# Euroopa Liidu L 213/2017

| | ISSN 1977-0650 |
| --- | --- |
| Euroopa Liidu
  Teataja | L 213 |
| | |
| Eestikeelne väljaanne | Õigusaktid | 60. aastakäik17. august 2017 |

ISSN 1977-0650

Euroopa Liidu

Teataja

L 213

Eestikeelne väljaanne

Õigusaktid

60. aastakäik17. august 2017

---

| Sisukord | | II   Muud kui seadusandlikud aktid | Lehekülg |
| --- | --- | --- | --- |
| | | MÄÄRUSED |
| | * | Komisjoni rakendusmäärus (EL) 2017/1443, 29. juuni 2017, millega muudetakse rakendusmäärust (EL) nr 680/2014, millega sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013 (
  1
  ) | 1 |

Sisukord

II   Muud kui seadusandlikud aktid

Lehekülg

MÄÄRUSED

*

Komisjoni rakendusmäärus (EL) 2017/1443, 29. juuni 2017, millega muudetakse rakendusmäärust (EL) nr 680/2014, millega sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013 (
  1
  )

1

1

| | |
| --- | --- |
| | (1)   EMPs kohaldatav tekst |

---

(1)   EMPs kohaldatav tekst

1

| ET | Aktid, mille peakiri on trükitud harilikus trükikirjas, käsitlevad põllumajandusküsimuste igapäevast korraldust ning nende kehtivusaeg on üldjuhul piiratud.
  Kõigi ülejäänud aktide pealkirjad on trükitud poolpaksus kirjas ja nende ette on märgitud tärn. |
| --- | --- |

ET

Aktid, mille peakiri on trükitud harilikus trükikirjas, käsitlevad põllumajandusküsimuste igapäevast korraldust ning nende kehtivusaeg on üldjuhul piiratud.

Kõigi ülejäänud aktide pealkirjad on trükitud poolpaksus kirjas ja nende ette on märgitud tärn.

---

II Muud kui seadusandlikud aktid

MÄÄRUSED

| 17.8.2017 | ET | Euroopa Liidu Teataja | L 213/1 |
| --- | --- | --- | --- |

17.8.2017

ET

Euroopa Liidu Teataja

L 213/1

---

KOMISJONI RAKENDUSMÄÄRUS (EL) 2017/1443,

29. juuni 2017,

millega muudetakse rakendusmäärust (EL) nr 680/2014, millega sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega vastavalt Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusele (EL) nr 575/2013

(EMPs kohaldatav tekst)

EUROOPA KOMISJON,

võttes arvesse Euroopa Liidu toimimise lepingut,

võttes arvesse Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta määrust (EL) nr 575/2013 krediidiasutuste ja investeerimisühingute suhtes kohaldatavate usaldatavusnõuete kohta ja määruse (EL) nr 648/2012 muutmise kohta, (1) eriti selle artikli 99 lõike 5 neljandat lõiku, artikli 99 lõike 6 neljandat lõiku, artikli 101 lõike 4 kolmandat lõiku ja artikli 394 lõike 4 kolmandat lõiku,

ning arvestades järgmist:

| (1) | Komisjoni rakendusmääruses (EL) nr 680/2014 (2) on sätestatud nõuded, mille kohaselt peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud esitama määruse (EL) nr 575/2013 sätete järgimiseks vajaliku teabe. Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 5 on Euroopa Pangandusjärelevalvele antud õigus töötada välja rakenduslike tehniliste standardite eelnõud, et määrata kindlaks finantsteabe esitamise ühtsed vormid Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EÜ) nr 1606/2002 (3) artikli 4 kohaldamisalasse kuuluvate krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul ning selliste samas artiklis osutamata krediidiasutuste puhul, kes koostavad oma konsolideeritud raamatupidamisaruanded kooskõlas määruse (EÜ) nr 1606/2002 artikli 6 lõikes 2 sätestatud menetluse kohaselt vastu võetud rahvusvaheliste raamatupidamisstandarditega. Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 6 on Euroopa Pangandusjärelevalvele samuti antud õigus töötada välja rakenduslike tehniliste standardite eelnõud, et määrata kindlaks finantsteabe esitamise ühtsed vormid selliste krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul, kelle suhtes kohaldatakse nõukogu direktiivil 86/635/EMÜ (4) põhinevat raamatupidamistava ja kellele pädevad asutused võivad laiendada aruande esitamise nõudeid. Mõlemad sätted on seotud liidu järelevalvelise aruandluse aspektidega, mida tuleb ühtlustada kohaldatavate uute rahvusvaheliste standarditega. |
| --- | --- |

(1)

Komisjoni rakendusmääruses (EL) nr 680/2014 (2) on sätestatud nõuded, mille kohaselt peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud esitama määruse (EL) nr 575/2013 sätete järgimiseks vajaliku teabe. Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 5 on Euroopa Pangandusjärelevalvele antud õigus töötada välja rakenduslike tehniliste standardite eelnõud, et määrata kindlaks finantsteabe esitamise ühtsed vormid Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EÜ) nr 1606/2002 (3) artikli 4 kohaldamisalasse kuuluvate krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul ning selliste samas artiklis osutamata krediidiasutuste puhul, kes koostavad oma konsolideeritud raamatupidamisaruanded kooskõlas määruse (EÜ) nr 1606/2002 artikli 6 lõikes 2 sätestatud menetluse kohaselt vastu võetud rahvusvaheliste raamatupidamisstandarditega. Määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 6 on Euroopa Pangandusjärelevalvele samuti antud õigus töötada välja rakenduslike tehniliste standardite eelnõud, et määrata kindlaks finantsteabe esitamise ühtsed vormid selliste krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul, kelle suhtes kohaldatakse nõukogu direktiivil 86/635/EMÜ (4) põhinevat raamatupidamistava ja kellele pädevad asutused võivad laiendada aruande esitamise nõudeid. Mõlemad sätted on seotud liidu järelevalvelise aruandluse aspektidega, mida tuleb ühtlustada kohaldatavate uute rahvusvaheliste standarditega.

| (2) | Määruse (EÜ) nr 1606/2002 artikli 6 lõikes 2 sätestatud menetluse kohaselt vastu võetud rahvusvahelised raamatupidamisstandardid põhinevad Rahvusvaheliste Raamatupidamisstandardite Nõukogu (IASB) välja töötatud rahvusvahelistel finantsaruandlusstandarditel (IFRS). |
| --- | --- |

(2)

Määruse (EÜ) nr 1606/2002 artikli 6 lõikes 2 sätestatud menetluse kohaselt vastu võetud rahvusvahelised raamatupidamisstandardid põhinevad Rahvusvaheliste Raamatupidamisstandardite Nõukogu (IASB) välja töötatud rahvusvahelistel finantsaruandlusstandarditel (IFRS).

| (3) | 2014. aasta juulis andis IASB finantsinstrumentide raamatupidamises kajastamiseks välja uue standardi IFRS 9 „Finantsinstrumendid“ (edaspidi „IFRS 9“), et see alates 1. jaanuarist 2018 rahvusvaheliselt kasutusele võtta. Liidus võeti IFRS 9 vastu 22. novembril 2016 komisjoni määrusega (EL) 2016/2067 (5). |
| --- | --- |

(3)

2014. aasta juulis andis IASB finantsinstrumentide raamatupidamises kajastamiseks välja uue standardi IFRS 9 „Finantsinstrumendid“ (edaspidi „IFRS 9“), et see alates 1. jaanuarist 2018 rahvusvaheliselt kasutusele võtta. Liidus võeti IFRS 9 vastu 22. novembril 2016 komisjoni määrusega (EL) 2016/2067 (5).

| (4) | IFRS 9-ga muudetakse põhimõtteliselt finantsinstrumentide raamatupidamisarvestust, mida peavad järgima krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle suhtes kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõiget 2. IFRS 9 hõlmab loogilist klassifitseerimis- ja mõõtmismeetodit, ühtset tulevikku suunatud oodatava kahjumi arvutamise mudelit ning põhjalikult reformitud meetodit riskimaandamise arvestuseks. Seetõttu tuleb vastavalt muuta ka krediidiasutuste ja investeerimisühingute aruandlust. |
| --- | --- |

(4)

IFRS 9-ga muudetakse põhimõtteliselt finantsinstrumentide raamatupidamisarvestust, mida peavad järgima krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle suhtes kohaldatakse määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõiget 2. IFRS 9 hõlmab loogilist klassifitseerimis- ja mõõtmismeetodit, ühtset tulevikku suunatud oodatava kahjumi arvutamise mudelit ning põhjalikult reformitud meetodit riskimaandamise arvestuseks. Seetõttu tuleb vastavalt muuta ka krediidiasutuste ja investeerimisühingute aruandlust.

| (5) | Lisaks on vaja ajakohastada vorme ja juhiseid, mis seonduvad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetud finantsvarade bilansilise brutoväärtuse teabe esitamisega. Selle tingib vajadus täpsustada krediidiriski järelevalve valdkonnas „bilansilise brutoväärtuse“ määratlust, parandada esitatava teabega saadavate andmete kvaliteeti ja vähendada aruandluskoormust. |
| --- | --- |

(5)

Lisaks on vaja ajakohastada vorme ja juhiseid, mis seonduvad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetud finantsvarade bilansilise brutoväärtuse teabe esitamisega. Selle tingib vajadus täpsustada krediidiriski järelevalve valdkonnas „bilansilise brutoväärtuse“ määratlust, parandada esitatava teabega saadavate andmete kvaliteeti ja vähendada aruandluskoormust.

| (6) | Samuti on vaja ajakohastada vorme ja juhiseid, mida peavad kasutama krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle suhtes kohaldatakse nõukogu direktiivil 86/635/EMÜ põhinevat raamatupidamistava, et tagada esitatud finantsteabe asjakohasus ja ühilduvus kõikide krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul ning kõrvaldada teabelüngad, mis seonduvad konkreetsete siseriiklike raamatupidamistavadega, mida varem vormides täiel määral arvesse ei võetud. |
| --- | --- |

(6)

Samuti on vaja ajakohastada vorme ja juhiseid, mida peavad kasutama krediidiasutused ja investeerimisühingud, kelle suhtes kohaldatakse nõukogu direktiivil 86/635/EMÜ põhinevat raamatupidamistava, et tagada esitatud finantsteabe asjakohasus ja ühilduvus kõikide krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul ning kõrvaldada teabelüngad, mis seonduvad konkreetsete siseriiklike raamatupidamistavadega, mida varem vormides täiel määral arvesse ei võetud.

| (7) | Arvestades finantsaruandluse ja kohaldatavate raamatupidamisstandardite olemuslikku seotust, on vajalik, et käesoleva määruse kohaldamise kuupäev langeks kokku IFRS 9 kohaldamise kuupäevaga. Samal põhjusel on vajalik, et kalendriaastast erinevat majandusaastat kasutavate krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul langeks käesoleva määruse kohaldamise kuupäev kokku IFRS 9 kohaldamise kuupäevaga, milleks on kalendriaasta kuupäev, millega algab nende krediidiasutuste ja investeerimisühingute majandusaasta. |
| --- | --- |

(7)

Arvestades finantsaruandluse ja kohaldatavate raamatupidamisstandardite olemuslikku seotust, on vajalik, et käesoleva määruse kohaldamise kuupäev langeks kokku IFRS 9 kohaldamise kuupäevaga. Samal põhjusel on vajalik, et kalendriaastast erinevat majandusaastat kasutavate krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul langeks käesoleva määruse kohaldamise kuupäev kokku IFRS 9 kohaldamise kuupäevaga, milleks on kalendriaasta kuupäev, millega algab nende krediidiasutuste ja investeerimisühingute majandusaasta.

| (8) | Käesolev määrus põhineb rakenduslike tehniliste standardite eelnõul, mille Euroopa Pangandusjärelevalve esitas komisjonile. |
| --- | --- |

(8)

Käesolev määrus põhineb rakenduslike tehniliste standardite eelnõul, mille Euroopa Pangandusjärelevalve esitas komisjonile.

| (9) | Euroopa Pangandusjärelevalve on korraldanud avalikud konsultatsioonid käesoleva määruse aluseks oleva rakenduslike tehniliste standardite eelnõu kohta, analüüsinud potentsiaalseid seonduvaid kulusid ja kasu ning küsinud arvamust Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 1093/2010 (6) artikli 37 kohaselt loodud pangandussektori sidusrühmade kogult. |
| --- | --- |

(9)

Euroopa Pangandusjärelevalve on korraldanud avalikud konsultatsioonid käesoleva määruse aluseks oleva rakenduslike tehniliste standardite eelnõu kohta, analüüsinud potentsiaalseid seonduvaid kulusid ja kasu ning küsinud arvamust Euroopa Parlamendi ja nõukogu määruse (EL) nr 1093/2010 (6) artikli 37 kohaselt loodud pangandussektori sidusrühmade kogult.

| (10) | Seepärast tuleks rakendusmäärust (EL) nr 680/2014 vastavalt muuta, |
| --- | --- |

(10)

Seepärast tuleks rakendusmäärust (EL) nr 680/2014 vastavalt muuta,

ON VASTU VÕTNUD KÄESOLEVA MÄÄRUSE:

Artikkel 1

Rakendusmäärust (EL) nr 680/2014 muudetakse järgmiselt:

| a) | rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisa asendatakse käesoleva määruse I lisas sätestatud tekstiga; |
| --- | --- |

a)

rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisa asendatakse käesoleva määruse I lisas sätestatud tekstiga;

| b) | rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa asendatakse käesoleva määruse II lisas sätestatud tekstiga; |
| --- | --- |

b)

rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa asendatakse käesoleva määruse II lisas sätestatud tekstiga;

| c) | rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 V lisa asendatakse käesoleva määruse III lisas sätestatud tekstiga. |
| --- | --- |

c)

rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 V lisa asendatakse käesoleva määruse III lisas sätestatud tekstiga.

Artikkel 2

Käesolev määrus jõustub kahekümnendal päeval pärast selle avaldamist Euroopa Liidu Teatajas.

Seda kohaldatakse alates 1. jaanuarist 2018.

Kui järgmised krediidiasutused ja investeerimisühingud kasutavad kalendriaastast erinevat majandusaastat, siis kohaldatakse käesoleva määruse I ja III lisa nende suhtes pärast 1. jaanuari 2018 algava majandusaasta algusest:

| a) | krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kuuluvad määruse (EÜ) nr 1606/2002 artikli 4 kohaldamisalasse; |
| --- | --- |

a)

krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kuuluvad määruse (EÜ) nr 1606/2002 artikli 4 kohaldamisalasse;

| b) | määruse (EÜ) nr 1606/2002 artiklis 4 osutamata krediidiasutused, kes koostavad oma konsolideeritud raamatupidamisaruanded kooskõlas nimetatud määruse artikli 6 lõikes 2 sätestatud menetluse kohaselt vastu võetud rahvusvaheliste raamatupidamisstandarditega; |
| --- | --- |

b)

määruse (EÜ) nr 1606/2002 artiklis 4 osutamata krediidiasutused, kes koostavad oma konsolideeritud raamatupidamisaruanded kooskõlas nimetatud määruse artikli 6 lõikes 2 sätestatud menetluse kohaselt vastu võetud rahvusvaheliste raamatupidamisstandarditega;

| c) | krediidiasutused, kes kohaldavad omavahendite nõuete kohta konsolideeritud aruande esitamise suhtes määruse (EÜ) nr 1606/2002 alusel kohaldatavaid rahvusvahelisi raamatupidamisstandardeid määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 kohaselt. |
| --- | --- |

c)

krediidiasutused, kes kohaldavad omavahendite nõuete kohta konsolideeritud aruande esitamise suhtes määruse (EÜ) nr 1606/2002 alusel kohaldatavaid rahvusvahelisi raamatupidamisstandardeid määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 kohaselt.

Käesolev määrus on tervikuna siduv ja vahetult kohaldatav kõikides liikmesriikides.

Brüssel, 29. juuni 2017

Komisjoni nimel

president

Jean-Claude JUNCKER

---

(1)  
  ELT L 176, 27.6.2013, lk 1.

1

(2)  Komisjoni 16. aprilli 2014. aasta rakendusmäärus (EL) nr 680/2014, millega sätestatakse rakenduslikud tehnilised standardid seoses krediidiasutuste ja investeerimisühingute järelevalvelise aruandlusega vastavalt määrusele (EL) nr 575/2013 (ELT L 191, 28.6.2014, lk 1).

2

(3)  Euroopa Parlamendi ja nõukogu 19. juuli 2002. aasta määrus (EÜ) nr 1606/2002 rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kohaldamise kohta (EÜT L 243, 11.9.2002, lk 1).

3

(4)  Nõukogu 8. detsembri 1986. aasta direktiiv 86/635/EMÜ pankade ja muude rahaasutuste raamatupidamise aastaaruannete ja konsolideeritud aruannete kohta (EÜT L 372, 31.12.1986, lk 1).

4

(5)  Komisjoni 22. novembri 2016. aasta määrus (EL) 2016/2067, millega muudetakse määrust (EÜ) nr 1126/2008 (millega võetakse vastu teatavad rahvusvahelised raamatupidamisstandardid kooskõlas Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrusega (EÜ) nr 1606/2002) seoses rahvusvahelise finantsaruandlusstandardiga (IFRS) 9 (ELT L 323, 29.11.2016, lk 1).

5

(6)  Euroopa Parlamendi ja nõukogu 24. novembri 2010. aasta määrus (EL) nr 1093/2010, millega asutatakse Euroopa Järelevalveasutus (Euroopa Pangandusjärelevalve), muudetakse otsust nr 716/2009/EÜ ning tunnistatakse kehtetuks komisjoni otsus 2009/78/EÜ (ELT L 331, 15.12.2010, lk 12).

6

---

III LISA

„III LISA

FINANTSTEABE ESITAMINE IFRSi KOHASELT

| FINREP VORMID IFRSi PUHUL |
| --- |
| VORMI NUMBER | VORMI KOOD | VORMI VÕI VORMIDE RÜHMA NIMI |
| | | 1. OSA [KORD KVARTALIS] |
| | Bilanss [finantsseisundi aruanne] |
| 1.1 | F 01.01 | Bilanss: varad |
| 1.2 | F 01.02 | Bilanss: kohustused |
| 1.3 | F 01.03 | Bilanss: omakapital |
| 2 | F 02.00 | Kasumiaruanne |
| 3 | F 03.00 | Koondkasumiaruanne |
| | Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa |
| 4.1 | F 04.01 | Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
| 4.2.1 | F 04.02.1 | Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel |
| 4.2.2 | F 04.02.2 | Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
| 4.3.1 | F 04.03.1 | Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
| 4.4.1 | F 04.04.1 | Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad |
| 4.5 | F 04.05 | Allutatud finantsvarad |
| 5.1 | F 05.01 | Selliste laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa, mida ei kasutata kauplemisel |
| 6.1 | F 06.01 | Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil |
| | F 07.00 | Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust |
| 7.1 | F 07.01 | Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust |
| | Finantskohustuste jaotus |
| 8.1 | F 08.01 | Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa |
| 8.2 | F 08.02 | Allutatud finantskohustused |
| | Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused |
| 9.1.1 | F 09.01.1 | Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused |
| 9.2 | F 09.02 | Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees |
| 10 | F 10.00 | Tuletisinstrumendid – kauplemine ja majanduslik riskimaandus |
| | Riskimaandamise arvestus |
| 11.1 | F 11.01 | Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel |
| 11.3 | F 11.03 | Riskimaandamisinstrumendid, mis ei ole tuletisinstrumendid: jaotus arvestusportfelli ja riskimaanduse liigi alusel |
| 11.4 | F 11.04 | Õiglase väärtuse riskimaanduse maandatavad instrumendid |
| | Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes |
| 12.1 | F 12.01 | Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes |
| 12.2 | F 12.02 | Ülekandmised väärtuse languse etappide vahel (esitatakse brutosummas) |
| | Saadud tagatised ja garantiid |
| 13.1 | F 13.01 | Tagatiste ja garantiide jaotus laenude ja ettemaksete kaupa (muud kui kauplemiseks hoitavad) |
| 13.2 | F 13.02 | Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad] |
| 13.3 | F 13.03 | Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara] |
| 14 | F 14.00 | Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid |
| 15 | F 15.00 | Kajastamise lõpetamine ja ülekantud finantsvaradega seotud finantskohustused |
| | Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus |
| 16.1 | F 16.01 | Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes |
| 16.2 | F 16.02 | Instrumentide lõikes kasumid või kahjumid, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
| 16.3 | F 16.03 | Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, instrumentide kaupa |
| 16.4 | F 16.04 | Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, riskide kaupa |
| 16.4.1 | F 16.04.1 | Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa |
| 16.5 | F 16.05 | Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa |
| 16.6 | F 16.06 | Riskimaandamise arvestusest tulenevad kasumid ja kahjumid |
| 16.7 | F 16.07 | Mittefinantsvarade väärtuse langus |
| | Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: bilanss |
| 17.1 | F 17.01 | Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: varad |
| 17.2 | F 17.02 | Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: bilansivälised riskipositsioonid – võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused |
| 17.3 | F 17.03 | Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: kohustused |
| 18 | F 18.00 | Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded ja viivisnõuded |
| 19 | F 19.00 | Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded |
| | | 2. OSA [KORD KVARTALIS VASTAVALT PIIRMÄÄRALE: KAS KORD KVARTALIS VÕI ARUANNET EI ESITATA] |
| | Geograafiline jaotus |
| 20.1 | F 20.01 | Varade geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel |
| 20.2 | F 20.02 | Kohustuste geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel |
| 20.3 | F 20.03 | Kasumiaruande peamiste kirjete geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel |
| 20.4 | F 20.04 | Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel |
| 20.5 | F 20.05 | Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel |
| 20.6 | F 20.06 | Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel |
| 20.7.1 | F 20.07.1 | Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete geograafiline jaotus NACE koodide ja vastaspoole residentsuse alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil |
| 21 | F 21.00 | Materiaalne ja immateriaalne vara: kasutusrendil olevad varad |
| | Varade valitsemine, hoidmine ja muud teenuste osutamise funktsioonid |
| 22.1 | F 22.01 | Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud tegevuste kaupa |
| 22.2 | F 22.02 | Osutatud teenustega seotud varad |
| | | 3. OSA [KORD POOLAASTAS] |
| | Bilansivälised tegevused: osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes |
| 30.1 | F 30.01 | Osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes |
| 30.2 | F 30.02 | Konsolideerimata struktureeritud üksustes olevate osaluste jaotus tegevuste laadi kaupa |
| | Seotud osapooled |
| 31.1 | F 31.01 | Seotud osapooled: neile tasumisele kuuluvad ja neilt saadaolevad summad |
| 31.2 | F 31.02 | Seotud osapooled: kulud ja tulud, mis tulenevad tehingutest seotud osapooltega |
| | | 4. OSA [KORD AASTAS] |
| | Konsolideerimisgrupi struktuur |
| 40.1 | F 40.1 | Konsolideerimisgrupi struktuur: üksuste kaupa |
| 40.2 | F 40.02 | Konsolideerimisgrupi struktuur: instrumentide kaupa |
| | Õiglane väärtus |
| 41.1 | F 41.01 | Õiglase väärtuse hierarhia: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsinstrumendid |
| 41.2 | F 41.02 | Õiglase väärtuse võimaluse kasutamine |
| 42 | F 42.00 | Materiaalne ja immateriaalne vara: bilansiline väärtus mõõtmismeetodi alusel |
| 43 | F 43.00 | Eraldised |
| | Kindlaksmääratud hüvitisega skeemid ja hüvitised töötajatele |
| 44.1 | F 44.01 | Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide netovarade ja -kohustuste komponendid |
| 44.2 | F 44.02 | Muutused kindlaksmääratud hüvitiste skeemidega seotud kohustustes |
| 44.3 | F 44.03 | Memokirjed [personalikuludega seoses] |
| | Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus |
| 45.1 | F 45.01 | Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum või kahjum arvestusportfellide kaupa |
| 45.2 | F 45.02 | Kasumid või kahjumid, mis tulenevad muu kui müügiks hoitava mittefinantsvara ning tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest |
| 45.3 | F 45.03 | Muud tegevustulud ja -kulud |
| 46 | F 46.00 | Omakapitali muutuste aruanne |

FINREP VORMID IFRSi PUHUL

VORMI NUMBER

VORMI KOOD

VORMI VÕI VORMIDE RÜHMA NIMI

1. OSA [KORD KVARTALIS]

Bilanss [finantsseisundi aruanne]

1.1

F 01.01

Bilanss: varad

1.2

F 01.02

Bilanss: kohustused

1.3

F 01.03

Bilanss: omakapital

2

F 02.00

Kasumiaruanne

3

F 03.00

Koondkasumiaruanne

Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa

4.1

F 04.01

Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad

4.2.1

F 04.02.1

Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel

4.2.2

F 04.02.2

Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

4.3.1

F 04.03.1

Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad

4.4.1

F 04.04.1

Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad

4.5

F 04.05

Allutatud finantsvarad

5.1

F 05.01

Selliste laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa, mida ei kasutata kauplemisel

6.1

F 06.01

Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil

F 07.00

Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust

7.1

F 07.01

Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust

Finantskohustuste jaotus

8.1

F 08.01

Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa

8.2

F 08.02

Allutatud finantskohustused

Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused

9.1.1

F 09.01.1

Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused

9.2

F 09.02

Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees

10

F 10.00

Tuletisinstrumendid – kauplemine ja majanduslik riskimaandus

Riskimaandamise arvestus

11.1

F 11.01

Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel

11.3

F 11.03

Riskimaandamisinstrumendid, mis ei ole tuletisinstrumendid: jaotus arvestusportfelli ja riskimaanduse liigi alusel

11.4

F 11.04

Õiglase väärtuse riskimaanduse maandatavad instrumendid

Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes

12.1

F 12.01

Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes

12.2

F 12.02

Ülekandmised väärtuse languse etappide vahel (esitatakse brutosummas)

Saadud tagatised ja garantiid

13.1

F 13.01

Tagatiste ja garantiide jaotus laenude ja ettemaksete kaupa (muud kui kauplemiseks hoitavad)

13.2

F 13.02

Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad]

13.3

F 13.03

Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara]

14

F 14.00

Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid

15

F 15.00

Kajastamise lõpetamine ja ülekantud finantsvaradega seotud finantskohustused

Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus

16.1

F 16.01

Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes

16.2

F 16.02

Instrumentide lõikes kasumid või kahjumid, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

16.3

F 16.03

Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, instrumentide kaupa

16.4

F 16.04

Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, riskide kaupa

16.4.1

F 16.04.1

Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa

16.5

F 16.05

Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa

16.6

F 16.06

Riskimaandamise arvestusest tulenevad kasumid ja kahjumid

16.7

F 16.07

Mittefinantsvarade väärtuse langus

Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: bilanss

17.1

F 17.01

Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: varad

17.2

F 17.02

Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: bilansivälised riskipositsioonid – võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused

17.3

F 17.03

Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: kohustused

18

F 18.00

Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded ja viivisnõuded

19

F 19.00

Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded

2. OSA [KORD KVARTALIS VASTAVALT PIIRMÄÄRALE: KAS KORD KVARTALIS VÕI ARUANNET EI ESITATA]

Geograafiline jaotus

20.1

F 20.01

Varade geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel

20.2

F 20.02

Kohustuste geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel

20.3

F 20.03

Kasumiaruande peamiste kirjete geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel

20.4

F 20.04

Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel

20.5

F 20.05

Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel

20.6

F 20.06

Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel

20.7.1

F 20.07.1

Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete geograafiline jaotus NACE koodide ja vastaspoole residentsuse alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil

21

F 21.00

Materiaalne ja immateriaalne vara: kasutusrendil olevad varad

Varade valitsemine, hoidmine ja muud teenuste osutamise funktsioonid

22.1

F 22.01

Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud tegevuste kaupa

22.2

F 22.02

Osutatud teenustega seotud varad

3. OSA [KORD POOLAASTAS]

Bilansivälised tegevused: osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes

30.1

F 30.01

Osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes

30.2

F 30.02

Konsolideerimata struktureeritud üksustes olevate osaluste jaotus tegevuste laadi kaupa

Seotud osapooled

31.1

F 31.01

Seotud osapooled: neile tasumisele kuuluvad ja neilt saadaolevad summad

31.2

F 31.02

Seotud osapooled: kulud ja tulud, mis tulenevad tehingutest seotud osapooltega

4. OSA [KORD AASTAS]

Konsolideerimisgrupi struktuur

40.1

F 40.1

Konsolideerimisgrupi struktuur: üksuste kaupa

40.2

F 40.02

Konsolideerimisgrupi struktuur: instrumentide kaupa

Õiglane väärtus

41.1

F 41.01

Õiglase väärtuse hierarhia: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsinstrumendid

41.2

F 41.02

Õiglase väärtuse võimaluse kasutamine

42

F 42.00

Materiaalne ja immateriaalne vara: bilansiline väärtus mõõtmismeetodi alusel

43

F 43.00

Eraldised

Kindlaksmääratud hüvitisega skeemid ja hüvitised töötajatele

44.1

F 44.01

Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide netovarade ja -kohustuste komponendid

44.2

F 44.02

Muutused kindlaksmääratud hüvitiste skeemidega seotud kohustustes

44.3

F 44.03

Memokirjed [personalikuludega seoses]

Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus

45.1

F 45.01

Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum või kahjum arvestusportfellide kaupa

45.2

F 45.02

Kasumid või kahjumid, mis tulenevad muu kui müügiks hoitava mittefinantsvara ning tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest

45.3

F 45.03

Muud tegevustulud ja -kulud

46

F 46.00

Omakapitali muutuste aruanne

1.   Bilanss [finantsseisundi aruanne]

1.1.   Varad

| | Viited | Esitatud tabelis | Bilansiline väärtus |
| --- | --- | --- | --- |
| V lisa 1. osa punkt 27 |
| 010 |
| 010 | Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Sularaha | V lisa 2. osa punkt 1 | | |
| 030 | Nõuded keskpankadele | V lisa 2. osa punkt 2 | | |
| 040 | Muud nõudmiseni hoiused | V lisa 2. osa punkt 3 | 5 | |
| 050 | Kauplemiseks hoitavad finantsvarad | IFRS 9. Lisa A | | |
| 060 | Tuletisinstrumendid | IFRS 9. Lisa A | 10 | |
| 070 | Omakapitaliinstrumendid | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | 4 | |
| 090 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | 4 | |
| 096 | Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | 4 | |
| 097 | Omakapitaliinstrumendid | IAS 32.11 | 4 | |
| 098 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | 4 | |
| 099 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | 4 | |
| 100 | Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | 4 | |
| 120 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | 4 | |
| 130 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | 4 | |
| 141 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | 4 | |
| 142 | Omakapitaliinstrumendid | IAS 32.11 | 4 | |
| 143 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | 4 | |
| 144 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | 4 | |
| 181 | Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | 4 | |
| 182 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | 4 | |
| 183 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | 4 | |
| 240 | Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus | IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22 | 11 | |
| 250 | Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse | IAS 1.54(e); V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punkt 4 | 40 | |
| 270 | Materiaalsed varad | | | |
| 280 | Materiaalsed põhivarad | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | 21, 42 | |
| 290 | Kinnisvarainvesteeringud | IAS 40.5; IAS 1.54(b) | 21, 42 | |
| 300 | Immateriaalsed varad | IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115 | | |
| 310 | Firmaväärtus | IFRS 3.B67(d); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 113 | | |
| 320 | Muu immateriaalne vara | IAS 38.8,118 | 21, 42 | |
| 330 | Tulumaksu varad | IAS 1.54(n–o) | | |
| 340 | Tasumisele kuuluva tulumaksu varad | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 350 | Edasilükkunud tulumaksu varad | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 106 | | |
| 360 | Muud varad | V lisa 2. osa punkt 5 | | |
| 370 | Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 7 | | |
| 380 | VARAD KOKKU | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Viited

Esitatud tabelis

Bilansiline väärtus

V lisa 1. osa punkt 27

010

010

Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused

IAS 1.54 (i)

020

Sularaha

V lisa 2. osa punkt 1

030

Nõuded keskpankadele

V lisa 2. osa punkt 2

040

Muud nõudmiseni hoiused

V lisa 2. osa punkt 3

5

050

Kauplemiseks hoitavad finantsvarad

IFRS 9. Lisa A

060

Tuletisinstrumendid

IFRS 9. Lisa A

10

070

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

4

080

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

4

090

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

4

096

Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4

097

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

4

098

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

4

099

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

4

100

Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4

120

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

4

130

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

4

141

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

142

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

4

143

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

4

144

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

4

181

Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

4

182

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

4

183

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

4

240

Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus

IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22

11

250

Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse

IAS 1.54(e); V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punkt 4

40

270

Materiaalsed varad

280

Materiaalsed põhivarad

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

290

Kinnisvarainvesteeringud

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

300

Immateriaalsed varad

IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115

310

Firmaväärtus

IFRS 3.B67(d); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 113

320

Muu immateriaalne vara

IAS 38.8,118

21, 42

330

Tulumaksu varad

IAS 1.54(n–o)

340

Tasumisele kuuluva tulumaksu varad

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Edasilükkunud tulumaksu varad

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 106

360

Muud varad

V lisa 2. osa punkt 5

370

Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 7

380

VARAD KOKKU

IAS 1.9(a), IG 6

1.2.   Kohustused

| | Viited | Esitatud tabelis | Bilansiline väärtus |
| --- | --- | --- | --- |
| V lisa 1. osa punkt 27 |
| 010 |
| 010 | Kauplemiseks hoitavad finantskohustused | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | 8 | |
| 020 | Tuletisinstrumendid | IFRS 9. Lisa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | 10 | |
| 030 | Lühikesed positsioonid | IFRS 9.BA7(b) | 8 | |
| 040 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | 8 | |
| 050 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | 8 | |
| 060 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | 8 | |
| 070 | Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | 8 | |
| 090 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | 8 | |
| 100 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | 8 | |
| 110 | Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | 8 | |
| 130 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | 8 | |
| 140 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | 8 | |
| 150 | Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus | IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26 | 11 | |
| 160 | Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Eraldised | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | 43 | |
| 180 | Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused | IAS 19.63; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 9 | 43 | |
| 190 | Muud pikaajalised hüvitised töötajatele | IAS 19.153; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 10 | 43 | |
| 200 | Restruktureerimine | IAS 37.71, 84(a) | 43 | |
| 210 | Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused | IAS 37. Lisa C, näited 6 ja 10 | 43 | |
| 220 | Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid | IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, V lisa 2. osa punkt 11 | 9 12 43 | |
| 230 | Muud eraldised | IAS 37.14 | 43 | |
| 240 | Tulumaksu kohustused | IAS 1.54(n–o) | | |
| 250 | Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 260 | Edasilükkunud tulumaksu kohustused | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 108 | | |
| 270 | Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V lisa 2. osa punkt 12 | | |
| 280 | Muud kohustused | V lisa 2. osa punkt 13 | | |
| 290 | Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 14 | | |
| 300 | KOHUSTUSED KOKKU | IAS 1.9(b);IG 6 | | |

Viited

Esitatud tabelis

Bilansiline väärtus

V lisa 1. osa punkt 27

010

010

Kauplemiseks hoitavad finantskohustused

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

8

020

Tuletisinstrumendid

IFRS 9. Lisa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

10

030

Lühikesed positsioonid

IFRS 9.BA7(b)

8

040

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

8

050

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

8

060

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

8

070

Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

8

080

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

8

090

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

8

100

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

8

110

Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

8

120

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

8

130

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

8

140

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

8

150

Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus

IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26

11

160

Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Eraldised

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

180

Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused

IAS 19.63; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 9

43

190

Muud pikaajalised hüvitised töötajatele

IAS 19.153; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 10

43

200

Restruktureerimine

IAS 37.71, 84(a)

43

210

Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused

IAS 37. Lisa C, näited 6 ja 10

43

220

Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, V lisa 2. osa punkt 11

9 12 43

230

Muud eraldised

IAS 37.14

43

240

Tulumaksu kohustused

IAS 1.54(n–o)

250

Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Edasilükkunud tulumaksu kohustused

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 108

270

Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V lisa 2. osa punkt 12

280

Muud kohustused

V lisa 2. osa punkt 13

290

Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 14

300

KOHUSTUSED KOKKU

IAS 1.9(b);IG 6

1.3.   Omakapital

| | Viited | Esitatud tabelis | Bilansiline väärtus |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapital | IAS 1.54(r), BADi artikkel 22 | 46 | |
| 020 | Sissemakstud kapital | IAS 1.78(e) | | |
| 030 | Sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital | V lisa 2. osa punkt 14 | | |
| 040 | Ülekurss | IAS 1.78(e); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124 | 46 | |
| 050 | Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital | V lisa 2. osa punktid 18–19 | 46 | |
| 060 | Liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent | IAS 32.28–29; V lisa 2. osa punkt 18 | | |
| 070 | Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 19 | | |
| 080 | Muu omakapital | IFRS 2.10; V lisa 2. osa punkt 20 | | |
| 090 | Muu akumuleeritud koondkasum | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100 | 46 | |
| 095 | Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega kahjumisse | IAS 1.82A(a) | | |
| 100 | Materiaalsed varad | IAS 16.39–41 | | |
| 110 | Immateriaalsed varad | IAS 38.85–87 | | |
| 120 | Aktuaarsed kasumid või (–) kahjumid, mis tulenevad kindlaksmääratud hüvitisega pensioniskeemidest | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) | | |
| 122 | Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid | IFRS 5.38, IG näide 12 | | |
| 124 | Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 320 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused | IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; V lisa 2. osa punkt 21 | | |
| 330 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide puhul õiglase väärtuse riskimaanduste ebaefektiivsus | IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; V lisa 2. osa punkt 22 | | |
| 340 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [maandatav instrument] | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); V lisa 2. osa punkt 22 | | |
| 350 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [riskimaandamisinstrument] | IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); V lisa 2. osa punkt 57 | | |
| 360 | Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantskohustuste õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad krediidiriski muutustest | IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7; V lisa 2. osa punkt 23 | | |
| 128 | Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse või kahjumisse | IAS 1.82A(a)(ii) | | |
| 130 | Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efektiivne osa] | IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); V lisa 2. osa punkt 24 | | |
| 140 | Välisvaluuta ümberarvestamine | IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49 | | |
| 150 | Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Rahavoogude riskimaanduse reserv [efektiivne osa] | IAS 1.7(e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); V lisa 2. osa punkt 25 | | |
| 155 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumentide õiglase väärtuse muutused | IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; V lisa 2. osa punkt 26 | | |
| 165 | Riskimaandamisinstrumendid [kajastamata elemendid] | IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); V lisa 2. osa punkt 60 | | |
| 170 | Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid | IFRS 5.38, IG näide 12 | | |
| 180 | Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 190 | Jaotamata kasum | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123 | | |
| 200 | Ümberhindluse reservid | IFRS 1.30, D5–D8; V lisa 2. osa punkt 28 | | |
| 210 | Muud reservid | IAS 1.54; IAS 1.78(e) | | |
| 220 | Reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodi kohaselt | IAS 28.11; V lisa 2. osa punkt 29 | | |
| 230 | Muu | V lisa 2. osa punkt 29 | | |
| 240 | (–) Omaaktsiad | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; V lisa 2. osa punkt 30 | 46 | |
| 250 | Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum | IAS 1.81B(b)(ii) | 2 | |
| 260 | (–) Vahedividendid | IAS 32.35 | | |
| 270 | Vähemusosalused [mittekontrollivad osalused] | IAS 1.54(q) | | |
| 280 | Muu akumuleeritud koondkasum | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100 | 46 | |
| 290 | Muud kirjed | | 46 | |
| 300 | OMAKAPITAL KOKKU | IAS 1.9(c), IG 6 | 46 | |
| 310 | OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU | IAS 1.IG6 | | |

Viited

Esitatud tabelis

Bilansiline väärtus

010

010

Kapital

IAS 1.54(r), BADi artikkel 22

46

020

Sissemakstud kapital

IAS 1.78(e)

030

Sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital

V lisa 2. osa punkt 14

040

Ülekurss

IAS 1.78(e); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124

46

050

Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital

V lisa 2. osa punktid 18–19

46

060

Liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent

IAS 32.28–29; V lisa 2. osa punkt 18

070

Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 19

080

Muu omakapital

IFRS 2.10; V lisa 2. osa punkt 20

090

Muu akumuleeritud koondkasum

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100

46

095

Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega kahjumisse

IAS 1.82A(a)

100

Materiaalsed varad

IAS 16.39–41

110

Immateriaalsed varad

IAS 38.85–87

120

Aktuaarsed kasumid või (–) kahjumid, mis tulenevad kindlaksmääratud hüvitisega pensioniskeemidest

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

122

Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid

IFRS 5.38, IG näide 12

124

Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest

IAS 1.IG6; IAS 28.10

320

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused

IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; V lisa 2. osa punkt 21

330

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide puhul õiglase väärtuse riskimaanduste ebaefektiivsus

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; V lisa 2. osa punkt 22

340

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [maandatav instrument]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); V lisa 2. osa punkt 22

350

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [riskimaandamisinstrument]

IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); V lisa 2. osa punkt 57

360

Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantskohustuste õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad krediidiriski muutustest

IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7; V lisa 2. osa punkt 23

128

Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse või kahjumisse

IAS 1.82A(a)(ii)

130

Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efektiivne osa]

IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); V lisa 2. osa punkt 24

140

Välisvaluuta ümberarvestamine

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49

150

Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Rahavoogude riskimaanduse reserv [efektiivne osa]

IAS 1.7(e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); V lisa 2. osa punkt 25

155

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumentide õiglase väärtuse muutused

IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; V lisa 2. osa punkt 26

165

Riskimaandamisinstrumendid [kajastamata elemendid]

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); V lisa 2. osa punkt 60

170

Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid

IFRS 5.38, IG näide 12

180

Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest

IAS 1.IG6; IAS 28.10

190

Jaotamata kasum

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123

200

Ümberhindluse reservid

IFRS 1.30, D5–D8; V lisa 2. osa punkt 28

210

Muud reservid

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

220

Reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodi kohaselt

IAS 28.11; V lisa 2. osa punkt 29

230

Muu

V lisa 2. osa punkt 29

240

(–) Omaaktsiad

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; V lisa 2. osa punkt 30

46

250

Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum

IAS 1.81B(b)(ii)

2

260

(–) Vahedividendid

IAS 32.35

270

Vähemusosalused [mittekontrollivad osalused]

IAS 1.54(q)

280

Muu akumuleeritud koondkasum

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100

46

290

Muud kirjed

46

300

OMAKAPITAL KOKKU

IAS 1.9(c), IG 6

46

310

OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU

IAS 1.IG6

2.   Kasumiaruanne

| | Viited | Esitatud tabelis | Käesolev periood |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Intressitulu | IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31 | 16 | |
| 020 | Kauplemiseks hoitavad finantsvarad | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punktid 33, 34 | | |
| 025 | Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel | IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 | | |
| 030 | Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 041 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A | | |
| 051 | Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad | IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 070 | Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk | IFRS 9. Lisa A; .B6.6.16; V lisa 2. osa punkt 35 | | |
| 080 | Muud varad | V lisa 2. osa punkt 36 | | |
| 085 | Kohustustest kogunenud intressitulu | IFRS 9.5.7.1, V lisa 2. osa punkt 37 | | |
| 090 | (Intressikulu) | IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31 | 16 | |
| 100 | (Kauplemiseks hoitavad finantskohustused) | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punktid 33, 34 | | |
| 110 | (Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande) | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 120 | (Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused) | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 130 | (Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk) | IAS 39.9; V lisa 2. osa punkt 35 | | |
| 140 | (Muud kohustused) | V lisa 2. osa punkt 38 | | |
| 145 | (Varadega seotud intressikulu) | IFRS 9.5.7.1, V lisa 2. osa punkt 39 | | |
| 150 | (Nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või osakapitalist tulenevad kulud) | IFRIC 2,11 | | |
| 160 | Dividenditulu | V lisa 2. osa punkt 40 | 31 | |
| 170 | Kauplemiseks hoitavad finantsvarad | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punkt 40 | | |
| 175 | Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel | IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; V lisa 2. osa punkt 40 | | |
| 191 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; V lisa 2. osa punkt 41 | | |
| 192 | Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringud, mida arvestatakse muu kui kapitaliosaluse meetodi kohaselt | V lisa 2. osa punkt 42 | | |
| 200 | Teenus- ja vahendustasude tulu | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 210 | (Teenus- ja vahendustasude kulu) | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 220 | Netokasum või (–) netokahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | V lisa 2. osa punkt 45 | 16 | |
| 231 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11 | | |
| 241 | Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad | IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 260 | Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused | IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 270 | Muu | | | |
| 280 | Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punktid 43, 46 | 16 | |
| 287 | Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev netokasum või (–) netokahjum | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 46 | | |
| 290 | Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 44 | 16, 45 | |
| 300 | Riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum | V lisa 2. osa punkt 47 | 16 | |
| 310 | Vahetuskursi erinevused [kasum või (–) kahjum], neto | IAS 21.28, 52(a) | | |
| 330 | Netokasum või (–) netokahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest | IAS 1.34; V lisa 2. osa punkt 48 | 45 | |
| 340 | Muud tegevustulud | V lisa 2. osa punktid 314–316 | 45 | |
| 350 | (Muud tegevuskulud) | V lisa 2. osa punktid 314–316 | 45 | |
| 355 | NETO TEGEVUSTULUD KOKKU | | | |
| 360 | (Halduskulud) | | | |
| 370 | (Personalikulud) | IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Muud halduskulud) | | | |
| 390 | (Kulum) | IAS 1.102, 104 | | |
| 400 | (Materiaalsed põhivarad) | IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) | | |
| 410 | (Kinnisvarainvesteeringud) | IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) | | |
| 420 | (Muu immateriaalne vara) | IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) | | |
| 425 | Korrigeerimisest tulenev netokasum või (–) netokahjum | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 49 | | |
| 426 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | IFRS 7.35J | | |
| 427 | Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad | IFRS 7.35J | | |
| 430 | (Eraldised või (–) eraldiste tühistamine) | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | 9 12 43 | |
| 440 | (Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid) | IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, V lisa 2. osa punkt 50 | | |
| 450 | (Muud eraldised) | | | |
| 460 | (Selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande) | IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; V lisa 2. osa punktid 51, 53 | 12 | |
| 481 | (Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad) | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad) | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine) | IAS 28.40–43 | 16 | |
| 520 | (Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine) | IAS 36.126(a)(b) | 16 | |
| 530 | (Materiaalsed põhivarad) | IAS 16.73(e)(v–vi) | | |
| 540 | (Kinnisvarainvesteeringud) | IAS 40.79(d)(v) | | |
| 550 | (Firmaväärtus) | IFRS 3. Lisa B67(d)(v); IAS 36.124 | | |
| 560 | (Muu immateriaalne vara) | IAS 38.118(e)(iv)(v) | | |
| 570 | (Muu) | IAS 36.126(a)(b) | | |
| 580 | Kasumis või kahjumis kajastatav negatiivne firmaväärtus | IFRS 3. Lisa B64(n)(i) | | |
| 590 | Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodil | V lisa 2. osa punkt 54 | | |
| 600 | Kasum või (–) kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele | IFRS 5.37; V lisa 2. osa punkt 55 | | |
| 610 | JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM ENNE TULUMAKSU | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 620 | (Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (–) tulu) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 630 | JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM PÄRAST TULUMAKSU | IAS 1, IG 6 | | |
| 640 | Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum pärast tulumaksu | IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; V lisa 2. osa punkt 56 | | |
| 650 | Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum enne tulumaksu | IFRS 5.33(b)(i) | | |
| 660 | (Lõpetatud tegevustega seotud tulumaksu kulu või (–) tulu) | IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) | | |
| 670 | AASTA KASUM VÕI (–) KAHJUM | IAS 1.81A(a) | | |
| 680 | Vähemusosalusele omistatav [mittekontrollivad osalused] | IAS 1.81B(b)(i) | | |
| 690 | Emaettevõtja omanikele omistatav | IAS 1.81B(b)(ii) | | |

Viited

Esitatud tabelis

Käesolev periood

010

010

Intressitulu

IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31

16

020

Kauplemiseks hoitavad finantsvarad

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punktid 33, 34

025

Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1

030

Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

041

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A

051

Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad

IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

070

Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk

IFRS 9. Lisa A; .B6.6.16; V lisa 2. osa punkt 35

080

Muud varad

V lisa 2. osa punkt 36

085

Kohustustest kogunenud intressitulu

IFRS 9.5.7.1, V lisa 2. osa punkt 37

090

(Intressikulu)

IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31

16

100

(Kauplemiseks hoitavad finantskohustused)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punktid 33, 34

110

(Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

120

(Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused)

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

130

(Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk)

IAS 39.9; V lisa 2. osa punkt 35

140

(Muud kohustused)

V lisa 2. osa punkt 38

145

(Varadega seotud intressikulu)

IFRS 9.5.7.1, V lisa 2. osa punkt 39

150

(Nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või osakapitalist tulenevad kulud)

IFRIC 2,11

160

Dividenditulu

V lisa 2. osa punkt 40

31

170

Kauplemiseks hoitavad finantsvarad

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punkt 40

175

Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; V lisa 2. osa punkt 40

191

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad

IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; V lisa 2. osa punkt 41

192

Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringud, mida arvestatakse muu kui kapitaliosaluse meetodi kohaselt

V lisa 2. osa punkt 42

200

Teenus- ja vahendustasude tulu

IFRS 7.20(c)

22

210

(Teenus- ja vahendustasude kulu)

IFRS 7.20(c)

22

220

Netokasum või (–) netokahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

V lisa 2. osa punkt 45

16

231

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11

241

Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

260

Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

270

Muu

280

Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punktid 43, 46

16

287

Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev netokasum või (–) netokahjum

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 46

290

Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 44

16, 45

300

Riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum

V lisa 2. osa punkt 47

16

310

Vahetuskursi erinevused [kasum või (–) kahjum], neto

IAS 21.28, 52(a)

330

Netokasum või (–) netokahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest

IAS 1.34; V lisa 2. osa punkt 48

45

340

Muud tegevustulud

V lisa 2. osa punktid 314–316

45

350

(Muud tegevuskulud)

V lisa 2. osa punktid 314–316

45

355

NETO TEGEVUSTULUD KOKKU

360

(Halduskulud)

370

(Personalikulud)

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

380

(Muud halduskulud)

390

(Kulum)

IAS 1.102, 104

400

(Materiaalsed põhivarad)

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Kinnisvarainvesteeringud)

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

420

(Muu immateriaalne vara)

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

425

Korrigeerimisest tulenev netokasum või (–) netokahjum

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 49

426

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad

IFRS 7.35J

427

Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad

IFRS 7.35J

430

(Eraldised või (–) eraldiste tühistamine)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

9 12 43

440

(Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid)

IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, V lisa 2. osa punkt 50

450

(Muud eraldised)

460

(Selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande)

IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; V lisa 2. osa punktid 51, 53

12

481

(Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491

(Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510

(Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine)

IAS 28.40–43

16

520

(Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine)

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Materiaalsed põhivarad)

IAS 16.73(e)(v–vi)

540

(Kinnisvarainvesteeringud)

IAS 40.79(d)(v)

550

(Firmaväärtus)

IFRS 3. Lisa B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Muu immateriaalne vara)

IAS 38.118(e)(iv)(v)

570

(Muu)

IAS 36.126(a)(b)

580

Kasumis või kahjumis kajastatav negatiivne firmaväärtus

IFRS 3. Lisa B64(n)(i)

590

Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodil

V lisa 2. osa punkt 54

600

Kasum või (–) kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele

IFRS 5.37; V lisa 2. osa punkt 55

610

JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM ENNE TULUMAKSU

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

620

(Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (–) tulu)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630

JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM PÄRAST TULUMAKSU

IAS 1, IG 6

640

Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum pärast tulumaksu

IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; V lisa 2. osa punkt 56

650

Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum enne tulumaksu

IFRS 5.33(b)(i)

660

(Lõpetatud tegevustega seotud tulumaksu kulu või (–) tulu)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

670

AASTA KASUM VÕI (–) KAHJUM

IAS 1.81A(a)

680

Vähemusosalusele omistatav [mittekontrollivad osalused]

IAS 1.81B(b)(i)

690

Emaettevõtja omanikele omistatav

IAS 1.81B(b)(ii)

3.   Koondkasumiaruanne

| | Viited | Käesolev periood |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Aasta kasum või (–) kahjum | IAS 1.7, IG6 | |
| 020 | Muu koondkasum | IAS 1.7, IG6 | |
| 030 | Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega kahjumisse | IAS 1.82A(a)(i) | |
| 040 | Materiaalsed varad | IAS 1.7, IG6; IAS 16.39–40 | |
| 050 | Immateriaalsed varad | IAS 1.7; IAS 38.85–86 | |
| 060 | Aktuaarsed kasumid või (–) kahjumid, mis tulenevad kindlaksmääratud hüvitisega pensioniskeemidest | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) | |
| 070 | Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid | IFRS 5.38 | |
| 080 | Üksuste muud kajastatud tulud ja kulud, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodil | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | |
| 081 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused | IAS 1.7(d) | |
| 083 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum | IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; V lisa 2. osa punkt 57 | |
| 084 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [maandatav instrument] | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); V lisa 2. osa punkt 57 | |
| 085 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [riskimaandamisinstrument] | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); V lisa 2. osa punkt 57 | |
| 086 | Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantskohustuste õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad krediidiriski muutustest | IAS 1.7(f) | |
| 090 | Tulumaks, mis on seotud kirjetega, mida ei liigitata ümber | IAS 1.91(b); V lisa 2. osa punkt 66 | |
| 100 | Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse või kahjumisse | IAS 1.82A(a)(ii) | |
| 110 | Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efektiivne osa] | IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); V lisa 2. osa punkt 58 | |
| 120 | Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum | IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); V lisa 2. osa punkt 58 | |
| 130 | Kasumisse või kahjumisse üle kantud | IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48–49; IFRS 9.6.5.14; V lisa 2. osa punkt 59 | |
| 140 | Muud ümberliigitamised | V lisa 2. osa punkt 65 | |
| 150 | Välisvaluuta ümberarvestamine | IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) | |
| 160 | Omakapitali kantud ümberarvestamisest tulenev kasum või (–) kahjum | IAS 21.32, 38–47 | |
| 170 | Kasumisse või kahjumisse üle kantud | IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48–49 | |
| 180 | Muud ümberliigitamised | V lisa 2. osa punkt 65 | |
| 190 | Rahavoogude riskimaandus [efektiivne osa] | IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)–96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); | |
| 200 | Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum | IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a) | |
| 210 | Kasumisse või kahjumisse üle kantud | IAS 1.7, 92–95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) V lisa 2. osa punkt 59 | |
| 220 | Maandatavate instrumentide esialgsesse bilansilisse väärtusse üle kantud | IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(i) | |
| 230 | Muud ümberliigitamised | V lisa 2. osa punkt 65 | |
| 231 | Riskimaandamisinstrumendid [kajastamata elemendid] | IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); V lisa 2. osa punkt 60 | |
| 232 | Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum | IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c) | |
| 233 | Kasumisse või kahjumisse üle kantud | IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); V lisa 2. osa punkt 61 | |
| 234 | Muud ümberliigitamised | V lisa 2. osa punkt 65 | |
| 241 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumendid | IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; V lisa 2. osa punktid 62–63 | |
| 251 | Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4 | |
| 261 | Kasumisse või kahjumisse üle kantud | IAS 1.7, IAS 1.92–95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; V lisa 2. osa punkt 64 | |
| 270 | Muud ümberliigitamised | IFRS 5.IG näide 12;IFRS 9.5.6.5; V lisa 2. osa punktid 64–65 | |
| 280 | Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid | IFRS 5.38 | |
| 290 | Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum | IFRS 5.38 | |
| 300 | Kasumisse või kahjumisse üle kantud | IAS 1.7, 92–95; IFRS 5.38 | |
| 310 | Muud ümberliigitamised | IFRS 5.IG näide 12 | |
| 320 | Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | |
| 330 | Tulumaks, mis on seotud kirjetega, mida võib ümber liigitada kasumisse või (–) kahjumisse | IAS 1.91(b), IG6; V lisa 2. osa punkt 66 | |
| 340 | Aasta koondkasum kokku | IAS 1.7, 81A(a), IG6 | |
| 350 | Vähemusosalusele omistatav [mittekontrolliv osalus] | IAS 1.83(b)(i), IG6 | |
| 360 | Emaettevõtja omanikele omistatav | IAS 1.83(b)(ii), IG6 | |

Viited

Käesolev periood

010

010

Aasta kasum või (–) kahjum

IAS 1.7, IG6

020

Muu koondkasum

IAS 1.7, IG6

030

Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega kahjumisse

IAS 1.82A(a)(i)

040

Materiaalsed varad

IAS 1.7, IG6; IAS 16.39–40

050

Immateriaalsed varad

IAS 1.7; IAS 38.85–86

060

Aktuaarsed kasumid või (–) kahjumid, mis tulenevad kindlaksmääratud hüvitisega pensioniskeemidest

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

070

Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid

IFRS 5.38

080

Üksuste muud kajastatud tulud ja kulud, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodil

IAS 1.IG6; IAS 28.10

081

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused

IAS 1.7(d)

083

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum

IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; V lisa 2. osa punkt 57

084

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [maandatav instrument]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); V lisa 2. osa punkt 57

085

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [riskimaandamisinstrument]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); V lisa 2. osa punkt 57

086

Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantskohustuste õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad krediidiriski muutustest

IAS 1.7(f)

090

Tulumaks, mis on seotud kirjetega, mida ei liigitata ümber

IAS 1.91(b); V lisa 2. osa punkt 66

100

Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse või kahjumisse

IAS 1.82A(a)(ii)

110

Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efektiivne osa]

IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); V lisa 2. osa punkt 58

120

Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum

IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); V lisa 2. osa punkt 58

130

Kasumisse või kahjumisse üle kantud

IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48–49; IFRS 9.6.5.14; V lisa 2. osa punkt 59

140

Muud ümberliigitamised

V lisa 2. osa punkt 65

150

Välisvaluuta ümberarvestamine

IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

160

Omakapitali kantud ümberarvestamisest tulenev kasum või (–) kahjum

IAS 21.32, 38–47

170

Kasumisse või kahjumisse üle kantud

IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48–49

180

Muud ümberliigitamised

V lisa 2. osa punkt 65

190

Rahavoogude riskimaandus [efektiivne osa]

IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)–96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a);

200

Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum

IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a)

210

Kasumisse või kahjumisse üle kantud

IAS 1.7, 92–95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) V lisa 2. osa punkt 59

220

Maandatavate instrumentide esialgsesse bilansilisse väärtusse üle kantud

IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(i)

230

Muud ümberliigitamised

V lisa 2. osa punkt 65

231

Riskimaandamisinstrumendid [kajastamata elemendid]

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); V lisa 2. osa punkt 60

232

Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c)

233

Kasumisse või kahjumisse üle kantud

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); V lisa 2. osa punkt 61

234

Muud ümberliigitamised

V lisa 2. osa punkt 65

241

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumendid

IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; V lisa 2. osa punktid 62–63

251

Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4

261

Kasumisse või kahjumisse üle kantud

IAS 1.7, IAS 1.92–95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; V lisa 2. osa punkt 64

270

Muud ümberliigitamised

IFRS 5.IG näide 12;IFRS 9.5.6.5; V lisa 2. osa punktid 64–65

280

Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid

IFRS 5.38

290

Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum

IFRS 5.38

300

Kasumisse või kahjumisse üle kantud

IAS 1.7, 92–95; IFRS 5.38

310

Muud ümberliigitamised

IFRS 5.IG näide 12

320

Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest

IAS 1.IG6; IAS 28.10

330

Tulumaks, mis on seotud kirjetega, mida võib ümber liigitada kasumisse või (–) kahjumisse

IAS 1.91(b), IG6; V lisa 2. osa punkt 66

340

Aasta koondkasum kokku

IAS 1.7, 81A(a), IG6

350

Vähemusosalusele omistatav [mittekontrolliv osalus]

IAS 1.83(b)(i), IG6

360

Emaettevõtja omanikele omistatav

IAS 1.83(b)(ii), IG6

4.   Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa

4.1.   Kauplemiseks hoitavad finantsvarad

| | Viited | Bilansiline väärtus |
| --- | --- | --- |
| V lisa 1. osa punkt 27 |
| 010 |
| 005 | Tuletisinstrumendid | | |
| 010 | Omakapitaliinstrumendid | IAS 32.11, V lisa 1. osa punkt 44(b) | |
| 030 | millest: krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | |
| 040 | millest: muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | |
| 050 | millest: finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | |
| 060 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) | |
| 070 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | |
| 080 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | |
| 090 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | |
| 100 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | |
| 110 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | |
| 120 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) | |
| 130 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | |
| 140 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | |
| 150 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | |
| 160 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | |
| 170 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | |
| 180 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | |
| 190 | KAUPLEMISEKS HOITAVAD FINANTSVARAD | IFRS 9. Lisa A | |

Viited

Bilansiline väärtus

V lisa 1. osa punkt 27

010

005

Tuletisinstrumendid

010

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11, V lisa 1. osa punkt 44(b)

030

millest: krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

040

millest: muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

050

millest: finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

060

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)

070

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

080

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

090

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

100

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

110

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

120

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)

130

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

140

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

150

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

160

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

170

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

180

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

190

KAUPLEMISEKS HOITAVAD FINANTSVARAD

IFRS 9. Lisa A

4.2.1.   Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel

| | Viited | Bilansiline väärtus | Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused |
| --- | --- | --- | --- |
| V lisa 1. osa punkt 27 | V lisa 2. osa punkt 69 |
| 010 | 020 |
| 010 | Omakapitaliinstrumendid | IAS 32.11, V lisa 1. osa punkt 44(b) | | |
| 020 | millest: krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 030 | millest: muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 040 | millest: finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 050 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) | | |
| 060 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | |
| 070 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | |
| 080 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 090 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 100 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 110 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) | | |
| 120 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | |
| 130 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | |
| 140 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 150 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 160 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 170 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | |
| 180 | KOHUSTUSLIKULT ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE MÕÕDETAVAD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | | |

Viited

Bilansiline väärtus

Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused

V lisa 1. osa punkt 27

V lisa 2. osa punkt 69

010

020

010

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11, V lisa 1. osa punkt 44(b)

020

millest: krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

030

millest: muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

040

millest: finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

050

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)

060

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

070

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

080

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

090

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

100

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

110

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)

120

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

130

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

140

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

150

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

160

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

170

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

180

KOHUSTUSLIKULT ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE MÕÕDETAVAD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4.2.2.   Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

| | Viited | Bilansiline väärtus | Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused |
| --- | --- | --- | --- |
| V lisa 1. osa punkt 27 | V lisa 2. osa punkt 69 |
| 010 | 020 |
| 060 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) | | |
| 070 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | |
| 080 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | |
| 090 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 100 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 110 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 120 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) | | |
| 130 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | |
| 140 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | |
| 150 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 160 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 170 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 180 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | |
| 190 | FINANTSVARAD ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |

Viited

Bilansiline väärtus

Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused

V lisa 1. osa punkt 27

V lisa 2. osa punkt 69

010

020

060

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)

070

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

080

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

090

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

100

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

110

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

120

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)

130

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

140

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

150

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

160

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

170

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

180

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

190

FINANTSVARAD ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4.3.1.   Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad

| | Viited | Bilansiline väärtus | Bilansiline brutoväärtus
  V lisa 1. osa punkt 34(b) | Varade väärtuse akumuleeritud langus
  V lisa 2. osa punktid 70(b), 71 | Akumuleeritud osalised mahakandmised | Akumuleeritud mahakandmised kokku |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp) | Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp) | Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp) | Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp) | Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp) |
| Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp) | millest: väikese krediidiriskiga instrumendid |
| V lisa 1. osa punkt 27 | IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) | IFRS 9.B5.5.22–24; V lisa 2. osa punkt 75 | IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) | IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) | IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A | IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A | IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; V lisa 2. osa punktid 72–74 | IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; V lisa 2. osa punktid 72–74 |
| 010 | 015 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Omakapitaliinstrumendid | IAS 32.11; V lisa 1. osa punkt 44(b) | | | | | | | | | | |
| 020 | millest: krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | |
| 030 | millest: muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | |
| 040 | millest: finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | |
| 050 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) | | | | | | | | | | |
| 060 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | |
| 070 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | |
| 080 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | |
| 090 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | |
| 100 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | |
| 110 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) | | | | | | | | | | |
| 120 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | |
| 130 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | |
| 140 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | |
| 150 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | |
| 160 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | |
| 170 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | |
| 180 | ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD FINANTSVARAD | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | | | |
| 190 | millest: ostetud finantsvarad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud | IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); V lisa 2. osa punkt 77 | | | | | | | | | | |

Viited

Bilansiline väärtus

Bilansiline brutoväärtus
  V lisa 1. osa punkt 34(b)

Varade väärtuse akumuleeritud langus
  V lisa 2. osa punktid 70(b), 71

Akumuleeritud osalised mahakandmised

Akumuleeritud mahakandmised kokku

Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)

Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)

Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)

Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)

Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)

Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)

millest: väikese krediidiriskiga instrumendid

V lisa 1. osa punkt 27

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22–24; V lisa 2. osa punkt 75

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; V lisa 2. osa punktid 72–74

IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; V lisa 2. osa punktid 72–74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11; V lisa 1. osa punkt 44(b)

020

millest: krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

030

millest: muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

040

millest: finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

050

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)

060

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

070

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

080

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

090

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

100

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

110

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)

120

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

130

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

140

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

150

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

160

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

170

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

180

ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD FINANTSVARAD

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

190

millest: ostetud finantsvarad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud

IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); V lisa 2. osa punkt 77

4.4.1.   Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad

| | Viited | Bilansiline väärtus | Bilansiline brutoväärtus
  V lisa 1. osa punkt 34(b) | Varade väärtuse akumuleeritud langus
  V lisa 2. osa punktid 70(a), 71 | Akumuleeritud osalised mahakandmised | Akumuleeritud mahakandmised kokku |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp) | Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp) | Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp) | Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp) | Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp) |
| Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp) | millest: väikese krediidiriskiga instrumendid |
| V lisa 1. osa punkt 27 | IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) | IFRS 9.B5.5.22–24; V lisa 2. osa punkt 75 | IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) | IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) | IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a) | IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i) | IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii) | IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9 ; V lisa 2. osa punktid 72–74 | IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; V lisa 2. osa punktid 72–74 |
| 010 | 015 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) | | | | | | | | | | |
| 020 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | |
| 030 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | |
| 040 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | |
| 050 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | |
| 060 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | |
| 070 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) | | | | | | | | | | |
| 080 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | |
| 090 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | |
| 100 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | |
| 110 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | |
| 120 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | |
| 130 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | |
| 140 | AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES KAJASTATUD FINANTSVARAD | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | | | | | | | | | |
| 150 | millest: ostetud finantsvarad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud | IFRS 9.5.13 ja IFRS 7.35M(c); V lisa 2. osa punkt 77 | | | | | | | | | | |

Viited

Bilansiline väärtus

Bilansiline brutoväärtus
  V lisa 1. osa punkt 34(b)

Varade väärtuse akumuleeritud langus
  V lisa 2. osa punktid 70(a), 71

Akumuleeritud osalised mahakandmised

Akumuleeritud mahakandmised kokku

Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)

Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)

Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)

Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)

Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)

Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)

millest: väikese krediidiriskiga instrumendid

V lisa 1. osa punkt 27

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22–24; V lisa 2. osa punkt 75

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii)

IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9 ; V lisa 2. osa punktid 72–74

IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; V lisa 2. osa punktid 72–74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)

020

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

030

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

040

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

050

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

060

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

070

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)

080

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

090

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

100

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

110

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

120

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

130

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

140

AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES KAJASTATUD FINANTSVARAD

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

150

millest: ostetud finantsvarad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud

IFRS 9.5.13 ja IFRS 7.35M(c); V lisa 2. osa punkt 77

4.5.   Allutatud finantsvarad

| | Viited | Bilansiline väärtus |
| --- | --- | --- |
| V lisa 1. osa punkt 27 |
| 010 |
| 010 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | |
| 020 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | |
| 030 | [EMITENDILE] ALLUTATUD FINANTSVARAD | V lisa 2. osa punktid 78, 100 | |

Viited

Bilansiline väärtus

V lisa 1. osa punkt 27

010

010

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

020

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

030

[EMITENDILE] ALLUTATUD FINANTSVARAD

V lisa 2. osa punktid 78, 100

5.   Selliste laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa, mida ei kasutata kauplemisel

5.1.   Laenud ja ettemaksed, mida ei hoita kauplemiseks, ja kaubeldavad varad toodete kaupa

| | | Viited | Bilansiline brutoväärtus | Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punkt 27 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Keskpangad | Valitsemissektor | Krediidiasutused | Muud finantssektori äriühingud | Finantssektorivälised äriühingud | Kodumajapidamised |
| V lisa 1. osa punkt 34 | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(f) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Toodete kaupa | 010 | Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto] | V lisa 2. osa punkt 85(a) | | | | | | | |
| 020 | Krediitkaardivõlg | V lisa 2. osa punkt 85(b) | | | | | | | |
| 030 | Nõuded klientide vastu | V lisa 2. osa punkt 85(c) | | | | | | | |
| 040 | Kapitalirent | V lisa 2. osa punkt 85(d) | | | | | | | |
| 050 | Pöördrepolaenud | V lisa 2. osa punkt 85(e) | | | | | | | |
| 060 | Muud tähtajalised laenud | V lisa 2. osa punkt 85(f) | | | | | | | |
| 070 | Ettemaksed, mis ei ole laenud | V lisa 2. osa punkt 85(g) | | | | | | | |
| 080 | LAENUD JA ETTEMAKSED | V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) | | | | | | | |
| Tagatise alusel | 090 | millest: kinnisvaraga tagatud laenud | V lisa 2. osa punktid 86(a), 87 | | | | | | | |
| 100 | millest: muud tagatisega laenud | V lisa 2. osa punktid 86(b), 87 | | | | | | | |
| Otstarbe alusel | 110 | millest: tarbimislaen | V lisa 2. osa punkt 88(a) | | | | | | | |
| 120 | millest: eluasemelaen | V lisa 2. osa punkt 88(b) | | | | | | | |
| Allutatuse alusel | 130 | millest: projekti rahastamise laenud | V lisa 2. osa punkt 89; CRRi artikli 147 lõige 8 | | | | | | | |

Viited

Bilansiline brutoväärtus

Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punkt 27

Keskpangad

Valitsemissektor

Krediidiasutused

Muud finantssektori äriühingud

Finantssektorivälised äriühingud

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 34

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(f)

005

010

020

030

040

050

060

Toodete kaupa

010

Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto]

V lisa 2. osa punkt 85(a)

020

Krediitkaardivõlg

V lisa 2. osa punkt 85(b)

030

Nõuded klientide vastu

V lisa 2. osa punkt 85(c)

040

Kapitalirent

V lisa 2. osa punkt 85(d)

050

Pöördrepolaenud

V lisa 2. osa punkt 85(e)

060

Muud tähtajalised laenud

V lisa 2. osa punkt 85(f)

070

Ettemaksed, mis ei ole laenud

V lisa 2. osa punkt 85(g)

080

LAENUD JA ETTEMAKSED

V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)

Tagatise alusel

090

millest: kinnisvaraga tagatud laenud

V lisa 2. osa punktid 86(a), 87

100

millest: muud tagatisega laenud

V lisa 2. osa punktid 86(b), 87

Otstarbe alusel

110

millest: tarbimislaen

V lisa 2. osa punkt 88(a)

120

millest: eluasemelaen

V lisa 2. osa punkt 88(b)

Allutatuse alusel

130

millest: projekti rahastamise laenud

V lisa 2. osa punkt 89; CRRi artikli 147 lõige 8

6.   Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel, mida ei kasutata kauplemisel

6.1.   Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil

| | Viited | Finantssektorivälised äriühingud
  V lisa 1. osa punkt 42(e), 2. osa punkt 91 |
| --- | --- | --- |
| | Varade väärtuse akumuleeritud langus | Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused |
| Bilansiline brutoväärtus | millest: laenud ja ettemaksed, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust | millest: viivisnõuded |
| V lisa 1. osa punkt 34 | V lisa 2. osa punkt 93 | V lisa 2. osa punktid 213–232 | V lisa 2. osa punktid 70–71 | V lisa 2. osa punkt 69 |
| 010 | 011 | 012 | 021 | 022 |
| 010 | A | Põllumajandus, metsamajandus ja kalapüük |

Viited

Finantssektorivälised äriühingud
  V lisa 1. osa punkt 42(e), 2. osa punkt 91

Varade väärtuse akumuleeritud langus

Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused

Bilansiline brutoväärtus

millest: laenud ja ettemaksed, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust

millest: viivisnõuded

V lisa 1. osa punkt 34

V lisa 2. osa punkt 93

V lisa 2. osa punktid 213–232

V lisa 2. osa punktid 70–71

V lisa 2. osa punkt 69

010

011

012

021

022

010

A

NACE määrus

020

| B | Mäetööstus |
| --- | --- |

B

NACE määrus

030

| C | Töötlev tööstus |
| --- | --- |

C

NACE määrus

040

| D | Elektrienergia, gaasi, auru ja konditsioneeritud õhuga varustamine |
| --- | --- |

D

NACE määrus

050

| E | Veevarustus |
| --- | --- |

E

NACE määrus

060

| F | Ehitus |
| --- | --- |

F

NACE määrus

070

| G | Hulgi- ja jaekaubandus |
| --- | --- |

G

NACE määrus

080

| H | Veondus ja laondus |
| --- | --- |

H

NACE määrus

090

| I | Majutus ja toitlustus |
| --- | --- |

I

NACE määrus

100

| J | Info ja side |
| --- | --- |

J

NACE määrus

105

| K | Finants- ja kindlustustegevus |
| --- | --- |

K

NACE määrus, V lisa 2. osa punkt 92

110

| L | Kinnisvaraalane tegevus |
| --- | --- |

L

NACE määrus

120

| M | Kutse-, teadus- ja tehnikaalane tegevus |
| --- | --- |

M

NACE määrus

130

| N | Haldus- ja abitegevused |
| --- | --- |

N

NACE määrus

140

| O | Avalik haldus ja riigikaitse, kohustuslik sotsiaalkindlustus |
| --- | --- |

O

NACE määrus

150

| P | Haridus |
| --- | --- |

P

NACE määrus

160

| Q | Tervishoid ja sotsiaalhoolekanne |
| --- | --- |

Q

NACE määrus

170

| R | Kunst, meelelahutus ja vaba aeg |
| --- | --- |

R

NACE määrus

180

| S | Muud teenindavad tegevused |
| --- | --- |

S

NACE määrus

190

LAENUD JA ETTEMAKSED

V lisa 1. osa punkt 32, 2. osa punkt 90

7.   Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust

7.1.   Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust

| | Viited | Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punkt 27 |
| --- | --- | --- |
| Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp) | Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp) | Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp) |
| ≤ 30 päeva | > 30 päeva ≤ 90 päeva | > 90 päeva | ≤ 30 päeva | > 30 päeva ≤ 90 päeva | > 90 päeva | ≤ 30 päeva | > 30 päeva ≤ 90 päeva | > 90 päeva |
| IFRS 9.5.5.11; B5.5.37; IFRS 7.B8I, V lisa 2. osa punkt 96 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 060 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) | | | | | | | | | |
| 070 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | |
| 080 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | |
| 090 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | |
| 100 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | |
| 110 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | |
| 120 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) | | | | | | | | | |
| 130 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | |
| 140 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | |
| 150 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | |
| 160 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | |
| 170 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | |
| 180 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | |
| 190 | VÕLAINSTRUMENDID KOKKU | V lisa 2. osa punktid 94–95 | | | | | | | | | |
| | Laenud ja ettemaksed toote, tagatise ja allutatuse kaupa | |
| 200 | Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto] | V lisa 2. osa punkt 85(a) | | | | | | | | | |
| 210 | Krediitkaardivõlg | V lisa 2. osa punkt 85(b) | | | | | | | | | |
| 220 | Nõuded klientide vastu | V lisa 2. osa punkt 85(c) | | | | | | | | | |
| 230 | Kapitalirent | V lisa 2. osa punkt 85(d) | | | | | | | | | |
| 240 | Pöördrepolaenud | V lisa 2. osa punkt 85(e) | | | | | | | | | |
| 250 | Muud tähtajalised laenud | V lisa 2. osa punkt 85(f) | | | | | | | | | |
| 260 | Ettemaksed, mis ei ole laenud | V lisa 2. osa punkt 85(g) | | | | | | | | | |
| 270 | millest: kinnisvaraga tagatud laenud | V lisa 2. osa punktid 86(a), 87 | | | | | | | | | |
| 280 | millest: muud tagatisega laenud | V lisa 2. osa punktid 86(b), 87 | | | | | | | | | |
| 290 | millest: tarbimislaen | V lisa 2. osa punkt 88(a) | | | | | | | | | |
| 300 | millest: eluasemelaen | V lisa 2. osa punkt 88(b) | | | | | | | | | |
| 310 | millest: projekti rahastamise laenud | V lisa 2. osa punkt 89; CRRi artikli 147 lõige 8 | | | | | | | | | |

Viited

Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punkt 27

Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)

Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)

Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)

≤ 30 päeva

> 30 päeva ≤ 90 päeva

> 90 päeva

≤ 30 päeva

> 30 päeva ≤ 90 päeva

> 90 päeva

≤ 30 päeva

> 30 päeva ≤ 90 päeva

> 90 päeva

IFRS 9.5.5.11; B5.5.37; IFRS 7.B8I, V lisa 2. osa punkt 96

010

020

030

040

050

060

070

080

090

060

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)

070

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

080

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

090

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

100

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

110

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

120

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)

130

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

140

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

150

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

160

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

170

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

180

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

190

VÕLAINSTRUMENDID KOKKU

V lisa 2. osa punktid 94–95

Laenud ja ettemaksed toote, tagatise ja allutatuse kaupa

200

Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto]

V lisa 2. osa punkt 85(a)

210

Krediitkaardivõlg

V lisa 2. osa punkt 85(b)

220

Nõuded klientide vastu

V lisa 2. osa punkt 85(c)

230

Kapitalirent

V lisa 2. osa punkt 85(d)

240

Pöördrepolaenud

V lisa 2. osa punkt 85(e)

250

Muud tähtajalised laenud

V lisa 2. osa punkt 85(f)

260

Ettemaksed, mis ei ole laenud

V lisa 2. osa punkt 85(g)

270

millest: kinnisvaraga tagatud laenud

V lisa 2. osa punktid 86(a), 87

280

millest: muud tagatisega laenud

V lisa 2. osa punktid 86(b), 87

290

millest: tarbimislaen

V lisa 2. osa punkt 88(a)

300

millest: eluasemelaen

V lisa 2. osa punkt 88(b)

310

millest: projekti rahastamise laenud

V lisa 2. osa punkt 89; CRRi artikli 147 lõige 8

8.   Finantskohustuste jaotus

8.1.   Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa

| | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punkt 27 | Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused |
| --- | --- | --- | --- |
| Kauplemiseks hoitavad | Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | Amortiseeritud soetusmaksumus | Riskimaandamise arvestus |
| IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9. Lisa A, IFRS 9.BA.6–BA.7, IFRS 9.6.7 | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 | CRRi artikli 33 lõike 1 punkt b, artikli 33 lõike 1 punkt c; V lisa 2. osa punkt 101 |
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 |
| 010 | Tuletisinstrumendid | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | |
| 020 | Lühikesed positsioonid | FRS 9.BA.7(b) | | | | | |
| 030 | Omakapitaliinstrumendid | IAS 32.11 | | | | | |
| 040 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | |
| 050 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | | | | |
| 060 | Keskpangad | V lisa 1. osa punktid 42(a), 44(c) | | | | | |
| 070 | Arvelduskontod/üleööhoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 | | | | | |
| 080 | Kokkulepitud tähtajaga hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 | | | | | |
| 090 | Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 | | | | | |
| 100 | Repolepingud | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 | | | | | |
| 110 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punktid 42(b), 44(c) | | | | | |
| 120 | Arvelduskontod/üleööhoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 | | | | | |
| 130 | Kokkulepitud tähtajaga hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 | | | | | |
| 140 | Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 | | | | | |
| 150 | Repolepingud | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 | | | | | |
| 160 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punktid 42(c),44(c) | | | | | |
| 170 | Arvelduskontod/üleööhoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 | | | | | |
| 180 | Kokkulepitud tähtajaga hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 | | | | | |
| 190 | Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 | | | | | |
| 200 | Repolepingud | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 | | | | | |
| 210 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punktid 42(d),44(c) | | | | | |
| 220 | Arvelduskontod/üleööhoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 | | | | | |
| 230 | Kokkulepitud tähtajaga hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 | | | | | |
| 240 | Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 | | | | | |
| 250 | Repolepingud | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 | | | | | |
| 260 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punktid 42(e), 44(c) | | | | | |
| 270 | Arvelduskontod/üleööhoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 | | | | | |
| 280 | Kokkulepitud tähtajaga hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 | | | | | |
| 290 | Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 | | | | | |
| 300 | Repolepingud | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 | | | | | |
| 310 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punktid 42(f), 44(c) | | | | | |
| 320 | Arvelduskontod/üleööhoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 | | | | | |
| 330 | Kokkulepitud tähtajaga hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 | | | | | |
| 340 | Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 | | | | | |
| 350 | Repolepingud | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 | | | | | |
| 360 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37, 2. osa punkt 98 | | | | | |
| 370 | Hoiusesertifikaadid | V lisa 2. osa punkt 98(a) | | | | | |
| 380 | Varaga tagatud väärtpaberid | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61 | | | | | |
| 390 | Pandikirjad | CRRi artikkel 129 | | | | | |
| 400 | Hübriidlepingud | V lisa 2. osa punkt 98(d) | | | | | |
| 410 | Muud emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 2. osa punkt 98(e) | | | | | |
| 420 | Vahetatavad liitfinantsinstrumendid | IAS 32.AG 31 | | | | | |
| 430 | Mittevahetatavad | | | | | | |
| 440 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | | | | |
| 450 | FINANTSKOHUSTUSED | | | | | | |

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punkt 27

Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused

Kauplemiseks hoitavad

Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

Amortiseeritud soetusmaksumus

Riskimaandamise arvestus

IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9. Lisa A, IFRS 9.BA.6–BA.7, IFRS 9.6.7

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

CRRi artikli 33 lõike 1 punkt b, artikli 33 lõike 1 punkt c; V lisa 2. osa punkt 101

010

020

030

037

040

010

Tuletisinstrumendid

IFRS 9.BA.7(a)

020

Lühikesed positsioonid

FRS 9.BA.7(b)

030

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

040

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

050

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

060

Keskpangad

V lisa 1. osa punktid 42(a), 44(c)

070

Arvelduskontod/üleööhoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1

080

Kokkulepitud tähtajaga hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2

090

Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97

100

Repolepingud

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4

110

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punktid 42(b), 44(c)

120

Arvelduskontod/üleööhoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1

130

Kokkulepitud tähtajaga hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2

140

Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97

150

Repolepingud

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4

160

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punktid 42(c),44(c)

170

Arvelduskontod/üleööhoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1

180

Kokkulepitud tähtajaga hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2

190

Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97

200

Repolepingud

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4

210

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punktid 42(d),44(c)

220

Arvelduskontod/üleööhoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1

230

Kokkulepitud tähtajaga hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2

240

Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97

250

Repolepingud

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4

260

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punktid 42(e), 44(c)

270

Arvelduskontod/üleööhoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1

280

Kokkulepitud tähtajaga hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2

290

Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97

300

Repolepingud

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4

310

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punktid 42(f), 44(c)

320

Arvelduskontod/üleööhoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1

330

Kokkulepitud tähtajaga hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2

340

Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97

350

Repolepingud

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4

360

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37, 2. osa punkt 98

370

Hoiusesertifikaadid

V lisa 2. osa punkt 98(a)

380

Varaga tagatud väärtpaberid

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61

390

Pandikirjad

CRRi artikkel 129

400

Hübriidlepingud

V lisa 2. osa punkt 98(d)

410

Muud emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 2. osa punkt 98(e)

420

Vahetatavad liitfinantsinstrumendid

IAS 32.AG 31

430

Mittevahetatavad

440

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

450

FINANTSKOHUSTUSED

8.2.   Allutatud finantskohustused

| | Viited | Bilansiline väärtus |
| --- | --- | --- |
| Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | Amortiseeritud soetusmaksumuses |
| IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
| 010 | 020 |
| 010 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | |
| 020 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | | |
| 030 | ALLUTATUD FINANTSKOHUSTUSED | V lisa 2. osa punktid 99–100 | | |

Viited

Bilansiline väärtus

Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

Amortiseeritud soetusmaksumuses

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

010

020

010

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

020

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

030

ALLUTATUD FINANTSKOHUSTUSED

V lisa 2. osa punktid 99–100

9.   Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused

9.1.1.   Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused

| | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Bilansiväliste siduvate kohustuste ja finantsgarantiide nimiväärtus IFRS 9 kohase languse kohaldamisel
  V lisa 2. osa punktid 107–108, 118 | Bilansiväliste siduvate kohustuste ja finantsgarantiide eraldised IFRS 9 kohase languse kohaldamisel
  V lisa 2. osa punktid 106–109 | Muud IAS 37 kohaselt mõõdetavad siduvad kohustused ja IFRS 4 kohaselt mõõdetavad finantsgarantiid | Õiglases väärtuses mõõdetavad siduvad kohustused ja finantsgarantiid |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Instrumendid, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp) | Instrumendid, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp) | Instrumendid, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp) | Instrumendid, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp) | Instrumendid, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp) | Instrumendid, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp) | Nimiväärtus | Eraldis | Nimiväärtus | Viivises kohustuste krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused |
| IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a) | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i) | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii) | IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; V lisa 2. osa punktid 111, 118 | IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; V lisa 2. osa punktid 106, 111 | IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; V lisa 2. osa punktid 110, 118 | V lisa 2. osa punkt 69 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 100 | 110 | 120 | 130 |
| 010 | Võetud siduvad laenuandmiskohustused | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116 | | | | | | | | | | |
| 021 | millest: viivises | V lisa 2. osa punkt 117 | | | | | | | | | | |
| 030 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | |
| 040 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | |
| 050 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | |
| 060 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | |
| 070 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | |
| 080 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | |
| 090 | Antud finantsgarantiid | IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102–105, 114, 116 | | | | | | | | | | |
| 101 | millest: viivises | V lisa 2. osa punkt 117 | | | | | | | | | | |
| 110 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | |
| 120 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | |
| 130 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | |
| 140 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | |
| 150 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | |
| 160 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | |
| 170 | Muud võetud siduvad kohustused | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 115, 116 | | | | | | | | | | |
| 181 | millest: viivises | V lisa 2. osa punkt 117 | | | | | | | | | | |
| 190 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | |
| 200 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | |
| 210 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | |
| 220 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | |
| 230 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | |
| 240 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | |

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Bilansiväliste siduvate kohustuste ja finantsgarantiide nimiväärtus IFRS 9 kohase languse kohaldamisel
  V lisa 2. osa punktid 107–108, 118

Bilansiväliste siduvate kohustuste ja finantsgarantiide eraldised IFRS 9 kohase languse kohaldamisel
  V lisa 2. osa punktid 106–109

Muud IAS 37 kohaselt mõõdetavad siduvad kohustused ja IFRS 4 kohaselt mõõdetavad finantsgarantiid

Õiglases väärtuses mõõdetavad siduvad kohustused ja finantsgarantiid

Instrumendid, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)

Instrumendid, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)

Instrumendid, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)

Instrumendid, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)

Instrumendid, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)

Instrumendid, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)

Nimiväärtus

Eraldis

Nimiväärtus

Viivises kohustuste krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii)

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; V lisa 2. osa punktid 111, 118

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; V lisa 2. osa punktid 106, 111

IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; V lisa 2. osa punktid 110, 118

V lisa 2. osa punkt 69

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Võetud siduvad laenuandmiskohustused

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116

021

millest: viivises

V lisa 2. osa punkt 117

030

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

040

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

050

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

060

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

070

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

080

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

090

Antud finantsgarantiid

IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102–105, 114, 116

101

millest: viivises

V lisa 2. osa punkt 117

110

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

120

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

130

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

140

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

150

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

160

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

170

Muud võetud siduvad kohustused

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 115, 116

181

millest: viivises

V lisa 2. osa punkt 117

190

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

200

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

210

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

220

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

230

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

240

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

9.2.   Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees

| | Viited | Garantii maksimaalne väärtus, mida saab arvesse võtta | Nimiväärtus |
| --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.36 (b); V lisa 2. osa punkt 119 | V lisa 2. osa punkt 119 |
| 010 | 020 |
| 010 | Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees | IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102–103, 113 | | |
| 020 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | |
| 030 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | |
| 040 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 050 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 060 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 070 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | |
| 080 | Saadud finantsgarantiid | IFRS 9.2.1(e), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8. Lisa A; IFRS 4 lisa A; V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102–103, 114 | | |
| 090 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | |
| 100 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | |
| 110 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 120 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 130 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 140 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | |
| 150 | Muud siduvad kohustused aruande esitaja ees | V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102–103, 115 | | |
| 160 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | |
| 170 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | |
| 180 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 190 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 200 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 210 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | |

Viited

Garantii maksimaalne väärtus, mida saab arvesse võtta

Nimiväärtus

IFRS 7.36 (b); V lisa 2. osa punkt 119

V lisa 2. osa punkt 119

010

020

010

Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees

IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102–103, 113

020

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

030

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

040

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

050

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

060

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

070

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

080

Saadud finantsgarantiid

IFRS 9.2.1(e), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8. Lisa A; IFRS 4 lisa A; V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102–103, 114

090

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

100

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

110

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

120

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

130

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

140

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

150

Muud siduvad kohustused aruande esitaja ees

V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102–103, 115

160

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

170

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

180

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

190

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

200

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

210

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

10.   Tuletisinstrumendid – kauplemine ja majanduslik riskimaandus

| Riski liigi / toote või turu liigi alusel | Viited | Bilansiline väärtus | Tinglik väärtus |
| --- | --- | --- | --- |
| Kauplemiseks hoitavad ja kaubeldavad finantsvarad | Kauplemiseks hoitavad ja kaubeldavad finantskohustused | Kauplemine kokku | millest: müüdud |
| V lisa 2. osa punktid 120, 131 | IFRS 9.BA.7 (a); V lisa 2. osa punktid 120, 131 | V lisa 2. osa punktid 133–135 | V lisa 2. osa punktid 133–135 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Intressimäär | V lisa 2. osa punkt 129(a) | | | | |
| 020 | millest: majanduslik riskimaandus | V lisa 2. osa punktid 137–139 | | | | |
| 030 | Börsivälised optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 040 | Muud börsivälised tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 050 | Reguleeritud turu optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 060 | Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 070 | Aktsiad | V lisa 2. osa punkt 129(b) | | | | |
| 080 | millest: majanduslik riskimaandus | V lisa 2. osa punktid 137–139 | | | | |
| 090 | Börsivälised optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 100 | Muud börsivälised tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 110 | Reguleeritud turu optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 120 | Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 130 | Välisvaluutad ja kuld | V lisa 2. osa punkt 129(c) | | | | |
| 140 | millest: majanduslik riskimaandus | V lisa 2. osa punktid 137–139 | | | | |
| 150 | Börsivälised optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 160 | Muud börsivälised tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 170 | Reguleeritud turu optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 180 | Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 190 | Krediit | V lisa 2. osa punkt 129(d) | | | | |
| 195 | millest: majanduslikud riskimaandused õiglase väärtuse võimaluse kasutamisega | IFRS 9.6.7.1; V lisa 2. osa punkt 140 | | | | |
| 201 | millest: muud majanduslikud riskimaandused | V lisa 2. osa punktid 137–140 | | | | |
| 210 | Krediidiriski vahetustehingud | | | | | |
| 220 | Krediidiriski marginaali optsioonid | | | | | |
| 230 | Kogutulu vahetustehingud | | | | | |
| 240 | Muu | | | | | |
| 250 | Kaup | V lisa 2. osa punkt 129(e) | | | | |
| 260 | millest: majanduslik riskimaandus | V lisa 2. osa punktid 137–139 | | | | |
| 270 | Muu | V lisa 2. osa punkt 129(f) | | | | |
| 280 | millest: majanduslik riskimaandus | V lisa 2. osa punktid 137–139 | | | | |
| 290 | TULETISINSTRUMENDID | IFRS 9. Lisa A | | | | |
| 300 | millest: börsivälised – krediidiasutused | V lisa 1. osa punktid 42(c), 44(e), 2. osa punktid 141(a), 142 | | | | |
| 310 | millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punktid 42(d), 44(e), 2. osa punkt 141(b) | | | | |
| 320 | millest: börsivälised – ülejäänud | V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c) | | | | |

Riski liigi / toote või turu liigi alusel

Viited

Bilansiline väärtus

Tinglik väärtus

Kauplemiseks hoitavad ja kaubeldavad finantsvarad

Kauplemiseks hoitavad ja kaubeldavad finantskohustused

Kauplemine kokku

millest: müüdud

V lisa 2. osa punktid 120, 131

IFRS 9.BA.7 (a); V lisa 2. osa punktid 120, 131

V lisa 2. osa punktid 133–135

V lisa 2. osa punktid 133–135

010

020

030

040

010

Intressimäär

V lisa 2. osa punkt 129(a)

020

millest: majanduslik riskimaandus

V lisa 2. osa punktid 137–139

030

Börsivälised optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

040

Muud börsivälised tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

050

Reguleeritud turu optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

060

Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

070

Aktsiad

V lisa 2. osa punkt 129(b)

080

millest: majanduslik riskimaandus

V lisa 2. osa punktid 137–139

090

Börsivälised optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

100

Muud börsivälised tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

110

Reguleeritud turu optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

120

Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

130

Välisvaluutad ja kuld

V lisa 2. osa punkt 129(c)

140

millest: majanduslik riskimaandus

V lisa 2. osa punktid 137–139

150

Börsivälised optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

160

Muud börsivälised tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

170

Reguleeritud turu optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

180

Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

190

Krediit

V lisa 2. osa punkt 129(d)

195

millest: majanduslikud riskimaandused õiglase väärtuse võimaluse kasutamisega

IFRS 9.6.7.1; V lisa 2. osa punkt 140

201

millest: muud majanduslikud riskimaandused

V lisa 2. osa punktid 137–140

210

Krediidiriski vahetustehingud

220

Krediidiriski marginaali optsioonid

230

Kogutulu vahetustehingud

240

Muu

250

Kaup

V lisa 2. osa punkt 129(e)

260

millest: majanduslik riskimaandus

V lisa 2. osa punktid 137–139

270

Muu

V lisa 2. osa punkt 129(f)

280

millest: majanduslik riskimaandus

V lisa 2. osa punktid 137–139

290

TULETISINSTRUMENDID

IFRS 9. Lisa A

300

millest: börsivälised – krediidiasutused

V lisa 1. osa punktid 42(c), 44(e), 2. osa punktid 141(a), 142

310

millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punktid 42(d), 44(e), 2. osa punkt 141(b)

320

millest: börsivälised – ülejäänud

V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c)

11.   Riskimaandamise arvestus

11.1.   Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel

| Toote või turu liigi kaupa | Viited | Bilansiline väärtus | Tinglik väärtus |
| --- | --- | --- | --- |
| Varad | Kohustused | Kogu riskimaandus | millest: müüdud |
| IFRS 7.24A; V lisa 2. osa punktid 120, 131 | IFRS 7.24A; V lisa 2. osa punktid 120, 131 | V lisa 2. osa punktid 133–135 | V lisa 2. osa punktid 133–135 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Intressimäär | V lisa 2. osa punkt 129(a) | | | | |
| 020 | Börsivälised optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 030 | Muud börsivälised tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 040 | Reguleeritud turu optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 050 | Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 060 | Aktsiad | V lisa 2. osa punkt 129(b) | | | | |
| 070 | Börsivälised optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 080 | Muud börsivälised tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 090 | Reguleeritud turu optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 100 | Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 110 | Välisvaluutad ja kuld | V lisa 2. osa punkt 129(c) | | | | |
| 120 | Börsivälised optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 130 | Muud börsivälised tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 140 | Reguleeritud turu optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 150 | Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 160 | Krediit | V lisa 2. osa punkt 129(d) | | | | |
| 170 | Krediidiriski vahetustehingud | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 180 | Krediidiriski marginaali optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 190 | Kogutulu vahetustehingud | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 200 | Muu | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 210 | Kaup | V lisa 2. osa punkt 129(e) | | | | |
| 220 | Muu | V lisa 2. osa punkt 129(f) | | | | |
| 230 | ÕIGLASE VÄÄRTUSE RISKIMAANDUS | IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) | | | | |
| 240 | Intressimäär | V lisa 2. osa punkt 129(a) | | | | |
| 250 | Börsivälised optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 260 | Muud börsivälised tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 270 | Reguleeritud turu optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 280 | Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 290 | Aktsiad | V lisa 2. osa punkt 129(b) | | | | |
| 300 | Börsivälised optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 310 | Muud börsivälised tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 320 | Reguleeritud turu optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 330 | Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 340 | Välisvaluutad ja kuld | V lisa 2. osa punkt 129(c) | | | | |
| 350 | Börsivälised optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 360 | Muud börsivälised tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 370 | Reguleeritud turu optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 380 | Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 390 | Krediit | V lisa 2. osa punkt 129(d) | | | | |
| 400 | Krediidiriski vahetustehingud | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 410 | Krediidiriski marginaali optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 420 | Kogutulu vahetustehingud | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 430 | Muu | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 440 | Kaup | V lisa 2. osa punkt 129(e) | | | | |
| 450 | Muu | V lisa 2. osa punkt 129(f) | | | | |
| 460 | RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS | IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) | | | | |
| 470 | VÄLISMAISTESSE ÄRIÜKSUSTESSE TEHTUD NETOINVESTEERINGUTE RISKIMAANDUS | IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) | | | | |
| 480 | PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI ÕIGLASE VÄÄRTUSE RISKIMAANDUS | IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114–132 | | | | |
| 490 | PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS | IAS 39.71 | | | | |
| 500 | TULETISINSTRUMENDID – RISKIMAANDAMISE ARVESTUS | IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 | | | | |
| 510 | millest: börsivälised – krediidiasutused | V lisa 1. osa punktid 42(c), 44(e), 2. osa punktid 141(a), 142 | | | | |
| 520 | millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punktid 42(d), 44(e), 2. osa punkt 141(b) | | | | |
| 530 | millest: börsivälised – ülejäänud | V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c) | | | | |

Toote või turu liigi kaupa

Viited

Bilansiline väärtus

Tinglik väärtus

Varad

Kohustused

Kogu riskimaandus

millest: müüdud

IFRS 7.24A; V lisa 2. osa punktid 120, 131

IFRS 7.24A; V lisa 2. osa punktid 120, 131

V lisa 2. osa punktid 133–135

V lisa 2. osa punktid 133–135

010

020

030

040

010

Intressimäär

V lisa 2. osa punkt 129(a)

020

Börsivälised optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

030

Muud börsivälised tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

040

Reguleeritud turu optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

050

Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

060

Aktsiad

V lisa 2. osa punkt 129(b)

070

Börsivälised optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

080

Muud börsivälised tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

090

Reguleeritud turu optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

100

Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

110

Välisvaluutad ja kuld

V lisa 2. osa punkt 129(c)

120

Börsivälised optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

130

Muud börsivälised tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

140

Reguleeritud turu optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

150

Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

160

Krediit

V lisa 2. osa punkt 129(d)

170

Krediidiriski vahetustehingud

V lisa 2. osa punkt 136

180

Krediidiriski marginaali optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

190

Kogutulu vahetustehingud

V lisa 2. osa punkt 136

200

Muu

V lisa 2. osa punkt 136

210

Kaup

V lisa 2. osa punkt 129(e)

220

Muu

V lisa 2. osa punkt 129(f)

230

ÕIGLASE VÄÄRTUSE RISKIMAANDUS

IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)

240

Intressimäär

V lisa 2. osa punkt 129(a)

250

Börsivälised optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

260

Muud börsivälised tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

270

Reguleeritud turu optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

280

Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

290

Aktsiad

V lisa 2. osa punkt 129(b)

300

Börsivälised optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

310

Muud börsivälised tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

320

Reguleeritud turu optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

330

Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

340

Välisvaluutad ja kuld

V lisa 2. osa punkt 129(c)

350

Börsivälised optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

360

Muud börsivälised tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

370

Reguleeritud turu optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

380

Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

390

Krediit

V lisa 2. osa punkt 129(d)

400

Krediidiriski vahetustehingud

V lisa 2. osa punkt 136

410

Krediidiriski marginaali optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

420

Kogutulu vahetustehingud

V lisa 2. osa punkt 136

430

Muu

V lisa 2. osa punkt 136

440

Kaup

V lisa 2. osa punkt 129(e)

450

Muu

V lisa 2. osa punkt 129(f)

460

RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS

IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)

470

VÄLISMAISTESSE ÄRIÜKSUSTESSE TEHTUD NETOINVESTEERINGUTE RISKIMAANDUS

IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)

480

PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI ÕIGLASE VÄÄRTUSE RISKIMAANDUS

IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114–132

490

PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS

IAS 39.71

500

TULETISINSTRUMENDID – RISKIMAANDAMISE ARVESTUS

IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1

510

millest: börsivälised – krediidiasutused

V lisa 1. osa punktid 42(c), 44(e), 2. osa punktid 141(a), 142

520

millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punktid 42(d), 44(e), 2. osa punkt 141(b)

530

millest: börsivälised – ülejäänud

V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c)

11.3.   Riskimaandamisinstrumendid, mis ei ole tuletisinstrumendid: jaotus arvestusportfelli ja riskimaanduse liigi alusel

| | Viited | Bilansiline väärtus |
| --- | --- | --- |
| Õiglase väärtuse riskimaandus | Rahavoogude riskimaandus | Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringu riskimaandus |
| V lisa 2. osa punkt 145 | V lisa 2. osa punkt 145 | V lisa 2. osa punkt 145 |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Finantsvarad, mis ei ole tuletisinstrumendid | IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 020 | millest: kauplemiseks hoitavad finantsvarad | IFRS 9. Lisa A | | | |
| 030 | millest: kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel | IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) | | | |
| 040 | millest: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i) | | | |
| 050 | Finantskohustused, mis ei ole tuletisinstrumendid | IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 060 | Kauplemiseks hoitavad finantskohustused | IFRS 9. Lisa A | | | |
| 070 | Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 080 | Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad | IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |

Viited

Bilansiline väärtus

Õiglase väärtuse riskimaandus

Rahavoogude riskimaandus

Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringu riskimaandus

V lisa 2. osa punkt 145

V lisa 2. osa punkt 145

V lisa 2. osa punkt 145

010

020

030

010

Finantsvarad, mis ei ole tuletisinstrumendid

IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

020

millest: kauplemiseks hoitavad finantsvarad

IFRS 9. Lisa A

030

millest: kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel

IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

040

millest: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)

050

Finantskohustused, mis ei ole tuletisinstrumendid

IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

060

Kauplemiseks hoitavad finantskohustused

IFRS 9. Lisa A

070

Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

080

Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad

IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

F11.4.   Õiglase väärtuse riskimaanduse maandatavad instrumendid

| | Viited | Riski mikromaandused | Riski mikromaandused – netopositsioonide riskimaandus | Riski mikromaanduste korrigeerimine | Riski makromaandused |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Bilansiline väärtus | Netopositsiooni riskimaanduses sisalduvad varad või kohustused (enne tasaarvestust) | Varade/kohustuste bilansilises väärtuses sisalduvad riskimaanduse korrigeerimised | Lõpetatud riski mikromaanduste, sh netopositsioonide riskimaanduste muud korrigeerimised | Portfelli intressiriski maandamisel maandatavad instrumendid |
| IFRS 7.24B(a), V lisa 2. osa punktid 146, 147 | IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; V lisa 2. osa punktid 147, 151 | IFRS 7.24B(a)(ii); V lisa 2. osa punktid 148, 149 | IFRS 7.24B(a)(v); V lisa 2. osa punktid 148, 150 | IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; V lisa 2. osa punkt 152 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| | VARAD | | | | | | |
| 010 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); V lisa 2. osa punktid 146 ja 151 | | | | | |
| 020 | Intressimäär | V lisa 2. osa punkt 129(a) | | | | | |
| 030 | Aktsiad | V lisa 2. osa punkt 129(b) | | | | | |
| 040 | Välisvaluutad ja kuld | V lisa 2. osa punkt 129(c) | | | | | |
| 050 | Krediit | V lisa 2. osa punkt 129(d) | | | | | |
| 060 | Kaup | V lisa 2. osa punkt 129(e) | | | | | |
| 070 | Muu | V lisa 2. osa punkt 129(f) | | | | | |
| 080 | Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantsvarad | IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); V lisa 2. osa punktid 146 ja 151 | | | | | |
| 090 | Intressimäär | V lisa 2. osa punkt 129(a) | | | | | |
| 100 | Aktsiad | V lisa 2. osa punkt 129(b) | | | | | |
| 110 | Välisvaluutad ja kuld | V lisa 2. osa punkt 129(c) | | | | | |
| 120 | Krediit | V lisa 2. osa punkt 129(d) | | | | | |
| 130 | Kaup | V lisa 2. osa punkt 129(e) | | | | | |
| 140 | Muu | V lisa 2. osa punkt 129(f) | | | | | |
| | KOHUSTUSED | | | | | | |
| 150 | Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused | IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); V lisa 2. osa punktid 146 ja 151 | | | | | |
| 160 | Intressimäär | V lisa 2. osa punkt 129(a) | | | | | |
| 170 | Aktsiad | V lisa 2. osa punkt 129(b) | | | | | |
| 180 | Välisvaluutad ja kuld | V lisa 2. osa punkt 129(c) | | | | | |
| 190 | Krediit | V lisa 2. osa punkt 129(d) | | | | | |
| 200 | Kaup | V lisa 2. osa punkt 129(e) | | | | | |
| 210 | Muu | V lisa 2. osa punkt 129(f) | | | | | |

Viited

Riski mikromaandused

Riski mikromaandused – netopositsioonide riskimaandus

Riski mikromaanduste korrigeerimine

Riski makromaandused

Bilansiline väärtus

Netopositsiooni riskimaanduses sisalduvad varad või kohustused (enne tasaarvestust)

Varade/kohustuste bilansilises väärtuses sisalduvad riskimaanduse korrigeerimised

Lõpetatud riski mikromaanduste, sh netopositsioonide riskimaanduste muud korrigeerimised

Portfelli intressiriski maandamisel maandatavad instrumendid

IFRS 7.24B(a), V lisa 2. osa punktid 146, 147

IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; V lisa 2. osa punktid 147, 151

IFRS 7.24B(a)(ii); V lisa 2. osa punktid 148, 149

IFRS 7.24B(a)(v); V lisa 2. osa punktid 148, 150

IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; V lisa 2. osa punkt 152

010

020

030

040

050

VARAD

010

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad

IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); V lisa 2. osa punktid 146 ja 151

020

Intressimäär

V lisa 2. osa punkt 129(a)

030

Aktsiad

V lisa 2. osa punkt 129(b)

040

Välisvaluutad ja kuld

V lisa 2. osa punkt 129(c)

050

Krediit

V lisa 2. osa punkt 129(d)

060

Kaup

V lisa 2. osa punkt 129(e)

070

Muu

V lisa 2. osa punkt 129(f)

080

Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantsvarad

IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); V lisa 2. osa punktid 146 ja 151

090

Intressimäär

V lisa 2. osa punkt 129(a)

100

Aktsiad

V lisa 2. osa punkt 129(b)

110

Välisvaluutad ja kuld

V lisa 2. osa punkt 129(c)

120

Krediit

V lisa 2. osa punkt 129(d)

130

Kaup

V lisa 2. osa punkt 129(e)

140

Muu

V lisa 2. osa punkt 129(f)

KOHUSTUSED

150

Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused

IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); V lisa 2. osa punktid 146 ja 151

160

Intressimäär

V lisa 2. osa punkt 129(a)

170

Aktsiad

V lisa 2. osa punkt 129(b)

180

Välisvaluutad ja kuld

V lisa 2. osa punkt 129(c)

190

Krediit

V lisa 2. osa punkt 129(d)

200

Kaup

V lisa 2. osa punkt 129(e)

210

Muu

V lisa 2. osa punkt 129(f)

12.   Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes

12.1.   Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes

| | Viited | Algsaldo | Tekitamisest ja omandamisest tulenev suurenemine | Kajastamise lõpetamisest tulenev vähenemine | Krediidiriski muutusest tingitud muutused (neto) | Muudatustest ilma kajastamise lõpetamiseta tingitud muutused (neto) | Krediidiasutuse või investeerimisühingu hindamismetoodika ajakohastamisest tingitud muutused | Mahakandmistest tingitud allahindluse konto vähenemine | Muud korrigeerimised | Lõppsaldo | Varem maha kantud otse kasumiaruandes kajastatud sissenõutud summad | Otse kasumiaruandes maha kantud summad |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | IFRS 7.35I; V lisa 2. osa punktid 159, 164(b) | IFRS 7.35I; V lisa 2. osa punktid 160, 164(b) | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); V lisa 2. osa punktid 161–162 | IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; V lisa 2. osa punkt 164(c) | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); V lisa 2. osa punkt 163 | IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4;IFRS 7.35L; V lisa 2. osa punktid 72, 74, 164(a), 165 | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); V lisa 2. osa punkt 166 | | | IFRS 9.5.4.4; V lisa 2. osa punkt 165 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 |
| 010 | Allahindlused sellise finantsvara puhul, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp) | IFRS 9.5.5.5 | | | | | | | | | | | |
| 020 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) | | | | | | | | | | | |
| 030 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | |
| 040 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | |
| 050 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | |
| 060 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | |
| 070 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | |
| 080 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) | | | | | | | | | | | |
| 090 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | |
| 100 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | |
| 110 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | |
| 120 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | |
| 130 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | |
| 140 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | | |
| 160 | millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused | IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158 | | | | | | | | | | | |
| 170 | millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused | IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158 | | | | | | | | | | | |
| 180 | Allahindlused võlainstrumentidele, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt suurenenud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp) | IFRS 9.5.5.3 | | | | | | | | | | | |
| 190 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) | | | | | | | | | | | |
| 200 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | |
| 210 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | |
| 220 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | |
| 230 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | |
| 240 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | |
| 250 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) | | | | | | | | | | | |
| 260 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | |
| 270 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | |
| 280 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | |
| 290 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | |
| 300 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | |
| 310 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | | |
| 330 | millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused | IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158 | | | | | | | | | | | |
| 340 | millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused | IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158 | | | | | | | | | | | |
| 350 | millest: viivisnõuded | V lisa 2. osa punktid 213–232 | | | | | | | | | | | |
| 360 | Allahindlused võlainstrumentidele, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp) | IFRS 9.5.5.1, 9. Lisa A | | | | | | | | | | | |
| 370 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) | | | | | | | | | | | |
| 380 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | |
| 390 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | |
| 400 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | |
| 410 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | |
| 420 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | |
| 430 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) | | | | | | | | | | | |
| 440 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | |
| 450 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | |
| 460 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | |
| 470 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | |
| 480 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | |
| 490 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | | |
| 500 | millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused | IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158 | | | | | | | | | | | |
| 510 | millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused | IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158 | | | | | | | | | | | |
| 520 | Allahindlused võlainstrumentidele kokku | IFRS 7.B8E | | | | | | | | | | | |
| 530 | Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (1. etapp) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; V lisa 2. osa punkt 157 | | | | | | | | | | | |
| 540 | Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (2. etapp) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; V lisa 2. osa punkt 157 | | | | | | | | | | | |
| 550 | millest: viivisnõuded | V lisa 2. osa punkt 117 | | | | | | | | | | | |
| 560 | Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (3. etapp) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; V lisa 2. osa punkt 157 | | | | | | | | | | | |
| 570 | Võetud siduvate kohustuste ja antud finantsgarantiide eraldised kokku | IFRS 7.B8E; V lisa 2. osa punkt 157 | | | | | | | | | | | |

Viited

Algsaldo

Tekitamisest ja omandamisest tulenev suurenemine

Kajastamise lõpetamisest tulenev vähenemine

Krediidiriski muutusest tingitud muutused (neto)

Muudatustest ilma kajastamise lõpetamiseta tingitud muutused (neto)

Krediidiasutuse või investeerimisühingu hindamismetoodika ajakohastamisest tingitud muutused

Mahakandmistest tingitud allahindluse konto vähenemine

Muud korrigeerimised

Lõppsaldo

Varem maha kantud otse kasumiaruandes kajastatud sissenõutud summad

Otse kasumiaruandes maha kantud summad

IFRS 7.35I; V lisa 2. osa punktid 159, 164(b)

IFRS 7.35I; V lisa 2. osa punktid 160, 164(b)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); V lisa 2. osa punktid 161–162

IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; V lisa 2. osa punkt 164(c)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); V lisa 2. osa punkt 163

IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4;IFRS 7.35L; V lisa 2. osa punktid 72, 74, 164(a), 165

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); V lisa 2. osa punkt 166

IFRS 9.5.4.4; V lisa 2. osa punkt 165

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

Allahindlused sellise finantsvara puhul, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)

IFRS 9.5.5.5

020

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)

030

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

040

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

050

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

060

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

070

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

080

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)

090

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

100

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

110

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

120

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

130

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

140

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

160

millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158

170

millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158

180

Allahindlused võlainstrumentidele, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt suurenenud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)

IFRS 9.5.5.3

190

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)

200

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

210

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

220

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

230

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

240

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

250

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)

260

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

270

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

280

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

290

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

300

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

310

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

330

millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158

340

millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158

350

millest: viivisnõuded

V lisa 2. osa punktid 213–232

360

Allahindlused võlainstrumentidele, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)

IFRS 9.5.5.1, 9. Lisa A

370

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)

380

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

390

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

400

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

410

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

420

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

430

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)

440

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

450

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

460

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

470

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

480

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

490

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

500

millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158

510

millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158

520

Allahindlused võlainstrumentidele kokku

IFRS 7.B8E

530

Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (1. etapp)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; V lisa 2. osa punkt 157

540

Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (2. etapp)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; V lisa 2. osa punkt 157

550

millest: viivisnõuded

V lisa 2. osa punkt 117

560

Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (3. etapp)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; V lisa 2. osa punkt 157

570

Võetud siduvate kohustuste ja antud finantsgarantiide eraldised kokku

IFRS 7.B8E; V lisa 2. osa punkt 157

12.2.   Ülekandmised väärtuse languse etappide vahel (esitatakse brutosummas)

| | Viited | Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus
  V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 167, 170 |
| --- | --- | --- |
| Ülekandmised 1. ja 2. etapi vahel | Ülekandmised 2. ja 3. etapi vahel | Ülekandmised 1. ja 3. etapi vahel |
| 1. etapist 2. etappi | 2. etapist 1. etappi | 2. etapist 3. etappi | 3. etapist 2. etappi | 1. etapist 3. etappi | 3. etapist 1. etappi |
| V lisa 2. osa punktid 168–169 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) | | | | | | |
| 020 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | |
| 030 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | |
| 040 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | |
| 050 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | |
| 060 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | |
| 070 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) | | | | | | |
| 080 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | |
| 090 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | |
| 100 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | |
| 110 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | |
| 120 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | |
| 130 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | |
| 140 | Võlainstrumendid kokku | | | | | | | |
| 150 | Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 | | | | | | |

Viited

Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus
  V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 167, 170

Ülekandmised 1. ja 2. etapi vahel

Ülekandmised 2. ja 3. etapi vahel

Ülekandmised 1. ja 3. etapi vahel

1. etapist 2. etappi

2. etapist 1. etappi

2. etapist 3. etappi

3. etapist 2. etappi

1. etapist 3. etappi

3. etapist 1. etappi

V lisa 2. osa punktid 168–169

010

020

030

040

050

060

010

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)

020

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

030

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

040

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

050

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

060

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

070

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)

080

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

090

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

100

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

110

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

120

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

130

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

140

Võlainstrumendid kokku

150

Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

13.   Saadud tagatised ja garantiid

13.1.   Tagatiste ja garantiide jaotus laenude ja ettemaksete kaupa (muud kui kauplemiseks hoitavad)

| Garantiid ja tagatised | Viited | Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta
  V lisa 2. osa punktid 171–172, 174 |
| --- | --- | --- |
| Kinnisvaraga tagatud laenud | Muud tagatisega laenud | Saadud finantsgarantiid |
| Elamukinnisvara | Ärikinnisvara | Raha [emiteeritud võlainstrumendid] | Ülejäänud |
| IFRS 7.36(b) | V lisa 2. osa punkt 173(a) | V lisa 2. osa punkt 173(a) | V lisa 2. osa punkt 173(b) | V lisa 2. osa punkt 173(b) | V lisa 2. osa punkt 173(c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) | | | | | |
| 020 | millest: muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | |
| 030 | millest: finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | |
| 040 | millest: kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | |
| 050 | millest: eluasemelaen | V lisa 2. osa punkt 88(b) | | | | | |

Garantiid ja tagatised

Viited

Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta
  V lisa 2. osa punktid 171–172, 174

Kinnisvaraga tagatud laenud

Muud tagatisega laenud

Saadud finantsgarantiid

Elamukinnisvara

Ärikinnisvara

Raha [emiteeritud võlainstrumendid]

Ülejäänud

IFRS 7.36(b)

V lisa 2. osa punkt 173(a)

V lisa 2. osa punkt 173(a)

V lisa 2. osa punkt 173(b)

V lisa 2. osa punkt 173(b)

V lisa 2. osa punkt 173(c)

010

020

030

040

050

010

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)

020

millest: muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

030

millest: finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

040

millest: kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

050

millest: eluasemelaen

V lisa 2. osa punkt 88(b)

13.2.   Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad]

| | Viited | Bilansiline väärtus |
| --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punkt 175 |
| 010 |
| 010 | Müügiks hoitavad põhivarad | IFRS 7.38(a) | |
| 020 | Materiaalsed põhivarad | IFRS 7.38(a) | |
| 030 | Kinnisvarainvesteeringud | IFRS 7.38(a) | |
| 040 | Omakapitali- ja võlainstrumendid | IFRS 7.38(a) | |
| 050 | Muu | IFRS 7.38(a) | |
| 060 | Kokku | | |

Viited

Bilansiline väärtus

V lisa 2. osa punkt 175

010

010

Müügiks hoitavad põhivarad

IFRS 7.38(a)

020

Materiaalsed põhivarad

IFRS 7.38(a)

030

Kinnisvarainvesteeringud

IFRS 7.38(a)

040

Omakapitali- ja võlainstrumendid

IFRS 7.38(a)

050

Muu

IFRS 7.38(a)

060

Kokku

13.3.   Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara]

| | Viited | Bilansiline väärtus |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Tagatise üleminek [materiaalne vara] | IFRS 7.38(a); V lisa 2. osa punkt 176 | |

Viited

Bilansiline väärtus

010

010

Tagatise üleminek [materiaalne vara]

IFRS 7.38(a); V lisa 2. osa punkt 176

14.   Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid

| | Viited | Õiglase väärtuse hierarhia
  IFRS 13.93 (b) | Õiglase väärtuse muutus perioodi jooksul
  V lisa 2. osa punkt 178 | Õiglase väärtuse akumuleeritud muutus enne maksustamist
  V lisa 2. osa punkt 179 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. tase | 2. tase | 3. tase | 2. tase | 3. tase | 1. tase | 2. tase | 3. tase |
| IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86, 93(f) | IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| VARAD | | | | | | | | | |
| 010 | Kauplemiseks hoitavad finantsvarad | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa A | | | | | | | | |
| 020 | Tuletisinstrumendid | IFRS 9. Lisa A | | | | | | | | |
| 030 | Omakapitaliinstrumendid | IAS 32.11, | | | | | | | | |
| 040 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | |
| 050 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | | | | |
| 056 | Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel | IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) | | | | | | | | |
| 057 | Omakapitaliinstrumendid | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 058 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | |
| 059 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | | | | |
| 060 | Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | |
| 080 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | |
| 090 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | | | | |
| 101 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | |
| 102 | Omakapitaliinstrumendid | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 103 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | |
| 104 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | | | | |
| 140 | Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus | IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22 | | | | | | | | |
| KOHUSTUSED | | | | | | | | | |
| 150 | Kauplemiseks hoitavad finantskohustused | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | | | | | | | | |
| 160 | Tuletisinstrumendid | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | | | | |
| 170 | Lühikesed positsioonid | IFRS 9.BA.7(b) | | | | | | | | |
| 180 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | | | | | | | |
| 190 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | | | | | | | | |
| 200 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | | | | | | | |
| 210 | Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | |
| 220 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | | | | | | | |
| 230 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | | | | | | | | |
| 240 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | | | | | | | |
| 250 | Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus | IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26 | | | | | | | | |

Viited

Õiglase väärtuse hierarhia
  IFRS 13.93 (b)

Õiglase väärtuse muutus perioodi jooksul
  V lisa 2. osa punkt 178

Õiglase väärtuse akumuleeritud muutus enne maksustamist
  V lisa 2. osa punkt 179

1. tase

2. tase

3. tase

2. tase

3. tase

1. tase

2. tase

3. tase

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

IFRS 13.81

IFRS 13.86, 93(f)

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

010

020

030

040

050

060

070

080

VARAD

010

Kauplemiseks hoitavad finantsvarad

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa A

020

Tuletisinstrumendid

IFRS 9. Lisa A

030

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11,

040

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

050

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

056

Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel

IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

057

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

058

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

059

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

060

Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

080

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

090

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

101

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad

IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A

102

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

103

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

104

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

140

Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus

IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22

KOHUSTUSED

150

Kauplemiseks hoitavad finantskohustused

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

160

Tuletisinstrumendid

IFRS 9.BA.7(a)

170

Lühikesed positsioonid

IFRS 9.BA.7(b)

180

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

190

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

200

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

210

Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5

220

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

230

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

240

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

250

Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus

IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26

15.   Kajastamise lõpetamine ja ülekantud finantsvaradega seotud finantskohustused

| | Viited | Täielikult kajastatavad ülekantud finantsvarad | Ülekantud finantsvara, mida kajastatakse krediidiasutuse või investeerimisühingu jätkuva seotuse ulatuses | Nende ülekantud finantsvarade tasumata põhisumma, mille kajastamine on tervikuna lõpetatud ja mille puhul krediidiasutusel või investeerimisühingul säilivad teenindamise õigused | Summad, mille kajastamine on lõpetatud kapitali arvestamise eesmärgil |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ülekantud varad | Seotud kohustused
  Rakendusliku tehnilise standardi V lisa 2. osa punkt 181 | Algsete varade tasumata põhisumma | Jätkuvalt kajastatavate varade bilansiline väärtus [jätkuv seotus] | Seotud kohustuste bilansiline väärtus |
| Bilansiline väärtus | millest: väärtpaberistamised | millest: repolepingud | Bilansiline väärtus | millest: väärtpaberistamised | millest: repolepingud |
| IFRS 7.42D.(e), V lisa 1. osa punkt 27 | IFRS 7.42D(e); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61 | IFRS 7.42D(e); V lisa 2. osa punktid 183–184 | IFRS 7.42D(e) | IFRS 7.42D(e) | IFRS 7.42D(e); V lisa 2. osa punktid 183–184 | | IFRS 7.42D(f) | IFRS 7.42D(f); V lisa 1. osa punkt 27, 2. osa punkt 181 | | CRRi artikkel 109; V lisa 2. osa punkt 182 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Kauplemiseks hoitavad finantsvarad | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa A | | | | | | | | | | | |
| 020 | Omakapitaliinstrumendid | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 030 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | | | | |
| 040 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | | | | | | | |
| 045 | Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel | IFRS 9.4.1.4 | | | | | | | | | | | |
| 046 | Omakapitaliinstrumendid | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 047 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | | | | |
| 048 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | | | | | | | |
| 050 | Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | | | | |
| 080 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | | | | | | | |
| 091 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | | | | |
| 092 | Omakapitaliinstrumendid | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 093 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | | | | |
| 094 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | | | | | | | |
| 131 | Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad | IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2 | | | | | | | | | | | |
| 132 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | | | | |
| 133 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | | | | | | | |
| 190 | Kokku | | | | | | | | | | | | |

Viited

Täielikult kajastatavad ülekantud finantsvarad

Ülekantud finantsvara, mida kajastatakse krediidiasutuse või investeerimisühingu jätkuva seotuse ulatuses

Nende ülekantud finantsvarade tasumata põhisumma, mille kajastamine on tervikuna lõpetatud ja mille puhul krediidiasutusel või investeerimisühingul säilivad teenindamise õigused

Summad, mille kajastamine on lõpetatud kapitali arvestamise eesmärgil

Ülekantud varad

Seotud kohustused
  Rakendusliku tehnilise standardi V lisa 2. osa punkt 181

Algsete varade tasumata põhisumma

Jätkuvalt kajastatavate varade bilansiline väärtus [jätkuv seotus]

Seotud kohustuste bilansiline väärtus

Bilansiline väärtus

millest: väärtpaberistamised

millest: repolepingud

Bilansiline väärtus

millest: väärtpaberistamised

millest: repolepingud

IFRS 7.42D.(e), V lisa 1. osa punkt 27

IFRS 7.42D(e); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61

IFRS 7.42D(e); V lisa 2. osa punktid 183–184

IFRS 7.42D(e)

IFRS 7.42D(e)

IFRS 7.42D(e); V lisa 2. osa punktid 183–184

IFRS 7.42D(f)

IFRS 7.42D(f); V lisa 1. osa punkt 27, 2. osa punkt 181

CRRi artikkel 109; V lisa 2. osa punkt 182

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Kauplemiseks hoitavad finantsvarad

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa A

020

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

030

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

040

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

045

Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel

IFRS 9.4.1.4

046

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

047

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

048

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

050

Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

070

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

080

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

091

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

092

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

093

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

094

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

131

Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad

IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2

132

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

133

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

190

Kokku

16.   Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus

16.1.   Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes

| | Viited | Käesolev periood |
| --- | --- | --- |
| Tulud | Kulud |
| V lisa 2. osa punktid 187, 189 | V lisa 2. osa punktid 188, 190 |
| 010 | 020 |
| 010 | Tuletisinstrumendid – kauplemine | IFRS 9. Lisa A, .BA.1, .BA.6; V lisa 2. osa punkt 193 | | |
| 015 | millest: majandusliku riskimaanduse tuletisinstrumentidest saadud intressitulu | V lisa 2. osa punkt 193 | | |
| 020 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) | | |
| 030 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | |
| 040 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | |
| 050 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 060 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 070 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 080 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) | | |
| 090 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | |
| 100 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | |
| 110 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 120 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 130 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 140 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | |
| 150 | Muud varad | V lisa 2. osa punkt 5 | | |
| 160 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | |
| 170 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | |
| 180 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | |
| 190 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 200 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 210 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 220 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | |
| 230 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | | |
| 240 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 32–34, 2. osa punkt 191 | | |
| 250 | Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk | V lisa 2. osa punkt 192 | | |
| 260 | Muud kohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | |
| 270 | INTRESSID | IAS 1.97 | | |
| 280 | millest: krediidiriski tõttu langenud väärtusega finantsvarast saadud intressitulu | IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; V lisa 2. osa punkt 194 | | |

Viited

Käesolev periood

Tulud

Kulud

V lisa 2. osa punktid 187, 189

V lisa 2. osa punktid 188, 190

010

020

010

Tuletisinstrumendid – kauplemine

IFRS 9. Lisa A, .BA.1, .BA.6; V lisa 2. osa punkt 193

015

millest: majandusliku riskimaanduse tuletisinstrumentidest saadud intressitulu

V lisa 2. osa punkt 193

020

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)

030

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

040

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

050

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

060

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

070

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

080

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)

090

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

100

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

110

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

120

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

130

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

140

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

150

Muud varad

V lisa 2. osa punkt 5

160

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

170

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

180

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

190

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

200

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

210

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

220

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

230

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

240

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 32–34, 2. osa punkt 191

250

Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk

V lisa 2. osa punkt 192

260

Muud kohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

270

INTRESSID

IAS 1.97

280

millest: krediidiriski tõttu langenud väärtusega finantsvarast saadud intressitulu

IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; V lisa 2. osa punkt 194

16.2.   Instrumentide lõikes kasumid või kahjumid, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

| | Viited | Käesolev periood |
| --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punktid 195–196 |
| 010 |
| 020 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | |
| 030 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | |
| 040 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | |
| 050 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | |
| 060 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | |
| 070 | NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM, MIS ON SAADUD SELLISTE FINANTSVARADE JA -KOHUSTUSTE KAJASTAMISE LÕPETAMISEST, MIDA EI OLE MÕÕDETUD ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE | V lisa 2. osa punkt 45 | |

Viited

Käesolev periood

V lisa 2. osa punktid 195–196

010

020

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

030

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

040

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

050

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

060

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

070

NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM, MIS ON SAADUD SELLISTE FINANTSVARADE JA -KOHUSTUSTE KAJASTAMISE LÕPETAMISEST, MIDA EI OLE MÕÕDETUD ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE

V lisa 2. osa punkt 45

16.3.   Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, instrumentide kaupa

| | Viited | Käesolev periood |
| --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punktid 197–198 |
| 010 |
| 010 | Tuletisinstrumendid | IFRS 9. Lisa A, .BA.1, .BA.7(a) | |
| 015 | millest: majanduslikud riskimaandused õiglase väärtuse võimaluse kasutamisega | IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); V lisa 2. osa punkt 199 | |
| 020 | Omakapitaliinstrumendid | IAS 32.11 | |
| 030 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | |
| 040 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | |
| 050 | Lühikesed positsioonid | IFRS 9.BA.7(b) | |
| 060 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | |
| 070 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | |
| 080 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | |
| 090 | KAUPLEMISEKS HOITAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM | IFRS 9. Lisa A, .BA.6; IFRS 7.20(a)(i) | |
| 095 | millest: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud varade ümberliigitamisest tulenev kasum ja kahjum | IFRS 9.5.6.2; V lisa 2. osa punkt 199 | |

Viited

Käesolev periood

V lisa 2. osa punktid 197–198

010

010

Tuletisinstrumendid

IFRS 9. Lisa A, .BA.1, .BA.7(a)

015

millest: majanduslikud riskimaandused õiglase väärtuse võimaluse kasutamisega

IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); V lisa 2. osa punkt 199

020

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

030

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

040

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

050

Lühikesed positsioonid

IFRS 9.BA.7(b)

060

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

070

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

080

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

090

KAUPLEMISEKS HOITAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM

IFRS 9. Lisa A, .BA.6; IFRS 7.20(a)(i)

095

millest: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud varade ümberliigitamisest tulenev kasum ja kahjum

IFRS 9.5.6.2; V lisa 2. osa punkt 199

16.4.   Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, riskide kaupa

| | Viited | Käesolev periood |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Intressimäära instrumendid ja seotud tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 200(a) | |
| 020 | Omakapitaliinstrumendid ja seotud tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 200(b) | |
| 030 | Välisvaluutatehingud ning välisvaluuta ja kullaga seotud tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 200(c) | |
| 040 | Krediidiriski instrumendid ja seotud tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 200(d) | |
| 050 | Kaupadega seotud tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 200(e) | |
| 060 | Muu | V lisa 2. osa punkt 200(f) | |
| 070 | KAUPLEMISEKS HOITAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM | IFRS 7.20(a)(i) | |

Viited

Käesolev periood

010

010

Intressimäära instrumendid ja seotud tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 200(a)

020

Omakapitaliinstrumendid ja seotud tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 200(b)

030

Välisvaluutatehingud ning välisvaluuta ja kullaga seotud tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 200(c)

040

Krediidiriski instrumendid ja seotud tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 200(d)

050

Kaupadega seotud tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 200(e)

060

Muu

V lisa 2. osa punkt 200(f)

070

KAUPLEMISEKS HOITAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM

IFRS 7.20(a)(i)

16.4.1.   Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa

| | Viited | Käesolev periood |
| --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punkt 201 |
| 010 |
| 020 | Omakapitaliinstrumendid | IAS 32.11 | |
| 030 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | |
| 040 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | |
| 090 | KAUPLEMISEL MITTEKASUTATAVATEST KOHUSTUSLIKULT ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE KAJASTATUD FINANTSVARADEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM | IFRS 7.20(a)(i) | |
| 100 | millest: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud varade ümberliigitamisest tulenev kasum ja kahjum | IFRS 9.6.5.2; V lisa 2. osa punkt 202 | |

Viited

Käesolev periood

V lisa 2. osa punkt 201

010

020

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

030

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

040

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

090

KAUPLEMISEL MITTEKASUTATAVATEST KOHUSTUSLIKULT ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE KAJASTATUD FINANTSVARADEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM

IFRS 7.20(a)(i)

100

millest: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud varade ümberliigitamisest tulenev kasum ja kahjum

IFRS 9.6.5.2; V lisa 2. osa punkt 202

16.5.   Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa

| | Viited | Käesolev periood | Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse muutused |
| --- | --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punkt 203 | V lisa 2. osa punkt 203 |
| 010 | 020 |
| 020 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | |
| 030 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | |
| 040 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | |
| 050 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | | |
| 060 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | |
| 070 | ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE KAJASTATUD FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM | IFRS 7.20(a)(i) | | |
| 071 | millest: riskimaanduse eesmärgil õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvarade ja -kohustuste kajastamisest tulenev netokasum või (–) netokahjum | IFRS 9.6.7; IFRS 7.24G(b); V lisa 2. osa punkt 204 | | |
| 072 | millest: netokasum või (–) netokahjum pärast riskimaanduse eesmärgil õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvarade ja -kohustuste kajastamist | IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); V lisa 2. osa punkt 204 | | |

Viited

Käesolev periood

Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse muutused

V lisa 2. osa punkt 203

V lisa 2. osa punkt 203

010

020

020

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

030

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

040

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

050

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

060

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

070

ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE KAJASTATUD FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM

IFRS 7.20(a)(i)

071

millest: riskimaanduse eesmärgil õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvarade ja -kohustuste kajastamisest tulenev netokasum või (–) netokahjum

IFRS 9.6.7; IFRS 7.24G(b); V lisa 2. osa punkt 204

072

millest: netokasum või (–) netokahjum pärast riskimaanduse eesmärgil õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvarade ja -kohustuste kajastamist

IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); V lisa 2. osa punkt 204

16.6.   Riskimaandamise arvestusest tulenevad kasumid ja kahjumid

| | Viited | Käesolev periood |
| --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punkt 205 |
| 010 |
| 010 | Riskimaandamisinstrumendi õiglase väärtuse muutused [sealhulgas lõpetamine] | IFRS 7.24A(c); IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 020 | Maandatava instrumendi õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad maandatud riskist | IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); V lisa 2. osa punkt 206 | |
| 030 | Rahavoogude riskimaandamisest tulenev kasumis või kahjumis kajastatav ebaefektiivsus | IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 040 | Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandamisest tulenev kasumis või kahjumis kajastatav ebaefektiivsus | IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 050 | RISKIMAANDAMISE ARVESTUSE NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM | | |

Viited

Käesolev periood

V lisa 2. osa punkt 205

010

010

Riskimaandamisinstrumendi õiglase väärtuse muutused [sealhulgas lõpetamine]

IFRS 7.24A(c); IFRS 7.24C(b)(vi)

020

Maandatava instrumendi õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad maandatud riskist

IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); V lisa 2. osa punkt 206

030

Rahavoogude riskimaandamisest tulenev kasumis või kahjumis kajastatav ebaefektiivsus

IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi)

040

Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandamisest tulenev kasumis või kahjumis kajastatav ebaefektiivsus

IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi)

050

RISKIMAANDAMISE ARVESTUSE NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM

16.7.   Mittefinantsvarade väärtuse langus

| | Viited | Käesolev periood |
| --- | --- | --- |
| Lisandumine | Tühistamine | Varade väärtuse akumuleeritud langus |
| V lisa 2. osa punkt 208 | V lisa 2. osa punkt 208 | |
| 010 | 020 | 040 |
| 060 | Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine | IAS 28.40–43 | | | |
| 070 | Tütarettevõtjad | IFRS 10. Lisa A | | | |
| 080 | Ühisettevõtjad | IAS 28.3 | | | |
| 090 | Sidusettevõtjad | IAS 28.3 | | | |
| 100 | Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine | IAS 36.126(a),(b) | | | |
| 110 | Materiaalsed põhivarad | IAS 16.73(e)(v–vi) | | | |
| 120 | Kinnisvarainvesteeringud | IAS 40.79(d)(v) | | | |
| 130 | Firmaväärtus | IAS 36.10b; IAS 36.88–99, 124; IFRS 3. Lisa B67(d)(v) | | | |
| 140 | Muu immateriaalne vara | IAS 38.118(e)(iv)(v) | | | |
| 145 | Muu | IAS 36.126(a),(b) | | | |
| 150 | KOKKU | | | | |

Viited

Käesolev periood

Lisandumine

Tühistamine

Varade väärtuse akumuleeritud langus

V lisa 2. osa punkt 208

V lisa 2. osa punkt 208

010

020

040

060

Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine

IAS 28.40–43

070

Tütarettevõtjad

IFRS 10. Lisa A

080

Ühisettevõtjad

IAS 28.3

090

Sidusettevõtjad

IAS 28.3

100

Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine

IAS 36.126(a),(b)

110

Materiaalsed põhivarad

IAS 16.73(e)(v–vi)

120

Kinnisvarainvesteeringud

IAS 40.79(d)(v)

130

Firmaväärtus

IAS 36.10b; IAS 36.88–99, 124; IFRS 3. Lisa B67(d)(v)

140

Muu immateriaalne vara

IAS 38.118(e)(iv)(v)

145

Muu

IAS 36.126(a),(b)

150

KOKKU

17.   Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: bilanss

17.1.   Varad

| | Viited | Raamatupidamisarvestusekohane konsolideerimine [bilansiline väärtus] |
| --- | --- | --- |
| V lisa 1. osa punkt 27, 2. osa punkt 209 |
| 010 |
| 010 | Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused | IAS 1.54 (i) | |
| 020 | Sularaha | V lisa 2. osa punkt 1 | |
| 030 | Nõuded keskpankadele | V lisa 2. osa punkt 2 | |
| 040 | Muud nõudmiseni hoiused | V lisa 2. osa punkt 3 | |
| 050 | Kauplemiseks hoitavad finantsvarad | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa A | |
| 060 | Tuletisinstrumendid | IFRS 9. Lisa A | |
| 070 | Omakapitaliinstrumendid | IAS 32.11 | |
| 080 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | |
| 090 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | |
| 096 | Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel | IFRS 9.4.1.4 | |
| 097 | Omakapitaliinstrumendid | IAS 32.11 | |
| 098 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | |
| 099 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | |
| 100 | Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | |
| 120 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | |
| 130 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | |
| 141 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | |
| 142 | Omakapitaliinstrumendid | IAS 32.11 | |
| 143 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | |
| 144 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | |
| 181 | Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | |
| 182 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | |
| 183 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | |
| 240 | Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus | IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22 | |
| 250 | Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | |
| 260 | Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse | IAS 1.54(e); V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punktid 4, 210 | |
| 270 | Edasikindlustus- ja kindlustuslepingute varad | IFRS 4.IG20.(b)–(c); V lisa 2. osa punkt 211 | |
| 280 | Materiaalsed varad | | |
| 290 | Immateriaalsed varad | IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115 | |
| 300 | Firmaväärtus | IFRS 3.B67(d); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 113 | |
| 310 | Muu immateriaalne vara | IAS 38.8,118 | |
| 320 | Tulumaksu varad | IAS 1.54(n–o) | |
| 330 | Tasumisele kuuluva tulumaksu varad | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 340 | Edasilükkunud tulumaksu varad | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 106 | |
| 350 | Muud varad | V lisa 2. osa punkt 5 | |
| 360 | Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 6 | |
| 370 | VARAD KOKKU | IAS 1.9(a), IG 6 | |

Viited

Raamatupidamisarvestusekohane konsolideerimine [bilansiline väärtus]

V lisa 1. osa punkt 27, 2. osa punkt 209

010

010

Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused

IAS 1.54 (i)

020

Sularaha

V lisa 2. osa punkt 1

030

Nõuded keskpankadele

V lisa 2. osa punkt 2

040

Muud nõudmiseni hoiused

V lisa 2. osa punkt 3

050

Kauplemiseks hoitavad finantsvarad

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa A

060

Tuletisinstrumendid

IFRS 9. Lisa A

070

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

080

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

090

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

096

Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel

IFRS 9.4.1.4

097

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

098

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

099

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

100

Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

120

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

130

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

141

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

142

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

143

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

144

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

181

Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

182

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

183

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

240

Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus

IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22

250

Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse

IAS 1.54(e); V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punktid 4, 210

270

Edasikindlustus- ja kindlustuslepingute varad

IFRS 4.IG20.(b)–(c); V lisa 2. osa punkt 211

280

Materiaalsed varad

290

Immateriaalsed varad

IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115

300

Firmaväärtus

IFRS 3.B67(d); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 113

310

Muu immateriaalne vara

IAS 38.8,118

320

Tulumaksu varad

IAS 1.54(n–o)

330

Tasumisele kuuluva tulumaksu varad

IAS 1.54(n); IAS 12.5

340

Edasilükkunud tulumaksu varad

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 106

350

Muud varad

V lisa 2. osa punkt 5

360

Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 6

370

VARAD KOKKU

IAS 1.9(a), IG 6

17.2.   Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused

| | Viited | Raamatupidamisarvestusekohane konsolideerimine [nimiväärtus] |
| --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punktid 118, 209 |
| 010 |
| 010 | Võetud siduvad laenuandmiskohustused | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116 | |
| 020 | Antud finantsgarantiid | IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102–105, 114, 116 | |
| 030 | Muud võetud siduvad kohustused | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 115, 116 | |
| 040 | BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID | | |

Viited

Raamatupidamisarvestusekohane konsolideerimine [nimiväärtus]

V lisa 2. osa punktid 118, 209

010

010

Võetud siduvad laenuandmiskohustused

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116

020

Antud finantsgarantiid

IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102–105, 114, 116

030

Muud võetud siduvad kohustused

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 115, 116

040

BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID

17.3.   Kohustused ja omakapital

| | Viited | Raamatupidamisarvestusekohane konsolideerimine [bilansiline väärtus] |
| --- | --- | --- |
| V lisa 1. osa punkt 27, 2. osa punkt 209 |
| 010 |
| 010 | Kauplemiseks hoitavad finantskohustused | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | |
| 020 | Tuletisinstrumendid | IFRS 9. Lisa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | |
| 030 | Lühikesed positsioonid | IFRS 9.BA7(b) | |
| 040 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | |
| 050 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | |
| 060 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | |
| 070 | Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | |
| 080 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | |
| 090 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | |
| 100 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | |
| 110 | Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | |
| 120 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | |
| 130 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | |
| 140 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | |
| 150 | Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus | IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26 | |
| 160 | Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | |
| 170 | Kindlustus- ja edasikindlustuslepingute kohustused | IFRS 4.IG20(a); V lisa 2. osa punkt 212 | |
| 180 | Eraldised | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | |
| 190 | Tulumaksu kohustused | IAS 1.54(n–o) | |
| 200 | Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 210 | Edasilükkunud tulumaksu kohustused | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 108 | |
| 220 | Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V lisa 2. osa punkt 12 | |
| 230 | Muud kohustused | V lisa 2. osa punkt 13 | |
| 240 | Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 14 | |
| 250 | KOHUSTUSED | IAS 1.9(b);IG 6 | |
| 260 | Kapital | IAS 1.54(r), BADi artikkel 22 | |
| 270 | Ülekurss | IAS 1.78(e); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124 | |
| 280 | Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital | V lisa 2. osa punktid 18–19 | |
| 290 | Muu omakapital | IFRS 2.10; V lisa 2. osa punkt 20 | |
| 300 | Muu akumuleeritud koondkasum | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100 | |
| 310 | Jaotamata kasum | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123 | |
| 320 | Ümberhindluse reservid | IFRS 1.33, D5–D8 | |
| 330 | Muud reservid | IAS 1.54; IAS 1.78 (e) | |
| 340 | (–) Omaaktsiad | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; V lisa 2. osa punkt 28 | |
| 350 | Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum | IFRS 10.B94 | |
| 360 | (–) Vahedividendid | IAS 32.35 | |
| 370 | Vähemusosalused [mittekontrollivad osalused] | IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94 | |
| 380 | OMAKAPITAL KOKKU | IAS 1.9(c), IG 6 | |
| 390 | OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU | IAS 1.IG6 | |

Viited

Raamatupidamisarvestusekohane konsolideerimine [bilansiline väärtus]

V lisa 1. osa punkt 27, 2. osa punkt 209

010

010

Kauplemiseks hoitavad finantskohustused

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

020

Tuletisinstrumendid

IFRS 9. Lisa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

030

Lühikesed positsioonid

IFRS 9.BA7(b)

040

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

050

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

060

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

070

Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

080

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

090

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

100

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

110

Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

120

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

130

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

140

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

150

Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus

IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26

160

Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Kindlustus- ja edasikindlustuslepingute kohustused

IFRS 4.IG20(a); V lisa 2. osa punkt 212

180

Eraldised

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

190

Tulumaksu kohustused

IAS 1.54(n–o)

200

Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused

IAS 1.54(n); IAS 12.5

210

Edasilükkunud tulumaksu kohustused

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 108

220

Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V lisa 2. osa punkt 12

230

Muud kohustused

V lisa 2. osa punkt 13

240

Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 14

250

KOHUSTUSED

IAS 1.9(b);IG 6

260

Kapital

IAS 1.54(r), BADi artikkel 22

270

Ülekurss

IAS 1.78(e); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124

280

Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital

V lisa 2. osa punktid 18–19

290

Muu omakapital

IFRS 2.10; V lisa 2. osa punkt 20

300

Muu akumuleeritud koondkasum

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100

310

Jaotamata kasum

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123

320

Ümberhindluse reservid

IFRS 1.33, D5–D8

330

Muud reservid

IAS 1.54; IAS 1.78 (e)

340

(–) Omaaktsiad

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; V lisa 2. osa punkt 28

350

Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum

IFRS 10.B94

360

(–) Vahedividendid

IAS 32.35

370

Vähemusosalused [mittekontrollivad osalused]

IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94

380

OMAKAPITAL KOKKU

IAS 1.9(c), IG 6

390

OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU

IAS 1.IG6

18.   Teave nõuetekohaselt teenindatavate nõuete ja viivisnõuete kohta

| | Viited | Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus | Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised | Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta
  V lisa 2. osa punkt 119 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded | Viivisnõuded | | Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised | Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised | Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid |
| | Tasumise tähtaega ei ole ületatud või tasumise tähtaega on ületatud ≤ 30 päeva | Tasumise tähtaega ületatud > 30 päeva ≤ 90 päeva | | Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva | Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva ≤ 180 päeva | Tasumise tähtaega ületatud > 180 päeva ≤ 1 aasta | Tasumise tähtaega ületatud > 1 aasta ≤ 5 aastat | Tasumise tähtaega ületatud > 5 aastat | millest: makseviivituses | millest: langenud väärtusega | | Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva | Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva ≤ 180 päeva | Tasumise tähtaega ületatud > 180 päeva ≤ 1 aasta | Tasumise tähtaega ületatud > 1 aasta ≤ 5 aastat | Tasumise tähtaega ületatud > 5 aastat | Seoses viivisnõuetega saadud tagatised | Seoses viivisnõuetega saadud finantsgarantiid |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 |
| V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 221 | V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239 | V lisa 2. osa punktid 222, 235 | V lisa 2. osa punktid 222, 235 | V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239 | V lisa 2. osa punktid 222, 235–236 | V lisa 2. osa punktid 222, 235–236 | V lisa 2. osa punktid 222, 235–236 | V lisa 2. osa punktid 222, 235–236 | V lisa 2. osa punktid 222, 235–236 | CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 238(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 238(a) | V lisa 2. osa punkt 238 | V lisa 2. osa punkt 238 | V lisa 2. osa punkt 238 | V lisa 2. osa punktid 236, 238 | V lisa 2. osa punktid 236, 238 | V lisa 2. osa punktid 236, 238 | V lisa 2. osa punktid 236, 238 | V lisa 2. osa punktid 236, 238 | V lisa 2. osa punkt 239 | V lisa 2. osa punkt 239 |
| 010 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad | VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud | V lisa 2. osa punktid 86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud | V lisa 2. osa punktid 86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | millest: tarbimislaen | V lisa 2. osa punkt 88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINSTRUMENDID | V lisa 2. osa punkt 233(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST | V lisa 2. osa punkt 233(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST | V lisa 2. osa punktid 233(c), 234 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID | V lisa 2. osa punkt 217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINSTRUMENDID | V lisa 2. osa punkt 220 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Võetud siduvad laenuandmiskohustused | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Antud finantsgarantiid | IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102–105, 114, 116, 225 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Muud võetud siduvad kohustused | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 115, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID | V lisa 2. osa punkt 217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Viited

Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus

Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised

Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta
  V lisa 2. osa punkt 119

Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded

Viivisnõuded

Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised

Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised

Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid

Tasumise tähtaega ei ole ületatud või tasumise tähtaega on ületatud ≤ 30 päeva

Tasumise tähtaega ületatud > 30 päeva ≤ 90 päeva

Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva

Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva ≤ 180 päeva

Tasumise tähtaega ületatud > 180 päeva ≤ 1 aasta

Tasumise tähtaega ületatud > 1 aasta ≤ 5 aastat

Tasumise tähtaega ületatud > 5 aastat

millest: makseviivituses

millest: langenud väärtusega

Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva

Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva ≤ 180 päeva

Tasumise tähtaega ületatud > 180 päeva ≤ 1 aasta

Tasumise tähtaega ületatud > 1 aasta ≤ 5 aastat

Tasumise tähtaega ületatud > 5 aastat

Seoses viivisnõuetega saadud tagatised

Seoses viivisnõuetega saadud finantsgarantiid

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 221

V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239

V lisa 2. osa punktid 222, 235

V lisa 2. osa punktid 222, 235

V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239

V lisa 2. osa punktid 222, 235–236

V lisa 2. osa punktid 222, 235–236

V lisa 2. osa punktid 222, 235–236

V lisa 2. osa punktid 222, 235–236

V lisa 2. osa punktid 222, 235–236

CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 238(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 238(a)

V lisa 2. osa punkt 238

V lisa 2. osa punkt 238

V lisa 2. osa punkt 238

V lisa 2. osa punktid 236, 238

V lisa 2. osa punktid 236, 238

V lisa 2. osa punktid 236, 238

V lisa 2. osa punktid 236, 238

V lisa 2. osa punktid 236, 238

V lisa 2. osa punkt 239

V lisa 2. osa punkt 239

010

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)

020

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

030

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

040

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

050

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

060

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

070

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)

080

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

090

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

100

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

110

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

120

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

130

millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad

VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a

140

millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud

V lisa 2. osa punktid 86(a), 87

150

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

160

millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud

V lisa 2. osa punktid 86(a), 87

170

millest: tarbimislaen

V lisa 2. osa punkt 88(a)

180

SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINSTRUMENDID

V lisa 2. osa punkt 233(a)

181

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)

182

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

183

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

184

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

185

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

186

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

191

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)

192

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

193

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

194

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

195

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

196

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

197

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

201

ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST

V lisa 2. osa punkt 233(b)

211

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)

212

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

213

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

214

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

215

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

216

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

221

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)

222

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

223

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

224

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

225

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

226

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

227

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

231

RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST

V lisa 2. osa punktid 233(c), 234

330

VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID

V lisa 2. osa punkt 217

335

MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINSTRUMENDID

V lisa 2. osa punkt 220

340

Võetud siduvad laenuandmiskohustused

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116, 224

350

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

360

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

370

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

380

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

390

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

400

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

410

Antud finantsgarantiid

IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102–105, 114, 116, 225

420

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

430

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

440

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

450

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

460

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

470

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

480

Muud võetud siduvad kohustused

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 115, 116, 224

490

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

500

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

510

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

520

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

530

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

540

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

550

BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID

V lisa 2. osa punkt 217

19.   Teave makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuete kohta

| | Viited | Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid | Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised | Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta
  V lisa 2. osa punkt 119 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid | Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid | | Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised | Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised | Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid |
| | Instrumendid, mille tingimusi on muudetud | Refinantseerimine | millest: katseajal olevad nõuetekohaselt teenindatavad makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded, mis on eemaldatud viivisnõuete kategooriast | | Instrumendid, mille tingimusi on muudetud | Refinantseerimine | millest: makseviivituses | millest: langenud väärtusega | millest: enne makseraskuste tõttu restruktureerimist tekkinud viivisnõuete makseraskuste tõttu restruktureerimine | | Instrumendid, mille tingimusi on muudetud | Refinantseerimine | Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid | Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 240–245, 251–258 | V lisa 2. osa punktid 256, 259–262 | V lisa 2. osa punktid 241(a), 266 | V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266 | V lisa 2. osa punktid 256(b), 261 | V lisa 2. osa punktid 259–263 | V lisa 2. osa punktid 241(a), 266 | V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266 | CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 264(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 264(a) | V lisa 2. osa punktid 231, 252(a), 263 | V lisa 2. osa punkt 267 | V lisa 2. osa punkt 207 | V lisa 2. osa punkt 207 | V lisa 2. osa punktid 241(a), 267 | V lisa 2. osa punktid 241(b), 267 | V lisa 2. osa punkt 268 | V lisa 2. osa punkt 268 |
| 010 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad | VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud | V lisa 2. osa punktid 86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud | V lisa 2. osa punktid 86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | millest: tarbimislaen | V lisa 2. osa punkt 88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINSTRUMENDID | V lisa 2. osa punkt 249(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST | V lisa 2. osa punkt 249(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST | V lisa 2. osa punkt 249(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID | V lisa 2. osa punkt 246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINSTRUMENDID | V lisa 2. osa punkt 247 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Võetud siduvad laenuandmiskohustused | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116, 246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Viited

Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid

Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised

Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta
  V lisa 2. osa punkt 119

Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid

Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid

Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised

Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised

Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid

Instrumendid, mille tingimusi on muudetud

Refinantseerimine

millest: katseajal olevad nõuetekohaselt teenindatavad makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded, mis on eemaldatud viivisnõuete kategooriast

Instrumendid, mille tingimusi on muudetud

Refinantseerimine

millest: makseviivituses

millest: langenud väärtusega

millest: enne makseraskuste tõttu restruktureerimist tekkinud viivisnõuete makseraskuste tõttu restruktureerimine

Instrumendid, mille tingimusi on muudetud

Refinantseerimine

Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid

Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 240–245, 251–258

V lisa 2. osa punktid 256, 259–262

V lisa 2. osa punktid 241(a), 266

V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266

V lisa 2. osa punktid 256(b), 261

V lisa 2. osa punktid 259–263

V lisa 2. osa punktid 241(a), 266

V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266

CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 264(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 264(a)

V lisa 2. osa punktid 231, 252(a), 263

V lisa 2. osa punkt 267

V lisa 2. osa punkt 207

V lisa 2. osa punkt 207

V lisa 2. osa punktid 241(a), 267

V lisa 2. osa punktid 241(b), 267

V lisa 2. osa punkt 268

V lisa 2. osa punkt 268

010

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)

020

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

030

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

040

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

050

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

060

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

070

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)

080

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

090

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

100

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

110

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

120

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

130

millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad

VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a

140

millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud

V lisa 2. osa punktid 86(a), 87

150

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

160

millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud

V lisa 2. osa punktid 86(a), 87

170

millest: tarbimislaen

V lisa 2. osa punkt 88(a)

180

SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINSTRUMENDID

V lisa 2. osa punkt 249(a)

181

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)

182

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

183

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

184

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

185

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

186

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

191

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)

192

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

193

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

194

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

195

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

196

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

197

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

201

ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST

V lisa 2. osa punkt 249(b)

211

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)

212

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

213

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

214

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

215

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

216

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

221

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)

222

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

223

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

224

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

225

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

226

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

227

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

231

RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST

V lisa 2. osa punkt 249(c)

330

VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID

V lisa 2. osa punkt 246

335

MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINSTRUMENDID

V lisa 2. osa punkt 247

340

Võetud siduvad laenuandmiskohustused

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116, 246

20.   Geograafiline jaotus

20.1.   Varade geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel

| | Viited | Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punkt 27 |
| --- | --- | --- |
| Riigisisesed tegevused | Riigivälised tegevused |
| V lisa 2. osa punkt 270 | V lisa 2. osa punkt 270 |
| 010 | 020 |
| 010 | Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Sularaha | V lisa 2. osa punkt 1 | | |
| 030 | Nõuded keskpankadele | V lisa 2. osa punkt 2 | | |
| 040 | Muud nõudmiseni hoiused | V lisa 2. osa punkt 3 | | |
| 050 | Kauplemiseks hoitavad finantsvarad | IFRS 9. Lisa A | | |
| 060 | Tuletisinstrumendid | IFRS 9. Lisa A | | |
| 070 | Omakapitaliinstrumendid | IAS 32.11 | | |
| 080 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | |
| 090 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | |
| 096 | Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | | |
| 097 | Omakapitaliinstrumendid | IAS 32.11 | | |
| 098 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | |
| 099 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | |
| 100 | Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |
| 120 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | |
| 130 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | |
| 141 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | |
| 142 | Omakapitaliinstrumendid | IAS 32.11 | | |
| 143 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | |
| 144 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | |
| 181 | Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | |
| 182 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | |
| 183 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | |
| 240 | Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus | IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22 | | |
| 250 | Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Materiaalsed varad | | | |
| 270 | Immateriaalsed varad | IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115 | | |
| 280 | Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse | IAS 1.54(e); V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punkt 4 | | |
| 290 | Tulumaksu varad | IAS 1.54(n–o) | | |
| 300 | Muud varad | V lisa 2. osa punkt 5 | | |
| 310 | Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 7 | | |
| 320 | VARAD | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Viited

Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punkt 27

Riigisisesed tegevused

Riigivälised tegevused

V lisa 2. osa punkt 270

V lisa 2. osa punkt 270

010

020

010

Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused

IAS 1.54 (i)

020

Sularaha

V lisa 2. osa punkt 1

030

Nõuded keskpankadele

V lisa 2. osa punkt 2

040

Muud nõudmiseni hoiused

V lisa 2. osa punkt 3

050

Kauplemiseks hoitavad finantsvarad

IFRS 9. Lisa A

060

Tuletisinstrumendid

IFRS 9. Lisa A

070

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

080

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

090

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

096

Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

097

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

098

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

099

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

100

Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

120

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

130

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

141

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

142

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

143

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

144

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

181

Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

182

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

183

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

240

Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus

IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22

250

Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Materiaalsed varad

270

Immateriaalsed varad

IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115

280

Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse

IAS 1.54(e); V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punkt 4

290

Tulumaksu varad

IAS 1.54(n–o)

300

Muud varad

V lisa 2. osa punkt 5

310

Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 7

320

VARAD

IAS 1.9(a), IG 6

20.2.   Kohustuste geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel

| | Viited | Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punkt 27 |
| --- | --- | --- |
| Riigisisesed tegevused | Riigivälised tegevused |
| V lisa 2. osa punkt 270 | V lisa 2. osa punkt 270 |
| 010 | 020 |
| 010 | Kauplemiseks hoitavad finantskohustused | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | | |
| 020 | Tuletisinstrumendid | IFRS 9. Lisa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | | |
| 030 | Lühikesed positsioonid | IFRS 9.BA7(b) | | |
| 040 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | |
| 050 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | | |
| 060 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | |
| 070 | Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | | |
| 080 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | |
| 090 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | | |
| 100 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | |
| 110 | Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | |
| 120 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | |
| 130 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | | |
| 140 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | |
| 150 | Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus | IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26 | | |
| 160 | Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Eraldised | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | | |
| 180 | Tulumaksu kohustused | IAS 1.54(n–o) | | |
| 190 | Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V lisa 2. osa punkt 12 | | |
| 200 | Muud kohustused | V lisa 2. osa punkt 13 | | |
| 210 | Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 14 | | |
| 220 | KOHUSTUSED | IAS 1.9(b);IG 6 | | |

Viited

Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punkt 27

Riigisisesed tegevused

Riigivälised tegevused

V lisa 2. osa punkt 270

V lisa 2. osa punkt 270

010

020

010

Kauplemiseks hoitavad finantskohustused

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

020

Tuletisinstrumendid

IFRS 9. Lisa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

030

Lühikesed positsioonid

IFRS 9.BA7(b)

040

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

050

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

060

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

070

Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

080

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

090

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

100

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

110

Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

120

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

130

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

140

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

150

Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus

IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26

160

Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Eraldised

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

180

Tulumaksu kohustused

IAS 1.54(n–o)

190

Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V lisa 2. osa punkt 12

200

Muud kohustused

V lisa 2. osa punkt 13

210

Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 14

220

KOHUSTUSED

IAS 1.9(b);IG 6

20.3.   Kasumiaruande kirjete geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel

| | Viited | Käesolev periood |
| --- | --- | --- |
| Riigisisesed tegevused | Riigivälised tegevused |
| V lisa 2. osa punkt 270 | V lisa 2. osa punkt 270 |
| 010 | 020 |
| 010 | Intressitulu | IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31 | | |
| 020 | (Intressikulu) | IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31 | | |
| 030 | (Nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või osakapitalist tulenevad kulud) | IFRIC 2.11 | | |
| 040 | Dividenditulu | V lisa 2. osa punkt 40 | | |
| 050 | Teenus- ja vahendustasude tulu | IFRS 7.20(c) | | |
| 060 | (Teenus- ja vahendustasude kulu) | IFRS 7.20(c) | | |
| 070 | Netokasum või (–) netokahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | V lisa 2. osa punkt 45 | | |
| 080 | Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punktid 43, 46 | | |
| 083 | Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev kasum või (–) kahjum | IFRS 9.5.7.1 | | |
| 090 | Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 44 | | |
| 100 | Riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum | V lisa 2. osa punkt 47–48 | | |
| 110 | Vahetuskursi erinevused [kasum või (–) kahjum], neto | IAS 21.28, 52(a) | | |
| 130 | Netokasum või (–) netokahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest | IAS 1.34 | | |
| 140 | Muud tegevustulud | V lisa 2. osa punktid 314–316 | | |
| 150 | (Muud tegevuskulud) | V lisa 2. osa punktid 314–316 | | |
| 155 | NETO TEGEVUSTULUD KOKKU | | | |
| 160 | (Halduskulud) | | | |
| 170 | (Kulum) | IAS 1.102, 104 | | |
| 171 | Korrigeerimisest tulenev netokasum või (–) netokahjum | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 49 | | |
| 180 | (Eraldised või (–) eraldiste tühistamine) | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | | |
| 190 | (Selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande) | IFRS 7.20(a)(viii); V lisa 2. osa punktid 51, 53 | | |
| 200 | (Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine) | IAS 28.40–43 | | |
| 210 | (Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine) | IAS 36.126(a)(b) | | |
| 220 | Kasumis või kahjumis kajastatav negatiivne firmaväärtus | IFRS 3. Lisa B64(n)(i) | | |
| 230 | Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest | V lisa 2. osa punkt 54 | | |
| 240 | Kasum või (–) kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele | IFRS 5.37; V lisa 2. osa punkt 55 | | |
| 250 | JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM ENNE TULUMAKSU | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 260 | (Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (–) tulu) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 270 | JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM PÄRAST TULUMAKSU | IAS 1, IG 6 | | |
| 280 | Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum pärast tulumaksu | IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; V lisa 2. osa punkt 56 | | |
| 290 | AASTA KASUM VÕI (–) KAHJUM | IAS 1.81A(a) | | |

Viited

Käesolev periood

Riigisisesed tegevused

Riigivälised tegevused

V lisa 2. osa punkt 270

V lisa 2. osa punkt 270

010

020

010

Intressitulu

IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31

020

(Intressikulu)

IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31

030

(Nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või osakapitalist tulenevad kulud)

IFRIC 2.11

040

Dividenditulu

V lisa 2. osa punkt 40

050

Teenus- ja vahendustasude tulu

IFRS 7.20(c)

060

(Teenus- ja vahendustasude kulu)

IFRS 7.20(c)

070

Netokasum või (–) netokahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

V lisa 2. osa punkt 45

080

Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punktid 43, 46

083

Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev kasum või (–) kahjum

IFRS 9.5.7.1

090

Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 44

100

Riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum

V lisa 2. osa punkt 47–48

110

Vahetuskursi erinevused [kasum või (–) kahjum], neto

IAS 21.28, 52(a)

130

Netokasum või (–) netokahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest

IAS 1.34

140

Muud tegevustulud

V lisa 2. osa punktid 314–316

150

(Muud tegevuskulud)

V lisa 2. osa punktid 314–316

155

NETO TEGEVUSTULUD KOKKU

160

(Halduskulud)

170

(Kulum)

IAS 1.102, 104

171

Korrigeerimisest tulenev netokasum või (–) netokahjum

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 49

180

(Eraldised või (–) eraldiste tühistamine)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

190

(Selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande)

IFRS 7.20(a)(viii); V lisa 2. osa punktid 51, 53

200

(Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine)

IAS 28.40–43

210

(Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine)

IAS 36.126(a)(b)

220

Kasumis või kahjumis kajastatav negatiivne firmaväärtus

IFRS 3. Lisa B64(n)(i)

230

Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest

V lisa 2. osa punkt 54

240

Kasum või (–) kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele

IFRS 5.37; V lisa 2. osa punkt 55

250

JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM ENNE TULUMAKSU

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

260

(Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (–) tulu)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

270

JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM PÄRAST TULUMAKSU

IAS 1, IG 6

280

Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum pärast tulumaksu

IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; V lisa 2. osa punkt 56

290

AASTA KASUM VÕI (–) KAHJUM

IAS 1.81A(a)

20.4.   Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel

| z-telg | vastaspoole asukohariik | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Viited | Bilansiline brutoväärtus | Varade väärtuse akumuleeritud langus | Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused |
| | millest: hoitakse kauplemise eesmärgil või kaubeldakse | millest: finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust | millest: võla makseraskuste tõttu restruktureerimine | millest: viivisnõuded |
| V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 271, 275 | V lisa 1. osa punkt 15(a), 2. osa punkt 273 | V lisa 2. osa punkt 273 | V lisa 2. osa punkt 275 | V lisa 2. osa punkt 275 | V lisa 2. osa punkt 274 | V lisa 2. osa punkt 274 |
| 010 | 011 | 012 | 022 | 025 | 031 | 040 |
| 010 | Tuletisinstrumendid | IFRS 9. Lisa A, V lisa 2. osa punkt 272 | | | | | | | |
| 020 | millest: krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | |
| 030 | millest: muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | |
| 040 | Omakapitaliinstrumendid | IAS 32.11 | | | | | | | |
| 050 | millest: krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | |
| 060 | millest: muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | |
| 070 | millest: finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | |
| 080 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) | | | | | | | |
| 090 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | |
| 100 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | |
| 110 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | |
| 120 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | |
| 130 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | |
| 140 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) | | | | | | | |
| 150 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | |
| 160 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | |
| 170 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | |
| 180 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | |
| 190 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | |
| 200 | millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad | VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a | | | | | | | |
| 210 | millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud | V lisa 2. osa punktid 86(a), 87 | | | | | | | |
| 220 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | |
| 230 | millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud | V lisa 2. osa punktid 86(a), 87 | | | | | | | |
| 240 | millest: tarbimislaen | V lisa 2. osa punkt 88(a) | | | | | | | |

z-telg

vastaspoole asukohariik

Viited

Bilansiline brutoväärtus

Varade väärtuse akumuleeritud langus

Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused

millest: hoitakse kauplemise eesmärgil või kaubeldakse

millest: finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust

millest: võla makseraskuste tõttu restruktureerimine

millest: viivisnõuded

V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 271, 275

V lisa 1. osa punkt 15(a), 2. osa punkt 273

V lisa 2. osa punkt 273

V lisa 2. osa punkt 275

V lisa 2. osa punkt 275

V lisa 2. osa punkt 274

V lisa 2. osa punkt 274

010

011

012

022

025

031

040

010

Tuletisinstrumendid

IFRS 9. Lisa A, V lisa 2. osa punkt 272

020

millest: krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

030

millest: muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

040

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

050

millest: krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

060

millest: muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

070

millest: finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

080

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31, 44(b)

090

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

100

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

110

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

120

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

130

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

140

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32, 44(a)

150

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

160

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

170

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

180

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

190

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

200

millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad

VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a

210

millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud

V lisa 2. osa punktid 86(a), 87

220

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

230

millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud

V lisa 2. osa punktid 86(a), 87

240

millest: tarbimislaen

V lisa 2. osa punkt 88(a)

20.5.   Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel

| z-telg | vastaspoole asukohariik | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Viited | Nimiväärtus | Võetud siduvate kohustuste ja antud garantiidega seotud eraldised |
| | millest: võla makseraskuste tõttu restruktureerimine | millest: viivisnõuded |
| V lisa 2. osa punktid 118, 271 | V lisa 2. osa punktid 240–258 | V lisa 2. osa punkt 275 | V lisa 2. osa punkt 276 |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Võetud siduvad laenuandmiskohustused | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116 | | | | |
| 020 | Antud finantsgarantiid | IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102–105, 114, 116 | | | | |
| 030 | Muud võetud siduvad kohustused | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 115, 116 | | | | |

z-telg

vastaspoole asukohariik

Viited

Nimiväärtus

Võetud siduvate kohustuste ja antud garantiidega seotud eraldised

millest: võla makseraskuste tõttu restruktureerimine

millest: viivisnõuded

V lisa 2. osa punktid 118, 271

V lisa 2. osa punktid 240–258

V lisa 2. osa punkt 275

V lisa 2. osa punkt 276

010

022

025

030

010

Võetud siduvad laenuandmiskohustused

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116

020

Antud finantsgarantiid

IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102–105, 114, 116

030

Muud võetud siduvad kohustused

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 115, 116

20.6.   Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel

| z-telg | vastaspoole asukohariik | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Viited | Bilansiline väärtus |
| V lisa 1. osa punkt 27, 2. osa punkt 271 |
| 010 |
| 010 | Tuletisinstrumendid | IFRS 9. Lisa A, V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 272 | |
| 020 | millest: krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | |
| 030 | millest: muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | |
| 040 | Lühikesed positsioonid | IFRS 9.BA7(b); V lisa 1. osa punkt 44(d) | |
| 050 | millest: krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | |
| 060 | millest: muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | |
| 070 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | |
| 080 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | |
| 090 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | |
| 100 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | |
| 110 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | |
| 120 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | |
| 130 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | |

z-telg

vastaspoole asukohariik

Viited

Bilansiline väärtus

V lisa 1. osa punkt 27, 2. osa punkt 271

010

010

Tuletisinstrumendid

IFRS 9. Lisa A, V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 272

020

millest: krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

030

millest: muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

040

Lühikesed positsioonid

IFRS 9.BA7(b); V lisa 1. osa punkt 44(d)

050

millest: krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

060

millest: muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

070

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

080

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

090

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

100

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

110

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

120

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

130

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

20.7.1.   Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete geograafiline jaotus NACE koodide ja vastaspoole residentsuse alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil

| z-telg | vastaspoole asukohariik | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Viited | Finantssektorivälised äriühingud
  V lisa 2. osa punktid 271, 277 |
| Bilansiline brutoväärtus | Varade väärtuse akumuleeritud langus | Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused |
| | millest: laenud ja ettemaksed, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust | millest: viivisnõuded |
| V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punkt 275 | V lisa 2. osa punkt 273 | V lisa 2. osa punkt 275 | V lisa 2. osa punkt 274 | V lisa 2. osa punkt 274 |
| 010 | 011 | 012 | 021 | 022 |
| 010 | A | Põllumajandus, metsamajandus ja kalapüük |

z-telg

vastaspoole asukohariik

Viited

Finantssektorivälised äriühingud
  V lisa 2. osa punktid 271, 277

Bilansiline brutoväärtus

Varade väärtuse akumuleeritud langus

Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused

millest: laenud ja ettemaksed, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust

millest: viivisnõuded

V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punkt 275

V lisa 2. osa punkt 273

V lisa 2. osa punkt 275

V lisa 2. osa punkt 274

V lisa 2. osa punkt 274

010

011

012

021

022

010

A

NACE määrus

020

| B | Mäetööstus |
| --- | --- |

B

NACE määrus

030

| C | Töötlev tööstus |
| --- | --- |

C

NACE määrus

040

| D | Elektrienergia, gaasi, auru ja konditsioneeritud õhuga varustamine |
| --- | --- |

D

NACE määrus

050

| E | Veevarustus |
| --- | --- |

E

NACE määrus

060

| F | Ehitus |
| --- | --- |

F

NACE määrus

070

| G | Hulgi- ja jaekaubandus |
| --- | --- |

G

NACE määrus

080

| H | Veondus ja laondus |
| --- | --- |

H

NACE määrus

090

| I | Majutus ja toitlustus |
| --- | --- |

I

NACE määrus

100

| J | Info ja side |
| --- | --- |

J

NACE määrus

105

| K | Finants- ja kindlustustegevus |
| --- | --- |

K

NACE määrus

110

| L | Kinnisvaraalane tegevus |
| --- | --- |

L

NACE määrus

120

| M | Kutse-, teadus- ja tehnikaalane tegevus |
| --- | --- |

M

NACE määrus

130

| N | Haldus- ja abitegevused |
| --- | --- |

N

NACE määrus

140

| O | Avalik haldus ja riigikaitse, kohustuslik sotsiaalkindlustus |
| --- | --- |

O

NACE määrus

150

| P | Haridus |
| --- | --- |

P

NACE määrus

160

| Q | Tervishoid ja sotsiaalhoolekanne |
| --- | --- |

Q

NACE määrus

170

| R | Kunst, meelelahutus ja vaba aeg |
| --- | --- |

R

NACE määrus

180

| S | Muud teenindavad tegevused |
| --- | --- |

S

NACE määrus

190

LAENUD JA ETTEMAKSED

V lisa 1. osa punkt 32

21.   Materiaalne ja immateriaalne vara: kasutusrendil olevad varad

| | Viited | Bilansiline väärtus |
| --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punktid 278–279 |
| 010 |
| 010 | Materiaalsed põhivarad | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Ümberhindluse mudel | IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d) | |
| 030 | Soetusmaksumuse mudel | IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d) | |
| 040 | Kinnisvarainvesteeringud | IAS 40.IN5; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Õiglase väärtuse mudel | IAS 17.49; IAS 40.33–55, 76 | |
| 060 | Soetusmaksumuse mudel | IAS 17.49; IAS 40.56,79(c) | |
| 070 | Muu immateriaalne vara | IAS 38.8, 118 | |
| 080 | Ümberhindluse mudel | IAS 17.49; IAS 38.75–87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Soetusmaksumuse mudel | IAS 17.49; IAS 38.74 | |

Viited

Bilansiline väärtus

V lisa 2. osa punktid 278–279

010

010

Materiaalsed põhivarad

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

020

Ümberhindluse mudel

IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)

030

Soetusmaksumuse mudel

IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)

040

Kinnisvarainvesteeringud

IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)

050

Õiglase väärtuse mudel

IAS 17.49; IAS 40.33–55, 76

060

Soetusmaksumuse mudel

IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)

070

Muu immateriaalne vara

IAS 38.8, 118

080

Ümberhindluse mudel

IAS 17.49; IAS 38.75–87, 124(a)(ii)

090

Soetusmaksumuse mudel

IAS 17.49; IAS 38.74

22.   Varade valitsemine, hoidmine ja muud teenuste osutamise funktsioonid

22.1.   Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud tegevuste kaupa

| | Viited | Käesolev periood |
| --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punkt 280 |
| IFRS 7.20(c) | 010 |
| 010 | Teenus- ja vahendustasude tulu | V lisa 2. osa punktid 281–283 | |
| 020 | Väärtpaberid | | |
| 030 | Emiteerimised | V lisa 2. osa punkt 284(a) | |
| 040 | Ülekandekorraldused | V lisa 2. osa punkt 284(b) | |
| 050 | Muu | V lisa 2. osa punkt 284(c) | |
| 060 | Kliiring ja arveldus | V lisa 2. osa punkt 284(d) | |
| 070 | Varade valitsemine | V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(a) | |
| 080 | Hoidmine [kliendi liigi alusel] | V lisa 2. osa punktid 284(e), 285(b) | |
| 090 | Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad | | |
| 100 | Muu | | |
| 110 | Kesksed haldusteenused ühiste investeerimiste puhul | V lisa 2. osa punktid 284(e), 285(c) | |
| 120 | Usaldustehingud | V lisa 2. osa punktid 284(e), 285(d) | |
| 130 | Makseteenused | V lisa 2. osa punktid 284(e), 285(e) | |
| 140 | Klientide jagatud, kuid mitte hallatavad varad [toote liigi alusel] | V lisa 2. osa punkt 285(f) | |
| 150 | Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad | | |
| 160 | Kindlustustooted | | |
| 170 | Muu | | |
| 180 | Struktureeritud rahastamine | V lisa 2. osa punkt 284(f) | |
| 190 | Laenuteenindus | V lisa 2. osa punkt 284(g) | |
| 200 | Võetud siduvad laenuandmiskohustused | IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); V lisa 2. osa punkt 284(h) | |
| 210 | Antud finantsgarantiid | IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); V lisa 2. osa punkt 284(h) | |
| 220 | Muu | V lisa 2. osa punkt 284(j) | |
| 230 | (Teenus- ja vahendustasude kulu) | V lisa 2. osa punktid 113–115 | |
| 240 | (Kliiring ja arveldus) | V lisa 2. osa punkt 284(d) | |
| 250 | (Hoidmine) | V lisa 2. osa punkt 285(b) | |
| 260 | (Laenuteenindus) | V lisa 2. osa punkt 284(g) | |
| 270 | (Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees) | V lisa 2. osa punkt 284(i) | |
| 280 | (Saadud finantsgarantiid) | V lisa 2. osa punkt 284(i) | |
| 290 | (Muu) | V lisa 2. osa punkt 284(j) | |

Viited

Käesolev periood

V lisa 2. osa punkt 280

IFRS 7.20(c)

010

010

Teenus- ja vahendustasude tulu

V lisa 2. osa punktid 281–283

020

Väärtpaberid

030

Emiteerimised

V lisa 2. osa punkt 284(a)

040

Ülekandekorraldused

V lisa 2. osa punkt 284(b)

050

Muu

V lisa 2. osa punkt 284(c)

060

Kliiring ja arveldus

V lisa 2. osa punkt 284(d)

070

Varade valitsemine

V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(a)

080

Hoidmine [kliendi liigi alusel]

V lisa 2. osa punktid 284(e), 285(b)

090

Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad

100

Muu

110

Kesksed haldusteenused ühiste investeerimiste puhul

V lisa 2. osa punktid 284(e), 285(c)

120

Usaldustehingud

V lisa 2. osa punktid 284(e), 285(d)

130

Makseteenused

V lisa 2. osa punktid 284(e), 285(e)

140

Klientide jagatud, kuid mitte hallatavad varad [toote liigi alusel]

V lisa 2. osa punkt 285(f)

150

Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad

160

Kindlustustooted

170

Muu

180

Struktureeritud rahastamine

V lisa 2. osa punkt 284(f)

190

Laenuteenindus

V lisa 2. osa punkt 284(g)

200

Võetud siduvad laenuandmiskohustused

IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); V lisa 2. osa punkt 284(h)

210

Antud finantsgarantiid

IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); V lisa 2. osa punkt 284(h)

220

Muu

V lisa 2. osa punkt 284(j)

230

(Teenus- ja vahendustasude kulu)

V lisa 2. osa punktid 113–115

240

(Kliiring ja arveldus)

V lisa 2. osa punkt 284(d)

250

(Hoidmine)

V lisa 2. osa punkt 285(b)

260

(Laenuteenindus)

V lisa 2. osa punkt 284(g)

270

(Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees)

V lisa 2. osa punkt 284(i)

280

(Saadud finantsgarantiid)

V lisa 2. osa punkt 284(i)

290

(Muu)

V lisa 2. osa punkt 284(j)

22.2.   Osutatud teenustega seotud varad

| | Viide | Osutatud teenustega seotud varade summa |
| --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punkt 285(g) |
| 010 |
| 010 | Varade valitsemine [kliendi liigi alusel] | V lisa 2. osa punkt 285(a) | |
| 020 | Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad | | |
| 030 | Pensionifondid | | |
| 040 | Kaalutlusõigusel valitsetavad kliendiportfellid | | |
| 050 | Muud investeerimisvahendid | | |
| 060 | Hoidmisel olevad varad [kliendi liigi alusel] | V lisa 2. osa punkt 285(b) | |
| 070 | Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad | | |
| 080 | Muu | | |
| 090 | millest: muudele üksustele hoidmiseks antud | | |
| 100 | Kesksed haldusteenused ühiste investeerimiste puhul | V lisa 2. osa punkt 285(c) | |
| 110 | Usaldustehingud | V lisa 2. osa punkt 285(d) | |
| 120 | Makseteenused | V lisa 2. osa punkt 285(e) | |
| 130 | Klientide jagatud, kuid mitte hallatavad varad [toote liigi alusel] | V lisa 2. osa punkt 285(f) | |
| 140 | Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad | | |
| 150 | Kindlustustooted | | |
| 160 | Muu | | |

Viide

Osutatud teenustega seotud varade summa

V lisa 2. osa punkt 285(g)

010

010

Varade valitsemine [kliendi liigi alusel]

V lisa 2. osa punkt 285(a)

020

Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad

030

Pensionifondid

040

Kaalutlusõigusel valitsetavad kliendiportfellid

050

Muud investeerimisvahendid

060

Hoidmisel olevad varad [kliendi liigi alusel]

V lisa 2. osa punkt 285(b)

070

Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad

080

Muu

090

millest: muudele üksustele hoidmiseks antud

100

Kesksed haldusteenused ühiste investeerimiste puhul

V lisa 2. osa punkt 285(c)

110

Usaldustehingud

V lisa 2. osa punkt 285(d)

120

Makseteenused

V lisa 2. osa punkt 285(e)

130

Klientide jagatud, kuid mitte hallatavad varad [toote liigi alusel]

V lisa 2. osa punkt 285(f)

140

Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad

150

Kindlustustooted

160

Muu

30.   Bilansivälised tegevused: Osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes

30.1.   Osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes

| | Viited | Bilansis kajastatud finantsvarade bilansiline väärtus | millest: kasutatud likviidsustoetus | Kasutatud likviidsustoetuse õiglane väärtus | Bilansis kajastatud finantskohustuste bilansiline väärtus | Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu esitatud bilansiväliste riskipositsioonide nimiväärtus | millest: võetud siduvate laenuandmiskohustuste nimiväärtus | Aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul käesoleval perioodil tekkinud kahjum |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 12.29(a) | IFRS 12.29(a); V lisa 2. osa punkt 286 | | IFRS 12.29(a) | IFRS 12.B26(e) | | IFRS 12 B26(b); V lisa 2. osa punkt 287 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 080 |
| 010 | Kokku | | | | | | | | |

Viited

Bilansis kajastatud finantsvarade bilansiline väärtus

millest: kasutatud likviidsustoetus

Kasutatud likviidsustoetuse õiglane väärtus

Bilansis kajastatud finantskohustuste bilansiline väärtus

Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu esitatud bilansiväliste riskipositsioonide nimiväärtus

millest: võetud siduvate laenuandmiskohustuste nimiväärtus

Aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul käesoleval perioodil tekkinud kahjum

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.29(a); V lisa 2. osa punkt 286

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.B26(e)

IFRS 12 B26(b); V lisa 2. osa punkt 287

010

020

030

040

050

060

080

010

Kokku

30.2.   Konsolideerimata struktureeritud üksustes olevate osaluste jaotus tegevuste laadi kaupa

| Tegevuste laadi alusel | Viited | Bilansiline väärtus |
| --- | --- | --- |
| Väärtpaberistamise eriotstarbelised ettevõtjad | Varade valitsemine | Muud tegevused |
| CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 66 | V lisa 2. osa punkt 285(a) | |
| IFRS 12.24, B6.(a) | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis kajastatud teatavad finantsvarad | IFRS 12.29(a), (b) | | | |
| 021 | millest: viivisnõuded | V lisa 2. osa punktid 213–239 | | | |
| 030 | Tuletisinstrumendid | IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 272 | | | |
| 040 | Omakapitaliinstrumendid | IAS 32.11 | | | |
| 050 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | |
| 060 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | | |
| 070 | Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis kajastatud teatav omakapital ja finantskohustused | IFRS 12.29(a), (b) | | | |
| 080 | Emiteeritud omakapitaliinstrumendid | IAS 32.11 | | | |
| 090 | Tuletisinstrumendid | IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 272 | | | |
| 100 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | | |
| 110 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | | | |
| | Nimiväärtus |
| 120 | Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu esitatud bilansivälised riskipositsioonid | IFRS 12.B26(e) CRRi I lisa; V lisa 2. osa punktid 102–105, 113–115, 118 | | | |
| 131 | millest: viivisnõuded | V lisa 2. osa punkt 117 | | | |

Tegevuste laadi alusel

Viited

Bilansiline väärtus

Väärtpaberistamise eriotstarbelised ettevõtjad

Varade valitsemine

Muud tegevused

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 66

V lisa 2. osa punkt 285(a)

IFRS 12.24, B6.(a)

010

020

030

010

Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis kajastatud teatavad finantsvarad

IFRS 12.29(a), (b)

021

millest: viivisnõuded

V lisa 2. osa punktid 213–239

030

Tuletisinstrumendid

IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 272

040

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

050

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

060

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

070

Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis kajastatud teatav omakapital ja finantskohustused

IFRS 12.29(a), (b)

080

Emiteeritud omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

090

Tuletisinstrumendid

IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 272

100

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

110

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

Nimiväärtus

120

Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu esitatud bilansivälised riskipositsioonid

IFRS 12.B26(e) CRRi I lisa; V lisa 2. osa punktid 102–105, 113–115, 118

131

millest: viivisnõuded

V lisa 2. osa punkt 117

31.   Seotud osapooled

31.1.   Seotud osapooled: neile tasumisele kuuluvad ja neilt saadaolevad summad

| | Viited V lisa 2. osa punktid 288–291 | Laekumata ja tasumata saldod |
| --- | --- | --- |
| Emaettevõtja ning ühist kontrolli või märkimisväärset mõju omavad üksused | Tütarettevõtjad ja muud samasse konsolideerimisgruppi kuuluvad üksused | Sidusettevõtjad ja ühisettevõtjad | Krediidiasutuse või investeerimisühingu või selle emaettevõtja juhtkonna võtmeisikud | Muud seotud osapooled |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c); V lisa 2. osa punkt 289 | IAS 24.19(d),(e); V lisa 2. osa punkt 289 | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Valitud finantsvarad | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 020 | Omakapitaliinstrumendid | IAS 32.11 | | | | | |
| 030 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | |
| 040 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | |
| 050 | millest: viivisnõuded | V lisa 2. osa punktid 213–239 | | | | | |
| 060 | Valitud finantskohustused | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 070 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | | | | |
| 080 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | | | | | |
| 090 | Võetud siduvate laenuandmiskohustuste, antud finantsgarantiide ja muude võetud siduvate kohustuste nimiväärtus | IAS 24.18(b); CRRi I lisa; V lisa 2. osa punktid 102–105, 113–115, 118 | | | | | |
| 100 | millest: viivisnõuded | IAS 24.18(b); V lisa 2. osa punkt 117 | | | | | |
| 110 | Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees | IAS 24.18(b); V lisa 2. osa punkt 290 | | | | | |
| 120 | Tuletisinstrumentide tinglik väärtus | V lisa 2. osa punktid 133–135 | | | | | |
| 131 | Varade väärtuse akumuleeritud langus ja viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused | IAS 24.1(c); V lisa 2. osa punktid 69–71, 291 | | | | | |
| 132 | Bilansiväliste viivisnõuete eraldised | V lisa 2. osa punktid 11, 106, 291 | | | | | |

Viited V lisa 2. osa punktid 288–291

Laekumata ja tasumata saldod

Emaettevõtja ning ühist kontrolli või märkimisväärset mõju omavad üksused

Tütarettevõtjad ja muud samasse konsolideerimisgruppi kuuluvad üksused

Sidusettevõtjad ja ühisettevõtjad

Krediidiasutuse või investeerimisühingu või selle emaettevõtja juhtkonna võtmeisikud

Muud seotud osapooled

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c); V lisa 2. osa punkt 289

IAS 24.19(d),(e); V lisa 2. osa punkt 289

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

010

020

030

040

050

010

Valitud finantsvarad

IAS 24.18(b)

020

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

030

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

040

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

050

millest: viivisnõuded

V lisa 2. osa punktid 213–239

060

Valitud finantskohustused

IAS 24.18(b)

070

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

080

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

090

Võetud siduvate laenuandmiskohustuste, antud finantsgarantiide ja muude võetud siduvate kohustuste nimiväärtus

IAS 24.18(b); CRRi I lisa; V lisa 2. osa punktid 102–105, 113–115, 118

100

millest: viivisnõuded

IAS 24.18(b); V lisa 2. osa punkt 117

110

Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees

IAS 24.18(b); V lisa 2. osa punkt 290

120

Tuletisinstrumentide tinglik väärtus

V lisa 2. osa punktid 133–135

131

Varade väärtuse akumuleeritud langus ja viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused

IAS 24.1(c); V lisa 2. osa punktid 69–71, 291

132

Bilansiväliste viivisnõuete eraldised

V lisa 2. osa punktid 11, 106, 291

31.2.   Seotud osapooled: kulud ja tulud, mis tulenevad tehingutest seotud osapooltega

| | Viited V lisa 2. osa punktid 288–289, 292–293 | Käesolev periood |
| --- | --- | --- |
| Emaettevõtja ning ühist kontrolli või märkimisväärset mõju omavad üksused | Tütarettevõtjad ja muud samasse konsolideerimisgruppi kuuluvad üksused | Sidusettevõtjad ja ühisettevõtjad | Krediidiasutuse või investeerimisühingu või selle emaettevõtja juhtkonna võtmeisikud | Muud seotud osapooled |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c) | IAS 24.19(d),(e) | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Intressitulu | IAS 24.18(a); V lisa 2. osa punkt 31 | | | | | |
| 020 | Intressikulu | IAS 24.18(a); IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31 | | | | | |
| 030 | Dividenditulu | IAS 24.18(a); V lisa 2. osa punkt 40 | | | | | |
| 040 | Teenus- ja vahendustasude tulu | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 050 | Teenus- ja vahendustasude kulu | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 060 | Kasum või (–) kahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | IAS 24.18(a) | | | | | |
| 070 | Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest | IAS 24.18(a); V lisa 2. osa punkt 292 | | | | | |
| 080 | Viivisnõuete väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine | IAS 24.18(d); V lisa 2. osa punkt 293 | | | | | |
| 090 | Viivisnõuete eraldised või (–) eraldiste tühistamine | V lisa 2. osa punktid 50, 293 | | | | | |

Viited V lisa 2. osa punktid 288–289, 292–293

Käesolev periood

Emaettevõtja ning ühist kontrolli või märkimisväärset mõju omavad üksused

Tütarettevõtjad ja muud samasse konsolideerimisgruppi kuuluvad üksused

Sidusettevõtjad ja ühisettevõtjad

Krediidiasutuse või investeerimisühingu või selle emaettevõtja juhtkonna võtmeisikud

Muud seotud osapooled

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c)

IAS 24.19(d),(e)

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

010

020

030

040

050

010

Intressitulu

IAS 24.18(a); V lisa 2. osa punkt 31

020

Intressikulu

IAS 24.18(a); IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31

030

Dividenditulu

IAS 24.18(a); V lisa 2. osa punkt 40

040

Teenus- ja vahendustasude tulu

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

050

Teenus- ja vahendustasude kulu

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

060

Kasum või (–) kahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

IAS 24.18(a)

070

Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest

IAS 24.18(a); V lisa 2. osa punkt 292

080

Viivisnõuete väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine

IAS 24.18(d); V lisa 2. osa punkt 293

090

Viivisnõuete eraldised või (–) eraldiste tühistamine

V lisa 2. osa punktid 50, 293

40.   Konsolideerimisgrupi struktuur

40.1.   Konsolideerimisgrupi struktuur: üksuste kaupa

| LEI kood | Üksuse kood | Üksuse nimi | Sissearvamise kuupäev | Investeerimisobjektiks oleva üksuse aktsia- või osakapital | Investeerimisobjektiks oleva üksuse omakapital | Investeerimisobjektiks oleva üksuse koguvarad | Investeerimisobjektiks oleva üksuse kasum või (–) kahjum | Investeerimisobjektiks oleva üksuse asukohariik | Investeerimisobjektiks oleva üksuse sektor | NACE kood | Akumuleeritud osalus omakapitalis [%] | Hääleõigus [%] | Konsolideerimisgrupi struktuur [suhe] | Arvestuslik käsitlus [raamatupidamisgrupp] | Arvestuslik käsitlus [kapitalinõuete määruse grupp] | Bilansiline väärtus | Soetusmaksumus | Investeerimisobjektiks oleva üksusega seotud firmaväärtus | Nende investeeringute õiglane väärtus, mille puhul on avaldatud hinnanoteeringud |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(a) | V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(b) | IFRS 12.12(a), 21(a)(i); V lisa 2.osa punktid 123 ja 124(c) V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(c) | V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(d) | V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(e) | IFRS 12.B12(b); V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(f) | IFRS 12.B12(b); V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(f) | IFRS 12.B12(b); V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(f) | IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(g) | V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(h) | V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(i) | IFRS 12.21(a)(iv); V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(j) | IFRS 12.21(a)(iv); V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(k) | IFRS 12.10(a)(i); V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(l) | IFRS 12.21(b); V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(m) | CRRi artikkel 18; V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(n) | V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(0) | V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(p) | V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(q) | IFRS 12.21(b)(iii); V lisa 2.osa punktid 123 ja 124(r) V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(r) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 095 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

LEI kood

Üksuse kood

Üksuse nimi

Sissearvamise kuupäev

Investeerimisobjektiks oleva üksuse aktsia- või osakapital

Investeerimisobjektiks oleva üksuse omakapital

Investeerimisobjektiks oleva üksuse koguvarad

Investeerimisobjektiks oleva üksuse kasum või (–) kahjum

Investeerimisobjektiks oleva üksuse asukohariik

Investeerimisobjektiks oleva üksuse sektor

NACE kood

Akumuleeritud osalus omakapitalis [%]

Hääleõigus [%]

Konsolideerimisgrupi struktuur [suhe]

Arvestuslik käsitlus [raamatupidamisgrupp]

Arvestuslik käsitlus [kapitalinõuete määruse grupp]

Bilansiline väärtus

Soetusmaksumus

Investeerimisobjektiks oleva üksusega seotud firmaväärtus

Nende investeeringute õiglane väärtus, mille puhul on avaldatud hinnanoteeringud

V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(a)

V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(b)

IFRS 12.12(a), 21(a)(i); V lisa 2.osa punktid 123 ja 124(c) V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(c)

V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(d)

V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(e)

IFRS 12.B12(b); V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(f)

IFRS 12.B12(b); V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(f)

IFRS 12.B12(b); V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(f)

IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(g)

V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(h)

V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(i)

IFRS 12.21(a)(iv); V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(j)

IFRS 12.21(a)(iv); V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(k)

IFRS 12.10(a)(i); V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(l)

IFRS 12.21(b); V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(m)

CRRi artikkel 18; V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(n)

V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(0)

V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(p)

V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(q)

IFRS 12.21(b)(iii); V lisa 2.osa punktid 123 ja 124(r) V lisa 2. osa punktid 294–295, 296(r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2.   Konsolideerimisgrupi struktuur: instrumentide kaupa

| Väärtpaberi kood | Üksuse kood | Valdusettevõtja LEI kood | Valdusettevõtja kood | Valdusettevõtja nimi | Akumuleeritud osalus omakapitalis (%) | Bilansiline väärtus | Soetusmaksumus |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punkt 297(a) | V lisa 2. osa punktid 296(b), 297(c) | V lisa 2. osa punkt 297(b) | V lisa 2. osa punkt 297(b) | | V lisa 2. osa punktid 296(j), 297(c) | V lisa 2. osa punktid 296(o), 297(c) | V lisa 2. osa punktid 296(p), 297(c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| | | | | | | | |

Väärtpaberi kood

Üksuse kood

Valdusettevõtja LEI kood

Valdusettevõtja kood

Valdusettevõtja nimi

Akumuleeritud osalus omakapitalis (%)

Bilansiline väärtus

Soetusmaksumus

V lisa 2. osa punkt 297(a)

V lisa 2. osa punktid 296(b), 297(c)

V lisa 2. osa punkt 297(b)

V lisa 2. osa punkt 297(b)

V lisa 2. osa punktid 296(j), 297(c)

V lisa 2. osa punktid 296(o), 297(c)

V lisa 2. osa punktid 296(p), 297(c)

010

020

030

040

050

060

070

080

41.   Õiglane väärtus

41.1.   Õiglase väärtuse hierarhia: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsinstrumendid

| | Viited V lisa 2. osa punkt 298 | Õiglane väärtus
  IFRS 7.25–26 | Õiglase väärtuse hierarhia
  IFRS 13.97, 93(b) |
| --- | --- | --- | --- |
| 1. tase
  IFRS 13.76 | 2. tase
  IFRS 13.81 | 3. tase
  IFRS 13.86 |
| VARAD | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 015 | Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | | | |
| 016 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | |
| 017 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | |
| KOHUSTUSED | | | | | |
| 070 | Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | | | |
| 080 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | | | |
| 090 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | | | | |
| 100 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | | | |

Viited V lisa 2. osa punkt 298

Õiglane väärtus
  IFRS 7.25–26

Õiglase väärtuse hierarhia
  IFRS 13.97, 93(b)

1. tase
  IFRS 13.76

2. tase
  IFRS 13.81

3. tase
  IFRS 13.86

VARAD

010

020

030

040

015

Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

016

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

017

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

KOHUSTUSED

070

Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

080

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

090

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

100

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

41.2.   Õiglase väärtuse võimaluse kasutamine

| | Viited | Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punkt 27 |
| --- | --- | --- |
| Arvestuse mittevastavus | Õiglase väärtuse alusel valitsetavad | Hübriidlepingud | Krediidiriski maandamine |
| IFRS 9.B4.1.29 | IFRS 9.B4.1.33 | IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; V lisa 2. osa punkt 300 | IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); V lisa 2. osa punkt 301 |
| VARAD | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | |
| 030 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | |
| 040 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | |
| KOHUSTUSED | | | | | |
| 050 | Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | | | | |
| 060 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | | | |
| 070 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | | | | |
| 080 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | | | |

Viited

Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punkt 27

Arvestuse mittevastavus

Õiglase väärtuse alusel valitsetavad

Hübriidlepingud

Krediidiriski maandamine

IFRS 9.B4.1.29

IFRS 9.B4.1.33

IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; V lisa 2. osa punkt 300

IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); V lisa 2. osa punkt 301

VARAD

010

020

030

040

010

Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

030

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

040

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

KOHUSTUSED

050

Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

060

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

070

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

080

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

42.   Materiaalne ja immateriaalne vara: bilansiline väärtus mõõtmismeetodi alusel

| | Viited V lisa 2. osa punkt 302 | Bilansiline väärtus |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Materiaalsed põhivarad | IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Ümberhindluse mudel | IAS 16.31, 73(a),(d) | |
| 030 | Soetusmaksumuse mudel | IAS 16.30, 73(a),(d) | |
| 040 | Kinnisvarainvesteeringud | IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Õiglase väärtuse mudel | IAS 40.33–55, 76 | |
| 060 | Soetusmaksumuse mudel | IAS 40.56, 79(c) | |
| 070 | Muu immateriaalne vara | IAS 38.8, 118, 122 ; V lisa 2. osa punkt 303 | |
| 080 | Ümberhindluse mudel | IAS 38.75–87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Soetusmaksumuse mudel | IAS 38.74 | |

Viited V lisa 2. osa punkt 302

Bilansiline väärtus

010

010

Materiaalsed põhivarad

IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)

020

Ümberhindluse mudel

IAS 16.31, 73(a),(d)

030

Soetusmaksumuse mudel

IAS 16.30, 73(a),(d)

040

Kinnisvarainvesteeringud

IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)

050

Õiglase väärtuse mudel

IAS 40.33–55, 76

060

Soetusmaksumuse mudel

IAS 40.56, 79(c)

070

Muu immateriaalne vara

IAS 38.8, 118, 122 ; V lisa 2. osa punkt 303

080

Ümberhindluse mudel

IAS 38.75–87, 124(a)(ii)

090

Soetusmaksumuse mudel

IAS 38.74

43.   Eraldised

| | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punkt 27 |
| --- | --- | --- |
| Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused | Muud pikaajalised hüvitised töötajatele | Restruktureerimine | Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused | Muud IAS 37 kohaselt mõõdetavad võetud siduvad kohustused ja antud garantiid ning IFRS 4 kohaselt mõõdetud antud garantiid | Muud eraldised |
| IAS 19.63; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 9 | IAS 19.153; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 10 | IAS 37.70–83 | IAS 37.14 | IAS 37; IFRS 4; V lisa 2. osa punktid 304–305 | IAS 37.14 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 055 | 060 |
| 010 | Algsaldo [bilansiline väärtus perioodi alguses] | IAS 37.84(a) | | | | | | |
| 020 | Lisandumine, sealhulgas olemasolevate eraldiste suurendamine | IAS 37.84(b) | | | | | | |
| 030 | (–) Kasutatud summad | IAS 37.84(c) | | | | | | |
| 040 | (–) Perioodi jooksul tühistatud kasutamata summad | IAS 37.84(d) | | | | | | |
| 050 | Diskonteeritud summa kasv [aja möödumine] ja diskontomäära mis tahes muutuse mõju | IAS 37.84(e) | | | | | | |
| 060 | Muud muutused | | | | | | | |
| 070 | Lõppsaldo [bilansiline väärtus perioodi lõpus] | IAS 37.84(a) | | | | | | |

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punkt 27

Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused

Muud pikaajalised hüvitised töötajatele

Restruktureerimine

Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused

Muud IAS 37 kohaselt mõõdetavad võetud siduvad kohustused ja antud garantiid ning IFRS 4 kohaselt mõõdetud antud garantiid

Muud eraldised

IAS 19.63; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 9

IAS 19.153; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 10

IAS 37.70–83

IAS 37.14

IAS 37; IFRS 4; V lisa 2. osa punktid 304–305

IAS 37.14

010

020

030

040

055

060

010

Algsaldo [bilansiline väärtus perioodi alguses]

IAS 37.84(a)

020

Lisandumine, sealhulgas olemasolevate eraldiste suurendamine

IAS 37.84(b)

030

(–) Kasutatud summad

IAS 37.84(c)

040

(–) Perioodi jooksul tühistatud kasutamata summad

IAS 37.84(d)

050

Diskonteeritud summa kasv [aja möödumine] ja diskontomäära mis tahes muutuse mõju

IAS 37.84(e)

060

Muud muutused

070

Lõppsaldo [bilansiline väärtus perioodi lõpus]

IAS 37.84(a)

44.   Kindlaksmääratud hüvitisega skeemid ja hüvitised töötajatele

44.1.   Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide netovarade ja -kohustuste komponendid

| | Viited | Summa |
| --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punktid 306–307 |
| 010 |
| 010 | Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide varade õiglane väärtus | IAS 19.140(a)(i), 142 | |
| 020 | millest: krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud finantsinstrumendid | IAS 19.143 | |
| 030 | Omakapitaliinstrumendid | IAS 19.142(b) | |
| 040 | Võlainstrumendid | IAS 19.142(c) | |
| 050 | Kinnisvara | IAS 19.142(d) | |
| 060 | Muud kindlaksmääratud hüvitistega skeemide varad | | |
| 070 | Kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustuste nüüdisväärtus | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 080 | Vara ülemmäära mõju | IAS 19.140(a)(iii) | |
| 090 | Kindlaksmääratud hüvitiste netovara [bilansiline väärtus] | IAS 19.63; V lisa 2. osa punkt 308 | |
| 100 | Eraldised pensionide ja muude töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustuste jaoks [bilansiline väärtus] | IAS 19.63, IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 9 | |
| 110 | Memokirje: varana kajastatud mis tahes hüvitise saamise õiguse õiglane väärtus | IAS 19.140(b) | |

Viited

Summa

V lisa 2. osa punktid 306–307

010

010

Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide varade õiglane väärtus

IAS 19.140(a)(i), 142

020

millest: krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud finantsinstrumendid

IAS 19.143

030

Omakapitaliinstrumendid

IAS 19.142(b)

040

Võlainstrumendid

IAS 19.142(c)

050

Kinnisvara

IAS 19.142(d)

060

Muud kindlaksmääratud hüvitistega skeemide varad

070

Kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustuste nüüdisväärtus

IAS 19.140(a)(ii)

080

Vara ülemmäära mõju

IAS 19.140(a)(iii)

090

Kindlaksmääratud hüvitiste netovara [bilansiline väärtus]

IAS 19.63; V lisa 2. osa punkt 308

100

Eraldised pensionide ja muude töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustuste jaoks [bilansiline väärtus]

