# I n t h e U n i t e d S t a t e s C o u r t o f F e d e r a l C l a i m s

N o

. 0 9

- 3 7 C

( F i l e d : J u n e 1 1

, 2 0 1 3 )

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *

P E T E R H

. B E E R

, e t a l

. ,

P l a i n t i f f s

,

v

.

U N I T E D S T A T E S

,

D e f e n d a n t

.

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * C o m p e n s a t i o n C l a u s e o f

A r t i c l e I I I ; d a m a g e s ;

p r e j u d g m e n t i n t e r e s t ;

d e d u c t i o n s ; F e d e r a l

E m p l o y e e s ’ G r o u p L i f e

I n s u r a n c e P r o g r a m ; t a x

w i t h h o l d i n g s

.

C h r i s t o p h e r L a n d a u

, w i t h w h o m w e r e J o h n C

. O ’ Q u i n n

, a n d K

. W i n n

A l l e n

, W a s h i n g t o n

, D C

, f o r p l a i n t i f

f s

.

L o r e n M i s h a P r e h e i m

, T r i a l A t t o r n e y

, C o m m e r c i a l L i t i g a t i o n B r a n c h

,

C i v i l D i v i s i o n

, D e p a r t m e n t o f J u s t i c e

, W a s h i n g t o n

, D C

, w i t h w h o m w e r e

S t u a r t F

. D e l e r

y

, A s s i s t a n t A t t o r n e y G e n e r a l

, J e a n n e E

. D a v i d

s o n

, D i r e c t o r

,

R e g i n a l d T

. B l a d e s

, J

r

. , A s s i s t a n t D i r e c t o r

, f

o r d e f e n d a n t

.

O P I N I O N

B R U G G I N K

, J

u d g e

.

T h i s i s a n a c t i o n f

o r b a c k p a y b r o u g h t p u r s u a n t t o A r t i c l e I I I o f t h e

U n i t e d S t a t e s C o n s t i t u t i o n

. T h e m a t t e r i s p e n d i n g o n r e m a n d f r o m t h e U n i t e d

S t a t e s C o u r t o f A p p e a l s f o r t h e F e d e r a l C i r c u i t

. B e e r v

. U n i t e d S t a t e s

, 6 9 6

F

. 3 d 1 1 7 4 ( F e d

. C i r

. 2 0 1 2 )

, c e r t

. d e n i e d

, 1 3 3 S

. C t

. 1 9 9 7 ( 2 0 1 3 )

. A f t e r f i n d i n g

f o r t h e p l a i n t i f

f s o n l i a b i l i t y

, t h e F e d e r a l C i r c u i t d i r e c t e d t h i s c o u r t t o

d e t e r m i n e

, a s d a m a g e s

, “ t h e a d d i t i o n a l c o m p e n s a t i o n t o w h i c h a p p e l l a n t s w e r e

e n t i t l e d s i n c e J a n u a r y 1 3

, 2 0 0 3

– t h e m a x i m u m p e r i o d f o r w h i c h t h e y c a n s e e k

r e l i e f u n d e r t h e a p p l i c a b l e s t a t u t e o f l i m i t a t i o n s

. ” I d

. a t 1 1 8 7

.

O n J a n u a r y 1 8

, 2 0 1 3

, w e d e n i e d d e f e n d a n t ’ s m o t i o n t o s t a y p r o c e e d i n g sp e n d i n g t h e o u t c o m e o f i t s p e t i t i o n f o r c e r t i o r a r i b e f

o r e t h e S u p r e m e C o u r t

.

W e t h e n d i r e c t e d t h e p a r t i e s t o f i l e s i m u l t a n e o u s b r i e f

s a s t o t h e c o r r e c t

c a l c u l a t i o n o f d a m a g e s

. O n F e b r u a r y 2 2

, 2 0 1 3

, t h e p a r t i e s f i l e d i n i t i a l b r i e f

s

a n d f i l e d r e s p o n s e a n d r e p l y b r i e f s t h e r e a f t e r

. B e c a u s e t h e r e a r e o t h e r c a s e s

p e n d i n g w h i c h r a i s e s i m i l a r i s s u e s a n d b e c a u s e t h o s e c a s e s a r e n o t a s f a r a l o n g

p r o c e d u r a l l y

, w e i n v i t e d a n d r e c e i v e d a m i c u s b r i e f s

. O n A p r i l 2 2

, 2 0 1 3

, t h e

S u p r e m e C o u r t d e n i e d d e f e n d a n t ’ s p e t i t i o n f

o r c e r t i o r a r i

. U

n i t e d S t a t e s v

.

B e e r

, 1 3 3 S

. C t

. 1 9 9 7 ( 2 0 1 3 )

. W e h e l d o r a l a r g u m e n t a s t o t h e c o r r e c t

c a l c u l a t i o n o f d a m a g e s o n M a y 3 1

, 2 0 1 3

. F o r t h e r e a s o n s s e t o u t b e l o w

, t h e

n e t b a c k p a y a w a r d w i l l b e c a l c u l a t e d w i t h o u t i n c l u d i n g p r e j u d g m e n t i n t e r e s t

o n t h e l o s t p a y a t t r i b u t a b l e t o w i t h h e l d c o s t o f l i v i n g i n c r e a s e s i n 2 0 0 7 a n d

2 0 1 0

, w i t h o u t d e d u c t i o n o f a d d i t i o n a l l i f e i n s u r a n c e p r e m i u m s

, a n d w i t h

p r e j u d g m e n t i n t e r e s t o n a p r e

- t a x b a s i s

.

B A C K G R O U N D

P l a i n t i f f s a r e s i x f

e d e r a l j u d g e s w h o m a k e a c l a i m f o r b a c k p a y u n d e r 1

t h e C o m p e n s a t i o n C l a u s e o f A r t i c l e I I I o f t h e C o n s t i t u t i o n

, w h i c h p r o v i d e s t h a t

“ J u d g e s

. . . s h a l l

, a t s t a t e d T i m e s

, r e c e i v e f o r t h e i r S e r v i c e s

, a C o m p e n s a t i o n

,

w h i c h s h a l l n o t b e d i m i n i s h e d d u r i n g t h e i r C o n t i n u a n c e i n O f f i c e

. ” U

. S

.

C o n s t

. a r t

. I I I

, § 1

. B e c a u s e t h e c l a u s e “ r e q u i r e s r e p a y m e n t o f p r o h i b i t e d

r e d u c t i o n s i n c o m p e n s a t i o n t o A r t i c l e I I I j u d i c i a l o f f i c e r s

, ” H a t t e r v

. U

n i t e d

S t a t e s

, 9 5 3 F

. 2 d 6 2 6

, 6 2 8 ( F e d

. C i r

. 1 9 9 2 )

, i t c o n s t i t u t e s a “ s o u r c e o f

s u b s t a n t i v e l a w t h a t c r e a t e s t h e r i g h t t o m o n e y d a m a g e s

. ” F i s h e r v

. U n i t e d

S t a t e s

, 4 0 2 F

. 3 d 1 1 6 7

, 1 1 7 2 ( F e d

. C i r

. 2 0 0 5 ) ( e n b a n c ) ( c i t i n g U n i t e d S t a t e s

v

. M i t c h e l l

, 4 6 3 U

. S

. 2 0 6

, 2 1 6 ( 1 9 8 3 ) )

. P l a i n t i f f s t h u s s t a t e a c l a i m w i t h i n t h e

c o u r t ’ s T u c k e r A c t j u r i s d i c t i o n

. S e e 2 8 U

. S

. C

. § 1 4 9 1 ( a ) ( 1 ) ( 2 0 0 6 ) ( “ T h e

U n i t e d S t a t e s C o u r t o f F e d e r a l C l a i m s s h a l l h a v e j u r i s d i c t i o n t o r e n d e r

j u d g m e n t u p o n a n y c l a i m a g a i n s t t h e U n i t e d S t a t e s f o u n d e d e i t h e r u p o n t h e

C o n s t i t u t i o n

, o r a n y A c t o f C o n g r e s s

. . . . ” )

.

F o u r o f t h e p l a i n t i f

f s a r e c u r r e n t l y i n s e n i o r s t a t u s

, o n e i s i n r e g u l a r a c t i v e 1

s e r v i c e

, a n d o n e i s r e t i r e d

. B y a g r e e m e n t o f t h e p a r t i e s

, t h e d i s t i n c t i o n m a t t e r s

w i t h r e s p e c t t o M e d i c a r e d e d u c t i o n s

, t o w h i c h r e t i r e d j u d g e s a n d j u d g e s i n

s e n i o r s t a t u s a r e n o t s u b

j e c t

. S e e 2 6 U

. S

. C

. § 3 1 2 1 ( i ) ( 5 ) ( 2 0 0 6 )

. P l a i n t i f f s a l s o

n o t e t h a t o n e p l a i n t i f

f “ r e t i r e d i n J a n u a r y 2 0 0 9 a n d t h e r e f o r e d o e s n o t r e c e i v e

a n y i n c r e a s e s i n s a l a r y a f t e r 2 0 0 9

. ” P l s

. ’ S t a t u s R e p o r t

, E x h

. A a t 2 ( M a y 6

,

2 0 1 3 )

.

2P l a i n t i f f s i n i t i a l l y a l s o s o u g h t a s r e l i e f a d e c l a r a t i o n b y t h e c o u r t t h a t

“ C o n g r e s s m a y n o t i n t h e f u t u r e w i t h h o l d t h e s a l a r y a d j u s t m e n t s p r o m i s e d t o

t h e m

. . . . ” C o m p l

. ¶ 3 ( P r a y e r f o r R e l i e f )

. O n M a y 3

, 2 0 1 3

, p l a i n t i f f s f i l e d

a s t a t u s r e p o r t i n w h i c h t h e y v o l u n t a r i l y d i s m i s s e d t h e c o m p l a i n t ’ s r e q u e s t f o r

d e c l a r a t o r y r e l i e f

. A c c o r d i n g l y

, t h e o n l y i s s u e r e m a i n i n g i s b a c k p a y

.

