, kas uzskaitīti tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā | Vērtības korekcijas, kas uzskaitītas tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā | Summas, kas norakstītas tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | V pielikums, 2.154. daļa | V pielikums, 2.154. daļa | | | V pielikums, 2.155. daļa | | | V pielikums, 2.78. daļa | |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | | | | | | | | | |
| 330 | Speciāli atskaitījumi kredītriskam | KPR 428. panta g) punkta ii) apakšpunkts | | | | | | | | | | |
| 340 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | | | | | | | | | | |
| 350 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | | |
| 360 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | | |
| 370 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | |
| 380 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | |
| 390 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | |
| 400 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts | | | | | | | | | | |
| 410 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | | |
| 420 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | | |
| 430 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | |
| 440 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | |
| 450 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | |
| 460 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | | | | | | | | | |
| 470 | Vispārēji atskaitījumi kredītriskam | KPR 4. panta 95. punkts | | | | | | | | | | |
| 480 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | | | | | | | | | |
| 490 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | | | | | | | | | | |
| 500 | Vispārēji atskaitījumi banku darbības riskiem | BPD 37. panta 1. punkts; KPR 4. panta 95. punkts | | | | | | | | | | |
| 510 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | | | | | | | | | |
| 520 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | | | | | | | | | | |
| 530 | Kopā | | | | | | | | | | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

  KPR 442. panta i) punkts; V pielikums, 2.153. daļa

Sākuma bilance

Palielinājumi saistībā ar summām, kas atliktas perioda paredzamajiem aizdevumu zaudējumiem

Samazinājumi saistībā ar summām, kas apvērstas perioda paredzamajiem aizdevumu zaudējumiem

Samazinājums atskaitījumu kontā saistībā ar norakstījumiem

Pārvedumi starp atskaitījumiem

Citas korekcijas

Beigu bilance

Atgūtie līdzekļi, kas uzskaitīti tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Vērtības korekcijas, kas uzskaitītas tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Summas, kas norakstītas tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā

V pielikums, 2.154. daļa

V pielikums, 2.154. daļa

V pielikums, 2.155. daļa

V pielikums, 2.78. daļa

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

330

Speciāli atskaitījumi kredītriskam

KPR 428. panta g) punkta ii) apakšpunkts

340

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

350

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

360

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

370

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

380

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

390

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

400

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

410

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

420

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

430

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

440

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

450

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

460

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

470

Vispārēji atskaitījumi kredītriskam

KPR 4. panta 95. punkts

480

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

490

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

500

Vispārēji atskaitījumi banku darbības riskiem

BPD 37. panta 1. punkts; KPR 4. panta 95. punkts

510

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

520

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

530

Kopā

12.1.   Izmaiņas atskaitījumos un uzkrājumos kredītzaudējumiem

| | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Sākuma bilance | Palielinājumi saistībā ar iniciēšanu un iegādi | Samazinājumi saistībā ar atzīšanas pārtraukšana | Kredītriska izmaiņu izraisītās izmaiņas (neto) | Izmaiņas, kas saistītas ar modifikācijām bez atzīšanas pārtraukšana (neto) | Izmaiņas, ko rada iestādes aplēšu metodikas atjaunināšana (neto) | Samazinājums atskaitījumu kontā saistībā ar norakstījumiem | Citas korekcijas | Beigu bilance | Iepriekš norakstītu summu atgūtie līdzekļi, kas uzskaitīti tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā | Summas, kas norakstītas tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | 7. SFPS 35.I punkts; V pielikums, 2.159., 164. daļa b) punkts | 7. SFPS 35.I punkts; V pielikums, 2.160., 164. daļa b) punkts | 7. SFPS 35.I punkts; 7. SFPS 35.B punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.161.-162. daļa | 7. SFPS 35.I punkts; 7. SFPS 35.J punkts; 9. SFPS 5.5.12., B5.5.25., B5.5.27. punkts; V pielikums, 2.164. daļa c) punkts | 7. SFPS 35.I punkts; 7. SFPS 35.B punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.163. daļa | 7. SFPS 35.I punkts; 9. SFPS 5.4.4. punkts, 7. SFPS 35.L punkts; V pielikums, 2.72., 74., 164. daļa a), 165.daļa | 7. SFPS 35.I punkts; 7. SFPS 35.B punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.166. daļa | | | 9. SFPS 5.4.4. punkts; V pielikums, 2.165. daļa |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 |
| 010 | Atskaitījumi finanšu aktīviem, kuru kredītrisks nav palielinājies kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe) | 9. SFPS 5.5.5. punkts | | | | | | | | | | | |
| 020 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | | | | | | | | | | | |
| 030 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | |
| 040 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | | | |
| 050 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | |
| 060 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | |
| 070 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | |
| 080 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | |
| 090 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | |
| 100 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | | | |
| 110 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | |
| 120 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | |
| 130 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | |
| 140 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | | | | | | | | | | |
| 160 | Tostarp: kolektīvi novērtētie atskaitījumi | 9. SFPS B5.5.1. - B5.5.6. punkts; V pielikums, 2.158. daļa | | | | | | | | | | | |
| 170 | Tostarp: individuāli novērtēti atskaitījumi | 9. SFPS B5.5.1. - B5.5.6. punkts; V pielikums, 2.158. daļa | | | | | | | | | | | |
| 180 | Atskaitījumi parāda instrumentiem, kuru kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas ir nozīmīgi palielinājies, bet kredītvērtība nav samazinājusies (2. pakāpe) | 9. SFPS 5.5.3. punkts | | | | | | | | | | | |
| 190 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | | | | | | | | | | | |
| 200 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | |
| 210 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | | | |
| 220 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | |
| 230 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | |
| 240 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | |
| 250 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | |
| 260 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | |
| 270 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | | | |
| 280 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | |
| 290 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | |
| 300 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | |
| 310 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | | | | | | | | | | |
| 330 | Tostarp: kolektīvi novērtētie atskaitījumi | 9. SFPS B5.5.1. - B5.5.6. punkts; V pielikums, 2.158. daļa | | | | | | | | | | | |
| 340 | Tostarp: individuāli novērtēti atskaitījumi | 9. SFPS B5.5.1. - B5.5.6. punkts; V pielikums, 2.158. daļa | | | | | | | | | | | |
| 350 | Tostarp: ieņēmumus nenesoši | V pielikums, 2.213.-232. daļa | | | | | | | | | | | |
| 360 | Atskaitījumi parāda instrumentiem ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe) | 9. SFPS 5.5.1. punkts, 9. A papildinājums | | | | | | | | | | | |
| 370 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | | | | | | | | | | | |
| 380 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | |
| 390 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | | | |
| 400 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | |
| 410 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | |
| 420 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | |
| 430 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | |
| 440 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | |
| 450 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | | | |
| 460 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | |
| 470 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | |
| 480 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | |
| 490 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | | | | | | | | | | |
| 500 | Tostarp: kolektīvi novērtētie atskaitījumi | 9. SFPS B5.5.1. - B5.5.6. punkts; V pielikums, 2.158. daļa | | | | | | | | | | | |
| 510 | Tostarp: individuāli novērtēti atskaitījumi | 9. SFPS B5.5.1. - B5.5.6. punkts; V pielikums, 2.158. daļa | | | | | | | | | | | |
| 520 | Kopējais atskaitījums parāda instrumentiem | 7. SFPS B8.E punkts | | | | | | | | | | | |
| 530 | Sniegtās apņemšanās un finanšu garantijas (1. pakāpe) | 9. SFPS 9.2.1. punkta g) apakšpunkts; 2.3. punkta b) un c) apakšpunkts; 5.5. punkts, B2.5. punkts; V pielikums, 2.157. daļa | | | | | | | | | | | |
| 540 | Sniegtās apņemšanās un finanšu garantijas (2. pakāpe) | 9. SFPS 9.2.1. punkta g) apakšpunkts; 2.3. punkta c) apakšpunkts; 5.5.3. punkts, B2.5. punkts; V pielikums, 2.157. daļa | | | | | | | | | | | |
| 550 | Tostarp: ieņēmumus nenesoši | V pielikums, 2.117. daļa | | | | | | | | | | | |
| 560 | Sniegtās apņemšanās un finanšu garantijas (3. pakāpe) | 9. SFPS 9.2.1. punkta g) apakšpunkts; 2.3. punkta c) apakšpunkts; 5.5.1. punkts, B2.5. punkts; V pielikums, 2.157. daļa | | | | | | | | | | | |
| 570 | Kopā uzkrājumi sniegtajām apņemšanām un finanšu garantijām | 7. SFPS B8.E punkts V pielikums, 2.157. daļa | | | | | | | | | | | |

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Sākuma bilance

Palielinājumi saistībā ar iniciēšanu un iegādi

Samazinājumi saistībā ar atzīšanas pārtraukšana

Kredītriska izmaiņu izraisītās izmaiņas (neto)

Izmaiņas, kas saistītas ar modifikācijām bez atzīšanas pārtraukšana (neto)

Izmaiņas, ko rada iestādes aplēšu metodikas atjaunināšana (neto)

Samazinājums atskaitījumu kontā saistībā ar norakstījumiem

Citas korekcijas

Beigu bilance

Iepriekš norakstītu summu atgūtie līdzekļi, kas uzskaitīti tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Summas, kas norakstītas tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 35.I punkts; V pielikums, 2.159., 164. daļa b) punkts

7. SFPS 35.I punkts; V pielikums, 2.160., 164. daļa b) punkts

7. SFPS 35.I punkts; 7. SFPS 35.B punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.161.-162. daļa

7. SFPS 35.I punkts; 7. SFPS 35.J punkts; 9. SFPS 5.5.12., B5.5.25., B5.5.27. punkts; V pielikums, 2.164. daļa c) punkts

7. SFPS 35.I punkts; 7. SFPS 35.B punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.163. daļa

7. SFPS 35.I punkts; 9. SFPS 5.4.4. punkts, 7. SFPS 35.L punkts; V pielikums, 2.72., 74., 164. daļa a), 165.daļa

7. SFPS 35.I punkts; 7. SFPS 35.B punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.166. daļa

9. SFPS 5.4.4. punkts; V pielikums, 2.165. daļa

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

Atskaitījumi finanšu aktīviem, kuru kredītrisks nav palielinājies kopš sākotnējās atzīšanas (1. pakāpe)

9. SFPS 5.5.5. punkts

020

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

030

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

040

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

050

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

060

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

070

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

080

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

090

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

100

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

110

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

120

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

130

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

140

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

160

Tostarp: kolektīvi novērtētie atskaitījumi

9. SFPS B5.5.1. - B5.5.6. punkts; V pielikums, 2.158. daļa

170

Tostarp: individuāli novērtēti atskaitījumi

9. SFPS B5.5.1. - B5.5.6. punkts; V pielikums, 2.158. daļa

180

Atskaitījumi parāda instrumentiem, kuru kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas ir nozīmīgi palielinājies, bet kredītvērtība nav samazinājusies (2. pakāpe)

9. SFPS 5.5.3. punkts

190

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

200

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

210

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

220

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

230

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

240

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

250

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

260

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

270

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

280

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

290

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

300

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

310

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

330

Tostarp: kolektīvi novērtētie atskaitījumi

9. SFPS B5.5.1. - B5.5.6. punkts; V pielikums, 2.158. daļa

340

Tostarp: individuāli novērtēti atskaitījumi

9. SFPS B5.5.1. - B5.5.6. punkts; V pielikums, 2.158. daļa

350

Tostarp: ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2.213.-232. daļa

360

Atskaitījumi parāda instrumentiem ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)

9. SFPS 5.5.1. punkts, 9. A papildinājums

370

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

380

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

390

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

400

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

410

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

420

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

430

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

440

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

450

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

460

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

470

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

480

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

490

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

500

Tostarp: kolektīvi novērtētie atskaitījumi

9. SFPS B5.5.1. - B5.5.6. punkts; V pielikums, 2.158. daļa

510

Tostarp: individuāli novērtēti atskaitījumi

9. SFPS B5.5.1. - B5.5.6. punkts; V pielikums, 2.158. daļa

520

Kopējais atskaitījums parāda instrumentiem

7. SFPS B8.E punkts

530

Sniegtās apņemšanās un finanšu garantijas (1. pakāpe)

9. SFPS 9.2.1. punkta g) apakšpunkts; 2.3. punkta b) un c) apakšpunkts; 5.5. punkts, B2.5. punkts; V pielikums, 2.157. daļa

540

Sniegtās apņemšanās un finanšu garantijas (2. pakāpe)

9. SFPS 9.2.1. punkta g) apakšpunkts; 2.3. punkta c) apakšpunkts; 5.5.3. punkts, B2.5. punkts; V pielikums, 2.157. daļa

550

Tostarp: ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2.117. daļa

560

Sniegtās apņemšanās un finanšu garantijas (3. pakāpe)

9. SFPS 9.2.1. punkta g) apakšpunkts; 2.3. punkta c) apakšpunkts; 5.5.1. punkts, B2.5. punkts; V pielikums, 2.157. daļa

570

Kopā uzkrājumi sniegtajām apņemšanām un finanšu garantijām

7. SFPS B8.E punkts V pielikums, 2.157. daļa

12.2.   Summu pārvedumi no vienas vērtības samazināšanas pakāpes uz citu (atspoguļojums bruto summās)

| | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Bruto uzskaites vērtība / nominālvērtība
  V pielikums, 1.34. daļa, 2.118. daļa, 167., 170. daļa |
| --- | --- | --- |
| Pārvedumi starp 1. pakāpi un 2. pakāpi | Pārvedumi starp 2. pakāpi un 3. pakāpi | Pārvedumi starp 1. pakāpi un 3. pakāpi |
| No 2. pakāpes uz 1. pakāpi | No 1. pakāpes uz 2. pakāpi | No 3. pakāpes uz 2. pakāpi | No 2. pakāpes uz 3. pakāpi | No 3. pakāpes uz 1. pakāpi | No 1. pakāpes uz 3. pakāpi |
| V pielikums, 2.168.-169. daļa |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | | | | | | |
| 020 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | |
| 030 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | |
| 040 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | |
| 050 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | |
| 060 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | |
| 070 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts | | | | | | |
| 080 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | |
| 090 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | |
| 100 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | |
| 110 | Citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | |
| 120 | Nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | |
| 130 | Mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | | | | | |
| 140 | Kopā parāda instrumenti | | | | | | | |
| 150 | Sniegtās apņemšanās un finanšu garantijas | 9. SFPS 9.2.1. punkta g) apakšpunkts; 2.3. punkta c) apakšpunkts; 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 | | | | | | |

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Bruto uzskaites vērtība / nominālvērtība
  V pielikums, 1.34. daļa, 2.118. daļa, 167., 170. daļa

Pārvedumi starp 1. pakāpi un 2. pakāpi

Pārvedumi starp 2. pakāpi un 3. pakāpi

Pārvedumi starp 1. pakāpi un 3. pakāpi

No 2. pakāpes uz 1. pakāpi

No 1. pakāpes uz 2. pakāpi

No 3. pakāpes uz 2. pakāpi

No 2. pakāpes uz 3. pakāpi

No 3. pakāpes uz 1. pakāpi

No 1. pakāpes uz 3. pakāpi

V pielikums, 2.168.-169. daļa

010

020

030

040

050

060

010

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

020

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

030

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

040

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

050

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

060

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

070

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

080

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

090

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

100

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

110

Citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

120

Nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

130

Mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

140

Kopā parāda instrumenti

150

Sniegtās apņemšanās un finanšu garantijas

9. SFPS 9.2.1. punkta g) apakšpunkts; 2.3. punkta c) apakšpunkts; 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

13.   Saņemtais nodrošinājums un saņemtās garantijas

13.1.   Nodrošinājumu un garantiju sadalījums pa aizdevumiem un avansiem, kas nav turēti tirdzniecības nolūkā

| Garantijas un nodrošinājums | | | Nodrošinājuma vai garantijas maksimālā summa, ko var ņemt vērā
  V pielikums, 2.171.-172., 174. daļa |
| --- | --- | --- | --- |
| Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | ar nekustamo īpašumu nodrošināti aizdevumi | Citi nodrošinātie aizdevumi | Saņemtās finanšu garantijas |
| | | Mājokļi | Komerciāls | Nauda [emitētie parāda instrumenti] | Pārējie |
| | 7. SFPS 36. punkta b) apakšpunkts | V pielikums, 2.173. daļa a) punkts | V pielikums, 2.173. daļa a) punkts | V pielikums, 2.173. daļa b) punkts | V pielikums, 2.173. daļa b) punkts | V pielikums, 2.173. daļa c) punkts |
| | | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts | | | | | |
| 020 | Tostarp: citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | |
| 030 | Tostarp: nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | |
| 040 | Tostarp: mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | | | | |
| 050 | Tostarp: aizdevumi mājokļa iegādei | V pielikums, 2.88. daļa b) punkts | V pielikums, 2.88. daļa b) punkts | | | | | |

Garantijas un nodrošinājums

Nodrošinājuma vai garantijas maksimālā summa, ko var ņemt vērā
  V pielikums, 2.171.-172., 174. daļa

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

ar nekustamo īpašumu nodrošināti aizdevumi

Citi nodrošinātie aizdevumi

Saņemtās finanšu garantijas

Mājokļi

Komerciāls

Nauda [emitētie parāda instrumenti]

Pārējie

7. SFPS 36. punkta b) apakšpunkts

V pielikums, 2.173. daļa a) punkts

V pielikums, 2.173. daļa a) punkts

V pielikums, 2.173. daļa b) punkts

V pielikums, 2.173. daļa b) punkts

V pielikums, 2.173. daļa c) punkts

010

020

030

040

050

010

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

020

Tostarp: citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

030

Tostarp: nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

040

Tostarp: mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

050

Tostarp: aizdevumi mājokļa iegādei

V pielikums, 2.88. daļa b) punkts

V pielikums, 2.88. daļa b) punkts

13.2.   Attiecīgajā periodā ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [turējumā pārskata sniegšanas datumā]

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Uzskaites vērtība |
| --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 2.175. daļa |
| 010 |
| 010 | Pārdošanai turēti ilgtermiņa aktīvi | | 7. SFPS 38. punkta a) apakšpunkts | |
| 020 | Pamatlīdzekļi | | 7. SFPS 38. punkta a) apakšpunkts | |
| 030 | Ieguldījumu īpašums | | 7. SFPS 38. punkta a) apakšpunkts | |
| 040 | Kapitāla vērtspapīru un parāda instrumenti | | 7. SFPS 38. punkta a) apakšpunkts | |
| 050 | Citi | | 7. SFPS 38. punkta a) apakšpunkts | |
| 060 | Kopā | | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Uzskaites vērtība

V pielikums, 2.175. daļa

010

010

Pārdošanai turēti ilgtermiņa aktīvi

7. SFPS 38. punkta a) apakšpunkts

020

Pamatlīdzekļi

7. SFPS 38. punkta a) apakšpunkts

030

Ieguldījumu īpašums

7. SFPS 38. punkta a) apakšpunkts

040

Kapitāla vērtspapīru un parāda instrumenti

7. SFPS 38. punkta a) apakšpunkts

050

Citi

7. SFPS 38. punkta a) apakšpunkts

060

Kopā

13.3.   Uzkrātais ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [materiālie aktīvi]

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Uzskaites vērtība |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Piespiedu atsavināšana [materiālie aktīvi] | V pielikums, 2.176. daļa | 7. SFPS 38. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.176. daļa | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Uzskaites vērtība

010

010

Piespiedu atsavināšana [materiālie aktīvi]

V pielikums, 2.176. daļa

7. SFPS 38. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.176. daļa

14.   Patiesās vērtības hierarhija – patiesajā vērtībā novērtētie finanšu instrumenti

| | | | Patiesās vērtības hierarhija
  13. SFPS 93. punkta b) apakšpunkts | Patiesās vērtības izmaiņas attiecīgajā periodā
  V pielikums, 2.178. daļa | Patiesās vērtības uzkrātās izmaiņas pirms nodokļiem
  V pielikums, 2.179. daļa |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | 1. līmenis | 2. līmenis | 3. līmenis | 2. līmenis | 3. līmenis | 1. līmenis | 2. līmenis | 3. līmenis |
| | | 13. SFPS 76. punkts | 13. SFPS 81. punkts | 13. SFPS 86. punkts | 13. SFPS 81. punkts | 13. SFPS 86. punkts, 93. punkta f) apakšpunkts | 13. SFPS 76. punkts | 13. SFPS 81. punkts | 13. SFPS 86. punkts |
| | | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| AKTĪVI | | | | | | | | | | |
| 010 | tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi | | 7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS A papildinājums | | | | | | | | |
| 020 | Atvasinātie instrumenti | | 9. SFPS A papildinājums | | | | | | | | |
| 030 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | | 32. SGS 11. punkts; | | | | | | | | |
| 040 | Parāda vērtspapīri | | V pielikums, 1.31. daļa | | | | | | | | |
| 050 | Aizdevumi un avansi | | V pielikums, 1.32. daļa | | | | | | | | |
| 051 | tirdzniecības finanšu aktīvi | BPD 32.-33. pants V pielikums, 1.17. daļa | | | | | | | | | |
| 052 | Atvasinātie instrumenti | KPR II pielikums; V pielikums, 1.17. daļa | | | | | | | | | |
| 053 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33; 2. pielikums, 2.4.-5. daļa | | | | | | | | | |
| 054 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | | | | | | | | |
| 055 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | | | | | | | | | |
| 056 | Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | | 9. SFPS 4.1.4. punkts; 7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta ii) punkts | | | | | | | | |
| 057 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | | 32. SGS 11. punkts | | | | | | | | |
| 058 | Parāda vērtspapīri | | V pielikums, 1.31. daļa | | | | | | | | |
| 059 | Aizdevumi un avansi | | V pielikums, 1.32. daļa | | | | | | | | |
| 060 | finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts | 7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts | | | | | | | | |
| 070 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | 32. SGS 11. punkts | | | | | | | | |
| 080 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | V pielikums, 1.31. daļa | | | | | | | | |
| 090 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | V pielikums, 1.32. daļa | | | | | | | | |
| 101 | Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos | | 7. SFPS 8. punkta h) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts | | | | | | | | |
| 102 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | | 32. SGS 11. punkts | | | | | | | | |
| 103 | Parāda vērtspapīri | | V pielikums, 1.31. daļa | | | | | | | | |
| 104 | Aizdevumi un avansi | | V pielikums, 1.32. daļa | | | | | | | | |
| 121 | netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkts | | | | | | | | | |
| 122 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | | | | | | | | |
| 123 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | | | | | | | | |
| 124 | Aizdevumi un avansi | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.32. daļa | | | | | | | | | |
| 125 | netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts | | | | | | | | | |
| 126 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | | | | | | | | |
| 127 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | | | | | | | | |
| 128 | Aizdevumi un avansi | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.32. daļa | | | | | | | | | |
| 140 | Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts; 39. SGS 9. punkts; V pielikums, 1.22. daļa | 9. SFPS 6.2.1. punkts; V pielikums, 1.22. daļa | | | | | | | | |
| SAISTĪBAS | | | | | | | | | | |
| 150 | Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts., PN 14.–15. | 7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS BA.6. punkts | | | | | | | | |
| 160 | Atvasinātie instrumenti | KPR II pielikums | 9. SFPS BA.7. punkta a) apakšpunkts | | | | | | | | |
| 170 | Īsās pozīcijas | | 9. SFPS BA.7. punkta b) apakšpunkts | | | | | | | | |
| 180 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.30. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | | | | | | | | |
| 190 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | V pielikums, 1.37. daļa | | | | | | | | |
| 200 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1.32.-34. daļa | V pielikums, 1.38.-41. daļa | | | | | | | | |
| 201 | tirdzniecības finanšu saistības | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 3. punkts un 6. punkts | | | | | | | | | |
| 202 | Atvasinātie instrumenti | KPR II pielikums; V pielikums, 1.25, 27. daļa | | | | | | | | | |
| 203 | Īsās pozīcijas | | | | | | | | | | |
| 204 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | | | | | | | | | |
| 205 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.37. daļa | | | | | | | | | |
| 206 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1.38.-41. daļa | | | | | | | | | |
| 210 | Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts | 7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts | | | | | | | | |
| 220 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | | | | | | | | |
| 230 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.37. daļa | V pielikums, 1.37. daļa | | | | | | | | |
| 240 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1.38.-41. daļa | V pielikums, 1.38.-41. daļa | | | | | | | | |
| 250 | Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts, 8. punkta a) apakšpunkts; 39. SGS 9. punkts; V pielikums, 1.26. daļa | 9. SFPS 6.2.1. punkts; V pielikums, 1.26. daļa | | | | | | | | |

Patiesās vērtības hierarhija
  13. SFPS 93. punkta b) apakšpunkts

Patiesās vērtības izmaiņas attiecīgajā periodā
  V pielikums, 2.178. daļa

Patiesās vērtības uzkrātās izmaiņas pirms nodokļiem
  V pielikums, 2.179. daļa

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

1. līmenis

2. līmenis

3. līmenis

2. līmenis

3. līmenis

1. līmenis

2. līmenis

3. līmenis

13. SFPS 76. punkts

13. SFPS 81. punkts

13. SFPS 86. punkts

13. SFPS 81. punkts

13. SFPS 86. punkts, 93. punkta f) apakšpunkts

13. SFPS 76. punkts

13. SFPS 81. punkts

13. SFPS 86. punkts

010

020

030

040

050

060

070

080

AKTĪVI

010

tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi

7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS A papildinājums

020

Atvasinātie instrumenti

9. SFPS A papildinājums

030

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11. punkts;

040

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

050

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

051

tirdzniecības finanšu aktīvi

BPD 32.-33. pants V pielikums, 1.17. daļa

052

Atvasinātie instrumenti

KPR II pielikums; V pielikums, 1.17. daļa

053

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33; 2. pielikums, 2.4.-5. daļa

054

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

055

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

056

Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

9. SFPS 4.1.4. punkts; 7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta ii) punkts

057

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11. punkts

058

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

059

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

060

finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts

7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts

070

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

32. SGS 11. punkts

080

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

V pielikums, 1.31. daļa

090

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

V pielikums, 1.32. daļa

101

Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

7. SFPS 8. punkta h) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts

102

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11. punkts

103

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

104

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

121

netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkts

122

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

123

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

124

Aizdevumi un avansi

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.32. daļa

125

netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts

126

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

127

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

128

Aizdevumi un avansi

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.32. daļa

140

Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts; 39. SGS 9. punkts; V pielikums, 1.22. daļa

9. SFPS 6.2.1. punkts; V pielikums, 1.22. daļa

SAISTĪBAS

150

Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts., PN 14.–15.

7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS BA.6. punkts

160

Atvasinātie instrumenti

KPR II pielikums

9. SFPS BA.7. punkta a) apakšpunkts

170

Īsās pozīcijas

9. SFPS BA.7. punkta b) apakšpunkts

180

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.30. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

190

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

V pielikums, 1.37. daļa

200

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.32.-34. daļa

V pielikums, 1.38.-41. daļa

201

tirdzniecības finanšu saistības

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 3. punkts un 6. punkts

202

Atvasinātie instrumenti

KPR II pielikums; V pielikums, 1.25, 27. daļa

203

Īsās pozīcijas

204

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

205

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

206

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

210

Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts

7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts

220

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

230

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

V pielikums, 1.37. daļa

240

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

V pielikums, 1.38.-41. daļa

250

Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts, 8. punkta a) apakšpunkts; 39. SGS 9. punkts; V pielikums, 1.26. daļa

9. SFPS 6.2.1. punkts; V pielikums, 1.26. daļa

15.   Atzīšanas pārtraukšana un ar pārvestiem finanšu aktīviem saistītās finanšu saistības

| | | | Pilnībā atzīti pārvestie finanšu aktīvi | Pārvestie finanšu aktīvi, kas atzīti iestādes turpmākās iesaistīšanās apmērā | Nesamaksātā pamatsumma par pārvestajiem finanšu aktīviem, kuru atzīšana pilnībā pārtraukta un attiecībā uz kuriem iestāde saglabā apkalpošanas tiesības | Summas, kuru atzīšana pārtraukta kapitāla prasības aprēķina nolūkā |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pārvestie aktīvi | Attiecīgās saistības
  V ĪTS, 2.181. daļa | Nesamaksātā pamatsumma par sākotnējiem aktīviem | Joprojām atzīto aktīvu uzskaites vērtība [turpmākā iesaistīšanās] | Attiecīgo saistību uzskaites vērtība |
| Uzskaites vērtība | Tostarp: vērtspapīrošanas | Tostarp: pārdošanas ar atpirkšanu līgumi | Uzskaites vērtība | Tostarp: vērtspapīrošanas | Tostarp: pārdošanas ar atpirkšanu līgumi |
| Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | 7. SFPS 42.D punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 1.27. daļa | 7. SFPS 42.D punkta e) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 61. punkts | 7. SFPS 42.D punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 2.183.-184. daļa | 7. SFPS 42.D punkta e) apakšpunkts | 7. SFPS 42.D punkta e) apakšpunkts | 7. SFPS 42.D punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 2.183.-184. daļa | | 7. SFPS 42.D punkta f) apakšpunkts | 7. SFPS 42.D punkta f) apakšpunkts; V pielikums, 1.27. daļa, 2.181. daļa | | KPR 109. pants; V pielikums, 2.182. daļa |
| Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | | V pielikums, 1.27.-28. daļa | KPR 4. panta 61. punkts | V pielikums, 2.183.-184. daļa | | KPR 4. panta 61. punkts | V pielikums, 2.183.-184. daļa | | | | | KPR 109. pants; V pielikums, 2.182. daļa |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi | | 7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS A papildinājums | | | | | | | | | | | |
| 020 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | | 32. SGS 11. punkts | | | | | | | | | | | |
| 030 | Parāda vērtspapīri | | V pielikums, 1.31. daļa | | | | | | | | | | | |
| 040 | Aizdevumi un avansi | | V pielikums, 1.32. daļa | | | | | | | | | | | |
| 041 | tirdzniecības finanšu aktīvi | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; V pielikums, 1.15. daļa | | | | | | | | | | | | |
| 042 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | | | | | | | | | | | |
| 043 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | | | | | | | | | | | |
| 044 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | | | | | | | | | | | | |
| 045 | Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | | 9. SFPS 4.1.4. punkts | | | | | | | | | | | |
| 046 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | | 32. SGS 11. punkts | | | | | | | | | | | |
| 047 | Parāda vērtspapīri | | V pielikums, 1.31. daļa | | | | | | | | | | | |
| 048 | Aizdevumi un avansi | | V pielikums, 1.32. daļa | | | | | | | | | | | |
| 050 | finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts | 7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts | | | | | | | | | | | |
| 060 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | 32. SGS 11. punkts | | | | | | | | | | | |
| 070 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | V pielikums, 1.31. daļa | | | | | | | | | | | |
| 080 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | V pielikums, 1.32. daļa | | | | | | | | | | | |
| 091 | Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos | | 7. SFPS 8. punkta h) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts | | | | | | | | | | | |
| 092 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | | 32. SGS 11. punkts | | | | | | | | | | | |
| 093 | Parāda vērtspapīri | | V pielikums, 1.31. daļa | | | | | | | | | | | |
| 094 | Aizdevumi un avansi | | V pielikums, 1.32. daļa | | | | | | | | | | | |
| 121 | netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkts | | | | | | | | | | | | |
| 122 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | | | | | | | | | | | |
| 123 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | | | | | | | | | | | |
| 124 | Aizdevumi un avansi | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; 1.14. daļa, 3.35. daļa | | | | | | | | | | | | |
| 125 | netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 8. punkts un 2. punkts | | | | | | | | | | | | |
| 126 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | | | | | | | | | | | |
| 127 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | | | | | | | | | | | |
| 128 | Aizdevumi un avansi | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; 1.14. daļa, 3.35. daļa | | | | | | | | | | | | |
| 131 | Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi | Grāmatvedības direktīvas 42.a panta 4. punkta b) apakšpunkts, 5.a punkts; 39. SGS 9. punkts | 7. SFPS 8. punkta f) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2. punkts | | | | | | | | | | | |
| 132 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.24., 26. daļa | V pielikums, 1.31. daļa | | | | | | | | | | | |
| 133 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.24., 27. daļa | V pielikums, 1.32. daļa | | | | | | | | | | | |
| 181 | Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc izmaksu metodes | BPD 37. panta 1. punkts; 42.a panta 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.16. daļa | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | | | | | | | | | | | | |
| 184 | citi netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi | BPD 35.–37. pants | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | | | | | | | | | | | |
| 187 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Kopā | | | | | | | | | | | | | |

Pilnībā atzīti pārvestie finanšu aktīvi

Pārvestie finanšu aktīvi, kas atzīti iestādes turpmākās iesaistīšanās apmērā

Nesamaksātā pamatsumma par pārvestajiem finanšu aktīviem, kuru atzīšana pilnībā pārtraukta un attiecībā uz kuriem iestāde saglabā apkalpošanas tiesības

Summas, kuru atzīšana pārtraukta kapitāla prasības aprēķina nolūkā

Pārvestie aktīvi

Attiecīgās saistības
  V ĪTS, 2.181. daļa

Nesamaksātā pamatsumma par sākotnējiem aktīviem

Joprojām atzīto aktīvu uzskaites vērtība [turpmākā iesaistīšanās]

Attiecīgo saistību uzskaites vērtība

Uzskaites vērtība

Tostarp: vērtspapīrošanas

Tostarp: pārdošanas ar atpirkšanu līgumi

Uzskaites vērtība

Tostarp: vērtspapīrošanas

Tostarp: pārdošanas ar atpirkšanu līgumi

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

7. SFPS 42.D punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 1.27. daļa

7. SFPS 42.D punkta e) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 61. punkts

7. SFPS 42.D punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 2.183.-184. daļa

7. SFPS 42.D punkta e) apakšpunkts

7. SFPS 42.D punkta e) apakšpunkts

7. SFPS 42.D punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 2.183.-184. daļa

7. SFPS 42.D punkta f) apakšpunkts

7. SFPS 42.D punkta f) apakšpunkts; V pielikums, 1.27. daļa, 2.181. daļa

KPR 109. pants; V pielikums, 2.182. daļa

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

V pielikums, 1.27.-28. daļa

KPR 4. panta 61. punkts

V pielikums, 2.183.-184. daļa

KPR 4. panta 61. punkts

V pielikums, 2.183.-184. daļa

KPR 109. pants; V pielikums, 2.182. daļa

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi

7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS A papildinājums

020

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11. punkts

030

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

040

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

041

tirdzniecības finanšu aktīvi

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; V pielikums, 1.15. daļa

042

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

043

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

044

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

045

Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

9. SFPS 4.1.4. punkts

046

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11. punkts

047

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

048

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

050

finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts

7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts

060

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

32. SGS 11. punkts

070

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

V pielikums, 1.31. daļa

080

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

V pielikums, 1.32. daļa

091

Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

7. SFPS 8. punkta h) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts

092

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11. punkts

093

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

094

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

121

netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkts

122

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

123

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

124

Aizdevumi un avansi

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; 1.14. daļa, 3.35. daļa

125

netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 8. punkts un 2. punkts

126

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

127

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

128

Aizdevumi un avansi

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; 1.14. daļa, 3.35. daļa

131

Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi

Grāmatvedības direktīvas 42.a panta 4. punkta b) apakšpunkts, 5.a punkts; 39. SGS 9. punkts

7. SFPS 8. punkta f) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2. punkts

132

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.24., 26. daļa

V pielikums, 1.31. daļa

133

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.24., 27. daļa

V pielikums, 1.32. daļa

181

Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc izmaksu metodes

BPD 37. panta 1. punkts; 42.a panta 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.16. daļa

200

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

182

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

183

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

184

citi netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi

BPD 35.–37. pants

185

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

186

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

187

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

190

Kopā

16.   Atsevišķu peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu sadalījums

16.1.   Procentu ienākumi un izdevumi dalījumā pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Pārskata periods |
| --- | --- | --- | --- |
| Ienākumi | Izdevumi |
| V pielikums, 2.187., 189. daļa | V pielikums, 2.188., 190. daļa |
| 010 | 020 |
| 010 | Atvasinātie instrumenti – tirdzniecība | KPR II pielikums; V pielikums, 2.193. daļa | 9. SFPS A papildinājums, BA.1., BA.6. punkts; V pielikums, 2.193. daļa | | |
| 015 | Tostarp: procentu ienākumi no atvasinātajiem instrumentiem ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijās | V pielikums, 2.193. daļa | V pielikums, 2.193. daļa | | |
| 020 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | | |
| 030 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | |
| 040 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | |
| 050 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | |
| 060 | citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | |
| 070 | nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | |
| 080 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts | | |
| 090 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | |
| 100 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | |
| 110 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | |
| 120 | citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | |
| 130 | nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | |
| 140 | mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | |
| 150 | Citi aktīvi | V pielikums, 1.51. daļa | V pielikums, 2.5. daļa | | |
| 160 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | | |
| 170 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | |
| 180 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | |
| 190 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | |
| 200 | citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | |
| 210 | nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | |
| 220 | mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | |
| 230 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.37. daļa | V pielikums, 1.37. daļa | | |
| 240 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1.32.-34. daļa, 2.191. daļa | V pielikums, 1.32.-34. daļa, 2.191. daļa | | |
| 250 | Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite, procentu likmju risks | V pielikums, 2.192. daļa | V pielikums, 2.192. daļa | | |
| 260 | Citas saistības | V pielikums, 1.38.-41. daļa | V pielikums, 1.38.-41. daļa | | |
| 270 | LĪDZDALĪBA | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (1., 2. punkts) | 1. SGS 97. punkts | | |
| 280 | Tostarp: procentu ienākumi par finanšu aktīviem, kuru vērtība ir samazinājusies | | 9. SFPS 5.4.1. punkts; B5.4.7. punkts; V pielikums, 2.194. daļa | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Pārskata periods

Ienākumi

Izdevumi

V pielikums, 2.187., 189. daļa

V pielikums, 2.188., 190. daļa

010

020

010

Atvasinātie instrumenti – tirdzniecība

KPR II pielikums; V pielikums, 2.193. daļa

9. SFPS A papildinājums, BA.1., BA.6. punkts; V pielikums, 2.193. daļa

015

Tostarp: procentu ienākumi no atvasinātajiem instrumentiem ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijās

V pielikums, 2.193. daļa

V pielikums, 2.193. daļa

020

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

030

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

040

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

050

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

060

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

070

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

080

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

090

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

100

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

110

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

120

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

130

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

140

mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

150

Citi aktīvi

V pielikums, 1.51. daļa

V pielikums, 2.5. daļa

160

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

170

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

180

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

190

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

200

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

210

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

220

mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

230

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

V pielikums, 1.37. daļa

240

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.32.-34. daļa, 2.191. daļa

V pielikums, 1.32.-34. daļa, 2.191. daļa

250

Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite, procentu likmju risks

V pielikums, 2.192. daļa

V pielikums, 2.192. daļa

260

Citas saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

V pielikums, 1.38.-41. daļa

270

LĪDZDALĪBA

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (1., 2. punkts)

1. SGS 97. punkts

280

Tostarp: procentu ienākumi par finanšu aktīviem, kuru vērtība ir samazinājusies

9. SFPS 5.4.1. punkts; B5.4.7. punkts; V pielikums, 2.194. daļa

16.2.   Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Pārskata periods |
| --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 2.195.-196. daļa |
| 010 |
| 010 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | V pielikums, 1.28. daļa | |
| 020 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | V pielikums, 1.31. daļa | |
| 030 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | V pielikums, 1.32. daļa | |
| 040 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | |
| 050 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.37. daļa | V pielikums, 1.37. daļa | |
| 060 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1.38.-41. daļa | V pielikums, 1.38.-41. daļa | |
| 070 | NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI, PĀRTRAUCOT ATZĪT FINANŠU AKTĪVUS UN SAISTĪBAS, KAS NAV NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts); V pielikums, 2.45. daļa | V pielikums, 2.45. daļa | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Pārskata periods

V pielikums, 2.195.-196. daļa

010

010

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

V pielikums, 1.28. daļa

020

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

V pielikums, 1.31. daļa

030

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

V pielikums, 1.32. daļa

040

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

050

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

V pielikums, 1.37. daļa

060

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

V pielikums, 1.38.-41. daļa

070

NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI, PĀRTRAUCOT ATZĪT FINANŠU AKTĪVUS UN SAISTĪBAS, KAS NAV NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts); V pielikums, 2.45. daļa

V pielikums, 2.45. daļa

16.3.   Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām, tirdzniecības finanšu aktīviem un tirdzniecības finanšu saistībām, dalījumā pa instrumentiem

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Pārskata periods |
| --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 2.197.-198. daļa |
| 010 |
| 010 | Atvasinātie instrumenti | | 9. SFPS A papildinājums, BA.1. punkts, BA.7. punkta a) apakšpunkts | |
| 015 | Tostarp: Ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas ar iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantošanu | | 9. SFPS 6.7.1. punkts; 7. SFPS 9. punkta d) apakšpunkts; V pielikums, 2.199. daļa | |
| 020 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | | 32. SGS 11. punkts | |
| 030 | Parāda vērtspapīri | | V pielikums, 1.31. daļa | |
| 040 | Aizdevumi un avansi | | V pielikums, 1.32. daļa | |
| 050 | Īsās pozīcijas | | 9. SFPS BA.7. punkta b) apakšpunkts | |
| 060 | Noguldījumi | | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | |
| 070 | Emitēti parāda vērtspapīri | | V pielikums, 1.37. daļa | |
| 080 | Citas finanšu saistības | | V pielikums, 1.38.-41. daļa | |
| 090 | NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ TURĒTIEM FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM | | 9. SFPS A papildinājums; BA.6. punkts; 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts | |
| 095 | Tostarp: peļņa un zaudējumi, ko rada amortizētajās izmaksās novērtēto aktīvu pārklasificēšana | | 9. SFPS 5.6.2. punkts; V pielikums, 2.199. daļa | |
| 100 | Atvasinātie instrumenti | KPR II pielikums | | |
| 110 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | |
| 120 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | |
| 130 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | | |
| 140 | Īsās pozīcijas | | | |
| 150 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | | |
| 160 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.37. daļa | | |
| 170 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1.38.-41. daļa | | |
| 180 | NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts) V pielikums, 1.17. daļa | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Pārskata periods

V pielikums, 2.197.-198. daļa

010

010

Atvasinātie instrumenti

9. SFPS A papildinājums, BA.1. punkts, BA.7. punkta a) apakšpunkts

015

Tostarp: Ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas ar iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantošanu

9. SFPS 6.7.1. punkts; 7. SFPS 9. punkta d) apakšpunkts; V pielikums, 2.199. daļa

020

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11. punkts

030

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

040

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

050

Īsās pozīcijas

9. SFPS BA.7. punkta b) apakšpunkts

060

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

070

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

080

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

090

NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ TURĒTIEM FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM

9. SFPS A papildinājums; BA.6. punkts; 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts

095

Tostarp: peļņa un zaudējumi, ko rada amortizētajās izmaksās novērtēto aktīvu pārklasificēšana

9. SFPS 5.6.2. punkts; V pielikums, 2.199. daļa

100

Atvasinātie instrumenti

KPR II pielikums

110

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

120

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

130

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

140

Īsās pozīcijas

150

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

160

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

170

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

180

NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts) V pielikums, 1.17. daļa

16.4.   Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām, tirdzniecības finanšu aktīviem un tirdzniecības finanšu saistībām, dalījumā pa risku veidiem

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Pārskata periods |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Procentu likmju instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti | | V pielikums, 2.200. daļa a) punkts | |
| 020 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti | | V pielikums, 2.200. daļa b) punkts | |
| 030 | Ārvalstu valūtas tirdzniecība un atvasinātie instrumenti, kas saistīti ar ārvalstu valūtām un zeltu | | V pielikums, 2.200. daļa c) punkts | |
| 040 | Kredītriska instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti | | V pielikums, 2.200. daļa d) punkts | |
| 050 | Atvasinātie instrumenti, kas saistīti ar precēm | | V pielikums, 2.200. daļa e) punkts | |
| 060 | Citi | | V pielikums, 2.200. daļa f) punkts | |
| 070 | NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ TURĒTIEM FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts) | 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts | |
| 080 | Procentu likmju instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti | V pielikums, 2.200. daļa a) punkts | | |
| 090 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti | V pielikums, 2.200. daļa b) punkts | | |
| 100 | Ārvalstu valūtas tirdzniecība un atvasinātie instrumenti, kas saistīti ar ārvalstu valūtām un zeltu | V pielikums, 2.200. daļa c) punkts | | |
| 110 | Kredītriska instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti | V pielikums, 2.200. daļa d) punkts | | |
| 120 | Atvasinātie instrumenti, kas saistīti ar precēm | V pielikums, 2.200. daļa e) punkts | | |
| 130 | Citi | V pielikums, 2.200. daļa f) punkts | | |
| 140 | NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts) | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Pārskata periods

010

010

Procentu likmju instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti

V pielikums, 2.200. daļa a) punkts

020

Kapitāla vērtspapīru instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti

V pielikums, 2.200. daļa b) punkts

030

Ārvalstu valūtas tirdzniecība un atvasinātie instrumenti, kas saistīti ar ārvalstu valūtām un zeltu

V pielikums, 2.200. daļa c) punkts

040

Kredītriska instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti

V pielikums, 2.200. daļa d) punkts

050

Atvasinātie instrumenti, kas saistīti ar precēm

V pielikums, 2.200. daļa e) punkts

060

Citi

V pielikums, 2.200. daļa f) punkts

070

NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ TURĒTIEM FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)

7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts

080

Procentu likmju instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti

V pielikums, 2.200. daļa a) punkts

090

Kapitāla vērtspapīru instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti

V pielikums, 2.200. daļa b) punkts

100

Ārvalstu valūtas tirdzniecība un atvasinātie instrumenti, kas saistīti ar ārvalstu valūtām un zeltu

V pielikums, 2.200. daļa c) punkts

110

Kredītriska instrumenti un saistītie atvasinātie instrumenti

V pielikums, 2.200. daļa d) punkts

120

Atvasinātie instrumenti, kas saistīti ar precēm

V pielikums, 2.200. daļa e) punkts

130

Citi

V pielikums, 2.200. daļa f) punkts

140

NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)

16.4.1.   Peļņa vai zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Pārskata periods |
| --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 2.201. daļa |
| 010 |
| 020 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | | 32. SGS 11. punkts | |
| 030 | Parāda vērtspapīri | | V pielikums, 1.31. daļa | |
| 040 | Aizdevumi un avansi | | V pielikums, 1.32. daļa | |
| 090 | NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO NETIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVIEM, KAS OBLIGĀTI NOVĒRTĒJAMI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ | | 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts | |
| 100 | Tostarp: peļņa un zaudējumi, ko rada amortizētajās izmaksās novērtēto aktīvu pārklasificēšana | | 9. SFPS 6.5.2. punkts; V pielikums, 2.202. daļa | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Pārskata periods

V pielikums, 2.201. daļa

010

020

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11. punkts

030

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

040

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

090

NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO NETIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVIEM, KAS OBLIGĀTI NOVĒRTĒJAMI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ

7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts

100

Tostarp: peļņa un zaudējumi, ko rada amortizētajās izmaksās novērtēto aktīvu pārklasificēšana

9. SFPS 6.5.2. punkts; V pielikums, 2.202. daļa

16.5.   Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa instrumentiem

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Pārskata periods | Patiesās vērtības izmaiņas kredītriska rezultātā |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 2.203. daļa | V pielikums, 2.203. daļa |
| 010 | 020 |
| 010 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | 32. SGS 11. punkts | | |
| 020 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | V pielikums, 1.31. daļa | | |
| 030 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | V pielikums, 1.32. daļa | | |
| 040 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | | |
| 050 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.37. daļa | V pielikums, 1.37. daļa | | |
| 060 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1.38.-41. daļa | V pielikums, 1.38.-41. daļa | | |
| 070 | NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts) | 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts | | |
| 071 | Tostarp: neto peļņa vai (–) zaudējumi, finanšu aktīvus un saistības riska ierobežošanas nolūkā nosakot kā tādus, ko novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas un zaudējumu aprēķinā | | 9. SFPS 6.7. punkts, 7. SFPS 25.G punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.204. daļa | | |
| 072 | Tostarp: neto peļņa vai (–) zaudējumi pēc tā, kad finanšu aktīvi un saistības riska ierobežošanas nolūkā noteikti kā tādi, ko novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | | 9. SFPS 6.7. punkts; 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts; V pielikums, 2.204. daļa | | |
| 080 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | | |
| 090 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | | |
| 100 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | | | |
| 110 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | | | |
| 120 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.37. daļa | | | |
| 130 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1.38.-41. daļa | | | |
| 140 | NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO NETIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts) | | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Pārskata periods

Patiesās vērtības izmaiņas kredītriska rezultātā

V pielikums, 2.203. daļa

V pielikums, 2.203. daļa

010

020

010

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

32. SGS 11. punkts

020

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

V pielikums, 1.31. daļa

030

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

V pielikums, 1.32. daļa

040

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

050

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

V pielikums, 1.37. daļa

060

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

V pielikums, 1.38.-41. daļa

070

NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)

7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts

071

Tostarp: neto peļņa vai (–) zaudējumi, finanšu aktīvus un saistības riska ierobežošanas nolūkā nosakot kā tādus, ko novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas un zaudējumu aprēķinā

9. SFPS 6.7. punkts, 7. SFPS 25.G punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.204. daļa

072

Tostarp: neto peļņa vai (–) zaudējumi pēc tā, kad finanšu aktīvi un saistības riska ierobežošanas nolūkā noteikti kā tādi, ko novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

9. SFPS 6.7. punkts; 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts; V pielikums, 2.204. daļa

080

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

090

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

100

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

110

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

120

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

130

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

140

NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO NETIRDZNIECĪBAS FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)

16.6.   Risku ierobežošanas uzskaites peļņa vai zaudējumi

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD
  V pielikums, 2.207. daļa | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Pārskata periods |
| --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 2.205. daļa |
| 010 |
| 010 | Riska ierobežošanas instrumenta patiesās vērtības izmaiņas [tostarp pārtraukšana] | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkta a) apakšpunkts | 7. SFPS 24.A punkta c) apakšpunkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta vi) punkts | |
| 020 | Pret risku nodrošinātā posteņa patiesās vērtības izmaiņas, kas attiecināmas uz ierobežoto risku | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkta a) apakšpunkts | 9. SFPS 6.3.7. punkts; .6.5.8; B6.4.1. punkts; 7. SFPS 24.B punkta a) apakšpunkta iv) punkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta vi) punkts; V pielikums, 2.206. daļa | |
| 030 | Neefektivitāte peļņā vai zaudējumos no naudas plūsmas riska ierobežošanas | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkta a) apakšpunkts | 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta ii) punkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta vi) punkts | |
| 040 | Neefektivitāte peļņā vai zaudējumos no ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošanas | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts | 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta ii) punkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta vi) punkts | |
| 050 | RISKU IEROBEŽOŠANAS UZSKAITES NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkta a) apakšpunkts | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD
  V pielikums, 2.207. daļa

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Pārskata periods

V pielikums, 2.205. daļa

010

010

Riska ierobežošanas instrumenta patiesās vērtības izmaiņas [tostarp pārtraukšana]

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkta a) apakšpunkts

7. SFPS 24.A punkta c) apakšpunkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta vi) punkts

020

Pret risku nodrošinātā posteņa patiesās vērtības izmaiņas, kas attiecināmas uz ierobežoto risku

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkta a) apakšpunkts

9. SFPS 6.3.7. punkts; .6.5.8; B6.4.1. punkts; 7. SFPS 24.B punkta a) apakšpunkta iv) punkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta vi) punkts; V pielikums, 2.206. daļa

030

Neefektivitāte peļņā vai zaudējumos no naudas plūsmas riska ierobežošanas

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkta a) apakšpunkts

7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta ii) punkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta vi) punkts

040

Neefektivitāte peļņā vai zaudējumos no ārvalstu operācijās veikto neto ieguldījumu riska ierobežošanas

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts

7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta ii) punkts; 7. SFPS 24.C punkta b) apakšpunkta vi) punkts

050

RISKU IEROBEŽOŠANAS UZSKAITES NETO PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkta a) apakšpunkts

16.7.   Nefinanšu aktīvu vērtības samazinājums

| | | | Pārskata periods |
| --- | --- | --- | --- |
| Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Palielinājumi | Apvērses | Uzkrātais vērtības samazinājums |
| | | V pielikums, 2.208. daļa | V pielikums, 2.208. daļa | |
| 010 | 020 | 040 |
| 060 | Meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos veikto ieguldījumu vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (13.–14. punkts) | 28. SGS 40.-43. punkts | | | |
| 070 | Meitasuzņēmumi | | 10. SFPS A papildinājums | | | |
| 080 | Kopuzņēmumi | | 28. SGS 3. punkts | | | |
| 090 | Asociētie uzņēmumi | | 28. SGS 3. punkts | | | |
| 100 | Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse nefinanšu aktīviem | | 36. SGS 126. punkta a), b) apakšpunkts | | | |
| 110 | Pamatlīdzekļi | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts) | 16. SGS 73. punkta e) apakšpunkta v)-vi) punkts | | | |
| 120 | Ieguldījumu īpašumi | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts) | 40. SGS 79. punkta d) apakšpunkta v) punkts | | | |
| 130 | Nemateriālā vērtība | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts) | 36. SGS 10. punkta b) apakšpunkts; 36. SGS 88.–99. punkts, 124. punkts; 3. SFPS, papildinājums, B67. punkta d) apakšpunkta v) punkts | | | |
| 140 | Citi nemateriālie aktīvi | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts) | 38. SGS 118. punkta e) apakšpunkta iv), v) punkts | | | |
| 145 | Citi | | 36. SGS 126. punkta a), b) apakšpunkts | | | |
| 150 | KOPĀ | | | | | |

Pārskata periods

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Palielinājumi

Apvērses

Uzkrātais vērtības samazinājums

V pielikums, 2.208. daļa

V pielikums, 2.208. daļa

010

020

040

060

Meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos veikto ieguldījumu vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (13.–14. punkts)

28. SGS 40.-43. punkts

070

Meitasuzņēmumi

10. SFPS A papildinājums

080

Kopuzņēmumi

28. SGS 3. punkts

090

Asociētie uzņēmumi

28. SGS 3. punkts

100

Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse nefinanšu aktīviem

36. SGS 126. punkta a), b) apakšpunkts

110

Pamatlīdzekļi

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts)

16. SGS 73. punkta e) apakšpunkta v)-vi) punkts

120

Ieguldījumu īpašumi

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts)

40. SGS 79. punkta d) apakšpunkta v) punkts

130

Nemateriālā vērtība

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts)

36. SGS 10. punkta b) apakšpunkts; 36. SGS 88.–99. punkts, 124. punkts; 3. SFPS, papildinājums, B67. punkta d) apakšpunkta v) punkts

140

Citi nemateriālie aktīvi

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (9. punkts)

38. SGS 118. punkta e) apakšpunkta iv), v) punkts

145

Citi

36. SGS 126. punkta a), b) apakšpunkts

150

KOPĀ

17.   Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu – bilance

17.1.   Aktīvi

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Grāmatvedības konsolidācijas tvērums [uzskaites vērtība] |
| --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 1.27.-28. daļa, 2.209. daļa |
| 010 |
| 010 | Nauda, naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās un citi pieprasījuma noguldījumi | BPD 4. pants. Aktīvi (1. punkts) | 1. SGS 54. punkta i) apakšpunkts | |
| 020 | Skaidra nauda | V pielikums, 2.1. daļa | V pielikums, 2.1. daļa | |
| 030 | Naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās | BPD 13. panta 2. punkts; V pielikums, 2.2. daļa | V pielikums, 2.2. daļa | |
| 040 | Citi pieprasījuma noguldījumi | V pielikums, 2.3. daļa | V pielikums, 2.3. daļa | |
| 050 | tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 5. punkts; 39. SGS 9. punkts | 7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS A papildinājums | |
| 060 | Atvasinātie instrumenti | KPR II pielikums | 9. SFPS A papildinājums | |
| 070 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | 32. SGS 11. punkts | |
| 080 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.24., 26. daļa | V pielikums, 1.31. daļa | |
| 090 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.24., 27. daļa | V pielikums, 1.32. daļa | |
| 091 | tirdzniecības finanšu aktīvi | BPD 32.-33. pants V pielikums, 1.17. daļa | | |
| 092 | Atvasinātie instrumenti | KPR II pielikums; V pielikums, 1.17. daļa | | |
| 093 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | |
| 094 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | |
| 095 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | | |
| 096 | Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | | 9. SFPS 4.1.4. punkts | |
| 097 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | | 32. SGS 11. punkts | |
| 098 | Parāda vērtspapīri | | V pielikums, 1.31. daļa | |
| 099 | Aizdevumi un avansi | | V pielikums, 1.32. daļa | |
| 100 | finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts | 7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts | |
| 110 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | | 32. SGS 11. punkts, ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | |
| 120 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | V pielikums, 1.31. daļa | |
| 130 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | V pielikums, 1.32. daļa | |
| 141 | Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos | | 7. SFPS 8. punkta h) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts | |
| 142 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | | 32. SGS 11. punkts | |
| 143 | Parāda vērtspapīri | | V pielikums, 1.31. daļa | |
| 144 | Aizdevumi un avansi | | V pielikums, 1.32. daļa | |
| 171 | netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | BPD 36. panta 2. punkts | | |
| 172 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | |
| 173 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | |
| 174 | Aizdevumi un avansi | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.32. daļa | | |
| 175 | netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 8. punkts | | |
| 176 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | |
| 177 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | |
| 178 | Aizdevumi un avansi | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.32. daļa | | |
| 181 | Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi | | 7. SFPS 8. punkta f) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2. punkts | |
| 182 | Parāda vērtspapīri | | V pielikums, 1.31. daļa | |
| 183 | Aizdevumi un avansi | | V pielikums, 1.32. daļa | |
| 231 | Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc izmaksu metodes | BPD 35. pants; Grāmatvedības direktīvas 6. panta 1. punkta i) apakšpunkts un 8. panta 2. punkts; V pielikums. 1.18., 19. daļa | | |
| 380 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | |
| 232 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | |
| 233 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | | |
| 234 | citi netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi | BPD 37. pants; Grāmatvedības direktīvas 12. panta 7. punkts; V pielikums, 1.20. daļa | | |
| 235 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | |
| 236 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | |
| 237 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | | |
| 240 | Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts; 39. SGS 9. punkts; V pielikums, 1.22. daļa | 9. SFPS 6.2.1. punkts; V pielikums, 1.22. daļa | |
| 250 | Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 5. punkts un 6. punkts; 39. SGS 89A punkta a) apakšpunkts | 39. SGS 89A punkta a) apakšpunkts; 9. SFPS 6.5.8. punkts | |
| 260 | Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos | BPD 4. pants. Aktīvi (7.–8. punkts); Grāmatvedības direktīvas 2. panta 2. punkts; V pielikums, 1.21. daļa, 2.4., 210. daļa | 1. SGS 54. punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 1.21. daļa, 2.4., 210. daļa | |
| 270 | Aktīvi saskaņā ar pārapdrošināšanas un apdrošināšanas līgumiem | V pielikums, 2.211. daļa | 4. SFPS ĪN 20. b) un c) apakšpunkts; V pielikums, 2.211. daļa | |
| 280 | Materiālie aktīvi | BPD 4. pants. Aktīvi (10. punkts) | | |
| 290 | Nemateriālie aktīvi | BPD 4. pants. Aktīvi (9. punkts); KPR 4. panta 1., 115. punkts | 1. SGS 54. punkta c) apakšpunkts KPR 4. panta 1., 115. punkts | |
| 300 | Nemateriālā vērtība | BPD 4. pants. Aktīvi (9. punkts); KPR 4. panta 1., 113. punkts | 3. SFPS B67. punkta d) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 113. punkts | |
| 310 | Citi nemateriālie aktīvi | BPD 4. pants. Aktīvi (9. punkts) | 38. SGS 8., 118. punkts | |
| 320 | Nodokļu aktīvi | | 1. SGS 54. punkta n)–o) apakšpunkts | |
| 330 | Pārskata perioda nodokļu aktīvi | | 1. SGS 54. punkta n) apakšpunkts; 12. SGS 5. punkts | |
| 340 | Atliktā nodokļa aktīvi | Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta f) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 106. punkts | 1. SGS 54. punkta o) apakšpunkts; 12. SGS 5. punkts; KPR 4. panta 1., 106. punkts | |
| 350 | Citi aktīvi | V Pielikums, 2.5., 6. daļa | V pielikums, 2.5. daļa | |
| 360 | Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas | | 1. SGS 54. punkta j) apakšpunkts; 5. SFPS 38. punkts, V pielikums, 2.6. daļa | |
| 365 | (-) Diskonti attiecībā uz tirdzniecības aktīviem, kuri novērtēti patiesajā vērtībā | V pielikums, 1.29. daļa | | |
| 370 | KOPĀ AKTĪVI | BPD 4. pants. Aktīvi | 1. SGS 9. punkta a) apakšpunkts; 6. īstenošanas noteikums | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Grāmatvedības konsolidācijas tvērums [uzskaites vērtība]

V pielikums, 1.27.-28. daļa, 2.209. daļa

010

010

Nauda, naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās un citi pieprasījuma noguldījumi

BPD 4. pants. Aktīvi (1. punkts)

1. SGS 54. punkta i) apakšpunkts

020

Skaidra nauda

V pielikums, 2.1. daļa

V pielikums, 2.1. daļa

030

Naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās

BPD 13. panta 2. punkts; V pielikums, 2.2. daļa

V pielikums, 2.2. daļa

040

Citi pieprasījuma noguldījumi

V pielikums, 2.3. daļa

V pielikums, 2.3. daļa

050

tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 5. punkts; 39. SGS 9. punkts

7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS A papildinājums

060

Atvasinātie instrumenti

KPR II pielikums

9. SFPS A papildinājums

070

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

32. SGS 11. punkts

080

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.24., 26. daļa

V pielikums, 1.31. daļa

090

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.24., 27. daļa

V pielikums, 1.32. daļa

091

tirdzniecības finanšu aktīvi

BPD 32.-33. pants V pielikums, 1.17. daļa

092

Atvasinātie instrumenti

KPR II pielikums; V pielikums, 1.17. daļa

093

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

094

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

095

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

096

Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

9. SFPS 4.1.4. punkts

097

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11. punkts

098

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

099

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

100

finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts

7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts

110

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11. punkts, ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

120

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

V pielikums, 1.31. daļa

130

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

V pielikums, 1.32. daļa

141

Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

7. SFPS 8. punkta h) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts

142

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11. punkts

143

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

144

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

171

netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

BPD 36. panta 2. punkts

172

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

173

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

174

Aizdevumi un avansi

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.32. daļa

175

netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 8. punkts

176

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

177

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

178

Aizdevumi un avansi

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.32. daļa

181

Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi

7. SFPS 8. punkta f) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2. punkts

182

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

183

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

231

Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc izmaksu metodes

BPD 35. pants; Grāmatvedības direktīvas 6. panta 1. punkta i) apakšpunkts un 8. panta 2. punkts; V pielikums. 1.18., 19. daļa

380

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

232

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

233

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

234

citi netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi

BPD 37. pants; Grāmatvedības direktīvas 12. panta 7. punkts; V pielikums, 1.20. daļa

235

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

236

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

237

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

240

Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts; 39. SGS 9. punkts; V pielikums, 1.22. daļa

9. SFPS 6.2.1. punkts; V pielikums, 1.22. daļa

250

Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 5. punkts un 6. punkts; 39. SGS 89A punkta a) apakšpunkts

39. SGS 89A punkta a) apakšpunkts; 9. SFPS 6.5.8. punkts

260

Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos

BPD 4. pants. Aktīvi (7.–8. punkts); Grāmatvedības direktīvas 2. panta 2. punkts; V pielikums, 1.21. daļa, 2.4., 210. daļa

1. SGS 54. punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 1.21. daļa, 2.4., 210. daļa

270

Aktīvi saskaņā ar pārapdrošināšanas un apdrošināšanas līgumiem

V pielikums, 2.211. daļa

4. SFPS ĪN 20. b) un c) apakšpunkts; V pielikums, 2.211. daļa

280

Materiālie aktīvi

BPD 4. pants. Aktīvi (10. punkts)

290

Nemateriālie aktīvi

BPD 4. pants. Aktīvi (9. punkts); KPR 4. panta 1., 115. punkts

1. SGS 54. punkta c) apakšpunkts KPR 4. panta 1., 115. punkts

300

Nemateriālā vērtība

BPD 4. pants. Aktīvi (9. punkts); KPR 4. panta 1., 113. punkts

3. SFPS B67. punkta d) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 113. punkts

310

Citi nemateriālie aktīvi

BPD 4. pants. Aktīvi (9. punkts)

38. SGS 8., 118. punkts

320

Nodokļu aktīvi

1. SGS 54. punkta n)–o) apakšpunkts

330

Pārskata perioda nodokļu aktīvi

1. SGS 54. punkta n) apakšpunkts; 12. SGS 5. punkts

340

Atliktā nodokļa aktīvi

Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta f) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 106. punkts

1. SGS 54. punkta o) apakšpunkts; 12. SGS 5. punkts; KPR 4. panta 1., 106. punkts

350

Citi aktīvi

V Pielikums, 2.5., 6. daļa

V pielikums, 2.5. daļa

360

Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas

1. SGS 54. punkta j) apakšpunkts; 5. SFPS 38. punkts, V pielikums, 2.6. daļa

365

(-) Diskonti attiecībā uz tirdzniecības aktīviem, kuri novērtēti patiesajā vērtībā

V pielikums, 1.29. daļa

370

KOPĀ AKTĪVI

BPD 4. pants. Aktīvi

1. SGS 9. punkta a) apakšpunkts; 6. īstenošanas noteikums

17.2.   Ārpusbilances riska darījumi: sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Grāmatvedības konsolidācijas tvērums [nominālvērtība] |
| --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 2.118., 209. daļa |
| 010 |
| 010 | Sniegtās aizdevumu apņemšanās | KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.112., 113. daļa | KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.102.-105. daļa, 113., 116.daļa | |
| 020 | Sniegtās finanšu garantijas | KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa f) punkts, 2.112., 114. daļa | 4. SFPS A pielikums; KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa f) punkts, 2.102.-105. daļa, 114., 116.daļa | |
| 030 | Citas sniegtās apņemšanās | KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.112., 115. daļa | KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.102.-105. daļa, 115., 116.daļa | |
| 040 | ĀRPUSBILANCES RISKA DARĪJUMI | | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Grāmatvedības konsolidācijas tvērums [nominālvērtība]

V pielikums, 2.118., 209. daļa

010

010

Sniegtās aizdevumu apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.112., 113. daļa

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.102.-105. daļa, 113., 116.daļa