IAS 19.63, IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 9

110

Memokirje: varana kajastatud mis tahes hüvitise saamise õiguse õiglane väärtus

IAS 19.140(b)

44.2.   Muutused kindlaksmääratud hüvitiste kohustustes

| | Viited | Kindlaksmääratud hüvitiste kohustused |
| --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punktid 306, 309 |
| 010 |
| 010 | Algsaldo [nüüdisväärtus] | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 020 | Jooksva tööalase teenistuse kulutus | IAS 19.141(a) | |
| 030 | Intressikulu | IAS 19.141(b) | |
| 040 | Tehtud sissemaksed | IAS 19.141(f) | |
| 050 | Aktuaarsed (–) kasumid ja kahjumid, mis tulenevad demograafiliste eelduste muutustest | IAS 19.141(c)(ii) | |
| 060 | Aktuaarsed (–) kasumid ja kahjumid, mis tulenevad finantseelduste muutustest | IAS 19.141(c)(iii) | |
| 070 | Valuutakursside tõus või (–) langus | IAS 19.141(e) | |
| 080 | Makstud hüvitised | IAS 19.141(g) | |
| 090 | Möödunud tööalase teenistuse kulutus, sealhulgas kasumid ja kahjumid arveldustelt | IAS 19.141(d) | |
| 100 | Äriühendustest ja äritegevuste müümisest tulenev suurenemine või (–) vähenemine | IAS 19.141(h) | |
| 110 | Muud suurenemised või (–) vähenemised | | |
| 120 | Lõppsaldo [nüüdisväärtus] | IAS 19.140(a)(ii); V lisa 2. osa punkt 310 | |

Viited

Kindlaksmääratud hüvitiste kohustused

V lisa 2. osa punktid 306, 309

010

010

Algsaldo [nüüdisväärtus]

IAS 19.140(a)(ii)

020

Jooksva tööalase teenistuse kulutus

IAS 19.141(a)

030

Intressikulu

IAS 19.141(b)

040

Tehtud sissemaksed

IAS 19.141(f)

050

Aktuaarsed (–) kasumid ja kahjumid, mis tulenevad demograafiliste eelduste muutustest

IAS 19.141(c)(ii)

060

Aktuaarsed (–) kasumid ja kahjumid, mis tulenevad finantseelduste muutustest

IAS 19.141(c)(iii)

070

Valuutakursside tõus või (–) langus

IAS 19.141(e)

080

Makstud hüvitised

IAS 19.141(g)

090

Möödunud tööalase teenistuse kulutus, sealhulgas kasumid ja kahjumid arveldustelt

IAS 19.141(d)

100

Äriühendustest ja äritegevuste müümisest tulenev suurenemine või (–) vähenemine

IAS 19.141(h)

110

Muud suurenemised või (–) vähenemised

120

Lõppsaldo [nüüdisväärtus]

IAS 19.140(a)(ii); V lisa 2. osa punkt 310

44.3.   Memokirjed [personalikuludega seoses]

| | Viited | Käesolev periood |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pension ja sarnased kulud | V lisa 2. osa punkt 311(a) | |
| 020 | Aktsiapõhised maksed | IFRS 2,44; V lisa 2. osa punkt 311(b) | |

Viited

Käesolev periood

010

010

Pension ja sarnased kulud

V lisa 2. osa punkt 311(a)

020

Aktsiapõhised maksed

IFRS 2,44; V lisa 2. osa punkt 311(b)

45.   Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus

45.1.   Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum või kahjum arvestusportfellide kaupa

| | Viited | Käesolev periood | Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse muutused |
| --- | --- | --- | --- |
| | V lisa 2. osa punkt 312 |
| 010 | 020 |
| 010 | Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |
| 020 | Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2 | | |
| 030 | ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE KAJASTATUD FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM | IFRS 7.20(a)(i) | | |

Viited

Käesolev periood

Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse muutused

V lisa 2. osa punkt 312

010

020

010

Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5

020

Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2

030

ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE KAJASTATUD FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM

IFRS 7.20(a)(i)

45.2.   Kasum või kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest

| | Viited | Käesolev periood |
| --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punkt 313 |
| 010 |
| 020 | Kinnisvarainvesteeringud | IAS 40,69; IAS 1.34(a), 98(d) | |
| 030 | Immateriaalsed varad | IAS 38.113–115A; IAS 1.34(a) | |
| 040 | Muud varad | IAS 1.34(a) | |
| 050 | KASUMID VÕI (–) KAHJUMID, MIS TULENEVAD MITTEFINANTSVARA KAJASTAMISE LÕPETAMISEST | IAS 1.34 | |

Viited

Käesolev periood

V lisa 2. osa punkt 313

010

020

Kinnisvarainvesteeringud

IAS 40,69; IAS 1.34(a), 98(d)

030

Immateriaalsed varad

IAS 38.113–115A; IAS 1.34(a)

040

Muud varad

IAS 1.34(a)

050

KASUMID VÕI (–) KAHJUMID, MIS TULENEVAD MITTEFINANTSVARA KAJASTAMISE LÕPETAMISEST

IAS 1.34

45.3.   Muud tegevustulud ja -kulud

| | Viited | Tulud | Kulud |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Õiglase väärtuse mudeli abil mõõdetud materiaalse vara õiglase väärtuse muutused | IAS 40.76(d); V lisa 2. osa punkt 314 | | |
| 020 | Kinnisvarainvesteeringud | IAS 40.75(f); V lisa 2. osa punkt 314 | | |
| 030 | Muu kui kinnisvarainvesteeringutega seotud kasutusrent | IAS 17.50, 51, 56(b); V lisa 2. osa punkt 315 | | |
| 040 | Muu | V lisa 2. osa punkt 316 | | |
| 050 | MUUD TEGEVUSTULUD JA -KULUD | V lisa 2. osa punktid 314–316 | | |

Viited

Tulud

Kulud

010

020

010

Õiglase väärtuse mudeli abil mõõdetud materiaalse vara õiglase väärtuse muutused

IAS 40.76(d); V lisa 2. osa punkt 314

020

Kinnisvarainvesteeringud

IAS 40.75(f); V lisa 2. osa punkt 314

030

Muu kui kinnisvarainvesteeringutega seotud kasutusrent

IAS 17.50, 51, 56(b); V lisa 2. osa punkt 315

040

Muu

V lisa 2. osa punkt 316

050

MUUD TEGEVUSTULUD JA -KULUD

V lisa 2. osa punktid 314–316

46.   Omakapitali muutuste aruanne

| Omakapitali muutuste allikad | Viited | Kapital | Ülekurss | Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital | Muu omakapital | Muu akumuleeritud koondkasum | Jaotamata kasum | Ümberhindluse reservid | Muud reservid | Omaaktsiad (–) | Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või (–) kahjum | Vahedividendid (–) | Vähemusosalused | Kokku |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Muu akumuleeritud koondkasum | Muud kirjed |
| IAS 1.106, 54(r) | IAS 1.106, 78(e) | IAS 1.106, V lisa 2. osa punktid 18–19 | IAS 1,106; V lisa 2. osa punkt 20 | IAS 1.106 | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123 | IFRS 1.30 D5–D8 | IAS 1.106, 54(c) | IAS 1,106; IAS 32.34, 33; V lisa 2. osa punkt 30 | IAS 1.106(a) | IAS 1,106; IAS 32.35 | IAS 1.54(q), 106(a) | IAS 1.54(q), 106(a) | IAS 1.9(c), IG6 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Algsaldo [enne korrigeerimist] | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Vigade korrigeerimiste mõju | IAS 1.106(b); IAS 8.42 | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Arvestusmeetodite muudatuste mõju | IAS 1.106(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22 | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Algsaldo [käesolev periood] | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Lihtaktsiate emiteerimine | IAS 1.106(d)(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Eelisaktsiate emiteerimine | IAS 1.106(d)(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Muude omakapitaliinstrumentide emiteerimine | IAS 1.106(d)(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Muude emiteeritud omakapitaliinstrumentide kasutamine või aegumine | IAS 1.106(d)(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Võla konverteerimine omakapitaliks | IAS 1.106(d)(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kapitali vähendamine | IAS 1.106(d)(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Dividendid | IAS 1.106(d)(iii); IAS 32,35; IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Omaaktsiate ostmine | IAS 1.106(d)(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Omaaktsiate müük või tühistamine | IAS 1.106(d)(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Finantsinstrumentide ümberliigitamine omakapitalist kohustustesse | IAS 1.106(d)(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Finantsinstrumentide ümberliigitamine kohustustest omakapitali | IAS 1.106(d)(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Ülekandmised omakapitali komponentide vahel | IAS 1.106(d)(iii); V lisa 2. osa punkt 318 | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Omakapitali suurenemine või (–) vähenemine, mis tuleneb äriühendustest | IAS 1.106(d)(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Aktsiapõhised maksed | IAS 1.106(d)(iii); IFRS 2.10 | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Omakapitali muud suurenemised või (–) vähenemised | IAS 1.106(d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Aasta koondkasum kokku | IAS 1.106(d)(i)–(ii); IAS 1.81A(c); IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Lõppsaldo [käesolev periood]“ | | | | | | | | | | | | | | | |

Omakapitali muutuste allikad

Viited

Kapital

Ülekurss

Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital

Muu omakapital

Muu akumuleeritud koondkasum

Jaotamata kasum

Ümberhindluse reservid

Muud reservid

Omaaktsiad (–)

Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või (–) kahjum

Vahedividendid (–)

Vähemusosalused

Kokku

Muu akumuleeritud koondkasum

Muud kirjed

IAS 1.106, 54(r)

IAS 1.106, 78(e)

IAS 1.106, V lisa 2. osa punktid 18–19

IAS 1,106; V lisa 2. osa punkt 20

IAS 1.106

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123

IFRS 1.30 D5–D8

IAS 1.106, 54(c)

IAS 1,106; IAS 32.34, 33; V lisa 2. osa punkt 30

IAS 1.106(a)

IAS 1,106; IAS 32.35

IAS 1.54(q), 106(a)

IAS 1.54(q), 106(a)

IAS 1.9(c), IG6

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Algsaldo [enne korrigeerimist]

020

Vigade korrigeerimiste mõju

IAS 1.106(b); IAS 8.42

030

Arvestusmeetodite muudatuste mõju

IAS 1.106(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

040

Algsaldo [käesolev periood]

050

Lihtaktsiate emiteerimine

IAS 1.106(d)(iii)

060

Eelisaktsiate emiteerimine

IAS 1.106(d)(iii)

070

Muude omakapitaliinstrumentide emiteerimine

IAS 1.106(d)(iii)

080

Muude emiteeritud omakapitaliinstrumentide kasutamine või aegumine

IAS 1.106(d)(iii)

090

Võla konverteerimine omakapitaliks

IAS 1.106(d)(iii)

100

Kapitali vähendamine

IAS 1.106(d)(iii)

110

Dividendid

IAS 1.106(d)(iii); IAS 32,35; IAS 1.IG6

120

Omaaktsiate ostmine

IAS 1.106(d)(iii); IAS 32.33

130

Omaaktsiate müük või tühistamine

IAS 1.106(d)(iii); IAS 32.33

140

Finantsinstrumentide ümberliigitamine omakapitalist kohustustesse

IAS 1.106(d)(iii)

150

Finantsinstrumentide ümberliigitamine kohustustest omakapitali

IAS 1.106(d)(iii)

160

Ülekandmised omakapitali komponentide vahel

IAS 1.106(d)(iii); V lisa 2. osa punkt 318

170

Omakapitali suurenemine või (–) vähenemine, mis tuleneb äriühendustest

IAS 1.106(d)(iii)

180

Aktsiapõhised maksed

IAS 1.106(d)(iii); IFRS 2.10

190

Omakapitali muud suurenemised või (–) vähenemised

IAS 1.106(d)

200

Aasta koondkasum kokku

IAS 1.106(d)(i)–(ii); IAS 1.81A(c); IAS 1.IG6

210

Lõppsaldo [käesolev periood]“

---

II LISA

„IV LISA

FINANTSTEABE ESITAMINE SISERIIKLIKU RAAMATUPIDAMISTAVA KOHASELT

| FINREP VORMID GAAPi PUHUL |
| --- |
| VORMI NUMBER | VORMI KOOD | VORMI VÕI VORMIDE RÜHMA NIMI |
| | | 1. OSA [KORD KVARTALIS] |
| | | Bilanss [finantsseisundi aruanne] |
| 1.1 | F 01.01 | Bilanss: varad |
| 1.2 | F 01.02 | Bilanss: kohustused |
| 1.3 | F 01.03 | Bilanss: omakapital |
| 2 | F 02.00 | Kasumiaruanne |
| 3 | F 03.00 | Koondkasumiaruanne |
| | | Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa |
| 4.1 | F 04.01 | Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
| 4.2.1 | F 04.02.1 | Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel |
| 4.2.2 | F 04.02.2 | Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
| 4.3.1 | F 04.03.1 | Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
| 4.4.1 | F 04.04.1 | Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad |
| 4.5 | F 04.05 | Allutatud finantsvarad |
| 4.6 | F 04.06 | Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemisel kasutatavad finantsvarad |
| 4.7 | F 04.07 | Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
| 4.8 | F 04.08 | Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
| 4.9 | F 04.09 | Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
| 4.10 | F 04.10 | Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
| 5.1 | F 05.01 | Selliste laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa, mida ei kasutata kauplemisel |
| 6.1 | F 06.01 | Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil |
| | F 07.00 | Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust |
| 7.1 | F 07.01 | Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust |
| 7.2 | F 07.02 | Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust siseriikliku GAAPi kohaselt |
| | | Finantskohustuste jaotus |
| 8.1 | F 08.01 | Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa |
| 8.2 | F 08.02 | Allutatud finantskohustused |
| | | Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused |
| 9.1 | F 09.01 | Bilansivälised riskipositsioonid siseriikliku GAAPi kohaselt: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused |
| 9.1.1 | F 09.01.1 | Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused |
| 9.2 | F 09.02 | Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees |
| 10 | F 10.00 | Tuletisinstrumendid – kauplemine ja majanduslik riskimaandus |
| | | Riskimaandamise arvestus |
| 11.1 | F 11.01 | Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel |
| 11.2 | F 11.02 | Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus siseriikliku GAAPi kohaselt: jaotus riski liigi alusel |
| 11.3 | F 11.03 | Riskimaandamisinstrumendid, mis ei ole tuletisinstrumendid: jaotus arvestusportfelli ja riskimaanduse liigi alusel |
| 11.3.1 | F 11.03.1 | Riskimaandamisinstrumendid, mis ei ole tuletisinstrumendid, siseriikliku GAAPi kohaselt: jaotus arvestusportfelli alusel |
| 11.4 | F 11.04 | Õiglase väärtuse riskimaanduse maandatavad instrumendid |
| | | Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes |
| 12 | F 12.00 | Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes siseriikliku GAAPi kohaselt |
| 12.1 | F 12.01 | Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes |
| 12.2 | F 12.02 | Ülekandmised väärtuse languse etappide vahel (esitatakse brutosummas) |
| | | Saadud tagatised ja garantiid |
| 13.1 | F 13.01 | Tagatiste ja garantiide jaotus laenude ja ettemaksete kaupa (muud kui kauplemiseks hoitavad) |
| 13.2 | F 13.02 | Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad] |
| 13.3 | F 13.03 | Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara] |
| 14 | F 14.00 | Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid |
| 15 | F 15.00 | Kajastamise lõpetamine ja ülekantud finantsvaradega seotud finantskohustused |
| | | Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus |
| 16.1 | F 16.01 | Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes |
| 16.2 | F 16.02 | Instrumentide lõikes kasumid või kahjumid, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
| 16.3 | F 16.03 | Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning finantsvarade või -kohustustega kauplemisest tulenevad kasumid või kahjumid instrumentide lõikes |
| 16.4 | F 16.04 | Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning finantsvarade või -kohustustega kauplemisest tulenevad kasumid või kahjumid riskide lõikes |
| 16.4.1 | F 16.04.1 | Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa |
| 16.5 | F 16.05 | Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum ja kahjum instrumentide kaupa |
| 16.6 | F 16.06 | Riskimaandamise arvestusest tulenevad kasumid ja kahjumid |
| 16.7 | F 16.07 | Muude kui finantsvarade väärtuse langus |
| | | Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: bilanss |
| 17.1 | F 17.01 | Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: varad |
| 17.2 | F 17.02 | Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: bilansivälised riskipositsioonid – võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ning muud võetud siduvad kohustused |
| 17.3 | F 17.03 | Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: kohustused |
| 18 | F 18.00 | Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded ja viivisnõuded |
| 19 | F 19.00 | Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded |
| | | 2. OSA [KORD KVARTALIS VASTAVALT PIIRMÄÄRALE: KAS KORD KVARTALIS VÕI ARUANNET EI ESITATA] |
| | | Geograafiline jaotus |
| 20.1 | F 20.01 | Varade geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel |
| 20.2 | F 20.02 | Kohustuste geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel |
| 20.3 | F 20.03 | Kasumiaruande peamiste kirjete geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel |
| 20.4 | F 20.04 | Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel |
| 20.5 | F 20.05 | Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel |
| 20.6 | F 20.06 | Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel |
| 20.7.1 | F 20.07.1 | Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete geograafiline jaotus NACE koodide ja vastaspoole residentsuse alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil |
| 21 | F 21.00 | Materiaalne ja immateriaalne vara: kasutusrendil olevad varad |
| | | Varade valitsemine, hoidmine ja muud teenuste osutamise funktsioonid |
| 22.1 | F 22.01 | Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud tegevuste lõikes |
| 22.2 | F 22.02 | Osutatud teenustega seotud varad |
| | | 3. OSA [KORD POOLAASTAS] |
| | | Bilansivälised tegevused: osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes |
| 30.1 | F 30.01 | Osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes |
| 30.2 | F 30.02 | Konsolideerimata struktureeritud üksustes olevate osaluste jaotus tegevuste laadi kaupa |
| | | Seotud osapooled |
| 31.1 | F 31.01 | Seotud osapooled: neile tasumisele kuuluvad ja neilt saadaolevad summad |
| 31.2 | F 31.02 | Seotud osapooled: kulud ja tulud, mis tulenevad tehingutest seotud osapooltega |
| | | 4. OSA [KORD AASTAS] |
| | | Konsolideerimisgrupi struktuur |
| 40.1 | F 40.1 | Konsolideerimisgrupi struktuur: üksuste kaupa |
| 40.2 | F 40.02 | Konsolideerimisgrupi struktuur: instrumentide kaupa |
| | | Õiglane väärtus |
| 41.1 | F 41.01 | Õiglase väärtuse hierarhia: amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud finantsinstrumendid |
| 41.2 | F 41.02 | Õiglase väärtuse võimaluse kasutamine |
| 42 | F 42.00 | Materiaalne ja immateriaalne vara: bilansiline väärtus mõõtmismeetodi alusel |
| 43 | F 43.00 | Eraldised |
| | | Kindlaksmääratud hüvitisega skeemid ja hüvitised töötajatele |
| 44.1 | F 44.01 | Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide netovarade ja -kohustuste komponendid |
| 44.2 | F 44.02 | Muutused kindlaksmääratud hüvitiste skeemidega seotud kohustustes |
| 44.3 | F 44.03 | Memokirjed [personalikuludega seoses] |
| | | Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus |
| 45.1 | F 45.01 | Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum ja kahjum arvestusportfellide kaupa |
| 45.2 | F 45.02 | Kasumid või kahjumid, mis tulenevad muu kui müügiks hoitava mittefinantsvara ning tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest |
| 45.3 | F 45.03 | Muud tegevustulud ja -kulud |
| 46 | F 46.00 | Omakapitali muutuste aruanne |
| VORMIDES KASUTATAVAD VÄRVIKOODID | Osad, mida täidavad siseriikliku GAAPi alusel aruannete esitajad |
| | Lahter, mida aruandev krediidiasutus või investeerimisühing ei pea kohaldatava raamatupidamistava kohaselt täitma |

FINREP VORMID GAAPi PUHUL

VORMI NUMBER

VORMI KOOD

VORMI VÕI VORMIDE RÜHMA NIMI

1. OSA [KORD KVARTALIS]

Bilanss [finantsseisundi aruanne]

1.1

F 01.01

Bilanss: varad

1.2

F 01.02

Bilanss: kohustused

1.3

F 01.03

Bilanss: omakapital

2

F 02.00

Kasumiaruanne

3

F 03.00

Koondkasumiaruanne

Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa

4.1

F 04.01

Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad

4.2.1

F 04.02.1

Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel

4.2.2

F 04.02.2

Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

4.3.1

F 04.03.1

Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad

4.4.1

F 04.04.1

Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad

4.5

F 04.05

Allutatud finantsvarad

4.6

F 04.06

Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemisel kasutatavad finantsvarad

4.7

F 04.07

Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

4.8

F 04.08

Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

4.9

F 04.09

Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

4.10

F 04.10

Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

5.1

F 05.01

Selliste laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa, mida ei kasutata kauplemisel

6.1

F 06.01

Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil

F 07.00

Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust

7.1

F 07.01

Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust

7.2

F 07.02

Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust siseriikliku GAAPi kohaselt

Finantskohustuste jaotus

8.1

F 08.01

Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa

8.2

F 08.02

Allutatud finantskohustused

Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused

9.1

F 09.01

Bilansivälised riskipositsioonid siseriikliku GAAPi kohaselt: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused

9.1.1

F 09.01.1

Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused

9.2

F 09.02

Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees

10

F 10.00

Tuletisinstrumendid – kauplemine ja majanduslik riskimaandus

Riskimaandamise arvestus

11.1

F 11.01

Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel

11.2

F 11.02

Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus siseriikliku GAAPi kohaselt: jaotus riski liigi alusel

11.3

F 11.03

Riskimaandamisinstrumendid, mis ei ole tuletisinstrumendid: jaotus arvestusportfelli ja riskimaanduse liigi alusel

11.3.1

F 11.03.1

Riskimaandamisinstrumendid, mis ei ole tuletisinstrumendid, siseriikliku GAAPi kohaselt: jaotus arvestusportfelli alusel

11.4

F 11.04

Õiglase väärtuse riskimaanduse maandatavad instrumendid

Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes

12

F 12.00

Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes siseriikliku GAAPi kohaselt

12.1

F 12.01

Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes

12.2

F 12.02

Ülekandmised väärtuse languse etappide vahel (esitatakse brutosummas)

Saadud tagatised ja garantiid

13.1

F 13.01

Tagatiste ja garantiide jaotus laenude ja ettemaksete kaupa (muud kui kauplemiseks hoitavad)

13.2

F 13.02

Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad]

13.3

F 13.03

Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara]

14

F 14.00

Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid

15

F 15.00

Kajastamise lõpetamine ja ülekantud finantsvaradega seotud finantskohustused

Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus

16.1

F 16.01

Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes

16.2

F 16.02

Instrumentide lõikes kasumid või kahjumid, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

16.3

F 16.03

Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning finantsvarade või -kohustustega kauplemisest tulenevad kasumid või kahjumid instrumentide lõikes

16.4

F 16.04

Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning finantsvarade või -kohustustega kauplemisest tulenevad kasumid või kahjumid riskide lõikes

16.4.1

F 16.04.1

Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa

16.5

F 16.05

Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum ja kahjum instrumentide kaupa

16.6

F 16.06

Riskimaandamise arvestusest tulenevad kasumid ja kahjumid

16.7

F 16.07

Muude kui finantsvarade väärtuse langus

Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: bilanss

17.1

F 17.01

Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: varad

17.2

F 17.02

Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: bilansivälised riskipositsioonid – võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ning muud võetud siduvad kohustused

17.3

F 17.03

Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: kohustused

18

F 18.00

Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded ja viivisnõuded

19

F 19.00

Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded

2. OSA [KORD KVARTALIS VASTAVALT PIIRMÄÄRALE: KAS KORD KVARTALIS VÕI ARUANNET EI ESITATA]

Geograafiline jaotus

20.1

F 20.01

Varade geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel

20.2

F 20.02

Kohustuste geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel

20.3

F 20.03

Kasumiaruande peamiste kirjete geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel

20.4

F 20.04

Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel

20.5

F 20.05

Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel

20.6

F 20.06

Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel

20.7.1

F 20.07.1

Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete geograafiline jaotus NACE koodide ja vastaspoole residentsuse alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil

21

F 21.00

Materiaalne ja immateriaalne vara: kasutusrendil olevad varad

Varade valitsemine, hoidmine ja muud teenuste osutamise funktsioonid

22.1

F 22.01

Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud tegevuste lõikes

22.2

F 22.02

Osutatud teenustega seotud varad

3. OSA [KORD POOLAASTAS]

Bilansivälised tegevused: osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes

30.1

F 30.01

Osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes

30.2

F 30.02

Konsolideerimata struktureeritud üksustes olevate osaluste jaotus tegevuste laadi kaupa

Seotud osapooled

31.1

F 31.01

Seotud osapooled: neile tasumisele kuuluvad ja neilt saadaolevad summad

31.2

F 31.02

Seotud osapooled: kulud ja tulud, mis tulenevad tehingutest seotud osapooltega

4. OSA [KORD AASTAS]

Konsolideerimisgrupi struktuur

40.1

F 40.1

Konsolideerimisgrupi struktuur: üksuste kaupa

40.2

F 40.02

Konsolideerimisgrupi struktuur: instrumentide kaupa

Õiglane väärtus

41.1

F 41.01

Õiglase väärtuse hierarhia: amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud finantsinstrumendid

41.2

F 41.02

Õiglase väärtuse võimaluse kasutamine

42

F 42.00

Materiaalne ja immateriaalne vara: bilansiline väärtus mõõtmismeetodi alusel

43

F 43.00

Eraldised

Kindlaksmääratud hüvitisega skeemid ja hüvitised töötajatele

44.1

F 44.01

Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide netovarade ja -kohustuste komponendid

44.2

F 44.02

Muutused kindlaksmääratud hüvitiste skeemidega seotud kohustustes

44.3

F 44.03

Memokirjed [personalikuludega seoses]

Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus

45.1

F 45.01

Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum ja kahjum arvestusportfellide kaupa

45.2

F 45.02

Kasumid või kahjumid, mis tulenevad muu kui müügiks hoitava mittefinantsvara ning tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest

45.3

F 45.03

Muud tegevustulud ja -kulud

46

F 46.00

Omakapitali muutuste aruanne

VORMIDES KASUTATAVAD VÄRVIKOODID

Osad, mida täidavad siseriikliku GAAPi alusel aruannete esitajad

Lahter, mida aruandev krediidiasutus või investeerimisühing ei pea kohaldatava raamatupidamistava kohaselt täitma

1.   Bilanss [finantsseisundi aruanne]

1.1.   Varad

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Esitatud tabelis | Bilansiline väärtus |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| V lisa 1. osa punktid 27 ja 28 |
| 010 |
| 010 | Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused | BADi artikkel 4, aktiva punkt 1 | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Sularaha | V lisa 2. osa punkt 1 | V lisa 2. osa punkt 1 | | |
| 030 | Nõuded keskpankadele | BADi artikli 13 lõige 2; V lisa 2. osa punkt 2 | V lisa 2. osa punkt 2 | | |
| 040 | Muud nõudmiseni hoiused | V lisa 2. osa punkt 3 | V lisa 2. osa punkt 3 | 5 | |
| 050 | Kauplemiseks hoitavad finantsvarad | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 5; IAS 39.9 | IFRS 9. Lisa A | | |
| 060 | Tuletisinstrumendid | CRRi II lisa | IFRS 9. Lisa A | 10 | |
| 070 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 24 ja 26 | V lisa 1. osa punkt 31 | 4 | |
| 090 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 24 ja 27 | V lisa 1. osa punkt 32 | 4 | |
| 091 | Kauplemisel kasutatavad finantsvarad | BADi artiklid 32–33 V lisa 1. osa punkt 17 | | | |
| 092 | Tuletisinstrumendid | CRRi II lisa; V lisa 1. osa punktid 17 ja 27 | | 10 | |
| 093 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | 4 | |
| 094 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | 4 | |
| 095 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | 4 | |
| 096 | Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel | | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | 4 | |
| 097 | Omakapitaliinstrumendid | | IAS 32.11 | 4 | |
| 098 | Võlaväärtpaberid | | V lisa 1. osa punkt 31 | 4 | |
| 099 | Laenud ja ettemaksed | | V lisa 1. osa punkt 32 | 4 | |
| 100 | Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6 | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | 4 | |
| 110 | Omakapitaliinstrumendid | | IAS 32.11; EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | 4 | |
| 120 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | V lisa 1. osa punkt 31 | 4 | |
| 130 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | V lisa 1. osa punkt 32 | 4 | |
| 141 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | 4 | |
| 142 | Omakapitaliinstrumendid | | IAS 32.11 | 4 | |
| 143 | Võlaväärtpaberid | | V lisa 1. osa punkt 31 | 4 | |
| 144 | Laenud ja ettemaksed | | V lisa 1. osa punkt 32 | 4 | |
| 171 | Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | BADi artikli 36 lõige 2 | | 4 | |
| 172 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | 4 | |
| 173 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | 4 | |
| 174 | Laenud ja ettemaksed | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32 | | 4 | |
| 175 | Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 8 | | 4 | |
| 176 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | 4 | |
| 177 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | 4 | |
| 178 | Laenud ja ettemaksed | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32 | | 4 | |
| 181 | Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad | | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | 4 | |
| 182 | Võlaväärtpaberid | | V lisa 1. osa punkt 31 | 4 | |
| 183 | Laenud ja ettemaksed | | V lisa 1. osa punkt 32 | 4 | |
| 231 | Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | BADi artikkel 35; raamatupidamisdirektiivi artikli 6 lõike 1 punkt i ja artikli 8 lõige 2; V lisa 1. osa punktid 18 ja 19 | | 4 | |
| 390 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | 4 | |
| 232 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | 4 | |
| 233 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | 4 | |
| 234 | Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | BADi artikkel 37; Raamatupidamisdirektiivi artikli 12 lõige 7; V lisa 1. osa punkt 20 | | 4 | |
| 235 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | 4 | |
| 236 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | 4 | |
| 237 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | 4 | |
| 240 | Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8; IAS 39.9; V lisa 1. osa punkt 22 | IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22 | 11 | |
| 250 | Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 5 ja 6; IAS 39.89A (a) | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse | BADi artikkel 4, aktiva punktid 7 ja 8; raamatupidamisdirektiivi artikli 2 lõige 2; V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punkt 4 | IAS 1.54(e); V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punkt 4 | 40 | |
| 270 | Materiaalsed varad | BADi artikkel 4, aktiva punkt 10 | | | |
| 280 | Materiaalsed põhivarad | | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | 21, 42 | |
| 290 | Kinnisvarainvesteeringud | | IAS 40.5; IAS 1.54(b) | 21, 42 | |
| 300 | Immateriaalsed varad | BADi artikkel 4, aktiva punkt 9; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115 | IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115 | | |
| 310 | Firmaväärtus | BADi artikkel 4, aktiva punkt 9; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 113 | IFRS 3.B67(d); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 113 | | |
| 320 | Muu immateriaalne vara | BADi artikkel 4, aktiva punkt 9 | IAS 38.8,118 | 21, 42 | |
| 330 | Tulumaksu varad | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 340 | Tasumisele kuuluva tulumaksu varad | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 350 | Edasilükkunud tulumaksu varad | Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt f; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 106 | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 106 | | |
| 360 | Muud varad | V lisa 2. osa punktid 5 ja 6 | V lisa 2. osa punkt 5 | | |
| 370 | Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 7 | | |
| 375 | (–) Õiglases väärtuses kajastatud kauplemiseks hoitavate varade väärtuskärped | V lisa 1. osa punkt 29 | | | |
| 380 | VARAD KOKKU | BADi artikkel 4, aktiva | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Esitatud tabelis

Bilansiline väärtus

V lisa 1. osa punktid 27 ja 28

010

010

Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused

BADi artikkel 4, aktiva punkt 1

IAS 1.54 (i)

020

Sularaha

V lisa 2. osa punkt 1

V lisa 2. osa punkt 1

030

Nõuded keskpankadele

BADi artikli 13 lõige 2; V lisa 2. osa punkt 2

V lisa 2. osa punkt 2

040

Muud nõudmiseni hoiused

V lisa 2. osa punkt 3

V lisa 2. osa punkt 3

5

050

Kauplemiseks hoitavad finantsvarad

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 5; IAS 39.9

IFRS 9. Lisa A

060

Tuletisinstrumendid

CRRi II lisa

IFRS 9. Lisa A

10

070

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

IAS 32.11

4

080

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 24 ja 26

V lisa 1. osa punkt 31

4

090

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 24 ja 27

V lisa 1. osa punkt 32

4

091

Kauplemisel kasutatavad finantsvarad

BADi artiklid 32–33 V lisa 1. osa punkt 17

092

Tuletisinstrumendid

CRRi II lisa; V lisa 1. osa punktid 17 ja 27

10

093

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

4

094

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

4

095

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

4

096

Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4

097

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

4

098

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

4

099

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

4

100

Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4

110

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11; EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

4

120

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

V lisa 1. osa punkt 31

4

130

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

V lisa 1. osa punkt 32

4

141

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

142

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

4

143

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

4

144

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

4

171

Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

BADi artikli 36 lõige 2

4

172

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

4

173

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

4

174

Laenud ja ettemaksed

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32

4

175

Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 8

4

176

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

4

177

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

4

178

Laenud ja ettemaksed

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32

4

181

Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

4

182

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

4

183

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

4

231

Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

BADi artikkel 35; raamatupidamisdirektiivi artikli 6 lõike 1 punkt i ja artikli 8 lõige 2; V lisa 1. osa punktid 18 ja 19

4

390

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

4

232

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

4

233

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

4

234

Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

BADi artikkel 37; Raamatupidamisdirektiivi artikli 12 lõige 7; V lisa 1. osa punkt 20

4

235

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

4

236

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

4

237

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

4

240

Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8; IAS 39.9; V lisa 1. osa punkt 22

IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22

11

250

Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 5 ja 6; IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse

BADi artikkel 4, aktiva punktid 7 ja 8; raamatupidamisdirektiivi artikli 2 lõige 2; V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punkt 4

IAS 1.54(e); V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punkt 4

40

270

Materiaalsed varad

BADi artikkel 4, aktiva punkt 10

280

Materiaalsed põhivarad

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

290

Kinnisvarainvesteeringud

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

300

Immateriaalsed varad

BADi artikkel 4, aktiva punkt 9; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115

IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115

310

Firmaväärtus

BADi artikkel 4, aktiva punkt 9; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 113

IFRS 3.B67(d); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 113

320

Muu immateriaalne vara

BADi artikkel 4, aktiva punkt 9

IAS 38.8,118

21, 42

330

Tulumaksu varad

IAS 1.54(n-o)

340

Tasumisele kuuluva tulumaksu varad

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Edasilükkunud tulumaksu varad

Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt f; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 106

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 106

360

Muud varad

V lisa 2. osa punktid 5 ja 6

V lisa 2. osa punkt 5

370

Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 7

375

(–) Õiglases väärtuses kajastatud kauplemiseks hoitavate varade väärtuskärped

V lisa 1. osa punkt 29

380

VARAD KOKKU

BADi artikkel 4, aktiva

IAS 1.9(a), IG 6

1.2.   Kohustused

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Esitatud tabelis | Bilansiline väärtus |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| V lisa 1. osa punktid 27 ja 28 |
| 010 |
| 010 | Kauplemiseks hoitavad finantskohustused | | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | 8 | |
| 020 | Tuletisinstrumendid | | IFRS 9. Lisa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | 10 | |
| 030 | Lühikesed positsioonid | | IFRS 9.BA7(b) | 8 | |
| 040 | Hoiused | | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | 8 | |
| 050 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | | V lisa 1. osa punkt 37 | 8 | |
| 060 | Muud finantskohustused | | V lisa 1. osa punktid 38–41 | 8 | |
| 061 | Kauplemisel kasutatavad finantskohustused | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 3 ja 6 | | 8 | |
| 062 | Tuletisinstrumendid | CRRi II lisa; V lisa 1. osa punkt 25 | | 10 | |
| 063 | Lühikesed positsioonid | | | 8 | |
| 064 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | 8 | |
| 065 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | | 8 | |
| 066 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | 8 | |
| 070 | Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | 8 | |
| 090 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | V lisa 1. osa punkt 37 | 8 | |
| 100 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | V lisa 1. osa punktid 38–41 | 8 | |
| 110 | Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud finantskohustused | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 3 ja 6; IAS 39.47 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 30 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | 8 | |
| 130 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | V lisa 1. osa punkt 37 | 8 | |
| 140 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 32–34 | V lisa 1. osa punktid 38–41 | 8 | |
| 141 | Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3 | | 8 | |
| 142 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | 8 | |
| 143 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | | 8 | |
| 144 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | 8 | |
| 150 | Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 punkt a; V lisa 1. osa punkt 26 | IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26 | 11 | |
| 160 | Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 5 ja 6; V lisa 2. osa punkt 8 IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Eraldised | BADi artikkel 4, passiva punkt 6 | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | 43 | |
| 175 | Üldine pangandusreserv [juhul kui esitatakse koos kohustustega] | BADi artikli 38 lõige 1; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 112; V lisa 2. osa punkt 15 | | | |
| 180 | Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused | V lisa 2. osa punkt 9 | IAS 19.63; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 9 | 43 | |
| 190 | Muud pikaajalised hüvitised töötajatele | V lisa 2. osa punkt 10 | IAS 19.153; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 10 | 43 | |
| 200 | Restruktureerimine | | IAS 37.71, 84(a) | 43 | |
| 210 | Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused | | IAS 37.Lisa C. Näited 6 ja 10 | 43 | |
| 220 | Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid | BADi artikkel 4, passiva punkt 6 (c), bilansivälised kirjed, artikli 27 lõige 11, artikli 28 lõige 8, artikkel 33 | IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, V lisa 2. osa punkt 11 | 9 12 43 | |
| 230 | Muud eraldised | BADi artikkel 4, passiva punkt 6 (c), bilansivälised kirjed | IAS 37.14 | 43 | |
| 240 | Tulumaksu kohustused | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 250 | Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 260 | Edasilükkunud tulumaksu kohustused | Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt f; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 108 | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 108 | | |
| 270 | Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital | | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V lisa 2. osa punkt 12 | | |
| 280 | Muud kohustused | V lisa 2. osa punkt 13 | V lisa 2. osa punkt 13 | | |
| 290 | Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse | | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 14 | | |
| 295 | Õiglases väärtuses kajastatud kauplemiseks kasutatavate kohustuste väärtuskärped | V lisa 1. osa punkt 29 | | | |
| 300 | KOHUSTUSED KOKKU | | IAS 1.9(b);IG 6 | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Esitatud tabelis

Bilansiline väärtus

V lisa 1. osa punktid 27 ja 28

010

010

Kauplemiseks hoitavad finantskohustused

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

8

020

Tuletisinstrumendid

IFRS 9. Lisa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

10

030

Lühikesed positsioonid

IFRS 9.BA7(b)

8

040

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

8

050

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

8

060

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

8

061

Kauplemisel kasutatavad finantskohustused

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 3 ja 6

8

062

Tuletisinstrumendid

CRRi II lisa; V lisa 1. osa punkt 25

10

063

Lühikesed positsioonid

8

064

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

8

065

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

8

066

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

8

070

Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

8

080

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

8

090

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

V lisa 1. osa punkt 37

8

100

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

V lisa 1. osa punktid 38–41

8

110

Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud finantskohustused

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 3 ja 6; IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

8

120

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 30

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

8

130

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

V lisa 1. osa punkt 37

8

140

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 32–34

V lisa 1. osa punktid 38–41

8

141

Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3

8

142

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

8

143

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

8

144

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

8

150

Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 punkt a; V lisa 1. osa punkt 26

IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26

11

160

Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 5 ja 6; V lisa 2. osa punkt 8 IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Eraldised

BADi artikkel 4, passiva punkt 6

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

175

Üldine pangandusreserv [juhul kui esitatakse koos kohustustega]

BADi artikli 38 lõige 1; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 112; V lisa 2. osa punkt 15

180

Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused

V lisa 2. osa punkt 9

IAS 19.63; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 9

43

190

Muud pikaajalised hüvitised töötajatele

V lisa 2. osa punkt 10

IAS 19.153; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 10

43

200

Restruktureerimine

IAS 37.71, 84(a)

43

210

Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused

IAS 37.Lisa C. Näited 6 ja 10

43

220

Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid

BADi artikkel 4, passiva punkt 6 (c), bilansivälised kirjed, artikli 27 lõige 11, artikli 28 lõige 8, artikkel 33

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, V lisa 2. osa punkt 11

9 12 43

230

Muud eraldised

BADi artikkel 4, passiva punkt 6 (c), bilansivälised kirjed

IAS 37.14

43

240

Tulumaksu kohustused

IAS 1.54(n-o)

250

Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Edasilükkunud tulumaksu kohustused

Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt f; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 108

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 108

270

Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V lisa 2. osa punkt 12

280

Muud kohustused

V lisa 2. osa punkt 13

V lisa 2. osa punkt 13

290

Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 14

295

Õiglases väärtuses kajastatud kauplemiseks kasutatavate kohustuste väärtuskärped

V lisa 1. osa punkt 29

300

KOHUSTUSED KOKKU

IAS 1.9(b);IG 6

1.3.   Omakapital

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Esitatud tabelis | Bilansiline väärtus |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapital | BADi artikkel 4, passiva punkt 9, BADi artikkel 22 | IAS 1.54(r), BADi artikkel 22 | 46 | |
| 020 | Sissemakstud kapital | BADi artikkel 4, passiva punkt 9 | IAS 1.78(e) | | |
| 030 | Sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital | BADi artikkel 4, passiva punkt 9; V lisa 2. osa punkt 17 | V lisa 2. osa punkt 14 | | |
| 040 | Ülekurss | BADi artikkel 4, passiva punkt 10; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124 | IAS 1.78(e); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124 | 46 | |
| 050 | Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital | V lisa 2. osa punktid 18 ja 19 | V lisa 2. osa punktid 18 ja 19 | 46 | |
| 060 | Liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 6; V lisa 2. osa punkt 18 | IAS 32.28-29; V lisa 2. osa punkt 18 | | |
| 070 | Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 19 | V lisa 2. osa punkt 19 | | |
| 080 | Muu omakapital | V lisa 2. osa punkt 20 | IFRS 2.10; V lisa 2. osa punkt 20 | | |
| 090 | Muu akumuleeritud koondkasum | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100 | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100 | 46 | |
| 095 | Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega kahjumisse | | IAS 1.82A(a) | | |
| 100 | Materiaalsed varad | | IAS 16.39-41 | | |
| 110 | Immateriaalsed varad | | IAS 38.85-87 | | |
| 120 | Aktuaarsed kasumid või (–) kahjumid, mis tulenevad kindlaksmääratud hüvitisega pensioniskeemidest | | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) | | |
| 122 | Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid | | IFRS 5.38, IG näide 12 | | |
| 124 | Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest | | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 320 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused | | IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; V lisa 2. osa punkt 21 | | |
| 330 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide puhul õiglase väärtuse riskimaanduste ebaefektiivsus | | IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; V lisa 2. osa punkt 22 | | |
| 340 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [maandatav instrument] | | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); V lisa 2. osa punkt 22 | | |
| 350 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [riskimaandamisinstrument] | | IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); V lisa 2. osa punkt 57 | | |
| 360 | Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantskohustuste õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad krediidiriski muutustest | | IAS 1.7(f); IAS 9, IFRS 7, V lisa 2. osa punkt 23 | | |
| 128 | Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse või kahjumisse | | IAS 1.82A(a) (ii) | | |
| 130 | Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efektiivne osa] | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8 | IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); V lisa 2. osa punkt 24 | | |
| 140 | Välisvaluuta ümberarvestamine | BADi artikli 39 lõige 6 | IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 | | |
| 150 | Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Rahavoogude riskimaanduse reserv [efektiivne osa] | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8 | IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); V lisa 2. osa punkt 25 | | |
| 155 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumentide õiglase väärtuse muutused | | IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; V lisa 2. osa punkt 26 | | |
| 165 | Riskimaandamisinstrumendid [kajastamata elemendid] | | IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); V lisa 2. osa punkt 60 | | |
| 170 | Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid | | IFRS 5.38, IG näide 12 | | |
| 180 | Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest | | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 190 | Jaotamata kasum | BADi artikkel 4, passiva punkt 13; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123 | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123 | | |
| 200 | Ümberhindluse reservid | BADi artikkel 4, passiva punkt 12 | IFRS 1.30, D5–D8; V lisa 2. osa punkt 28 | | |
| 201 | Materiaalsed varad | Raamatupidamisdirektiivi artikli 7 lõige 1 | | | |
| 202 | Omakapitaliinstrumendid | Raamatupidamisdirektiivi artikli 7 lõige 1 | | | |
| 203 | Võlaväärtpaberid | Raamatupidamisdirektiivi artikli 7 lõige 1 | | | |
| 204 | Muu | Raamatupidamisdirektiivi artikli 7 lõige 1 | | | |
| 205 | Õiglase väärtuse reservid | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a | | | |
| 206 | Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 8 punkt b | | | |
| 207 | Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Rahavoogude riskimaandus | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 8 punkt a; CRRi artikli 30 punkt a | | | |
| 208 | Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Muu riskimaandus | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 8 punkt a | | | |
| 209 | Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 8 ja 2 | | | |
| 210 | Muud reservid | BADi artikkel 4, passiva punktid 11–13 | IAS 1.54; IAS 1.78(e) | | |
| 215 | Üldine pangandusreserv [juhul kui esitatakse koos omakapitaliga] | BADi artikli 38 lõige 1; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 112; V lisa 2. osa punkt 15 | | | |
| 220 | Reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodi kohaselt | Raamatupidamisdirektiivi artikli 9 lõike 7 punkt a; artikkel 27; V lisa 2. osa punkt 29 | IAS 28.11; V lisa 2. osa punkt 29 | | |
| 230 | Muu | V lisa 2. osa punkt 29 | V lisa 2. osa punkt 29 | | |
| 235 | Esimese konsolideerimise vahe | Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõike 3 punkt c | | | |
| 240 | (–) Omaaktsiad | Raamatupidamisdirektiivi III lisa „Aktiva (vara)“ rubriik D.III.2; BADi artikkel 4, aktiva punkt 12; V lisa 2. osa punkt 30 | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; V lisa 2. osa punkt 30 | 46 | |
| 250 | Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum | BADi artikkel 4, passiva punkt 14 | IAS 1.81B (b)(ii) | 2 | |
| 260 | (–) Vahedividendid | CRRi artikli 26 lõike 2 punkt b | IAS 32.35 | | |
| 270 | Vähemusosalused [mittekontrollivad osalused] | Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõige 4 | IAS 1.54(q) | | |
| 280 | Muu akumuleeritud koondkasum | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100 | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100 | 46 | |
| 290 | Muud kirjed | | | 46 | |
| 300 | OMAKAPITAL KOKKU | | IAS 1.9(c), IG 6 | 46 | |
| 310 | OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU | BADi artikkel 4, passiva | IAS 1.IG6 | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Esitatud tabelis

Bilansiline väärtus

010

010

Kapital

BADi artikkel 4, passiva punkt 9, BADi artikkel 22

IAS 1.54(r), BADi artikkel 22

46

020

Sissemakstud kapital

BADi artikkel 4, passiva punkt 9

IAS 1.78(e)

030

Sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital

BADi artikkel 4, passiva punkt 9; V lisa 2. osa punkt 17

V lisa 2. osa punkt 14

040

Ülekurss

BADi artikkel 4, passiva punkt 10; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124

IAS 1.78(e); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124

46

050

Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital

V lisa 2. osa punktid 18 ja 19

V lisa 2. osa punktid 18 ja 19

46

060

Liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 6; V lisa 2. osa punkt 18

IAS 32.28-29; V lisa 2. osa punkt 18

070

Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 19

V lisa 2. osa punkt 19

080

Muu omakapital

V lisa 2. osa punkt 20

IFRS 2.10; V lisa 2. osa punkt 20

090

Muu akumuleeritud koondkasum

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100

46

095

Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega kahjumisse

IAS 1.82A(a)

100

Materiaalsed varad

IAS 16.39-41

110

Immateriaalsed varad

IAS 38.85-87

120

Aktuaarsed kasumid või (–) kahjumid, mis tulenevad kindlaksmääratud hüvitisega pensioniskeemidest

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

122

Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid

IFRS 5.38, IG näide 12

124

Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest

IAS 1.IG6; IAS 28.10

320

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused

IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; V lisa 2. osa punkt 21

330

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide puhul õiglase väärtuse riskimaanduste ebaefektiivsus

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; V lisa 2. osa punkt 22

340

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [maandatav instrument]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); V lisa 2. osa punkt 22

350

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [riskimaandamisinstrument]

IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); V lisa 2. osa punkt 57

360

Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantskohustuste õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad krediidiriski muutustest

IAS 1.7(f); IAS 9, IFRS 7, V lisa 2. osa punkt 23

128

Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse või kahjumisse

IAS 1.82A(a) (ii)

130

Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efektiivne osa]

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8

IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); V lisa 2. osa punkt 24

140

Välisvaluuta ümberarvestamine

BADi artikli 39 lõige 6

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

150

Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Rahavoogude riskimaanduse reserv [efektiivne osa]

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8

IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); V lisa 2. osa punkt 25

155

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumentide õiglase väärtuse muutused

IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; V lisa 2. osa punkt 26

165

Riskimaandamisinstrumendid [kajastamata elemendid]

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); V lisa 2. osa punkt 60

170

Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid

IFRS 5.38, IG näide 12

180

Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest

IAS 1.IG6; IAS 28.10

190

Jaotamata kasum

BADi artikkel 4, passiva punkt 13; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123

200

Ümberhindluse reservid

BADi artikkel 4, passiva punkt 12

IFRS 1.30, D5–D8; V lisa 2. osa punkt 28

201

Materiaalsed varad

Raamatupidamisdirektiivi artikli 7 lõige 1

202

Omakapitaliinstrumendid

Raamatupidamisdirektiivi artikli 7 lõige 1

203

Võlaväärtpaberid

Raamatupidamisdirektiivi artikli 7 lõige 1

204

Muu

Raamatupidamisdirektiivi artikli 7 lõige 1

205

Õiglase väärtuse reservid

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a

206

Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 8 punkt b

207

Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Rahavoogude riskimaandus

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 8 punkt a; CRRi artikli 30 punkt a

208

Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Muu riskimaandus

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 8 punkt a

209

Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 8 ja 2

210

Muud reservid

BADi artikkel 4, passiva punktid 11–13

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

215

Üldine pangandusreserv [juhul kui esitatakse koos omakapitaliga]

BADi artikli 38 lõige 1; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 112; V lisa 2. osa punkt 15

220

Reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodi kohaselt

Raamatupidamisdirektiivi artikli 9 lõike 7 punkt a; artikkel 27; V lisa 2. osa punkt 29

IAS 28.11; V lisa 2. osa punkt 29

230

Muu

V lisa 2. osa punkt 29

V lisa 2. osa punkt 29

235

Esimese konsolideerimise vahe

Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõike 3 punkt c

240

(–) Omaaktsiad

Raamatupidamisdirektiivi III lisa „Aktiva (vara)“ rubriik D.III.2; BADi artikkel 4, aktiva punkt 12; V lisa 2. osa punkt 30

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; V lisa 2. osa punkt 30

46

250

Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum

BADi artikkel 4, passiva punkt 14

IAS 1.81B (b)(ii)

2

260

(–) Vahedividendid

CRRi artikli 26 lõike 2 punkt b

IAS 32.35

270

Vähemusosalused [mittekontrollivad osalused]

Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõige 4

IAS 1.54(q)

280

Muu akumuleeritud koondkasum

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100

46

290

Muud kirjed

46

300

OMAKAPITAL KOKKU

IAS 1.9(c), IG 6

46

310

OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU

BADi artikkel 4, passiva

IAS 1.IG6

2.   Kasumiaruanne

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Esitatud tabelis | Käesolev periood |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Intressitulu | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 1; V lisa 2. osa punkt 31 | IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31 | 16 | |
| 020 | Kauplemiseks hoitavad finantsvarad | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punktid 33 ja 34 | | |
| 025 | Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 | | |
| 030 | Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 041 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A | | |
| 051 | Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad | | IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 070 | Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk | | IFRS 9. Lisa A; .B6.6.16; V lisa 2. osa punkt 35 | | |
| 080 | Muud varad | | V lisa 2. osa punkt 36 | | |
| 085 | Kohustustelt kogunenud intressitulu | V lisa 2. osa punkt 37 | IFRS 9.5.7.1, V lisa 2. osa punkt 37 | | |
| 090 | (Intressikulu) | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 2; V lisa 2. osa punkt 31 | IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31 | 16 | |
| 100 | (Kauplemiseks hoitavad finantskohustused) | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punktid 33 ja 34 | | |
| 110 | (Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande) | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 120 | (Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused) | | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 130 | (Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk) | | IAS 39.9; V lisa 2. osa punkt 35 | | |
| 140 | (Muud kohustused) | | V lisa 2. osa punkt 38 | | |
| 145 | (Varadega seotud intressikulu) | V lisa 2. osa punkt 39 | IFRS 9.5.7.1, V lisa 2. osa punkt 39 | | |
| 150 | (Nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või osakapitalist tulenevad kulud) | | IFRIC 2.11 | | |
| 160 | Dividenditulu | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 3; V lisa 2. osa punkt 40 | V lisa 2. osa punkt 40 | 31 | |
| 170 | Kauplemiseks hoitavad finantsvarad | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punkt 40 | | |
| 175 | Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; V lisa 2. osa punkt 40 | | |
| 191 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | | IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; V lisa 2. osa punkt 41 | | |
| 192 | Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringud, mida arvestatakse muu kui kapitaliosaluse meetodi kohaselt | V lisa 2. osa punkt 42 | V lisa 2. osa punkt 42 | | |
| 200 | Teenus- ja vahendustasude tulu | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 4 | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 210 | (Teenus- ja vahendustasude kulu) | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 5 | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 220 | Netokasum või (–) netokahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6 | V lisa 2. osa punkt 45 | 16 | |
| 231 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | | IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 | | |
| 241 | Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad | | IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 260 | Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused | | IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 270 | Muu | | | | |
| 280 | Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6 | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punktid 43 ja 46 | 16 | |
| 285 | Kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6 | | 16 | |
| 287 | Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev netokasum või (–) netokahjum | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 46 | | |
| 290 | Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (-) -netokahjum | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 44 | 16, 45 | |
| 295 | Kauplemisel mittekasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6 | | 16 | |
| 300 | Riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8 | V lisa 2. osa punkt 47 | 16 | |
| 310 | Vahetuskursi erinevused [kasum või (–) kahjum], neto | BADi artikkel 39 | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 320 | Netokasum või (–) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest | BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14; V lisa 2. osa punkt 56 | | | |
| 330 | Netokasum või (–) netokahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest | V lisa 2. osa punkt 48 | IAS 1.34; V lisa 2. osa punkt 48 | 45 | |
| 340 | Muud tegevustulud | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 7; V lisa 2. osa punktid 314–316 | V lisa 2. osa punktid 314–316 | 45 | |
| 350 | (Muud tegevuskulud) | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 10; V lisa 2. osa punktid 314–316 | V lisa 2. osa punktid 314–316 | 45 | |
| 355 | NETO TEGEVUSTULUD KOKKU | | | | |
| 360 | (Halduskulud) | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 8 | | | |
| 370 | (Personalikulud) | BADi artikkel 27, püstskeemi punkti 8 alapunkt a; | IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Muud halduskulud) | BADi artikkel 27, püstskeemi punkti 8 alapunkt b; | | | |
| 390 | (Kulum) | | IAS 1.102, 104 | | |
| 400 | (Materiaalsed põhivarad) | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9 | IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) | | |
| 410 | (Kinnisvarainvesteeringud) | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9 | IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) | | |
| 415 | (Firmaväärtus) | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9 | | | |
| 420 | (Muu immateriaalne vara) | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9 | IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) | | |
| 425 | Korrigeerimisest tulenev netokasum või (–) netokahjum | | IFRS 9.5.4.3; IFRS 9 lisa A; V lisa 2. osa punkt 49 | | |
| 426 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | | IFRS 7.35J | | |
| 427 | Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad | | IFRS 7.35J | | |
| 430 | (Eraldised või (–) eraldiste tühistamine) | | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | 9 12 43 | |
| 440 | (Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid) | BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 11 ja 12 | IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, lisa V. Osa 2.50 | | |
| 450 | (Muud eraldised) | | | | |
| 455 | (Üldise pangandusreservi suurenemised või (–) vähenemised, neto) | BADi artikli 38 lõige 2 | | | |
| 460 | (Selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande) | BADi artiklid 35–37; V lisa 2. osa punktid 52–53 | IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; V lisa 2. osa punktid 51 ja 53 | 12 | |
| 481 | (Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad) | | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad) | | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine) | BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14 | IAS 28.40-43 | 16 | |
| 520 | (Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine) | | IAS 36.126(a)(b) | 16 | |
| 530 | (Materiaalsed põhivarad) | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9 | IAS 16.73(e)(v-vi) | | |
| 540 | (Kinnisvarainvesteeringud) | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9 | IAS 40.79(d)(v) | | |
| 550 | (Firmaväärtus) | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9 | IFRS 3 lisa B B67(d)(v); IAS 36.124 | | |
| 560 | (Muu immateriaalne vara) | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9 | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | |
| 570 | (Muu) | | IAS 36.126 (a)(b) | | |
| 580 | Kasumis või kahjumis kajastatav negatiivne firmaväärtus | Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõike 3 punkt f | IFRS 3, lisa B64(n)(i) | | |
| 590 | Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodil | BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14 | V lisa 2. osa punkt 54 | | |
| 600 | Kasum või (–) kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele | | IFRS 5.37; V lisa 2. osa punkt 55 | | |
| 610 | JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM ENNE TULUMAKSU | | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 620 | (Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (–) tulu) | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 15 | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 630 | JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM PÄRAST TULUMAKSU | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 16 | IAS 1, IG 6 | | |
| 632 | Erakorraline kasum või (–) kahjum pärast tulumaksu | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 21 | | | |
| 633 | Erakorraline kasum või (–) kahjum enne tulumaksu | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 19 | | | |
| 634 | (Erakorralise kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (–) tulu) | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 20 | | | |
| 640 | Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum pärast tulumaksu | | IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; V lisa 2. osa punkt 56 | | |
| 650 | Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum enne tulumaksu | | IFRS 5.33(b)(i) | | |
| 660 | (Lõpetatud tegevustega seotud tulumaksu kulu või (–) tulu) | | IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) | | |
| 670 | AASTA KASUM VÕI (–) KAHJUM | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 23 | IAS 1.81A(a) | | |
| 680 | Vähemusosalusele omistatav [mittekontrollivad osalused] | | IAS 1.81B (b)(i) | | |
| 690 | Emaettevõtja omanikele omistatav | | IAS 1.81B (b)(ii) | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Esitatud tabelis

Käesolev periood

010

010

Intressitulu

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 1; V lisa 2. osa punkt 31

IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31

16

020

Kauplemiseks hoitavad finantsvarad

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punktid 33 ja 34

025

Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1

030

Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

041

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A

051

Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad

IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

070

Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk

IFRS 9. Lisa A; .B6.6.16; V lisa 2. osa punkt 35

080

Muud varad

V lisa 2. osa punkt 36

085

Kohustustelt kogunenud intressitulu

V lisa 2. osa punkt 37

IFRS 9.5.7.1, V lisa 2. osa punkt 37

090

(Intressikulu)

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 2; V lisa 2. osa punkt 31

IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31

16

100

(Kauplemiseks hoitavad finantskohustused)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punktid 33 ja 34

110

(Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

120

(Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused)

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

130

(Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk)

IAS 39.9; V lisa 2. osa punkt 35

140

(Muud kohustused)

V lisa 2. osa punkt 38

145

(Varadega seotud intressikulu)

V lisa 2. osa punkt 39

IFRS 9.5.7.1, V lisa 2. osa punkt 39

150

(Nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või osakapitalist tulenevad kulud)

IFRIC 2.11

160

Dividenditulu

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 3; V lisa 2. osa punkt 40

V lisa 2. osa punkt 40

31

170

Kauplemiseks hoitavad finantsvarad

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punkt 40

175

Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; V lisa 2. osa punkt 40

191

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad

IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; V lisa 2. osa punkt 41

192

Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringud, mida arvestatakse muu kui kapitaliosaluse meetodi kohaselt

V lisa 2. osa punkt 42

V lisa 2. osa punkt 42

200

Teenus- ja vahendustasude tulu

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 4

IFRS 7.20(c)

22

210

(Teenus- ja vahendustasude kulu)

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 5

IFRS 7.20(c)

22

220

Netokasum või (–) netokahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6

V lisa 2. osa punkt 45

16

231

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11

241

Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad

IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

260

Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

270

Muu

280

Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punktid 43 ja 46

16

285

Kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6

16

287

Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev netokasum või (–) netokahjum

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 46

290

Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (-) -netokahjum

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 44

16, 45

295

Kauplemisel mittekasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6

16

300

Riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8

V lisa 2. osa punkt 47

16

310

Vahetuskursi erinevused [kasum või (–) kahjum], neto

BADi artikkel 39

IAS 21.28, 52 (a)

320

Netokasum või (–) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest

BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14; V lisa 2. osa punkt 56

330

Netokasum või (–) netokahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest

V lisa 2. osa punkt 48

IAS 1.34; V lisa 2. osa punkt 48

45

340

Muud tegevustulud

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 7; V lisa 2. osa punktid 314–316

V lisa 2. osa punktid 314–316

45

350

(Muud tegevuskulud)

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 10; V lisa 2. osa punktid 314–316

V lisa 2. osa punktid 314–316

45

355

NETO TEGEVUSTULUD KOKKU

360

(Halduskulud)

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 8

370

(Personalikulud)

BADi artikkel 27, püstskeemi punkti 8 alapunkt a;

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

380

(Muud halduskulud)

BADi artikkel 27, püstskeemi punkti 8 alapunkt b;

390

(Kulum)

IAS 1.102, 104

400

(Materiaalsed põhivarad)

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Kinnisvarainvesteeringud)

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

415

(Firmaväärtus)

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9

420

(Muu immateriaalne vara)

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

425

Korrigeerimisest tulenev netokasum või (–) netokahjum

IFRS 9.5.4.3; IFRS 9 lisa A; V lisa 2. osa punkt 49

426

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad

IFRS 7.35J

427

Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad

IFRS 7.35J

430

(Eraldised või (–) eraldiste tühistamine)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

9 12 43

440

(Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid)

BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 11 ja 12

IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, lisa V. Osa 2.50

450

(Muud eraldised)

455

(Üldise pangandusreservi suurenemised või (–) vähenemised, neto)

BADi artikli 38 lõige 2

460

(Selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande)

BADi artiklid 35–37; V lisa 2. osa punktid 52–53

IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; V lisa 2. osa punktid 51 ja 53

12

481

(Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491

(Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510

(Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine)

BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14

IAS 28.40-43

16

520

(Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine)

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Materiaalsed põhivarad)

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9

IAS 16.73(e)(v-vi)

540

(Kinnisvarainvesteeringud)

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9

IAS 40.79(d)(v)

550

(Firmaväärtus)

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9

IFRS 3 lisa B B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Muu immateriaalne vara)

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

570

(Muu)

IAS 36.126 (a)(b)

580

Kasumis või kahjumis kajastatav negatiivne firmaväärtus

Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõike 3 punkt f

IFRS 3, lisa B64(n)(i)

590

Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodil

BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14

V lisa 2. osa punkt 54

600

Kasum või (–) kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele

IFRS 5.37; V lisa 2. osa punkt 55

610

JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM ENNE TULUMAKSU

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

620

(Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (–) tulu)

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 15

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630

JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM PÄRAST TULUMAKSU

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 16

IAS 1, IG 6

632

Erakorraline kasum või (–) kahjum pärast tulumaksu

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 21

633

Erakorraline kasum või (–) kahjum enne tulumaksu

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 19

634

(Erakorralise kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (–) tulu)

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 20

640

Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum pärast tulumaksu

IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; V lisa 2. osa punkt 56

650

Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum enne tulumaksu

IFRS 5.33(b)(i)

660

(Lõpetatud tegevustega seotud tulumaksu kulu või (–) tulu)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

670

AASTA KASUM VÕI (–) KAHJUM

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 23

IAS 1.81A(a)

680

Vähemusosalusele omistatav [mittekontrollivad osalused]

IAS 1.81B (b)(i)

690

Emaettevõtja omanikele omistatav

IAS 1.81B (b)(ii)

3.   Koondkasumiaruanne

| | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Käesolev periood |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Aasta kasum või (–) kahjum | IAS 1.7, IG6 | |
| 020 | Muu koondkasum | IAS 1.7, IG6 | |
| 030 | Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega kahjumisse | IAS 1.82A(a)(i) | |
| 040 | Materiaalsed varad | IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40 | |
| 050 | Immateriaalsed varad | IAS 1.7; IAS 38.85-86 | |
| 060 | Aktuaarsed kasumid või (–) kahjumid, mis tulenevad kindlaksmääratud hüvitisega pensioniskeemidest | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) | |
| 070 | Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid | IFRS 5.38 | |
| 080 | Üksuste muud kajastatud tulud ja kulud, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodil | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | |
| 081 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused | IAS 1.7(d) | |
| 083 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum | IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; V lisa 2. osa punkt 57 | |
| 084 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [maandatav instrument] | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); V lisa 2. osa punkt 57 | |
| 085 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [riskimaandamisinstrument] | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); V lisa 2. osa punkt 57 | |
| 086 | Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantskohustuste õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad krediidiriski muutustest | IAS 1.7(f) | |
| 090 | Tulumaks, mis on seotud kirjetega, mida ei liigitata ümber | IAS 1.91(b); V lisa 2. osa punkt 66 | |
| 100 | Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse või kahjumisse | IAS 1.82A(a)(ii) | |
| 110 | Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efektiivne osa] | IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); V lisa 2. osa punkt 58 | |
| 120 | Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum | IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); V lisa 2. osa punkt 58 | |
| 130 | Kasumisse või kahjumisse üle kantud | IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; V lisa 2. osa punkt 59 | |
| 140 | Muud ümberliigitamised | V lisa 2. osa punkt 65 | |
| 150 | Välisvaluuta ümberarvestamine | IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) | |
| 160 | Omakapitali kantud ümberarvestamisest tulenev kasum või (–) kahjum | IAS 21.32, 38-47 | |
| 170 | Kasumisse või kahjumisse üle kantud | IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49 | |
| 180 | Muud ümberliigitamised | V lisa 2. osa punkt 65 | |
| 190 | Rahavoogude riskimaandus [efektiivne osa] | IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); | |
| 200 | Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum | IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a) | |
| 210 | Kasumisse või kahjumisse üle kantud | IAS 1.7, 92-95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii);IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) V lisa 2. osa punkt 59 | |
| 220 | Maandatavate instrumentide esialgsesse bilansilisse väärtusse üle kantud | IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(i) | |
| 230 | Muud ümberliigitamised | V lisa 2. osa punkt 65 | |
| 231 | Riskimaandamisinstrumendid [kajastamata elemendid] | IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); V lisa 2. osa punkt 60 | |
| 232 | Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum | IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c) | |
| 233 | Kasumisse või kahjumisse üle kantud | IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); V lisa 2. osa punkt 61 | |
| 234 | Muud ümberliigitamised | V lisa 2. osa punkt 65 | |
| 241 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumendid | IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; V lisa 2. osa punktid 62–63 | |
| 251 | Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4 | |
| 261 | Kasumisse või kahjumisse üle kantud | IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; V lisa 2. osa punkt 64 | |
| 270 | Muud ümberliigitamised | IFRS 5.IG näide 12; IFRS 9.5.6.5; V lisa 2. osa punktid 64–65 | |
| 280 | Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid | IFRS 5.38 | |
| 290 | Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum | IFRS 5.38 | |
| 300 | Kasumisse või kahjumisse üle kantud | IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38 | |
| 310 | Muud ümberliigitamised | IFRS 5.IG näide 12 | |
| 320 | Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | |
| 330 | Tulumaks, mis on seotud kirjetega, mida võib ümber liigitada kasumisse või (–) kahjumisse | IAS 1.91(b), IG6; V lisa 2. osa punkt 66 | |
| 340 | Aasta koondkasum kokku | IAS 1.7, 81A(a), IG6 | |
| 350 | Vähemusosalusele omistatav [mittekontrolliv osalus] | IAS 1.83(b)(i), IG6 | |
| 360 | Emaettevõtja omanikele omistatav | IAS 1.83(b)(ii), IG6 | |

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Käesolev periood

010

010

Aasta kasum või (–) kahjum

IAS 1.7, IG6

020

Muu koondkasum

IAS 1.7, IG6

030

Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega kahjumisse

IAS 1.82A(a)(i)

040

Materiaalsed varad

IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40

050

Immateriaalsed varad

IAS 1.7; IAS 38.85-86

060

Aktuaarsed kasumid või (–) kahjumid, mis tulenevad kindlaksmääratud hüvitisega pensioniskeemidest

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

070

Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid

IFRS 5.38

080

Üksuste muud kajastatud tulud ja kulud, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodil

IAS 1.IG6; IAS 28.10

081

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused

IAS 1.7(d)

083

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum

IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; V lisa 2. osa punkt 57

084

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [maandatav instrument]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); V lisa 2. osa punkt 57

085

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [riskimaandamisinstrument]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); V lisa 2. osa punkt 57

086

Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantskohustuste õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad krediidiriski muutustest

IAS 1.7(f)

090

Tulumaks, mis on seotud kirjetega, mida ei liigitata ümber

IAS 1.91(b); V lisa 2. osa punkt 66

100

Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse või kahjumisse

IAS 1.82A(a)(ii)

110

Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efektiivne osa]

IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); V lisa 2. osa punkt 58

120

Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum

IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); V lisa 2. osa punkt 58

130

Kasumisse või kahjumisse üle kantud

IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; V lisa 2. osa punkt 59

140

Muud ümberliigitamised

V lisa 2. osa punkt 65

150

Välisvaluuta ümberarvestamine

IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

160

Omakapitali kantud ümberarvestamisest tulenev kasum või (–) kahjum

IAS 21.32, 38-47

170

Kasumisse või kahjumisse üle kantud

IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49

180

Muud ümberliigitamised

V lisa 2. osa punkt 65

190

Rahavoogude riskimaandus [efektiivne osa]

IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a);

200

Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum

IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a)

210

Kasumisse või kahjumisse üle kantud

IAS 1.7, 92-95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii);IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) V lisa 2. osa punkt 59

220

Maandatavate instrumentide esialgsesse bilansilisse väärtusse üle kantud

IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(i)

230

Muud ümberliigitamised

V lisa 2. osa punkt 65

231

Riskimaandamisinstrumendid [kajastamata elemendid]

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); V lisa 2. osa punkt 60

232

Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c)

233

Kasumisse või kahjumisse üle kantud

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); V lisa 2. osa punkt 61

234

Muud ümberliigitamised

V lisa 2. osa punkt 65

241

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumendid

IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; V lisa 2. osa punktid 62–63

251

Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4

261

Kasumisse või kahjumisse üle kantud

IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; V lisa 2. osa punkt 64

270

Muud ümberliigitamised

IFRS 5.IG näide 12; IFRS 9.5.6.5; V lisa 2. osa punktid 64–65

280

Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid

IFRS 5.38

290

Omakapitali kantud hindamisest tulenev kasum või (–) kahjum

IFRS 5.38

300

Kasumisse või kahjumisse üle kantud

IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38

310

Muud ümberliigitamised

IFRS 5.IG näide 12

320

Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest

IAS 1.IG6; IAS 28.10

330

Tulumaks, mis on seotud kirjetega, mida võib ümber liigitada kasumisse või (–) kahjumisse

IAS 1.91(b), IG6; V lisa 2. osa punkt 66

340

Aasta koondkasum kokku

IAS 1.7, 81A(a), IG6

350

Vähemusosalusele omistatav [mittekontrolliv osalus]

IAS 1.83(b)(i), IG6

360

Emaettevõtja omanikele omistatav

IAS 1.83(b)(ii), IG6

4.   Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa

4.1.   Kauplemiseks hoitavad finantsvarad

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Bilansiline väärtus |
| --- | --- | --- | --- |
| V lisa 1. osa punkt 27 |
| 010 |
| 005 | Tuletisinstrumendid | | | |
| 010 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | IAS 32.11, V lisa 1. osa punkt 44(b) | |
| 030 | millest: krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | |
| 040 | millest: muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | |
| 050 | millest: finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | |
| 060 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | |
| 070 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | |
| 080 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | |
| 090 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | |
| 100 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | |
| 110 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | |
| 120 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | |
| 130 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | |
| 140 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | |
| 150 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | |
| 160 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | |
| 170 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | |
| 180 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | V lisa 1. osa punkt 42(f) | |
| 190 | KAUPLEMISEKS HOITAVAD FINANTSVARAD | V lisa 1. osa punkt 15(a) | IFRS 9. Lisa A | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Bilansiline väärtus

V lisa 1. osa punkt 27

010

005

Tuletisinstrumendid

010

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

IAS 32.11, V lisa 1. osa punkt 44(b)

030

millest: krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

040

millest: muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

050

millest: finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

060

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

070

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

080

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

090

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

100

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

110

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

120

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

130

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

140

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

150

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

160

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

170

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

180

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

V lisa 1. osa punkt 42(f)

190

KAUPLEMISEKS HOITAVAD FINANTSVARAD

V lisa 1. osa punkt 15(a)

IFRS 9. Lisa A

4.2.1.   Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Bilansiline väärtus | Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| V lisa 1. osa punkt 27 | V lisa 2. osa punkt 69 |
| 010 | 020 |
| 010 | Omakapitaliinstrumendid | | IAS 32.11, V lisa 1. osa punkt 44(b) | | |
| 020 | millest: krediidiasutused | | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 030 | millest: muud finantssektori äriühingud | | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 040 | millest: finantssektorivälised äriühingud | | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 050 | Võlaväärtpaberid | | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | | |
| 060 | Keskpangad | | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | |
| 070 | Valitsemissektor | | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | |
| 080 | Krediidiasutused | | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 090 | Muud finantssektori äriühingud | | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 100 | Finantssektorivälised äriühingud | | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 110 | Laenud ja ettemaksed | | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | | |
| 120 | Keskpangad | | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | |
| 130 | Valitsemissektor | | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | |
| 140 | Krediidiasutused | | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 150 | Muud finantssektori äriühingud | | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 160 | Finantssektorivälised äriühingud | | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 170 | Kodumajapidamised | | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | |
| 180 | KOHUSTUSLIKULT ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE MÕÕDETAVAD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL | | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Bilansiline väärtus

Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused

V lisa 1. osa punkt 27

V lisa 2. osa punkt 69

010

020

010

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11, V lisa 1. osa punkt 44(b)

020

millest: krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

030

millest: muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

040

millest: finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

050

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

060

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

070

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

080

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

090

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

100

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

110

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

120

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

130

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

140

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

150

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

160

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

170

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

180

KOHUSTUSLIKULT ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE MÕÕDETAVAD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4.2.2.   Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Bilansiline väärtus | Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| V lisa 1. osa punkt 27 | V lisa 2. osa punkt 69 |
| 010 | 020 |
| 010 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | IAS 32.11 | | |
| 020 | millest: soetusmaksumuses | | IAS 39.46(c) | | |
| 030 | millest: krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 38(c) | | |
| 040 | millest: muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 38(d) | | |
| 050 | millest: finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 38(e) | | |
| 060 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | | |
| 070 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | |
| 080 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | |
| 090 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 100 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 110 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 120 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | | |
| 130 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | |
| 140 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | |
| 150 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 160 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 170 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 180 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | |
| 190 | FINANTSVARAD ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6 | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Bilansiline väärtus

Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused

V lisa 1. osa punkt 27

V lisa 2. osa punkt 69

010

020

010

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

IAS 32.11

020

millest: soetusmaksumuses

IAS 39.46(c)

030

millest: krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 38(c)

040

millest: muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 38(d)

050

millest: finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 38(e)

060

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

070

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

080

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

090

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

100

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

110

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

120

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

130

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

140

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

150

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

160

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

170

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

180

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

V lisa 1. osa punkt 42(f)

190

FINANTSVARAD ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4.3.1.   Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Bilansiline väärtus | Bilansiline brutoväärtus
  V lisa 1. osa punkt 34(b) | Varade väärtuse akumuleeritud langus
  V lisa 2. osa punktid 70(b) ja 71 | Akumuleeritud osalised mahakandmised | Akumuleeritud täielikud mahakandmised |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp) | Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp) | Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp) | Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp) | Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp) |
| Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp) | millest: väikese krediidiriskiga instrumendid |
| V lisa 1. osa punkt 27 | IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) | IFRS 9.B5.5.22–24; V lisa 2. osa punkt 75 | IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) | IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) | IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A | IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A | IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9 ; V lisa 2. osa punktid 72 74 | IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; V lisa 2. osa punktid 72 74 |
| 010 | 015 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Omakapitaliinstrumendid | | IAS 32.11; V lisa 1. osa punkt 44(b) | | | | | | | | | | |
| 020 | millest: krediidiasutused | | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | |
| 030 | millest: muud finantssektori äriühingud | | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | |
| 040 | millest: finantssektorivälised äriühingud | | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | |
| 050 | Võlaväärtpaberid | | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | | | | | | | | | | |
| 060 | Keskpangad | | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | |
| 070 | Valitsemissektor | | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | |
| 080 | Krediidiasutused | | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | |
| 090 | Muud finantssektori äriühingud | | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | |
| 100 | Finantssektorivälised äriühingud | | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | |
| 110 | Laenud ja ettemaksed | | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | | | | | | | | | | |
| 120 | Keskpangad | | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | |
| 130 | Valitsemissektor | | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | |
| 140 | Krediidiasutused | | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | |
| 150 | Muud finantssektori äriühingud | | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | |
| 160 | Finantssektorivälised äriühingud | | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | |
| 170 | Kodumajapidamised | | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | |
| 180 | ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD FINANTSVARAD | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | | | |
| 190 | millest: ostetud finantsvarad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud | | IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); V lisa 2. osa punkt 77 | | | | | | | | | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Bilansiline väärtus

Bilansiline brutoväärtus
  V lisa 1. osa punkt 34(b)

Varade väärtuse akumuleeritud langus
  V lisa 2. osa punktid 70(b) ja 71

Akumuleeritud osalised mahakandmised

Akumuleeritud täielikud mahakandmised

Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)

Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)

Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)

Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)

Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)

Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)

millest: väikese krediidiriskiga instrumendid

V lisa 1. osa punkt 27

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22–24; V lisa 2. osa punkt 75

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9 ; V lisa 2. osa punktid 72 74

IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; V lisa 2. osa punktid 72 74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11; V lisa 1. osa punkt 44(b)

020

millest: krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

030

millest: muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

040

millest: finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

050

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

060

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

070

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

080

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

090

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

100

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

110

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

120

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

130

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

140

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

150

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

160

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

170

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

180

ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD FINANTSVARAD

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

190

millest: ostetud finantsvarad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud

IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); V lisa 2. osa punkt 77

4.4.1.   Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Bilansiline väärtus | Bilansiline brutoväärtus
  V lisa 1. osa punkt 34(b) | Varade väärtuse akumuleeritud langus
  V lisa 2. osa punktid 70(a) ja 71 | Akumuleeritud osalised mahakandmised | Akumuleeritud täielikud mahakandmised |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp) | Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp) | Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp) | Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp) | Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp) |
| Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp) | millest: väikese krediidiriskiga instrumendid |
| V lisa 1. osa punkt 27 | IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) | IFRS 9.B5.5.22–24; V lisa 2. osa punkt 75 | IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) | IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) | IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a) | IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i) | IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii) | IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; V lisa 2. osa punktid 72 74 | IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; V lisa 2. osa punktid 72 74 |
| 010 | 015 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Võlaväärtpaberid | | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | | | | | | | | | | |
| 020 | Keskpangad | | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | |
| 030 | Valitsemissektor | | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | |
| 040 | Krediidiasutused | | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | |
| 050 | Muud finantssektori äriühingud | | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | |
| 060 | Finantssektorivälised äriühingud | | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | |
| 070 | Laenud ja ettemaksed | | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | | | | | | | | | | |
| 080 | Keskpangad | | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | |
| 090 | Valitsemissektor | | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | |
| 100 | Krediidiasutused | | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | |
| 110 | Muud finantssektori äriühingud | | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | |
| 120 | Finantssektorivälised äriühingud | | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | |
| 130 | Kodumajapidamised | | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | |
| 140 | AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES KAJASTATUD FINANTSVARAD | | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | | | | | | | | | |
| 150 | millest: ostetud finantsvarad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud | | IFRS 9.5.13 ja IFRS 7.35M(f); V lisa 2. osa punkt 77 | | | | | | | | | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Bilansiline väärtus

Bilansiline brutoväärtus
  V lisa 1. osa punkt 34(b)

Varade väärtuse akumuleeritud langus
  V lisa 2. osa punktid 70(a) ja 71

Akumuleeritud osalised mahakandmised

Akumuleeritud täielikud mahakandmised

Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)

Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)

Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)

Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)

Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)

Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)

millest: väikese krediidiriskiga instrumendid

V lisa 1. osa punkt 27

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22–24; V lisa 2. osa punkt 75

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii)

IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; V lisa 2. osa punktid 72 74

IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; V lisa 2. osa punktid 72 74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

020

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

030

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

040

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

050

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

060

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

070

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

080

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

090

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

100

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

110

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

120

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

130

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

140

AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES KAJASTATUD FINANTSVARAD

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

150

millest: ostetud finantsvarad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud

IFRS 9.5.13 ja IFRS 7.35M(f); V lisa 2. osa punkt 77

4.5.   Allutatud finantsvarad

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Bilansiline väärtus |
| --- | --- | --- | --- |
| V lisa 1. osa punktid 27 ja 28 |
| 010 |
| 010 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | V lisa 1. osa punkt 32 | |
| 020 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | V lisa 1. osa punkt 31 | |
| 030 | [EMITENDILE] ALLUTATUD FINANTSVARAD | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a; V lisa 2. osa punktid 78 ja 100 | V lisa 2. osa punktid 78 ja 100 | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Bilansiline väärtus

V lisa 1. osa punktid 27 ja 28

010

010

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

V lisa 1. osa punkt 32

020

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

V lisa 1. osa punkt 31

030

[EMITENDILE] ALLUTATUD FINANTSVARAD

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a; V lisa 2. osa punktid 78 ja 100

V lisa 2. osa punktid 78 ja 100

4.6.   Kauplemisel kasutatavad finantsvarad

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Bilansiline väärtus |
| --- | --- | --- |
| V lisa 1. osa punktid 27 ja 28 |
| 010 |
| 005 | Tuletisinstrumendid | CRRi II lisa; V lisa 1. osa punkt 17, 2. osa punkt 68 | |
| 010 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5; V lisa 1. osa punkt 44(b) | |
| 020 | millest: noteerimata | | |
| 030 | millest: krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | |
| 040 | millest: muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | |
| 050 | millest: finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | |
| 060 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | |
| 070 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | |
| 080 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | |
| 090 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | |
| 100 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | |
| 110 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | |
| 120 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | |
| 130 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | |
| 140 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | |
| 150 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | |
| 160 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | |
| 170 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | |
| 180 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | |
| 190 | KAUPLEMISEL KASUTATAVAD FINANTSVARAD | BADi artiklid 32–33; V lisa 1. osa punkt 17 | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Bilansiline väärtus

V lisa 1. osa punktid 27 ja 28

010

005

Tuletisinstrumendid

CRRi II lisa; V lisa 1. osa punkt 17, 2. osa punkt 68

010

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5; V lisa 1. osa punkt 44(b)

020

millest: noteerimata

030

millest: krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

040

millest: muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

050

millest: finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

060

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

070

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

080

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

090

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

100

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

110

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

120

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

130

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

140

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

150

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

160

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

170

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

180

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

190

KAUPLEMISEL KASUTATAVAD FINANTSVARAD

BADi artiklid 32–33; V lisa 1. osa punkt 17

4.7.   Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Bilansiline väärtus | Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused |
| --- | --- | --- | --- |
| V lisa 1. osa punktid 27 ja 28 | V lisa 2. osa punkt 69 |
| 010 | 021 |
| 010 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5; V lisa 1. osa punkt 44(b) | | |
| 020 | millest: noteerimata | | | |
| 030 | millest: krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 040 | millest: muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 050 | millest: finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 060 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | | |
| 070 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | |
| 080 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | |
| 090 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 100 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 110 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 120 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | | |
| 130 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | |
| 140 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | |
| 150 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 160 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 170 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 180 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | |
| 190 | ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE MÕÕDETAVAD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL JA MIS EI OLE TULETISINSTRUMENDID | BADi artikli 36 lõige 2 | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Bilansiline väärtus

Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused

V lisa 1. osa punktid 27 ja 28

V lisa 2. osa punkt 69

010

021

010

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5; V lisa 1. osa punkt 44(b)

020

millest: noteerimata

030

millest: krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

040

millest: muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

050

millest: finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

060

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

070

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

080

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

090

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

100

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

110

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

120

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

130

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

140

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

150

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

160

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

170

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

180

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

190

ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE MÕÕDETAVAD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL JA MIS EI OLE TULETISINSTRUMENDID

BADi artikli 36 lõige 2

4.8.   Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Finantsvarad, mille suhtes ei kohaldata väärtuse langust
  V lisa 1. osa punkt 34(d), 2. osa punkt 79 | Finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust
  V lisa 2. osa punkt 79 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilansiline väärtus | Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused | Bilansiline väärtus | Bilansiline brutoväärtus
  V lisa 1. osa punkt 34(d) | Krediidiriskiga seotud spetsiifiline allahindlus | Krediidiriskiga seotud üldine allahindlus, mis mõjutab bilansilist väärtust | Pangandusriskiga seotud üldine allahindlus, mis mõjutab bilansilist väärtust | Akumuleeritud osalised mahakandmised | Akumuleeritud täielikud mahakandmised |
| Langemata väärtusega varad | Langenud väärtusega varad |
| V lisa 1. osa punktid 27 ja 28 | V lisa 2. osa punkt 69 | V lisa 1. osa punktid 27 ja 28 | | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95 | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c) ja 71 | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c) ja 71 | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c), 71 ja 82 | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 72 74 | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 72 74 |
| 010 | 030 | 035 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5; V lisa 1. osa punkt 44(b) | | | | | | | | | | |
| 020 | millest: noteerimata | | | | | | | | | | | |
| 030 | millest: krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | |
| 040 | millest: muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | |
| 050 | millest: finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | |
| 060 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | | | | | | | | | | |
| 070 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | |
| 080 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | |
| 090 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | |
| 100 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | |
| 110 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | |
| 120 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | | | | | | | | | | |
| 130 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | |
| 140 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | |
| 150 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | |
| 160 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | |
| 170 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | |
| 180 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | |
| 190 | OMAKAPITALIS KAJASTATAVAD ÕIGLASES VÄÄRTUSES MÕÕDETAVAD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL JA MIS EI OLE TULETISINSTRUMENDID | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 8 ja 2 | | | | | | | | | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Finantsvarad, mille suhtes ei kohaldata väärtuse langust
  V lisa 1. osa punkt 34(d), 2. osa punkt 79

Finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust
  V lisa 2. osa punkt 79

Bilansiline väärtus

Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused

Bilansiline väärtus

Bilansiline brutoväärtus
  V lisa 1. osa punkt 34(d)

Krediidiriskiga seotud spetsiifiline allahindlus

Krediidiriskiga seotud üldine allahindlus, mis mõjutab bilansilist väärtust

Pangandusriskiga seotud üldine allahindlus, mis mõjutab bilansilist väärtust

Akumuleeritud osalised mahakandmised

Akumuleeritud täielikud mahakandmised

Langemata väärtusega varad

Langenud väärtusega varad

V lisa 1. osa punktid 27 ja 28

V lisa 2. osa punkt 69

V lisa 1. osa punktid 27 ja 28

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c) ja 71

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c) ja 71

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c), 71 ja 82

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 72 74

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 72 74

010

030

035

040

050

060

070

080

090

100

010

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5; V lisa 1. osa punkt 44(b)

020

millest: noteerimata

030

millest: krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

040

millest: muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

050

millest: finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

060

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

070

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

080

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

090

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

100

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

110

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

120

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

130

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

140

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

150

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

160

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

170

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

180

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

190

OMAKAPITALIS KAJASTATAVAD ÕIGLASES VÄÄRTUSES MÕÕDETAVAD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL JA MIS EI OLE TULETISINSTRUMENDID

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 8 ja 2

4.9.   Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Bilansiline brutoväärtus
  V lisa 1. osa punktid 34(c) ja 34(e) | Krediidiriskiga seotud spetsiifiline allahindlus | Krediidiriskiga seotud üldine allahindlus, mis mõjutab bilansilist väärtust | Pangandusriskiga seotud üldine allahindlus, mis mõjutab bilansilist väärtust | | LOCOMi kohaselt mõõdetud varade akumuleeritud negatiivsed väärtuse korrigeerimised – tururiskist tingitud | LOCOMi kohaselt mõõdetud varade akumuleeritud negatiivsed väärtuse korrigeerimised – krediidiriskist tingitud | Akumuleeritud osalised mahakandmised | Akumuleeritud täielikud mahakandmised |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Bilansiline väärtus | millest: LOCOMi kohaselt mõõdetud varad |
| Langemata väärtusega varad | millest: LOCOMi kohaselt mõõdetud varad | Langenud väärtusega varad | millest: LOCOMi kohaselt mõõdetud varad |
| V lisa 2. osa punkt 80 | V lisa 1. osa punkt 19 | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punkt 80 | V lisa 1. osa punkt 19 | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c) ja 71 | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c) ja 71 | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c), 71 ja 82 | V lisa 1. osa punktid 27 ja 28 | V lisa 1. osa punkt 19 | V lisa 2. osa punkt 80 | V lisa 2. osa punkt 80 | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 72 74 | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 72 74 |
| 010 | 015 | 020 | 025 | 030 | 041 | 045 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 005 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5; V lisa 1. osa punkt 44(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 006 | millest: noteerimata | | | | | | | | | | | | | | |
| 007 | millest: krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | |
| 008 | millest: muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | |
| 009 | millest: finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | |
| 010 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | SOETUSMAKSUMUSEPÕHISEL MEETODIL MÕÕDETUD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL | BADi artikli 37 lõige 1; artikli 42a lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 19 | | | | | | | | | | | | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Bilansiline brutoväärtus
  V lisa 1. osa punktid 34(c) ja 34(e)

Krediidiriskiga seotud spetsiifiline allahindlus

Krediidiriskiga seotud üldine allahindlus, mis mõjutab bilansilist väärtust

Pangandusriskiga seotud üldine allahindlus, mis mõjutab bilansilist väärtust

LOCOMi kohaselt mõõdetud varade akumuleeritud negatiivsed väärtuse korrigeerimised – tururiskist tingitud

LOCOMi kohaselt mõõdetud varade akumuleeritud negatiivsed väärtuse korrigeerimised – krediidiriskist tingitud

Akumuleeritud osalised mahakandmised

Akumuleeritud täielikud mahakandmised

Bilansiline väärtus

millest: LOCOMi kohaselt mõõdetud varad

Langemata väärtusega varad

millest: LOCOMi kohaselt mõõdetud varad

Langenud väärtusega varad

millest: LOCOMi kohaselt mõõdetud varad

V lisa 2. osa punkt 80

V lisa 1. osa punkt 19

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punkt 80

V lisa 1. osa punkt 19

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c) ja 71

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c) ja 71

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c), 71 ja 82

V lisa 1. osa punktid 27 ja 28

V lisa 1. osa punkt 19

V lisa 2. osa punkt 80

V lisa 2. osa punkt 80

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 72 74

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 72 74

010

015

020

025

030

041

045

050

060

070

080

090

100

005

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5; V lisa 1. osa punkt 44(b)

006

millest: noteerimata

007

millest: krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

008

millest: muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

009

millest: finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

010

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

020

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

030

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

040

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

050

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

060

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

070

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

080

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

090

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

100

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

110

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

120

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

130

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

140

SOETUSMAKSUMUSEPÕHISEL MEETODIL MÕÕDETUD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL

BADi artikli 37 lõige 1; artikli 42a lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 19

4.10.   Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Bilansiline brutoväärtus
  V lisa 1. osa punktid 34(e) ja 34(f) | Krediidiriskiga seotud spetsiifiline allahindlus | Krediidiriskiga seotud üldine allahindlus, mis mõjutab bilansilist väärtust | Pangandusriskiga seotud üldine allahindlus, mis mõjutab bilansilist väärtust | | LOCOMi kohaselt mõõdetud varade akumuleeritud negatiivsed väärtuse korrigeerimised – tururiskist tingitud | LOCOMi kohaselt mõõdetud varade akumuleeritud negatiivsed väärtuse korrigeerimised – krediidiriskist tingitud | Akumuleeritud osalised mahakandmised | Akumuleeritud täielikud mahakandmised |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Bilansiline väärtus | millest: LOCOMi kohaselt mõõdetud varad |
| Langemata väärtusega varad | millest: LOCOMi kohaselt mõõdetud varad | Langenud väärtusega varad | millest: LOCOMi kohaselt mõõdetud varad |
| V lisa 2. osa punkt 81 | V lisa 1. osa punkt 20 | V lisa 2. osa punkt 81 | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 1. osa punkt 20 | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c) ja 71 | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c) ja 71 | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c), 71 ja 82 | V lisa 1. osa punktid 27 ja 28 | V lisa 1. osa punkt 20 | V lisa 2. osa punkt 81 | V lisa 2. osa punkt 81 | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 72 74 | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 72 74 |
| 015 | 016 | 020 | 025 | 030 | 040 | 050 | 010 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5; V lisa 1. osa punkt 44(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | millest: noteerimata | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | millest: krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | millest: muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | millest: finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | MUUD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL JA MIS EI OLE TULETISINSTRUMENDID | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 8 ja 2; V lisa 1. osa punkt 20 | | | | | | | | | | | | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Bilansiline brutoväärtus
  V lisa 1. osa punktid 34(e) ja 34(f)

Krediidiriskiga seotud spetsiifiline allahindlus

Krediidiriskiga seotud üldine allahindlus, mis mõjutab bilansilist väärtust

Pangandusriskiga seotud üldine allahindlus, mis mõjutab bilansilist väärtust

LOCOMi kohaselt mõõdetud varade akumuleeritud negatiivsed väärtuse korrigeerimised – tururiskist tingitud

LOCOMi kohaselt mõõdetud varade akumuleeritud negatiivsed väärtuse korrigeerimised – krediidiriskist tingitud

Akumuleeritud osalised mahakandmised

Akumuleeritud täielikud mahakandmised

Bilansiline väärtus

millest: LOCOMi kohaselt mõõdetud varad

Langemata väärtusega varad

millest: LOCOMi kohaselt mõõdetud varad

Langenud väärtusega varad

millest: LOCOMi kohaselt mõõdetud varad

V lisa 2. osa punkt 81

V lisa 1. osa punkt 20

V lisa 2. osa punkt 81

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 1. osa punkt 20

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c) ja 71

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c) ja 71

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 70(c), 71 ja 82

V lisa 1. osa punktid 27 ja 28

V lisa 1. osa punkt 20

V lisa 2. osa punkt 81

V lisa 2. osa punkt 81

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 72 74

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punktid 72 74

015

016

020

025

030

040

050

010

070

080

090

100

110

010

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5; V lisa 1. osa punkt 44(b)

020

millest: noteerimata

030

millest: krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

040

millest: muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

050

millest: finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

060

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

070

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

080

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

090

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

100

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

110

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

120

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

130

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

140

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

150

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

160

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

170

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

180

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

190

MUUD FINANTSVARAD, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL JA MIS EI OLE TULETISINSTRUMENDID

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 8 ja 2; V lisa 1. osa punkt 20

5.   Selliste laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa, mida ei kasutata kauplemisel

5.1.   Laenud ja ettemaksed, mida ei hoita kauplemiseks, ja kaubeldavad varad toodete kaupa

| | | Viited | Bilansiline brutoväärtus | Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punktid 27 ja 28 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Keskpangad | Valitsemissektor | Krediidiasutused | Muud finantssektori äriühingud | Finantssektorivälised äriühingud | Kodumajapidamised |
| V lisa 1. osa punkt 34 | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(f) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Toote alusel | 010 | Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto] | V lisa 2. osa punkt 85(a) | | | | | | | |
| 020 | Krediitkaardivõlg | V lisa 2. osa punkt 85(b) | | | | | | | |
| 030 | Nõuded klientide vastu | V lisa 2. osa punkt 85(c) | | | | | | | |
| 040 | Kapitalirent | V lisa 2. osa punkt 85(d) | | | | | | | |
| 050 | Pöördrepolaenud | V lisa 2. osa punkt 85(e) | | | | | | | |
| 060 | Muud tähtajalised laenud | V lisa 2. osa punkt 85(f) | | | | | | | |
| 070 | Ettemaksed, mis ei ole laenud | V lisa 2. osa punkt 85(g) | | | | | | | |
| 080 | LAENUD JA ETTEMAKSED | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | | | | | | | |
| Tagatise alusel | 090 | millest: kinnisvaraga tagatud laenud | V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87 | | | | | | | |
| 100 | millest: muud tagatisega laenud | V lisa 2. osa punktid 86(b) ja 87 | | | | | | | |
| Otstarbe alusel | 110 | millest: tarbimislaen | V lisa 2. osa punkt 88(a) | | | | | | | |
| 120 | millest: eluasemelaen | V lisa 2. osa punkt 88(b) | | | | | | | |
| Allutatuse alusel | 130 | millest: projekti rahastamise laenud | V lisa 2. osa punkt 89 CRRi artikli 147 lõige 8 | | | | | | | |

Viited

Bilansiline brutoväärtus

Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punktid 27 ja 28

Keskpangad

Valitsemissektor

Krediidiasutused

Muud finantssektori äriühingud

Finantssektorivälised äriühingud

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 34

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(f)

005

010

020

030

040

050

060

Toote alusel

010

Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto]

V lisa 2. osa punkt 85(a)

020

Krediitkaardivõlg

V lisa 2. osa punkt 85(b)

030

Nõuded klientide vastu

V lisa 2. osa punkt 85(c)

040

Kapitalirent

V lisa 2. osa punkt 85(d)

050

Pöördrepolaenud

V lisa 2. osa punkt 85(e)

060

Muud tähtajalised laenud

V lisa 2. osa punkt 85(f)

070

Ettemaksed, mis ei ole laenud

V lisa 2. osa punkt 85(g)

080

LAENUD JA ETTEMAKSED

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

Tagatise alusel

090

millest: kinnisvaraga tagatud laenud

V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87

100

millest: muud tagatisega laenud

V lisa 2. osa punktid 86(b) ja 87

Otstarbe alusel

110

millest: tarbimislaen

V lisa 2. osa punkt 88(a)

120

millest: eluasemelaen

V lisa 2. osa punkt 88(b)

Allutatuse alusel

130

millest: projekti rahastamise laenud

V lisa 2. osa punkt 89 CRRi artikli 147 lõige 8

6.   Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel, mida ei kasutata kauplemisel

6.1.   Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil

| | Viited | Finantssektorivälised äriühingud
  V lisa 1. osa punkt 42(e), 2. osa punkt 91 |
| --- | --- | --- |
| | Varade väärtuse akumuleeritud langus | Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused |
| Bilansiline brutoväärtus | millest: laenud ja ettemaksed, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust | Millest: viivisnõuded |
| V lisa 1. osa punkt 34 | V lisa 2. osa punkt 93 | V lisa 2. osa 213–232 | V lisa 2. osa punktid 70–71 | V lisa 2. osa punkt 69 |
| 010 | 011 | 012 | 021 | 022 |
| 010 | A | Põllumajandus, metsamajandus ja kalapüük |

Viited

Finantssektorivälised äriühingud
  V lisa 1. osa punkt 42(e), 2. osa punkt 91

Varade väärtuse akumuleeritud langus

Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused

Bilansiline brutoväärtus

millest: laenud ja ettemaksed, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust

Millest: viivisnõuded

V lisa 1. osa punkt 34

V lisa 2. osa punkt 93

V lisa 2. osa 213–232

V lisa 2. osa punktid 70–71

V lisa 2. osa punkt 69

010

011

012

021

022

010

A

NACE määrus

020

| B | Mäetööstus |
| --- | --- |

B

NACE määrus

030

| C | Töötlev tööstus |
| --- | --- |

C

NACE määrus

040

| D | Elektrienergia, gaasi, auru ja konditsioneeritud õhuga varustamine |
| --- | --- |

D

NACE määrus

050

| E | Veevarustus |
| --- | --- |

E

NACE määrus

060

| F | Ehitus |
| --- | --- |

F

NACE määrus

070

| G | Hulgi- ja jaekaubandus |
| --- | --- |

G

NACE määrus

080

| H | Veondus ja laondus |
| --- | --- |

H

NACE määrus

090

| I | Majutus ja toitlustus |
| --- | --- |

I

NACE määrus

100

| J | Info ja side |
| --- | --- |

J

NACE määrus

105

| K | Finants- ja kindlustustegevus |
| --- | --- |

K

NACE määrus, V lisa 2. osa punkt 92

110

| L | Kinnisvaraalane tegevus |
| --- | --- |

L

NACE määrus

120

| M | Kutse-, teadus- ja tehnikaalane tegevus |
| --- | --- |

M

NACE määrus

130

| N | Haldus- ja abitegevused |
| --- | --- |

N

NACE määrus

140

| O | Avalik haldus ja riigikaitse, kohustuslik sotsiaalkindlustus |
| --- | --- |