I t i s t h e l a w o f t h i s c a s e t h a t C o n g r e s s i m p r o p e r l y r e d u c e d p l a i n t i f f s ’

c o m p e n s a t i o n a n d v i o l a t e d t h e C o n s t i t u t i o n b y w i t h h o l d i n g c o s t o f l i v i n g

a d j u s t m e n t s ( “ C O L A s ” ) f r o m t h e i r p a y

, w h i c h w e r e a s s u r e d u n d e r t h e E t h i c s

R e f o r m A c t o f 1 9 8 9

, P u b

. L

. N o

. 1 0 1

- 1 9 4

, § 7 0 4

, 1 0 3 S t a t

. 1 7 1 6

, 1 7 6 9

( h e r e i n a f t e r “ 1 9 8 9 A c t ” )

. T h e 1 9 8 9 A c t p r o v i d e s t h a t

, w h e n G e n e r a l S c h e d u l e

e m p l o y e e s r e c e i v e a p a y i n c r e a s e

, A r t i c l e I I I j u d g e s a l s o r e c e i v e a n i n c r e a s e

, 2

p u r s u a n t t o a p r e c i s e f

o r m u l a

. S e e i d

. § 7 0 4

.

3

I n s o m e y e a r s w h e n G e n e r a l S c h e d u l e e m p l o y e e s r e c e i v e d a d j u s t m e n t s

t o p a y

, C o n g r e s s p a s s e d l a w s b l o c k i n g C O L A s f o r j u d g e s

. I t d i d s o f

o r t h e

f i s c a l y e a r s o f 1 9 9 5

, 1 9 9 6

, 1 9 9 7

, a n d 1 9 9 9

. C O L A s w e r e a l s o w i t h h e l d i n 4

2 0 0 7 a n d 2 0 1 0

, a l t h o u g h n o t b e c a u s e C o n g r e s s p a s s e d b l o c k i n g l e g i s l a t i o n t o

p r e v e n t t h o s e p a y i n c r e a s e s

. I n s t e a d

, C o n g r e s s r e l i e d o n a n i n t e r p r e t a t i o n o f

a n a m e n d e d s t a t u t e

, o r i g i n a l l y p a s s e d a s P u b

. L

. N o

. 9 7

- 9 2

, § 1 4 0

, 9 5 S t a t

.

1 1 8 3

, 1 2 0 0 ( 1 9 8 1 ) ( h e r e i n a f t e r “ S e c t i o n 1 4 0 ” )

, w h i c h p r o v i d e d t h a t

a p p r o p r i a t i o n s t o i n c r e a s e p a y f o r f e d e r a l j u d g e s h a d t o “ b e s p e c i f i c a l l y

a u t h o r i z e d b y A c t o f C o n g r e s s h e r e a f t e r e n a c t e d

. ” T h i s a u t h o r i z a t i o n

r e q u i r e m e n t e x p i r e d

, h o w e v e r

, i n 1 9 8 2

. W i l l i a m s v

. U

n i t e d S t a t e s

, 2 4 0 F

. 3 d

1 0 1 9

, 1 0 2 6

- 2 7 ( F e d

. C i r

. 2 0 0 1 )

.

G e n e r a l S c h e d u l e C O L A s o c c u r e v e r y y e a r u n l e s s t h e P r e s i d e n t a c t s t o s t o p 2

t h e i n c r e a s e “ b e c a u s e o f [ a ] n a t i o n a l e m e r g e n c y o r s e r i o u s e c o n o m i c

c o n d i t i o n s a f

f e c t i n g t h e g e n e r a l w e l f

a r e

. ” 5 U

. S

. C

. § 5 3 0 3 ( b ) ( 1 ) ( 2 0 1 2 )

.

S e e B e e r

, 6 9 6 F

. 3 d 1 1 7 4

, 1 1 7 7 ( e x p l a i n i n g t h e f o r m u l a )

. 3

P u b

. L

. N o

. 1 0 3

- 3 2 9

, § 6 3 0 ( a ) ( 2 )

, 1 0 8 S t a t

. 2 3 8 2

, 2 4 2 4 ( 1 9 9 4 ) ; P u b

. L

. N o

. 4

1 0 4

- 5 2

, § 6 3 3

, 1 0 9 S t a t

. 4 6 8

, 5 0 7 ( 1 9 9 5 ) ; P u b

. L

. N o

. 1 0 4

- 2 0 8

, § 6 3 7

, 1 1 0

S t a t

. 3 0 0 9

, 3 0 0 9

- 3 6 4 ( 1 9 9 6 ) ; P u b

. L

. N o

. 1 0 5

- 2 7 7

, § 6 2 1

, 1 1 2 S t a t

. 2 6 8 1

,

2 6 8 1

- 5 1 8 ( 1 9 9 8 )

.

3C o n g r e s s a m e n d e d S e c t i o n 1 4 0 o n N o v e m b e r 2 8

, 2 0 0 1

, t o s t a t e t h a t

“ [ t ] h i s s e c t i o n s h a l l a p p l y t o f i s c a l y e a r 1 9 8 1 a n d e a c h f i s c a l y e a r t h e r e a f

t e r

. ”

P u b

. L

. N o

. 1 0 7

- 7 7

, § 6 2 5

, 1 1 5 S t a t

. 7 4 8

, 8 0 3

. A c t i n g o n t h e b e l i e f t h a t i t t h e n

n e e d e d t o p a s s s p e c i f

i c l e g i s l a t i o n t o a u t h o r i z e C O L A s

, C o n g r e s s p a s s e d

l e g i s l a t i o n t o t h a t e f

f e c t f o r f i s c a l y e a r s 2 0 0 2

, 2 0 0 4

, 2 0 0 5

, 2 0 0 6

, a n d 2 0 0 8

. 5

C o n g r e s s f

a i l e d t o p a s s l e g i s l a t i o n i n 2 0 0 7 a n d 2 0 1 0 w i t h t h e r e s u l t t h a t j u d g e s

d i d n o t r e c e i v e C O L A s i n t h o s e y e a r s

.

P l a i n t i f f s f i l e d t h e i r c o m p l a i n t o n J a n u a r y 1 6

, 2 0 0 9

. W e i n i t i a l l y 6

d i s m i s s e d o n t h e b a s i s o f W i l l i a m s

. P l a i n t i f

f s a p p e a l e d

. O n O c t o b e r 5

, 2 0 1 2

,

t h e F e d e r a l C i r c u i t o v e r r u l e d W i l l i a m s i n i t s e n b a n c d e c i s i o n i n t h i s c a s e

.

B e e r

, 6 9 6 F

. 3 d a t 1 1 7 6

- 7 7

. T h e F e d e r a l C i r c u i t h e l d t h a t “ t h e 1 9 8 9 A c t

t r i g g e r e d t h e C o m p e n s a t i o n C l a u s e ’ s b a s i c e x p e c t a t i o n s a n d p r o t e c t i o n s

, ”

b e c a u s e i t m a d e a “ p r e c i s e a n d d e f i n i t e c o m m i t m e n t t o a u t o m a t i c y e a r l y c o s t

o f l i v i n g a d

j u s t m e n t s f

o r s i t t i n g m e m b e r s o f t h e j u d i c i a r y

. ” I d

. a t 1 1 7 7

. T h e

l e g i s l a t i o n t h a t b l o c k e d C O L A s i n 1 9 9 5

, 1 9 9 6

, 1 9 9 7

, a n d 1 9 9 9

, “ b r o k e t h i s

c o m m i t m e n t a n d e f

f e c t e d a d i m i n u t i o n i n j u d i c i a l c o m p e n s a t i o n

. ” I d

. a t 1 1 8 5

.

T h e c o u r t o f a p p e a l s a l s o h e l d t h a t “ f e d e r a l j u d g e s s h o u l d h a v e r e c e i v e d

t h e a d j u s t m e n t s i n 2 0 0 7 a n d 2 0 1 0

. ” I d

. a t 1 1 8 5

. C o n g r e s s ’ s b e l i e f t h a t i t h a d

t o s p e c i f i c a l l y a u t h o r i z e p a y i n c r e a s e s a f t e r t h e 2 0 0 1 a m e n d m e n t t o S e c t i o n

1 4 0 w a s “ a n e r r o n e o u s s t a t u t o r y i n t e r p r e t a t i o n

. ” I d

. a t 1 1 8 6

. T h e 2 0 0 1

a m e n d m e n t o n l y m a d e “ p e r m a n e n t w h a t e v e r e f f e c t t h e p r o v i s i o n h a d w h e n

o r i g i n a l l y e n a c t e d ” i n 1 9 8 1

. I d

. A l t h o u g h S e c t i o n 1 4 0 r e q u i r e d t h a t

, a f t e r

1 9 8 1

, p a y i n c r e a s e s h a d t o b e s p e c i f i c a l l y a u t h o r i z e d

, t h e 1 9 8 9 A c t s a t i s f i e d

t h a t r e q u i r e m e n t

. I

d

.

T h e F e d e r a l C i r c u i t c o n c l u d e d t h a t p l a i n t i f f s m u s t b e c o m p e n s a t e d “ f o r

P u b

. L

. 1 0 7

- 7 7

, § 3 0 5

, 1 1 5 S t a t

. 7 4 8

, 7 8 3 ( 2 0 0 1 ) ; P u b

. L

. 1 0 8

- 6

, § 1

, 1 1 7 5

S t a t

. 1 0

, 1 0 ( 2 0 0 3 ) ; P u b

. L

. 1 0 8

- 1 6 7

, § 1

, 1 1 7 S t a t

. 2 0 3 1

, 2 0 3 1 ( 2 0 0 3 ) ; P u b

. L

.

1 0 8

- 4 4 7

, § 3 0 6

, 1 1 8 S t a t

. 2 8 0 9

, 2 8 9 5 ( 2 0 0 4 ) ; P u b

. L

. 1 0 8

- 4 9 1

, § 1

, 1 1 8 S t a t

.

3 9 7 3

, 3 9 7 3 ( 2 0 0 4 ) ; P u b

. L

. 1 0 9

- 1 1 5

, § 4 0 5

, 1 1 9 S t a t

. 2 3 9 6

, 2 4 7 0 ( 2 0 0 5 ) ; P u b

.