020

Sniegtās finanšu garantijas

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa f) punkts, 2.112., 114. daļa

4. SFPS A pielikums; KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa f) punkts, 2.102.-105. daļa, 114., 116.daļa

030

Citas sniegtās apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.112., 115. daļa

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.102.-105. daļa, 115., 116.daļa

040

ĀRPUSBILANCES RISKA DARĪJUMI

17.3.   Saistības un pašu kapitāls

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Grāmatvedības konsolidācijas tvērums [uzskaites vērtība] |
| --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 1.27.-28. daļa, 2.209. daļa |
| 010 |
| 010 | Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības | | 7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS BA.6. punkts | |
| 020 | Atvasinātie instrumenti | | 9. SFPS A papildinājums; 9. SFPS 4.2.1. punkta a) apakšpunkts; 9. SFPS BA.7. punkta a) apakšpunkts | |
| 030 | Īsās pozīcijas | | 9. SFPS BA.7. punkta b) apakšpunkts | |
| 040 | Noguldījumi | | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | |
| 050 | Emitēti parāda vērtspapīri | | V pielikums, 1.37. daļa | |
| 060 | Citas finanšu saistības | | V pielikums, 1.38.-41. daļa | |
| 061 | tirdzniecības finanšu saistības | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 3. punkts un 6. punkts | | |
| 062 | Atvasinātie instrumenti | KPR II pielikums; V pielikums, 1.25, 27. daļa | | |
| 063 | Īsās pozīcijas | | | |
| 064 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | | |
| 065 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.37. daļa | | |
| 066 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1.38.-41. daļa | | |
| 070 | Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts | 7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.2.2. punkts | |
| 080 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | |
| 090 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.37. daļa | V pielikums, 1.37. daļa | |
| 100 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1.38.-41. daļa | V pielikums, 1.38.-41. daļa | |
| 110 | Amortizētajās izmaksās novērtētās finanšu saistības | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts un 6. punkts; 39. SGS 47. punkts | 7. SFPS 8. punkta g) apakšpunkts; 9. SFPS 4.2.1. punkts | |
| 120 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.30. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | |
| 130 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | V pielikums, 1.37. daļa | |
| 140 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1.32.-34. daļa | V pielikums, 1.38.-41. daļa | |
| 141 | netirdzniecības neatvasinātas finanšu saistības, kas novērtētas pēc iegādes izmaksu metodes | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts | | |
| 142 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | | |
| 143 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.37. daļa | | |
| 144 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1.38.-41. daļa | | |
| 150 | Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 1.26. daļa | 9. SFPS 6.2.1. punkts; V pielikums, 1.26. daļa | |
| 160 | Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 5. punkts un 6. punkts; V pielikums, 2.8. daļa; 39. SGS 89.A punkta b) apakšpunkts | 39. SGS 89.A punkta b) apakšpunkts, 9. SFPS 6.5.8. punkts | |
| 170 | Saistības saskaņā ar pārapdrošināšanas un apdrošināšanas līgumiem | V pielikums, 2.212. daļa | 4. SFPS ĪN 20. a) apakšpunkts; V pielikums, 2.212. daļa | |
| 180 | Uzkrājumi | BPD 4. pants. Pasīvi (6. punkts) | 37. SGS 10. punkts; 1. SGS 54. punkta l) apakšpunkts | |
| 190 | Nodokļu saistības | | 1. SGS 54. punkta n)–o) apakšpunkts | |
| 200 | Pārskata perioda nodokļu saistības | | 1. SGS 54. punkta n) apakšpunkts; 12. SGS 5. punkts | |
| 210 | Atliktā nodokļa saistības | Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta f) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 108. punkts | 1. SGS 54. punkta o) apakšpunkts; 12. SGS 5. punkts; KPR 4. panta 1., 108. punkts | |
| 220 | Akciju kapitāls, kas atmaksājams pēc pieprasījuma | | 32. SGS 33. piemērs; SFPIK 2. interpretācija; V pielikums, 2.12. daļa | |
| 230 | Citas saistības | V pielikums, 2.13. daļa | V pielikums, 2.13. daļa | |
| 240 | Saistības, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas | | 1. SGS 54. punkta p) apakšpunkts; 5. SFPS 38. punkts, V pielikums, 2.14. daļa | |
| 245 | Diskonti attiecībā uz tirdzniecības saistībām, kuras novērtētas patiesajā vērtībā | V pielikums, 1.29. daļa | | |
| 250 | SAISTĪBAS | | 1. SGS 9. punkta b) apakšpunkts; 6. īstenošanas noteikums | |
| 260 | Kapitāls | BPD 4. pants. Pasīvi (9. punkts), BPD 22. pants | 1. SGS 54. punkta r) apakšpunkts; BPD 22. pants | |
| 270 | Akciju emisijas uzcenojums | BPD 4. pants. Pasīvi (10. punkts); KPR 4. panta 124. punkts | 1. SGS 78. punkta e) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 124. punkts | |
| 280 | Emitētie kapitāla vērstpapīru instrumenti, kas nav kapitāls | V pielikums, 2.18.-19. daļa | V pielikums, 2.18.-19. daļa | |
| 290 | Cits pašu kapitāls | V pielikums, 2.20. daļa | 2. SFPS 10.; V pielikums, 2.20. daļa | |
| 300 | Uzkrātie pārējie apvienotie ienākumi | KPR 4. panta 1., 100. punkts | KPR 4. panta 1., 100. punkts | |
| 310 | Nesadalītā peļņa | KPR 4. panta 1., 123. punkts | KPR 4. panta 1., 123. punkts | |
| 320 | Pārvērtēšanas rezerves | BPD 4. pants. Pasīvi (12. punkts) | 1. SFPS 33., D5.–D8. punkts | |
| 325 | Patiesās vērtības rezerves | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts | | |
| 330 | Citas rezerves | BPD 4. pants. Pasīvi (11.–13. punkts) | 1. SGS 54. punkts; 1. SGS 78. punkta e) apakšpunkts | |
| 335 | Pirmās konsolidācijas atšķirības | Grāmatvedības direktīvas 24. panta 3. punkta c) apakšpunkts | | |
| 340 | (-) | Pašu akcijas |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Grāmatvedības konsolidācijas tvērums [uzskaites vērtība]

V pielikums, 1.27.-28. daļa, 2.209. daļa

010

010

Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības

7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS BA.6. punkts

020

Atvasinātie instrumenti

9. SFPS A papildinājums; 9. SFPS 4.2.1. punkta a) apakšpunkts; 9. SFPS BA.7. punkta a) apakšpunkts

030

Īsās pozīcijas

9. SFPS BA.7. punkta b) apakšpunkts

040

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

050

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

060

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

061

tirdzniecības finanšu saistības

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 3. punkts un 6. punkts

062

Atvasinātie instrumenti

KPR II pielikums; V pielikums, 1.25, 27. daļa

063

Īsās pozīcijas

064

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

065

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

066

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

070

Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts

7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.2.2. punkts

080

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

090

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

V pielikums, 1.37. daļa

100

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

V pielikums, 1.38.-41. daļa

110

Amortizētajās izmaksās novērtētās finanšu saistības

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts un 6. punkts; 39. SGS 47. punkts

7. SFPS 8. punkta g) apakšpunkts; 9. SFPS 4.2.1. punkts

120

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.30. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

130

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

V pielikums, 1.37. daļa

140

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.32.-34. daļa

V pielikums, 1.38.-41. daļa

141

netirdzniecības neatvasinātas finanšu saistības, kas novērtētas pēc iegādes izmaksu metodes

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts

142

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

143

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

144

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

150

Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 1.26. daļa

9. SFPS 6.2.1. punkts; V pielikums, 1.26. daļa

160

Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 5. punkts un 6. punkts; V pielikums, 2.8. daļa; 39. SGS 89.A punkta b) apakšpunkts

39. SGS 89.A punkta b) apakšpunkts, 9. SFPS 6.5.8. punkts

170

Saistības saskaņā ar pārapdrošināšanas un apdrošināšanas līgumiem

V pielikums, 2.212. daļa

4. SFPS ĪN 20. a) apakšpunkts; V pielikums, 2.212. daļa

180

Uzkrājumi

BPD 4. pants. Pasīvi (6. punkts)

37. SGS 10. punkts; 1. SGS 54. punkta l) apakšpunkts

190

Nodokļu saistības

1. SGS 54. punkta n)–o) apakšpunkts

200

Pārskata perioda nodokļu saistības

1. SGS 54. punkta n) apakšpunkts; 12. SGS 5. punkts

210

Atliktā nodokļa saistības

Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta f) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 108. punkts

1. SGS 54. punkta o) apakšpunkts; 12. SGS 5. punkts; KPR 4. panta 1., 108. punkts

220

Akciju kapitāls, kas atmaksājams pēc pieprasījuma

32. SGS 33. piemērs; SFPIK 2. interpretācija; V pielikums, 2.12. daļa

230

Citas saistības

V pielikums, 2.13. daļa

V pielikums, 2.13. daļa

240

Saistības, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas

1. SGS 54. punkta p) apakšpunkts; 5. SFPS 38. punkts, V pielikums, 2.14. daļa

245

Diskonti attiecībā uz tirdzniecības saistībām, kuras novērtētas patiesajā vērtībā

V pielikums, 1.29. daļa

250

SAISTĪBAS

1. SGS 9. punkta b) apakšpunkts; 6. īstenošanas noteikums

260

Kapitāls

BPD 4. pants. Pasīvi (9. punkts), BPD 22. pants

1. SGS 54. punkta r) apakšpunkts; BPD 22. pants

270

Akciju emisijas uzcenojums

BPD 4. pants. Pasīvi (10. punkts); KPR 4. panta 124. punkts

1. SGS 78. punkta e) apakšpunkts; KPR 4. panta 1., 124. punkts

280

Emitētie kapitāla vērstpapīru instrumenti, kas nav kapitāls

V pielikums, 2.18.-19. daļa

V pielikums, 2.18.-19. daļa

290

Cits pašu kapitāls

V pielikums, 2.20. daļa

2. SFPS 10.; V pielikums, 2.20. daļa

300

Uzkrātie pārējie apvienotie ienākumi

KPR 4. panta 1., 100. punkts

KPR 4. panta 1., 100. punkts

310

Nesadalītā peļņa

KPR 4. panta 1., 123. punkts

KPR 4. panta 1., 123. punkts

320

Pārvērtēšanas rezerves

BPD 4. pants. Pasīvi (12. punkts)

1. SFPS 33., D5.–D8. punkts

325

Patiesās vērtības rezerves

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts

330

Citas rezerves

BPD 4. pants. Pasīvi (11.–13. punkts)

1. SGS 54. punkts; 1. SGS 78. punkta e) apakšpunkts

335

Pirmās konsolidācijas atšķirības

Grāmatvedības direktīvas 24. panta 3. punkta c) apakšpunkts

340

(-)

Grāmatvedības direktīvas III pielikums Aktīvi D (III) (2); BPD 4. pants. Aktīvi (12. punkts); V pielikums, 2.20. daļa

1. SGS 79. punkta a) apakšpunkta vi) punkts; 32. SGS 33.-34. punkts, PN 14., PN 36.; V pielikums, 2.28. daļa

350

Peļņa vai zaudējumi, kas attiecināmi uz mātesuzņēmuma īpašniekiem

BPD 4. pants. Pasīvi (14. punkts)

9. SFPS B94. punkts

360

| (–) | Starpperioda dividendes |
| --- | --- |

(–)

KPR 26. panta 2. punkts

32. SGS 35. punkts

370

Mazākuma līdzdalība [nekontrolējoša līdzdalība]

Grāmatvedības direktīvas 24. panta 4. punkts

1. SGS 54. punkta q) apakšpunkts; 10. SFPS 10.22., B94. punkts

380

KOPĀ PAŠU KAPITĀLS

1. SGS 9. punkta c) apakšpunkts, 6. īstenošanas noteikums

390

KOPĀ PAŠU KAPITĀLS UN KOPĀ SAISTĪBAS

BPD 4. pants. Pasīvi

1. SGS, 6. ĪN.

18.   Informācija par ieņēmumus nesošiem un ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem

| | | | Bruto uzskaites vērtība / nominālvērtība | Uzkrātais vērtības samazinājums, patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumi | Nodrošinājuma vai garantijas maksimālā summa, ko var ņemt vērā
  V pielikums, 2.119. daļa |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Ieņēmumus nesoši | Ieņēmumus nenesoši | | Ieņēmumus nesoši riska darījumi — uzkrātais vērtības samazinājums un uzkrājumi | Ieņēmumus nenesoši riska darījumi – uzkrātais vērtības samazinājums, patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumi | Saņemtais nodrošinājums un saņemtās finanšu garantijas |
| | Termiņš nav kavēts vai ir kavēts <= 30 dienas | Kavēts > 30 dienas <= 90 dienas | | Maksājums maz ticams, bet termiņš nav kavēts vai ir kavēts <= 90 dienas | Kavēts > 90 dienas <= 180 dienas | Kavēts > 180 dienas <= 1 gadu | Kavēts > 1 gadu <= 5 gadiem | Termiņš kavēts > 5 gadiem | Tostarp: ar saistību neizpildi | Tostarp: ar samazinātu vērtību | | Maksājums maz ticams, bet termiņš nav kavēts vai ir kavēts <= 90 dienas | Kavēts > 90 dienas <= 180 dienas | Kavēts > 180 dienas <= 1 gadu | Kavēts > 1 gadu <= 5 gadiem | Termiņš kavēts > 5 gadiem | Nodrošinājums, kas saņemts par ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem | Finanšu garantijas, kas saņemtas par ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 |
| Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | V pielikums, 1.34. daļa, 2.118., 221. daļa | V pielikums, 2. 213.-216., 223.-239. daļa | V pielikums, 2. 222., 235. daļa | V pielikums, 2. 222., 235. daļa | V pielikums, 2. 213.-216., 223.-239. daļa | V pielikums, 2. 222., 235.-236. daļa | V pielikums, 2. 222., 235.-236. daļa | V pielikums, 2. 222., 235.-236. daļa | V pielikums, 2. 222., 235.-236. daļa | V pielikums, 2. 222., 235.-236. daļa | KPR 178. pants; V pielikums, 2.238. daļa b) punkts | 9. SFPS 5.5.1. punkts; 9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2.237. daļa a) punkts | V pielikums, 2. 238. daļa | V pielikums, 2. 238. daļa | V pielikums, 2. 238. daļa | V pielikums, 2. 236., 238. daļa | V pielikums, 2. 236., 238. daļa | V pielikums, 2. 236., 238. daļa | V pielikums, 2. 236., 238. daļa | V pielikums, 2. 236., 238. daļa | V pielikums, 2. 239. daļa | V pielikums, 2. 239. daļa |
| Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | | V pielikums, 1.34. daļa, 2.118., 221. daļa | V pielikums, 2. 213.-216., 223.-239. daļa | V pielikums, 2. 222., 235. daļa | V pielikums, 2. 222., 235. daļa | V pielikums, 2. 213.-216., 223.-239. daļa | V pielikums, 2. 222., 235.-236. daļa | V pielikums, 2. 222., 235.-236. daļa | V pielikums, 2. 222., 235.-236. daļa | V pielikums, 2. 222., 235.-236. daļa | V pielikums, 2. 222., 235.-236. daļa | KPR 178. pants; V pielikums, 2.238. daļa b) punkts | KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.237. daļa a) punkts | V pielikums, 2. 238. daļa | V pielikums, 2. 238. daļa | V pielikums, 2. 238. daļa | V pielikums, 2. 236., 238. daļa | V pielikums, 2. 236., 238. daļa | V pielikums, 2. 236., 238. daļa | V pielikums, 2. 236., 238. daļa | V pielikums, 2. 236., 238. daļa | V pielikums, 2. 239. daļa | V pielikums, 2. 239. daļa |
| 010 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Tostarp: mazie un vidējie uzņēmumi | MVU 1. panta 2. punkta a) apakšpunkts | MVU 1. panta 2. punkta a) apakšpunkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Tostarp: aizdevumi, kas nodrošināti ar komerciālu nekustamo īpašumu | V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa | V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Tostarp: aizdevumi, kas nodrošināti ar mājokļa nekustamo īpašumu | V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa | V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Tostarp: patēriņa kredīti | V pielikums, 2.88. daļa a) punkts | V pielikums, 2.88. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | PĒC IEGĀDES IZMAKSU METODES VAI AMORTIZĒTAJĀS IZMAKSĀS NOVĒRTĒTIE PARĀDA INSTRUMENTI | V pielikums, 2.233. daļa a) punkts | V pielikums, 2.233. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | VĒRTĪBAS SAMAZINĀJUMAM PAKĻAUTI PARĀDA INSTRUMENTI, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PĀRĒJOS APVIENOTAJOS IENĀKUMOS VAI PAŠU KAPITĀLĀ | V pielikums, 2.233. daļa b) | V pielikums, 2.233. daļa b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | VĒRTĪBAS SAMAZINĀJUMAM NEPAKĻAUTI PARĀDA INSTRUMENTI PĒC STRIKTĀS LOCOM VAI PĒC PATIESĀS VĒRTĪBAS AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ VAI AR ATSPOGUĻOJUMU PAŠU KAPITĀLĀ | V pielikums, 2.233. daļa c), 234. daļa | V pielikums, 2.233. daļa c), 234. daļa | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | PARĀDA INSTRUMENTI, IZŅEMOT TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ TURĒTOS VAI TIRDZNIECĪBAS PARĀDA INSTRUMENTUS | V pielikums, 2.217. daļa | V pielikums, 2.217. daļa | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | PĀRDOŠANAI TURĒTI PARĀDA INSTRUMENTI | | V pielikums, 2.220. daļa | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Sniegtās aizdevumu apņemšanās | KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g), 2.112., 113., 224. daļa | KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g), 2.102.-105. daļa, 113., 116., 224. daļa | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Sniegtās finanšu garantijas | KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa f), 2.112., 114., 225. daļa | 4. SFPS A pielikums; KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa f), 2.102.-105. daļa, 114., 116., 225. daļa | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Citas sniegtās apņemšanās | KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g), 2.112., 115., 224. daļa | KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g), 2.102.-105. daļa, 115., 116., 224. daļa | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | ĀRPUSBILANCES RISKA DARĪJUMI | V pielikums, 2.217. daļa | V pielikums, 2.217. daļa | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Bruto uzskaites vērtība / nominālvērtība

Uzkrātais vērtības samazinājums, patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumi

Nodrošinājuma vai garantijas maksimālā summa, ko var ņemt vērā
  V pielikums, 2.119. daļa

Ieņēmumus nesoši

Ieņēmumus nenesoši

Ieņēmumus nesoši riska darījumi — uzkrātais vērtības samazinājums un uzkrājumi

Ieņēmumus nenesoši riska darījumi – uzkrātais vērtības samazinājums, patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumi

Saņemtais nodrošinājums un saņemtās finanšu garantijas

Termiņš nav kavēts vai ir kavēts <= 30 dienas

Kavēts > 30 dienas <= 90 dienas

Maksājums maz ticams, bet termiņš nav kavēts vai ir kavēts <= 90 dienas

Kavēts > 90 dienas <= 180 dienas

Kavēts > 180 dienas <= 1 gadu

Kavēts > 1 gadu <= 5 gadiem

Termiņš kavēts > 5 gadiem

Tostarp: ar saistību neizpildi

Tostarp: ar samazinātu vērtību

Maksājums maz ticams, bet termiņš nav kavēts vai ir kavēts <= 90 dienas

Kavēts > 90 dienas <= 180 dienas

Kavēts > 180 dienas <= 1 gadu

Kavēts > 1 gadu <= 5 gadiem

Termiņš kavēts > 5 gadiem

Nodrošinājums, kas saņemts par ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem

Finanšu garantijas, kas saņemtas par ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

V pielikums, 1.34. daļa, 2.118., 221. daļa

V pielikums, 2. 213.-216., 223.-239. daļa

V pielikums, 2. 222., 235. daļa

V pielikums, 2. 222., 235. daļa

V pielikums, 2. 213.-216., 223.-239. daļa

V pielikums, 2. 222., 235.-236. daļa

V pielikums, 2. 222., 235.-236. daļa

V pielikums, 2. 222., 235.-236. daļa

V pielikums, 2. 222., 235.-236. daļa

V pielikums, 2. 222., 235.-236. daļa

KPR 178. pants; V pielikums, 2.238. daļa b) punkts

9. SFPS 5.5.1. punkts; 9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2.237. daļa a) punkts

V pielikums, 2. 238. daļa

V pielikums, 2. 238. daļa

V pielikums, 2. 238. daļa

V pielikums, 2. 236., 238. daļa

V pielikums, 2. 236., 238. daļa

V pielikums, 2. 236., 238. daļa

V pielikums, 2. 236., 238. daļa

V pielikums, 2. 236., 238. daļa

V pielikums, 2. 239. daļa

V pielikums, 2. 239. daļa

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

V pielikums, 1.34. daļa, 2.118., 221. daļa

V pielikums, 2. 213.-216., 223.-239. daļa

V pielikums, 2. 222., 235. daļa

V pielikums, 2. 222., 235. daļa

V pielikums, 2. 213.-216., 223.-239. daļa

V pielikums, 2. 222., 235.-236. daļa

V pielikums, 2. 222., 235.-236. daļa

V pielikums, 2. 222., 235.-236. daļa

V pielikums, 2. 222., 235.-236. daļa

V pielikums, 2. 222., 235.-236. daļa

KPR 178. pants; V pielikums, 2.238. daļa b) punkts

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.237. daļa a) punkts

V pielikums, 2. 238. daļa

V pielikums, 2. 238. daļa

V pielikums, 2. 238. daļa

V pielikums, 2. 236., 238. daļa

V pielikums, 2. 236., 238. daļa

V pielikums, 2. 236., 238. daļa

V pielikums, 2. 236., 238. daļa

V pielikums, 2. 236., 238. daļa

V pielikums, 2. 239. daļa

V pielikums, 2. 239. daļa

010

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

020

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

030

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

040

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

050

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

060

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

070

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

080

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

090

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

100

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

110

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

120

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

130

Tostarp: mazie un vidējie uzņēmumi

MVU 1. panta 2. punkta a) apakšpunkts

MVU 1. panta 2. punkta a) apakšpunkts

140

Tostarp: aizdevumi, kas nodrošināti ar komerciālu nekustamo īpašumu

V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa

V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa

150

mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

160

Tostarp: aizdevumi, kas nodrošināti ar mājokļa nekustamo īpašumu

V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa

V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa

170

Tostarp: patēriņa kredīti

V pielikums, 2.88. daļa a) punkts

V pielikums, 2.88. daļa a) punkts

180

PĒC IEGĀDES IZMAKSU METODES VAI AMORTIZĒTAJĀS IZMAKSĀS NOVĒRTĒTIE PARĀDA INSTRUMENTI

V pielikums, 2.233. daļa a) punkts

V pielikums, 2.233. daļa a) punkts

181

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

182

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

183

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

184

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

185

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

186

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

191

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

192

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

193

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

194

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

195

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

196

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

197

mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

201

VĒRTĪBAS SAMAZINĀJUMAM PAKĻAUTI PARĀDA INSTRUMENTI, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PĀRĒJOS APVIENOTAJOS IENĀKUMOS VAI PAŠU KAPITĀLĀ

V pielikums, 2.233. daļa b)

V pielikums, 2.233. daļa b)

211

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

212

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

213

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

214

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

215

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

216

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

221

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

222

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

223

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

224

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

225

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

226

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

227

mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

231

VĒRTĪBAS SAMAZINĀJUMAM NEPAKĻAUTI PARĀDA INSTRUMENTI PĒC STRIKTĀS LOCOM VAI PĒC PATIESĀS VĒRTĪBAS AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ VAI AR ATSPOGUĻOJUMU PAŠU KAPITĀLĀ

V pielikums, 2.233. daļa c), 234. daļa

V pielikums, 2.233. daļa c), 234. daļa

330

PARĀDA INSTRUMENTI, IZŅEMOT TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ TURĒTOS VAI TIRDZNIECĪBAS PARĀDA INSTRUMENTUS

V pielikums, 2.217. daļa

V pielikums, 2.217. daļa

335

PĀRDOŠANAI TURĒTI PARĀDA INSTRUMENTI

V pielikums, 2.220. daļa

340

Sniegtās aizdevumu apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g), 2.112., 113., 224. daļa

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g), 2.102.-105. daļa, 113., 116., 224. daļa

350

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

360

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

370

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

380

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

390

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

400

mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

410

Sniegtās finanšu garantijas

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa f), 2.112., 114., 225. daļa

4. SFPS A pielikums; KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa f), 2.102.-105. daļa, 114., 116., 225. daļa

420

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

430

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

440

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

450

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

460

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

470

mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

480

Citas sniegtās apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g), 2.112., 115., 224. daļa

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g), 2.102.-105. daļa, 115., 116., 224. daļa

490

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

500

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

510

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

520

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

530

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

540

mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

550

ĀRPUSBILANCES RISKA DARĪJUMI

V pielikums, 2.217. daļa

V pielikums, 2.217. daļa

19.   Informācija par pārskatītajiem riska darījumiem

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Riska darījumu ar pārskatīšanas pasākumiem bruto uzskaites vērtība / nominālvērtība | Uzkrātais vērtības samazinājums, patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumi | Nodrošinājuma vai garantijas maksimālā summa, ko var ņemt vērā
  V pielikums, 2.119. daļa |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Ieņēmumus nesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem | Ieņēmumus nenesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem | | Ieņēmumus nesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem — uzkrātais vērtības samazinājums un uzkrājumi | Ieņēmumus nenesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem – uzkrātais vērtības samazinājums, patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumi | Saņemtais nodrošinājums un saņemtās finanšu garantijas |
| | Instrumenti ar modifikācijām to noteikumos | Refinansēšana | Tostarp: ieņēmumus nesoši pārskatītie riska darījumi, uz kuriem attiecas pārbaudes periods un kuri pārklasificēti no ieņēmumus nenesošiem | | Instrumenti ar modifikācijām to noteikumos | Refinansēšana | Tostarp: ar saistību neizpildi | Tostarp: ar samazinātu vērtību | Tostarp: to riska darījumu pārskatīšana, kuri bija ieņēmumus nenesoši pirms pārskatīšanas | | Instrumenti ar modifikācijām to noteikumos | Refinansēšana | Nodrošinājums, kas saņemts par riska darījumiem ar pārskatīšanas pasākumiem | Finanšu garantijas, kas saņemtas par riska darījumiem ar pārskatīšanas pasākumiem |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| V pielikums, daļa 1.34., 2. 118., 240.-245., 251.-258. daļa | V pielikums, 2. 256., 259.-262. daļa | V pielikums, 2.241. (a), 266. daļa | V pielikums, 2.241 (b), 265.-266. daļa | V pielikums, 2.256(b), 261. daļa | V pielikums, 2. 259.-263. daļa | V pielikums, 2.241. (a), 266. daļa | V pielikums, 2. 241. b), 265.-266. daļa. | KPR 178. pants; V pielikums, 2.264. daļa b) punkts | 9. SFPS 5.5.1. punkts; 9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2.264. daļa a) punkts | V pielikums, 2. 231., 252.a), 263. daļa. | V pielikums, 2. 267. daļa | V pielikums, 2. 207. daļa | V pielikums, 2. 207. daļa | V pielikums, 2. 241.a), 267. daļa. | V pielikums, 2. 241.b), 267. daļa. | V pielikums, 2. 268. daļa | V pielikums, 2. 268. daļa |
| V pielikums, daļa 1.34., 2. 118., 240.-245., 251.-255. daļa | V pielikums, 2. 256., 259.-262. daļa | V pielikums, 2.241. (a), 266. daļa | V pielikums, 2. 241. b), 265.-266. daļa. | V pielikums, 2. 256.b), 261. daļa. | V pielikums, 2. 259.-263. daļa | V pielikums, 2.241. (a), 266. daļa | V pielikums, 2. 241. b), 265.-266. daļa. | KPR 178. pants; V pielikums, 2.264. daļa b) punkts | KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.264. daļa a) punkts | V pielikums, 2. 231., 252.a), 263. daļa. | V pielikums, 2. 267. daļa | V pielikums, 2. 207. daļa | V pielikums, 2. 207. daļa | V pielikums, 2. 241.a), 267. daļa. | V pielikums, 2. 241.b), 267. daļa. | V pielikums, 2. 268. daļa | V pielikums, 2. 268. daļa |
| 010 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Tostarp: mazie un vidējie uzņēmumi | MVU 1. panta 2. punkta a) apakšpunkts | MVU 1. panta 2. punkta a) apakšpunkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Tostarp: aizdevumi, kas nodrošināti ar komerciālu nekustamo īpašumu | V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa | V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Tostarp: aizdevumi, kas nodrošināti ar mājokļa nekustamo īpašumu | V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa | V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Tostarp: patēriņa kredīti | V pielikums, 2.88. daļa a) punkts | V pielikums, 2.88. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | PĒC IEGĀDES IZMAKSU METODES VAI AMORTIZĒTAJĀS IZMAKSĀS NOVĒRTĒTIE PARĀDA INSTRUMENTI | V pielikums, 2.249. daļa a) | V pielikums, 2.249. daļa a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | VĒRTĪBAS SAMAZINĀJUMAM PAKĻAUTI PARĀDA INSTRUMENTI, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PĀRĒJOS APVIENOTAJOS IENĀKUMOS VAI PAŠU KAPITĀLĀ | V pielikums, 2.249. daļa b) punkts | V pielikums, 2.249. daļa b) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | VĒRTĪBAS SAMAZINĀJUMAM NEPAKĻAUTI PARĀDA INSTRUMENTI PĒC STRIKTĀS LOCOM VAI PĒC PATIESĀS VĒRTĪBAS AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ VAI AR ATSPOGUĻOJUMU PAŠU KAPITĀLĀ | V pielikums, 2.249. daļa c) punkts | V pielikums, 2.249. daļa c) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | PARĀDA INSTRUMENTI, IZŅEMOT TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ TURĒTOS VAI TIRDZNIECĪBAS PARĀDA INSTRUMENTUS | V pielikums, 2.246. daļa | V pielikums, 2.246. daļa | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | PĀRDOŠANAI TURĒTI PARĀDA INSTRUMENTI | | V pielikums, 2.247. daļa | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Sniegtās aizdevumu apņemšanās | KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g), 2.112., 113., 246. daļa | KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g), 2.102.-105. daļa, 113., 116., 246. daļa | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Riska darījumu ar pārskatīšanas pasākumiem bruto uzskaites vērtība / nominālvērtība

Uzkrātais vērtības samazinājums, patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumi

Nodrošinājuma vai garantijas maksimālā summa, ko var ņemt vērā
  V pielikums, 2.119. daļa

Ieņēmumus nesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem

Ieņēmumus nenesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem

Ieņēmumus nesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem — uzkrātais vērtības samazinājums un uzkrājumi

Ieņēmumus nenesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem – uzkrātais vērtības samazinājums, patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumi

Saņemtais nodrošinājums un saņemtās finanšu garantijas

Instrumenti ar modifikācijām to noteikumos

Refinansēšana

Tostarp: ieņēmumus nesoši pārskatītie riska darījumi, uz kuriem attiecas pārbaudes periods un kuri pārklasificēti no ieņēmumus nenesošiem

Instrumenti ar modifikācijām to noteikumos

Refinansēšana

Tostarp: ar saistību neizpildi

Tostarp: ar samazinātu vērtību

Tostarp: to riska darījumu pārskatīšana, kuri bija ieņēmumus nenesoši pirms pārskatīšanas

Instrumenti ar modifikācijām to noteikumos

Refinansēšana

Nodrošinājums, kas saņemts par riska darījumiem ar pārskatīšanas pasākumiem

Finanšu garantijas, kas saņemtas par riska darījumiem ar pārskatīšanas pasākumiem

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

V pielikums, daļa 1.34., 2. 118., 240.-245., 251.-258. daļa

V pielikums, 2. 256., 259.-262. daļa

V pielikums, 2.241. (a), 266. daļa

V pielikums, 2.241 (b), 265.-266. daļa

V pielikums, 2.256(b), 261. daļa

V pielikums, 2. 259.-263. daļa

V pielikums, 2.241. (a), 266. daļa

V pielikums, 2. 241. b), 265.-266. daļa.

KPR 178. pants; V pielikums, 2.264. daļa b) punkts

9. SFPS 5.5.1. punkts; 9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2.264. daļa a) punkts

V pielikums, 2. 231., 252.a), 263. daļa.

V pielikums, 2. 267. daļa

V pielikums, 2. 207. daļa

V pielikums, 2. 207. daļa

V pielikums, 2. 241.a), 267. daļa.

V pielikums, 2. 241.b), 267. daļa.

V pielikums, 2. 268. daļa

V pielikums, 2. 268. daļa

V pielikums, daļa 1.34., 2. 118., 240.-245., 251.-255. daļa

V pielikums, 2. 256., 259.-262. daļa

V pielikums, 2.241. (a), 266. daļa

V pielikums, 2. 241. b), 265.-266. daļa.

V pielikums, 2. 256.b), 261. daļa.

V pielikums, 2. 259.-263. daļa

V pielikums, 2.241. (a), 266. daļa

V pielikums, 2. 241. b), 265.-266. daļa.

KPR 178. pants; V pielikums, 2.264. daļa b) punkts

KPR 4. panta 95. punkts; V pielikums, 2.264. daļa a) punkts

V pielikums, 2. 231., 252.a), 263. daļa.

V pielikums, 2. 267. daļa

V pielikums, 2. 207. daļa

V pielikums, 2. 207. daļa

V pielikums, 2. 241.a), 267. daļa.

V pielikums, 2. 241.b), 267. daļa.

V pielikums, 2. 268. daļa

V pielikums, 2. 268. daļa

010

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

020

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

030

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

040

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

050

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

060

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

070

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

080

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

090

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

100

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

110

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

120

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

130

Tostarp: mazie un vidējie uzņēmumi

MVU 1. panta 2. punkta a) apakšpunkts

MVU 1. panta 2. punkta a) apakšpunkts

140

Tostarp: aizdevumi, kas nodrošināti ar komerciālu nekustamo īpašumu

V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa

V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa

150

mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

160

Tostarp: aizdevumi, kas nodrošināti ar mājokļa nekustamo īpašumu

V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa

V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa

170

Tostarp: patēriņa kredīti

V pielikums, 2.88. daļa a) punkts

V pielikums, 2.88. daļa a) punkts

180

PĒC IEGĀDES IZMAKSU METODES VAI AMORTIZĒTAJĀS IZMAKSĀS NOVĒRTĒTIE PARĀDA INSTRUMENTI

V pielikums, 2.249. daļa a)

V pielikums, 2.249. daļa a)

181

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

182

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

183

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

184

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

185

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

186

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

191

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

192

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

193

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

194

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

195

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

196

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

197

mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

201

VĒRTĪBAS SAMAZINĀJUMAM PAKĻAUTI PARĀDA INSTRUMENTI, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PĀRĒJOS APVIENOTAJOS IENĀKUMOS VAI PAŠU KAPITĀLĀ

V pielikums, 2.249. daļa b) punkts

V pielikums, 2.249. daļa b) punkts

211

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

212

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

213

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

214

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

215

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

216

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

221

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

222

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

223

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

224

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

225

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

226

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

227

mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

231

VĒRTĪBAS SAMAZINĀJUMAM NEPAKĻAUTI PARĀDA INSTRUMENTI PĒC STRIKTĀS LOCOM VAI PĒC PATIESĀS VĒRTĪBAS AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ VAI AR ATSPOGUĻOJUMU PAŠU KAPITĀLĀ

V pielikums, 2.249. daļa c) punkts

V pielikums, 2.249. daļa c) punkts

330

PARĀDA INSTRUMENTI, IZŅEMOT TIRDZNIECĪBAS NOLŪKĀ TURĒTOS VAI TIRDZNIECĪBAS PARĀDA INSTRUMENTUS

V pielikums, 2.246. daļa

V pielikums, 2.246. daļa

335

PĀRDOŠANAI TURĒTI PARĀDA INSTRUMENTI

V pielikums, 2.247. daļa

340

Sniegtās aizdevumu apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g), 2.112., 113., 246. daļa

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g), 2.102.-105. daļa, 113., 116., 246. daļa

20.   Ģeogrāfiskais sadalījums

20.1.   Aktīvu ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1.27.-28. daļa |
| --- | --- | --- | --- |
| Darbības attiecīgajā valstī | Darbības ārpus attiecīgās valsts |
| V pielikums, 2.270. daļa | V pielikums, 2.270. daļa |
| 010 | 020 |
| 010 | Nauda, naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās un citi pieprasījuma noguldījumi | BPD 4. pants. Aktīvi (1. punkts) | 1. SGS 54. punkta i) apakšpunkts | | |
| 020 | Skaidra nauda | V pielikums, 2.1. daļa | V pielikums, 2.1. daļa | | |
| 030 | Naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās | BPD 13. panta 2. punkts; V pielikums, 2.2. daļa | V pielikums, 2.2. daļa | | |
| 040 | Citi pieprasījuma noguldījumi | V pielikums, 2.3. daļa | V pielikums, 2.3. daļa | | |
| 050 | tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 5. punkts; 39. SGS 9. punkts | 9. SFPS A papildinājums | | |
| 060 | Atvasinātie instrumenti | KPR II pielikums | 9. SFPS A papildinājums | | |
| 070 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | 32. SGS 11. punkts | | |
| 080 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.24., 26. daļa | V pielikums, 1.31. daļa | | |
| 090 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.24., 27. daļa | V pielikums, 1.32. daļa | | |
| 091 | tirdzniecības finanšu aktīvi | BPD 32.-33. pants; V pielikums, 1.17. daļa | | | |
| 092 | Atvasinātie instrumenti | KPR II pielikums; V pielikums, 1.17., 27. daļa | | | |
| 093 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | | |
| 094 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | | |
| 095 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | | | |
| 096 | Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | | 7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS 4.1.4. punkts | | |
| 097 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | | 32. SGS 11. punkts | | |
| 098 | Parāda vērtspapīri | | V pielikums, 1.31. daļa | | |
| 099 | Aizdevumi un avansi | | V pielikums, 1.32. daļa | | |
| 100 | finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts | 7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts | | |
| 110 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | | 32. SGS 11. punkts, ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | |
| 120 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | V pielikums, 1.31. daļa | | |
| 130 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | V pielikums, 1.32. daļa | | |
| 141 | Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos | | 7. SFPS 8. punkta h) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts | | |
| 142 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | | 32. SGS 11. punkts | | |
| 143 | Parāda vērtspapīri | | V pielikums, 1.31. daļa | | |
| 144 | Aizdevumi un avansi | | V pielikums, 1.32. daļa | | |
| 171 | netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | BPD 36. panta 2. punkts | | | |
| 172 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | | |
| 173 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | | |
| 174 | Aizdevumi un avansi | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.32. daļa | | | |
| 175 | netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 8. punkts | | | |
| 176 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | | |
| 177 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | | |
| 178 | Aizdevumi un avansi | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.32. daļa | | | |
| 181 | Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi | | 7. SFPS 8. punkta f) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2. punkts | | |
| 182 | Parāda vērtspapīri | | V pielikums, 1.31. daļa | | |
| 183 | Aizdevumi un avansi | | V pielikums, 1.32. daļa | | |
| 231 | Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc izmaksu metodes | BPD 35. pants; Grāmatvedības direktīvas 6. panta 1. punkta i) apakšpunkts un 8. panta 2. punkts; V pielikums. 1.18., 19. daļa | | | |
| 330 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | | |
| 232 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | | |
| 233 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | | | |
| 234 | citi netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi | BPD 37. pants; Grāmatvedības direktīvas 12. panta 7. punkts; V pielikums, 1.20. daļa | | | |
| 235 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | | |
| 236 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | | |
| 237 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | | | |
| 240 | Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts; 39. SGS 9. punkts; V pielikums, 1.22. daļa | 9. SFPS 6.2.1. punkts; V pielikums, 1.22. daļa | | |
| 250 | Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 5. punkts un 6. punkts; 39. SGS 89.A punkta a) apakšpunkts | 39. SGS 89.A punkta a) apakšpunkts; 9. SFPS 6.5.8. punkts | | |
| 260 | Materiālie aktīvi | BPD 4. pants. Aktīvi (10. punkts) | | | |
| 270 | Nemateriālie aktīvi | BPD 4. pants. Aktīvi (9. punkts); KPR 4. panta 1., 115. punkts | 1. SGS 54. punkta c) apakšpunkts KPR 4. panta 1., 115. punkts | | |
| 280 | Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos | BPD 4. pants. Aktīvi (7.–8. punkts); Grāmatvedības direktīvas 2. panta 2. punkts; V pielikums, 1.21. daļa, 2.4. daļa | 1. SGS 54. punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 1.21. daļa, 2.4. daļa | | |
| 290 | Nodokļu aktīvi | | 1. SGS 54. punkta n)–o) apakšpunkts | | |
| 300 | Citi aktīvi | V Pielikums, 2.5., 6. daļa | V pielikums, 2.5. daļa | | |
| 310 | Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas | | 1. SGS 54. punkta j) apakšpunkts; 5. SFPS 38. punkts, V pielikums, 2.7. daļa | | |
| 315 | (-) Diskonti attiecībā uz tirdzniecības aktīviem, kuri novērtēti patiesajā vērtībā | V pielikums, 1.29. daļa | | | |
| 320 | AKTĪVI | BPD 4. pants. Aktīvi | 1. SGS 9. punkta a) apakšpunkts; 6. īstenošanas noteikums | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1.27.-28. daļa

Darbības attiecīgajā valstī

Darbības ārpus attiecīgās valsts

V pielikums, 2.270. daļa

V pielikums, 2.270. daļa

010

020

010

Nauda, naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās un citi pieprasījuma noguldījumi

BPD 4. pants. Aktīvi (1. punkts)

1. SGS 54. punkta i) apakšpunkts

020

Skaidra nauda

V pielikums, 2.1. daļa

V pielikums, 2.1. daļa

030

Naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās

BPD 13. panta 2. punkts; V pielikums, 2.2. daļa

V pielikums, 2.2. daļa

040

Citi pieprasījuma noguldījumi

V pielikums, 2.3. daļa

V pielikums, 2.3. daļa

050

tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 5. punkts; 39. SGS 9. punkts

9. SFPS A papildinājums

060

Atvasinātie instrumenti

KPR II pielikums

9. SFPS A papildinājums

070

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

32. SGS 11. punkts

080

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.24., 26. daļa

V pielikums, 1.31. daļa

090

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.24., 27. daļa

V pielikums, 1.32. daļa

091

tirdzniecības finanšu aktīvi

BPD 32.-33. pants; V pielikums, 1.17. daļa

092

Atvasinātie instrumenti

KPR II pielikums; V pielikums, 1.17., 27. daļa

093

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

094

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

095

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

096

Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS 4.1.4. punkts

097

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11. punkts

098

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

099

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

100

finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts

7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts

110

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11. punkts, ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

120

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

V pielikums, 1.31. daļa

130

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

V pielikums, 1.32. daļa

141

Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos

7. SFPS 8. punkta h) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2.A punkts

142

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11. punkts

143

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

144

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

171

netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

BPD 36. panta 2. punkts

172

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

173

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

174

Aizdevumi un avansi

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.32. daļa

175

netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 8. punkts

176

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

177

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

178

Aizdevumi un avansi

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 4. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 1.32. daļa

181

Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi

7. SFPS 8. punkta f) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2. punkts

182

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

183

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

231

Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc izmaksu metodes

BPD 35. pants; Grāmatvedības direktīvas 6. panta 1. punkta i) apakšpunkts un 8. panta 2. punkts; V pielikums. 1.18., 19. daļa

330

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

232

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

233

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

234

citi netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi

BPD 37. pants; Grāmatvedības direktīvas 12. panta 7. punkts; V pielikums, 1.20. daļa

235

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

236

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

237

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

240

Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts; 39. SGS 9. punkts; V pielikums, 1.22. daļa

9. SFPS 6.2.1. punkts; V pielikums, 1.22. daļa

250

Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 5. punkts un 6. punkts; 39. SGS 89.A punkta a) apakšpunkts

39. SGS 89.A punkta a) apakšpunkts; 9. SFPS 6.5.8. punkts

260

Materiālie aktīvi

BPD 4. pants. Aktīvi (10. punkts)

270

Nemateriālie aktīvi

BPD 4. pants. Aktīvi (9. punkts); KPR 4. panta 1., 115. punkts

1. SGS 54. punkta c) apakšpunkts KPR 4. panta 1., 115. punkts

280

Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos

BPD 4. pants. Aktīvi (7.–8. punkts); Grāmatvedības direktīvas 2. panta 2. punkts; V pielikums, 1.21. daļa, 2.4. daļa

1. SGS 54. punkta e) apakšpunkts; V pielikums, 1.21. daļa, 2.4. daļa

290

Nodokļu aktīvi

1. SGS 54. punkta n)–o) apakšpunkts

300

Citi aktīvi

V Pielikums, 2.5., 6. daļa

V pielikums, 2.5. daļa

310

Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas

1. SGS 54. punkta j) apakšpunkts; 5. SFPS 38. punkts, V pielikums, 2.7. daļa

315

(-) Diskonti attiecībā uz tirdzniecības aktīviem, kuri novērtēti patiesajā vērtībā

V pielikums, 1.29. daļa

320

AKTĪVI

BPD 4. pants. Aktīvi

1. SGS 9. punkta a) apakšpunkts; 6. īstenošanas noteikums

20.2.   Saistību ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1.27.-28. daļa |
| --- | --- | --- | --- |
| Darbības attiecīgajā valstī | Darbības ārpus attiecīgās valsts |
| V pielikums, 2.270. daļa | V pielikums, 2.270. daļa |
| 010 | 020 |
| 010 | Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības | | 7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS BA.6. punkts | | |
| 020 | Atvasinātie instrumenti | | 9. SFPS A papildinājums; 9. SFPS 4.2.1. punkta a) apakšpunkts; 9. SFPS BA.7. punkta a) apakšpunkts | | |
| 030 | Īsās pozīcijas | | 9. SFPS BA.7. punkta b) apakšpunkts | | |
| 040 | Noguldījumi | | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | | |
| 050 | Emitēti parāda vērtspapīri | | V pielikums, 1.37. daļa | | |
| 060 | Citas finanšu saistības | | V pielikums, 1.38.-41. daļa | | |
| 061 | tirdzniecības finanšu saistības | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 3. punkts un 6. punkts | | | |
| 062 | Atvasinātie instrumenti | KPR II pielikums; V pielikums, 1.25. daļa | | | |
| 063 | Īsās pozīcijas | | | | |
| 064 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | | | |
| 065 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.37. daļa | | | |
| 066 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1.38.-41. daļa | | | |
| 070 | Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts | 7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.2.2. punkts | | |
| 080 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | | |
| 090 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.37. daļa | V pielikums, 1.37. daļa | | |
| 100 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1.38.-41. daļa | V pielikums, 1.38.-41. daļa | | |
| 110 | Amortizētajās izmaksās novērtētās finanšu saistības | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts un 6. punkts; 39. SGS 47. punkts | 7. SFPS 8. punkta g) apakšpunkts; 9. SFPS 4.2.1. punkts | | |
| 120 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.30. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | | |
| 130 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | V pielikums, 1.37. daļa | | |
| 140 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1.32.-34. daļa | V pielikums, 1.38.-41. daļa | | |
| 141 | netirdzniecības neatvasinātas finanšu saistības, kas novērtētas pēc iegādes izmaksu metodes | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts | | | |
| 142 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | | | |
| 143 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.37. daļa | | | |
| 144 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1.38.-41. daļa | | | |
| 150 | Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 1.26. daļa | 9. SFPS 6.2.1. punkts; V pielikums, 1.26. daļa | | |
| 160 | Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 5. punkts un 6. punkts; V pielikums, 2.8. daļa; 39. SGS 89.A punkta b) apakšpunkts | 39. SGS 89.A punkta b) apakšpunkts, 9. SFPS 6.5.8. punkts | | |
| 170 | Uzkrājumi | BPD 4. pants. Pasīvi (6. punkts) | 37. SGS 10. punkts; 1. SGS 54. punkta l) apakšpunkts | | |
| 180 | Nodokļu saistības | | 1. SGS 54. punkta n)–o) apakšpunkts | | |
| 190 | Akciju kapitāls, kas atmaksājams pēc pieprasījuma | | 32. SGS 33. piemērs; SFPIK 2. interpretācija; V pielikums, 2.12. daļa | | |
| 200 | Citas saistības | V pielikums, 2.13. daļa | V pielikums, 2.13. daļa | | |
| 210 | Saistības, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas | | 1. SGS 54. punkta p) apakšpunkts; 5. SFPS 38. punkts, V pielikums, 2.14. daļa | | |
| 215 | Diskonti attiecībā uz tirdzniecības saistībām, kuras novērtētas patiesajā vērtībā | V pielikums, 1.29. daļa | | | |
| 220 | SAISTĪBAS | | 1. SGS 9. punkta b) apakšpunkts; 6. īstenošanas noteikums | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1.27.-28. daļa

Darbības attiecīgajā valstī

Darbības ārpus attiecīgās valsts

V pielikums, 2.270. daļa

V pielikums, 2.270. daļa

010

020

010

Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības

7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta ii) punkts; 9. SFPS BA.6. punkts

020

Atvasinātie instrumenti

9. SFPS A papildinājums; 9. SFPS 4.2.1. punkta a) apakšpunkts; 9. SFPS BA.7. punkta a) apakšpunkts

030

Īsās pozīcijas

9. SFPS BA.7. punkta b) apakšpunkts

040

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

050

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

060

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

061

tirdzniecības finanšu saistības

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 3. punkts un 6. punkts

062

Atvasinātie instrumenti

KPR II pielikums; V pielikums, 1.25. daļa

063

Īsās pozīcijas

064

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

065

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

066

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

070

Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts

7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.2.2. punkts

080

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

090

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

V pielikums, 1.37. daļa

100

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

V pielikums, 1.38.-41. daļa

110

Amortizētajās izmaksās novērtētās finanšu saistības

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts un 6. punkts; 39. SGS 47. punkts

7. SFPS 8. punkta g) apakšpunkts; 9. SFPS 4.2.1. punkts

120

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.30. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

130

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

V pielikums, 1.37. daļa

140

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.32.-34. daļa

V pielikums, 1.38.-41. daļa

141

netirdzniecības neatvasinātas finanšu saistības, kas novērtētas pēc iegādes izmaksu metodes

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts

142

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

143

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

144

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

150

Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 1.26. daļa

9. SFPS 6.2.1. punkts; V pielikums, 1.26. daļa

160

Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 5. punkts un 6. punkts; V pielikums, 2.8. daļa; 39. SGS 89.A punkta b) apakšpunkts

39. SGS 89.A punkta b) apakšpunkts, 9. SFPS 6.5.8. punkts

170

Uzkrājumi

BPD 4. pants. Pasīvi (6. punkts)

37. SGS 10. punkts; 1. SGS 54. punkta l) apakšpunkts

180

Nodokļu saistības

1. SGS 54. punkta n)–o) apakšpunkts

190

Akciju kapitāls, kas atmaksājams pēc pieprasījuma

32. SGS 33. piemērs; SFPIK 2. interpretācija; V pielikums, 2.12. daļa

200

Citas saistības

V pielikums, 2.13. daļa

V pielikums, 2.13. daļa

210

Saistības, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas

1. SGS 54. punkta p) apakšpunkts; 5. SFPS 38. punkts, V pielikums, 2.14. daļa

215

Diskonti attiecībā uz tirdzniecības saistībām, kuras novērtētas patiesajā vērtībā

V pielikums, 1.29. daļa

220

SAISTĪBAS

1. SGS 9. punkta b) apakšpunkts; 6. īstenošanas noteikums

20.3.   Peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Pārskata periods |
| --- | --- | --- | --- |
| Darbības attiecīgajā valstī | Darbības ārpus attiecīgās valsts |
| V pielikums, 2.270. daļa | V pielikums, 2.270. daļa |
| 010 | 020 |
| 010 | Procentu ienākumi | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (1. punkts) V pielikums, 2.31. daļa | 1. SGS 97. punkts; V pielikums, 2.31. daļa | | |
| 020 | (Procentu izdevumi) | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (2. punkts) V pielikums, 2.31. daļa | 1. SGS 97. punkts; V pielikums, 2.31. daļa | | |
| 030 | (Izdevumi par akciju kapitālu, kas atmaksājams pēc pieprasījuma) | | SFPIK 2. interpretācijas 11. punkts | | |
| 040 | Dividenžu ienākumi | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (3. punkts) V pielikums, 2.40. daļa | V pielikums, 2.40. daļa | | |
| 050 | Maksu un komisijas naudas ienākumi | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (4. punkts) | 7. SFPS 20. punkta c) apakšpunkts | | |
| 060 | (Maksu un komisijas naudas izdevumi) | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (5. punkts) | 7. SFPS 20. punkta c) apakšpunkts | | |
| 070 | Neto peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts) | V pielikums, 2.45. daļa | | |
| 080 | Neto peļņa vai (–) zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts) | 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 5.7.1. punkts; V pielikums, 2.43., 46. daļa | | |
| 083 | Peļņa vai (–) zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | | 9. SFPS 5.7.1. punkts | | |
| 085 | Neto peļņa vai (–) zaudējumi no tirdzniecības finanšu aktīviem un saistībām | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts) | | | |
| 090 | Neto peļņa vai (–) zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | | 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 5.7.1. punkts; V pielikums, 2.44. daļa | | |
| 095 | Neto peļņa vai (–) zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem un saistībām | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts) | | | |
| 100 | Risku ierobežošanas uzskaites neto peļņa vai (–) zaudējumi | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts | V pielikums. 2.47.–48. daļa | | |
| 110 | Neto valūtas kursa starpības [peļņa vai (–) zaudējumi] | BPD 39. pants | 21. SGS 28. punkts, 52. punkta a) apakšpunkts | | |
| 120 | Neto peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt ieguldījumus meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (13.–14. punkts); V pielikums, 2.56. daļa | | | |
| 130 | Neto peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot nefinanšu aktīvu atzīšanu | | 1. SGS 34. punkts | | |
| 140 | Citi darbības ienākumi | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (7. punkts) V pielikums. 2.314.-316. daļa | V pielikums. 2.314.-316. daļa | | |
| 150 | (Citi darbības izdevumi) | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (10. punkts) V pielikums. 2.314.-316. daļa | V pielikums. 2.314.-316. daļa | | |
| 155 | KOPĀ NETO DARBĪBAS IENĀKUMI | | | | |
| 160 | (Administratīvie izdevumi) | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (8. punkts) | | | |
| 170 | (Amortizācija) | | 1. SGS 102., 104. punkts | | |
| 171 | Modifikāciju radītā peļņa vai (–) zaudējumi, neto | | 9. SFPS 5.4.3. punkts, 9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2.49. daļa | | |
| 175 | (Neto līdzekļu palielinājumi vai (–) samazinājumi vispārējiem bankas darbības riskiem) | BPD 38. panta 2. punkts | | | |
| 180 | (Uzkrājumi vai (–) uzkrājumu apvērse) | | 37. SGS 59., 84. punkts; 1. SGS 98. punkta b), f), g) apakšpunkts | | |
| 190 | (Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse finanšu aktīviem, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā) | BPD 35.-37. pants, V pielikums, 2.52., 53. daļa | 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta viii) punkts; V pielikums, 2.51., 53. daļa | | |
| 200 | (Meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos veikto ieguldījumu vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse) | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (13.–14. punkts) | 28. SGS 40.-43. punkts | | |
| 210 | (Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse nefinanšu aktīviem) | | 36. SGS 126. punkta a), b) apakšpunkts | | |
| 220 | Negatīva nemateriālā vērtība, kas atzīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā | Grāmatvedības direktīvas 24. panta 3. punkta f) apakšpunkts | 3. SFRS, papildinājums, B64. punkta n) apakšpunkta i) punkts | | |
| 230 | Daļa, ko veido peļņa vai (–) zaudējumi no ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (13.–14. punkts) | V pielikums, 2.54. daļa | | |
| 240 | Peļņa vai (–) zaudējumi no ilgtermiņa aktīviem un atsavināmām grupām, kas klasificētas kā pārdošanai turētas un nekvalificējas kā pārtrauktas operācijas | | 5. SFPS 37. punkts; V pielikums, 2.55. daļa | | |
| 250 | PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TURPINĀMĀM OPERĀCIJĀM, PIRMS NODOKĻIEM | | 1. SGS 102. punkts, 6. īstenošanas noteikums 5. SFPS 33.A punkts | | |
| 260 | (Nodokļu izdevumi vai (–) ienākumi saistībā ar peļņu vai zaudējumiem no turpināmām operācijām) | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (15. punkts) | 1. SGS 82. punkta d) apakšpunkts; 12. SGS 77. punkts | | |
| 270 | PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TURPINĀMĀM OPERĀCIJĀM, PĒC NODOKĻIEM | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (16. punkts) | 1. SGS, 6. īstenošanas noteikums | | |
| 275 | Ārkārtas peļņa vai (–) zaudējumi, pēc nodokļiem | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (21. punkts) | | | |
| 280 | Peļņa vai (–) zaudējumi no pārtrauktām operācijām, pēc nodokļiem | | 1. SGS 82. punkta ea) apakšpunkts; 5. SFPS 33. punkta a) apakšpunkts, 33.A punkts; V pielikums, 2.56. daļa | | |
| 290 | GADA PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (23. punkts) | 1. SGS 81.A punkta a) apakšpunkts | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Pārskata periods

Darbības attiecīgajā valstī

Darbības ārpus attiecīgās valsts

V pielikums, 2.270. daļa

V pielikums, 2.270. daļa

010

020

010

Procentu ienākumi

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (1. punkts) V pielikums, 2.31. daļa

1. SGS 97. punkts; V pielikums, 2.31. daļa

020

(Procentu izdevumi)

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (2. punkts) V pielikums, 2.31. daļa

1. SGS 97. punkts; V pielikums, 2.31. daļa

030

(Izdevumi par akciju kapitālu, kas atmaksājams pēc pieprasījuma)

SFPIK 2. interpretācijas 11. punkts

040

Dividenžu ienākumi

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (3. punkts) V pielikums, 2.40. daļa

V pielikums, 2.40. daļa

050

Maksu un komisijas naudas ienākumi

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (4. punkts)

7. SFPS 20. punkta c) apakšpunkts

060

(Maksu un komisijas naudas izdevumi)

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (5. punkts)

7. SFPS 20. punkta c) apakšpunkts

070

Neto peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)

V pielikums, 2.45. daļa

080

Neto peļņa vai (–) zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)

7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 5.7.1. punkts; V pielikums, 2.43., 46. daļa

083

Peļņa vai (–) zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

9. SFPS 5.7.1. punkts

085

Neto peļņa vai (–) zaudējumi no tirdzniecības finanšu aktīviem un saistībām

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)

090

Neto peļņa vai (–) zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 5.7.1. punkts; V pielikums, 2.44. daļa

095

Neto peļņa vai (–) zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem un saistībām

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)

100

Risku ierobežošanas uzskaites neto peļņa vai (–) zaudējumi

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts, 6. punkts un 8. punkts

V pielikums. 2.47.–48. daļa

110

Neto valūtas kursa starpības [peļņa vai (–) zaudējumi]

BPD 39. pants

21. SGS 28. punkts, 52. punkta a) apakšpunkts

120

Neto peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt ieguldījumus meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (13.–14. punkts); V pielikums, 2.56. daļa

130

Neto peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot nefinanšu aktīvu atzīšanu

1. SGS 34. punkts

140

Citi darbības ienākumi

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (7. punkts) V pielikums. 2.314.-316. daļa

V pielikums. 2.314.-316. daļa

150

(Citi darbības izdevumi)

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (10. punkts) V pielikums. 2.314.-316. daļa

V pielikums. 2.314.-316. daļa

155

KOPĀ NETO DARBĪBAS IENĀKUMI

160

(Administratīvie izdevumi)

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (8. punkts)

170

(Amortizācija)

1. SGS 102., 104. punkts

171

Modifikāciju radītā peļņa vai (–) zaudējumi, neto

9. SFPS 5.4.3. punkts, 9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2.49. daļa

175

(Neto līdzekļu palielinājumi vai (–) samazinājumi vispārējiem bankas darbības riskiem)

BPD 38. panta 2. punkts

180

(Uzkrājumi vai (–) uzkrājumu apvērse)

37. SGS 59., 84. punkts; 1. SGS 98. punkta b), f), g) apakšpunkts

190

(Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse finanšu aktīviem, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā)

BPD 35.-37. pants, V pielikums, 2.52., 53. daļa

7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta viii) punkts; V pielikums, 2.51., 53. daļa

200

(Meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos veikto ieguldījumu vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse)

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (13.–14. punkts)

28. SGS 40.-43. punkts

210

(Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse nefinanšu aktīviem)

36. SGS 126. punkta a), b) apakšpunkts

220

Negatīva nemateriālā vērtība, kas atzīta peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Grāmatvedības direktīvas 24. panta 3. punkta f) apakšpunkts

3. SFRS, papildinājums, B64. punkta n) apakšpunkta i) punkts

230

Daļa, ko veido peļņa vai (–) zaudējumi no ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (13.–14. punkts)

V pielikums, 2.54. daļa

240

Peļņa vai (–) zaudējumi no ilgtermiņa aktīviem un atsavināmām grupām, kas klasificētas kā pārdošanai turētas un nekvalificējas kā pārtrauktas operācijas

5. SFPS 37. punkts; V pielikums, 2.55. daļa

250

PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TURPINĀMĀM OPERĀCIJĀM, PIRMS NODOKĻIEM

1. SGS 102. punkts, 6. īstenošanas noteikums 5. SFPS 33.A punkts

260

(Nodokļu izdevumi vai (–) ienākumi saistībā ar peļņu vai zaudējumiem no turpināmām operācijām)

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (15. punkts)

1. SGS 82. punkta d) apakšpunkts; 12. SGS 77. punkts

270

PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO TURPINĀMĀM OPERĀCIJĀM, PĒC NODOKĻIEM

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (16. punkts)

1. SGS, 6. īstenošanas noteikums

275

Ārkārtas peļņa vai (–) zaudējumi, pēc nodokļiem

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (21. punkts)

280

Peļņa vai (–) zaudējumi no pārtrauktām operācijām, pēc nodokļiem

1. SGS 82. punkta ea) apakšpunkts; 5. SFPS 33. punkta a) apakšpunkts, 33.A punkts; V pielikums, 2.56. daļa

290

GADA PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (23. punkts)

1. SGS 81.A punkta a) apakšpunkts

20.4.   Aktīvu ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

| z ass | Darījuma partnera rezidences valsts | |
| --- | --- | --- |
| |
| | | | | Uzkrātais vērtības samazinājums | Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā |
| Bruto uzskaites vērtība | Tostarp: turēti tirdzniecības nolūkā vai tirdzniecības | Tostarp: vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi | Tostarp: parādi, uz kuriem attiecas pārskatīšana | Tostarp: ieņēmumus nenesoši |
| Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | V pielikums, 1.34. daļa, 2.271., 275. daļa | V pielikums, 1.15. daļa a), 16. daļa a), 17. daļa, 2.273. daļa | V pielikums, 2.273. daļa | V pielikums, 2.275. daļa | V pielikums, 2.275. daļa | V pielikums, 2.274. daļa | V pielikums, 2.274. daļa |
| | | 010 | 011 | 012 | 022 | 025 | 031 | 040 |
| 010 | Atvasinātie instrumenti | KPR II pielikums; V pielikums, 2.272. daļa | 9. SFPS A papildinājums, V pielikums, 2.272. daļa | | | | | | | |
| 020 | Tostarp: kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | |
| 030 | Tostarp: citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | |
| 040 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa V pielikums, 1.44. daļa b) punkts | 32. SGS 11. punkts | | | | | | | |
| 050 | Tostarp: kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | |
| 060 | Tostarp: citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | |
| 070 | Tostarp: nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | |
| 080 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b) | | | | | | | |
| 090 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | |
| 100 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | |
| 110 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | |
| 120 | citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | |
| 130 | nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | |
| 140 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts | V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts | | | | | | | |
| 150 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | | | | | | | |
| 160 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | | | | | | | |
| 170 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | | | | | | | |
| 180 | citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | | | | | | | |
| 190 | nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | | | | | | | |
| 200 | Tostarp: mazie un vidējie uzņēmumi | MVU 1. panta 2. punkta a) apakšpunkts | MVU 1. panta 2. punkta a) apakšpunkts | | | | | | | |
| 210 | Tostarp: aizdevumi, kas nodrošināti ar komerciālu nekustamo īpašumu | V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa | V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa | | | | | | | |
| 220 | mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | | | | | | | |
| 230 | Tostarp: aizdevumi, kas nodrošināti ar mājokļa nekustamo īpašumu | V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa | V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa | | | | | | | |
| 240 | Tostarp: patēriņa kredīti | V pielikums, 2.88. daļa a) punkts | V pielikums, 2.88. daļa a) punkts | | | | | | | |

z ass

Darījuma partnera rezidences valsts

Uzkrātais vērtības samazinājums

Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā

Bruto uzskaites vērtība

Tostarp: turēti tirdzniecības nolūkā vai tirdzniecības

Tostarp: vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi

Tostarp: parādi, uz kuriem attiecas pārskatīšana

Tostarp: ieņēmumus nenesoši

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

V pielikums, 1.34. daļa, 2.271., 275. daļa

V pielikums, 1.15. daļa a), 16. daļa a), 17. daļa, 2.273. daļa

V pielikums, 2.273. daļa

V pielikums, 2.275. daļa

V pielikums, 2.275. daļa

V pielikums, 2.274. daļa

V pielikums, 2.274. daļa

010

011

012

022

025

031

040

010

Atvasinātie instrumenti

KPR II pielikums; V pielikums, 2.272. daļa

9. SFPS A papildinājums, V pielikums, 2.272. daļa

020

Tostarp: kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

030

Tostarp: citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

040

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa V pielikums, 1.44. daļa b) punkts

32. SGS 11. punkts

050

Tostarp: kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

060

Tostarp: citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

070

Tostarp: nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

080

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

V pielikums, 1.31. daļa, 44. daļa b)