O

NACE määrus

150

| P | Haridus |
| --- | --- |

P

NACE määrus

160

| Q | Tervishoid ja sotsiaalhoolekanne |
| --- | --- |

Q

NACE määrus

170

| R | Kunst, meelelahutus ja vaba aeg |
| --- | --- |

R

NACE määrus

180

| S | Muud teenindavad tegevused |
| --- | --- |

S

NACE määrus

190

LAENUD JA ETTEMAKSED

V lisa 1. osa punkt 32, 2. osa punkt 90

7.   Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust

7.1.   Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust

| | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punkt 27 |
| --- | --- | --- |
| Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp) | Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp) | Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp) |
| ≤ 30 päeva | > 30 päeva ≤ 90 päeva | > 90 päeva | ≤ 30 päeva | > 30 päeva ≤ 90 päeva | > 90 päeva | ≤ 30 päeva | > 30 päeva ≤ 90 päeva | > 90 päeva |
| IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I; V lisa 2. osa punkt 96 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 060 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | | | | | | | | | |
| 070 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | |
| 080 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | |
| 090 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | |
| 100 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | |
| 110 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | |
| 120 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | | | | | | | | | |
| 130 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | |
| 140 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | |
| 150 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | |
| 160 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | |
| 170 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | |
| 180 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | |
| 190 | VÕLAINSTRUMENDID KOKKU | V lisa 2. osa punktid 94-95 | | | | | | | | | |
| | Laenud ja ettemaksed toote, tagatise ja allutatuse kaupa | |
| 200 | Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto] | V lisa 2. osa punkt 85(a) | | | | | | | | | |
| 210 | Krediitkaardivõlg | V lisa 2. osa punkt 85(b) | | | | | | | | | |
| 220 | Nõuded klientide vastu | V lisa 2. osa punkt 85(c) | | | | | | | | | |
| 230 | Kapitalirent | V lisa 2. osa punkt 85(d) | | | | | | | | | |
| 240 | Pöördrepolaenud | V lisa 2. osa punkt 85(e) | | | | | | | | | |
| 250 | Muud tähtajalised laenud | V lisa 2. osa punkt 85(f) | | | | | | | | | |
| 260 | Ettemaksed, mis ei ole laenud | V lisa 2. osa punkt 85(g) | | | | | | | | | |
| 270 | millest: kinnisvaraga tagatud laenud | V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87 | | | | | | | | | |
| 280 | millest: muud tagatisega laenud | V lisa 2. osa punktid 86(b) ja 87 | | | | | | | | | |
| 290 | millest: tarbimislaen | V lisa 2. osa punkt 88(a) | | | | | | | | | |
| 300 | millest: eluasemelaen | V lisa 2. osa punkt 88(b) | | | | | | | | | |
| 310 | millest: projekti rahastamise laenud | V lisa 2. osa punkt 89 CRRi artikli 147 lõige 8 | | | | | | | | | |

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punkt 27

Varad, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)

Varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)

Varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)

≤ 30 päeva

> 30 päeva ≤ 90 päeva

> 90 päeva

≤ 30 päeva

> 30 päeva ≤ 90 päeva

> 90 päeva

≤ 30 päeva

> 30 päeva ≤ 90 päeva

> 90 päeva

IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I; V lisa 2. osa punkt 96

010

020

030

040

050

060

070

080

090

060

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

070

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

080

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

090

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

100

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

110

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

120

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

130

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

140

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

150

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

160

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

170

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

180

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

190

VÕLAINSTRUMENDID KOKKU

V lisa 2. osa punktid 94-95

Laenud ja ettemaksed toote, tagatise ja allutatuse kaupa

200

Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto]

V lisa 2. osa punkt 85(a)

210

Krediitkaardivõlg

V lisa 2. osa punkt 85(b)

220

Nõuded klientide vastu

V lisa 2. osa punkt 85(c)

230

Kapitalirent

V lisa 2. osa punkt 85(d)

240

Pöördrepolaenud

V lisa 2. osa punkt 85(e)

250

Muud tähtajalised laenud

V lisa 2. osa punkt 85(f)

260

Ettemaksed, mis ei ole laenud

V lisa 2. osa punkt 85(g)

270

millest: kinnisvaraga tagatud laenud

V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87

280

millest: muud tagatisega laenud

V lisa 2. osa punktid 86(b) ja 87

290

millest: tarbimislaen

V lisa 2. osa punkt 88(a)

300

millest: eluasemelaen

V lisa 2. osa punkt 88(b)

310

millest: projekti rahastamise laenud

V lisa 2. osa punkt 89 CRRi artikli 147 lõige 8

7.2.   Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust siseriikliku GAAPi kohaselt

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punktid 27 ja 28 |
| --- | --- | --- |
| Tähtajaks tasumata, kuid langemata väärtusega | Langenud väärtusega tähtajaks tasumata |
| ≤ 30 päeva | > 30 päeva ≤ 90 päeva | > 90 päeva | ≤ 30 päeva | > 30 päeva ≤ 90 päeva | > 90 päeva |
| CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punkt 96 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 060 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | | | | | | |
| 070 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | |
| 080 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | |
| 090 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | |
| 100 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | |
| 110 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | |
| 120 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | | | | | | |
| 130 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | |
| 140 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | |
| 150 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | |
| 160 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | |
| 170 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | |
| 180 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | |
| 190 | VÕLAINSTRUMENDID KOKKU | V lisa 2. osa punktid 94-95 | | | | | | |
| | Laenud ja ettemaksed toote, tagatise ja allutatuse kaupa | |
| 200 | Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto] | V lisa 2. osa punkt 85(a) | | | | | | |
| 210 | Krediitkaardivõlg | V lisa 2. osa punkt 85(b) | | | | | | |
| 220 | Nõuded klientide vastu | V lisa 2. osa punkt 85(c) | | | | | | |
| 230 | Kapitalirent | V lisa 2. osa punkt 85(d) | | | | | | |
| 240 | Pöördrepolaenud | V lisa 2. osa punkt 85(e) | | | | | | |
| 250 | Muud tähtajalised laenud | V lisa 2. osa punkt 85(f) | | | | | | |
| 260 | Ettemaksed, mis ei ole laenud | V lisa 2. osa punkt 85(g) | | | | | | |
| 270 | millest: kinnisvaraga tagatud laenud | V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87 | | | | | | |
| 280 | millest: muud tagatisega laenud | V lisa 2. osa punktid 86(b) ja 87 | | | | | | |
| 290 | millest: tarbimislaen | V lisa 2. osa punkt 88(a) | | | | | | |
| 300 | millest: eluasemelaen | V lisa 2. osa punkt 88(b) | | | | | | |
| 310 | millest: projekti rahastamise laenud | V lisa 2. osa punkt 89 CRRi artikli 147 lõige 8 | | | | | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punktid 27 ja 28

Tähtajaks tasumata, kuid langemata väärtusega

Langenud väärtusega tähtajaks tasumata

≤ 30 päeva

> 30 päeva ≤ 90 päeva

> 90 päeva

≤ 30 päeva

> 30 päeva ≤ 90 päeva

> 90 päeva

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punkt 96

010

020

030

040

050

060

060

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

070

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

080

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

090

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

100

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

110

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

120

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

130

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

140

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

150

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

160

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

170

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

180

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

190

VÕLAINSTRUMENDID KOKKU

V lisa 2. osa punktid 94-95

Laenud ja ettemaksed toote, tagatise ja allutatuse kaupa

200

Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto]

V lisa 2. osa punkt 85(a)

210

Krediitkaardivõlg

V lisa 2. osa punkt 85(b)

220

Nõuded klientide vastu

V lisa 2. osa punkt 85(c)

230

Kapitalirent

V lisa 2. osa punkt 85(d)

240

Pöördrepolaenud

V lisa 2. osa punkt 85(e)

250

Muud tähtajalised laenud

V lisa 2. osa punkt 85(f)

260

Ettemaksed, mis ei ole laenud

V lisa 2. osa punkt 85(g)

270

millest: kinnisvaraga tagatud laenud

V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87

280

millest: muud tagatisega laenud

V lisa 2. osa punktid 86(b) ja 87

290

millest: tarbimislaen

V lisa 2. osa punkt 88(a)

300

millest: eluasemelaen

V lisa 2. osa punkt 88(b)

310

millest: projekti rahastamise laenud

V lisa 2. osa punkt 89 CRRi artikli 147 lõige 8

8.   Finantskohustuste jaotus

8.1.   Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa

| | | | Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punktid 27 ja 28 | Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Kauplemiseks hoitavad | Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | Amortiseeritud soetusmaksumus | Kauplemine | Soetusmaksumusepõhisel meetodil | Riskimaandamise arvestus |
| Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 lisa A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | | IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 | CRRi artikli 33 lõike 1 punkt b, artikli 33 lõike 1 punkt c; V lisa 2. osa punkt 101 |
| Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9, AG 14-15 | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9 | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 3 ja 6; IAS 39.47 | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3; V lisa 1. osa punkt 25 | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3 | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 esimese lõigu punkt a | CRRi artikli 33 lõike 1 punkt b, artikli 33 lõike 1 punkt c; V lisa 2. osa punkt 102 |
| 010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040 |
| 010 | Tuletisinstrumendid | CRRi II lisa | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | | | |
| 020 | Lühikesed positsioonid | | FRS 9.BA.7(b) | | | | | | | |
| 030 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | IAS 32.11 | | | | | | | |
| 040 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | |
| 050 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | | | | | | |
| 060 | Keskpangad | V lisa 1. osa punktid 42(a) ja 44(c) | V lisa 1. osa punktid 42(a) ja 44(c) | | | | | | | |
| 070 | Arvelduskontod/üleööhoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 | | | | | | | |
| 080 | Kokkulepitud tähtajaga hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 | | | | | | | |
| 090 | Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3 V lisa 2. osa punkt 97 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 | | | | | | | |
| 100 | Repolepingud | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 | | | | | | | |
| 110 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punktid 42(b) ja 44(c) | V lisa 1. osa punktid 42(b) ja 44(c) | | | | | | | |
| 120 | Arvelduskontod/üleööhoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 | | | | | | | |
| 130 | Kokkulepitud tähtajaga hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 | | | | | | | |
| 140 | Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3 V lisa 2. osa punkt 97 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 | | | | | | | |
| 150 | Repolepingud | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 | | | | | | | |
| 160 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punktid 42(c) ja 44(c) | V lisa 1. osa punktid 42(c) ja 44(c) | | | | | | | |
| 170 | Arvelduskontod/üleööhoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 | | | | | | | |
| 180 | Kokkulepitud tähtajaga hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 | | | | | | | |
| 190 | Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3 V lisa 2. osa punkt 97 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 | | | | | | | |
| 200 | Repolepingud | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 | | | | | | | |
| 210 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punktid 42(d) ja 44(c) | V lisa 1. osa punktid 42(d) ja 44(c) | | | | | | | |
| 220 | Arvelduskontod/üleööhoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 | | | | | | | |
| 230 | Kokkulepitud tähtajaga hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 | | | | | | | |
| 240 | Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3 V lisa 2. osa punkt 97 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 | | | | | | | |
| 250 | Repolepingud | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 | | | | | | | |
| 260 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punktid 42(e) ja 44(c) | V lisa 1. osa punktid 42(e) ja 44(c) | | | | | | | |
| 270 | Arvelduskontod/üleööhoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 | | | | | | | |
| 280 | Kokkulepitud tähtajaga hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 | | | | | | | |
| 290 | Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3 V lisa 2. osa punkt 97 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 | | | | | | | |
| 300 | Repolepingud | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 | | | | | | | |
| 310 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punktid 42(f) ja 44(c) | V lisa 1. osa punktid 42(f) ja 44(c) | | | | | | | |
| 320 | Arvelduskontod/üleööhoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 | | | | | | | |
| 330 | Kokkulepitud tähtajaga hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 | | | | | | | |
| 340 | Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3 V lisa 2. osa punkt 97 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 | | | | | | | |
| 350 | Repolepingud | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 | | | | | | | |
| 360 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37, 2. osa punkt 98 | V lisa 1. osa punkt 37, 2. osa punkt 98 | | | | | | | |
| 370 | Hoiusesertifikaadid | V lisa 2. osa punkt 98(a) | V lisa 2. osa punkt 98(a) | | | | | | | |
| 380 | Varaga tagatud väärtpaberid | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61 | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61 | | | | | | | |
| 390 | Pandikirjad | CRRi artikkel 129 | CRRi artikkel 129 | | | | | | | |
| 400 | Hübriidlepingud | V lisa 2. osa punkt 98(d) | V lisa 2. osa punkt 98(d) | | | | | | | |
| 410 | Muud emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 2. osa punkt 98(e) | V lisa 2. osa punkt 98(e) | | | | | | | |
| 420 | Vahetatavad liitfinantsinstrumendid | | IAS 32.AG 31 | | | | | | | |
| 430 | Mittevahetatavad | | | | | | | | | |
| 440 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | | | | | | |
| 450 | FINANTSKOHUSTUSED | | | | | | | | | |

Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punktid 27 ja 28

Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused

Kauplemiseks hoitavad

Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

Amortiseeritud soetusmaksumus

Kauplemine

Soetusmaksumusepõhisel meetodil

Riskimaandamise arvestus

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 lisa A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

CRRi artikli 33 lõike 1 punkt b, artikli 33 lõike 1 punkt c; V lisa 2. osa punkt 101

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9, AG 14-15

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 3 ja 6; IAS 39.47

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3; V lisa 1. osa punkt 25

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 esimese lõigu punkt a

CRRi artikli 33 lõike 1 punkt b, artikli 33 lõike 1 punkt c; V lisa 2. osa punkt 102

010

020

030

034

035

037

040

010

Tuletisinstrumendid

CRRi II lisa

IFRS 9.BA.7(a)

020

Lühikesed positsioonid

FRS 9.BA.7(b)

030

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

IAS 32.11

040

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

V lisa 1. osa punkt 31

050

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

060

Keskpangad

V lisa 1. osa punktid 42(a) ja 44(c)

V lisa 1. osa punktid 42(a) ja 44(c)

070

Arvelduskontod/üleööhoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1

080

Kokkulepitud tähtajaga hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2

090

Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3 V lisa 2. osa punkt 97

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97

100

Repolepingud

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4

110

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punktid 42(b) ja 44(c)

V lisa 1. osa punktid 42(b) ja 44(c)

120

Arvelduskontod/üleööhoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1

130

Kokkulepitud tähtajaga hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2

140

Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3 V lisa 2. osa punkt 97

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97

150

Repolepingud

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4

160

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punktid 42(c) ja 44(c)

V lisa 1. osa punktid 42(c) ja 44(c)

170

Arvelduskontod/üleööhoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1

180

Kokkulepitud tähtajaga hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2

190

Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3 V lisa 2. osa punkt 97

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97

200

Repolepingud

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4

210

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punktid 42(d) ja 44(c)

V lisa 1. osa punktid 42(d) ja 44(c)

220

Arvelduskontod/üleööhoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1

230

Kokkulepitud tähtajaga hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2

240

Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3 V lisa 2. osa punkt 97

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97

250

Repolepingud

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4

260

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punktid 42(e) ja 44(c)

V lisa 1. osa punktid 42(e) ja 44(c)

270

Arvelduskontod/üleööhoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1

280

Kokkulepitud tähtajaga hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2

290

Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3 V lisa 2. osa punkt 97

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97

300

Repolepingud

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4

310

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punktid 42(f) ja 44(c)

V lisa 1. osa punktid 42(f) ja 44(c)

320

Arvelduskontod/üleööhoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1

330

Kokkulepitud tähtajaga hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2

340

Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3 V lisa 2. osa punkt 97

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97

350

Repolepingud

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4

360

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37, 2. osa punkt 98

V lisa 1. osa punkt 37, 2. osa punkt 98

370

Hoiusesertifikaadid

V lisa 2. osa punkt 98(a)

V lisa 2. osa punkt 98(a)

380

Varaga tagatud väärtpaberid

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61

390

Pandikirjad

CRRi artikkel 129

CRRi artikkel 129

400

Hübriidlepingud

V lisa 2. osa punkt 98(d)

V lisa 2. osa punkt 98(d)

410

Muud emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 2. osa punkt 98(e)

V lisa 2. osa punkt 98(e)

420

Vahetatavad liitfinantsinstrumendid

IAS 32.AG 31

430

Mittevahetatavad

440

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

V lisa 1. osa punktid 38–41

450

FINANTSKOHUSTUSED

8.2.   Allutatud finantskohustused

| | | | Bilansiline väärtus |
| --- | --- | --- | --- |
| Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | Amortiseeritud soetusmaksumuses | Soetusmaksumusepõhisel meetodil |
| Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | |
| Viited siseriiklikule GAAPile | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9 | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 3 ja 6; IAS 39.47 | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3 |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | | |
| 020 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | V lisa 1. osa punkt 37 | | | |
| 030 | ALLUTATUD FINANTSKOHUSTUSED | V lisa 2. osa punktid 99-100 | V lisa 2. osa punktid 99-100 | | | |

Bilansiline väärtus

Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

Amortiseeritud soetusmaksumuses

Soetusmaksumusepõhisel meetodil

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

Viited siseriiklikule GAAPile

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 3 ja 6; IAS 39.47

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3

010

020

030

010

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

020

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

V lisa 1. osa punkt 37

030

ALLUTATUD FINANTSKOHUSTUSED

V lisa 2. osa punktid 99-100

V lisa 2. osa punktid 99-100

9.   Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused

9.1.1.   Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused

| | | Bilansiväliste siduvate kohustuste ja finantsgarantiide nimiväärtus IFRS 9 kohase väärtuse languse kohaldamisel
  V lisa 2. osa punktid 107-108 ja 118 | Bilansiväliste siduvate kohustuste ja finantsgarantiide eraldised IFRS 9 kohase väärtuse languse kohaldamisel
  V lisa 2. osa punktid 106-109 | Muud IAS 37 kohaselt mõõdetavad siduvad kohustused ja IFRS 4 kohaselt mõõdetavad finantsgarantiid | Õiglases väärtuses mõõdetavad siduvad kohustused ja finantsgarantiid |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Instrumendid, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp) | Instrumendid, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp) | Instrumendid, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp) | Instrumendid, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp) | Instrumendid, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp) | Instrumendid, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp) | Nimiväärtus | Eraldis | Nimiväärtus | Viivises siduvate kohustuste krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused |
| IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a) | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i) | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii) | IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; V lisa 2. osa punktid 111-118 | IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; V lisa 2. osa punktid 106-111 | IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; V lisa 2. osa punktid 110-118 | V lisa 2. osa punkt 69 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 100 | 110 | 120 | 130 |
| 010 | Võetud siduvad laenuandmiskohustused | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102-105, 113, 116 | | | | | | | | | | |
| 021 | millest: viivises | V lisa 2. osa punkt 117 | | | | | | | | | | |
| 030 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | |
| 040 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | |
| 050 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | |
| 060 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | |
| 070 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | |
| 080 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | |
| 090 | Antud finantsgarantiid | IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102-105, 114, 116 | | | | | | | | | | |
| 101 | millest: viivises | V lisa 2. osa punkt 117 | | | | | | | | | | |
| 110 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | |
| 120 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | |
| 130 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | |
| 140 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | |
| 150 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | |
| 160 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | |
| 170 | Muud võetud siduvad kohustused | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102-105, 115, 116 | | | | | | | | | | |
| 181 | millest: viivises | V lisa 2. osa punkt 117 | | | | | | | | | | |
| 190 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | |
| 200 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | |
| 210 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | |
| 220 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | |
| 230 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | |
| 240 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | |

Bilansiväliste siduvate kohustuste ja finantsgarantiide nimiväärtus IFRS 9 kohase väärtuse languse kohaldamisel
  V lisa 2. osa punktid 107-108 ja 118

Bilansiväliste siduvate kohustuste ja finantsgarantiide eraldised IFRS 9 kohase väärtuse languse kohaldamisel
  V lisa 2. osa punktid 106-109

Muud IAS 37 kohaselt mõõdetavad siduvad kohustused ja IFRS 4 kohaselt mõõdetavad finantsgarantiid

Õiglases väärtuses mõõdetavad siduvad kohustused ja finantsgarantiid

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Instrumendid, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)

Instrumendid, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)

Instrumendid, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)

Instrumendid, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud (1. etapp)

Instrumendid, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)

Instrumendid, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)

Nimiväärtus

Eraldis

Nimiväärtus

Viivises siduvate kohustuste krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii)

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; V lisa 2. osa punktid 111-118

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; V lisa 2. osa punktid 106-111

IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; V lisa 2. osa punktid 110-118

V lisa 2. osa punkt 69

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Võetud siduvad laenuandmiskohustused

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102-105, 113, 116

021

millest: viivises

V lisa 2. osa punkt 117

030

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

040

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

050

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

060

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

070

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

080

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

090

Antud finantsgarantiid

IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102-105, 114, 116

101

millest: viivises

V lisa 2. osa punkt 117

110

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

120

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

130

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

140

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

150

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

160

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

170

Muud võetud siduvad kohustused

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102-105, 115, 116

181

millest: viivises

V lisa 2. osa punkt 117

190

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

200

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

210

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

220

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

230

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

240

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

9.1.   Bilansivälised riskipositsioonid siseriikliku GAAPi kohaselt: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused

| | | Nimiväärtus | Eraldised |
| --- | --- | --- | --- |
| Viited siseriiklikule GAAPile | CRRi I lisa; V lisa 2. osa punkt 118 | CRRi I lisa; V lisa 2. osa punkt 11 |
| 010 | 020 |
| 010 | Võetud siduvad laenuandmiskohustused | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112 ja 113 | | |
| 021 | millest: viivises | V lisa 2. osa punkt 117 | | |
| 030 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | |
| 040 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | |
| 050 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 060 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 070 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 080 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | |
| 090 | Antud finantsgarantiid | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 112 ja 114 | | |
| 101 | millest: viivises | V lisa 2. osa punkt 117 | | |
| 110 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | |
| 120 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | |
| 130 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 140 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 150 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 160 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | |
| 170 | Muud võetud siduvad kohustused | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112 ja 115 | | |
| 181 | millest: viivises | V lisa 2. osa punkt 117 | | |
| 190 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | |
| 200 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | |
| 210 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 220 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 230 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 240 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | |

Nimiväärtus

Eraldised

Viited siseriiklikule GAAPile

CRRi I lisa; V lisa 2. osa punkt 118

CRRi I lisa; V lisa 2. osa punkt 11

010

020

010

Võetud siduvad laenuandmiskohustused

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112 ja 113

021

millest: viivises

V lisa 2. osa punkt 117

030

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

040

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

050

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

060

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

070

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

080

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

090

Antud finantsgarantiid

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 112 ja 114

101

millest: viivises

V lisa 2. osa punkt 117

110

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

120

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

130

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

140

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

150

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

160

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

170

Muud võetud siduvad kohustused

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112 ja 115

181

millest: viivises

V lisa 2. osa punkt 117

190

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

200

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

210

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

220

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

230

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

240

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

9.2.   Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees

| | | | Garantii maksimaalne väärtus, mida saab arvesse võtta | Nimiväärtus |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | IFRS 7.36 (b); V lisa 2. osa punkt 119 | V lisa 2. osa punkt 119 |
| Viited siseriiklikule GAAPile | V lisa 2. osa punkt 119 | V lisa 2. osa punkt 119 |
| 010 | 020 |
| 010 | Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees | V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102-103 ja 113 | IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102-103 ja 113 | | |
| 020 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | |
| 030 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | |
| 040 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 050 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 060 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 070 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | |
| 080 | Saadud finantsgarantiid | V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102-103 ja 114 | IFRS 9.2.1(e), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8.Lisa A; IFRS 4 lisa A; V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102-103 ja 114 | | |
| 090 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | |
| 100 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | |
| 110 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 120 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 130 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 140 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | |
| 150 | Muud siduvad kohustused aruande esitaja ees | V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102-103 ja 115 | V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102-103 ja 115 | | |
| 160 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | |
| 170 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | |
| 180 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 190 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 200 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 210 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | |

Garantii maksimaalne väärtus, mida saab arvesse võtta

Nimiväärtus

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

IFRS 7.36 (b); V lisa 2. osa punkt 119

V lisa 2. osa punkt 119

Viited siseriiklikule GAAPile

V lisa 2. osa punkt 119

V lisa 2. osa punkt 119

010

020

010

Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees

V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102-103 ja 113

IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102-103 ja 113

020

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

030

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

040

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

050

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

060

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

070

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

V lisa 1. osa punkt 42(f)

080

Saadud finantsgarantiid

V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102-103 ja 114

IFRS 9.2.1(e), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8.Lisa A; IFRS 4 lisa A; V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102-103 ja 114

090

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

100

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

110

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

120

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

130

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

140

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

V lisa 1. osa punkt 42(f)

150

Muud siduvad kohustused aruande esitaja ees

V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102-103 ja 115

V lisa 1. osa punkt 44(h), 2. osa punktid 102-103 ja 115

160

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

170

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

180

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

190

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

200

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

210

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

V lisa 1. osa punkt 42(f)

10.   Tuletisinstrumendid – kauplemine ja majanduslik riskimaandus

| Riski liigi / toote või turu liigi alusel | | | Bilansiline väärtus | Õiglane väärtus | Tinglik väärtus |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Positiivne väärtus | Negatiivne väärtus | Kauplemine kokku | millest: müüdud |
| Kauplemiseks hoitavad finantsvarad ja kauplemine | millest: soetusmaksumusepõhisel meetodil / LOCOMi kohaselt mõõdetud finantsvarad | Kauplemiseks hoitavad finantskohustused ja kauplemine | millest: soetusmaksumusepõhisel meetodil / LOCOMi kohaselt mõõdetud finantskohustused |
| Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | V lisa 2. osa punktid 120 ja 131 | | IFRS 9.BA.7 (a); V lisa 2. osa punktid 120 ja 131 | | | | V lisa 2. osa punktid 133-135 | V lisa 2. osa punktid 133–135 |
| Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | V lisa 1. osa punkt 17, 2. osa punkt 120 | V lisa 2. osa punkt 124 | V lisa 1. osa punkt 25, 2. osa punkt 120 | V lisa 2. osa punkt 124 | V lisa 2. osa punkt 132 | V lisa 2. osa punkt 132 | V lisa 2. osa punktid 133–135 | V lisa 2. osa punktid 133–135 |
| 010 | 011 | 020 | 016 | 022 | 025 | 030 | 040 |
| 010 | Intressimäär | V lisa 2. osa punkt 129(a) | V lisa 2. osa punkt 129(a) | | | | | | | | |
| 020 | millest: majanduslik riskimaandus | V lisa 2. osa punktid 137-139 | V lisa 2. osa punktid 137–139 | | | | | | | | |
| 030 | Börsivälised optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | |
| 040 | Muud börsivälised tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | |
| 050 | Reguleeritud turu optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | |
| 060 | Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | |
| 070 | Aktsiad | V lisa 2. osa punkt 129(b) | V lisa 2. osa punkt 129(b) | | | | | | | | |
| 080 | millest: majanduslik riskimaandus | V lisa 2. osa punktid 137–139 | V lisa 2. osa punktid 137–139 | | | | | | | | |
| 090 | Börsivälised optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | |
| 100 | Muud börsivälised tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | |
| 110 | Reguleeritud turu optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | |
| 120 | Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | |
| 130 | Välisvaluutad ja kuld | V lisa 2. osa punkt 129(c) | V lisa 2. osa punkt 129(c) | | | | | | | | |
| 140 | millest: majanduslik riskimaandus | V lisa 2. osa punktid 137–139 | V lisa 2. osa punktid 137–139 | | | | | | | | |
| 150 | Börsivälised optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | |
| 160 | Muud börsivälised tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | |
| 170 | Reguleeritud turu optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | |
| 180 | Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | |
| 190 | Krediit | V lisa 2. osa punkt 129(d) | V lisa 2. osa punkt 129(d) | | | | | | | | |
| 195 | millest: majanduslikud riskimaandused õiglase väärtuse võimaluse kasutamisega | V lisa 2. osa punkt 140 | IFRS 9.6.7.1; V lisa 2. osa punkt 140 | | | | | | | | |
| 201 | millest: muud majanduslikud riskimaandused | V lisa 2. osa punktid 137–140 | V lisa 2. osa punktid 137-140 | | | | | | | | |
| 210 | Krediidiriski vahetustehingud | | | | | | | | | | |
| 220 | Krediidiriski marginaali optsioonid | | | | | | | | | | |
| 230 | Kogutulu vahetustehingud | | | | | | | | | | |
| 240 | Muu | | | | | | | | | | |
| 250 | Kaup | V lisa 2. osa punkt 129(e) | V lisa 2. osa punkt 129(e) | | | | | | | | |
| 260 | millest: majanduslik riskimaandus | V lisa 2. osa punktid 137–139 | V lisa 2. osa punktid 137–139 | | | | | | | | |
| 270 | Muu | V lisa 2. osa punkt 129(f) | V lisa 2. osa punkt 129(f) | | | | | | | | |
| 280 | millest: majanduslik riskimaandus | V lisa 2. osa punktid 137–139 | V lisa 2. osa punktid 137–139 | | | | | | | | |
| 290 | TULETISINSTRUMENDID | CRRi II lisa; V lisa 1. osa punkt 16(a) | IFRS 9. Lisa A | | | | | | | | |
| 300 | millest: börsivälised – krediidiasutused | V lisa 1. osa punktid 42(c) ja 44(e), 2. osa punktid 141(a) ja 142 | V lisa 1. osa punktid 42(c) ja 44(e), 2. osa punktid 141(a) ja 142 | | | | | | | | |
| 310 | millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punktid 42(d) ja 44(e), 2. osa punkt 141(b) | V lisa 1. osa punktid 42(d) ja 44(e), 2. osa punkt 141(b) | | | | | | | | |
| 320 | millest: börsivälised – ülejäänud | V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c) | V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c) | | | | | | | | |

Riski liigi / toote või turu liigi alusel

Bilansiline väärtus

Õiglane väärtus

Tinglik väärtus

Positiivne väärtus

Negatiivne väärtus

Kauplemine kokku

millest: müüdud

Kauplemiseks hoitavad finantsvarad ja kauplemine

millest: soetusmaksumusepõhisel meetodil / LOCOMi kohaselt mõõdetud finantsvarad

Kauplemiseks hoitavad finantskohustused ja kauplemine

millest: soetusmaksumusepõhisel meetodil / LOCOMi kohaselt mõõdetud finantskohustused

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

V lisa 2. osa punktid 120 ja 131

IFRS 9.BA.7 (a); V lisa 2. osa punktid 120 ja 131

V lisa 2. osa punktid 133-135

V lisa 2. osa punktid 133–135

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

V lisa 1. osa punkt 17, 2. osa punkt 120

V lisa 2. osa punkt 124

V lisa 1. osa punkt 25, 2. osa punkt 120

V lisa 2. osa punkt 124

V lisa 2. osa punkt 132

V lisa 2. osa punkt 132

V lisa 2. osa punktid 133–135

V lisa 2. osa punktid 133–135

010

011

020

016

022

025

030

040

010

Intressimäär

V lisa 2. osa punkt 129(a)

V lisa 2. osa punkt 129(a)

020

millest: majanduslik riskimaandus

V lisa 2. osa punktid 137-139

V lisa 2. osa punktid 137–139

030

Börsivälised optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

V lisa 2. osa punkt 136

040

Muud börsivälised tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

V lisa 2. osa punkt 136

050

Reguleeritud turu optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

V lisa 2. osa punkt 136

060

Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

V lisa 2. osa punkt 136

070

Aktsiad

V lisa 2. osa punkt 129(b)

V lisa 2. osa punkt 129(b)

080

millest: majanduslik riskimaandus

V lisa 2. osa punktid 137–139

V lisa 2. osa punktid 137–139

090

Börsivälised optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

V lisa 2. osa punkt 136

100

Muud börsivälised tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

V lisa 2. osa punkt 136

110

Reguleeritud turu optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

V lisa 2. osa punkt 136

120

Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

V lisa 2. osa punkt 136

130

Välisvaluutad ja kuld

V lisa 2. osa punkt 129(c)

V lisa 2. osa punkt 129(c)

140

millest: majanduslik riskimaandus

V lisa 2. osa punktid 137–139

V lisa 2. osa punktid 137–139

150

Börsivälised optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

V lisa 2. osa punkt 136

160

Muud börsivälised tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

V lisa 2. osa punkt 136

170

Reguleeritud turu optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

V lisa 2. osa punkt 136

180

Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

V lisa 2. osa punkt 136

190

Krediit

V lisa 2. osa punkt 129(d)

V lisa 2. osa punkt 129(d)

195

millest: majanduslikud riskimaandused õiglase väärtuse võimaluse kasutamisega

V lisa 2. osa punkt 140

IFRS 9.6.7.1; V lisa 2. osa punkt 140

201

millest: muud majanduslikud riskimaandused

V lisa 2. osa punktid 137–140

V lisa 2. osa punktid 137-140

210

Krediidiriski vahetustehingud

220

Krediidiriski marginaali optsioonid

230

Kogutulu vahetustehingud

240

Muu

250

Kaup

V lisa 2. osa punkt 129(e)

V lisa 2. osa punkt 129(e)

260

millest: majanduslik riskimaandus

V lisa 2. osa punktid 137–139

V lisa 2. osa punktid 137–139

270

Muu

V lisa 2. osa punkt 129(f)

V lisa 2. osa punkt 129(f)

280

millest: majanduslik riskimaandus

V lisa 2. osa punktid 137–139

V lisa 2. osa punktid 137–139

290

TULETISINSTRUMENDID

CRRi II lisa; V lisa 1. osa punkt 16(a)

IFRS 9. Lisa A

300

millest: börsivälised – krediidiasutused

V lisa 1. osa punktid 42(c) ja 44(e), 2. osa punktid 141(a) ja 142

V lisa 1. osa punktid 42(c) ja 44(e), 2. osa punktid 141(a) ja 142

310

millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punktid 42(d) ja 44(e), 2. osa punkt 141(b)

V lisa 1. osa punktid 42(d) ja 44(e), 2. osa punkt 141(b)

320

millest: börsivälised – ülejäänud

V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c)

V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c)

11.   Riskimaandamise arvestus

11.1.   Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel

| Toote või turu liigi alusel | | Bilansiline väärtus | Tinglik väärtus |
| --- | --- | --- | --- |
| Varad | Kohustused | Kogu riskimaandus | millest: müüdud |
| Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | IFRS 7.24A; V lisa 2. osa punktid 120 ja 131 | IFRS 7.24A; V lisa 2. osa punktid 120 ja 131 | V lisa 2. osa punktid 133–135 | V lisa 2. osa punktid 133–135 |
| | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Intressimäär | V lisa 2. osa punkt 129(a) | | | | |
| 020 | Börsivälised optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 030 | Muud börsivälised tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 040 | Reguleeritud turu optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 050 | Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 060 | Aktsiad | V lisa 2. osa punkt 129(b) | | | | |
| 070 | Börsivälised optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 080 | Muud börsivälised tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 090 | Reguleeritud turu optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 100 | Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 110 | Välisvaluutad ja kuld | V lisa 2. osa punkt 129(c) | | | | |
| 120 | Börsivälised optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 130 | Muud börsivälised tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 140 | Reguleeritud turu optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 150 | Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 160 | Krediit | V lisa 2. osa punkt 129(d) | | | | |
| 170 | Krediidiriski vahetustehingud | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 180 | Krediidiriski marginaali optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 190 | Kogutulu vahetustehingud | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 200 | Muu | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 210 | Kaup | V lisa 2. osa punkt 129(e) | | | | |
| 220 | Muu | V lisa 2. osa punkt 129(f) | | | | |
| 230 | ÕIGLASE VÄÄRTUSE RISKIMAANDUS | IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) | | | | |
| 240 | Intressimäär | V lisa 2. osa punkt 129(a) | | | | |
| 250 | Börsivälised optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 260 | Muud börsivälised tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 270 | Reguleeritud turu optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 280 | Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 290 | Aktsiad | V lisa 2. osa punkt 129(b) | | | | |
| 300 | Börsivälised optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 310 | Muud börsivälised tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 320 | Reguleeritud turu optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 330 | Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 340 | Välisvaluutad ja kuld | V lisa 2. osa punkt 129(c) | | | | |
| 350 | Börsivälised optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 360 | Muud börsivälised tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 370 | Reguleeritud turu optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 380 | Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 390 | Krediit | V lisa 2. osa punkt 129(d) | | | | |
| 400 | Krediidiriski vahetustehingud | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 410 | Krediidiriski marginaali optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 420 | Kogutulu vahetustehingud | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 430 | Muu | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | |
| 440 | Kaup | V lisa 2. osa punkt 129(e) | | | | |
| 450 | Muu | V lisa 2. osa punkt 129(f) | | | | |
| 460 | RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS | IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) | | | | |
| 470 | VÄLISMAISTESSE ÄRIÜKSUSTESSE TEHTUD NETOINVESTEERINGUTE RISKIMAANDUS | IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) | | | | |
| 480 | PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI ÕIGLASE VÄÄRTUSE RISKIMAANDUS | IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 | | | | |
| 490 | PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS | IAS 39.71 | | | | |
| 500 | TULETISINSTRUMENDID – RISKIMAANDAMISE ARVESTUS | IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 | | | | |
| 510 | millest: börsivälised – krediidiasutused | V lisa 1. osa punktid 42(c) ja 44(e), 2. osa punktid 141(a) ja 142 | | | | |
| 520 | millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punktid 42(d) ja 44(e), 2. osa punkt 141(b) | | | | |
| 530 | millest: börsivälised – ülejäänud | V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c) | | | | |

Toote või turu liigi alusel

Bilansiline väärtus

Tinglik väärtus

Varad

Kohustused

Kogu riskimaandus

millest: müüdud

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

IFRS 7.24A; V lisa 2. osa punktid 120 ja 131

IFRS 7.24A; V lisa 2. osa punktid 120 ja 131

V lisa 2. osa punktid 133–135

V lisa 2. osa punktid 133–135

010

020

030

040

010

Intressimäär

V lisa 2. osa punkt 129(a)

020

Börsivälised optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

030

Muud börsivälised tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

040

Reguleeritud turu optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

050

Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

060

Aktsiad

V lisa 2. osa punkt 129(b)

070

Börsivälised optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

080

Muud börsivälised tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

090

Reguleeritud turu optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

100

Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

110

Välisvaluutad ja kuld

V lisa 2. osa punkt 129(c)

120

Börsivälised optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

130

Muud börsivälised tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

140

Reguleeritud turu optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

150

Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

160

Krediit

V lisa 2. osa punkt 129(d)

170

Krediidiriski vahetustehingud

V lisa 2. osa punkt 136

180

Krediidiriski marginaali optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

190

Kogutulu vahetustehingud

V lisa 2. osa punkt 136

200

Muu

V lisa 2. osa punkt 136

210

Kaup

V lisa 2. osa punkt 129(e)

220

Muu

V lisa 2. osa punkt 129(f)

230

ÕIGLASE VÄÄRTUSE RISKIMAANDUS

IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)

240

Intressimäär

V lisa 2. osa punkt 129(a)

250

Börsivälised optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

260

Muud börsivälised tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

270

Reguleeritud turu optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

280

Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

290

Aktsiad

V lisa 2. osa punkt 129(b)

300

Börsivälised optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

310

Muud börsivälised tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

320

Reguleeritud turu optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

330

Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

340

Välisvaluutad ja kuld

V lisa 2. osa punkt 129(c)

350

Börsivälised optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

360

Muud börsivälised tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

370

Reguleeritud turu optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

380

Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

390

Krediit

V lisa 2. osa punkt 129(d)

400

Krediidiriski vahetustehingud

V lisa 2. osa punkt 136

410

Krediidiriski marginaali optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

420

Kogutulu vahetustehingud

V lisa 2. osa punkt 136

430

Muu

V lisa 2. osa punkt 136

440

Kaup

V lisa 2. osa punkt 129(e)

450

Muu

V lisa 2. osa punkt 129(f)

460

RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS

IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)

470

VÄLISMAISTESSE ÄRIÜKSUSTESSE TEHTUD NETOINVESTEERINGUTE RISKIMAANDUS

IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)

480

PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI ÕIGLASE VÄÄRTUSE RISKIMAANDUS

IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132

490

PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS

IAS 39.71

500

TULETISINSTRUMENDID – RISKIMAANDAMISE ARVESTUS

IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1

510

millest: börsivälised – krediidiasutused

V lisa 1. osa punktid 42(c) ja 44(e), 2. osa punktid 141(a) ja 142

520

millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punktid 42(d) ja 44(e), 2. osa punkt 141(b)

530

millest: börsivälised – ülejäänud

V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c)

11.2.   Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus siseriikliku GAAPi kohaselt: jaotus riski liigi alusel

| Toote või turu liigi alusel | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Bilansiline väärtus | Tinglik väärtus | Õiglane väärtus |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | Positiivne väärtus | Negatiivne väärtus |
| Varad | millest: amortiseeritud soetusmaksumuses / LOCOMi kohaselt kajastatud varad | Kohustused | millest: amortiseeritud soetusmaksumuses / LOCOMi kohaselt kajastatud kohustused | Kogu riskimaandus | millest: amortiseeritud soetusmaksumuses / LOCOMi kohaselt kajastatud tuletisinstrumendid | millest: müüdud | millest: amortiseeritud soetusmaksumuses / LOCOMi kohaselt kajastatud tuletisinstrumendid |
| V lisa 1. osa punkt 17, 2. osa punkt 120 | V lisa 2. osa punkt 124 | V lisa 1. osa punkt 25, 2. osa punkt 120 | V lisa 2. osa punkt 124 | V lisa 2. osa punktid 133–135 | V lisa 2. osa punkt 124 | V lisa 2. osa punktid 133–135 | V lisa 2. osa punkt 124 | V lisa 2. osa punkt 132 | V lisa 2. osa punkt 132 |
| 005 | 006 | 007 | 008 | 010 | 011 | 020 | 021 | 030 | 040 |
| 010 | Intressimäär | V lisa 2. osa punkt 129(a) | | | | | | | | | | |
| 020 | Börsivälised optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | | | |
| 030 | Muud börsivälised tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | | | |
| 040 | Reguleeritud turu optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | | | |
| 050 | Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | | | |
| 060 | Aktsiad | V lisa 2. osa punkt 129(b) | | | | | | | | | | |
| 070 | Börsivälised optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | | | |
| 080 | Muud börsivälised tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | | | |
| 090 | Reguleeritud turu optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | | | |
| 100 | Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | | | |
| 110 | Välisvaluutad ja kuld | V lisa 2. osa punkt 129(c) | | | | | | | | | | |
| 120 | Börsivälised optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | | | |
| 130 | Muud börsivälised tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | | | |
| 140 | Reguleeritud turu optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | | | |
| 150 | Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | | | |
| 160 | Krediit | V lisa 2. osa punkt 129(d) | | | | | | | | | | |
| 170 | Krediidiriski vahetustehingud | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | | | |
| 180 | Krediidiriski marginaali optsioonid | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | | | |
| 190 | Kogutulu vahetustehingud | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | | | |
| 200 | Muu | V lisa 2. osa punkt 136 | | | | | | | | | | |
| 210 | Kaup | V lisa 2. osa punkt 129(e) | | | | | | | | | | |
| 220 | Muu | V lisa 2. osa punkt 129(f) | | | | | | | | | | |
| 230 | TULETISINSTRUMENDID – RISKIMAANDAMISE ARVESTUS | V lisa 1. osa punktid 22 ja 26 | | | | | | | | | | |
| 231 | millest: õiglase väärtuse riskimaandus | V lisa 2. osa punkt 143 | | | | | | | | | | |
| 232 | millest: rahavoogude riskimaandus | V lisa 2. osa punkt 143 | | | | | | | | | | |
| 233 | millest: soetusmaksumuse riskimaandus | V lisa 2. osa punktid 143 144 | | | | | | | | | | |
| 234 | millest: välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus | V lisa 2. osa punkt 143 | | | | | | | | | | |
| 235 | millest: portfelli intressiriskile avatud positsiooni õiglase väärtuse riskimaandus | V lisa 2. osa punkt 143 | | | | | | | | | | |
| 236 | millest: portfelli intressiriskile avatud positsiooni rahavoogude riskimaandus | V lisa 2. osa punkt 143 | | | | | | | | | | |
| 240 | millest: börsivälised – krediidiasutused | V lisa 1. osa punktid 42(c) ja 44(e), 2. osa punktid 141(a) ja 142 | | | | | | | | | | |
| 250 | millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punktid 42(d) ja 44(e), 2. osa punkt 141(b) | | | | | | | | | | |
| 260 | millest: börsivälised – ülejäänud | V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c) | | | | | | | | | | |

Toote või turu liigi alusel

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Bilansiline väärtus

Tinglik väärtus

Õiglane väärtus

Positiivne väärtus

Negatiivne väärtus

Varad

millest: amortiseeritud soetusmaksumuses / LOCOMi kohaselt kajastatud varad

Kohustused

millest: amortiseeritud soetusmaksumuses / LOCOMi kohaselt kajastatud kohustused

Kogu riskimaandus

millest: amortiseeritud soetusmaksumuses / LOCOMi kohaselt kajastatud tuletisinstrumendid

millest: müüdud

millest: amortiseeritud soetusmaksumuses / LOCOMi kohaselt kajastatud tuletisinstrumendid

V lisa 1. osa punkt 17, 2. osa punkt 120

V lisa 2. osa punkt 124

V lisa 1. osa punkt 25, 2. osa punkt 120

V lisa 2. osa punkt 124

V lisa 2. osa punktid 133–135

V lisa 2. osa punkt 124

V lisa 2. osa punktid 133–135

V lisa 2. osa punkt 124

V lisa 2. osa punkt 132

V lisa 2. osa punkt 132

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Intressimäär

V lisa 2. osa punkt 129(a)

020

Börsivälised optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

030

Muud börsivälised tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

040

Reguleeritud turu optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

050

Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

060

Aktsiad

V lisa 2. osa punkt 129(b)

070

Börsivälised optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

080

Muud börsivälised tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

090

Reguleeritud turu optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

100

Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

110

Välisvaluutad ja kuld

V lisa 2. osa punkt 129(c)

120

Börsivälised optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

130

Muud börsivälised tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

140

Reguleeritud turu optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

150

Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 136

160

Krediit

V lisa 2. osa punkt 129(d)

170

Krediidiriski vahetustehingud

V lisa 2. osa punkt 136

180

Krediidiriski marginaali optsioonid

V lisa 2. osa punkt 136

190

Kogutulu vahetustehingud

V lisa 2. osa punkt 136

200

Muu

V lisa 2. osa punkt 136

210

Kaup

V lisa 2. osa punkt 129(e)

220

Muu

V lisa 2. osa punkt 129(f)

230

TULETISINSTRUMENDID – RISKIMAANDAMISE ARVESTUS

V lisa 1. osa punktid 22 ja 26

231

millest: õiglase väärtuse riskimaandus

V lisa 2. osa punkt 143

232

millest: rahavoogude riskimaandus

V lisa 2. osa punkt 143

233

millest: soetusmaksumuse riskimaandus

V lisa 2. osa punktid 143 144

234

millest: välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus

V lisa 2. osa punkt 143

235

millest: portfelli intressiriskile avatud positsiooni õiglase väärtuse riskimaandus

V lisa 2. osa punkt 143

236

millest: portfelli intressiriskile avatud positsiooni rahavoogude riskimaandus

V lisa 2. osa punkt 143

240

millest: börsivälised – krediidiasutused

V lisa 1. osa punktid 42(c) ja 44(e), 2. osa punktid 141(a) ja 142

250

millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punktid 42(d) ja 44(e), 2. osa punkt 141(b)

260

millest: börsivälised – ülejäänud

V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c)

11.3.   Riskimaandamisinstrumendid, mis ei ole tuletisinstrumendid: jaotus arvestusportfelli ja riskimaanduse liigi alusel

| | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Bilansiline väärtus |
| --- | --- | --- |
| Õiglase väärtuse riskimaandus | Rahavoogude riskimaandus | Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringu riskimaandus |
| V lisa 2. osa punkt 145 | V lisa 2. osa punkt 145 | V lisa 2. osa punkt 145 |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Finantsvarad, mis ei ole tuletisinstrumendid | IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 020 | millest: kauplemiseks hoitavad finantsvarad | IFRS 9. Lisa A | | | |
| 030 | millest: kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel | IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) | | | |
| 040 | millest: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i) | | | |
| 050 | Finantskohustused, mis ei ole tuletisinstrumendid | IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 060 | Kauplemiseks hoitavad finantskohustused | IFRS 9. Lisa A | | | |
| 070 | Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 080 | Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad | IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Bilansiline väärtus

Õiglase väärtuse riskimaandus

Rahavoogude riskimaandus

Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringu riskimaandus

V lisa 2. osa punkt 145

V lisa 2. osa punkt 145

V lisa 2. osa punkt 145

010

020

030

010

Finantsvarad, mis ei ole tuletisinstrumendid

IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

020

millest: kauplemiseks hoitavad finantsvarad

IFRS 9. Lisa A

030

millest: kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel

IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

040

millest: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)

050

Finantskohustused, mis ei ole tuletisinstrumendid

IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

060

Kauplemiseks hoitavad finantskohustused

IFRS 9. Lisa A

070

Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

080

Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad

IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

F11.3.1.   Riskimaandamisinstrumendid, mis ei ole tuletisinstrumendid, siseriikliku GAAPi kohaselt: jaotus arvestusportfelli alusel

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Bilansiline väärtus |
| --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punkt 145 |
| 010 | Finantsvarad, mis ei ole tuletisinstrumendid | | |
| 020 | millest: kauplemisel kasutatavad finantsvarad | BADi artiklid 32–33; V lisa 1. osa punkt 17 | |
| 030 | millest: õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | BADi artikli 36 lõige 2 | |
| 040 | millest: omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 8 | |
| 050 | millest: muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | BADi artikkel 37; Raamatupidamisdirektiivi artikli 12 lõige 7; V lisa 1. osa punkt 20 | |
| 060 | Finantskohustused, mis ei ole tuletisinstrumendid | | |
| 070 | millest: kauplemisel kasutatavad finantskohustused | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 3 ja 6 | |
| 080 | millest: soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3 | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Bilansiline väärtus

V lisa 2. osa punkt 145

010

Finantsvarad, mis ei ole tuletisinstrumendid

020

millest: kauplemisel kasutatavad finantsvarad

BADi artiklid 32–33; V lisa 1. osa punkt 17

030

millest: õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

BADi artikli 36 lõige 2

040

millest: omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 8

050

millest: muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

BADi artikkel 37; Raamatupidamisdirektiivi artikli 12 lõige 7; V lisa 1. osa punkt 20

060

Finantskohustused, mis ei ole tuletisinstrumendid

070

millest: kauplemisel kasutatavad finantskohustused

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 3 ja 6

080

millest: soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3

F11.4.   Õiglase väärtuse riskimaanduse maandatavad instrumendid

| | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Riski mikromaandused | Riski mikromaandused – netopositsioonide riskimaandus | Riski mikromaanduste korrigeerimine | Riski makromaandused |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Bilansiline väärtus | Netopositsiooni riskimaanduses sisalduvad varad või kohustused (enne tasaarvestust) | Varade/kohustuste bilansilises väärtuses sisalduvad riskimaanduse korrigeerimised | Lõpetatud riski mikromaanduste, sh netopositsioonide riskimaanduste muud korrigeerimised | Portfelli intressiriski maandamisel maandatavad instrumendid |
| IFRS 7.24B(a); V lisa 2. osa punktid 146 ja 147 | IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; V lisa 2. osa punktid 147 ja 151 | IFRS 7.24B(a)(ii); V lisa 2. osa punktid 148 ja 149 | IFRS 7.24B(a)(v); V lisa 2. osa punktid 148 ja 150 | IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; V lisa 2. osa punkt 152 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| | VARAD | | | | | | |
| 010 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); V lisa 2. osa punktid 146 ja 151 | | | | | |
| 020 | Intressimäär | V lisa 2. osa punkt 129(a) | | | | | |
| 030 | Aktsiad | V lisa 2. osa punkt 129(b) | | | | | |
| 040 | Välisvaluutad ja kuld | V lisa 2. osa punkt 129(c) | | | | | |
| 050 | Krediit | V lisa 2. osa punkt 129(d) | | | | | |
| 060 | Kaup | V lisa 2. osa punkt 129(e) | | | | | |
| 070 | Muu | V lisa 2. osa punkt 129(f) | | | | | |
| 080 | Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantsvarad | IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); V lisa 2. osa punktid 146 ja 151 | | | | | |
| 090 | Intressimäär | V lisa 2. osa punkt 129(a) | | | | | |
| 100 | Aktsiad | V lisa 2. osa punkt 129(b) | | | | | |
| 110 | Välisvaluutad ja kuld | V lisa 2. osa punkt 129(c) | | | | | |
| 120 | Krediit | V lisa 2. osa punkt 129(d) | | | | | |
| 130 | Kaup | V lisa 2. osa punkt 129(e) | | | | | |
| 140 | Muu | V lisa 2. osa punkt 129(f) | | | | | |
| | KOHUSTUSED | | | | | | |
| 150 | Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused | IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); V lisa 2. osa punktid 146 ja 151 | | | | | |
| 160 | Intressimäär | V lisa 2. osa punkt 129(a) | | | | | |
| 170 | Aktsiad | V lisa 2. osa punkt 129(b) | | | | | |
| 180 | Välisvaluutad ja kuld | V lisa 2. osa punkt 129(c) | | | | | |
| 190 | Krediit | V lisa 2. osa punkt 129(d) | | | | | |
| 200 | Kaup | V lisa 2. osa punkt 129(e) | | | | | |
| 210 | Muu | V lisa 2. osa punkt 129(f) | | | | | |

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Riski mikromaandused

Riski mikromaandused – netopositsioonide riskimaandus

Riski mikromaanduste korrigeerimine

Riski makromaandused

Bilansiline väärtus

Netopositsiooni riskimaanduses sisalduvad varad või kohustused (enne tasaarvestust)

Varade/kohustuste bilansilises väärtuses sisalduvad riskimaanduse korrigeerimised

Lõpetatud riski mikromaanduste, sh netopositsioonide riskimaanduste muud korrigeerimised

Portfelli intressiriski maandamisel maandatavad instrumendid

IFRS 7.24B(a); V lisa 2. osa punktid 146 ja 147

IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; V lisa 2. osa punktid 147 ja 151

IFRS 7.24B(a)(ii); V lisa 2. osa punktid 148 ja 149

IFRS 7.24B(a)(v); V lisa 2. osa punktid 148 ja 150

IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; V lisa 2. osa punkt 152

010

020

030

040

050

VARAD

010

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad

IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); V lisa 2. osa punktid 146 ja 151

020

Intressimäär

V lisa 2. osa punkt 129(a)

030

Aktsiad

V lisa 2. osa punkt 129(b)

040

Välisvaluutad ja kuld

V lisa 2. osa punkt 129(c)

050

Krediit

V lisa 2. osa punkt 129(d)

060

Kaup

V lisa 2. osa punkt 129(e)

070

Muu

V lisa 2. osa punkt 129(f)

080

Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantsvarad

IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); V lisa 2. osa punktid 146 ja 151

090

Intressimäär

V lisa 2. osa punkt 129(a)

100

Aktsiad

V lisa 2. osa punkt 129(b)

110

Välisvaluutad ja kuld

V lisa 2. osa punkt 129(c)

120

Krediit

V lisa 2. osa punkt 129(d)

130

Kaup

V lisa 2. osa punkt 129(e)

140

Muu

V lisa 2. osa punkt 129(f)

KOHUSTUSED

150

Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused

IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); V lisa 2. osa punktid 146 ja 151

160

Intressimäär

V lisa 2. osa punkt 129(a)

170

Aktsiad

V lisa 2. osa punkt 129(b)

180

Välisvaluutad ja kuld

V lisa 2. osa punkt 129(c)

190

Krediit

V lisa 2. osa punkt 129(d)

200

Kaup

V lisa 2. osa punkt 129(e)

210

Muu

V lisa 2. osa punkt 129(f)

12.   Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes

12.0.   Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes siseriikliku GAAPi kohaselt

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

  CRRi artikli 442 punkt i; V lisa 2. osa punkt 153 | Algsaldo | Suurenemised seoses summadega, mis on kõrvale pandud hinnangulise laenukahjumi jaoks perioodi jooksul | Vähenemised seoses summadega, mis on hinnangulise laenukahjumi puhul perioodi jooksul tühistatud | Mahakandmistest tingitud allahindluse konto vähenemine | Ülekandmised allahindluste vahel | Muud korrigeerimised | Lõppsaldo | Otse kasumiaruandes kajastatud sissenõutud summad | Otse kasumiaruandes kajastatud väärtuste korrigeerimised | Otse kasumiaruandes maha kantud summad |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | V lisa 2. osa punkt 154 | V lisa 2. osa punkt 154 | | | V lisa 2. osa punkt 155 | | | V lisa 2. osa punkt 78 | |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | | | | | | | | | |
| 330 | Krediidiriskiga seotud spetsiifiline allahindlus | CRRi artikli 428 lõike 1 punkti g alapunkt ii | | | | | | | | | | |
| 340 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | | | | | | | | | | |
| 350 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | |
| 360 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | |
| 370 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | |
| 380 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | |
| 390 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | |
| 400 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | | | | | | | | | | |
| 410 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | |
| 420 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | |
| 430 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | |
| 440 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | |
| 450 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | |
| 460 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | |
| 470 | Krediidiriskiga seotud üldine allahindlus | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95 | | | | | | | | | | |
| 480 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | | | |
| 490 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | | | | | | |
| 500 | Pangandusriskidega seotud üldine allahindlus | BADi artikli 37 lõige 2; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95 | | | | | | | | | | |
| 510 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | | | |
| 520 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | | | | | | |
| 530 | Kokku | | | | | | | | | | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

  CRRi artikli 442 punkt i; V lisa 2. osa punkt 153

Algsaldo

Suurenemised seoses summadega, mis on kõrvale pandud hinnangulise laenukahjumi jaoks perioodi jooksul

Vähenemised seoses summadega, mis on hinnangulise laenukahjumi puhul perioodi jooksul tühistatud

Mahakandmistest tingitud allahindluse konto vähenemine

Ülekandmised allahindluste vahel

Muud korrigeerimised

Lõppsaldo

Otse kasumiaruandes kajastatud sissenõutud summad

Otse kasumiaruandes kajastatud väärtuste korrigeerimised

Otse kasumiaruandes maha kantud summad

V lisa 2. osa punkt 154

V lisa 2. osa punkt 154

V lisa 2. osa punkt 155

V lisa 2. osa punkt 78

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

330

Krediidiriskiga seotud spetsiifiline allahindlus

CRRi artikli 428 lõike 1 punkti g alapunkt ii

340

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

350

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

360

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

370

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

380

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

390

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

400

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

410

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

420

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

430

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

440

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

450

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

460

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

470

Krediidiriskiga seotud üldine allahindlus

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95

480

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

490

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

500

Pangandusriskidega seotud üldine allahindlus

BADi artikli 37 lõige 2; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95

510

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

520

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

530

Kokku

12.1.   Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes

| | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Algsaldo | Tekitamisest ja omandamisest tulenev suurenemine | Kajastamise lõpetamisest tulenev vähenemine | Krediidiriski muutusest tingitud muutused (neto) | Muudatustest ilma kajastamise lõpetamiseta tingitud muutused (neto) | Krediidiasutuse või investeerimisühingu hindamismetoodika ajakohastamisest tingitud muutused | Mahakandmistest tingitud allahindluse konto vähenemine | Muud korrigeerimised | Lõppsaldo | Varem maha kantud otse kasumiaruandes kajastatud sissenõutud summad | Otse kasumiaruandes maha kantud summad |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | IFRS 7.35I; V lisa 2. osa punktid 159 ja 164(b) | IFRS 7.35I; V lisa 2. osa punktid 160 ja 164(b) | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); V lisa 2. osa punktid 161-162 | IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; V lisa 2. osa punkt 164(c) | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); V lisa 2. osa punkt 163 | IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4; IFRS 7.35L; V lisa 2. osa punktid 72, 74, 164(a) ja 165 | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); V lisa 2. osa punkt 166 | | | IFRS 9.5.4.4; V lisa 2. osa punkt 165 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 |
| 010 | Allahindlused sellise finantsvara puhul, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast kasvanud (1. etapp) | IFRS 9.5.5.5 | | | | | | | | | | | |
| 020 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | | | | | | | | | | | |
| 030 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | |
| 040 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | |
| 050 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | |
| 060 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | |
| 070 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | |
| 080 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | | | | | | | | | | | |
| 090 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | |
| 100 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | |
| 110 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | |
| 120 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | |
| 130 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | |
| 140 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | | |
| 160 | millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused | IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158 | | | | | | | | | | | |
| 170 | millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused | IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158 | | | | | | | | | | | |
| 180 | Allahindlused võlainstrumentide puhul, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt suurenenud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp) | IFRS 9.5.5.3 | | | | | | | | | | | |
| 190 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | | | | | | | | | | | |
| 200 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | |
| 210 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | |
| 220 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | |
| 230 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | |
| 240 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | |
| 250 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | | | | | | | | | | | |
| 260 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | |
| 270 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | |
| 280 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | |
| 290 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | |
| 300 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | |
| 310 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | | |
| 330 | millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused | IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158 | | | | | | | | | | | |
| 340 | millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused | IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158 | | | | | | | | | | | |
| 350 | millest: viivisnõuded | V lisa 2. osa punktid 213-232 | | | | | | | | | | | |
| 360 | Allahindlused võlainstrumentide puhul, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp) | IFRS 9.5.5.1, 9. Lisa A | | | | | | | | | | | |
| 370 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | | | | | | | | | | | |
| 380 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | |
| 390 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | |
| 400 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | |
| 410 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | |
| 420 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | |
| 430 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | | | | | | | | | | | |
| 440 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | |
| 450 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | |
| 460 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | |
| 470 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | |
| 480 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | |
| 490 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | | |
| 500 | millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused | IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158 | | | | | | | | | | | |
| 510 | millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused | IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158 | | | | | | | | | | | |
| 520 | Allahindlused võlainstrumentide puhul kokku | IFRS 7.B8E | | | | | | | | | | | |
| 530 | Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (1. etapp) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; V lisa 2. osa punkt 157 | | | | | | | | | | | |
| 540 | Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (2. etapp) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; V lisa 2. osa punkt 157 | | | | | | | | | | | |
| 550 | millest: viivisnõuded | V lisa 2. osa punkt 117 | | | | | | | | | | | |
| 560 | Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (3. etapp) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; V lisa 2. osa punkt 157 | | | | | | | | | | | |
| 570 | Võetud siduvate kohustuste ja antud finantsgarantiide eraldised kokku | IFRS 7.B8E; V lisa 2. osa punkt 157 | | | | | | | | | | | |

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Algsaldo

Tekitamisest ja omandamisest tulenev suurenemine

Kajastamise lõpetamisest tulenev vähenemine

Krediidiriski muutusest tingitud muutused (neto)

Muudatustest ilma kajastamise lõpetamiseta tingitud muutused (neto)

Krediidiasutuse või investeerimisühingu hindamismetoodika ajakohastamisest tingitud muutused

Mahakandmistest tingitud allahindluse konto vähenemine

Muud korrigeerimised

Lõppsaldo

Varem maha kantud otse kasumiaruandes kajastatud sissenõutud summad

Otse kasumiaruandes maha kantud summad

IFRS 7.35I; V lisa 2. osa punktid 159 ja 164(b)

IFRS 7.35I; V lisa 2. osa punktid 160 ja 164(b)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); V lisa 2. osa punktid 161-162

IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; V lisa 2. osa punkt 164(c)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); V lisa 2. osa punkt 163

IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4; IFRS 7.35L; V lisa 2. osa punktid 72, 74, 164(a) ja 165

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); V lisa 2. osa punkt 166

IFRS 9.5.4.4; V lisa 2. osa punkt 165

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

Allahindlused sellise finantsvara puhul, mille krediidirisk ei ole alates esmase kajastamise kuupäevast kasvanud (1. etapp)

IFRS 9.5.5.5

020

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

030

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

040

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

050

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

060

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

070

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

080

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

090

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

100

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

110

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

120

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

130

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

140

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

160

millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158

170

millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158

180

Allahindlused võlainstrumentide puhul, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt suurenenud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)

IFRS 9.5.5.3

190

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

200

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

210

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

220

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

230

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

240

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

250

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

260

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

270

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

280

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

290

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

300

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

310

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

330

millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158

340

millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158

350

millest: viivisnõuded

V lisa 2. osa punktid 213-232

360

Allahindlused võlainstrumentide puhul, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)

IFRS 9.5.5.1, 9. Lisa A

370

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

380

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

390

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

400

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

410

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

420

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

430

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

440

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

450

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

460

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

470

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

480

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

490

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

500

millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158

510

millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused

IFRS 9.B5.5.1 – B5.5.6; V lisa 2. osa punkt 158

520

Allahindlused võlainstrumentide puhul kokku

IFRS 7.B8E

530

Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (1. etapp)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; V lisa 2. osa punkt 157

540

Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (2. etapp)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; V lisa 2. osa punkt 157

550

millest: viivisnõuded

V lisa 2. osa punkt 117

560

Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid (3. etapp)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; V lisa 2. osa punkt 157

570

Võetud siduvate kohustuste ja antud finantsgarantiide eraldised kokku

IFRS 7.B8E; V lisa 2. osa punkt 157

12.2.   Ülekandmised väärtuse languse etappide vahel (esitatakse brutosummas)

| | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus
  V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118,167 ja 170 |
| --- | --- | --- |
| Ülekandmised 1. ja 2. etapi vahel | Ülekandmised 2. ja 3. etapi vahel | Ülekandmised 1. ja 3. etapi vahel |
| 1. etapist 2. etappi | 2. etapist 1. etappi | 2. etapist 3. etappi | 3. etapist 2. etappi | 1. etapist 3. etappi | 3. etapist 1. etappi |
| V lisa 2. osa punktid 168-169 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | | | | | | |
| 020 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | |
| 030 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | |
| 040 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | |
| 050 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | |
| 060 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | |
| 070 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | | | | | | |
| 080 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | |
| 090 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | |
| 100 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | |
| 110 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | |
| 120 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | |
| 130 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | |
| 140 | Võlainstrumendid kokku | | | | | | | |
| 150 | Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 | | | | | | |

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus
  V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118,167 ja 170

Ülekandmised 1. ja 2. etapi vahel

Ülekandmised 2. ja 3. etapi vahel

Ülekandmised 1. ja 3. etapi vahel

1. etapist 2. etappi

2. etapist 1. etappi

2. etapist 3. etappi

3. etapist 2. etappi

1. etapist 3. etappi

3. etapist 1. etappi

V lisa 2. osa punktid 168-169

010

020

030

040

050

060

010

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

020

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

030

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

040

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

050

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

060

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

070

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

080

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

090

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

100

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

110

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

120

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

130

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

140

Võlainstrumendid kokku

150

Võetud siduvad kohustused ja antud finantsgarantiid

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

13.   Saadud tagatised ja garantiid

13.1.   Tagatiste ja garantiide jaotus laenude ja ettemaksete kaupa (muud kui kauplemiseks hoitavad)

| Garantiid ja tagatised | | | Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta
  V lisa 2. osa punktid 171–172 ja 174 |
| --- | --- | --- | --- |
| Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Kinnisvaraga tagatud laenud | Muud tagatisega laenud | Saadud finantsgarantiid |
| | | Elamukinnisvara | Ärikinnisvara | Raha [emiteeritud võlainstrumendid] | Ülejäänud |
| | IFRS 7.36(b) | V lisa 2. osa punkt 173(a) | V lisa 2. osa punkt 173(a) | V lisa 2. osa punkt 173(b) | V lisa 2. osa punkt 173(b) | V lisa 2. osa punkt 173(c) |
| | | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | | | | | |
| 020 | millest: muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | |
| 030 | millest: finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | |
| 040 | millest: kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | |
| 050 | millest: eluasemelaen | V lisa 2. osa punkt 88(b) | V lisa 2. osa punkt 88(b) | | | | | |

Garantiid ja tagatised

Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta
  V lisa 2. osa punktid 171–172 ja 174

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Kinnisvaraga tagatud laenud

Muud tagatisega laenud

Saadud finantsgarantiid

Elamukinnisvara

Ärikinnisvara

Raha [emiteeritud võlainstrumendid]

Ülejäänud

IFRS 7.36(b)

V lisa 2. osa punkt 173(a)

V lisa 2. osa punkt 173(a)

V lisa 2. osa punkt 173(b)

V lisa 2. osa punkt 173(b)

V lisa 2. osa punkt 173(c)

010

020

030

040

050

010

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

020

millest: muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

030

millest: finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

040

millest: kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

V lisa 1. osa punkt 42(f)

050

millest: eluasemelaen

V lisa 2. osa punkt 88(b)

V lisa 2. osa punkt 88(b)

13.2.   Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad]

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Bilansiline väärtus |
| --- | --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punkt 175 |
| 010 |
| 010 | Müügiks hoitavad põhivarad | | IFRS 7.38(a) | |
| 020 | Materiaalsed põhivarad | | IFRS 7.38(a) | |
| 030 | Kinnisvarainvesteeringud | | IFRS 7.38(a) | |
| 040 | Omakapitali- ja võlainstrumendid | | IFRS 7.38(a) | |
| 050 | Muu | | IFRS 7.38(a) | |
| 060 | Kokku | | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Bilansiline väärtus

V lisa 2. osa punkt 175

010

010

Müügiks hoitavad põhivarad

IFRS 7.38(a)

020

Materiaalsed põhivarad

IFRS 7.38(a)

030

Kinnisvarainvesteeringud

IFRS 7.38(a)

040

Omakapitali- ja võlainstrumendid

IFRS 7.38(a)

050

Muu

IFRS 7.38(a)

060

Kokku

13.3.   Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara]

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Bilansiline väärtus |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Tagatise üleminek [materiaalne vara] | V lisa 2. osa punkt 176 | IFRS 7.38(a); V lisa 2. osa punkt 176 | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Bilansiline väärtus

010

010

Tagatise üleminek [materiaalne vara]

V lisa 2. osa punkt 176

IFRS 7.38(a); V lisa 2. osa punkt 176

14.   Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid

| | | | Õiglase väärtuse hierarhia
  IFRS 13.93 (b) | Õiglase väärtuse muutus perioodi jooksul
  V lisa 2. osa punkt 178 | Õiglase väärtuse akumuleeritud muutus enne maksustamist
  V lisa 2. osa punkt 179 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | 1. tase | 2. tase | 3. tase | 2. tase | 3. tase | 1. tase | 2. tase | 3. tase |
| | | IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86, 93(f) | IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 |
| | | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| VARAD | | | | | | | | | | |
| 010 | Kauplemiseks hoitavad finantsvarad | | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa A | | | | | | | | |
| 020 | Tuletisinstrumendid | | IFRS 9. Lisa A | | | | | | | | |
| 030 | Omakapitaliinstrumendid | | IAS 32.11, | | | | | | | | |
| 040 | Võlaväärtpaberid | | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | |
| 050 | Laenud ja ettemaksed | | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | | | | |
| 051 | Kauplemisel kasutatavad finantsvarad | BADi artiklid 32–33; V lisa 1. osa punkt 17 | | | | | | | | | |
| 052 | Tuletisinstrumendid | CRRi II lisa; V lisa 1. osa punkt 17 | | | | | | | | | |
| 053 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33; II lisa 2. osa punktid 4 ja 5 | | | | | | | | | |
| 054 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | | |
| 055 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | | | | | |
| 056 | Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel | | IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) | | | | | | | | |
| 057 | Omakapitaliinstrumendid | | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 058 | Võlaväärtpaberid | | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | |
| 059 | Laenud ja ettemaksed | | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | | | | |
| 060 | Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | |
| 070 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 080 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | |
| 090 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | | | | |
| 101 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | | IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | |
| 102 | Omakapitaliinstrumendid | | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 103 | Võlaväärtpaberid | | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | |
| 104 | Laenud ja ettemaksed | | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | | | | |
| 121 | Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 4 | | | | | | | | | |
| 122 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | | | | | | | | |
| 123 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | | |
| 124 | Laenud ja ettemaksed | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | | | | | |
| 125 | Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8 | | | | | | | | | |
| 126 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | | | | | | | | |
| 127 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | | |
| 128 | Laenud ja ettemaksed | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | | | | | |
| 140 | Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8; IAS 39.9; V lisa 1. osa punkt 22 | IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22 | | | | | | | | |
| KOHUSTUSED | | | | | | | | | | |
| 150 | Kauplemiseks hoitavad finantskohustused | Raamatupidamisdirektiivi artikkel 4 ning artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9, AG 14-15 | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | | | | | | | | |
| 160 | Tuletisinstrumendid | CRRi II lisa | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | | | | |
| 170 | Lühikesed positsioonid | | IFRS 9.BA.7(b) | | | | | | | | |
| 180 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 30 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | | | | | | | |
| 190 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | V lisa 1. osa punkt 37 | | | | | | | | |
| 200 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 32–34 | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | | | | | | | |
| 201 | Kauplemisel kasutatavad finantskohustused | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 3 ja 6 | | | | | | | | | |
| 202 | Tuletisinstrumendid | CRRi II lisa; V lisa 1. osa punktid 25 ja 27 | | | | | | | | | |
| 203 | Lühikesed positsioonid | | | | | | | | | | |
| 204 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | | | | | | | | |
| 205 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | | | | | | | | | |
| 206 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | | | | | | | | |
| 210 | Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | |
| 220 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | | | | | | | |
| 230 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | V lisa 1. osa punkt 37 | | | | | | | | |
| 240 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | | | | | | | |
| 250 | Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 esimese lõigu punkt a; IAS 39.9; V lisa 1. osa punkt 26 | IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26 | | | | | | | | |

Õiglase väärtuse hierarhia
  IFRS 13.93 (b)

Õiglase väärtuse muutus perioodi jooksul
  V lisa 2. osa punkt 178

Õiglase väärtuse akumuleeritud muutus enne maksustamist
  V lisa 2. osa punkt 179

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

1. tase

2. tase

3. tase

2. tase

3. tase

1. tase

2. tase

3. tase

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

IFRS 13.81

IFRS 13.86, 93(f)

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

010

020

030

040

050

060

070

080

VARAD

010

Kauplemiseks hoitavad finantsvarad

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa A

020

Tuletisinstrumendid

IFRS 9. Lisa A

030

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11,

040

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

050

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

051

Kauplemisel kasutatavad finantsvarad

BADi artiklid 32–33; V lisa 1. osa punkt 17

052

Tuletisinstrumendid

CRRi II lisa; V lisa 1. osa punkt 17

053

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33; II lisa 2. osa punktid 4 ja 5

054

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

055

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

056

Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel

IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

057

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

058

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

059

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

060

Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

070

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

IAS 32.11

080

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

V lisa 1. osa punkt 31

090

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

V lisa 1. osa punkt 32

101

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad

IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A

102

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

103

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

104

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

121

Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 4

122

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

123

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

124

Laenud ja ettemaksed

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32

125

Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8

126

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

127

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

128

Laenud ja ettemaksed

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32

140

Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8; IAS 39.9; V lisa 1. osa punkt 22

IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22

KOHUSTUSED

150

Kauplemiseks hoitavad finantskohustused

Raamatupidamisdirektiivi artikkel 4 ning artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

160

Tuletisinstrumendid

CRRi II lisa

IFRS 9.BA.7(a)

170

Lühikesed positsioonid

IFRS 9.BA.7(b)

180

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 30

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

190

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

V lisa 1. osa punkt 37

200

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 32–34

V lisa 1. osa punktid 38–41

201

Kauplemisel kasutatavad finantskohustused

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 3 ja 6

202

Tuletisinstrumendid

CRRi II lisa; V lisa 1. osa punktid 25 ja 27

203

Lühikesed positsioonid

204

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

205

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

206

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

210

Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5

220

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

230

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

V lisa 1. osa punkt 37

240

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

V lisa 1. osa punktid 38–41

250

Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 esimese lõigu punkt a; IAS 39.9; V lisa 1. osa punkt 26

IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26

15.   Kajastamise lõpetamine ja ülekantud finantsvaradega seotud finantskohustused

| | | | Täielikult kajastatavad ülekantud finantsvarad | Ülekantud finantsvara, mida kajastatakse krediidiasutuse või investeerimisühingu jätkuva seotuse ulatuses | Nende ülekantud finantsvarade tasumata põhisumma, mille kajastamine on tervikuna lõpetatud ja mille puhul krediidiasutusel või investeerimisühingul säilivad teenindamise õigused | Summad, mille kajastamine on lõpetatud kapitali arvestamise eesmärgil |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ülekantud varad | Seotud kohustused
  Rakendusliku tehnilise standardi V lisa 2. osa punkt 181 | Algsete varade tasumata põhisumma | Jätkuvalt kajastatavate varade bilansiline väärtus [jätkuv seotus] | Seotud kohustuste bilansiline väärtus |
| Bilansiline väärtus | Millest: väärtpaberistamised | Millest: repolepingud | Bilansiline väärtus | Millest: väärtpaberistamised | Millest: repolepingud |
| Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | IFRS 7.42D(e); V lisa 1. osa punkt 27 | IFRS 7.42D(e); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61 | IFRS 7.42D(e); V lisa 2. osa punktid 183–184 | IFRS 7.42D(e) | IFRS 7.42D.(e) | IFRS 7.42D(e); V lisa 2. osa punktid 183–184 | | IFRS 7.42D(f) | IFRS 7.42D(f); V lisa 1. osa punkt 27, 2. osa punkt 181 | | CRRi artikkel 109; V lisa 2. osa punkt 182 |
| Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | | V lisa 1. osa punktid 27 ja 28 | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61 | V lisa 2. osa punktid 183–184 | | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61 | V lisa 2. osa punktid 183–184 | | | | | CRRi artikkel 109; V lisa 2. osa punkt 182 |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Kauplemiseks hoitavad finantsvarad | | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa A | | | | | | | | | | | |
| 020 | Omakapitaliinstrumendid | | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 030 | Võlaväärtpaberid | | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | | | | |
| 040 | Laenud ja ettemaksed | | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | | | | | | | |
| 041 | Kauplemisel kasutatavad finantsvarad | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; V lisa 1. osa punkt 15 | | | | | | | | | | | | |
| 042 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | | | | | | | | | | | |
| 043 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | | | | | |
| 044 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | | | | | | | | |
| 045 | Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel | | IFRS 9.4.1.4 | | | | | | | | | | | |
| 046 | Omakapitaliinstrumendid | | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 047 | Võlaväärtpaberid | | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | | | | |
| 048 | Laenud ja ettemaksed | | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | | | | | | | |
| 050 | Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | | | | |
| 060 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | | | | |
| 080 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | | | | | | | |
| 091 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | | | | |
| 092 | Omakapitaliinstrumendid | | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 093 | Võlaväärtpaberid | | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | | | | |
| 094 | Laenud ja ettemaksed | | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | | | | | | | |
| 121 | Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 4 | | | | | | | | | | | | |
| 122 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | | | | | | | | | | | |
| 123 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | | | | | |
| 124 | Laenud ja ettemaksed | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; 1. osa punkt 14, 3. osa punkt 35 | | | | | | | | | | | | |
| 125 | Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 8 ja 2 | | | | | | | | | | | | |
| 126 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | | | | | | | | | | | |
| 127 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | | | | | |
| 128 | Laenud ja ettemaksed | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; 1. osa punkt 14 ja 3. osa punkt 35 | | | | | | | | | | | | |
| 131 | Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad | Raamatupidamisdirektiivi artikli 42a lõike 4 punkt b ja lõige 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2 | | | | | | | | | | | |
| 132 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 24 ja 26 | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | | | | |
| 133 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 24 ja 27 | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | | | | | | | |
| 181 | Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | BADi artikli 37 lõige 1; artikli 42a lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 16 | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | BADi artiklid 35–37 | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | | | | | | | | |
| 187 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Kokku | | | | | | | | | | | | | |

Täielikult kajastatavad ülekantud finantsvarad

Ülekantud finantsvara, mida kajastatakse krediidiasutuse või investeerimisühingu jätkuva seotuse ulatuses

Nende ülekantud finantsvarade tasumata põhisumma, mille kajastamine on tervikuna lõpetatud ja mille puhul krediidiasutusel või investeerimisühingul säilivad teenindamise õigused

Summad, mille kajastamine on lõpetatud kapitali arvestamise eesmärgil

Ülekantud varad

Seotud kohustused
  Rakendusliku tehnilise standardi V lisa 2. osa punkt 181

Algsete varade tasumata põhisumma

Jätkuvalt kajastatavate varade bilansiline väärtus [jätkuv seotus]

Seotud kohustuste bilansiline väärtus

Bilansiline väärtus

Millest: väärtpaberistamised

Millest: repolepingud

Bilansiline väärtus

Millest: väärtpaberistamised

Millest: repolepingud

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

IFRS 7.42D(e); V lisa 1. osa punkt 27

IFRS 7.42D(e); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61

IFRS 7.42D(e); V lisa 2. osa punktid 183–184

IFRS 7.42D(e)

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); V lisa 2. osa punktid 183–184

IFRS 7.42D(f)

IFRS 7.42D(f); V lisa 1. osa punkt 27, 2. osa punkt 181

CRRi artikkel 109; V lisa 2. osa punkt 182

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

V lisa 1. osa punktid 27 ja 28

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61

V lisa 2. osa punktid 183–184

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61

V lisa 2. osa punktid 183–184

CRRi artikkel 109; V lisa 2. osa punkt 182

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Kauplemiseks hoitavad finantsvarad

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa A

020

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

030

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

040

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

041

Kauplemisel kasutatavad finantsvarad

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; V lisa 1. osa punkt 15

042

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

043

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

044

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

045

Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel

IFRS 9.4.1.4

046

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

047

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

048

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

050

Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

060

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

IAS 32.11

070

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

V lisa 1. osa punkt 31

080

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

V lisa 1. osa punkt 32

091

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

092

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

093

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

094

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

121

Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 4

122

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

123

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

124

Laenud ja ettemaksed

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; 1. osa punkt 14, 3. osa punkt 35

125

Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 8 ja 2

126

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

127

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

128

Laenud ja ettemaksed

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; 1. osa punkt 14 ja 3. osa punkt 35

131

Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad

Raamatupidamisdirektiivi artikli 42a lõike 4 punkt b ja lõige 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2

132

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 24 ja 26

V lisa 1. osa punkt 31

133

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 24 ja 27

V lisa 1. osa punkt 32

181

Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

BADi artikli 37 lõige 1; artikli 42a lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 16

200

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

182

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

183

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

184

Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

BADi artiklid 35–37

185

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

186

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

187

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

190

Kokku

16.   Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus

16.1.   Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Käesolev periood |
| --- | --- | --- | --- |
| Tulud | Kulud |
| V lisa 2. osa punktid 187 ja 189 | V lisa 2. osa punktid 188 ja 190 |
| 010 | 020 |
| 010 | Tuletisinstrumendid – kauplemine | CRRi II lisa; V lisa 2. osa punkt 193 | IFRS 9. Lisa A, .BA.1, .BA.6; V lisa 2. osa punkt 193 | | |
| 015 | millest: majandusliku riskimaanduse tuletisinstrumentidest saadud intressitulu | V lisa 2. osa punkt 193 | V lisa 2. osa punkt 193 | | |
| 020 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | | |
| 030 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | |
| 040 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | |
| 050 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 060 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 070 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 080 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | | |
| 090 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | |
| 100 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | |
| 110 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 120 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 130 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 140 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | |
| 150 | Muud varad | V lisa 1. osa punkt 51 | V lisa 2. osa punkt 5 | | |
| 160 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | |
| 170 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | |
| 180 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | |
| 190 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | |
| 200 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | |
| 210 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | |
| 220 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | |
| 230 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | V lisa 1. osa punkt 37 | | |
| 240 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 32–34, 2. osa punkt 191 | V lisa 1. osa punktid 32–34, 2. osa punkt 191 | | |
| 250 | Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk | V lisa 2. osa punkt 192 | V lisa 2. osa punkt 192 | | |
| 260 | Muud kohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | |
| 270 | INTRESSID | BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 1 ja 2 | IAS 1.97 | | |
| 280 | millest: krediidiriski tõttu langenud väärtusega finantsvarast saadud intressitulu | | IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; V lisa 2. osa punkt 194 | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Käesolev periood

Tulud

Kulud

V lisa 2. osa punktid 187 ja 189

V lisa 2. osa punktid 188 ja 190

010

020

010

Tuletisinstrumendid – kauplemine

CRRi II lisa; V lisa 2. osa punkt 193

IFRS 9. Lisa A, .BA.1, .BA.6; V lisa 2. osa punkt 193

015

millest: majandusliku riskimaanduse tuletisinstrumentidest saadud intressitulu

V lisa 2. osa punkt 193

V lisa 2. osa punkt 193

020

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

030

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

040

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

050

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

060

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

070

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

080

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

090

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

100

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

110

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

120

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

130

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

140

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

V lisa 1. osa punkt 42(f)

150

Muud varad

V lisa 1. osa punkt 51

V lisa 2. osa punkt 5

160

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

170

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

180

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

190

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

200

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

210

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

220

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

V lisa 1. osa punkt 42(f)

230

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

V lisa 1. osa punkt 37

240

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 32–34, 2. osa punkt 191

V lisa 1. osa punktid 32–34, 2. osa punkt 191

250

Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk

V lisa 2. osa punkt 192

V lisa 2. osa punkt 192

260

Muud kohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

V lisa 1. osa punktid 38–41

270

INTRESSID

BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 1 ja 2

IAS 1.97

280

millest: krediidiriski tõttu langenud väärtusega finantsvarast saadud intressitulu

IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; V lisa 2. osa punkt 194

16.2.   Instrumentide lõikes kasumid või kahjumid, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Käesolev periood |
| --- | --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punktid 195–196 |
| 010 |
| 010 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | V lisa 1. osa punkt 28 | |
| 020 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | V lisa 1. osa punkt 31 | |
| 030 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | V lisa 1. osa punkt 32 | |
| 040 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | |
| 050 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | V lisa 1. osa punkt 37 | |
| 060 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | V lisa 1. osa punktid 38–41 | |
| 070 | NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM, MIS ON SAADUD SELLISTE FINANTSVARADE JA -KOHUSTUSTE KAJASTAMISE LÕPETAMISEST, MIDA EI OLE MÕÕDETUD ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6 V lisa 2. osa punkt 45 | V lisa 2. osa punkt 45 | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Käesolev periood

V lisa 2. osa punktid 195–196

010

010

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

V lisa 1. osa punkt 28

020

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

V lisa 1. osa punkt 31

030

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

V lisa 1. osa punkt 32

040

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

050

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

V lisa 1. osa punkt 37

060

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

V lisa 1. osa punktid 38–41

070

NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM, MIS ON SAADUD SELLISTE FINANTSVARADE JA -KOHUSTUSTE KAJASTAMISE LÕPETAMISEST, MIDA EI OLE MÕÕDETUD ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6 V lisa 2. osa punkt 45

V lisa 2. osa punkt 45

16.3.   Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, instrumentide kaupa

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Käesolev periood |
| --- | --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punktid 197–198 |
| 010 |
| 010 | Tuletisinstrumendid | | IFRS 9. Lisa A, .BA.1, .BA.7(a) | |
| 015 | millest: majanduslikud riskimaandused õiglase väärtuse võimaluse kasutamisega | | IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); V lisa 2. osa punkt 199 | |
| 020 | Omakapitaliinstrumendid | | IAS 32.11 | |
| 030 | Võlaväärtpaberid | | V lisa 1. osa punkt 31 | |
| 040 | Laenud ja ettemaksed | | V lisa 1. osa punkt 32 | |
| 050 | Lühikesed positsioonid | | IFRS 9.BA.7(b) | |
| 060 | Hoiused | | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | |
| 070 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | | V lisa 1. osa punkt 37 | |
| 080 | Muud finantskohustused | | V lisa 1. osa punktid 38–41 | |
| 090 | KAUPLEMISEKS HOITAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM | | IFRS 9. Lisa A, .BA.6;IFRS 7.20(a)(i) | |
| 095 | millest: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud varade ümberliigitamisest tulenev kasum ja kahjum | | IFRS 9.5.6.2; V lisa 2. osa punkt 199 | |
| 100 | Tuletisinstrumendid | CRRi II lisa | | |
| 110 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | |
| 120 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | |
| 130 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | |
| 140 | Lühikesed positsioonid | | | |
| 150 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | |
| 160 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | | |
| 170 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | |
| 180 | KAUPLEMISEL KASUTATAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6 V lisa 1. osa punkt 17 | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Käesolev periood

V lisa 2. osa punktid 197–198

010

010

Tuletisinstrumendid

IFRS 9. Lisa A, .BA.1, .BA.7(a)

015

millest: majanduslikud riskimaandused õiglase väärtuse võimaluse kasutamisega

IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); V lisa 2. osa punkt 199

020

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

030

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

040

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

050

Lühikesed positsioonid

IFRS 9.BA.7(b)

060

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

070

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

080

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

090

KAUPLEMISEKS HOITAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM

IFRS 9. Lisa A, .BA.6;IFRS 7.20(a)(i)

095

millest: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud varade ümberliigitamisest tulenev kasum ja kahjum

IFRS 9.5.6.2; V lisa 2. osa punkt 199

100

Tuletisinstrumendid

CRRi II lisa

110

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

120

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

130

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

140

Lühikesed positsioonid

150

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

160

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

170

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

180

KAUPLEMISEL KASUTATAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6 V lisa 1. osa punkt 17

16.4.   Kahjumid või kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest, riskide kaupa

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Käesolev periood |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Intressimäära instrumendid ja seotud tuletisinstrumendid | | V lisa 2. osa punkt 200(a) | |
| 020 | Omakapitaliinstrumendid ja seotud tuletisinstrumendid | | V lisa 2. osa punkt 200(b) | |
| 030 | Välisvaluutatehingud ning välisvaluuta ja kullaga seotud tuletisinstrumendid | | V lisa 2. osa punkt 200(c) | |
| 040 | Krediidiriski instrumendid ja seotud tuletisinstrumendid | | V lisa 2. osa punkt 200(d) | |
| 050 | Kaupadega seotud tuletisinstrumendid | | V lisa 2. osa punkt 200(e) | |
| 060 | Muu | | V lisa 2. osa punkt 200(f) | |
| 070 | KAUPLEMISEKS HOITAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6 | IFRS 7.20(a)(i) | |
| 080 | Intressimäära instrumendid ja seotud tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 200(a) | | |
| 090 | Omakapitaliinstrumendid ja seotud tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 200(b) | | |
| 100 | Välisvaluutatehingud ning välisvaluuta ja kullaga seotud tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 200(c) | | |
| 110 | Krediidiriski instrumendid ja seotud tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 200(d) | | |
| 120 | Kaupadega seotud tuletisinstrumendid | V lisa 2. osa punkt 200(e) | | |
| 130 | Muu | V lisa 2. osa punkt 200(f) | | |
| 140 | KAUPLEMISEL KASUTATAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6 | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Käesolev periood

010

010

Intressimäära instrumendid ja seotud tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 200(a)

020

Omakapitaliinstrumendid ja seotud tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 200(b)

030

Välisvaluutatehingud ning välisvaluuta ja kullaga seotud tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 200(c)

040

Krediidiriski instrumendid ja seotud tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 200(d)

050

Kaupadega seotud tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 200(e)

060

Muu

V lisa 2. osa punkt 200(f)

070

KAUPLEMISEKS HOITAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6

IFRS 7.20(a)(i)

080

Intressimäära instrumendid ja seotud tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 200(a)

090

Omakapitaliinstrumendid ja seotud tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 200(b)

100

Välisvaluutatehingud ning välisvaluuta ja kullaga seotud tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 200(c)

110

Krediidiriski instrumendid ja seotud tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 200(d)

120

Kaupadega seotud tuletisinstrumendid

V lisa 2. osa punkt 200(e)

130

Muu

V lisa 2. osa punkt 200(f)

140

KAUPLEMISEL KASUTATAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6

16.4.1.   Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Käesolev periood |
| --- | --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punkt 201 |
| 010 |
| 020 | Omakapitaliinstrumendid | | IAS 32.11 | |
| 030 | Võlaväärtpaberid | | V lisa 1. osa punkt 31 | |
| 040 | Laenud ja ettemaksed | | V lisa 1. osa punkt 32 | |
| 090 | KAUPLEMISEL MITTEKASUTATAVATEST KOHUSTUSLIKULT ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE KAJASTATUD FINANTSVARADEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM | | IFRS 7.20(a)(i) | |
| 100 | millest: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud varade ümberliigitamisest tulenev kasum ja kahjum | | IFRS 9.6.5.2; V lisa 2. osa punkt 202 | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Käesolev periood

V lisa 2. osa punkt 201

010

020

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

030

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

040

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

090

KAUPLEMISEL MITTEKASUTATAVATEST KOHUSTUSLIKULT ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE KAJASTATUD FINANTSVARADEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM

IFRS 7.20(a)(i)

100

millest: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud varade ümberliigitamisest tulenev kasum ja kahjum

IFRS 9.6.5.2; V lisa 2. osa punkt 202

16.5.   Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum ja kahjum instrumentide kaupa

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Käesolev periood | Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse muutused |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punkt 203 | V lisa 2. osa punkt 203 |
| 010 | 020 |
| 010 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | IAS 32.11 | | |
| 020 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | V lisa 1. osa punkt 31 | | |
| 030 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | V lisa 1. osa punkt 32 | | |
| 040 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | |
| 050 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | V lisa 1. osa punkt 37 | | |
| 060 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | |
| 070 | ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE KAJASTATUD FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6 | IFRS 7.20(a)(i) | | |
| 071 | millest: riskimaanduse eesmärgil õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvarade ja -kohustuste kajastamisest tulenev netokasum või (–) netokahjum | | IFRS 9.6.7; IFRS 7.24G(b); V lisa 2. osa punkt 204 | | |
| 072 | millest: netokasum või (–) netokahjum pärast riskimaanduse eesmärgil õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvarade ja -kohustuste kajastamist | | IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); V lisa 2. osa punkt 204 | | |
| 080 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | | |
| 090 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | |
| 100 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | | |
| 110 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | | |
| 120 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | | | |
| 130 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | | |
| 140 | KAUPLEMISEL MITTEKASUTATAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6 | | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Käesolev periood

Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse muutused

V lisa 2. osa punkt 203

V lisa 2. osa punkt 203

010

020

010

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

IAS 32.11

020

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

V lisa 1. osa punkt 31

030

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

V lisa 1. osa punkt 32

040

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

050

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

V lisa 1. osa punkt 37

060

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

V lisa 1. osa punktid 38–41

070

ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE KAJASTATUD FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6

IFRS 7.20(a)(i)

071

millest: riskimaanduse eesmärgil õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvarade ja -kohustuste kajastamisest tulenev netokasum või (–) netokahjum

IFRS 9.6.7; IFRS 7.24G(b); V lisa 2. osa punkt 204

072

millest: netokasum või (–) netokahjum pärast riskimaanduse eesmärgil õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvarade ja -kohustuste kajastamist

IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); V lisa 2. osa punkt 204

080

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

090

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

100

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

110

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

120

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

130

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

140

KAUPLEMISEL MITTEKASUTATAVATEST FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6

16.6.   Riskimaandamise arvestusest tulenevad kasumid ja kahjumid

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal V lisa 2. osa punkt 207 | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Käesolev periood |
| --- | --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punkt 205 |
| 010 |
| 010 | Riskimaandamisinstrumendi õiglase väärtuse muutused [sealhulgas lõpetamine] | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 punkt a; | IFRS 7.24A(c);IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 020 | Maandatava instrumendi õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad maandatud riskist | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 punkt a; | IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); V lisa 2. osa punkt 206 | |
| 030 | Rahavoogude riskimaandamisest tulenev kasumis või kahjumis kajastatav ebaefektiivsus | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 punkt a; | IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 040 | Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandamisest tulenev kasumis või kahjumis kajastatav ebaefektiivsus | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a | IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 050 | RISKIMAANDAMISE ARVESTUSE NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 punkt a; | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal V lisa 2. osa punkt 207

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Käesolev periood

V lisa 2. osa punkt 205

010

010

Riskimaandamisinstrumendi õiglase väärtuse muutused [sealhulgas lõpetamine]

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 punkt a;

IFRS 7.24A(c);IFRS 7.24C(b)(vi)

020

Maandatava instrumendi õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad maandatud riskist

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 punkt a;

IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); V lisa 2. osa punkt 206

030

Rahavoogude riskimaandamisest tulenev kasumis või kahjumis kajastatav ebaefektiivsus

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 punkt a;

IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi)

040

Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandamisest tulenev kasumis või kahjumis kajastatav ebaefektiivsus

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a

IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi)

050

RISKIMAANDAMISE ARVESTUSE NETOKASUM VÕI (–) NETOKAHJUM

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 punkt a;

16.7.   Mittefinantsvarade väärtuse langus

| | | | Käesolev periood |
| --- | --- | --- | --- |
| Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Lisandumine | Tühistamine | Varade väärtuse akumuleeritud langus |
| | | V lisa 2. osa punkt 208 | V lisa 2. osa punkt 208 | |
| 010 | 020 | 040 |
| 060 | Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine | BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14 | IAS 28.40-43 | | | |
| 070 | Tütarettevõtjad | | IFRS 10 lisa A | | | |
| 080 | Ühisettevõtjad | | IAS 28.3 | | | |
| 090 | Sidusettevõtjad | | IAS 28.3 | | | |
| 100 | Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine | | IAS 36.126(a),(b) | | | |
| 110 | Materiaalsed põhivarad | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9 | IAS 16.73(e)(v-vi) | | | |
| 120 | Kinnisvarainvesteeringud | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9 | IAS 40.79(d)(v) | | | |
| 130 | Firmaväärtus | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9 | IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 lisa B67(d)(v) | | | |
| 140 | Muu immateriaalne vara | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9 | IAS 38.118(e)(iv)(v) | | | |
| 145 | Muu | | IAS 36.126(a),(b) | | | |
| 150 | KOKKU | | | | | |

Käesolev periood

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Lisandumine

Tühistamine

Varade väärtuse akumuleeritud langus

V lisa 2. osa punkt 208

V lisa 2. osa punkt 208

010

020

040

060

Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine

BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14

IAS 28.40-43

070

Tütarettevõtjad

IFRS 10 lisa A

080

Ühisettevõtjad

IAS 28.3

090

Sidusettevõtjad

IAS 28.3

100

Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine

IAS 36.126(a),(b)

110

Materiaalsed põhivarad

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9

IAS 16.73(e)(v-vi)

120

Kinnisvarainvesteeringud

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9

IAS 40.79(d)(v)

130

Firmaväärtus

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9

IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 lisa B67(d)(v)

140

Muu immateriaalne vara

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9

IAS 38.118(e)(iv)(v)

145

Muu

IAS 36.126(a),(b)

150

KOKKU

17.   Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: bilanss

17.1.   Varad

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Raamatupidamisarvestusekohane konsolideerimine [bilansiline väärtus] |
| --- | --- | --- | --- |
| V lisa 1. osa punktid 27–28, 2. osa punkt 209 |
| 010 |
| 010 | Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused | BADi artikkel 4, aktiva punkt 1 | IAS 1.54 (i) | |
| 020 | Sularaha | V lisa 2. osa punkt 1 | V lisa 2. osa punkt 1 | |
| 030 | Nõuded keskpankadele | BADi artikli 13 lõige 2; V lisa 2. osa punkt 2 | V lisa 2. osa punkt 2 | |
| 040 | Muud nõudmiseni hoiused | V lisa 2. osa punkt 3 | V lisa 2. osa punkt 3 | |
| 050 | Kauplemiseks hoitavad finantsvarad | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 5; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa A | |
| 060 | Tuletisinstrumendid | CRRi II lisa | IFRS 9. Lisa A | |
| 070 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | IAS 32.11 | |
| 080 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 24 ja 26 | V lisa 1. osa punkt 31 | |
| 090 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 24 ja 27 | V lisa 1. osa punkt 32 | |
| 091 | Kauplemisel kasutatavad finantsvarad | BADi artiklid 32–33; V lisa 1. osa punkt 17 | | |
| 092 | Tuletisinstrumendid | CRRi II lisa; V lisa 1. osa punkt 17 | | |
| 093 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | |
| 094 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | |
| 095 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | |
| 096 | Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel | | IFRS 9.4.1.4 | |
| 097 | Omakapitaliinstrumendid | | IAS 32.11 | |
| 098 | Võlaväärtpaberid | | V lisa 1. osa punkt 31 | |
| 099 | Laenud ja ettemaksed | | V lisa 1. osa punkt 32 | |
| 100 | Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6 | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | |
| 110 | Omakapitaliinstrumendid | | IAS 32.11; EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | |
| 120 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | V lisa 1. osa punkt 31 | |
| 130 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | V lisa 1. osa punkt 32 | |
| 141 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | |
| 142 | Omakapitaliinstrumendid | | IAS 32.11 | |
| 143 | Võlaväärtpaberid | | V lisa 1. osa punkt 31 | |
| 144 | Laenud ja ettemaksed | | V lisa 1. osa punkt 32 | |
| 171 | Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | BADi artikli 36 lõige 2 | | |
| 172 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | |
| 173 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | |
| 174 | Laenud ja ettemaksed | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32 | | |
| 175 | Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 8 | | |
| 176 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | |
| 177 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | |
| 178 | Laenud ja ettemaksed | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32 | | |
| 181 | Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad | | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | |
| 182 | Võlaväärtpaberid | | V lisa 1. osa punkt 31 | |
| 183 | Laenud ja ettemaksed | | V lisa 1. osa punkt 32 | |
| 231 | Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | BADi artikkel 35; raamatupidamisdirektiivi artikli 6 lõike 1 punkt i ja artikli 8 lõige 2; V lisa 1. osa punktid 18 ja 19 | | |
| 380 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | |
| 232 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | |
| 233 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | |
| 234 | Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | BADi artikkel 37; Raamatupidamisdirektiivi artikli 12 lõige 7; V lisa 1. osa punkt 20 | | |
| 235 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | |
| 236 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | |
| 237 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | |
| 240 | Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8; IAS 39.9; V lisa 1. osa punkt 22 | IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22 | |
| 250 | Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 5 ja 6; IAS 39.89A (a) | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | |
| 260 | Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse | BADi artikkel 4, aktiva punktid 7 ja 8; raamatupidamisdirektiivi artikli 2 lõige 2; V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punktid 4 ja 210 | IAS 1.54(e); V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punktid 4 ja 210 | |
| 270 | Edasikindlustus- ja kindlustuslepingute varad | V lisa 2. osa punkt 211 | IFRS 4.IG20.(b)-(c); V lisa 2. osa punkt 211 | |
| 280 | Materiaalne vara | BADi artikkel 4, aktiva punkt 10 | | |
| 290 | Immateriaalsed varad | BADi artikkel 4, aktiva punkt 9; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115 | IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115 | |
| 300 | Firmaväärtus | BADi artikkel 4, aktiva punkt 9; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 113 | IFRS 3.B67(d); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 113 | |
| 310 | Muu immateriaalne vara | BADi artikkel 4, aktiva punkt 9 | IAS 38.8,118 | |
| 320 | Tulumaksu varad | | IAS 1.54(n-o) | |
| 330 | Tasumisele kuuluva tulumaksu varad | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 340 | Edasilükkunud tulumaksu varad | Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt f; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 106 | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 106 | |
| 350 | Muud varad | V lisa 2. osa punktid 5 ja 6 | V lisa 2. osa punkt 5 | |
| 360 | Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38; V lisa 2. osa punkt 6 | |
| 365 | (–) Õiglases väärtuses kajastatud kauplemiseks hoitavate varade väärtuskärped | V lisa 1. osa punkt 29 | | |
| 370 | VARAD KOKKU | BADi artikkel 4, aktiva | IAS 1.9(a), IG 6 | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Raamatupidamisarvestusekohane konsolideerimine [bilansiline väärtus]