L

. 1 1 0

- 1 6 1

, § 3 0 5

, 1 2 1 S t a t

. 1 8 4 4

, 1 9 8 9 ( 2 0 0 7 )

.

P l a i n t i f f s a m e n d e d t h e c o m p l a i n t t o a d d 2 0 1 0 a s a y e a r i n w h i c h t h e y a l l e g e 6

t h e w r o n g f

u l w i t h h o l d i n g o f C O L A s

. B e e r

, 6 9 6 F

. 3 d a t 1 1 8 6 ( “ A p p e l l a n t s ’

m o t i o n t o a m e n d t h e i r c o m p l a i n t t o i n c l u d e a c h a l l e n g e t o t h e 2 0 1 0

w i t h h o l d i n g s i s g r a n t e d

. ” )

.

4t h e d i m i n i s h e d a m o u n t s t h e y w o u l d h a v e b e e n p a i d i f C o n g r e s s h a d n o t

w i t h h e l d t h e s a l a r y a d

j u s t m e n t s m a n d a t e d b y t h e A c t

. ” I d

. a t 1 1 8 6

. T h e c o u r t

r e m a n d e d t h e c a s e f

o r c a l c u l a t i o n o f d a m a g e s

.

D I S C U S S I O N

T h e F e d e r a l C i r c u i t d i r e c t e d t h i s c o u r t t o d e t e r m i n e d a m a g e s t o w h i c h

a p p e l l a n t s w e r e e n t i t l e d a f t e r J a n u a r y 1 3

, 2 0 0 3

. I d

. a t 1 1 8 7

. T h i s

7

c o m p e n s a t i o n m u s t “ i n c o r p o r a t e t h e b a s e s a l a r y i n c r e a s e s w h i c h s h o u l d h a v e

o c c u r r e d i n p r i o r y e a r s

. ” I d

. T h e p a r t i e s f

i l e d b r i e f

s s e t t i n g f

o r t h t h e i r

r e s p e c t i v e p o s i t i o n s a s t o c a l c u l a t i o n o f b a c k p a y d u e f

r o m J a n u a r y 2 0 0 3

, t h e

f i r s t p a y p e r i o d n o t b a r r e d b y t h e s t a t u t e o f l i m i t a t i o n s

. S e e 2 8 U

. S

. C

. § 2 5 0 1

( 2 0 0 6 )

. T h e c a l c u l a t i o n s a r e i n a g r e e m e n t a s t o t h e t o t a l a m o u n t o f g r o s s l o s t

p a y

. T h e p a r t i e s a l s o a g r e e o n c e r t a i n a d j u s t m e n t s

. T h e y a g r e e t h a t g r o s s p a y

s h o u l d b e r e d u c e d b y t h e a d d i t i o n a l p a y m e n t s

, i f a n y

, t h a t a j u d g e w o u l d h a v e

m a d e t o t h e J u d i c i a l S u r v i v o r s ’ A n n u i t y S y s t e m ( “ J S A S ” ) i n e a c h y e a r

. B o t h 8

s i d e s a l s o a g r e e t h a t i n c o m e t a x s h o u l d b e w i t h h e l d f r o m t h e n e t p a y a w a r d a t

a s t a n d a r d r a t e o f 2 8 p e r c e n t

, s e e 2 6 U

. S

. C

. § 3 4 0 2 ( a ) ( 2 0 0 6 ) ; 2 6 C

. F

. R

. §

3 1

. 3 4 0 2 ( g )

– 1 ( a ) ( 7 ) ( 2 0 1 2 )

, t h a t j u d g e s w h o w e r e i n r e g u l a r a c t i v e s e r v i c e

s h o u l d h a v e t h e i r b a c k p a y r e d u c e d b y 1

. 4 5 p e r c e n t f o r M e d i c a r e t a x e s

, a n d 9

t h a t c o m p o u n d i n t e r e s t a c c u m u l a t e s o n n e t p a y p u r s u a n t t o a r a t e d e t e r m i n e d

P l a i n t i f f s f i l e d t h e i r c o m p l a i n t o n J a n u a r y 1 6

, 2 0 0 9

, n o t J a n u a r y 1 3

. I t m a k e s 7

n o d i f f e r e n c e i n t h e c a l c u l a t i o n o f d a m a g e s

.

T h e J S A S p r o g r a m p r o v i d e s a n a n n u i t y t o a j u d g e ’ s b e n e f i c i a r i e s

. S e e 2 8 8

U

. S

. C

. § 3 7 6 ( 2 0 0 6 )

. A j u d g e w h o j o i n s t h e p r o g r a m “ s h a l l b e d e e m e d t h e r e b y

t o c o n s e n t a n d a g r e e t o h a v i n g d e d u c t e d a n d w i t h h e l d f r o m h i s o r h e r s a l a r y

a s u m e q u a l t o 2

. 2 p e r c e n t o f t h a t s a l a r y

, a n d a s u m e q u a l t o 3

. 5 p e r c e n t o f h i s

o r h e r r e t i r e m e n t s a l a r y

. ” I d

. § 3 7 6 ( b ) ( 1 )

.

S e e S o c i a l S e c u r i t y & M e d i c a r e T a x R a t e s

, S o c i a l S e c u r i t y O n l i n e ( M a r c h 8

, 9

2 0 1 2 )

, h t t p : / / w w w

. s s a

. g o v / o a c t / p r o g d a t a / t a x R a t e s

. h t m l

. T h e f i g u r e i s 2

. 3 5

p e r c e n t f o r a m o u n t s i n e x c e s s o f $ 2 0 0

, 0 0 0 p e r y e a r

. I n t e r n a l R e v e n u e S e r v i c e

,

U

. S

. D e p ’ t o f T r e a s u r y

, P u b

. N o

. 1 5

, ( C i r c u l a r E )

, E m p l o y e r ’ s T a x G u i d e 2

( 2 0 1 3 )

.

5u n d e r 2 8 U

. S

. C

. § 1 9 6 1 ( 2 0 0 6 )

, a t l e a s t w i t h r e s p e c t t o t h e f o u r p r e

- 2 0 0 7 1 0

C O L A s

.

T h e r e r e m a i n t h r e e i s s u e s o n w h i c h t h e p a r t i e s d i s a g r e e : w h e t h e r

i n t e r e s t a c c u m u l a t e s o n b a c k p a y w i t h r e s p e c t t o t h e 2 0 0 7 a n d 2 0 1 0 C O L A s ;

w h e t h e r j u d g e s e n r o l l e d i n t h e F e d e r a l E m p l o y e e s ’ G r o u p L i f e I n s u r a n c e

P r o g r a m s h o u l d h a v e t h e i r g r o s s p a y r e d u c e d b y t h e h i g h e r p r e m i u m s t h a t

w o u l d h a v e r e s u l t e d i f t h e C O L A s a c t u a l l y h a d b e e n p a i d ; a n d w h e t h e r i n t e r e s t

s h o u l d b e c a l c u l a t e d b e f o r e o r a f t e r a p p l i c a t i o n o f i n c o m e a n d M e d i c a r e t a x

w i t h h o l d i n g s

.

I

. W h e t h e r B a c k P a y A t t r i b u t a b l e T o T h e 2 0 0 7 A n d 2 0 1 0 C O L A s E a r n s

I n t e r e s t

.

D e f e n d a n t c o n c e d e s t h a t p l a i n t i f f s s h o u l d r e c o v e r i n t e r e s t o n b a c k p a y

a t t r i b u t a b l e t o t h e o m i s s i o n o f C O L A s f o r 1 9 9 5

, 1 9 9 6

, 1 9 9 7

, a n d 1 9 9 9

. T h e

F e d e r a l C i r c u i t m a d e c l e a r t h a t b l o c k i n g t h e s e C O L A s w a s a v i o l a t i o n o f

A r t i c l e I I I

, S e c t i o n I o f t h e C o n s t i t u t i o n

. D e f e n d a n t d o e s n o t c h a l l e n g e t h e

i m p o s i t i o n o f c o m p o u n d i n t e r e s t a s t o t h o s e o m i t t e d C O L A s

, a n d w e b e l i e v e

t h e d i s c u s s i o n i n H

a t t e r v

. U n i t e d S t a t e s

, 3 8 F e d

. C l

. 1 6 6

, 1 8 2

- 8 3 ( 1 9 9 7 )

, r e v ’ d

o n o t h e r g r o u n d

s

, 1 8 5 F

. 3 d 1 3 5 6 ( F e d

. C i r

. 1 9 9 9 )

, c o r r e c t l y e x p l a i n s w h y t h e r e

i s n o n e e d t o f

i n d a s e p a r a t e w a i v e r o f s o v e r e i g n i m m u n i t y f o r p a y m e n t o f

p r e j u d g m e n t i n t e r e s t t o c o m p l e t e t h e r e l i e f t o w h i c h p l a i n t i f

f s a r e e n t i t l e d f

o r

a c o n s t i t u t i o n a l v i o l a t i o n

. D e f e n d a n t o b

j e c t s

, h o w e v e r

, t o p a y i n g i n t e r e s t w i t h

r e s p e c t t o t h e C O L A s t h a t s h o u l d h a v e o c c u r r e d i n 2 0 0 7 a n d 2 0 1 0

.