090

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

100

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

110

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

120

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

130

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

140

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

V pielikums, 1.32., 44. daļa a) punkts

150

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

160

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

170

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

180

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

190

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

200

Tostarp: mazie un vidējie uzņēmumi

MVU 1. panta 2. punkta a) apakšpunkts

MVU 1. panta 2. punkta a) apakšpunkts

210

Tostarp: aizdevumi, kas nodrošināti ar komerciālu nekustamo īpašumu

V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa

V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa

220

mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

230

Tostarp: aizdevumi, kas nodrošināti ar mājokļa nekustamo īpašumu

V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa

V pielikums, 2.86. daļa a) punkts, 87. daļa

240

Tostarp: patēriņa kredīti

V pielikums, 2.88. daļa a) punkts

V pielikums, 2.88. daļa a) punkts

20.5.   Ārpusbilances riska darījumu ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

| z ass | Darījuma partnera rezidences valsts | |
| --- | --- | --- |
| |
| | | | | Uzkrājumi sniegtajām apņemšanām un garantijām |
| Nominālvērtība | Tostarp: parādi, uz kuriem attiecas pārskatīšana | Tostarp: ieņēmumus nenesoši |
| Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | V pielikums, 2.118., 271. daļa | V pielikums, 2.240.-258. daļa | V pielikums, 2.275. daļa | V pielikums, 2.276. daļa |
| | | 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Sniegtās aizdevumu apņemšanās | KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.112., 113. daļa | KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.102.-105. daļa, 113., 116.daļa | | | | |
| 020 | Sniegtās finanšu garantijas | KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa f) punkts, 2.112., 114. daļa | 4. SFPS A pielikums; KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa f) punkts, 2.102.-105. daļa, 114., 116.daļa | | | | |
| 030 | Citas sniegtās apņemšanās | KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.112., 115. daļa | KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.102.-105. daļa, 115., 116.daļa | | | | |

z ass

Darījuma partnera rezidences valsts

Uzkrājumi sniegtajām apņemšanām un garantijām

Nominālvērtība

Tostarp: parādi, uz kuriem attiecas pārskatīšana

Tostarp: ieņēmumus nenesoši

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

V pielikums, 2.118., 271. daļa

V pielikums, 2.240.-258. daļa

V pielikums, 2.275. daļa

V pielikums, 2.276. daļa

010

022

025

030

010

Sniegtās aizdevumu apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.112., 113. daļa

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.102.-105. daļa, 113., 116.daļa

020

Sniegtās finanšu garantijas

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa f) punkts, 2.112., 114. daļa

4. SFPS A pielikums; KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa f) punkts, 2.102.-105. daļa, 114., 116.daļa

030

Citas sniegtās apņemšanās

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.112., 115. daļa

KPR I pielikums; V pielikums, 1.44. daļa g) punkts, 2.102.-105. daļa, 115., 116.daļa

20.6.   Saistību ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

| z ass | Darījuma partnera rezidences valsts | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Uzskaites vērtība |
| V pielikums, 1.27.-28., 2.271. daļa |
| 010 |
| 010 | Atvasinātie instrumenti | KPR II pielikums; V pielikums, 1.24. daļa a), 25., 26., 44. daļa e), 2.272. daļa | 9. SFPS A papildinājums, V pielikums, 1.44. daļa e) punkts, 2.272. daļa | |
| 020 | Tostarp: kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | |
| 030 | Tostarp: citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | |
| 040 | Īsās pozīcijas | V pielikums, 1.44. daļa d) punkts | 9. SFPS BA7. punkta b) apakšpunkts V pielikums, 1.44. daļa d) punkts | |
| 050 | Tostarp: kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | |
| 060 | Tostarp: citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | |
| 070 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | |
| 080 | Centrālās bankas | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | V pielikums, 1.42. daļa a) punkts | |
| 090 | Vispārējās valdības | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | V pielikums, 1.42. daļa b) punkts | |
| 100 | Kredītiestādes | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | V pielikums, 1.42. daļa c) punkts | |
| 110 | citas finanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | V pielikums, 1.42. daļa d) punkts | |
| 120 | nefinanšu sabiedrības | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | V pielikums, 1.42. daļa e) punkts | |
| 130 | mājsaimniecības | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | V pielikums, 1.42. daļa f) punkts | |

z ass

Darījuma partnera rezidences valsts

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Uzskaites vērtība

V pielikums, 1.27.-28., 2.271. daļa

010

010

Atvasinātie instrumenti

KPR II pielikums; V pielikums, 1.24. daļa a), 25., 26., 44. daļa e), 2.272. daļa

9. SFPS A papildinājums, V pielikums, 1.44. daļa e) punkts, 2.272. daļa

020

Tostarp: kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

030

Tostarp: citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

040

Īsās pozīcijas

V pielikums, 1.44. daļa d) punkts

9. SFPS BA7. punkta b) apakšpunkts V pielikums, 1.44. daļa d) punkts

050

Tostarp: kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

060

Tostarp: citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

070

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

080

Centrālās bankas

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

V pielikums, 1.42. daļa a) punkts

090

Vispārējās valdības

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

V pielikums, 1.42. daļa b) punkts

100

Kredītiestādes

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

V pielikums, 1.42. daļa c) punkts

110

citas finanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

V pielikums, 1.42. daļa d) punkts

120

nefinanšu sabiedrības

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

V pielikums, 1.42. daļa e) punkts

130

mājsaimniecības

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

V pielikums, 1.42. daļa f) punkts

20.7.1.   Nefinanšu sabiedrībām – dalījumā pa NACE kodiem – izsniegto aizdevumu un avansu, kas nav turēti tirdzniecības nolūkā, ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām

| z ass | Darījuma partnera rezidences valsts | |
| --- | --- | --- |
| |
| | | nefinanšu sabiedrības
  V pielikums, 2.271. daļa, 277. daļa |
| Atsauces | | Uzkrātais vērtības samazinājums | Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā |
| Bruto uzskaites vērtība | Tostarp: vērtības samazinājumam pakļauti aizdevumi un avansi | tostarp: ieņēmumus nenesoši |
| V pielikums, 1.34. daļa, 2.275. daļa | V pielikums, 2.273. daļa | V pielikums, 2.275. daļa | V pielikums, 2.274. daļa | V pielikums, 2.274. daļa |
| 010 | 011 | 012 | 021 | 022 |
| 010 | A | Lauksaimniecība, mežsaimniecība un zivsaimniecība |

z ass

Darījuma partnera rezidences valsts

nefinanšu sabiedrības
  V pielikums, 2.271. daļa, 277. daļa

Atsauces

Uzkrātais vērtības samazinājums

Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā

Bruto uzskaites vērtība

Tostarp: vērtības samazinājumam pakļauti aizdevumi un avansi

tostarp: ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 1.34. daļa, 2.275. daļa

V pielikums, 2.273. daļa

V pielikums, 2.275. daļa

V pielikums, 2.274. daļa

V pielikums, 2.274. daļa

010

011

012

021

022

010

A

NACE regula

020

| B | Ieguves rūpniecība un karjeru izstrāde |
| --- | --- |

B

NACE regula

030

| C | Apstrādes rūpniecība |
| --- | --- |

C

NACE regula

040

| D | Elektroenerģija, gāzes apgāde, siltumapgāde un gaisa kondicionēšana |
| --- | --- |

D

NACE regula

050

| E | Ūdens apgāde |
| --- | --- |

E

NACE regula

060

| F | Būvniecība |
| --- | --- |

F

NACE regula

070

| G | Vairumtirdzniecība un mazumtirdzniecība |
| --- | --- |

G

NACE regula

080

| H | Transports un uzglabāšana |
| --- | --- |

H

NACE regula

090

| I | Izmitināšana un ēdināšanas pakalpojumi |
| --- | --- |

I

NACE regula

100

| J | Informācijas un komunikācijas pakalpojumi |
| --- | --- |

J

NACE regula

105

| K | finanšu un apdrošināšanas darbības |
| --- | --- |

K

NACE regula

110

| L | Operācijas ar nekustamo īpašumu |
| --- | --- |

L

NACE regula

120

| M | Profesionālie, zinātniskie un tehniskie pakalpojumi |
| --- | --- |

M

NACE regula

130

| N | Administratīvo un apkalpojošo dienestu darbība |
| --- | --- |

N

NACE regula

140

| O | Publiskā pārvalde un aizsardzība, obligātā sociālā apdrošināšana |
| --- | --- |

O

NACE regula

150

| P | Izglītība |
| --- | --- |

P

NACE regula

160

| Q | Cilvēku veselības aprūpes pakalpojumi un sociālā aprūpe |
| --- | --- |

Q

NACE regula

170

| R | Māksla, izklaide un atpūta |
| --- | --- |

R

NACE regula

180

| S | Citi pakalpojumi |
| --- | --- |

S

NACE regula

190

AIZDEVUMI UN AVANSI

V pielikums, 1.32. daļa

21.   Materiālie un nemateriālie aktīvi – operatīvās nomas aktīvi

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Uzskaites vērtība |
| --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 2.278.-279. daļa |
| 010 |
| 010 | Pamatlīdzekļi | | 16. SGS 6. punkts; 1. SGS 54. punkta a) apakšpunkts | |
| 020 | Pārvērtēšanas modelis | | 17. SGS 49. punkts; 16. SGS 31. punkts, 73. punkta a) un d) apakšpunkts | |
| 030 | Izmaksu modelis | | 17. SGS 49. punkts; 16. SGS 30. punkts, 73. punkta a) un d) apakšpunkts | |
| 040 | Ieguldījumu īpašums | | 40. SGS IN5. punkts; 1. SGS 54. punkta b) apakšpunkts | |
| 050 | Patiesās vērtības modelis | | 17. SGS 49. punkts; 40. SGS 33.–55., 76. punkts | |
| 060 | Izmaksu modelis | | 17. SGS 49. punkts; 40. SGS 56. punkts, 79. punkta c) apakšpunkts | |
| 070 | Citi nemateriālie aktīvi | BPD 4. pants. Aktīvi (9. punkts) | 38. SGS 8., 118. punkts | |
| 080 | Pārvērtēšanas modelis | | 17. SGS 49. punkts; 38. SGS 75.-87. punkts, 124. punkta a) apakšpunkta ii) punkts | |
| 090 | Izmaksu modelis | | 17. SGS 49. punkts; 38. SGS 74. punkts | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Uzskaites vērtība

V pielikums, 2.278.-279. daļa

010

010

Pamatlīdzekļi

16. SGS 6. punkts; 1. SGS 54. punkta a) apakšpunkts

020

Pārvērtēšanas modelis

17. SGS 49. punkts; 16. SGS 31. punkts, 73. punkta a) un d) apakšpunkts

030

Izmaksu modelis

17. SGS 49. punkts; 16. SGS 30. punkts, 73. punkta a) un d) apakšpunkts

040

Ieguldījumu īpašums

40. SGS IN5. punkts; 1. SGS 54. punkta b) apakšpunkts

050

Patiesās vērtības modelis

17. SGS 49. punkts; 40. SGS 33.–55., 76. punkts

060

Izmaksu modelis

17. SGS 49. punkts; 40. SGS 56. punkts, 79. punkta c) apakšpunkts

070

Citi nemateriālie aktīvi

BPD 4. pants. Aktīvi (9. punkts)

38. SGS 8., 118. punkts

080

Pārvērtēšanas modelis

17. SGS 49. punkts; 38. SGS 75.-87. punkts, 124. punkta a) apakšpunkta ii) punkts

090

Izmaksu modelis

17. SGS 49. punkts; 38. SGS 74. punkts

22.   Aktīvu pārvaldība, turētājbankas pakalpojumi un citas pakalpojumu funkcijas

22.1.   Maksu un komisijas naudas ienākumu un izdevumu sadalījums pa darbības veidiem

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Pārskata periods |
| --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 2.280. daļa |
| BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (4., 5. punkts) | 7. SFPS 20. punkta c) apakšpunkts | 010 |
| 010 | Maksu un komisijas naudas ienākumi | | V pielikums, 2.281.-283. daļa | |
| 020 | Vērtspapīri | | | |
| 030 | Emisijas | V pielikums, 2.284. daļa a) punkts | V pielikums, 2.284. daļa a) punkts | |
| 040 | Pārveduma rīkojumi | V pielikums, 2.284. daļa b) punkts | V pielikums, 2.284. daļa b) punkts | |
| 050 | Citi | V pielikums, 2.284. daļa c) punkts | V pielikums, 2.284. daļa c) punkts | |
| 060 | Tīrvērte un norēķini | V pielikums, 2.284. daļa d) punkts | V pielikums, 2.284. daļa d) punkts | |
| 070 | Aktīvu pārvaldība | V pielikums. 2.284. daļa e) punkts; 285. daļa a) punkts | V pielikums. 2.284. daļa e) punkts; 285. daļa a) punkts | |
| 080 | Turētājbankas pakalpojumi [pa klientu veidiem] | V pielikums. 2.284. daļa e) punkts; 285. daļa b) punkts | V pielikums. 2.284. daļa e) punkts; 285. daļa b) punkts | |
| 090 | Kolektīvi ieguldījumi | | | |
| 100 | Citi | | | |
| 110 | Galvenie administratīvie pakalpojumi kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem | V pielikums. 2.284. daļa e) punkts; 285. daļa c) punkts; | V pielikums. 2.284. daļa e) punkts; 285. daļa c) punkts | |
| 120 | Fiduciārie darījumi | V pielikums. 2.284. daļa e) punkts; 285. daļa d) punkts; | V pielikums. 2.284. daļa e) punkts; 285. daļa d) punkts | |
| 130 | Maksājumu pakalpojumi | V pielikums, 2.284. daļa e), 285. daļa e) punkts | V pielikums, 2.284. daļa e), 285. daļa e) punkts | |
| 140 | Klientu izplatītie, bet nepārvaldītie resursi [pa produktu veidiem] | V pielikums, 2.285. daļa f) punkts | V pielikums, 2.285. daļa f) punkts | |
| 150 | Kolektīvi ieguldījumi | | | |
| 160 | Apdrošināšanas produkti | | | |
| 170 | Citi | | | |
| 180 | Strukturētais finansējums | V pielikums, 2.284. daļa f) punkts | V pielikums, 2.284. daļa f) punkts | |
| 190 | Aizdevumu apkalpošanas darbības | V pielikums, 2.284. daļa g) punkts | V pielikums, 2.284. daļa g) punkts | |
| 200 | Sniegtās aizdevumu apņemšanās | V pielikums, 2.284. daļa h) punkts | 9. SFPS 4.2.1. punkta c) apakšpunkta ii) punkts; V pielikums, 2.284. daļa h) punkts | |
| 210 | Sniegtās finanšu garantijas | V pielikums, 2.284. daļa h) punkts | 9. SFPS 4.2.1. punkta c) apakšpunkta ii) punkts; V pielikums, 2.284. daļa h) punkts | |
| 220 | Citi | V pielikums, 2.284. daļa j) punkts | V pielikums, 2.284. daļa j) punkts | |
| 230 | (Maksu un komisijas naudas izdevumi) | | V pielikums. 2.113.–115. daļa | |
| 240 | (Tīrvērte un norēķini) | V pielikums, 2.284. daļa d) punkts | V pielikums, 2.284. daļa d) punkts | |
| 250 | (Turētājbankas pakalpojumi) | V pielikums, 2.285. daļa b) punkts | V pielikums, 2.285. daļa b) punkts | |
| 260 | (Aizdevumu apkalpošanas darbības) | V pielikums, 2.284. daļa g) punkts | V pielikums, 2.284. daļa g) punkts | |
| 270 | (Saņemtās aizdevumu apņemšanās) | V pielikums, 2.284. daļa i) punkts | V pielikums, 2.284. daļa i) punkts | |
| 280 | (Saņemtās finanšu garantijas) | V pielikums, 2.284. daļa i) punkts | V pielikums, 2.284. daļa i) punkts | |
| 290 | (Citi) | V pielikums, 2.284. daļa j) punkts | V pielikums, 2.284. daļa j) punkts | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Pārskata periods

V pielikums, 2.280. daļa

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (4., 5. punkts)

7. SFPS 20. punkta c) apakšpunkts

010

010

Maksu un komisijas naudas ienākumi

V pielikums, 2.281.-283. daļa

020

Vērtspapīri

030

Emisijas

V pielikums, 2.284. daļa a) punkts

V pielikums, 2.284. daļa a) punkts

040

Pārveduma rīkojumi

V pielikums, 2.284. daļa b) punkts

V pielikums, 2.284. daļa b) punkts

050

Citi

V pielikums, 2.284. daļa c) punkts

V pielikums, 2.284. daļa c) punkts

060

Tīrvērte un norēķini

V pielikums, 2.284. daļa d) punkts

V pielikums, 2.284. daļa d) punkts

070

Aktīvu pārvaldība

V pielikums. 2.284. daļa e) punkts; 285. daļa a) punkts

V pielikums. 2.284. daļa e) punkts; 285. daļa a) punkts

080

Turētājbankas pakalpojumi [pa klientu veidiem]

V pielikums. 2.284. daļa e) punkts; 285. daļa b) punkts

V pielikums. 2.284. daļa e) punkts; 285. daļa b) punkts

090

Kolektīvi ieguldījumi

100

Citi

110

Galvenie administratīvie pakalpojumi kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem

V pielikums. 2.284. daļa e) punkts; 285. daļa c) punkts;

V pielikums. 2.284. daļa e) punkts; 285. daļa c) punkts

120

Fiduciārie darījumi

V pielikums. 2.284. daļa e) punkts; 285. daļa d) punkts;

V pielikums. 2.284. daļa e) punkts; 285. daļa d) punkts

130

Maksājumu pakalpojumi

V pielikums, 2.284. daļa e), 285. daļa e) punkts

V pielikums, 2.284. daļa e), 285. daļa e) punkts

140

Klientu izplatītie, bet nepārvaldītie resursi [pa produktu veidiem]

V pielikums, 2.285. daļa f) punkts

V pielikums, 2.285. daļa f) punkts

150

Kolektīvi ieguldījumi

160

Apdrošināšanas produkti

170

Citi

180

Strukturētais finansējums

V pielikums, 2.284. daļa f) punkts

V pielikums, 2.284. daļa f) punkts

190

Aizdevumu apkalpošanas darbības

V pielikums, 2.284. daļa g) punkts

V pielikums, 2.284. daļa g) punkts

200

Sniegtās aizdevumu apņemšanās

V pielikums, 2.284. daļa h) punkts

9. SFPS 4.2.1. punkta c) apakšpunkta ii) punkts; V pielikums, 2.284. daļa h) punkts

210

Sniegtās finanšu garantijas

V pielikums, 2.284. daļa h) punkts

9. SFPS 4.2.1. punkta c) apakšpunkta ii) punkts; V pielikums, 2.284. daļa h) punkts

220

Citi

V pielikums, 2.284. daļa j) punkts

V pielikums, 2.284. daļa j) punkts

230

(Maksu un komisijas naudas izdevumi)

V pielikums. 2.113.–115. daļa

240

(Tīrvērte un norēķini)

V pielikums, 2.284. daļa d) punkts

V pielikums, 2.284. daļa d) punkts

250

(Turētājbankas pakalpojumi)

V pielikums, 2.285. daļa b) punkts

V pielikums, 2.285. daļa b) punkts

260

(Aizdevumu apkalpošanas darbības)

V pielikums, 2.284. daļa g) punkts

V pielikums, 2.284. daļa g) punkts

270

(Saņemtās aizdevumu apņemšanās)

V pielikums, 2.284. daļa i) punkts

V pielikums, 2.284. daļa i) punkts

280

(Saņemtās finanšu garantijas)

V pielikums, 2.284. daļa i) punkts

V pielikums, 2.284. daļa i) punkts

290

(Citi)

V pielikums, 2.284. daļa j) punkts

V pielikums, 2.284. daļa j) punkts

22.2.   Ar sniegtajiem pakalpojumiem saistītie aktīvi

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Ar sniegtajiem pakalpojumiem saistīto aktīvu vērtība |
| --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 2.285. daļa g) punkts |
| 010 |
| 010 | Aktīvu pārvaldība [pa klientu veidiem] | V pielikums, 2.285. daļa a) punkts | V pielikums, 2.285. daļa a) punkts | |
| 020 | Kolektīvi ieguldījumi | | | |
| 030 | Pensiju fondi | | | |
| 040 | Diskrecionāri pārvaldīti klientu portfeļi | | | |
| 050 | Citas ieguldījumu instrumentsabiedrības | | | |
| 060 | Turēšanā pieņemtie aktīvi [pa klientu veidiem] | V pielikums, 2.285. daļa b) punkts | V pielikums, 2.285. daļa b) punkts | |
| 070 | Kolektīvi ieguldījumi | | | |
| 080 | Citi | | | |
| 090 | tostarp: uzticēti citām sabiedrībām | | | |
| 100 | Galvenie administratīvie pakalpojumi kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem | V pielikums, 2.285. daļa c) punkts | V pielikums, 2.285. daļa c) punkts | |
| 110 | Fiduciārie darījumi | V pielikums, 2.285. daļa d) punkts | V pielikums, 2.285. daļa d) punkts | |
| 120 | Maksājumu pakalpojumi | V pielikums, 2.285. daļa e) punkts | V pielikums, 2.285. daļa e) punkts | |
| 130 | Klientu izplatītie, bet nepārvaldītie resursi [pa produktu veidiem] | V pielikums, 2.285. daļa f) punkts | V pielikums, 2.285. daļa f) punkts | |
| 140 | Kolektīvi ieguldījumi | | | |
| 150 | Apdrošināšanas produkti | | | |
| 160 | Citi | | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Ar sniegtajiem pakalpojumiem saistīto aktīvu vērtība

V pielikums, 2.285. daļa g) punkts

010

010

Aktīvu pārvaldība [pa klientu veidiem]

V pielikums, 2.285. daļa a) punkts

V pielikums, 2.285. daļa a) punkts

020

Kolektīvi ieguldījumi

030

Pensiju fondi

040

Diskrecionāri pārvaldīti klientu portfeļi

050

Citas ieguldījumu instrumentsabiedrības

060

Turēšanā pieņemtie aktīvi [pa klientu veidiem]

V pielikums, 2.285. daļa b) punkts

V pielikums, 2.285. daļa b) punkts

070

Kolektīvi ieguldījumi

080

Citi

090

tostarp: uzticēti citām sabiedrībām

100

Galvenie administratīvie pakalpojumi kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem

V pielikums, 2.285. daļa c) punkts

V pielikums, 2.285. daļa c) punkts

110

Fiduciārie darījumi

V pielikums, 2.285. daļa d) punkts

V pielikums, 2.285. daļa d) punkts

120

Maksājumu pakalpojumi

V pielikums, 2.285. daļa e) punkts

V pielikums, 2.285. daļa e) punkts

130

Klientu izplatītie, bet nepārvaldītie resursi [pa produktu veidiem]

V pielikums, 2.285. daļa f) punkts

V pielikums, 2.285. daļa f) punkts

140

Kolektīvi ieguldījumi

150

Apdrošināšanas produkti

160

Citi

30.   Ārpusbilances darbības – līdzdalība nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās

30.1.   Līdzdalības daļas nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Bilancē atzīto finanšu aktīvu uzskaites vērtība | tostarp: izmantotais likviditātes atbalsts | Izmantotā likviditātes atbalsta patiesā vērtība | Bilancē atzīto finanšu saistību uzskaites vērtība | Pārskatus sniedzošās iestādes norādīto ārpusbilances riska darījumu nominālvērtība | tostarp: Sniegto aizdevumu apņemšanos nominālvērtība | Pārskatus sniedzošās iestādes zaudējumi pārskata periodā |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 12. SFPS 29. punkta a) apakšpunkts | 12. SFPS 29. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.286. daļa | | 12. SFPS 29. punkta a) apakšpunkts | 12. SFPS B26. punkta e) apakšpunkts | | 12. SFPS B26. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.287. daļa |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 080 |
| 010 | Kopā | | | | | | | | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Bilancē atzīto finanšu aktīvu uzskaites vērtība

tostarp: izmantotais likviditātes atbalsts

Izmantotā likviditātes atbalsta patiesā vērtība

Bilancē atzīto finanšu saistību uzskaites vērtība

Pārskatus sniedzošās iestādes norādīto ārpusbilances riska darījumu nominālvērtība

tostarp: Sniegto aizdevumu apņemšanos nominālvērtība

Pārskatus sniedzošās iestādes zaudējumi pārskata periodā

12. SFPS 29. punkta a) apakšpunkts

12. SFPS 29. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.286. daļa

12. SFPS 29. punkta a) apakšpunkts

12. SFPS B26. punkta e) apakšpunkts

12. SFPS B26. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.287. daļa

010

020

030

040

050

060

080

010

Kopā

30.2.   Līdzdalības nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās sadalījums pa darbības veidiem

| Pa darbības veidiem | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Uzskaites vērtība |
| --- | --- | --- | --- |
| Īpašam nolūkam dibinātas vērtspapīrošanas sabiedrības | Aktīvu pārvaldība | Citas darbības |
| KPR 4. panta 1., 66. punkts | V pielikums, 2.285. daļa a) punkts | |
| | 12. SFPS 24. punkts, B6. punkta a) apakšpunkts | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Atlasīti finanšu aktīvi, kas atzīti pārskatus sniedzošās iestādes bilancē | | 12. SFPS 29. punkta a), b) apakšpunkts | | | |
| 021 | Tostarp: ieņēmumus nenesoši | V pielikums, 2.213.-239. daļa | V pielikums, 2.213.-239. daļa | | | |
| 030 | Atvasinātie instrumenti | KPR II pielikums; V pielikums, 2.272. daļa | 9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2.272. daļa | | | |
| 040 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | 32. SGS 11. punkts | | | |
| 050 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | V pielikums, 1.31. daļa | | | |
| 060 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | V pielikums, 1.32. daļa | | | |
| 070 | Atlasītas pašu kapitāla un finanšu saistības, kas atzītas pārskatus sniedzošās iestādes bilancē | | 12. SFPS 29. punkta a), b) apakšpunkts | | | |
| 080 | Emitētie kapitāla vērtspapīru instrumenti | | 32. SGS 11. punkts | | | |
| 090 | Atvasinātie instrumenti | KPR II pielikums; V pielikums, 1.24. daļa a) punkts, 25., 26., daļa, 2.272. daļa | 9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2.272. daļa | | | |
| 100 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | | | |
| 110 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.37. daļa | V pielikums, 1.37. daļa | | | |
| | Nominālvērtība |
| 120 | Pārskatus sniedzošās iestādes norādītie ārpusbilances riska darījumi | KPR I pielikums; V pielikums. 2.112., 113.-115., 118. daļa | 12. SFPS B26. punkta e) apakšpunkts; KPR I pielikums; V pielikums. 2.102.-105., 113.-115., 118. daļa | | | |
| 131 | Tostarp: ieņēmumus nenesoši | V pielikums, 2.117. daļa | V pielikums, 2.117. daļa | | | |

Pa darbības veidiem

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Uzskaites vērtība

Īpašam nolūkam dibinātas vērtspapīrošanas sabiedrības

Aktīvu pārvaldība

Citas darbības

KPR 4. panta 1., 66. punkts

V pielikums, 2.285. daļa a) punkts

12. SFPS 24. punkts, B6. punkta a) apakšpunkts

010

020

030

010

Atlasīti finanšu aktīvi, kas atzīti pārskatus sniedzošās iestādes bilancē

12. SFPS 29. punkta a), b) apakšpunkts

021

Tostarp: ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2.213.-239. daļa

V pielikums, 2.213.-239. daļa

030

Atvasinātie instrumenti

KPR II pielikums; V pielikums, 2.272. daļa

9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2.272. daļa

040

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

32. SGS 11. punkts

050

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

V pielikums, 1.31. daļa

060

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

V pielikums, 1.32. daļa

070

Atlasītas pašu kapitāla un finanšu saistības, kas atzītas pārskatus sniedzošās iestādes bilancē

12. SFPS 29. punkta a), b) apakšpunkts

080

Emitētie kapitāla vērtspapīru instrumenti

32. SGS 11. punkts

090

Atvasinātie instrumenti

KPR II pielikums; V pielikums, 1.24. daļa a) punkts, 25., 26., daļa, 2.272. daļa

9. SFPS A papildinājums; V pielikums, 2.272. daļa

100

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

110

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

V pielikums, 1.37. daļa

Nominālvērtība

120

Pārskatus sniedzošās iestādes norādītie ārpusbilances riska darījumi

KPR I pielikums; V pielikums. 2.112., 113.-115., 118. daļa

12. SFPS B26. punkta e) apakšpunkts; KPR I pielikums; V pielikums. 2.102.-105., 113.-115., 118. daļa

131

Tostarp: ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2.117. daļa

V pielikums, 2.117. daļa

31.   Saistītās personas

31.1.   Saistītās personas – kreditoru un debitoru parādi

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Nesamaksātie atlikumi |
| --- | --- | --- | --- |
| Mātesuzņēmums un sabiedrības ar kopīgu kontroli vai būtisku ietekmi | Meitasuzņēmumi un citas tās pašas grupas sabiedrības | Asociētie uzņēmumi un kopuzņēmumi | Iestādes vai tā mātesuzņēmuma galvenā vadība | Citas saistītās personas |
| 24. SGS 19. punkta a), b) apakšpunkts | 24. SGS 19. punkta c) apakšpunkts; V pielikums, 2.289. daļa | 24. SGS 19. punkta d), e) apakšpunkts; V pielikums, 2.289. daļa | 24. SGS 19. punkta f) apakšpunkts | 24. SGS 19. punkta g) apakšpunkts |
| Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta p) apakšpunkts | Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta p) apakšpunkts; V pielikums, 2.289. daļa | Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta p) apakšpunkts; V pielikums, 2.289. daļa | Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta p) apakšpunkts | Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta p) apakšpunkts |
| | V pielikums, 2.288.-291. daļa | V pielikums, 2.288.-291. daļa | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Atlasīti finanšu aktīvi | | 24. SGS 18. punkta b) apakšpunkts | | | | | |
| 020 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | 32. SGS 11. punkts | | | | | |
| 030 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | V pielikums, 1.31. daļa | | | | | |
| 040 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | V pielikums, 1.32. daļa | | | | | |
| 050 | Tostarp: ieņēmumus nenesoši | V pielikums, 2.213.-239. daļa | V pielikums, 2.213.-239. daļa | | | | | |
| 060 | Atlasītas finanšu saistības | | 24. SGS 18. punkta b) apakšpunkts | | | | | |
| 070 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | | | | | |
| 080 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.37. daļa | V pielikums, 1.37. daļa | | | | | |
| 090 | Sniegto aizdevumu apņemšanos, finanšu garantiju un citu apņemšanos nominālvērtība | KPR I pielikums; V pielikums. 2.112., 113.-115., 118. daļa | 24. SGS 18. punkta b) apakšpunkts; KPR I pielikums; V pielikums. 2.102.-105., 113.-115., 118. daļa | | | | | |
| 100 | Tostarp: ieņēmumus nenesoši | V pielikums, 2.117. daļa | 24. SGS 18. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.117. daļa | | | | | |
| 110 | Saņemtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās | V pielikums. 2.102.-103., 113.-115., 290. daļa | 24. SGS 18. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.290. daļa | | | | | |
| 120 | Atvasināto instrumentu nosacītā summa | V pielikums, 2.133.-135. daļa | V pielikums, 2.133.-135. daļa | | | | | |
| 131 | Patiesās vērtības uzkrātais vērtības samazinājums un uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā | V pielikums, 2.69.-71., 291. daļa | 24. SGS 1. punkta c) apakšpunkts; V pielikums, 2.69.-71., 291. daļa | | | | | |
| 132 | Uzkrājumi ieņēmumus nenesošiem ārpusbilances riska darījumiem | V pielikums, 2.11., 106., 291. daļa | V pielikums, 2.11., 106., 291. daļa | | | | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Nesamaksātie atlikumi

Mātesuzņēmums un sabiedrības ar kopīgu kontroli vai būtisku ietekmi

Meitasuzņēmumi un citas tās pašas grupas sabiedrības

Asociētie uzņēmumi un kopuzņēmumi

Iestādes vai tā mātesuzņēmuma galvenā vadība

Citas saistītās personas

24. SGS 19. punkta a), b) apakšpunkts

24. SGS 19. punkta c) apakšpunkts; V pielikums, 2.289. daļa

24. SGS 19. punkta d), e) apakšpunkts; V pielikums, 2.289. daļa

24. SGS 19. punkta f) apakšpunkts

24. SGS 19. punkta g) apakšpunkts

Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta p) apakšpunkts

Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta p) apakšpunkts; V pielikums, 2.289. daļa

Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta p) apakšpunkts; V pielikums, 2.289. daļa

Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta p) apakšpunkts

Grāmatvedības direktīvas 17. panta 1. punkta p) apakšpunkts

V pielikums, 2.288.-291. daļa

V pielikums, 2.288.-291. daļa

010

020

030

040

050

010

Atlasīti finanšu aktīvi

24. SGS 18. punkta b) apakšpunkts

020

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

32. SGS 11. punkts

030

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

V pielikums, 1.31. daļa

040

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

V pielikums, 1.32. daļa

050

Tostarp: ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2.213.-239. daļa

V pielikums, 2.213.-239. daļa

060

Atlasītas finanšu saistības

24. SGS 18. punkta b) apakšpunkts

070

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

080

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

V pielikums, 1.37. daļa

090

Sniegto aizdevumu apņemšanos, finanšu garantiju un citu apņemšanos nominālvērtība

KPR I pielikums; V pielikums. 2.112., 113.-115., 118. daļa

24. SGS 18. punkta b) apakšpunkts; KPR I pielikums; V pielikums. 2.102.-105., 113.-115., 118. daļa

100

Tostarp: ieņēmumus nenesoši

V pielikums, 2.117. daļa

24. SGS 18. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.117. daļa

110

Saņemtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās

V pielikums. 2.102.-103., 113.-115., 290. daļa

24. SGS 18. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.290. daļa

120

Atvasināto instrumentu nosacītā summa

V pielikums, 2.133.-135. daļa

V pielikums, 2.133.-135. daļa

131

Patiesās vērtības uzkrātais vērtības samazinājums un uzkrātās negatīvās izmaiņas ieņēmumus nenesošu riska darījumu kredītriska rezultātā

V pielikums, 2.69.-71., 291. daļa

24. SGS 1. punkta c) apakšpunkts; V pielikums, 2.69.-71., 291. daļa

132

Uzkrājumi ieņēmumus nenesošiem ārpusbilances riska darījumiem

V pielikums, 2.11., 106., 291. daļa

V pielikums, 2.11., 106., 291. daļa

31.2.   Saistītās personas – ar tām noslēgto darījumu radītie izdevumi un ienākumi

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Pārskata periods |
| --- | --- | --- | --- |
| Mātesuzņēmums un sabiedrības ar kopīgu kontroli vai būtisku ietekmi | Meitasuzņēmumi un citas tās pašas grupas sabiedrības | Asociētie uzņēmumi un kopuzņēmumi | Iestādes vai tā mātesuzņēmuma galvenā vadība | Citas saistītās personas |
| 24. SGS 19. punkta a), b) apakšpunkts | 24. SGS 19. punkta c) apakšpunkts | 24. SGS 19. punkta d), e) apakšpunkts | 24. SGS 19. punkta f) apakšpunkts | 24. SGS 19. punkta g) apakšpunkts |
| | | | | |
| | V pielikums, 2.288.-289., 292.-293. daļa | V pielikums, 2.288.-289., 292.-293. daļa | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Procentu ienākumi | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (1. punkts) V pielikums, 2.31. daļa | 24. SGS 18. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.31. daļa | | | | | |
| 020 | Procentu izdevumi | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (2. punkts) V pielikums, 2.31. daļa | 24. SGS 18. punkta a) apakšpunkts; 1. SGS 97. punkts; V pielikums, 2.31. daļa | | | | | |
| 030 | Dividenžu ienākumi | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (3. punkts) V pielikums, 2.40. daļa | 24. SGS 18. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.40. daļa | | | | | |
| 040 | Maksu un komisijas naudas ienākumi | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (4. punkts) | 24. SGS 18. punkta a) apakšpunkts; 7. SFPS 20. punkta c) apakšpunkts | | | | | |
| 050 | Maksu un komisijas naudas izdevumi | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (5. punkts) | 24. SGS 18. punkta a) apakšpunkts; 7. SFPS 20. punkta c) apakšpunkts | | | | | |
| 060 | Peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts) | 24. SGS 18. punkta g) apakšpunkts | | | | | |
| 070 | Peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt aktīvus, kas nav finanšu aktīvi | V pielikums, 2.292. daļa | 24. SGS 18. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.292. daļa | | | | | |
| 080 | Ieņēmumus nenesošo riska darījumu vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse | V pielikums, 2.293. daļa | 24. SGS 18. punkta d) apakšpunkts; V pielikums, 2.293. daļa | | | | | |
| 090 | Ieņēmumus nenesošo riska darījumu uzkrājumi vai (–) uzkrājumu apvērse | V pielikums, 2.50., 293. daļa | V pielikums, 2.50., 293. daļa | | | | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Pārskata periods

Mātesuzņēmums un sabiedrības ar kopīgu kontroli vai būtisku ietekmi

Meitasuzņēmumi un citas tās pašas grupas sabiedrības

Asociētie uzņēmumi un kopuzņēmumi

Iestādes vai tā mātesuzņēmuma galvenā vadība

Citas saistītās personas

24. SGS 19. punkta a), b) apakšpunkts

24. SGS 19. punkta c) apakšpunkts

24. SGS 19. punkta d), e) apakšpunkts

24. SGS 19. punkta f) apakšpunkts

24. SGS 19. punkta g) apakšpunkts

V pielikums, 2.288.-289., 292.-293. daļa

V pielikums, 2.288.-289., 292.-293. daļa

010

020

030

040

050

010

Procentu ienākumi

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (1. punkts) V pielikums, 2.31. daļa

24. SGS 18. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.31. daļa

020

Procentu izdevumi

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (2. punkts) V pielikums, 2.31. daļa

24. SGS 18. punkta a) apakšpunkts; 1. SGS 97. punkts; V pielikums, 2.31. daļa

030

Dividenžu ienākumi

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (3. punkts) V pielikums, 2.40. daļa

24. SGS 18. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.40. daļa

040

Maksu un komisijas naudas ienākumi

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (4. punkts)

24. SGS 18. punkta a) apakšpunkts; 7. SFPS 20. punkta c) apakšpunkts

050

Maksu un komisijas naudas izdevumi

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (5. punkts)

24. SGS 18. punkta a) apakšpunkts; 7. SFPS 20. punkta c) apakšpunkts

060

Peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)

24. SGS 18. punkta g) apakšpunkts

070

Peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt aktīvus, kas nav finanšu aktīvi

V pielikums, 2.292. daļa

24. SGS 18. punkta a) apakšpunkts; V pielikums, 2.292. daļa

080

Ieņēmumus nenesošo riska darījumu vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse

V pielikums, 2.293. daļa

24. SGS 18. punkta d) apakšpunkts; V pielikums, 2.293. daļa

090

Ieņēmumus nenesošo riska darījumu uzkrājumi vai (–) uzkrājumu apvērse

V pielikums, 2.50., 293. daļa

V pielikums, 2.50., 293. daļa

40.   Grupas struktūra

40.1.   Grupas struktūra – pa sabiedrībām

| LEI kods | Sabiedrības kods | Sabiedrības nosaukums | Iekļaušanas datums | Ieguldījumu saņēmēja akciju kapitāls | Ieguldījumu saņēmēja pašu kapitāls | Ieguldījumu saņēmēja aktīvu kopsumma | Ieguldījumu saņēmēja peļņa vai (–) zaudējumi | Ieguldījumu saņēmēja rezidences vieta | Ieguldījumu saņēmēja sektors | NACE kods | Uzkrātā pašu kapitāla daļa [%] | Balsstiesības [%] | Grupas struktūras [attiecības] | Grāmatvedībā piemērotā procedūra [grāmatvedības grupa] | Grāmatvedībā piemērotā procedūra [KPR grupa] | Uzskaites vērtība | Iegādes izmaksas | Ar ieguldījumu saņēmēju saistītā nemateriālā vērtība | Patiesā vērtība ieguldījumiem, kuriem ir publicētas kotētās cenas |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa a) punkts | V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa b) punkts | 12. SFPS 12. punkta a) apakšpunkts, 21. punkta a) apakšpunkta i) punkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa c) punkts | V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa d) punkts | V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa e) punkts | 12. SFPS B12. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa f) punkts | 12. SFPS B12. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa f) punkts | 12. SFPS B12. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa f) punkts | 12. SFPS 12. punkta b) apakšpunkts, 21. punkta a) apakšpunkta iii) punkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa g) punkts | V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa h) punkts | V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa i) punkts | 12. SFPS 21. punkta a) apakšpunkta iv) punkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa j) punkts | 12. SFPS 21. punkta a) apakšpunkta iv) punkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa k) punkts | 12. SFPS 10. punkta a) apakšpunkta i) punkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa l) punkts | 12. SFPS 21. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa m) punkts | KPR 18. pants; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa n) punkts | V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa o) punkts | V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa p) punkts | V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa q) punkts | 12. SFPS 21. punkta b) apakšpunkta iii) punkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa r) punkts |
| V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa a) punkts | V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa b) punkts | V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa c) punkts | V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa d) punkts | V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa e) punkts | V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa f) punkts | V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa f) punkts | V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa f) punkts | V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa q) punkts | V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa h) punkts | V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa i) punkts | V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa j) punkts | V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa k) punkts | V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa l) punkts | V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa m) punkts | KPR 423. panta b) punkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa n) punkts | V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa o) punkts | V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa p) punkts | V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa q) punkts | V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa r) punkts |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 095 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

LEI kods

Sabiedrības kods

Sabiedrības nosaukums

Iekļaušanas datums

Ieguldījumu saņēmēja akciju kapitāls

Ieguldījumu saņēmēja pašu kapitāls

Ieguldījumu saņēmēja aktīvu kopsumma

Ieguldījumu saņēmēja peļņa vai (–) zaudējumi

Ieguldījumu saņēmēja rezidences vieta

Ieguldījumu saņēmēja sektors

NACE kods

Uzkrātā pašu kapitāla daļa [%]

Balsstiesības [%]

Grupas struktūras [attiecības]

Grāmatvedībā piemērotā procedūra [grāmatvedības grupa]

Grāmatvedībā piemērotā procedūra [KPR grupa]

Uzskaites vērtība

Iegādes izmaksas

Ar ieguldījumu saņēmēju saistītā nemateriālā vērtība

Patiesā vērtība ieguldījumiem, kuriem ir publicētas kotētās cenas

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa a) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa b) punkts

12. SFPS 12. punkta a) apakšpunkts, 21. punkta a) apakšpunkta i) punkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa c) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa d) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa e) punkts

12. SFPS B12. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa f) punkts

12. SFPS B12. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa f) punkts

12. SFPS B12. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa f) punkts

12. SFPS 12. punkta b) apakšpunkts, 21. punkta a) apakšpunkta iii) punkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa g) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa h) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa i) punkts

12. SFPS 21. punkta a) apakšpunkta iv) punkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa j) punkts

12. SFPS 21. punkta a) apakšpunkta iv) punkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa k) punkts

12. SFPS 10. punkta a) apakšpunkta i) punkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa l) punkts

12. SFPS 21. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa m) punkts

KPR 18. pants; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa n) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa o) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa p) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa q) punkts

12. SFPS 21. punkta b) apakšpunkta iii) punkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa r) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa a) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa b) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa c) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa d) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa e) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa f) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa f) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa f) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa q) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa h) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa i) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa j) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa k) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa l) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa m) punkts

KPR 423. panta b) punkts; V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa n) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa o) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa p) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa q) punkts

V pielikums, 2.294.-295. daļa, 296. daļa r) punkts

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2.   Grupas struktūra – pa instrumentiem

| Vērtspapīru kods | Sabiedrības kods | Pārvaldītājsabiedrības LEI kods | Pārvaldītājsabiedrības kods | Pārvaldītājsabiedrības nosaukums | Uzkrātā pašu kapitāla daļa (%) | Uzskaites vērtība | Iegādes izmaksas |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 2.297. daļa a) punkts | V pielikums, 2.296. daļa b), 297. daļa c) punkts | V pielikums, 2.297. daļa b) punkts | V pielikums, 2.297. daļa b) punkts | | V pielikums, 2.296. daļa j), 297. daļa c) punkts | V pielikums, 2.296. daļa o), 297. daļa c) punkts | V pielikums, 2.296. daļa p), 297. daļa c) punkts |
| V pielikums, 2.297. daļa a) punkts | V pielikums, 2.296. daļa b), 297. daļa c) punkts | V pielikums, 2.297. daļa b) punkts | V pielikums, 2.297. daļa b) punkts | | V pielikums, 2.296. daļa j), 297. daļa c) punkts | V pielikums, 2.296. daļa o), 297. daļa c) punkts | V pielikums, 2.296. daļa p), 297. daļa c) punkts |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| | | | | | | | |

Vērtspapīru kods

Sabiedrības kods

Pārvaldītājsabiedrības LEI kods

Pārvaldītājsabiedrības kods

Pārvaldītājsabiedrības nosaukums

Uzkrātā pašu kapitāla daļa (%)

Uzskaites vērtība

Iegādes izmaksas

V pielikums, 2.297. daļa a) punkts

V pielikums, 2.296. daļa b), 297. daļa c) punkts

V pielikums, 2.297. daļa b) punkts

V pielikums, 2.297. daļa b) punkts

V pielikums, 2.296. daļa j), 297. daļa c) punkts

V pielikums, 2.296. daļa o), 297. daļa c) punkts

V pielikums, 2.296. daļa p), 297. daļa c) punkts

V pielikums, 2.297. daļa a) punkts

V pielikums, 2.296. daļa b), 297. daļa c) punkts

V pielikums, 2.297. daļa b) punkts

V pielikums, 2.297. daļa b) punkts

V pielikums, 2.296. daļa j), 297. daļa c) punkts

V pielikums, 2.296. daļa o), 297. daļa c) punkts

V pielikums, 2.296. daļa p), 297. daļa c) punkts

010

020

030

040

050

060

070

080

41.   Patiesā vērtība

41.1.   Patiesās vērtības hierarhija: amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu instrumenti

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD
  V pielikums, 2.298. daļa | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS
  V pielikums, 2.298. daļa | Patiesā vērtība
  7. SFPS 25.–26. punkts | Patiesās vērtības hierarhija
  13. SFPS 97. punkts, 93. punkta b) apakšpunkts |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. līmenis
  13. SFPS 76. punkts | 2. līmenis
  13. SFPS 81. punkts | 3. līmenis
  13. SFPS 86. punkts |
| AKTĪVI | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 015 | Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 4. punkta b) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts | 7. SFPS 8. punkta f) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2. punkts | | | | |
| 016 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.24., 26. daļa | V pielikums, 1.31. daļa | | | | |
| 017 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.24., 27. daļa | V pielikums, 1.32. daļa | | | | |
| 021 | Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc izmaksu metodes | BPD 35. pants; Grāmatvedības direktīvas 6. panta 1. punkta i) apakšpunkts un 8. panta 2. punkts; V pielikums. 1.18., 19. daļa | | | | | |
| 022 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | | | | |
| 023 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | | | | |
| 024 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | | | | | |
| 031 | citi netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi | BPD 37. pants; Grāmatvedības direktīvas 12. panta 7. punkts; V pielikums, 1.20. daļa | | | | | |
| 032 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa | | | | | |
| 033 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | | | | | |
| 034 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | | | | | |
| SAISTĪBAS | | | | | | |
| 070 | Amortizētajās izmaksās novērtētās finanšu saistības | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts un 6. punkts; 39. SGS 47. punkts | 7. SFPS 8. punkta g) apakšpunkts; 9. SFPS 4.2.1. punkts | | | | |
| 080 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.30. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | | | | |
| 090 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | V pielikums, 1.37. daļa | | | | |
| 100 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1.32.-34. daļa | V pielikums, 1.38.-41. daļa | | | | |
| 101 | netirdzniecības neatvasinātas finanšu saistības, kas novērtētas pēc iegādes izmaksu metodes | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts | | | | | |
| 102 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | | | | | |
| 103 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.37. daļa | | | | | |
| 104 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1.38.-41. daļa | | | | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD
  V pielikums, 2.298. daļa

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS
  V pielikums, 2.298. daļa

Patiesā vērtība
  7. SFPS 25.–26. punkts

Patiesās vērtības hierarhija
  13. SFPS 97. punkts, 93. punkta b) apakšpunkts

1. līmenis
  13. SFPS 76. punkts

2. līmenis
  13. SFPS 81. punkts

3. līmenis
  13. SFPS 86. punkts

AKTĪVI

010

020

030

040

015

Amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 4. punkta b) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts

7. SFPS 8. punkta f) apakšpunkts; 9. SFPS 4.1.2. punkts

016

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.24., 26. daļa

V pielikums, 1.31. daļa

017

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.24., 27. daļa

V pielikums, 1.32. daļa

021

Netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc izmaksu metodes

BPD 35. pants; Grāmatvedības direktīvas 6. panta 1. punkta i) apakšpunkts un 8. panta 2. punkts; V pielikums. 1.18., 19. daļa

022

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

023

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

024

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

031

citi netirdzniecības neatvasināti finanšu aktīvi

BPD 37. pants; Grāmatvedības direktīvas 12. panta 7. punkts; V pielikums, 1.20. daļa

032

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.4.–5. daļa

033

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

034

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

SAISTĪBAS

070

Amortizētajās izmaksās novērtētās finanšu saistības

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts un 6. punkts; 39. SGS 47. punkts

7. SFPS 8. punkta g) apakšpunkts; 9. SFPS 4.2.1. punkts

080

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.30. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

090

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

V pielikums, 1.37. daļa

100

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.32.-34. daļa

V pielikums, 1.38.-41. daļa

101

netirdzniecības neatvasinātas finanšu saistības, kas novērtētas pēc iegādes izmaksu metodes

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 3. punkts

102

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

103

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

104

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

41.2.   Iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantojums

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1.27.-28. daļa |
| --- | --- | --- | --- |
| Uzskaites neatbilstības | Pārvaldība patiesajā vērtībā | Hibrīdlīgumi | Kredītriska pārvaldība |
| 9. SFPS B4.1.29. punkts | 9. SFPS B4.1.33. punkts | 9. SFPS 4.3.6. punkts; 9. SFPS 4.3.7. punkts; V pielikums, 2.300. daļa | 9. SFPS 6.7. punkts; 7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta e) punkts; V pielikums, 2.301. daļa |
| AKTĪVI | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts | 7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts | | | | |
| 030 | Parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.31. daļa | V pielikums, 1.31. daļa | | | | |
| 040 | Aizdevumi un avansi | V pielikums, 1.32. daļa | V pielikums, 1.32. daļa | | | | |
| SAISTĪBAS | | | | | | |
| 050 | Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts | 7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.2.2. punkts | | | | |
| 060 | Noguldījumi | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa | | | | |
| 070 | Emitēti parāda vērtspapīri | V pielikums, 1.37. daļa | V pielikums, 1.37. daļa | | | | |
| 080 | Citas finanšu saistības | V pielikums, 1.38.-41. daļa | V pielikums, 1.38.-41. daļa | | | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1.27.-28. daļa

Uzskaites neatbilstības

Pārvaldība patiesajā vērtībā

Hibrīdlīgumi

Kredītriska pārvaldība

9. SFPS B4.1.29. punkts

9. SFPS B4.1.33. punkts

9. SFPS 4.3.6. punkts; 9. SFPS 4.3.7. punkts; V pielikums, 2.300. daļa

9. SFPS 6.7. punkts; 7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta e) punkts; V pielikums, 2.301. daļa

AKTĪVI

010

020

030

040

010

finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts

7. SFPS 8. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts

030

Parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.31. daļa

V pielikums, 1.31. daļa

040

Aizdevumi un avansi

V pielikums, 1.32. daļa

V pielikums, 1.32. daļa

SAISTĪBAS

050

Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts; 39. SGS 9. punkts

7. SFPS 8. punkta e) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.2.2. punkts

060

Noguldījumi

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

ECB/2013/33 2. pielikums, 2.9. daļa; V pielikums, 1.36. daļa

070

Emitēti parāda vērtspapīri

V pielikums, 1.37. daļa

V pielikums, 1.37. daļa

080

Citas finanšu saistības

V pielikums, 1.38.-41. daļa

V pielikums, 1.38.-41. daļa

42.   Materiālie un nemateriālie aktīvi – uzskaites vērtība dalījumā pa novērtējuma metodēm

| | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS
  V pielikums, 2.302. daļa | Uzskaites vērtība |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pamatlīdzekļi | 16. SGS 6. punkts; 16. SGS 29. punkts; 1. SGS 54. punkta a) apakšpunkts | |
| 020 | Pārvērtēšanas modelis | 16. SGS 31. punkts, 73. punkta a) un d) apakšpunkts | |
| 030 | Izmaksu modelis | 16. SGS 30. punkts, 73. punkta a) un d) apakšpunkts | |
| 040 | Ieguldījumu īpašums | 40. SGS 5., 30. punkts; 1. SGS 54. punkta b) apakšpunkts | |
| 050 | Patiesās vērtības modelis | 40. SGS 33.–55., 76. punkts | |
| 060 | Izmaksu modelis | 40. SGS 56. punkts, 79. punkta c) apakšpunkts | |
| 070 | Citi nemateriālie aktīvi | 38. SGS 8., 118., 122. punkts; V pielikums, 2.303. daļa | |
| 080 | Pārvērtēšanas modelis | 38. SGS 75.-87. punkts, 124. punkta a) apakšpunkta ii) punkts | |
| 090 | Izmaksu modelis | 38. SGS 74. punkts | |

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS
  V pielikums, 2.302. daļa

Uzskaites vērtība

010

010

Pamatlīdzekļi

16. SGS 6. punkts; 16. SGS 29. punkts; 1. SGS 54. punkta a) apakšpunkts

020

Pārvērtēšanas modelis

16. SGS 31. punkts, 73. punkta a) un d) apakšpunkts

030

Izmaksu modelis

16. SGS 30. punkts, 73. punkta a) un d) apakšpunkts

040

Ieguldījumu īpašums

40. SGS 5., 30. punkts; 1. SGS 54. punkta b) apakšpunkts

050

Patiesās vērtības modelis

40. SGS 33.–55., 76. punkts

060

Izmaksu modelis

40. SGS 56. punkts, 79. punkta c) apakšpunkts

070

Citi nemateriālie aktīvi

38. SGS 8., 118., 122. punkts; V pielikums, 2.303. daļa

080

Pārvērtēšanas modelis

38. SGS 75.-87. punkts, 124. punkta a) apakšpunkta ii) punkts

090

Izmaksu modelis

38. SGS 74. punkts

43.   Uzkrājumi

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1.27.-28. daļa |
| --- | --- | --- | --- |
| Pensiju un citas pēcnodarbinātības definētu pabalstu saistības | Citi darbinieku ilgtermiņa pabalsti | Pārstrukturēšana | Nepabeigta tiesvedība un nodokļu strīdi | Sniegtās apņemšanās un garantijas saskaņā ar valsts VPGP | Citas sniegtās apņemšanās un garantijas, kas novērtētas saskaņā ar 37. SGS, un sniegtās garantijas, kas novērtētas saskaņā ar 4. SFPS | Citi uzkrājumi |
| 19. SGS 63. punkts; 1. SGS 78. punkta d) apakšpunkts; V pielikums, 2.9. daļa | 19. SGS 153. punkts; 1. SGS 78. punkta d) apakšpunkts; V pielikums, 2.10. daļa | 37. SGS 70.–83. punkts | 37. SGS 14. punkts | | 37. SGS; 4. SFPS; V pielikums, 2.304.-305. daļa | 37. SGS 14. punkts |
| V pielikums, 2.9. daļa | V pielikums, 2.10. daļa | | | BPD 24.–25. pants, 33. panta 1. punkts | | |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 055 | 060 |
| 010 | Sākuma bilance [uzskaites vērtība perioda sākumā] | | 37. SGS 84. punkta a) apakšpunkts | | | | | | | |
| 020 | Palielinājumi, tostarp esošo uzkrājumu palielinājumi | | 37. SGS 84. punkta b) apakšpunkts | | | | | | | |
| 030 | (–) Izmantotās summas | | 37. SGS 84. punkta c) apakšpunkts | | | | | | | |
| 040 | (–) Attiecīgajā periodā apvērstās neizmantotās summas | | 37. SGS 84. punkta d) apakšpunkts | | | | | | | |
| 050 | Diskontētās summas palielinājums [laika gaitā] un diskonta likmes izmaiņu ietekme | | 37. SGS 84. punkta e) apakšpunkts | | | | | | | |
| 060 | Citas izmaiņas | | | | | | | | | |
| 070 | Beigu bilance [uzskaites vērtība perioda beigās] | | 37. SGS 84. punkta a) apakšpunkts | | | | | | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Uzskaites vērtība
  V pielikums, 1.27.-28. daļa

Pensiju un citas pēcnodarbinātības definētu pabalstu saistības

Citi darbinieku ilgtermiņa pabalsti

Pārstrukturēšana

Nepabeigta tiesvedība un nodokļu strīdi

Sniegtās apņemšanās un garantijas saskaņā ar valsts VPGP

Citas sniegtās apņemšanās un garantijas, kas novērtētas saskaņā ar 37. SGS, un sniegtās garantijas, kas novērtētas saskaņā ar 4. SFPS

Citi uzkrājumi

19. SGS 63. punkts; 1. SGS 78. punkta d) apakšpunkts; V pielikums, 2.9. daļa

19. SGS 153. punkts; 1. SGS 78. punkta d) apakšpunkts; V pielikums, 2.10. daļa

37. SGS 70.–83. punkts

37. SGS 14. punkts

37. SGS; 4. SFPS; V pielikums, 2.304.-305. daļa

37. SGS 14. punkts

V pielikums, 2.9. daļa

V pielikums, 2.10. daļa

BPD 24.–25. pants, 33. panta 1. punkts

010

020

030

040

050

055

060

010

Sākuma bilance [uzskaites vērtība perioda sākumā]

37. SGS 84. punkta a) apakšpunkts

020

Palielinājumi, tostarp esošo uzkrājumu palielinājumi

37. SGS 84. punkta b) apakšpunkts

030

(–) Izmantotās summas

37. SGS 84. punkta c) apakšpunkts

040

(–) Attiecīgajā periodā apvērstās neizmantotās summas

37. SGS 84. punkta d) apakšpunkts

050

Diskontētās summas palielinājums [laika gaitā] un diskonta likmes izmaiņu ietekme

37. SGS 84. punkta e) apakšpunkts

060

Citas izmaiņas

070

Beigu bilance [uzskaites vērtība perioda beigās]

37. SGS 84. punkta a) apakšpunkts

44.   Definētu pabalstu plāni un darbinieku pabalsti

44.1.   Definētu pabalstu plānu neto aktīvu un saistību komponenti

| | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Summa |
| --- | --- | --- |
| V pielikums, 2.306.-307. daļa |
| 010 |
| 010 | Definētu pabalstu plāna aktīvu patiesā vērtība | 19. SGS 140. punkta a) apakšpunkta i) punkts, 142. punkts | |
| 020 | tostarp: Iestādes emitēti finanšu instrumenti | 19. SGS 143. punkts | |
| 030 | Kapitāla vērtspapīru instrumenti | 19. SGS 142. punkta b) apakšpunkts | |
| 040 | Parāda instrumenti | 19. SGS 142. punkta c) apakšpunkts | |
| 050 | Nekustamais īpašums | 19. SGS 142. punkta d) apakšpunkts | |
| 060 | Citi definētu pabalstu plāna aktīvi | | |
| 070 | Definētu pabalstu saistību pašreizējā vērtība | 19. SGS 140. punkta a) apakšpunkta ii) punkts | |
| 080 | Aktīvu griestu ietekme | 19. SGS 140. punkta a) apakšpunkta iii) punkts | |
| 090 | Definētu pabalstu neto aktīvi [uzskaites vērtība] | 19. SGS 63. punkts; V pielikums, 2.308. daļa | |
| 100 | Uzkrājumi pensijām un citām pēcnodarbinātības definētu pabalstu saistībām [uzskaites vērtība] | 19. SGS 63. punkts, 1. SGS 78. punkta d) apakšpunkts; V pielikums, 2.9. daļa | |
| 110 | Izziņas postenis: par aktīviem atzīto atlīdzības tiesību patiesā vērtība | 19. SGS 140. punkta b) apakšpunkts | |

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Summa

V pielikums, 2.306.-307. daļa

010

010

Definētu pabalstu plāna aktīvu patiesā vērtība

19. SGS 140. punkta a) apakšpunkta i) punkts, 142. punkts

020

tostarp: Iestādes emitēti finanšu instrumenti

19. SGS 143. punkts

030

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

19. SGS 142. punkta b) apakšpunkts

040

Parāda instrumenti

19. SGS 142. punkta c) apakšpunkts

050

Nekustamais īpašums

19. SGS 142. punkta d) apakšpunkts

060

Citi definētu pabalstu plāna aktīvi

070

Definētu pabalstu saistību pašreizējā vērtība

19. SGS 140. punkta a) apakšpunkta ii) punkts

080

Aktīvu griestu ietekme

19. SGS 140. punkta a) apakšpunkta iii) punkts

090

Definētu pabalstu neto aktīvi [uzskaites vērtība]

19. SGS 63. punkts; V pielikums, 2.308. daļa

100

Uzkrājumi pensijām un citām pēcnodarbinātības definētu pabalstu saistībām [uzskaites vērtība]

19. SGS 63. punkts, 1. SGS 78. punkta d) apakšpunkts; V pielikums, 2.9. daļa

110

Izziņas postenis: par aktīviem atzīto atlīdzības tiesību patiesā vērtība

19. SGS 140. punkta b) apakšpunkts

44.2.   Definētu pabalstu saistību izmaiņas

| | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Definētu pabalstu saistības |
| --- | --- | --- |
| V pielikums, 2.306., 309. daļa |
| 010 |
| 010 | Sākuma bilance [pašreizējā vērtība] | 19. SGS 140. punkta a) apakšpunkta ii) punkts | |
| 020 | Kārtējās izdienas izmaksas | 19. SGS 141. punkta a) apakšpunkts | |
| 030 | Procentu izmaksas | 19. SGS 141. punkta b) apakšpunkts | |
| 040 | Veiktās iemaksas | 19. SGS 141. punkta f) apakšpunkts | |
| 050 | Aktuārā (–) peļņa vai zaudējumi no demogrāfisko pieņēmumu izmaiņām | 19. SGS 141. punkta c) apakšpunkta ii) punkts | |
| 060 | Aktuārā (–) peļņa vai zaudējumi no finansiālo pieņēmumu izmaiņām | 19. SGS 141. punkta c) apakšpunkta iii) punkts | |
| 070 | Ārvalstu valūtas maiņas palielinājums vai (–) samazinājums | 19. SGS 141. punkta e) apakšpunkts | |
| 080 | Izmaksātie pabalsti | 19. SGS 141. punkta g) apakšpunkts | |
| 090 | Iepriekšējās izdienas izmaksas, tostarp peļņa un zaudējumi, kas izriet no norēķina | 19. SGS 141. punkta d) apakšpunkts | |
| 100 | Palielinājums vai (–) samazinājums uzņēmumu apvienošanas un atsavināšanas rezultātā | 19. SGS 141. punkta h) apakšpunkts | |
| 110 | Citi palielinājumi vai (–) samazinājumi | | |
| 120 | Beigu bilance [pašreizējā vērtība] | 19. SGS 140. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; V pielikums, 2.310. daļa | |

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Definētu pabalstu saistības

V pielikums, 2.306., 309. daļa

010

010

Sākuma bilance [pašreizējā vērtība]

19. SGS 140. punkta a) apakšpunkta ii) punkts

020

Kārtējās izdienas izmaksas

19. SGS 141. punkta a) apakšpunkts

030

Procentu izmaksas

19. SGS 141. punkta b) apakšpunkts

040

Veiktās iemaksas

19. SGS 141. punkta f) apakšpunkts

050

Aktuārā (–) peļņa vai zaudējumi no demogrāfisko pieņēmumu izmaiņām

19. SGS 141. punkta c) apakšpunkta ii) punkts

060

Aktuārā (–) peļņa vai zaudējumi no finansiālo pieņēmumu izmaiņām

19. SGS 141. punkta c) apakšpunkta iii) punkts

070

Ārvalstu valūtas maiņas palielinājums vai (–) samazinājums

19. SGS 141. punkta e) apakšpunkts

080

Izmaksātie pabalsti

19. SGS 141. punkta g) apakšpunkts

090

Iepriekšējās izdienas izmaksas, tostarp peļņa un zaudējumi, kas izriet no norēķina

19. SGS 141. punkta d) apakšpunkts

100

Palielinājums vai (–) samazinājums uzņēmumu apvienošanas un atsavināšanas rezultātā

19. SGS 141. punkta h) apakšpunkts

110

Citi palielinājumi vai (–) samazinājumi

120

Beigu bilance [pašreizējā vērtība]

19. SGS 140. punkta a) apakšpunkta ii) punkts; V pielikums, 2.310. daļa

44.3.   Izziņas posteņi [saistībā ar personāla izdevumiem]

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Pārskata periods |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pensiju un līdzīgi izdevumi | V pielikums, 2.311. daļa a) punkts | V pielikums, 2.311. daļa a) punkts | |
| 020 | Uz akcijām balstīti maksājumi | V pielikums 2.311. daļa b) punkts | 2. SFPS 44.; V pielikums, 2.311. daļa b) punkts | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Pārskata periods

010

010

Pensiju un līdzīgi izdevumi

V pielikums, 2.311. daļa a) punkts

V pielikums, 2.311. daļa a) punkts

020

Uz akcijām balstīti maksājumi

V pielikums 2.311. daļa b) punkts

2. SFPS 44.; V pielikums, 2.311. daļa b) punkts

45.   Atsevišķu peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu sadalījums

45.1.   Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, dalījumā pa uzskaites portfeļiem

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Pārskata periods | Patiesās vērtības izmaiņas kredītriska rezultātā |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | V pielikums, 2.312. daļa |
| 010 | 020 |
| 010 | finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | | 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts | | |
| 020 | Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā | | 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.2.2. punkts | | |
| 030 | PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ | BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts) | 7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Pārskata periods

Patiesās vērtības izmaiņas kredītriska rezultātā

V pielikums, 2.312. daļa

010

020

010

finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.1.5. punkts

020

Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā

7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts; 9. SFPS 4.2.2. punkts

030

PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI NO FINANŠU AKTĪVIEM UN SAISTĪBĀM, KAS NOVĒRTĒTI PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ AR ATSPOGUĻOJUMU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINĀ

BPD 27. pants. Vertikālā struktūra (6. punkts)

7. SFPS 20. punkta a) apakšpunkta i) punkts

45.2.   Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt nefinanšu aktīvus

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Pārskata periods |
| --- | --- | --- | --- |
| V pielikums, 2.313. daļa. |
| 010 |
| 020 | Ieguldījumu īpašums | | 40. SGS 69. punkts; 1. SGS 34. punkta a) apakšpunkts, 98. punkta d) apakšpunkts | |
| 030 | Nemateriālie aktīvi | | 38. SGS. 113.–115A punkts; 1. SGS 34. punkta a) apakšpunkts | |
| 040 | Citi aktīvi | | 1. SGS 34. punkta a) apakšpunkts | |
| 050 | PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI, PĀRTRAUCOT ATZĪT NEFINANŠU AKTĪVUS | | 1. SGS 34. punkts | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Pārskata periods

V pielikums, 2.313. daļa.

