# Publicatieblad L 213/2017

| | ISSN 1977-0758 |
| --- | --- |
| Publicatieblad
  van de Europese Unie | L 213 |
| | |
| Uitgave in de Nederlandse taal | Wetgeving | 60e jaargang17 augustus 2017 |

ISSN 1977-0758

Publicatieblad

van de Europese Unie

L 213

Uitgave in de Nederlandse taal

Wetgeving

60e jaargang17 augustus 2017

---

| Inhoud | | II   Niet-wetgevingshandelingen | Bladzijde |
| --- | --- | --- | --- |
| | | VERORDENINGEN |
| | * | Uitvoeringsverordening (EU) 2017/1443 van de Commissie van 29 juni 2017 tot wijziging van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 tot vaststelling van technische uitvoeringsnormen voor wat betreft de rapportage aan de toezichthoudende autoriteit door instellingen overeenkomstig Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad (
  1
  ) | 1 |

Inhoud

II   Niet-wetgevingshandelingen

Bladzijde

VERORDENINGEN

*

Uitvoeringsverordening (EU) 2017/1443 van de Commissie van 29 juni 2017 tot wijziging van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 tot vaststelling van technische uitvoeringsnormen voor wat betreft de rapportage aan de toezichthoudende autoriteit door instellingen overeenkomstig Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad (
  1
  )

1

1

| | |
| --- | --- |
| | (1)   Voor de EER relevante tekst |

---

(1)   Voor de EER relevante tekst

1

| NL | Besluiten waarvan de titels mager zijn gedrukt, zijn besluiten van dagelijks beheer die in het kader van het landbouwbeleid zijn genomen en die in het algemeen een beperkte geldigheidsduur hebben.
  Besluiten waarvan de titels vet zijn gedrukt en die worden voorafgegaan door een sterretje, zijn alle andere besluiten. |
| --- | --- |

NL

Besluiten waarvan de titels mager zijn gedrukt, zijn besluiten van dagelijks beheer die in het kader van het landbouwbeleid zijn genomen en die in het algemeen een beperkte geldigheidsduur hebben.

Besluiten waarvan de titels vet zijn gedrukt en die worden voorafgegaan door een sterretje, zijn alle andere besluiten.

---

II Niet-wetgevingshandelingen

VERORDENINGEN

| 17.8.2017 | NL | Publicatieblad van de Europese Unie | L 213/1 |
| --- | --- | --- | --- |

17.8.2017

NL

Publicatieblad van de Europese Unie

L 213/1

---

UITVOERINGSVERORDENING (EU) 2017/1443 VAN DE COMMISSIE

van 29 juni 2017

tot wijziging van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 tot vaststelling van technische uitvoeringsnormen voor wat betreft de rapportage aan de toezichthoudende autoriteit door instellingen overeenkomstig Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad

(Voor de EER relevante tekst)

DE EUROPESE COMMISSIE,

Gezien het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie,

Gezien Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende prudentiële vereisten voor kredietinstellingen en beleggingsondernemingen en tot wijziging van Verordening (EU) nr. 648/2012 (1), en met name artikel 99, lid 5, vierde alinea, artikel 99, lid 6, vierde alinea, artikel 101, lid 4, derde alinea, en artikel 394, lid 4, derde alinea,

Overwegende hetgeen volgt:

| (1) | Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van de Commissie (2) specificeert de modaliteiten overeenkomstig welke instellingen informatie moeten rapporteren die relevant is voor hun inachtneming van Verordening (EU) nr. 575/2013. Artikel 99, lid 5, van Verordening (EU) nr. 575/2013 delegeert bevoegdheid aan de Europese Bankautoriteit (EBA) tot het opstellen van technische uitvoeringsnormen tot specificering van uniforme formats voor de rapportage van financiële informatie door instellingen onderworpen aan artikel 4 van Verordening (EG) nr. 1606/2002 van het Europees Parlement en de Raad (3) en andere dan in dat artikel bedoelde kredietinstellingen die hun geconsolideerde jaarrekening opstellen overeenkomstig de internationale standaarden voor jaarrekeningen die zijn goedgekeurd volgens de procedure van artikel 6, lid 2, van Verordening (EG) nr. 1606/2002. Artikel 99, lid 6, van Verordening (EU) nr. 575/2013 delegeert eveneens bevoegdheid aan de EBA tot opstelling van technische uitvoeringsnormen tot specificering van uniforme formats voor de rapportage van financiële informatie door instellingen onderworpen aan kaders voor financiële verslaggeving gebaseerd op Richtlijn 86/635/EEG van de Raad (4), waartoe de bevoegde autoriteiten de rapportagevereisten kunnen uitbreiden. Elk van deze bepalingen heeft betrekking op aspecten van het kader voor rapportage aan de toezichthoudende autoriteit in de Unie die dienen te worden afgestemd op recentelijk toepasselijke internationale standaarden. |
| --- | --- |

(1)

Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van de Commissie (2) specificeert de modaliteiten overeenkomstig welke instellingen informatie moeten rapporteren die relevant is voor hun inachtneming van Verordening (EU) nr. 575/2013. Artikel 99, lid 5, van Verordening (EU) nr. 575/2013 delegeert bevoegdheid aan de Europese Bankautoriteit (EBA) tot het opstellen van technische uitvoeringsnormen tot specificering van uniforme formats voor de rapportage van financiële informatie door instellingen onderworpen aan artikel 4 van Verordening (EG) nr. 1606/2002 van het Europees Parlement en de Raad (3) en andere dan in dat artikel bedoelde kredietinstellingen die hun geconsolideerde jaarrekening opstellen overeenkomstig de internationale standaarden voor jaarrekeningen die zijn goedgekeurd volgens de procedure van artikel 6, lid 2, van Verordening (EG) nr. 1606/2002. Artikel 99, lid 6, van Verordening (EU) nr. 575/2013 delegeert eveneens bevoegdheid aan de EBA tot opstelling van technische uitvoeringsnormen tot specificering van uniforme formats voor de rapportage van financiële informatie door instellingen onderworpen aan kaders voor financiële verslaggeving gebaseerd op Richtlijn 86/635/EEG van de Raad (4), waartoe de bevoegde autoriteiten de rapportagevereisten kunnen uitbreiden. Elk van deze bepalingen heeft betrekking op aspecten van het kader voor rapportage aan de toezichthoudende autoriteit in de Unie die dienen te worden afgestemd op recentelijk toepasselijke internationale standaarden.

| (2) | Internationale standaarden voor jaarrekeningen die zijn goedgekeurd volgens de procedure van artikel 6, lid 2, van Verordening (EG) nr. 1606/2002, zijn gebaseerd op de International Financial Reporting Standards (IFRS) die zijn ontwikkeld door de International Accounting Standards Board (IASB). |
| --- | --- |

(2)

Internationale standaarden voor jaarrekeningen die zijn goedgekeurd volgens de procedure van artikel 6, lid 2, van Verordening (EG) nr. 1606/2002, zijn gebaseerd op de International Financial Reporting Standards (IFRS) die zijn ontwikkeld door de International Accounting Standards Board (IASB).

| (3) | In juli 2014 heeft IASB IFRS 9 financiële instrumenten („IFRS 9”) uitgegeven, zijnde de nieuwe standaard voor de verslaglegging van financiële instrumenten, met het oog op de internationale toepassing ervan vanaf 1 januari 2018. IFRS 9 is in de Unie vastgesteld op 22 november 2016 door middel van Verordening (EU) 2016/2067 van de Commissie (5). |
| --- | --- |

(3)

In juli 2014 heeft IASB IFRS 9 financiële instrumenten („IFRS 9”) uitgegeven, zijnde de nieuwe standaard voor de verslaglegging van financiële instrumenten, met het oog op de internationale toepassing ervan vanaf 1 januari 2018. IFRS 9 is in de Unie vastgesteld op 22 november 2016 door middel van Verordening (EU) 2016/2067 van de Commissie (5).

| (4) | IFRS 9 wijzigt fundamenteel de administratieve verwerking van financiële instrumenten voor instellingen die onderworpen zijn aan artikel 99, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013. IFRS 9 voorziet in een logisch model voor classificatie en waardering, één enkel toekomstgericht bijzonderewaardeverminderingsmodel op basis van „verwachte verliezen” en een substantieel herziene benadering van hedge accounting. De rapportage door instellingen moet derhalve dienovereenkomstig worden gewijzigd. |
| --- | --- |

(4)

IFRS 9 wijzigt fundamenteel de administratieve verwerking van financiële instrumenten voor instellingen die onderworpen zijn aan artikel 99, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013. IFRS 9 voorziet in een logisch model voor classificatie en waardering, één enkel toekomstgericht bijzonderewaardeverminderingsmodel op basis van „verwachte verliezen” en een substantieel herziene benadering van hedge accounting. De rapportage door instellingen moet derhalve dienovereenkomstig worden gewijzigd.

| (5) | Voorts is het noodzakelijk om de templates en instructies te actualiseren betreffende de rapportage van de brutoboekwaarde van financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst en verlies. Dit ligt aan de noodzaak van verduidelijking van de definitie van „brutoboekwaarde” voor de monitoring van kredietrisico, van verhoging van de kwaliteit van de gegevens van de gerapporteerde informatie en van vermindering van de rapportagelast. |
| --- | --- |

(5)

Voorts is het noodzakelijk om de templates en instructies te actualiseren betreffende de rapportage van de brutoboekwaarde van financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst en verlies. Dit ligt aan de noodzaak van verduidelijking van de definitie van „brutoboekwaarde” voor de monitoring van kredietrisico, van verhoging van de kwaliteit van de gegevens van de gerapporteerde informatie en van vermindering van de rapportagelast.