D e f e n d a n t c o r r e c t l y n o t e s t h a t

, a b s e n t a w a i v e r o f s o v e r e i g n i m m u n i t y

, i n t e r e s t i s g e n e r a l l y n o t a l l o w e d i n a c l a i m a g a i n s t t h e U n i t e d S t a t e s

. L i b r a r y

P l a i n t i f f s e x p l a i n t h a t i n t e r e s t a c c r u e s a c c o r d i n g t o “ t h e a v e r a g e w e e k l y r a t e 1 0

o f t h e 1

- y e a r c o n s t a n t m a t u r i t y T r e a s u r y y i e l d f o r t h e l a s t p u b l i s h e d w e e k o f

t h e p r e c e d i n g c a l e n d a r y e a r

. I n t e r e s t i s c o m p o u n d e d o n J a n u a r y 1 o f e a c h

y e a r

. A m i d

- y e a r e a r n i n g s c o n v e n t i o n i s u s e d t o c a l c u l a t e p r e j u d g m e n t i n t e r e s t

i n t h e y e a r i n w h i c h s a l a r y i s l o s t

. ” P l s

. ’ S t a t u s R e p o r t

, E x h

. A a t 2 n

. 2 ( M a y

6

, 2 0 1 3 )

. D e f

e n d a n t a c c e p t s t h i s m e t h o d o l o g y

. S e e D e f

. ’ s R e s p

. B r i e f

R e g a r d i n g B a c k P a y C a l c u l a t i o n s 4 ( “ A l t h o u g h w e u s e d a m o r e p r e c i s e

m e t h o d o l o g y t h a t r e s u l t s i n a d i f f e r e n c e o f $ 1

. 0 0 t o $ 2

. 0 0 p e r m o n t h f o r f u t u r e

p r e j u d g m e n t i n t e r e s t a f

t e r F e b r u a r y 2 0 1 3

, p l a i n t i f f s ’ m e t h o d o l o g y w o u l d b e

s u b s t a n t i a l l y c o r r e c t

. ” )

.

6o

f C o n g r e s s v

. S h a w

, 4 7 8 U

. S

. 3 1 0

, 3 1 7 ( 1 9 8 6 )

. D e f e n d a n t ’ s p o i n t i s t h a t

,

w h i l e t h e c o m p l a i n t a s s e r t e d l i a b i l i t y o n l y u n d e r t h e C o m p e n s a t i o n C l a u s e

, t h e

F e d e r a l C i r c u i t i n B e e r w e n t t o s o m e l e n g t h s t o l i m i t t h e b a s i s o f i t s r u l i n g a s

t o t h e l a t e r C O L A s :

T u r n i n g n o w t o t h e s e c o n d q u e s t i o n

, t h i s c o u r t

d e t e r m i n e s t h a t t h e 2 0 0 1 a m e n d m e n t t o S e c t i o n 1 4 0 o f P u b

. L

.

9 7

- 9 2 h a s n o e f

f e c t o n t h e c o m p e n s a t i o n d u e t o j u d g e s

. U n l i k e

t h e p r e c e d i n g d i s c u s s i o n o f t h e C o m p e n s a t i o n C l a u s e

, t h i s i s a

q u e s t i o n o f s t a t u t o r y i n t e r p r e t a t i o n

. W i t h o u t a s t a t u t o r y b a s i s f o r

w i t h h o l d i n g t h e C O L A s

, f e d e r a l j u d g e s s h o u l d h a v e r e c e i v e d

t h e a d j u s t m e n t s i n 2 0 0 7 a n d 2 0 1 0

. T h e s e a d j u s t m e n t s a r e

p a y a b l e t o t h e j u d g e s r e g a r d l e s s o f c o n s t i t u t i o n a l p r o t e c t i o n s

.

C o n g r e s s s i m p l y h a d n o s t a t u t o r y a u t h o r i t y t o d e n y t h e m

.

6 9 6 F

. 3 d a t 1 1 8 5 ( e m p h a s i s a d d e d )

. C o u n s e l f o r d e f e n d a n t c a n d i d l y c o n c e d e d

a t o r a l a r g u m e n t t h a t t h e r e w a s n o p r i n c i p l e d r e a s o n t h a t f a i l u r e t o p a y t h e l a t e r

C O L A s c o u l d n o t a l s o b e c o n s i d e r e d a c o n s t i t u t i o n a l v i o l a t i o n

. H i s p o i n t

, h o w e v e r

, w a s t h a t t h e F e d e r a l C i r c u i t p l a i n l y d e c i d e d t h e l a t t e r i s s u e o n l y a s

a m a t t e r o f s t a t u t o r y e n t i t l e m e n t

. S e e i d

. a t 1 1 8 6 ( “ T h e G o v e r n m e n t w i t h h e l d

C O L A s f

r o m j u d g e s i n 2 0 0 7 a n d 2 0 1 0 s o l e l y b e c a u s e t h e g o v e r n m e n t

m i s i n t e r p r e t e d S e c t i o n 1 4 0

. . . . ” )

. D e f e n d a n t a r g u e s t h a t i t w o u l d v i o l a t e t h e

F e d e r a l C i r c u i t ’ s m a n d a t e t o g o b e y o n d t h e c i r c u i t c o u r t ’ s h o l d i n g a n d r e s o l v e

t h e q u e s t i o n o f w h e t h e r w i t h h o l d i n g t h e 2 0 0 7 a n d 2 0 1 0 C O L A s w a s a l s o

u n c o n s t i t u t i o n a l

.

P l a i n t i f f s c o u n t e r t h a t

, o n r e m a n d

, “ [ o ] n l y t h e i s s u e s a c t u a l l y

d e c i d e d

– t h o s e w i t h i n t h e s c o p e o f t h e j u d g m e n t a p p e a l e d f r o m

, m i n u s t h o s e

e x p l i c i t l y r e s e r v e d o r r e m a n d e d b y t h e c o u r t

– a r e f o r e c l o s e d f

r o m f u r t h e r

c o n s i d e r a t i o n

. ” E n g e l I n d u s

. , I n c

. v

. L o c k

f o r m e r C o

. , 1 6 6 F

. 3 d 1 3 7 9

, 1 3 8 3

( F e d

. C i r

. 1 9 9 9 ) ( c i t i n g S p r a g u e v

. T

i c o n i c N a t ’ l B a n k

, 3 0 7 U

. S

. 1 6 1

, 1 7 0

( 1 9 3 9 ) )

. N e v e r t h e l e s s

, w e d o n o t v i e w t h i s l e g a l p r o p o s i t i o n a s d i s p o s i t i v e

.

W h i l e t h e F e d e r a l C i r c u i t d i d n o t s p e c i f i c a l l y a d d r e s s w h e t h e r o m i s s i o n o f t h e

l a t e r C O L A s g e n e r a t e s p r e j u d g m e n t i n t e r e s t

, t h e p l a i n i m p o r t o f t h e m a n d a t e

w a s t h a t w e a r e o n l y t o c a l c u l a t e d a m a g e s ; t h e i s s u e o f l i a b i l i t y h a s b e e n

r e s o l v e d

. A s w e e x p l a i n a b o v e

, t h e F e d e r a l C i r c u i t f e l t t h a t i t w a s u n n e c e s s a r y

t o r e s o l v e w h e t h e r w i t h h o l d i n g t h e 2 0 0 7 a n d 2 0 1 0 C O L A s w a s a c o n s t i t u t i o n a l

v i o l a t i o n b e c a u s e p l a i n t i f f s a r e c l e a r l y e n t i t l e d t o t h e C O L A s b y o p e r a t i o n o f

t h e 1 9 8 9 A c t

.

7T h e T u c k e r A c t p e r m i t s t h e c o u r t t o h e a r c l a i m s b a s e d u p o n “ a n y A c t

o f C o n g r e s s

. ” 2 8 U

. S

. C

. § 1 4 9 1 ( a ) ( 1 )

. T h e E t h i c s R e f o r m A c t o f 1 9 8 9 i s a n

a c t o f C o n g r e s s a n d i s p l a i n l y m o n e y

- m a n d a t i n g

. S e e g e n e r a l l y F i s h e r

, 4 0 2

F

. 3 d a t 1 1 7 2 ( r e q u i r i n g p l a i n t i f f s t o “ i d e n t i f

y a s e p a r a t e s o u r c e o f s u b s t a n t i v e

l a w ” g i v i n g t h e r i g h t t o m o n e y d a m a g e s )

. A l t h o u g h t h e F e d e r a l C i r c u i t

p r e s u m a b l y a l s o c o u l d h a v e f o u n d t h a t f

a i l u r e t o p a y t h e 2 0 0 7 a n d 2 0 1 0

C O L A s a m o u n t e d t o a n u n c o n s t i t u t i o n a l d i m i n i s h m e n t o f c o m p e n s a t i o n

, t h e

c o u r t m a d e c l e a r t h a t i t w a s u n n e c e s s a r y t o d o s o

.

J u s t i c e B r a n d e i s ’ c o n c u r r e n c e i n A s h w a n d e r v

. T e n n e s s e e V

a l l e y

A u t h o r i t y

, 2 9 7 U

. S

. 2 8 8 ( 1 9 3 6 )

, i s o f t e n c i t e d f

o r t h e p r o p o s i t i o n t h a t a f e d e r a l

c o u r t

w i l l n o t p a s s u p o n a c o n s t i t u t i o n a l q u e s t i o n a l t h o u g h p r o p e r l y

p r e s e n t e d b y t h e r e c o r d

, i f t h e r e i s a l s o p r e s e n t s o m e o t h e r

g r o u n d u p o n w h i c h t h e c a s e m a y b e d i s p o s e d o f

. T h i s r u l e h a s

f o u n d m o s t v a r i e d a p p l i c a t i o n

. T h u s

, i f a c a s e c a n b e d e c i d e d o n

e i t h e r o f t w o g r o u n d s

, o n e i n v o l v i n g a c o n s t i t u t i o n a l q u e s t i o n

,

t h e o t h e r a q u e s t i o n o f s t a t u t o r y c o n s t r u c t i o n o r g e n e r a l l a w

, t h e

C o u r t w i l l d e c i d e o n l y t h e l a t t e r

.

I d

. a t 3 4 7 ; s e e a l

s o C i t iz e n s U

n i t e d v

. F e d

. E l e c t i o n C o m m ’ n

, 1 3 0 S

. C t

. 8 7 6

,

9 1 8 ( 2 0 1 0 ) ( R o b e r t s

, C

. J

. , c o n c u r r i n g ) ( “ O u r s t a n d a r d p r a c t i c e i s t o r e f r a i n

f r o m a d d r e s s i n g c o n s t i t u t i o n a l q u e s t i o n s e x c e p t w h e n n e c e s s a r y t o r u l e o n

p a r t i c u l a r c l a i m s b e f

o r e u s

. ” ) ( c i t i n g A s h w a n d e r

, 2 9 7 U

. S

. a t 3 4 6

- 4 8 ) ;

H a t h a w a y v

. M e r i t S

y s

. P r o t

. B d

. , 9 8 1 F

. 2 d 1 2 3 7

, 1 2 4 3 n

. 8 ( F e d

. C i r

. 1 9 9 2 )

( c i t i n g A s h w a n d e r

, 2 9 7 U

. S

. a t 3 4 7 )

.