010

020

Ieguldījumu īpašums

40. SGS 69. punkts; 1. SGS 34. punkta a) apakšpunkts, 98. punkta d) apakšpunkts

030

Nemateriālie aktīvi

38. SGS. 113.–115A punkts; 1. SGS 34. punkta a) apakšpunkts

040

Citi aktīvi

1. SGS 34. punkta a) apakšpunkts

050

PEĻŅA VAI (–) ZAUDĒJUMI, PĀRTRAUCOT ATZĪT NEFINANŠU AKTĪVUS

1. SGS 34. punkts

45.3.   Citi darbības ienākumi un izdevumi

| | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Ienākumi | Izdevumi |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Tādu materiālo aktīvu patiesās vērtības izmaiņas, ko novērtē, izmantojot patiesās vērtības modeli | V pielikums, 2.314. daļa | 40. SGS 76. punkta d) apakšpunkts; V pielikums, 2.314. daļa | | |
| 020 | Ieguldījumu īpašums | V pielikums, 2.314. daļa | 40. SGS 75. punkta f) apakšpunkts; V pielikums, 2.314. daļa | | |
| 030 | Operatīvā noma, izņemot ieguldījumu īpašumus | V pielikums, 2.315. daļa | 1. SGS 50., 51. punkts, 56. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.315. daļa | | |
| 040 | Citi | V pielikums, 2.316. daļa | V pielikums, 2.316. daļa | | |
| 050 | CITI DARBĪBAS IENĀKUMI VAI IZDEVUMI | V pielikums. 2.314.-316. daļa | V pielikums. 2.314.-316. daļa | | |

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Ienākumi

Izdevumi

010

020

010

Tādu materiālo aktīvu patiesās vērtības izmaiņas, ko novērtē, izmantojot patiesās vērtības modeli

V pielikums, 2.314. daļa

40. SGS 76. punkta d) apakšpunkts; V pielikums, 2.314. daļa

020

Ieguldījumu īpašums

V pielikums, 2.314. daļa

40. SGS 75. punkta f) apakšpunkts; V pielikums, 2.314. daļa

030

Operatīvā noma, izņemot ieguldījumu īpašumus

V pielikums, 2.315. daļa

1. SGS 50., 51. punkts, 56. punkta b) apakšpunkts; V pielikums, 2.315. daļa

040

Citi

V pielikums, 2.316. daļa

V pielikums, 2.316. daļa

050

CITI DARBĪBAS IENĀKUMI VAI IZDEVUMI

V pielikums. 2.314.-316. daļa

V pielikums. 2.314.-316. daļa

46.   Pašu kapitāla izmaiņu pārskats

| Pašu kapitāla izmaiņu avoti | Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD | Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS | Kapitāls | Akciju emisijas uzcenojums | Emitētie kapitāla vērtspapīru instrumenti, kas nav kapitāls | Cits pašu kapitāls | Uzkrātie pārējie apvienotie ienākumi | Nesadalītā peļņa | Pārvērtēšanas rezerves | Patiesās vērtības rezerves | Citas rezerves | Pirmās konsolidācijas atšķirības | Pašu akcijas (-) | Peļņa vai (–) zaudējumi, kas attiecināmi uz mātesuzņēmuma īpašniekiem | Starpperioda dividendes (–) | Mazākuma līdzdalība | Kopā |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Uzkrātie pārējie apvienotie ienākumi | Citi posteņi |
| 1. SGS 106. punkts, 54. punkta r) apakšpunkts | 1. SGS 106. punkts, 78. punkta e) apakšpunkts | 1. SGS 106. punkts, V pielikums, 2.18.-19. daļa | 1. SGS 106. punkts; V pielikums, 2.20. daļa | 1. SGS 106. punkts | KPR 4. panta 1., 123. punkts | 1. SFPS 30., D5.-D8. punkts | | 1. SGS 106. punkts, 54. punkta c) apakšpunkts | | 1. SGS 106. punkts; 32. SGS 34., punkts, 33.; V pielikums, 2.30. daļa | 1. SGS 106. punkta a) apakšpunkts | 1. SGS 106. punkts; 32. SGS 35. punkts | 1. SGS 54. punkta q) apakšpunkts), 106. punkta a) apakšpunkts; | 1. SGS 54. punkta q) apakšpunkts), 106. punkta a) apakšpunkts; | 1. SGS 9. punkta c) apakšpunkts, 6. īstenošanas noteikums |
| | BPD 4. pants. Pasīvi (9. punkts), BPD 22. pants | BPD 4. pants. Pasīvi (10. punkts); KPR 4. panta 124. punkts | V pielikums, 2.18.-19. daļa | V pielikums, 2.20. daļa | Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts | BPD 4. pants. Pasīvi (13); KPR 4. panta 123. punkts | | BPD 4. pants. Pasīvi (12. punkts) | | Grāmatvedības direktīvas 24. panta 3. punkta c) apakšpunkts | Grāmatvedības direktīvas III pielikums Aktīvi D (III) (2); BPD 4. pants. Aktīvi (12. punkts); V pielikums, 2.30. daļa | BPD 4. pants. Pasīvi (14. punkts) | KPR 26. panta 2.b) punkts | Grāmatvedības direktīvas 24. panta 4. punkts | Grāmatvedības direktīvas 24. panta 4. punkts | |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 075 | 080 | 085 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Sākuma bilance [pirms pārveidošanas] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Kļūdu korekciju ietekme | | 1. SGS 106. punkta b) apakšpunkts; 8. SGS 42. punkts | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Grāmatvedības politikas izmaiņu ietekme | | 1. SGS 106. punkta b) apakšpunkts; 1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 8. SGS 22. punkts | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Sākuma bilance [pārskata periods] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Parasto akciju emisija | | 1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Priekšrocību akciju emisija | | 1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Citu kapitāla vērtspapīru instrumentu emisija | | 1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Citu emitēto kapitāla vērtspapīru instrumentu īstenošana vai termiņa beigas | | 1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Parāda pārvēršana pašu kapitālā | | 1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kapitāla samazināšana | | 1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Dividendes | | 1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts 32. SGS 35. punkts; 1. SGS, 6. ĪN. | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Pašu akciju iegāde | | 1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts 32. SGS 33. punkts | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Pašu akciju pārdošana vai dzēšana | | 1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts 32. SGS 33. punkts | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Finanšu instrumentu pārklasificēšana no pašu kapitāla uz saistībām | | 1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Finanšu instrumentu pārklasificēšana no saistībām uz pašu kapitālu | | 1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Pārvedumi starp pašu kapitāla komponentiem | | 1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts V pielikums, 2.318. daļa | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Pašu kapitāla palielināšana vai (–) samazināšana, kas izriet no uzņēmējdarbības apvienošanas | | 1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Uz akcijām balstīti maksājumi | | 1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts 2. SFPS 10. punkts | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Pašu kapitāla cita palielināšana vai (–) samazināšana | | 1. SGS 106. punkta d) apakšpunkts | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Gada kopējie apvienotie ienākumi | | 1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta i)-iii) punkts; 1. SGS 81A punkta c) apakšpunkts; 1. SGS, 6. ĪN. | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Beigu bilance [pārskata periods]” | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Pašu kapitāla izmaiņu avoti

Atsauces — valsts VPGP, kam pamatā ir BPD

Atsauces — valsts VPGP, kas saderīgi ar SFPS

Kapitāls

Akciju emisijas uzcenojums

Emitētie kapitāla vērtspapīru instrumenti, kas nav kapitāls

Cits pašu kapitāls

Uzkrātie pārējie apvienotie ienākumi

Nesadalītā peļņa

Pārvērtēšanas rezerves

Patiesās vērtības rezerves

Citas rezerves

Pirmās konsolidācijas atšķirības

Pašu akcijas (-)

Peļņa vai (–) zaudējumi, kas attiecināmi uz mātesuzņēmuma īpašniekiem

Starpperioda dividendes (–)

Mazākuma līdzdalība

Kopā

Uzkrātie pārējie apvienotie ienākumi

Citi posteņi

1. SGS 106. punkts, 54. punkta r) apakšpunkts

1. SGS 106. punkts, 78. punkta e) apakšpunkts

1. SGS 106. punkts, V pielikums, 2.18.-19. daļa

1. SGS 106. punkts; V pielikums, 2.20. daļa

1. SGS 106. punkts

KPR 4. panta 1., 123. punkts

1. SFPS 30., D5.-D8. punkts

1. SGS 106. punkts, 54. punkta c) apakšpunkts

1. SGS 106. punkts; 32. SGS 34., punkts, 33.; V pielikums, 2.30. daļa

1. SGS 106. punkta a) apakšpunkts

1. SGS 106. punkts; 32. SGS 35. punkts

1. SGS 54. punkta q) apakšpunkts), 106. punkta a) apakšpunkts;

1. SGS 54. punkta q) apakšpunkts), 106. punkta a) apakšpunkts;

1. SGS 9. punkta c) apakšpunkts, 6. īstenošanas noteikums

BPD 4. pants. Pasīvi (9. punkts), BPD 22. pants

BPD 4. pants. Pasīvi (10. punkts); KPR 4. panta 124. punkts

V pielikums, 2.18.-19. daļa

V pielikums, 2.20. daļa

Grāmatvedības direktīvas 8. panta 1. punkta a) apakšpunkts un 6. punkts

BPD 4. pants. Pasīvi (13); KPR 4. panta 123. punkts

BPD 4. pants. Pasīvi (12. punkts)

Grāmatvedības direktīvas 24. panta 3. punkta c) apakšpunkts

Grāmatvedības direktīvas III pielikums Aktīvi D (III) (2); BPD 4. pants. Aktīvi (12. punkts); V pielikums, 2.30. daļa

BPD 4. pants. Pasīvi (14. punkts)

KPR 26. panta 2.b) punkts

Grāmatvedības direktīvas 24. panta 4. punkts

Grāmatvedības direktīvas 24. panta 4. punkts

010

020

030

040

050

060

070

075

080

085

090

100

110

120

130

140

010

Sākuma bilance [pirms pārveidošanas]

020

Kļūdu korekciju ietekme

1. SGS 106. punkta b) apakšpunkts; 8. SGS 42. punkts

030

Grāmatvedības politikas izmaiņu ietekme

1. SGS 106. punkta b) apakšpunkts; 1. SGS 6. īstenošanas noteikums; 8. SGS 22. punkts

040

Sākuma bilance [pārskata periods]

050

Parasto akciju emisija

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts

060

Priekšrocību akciju emisija

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts

070

Citu kapitāla vērtspapīru instrumentu emisija

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts

080

Citu emitēto kapitāla vērtspapīru instrumentu īstenošana vai termiņa beigas

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts

090

Parāda pārvēršana pašu kapitālā

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts

100

Kapitāla samazināšana

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts

110

Dividendes

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts 32. SGS 35. punkts; 1. SGS, 6. ĪN.

120

Pašu akciju iegāde

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts 32. SGS 33. punkts

130

Pašu akciju pārdošana vai dzēšana

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts 32. SGS 33. punkts

140

Finanšu instrumentu pārklasificēšana no pašu kapitāla uz saistībām

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts

150

Finanšu instrumentu pārklasificēšana no saistībām uz pašu kapitālu

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts

160

Pārvedumi starp pašu kapitāla komponentiem

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts V pielikums, 2.318. daļa

170

Pašu kapitāla palielināšana vai (–) samazināšana, kas izriet no uzņēmējdarbības apvienošanas

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts

180

Uz akcijām balstīti maksājumi

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta iii) punkts 2. SFPS 10. punkts

190

Pašu kapitāla cita palielināšana vai (–) samazināšana

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkts

200

Gada kopējie apvienotie ienākumi

1. SGS 106. punkta d) apakšpunkta i)-iii) punkts; 1. SGS 81A punkta c) apakšpunkts; 1. SGS, 6. ĪN.

210

Beigu bilance [pārskata periods]”

---

III PIELIKUMS

“V PIELIKUMS

PĀRSKATU SNIEGŠANA PAR FINANŠU INFORMĀCIJU

Saturs

| Vispārīgie norādījumi | 478 |
| --- | --- |

| 1. | Atsauces | 478 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Konvencijas | 479 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Konsolidācija | 480 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Finanšu instrumentu uzskaites portfeļi | 480 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Finanšu aktīvi | 481 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.2. | Finanšu saistības | 482 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 5. | Finanšu instrumenti | 482 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Finanšu aktīvi | 482 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.2. | Bruto uzskaites vērtība | 483 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 5.3. | Finanšu saistības | 484 |
| --- | --- | --- |

5.3.

| 6. | Sadalījums pa darījuma partneriem | 484 |
| --- | --- | --- |

6.

| Norādījumi saistībā ar veidnēm | 485 |
| --- | --- |

| 1. | Bilance | 485 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | Aktīvi (1.1.) | 485 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Saistības (1.2.) | 486 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | Pašu kapitāls (1.3.) | 486 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 2. | Peļņas vai zaudējumu aprēķins (2.) | 488 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Apvienoto ienākumu pārskats (3.) | 491 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Finanšu aktīvu sadalījums pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem (4.) | 492 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | Netirdzniecības aizdevumu un avansu sadalījums pa produktiem (5.) | 494 |
| --- | --- | --- |

5.

| 6. | Nefinanšu sabiedrībām izsniegto netirdzniecības aizdevumu un avansu sadalījums pa NACE kodiem (6.) | 495 |
| --- | --- | --- |

6.

| 7. | Vērtības samazinājumam pakļauti finanšu aktīvi, kam kavēts termiņš (7.) | 495 |
| --- | --- | --- |

7.

| 8. | Finanšu saistību sadalījums (8.) | 497 |
| --- | --- | --- |

8.

| 9. | Aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās (9.) | 497 |
| --- | --- | --- |

9.

| 10. | Atvasinātie instrumenti un riska ierobežošanas uzskaite (10. un 11.) | 499 |
| --- | --- | --- |

10.

| 10.1. | Atvasināto instrumentu klasifikācija pēc riska veida | 499 |
| --- | --- | --- |

10.1.

| 10.2. | Par atvasinātajiem instrumentiem uzrādāmās summas | 501 |
| --- | --- | --- |

10.2.

| 10.3. | Atvasinātie instrumenti, kas klasificēti kā “ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas” | 502 |
| --- | --- | --- |

10.3.

| 10.4. | Atvasināto instrumentu sadalījums pa darījuma partneru sektoriem | 502 |
| --- | --- | --- |

10.4.

| 10.5. | Riska ierobežošanas uzskaite saskaņā ar valsts VPGP (11.2.) | 502 |
| --- | --- | --- |

10.5.

| 10.6. | Par neatvasinātajiem riska ierobežošanas instrumentiem uzrādāmās summas (11.3. un 11.3.1.) | 503 |
| --- | --- | --- |

10.6.

| 10.7. | Pret risku nodrošinātie posteņi patiesās vērtības riska ierobežošanas pozīcijās (11.4.) | 503 |
| --- | --- | --- |

10.7.

| 11. | Izmaiņas atskaitījumos un uzkrājumos kredītzaudējumiem (12.) | 503 |
| --- | --- | --- |

11.

| 11.1. | Izmaiņas atskaitījumos kredītzaudējumiem un kapitāla vērtspapīru instrumentu vērtības samazinājums atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD (12.0.) | 503 |
| --- | --- | --- |

11.1.

| 11.2. | Izmaiņas atskaitījumos un uzkrājumos kredītzaudējumiem atbilstoši SFPS (12.1.) | 504 |
| --- | --- | --- |

11.2.

| 11.3. | Summu pārvedumi no vienas vērtības samazinājuma pakāpes uz citu (atspoguļojums bruto summās) (12.2.) | 505 |
| --- | --- | --- |

11.3.

| 12. | Saņemtais nodrošinājums un garantijas (13.) | 506 |
| --- | --- | --- |

12.

| 12.1. | Nodrošinājumu un garantiju sadalījums pa aizdevumiem un avansiem, kas nav tirdzniecības nolūkā turēti (13.1.) | 506 |
| --- | --- | --- |

12.1.

| 12.2. | Attiecīgajā periodā ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [turējumā pārskata sniegšanas datumā] (13.2.) | 506 |
| --- | --- | --- |

12.2.

| 12.3. | Uzkrātais ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [materiālie aktīvi] (13.3.) | 506 |
| --- | --- | --- |

12.3.

| 13. | Patiesās vērtības hierarhija: patiesajā vērtībā novērtētie finanšu instrumenti (14.) | 507 |
| --- | --- | --- |

13.

| 14. | Atzīšanas pārtraukšana un ar pārvestiem finanšu aktīviem saistītās finanšu saistības (15.) | 507 |
| --- | --- | --- |

14.

| 15. | Atsevišķu peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu sadalījums (16.) | 507 |
| --- | --- | --- |

15.

| 15.1. | Procentu ienākumi un izdevumi sadalījumā pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem (16.1.) | 507 |
| --- | --- | --- |

15.1.

| 15.2. | Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, sadalījumā pa instrumentiem (16.2.) | 508 |
| --- | --- | --- |

15.2.

| 15.3. | Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām sadalījumā pa instrumentiem (16.3.) | 508 |
| --- | --- | --- |

15.3.

| 15.4. | Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām sadalījumā pa risku veidiem (16.4.) | 509 |
| --- | --- | --- |

15.4.

| 15.5. | Peļņa vai zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, sadalījumā pa instrumentiem (16.4.1.) | 509 |
| --- | --- | --- |

15.5.

| 15.6. | Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, sadalījumā pa instrumentiem (16.5.) | 509 |
| --- | --- | --- |

15.6.

| 15.7. | Peļņa vai zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites (16.6.) | 510 |
| --- | --- | --- |

15.7.

| 15.8. | Nefinanšu aktīvu vērtības samazinājumi (16.7.) | 510 |
| --- | --- | --- |

15.8.

| 16. | Saskaņošana starp grāmatvedības un KPR konsolidācijas tvērumu (17.) | 510 |
| --- | --- | --- |

16.

| 17. | Ieņēmumus nenesoši riska darījumi (18.) | 510 |
| --- | --- | --- |

17.

| 18. | Pārskatītie riska darījumi (19.) | 514 |
| --- | --- | --- |

18.

| 19. | Ģeogrāfiskais sadalījums (20.) | 517 |
| --- | --- | --- |

19.

| 19.1. | Ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām (20.1.–20.3.) | 517 |
| --- | --- | --- |

19.1.

| 19.2. | Ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām (20.4.–20.7.) | 517 |
| --- | --- | --- |

19.2.

| 20. | Materiālie un nemateriālie aktīvi – operatīvās nomas aktīvi (21.) | 518 |
| --- | --- | --- |

20.

| 21. | Aktīvu pārvaldība, turētājbankas pakalpojumi un citas pakalpojumu funkcijas (22.) | 518 |
| --- | --- | --- |

21.

| 21.1. | Maksu un komisijas naudas ienākumu un izdevumu sadalījums pa darbības veidiem (22.1.) | 518 |
| --- | --- | --- |

21.1.

| 21.2. | Ar sniegtajiem pakalpojumiem saistītie aktīvi (22.2.) | 519 |
| --- | --- | --- |

21.2.

| 22. | Līdzdalība nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās (30.) | 520 |
| --- | --- | --- |

22.

| 23. | Saistītās personas (31.) | 520 |
| --- | --- | --- |

23.

| 23.1. | Saistītās personas – kreditoru un debitoru parādi (31.1.) | 520 |
| --- | --- | --- |

23.1.

| 23.2. | Saistītās personas – ar tām noslēgto darījumu radītie izdevumi un ienākumi (31.2.) | 521 |
| --- | --- | --- |

23.2.

| 24. | Grupas struktūra (40.) | 521 |
| --- | --- | --- |

24.

| 24.1. | Grupas struktūra – pa sabiedrībām (40.1.) | 521 |
| --- | --- | --- |

24.1.

| 24.2. | Grupas struktūra – pa instrumentiem (40.2.) | 522 |
| --- | --- | --- |

24.2.

| 25. | Patiesā vērtība (41.) | 522 |
| --- | --- | --- |

25.

| 25.1. | Patiesās vērtības hierarhija – amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu instrumenti (41.1.) | 522 |
| --- | --- | --- |

25.1.

| 25.2. | Iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantojums (41.2.) | 522 |
| --- | --- | --- |

25.2.

| 26. | Materiālie un nemateriālie aktīvi – uzskaites vērtība sadalījumā pa novērtējuma metodēm (42.) | 523 |
| --- | --- | --- |

26.

| 27. | Uzkrājumi (43.) | 523 |
| --- | --- | --- |

27.

| 28. | Definētu pabalstu plāni un darbinieku pabalsti (44.) | 523 |
| --- | --- | --- |

28.

| 28.1. | Definētu pabalstu plānu neto aktīvu un saistību komponenti (44.1.) | 523 |
| --- | --- | --- |

28.1.

| 28.2. | Izmaiņas definēto pabalstu plānu saistībās (44.2.) | 523 |
| --- | --- | --- |

28.2.

| 28.3. | Izziņas posteņi [saistībā ar personāla izdevumiem] (44.3.) | 523 |
| --- | --- | --- |

28.3.

| 29. | Atsevišķu peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņu sadalījums (45.) | 524 |
| --- | --- | --- |

29.

| 29.1. | Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, sadalījumā pa uzskaites portfeļiem (45.1.) | 524 |
| --- | --- | --- |

29.1.

| 29.2. | Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt nefinanšu aktīvus (45.2.) | 524 |
| --- | --- | --- |

29.2.

| 29.3. | Citi darbības ienākumi un izdevumi (45.3.) | 524 |
| --- | --- | --- |

29.3.

| 30. | Pašu kapitāla izmaiņu pārskats (46.) | 524 |
| --- | --- | --- |

30.

| Riska darījumu kategoriju un darījuma partneru sektoru savietojums | 524 |
| --- | --- |

1. DAĻA

VISPĀRĪGIE NORĀDĪJUMI

1.   ATSAUCES

| 1. | Šajā pielikumā ir sniegti papildu norādījumi par šīs regulas III un IV pielikumā iekļautajām finanšu informācijas veidnēm (“FINREP”). Šis pielikums papildina norādījumus, kas atsauču veidā sniegti III un IV pielikumā iekļautajās veidnēs. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Ja vien nav norādīts citādi, iestādes, kas izmanto ar SFPS saderīgus valsts grāmatvedības standartus (“saderīgi valsts VPGP”), piemēro šajā pielikumā sniegtos kopējos norādījumus un norādījumus par SFPS. Minētais neskar saderīgo valsts VPGP prasību atbilstību BPD prasībām. Ja vien nav norādīts citādi, iestādes, kas izmanto ar SFPS nesaderīgus valsts VPGP vai vēl nav panākušas to atbilstību 9. SFPS prasībām, piemēro šajā pielikumā sniegtos kopējos norādījumus un norādījumus par BPD. |
| --- | --- |

2.

| 3. | Veidnēs norādītos datu punktus sagatavo saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 4. panta 1. punkta 77. apakšpunktā definētā attiecīgā piemērojamā grāmatvedības regulējuma atzīšanas, ieskaita un vērtēšanas noteikumiem. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Iestādes iesniedz tikai tās veidņu daļas, kuras attiecas uz:






  (a) | aktīviem, saistībām, pašu kapitālu, ienākumiem un izdevumiem, ko atzīst konkrētā iestāde; |
| --- | --- | --- |

4.

(a)

aktīviem, saistībām, pašu kapitālu, ienākumiem un izdevumiem, ko atzīst konkrētā iestāde;

| (b) | ārpusbilances riska darījumiem un darbības veidiem, kuros iesaistīta konkrētā iestāde; |
| --- | --- |

(b)

ārpusbilances riska darījumiem un darbības veidiem, kuros iesaistīta konkrētā iestāde;

| (c) | konkrētās iestādes veiktajiem darījumiem; |
| --- | --- |

(c)

konkrētās iestādes veiktajiem darījumiem;

| (d) | konkrētās iestādes piemērotajiem vērtēšanas noteikumiem, tostarp metodēm, ar ko aplēš kredītriska atskaitījumus. |
| --- | --- |

(d)

konkrētās iestādes piemērotajiem vērtēšanas noteikumiem, tostarp metodēm, ar ko aplēš kredītriska atskaitījumus.

| 5. | III un IV pielikumā, kā arī šajā pielikumā ir izmantoti šādi saīsinājumi:






  (a) | “KPR” – Regula (ES) Nr. 575/2013; |
| --- | --- | --- |

5.

(a)

“KPR” – Regula (ES) Nr. 575/2013;

| (b) | “SGS” vai “SFPS” – “starptautiskie grāmatvedības standarti”, kas definēti SGS regulas Nr. 1606/2002 (1) 2. pantā un ko Komisija pieņēmusi saskaņā ar minēto regulu; |
| --- | --- |

(b)

“SGS” vai “SFPS” – “starptautiskie grāmatvedības standarti”, kas definēti SGS regulas Nr. 1606/2002 (1) 2. pantā un ko Komisija pieņēmusi saskaņā ar minēto regulu;

| (c) | “ECB BP regula” jeb “ECB/2013/33” – Eiropas Centrālās bankas Regula (EK) Nr. 1071/2013 (2); |
| --- | --- |

(c)

“ECB BP regula” jeb “ECB/2013/33” – Eiropas Centrālās bankas Regula (EK) Nr. 1071/2013 (2);

| (d) | “NACE regula” – Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (EK) Nr. 1893/2006 (3); |
| --- | --- |

(d)

“NACE regula” – Eiropas Parlamenta un Padomes Regula (EK) Nr. 1893/2006 (3);

| (e) | “NACE kodi” – NACE regulā noteiktie kodi; |
| --- | --- |

(e)

“NACE kodi” – NACE regulā noteiktie kodi;

| (f) | “BPD” – Padomes Direktīva 86/635/EEK (4); |
| --- | --- |

(f)

“BPD” – Padomes Direktīva 86/635/EEK (4);

| (g) | “Grāmatvedības direktīva” – Direktīva 2013/34/ES (5); |
| --- | --- |

(g)

“Grāmatvedības direktīva” – Direktīva 2013/34/ES (5);

| (h) | “valsts VPGP” – valsts vispārpieņemtie grāmatvedības principi, kas izstrādāti saskaņā ar BPD; |
| --- | --- |

(h)

“valsts VPGP” – valsts vispārpieņemtie grāmatvedības principi, kas izstrādāti saskaņā ar BPD;

| (i) | “MVU” – mikrouzņēmumi, mazie un vidējie uzņēmumi saskaņā ar definīciju Komisijas Ieteikumā C(2003)1422 (6); |
| --- | --- |

(i)

“MVU” – mikrouzņēmumi, mazie un vidējie uzņēmumi saskaņā ar definīciju Komisijas Ieteikumā C(2003)1422 (6);

| (j) | “ISIN kods” – vērtspapīriem piešķirts starptautiskais vērtspapīru identifikācijas numurs, kas sastāv no 12 zīmēm (burtiem un cipariem) un ir unikāls konkrētai vērtspapīru emisijai; |
| --- | --- |

(j)

“ISIN kods” – vērtspapīriem piešķirts starptautiskais vērtspapīru identifikācijas numurs, kas sastāv no 12 zīmēm (burtiem un cipariem) un ir unikāls konkrētai vērtspapīru emisijai;

| (k) | “LEI kods” – sabiedrībai piešķirts starptautiskais tiesību subjekta identifikators, ar ko nepārprotami identificē finanšu darījuma pusi; |
| --- | --- |

(k)

“LEI kods” – sabiedrībai piešķirts starptautiskais tiesību subjekta identifikators, ar ko nepārprotami identificē finanšu darījuma pusi;

| (l) | “vērtības samazinājuma pakāpes” – 9. SFPS 5.5. punktā noteiktās vērtības samazinājuma kategorijas. “1. pakāpe” nozīmē vērtības samazinājuma novērtējumu saskaņā ar 9. SFPS 5.5.5. punktu. “2. pakāpe” nozīmē vērtības samazinājuma novērtējumu saskaņā ar 9. SFPS 5.5.3. punktu. “3. pakāpe” nozīmē vērtības samazinājumu aktīviem ar samazinātu kredītvērtību, kas definēti 9. SFPS A papildinājumā. |
| --- | --- |

(l)

“vērtības samazinājuma pakāpes” – 9. SFPS 5.5. punktā noteiktās vērtības samazinājuma kategorijas. “1. pakāpe” nozīmē vērtības samazinājuma novērtējumu saskaņā ar 9. SFPS 5.5.5. punktu. “2. pakāpe” nozīmē vērtības samazinājuma novērtējumu saskaņā ar 9. SFPS 5.5.3. punktu. “3. pakāpe” nozīmē vērtības samazinājumu aktīviem ar samazinātu kredītvērtību, kas definēti 9. SFPS A papildinājumā.

2.   KONVENCIJAS

| 6. | III un IV pielikumā datu punkta lauks, kas iekrāsots pelēks, nozīmē, ka šis datu punkts nav prasīts vai to nav iespējams uzrādīt. IV pielikumā rindas vai ailes atsauces lauks, kas iekrāsots melns, nozīmē, ka iestādēm, uz kurām attiecas šīs atsauces konkrētajā rindā vai ailē, attiecīgie datu punkti nav jāiesniedz. |
| --- | --- |

6.

| 7. | III un IV pielikuma veidnēs ir iestrādāti netieši validācijas noteikumi, kas ir noteikti pašās veidnēs ar konvenciju izmantojuma starpniecību. |
| --- | --- |

7.

| 8. | Ja posteņa nosaukums veidnē ir likts iekavās, tas nozīmē, ka, lai iegūtu kopsummu, šis postenis ir jāatņem, taču tas nav jāuzrāda kā negatīva vērtība. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Posteņi, kas jāuzrāda kā negatīva vērtība, kompilācijas veidnēs ir apzīmēti ar “(–)” pirms to nosaukuma, piemēram, “(–) Pašu akcijas”. |
| --- | --- |

9.

| 10. | III un IV pielikumā sniegto finanšu informācijas pārskatu veidņu “datu punktu modelī” (“DPM”) katram datu punktam (šūnai) ir “bāzes postenis”, kuram piekārto atribūtu “kredīts/debets”. Ar šo piekārtošanu tiek nodrošināts, ka visas sabiedrības, uzrādot datu punktus, ievēro “zīmes konvenciju”, un tiek dota iespēja noskaidrot katram datu punktam atbilstīgo “kredīta/debeta” atribūtu. |
| --- | --- |

10.

| 11. | Šīs konvencijas shematisks attēlojums ir sniegts 1. tabulā.

  1. tabula


  Kredīta/debeta konvencija, plusa un mīnusa zīme









  Elements | Kredīts/debets | Saldo/izmaiņas | Uzrādāmais skaitlis |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Aktīvi | Debets | Aktīvu saldo | Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga) |
| Aktīvu palielinājums | Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga) |
| Aktīvu negatīvs saldo | Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”) |
| Aktīvu samazinājums | Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”) |
| Izdevumi | Izdevumu saldo | Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga) |
| Izdevumu palielinājums | Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga) |
| Izdevumu negatīvs saldo (ieskaitot apvērses) | Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”) |
| Izdevumu samazinājums | Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”) |
| Saistības | Kredīts | Saistību saldo | Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga) |
| Saistību palielinājums | Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga) |
| Saistību negatīvs saldo | Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”) |
| Saistību samazinājums | Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”) |
| Pašu kapitāls | Pašu kapitāla saldo | Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga) |
| Pašu kapitāla palielinājums | Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga) |
| Pašu kapitāla negatīvs saldo | Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”) |
| Pašu kapitāla samazinājums | Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”) |
| Ienākumi | Ienākumu saldo | Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga) |
| Ienākumu palielinājums | Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga) |
| Ienākumu negatīvs saldo (ieskaitot apvērses) | Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”) |
| Ienākumu samazinājums | Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”) |

11.

1. tabula

Kredīta/debeta konvencija, plusa un mīnusa zīme

Elements

Kredīts/debets

Saldo/izmaiņas

Uzrādāmais skaitlis

Aktīvi

Debets

Aktīvu saldo

Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga)

Aktīvu palielinājums

Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga)

Aktīvu negatīvs saldo

Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”)

Aktīvu samazinājums

Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”)

Izdevumi

Izdevumu saldo

Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga)

Izdevumu palielinājums

Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga)

Izdevumu negatīvs saldo (ieskaitot apvērses)

Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”)

Izdevumu samazinājums

Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”)

Saistības

Kredīts

Saistību saldo

Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga)

Saistību palielinājums

Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga)

Saistību negatīvs saldo

Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”)

Saistību samazinājums

Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”)

Pašu kapitāls

Pašu kapitāla saldo

Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga)

Pašu kapitāla palielinājums

Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga)

Pašu kapitāla negatīvs saldo

Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”)

Pašu kapitāla samazinājums

Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”)

Ienākumi

Ienākumu saldo

Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga)

Ienākumu palielinājums

Pozitīvs (“normāls”, zīme nav vajadzīga)

Ienākumu negatīvs saldo (ieskaitot apvērses)

Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”)

Ienākumu samazinājums

Negatīvs (vajadzīga mīnusa zīme “–”)

3.   KONSOLIDĀCIJA

| 12. | Ja vien šajā pielikumā nav norādīts citādi, pārskati atbilstoši FINREP veidnēm ir sagatavojami, ievērojot prudenciālās konsolidācijas tvērumu saskaņā ar KPR 1. daļas II sadaļas 2. nodaļas 2. iedaļu. Iestādes uzskaiti par saviem meitasuzņēmumiem, kopuzņēmumiem un asociētajiem uzņēmumiem veic, izmantojot tās pašas metodes kā prudenciālās konsolidācijas gadījumā:






  (a) | iestādēm var būt atļauts vai prasīts saskaņā ar KPR 18. panta 5. punktu piemērot pašu kapitāla metodi attiecībā uz ieguldījumiem apdrošināšanas un nefinanšu meitasuzņēmumos; |
| --- | --- | --- |

12.

(a)

iestādēm var būt atļauts vai prasīts saskaņā ar KPR 18. panta 5. punktu piemērot pašu kapitāla metodi attiecībā uz ieguldījumiem apdrošināšanas un nefinanšu meitasuzņēmumos;

| (b) | iestādēm var būt atļauts saskaņā ar KPR 18. panta 2. punktu izmantot proporcionālās konsolidācijas metodi attiecībā uz finanšu meitasuzņēmumiem; |
| --- | --- |

(b)

iestādēm var būt atļauts saskaņā ar KPR 18. panta 2. punktu izmantot proporcionālās konsolidācijas metodi attiecībā uz finanšu meitasuzņēmumiem;

| (c) | iestādēm var būt prasīts saskaņā ar KPR 18. panta 4. punktu izmantot proporcionālās konsolidācijas metodi attiecībā uz ieguldījumiem kopuzņēmumos. |
| --- | --- |

(c)

iestādēm var būt prasīts saskaņā ar KPR 18. panta 4. punktu izmantot proporcionālās konsolidācijas metodi attiecībā uz ieguldījumiem kopuzņēmumos.

4.   FINANŠU INSTRUMENTU UZSKAITES PORTFEĻI

| 13. | III un IV pielikumā, kā arī šajā pielikumā “uzskaites portfelis” ir finanšu instrumentu apkopojums saskaņā ar vērtēšanas noteikumiem. Šie apkopojumi neietver ieguldījumus meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos, pēc pieprasījuma saņemamus atlikumus, kas klasificēti kā “Nauda, naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās un citi pieprasījuma noguldījumi”, kā arī finanšu instrumentus, kas klasificēti kā “Pārdošanai turēti” posteņos “Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas” un “Saistības, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas”. |
| --- | --- |

13.

| 14. | Atbilstoši valsts VPGP iestādes, kurām saskaņā ar SFPS ir atļauts vai prasīts finanšu instrumentiem piemērot konkrētus vērtēšanas noteikumus, tiktāl, ciktāl šie noteikumi tiek piemēroti, iesniedz informāciju par attiecīgajiem SFPS uzskaites portfeļiem. Ja finanšu instrumentu vērtēšanas noteikumos, kurus iestādēm ir atļauts vai prasīts izmantot atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, ir atsauces uz 39. SGS vērtēšanas noteikumiem, iestādes tikmēr, kamēr to piemērotajos vērtēšanas noteikumos nav atsauču uz 9. SFPF vērtēšanas noteikumiem, attiecībā uz visiem saviem finanšu instrumentiem informāciju par uzskaites portfeļiem iesniedz, pamatojoties uz BPD. |
| --- | --- |

14.

4.1.   Finanšu aktīvi

| 15. | Pamatojoties uz SFPS, finanšu aktīviem izmanto šādus uzskaites portfeļus:






  (a) | “Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi”; |
| --- | --- | --- |

15.

(a)

“Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi”;

| (b) | “Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”; |
| --- | --- |

(b)

“Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”;

| (c) | “Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”; |
| --- | --- |

(c)

“Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”;

| (d) | “Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos”; |
| --- | --- |

(d)

“Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos”;

| (e) | “Amortizētajās izmaksās novērtēti finanšu aktīvi”. |
| --- | --- |

(e)

“Amortizētajās izmaksās novērtēti finanšu aktīvi”.

| 16. | Pamatojoties uz valsts VPGP, finanšu aktīviem izmanto šādus uzskaites portfeļus:






  (a) | “Tirdzniecības finanšu aktīvi”; |
| --- | --- | --- |

16.

(a)

“Tirdzniecības finanšu aktīvi”;

| (b) | “Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”; |
| --- | --- |

(b)

“Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”;

| c) | “Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu”; |
| --- | --- |

c)

“Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu”;

| d) | “Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc iegādes izmaksu metodes”; un |
| --- | --- |

d)

“Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc iegādes izmaksu metodes”; un

| e) | “Citi netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi”. |
| --- | --- |

e)

“Citi netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi”.

| 17. | “Tirdzniecības finanšu aktīvi” ietver visus finanšu aktīvus, kas atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, klasificēti kā tirgojami. Neatkarīgi no tā, kāda novērtējuma metode tiek piemērota atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, visus atvasinātos instrumentus, kuriem pārskatus sniedzošajā iestādē ir pozitīvs saldo un kuri nav klasificēti kā turēti riska ierobežošanas uzskaites nolūkā saskaņā ar šīs daļas 22. punktu, uzrāda kā tirdzniecības finanšu aktīvus. Šādi klasificē arī tos atvasinātos instrumentus, kas saskaņā ar valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, netiek atzīti bilancē vai attiecībā uz kuriem bilancē atzīst vienīgi to patiesās vērtības izmaiņas, vai kurus izmanto kā ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas, kā noteikts šā pielikuma 2. daļas 137. punktā. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, attiecībā uz finanšu aktīviem “iegādes izmaksu metodes” ietver vērtēšanas noteikumus, saskaņā ar kuriem parāda instrumenta vērtību nosaka kā iegādes izmaksas plus uzkrātie procenti mīnus ar vērtības samazinājumu saistītie zaudējumi. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, “Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc iegādes izmaksu metodes” ietver finanšu instrumentus, kuri tiek novērtēti pēc iegādes izmaksu metodēm, kā arī instrumentus, kas tiek nepastāvīgi novērtēti pēc “lower of cost or market” metodes jeb “LOCOM” (mērenā LOCOM metode), neatkarīgi no to faktiskā novērtējuma pārskata atsauces datumā. Aktīvi, kurus novērtē pēc mērenās LOCOM, ir aktīvi, kuriem LOCOM piemēro vienīgi konkrētos apstākļos. Šie apstākļi ir paredzēti piemērojamajā grāmatvedības regulējumā un var ietvert vērtības samazināšanu, ilgstošu patiesās vērtības samazināšanos salīdzinājumā ar iegādes izmaksām vai vadības nolūku maiņu. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, “Citi netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi” ir finanšu aktīvi, kuri nekvalificējas iekļaušanai citos uzskaites portfeļos. Šis uzskaites portfelis citstarp ietver finanšu aktīvus, kas tiek pastāvīgi novērtēti pēc LOCOM (“striktā LOCOM metode”). Aktīvi, kurus novērtē pēc striktās LOCOM metodes, ir aktīvi, attiecībā uz kuriem piemērojamajā grāmatvedības regulējumā ir paredzēts, ka tos gan sākotnēji, gan pēc tam novērtē pēc LOCOM vai ka tos sākotnēji novērtē pēc izmaksām un pēc tam – pēc LOCOM. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Neatkarīgi no novērtējuma metodes ieguldījumus meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos, kas atbilstoši regulatīvajam konsolidācijas tvērumam netiek pilnā apmērā vai proporcionāli konsolidēti, uzrāda postenī “Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos”, izņemot gadījumus, kad tie saskaņā ar 5. SFPS tiek klasificēti kā pārdošanai turēti. |
| --- | --- |

21.

| 22. | “Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite” ietver atvasinātos instrumentus, kuriem pārskatus sniedzošajā iestādē ir pozitīvs saldo un kurus atbilstoši SFPS tur riska ierobežošanas uzskaites nolūkā. Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, bankas portfeļa atvasinātos instrumentus klasificē kā riska ierobežošanas uzskaites nolūkā turētus atvasinātos instrumentus vienīgi tad, ja atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, bankas portfeļa atvasinātajiem instrumentiem piemēro speciālus grāmatvedības noteikumus un ja konkrētie atvasinātie instrumenti samazina bankas portfeļa citas pozīcijas risku. |
| --- | --- |

22.

4.2.   Finanšu saistības

| 23. | Pamatojoties uz SFPS, finanšu saistībām izmanto šādus uzskaites portfeļus:






  (a) | “Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības”; |
| --- | --- | --- |

23.

(a)

“Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības”;

| (b) | “Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”; |
| --- | --- |

(b)

“Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”;

| (c) | “Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajās izmaksās”. |
| --- | --- |

(c)

“Finanšu saistības, kas novērtētas amortizētajās izmaksās”.

| 24. | Pamatojoties uz valsts VPGP, finanšu saistībām izmanto šādus uzskaites portfeļus:






  a) | “Tirdzniecības finanšu saistības”; |
| --- | --- | --- |

24.

a)

“Tirdzniecības finanšu saistības”;

| b) | “Netirdzniecības neatvasinātās finanšu saistības, kas novērtētas pēc iegādes izmaksu metodes”. |
| --- | --- |

b)

“Netirdzniecības neatvasinātās finanšu saistības, kas novērtētas pēc iegādes izmaksu metodes”.

| 25. | “Tirdzniecības finanšu saistības” ietver visas finanšu saistības, kas atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, klasificētas kā tirgojamas. Neatkarīgi no tā, kāda novērtējuma metode tiek piemērota saskaņā ar attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, visus atvasinātos instrumentus, kuriem pārskatus sniedzošajā iestādē ir negatīvs saldo un kuri nav klasificēti kā turēti riska ierobežošanas uzskaites nolūkā saskaņā ar šīs daļas 26. punktu, uzrāda kā tirdzniecības finanšu saistības. Šādi klasificē arī tos atvasinātos instrumentus, kas saskaņā ar valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, netiek atzīti bilancē vai attiecībā uz kuriem bilancē atzīst vienīgi to patiesās vērtības izmaiņas, vai kurus izmanto kā ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas, kā noteikts šā pielikuma 2. daļas 137. punktā. |
| --- | --- |

25.

| 26. | “Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite” ietver atvasinātos instrumentus, kuriem pārskatus sniedzošajā iestādē ir negatīvs saldo un kurus atbilstoši SFPS tur riska ierobežošanas uzskaites nolūkā. Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, bankas portfeļa atvasinātos instrumentus klasificē kā riska ierobežošanas uzskaites nolūkā turētus vienīgi tad, ja atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, bankas portfeļa atvasinātajiem instrumentiem piemēro speciālus grāmatvedības noteikumus un ja konkrētie atvasinātie instrumenti samazina bankas portfeļa citas pozīcijas risku. |
| --- | --- |

26.

5.   FINANŠU INSTRUMENTI

| 27. | III un IV pielikumā, kā arī šajā pielikumā “uzskaites vērtība” ir summa, ko uzrāda bilancē. Finanšu instrumentu uzskaites vērtība ietver uzkrātos procentus. Atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, atvasināto instrumentu uzskaites vērtība ir vai nu uzskaites vērtība saskaņā ar valsts VPGP, kas ietver uzkrātos procentus, prēmiju vērtību un attiecīgā gadījumā arī uzkrājumus, vai ir nulle, ja atvasinātie instrumenti netiek atzīti bilancē. |
| --- | --- |

27.

| 28. | Ja atzīšana notiek atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, ar finanšu instrumentiem saistītās uzkrātās un atliktās summas, tostarp uzkrātos procentus, prēmijas un diskontus vai darījuma izmaksas, uzrāda kopā ar attiecīgo instrumentu, nevis kā citus aktīvus vai citas saistības. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Ja tas paredzēts valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, uzrāda “Diskontus attiecībā uz tirdzniecības pozīcijām, kas novērtētas patiesajā vērtībā”. Šādi diskonti samazina tirdzniecības aktīvu vērtību, bet palielina tirdzniecības saistību vērtību. |
| --- | --- |

29.

5.1.   Finanšu aktīvi

| 30. | Finanšu aktīvus iedala šādās instrumentu klasēs: “Skaidra nauda”, “Atvasinātie instrumenti”, “Kapitāla vērtspapīru instrumenti”, “Parāda vērtspapīri” un “Aizdevumi un avansi”. |
| --- | --- |

30.

| 31. | “Parāda vērtspapīri” ir iestādes turētie parāda instrumenti, kas emitēti kā vērtspapīri un saskaņā ar ECB BP regulu nav aizdevumi. |
| --- | --- |

31.

| 32. | “Aizdevumi un avansi” ir iestādes turētie parāda instrumenti, kas nav vērtspapīri; šis postenis ietver “aizdevumus” ECB BP regulas nozīmē, kā arī avansus, ko saskaņā ar minēto regulu nevar klasificēt kā “aizdevumus”. “Avansi, kas nav aizdevumi” ir sīkāk raksturoti šā pielikuma 2. daļas 85. punkta g) apakšpunktā. |
| --- | --- |

32.

| 33. | FINREP veidnēs “parāda instrumenti” ietver “aizdevumus un avansus” un “parāda vērtspapīrus”. |
| --- | --- |

33.

5.2.   Bruto uzskaites vērtība

| 34. | Parāda instrumentu “bruto uzskaites vērtība” tiek noteikta šādi:






  (a) | atbilstoši SFPS un valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, attiecībā uz parāda instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā un nav iekļauti portfelī “tirdzniecības nolūkā turēti” vai portfelī “tirdzniecības”, bruto uzskaites vērtība ir atkarīga no tā, vai tie ir klasificēti kā ieņēmumus nesoši vai ieņēmumus nenesoši. Ieņēmumus nesošiem parāda instrumentiem bruto uzskaites vērtība ir patiesā vērtība. Ieņēmumus nenesošiem parāda instrumentiem bruto uzskaites vērtība ir patiesā vērtība, kurai pieskaitītas patiesās vērtības uzkrātās negatīvās korekcijas kredītriska rezultātā, kas definētas šā pielikuma 2. daļas 69. punktā. Novērtējot bruto uzskaites vērtību, parāda instrumentus vērtē individuālu finanšu instrumentu līmenī; |
| --- | --- | --- |

34.

(a)

atbilstoši SFPS un valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, attiecībā uz parāda instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā un nav iekļauti portfelī “tirdzniecības nolūkā turēti” vai portfelī “tirdzniecības”, bruto uzskaites vērtība ir atkarīga no tā, vai tie ir klasificēti kā ieņēmumus nesoši vai ieņēmumus nenesoši. Ieņēmumus nesošiem parāda instrumentiem bruto uzskaites vērtība ir patiesā vērtība. Ieņēmumus nenesošiem parāda instrumentiem bruto uzskaites vērtība ir patiesā vērtība, kurai pieskaitītas patiesās vērtības uzkrātās negatīvās korekcijas kredītriska rezultātā, kas definētas šā pielikuma 2. daļas 69. punktā. Novērtējot bruto uzskaites vērtību, parāda instrumentus vērtē individuālu finanšu instrumentu līmenī;

| (b) | atbilstoši SFPS parāda instrumentiem, kuri tiek novērtēti amortizētajās izmaksās vai patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, bruto uzskaites vērtība ir uzskaites vērtība pirms korekcijām saistībā ar zaudējumu atskaitījumiem; |
| --- | --- |

(b)

atbilstoši SFPS parāda instrumentiem, kuri tiek novērtēti amortizētajās izmaksās vai patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, bruto uzskaites vērtība ir uzskaites vērtība pirms korekcijām saistībā ar zaudējumu atskaitījumiem;

| (c) | atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, tiem parāda instrumentiem, kuri klasificēti kā “Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc iegādes izmaksu metodes”, bruto uzskaites vērtība samazinātas vērtības aktīviem ir vienāda ar uzskaites vērtību pirms korekcijām saistībā ar speciālajiem atskaitījumiem kredītriskam. Nesamazinātas vērtības aktīvu bruto uzskaites vērtība ir uzskaites vērtība pirms korekcijām saistībā ar vispārējiem atskaitījumiem kredītriskam un vispārējiem atskaitījumiem banku darbības riskam, ja tie ietekmē uzskaites vērtību; |
| --- | --- |

(c)

atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, tiem parāda instrumentiem, kuri klasificēti kā “Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc iegādes izmaksu metodes”, bruto uzskaites vērtība samazinātas vērtības aktīviem ir vienāda ar uzskaites vērtību pirms korekcijām saistībā ar speciālajiem atskaitījumiem kredītriskam. Nesamazinātas vērtības aktīvu bruto uzskaites vērtība ir uzskaites vērtība pirms korekcijām saistībā ar vispārējiem atskaitījumiem kredītriskam un vispārējiem atskaitījumiem banku darbības riskam, ja tie ietekmē uzskaites vērtību;

| (d) | atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, tiem parāda instrumentiem, kuri klasificēti kā “Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu”, bruto uzskaites vērtība ir atkarīga no tā, vai uz šiem finanšu aktīviem attiecas vērtības samazināšanas prasības. Ja vērtības samazināšanas prasības uz tiem attiecas, bruto uzskaites vērtība ir uzskaites vērtība pirms korekcijām saistībā ar uzkrāto vērtības samazinājumu atbilstoši c) apakšpunkta prasībām attiecīgi samazinātas un nesamazinātas vērtības aktīviem vai saistībā ar patiesās vērtības uzkrātajām korekcijām, kas uzskatāmas par ar vērtības samazinājumu saistītiem zaudējumiem. Ja vērtības samazināšanas prasības uz šiem finanšu aktīviem neattiecas, to bruto uzskaites vērtība ieņēmumus nesošiem riska darījumiem ir patiesā vērtība, bet ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem – patiesā vērtība, kurai pieskaitītas patiesās vērtības uzkrātās negatīvās korekcijas kredītriska rezultātā; |
| --- | --- |

(d)

atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, tiem parāda instrumentiem, kuri klasificēti kā “Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu”, bruto uzskaites vērtība ir atkarīga no tā, vai uz šiem finanšu aktīviem attiecas vērtības samazināšanas prasības. Ja vērtības samazināšanas prasības uz tiem attiecas, bruto uzskaites vērtība ir uzskaites vērtība pirms korekcijām saistībā ar uzkrāto vērtības samazinājumu atbilstoši c) apakšpunkta prasībām attiecīgi samazinātas un nesamazinātas vērtības aktīviem vai saistībā ar patiesās vērtības uzkrātajām korekcijām, kas uzskatāmas par ar vērtības samazinājumu saistītiem zaudējumiem. Ja vērtības samazināšanas prasības uz šiem finanšu aktīviem neattiecas, to bruto uzskaites vērtība ieņēmumus nesošiem riska darījumiem ir patiesā vērtība, bet ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem – patiesā vērtība, kurai pieskaitītas patiesās vērtības uzkrātās negatīvās korekcijas kredītriska rezultātā;

| (e) | atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, tiem parāda instrumentiem, kurus novērtē pēc striktās vai mērenās LOCOM metodes, bruto uzskaites vērtība ir iegādes izmaksas, ja šie instrumenti pārskata periodā tiek novērtēti iegādes izmaksās. Ja šie parāda instrumenti tiek novērtēti tirgus vērtībā, bruto uzskaites vērtība ir tirgus vērtība pirms korekcijām saistībā ar kredītriska izraisītām vērtības korekcijām; |
| --- | --- |

(e)

atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, tiem parāda instrumentiem, kurus novērtē pēc striktās vai mērenās LOCOM metodes, bruto uzskaites vērtība ir iegādes izmaksas, ja šie instrumenti pārskata periodā tiek novērtēti iegādes izmaksās. Ja šie parāda instrumenti tiek novērtēti tirgus vērtībā, bruto uzskaites vērtība ir tirgus vērtība pirms korekcijām saistībā ar kredītriska izraisītām vērtības korekcijām;

| (f) | atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, tiem parāda instrumentiem, kuri tiek uzrādīti portfelī “Citi netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi” saskaņā ar novērtējuma metodēm, kas nav LOCOM, bruto uzskaites vērtība ir uzskaites vērtība pirms vērtības korekcijām, kuras kvalificējas kā vērtības samazinājums; |
| --- | --- |

(f)

atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, tiem parāda instrumentiem, kuri tiek uzrādīti portfelī “Citi netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi” saskaņā ar novērtējuma metodēm, kas nav LOCOM, bruto uzskaites vērtība ir uzskaites vērtība pirms vērtības korekcijām, kuras kvalificējas kā vērtības samazinājums;

| (g) | tirdzniecības finanšu aktīviem atbilstoši VPGP, kuru pamatā ir BPD, vai tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem atbilstoši SFPS bruto uzskaites vērtība ir patiesā vērtība. Ja atbilstoši VPGP, kuru pamatā ir BPD, patiesajā vērtībā novērtētajiem tirdzniecības instrumentiem ir jāpiemēro diskonti, šo finanšu instrumentu uzskaites vērtība ir patiesā vērtība pirms šiem diskontiem. |
| --- | --- |

(g)

tirdzniecības finanšu aktīviem atbilstoši VPGP, kuru pamatā ir BPD, vai tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem atbilstoši SFPS bruto uzskaites vērtība ir patiesā vērtība. Ja atbilstoši VPGP, kuru pamatā ir BPD, patiesajā vērtībā novērtētajiem tirdzniecības instrumentiem ir jāpiemēro diskonti, šo finanšu instrumentu uzskaites vērtība ir patiesā vērtība pirms šiem diskontiem.

5.3.   Finanšu saistības

| 35. | Finanšu saistības dala šādās instrumentu klasēs: “Atvasinātie instrumenti”, “Īsās pozīcijas”, “Noguldījumi”, “Emitētie parāda vērtspapīri” un “Citas finanšu saistības”. |
| --- | --- |

35.

| 36. | III un IV pielikumā, kā arī šajā pielikumā jēdziena “noguldījumi” nozīme atbilst definīcijai ECB BP regulas II pielikuma 2. daļā. |
| --- | --- |

36.

| 37. | “Emitētie parāda vērtspapīri” ir parāda instrumenti, kurus iestāde emitējusi kā vērtspapīrus un kuri saskaņā ar ECB BP regulu nav noguldījumi. |
| --- | --- |

37.

| 38. | “Citas finanšu saistības” ietver visas finanšu saistības, kas nav atvasinātie instrumenti, īsās pozīcijas, noguldījumi un emitētie parāda vērtspapīri. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Atbilstoši SFPS “Citas finanšu saistības” ietver sniegtās finanšu garantijas, ja tās ir novērtētas vai nu patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (9. SFPS 4.2.1. a)), vai kā sākotnēji atzītā summa mīnus kumulatīvā amortizācija (9. SFPS 4.2.1. c) ii)). Sniegtās aizdevumu apņemšanās uzrāda kā “Citas finanšu saistības”, ja tās ir noteiktas kā finanšu saistības patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (9. SFPS 4.2.1. a)) vai ja tās ir apņemšanās izsniegt aizdevumu ar procentu likmi, kas zemāka par tirgus procentu likmi (9. SFPS 9.2.3. c), 9. SFPS 4.2.1. d)). |
| --- | --- |

39.

| 40. | Ja sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās tiek novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, visas to patiesās vērtības izmaiņas, tostarp izmaiņas kredītriska rezultātā, uzrāda kā “Citas finanšu saistības”, nevis kā uzkrājumus postenī “Sniegtās apņemšanās un garantijas”. |
| --- | --- |

40.

| 41. | “Citas finanšu saistības” ietver arī izmaksājamās dividendes, maksājamās summas attiecībā uz pagaidu un tranzīta posteņiem un summas, kas maksājamas saistībā ar nākotnes norēķiniem par vērtspapīru darījumiem vai ārvalstu valūtas darījumiem, ja maksājamās summas par darījumiem ir atzītas pirms maksāšanas datuma. |
| --- | --- |

41.

6.   SADALĪJUMS PA DARĪJUMA PARTNERIEM

42.   Gadījumos, kad ir prasīts sadalījums pa darījuma partneriem, izmanto šādus darījuma partneru sektorus:

| (a) | centrālās bankas; |
| --- | --- |

(a)

centrālās bankas;

| (b) | vispārējās valdības: centrālās valdības, pavalsts vai reģionālās pašvaldības un vietējās pašpārvaldes, tostarp administratīvās struktūras un nekomerciāli uzņēmumi, izņemot šo pārvaldes iestāžu publiskās un privātās sabiedrības, kas veic komercdarbību (atkarībā no darbības veida tās uzrāda kā “kredītiestādes”, “citas finanšu sabiedrības” vai “nefinanšu sabiedrības”); sociālā nodrošinājuma fondi; tādas starptautiskās organizācijas kā Eiropas Savienības iestādes, Starptautiskais Valūtas fonds un Starptautisko norēķinu banka; |
| --- | --- |

(b)

vispārējās valdības: centrālās valdības, pavalsts vai reģionālās pašvaldības un vietējās pašpārvaldes, tostarp administratīvās struktūras un nekomerciāli uzņēmumi, izņemot šo pārvaldes iestāžu publiskās un privātās sabiedrības, kas veic komercdarbību (atkarībā no darbības veida tās uzrāda kā “kredītiestādes”, “citas finanšu sabiedrības” vai “nefinanšu sabiedrības”); sociālā nodrošinājuma fondi; tādas starptautiskās organizācijas kā Eiropas Savienības iestādes, Starptautiskais Valūtas fonds un Starptautisko norēķinu banka;

| (c) | kredītiestādes: visas iestādes, uz kurām attiecas KPR 4. panta 1. punkta 1. apakšpunktā ietvertā definīcija (“uzņēmums, kas pieņem noguldījumus un citus atmaksājamus līdzekļus no klientiem un savā vārdā piešķir aizdevumus”), un daudzpusējās attīstības bankas; |
| --- | --- |

(c)

kredītiestādes: visas iestādes, uz kurām attiecas KPR 4. panta 1. punkta 1. apakšpunktā ietvertā definīcija (“uzņēmums, kas pieņem noguldījumus un citus atmaksājamus līdzekļus no klientiem un savā vārdā piešķir aizdevumus”), un daudzpusējās attīstības bankas;

| (d) | citas finanšu sabiedrības: visas finanšu sabiedrības un kvazisabiedrības, kas nav kredītiestādes, piemēram, ieguldījumu brokeru sabiedrības, ieguldījumu fondi, apdrošināšanas sabiedrības, pensiju fondi, kolektīvo ieguldījumu uzņēmumi un tīrvērtes iestādes, kā arī pārējie finanšu starpnieki, finanšu palīgiestādes, piesaistītās (kaptīvās) finanšu iestādes un naudas aizdevēji; |
| --- | --- |

(d)

citas finanšu sabiedrības: visas finanšu sabiedrības un kvazisabiedrības, kas nav kredītiestādes, piemēram, ieguldījumu brokeru sabiedrības, ieguldījumu fondi, apdrošināšanas sabiedrības, pensiju fondi, kolektīvo ieguldījumu uzņēmumi un tīrvērtes iestādes, kā arī pārējie finanšu starpnieki, finanšu palīgiestādes, piesaistītās (kaptīvās) finanšu iestādes un naudas aizdevēji;

| (e) | nefinanšu sabiedrības: sabiedrības un kvazisabiedrības, kas nenodarbojas ar finanšu starpniecību, bet galvenokārt nodarbojas ar tirgū apgrozāmu preču ražošanu un nefinanšu pakalpojumu sniegšanu, kā noteikts ECB BP regulā; |
| --- | --- |

(e)

nefinanšu sabiedrības: sabiedrības un kvazisabiedrības, kas nenodarbojas ar finanšu starpniecību, bet galvenokārt nodarbojas ar tirgū apgrozāmu preču ražošanu un nefinanšu pakalpojumu sniegšanu, kā noteikts ECB BP regulā;

| (f) | mājsaimniecības: fiziskās personas vai fizisko personu grupas, kas ir preču un nefinanšu pakalpojumu patērētāji un ražotāji tikai savam galapatēriņam un tirgū apgrozāmu preču ražotāji un nefinanšu un finanšu pakalpojumu sniedzēji (ar nosacījumu, ka to darbība nav kvazisabiedrību darbība). Iekļautas ir arī bezpeļņas organizācijas, kas apkalpo mājsaimniecības (NPISH) un galvenokārt nodrošina ārpustirgus preces un pakalpojumus, kuri paredzēti konkrētām mājsaimniecību grupām. |
| --- | --- |

(f)

mājsaimniecības: fiziskās personas vai fizisko personu grupas, kas ir preču un nefinanšu pakalpojumu patērētāji un ražotāji tikai savam galapatēriņam un tirgū apgrozāmu preču ražotāji un nefinanšu un finanšu pakalpojumu sniedzēji (ar nosacījumu, ka to darbība nav kvazisabiedrību darbība). Iekļautas ir arī bezpeļņas organizācijas, kas apkalpo mājsaimniecības (NPISH) un galvenokārt nodrošina ārpustirgus preces un pakalpojumus, kuri paredzēti konkrētām mājsaimniecību grupām.

43.   Darījuma partneru sadalījums sektoros balstās vienīgi uz tiešā darījumu partnera veidu. Klasificējot kopīgus riska darījumus, kuros ir vairāk nekā viens parādnieks, balstās uz tā parādnieka iezīmēm, kurš iestādei darījuma noslēgšanā bija būtiskākais vai noteicošais. Tāpat kā kopīgo riska darījumu sadalījumā pa darījuma partneru sektoriem, arī to klasifikācijā pa rezidences valstīm un NACE kodiem vadās pēc būtiskākā vai noteicošā parādnieka iezīmēm.

44.   Tiešie darījuma partneri turpmāk minētajos darījumos ir šādi:

| (a) | attiecībā uz aizdevumiem un avansiem – tiešais aizņēmējs. Attiecībā uz pircēju un pasūtītāju parādiem tiešais aizņēmējs ir darījuma partneris, kuram ir pienākums samaksāt debitoru parādus, izņemot darījumus ar regresa tiesībām, kuros tiešais aizņēmējs ir debitoru parādu pārvedējs, ja pārskatus sniedzošā iestāde neuzņemas būtībā visus ar pārvesto debitoru parādu īpašumtiesībām saistītos riskus un ieguvumus; |
| --- | --- |

(a)

attiecībā uz aizdevumiem un avansiem – tiešais aizņēmējs. Attiecībā uz pircēju un pasūtītāju parādiem tiešais aizņēmējs ir darījuma partneris, kuram ir pienākums samaksāt debitoru parādus, izņemot darījumus ar regresa tiesībām, kuros tiešais aizņēmējs ir debitoru parādu pārvedējs, ja pārskatus sniedzošā iestāde neuzņemas būtībā visus ar pārvesto debitoru parādu īpašumtiesībām saistītos riskus un ieguvumus;

| (b) | attiecībā uz parāda vērtspapīriem un kapitāla vērtspapīru instrumentiem – vērtspapīru emitents; |
| --- | --- |

(b)

attiecībā uz parāda vērtspapīriem un kapitāla vērtspapīru instrumentiem – vērtspapīru emitents;

| (c) | attiecībā uz noguldījumiem – noguldītājs; |
| --- | --- |

(c)

attiecībā uz noguldījumiem – noguldītājs;

| (d) | attiecībā uz īsajām pozīcijām – vērtspapīru aizņēmuma darījuma vai līguma par aktīvu pirkšanu ar atpārdošanu darījuma partneris; |
| --- | --- |

(d)

attiecībā uz īsajām pozīcijām – vērtspapīru aizņēmuma darījuma vai līguma par aktīvu pirkšanu ar atpārdošanu darījuma partneris;

| (e) | attiecībā uz atvasinātajiem instrumentiem – atvasinātā instrumenta līguma tiešais darījuma partneris. Ārpusbiržas atvasinātajiem instrumentiem ar centralizēti veiktu tīrvērti tiešais darījuma partneris ir tīrvērtes iestāde, kas rīkojas kā centrālais darījuma partneris. Attiecībā uz kredītriska atvasinātajiem instrumentiem sadalījumā pa darījuma partneriem vadās pēc sektora, kuram pieskaitāms līguma darījuma partneris (aizsardzības instrumenta pircējs vai pārdevējs); |
| --- | --- |

(e)

attiecībā uz atvasinātajiem instrumentiem – atvasinātā instrumenta līguma tiešais darījuma partneris. Ārpusbiržas atvasinātajiem instrumentiem ar centralizēti veiktu tīrvērti tiešais darījuma partneris ir tīrvērtes iestāde, kas rīkojas kā centrālais darījuma partneris. Attiecībā uz kredītriska atvasinātajiem instrumentiem sadalījumā pa darījuma partneriem vadās pēc sektora, kuram pieskaitāms līguma darījuma partneris (aizsardzības instrumenta pircējs vai pārdevējs);

| (f) | attiecībā uz sniegtajām finanšu garantijām – garantētā parāda instrumenta darījuma partneris; |
| --- | --- |

(f)

attiecībā uz sniegtajām finanšu garantijām – garantētā parāda instrumenta darījuma partneris;

| (g) | attiecībā uz sniegtajām aizdevumu un citām apņemšanām – darījuma partneris, kura kredītrisku uzņemas pārskatus sniedzošā iestāde; |
| --- | --- |

(g)

attiecībā uz sniegtajām aizdevumu un citām apņemšanām – darījuma partneris, kura kredītrisku uzņemas pārskatus sniedzošā iestāde;

| (h) | attiecībā uz saņemtajām aizdevumu apņemšanām, finanšu garantijām un citām apņemšanām – garantijas devējs vai darījuma partneris, kas sniedzis apņemšanos pārskatus sniedzošajai iestādei. |
| --- | --- |

(h)

attiecībā uz saņemtajām aizdevumu apņemšanām, finanšu garantijām un citām apņemšanām – garantijas devējs vai darījuma partneris, kas sniedzis apņemšanos pārskatus sniedzošajai iestādei.