V lisa 1. osa punktid 27–28, 2. osa punkt 209

010

010

Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused

BADi artikkel 4, aktiva punkt 1

IAS 1.54 (i)

020

Sularaha

V lisa 2. osa punkt 1

V lisa 2. osa punkt 1

030

Nõuded keskpankadele

BADi artikli 13 lõige 2; V lisa 2. osa punkt 2

V lisa 2. osa punkt 2

040

Muud nõudmiseni hoiused

V lisa 2. osa punkt 3

V lisa 2. osa punkt 3

050

Kauplemiseks hoitavad finantsvarad

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 5; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9. Lisa A

060

Tuletisinstrumendid

CRRi II lisa

IFRS 9. Lisa A

070

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

IAS 32.11

080

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 24 ja 26

V lisa 1. osa punkt 31

090

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 24 ja 27

V lisa 1. osa punkt 32

091

Kauplemisel kasutatavad finantsvarad

BADi artiklid 32–33; V lisa 1. osa punkt 17

092

Tuletisinstrumendid

CRRi II lisa; V lisa 1. osa punkt 17

093

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

094

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

095

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

096

Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel

IFRS 9.4.1.4

097

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

098

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

099

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

100

Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

110

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11; EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

120

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

V lisa 1. osa punkt 31

130

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

V lisa 1. osa punkt 32

141

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

142

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

143

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

144

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

171

Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

BADi artikli 36 lõige 2

172

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

173

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

174

Laenud ja ettemaksed

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32

175

Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 8

176

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

177

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

178

Laenud ja ettemaksed

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32

181

Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

182

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

183

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

231

Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

BADi artikkel 35; raamatupidamisdirektiivi artikli 6 lõike 1 punkt i ja artikli 8 lõige 2; V lisa 1. osa punktid 18 ja 19

380

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

232

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

233

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

234

Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

BADi artikkel 37; Raamatupidamisdirektiivi artikli 12 lõige 7; V lisa 1. osa punkt 20

235

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

236

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

237

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

240

Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8; IAS 39.9; V lisa 1. osa punkt 22

IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22

250

Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 5 ja 6; IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse

BADi artikkel 4, aktiva punktid 7 ja 8; raamatupidamisdirektiivi artikli 2 lõige 2; V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punktid 4 ja 210

IAS 1.54(e); V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punktid 4 ja 210

270

Edasikindlustus- ja kindlustuslepingute varad

V lisa 2. osa punkt 211

IFRS 4.IG20.(b)-(c); V lisa 2. osa punkt 211

280

Materiaalne vara

BADi artikkel 4, aktiva punkt 10

290

Immateriaalsed varad

BADi artikkel 4, aktiva punkt 9; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115

IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115

300

Firmaväärtus

BADi artikkel 4, aktiva punkt 9; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 113

IFRS 3.B67(d); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 113

310

Muu immateriaalne vara

BADi artikkel 4, aktiva punkt 9

IAS 38.8,118

320

Tulumaksu varad

IAS 1.54(n-o)

330

Tasumisele kuuluva tulumaksu varad

IAS 1.54(n); IAS 12.5

340

Edasilükkunud tulumaksu varad

Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt f; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 106

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 106

350

Muud varad

V lisa 2. osa punktid 5 ja 6

V lisa 2. osa punkt 5

360

Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid

IAS 1.54(j); IFRS 5.38; V lisa 2. osa punkt 6

365

(–) Õiglases väärtuses kajastatud kauplemiseks hoitavate varade väärtuskärped

V lisa 1. osa punkt 29

370

VARAD KOKKU

BADi artikkel 4, aktiva

IAS 1.9(a), IG 6

17.2.   Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Raamatupidamisarvestusekohane konsolideerimine [nimiväärtus] |
| --- | --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punktid 118 ja 209 |
| 010 |
| 010 | Võetud siduvad laenuandmiskohustused | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112 ja 113 | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102-105, 113, 116 | |
| 020 | Antud finantsgarantiid | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 112 ja 114 | IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102-105, 114, 116 | |
| 030 | Muud võetud siduvad kohustused | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112 ja 115 | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102-105, 115, 116 | |
| 040 | BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID | | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Raamatupidamisarvestusekohane konsolideerimine [nimiväärtus]

V lisa 2. osa punktid 118 ja 209

010

010

Võetud siduvad laenuandmiskohustused

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112 ja 113

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102-105, 113, 116

020

Antud finantsgarantiid

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 112 ja 114

IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102-105, 114, 116

030

Muud võetud siduvad kohustused

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112 ja 115

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102-105, 115, 116

040

BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID

17.3.   Kohustused ja omakapital

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Raamatupidamisarvestusekohane konsolideerimine [bilansiline väärtus] |
| --- | --- | --- | --- |
| V lisa 1. osa punktid 27–28, 2. osa punkt 209 |
| 010 |
| 010 | Kauplemiseks hoitavad finantskohustused | | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | |
| 020 | Tuletisinstrumendid | | IFRS 9. Lisa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | |
| 030 | Lühikesed positsioonid | | IFRS 9.BA7(b) | |
| 040 | Hoiused | | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | |
| 050 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | | V lisa 1. osa punkt 37 | |
| 060 | Muud finantskohustused | | V lisa 1. osa punktid 38–41 | |
| 061 | Kauplemisel kasutatavad finantskohustused | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 3 ja 6 | | |
| 062 | Tuletisinstrumendid | CRRi II lisa; V lisa 1. osa punktid 25 ja 27 | | |
| 063 | Lühikesed positsioonid | | | |
| 064 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | |
| 065 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | | |
| 066 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | |
| 070 | Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | |
| 080 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | |
| 090 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | V lisa 1. osa punkt 37 | |
| 100 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | V lisa 1. osa punktid 38–41 | |
| 110 | Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 3 ja 6; IAS 39.47 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | |
| 120 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 30 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | |
| 130 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | V lisa 1. osa punkt 37 | |
| 140 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 32–34 | V lisa 1. osa punktid 38–41 | |
| 141 | Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3 | | |
| 142 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | |
| 143 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | | |
| 144 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | |
| 150 | Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 punkt a; V lisa 1. osa punkt 26 | IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26 | |
| 160 | Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 5 ja 6; V lisa 2. osa punkt 8 IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | |
| 170 | Kindlustus- ja edasikindlustuslepingute kohustused | V lisa 2. osa punkt 212 | IFRS 4.IG20(a); V lisa 2. osa punkt 212 | |
| 180 | Eraldised | BADi artikkel 4, passiva punkt 6 | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | |
| 190 | Tulumaksu kohustused | | IAS 1.54(n-o) | |
| 200 | Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 210 | Edasilükkunud tulumaksu kohustused | Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt f; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 108 | IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 108 | |
| 220 | Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital | | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V lisa 2. osa punkt 12 | |
| 230 | Muud kohustused | V lisa 2. osa punkt 13 | V lisa 2. osa punkt 13 | |
| 240 | Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse | | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 14 | |
| 245 | Õiglases väärtuses kajastatud kauplemiseks kasutatavate kohustuste väärtuskärped | V lisa 1. osa punkt 29 | | |
| 250 | KOHUSTUSED | | IAS 1.9(b);IG 6 | |
| 260 | Kapital | BADi artikkel 4, passiva punkt 9, BADi artikkel 22 | IAS 1.54(r), BADi artikkel 22 | |
| 270 | Ülekurss | BADi artikkel 4, passiva punkt 10; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124; | IAS 1.78(e); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124 | |
| 280 | Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital | V lisa 2. osa punktid 18 ja 19 | V lisa 2. osa punktid 18 ja 19 | |
| 290 | Muu omakapital | V lisa 2. osa punkt 20 | IFRS 2.10; V lisa 2. osa punkt 20 | |
| 300 | Muu akumuleeritud koondkasum | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100 | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100 | |
| 310 | Jaotamata kasum | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123 | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123 | |
| 320 | Ümberhindluse reservid | BADi artikkel 4, passiva punkt 12 | IFRS 1.33, D5-D8 | |
| 325 | Õiglase väärtuse reservid | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a | | |
| 330 | Muud reservid | BADi artikkel 4, passiva punktid 11–13 | IAS 1.54; IAS 1.78 (e) | |
| 335 | Esimese konsolideerimise vahe | Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõike 3 punkt c | | |
| 340 | (–) | Omaaktsiad |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Raamatupidamisarvestusekohane konsolideerimine [bilansiline väärtus]

V lisa 1. osa punktid 27–28, 2. osa punkt 209

010

010

Kauplemiseks hoitavad finantskohustused

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

020

Tuletisinstrumendid

IFRS 9. Lisa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

030

Lühikesed positsioonid

IFRS 9.BA7(b)

040

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

050

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

060

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

061

Kauplemisel kasutatavad finantskohustused

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 3 ja 6

062

Tuletisinstrumendid

CRRi II lisa; V lisa 1. osa punktid 25 ja 27

063

Lühikesed positsioonid

064

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

065

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

066

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

070

Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

080

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

090

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

V lisa 1. osa punkt 37

100

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

V lisa 1. osa punktid 38–41

110

Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 3 ja 6; IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

120

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 30

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

130

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

V lisa 1. osa punkt 37

140

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 32–34

V lisa 1. osa punktid 38–41

141

Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3

142

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

143

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

144

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

150

Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 punkt a; V lisa 1. osa punkt 26

IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26

160

Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 5 ja 6; V lisa 2. osa punkt 8 IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Kindlustus- ja edasikindlustuslepingute kohustused

V lisa 2. osa punkt 212

IFRS 4.IG20(a); V lisa 2. osa punkt 212

180

Eraldised

BADi artikkel 4, passiva punkt 6

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

190

Tulumaksu kohustused

IAS 1.54(n-o)

200

Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused

IAS 1.54(n); IAS 12.5

210

Edasilükkunud tulumaksu kohustused

Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt f; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 108

IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 108

220

Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V lisa 2. osa punkt 12

230

Muud kohustused

V lisa 2. osa punkt 13

V lisa 2. osa punkt 13

240

Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 14

245

Õiglases väärtuses kajastatud kauplemiseks kasutatavate kohustuste väärtuskärped

V lisa 1. osa punkt 29

250

KOHUSTUSED

IAS 1.9(b);IG 6

260

Kapital

BADi artikkel 4, passiva punkt 9, BADi artikkel 22

IAS 1.54(r), BADi artikkel 22

270

Ülekurss

BADi artikkel 4, passiva punkt 10; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124;

IAS 1.78(e); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124

280

Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital

V lisa 2. osa punktid 18 ja 19

V lisa 2. osa punktid 18 ja 19

290

Muu omakapital

V lisa 2. osa punkt 20

IFRS 2.10; V lisa 2. osa punkt 20

300

Muu akumuleeritud koondkasum

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100

310

Jaotamata kasum

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123

320

Ümberhindluse reservid

BADi artikkel 4, passiva punkt 12

IFRS 1.33, D5-D8

325

Õiglase väärtuse reservid

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a

330

Muud reservid

BADi artikkel 4, passiva punktid 11–13

IAS 1.54; IAS 1.78 (e)

335

Esimese konsolideerimise vahe

Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõike 3 punkt c

340

(–)

Raamatupidamisdirektiivi III lisa „Aktiva (vara)“ rubriik D.III.2; BADi artikkel 4, aktiva punkt 12; V lisa 2. osa punkt 20

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; V lisa 2. osa punkt 28

350

Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum

BADi artikkel 4, passiva punkt 14

IFRS 10.B94

360

| (–) | Vahedividendid |
| --- | --- |

(–)

CRRi artikli 26 lõige 2

IAS 32.35

370

Vähemusosalused [mittekontrollivad osalused]

Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõige 4

IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94

380

OMAKAPITAL KOKKU

IAS 1.9(c), IG 6

390

OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU

BADi artikkel 4, passiva

IAS 1.IG6

18.   Teave nõuetekohaselt teenindatavate nõuete ja viivisnõuete kohta

| | | | Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus | Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised | Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta
  V lisa 2. osa punkt 119 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded | Viivisnõuded | | Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised | Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised | Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid |
| | Tasumise tähtaega ei ole ületatud või tasumise tähtaega on ületatud ≤ 30 päeva | Tasumise tähtaega ületatud > 30 päeva ≤ 90 päeva | | Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva | Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva ≤ 180 päeva | Tasumise tähtaega ületatud > 180 päeva ≤ 1 aasta | Tasumise tähtaega ületatud > 1 aasta ≤ 5 aastat | Tasumise tähtaega ületatud > 5 aastat | millest: makseviivituses | millest: langenud väärtusega | | Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva | Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva ≤ 180 päeva | Tasumise tähtaega ületatud > 180 päeva ≤ 1 aasta | Tasumise tähtaega ületatud > 1 aasta ≤ 5 aastat | Tasumise tähtaega ületatud > 5 aastat | Seoses viivisnõuetega saadud tagatised | Seoses viivisnõuetega saadud finantsgarantiid |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 |
| Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118 ja 221 | V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239 | V lisa 2. osa punktid 222, 235 | V lisa 2. osa punktid 222, 235 | V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239 | V lisa 2. osa punktid 222, 235–236 | V lisa 2. osa punktid 222, 235-236 | V lisa 2. osa punktid 222, 235-236 | V lisa 2. osa punktid 222, 235-236 | V lisa 2. osa punktid 222, 235-236 | CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 238(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 237(a) | V lisa 2. osa punkt 238 | V lisa 2. osa punkt 238 | V lisa 2. osa punkt 238 | V lisa 2. osa punktid 236, 238 | V lisa 2. osa punktid 236, 238 | V lisa 2. osa punktid 236, 238 | V lisa 2. osa punktid 236, 238 | V lisa 2. osa punktid 236, 238 | V lisa 2. osa punkt 239 | V lisa 2. osa punkt 239 |
| Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | | V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118 ja 221 | V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239 | V lisa 2. osa punktid 222, 235 | V lisa 2. osa punktid 222, 235 | V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239 | V lisa 2. osa punktid 222, 235-236 | V lisa 2. osa punktid 222, 235-236 | V lisa 2. osa punktid 222, 235-236 | V lisa 2. osa punktid 222, 235-236 | V lisa 2. osa punktid 222, 235-236 | CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 238(b) | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punkt 237(a) | V lisa 2. osa punkt 238 | V lisa 2. osa punkt 238 | V lisa 2. osa punkt 238 | V lisa 2. osa punktid 236, 238 | V lisa 2. osa punktid 236, 238 | V lisa 2. osa punktid 236, 238 | V lisa 2. osa punktid 236, 238 | V lisa 2. osa punktid 236, 238 | V lisa 2. osa punkt 239 | V lisa 2. osa punkt 239 |
| 010 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad | VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a | VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud | V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87 | V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud | V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87 | V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | millest: tarbimislaen | V lisa 2. osa punkt 88(a) | V lisa 2. osa punkt 88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINSTRUMENDID | V lisa 2. osa punkt 233(a) | V lisa 2. osa punkt 233(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST | V lisa 2. osa punkt 233(b) | V lisa 2. osa punkt 233(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST | V lisa 2. osa punktid 233(c) ja 234 | V lisa 2. osa punktid 233(c) ja 234 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID | V lisa 2. osa punkt 217 | V lisa 2. osa punkt 217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINSTRUMENDID | | V lisa 2. osa punkt 220 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Võetud siduvad laenuandmiskohustused | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112, 113 ja 224 | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116 ja 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Antud finantsgarantiid | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 112, 114 ja 225 | IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102–105, 114, 116 ja 225 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Muud võetud siduvad kohustused | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112, 115 ja 224 | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 115, 116 ja 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID | V lisa 2. osa punkt 217 | V lisa 2. osa punkt 217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus

Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised

Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta
  V lisa 2. osa punkt 119

Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded

Viivisnõuded

Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised

Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised

Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid

Tasumise tähtaega ei ole ületatud või tasumise tähtaega on ületatud ≤ 30 päeva

Tasumise tähtaega ületatud > 30 päeva ≤ 90 päeva

Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva

Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva ≤ 180 päeva

Tasumise tähtaega ületatud > 180 päeva ≤ 1 aasta

Tasumise tähtaega ületatud > 1 aasta ≤ 5 aastat

Tasumise tähtaega ületatud > 5 aastat

millest: makseviivituses

millest: langenud väärtusega

Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva

Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva ≤ 180 päeva

Tasumise tähtaega ületatud > 180 päeva ≤ 1 aasta

Tasumise tähtaega ületatud > 1 aasta ≤ 5 aastat

Tasumise tähtaega ületatud > 5 aastat

Seoses viivisnõuetega saadud tagatised

Seoses viivisnõuetega saadud finantsgarantiid

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118 ja 221

V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239

V lisa 2. osa punktid 222, 235

V lisa 2. osa punktid 222, 235

V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239

V lisa 2. osa punktid 222, 235–236

V lisa 2. osa punktid 222, 235-236

V lisa 2. osa punktid 222, 235-236

V lisa 2. osa punktid 222, 235-236

V lisa 2. osa punktid 222, 235-236

CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 238(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 237(a)

V lisa 2. osa punkt 238

V lisa 2. osa punkt 238

V lisa 2. osa punkt 238

V lisa 2. osa punktid 236, 238

V lisa 2. osa punktid 236, 238

V lisa 2. osa punktid 236, 238

V lisa 2. osa punktid 236, 238

V lisa 2. osa punktid 236, 238

V lisa 2. osa punkt 239

V lisa 2. osa punkt 239

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118 ja 221

V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239

V lisa 2. osa punktid 222, 235

V lisa 2. osa punktid 222, 235

V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239

V lisa 2. osa punktid 222, 235-236

V lisa 2. osa punktid 222, 235-236

V lisa 2. osa punktid 222, 235-236

V lisa 2. osa punktid 222, 235-236

V lisa 2. osa punktid 222, 235-236

CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 238(b)

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punkt 237(a)

V lisa 2. osa punkt 238

V lisa 2. osa punkt 238

V lisa 2. osa punkt 238

V lisa 2. osa punktid 236, 238

V lisa 2. osa punktid 236, 238

V lisa 2. osa punktid 236, 238

V lisa 2. osa punktid 236, 238

V lisa 2. osa punktid 236, 238

V lisa 2. osa punkt 239

V lisa 2. osa punkt 239

010

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

020

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

030

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

040

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

050

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

060

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

070

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

080

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

090

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

100

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

110

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

120

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

130

millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad

VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a

VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a

140

millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud

V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87

V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87

150

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

V lisa 1. osa punkt 42(f)

160

millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud

V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87

V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87

170

millest: tarbimislaen

V lisa 2. osa punkt 88(a)

V lisa 2. osa punkt 88(a)

180

SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINSTRUMENDID

V lisa 2. osa punkt 233(a)

V lisa 2. osa punkt 233(a)

181

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

182

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

183

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

184

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

185

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

186

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

191

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

192

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

193

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

194

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

195

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

196

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

197

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

V lisa 1. osa punkt 42(f)

201

ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST

V lisa 2. osa punkt 233(b)

V lisa 2. osa punkt 233(b)

211

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

212

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

213

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

214

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

215

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

216

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

221

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

222

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

223

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

224

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

225

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

226

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

227

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

V lisa 1. osa punkt 42(f)

231

RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST

V lisa 2. osa punktid 233(c) ja 234

V lisa 2. osa punktid 233(c) ja 234

330

VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID

V lisa 2. osa punkt 217

V lisa 2. osa punkt 217

335

MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINSTRUMENDID

V lisa 2. osa punkt 220

340

Võetud siduvad laenuandmiskohustused

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112, 113 ja 224

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116 ja 224

350

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

360

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

370

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

380

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

390

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

400

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

V lisa 1. osa punkt 42(f)

410

Antud finantsgarantiid

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 112, 114 ja 225

IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102–105, 114, 116 ja 225

420

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

430

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

440

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

450

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

460

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

470

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

V lisa 1. osa punkt 42(f)

480

Muud võetud siduvad kohustused

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112, 115 ja 224

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 115, 116 ja 224

490

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

500

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

510

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

520

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

530

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

540

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

V lisa 1. osa punkt 42(f)

550

BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID

V lisa 2. osa punkt 217

V lisa 2. osa punkt 217

19.   Teave makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuete kohta

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid | Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised | Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta
  V lisa 2. osa punkt 119 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid | Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid | | Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised | Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad varade õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised | Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid |
| | Instrumendid, mille tingimusi on muudetud | Refinantseerimine | millest: katseajal olevad nõuetekohaselt teenindatavad makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded, mis on eemaldatud viivisnõuete kategooriast | | Instrumendid, mille tingimusi on muudetud | Refinantseerimine | millest: makseviivituses | millest: langenud väärtusega | millest: enne makseraskuste tõttu restruktureerimist tekkinud viivisnõuete makseraskuste tõttu restruktureerimine | | Instrumendid, mille tingimusi on muudetud | Refinantseerimine | Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid | Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 240–245, 251–258 | V lisa 2. osa punktid 256, 259–262 | V lisa 2. osa punktid 241(a) ja 266 | V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266 | V lisa 2. osa punktid 256(b), 261 | V lisa 2. osa punktid 259-263 | V lisa 2. osa punktid 241(a) ja 266 | V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266 | CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 264(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 264(a) | V lisa 2. osa punktid 231, 252(a), 263 | V lisa 2. osa punkt 267 | V lisa 2. osa punkt 207 | V lisa 2. osa punkt 207 | V lisa 2. osa punktid 241(a), 267 | V lisa 2. osa punktid 241(b), 267 | V lisa 2. osa punkt 268 | V lisa 2. osa punkt 268 |
| V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 240–245, 251-255 | V lisa 2. osa punktid 256, 259–262 | V lisa 2. osa punktid 241(a) ja 266 | V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266 | V lisa 2. osa punktid 256(b), 261 | V lisa 2. osa punktid 259-263 | V lisa 2. osa punktid 241(a) ja 266 | V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266 | CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 264(b) | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punkt 264(a) | V lisa 2. osa punktid 231, 252(a), 263 | V lisa 2. osa punkt 267 | V lisa 2. osa punkt 207 | V lisa 2. osa punkt 207 | V lisa 2. osa punktid 241(a), 267 | V lisa 2. osa punktid 241(b), 267 | V lisa 2. osa punkt 268 | V lisa 2. osa punkt 268 |
| 010 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad | VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a | VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud | V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87 | V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud | V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87 | V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Millest: tarbimislaen | V lisa 2. osa punkt 88(a) | V lisa 2. osa punkt 88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINSTRUMENDID | V lisa 2. osa punkt 249(a) | V lisa 2. osa punkt 249(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST | V lisa 2. osa punkt 249(b) | V lisa 2. osa punkt 249(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST | V lisa 2. osa punkt 249(c) | V lisa 2. osa punkt 249(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID | V lisa 2. osa punkt 246 | V lisa 2. osa punkt 246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINSTRUMENDID | | V lisa 2. osa punkt 247 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Võetud siduvad laenuandmiskohustused | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112, 113 ja 246 | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116 ja 246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid

Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised

Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta
  V lisa 2. osa punkt 119

Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid

Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid

Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised

Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad varade õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised

Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid

Instrumendid, mille tingimusi on muudetud

Refinantseerimine

millest: katseajal olevad nõuetekohaselt teenindatavad makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded, mis on eemaldatud viivisnõuete kategooriast

Instrumendid, mille tingimusi on muudetud

Refinantseerimine

millest: makseviivituses

millest: langenud väärtusega

millest: enne makseraskuste tõttu restruktureerimist tekkinud viivisnõuete makseraskuste tõttu restruktureerimine

Instrumendid, mille tingimusi on muudetud

Refinantseerimine

Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid

Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 240–245, 251–258

V lisa 2. osa punktid 256, 259–262

V lisa 2. osa punktid 241(a) ja 266

V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266

V lisa 2. osa punktid 256(b), 261

V lisa 2. osa punktid 259-263

V lisa 2. osa punktid 241(a) ja 266

V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266

CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 264(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 264(a)

V lisa 2. osa punktid 231, 252(a), 263

V lisa 2. osa punkt 267

V lisa 2. osa punkt 207

V lisa 2. osa punkt 207

V lisa 2. osa punktid 241(a), 267

V lisa 2. osa punktid 241(b), 267

V lisa 2. osa punkt 268

V lisa 2. osa punkt 268

V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 240–245, 251-255

V lisa 2. osa punktid 256, 259–262

V lisa 2. osa punktid 241(a) ja 266

V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266

V lisa 2. osa punktid 256(b), 261

V lisa 2. osa punktid 259-263

V lisa 2. osa punktid 241(a) ja 266

V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266

CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 264(b)

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punkt 264(a)

V lisa 2. osa punktid 231, 252(a), 263

V lisa 2. osa punkt 267

V lisa 2. osa punkt 207

V lisa 2. osa punkt 207

V lisa 2. osa punktid 241(a), 267

V lisa 2. osa punktid 241(b), 267

V lisa 2. osa punkt 268

V lisa 2. osa punkt 268

010

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

020

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

030

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

040

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

050

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

060

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

070

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

080

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

090

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

100

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

110

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

120

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

130

Millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad

VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a

VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a

140

Millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud

V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87

V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87

150

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

V lisa 1. osa punkt 42(f)

160

Millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud

V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87

V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87

170

Millest: tarbimislaen

V lisa 2. osa punkt 88(a)

V lisa 2. osa punkt 88(a)

180

SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINSTRUMENDID

V lisa 2. osa punkt 249(a)

V lisa 2. osa punkt 249(a)

181

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

182

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

183

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

184

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

185

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

186

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

191

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

192

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

193

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

194

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

195

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

196

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

197

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

V lisa 1. osa punkt 42(f)

201

ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST

V lisa 2. osa punkt 249(b)

V lisa 2. osa punkt 249(b)

211

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

212

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

213

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

214

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

215

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

216

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

221

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

222

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

223

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

224

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

225

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

226

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

227

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

V lisa 1. osa punkt 42(f)

231

RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST

V lisa 2. osa punkt 249(c)

V lisa 2. osa punkt 249(c)

330

VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID

V lisa 2. osa punkt 246

V lisa 2. osa punkt 246

335

MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINSTRUMENDID

V lisa 2. osa punkt 247

340

Võetud siduvad laenuandmiskohustused

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112, 113 ja 246

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116 ja 246

20.   Geograafiline jaotus

20.1.   Varade geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punktid 27 ja 28 |
| --- | --- | --- | --- |
| Riigisisesed tegevused | Riigivälised tegevused |
| V lisa 2. osa punkt 270 | V lisa 2. osa punkt 270 |
| 010 | 020 |
| 010 | Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused | BADi artikkel 4, aktiva punkt 1 | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Sularaha | V lisa 2. osa punkt 1 | V lisa 2. osa punkt 1 | | |
| 030 | Nõuded keskpankadele | BADi artikli 13 lõige 2; V lisa 2. osa punkt 2 | V lisa 2. osa punkt 2 | | |
| 040 | Muud nõudmiseni hoiused | V lisa 2. osa punkt 3 | V lisa 2. osa punkt 3 | | |
| 050 | Kauplemiseks hoitavad finantsvarad | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 5; IAS 39.9 | IFRS 9. Lisa A | | |
| 060 | Tuletisinstrumendid | CRRi II lisa | IFRS 9. Lisa A | | |
| 070 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | IAS 32.11 | | |
| 080 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 24 ja 26 | V lisa 1. osa punkt 31 | | |
| 090 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 24 ja 27 | V lisa 1. osa punkt 32 | | |
| 091 | Kauplemisel kasutatavad finantsvarad | BADi artiklid 32–33; V lisa 1. osa punkt 17 | | | |
| 092 | Tuletisinstrumendid | CRRi II lisa; V lisa 1. osa punktid 17 ja 27 | | | |
| 093 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | | |
| 094 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | |
| 095 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | | |
| 096 | Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel | | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | | |
| 097 | Omakapitaliinstrumendid | | IAS 32.11 | | |
| 098 | Võlaväärtpaberid | | V lisa 1. osa punkt 31 | | |
| 099 | Laenud ja ettemaksed | | V lisa 1. osa punkt 32 | | |
| 100 | Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6 | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |
| 110 | Omakapitaliinstrumendid | | IAS 32.11; EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | |
| 120 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | V lisa 1. osa punkt 31 | | |
| 130 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | V lisa 1. osa punkt 32 | | |
| 141 | Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | |
| 142 | Omakapitaliinstrumendid | | IAS 32.11 | | |
| 143 | Võlaväärtpaberid | | V lisa 1. osa punkt 31 | | |
| 144 | Laenud ja ettemaksed | | V lisa 1. osa punkt 32 | | |
| 171 | Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | BADi artikli 36 lõige 2 | | | |
| 172 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | | |
| 173 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | |
| 174 | Laenud ja ettemaksed | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32 | | | |
| 175 | Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 8 | | | |
| 176 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | | |
| 177 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | |
| 178 | Laenud ja ettemaksed | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32 | | | |
| 181 | Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad | | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | |
| 182 | Võlaväärtpaberid | | V lisa 1. osa punkt 31 | | |
| 183 | Laenud ja ettemaksed | | V lisa 1. osa punkt 32 | | |
| 231 | Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | BADi artikkel 35; raamatupidamisdirektiivi artikli 6 lõike 1 punkt i ja artikli 8 lõige 2; V lisa 1. osa punktid 18 ja 19 | | | |
| 330 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | | |
| 232 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | |
| 233 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | | |
| 234 | Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | BADi artikkel 37; Raamatupidamisdirektiivi artikli 12 lõige 7; V lisa 1. osa punkt 20 | | | |
| 235 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | | |
| 236 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | |
| 237 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | | |
| 240 | Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8; IAS 39.9; V lisa 1. osa punkt 22 | IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22 | | |
| 250 | Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 5 ja 6; IAS 39.89A (a) | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Materiaalsed varad | BADi artikkel 4, aktiva punkt 10 | | | |
| 270 | Immateriaalsed varad | BADi artikkel 4, aktiva punkt 9; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115 | IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115 | | |
| 280 | Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse | BADi artikkel 4, aktiva punktid 7 ja 8; raamatupidamisdirektiivi artikli 2 lõige 2; V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punkt 4 | IAS 1.54(e); V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punkt 4 | | |
| 290 | Tulumaksu varad | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 300 | Muud varad | V lisa 2. osa punktid 5 ja 6 | V lisa 2. osa punkt 5 | | |
| 310 | Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 7 | | |
| 315 | (–) Õiglases väärtuses kajastatud kauplemiseks hoitavate varade väärtuskärped | V lisa 1. osa punkt 29 | | | |
| 320 | VARAD | BADi artikkel 4, aktiva | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punktid 27 ja 28

Riigisisesed tegevused

Riigivälised tegevused

V lisa 2. osa punkt 270

V lisa 2. osa punkt 270

010

020

010

Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused

BADi artikkel 4, aktiva punkt 1

IAS 1.54 (i)

020

Sularaha

V lisa 2. osa punkt 1

V lisa 2. osa punkt 1

030

Nõuded keskpankadele

BADi artikli 13 lõige 2; V lisa 2. osa punkt 2

V lisa 2. osa punkt 2

040

Muud nõudmiseni hoiused

V lisa 2. osa punkt 3

V lisa 2. osa punkt 3

050

Kauplemiseks hoitavad finantsvarad

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 5; IAS 39.9

IFRS 9. Lisa A

060

Tuletisinstrumendid

CRRi II lisa

IFRS 9. Lisa A

070

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

IAS 32.11

080

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 24 ja 26

V lisa 1. osa punkt 31

090

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 24 ja 27

V lisa 1. osa punkt 32

091

Kauplemisel kasutatavad finantsvarad

BADi artiklid 32–33; V lisa 1. osa punkt 17

092

Tuletisinstrumendid

CRRi II lisa; V lisa 1. osa punktid 17 ja 27

093

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

094

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

095

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

096

Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

097

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

098

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

099

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

100

Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

110

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11; EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

120

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

V lisa 1. osa punkt 31

130

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

V lisa 1. osa punkt 32

141

Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

142

Omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

143

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

144

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

171

Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

BADi artikli 36 lõige 2

172

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

173

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

174

Laenud ja ettemaksed

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32

175

Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 8

176

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

177

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

178

Laenud ja ettemaksed

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32

181

Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

182

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

183

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

231

Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

BADi artikkel 35; raamatupidamisdirektiivi artikli 6 lõike 1 punkt i ja artikli 8 lõige 2; V lisa 1. osa punktid 18 ja 19

330

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

232

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

233

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

234

Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

BADi artikkel 37; Raamatupidamisdirektiivi artikli 12 lõige 7; V lisa 1. osa punkt 20

235

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

236

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

237

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

240

Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8; IAS 39.9; V lisa 1. osa punkt 22

IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22

250

Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 5 ja 6; IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Materiaalsed varad

BADi artikkel 4, aktiva punkt 10

270

Immateriaalsed varad

BADi artikkel 4, aktiva punkt 9; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115

IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115

280

Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse

BADi artikkel 4, aktiva punktid 7 ja 8; raamatupidamisdirektiivi artikli 2 lõige 2; V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punkt 4

IAS 1.54(e); V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punkt 4

290

Tulumaksu varad

IAS 1.54(n-o)

300

Muud varad

V lisa 2. osa punktid 5 ja 6

V lisa 2. osa punkt 5

310

Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 7

315

(–) Õiglases väärtuses kajastatud kauplemiseks hoitavate varade väärtuskärped

V lisa 1. osa punkt 29

320

VARAD

BADi artikkel 4, aktiva

IAS 1.9(a), IG 6

20.2.   Kohustuste geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punktid 27 ja 28 |
| --- | --- | --- | --- |
| Riigisisesed tegevused | Riigivälised tegevused |
| V lisa 2. osa punkt 270 | V lisa 2. osa punkt 270 |
| 010 | 020 |
| 010 | Kauplemiseks hoitavad finantskohustused | | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | | |
| 020 | Tuletisinstrumendid | | IFRS 9. Lisa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | | |
| 030 | Lühikesed positsioonid | | IFRS 9.BA7(b) | | |
| 040 | Hoiused | | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | |
| 050 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | | V lisa 1. osa punkt 37 | | |
| 060 | Muud finantskohustused | | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | |
| 061 | Kauplemisel kasutatavad finantskohustused | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 3 ja 6 | | | |
| 062 | Tuletisinstrumendid | CRRi II lisa; V lisa 1. osa punkt 25 | | | |
| 063 | Lühikesed positsioonid | | | | |
| 064 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | | |
| 065 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | | | |
| 066 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | | |
| 070 | Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | | |
| 080 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | |
| 090 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | V lisa 1. osa punkt 37 | | |
| 100 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | |
| 110 | Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 3 ja 6; IAS 39.47 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | |
| 120 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 30 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | |
| 130 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | V lisa 1. osa punkt 37 | | |
| 140 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 32–34 | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | |
| 141 | Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3 | | | |
| 142 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | | |
| 143 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | | | |
| 144 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | | |
| 150 | Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 punkt a; V lisa 1. osa punkt 26 | IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26 | | |
| 160 | Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 5 ja 6; V lisa 2. osa punkt 8 IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Eraldised | BADi artikkel 4, passiva punkt 6 | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | | |
| 180 | Tulumaksu kohustused | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 190 | Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital | | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V lisa 2. osa punkt 12 | | |
| 200 | Muud kohustused | V lisa 2. osa punkt 13 | V lisa 2. osa punkt 13 | | |
| 210 | Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse | | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 14 | | |
| 215 | Õiglases väärtuses kajastatud kauplemiseks kasutatavate kohustuste väärtuskärped | V lisa 1. osa punkt 29 | | | |
| 220 | KOHUSTUSED | | IAS 1.9(b);IG 6 | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punktid 27 ja 28

Riigisisesed tegevused

Riigivälised tegevused

V lisa 2. osa punkt 270

V lisa 2. osa punkt 270

010

020

010

Kauplemiseks hoitavad finantskohustused

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

020

Tuletisinstrumendid

IFRS 9. Lisa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

030

Lühikesed positsioonid

IFRS 9.BA7(b)

040

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

050

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

060

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

061

Kauplemisel kasutatavad finantskohustused

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 3 ja 6

062

Tuletisinstrumendid

CRRi II lisa; V lisa 1. osa punkt 25

063

Lühikesed positsioonid

064

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

065

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

066

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

070

Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

080

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

090

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

V lisa 1. osa punkt 37

100

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

V lisa 1. osa punktid 38–41

110

Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 3 ja 6; IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

120

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 30

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

130

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

V lisa 1. osa punkt 37

140

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 32–34

V lisa 1. osa punktid 38–41

141

Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3

142

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

143

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

144

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

150

Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 punkt a; V lisa 1. osa punkt 26

IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26

160

Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 5 ja 6; V lisa 2. osa punkt 8 IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Eraldised

BADi artikkel 4, passiva punkt 6

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

180

Tulumaksu kohustused

IAS 1.54(n-o)

190

Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V lisa 2. osa punkt 12

200

Muud kohustused

V lisa 2. osa punkt 13

V lisa 2. osa punkt 13

210

Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 14

215

Õiglases väärtuses kajastatud kauplemiseks kasutatavate kohustuste väärtuskärped

V lisa 1. osa punkt 29

220

KOHUSTUSED

IAS 1.9(b);IG 6

20.3.   Kasumiaruande kirjete geograafiline jaotus tegevuste asukoha alusel

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Käesolev periood |
| --- | --- | --- | --- |
| Riigisisesed tegevused | Riigivälised tegevused |
| V lisa 2. osa punkt 270 | V lisa 2. osa punkt 270 |
| 010 | 020 |
| 010 | Intressitulu | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 1; V lisa 2. osa punkt 31 | IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31 | | |
| 020 | (Intressikulu) | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 2 V lisa 2. osa punkt 31 | IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31 | | |
| 030 | (Nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või osakapitalist tulenevad kulud) | | IFRIC 2.11 | | |
| 040 | Dividenditulu | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 3 V lisa 2. osa punkt 40 | V lisa 2. osa punkt 40 | | |
| 050 | Teenus- ja vahendustasude tulu | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 4 | IFRS 7.20(c) | | |
| 060 | (Teenus- ja vahendustasude kulu) | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 5 | IFRS 7.20(c) | | |
| 070 | Netokasum või (–) netokahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6 | V lisa 2. osa punkt 45 | | |
| 080 | Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6 | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punktid 43 ja 46 | | |
| 083 | Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev kasum või (–) kahjum | | IFRS 9.5.7.1 | | |
| 085 | Kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6 | | | |
| 090 | Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 44 | | |
| 095 | Kauplemisel mittekasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6 | | | |
| 100 | Riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8 | V lisa 2. osa punktid 47–48 | | |
| 110 | Vahetuskursi erinevused [kasum või (–) kahjum], neto | BADi artikkel 39 | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 120 | Netokasum või (-) -kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest | BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14; V lisa 2. osa punkt 56 | | | |
| 130 | Netokasum või (–) netokahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest | | IAS 1.34 | | |
| 140 | Muud tegevustulud | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 7; V lisa 2. osa punktid 314–316 | V lisa 2. osa punktid 314–316 | | |
| 150 | (Muud tegevuskulud) | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 10; V lisa 2. osa punktid 314–316 | V lisa 2. osa punktid 314–316 | | |
| 155 | NETO TEGEVUSTULUD KOKKU | | | | |
| 160 | (Halduskulud) | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 8 | | | |
| 170 | (Kulum) | | IAS 1.102, 104 | | |
| 171 | Korrigeerimisest tulenev netokasum või (–) netokahjum | | IFRS 9.5.4.3; IFRS 9 lisa A; V lisa 2. osa punkt 49 | | |
| 175 | (Üldise pangandusreservi suurenemised või (–) vähenemised, neto) | BADi artikli 38 lõige 2 | | | |
| 180 | (Eraldised või (–) eraldiste tühistamine) | | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | | |
| 190 | (Selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande) | BADi artiklid 35–37; V lisa 2. osa punktid 52–53 | IFRS 7.20(a)(viii); V lisa 2. osa punktid 51 ja 53 | | |
| 200 | (Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine) | BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14 | IAS 28.40-43 | | |
| 210 | (Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine) | | IAS 36.126(a)(b) | | |
| 220 | Kasumis või kahjumis kajastatav negatiivne firmaväärtus | Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõike 3 punkt f | IFRS 3 lisa B64(n)(i) | | |
| 230 | Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest | BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14 | V lisa 2. osa punkt 54 | | |
| 240 | Kasum või (–) kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele | | IFRS 5.37; V lisa 2. osa punkt 55 | | |
| 250 | JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM ENNE TULUMAKSU | | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 260 | (Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (–) tulu) | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 15 | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 270 | JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM PÄRAST TULUMAKSU | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 16 | IAS 1, IG 6 | | |
| 275 | Erakorraline kasum või (–) kahjum pärast tulumaksu | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 21 | | | |
| 280 | Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum pärast tulumaksu | | IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; V lisa 2. osa punkt 56 | | |
| 290 | AASTA KASUM VÕI (–) KAHJUM | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 23 | IAS 1.81A(a) | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Käesolev periood

Riigisisesed tegevused

Riigivälised tegevused

V lisa 2. osa punkt 270

V lisa 2. osa punkt 270

010

020

010

Intressitulu

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 1; V lisa 2. osa punkt 31

IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31

020

(Intressikulu)

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 2 V lisa 2. osa punkt 31

IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31

030

(Nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või osakapitalist tulenevad kulud)

IFRIC 2.11

040

Dividenditulu

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 3 V lisa 2. osa punkt 40

V lisa 2. osa punkt 40

050

Teenus- ja vahendustasude tulu

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 4

IFRS 7.20(c)

060

(Teenus- ja vahendustasude kulu)

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 5

IFRS 7.20(c)

070

Netokasum või (–) netokahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6

V lisa 2. osa punkt 45

080

Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punktid 43 ja 46

083

Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev kasum või (–) kahjum

IFRS 9.5.7.1

085

Kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6

090

Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 44

095

Kauplemisel mittekasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6

100

Riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8

V lisa 2. osa punktid 47–48

110

Vahetuskursi erinevused [kasum või (–) kahjum], neto

BADi artikkel 39

IAS 21.28, 52 (a)

120

Netokasum või (-) -kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest

BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14; V lisa 2. osa punkt 56

130

Netokasum või (–) netokahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest

IAS 1.34

140

Muud tegevustulud

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 7; V lisa 2. osa punktid 314–316

V lisa 2. osa punktid 314–316

150

(Muud tegevuskulud)

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 10; V lisa 2. osa punktid 314–316

V lisa 2. osa punktid 314–316

155

NETO TEGEVUSTULUD KOKKU

160

(Halduskulud)

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 8

170

(Kulum)

IAS 1.102, 104

171

Korrigeerimisest tulenev netokasum või (–) netokahjum

IFRS 9.5.4.3; IFRS 9 lisa A; V lisa 2. osa punkt 49

175

(Üldise pangandusreservi suurenemised või (–) vähenemised, neto)

BADi artikli 38 lõige 2

180

(Eraldised või (–) eraldiste tühistamine)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

190

(Selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande)

BADi artiklid 35–37; V lisa 2. osa punktid 52–53

IFRS 7.20(a)(viii); V lisa 2. osa punktid 51 ja 53

200

(Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine)

BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14

IAS 28.40-43

210

(Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine)

IAS 36.126(a)(b)

220

Kasumis või kahjumis kajastatav negatiivne firmaväärtus

Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõike 3 punkt f

IFRS 3 lisa B64(n)(i)

230

Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest

BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14

V lisa 2. osa punkt 54

240

Kasum või (–) kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele

IFRS 5.37; V lisa 2. osa punkt 55

250

JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM ENNE TULUMAKSU

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

260

(Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (–) tulu)

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 15

IAS 1.82(d); IAS 12.77

270

JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM PÄRAST TULUMAKSU

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 16

IAS 1, IG 6

275

Erakorraline kasum või (–) kahjum pärast tulumaksu

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 21

280

Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum pärast tulumaksu

IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; V lisa 2. osa punkt 56

290

AASTA KASUM VÕI (–) KAHJUM

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 23

IAS 1.81A(a)

20.4.   Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel

| z-telg | vastaspoole asukohariik | |
| --- | --- | --- |
| |
| | | | | Varade väärtuse akumuleeritud langus | Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused |
| Bilansiline brutoväärtus | millest: hoitakse kauplemise eesmärgil või kaubeldakse | millest: finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust | millest: võla makseraskuste tõttu restruktureerimine | millest: viivisnõuded |
| Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 271 ja 275 | V lisa 1. osa punktid 15(a), 16(a) ja 17, 2. osa punkt 273 | V lisa 2. osa punkt 273 | V lisa 2. osa punkt 275 | V lisa 2. osa punkt 275 | V lisa 2. osa punkt 274 | V lisa 2. osa punkt 274 |
| | | 010 | 011 | 012 | 022 | 025 | 031 | 040 |
| 010 | Tuletisinstrumendid | CRRi II lisa; V lisa 2. osa punkt 272 | IFRS 9 lisa A; V lisa 2. osa punkt 272 | | | | | | | |
| 020 | millest: krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | |
| 030 | millest: muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | |
| 040 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5; V lisa 1. osa punkt 44(b) | IAS 32.11 | | | | | | | |
| 050 | millest: krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | |
| 060 | millest: muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | |
| 070 | millest: finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | |
| 080 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) | | | | | | | |
| 090 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | |
| 100 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | |
| 110 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | |
| 120 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | |
| 130 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | |
| 140 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) | | | | | | | |
| 150 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | | | | | | | |
| 160 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | | | | | | | |
| 170 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | | | | | | | |
| 180 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | | | | | | | |
| 190 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | | | | | | | |
| 200 | millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad | VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a | VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a | | | | | | | |
| 210 | millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud | V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87 | V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87 | | | | | | | |
| 220 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | V lisa 1. osa punkt 42(f) | | | | | | | |
| 230 | millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud | V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87 | V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87 | | | | | | | |
| 240 | millest: tarbimislaen | V lisa 2. osa punkt 88(a) | V lisa 2. osa punkt 88(a) | | | | | | | |

z-telg

vastaspoole asukohariik

Varade väärtuse akumuleeritud langus

Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused

Bilansiline brutoväärtus

millest: hoitakse kauplemise eesmärgil või kaubeldakse

millest: finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust

millest: võla makseraskuste tõttu restruktureerimine

millest: viivisnõuded

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 271 ja 275

V lisa 1. osa punktid 15(a), 16(a) ja 17, 2. osa punkt 273

V lisa 2. osa punkt 273

V lisa 2. osa punkt 275

V lisa 2. osa punkt 275

V lisa 2. osa punkt 274

V lisa 2. osa punkt 274

010

011

012

022

025

031

040

010

Tuletisinstrumendid

CRRi II lisa; V lisa 2. osa punkt 272

IFRS 9 lisa A; V lisa 2. osa punkt 272

020

millest: krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

030

millest: muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

040

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5; V lisa 1. osa punkt 44(b)

IAS 32.11

050

millest: krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

060

millest: muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

070

millest: finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

080

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b)

090

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

100

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

110

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

120

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

130

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

140

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a)

150

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

160

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

170

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

180

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

190

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

200

millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad

VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a

VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a

210

millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud

V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87

V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87

220

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

V lisa 1. osa punkt 42(f)

230

millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud

V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87

V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87

240

millest: tarbimislaen

V lisa 2. osa punkt 88(a)

V lisa 2. osa punkt 88(a)

20.5.   Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel

| z-telg | vastaspoole asukohariik | |
| --- | --- | --- |
| |
| | | | | Võetud siduvate kohustuste ja antud garantiidega seotud eraldised |
| Nimiväärtus | Millest: võla makseraskuste tõttu restruktureerimine | Millest: viivisnõuded |
| Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | V lisa 2. osa punktid 118 ja 271 | V lisa 2. osa punktid 240–258 | V lisa 2. osa punkt 275 | V lisa 2. osa punkt 276 |
| | | 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Võetud siduvad laenuandmiskohustused | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112 ja 113 | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102-105, 113, 116 | | | | |
| 020 | Antud finantsgarantiid | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 112 ja 114 | IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102-105, 114, 116 | | | | |
| 030 | Muud võetud siduvad kohustused | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112 ja 115 | CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102-105, 115, 116 | | | | |

z-telg

vastaspoole asukohariik

Võetud siduvate kohustuste ja antud garantiidega seotud eraldised

Nimiväärtus

Millest: võla makseraskuste tõttu restruktureerimine

Millest: viivisnõuded

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

V lisa 2. osa punktid 118 ja 271

V lisa 2. osa punktid 240–258

V lisa 2. osa punkt 275

V lisa 2. osa punkt 276

010

022

025

030

010

Võetud siduvad laenuandmiskohustused

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112 ja 113

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102-105, 113, 116

020

Antud finantsgarantiid

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 112 ja 114

IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102-105, 114, 116

030

Muud võetud siduvad kohustused

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112 ja 115

CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102-105, 115, 116

20.6.   Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel

| z-telg | vastaspoole asukohariik | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Bilansiline väärtus |
| V lisa 1. osa punktid 27–28, 2. osa punkt 271 |
| 010 |
| 010 | Tuletisinstrumendid | CRRi II lisa; V lisa 1. osa punktid 24(a), 25, 26 ja 44(e), 2. osa punkt 272 | IFRS 9 lisa A; V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 272 | |
| 020 | millest: krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | |
| 030 | millest: muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | |
| 040 | Lühikesed positsioonid | V lisa 1. osa punkt 44(d) | IFRS 9.BA7(b); V lisa 1. osa punkt 44(d) | |
| 050 | millest: krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | |
| 060 | millest: muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | |
| 070 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | |
| 080 | Keskpangad | V lisa 1. osa punkt 42(a) | V lisa 1. osa punkt 42(a) | |
| 090 | Valitsemissektor | V lisa 1. osa punkt 42(b) | V lisa 1. osa punkt 42(b) | |
| 100 | Krediidiasutused | V lisa 1. osa punkt 42(c) | V lisa 1. osa punkt 42(c) | |
| 110 | Muud finantssektori äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(d) | V lisa 1. osa punkt 42(d) | |
| 120 | Finantssektorivälised äriühingud | V lisa 1. osa punkt 42(e) | V lisa 1. osa punkt 42(e) | |
| 130 | Kodumajapidamised | V lisa 1. osa punkt 42(f) | V lisa 1. osa punkt 42(f) | |

z-telg

vastaspoole asukohariik

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Bilansiline väärtus

V lisa 1. osa punktid 27–28, 2. osa punkt 271

010

010

Tuletisinstrumendid

CRRi II lisa; V lisa 1. osa punktid 24(a), 25, 26 ja 44(e), 2. osa punkt 272

IFRS 9 lisa A; V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 272

020

millest: krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

030

millest: muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

040

Lühikesed positsioonid

V lisa 1. osa punkt 44(d)

IFRS 9.BA7(b); V lisa 1. osa punkt 44(d)

050

millest: krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

060

millest: muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

070

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

080

Keskpangad

V lisa 1. osa punkt 42(a)

V lisa 1. osa punkt 42(a)

090

Valitsemissektor

V lisa 1. osa punkt 42(b)

V lisa 1. osa punkt 42(b)

100

Krediidiasutused

V lisa 1. osa punkt 42(c)

V lisa 1. osa punkt 42(c)

110

Muud finantssektori äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(d)

V lisa 1. osa punkt 42(d)

120

Finantssektorivälised äriühingud

V lisa 1. osa punkt 42(e)

V lisa 1. osa punkt 42(e)

130

Kodumajapidamised

V lisa 1. osa punkt 42(f)

V lisa 1. osa punkt 42(f)

20.7.1.   Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete geograafiline jaotus NACE koodide ja vastaspoole residentsuse alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil

| z-telg | vastaspoole asukohariik | |
| --- | --- | --- |
| |
| | | Finantssektorivälised äriühingud
  V lisa 2. osa punktid 271 ja 277 |
| Viited | | Varade väärtuse akumuleeritud langus | Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused |
| Bilansiline brutoväärtus | millest: laenud ja ettemaksed, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust | millest: viivisnõuded |
| V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punkt 275 | V lisa 2. osa punkt 273 | V lisa 2. osa punkt 275 | V lisa 2. osa punkt 274 | V lisa 2. osa punkt 274 |
| 010 | 011 | 012 | 021 | 022 |
| 010 | A | Põllumajandus, metsamajandus ja kalapüük |

z-telg

vastaspoole asukohariik

Finantssektorivälised äriühingud
  V lisa 2. osa punktid 271 ja 277

Viited

Varade väärtuse akumuleeritud langus

Viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused

Bilansiline brutoväärtus

millest: laenud ja ettemaksed, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust

millest: viivisnõuded

V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punkt 275

V lisa 2. osa punkt 273

V lisa 2. osa punkt 275

V lisa 2. osa punkt 274

V lisa 2. osa punkt 274

010

011

012

021

022

010

A

NACE määrus

020

| B | Mäetööstus |
| --- | --- |

B

NACE määrus

030

| C | Töötlev tööstus |
| --- | --- |

C

NACE määrus

040

| D | Elektrienergia, gaasi, auru ja konditsioneeritud õhuga varustamine |
| --- | --- |

D

NACE määrus

050

| E | Veevarustus |
| --- | --- |

E

NACE määrus

060

| F | Ehitus |
| --- | --- |

F

NACE määrus

070

| G | Hulgi- ja jaekaubandus |
| --- | --- |

G

NACE määrus

080

| H | Veondus ja laondus |
| --- | --- |

H

NACE määrus

090

| I | Majutus ja toitlustus |
| --- | --- |

I

NACE määrus

100

| J | Info ja side |
| --- | --- |

J

NACE määrus

105

| K | Finants- ja kindlustustegevus |
| --- | --- |

K

NACE määrus

110

| L | Kinnisvaraalane tegevus |
| --- | --- |

L

NACE määrus

120

| M | Kutse-, teadus- ja tehnikaalane tegevus |
| --- | --- |

M

NACE määrus

130

| N | Haldus- ja abitegevused |
| --- | --- |

N

NACE määrus

140

| O | Avalik haldus ja riigikaitse, kohustuslik sotsiaalkindlustus |
| --- | --- |

O

NACE määrus

150

| P | Haridus |
| --- | --- |

P

NACE määrus

160

| Q | Tervishoid ja sotsiaalhoolekanne |
| --- | --- |

Q

NACE määrus

170

| R | Kunst, meelelahutus ja vaba aeg |
| --- | --- |

R

NACE määrus

180

| S | Muud teenindavad tegevused |
| --- | --- |

S

NACE määrus

190

LAENUD JA ETTEMAKSED

V lisa 1. osa punkt 32

21.   Materiaalne ja immateriaalne vara: kasutusrendil olevad varad

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Bilansiline väärtus |
| --- | --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punktid 278–279 |
| 010 |
| 010 | Materiaalsed põhivarad | | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Ümberhindluse mudel | | IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d) | |
| 030 | Soetusmaksumuse mudel | | IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d) | |
| 040 | Kinnisvarainvesteeringud | | IAS 40.IN5; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Õiglase väärtuse mudel | | IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76 | |
| 060 | Soetusmaksumuse mudel | | IAS 17.49; IAS 40.56,79(c) | |
| 070 | Muu immateriaalne vara | BADi artikkel 4, aktiva punkt 9 | IAS 38.8, 118 | |
| 080 | Ümberhindluse mudel | | IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Soetusmaksumuse mudel | | IAS 17.49; IAS 38.74 | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Bilansiline väärtus

V lisa 2. osa punktid 278–279

010

010

Materiaalsed põhivarad

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

020

Ümberhindluse mudel

IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)

030

Soetusmaksumuse mudel

IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)

040

Kinnisvarainvesteeringud

IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)

050

Õiglase väärtuse mudel

IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76

060

Soetusmaksumuse mudel

IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)

070

Muu immateriaalne vara

BADi artikkel 4, aktiva punkt 9

IAS 38.8, 118

080

Ümberhindluse mudel

IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Soetusmaksumuse mudel

IAS 17.49; IAS 38.74

22.   Varade valitsemine, hoidmine ja muud teenuste osutamise funktsioonid

22.1.   Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud tegevuste kaupa

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Käesolev periood |
| --- | --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punkt 280 |
| BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 4 ja 5 | IFRS 7.20(c) | 010 |
| 010 | Teenus- ja vahendustasude tulu | | V lisa 2. osa punktid 281–283 | |
| 020 | Väärtpaberid | | | |
| 030 | Emiteerimised | V lisa 2. osa punkt 284(a) | V lisa 2. osa punkt 284(a) | |
| 040 | Ülekandekorraldused | V lisa 2. osa punkt 284(b) | V lisa 2. osa punkt 284(b) | |
| 050 | Muu | V lisa 2. osa punkt 284(c) | V lisa 2. osa punkt 284(c) | |
| 060 | Kliiring ja arveldus | V lisa 2. osa punkt 284(d) | V lisa 2. osa punkt 284(d) | |
| 070 | Varade valitsemine | V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(a) | V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(a) | |
| 080 | Hoidmine [kliendi liigi alusel] | V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(b) | V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(b) | |
| 090 | Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad | | | |
| 100 | Muu | | | |
| 110 | Kesksed haldusteenused ühiste investeerimiste puhul | V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(c) | V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(c) | |
| 120 | Usaldustehingud | V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(d) | V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(d) | |
| 130 | Makseteenused | V lisa 2. osa punktid 284(e) ja 285(e) | V lisa 2. osa punktid 284(e) ja 285(e) | |
| 140 | Klientide jagatud, kuid mitte hallatavad varad [toote liigi alusel] | V lisa 2. osa punkt 285(f) | V lisa 2. osa punkt 285(f) | |
| 150 | Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad | | | |
| 160 | Kindlustustooted | | | |
| 170 | Muu | | | |
| 180 | Struktureeritud rahastamine | V lisa 2. osa punkt 284(f) | V lisa 2. osa punkt 284(f) | |
| 190 | Laenuteenindus | V lisa 2. osa punkt 284(g) | V lisa 2. osa punkt 284(g) | |
| 200 | Võetud siduvad laenuandmiskohustused | V lisa 2. osa punkt 284(h) | IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); V lisa 2. osa punkt 284(h) | |
| 210 | Antud finantsgarantiid | V lisa 2. osa punkt 284(h) | IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); V lisa 2. osa punkt 284(h) | |
| 220 | Muu | V lisa 2. osa punkt 284(j) | V lisa 2. osa punkt 284(j) | |
| 230 | (Teenus- ja vahendustasude kulu) | | V lisa 2. osa punktid 113–115 | |
| 240 | (Kliiring ja arveldus) | V lisa 2. osa punkt 284(d) | V lisa 2. osa punkt 284(d) | |
| 250 | (Hoidmine) | V lisa 2. osa punkt 285(b) | V lisa 2. osa punkt 285(b) | |
| 260 | (Laenuteenindus) | V lisa 2. osa punkt 284(g) | V lisa 2. osa punkt 284(g) | |
| 270 | (Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees) | V lisa 2. osa punkt 284(i) | V lisa 2. osa punkt 284(i) | |
| 280 | (Saadud finantsgarantiid) | V lisa 2. osa punkt 284(i) | V lisa 2. osa punkt 284(i) | |
| 290 | (Muu) | V lisa 2. osa punkt 284(j) | V lisa 2. osa punkt 284(j) | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Käesolev periood

V lisa 2. osa punkt 280

BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 4 ja 5

IFRS 7.20(c)

010

010

Teenus- ja vahendustasude tulu

V lisa 2. osa punktid 281–283

020

Väärtpaberid

030

Emiteerimised

V lisa 2. osa punkt 284(a)

V lisa 2. osa punkt 284(a)

040

Ülekandekorraldused

V lisa 2. osa punkt 284(b)

V lisa 2. osa punkt 284(b)

050

Muu

V lisa 2. osa punkt 284(c)

V lisa 2. osa punkt 284(c)

060

Kliiring ja arveldus

V lisa 2. osa punkt 284(d)

V lisa 2. osa punkt 284(d)

070

Varade valitsemine

V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(a)

V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(a)

080

Hoidmine [kliendi liigi alusel]

V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(b)

V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(b)

090

Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad

100

Muu

110

Kesksed haldusteenused ühiste investeerimiste puhul

V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(c)

V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(c)

120

Usaldustehingud

V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(d)

V lisa 2. osa punkt 284(e); 285(d)

130

Makseteenused

V lisa 2. osa punktid 284(e) ja 285(e)

V lisa 2. osa punktid 284(e) ja 285(e)

140

Klientide jagatud, kuid mitte hallatavad varad [toote liigi alusel]

V lisa 2. osa punkt 285(f)

V lisa 2. osa punkt 285(f)

150

Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad

160

Kindlustustooted

170

Muu

180

Struktureeritud rahastamine

V lisa 2. osa punkt 284(f)

V lisa 2. osa punkt 284(f)

190

Laenuteenindus

V lisa 2. osa punkt 284(g)

V lisa 2. osa punkt 284(g)

200

Võetud siduvad laenuandmiskohustused

V lisa 2. osa punkt 284(h)

IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); V lisa 2. osa punkt 284(h)

210

Antud finantsgarantiid

V lisa 2. osa punkt 284(h)

IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); V lisa 2. osa punkt 284(h)

220

Muu

V lisa 2. osa punkt 284(j)

V lisa 2. osa punkt 284(j)

230

(Teenus- ja vahendustasude kulu)

V lisa 2. osa punktid 113–115

240

(Kliiring ja arveldus)

V lisa 2. osa punkt 284(d)

V lisa 2. osa punkt 284(d)

250

(Hoidmine)

V lisa 2. osa punkt 285(b)

V lisa 2. osa punkt 285(b)

260

(Laenuteenindus)

V lisa 2. osa punkt 284(g)

V lisa 2. osa punkt 284(g)

270

(Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees)

V lisa 2. osa punkt 284(i)

V lisa 2. osa punkt 284(i)

280

(Saadud finantsgarantiid)

V lisa 2. osa punkt 284(i)

V lisa 2. osa punkt 284(i)

290

(Muu)

V lisa 2. osa punkt 284(j)

V lisa 2. osa punkt 284(j)

22.2.   Osutatud teenustega seotud varad

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Osutatud teenustega seotud varade summa |
| --- | --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punkt 285(g) |
| 010 |
| 010 | Varade valitsemine [kliendi liigi alusel] | V lisa 2. osa punkt 285(a) | V lisa 2. osa punkt 285(a) | |
| 020 | Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad | | | |
| 030 | Pensionifondid | | | |
| 040 | Kaalutlusõigusel valitsetavad kliendiportfellid | | | |
| 050 | Muud investeerimisvahendid | | | |
| 060 | Hoidmisel olevad varad [kliendi liigi alusel] | V lisa 2. osa punkt 285(b) | V lisa 2. osa punkt 285(b) | |
| 070 | Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad | | | |
| 080 | Muu | | | |
| 090 | millest: muudele üksustele hoidmiseks antud | | | |
| 100 | Kesksed haldusteenused ühiste investeerimiste puhul | V lisa 2. osa punkt 285(c) | V lisa 2. osa punkt 285(c) | |
| 110 | Usaldustehingud | V lisa 2. osa punkt 285(d) | V lisa 2. osa punkt 285(d) | |
| 120 | Makseteenused | V lisa 2. osa punkt 285(e) | V lisa 2. osa punkt 285(e) | |
| 130 | Klientide jagatud, kuid mitte hallatavad varad [toote liigi alusel] | V lisa 2. osa punkt 285(f) | V lisa 2. osa punkt 285(f) | |
| 140 | Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad | | | |
| 150 | Kindlustustooted | | | |
| 160 | Muu | | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Osutatud teenustega seotud varade summa

V lisa 2. osa punkt 285(g)

010

010

Varade valitsemine [kliendi liigi alusel]

V lisa 2. osa punkt 285(a)

V lisa 2. osa punkt 285(a)

020

Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad

030

Pensionifondid

040

Kaalutlusõigusel valitsetavad kliendiportfellid

050

Muud investeerimisvahendid

060

Hoidmisel olevad varad [kliendi liigi alusel]

V lisa 2. osa punkt 285(b)

V lisa 2. osa punkt 285(b)

070

Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad

080

Muu

090

millest: muudele üksustele hoidmiseks antud

100

Kesksed haldusteenused ühiste investeerimiste puhul

V lisa 2. osa punkt 285(c)

V lisa 2. osa punkt 285(c)

110

Usaldustehingud

V lisa 2. osa punkt 285(d)

V lisa 2. osa punkt 285(d)

120

Makseteenused

V lisa 2. osa punkt 285(e)

V lisa 2. osa punkt 285(e)

130

Klientide jagatud, kuid mitte hallatavad varad [toote liigi alusel]

V lisa 2. osa punkt 285(f)

V lisa 2. osa punkt 285(f)

140

Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad

150

Kindlustustooted

160

Muu

30.   Bilansivälised tegevused: osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes

30.1.   Osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Bilansis kajastatud finantsvarade bilansiline väärtus | Millest: kasutatud likviidsustoetus | Kasutatud likviidsustoetuse õiglane väärtus | Bilansis kajastatud finantskohustuste bilansiline väärtus | Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu esitatud bilansiväliste riskipositsioonide nimiväärtus | Millest: võetud siduvate laenuandmiskohustuste nimiväärtus | Aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul käesoleval perioodil tekkinud kahjum |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 12.29(a) | IFRS 12.29(a); V lisa 2. osa punkt 286 | | IFRS 12.29(a) | IFRS 12.B26(e) | | IFRS 12 B26(b); V lisa 2. osa punkt 287 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 080 |
| 010 | Kokku | | | | | | | | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Bilansis kajastatud finantsvarade bilansiline väärtus

Millest: kasutatud likviidsustoetus

Kasutatud likviidsustoetuse õiglane väärtus

Bilansis kajastatud finantskohustuste bilansiline väärtus

Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu esitatud bilansiväliste riskipositsioonide nimiväärtus

Millest: võetud siduvate laenuandmiskohustuste nimiväärtus

Aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul käesoleval perioodil tekkinud kahjum

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.29(a); V lisa 2. osa punkt 286

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.B26(e)

IFRS 12 B26(b); V lisa 2. osa punkt 287

010

020

030

040

050

060

080

010

Kokku

30.2.   Konsolideerimata struktureeritud üksustes olevate osaluste jaotus tegevuste laadi kaupa

| Tegevuste laadi alusel | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Bilansiline väärtus |
| --- | --- | --- | --- |
| Väärtpaberistamise eriotstarbelised ettevõtjad | Varade valitsemine | Muud tegevused |
| CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 66 | V lisa 2. osa punkt 285(a) | |
| | IFRS 12.24, B6.(a) | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis kajastatud teatavad finantsvarad | | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 021 | millest: viivisnõuded | V lisa 2. osa punktid 213-239 | V lisa 2. osa punktid 213-239 | | | |
| 030 | Tuletisinstrumendid | CRRi II lisa; V lisa 2. osa punkt 272 | IFRS 9 lisa A; V lisa 2. osa punkt 272 | | | |
| 040 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | IAS 32.11 | | | |
| 050 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | V lisa 1. osa punkt 31 | | | |
| 060 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | V lisa 1. osa punkt 32 | | | |
| 070 | Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis kajastatud teatav omakapital ja finantskohustused | | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 080 | Emiteeritud omakapitaliinstrumendid | | IAS 32.11 | | | |
| 090 | Tuletisinstrumendid | CRRi II lisa; V lisa 1. osa punktid 24(a), 25 ja 26, 2. osa punkt 272 | IFRS 9 lisa A; V lisa 2. osa punkt 272 | | | |
| 100 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | | |
| 110 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | V lisa 1. osa punkt 37 | | | |
| | Nimiväärtus |
| 120 | Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu esitatud bilansivälised riskipositsioonid | CRRi I lisa; V lisa 2. osa punktid 112, 113–115 ja 118 | IFRS 12.B26.(e); CRRi I lisa; V lisa 2. osa punktid 102–105, 113–115 ja 118 | | | |
| 131 | millest: viivisnõuded | V lisa 2. osa punkt 117 | V lisa 2. osa punkt 117 | | | |

Tegevuste laadi alusel

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Bilansiline väärtus

Väärtpaberistamise eriotstarbelised ettevõtjad

Varade valitsemine

Muud tegevused

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 66

V lisa 2. osa punkt 285(a)

IFRS 12.24, B6.(a)

010

020

030

010

Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis kajastatud teatavad finantsvarad

IFRS 12.29(a),(b)

021

millest: viivisnõuded

V lisa 2. osa punktid 213-239

V lisa 2. osa punktid 213-239

030

Tuletisinstrumendid

CRRi II lisa; V lisa 2. osa punkt 272

IFRS 9 lisa A; V lisa 2. osa punkt 272

040

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

IAS 32.11

050

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

V lisa 1. osa punkt 31

060

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

V lisa 1. osa punkt 32

070

Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis kajastatud teatav omakapital ja finantskohustused

IFRS 12.29(a),(b)

080

Emiteeritud omakapitaliinstrumendid

IAS 32.11

090

Tuletisinstrumendid

CRRi II lisa; V lisa 1. osa punktid 24(a), 25 ja 26, 2. osa punkt 272

IFRS 9 lisa A; V lisa 2. osa punkt 272

100

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

110

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

V lisa 1. osa punkt 37

Nimiväärtus

120

Aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu esitatud bilansivälised riskipositsioonid

CRRi I lisa; V lisa 2. osa punktid 112, 113–115 ja 118

IFRS 12.B26.(e); CRRi I lisa; V lisa 2. osa punktid 102–105, 113–115 ja 118

131

millest: viivisnõuded

V lisa 2. osa punkt 117

V lisa 2. osa punkt 117

31.   Seotud osapooled

31.1.   Seotud osapooled: neile tasumisele kuuluvad ja neilt saadaolevad summad

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Laekumata ja tasumata saldod |
| --- | --- | --- | --- |
| Emaettevõtja ning ühist kontrolli või märkimisväärset mõju omavad üksused | Tütarettevõtjad ja muud samasse konsolideerimisgruppi kuuluvad üksused | Sidusettevõtjad ja ühisettevõtjad | Krediidiasutuse või investeerimisühingu või selle emaettevõtja juhtkonna võtmeisikud | Muud seotud osapooled |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c); V lisa 2. osa punkt 289 | IAS 24.19(d),(e); V lisa 2. osa punkt 289 | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt p | Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt p; V lisa 2. osa punkt 289 | Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt p; V lisa 2. osa punkt 289 | Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt p | Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt p |
| | V lisa 2. osa punktid 288–291 | V lisa 2. osa punktid 288–291 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Valitud finantsvarad | | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 020 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | IAS 32.11 | | | | | |
| 030 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | |
| 040 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | |
| 050 | millest: viivisnõuded | V lisa 2. osa punktid 213–239 | V lisa 2. osa punktid 213–239 | | | | | |
| 060 | Valitud finantskohustused | | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 070 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | | | | |
| 080 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | V lisa 1. osa punkt 37 | | | | | |
| 090 | Võetud siduvate laenuandmiskohustuste, antud finantsgarantiide ja muude võetud siduvate kohustuste nimiväärtus | CRRi I lisa; V lisa 2. osa punktid 112, 113–115 ja 118 | IAS 24.18(b); CRRi I lisa; V lisa 2. osa punktid 102–105, 113–115 ja 118 | | | | | |
| 100 | millest: viivisnõuded | V lisa 2. osa punkt 117 | IAS 24.18(b); V lisa 2. osa punkt 117 | | | | | |
| 110 | Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees | V lisa 2. osa punktid 102-103, 113–115 ja 290 | IAS 24.18(b); V lisa 2. osa punkt 290 | | | | | |
| 120 | Tuletisinstrumentide tinglik väärtus | V lisa 2. osa punktid 133–135 | V lisa 2. osa punktid 133–135 | | | | | |
| 131 | Varade väärtuse akumuleeritud langus ja viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused | V lisa 2. osa punktid 69–71 ja 291 | IAS 24.1(c); V lisa 2. osa punktid 69–71 ja 291 | | | | | |
| 132 | Bilansiväliste viivisnõuete eraldised | V lisa 2. osa punktid 11, 106 ja 291 | V lisa 2. osa punktid 11, 106 ja 291 | | | | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Laekumata ja tasumata saldod

Emaettevõtja ning ühist kontrolli või märkimisväärset mõju omavad üksused

Tütarettevõtjad ja muud samasse konsolideerimisgruppi kuuluvad üksused

Sidusettevõtjad ja ühisettevõtjad

Krediidiasutuse või investeerimisühingu või selle emaettevõtja juhtkonna võtmeisikud

Muud seotud osapooled

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c); V lisa 2. osa punkt 289

IAS 24.19(d),(e); V lisa 2. osa punkt 289

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt p

Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt p; V lisa 2. osa punkt 289

Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt p; V lisa 2. osa punkt 289

Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt p

Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt p

V lisa 2. osa punktid 288–291

V lisa 2. osa punktid 288–291

010

020

030

040

050

010

Valitud finantsvarad

IAS 24.18(b)

020

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

IAS 32.11

030

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

V lisa 1. osa punkt 31

040

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

V lisa 1. osa punkt 32

050

millest: viivisnõuded

V lisa 2. osa punktid 213–239

V lisa 2. osa punktid 213–239

060

Valitud finantskohustused

IAS 24.18(b)

070

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

080

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

V lisa 1. osa punkt 37

090

Võetud siduvate laenuandmiskohustuste, antud finantsgarantiide ja muude võetud siduvate kohustuste nimiväärtus

CRRi I lisa; V lisa 2. osa punktid 112, 113–115 ja 118

IAS 24.18(b); CRRi I lisa; V lisa 2. osa punktid 102–105, 113–115 ja 118

100

millest: viivisnõuded

V lisa 2. osa punkt 117

IAS 24.18(b); V lisa 2. osa punkt 117

110

Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees

V lisa 2. osa punktid 102-103, 113–115 ja 290

IAS 24.18(b); V lisa 2. osa punkt 290

120

Tuletisinstrumentide tinglik väärtus

V lisa 2. osa punktid 133–135

V lisa 2. osa punktid 133–135

131

Varade väärtuse akumuleeritud langus ja viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused

V lisa 2. osa punktid 69–71 ja 291

IAS 24.1(c); V lisa 2. osa punktid 69–71 ja 291

132

Bilansiväliste viivisnõuete eraldised

V lisa 2. osa punktid 11, 106 ja 291

V lisa 2. osa punktid 11, 106 ja 291

31.2.   Seotud osapooled: kulud ja tulud, mis tulenevad tehingutest seotud osapooltega

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Käesolev periood |
| --- | --- | --- | --- |
| Emaettevõtja ning ühist kontrolli või märkimisväärset mõju omavad üksused | Tütarettevõtjad ja muud samasse konsolideerimisgruppi kuuluvad üksused | Sidusettevõtjad ja ühisettevõtjad | Krediidiasutuse või investeerimisühingu või selle emaettevõtja juhtkonna võtmeisikud | Muud seotud osapooled |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c) | IAS 24.19(d),(e) | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| | | | | |
| | V lisa 2. osa punktid 288–289, 292–293 | V lisa 2. osa punktid 288–289, 292–293 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Intressitulu | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 1; V lisa 2. osa punkt 31 | IAS 24.18(a); V lisa 2. osa punkt 31 | | | | | |
| 020 | Intressikulu | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 2 V lisa 2. osa punkt 31 | IAS 24.18(a); IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31 | | | | | |
| 030 | Dividenditulu | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 3 V lisa 2. osa punkt 40 | IAS 24.18(a); V lisa 2. osa punkt 40 | | | | | |
| 040 | Teenus- ja vahendustasude tulu | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 4 | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 050 | Teenus- ja vahendustasude kulu | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 5 | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 060 | Kasum või (–) kahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6 | IAS 24.18(a) | | | | | |
| 070 | Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest | V lisa 2. osa punkt 292 | IAS 24.18(a); V lisa 2. osa punkt 292 | | | | | |
| 080 | Viivisnõuete väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine | V lisa 2. osa punkt 293 | IAS 24.18(d); V lisa 2. osa punkt 293 | | | | | |
| 090 | Viivisnõuete eraldised või (–) eraldiste tühistamine | V lisa 2. osa punktid 50 ja 293 | V lisa 2. osa punktid 50 ja 293 | | | | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Käesolev periood

Emaettevõtja ning ühist kontrolli või märkimisväärset mõju omavad üksused

Tütarettevõtjad ja muud samasse konsolideerimisgruppi kuuluvad üksused

Sidusettevõtjad ja ühisettevõtjad

Krediidiasutuse või investeerimisühingu või selle emaettevõtja juhtkonna võtmeisikud

Muud seotud osapooled

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c)

IAS 24.19(d),(e)

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

V lisa 2. osa punktid 288–289, 292–293

V lisa 2. osa punktid 288–289, 292–293

010

020

030

040

050

010

Intressitulu

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 1; V lisa 2. osa punkt 31

IAS 24.18(a); V lisa 2. osa punkt 31

020

Intressikulu

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 2 V lisa 2. osa punkt 31

IAS 24.18(a); IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31

030

Dividenditulu

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 3 V lisa 2. osa punkt 40

IAS 24.18(a); V lisa 2. osa punkt 40

040

Teenus- ja vahendustasude tulu

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 4

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

050

Teenus- ja vahendustasude kulu

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 5

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

060

Kasum või (–) kahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6

IAS 24.18(a)

070

Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest

V lisa 2. osa punkt 292

IAS 24.18(a); V lisa 2. osa punkt 292

080

Viivisnõuete väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine

V lisa 2. osa punkt 293

IAS 24.18(d); V lisa 2. osa punkt 293

090

Viivisnõuete eraldised või (–) eraldiste tühistamine

V lisa 2. osa punktid 50 ja 293

V lisa 2. osa punktid 50 ja 293

40.   Konsolideerimisgrupi struktuur

40.1.   Konsolideerimisgrupi struktuur: üksuste kaupa

| LEI kood | Üksuse kood | Üksuse nimi | Sissearvamise kuupäev | Investeerimisobjektiks oleva üksuse aktsia- või osakapital | Investeerimisobjektiks oleva üksuse omakapital | Investeerimisobjektiks oleva üksuse koguvarad | Investeerimisobjektiks oleva üksuse kasum või (–) kahjum | Investeerimisobjektiks oleva üksuse asukohariik | Investeerimisobjektiks oleva üksuse sektor | NACE kood | Akumuleeritud osalus omakapitalis [%] | Hääleõigus [%] | Konsolideerimisgrupi struktuur [suhe] | Arvestuslik käsitlus [raamatupidamisgrupp] | Arvestuslik käsitlus [kapitalinõuete määruse grupp] | Bilansiline väärtus | Soetusmaksumus | Investeerimisobjektiks oleva üksusega seotud firmaväärtus | Nende investeeringute õiglane väärtus, mille puhul on avaldatud hinnanoteeringud |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(a) | V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(b) | IFRS 12.12(a), 21(a)(i); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(c) | V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(d) | V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(e) | IFRS 12.B12(b); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(f) | IFRS 12.B12(b); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(f) | IFRS 12.B12(b); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(f) | IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(g) | V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(h) | V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(i) | IFRS 12.21(a)(iv); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(j) | IFRS 12.21(a)(iv); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(k) | IFRS 12.10(a)(i); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(l) | IFRS 12.21(b); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(m) | CRRi artikkel 18; V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(n) | V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(o) | V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(p) | V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(q) | IFRS 12.21(b)(iii); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(r) |
| V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(a) | V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(b) | V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(c) | V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(d) | V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(e) | V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(f) | V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(f) | V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(f) | V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(q) | V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(h) | V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(i) | V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(j) | V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(k) | V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(l) | V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(m) | CRRi artikli 423 punkt b; V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(n) | V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(o) | V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(p) | V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(q) | V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(r) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 095 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

LEI kood

Üksuse kood

Üksuse nimi

Sissearvamise kuupäev

Investeerimisobjektiks oleva üksuse aktsia- või osakapital

Investeerimisobjektiks oleva üksuse omakapital

Investeerimisobjektiks oleva üksuse koguvarad

Investeerimisobjektiks oleva üksuse kasum või (–) kahjum

Investeerimisobjektiks oleva üksuse asukohariik

Investeerimisobjektiks oleva üksuse sektor

NACE kood

Akumuleeritud osalus omakapitalis [%]

Hääleõigus [%]

Konsolideerimisgrupi struktuur [suhe]

Arvestuslik käsitlus [raamatupidamisgrupp]

Arvestuslik käsitlus [kapitalinõuete määruse grupp]

Bilansiline väärtus

Soetusmaksumus

Investeerimisobjektiks oleva üksusega seotud firmaväärtus

Nende investeeringute õiglane väärtus, mille puhul on avaldatud hinnanoteeringud

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(a)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(b)

IFRS 12.12(a), 21(a)(i); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(c)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(d)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(e)

IFRS 12.B12(b); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(f)

IFRS 12.B12(b); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(f)

IFRS 12.B12(b); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(f)

IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(g)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(h)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(i)

IFRS 12.21(a)(iv); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(j)

IFRS 12.21(a)(iv); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(k)

IFRS 12.10(a)(i); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(l)

IFRS 12.21(b); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(m)

CRRi artikkel 18; V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(n)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(o)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(p)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(q)

IFRS 12.21(b)(iii); V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(r)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(a)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(b)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(c)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(d)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(e)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(f)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(f)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(f)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(q)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(h)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(i)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(j)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(k)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(l)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(m)

CRRi artikli 423 punkt b; V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(n)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(o)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(p)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(q)

V lisa 2. osa punktid 294–295 ja 296(r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2.   Konsolideerimisgrupi struktuur: instrumentide kaupa

| Väärtpaberi kood | Üksuse kood | Valdusettevõtja LEI kood | Valdusettevõtja kood | Valdusettevõtja nimi | Akumuleeritud osalus omakapitalis (%) | Bilansiline väärtus | Soetusmaksumus |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punkt 297(a) | V lisa 2. osa punktid 296(b) ja 297(c) | V lisa 2. osa punkt 297(b) | V lisa 2. osa punkt 297(b) | | V lisa 2. osa punktid 296(j) ja 297(c) | V lisa 2. osa punktid 296(o) ja 297(c) | V lisa 2. osa punktid 296(p) ja 297(c) |
| V lisa 2. osa punkt 297(a) | V lisa 2. osa punktid 296(b) ja 297(c) | V lisa 2. osa punkt 297(b) | V lisa 2. osa punkt 297(b) | | V lisa 2. osa punktid 296(j) ja 297(c) | V lisa 2. osa punktid 296(o) ja 297(c) | V lisa 2. osa punktid 296(p) ja 297(c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| | | | | | | | |

Väärtpaberi kood

Üksuse kood

Valdusettevõtja LEI kood

Valdusettevõtja kood

Valdusettevõtja nimi

Akumuleeritud osalus omakapitalis (%)

Bilansiline väärtus

Soetusmaksumus

V lisa 2. osa punkt 297(a)

V lisa 2. osa punktid 296(b) ja 297(c)

V lisa 2. osa punkt 297(b)

V lisa 2. osa punkt 297(b)

V lisa 2. osa punktid 296(j) ja 297(c)

V lisa 2. osa punktid 296(o) ja 297(c)

V lisa 2. osa punktid 296(p) ja 297(c)

V lisa 2. osa punkt 297(a)

V lisa 2. osa punktid 296(b) ja 297(c)

V lisa 2. osa punkt 297(b)

V lisa 2. osa punkt 297(b)

V lisa 2. osa punktid 296(j) ja 297(c)

V lisa 2. osa punktid 296(o) ja 297(c)

V lisa 2. osa punktid 296(p) ja 297(c)

010

020

030

040

050

060

070

080

41.   Õiglane väärtus

41.1.   Õiglase väärtuse hierarhia: amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud finantsinstrumendid

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal V lisa 2. osa punkt 298 | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile V lisa 2. osa punkt 298 | Õiglane väärtus
  IFRS 7.25-26 | Õiglase väärtuse hierarhia
  IFRS 13.97, 93(b) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. tase
  IFRS 13.76 | 2. tase
  IFRS 13.81 | 3. tase
  IFRS 13.86 |
| VARAD | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 015 | Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 4 punkt b ja lõige 6; IAS 39.9 | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | | | |
| 016 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punktid 24 ja 26 | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | |
| 017 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punktid 24 ja 27 | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | |
| 021 | Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | BADi artikkel 35; raamatupidamisdirektiivi artikli 6 lõike 1 punkt i ja artikli 8 lõige 2; V lisa 1. osa punktid 18 ja 19 | | | | | |
| 022 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | | | | |
| 023 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | |
| 024 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | |
| 031 | Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | BADi artikkel 37; raamatupidamisdirektiivi artikli 12 lõige 7; V lisa 1. osa punkt 20 | | | | | |
| 032 | Omakapitaliinstrumendid | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 | | | | | |
| 033 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | | |
| 034 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | | |
| KOHUSTUSED | | | | | | |
| 070 | Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 3 ja 6; IAS 39.47 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | | | |
| 080 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 30 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | | | |
| 090 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | V lisa 1. osa punkt 37 | | | | |
| 100 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 32–34 | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | | | |
| 101 | Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3 | | | | | |
| 102 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | | | | |
| 103 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | | | | | |
| 104 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | | | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal V lisa 2. osa punkt 298

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile V lisa 2. osa punkt 298

Õiglane väärtus
  IFRS 7.25-26

Õiglase väärtuse hierarhia
  IFRS 13.97, 93(b)

1. tase
  IFRS 13.76

2. tase
  IFRS 13.81

3. tase
  IFRS 13.86

VARAD

010

020

030

040

015

Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 4 punkt b ja lõige 6; IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

016

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punktid 24 ja 26

V lisa 1. osa punkt 31

017

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punktid 24 ja 27

V lisa 1. osa punkt 32

021

Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

BADi artikkel 35; raamatupidamisdirektiivi artikli 6 lõike 1 punkt i ja artikli 8 lõige 2; V lisa 1. osa punktid 18 ja 19

022

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

023

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

024

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

031

Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

BADi artikkel 37; raamatupidamisdirektiivi artikli 12 lõige 7; V lisa 1. osa punkt 20

032

Omakapitaliinstrumendid

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5

033

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

034

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

KOHUSTUSED

070

Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 3 ja 6; IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

080

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 30

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

090

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

V lisa 1. osa punkt 37

100

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 32–34

V lisa 1. osa punktid 38–41

101

Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3

102

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

103

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

104

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

41.2.   Õiglase väärtuse võimaluse kasutamine

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punktid 27 ja 28 |
| --- | --- | --- | --- |
| Arvestuse mittevastavus | Õiglase väärtuse alusel valitsetavad | Hübriidlepingud | Krediidiriski maandamine |
| IFRS 9.B4.1.29 | IFRS 9.B4.1.33 | IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; V lisa 2. osa punkt 300 | IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); V lisa 2. osa punkt 301 |
| VARAD | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6 | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | |
| 030 | Võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 31 | V lisa 1. osa punkt 31 | | | | |
| 040 | Laenud ja ettemaksed | V lisa 1. osa punkt 32 | V lisa 1. osa punkt 32 | | | | |
| KOHUSTUSED | | | | | | |
| 050 | Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | | | | |
| 060 | Hoiused | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 | | | | |
| 070 | Emiteeritud võlaväärtpaberid | V lisa 1. osa punkt 37 | V lisa 1. osa punkt 37 | | | | |
| 080 | Muud finantskohustused | V lisa 1. osa punktid 38–41 | V lisa 1. osa punktid 38–41 | | | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punktid 27 ja 28

Arvestuse mittevastavus

Õiglase väärtuse alusel valitsetavad

Hübriidlepingud

Krediidiriski maandamine

IFRS 9.B4.1.29

IFRS 9.B4.1.33

IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; V lisa 2. osa punkt 300

IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); V lisa 2. osa punkt 301

VARAD

010

020

030

040

010

Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

030

Võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 31

V lisa 1. osa punkt 31

040

Laenud ja ettemaksed

V lisa 1. osa punkt 32

V lisa 1. osa punkt 32

KOHUSTUSED

050

Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

060

Hoiused

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36

070

Emiteeritud võlaväärtpaberid

V lisa 1. osa punkt 37

V lisa 1. osa punkt 37

080

Muud finantskohustused

V lisa 1. osa punktid 38–41

V lisa 1. osa punktid 38–41

42.   Materiaalne ja immateriaalne vara: bilansiline väärtus mõõtmismeetodi alusel

| | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
  V lisa 2. osa punkt 302 | Bilansiline väärtus |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Materiaalsed põhivarad | IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Ümberhindluse mudel | IAS 16.31, 73(a),(d) | |
| 030 | Soetusmaksumuse mudel | IAS 16.30, 73(a),(d) | |
| 040 | Kinnisvarainvesteeringud | IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Õiglase väärtuse mudel | IAS 40.33-55, 76 | |
| 060 | Soetusmaksumuse mudel | IAS 40.56, 79(c) | |
| 070 | Muu immateriaalne vara | IAS 38.8, 118, 122 ; V lisa 2. osa punkt 303 | |
| 080 | Ümberhindluse mudel | IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Soetusmaksumuse mudel | IAS 38.74 | |

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile
  V lisa 2. osa punkt 302

Bilansiline väärtus

010

010

Materiaalsed põhivarad

IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)

020

Ümberhindluse mudel

IAS 16.31, 73(a),(d)

030

Soetusmaksumuse mudel

IAS 16.30, 73(a),(d)

040

Kinnisvarainvesteeringud

IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)

050

Õiglase väärtuse mudel

IAS 40.33-55, 76

060

Soetusmaksumuse mudel

IAS 40.56, 79(c)

070

Muu immateriaalne vara

IAS 38.8, 118, 122 ; V lisa 2. osa punkt 303

080

Ümberhindluse mudel

IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Soetusmaksumuse mudel

IAS 38.74

43.   Eraldised

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punktid 27 ja 28 |
| --- | --- | --- | --- |
| Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused | Muud pikaajalised hüvitised töötajatele | Restruktureerimine | Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused | Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid siseriikliku GAAPi kohaselt | Muud IAS 37 kohaselt mõõdetavad võetud siduvad kohustused ja antud garantiid ning IFRS 4 kohaselt mõõdetud antud garantiid | Muud eraldised |
| IAS 19.63; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 9 | IAS 19.153; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 10 | IAS 37.70-83 | IAS 37.14 | | IAS 37; IFRS 4; V lisa 2. osa punktid 304–305 | IAS 37.14 |
| V lisa 2. osa punkt 9 | V lisa 2. osa punkt 10 | | | BADi artiklid 24–25, 33(1) | | |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 055 | 060 |
| 010 | Algsaldo [bilansiline väärtus perioodi alguses] | | IAS 37.84 (a) | | | | | | | |
| 020 | Lisandumine, sealhulgas olemasolevate eraldiste suurendamine | | IAS 37.84 (b) | | | | | | | |
| 030 | (–) Kasutatud summad | | IAS 37.84 (c) | | | | | | | |
| 040 | (–) Perioodi jooksul tühistatud kasutamata summad | | IAS 37.84 (d) | | | | | | | |
| 050 | Diskonteeritud summa kasv [aja möödumine] ja diskontomäära mis tahes muutuse mõju | | IAS 37.84 (e) | | | | | | | |
| 060 | Muud muutused | | | | | | | | | |
| 070 | Lõppsaldo [bilansiline väärtus perioodi lõpus] | | IAS 37.84 (a) | | | | | | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Bilansiline väärtus
  V lisa 1. osa punktid 27 ja 28

Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused

Muud pikaajalised hüvitised töötajatele

Restruktureerimine

Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused

Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid siseriikliku GAAPi kohaselt

Muud IAS 37 kohaselt mõõdetavad võetud siduvad kohustused ja antud garantiid ning IFRS 4 kohaselt mõõdetud antud garantiid

Muud eraldised

IAS 19.63; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 9

IAS 19.153; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 10

IAS 37.70-83

IAS 37.14

IAS 37; IFRS 4; V lisa 2. osa punktid 304–305

IAS 37.14

V lisa 2. osa punkt 9

V lisa 2. osa punkt 10

BADi artiklid 24–25, 33(1)

010

020

030

040

050

055

060

010

Algsaldo [bilansiline väärtus perioodi alguses]

IAS 37.84 (a)

020

Lisandumine, sealhulgas olemasolevate eraldiste suurendamine

IAS 37.84 (b)

030

(–) Kasutatud summad

IAS 37.84 (c)

040

(–) Perioodi jooksul tühistatud kasutamata summad

IAS 37.84 (d)

050

Diskonteeritud summa kasv [aja möödumine] ja diskontomäära mis tahes muutuse mõju

IAS 37.84 (e)

060

Muud muutused

070

Lõppsaldo [bilansiline väärtus perioodi lõpus]

IAS 37.84 (a)

44.   Kindlaksmääratud hüvitisega skeemid ja hüvitised töötajatele

44.1.   Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide netovarade ja -kohustuste komponendid

| | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Summa |
| --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punktid 306–307 |
| 010 |
| 010 | Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide varade õiglane väärtus | IAS 19.140(a)(i), 142 | |
| 020 | millest: krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud finantsinstrumendid | IAS 19.143 | |
| 030 | Omakapitaliinstrumendid | IAS 19.142(b) | |
| 040 | Võlainstrumendid | IAS 19.142(c) | |
| 050 | Kinnisvara | IAS 19.142(d) | |
| 060 | Muud kindlaksmääratud hüvitistega skeemide varad | | |
| 070 | Kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustuste nüüdisväärtus | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 080 | Vara ülemmäära mõju | IAS 19.140(a)(iii) | |
| 090 | Kindlaksmääratud hüvitiste netovara [bilansiline väärtus] | IAS 19.63; V lisa 2. osa punkt 308 | |
| 100 | Eraldised pensionide ja muude töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustuste jaoks [bilansiline väärtus] | IAS 19.63, IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 9 | |
| 110 | Memokirje: varana kajastatud mis tahes hüvitise saamise õiguse õiglane väärtus | IAS 19.140(b) | |

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Summa

V lisa 2. osa punktid 306–307

010

010

Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide varade õiglane väärtus

IAS 19.140(a)(i), 142

020

millest: krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud finantsinstrumendid

IAS 19.143

030

Omakapitaliinstrumendid

IAS 19.142(b)

040

Võlainstrumendid

IAS 19.142(c)

050

Kinnisvara

IAS 19.142(d)

060

Muud kindlaksmääratud hüvitistega skeemide varad

070

Kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustuste nüüdisväärtus

IAS 19.140(a)(ii)

080

Vara ülemmäära mõju

IAS 19.140(a)(iii)

090

Kindlaksmääratud hüvitiste netovara [bilansiline väärtus]

IAS 19.63; V lisa 2. osa punkt 308

100

Eraldised pensionide ja muude töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustuste jaoks [bilansiline väärtus]

IAS 19.63, IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 9

110

Memokirje: varana kajastatud mis tahes hüvitise saamise õiguse õiglane väärtus

IAS 19.140(b)

44.2.   Muutused kindlaksmääratud hüvitiste kohustustes

| | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Kindlaksmääratud hüvitiste kohustused |
| --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punktid 306 ja 309 |
| 010 |
| 010 | Algsaldo [nüüdisväärtus] | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 020 | Jooksva tööalase teenistuse kulutus | IAS 19.141(a) | |
| 030 | Intressikulu | IAS 19.141(b) | |
| 040 | Tehtud sissemaksed | IAS 19.141(f) | |
| 050 | Aktuaarsed (–) kasumid ja kahjumid, mis tulenevad demograafiliste eelduste muutustest | IAS 19.141(c)(ii) | |
| 060 | Aktuaarsed (–) kasumid ja kahjumid, mis tulenevad finantseelduste muutustest | IAS 19.141(c)(iii) | |
| 070 | Valuutakursside tõus või (–) langus | IAS 19.141(e) | |
| 080 | Makstud hüvitised | IAS 19.141(g) | |
| 090 | Möödunud tööalase teenistuse kulutus, sealhulgas kasumid ja kahjumid arveldustelt | IAS 19.141(d) | |
| 100 | Äriühendustest ja äritegevuste müümisest tulenev suurenemine või (–) vähenemine | IAS 19.141(h) | |
| 110 | Muud suurenemised või (–) vähenemised | | |
| 120 | Lõppsaldo [nüüdisväärtus] | IAS 19.140(a)(ii); V lisa 2. osa punkt 310 | |

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Kindlaksmääratud hüvitiste kohustused

V lisa 2. osa punktid 306 ja 309

010

010

Algsaldo [nüüdisväärtus]

IAS 19.140(a)(ii)

020

Jooksva tööalase teenistuse kulutus

IAS 19.141(a)

030

Intressikulu

IAS 19.141(b)

040

Tehtud sissemaksed

IAS 19.141(f)

050

Aktuaarsed (–) kasumid ja kahjumid, mis tulenevad demograafiliste eelduste muutustest

IAS 19.141(c)(ii)

060

Aktuaarsed (–) kasumid ja kahjumid, mis tulenevad finantseelduste muutustest

IAS 19.141(c)(iii)

070

Valuutakursside tõus või (–) langus

IAS 19.141(e)

080

Makstud hüvitised

IAS 19.141(g)

090

Möödunud tööalase teenistuse kulutus, sealhulgas kasumid ja kahjumid arveldustelt

IAS 19.141(d)

100

Äriühendustest ja äritegevuste müümisest tulenev suurenemine või (–) vähenemine

IAS 19.141(h)

110

Muud suurenemised või (–) vähenemised

120

Lõppsaldo [nüüdisväärtus]

IAS 19.140(a)(ii); V lisa 2. osa punkt 310

44.3.   Memokirjed [personalikuludega seoses]

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Käesolev periood |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pension ja sarnased kulud | V lisa 2. osa punkt 311(a) | V lisa 2. osa punkt 311(a) | |
| 020 | Aktsiapõhised maksed | V lisa 2. osa punkt 311(b) | IFRS 2.44; V lisa 2. osa punkt 311(b) | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Käesolev periood

010

010

Pension ja sarnased kulud

V lisa 2. osa punkt 311(a)

V lisa 2. osa punkt 311(a)

020

Aktsiapõhised maksed

V lisa 2. osa punkt 311(b)

IFRS 2.44; V lisa 2. osa punkt 311(b)

45.   Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus

45.1.   Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum ja kahjum arvestusportfellide kaupa

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Käesolev periood | Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse muutused |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | V lisa 2. osa punkt 312 |
| 010 | 020 |
| 010 | Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |
| 020 | Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2 | | |
| 030 | ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE KAJASTATUD FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV KASUM VÕI (–) KAHJUM | BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6 | IFRS 7.20(a)(i) | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Käesolev periood

Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse muutused

V lisa 2. osa punkt 312

010

020

010

Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5

020

Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2

030

ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE KAJASTATUD FINANTSVARADEST JA -KOHUSTUSTEST TULENEV KASUM VÕI (–) KAHJUM

BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6

IFRS 7.20(a)(i)

45.2.   Kasum või kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Käesolev periood |
| --- | --- | --- | --- |
| V lisa 2. osa punkt 313 |
| 010 |
| 020 | Kinnisvarainvesteeringud | | IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d) | |
| 030 | Immateriaalsed varad | | IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a) | |
| 040 | Muud varad | | IAS 1.34 (a) | |
| 050 | KASUMID VÕI (–) KAHJUMID, MIS TULENEVAD MITTEFINANTSVARA KAJASTAMISE LÕPETAMISEST | | IAS 1.34 | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Käesolev periood

V lisa 2. osa punkt 313

010

020

Kinnisvarainvesteeringud

IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)

030

Immateriaalsed varad

IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)

040

Muud varad

IAS 1.34 (a)

050

KASUMID VÕI (–) KAHJUMID, MIS TULENEVAD MITTEFINANTSVARA KAJASTAMISE LÕPETAMISEST

IAS 1.34

45.3.   Muud tegevustulud ja -kulud

| | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Tulud | Kulud |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Õiglase väärtuse mudeli abil mõõdetud materiaalse vara õiglase väärtuse muutused | V lisa 2. osa punkt 314 | IAS 40.76(d); V lisa 2. osa punkt 314 | | |
| 020 | Kinnisvarainvesteeringud | V lisa 2. osa punkt 314 | IAS 40.75(f); V lisa 2. osa punkt 314 | | |
| 030 | Muu kui kinnisvarainvesteeringutega seotud kasutusrent | V lisa 2. osa punkt 315 | IAS 17.50, 51, 56(b); V lisa 2. osa punkt 315 | | |
| 040 | Muu | V lisa 2. osa punkt 316 | V lisa 2. osa punkt 316 | | |
| 050 | MUUD TEGEVUSTULUD JA -KULUD | V lisa 2. osa punktid 314–316 | V lisa 2. osa punktid 314–316 | | |

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Tulud

Kulud

010

020

010

Õiglase väärtuse mudeli abil mõõdetud materiaalse vara õiglase väärtuse muutused

V lisa 2. osa punkt 314

IAS 40.76(d); V lisa 2. osa punkt 314

020

Kinnisvarainvesteeringud

V lisa 2. osa punkt 314

IAS 40.75(f); V lisa 2. osa punkt 314

030

Muu kui kinnisvarainvesteeringutega seotud kasutusrent

V lisa 2. osa punkt 315

IAS 17.50, 51, 56(b); V lisa 2. osa punkt 315

040

Muu

V lisa 2. osa punkt 316

V lisa 2. osa punkt 316

050

MUUD TEGEVUSTULUD JA -KULUD

V lisa 2. osa punktid 314–316

V lisa 2. osa punktid 314–316

46.   Omakapitali muutuste aruanne

| Omakapitali muutuste allikad | Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal | Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile | Kapital | Ülekurss | Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital | Muu omakapital | Muu akumuleeritud koondkasum | Jaotamata kasum | Ümberhindluse reservid | Õiglase väärtuse reservid | Muud reservid | Esimese konsolideerimise vahe | Omaaktsiad (–) | Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või (–) kahjum | Vahedividendid (–) | Vähemusosalused | Kokku |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Muu akumuleeritud koondkasum | Muud kirjed |
| IAS 1.106, 54(r) | IAS 1.106, 78(e) | IAS 1.106, V lisa. 2. osa punktid 18 ja 19 | IAS 1.106; V lisa 2. osa punkt 20 | IAS 1.106 | CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123 | IFRS 1.30 D5–D8 | | IAS 1.106, 54(c) | | IAS 1.106; IAS 32.34, 33; V lisa 2. osa punkt 30 | IAS 1.106(a) | IAS 1.106; IAS 32.35 | IAS 1.54(q), 106(a) | IAS 1.54(q), 106(a) | IAS 1.9(c), IG6 |
| | BADi artikkel 4, passiva punkt 9, BADi artikkel 22 | BADi artikkel 4, passiva punkt 10; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124 | V lisa 2. osa punktid 18 ja 19 | V lisa 2. osa punkt 20 | Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6 | BADi artikkel 4, passiva punkt 13; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123 | | BADi artikkel 4, passiva punkt 12 | | Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõike 3 punkt c | Raamatupidamisdirektiivi III lisa „Aktiva (vara)“ rubriik D.III.2; BADi artikkel 4, aktiva punkt 12; V lisa 2. osa punkt 30 | BADi artikkel 4, passiva punkt 14 | CRRi artikli 26 lõike 2 punkt b | Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõige 4 | Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõige 4 | |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 075 | 080 | 085 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Algsaldo [enne korrigeerimist] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Vigade korrigeerimiste mõju | | IAS 1.106.(b); IAS 8.42 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Arvestusmeetodite muudatuste mõju | | IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Algsaldo [käesolev periood] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Lihtaktsiate emiteerimine | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Eelisaktsiate emiteerimine | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Muude omakapitaliinstrumentide emiteerimine | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Muude emiteeritud omakapitaliinstrumentide kasutamine või aegumine | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Võla konverteerimine omakapitaliks | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kapitali vähendamine | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Dividendid | | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Omaaktsiate ostmine | | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Omaaktsiate müük või tühistamine | | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Finantsinstrumentide ümberliigitamine omakapitalist kohustustesse | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Finantsinstrumentide ümberliigitamine kohustustest omakapitali | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Ülekandmised omakapitali komponentide vahel | | IAS 1.106.(d).(iii); V lisa 2. osa punkt 318 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Omakapitali suurenemine või (–) vähenemine, mis tuleneb äriühendustest | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Aktsiapõhised maksed | | IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Omakapitali muud suurenemised või (–) vähenemised | | IAS 1.106.(d) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Aasta koondkasum kokku | | IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Lõppsaldo [käesolev periood]“ | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Omakapitali muutuste allikad

Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal

Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile

Kapital

Ülekurss

Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital

Muu omakapital

Muu akumuleeritud koondkasum

Jaotamata kasum

Ümberhindluse reservid

Õiglase väärtuse reservid

Muud reservid

Esimese konsolideerimise vahe

Omaaktsiad (–)

Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või (–) kahjum

Vahedividendid (–)

Vähemusosalused

Kokku

Muu akumuleeritud koondkasum

Muud kirjed

IAS 1.106, 54(r)

IAS 1.106, 78(e)

IAS 1.106, V lisa. 2. osa punktid 18 ja 19

IAS 1.106; V lisa 2. osa punkt 20

IAS 1.106

CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123

IFRS 1.30 D5–D8

IAS 1.106, 54(c)

IAS 1.106; IAS 32.34, 33; V lisa 2. osa punkt 30

IAS 1.106(a)

IAS 1.106; IAS 32.35

IAS 1.54(q), 106(a)

IAS 1.54(q), 106(a)

IAS 1.9(c), IG6

BADi artikkel 4, passiva punkt 9, BADi artikkel 22

BADi artikkel 4, passiva punkt 10; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124

V lisa 2. osa punktid 18 ja 19

V lisa 2. osa punkt 20

Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6

BADi artikkel 4, passiva punkt 13; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123

BADi artikkel 4, passiva punkt 12

Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõike 3 punkt c

Raamatupidamisdirektiivi III lisa „Aktiva (vara)“ rubriik D.III.2; BADi artikkel 4, aktiva punkt 12; V lisa 2. osa punkt 30

BADi artikkel 4, passiva punkt 14

CRRi artikli 26 lõike 2 punkt b

Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõige 4

Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõige 4

010

020

030

040

050

060

070

075

080

085

090

100

110

120

130

140

010

Algsaldo [enne korrigeerimist]

020

Vigade korrigeerimiste mõju

IAS 1.106.(b); IAS 8.42

030

Arvestusmeetodite muudatuste mõju

IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

040

Algsaldo [käesolev periood]

050

Lihtaktsiate emiteerimine

IAS 1.106.(d).(iii)

060

Eelisaktsiate emiteerimine

IAS 1.106.(d).(iii)

070

Muude omakapitaliinstrumentide emiteerimine

IAS 1.106.(d).(iii)

080

Muude emiteeritud omakapitaliinstrumentide kasutamine või aegumine

IAS 1.106.(d).(iii)

090

Võla konverteerimine omakapitaliks

IAS 1.106.(d).(iii)

100

Kapitali vähendamine

IAS 1.106.(d).(iii)

110

Dividendid

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6

120

Omaaktsiate ostmine

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

130

Omaaktsiate müük või tühistamine

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

140

Finantsinstrumentide ümberliigitamine omakapitalist kohustustesse

IAS 1.106.(d).(iii)

150

Finantsinstrumentide ümberliigitamine kohustustest omakapitali

IAS 1.106.(d).(iii)

160

Ülekandmised omakapitali komponentide vahel

IAS 1.106.(d).(iii); V lisa 2. osa punkt 318

170

Omakapitali suurenemine või (–) vähenemine, mis tuleneb äriühendustest

IAS 1.106.(d).(iii)

180

Aktsiapõhised maksed

IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

190

Omakapitali muud suurenemised või (–) vähenemised

IAS 1.106.(d)

200

Aasta koondkasum kokku

IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

210

Lõppsaldo [käesolev periood]“

---

III LISA

„V LISA

FINANTSTEABE ARUANDLUS

Sisukord

| Üldised juhised | 478 |
| --- | --- |

| 1. | Viited | 478 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Põhimõtted | 479 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Konsolideerimine | 480 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Finantsinstrumentide arvestusportfellid | 480 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Finantsvarad | 481 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.2. | Finantskohustused | 482 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 5. | Finantsinstrumendid | 482 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Finantsvarad | 482 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.2. | Bilansiline brutoväärtus | 483 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 5.3. | Finantskohustused | 484 |
| --- | --- | --- |

5.3.

| 6. | Vastaspoolte liigitus | 484 |
| --- | --- | --- |

6.

| Vormide täitmise juhised | 485 |
| --- | --- |

| 1. | Bilanss | 485 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | Varad (1.1) | 485 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Kohustused (1.2) | 486 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | Omakapital (1.3) | 486 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 2. | Kasumiaruanne (2) | 488 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Koondkasumiaruanne (3) | 491 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa (4) | 492 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | Selliste laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa, mida ei kasutata kauplemisel (5) | 494 |
| --- | --- | --- |

5.

| 6. | Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel, mida ei kasutata kauplemisel (6) | 495 |
| --- | --- | --- |

6.

| 7. | Tähtajaks tasumata finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust (7) | 495 |
| --- | --- | --- |

7.

| 8. | Finantskohustuste jaotus (8) | 497 |
| --- | --- | --- |

8.

| 9. | Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused (9) | 497 |
| --- | --- | --- |

9.

| 10. | Tuletisinstrumendid ja riskimaandamise arvestus (10 ja 11) | 499 |
| --- | --- | --- |

10.

| 10.1. | Tuletisinstrumentide liigitus riski liigi alusel | 499 |
| --- | --- | --- |

10.1.

| 10.2. | Tuletisinstrumentide puhul kajastatavad summad | 501 |
| --- | --- | --- |

10.2.

| 10.3. | „Majanduslikuks riskimaanduseks“ liigitatud tuletisinstrumendid | 502 |
| --- | --- | --- |

10.3.

| 10.4. | Tuletisinstrumentide jaotus vastaspoole sektorite kaupa | 502 |
| --- | --- | --- |

10.4.

| 10.5. | Riskimaandamise arvestus siseriikliku GAAPi kohaselt (11.2) | 502 |
| --- | --- | --- |

10.5.

| 10.6. | Kajastatav väärtus riskimaandamisinstrumentide puhul, mis ei ole tuletisinstrumendid (11.3 ja 11.3.1) | 503 |
| --- | --- | --- |

10.6.

| 10.7. | Õiglase väärtuse riskimaanduse maandatavad instrumendid (11.4) 42 | 503 |
| --- | --- | --- |

10.7.

| 11. | Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes (12) | 503 |
| --- | --- | --- |

11.

| 11.1. | Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt (12.0) | 503 |
| --- | --- | --- |

11.1.

| 11.2. | Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes IFRSi kohaselt (12.1) | 504 |
| --- | --- | --- |

11.2.

| 11.3. | Ülekandmised väärtuse languse etappide vahel (esitatakse brutosummas) (12.2) | 505 |
| --- | --- | --- |

11.3.

| 12. | Saadud tagatised ja garantiid (13) | 506 |
| --- | --- | --- |

12.

| 12.1. | Tagatiste ja garantiide jaotus laenude ja ettemaksete kaupa (muud kui kauplemiseks hoitavad) (13.1) | 506 |
| --- | --- | --- |

12.1.

| 12.2. | Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad] (13.2) | 506 |
| --- | --- | --- |

12.2.

| 12.3. | Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara] (13.3) | 506 |
| --- | --- | --- |

12.3.

| 13. | Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid (14) | 507 |
| --- | --- | --- |

13.

| 14. | Kajastamise lõpetamine ja ülekantud finantsvaradega seotud finantskohustused (15) | 507 |
| --- | --- | --- |

14.

| 15. | Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus (16) | 507 |
| --- | --- | --- |

15.

| 15.1. | Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes (16.1) | 507 |
| --- | --- | --- |

15.1.

| 15.2. | Instrumentide lõikes kasumid või kahjumid, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande (16.2) | 508 |
| --- | --- | --- |

15.2.

| 15.3. | Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenevad kahjumid või kasumid instrumentide kaupa (16.3) | 508 |
| --- | --- | --- |

15.3.

| 15.4. | Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenevad kahjumid või kasumid riskide kaupa (16.4) | 509 |
| --- | --- | --- |

15.4.

| 15.5. | Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa (16.4.1) | 509 |
| --- | --- | --- |

15.5.

| 15.6. | Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum ja kahjum instrumentide kaupa (16.5) | 509 |
| --- | --- | --- |

15.6.

| 15.7. | Riskimaandamise arvestusest tulenevad kasumid ja kahjumid (16.6) | 510 |
| --- | --- | --- |

15.7.

| 15.8. | Mittefinantsvarade väärtuse langus (16.7) | 510 |
| --- | --- | --- |

15.8.

| 16. | Raamatupidamisarvestusekohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine (17) | 510 |
| --- | --- | --- |

16.

| 17. | Viivisnõuded (18) | 510 |
| --- | --- | --- |

17.

| 18. | Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded (19) | 514 |
| --- | --- | --- |

18.

| 19. | Geograafiline jaotus (20) | 517 |
| --- | --- | --- |

19.

| 19.1. | Geograafiline jaotus tegevuse asukoha alusel (20.1–20.3) | 517 |
| --- | --- | --- |

19.1.

| 19.2. | Geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel (20.4–20.7) | 517 |
| --- | --- | --- |

19.2.

| 20. | Materiaalne ja immateriaalne vara: kasutusrendil olevad varad (21) | 518 |
| --- | --- | --- |

20.

| 21. | Varade valitsemine, hoidmine ja muud teenuste osutamise funktsioonid (22) | 518 |
| --- | --- | --- |

21.

| 21.1. | Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud tegevuste kaupa (22.1) | 518 |
| --- | --- | --- |

21.1.

| 21.2. | Osutatud teenustega seotud varad (22.2) | 519 |
| --- | --- | --- |

21.2.

| 22. | Osalused konsolideerimata struktureeritud üksustes (30) | 520 |
| --- | --- | --- |

22.

| 23. | Seotud osapooled (31) | 520 |
| --- | --- | --- |

23.

| 23.1. | Seotud osapooled: neile tasumisele kuuluvad ja neilt saadaolevad summad (31.1) | 520 |
| --- | --- | --- |

23.1.

| 23.2. | Seotud osapooled: kulud ja tulud, mis tulenevad tehingutest seotud osapooltega (31.2) | 521 |
| --- | --- | --- |

23.2.

| 24. | Konsolideerimisgrupi struktuur (40) | 521 |
| --- | --- | --- |

24.

| 24.1. | Konsolideerimisgrupi struktuur: üksuste kaupa (40.1) | 521 |
| --- | --- | --- |

24.1.

| 24.2. | Konsolideerimisgrupi struktuur: instrumentide kaupa (40.2) | 522 |
| --- | --- | --- |

24.2.

| 25. | Õiglane väärtus (41) | 522 |
| --- | --- | --- |

25.

| 25.1. | Õiglase väärtuse hierarhia: amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud finantsinstrumendid (41.1) | 522 |
| --- | --- | --- |

25.1.

| 25.2. | Õiglase väärtuse võimaluse kasutamine (41.2) | 522 |
| --- | --- | --- |

25.2.

| 26. | Materiaalne ja immateriaalne vara: bilansiline väärtus mõõtmismeetodi alusel (42) | 523 |
| --- | --- | --- |

26.

| 27. | Eraldised (43) | 523 |
| --- | --- | --- |

27.

| 28. | Kindlaksmääratud hüvitisega skeemid ja hüvitised töötajatele (44) | 523 |
| --- | --- | --- |

28.

| 28.1. | Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide netovarade ja -kohustuste komponendid (44.1) | 523 |
| --- | --- | --- |

28.1.

| 28.2. | Muutused kindlaksmääratud hüvitiste kohustustes (44.2) | 523 |
| --- | --- | --- |

28.2.

| 28.3. | Memokirjed [personalikuludega seoses] (44.3) | 523 |
| --- | --- | --- |

28.3.

| 29. | Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus (45) | 524 |
| --- | --- | --- |

29.

| 29.1. | Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum või kahjum arvestusportfellide kaupa (45.1) | 524 |
| --- | --- | --- |

29.1.

| 29.2. | Kasum või kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest (45.2) | 524 |
| --- | --- | --- |

29.2.

| 29.3. | Muud tegevustulud ja -kulud (45.3) | 524 |
| --- | --- | --- |

29.3.

| 30. | Omakapitali muutuste aruanne (46) | 524 |
| --- | --- | --- |

30.

| Riskipositsiooni klasside ja vastaspoole sektorite määramine | 524 |
| --- | --- |

1. OSA

ÜLDISED JUHISED

1.   VIITED

| 1. | Käesolevas lisas on esitatud täiendavad juhised käesoleva määruse III ja IV lisas sisalduvate finantsteabe vormide (edaspidi „FINREP“) täitmiseks. Käesolev lisa täiendab III ja IV lisa vormides viidetena esitatud juhiseid. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kasutavad IFRSiga ühilduvaid siseriiklikke raamatupidamisstandardeid (edaspidi „ühilduv siseriiklik GAAP“), järgivad käesolevas lisas esitatud üldisi ja IFRSi juhiseid, kui ei ole ette nähtud teisiti. See ei tohi mõjutada ühilduva siseriikliku GAAPi nõuete vastavust BADi nõuetele. Krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes kasutavad siseriiklikke raamatupidamisstandardeid, mis ei ühildu IFRSiga või mida ei ole veel viidud kooskõlla IFRS 9 nõuetega, järgivad käesolevas lisas esitatud üldisi ja BADi juhiseid, kui ei ole ette nähtud teisiti. |
| --- | --- |

2.

| 3. | Vormides märgitud andmepunktid täidetakse vastavalt määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 77 määratletud kohaldatava raamatupidamistava kajastamis-, tasaarvestus- ja hindamiseeskirjadele. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad ainult vormide need osad, mis on seotud järgmisega:






  (a) | krediidiasutuse või investeerimisühingu kajastatavad varad, kohustused, omakapital, tulud ja kulud; |
| --- | --- | --- |

4.