| (6) | Het is eveneens noodzakelijk de templates en instructies voor instellingen die onderworpen zijn aan kaders voor financiële verslaggeving gebaseerd op Richtlijn 86/635/EEG, te actualiseren om ervoor te zorgen dat gerapporteerde financiële informatie relevant en afgestemd blijft voor alle instellingen en om informatieleemten op te vullen die verband houden met specifieke nationale kaders voor financiële verslaggeving die voordien niet volledig tot uitdrukking kwamen in de templates. |
| --- | --- |

(6)

Het is eveneens noodzakelijk de templates en instructies voor instellingen die onderworpen zijn aan kaders voor financiële verslaggeving gebaseerd op Richtlijn 86/635/EEG, te actualiseren om ervoor te zorgen dat gerapporteerde financiële informatie relevant en afgestemd blijft voor alle instellingen en om informatieleemten op te vullen die verband houden met specifieke nationale kaders voor financiële verslaggeving die voordien niet volledig tot uitdrukking kwamen in de templates.

| (7) | Gezien het intrinsieke verband van financiële rapportage met de toepasselijke standaarden voor jaarrekeningen is het noodzakelijk dat de datum van toepassing van deze verordening samenvalt met de datum van toepassing van IFRS 9. Om dezelfde reden is het ook noodzakelijk dat, voor de instellingen waarvan het boekjaar niet samenvalt met het kalenderjaar, de datum van toepassing van deze verordening samenvalt met de datum van toepassing van IFRS 9, zijnde de datum van het kalenderjaar waarop het boekjaar begint voor die instellingen. |
| --- | --- |

(7)

Gezien het intrinsieke verband van financiële rapportage met de toepasselijke standaarden voor jaarrekeningen is het noodzakelijk dat de datum van toepassing van deze verordening samenvalt met de datum van toepassing van IFRS 9. Om dezelfde reden is het ook noodzakelijk dat, voor de instellingen waarvan het boekjaar niet samenvalt met het kalenderjaar, de datum van toepassing van deze verordening samenvalt met de datum van toepassing van IFRS 9, zijnde de datum van het kalenderjaar waarop het boekjaar begint voor die instellingen.

| (8) | Deze verordening is gebaseerd op de ontwerpen van technische uitvoeringsnormen die de Europese Bankautoriteit (EBA) aan de Commissie heeft voorgelegd. |
| --- | --- |

(8)

Deze verordening is gebaseerd op de ontwerpen van technische uitvoeringsnormen die de Europese Bankautoriteit (EBA) aan de Commissie heeft voorgelegd.

| (9) | De Europese Bankautoriteit heeft open publieksraadplegingen gehouden over de ontwerpen van technische uitvoeringsnormen waarop deze verordening is gebaseerd, de potentiële desbetreffende kosten en baten geanalyseerd en het advies van de overeenkomstig artikel 37 van Verordening (EU) nr. 1093/2010 van het Europees Parlement en de Raad (6) opgerichte Stakeholdergroep bankwezen ingewonnen. |
| --- | --- |

(9)

De Europese Bankautoriteit heeft open publieksraadplegingen gehouden over de ontwerpen van technische uitvoeringsnormen waarop deze verordening is gebaseerd, de potentiële desbetreffende kosten en baten geanalyseerd en het advies van de overeenkomstig artikel 37 van Verordening (EU) nr. 1093/2010 van het Europees Parlement en de Raad (6) opgerichte Stakeholdergroep bankwezen ingewonnen.

| (10) | Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 moet dienovereenkomstig worden gewijzigd, |
| --- | --- |

(10)

Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 moet dienovereenkomstig worden gewijzigd,

HEEFT DE VOLGENDE VERORDENING VASTGESTELD:

Artikel 1

Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 wordt als volgt gewijzigd:

| a) | bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 wordt vervangen door de tekst in bijlage I bij deze verordening; |
| --- | --- |

a)

bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 wordt vervangen door de tekst in bijlage I bij deze verordening;

| b) | bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 wordt vervangen door de tekst in bijlage II bij deze verordening; |
| --- | --- |

b)

bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 wordt vervangen door de tekst in bijlage II bij deze verordening;

| c) | bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 wordt vervangen door de tekst in bijlage III bij deze verordening. |
| --- | --- |

c)

bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 wordt vervangen door de tekst in bijlage III bij deze verordening.

Artikel 2

Deze verordening treedt in werking op de twintigste dag na die van de bekendmaking ervan in het Publicatieblad van de Europese Unie.

Zij is van toepassing met ingang van 1 januari 2018.

Met betrekking tot de volgende instellingen zijn, indien voor die instellingen het boekjaar niet samenvalt met het kalenderjaar, de bijlagen I en III bij deze verordening van toepassing met ingang van het begin van het boekjaar dat na 1 januari 2018 aanvangt:

| a) | instellingen onderworpen aan artikel 4 van Verordening (EG) nr. 1606/2002; |
| --- | --- |

a)

instellingen onderworpen aan artikel 4 van Verordening (EG) nr. 1606/2002;

| b) | andere kredietinstellingen dan die bedoeld in artikel 4 van Verordening (EG) nr. 1606/2002 die hun geconsolideerde rekeningen opstellen conform de internationale standaarden voor jaarrekeningen die zijn goedgekeurd volgens de procedure van artikel 6, lid 2, van die verordening; |
| --- | --- |

b)

andere kredietinstellingen dan die bedoeld in artikel 4 van Verordening (EG) nr. 1606/2002 die hun geconsolideerde rekeningen opstellen conform de internationale standaarden voor jaarrekeningen die zijn goedgekeurd volgens de procedure van artikel 6, lid 2, van die verordening;

| c) | kredietinstellingen die internationale standaarden voor jaarrekeningen als toepasselijk op grond van Verordening (EG) nr. 1606/2002 toepassen voor de rapportage van eigen vermogen op geconsolideerde basis ingevolge artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

c)

kredietinstellingen die internationale standaarden voor jaarrekeningen als toepasselijk op grond van Verordening (EG) nr. 1606/2002 toepassen voor de rapportage van eigen vermogen op geconsolideerde basis ingevolge artikel 24, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013.

Deze verordening is verbindend in al haar onderdelen en is rechtstreeks toepasselijk in elke lidstaat.

Gedaan te Brussel, 29 juni 2017.

Voor de Commissie

De voorzitter

Jean-Claude JUNCKER

---

(1)  
  PB L 176 van 27.6.2013, blz. 1.

1

(2)  Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van de Commissie van 16 april 2014 tot vaststelling van technische uitvoeringsnormen voor wat betreft de rapportage aan de toezichthoudende autoriteit door instellingen overeenkomstig Verordening (EU) nr. 575/2013 van het Europees Parlement en de Raad (PB L 191 van 28.6.2014, blz. 1).

2

(3)  Verordening (EG) nr. 1606/2002 van het Europees Parlement en de Raad van 19 juli 2002 betreffende de toepassing van internationale standaarden voor jaarrekeningen (PB L 243 van 11.9.2002, blz. 1).

3

(4)  Richtlijn 86/635/EEG van de Raad van 8 december 1986 betreffende de jaarrekening en de geconsolideerde jaarrekening van banken en andere financiële instellingen (PB L 372 van 31.12.1986, blz. 1).

4

(5)  Verordening (EU) 2016/2067 van de Commissie van 22 november 2016 houdende wijziging van Verordening (EG) nr. 1126/2008 tot goedkeuring van bepaalde internationale standaarden voor jaarrekeningen overeenkomstig Verordening (EG) nr. 1606/2002 van het Europees Parlement en de Raad wat International Financial Reporting Standard (IFRS) 9 betreft (PB L 323 van 29.11.2016, blz. 1).

5

(6)  Verordening (EU) nr. 1093/2010 van het Europees Parlement en de Raad van 24 november 2010 tot oprichting van een Europese toezichthoudende autoriteit (Europese Bankautoriteit), tot wijziging van Besluit nr. 716/2009/EG en tot intrekking van Besluit 2009/78/EG van de Commissie (PB L 331 van 15.12.2010, blz. 12).