2. DAĻA

NORĀDĪJUMI SAISTĪBĀ AR VEIDNĒM

1.   BILANCE

1.1.   Aktīvi (1.1.)

| 1. | “Skaidra nauda” ietver apgrozībā esošās valsts un ārvalstu banknotes un monētas, ko vispārēji izmanto maksājumu veikšanai. |
| --- | --- |

1.

| 2. | “Naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās” ietver no centrālajām bankām pēc pieprasījuma saņemamus atlikumus. |
| --- | --- |

2.

| 3. | “Citi pieprasījuma noguldījumi” ietver no kredītiestādēm pēc pieprasījuma saņemamus atlikumus. |
| --- | --- |

3.

| 4. | “Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos” ietver ieguldījumus asociētajos uzņēmumos, kopuzņēmumos un meitasuzņēmumos, kas atbilstoši regulatīvajam konsolidācijas tvērumam netiek pilnā apmērā vai proporcionāli konsolidēti (izņēmums ir ieguldījumi, kurus saskaņā ar 5. SFPS klasificē kā pārdošanai turētus), neatkarīgi no novērtēšanas metodes, tostarp tad, ja grāmatvedības standarti pieļauj to iekļaušanu dažādajos uzskaites portfeļos, ko izmanto finanšu instrumentiem. Ieguldījumiem, kuru uzskaitē izmantota pašu kapitāla metode, uzskaites vērtība ietver attiecīgo nemateriālo vērtību. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Aktīvus, kas nav finanšu aktīvi un sava rakstura dēļ nevar tikt klasificēti konkrētos bilances posteņos, uzrāda “Citos aktīvos”. Šie citi aktīvi citstarp ietver zeltu, sudrabu un citas preces, pat ja tie tiek turēti tirdzniecības nolūkā. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, atpirkto pašu akciju uzskaites vērtību uzrāda kā “citus aktīvus”, ja saskaņā ar attiecīgajiem valsts VPGP tās ir atļauts uzrādīt kā aktīvus. |
| --- | --- |

6.

| 7. | “Ilgtermiņa aktīvi un atsavināmās grupas, kas klasificētas kā pārdošanai turētas” ir ar tādu pašu nozīmi kā 5. SFPS. |
| --- | --- |

7.

1.2.   Saistības (1.2.)

| 8. | Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, uzkrājumus iespējamiem zaudējumiem, ko rada portfeļa risku ierobežošanas attiecību neefektīvā daļa, uzrāda rindā “Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite”, ja zaudējumus rada riska ierobežošanas atvasinātā instrumenta vērtējums, vai rindā “Pret risku nodrošināto posteņu patiesās vērtības izmaiņas portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijai”, ja zaudējumus rada pret risku nodrošinātās pozīcijas vērtējums. Ja zaudējumus, ko rada riska ierobežošanas atvasinātā instrumenta vērtējums, un zaudējumus, ko rada pret risku nodrošinātās pozīcijas vērtējums, nav iespējams nošķirt, visus uzkrājumus iespējamiem zaudējumiem, ko rada portfeļa risku ierobežošanas attiecību neefektīvā daļa, uzrāda rindā “Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite”. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Uzkrājumi “Pensijām un citām pēcnodarbinātības definētu pabalstu saistībām” ietver neto definēto pabalstu saistību summu. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Atbilstoši SFPS uzkrājumi “Citiem darbinieku ilgtermiņa pabalstiem” ietver 19. SGS 153. punktā uzskaitīto darbinieku ilgtermiņa pabalstu plānu deficīta summas. Uzkrātos izdevumus saistībā ar darbinieku īstermiņa pabalstiem (19. SGS 11. a)), definētu iemaksu plāniem (19. SGS 51. a)) un darba attiecību izbeigšanas pabalstiem (19. SGS 169. a)) iekļauj postenī “Citas saistības”. |
| --- | --- |

10.

| 11. | Atbilstoši SFPS uzkrājumi “Sniegtajām apņemšanām un garantijām” ietver uzkrājumus attiecībā uz visām apņemšanām un garantijām neatkarīgi no tā, vai to vērtības samazinājumu nosaka saskaņā ar 9. SFPS vai uzkrājumu veidošana izriet no 37. SGS, vai tās atbilstoši 4. SFPS tiek uzskatītas par apdrošināšanas līgumiem. Saskaņā ar šā pielikuma 1. daļas 40. punktu saistības, kuras izriet no apņemšanām un garantijām, ko novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, neuzrāda kā uzkrājumus, bet gan kā “Citas finanšu saistības”, pat ja tās ir izraisījis kredītrisks. Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, uzkrājumi “Sniegtajām apņemšanām un garantijām” ietver uzkrājumus attiecībā uz visām apņemšanām un garantijām. |
| --- | --- |

11.

| 12. | “Pēc pieprasījuma atmaksājams pamatkapitāls” ietver iestādes emitētos kapitāla instrumentus, kuri neatbilst kritērijiem, lai tos klasificētu kā pašu kapitālu. Iestādes šajā postenī iekļauj arī kooperatīva daļas, kas neatbilst kritērijiem, lai tās klasificētu kā pašu kapitālu. |
| --- | --- |

12.

| 13. | Saistības, kas nav finanšu saistības un sava rakstura dēļ nevar tikt klasificētas konkrētos bilances posteņos, uzrāda kā “Citas saistības”. |
| --- | --- |

13.

| 14. | “Saistības, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas” ir ar tādu pašu nozīmi kā 5. SFPS. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, “Rezerves vispārējiem banku riskiem” ir summas, kas iedalītas saskaņā ar BPD 38. pantu. Atzīšanas gadījumā tās ir norādāmas atsevišķi kā saistības pie “uzkrājumiem” vai pašu kapitālā pie “citām rezervēm” saskaņā ar attiecīgajiem valsts VPGP. |
| --- | --- |

15.

1.3.   Pašu kapitāls (1.3.)

| 16. | Atbilstoši SFPS kapitāla vērtspapīru instrumenti, kas ir finanšu instrumenti, ietver līgumus, uz kuriem attiecas 32. SGS. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, “Pieprasītais nesamaksātais kapitāls” ietver tā iestādes emitētā kapitāla uzskaites vērtību, kurš pieprasīts no parakstītājiem, bet līdz atsauces datumam nav samaksāts. Ja vēl nesamaksāto kapitāla palielinājumu uzrāda kā pamatkapitāla palielinājumu, pieprasīto nesamaksāto kapitālu uzrāda 1.3. veidnē postenī “Pieprasītais nesamaksātais kapitāls”, kā arī 1.1 veidnē postenī “Citi aktīvi”. Atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, gadījumā, ja kapitāla palielinājumu drīkst iegrāmatot tikai pēc akcionāru maksājuma saņemšanas, nesamaksāto kapitālu 1.3. veidnē neuzrāda. |
| --- | --- |

17.

| 18. | “Salikto finanšu instrumentu pašu kapitāla komponents” ietver iestādes emitēto salikto finanšu instrumentu (finanšu instrumenti, kuriem ir gan saistību, gan pašu kapitāla komponents) pašu kapitāla komponentu, ja tas ir nodalīts saskaņā ar attiecīgo grāmatvedības regulējumu (ieskaitot saliktos finanšu instrumentus ar vairākiem iegultiem atvasinājumiem, kuru vērtības ir savstarpēji atkarīgas). |
| --- | --- |

18.

| 19. | “Citi emitētie kapitāla vērtspapīru instrumenti” ietver kapitāla vērtspapīru instrumentus, kas ir finanšu instrumenti, bet nav “Kapitāls” un “Salikto finanšu instrumentu pašu kapitāla komponents”. |
| --- | --- |

19.

| 20. | “Cits pašu kapitāls” ietver visus kapitāla vērtspapīru instrumentus, kas nav finanšu instrumenti, tostarp uz akcijām balstītus maksājumu darījumus, kuros norēķinās ar kapitāla vērtspapīru instrumentiem (2. SFPS 10.). |
| --- | --- |

20.

| 21. | “Patiesās vērtības izmaiņas kapitāla vērtspapīru instrumentiem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos” ietver uzkrāto peļņu vai zaudējumus, ko rada patiesās vērtības izmaiņas ieguldījumiem kapitāla vērtspapīru instrumentos, attiecībā uz kuriem pārskatus sniedzošā sabiedrība ir neatsaucami izvēlējusies patiesās vērtības izmaiņas uzrādīt pārējos apvienotajos ienākumos. |
| --- | --- |

21.

| 22. | “Patiesās vērtības riska ierobežošanas neefektivitāte kapitāla vērtspapīru instrumentiem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos” ietver uzkrāto riska ierobežošanas neefektivitāti attiecībā uz patiesās vērtības riska ierobežošanu, kurā pret risku nodrošinātais postenis ir kapitāla vērtspapīru instruments, kuru novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos. Šajā rindā uzrādāmā riska ierobežošanas neefektivitāte ir starpība starp postenī “Patiesās vērtības izmaiņas kapitāla vērtspapīru instrumentiem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos [pret risku nodrošinātais postenis]” uzrādītā kapitāla vērtspapīru instrumenta patiesās vērtības uzkrātajām izmaiņām un postenī “Patiesās vērtības izmaiņas kapitāla vērtspapīru instrumentiem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos [riska ierobežošanas instruments]” uzrādītā riska ierobežošanas atvasinātā instrumenta patiesās vērtības uzkrātajām izmaiņām (9. SFPS 6.5.3. un 9. SFPS 6.5.8.). |
| --- | --- |

22.

| 23. | “No kredītriska izmaiņām izrietošas patiesās vērtības izmaiņas finanšu saistībām, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” ietver pārējos apvienotajos ienākumos atzīto uzkrāto peļņu vai zaudējumus, kas saistīti ar paša kredītrisku attiecībā uz saistībām, kuras novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, neatkarīgi no tā, vai šis novērtējums noteikts sākotnējās atzīšanas brīdī vai vēlāk. |
| --- | --- |

23.

| 24. | “Riska ierobežošana neto ieguldījumiem ārvalstu operācijās [efektīvā daļa]” ietver ārvalstu valūtu pārrēķinu rezervi attiecībā uz efektīvo daļu gan spēkā esošai riska ierobežošanai neto ieguldījumiem ārvalstu operācijās, gan tādai riska ierobežošanai neto ieguldījumiem ārvalstu operācijās, kas vairs netiek piemērota, taču attiecīgās ārvalstu operācijas joprojām ir atzītas bilancē. |
| --- | --- |

24.

| 25. | “Riska ierobežošanas atvasinātie instrumenti. Naudas plūsmas riska ierobežošanas rezerve [efektīvā daļa]” ietver naudas plūsmas riska ierobežošanas rezervi attiecībā uz šajā riska ierobežošanā ietverto riska ierobežošanas atvasināto instrumentu patiesās vērtības izmaiņu efektīvo daļu gan spēkā esošai naudas plūsmas riska ierobežošanai, gan tādai naudas plūsmas riska ierobežošanai, kas vairs netiek piemērota. |
| --- | --- |

25.

| 26. | “Patiesās vērtības izmaiņas parāda instrumentiem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos” ietver uzkrāto peļņu vai zaudējumus par parāda instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, atskaitot zaudējumu atskaitījumus, kuri saskaņā ar 9. SFPS 5.5. iedaļu novērtēti pārskata datumā. |
| --- | --- |

26.

| 27. | “Riska ierobežošanas instrumenti [nenoteiktie elementi]” ietver patiesās vērtības uzkrātās izmaiņas visos šajos elementos:






  (a) | iespējas līguma laikvērtība, ja iespējas līguma iekšvērtība tiek nodalīta no laikvērtības un kā riska ierobežošanas instruments ir noteiktas vienīgi iekšvērtības izmaiņas (9. SFPS 6.5.15.); |
| --- | --- | --- |

27.

(a)

iespējas līguma laikvērtība, ja iespējas līguma iekšvērtība tiek nodalīta no laikvērtības un kā riska ierobežošanas instruments ir noteiktas vienīgi iekšvērtības izmaiņas (9. SFPS 6.5.15.);

| (b) | ārpusbiržas nākotnes līguma nākotnes elements, ja šā līguma nākotnes elements tiek nodalīts no tūlītējā elementa un kā riska ierobežošanas instruments ir noteiktas vienīgi ārpusbiržas nākotnes līguma tūlītējā elementa izmaiņas; |
| --- | --- |

(b)

ārpusbiržas nākotnes līguma nākotnes elements, ja šā līguma nākotnes elements tiek nodalīts no tūlītējā elementa un kā riska ierobežošanas instruments ir noteiktas vienīgi ārpusbiržas nākotnes līguma tūlītējā elementa izmaiņas;

| (c) | finanšu instrumenta valūtas kursu bāzes starpība, ja šī starpība ir izslēgta šā finanšu instrumenta noteikšanā par riska ierobežošanas instrumentu (9. SFPS 6.5.15., 9. SFPS 6.5.16.). |
| --- | --- |

(c)

finanšu instrumenta valūtas kursu bāzes starpība, ja šī starpība ir izslēgta šā finanšu instrumenta noteikšanā par riska ierobežošanas instrumentu (9. SFPS 6.5.15., 9. SFPS 6.5.16.).

| 28. | Atbilstoši SFPS “Pārvērtēšanas rezerves” ietver to rezervju summu, kas izriet no SGS pirmreizējās piemērošanas un nav norādītas cita veida rezervēs. |
| --- | --- |

28.

| 29. | “Citas rezerves” dalās posteņos “Rezerves vai uzkrātie zaudējumi no tiem ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos, kuru uzskaitē izmantota pašu kapitāla metode” un “Citas”. “Rezerves vai uzkrātie zaudējumi no tiem ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos, kuru uzskaitē izmantota pašu kapitāla metode” ietver peļņas vai zaudējumu aprēķinā iepriekšējos gados atspoguļoto uzkrāto ienākumu un izdevumu summu, ko radījuši minētie ieguldījumi, ja to uzskaitē tiek izmantota pašu kapitāla metode. “Citas” ietver tās rezerves, kas atšķiras no citos posteņos atsevišķi uzrādītajām, un var ietvert obligātās un tiesību aktos noteiktās rezerves. |
| --- | --- |

29.

| 30. | “Pašu akcijas” ietver visus finanšu instrumentus, kam ir pašu kapitāla instrumentu iezīmes un kurus iestāde ir atpirkusi, tikmēr, kamēr tie nav pārdoti vai amortizēti, izņemot instrumentus, kuri atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, ir jāuzrāda postenī “Citi aktīvi”. |
| --- | --- |

30.

2.   PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINS (2.)

| 31. | Procentu ienākumi un izdevumi par finanšu instrumentiem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, un par riska ierobežošanas atvasinātajiem instrumentiem, kas klasificēti kategorijā “riska ierobežošanas uzskaite”, ir uzrādāmi vai nu atsevišķi no cita veida peļņas un zaudējumiem posteņos “procentu ienākumi” un “procentu izdevumi” (“tīrā cena”), vai kā šo instrumentu kategoriju radītās peļņas vai zaudējumu daļa (“netīrā cena”). Tīrās vai netīrās cenas pieeju konsekventi piemēro visiem finanšu instrumentiem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, un riska ierobežošanas atvasinātajiem instrumentiem, kas klasificēti kategorijā “riska ierobežošanas uzskaite”. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Iestādes sadalījumā pa uzskaites portfeļiem sniedz datus par šādiem posteņiem, kas ietver ienākumus un izdevumus saistībā ar saistītajām personām, kuras atbilstoši regulatīvajam konsolidācijas tvērumam netiek pilnā apmērā vai proporcionāli konsolidētas:






  (a) | “Procentu ienākumi”; |
| --- | --- | --- |

32.

(a)

“Procentu ienākumi”;

| (b) | “Procentu izdevumi”; |
| --- | --- |

(b)

“Procentu izdevumi”;

| (c) | “Dividenžu ienākumi”; |
| --- | --- |

(c)

“Dividenžu ienākumi”;

| (d) | “Neto peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”; |
| --- | --- |

(d)

“Neto peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”;

| (e) | “Modifikāciju radītā neto peļņa vai zaudējumi”; |
| --- | --- |

(e)

“Modifikāciju radītā neto peļņa vai zaudējumi”;

| (f) | “Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse finanšu aktīviem, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”. |
| --- | --- |

(f)

“Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse finanšu aktīviem, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”.

| 33. | “Procentu ienākumi. Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi” un “Procentu izdevumi. Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības” gadījumā, ja tiek izmantota tīrā cena, ietver summas attiecībā uz kategorijā “tirdzniecības nolūkā turēti” klasificētiem atvasinātajiem instrumentiem, kas ir riska ierobežošanas instrumenti no ekonomikas, bet ne grāmatvedības viedokļa, un tādējādi dod iespēju pareizi atspoguļot procentu ienākumus un izdevumus par finanšu instrumentiem, kuri tiek nodrošināti pret risku. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Ja tiek izmantota tīrā cena, “Procentu ienākumi. Tirdzniecības nolūkā turēti finanšu aktīvi” un “Procentu izdevumi. Tirdzniecības nolūkā turētas finanšu saistības” ietver arī atbilstoši ilgumam aprēķinātas maksas un izlīdzinošos maksājumus attiecībā uz kredītu atvasinātajiem instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā un tiek izmantoti, lai pārvaldītu visa finanšu instrumenta vai tā daļas kredītrisku instrumentam, kas tālab tiek novērtēts patiesajā vērtībā (9. SFPS 6.7.). |
| --- | --- |

34.

| 35. | “Procentu ienākumi. Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite, procentu likmju risks” un “Procentu izdevumi. Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite, procentu likmju risks” gadījumā, ja tiek izmantota tīrā cena, ietver summas attiecībā uz kategorijā “riska ierobežošanas uzskaite” klasificētiem atvasinātajiem instrumentiem, kuri sedz procentu likmju risku, tostarp riska ierobežošanu tādu posteņu grupai, kuriem ir savstarpēji kompensējošas riska pozīcijas (t. i., neto pozīcijas riska ierobežošanu), kā ierobežojamais risks ietekmē dažādus peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņus. Ja tiek izmantota tīrā cena, šīs summas uzrāda kā bruto procentu ienākumus un izdevumus, lai pareizi atspoguļotu saistīto pret risku nodrošināto posteņu procentu ienākumus un izdevumus. Tīrās cenas gadījumā, ja pret risku nodrošinātais postenis rada procentu ienākumus (izdevumus), attiecīgās summas uzrāda kā procentu ienākumus (izdevumus) pat tad, ja tā ir negatīva (pozitīva) summa. |
| --- | --- |

35.

| 36. | “Procentu ienākumi – citi aktīvi” ietver procentu ienākumu summas, kas nav iekļautas citos posteņos, piemēram, procentu ienākumus saistībā ar naudu, naudas līdzekļu atlikumiem centrālajās bankās un citiem pieprasījuma noguldījumiem un saistībā ar ilgtermiņa aktīviem un atsavināmām grupām, kas klasificētas kā pārdošanai turētas, kā arī neto procentu ienākumus no definētu pabalstu neto aktīviem. |
| --- | --- |

36.

| 37. | Atbilstoši SFPS un ja valsts VPGP neparedz citādi, procentus attiecībā uz finanšu saistībām ar negatīvu efektīvo procentu likmi uzrāda postenī “Procentu ienākumi no saistībām”. Šīs saistības un to procenti iestādei rada peļņu. |
| --- | --- |

37.

| 38. | “Procentu izdevumi – citas saistības” ietver procentu izdevumu summas, kas nav iekļautas citos posteņos, piemēram, procentu izdevumus par saistībām, kuras iekļautas atsavināmās grupās, kas klasificētas kā pārdošanai turētas, izdevumus, kas izriet no uzkrājumu uzskaites vērtības pieauguma laika gaitā, vai neto procentu izdevumus par definētu pabalstu neto saistībām. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Atbilstoši SFPS un ja valsts VPGP neparedz citādi, procentus attiecībā uz finanšu aktīviem ar negatīvu efektīvo procentu likmi uzrāda postenī “Procentu izdevumi par aktīviem”. Šie aktīvi un to procenti iestādei rada zaudējumus. |
| --- | --- |

39.

| 40. | Dividenžu ienākumus no kapitāla vērtspapīru instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, uzrāda vai nu kā “dividenžu ienākumus” atsevišķi no cita veida peļņas un zaudējumiem no šīm instrumentu klasēm, ja tiek izmantota tīrā cena, vai pie šo instrumentu klašu radītās peļņas vai zaudējumiem, ja tiek izmantota netīrā cena. |
| --- | --- |

40.

| 41. | Dividenžu ienākumi no kapitāla vērtspapīru instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, ietver dividendes par instrumentiem, kuru atzīšana konkrētajā periodā pārtraukta, un dividendes par pārskata perioda beigās turētajiem instrumentiem. |
| --- | --- |

41.

| 42. | Dividenžu ienākumi no ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos ietver dividendes par šiem ieguldījumiem, ja to uzskaitē tiek izmantota kāda cita, nevis pašu kapitāla metode. |
| --- | --- |

42.

| 43. | “Neto peļņa vai (–) zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām” ietver peļņu vai zaudējumus, kas rodas, atkārtoti novērtējot vai pārtraucot atzīt finanšu instrumentus, kuri klasificēti kā tirdzniecības nolūkā turēti. Šajā postenī ietver arī peļņu vai zaudējumus no tādiem kredītu atvasinātajiem instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā un tiek izmantoti, lai pārvaldītu visa finanšu instrumenta vai tā daļas kredītrisku instrumentam, kas noteikts kā tāds, kuru novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, kā arī tirdzniecības nolūkā turētu finanšu saistību un aktīvu dividendes un procentu ienākumus un izdevumus, ja tiek izmantota netīrā cena. |
| --- | --- |

43.

| 44. | “Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” ietver arī summu, kas peļņas vai zaudējumu aprēķinā atzīta attiecībā uz paša kredītrisku saistībām, kuras novērtētas patiesajā vērtībā, ja paša kredītriska izmaiņu atzīšana pārējos apvienotajos ienākumos radītu vai palielinātu uzskaites neatbilstību (9. SFPF 5.7.8.). Šajā postenī ietver arī peļņu vai zaudējumus no pret risku nodrošinātiem instrumentiem, kas noteikti kā tādi, kurus novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, ja tie par tādiem noteikti kredītriska pārvaldības nolūkā, kā arī procentu ienākumus un izdevumus par finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, ja tiek izmantota netīrā cena. |
| --- | --- |

44.

| 45. | “Peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” neietver peļņu no kapitāla vērtspapīru instrumentiem, kurus pārskatus sniedzošā sabiedrība ir izvēlējusies novērtēt patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos (9. SFPS 5.7.1.b)). |
| --- | --- |

45.

| 46. | Ja komercdarbības modeļa maiņa izraisa finanšu aktīva pārklasificēšanu citā uzskaites portfelī, pārklasificēšanas izraisīto peļņu vai zaudējumus uzrāda tā uzskaites portfeļa attiecīgajās rindās, uz kuru finanšu aktīvs tiek pārklasificēts, ievērojot turpmāk minēto:






  (a) | ja finanšu aktīvs tiek pārklasificēts no kategorijas, kurā novērtē amortizētajās izmaksās, uz uzskaites portfeli, kurā novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (9. SFPS 5.6.2.), pārklasificēšanas izraisīto peļņu vai zaudējumus uzrāda attiecīgi postenī “Neto peļņa vai (–) zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām” vai postenī “Neto peļņa vai (–) zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”; |
| --- | --- | --- |

46.

(a)

ja finanšu aktīvs tiek pārklasificēts no kategorijas, kurā novērtē amortizētajās izmaksās, uz uzskaites portfeli, kurā novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (9. SFPS 5.6.2.), pārklasificēšanas izraisīto peļņu vai zaudējumus uzrāda attiecīgi postenī “Neto peļņa vai (–) zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām” vai postenī “Neto peļņa vai (–) zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”;

| (b) | ja finanšu aktīvs tiek pārklasificēts no kategorijas, kurā novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, uz kategoriju, kurā novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (9. SFPS 5.6.7.), iepriekš pārējos apvienotajos ienākumos atzīto uzkrāto peļņu vai zaudējumus, kas tiek pārklasificēti uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu, uzrāda attiecīgi postenī “Neto peļņa vai (–) zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām” vai postenī “Neto peļņa vai (–) zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”. |
| --- | --- |

(b)

ja finanšu aktīvs tiek pārklasificēts no kategorijas, kurā novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, uz kategoriju, kurā novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (9. SFPS 5.6.7.), iepriekš pārējos apvienotajos ienākumos atzīto uzkrāto peļņu vai zaudējumus, kas tiek pārklasificēti uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu, uzrāda attiecīgi postenī “Neto peļņa vai (–) zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām” vai postenī “Neto peļņa vai (–) zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”.

| 47. | Postenī “Neto peļņa vai (–) zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites” ietver peļņu un zaudējumus no riska ierobežošanas instrumentiem un pret risku nodrošinātajiem posteņiem, tostarp tiem pret risku nodrošinātajiem posteņiem, kas patiesās vērtības riska ierobežošanā saskaņā ar 9. SFPS 6.5.8. punktu tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos un nav kapitāla vērtspapīru instrumenti. Šajā postenī ietver arī naudas plūsmas riska ierobežošanā ietverto riska ierobežošanas instrumentu patiesās vērtības izmaiņu neefektīvo daļu. Pārklasificēšanu attiecībā uz naudas plūsmas riska ierobežošanas rezervi vai neto ieguldījumu ārvalstu operācijā riska ierobežošanas rezervi atzīst tajās peļņas vai zaudējumu aprēķina rindās, kuras ietekmē pret risku nodrošināto posteņu naudas plūsmas. Postenī “Neto peļņa vai (–) zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites” ietver arī peļņu un zaudējumus no riska ierobežošanas neto ieguldījumiem ārvalstu operācijās. Šajā postenī ietver arī peļņu no neto pozīciju riska ierobežošanas. |
| --- | --- |

47.

| 48. | “Peļņa vai zaudējumi no nefinanšu aktīvu atzīšanas pārtraukšanas” ietver peļņu un zaudējumus no nefinanšu aktīvu atzīšanas pārtraukšanas, izņemot tos aktīvus, kas klasificēti kā pārdošanai turēti vai kā ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos. |
| --- | --- |

48.

| 49. | “Modifikāciju radītā neto peļņa vai (–) zaudējumi” ietver summas, kuras rodas, finanšu aktīvu bruto uzskaites vērtības koriģējot tā, lai tās atspoguļotu pārskatītās vai modificētās līgumiskās naudas plūsmas (9. SFPS 5.4.3. un A papildinājums). Modifikāciju radītajā neto peļņā vai zaudējumos neietver modifikāciju ietekmi uz paredzamajiem kredītzaudējumiem, kurus uzrāda postenī “Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse finanšu aktīviem, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”. |
| --- | --- |

49.

| 50. | “Uzkrājumi vai (–) uzkrājumu apvērse. Sniegtās apņemšanās un garantijas” ietver peļņas vai zaudējumu aprēķinā uzrādāmās neto uzkrājumu summas par visām apņemšanām un garantijām, uz kurām attiecas 9. SFPS, 37. SGS vai 4. SFPF, kā paredzēs šīs daļas 11. punktā, vai saskaņā ar valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD. Ievērojot SFPS, apņemšanām un finanšu garantijām, kuras novērtē patiesajā vērtībā, patiesās vērtības izmaiņas uzrāda postenī “Neto peļņa vai (–) zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”. Tādējādi uzkrājumi ietver vērtības samazinājuma summu apņemšanām un garantijām, kurām vērtības samazinājumu nosaka saskaņā ar 9. SFPS vai uzkrājumu veidošana izriet no 37. SGS, vai tās atbilstoši 4. SFPS tiek uzskatītas par apdrošināšanas līgumiem. |
| --- | --- |

50.

| 51. | Atbilstoši SFPS “Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse finanšu aktīviem, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” ietver visu parāda instrumentu vērtības samazināšanas peļņu vai zaudējumus, ko rada 9. SFPS 5.5. punktā paredzēto vērtības samazināšanas noteikumu piemērošana, neatkarīgi no tā, vai paredzamie kredītzaudējumi saskaņā ar minēto SFPS punktu tiek novērtēti par 12 mēnešiem vai visu darbības laiku, un ietver vērtības samazināšanas peļņu vai zaudējumus no pircēju un pasūtītāju parādiem, līgumu aktīviem un nomas debitoru parādiem (9. SFPS 5.5.15.). |
| --- | --- |

51.

| 52. | Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, “Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse finanšu aktīviem, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” ietver visus ar debitora vai emitenta kredītspējas izmaiņām saistītos atskaitījumus un atskaitījumu apvērses par finanšu instrumentiem, kas tiek novērtēti pēc iegādes izmaksu metodēm, kā arī – atkarībā no valsts VPGP specifikācijām – atskaitījumus par vērtības samazinājumiem finanšu instrumentiem, kurus novērtē patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu un citām novērtējuma metodēm, tostarp LOCOM. |
| --- | --- |

52.

| 53. | “Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse finanšu aktīviem, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” ietver arī atbilstoši šīs daļas 72. un 74. punktā un 165. punkta b) apakšpunktā noteiktajam norakstāmās summas, kas norakstīšanas datumā pārsniedz zaudējumu atskaitījumu summu un tādējādi tiek tiešā veidā kā zaudējumi atzītas peļņas vai zaudējumu aprēķinā, kā arī iepriekš norakstītās, bet atgūtās summas, kuras tiešā veidā uzrāda peļņas vai zaudējumu aprēķinā. |
| --- | --- |

53.

| 54. | Peļņas vai zaudējumu daļu no ieguldījumiem meitasuzņēmumos, asociētajos uzņēmumos un kopuzņēmumos, ko atbilstoši regulatīvajam konsolidācijas tvērumam uzskaita saskaņā ar pašu kapitāla metodi, uzrāda postenī “Daļa, ko veido peļņa vai (–) zaudējumi no tiem ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos, kuru uzskaitē izmantota pašu kapitāla metode”. Saskaņā ar 28. SGS 10. punktu ieguldījumu uzskaites vērtību samazina par minēto sabiedrību izmaksāto dividenžu summu. Šo ieguldījumu vērtības samazinājumu uzrāda postenī “(Meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos veikto ieguldījumu vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse)”. Peļņu vai zaudējumus saistībā ar šo ieguldījumu atzīšanas pārtraukšanu uzrāda saskaņā ar šīs daļas 55. un 56. punktu. |
| --- | --- |

54.

| 55. | “Peļņa vai zaudējumi no ilgtermiņa aktīviem un atsavināmām grupām, kas klasificētas kā pārdošanai turētas un nekvalificējas kā pārtrauktas darbības” ietver peļņu vai zaudējumus no ilgtermiņa aktīviem un atsavināmām grupām, kas klasificētas kā pārdošanai turētas un nekvalificējas kā pārtrauktas darbības. |
| --- | --- |

55.

| 56. | Atbilstoši SFPS peļņu vai zaudējumus saistībā ar meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos veikto ieguldījumu atzīšanas pārtraukšanu uzrāda postenī “Peļņa vai (–) zaudējumi no pārtrauktām darbībām, pirms nodokļiem”, ja attiecīgās darbības saskaņā ar 5. SFPS ir uzskatāmas par pārtrauktām. Saskaņā ar valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, šo peļņu un zaudējumus uzrāda postenī “Neto peļņa vai (–) zaudējumi, pārtraucot atzīt ieguldījumus meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos”. |
| --- | --- |

56.

3.   APVIENOTO IENĀKUMU PĀRSKATS (3.)

| 57. | “Peļņa vai (–) zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites kapitāla vērtspapīru instrumentiem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos” ietver uzkrātās riska ierobežošanas neefektivitātes izmaiņas attiecībā uz patiesās vērtības riska ierobežošanu, kurā pret risku nodrošinātais postenis ir kapitāla vērtspapīru instruments, kuru novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos. Šajā rindā uzrādāmās uzkrātās riska ierobežošanas neefektivitātes izmaiņas ir starpība starp postenī “Patiesās vērtības izmaiņas kapitāla vērtspapīru instrumentiem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos [pret risku nodrošinātais postenis]” uzrādītā kapitāla vērtspapīru instrumenta patiesās vērtības izmaiņu izmaiņām un postenī “Patiesās vērtības izmaiņas kapitāla vērtspapīru instrumentiem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos [riska ierobežošanas instruments]” uzrādītā riska ierobežošanas atvasinātā instrumenta patiesās vērtības izmaiņu izmaiņām. |
| --- | --- |

57.

| 58. | “Riska ierobežošana neto ieguldījumiem ārvalstu operācijās [efektīvā daļa]” ietver izmaiņas uzkrātajās ārvalstu valūtu pārrēķinu rezervēs attiecībā uz efektīvo daļu gan spēkā esošai, gan pārtrauktai riska ierobežošanai neto ieguldījumiem ārvalstu operācijās. |
| --- | --- |

58.

| 59. | Attiecībā uz riska ierobežošanu neto ieguldījumiem ārvalstu operācijās un naudas plūsmas riska ierobežošanu attiecīgās summas, ko uzrāda postenī “Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu”, ietver summas, kas pārvestas tāpēc, ka pret risku nodrošinātās plūsmas ir notikušas un paredzams, ka tās vairs nenotiks. |
| --- | --- |

59.

| 60. | “Riska ierobežošanas instrumenti [nenoteiktie elementi]” ietver patiesās vērtības uzkrāto izmaiņu izmaiņas visos šajos elementos, ja tie nav noteikti kā riska ierobežošanas komponenti:






  (a) | iespējas līgumu laikvērtība; |
| --- | --- | --- |

60.

(a)

iespējas līgumu laikvērtība;

| (b) | ārpusbiržas nākotnes līgumu nākotnes elements; |
| --- | --- |

(b)

ārpusbiržas nākotnes līgumu nākotnes elements;

| (c) | finanšu instrumentu ārvalstu valūtas kursu bāzes starpība. |
| --- | --- |

(c)

finanšu instrumentu ārvalstu valūtas kursu bāzes starpība.

| 61. | Attiecībā uz iespējas līgumiem summas, kas pārklasificētas peļņas vai zaudējumu aprēķinā un ko uzrāda postenī “Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu”, ietver pārklasificēšanu saistībā ar iespējas līgumiem, ar kuriem ierobežo risku ar darījumu saistītam postenim, un iespējas līgumiem, ar kuriem ierobežo risku ar laikposmu saistītam postenim. |
| --- | --- |

61.

| 62. | “Parāda instrumenti, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos” ietver peļņu vai zaudējumus no parāda instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, izņemot peļņu vai zaudējumus, ko rada vērtības samazināšana vai ārvalstu valūtas maiņa un ko uzrāda 2. veidnē attiecīgi postenī “(Vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse finanšu aktīviem, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā)” vai postenī “Neto valūtas kursa starpības [peļņa vai (–) zaudējumi]”. Postenī “Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu” citstarp ietver uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu pārvestās summas saistībā ar atzīšanas pārtraukšanu vai pārklasificēšanu kategorijā, kurā novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā. |
| --- | --- |

62.

| 63. | Ja finanšu aktīvs tiek pārklasificēts no kategorijas, kurā novērtē amortizētajās izmaksās, uz kategoriju, kurā novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos (9. SFPS 5.6.4.), pārklasificēšanas izraisīto peļņu vai zaudējumus uzrāda postenī “Parāda instrumenti, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos”. |
| --- | --- |

63.

| 64. | Ja finanšu aktīvs tiek pārklasificēts no kategorijas, kurā novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, uz kategoriju, kurā novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (9. SFPS 5.6.7.) vai kurā novērtē amortizētajās izmaksās (9. SFPS 5.6.5.), pārklasificēto uzkrāto peļņu un zaudējumus, kas iepriekš tika atzīti pārējos apvienotajos ienākumos, uzrāda attiecīgi postenī “Pārvests uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu” vai “Citas pārklasifikācijas”, pēdējā gadījumā koriģējot finanšu aktīva uzskaites vērtību. |
| --- | --- |

64.

| 65. | Attiecībā uz visiem pārējo apvienoto ienākumu komponentiem “Citas pārklasifikācijas” ietver tos pārvedumus, kas nav pārklasificēšana no pārējiem apvienotajiem ienākumiem uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu vai pret risku nodrošināto posteņu sākotnējo uzskaites vērtību naudas plūsmas riska ierobežošanas gadījumā. |
| --- | --- |

65.

| 66. | Atbilstoši SFPS “Ienākuma nodoklis par posteņiem, kas netiks pārklasificēti” un “Ienākuma nodoklis par posteņiem, kurus var pārklasificēt peļņas vai (–) zaudējumu aprēķinā” (1. SGS 91. b), IG 6.) uzrāda kā atsevišķus posteņus. |
| --- | --- |

66.

4.   FINANŠU AKTĪVU SADALĪJUMS PA INSTRUMENTIEM UN DARĪJUMA PARTNERU SEKTORIEM (4.)

| 67. | Finanšu aktīvus uzrāda sadalījumā pa uzskaites portfeļiem un instrumentiem, un, ja prasīts, pa darījuma partneriem. Attiecībā uz parāda instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos un amortizētajās izmaksās, aktīvu bruto uzskaites vērtību un uzkrāto vērtības samazinājumu uzrāda sadalījumā pa vērtības samazinājuma pakāpēm. |
| --- | --- |

67.

| 68. | Atvasinātie instrumenti, kas atbilstoši VPGP, kuru pamatā ir BPD, tiek uzrādīti kā tirdzniecības finanšu aktīvi, ietver instrumentus, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā, kā arī instrumentus, kas tiek novērtēti pēc iegādes izmaksu metodēm vai LOCOM. |
| --- | --- |

68.

| 69. | III un IV, kā arī šajā pielikumā “Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā” attiecībā uz ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem ir patiesās vērtības uzkrātās izmaiņas kredītriska rezultātā, ja uzkrātās neto izmaiņas ir negatīvas. Patiesās vērtības uzkrātās neto izmaiņas kredītriska rezultātā aprēķina, summējot visas kredītriska izraisītās patiesās vērtības negatīvās un pozitīvās izmaiņas, kas notikušas kopš parāda instrumenta atzīšanas. Iegūto summu uzrāda tikai tad, ja kredītriska izraisīto patiesās vērtības negatīvo un pozitīvo izmaiņu summa ir negatīva. Parāda instrumentus vērtē individuālu finanšu instrumentu līmenī. “Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā” par katru parāda instrumentu uzrāda līdz attiecīgā instrumenta atzīšanas pārtraukšanai. |
| --- | --- |

69.

| 70. | III un IV pielikumā, kā arī šajā pielikumā jēdzienam “uzkrātais vērtības samazinājums” ir šādas nozīmes:






  (a) | attiecībā uz parāda instrumentiem, kas tiek novērtēti amortizētajās izmaksās vai pēc iegādes izmaksu metodes, uzkrātais vērtības samazinājums ir vērtības samazināšanas radīto zaudējumu kopsumma mīnus atzītais izmantojums un apvērses (attiecīgā gadījumā par katru vērtības samazinājuma pakāpi). Parāda instrumenta uzskaites vērtība tiek samazināta par uzkrāto vērtības samazinājumu, izmantojot atskaitījumu kontu atbilstoši SFPS un valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, vai veicot tiešus samazinājumus, kas nav uzskatāmi par atzīšanas pārtraukšanu, atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD; |
| --- | --- | --- |

70.

(a)

attiecībā uz parāda instrumentiem, kas tiek novērtēti amortizētajās izmaksās vai pēc iegādes izmaksu metodes, uzkrātais vērtības samazinājums ir vērtības samazināšanas radīto zaudējumu kopsumma mīnus atzītais izmantojums un apvērses (attiecīgā gadījumā par katru vērtības samazinājuma pakāpi). Parāda instrumenta uzskaites vērtība tiek samazināta par uzkrāto vērtības samazinājumu, izmantojot atskaitījumu kontu atbilstoši SFPS un valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, vai veicot tiešus samazinājumus, kas nav uzskatāmi par atzīšanas pārtraukšanu, atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD;

| (b) | attiecībā uz parāda instrumentiem, kas atbilstoši SFPS tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, uzkrātais vērtības samazinājums ir summa, kuru kopš sākotnējās atzīšanas veido paredzamie kredītzaudējumi un to izmaiņas, kas atzītas kā konkrēta instrumenta patiesās vērtības samazinājums; |
| --- | --- |

(b)

attiecībā uz parāda instrumentiem, kas atbilstoši SFPS tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, uzkrātais vērtības samazinājums ir summa, kuru kopš sākotnējās atzīšanas veido paredzamie kredītzaudējumi un to izmaiņas, kas atzītas kā konkrēta instrumenta patiesās vērtības samazinājums;

| (c) | attiecībā uz parāda instrumentiem, kas atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, tiek novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu un uz kuriem attiecas vērtības samazināšana, uzkrātais vērtības samazinājums ir ar vērtības samazinājumu saistīto zaudējumu kopsumma mīnus atzītais izmantojums un apvērses. Uzskaites vērtība tiek samazināta, izmantojot atskaitījumu kontu vai veicot tiešus samazinājumus, kas nav uzskatāmi par atzīšanas pārtraukšanu. |
| --- | --- |

(c)

attiecībā uz parāda instrumentiem, kas atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, tiek novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu un uz kuriem attiecas vērtības samazināšana, uzkrātais vērtības samazinājums ir ar vērtības samazinājumu saistīto zaudējumu kopsumma mīnus atzītais izmantojums un apvērses. Uzskaites vērtība tiek samazināta, izmantojot atskaitījumu kontu vai veicot tiešus samazinājumus, kas nav uzskatāmi par atzīšanas pārtraukšanu.

| 71. | Atbilstoši SFPS uzkrātais vērtības samazinājums ietver atskaitījumus par finanšu aktīvu paredzamajiem kredītzaudējumiem par katru 9. SFPF noteikto vērtības samazinājuma pakāpi. Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, tas ietver speciālos un vispārējos kredītriska atskaitījumus, kā arī vispārējos atskaitījumus banku riskam, ja tas samazina parāda instrumentu uzskaites vērtību. Uzkrātais vērtības samazinājums ietver arī kredītriska izraisītās vērtības korekcijas finanšu aktīviem, kuriem izmanto LOCOM. |
| --- | --- |

71.

| 72. | “Uzkrātie daļējie norakstījumi” un “Uzkrātie pilnīgie norakstījumi” ietver pamatsummas un kavēto procentu un maksu attiecīgi daļēju vai visu summu atsauces datumā attiecībā uz parāda instrumentiem, kuru atzīšana līdz attiecīgajam datumam pārtraukta, izmantojot kādu no 74. punktā aprakstītajām metodēm, jo iestādei nav nekādu pamatotu cerību atgūt līgumiskās naudas plūsmas. Šīs summas ir uzrādāmas tik ilgi, kamēr pilnā apmērā beidzas visas pārskatus sniedzošās iestādes tiesības (beidzoties noilgumam, atlaižot parādu vai citādi) vai arī summas tiek atgūtas. Tādējādi gadījumā, ja norakstītās summas nav atgūtas, tās uzrāda tikmēr, kamēr tiek veiktas piedziņas darbības. |
| --- | --- |

72.

| 73. | Ja parāda instruments secīgu daļēju norakstījumu rezultātā galu galā tiek norakstīts pilnībā, norakstījumu kopsummu no ailes “Uzkrātie daļējie norakstījumi” pārklasificē ailē “Uzkrātie pilnīgie norakstījumi”. |
| --- | --- |

73.

| 74. | Norakstīšana ir uzskatāma par atzīšanas pārtraukšanu un attiecas uz visu finanšu aktīvu vai uz tā daļu, ieskaitot gadījumus, kad aktīva modifikācijas rezultātā iestāde atsakās no tiesībām iekasēt naudas plūsmas par visu šo aktīvu vai tā daļu, kā paskaidrots 72. punktā. Norakstījumi ietver summas, kuras izraisījuši finanšu aktīvu uzskaites vērtības samazinājumi, kas atzīti tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā, kā arī summu samazinājumi kredītzaudējumu atskaitījumu kontos attiecībā pret finanšu aktīvu uzskaites vērtību. |
| --- | --- |

74.

| 75. | Aile “tostarp instrumenti ar zemu kredītrisku” ietver instrumentus, attiecībā uz kuriem ir konstatēts, ka to kredītrisks pārskata datumā ir zems, un attiecībā uz kuriem iestāde saskaņā ar 9. SFPS 5.5.10. punktu pieņem, ka kredītrisks kopš sākotnējās atzīšanas nav ievērojami palielinājies. |
| --- | --- |

75.

| 76. | Pircēju un pasūtītāju parādus 1. SGS 54. punkta h) apakšpunkta nozīmē, līgumu aktīvus un nomas debitoru parādus, kuru zaudējumu atskaitījumu aplēšanai ir izmantota 9. SFPS 5.5.15. punktā paredzētā vienkāršotā pieeja, uzrāda 4.4.1. veidnē pie aizdevumiem un avansiem. Attiecīgos zaudējumu atskaitījumus par šiem aktīviem uzrāda vai nu postenī “Uzkrātais vērtības samazinājums aktīviem, kuriem kopš sākotnējās atzīšanas būtiski palielinājies kredītrisks, bet kuri nav ar samazinātu kredītvērtību (2. pakāpe)”, vai postenī “Uzkrātais vērtības samazinājums aktīviem, kuri ir ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe)” atkarībā no tā, vai attiecīgie pircēju un pasūtītāju parādi, līgumu aktīvi vai nomas debitoru parādi, kuriem piemēro vienkāršoto pieeju, ir uzskatāmi par aktīviem ar samazinātu kredītvērtību. |
| --- | --- |

76.

| 77. | Pirktus vai iniciētus finanšu aktīvus, kuri sākotnējās atzīšanas brīdī ir ar samazinātu kredītvērtību, uzrāda atsevišķi 4.3.1. un 4.4.1. veidnē. Attiecībā uz šiem aizdevumiem uzkrātais vērtības samazinājums ietver tikai visā darbības laikā paredzamo kredītzaudējumu kumulatīvās izmaiņas kopš sākotnējās atzīšanas (9. SFPS 5.5.13.). |
| --- | --- |

77.

| 78. | 4.5. veidnē iestādes uzrāda uzskaites vērtības tiem “Aizdevumiem un avansiem” un “Parāda vērtspapīriem”, kas atbilst “subordinētā parāda” definīcijai šīs daļas 100. punktā. |
| --- | --- |

78.

| 79. | Informācija, kas uzrādāma 4.8. veidnē, ir atkarīga no tā, vai atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, netirdzniecības neatvasinātiem finanšu aktīviem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu, var tikt piemērotas vērtības samazināšanas prasības. Ja vērtības samazināšana šiem finanšu aktīviem ir piemērojama, iestādes šajā veidnē uzrāda informāciju, kas attiecas uz uzskaites vērtību, nesamazinātas un samazinātas vērtības aktīvu bruto uzskaites vērtību, uzkrāto vērtības samazinājumu un uzkrātajiem norakstījumiem. Ja vērtības samazināšana šiem finanšu aktīviem nav piemērojama, iestādes attiecībā uz ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem uzrāda patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā. |
| --- | --- |

79.

| 80. | 4.9. veidnē finanšu aktīvus, kas tiek novērtēti pēc mērenās LOCOM metodes, un attiecīgās vērtību korekcijas uzrāda nošķirti no pārējiem finanšu aktīviem, kas tiek novērtēti pēc iegādes izmaksu metodes, un attiecīgā vērtības samazinājuma. Finanšu aktīvus, kas tiek novērtēti pēc iegādes izmaksu metodes, tostarp finanšu aktīvus, kuriem tiek piemērota mērenā LOCOM metode, uzrāda kā nesamazinātas vērtības aktīvus, ja tiem nav veiktas vērtības korekcijas vai vērtības samazinājums, un kā samazinātas vērtības aktīvus, ja tiem ir veiktas vērtības korekcijas, kas kvalificējas kā vērtības samazinājums, vai ir veikts vērtības samazinājums. Vērtības korekcijas, kas kvalificējas kā vērtības samazinājums, ir kredītriska izraisītās vērtības korekcijas, kuras atspoguļo darījuma partnera kredītspējas pasliktināšanos. Par samazinātas vērtības aktīviem neuzskata finanšu aktīvus, kuri tiek novērtēti pēc mērenās LOCOM metodes un kuriem veiktas tirgus riska izraisītas vērtības korekcijas, kas atspoguļo tirgus apstākļu izmaiņu ietekmi uz aktīva vērtību. Uzkrātās kredītriska izraisītās un tirgus riska izraisītās vērtības korekcijas uzrāda atsevišķi. |
| --- | --- |

80.

| 81. | 4.10. veidnē aktīvus, kas tiek novērtēti pēc striktās LOCOM metodes, un attiecīgās vērtību korekcijas uzrāda nošķirti no aktīviem, kas tiek novērtēti pēc citām metodēm. Finanšu aktīvus, kas tiek novērtēti pēc striktās LOCOM metodes, un finanšu aktīvus, kas tiek novērtēti pēc citām metodēm, uzrāda kā samazinātas vērtības aktīvus, ja tiem ir veiktas 80. punktā minētās kredītriska izraisītas vērtības korekcijas vai attiecīgs vērtības samazinājums. Par samazinātas vērtības aktīviem neuzskata finanšu aktīvus, kas tiek novērtēti pēc striktās LOCOM metodes un kuriem veiktas 80. punktā minētās tirgus riska izraisītas vērtības korekcijas. Uzkrātās kredītriska izraisītās un tirgus riska izraisītās vērtības korekcijas uzrāda atsevišķi. |
| --- | --- |

81.

| 82. | Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, attiecībā uz vispārējiem atskaitījumiem banku riskam attiecīgajās veidnēs uzrāda vienīgi to daļu, kas ietekmē parāda instrumentu uzskaites vērtību (BPD 37. panta 2. punkts). |
| --- | --- |

82.

5.   NETIRDZNIECĪBAS AIZDEVUMU UN AVANSU SADALĪJUMS PA PRODUKTIEM (5.)

| 83. | Aizdevumus un avansus, izņemot tos, kuri tiek turēti tirdzniecības nolūkā, un tos, kuri ir tirdzniecības aktīvi, uzskaites vērtības vajadzībām uzrāda sadalījumā pa produktu veidiem un darījuma partneru sektoriem, bet bruto uzskaites vērtības vajadzībām – tikai pa produktu veidiem. |
| --- | --- |

83.

| 84. | Šajā veidnē neatkarīgi no novērtējuma metodes uzrāda arī pēc pieprasījuma saņemamos atlikumus, kas klasificēti kā “Nauda, naudas līdzekļu atlikumi centrālajās bankās un citi pieprasījuma noguldījumi”. |
| --- | --- |

84.

| 85. | Aizdevumus un avansus sadala pa šādiem produktiem:






  (a) | “Pēc pieprasījuma un ar īsu iepriekšēju brīdinājumu (norēķinu konts)” ietver pēc pieprasījuma un ar īsu brīdinājuma termiņu (līdz darbdienas beigām dienā, kas seko pieprasījuma izdarīšanas dienai) saņemamos atlikumus, norēķinu kontus un tamlīdzīgus atlikumus, tostarp aizdevumus, kuri ir noguldījumi uz nakti aizņēmējam (aizdevumi, kuri jāatmaksā līdz darbdienas beigām dienā, kas seko piešķiršanas dienai), neatkarīgi no to juridiskās formas. Šis produktu veids ietver arī “pārtēriņa kredītus”, kas ir norēķinu konta debeta saldo; |
| --- | --- | --- |

85.

(a)

“Pēc pieprasījuma un ar īsu iepriekšēju brīdinājumu (norēķinu konts)” ietver pēc pieprasījuma un ar īsu brīdinājuma termiņu (līdz darbdienas beigām dienā, kas seko pieprasījuma izdarīšanas dienai) saņemamos atlikumus, norēķinu kontus un tamlīdzīgus atlikumus, tostarp aizdevumus, kuri ir noguldījumi uz nakti aizņēmējam (aizdevumi, kuri jāatmaksā līdz darbdienas beigām dienā, kas seko piešķiršanas dienai), neatkarīgi no to juridiskās formas. Šis produktu veids ietver arī “pārtēriņa kredītus”, kas ir norēķinu konta debeta saldo;

| (b) | “Kredītkaršu parādi” ietver kredītus, kas piešķirti ar kartēm ar atliktā debeta funkciju vai ar kredītkartēm (ECB BP regula); |
| --- | --- |

(b)

“Kredītkaršu parādi” ietver kredītus, kas piešķirti ar kartēm ar atliktā debeta funkciju vai ar kredītkartēm (ECB BP regula);

| (c) | “Pircēju un pasūtītāju parādi” ietver aizdevumus citiem debitoriem, kuri piešķirti, pamatojoties uz rēķiniem vai citiem dokumentiem, kas dod tiesības saņemt preču pārdošanas vai pakalpojumu sniegšanas darījumu ieņēmumus. Šis postenis ietver visus faktūrkreditēšanas un līdzīgus darījumus, piemēram, akceptētos pārvedu vekseļus, pircēju un pasūtītāju parādu tiešo iegādi, forfaiting, rēķina diskontēšanu, pārvedu vekseļus, komerciālos vērtspapīrus un citus prasījumus gadījumos, kad iestāde pērk pircēju un pasūtītāju parādus (ar vai bez regresa tiesībām); |
| --- | --- |

(c)

“Pircēju un pasūtītāju parādi” ietver aizdevumus citiem debitoriem, kuri piešķirti, pamatojoties uz rēķiniem vai citiem dokumentiem, kas dod tiesības saņemt preču pārdošanas vai pakalpojumu sniegšanas darījumu ieņēmumus. Šis postenis ietver visus faktūrkreditēšanas un līdzīgus darījumus, piemēram, akceptētos pārvedu vekseļus, pircēju un pasūtītāju parādu tiešo iegādi, forfaiting, rēķina diskontēšanu, pārvedu vekseļus, komerciālos vērtspapīrus un citus prasījumus gadījumos, kad iestāde pērk pircēju un pasūtītāju parādus (ar vai bez regresa tiesībām);

| (d) | “Finanšu noma” ietver saņemamās finanšu nomas summas uzskaites vērtību. Saskaņā ar SFPS “saņemamā finanšu noma” atbilst definīcijai 17. SGS; |
| --- | --- |

(d)

“Finanšu noma” ietver saņemamās finanšu nomas summas uzskaites vērtību. Saskaņā ar SFPS “saņemamā finanšu noma” atbilst definīcijai 17. SGS;

| (e) | “Pirkšanas ar atpārdošanu aizdevumi” ietver finansējumu apmaiņā pret vērtspapīriem vai zeltu, kas iepirkti saskaņā ar līgumiem par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu vai aizņemti saskaņā ar vērtspapīru aizdevuma līgumiem, kā tie definēti šīs daļas 183. un 184. punktā; |
| --- | --- |

(e)

“Pirkšanas ar atpārdošanu aizdevumi” ietver finansējumu apmaiņā pret vērtspapīriem vai zeltu, kas iepirkti saskaņā ar līgumiem par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu vai aizņemti saskaņā ar vērtspapīru aizdevuma līgumiem, kā tie definēti šīs daļas 183. un 184. punktā;

| (f) | “Citi termiņaizdevumi” ietver tādus debeta atlikumus ar līgumā noteiktiem termiņiem, kas nav iekļauti citos posteņos; |
| --- | --- |

(f)

“Citi termiņaizdevumi” ietver tādus debeta atlikumus ar līgumā noteiktiem termiņiem, kas nav iekļauti citos posteņos;

| (g) | “Avansi, kas nav aizdevumi” ietver avansus, kurus saskaņā ar ECB BP regulu nevar klasificēt kā “aizdevumus”. Šis postenis cita starpā ietver saņemamās bruto summas attiecībā uz pagaidu posteņiem (piemēram, līdzekļi, kas tiks ieguldīti vai pārvesti vai ar kuriem veiks norēķinus) un tranzīta posteņiem (piemēram, čeki un citu veidu maksājumi, kas pārsūtīti līdzekļu saņemšanai). |
| --- | --- |

(g)

“Avansi, kas nav aizdevumi” ietver avansus, kurus saskaņā ar ECB BP regulu nevar klasificēt kā “aizdevumus”. Šis postenis cita starpā ietver saņemamās bruto summas attiecībā uz pagaidu posteņiem (piemēram, līdzekļi, kas tiks ieguldīti vai pārvesti vai ar kuriem veiks norēķinus) un tranzīta posteņiem (piemēram, čeki un citu veidu maksājumi, kas pārsūtīti līdzekļu saņemšanai).

| 86. | Aizdevumus un avansus klasificē, balstoties uz saņemto nodrošinājumu:






  (a) | “Ar nekustamo īpašumu nodrošināti aizdevumi” ietver aizdevumus un avansus, kas oficiāli nodrošināti ar mājokļu vai komerciālo nekustamo īpašumu, neatkarīgi no aizdevuma/nodrošinājuma attiecības (bieži apzīmēta kā “loan-to-value”) un nodrošinājuma juridiskās formas; |
| --- | --- | --- |

86.

(a)

“Ar nekustamo īpašumu nodrošināti aizdevumi” ietver aizdevumus un avansus, kas oficiāli nodrošināti ar mājokļu vai komerciālo nekustamo īpašumu, neatkarīgi no aizdevuma/nodrošinājuma attiecības (bieži apzīmēta kā “loan-to-value”) un nodrošinājuma juridiskās formas;

| (b) | “Citi nodrošinātie aizdevumi” ietver aizdevumus un avansus, kas oficiāli nodrošināti ar nodrošinājumu, neatkarīgi no aizdevuma/nodrošinājuma attiecības (bieži apzīmēta kā “loan-to-value”) un nodrošinājuma juridiskās formas, izņemot “Ar nekustamo īpašumu nodrošinātos aizdevumus”. Minētais nodrošinājums var būt ķīlas tiesības uz vērtspapīriem, naudas līdzekļi vai cits nodrošinājums neatkarīgi no tā juridiskās formas. |
| --- | --- |

(b)

“Citi nodrošinātie aizdevumi” ietver aizdevumus un avansus, kas oficiāli nodrošināti ar nodrošinājumu, neatkarīgi no aizdevuma/nodrošinājuma attiecības (bieži apzīmēta kā “loan-to-value”) un nodrošinājuma juridiskās formas, izņemot “Ar nekustamo īpašumu nodrošinātos aizdevumus”. Minētais nodrošinājums var būt ķīlas tiesības uz vērtspapīriem, naudas līdzekļi vai cits nodrošinājums neatkarīgi no tā juridiskās formas.

| 87. | Aizdevumus un avansus klasificē, balstoties uz nodrošinājumu un neņemot vērā aizdevuma mērķi. Uzskaites vērtību aizdevumiem un avansiem, kuru nodrošinājumam izmantoti vairāki nodrošinājuma veidi, klasificē un uzrāda pie aizdevumiem un avansiem, kas nodrošināti ar nekustamo īpašumu, ja to nodrošinājumam ir izmantots nekustamais īpašums, pat ja izmantoti arī citi nodrošinājuma veidi. |
| --- | --- |

87.

| 88. | Aizdevumus un avansus pēc to mērķa klasificē šādi:






  (a) | “Patēriņa kredīti” ietver aizdevumus, kas piešķirti galvenokārt personīgajam preču un pakalpojumu patēriņam (ECB BP regula); |
| --- | --- | --- |

88.

(a)

“Patēriņa kredīti” ietver aizdevumus, kas piešķirti galvenokārt personīgajam preču un pakalpojumu patēriņam (ECB BP regula);

| (b) | “Aizdevumi mājokļa iegādei” ietver mājsaimniecībām izsniegtus kredītus ieguldījumiem mājokļos personiskai lietošanai un izīrēšanai, tostarp būvniecībai un remontam (ECB BP regula). |
| --- | --- |

(b)

“Aizdevumi mājokļa iegādei” ietver mājsaimniecībām izsniegtus kredītus ieguldījumiem mājokļos personiskai lietošanai un izīrēšanai, tostarp būvniecībai un remontam (ECB BP regula).

| 89. | Aizdevumus klasificē, balstoties uz to, kā tos var atgūt. “Projektu finansēšanas aizdevumi” ietver aizdevumus, kuriem ir KPR 147. panta 8. punktā minēto specializētās kreditēšanas riska darījumu iezīmes. |
| --- | --- |

89.

6.   NEFINANŠU SABIEDRĪBĀM IZSNIEGTO NETIRDZNIECĪBAS AIZDEVUMU UN AVANSU SADALĪJUMS PA NACE KODIEM (6.)

| 90. | Nefinanšu sabiedrībām izsniegto aizdevumu un avansu (izņemot tos, kas iekļauti portfeļos “tirdzniecības nolūkā turēti” vai “tirdzniecības aktīvi”) bruto uzskaites vērtību norāda pa saimnieciskās darbības nozarēm, izmantojot NACE kodus, pēc darījuma partnera pamatdarbības veida. |
| --- | --- |

90.

| 91. | Klasificējot kopīgus riska darījumus, kuros ir vairāk nekā viens parādnieks, pamatojas uz šā pielikuma 1. daļas 43. punktu. |
| --- | --- |

91.

| 92. | Uzskaiti pa NACE kodiem veic saskaņā ar pirmo iedalījuma līmeni (pa “iedaļām”). Finanšu vai apdrošināšanas darbības veicošām nefinanšu sabiedrībām izsniegtos aizdevumus un avansus iestādes klasificē K iedaļā “Finanšu un apdrošināšanas darbības”. |
| --- | --- |

92.

| 93. | Atbilstoši SFPS finanšu aktīvi, uz kuriem attiecas vērtības samazināšana, ietver i) finanšu aktīvus, kuri tiek novērtēti amortizētajās izmaksās, un ii) finanšu aktīvus, kuri tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos. Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, finanšu aktīvi, uz kuriem attiecas vērtības samazināšana, ietver finanšu aktīvus, kuri tiek novērtēti pēc iegādes izmaksu metodes, tostarp LOCOM. Atkarībā no konkrētajām valsts VPGP specifikācijām tie var ietvert i) finanšu aktīvus, kuri tiek novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu, un ii) finanšu aktīvus, kas tiek novērtēti pēc citām metodēm. |
| --- | --- |

93.

7.   VĒRTĪBAS SAMAZINĀJUMAM PAKĻAUTI FINANŠU AKTĪVI, KAM KAVĒTS TERMIŅŠ (7.)

| 94. | Parāda instrumentiem, kas iekļauti uzskaites portfeļos, uz kuriem attiecas vērtības samazinājums, uzskaites vērtību 7.1. veidnē uzrāda tikai tad, ja tiem ir kavēts termiņš. Instrumentus ar kavētu termiņu sadala pa attiecīgajiem termiņa kavējuma intervāliem, balstoties uz individuālo situāciju. |
| --- | --- |

94.

| 95. | Uzskaites portfeļi, uz kuriem attiecas vērtības samazinājums, ir tie, kas noteikti šīs daļas 93. punktā. |
| --- | --- |

95.

| 96. | Finanšu aktīvu termiņu uzskata par kavētu, ja noteiktajā termiņā nav samaksāta jebkāda pamatsummas, procentu vai maksu summa. Kavētos riska darījumus uzrāda to pilnās uzskaites vērtības apmērā. Šo aktīvu uzskaites vērtību uzrāda pa vērtības samazinājuma pakāpēm vai vērtības samazinājuma statusa saskaņā ar piemērojamajiem grāmatvedības standartiem, sadalījumā pēc dienu skaita no senākā kavētā termiņa (līdz nesamaksāto summu atsauces datumam). |
| --- | --- |

96.

8.   FINANŠU SAISTĪBU SADALĪJUMS (8.)

| 97. | “Noguldījumi” un attiecīgie produkti ir definēti tāpat kā ECB BP regulā, tādējādi regulētie krājnoguldījumi ir klasificējami saskaņā ar ECB BP regulu un uzrādāmi pa darījuma partneru sektoriem. Īpaši jānorāda, ka, lai arī nepārvedami pieprasījuma krājnoguldījumi juridiski ir izņemami pēc pieprasījuma, uz tiem attiecas ievērojamas soda naudas un ierobežojumi un to iezīmes ir ļoti līdzīgas noguldījumiem uz nakti, tāpēc tos klasificē kā noguldījumus ar iepriekšēju brīdinājumu par izņemšanu. |
| --- | --- |

97.

| 98. | “Emitētie parāda vērtspapīri” ir uzrādāmi sadalījumā pa šādiem produktu veidiem:






  (a) | “Noguldījumu sertifikāti” ir vērtspapīri, kas to turētājiem dod iespēju izņemt līdzekļus no konta; |
| --- | --- | --- |

98.

(a)

“Noguldījumu sertifikāti” ir vērtspapīri, kas to turētājiem dod iespēju izņemt līdzekļus no konta;

| (b) | “Ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri” – saskaņā ar KPR 4. panta 1. punkta 61. apakšpunktu; |
| --- | --- |

(b)

“Ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri” – saskaņā ar KPR 4. panta 1. punkta 61. apakšpunktu;

| (c) | “Segtās obligācijas” – saskaņā ar KPR 129. panta 1. punktu; |
| --- | --- |

(c)

“Segtās obligācijas” – saskaņā ar KPR 129. panta 1. punktu;

| (d) | “Hibrīdlīgumi” ietver līgumus ar iegultiem atvasinājumiem; |
| --- | --- |

(d)

“Hibrīdlīgumi” ietver līgumus ar iegultiem atvasinājumiem;

| (e) | “Citi emitētie parāda vērtspapīri” ietver iepriekšējos posteņos neuzrādītus parāda vērtspapīrus, nošķirot attiecīgi konvertējamus saliktos finanšu instrumentus un nekonvertējamus instrumentus. |
| --- | --- |

(e)

“Citi emitētie parāda vērtspapīri” ietver iepriekšējos posteņos neuzrādītus parāda vērtspapīrus, nošķirot attiecīgi konvertējamus saliktos finanšu instrumentus un nekonvertējamus instrumentus.

| 99. | Emitētās “Subordinētās finanšu saistības” skata tāpat kā citas uzņemtās finanšu saistības. Subordinētās saistības, kuras emitētas kā vērtspapīri, klasificē kā “Emitētos parāda vērtspapīrus”, savukārt subordinētās saistības noguldījumu veidā klasificē kā “Noguldījumus”. |
| --- | --- |

99.

| 100. | 8.2. veidnē klasifikācijā pa uzskaites portfeļiem iekļauj uzskaites vērtības posteņiem “Noguldījumi” un “Emitētie parāda vērtspapīri”, kuri atbilst subordinētā parāda definīcijai. “Subordinētā parāda” instrumenti nodrošina pakārtotus prasījumus pret emitentiestādi, kurus var īstenot tikai pēc tam, kad apmierināti visi augstāka statusa prasījumi (ECB BP regula). |
| --- | --- |

100.

| 101. | “Patiesās vērtības uzkrātās izmaiņas pašu kredītriska rezultātā” ietver visas šīs uzkrātās izmaiņas patiesajā vērtībā neatkarīgi no tā, vai tās ir atzītas peļņas vai zaudējumu aprēķinā vai pārējos apvienotajos ienākumos. |
| --- | --- |

101.