(a)

krediidiasutuse või investeerimisühingu kajastatavad varad, kohustused, omakapital, tulud ja kulud;

| (b) | bilansivälised riskipositsioonid ja tegevused, milles krediidiasutus või investeerimisühing osaleb; |
| --- | --- |

(b)

bilansivälised riskipositsioonid ja tegevused, milles krediidiasutus või investeerimisühing osaleb;

| (c) | krediidiasutuse või investeerimisühingu teostatavad tehingud; |
| --- | --- |

(c)

krediidiasutuse või investeerimisühingu teostatavad tehingud;

| (d) | krediidiasutuse või investeerimisühingu kohaldatavad hindamiseeskirjad, sealhulgas krediidiriski puhul tehtavate allahindluste hindamise meetodid. |
| --- | --- |

(d)

krediidiasutuse või investeerimisühingu kohaldatavad hindamiseeskirjad, sealhulgas krediidiriski puhul tehtavate allahindluste hindamise meetodid.

| 5. | III ja IV lisa ning käesoleva lisa kohaldamisel kasutatakse järgmisi lühendeid:






  (a) | „kapitalinõuete määrus“ – määrus (EL) nr 575/2013; |
| --- | --- | --- |

5.

(a)

„kapitalinõuete määrus“ – määrus (EL) nr 575/2013;

| (b) | „IAS“ või „IFRS“ – määruse nr 1606/2002 (1) artiklis 2 määratletud „rahvusvahelised raamatupidamisstandardid“, mille on komisjon vastu võtnud; |
| --- | --- |

(b)

„IAS“ või „IFRS“ – määruse nr 1606/2002 (1) artiklis 2 määratletud „rahvusvahelised raamatupidamisstandardid“, mille on komisjon vastu võtnud;

| (c) | „EKP bilansikirjete määrus“ või „EKP/2013/33“ – Euroopa Keskpanga määrus (EL) nr 1071/2013 (2); |
| --- | --- |

(c)

„EKP bilansikirjete määrus“ või „EKP/2013/33“ – Euroopa Keskpanga määrus (EL) nr 1071/2013 (2);

| (d) | „NACE määrus“ – Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrus (EÜ) nr 1893/2006 (3); |
| --- | --- |

(d)

„NACE määrus“ – Euroopa Parlamendi ja nõukogu määrus (EÜ) nr 1893/2006 (3);

| (e) | „NACE koodid“ – NACE määruses sätestatud koodid; |
| --- | --- |

(e)

„NACE koodid“ – NACE määruses sätestatud koodid;

| (f) | „BAD“ – nõukogu direktiiv 86/635/EMÜ (4); |
| --- | --- |

(f)

„BAD“ – nõukogu direktiiv 86/635/EMÜ (4);

| (g) | „raamatupidamisdirektiiv“ – direktiiv 2013/34/EL (5); |
| --- | --- |

(g)

„raamatupidamisdirektiiv“ – direktiiv 2013/34/EL (5);

| (h) | „siseriiklik GAAP“ – BADi kohaselt väljatöötatud siseriiklik üldtunnustatud arvestustava; |
| --- | --- |

(h)

„siseriiklik GAAP“ – BADi kohaselt väljatöötatud siseriiklik üldtunnustatud arvestustava;

| (i) | „VKE“ – komisjoni soovituses K(2003)1422 (6) määratletud mikro-, väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad; |
| --- | --- |

(i)

„VKE“ – komisjoni soovituses K(2003)1422 (6) määratletud mikro-, väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad;

| (j) | „ISIN kood“ – 12 tähtnumbrilisest märgist koosnev rahvusvaheline väärtpaberite identifitseerimisnumber, mis antakse väärtpaberitele ja mis on väärtpaberiemissiooni kordumatu tunnus; |
| --- | --- |

(j)

„ISIN kood“ – 12 tähtnumbrilisest märgist koosnev rahvusvaheline väärtpaberite identifitseerimisnumber, mis antakse väärtpaberitele ja mis on väärtpaberiemissiooni kordumatu tunnus;

| (k) | „LEI kood“ – üksustele antud ülemaailmne juriidilise isiku tunnus, mis on finantstehingu osapoole kordumatu tunnus; |
| --- | --- |

(k)

„LEI kood“ – üksustele antud ülemaailmne juriidilise isiku tunnus, mis on finantstehingu osapoole kordumatu tunnus;

| (l) | „väärtuse languse etapid“: IFRS 9 paragrahvis 5.5 määratletud väärtuse languse kategooriad. „1. etapp“ osutab IFRS 9 paragrahvis 5.5.5 kohaselt mõõdetud väärtuse langusele. „2. etapp“ osutab IFRS 9 paragrahvis 5.5.3 kohaselt mõõdetud väärtuse langusele. „3. etapp“ osutab IFRS 9 lisas A määratletud krediidiriski tõttu langenud vara väärtuse langusele. |
| --- | --- |

(l)

„väärtuse languse etapid“: IFRS 9 paragrahvis 5.5 määratletud väärtuse languse kategooriad. „1. etapp“ osutab IFRS 9 paragrahvis 5.5.5 kohaselt mõõdetud väärtuse langusele. „2. etapp“ osutab IFRS 9 paragrahvis 5.5.3 kohaselt mõõdetud väärtuse langusele. „3. etapp“ osutab IFRS 9 lisas A määratletud krediidiriski tõttu langenud vara väärtuse langusele.

2.   PÕHIMÕTTED

| 6. | III ja IV lisa puhul tähendab halli varjundiga andmepunkt, et asjaomane andmepunkt ei ole nõutud või selle kohta ei ole võimalik andmeid esitada. IV lisas tähendab viidete must varjund teataval real või teatavas veerus, et krediidiasutused ja investeerimisühingud, kes järgivad neid viiteid kõnealusel real või kõnealuses veerus, ei pea seotud andmepunkte täitma. |
| --- | --- |

6.

| 7. | III ja IV lisas esitatud vormid sisaldavad otseselt väljendamata valideerimiseeskirju, mis tulenevad vormide endi põhimõtetest. |
| --- | --- |

7.

| 8. | Sulgude kasutamine vormi mis tahes kirje pealkirjas tähendab, et see kirje tuleb lõppsumma saamiseks lahutada, kuid ei tähenda, et see kirje tuleb esitada negatiivsena. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Negatiivsena esitatavad kirjed on kindlaks määratud koondvormides ning nende pealkirja algusesse on lisatud miinusmärk „(–)“, näiteks pealkirjas „(–) Omaaktsiad“. |
| --- | --- |

9.

| 10. | III ja IV lisas esitatud finantsteabe aruandlusvormidega seotud „andmepunkti mudelis“ (Data Point Model, „DPM“) on igal andmepunktil (lahter) „aluskirje“ (base item), millele lisatakse „kreedit/deebet“ täiend. Sellega tagatakse, et kõik andmepunkte esitavad üksused järgivad „märgi põhimõtteid“ ning see võimaldab teada igale andmepunktile vastavat „kreedit/deebet“ täiendit. |
| --- | --- |

10.

| 11. | Nende põhimõtete skeem on esitatud tabelis 1.

  Tabel 1


  Kreedit/deebet põhimõtted, positiivsed ja negatiivsed märgid









  Element | Kreedit/deebet | Saldo/muutus | Esitatud arv |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Varad | Deebet | Varade saldo | Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja) |
| Varade kasv | Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja) |
| Varade negatiivne saldo | Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“) |
| Varade vähenemine | Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“) |
| Kulud | Kulude saldo | Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja) |
| Kulude kasv | Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja) |
| Kulude negatiivne saldo (sealhulgas tühistamised) | Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“) |
| Kulude vähenemine | Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“) |
| Kohustused | Kreedit | Kohustuste saldo | Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja) |
| Kohustuste kasv | Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja) |
| Kohustuste negatiivne saldo | Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“) |
| Kohustuste vähenemine | Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“) |
| Omakapital | Omakapitali saldo | Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja) |
| Omakapitali kasv | Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja) |
| Omakapitali negatiivne saldo | Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“) |
| Omakapitali vähenemine | Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“) |
| Tulud | Tulude saldo | Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja) |
| Tulude kasv | Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja) |
| Tulude negatiivne saldo (sealhulgas tühistamised) | Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“) |
| Tulude vähenemine | Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“) |

11.

Tabel 1

Kreedit/deebet põhimõtted, positiivsed ja negatiivsed märgid

Element

Kreedit/deebet

Saldo/muutus

Esitatud arv

Varad

Deebet

Varade saldo

Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja)

Varade kasv

Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja)

Varade negatiivne saldo

Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)

Varade vähenemine

Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)

Kulud

Kulude saldo

Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja)

Kulude kasv

Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja)

Kulude negatiivne saldo (sealhulgas tühistamised)

Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)

Kulude vähenemine

Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)

Kohustused

Kreedit

Kohustuste saldo

Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja)

Kohustuste kasv

Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja)

Kohustuste negatiivne saldo

Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)

Kohustuste vähenemine

Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)

Omakapital

Omakapitali saldo

Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja)

Omakapitali kasv

Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja)

Omakapitali negatiivne saldo

Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)

Omakapitali vähenemine

Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)

Tulud

Tulude saldo

Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja)

Tulude kasv

Positiivne („normaalne“, märki ei ole vaja)

Tulude negatiivne saldo (sealhulgas tühistamised)

Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)

Tulude vähenemine

Negatiivne (vaja on miinusmärki „–“)

3.   KONSOLIDEERIMINE

| 12. | Kui käesolevas lisas ei ole sätestatud teisiti, kasutatakse FINREPi vormide täitmisel usaldatavusnõuetekohast konsolideerimist vastavalt kapitalinõuete määruse I osa II jaotise 2. peatüki 2. jaole. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kasutavad oma tütarettevõtjate, ühisettevõtjate (IFRSi kohaselt „ühisettevõtmised“) ja sidusettevõtjate kohta andmete esitamisel samu meetodeid kui usaldatavusnõuetekohase konsolideerimise puhul:






  (a) | krediidiasutustel ja investeerimisühingutel võib olla lubatud rakendada või nad võivad olla kohustatud rakendama kapitaliosaluse meetodit kindlustusvaldkonna ja muu kui finantsvaldkonna tütarettevõtjatesse tehtud investeeringute suhtes vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 5; |
| --- | --- | --- |

12.

(a)

krediidiasutustel ja investeerimisühingutel võib olla lubatud rakendada või nad võivad olla kohustatud rakendama kapitaliosaluse meetodit kindlustusvaldkonna ja muu kui finantsvaldkonna tütarettevõtjatesse tehtud investeeringute suhtes vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 5;

| (b) | krediidiasutustel ja investeerimisühingutel võib olla lubatud kasutada finantsvaldkonna tütarettevõtjate puhul proportsionaalset konsolideerimist vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 2; |
| --- | --- |

(b)

krediidiasutustel ja investeerimisühingutel võib olla lubatud kasutada finantsvaldkonna tütarettevõtjate puhul proportsionaalset konsolideerimist vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 2;

| (c) | krediidiasutused ja investeerimisühingud võivad olla kohustatud kasutama proportsionaalset konsolideerimist ühisettevõtjatesse tehtud investeeringute puhul vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 4. |
| --- | --- |

(c)

krediidiasutused ja investeerimisühingud võivad olla kohustatud kasutama proportsionaalset konsolideerimist ühisettevõtjatesse tehtud investeeringute puhul vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 18 lõikele 4.

4.   FINANTSINSTRUMENTIDE ARVESTUSPORTFELLID

| 13. | III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel tähendab „arvestusportfellid“ hindamiseeskirjade alusel rühmitatud finantsinstrumente. Nendel rühmitamistel ei võeta arvesse tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringuid, kirjele „raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused“ liigitatud nõudeid ega „müügiks hoitavaks“ liigitatud finantsinstrumente, mis on kajastatud kirjetel „müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid“ ja „kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse“. |
| --- | --- |

13.

| 14. | Siseriikliku GAAPi kohaselt peavad krediidiasutused ja investeerimisühingud, kellel on lubatud kohaldada või kes on kohustatud kohaldama finantsinstrumentide suhtes teatavaid hindamiseeskirju vastavalt IFRSile, esitama asjaomased IFRSi arvestusportfellid, kohaldades kõnealuseid eeskirju. Kui finantsinstrumentide hindamise eeskirjad, mida krediidiasutused ja investeerimisühingud võivad kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kohaldada või peavad kohaldama, on vastavuses IAS 39 hindamiseeskirjadega, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud arvestusportfellid BADi kohaselt kõigi finantsinstrumentide puhul seni, kuni nende kohaldatavad hindamiseeskirjad on vastavuses IFRS 9 hindamiseeskirjadega. |
| --- | --- |

14.

4.1.   Finantsvarad

| 15. | Finantsvarade puhul kasutatakse järgmisi IFRSil põhinevaid arvestusportfelle:






  (a) | „kauplemiseks hoitavad finantsvarad“; |
| --- | --- | --- |

15.

(a)

„kauplemiseks hoitavad finantsvarad“;

| (b) | „kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel“; |
| --- | --- |

(b)

„kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel“;

| (c) | „finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“; |
| --- | --- |

(c)

„finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“;

| (d) | „õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad“; |
| --- | --- |

(d)

„õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad“;

| (e) | „amortiseeritud soetusväärtuses kajastatud finantsvarad“. |
| --- | --- |

(e)

„amortiseeritud soetusväärtuses kajastatud finantsvarad“.

| 16. | Finantsvarade puhul kasutatakse järgmisi siseriiklikul GAAPil põhinevaid arvestusportfelle:






  (a) | „kauplemisel kasutatavad finantsvarad“; |
| --- | --- | --- |

16.

(a)

„kauplemisel kasutatavad finantsvarad“;

| (b) | „õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“; |
| --- | --- |

(b)

„õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“;

| c) | „omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“; |
| --- | --- |

c)

„omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“;

| d) | „soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ ning |
| --- | --- |

d)

„soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ ning

| e) | „muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“. |
| --- | --- |

e)

„muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“.

| 17. | Kirje „kauplemisel kasutatavad finantsvarad“ hõlmab kõiki finantsvarasid, mis liigitatakse kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kauplemisel kasutatavate finantsvarade alla. Olenemata sellest, millist mõõtmismeetodit kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi alusel kasutatakse, kajastatakse kõik tuletisinstrumendid, mille puhul on aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul positiivne saldo ja mis ei ole liigitatud vastavalt käesoleva osa punktile 22 riskimaandamise arvestuse eesmärgil hoitavateks, kauplemisel kasutatavate finantsvaradena. Seda liigitust kohaldatakse ka selliste tuletisinstrumentide suhtes, mida BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt bilansis ei kajastata või mille puhul kajastatakse bilansis ainult nende õiglase väärtuse muutused või mida kasutatakse majandusliku riskimaandusena käesoleva lisa 2. osa punkti 137 tähenduses. |
| --- | --- |

17.

| 18. | BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad finantsvarade puhul „soetusmaksumusepõhised meetodid“ neid hindamiseeskirju, mille alusel võlainstrumentide väärtust mõõdetakse soetusmaksumuses, millele on liidetud kogunenud intress ja millest on lahutatud väärtuse langus. |
| --- | --- |

18.

| 19. | BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad „soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ finantsinstrumente, mida mõõdetakse soetusmaksumusepõhisel meetodil, samuti instrumente, mida mõõdetakse kas soetusmaksumuses või turuväärtuses, olenevalt sellest, kumb on väiksem („LOCOM“), mittepidevalt („mõõdukas LOCOM“), olenemata nende tegelikust mõõtmisest aruandekuupäeva seisuga. Mõõduka LOCOMi kohaselt mõõdetud varad on varad, mille puhul LOCOMit kohaldatakse üksnes teatavate asjaolude korral. Kohaldatava raamatupidamistavaga on selliste asjaolude (nt väärtuse langus) puhul ette nähtud õiglase väärtuse pikaajaline langus võrreldes soetusmaksumusega või varahalduskavatsuse muutus. |
| --- | --- |

19.

| 20. | BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt sisaldab kirje „muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ finantsvarasid, mida ei saa liigitada muudesse arvestusportfellidesse. See arvestusportfell hõlmab muu hulgas finantsvarasid, mida mõõdetakse LOCOMi kohaselt pidevalt („range LOCOM“). Range LOCOMi kohaselt mõõdetud varad on varad, mille puhul on kohaldatavas raamatupidamistavas ette nähtud esmane ja järgnev mõõtmine LOCOMi kohaselt või esmane mõõtmine soetusmaksumuses ja järgnev mõõtmine LOCOMi kohaselt. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Olenemata mõõtmismeetodist kajastatakse investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse, kes ei ole täielikult või proportsionaalselt konsolideeritud regulatiivse konsolideerimise alusel, kirje „investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse“ all, välja arvatud juhul, kui need on liigitatud IFRS 5 kohaselt müügiks hoitavaks. |
| --- | --- |

21.

| 22. | „Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus“ hõlmab tuletisinstrumente, mille puhul on aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul positiivne saldo ja mida hoitakse IFRSi kohaselt riskimaandamise arvestuse eesmärgil. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt liigitatakse kauplemisportfellivälised tuletisinstrumendid riskimaandamise arvestuse eesmärgil hoitavateks tuletisinstrumentideks ainult juhul, kui kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on kauplemisportfelliväliste tuletisinstrumentide jaoks olemas erilised raamatupidamiseeskirjad ning tuletisinstrumendid vähendavad muu kauplemisportfelli mittekuuluva positsiooni riski. |
| --- | --- |

22.

4.2.   Finantskohustused

| 23. | Finantskohustuste puhul kasutatakse järgmisi IFRSil põhinevaid arvestusportfelle:






  (a) | „kauplemiseks hoitavad finantskohustused“; |
| --- | --- | --- |

23.

(a)

„kauplemiseks hoitavad finantskohustused“;

| (b) | „finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“; |
| --- | --- |

(b)

„finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“;

| (c) | „amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud finantskohustused“. |
| --- | --- |

(c)

„amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud finantskohustused“.

| 24. | Finantskohustuste puhul kasutatakse järgmisi siseriiklikul GAAPil põhinevaid arvestusportfelle:






  a) | „kauplemisel kasutatavad finantskohustused“; |
| --- | --- | --- |

24.

a)

„kauplemisel kasutatavad finantskohustused“;

| b) | „soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“. |
| --- | --- |

b)

„soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“.

| 25. | Kirje „kauplemisel kasutatavad finantskohustused“ hõlmab kõiki finantskohustusi, mis liigitatakse kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kauplemisel kasutatavate finantskohustuste alla. Olenemata sellest, millist mõõtmismeetodit kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi alusel kasutatakse, kajastatakse kõik tuletisinstrumendid, mille puhul on aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul negatiivne saldo ja mis ei ole liigitatud vastavalt käesoleva osa punktile 26 riskimaandamise arvestuse eesmärgil hoitavateks, kauplemisel kasutatavate finantskohustustena. Seda liigitust kohaldatakse ka selliste tuletisinstrumentide suhtes, mida BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt bilansis ei kajastata või mille puhul kajastatakse bilansis ainult nende õiglase väärtuse muutused või mida kasutatakse majandusliku riskimaandusena käesoleva lisa 2. osa punkti 137 tähenduses. |
| --- | --- |

25.

| 26. | „Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus“ hõlmab tuletisinstrumente, mille puhul on aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul negatiivne saldo ja mida hoitakse IFRSi kohaselt riskimaandamise arvestuse eesmärgil. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt liigitatakse kauplemisportfellivälised tuletisinstrumendid riskimaandamise arvestuse eesmärgil hoitavateks tuletisinstrumentideks ainult juhul, kui kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on kauplemisportfelliväliste tuletisinstrumentide jaoks olemas erilised raamatupidamiseeskirjad ning tuletisinstrumendid vähendavad muu kauplemisportfelli mittekuuluva positsiooni riski. |
| --- | --- |

26.

5.   FINANTSINSTRUMENDID

| 27. | III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel tähendab „bilansiline väärtus“ (IFRSi kohaselt „bilansiline (jääk)maksumus“) summat, mis kajastatakse bilansis. Finantsinstrumentide bilansiline väärtus sisaldab kogunenud intressi. Kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on tuletisinstrumentide bilansiline väärtus kas siseriikliku GAAPi kohane bilansiline väärtus, mis sisaldab laekumisi, preemiat ja eraldisi, kui see on asjakohane, või null, kui tuletisinstrumente ei kajastata bilansis. |
| --- | --- |

27.

| 28. | Kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kajastamise korral kajastatakse finantsinstrumentidega seotud laekumised ja edasi lükkunud maksed, sealhulgas kogunenud intress, preemiad ja allahindlused või tehingukulud, koos instrumentidega ja mitte muude varadena või muude kohustustena. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Kui see on kohaldatav BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt, esitatakse „õiglases väärtuses kajastatud kauplemispositsioonide väärtuskärped“. Väärtuskärped vähendavad kauplemisel kasutatavate varade väärtust ja suurendavad kauplemisel kasutatavate kohustuste väärtust. |
| --- | --- |

29.

5.1.   Finantsvarad

| 30. | Finantsvarad jaotatakse instrumentide järgmiste liikide vahel: „sularaha“, „tuletisinstrumendid“, „omakapitaliinstrumendid“, „võlaväärtpaberid“ ning „laenud ja ettemaksed“. |
| --- | --- |

30.

| 31. | „Võlaväärtpaberid“ on krediidiasutuse või investeerimisühingu hoitavad võlainstrumendid, mis on emiteeritud väärtpaberitena ning ei ole EKP bilansikirjete määruse kohaselt laenud. |
| --- | --- |

31.

| 32. | „Laenud ja ettemaksed“ on krediidiasutuste ja investeerimisühingute hoitavad võlainstrumendid, mis ei ole väärtpaberid; see kirje hõlmab nii EKP bilansikirjete määruse kohaseid „laene“ kui ka ettemakseid, mida ei saa EKP bilansikirjete määruse kohaselt liigitada „laenudeks“. Kirjet „ettemaksed, mis ei ole laenud“ kirjeldatakse täpsemalt käesoleva lisa 2. osa punkti 85 alapunktis g. |
| --- | --- |

32.

| 33. | FINREPi puhul hõlmavad „võlainstrumendid“„laene ja ettemakseid“ ning „võlaväärtpabereid“. |
| --- | --- |

33.

5.2.   Bilansiline brutoväärtus

| 34. | Võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus tähendab järgmist:






  (a) | IFRSi ja BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt sõltub õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetud selliste võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus, mis ei kuulu kauplemiseks hoitavate instrumentide portfelli ega kauplemisportfelli, sellest, kas need on liigitatud nõuetekohaselt teenindatavateks või viivises olevateks. Nõuetekohaselt teenindatavate võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus on õiglane väärtus. Viivises võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus on õiglane väärtus pärast krediidiriskist tuleneva õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivse korrigeerimise (nagu määratletud käesoleva lisa 2. osa punktis 69) tagasi liitmist. Bilansilise brutoväärtuse mõõtmiseks hinnatakse võlainstrumentide väärtust konkreetse finantsinstrumendi tasandil; |
| --- | --- | --- |

34.

(a)

IFRSi ja BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt sõltub õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetud selliste võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus, mis ei kuulu kauplemiseks hoitavate instrumentide portfelli ega kauplemisportfelli, sellest, kas need on liigitatud nõuetekohaselt teenindatavateks või viivises olevateks. Nõuetekohaselt teenindatavate võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus on õiglane väärtus. Viivises võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus on õiglane väärtus pärast krediidiriskist tuleneva õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivse korrigeerimise (nagu määratletud käesoleva lisa 2. osa punktis 69) tagasi liitmist. Bilansilise brutoväärtuse mõõtmiseks hinnatakse võlainstrumentide väärtust konkreetse finantsinstrumendi tasandil;

| (b) | IFRSi kohaselt tähendab bilansiline brutoväärtus võlainstrumentide puhul, mis on kirjendatud kas amortiseeritud soetusmaksumuses või õiglases väärtuses muu koondkasumi kaudu, bilansilist väärtust enne mis tahes kahju allahindlusega korrigeerimist; |
| --- | --- |

(b)

IFRSi kohaselt tähendab bilansiline brutoväärtus võlainstrumentide puhul, mis on kirjendatud kas amortiseeritud soetusmaksumuses või õiglases väärtuses muu koondkasumi kaudu, bilansilist väärtust enne mis tahes kahju allahindlusega korrigeerimist;

| (c) | BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on kirje „soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ alla liigitatud võlainstrumentide puhul langenud väärtusega vara bilansiline brutoväärtus bilansiline väärtus enne krediidiriskiga seotud spetsiifilise allahindlusega korrigeerimist. Langemata väärtusega vara bilansiline brutoväärtus on bilansiline väärtus enne krediidiriskiga seotud üldise allahindlusega korrigeerimist ja pangandusriskiga seotud üldise allahindlusega korrigeerimist, kui see mõjutab bilansilist väärtust; |
| --- | --- |

(c)

BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on kirje „soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ alla liigitatud võlainstrumentide puhul langenud väärtusega vara bilansiline brutoväärtus bilansiline väärtus enne krediidiriskiga seotud spetsiifilise allahindlusega korrigeerimist. Langemata väärtusega vara bilansiline brutoväärtus on bilansiline väärtus enne krediidiriskiga seotud üldise allahindlusega korrigeerimist ja pangandusriskiga seotud üldise allahindlusega korrigeerimist, kui see mõjutab bilansilist väärtust;

| (d) | BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt sõltub selliste võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus, mis on liigitatud kirje „omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ alla, sellest, kas nende finantsvarade suhtes kohaldatakse väärtuse languse nõudeid. Kui nende suhtes kohaldatakse väärtuse languse nõudeid, on bilansiline brutoväärtus bilansiline brutoväärtus enne mis tahes väärtuse akumuleeritud langusega korrigeerimist, järgides eespool punktis c esitatud nõudeid langenud väärtusega ja langemata väärtusega varade puhul, või õiglase väärtuse korrigeerimise akumuleeritud summa, mida käsitatakse väärtuse langusest tuleneva kahjumina. Kui nende finantsvarade suhtes ei kohaldata väärtuse languse nõudeid, on nende finantsvarade bilansiline brutoväärtus nõuetekohaselt teenindatavate nõuete puhul õiglane väärtus ja viivisnõuete puhul õiglane väärtus pärast krediidiriskist tuleneva õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivse korrigeerimise tagasi liitmist; |
| --- | --- |

(d)

BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt sõltub selliste võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus, mis on liigitatud kirje „omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ alla, sellest, kas nende finantsvarade suhtes kohaldatakse väärtuse languse nõudeid. Kui nende suhtes kohaldatakse väärtuse languse nõudeid, on bilansiline brutoväärtus bilansiline brutoväärtus enne mis tahes väärtuse akumuleeritud langusega korrigeerimist, järgides eespool punktis c esitatud nõudeid langenud väärtusega ja langemata väärtusega varade puhul, või õiglase väärtuse korrigeerimise akumuleeritud summa, mida käsitatakse väärtuse langusest tuleneva kahjumina. Kui nende finantsvarade suhtes ei kohaldata väärtuse languse nõudeid, on nende finantsvarade bilansiline brutoväärtus nõuetekohaselt teenindatavate nõuete puhul õiglane väärtus ja viivisnõuete puhul õiglane väärtus pärast krediidiriskist tuleneva õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivse korrigeerimise tagasi liitmist;

| (e) | BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on range või mõõduka LOCOMi kohaselt mõõdetud võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus soetusmaksumus, kui neid on aruandeperioodi jooksul mõõdetud soetusmaksumuses. Kui neid võlainstrumente on mõõdetud turuväärtuses, on bilansiline brutoväärtus turuväärtus enne väärtuse korrigeerimist krediidiriski tõttu; |
| --- | --- |

(e)

BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on range või mõõduka LOCOMi kohaselt mõõdetud võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus soetusmaksumus, kui neid on aruandeperioodi jooksul mõõdetud soetusmaksumuses. Kui neid võlainstrumente on mõõdetud turuväärtuses, on bilansiline brutoväärtus turuväärtus enne väärtuse korrigeerimist krediidiriski tõttu;

| (f) | BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on selliste võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus, mida kajastatakse kirje „muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ all muu mõõtmismeetodi kui LOCOM kohaselt, bilansiline väärtus enne mis tahes sellise väärtuse korrigeerimise arvesse võtmist, mida käsitatakse vääruse langusena; |
| --- | --- |

(f)

BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on selliste võlainstrumentide bilansiline brutoväärtus, mida kajastatakse kirje „muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ all muu mõõtmismeetodi kui LOCOM kohaselt, bilansiline väärtus enne mis tahes sellise väärtuse korrigeerimise arvesse võtmist, mida käsitatakse vääruse langusena;

| (g) | BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaste kauplemisel kasutatavate finantsvarade või IFRSi kohaste kauplemiseks hoitavate finantsvarade bilansiline brutoväärtus on õiglane väärtus. Kui BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on ette nähtud kauplemisel kasutatavate ja õiglases väärtuses mõõdetavate instrumentide väärtuskärped, on finantsinstrumentide bilansiline väärtus õiglane väärtus enne neid väärtuskärpeid. |
| --- | --- |

(g)

BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaste kauplemisel kasutatavate finantsvarade või IFRSi kohaste kauplemiseks hoitavate finantsvarade bilansiline brutoväärtus on õiglane väärtus. Kui BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on ette nähtud kauplemisel kasutatavate ja õiglases väärtuses mõõdetavate instrumentide väärtuskärped, on finantsinstrumentide bilansiline väärtus õiglane väärtus enne neid väärtuskärpeid.

5.3.   Finantskohustused

| 35. | Finantskohustused jaotatakse instrumentide järgmiste liikide vahel: „tuletisinstrumendid“, „lühikesed positsioonid“, „hoiused“, „emiteeritud võlaväärtpaberid“ ja „muud finantskohustused“. |
| --- | --- |

35.

| 36. | III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel kasutatakse EKP bilansikirjete määruse 2. osa II lisas esitatud „hoiuste“ määratlust. |
| --- | --- |

36.

| 37. | „Emiteeritud võlaväärtpaberid“ on võlainstrumendid, mille krediidiasutus või investeerimisühing on emiteerinud väärtpaberitena ning mis ei ole EKP bilansikirjete määruse kohaselt hoiused. |
| --- | --- |

37.

| 38. | „Muud finantskohustused“ hõlmavad kõiki finantskohustusi, mis ei ole tuletisinstrumendid, lühikesed positsioonid, hoiused ega emiteeritud võlaväärtpaberid. |
| --- | --- |

38.

| 39. | IFRSi kohaselt hõlmavad „muud finantskohustused“ antud finantsgarantiisid, kui need on mõõdetud kas õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastamisega [IFRS 9 paragrahvi 4.2.1 punkt a] või esmaselt arvele võetud summas, millest on lahutatud kumulatiivne amortisatsioon [IFRS 9 paragrahvi 4.2.1 punkti c alapunkt ii]. Siduvad laenuandmiskohustused kajastatakse kirje „muud finantskohustused“ all juhul, kui need on määratletud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatavate finantskohustustena [IFRS 9 paragrahvi 4.2.1 punkt a] või kui need on siduvad kohustused anda laenu turu intressimäärast madalama intressimääraga [IFRS 9 paragrahvi 2.3 punkt c, IFRS 9 paragrahvi 4.2.1 punkt d]. |
| --- | --- |

39.

| 40. | Kui siduvaid laenuandmiskohustusi, antud finantsgarantiisid ja muid võetud siduvaid kohustusi mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, kajastatakse õiglase väärtuse muutust, sealhulgas krediidiriskist tingitud muutus, kirje „muud finantskohustused“ all ja mitte eraldisena kirje „võetud siduvad kohustused ja antud garantiid“ all. |
| --- | --- |

40.

| 41. | „Muud finantskohustused“ hõlmavad ka maksmisele kuuluvaid dividende, vahekirjetega ja siirdekirjetega seoses maksmisele kuuluvaid summasid ning väärtpaberitehingute või valuutavahetustehingute tulevaste arveldustega seoses maksmisele kuuluvaid summasid, kui tehingutega seoses maksmisele kuuluvad summad kajastatakse enne makse kuupäeva. |
| --- | --- |

41.

6.   VASTASPOOLTE LIIGITUS

42.   Kui on nõutud vastaspoolte liigitamine, kasutatakse järgmisi vastaspoole sektoreid:

| (a) | keskpangad; |
| --- | --- |

(a)

keskpangad;

| (b) | valitsemissektor: keskvalitsus, osariikide/liidumaade või piirkondlik valitsus, kohalik omavalitsus, sealhulgas haldusorganid ja mittetulunduslikud ettevõtted, kuid välja arvatud nende valitsemisasutuste hallatavad avalikud ja mitteavalikud äriühingud, mis tegelevad äritegevusega (need kajastatakse sõltuvalt nende tegevusest kirjete „krediidiasutused“, „muud finantssektori äriühingud“ või „finantssektorivälised äriühingud“ all); sotsiaalkindlustusfondid; ja rahvusvahelised organisatsioonid nagu Euroopa Liidu institutsioonid, Rahvusvaheline Valuutafond ja Rahvusvaheliste Arvelduste Pank; |
| --- | --- |

(b)

valitsemissektor: keskvalitsus, osariikide/liidumaade või piirkondlik valitsus, kohalik omavalitsus, sealhulgas haldusorganid ja mittetulunduslikud ettevõtted, kuid välja arvatud nende valitsemisasutuste hallatavad avalikud ja mitteavalikud äriühingud, mis tegelevad äritegevusega (need kajastatakse sõltuvalt nende tegevusest kirjete „krediidiasutused“, „muud finantssektori äriühingud“ või „finantssektorivälised äriühingud“ all); sotsiaalkindlustusfondid; ja rahvusvahelised organisatsioonid nagu Euroopa Liidu institutsioonid, Rahvusvaheline Valuutafond ja Rahvusvaheliste Arvelduste Pank;

| (c) | krediidiasutused: mis tahes krediidiasutused, mis on hõlmatud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 1 esitatud määratlusega („ettevõtja, kelle majandustegevuseks on hoiuste või muude tagasimakstavate vahendite võtmine avalikkuselt ning oma arvel ja nimel laenu andmine“) ja mitmepoolsed arengupangad; |
| --- | --- |

(c)

krediidiasutused: mis tahes krediidiasutused, mis on hõlmatud kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 1 esitatud määratlusega („ettevõtja, kelle majandustegevuseks on hoiuste või muude tagasimakstavate vahendite võtmine avalikkuselt ning oma arvel ja nimel laenu andmine“) ja mitmepoolsed arengupangad;

| (d) | muud finantssektori äriühingud: kõik finantssektori äriühingud ja kvaasiäriühingud, kes ei ole krediidiasutused, näiteks investeerimisühingud, investeerimisfondid, kindlustusandjad, pensionifondid, ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad ja kliiringukojad, ning ülejäänud finantsvahendajad, finantsvahenduse abiettevõtjad, varasid hoidvad finantsasutused ja laenuandjad; |
| --- | --- |

(d)

muud finantssektori äriühingud: kõik finantssektori äriühingud ja kvaasiäriühingud, kes ei ole krediidiasutused, näiteks investeerimisühingud, investeerimisfondid, kindlustusandjad, pensionifondid, ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad ja kliiringukojad, ning ülejäänud finantsvahendajad, finantsvahenduse abiettevõtjad, varasid hoidvad finantsasutused ja laenuandjad;

| (e) | finantssektorivälised äriühingud: äriühingud ja kvaasiäriühingud, kes ei tegele finantsvahendusega, vaid peamiselt turustatava kauba tootmise ja mittefinantsteenuste osutamisega vastavalt EKP bilansikirjete määrusele; |
| --- | --- |

(e)

finantssektorivälised äriühingud: äriühingud ja kvaasiäriühingud, kes ei tegele finantsvahendusega, vaid peamiselt turustatava kauba tootmise ja mittefinantsteenuste osutamisega vastavalt EKP bilansikirjete määrusele;

| (f) | kodumajapidamised: üksikisikud või üksikisikute rühmad kui tarbijad ja kui tootjad, kes toodavad kaupu ja osutavad mittefinantsteenuseid üksnes oma lõpptarbimiseks, ning kui turustatavate kaupade tootjad ja finants- ja mittefinantsteenuste osutajad, tingimusel et nende tegevusvaldkond ei vasta kvaasiäriühingute tegevusvaldkonnale. Sellesse sektorisse kuuluvad ka kodumajapidamisi teenindavad kasumitaotluseta institutsioonid, kes peamiselt tegelevad turuväliste kaupade tootmise ja teenuste osutamisega teatavatele kodumajapidamiste rühmadele. |
| --- | --- |

(f)

kodumajapidamised: üksikisikud või üksikisikute rühmad kui tarbijad ja kui tootjad, kes toodavad kaupu ja osutavad mittefinantsteenuseid üksnes oma lõpptarbimiseks, ning kui turustatavate kaupade tootjad ja finants- ja mittefinantsteenuste osutajad, tingimusel et nende tegevusvaldkond ei vasta kvaasiäriühingute tegevusvaldkonnale. Sellesse sektorisse kuuluvad ka kodumajapidamisi teenindavad kasumitaotluseta institutsioonid, kes peamiselt tegelevad turuväliste kaupade tootmise ja teenuste osutamisega teatavatele kodumajapidamiste rühmadele.

43.   Vastaspoole sektori jaotuse aluseks on üksnes vahetu vastaspoole olemus. Rohkem kui ühel vastaspoolel ühiselt tekkinud nõuete liigitamine toimub vastaspoole selliste tunnuste alusel, mis olid krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks asjakohasemad või määravamad riskipositsiooni võimaldamisel. Ka muude liigituste puhul peab ühiselt tekkinud nõuete jaotus vastaspoole sektori, asukohariigi ja NACE koodide alusel toimuma olulisema või määravama vastaspoole tunnuste põhjal.

44.   Järgmiste tehingute vahetud vastaspooled on:

| (a) | laenude ja ettemaksete puhul vahetu laenuvõtja. Klientide vastu olevate nõuete puhul on vahetu laenuvõtja vastaspool, kes peab nõude täitma, välja arvatud regressiõigusega tehingute puhul, kui vahetu laenuvõtja on nõuete ülekandja, kui aruandev krediidiasutus või investeerimisühing ei omanda oluliselt kõiki ülekantud nõuete omamisega seotud riske ja kasu; |
| --- | --- |

(a)

laenude ja ettemaksete puhul vahetu laenuvõtja. Klientide vastu olevate nõuete puhul on vahetu laenuvõtja vastaspool, kes peab nõude täitma, välja arvatud regressiõigusega tehingute puhul, kui vahetu laenuvõtja on nõuete ülekandja, kui aruandev krediidiasutus või investeerimisühing ei omanda oluliselt kõiki ülekantud nõuete omamisega seotud riske ja kasu;

| (b) | võlaväärtpaberite ja omakapitaliinstrumentide puhul väärtpaberite emiteerija; |
| --- | --- |

(b)

võlaväärtpaberite ja omakapitaliinstrumentide puhul väärtpaberite emiteerija;

| (c) | hoiuste puhul hoiustaja; |
| --- | --- |

(c)

hoiuste puhul hoiustaja;

| (d) | lühikeste positsioonide puhul väärtpaberite laenuks võtmise tehingu või pöördrepolepingu vastaspool; |
| --- | --- |

(d)

lühikeste positsioonide puhul väärtpaberite laenuks võtmise tehingu või pöördrepolepingu vastaspool;

| (e) | tuletisinstrumentide puhul tuletislepingute otsene vastaspool. Keskselt kliiritavate börsiväliste tuletisinstrumentide puhul on otsene vastaspool keskse vastaspoolena tegutsev kliiringukoda. Krediidiriski tuletisinstrumentide vastaspoolte jaotuses on lähtutud sektorist, kuhu lepingu vastaspool (krediidiriski kaitse ostja või müüja) kuulub; |
| --- | --- |

(e)

tuletisinstrumentide puhul tuletislepingute otsene vastaspool. Keskselt kliiritavate börsiväliste tuletisinstrumentide puhul on otsene vastaspool keskse vastaspoolena tegutsev kliiringukoda. Krediidiriski tuletisinstrumentide vastaspoolte jaotuses on lähtutud sektorist, kuhu lepingu vastaspool (krediidiriski kaitse ostja või müüja) kuulub;

| (f) | antud finantsgarantiide puhul on vastaspool garanteeritud võlainstrumendi otsene vastaspool; |
| --- | --- |

(f)

antud finantsgarantiide puhul on vastaspool garanteeritud võlainstrumendi otsene vastaspool;

| (g) | võetud siduvate laenuandmiskohustuste ja muude võetud siduvate kohustuste puhul vastaspool, kelle krediidiriski aruandev krediidiasutus või investeerimisühing kannab; |
| --- | --- |

(g)

võetud siduvate laenuandmiskohustuste ja muude võetud siduvate kohustuste puhul vastaspool, kelle krediidiriski aruandev krediidiasutus või investeerimisühing kannab;

| (h) | saadud siduvate laenuandmiskohuste, saadud finantsgarantiide ja muude saadud siduvate kohustuste puhul garantiiandja või vastaspool, kes aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu suhtes siduva kohustuse võttis. |
| --- | --- |

(h)

saadud siduvate laenuandmiskohuste, saadud finantsgarantiide ja muude saadud siduvate kohustuste puhul garantiiandja või vastaspool, kes aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu suhtes siduva kohustuse võttis.

2. OSA

VORMIDE TÄITMISE JUHISED

1.   BILANSS

1.1.   Varad (1.1)

| 1. | „Sularaha“ hõlmab hoitavaid siseriiklikke ja välismaised ringluses olevaid pangatähti ja münte, mida üldiselt kasutatakse maksete tegemiseks. |
| --- | --- |

1.

| 2. | „Nõuded keskpankadele“ hõlmavad keskpankade vastu olevaid nõudmiseni hoitavaid rahalisi nõudeid. |
| --- | --- |

2.

| 3. | „Muud nõudmiseni hoiused“ hõlmavad krediidiasutustes olevaid nõudehoiuseid. |
| --- | --- |

3.

| 4. | „Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse“ hõlmavad investeeringuid sellistesse sidusettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja tütarettevõtjatesse, kes ei ole täielikult või proportsionaalselt konsolideeritud regulatiivse konsolideerimise alusel, välja arvatud juhul, kui need on liigitatud IFRS 5 kohaselt müügiks hoitavaks, olenemata sellest, kuidas neid mõõdetakse, sealhulgas juhul, kui raamatupidamisstandardite kohaselt võib neid kaasata erinevatesse finantsinstrumentide puhul kasutatavatesse arvestusportfellidesse. Kapitaliosaluse meetodil arvestatud investeeringute bilansiline väärtus sisaldab asjaomast firmaväärtust. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Varad, mis ei ole finantsvara ja mida nende olemuse tõttu ei saaks liigitada teatavatele bilansikirjetele, tuleb kajastada kirjel „muud varad“. Muud varad hõlmavad muu hulgas kulda, hõbedat ja muid kaupu, isegi kui neid hoitakse kauplemise eesmärgil. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kajastatakse tagasi ostetud omaaktsiate bilansilist väärtust kirje „muud varad“ all, kui kohaldatava siseriikliku GAAPi kohaselt on varana kajastamine lubatud. |
| --- | --- |

6.

| 7. | Kirjel „müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid“ on sama tähendus kui IFRS 5 kohaselt. |
| --- | --- |

7.

1.2.   Kohustused (1.2)

| 8. | BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kajastatakse eraldised portfelli riskimaanduse ebaefektiivsest osast tuleneva võimaliku kahjumi jaoks real „Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus“, kui kahjum tuleneb riskimaanduse tuletisinstrumendi hindamisest, või real „Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel“, kui kahjum tuleneb maandatud positsiooni hindamisest. Kui riskimaanduse tuletisinstrumendi hindamisest tulenevat kahjumit ja maandatud positsiooni hindamisest tulenevat kahjumit ei ole võimalik eristada, kajastatakse kõik eraldised portfelli riskimaanduse ebaefektiivsest osast tuleneva võimaliku kahjumi jaoks real „Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus“. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Eraldised „pensionide ja muude töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustuste“ jaoks hõlmavad kindlaksmääratud hüvitiste kohustuste netosummat. |
| --- | --- |

9.

| 10. | IFRSi kohaselt hõlmavad eraldised „muud pikaajalised hüvitised töötajatele“ IAS 19 paragrahvis 153 loetletud töötajate pikaajaliste hüvitiste skeemide puudujääke. Töötajate lühiajaliste hüvitiste [IAS 19 paragrahvi 11 punkt a], kindlaksmääratud sissemaksetega skeemide [IAS 19 paragrahvi 51 punkt a] ja töösuhte lõpetamise hüvitiste viitvõlad [IAS 19 paragrahvi 169 punkt a] kajastatakse kirjel „muud kohustused“. |
| --- | --- |

10.

| 11. | IFRS 9 kohaselt hõlmavad „võetud siduvate kohustuste ja antud garantiide“ eraldised kõigi siduvate kohustuste ja garantiidega seotud eraldisi, sõltumata sellest, kas nende väärtuse langus määratakse kindlaks IFRS 9 kohaselt või kas eraldiste tegemine toimub IAS 37 kohaselt või kas neid käsitatakse kindlustuslepingutena IFRS 4 kohaselt. Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetud siduvatest kohustustest ja finantsgarantiidest tulenevaid kohustusi ei kajastata eraldistena, kuigi need tulenevad krediidiriskist, vaid „muude finantskohustustena“ vastavalt käesoleva lisa 1. osa punktile 40. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad „võetud siduvate kohustuste ja antud garantiide“ eraldised kõigi siduvate kohustuste ja garantiidega seotud eraldisi. |
| --- | --- |

11.

| 12. | „Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital“ hõlmab krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud kapitaliinstrumente, mis ei vasta omakapitaliks liigitamise kriteeriumidele. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad sellel kirjel ühistuosakuid, mis ei vasta omakapitaliks liigitamise kriteeriumidele. |
| --- | --- |

12.

| 13. | Kohustused, mis ei ole finantskohustused ja mida nende olemuse tõttu ei saaks liigitada teatavatele bilansikirjetele, tuleb kajastada kirjel „muud kohustused“. |
| --- | --- |

13.

| 14. | Kirjel „kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse“ on sama tähendus kui IFRS 5 kohaselt. |
| --- | --- |

14.

| 15. | BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on „Üldine pangandusreserv“ (BADi kohaselt „üldise pangandusriski fond“) summad, mis on määratud BADi artikli 38 kohaselt. Nende kajastamisel esitatakse need eraldi kas kohustustena kirjel „eraldised“ või omakapitalina kirjel „muud reservid“ vastavalt kohaldatavale siseriiklikule GAAPile. |
| --- | --- |

15.

1.3.   Omakapital (1.3)

| 16. | IFRSi kohaselt hõlmavad omakapitaliinstrumendid, mis on finantsinstrumendid, IAS 32 rakendamisalasse kuuluvaid lepinguid. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmab kirje „sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital“ krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud sellise kapitali bilansilist väärtust, mis on märkijatelt sissenõutud, kuid mida ei ole aruandekuupäevaks makstud. Kui kapitali suurenemist, millele vastavat summat ei ole veel sisse makstud, kajastatakse aktsia- või osakapitali suurenemisena, kajastatakse sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital vormis 1.3 real „Sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital“ ja vormis 1.1 real „Muud varad“. Kui kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt saab kapitali suurenemist kajastada ainult aktsionäridelt makse laekumise järel, sissemaksmata kapitali vormis 1.3 ei kajastata. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Kirje „liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent“ hõlmab krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud liitfinantsinstrumentide (st finantsinstrumendid, mis sisaldavad nii kohustuse kui ka omakapitali komponenti) omakapitali komponenti, kui need komponendid on eraldatud vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale (sealhulgas sellised liitfinantsinstrumendid, mis sisaldavad mitut tuletisinstrumendi tunnustega väärtpaberit, mille väärtused on vastastikku sõltuvad). |
| --- | --- |

18.

| 19. | „Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid“ hõlmavad omakapitaliinstrumente, mis on finantsinstrumendid, kuid mida ei kajastata kirjetel „kapital“ ega „liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent“. |
| --- | --- |

19.

| 20. | „Muu omakapital“ sisaldab kõiki omakapitaliinstrumente, mis ei ole finantsinstrumendid, sealhulgas omakapitaliga arveldatavaid aktsiapõhiseid maksetehinguid [IFRS 2 paragrahv 10]. |
| --- | --- |

20.

| 21. | „Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused“ hõlmab sellistesse omakapitaliinstrumentidesse tehtud investeeringute õiglase väärtuse muutustest tulenevat akumuleeritud kasumit ja kahjumit, mille puhul aruandev üksus on teinud tühistamatu valiku esitada muutused õiglases väärtuses muus koondkasumis. |
| --- | --- |

21.

| 22. | „Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide puhul õiglase väärtuse riskimaanduste ebaefektiivsus“ hõlmab sellisel õiglase väärtuse riskimaandusel tulenevat riskimaanduse akumuleeritud ebaefektiivsust, mille puhul maandatav instrument on õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrument. Sellel real kajastatav riskimaanduse ebaefektiivsus on kirje „õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [maandatav instrument]“ all kajastatud omakapitaliinstrumendi õiglase väärtuse akumuleeritud variatsiooni ja kirje „õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [riskimaandamisinstrument]“ all kajastatud riskimaandamisinstrumendi õiglase väärtuse akumuleeritud variatsiooni vahe [IFRS 9 paragrahv 6.5.3 ja IFRS 9 paragrahv 6.5.8]. |
| --- | --- |

22.

| 23. | „Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantskohustuste õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad krediidiriski muutustest“ hõlmab akumuleeritud kasumit ja kahjumit, mida kajastatakse läbi muu koondkasumi ja mis on seotud enda krediidiriskiga õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud kohustuste puhul, sõltumata sellest, kas kajastamine toimub esmasel kajastamisel või hiljem. |
| --- | --- |

23.

| 24. | „Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efektiivne osa]“ hõlmab nii välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute kehtivate riskimaanduste kui ka välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute selliste riskimaanduste efektiivse osa välisvaluuta ümberarvestamise reservi, mida enam ei kohaldata, samas kui välismaiseid äriüksuseid kajastatakse jätkuvalt bilansis. |
| --- | --- |

24.

| 25. | „Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Rahavoogude riskimaanduse reserv [efektiivne osa]“ hõlmab riskimaanduse tuletisinstrumentide õiglase väärtuse variatsiooni efektiivse osa rahavoogude riskimaanduse reservi rahavoogude riskimaanduse puhul, sealhulgas nii kehtivate kui ka lõpetatud rahavoogude riskimaanduste puhul. |
| --- | --- |

25.

| 26. | „Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumentide õiglase väärtuse muutused“ hõlmab õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumentide akumuleeritud kasumit või kahjumit ilma kahju allahindluseta, mida mõõdetakse aruandekuupäeval vastavalt IFRS 9 paragrahvile 5.5. |
| --- | --- |

26.

| 27. | „Riskimaandamisinstrumendid [kajastamata elemendid]“ hõlmab kõigi järgmiste õiglase väärtuse akumuleeritud muutusi:






  (a) | optsiooni ajaväärtus, kui kõnealuse optsiooni ajaväärtuse ja sisemise väärtuse muutused on eraldatud ja riskimaandamisinstrumendina kajastatakse üksnes sisemise väärtuse muutust [IFRS 9 paragrahv 6.5.15]; |
| --- | --- | --- |

27.

(a)

optsiooni ajaväärtus, kui kõnealuse optsiooni ajaväärtuse ja sisemise väärtuse muutused on eraldatud ja riskimaandamisinstrumendina kajastatakse üksnes sisemise väärtuse muutust [IFRS 9 paragrahv 6.5.15];

| (b) | forvardlepingu forvardelement, kui kõnealuse forvardlepingu forvardelement ja hetkehinna element on eraldatud ja riskimaandamisinstrumendina kajastatakse üksnes forvardlepingu hetkehinna elemendi muutust; |
| --- | --- |

(b)

forvardlepingu forvardelement, kui kõnealuse forvardlepingu forvardelement ja hetkehinna element on eraldatud ja riskimaandamisinstrumendina kajastatakse üksnes forvardlepingu hetkehinna elemendi muutust;

| (c) | finantsinstrumendi valuuta baashinnavahe, kui seda hinnavahet ei võeta kõnealuse instrumendi kajastamisel riskimaandamisinstrumendina arvesse [IFRS 9 paragrahv 6.5.15, IFRS 9 paragrahv 6.5.16]. |
| --- | --- |

(c)

finantsinstrumendi valuuta baashinnavahe, kui seda hinnavahet ei võeta kõnealuse instrumendi kajastamisel riskimaandamisinstrumendina arvesse [IFRS 9 paragrahv 6.5.15, IFRS 9 paragrahv 6.5.16].

| 28. | IFRSi kohaselt hõlmab „ümberhindluse reservid“ reserve, mis tulenevad IASi esmakordsest kasutuselevõtust ja mida ei ole vabastatud muud liiki reservidesse. |
| --- | --- |

28.

| 29. | „Muud reservid“ jagunevad kirjeteks „reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodi kohaselt“ ja „muu“. „Reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodi kohaselt“ hõlmab neid akumuleeritud tulusid ja kulusid, mida eespool osutatud investeeringud on eelnevate aastate jooksul kasumi või kahjumi kaudu teeninud, kui neid investeeringuid arvestatakse kapitaliosaluse meetodi kohaselt. „Muu“ hõlmab reserve, mida ei ole eraldi avalikustatud muudel kirjetel ning see võib hõlmata kohustuslikku reservi ja põhikirjaga kehtestatud reservi. |
| --- | --- |

29.

| 30. | „Omaaktsiad“ hõlmavad kõiki finantsinstrumente, mille krediidiasutus või investeerimisühing on tagasi ostnud ja millel on omakapitaliinstrumendi tunnused ning mida ei ole müüdud ega amortiseeritud, välja arvatud juhul, kui kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kajastatakse neid kirje „muud varad“ all. |
| --- | --- |

30.

2.   KASUMIARUANNE (2)

| 31. | Intressitulu ja intressikulu, mis saadakse finantsinstrumentidest, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, ja kategooriasse „riskimaandamise arvestus“ liigitatud riskimaanduse tuletisinstrumentidest, kajastatakse kas eraldi muust kasumist ja kahjumist kirjetel „intressitulu“ ja „intressikulu“ (nn puhashind (clean price)) või nende instrumendikategooriate kasumi või kahjumina (nn turuhind (dirty price)). Puhas- või turuhinna meetodit kohaldatakse järjepidevalt kõigi finantsinstrumentide suhtes, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, ja kategooriasse „riskimaandamise arvestus“ liigitatud riskimaanduse tuletisinstrumentide suhtes. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad arvestusportfellide lõikes järgmised kirjed, mis hõlmavad tulu ja kulu seoses seotud osapooltega, kes ei ole täielikult või proportsionaalselt konsolideeritud regulatiivse konsolideerimise alusel:






  (a) | „intressitulu“; |
| --- | --- | --- |

32.

(a)

„intressitulu“;

| (b) | „intressikulu“; |
| --- | --- |

(b)

„intressikulu“;

| (c) | „dividenditulu“; |
| --- | --- |

(c)

„dividenditulu“;

| (d) | „netokasum või -kahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“; |
| --- | --- |

(d)

„netokasum või -kahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“;

| (e) | „netokasumi või -kahjumi muudatus“; |
| --- | --- |

(e)

„netokasumi või -kahjumi muudatus“;

| (f) | „selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“. |
| --- | --- |

(f)

„selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“.

| 33. | Kirjed „Intressitulu. Kauplemiseks hoitavad finantsvarad“ ja „Intressikulu. Kauplemiseks hoitavad finantskohustused“ hõlmavad puhashinna kasutamise korral summasid, mis on seotud kategooriasse „kauplemiseks hoitavad“ liigitatud tuletisinstrumentidega, mis on riskimaandamisinstrumendid majanduslikust, kuid mitte arvestuse seisukohast, et esitada maandatavatest finantsinstrumentidest tulenev tegelik intressitulu ja -kulu. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Puhashinna kasutamise korral hõlmavad kirjed „Intressitulu. Kauplemiseks hoitavad finantsvarad“ ja „Intressikulu. Kauplemiseks hoitavad finantskohustused“ ka ajaliselt jaotatud tasusid ja tasakaalustavaid makseid seoses õiglases väärtuses mõõdetud krediidituletisinstrumentidega, mida kasutatakse sellel juhul õiglases väärtuses muutustega kajastatud kogu finantsinstrumendi või selle osa krediidiriski juhtimiseks [IFRS 9 paragrahv 6.7]. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Kirjed „Intressitulu. Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk“ ja „Intressikulu. Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk“ hõlmavad puhashinna kasutamise korral summasid, mis on seotud kategooriasse „riskimaandamise arvestus“ liigitatud tuletisinstrumentidega, mis katavad intressiriski, sealhulgas tasaarvestatavate riskipositsioonidega selliste kirjerühmade riskimaandus (netopositsioonide riskimaandus), mille maandatud risk mõjutab kasumiaruande erinevaid kirjeid. Puhashinna kasutamise korral tuleb need esitada brutosummas intressitulu ja -kuluna, nii et need kajastavad maandatavate instrumentidega seotud tegelikku intressitulu ja -kulu. Kui puhashinna kasutamise korral annab maandatav instrument intressitulu (-kulu), kajastatakse neid summasid intressituluna (-kuluna) isegi juhul, kui see on negatiivne (positiivne) summa. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Kirje „Intressitulu – muud varad“ hõlmab intressitulu, mida ei kajastata muude kirjete all, nt raha, nõuetega keskpankadele ja muude nõudmiseni hoiustega ning müügiks hoitavateks liigitatud põhivarade ja müügigruppidega seotud intressitulu ning netointressitulu, mis on saadud kindlaksmääratud hüvitiste netovarast. |
| --- | --- |

36.

| 37. | Kui siseriikliku GAAPi kohaselt ei ole nähtud ette teisiti, kajastatakse IFRSi kohaselt negatiivse efektiivse intressimääraga finantskohustuste intressid intressitulu all real „Kohustustelt kogunenud intressitulu“. Need kohustused ja nende intressid tähendavad krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks positiivset tootlust. |
| --- | --- |

37.

| 38. | Kirje „Intressikulu – muud kohustused“ hõlmab intressikulu, mida ei kajastata muude kirjete all, nt intressikulu, mis on seotud müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse kuuluvate kohustustega, kulu, mis tuleneb eraldise bilansilise väärtuse suurenemisest aja möödudes, või netointressikulu, mis on tekkinud kindlaksmääratud hüvitiste netokohustustest. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Kui siseriikliku GAAPi kohaselt ei ole nähtud ette teisiti, kajastatakse IFRSi kohaselt negatiivse efektiivse intressimääraga finantsvarade intressid intressitulu all real „Varadega seotud intressikulu“. Need varad ja nende intressid tähendavad krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks negatiivset tootlust. |
| --- | --- |

39.

| 40. | Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavate omakapitaliinstrumentide dividenditulu kajastatakse kas „dividendituluna“ eraldi kõnealuste instrumendiliikide muust kasumist ja kahjumist, kui kasutatakse puhashinda, või osana kõnealuste instrumendiliikide kasumist või kahjumist, kui kasutatakse turuhinda. |
| --- | --- |

40.

| 41. | Õiglases väärtuses muutustega läbi muu koondkasumi kajastatavate omakapitaliinstrumentide dividenditulu hõlmab selliste instrumentidega seotud dividende, mille kajastamine perioodi jooksul lõpetati, ja selliste instrumentidega seotud dividende, mida hoiti aruandeperioodi lõpu seisuga. |
| --- | --- |

41.

| 42. | Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute dividenditulu hõlmab kõnealuste investeeringute dividende, kui neid investeeringuid arvestatakse muu meetodi kui kapitaliosaluse meetod kohaselt. |
| --- | --- |

42.

| 43. | „Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum“ hõlmab kauplemiseks hoitavateks liigitatud finantsinstrumentide uuesti mõõtmisest ja nende kajastamise lõpetamisest tulenevat kasumit ja kahjumit. See kirje hõlmab ka kasumit ja kahjumit, mida saadakse seoses krediidituletisinstrumentidega, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande ja kasutatakse kogu sellise finantsinstrumendi või selle osa krediidiriski juhtimiseks, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, samuti kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenevat dividendi- ja intressitulu ja -kulu, kui kasutatakse turuhinda. |
| --- | --- |

43.

| 44. | „Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum või kahjum“ hõlmab ka õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud kohustuste enda krediidiriskist tulenevat summat, kui enda krediidiriski muutuste kajastamine läbi muu koondkasumi tekitaks arvestuse mittevastavuse või suurendaks seda [IFRS 9 paragrahv 5.7.8]. See kirje hõlmab ka kasumit ja kahjumit, mida saadakse seoses maandatavate instrumentidega, mida kajastatakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, kui kajastamist kasutatakse krediidiriski juhtimiseks, samuti õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenevat intressitulu ja -kulu, kui kasutatakse turuhinda. |
| --- | --- |

44.

| 45. | „Kasum või (–) kahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ ei hõlma sellistest omakapitaliinstrumentidest tulenevat kasumit, mida aruandev üksus otsustas mõõta õiglases väärtuses muutustega läbi muu koondkasumi [IFRS 9 paragrahvi 5.7.1 punkt b]. |
| --- | --- |

45.

| 46. | Kui ärimudeli muutmise tõttu liigitatakse finantsvara ümber muusse arvestusportfelli, kajastatakse ümberliigitamisest tulenevat kasumit või kahjumit sellise arvestusportfelli asjakohasel real, kuhu finantsvara ümber liigitati, vastavalt järgmisele:






  (a) | kui finantsvara liigitatakse ümber amortiseeritud soetusväärtuses mõõtmise kategooriast õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõtmise arvestusportfelli [IFRS 9 paragrahv 5.6.2], kajastatakse ümberliigitamisest tulenevat kasumit või kahjumit kirje „kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum“ või kirje „kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev netokasum või (–) netokahjum“ all, nagu see on asjakohane; |
| --- | --- | --- |

46.

(a)

kui finantsvara liigitatakse ümber amortiseeritud soetusväärtuses mõõtmise kategooriast õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõtmise arvestusportfelli [IFRS 9 paragrahv 5.6.2], kajastatakse ümberliigitamisest tulenevat kasumit või kahjumit kirje „kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum“ või kirje „kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev netokasum või (–) netokahjum“ all, nagu see on asjakohane;

| (b) | kui finantsvara liigitatakse ümber õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõtmise kategooriast õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõtmise kategooriasse [IFRS 9 paragrahv 5.6.7], kajastatakse läbi muu koondkasumi mõõtmise kategooriast läbi kasumiaruande mõõtmise kategooriasse ümber liigitatud akumuleeritud kasumit või kahjumit kirje „kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum“ või kirje „kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev netokasum või (–) netokahjum“ all, nagu see on asjakohane. |
| --- | --- |

(b)

kui finantsvara liigitatakse ümber õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõtmise kategooriast õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõtmise kategooriasse [IFRS 9 paragrahv 5.6.7], kajastatakse läbi muu koondkasumi mõõtmise kategooriast läbi kasumiaruande mõõtmise kategooriasse ümber liigitatud akumuleeritud kasumit või kahjumit kirje „kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum“ või kirje „kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev netokasum või (–) netokahjum“ all, nagu see on asjakohane.

| 47. | „Riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum“ hõlmab kasumit ja kahjumit, mis tuleneb riskimaandamisinstrumentidest ja maandatavatest instrumentidest, sealhulgas õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud muudest maandatavatest instrumentidest kui omakapitaliinstrumendid, õiglase väärtuse riskimaanduse puhul vastavalt IFRS 9 paragrahvile 6.5.8. See hõlmab ka riskimaandamisinstrumentide õiglase väärtuse variatsiooni ebaefektiivsest osa rahavoogude riskimaanduse puhul. Rahavoogude riskimaanduse reservi või välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringu riskimaanduse reservi ümberliigitamist kajastatakse kasumiaruande ridadel, mida mõjutavad maandatavate instrumentide rahavood. „Riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum“ hõlmab ka välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringu riskimaanduse kasumit ja kahjumit. See kirje hõlmab ka netopositsioonide riskimaanduse kasumit. |
| --- | --- |

47.

| 48. | „Kasum või kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest“ hõlmab mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest tulenevat kasumit ja kahjumit, välja arvatud juhul, kui mittefinantsvara on liigitatud müügiks hoitavaks või tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringuks. |
| --- | --- |

48.

| 49. | „Korrigeerimisest tulenev netokasum või (–) netokahjum“ hõlmab summasid, mis tulenevad finantsvarade bilansilise brutoväärtuse korrigeerimisest, mida tehakse, et kajastada uuesti läbiräägitud või muudetud lepingulisi rahavoogusid [IFRS 9 paragrahv 5.4.3 ja lisa A]. Korrigeerimisest tulenev kasum või kahjum ei hõlma eeldatava krediidikahju korrigeerimise mõju, mis kajastatakse kirje „selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ all. |
| --- | --- |

49.

| 50. | „Eraldised või (–) eraldiste tühistamine. Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid“ hõlmab kasumiaruande netomuutusi kõigi IFRS 9, IAS 37 või IFRS 4 kohaldamisalasse kuuluvate siduvate kohustuste ja garantiide eraldiste puhul vastavalt käesoleva osa punktile 11 või BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt. IFRSi kohaselt kajastatakse õiglases väärtuses mõõdetud siduvate kohustuste ja finantsgarantiide õiglase väärtuse muutus kirje „õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) -netokahjum“ all. Seepärast hõlmavad eraldised selliste siduvate kohustuste ja garantiide väärtuse languse summat, mille puhul määratakse väärtuse langus kindlaks IFRS 9 kohaselt või eraldiste tegemine IAS 37 kohaselt või neid käsitatakse kindlustuslepingutena IFRS 4 kohaselt. |
| --- | --- |

50.

| 51. | IFRSi kohaselt hõlmab „selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ kõiki võlainstrumentide väärtuse langusest tingitud kasumeid ja kahjumeid, mis tulenevad IFRS 9 paragrahvi 5.5 kohaste väärtuse languse eeskirjade kohaldamisest, sõltumata sellest, kas IFRS 9 paragrahvi 5.5 kohast eeldatavat krediidikahju hinnatakse 12 kuu või kehtivusaja alusel, ja sealhulgas klientide vastu olevate nõuete, lepinguliste varade ja rendinõuete väärtuse langusest tingitud kasumit või kahjumit [IFRS 9 paragrahv 5.5.15]. |
| --- | --- |

51.

| 52. | BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmab „selliste finantsvarade väärtuse langus või väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ kõiki soetusmaksumusepõhistel meetoditel mõõdetud finantsinstrumentide allahindlusi ja allahindluste tühistamisi, mis on tingitud võlgniku või emitendi krediidikvaliteedi muutusest, samuti sõltuvalt siseriikliku GAAPi sätetest selliste finantsinstrumentide allahindlusi, mida mõõdetakse õiglases väärtuses omakapitalis ja muudel mõõtmismeetoditel, sealhulgas LOCOMi kohaselt. |
| --- | --- |

52.

| 53. | „Selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ hõlmab ka käesoleva lisa käesoleva osa punktides 72 ja 74 ning punkti 165 alapunktis b määratletud mahakantud summasid, mis mahakandmise kuupäeval ületavad kahju allahindluse summat ja mida seepärast kajastatakse kahjumina otse kasumiaruandes, samuti selliste varem maha kantud summade tagasisaamist, mida kajastati otse kasumiaruandes. |
| --- | --- |

53.

| 54. | Sellistest tütarettevõtjatest, sidusettevõtjatest ja ühisettevõtjatest tuleneva kasumi või kahjumi osa, keda arvestatakse kapitaliosaluse meetodil regulatiivse konsolideerimise alusel, kajastatakse kirje „osa kasumist või (–) kahjumist, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodi kohaselt“ all. Vastavalt IAS 28 paragrahvile 10 vähendatakse investeeringu bilansilist väärtust kõnealuste üksuste makstud dividendide summa võrra. Kõnealuste investeeringute väärtuse langust kajastatakse kirje „tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine“ all. Kõnealuste investeeringute kajastamise lõpetamisest tulenev kasum või kahjum kajastatakse vastavalt käesoleva osa punktidele 55 ja 56. |
| --- | --- |

54.

| 55. | Kirje „kasum või kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele“ hõlmab kasumit või kahjumit, mis on saadud müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele. |
| --- | --- |

55.

| 56. | IFRSi kohaselt kajastatakse tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest tulenev kasum või kahjum kirje „lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum enne tulumaksu“ all, kui neid käsitatakse IFRS 5 kohaselt lõpetatud tegevustena. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kajastatakse tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest tulenev kasum või kahjum kirje „netokasum või (–) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest“ all. |
| --- | --- |

56.

3.   KOONDKASUMIARUANNE (3)

| 57. | „Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum“ hõlmab sellisel õiglase väärtuse riskimaandusel tulenevat riskimaanduse akumuleeritud ebaefektiivsuse muutust, mille puhul maandatav instrument on õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrument. Sellel real kajastatav riskimaanduse ebaefektiivsuse muutus on kirje „õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [maandatav instrument]“ all kajastatud omakapitaliinstrumendi õiglase väärtuse variatsiooni muutuse ja kirje „õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [riskimaandamisinstrument]“ all kajastatud riskimaandamisinstrumendi õiglase väärtuse variatsiooni muutuse vahe. |
| --- | --- |

57.

| 58. | „Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efektiivne osa]“ hõlmab nii välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute kehtivate kui ka lõpetatud riskimaanduste efektiivse osa välisvaluuta ümberarvestamise akumuleeritud reservi muutust. |
| --- | --- |

58.

| 59. | Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringu riskimaanduse ja rahavoogude riskimaanduse puhul hõlmavad kirje „kasumisse või kahjumisse üle kantud“ all kajastatud vastavad summad summasid, mis kanti üle, sest maandatud rahavood tekkisid ja tulevikus enam ei teki. |
| --- | --- |

59.

| 60. | „Riskimaandamisinstrumendid [kajastamata elemendid]“ hõlmab kõigi järgmiste õiglase väärtuse akumuleeritud muutuste muutust, kui neid ei kajastata riskimaanduse komponendina:






  (a) | optsioonide ajaväärtus; |
| --- | --- | --- |

60.

(a)

optsioonide ajaväärtus;

| (b) | forvardlepingute forvardelemendid; |
| --- | --- |

(b)

forvardlepingute forvardelemendid;

| (c) | finantsinstrumentide valuuta baashinnavahe. |
| --- | --- |

(c)

finantsinstrumentide valuuta baashinnavahe.

| 61. | Optsioonide puhul hõlmavad summad, mis on ümber liigitatud kasumisse või kahjumisse ja mida kajastatakse kirje „kasumisse või kahjumisse üle kantud“ all, ümberliigitamist, mis tuleneb optsioonidest, millega maandatakse tehinguga seotud maandatavat instrumenti, ja optsioonidest, millega maandatakse ajaperioodiga seotud maandatavat instrumenti. |
| --- | --- |

61.

| 62. | „Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumendid“ hõlmab õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumentide kasumit või kahjumit, välja arvatud väärtuse langusest tulenev kasum või kahjum ja vahetuskursikasum või -kahjum, mida kajastatakse vormis 2 vastavalt kirje „selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ või kirje „vahetuskursi erinevused [kasum või (–) kahjum], neto“ all. „Kasumisse või kahjumisse üle kantud“ hõlmab eelkõige kasumisse või kahjumisse ülekandmist, mis tuleneb kajastamise lõpetamisest või õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõtmise kategooriasse ümberliigitamisest. |
| --- | --- |

62.

| 63. | Kui finantsvara liigitatakse amortiseeritud soetusväärtuses mõõtmise kategooriast ümber õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõtmise kategooriasse [IFRS 9 paragrahv 5.6.4], kajastatakse ümberliigitamisest tulenevat kasumit või kahjumit kirje „õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumendid“ all. |
| --- | --- |

63.

| 64. | Kui finantsvara liigitatakse õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõtmise kategooriast ümber õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõtmise kategooriasse [IFRS 9 paragrahv 5.6.7] või amortiseeritud soetusväärtuses mõõtmise kategooriasse [IFRS 9 paragrahv 5.6.5], kajastatakse läbi muu koondkasumi mõõtmise kategooriast ümber liigitatud akumuleeritud kasumit või kahjumit vastavalt kirje „kasumisse või kahjumisse üle kantud“ või kirje „muud ümberliigitamised“ all, korrigeerides viimasel juhul finantsvara bilansilist väärtust. |
| --- | --- |

64.

| 65. | Muu koondkasumi kõigi muude komponentide puhul hõlmab „muud ümberliigitamised“ muid ülekandmisi kui ümberliigitamised muust koondkasumist kasumisse või kahjumisse või maandatavate instrumentide algsesse bilansilisse väärtusse rahavoogude riskimaanduse puhul. |
| --- | --- |

65.

| 66. | IFRSi kohaselt esitatakse „tulumaks, mis on seotud kirjetega, mida ei liigitata ümber“ ja „tulumaks, mis on seotud kirjetega, mida võib ümber liigitada kasumisse või (–) kahjumisse“ [IAS 1 paragrahvi 91 punkt b, IG6] eraldi kirjetena. |
| --- | --- |

66.

4.   FINANTSVARA JAOTUS INSTRUMENTIDE JA VASTASPOOLE SEKTORITE KAUPA (4)

| 67. | Finantsvarad esitatakse arvestusportfellide ja instrumentide kaupa, ja kui nõutud, vastaspoolte kaupa. Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi ja amortiseeritud soetusväärtuses mõõdetud võlainstrumentide puhul esitatakse varade ja väärtuse akumuleeritud languse bilansiline brutoväärtus väärtuse languse etappide kaupa. |
| --- | --- |

67.

| 68. | BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad kauplemisel kasutatava finantsvarana kajastavad tuletisinstrumendid õiglases väärtuses mõõdetud instrumente ning soetusmaksumusepõhisel meetodil või LOCOMi kohaselt mõõdetud instrumente. |
| --- | --- |

68.

| 69. | III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel tähendab „krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused“ viivisnõuete puhul krediidiriskist tulenevaid õiglase väärtuse akumuleeritud muutusi, kui akumuleeritud netomuutus on negatiivne. Krediidiriskist tuleneva õiglase väärtuse akumuleeritud netomuutuse arvutamiseks liidetakse kõik krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse negatiivsed ja positiivsed muutused, mis on toimunud alates võlainstrumendi kajastamisest. Seda summat kajastatakse üksnes juhul, kui krediidiriskist tulenevate õiglase väärtuse negatiivsete ja positiivsete muutuse summa on negatiivne. Võlainstrumentide väärtust hinnatakse konkreetse finantsinstrumendi tasandil. Krediidiriskist tulenevaid õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivseid muutusi kajastatakse iga võlainstrumendi puhul kuni instrumendi kajastamise lõpetamiseni. |
| --- | --- |

69.

| 70. | III ja IV lisa ning käesoleva lisa kohaldamisel tähendab „väärtuse akumuleeritud langus“ järgmist:






  (a) | amortiseeritud soetusväärtuses või soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud võlainstrumentide puhul on väärtuse akumuleeritud langus väärtuse langusest tuleneva kahjumi kogusumma ilma kajastatud kasutamiseta ja väärtuse languse tühistamiseta, kui see on asjakohane, iga väärtuse languse etapi puhul. Väärtuse akumuleeritud langus vähendab võlainstrumendi bilansilist väärtust allahindluse kasutamise kaudu IFRSi või BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt või otsese vähendamise kaudu, mis ei kujuta endast kajastamise lõpetamist BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt; |
| --- | --- | --- |

70.

(a)

amortiseeritud soetusväärtuses või soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud võlainstrumentide puhul on väärtuse akumuleeritud langus väärtuse langusest tuleneva kahjumi kogusumma ilma kajastatud kasutamiseta ja väärtuse languse tühistamiseta, kui see on asjakohane, iga väärtuse languse etapi puhul. Väärtuse akumuleeritud langus vähendab võlainstrumendi bilansilist väärtust allahindluse kasutamise kaudu IFRSi või BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt või otsese vähendamise kaudu, mis ei kujuta endast kajastamise lõpetamist BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt;

| (b) | IFRSi kohaselt õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumentide puhul on väärtuse akumuleeritud langus asjaomase instrumendi õiglase väärtuse vähenemisena alates esmasest kajastamisest kajastatud eeldatavate krediidikahjude ja nende variatsioonide summa; |
| --- | --- |

(b)

IFRSi kohaselt õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumentide puhul on väärtuse akumuleeritud langus asjaomase instrumendi õiglase väärtuse vähenemisena alates esmasest kajastamisest kajastatud eeldatavate krediidikahjude ja nende variatsioonide summa;

| (c) | BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt omakapitalis kajastatavate õiglases väärtuses mõõdetavate võlainstrumentide puhul, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust, on väärtuse akumuleeritud langus väärtuse langusest tuleneva kahjumi kogusumma ilma kajastatud kasutamiseta ja väärtuse languse tühistamiseta. Bilansilist väärtust vähendatakse kas allahindluse konto kasutamise kaudu või otsese vähendamise kaudu, mis ei kujuta endast kajastamise lõpetamist. |
| --- | --- |

(c)

BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt omakapitalis kajastatavate õiglases väärtuses mõõdetavate võlainstrumentide puhul, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust, on väärtuse akumuleeritud langus väärtuse langusest tuleneva kahjumi kogusumma ilma kajastatud kasutamiseta ja väärtuse languse tühistamiseta. Bilansilist väärtust vähendatakse kas allahindluse konto kasutamise kaudu või otsese vähendamise kaudu, mis ei kujuta endast kajastamise lõpetamist.

| 71. | IFRSi kohaselt hõlmab väärtuse akumuleeritud langus igasse IFRS 9 kohasesse väärtuse languse etappi kuuluvate finantsvarade eeldatava krediidikahju allahindlust. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmab see krediidiriskiga seotud üldist või spetsiifilist allahindlust, samuti pangandusriskidega seotud üldist allahindlust, kui see vähendab võlainstrumentide bilansilist väärtust. Samuti hõlmab väärtuse akumuleeritud langus finantsvarade väärtuse korrigeerimist krediidiriski tõttu LOCOMi kohaldamisel. |
| --- | --- |

71.

| 72. | „Akumuleeritud osalised mahakandmised“ ja „akumuleeritud täielikud mahakandmised“ hõlmavad vastavalt iga sellise võlainstrumendi põhiosa ja tasumata intressi ja tasude akumuleeritud osalist ja täielikku summat aruandekuupäeva seisuga, mille kajastamise on krediidiasutus või investeerimisühing asjaomaseks kuupäevaks lõpetanud, kasutades ühte punktis 74 kirjeldatud meetoditest, sest krediidiasutusel või investeerimisühingul ei ole mõistlikku ootust lepingulisi rahavoogusid tagasi saada. Kõnealuseid summasid kajastatakse kuni aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu kõigi õiguste täieliku lõppemiseni seoses hagiõiguse aegumisega, kustutamisega või muul põhjusel või kuni summade tagasisaamiseni. Maha kantud summasid, mida ei ole tagasi saadud, kajastatakse seega siis, kui nende suhtes kohaldatakse täitemenetlust. |
| --- | --- |

72.

| 73. | Kui võlainstrument on lõpuks mitmete osaliste mahakandmiste tagajärjel täielikult maha kantud, liigitatakse mahakandmise kogusumma veerust „akumuleeritud osalised mahakandmised“ veergu „akumuleeritud täielikud mahakandmised“. |
| --- | --- |

73.

| 74. | Mahakandmine on kajastamise lõpetamine ja on seotud kogu finantsvara või selle osaga, sealhulgas juhul, kui vara muutmise tulemusel kaotab krediidiasutus või investeerimisühing õiguse saada kogu varalt või selle osalt rahavoogusid, nagu on põhjalikult selgitatud punktis 72. Mahakandmised hõlmavad summasid, mis tulenevad nii otse kasumis või kahjumis kajastatava finantsvara bilansilise väärtuse vähendamisest kui ka finantsvarade bilansilise väärtuse allahindluse kontole seoses krediidikahjudega kantud summade vähendamisest. |
| --- | --- |

74.

| 75. | Veerg „millest: väikese krediidiriskiga instrumendid“ hõlmab instrumente, millel on aruandekuupäeva seisuga väike krediidirisk ja mille puhul krediidiasutus või investeerimisühing vastavalt IFRS 9 paragrahvile 5.5.10 eeldab, et krediidirisk ei ole alates esmasest kajastamisest oluliselt suurenenud. |
| --- | --- |

75.

| 76. | Nõuded klientide vastu IAS 1 paragrahvi 54 punkti h tähenduses, lepingulised varad ja rendinõuded, mille puhul kohaldatakse kahju allahindluse hindamisel IFRS 9 paragrahvi 5.5.15 kohast lihtsustatud meetodit, kajastatakse vormis 4.4.1 laenude ja ettemaksete all. Kõigi kõnealuste varade puhul kajastatakse vastavat kahju allahindlust varade väärtuse akumuleeritud languse lahtris kirje „varad, mille krediidirisk on alates esmase kajastamise kuupäevast oluliselt kasvanud, kuid mille väärtus ei ole krediidiriski tõttu langenud (2. etapp)“ või kirje „varad, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp)“ all, sõltuvalt sellest, kas nõudeid klientide vastu, lepingulisi varasid ja rendinõudeid käsitatakse lihtsustatud meetodi puhul krediidiriski tõttu langenud väärtusega varadena. |
| --- | --- |

76.

| 77. | Ostetud või tekitatud finantsvara, mille väärtus on esmasel kajastamisel krediidiriski tõttu langenud, kajastatakse eraldi vormides 4.3.1 ja 4.4.1. Nende laenude puhul hõlmab väärtuse akumuleeritud langus üksnes kehtivusajal eeldatava krediidikahju kumulatiivseid muutusi alates esmasest kajastamisest [IFRS 9 paragrahv 5.5.13]. |
| --- | --- |

77.

| 78. | Vormis 4.5 kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud käesoleva osa punktis 100 esitatud „allutatud võla“ määratlusega hõlmatud „laenude ja ettemaksete“ ja „võlaväärtpaberite“ bilansilist väärtust. |
| --- | --- |

78.

| 79. | Vormis 4.8 sõltub esitatav teave sellest, kas omakapitalis kajastatavate õiglases väärtuses mõõdetavate finantsvarade suhtes, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid, saab BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kohaldada väärtuse languse nõudeid. Kui nende finantsvarade suhtes kohaldatakse väärtuse langust, kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud selles vormis bilansilist väärtust, langemata väärtusega varade ja langenud väärtusega varade bilansilist brutoväärtust, väärtuse akumuleeritud langust ja akumuleeritud mahakandmisi. Kui nende finantsvarade suhtes ei kohaldata väärtuse langust, kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud krediidiriskist tulenevaid õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivseid muutusi viivisnõuete puhul. |
| --- | --- |

79.

| 80. | Vormis 4.9 kajastatakse mõõduka LOCOMi kohaselt mõõdetud varad ning nendega seotud väärtuse korrigeerimised eraldi muudest soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud varadest ja nendega seotud väärtuse langusest. Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, sealhulgas mõõduka LOCOMi kohaselt mõõdetud finantsvarad, kajastatakse langemata väärtusega varadena, kui nende väärtust ei ole korrigeeritud või nende väärtus ei ole sellega seoses langenud, ja langenud väärtusega varadena, kui nende väärtust on korrigeeritud ja korrigeerimist käsitatakse väärtuse langusena või sellega seotud väärtuse langusena. Väärtuse langusena käsitatavad väärtuse korrigeerimised on krediidiriskist tingitud väärtuse korrigeerimised, mis kajastavad vastaspoole krediidikvaliteedi halvenemist. Mõõduka LOCOMi kohaselt mõõdetud finantsvarasid, mille väärtust on tururiski tõttu korrigeeritud, et kajastada turutingimuste muutuse mõju vara väärtusele, ei käsitata langenud väärtusega varadena. Krediidiriskist tingitud ja tururiskist tingitud akumuleeritud väärtuse korrigeerimised kajastatakse eraldi. |
| --- | --- |

80.

| 81. | Vormis 4.10 kajastatakse range LOCOMi kohaselt mõõdetud varad ning nendega seotud väärtuse korrigeerimised eraldi muude meetodite kohaselt mõõdetud varadest. Range LOCOMi kohaselt mõõdetud finantsvarad ja muu meetodi kohaselt mõõdetud finantsvarad kajastatakse langenud väärtusega varadena, kui nende väärtust on punkti 80 kohaselt krediidiriski tõttu korrigeeritud või nende väärtus on sellega seoses langenud. Range LOCOMi kohaselt mõõdetud finantsvarad, mille väärtust on punkti 80 kohaselt tururiski tõttu korrigeeritud, ei käsitata langenud väärtusega varana. Krediidiriskist tingitud ja tururiskist tingitud akumuleeritud väärtuse korrigeerimised kajastatakse eraldi. |
| --- | --- |

81.

| 82. | BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaldamisel kajastatakse asjaomastes vormides pangandusriskiga seotud üldise allahindluse puhul ainult seda osa, mis mõjutab võlainstrumentide bilansilist väärtust [BADi artikkel 37.2]. |
| --- | --- |

82.

5.   SELLISTE LAENUDE JA ETTEMAKSETE JAOTUS TOODETE KAUPA, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL (5)

| 83. | Laenud ja ettemaksed, mida ei hoita kauplemise eesmärgil või mis ei ole kauplemiseks hoitavad varad, jaotatakse toote liigi ja vastaspoole sektori kaupa bilansilise väärtuse puhul ning üksnes toote liigi kaupa bilansilise brutoväärtuse puhul. |
| --- | --- |

83.

| 84. | Sellel vormil esitatakse ka nõuded, mis on liigitatud kui „raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused“, sõltumata sellest, kuidas neid mõõdetakse. |
| --- | --- |

84.

| 85. | Laenud ja ettemaksed jaotatakse järgmisteks toodeteks:






  (a) | kirje „nõudmisel väljamakstavad (nõudmiseni) ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad (arvelduskonto)“ hõlmab nõudmiseni hoiuseid, lühikese etteteatamisega (nõudmise esitamise päevale järgneva tööpäeva lõpuks) väljamakstavaid hoiuseid, arvelduskontosid ja muid sarnaseid hoiuseid, sealhulgas laenud, mis on laenuvõtja jaoks üleööhoiused (laenud, mis tuleb tagasi maksta nende andmise päevale järgneva tööpäeva lõpuks), sõltumata nende õiguslikust vormist. See hõlmab ka arvelduskrediiti, mis on arvelduskonto deebetjääk; |
| --- | --- | --- |

85.