6

---

BIJLAGE I

„BIJLAGE III

RAPPORTAGE VAN FINANCIËLE INFORMATIE OVEREENKOMSTIG IFRS

| FINREP-TEMPLATES VOOR IFRS |
| --- |
| TEMPLATENUMMER | TEMPLATECODE | NAAM VAN DE TEMPLATE OF VAN DE GROEP TEMPLATES |
| | | DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] |
| | Balans [overzicht van financiële positie] |
| 1.1 | F 01.01 | Balans: activa |
| 1.2 | F 01.02 | Balans: verplichtingen |
| 1.3 | F 01.03 | Balans: eigen vermogen |
| 2 | F 02.00 | Winst- en verliesrekening |
| 3 | F 03.00 | Overzicht van het totaalresultaat |
| | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij |
| 4.1 | F 04.01 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa |
| 4.2.1 | F 04.02.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
| 4.2.2 | F 04.02.2 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen |
| 4.3.1 | F 04.03.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
| 4.4.1 | F 04.04.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs |
| 4.5 | F 04.05 | Achtergestelde financiële activa |
| 5.1 | F 05.01 | Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product |
| 6.1 | F 06.01 | Uitsplitsing van leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code |
| | F 07.00 | Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn |
| 7.1 | F 07.01 | Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn |
| | Uitsplitsing van financiële verplichtingen |
| 8.1 | F 08.01 | Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij |
| 8.2 | F 08.02 | Achtergestelde financiële verplichtingen |
| | Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
| 9.1.1 | F 09.01.1 | Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
| 9.2 | F 09.02 | Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen |
| 10 | F 10.00 | Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen |
| | Hedge accounting |
| 11.1 | F 11.01 | Derivaten – Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking |
| 11.3 | F 11.03 | Niet-afgeleide afdekkingsinstrumenten Uitsplitsing naar boekhoudkundige portefeuille en soort afdekking |
| 11.4 | F 11.04 | Afgedekte posities bij reëlewaardeafdekkingen |
| | Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen |
| 12.1 | F 12.01 | Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen |
| 12.2 | F 12.02 | Overboekingen tussen bijzonderewaardeverminderingsfasen (weergave op brutobasis) |
| | Ontvangen zekerheden en garanties |
| 13.1 | F 13.01 | Uitsplitsing van zekerheden en garanties naar leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden |
| 13.2 | F 13.02 | Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning gedurende het tijdvak [aangehouden op de rapportagedatum] |
| 13.3 | F 13.03 | Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning [materiële activa] geaccumuleerd |
| 14 | F 14.00 | Reëlewaardehiërarchie tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten |
| 15 | F 15.00 | Verwijdering uit de balans en financiële verplichtingen in verband met overgedragen financiële activa |
| | Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening |
| 16.1 | F 16.01 | Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij |
| 16.2 | F 16.02 | Winsten of verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, naar instrument |
| 16.3 | F 16.03 | Winsten en verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden naar instrument |
| 16.4 | F 16.04 | Winsten en verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden naar risico |
| 16.4.1 | F 16.04.1 | Winsten of verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, naar instrument |
| 16.5 | F 16.05 | Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar instrument |
| 16.6 | F 16.06 | Winsten of verliezen voortvloeiende uit hedge accounting |
| 16.7 | F 16.07 | Bijzondere waardevermindering van niet-financiële activa |
| | Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV Balans |
| 17.1 | F 17.01 | Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV Activa |
| 17.2 | F 17.02 | Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige gedane toezeggingen |
| 17.3 | F 17.03 | Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV Verplichtingen |
| 18 | F 18.00 | Renderende en niet-renderende blootstellingen |
| 19 | F 19.00 | Respijtblootstellingen |
| | | DEEL 2 [DRIEMAANDELIJKS MET DREMPEL: DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE OF GEEN RAPPORTAGE] |
| | Geografische uitsplitsing |
| 20.1 | F 20.01 | Geografische uitsplitsing van activa naar locatie van de activiteiten |
| 20.2 | F 20.02 | Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar locatie van de activiteiten |
| 20.3 | F 20.03 | Geografische uitsplitsing van belangrijkste posten op de winst- en verliesrekening naar locatie van de activiteiten |
| 20.4 | F 20.04 | Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij |
| 20.5 | F 20.05 | Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegenpartij |
| 20.6 | F 20.06 | Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij |
| 20.7.1 | F 20.07.1 | Geografische uitsplitsing van leningen en voorschotten aan niet-financiële vennootschappen anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden naar NACE-code en naar vestigingsplaats van de tegenpartij |
| 21 | F 21.00 | Materiële en immateriële activa: activa die zijn onderworpen aan een operationele lease |
| | Vermogensbeheer, bewaarneming en andere diensten |
| 22.1 | F 22.01 | Baten en lasten uit hoofde van vergoedingen en provisies naar activiteit |
| 22.2 | F 22.02 | Bij de verleende diensten betrokken activa |
| | | DEEL 3 [HALFJAARLIJKS] |
| | Activiteiten buiten de balanstelling: belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten |
| 30.1 | F 30.01 | Belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten |
| 30.2 | F 30.02 | Uitsplitsing van belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten naar aard van de activiteiten |
| | Verbonden partijen |
| 31.1 | F 31.01 | Verbonden partijen: te betalen bedragen aan en te ontvangen bedragen van |
| 31.2 | F 31.02 | Verbonden partijen: baten en lasten uit transacties met |
| | | DEEL 4 [JAARLIJKS] |
| | Groepsstructuur |
| 40.1 | F 40.1 | Groepsstructuur: „per entiteit” |
| 40.2 | F 40.02 | Groepsstructuur: „per instrument” |
| | Reële waarde |
| 41.1 | F 41.01 | Reëlewaardehiërarchie tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële instrumenten |
| 41.2 | F 41.02 | Gebruik van de reëlewaardeoptie |
| 42 | F 42.00 | Materiële en immateriële activa: boekwaarde naar waarderingsmethode |
| 43 | F 43.00 | Voorzieningen |
| | Op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenregelingen en personeelsbeloningen |
| 44.1 | F 44.01 | Componenten van netto-activa en -verplichtingen uit hoofde van toegezegdpensioenregelingen |
| 44.2 | F 44.02 | Verloop van op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenregelingen |
| 44.3 | F 44.03 | Pro-memorieposten [gerelateerd aan personeelslasten] |
| | Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- of verliesrekening |
| 45.1 | F 45.01 | Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar boekhoudkundige portefeuille |
| 45.2 | F 45.02 | Winsten of verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa die niet voor verkoop en investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen worden aangehouden |
| 45.3 | F 45.03 | Overige bedrijfsbaten en -lasten |
| 46 | F 46.00 | Mutatieoverzicht van het eigen vermogen |

FINREP-TEMPLATES VOOR IFRS

TEMPLATENUMMER

TEMPLATECODE

NAAM VAN DE TEMPLATE OF VAN DE GROEP TEMPLATES

DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE]

Balans [overzicht van financiële positie]

1.1

F 01.01

Balans: activa

1.2

F 01.02

Balans: verplichtingen

1.3

F 01.03

Balans: eigen vermogen

2

F 02.00

Winst- en verliesrekening

3

F 03.00

Overzicht van het totaalresultaat

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij

4.1

F 04.01

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

4.2.1

F 04.02.1

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

4.2.2

F 04.02.2

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

4.3.1

F 04.03.1

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

4.4.1

F 04.04.1

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

4.5

F 04.05

Achtergestelde financiële activa

5.1

F 05.01

Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product

6.1

F 06.01

Uitsplitsing van leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code

F 07.00

Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn

7.1

F 07.01

Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn

Uitsplitsing van financiële verplichtingen

8.1

F 08.01

Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij

8.2

F 08.02

Achtergestelde financiële verplichtingen

Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen

9.1.1

F 09.01.1

Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen

9.2

F 09.02

Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen

10

F 10.00

Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen

Hedge accounting

11.1

F 11.01

Derivaten – Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking

11.3

F 11.03

Niet-afgeleide afdekkingsinstrumenten Uitsplitsing naar boekhoudkundige portefeuille en soort afdekking

11.4

F 11.04

Afgedekte posities bij reëlewaardeafdekkingen

Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen

12.1

F 12.01

Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen

12.2

F 12.02

Overboekingen tussen bijzonderewaardeverminderingsfasen (weergave op brutobasis)

Ontvangen zekerheden en garanties

13.1

F 13.01

Uitsplitsing van zekerheden en garanties naar leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden

13.2

F 13.02

Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning gedurende het tijdvak [aangehouden op de rapportagedatum]

13.3

F 13.03

Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning [materiële activa] geaccumuleerd

14

F 14.00

Reëlewaardehiërarchie tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten

15

F 15.00

Verwijdering uit de balans en financiële verplichtingen in verband met overgedragen financiële activa

Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening

16.1

F 16.01

Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij

16.2

F 16.02

Winsten of verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, naar instrument

16.3

F 16.03

Winsten en verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden naar instrument

16.4

F 16.04

Winsten en verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden naar risico

16.4.1

F 16.04.1

Winsten of verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, naar instrument

16.5

F 16.05

Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar instrument

16.6

F 16.06

Winsten of verliezen voortvloeiende uit hedge accounting

16.7

F 16.07

Bijzondere waardevermindering van niet-financiële activa

Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV Balans

17.1

F 17.01

Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV Activa

17.2

F 17.02

Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige gedane toezeggingen

17.3

F 17.03

Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV Verplichtingen

18

F 18.00

Renderende en niet-renderende blootstellingen

19

F 19.00

Respijtblootstellingen

DEEL 2 [DRIEMAANDELIJKS MET DREMPEL: DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE OF GEEN RAPPORTAGE]

Geografische uitsplitsing

20.1

F 20.01

Geografische uitsplitsing van activa naar locatie van de activiteiten

20.2

F 20.02

Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar locatie van de activiteiten

20.3

F 20.03

Geografische uitsplitsing van belangrijkste posten op de winst- en verliesrekening naar locatie van de activiteiten

20.4

F 20.04

Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij

20.5

F 20.05

Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegenpartij

20.6

F 20.06

Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij

20.7.1

F 20.07.1

Geografische uitsplitsing van leningen en voorschotten aan niet-financiële vennootschappen anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden naar NACE-code en naar vestigingsplaats van de tegenpartij

21

F 21.00

Materiële en immateriële activa: activa die zijn onderworpen aan een operationele lease

Vermogensbeheer, bewaarneming en andere diensten

22.1

F 22.01

Baten en lasten uit hoofde van vergoedingen en provisies naar activiteit

22.2

F 22.02

Bij de verleende diensten betrokken activa

DEEL 3 [HALFJAARLIJKS]

Activiteiten buiten de balanstelling: belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten

30.1

F 30.01

Belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten

30.2

F 30.02

Uitsplitsing van belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten naar aard van de activiteiten

Verbonden partijen

31.1

F 31.01

Verbonden partijen: te betalen bedragen aan en te ontvangen bedragen van

31.2

F 31.02

Verbonden partijen: baten en lasten uit transacties met

DEEL 4 [JAARLIJKS]