9.   AIZDEVUMU APŅEMŠANĀS, FINANŠU GARANTIJAS UN CITAS APŅEMŠANĀS (9.)

| 102. | Ārpusbilances riska darījumi ietver ārpusbilances posteņus, kas uzskaitīti KPR I pielikumā. Tur uzskaitītos ārpusbilances riska darījumus 9.1., 9.1.1. un 9.2. veidnē uzrāda sadalījumā pa aizdevumu apņemšanām, finanšu garantijām un citām apņemšanām. |
| --- | --- |

102.

| 103. | Informācija par sniegtajām un saņemtajām aizdevumu apņemšanām, finanšu garantijām un citām apņemšanām ietver gan atsaucamās, gan neatsaucamās apņemšanās. |
| --- | --- |

103.

| 104. | KPR I pielikumā uzskaitītās sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās var būt instrumenti, uz kuriem attiecas 9. SFPS, ja tos novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, vai ja uz tiem attiecas 9. SFPS vērtības samazināšanas prasības, kā arī instrumenti, uz kuriem attiecas 37. SGS vai 4. SFPS. |
| --- | --- |

104.

| 105. | Ievērojot SFPS, sniegtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās 9.1.1. veidnē uzrāda tad, ja ir izpildīts kāds no šiem nosacījumiem:






  (a) | uz šiem darījumiem attiecas 9. SFPS vērtības samazināšanas prasības; |
| --- | --- | --- |

105.

(a)

uz šiem darījumiem attiecas 9. SFPS vērtības samazināšanas prasības;

| (b) | tie atbilstoši 9. SFPS tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā; |
| --- | --- |

(b)

tie atbilstoši 9. SFPS tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā;

| (c) | uz šiem darījumiem attiecas 37. SGS vai 4. SFPS. |
| --- | --- |

(c)

uz šiem darījumiem attiecas 37. SGS vai 4. SFPS.

| 106. | Saistības, kuras attiecībā uz šīs daļas 105. punkta a) un c) apakšpunktā minētajām sniegtajām finanšu garantijām un apņemšanām jāatzīst kā kredītzaudējumi, neatkarīgi no piemērotajiem novērtēšanas kritērijiem uzrāda kā uzkrājumus. |
| --- | --- |

106.

| 107. | Iestādes, kas piemēro SFPS, attiecībā uz instrumentiem, uz kuriem attiecas 9. SFPS vērtības samazināšanas prasības, ieskaitot tos, kuru novērtējums ir sākotnējās izmaksas mīnus atzītie kumulatīvie ienākumi, uzrāda nominālvērtību un uzkrājumus sadalījumā pa vērtības samazinājuma pakāpēm. |
| --- | --- |

107.

| 108. | Ja parāda instrumentā ietilpst gan bilancē uzrādāms instruments, gan ārpusbilances komponents, 9.1.1. veidnē uzrāda tikai apņemšanās nominālvērtību. Ja pārskatus sniedzošā sabiedrība nespēj nošķirt attiecīgi bilances un ārpusbilances komponentu paredzamos kredītzaudējumus, apņemšanās paredzamos kredītzaudējumus uzrāda kopā ar bilances komponenta uzkrāto vērtības samazinājumu. Ja kopējie paredzamie kredītzaudējumi pārsniedz parāda instrumenta bruto uzskaites vērtību, atlikušos paredzamos kredītzaudējumus 9.1.1. veidnē uzrāda kā uzkrājumus pie attiecīgās vērtības samazinājuma pakāpes (9. SFPS 5.5.20., un 7. SFPS B8.E). |
| --- | --- |

108.

| 109. | Ja finanšu garantija vai apņemšanās izsniegt aizdevumu ar procentu likmi, kas zemāka par tirgus procentu likmi, tiek novērtēta saskaņā ar 9. SFPS 4.2.1. punkta d) apakšpunktu un tās zaudējumu atskaitījumi tiek noteikti saskaņā ar 9. SFPS 5.5. punktu, to uzrāda pie attiecīgās vērtības samazinājuma pakāpes. |
| --- | --- |

109.

| 110. | Ja aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās tiek novērtētas patiesajā vērtībā saskaņā ar 9. SFPS, iestādes 9.1.1. veidnē attiecīgajās ailēs uzrāda šo finanšu garantiju un apņemšanos nominālvērtību un patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā. “Patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā” uzrāda, piemērojot šīs daļas 69. punktā minētos kritērijus. |
| --- | --- |

110.

| 111. | Nominālvērtību un uzkrājumus attiecībā uz citām apņemšanām vai garantijām, uz kurām attiecas 37. SGS vai 4. SFPS, uzrāda attiecīgajās ailēs. |
| --- | --- |

111.

| 112. | Iestādes, kas piemēro valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, 9.1. veidnē uzrāda 102. un 103. punktā minēto apņemšanos un finanšu garantiju nominālvērtību, kā arī uzkrājumu summu, kura atbilstoši prasībām ir jātur saistībā ar šiem ārpusbilances riska darījumiem. |
| --- | --- |

112.

| 113. | “Aizdevumu apņemšanās” ir stingra apņemšanās piešķirt kredītu ar iepriekš noteiktiem noteikumiem, izņemot atvasinātos instrumentus, jo par tiem var norēķināties neto ar naudu vai nododot vai emitējot citu finanšu instrumentu. Kā “Aizdevumu apņemšanās” klasificē šādus KPR I pielikumā ietvertos posteņus:






  (a) | “Nākotnes depozīti”; |
| --- | --- | --- |

113.

(a)

“Nākotnes depozīti”;

| (b) | “Neizmantotās kredītiespējas”, kas ietver līgumus par “aizdevuma izsniegšanu” vai “akcepta kredītus”, ievērojot iepriekš noteiktus noteikumus. |
| --- | --- |

(b)

“Neizmantotās kredītiespējas”, kas ietver līgumus par “aizdevuma izsniegšanu” vai “akcepta kredītus”, ievērojot iepriekš noteiktus noteikumus.

| 114. | “Finanšu garantijas” ir līgumi, saskaņā ar kuriem to slēdzējam ir jāveic noteikti maksājumi garantijas turētājam, lai atlīdzinātu zaudējumus, kas radušies, jo norādītais debitors nav laikus veicis maksājumu saskaņā ar parāda instrumenta sākotnējiem vai grozītajiem noteikumiem, un ietver garantijas attiecībā uz citām finanšu garantijām. Atbilstoši SFPS šiem līgumiem ir jāatbilst 9. SFPS 2.1. punkta e) apakšpunktā un 4. SFPS A papildinājumā sniegtajai finanšu garantijas līgumu definīcijai. Kā “finanšu garantijas” klasificē šādus KPR I pielikumā ietvertos posteņus:






  (a) | “Garantijas, kurām ir kredītu aizstājēju raksturs”; |
| --- | --- | --- |

114.

(a)

“Garantijas, kurām ir kredītu aizstājēju raksturs”;

| (b) | “Kredītu atvasinātie instrumenti”, kas atbilst finanšu garantijas definīcijai; |
| --- | --- |

(b)

“Kredītu atvasinātie instrumenti”, kas atbilst finanšu garantijas definīcijai;

| (c) | “Neatsaucami rezerves akreditīvi, kam ir kredīta aizstājējiem raksturīgās pazīmes”. |
| --- | --- |

(c)

“Neatsaucami rezerves akreditīvi, kam ir kredīta aizstājējiem raksturīgās pazīmes”.

| 115. | “Citas apņemšanās” ietver šādus KPR I pielikumā ietvertos posteņus:






  (a) | “Daļēji apmaksāto akciju un vērtspapīru neapmaksātā daļa”; |
| --- | --- | --- |

115.

(a)

“Daļēji apmaksāto akciju un vērtspapīru neapmaksātā daļa”;

| (b) | “Emitēti vai apstiprināti dokumentārie akreditīvi”; |
| --- | --- |

(b)

“Emitēti vai apstiprināti dokumentārie akreditīvi”;

| (c) | “Tirdzniecības finansēšanas ārpusbilances posteņi”; |
| --- | --- |

(c)

“Tirdzniecības finansēšanas ārpusbilances posteņi”;

| (d) | “Dokumentāri akreditīvi, kam par nodrošinājumu ir attiecīgie pārvadājuma dokumenti, un citi pašlikvidējoši darījumi”; |
| --- | --- |

(d)

“Dokumentāri akreditīvi, kam par nodrošinājumu ir attiecīgie pārvadājuma dokumenti, un citi pašlikvidējoši darījumi”;

| (e) | “Garantijas un galvojumi” (tostarp konkursu un izpildes garantijas) un “garantijas, kam nav kredīta aizstājējiem raksturīgo pazīmju”; |
| --- | --- |

(e)

“Garantijas un galvojumi” (tostarp konkursu un izpildes garantijas) un “garantijas, kam nav kredīta aizstājējiem raksturīgo pazīmju”;

| (f) | “Pārvadājumu garantijas, muitas un nodokļu galvojumi”; |
| --- | --- |

(f)

“Pārvadājumu garantijas, muitas un nodokļu galvojumi”;

| (g) | “Parādzīmju emisijas garantijas” (NIF) un “Atjaunojamas kredītu piešķiršanas garantijas” (RUF); |
| --- | --- |

(g)

“Parādzīmju emisijas garantijas” (NIF) un “Atjaunojamas kredītu piešķiršanas garantijas” (RUF);

| (h) | “Neizmantotās kredītiespējas”, kas ietver līgumus par “aizdevuma izsniegšanu” vai “akcepta kredītus”, ja noteikumi nav iepriekš noteikti; |
| --- | --- |

(h)

“Neizmantotās kredītiespējas”, kas ietver līgumus par “aizdevuma izsniegšanu” vai “akcepta kredītus”, ja noteikumi nav iepriekš noteikti;

| (i) | “Neizmantotās kredītiespējas”, kas ietver līgumus par “vērtspapīru pirkšanu” vai “garantiju sniegšanu”; |
| --- | --- |

(i)

“Neizmantotās kredītiespējas”, kas ietver līgumus par “vērtspapīru pirkšanu” vai “garantiju sniegšanu”;

| (j) | “Neizmantotās kredītiespējas konkursa un izpildes garantijām”; |
| --- | --- |

(j)

“Neizmantotās kredītiespējas konkursa un izpildes garantijām”;

| (k) | “Pārējie ārpusbilances posteņi”, kas minēti KPR I pielikumā. |
| --- | --- |

(k)

“Pārējie ārpusbilances posteņi”, kas minēti KPR I pielikumā.

| 116. | Atbilstoši SFPS turpmāk minētos posteņus atzīst bilancē, tādējādi tie nav uzrādāmi kā ārpusbilances riska darījumi:






  (a) | “Kredītu atvasinātie instrumenti”, kas neatbilst finanšu garantijas definīcijai un ir “atvasinātie instrumenti” saskaņā ar 9. SFPS; |
| --- | --- | --- |

116.

(a)

“Kredītu atvasinātie instrumenti”, kas neatbilst finanšu garantijas definīcijai un ir “atvasinātie instrumenti” saskaņā ar 9. SFPS;

| (b) | “Akceptētie pārvedu vekseļi” – iestādes saistības termiņa beigās izmaksāt pārvedu vekseļa nominālvērtību, parasti par preču pārdošanu. Līdz ar to bilancē tie tiek klasificēti kā “Pircēju un pasūtītāju parādi”; |
| --- | --- |

(b)

“Akceptētie pārvedu vekseļi” – iestādes saistības termiņa beigās izmaksāt pārvedu vekseļa nominālvērtību, parasti par preču pārdošanu. Līdz ar to bilancē tie tiek klasificēti kā “Pircēju un pasūtītāju parādi”;

| (c) | “Indosamenti uz vekseļiem”, kas neatbilst atzīšanas pārtraukšanas kritērijiem saskaņā ar 9. SFPS; |
| --- | --- |

(c)

“Indosamenti uz vekseļiem”, kas neatbilst atzīšanas pārtraukšanas kritērijiem saskaņā ar 9. SFPS;

| (d) | “Darījumi ar regresa tiesībām”, kas neatbilst atzīšanas pārtraukšanas kritērijiem saskaņā ar 9. SFPS; |
| --- | --- |

(d)

“Darījumi ar regresa tiesībām”, kas neatbilst atzīšanas pārtraukšanas kritērijiem saskaņā ar 9. SFPS;

| (e) | “Aktīvi, kas iegādāti saskaņā ar tiešajiem ārpusbiržas nākotnes pirkuma līgumiem” un ir “atvasinātie instrumenti” saskaņā ar 9. SFPS; |
| --- | --- |

(e)

“Aktīvi, kas iegādāti saskaņā ar tiešajiem ārpusbiržas nākotnes pirkuma līgumiem” un ir “atvasinātie instrumenti” saskaņā ar 9. SFPS;

| (f) | “Aktīvu pārdošanas un atpirkšanas līgumi, kas definēti Direktīvas 86/635/EEK 12. panta 3. un 5. punktā”. Saskaņā ar šiem līgumiem pārveduma saņēmējam ir iespēja, bet ne pienākums konkrētā vai turpmāk nosakāmā datumā aktīvus nodot atpakaļ par iepriekš noteiktu cenu. Tāpēc šie līgumi atbilst atvasinātu instrumentu definīcijai saskaņā ar 39. SFPS 9. punktu. |
| --- | --- |

(f)

“Aktīvu pārdošanas un atpirkšanas līgumi, kas definēti Direktīvas 86/635/EEK 12. panta 3. un 5. punktā”. Saskaņā ar šiem līgumiem pārveduma saņēmējam ir iespēja, bet ne pienākums konkrētā vai turpmāk nosakāmā datumā aktīvus nodot atpakaļ par iepriekš noteiktu cenu. Tāpēc šie līgumi atbilst atvasinātu instrumentu definīcijai saskaņā ar 39. SFPS 9. punktu.

| 117. | Postenis “tostarp ieņēmumus nenesoši” ietver nominālvērtību tām sniegtajām finanšu garantijām, aizdevumu apņemšanām un citām apņemšanām, kuras saskaņā ar šīs daļas 213.–239. punktu ir uzskatāmas par ieņēmumus nenesošām. |
| --- | --- |

117.

| 118. | Attiecībā uz sniegtajām finanšu garantijām, aizdevumu apņemšanām un citām apņemšanām “Nominālvērtība” ir summa, kas vislabāk raksturo iestādes kredītriska maksimālo apmēru, neņemot vērā saņemto nodrošinājumu un citus kredītkvalitātes uzlabojumus. Konkrētāk, sniegtajām finanšu garantijām nominālvērtība ir maksimālā summa, ko iestādei varētu nākties maksāt, ja garantija tiktu izmantota. Aizdevumu apņemšanām nominālvērtība ir vēl neizmantotā summa, kuru iestāde ir apņēmusies aizdot. Nominālvērtība ir riska darījuma vērtība pirms korekcijas pakāpju un kredītriska mazināšanas metožu piemērošanas. |
| --- | --- |

118.

| 119. | 9.2. veidnē “saņemtajām aizdevumu apņemšanām” nominālvērtība ir kopējā neizmantotā summa, kuru darījuma partneris ir apņēmies aizdot iestādei. Citām saņemtajām apņemšanām nominālvērtība ir kopsumma, kuru apņēmusies nodrošināt darījuma otra puse. Saņemtajām finanšu garantijām “Garantijas maksimālā vērā ņemamā summa” ir maksimālā summa, ko darījuma partnerim varētu nākties maksāt, ja garantija tiktu izmantota. Ja saņemto finanšu garantiju ir sniedzis vairāk nekā viens garantijas devējs, garantēto summu minētajā veidnē uzrāda tikai vienreiz; garantēto summu attiecina uz to garantijas devēju, kurš ir būtiskākais kredītriska mazināšanas ziņā. |
| --- | --- |

119.

10.   ATVASINĀTIE INSTRUMENTI UN RISKA IEROBEŽOŠANAS UZSKAITE (10. UN 11.)

| 120. | 10. un 11. veidnes mērķiem atvasinātos instrumentus uzskata vai nu par riska ierobežošanas atvasinātajiem instrumentiem, ja tie tiek izmantoti kritērijiem atbilstīgās riska ierobežošanas attiecībās saskaņā ar SFPS vai piemērojamajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, vai par tirdzniecības nolūkā turētiem visos pārējos gadījumos. |
| --- | --- |

120.

| 121. | Tirdzniecības nolūkā turētajiem atvasinātajiem instrumentiem, ieskaitot ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas, kā arī riska ierobežošanas uzskaites nolūkā turētajiem atvasinātajiem instrumentiem uzskaites vērtību un nosacīto summu 10. un 11. veidnē uzrāda sadalījumā pa attiecīgā riska, tirgus un produktu veidiem. Riska ierobežošanas uzskaites nolūkā turētos atvasinātos instrumentus iestādes uzrāda arī sadalījumā pa riska ierobežošanas pozīcijām. Informāciju par neatvasinātajiem riska ierobežošanas instrumentiem uzrāda atsevišķi, sadalījumā pa riska ierobežošanas pozīcijām. |
| --- | --- |

121.

| 122. | Atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, šajās veidnēs uzrāda visus atvasinātos instrumentus neatkarīgi no tā, vai tie atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP tiek atzīti bilancē. |
| --- | --- |

122.

| 123. | Tirdzniecības un riska ierobežošanas atvasināto instrumentu uzskaites vērtības, patiesās vērtības un nominālvērtības sadali pa uzskaites portfeļiem un riska ierobežošanas pozīcijām veic, ņemot vērā tos uzskaites portfeļus un riska ierobežošanas pozīcijas, kādi ir piemērojami saskaņā ar SFPS vai valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, atkarībā no tā, kurš regulējums piemērojams konkrētajai pārskatus sniedzošajai sabiedrībai. |
| --- | --- |

123.

| 124. | Atsevišķi uzrāda tos tirdzniecības un riska ierobežošanas atvasinātos instrumentus, kuri saskaņā ar valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, tiek novērtēti pēc iegādes izmaksu metodes vai LOCOM. |
| --- | --- |

124.

| 125. | Riska ierobežošanas instrumentus un pret risku nodrošinātos posteņus 11. veidnē uzrāda neatkarīgi no tā, kāds grāmatvedības standarts tiek izmantots kritērijiem atbilstīgo riska ierobežošanas attiecību atzīšanai, tostarp tad, ja šīs attiecības attiecas uz neto pozīciju. Ja iestāde ir izvēlējusies riska ierobežošanas uzskaitei turpināt piemērot 39. SGS (9. SFPS 7.2.21.), atsauces un riska ierobežošanas pozīciju un uzskaites portfeļu nosaukumus pielāgo attiecīgajām 39. SGS 9. punkta atsaucēm un nosaukumiem: “Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos” atbilst “Pārdošanai pieejamajiem aktīviem” un “Amortizētajās izmaksās novērtētie aktīvi” atbilst posteņiem “Līdz termiņa beigām turēti” un “Aizdevumi un debitoru parādi”. |
| --- | --- |

125.

| 126. | Hibrīdinstrumentos iekļautos atvasinātos instrumentus, kas ir izdalīti no pamatlīguma, 10. un 11. veidnē uzrāda atkarībā no atvasinātā instrumenta būtības. Pamatlīguma summa šajās veidnēs netiek norādīta. Tomēr, ja hibrīdinstruments tiek novērtēts patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, uzrāda visu līgumu un iegultos atvasinājumus 10. un 11. veidnē neuzrāda. |
| --- | --- |

126.

| 127. | Apņemšanās, kas uzskatāmas par atvasinātajiem instrumentiem (9. SFPS 2.3.b)), un kredītu atvasinātos instrumentus, kas neatbilst šīs daļas 114. punktā sniegtajai “finanšu garantijas” definīcijai, 10. un 11. veidnē uzrāda, ievērojot to pašu sadalījumu kā attiecībā uz pārējiem atvasinātajiem instrumentiem, bet neuzrāda 9. veidnē. |
| --- | --- |

127.

| 128. | Uzskaites vērtību attiecībā uz neatvasinātiem finanšu aktīviem vai neatvasinātām finanšu saistībām, ko atbilstoši SFPS vai attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, atzīst kā riska ierobežošanas instrumentus, uzrāda atsevišķi 11.3. veidnē. |
| --- | --- |

128.

10.1.   Atvasināto instrumentu klasifikācija pēc riska veida

| 129. | Katru atvasināto instrumentu klasificē vienā no šīm riska kategorijām:






  (a) | procentu likme – procentu likmju atvasinātie instrumenti ir līgumi attiecībā uz procentus nesošu finanšu instrumentu, kura naudas plūsmu nosaka atsauces procentu likmes vai cits procentu likmju līgums, piemēram, iespējas līgums attiecībā uz regulētā tirgū tirgotu nākotnes līgumu par valsts parādzīmes iegādi. Šajā kategorijā ietilpst vienīgi tie darījumi, kuriem visas pozīcijas ir pakļautas tikai vienas valūtas procentu likmei. Tādējādi ir izslēgti līgumi, kas paredz vienas vai vairāku ārvalstu valūtu maiņu, piemēram, dažādu valūtu mijmaiņas līgumi un valūtas iespējas līgumi, kā arī citi līgumi, kuru galvenā riska iezīme ir ārvalstu valūtas kursa risks – tie ir uzrādāmi kā ārvalstu valūtas maiņas līgumi. Vienīgais izņēmums ir, ja dažādu valūtu mijmaiņas līgumi tiek izmantoti kā portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcija; tādā gadījumā tie ir uzrādāmi šā veida riska ierobežošanas pozīcijām paredzētajās rindās. Procentu likmju līgumi ietver procentu likmes ārpusbiržas nākotnes līgumus, vienas valūtas procentu likmes mijmaiņas līgumus, regulētā tirgū tirgotus procentu likmes nākotnes līgumus, procentu likmju iespējas līgumus (ieskaitot procentu robežlikmju līgumus (caps, floors, collars, corridors)), procentu likmju mijmaiņas iespējas līgumus un procentu likmju garantijas; |
| --- | --- | --- |

129.

(a)

procentu likme – procentu likmju atvasinātie instrumenti ir līgumi attiecībā uz procentus nesošu finanšu instrumentu, kura naudas plūsmu nosaka atsauces procentu likmes vai cits procentu likmju līgums, piemēram, iespējas līgums attiecībā uz regulētā tirgū tirgotu nākotnes līgumu par valsts parādzīmes iegādi. Šajā kategorijā ietilpst vienīgi tie darījumi, kuriem visas pozīcijas ir pakļautas tikai vienas valūtas procentu likmei. Tādējādi ir izslēgti līgumi, kas paredz vienas vai vairāku ārvalstu valūtu maiņu, piemēram, dažādu valūtu mijmaiņas līgumi un valūtas iespējas līgumi, kā arī citi līgumi, kuru galvenā riska iezīme ir ārvalstu valūtas kursa risks – tie ir uzrādāmi kā ārvalstu valūtas maiņas līgumi. Vienīgais izņēmums ir, ja dažādu valūtu mijmaiņas līgumi tiek izmantoti kā portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcija; tādā gadījumā tie ir uzrādāmi šā veida riska ierobežošanas pozīcijām paredzētajās rindās. Procentu likmju līgumi ietver procentu likmes ārpusbiržas nākotnes līgumus, vienas valūtas procentu likmes mijmaiņas līgumus, regulētā tirgū tirgotus procentu likmes nākotnes līgumus, procentu likmju iespējas līgumus (ieskaitot procentu robežlikmju līgumus (caps, floors, collars, corridors)), procentu likmju mijmaiņas iespējas līgumus un procentu likmju garantijas;

| (b) | kapitāla vērtspapīri – kapitāla vērtspapīru atvasinātie instrumenti ir līgumi, kuru peļņa vai tās daļa ir atkarīga no konkrēta kapitāla vērtspapīra cenas vai kapitāla vērtspapīru cenu indeksa; |
| --- | --- |

(b)

kapitāla vērtspapīri – kapitāla vērtspapīru atvasinātie instrumenti ir līgumi, kuru peļņa vai tās daļa ir atkarīga no konkrēta kapitāla vērtspapīra cenas vai kapitāla vērtspapīru cenu indeksa;

| (c) | ārvalstu valūtas un zelts – šie atvasinātie instrumenti ietver līgumus par valūtas maiņu ārpusbiržas nākotnes līgumu tirgū un riska darījumiem ar zeltu. Tādējādi tie ietver tiešos ārpusbiržas nākotnes līgumus, ārvalstu valūtas kursa mijmaiņas līgumus, valūtas mijmaiņas līgumus (ieskaitot dažādu valūtu procentu likmju mijmaiņas līgumus), regulētā tirgū tirgotus valūtas nākotnes līgumus, valūtas iespējas līgumus, valūtas mijmaiņas iespējas līgumus un valūtas garantijas. Ārvalstu valūtas atvasinātie instrumenti ietver visus riska darījumus ar vienu vai vairākām valūtām neatkarīgi no tā, vai tie ir valūtas maiņas kursu vai procentu likmju darījumi, izņemot, ja portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijā tiek izmantoti dažādu valūtu mijmaiņas līgumi. Līgumi par zeltu ietver visus riska darījumus ar šo preci; |
| --- | --- |

(c)

ārvalstu valūtas un zelts – šie atvasinātie instrumenti ietver līgumus par valūtas maiņu ārpusbiržas nākotnes līgumu tirgū un riska darījumiem ar zeltu. Tādējādi tie ietver tiešos ārpusbiržas nākotnes līgumus, ārvalstu valūtas kursa mijmaiņas līgumus, valūtas mijmaiņas līgumus (ieskaitot dažādu valūtu procentu likmju mijmaiņas līgumus), regulētā tirgū tirgotus valūtas nākotnes līgumus, valūtas iespējas līgumus, valūtas mijmaiņas iespējas līgumus un valūtas garantijas. Ārvalstu valūtas atvasinātie instrumenti ietver visus riska darījumus ar vienu vai vairākām valūtām neatkarīgi no tā, vai tie ir valūtas maiņas kursu vai procentu likmju darījumi, izņemot, ja portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijā tiek izmantoti dažādu valūtu mijmaiņas līgumi. Līgumi par zeltu ietver visus riska darījumus ar šo preci;

| (d) | kredīti – kredītu atvasinātie instrumenti ir līgumi, kuriem izmaksa ir galvenokārt piesaistīta kādam noteikta atsauces kredīta kredītspējas mēram un kuri neatbilst finanšu garantijas definīcijai (9. SFPS). Šie līgumi paredz apmaiņu ar maksājumiem, kuriem vismaz vienu no abām pozīcijām nosaka atsauces kredīta rezultātu rādītāji. Izmaksu izraisošie notikumi var būt dažādi, tostarp saistību neizpilde, reitinga samazinājums vai iepriekš noteiktas izmaiņas atsauces aktīva kredītriska starpībā. Kredītu atvasinātos instrumentus, kas atbilst šīs daļas 114. punktā sniegtajai finanšu garantijas definīcijai, uzrāda vienīgi 9. veidnē; |
| --- | --- |

(d)

kredīti – kredītu atvasinātie instrumenti ir līgumi, kuriem izmaksa ir galvenokārt piesaistīta kādam noteikta atsauces kredīta kredītspējas mēram un kuri neatbilst finanšu garantijas definīcijai (9. SFPS). Šie līgumi paredz apmaiņu ar maksājumiem, kuriem vismaz vienu no abām pozīcijām nosaka atsauces kredīta rezultātu rādītāji. Izmaksu izraisošie notikumi var būt dažādi, tostarp saistību neizpilde, reitinga samazinājums vai iepriekš noteiktas izmaiņas atsauces aktīva kredītriska starpībā. Kredītu atvasinātos instrumentus, kas atbilst šīs daļas 114. punktā sniegtajai finanšu garantijas definīcijai, uzrāda vienīgi 9. veidnē;

| (e) | preces – šie atvasinātie instrumenti ir līgumi, kuru peļņa vai tās daļa ir atkarīga no cenas vai cenu indeksa tādām precēm kā dārgmetāli (izņemot zeltu), nafta, koksne vai lauksaimniecības produkti; |
| --- | --- |

(e)

preces – šie atvasinātie instrumenti ir līgumi, kuru peļņa vai tās daļa ir atkarīga no cenas vai cenu indeksa tādām precēm kā dārgmetāli (izņemot zeltu), nafta, koksne vai lauksaimniecības produkti;

| (f) | citi – šie atvasinātie instrumenti ir jebkuri citi atvasināto instrumentu līgumi, kuri neattiecas uz riska darījumiem ar ārvalstu valūtu, procentu likmēm, kapitāla vērtspapīriem, precēm vai kredītrisku, piemēram, atvasinātie instrumenti attiecībā uz klimatu vai apdrošināšanu. |
| --- | --- |

(f)

citi – šie atvasinātie instrumenti ir jebkuri citi atvasināto instrumentu līgumi, kuri neattiecas uz riska darījumiem ar ārvalstu valūtu, procentu likmēm, kapitāla vērtspapīriem, precēm vai kredītrisku, piemēram, atvasinātie instrumenti attiecībā uz klimatu vai apdrošināšanu.

| 130. | Ja atvasināto instrumentu ietekmē vairāk nekā viens pamatā esošais risks, instrumentu uzrāda pie nozīmīgākā riska veida. Vairāku riska darījumu atvasinātajiem instrumentiem neskaidrības gadījumā darījumus iedala šādā prioritārā secībā:






  (a) | preces – šajā kategorijā uzrāda visus atvasināto instrumentu darījumus, kuros ir preču vai preču indeksa risks neatkarīgi no tā, vai tie ietver kopīgu riska darījumu ar precēm un jebkādu citu riska kategoriju, kas var būt ārvalstu valūta, procentu likme vai kapitāla vērtspapīri; |
| --- | --- | --- |

130.

(a)

preces – šajā kategorijā uzrāda visus atvasināto instrumentu darījumus, kuros ir preču vai preču indeksa risks neatkarīgi no tā, vai tie ietver kopīgu riska darījumu ar precēm un jebkādu citu riska kategoriju, kas var būt ārvalstu valūta, procentu likme vai kapitāla vērtspapīri;

| (b) | kapitāla vērtspapīri – izņemot līgumus par kopīgiem riska darījumiem ar precēm un kapitāla vērtspapīriem, kas ir uzrādāmi pie precēm, visi atvasināto instrumentu darījumi, kuri ir piesaistīti kapitāla vērtspapīru vai to indeksu rezultātiem, ir uzrādāmi kapitāla vērtspapīru kategorijā. Šajā kategorijā iekļauj arī kapitāla vērtspapīru darījumus ar ārvalstu valūtas vai procentu likmes risku; |
| --- | --- |

(b)

kapitāla vērtspapīri – izņemot līgumus par kopīgiem riska darījumiem ar precēm un kapitāla vērtspapīriem, kas ir uzrādāmi pie precēm, visi atvasināto instrumentu darījumi, kuri ir piesaistīti kapitāla vērtspapīru vai to indeksu rezultātiem, ir uzrādāmi kapitāla vērtspapīru kategorijā. Šajā kategorijā iekļauj arī kapitāla vērtspapīru darījumus ar ārvalstu valūtas vai procentu likmes risku;

| (c) | ārvalstu valūtas un zelts – šajā kategorijā ietver visus atvasināto instrumentu darījumus (izņemot tos, kas jau uzrādīti preču vai kapitāla vērtspapīru kategorijā), kuros riski ir attiecībā uz vairāk nekā vienu valūtu neatkarīgi no tā, vai tie attiecas uz procentus nesošiem finanšu instrumentiem vai valūtas maiņas kursiem, izņemot, ja portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijā tiek izmantoti dažādu valūtu mijmaiņas līgumi. |
| --- | --- |

(c)

ārvalstu valūtas un zelts – šajā kategorijā ietver visus atvasināto instrumentu darījumus (izņemot tos, kas jau uzrādīti preču vai kapitāla vērtspapīru kategorijā), kuros riski ir attiecībā uz vairāk nekā vienu valūtu neatkarīgi no tā, vai tie attiecas uz procentus nesošiem finanšu instrumentiem vai valūtas maiņas kursiem, izņemot, ja portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pozīcijā tiek izmantoti dažādu valūtu mijmaiņas līgumi.

10.2.   Par atvasinātajiem instrumentiem uzrādāmās summas

| 131. | Atbilstoši SFPS visu (riska ierobežošanas vai tirdzniecības) atvasināto instrumentu “uzskaites vērtība” ir to patiesā vērtība. Atvasinātie instrumenti ar pozitīvu patieso vērtību (virs nulles) ir “finanšu aktīvi” un atvasinātie instrumenti ar negatīvu patieso vērtību (zem nulles) ir “finanšu saistības”. Atvasinātajiem instrumentiem ar pozitīvu patieso vērtību (“finanšu aktīviem”) un attiecīgi instrumentiem ar negatīvu patieso vērtību (“finanšu saistībām”) “uzskaites vērtību” uzrāda atsevišķi. Sākotnējās atzīšanas datumā atvasinātos instrumentus klasificē kā “finanšu aktīvus” vai “finanšu saistības” atkarībā no to sākotnējās patiesās vērtības. Pēc sākotnējās atzīšanas, atvasinātā instrumenta patiesajai vērtībai palielinoties vai samazinoties, apmaiņas darījuma nosacījumi iestādei var kļūt labvēlīgāki (atvasināto instrumentu klasificē kā “finanšu aktīvu”) vai nelabvēlīgāki (atvasināto instrumentu klasificē kā “finanšu saistības”). Riska ierobežošanas atvasinātajiem instrumentiem uzskaites vērtība ir to pilnā patiesā vērtība, kas attiecīgā gadījumā ietver patiesās vērtības komponentus, kuri nav noteikti kā riska ierobežošanas instrumenti. |
| --- | --- |

131.

| 132. | Papildus 1. daļas 27. punktā definētajai uzskaites vērtībai pārskatus sniedzošās iestādes atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, visiem atvasinātajiem instrumentiem (neatkarīgi no tā, vai atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, tie jāiegrāmato bilancē vai ārpus bilances) uzrāda patieso vērtību. |
| --- | --- |

132.

| 133. | “Nosacītā summa” ir visu uz atsauces datumu noslēgto un vēl neapmaksāto darījumu bruto nominālvērtība neatkarīgi no tā, vai šie darījumi izraisa atvasināto riska darījumu iegrāmatošanu bilancē. Nosacītās summas noteikšanā ņem vērā jo īpaši turpmāk minēto:






  (a) | līgumiem ar mainīgām nominālajām vai nosacītajām pamatsummām uzskaites bāze ir nominālās vai nosacītās pamatsummas atsauces datumā; |
| --- | --- | --- |

133.

(a)

līgumiem ar mainīgām nominālajām vai nosacītajām pamatsummām uzskaites bāze ir nominālās vai nosacītās pamatsummas atsauces datumā;

| (b) | atvasināto instrumentu līgumam ar reizinātāja komponentu uzrādāmā nosacītā summa ir līguma efektīvā nosacītā summa vai nominālvērtība; |
| --- | --- |

(b)

atvasināto instrumentu līgumam ar reizinātāja komponentu uzrādāmā nosacītā summa ir līguma efektīvā nosacītā summa vai nominālvērtība;

| (c) | mijmaiņas darījumi – mijmaiņas darījuma nosacītā summa ir pamatā esošā pamatsumma, uz kuras balstās apmaiņa ar procentu likmēm, ārvalstu valūtām vai citiem ienākumiem vai izdevumiem; |
| --- | --- |

(c)

mijmaiņas darījumi – mijmaiņas darījuma nosacītā summa ir pamatā esošā pamatsumma, uz kuras balstās apmaiņa ar procentu likmēm, ārvalstu valūtām vai citiem ienākumiem vai izdevumiem;

| (d) | ar kapitāla vērtspapīriem un precēm saistīti līgumi – kapitāla vērtspapīru vai preču līgumiem uzrādāmā nosacītā summa ir preces vai kapitāla vērtspapīru produktu, par kuru pirkšanu vai pārdošanu noslēgts līgums, daudzuma reizinājums ar vienības līgumcenu. Preču līgumiem ar vairākām pamatsummas apmaiņām uzrādāmā nosacītā summa ir līgumsumma, kas reizināta ar atlikušo līgumā paredzēto pamatsummas apmaiņu skaitu; |
| --- | --- |

(d)

ar kapitāla vērtspapīriem un precēm saistīti līgumi – kapitāla vērtspapīru vai preču līgumiem uzrādāmā nosacītā summa ir preces vai kapitāla vērtspapīru produktu, par kuru pirkšanu vai pārdošanu noslēgts līgums, daudzuma reizinājums ar vienības līgumcenu. Preču līgumiem ar vairākām pamatsummas apmaiņām uzrādāmā nosacītā summa ir līgumsumma, kas reizināta ar atlikušo līgumā paredzēto pamatsummas apmaiņu skaitu;

| (e) | kredītu atvasinātie instrumenti – kredītu atvasinātajiem instrumentiem uzrādāmā līgumsumma ir attiecīgā atsauces kredīta nominālvērtība; |
| --- | --- |

(e)

kredītu atvasinātie instrumenti – kredītu atvasinātajiem instrumentiem uzrādāmā līgumsumma ir attiecīgā atsauces kredīta nominālvērtība;

| (f) | digitālajiem iespējas līgumiem ir iepriekš noteikta atlīdzība, kas var būt naudas summa vai pamatā esošo aktīvu līgumu skaits. Digitālo iespējas līgumu nosacīto summu nosaka kā iepriekš noteikto naudas summu vai kā pamatā esošo aktīvu patieso vērtību atsauces datumā. |
| --- | --- |

(f)

digitālajiem iespējas līgumiem ir iepriekš noteikta atlīdzība, kas var būt naudas summa vai pamatā esošo aktīvu līgumu skaits. Digitālo iespējas līgumu nosacīto summu nosaka kā iepriekš noteikto naudas summu vai kā pamatā esošo aktīvu patieso vērtību atsauces datumā.

| 134. | Atvasinātajiem instrumentiem aile “Nosacītā summa” katram postenim ietver nosacīto summu kopsummu par visiem līgumiem, kuros iestāde ir darījuma puse, neatkarīgi no tā, vai attiecīgie atvasinātie instrumenti bilancē tiek uzskatīti par aktīviem vai saistībām vai vispār netiek iekļauti bilancē. Uzrāda visas nosacītās summas neatkarīgi no tā, vai atvasināto instrumentu patiesā vērtība ir pozitīva, negatīva vai vienāda ar nulli. Savstarpējais ieskaits attiecībā uz nosacītajām summām nav atļauts. |
| --- | --- |

134.

| 135. | “Nosacīto summu” uzrāda “kopā” un “tostarp pārdoti” pa šādiem posteņiem: “Ārpusbiržas iespējas līgumi”, “Organizētā tirgus iespējas līgumi”, “Kredīti”, “Preces” un “Citi”. Postenis “tostarp pārdoti” ietver nosacītās summas (norunas cenu) līgumiem, kuros iestādes (iespējas līguma parakstītājas) darījuma partneriem (iespējas līguma turētājiem) ir tiesības izmantot iespēju, un attiecībā uz kredītriska atvasināto instrumentu posteņiem – nosacītās summas līgumiem, ar kuriem iestāde (aizsardzības pārdevēja) ir pārdevusi (devusi) aizsardzību tās darījuma partneriem (aizsardzības pircējiem). |
| --- | --- |

135.

| 136. | Darījumu klasificējot kā “Ārpusbiržas” vai “Organizētā tirgus”, balstās uz darījuma veikšanas tirgus būtību, nevis to, vai uz šo darījumu attiecas obligātas tīrvērtes pienākums. “Organizētais tirgus” ir regulēts tirgus KPR 4. panta 92. punkta nozīmē. Tāpēc, ja pārskatus sniedzošā sabiedrība noslēdz atvasināto instrumentu līgumu ārpusbiržas tirgū, kurā centrālā tīrvērte ir obligāta, tā attiecīgo atvasināto instrumentu klasificē kā “Ārpusbiržas”, nevis “Organizētā tirgus”. |
| --- | --- |

136.

10.3.   Atvasinātie instrumenti, kas klasificēti kā “ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas”

| 137. | Atvasinātos instrumentus, kurus tur riska ierobežošanas nolūkā, bet kuri neatbilst efektīvu riska ierobežošanas instrumentu kritērijiem saskaņā ar 9. SFPS, saskaņā ar 39. SGS gadījumos, kad riska ierobežošanas uzskaites vajadzībām tiek piemērots šis standarts, vai saskaņā ar grāmatvedības regulējumu atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, uzrāda 10. veidnē kā “ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas”. Tas pats attiecas uz šādiem gadījumiem:






  (a) | atvasinātie instrumenti, ar kuriem ierobežo risku nekotētiem kapitāla vērtspapīru instrumentiem un kuriem izmaksas var būt piemērota patiesās vērtības aplēse; |
| --- | --- | --- |

137.

(a)

atvasinātie instrumenti, ar kuriem ierobežo risku nekotētiem kapitāla vērtspapīru instrumentiem un kuriem izmaksas var būt piemērota patiesās vērtības aplēse;

| (b) | kredītu atvasinātie instrumenti, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā un tiek izmantoti, lai pārvaldītu visa finanšu instrumenta vai tā daļas kredītrisku instrumentam, kas sākotnējās atzīšanas brīdī vai pēc tās, vai tikmēr, kamēr tas ir neatzīts saskaņā ar 9. SFPS 6.7. punktu, noteikts kā tāds, kuru novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā; |
| --- | --- |

(b)

kredītu atvasinātie instrumenti, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā un tiek izmantoti, lai pārvaldītu visa finanšu instrumenta vai tā daļas kredītrisku instrumentam, kas sākotnējās atzīšanas brīdī vai pēc tās, vai tikmēr, kamēr tas ir neatzīts saskaņā ar 9. SFPS 6.7. punktu, noteikts kā tāds, kuru novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā;

| (c) | atvasinātie instrumenti, kas klasificēti kā “tirdzniecības nolūkā turēti” saskaņā ar 9. SFPS A papildinājumu, vai tirdzniecības aktīvi saskaņā ar valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, bet kas nav iekļauti tirdzniecības portfelī, kā tas definēts KPR 4. panta 1. punkta 86. apakšpunktā. |
| --- | --- |

(c)

atvasinātie instrumenti, kas klasificēti kā “tirdzniecības nolūkā turēti” saskaņā ar 9. SFPS A papildinājumu, vai tirdzniecības aktīvi saskaņā ar valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, bet kas nav iekļauti tirdzniecības portfelī, kā tas definēts KPR 4. panta 1. punkta 86. apakšpunktā.

| 138. | “Ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas” neietver tirdzniecībai savā vārdā paredzētos atvasinātos instrumentus. |
| --- | --- |

138.

| 139. | Atvasinātos instrumentus, kas atbilst “ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas” definīcijai, 10. veidnē uzrāda atsevišķi par katru riska veidu. |
| --- | --- |

139.

| 140. | Kredītu atvasinātos instrumentus, kas tiek izmantoti, lai pārvaldītu visa finanšu instrumenta vai tā daļas kredītrisku instrumentam, kas sākotnējās atzīšanas brīdī vai pēc tās, vai tikmēr, kamēr tas ir neatzīts, saskaņā ar 9. SFPS 6.7. punktu noteikts kā tāds, kuru novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, uzrāda attiecīgajā 10. veidnes rindā kredītriska kategorijā. Pārējās ekonomikas kredītriska ierobežošanas pozīcijas, kurām pārskatus sniedzošā sabiedrība nepiemēro 9. SFPS 6.7. punktu, uzrāda atsevišķi. |
| --- | --- |

140.

10.4.   Atvasināto instrumentu sadalījums pa darījuma partneru sektoriem

| 141. | Uzskaites vērtību un kopējo nosacīto summu tirdzniecības nolūkā turētiem atvasinātajiem instrumentiem un tiem riska ierobežošanas uzskaites nolūkā turētiem atvasinātajiem instrumentiem, kurus tirgo ārpusbiržas tirgū, uzrāda sadalījumā pa darījuma partneriem, izmantojot šādas kategorijas:






  (a) | “kredītiestādes”; |
| --- | --- | --- |

141.

(a)

“kredītiestādes”;

| (b) | “citas finanšu sabiedrības”; |
| --- | --- |

(b)

“citas finanšu sabiedrības”;

| (c) | “citi”, kas aptver visus pārējos darījuma partnerus. |
| --- | --- |

(c)

“citi”, kas aptver visus pārējos darījuma partnerus.

| 142. | Visus ārpusbiržas atvasinātos instrumentus neatkarīgi no to piesaistes riska veida uzrāda sadalījumā pa minētajiem darījuma partneriem. |
| --- | --- |

142.

10.5.   Riska ierobežošanas uzskaite saskaņā ar valsts VPGP (11.2.)

| 143. | Ja saskaņā ar valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, riska ierobežošanas atvasinātie instrumenti ir jāsadala pa riska ierobežošanas pozīciju kategorijām, šos instrumentus uzrāda atsevišķi pa piemērojamajām kategorijām: “patiesās vērtības riska ierobežošana”, “naudas plūsmas riska ierobežošana”, “pašizmaksas riska ierobežošana”, “riska ierobežošana neto ieguldījumiem ārvalstu operācijās”, “portfeļa procentu likmju riska patiesās vērtības riska ierobežošana” un “portfeļa procentu likmju riska naudas plūsmas riska ierobežošana”. |
| --- | --- |

143.

| 144. | Attiecīgos gadījumos atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, “pašizmaksas riska ierobežošana” ir riska ierobežošanas kategorija, kurā riska ierobežošanas atvasinātos instrumentus principā novērtē pēc iegādes izmaksām. |
| --- | --- |

144.

10.6.   Par neatvasinātajiem riska ierobežošanas instrumentiem uzrādāmās summas (11.3. un 11.3.1.)

| 145. | Attiecībā uz neatvasinātajiem riska ierobežošanas instrumentiem uzrādāmā summa ir to uzskaites vērtība saskaņā ar piemērojamajiem novērtēšanas noteikumiem pa attiecīgajiem uzskaites portfeļiem atbilstoši SFPS vai VPGP, kuru pamatā ir BPD. Neatvasinātajiem riska ierobežošanas instrumentiem nosacīto summu neuzrāda. |
| --- | --- |

145.

10.7.   Pret risku nodrošinātie posteņi patiesās vērtības riska ierobežošanas pozīcijās (11.4.)

| 146. | Pret risku nodrošinātajiem finanšu aktīviem un finanšu saistībām uzskaites vērtību attiecībā uz finanšu stāvokļa pārskatā atzītas patiesās vērtības riska ierobežošanas pret risku nodrošinātajiem posteņiem sadala pa uzskaites portfeļiem un ierobežoto risku veidiem. Ja finanšu instrumentam ierobežo vairāk nekā vienu risku, instrumentu uzrāda pie tā risku veida, pie kura riska ierobežošanas instruments uzrādāms saskaņā ar 129. punktu. |
| --- | --- |

146.

| 147. | “Mikrolīmeņa riska ierobežošana” ir riska ierobežošana, kas nav portfeļa procentu likmes riska ierobežošana 39. SGS 89.A punkta nozīmē. Mikrolīmeņa riska ierobežošana ietver neto pozīciju riska ierobežošanu saskaņā ar 9. SFPS 6.6. punktu. |
| --- | --- |

147.

| 148. | “Mikrolīmeņa riska ierobežošanas korekcijas” ietver visas riska ierobežošanas korekcijas attiecībā uz visām 147. punktā definētajām mikrolīmeņa riska ierobežošanām. |
| --- | --- |

148.

| 149. | “Aktīvu/saistību uzskaites vērtībā iekļautās riska ierobežošanas korekcijas” ir pret risku nodrošināto posteņu uzkrātā peļņa vai zaudējumi, ar ko koriģēta šo posteņu uzskaites vērtība un kas atzīti peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Riska ierobežošanas korekcijas attiecībā uz pret risku nodrošinātajiem posteņiem, kas ir kapitāla vērtspapīri, kuri tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, uzrāda 1.3. veidnē. Riska ierobežošanas korekcijas attiecībā uz neatzītām stingrām apņemšanām vai to komponentiem neuzrāda. |
| --- | --- |

149.

| 150. | “Atlikušās korekcijas pārtrauktai mikrolīmeņa riska ierobežošanai, tostarp neto pozīciju riska ierobežošanai” ietver tās riska ierobežošanas korekcijas, kas pēc riska ierobežošanas attiecību pārtraukšanas un pret risku nodrošināto posteņu koriģēšanas atbilstoši riska ierobežošanas radītajai peļņai vai zaudējumiem vēl ir jāamortizē peļņas vai zaudējumu aprēķinā, izmantojot pārrēķinātu efektīvo procentu likmi pret risku nodrošinātajiem posteņiem, kas tiek novērtēti amortizētajās izmaksās, vai kā summa, kas atbilst iepriekš atzītajai kumulatīvajai riska ierobežošanas peļņai vai zaudējumiem tiem pret risku nodrošinātajiem aktīviem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos. |
| --- | --- |

150.

| 151. | Ja finanšu aktīvu vai finanšu saistību grupa, tostarp neto pozīciju veidojošu finanšu aktīvu vai finanšu saistību grupa, atbilst pret risku nodrošināta posteņa kritērijiem, šajā grupā ietilpstošos finanšu aktīvus un finanšu saistības uzrāda postenī “Neto pozīcijas riska ierobežošanā iekļautie aktīvi vai saistības (pirms savstarpējā ieskaita)” to bruto uzskaites vērtībā pirms grupas instrumentu savstarpējā ieskaita. |
| --- | --- |

151.

| 152. | “Portfeļa procentu likmes riska ierobežošanas pret risku nodrošinātie posteņi” ietver finanšu aktīvus un finanšu saistības, kas iekļauti finanšu aktīvu vai finanšu saistību portfeļa procentu likmes riska patiesās vērtības riska ierobežošanas pozīcijā. Šos finanšu instrumentus uzrāda to bruto uzskaites vērtībā pirms portfeļa instrumentu savstarpējā ieskaita. |
| --- | --- |

152.

11.   IZMAIŅAS ATSKAITĪJUMOS UN UZKRĀJUMOS KREDĪTZAUDĒJUMIEM (12.)

11.1.   Izmaiņas atskaitījumos kredītzaudējumiem un kapitāla vērtspapīru instrumentu vērtības samazinājums atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD (12.0.)

| 153. | 12.0. veidnē tiek atspoguļotas atskaitījumu konta izmaiņas starp sākuma un beigu saldo attiecībā uz finanšu aktīviem, kas tiek novērtēti pēc iegādes izmaksu metodēm, kā arī finanšu aktīviem, kas tiek novērtēti pēc citām metodēm vai tiek novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu, ja uz šiem aktīviem saskaņā ar valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, ir jāattiecina vērtības samazināšana. 12.0. veidnē neuzrāda vērtības korekcijas tiem aktīviem, kas tiek novērtēti pēc LOCOM metodes. |
| --- | --- |

153.

| 154. | Posteni “Palielinājumi saistībā ar summām, kas atliktas perioda paredzamajiem aizdevumu zaudējumiem” izmanto, ja attiecībā uz galveno aktīvu kategoriju vai darījuma partneri vērtības samazinājuma aplēse attiecīgajā periodā nozīmē neto izdevumu atzīšanu; tas ir, attiecībā uz konkrēto kategoriju vai darījuma partneri vērtības samazinājuma palielinājumi attiecīgajā periodā pārsniedz samazinājumus. Posteni “Samazinājumi saistībā ar summām, kas apvērstas perioda paredzamajiem aizdevumu zaudējumiem” izmanto, ja attiecībā uz galveno aktīvu kategoriju vai darījuma partneri vērtības samazinājuma aplēse attiecīgajā periodā nozīmē neto ienākumu atzīšanu; tas ir, attiecībā uz konkrēto kategoriju vai darījuma partneri vērtības samazinājuma samazinājumi attiecīgajā periodā pārsniedz palielinājumus. |
| --- | --- |

154.

| 155. | Atskaitījumu izmaiņas, ko izraisa finanšu aktīvu atmaksāšana un atsavināšana, uzrāda postenī “Citas korekcijas”. Norakstījumus uzrāda saskaņā ar 72.–74. punktu. |
| --- | --- |

155.

11.2.   Izmaiņas atskaitījumos un uzkrājumos kredītzaudējumiem atbilstoši SFPS (12.1.)

| 156. | 12.1. veidnē tiek atspoguļotas atskaitījumu konta izmaiņas starp sākuma un beigu saldo attiecībā uz finanšu aktīviem, kas tiek novērtēti amortizētajās izmaksās un patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos, sadalījumā pa vērtības samazinājuma pakāpēm, instrumentiem un darījuma partneriem. |
| --- | --- |

156.

| 157. | Uzkrājumus ārpusbilances riska darījumiem, uz kuriem attiecas 9. SFPS vērtības samazināšanas prasības, uzrāda pa vērtības samazinājuma pakāpēm. Vērtības samazinājumus aizdevumu apņemšanām uzrāda kā uzkrājumus vienīgi tad, ja tie netiek uzrādīti kopā ar vērtības samazinājumiem bilances aktīviem saskaņā ar 7. SFPS B8.E punktu un šīs daļas 108. punktu. Uzkrājumu izmaiņas apņemšanām un finanšu garantijām, kas tiek novērtētas atbilstoši 37. SGS, un finanšu garantijām, kas atbilstoši 4. SFPS tiek uzskatītas par apdrošināšanas līgumiem, uzrāda nevis šajā, bet 43. veidnē. Kredītriska izraisītās patiesās vērtības izmaiņas attiecībā uz apņemšanām un finanšu garantijām, kas saskaņā ar 9. SFPS tiek novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, uzrāda nevis šajā veidnē, bet postenī “Neto peļņa vai (–) zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”, kā paredzēts šīs daļas 50. punktā. |
| --- | --- |

157.

| 158. | Posteņos “tostarp kolektīvi novērtētie atskaitījumi” un “tostarp individuāli novērtētie atskaitījumi” norāda attiecīgi kolektīvi vai individuāli novērtētā vērtības samazinājuma kopsummas izmaiņas attiecībā uz finanšu aktīviem. |
| --- | --- |

158.

| 159. | “Palielinājumi saistībā ar iniciēšanu un iegādi” ietver iniciēto vai iegādāto finanšu aktīvu sākotnējās atzīšanas brīdī iegrāmatoto paredzamo zaudējumu palielinājumus. Šo atskaitījumu palielinājumu uzrāda pirmajā pārskata sniegšanas atsauces datumā, kas seko minēto finanšu aktīvu iniciēšanai vai iegādei. Minēto finanšu aktīvu paredzamo zaudējumu palielinājumus vai samazinājumus pēc sākotnējās atzīšanas uzrāda citās attiecīgajās ailēs. Iniciētie vai iegādātie aktīvi ietver aktīvus, kas izriet no sniegto ārpusbilances apņemšanos izmantošanas. |
| --- | --- |

159.

| 160. | “Samazinājumi saistībā ar atzīšanas pārtraukšanu” ietver paredzamo zaudējumu izmaiņas saistībā ar finanšu aktīvu pilnīgu atzīšanas pārtraukšanu (izņemot norakstīšanu), kas notikusi pārskata periodā un ietver pārvešanu trešām personām, līgumtiesību izbeigšanos pilnīgas atmaksas rezultātā, attiecīgo finanšu aktīvu atsavināšanu vai to pārvešanu uz citu uzskaites portfeli. Atskaitījumu izmaiņas šajā ailē atzīst pirmajā atsauces datumā, kas seko atmaksai, atsavināšanai vai pārvešanai. Attiecībā uz ārpusbilances riska darījumiem šajā postenī ietver arī vērtības samazinājuma samazinājumus, ko rada ārpusbilances posteņa pārtapšana par bilances aktīvu. |
| --- | --- |

160.

| 161. | “Kredītriska izmaiņu izraisītās izmaiņas (neto)” ietver pārskata perioda beigu paredzamo zaudējumu neto izmaiņas, ko izraisījusi kredītriska palielināšanās vai samazināšanās kopš sākotnējās atzīšanas neatkarīgi no tā, vai finanšu aktīvs šo izmaiņu dēļ pārklasificēts citā pakāpē. Šajā ailē uzrāda arī ietekmi, ko atskaitījumos radījusi finanšu aktīvu vērtības palielināšanās vai samazināšanās saistībā ar uzkrātajiem un samaksātajiem procentu ienākumiem. Šajā postenī turklāt uzrāda ietekmi, ko uz paredzamajiem zaudējumiem rada laika ritums, kā paredzēts 9. SFPS 5.4.1. punkta a) un b) apakšpunktā. Tāpat šajā ailē uzrāda aplēšu izmaiņas, ko rada riska parametru atjaunināšana vai pārskatīšana, kā arī uz nākotni vērsto ekonomikas datu izmaiņas. Paredzamo zaudējumu izmaiņas, ko rada riska darījumu atmaksāšana pa daļām, uzrāda šajā ailē, izņemot pēdējās daļas maksājumu, ko uzrāda ailē “Samazinājumi saistībā ar atzīšanas pārtraukšanu”. |
| --- | --- |

161.

| 162. | Visas paredzamo kredītzaudējumu izmaiņas, kas saistītas ar atjaunojamiem riska darījumiem, uzrāda postenī “Kredītriska izmaiņu izraisītās izmaiņas (neto)”, izņemot izmaiņas, kas saistītas ar norakstījumiem un iestādes kredītzaudējumu aplēšanas metodikas atjaunināšanu. Atjaunojami riska darījumi ir tie darījumi, kuros ir atļauts, ka klientu neapmaksātie atlikumi svārstās atkarībā no klientu lēmumiem par aizņemšanos un atmaksāšanu, ievērojot iestādes noteiktu limitu. |
| --- | --- |

162.

| 163. | “Izmaiņas, ko rada iestādes aplēšu metodikas atjaunināšana (neto)” ietver izmaiņas, ko rada iestādes paredzamo zaudējumu aplēšanas metodikas atjaunināšana sakarā ar izmaiņām esošajos vērtības samazināšanas modeļos vai jaunu modeļu ieviešanu. Metodikas atjauninājumi ietver arī ietekmi, ko rada jaunu standartu pieņemšana. Metodikas izmaiņas, kuru rezultātā mainās aktīva vērtības samazinājuma pakāpe, ņem vērā, ja notikusi modeļa pilnīga nomaiņa. Šajā ailē neuzrāda aplēšu izmaiņas, ko rada riska parametru atjaunināšana vai pārskatīšana, kā arī uz nākotni vērsto ekonomikas datu izmaiņas. |
| --- | --- |

163.

| 164. | Izmaiņas paredzamajos zaudējumos saistībā ar modificētajiem aktīviem (9. SFPS 5.4.3. un A papildinājums) atkarībā no modifikāciju iezīmēm uzrāda šādi:






  (a) | ja modifikācija izraisa attiecīgā aktīva daļēju vai pilnīgu atzīšanas pārtraukšanu, kuras iemesls ir norakstīšana, kā noteikts 74. punktā, šīs norakstīšanas ietekmi uz paredzamajiem zaudējumiem uzrāda postenī “Atskaitījumu konta samazinājums norakstījumu dēļ”, bet visu citu šīs modifikācijas ietekmi uz paredzamajiem kredītzaudējumiem uzrāda citās attiecīgajās ailēs; |
| --- | --- | --- |

164.

(a)

ja modifikācija izraisa attiecīgā aktīva daļēju vai pilnīgu atzīšanas pārtraukšanu, kuras iemesls ir norakstīšana, kā noteikts 74. punktā, šīs norakstīšanas ietekmi uz paredzamajiem zaudējumiem uzrāda postenī “Atskaitījumu konta samazinājums norakstījumu dēļ”, bet visu citu šīs modifikācijas ietekmi uz paredzamajiem kredītzaudējumiem uzrāda citās attiecīgajās ailēs;

| (b) | ja modifikācija izraisa attiecīgā aktīva pilnīgu atzīšanas pārtraukšanu, kuras iemesls nav norakstīšana, kā noteikts 74. punktā, un šā aktīva aizstāšanu ar jaunu aktīvu, šīs modifikācijas ietekmi uz paredzamajiem kredītzaudējumiem attiecībā uz aktīva atzīšanas pārtraukšanas radītajām izmaiņām uzrāda postenī “Izmaiņas saistībā ar atzīšanas pārtraukšanu”, bet attiecībā uz jaunatzītā modificētā aktīva radītajām izmaiņām – postenī “Palielinājumi saistībā ar iniciēšanu un iegādi”. Atzīšanas pārtraukšana, kuras iemesls nav norakstīšana, ietver atzīšanas pārtraukšanu gadījumā, kad ir būtiski mainīti noteikumi, kas attiecas uz modificētajiem aktīviem; |
| --- | --- |

(b)

ja modifikācija izraisa attiecīgā aktīva pilnīgu atzīšanas pārtraukšanu, kuras iemesls nav norakstīšana, kā noteikts 74. punktā, un šā aktīva aizstāšanu ar jaunu aktīvu, šīs modifikācijas ietekmi uz paredzamajiem kredītzaudējumiem attiecībā uz aktīva atzīšanas pārtraukšanas radītajām izmaiņām uzrāda postenī “Izmaiņas saistībā ar atzīšanas pārtraukšanu”, bet attiecībā uz jaunatzītā modificētā aktīva radītajām izmaiņām – postenī “Palielinājumi saistībā ar iniciēšanu un iegādi”. Atzīšanas pārtraukšana, kuras iemesls nav norakstīšana, ietver atzīšanas pārtraukšanu gadījumā, kad ir būtiski mainīti noteikumi, kas attiecas uz modificētajiem aktīviem;

| (c) | ja modifikācija neizraisa modificētā aktīva pilnīgu vai daļēju atzīšanas pārtraukšanu, tās ietekmi uz paredzamajiem zaudējumiem uzrāda postenī “Izmaiņas saistībā ar modifikācijām bez atzīšanas pārtraukšanas”. |
| --- | --- |

(c)

ja modifikācija neizraisa modificētā aktīva pilnīgu vai daļēju atzīšanas pārtraukšanu, tās ietekmi uz paredzamajiem zaudējumiem uzrāda postenī “Izmaiņas saistībā ar modifikācijām bez atzīšanas pārtraukšanas”.

| 165. | Norakstījumus uzrāda saskaņā ar šīs daļas 72.–74. punktu un šādiem norādījumiem:






  (a) | ja parāda instrumenta atzīšana tiek daļēji vai pilnīgi pārtraukta, jo nav nekādu pamatotu cerību atgūt attiecīgās summas, zaudējumu atskaitījumu samazinājumu saistībā ar norakstītajām summām uzrāda postenī “Atskaitījumu konta samazinājums norakstījumu dēļ”; |
| --- | --- | --- |

165.

(a)

ja parāda instrumenta atzīšana tiek daļēji vai pilnīgi pārtraukta, jo nav nekādu pamatotu cerību atgūt attiecīgās summas, zaudējumu atskaitījumu samazinājumu saistībā ar norakstītajām summām uzrāda postenī “Atskaitījumu konta samazinājums norakstījumu dēļ”;

| (b) | “Tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā norakstītās summas” ir pārskata periodā norakstītās finanšu aktīvu summas, kas pārsniedz atzīšanas pārtraukšanas datumā attiecībā uz konkrētajiem finanšu aktīviem fiksēto atskaitījumu konta summu. Tās ietver visas pārskata periodā norakstītās summas, ne tikai tās, attiecībā uz kurām vēl tiek veiktas piedziņas darbības. |
| --- | --- |

(b)

“Tieši peļņas vai zaudējumu aprēķinā norakstītās summas” ir pārskata periodā norakstītās finanšu aktīvu summas, kas pārsniedz atzīšanas pārtraukšanas datumā attiecībā uz konkrētajiem finanšu aktīviem fiksēto atskaitījumu konta summu. Tās ietver visas pārskata periodā norakstītās summas, ne tikai tās, attiecībā uz kurām vēl tiek veiktas piedziņas darbības.

| 166. | “Citas korekcijas” ietver summas, kas nav uzrādītas iepriekšējās ailēs, tostarp korekcijas attiecībā uz paredzamajiem zaudējumiem ārvalstu valūtas kursa starpību dēļ, ja tas saskan ar ārvalstu valūtas ietekmes uzrādīšanu 2. veidnē. |
| --- | --- |

166.

11.3.   Summu pārvedumi no vienas vērtības samazinājuma pakāpes uz citu (atspoguļojums bruto summās) (12.2.)

| 167. | 12.2. veidnē uzrāda pārskata periodā no vienas vērtības samazinājuma pakāpes uz citu pakāpi pārvesto bruto uzskaites vērtību, ja runa ir par finanšu aktīviem, vai nominālvērtību, ja runa ir par ārpusbilances riska darījumiem, uz kuriem attiecas 9. SFPS vērtības samazināšanas prasības. |
| --- | --- |

167.

| 168. | Bruto uzskaites vērtību vai nominālvērtību uzrāda tikai tiem finanšu aktīviem vai ārpusbilances riska darījumiem, kuri pārskata atsauces datumā ir citā vērtības samazinājuma pakāpē nekā finanšu gada sākumā vai to sākotnējās atzīšanas brīdī. Attiecībā uz bilances riska darījumiem, kuriem 12.1. veidnē uzrādāmais vērtības samazinājums ietver ārpusbilances komponentu (9. SFPS 5.5.20. un 7. SFPS B8.E), ņem vērā gan bilances, gan ārpusbilances komponenta pakāpes izmaiņas. |
| --- | --- |

168.

| 169. | Uzrādot pārvedumus, kas notikuši finanšu gada laikā, finanšu aktīvus un ārpusbilances riska darījumus, kuriem kopš finanšu gada sākuma vai sākotnējās atzīšanas brīža vērtības samazinājuma pakāpe ir mainījusies vairākas reizes, uzrāda tā, it kā tie būtu pārvesti no vērtības samazinājuma pakāpes, kurā tie bija finanšu gada sākumā vai sākotnējās atzīšanas brīdī, uz vērtības samazinājuma pakāpi, kurā tie ir pārskatu atsauces datumā. |
| --- | --- |

169.

| 170. | Bruto uzskaites vērtība vai nominālvērtība, kas jāuzrāda 12.2. veidnē, ir bruto uzskaites vērtība vai nominālvērtība pārskata datumā neatkarīgi no tā, vai pārvešanas datumā šī vērtība bija augstāka vai zemāka. |
| --- | --- |

170.

12.   SAŅEMTAIS NODROŠINĀJUMS UN GARANTIJAS (13.)

12.1.   Nodrošinājumu un garantiju sadalījums pa aizdevumiem un avansiem, kas nav tirdzniecības nolūkā turēti (13.1.)

| 171. | Nodrošinājumu un garantijas, ar ko nodrošina aizdevumus un avansus, neatkarīgi no juridiskās formas uzrāda sadalījumā pa ķīlu veidiem – ar nekustamo īpašumu nodrošināti aizdevumi un citi nodrošināti aizdevumi – un pa saņemtajām finanšu garantijām. Aizdevumus un avansus sadala pa darījuma partneriem un mērķiem. |
| --- | --- |

171.

| 172. | 13.1. veidnē uzrāda “Nodrošinājuma vai garantijas maksimālo vērā ņemamo vērtību”. Attiecīgajās 13.1. veidnes ailēs uzrādīto finanšu garantijas un/vai nodrošinājuma vērtību summa nevar pārsniegt attiecīgā aizdevuma uzskaites vērtību. |
| --- | --- |

172.

| 173. | Uzrādot aizdevumus un avansus atkarībā no ķīlas veida, jēdzieniem ir šādas nozīmes:






  (a) | postenī “Ar nekustamo īpašumu nodrošināti aizdevumi” aile “Mājokļu” ietver ar mājokļu nekustamo īpašumu nodrošinātus aizdevumus un aile “Komerciālie” – aizdevumus, kas nav nodrošināti ar mājokļu nekustamo īpašumu, tostarp nodrošinātus ar birojiem, komerctelpām un citiem komerciāla nekustamā īpašuma veidiem. To, vai nodrošinājums ar nekustamo īpašumu ir uzskatāms par mājokļu vai komerciālo, nosaka saskaņā ar KPR; |
| --- | --- | --- |

173.