W e b e l i e v e t h a t p r i n c i p l e a p p l i e s h e r e

. W h i l e p l a i n t i f f s h a v e t h e r i g h t

t o c a s t t h e i r c o m p l a i n t e x c l u s i v e l y i n t e r m s o f a c o n s t i t u t i o n a l c l a i m

, w e w i l l

n o t p r e s u m e t o d i c t a t e t o t h e c i r c u i t c o u r t t h a t i t s h o u l d h a v e g o n e f u r t h e r t h a n

n e c e s s a r y t o r e s o l v e t h e c a s e

. N o r d o w e a g r e e w i t h p l a i n t i f f s ’ s u g g e s t i o n t h a t

t h i s c o u r t i s o b l i g a t e d t o p u r s u e t h e a l t e r n a t i v e g r o u n d f o r l i a b i l i t y i n o r d e r t o

f u r n i s h p l a i n t i f

f s a c o m p l e t e r e m e d y

. T h e r e m e d y f o r v i o l a t i o n o f t h e 1 9 8 9

A c t i s c o m p l e t e w i t h o u t a n i n t e r e s t a w a r d

. I t w o u l d b e o v e r r e a c h i n g f o r t h i s

c o u r t t o i n s i s t o n a n a l t e r n a t i v e h o l d i n g s i m p l y t o f a c i l i t a t e a n a d d i t i o n a l

r e m e d y

.

8I I

. W h e t h e r H i g h e r I n s u r a n c e P r e m i u m s S h o u l d B e R e t r o a c t i v e l y I m p o s e d

.

A l l o f t h e p l a i n t i f

f s e l e c t e d

, d u r i n g t h e y e a r s a t i s s u e

, t o p a r t i c i p a t e i n

t h e F e d e r a l E m p l o y e e s ’ G r o u p L i f e I n s u r a n c e ( “ F E G L I ” ) P r o g r a m

. T h e y

e a c h w e r e e n r o l l e d i n t h e b a s i c p l a n a n d

, w i t h o n e e x c e p t i o n

, a l s o o p t e d f o r

s o m e l e v e l o f O p t i o n B c o v e r a g e

, w h i c h c o n s i s t s o f m u l t i p l e s o f a j u d g e ’ s

s a l a r y

. B e c a u s e t h e c o v e r a g e a n d p r e m i u m s f o r t h e s e p l a n s a r e d i r e c t l y

c o r r e l a t e d t o s a l a r y

, d e f e n d a n t a s s e r t s t h a t w e m u s t r e t r o a c t i v e l y w i t h h o l d

a d d i t i o n a l p r e m i u m s f

r o m b a c k p a y t o r e f

l e c t t h e h i g h e r c o v e r a g e t h e j u d g e s

p r e s u m a b l y w o u l d h a v e e l e c t e d t o r e t a i n i f t h e C O L A s a c t u a l l y h a d b e e n p a i d

d u r i n g t h e y e a r s a t i s s u e

.

D e f e n d a n t r e l i e s o n s e c t i o n 8 7 0 7 o f t i t l e 5 o f t h e U n i t e d S t a t e s C o d e

,

w h i c h s t a t e s i n r e l e v a n t p a r t t h a t “ d u r i n g e a c h p e r i o d i n w h i c h a n e m p l o y e e i s

i n s u r e d u n d e r a p o l i c y p u r c h a s e d b y t h e O f f i c e o f P e r s o n n e l M a n a g e m e n t

u n d e r s e c t i o n 8 7 0 9 o f t h i s t i t l e

, t h e r e s h a l l b e w i t h h e l d f r o m t h e e m p l o y e e ’ s

p a y a s h a r e o f t h e c o s t o f t h e g r o u p l i f e i n s u r a n c e a n d a c c i d e n t a l d e a t h a n d

d i s m e m b e r m e n t i n s u r a n c e

. ” 5 U

. S

. C

. § 8 7 0 7 ( a ) ( 2 0 1 2 )

. T h e s t a t u t e r e f e r e n c e s

t h e “ p e r i o d i n w h i c h a n e m p l o y e e i s i n s u r e d

. ” I d

. F o r t h e p e r i o d f

o r w h i c h

t h e y w e r e i n s u r e d

, h o w e v e r

, p l a i n t i f f s d i d i n f a c t p a y p r e m i u m s c o m m e n s u r a t e

w i t h t h e c o v e r a g e t h e y r e c e i v e d

. A s p l a i n t i f f s c o r r e c t l y n o t e

, s e c t i o n 8 7 0 7

d o e s n o t a n s w e r t h e p r e c i s e q u e s t i o n r a i s e d i n t h e p r e s e n t c i r c u m s t a n c e s

,

n a m e l y

, i f t h e g o v e r n m e n t i m p r o p e r l y w i t h h e l d s a l a r y i n t h e p a s t

, s h o u l d

p r e m i u m s b e r e t r o a c t i v e l y a d j u s t e d w h e n t h a t b a c k p a y i s r e s t o r e d

.

M o r e o v e r

, t h e s t a t u t e o n l y r e q u i r e s t h e p l a i n t i f f s t o “ p a y a s h a r e o f t h e

c o s t o f t h e g r o u p l i f

e i n s u r a n c e

. ” I

d

. G i v i n g p l a i n t i f

f s a r e t r o a c t i v e p a y r a i s e

d o e s n o t s i m u l t a n e o u s l y r e t r o a c t i v e l y i n c r e a s e t h e c o s t t o o t h e r i n s u r e d s f o r t h e

t i m e p e r i o d i n q u e s t i o n

, n o r d o t h e p l a i n t i f f s c l a i m a n y p r o p o r t i o n a t e l y h i g h e r

b e n e f i t

. T h e r e i s t h u s n o r e q u i r e m e n t b y s t a t u t e t o d u n p l a i n t i f f s i n a r r e a r s

. 1 1

W i t h o u t o f

f e r i n g a n y o t h e r j u s t i f

i c a t i o n t h a n t h e s t a t u t e

, d e f e n d a n t

c o n t e n d s

, n e v e r t h e l e s s

, t h a t w e m u s t t i m e t r a v e l i n t o t h e p a s t t o r e c o n s t r u c t a

“ b u t f o r ” w o r l d i n w h i c h t h e c o r r e c t s a l a r i e s w e r e r e c e i v e d a n d t h e n m o d e l

W e a r e n o t f

a c e d h e r e w i t h t h e q u e s t i o n o f w h e t h e r t h e e s t a t e o f a j u d g e w h o 1 1

d i e d d u r i n g t h e p e r i o d i n q u e s t i o n w o u l d b e e n t i t l e d t o t h e h i g h e r b e n e f i t o r

w o u l d h a v e t o p a y a r e t r o a c t i v e h i g h e r p r e m i u m t o r e c e i v e t h a t b e n e f i t

.

9h o w p l a i n t i f f s w o u l d h a v e b e h a v e d

. W e d e c l i n e t h e s u g g e s t i o n

. T h e i n s u r a n c e

a t i s s u e i s t e r m c o v e r a g e

, a n d t h e r e l e v a n t t e r m i s o v e r

. N o n e o f t h e s e

p l a i n t i f f s h a v e d i e d

, s o f

o r c i n g t h e m t o p a y a d d i t i o n a l p r e m i u m s n e i t h e r

r e i m b u r s e s t h e g o v e r n m e n t ( o r t h e p r i v a t e u n d e r w r i t e r ) f o r a n e x p e n s e i n c u r r e d

n o r e x t r a c t s f

r o m p l a i n t i f

f s a p a y m e n t f

o r a d d i t i o n a l c o v e r a g e f

r o m w h i c h t h e y

b e n e f i t t e d

. W h i l e c o u n s e l f

o r d e f e n d a n t a s s u r e d t h e c o u r t t h a t a n y a d d i t i o n a l

p r e m i u m s e x t r a c t e d f

r o m t h e b a c k p a y a w a r d w o u l d b e p a s s e d a l o n g t o t h e

p r i v a t e i n s u r a n c e c o m p a n y t h a t u n d e r w r i t e s F E G L I

, d e f e n d a n t c i t e s n o t h i n g

i n l a w o r c o n t r a c t w h i c h r e q u i r e s t h e g o v e r n m e n t t o d o s o

. I n f a c t

, w e c a n 1 2

s a y w i t h c e r t a i n t y t h a t

, i f t h e c o u r t d i d a s t h e g o v e r n m e n t p r o p o s e s

, a n d i f

t h o s e a d d i t i o n a l p r e m i u m s a r e p a s s e d a l o n g t o t h e p r i v a t e i n s u r e r

, i t i s t h e

i n s u r e r w h i c h w o u l d b e r e c e i v i n g a w i n d f a l l

. N e e d l e s s t o s a y

, i f t h e p r e m i u m s

w e r e r e t a i n e d i n t h e T r e a s u r y t h e g o v e r n m e n t w o u l d b e r e c e i v i n g t h e w i n d f a l l

.

W e c a n a l s o s a y w i t h c e r t a i n t y t h a t n o t r e q u i r i n g r e t r o a c t i v e h i g h e r p r e m i u m s

p r o v i d e s n o w i n d f

a l l t o t h e s e p l a i n t i f

f s

.