(a)

kirje „nõudmisel väljamakstavad (nõudmiseni) ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad (arvelduskonto)“ hõlmab nõudmiseni hoiuseid, lühikese etteteatamisega (nõudmise esitamise päevale järgneva tööpäeva lõpuks) väljamakstavaid hoiuseid, arvelduskontosid ja muid sarnaseid hoiuseid, sealhulgas laenud, mis on laenuvõtja jaoks üleööhoiused (laenud, mis tuleb tagasi maksta nende andmise päevale järgneva tööpäeva lõpuks), sõltumata nende õiguslikust vormist. See hõlmab ka arvelduskrediiti, mis on arvelduskonto deebetjääk;

| (b) | „krediitkaardivõlg“ hõlmab määratud tagasimaksega deebetkaardi või krediitkaardi kaudu antud laenu [EKP bilansikirjete määrus]; |
| --- | --- |

(b)

„krediitkaardivõlg“ hõlmab määratud tagasimaksega deebetkaardi või krediitkaardi kaudu antud laenu [EKP bilansikirjete määrus];

| (c) | „nõuded klientide vastu“ hõlmab laene, mis on antud muudele võlgnikele vekslite või muude selliste dokumentide alusel, mis annavad õiguse saada kaupade müügi või teenuste osutamise tehingutest tulusid. Need kirjed hõlmavad kõiki faktooring- ja sarnaseid tehinguid, nt käskvekslite aktseptid, klientide vastu olevate nõuete lõppost, forfaiting, arve diskonteerimine, käskvekslid, kommertsväärtpaberid ja muud nõuded, mille puhul aruandev krediidiasutus või investeerimisühing ostab klientide vastu olevaid nõudeid (nii regressiõigusega kui ka ilma selleta); |
| --- | --- |

(c)

„nõuded klientide vastu“ hõlmab laene, mis on antud muudele võlgnikele vekslite või muude selliste dokumentide alusel, mis annavad õiguse saada kaupade müügi või teenuste osutamise tehingutest tulusid. Need kirjed hõlmavad kõiki faktooring- ja sarnaseid tehinguid, nt käskvekslite aktseptid, klientide vastu olevate nõuete lõppost, forfaiting, arve diskonteerimine, käskvekslid, kommertsväärtpaberid ja muud nõuded, mille puhul aruandev krediidiasutus või investeerimisühing ostab klientide vastu olevaid nõudeid (nii regressiõigusega kui ka ilma selleta);

| (d) | „kapitalirent“ hõlmab kapitalirendi nõuete bilansilist väärtust. IFRSi kohaselt on kapitalirendi nõuded määratletud IAS 17-s; |
| --- | --- |

(d)

„kapitalirent“ hõlmab kapitalirendi nõuete bilansilist väärtust. IFRSi kohaselt on kapitalirendi nõuded määratletud IAS 17-s;

| (e) | „pöördrepolaenud“ hõlmavad rahastamist, mis on antud repolepingute alusel ostetud väärtpaberite või kulla vastu või võetud laenuks väärtpaberite laenuks andmise lepingute alusel, nagu on määratletud käesoleva osa paragrahvides 183 ja 184; |
| --- | --- |

(e)

„pöördrepolaenud“ hõlmavad rahastamist, mis on antud repolepingute alusel ostetud väärtpaberite või kulla vastu või võetud laenuks väärtpaberite laenuks andmise lepingute alusel, nagu on määratletud käesoleva osa paragrahvides 183 ja 184;

| (f) | „muud tähtajalised laenud“ hõlmab võlgasid, millel on lepingus kindlaksmääratud lõpptähtaeg või tingimused ning mis ei sisaldu muudes kirjetes; |
| --- | --- |

(f)

„muud tähtajalised laenud“ hõlmab võlgasid, millel on lepingus kindlaksmääratud lõpptähtaeg või tingimused ning mis ei sisaldu muudes kirjetes;

| (g) | „ettemaksed, mis ei ole laenud“ hõlmab ettemakseid, mida ei saa EKP bilansikirjete määruse kohaselt liigitada laenudeks. See kirje hõlmab muu hulgas vahekirjetega (nt investeerimist, ülekandmist või arveldust ootavad varad) ja siirdekirjetega (nt tšekid ja muud maksevahendid, mis on saadetud tagasivõtmiseks) seoses saadaolevaid brutosummasid. |
| --- | --- |

(g)

„ettemaksed, mis ei ole laenud“ hõlmab ettemakseid, mida ei saa EKP bilansikirjete määruse kohaselt liigitada laenudeks. See kirje hõlmab muu hulgas vahekirjetega (nt investeerimist, ülekandmist või arveldust ootavad varad) ja siirdekirjetega (nt tšekid ja muud maksevahendid, mis on saadetud tagasivõtmiseks) seoses saadaolevaid brutosummasid.

| 86. | Laenud ja ettemaksed liigitatakse saadud tagatise alusel järgmiselt:






  (a) | „kinnisvaraga tagatud laenud“ hõlmavad laene ja ettemakseid, mis on ametlikult tagatud elamu- või ärikinnisvaraga, sõltumata nende laenu/tagatise suhtest (millele tavapäraselt osutatakse kui laenusumma ja tagatise väärtuse suhtele (loan-to-value)) ja tagatise õiguslikust vormist; |
| --- | --- | --- |

86.

(a)

„kinnisvaraga tagatud laenud“ hõlmavad laene ja ettemakseid, mis on ametlikult tagatud elamu- või ärikinnisvaraga, sõltumata nende laenu/tagatise suhtest (millele tavapäraselt osutatakse kui laenusumma ja tagatise väärtuse suhtele (loan-to-value)) ja tagatise õiguslikust vormist;

| (b) | „muud tagatisega laenud“ hõlmavad laene ja ettemakseid, mis on ametlikult tagatud, sõltumata nende laenu/tagatise suhtest (millele tavapäraselt osutatakse kui laenusumma ja tagatise väärtuse suhtele (loan-to-value)) ja tagatise õiguslikust vormist, välja arvatud „kinnisvaraga tagatud laenud“. Need tagatised hõlmavad panditud väärtpabereid, sularaha ja muid tagatisi, sõltumata tagatise õiguslikust vormist. |
| --- | --- |

(b)

„muud tagatisega laenud“ hõlmavad laene ja ettemakseid, mis on ametlikult tagatud, sõltumata nende laenu/tagatise suhtest (millele tavapäraselt osutatakse kui laenusumma ja tagatise väärtuse suhtele (loan-to-value)) ja tagatise õiguslikust vormist, välja arvatud „kinnisvaraga tagatud laenud“. Need tagatised hõlmavad panditud väärtpabereid, sularaha ja muid tagatisi, sõltumata tagatise õiguslikust vormist.

| 87. | Laenud ja ettemaksed liigitatakse tagatise alusel, sõltumata laenu otstarbest. Mitut liiki tagatisega tagatud laenude ja ettemaksete bilansiline väärtus liigitatakse ja kajastatakse kinnisvaraga tagatuna, kui need laenud ja ettemaksed on tagatud kinnisvaraga, olenemata sellest, kas nad on tagatud ka muud liiki tagatisega. |
| --- | --- |

87.

| 88. | Laenud ja ettemaksed liigitatakse otstarbe alusel järgmiselt:






  (a) | „tarbimislaen“ hõlmab laenusid, mis on peamiselt antud isikliku tarbimise otstarbel kaupade ja teenuste ostuks [EKP bilansikirjete määrus]; |
| --- | --- | --- |

88.

(a)

„tarbimislaen“ hõlmab laenusid, mis on peamiselt antud isikliku tarbimise otstarbel kaupade ja teenuste ostuks [EKP bilansikirjete määrus];

| (b) | „eluasemelaen“ hõlmab kodumajapidamistele antud laenu, mille eesmärk on investeerida isiklikus kasutuses või renditud eluasemetesse, sh ehituseks ja renoveerimiseks [EKP bilansikirjete määrus]. |
| --- | --- |

(b)

„eluasemelaen“ hõlmab kodumajapidamistele antud laenu, mille eesmärk on investeerida isiklikus kasutuses või renditud eluasemetesse, sh ehituseks ja renoveerimiseks [EKP bilansikirjete määrus].

| 89. | Laenud ja ettemaksed liigitatakse selle alusel, kuidas need saab tagasi maksta. „Projekti rahastamise laenud“ hõlmavad laene, mis vastavad kapitalinõuete määruse artikli 147 lõikes 8 määratletud eriotstarbeliste nõuete omadustele. |
| --- | --- |

89.

6.   FINANTSSEKTORIVÄLISTELE ÄRIÜHINGUTELE ANTUD SELLISTE LAENUDE JA ETTEMAKSETE JAOTUS NACE KOODIDE ALUSEL, MIDA EI KASUTATA KAUPLEMISEL (6)

| 90. | Finantssektorivälistele äriühingutele antud laenude ja ettemaksete (välja arvatud laenud ja ettemaksed, mida ei hoita kauplemise eesmärgil või mis ei ole kauplemiseks hoitavate varade portfellis) bilansiline brutoväärtus liigitatakse majandustegevusala sektorite alusel, kasutades NACE koode, vastaspoole peamise tegevusala põhjal. |
| --- | --- |

90.

| 91. | Nende nõuete liigitamine, mis tekivad ühiselt rohkem kui ühe vastaspoole vastu, toimub kooskõlas käesoleva lisa 1. osa punktiga 43. |
| --- | --- |

91.

| 92. | NACE koodide esitamine toimub esimese eristustaseme (st jagude tase) alusel. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad finants- või kindlustustegevusega tegelevatele finantssektorivälistele äriühingutele antud laene ja ettemakseid kirje „K – Finants- ja kindlustustegevus“ all. |
| --- | --- |

92.

| 93. | IFRSi kohaselt hõlmavad finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust, i) amortiseeritud soetusväärtuses kajastatud finantsvarasid ja ii) õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarasid. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust, soetusmaksumusepõhisel meetodil (sealhulgas LOCOMi kohaselt) mõõdetud finantsvarasid. Sõltuvalt siseriikliku GAAPi sätetest võivad need hõlmata i) omakapitalis kajastatavaid õiglases väärtuses mõõdetavaid finantsvarasid ja ii) muu meetodi kohaselt mõõdetud finantsvarasid. |
| --- | --- |

93.

7.   TÄHTAJAKS TASUMATA FINANTSVARAD, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST (7)

| 94. | Selliste võlainstrumentide bilansiline väärtus, mis kuuluvad arvestusportfellidesse, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust, kajastatakse vormis 7.1 üksnes juhul, kui need on tähtajaks tasumata. Tähtajaks tasumata instrumendid jaotatakse vastavatesse tähtajaks tasumata klassidesse nende konkreetse olukorra alusel. |
| --- | --- |

94.

| 95. | Arvestusportfellid, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust, on määratletud käesoleva osa punktis 93. |
| --- | --- |

95.

| 96. | Finantsvarasid loetakse tähtajaks tasumata, kui mis tahes põhisumma tagasimakset, intressi või teenustasu ei ole tähtajaks tasutud. Tähtajaks tasumata nõudeid kajastatakse nende bilansilises koguväärtuses. Selliste finantsvarade bilansiline väärtus esitatakse väärtuse languse etappide või väärtuse languse seisundi kaupa vastavalt kohaldatavatele raamatupidamisstandarditele ja selle lõikes, mitu päeva on vanim tähtajaks tasumata summa ületanud tähtaega aruandekuupäeva seisuga. |
| --- | --- |

96.

8.   FINANTSKOHUSTUSTE JAOTUS (8)

| 97. | „Hoiused“ ja toodete jaotus on määratletud nii nagu EKP bilansikirjete määruses ning seepärast liigitatakse reguleeritavad säästuhoiused vastavalt EKP bilansikirjete määrusele ning jaotatakse vastaspoole alusel. Eelkõige liigitatakse mitteülekantavad arveldushoiused, mis on seaduslikult küll nõudmisel väljavõetavad, kuid mille väljavõtmise korral kohaldatakse olulisi karistusi ja piiranguid ning millel on üleööhoiustega väga sarnased tunnused, etteteatamistähtajaga lõpetatavateks hoiusteks. |
| --- | --- |

97.

| 98. | „Emiteeritud võlaväärtpaberid“ liigendatakse järgmist liiki toodeteks:






  (a) | „hoiusesertifikaadid“ on väärtpaberid, mis võimaldavad nende omanikel arvelt välja võtta rahalisi vahendeid; |
| --- | --- | --- |

98.

(a)

„hoiusesertifikaadid“ on väärtpaberid, mis võimaldavad nende omanikel arvelt välja võtta rahalisi vahendeid;

| (b) | „varaga tagatud väärtpaberid“ vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktile 61; |
| --- | --- |

(b)

„varaga tagatud väärtpaberid“ vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktile 61;

| (c) | „pandikirjad“ vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 129 lõikele 1; |
| --- | --- |

(c)

„pandikirjad“ vastavalt kapitalinõuete määruse artikli 129 lõikele 1;

| (d) | „hübriidlepingud“ hõlmavad lepinguid tuletisinstrumendi tunnustega väärtpaberitega; |
| --- | --- |

(d)

„hübriidlepingud“ hõlmavad lepinguid tuletisinstrumendi tunnustega väärtpaberitega;

| (e) | „muud emiteeritud võlaväärtpaberid“ hõlmavad võlaväärtpabereid, mis ei ole kajastatud eelnevatel kirjetel, ning eristatakse vahetatavaid liitfinantsinstrumente ja mittevahetatavaid instrumente. |
| --- | --- |

(e)

„muud emiteeritud võlaväärtpaberid“ hõlmavad võlaväärtpabereid, mis ei ole kajastatud eelnevatel kirjetel, ning eristatakse vahetatavaid liitfinantsinstrumente ja mittevahetatavaid instrumente.

| 99. | Emiteeritud „allutatud finantskohustusi“ käsitletakse samal viisil nagu muid tekkinud finantskohustusi. Väärtpaberite kujul emiteeritud allutatud kohustused liigitatakse „emiteeritud võlaväärtpaberiteks“ ning hoiuste kujul allutatud kohustused liigitatakse „hoiusteks“. |
| --- | --- |

99.

| 100. | Vorm 8.2 sisaldab arvestusportfellide alusel liigitatud bilansilist väärtust „hoiuste“ ja „emiteeritud võlaväärtpaberite“ puhul, mis vastavad allutatud võla määratlusele. „Allutatud võla“ instrumendid annavad emiteeriva krediidiasutuse või investeerimisühingu vastu kõrvalnõude, mida võib kasutada alles siis, kui kõik kõrgema järgu nõuded on rahuldatud [EKP bilansikirjete määrus]. |
| --- | --- |

100.

| 101. | Kirje „Enda krediidiriski muutusest tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused“ hõlmab kõiki kõnealuseid õiglase väärtuse akumuleeritud muutusi, olenemata sellest, kas neid kajastatakse kasumiaruandes või läbi muu koondkasumi. |
| --- | --- |

101.

9.   SIDUVAD LAENUANDMISKOHUSTUSED, FINANTSGARANTIID JA MUUD SIDUVAD KOHUSTUSED (9)

| 102. | Bilansivälised riskipositsioonid hõlmavad kapitalinõuete määruse I lisas loetletud bilansiväliseid kirjeid. Vormides 9.1, 9.1.1 ja 9.2 jaotatakse kõik kapitalinõuete määruse I lisas loetletud bilansivälised riskipositsioonid siduvateks laenuandmiskohustusteks, finantsgarantiideks ja muudeks siduvateks kohustusteks. |
| --- | --- |

102.

| 103. | Siduvaid laenuandmiskohustusi, finantsgarantiisid (antud ja saadud) ning muid siduvaid kohustusi (nii aruande esitaja võetud kui ka tema ees võetud) käsitlev teave sisaldab nii tühistatavaid kui ka tühistamatuid siduvaid kohustusi. |
| --- | --- |

103.

| 104. | Kapitalinõuete määruse I lisas loetletud siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused võivad olla IFRS 9 kohaldamisalasse kuuluvad instrumendid, kui neid mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande või kui nende suhtes kohaldatakse IFRS 9 kohaseid väärtuse languse nõudeid, samuti IAS 37 või IFRS 4 kohaldamisalasse kuuluvad instrumendid. |
| --- | --- |

104.

| 105. | IFRSi kohaselt kajastatakse siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused vormis 9.1, kui täidetud on mõni järgmistest tingimustest:






  (a) | nende suhtes kohaldatakse IFRS 9 kohaseid väärtuse languse nõudeid; |
| --- | --- | --- |

105.

(a)

nende suhtes kohaldatakse IFRS 9 kohaseid väärtuse languse nõudeid;

| (b) | neid kajastatakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande IFRS 9 kohaselt; |
| --- | --- |

(b)

neid kajastatakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande IFRS 9 kohaselt;

| (c) | nad kuuluvad IAS 37 või IFRS 4 kohaldamisalasse. |
| --- | --- |

(c)

nad kuuluvad IAS 37 või IFRS 4 kohaldamisalasse.

| 106. | Kohustused, mida kajastatakse käesoleva lisa käesoleva osa punkti 105 alapunktides a ja c osutatud finantsgarantiide ja võetud siduvate kohustuste krediidikahjuna, kajastatakse sõltumata kohaldatud mõõtmiskriteeriumidest eraldistena. |
| --- | --- |

106.

| 107. | IFRSi kohaldavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad väärtuse languse etappide kaupa selliste instrumentide nimiväärtust ja eraldisi, mille suhtes kohaldatakse IFRS 9 kohaseid väärtuse languse nõudeid, sealhulgas instrumendid, mida mõõdetakse soetusmaksumuses, millest on maha arvatud kajastatud akumuleeritud tulu. |
| --- | --- |

107.

| 108. | Vormis 9.1.1 kajastatakse üksnes siduva kohustuse nimiväärtus, kui võlainstrument hõlmab nii bilansilist instrumenti kui ka bilansivälist komponenti. Kui aruandev üksus ei suuda eraldi kindlaks teha bilansiliste ja bilansiväliste komponentide eeldatavat krediidikahju, kajastatakse siduva kohustuse eeldatav krediidikahju koos bilansilise komponendi väärtuse akumuleeritud langusega. Kui eeldatav krediidikahju ületab võlainstrumendi bilansilist brutoväärtust, kajastatakse ülejäänud eeldatav krediidikahju eraldisena vormi 9.1.1 asjakohases väärtuse languse etapis [IFRS 9 paragrahv 5.5.20 ja IFRS 7 paragrahv B8E]. |
| --- | --- |

108.

| 109. | Kui finantsgarantiid või siduvat kohustust anda laenu turu intressimäärast madalama intressimääraga mõõdetakse vastavalt IFRS 9 paragrahvi 4.2.1 punktile d ja selle kahju allahindlus määratakse kindlaks vastavalt IFRS 9 paragrahvile 5.5, kajastatakse seda asjakohases väärtuse languse etapis. |
| --- | --- |

109.

| 110. | Kui siduvaid laenuandmiskohustusi, finantsgarantiisid ja muid võetud siduvaid kohustusi mõõdetakse õiglases väärtuses IFRS 9 kohaselt, kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud vormi 9.1.1 vastavates veergudes kõnealuste finantsgarantiide ja siduvate kohustuste nimiväärtuse ja nende krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused. Kirje „krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused“ kajastamisel kohaldatakse käesoleva osa punkti 69 kriteeriume. |
| --- | --- |

110.

| 111. | IAS 37 või IFRS 4 kohaldamisalasse kuuluvate muude siduvate kohustuste või garantiide nimiväärtust ja eraldisi kajastatakse asjakohastes veergudes. |
| --- | --- |

111.

| 112. | BADil põhinevat siseriiklikku GAAPi kohaldavad krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad vormis 9.1 punktides 102 ja 103 osutatud siduvate kohustuste ja finantsgarantiide nimiväärtuse, samuti eraldiste summa, mida peab kõnealuste bilansiväliste riskipositsioonide puhul hoidma. |
| --- | --- |

112.

| 113. | „Siduvad laenuandmiskohustused“ on kindlad kohustused anda laenu eelnevalt kokkulepitud tingimustel. Siia ei kuulu tuletisinstrumendid, kuna neid saab tasaarveldada sularahas või andes üle või emiteerides muu finantsinstrumendi. „Siduvateks laenuandmiskohustusteks“ liigitatakse järgmised kapitalinõuete määruse I lisas esitatud kirjed:






  (a) | „kohustus hoiustada finantsvara kindlaksmääratud ajal tulevikus“; |
| --- | --- | --- |

113.

(a)

„kohustus hoiustada finantsvara kindlaksmääratud ajal tulevikus“;

| (b) | „kasutamata krediidilimiidid“, mis hõlmavad lepinguid „anda laenu“ või pakkuda „aktseptimisvõimalusi“ eelnevalt kindlaksmääratud tingimuste alusel. |
| --- | --- |

(b)

„kasutamata krediidilimiidid“, mis hõlmavad lepinguid „anda laenu“ või pakkuda „aktseptimisvõimalusi“ eelnevalt kindlaksmääratud tingimuste alusel.

| 114. | „Finantsgarantiid“ on lepingud, mis nõuavad garantiiandjalt kindlaksmääratud maksete sooritamist, et hüvitada garantii saajale tekkinud kahju, kui kindlaksmääratud võlgnik ei tee tähtaegselt makseid vastavalt võlainstrumendi algsetele või muudetud tingimustele, sealhulgas teistele finantsgarantiidele antud garantiid. IFRSi kohaselt vastavad need lepingud IFRS 9 paragrahvi 2.1 punkti e ning IFRS 4 lisas A esitatud finantsgarantiilepingu määratlusele. „Finantsgarantiideks“ liigitatakse järgmised kapitalinõuete määruse I lisas esitatud kirjed:






  (a) | „finantsgarantiid“; |
| --- | --- | --- |

114.

(a)

„finantsgarantiid“;

| (b) | „krediidituletisinstrumendid“, mis vastavad finantsgarantii määratlusele; |
| --- | --- |

(b)

„krediidituletisinstrumendid“, mis vastavad finantsgarantii määratlusele;

| (c) | „finantsiseloomuga tagasivõtmatud valmisolekuakreditiivid“. |
| --- | --- |

(c)

„finantsiseloomuga tagasivõtmatud valmisolekuakreditiivid“.

| 115. | „Muud siduvad kohustused“ hõlmab järgmisi kapitalinõuete direktiivi I lisas esitatud kirjeid:






  (a) | „osaliselt tasutud aktsiate ja osade ning väärtpaberite tasumata osa“; |
| --- | --- | --- |

115.

(a)

„osaliselt tasutud aktsiate ja osade ning väärtpaberite tasumata osa“;

| (b) | „väljastatud ja kinnitatud dokumentaalmaksed“; |
| --- | --- |

(b)

„väljastatud ja kinnitatud dokumentaalmaksed“;

| (c) | „kaubanduse rahastamise bilansivälised kirjed“; |
| --- | --- |

(c)

„kaubanduse rahastamise bilansivälised kirjed“;

| (d) | „dokumentaalmaksed, mille puhul kaubasaadetis on tagatiseks, ja muud automaatselt likvideeruvad tehingud“; |
| --- | --- |

(d)

„dokumentaalmaksed, mille puhul kaubasaadetis on tagatiseks, ja muud automaatselt likvideeruvad tehingud“;

| (e) | „tagatised ja kahjuhüvitised“ (sh pakkumus- ja täitmisgarantiid) ning „mittefinantsgarantiid“; |
| --- | --- |

(e)

„tagatised ja kahjuhüvitised“ (sh pakkumus- ja täitmisgarantiid) ning „mittefinantsgarantiid“;

| (f) | „saatelehe tagatised (shipping guarantees), tolli- ja maksugarantiid“; |
| --- | --- |

(f)

„saatelehe tagatised (shipping guarantees), tolli- ja maksugarantiid“;

| (g) | „võlakirjade emissiooniteenused“ (NIF) ja „uueneva käenduse süsteemid“ (RUF); |
| --- | --- |

(g)

„võlakirjade emissiooniteenused“ (NIF) ja „uueneva käenduse süsteemid“ (RUF);

| (h) | „kasutamata krediidilimiidid“, mis hõlmavad lepinguid „anda laenu“ või pakkuda „aktseptimisvõimalusi“ juhul, kui tingimused ei ole eelnevalt kindlaks määratud; |
| --- | --- |

(h)

„kasutamata krediidilimiidid“, mis hõlmavad lepinguid „anda laenu“ või pakkuda „aktseptimisvõimalusi“ juhul, kui tingimused ei ole eelnevalt kindlaks määratud;

| (i) | „kasutamata krediidilimiidid“, mis hõlmavad „väärtpaberite ostu“ või „garantiide andmist“ käsitlevaid lepinguid; |
| --- | --- |

(i)

„kasutamata krediidilimiidid“, mis hõlmavad „väärtpaberite ostu“ või „garantiide andmist“ käsitlevaid lepinguid;

| (j) | „pakkumus- ja täitmisgarantiide kasutamata krediidilimiidid“; |
| --- | --- |

(j)

„pakkumus- ja täitmisgarantiide kasutamata krediidilimiidid“;

| (k) | „muud bilansivälised kirjed“ kapitalinõuete direktiivi I lisas. |
| --- | --- |

(k)

„muud bilansivälised kirjed“ kapitalinõuete direktiivi I lisas.

| 116. | IFRSi kohaselt kajastatakse järgmised kirjed bilansis ning sellest tulenevalt ei tohiks neid kajastada bilansiväliste riskipositsioonidena:






  (a) | „krediidituletisinstrumendid“, mis ei vasta finantsgarantii määratlusele, on IFRS 9 kohaselt „tuletisinstrumendid“; |
| --- | --- | --- |

116.

(a)

„krediidituletisinstrumendid“, mis ei vasta finantsgarantii määratlusele, on IFRS 9 kohaselt „tuletisinstrumendid“;

| (b) | „käskvekslite aktseptid“ on krediidiasutuse või investeerimisühingu kohustused maksta lõpptähtajal tavaliselt kaupade müüki katva käskveksli nimiväärtus. Seepärast liigitatakse need bilansis kui „nõuded klientide vastu“; |
| --- | --- |

(b)

„käskvekslite aktseptid“ on krediidiasutuse või investeerimisühingu kohustused maksta lõpptähtajal tavaliselt kaupade müüki katva käskveksli nimiväärtus. Seepärast liigitatakse need bilansis kui „nõuded klientide vastu“;

| (c) | „vekslite käendus“, mis ei vasta IFRS 9 kohastele kajastamise lõpetamise kriteeriumidele; |
| --- | --- |

(c)

„vekslite käendus“, mis ei vasta IFRS 9 kohastele kajastamise lõpetamise kriteeriumidele;

| (d) | „regressiõigusega tehingud“, mis ei vasta IFRS 9 kohastele kajastamise lõpetamise kriteeriumidele; |
| --- | --- |

(d)

„regressiõigusega tehingud“, mis ei vasta IFRS 9 kohastele kajastamise lõpetamise kriteeriumidele;

| (e) | „lihtforvardipõhised vara ostmise kohustused“ on IFRS 9 kohaselt „tuletisinstrumendid“; |
| --- | --- |

(e)

„lihtforvardipõhised vara ostmise kohustused“ on IFRS 9 kohaselt „tuletisinstrumendid“;

| (f) | „direktiivi 86/635/EMÜ artikli 12 lõigetes 3 ja 5 määratletud vara müügi- ja tagasiostulepingud“. Nendes lepingutes on vastuvõtjal võimalus, kuid mitte kohustus, tagastada vara eelnevalt kokkulepitud hinnaga kindlaksmääratud või kindlaksmäärataval kuupäeval. Seega vastavad need lepingud IFRS 9 A lisa kohasele tuletisinstrumentide määratlusele. |
| --- | --- |

(f)

„direktiivi 86/635/EMÜ artikli 12 lõigetes 3 ja 5 määratletud vara müügi- ja tagasiostulepingud“. Nendes lepingutes on vastuvõtjal võimalus, kuid mitte kohustus, tagastada vara eelnevalt kokkulepitud hinnaga kindlaksmääratud või kindlaksmäärataval kuupäeval. Seega vastavad need lepingud IFRS 9 A lisa kohasele tuletisinstrumentide määratlusele.

| 117. | Kirje „millest: viivises“ hõlmab selliste võetud siduvate laenuandmiskohustuste, antud finantsgarantiide ja muude võetud siduvate kohustuste nimiväärtust, mida loetakse käesoleva osa punktide 213–239 kohaselt viivises olevaks. |
| --- | --- |

117.

| 118. | Võetud siduvate laenuandmiskohustuste, antud finantsgarantiide ja muude võetud siduvate kohustuste puhul on „nimiväärtus“ summa, mis kõige paremini kajastab krediidiasutuse või investeerimisühingu maksimaalset krediidiriski positsiooni, ilma et võetaks arvesse ühtki hoitavat tagatist või muud krediidikvaliteedi parandamist. Eelkõige antud finantsgarantiide puhul on nimiväärtus maksimaalne summa, mida üksus peaks maksma garantii sissenõudmise korral. Siduvate laenuandmiskohustuste puhul on nimiväärtus see kasutamata summa, mille krediidiasutus või investeerimisühing on lubanud laenuks anda. Nimiväärtused on riskipositsiooni väärtused enne ümberhindlustegurite ja krediidiriski maandamise tehnikate kohaldamist. |
| --- | --- |

118.

| 119. | Vormis 9.2 on aruande esitaja ees võetud siduvate laenuandmiskohustuste puhul nimiväärtuseks kogu kasutamata summa, mida vastaspool on lubanud krediidiasutusele või investeerimisühingule laenata. Muude siduvate kohustuste puhul aruande esitaja ees on nimiväärtuseks see kogusumma, mille tehingu teine osapool on lubanud. Saadud finantsgarantiide puhul on „garantii maksimaalne väärtus, mida saab arvesse võtta“ maksimaalne summa, mille vastaspool peaks maksma garantii sissenõudmise korral. Kui saadud finantsgarantii on andnud rohkem kui üks garantiiandja, kajastatakse tagatud summa vormis ainult ühe korra; tagatud summa eraldatakse garantiiandjale, kes on krediidiriski maandamise seisukohalt olulisem. |
| --- | --- |

119.

10.   TULETISINSTRUMENDID JA RISKIMAANDAMISE ARVESTUS (10 JA 11)

| 120. | Vormide 10 ja 11 puhul käsitatakse tuletisinstrumente kas riskimaanduse tuletisinstrumentidena, kui neid kasutatakse kvalifitseeruva riskimaandusena IFRSi või kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt, või kauplemiseks hoitavatena, kui tegemist on muude juhtudega. |
| --- | --- |

120.

| 121. | Kauplemiseks hoitavate tuletisinstrumentide (sealhulgas majanduslik riskimaandus) ja riskimaandamisarvestuse eesmärgil hoitavate tuletisinstrumentide bilansiline väärtus ja tinglik väärtus kajastatakse vormides 10 ja 11 alusriski liikide, turu liikide ja tooteliikide kaupa. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad riskimaandamise arvestuse eesmärgil hoitavad tuletisinstrumendid ka riskimaanduse liikide kaupa. Teave riskimaandamisinstrumentide kohta, mis ei ole tuletisinstrumendid, esitatakse eraldi ja riskimaanduse liikide kaupa. |
| --- | --- |

121.

| 122. | Kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt esitatakse nendes vormides kõik tuletisinstrumendid, olenemata sellest, kas neid siseriikliku GAAPi kohaselt bilansis kajastatakse või mitte. |
| --- | --- |

122.

| 123. | Kauplemisel kasutatavate ja riskimaanduse tuletisinstrumentide bilansilise väärtuse, õiglase väärtuse ja tingliku väärtuse esitamisel arvestusportfellide ja riskimaanduse liikide kaupa võetakse arvesse IFRSI või BADil põhineva siseriikliku GAAPi (olenevalt sellest, millist raamistikku aruandva üksuse suhtes kohaldatakse) kohaseid arvestusportfelle ja riskimaanduse liike. |
| --- | --- |

123.

| 124. | Kauplemisel kasutatavad ja riskimaanduse tuletisinstrumendid, mida BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt mõõdetakse soetusmaksumuses või LOCOMi alusel, esitatakse eraldi. |
| --- | --- |

124.

| 125. | Vorm 11 hõlmab riskimaandamisinstrumente ja maandatavaid instrumente, sõltumata kvalifitseeruva riskimaanduse kajastamiseks kasutatavast raamatupidamisstandardist, sealhulgas juhul, kui kvalifitseeruv riskimaandus on netopositsiooni suhtes. Kui krediidiasutus või investeerimisühing on otsustanud jätkata IAS 39 kohaldamist riskimaandamise arvestuse puhul [IFRS 9 paragrahv 7.2.21], käsitatakse viiteid riskimaanduse liikidele ja arvestusportfellidele ning nende nimesid asjakohaste viidetena ja nimedena IAS 39 paragrahvis 9. „Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad“ osutab kirjetele „müügivalmis varad“, ja „amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud varad“ hõlmab kirjeid „lõpptähtajani hoitavad“ ja „laenud ja nõuded“. |
| --- | --- |

125.

| 126. | Hübriidinstrumentides sisalduvad tuletisinstrumendid, mis on eraldatud põhilepingust, kajastatakse vormides 10 ja 11 vastavalt tuletisinstrumendi laadile. Põhilepingu summa ei sisaldu neis vormides. Kui hübriidinstrumenti mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, kajastatakse leping tervikuna ja tuletisinstrumendi tunnustega väärtpabereid ei kajastata vormides 10 ja 11. |
| --- | --- |

126.

| 127. | Siduvaid kohustusi, mida käsitatakse tuletisinstrumentidena [IFRS 9 paragrahvi 2.3 punkt b] ja krediidituletisinstrumentidena ning mis ei vasta käesoleva lisa käesoleva osa punktis 114 esitatud finantsgarantii määratlusele, kajastatakse vormides 10 ja 11 vastavalt samale jaotusele nagu muude tuletisinstrumentide puhul, kuid neid ei kajastata vormis 9. |
| --- | --- |

127.

| 128. | Selliste finantsvarade ja selliste finantskohustuste bilansiline väärtus, mis ei ole tuletisinstrumendid ja mida kajastatakse riskimaandamisinstrumendina IFRSi või BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt, kajastatakse eraldi vormis 11.3. |
| --- | --- |

128.

10.1.   Tuletisinstrumentide liigitus riski liigi alusel

| 129. | Kõik tuletisinstrumendid liigitatakse ühte järgmistest riskikategooriatest:






  (a) | intressimäär: intressimäära tuletisinstrumendid on intressi kandva finantsinstrumendiga seotud lepingud, mille rahavood on kindlaks määratud viiteintressimääradega või muu intressimäära lepinguga, näiteks futuurioptsiooni leping riigivõlakirjade ostmiseks. Sellesse kategooriasse kuuluvad üksnes need tehingud, mille kõigi poolte riskipositsioon tuleneb vaid ühe valuutaga seotud intressimäärast. Sellest kategooriast jäävad välja lepingud, millega kaasneb ühe või enama välisvaluuta vahetus, näiteks eri valuutade intressimäära vahetuslepingud ja valuutaoptsioonid, ning muud lepingud, mille peamine riskitunnus on valuutarisk; need kajastatakse valuutakursside lepingutena. Ainus erand on see, kui portfelli intressiriski maandamise osana kasutatakse eri valuutade intressimäära vahetuslepinguid, kui need kajastatakse seda liiki riskimaanduste jaoks ette nähtud ridadel. Intressimäärade lepingud hõlmavad intressiforvardeid, ühe valuuta intressimäära vahetuslepinguid, intressimäärafutuure, intressimääraoptsioone (sealhulgas ülempiirid, alampiirid, intressivahemikud (collars), intressikoridorid), intressimäära vahetusoptsioone ning intressimäära ostutähti; |
| --- | --- | --- |

129.

(a)

intressimäär: intressimäära tuletisinstrumendid on intressi kandva finantsinstrumendiga seotud lepingud, mille rahavood on kindlaks määratud viiteintressimääradega või muu intressimäära lepinguga, näiteks futuurioptsiooni leping riigivõlakirjade ostmiseks. Sellesse kategooriasse kuuluvad üksnes need tehingud, mille kõigi poolte riskipositsioon tuleneb vaid ühe valuutaga seotud intressimäärast. Sellest kategooriast jäävad välja lepingud, millega kaasneb ühe või enama välisvaluuta vahetus, näiteks eri valuutade intressimäära vahetuslepingud ja valuutaoptsioonid, ning muud lepingud, mille peamine riskitunnus on valuutarisk; need kajastatakse valuutakursside lepingutena. Ainus erand on see, kui portfelli intressiriski maandamise osana kasutatakse eri valuutade intressimäära vahetuslepinguid, kui need kajastatakse seda liiki riskimaanduste jaoks ette nähtud ridadel. Intressimäärade lepingud hõlmavad intressiforvardeid, ühe valuuta intressimäära vahetuslepinguid, intressimäärafutuure, intressimääraoptsioone (sealhulgas ülempiirid, alampiirid, intressivahemikud (collars), intressikoridorid), intressimäära vahetusoptsioone ning intressimäära ostutähti;

| (b) | aktsiad: aktsiatel põhinevad tuletisinstrumendid on lepingud, mille tulu või tulu osa on seotud konkreetse aktsia hinna või aktsiaindeksiga; |
| --- | --- |

(b)

aktsiad: aktsiatel põhinevad tuletisinstrumendid on lepingud, mille tulu või tulu osa on seotud konkreetse aktsia hinna või aktsiaindeksiga;

| (c) | välisvaluutad ja kuld: nende tuletisinstrumentide hulka kuuluvad lepingud, mis on seotud valuutade vahetusega forvardite turul ja kulla väärtusega. Seega hõlmavad need lihtforvardeid, välisvaluuta vahetustehinguid, valuuta vahetustehinguid (sh eri valuutade intressimäära vahetuslepingud), valuutafutuure, valuutaoptsioone, valuuta vahetusoptsioone ja valuuta ostutähti. Välisvaluuta tuletisinstrumendid hõlmavad kõiki kokkuleppeid, millega kaasneb riskipositsioon rohkem kui ühes valuutas, kas seoses vahetuskursside või intressimääradega, välja arvatud juhul, kui portfelli intressiriski maandamise osana kasutatakse eri valuutade intressimäära vahetuslepinguid. Kullalepingud hõlmavad kõiki lepinguid, millega kaasneb riskipositsioon selle kauba suhtes; |
| --- | --- |

(c)

välisvaluutad ja kuld: nende tuletisinstrumentide hulka kuuluvad lepingud, mis on seotud valuutade vahetusega forvardite turul ja kulla väärtusega. Seega hõlmavad need lihtforvardeid, välisvaluuta vahetustehinguid, valuuta vahetustehinguid (sh eri valuutade intressimäära vahetuslepingud), valuutafutuure, valuutaoptsioone, valuuta vahetusoptsioone ja valuuta ostutähti. Välisvaluuta tuletisinstrumendid hõlmavad kõiki kokkuleppeid, millega kaasneb riskipositsioon rohkem kui ühes valuutas, kas seoses vahetuskursside või intressimääradega, välja arvatud juhul, kui portfelli intressiriski maandamise osana kasutatakse eri valuutade intressimäära vahetuslepinguid. Kullalepingud hõlmavad kõiki lepinguid, millega kaasneb riskipositsioon selle kauba suhtes;

| (d) | krediit: krediidituletisinstrumendid on lepingud, mille väljamaksed on seotud eelkõige konkreetse aluseks oleva krediidi krediidikvaliteedi mõne mõõdikuga ja mis ei vasta finantsgarantiide määratlusele [IFRS 9]. Lepingutes määratakse kindlaks maksete vahetamine, mille puhul kahest poolest vähemalt üks määratakse kindlaks aluseks oleva krediidi tulemusnäitajate alusel. Väljamaksete tegemise võivad käivitada mitu sündmust, sealhulgas makseviivitus, reitingu langetamine või alusvara krediidiriski marginaali kindlaksmääratud muutus; Krediidituletisinstrumendid, mis vastavad käesoleva lisa käesoleva osa punktis 114 esitatud finantsgarantii määratlusele, esitatakse üksnes vormis 9; |
| --- | --- |

(d)

krediit: krediidituletisinstrumendid on lepingud, mille väljamaksed on seotud eelkõige konkreetse aluseks oleva krediidi krediidikvaliteedi mõne mõõdikuga ja mis ei vasta finantsgarantiide määratlusele [IFRS 9]. Lepingutes määratakse kindlaks maksete vahetamine, mille puhul kahest poolest vähemalt üks määratakse kindlaks aluseks oleva krediidi tulemusnäitajate alusel. Väljamaksete tegemise võivad käivitada mitu sündmust, sealhulgas makseviivitus, reitingu langetamine või alusvara krediidiriski marginaali kindlaksmääratud muutus; Krediidituletisinstrumendid, mis vastavad käesoleva lisa käesoleva osa punktis 114 esitatud finantsgarantii määratlusele, esitatakse üksnes vormis 9;

| (e) | kaup: need tuletisinstrumendid on lepingud, mille tulu või tulu osa on seotud sellise kauba nagu väärismetalli (muu kui kuld), nafta, puidu või põllumajandustoodete hinna või hinnaindeksiga; |
| --- | --- |

(e)

kaup: need tuletisinstrumendid on lepingud, mille tulu või tulu osa on seotud sellise kauba nagu väärismetalli (muu kui kuld), nafta, puidu või põllumajandustoodete hinna või hinnaindeksiga;

| (f) | muu: need tuletisinstrumendid on mis tahes muud tuletislepingud, millega ei kaasne riskipositsiooni välisvaluutas, intressimääras, aktsiates, kaubas ega krediidiriskis, sealhulgas klimaatiliste muutujatega seotud tuletisinstrumendid või kindlustuse tuletisinstrumendid. |
| --- | --- |

(f)

muu: need tuletisinstrumendid on mis tahes muud tuletislepingud, millega ei kaasne riskipositsiooni välisvaluutas, intressimääras, aktsiates, kaubas ega krediidiriskis, sealhulgas klimaatiliste muutujatega seotud tuletisinstrumendid või kindlustuse tuletisinstrumendid.

| 130. | Kui tuletisinstrumendiga on seotud rohkem kui ühte liiki risk, liigitatakse instrument kõige tundlikumat liiki riski alusel. Kui mitme riskipositsiooniga tuletisinstrumentide liigitamisel tekib ebakindlus, liigitatakse lepingud järgmises tähtsuse järjekorras:






  (a) | kaubad: kõik tuletisinstrumentide tehingud, mis on seotud kaubast või kauba indeksist tuleneva riskipositsiooniga, kajastatakse selles kategoorias sõltumata sellest, kas need on seotud või mitte ühise riskipositsiooni võtmisega kaupades ja muus riskikategoorias, mis võib hõlmata välisvaluutat, intressimäära või aktsiaid; |
| --- | --- | --- |

130.

(a)

kaubad: kõik tuletisinstrumentide tehingud, mis on seotud kaubast või kauba indeksist tuleneva riskipositsiooniga, kajastatakse selles kategoorias sõltumata sellest, kas need on seotud või mitte ühise riskipositsiooni võtmisega kaupades ja muus riskikategoorias, mis võib hõlmata välisvaluutat, intressimäära või aktsiaid;

| (b) | aktsiad: võtmata arvesse selliseid tuletislepinguid, millega kaasneb ühine riskipositsioon kaupades ja aktsiates ning mida kajastatakse kaupadena, kajastatakse aktsiate kategoorias kõiki tuletisinstrumentidega tehinguid, mis on seotud aktsiate või aktsiaindeksite tulemusnäitajatega. Aktsiatehingud, millega kaasneb riskipositsioon välisvaluutas või intressimäärades, tuleb kajastada selles kategoorias; |
| --- | --- |

(b)

aktsiad: võtmata arvesse selliseid tuletislepinguid, millega kaasneb ühine riskipositsioon kaupades ja aktsiates ning mida kajastatakse kaupadena, kajastatakse aktsiate kategoorias kõiki tuletisinstrumentidega tehinguid, mis on seotud aktsiate või aktsiaindeksite tulemusnäitajatega. Aktsiatehingud, millega kaasneb riskipositsioon välisvaluutas või intressimäärades, tuleb kajastada selles kategoorias;

| (c) | välisvaluutad ja kuld: see kategooria hõlmab kõiki tuletisinstrumentidega tehinguid (välja arvatud need, mis on kajastatud juba kauba või aktsiate kategoorias), millega kaasneb riskipositsioon rohkemas kui ühes valuutas, olgu see siis seotud kas intressi kandvate finantsinstrumentidega või vahetuskurssidega, välja arvatud juhul, kui portfelli intressiriski maandamise osana kasutatakse eri valuutade intressimäära vahetuslepinguid. |
| --- | --- |

(c)

välisvaluutad ja kuld: see kategooria hõlmab kõiki tuletisinstrumentidega tehinguid (välja arvatud need, mis on kajastatud juba kauba või aktsiate kategoorias), millega kaasneb riskipositsioon rohkemas kui ühes valuutas, olgu see siis seotud kas intressi kandvate finantsinstrumentidega või vahetuskurssidega, välja arvatud juhul, kui portfelli intressiriski maandamise osana kasutatakse eri valuutade intressimäära vahetuslepinguid.

10.2.   Tuletisinstrumentide puhul kajastatavad summad

| 131. | IFRSi kohaselt on kõigi tuletisinstrumentide (riskimaandamise arvestuse eesmärgil või kauplemiseks hoitavad) „bilansiline väärtus“ nende õiglane väärtus. Positiivse õiglase väärtusega (üle nulli) tuletisinstrumendid on „finantsvarad“ ja negatiivse õiglase väärtusega (alla nulli) tuletisinstrumendid on „finantskohustused“. Positiivse õiglase väärtusega tuletisinstrumentide („finantsvarad“) „bilansiline väärtus“ esitatakse eraldi negatiivse õiglase väärtusega tuletisinstrumentide („finantskohustused“) „bilansilisest väärtusest“. Esmase kajastamise kuupäeval liigitatakse tuletisinstrument kas „finantsvaraks“ või „finantskohustuseks“ vastavalt selle esialgsele õiglasele väärtusele. Pärast esialgset kirjendamist tuletisinstrumendi õiglane väärtus suureneb või väheneb ning instrumendi vahetamise tingimused võivad muutuda krediidiasutuse või investeerimisühingu jaoks kas soodsateks (ja tuletisinstrument liigitatakse „finantsvaraks“) või ebasoodsateks (ja tuletisinstrument liigitatakse „finantskohustuseks“). Riskimaanduse tuletisinstrumentide bilansiline väärtus on nende täielik õiglane väärtus, sealhulgas (kui see on asjakohane) õiglase väärtuse komponendid, mida ei kajastata riskimaandamisinstrumentidena. |
| --- | --- |

131.

| 132. | Lisaks bilansilisele väärtusele, nagu määratletud käesoleva lisa 1. osa punktis 27, esitavad aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kõigi tuletisinstrumentide puhul ka õiglase väärtuse, olenemata sellest, kas neid instrumente peab BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kajastama bilansis või bilansiväliselt. |
| --- | --- |

132.

| 133. | „Tinglik väärtus“ (IFRSi kohaselt „nominaalsumma“) on kõigi sõlmitud, kuid veel arveldamata tehingute nimiväärtuse brutosumma aruandekuupäeval, olenemata sellest, kas kõnealustest tehingutest tulenevalt kajastatakse tuletistehingute riskipositsiooni bilansis. Tingliku väärtuse kindlaksmääramisel võetakse arvesse eelkõige järgmist:






  (a) | lepingute puhul, mille põhisumma nimi- või tinglik väärtus on muutuv, on kajastamise aluseks põhisummade nimiväärtus või tinglik väärtus aruandekuupäeval; |
| --- | --- | --- |

133.

(a)

lepingute puhul, mille põhisumma nimi- või tinglik väärtus on muutuv, on kajastamise aluseks põhisummade nimiväärtus või tinglik väärtus aruandekuupäeval;

| (b) | kordajat sisaldava tuletislepingu puhul on kajastatav tinglik väärtus lepingu tegelik tinglik väärtus või nimiväärtus; |
| --- | --- |

(b)

kordajat sisaldava tuletislepingu puhul on kajastatav tinglik väärtus lepingu tegelik tinglik väärtus või nimiväärtus;

| (c) | vahetuslepingud: vahetuslepingu tinglik väärtus on intressimaksete, välisvaluuta või muu tulu või kulu vahetuse aluseks olev põhisumma; |
| --- | --- |

(c)

vahetuslepingud: vahetuslepingu tinglik väärtus on intressimaksete, välisvaluuta või muu tulu või kulu vahetuse aluseks olev põhisumma;

| (d) | aktsiate ja kaupadega seotud lepingud: aktsia- või kaubalepingu kajastatav tinglik väärtus on lepingu kohaselt ostmiseks või müümiseks ette nähtud kauba või aktsiatoote kogus, mis on korrutatud ühiku lepingulise hinnaga. Põhimakse mitut vahetust sisaldava kaubalepingu puhul kajastatav tinglik väärtus on lepinguline summa, mis on korrutatud põhimakse järelejäänud vahetuste arvuga lepingus; |
| --- | --- |

(d)

aktsiate ja kaupadega seotud lepingud: aktsia- või kaubalepingu kajastatav tinglik väärtus on lepingu kohaselt ostmiseks või müümiseks ette nähtud kauba või aktsiatoote kogus, mis on korrutatud ühiku lepingulise hinnaga. Põhimakse mitut vahetust sisaldava kaubalepingu puhul kajastatav tinglik väärtus on lepinguline summa, mis on korrutatud põhimakse järelejäänud vahetuste arvuga lepingus;

| (e) | krediidituletisinstrumendid: krediidituletisinstrumentide puhul kajastatav lepinguväärtus on aluseks oleva asjaomase krediidi nimiväärtus; |
| --- | --- |

(e)

krediidituletisinstrumendid: krediidituletisinstrumentide puhul kajastatav lepinguväärtus on aluseks oleva asjaomase krediidi nimiväärtus;

| (f) | digitaaloptsioonidel ehk „kõik või mitte midagi“ optsioonidel on eelnevalt kindlaks määratud väljamakse, mis võib olla kas rahaline summa või alusvaraga seotud lepingute arv. Digitaaloptsioonide tinglik väärtus määratletakse kui eelnevalt kindlaks määratud rahaline summa või alusvara õiglane väärtus aruandekuupäeval. |
| --- | --- |

(f)

digitaaloptsioonidel ehk „kõik või mitte midagi“ optsioonidel on eelnevalt kindlaks määratud väljamakse, mis võib olla kas rahaline summa või alusvaraga seotud lepingute arv. Digitaaloptsioonide tinglik väärtus määratletakse kui eelnevalt kindlaks määratud rahaline summa või alusvara õiglane väärtus aruandekuupäeval.

| 134. | Tuletisinstrumentide tinglikku väärtust käsitlev veerg hõlmab iga kirje puhul kõigi nende lepingute tingliku väärtuse summat, milles krediidiasutus või investeerimisühing on vastaspool, sõltumata sellest, kas tuletisinstrumente käsitatakse varade või kohustustena bilansis või neid ei kajastata bilansis. Kajastada tuleb kõik tinglikud väärtused sõltumata sellest, kas tuletisinstrumentide õiglane väärtus on positiivne, negatiivne või null. Tinglike väärtuste tasaarvestus ei ole lubatud. |
| --- | --- |

134.

| 135. | „Tinglik väärtus“ kajastatakse kogusummana („kokku“) ja osadena („millest: müüdud“) järgmiste kirjete puhul: „börsivälised optsioonid“, „reguleeritud turu optsioonid“, „krediit“, „kaup“ ja „muu“. Kirje „millest müüdud“ hõlmab selliste lepingute tinglikke väärtuseid (täitmishind), mille puhul krediidiasutuse või investeerimisühingu (optsiooni kirjutaja) vastaspooltel (optsiooni valdajad) on õigus optsiooni kasutada, ning krediidiriski tuletisinstrumentidega seotud kirjete puhul selliste lepingute tinglikke väärtusi, milles krediidiasutus või investeerimisühing (krediidiriski kaitse müüja) on müünud (annab) oma vastaspooltele (krediidiriski kaitse ostjad) kaitset. |
| --- | --- |

135.

| 136. | Tehingute jaotamine kirjete „börsiväline“ ja „reguleeritud turg“ alla põhineb sellise turu laadil, kus tehing tehakse, ja mitte sellel, kas selle tehingu puhul on olemas kliirimiskohustus. „Reguleeritud turg“ on reguleeritud turg kapitalinõuete määruse artikli 4 punkti 92 tähenduses. Seepärast peab aruandev üksus juhul, kui ta sõlmib tuletislepingu börsivälisel turul, kus keskne kliirimine on kohustuslik, liigitama tuletislepingu kirje „börsiväline“, mitte kirje „reguleeritud turg“ alla. |
| --- | --- |

136.

10.3.   
  „Majanduslikuks riskimaanduseks“ liigitatud tuletisinstrumendid

| 137. | Tuletisinstrumendid, mida hoitakse riskimaanduse eesmärgil, kuid mis ei vasta efektiivsete riskimaandamisinstrumentide nõuetele vastavalt IFRS 9-le, IAS 39-le, kui IAS 39-t kohaldatakse riskimaandamise arvestuse eesmärgil, või BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohasele raamatupidamistavale, kajastatakse vormis 10 „majandusliku riskimaandusena“. Seda puudutab ka kõiki järgmisi juhte:






  (a) | noteerimata omakapitaliinstrumentide riskimaanduseks kasutatavad tuletisinstrumendid, mille puhul võib soetusmaksumus olla õiglase väärtuse asjakohane hinnang; |
| --- | --- | --- |

137.

(a)

noteerimata omakapitaliinstrumentide riskimaanduseks kasutatavad tuletisinstrumendid, mille puhul võib soetusmaksumus olla õiglase väärtuse asjakohane hinnang;

| (b) | krediidituletisinstrumendid, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande ja kasutatakse kogu sellise finantsinstrumendi või selle osa krediidiriski juhtimiseks, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande esmasel kajastamisel või pärast seda või kajastamise lõpetamisel vastavalt IFRS 9 paragrahvile 6.7; |
| --- | --- |

(b)

krediidituletisinstrumendid, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande ja kasutatakse kogu sellise finantsinstrumendi või selle osa krediidiriski juhtimiseks, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande esmasel kajastamisel või pärast seda või kajastamise lõpetamisel vastavalt IFRS 9 paragrahvile 6.7;

| (c) | tuletisinstrumendid, mis on liigitatud „kauplemiseks hoitavaks“ IFRS 9 lisa A kohaselt või kauplemisel kasutatavateks varadeks BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt, kuid mis ei kuulu kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 86 määratletud kauplemisportfelli. |
| --- | --- |

(c)

tuletisinstrumendid, mis on liigitatud „kauplemiseks hoitavaks“ IFRS 9 lisa A kohaselt või kauplemisel kasutatavateks varadeks BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt, kuid mis ei kuulu kapitalinõuete määruse artikli 4 lõike 1 punktis 86 määratletud kauplemisportfelli.

| 138. | „Majanduslik riskimaandus“ ei hõlma oma arvel kauplemise tuletisinstrumente. |
| --- | --- |

138.

| 139. | Tuletisinstrumendid, mis vastavad „majandusliku riskimaanduse“ määratlusele, kajastatakse vormis 10 iga riski liigi puhul eraldi. |
| --- | --- |

139.

| 140. | Krediidituletisinstrumente, mida kasutatakse kogu sellise finantsinstrumendi või selle osa krediidiriski juhtimiseks, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande esmasel kajastamisel või pärast seda või kajastamise lõpetamisel vastavalt IFRS 9 paragrahvile 6.7, kajastatakse vormi 10 vastaval real krediidiriski all. Muud krediidiriski majanduslikud maandused, mille suhtes aruandev üksus ei kohalda IFRS 9 paragrahvi 6.7, kajastatakse eraldi. |
| --- | --- |

140.

10.4.   Tuletisinstrumentide jaotus vastaspoole sektorite kaupa

| 141. | Kauplemiseks hoitavate tuletisinstrumentide ja ka riskimaandamisarvestuse eesmärgil hoitavate tuletisinstrumentide puhul, millega kaubeldakse börsivälisel turul, kajastatakse bilansiline väärtus ja tinglik koguväärtus vastaspoolte lõikes, kasutades järgmisi kategooriaid:






  (a) | „krediidiasutused“; |
| --- | --- | --- |

141.

(a)

„krediidiasutused“;

| (b) | „muud finantssektori äriühingud“; |
| --- | --- |

(b)

„muud finantssektori äriühingud“;

| (c) | „ülejäänud“ ehk kõik muud vastaspooled. |
| --- | --- |

(c)

„ülejäänud“ ehk kõik muud vastaspooled.

| 142. | Kõik börsivälised tuletisinstrumendid, sõltumata nendega seotud riski liigist, jaotatakse nende vastaspoolte alusel. |
| --- | --- |

142.

10.5.   Riskimaandamise arvestus siseriikliku GAAPi kohaselt (11.2)

| 143. | Kui BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on ette nähtud riskimaanduse tuletisinstrumentide jaotamine riskimaanduse kategooriate lõikes, kajastatakse riskimaanduse tuletisinstrumendid eraldi kategooriates „õiglase väärtuse riskimaandus“, „rahavoogude riskimaandus“, „soetusmaksumuse riskimaandus“„välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus“, „portfelli intressiriskile avatud positsiooni õiglase väärtuse riskimaandus“ ja „portfelli intressiriskile avatud positsiooni rahavoogude riskimaandus“. |
| --- | --- |

143.

| 144. | Kui BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kohaldatav, osutab „soetusmaksumuse riskimaandus“ riskimaanduse kategooriale, kus riskimaanduse tuletisinstrumenti mõõdetakse üldiselt soetusmaksumuses. |
| --- | --- |

144.

10.6.   Kajastatav väärtus riskimaandamisinstrumentide puhul, mis ei ole tuletisinstrumendid (11.3 ja 11.3.1)

| 145. | Riskimaandamisinstrumentide puhul, mis ei ole tuletisinstrumendid, on kajastatav väärtus kohaldatavate mõõtmiseeskirjade kohane bilansiline väärtus arvestusportfellide puhul, kuhu nad IFRSi või BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kuuluvad. Riskimaandamisinstrumentide puhul, mis ei ole tuletisinstrumendid, ei kajastata tinglikku väärtust. |
| --- | --- |

145.

10.7.   Õiglase väärtuse riskimaanduse maandatavad instrumendid (11.4)

| 146. | Finantsseisundi aruandes kajastatavate õiglase väärtuse riskimaanduse maandatavate instrumentide bilansiline väärtus jaotatakse maandatavate finantsvarade ja maandatavate finantskohustuste puhul arvestusportfellide ja maandatava riski liikide kaupa. Kui finantsinstrumendi puhul on maandatud mitu riski, kajastatakse instrument riski liigi all, mille all riskimaandamisinstrument vastavalt punktile 129 kajastatakse. |
| --- | --- |

146.

| 147. | „Riski mikromaandus“ on muu riskimaandus kui portfelli intressiriski maandus vastavalt IAS 39 paragrahvile 89A. Riski mikromaandus hõlmab netopositsioonide riskimaandust vastavalt IFRS 9 paragrahvile 6.6. |
| --- | --- |

147.

| 148. | „Riski mikromaanduste korrigeerimine“ hõlmab kõiki riski mikromaanduste korrigeerimisi, nagu on määratletud punktis 147. |
| --- | --- |

148.

| 149. | „Varade/kohustuste bilansilises väärtuses sisalduvad riskimaanduse korrigeerimised“ on maandatavate instrumentide kasumi ja kahjumi summa, millega on korrigeeritud kõnealuste instrumentide bilansilist väärtust ja mida on kajastatud kasumiaruandes. Selliste maandatavate instrumentide riskimaanduse korrigeerimised, mis on õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumendid, kajastatakse vormis 1.3. Kajastamata kindlate kohustuste või nende komponentide riskimaanduse korrigeerimisi ei kajastata. |
| --- | --- |

149.

| 150. | „Lõpetatud riski mikromaanduste, sh netopositsioonide riskimaanduste muud korrigeerimised“ hõlmavad riskimaanduse korrigeerimisi, mis riskimaanduse lõpetamise ja maandatavate instrumentide maandamise kasumi ja kahjumiga korrigeerimise lõpetamise järel tuleb amortiseerida kasumisse või kahjumisse amortiseeritud soetusväärtuses mõõdetavate maandatavate instrumentide efektiivse intressimäära ümberarvutamise kaudu või summasse, mis kajastab õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud maandatavate instrumentide varem kajastatud riskimaanduse kogukasumit või -kahjumit. |
| --- | --- |

150.

| 151. | Kui finantsvarade või finantskohustuste rühma, sealhulgas netopositsiooni moodustavate finantsvarade või finantskohustuste rühm, võib käsitada maandatava instrumendina, kajastatakse sellesse rühma kuuluvaid finantsvarasid ja finantskohustusi bilansilises brutoväärtuses enne rühma kuuluvate instrumentide tasaarvestamist kirje „netopositsiooni riskimaanduses sisalduvad varad või kohustused (enne tasaarvestust)“ all. |
| --- | --- |

151.

| 152. | „Portfelli intressiriski maandamisel maandatavad instrumendid“ hõlmab finantsvarade või finantskohustuste portfelli intressiriski õiglase väärtuse riskimaandusega hõlmatud finantsvarasid ja finantskohustusi. Kõnealuseid finantsinstrumente kajastatakse bilansilises brutoväärtuses enne portfelli kuuluvate instrumentide tasaarvestamist. |
| --- | --- |

152.

11.   MUUTUSED KREDIIDIKAHJU ALLAHINDLUSTES JA ERALDISTES (12)

11.1.   Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt (12.0)

| 153. | Vormis 12.0 esitatakse soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetavate finantsvarade, samuti muu meetodi kohaselt mõõdetavate finantsvarade või omakapitalis kajastatavate õiglases väärtuses mõõdetavate finantsvarade allahindluse konto alg- ja lõppsaldo kooskõlastav võrdlus, kui BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on ette nähtud kohaldada nende varade suhtes väärtuse langust. Soetusmaksumuses või turuväärtuses, olenevalt sellest, kumb on madalam, mõõdetavate varade väärtuse korrigeerimisi vormis 12.0 ei kajastata. |
| --- | --- |

153.

| 154. | „Suurenemised seoses summadega, mis on kõrvale pandud hinnangulise laenukahjumi jaoks perioodi jooksul“ kajastatakse siis, kui varade põhikategooria või vastaspoole puhul kajastatakse asjaomasel perioodil varade väärtuse languse hindamise tulemusena netokulu; ehk kui asjaomase kategooria või vastaspoole puhul varade väärtuse languse suurenemised perioodi jooksul ületavad vähenemisi. „Vähenemised seoses summadega, mis on hinnangulise laenukahjumi puhul perioodi jooksul tühistatud“ kajastatakse siis, kui varade põhikategooria või vastaspoole puhul kajastatakse asjaomasel perioodil varade väärtuse languse hindamise tulemusena netotulu; ehk kui asjaomase kategooria või vastaspoole puhul varade väärtuse languse vähenemised perioodi jooksul ületavad suurenemisi. |
| --- | --- |

154.

| 155. | Finantsvarade tagasimaksmisest või müügist tulenevad allahindluse summade muutused kajastatakse kirje „muud korrigeerimised“ all. Mahakandmised kajastatakse vastavalt punktidele 72–74. |
| --- | --- |

155.

11.2.   Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes IFRSi kohaselt (12.1)

| 156. | Vormis 12.1 esitatakse amortiseeritud soetusväärtuses ja õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarade allahindluse konto alg- ja lõppsaldo kooskõlastav võrdlus jaotatuna väärtuse languse etappide, instrumentide ja vastaspoolte lõikes. |
| --- | --- |

156.

| 157. | Selliste bilansiväliste riskipositsioonide eraldised, mille suhtes kohaldatakse IFRS 9 kohaseid väärtuse languse nõudeid, esitatakse väärtuse languse etappide lõikes. Siduvate laenuandmiskohustuste väärtuse langus kajastatakse eraldistena üksnes juhul, kui seda ei käsitleta koos bilansiliste varade väärtuse langusega vastavalt IFRS 9 paragrahvile 7.B8E ja käesoleva osa punktile 108. Muutusi IAS 37 kohaselt mõõtetud siduvate kohustuste ja finantsgarantiide ja IFRS 4 kohaste kindlustuslepingutena käsitatavate finantsgarantiide eraldistes ei kajastata selles vormis, vaid vormis 43. IFRSI 9 kohaselt õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetud siduvate kohustuste ja finantsgarantiide krediidiriskist tulenevaid õiglase väärtuse muutusi ei kajastata selles vormis, vaid kirje „õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) -netokahjum“ all vastavalt käesoleva osa punktile 50. |
| --- | --- |

157.

| 158. | Kirjed „millest: kogumipõhiselt mõõdetud allahindlused“ ja „millest: individuaalselt mõõdetud allahindlused“ hõlmavad finantsvarade väärtuse languse kogusumma muutusi, mida on vastavalt mõõdetud kogumipõhiselt või individuaalselt. |
| --- | --- |

158.

| 159. | „Tekitamisest ja omandamisest tulenev suurenemine“ hõlmab tekitatud või omandatud finantsvarade esmasel kajastamisel kajastatud eeldatava kahju suurenemise summat. Sellist allahindluse suurenemist kajastatakse kõnealuste finantsvarade tekitamisele või omandamisele järgneva esimese aruandekuupäeva seisuga. Finantsvarade eeldatava kahju suurenemist või vähenemist pärast kõnealuste varade esmast kajastamist kajastatakse muudes veergudes, nagu see on asjakohane. Tekitatud või omandatud finantsvarad hõlmavad bilansiväliste võetud siduvate kohustuste täitmisest tulenevaid varasid. |
| --- | --- |

159.

| 160. | „Kajastamise lõpetamisest tulenev vähenemine“ hõlmab selliste ootava kahju muutuste summat, mis tulenevad finantsvarade kajastamise täielikust lõpetamisest aruandeperioodil muudel põhjustel kui mahakandmine, mis hõlmavad üleandmist kolmandatele isikutele või lepinguliste õiguste lõppemist täieliku tagasimaksmise tõttu, kõnealuste finantsvarade müüki või nende ülekandmist muusse arvestusportfelli. Allahindluse muutust kajastatakse selles veerus tagasimaksmisele, müügile või ülekandmisele järgneva esimese aruandekuupäeva seisuga. Bilansiväliste riskipositsioonide puhul hõlmab see kirje ka väärtuse languse vähenemist, mis on tingitud bilansivälise instrumendi muutumisest bilansiliseks varaks. |
| --- | --- |

160.

| 161. | „Krediidiriski muutusest tingitud muutused (neto)“ hõlmab eeldatava kahju selliste muutuste netosummat aruandeperioodi lõpus, mis on tingitud krediidiriski suurenemisest või vähenemisest alates esmasest kajastamisest, olenemata sellest, kas nende tõttu on finantsvara kantud üle muusse etappi. Selles veerus kajastatakse selline mõju allahindlusele, mis on tingitud finantsvara summa suurenemisest või vähenemisest intressitulu saamise või maksmise tagajärjel. See kirje hõlmab ka eeldatava kahju puhul aja möödumise mõju vastavalt IFRS 9 paragrahvi 5.4.1 punktidele a ja b. Selles veerus kajastatakse ka riskiparameetrite ajakohastamisest või läbivaatamisest tingitud hinnangute muutused ja tulevikku suunatud majandusandmete muutused. Selles veerus kajastatakse eeldatava kahju muutused seoses nõuete osalise tagasimaksmisega osamaksetena, välja arvatud viimane osamakse, mis kajastatakse veerus „kajastamise lõpetamisest tulenev vähenemine“. |
| --- | --- |

161.

| 162. | Kõik uuenevate nõuetega seotud eeldatava krediidikahju muudatused kajastatakse veerus „krediidiriski muutusest tingitud muutused (neto)“, välja arvatud muutused, mis on seotud mahakandmistega ja krediidiasutuse või investeerimisühingu krediidikahju hindamise metoodika ajakohastamisega. Uuenevad nõuded on nõuded, mille puhul klientide laekumata ja tasumata saldod võivad kõikuda vastavalt sellele, kuidas nad otsustavad laenu võtta ja tagasi maksta krediidiasutuse või investeerimisühingu kehtestatud limiidi piires. |
| --- | --- |

162.

| 163. | „Krediidiasutuse või investeerimisühingu hindamismetoodika ajakohastamisest tingitud muutused (neto)“ hõlmab krediidiasutuse või investeerimisühingu eeldatava kahju hindamise metoodika sellisest ajakohastamisest tulenevaid muutusi, mis on tingitud olemasolevate väärtuse languse hindamise mudelite muutmisest või uute mudelite kehtestamisest. Metoodika ajakohastamine hõlmab ka uute standardite kasutuselevõtu mõju. Metoodika muudatusi, mille tulemusel muutub vara väärtuse languse etapp, käsitatakse täielikult mudeli muudatustena. Riskiparameetrite ajakohastamisest või läbivaatamisest tingitud hinnangute muutusi ja tulevikku suunatud majandusandmete muutusi selles veerus ei kajastata. |
| --- | --- |

163.

| 164. | Muudetud varadega seotud eeldatava kahju muudatuste [IFRS 9 paragrahv 5.4.3 ja lisa A] kajastamine sõltub muudatuse laadist vastavalt järgmisele:






  (a) | kui muudatus tuleneb vara kajastamise osalisest või täielikust lõpetamisest punktis 74 määratletud mahakandmise tõttu, kajastatakse kajastamise lõpetamise mõju eeldatavale kahjule veerus „mahakandmistest tingitud allahindluse konto vähenemine“ ja mis tahes muu muutmise mõju eeldatavale krediidikahjule muudes asjakohastes veergudes; |
| --- | --- | --- |

164.

(a)

kui muudatus tuleneb vara kajastamise osalisest või täielikust lõpetamisest punktis 74 määratletud mahakandmise tõttu, kajastatakse kajastamise lõpetamise mõju eeldatavale kahjule veerus „mahakandmistest tingitud allahindluse konto vähenemine“ ja mis tahes muu muutmise mõju eeldatavale krediidikahjule muudes asjakohastes veergudes;

| (b) | kui muudatus tuleneb vara kajastamise täielikust lõpetamisest muudel põhjustel kui punktis 74 määratletud mahakandmine ja selle asendamisest uue varaga, kajastatakse muudatuse mõju eeldatavale kahjule veerus „muudatused kajastamise lõpetamise tõttu“ muudatuste puhul, mis on tingitud vara kajastamise lõpetamisest, ja veerus „tekitamisest ja omandamisest tulenev suurenemine“ muudatuste puhul, mis on tingitud uuesti kajastatud muudetud varast. Kajastamise lõpetamine muudel põhjustel kui mahakandmine hõlmab mahakandmist juhul, kui muudetud vara tingimused on oluliselt muutunud; |
| --- | --- |

(b)

kui muudatus tuleneb vara kajastamise täielikust lõpetamisest muudel põhjustel kui punktis 74 määratletud mahakandmine ja selle asendamisest uue varaga, kajastatakse muudatuse mõju eeldatavale kahjule veerus „muudatused kajastamise lõpetamise tõttu“ muudatuste puhul, mis on tingitud vara kajastamise lõpetamisest, ja veerus „tekitamisest ja omandamisest tulenev suurenemine“ muudatuste puhul, mis on tingitud uuesti kajastatud muudetud varast. Kajastamise lõpetamine muudel põhjustel kui mahakandmine hõlmab mahakandmist juhul, kui muudetud vara tingimused on oluliselt muutunud;

| (c) | kui muudatus ei tulene kogu muudetud vara või selle osa kajastamise lõpetamisest, kajastatakse selle mõju eeldatavale kahjule veerus „muudatustest ilma kajastamise lõpetamiseta tingitud muutused“. |
| --- | --- |

(c)

kui muudatus ei tulene kogu muudetud vara või selle osa kajastamise lõpetamisest, kajastatakse selle mõju eeldatavale kahjule veerus „muudatustest ilma kajastamise lõpetamiseta tingitud muutused“.

| 165. | Mahakandmine kajastatakse vastavalt käesoleva lisa käesoleva osa punktidele 72–74 ja järgmisele:






  (a) | kui võlainstrumendi kajastamine osaliselt või täielikult lõpetatakse, kuna mõistlike ootuste kohaselt summasid tagasi ei saada, kajastatakse maha kantud summadest tingitud kajastatud kahju allahindluse vähenemine veerus „mahakandmistest tingitud allahindluse konto vähenemine“. |
| --- | --- | --- |

165.

(a)

kui võlainstrumendi kajastamine osaliselt või täielikult lõpetatakse, kuna mõistlike ootuste kohaselt summasid tagasi ei saada, kajastatakse maha kantud summadest tingitud kajastatud kahju allahindluse vähenemine veerus „mahakandmistest tingitud allahindluse konto vähenemine“.

| (b) | „Otse kasumiaruandes maha kantud summad“ on aruandeperioodil maha kantud finantsvarade summad, mis ületavad vastavate finantsvarade mis tahes allahindluse kontot kajastamise lõpetamise kuupäeva seisuga. Need hõlmavad kõiki aruandeperioodil maha kantud summasid ja mitte üksnes neid summasid, mille suhtes võetakse veel täitemeetmeid. |
| --- | --- |

(b)

„Otse kasumiaruandes maha kantud summad“ on aruandeperioodil maha kantud finantsvarade summad, mis ületavad vastavate finantsvarade mis tahes allahindluse kontot kajastamise lõpetamise kuupäeva seisuga. Need hõlmavad kõiki aruandeperioodil maha kantud summasid ja mitte üksnes neid summasid, mille suhtes võetakse veel täitemeetmeid.

| 166. | „Muud korrigeerimised“ hõlmab kõiki summasid, mida ei ole kajastatud eelnenud veergudes, sealhulgas vahetuskursi erinevustest tingitud eeldatava kahju korrigeerimist, kui see on kooskõlas vahetuskursi mõju kajastamisega vormis 2. |
| --- | --- |

166.

11.3.   Ülekandmised väärtuse languse etappide vahel (esitatakse brutosummas) (12.2)

| 167. | Vormis 12.2 esitatakse finantsvarade puhul selline bilansiline brutoväärtus ja bilansiväliste riskipositsioonide puhul, mille suhtes kohaldatakse IFRS 9 kohaseid väärtuse languse nõudeid, selline nimiväärtus, mis on aruandeperioodil üle kantud väärtuse languse etappide vahel. |
| --- | --- |

167.

| 168. | Kajastatakse üksnes selliste finantsvarade või bilansiväliste riskipositsioonide bilansiline brutoväärtus või nimiväärtus, mis on aruandekuupäeval muus väärtuse languse etapis, kui nad olid majandusaasta algul või nende esmasel kajastamisel. Bilansiliste riskipositsioonide puhul, mille puhul hõlmab vormis 12.1 esitatud väärtuse langus bilansivälist komponenti [IFRS 9 paragrahv 5.5.20 ja IFRS 7 paragrahv B8E], võetakse arvesse bilansilise ja bilansivälise komponendi etapi muutust. |
| --- | --- |

168.

| 169. | Majandusaastal toimunud ülekandmiste kajastamisel kajastatakse finantsvarad või bilansivälised riskipositsioonid, mille väärtuse languse etapp on alates majandusaasta algusest või nende esmasest kajastamisest mitu korda muutunud, nii nagu nad oleks väärtuse languse etapist, kus nad olid majandusaasta alguses või nende esmasel kajastamisel, üle viidud väärtuse languse etappi, kus nad on aruandkuupäeva seisuga. |
| --- | --- |

169.

| 170. | Vormis 12.2 kajastatav bilansiline brutoväärtus või nimiväärtus on bilansiline brutoväärtus või nimiväärtus aruandekuupäeva seisuga, sõltumata sellest, kas see väärtus oli ülekandmise kuupäeval suurem või väiksem. |
| --- | --- |

170.

12.   SAADUD TAGATISED JA GARANTIID (13)

12.1.   Tagatiste ja garantiide jaotus laenude ja ettemaksete kaupa (muud kui kauplemiseks hoitavad) (13.1)

| 171. | Laene ja ettemakseid tagavad tagatised ja garantiid esitatakse sõltumata nende õiguslikust vormist tagatise liigi kaupa: kinnisvaraga tagatud laenud ja muud tagatisega laenud ning saadud finantsgarantiiga tagatud laenud. Laenud ja ettemaksed jaotatakse vastaspoolte ja otstarbe alusel. |
| --- | --- |

171.

| 172. | Vormis 13.1 kajastatakse „tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta“. Vormi 13.1 veergudes esitatud finantsgarantii ja/või tagatise väärtuste summa ei tohi ületada sellega seotud laenu bilansilist väärtust. |
| --- | --- |

172.

| 173. | Laenude ja ettemaksete kajastamisel vastavalt pandi liigile kasutatakse järgmisi määratlusi:






  (a) | kirje „kinnisvaraga tagatud laenud“ all hõlmab „elamukinnisvara“ laenusid, mis on tagatud elamukinnisvaraga, ja „ärikinnisvara“ laenusid, mis on tagatud muu kui elamukinnisvaraga, sealhulgas kontori- ja äripinnad ning muud liiki ärikinnisvara. See, kas kinnisvaratagatise puhul on tegemist elamu- või ärikinnisvaraga, määratakse kindlaks kapitalinõuete määruse kohaselt; |
| --- | --- | --- |

173.

(a)

kirje „kinnisvaraga tagatud laenud“ all hõlmab „elamukinnisvara“ laenusid, mis on tagatud elamukinnisvaraga, ja „ärikinnisvara“ laenusid, mis on tagatud muu kui elamukinnisvaraga, sealhulgas kontori- ja äripinnad ning muud liiki ärikinnisvara. See, kas kinnisvaratagatise puhul on tegemist elamu- või ärikinnisvaraga, määratakse kindlaks kapitalinõuete määruse kohaselt;

| (b) | „muud tagatisega laenud“ hõlmab „raha [emiteeritud võlainstrumendid]“, kuhu kuuluvad a) laenu tagatiseks antud hoiused aruandvas krediidiasutuses või investeerimisühingus ja b) aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud võlaväärtpaberid, mis on antud laenu tagatiseks. „Ülejäänud“ hõlmab mis tahes kolmandate isikute emiteeritud muude väärtpaberite või muu vara pante; |
| --- | --- |

(b)

„muud tagatisega laenud“ hõlmab „raha [emiteeritud võlainstrumendid]“, kuhu kuuluvad a) laenu tagatiseks antud hoiused aruandvas krediidiasutuses või investeerimisühingus ja b) aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emiteeritud võlaväärtpaberid, mis on antud laenu tagatiseks. „Ülejäänud“ hõlmab mis tahes kolmandate isikute emiteeritud muude väärtpaberite või muu vara pante;

| (c) | „saadud finantsgarantiid“ hõlmab lepinguid, mis vastavalt käesoleva lisa käesoleva osa punktile 114 nõuavad garantiiandjalt kindlaksmääratud maksete sooritamist, et hüvitada krediidiasutusele või investeerimisühingule tekkinud kahju, kui kindlaksmääratud võlgnik ei tee tähtaegselt makseid vastavalt võlainstrumendi algsetele või muudetud tingimustele. |
| --- | --- |

(c)

„saadud finantsgarantiid“ hõlmab lepinguid, mis vastavalt käesoleva lisa käesoleva osa punktile 114 nõuavad garantiiandjalt kindlaksmääratud maksete sooritamist, et hüvitada krediidiasutusele või investeerimisühingule tekkinud kahju, kui kindlaksmääratud võlgnik ei tee tähtaegselt makseid vastavalt võlainstrumendi algsetele või muudetud tingimustele.

| 174. | Laenude ja ettemaksete puhul, millel on samaaegselt rohkem kui üht liiki tagatis või garantii, jaotatakse tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta, vastavalt tagatise või garantii kvaliteedile, alustades parima kvaliteediga tagatisest või garantiist. Kinnisvaraga tagatud laenude puhul esitatakse kinnisvaratagatis alati esimesena, sõltumata selle kvaliteedist võrreldes muu tagatisega. Kui tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta ületab kinnisvaratagatise väärtust, jaotatakse selle ülejäänud väärtus muudele tagatise ja garantii liikidele vastavalt selle kvaliteedile, alustades parima kvaliteediga tagatisest või garantiist. |
| --- | --- |

174.

12.2.   Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad] (13.2)

| 175. | See vorm hõlmab sellise tagatise bilansilist väärtust, mis on saadud aruandeperioodi alguse ja lõpu vahel ning mida aruandekuupäeval jätkuvalt kajastatakse bilansis. |
| --- | --- |

175.

12.3.   Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara] (13.3)

| 176. | „Tagatise üleminek [materiaalne vara]“ on selle materiaalse vara kumulatiivne bilansiline väärtus, mis on saadud, võttes valdusse tagatise, mida aruandekuupäeval jätkuvalt kajastatakse bilansis, võtmata arvesse tagatisi, mis liigitatakse kirjel „materiaalsed põhivarad“. |
| --- | --- |

176.

13.   ÕIGLASE VÄÄRTUSE HIERARHIA: ÕIGLASES VÄÄRTUSES FINANTSINSTRUMENDID (14)

| 177. | Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad õiglases väärtuses mõõdetud finantsinstrumentide väärtuse vastavalt IFRS 13 punktis 72 sätestatud hierarhiale. Kui BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt nõutakse õiglases väärtuses mõõdetud varade jaotamist erinevate õiglase väärtuse tasemete vahel, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud siseriikliku GAAPi kohaselt ka selle vormi. |
| --- | --- |

177.

| 178. | „Õiglase väärtuse muutus perioodi jooksul“ hõlmab kahjumit või kasumit, mis tuleneb aruandekuupäeval jätkuvalt olemasolevate instrumentide uuesti mõõtmistest perioodi jooksul IFRS 9, IFRS 13 või siseriikliku GAAPi kohaselt, kui see on kohaldatav. Need kahjumid ja kasumid kajastatakse nagu kasumiaruandesse kaasamiseks, või kui see on asjakohane, nagu koondkasumiaruandesse kaasamiseks; seega kajastatakse need summad enne maksustamist. |
| --- | --- |

178.

| 179. | „Õiglase väärtuse akumuleeritud muutus enne maksustamist“ sisaldab instrumentide uuesti mõõtmiste tulemusena saadud kasumite või kahjumite summat, mis on akumuleerunud alates esialgsest kirjendamisest kuni aruandekuupäevani. |
| --- | --- |

179.

14.   KAJASTAMISE LÕPETAMINE JA ÜLEKANTUD FINANTSVARADEGA SEOTUD FINANTSKOHUSTUSED (15)

| 180. | Vorm 15 sisaldab teavet ülekantud finantsvarade kohta, millest osa või kõigi kajastamist ei saa lõpetada, ning finantsvarade kohta, mille kajastamine on tervikuna lõpetatud ja mille puhul krediidiasutusel või investeerimisühingul säilivad teenindamise õigused. |
| --- | --- |

180.

| 181. | Nende varadega seotud kohustused kajastatakse vastavalt portfellile, milles seotud ülekantud finantsvarad olid kajastatud aktiva poolel, ning mitte vastavalt portfellile, milles need olid kajastatud passiva poolel. |
| --- | --- |

181.

| 182. | Veerg „summad, mille kajastamine on lõpetatud kapitali arvestamise eesmärgil“ hõlmab nende finantsvarade bilansilist väärtust, mis on kajastatud raamatupidamisarvestuse eesmärgil, kuid mille kajastamine on lõpetatud usaldatavusnõuete kohaldamise eesmärgil, kuna krediidiasutus või investeerimisühing käsitab neid kapitali arvestamise eesmärgil väärtpaberistamise positsioonidena vastavalt kapitalinõuete määruse artiklitele 109, 243 ja 244. |
| --- | --- |

182.

| 183. | „Repolepingud“ („repod“) on tehingud, mille käigus krediidiasutus või investeerimisühing saab sularaha teatava hinnaga müüdud finantsvarade vastu ja millega kaasneb siduv kohustus osta samad (või identsed) varad tagasi kindlaksmääratud hinnaga konkreetsel kuupäeval tulevikus. Ka tehinguid, millega kantakse rahalise tagatise eest ajutiselt üle kuld, käsitatakse kui „repolepingud“ („repod“). Rahasummad, mille krediidiasutus või investeerimisühing on saanud kolmandale isikule („ajutine omandaja“) üle kantud finantsvarade eest, liigitatakse kirjele „repolepingud“ juhul, kui pöördtehing on siduv kohustus, mitte ainult võimalus. Repolepingud hõlmavad ka repo-tüüpi tehinguid, mille hulka võivad kuuluda järgmised summad:






  (a) | summad, mis on saadud kolmandale isikule rahalise tagatise vastu väärtpaberite laenuks andmise vormis ajutiselt üle kantud väärtpaberite eest; |
| --- | --- | --- |

183.

(a)

summad, mis on saadud kolmandale isikule rahalise tagatise vastu väärtpaberite laenuks andmise vormis ajutiselt üle kantud väärtpaberite eest;

| (b) | summad, mis on saadud kolmandale isikule müügilepingu/tagasiostulepingu vormis ajutiselt ülekantud väärtpaberite eest. |
| --- | --- |

(b)

summad, mis on saadud kolmandale isikule müügilepingu/tagasiostulepingu vormis ajutiselt ülekantud väärtpaberite eest.

| 184. | Kirjed „repolepingud“ („repod“) ja „pöördrepolaenud“ („pöördrepod“) hõlmavad krediidiasutuse või investeerimisühingu saadud või väljalaenatud raha. |
| --- | --- |

184.

| 185. | Kui üle kantud finantsvarade kajastamine on lõpetatud, kajastavad krediidiasutused ja investeerimisühingud väärtpaberistamise tehingus selle kirjega seoses saadud kasumit (kahjumit) kasumiaruandes vastavalt sellele arvestusportfellile, millesse finantsvarad kuulusid enne, kui nende kajastamine lõpetati. |
| --- | --- |

185.

15.   KASUMIARUANDE TEATAVATE KIRJETE JAOTUS (16)

| 186. | Kasumiaruande teatavate kirjete puhul esitatakse kasumi (või tulude) ja kahjumi (või kulude) täiendav jaotus. |
| --- | --- |

186.

15.1.   Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes (16.1)

| 187. | Intressitulu jaotatakse vastavalt mõlemale järgmisele:






  (a) | finants- ja muude varade intressitulu; |
| --- | --- | --- |

187.

(a)

finants- ja muude varade intressitulu;

| (b) | negatiivse efektiivse intressimääraga finantskohustuste intressitulu. |
| --- | --- |

(b)

negatiivse efektiivse intressimääraga finantskohustuste intressitulu.

| 188. | Intressikulu jaotatakse vastavalt mõlemale järgmisele:






  (a) | finants- ja muude kohustuste intressikulu; |
| --- | --- | --- |

188.

(a)

finants- ja muude kohustuste intressikulu;

| (b) | negatiivse efektiivse intressimääraga finantsvarade intressikulu. |
| --- | --- |

(b)

negatiivse efektiivse intressimääraga finantsvarade intressikulu.

| 189. | Finantsvarade ja negatiivse efektiivse intressimääraga finantskohustuste intressitulu hõlmab kauplemiseks hoitavate tuletisinstrumentide, võlaväärtpaberite, laenude ja ettemaksete, samuti hoiuste, emiteeritud võlaväärtpaberite ja muude negatiivse efektiivse intressimääraga finantskohustuste intresse. |
| --- | --- |

189.

| 190. | Finantskohustuste ja negatiivse efektiivse intressimääraga finantsvarade intressikulu hõlmab kauplemiseks hoitavate tuletisinstrumentide, hoiuste, emiteeritud võlaväärtpaberite ja muude finantskohustuste, samuti negatiivse efektiivse intressimääraga võlaväärtpaberite, laenude ja ettemaksete intresse. |
| --- | --- |

190.

| 191. | Vormi 16.1 eesmärgil käsitatakse lühikesi positsioone muude finantskohustustena. Arvesse võetakse eri portfellide kõik instrumendid, välja arvatud kirjel „tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus“ sisalduvad instrumendid, mida ei kasutata intressiriski maandamiseks. |
| --- | --- |

191.

| 192. | „Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk“ hõlmab riskimaandamisinstrumentide intressitulu ja -kulu, kui maandatavad instrumendid annavad intressitulu. |
| --- | --- |

192.

| 193. | Puhashinna kasutamise korral sisaldab kauplemiseks hoitavate tuletisinstrumentide intress nende kauplemiseks hoitavate tuletisinstrumentidega seotud summasid, mida saab käsitada majandusliku riskimaandusena, mis on kajastatud intressitulu või -kuluna, et korrigeerida maandatud finantsinstrumentide tulu või kulu majanduslikust seisukohast, kuid mitte arvestuse seisukohast. Sel juhul esitatakse majandusliku riskimaanduse tuletisinstrumentide intressitulu eraldi kauplemisel kasutatavate tuletisinstrumentide intressitulu all. Ajaliselt jaotatud tasusid ja tasakaalustavaid makseid seoses õiglases väärtuses mõõdetud krediidituletisinstrumentidega, mida kasutatakse sellel juhul õiglases väärtuses muutustega kajastatud kogu finantsinstrumendi või selle osa krediidiriski juhtimiseks, kajastatakse samuti kauplemiseks hoitavate tuletisinstrumentide intressi all. |
| --- | --- |

193.

| 194. | IFRSi kohaselt tähendab „millest: langenud väärtusega finantsvaradest saadud intressitulu“ krediidiriski tõttu langenud väärtusega finantsvaradest (sealhulgas ostetud või tekitatud krediidiriski tõttu langenud väärtusega finantsvara) saadud intressitulu. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmab see sellise vara intressitulu, mille väärtust on vähendatud krediidiriskiga seotud üldise või spetsiifilise allahindluse kaudu. |
| --- | --- |

194.

15.2.   Instrumentide lõikes kasumid või kahjumid, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande (16.2)

| 195. | Kasumid ja kahjumid, mis on tulenenud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, jaotatakse finantsinstrumendi liikide ja arvestusportfellide kaupa. Ige kirje puhul esitatakse realiseeritud puhaskasum või -kahjum, mis tuleneb tehingust, mille kajastamine on lõpetatud. Netosumma kajastab realiseeritud kasumite ja realiseeritud kahjumite vahet. |
| --- | --- |

195.

| 196. | Vormis 16.2 esitatakse IFRSi kohaselt amortiseeritud soetusväärtuses kajastatud finantsvarad ja -kohustused ning õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumendid. BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt esitatakse vormis 16.2 finantsvarad, mida mõõdetakse soetusmaksumusepõhisel meetodil, õiglases väärtuses omakapitalis ja muudel mõõtmismeetoditel, nt soetusmaksumuses või turuväärtuses, olenevalt sellest, kumb on väiksem. Kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt kauplemiseks hoitavateks liigitatud finantsinstrumentidest tulenevaid kahjumeid ja kasumeid selles vormis ei kajastata, olenemata nende instrumentide suhtes kohaldatavatest hindamiseeskirjadest. |
| --- | --- |

196.

15.3.   Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenevad kahjumid või kasumid instrumentide kaupa (16.3)

| 197. | Kahjumid ja kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest, jaotatakse instrumendi liigi alusel; jaotuse iga kirje on finantsinstrumendi realiseeritud ja realiseerimata netosumma (kasumid miinus kahjumid). |
| --- | --- |

197.

| 198. | Kauplemisest tulenevad kasumid ja kahjumid peavad hõlmama hetketurul välisvaluutaga kauplemisest (v.a välisvaluuta rahatähtede ja müntide vahetus) tulenevaid kasumeid ja kahjumeid. Väärismetallidega kauplemisest või nende kajastamise lõpetamisest ja uuesti mõõtmisest tulenevaid kasumeid ja kahjumeid ei kajastata kauplemisest tulenevate kasumite ja kahjumite all, vaid kirjete „Muud tegevustulud“ või „Muud tegevuskulud“ all vastavalt käesoleva osa punktile 316. |
| --- | --- |

198.

| 199. | Kirje „millest: majanduslikud riskimaandused õiglase väärtuse võimaluse kasutamisega“ hõlmab üksnes kasumit ja kahjumit krediidituletisinstrumentidest, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande ja kasutatakse sellel juhul õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud kogu finantsinstrumendi või selle osa krediidiriski juhtimiseks vastavalt IFRSile 9.6.7. Kasum ja kahjum, mis tuleneb finantsvarade ümberliigitamisest amortiseeritud soetusväärtuses kajastatavast arvestusportfellist õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatavasse arvestusportfelli või portfelli „kauplemiseks hoitavad“ [IFRS 9 paragrahv 5.6.2], esitatakse kirje „millest: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud varade ümberliigitamisest tulenev kasum ja kahjum“ all. |
| --- | --- |

199.

15.4.   Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenevad kahjumid või kasumid riskide kaupa (16.4)

| 200. | Kahjumid ja kasumid, mis tulenevad kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja finantskohustustest, jaotatakse ka riski liigi alusel; jaotuse iga kirje on riskipositsiooniga, sealhulgas seotud tuletisinstrumendid, seotud alusriski (intressimäär, aktsiad, välisvaluuta, krediit, kaup ja muu) realiseeritud ja realiseerimata netosumma (kasumid miinus kahjumid). Vahetuskursi erinevustest tulenevad kasumid ja kahjumid esitatakse kirjel, millel esitatakse vahetatud instrumendist tulenevad ülejäänud kasumid ja kahjumid. Finantsvaradest ja finantskohustustest (välja arvatud tuletisinstrumendid) tulenev kasum ja kahjum kajastatakse riskikategooriates järgmiselt:






  (a) | intressimäär: sealhulgas laenude ja ettemaksete, hoiuste ja võlaväärtpaberitega (hoitavad või emiteeritud) seotud kauplemine; |
| --- | --- | --- |

200.

(a)

intressimäär: sealhulgas laenude ja ettemaksete, hoiuste ja võlaväärtpaberitega (hoitavad või emiteeritud) seotud kauplemine;

| (b) | omakapitaliinstrumendid: sealhulgas aktsiatega, eurofondide noteeringute ja muude omakapitaliinstrumentidega seotud kauplemine; |
| --- | --- |

(b)

omakapitaliinstrumendid: sealhulgas aktsiatega, eurofondide noteeringute ja muude omakapitaliinstrumentidega seotud kauplemine;

| (c) | välisvaluutatehingud: sealhulgas tehingud üksnes välisvaluutaga; |
| --- | --- |

(c)

välisvaluutatehingud: sealhulgas tehingud üksnes välisvaluutaga;

| (d) | krediidirisk: sealhulgas krediidiriski vahetustehingut sisaldavate võlakirjadega seotud kauplemine; |
| --- | --- |

(d)

krediidirisk: sealhulgas krediidiriski vahetustehingut sisaldavate võlakirjadega seotud kauplemine;

| (e) | kaubad: see kirje hõlmab ainult tuletisinstrumente, sest kauplemise eesmärgil hoitavatest kaupadest tulenevat kasumit ja kahjumit tuleb kajastada kirjete „Muud tegevustulud“ või „Muud tegevuskulud“ all vastavalt käesoleva osa punktile 316. |
| --- | --- |

(e)

kaubad: see kirje hõlmab ainult tuletisinstrumente, sest kauplemise eesmärgil hoitavatest kaupadest tulenevat kasumit ja kahjumit tuleb kajastada kirjete „Muud tegevustulud“ või „Muud tegevuskulud“ all vastavalt käesoleva osa punktile 316.

| (f) | muud: kaasa arvatud kauplemine finantsinstrumentidega, mida ei saa liigitada muudesse jaotistesse. |
| --- | --- |

(f)

muud: kaasa arvatud kauplemine finantsinstrumentidega, mida ei saa liigitada muudesse jaotistesse.

15.5.   Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev kasum või kahjum instrumentide kaupa (16.4.1)

| 201. | Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev kasum või kahjum esitatakse instrumendi liikide lõikes; jaotuse iga kirje on finantsinstrumendi realiseeritud ja realiseerimata netosumma (kasumid miinus kahjumid). |
| --- | --- |

201.

| 202. | Kasum ja kahjum, mis tuleneb finantsvarade ümberliigitamisest amortiseeritud soetusväärtuses kajastatavast arvestusportfellist kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavate finantsvarade arvestusportfelli [IFRS 9 paragrahv 5.6.2], esitatakse kirje „millest: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud varade ümberliigitamisest tulenev kasum ja kahjum“ all. |
| --- | --- |

202.

15.6.   Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum ja kahjum instrumentide kaupa (16.5)

| 203. | Kahjum ja kasum, mis tuleneb õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest, esitatakse instrumendi liikide kaupa. Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad realiseeritud ja realiseerimata netokasumi ja -kahjumi ning perioodi jooksul krediidiriski (laenuandja või emitendi enda krediidirisk) muutustest tingitud finantskohustuste õiglase väärtuse muutuse summa, kui enda krediidiriski ei kajastata läbi muu koondkasumi. |
| --- | --- |

203.

| 204. | Kui õiglases väärtuses mõõdetavat krediidituletisinstrumenti kasutatakse sellel juhul õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud kogu finantsinstrumendi või selle osa krediidiriski juhtimiseks, esitatakse finantsinstrumendi kajastamisest tulenev kasum või kahjum kirje „millest: riskimaanduse eesmärgil õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvarade ja -kohustuste kajastamisest tulenev netokasum või (–) netokahjum“ all. Kõnealuste finantsinstrumentide õiglase väärtuse hilisemast muutusest tulenev kasum või kahjum esitatakse kirje „millest: netokasum või (–) netokahjum pärast riskimaanduse eesmärgil õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvarade ja -kohustuste kajastamist“ all. |
| --- | --- |

204.

15.7.   Riskimaandamise arvestusest tulenevad kasumid ja kahjumid (16.6)

| 205. | Riskimaandamise arvestuse kogu kasum ja kahjum, välja arvatud intressitulu või -kulu puhashinna kasutamise korral, esitatakse riskimaandamise arvestuse liikide kaupa: õiglase väärtuse riskimaandus, rahavoo riskimaandus ning välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus. Õiglase väärtuse riskimaandusega seotud kasum ja kahjum esitatakse riskimaandamisinstrumendi ja maandatava instrumendi kaupa. Riskimaandamisinstrumentide kasum ja kahjum ei hõlma selliste riskimaandamisinstrumentide elementidega seotud kasumit ja kahjumit, mida ei kajastata riskimaandamisinstrumentidena vastavalt IFRS 9 paragrahvile 6.2.4. Need kajastamata riskimaandamisinstrumendid kajastatakse vastavalt käesoleva osa punktile 60. Riskimaandamise arvestuse kasum ja kahjum hõlmab ka tasaarvestatavate riskipositsioonidega kirjerühmade riskimaanduse (netopositsioonide riskimaandus) kasumit ja kahjumit. |
| --- | --- |

205.

| 206. | „Maandatava instrumendi õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad maandatud riskist“ hõlmab ka maandatavate instrumentidega seotud kasumit ja kahjumit, kui need instrumendid on vastavalt IFRS 9 paragrahvile 4.1.2A [IFRS 9 paragrahv 6.5.8] õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumendid. |
| --- | --- |

206.

| 207. | BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt esitatakse selles vormis andmed riskimaanduse liikide kaupa, tingimusel et see on kooskõlas kohaldatavate raamatupidamisnõuetega. |
| --- | --- |

207.

15.8.   Mittefinantsvarade väärtuse langus (16.7)

| 208. | „Lisandumine“ kajastatakse juhul, kui arvestusportfelli või varade põhikategooria puhul kajastatakse asjaomasel perioodil varade väärtuse languse hindamise tulemusena netokulu. „Tühistamine“ kajastatakse juhul, kui arvestusportfelli või varade põhikategooria puhul kajastatakse asjaomasel perioodil varade väärtuse languse hindamise tulemusena netotulu. |
| --- | --- |

208.

16.   RAAMATUPIDAMISARVESTUSEKOHASE JA KAPITALINÕUETE MÄÄRUSE KOHASE KONSOLIDEERIMISE KOOSKÕLASTAV VÕRDLEMINE (17)

| 209. | „Raamatupidamisarvestusekohane konsolideerimine“ hõlmab varade, kohustuste ja omakapitali bilansilist väärtust ning ka bilansiväliste riskipositsioonide nimiväärtusi, mis on esitatud vastavalt raamatupidamisarvestusekohasele konsolideerimisele; see tähendab, et konsolideerimine hõlmab kindlustusandjatest ja finantssektorivälistest äriühingutest tütarettevõtjaid. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kasutavad tütarettevõtjate, ühisettevõtjate ja sidusettevõtjate kohta andmete esitamisel samu meetodeid kui oma finantsaruannete puhul. |
| --- | --- |

209.

| 210. | Selle vormi kirje „investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse“ ei hõlma tütarettevõtjaid, kuna raamatupidamisarvestusekohasel konsolideerimisel on kõik tütarettevõtjad täielikult konsolideeritud. |
| --- | --- |

210.

| 211. | Kirje „edasikindlustus- ja kindlustuslepingute varad“ hõlmab nii ülekantud edasikindlustuslepingute kohaseid varasid ning, juhul kui neid on, ka varasid, mis on seotud sõlmitud kindlustus- ja edasikindlustuslepingutega. |
| --- | --- |

211.

| 212. | Kirje „kindlustus- ja edasikindlustuslepingute kohustused“ hõlmab sõlmitud kindlustus- ja edasikindlustuslepingute kohaseid kohustusi. |
| --- | --- |

212.

17.   VIIVISNÕUDED (18)

| 213. | Vormi 18 puhul on viivisnõuded need nõuded, mis vastavad ühele järgmistest kriteeriumidest:






  (a) | olulised nõuded, mille tasumise tähtaega on ületatud üle 90 päeva; |
| --- | --- | --- |

213.