Groepsstructuur

40.1

F 40.1

Groepsstructuur: „per entiteit”

40.2

F 40.02

Groepsstructuur: „per instrument”

Reële waarde

41.1

F 41.01

Reëlewaardehiërarchie tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële instrumenten

41.2

F 41.02

Gebruik van de reëlewaardeoptie

42

F 42.00

Materiële en immateriële activa: boekwaarde naar waarderingsmethode

43

F 43.00

Voorzieningen

Op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenregelingen en personeelsbeloningen

44.1

F 44.01

Componenten van netto-activa en -verplichtingen uit hoofde van toegezegdpensioenregelingen

44.2

F 44.02

Verloop van op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenregelingen

44.3

F 44.03

Pro-memorieposten [gerelateerd aan personeelslasten]

Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- of verliesrekening

45.1

F 45.01

Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar boekhoudkundige portefeuille

45.2

F 45.02

Winsten of verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa die niet voor verkoop en investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen worden aangehouden

45.3

F 45.03

Overige bedrijfsbaten en -lasten

46

F 46.00

Mutatieoverzicht van het eigen vermogen

1.   Balans [overzicht van financiële positie]

1.1   Activa

| | Referenties | Uitsplitsing in tabel | Boekwaarde |
| --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 1.27 |
| 010 |
| 010 | Kasmiddelen en tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito's | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Kasmiddelen | Bijlage V.Deel 2.1 | | |
| 030 | Tegoeden bij centrale banken | Bijlage V.Deel 2.2 | | |
| 040 | Overige direct opvraagbare deposito's | Bijlage V.Deel 2.3 | 5 | |
| 050 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa | IFRS 9.Bijlage A | | |
| 060 | Derivaten | IFRS 9.Bijlage A | 10 | |
| 070 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | 4 | |
| 090 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | 4 | |
| 096 | Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | 4 | |
| 097 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11 | 4 | |
| 098 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | 4 | |
| 099 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | 4 | |
| 100 | Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | 4 | |
| 120 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | 4 | |
| 130 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | 4 | |
| 141 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | 4 | |
| 142 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11 | 4 | |
| 143 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | 4 | |
| 144 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | 4 | |
| 181 | Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | 4 | |
| 182 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | 4 | |
| 183 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | 4 | |
| 240 | Derivaten – Hedge accounting | IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22 | 11 | |
| 250 | Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen | IAS 1.54(e); Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4 | 40 | |
| 270 | Materiële activa | | | |
| 280 | Materiële vaste activa | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | 21, 42 | |
| 290 | Vastgoedbeleggingen | IAS 40.5; IAS 1.54(b) | 21, 42 | |
| 300 | Immateriële activa | IAS 1.54(c); Art. 4, lid 1, punt 115, VKV | | |
| 310 | Goodwill | IFRS 3.B67(d); Art. 4, lid 1, punt 113, VKV | | |
| 320 | Overige immateriële activa | IAS 38.8,118 | 21, 42 | |
| 330 | Belastingvorderingen | IAS 1.54(n-o) | | |
| 340 | Actuele belastingvorderingen | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 350 | Uitgestelde belastingvorderingen | IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art. 4, lid 1, punt 106, VKV | | |
| 360 | Overige activa | Bijlage V.Deel 2.5 | | |
| 370 | Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.7 | | |
| 380 | TOTAAL ACTIVA | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Referenties

Uitsplitsing in tabel

Boekwaarde

Bijlage V.Deel 1.27

010

010

Kasmiddelen en tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito's

IAS 1.54 (i)

020

Kasmiddelen

Bijlage V.Deel 2.1

030

Tegoeden bij centrale banken

Bijlage V.Deel 2.2

040

Overige direct opvraagbare deposito's

Bijlage V.Deel 2.3

5

050

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

IFRS 9.Bijlage A

060

Derivaten

IFRS 9.Bijlage A

10

070

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

4

080

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

4

090

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

4

096

Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4

097

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

4

098

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

4

099

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

4

100

Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4

120

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

4

130

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

4

141

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

142

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

4

143

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

4

144

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

4

181

Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

4

182

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

4

183

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

4

240

Derivaten – Hedge accounting

IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22

11

250

Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen

IAS 1.54(e); Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4

40

270

Materiële activa

280

Materiële vaste activa

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

290

Vastgoedbeleggingen

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

300

Immateriële activa

IAS 1.54(c); Art. 4, lid 1, punt 115, VKV

310

Goodwill

IFRS 3.B67(d); Art. 4, lid 1, punt 113, VKV

320

Overige immateriële activa

IAS 38.8,118

21, 42

330

Belastingvorderingen

IAS 1.54(n-o)

340

Actuele belastingvorderingen

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Uitgestelde belastingvorderingen

IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art. 4, lid 1, punt 106, VKV

360

Overige activa

Bijlage V.Deel 2.5

370

Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.7

380

TOTAAL ACTIVA

IAS 1.9(a), IG 6

1.2   Verplichtingen

| | Referenties | Uitsplitsing in tabel | Boekwaarde |
| --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 1.27 |
| 010 |
| 010 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | 8 | |
| 020 | Derivaten | IFRS 9.Bijlage A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | 10 | |
| 030 | Shortposities | IFRS 9.BA7(b) | 8 | |
| 040 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | 8 | |
| 050 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37 | 8 | |
| 060 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | 8 | |
| 070 | Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | 8 | |
| 090 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37 | 8 | |
| 100 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | 8 | |
| 110 | Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | 8 | |
| 130 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37 | 8 | |
| 140 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | 8 | |
| 150 | Derivaten – Hedge accounting | IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26 | 11 | |
| 160 | Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Voorzieningen | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | 43 | |
| 180 | Pensioenen en andere verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten na uitdiensttreding | IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.9 | 43 | |
| 190 | Overige langetermijnpersoneelsbeloningen | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.10 | 43 | |
| 200 | Herstructurering | IAS 37.71, 84(a) | 43 | |
| 210 | Lopende juridische zaken en belastinggeschillen | IAS 37.bijlage C. voorbeelden 6 en 10 | 43 | |
| 220 | Verstrekte toezeggingen en garanties | IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bijlage V.Deel 2.11 | 9 12 43 | |
| 230 | Overige voorzieningen | IAS 37.14 | 43 | |
| 240 | Belastingverplichtingen | IAS 1.54(n-o) | | |
| 250 | Actuele belastingverplichtingen | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 260 | Uitgestelde belastingverplichtingen | IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art. 4, lid 1, punt 108, VKV | | |
| 270 | Direct opvraagbaar aandelenkapitaal | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bijlage V.Deel 2.12 | | |
| 280 | Overige verplichtingen | Bijlage V.Deel 2.13 | | |
| 290 | Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.14 | | |
| 300 | TOTALE VERPLICHTINGEN | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Referenties

Uitsplitsing in tabel

Boekwaarde

Bijlage V.Deel 1.27

010

010

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

8

020

Derivaten

IFRS 9.Bijlage A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

10

030

Shortposities

IFRS 9.BA7(b)

8

040

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

8

050

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37

8

060

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

8

070

Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

8

080

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

8

090

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37

8

100

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

8

110

Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

8

120

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

8

130

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37

8

140

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

8

150

Derivaten – Hedge accounting

IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26

11

160

Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Voorzieningen

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

180

Pensioenen en andere verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten na uitdiensttreding

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.9

43

190

Overige langetermijnpersoneelsbeloningen

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.10

43

200

Herstructurering

IAS 37.71, 84(a)

43

210

Lopende juridische zaken en belastinggeschillen

IAS 37.bijlage C. voorbeelden 6 en 10

43

220

Verstrekte toezeggingen en garanties

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bijlage V.Deel 2.11

9 12 43

230

Overige voorzieningen

IAS 37.14

43

240

Belastingverplichtingen

IAS 1.54(n-o)

250

Actuele belastingverplichtingen

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Uitgestelde belastingverplichtingen

IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art. 4, lid 1, punt 108, VKV