W e n o t e

, m o r e o v e r

, t h a t i n s u r a n c e c o v e r a g e i s o p t i o n a l

. W h i l e t h e

g o v e r n m e n t m a k e s t h e n o t u n r e a s o n a b l e a s s u m p t i o n t h a t n o n e o f t h e p l a i n t i f f s

w o u l d h a v e o p t e d o u t o f t h e i r t h e n

- e x i s t i n g l e v e l o f c o v e r a g e

, w e c a n n o t s a y

t h a t w i t h c e r t a i n t y

. W e n o t e t h a t a t l e a s t o n e o f t h e p l a i n t i f f s c h a n g e d h i s l e v e l

o f c o v e r a g e d u r i n g t h e y e a r s a t i s s u e

. A l t h o u g h i t m a y b e u n l i k e l y

, i t i s a t l e a s t

t h e o r e t i c a l l y p o s s i b l e t h a t t h e s e j u d g e s w o u l d h a v e r e e v a l u a t e d t h e i r c o v e r a g e s

i n l i g h t o f h i g h e r c o s t s a n d b e n e f i t s

. T h e p o i n t i s t h a t w e c o u l d n e v e r r e c r e a t e

a p r i s t i n e “ b u t f

o r ” w o r l d

.

A s t h e p a r t i e s a d m i t

, t h e c a s e s o n t h e q u e s t i o n a r e l e s s t h a n c o n s i s t e n t

o r p r i n c i p l e d

. T h e C o u r t o f C l a i m s h a s d i r e c t e d t h e w i t h h o l d i n g o f i n s u r a n c e

p r e m i u m s f

r o m b a c k p a y a w a r d s

, e i t h e r o n t h e a s s u m p t i o n t h a t t h e p l a i n t i f f s

w e r e c o v e r e d d u r i n g t h e r e t r o a c t i v e p e r i o d “ a s a m a t t e r o f l a w

, ” P a r o c z a y v

.

U n i t e d S t a t e s

, 3 6 9 F

. 2 d 7 2 0

, 7 2 3 ( C t

. C l

. 1 9 6 6 )

, o r w i t h o u t e x p l a n a t i o n

, C l a r k

D e f e n d a n t c i t e s t i t l e 5 o f t h e C o d e o f F e d e r a l R e g u l a t i o n s

, w h i c h d i r e c t s 1 2

t h a t

, “ [ w ] h e n a n a g e n c y w i t h h o l d s l e s s t h a n o r n o n e o f t h e p r o p e r a m o u n t o f

B a s i c l i f e i n s u r a n c e d e d u c t i o n s f r o m a n i n d i v i d u a l ’ s p a y

. . . t h e a g e n c y m u s t

s u b m i t a n a m o u n t e q u a l t o t h e s u m o f t h e u n c o l l e c t e d d e d u c t i o n

. . . t o [ t h e

O f f i c e o f P e r s o n n e l M a n a g e m e n t ]

. ” 5 C

. F

. R

. § 8 7 0

. 4 0 1 ( f ) ( 2 0 1 3 )

. T h i s b e g s

t h e q u e s t i o n

, h o w e v e r

, o f w h e t h e r t h e p r o p e r a m o u n t w a s w i t h h e l d

. W e

c o n c l u d e t h a t i t w a s

.

10v

. U n i t e d S t a t e s

, 1 7 0 C t

. C l

. 8 9 8

, 8 9 9 ( 1 9 6 5 ) ; C l a r k v

. U n i t e d S t a t e s

, 1 5 6 C t

.

C l

. 6 9 9

, 6 9 9 ( 1 9 6 2 )

. I n R u s s e l l v

. U n i t e d S t a t e s

, 3 2 0 F

. 2 d 9 2 0

, 9 2 5

- 2 6 ( C t

. C l

.

1 9 6 3 )

, h o w e v e r

, t h e c o u r t c a m e t o a d i f f e r e n t r e s u l t

. T h e r e

, a n e m p l o y e e h a d

b e e n s u s p e n d e d i m p r o p e r l y f r o m e m p l o y m e n t

, a n d d u r i n g h i s s u s p e n s i o n

, t h e

F E G L I p r o g r a m w a s i n s t i t u t e d

. I d

. a t 9 2 5

. T h e c o u r t g r a n t e d b a c k p a y a n d

h e l d t h a t t h e p l a i n t i f

f d i d n o t h a v e t o p a y a r e t r o a c t i v e l i f e i n s u r a n c e p r e m i u m

w h e n i t w a s u n c l e a r t h a t h e h a d r e c e i v e d c o v e r a g e d u r i n g t h e p e r i o d o f

r e m o v a l

. I

d

. a t 9 2 6

.

I n 1 9 7 2

, C o n g r e s s a d d r e s s e d t h e i s s u e r a i s e d b y t h e a b o v e c a s e s w h e n

i t p a s s e d P u b

. L

. N o

. 9 2

- 5 2 9

, 8 6 S t a t

. 1 0 5 0 ( c o d i f i e d a t 5 U

. S

. C

. § 8 7 0 6 ( e )

( 2 0 1 2 ) ) ( h e r e i n a f

t e r “ s e c t i o n 8 7 0 6 ( e ) ” )

. S e c t i o n 8 7 0 6 ( e ) s t a t e s t h a t

“ [ d ] e d u c t i o n s o t h e r w i s e r e q u i r e d b y s e c t i o n 8 7 0 7 o f t h i s c h a p t e r s h a l l n o t b e

w i t h h e l d f

r o m a n y b a c k p a y a w a r d e d f o r t h e p e r i o d o f s e p a r a t i o n o r s u s p e n s i o n

u n l e s s d e a t h o r a c c i d e n t a l d i s m e m b e r m e n t o f t h e e m p l o y e e o c c u r s d u r i n g s u c h

p e r i o d

. ” 5 U

. S

. C

. § 8 7 0 6 ( e )

. P l a i n t i f f s c o n t e n d t h a t t h i s s t a t u t e r e f l e c t s a

“ p r i n c i p l e t h a t f

e d e r a l e m p l o y e e s s h o u l d n o t b e f o r c e d t o p a y r e t r o a c t i v e

F E G L I p r e m i u m s f

o r r e t r o a c t i v e F E G L I c o v e r a g e t h e y n e v e r r e c e i v e d

. ” P l s

. ’

R e s p

. 6

. N o t s u r p r i s i n g l y

, d e f e n d a n t d r a w s t h e o p p o s i t e i n f e r e n c e : b y o n l y 1 3

r e f e r e n c i n g s e p a r a t i o n o r s u s p e n s i o n i n b a r r i n g w i t h h o l d i n g ( i n t h e a b s e n c e o f

d e a t h o r d i s m e m b e r m e n t )

, C o n g r e s s m u s t h a v e m e a n t t o r e q u i r e w i t h h o l d i n g

i n a l l o t h e r c i r c u m s t a n c e s

. W e d e c l i n e t o c o n s t r u e t h i s p a r a g r a p h a s r e q u e s t e d

b y e i t h e r p a r t y

. I t w a s a d o p t e d i n r e s p o n s e t o t h e c a s e s d i s c u s s e d a b o v e a n d

t h e r e f o r e d o e s n ’ t b e a r t h e w e i g h t o f e i t h e r i n f e r e n c e

. W e c a n o n l y s a f e l y

c o n c l u d e t h a t s e c t i o n 8 7 0 6 ( e ) d o e s n o t d i r e c t l y a n s w e r t h e r e l e v a n t q u e s t i o n

.

I n s u m

, w e f

i n d n o s u p p o r t f

o r t h e g o v e r n m e n t ’ s p o s i t i o n t h a t w e a r e

r e q u i r e d b y s t a t u t e o r p r e c e d e n t t o r e d u c e t h e b a c k p a y a w a r d b y h i g h e r

p r e m i u m s f

o r h y p o t h e t i c a l c o v e r a g e

. N o r w o u l d i t p r o m o t e f a i r n e s s t o d o s o

.

A s w e n o t e a b o v e

, w e w o u l d b e f o r c i n g p l a i n t i f

f s t o p a y f

o r s o m e t h i n g t h e y

d i d n o t r e c e i v e

. B a c k p a y w i l l b e c a l c u l a t e d w i t h o u t d e d u c t i o n f o r a d d i t i o n a l

F E G L I p r e m i u m s

.

I I I

. W h e t h e r I n t e r e s t S h o u l d b e C a l c u l a t e d B e f o r e O r A f

t e r W i t h h o l d i n g

T a x e s A r e T a k e n O u t

.

T h e p a r t i e s a g r e e t h a t t h e e n t i r e b a c k p a y a w a r d e a c h p l a i n t i f f r e c e i v e s

“ P l s

. ’ R e s p

. ” r e f

e r s t o P l a i n t i f

f s ’ R e s p o n s e B r i e f o n D a m a g e s

. 1 3

11m u s t b e t r e a t e d a s i n c o m e i n t h e y e a r r e c e i v e d

. O n t h e a s s u m p t i o n t h a t t h e

j u d g m e n t w i l l b e p a i d t h i s y e a r

, t h e a m o u n t e a c h p l a i n t i f f r e c e i v e s

, i n c l u d i n g

i n t e r e s t

, w i l l b e t r e a t e d a s i n c o m e r e c e i v e d i n 2 0 1 3

. I t i s a l s o u n d i s p u t e d t h a t

b a c k p a y a w a r d s a r e s u b j e c t t o w i t h h o l d i n g t a x e s

, a n d t h e p a r t i e s h a v e a g r e e d 1 4

t h a t t h e a p p r o p r i a t e r a t e i s 2 8 p e r c e n t

. T h e e f f e c t i v e i n c o m e t a x r a t e e a c h

p l a i n t i f f w i l l u l t i m a t e l y p a y f o r 2 0 1 3 d e p e n d s

, o f c o u r s e

, o n i n d i v i d u a l

c i r c u m s t a n c e s

.

T h e p a r t i e s d i f

f e r o n t h e i m p l i c a t i o n o f t h e s e f a c t s t o t h e c a l c u l a t i o n o f

p r e j u d g m e n t i n t e r e s t

. T h e o n l y d e d u c t i o n s f r o m g r o s s l o s t i n c o m e t h a t

p l a i n t i f f s t a k e f o r a n y g i v e n y e a r a r e f

o r J S A S c o n t r i b u t i o n s

. A g a i n s t t h a t 1 5

a n n u a l n e t f

i g u r e t h e y a p p l y i n t e r e s t

. P l a i n t i f f s a d d t h o s e t o t a l a m o u n t s o f l o s t

i n c o m e a n d c u m u l a t i v e i n t e r e s t f o r e a c h y e a r a n d t h e n a p p l y

, t o t h e r e s u l t i n g

t o t a l

, 2 8 p e r c e n t i n w i t h h o l d i n g t a x e s a n d

, w h e r e a p p r o p r i a t e

, M e d i c a r e t a x e s

.