(a)

olulised nõuded, mille tasumise tähtaega on ületatud üle 90 päeva;

| (b) | hinnangu kohaselt ei tasu võlgnik tõenäoliselt tema vastu olevaid krediidi iseloomuga nõudeid täielikult, kui tagatist ei realiseerita, hoolimata mis tahes tähtaja ületanud summa olemasolust või sellest, mitu päeva see on ületanud tähtaega. |
| --- | --- |

(b)

hinnangu kohaselt ei tasu võlgnik tõenäoliselt tema vastu olevaid krediidi iseloomuga nõudeid täielikult, kui tagatist ei realiseerita, hoolimata mis tahes tähtaja ületanud summa olemasolust või sellest, mitu päeva see on ületanud tähtaega.

| 214. | Nõude liigitamist viivisnõudeks kohaldatakse hoolimata sellest, kas nõue on regulatiivsel eesmärgil vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178 makseviivituses või raamatupidamisarvestuslikul eesmärgil kohaldatava raamatupidamistava kohaselt langenud väärtusega. |
| --- | --- |

214.

| 215. | Nõudeid, mida kapitalinõuete määruse artikli 178 kohaselt käsitatakse olevat makseviivituses, ja nõudeid, mis kohaldatava raamatupidamistava kohaselt on langenud väärtusega, käsitatakse alati viivisnõuetena. IFRSi kohaselt on vormi 18 puhul langenud väärtusega nõuded sellised nõuded, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp), sealhulgas ostetud või tekitatud krediidiriski tõttu langenud väärtusega varad. Muudesse väärtuse languse etappidesse kui 3. etapp kuuluvaid nõudeid käsitatakse viivisnõuetena, kui need vastavad viivisnõuete kriteeriumidele. |
| --- | --- |

215.

| 216. | Nõuded liigitatakse viivisnõuete kategooriasse nende täissummas ja võtmata arvesse ühegi tagatise olemasolu. Olulisust hinnatakse vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178. |
| --- | --- |

216.

| 217. | Vormi 18 puhul hõlmavad nõuded kõiki võlainstrumente (võlaväärtpaberid ning laenud ja ettemaksed, mis hõlmavad ka nõudeid keskpankadele ja muid nõudmiseni hoiuseid) ja bilansiväliseid riskipositsioone, välja arvatud kauplemiseks hoitavaid riskipositsioone. |
| --- | --- |

217.

| 218. | Võlainstrumente kajastatakse järgmistes arvestusportfellides: a) soetusmaksumuses või amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud võlainstrumendid, b) õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud või omakapitalis kajastatud võlainstrumendid, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust ja c) range LOCOMi kohaselt või õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande või omakapitalis kajastatud võlainstrumendid, mille suhtes ei kohaldata väärtuse langust, vastavalt käesoleva osa punktis 233 esitatud kriteeriumidele. Iga kategooria esitatakse instrumentide ja vastaspoolte lõikes. |
| --- | --- |

218.

| 219. | IFRSi ja kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt hõlmavad bilansivälised riskipositsioonid järgmiseid tühistatavaid ja tühistamatuid kirjeid:






  (a) | võetud siduvad laenuandmiskohustused; |
| --- | --- | --- |

219.

(a)

võetud siduvad laenuandmiskohustused;

| (b) | antud finantsgarantiid; |
| --- | --- |

(b)

antud finantsgarantiid;

| (c) | muud võetud siduvad kohustused. |
| --- | --- |

(c)

muud võetud siduvad kohustused.

| 220. | Võlainstrumente, mis on liigitatud IFRS 5 kohaselt müügiks hoitavaks, kajastatakse eraldi. |
| --- | --- |

220.

| 221. | Võlainstrumentide puhul kajastatakse vormis 18 „bilansiline brutoväärtus“ vastavalt käesoleva lisa 1. osa punktis 34 määratletule. Bilansiväliste riskipositsioonide puhul kajastatakse nimiväärtus vastavalt käesoleva lisa käesoleva osa punktis 118 määratletule. |
| --- | --- |

221.

| 222. | Vormi 18 puhul on nõue „tähtajaks tasumata“, kui see vastab käesoleva osa punkti 96 kriteeriumidele. |
| --- | --- |

222.

| 223. | Vormi 18 puhul tähendab „võlgnik“ võlgnikku kapitalinõuete määruse artikli 178 tähenduses. |
| --- | --- |

223.

| 224. | Siduvat kohustust käsitatakse viivisnõudena nimiväärtuses, kui selle kasutusse võtmise või muu kasutamise korral kaasneksid sellega nõuded, mille puhul võib esineda risk, et neid ei maksta täies ulatuses tagasi ilma tagatist realiseerimata. |
| --- | --- |

224.

| 225. | Antud finantsgarantiisid käsitatakse viivisnõuetena nimiväärtuses, kui finantsgarantii puhul on risk, et garantii saanud pool realiseerib garantii, sealhulgas eelkõige juhul, kui aluseks olev garanteeritud nõue vastab punktis 213 osutatud kriteeriumidele, mille põhjal seda nõuet käsitatakse viivisnõudena. Kui garantii saanud pool on finantsgarantiilepingu alusel tasumisele kuuluva summa tähtajaks tasumata jätnud, hindab aruandev krediidiasutus või investeerimisühing, kas sellest tulenev nõue vastab viivisnõude kriteeriumidele. |
| --- | --- |

225.

| 226. | Nõuded, mis on liigitatud punkti 213 kohaselt viivisnõueteks, liigitatakse viivisnõueteks kas individuaalselt („tehingupõhiselt“) või konkreetse võlgniku vastu oleva kogunõude põhjal („võlgnikupõhiselt“). Viivisnõuete liigitamisel individuaalselt või konkreetse võlgniku vastu oleva nõudena kasutatakse eri liiki viivisnõuete puhul järgmisi liigitamise põhimõtteid:






  (a) | viivisnõuete puhul, mis on liigitatud kapitalinõuete määruse artikli 178 kohaselt makseviivituses olevaks, kasutatakse kõnealuses artiklis esitatud liigitust; |
| --- | --- | --- |

226.

(a)

viivisnõuete puhul, mis on liigitatud kapitalinõuete määruse artikli 178 kohaselt makseviivituses olevaks, kasutatakse kõnealuses artiklis esitatud liigitust;

| (b) | nõuete puhul, mis on liigitatud viivisnõueteks tulenevalt väärtuse langusest vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale, kasutatakse kohaldatava raamatupidamistava kohaseid väärtuse languse kajastamise kriteeriume; |
| --- | --- |

(b)

nõuete puhul, mis on liigitatud viivisnõueteks tulenevalt väärtuse langusest vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale, kasutatakse kohaldatava raamatupidamistava kohaseid väärtuse languse kajastamise kriteeriume;

| (c) | muude viivisnõuete suhtes, mida ei ole liigitatud makseviivituses ega langenud väärtusega olevaks, kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 178 sätteid, mis käsitlevad makseviivituses olevaid nõudeid. |
| --- | --- |

(c)

muude viivisnõuete suhtes, mida ei ole liigitatud makseviivituses ega langenud väärtusega olevaks, kohaldatakse kapitalinõuete määruse artikli 178 sätteid, mis käsitlevad makseviivituses olevaid nõudeid.

| 227. | Kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on võlgniku suhtes bilansilisi riskipositsioone, mille tasumise tähtaega on ületatud rohkem kui 90 päeva ja kõnealuste tähtajaks tasumata nõuete bilansiline brutoväärtus moodustab rohkem kui 20 % kõigi asjaomase võlgniku suhtes olevate bilansiliste riskipositsioonide bilansilisest brutoväärtusest, käsitatakse kõiki asjaomase võlgniku suhtes olevaid bilansilisi ja bilansiväliseid riskipositsioone viivisnõuetena. Kui võlgnik kuulub konsolideerimisgruppi, tuleb hinnata vajadust käsitada viivisnõuetena ka konsolideerimisgruppi kuuluvate muude üksuste suhtes olevaid riskipositsioone, kui neid juba ei käsitata olevat langenud väärtusega või makseviivituses vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178, välja arvatud riskipositsioone, mis on seotud eraldiseisvate vaidlustega, mis ei ole seotud vastaspoole maksevõimega. |
| --- | --- |

227.

| 228. | Nõudeid ei käsitata enam viivisnõuetena, kui täidetud on kõik järgmised tingimused:






  (a) | nõue vastab väljumiskriteeriumidele, mida aruandev krediidiasutus või investeerimisühing kohaldab langenud väärtusega ja makseviivituses olevana vastavalt kohaldatava raamatupidamistavale ja kapitalinõuete määruse artiklile 178 liigitamise lõpetamiseks; |
| --- | --- | --- |

228.

(a)

nõue vastab väljumiskriteeriumidele, mida aruandev krediidiasutus või investeerimisühing kohaldab langenud väärtusega ja makseviivituses olevana vastavalt kohaldatava raamatupidamistavale ja kapitalinõuete määruse artiklile 178 liigitamise lõpetamiseks;

| (b) | võlgniku olukord on paranenud niivõrd, et tõenäoliselt tehakse tagasimakse täies mahus vastavalt algsetele või vajaduse korral muudetud tingimustele; |
| --- | --- |

(b)

võlgniku olukord on paranenud niivõrd, et tõenäoliselt tehakse tagasimakse täies mahus vastavalt algsetele või vajaduse korral muudetud tingimustele;

| (c) | võlgnikul ei ole ühtegi tähtajaks tasumata summat, mille tasumise tähtaega on ületatud rohkem kui 90 päeva. |
| --- | --- |

(c)

võlgnikul ei ole ühtegi tähtajaks tasumata summat, mille tasumise tähtaega on ületatud rohkem kui 90 päeva.

| 229. | Nõuet liigitatakse viivisnõudeks seni, kuni käesoleva lisa käesoleva osa punkti 228 alapunktide a, b ja c tingimused ei ole täidetud, isegi kui nõue vastab juba viivisnõudena liigitamise lõpetamise kriteeriumidele, mida aruandev krediidiasutus või investeerimisühing kohaldab langenud väärtusega või makseviivituses olevana liigitamiseks vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale või kapitalinõuete määruse artiklile 178. |
| --- | --- |

229.

| 230. | Viivisnõude liigitamine IFRS 5 kohaseks müügiks hoitavaks põhivaraks ei lõpeta selle liigitamist viivisnõudeks. |
| --- | --- |

230.

| 231. | Makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete rakendamine viivisnõuete suhtes ei lõpeta nõuete käsitamist viivisnõuetena. Kui viivisnõuete suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid, nagu osutatud punktis 262, ei käsitata neid nõudeid enam viivisnõuetena, kui täidetud on kõik järgmised tingimused:






  (a) | krediidiasutus või investeerimisühing ei käsita nõudeid langenud väärtusega või makseviivituses olevana vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale ja kapitalinõuete määruse artiklile 178; |
| --- | --- | --- |

231.

(a)

krediidiasutus või investeerimisühing ei käsita nõudeid langenud väärtusega või makseviivituses olevana vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale ja kapitalinõuete määruse artiklile 178;

| (b) | on möödunud aasta kas makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete rakendamisest või nõuete liigitamisest viivisnõueteks, olenevalt sellest kumb toimus hiljem; |
| --- | --- |

(b)

on möödunud aasta kas makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete rakendamisest või nõuete liigitamisest viivisnõueteks, olenevalt sellest kumb toimus hiljem;

| (c) | pärast makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete rakendamist ei ole ühtegi tähtajaks tasumata summat ega kahtlust seoses nõude täieliku tagasimaksmisega vastavalt tingimustele, mida kohaldatakse pärast makseraskuste tõttu restruktureerimist. Kahtluste puudumine tehakse kindlaks pärast seda, kui krediidiasutus või investeerimisühing on analüüsinud võlgniku finantsseisundit. Kahtlused võidakse lugeda lõppenuks, kui võlgnik on tasunud (oma korrapäraste maksete kaudu vastavalt tingimustele, mida kohaldatakse pärast makseraskuste tõttu restruktureerimist) kokku summa, mis on võrdne summaga, mis eelnevalt oli tähtajaks tasumata (kui oli tähtajaks tasumata summasid) või mis on maha kantud (kui tähtajaks tasumata summasid ei olnud) makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete alusel, või kui võlgnik on muul viisil tõendanud oma suutlikkust täita pärast makseraskuste tõttu restruktureerimist kohaldatavaid tingimusi. |
| --- | --- |

(c)

pärast makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete rakendamist ei ole ühtegi tähtajaks tasumata summat ega kahtlust seoses nõude täieliku tagasimaksmisega vastavalt tingimustele, mida kohaldatakse pärast makseraskuste tõttu restruktureerimist. Kahtluste puudumine tehakse kindlaks pärast seda, kui krediidiasutus või investeerimisühing on analüüsinud võlgniku finantsseisundit. Kahtlused võidakse lugeda lõppenuks, kui võlgnik on tasunud (oma korrapäraste maksete kaudu vastavalt tingimustele, mida kohaldatakse pärast makseraskuste tõttu restruktureerimist) kokku summa, mis on võrdne summaga, mis eelnevalt oli tähtajaks tasumata (kui oli tähtajaks tasumata summasid) või mis on maha kantud (kui tähtajaks tasumata summasid ei olnud) makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete alusel, või kui võlgnik on muul viisil tõendanud oma suutlikkust täita pärast makseraskuste tõttu restruktureerimist kohaldatavaid tingimusi.

Punktides a, b ja c osutatud konkreetseid väljumistingimusi kohaldatakse lisaks kriteeriumidele, mida aruandvad krediidiasutused ja investeerimisühingud kohaldavad langenud väärtusega ja makseviivituses olevate nõuete suhtes vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale või kapitalinõuete määruse artiklile 178.

| 232. | Kui käesoleva lisa käesoleva osa punktis 231 osutatud tingimused ei ole kõnealuse punkti alapunktis b osutatud üheaastase perioodi lõpus täidetud, jätkatakse nõude käsitamist makseraskuste tõttu restruktureeritud viivisnõudena kuni kõigi tingimuste täitmiseni. Tingimuste täitmist hinnatakse vähemalt kord kvartalis. |
| --- | --- |

232.

| 233. | Käesoleva lisa 1. osa punktis 15 loetletud IFRSi kohaseid arvestusportfelle ja käesoleva lisa 1. osa punktis 16 loetletud kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaseid arvestusportfelle kajastatakse vormis 18 järgmiselt:






  a) | „soetusmaksumuses või amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud võlainstrumendid“ hõlmab järgmiste kirjete alla kuuluvaid võlainstrumente:






  i) | „amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad“ (IFRS); |
| --- | --- | --- | --- |

233.

a)

„soetusmaksumuses või amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud võlainstrumendid“ hõlmab järgmiste kirjete alla kuuluvaid võlainstrumente:

i)

„amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad“ (IFRS);

| ii) | „soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“, sealhulgas mõõduka LOCOMi kohaselt mõõdetud võlainstrumendid (BADil põhinev siseriiklik GAAP); |
| --- | --- |

ii)

„soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“, sealhulgas mõõduka LOCOMi kohaselt mõõdetud võlainstrumendid (BADil põhinev siseriiklik GAAP);

| iii) | „muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“, välja arvatud range LOCOMi kohaselt mõõdetud võlainstrumendid (BADil põhinev siseriiklik GAAP); |
| --- | --- |

iii)

„muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“, välja arvatud range LOCOMi kohaselt mõõdetud võlainstrumendid (BADil põhinev siseriiklik GAAP);

| b) | „õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud või omakapitalis kajastatud võlainstrumendid, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust“ hõlmab järgmiste kirjete alla kuuluvaid võlainstrumente:






  i) | „õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad“ (IFRS); |
| --- | --- | --- |

b)

„õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud või omakapitalis kajastatud võlainstrumendid, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust“ hõlmab järgmiste kirjete alla kuuluvaid võlainstrumente:

i)

„õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad“ (IFRS);

| ii) | „omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“, kui sellesse mõõtmiskategooriasse kuuluvate instrumentide suhtes saab BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohase raamatupidamistava kohaselt kohaldada väärtuse langust; |
| --- | --- |

ii)

„omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“, kui sellesse mõõtmiskategooriasse kuuluvate instrumentide suhtes saab BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohase raamatupidamistava kohaselt kohaldada väärtuse langust;

| c) | „range LOCOMi kohaselt või õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande või omakapitalis kajastatud võlainstrumendid, mille suhtes ei kohaldata väärtuse langust“ hõlmab järgmiste kirjete alla kuuluvaid võlainstrumente:






  i) | „kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel“ (IFRS); |
| --- | --- | --- |

c)

„range LOCOMi kohaselt või õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande või omakapitalis kajastatud võlainstrumendid, mille suhtes ei kohaldata väärtuse langust“ hõlmab järgmiste kirjete alla kuuluvaid võlainstrumente:

i)

„kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel“ (IFRS);

| ii) | „finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ (IFRS); |
| --- | --- |

ii)

„finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ (IFRS);

| iii) | „õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ (BADil põhinev siseriiklik GAAP); |
| --- | --- |

iii)

„õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ (BADil põhinev siseriiklik GAAP);

| iv) | „muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“, kui võlainstrumente mõõdetakse range LOCOMi kohaselt (BADil põhinev siseriiklik GAAP); |
| --- | --- |

iv)

„muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“, kui võlainstrumente mõõdetakse range LOCOMi kohaselt (BADil põhinev siseriiklik GAAP);

| v) | „omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“, kui sellesse mõõtmiskategooriasse kuuluvate võlainstrumentide suhtes ei saa BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohase raamatupidamistava kohaselt kohaldada väärtuse langust. |
| --- | --- |

v)

„omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“, kui sellesse mõõtmiskategooriasse kuuluvate võlainstrumentide suhtes ei saa BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohase raamatupidamistava kohaselt kohaldada väärtuse langust.

| 234. | Kui IFRSi või kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt on ette nähtud siduvate kohustuste kajastamine õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, kajastatakse kõigi varade bilansiline väärtus, mis tuleneb õiglases väärtuses kajastamisest ja mõõtmisest, kirje „finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ (IFRS) või kirje „õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid“ (BADil põhinev siseriiklik GAAP) all. Ühegi sellise kohustuse bilansilist väärtust, mis tuleneb sellisest kajastamisest, vormis F18 ei kajastata. Kõigi selliste siduvate kohustuste tinglik väärtus, mida kajastatakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, kajastatakse vormis 9. |
| --- | --- |

234.

| 235. | Tähtajaks tasumata nõuded kajastatakse nende kogusummas nõuetekohaselt teenindatavate ja viivisnõuete kategooriates eraldi, nagu määratletud käesoleva osa punktis 96. Nõudeid, mille tasumise tähtaega on ületatud rohkem kui 90 päeva ja mis ei ole olulised vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178, kajastatakse nõuetekohaselt teenindatavate nõuetena kirje „tasumise tähtaega ületatud > 30 päeva <= 90 päeva“ all. |
| --- | --- |

235.

| 236. | Viivisnõuded kajastatakse jaotatuna tähtaja ületamise ajavahemikesse. Nõudeid, mille tasumise tähtaega ei ole ületatud või mille tasumise tähtaega on ületatud kuni 90 päeva, kuid mis on siiski määratletud kui viivisnõuded tulenevalt tõenäosusest, et tagasimakset ei tehta täies ulatuses, kajastatakse selleks ettenähtud veerus. Nõuded, mille puhul on tegu nii tähtaja ületanud summadega kui ka tõenäosusega, et tagasimakset ei tehta täies ulatuses, jaotatakse tähtaja ületamise ajavahemikesse vastavalt sellele, mitu päeva on tähtaega ületatud. |
| --- | --- |

236.

| 237. | Järgmised nõuded esitatakse eraldi veergudes:






  (a) | nõuded, mida käsitatakse olevat langenud väärtusega vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale; IFRSi kohaselt esitatakse selles veerus selliste varade väärtus, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp), sealhulgas ostetud või tekitatud krediidiriski tõttu langenud väärtusega varade väärtus; |
| --- | --- | --- |

237.

(a)

nõuded, mida käsitatakse olevat langenud väärtusega vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale; IFRSi kohaselt esitatakse selles veerus selliste varade väärtus, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp), sealhulgas ostetud või tekitatud krediidiriski tõttu langenud väärtusega varade väärtus;

| (b) | nõuded, mida käsitatakse makseviivituses olevana vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178. |
| --- | --- |

(b)

nõuded, mida käsitatakse makseviivituses olevana vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178.

| 238. | Kirje „varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised“ all esitatakse andmed vastavalt käesoleva osa punktidele 11, 69–71, 106 ja 110. |
| --- | --- |

238.

| 239. | Teave seoses viivisnõuetega hoitavate tagatiste ja saadud garantiide koha esitatakse eraldi. Saadud tagatiste ja saadud garantiide puhul esitatavad summad arvutatakse kooskõlas käesoleva osa punktidega 172 ja 174. Nii tagatise kui ka garantiide puhul esitatud summade kogusumma ülempiiriks on seotud nõude bilansiline väärtus või nimiväärtus. |
| --- | --- |

239.

18.   MAKSERASKUSTE TÕTTU RESTRUKTUREERITUD NÕUDED (19)

| 240. | Vormi 19 puhul on makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded võlalepingud, mille suhtes on rakendatud makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid. Makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmed hõlmavad järelandemiste tegemist võlgniku suhtes, kel on raskusi või tekkimas raskused oma siduvate finantskohustuste täitmisel (edaspidi „finantsraskused“). |
| --- | --- |

240.

| 241. | Vormi 19 puhul võib järelandmisega laenuandja jaoks kaasneda kahju ja järeleandmine osutab ühele järgmistest tegevustest:






  (a) | lepingu selliste varasemate tingimuste muutmine, mille puhul leitakse, et võlgnik ei ole võimeline neid täitma oma finantsraskuste tõttu (probleemne võlg), mis põhjustab võla teenindamise ebapiisava suutlikkuse, ja neid muudatusi ei oleks tehtud, kui võlgnik ei oleks finantsraskustes; |
| --- | --- | --- |

241.

(a)

lepingu selliste varasemate tingimuste muutmine, mille puhul leitakse, et võlgnik ei ole võimeline neid täitma oma finantsraskuste tõttu (probleemne võlg), mis põhjustab võla teenindamise ebapiisava suutlikkuse, ja neid muudatusi ei oleks tehtud, kui võlgnik ei oleks finantsraskustes;

| (b) | probleemse võlalepingu täielik või osaline refinantseerimine, mida ei oleks tehtud, kui võlgnik ei oleks finantsraskustes. |
| --- | --- |

(b)

probleemse võlalepingu täielik või osaline refinantseerimine, mida ei oleks tehtud, kui võlgnik ei oleks finantsraskustes.

| 242. | Tõendid järelandmise kohta hõlmavad vähemalt ühte järgmistest:






  (a) | muudetud lepingutingimuste ja varasemate lepingutingimuste erinevus, mis on võlgniku kasuks; |
| --- | --- | --- |

242.

(a)

muudetud lepingutingimuste ja varasemate lepingutingimuste erinevus, mis on võlgniku kasuks;

| (b) | muudetud lepingusse soodsamate tingimuste lisamine, kui need tingimused, mida oleks pakutud sarnase riskiprofiiliga muudele võlgnikele sama krediidiasutuse või investeerimisühingu poolt samal ajal. |
| --- | --- |

(b)

muudetud lepingusse soodsamate tingimuste lisamine, kui need tingimused, mida oleks pakutud sarnase riskiprofiiliga muudele võlgnikele sama krediidiasutuse või investeerimisühingu poolt samal ajal.

| 243. | Selliste klauslite kasutamist, mis juhul, kui võlgnik kasutab neid kaalutlusõiguse alusel, võimaldavad võlgnikul muuta lepingutingimusi (edaspidi „lepingus sisalduvad makseraskuste tõttu restruktureerimise klauslid“), käsitatakse järeleandmisena juhul, kui krediidiasutus või investeerimisühing kiidab nende klauslite kasutamise heaks ning järeldab, et võlgnikul on finantsraskused. |
| --- | --- |

243.

| 244. | III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel tähendab „refinantseerimine“ võlalepingute kasutamist, et tagada selliste muude võlalepingute täielik või osaline tasumine, mille kehtivaid tingimusi võlgnik ei suuda täita. |
| --- | --- |

244.

| 245. | Vormi 19 puhul hõlmab „võlgnik“ kõiki võlgniku konsolideerimisgruppi kuuluvaid juriidilisi isikuid, kes on kaasatud raamatupidamisarvestusekohasesse konsolideerimisse, ja füüsilisi isikuid, kellel on selle grupi üle kontroll. |
| --- | --- |

245.

| 246. | Vormi 19 puhul hõlmab „võlg“ laene ja ettemakseid (mis hõlmavad ka nõudeid keskpankadele ja muid nõudmiseni hoiuseid), võlaväärtpabereid ning võetud tühistatavaid ja tühistamatuid siduvaid laenuandmiskohustusi, sealhulgas õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatavaid laenuandmiskohustusi, mis on aruandekuupäeva seisuga varad. „Võlg“ ei hõlma kauplemiseks hoitavaid riskipositsioone. |
| --- | --- |

246.

| 247. | „Võlg“ hõlmab ka laene ja ettemakseid ning võlaväärtpabereid, mis on liigitatud põhivaraks ja müügigruppideks, mis IFRS 5 kohaselt on liigitatud müügiks hoitavateks. |
| --- | --- |

247.

| 248. | Vormi 19 puhul on mõistel „nõue“ sama tähendus nagu mõistel „võlg“ käesoleva osa punktis 247. |
| --- | --- |

248.

| 249. | Käesoleva lisa 1. osa punktis 15 loetletud IFRSi kohaseid arvestusportfelle ja käesoleva lisa 1. osa punktis 16 loetletud kohaldatava BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaseid arvestusportfelle kajastatakse vormis 19 vastavalt käesoleva osa punktis 233 määratletule. |
| --- | --- |

249.

| 250. | Vormi 19 puhul tähendab „krediidiasutus või investeerimisühing“ seda krediidiasutust või investeerimisühingut, kes rakendas makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid. |
| --- | --- |

250.

| 251. | „Võla“ puhul kajastatakse vormis 19 „bilansiline brutoväärtus“ vastavalt käesoleva lisa 1. osa punktis 34 määratletule. Siduvate laenuandmiskohustuste puhul, mis on bilansivälised riskipositsioonid, kajastatakse nimiväärtus vastavalt käesoleva lisa käesoleva osa punktis 118 määratletule. |
| --- | --- |

251.

| 252. | Nõudeid käsitatakse makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuetena, kui on tehtud järeleandmine, olenemata sellest, kas mõni summa on tähtajaks tasumata või kas nõuded on liigitatud kohaldatava raamatupidamistava kohaselt langenud väärtusega olevaks või vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178 makseviivituses olevaks. Nõudeid ei käsitata makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuetena, kui võlgnik ei ole finantsraskustes. IFRSi kohaselt käsitatakse muudetud finantsvara [IFRS 9 paragrahv 5.4.3 ja lisa A] makseraskuste tõttu restruktureerituna, tingimusel et on tehtud käesoleva lisa käesoleva osa punktides 240 ja 241 määratletud järeleandmine, sõltumata finantsvara krediidiriski muutuse muutumise mõjust alates esmase kajastamise kuupäevast Makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmetena käsitatakse kõike järgmist:






  (a) | muudetud leping, mis on liigitatud viivisnõudeks enne muudatust või oleks liigitatud viivisnõudeks juhul, kui muudatust ei oleks tehtud; |
| --- | --- | --- |

252.

(a)

muudetud leping, mis on liigitatud viivisnõudeks enne muudatust või oleks liigitatud viivisnõudeks juhul, kui muudatust ei oleks tehtud;

| (b) | lepingusse tehtud muudatus sisaldab võla osalist või täielikku tühistamist võla mahakandmise kaudu; |
| --- | --- |

(b)

lepingusse tehtud muudatus sisaldab võla osalist või täielikku tühistamist võla mahakandmise kaudu;

| (c) | krediidiasutus või investeerimisühing kiidab heaks lepingus sisalduvate makseraskuste tõttu restruktureerimise klauslite kasutamise võlgniku puhul, kelle vastu on viivisnõuded või kelle vastu oleks viivisnõuded, kui kõnealuseid klausleid ei kasutataks; |
| --- | --- |

(c)

krediidiasutus või investeerimisühing kiidab heaks lepingus sisalduvate makseraskuste tõttu restruktureerimise klauslite kasutamise võlgniku puhul, kelle vastu on viivisnõuded või kelle vastu oleks viivisnõuded, kui kõnealuseid klausleid ei kasutataks;

| (d) | samal ajal või ajaliselt lähedal sellele, kui krediidiasutus või investeerimisühing teeb järeleandmise täiendava võla puhul, tasus võlgnik sama krediidiasutuse või investeerimisühinguga sõlmitud muu lepingu põhisumma tagasimakse või intressimakse, mis oli viivisnõue või mis ilma refinantseerimiseta oleks liigitatud viivisnõudeks. |
| --- | --- |

(d)

samal ajal või ajaliselt lähedal sellele, kui krediidiasutus või investeerimisühing teeb järeleandmise täiendava võla puhul, tasus võlgnik sama krediidiasutuse või investeerimisühinguga sõlmitud muu lepingu põhisumma tagasimakse või intressimakse, mis oli viivisnõue või mis ilma refinantseerimiseta oleks liigitatud viivisnõudeks.

| 253. | Muudatust, mis hõlmab tagasimakseid, mis on tehtud tagatise enda valdusesse võtmisega, käsitatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmena, kui muudatus on järeleandmine. |
| --- | --- |

253.

| 254. | Järgmistel juhtudel on olemas ümberlükatav eeldus, et on toimunud makseraskuste tõttu restruktureerimine:






  (a) | muudetud leping oli täies ulatuses või osaliselt tähtajaks tasumata rohkem kui 30 päeva (ilma et see oleks viivisnõue) vähemalt korra kolme kuu jooksul enne selle muutmist või oleks ilma muutmiseta tähtajaks osaliselt või täielikult tasumata rohkem kui 30 päeva; |
| --- | --- | --- |

254.

(a)

muudetud leping oli täies ulatuses või osaliselt tähtajaks tasumata rohkem kui 30 päeva (ilma et see oleks viivisnõue) vähemalt korra kolme kuu jooksul enne selle muutmist või oleks ilma muutmiseta tähtajaks osaliselt või täielikult tasumata rohkem kui 30 päeva;

| (b) | samal ajal või ajaliselt lähedal sellele, kui krediidiasutus või investeerimisühing teeb järeleandmise täiendava võla puhul, tasus võlgnik sama krediidiasutuse või investeerimisühinguga sõlmitud muu lepingu põhisumma tagasimakse või intressimakse, mis oli refinantseerimisele eelneva kolme kuu jooksul vähemalt korra tähtajaks osaliselt või täielikult tasumata 30 päeva; |
| --- | --- |

(b)

samal ajal või ajaliselt lähedal sellele, kui krediidiasutus või investeerimisühing teeb järeleandmise täiendava võla puhul, tasus võlgnik sama krediidiasutuse või investeerimisühinguga sõlmitud muu lepingu põhisumma tagasimakse või intressimakse, mis oli refinantseerimisele eelneva kolme kuu jooksul vähemalt korra tähtajaks osaliselt või täielikult tasumata 30 päeva;

| (c) | krediidiasutus või investeerimisühing kiidab heaks lepingus sisalduvate makseraskuste tõttu restruktureerimise klauslite kasutamise võlgnike puhul, kes on ületanud tasumise tähtaega 30 päeva, või võlgnike puhul, kes ületaksid tasumise tähtaega 30 päeva, kui neid klausleid ei kasutataks. |
| --- | --- |

(c)

krediidiasutus või investeerimisühing kiidab heaks lepingus sisalduvate makseraskuste tõttu restruktureerimise klauslite kasutamise võlgnike puhul, kes on ületanud tasumise tähtaega 30 päeva, või võlgnike puhul, kes ületaksid tasumise tähtaega 30 päeva, kui neid klausleid ei kasutataks.

| 255. | Finantsraskusi hinnatakse võlgniku tasandil, nagu on osutatud punktis 245. Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuetena käsitatakse ainult neid nõudeid, mille suhtes on rakendatud makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid. |
| --- | --- |

255.

| 256. | Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded arvatakse viivisnõuete või nõuetekohaselt teenindatavate nõuete kategooriasse vastavalt käesoleva osa punktidele 213–224 ja 260. Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõudeks liigitamine lõpetatakse, kui täidetud on kõik järgmised tingimused:






  (a) | makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuet käsitatakse nõuetekohaselt teenindatavana, sealhulgas juhul, kui see on eemaldatud viivisnõuete kategooriast pärast seda, kui võlgniku finantsseisundi analüüsist nähtus, et see enam ei vastanud tingimustele, mille alusel saaks seda käsitada viivisnõudena; |
| --- | --- | --- |

256.

(a)

makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuet käsitatakse nõuetekohaselt teenindatavana, sealhulgas juhul, kui see on eemaldatud viivisnõuete kategooriast pärast seda, kui võlgniku finantsseisundi analüüsist nähtus, et see enam ei vastanud tingimustele, mille alusel saaks seda käsitada viivisnõudena;

| (b) | möödunud on vähemalt kaks aastat alates kuupäevast, mil makseraskuste tõttu restruktureeritud nõue käsitati olevat nõuetekohaselt teenindatav („katseaeg“); |
| --- | --- |

(b)

möödunud on vähemalt kaks aastat alates kuupäevast, mil makseraskuste tõttu restruktureeritud nõue käsitati olevat nõuetekohaselt teenindatav („katseaeg“);

| (c) | katseajast vähemalt poole ajal tehti korrapäraselt põhisumma või intressi makseid rohkem kui mittemärkimisväärse kogusumma ulatuses; |
| --- | --- |

(c)

katseajast vähemalt poole ajal tehti korrapäraselt põhisumma või intressi makseid rohkem kui mittemärkimisväärse kogusumma ulatuses;

| (d) | ükski võlgniku vastu olev nõue ei ole katseaja lõpuks rohkem kui 30 päeva üle tähtaja tasumata. |
| --- | --- |

(d)

ükski võlgniku vastu olev nõue ei ole katseaja lõpuks rohkem kui 30 päeva üle tähtaja tasumata.

| 257. | Kui punktis 256 osutatud tingimused ei ole katseaja lõpus täidetud, jätkatakse kuni kõigi tingimuste täitmiseni nõude käsitamist katseajal oleva nõuetekohaselt teenindatava makseraskuste tõttu restruktureeritud nõudena. Tingimuste täitmist hinnatakse vähemalt kord kvartalis. |
| --- | --- |

257.

| 258. | Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded, mis on IFRS 5 kohaselt liigitatud müügiks hoitavaks põhivaraks, liigitatakse jätkuvalt makseraskuste tõttu restruktureeritud nõueteks. |
| --- | --- |

258.

| 259. | Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuet võib käsitada nõuetekohaselt teenindatavana alates kuupäevast, mil rakendati makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid, kui täidetud on mõlemad järgmised tingimused:






  (a) | kõnealuste meetmete rakendamine ei ole põhjustanud nõude liigitamist viivisnõudeks; |
| --- | --- | --- |

259.

(a)

kõnealuste meetmete rakendamine ei ole põhjustanud nõude liigitamist viivisnõudeks;

| (b) | nõuet ei käsitatud viivisnõudena kuupäeval, mil rakendati makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid. |
| --- | --- |

(b)

nõuet ei käsitatud viivisnõudena kuupäeval, mil rakendati makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid.

| 260. | Kui katseajal oleva nõuetekohaselt teenindatava makseraskuste tõttu restruktureeritud nõude suhtes, mis on viivisnõuete kategooriast eemaldatud, rakendatakse täiendavaid makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid või nõude tasumise tähtaega ületatakse rohkem kui 30 päeva, liigitatakse see viivisnõudeks. |
| --- | --- |

260.

| 261. | Kirje „nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid“ hõlmab makseraskuste tõttu restruktureeritud nõudeid, mis ei vasta viivisnõudena käsitamise kriteeriumidele ja need arvatakse nõuetekohaselt teenindatavate nõuete kategooriasse. Nõuetekohaselt teenindatav makseraskuste tõttu restruktureeritud nõue on katseajal vastavalt punktile 256, muu hulgas ka siis, kui kohaldatakse punkti 259. Katseajal olevaid nõuetekohaselt teenindatavaid makseraskuste tõttu restruktureeritud nõudeid, mis on viivisnõuete kategooriast eemaldatud, kajastatakse eraldi nõuetekohaselt teenindatavate nõuete hulgas, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid, veerus „millest: katseajal olevad nõuetekohaselt teenindatavad makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded, mis on eemaldatud viivisnõuete kategooriast“. |
| --- | --- |

261.

| 262. | Kirje „viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid“ hõlmab makseraskuste tõttu restruktureeritud nõudeid, mis vastavad viivisnõudena käsitamise kriteeriumidele ja need arvatakse viivisnõuete kategooriasse. Kõnealused viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid, hõlmavad järgmist:






  (a) | nõuded, mis on muutunud makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete rakendamise tulemusena viivisnõueteks; |
| --- | --- | --- |

262.

(a)

nõuded, mis on muutunud makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete rakendamise tulemusena viivisnõueteks;

| (b) | nõuded, mis olid enne makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete rakendamist viivisnõuded; |
| --- | --- |

(b)

nõuded, mis olid enne makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete rakendamist viivisnõuded;

| (c) | makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded, mis on nõuetekohaselt teenindatavate nõuete kategooriast eemaldatud, sealhulgas punkti 260 kohaldamisel ümberliigitatud nõuded. |
| --- | --- |

(c)

makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded, mis on nõuetekohaselt teenindatavate nõuete kategooriast eemaldatud, sealhulgas punkti 260 kohaldamisel ümberliigitatud nõuded.

| 263. | Kui makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid laiendatakse nõuetele, mis olid enne makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmete laiendamist viivisnõuded, esitatakse kõnealuste makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuete summa eraldi veerus „millest: enne makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid tekkinud viivisnõuete makseraskuste tõttu restruktureerimine“. |
| --- | --- |

263.

| 264. | Järgmised viivisnõuded, mille suhtes kohaldatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid, esitatakse eraldi veergudes:






  (a) | nõuded, mida käsitatakse olevat langenud väärtusega vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale; IFRSi kohaselt esitatakse selles veerus selliste varade väärtus, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp), sealhulgas ostetud või tekitatud krediidiriski tõttu langenud väärtusega varade väärtus; |
| --- | --- | --- |

264.

(a)

nõuded, mida käsitatakse olevat langenud väärtusega vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale; IFRSi kohaselt esitatakse selles veerus selliste varade väärtus, mille väärtus on krediidiriski tõttu langenud (3. etapp), sealhulgas ostetud või tekitatud krediidiriski tõttu langenud väärtusega varade väärtus;

| (b) | nõuded, mida käsitatakse makseviivituses olevana vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178. |
| --- | --- |

(b)

nõuded, mida käsitatakse makseviivituses olevana vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 178.

| 265. | Veerg „Refinantseerimine“ sisaldab makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmena käsitatava refinantseerimise tehingu osana sõlmitud uue lepingu („võla refinantseerimine“) bilansilist brutoväärtust ning vana, tagasimakstud lepingu bilansilist brutoväärtust, mis ikka veel kuulub tasumisele. |
| --- | --- |

265.

| 266. | Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded, mille puhul on kasutatud muudatuste tegemise ja refinantseerimise kombinatsiooni, liigitatakse veergu „Instrumendid, mille tingimusi on muudetud“ või veergu „Refinantseerimine“, vastavalt sellele, millisel meetmel oli suurem mõju rahavoogudele. Pankade puuli poolt refinantseerimist kajastatakse veerus „Refinantseerimine“ kogu summas, milles aruandev krediidiasutus või investeerimisühing refinantseeris võlga või milles refinantseeritud võlg ikka veel aruandvale krediidiasutusele või investeerimisühingule tasumisele kuulub. Mitme võla struktureerimist uueks võlaks kajastatakse muudatusena, välja arvatud juhul, kui on olemas ka refinantseerimise tehing, millel on rahavoogudele veelgi suurem mõju. Kui probleemse nõude tingimuste muutmise kaudu toimuva makseraskuste tõttu restruktureerimise tulemusena selle nõude kajastamine lõpetatakse ja kajastatakse uus nõue, käsitatakse seda uut nõuet makseraskuste tõttu restruktureeritud võlana. |
| --- | --- |

266.

| 267. | Kirje „varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised“ all esitatakse andmed vastavalt käesoleva osa punktidele 11, 69–71, 106 ja 110. |
| --- | --- |

267.

| 268. | Selliste nõuete puhul saadud tagatised ja garantiid, mille suhtes kohaldatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid, kajastatakse kõigi nõuete puhul, mille suhtes kohaldatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid, sõltumata sellest, kas need on nõuetekohaselt teenindatavad nõuded või viivisnõuded. Saadud tagatiste ja saadud garantiide puhul esitatavad summad arvutatakse kooskõlas käesoleva osa punktidega 172 ja 174. Nii tagatise kui ka garantiide puhul esitatud summade kogusumma ülempiiriks on seotud nõude bilansiline väärtus. |
| --- | --- |

268.

19.   GEOGRAAFILINE JAOTUS (20)

| 269. | Vormi 20 kohane teave esitatakse juhul, kui krediidiasutus või investeerimisühing ületab käesoleva määruse artikli 5 lõike 1 punkti a alapunktis iv kirjeldatud künnise. |
| --- | --- |

269.

19.1.   Geograafiline jaotus tegevuse asukoha alusel (20.1–20.3)

| 270. | Vormides 20.1–20.3 jagunevad tegevused geograafiliselt asukoha järgi: „riigisisesed tegevused“ ja „riigivälised tegevused“. Käesoleva osa puhul tähendab „asukoht“ sellise juriidilise isiku asutamise jurisdiktsiooni, kes on kajastanud asjaomase vara või kohustuse; filiaalide puhul on see nende asukoha jurisdiktsioon. Sel eesmärgil hõlmavad riigisisesed tegevused tegevusi, mis on kajastatud aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu asukoha liikmesriigis. |
| --- | --- |

270.

19.2.   Geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel (20.4–20.7)

| 271. | Vormid 20.4–20.7 sisaldavad teavet riikide lõikes vahetu vastaspoole asukoha alusel, nagu on määratletud käesoleva lisa 1. osa punktis 43. Esitatud jaotus hõlmab nõudeid või kohustusi iga sellise välisriigi residendi vastu, kus krediidiasutusel või investeerimisühingul on riskipositsioonid. Nõudeid ja kohustusi rahvusvaheliste organisatsioonide ja mitmepoolsete arengupankade vastu ei määrata krediidiasutuse või investeerimisühingu asukohariigi, vaid geograafilise piirkonna „muud riigid“ alla. |
| --- | --- |

271.

| 272. | „Tuletisinstrumendid“ hõlmavad nii kauplemisel kasutatavaid tuletisinstrumente (sealhulgas majanduslik riskimaandus) kui ka IFRSi ja GAAPi kohaseid riskimaanduse tuletisinstrumente, mida kajastatakse vormides 10 ja 11. |
| --- | --- |

272.

| 273. | IFRSi kohased kauplemiseks hoitavad varad ja GAAPi kohased kauplemisel kasutatavad varad esitatakse eraldi. Finantsvarad, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust, on määratletud käesoleva osa punktis 93. LOCOMi kohaselt mõõdetavaid varasid, mille väärtust on krediidiriski tõttu korrigeeritud, käsitatakse langenud väärtusega varadena. |
| --- | --- |

273.

| 274. | Vormides 20.4 ja 20.7 kajastatakse „varade väärtuse akumuleeritud langus“ ja „viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused“ vastavalt käesoleva osa punktides 69–71 määratletule. |
| --- | --- |

274.

| 275. | Võlainstrumentide puhul kajastatakse vormis 20.4 „bilansiline brutoväärtus“ vastavalt käesoleva lisa 1. osa punktis 34 määratletule. Tuletisinstrumentide ja omakapitaliinstrumentide puhul on kajastatavaks summaks bilansiline väärtus. Veerus „millest: viivisnõuded“ kajastatakse võlainstrumente vastavalt käesoleva lisa punktides 213–232 määratletule. Võla makseraskuste tõttu restruktureerimine hõlmab vormi 19 eesmärgil kõiki võlalepinguid, millele on laiendatud makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid, nagu need on määratletud käesoleva osa punktides 240–255. |
| --- | --- |

275.

| 276. | Vormis 20.5 hõlmab „võetud siduvate kohustuste ja antud garantiidega seotud eraldised“ IAS 37 kohaselt mõõtetud eraldisi, IFRS 4 kohaste kindlustuslepingutena käsitatavate finantsgarantiide krediidikahju, võetud siduvate laenuandmiskohustuste ja antud finantsgarantiide eraldisi IFRS 9 kohaste väärtuse languse nõuete kohaldamisel ja võetud siduvate kohustuste ja antud garantiide eraldisi BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt vastavalt käesoleva osa punktile 11. |
| --- | --- |

276.

| 277. | Vormis 20.7 esitatakse laenud ja ettemaksed, mida ei hoita kauplemise eesmärgil, riikide lõikes NACE koodide kohase klassifikatsiooni alusel. NACE koodide esitamine toimub esimese eristustaseme (st jagude tase) alusel. Laenud ja ettemaksed, mille suhtes kohaldatakse väärtuse langust, osutavad samadele portfellidele, millele on osutatud käesoleva osa punktis 93. |
| --- | --- |

277.

20.   MATERIAALNE JA IMMATERIAALNE VARA: KASUTUSRENDIL OLEVAD VARAD (21)

| 278. | Käesoleva määruse artikli 9 punkti e kohase künnise arvutamiseks jagatakse materiaalne vara, mille krediidiasutus või investeerimisühing (rendileandja) on andnud rendile kolmandatele isikutele lepingutega, mida saab käsitada kasutusrendina vastavalt kohaldatavale raamatupidamistavale, materiaalse vara kogusummaga. |
| --- | --- |

278.

| 279. | IFRSi kohaselt kajastatakse varad, mille krediidiasutus või investeerimisühing (rendileandja) on kolmandatele isikutele kasutusrendi alusel rendile andnud, mõõtmismeetodite kaupa. |
| --- | --- |

279.

21.   VARADE VALITSEMINE, HOIDMINE JA MUUD TEENUSTE OSUTAMISE FUNKTSIOONID (22)

| 280. | Käesoleva määruse artikli 9 punkti f kohase künnise arvutamisel on „teenus- ja vahendustasude netotulu“ summa kirjete „teenus- ja vahendustasude tulu“ ning „teenus- ja vahendustasude kulu“ vahe absoluutväärtus. Samal eesmärgil on „netointressi“ summa kirjete „intressitulu“ ja „intressikulu“ vahe absoluutväärtus. |
| --- | --- |

280.

21.1.   Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud tegevuste kaupa (22.1)

| 281. | Teenus- ja vahendustasude tulud ja kulud kajastatakse tegevuse liigi kaupa. IFRSi kohaselt sisaldab see vorm teenus- ja vahendustasude tulu ja kulu, välja arvatud mõlemad järgmised:






  (a) | summad, mida võetakse arvesse finantsinstrumentide efektiivse intressimäära arvutamisel [IFRS 7 paragrahvi 20 punkt c]; |
| --- | --- | --- |

281.

(a)

summad, mida võetakse arvesse finantsinstrumentide efektiivse intressimäära arvutamisel [IFRS 7 paragrahvi 20 punkt c];

| (b) | summad, mis tulenevad finantsinstrumentidest, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande [IFRS 7 paragrahvi 20 punkti c alapunkt i]. |
| --- | --- |

(b)

summad, mis tulenevad finantsinstrumentidest, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande [IFRS 7 paragrahvi 20 punkti c alapunkt i].

| 282. | Arvesse ei võeta tehingukulusid, mis on otseselt seotud selliste finantsinstrumentide omandamise või emiteerimisega, mida ei mõõdeta õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande; need kulud on osa kõnealuste instrumentide esialgse omandamise/emiteerimise väärtusest ning amortiseeritakse instrumendi järelejäänud tähtaja jooksul kasumisse või kahjumisse, kasutades efektiivset intressimäära [vt IFRS 9 paragrahv 5.1.1]. |
| --- | --- |

282.

| 283. | IFRSi kohaselt kajastatakse tehingukulud, mis on otseselt seotud selliste finantsinstrumentide omandamise või emiteerimisega, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande, kirjetel „kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või netokahjum“, „kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev netokasum või netokahjum“ ja „õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või netokahjum“, sõltuvalt arvestusportfellist, kuhu nad on liigitatud. Need kulud ei ole osa kõnealuste instrumentide esialgse omandamise või emiteerimise väärtusest ning kajastatakse koheselt kasumiaruandes. |
| --- | --- |

283.

| 284. | Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad teenus- ja vahendustasude tulusid ja kulusid vastavalt järgmistele kriteeriumidele:






  (a) | kirje „Väärtpaberid. Emiteerimised“ hõlmab teenus- ja vahendustasusid, mille krediidiasutus või investeerimisühing on saanud sellise väärtpaberiemissiooni algatamises või selliste väärtpaberite emiteerimises osalemise eest, mida ta ise ei ole algatanud või emiteerinud; |
| --- | --- | --- |

284.

(a)

kirje „Väärtpaberid. Emiteerimised“ hõlmab teenus- ja vahendustasusid, mille krediidiasutus või investeerimisühing on saanud sellise väärtpaberiemissiooni algatamises või selliste väärtpaberite emiteerimises osalemise eest, mida ta ise ei ole algatanud või emiteerinud;

| (b) | kirje „Väärtpaberid. Ülekandekorraldused“ hõlmab teenus- ja vahendustasusid, mis krediidiasutus või investeerimisühing on saanud, kuna ta on klientide nimel võtnud vastu, edastanud ja täitnud väärtpaberite ostu- või müügikorraldusi; |
| --- | --- |

(b)

kirje „Väärtpaberid. Ülekandekorraldused“ hõlmab teenus- ja vahendustasusid, mis krediidiasutus või investeerimisühing on saanud, kuna ta on klientide nimel võtnud vastu, edastanud ja täitnud väärtpaberite ostu- või müügikorraldusi;

| (c) | kirje „Väärtpaberid. Muu“ hõlmab teenus- ja vahendustasusid, mille krediidiasutus või investeerimisühing on saanud, kuna on osutanud muid teenuseid seoses väärtpaberitega, mille emiteerimist ta ei ole ise algatanud ja mida ta ei ole ise emiteerinud; |
| --- | --- |

(c)

kirje „Väärtpaberid. Muu“ hõlmab teenus- ja vahendustasusid, mille krediidiasutus või investeerimisühing on saanud, kuna on osutanud muid teenuseid seoses väärtpaberitega, mille emiteerimist ta ei ole ise algatanud ja mida ta ei ole ise emiteerinud;

| (d) | kirje „kliiring ja arveldus“ sisaldab teenus- ja vahendustasude tulusid (kulusid), mis krediidiasutus või investeerimisühing on saanud (tal on tulnud tasuda), kui ta on osalenud vastaspoole-, kliiringu- ja arveldussüsteemides; |
| --- | --- |

(d)

kirje „kliiring ja arveldus“ sisaldab teenus- ja vahendustasude tulusid (kulusid), mis krediidiasutus või investeerimisühing on saanud (tal on tulnud tasuda), kui ta on osalenud vastaspoole-, kliiringu- ja arveldussüsteemides;

| (e) | kirjed „varade valitsemine“, „hoidmine“, „kesksed haldusteenused ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjatele“, „usaldustehingud“ ja „makseteenused“ sisaldavad selliseid teenus- ja vahendustasude tulusid (kulusid), mis krediidiasutus või investeerimisühing on saanud (tal on tulnud tasuda), kui ta on osutanud kõnealuseid teenuseid; |
| --- | --- |

(e)

kirjed „varade valitsemine“, „hoidmine“, „kesksed haldusteenused ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjatele“, „usaldustehingud“ ja „makseteenused“ sisaldavad selliseid teenus- ja vahendustasude tulusid (kulusid), mis krediidiasutus või investeerimisühing on saanud (tal on tulnud tasuda), kui ta on osutanud kõnealuseid teenuseid;

| (f) | kirje „struktureeritud rahastamine“ sisaldab teenus- ja vahendustasusid, mida krediidiasutus või investeerimisühing on saanud osalemise eest selliste finantsinstrumentide emissiooni algatamises või emiteerimisel, mis ei ole krediidiasutuse või investeerimisühingu enda tekitatud või emiteeritud väärtpaberid; |
| --- | --- |

(f)

kirje „struktureeritud rahastamine“ sisaldab teenus- ja vahendustasusid, mida krediidiasutus või investeerimisühing on saanud osalemise eest selliste finantsinstrumentide emissiooni algatamises või emiteerimisel, mis ei ole krediidiasutuse või investeerimisühingu enda tekitatud või emiteeritud väärtpaberid;

| (g) | „laenuteeninduse“ tasud sisaldavad tulude poolel teenus- ja vahendustasude tulu, mille krediidiasutus või investeerimisühing on saanud laenuteeninduse teenuste osutamise eest, ning kulude poolel teenus- ja vahendustasudest tulenevat kulu, mida krediidiasutus või investeerimisühing on tasunud laenuteeninduse teenuse osutajatele; |
| --- | --- |

(g)

„laenuteeninduse“ tasud sisaldavad tulude poolel teenus- ja vahendustasude tulu, mille krediidiasutus või investeerimisühing on saanud laenuteeninduse teenuste osutamise eest, ning kulude poolel teenus- ja vahendustasudest tulenevat kulu, mida krediidiasutus või investeerimisühing on tasunud laenuteeninduse teenuse osutajatele;

| (h) | kirjed „võetud siduvad laenuandmiskohustused“ ja „antud finantsgarantiid“ sisaldavad perioodi jooksul tuluna kirjendatud kõnealuste tegevuste eest saadud teenus- ja vahendustasude amortiseeritud summat, mis algselt kirjendati muude kohustustena; |
| --- | --- |

(h)

kirjed „võetud siduvad laenuandmiskohustused“ ja „antud finantsgarantiid“ sisaldavad perioodi jooksul tuluna kirjendatud kõnealuste tegevuste eest saadud teenus- ja vahendustasude amortiseeritud summat, mis algselt kirjendati muude kohustustena;

| (i) | kirjed „siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees“ ja „saadud finantsgarantiid“ sisaldavad teenus- ja vahendustasusid, mida krediidiasutus või investeerimisühing on perioodi jooksul kirjendanud kuluna ja mis tulenevad sellise laenuandmiskohustuse võtnud või finantsgarantii andnud vastaspoole poolt võetud tasudest, mida algselt kajastati muude varadena; |
| --- | --- |

(i)

kirjed „siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees“ ja „saadud finantsgarantiid“ sisaldavad teenus- ja vahendustasusid, mida krediidiasutus või investeerimisühing on perioodi jooksul kirjendanud kuluna ja mis tulenevad sellise laenuandmiskohustuse võtnud või finantsgarantii andnud vastaspoole poolt võetud tasudest, mida algselt kajastati muude varadena;

| (j) | kirje „muu“ sisaldab ülejäänud teenus- ja vahendustasude tulu (kulu), mis krediidiasutus või investeerimisühing on saanud (tal on tulnud tasuda), näiteks see, mis on tulenenud „muudest siduvatest kohustustest“, valuutavahetusteenustest (nt välismaiste pangatähtede või müntide vahetus) või muude tasupõhiste nõuannete või teenuste osutamisest (saamisest). |
| --- | --- |

(j)

kirje „muu“ sisaldab ülejäänud teenus- ja vahendustasude tulu (kulu), mis krediidiasutus või investeerimisühing on saanud (tal on tulnud tasuda), näiteks see, mis on tulenenud „muudest siduvatest kohustustest“, valuutavahetusteenustest (nt välismaiste pangatähtede või müntide vahetus) või muude tasupõhiste nõuannete või teenuste osutamisest (saamisest).

21.2.   Osutatud teenustega seotud varad (22.2)

| 285. | Varade valitsemine, hoidmisfunktsioonide ja krediidiasutuse või investeerimisühingu muude osutatud teenustega seotud äritegevus kajastatakse, kasutades järgmisi määratlusi:






  (a) | „varade valitsemine“ osutab varadele, mis kuuluvad otseselt klientidele ja mida krediidiasutus või investeerimisühing haldab. „Varade valitsemine“ esitatakse kliendi liigi alusel: ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad, pensionifondid, kaalutlusõigusel valitsetavad kliendiportfellid ning muud investeerimisvahendid; |
| --- | --- | --- |

285.

(a)

„varade valitsemine“ osutab varadele, mis kuuluvad otseselt klientidele ja mida krediidiasutus või investeerimisühing haldab. „Varade valitsemine“ esitatakse kliendi liigi alusel: ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad, pensionifondid, kaalutlusõigusel valitsetavad kliendiportfellid ning muud investeerimisvahendid;

| (b) | „hoidmisel olevad varad“ osutab krediidiasutuse või investeerimisühingu osutatavatele kliendi kontol olevate finantsinstrumentide hoidmise ja haldamise teenustele ning deponeerimisega seotud teenustele, nt raha ja tagatiste haldamine. „Hoidmisel olevad varad“ tuleb kajastada selliste klientide liikide kaupa,, kelle vara krediidiasutus või investeerimisühing hoiab, eristades ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjaid ja teisi. Kirjel „millest: muudele üksustele hoidmiseks antud“ kajastatakse nende hoidmisel olevates varades sisalduvate varade summa, mille puhul krediidiasutus või investeerimisühing on tegeliku hoidmise andnud teistele üksustele; |
| --- | --- |

(b)

„hoidmisel olevad varad“ osutab krediidiasutuse või investeerimisühingu osutatavatele kliendi kontol olevate finantsinstrumentide hoidmise ja haldamise teenustele ning deponeerimisega seotud teenustele, nt raha ja tagatiste haldamine. „Hoidmisel olevad varad“ tuleb kajastada selliste klientide liikide kaupa,, kelle vara krediidiasutus või investeerimisühing hoiab, eristades ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjaid ja teisi. Kirjel „millest: muudele üksustele hoidmiseks antud“ kajastatakse nende hoidmisel olevates varades sisalduvate varade summa, mille puhul krediidiasutus või investeerimisühing on tegeliku hoidmise andnud teistele üksustele;

| (c) | „kesksed haldusteenused ühiste investeerimiste puhul“ osutab haldusteenustele, mida krediidiasutus või investeerimisühing osutab ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjatele. See hõlmab muu hulgas väärtpaberiregistrite teenuseid; arvestusdokumentide koostamise teenuseid; prospektide, finantsaruannete ja kõigi muude investoritele suunatud dokumentide koostamise teenuseid; teabevahetuse teenuseid, levitades finantsaruandeid ja kõiki muid investoritele suunatud dokumente; emiteerimiste ja tagasivõtmiste teostamise ning investorite registri pidamise teenuseid ning vara puhasväärtuse arvutamise teenuseid; |
| --- | --- |

(c)

„kesksed haldusteenused ühiste investeerimiste puhul“ osutab haldusteenustele, mida krediidiasutus või investeerimisühing osutab ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjatele. See hõlmab muu hulgas väärtpaberiregistrite teenuseid; arvestusdokumentide koostamise teenuseid; prospektide, finantsaruannete ja kõigi muude investoritele suunatud dokumentide koostamise teenuseid; teabevahetuse teenuseid, levitades finantsaruandeid ja kõiki muid investoritele suunatud dokumente; emiteerimiste ja tagasivõtmiste teostamise ning investorite registri pidamise teenuseid ning vara puhasväärtuse arvutamise teenuseid;

| (d) | „usaldustehingud“ on tegevused, mille puhul krediidiasutus või investeerimisühing tegutseb enda nimel, kuid oma klientide eest ja kliendid kannavad riski. Usaldustehingute puhul osutab krediidiasutus või investeerimisühing struktureeritud üksusele sageli teenuseid, näiteks hoidmisel oleva vara halduse teenuseid, või portfellide valitsemist kaalutlusõiguse alusel. Kõik usaldustehingud esitatakse üksnes sellel kirjel sõltumata sellest, kas krediidiasutus või investeerimisühing osutab täiendavalt muid teenuseid või mitte; |
| --- | --- |

(d)

„usaldustehingud“ on tegevused, mille puhul krediidiasutus või investeerimisühing tegutseb enda nimel, kuid oma klientide eest ja kliendid kannavad riski. Usaldustehingute puhul osutab krediidiasutus või investeerimisühing struktureeritud üksusele sageli teenuseid, näiteks hoidmisel oleva vara halduse teenuseid, või portfellide valitsemist kaalutlusõiguse alusel. Kõik usaldustehingud esitatakse üksnes sellel kirjel sõltumata sellest, kas krediidiasutus või investeerimisühing osutab täiendavalt muid teenuseid või mitte;

| (e) | „makseteenused“ osutab selliste võlainstrumentidest tulenevate maksete sissenõudmisele klientide nimel, mida ei ole kajastatud krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis ning mida ei ole ta ise välja andnud; |
| --- | --- |

(e)

„makseteenused“ osutab selliste võlainstrumentidest tulenevate maksete sissenõudmisele klientide nimel, mida ei ole kajastatud krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis ning mida ei ole ta ise välja andnud;

| (f) | „klientide jagatud, kuid mitte hallatavad varad“ osutab toodetele, mille on emiteerinud usaldatavusnõuete täitmise järelevalve alla kuuluvasse gruppi mittekuuluvad üksused ja mille krediidiasutus või investeerimisühing on jaotanud oma olemasolevatele klientidele. See kirje esitatakse toote liigi alusel; |
| --- | --- |

(f)

„klientide jagatud, kuid mitte hallatavad varad“ osutab toodetele, mille on emiteerinud usaldatavusnõuete täitmise järelevalve alla kuuluvasse gruppi mittekuuluvad üksused ja mille krediidiasutus või investeerimisühing on jaotanud oma olemasolevatele klientidele. See kirje esitatakse toote liigi alusel;

| (g) | „osutatud teenustega seotud varade summa“ hõlmab nende õiglases väärtuses kajastatud varade summat, millega krediidiasutuse või investeerimisühingu tegevus on seotud. Kui õiglane väärtus ei ole kättesaadav, võib kasutada ka muid mõõtmisaluseid, sealhulgas nimiväärtust. Kui krediidiasutus või investeerimisühing osutab teenuseid sellistele üksustele nagu ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad või pensionifondid, võib asjaomaseid varasid näidata väärtuses, millega need üksused kajastavad need varad enda bilansis. Esitatud summad sisaldavad vajaduse korral kogunenud intressi. |
| --- | --- |

(g)

„osutatud teenustega seotud varade summa“ hõlmab nende õiglases väärtuses kajastatud varade summat, millega krediidiasutuse või investeerimisühingu tegevus on seotud. Kui õiglane väärtus ei ole kättesaadav, võib kasutada ka muid mõõtmisaluseid, sealhulgas nimiväärtust. Kui krediidiasutus või investeerimisühing osutab teenuseid sellistele üksustele nagu ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjad või pensionifondid, võib asjaomaseid varasid näidata väärtuses, millega need üksused kajastavad need varad enda bilansis. Esitatud summad sisaldavad vajaduse korral kogunenud intressi.

22.   OSALUSED KONSOLIDEERIMATA STRUKTUREERITUD ÜKSUSTES (30)

| 286. | III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel tähendab „kasutatud likviidsustoetus“ konsolideerimata struktureeritud üksustele antud laenu ja ettemaksete bilansilise väärtuse ning konsolideerimata struktureeritud üksuste emiteeritud ja krediidiasusutse või investeerimisühingu hoitavate võlaväärtpaberite bilansilise väärtuse summat. |
| --- | --- |

286.

| 287. | „Aruandval krediidiasutusel või investeerimisühingul käesoleval perioodil tekkinud kahjum“ hõlmab väärtuse langusest tingitud kahjumit ja mis tahes muud kahjumit, mida aruandev krediidiasutus või investeerimisühing aruandeperioodi jooksul seoses konsolideerimata struktureeritud üksustes olevate osalustega kannab. |
| --- | --- |

287.

23.   SEOTUD OSAPOOLED (31)

| 288. | Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad andmed summade ja/või tehingute kohta, mis on seotud selliste bilansiliste ja bilansiväliste riskipositsioonidega, mille vastaspool on seotud osapool IAS 24 kohaselt. |
| --- | --- |

288.

| 289. | Arvesse ei võeta usaldatavusnõuete täitmise järelevalve alla kuuluva grupi siseseid tehinguid ja laenujääke. Krediidiasutused ja investeerimisühingud kajastavad veerus „tütarettevõtjad ja muud samasse konsolideerimisgruppi kuuluvad üksused“ need saldod ja tehingud seoses tütarettevõtjatega, mida ei ole elimineeritud kas seepärast, et tütarettevõtjaid ei ole täielikult konsolideeritud usaldatavusnõuetekohase konsolideerimise alusel või seepärast, et vastavalt kapitalinõuete määruse artiklile 19 on tütarettevõtjad jäetud usaldatavusnõuetekohase konsolideerimise kohaldamisalast välja, kuna nad on ebaolulised, või seepärast, et suuremasse konsolideerimisgruppi kuuluvate krediidiasutuste ja investeerimisühingute puhul on tütarettevõtjad kõrgeima tasandi emaettevõtja tütarettevõtjad, mitte krediidiasutuse või investeerimisühingu enda tütarettevõtjad. Veerus „sidusettevõtjad ja ühisettevõtjad“ esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud proportsionaalse konsolideerimise kohaldamisel nende saldode ja tehingute osad, mis on seotud nendega samasse konsolideerimisgruppi kuuluvate ühisettevõtjate ja sidusettevõtjatega ja mida ei ole elimineeritud. |
| --- | --- |

289.

23.1.   Seotud osapooled: neile tasumisele kuuluvad ja neilt saadaolevad summad (31.1)

| 290. | Kirjel „siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees“ esitab krediidiasutus või investeerimisühing summad, mis on aruande esitaja ees võetud siduvate laenuandmis- ja muude kohustuste nimiväärtuse ning käesoleva osa punktis 119 määratletud saadud finantsgarantiide maksimaalse väärtuse, mida saab arvesse võtta, nimiväärtuse summa. |
| --- | --- |

290.

| 291. | „Varade väärtuse akumuleeritud langus ja viivisnõuete krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused“ kajastatakse vastavalt käesoleva osa punktides 69–71 määratletule üksnes viivisnõuete puhul. „Bilansiväliste viivisnõuete eraldised“ hõlmab käesoleva osa punktide 213–239 kohaste viivisnõuete eraldisi, mis on määratletud käesoleva osa punktides 11, 106 ja 111. |
| --- | --- |

291.

23.2.   Seotud osapooled: kulud ja tulud, mis tulenevad tehingutest seotud osapooltega (31.2)

| 292. | „Kasum või kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest“ hõlmab kõiki kasumeid ja kahjumeid, mis tulenevad selliste mittefinantsvarade kajastamise lõpetamisest, mis on saadud tehingutest seotud osapooltega. See kirje sisaldab kasumeid ja kahjumeid, mis tulenevad selliste mittefinantsvarade kajastamise lõpetamisest, mis on saadud tehingutest seotud osapooltega ning mis on kasumiaruande mõne järgmise kirje osa:






  (a) | „kasum või kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest“, kui kajastatakse BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt; |
| --- | --- | --- |

292.

(a)

„kasum või kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest“, kui kajastatakse BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt;

| (b) | „kasum või kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest“; |
| --- | --- |

(b)

„kasum või kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest“;

| (c) | „kasum või kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele“; |
| --- | --- |

(c)

„kasum või kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele“;

| (d) | „lõpetatud tegevuste kasum või kahjum pärast tulumaksu“. |
| --- | --- |

(d)

„lõpetatud tegevuste kasum või kahjum pärast tulumaksu“.

| 293. | „Viivisnõuete väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine“ hõlmab käesoleva osa punktide 213–239 kohaste viivisnõuete väärtuse langusest tulenevat kahjumit, mis on määratletud käesoleva osa punktides 51–53. „Viivisnõuete eraldised või (–) eraldiste tühistamine“ hõlmab käesoleva osa punktide 213–239 kohaste bilansiväliste viivisnõuete eraldisi, mis on määratletud käesoleva osa punktis 50. |
| --- | --- |

293.

24.   KONSOLIDEERIMISGRUPI STRUKTUUR (40)

| 294. | Krediidiasutused ja investeerimisühingud esitavad üksikasjaliku teabe aruandekuupäeva seisuga tütarettevõtjate, ühisettevõtjate ja sidusettevõtjate kohta, kes on täielikult või proportsionaalselt konsolideeritud raamatupidamisarvestusekohase konsolideerimise alusel, samuti üksuste kohta, keda kajastatakse kirje „investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse“ all vastavalt käesoleva osa punktile 4, sealhulgas selliste üksuste kohta, kus investeeringuid hoitakse müügiks IFRS 5 kohaselt. Andmed esitatakse kõigi üksuste kohta, sõltumata nende tegevusvaldkonnast. |
| --- | --- |

294.

| 295. | Selles vormis ei kajastata omakapitaliinstrumente, mis ei vasta tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringuteks ning aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu omatavate omaaktsiateks liigitamise kriteeriumidele. |
| --- | --- |

295.

24.1.   Konsolideerimisgrupi struktuur: üksuste kaupa (40.1)

| 296. | Üksuste kaupa esitatakse järgmine teave ning III, IV ja käesoleva lisa kohaldamisel kasutatakse järgmisi määratlusi:






  (a) | „LEI kood“ tähendab investeerimisobjektiks oleva üksuse LEI koodi; kui investeerimisobjektiks oleval üksusel on LEI kood, märgitakse see; |
| --- | --- | --- |

296.

(a)

„LEI kood“ tähendab investeerimisobjektiks oleva üksuse LEI koodi; kui investeerimisobjektiks oleval üksusel on LEI kood, märgitakse see;

| (b) | „üksuse kood“ tähendab investeerimisobjektiks oleva üksuse tunnuskoodi. Üksuse kood on rea tunnus ning on vormi 40.1 iga rea puhul kordumatu; |
| --- | --- |

(b)

„üksuse kood“ tähendab investeerimisobjektiks oleva üksuse tunnuskoodi. Üksuse kood on rea tunnus ning on vormi 40.1 iga rea puhul kordumatu;

| (c) | „üksuse nimi“ tähendab investeerimisobjektiks oleva üksuse nime; |
| --- | --- |

(c)

„üksuse nimi“ tähendab investeerimisobjektiks oleva üksuse nime;

| (d) | „sissearvamise kuupäev“ tähendab kuupäeva, millal investeerimisobjektiks olev üksus hakkas kuuluma konsolideerimisgruppi; |
| --- | --- |

(d)

„sissearvamise kuupäev“ tähendab kuupäeva, millal investeerimisobjektiks olev üksus hakkas kuuluma konsolideerimisgruppi;

| (e) | „investeerimisobjektiks oleva üksuse aktsia- või osakapital“ tähendab investeerimisobjektiks oleva üksuse emiteeritud kapitali kogusummat aruandekuupäeva seisuga; |
| --- | --- |

(e)

„investeerimisobjektiks oleva üksuse aktsia- või osakapital“ tähendab investeerimisobjektiks oleva üksuse emiteeritud kapitali kogusummat aruandekuupäeva seisuga;

| (f) | kirjed „investeerimisobjektiks oleva üksuse omakapital“, „investeerimisobjektiks oleva üksuse koguvarad“ ning „investeerimisobjektiks oleva üksuse kasum (või kahjum)“ hõlmavad nende kirjete summasid investeerimisobjektiks oleva üksuse viimases raamatupidamisaruandes; |
| --- | --- |

(f)

kirjed „investeerimisobjektiks oleva üksuse omakapital“, „investeerimisobjektiks oleva üksuse koguvarad“ ning „investeerimisobjektiks oleva üksuse kasum (või kahjum)“ hõlmavad nende kirjete summasid investeerimisobjektiks oleva üksuse viimases raamatupidamisaruandes;

| (g) | „investeerimisobjektiks oleva üksuse asukohariik“ tähendab investeerimisobjektiks oleva üksuse asukoha riiki; |
| --- | --- |

(g)

„investeerimisobjektiks oleva üksuse asukohariik“ tähendab investeerimisobjektiks oleva üksuse asukoha riiki;

| (h) | „investeerimisobjektiks oleva üksuse sektor“ tähendab käesoleva lisa 1. osa punktis 42 määratletud vastaspoole sektorit; |
| --- | --- |

(h)

„investeerimisobjektiks oleva üksuse sektor“ tähendab käesoleva lisa 1. osa punktis 42 määratletud vastaspoole sektorit;

| (i) | „NACE kood“ esitatakse investeerimisobjektiks oleva üksuse põhitegevusala alusel. Finantssektoriväliste äriühingute puhul esitatakse NACE koodid esimese eristustaseme (st jagude taseme) alusel; finantssektori äriühingute puhul esitatakse NACE koodid kahe eristustaseme (st osade taseme) alusel; |
| --- | --- |

(i)

„NACE kood“ esitatakse investeerimisobjektiks oleva üksuse põhitegevusala alusel. Finantssektoriväliste äriühingute puhul esitatakse NACE koodid esimese eristustaseme (st jagude taseme) alusel; finantssektori äriühingute puhul esitatakse NACE koodid kahe eristustaseme (st osade taseme) alusel;

| (j) | „akumuleeritud osalus omakapitalis (%)“ on krediidiasutuse või investeerimisühingu omanduses olevate omandiõiguse instrumentide osakaal aruandekuupäeva seisuga; |
| --- | --- |

(j)

„akumuleeritud osalus omakapitalis (%)“ on krediidiasutuse või investeerimisühingu omanduses olevate omandiõiguse instrumentide osakaal aruandekuupäeva seisuga;

| (k) | „hääleõigus (%)“ tähendab krediidiasutuse või investeerimisühingu omanduses aruandekuupäeva seisuga olevate omandiõiguse instrumentidega seotud hääleõiguste osakaalu; |
| --- | --- |

(k)

„hääleõigus (%)“ tähendab krediidiasutuse või investeerimisühingu omanduses aruandekuupäeva seisuga olevate omandiõiguse instrumentidega seotud hääleõiguste osakaalu;

| (l) | „konsolideerimisgrupi struktuur [suhe]“ osutab kõrgeima tasandi emaettevõtja ja investeerimisobjektis oleva üksuse vahelisele suhtele (aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emaettevõtja või ühist kontrolli omav üksus, tütarettevõtja, ühisettevõtja või sidusettevõtja); |
| --- | --- |

(l)

„konsolideerimisgrupi struktuur [suhe]“ osutab kõrgeima tasandi emaettevõtja ja investeerimisobjektis oleva üksuse vahelisele suhtele (aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu emaettevõtja või ühist kontrolli omav üksus, tütarettevõtja, ühisettevõtja või sidusettevõtja);

| (m) | „arvestuslik käsitlus [raamatupidamisgrupp]“ tähendab suhet raamatupidamisarvestusekohase konsolideerimise kohaldamisala kohase arvestusliku käsitlusega (täielik konsolideerimine, proportsionaalne konsolideerimine, kapitaliosaluse meetod või muu); |
| --- | --- |

(m)

„arvestuslik käsitlus [raamatupidamisgrupp]“ tähendab suhet raamatupidamisarvestusekohase konsolideerimise kohaldamisala kohase arvestusliku käsitlusega (täielik konsolideerimine, proportsionaalne konsolideerimine, kapitaliosaluse meetod või muu);

| (n) | „arvestuslik käsitlus [kapitalinõuete määruse grupp]“ tähendab suhet arvestusliku käsitlusega vastavalt kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kohaldamisalale (täielik konsolideerimine, proportsionaalne konsolideerimine, kapitaliosaluse meetod või muu); |
| --- | --- |

(n)

„arvestuslik käsitlus [kapitalinõuete määruse grupp]“ tähendab suhet arvestusliku käsitlusega vastavalt kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kohaldamisalale (täielik konsolideerimine, proportsionaalne konsolideerimine, kapitaliosaluse meetod või muu);

| (o) | „bilansiline väärtus“ tähendab summasid, mis on kajastatud krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis selliste investeerimisobjektiks olevate üksuste puhul, kes ei ole täielikult ega proportsionaalselt konsolideeritud; |
| --- | --- |

(o)

„bilansiline väärtus“ tähendab summasid, mis on kajastatud krediidiasutuse või investeerimisühingu bilansis selliste investeerimisobjektiks olevate üksuste puhul, kes ei ole täielikult ega proportsionaalselt konsolideeritud;

| (p) | „soetusmaksumus“ tähendab investorite makstud summat; |
| --- | --- |

(p)

„soetusmaksumus“ tähendab investorite makstud summat;

| (q) | „investeerimisobjektiks oleva üksusega seotud firmaväärtus“ tähendab firmaväärtuse summat, mis investeerimisobjektiks oleva üksuse kohta on esitatud aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu konsolideeritud bilansis kirjetel „firmaväärtus“ või „investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse“; |
| --- | --- |

(q)

„investeerimisobjektiks oleva üksusega seotud firmaväärtus“ tähendab firmaväärtuse summat, mis investeerimisobjektiks oleva üksuse kohta on esitatud aruandva krediidiasutuse või investeerimisühingu konsolideeritud bilansis kirjetel „firmaväärtus“ või „investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse“;

| (r) | „nende investeeringute õiglane väärtus, mille puhul on avaldatud hinnanoteeringud“ tähendab hinda aruandekuupäeval; see teave esitatakse ainult noteeritud finantsinstrumentide korral. |
| --- | --- |

(r)

„nende investeeringute õiglane väärtus, mille puhul on avaldatud hinnanoteeringud“ tähendab hinda aruandekuupäeval; see teave esitatakse ainult noteeritud finantsinstrumentide korral.

24.2.   Konsolideerimisgrupi struktuur: instrumentide kaupa (40.2)

| 297. | Järgmine teave esitatakse eraldi iga instrumendi kohta:






  (a) | „väärtpaberi kood“ tähendab väärtpaberi ISIN koodi. Väärtpaberite puhul, millele ei ole ISIN koodi määratud, esitatakse muu kood, mis on väärtpaberi kordumatu tunnus. „Väärtpaberi kood“ ja „valdusettevõtja kood“ moodustavad koos rea tunnuse ning see tunnus on vormi 40.2 iga rea puhul kordumatu; |
| --- | --- | --- |

297.

(a)

„väärtpaberi kood“ tähendab väärtpaberi ISIN koodi. Väärtpaberite puhul, millele ei ole ISIN koodi määratud, esitatakse muu kood, mis on väärtpaberi kordumatu tunnus. „Väärtpaberi kood“ ja „valdusettevõtja kood“ moodustavad koos rea tunnuse ning see tunnus on vormi 40.2 iga rea puhul kordumatu;

| (b) | „valdusettevõtja kood“ on selle üksuse tunnuskood, kes konsolideerimisgrupisiseselt hoiab investeeringut; „valdusettevõtja LEI kood“ on väärtpaberit hoidva ettevõtja LEI kood. Kui valdusettevõtjal on LEI kood, märgitakse see; |
| --- | --- |

(b)

„valdusettevõtja kood“ on selle üksuse tunnuskood, kes konsolideerimisgrupisiseselt hoiab investeeringut; „valdusettevõtja LEI kood“ on väärtpaberit hoidva ettevõtja LEI kood. Kui valdusettevõtjal on LEI kood, märgitakse see;

| (c) | „üksuse kood“, „akumuleeritud osalus omakapitalis (%)“, „bilansiline väärtus“ ning „soetusmaksumus“ on määratletud eespool. Summad vastavad vastava valdusettevõtja hoitavale väärtpaberile. |
| --- | --- |

(c)

„üksuse kood“, „akumuleeritud osalus omakapitalis (%)“, „bilansiline väärtus“ ning „soetusmaksumus“ on määratletud eespool. Summad vastavad vastava valdusettevõtja hoitavale väärtpaberile.

25.   ÕIGLANE VÄÄRTUS (41)

25.1.   Õiglase väärtuse hierarhia: amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud finantsinstrumendid (41.1)

| 298. | Selles vormis esitatakse teave finantsinstrumentide õiglase väärtuse kohta, mis on mõõdetud amortiseeritud soetusmaksumuses, kasutades IFRS 13 paragrahvides 72, 76, 81 ja 86 osutatud õiglase väärtuse hierarhiat. Kui BADil põhineva siseriikliku GAAPi kohaselt nõutakse õiglases väärtuses mõõdetud varade jaotamist erinevate õiglase väärtuse tasemete vahel, esitavad krediidiasutused ja investeerimisühingud siseriikliku GAAPi kohaselt ka selle vormi. |
| --- | --- |

298.

25.2.   Õiglase väärtuse võimaluse kasutamine (41.2)

| 299. | Selles vormis esitatakse teave õiglase väärtuse võimaluse kasutamise kohta õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvarade ja -kohustuste puhul. |
| --- | --- |

299.

| 300. | „Hübriidlepingud“ hõlmab kohustuste puhul nendesse arvestusportfellidesse tervikuna liigitatud hübriidinstrumentide bilansilist väärtust; seega hõlmab see eraldamata hübriidinstrumente kui tervikuid. |
| --- | --- |

300.

| 301. | „Krediidiriski maandamine“ hõlmab õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsinstrumentide bilansilist väärtust nende krediidiriski maandamisel krediidituletisinstrumentidega, mida mõõdetakse õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande IFRS 9 paragrahvi 6.7.kohaselt. |
| --- | --- |

301.

26.   MATERIAALNE JA IMMATERIAALNE VARA: BILANSILINE VÄÄRTUS MÕÕTMISMEETODI ALUSEL (42)

| 302. | Kirjed „materiaalsed põhivarad“, „kinnisvarainvesteeringud“ ja „muu immateriaalne vara“ kajastatakse vastavalt nende mõõtmisel kasutatud kriteeriumidele. |
| --- | --- |

302.

| 303. | Kirje „muu immateriaalne vara“ hõlmab kõiki immateriaalseid varasid, välja arvatud firmaväärtus. |
| --- | --- |

303.

27.   ERALDISED (43)

| 304. | See vorm sisaldab kirjel „eraldised“ perioodi alguses ja lõpus esitatud bilansilise väärtuse võrdlust muutuste laadi alusel, välja arvatud IFRS 9 kohaselt mõõdetavad eraldised, mida kajastatakse vormis 12. |
| --- | --- |

304.

| 305. | „Muud IAS 37 kohaselt mõõdetavad siduvad kohustused ja antud garantiid ning IFRS 4 kohaselt mõõdetud antud garantiid“ hõlmab IAS 37 kohaselt mõõdetavaid eraldisi ja IFRS 4 kohast kindlustuslepingutena käsitatavate finantsgarantiide krediidikahju. |
| --- | --- |

305.

28.   KINDLAKSMÄÄRATUD HÜVITISEGA SKEEMID JA HÜVITISED TÖÖTAJATELE (44)

| 306. | Need vormid sisaldavad kogutud teavet krediidiasutuse või investeerimisühingu kõigi kindlaksmääratud hüvitisega skeemide kohta. Juhul kui krediidiasutusel või investeerimisühingul on rohkem kui üks kindlaksmääratud hüvitisega skeem, esitatakse kõigi skeemide kogusumma. |
| --- | --- |

306.

28.1.   Kindlaksmääratud hüvitistega skeemide netovarade ja -kohustuste komponendid (44.1)

| 307. | Kindlaksmääratud hüvitisega skeemide netovarade ja -kohustuste komponente käsitlevas vormis esitatakse nii kõik kindlaksmääratud hüvitiste netokohustuste (-varade) kui ka hüvitise saamise õiguste akumuleeritud nüüdisväärtused [IAS 19 paragrahvi 140 punktid a ja b]. |
| --- | --- |

307.

| 308. | „Kindlaksmääratud hüvitiste netovara“ sisaldab ülejäägi korral ülejääke, mis tuleb kajastada bilansis, kuna nende suhtes ei kohaldata IAS 19 paragrahvis 63 sätestatud piiranguid. Selle kirje summa ja summa, mis on kajastatud memokirjel „varana kajastatud mis tahes hüvitise saamise õiguse õiglane väärtus“, sisalduvad bilansi kirjel „muud varad“. |
| --- | --- |

308.

28.2.   Muutused kindlaksmääratud hüvitiste kohustustes (44.2)

| 309. | Muutusi kindlaksmääratud hüvitiste kohustustes käsitlevas vormis esitatakse krediidiasutuse või investeerimisühingu kõigi kindlaksmääratud hüvitiste kohustuste akumuleeritud nüüdisväärtuse algsaldo ja lõppsaldo kooskõlastav võrdlus. IAS 19 paragrahvis 141 loetletud eri komponentidest tulenev mõju perioodi jooksul esitatakse eraldi. |
| --- | --- |

309.

| 310. | Kindlaksmääratud hüvitiste kohustuste muutuste vormis peab kirje „lõppsaldo [nüüdisväärtus]“ summa olema võrdne kirjega „kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustuste nüüdisväärtus“. |
| --- | --- |

310.

28.3.   Memokirjed [personalikuludega seoses] (44.3)

| 311. | Personalikuludega seotud memokirjete puhul kasutatakse järgmisi määratlusi:






  (a) | kirje „pension ja sarnased kulud“ sisaldab summat, mis on perioodi jooksul kajastatud personalikuluna mis tahes töösuhtejärgsete hüvitiste kohustuse puhul (nii kindlaksmääratud sissemaksega skeemid kui ka kindlaksmääratud hüvitistega skeemid), ning sissemakseid sotsiaalkindlustusfondidesse; |
| --- | --- | --- |

311.

(a)

kirje „pension ja sarnased kulud“ sisaldab summat, mis on perioodi jooksul kajastatud personalikuluna mis tahes töösuhtejärgsete hüvitiste kohustuse puhul (nii kindlaksmääratud sissemaksega skeemid kui ka kindlaksmääratud hüvitistega skeemid), ning sissemakseid sotsiaalkindlustusfondidesse;

| (b) | „aktsiapõhised maksed“ hõlmavad summat, mis perioodil on kajastatud kui personalikulud seoses aktsiapõhiste maksetega. |
| --- | --- |

(b)

„aktsiapõhised maksed“ hõlmavad summat, mis perioodil on kajastatud kui personalikulud seoses aktsiapõhiste maksetega.

29.   KASUMIARUANDE TEATAVATE KIRJETE JAOTUS (45)

29.1.   Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev kasum või kahjum arvestusportfellide kaupa (45.1)

| 312. | „Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande“ hõlmab üksnes õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud kohustuste emitentide enda krediidiriski muutusest tulenevat kasumit ja kahjumit, kui aruandev krediidiasutus või investeerimisühing on otsustanud kajastada seda muutustega läbi kasumiaruande, sest kajastamine läbi muu koondkasumi tekitaks arvestuse mittevastavuse või suurendaks seda. |
| --- | --- |

312.

29.2.   Kasum või kahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest (45.2)

| 313. | Kahjum või kasum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest, jaotatakse vara liigi alusel; iga kirje peab sisaldama sellest varast tulenevat kasumit või kahjumit, mille kajastamine on lõpetatud. „Muud varad“ hõlmab muud materiaalset vara, immateriaalset vara ja investeeringuid, mida ei ole kajastatud mujal. |
| --- | --- |

313.

29.3.   Muud tegevustulud ja -kulud (45.3)

| 314. | Muud tegevustulud ja -kulud jaotatakse vastavalt järgmistele kirjetele: õiglase väärtuse mudeli abil mõõdetud materiaalse vara õiglase väärtuse korrigeerimised; kinnisvarainvesteeringuga seotud renditulu ja otsesed tegevuskulud; kasutusrendiga, välja arvatud kinnisvarainvesteeringutega, seotud tulud ja kulud ning ülejäänud tegevustulud ja -kulud. |
| --- | --- |

314.

| 315. | Kirje „muu kui kinnisvarainvesteeringutega seotud kasutusrent“ hõlmab veerus „tulud“ saadud tulu ning veerus „kulud“ kulusid, mis krediidiasutusel või investeerimisühingul kui rendileandjal (kapitalinõuete määruse kohaselt „liisinguandja“) tekkisid seoses oma kapitalirenditegevusega, mis ei ole seotud varadega, mis on liigitatud kinnisvarainvesteeringuteks. Kulud, mis tekkisid krediidiasutusele või investeerimisühingule kui rentnikule, kajastatakse kirjel „muud halduskulud“. |
| --- | --- |

315.

| 316. | Kasum või kahjum, mis tuleneb kulla, muude väärismetallide ja muude kaupade investeeringute kajastamise lõpetamisest ja uuesti mõõtmisest, mis on mõõdetud õiglases väärtuses, millest on maha arvatud müügikulu, kajastatakse kirjetel „Muud tegevustulud. Muu“ või „Muud tegevuskulud. Muu“. |
| --- | --- |

316.

30.   OMAKAPITALI MUUTUSTE ARUANNE (46)

| 317. | Omakapitali muutuste aruandes avalikustatakse iga omakapitali komponendi puhul perioodi alguse (algsaldo) ja perioodi lõpu (lõppsaldo) bilansilise väärtuse võrdlus. |
| --- | --- |

317.

| 318. | „Ülekandmised omakapitali komponentide vahel“ hõlmab kõiki omakapitali raames üle kantud summasid, sealhulgas õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud kohustuste enda krediidiriskist ja õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse akumuleeritud muutustest tulenev kasum ja kahjum, mis kantakse kajastamise lõpetamise korral üle muudele omakapitali komponentidele. |
| --- | --- |

318.

3. OSA

RISKIPOSITSIOONI KLASSIDE JA VASTASPOOLE SEKTORITE MÄÄRAMINE

| 1. | Tabelites 2 ja 3 esitatakse ülevaade neist riskipositsiooni klassidest, mida kasutatakse kapitalinõuete määruse kohaselt kapitalinõuete arvutamiseks, ja FINREPi tabelites kasutatavatest vastaspoole sektoritest.

  Tabel 2


  Standardmeetod








  Standardmeetodi riskipositsiooni klassid (kapitalinõuete määruse artikkel 112) | FINREPi vastaspoole sektorid | Märkused |
| --- | --- | --- | --- |
| a) | Nõuded keskvalitsuste või keskpankade vastu |

1.

Tabel 2

Standardmeetod

Standardmeetodi riskipositsiooni klassid (kapitalinõuete määruse artikkel 112)

FINREPi vastaspoole sektorid

Märkused

a)

Nõuded keskvalitsuste või keskpankade vastu

| 1) | Keskpangad |
| --- | --- |

1)

Keskpangad

| 2) | Valitsemissektor |
| --- | --- |

2)

Valitsemissektor

Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile

| b) | Nõuded piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste vastu |
| --- | --- |

b)

Nõuded piirkondlike valitsuste või kohalike omavalitsuste vastu

| 2) | Valitsemissektor |
| --- | --- |

2)

Valitsemissektor

Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile

| c) | Nõuded avaliku sektori asutuste vastu |
| --- | --- |

c)

Nõuded avaliku sektori asutuste vastu

| 2) | Valitsemissektor |
| --- | --- |

2)

Valitsemissektor

| 3) | Krediidiasutused |
| --- | --- |

3)

Krediidiasutused

| 4) | Muud finantssektori äriühingud |
| --- | --- |

4)

Muud finantssektori äriühingud

| 5) | Finantssektorivälised äriühingud |
| --- | --- |

5)

Finantssektorivälised äriühingud

Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile

| d) | Nõuded mitmepoolsete arengupankade vastu |
| --- | --- |

d)

Nõuded mitmepoolsete arengupankade vastu

| 3) | Krediidiasutused |
| --- | --- |

3)

Krediidiasutused

Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile

| e) | Nõuded rahvusvaheliste organisatsioonide vastu |
| --- | --- |

e)

Nõuded rahvusvaheliste organisatsioonide vastu

| 2) | Valitsemissektor |
| --- | --- |

2)

Valitsemissektor

Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile

| f) | Nõuded
  krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu |
| --- | --- |

f)

Nõuded

krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu

| 3) | Krediidiasutused |
| --- | --- |

3)

Krediidiasutused

| 4) | Muud finantssektori äriühingud |
| --- | --- |

4)

Muud finantssektori äriühingud

Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile

| g) | Nõuded äriühingute vastu |
| --- | --- |

g)

Nõuded äriühingute vastu

| 4) | Muud finantssektori äriühingud |
| --- | --- |

4)

Muud finantssektori äriühingud

| 5) | Finantssektorivälised äriühingud |
| --- | --- |

5)

Finantssektorivälised äriühingud

| 6) | Kodumajapidamised |
| --- | --- |

6)

Kodumajapidamised

Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile

| h) | Jaenõuded |
| --- | --- |

h)

Jaenõuded

| 4) | Muud finantssektori äriühingud |
| --- | --- |

4)

Muud finantssektori äriühingud

| 5) | Finantssektorivälised äriühingud |
| --- | --- |

5)

Finantssektorivälised äriühingud

| 6) | Kodumajapidamised |
| --- | --- |

6)

Kodumajapidamised

Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile

| i) | Kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid |
| --- | --- |

i)

Kinnisvarale seatud hüpoteegiga tagatud riskipositsioonid

| 2) | Valitsemissektor |
| --- | --- |

2)

Valitsemissektor

| 3) | Krediidiasutused |
| --- | --- |

3)

Krediidiasutused

| 4) | Muud finantssektori äriühingud |
| --- | --- |

4)

Muud finantssektori äriühingud

| 5) | Finantssektorivälised äriühingud |
| --- | --- |

5)

Finantssektorivälised äriühingud

| 6) | Kodumajapidamised |
| --- | --- |

6)

Kodumajapidamised

Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile

| j) | Makseviivituses olevad riskipositsioonid |
| --- | --- |

j)

Makseviivituses olevad riskipositsioonid

| 1) | Keskpangad |
| --- | --- |

1)

Keskpangad

| 2) | Valitsemissektor |
| --- | --- |

2)

Valitsemissektor

| 3) | Krediidiasutused |
| --- | --- |

3)

Krediidiasutused

| 4) | Muud finantssektori äriühingud |
| --- | --- |

4)

Muud finantssektori äriühingud

| 5) | Finantssektorivälised äriühingud |
| --- | --- |

5)

Finantssektorivälised äriühingud

| 6) | Kodumajapidamised |
| --- | --- |

6)

Kodumajapidamised

Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile

| ja) | Eriti suure riskiga seotud kirjed |
| --- | --- |

ja)

Eriti suure riskiga seotud kirjed

| 1) | Keskpangad |
| --- | --- |

1)

Keskpangad

| 2) | Valitsemissektor |
| --- | --- |

2)

Valitsemissektor

| 3) | Krediidiasutused |
| --- | --- |

3)

Krediidiasutused

| 4) | Muud finantssektori äriühingud |
| --- | --- |

4)

Muud finantssektori äriühingud

| 5) | Finantssektorivälised äriühingud |
| --- | --- |

5)

Finantssektorivälised äriühingud

| 6) | Kodumajapidamised |
| --- | --- |

6)

Kodumajapidamised

Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile

| k) | Pandikirjadest tulenevad riskipositsioonid |
| --- | --- |

k)

Pandikirjadest tulenevad riskipositsioonid

| 3) | Krediidiasutused |
| --- | --- |

3)

Krediidiasutused

| 4) | Muud finantssektori äriühingud |
| --- | --- |

4)

Muud finantssektori äriühingud

| 5) | Finantssektorivälised äriühingud |
| --- | --- |

5)

Finantssektorivälised äriühingud

Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile

| l) | Väärtpaberistamise positsioonid |
| --- | --- |

l)

Väärtpaberistamise positsioonid

| 2) | Valitsemissektor |
| --- | --- |

2)

Valitsemissektor

| 3) | Krediidiasutused |
| --- | --- |

3)

Krediidiasutused

| 4) | Muud finantssektori äriühingud |
| --- | --- |

4)

Muud finantssektori äriühingud

| 5) | Finantssektorivälised äriühingud |
| --- | --- |

5)

Finantssektorivälised äriühingud

| 6) | Kodumajapidamised |
| --- | --- |

6)

Kodumajapidamised

Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt väärtpaberistamisega seotud riskile. Kui väärtpaberistatud positsioonid on jätkuvalt bilansis kajastatud, on FINREPi tabelites vastaspoole sektoriteks nende positsioonide vahetute vastaspoolte sektorid.

| m) | Nõuded lühiajalise krediidikvaliteedi hinnanguga krediidiasutuste ja investeerimisühingute ning äriühingute vastu |
| --- | --- |

m)

Nõuded lühiajalise krediidikvaliteedi hinnanguga krediidiasutuste ja investeerimisühingute ning äriühingute vastu

| 3) | Krediidiasutused |
| --- | --- |

3)

Krediidiasutused

| 4) | Muud finantssektori äriühingud |
| --- | --- |

4)

Muud finantssektori äriühingud

| 5) | Finantssektorivälised äriühingud |
| --- | --- |

5)

Finantssektorivälised äriühingud

Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile

| n) | Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiatest ja osakutest tulenevad riskipositsioonid |
| --- | --- |

n)

Ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtja aktsiatest ja osakutest tulenevad riskipositsioonid

Omakapitaliinstrumendid

Investeeringud ühiseks investeerimiseks loodud ettevõtjatesse tuleb liigitada FINREPi aruannetes omakapitaliinstrumentideks, olenemata sellest, kas kapitalinõuete määruse kohaselt on arvessevõtmine lubatud.

| o) | Omakapitali investeeringud |
| --- | --- |

o)

Omakapitali investeeringud

Omakapitaliinstrumendid

FINREPi aruannetes on omakapitali investeeringud jagatud instrumentidena eri finantsvarade kategooriatesse.

| p) | Muud kirjed |
| --- | --- |

p)

Muud kirjed

Bilansi eri kirjed

FINREPi aruannetes võib muud kirjed kajastada eri varakategooriates.

Tabel 3

Sisereitingute meetod

| Sisereitingute meetodi riskipositsiooni klassid (kapitalinõuete määruse artikkel 147) | FINREPi vastaspoole sektorid | Märkused |
| --- | --- | --- |
| a) | Nõuded keskvalitsuste ja keskpankade vastu |

Sisereitingute meetodi riskipositsiooni klassid (kapitalinõuete määruse artikkel 147)

FINREPi vastaspoole sektorid

Märkused

a)

Nõuded keskvalitsuste ja keskpankade vastu

| 1) | Keskpangad |
| --- | --- |

1)

Keskpangad

| 2) | Valitsemissektor |
| --- | --- |

2)

Valitsemissektor

| 3) | Krediidiasutused |
| --- | --- |

3)

Krediidiasutused

Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile

| b) | Nõuded krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu
  (st krediidiasutuste ja investeerimisühingute ning mõnede valitsemissektori üksuste ja mitmepoolsete pankade vastu) |
| --- | --- |

b)

Nõuded krediidiasutuste ja investeerimisühingute vastu

(st krediidiasutuste ja investeerimisühingute ning mõnede valitsemissektori üksuste ja mitmepoolsete pankade vastu)

| 2) | Valitsemissektor |
| --- | --- |

2)

Valitsemissektor

| 3) | Krediidiasutused |
| --- | --- |

3)

Krediidiasutused

| 4) | Muud finantssektori äriühingud |
| --- | --- |

4)

Muud finantssektori äriühingud

Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile

| c) | Nõuded äriühingute vastu |
| --- | --- |

c)

Nõuded äriühingute vastu

| 4) | Muud finantssektori äriühingud |
| --- | --- |

4)

Muud finantssektori äriühingud

| 5) | Finantssektorivälised äriühingud |
| --- | --- |

5)

Finantssektorivälised äriühingud

| 6) | Kodumajapidamised |
| --- | --- |

6)

Kodumajapidamised

Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile

| d) | Jaenõuded |
| --- | --- |

d)

Jaenõuded

| 4) | Muud finantssektori äriühingud |
| --- | --- |

4)

Muud finantssektori äriühingud

| 5) | Finantssektorivälised äriühingud |
| --- | --- |

5)

Finantssektorivälised äriühingud

| 6) | Kodumajapidamised |
| --- | --- |

6)

Kodumajapidamised

Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt vahetu vastaspoole laadile

| e) | Omakapitali investeeringud |
| --- | --- |

e)

Omakapitali investeeringud

Omakapitaliinstrumendid

FINREPi aruannetes on omakapitali investeeringud jagatud instrumentidena eri finantsvarade kategooriatesse.

| f) | Väärtpaberistamise positsioonid |
| --- | --- |

f)

Väärtpaberistamise positsioonid

| 2) | Valitsemissektor |
| --- | --- |

2)

Valitsemissektor

| 3) | Krediidiasutused |
| --- | --- |

3)

Krediidiasutused

| 4) | Muud finantssektori äriühingud |
| --- | --- |

4)

Muud finantssektori äriühingud

| 5) | Finantssektorivälised äriühingud |
| --- | --- |

5)

Finantssektorivälised äriühingud

| 6) | Kodumajapidamised |
| --- | --- |

6)

Kodumajapidamised

Need riskipositsioonid määratakse FINREPi vastaspoole sektoritele vastavalt väärtpaberistamise positsioonidega seotud riskile. Kui väärtpaberistatud positsioonid on jätkuvalt bilansis kajastatud, on FINREPi tabelites vastaspoole sektoriteks nende positsioonide vahetute vastaspoolte sektorid.

| g) | Muud varad, mis ei ole krediidi iseloomuga |
| --- | --- |

g)

Muud varad, mis ei ole krediidi iseloomuga

Bilansi eri kirjed

FINREPi aruannetes võib muud kirjed kajastada eri varakategooriates.“

---

(1)  Euroopa Parlamendi ja nõukogu 19. juuli 2002. aasta määrus (EÜ) nr 1606/2002 rahvusvaheliste raamatupidamisstandardite kohaldamise kohta (EÜT L 243, 11.9.2002, lk 1).

1

(2)  Euroopa Keskpanga 24. septembri 2013. aasta määrus (EL) nr 1071/2013 rahaloomeasutuste sektori bilansi kohta (uuesti sõnastatud) (EKP/2013/33) (ELT L 297, 7.11.2013, lk 1).

2

(3)  Euroopa Parlamendi ja nõukogu 20. detsembri 2006. aasta määrus (EÜ) nr 1893/2006, millega kehtestatakse majanduse tegevusalade statistiline klassifikaator NACE Revision 2 ning muudetakse nõukogu määrust (EMÜ) nr 3037/90 ja teatavaid EÜ määrusi, mis käsitlevad konkreetseid statistikavaldkondi (ELT L 393, 30.12.2006, lk 1).

3

(4)  Nõukogu 8. detsembri 1986. aasta direktiiv 86/635/EMÜ pankade ja muude rahaasutuste raamatupidamise aastaaruannete ja konsolideeritud aruannete kohta (EÜT L 372, 31.12.1986, lk 1).

4

(5)  Euroopa Parlamendi ja nõukogu 26. juuni 2013. aasta direktiiv teatavat liiki ettevõtjate aruandeaasta finantsaruannete, konsolideeritud finantsaruannete ja nendega seotud aruannete kohta ja millega muudetakse Euroopa Parlamendi ja nõukogu direktiivi 2006/43/EÜ ning tunnistatakse kehtetuks nõukogu direktiivid 78/660/EMÜ ja 83/349/EMÜ (ELT L 182, 29.6.2013, lk 19).

5

(6)  Komisjoni 6. mai 2003. aasta soovitus mikro-, väikeste ja keskmise suurusega ettevõtjate määratlemise kohta (K(2003)1422) (ELT L 124, 20.5.2003, lk 36).

6

---