(a)

postenī “Ar nekustamo īpašumu nodrošināti aizdevumi” aile “Mājokļu” ietver ar mājokļu nekustamo īpašumu nodrošinātus aizdevumus un aile “Komerciālie” – aizdevumus, kas nav nodrošināti ar mājokļu nekustamo īpašumu, tostarp nodrošinātus ar birojiem, komerctelpām un citiem komerciāla nekustamā īpašuma veidiem. To, vai nodrošinājums ar nekustamo īpašumu ir uzskatāms par mājokļu vai komerciālo, nosaka saskaņā ar KPR;

| (b) | postenī “Citi nodrošinātie aizdevumi” aile “Nauda [Emitētie parāda instrumenti]” ietver a) noguldījumus pārskatus sniedzošajā iestādē, kuri ieķīlāti kā aizdevuma nodrošinājums, un b) pārskatus sniedzošās iestādes emitētos parāda vērtspapīrus, kuri ieķīlāti kā aizdevuma nodrošinājums, bet aile “Pārējie” ietver jebkuru trešo personu emitēto vērtspapīru vai citu aktīvu ķīlas; |
| --- | --- |

(b)

postenī “Citi nodrošinātie aizdevumi” aile “Nauda [Emitētie parāda instrumenti]” ietver a) noguldījumus pārskatus sniedzošajā iestādē, kuri ieķīlāti kā aizdevuma nodrošinājums, un b) pārskatus sniedzošās iestādes emitētos parāda vērtspapīrus, kuri ieķīlāti kā aizdevuma nodrošinājums, bet aile “Pārējie” ietver jebkuru trešo personu emitēto vērtspapīru vai citu aktīvu ķīlas;

| (c) | “Saņemtās finanšu garantijas” ietver līgumus, kas saskaņā ar šīs daļas 114. punktu uzliek saistības to slēdzējam veikt noteiktus maksājumus iestādei, lai atlīdzinātu zaudējumus, kas radušies, jo norādītais debitors nav laikus veicis maksājumu saskaņā ar parāda instrumenta sākotnējiem vai grozītajiem noteikumiem. |
| --- | --- |

(c)

“Saņemtās finanšu garantijas” ietver līgumus, kas saskaņā ar šīs daļas 114. punktu uzliek saistības to slēdzējam veikt noteiktus maksājumus iestādei, lai atlīdzinātu zaudējumus, kas radušies, jo norādītais debitors nav laikus veicis maksājumu saskaņā ar parāda instrumenta sākotnējiem vai grozītajiem noteikumiem.

| 174. | Attiecībā uz aizdevumiem un avansiem, kuriem vienlaikus ir vairāk nekā viena veida nodrošinājums vai garantijas, summu “Nodrošinājuma/garantijas maksimālā vērā ņemamā vērtība” sadala pēc to kvalitātes, sākot no kvalitatīvākā. Attiecībā uz aizdevumiem, kas nodrošināti ar nekustamo īpašumu, nodrošinājumu ar nekustamo īpašumu vienmēr uzrāda vispirms neatkarīgi no tā kvalitātes salīdzinājumā ar cita veida nodrošinājumu. Ja “Nodrošinājuma/garantijas maksimālā vērā ņemamā vērtība” pārsniedz attiecīgā nekustamā īpašuma vērtību, tā atlikušo vērtību sadala pa citiem nodrošinājuma veidiem un garantijām pēc kvalitātes, sākot no kvalitatīvākā. |
| --- | --- |

174.

12.2.   Attiecīgajā periodā ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [turējumā pārskata sniegšanas datumā] (13.2.)

| 175. | Šajā veidnē norāda uzskaites vērtību nodrošinājumam, kas iegūts laikposmā no atsauces perioda sākuma līdz tā beigām un kas atsauces datumā joprojām ir atzīts bilancē. |
| --- | --- |

175.

12.3.   Uzkrātais ar pārņemšanu iegūtais nodrošinājums [materiālie aktīvi] (13.3.)

| 176. | “Piespiedu atsavināšana [materiālie aktīvi]” ir uzskaites vērtības kopsumma tiem materiālajiem aktīviem, kuri iegūti, pārņemot nodrošinājumu, kas atsauces datumā joprojām ir atzīts bilancē, izņemot aktīvus, kuri klasificēti kā “Pamatlīdzekļi”. |
| --- | --- |

176.

13.   PATIESĀS VĒRTĪBAS HIERARHIJA: PATIESAJĀ VĒRTĪBĀ NOVĒRTĒTIE FINANŠU INSTRUMENTI (14.)

| 177. | Patiesajā vērtībā novērtēto finanšu instrumentu vērtību iestādes uzrāda, ievērojot 13. SFPS 72. punktā paredzēto hierarhiju. Ja valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, arī ir paredzēts patiesajā vērtībā novērtētos aktīvus sadalīt pa dažādiem patiesās vērtības līmeņiem, iestādes, uz kurām attiecas valsts VPGP, arī izmanto šo veidni. |
| --- | --- |

177.

| 178. | “Patiesās vērtības izmaiņas attiecīgajā periodā” ietver peļņu vai zaudējumus no attiecīgajā periodā notikušās pārvērtēšanas saskaņā ar 9. SFPS, 13. SFPS vai attiecīgā gadījumā valsts VPGP attiecībā uz instrumentiem, kuri pārskata sniegšanas datumā joprojām pastāv. Šo peļņu un zaudējumus uzrāda kā iekļaušanai peļņas vai zaudējumu aprēķinā vai attiecīgā gadījumā apvienoto ienākumu pārskatā, tādējādi uzrāda summas pirms nodokļiem. |
| --- | --- |

178.

| 179. | “Uzkrātās patiesās vērtības izmaiņas pirms nodokļiem” ir uzkrātā peļņa vai zaudējumi no instrumentu pārvērtēšanas laikposmā no sākotnējās atzīšanas līdz atsauces datumam. |
| --- | --- |

179.

14.   ATZĪŠANAS PĀRTRAUKŠANA UN AR PĀRVESTIEM FINANŠU AKTĪVIEM SAISTĪTĀS FINANŠU SAISTĪBAS (15.)

| 180. | 15. veidnē iekļauj informāciju par tiem pārvestajiem finanšu aktīviem, kuri daļēji vai pilnā apmērā nekvalificējas atzīšanas pārtraukšanai, un tiem finanšu aktīviem, kuriem atzīšana pārtraukta pilnībā, bet iestāde saglabā apkalpošanas tiesības. |
| --- | --- |

180.

| 181. | Attiecīgās saistības uzrāda, ņemot vērā portfeli, kurā saistītie pārvestie finanšu aktīvi bija iekļauti aktīva pusē, nevis portfeli, kurā tie bija iekļauti pasīva pusē. |
| --- | --- |

181.

| 182. | Aile “Summas, kuru atzīšana pārtraukta kapitāla prasības aprēķina nolūkā” ietver to finanšu aktīvu uzskaites vērtību, kuri ir atzīti uzskaites vajadzībām, bet kuru atzīšana pārtraukta prudenciālām vajadzībām, jo iestāde tos uzskata par vērtspapīrošanas pozīcijām kapitāla prasības aprēķina vajadzībām saskaņā ar KPR 109., 243. un 244. pantu. |
| --- | --- |

182.

| 183. | “Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu” (“repo”) ir darījumi, kuros iestāde saņem naudas līdzekļus apmaiņā pret finanšu aktīviem, ko pārdod par noteiktu cenu, apņemoties atpirkt tos pašus (vai identiskus) aktīvus par noteiktu cenu konkrētā dienā nākotnē. Par “Līgumiem par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu” (“repo”) uzskata arī darījumus, kuros apmaiņā pret nodrošinājumu naudā uz laiku tiek nodots zelts. Summas, ko iestāde saņēmusi apmaiņā pret finanšu aktīviem, kas pārvesti trešai personai (“pagaidu ieguvējs”), klasificējamas kā “līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu”, ja pastāv apņemšanās, nevis tikai iespēja veikt pretēju operāciju. Pie līgumiem par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu ir pieskaitāmas arī repo veida operācijas, kas var ietvert:






  (a) | summas, ko saņem apmaiņā pret vērtspapīriem, kas uz laiku pārvesti trešai personai vērtspapīru aizdevuma veidā pret nodrošinājumu naudā; |
| --- | --- | --- |

183.

(a)

summas, ko saņem apmaiņā pret vērtspapīriem, kas uz laiku pārvesti trešai personai vērtspapīru aizdevuma veidā pret nodrošinājumu naudā;

| (b) | summas, ko saņem apmaiņā pret vērtspapīriem, kas uz laiku pārvesti trešai personai pārdošanas/atpirkšanas līguma veidā. |
| --- | --- |

(b)

summas, ko saņem apmaiņā pret vērtspapīriem, kas uz laiku pārvesti trešai personai pārdošanas/atpirkšanas līguma veidā.

| 184. | “Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu” (“repo”) un “Līgumi par aktīvu pirkšanu ar atpārdošanu” (“reversais repo”) paredz, ka iestāde saņem vai aizdod naudas līdzekļus. |
| --- | --- |

184.

| 185. | Ja vērtspapīrošanas darījumā pārtrauc atzīt pārvestos finanšu aktīvus, iestāde ienākumu pārskatā deklarē no posteņa gūto peļņu (ciestos zaudējumus) atbilstoši “uzskaites portfeļiem”, kuros attiecīgie finanšu aktīvi bija iekļauti pirms atzīšanas pārtraukšanas. |
| --- | --- |

185.

15.   ATSEVIŠĶU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINA POSTEŅU SADALĪJUMS (16.)

| 186. | Par atsevišķiem ienākumu pārskata posteņiem peļņa (vai ienākumi) un zaudējumi (vai izdevumi) ir uzrādāmi sīkākā sadalījumā. |
| --- | --- |

186.

15.1.   Procentu ienākumi un izdevumi sadalījumā pa instrumentiem un darījuma partneru sektoriem (16.1.)

| 187. | Procentu ienākumus uzrāda šādos divos sadalījumos:






  (a) | procentu ienākumi par finanšu un citiem aktīviem; |
| --- | --- | --- |

187.

(a)

procentu ienākumi par finanšu un citiem aktīviem;

| (b) | procentu ienākumi par finanšu saistībām ar negatīvu efektīvo procentu likmi. |
| --- | --- |

(b)

procentu ienākumi par finanšu saistībām ar negatīvu efektīvo procentu likmi.

| 188. | Procentu izdevumus uzrāda šādos divos sadalījumos:






  (a) | procentu izdevumi par finanšu un citām saistībām; |
| --- | --- | --- |

188.

(a)

procentu izdevumi par finanšu un citām saistībām;

| (b) | procentu izdevumi par finanšu aktīviem ar negatīvu efektīvo procentu likmi. |
| --- | --- |

(b)

procentu izdevumi par finanšu aktīviem ar negatīvu efektīvo procentu likmi.

| 189. | Procentu ienākumi par finanšu aktīviem un par finanšu saistībām ar negatīvu efektīvo procentu likmi ietver procentu ienākumus par tirdzniecības nolūkā turētiem atvasinātajiem instrumentiem, parāda vērtspapīriem un aizdevumiem un avansiem, kā arī par noguldījumiem, emitētajiem parāda vērtspapīriem un citām finanšu saistībām ar negatīvu efektīvo procentu likmi. |
| --- | --- |

189.

| 190. | Procentu izdevumi par finanšu saistībām un par finanšu aktīviem ar negatīvu efektīvo procentu likmi ietver procentu izdevumus par tirdzniecības nolūkā turētiem atvasinātajiem instrumentiem, noguldījumiem, emitētajiem parāda vērtspapīriem un citām finanšu saistībām, kā arī par parāda vērtspapīriem un aizdevumiem un avansiem ar negatīvu efektīvo procentu likmi. |
| --- | --- |

190.

| 191. | 16.1. veidnes vajadzībām īsās pozīcijas skata kopā ar pārējām finanšu saistībām. Ņem vērā visus dažādo portfeļu instrumentus, izņemot tos, kas iekļauti posteņos “Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite” un netiek izmantoti procentu likmju riska ierobežošanai. |
| --- | --- |

191.

| 192. | “Atvasinātie instrumenti – riska ierobežošanas uzskaite, procentu likmju risks” ietver riska ierobežošanas instrumentu procentu ienākumus un izdevumus, ja pret risku nodrošinātie posteņi ienes procentus. |
| --- | --- |

192.

| 193. | Ja tiek izmantota tīrā cena, procenti par tirdzniecības nolūkā turētiem atvasinātajiem instrumentiem ietver tādas summas saistībā ar šiem instrumentiem, kuri kvalificējas kā “ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas”, kas ir iekļautas kā procentu ienākumi vai izdevumi nolūkā koriģēt ienākumus un izdevumus par finanšu instrumentiem, kuri ir nodrošināti pret risku no ekonomikas, bet ne uzskaites viedokļa. Tādā gadījumā ekonomikas riska ierobežošanas atvasināto instrumentu procentu ienākumus uzrāda atsevišķi pie tirdzniecības atvasināto instrumentu procentu ienākumiem. Pie tirdzniecības nolūkā turētu atvasināto instrumentu procentiem uzrāda arī atbilstoši ilgumam aprēķinātās maksas un izlīdzinošos maksājumus attiecībā uz kredītu atvasinātajiem instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā un tiek izmantoti, lai pārvaldītu visa finanšu instrumenta vai tā daļas kredītrisku instrumentam, kas tālab tiek novērtēts patiesajā vērtībā. |
| --- | --- |

193.

| 194. | Atbilstoši SFPS “tostarp procentu ienākumi par samazinātas vērtības finanšu aktīviem” ir procentu ienākumi par finanšu aktīviem ar samazinātu kredītvērtību, ieskaitot pirktus vai iniciētus finanšu aktīvus ar samazinātu kredītvērtību. Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, šajā postenī ietver procentu ienākumus par aktīviem, kuru vērtība samazināta par speciālajiem vai vispārējiem atskaitījumiem kredītriskam. |
| --- | --- |

194.

15.2.   Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, sadalījumā pa instrumentiem (16.2.)

| 195. | Peļņu vai zaudējumus, ko konstatē, pārtraucot atzīt finanšu aktīvus un saistības, kas nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, uzrāda sadalījumā pa finanšu instrumentu veidiem un pa uzskaites portfeļiem. Par katru posteni uzrāda neto peļņu vai zaudējumus, kas izriet no darījuma atzīšanas pārtraukšanas. Neto summa ir realizētās peļņas un realizēto zaudējumu starpība. |
| --- | --- |

195.

| 196. | Atbilstoši SFPS 16.2. veidni izmanto finanšu aktīviem un saistībām, kas tiek novērtēti amortizētajās izmaksās, un parāda instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos. Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, 16.2. veidni izmanto finanšu aktīviem, kas tiek novērtēti pēc iegādes izmaksu metodes, patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu un ar citām novērtējuma metodēm, piemēram, LOCOM. Šajā veidnē neuzrāda peļņu un zaudējumus no finanšu instrumentiem, kas atbilstoši attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, klasificēti kā tirgojami, neatkarīgi no šiem instrumentiem piemērojamajiem vērtēšanas noteikumiem. |
| --- | --- |

196.

15.3.   Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām sadalījumā pa instrumentiem (16.3.)

| 197. | Peļņu vai zaudējumus no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām uzrāda sadalījumā pa instrumentu veidiem; katrā attiecīgajā postenī uzrāda finanšu instrumenta neto realizētās un nerealizētās summas (peļņa mīnus zaudējumi). |
| --- | --- |

197.

| 198. | Peļņu un zaudējumus no ārvalstu valūtu tirdzniecības tūlītējā tirgū, izņemot ārvalstu banknošu un monētu maiņu, uzrāda kā tirdzniecības peļņu un zaudējumus. Peļņu un zaudējumus no dārgmetālu tirdzniecības vai atzīšanas pārtraukšanas un pārvērtēšanas neuzrāda kā tirdzniecības peļņu un zaudējumus, bet gan kā “Citus darbības ienākumus” vai “Citus darbības izdevumus” saskaņā ar šīs daļas 316. punktu. |
| --- | --- |

198.

| 199. | Postenis “tostarp ekonomikas riska ierobežošana, kurā izmanto patiesās vērtības iespēju” ietver tikai peļņu un zaudējumus no kredītu atvasinātajiem instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā un tiek izmantoti, lai pārvaldītu visa finanšu instrumenta vai tā daļas kredītrisku instrumentam, kas tālab saskaņā ar 9. SFPS 6.7. punktu tiek novērtēts patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Peļņu vai zaudējumus, ko rada finanšu aktīvu pārklasificēšana no amortizēto izmaksu uzskaites portfeļa uz uzskaites portfeli, kurā novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (9. SFPS 5.6.2.), uzrāda postenī “tostarp peļņa un zaudējumi, ko rada amortizētajās izmaksās novērtēto aktīvu pārklasificēšana”. |
| --- | --- |

199.

15.4.   Peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām sadalījumā pa risku veidiem (16.4.)

| 200. | Peļņu vai zaudējumus no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un finanšu saistībām uzrāda arī sadalījumā pa risku veidiem; katrā attiecīgajā postenī uzrāda ar attiecīgo riska darījumu (tostarp saistītiem atvasinātajiem instrumentiem) saistītā pamatā esošā riska (procentu likmju, kapitāla vērtspapīru, ārvalstu valūtas, kredītriska, preču un citu) neto realizētās un nerealizētās summas (peļņa mīnus zaudējumi). Valūtas maiņas kursu starpību radīto peļņu un zaudējumus iekļauj postenī, kurā iekļauta konvertētā instrumenta pārējā peļņa un zaudējumi. Peļņu un zaudējumus par finanšu aktīviem un saistībām, kas nav atvasinātie instrumenti, uzrāda pa šādām riska kategorijām:






  (a) | procentu likme – ietver tirdzniecību ar aizdevumiem un avansiem, noguldījumiem un parāda vērtspapīriem (turētajiem vai emitētajiem); |
| --- | --- | --- |

200.

(a)

procentu likme – ietver tirdzniecību ar aizdevumiem un avansiem, noguldījumiem un parāda vērtspapīriem (turētajiem vai emitētajiem);

| (b) | kapitāla vērtspapīri – ietver tirdzniecību ar akcijām, PVKIU kvotām un citiem kapitāla vērtspapīru instrumentiem; |
| --- | --- |

(b)

kapitāla vērtspapīri – ietver tirdzniecību ar akcijām, PVKIU kvotām un citiem kapitāla vērtspapīru instrumentiem;

| (c) | ārvalstu valūtas tirdzniecība – ietver vienīgi tirdzniecību ar ārvalstu valūtām; |
| --- | --- |

(c)

ārvalstu valūtas tirdzniecība – ietver vienīgi tirdzniecību ar ārvalstu valūtām;

| (d) | kredītrisks – ietver ar kredītrisku saistīto parādzīmju tirdzniecību; |
| --- | --- |

(d)

kredītrisks – ietver ar kredītrisku saistīto parādzīmju tirdzniecību;

| (e) | preces – šajā postenī iekļauj vienīgi atvasinātos instrumentus, jo tirdzniecības nolūkā turēto preču peļņu un zaudējumus uzrāda kā “Citus darbības ienākumus” vai “Citus darbības izdevumus” saskaņā ar šīs daļas 316. punktu; |
| --- | --- |

(e)

preces – šajā postenī iekļauj vienīgi atvasinātos instrumentus, jo tirdzniecības nolūkā turēto preču peļņu un zaudējumus uzrāda kā “Citus darbības ienākumus” vai “Citus darbības izdevumus” saskaņā ar šīs daļas 316. punktu;

| (f) | citi – ietver tirdzniecību ar finanšu instrumentiem, ko nevar klasificēt citur. |
| --- | --- |

(f)

citi – ietver tirdzniecību ar finanšu instrumentiem, ko nevar klasificēt citur.

15.5.   Peļņa vai zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, sadalījumā pa instrumentiem (16.4.1.)

| 201. | Peļņu vai zaudējumus no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, uzrāda sadalījumā pa instrumentu veidiem; katrā attiecīgajā postenī uzrāda finanšu instrumenta neto realizētās un nerealizētās summas (peļņa mīnus zaudējumi). |
| --- | --- |

201.

| 202. | Peļņu vai zaudējumus, ko rada finanšu aktīvu pārklasificēšana no amortizēto izmaksu uzskaites portfeļa uz uzskaites portfeli, kurā iekļauj netirdzniecības finanšu aktīvus, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (9. SFPS 5.6.2.), uzrāda postenī “tostarp peļņa un zaudējumi, ko rada amortizētajās izmaksās novērtēto aktīvu pārklasificēšana”. |
| --- | --- |

202.

15.6.   Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, sadalījumā pa instrumentiem (16.5.)

| 203. | Peļņu vai zaudējumus no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, uzrāda sadalījumā pa instrumentu veidiem. Iestādes uzrāda neto realizēto un nerealizēto peļņu vai zaudējumus un attiecīgajā periodā fiksētās finanšu saistību patiesās vērtības izmaiņas, ko radījušas kredītriska (aizņēmēja vai emitenta paša kredītriska) izmaiņas, ja pašu kredītrisks netiek uzrādīts pārējos apvienotajos ienākumos. |
| --- | --- |

203.

| 204. | Ja, lai pārvaldītu visa finanšu instrumenta vai tā daļas kredītrisku instrumentam, kas tālab ir noteikts kā tāds, ko novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, tiek izmantots kredītu atvasinātais instruments, ko novērtē patiesajā vērtībā, attiecīgā finanšu instrumenta peļņu vai zaudējumus minētās noteikšanas sakarā uzrāda postenī “tostarp neto peļņa vai (–) zaudējumi, finanšu aktīvus un saistības riska ierobežošanas nolūkā nosakot kā tādus, ko novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”. Pēc tam šo finanšu instrumentu patiesās vērtības radīto peļņu vai zaudējumus uzrāda postenī “tostarp neto peļņa vai (–) zaudējumi pēc tam, kad finanšu aktīvi un saistības riska ierobežošanas nolūkā noteikti kā tādi, ko novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā”. |
| --- | --- |

204.

15.7.   Peļņa vai zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites (16.6.)

| 205. | Visu peļņu vai zaudējumus no riska ierobežošanas uzskaites (izņemot procentu ienākumus vai izdevumus tīrās cenas izmantošanas gadījumā) uzrāda sadalījumā pa šīs uzskaites veidiem: patiesās vērtības riska ierobežošana, naudas plūsmas riska ierobežošana un riska ierobežošana neto ieguldījumiem ārvalstu operācijās. Peļņu vai zaudējumus no patiesās vērtības riska ierobežošanas sadala starp riska ierobežošanas instrumentiem un pret risku nodrošinātajiem posteņiem. Peļņa un zaudējumi no riska ierobežošanas instrumentiem neietver peļņu un zaudējumus no to riska ierobežošanas instrumentu elementiem, kas nav noteikti kā riska ierobežošanas instrumenti saskaņā ar 9. SFPS 6.2.4. punktu. Minētos nenoteiktos riska ierobežošanas instrumentus uzrāda saskaņā ar šīs daļas 60. punktu. Peļņa un zaudējumi no riska ierobežošanas uzskaites ietver arī peļņu un zaudējumus no riska ierobežošanas tādu posteņu grupai, kuriem ir savstarpēji kompensējošas riska pozīcijas (neto pozīcijas riska ierobežošana). |
| --- | --- |

205.

| 206. | “Pret risku nodrošinātā posteņa patiesās vērtības izmaiņas, kas attiecināmas uz ierobežoto risku” ietver peļņu un zaudējumus no pret risku nodrošinātajiem posteņiem, ja tie ir parāda instrumenti, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu parējos apvienotajos ienākumos saskaņā ar 9. SFPS 4.1.2.A punktu (9. SFPS 6.5.8.). |
| --- | --- |

206.

| 207. | Atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, šajā veidnē paredzēto sadalījumu pa riska ierobežošanas veidiem ievēro tiktāl, ciktāl šis sadalījums ir saderīgs ar piemērojamajām grāmatvedības prasībām. |
| --- | --- |

207.

15.8.   Nefinanšu aktīvu vērtības samazinājumi (16.7.)

| 208. | Posteni “Palielinājumi” izmanto, ja attiecībā uz uzskaites portfeli vai aktīvu galveno kategoriju vērtības samazinājuma aplēse attiecīgajā periodā rada neto izdevumu atzīšanu. Posteni “Apvērses” izmanto, ja attiecībā uz uzskaites portfeli vai aktīvu galveno kategoriju vērtības samazinājuma aplēse attiecīgajā periodā rada neto ienākumu atzīšanu. |
| --- | --- |

208.

16.   SASKAŅOŠANA STARP GRĀMATVEDĪBAS UN KPR KONSOLIDĀCIJAS TVĒRUMU (17.)

| 209. | “Grāmatvedības konsolidācijas tvērums” ietver aktīvu, saistību un pašu kapitāla uzskaites vērtību un ārpusbilances riska darījumu nominālvērtību, kas sagatavotas, izmantojot grāmatvedības konsolidācijas tvērumu, tas ir, konsolidācijā ietverot meitasuzņēmumus, kas ir apdrošināšanas un nefinanšu sabiedrības. Iestādes pārskatus par saviem meitasuzņēmumiem, kopuzņēmumiem un asociētajiem uzņēmumiem sniedz, izmantojot tās pašas metodes kā saviem finanšu pārskatiem. |
| --- | --- |

209.

| 210. | Šajā veidnē postenī “Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos” neietver meitasuzņēmumus, jo, ievērojot grāmatvedības konsolidācijas tvērumu, pilnā apmērā konsolidē visus meitasuzņēmumus. |
| --- | --- |

210.

| 211. | “Aktīvi saskaņā ar pārapdrošināšanas un apdrošināšanas līgumiem” ietver aktīvus saistībā ar cedēto pārapdrošināšanu, kā arī aktīvus saistībā ar noslēgtajiem apdrošināšanas un pārapdrošināšanas līgumiem, ja tādi ir. |
| --- | --- |

211.

| 212. | “Saistības saskaņā ar apdrošināšanas un pārapdrošināšanas līgumiem” ietver saistības saistībā ar noslēgtajiem apdrošināšanas un pārapdrošināšanas līgumiem. |
| --- | --- |

212.

17.   IEŅĒMUMUS NENESOŠI RISKA DARĪJUMI (18.)

| 213. | 18. veidnes mērķiem ieņēmumus nenesoši riska darījumi ir darījumi, kas atbilst jebkuram no šādiem kritērijiem:






  (a) | tie ir būtiski riska darījumi, kuru termiņa kavējums pārsniedz 90 dienas; |
| --- | --- | --- |

213.

(a)

tie ir būtiski riska darījumi, kuru termiņa kavējums pārsniedz 90 dienas;

| (b) | uzskatāms, ka debitors bez nodrošinājuma realizēšanas, visticamāk, nespētu pilnā apmērā nokārtot savas kredītsaistības neatkarīgi no kavēto summu pastāvēšanas un no termiņa kavējuma dienu skaita. |
| --- | --- |

(b)

uzskatāms, ka debitors bez nodrošinājuma realizēšanas, visticamāk, nespētu pilnā apmērā nokārtot savas kredītsaistības neatkarīgi no kavēto summu pastāvēšanas un no termiņa kavējuma dienu skaita.

| 214. | Šī riska darījumu atzīšana par ieņēmumus nenesošiem ir neatkarīga no saskaņā ar KPR 178. pantu regulatīvā nolūkā veiktas riska darījumu atzīšanas par tādiem, kuru saistības netiek pildītas, vai saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu grāmatvedības mērķiem veiktas to atzīšanas par samazinātas vērtības darījumiem. |
| --- | --- |

214.

| 215. | Riska darījumus, attiecībā uz kuriem saskaņā ar KPR 178. pantu tiek uzskatīts, ka netiek pildītas saistības, un riska darījumus, kuri saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu atzīti par samazinātas vērtības darījumiem, visos gadījumos uzskata par ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem. Atbilstoši SFPS samazinātas vērtības riska darījumi 18. veidnes mērķiem ir tie, kuriem ir konstatēta samazināta kredītvērtība (3. pakāpe), ieskaitot pirktus vai iniciētus aktīvus ar samazinātu kredītvērtību. Riska darījumus, kuri ir iekļauti nevis 3. vērtības samazinājuma pakāpē, bet citās, uzskata par ieņēmumus nenesošiem, ja tie atbilst kritērijiem atzīšanai par ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem. |
| --- | --- |

215.

| 216. | Riska darījumus klasificē, ņemot vērā to pilno summu un neņemot vērā nodrošinājuma pastāvēšanu. Būtiskumu vērtē saskaņā ar KPR 178. pantu. |
| --- | --- |

216.

| 217. | 18. veidnes mērķiem “riska darījumi” ietver visus parāda instrumentus (parāda vērtspapīrus un aizdevumus un avansus, kas ietver arī naudas līdzekļu atlikumus centrālajās bankās un citus pieprasījuma noguldījumus) un ārpusbilances riska darījumus, izņemot tos, kuri tiek turēti tirdzniecības nolūkā. |
| --- | --- |

217.

| 218. | Parāda instrumentus iekļauj šādos uzskaites portfeļos: a) parāda instrumenti, kas novērtēti iegādes izmaksās vai amortizētajās izmaksās, b) parāda instrumenti, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos vai caur pašu kapitālu un uz kuriem attiecas vērtības samazināšana, un c) parāda instrumenti, kas novērtēti pēc striktās LOCOM metodes vai patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā vai caur pašu kapitālu un uz kuriem neattiecas vērtības samazināšana. Tos uzrāda saskaņā ar šīs daļas 233. punktu. Katru kategoriju uzrāda sadalījumā pa instrumentiem un pa darījuma partneriem. |
| --- | --- |

218.

| 219. | Atbilstoši SFPS un attiecīgajiem valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, ārpusbilances riska darījumi ietver šādus atsaucamus un neatsaucamus posteņus:






  (a) | sniegtās aizdevumu apņemšanās; |
| --- | --- | --- |

219.

(a)

sniegtās aizdevumu apņemšanās;

| (b) | sniegtās finanšu garantijas; |
| --- | --- |

(b)

sniegtās finanšu garantijas;

| (c) | citas sniegtās apņemšanās. |
| --- | --- |

(c)

citas sniegtās apņemšanās.

| 220. | Parāda instrumentus, kas klasificēti kā pārdošanai turēti saskaņā ar 5. SFPS, uzrāda atsevišķi. |
| --- | --- |

220.

| 221. | Attiecībā uz parāda instrumentiem 18. veidnē uzrāda “bruto uzskaites vērtību”, kā noteikts šā pielikuma 1. daļas 34. punktā. Attiecībā uz ārpusbilances riska darījumiem uzrāda nominālvērtību, kā noteikts šīs daļas 118. punktā. |
| --- | --- |

221.

| 222. | 18. veidnes mērķiem riska darījumam ir “termiņa kavējums”, ja ir izpildīti šīs daļas 96. punkta kritēriji. |
| --- | --- |

222.

| 223. | 18. veidnes mērķiem “debitors” ir parādnieks KPR 178. panta nozīmē. |
| --- | --- |

223.

| 224. | Apņemšanās uzskata par ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem to nominālvērtībā, ja to izmantošanas vai citādas izlietošanas gadījumā rastos riska darījumi, kuriem būtu risks, ka bez nodrošinājuma realizēšanas tie netiks pilnā apmērā atmaksāti. |
| --- | --- |

224.

| 225. | Sniegtās finanšu garantijas uzskata par ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem to nominālvērtībā, ja attiecīgajai finanšu garantijai pastāv risks, ka garantijas ņēmējs to izmantos, tostarp īpaši gadījumā, ja pamatā esošais garantētais riska darījums atbilst 213. punktā minētajiem ieņēmumus nenesoša darījuma kritērijiem. Ja garantijas ņēmējs kavē termiņu summai, kura pienākas saskaņā ar finanšu garantijas līgumu, pārskatus sniedzošā iestāde novērtē, vai attiecīgais debitoru parāds atbilst ieņēmumus nenesoša darījuma kritērijiem. |
| --- | --- |

225.

| 226. | Riska darījumus, kas saskaņā ar 213. punktu klasificēti kā ieņēmumus nenesoši, tālāk klasificē vai nu kā individuāli ieņēmumus nenesošus (“balstoties uz darījumu”), vai kā ieņēmumus nenesošus attiecībā uz visiem riska darījumiem ar konkrētu debitoru (“balstoties uz debitoru”). Dažādu ieņēmumus nenesošo riska darījumu veidu klasificēšanā par vai nu individuāli, vai saistībā ar konkrētu debitoru ieņēmumus nenesošiem izmanto šādas klasificēšanas pieejas:






  (a) | ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem, kas saskaņā ar KPR 178. pantu klasificēti kā tādi, kuru saistības netiek pildītas, piemēro minētajā pantā noteikto klasificēšanas pieeju; |
| --- | --- | --- |

226.

(a)

ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem, kas saskaņā ar KPR 178. pantu klasificēti kā tādi, kuru saistības netiek pildītas, piemēro minētajā pantā noteikto klasificēšanas pieeju;

| (b) | riska darījumiem, kas saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu klasificēti kā ieņēmumus nenesoši vērtības samazinājuma dēļ, piemēro vērtības samazinājuma atzīšanas kritērijus, kuri noteikti piemērojamajā grāmatvedības regulējumā; |
| --- | --- |

(b)

riska darījumiem, kas saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu klasificēti kā ieņēmumus nenesoši vērtības samazinājuma dēļ, piemēro vērtības samazinājuma atzīšanas kritērijus, kuri noteikti piemērojamajā grāmatvedības regulējumā;

| (c) | pārējiem ieņēmumus nenesošajiem riska darījumiem, kas nav klasificēti ne kā tādi, kuru saistības netiek pildītas, ne kā tādi, kuriem ir samazināta vērtība, piemēro KPR 178. panta noteikumus par riska darījumiem, kuru saistības netiek pildītas. |
| --- | --- |

(c)

pārējiem ieņēmumus nenesošajiem riska darījumiem, kas nav klasificēti ne kā tādi, kuru saistības netiek pildītas, ne kā tādi, kuriem ir samazināta vērtība, piemēro KPR 178. panta noteikumus par riska darījumiem, kuru saistības netiek pildītas.

| 227. | Ja iestādei ar kādu debitoru ir tādi bilancē iekļauti riska darījumi, kuru termiņa kavējums pārsniedz 90 dienas, un kavēto riska darījumu bruto uzskaites vērtība atbilst vairāk nekā 20 % no visu bilancē iekļauto ar šo debitoru noslēgto riska darījumu bruto uzskaites vērtības, visus bilancē iekļautos un ārpusbilances riska darījumus ar šo debitoru uzskata par ieņēmumus nenesošiem. Ja debitors pieder pie grupas, novērtē, vai par ieņēmumus nenesošiem būtu jāatzīst arī riska darījumi ar citām attiecīgās grupas sabiedrībām, ja tie jau nav atzīti par samazinātas vērtības darījumiem vai saskaņā ar KPR 178. pantu par tādiem, kuru saistības netiek pildītas, izņemot riska darījumus, kurus skar savrupi strīdi, kas nav saistīti ar darījuma partnera maksātspēju. |
| --- | --- |

227.

| 228. | Uzskata, ka riska darījums pārstāj būt ieņēmumus nenesošs, ja ir izpildīti visi turpmāk minētie nosacījumi:






  (a) | riska darījums atbilst izslēgšanas kritērijiem, kurus pārskatus sniedzošā iestāde piemēro, atceļot darījumu klasifikāciju samazinātas vērtības un saistību nepildīšanas kategorijā attiecīgi saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu un KPR 178. pantu; |
| --- | --- | --- |

228.

(a)

riska darījums atbilst izslēgšanas kritērijiem, kurus pārskatus sniedzošā iestāde piemēro, atceļot darījumu klasifikāciju samazinātas vērtības un saistību nepildīšanas kategorijā attiecīgi saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu un KPR 178. pantu;

| (b) | debitora stāvoklis ir uzlabojies tiktāl, ka ir ticams, ka notiks pilnīga atmaksāšana saskaņā ar sākotnējiem vai attiecīgā gadījumā modificētajiem nosacījumiem; |
| --- | --- |

(b)

debitora stāvoklis ir uzlabojies tiktāl, ka ir ticams, ka notiks pilnīga atmaksāšana saskaņā ar sākotnējiem vai attiecīgā gadījumā modificētajiem nosacījumiem;

| (c) | debitoram nav nekādu summu, kuru termiņa kavējums pārsniedz 90 dienas. |
| --- | --- |

(c)

debitoram nav nekādu summu, kuru termiņa kavējums pārsniedz 90 dienas.

| 229. | Kamēr nav izpildīti šīs daļas 228. punkta a), b) un c) apakšpunkta nosacījumi, riska darījumu klasificē kā ieņēmumus nenesošu, pat ja attiecīgais riska darījums jau atbilst kritērijiem, kurus pārskatus sniedzošā iestāde piemēro, atceļot darījuma klasifikāciju samazinātas vērtības un saistību nepildīšanas kategorijā attiecīgi saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu un KPR 178. pantu. |
| --- | --- |

229.

| 230. | Ieņēmumus nenesošos riska darījumus saskaņā ar 5. SFPS klasificējot kā pārdošanai turētus ilgtermiņa aktīvus, netiek pārtraukta to klasifikācija ieņēmumus nenesošu riska darījumu kategorijā. |
| --- | --- |

230.

| 231. | Ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem piemērojot pārskatīšanas pasākumus, šie riska darījumi nezaudē ieņēmumus nenesošu darījumu statusu. Ja ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem tiek piemēroti pārskatīšanas pasākumi (skatīt 262. punktu), uzskata, ka šie riska darījumi pārstāj būt ieņēmumus nenesoši, ja ir izpildīti visi turpmāk minētie nosacījumi:






  (a) | pārskatus sniedzošā iestāde neuzskata, ka attiecīgie riska darījumi ietilpst samazinātas vērtības vai saistību nepildīšanas kategorijā attiecīgi saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu un KPR 178. pantu; |
| --- | --- | --- |

231.

(a)

pārskatus sniedzošā iestāde neuzskata, ka attiecīgie riska darījumi ietilpst samazinātas vērtības vai saistību nepildīšanas kategorijā attiecīgi saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu un KPR 178. pantu;

| (b) | ir pagājis viens gads kopš vēlākā no šādiem diviem notikumiem: pārskatīšanas pasākumu piemērošanas sākums vai brīdis, kad riska darījumi klasificēti kā ieņēmumus nenesoši; |
| --- | --- |

(b)

ir pagājis viens gads kopš vēlākā no šādiem diviem notikumiem: pārskatīšanas pasākumu piemērošanas sākums vai brīdis, kad riska darījumi klasificēti kā ieņēmumus nenesoši;

| (c) | pēc pārskatīšanas pasākumu piemērošanas vairs nav nekādu kavēto summu, nedz bažu par riska darījuma atmaksāšanu pilnā apmērā saskaņā ar pēcpārskatīšanas nosacījumiem. Bažu nepastāvēšanu nosaka atbilstoši debitora finanšu stāvokļa analīzei, ko veikusi attiecīgā iestāde. Var uzskatīt, ka bažas vairs nepastāv, ja debitors ar regulārajiem maksājumiem saskaņā ar pēcpārskatīšanas nosacījumiem ir kopā samaksājis summu, kas atbilst līdzšinējai kavētajai summai (ja bija kavētās summas) vai kas ir norakstīta (ja kavēto summu nebija) saskaņā ar pārskatīšanas pasākumiem, vai ja debitors ir citādi pierādījis spēju ievērot pēcpārskatīšanas nosacījumus. |
| --- | --- |

(c)

pēc pārskatīšanas pasākumu piemērošanas vairs nav nekādu kavēto summu, nedz bažu par riska darījuma atmaksāšanu pilnā apmērā saskaņā ar pēcpārskatīšanas nosacījumiem. Bažu nepastāvēšanu nosaka atbilstoši debitora finanšu stāvokļa analīzei, ko veikusi attiecīgā iestāde. Var uzskatīt, ka bažas vairs nepastāv, ja debitors ar regulārajiem maksājumiem saskaņā ar pēcpārskatīšanas nosacījumiem ir kopā samaksājis summu, kas atbilst līdzšinējai kavētajai summai (ja bija kavētās summas) vai kas ir norakstīta (ja kavēto summu nebija) saskaņā ar pārskatīšanas pasākumiem, vai ja debitors ir citādi pierādījis spēju ievērot pēcpārskatīšanas nosacījumus.

Konkrētos izslēgšanas nosacījumus, kas minēti a), b) un c) apakšpunktā, piemēro papildus tiem kritērijiem, kurus pārskatus sniedzošās iestādes piemēro riska darījumiem, kuriem samazināta vērtība un kuru saistības netiek pildītas, attiecīgi saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu un KPR 178. pantu.

| 232. | Ja pēc šīs daļas 231. punkta b) apakšpunktā minētā viena gada perioda beigšanās minētajā apakšpunktā paredzētie nosacījumi nav izpildīti, attiecīgo riska darījumu līdz visu nosacījumu izpildes brīdim turpina uzskatīt par ieņēmumus nenesošu pārskatītu riska darījumu. Atbilstību nosacījumiem novērtē vismaz reizi ceturksnī. |
| --- | --- |

232.

| 233. | Šā pielikuma 1. daļas 15. punktā uzskaitītos uzskaites portfeļus atbilstoši SFPS un šā pielikuma 1. daļas 16. punktā uzskaitītos uzskaites portfeļus atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, 18. veidnē uzrāda šādi:






  a) | “Iegādes izmaksās vai amortizētajās izmaksās novērtētie parāda instrumenti” ietver parāda instrumentus, kas iekļauti kādā no šiem posteņiem:






  i) | “amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi” (SFPS); |
| --- | --- | --- | --- |

233.

a)

“Iegādes izmaksās vai amortizētajās izmaksās novērtētie parāda instrumenti” ietver parāda instrumentus, kas iekļauti kādā no šiem posteņiem:

i)

“amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu aktīvi” (SFPS);

| ii) | “Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc iegādes izmaksu metodes”, ieskaitot parāda instrumentus, kuriem piemēro mēreno LOCOM metodi (valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD); |
| --- | --- |

ii)

“Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti pēc iegādes izmaksu metodes”, ieskaitot parāda instrumentus, kuriem piemēro mēreno LOCOM metodi (valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD);

| iii) | “Citi netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi”, izņemot parāda instrumentus, kuri tiek novērtēti pēc striktās LOCOM metodes (valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD); |
| --- | --- |

iii)

“Citi netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi”, izņemot parāda instrumentus, kuri tiek novērtēti pēc striktās LOCOM metodes (valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD);

| b) | “Vērtības samazinājumam pakļauti parāda instrumenti, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos vai pašu kapitālā” ietver parāda instrumentus, kas iekļauti kādā no šiem posteņiem:






  i) | “Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos” (SFPS); |
| --- | --- | --- |

b)

“Vērtības samazinājumam pakļauti parāda instrumenti, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos vai pašu kapitālā” ietver parāda instrumentus, kas iekļauti kādā no šiem posteņiem:

i)

“Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos” (SFPS);

| ii) | “Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu”, ja uz šīs novērtējuma kategorijas instrumentiem var tikt attiecināta vērtības samazināšana saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD; |
| --- | --- |

ii)

“Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu”, ja uz šīs novērtējuma kategorijas instrumentiem var tikt attiecināta vērtības samazināšana saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD;

| c) | “Parāda instrumenti, kas novērtēti pēc striktās LOCOM metodes vai patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā vai pašu kapitālā un kas nav pakļauti vērtības samazinājumam” ietver parāda instrumentus, kas iekļauti kādā no šiem posteņiem:






  i) | “Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” (SFPS); |
| --- | --- | --- |

c)

“Parāda instrumenti, kas novērtēti pēc striktās LOCOM metodes vai patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā vai pašu kapitālā un kas nav pakļauti vērtības samazinājumam” ietver parāda instrumentus, kas iekļauti kādā no šiem posteņiem:

i)

“Netirdzniecības finanšu aktīvi, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” (SFPS);

| ii) | “Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” (SFPS); |
| --- | --- |

ii)

“Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” (SFPS);

| iii) | “Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” (valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD); |
| --- | --- |

iii)

“Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” (valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD);

| iv) | “Citi netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi”, ja attiecīgie parāda instrumenti tiek novērtēti pēc striktās LOCOM metodes (valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD); |
| --- | --- |

iv)

“Citi netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi”, ja attiecīgie parāda instrumenti tiek novērtēti pēc striktās LOCOM metodes (valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD);

| v) | “Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu”, ja uz šīs novērtējuma kategorijas parāda instrumentiem neattiecas vērtības samazināšana saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu atbilstoši VPGP, kuru pamatā ir BPD. |
| --- | --- |

v)

“Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā caur pašu kapitālu”, ja uz šīs novērtējuma kategorijas parāda instrumentiem neattiecas vērtības samazināšana saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu atbilstoši VPGP, kuru pamatā ir BPD.

| 234. | Ja SFPS vai attiecīgie valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, paredz apņemšanos noteikšanu par tādām, kuras novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, aktīvu uzskaites vērtību, kas izriet no šīs noteikšanas, un novērtējuma patiesajā vērtībā uzrāda postenī “Finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” (SFPS) vai postenī “Netirdzniecības neatvasinātie finanšu aktīvi, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” (valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD). Ja no minētās noteikšanas izriet kādas saistības, to uzskaites vērtību 18. veidnē neuzrāda. Nosacīto summu attiecībā uz visām apņemšanām, kas noteiktas par tādām, kuras novērtē patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, uzrāda 9. veidnē. |
| --- | --- |

234.

| 235. | Kavētos riska darījumus to pilnas summas apmērā uzrāda atsevišķi ieņēmumus nesošajā un ieņēmumus nenesošajā kategorijā, kā noteikts šīs daļas 96. punktā. Riska darījumus, kuru termiņa kavējums pārsniedz 90 dienas, bet kuri nav būtiski saskaņā ar KPR 178. pantu, uzrāda pie ieņēmums nesošiem riska darījumiem postenī “Termiņš kavēts >30 dienas <= 90 dienas”. |
| --- | --- |

235.

| 236. | Ieņēmumus nenesošos riska darījumus uzrāda sadalījumā pa kavējuma diapazoniem. Riska darījumus, kuriem nav termiņa kavējumu vai kuru termiņa kavējums ir mazāks nekā 90 dienas, ieskaitot, bet kuri ir atzīti par ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem nepilnīgas atmaksāšanas iespējas dēļ, uzrāda attiecīgajā ailē. Riska darījumus, attiecībā uz kuriem pastāv gan kavētas summas, gan nepilnīgas atmaksāšanas iespēja, iedala pa kavējuma diapazoniem atbilstoši kavēto dienu skaitam. |
| --- | --- |

236.

| 237. | Atsevišķās ailēs uzrāda šādus riska darījumus:






  (a) | riska darījumus, kuri saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu ir uzskatāmi par samazinātas vērtības darījumiem; atbilstoši SFPS šajā ailē uzrāda aktīvus ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe), ieskaitot pirktus vai iniciētus aktīvus ar samazinātu kredītvērtību; |
| --- | --- | --- |

237.

(a)

riska darījumus, kuri saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu ir uzskatāmi par samazinātas vērtības darījumiem; atbilstoši SFPS šajā ailē uzrāda aktīvus ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe), ieskaitot pirktus vai iniciētus aktīvus ar samazinātu kredītvērtību;

| (b) | riska darījumus, attiecībā uz kuriem saskaņā ar KPR 178. pantu tiek uzskatīts, ka netiek pildītas saistības. |
| --- | --- |

(b)

riska darījumus, attiecībā uz kuriem saskaņā ar KPR 178. pantu tiek uzskatīts, ka netiek pildītas saistības.

| 238. | Skaitļus postenī “Uzkrātais vērtības samazinājums, patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumi” uzrāda saskaņā ar šīs daļas 11., 69.–71., 106. un 110. punktu. |
| --- | --- |

238.

| 239. | Attiecībā uz ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem informāciju par turēto nodrošinājumu un saņemtajām garantijām uzrāda atsevišķi. Summas, kuras uzrāda kā saņemto nodrošinājumu un saņemtās garantijas, aprēķina saskaņā ar šīs daļas 172. un 174. punktu. Uzrādīto nodrošinājuma un garantiju summu kopsummas maksimālā robežvērtība ir attiecīgā riska darījuma uzskaites vērtība vai nominālvērtība. |
| --- | --- |

239.

18.   PĀRSKATĪTIE RISKA DARĪJUMI (19.)

| 240. | 19. veidnes mērķiem pārskatītie riska darījumi ir parāda līgumi, attiecībā uz kuriem ir piemēroti pārskatīšanas pasākumi. Pārskatīšanas pasākumi nozīmē pretimnākšanu debitoram, kuram ir radušās vai tuvā nākotnē radīsies grūtības nokārtot savas finanšu saistības (turpmāk “finansiālas grūtības”). |
| --- | --- |

240.

| 241. | 19. veidnes mērķiem pretimnākšana var nozīmēt zaudējumus aizdevējam, un tā ir jebkura no šādām darbībām:






  (a) | modifikāciju veikšana līdzšinējos līguma noteikumos, kurus debitors, kā uzskatāms, nespētu ievērot tādu finansiālo grūtību dēļ (“grūtību skarts parāds”), kas izraisa nepietiekamu parādu nokārtošanas spēju, un kuras nebūtu veiktas, ja debitoram nebūtu finansiālo grūtību; |
| --- | --- | --- |

241.

(a)

modifikāciju veikšana līdzšinējos līguma noteikumos, kurus debitors, kā uzskatāms, nespētu ievērot tādu finansiālo grūtību dēļ (“grūtību skarts parāds”), kas izraisa nepietiekamu parādu nokārtošanas spēju, un kuras nebūtu veiktas, ja debitoram nebūtu finansiālo grūtību;

| (b) | grūtību skarta parāda līguma pilnīga vai daļēja refinansēšana, kas nebūtu veikta, ja debitoram nebūtu finansiālo grūtību. |
| --- | --- |

(b)

grūtību skarta parāda līguma pilnīga vai daļēja refinansēšana, kas nebūtu veikta, ja debitoram nebūtu finansiālo grūtību.

| 242. | Pretimnākšanas pierādījumi ir vismaz šādi:






  (a) | modificētie līguma noteikumi salīdzinājumā ar līdzšinējiem līguma noteikumiem ir par labu debitoram; |
| --- | --- | --- |

242.

(a)

modificētie līguma noteikumi salīdzinājumā ar līdzšinējiem līguma noteikumiem ir par labu debitoram;

| (b) | modificētajā līgumā iekļautie noteikumi ir labvēlīgāki nekā noteikumi, kurus no tās pašas iestādes tajā pašā laikā būtu varējuši iegūt citi debitori ar līdzīgu riska profilu. |
| --- | --- |

(b)

modificētajā līgumā iekļautie noteikumi ir labvēlīgāki nekā noteikumi, kurus no tās pašas iestādes tajā pašā laikā būtu varējuši iegūt citi debitori ar līdzīgu riska profilu.

| 243. | Ja tiek izmantotas klauzulas, kuras, izmantotas pēc debitora ieskatiem, dod tam iespēju mainīt līguma noteikumus (“iestrādātas pārskatīšanas klauzulas”), to uzskata par pretimnākšanu, ja iestāde apstiprina šo klauzulu izpildi un secina, ka debitoram ir finansiālas grūtības. |
| --- | --- |

243.

| 244. | III un IV pielikumā, kā arī šajā pielikumā “refinansēšana” ir parāda līgumu izmantošana ar mērķi panākt citu tādu parāda līgumu pilnīgu vai daļēju apmaksu, kuru pašreizējos noteikumus debitors nespēj izpildīt. |
| --- | --- |

244.

| 245. | 19. veidnes mērķiem “debitors” ietver visus debitora grupā ietilpstošos tiesību subjektus, kas ir grāmatvedības konsolidācijas tvērumā, un fiziskās personas, kuru kontrolē ir minētā grupa. |
| --- | --- |

245.

| 246. | 19. veidnes mērķiem “parāds” ietver aizdevumus un avansus (kuri ietver arī naudas līdzekļu atlikumus centrālajās bankās un citus pieprasījuma noguldījumus), parāda vērtspapīrus un sniegtās atsaucamās un neatsaucamās aizdevumu apņemšanās, tostarp aizdevumu apņemšanās, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā un pārskata sniegšanas datumā ir aktīvi. “Parāds” neietver tirdzniecības nolūkā turētus riska darījumus. |
| --- | --- |

246.

| 247. | “Parāds” ietver arī aizdevumus un avansus un parāda vērtspapīrus, kas klasificēti kā ilgtermiņa aktīvi, un atsavināmas grupas, kas saskaņā ar 5. SFPS klasificētas kā pārdošanai turētas. |
| --- | --- |

247.

| 248. | 19. veidnes mērķiem “riska darījums” ir ar tādu pašu nozīmi, kāda šīs daļas 247. punktā norādīta “parādam”. |
| --- | --- |

248.

| 249. | Šā pielikuma 1. daļas 15. punktā uzskaitītos uzskaites portfeļus atbilstoši SFPS un šā pielikuma 1. daļas 16. punktā uzskaitītos uzskaites portfeļus atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, 19. veidnē uzrāda, kā noteikts šīs daļas 233. punktā. |
| --- | --- |

249.

| 250. | 19. veidnes mērķiem “iestāde” ir tā iestāde, kura piemēroja pārskatīšanas pasākumus. |
| --- | --- |

250.

| 251. | “Bruto uzskaites vērtību” attiecībā uz “parādu” 19. veidnē uzrāda, kā noteikts šā pielikuma 1. daļas 34. punktā. Attiecībā uz sniegtajām aizdevumu apņemšanām, kas ir ārpusbilances riska darījumi, uzrāda nominālvērtību, kā noteikts šīs daļas 118. punktā. |
| --- | --- |

251.

| 252. | Riska darījumus uzskata par pārskatītiem, ja ir notikusi pretimnākšana, neatkarīgi no tā, vai pastāv kādas kavētas summas, un no tā, vai attiecīgie riska darījumi saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu ir klasificēti kā samazinātas vērtības darījumi vai saskaņā ar KPR 178. pantu – kā tādi, kuru saistības netiek pildītas. Riska darījumus neuzskata par pārskatītiem, ja debitoram nav finansiālu grūtību. Atbilstoši SFPS modificētos finanšu aktīvus (9. SFPS 5.4.3. un A papildinājums) uzskata par pārskatītiem, ja ir notikusi šīs daļas 240. un 241. punktā minētā pretimnākšana, neatkarīgi no tā, kā modifikācijas kopš finanšu aktīva sākotnējās atzīšanas ietekmējušas tā kredītriska izmaiņas. Par pārskatīšanas pasākumiem uzskata turpmāk minēto:






  (a) | modificēts līgums, kas pirms modificēšanas bijis klasificēts kā ieņēmumus nenesošs vai modifikāciju neveikšanas gadījumā būtu klasificēts kā ieņēmumus nenesošs; |
| --- | --- | --- |

252.

(a)

modificēts līgums, kas pirms modificēšanas bijis klasificēts kā ieņēmumus nenesošs vai modifikāciju neveikšanas gadījumā būtu klasificēts kā ieņēmumus nenesošs;

| (b) | līguma modifikācijas paredz parāda pilnīgu vai daļēju anulēšanu ar norakstīšanu; |
| --- | --- |

(b)

līguma modifikācijas paredz parāda pilnīgu vai daļēju anulēšanu ar norakstīšanu;

| (c) | iestāde apstiprina iestrādāto pārskatīšanas klauzulu izmantošanu attiecībā uz debitoru, kurš ir ieņēmumus nenesošs vai šo klauzulu neizmantošanas gadījumā tiktu atzīts par ieņēmumus nenesošu; |
| --- | --- |

(c)

iestāde apstiprina iestrādāto pārskatīšanas klauzulu izmantošanu attiecībā uz debitoru, kurš ir ieņēmumus nenesošs vai šo klauzulu neizmantošanas gadījumā tiktu atzīts par ieņēmumus nenesošu;

| (d) | tajā pašā laikā, kad iestāde piekrita papildu parādam, vai tuvu šim brīdim debitors ir veicis pamatsummas vai procentu maksājumus par tādu citu līgumu ar šo iestādi, kas bija ieņēmumus nenesošs vai refinansēšanas neveikšanas gadījumā būtu klasificēts kā ieņēmumus nenesošs. |
| --- | --- |

(d)

tajā pašā laikā, kad iestāde piekrita papildu parādam, vai tuvu šim brīdim debitors ir veicis pamatsummas vai procentu maksājumus par tādu citu līgumu ar šo iestādi, kas bija ieņēmumus nenesošs vai refinansēšanas neveikšanas gadījumā būtu klasificēts kā ieņēmumus nenesošs.

| 253. | Modifikācijas, kas ietver atmaksāšanu, kuru veic, pārņemot nodrošinājumu, uzskata par pārskatīšanas pasākumu, ja minētie grozījumi ir uzskatāmi par pretimnākšanu. |
| --- | --- |

253.

| 254. | Atspēkojama prezumpcija, ka ir notikusi pārskatīšana, pastāv šādos gadījumos:






  (a) | modificētajam līgumam vismaz vienu reizi trīs mēnešu laikā pirms tā modificēšanas ir bijis pilnīgs vai daļējs termiņa kavējums, kas pārsniedz 30 dienas (neesot ieņēmumus nenesošam), vai nemodificēšanas gadījumā tam būtu bijis pilnīgs vai daļējs termiņa kavējums, kas pārsniedz 30 dienas; |
| --- | --- | --- |

254.

(a)

modificētajam līgumam vismaz vienu reizi trīs mēnešu laikā pirms tā modificēšanas ir bijis pilnīgs vai daļējs termiņa kavējums, kas pārsniedz 30 dienas (neesot ieņēmumus nenesošam), vai nemodificēšanas gadījumā tam būtu bijis pilnīgs vai daļējs termiņa kavējums, kas pārsniedz 30 dienas;

| (b) | tajā pašā laikā, kad iestāde piekrita papildu parādam, vai tuvu šim brīdim debitors ir veicis pamatsummas vai procentu maksājumus par tādu citu līgumu ar šo iestādi, kuram vismaz vienu reizi trīs mēnešu laikā pirms tā refinansēšanas ir bijis pilnīgs vai daļējs termiņa kavējums par 30 dienām; |
| --- | --- |

(b)

tajā pašā laikā, kad iestāde piekrita papildu parādam, vai tuvu šim brīdim debitors ir veicis pamatsummas vai procentu maksājumus par tādu citu līgumu ar šo iestādi, kuram vismaz vienu reizi trīs mēnešu laikā pirms tā refinansēšanas ir bijis pilnīgs vai daļējs termiņa kavējums par 30 dienām;

| (c) | iestāde apstiprina iestrādāto pārskatīšanas klauzulu izmantošanu attiecībā uz debitoriem, kuri kavē termiņu par 30 dienām vai šo klauzulu neizmantošanas gadījumā kavētu termiņu par 30 dienām. |
| --- | --- |

(c)

iestāde apstiprina iestrādāto pārskatīšanas klauzulu izmantošanu attiecībā uz debitoriem, kuri kavē termiņu par 30 dienām vai šo klauzulu neizmantošanas gadījumā kavētu termiņu par 30 dienām.

| 255. | Finansiālās grūtības novērtē debitora līmenī 245. punkta nozīmē. Par pārskatītiem riska darījumiem atzīst vienīgi riska darījumus, kuriem ir tikuši piemēroti pārskatīšanas pasākumi. |
| --- | --- |

255.

| 256. | Pārskatītos riska darījumus iekļauj ieņēmumus nenesošu riska darījumu kategorijā vai ieņēmumus nesošu riska darījumu kategorijā saskaņā ar šīs daļas 213.–224. punktu un 260. punktu. Riska darījumu pārstāj klasificēt kā pārskatītu, ja ir izpildīti visi turpmāk minētie nosacījumi:






  (a) | pārskatītais riska darījums tiek uzskatīts par ieņēmumus nesošu, tostarp gadījumos, kad tas ir pārklasificēts no ieņēmumus nenesošo riska darījumu kategorijas pēc tam, kad debitora finanšu stāvokļa analīze ir parādījusi, ka tas vairs neatbilst nosacījumiem tā uzskatīšanai par ieņēmumus nenesošu; |
| --- | --- | --- |

256.

(a)

pārskatītais riska darījums tiek uzskatīts par ieņēmumus nesošu, tostarp gadījumos, kad tas ir pārklasificēts no ieņēmumus nenesošo riska darījumu kategorijas pēc tam, kad debitora finanšu stāvokļa analīze ir parādījusi, ka tas vairs neatbilst nosacījumiem tā uzskatīšanai par ieņēmumus nenesošu;

| (b) | ir pagājuši vismaz divi gadi kopš dienas, kad pārskatītais riska darījums atzīts par ieņēmumus nesošu (“pārbaudes periods”); |
| --- | --- |

(b)

ir pagājuši vismaz divi gadi kopš dienas, kad pārskatītais riska darījums atzīts par ieņēmumus nesošu (“pārbaudes periods”);

| (c) | vismaz pusi no pārbaudes perioda ir veikti regulāri pamatsummas vai procentu maksājumi, kuru kopsumma pārsniedz summu, kas būtu uzskatāma par nebūtisku; |
| --- | --- |

(c)

vismaz pusi no pārbaudes perioda ir veikti regulāri pamatsummas vai procentu maksājumi, kuru kopsumma pārsniedz summu, kas būtu uzskatāma par nebūtisku;

| (d) | pārbaudes perioda beigās nevienam riska darījumam ar attiecīgo debitoru termiņa kavējums nepārsniedz 30 dienas. |
| --- | --- |

(d)

pārbaudes perioda beigās nevienam riska darījumam ar attiecīgo debitoru termiņa kavējums nepārsniedz 30 dienas.

| 257. | Ja pārbaudes perioda beigās nav izpildīti 256. punktā minētie nosacījumi, attiecīgo riska darījumu līdz visu nosacījumu izpildes brīdim turpina uzskatīt par ieņēmumus nesošu pārskatītu riska darījumu, uz kuru attiecas pārbaudes periods. Atbilstību nosacījumiem novērtē vismaz reizi ceturksnī. |
| --- | --- |

257.

| 258. | Pārskatītus riska darījumus, kas saskaņā ar 5. SFPS ir klasificēti kā pārdošanai turēti ilgtermiņa aktīvi, turpina uzskatīt par pārskatītiem riska darījumiem. |
| --- | --- |

258.

| 259. | Pārskatītu riska darījumu var uzskatīt par ieņēmumus nesošu kopš dienas, kad sākts piemērot pārskatīšanas pasākumus, ja ir izpildīti abi šie nosacījumi:






  (a) | minētā piemērošana nav izraisījusi riska darījuma klasificēšanu par ieņēmumus nenesošu; |
| --- | --- | --- |

259.

(a)

minētā piemērošana nav izraisījusi riska darījuma klasificēšanu par ieņēmumus nenesošu;

| (b) | dienā, kad sākta pārskatīšanas pasākumu piemērošana, attiecīgais riska darījums netika uzskatīts par ieņēmumus nenesošu. |
| --- | --- |

(b)

dienā, kad sākta pārskatīšanas pasākumu piemērošana, attiecīgais riska darījums netika uzskatīts par ieņēmumus nenesošu.

| 260. | Ja ieņēmumus nesošam pārskatītam riska darījumam, uz kuru attiecas pārbaudes periods un kurš ir pārklasificēts no ieņēmumus nenesošu riska darījumu kategorijas vai kura termiņa kavējums kļūst lielāks par 30 dienām, piemēro papildu pārskatīšanas pasākumus, to klasificē kā ieņēmumus nenesošu. |
| --- | --- |

260.

| 261. | “Ieņēmumus nesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem” (ieņēmumus nesoši pārskatītie riska darījumi) ietver pārskatītus riska darījumus, kas neatbilst ieņēmumus nenesoša darījuma kritērijiem un ir iekļauti ieņēmumus nesošo riska darījumu kategorijā. Uz ieņēmumus nesošiem pārskatītiem riska darījumiem attiecas pārbaudes periods saskaņā ar 256. punktu, tostarp, ja tiek piemērots 259. punkts. Pārskatītos riska darījumus, uz kuriem attiecas pārbaudes periods un kuri ir pārklasificēti no kategorijas “ieņēmumus nenesoši riska darījumi”, uzrāda atsevišķi pie ieņēmumus nesošiem riska darījumiem ar pārskatīšanas pasākumiem ailē “tostarp ieņēmumus nesoši pārskatītie riska darījumi, uz kuriem attiecas pārbaudes periods un kuri pārklasificēti no ieņēmumus nenesošiem”. |
| --- | --- |

261.

| 262. | “Ieņēmumus nenesoši riska darījumi ar pārskatīšanas pasākumiem” (ieņēmumus nenesoši pārskatītie riska darījumi) ietver pārskatītus riska darījumus, kas atbilst ieņēmumus nenesoša darījuma kritērijiem un ir iekļauti ieņēmumus nenesošo riska darījumu kategorijā. Minētie ieņēmumus nenesošie pārskatītie riska darījumi ietver šādus darījumus:






  (a) | riska darījumi, kas ir kļuvuši par ieņēmumus nenesošiem pārskatīšanas pasākumu piemērošanas dēļ; |
| --- | --- | --- |

262.

(a)

riska darījumi, kas ir kļuvuši par ieņēmumus nenesošiem pārskatīšanas pasākumu piemērošanas dēļ;

| (b) | riska darījumi, kas bija ieņēmumus nenesoši pirms pārskatīšanas pasākumu piemērošanas; |
| --- | --- |

(b)

riska darījumi, kas bija ieņēmumus nenesoši pirms pārskatīšanas pasākumu piemērošanas;

| (c) | pārskatītie riska darījumi, kas ir pārklasificēti no ieņēmumus nesošo riska darījumu kategorijas, tostarp riska darījumi, kas ir pārklasificēti, piemērojot 260. punktu. |
| --- | --- |

(c)

pārskatītie riska darījumi, kas ir pārklasificēti no ieņēmumus nesošo riska darījumu kategorijas, tostarp riska darījumi, kas ir pārklasificēti, piemērojot 260. punktu.

| 263. | Ja pārskatīšanas pasākumi tiek piemēroti riska darījumiem, kas bija ieņēmumus nenesoši pirms pārskatīšanas pasākumu piemērošanas, minēto pārskatīto riska darījumu summu norāda atsevišķi ailē “tostarp to riska darījumu pārskatīšana, kuri bija ieņēmumus nenesoši pirms pārskatīšanas pasākumiem”. |
| --- | --- |

263.

| 264. | Atsevišķās ailēs uzrāda šādus ieņēmumus nenesošus riska darījumus ar pārskatīšanas pasākumiem:






  (a) | riska darījumi, kuri saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu ir uzskatāmi par samazinātas vērtības darījumiem. Atbilstoši SFPS šajā ailē uzrāda aktīvus ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe), ieskaitot pirktus vai iniciētus aktīvus ar samazinātu kredītvērtību; |
| --- | --- | --- |

264.