270

Direct opvraagbaar aandelenkapitaal

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bijlage V.Deel 2.12

280

Overige verplichtingen

Bijlage V.Deel 2.13

290

Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.14

300

TOTALE VERPLICHTINGEN

IAS 1.9(a), IG 6

1.3   Eigen vermogen

| | Referenties | Uitsplitsing in tabel | Boekwaarde |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapitaal | IAS 1.54(r), BAD art. 22 | 46 | |
| 020 | Gestort kapitaal | IAS 1.78(e) | | |
| 030 | Opgevraagd niet-gestort kapitaal | Bijlage V.Deel 2.14 | | |
| 040 | Agio | IAS 1.78(e); Art. 4, lid 1, punt 124, VKV | 46 | |
| 050 | Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten anders dan kapitaal | Bijlage V.Deel 2.18-19 | 46 | |
| 060 | Eigenvermogenscomponent van samengestelde financiële instrumenten | IAS 32.28-29; Bijlage V.Deel 2.18 | | |
| 070 | Overige uitgegeven eigenvermogensinstrumenten | Bijlage V.Deel 2.19 | | |
| 080 | Overig eigen vermogen | IFRS 2,10; Bijlage V.Deel 2.20 | | |
| 090 | Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat | Art. 4, lid 1, punt 100, VKV | 46 | |
| 095 | Posten die niet opnieuw worden ingedeeld bij winst of verlies | IAS 1.82A(a) | | |
| 100 | Materiële activa | IAS 16.39-41 | | |
| 110 | Immateriële activa | IAS 38.85-87 | | |
| 120 | Actuariële winsten of (-) verliezen over op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenverplichtingen | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) | | |
| 122 | Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden | IFRS 5.38, IG voorbeeld 12 | | |
| 124 | Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 320 | Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Bijlage V.Deel 2.21 | | |
| 330 | Afdekkingsineffectiviteit van reëlewaardeafdekkingen voor eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bijlage V.Deel 2.22 | | |
| 340 | Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afgedekte post] | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bijlage V.Deel 2.22 | | |
| 350 | Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afdekkingsinstrument] | IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Bijlage V.Deel 2.57 | | |
| 360 | Veranderingen in reële waarde van financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wegens veranderingen in het kredietrisico ervan | IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Bijlage V.Deel 2.23 | | |
| 128 | Posten die opnieuw kunnen worden ingedeeld bij winst of verlies | IAS 1.82A(a) (ii) | | |
| 130 | Afdekking van nettoinvesteringen in buitenlandse activiteiten [effectief deel] | IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bijlage V.Deel 2.24 | | |
| 140 | Omrekening valuta | IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 | | |
| 150 | Afdekkingsderivaten. Reserve voor kasstroomafdekkingen [effectief deel] | IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Bijlage V.Deel 2.25 | | |
| 155 | Veranderingen in reële waarde van schuldinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Bijlage V.Deel 2.26 | | |
| 165 | Afdekkingsinstrumenten [niet aangewezen onderdelen] | IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); Bijlage V.Deel 2.60 | | |
| 170 | Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden | IFRS 5.38, IG voorbeeld 12 | | |
| 180 | Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 190 | Ingehouden winsten | Art. 4, lid 1, punt 123, VKV | | |
| 200 | Herwaarderingsreserves | IFRS 1.30, D5-D8; Bijlage V.Deel 2.28 | | |
| 210 | Overige reserves | IAS 1.54; IAS 1.78(e) | | |
| 220 | Reserves of geaccumuleerde verliezen op investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt | IAS 28.11; Bijlage V.Deel 2.29 | | |
| 230 | Overige | Bijlage V.Deel 2.29 | | |
| 240 | (-) Eigen aandelen | IAS 1.79(a) (vi); IAS 32.33-34 AG 14, BC 36; Bijlage V.Deel 2.30 | 46 | |
| 250 | Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of verliezen | IAS 1.81 B(b) (ii) | 2 | |
| 260 | (-) Tussentijds dividend | IAS 32.35 | | |
| 270 | Minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap] | IAS 1.54(q) | | |
| 280 | Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat | Art. 4, lid 1, punt 100, VKV | 46 | |
| 290 | Andere posten | | 46 | |
| 300 | TOTAAL EIGEN VERMOGEN | IAS 1.9(c), IG 6 | 46 | |
| 310 | TOTAAL EIGEN VERMOGEN EN TOTALE VERPLICHTINGEN | IAS 1.IG6 | | |

Referenties

Uitsplitsing in tabel

Boekwaarde

010

010

Kapitaal

IAS 1.54(r), BAD art. 22

46

020

Gestort kapitaal

IAS 1.78(e)

030

Opgevraagd niet-gestort kapitaal

Bijlage V.Deel 2.14

040

Agio

IAS 1.78(e); Art. 4, lid 1, punt 124, VKV

46

050

Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten anders dan kapitaal

Bijlage V.Deel 2.18-19

46

060

Eigenvermogenscomponent van samengestelde financiële instrumenten

IAS 32.28-29; Bijlage V.Deel 2.18

070

Overige uitgegeven eigenvermogensinstrumenten

Bijlage V.Deel 2.19

080

Overig eigen vermogen

IFRS 2,10; Bijlage V.Deel 2.20

090

Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat

Art. 4, lid 1, punt 100, VKV

46

095

Posten die niet opnieuw worden ingedeeld bij winst of verlies

IAS 1.82A(a)

100

Materiële activa

IAS 16.39-41

110

Immateriële activa

IAS 38.85-87

120

Actuariële winsten of (-) verliezen over op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenverplichtingen

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

122

Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden

IFRS 5.38, IG voorbeeld 12

124

Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen

IAS 1.IG6; IAS 28.10

320

Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Bijlage V.Deel 2.21

330

Afdekkingsineffectiviteit van reëlewaardeafdekkingen voor eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bijlage V.Deel 2.22

340

Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afgedekte post]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bijlage V.Deel 2.22

350

Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afdekkingsinstrument]

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Bijlage V.Deel 2.57

360

Veranderingen in reële waarde van financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wegens veranderingen in het kredietrisico ervan

IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Bijlage V.Deel 2.23

128

Posten die opnieuw kunnen worden ingedeeld bij winst of verlies

IAS 1.82A(a) (ii)

130

Afdekking van nettoinvesteringen in buitenlandse activiteiten [effectief deel]

IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bijlage V.Deel 2.24

140

Omrekening valuta

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

150

Afdekkingsderivaten. Reserve voor kasstroomafdekkingen [effectief deel]

IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Bijlage V.Deel 2.25

155

Veranderingen in reële waarde van schuldinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Bijlage V.Deel 2.26

165

Afdekkingsinstrumenten [niet aangewezen onderdelen]

IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); Bijlage V.Deel 2.60

170

Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden

IFRS 5.38, IG voorbeeld 12

180

Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen

IAS 1.IG6; IAS 28.10

190

Ingehouden winsten

Art. 4, lid 1, punt 123, VKV

200

Herwaarderingsreserves

IFRS 1.30, D5-D8; Bijlage V.Deel 2.28

210

Overige reserves

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

220

Reserves of geaccumuleerde verliezen op investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt

IAS 28.11; Bijlage V.Deel 2.29

230

Overige

Bijlage V.Deel 2.29

240

(-) Eigen aandelen

IAS 1.79(a) (vi); IAS 32.33-34 AG 14, BC 36; Bijlage V.Deel 2.30

46

250

Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of verliezen

IAS 1.81 B(b) (ii)

2

260

(-) Tussentijds dividend

IAS 32.35

270

Minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap]

IAS 1.54(q)

280

Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat

Art. 4, lid 1, punt 100, VKV

46

290

Andere posten

46

300

TOTAAL EIGEN VERMOGEN

IAS 1.9(c), IG 6

46

310

TOTAAL EIGEN VERMOGEN EN TOTALE VERPLICHTINGEN

IAS 1.IG6

2.   Winst- en verliesrekening

| | Referenties | Uitsplitsing in tabel | Lopende periode |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Rentebaten | IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31 | 16 | |
| 020 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.33, 34 | | |
| 025 | Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 | | |
| 030 | Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen | IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) | | |
| 041 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A | | |
| 051 | Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs | IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 070 | Derivaten – Hedge accounting, renterisico | IFRS 9.Bijlage A; .B6.6.16; Bijlage V.Deel 2.35 | | |
| 080 | Overige activa | Bijlage V.Deel 2.36 | | |
| 085 | Rentebaten uit verplichtingen | IFRS 9.5.7.1, Bijlage V.Deel 2.37 | | |
| 090 | (Rentelasten) | IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31 | 16 | |
| 100 | (Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen) | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.33, 34 | | |
| 110 | (Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen) | IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) | | |
| 120 | (Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen) | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 130 | (Derivaten – Hedge accounting, renterisico) | IAS 39.9; Bijlage V.Deel 2.35 | | |
| 140 | (Overige verplichtingen) | Bijlage V.Deel 2.38 | | |
| 145 | (Rentelasten op activa) | IFRS 9.5.7.1, Bijlage V.Deel 2.39 | | |
| 150 | (Lasten uit direct opvraagbaar aandelenkapitaal) | IFRIC 2,11 | | |
| 160 | Dividendinkomsten | Bijlage V.Deel 2.40 | 31 | |
| 170 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.40 | | |
| 175 | Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Bijlage V.Deel 2.40 | | |
| 191 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bijlage V.Deel 2.41 | | |
| 192 | Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die anders dan met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt | Annex V Deel 2 .42 | | |
| 200 | Vergoedings- en provisiebaten | 020 (Rentelasten) | 22 | |
| 210 | (Vergoedings- en provisielasten) | 020 (Rentelasten) | 22 | |
| 220 | Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto | Bijlage V.Deel 2.45 | 16 | |
| 231 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 | | |
| 241 | Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs | IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 260 | Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen | IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 270 | Overige | | | |
| 280 | Winsten of (-) verliezen uit financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.43, 46 | 16 | |
| 287 | Winsten of (-) verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.46 | | |
| 290 | Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.44 | 16, 45 | |
| 300 | Winsten of (-) verliezen uit hoofde van hedge accounting, netto | Bijlage V.Deel 2.47 | 16 | |
| 310 | Wisselkoersverschillen [winsten of (-) verliezen], netto | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 330 | Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa, netto | IAS 1.34; Bijlage V.Deel 2,48 | 45 | |
| 340 | Overige bedrijfsbaten | Bijlage V.Deel 2.314-316 | 45 | |
| 350 | (Overige bedrijfslasten) | Bijlage V.Deel 2.314-316 | 45 | |
| 355 | TOTALE BEDRIJFSBATEN, NETTO | | | |
| 360 | (Administratieve lasten) | | | |
| 370 | (Personeelslasten) | IAS 19.7; IAS 1,102, AG 6 | 44 | |
| 380 | (Overige administratieve lasten) | | | |
| 390 | (Afschrijving) | IAS 1.102, 104 | | |
| 400 | (Materiële vaste activa) | IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) | | |
| 410 | (Vastgoedbeleggingen) | IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) | | |
| 420 | (Overige immateriële activa) | IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) | | |
| 425 | Herzieningswinsten of (-) -verliezen, netto | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V Deel 2.49 | | |
| 426 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | IFRS 7.35J | | |
| 427 | Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs | IFRS 7.35J | | |
| 430 | (Voorzieningen of (-) terugneming van voorzieningen) | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | 9 12 43 | |
| 440 | (Verstrekte toezeggingen en garanties) | IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bijlage V.Deel 2.50 | | |
| 450 | (Overige voorzieningen) | | | |
| 460 | (Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies) | IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Bijlage V Deel 2.51, 53 | 12 | |
| 481 | (Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat) | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs) | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen) | IAS 28.40-43 | 16 | |
| 520 | (Bijzondere waardeverminderingen of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van niet-financiële activa) | IAS 36.126(a)(b) | 16 | |
| 530 | (Materiële vaste activa) | IAS 16.73(e)(v-vi) | | |
| 540 | (Vastgoedbeleggingen) | IAS 40.79(d)(v) | | |
| 550 | (Goodwill) | IFRS 3.Bijlage B67(d)(v); IAS 36.124 | | |
| 560 | (Overige immateriële activa) | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | |
| 570 | (Overige) | IAS 36.126 (a)(b) | | |
| 580 | Negatieve goodwill opgenomen in winst of verlies | IFRS 3.bijlage B64(n)(i) | | |
| 590 | Aandeel in de winst of (-) het verlies van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt | Bijlage V.Deel 2.54 | | |
| 600 | Winsten of (-) verliezen uit hoofde van vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden die niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komen | IFRS 5,37; Bijlage V.Deel 2.55 | | |
| 610 | WINST OF (-) VERLIES VÓÓR BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 620 | (Belastinglasten of (-) -baten in verband met winst en verlies uit doorlopende activiteiten) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 630 | WINST OF (-) VERLIES NA BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN | IAS 1, AG 6 | | |
| 640 | Winst of (-) verlies na belastingen op beëindigde bedrijfsactiviteiten | IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bijlage V Deel 2.56 | | |
| 650 | Winst of (-) verlies vóór belasting uit beëindigde activiteiten | IFRS 5.33(b)(i) | | |
| 660 | (Belastinglasten of (-) -baten in verband met beëindigde activiteiten) | IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) | | |
| 670 | WINST OF (-) VERLIES OVER HET JAAR | IAS 1.81 A(a) | | |
| 680 | Aan minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap] toe te rekenen | IAS 1.81B (b)(i) | | |
| 690 | Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen | IAS 1.81 B(b) (ii) | | |