P l a i n t i f f s ’ m o d e l t h u s a p p l i e s a w i t h h o l d i n g t o i n t e r e s t a s w e l l a s l o s t w a g e s

.

D e f e n d a n t ’ s m o d e l

, o n t h e o t h e r h a n d

, a s s u m e s t h a t t a x e s w e r e t a k e n

o u t e a c h y e a r i n t h e p a s t ( a l o n g w i t h h i g h e r F E G L I p r e m i u m s ) b e f o r e

c a l c u l a t i n g i n t e r e s t

. W i t h h o l d i n g t a x e s a r e t h u s n o t a p p l i e d t o i n t e r e s t i n

d e f e n d a n t ’ s m o d e l

.

T h e S u p r e m e C o u r t h a s o f f e r e d s o m e g u i d a n c e i n U n i t e d S t a t e s v

. C l e v e l a n d I

n d i a n s B a s e b a l l C o

. , 5 3 2 U

. S

. 2 0 0 ( 2 0 0 1 )

. T h a t c a s e a l s o i n v o l v e d

h o w t o t r e a t i m p r o p e r l y w i t h h e l d w a g e s

. I d

. a t 2 0 4

. T h e q u e s t i o n w a s w h e t h e r

t a x e s u n d e r t h e F e d e r a l I n s u r a n c e C o n t r i b u t i o n s A c t ( “ F I C A ” ) a n d F e d e r a l

U n e m p l o y m e n t T a x A c t ( “ F U T A ” ) s h o u l d b e c a l c u l a t e d a c c o r d i n g t o t h e y e a r

i n w h i c h t h e w a g e s s h o u l d h a v e b e e n r e c e i v e d o r a t t h e t i m e o f a c t u a l r e c e i p t

.

I d

. I t m a t t e r e d b e c a u s e F I C A a n d F U T A t a x r a t e s a n d t h e t a x a b l e w a g e b a s e

i n c r e a s e d i n t h e i n t e r i m

. I d

. a t 2 0 5

- 0 6

. A l t h o u g h t h e p a r t i e s b o t h p r e s e n t e d

p l a u s i b l e i n t e r p r e t a t i o n s o f t h e t a x p r o v i s i o n s a t i s s u e

, t h e C o u r t u l t i m a t e l y

a d o p t e d t h e p o s i t i o n o f t h e I n t e r n a l R e v e n u e S e r v i c e a n d h e l d t h a t a n a w a r d

S e e 2 6 U

. S

. C

. § 3 4 0 2 ; 2 6 C

. F

. R

. § 3 1

. 3 4 0 2 ( a )

– 1 ( 2 0 1 2 )

. 1 4

W e a g r e e w i t h p l a i n t i f f s t h a t r e t r o a c t i v e l y i n c r e a s i n g d e d u c t i o n s f o r t h e s e 1 5

c o n t r i b u t i o n s i s n o t i n c o n s i s t e n t w i t h o u r h o l d i n g a b o v e c o n c e r n i n g l i f e

i n s u r a n c e

. A n n u i t y c o n t r i b u t i o n s a r e c r e d i t e d s e p a r a t e l y o n a c c o u n t f o r e a c h

i n d i v i d u a l

. S e e 2 8 U

. S

. C

. § 3 7 6 ( e )

. P l a i n t i f f s w i l l r e c e i v e a d i r e c t b e n e f i t f o r

t h e r e t r o a c t i v e c o n t r i b u t i o n s

.

12o f b a c k p a y i s t a x e d “ a c c o r d i n g t o t h e y e a r t h e w a g e s a r e a c t u a l l y p a i d

,

r e g a r d l e s s o f w h e n t h o s e w a g e s w e r e e a r n e d o r s h o u l d h a v e b e e n p a i d

. ” I d

.

a t 2 1 9

- 2 0

. D e c i s i v e f

o r t h e C o u r t w a s t h e S e r v i c e ’ s “ r e a s o n a b l e

, c o n s i s t e n t

,

a n d l o n g s t a n d i n g i n t e r p r e t a t i o n o f t h e F I C A a n d F U T A p r o v i s i o n s i n p o i n t

. ”

I d

. a t 2 0 9

. T h e C o u r t r e j e c t e d t h e t a x p a y e r ’ s c o n c e r n t h a t s u c h a r u l e m i g h t

l e a d t o a n o m a l o u s r e s u l t s o r w i n d f a l l s

. I d

. a t 2 1 7

. T h e C o u r t r e c o g n i z e d t h a t

s o m e t a x p a y e r s w o u l d b e p e n a l i z e d a n d s o m e m i g h t b e n e f i t

, b u t i t d e f

e r r e d t o

t h e S e r v i c e ’ s i n t e r e s t i n u n i f o r m i t y

. I d

. a t 2 1 8

.

D e f e n d a n t p o i n t s o u t t h a t C l e v e l a n d I n d i a n s d i d n o t i n v o l v e i n c o m e t a x

a n d t h a t t h e C o u r t d i d n o t s p e a k s p e c i f i c a l l y i n t h e c o n t e x t o f t h e q u e s t i o n h e r e

,

n a m e l y

, w h e t h e r i n t e r e s t o n t h e w a g e s s h o u l d b e c a l c u l a t e d p r e

- o r p o s t

- t a x

.

W e n o t e

, h o w e v e r

, t h a t t h e C o u r t r e f e r e n c e d R e v e n u e R u l i n g 7 8

- 3 3 6

, 1 9 7 8

- 2

C

. B

. 2 5 5

, a s p a r t o f t h e S e r v i c e ’ s c o n s i s t e n t “ i n t e r p r e t a t i o n o f i t s o w n

1 6

r e g u l a t i o n s

. ” 5 3 2 U

. S

. a t 2 2 0

. T h a t r u l i n g i n v o l v e d w i t h h o l d i n g i n c o m e t a x

,

r a t h e r t h a n F I C A o r F U T A t a x e s

. T h e l o g i c a l i n f e r e n c e i s t h a t t h e C o u r t

v i e w e d t r e a t m e n t o f i n c o m e t a x w i t h h o l d i n g s t o b e r e l e v a n t t o t h e i s s u e s i n

C l e v e l a n d

.

A n d d e f e n d a n t c a n o f

f e r n o r e a s o n t o d r a w a d i s t i n c t i o n f o r i n c o m e

t a x e s

. I n s t e a d

, i t a r g u e s t h a t i t s m o d e l a c t u a l l y c o m p l i e s w i t h C l e v e l a n d

I n d i a n s a n d t h a t “ [ t ] h e d i f f e r e n c e i s p r i m a r i l y o n e o f p r e s e n t a t i o n r a t h e r t h a n

c a l c u l a t i o n : 2 8 p e r c e n t o f b a c k p a y f o r a l l y e a r s i n t h e a g g r e g a t e ( a s p l a i n t i f f s

c a l c u l a t e ) i s e q u a l t o 2 8 p e r c e n t o f b a c k p a y f o r e a c h s i n g l e y e a r

, a d d e d

t o g e t h e r ( a s w e c a l c u l a t e )

. ” D e f

. ’ s R e p l y B r i e f 7

. T h e f a c t t h a t t h e s a m e t a x 1 7

r a t e i s a p p l i e d

, h o w e v e r

, d o e s n o t m e a n t h a t t h e g o v e r n m e n t ’ s m o d e l f o l l o w s

t h e d i r e c t i o n o f t h e S u p r e m e C o u r t i n C l e v e l a n d I n d i a n s

. P l a i n l y

, d e f

e n d a n t ’ s

I n i t s r u l i n g

, t h e S e r v i c e a d d r e s s e d w h e t h e r “ a c o u r t o r d e r e d b a c k p a y a w a r d 1 6

[ i s ] s u b j e c t t o f e d e r a l i n c o m e t a x w i t h h o l d i n g a t t h e r a t e s i n e f f e c t a t t h e t i m e

t h e a w a r d i s p a i d o r a t t h e r a t e s i n e f f e c t d u r i n g t h e p e r i o d e a r n e d

. ” R e v

.

R u l i n g 7 8

- 3 3 6

, 1 9 7 8

- 2 C

. B

. 2 5 5

, 1 9 7 8 I R B L E X I S 2 4 4 a t * 1

. T h e a g e n c y

r u l e d t h a t “ t h e b a c k p a y a w a r d o r d e r e d b y t h e c o u r t i s w a g e s i n t h e y e a r p a i d

,

n o t i n t h e y e a r o r y e a r s e a r n e d

, a n d i s s u b j e c t t o f

e d e r a l i n c o m e t a x

w i t h h o l d i n g a t t h e r a t e s i n e f f e c t a t t h e t i m e t h e a w a r d i s p a i d

. ” I d

. a t * 3

.

“ D e f

. ’ s R e p l y B r i e f

” r e f e r s t o E x h i b i t A o f D e f

e n d a n t ’ s M o t i o n f

o r L e a v e 1 7

t o F i l e a R e p l y B r i e f t o P l a i n t i f f s ’ R e s p o n s e B r i e f o n D a m a g e s

.

13m o d e l d o e s n o t a p p l y w i t h h o l d i n g o n l y t o t h e a m o u n t r e c e i v e d i n 2 0 1 3

.

D e f e n d a n t g o e s b a c k i n t o e a c h p r i o r y e a r t o a p p l y t h e w i t h h o l d i n g a m o u n t

.

T h e t o t a l t a x w i t h h e l d m a y i n d e e d b e r o u g h l y e q u i v a l e n t u n d e r e i t h e r

m e t h o d o l o g y

, b u t a p p l y i n g w i t h h o l d i n g r e t r o a c t i v e l y h a s a n i m p a c t i n t e r m s

o f p r e j u d g m e n t i n t e r e s t

.