(a)

riska darījumi, kuri saskaņā ar piemērojamo grāmatvedības regulējumu ir uzskatāmi par samazinātas vērtības darījumiem. Atbilstoši SFPS šajā ailē uzrāda aktīvus ar samazinātu kredītvērtību (3. pakāpe), ieskaitot pirktus vai iniciētus aktīvus ar samazinātu kredītvērtību;

| (b) | riska darījumi, attiecībā uz kuriem saskaņā ar KPR 178. pantu tiek uzskatīts, ka netiek pildītas saistības. |
| --- | --- |

(b)

riska darījumi, attiecībā uz kuriem saskaņā ar KPR 178. pantu tiek uzskatīts, ka netiek pildītas saistības.

| 265. | Aile “Refinansēšana” ietver bruto uzskaites vērtību, kāda ir jaunajam līgumam (“refinansēšanas parāds”), kas noslēgts par pārskatīšanas pasākumu uzskatāma refinansēšanas darījuma ietvaros, kā arī vecā, atmaksātā līguma bruto uzskaites vērtību, kas vēl nav nokārtota. |
| --- | --- |

265.

| 266. | Pārskatītus riska darījumus, kuri ir gan modificēti, gan refinansēti, uzrāda ailē “Instrumenti ar modifikācijām to noteikumos” vai ailē “Refinansēšana” atkarībā no tā, kuram pasākumam ir lielāka ietekme uz naudas plūsmām. Banku pūla veikto refinansēšanu uzrāda ailē “Refinansēšana” kā pārskatus sniedzošās iestādes nodrošinātā refinansēšanas parāda instrumenta kopsummu vai ar pārskatus sniedzošo iestādi vēl nenokārtotā refinansēšanas parāda kopsummu. Vairāku parādu pārkomplektēšanu par jaunu parādu uzrāda kā modifikāciju, ja vien papildus nav refinansēšanas darījuma, kuram ir lielāka ietekme uz naudas plūsmām. Ja grūtību skarta riska darījuma pārskatīšana ar noteikumu modificēšanu izraisa tā atzīšanas pārtraukšanu un jauna riska darījuma atzīšanu, jauno riska darījumu uzskata par pārskatītu parādu. |
| --- | --- |

266.

| 267. | Uzkrāto vērtības samazinājumu, patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā un uzkrājumus uzrāda saskaņā ar šīs daļas 11., 69.–71., 106. un 110. punktu. |
| --- | --- |

267.

| 268. | Attiecībā uz visiem riska darījumiem, kuriem piemēro pārskatīšanas pasākumus, neatkarīgi no tā, vai šie darījumi ir ieņēmumus nesoši vai nenesoši, uzrāda saņemto nodrošinājumu un garantijas. Summas, kuras uzrāda kā saņemto nodrošinājumu un saņemtās garantijas, aprēķina saskaņā ar šīs daļas 172. un 174. punktu. Uzrādīto nodrošinājuma un garantiju summu kopsummas maksimālā robežvērtība ir attiecīgā riska darījuma uzskaites vērtība. |
| --- | --- |

268.

19.   ĢEOGRĀFISKAIS SADALĪJUMS (20.)

| 269. | 20. veidne ir izmantojama, ja iestāde pārsniedz šīs regulas 5. panta 1. punkta a) apakšpunkta iv) punktā noteikto robežlielumu. |
| --- | --- |

269.

19.1.   Ģeogrāfiskais sadalījums pa darbības vietām (20.1.–20.3.)

| 270. | Ģeogrāfiskajā sadalījumā pa darbības (atrašanās) vietām 20.1.–20.3. veidnē “darbības attiecīgajā valstī” nošķir no “darbībām ārpus attiecīgās valsts”. Šajā pielikuma daļā “atrašanās vieta” ir attiecīgos aktīvus vai saistības atzinušās juridiskās personas reģistrācijas valsts; attiecībā uz filiālēm tā ir rezidences vietas valsts. Šajā nolūkā darbības “attiecīgajā valstī” ietver darbības, kas atzītas pārskatus sniedzošās iestādes atrašanās vietas dalībvalstī. |
| --- | --- |

270.

19.2.   Ģeogrāfiskais sadalījums pa darījuma partneru rezidences vietām (20.4.–20.7.)

| 271. | 20.4.–20.7. veidnē informāciju “pa valstīm” uzrāda, balstoties uz tiešā darījumu partnera rezidences vietu atbilstoši šā pielikuma 1. daļas 43. punktam. Sniegtajā sadalījumā iekļauj riska darījumus vai saistības ar katras tās ārvalsts rezidentiem, kurā iestādei ir riska darījumi. Riska darījumus vai saistības ar starptautiskajām organizācijām un daudzpusējām attīstības bankām attiecina nevis uz iestādes rezidences valsti, bet gan uz ģeogrāfisko iedalījumu “Citas valstis”. |
| --- | --- |

271.

| 272. | Postenis “Atvasinātie instrumenti” ietver gan tirdzniecības atvasinātos instrumentus, tostarp ekonomikas riska ierobežošanas pozīcijas, gan riska ierobežošanas atvasinātos instrumentus atbilstoši SFPS un atbilstoši VPGP, kuri uzrādīti 10. un 11. veidnē. |
| --- | --- |

272.

| 273. | Tirdzniecības nolūkā turētos aktīvus atbilstoši SFPS un tirdzniecības aktīvus atbilstoši VPGP uzrāda atsevišķi. “Finanšu aktīvi, uz kuriem attiecas vērtības samazināšana” ir ar tādu pašu nozīmi kā šīs daļas 93. punktā.Aktīvus, kas tiek novērtēti pēc LOCOM un kuriem veiktas kredītriska izraisītas vērtības korekcijas, uzskata par samazinātas vērtības aktīviem. |
| --- | --- |

273.

| 274. | “Uzkrāto vērtības samazinājumu” un “Ieņēmumus nenesošo riska darījumu patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā” 20.4. un 20.7. veidnē uzrāda, kā noteikts šīs daļas 69.–71. punktā. |
| --- | --- |

274.

| 275. | Attiecībā uz parāda instrumentiem 20.4. veidnē uzrāda “bruto uzskaites vērtību”, kā noteikts šā pielikuma 1. daļas 34. punktā. Attiecībā uz atvasinātajiem instrumentiem un kapitāla vērtspapīru instrumentiem uzrāda uzskaites vērtību. Ailē “Tostarp ieņēmumus nenesoši” parāda instrumentus uzrāda, kā noteikts šīs daļas 213.–232. punktā. Parādu pārskatīšana ietver visus tos “parāda” līgumus 19. veidnes nozīmē, kuriem piemēro šīs daļas 240.–255. punktā minētos pārskatīšanas pasākumus. |
| --- | --- |

275.

| 276. | “Uzkrājumi sniegtajām apņemšanām un garantijām” 20.5. veidnē saskaņā ar šīs daļas 11. punktu ietver uzkrājumus, kas novērtēti atbilstoši 37. SGS, kredītzaudējumus par finanšu garantijām, kas atbilstoši 4. SFPS tiek uzskatītas par apdrošināšanas līgumiem, uzkrājumus aizdevumu apņemšanām un finanšu garantijām, kam piemēro 9. SFPS vērtības samazināšanas prasības, un uzkrājumus apņemšanām un garantijām atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD. |
| --- | --- |

276.

| 277. | Aizdevumus un avansus, kas nav tirdzniecības nolūkā turēti, 20.7. veidnē uzrāda “pa valstīm”, ievērojot klasifikāciju pa NACE kodiem. Uzskaiti pa NACE kodiem veic saskaņā ar pirmo iedalījuma līmeni (pa “iedaļām”). Ailē “vērtības samazinājumam pakļauti aizdevumi un avansi” portfeļi ir tie paši, kas minēti šīs daļas 93. punktā. |
| --- | --- |

277.

20.   MATERIĀLIE UN NEMATERIĀLIE AKTĪVI – OPERATĪVĀS NOMAS AKTĪVI (21.)

| 278. | Lai aprēķinātu šīs regulas 9. panta e) punktā paredzēto robežvērtību, summu, kura atbilst materiālajiem aktīviem, ko iestāde (iznomātājs) ir iznomājusi trešām pusēm ar līgumiem, kas saskaņā ar attiecīgo grāmatvedības regulējumu kvalificējas kā operatīvā noma, dala ar materiālo aktīvu kopsummu. |
| --- | --- |

278.

| 279. | Atbilstoši SFPS aktīvus, ko iestāde (iznomātājs) ir iznomājusi trešām pusēm operatīvās nomas darījumos, uzrāda sadalījumā pa novērtējuma metodēm. |
| --- | --- |

279.

21.   AKTĪVU PĀRVALDĪBA, TURĒTĀJBANKAS PAKALPOJUMI UN CITAS PAKALPOJUMU FUNKCIJAS (22.)

| 280. | Šīs regulas 9. panta f) punktā paredzētās robežvērtības aprēķinā summa “neto ienākumi no maksām un komisijas naudas” ir “maksu un komisijas naudas ienākumu” un “maksu un komisijas naudas izdevumu” starpības absolūtā vērtība. Tāpat summa “neto procenti” ir “procentu ienākumu” un “procentu izdevumu” starpības absolūtā vērtība. |
| --- | --- |

280.

21.1.   Maksu un komisijas naudas ienākumu un izdevumu sadalījums pa darbības veidiem (22.1.)

| 281. | Maksu un komisijas naudas ienākumus un izdevumus uzrāda sadalījumā pa darbības veidiem. Atbilstoši SFPS šajā veidnē uzrāda tos maksu un komisijas naudas ienākumus un izdevumus, kas nav:






  (a) | summas, ko ņem vērā, aprēķinot finanšu instrumentu efektīvos procentus (7. SFPS 20. c)); |
| --- | --- | --- |

281.

(a)

summas, ko ņem vērā, aprēķinot finanšu instrumentu efektīvos procentus (7. SFPS 20. c));

| (b) | summas saistībā ar finanšu instrumentiem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (7. SFPS 20. c) i)). |
| --- | --- |

(b)

summas saistībā ar finanšu instrumentiem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā (7. SFPS 20. c) i)).

| 282. | Neietver darījumu izmaksas, kas ir tieši attiecināmas uz tādu finanšu instrumentu iegādi vai emisiju, kuri nav novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā; tās ietilpst šo instrumentu sākotnējā iegādes/emisijas vērtībā un to atlikušā termiņa laikā tiek amortizētas peļņas vai zaudējumu aprēķinā, izmantojot efektīvo procentu likmi (skatīt 9. SFPS 5.1.1.). |
| --- | --- |

282.

| 283. | Atbilstoši SFPS darījumu izmaksas, kas ir tieši attiecināmas uz tādu finanšu instrumentu iegādi vai emisiju, kuri novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, iekļauj postenī “Neto peļņa vai zaudējumi no tirdzniecības nolūkā turētiem finanšu aktīviem un saistībām”, “Neto peļņa vai zaudējumi no netirdzniecības finanšu aktīviem, kas obligāti novērtējami patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” vai “Neto peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” atkarībā no tā, kurā uzskaites portfelī tās klasificētas. Tās neiekļauj šo instrumentu sākotnējā iegādes vai emisijas vērtībā, bet nepastarpināti atzīst peļņas vai zaudējumu aprēķinā. |
| --- | --- |

283.

| 284. | Maksu un komisijas naudas ienākumus un izdevumus iestādes uzrāda, ievērojot šādus kritērijus:






  (a) | “Vērtspapīri – Emisijas” ietver maksas un komisijas naudu, kas saņemtas par iesaisti to vērtspapīru iniciēšanā vai emisijā, kurus nav iniciējusi vai emitējusi attiecīgā iestāde; |
| --- | --- | --- |

284.

(a)

“Vērtspapīri – Emisijas” ietver maksas un komisijas naudu, kas saņemtas par iesaisti to vērtspapīru iniciēšanā vai emisijā, kurus nav iniciējusi vai emitējusi attiecīgā iestāde;

| (b) | “Vērtspapīri – Pārveduma rīkojumi” ietver maksas un komisijas naudu, ko rada vērtspapīru pirkšanas vai pārdošanas rīkojumu saņemšana, pārsūtīšana un izpilde klientu vārdā; |
| --- | --- |

(b)

“Vērtspapīri – Pārveduma rīkojumi” ietver maksas un komisijas naudu, ko rada vērtspapīru pirkšanas vai pārdošanas rīkojumu saņemšana, pārsūtīšana un izpilde klientu vārdā;

| (c) | “Vērtspapīri – Citi” ietver maksas un komisijas naudu, kas rodas, iestādei sniedzot citus pakalpojumus saistībā ar vērtspapīriem, kurus nav iniciējusi vai emitējusi attiecīgā iestāde; |
| --- | --- |

(c)

“Vērtspapīri – Citi” ietver maksas un komisijas naudu, kas rodas, iestādei sniedzot citus pakalpojumus saistībā ar vērtspapīriem, kurus nav iniciējusi vai emitējusi attiecīgā iestāde;

| (d) | “Tīrvērte un norēķini” ietver maksu un komisijas naudas ienākumus, ko iestāde guvusi (izdevumus, kas no iestādes iekasēti), piedaloties darījuma partneru, tīrvērtes un norēķinu līgumos; |
| --- | --- |

(d)

“Tīrvērte un norēķini” ietver maksu un komisijas naudas ienākumus, ko iestāde guvusi (izdevumus, kas no iestādes iekasēti), piedaloties darījuma partneru, tīrvērtes un norēķinu līgumos;

| (e) | “Aktīvu pārvaldība”, “Turētājbankas pakalpojumi”, “Centralizēti administratīvie pakalpojumi kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem”, “Fiduciārie darījumi”, “Maksājumu pakalpojumi” ietver maksu un komisijas naudas ienākumus, ko iestāde guvusi (izdevumus, kas no iestādes iekasēti), sniedzot šos pakalpojumus; |
| --- | --- |

(e)

“Aktīvu pārvaldība”, “Turētājbankas pakalpojumi”, “Centralizēti administratīvie pakalpojumi kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem”, “Fiduciārie darījumi”, “Maksājumu pakalpojumi” ietver maksu un komisijas naudas ienākumus, ko iestāde guvusi (izdevumus, kas no iestādes iekasēti), sniedzot šos pakalpojumus;

| (f) | “Strukturētais finansējums” ietver maksas un komisijas naudu, kas saņemtas par iesaisti tādu finanšu instrumentu iniciēšanā vai emisijā, kuri nav attiecīgās iestādes iniciētie vai emitētie vērtspapīri; |
| --- | --- |

(f)

“Strukturētais finansējums” ietver maksas un komisijas naudu, kas saņemtas par iesaisti tādu finanšu instrumentu iniciēšanā vai emisijā, kuri nav attiecīgās iestādes iniciētie vai emitētie vērtspapīri;

| (g) | “Aizdevumu apkalpošanas darbības” ietver ienākumus no maksām un komisijas naudas, ko iestāde guvusi, sniedzot aizdevumu apkalpošanas pakalpojumus, un izdevumus par maksām un komisijas naudu, kurus no iestādes iekasējuši aizdevumu pakalpojumu sniedzēji; |
| --- | --- |

(g)

“Aizdevumu apkalpošanas darbības” ietver ienākumus no maksām un komisijas naudas, ko iestāde guvusi, sniedzot aizdevumu apkalpošanas pakalpojumus, un izdevumus par maksām un komisijas naudu, kurus no iestādes iekasējuši aizdevumu pakalpojumu sniedzēji;

| (h) | “Sniegtās aizdevumu apņemšanās” un “Sniegtās finanšu garantijas” ietver attiecīgajā periodā kā ienākumus atzīto summu par maksu un komisijas naudas amortizāciju par šīm darbībām, kas sākotnēji atzīta kā “citas saistības”; |
| --- | --- |

(h)

“Sniegtās aizdevumu apņemšanās” un “Sniegtās finanšu garantijas” ietver attiecīgajā periodā kā ienākumus atzīto summu par maksu un komisijas naudas amortizāciju par šīm darbībām, kas sākotnēji atzīta kā “citas saistības”;

| (i) | “Saņemtās aizdevumu apņemšanās” un “Saņemtās finanšu garantijas” ietver maksas un komisijas naudas, kuras iestāde attiecīgajā periodā atzinusi kā izdevumus saistībā ar maksu, ko pieprasījis darījuma partneris, kurš apņēmies izsniegt aizdevumu vai sniegt finanšu garantiju, un kuras sākotnēji atzītas kā “citi aktīvi”; |
| --- | --- |

(i)

“Saņemtās aizdevumu apņemšanās” un “Saņemtās finanšu garantijas” ietver maksas un komisijas naudas, kuras iestāde attiecīgajā periodā atzinusi kā izdevumus saistībā ar maksu, ko pieprasījis darījuma partneris, kurš apņēmies izsniegt aizdevumu vai sniegt finanšu garantiju, un kuras sākotnēji atzītas kā “citi aktīvi”;

| (j) | “Citi” ietver pārējos maksu un komisijas naudas ienākumus, ko iestāde guvusi (izdevumus, kas no iestādes iekasēti), piemēram, tos, kas izriet no “citām apņemšanām”, ārvalstu valūtas maiņas pakalpojumiem (piemēram, ārvalstu banknošu un monētu maiņa) vai citu maksas konsultāciju un pakalpojumu sniegšanu (saņemšanu). |
| --- | --- |

(j)

“Citi” ietver pārējos maksu un komisijas naudas ienākumus, ko iestāde guvusi (izdevumus, kas no iestādes iekasēti), piemēram, tos, kas izriet no “citām apņemšanām”, ārvalstu valūtas maiņas pakalpojumiem (piemēram, ārvalstu banknošu un monētu maiņa) vai citu maksas konsultāciju un pakalpojumu sniegšanu (saņemšanu).

21.2.   Ar sniegtajiem pakalpojumiem saistītie aktīvi (22.2.)

| 285. | Darījumus saistībā ar aktīvu pārvaldību, turētājbankas funkcijām un citiem iestādes sniegtajiem pakalpojumiem uzrāda, ievērojot šādas definīcijas:






  (a) | “Aktīvu pārvaldība” attiecas uz klientiem nepastarpināti piederošiem aktīviem, kuru pārvaldību nodrošina iestāde. Datus par “Aktīvu pārvaldību” uzrāda pa klientu veidiem: kolektīvo ieguldījumu uzņēmumi, pensiju fondi, diskrecionāri pārvaldīti klientu portfeļi un citas ieguldījumu sabiedrības; |
| --- | --- | --- |

285.

(a)

“Aktīvu pārvaldība” attiecas uz klientiem nepastarpināti piederošiem aktīviem, kuru pārvaldību nodrošina iestāde. Datus par “Aktīvu pārvaldību” uzrāda pa klientu veidiem: kolektīvo ieguldījumu uzņēmumi, pensiju fondi, diskrecionāri pārvaldīti klientu portfeļi un citas ieguldījumu sabiedrības;

| (b) | “Turēšanā pieņemtie aktīvi” attiecas uz iestādes sniegtiem finanšu instrumentu glabāšanas un pārvaldīšanas pakalpojumiem klientu uzdevumā un pakalpojumiem, kas saistīti ar turētājbankas pakalpojumiem, piemēram, naudas un nodrošinājuma pārvaldīšanu. Datus par “Turēšanā pieņemtajiem aktīviem” uzrāda pa to klientu veidiem, kuru aktīvus iestāde tur, nošķirot kolektīvo ieguldījumu uzņēmumus no pārējiem. Postenis “tostarp uzticēti citām sabiedrībām” ir to turēšanā pieņemtajos aktīvos iekļauto aktīvu vērtība, kuru faktisko turēšanu iestāde ir uzticējusi citām sabiedrībām; |
| --- | --- |

(b)

“Turēšanā pieņemtie aktīvi” attiecas uz iestādes sniegtiem finanšu instrumentu glabāšanas un pārvaldīšanas pakalpojumiem klientu uzdevumā un pakalpojumiem, kas saistīti ar turētājbankas pakalpojumiem, piemēram, naudas un nodrošinājuma pārvaldīšanu. Datus par “Turēšanā pieņemtajiem aktīviem” uzrāda pa to klientu veidiem, kuru aktīvus iestāde tur, nošķirot kolektīvo ieguldījumu uzņēmumus no pārējiem. Postenis “tostarp uzticēti citām sabiedrībām” ir to turēšanā pieņemtajos aktīvos iekļauto aktīvu vērtība, kuru faktisko turēšanu iestāde ir uzticējusi citām sabiedrībām;

| (c) | “Centralizēti administratīvie pakalpojumi kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem” ir administratīvie pakalpojumi, kurus iestāde sniedz kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem. Tie cita starpā ietver šādus pakalpojumus: pārveduma starpnieka pakalpojumi; grāmatvedības dokumentu kompilācija; prospektu, finanšu pārskatu un visu citu ieguldītājiem domāto dokumentu sagatavošana; sarakstes veikšana, izplatot finanšu pārskatus un visus citus ieguldītājiem domātos dokumentus; emisija un dzēšana un ieguldītāju reģistra uzturēšana; neto aktīvu vērtības aprēķins; |
| --- | --- |

(c)

“Centralizēti administratīvie pakalpojumi kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem” ir administratīvie pakalpojumi, kurus iestāde sniedz kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem. Tie cita starpā ietver šādus pakalpojumus: pārveduma starpnieka pakalpojumi; grāmatvedības dokumentu kompilācija; prospektu, finanšu pārskatu un visu citu ieguldītājiem domāto dokumentu sagatavošana; sarakstes veikšana, izplatot finanšu pārskatus un visus citus ieguldītājiem domātos dokumentus; emisija un dzēšana un ieguldītāju reģistra uzturēšana; neto aktīvu vērtības aprēķins;

| (d) | “Fiduciārie darījumi” ir darbības, kuras iestāde veic savā vārdā, bet savu klientu labā un uz viņu risku. Fiduciāro darījumu ietvaros iestāde bieži sniedz tādus pakalpojumus kā turēšanā pieņemto aktīvu pārvaldības pakalpojumi strukturētai sabiedrībai vai portfeļu diskrecionāra pārvaldība. Visi fiduciārie darījumi ir uzrādāmi vienīgi šajā postenī neatkarīgi no tā, vai iestāde papildus sniedz citus pakalpojumus; |
| --- | --- |

(d)

“Fiduciārie darījumi” ir darbības, kuras iestāde veic savā vārdā, bet savu klientu labā un uz viņu risku. Fiduciāro darījumu ietvaros iestāde bieži sniedz tādus pakalpojumus kā turēšanā pieņemto aktīvu pārvaldības pakalpojumi strukturētai sabiedrībai vai portfeļu diskrecionāra pārvaldība. Visi fiduciārie darījumi ir uzrādāmi vienīgi šajā postenī neatkarīgi no tā, vai iestāde papildus sniedz citus pakalpojumus;

| (e) | “Maksājumu pakalpojumi” ir to maksājumu iekasēšana klientu vārdā, kurus radījuši parāda instrumenti, kas nav atzīti iestādes bilancē un kurus šī iestāde nav iniciējusi; |
| --- | --- |

(e)

“Maksājumu pakalpojumi” ir to maksājumu iekasēšana klientu vārdā, kurus radījuši parāda instrumenti, kas nav atzīti iestādes bilancē un kurus šī iestāde nav iniciējusi;

| (f) | “Klientu izplatītie, bet nepārvaldītie resursi” ir produkti, ko emitējušas prudenciālajā grupā neietilpstošas sabiedrības un ko iestāde izplatījusi tās esošajiem klientiem. Datus šajā postenī uzrāda pa produktu veidiem; |
| --- | --- |

(f)

“Klientu izplatītie, bet nepārvaldītie resursi” ir produkti, ko emitējušas prudenciālajā grupā neietilpstošas sabiedrības un ko iestāde izplatījusi tās esošajiem klientiem. Datus šajā postenī uzrāda pa produktu veidiem;

| (g) | “Ar sniegtajiem pakalpojumiem saistīto aktīvu vērtība” ir to aktīvu summa patiesajā vērtībā, attiecībā uz kuriem iestāde rīkojas. Ja patiesā vērtība nav pieejama, drīkst izmantot citu novērtējuma bāzi, tostarp nominālvērtību. Ja iestāde sniedz pakalpojumus tādām sabiedrībām kā kolektīvo ieguldījumu uzņēmumi vai pensiju fondi, attiecīgos aktīvus var uzrādīt tajā vērtībā, kādā tās šos aktīvus uzrāda savā bilancē. Uzrādāmajās summās attiecīgā gadījumā iekļauj uzkrātos procentus. |
| --- | --- |

(g)

“Ar sniegtajiem pakalpojumiem saistīto aktīvu vērtība” ir to aktīvu summa patiesajā vērtībā, attiecībā uz kuriem iestāde rīkojas. Ja patiesā vērtība nav pieejama, drīkst izmantot citu novērtējuma bāzi, tostarp nominālvērtību. Ja iestāde sniedz pakalpojumus tādām sabiedrībām kā kolektīvo ieguldījumu uzņēmumi vai pensiju fondi, attiecīgos aktīvus var uzrādīt tajā vērtībā, kādā tās šos aktīvus uzrāda savā bilancē. Uzrādāmajās summās attiecīgā gadījumā iekļauj uzkrātos procentus.

22.   LĪDZDALĪBA NEKONSOLIDĒTĀS STRUKTURĒTAJĀS SABIEDRĪBĀS (30.)

| 286. | III un IV pielikumā, kā arī šajā pielikumā “Izmantotais likviditātes atbalsts” ir summa, ko veido nekonsolidētām strukturētajām sabiedrībām izsniegto aizdevumu un avansu uzskaites vērtība un turēto parāda vērtspapīru, kurus emitējušas nekonsolidētas strukturētās sabiedrības, uzskaites vērtība. |
| --- | --- |

286.

| 287. | “Pārskatus sniedzošās iestādes zaudējumi pārskata periodā” ir pārskatus sniedzošās iestādes zaudējumi vērtības samazinājumu rezultātā un visi citi pārskata perioda zaudējumi saistībā ar iestādes līdzdalību nekonsolidētās strukturētajās sabiedrībās. |
| --- | --- |

287.

23.   SAISTĪTĀS PERSONAS (31.)

| 288. | Iestādes uzrāda summas un/vai darījumus, kas attiecas uz bilances un ārpusbilances riska darījumiem, kuros darījuma partneris ir saistīta persona saskaņā ar 24. SGS. |
| --- | --- |

288.

| 289. | Izslēdz prudenciālās grupas iekšējos darījumus un iekšējos neapmaksātos atlikumus. Postenī “Meitasuzņēmumi un citas tās pašas grupas sabiedrības” iestādes uzrāda atlikumus un darījumus ar meitasuzņēmumiem, kuri nav izslēgti tāpēc, ka attiecīgie meitasuzņēmumi nav pilnā apmērā konsolidēti saskaņā ar prudenciālās konsolidācijas tvērumu, vai tāpēc, ka saskaņā ar KPR 19. pantu šie meitasuzņēmumi nav ietverti prudenciālās konsolidācijas tvērumā, jo tie nav būtiski, vai tāpēc, ka lielākā grupā ietilpstošas iestādes gadījumā tie ir nevis iestādes, bet galvenā mātesuzņēmuma meitasuzņēmumi. Postenī “Asociētie uzņēmumi un kopuzņēmumi” iestādes iekļauj ar proporcionālās konsolidācijas metodi neizslēgtās atlikumu un darījumu daļas ar kopuzņēmumiem un asociētajiem uzņēmumiem, kas ietilpst grupā, kurai pieder attiecīgā sabiedrība. |
| --- | --- |

289.

23.1.   Saistītās personas – kreditoru un debitoru parādi (31.1.)

| 290. | Postenī “Saņemtās aizdevumu apņemšanās, finanšu garantijas un citas apņemšanās” uzrādāmā summa ir summa, ko veido saņemto aizdevumu un citu apņemšanos “nominālvērtība” un saņemto finanšu garantiju “garantijas maksimālā vērā ņemamā vērtība”, kā noteikts šīs daļas 119. punktā. |
| --- | --- |

290.

| 291. | “Ieņēmumus nenesošo riska darījumu uzkrāto vērtības samazinājumu un patiesās vērtības uzkrātās negatīvās izmaiņas kredītriska rezultātā” uzrāda tikai ieņēmumus nenesošiem riska darījumiem, kā noteikts šīs daļas 69.–71. punktā. “Uzkrājumi ieņēmumus nenesošiem ārpusbilances riska darījumiem” ietver šīs daļas 11., 106. un 111. punktā noteiktos uzkrājumus riska darījumiem, kuri saskaņā ar šīs daļas 213.–239. punktu ir ieņēmumus nenesoši. |
| --- | --- |

291.

23.2.   Saistītās personas – ar tām noslēgto darījumu radītie izdevumi un ienākumi (31.2.)

| 292. | “Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt nefinanšu aktīvus” ietver visu ar saistītām personām noslēgto darījumu radīto peļņu un zaudējumus saistībā ar atzīšanas pārtraukšanu nefinanšu aktīviem. Šajā postenī iekļauj ar saistītām personām noslēgto darījumu radīto peļņu un zaudējumus saistībā ar atzīšanas pārtraukšanu nefinanšu aktīviem, kas ietilpst kādā no šiem peļņas vai zaudējumu aprēķina posteņiem:






  (a) | “Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt ieguldījumus meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos”, ja pārskatus sagatavo atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD; |
| --- | --- | --- |

292.

(a)

“Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt ieguldījumus meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos”, ja pārskatus sagatavo atbilstoši valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD;

| (b) | “Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt nefinanšu aktīvus”; |
| --- | --- |

(b)

“Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt nefinanšu aktīvus”;

| (c) | “Peļņa vai zaudējumi no ilgtermiņa aktīviem un atsavināmām grupām, kas klasificētas kā pārdošanai turētas un nekvalificējas kā pārtrauktas darbības”; |
| --- | --- |

(c)

“Peļņa vai zaudējumi no ilgtermiņa aktīviem un atsavināmām grupām, kas klasificētas kā pārdošanai turētas un nekvalificējas kā pārtrauktas darbības”;

| (d) | “Peļņa vai zaudējumi no pārtrauktām darbībām pēc nodokļiem”. |
| --- | --- |

(d)

“Peļņa vai zaudējumi no pārtrauktām darbībām pēc nodokļiem”.

| 293. | “Ieņēmumus nenesošo riska darījumu vērtības samazinājums vai (–) vērtības samazinājuma apvērse” ietver šīs daļas 51.–53. punktā noteiktos ar vērtības samazinājumu saistītos zaudējumus par riska darījumiem, kuri saskaņā ar šīs daļas 213.–239. punktu ir ieņēmumus nenesoši. “Ieņēmumus nenesošo riska darījumu uzkrājumi vai (–) uzkrājumu apvērse” ietver šīs daļas 50. punktā noteiktos uzkrājumus ārpusbilances riska darījumiem, kuri saskaņā ar šīs daļas 213.–239. punktu ir ieņēmumus nenesoši. |
| --- | --- |

293.

24.   GRUPAS STRUKTŪRA (40.)

| 294. | Iestādes, atspoguļojot stāvokli pārskata sniegšanas datumā, sniedz sīku informāciju par meitasuzņēmumiem, kopuzņēmumiem un asociētajiem uzņēmumiem, kas atbilstoši grāmatvedības konsolidācijas tvērumam tiek pilnā apmērā vai proporcionāli konsolidēti, kā arī par sabiedrībām, kas saskaņā ar šīs daļas 4. punktu figurē postenī “Ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos”, tostarp arī sabiedrības, kurās veiktie ieguldījumi tiek turēti pārdošanai atbilstoši 5. SFPS. Dati jāsniedz par visām sabiedrībām neatkarīgi no darbības, ko tās veic. |
| --- | --- |

294.

| 295. | Šajā veidnē neuzrāda kapitāla vērtspapīru instrumentus, kas neatbilst kritērijiem klasificēšanai par ieguldījumiem meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos un pārskatus sniedzošās iestādes īpašumā esošajām šīs iestādes akcijām (“Pašu akcijas”). |
| --- | --- |

295.

24.1.   Grupas struktūra – pa sabiedrībām (40.1.)

| 296. | Par katru sabiedrību sniedz turpmāk minēto informāciju (III un IV pielikumā, kā arī šajā pielikumā turpmāk minētajiem jēdzieniem ir šeit sniegtā nozīme):






  (a) | “LEI kods” – ieguldījumu saņēmēja LEI kods. To uzrāda, ja ieguldījumu saņēmējam tāds ir; |
| --- | --- | --- |

296.

(a)

“LEI kods” – ieguldījumu saņēmēja LEI kods. To uzrāda, ja ieguldījumu saņēmējam tāds ir;

| (b) | “Sabiedrības kods” – ieguldījumu saņēmēja identifikācijas kods. Sabiedrības kods ir rindas identifikators, un katrai 40.1. veidnes rindai tam jābūt unikālam; |
| --- | --- |

(b)

“Sabiedrības kods” – ieguldījumu saņēmēja identifikācijas kods. Sabiedrības kods ir rindas identifikators, un katrai 40.1. veidnes rindai tam jābūt unikālam;

| (c) | “Sabiedrības nosaukums” – ieguldījumu saņēmēja nosaukums; |
| --- | --- |

(c)

“Sabiedrības nosaukums” – ieguldījumu saņēmēja nosaukums;

| (d) | “Iekļaušanas datums” – datums, kurā ieguldījumu saņēmējs iekļāvās “grupas tvērumā”; |
| --- | --- |

(d)

“Iekļaušanas datums” – datums, kurā ieguldījumu saņēmējs iekļāvās “grupas tvērumā”;

| (e) | “Ieguldījumu saņēmēja pamatkapitāls” – ieguldījumu saņēmēja emitētā kapitāla kopsumma atsauces datumā; |
| --- | --- |

(e)

“Ieguldījumu saņēmēja pamatkapitāls” – ieguldījumu saņēmēja emitētā kapitāla kopsumma atsauces datumā;

| (f) | “Ieguldījumu saņēmēja pašu kapitāls”, “Ieguldījumu saņēmēja aktīvu kopsumma” un “Ieguldījumu saņēmēja peļņa (vai zaudējumi)” ir šo posteņu summas ieguldījumu saņēmēja jaunākajos finanšu pārskatos; |
| --- | --- |

(f)

“Ieguldījumu saņēmēja pašu kapitāls”, “Ieguldījumu saņēmēja aktīvu kopsumma” un “Ieguldījumu saņēmēja peļņa (vai zaudējumi)” ir šo posteņu summas ieguldījumu saņēmēja jaunākajos finanšu pārskatos;

| (g) | “Ieguldījumu saņēmēja rezidences vieta” – ieguldījumu saņēmēja rezidences valsts; |
| --- | --- |

(g)

“Ieguldījumu saņēmēja rezidences vieta” – ieguldījumu saņēmēja rezidences valsts;

| (h) | “Ieguldījumu saņēmēja sektors” – darījuma partnera sektors atbilstoši šā pielikuma 1. daļas 42. punktam; |
| --- | --- |

(h)

“Ieguldījumu saņēmēja sektors” – darījuma partnera sektors atbilstoši šā pielikuma 1. daļas 42. punktam;

| (i) | “NACE kods” norādāms, balstoties uz ieguldījumu saņēmēja pamatdarbības veidu. Nefinanšu sabiedrībām NACE kodus norāda saskaņā ar pirmo iedalījuma līmeni (pa “iedaļām”); finanšu sabiedrībām NACE kodus norāda saskaņā ar otro iedalījuma līmeni (pa “nodaļām”); |
| --- | --- |

(i)

“NACE kods” norādāms, balstoties uz ieguldījumu saņēmēja pamatdarbības veidu. Nefinanšu sabiedrībām NACE kodus norāda saskaņā ar pirmo iedalījuma līmeni (pa “iedaļām”); finanšu sabiedrībām NACE kodus norāda saskaņā ar otro iedalījuma līmeni (pa “nodaļām”);

| (j) | “Uzkrātā pašu kapitāla daļa (%)” – iestādes turēto īpašumtiesību instrumentu procentuālā daļa atsauces datumā; |
| --- | --- |

(j)

“Uzkrātā pašu kapitāla daļa (%)” – iestādes turēto īpašumtiesību instrumentu procentuālā daļa atsauces datumā;

| (k) | “Balsstiesības (%)” – ar iestādes turēto īpašumtiesību instrumentiem saistīto balsstiesību procentuālā daļa atsauces datumā; |
| --- | --- |

(k)

“Balsstiesības (%)” – ar iestādes turēto īpašumtiesību instrumentiem saistīto balsstiesību procentuālā daļa atsauces datumā;

| (l) | “Grupas struktūra [attiecības]” – šeit norāda attiecību veidu starp galveno mātesuzņēmumu un ieguldījumu saņēmēju (mātesuzņēmums vai sabiedrība ar kopīgu kontroli pār pārskatus sniedzošo iestādi, meitasuzņēmums, kopuzņēmums vai asociētais uzņēmums); |
| --- | --- |

(l)

“Grupas struktūra [attiecības]” – šeit norāda attiecību veidu starp galveno mātesuzņēmumu un ieguldījumu saņēmēju (mātesuzņēmums vai sabiedrība ar kopīgu kontroli pār pārskatus sniedzošo iestādi, meitasuzņēmums, kopuzņēmums vai asociētais uzņēmums);

| (m) | “Grāmatvedībā piemērotā procedūra [Grāmatvedības grupa]” – šeit norāda grāmatvedības metodi saskaņā ar grāmatvedības konsolidācijas tvērumu (pilnīga konsolidācija, proporcionāla konsolidācija, pašu kapitāla metode vai cita metode); |
| --- | --- |

(m)

“Grāmatvedībā piemērotā procedūra [Grāmatvedības grupa]” – šeit norāda grāmatvedības metodi saskaņā ar grāmatvedības konsolidācijas tvērumu (pilnīga konsolidācija, proporcionāla konsolidācija, pašu kapitāla metode vai cita metode);

| (n) | “Grāmatvedībā piemērotā procedūra [KPR grupa]” – šeit norāda grāmatvedības metodi saskaņā ar KPR konsolidācijas tvērumu (pilnīga konsolidācija, proporcionāla konsolidācija, pašu kapitāla metode vai cita metode); |
| --- | --- |

(n)

“Grāmatvedībā piemērotā procedūra [KPR grupa]” – šeit norāda grāmatvedības metodi saskaņā ar KPR konsolidācijas tvērumu (pilnīga konsolidācija, proporcionāla konsolidācija, pašu kapitāla metode vai cita metode);

| (o) | “Uzskaites vērtība” – iestādes bilancē uzrādītās summas attiecībā uz ieguldījumu saņēmējiem, kuri nav pilnā apmērā vai proporcionāli konsolidēti; |
| --- | --- |

(o)

“Uzskaites vērtība” – iestādes bilancē uzrādītās summas attiecībā uz ieguldījumu saņēmējiem, kuri nav pilnā apmērā vai proporcionāli konsolidēti;

| (p) | “Iegādes izmaksas” – ieguldītāju samaksātā summa; |
| --- | --- |

(p)

“Iegādes izmaksas” – ieguldītāju samaksātā summa;

| (q) | “Ar ieguldījumu saņēmēju saistītā nemateriālā vērtība” – pārskatus sniedzošās iestādes konsolidētās bilances posteņos “nemateriālā vērtība” vai “ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos” uzrādītā nemateriālā vērtība attiecībā uz ieguldījumu saņēmēju; |
| --- | --- |

(q)

“Ar ieguldījumu saņēmēju saistītā nemateriālā vērtība” – pārskatus sniedzošās iestādes konsolidētās bilances posteņos “nemateriālā vērtība” vai “ieguldījumi meitasuzņēmumos, kopuzņēmumos un asociētajos uzņēmumos” uzrādītā nemateriālā vērtība attiecībā uz ieguldījumu saņēmēju;

| (r) | “Patiesā vērtība ieguldījumiem, kuriem ir publicētas kotētās cenas” – cena atsauces datumā; to norāda vienīgi tad, ja attiecīgie instrumenti ir kotēti. |
| --- | --- |

(r)

“Patiesā vērtība ieguldījumiem, kuriem ir publicētas kotētās cenas” – cena atsauces datumā; to norāda vienīgi tad, ja attiecīgie instrumenti ir kotēti.

24.2.   Grupas struktūra – pa instrumentiem (40.2.)

| 297. | Par katru instrumentu sniedz šādu informāciju:






  (a) | “Vērtspapīru kods” – vērtspapīru ISIN kods. Attiecībā uz vērtspapīriem, kuriem nav ISIN koda, izmanto citu kodu, kas ir unikāls šim vērtspapīram. “Vērtspapīru kods” un “Pārvaldītājsabiedrības kods” veido saliktu rindas identifikatoru, un šim identifikatoram katrai 40.2. veidnes rindai jābūt unikālam; |
| --- | --- | --- |

297.

(a)

“Vērtspapīru kods” – vērtspapīru ISIN kods. Attiecībā uz vērtspapīriem, kuriem nav ISIN koda, izmanto citu kodu, kas ir unikāls šim vērtspapīram. “Vērtspapīru kods” un “Pārvaldītājsabiedrības kods” veido saliktu rindas identifikatoru, un šim identifikatoram katrai 40.2. veidnes rindai jābūt unikālam;

| (b) | “Pārvaldītājsabiedrības kods” – sabiedrības identifikācijas kods grupā, kas tur attiecīgos ieguldījumus; “Pārvaldītājsabiedrības LEI kods” – vērtspapīrus turošās sabiedrības LEI kods. To uzrāda, ja pārvaldītājsabiedrībai tāds ir; |
| --- | --- |

(b)

“Pārvaldītājsabiedrības kods” – sabiedrības identifikācijas kods grupā, kas tur attiecīgos ieguldījumus; “Pārvaldītājsabiedrības LEI kods” – vērtspapīrus turošās sabiedrības LEI kods. To uzrāda, ja pārvaldītājsabiedrībai tāds ir;

| (c) | “Sabiedrības kods”, “Uzkrātā pašu kapitāla daļa (%)”, “Uzskaites vērtība” un “Iegādes izmaksas” (definīcijas sniegtas iepriekš). Summas uzrāda attiecībā uz tiem vērtspapīriem, kurus tur attiecīgā pārvaldītājsabiedrība. |
| --- | --- |

(c)

“Sabiedrības kods”, “Uzkrātā pašu kapitāla daļa (%)”, “Uzskaites vērtība” un “Iegādes izmaksas” (definīcijas sniegtas iepriekš). Summas uzrāda attiecībā uz tiem vērtspapīriem, kurus tur attiecīgā pārvaldītājsabiedrība.

25.   PATIESĀ VĒRTĪBA (41.)

25.1.   Patiesās vērtības hierarhija – amortizētajās izmaksās novērtētie finanšu instrumenti (41.1.)

| 298. | Šajā veidnē sniedz informāciju par amortizētajās izmaksās novērtēto finanšu instrumentu patieso vērtību, izmantojot 13. SFPS 72., 76., 81. un 86. punkta hierarhiju. Ja valsts VPGP, kuru pamatā ir BPD, arī ir paredzēts patiesajā vērtībā novērtētos aktīvus sadalīt pa dažādiem patiesās vērtības līmeņiem, iestādes, uz kurām attiecas valsts VPGP, arī izmanto šo veidni. |
| --- | --- |

298.

25.2.   Iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantojums (41.2.)

| 299. | Šajā veidnē sniedz informāciju par iespējas novērtēt patiesajā vērtībā izmantojumu attiecībā uz finanšu aktīviem un saistībām, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā. |
| --- | --- |

299.

| 300. | Postenī “Hibrīdlīgumi” attiecībā uz saistībām uzrāda uzskaites vērtību finanšu hibrīdinstrumentiem, kas nesadalītā veidā klasificēti šajos uzskaites portfeļos, tas ir, uzrāda visu nesadalīto hibrīdinstrumentu. |
| --- | --- |

300.

| 301. | Postenī “Kredītriska pārvaldība” uzrāda uzskaites vērtību instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, jo to kredītrisks tiek ierobežots ar kredītu atvasinātajiem instrumentiem, kas tiek novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā saskaņā ar 9. SFPS 6.7. punktu. |
| --- | --- |

301.

26.   MATERIĀLIE UN NEMATERIĀLIE AKTĪVI – UZSKAITES VĒRTĪBA SADALĪJUMĀ PA NOVĒRTĒJUMA METODĒM (42.)

| 302. | Posteņos “Pamatlīdzekļi”, “Ieguldījumu īpašums” un “Citi nemateriālie aktīvi” vērtības uzrāda, ievērojot to novērtējumā izmantotos kritērijus. |
| --- | --- |

302.

| 303. | “Citi nemateriālie aktīvi” ietver visus tos nemateriālos aktīvus, kas nav nemateriālā vērtība (goodwill). |
| --- | --- |

303.

27.   UZKRĀJUMI (43.)

| 304. | Šajā veidnē atspoguļo posteņa “Uzkrājumi” izmaiņas starp uzskaites vērtību perioda sākumā un perioda beigās pa izmaiņu veidiem, izņemot atbilstoši 9. SFPS novērtētos uzkrājumus, kurus uzrāda 12. veidnē. |
| --- | --- |

304.

| 305. | Postenī “Citas sniegtās apņemšanās un garantijas, kas novērtētas saskaņā ar 37. SGS, un sniegtās garantijas, kas novērtētas saskaņā ar 4. SFPS” uzrāda uzkrājumus, kas novērtēti atbilstoši 37. SGS, un kredītzaudējumus par finanšu garantijām, kas atbilstoši 4. SFPS tiek uzskatītas par apdrošināšanas līgumiem. |
| --- | --- |

305.

28.   DEFINĒTU PABALSTU PLĀNI UN DARBINIEKU PABALSTI (44.)

| 306. | Šajās veidnēs sniedz apkopoto informāciju par visiem iestādes definēto pabalstu plāniem. Ja ir vairāk nekā viens definēto pabalstu plāns, uzrāda kopsummu par visiem plāniem. |
| --- | --- |

306.

28.1.   Definētu pabalstu plānu neto aktīvu un saistību komponenti (44.1.)

| 307. | Veidnē “Definētu pabalstu plānu neto aktīvu un saistību komponenti” atspoguļo saskaņošanu attiecībā uz kopējo pašreizējo vērtību visām definēto pabalstu neto saistībām (aktīviem), kā arī atlīdzības tiesībām (19. SGS 140. a), b)). |
| --- | --- |

307.

| 308. | “Neto definētu pabalstu aktīvi” to pārpalikuma gadījumā ir pārpalikuma summas, ko atzīst bilancē, jo tās neietekmē limiti, kas noteikti 19. SGS 63. punktā. Šā posteņa summu un summu, kas atzīta izziņas postenī “Par aktīviem atzīto atlīdzības tiesību patiesā vērtība”, iekļauj bilances postenī “Citi aktīvi”. |
| --- | --- |

308.

28.2.   Izmaiņas definēto pabalstu plānu saistībās (44.2.)

| 309. | Veidnē “Izmaiņas definēto pabalstu plānu saistībās” atspoguļo izmaiņas starp visu iestādes definēto pabalstu saistību kopējās pašreizējās vērtības sākuma un beigu saldo. Katra 19. SGS 141. punktā uzskaitītā elementa ietekmi attiecīgajā periodā uzrāda atsevišķi. |
| --- | --- |

309.

| 310. | Summai, kas definēto pabalstu saistību izmaiņu veidnē uzrādīta postenī “Beigu atlikums [pašreizējā vērtība]”, ir jābūt vienādai ar summu “Definētu pabalstu saistību pašreizējā vērtība”. |
| --- | --- |

310.

28.3.   Izziņas posteņi [saistībā ar personāla izdevumiem] (44.3.)

| 311. | Attiecībā uz izziņas posteņiem saistībā ar personāla izdevumiem jēdzieniem ir šādas nozīmes:






  (a) | “Pensijas un tamlīdzīgi izdevumi” ir summas, kas attiecīgajā periodā atzītas kā personāla izdevumi par pēcnodarbinātības pabalstu saistībām (definēto iemaksu plāni un definēto pabalstu plāni) un iemaksas sociālā nodrošinājuma fondos; |
| --- | --- | --- |

311.

(a)

“Pensijas un tamlīdzīgi izdevumi” ir summas, kas attiecīgajā periodā atzītas kā personāla izdevumi par pēcnodarbinātības pabalstu saistībām (definēto iemaksu plāni un definēto pabalstu plāni) un iemaksas sociālā nodrošinājuma fondos;

| (b) | “Uz akcijām balstīti maksājumi” ir summas, kas attiecīgajā periodā atzītas kā personāla izdevumi uz akcijām balstītiem maksājumiem. |
| --- | --- |

(b)

“Uz akcijām balstīti maksājumi” ir summas, kas attiecīgajā periodā atzītas kā personāla izdevumi uz akcijām balstītiem maksājumiem.

29.   ATSEVIŠĶU PEĻŅAS VAI ZAUDĒJUMU APRĒĶINA POSTEŅU SADALĪJUMS (45.)

29.1.   Peļņa vai zaudējumi no finanšu aktīviem un saistībām, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, sadalījumā pa uzskaites portfeļiem (45.1.)

| 312. | “Finanšu saistības, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā” ietver peļņu vai zaudējumus, ko rada emitentu pašu kredītriska izmaiņas attiecībā uz saistībām, kas tiek novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, tikai tādā gadījumā, ja pārskatus sniedzošā iestāde ir izvēlējusies atzīt tos peļņas vai zaudējumu aprēķinā, jo atzīšana pārējos apvienotajos ienākumos radītu vai palielinātu uzskaites neatbilstību. |
| --- | --- |

312.

29.2.   Peļņa vai zaudējumi, pārtraucot atzīt nefinanšu aktīvus (45.2.)

| 313. | Peļņu vai zaudējumus saistībā ar atzīšanas pārtraukšanu nefinanšu aktīviem uzrāda sadalījumā pa aktīvu veidiem; katrā rindā uzrāda peļņu vai zaudējumus no aktīviem, kuru atzīšana pārtraukta. Postenī “Citi aktīvi” uzrāda citus materiālo aktīvus, nemateriālos aktīvus un ieguldījumus, kas nav uzrādīti citur. |
| --- | --- |

313.

29.3.   Citi darbības ienākumi un izdevumi (45.3.)

| 314. | Citus darbības ienākumus un izdevumus uzrāda sadalījumā pa šādiem posteņiem: patiesās vērtības korekcijas materiālajiem aktīviem, kas tiek novērtēti, izmantojot patiesās vērtības modeli; ieguldījumu īpašumu nomas ienākumi un tiešie operacionālie izdevumi; ienākumi un izdevumi par operatīvo nomu, izņemot ieguldījumu īpašumus; pārējie darbības ienākumi un izdevumi. |
| --- | --- |

314.

| 315. | Postenī “Operatīvā noma, izņemot ieguldījumu īpašumus” ailē “Ienākumi” uzrāda ieņēmumus, ko iestāde guvusi, un ailē “Izdevumi” – izmaksas, kas iestādei radušās iznomātājas statusā operatīvās nomas darbībās ar aktīviem, kuri nav klasificēti kā ieguldījumu īpašums. Izmaksas, kas iestādei radušās nomnieces statusā, iekļauj postenī “Citi administratīvie izdevumi”. |
| --- | --- |

315.

| 316. | Peļņu vai zaudējumus, kas rodas, pārtraucot atzīt un pārvērtējot turēto zeltu, citus dārgmetālus un citas preces, kuru novērtējums ir patiesā vērtība mīnus pārdošanas izmaksas, uzrāda posteņos “Citi darbības ienākumi – citi” vai “Citi darbības izdevumi – citi”. |
| --- | --- |

316.

30.   PAŠU KAPITĀLA IZMAIŅU PĀRSKATS (46.)

| 317. | Pašu kapitāla izmaiņu pārskatā katram pašu kapitāla komponentam atspoguļo izmaiņas starp uzskaites vērtību perioda sākumā (sākuma atlikums) un perioda beigās (beigu atlikums). |
| --- | --- |

317.

| 318. | “Pārvedumi starp pašu kapitāla komponentiem” ietver visas pašu kapitāla ietvaros pārvestās summas, tostarp tādas atzīšanas pārtraukšanas rezultātā uz citiem pašu kapitāla komponentiem pārvestās summas kā peļņa un zaudējumi, ko paša kredītrisks rada attiecībā uz saistībām, kas novērtētas patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu peļņas vai zaudējumu aprēķinā, un patiesās vērtības kumulatīvās izmaiņas kapitāla vērtspapīru instrumentiem, kas novērtēti patiesajā vērtībā ar atspoguļojumu pārējos apvienotajos ienākumos. |
| --- | --- |

318.

3. DAĻA

RISKA DARĪJUMU KATEGORIJU UN DARĪJUMA PARTNERU SEKTORU SAVIETOJUMS

| 1. | Šīs daļas 2. un 3. tabulā ir atspoguļots savietojums starp riska darījumu kategorijām, kuras izmanto kapitāla prasību aprēķināšanai saskaņā ar KPR, un darījuma partneru sektoriem, kas izmantoti FINREP tabulās.

  2. tabula


  Standartizētā pieeja (SP)








  Riska darījumu kategorijas saskaņā ar SP (KPR 112. pants) | FINREP darījuma partneru sektori | Piezīmes |
| --- | --- | --- | --- |
| a) | Centrālās valdības vai centrālās bankas |

1.

2. tabula

Standartizētā pieeja (SP)

Riska darījumu kategorijas saskaņā ar SP (KPR 112. pants)

FINREP darījuma partneru sektori

Piezīmes

a)

Centrālās valdības vai centrālās bankas

| 1) | Centrālās bankas |
| --- | --- |

1)

Centrālās bankas

| 2) | Vispārējās valdības |
| --- | --- |

2)

Vispārējās valdības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

| b) | Reģionālās pašvaldības vai vietējās pašpārvaldes |
| --- | --- |

b)

Reģionālās pašvaldības vai vietējās pašpārvaldes

| 2) | Vispārējās valdības |
| --- | --- |

2)

Vispārējās valdības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

| c) | Publiskā sektora struktūras |
| --- | --- |

c)

Publiskā sektora struktūras

| 2) | Vispārējās valdības |
| --- | --- |

2)

Vispārējās valdības

| 3) | Kredītiestādes |
| --- | --- |

3)

Kredītiestādes

| 4) | Citas finanšu sabiedrības |
| --- | --- |

4)

Citas finanšu sabiedrības

| 5) | Nefinanšu sabiedrības |
| --- | --- |

5)

Nefinanšu sabiedrības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

| d) | Daudzpusējās attīstības bankas |
| --- | --- |

d)

Daudzpusējās attīstības bankas

| 3) | Kredītiestādes |
| --- | --- |

3)

Kredītiestādes

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

| e) | Starptautiskās organizācijas |
| --- | --- |

e)

Starptautiskās organizācijas

| 2) | Vispārējās valdības |
| --- | --- |

2)

Vispārējās valdības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

| f) | Iestādes
  (t.i., kredītiestādes un ieguldījumu brokeru sabiedrības) |
| --- | --- |

f)

Iestādes

(t.i., kredītiestādes un ieguldījumu brokeru sabiedrības)

| 3) | Kredītiestādes |
| --- | --- |

3)

Kredītiestādes

| 4) | Citas finanšu sabiedrības |
| --- | --- |

4)

Citas finanšu sabiedrības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

| g) | Komercsabiedrības |
| --- | --- |

g)

Komercsabiedrības

| 4) | Citas finanšu sabiedrības |
| --- | --- |

4)

Citas finanšu sabiedrības

| 5) | Nefinanšu sabiedrības |
| --- | --- |

5)

Nefinanšu sabiedrības

| 6) | Mājsaimniecības |
| --- | --- |

6)

Mājsaimniecības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

| h) | Privātpersonas un MVU |
| --- | --- |

h)

Privātpersonas un MVU

| 4) | Citas finanšu sabiedrības |
| --- | --- |

4)

Citas finanšu sabiedrības

| 5) | Nefinanšu sabiedrības |
| --- | --- |

5)

Nefinanšu sabiedrības

| 6) | Mājsaimniecības |
| --- | --- |

6)

Mājsaimniecības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

| i) | Riska darījumi, kas nodrošināti ar nekustamā īpašuma hipotēku |
| --- | --- |

i)

Riska darījumi, kas nodrošināti ar nekustamā īpašuma hipotēku

| 2) | Vispārējās valdības |
| --- | --- |

2)

Vispārējās valdības

| 3) | Kredītiestādes |
| --- | --- |

3)

Kredītiestādes

| 4) | Citas finanšu sabiedrības |
| --- | --- |

4)

Citas finanšu sabiedrības

| 5) | Nefinanšu sabiedrības |
| --- | --- |

5)

Nefinanšu sabiedrības

| 6) | Mājsaimniecības |
| --- | --- |

6)

Mājsaimniecības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

| j) | Riska darījumi, kuros netiek pildītas saistības |
| --- | --- |

j)

Riska darījumi, kuros netiek pildītas saistības

| 1) | Centrālās bankas |
| --- | --- |

1)

Centrālās bankas

| 2) | Vispārējās valdības |
| --- | --- |

2)

Vispārējās valdības

| 3) | Kredītiestādes |
| --- | --- |

3)

Kredītiestādes

| 4) | Citas finanšu sabiedrības |
| --- | --- |

4)

Citas finanšu sabiedrības

| 5) | Nefinanšu sabiedrības |
| --- | --- |

5)

Nefinanšu sabiedrības

| 6) | Mājsaimniecības |
| --- | --- |

6)

Mājsaimniecības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

| ja) | Riska darījumi, kas saistīti ar īpaši augstu risku |
| --- | --- |

ja)

Riska darījumi, kas saistīti ar īpaši augstu risku

| 1) | Centrālās bankas |
| --- | --- |

1)

Centrālās bankas

| 2) | Vispārējās valdības |
| --- | --- |

2)

Vispārējās valdības

| 3) | Kredītiestādes |
| --- | --- |

3)

Kredītiestādes

| 4) | Citas finanšu sabiedrības |
| --- | --- |

4)

Citas finanšu sabiedrības

| 5) | Nefinanšu sabiedrības |
| --- | --- |

5)

Nefinanšu sabiedrības

| 6) | Mājsaimniecības |
| --- | --- |

6)

Mājsaimniecības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

| k) | Segtās obligācijas |
| --- | --- |

k)

Segtās obligācijas

| 3) | Kredītiestādes |
| --- | --- |

3)

Kredītiestādes

| 4) | Citas finanšu sabiedrības |
| --- | --- |

4)

Citas finanšu sabiedrības

| 5) | Nefinanšu sabiedrības |
| --- | --- |

5)

Nefinanšu sabiedrības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

| l) | Vērtspapīrošanas pozīcijas |
| --- | --- |

l)

Vērtspapīrošanas pozīcijas

| 2) | Vispārējās valdības |
| --- | --- |

2)

Vispārējās valdības

| 3) | Kredītiestādes |
| --- | --- |

3)

Kredītiestādes

| 4) | Citas finanšu sabiedrības |
| --- | --- |

4)

Citas finanšu sabiedrības

| 5) | Nefinanšu sabiedrības |
| --- | --- |

5)

Nefinanšu sabiedrības

| 6) | Mājsaimniecības |
| --- | --- |

6)

Mājsaimniecības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no pamatā esošā vērtspapīrošanas riska. FINREP ietvaros, ja vērtspapīrotās pozīcijas paliek atzītas bilancē, attiecīgie darījuma partneru sektori ir tie sektori, pie kuriem pieder šo pozīciju tiešie darījuma partneri.

| m) | Iestādes un komercsabiedrības, par kurām ir pieejams īstermiņa kredītnovērtējums |
| --- | --- |

m)

Iestādes un komercsabiedrības, par kurām ir pieejams īstermiņa kredītnovērtējums

| 3) | Kredītiestādes |
| --- | --- |

3)

Kredītiestādes

| 4) | Citas finanšu sabiedrības |
| --- | --- |

4)

Citas finanšu sabiedrības

| 5) | Nefinanšu sabiedrības |
| --- | --- |

5)

Nefinanšu sabiedrības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

| n) | Kolektīvo ieguldījumu uzņēmumi |
| --- | --- |

n)

Kolektīvo ieguldījumu uzņēmumi

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

FINREP ietvaros ieguldījumus KIU klasificē kā kapitāla vērtspapīru instrumentus neatkarīgi no tā, vai KPR pieļauj “caurskatīšanu”.

| o) | Kapitāla vērtspapīri |
| --- | --- |

o)

Kapitāla vērtspapīri

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

FINREP ietvaros kapitāla vērtspapīri tiek sadalīti instrumentos pa dažādām finanšu aktīvu kategorijām.

| p) | Citi posteņi |
| --- | --- |

p)

Citi posteņi

Dažādi bilances posteņi

FINREP ietvaros “citi posteņi” var tikt iekļauti dažādās aktīvu kategorijās.

3. tabula

Uz iekšējiem reitingiem balstītā pieeja (IRBP)

| Riska darījumu kategorijas saskaņā ar IRBP (KPR 147. pants) | FINREP darījuma partneru sektori | Piezīmes |
| --- | --- | --- |
| a) | Centrālās valdības un centrālās bankas |

Riska darījumu kategorijas saskaņā ar IRBP (KPR 147. pants)

FINREP darījuma partneru sektori

Piezīmes

a)

Centrālās valdības un centrālās bankas

| 1) | Centrālās bankas |
| --- | --- |

1)

Centrālās bankas

| 2) | Vispārējās valdības |
| --- | --- |

2)

Vispārējās valdības

| 3) | Kredītiestādes |
| --- | --- |

3)

Kredītiestādes

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

| b) | Iestādes
  (t.i., kredītiestādes un ieguldījumu brokeru sabiedrības, kā arī atsevišķas vispārējās valdības un daudzpusējās bankas) |
| --- | --- |

b)

Iestādes

(t.i., kredītiestādes un ieguldījumu brokeru sabiedrības, kā arī atsevišķas vispārējās valdības un daudzpusējās bankas)

| 2) | Vispārējās valdības |
| --- | --- |

2)

Vispārējās valdības

| 3) | Kredītiestādes |
| --- | --- |

3)

Kredītiestādes

| 4) | Citas finanšu sabiedrības |
| --- | --- |

4)

Citas finanšu sabiedrības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

| c) | Komercsabiedrības |
| --- | --- |

c)

Komercsabiedrības

| 4) | Citas finanšu sabiedrības |
| --- | --- |

4)

Citas finanšu sabiedrības

| 5) | Nefinanšu sabiedrības |
| --- | --- |

5)

Nefinanšu sabiedrības

| 6) | Mājsaimniecības |
| --- | --- |

6)

Mājsaimniecības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

| d) | Privātpersonas un MVU |
| --- | --- |

d)

Privātpersonas un MVU

| 4) | Citas finanšu sabiedrības |
| --- | --- |

4)

Citas finanšu sabiedrības

| 5) | Nefinanšu sabiedrības |
| --- | --- |

5)

Nefinanšu sabiedrības

| 6) | Mājsaimniecības |
| --- | --- |

6)

Mājsaimniecības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no tiešā darījumu partnera veida.

| e) | Kapitāla vērtspapīri |
| --- | --- |

e)

Kapitāla vērtspapīri

Kapitāla vērtspapīru instrumenti

FINREP ietvaros kapitāla vērtspapīri tiek sadalīti instrumentos pa dažādām finanšu aktīvu kategorijām.

| f) | Vērtspapīrošanas pozīcijas |
| --- | --- |

f)

Vērtspapīrošanas pozīcijas

| 2) | Vispārējās valdības |
| --- | --- |

2)

Vispārējās valdības

| 3) | Kredītiestādes |
| --- | --- |

3)

Kredītiestādes

| 4) | Citas finanšu sabiedrības |
| --- | --- |

4)

Citas finanšu sabiedrības

| 5) | Nefinanšu sabiedrības |
| --- | --- |

5)

Nefinanšu sabiedrības

| 6) | Mājsaimniecības |
| --- | --- |

6)

Mājsaimniecības

Šos riska darījumus attiecina uz FINREP darījuma partneru sektoriem atkarībā no pamatā esošā vērtspapīrošanas pozīciju riska. FINREP ietvaros, ja vērtspapīrotās pozīcijas paliek atzītas bilancē, attiecīgie darījuma partneru sektori ir tie sektori, pie kuriem pieder šo pozīciju tiešie darījuma partneri.

| g) | Citas saistības, kas nav kredītsaistības |
| --- | --- |

g)

Citas saistības, kas nav kredītsaistības

Dažādi bilances posteņi

FINREP ietvaros “citi posteņi” var tikt iekļauti dažādās aktīvu kategorijās.”

---

(1)  Eiropas Parlamenta un Padomes 2002. gada 19. jūlija Regula (EK) Nr. 1606/2002 par starptautisko grāmatvedības standartu piemērošanu (OV L 243, 11.9.2002., 1. lpp.).

1

(2)  Eiropas Centrālās bankas 2013. gada 24. septembra Regula (EK) Nr. 1071/2013 par monetāro finanšu iestāžu nozares bilanci (pārstrādāta redakcija) (ECB/2013/33) (OV L 297, 7.11.2013., 1. lpp.).

2

(3)  Eiropas Parlamenta un Padomes 2006. gada 20. decembra Regula (EK) Nr. 1893/2006, ar ko izveido NACE 2. red. saimniecisko darbību statistisko klasifikāciju, kā arī groza Padomes Regulu (EEK) Nr. 3037/90 un dažas EK regulas par īpašām statistikas jomām (OV L 393, 30.12.2006., 1. lpp.).

3

NACE

(4)  Padomes 1986. gada 8. decembra Direktīva 86/635/EEK par banku un citu finanšu iestāžu gada pārskatiem un konsolidētajiem pārskatiem (OV L 372, 31.12.1986., 1. lpp.).

4

(5)  Eiropas Parlamenta un Padomes 2013. gada 26. jūnija Direktīva 2013/34/ES par noteiktu veidu uzņēmumu gada finanšu pārskatiem, konsolidētajiem finanšu pārskatiem un saistītiem ziņojumiem, ar ko groza Eiropas Parlamenta un Padomes Direktīvu 2006/43/EK un atceļ Padomes Direktīvas 78/660/EEK un 83/349/EEK (OV L 182, 29.6.2013., 19. lpp.).

5

(6)  Komisijas 2003. gada 6. maija Ieteikums par mikrouzņēmumu, mazo un vidējo uzņēmumu definīciju (C(2003)1422) (OV L 124, 20.5.2003., 36. lpp.).

6

---