Referenties

Uitsplitsing in tabel

Lopende periode

010

010

Rentebaten

IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31

16

020

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.33, 34

025

Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1

030

Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)

041

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A

051

Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

070

Derivaten – Hedge accounting, renterisico

IFRS 9.Bijlage A; .B6.6.16; Bijlage V.Deel 2.35

080

Overige activa

Bijlage V.Deel 2.36

085

Rentebaten uit verplichtingen

IFRS 9.5.7.1, Bijlage V.Deel 2.37

090

(Rentelasten)

IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31

16

100

(Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.33, 34

110

(Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen)

IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)

120

(Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen)

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

130

(Derivaten – Hedge accounting, renterisico)

IAS 39.9; Bijlage V.Deel 2.35

140

(Overige verplichtingen)

Bijlage V.Deel 2.38

145

(Rentelasten op activa)

IFRS 9.5.7.1, Bijlage V.Deel 2.39

150

(Lasten uit direct opvraagbaar aandelenkapitaal)

IFRIC 2,11

160

Dividendinkomsten

Bijlage V.Deel 2.40

31

170

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.40

175

Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Bijlage V.Deel 2.40

191

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bijlage V.Deel 2.41

192

Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die anders dan met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt

Annex V Deel 2 .42

200

Vergoedings- en provisiebaten

020 (Rentelasten)

22

210

(Vergoedings- en provisielasten)

020 (Rentelasten)

22

220

Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto

Bijlage V.Deel 2.45

16

231

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11

241

Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

260

Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

270

Overige

280

Winsten of (-) verliezen uit financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.43, 46

16

287

Winsten of (-) verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.46

290

Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.44

16, 45

300

Winsten of (-) verliezen uit hoofde van hedge accounting, netto

Bijlage V.Deel 2.47

16

310

Wisselkoersverschillen [winsten of (-) verliezen], netto

IAS 21.28, 52 (a)

330

Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa, netto

IAS 1.34; Bijlage V.Deel 2,48

45

340

Overige bedrijfsbaten

Bijlage V.Deel 2.314-316

45

350

(Overige bedrijfslasten)

Bijlage V.Deel 2.314-316

45

355

TOTALE BEDRIJFSBATEN, NETTO

360

(Administratieve lasten)

370

(Personeelslasten)

IAS 19.7; IAS 1,102, AG 6

44

380

(Overige administratieve lasten)

390

(Afschrijving)

IAS 1.102, 104

400

(Materiële vaste activa)

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Vastgoedbeleggingen)

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

420

(Overige immateriële activa)

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

425

Herzieningswinsten of (-) -verliezen, netto

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V Deel 2.49

426

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 7.35J

427

Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 7.35J

430

(Voorzieningen of (-) terugneming van voorzieningen)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

9 12 43

440

(Verstrekte toezeggingen en garanties)

IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bijlage V.Deel 2.50

450

(Overige voorzieningen)

460

(Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies)

IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Bijlage V Deel 2.51, 53

12

481

(Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491

(Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510

(Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen)

IAS 28.40-43

16

520

(Bijzondere waardeverminderingen of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van niet-financiële activa)

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Materiële vaste activa)

IAS 16.73(e)(v-vi)

540

(Vastgoedbeleggingen)

IAS 40.79(d)(v)

550

(Goodwill)

IFRS 3.Bijlage B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Overige immateriële activa)

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

570

(Overige)

IAS 36.126 (a)(b)

580

Negatieve goodwill opgenomen in winst of verlies

IFRS 3.bijlage B64(n)(i)

590

Aandeel in de winst of (-) het verlies van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt

Bijlage V.Deel 2.54

600

Winsten of (-) verliezen uit hoofde van vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden die niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komen

IFRS 5,37; Bijlage V.Deel 2.55

610

WINST OF (-) VERLIES VÓÓR BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

620

(Belastinglasten of (-) -baten in verband met winst en verlies uit doorlopende activiteiten)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630

WINST OF (-) VERLIES NA BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN

IAS 1, AG 6

640

Winst of (-) verlies na belastingen op beëindigde bedrijfsactiviteiten

IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bijlage V Deel 2.56

650

Winst of (-) verlies vóór belasting uit beëindigde activiteiten

IFRS 5.33(b)(i)

660

(Belastinglasten of (-) -baten in verband met beëindigde activiteiten)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

670

WINST OF (-) VERLIES OVER HET JAAR

IAS 1.81 A(a)

680

Aan minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap] toe te rekenen

IAS 1.81B (b)(i)

690

Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen

IAS 1.81 B(b) (ii)

3.   Overzicht van het totaalresultaat

| | Referenties | Lopende periode |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Winst of (-) verlies over het jaar | IAS 1.7, IG6 | |
| 020 | Overige onderdelen van het totaalresultaat | IAS 1.7, IG6 | |
| 030 | Posten die niet opnieuw worden ingedeeld bij winst of verlies | IAS 1.82A(a)(i) | |
| 040 | Materiële activa | IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40 | |
| 050 | Immateriële activa | IAS 1.7; IAS 38.85-86 | |
| 060 | Actuariële winsten of (-) verliezen over op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenverplichtingen | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) | |
| 070 | Voor verkoop aangehouden vaste activa en groepen activa die worden afgestoten | IFRS 5.38 | |
| 080 | Deel van de overige opgevoerde baten en lasten van op basis van de vermogensmutatiemethode administratief verantwoorde entiteiten | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | |
| 081 | Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | IAS 1.7(d); | |
| 083 | Winsten of (–) verliezen uit hoofde van hedge accounting van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat, netto | IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bijlage V.Deel 2.57 | |
| 084 | Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afgedekte post] | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bijlage V.Deel 2.57 | |
| 085 | Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afdekkingsinstrument] | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Bijlage V.Deel 2.57 | |
| 086 | Veranderingen in reële waarde van financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wegens veranderingen in het kredietrisico ervan | IAS 1.7(f) | |
| 090 | Inkomstenbelasting gerelateerd aan posten die niet opnieuw worden ingedeeld | IAS 1.91(b); Bijlage V.Deel 2.66 | |
| 100 | Posten die opnieuw kunnen worden ingedeeld bij winst of verlies | IAS 1.82A(a)(ii) | |
| 110 | Afdekking van nettoinvesteringen in buitenlandse activiteiten [effectief deel] | IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bijlage V.Deel 2.58 | |
| 120 | Waarderingswinsten of (-) -verliezen geboekt onder eigen vermogen | IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); Bijlage V.Deel 2.58 | |
| 130 | Overgeboekt naar winst of verlies | IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; Bijlage V.Deel 2.59 | |
| 140 | Andere herindelingen | Bijlage V.Deel 2.65 | |
| 150 | Omrekening valuta | IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) | |
| 160 | Omrekeningswinsten of (-) -verliezen geboekt onder eigen vermogen | IAS 21.32, 38-47 | |
| 170 | Overgeboekt naar winst of verlies | IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49 | |
| 180 | Andere herindelingen | Bijlage V.Deel 2.65 | |
| 190 | Kasstroomafdekkingen [effectief deel] | IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); | |
| 200 | Waarderingswinsten of (-) -verliezen geboekt onder eigen vermogen | IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a) | |
| 210 | Overgeboekt naar winst of verlies | IAS 1.7, 92-95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii);IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) Bijlage V.Deel 2.59 | |
| 220 | Overgeboekt naar aanvankelijke boekwaarde van afgedekte posities | IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.11(d)(i) | |
| 230 | Andere herindelingen | Bijlage V.Deel 2.65 | |
| 231 | Afdekkingsinstrumenten [niet aangewezen onderdelen] | IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); Bijlage V.Deel 2.60 | |
| 232 | Waarderingswinsten of (-) -verliezen geboekt onder eigen vermogen | IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c) | |
| 233 | Overgeboekt naar winst of verlies | IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); Bijlage V.Deel 2.61 | |
| 234 | Andere herindelingen | Bijlage V.Deel 2.65 | |
| 241 | Tegen reële waarde gewaardeerde schuldinstrumenten met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; Bijlage V.Deel 2.62-63 | |
| 251 | Waarderingswinsten of (-) -verliezen geboekt onder eigen vermogen | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4 | |
| 261 | Overgeboekt naar winst of verlies | IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; Bijlage V.Deel 2.64 | |
| 270 | Andere herindelingen | IFRS 5.IG Voorbeeld 12;IFRS 9.5.6.5; Bijlage V.Deel 2.64-65 | |
| 280 | Voor verkoop aangehouden vaste activa en groepen activa die worden afgestoten | IFRS 5.38 | |
| 290 | Waarderingswinsten of (-) -verliezen geboekt onder eigen vermogen | IFRS 5.38 | |
| 300 | Overgeboekt naar winst of verlies | IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38 | |
| 310 | Andere herindelingen | IFRS 5.IG voorbeeld 12 | |
| 320 | Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | |
| 330 | Inkomstenbelasting gerelateerd aan posten die opnieuw kunnen worden ingedeeld bij winst of (-) verlies | IAS 1.91(b), IG6; Bijlage V.Deel 2.66 | |
| 340 | Totale niet-gerealiseerde resultaten over het jaar | IAS 1.7, 81A(a), IG6 | |
| 350 | Aan minderheidsbelang [belang zonder zeggenschap] toe te rekenen | IAS 1.83(b)(i), IG6 | |
| 360 | Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen | IAS 1.83(b)(ii), IG6 | |