D e f e n d a n t d o e s n o t d i s p u t e t h a t t h e i n c o m e p l a i n t i f f s r e c e i v e

, i n c l u d i n g

i n t e r e s t

, w i l l

, i n f

a c t

, b e t a x e d a s i f i t w e r e a l l r e c e i v e d i n 2 0 1 3

. I n t h e e n d

, t h e

g o v e r n m e n t ’ s r e a l c o n c e r n i s t h a t u s i n g p l a i n t i f f s ’ p r e

- t a x a p p r o a c h w o u l d

r e s u l t i n a w i n d f

a l l o f p r e

j u d g m e n t i n t e r e s t

. D e f e n d a n t a r g u e s t h a t

, a s a

p r a c t i c a l m a t t e r

, t h e s e p l a i n t i f f s w o u l d h a v e p a i d s o m e l e v e l o f i n c o m e t a x

c o n t e m p o r a n e o u s l y w i t h t h e r e c e i p t o f t h e l o s t i n c o m e

, a n d t h u s t h e e n t i r e

a m o u n t w o u l d n o t h a v e b e e n a v a i l a b l e t o i n v e s t

. I t c i t e s H i l l m a n v

. U n i t e d

S t a t e s P o s t a l S e r v i c e

, 2 5 7 F

. S u p p

. 2 d 1 3 3 0

, 1 3 3 5 ( D

. K a n

. 2 0 0 3 )

, f o r t h e

p r o p o s i t i o n “ t h a t b e c a u s e p l a i n t i f f w o u l d n o t h a v e h a d t h e s e f u n d s t o i n v e s t

h a d s h e b e e n i n p a y s t a t u s d u r i n g t h e b a c k p a y p e r i o d

, s h e i s n o t e n t i t l e d t o

i n t e r e s t o n s u c h f

u n d s

. ”

D e f e n d a n t i s n o d o u b t c o r r e c t

. A b s e n t s o m e u n u s u a l p e r s o n a l t a x

c i r c u m s t a n c e s ( a m a

j o r l o s s i n a p r i o r y e a r

, f

o r e x a m p l e )

, p l a i n t i f

f s w o u l d h a v e

p a i d a d d i t i o n a l i n c o m e t a x a t t h e t i m e

. U n l i k e t h e F U T A a n d F I C A t a x e s a t

i s s u e i n C l e v e l a n d I

n d i a n s

, h o w e v e r

, w h i c h a r e f i x e d p e r c e n t a g e s a p p l i e d

a g a i n s t f i x e d b a s e s f

o r a n y g i v e n y e a r

, t h e e f f e c t i v e i n c o m e t a x r a t e s f o r t h e

p a s t y e a r s a t i s s u e h e r e w i l l v a r y b e c a u s e o f i n d i v i d u a l c i r c u m s t a n c e s

. T h e

F I C A a n d F U T A r a t e s f

o r e a r l i e r y e a r s a c t u a l l y w e r e t h e t h e n

- a p p l i c a b l e r a t e s

,

a n d y e t t h e C o u r t a c c e p t e d a c a l c u l a t i o n o f t a x b a s e d o n t h e y e a r o f r e c e i p t

. B y

c o n t r a s t

, t h e u n i f

o r m i t y o f a n i n t e r i m w i t h h o l d i n g r a t e ( 2 8 p e r c e n t )

c a m o u f l a g e s t h e f

a c t t h a t t h e i n d i v i d u a l i n c o m e t a x r a t e s w o u l d h a v e v a r i e d

.

T h e c o u r t h a s n o w a y o f k n o w i n g h o w m u c h i n c o m e t a x p l a i n t i f f s w o u l d h a v e

p a i d

. D e f

e n d a n t o f

f e r s n o p r o o f o f i t s o w n

, d e s p i t e i t s a d m o n i t i o n t h a t w e

s h o u l d p u t p l a i n t i f

f s i n t h e s a m e p o s i t i o n t h e y w o u l d h a v e b e e n i n a b s e n t t h e

v i o l a t i o n

. T h e r e i s t h e r e f o r e e v e n l e s s j u s t i f

i c a t i o n h e r e t o a p p l y a n a r b i t r a r y

2 8 p e r c e n t o n t h e f

i c t i o n a l r a t i o n a l e t h a t t h i s w o u l d r e c r e a t e a n a c t u a l “ b u t f o r ”

w o r l d

.

I n s u m

, t h e g o v e r n m e n t c a n p o i n t t o n o c l e a r s t a t u t o r y o r r e g u l a t o r y

a u t h o r i t y n o r a n y c o n t r o l l i n g p r e c e d e n t t h a t r e q u i r e s i n t e r e s t t o b e c a l c u l a t e d

o n a n a f t e r

- t a x b a s i s

. I n s t e a d

, i t f i n d s i t s e l f i n t h e u n c o m f o r t a b l e p o s i t i o n o f

r e s o r t i n g t o e q u i t y

. W e a r e p a r t i c u l a r l y r e l u c t a n t t o a c c e p t t h a t r a t i o n a l e

, h o w e v e r

, m i n d f

u l t h a t t h e i n t e r e s t a t i s s u e h e r e i s o f a c o n s t i t u t i o n a l g r a v i t a s

.

14S e e H a t t e r

, 3 8 F e d

. C l

. a t 1 8 2

- 8 3 ( s t a t i n g t h a t t h e C o m p e n s a t i o n C l a u s e

r e q u i r e s p a y m e n t t o A r t i c l e I I I j u d g e s “ a t s t a t e d T i m e s ” a n d t h a t i n t e r e s t i s

n e c e s s a r y t o c o r r e c t v i o l a t i o n s o f t h a t r e q u i r e m e n t )

. I n H i l l m a n

, o n t h e o t h e r

h a n d

, a n d t h e c a s e o n w h i c h i t r e l i e d

, i n t e r e s t w a s n o t a m a t t e r o f r i g h t a n d w a s

s u b j e c t t o a n a b u s e o f d i s c r e t i o n r e v i e w s t a n d a r d

. S e e 2 5 7 F

. S u p p

. 2 d a t 1 3 3 5

( c i t i n g G r e e n e v

. S a

f e w a y S t o r e s

, I

n c

. , 2 1 0 F

. 3 d 1 2 3 7

, 1 2 4 7 ( 1 0 t h C i r

. 2 0 0 0 ) ) ;

s e e a l s o W i r t z v

. K a n

. F a r m B u r e a u S e r v s

. , I n c

. , 2 7 4 F

. S u p p

. 2 d 1 2 1 5

, 1 2 2 3

& n

. 2 8 ( D

. K a n

. 2 0 0 3 ) ( c i t i n g H i l l m a n f o r t h e p r o p o s i t i o n t h a t “ [ t ] h e d e c i s i o n

o f w h e t h e r t o a w a r d i n t e r e s t a n d t h e d e t e r m i n a t i o n o f t h e r a t e r e s t w i t h i n s o u n d

d i s c r e t i o n o f t h e t r i a l c o u r t ” )

. D e f e n d a n t t h e r e f

o r e i s d i r e c t e d t o c a l c u l a t e

i n t e r e s t o n a p r e

- t a x b a s i s

.

C O N C L U S I O N

L i a b i l i t y h a v i n g b e e n e s t a b l i s h e d

, a n d b a s e d o n t h e p r e c e d i n g

, p l a i n t i f f s

a r e e n t i t l e d t o b a c k p a y c a l c u l a t e d w i t h o u t a d d i n g p r e j u d g m e n t i n t e r e s t w i t h 1 8

r e s p e c t t o t h e 2 0 0 7 a n d 2 0 1 0 C O L A s

, w i t h o u t d e d u c t i n g a d d i t i o n a l F E G L I

p r e m i u m s

, a n d w i t h i n t e r e s t c a l c u l a t e d o n a p r e

- t a x b a s i s

. T h e c o u r t i n f o r m e d

t h e p a r t i e s o f t h i s h o l d i n g a n d a s k e d t h e m t o a g r e e o n t h e a m o u n t s d u e e a c h

p l a i n t i f f t h r o u g h M a y 3 1

, 2 0 1 3

. B a s e d o n t h e c a l c u l a t i o n s i n t h e a t t a c h e d

a p p e n d i x

, t h e C l e r k i s d i r e c t e d t o e n t e r j u d g m e n t f o r n e t b a c k p a y a s f

o l l o w s :

J u d g e B e e r $ 1 5 3

, 1 0 7

. 6 9

J u d g e C l e m o n $ 1 4 7

, 9 3 0

. 3 7

J u d g e H a t t e r $ 1 5 2

, 6 1 9

. 5 1

J u d g e P a e z $ 1 6 0

, 0 5 6

. 2 6

J u d g e S i l b e r m a n $ 1 6 3

, 1 5 5

. 0 8

J u d g e T a s h i m a $ 1 6 2

, 8 1 1

. 9 0

P u r s u a n t t o 2 8 U

. S

. C

. § 1 4 9 1 ( a ) ( 2 )

, t h e A d m i n i s t r a t i v e O f f i c e o f t h e

U n i t e d S t a t e s C o u r t s i s d i r e c t e d t o r e f l e c t i n t h e p l a i n t i f

f s ’ p a y r e c o r d s t h e

o m i t t e d C O L A s

, l e a d i n g t o a c u r r e n t a n n u a l r a t e o f $ 1 9 7

, 1 0 0 f o r d i s t r i c t c o u r t

J u d g e s H a t t e r a n d B e e r

, $ 1 9 4

, 2 0 0 f o r r e t i r e d d i s t r i c t c o u r t J u d g e C l e m o n

, a n d

$ 2 0 9

, 1 0 0 f

o r c i r c u i t c o u r t J u d g e s P a e z

, S i l b e r m a n

, a n d T a s h i m a

, a l o n g w i t h

t h e a p p l i c a b l e w i t h h o l d i n g s a s a p p r o v e d i n t h i s r u l i n g

.

P l a i n t i f f s ’ c l a i m f

o r d e c l a r a t o r y r e l i e f w a s w i t h d r a w n

. 1 8

15J u d g m e n t a c c o r d i n g l y

.

s / E r i c G

. B r u g g i n k

E R I C G

. B R U G G I N K

J u d g e

16A P P E N D I X