Referenties

Lopende periode

010

010

Winst of (-) verlies over het jaar

IAS 1.7, IG6

020

Overige onderdelen van het totaalresultaat

IAS 1.7, IG6

030

Posten die niet opnieuw worden ingedeeld bij winst of verlies

IAS 1.82A(a)(i)

040

Materiële activa

IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40

050

Immateriële activa

IAS 1.7; IAS 38.85-86

060

Actuariële winsten of (-) verliezen over op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenverplichtingen

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

070

Voor verkoop aangehouden vaste activa en groepen activa die worden afgestoten

IFRS 5.38

080

Deel van de overige opgevoerde baten en lasten van op basis van de vermogensmutatiemethode administratief verantwoorde entiteiten

IAS 1.IG6; IAS 28.10

081

Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IAS 1.7(d);

083

Winsten of (–) verliezen uit hoofde van hedge accounting van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat, netto

IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bijlage V.Deel 2.57

084

Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afgedekte post]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bijlage V.Deel 2.57

085

Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afdekkingsinstrument]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Bijlage V.Deel 2.57

086

Veranderingen in reële waarde van financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wegens veranderingen in het kredietrisico ervan

IAS 1.7(f)

090

Inkomstenbelasting gerelateerd aan posten die niet opnieuw worden ingedeeld

IAS 1.91(b); Bijlage V.Deel 2.66

100

Posten die opnieuw kunnen worden ingedeeld bij winst of verlies

IAS 1.82A(a)(ii)

110

Afdekking van nettoinvesteringen in buitenlandse activiteiten [effectief deel]

IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bijlage V.Deel 2.58

120

Waarderingswinsten of (-) -verliezen geboekt onder eigen vermogen

IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); Bijlage V.Deel 2.58

130

Overgeboekt naar winst of verlies

IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; Bijlage V.Deel 2.59

140

Andere herindelingen

Bijlage V.Deel 2.65

150

Omrekening valuta

IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

160

Omrekeningswinsten of (-) -verliezen geboekt onder eigen vermogen

IAS 21.32, 38-47

170

Overgeboekt naar winst of verlies

IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49

180

Andere herindelingen

Bijlage V.Deel 2.65

190

Kasstroomafdekkingen [effectief deel]

IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a);

200

Waarderingswinsten of (-) -verliezen geboekt onder eigen vermogen

IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a)

210

Overgeboekt naar winst of verlies

IAS 1.7, 92-95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii);IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) Bijlage V.Deel 2.59

220

Overgeboekt naar aanvankelijke boekwaarde van afgedekte posities

IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.11(d)(i)

230

Andere herindelingen

Bijlage V.Deel 2.65

231

Afdekkingsinstrumenten [niet aangewezen onderdelen]

IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); Bijlage V.Deel 2.60

232

Waarderingswinsten of (-) -verliezen geboekt onder eigen vermogen

IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c)

233

Overgeboekt naar winst of verlies

IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); Bijlage V.Deel 2.61

234

Andere herindelingen

Bijlage V.Deel 2.65

241

Tegen reële waarde gewaardeerde schuldinstrumenten met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; Bijlage V.Deel 2.62-63

251

Waarderingswinsten of (-) -verliezen geboekt onder eigen vermogen

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4

261

Overgeboekt naar winst of verlies

IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; Bijlage V.Deel 2.64

270

Andere herindelingen

IFRS 5.IG Voorbeeld 12;IFRS 9.5.6.5; Bijlage V.Deel 2.64-65

280

Voor verkoop aangehouden vaste activa en groepen activa die worden afgestoten

IFRS 5.38

290

Waarderingswinsten of (-) -verliezen geboekt onder eigen vermogen

IFRS 5.38

300

Overgeboekt naar winst of verlies

IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38

310

Andere herindelingen

IFRS 5.IG voorbeeld 12

320

Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen

IAS 1.IG6; IAS 28.10

330

Inkomstenbelasting gerelateerd aan posten die opnieuw kunnen worden ingedeeld bij winst of (-) verlies

IAS 1.91(b), IG6; Bijlage V.Deel 2.66

340

Totale niet-gerealiseerde resultaten over het jaar

IAS 1.7, 81A(a), IG6

350

Aan minderheidsbelang [belang zonder zeggenschap] toe te rekenen

IAS 1.83(b)(i), IG6

360

Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen

IAS 1.83(b)(ii), IG6

4.   Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij

4.1   Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

| | Referenties | Boekwaarde |
| --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 1.27 |
| 010 |
| 005 | Derivaten | | |
| 010 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11, Bijlage V.Deel 1.44(b) | |
| 030 | waarvan: kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | |
| 040 | waarvan: andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | |
| 050 | waarvan: niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | |
| 060 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | |
| 070 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | |
| 080 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | |
| 090 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | |
| 100 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | |
| 110 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | |
| 120 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | |
| 130 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | |
| 140 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | |
| 150 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | |
| 160 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | |
| 170 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | |
| 180 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | |
| 190 | VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN FINANCIËLE ACTIVA | IFRS 9.Bijlage A | |

Referenties

Boekwaarde

Bijlage V.Deel 1.27

010

005

Derivaten

010

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11, Bijlage V.Deel 1.44(b)

030

waarvan: kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

040

waarvan: andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

050

waarvan: niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

060

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

070

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

080

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

090

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

100

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

110

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

120

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

130

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

140

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

150

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

160

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

170

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

180

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

190

VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN FINANCIËLE ACTIVA

IFRS 9.Bijlage A

4.2.1   Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

| | Referenties | Boekwaarde | Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen |
| --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 1.27 | Bijlage V.Deel 2.69 |
| 010 | 020 |
| 010 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11, Bijlage V.Deel 1.44(b) | | |
| 020 | waarvan: kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 030 | waarvan: andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 040 | waarvan: niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 050 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | |
| 060 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | |
| 070 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | |
| 080 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 090 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 100 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 110 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | |
| 120 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | |
| 130 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | |
| 140 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 150 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 160 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 170 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | |
| 180 | VERPLICHT TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | | |

Referenties

Boekwaarde

Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen

Bijlage V.Deel 1.27

Bijlage V.Deel 2.69

010

020

010

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11, Bijlage V.Deel 1.44(b)

020

waarvan: kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

030

waarvan: andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

040

waarvan: niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

050

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

060

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

070

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

080

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

090

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

100

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

110

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

120

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

130

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

140

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

150

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

160

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

170

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

180

VERPLICHT TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4.2.2   Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

| | Referenties | Boekwaarde | Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen |
| --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 1.27 | Bijlage V.Deel 2.69 |
| 010 | 020 |
| 060 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | |
| 070 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | |
| 080 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | |
| 090 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 100 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 110 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 120 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | |
| 130 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | |
| 140 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | |
| 150 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 160 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 170 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 180 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | |
| 190 | FINANCIËLE ACTIVA DIE ALS GEWAARDEERD TEGEN REËLE WAARDE MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES ZIJN AANGEWEZEN | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |

Referenties

Boekwaarde

Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen

Bijlage V.Deel 1.27

Bijlage V.Deel 2.69

010

020

060

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

070

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

080

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

090

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

100

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

110

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

120

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

130

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

140

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

150

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

160

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

170

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

180

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

190

FINANCIËLE ACTIVA DIE ALS GEWAARDEERD TEGEN REËLE WAARDE MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES ZIJN AANGEWEZEN

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4.3.1   Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

| | Referenties | Boekwaarde | Brutoboekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.34(b) | Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering
  Bijlage V.Deel 2.70(b), 71 | Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen | Geaccumuleerde totale afschrijvingen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2) | Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3) | Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1) | Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2) | Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3) |
| Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1) | waarvan: instrumenten met een laag kredietrisico |
| Bijlage V.Deel 1.27 | IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) | IFRS 9.B5.5.22-24; Bijlage V.Deel 2.75 | IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) | IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) | IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A | IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A | IFRS 9.5.4.4 and B5.4.9 ; Bijlage V.Deel 2.72-74 | IFRS 9.5.4.4 and B5.4.9; Bijlage V.Deel 2.72-74 |
| 010 | 015 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11; Bijlage V.Deel 1.44(b) | | | | | | | | | | |
| 020 | waarvan: kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 030 | waarvan: andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 040 | waarvan: niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 050 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | |
| 060 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 070 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 080 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 090 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 100 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 110 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | |
| 120 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 130 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 140 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 150 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 160 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 170 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 180 | TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE FINANCIËLE ACTIVA MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | | | |
| 190 | waarvan: verworven financiële activa met verminderde kredietwaardigheid | IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Bijlage V.Deel 2.77 | | | | | | | | | | |

Referenties

Boekwaarde

Brutoboekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.34(b)

Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering
  Bijlage V.Deel 2.70(b), 71

Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen

Geaccumuleerde totale afschrijvingen

Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)

Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)

Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)

Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)

Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)

Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)

waarvan: instrumenten met een laag kredietrisico

Bijlage V.Deel 1.27

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22-24; Bijlage V.Deel 2.75

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.4.4 and B5.4.9 ; Bijlage V.Deel 2.72-74

IFRS 9.5.4.4 and B5.4.9; Bijlage V.Deel 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11; Bijlage V.Deel 1.44(b)

020

waarvan: kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

030

waarvan: andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

040

waarvan: niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

050

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

060

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

070

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

080

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

090

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

100

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

110

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

120

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

130

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

140

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

150

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

160

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

170

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

180

TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE FINANCIËLE ACTIVA MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

190

waarvan: verworven financiële activa met verminderde kredietwaardigheid

IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Bijlage V.Deel 2.77

4.4.1   Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

| | Referenties | Boekwaarde | Brutoboekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.34(b) | Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering
  Bijlage V.Deel 2.70(a), 71 | Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen | Geaccumuleerde totale afschrijvingen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2) | Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3) | Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1) | Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2) | Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3) |
| Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1) | waarvan: instrumenten met een laag kredietrisico |
| Bijlage V.Deel 1.27 | IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) | IFRS 9.B5.5.22-24; Bijlage V.Deel 2.75 | IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) | IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) | IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a) | IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i) | IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii) | IFRS 9.5.4.4 and B5.4.9 ; Bijlage V.Deel 2.72-74 | IFRS 9.5.4.4 and B5.4.9; Bijlage V.Deel 2.72-74 |
| 010 | 015 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | |
| 020 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 030 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 040 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 050 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 060 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 070 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | |
| 080 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 090 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 100 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 110 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 120 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 130 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 140 | FINANCIËLE ACTIVA TEGEN GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | | | | | | | | | |
| 150 | waarvan: verworven financiële activa met verminderde kredietwaardigheid | IFRS 9.5.13 en IFRS 7.35M(c); Bijlage V.Deel 2.77 | | | | | | | | | | |

Referenties

Boekwaarde

Brutoboekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.34(b)

Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering
  Bijlage V.Deel 2.70(a), 71

Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen

Geaccumuleerde totale afschrijvingen

Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)

Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)

Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)

Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)

Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)

Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)

waarvan: instrumenten met een laag kredietrisico

Bijlage V.Deel 1.27

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22-24; Bijlage V.Deel 2.75

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii)

IFRS 9.5.4.4 and B5.4.9 ; Bijlage V.Deel 2.72-74

IFRS 9.5.4.4 and B5.4.9; Bijlage V.Deel 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

020

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

030

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

040

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

050

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

060

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

070

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

080

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

090

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

100

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

110

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

120

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

130

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

140

FINANCIËLE ACTIVA TEGEN GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

150

waarvan: verworven financiële activa met verminderde kredietwaardigheid

IFRS 9.5.13 en IFRS 7.35M(c); Bijlage V.Deel 2.77

4.5   Achtergestelde financiële activa

| | Referenties | Boekwaarde |
| --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 1.27 |
| 010 |
| 010 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | |
| 020 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | |
| 030 | [VOOR DE UITGEVENDE INSTELLING] ACHTERGESTELDE FINANCIËLE ACTIVA | Bijlage V.Deel 2.78, 100 | |

Referenties

Boekwaarde

Bijlage V.Deel 1.27

010

010

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

020

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

030

[VOOR DE UITGEVENDE INSTELLING] ACHTERGESTELDE FINANCIËLE ACTIVA

Bijlage V.Deel 2.78, 100

5.   Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product

5.1   Leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden en activa voor handelsdoeleinden naar product

| | | Referenties | Brutoboekwaarde | Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Centrale banken | Overheden | Kredietinstellingen | Andere financiële vennootschappen | Niet-financiële vennootschappen | Huishoudens |
| Bijlage V.Deel 1.34 | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(f) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Naar product | 010 | Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekening-courant] | Bijlage V.Deel 2.85(a) | | | | | | | |
| 020 | Kredietkaartschulden | Bijlage V.Deel 2.85(b) | | | | | | | |
| 030 | Handelsvorderingen | Bijlage V.Deel 2.85(c) | | | | | | | |
| 040 | Financiële leases | Bijlage V.Deel 2.85(d) | | | | | | | |
| 050 | Omgekeerde retrocessieovereenkomsten | Bijlage V.Deel 2.85(e) | | | | | | | |
| 060 | Leningen met andere voorwaarden | Bijlage V.Deel 2.85(f) | | | | | | | |
| 070 | Voorschotten die geen leningen zijn | Bijlage V.Deel 2.85(g) | | | | | | | |
| 080 | LENINGEN EN VOORSCHOTTEN | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | |
| Naar zekerheid | 090 | waarvan: Door vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | | |
| 100 | waarvan: overige zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(b), 87 | | | | | | | |
| Naar doeleinde | 110 | waarvan: consumptief krediet | Bijlage V.Deel 2.88(a) | | | | | | | |
| 120 | waarvan: lening voor huisaankoop | Bijlage V.Deel 2.88(b) | | | | | | | |
| Naar rangorde | 130 | waarvan: leningen voor projectfinanciering | Bijlage V.Deel 2.89; Art. 147, punt 8, VKV | | | | | | | |

Referenties

Brutoboekwaarde

Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27

Centrale banken

Overheden

Kredietinstellingen

Andere financiële vennootschappen

Niet-financiële vennootschappen

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.34

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

005

010

020

030

040

050

060

Naar product

010

Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekening-courant]

Bijlage V.Deel 2.85(a)

020

Kredietkaartschulden

Bijlage V.Deel 2.85(b)

030

Handelsvorderingen

Bijlage V.Deel 2.85(c)

040

Financiële leases

Bijlage V.Deel 2.85(d)

050

Omgekeerde retrocessieovereenkomsten

Bijlage V.Deel 2.85(e)

060

Leningen met andere voorwaarden

Bijlage V.Deel 2.85(f)

070

Voorschotten die geen leningen zijn

Bijlage V.Deel 2.85(g)

080

LENINGEN EN VOORSCHOTTEN

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

Naar zekerheid

090

waarvan: Door vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

100

waarvan: overige zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(b), 87

Naar doeleinde

110

waarvan: consumptief krediet

Bijlage V.Deel 2.88(a)

120

waarvan: lening voor huisaankoop

Bijlage V.Deel 2.88(b)

Naar rangorde

130

waarvan: leningen voor projectfinanciering

Bijlage V.Deel 2.89; Art. 147, punt 8, VKV

6.   Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code

6.1   Uitsplitsing van leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code

| | Referenties | Niet-financiële vennootschappen
  Bijlage V.Deel 1.42(e), Deel 2.91 |
| --- | --- | --- |
| | Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering | Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen |
| Brutoboekwaarde | waarvan: aan bijzondere waardevermindering onderhevige leningen en voorschotten | Waarvan: niet-renderende |
| Bijlage V.Deel 1.34 | Bijlage V.Deel 2.93 | Bijlage V.Deel 2. 213-232 | Bijlage V.Deel 2.70-71 | Bijlage V.Deel 2.69 |
| 010 | 011 | 012 | 021 | 022 |
| 010 | A | Landbouw, bosbouw en visserij |

Referenties

Niet-financiële vennootschappen
  Bijlage V.Deel 1.42(e), Deel 2.91

Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering

Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen

Brutoboekwaarde

waarvan: aan bijzondere waardevermindering onderhevige leningen en voorschotten

Waarvan: niet-renderende

Bijlage V.Deel 1.34

Bijlage V.Deel 2.93

Bijlage V.Deel 2. 213-232

Bijlage V.Deel 2.70-71

Bijlage V.Deel 2.69

010

011

012

021

022

010

A

NACE-verordening

020

| B | Winning van delfstoffen |
| --- | --- |

B

NACE-verordening

030

| C | Industrie |
| --- | --- |

C

NACE-verordening

040

| D | Productie en distributie van elektriciteit, gas, stoom en gekoelde lucht |
| --- | --- |

D

NACE-verordening

050

| E | Distributie van water |
| --- | --- |

E

NACE-verordening

060

| F | Bouwnijverheid |
| --- | --- |

F

NACE-verordening

070

| G | Groot- en detailhandel |
| --- | --- |

G

NACE-verordening

080

| H | Vervoer en opslag |
| --- | --- |

H

NACE-verordening

090

| I | Verschaffen van accommodatie en maaltijden |
| --- | --- |

I

NACE-verordening

100

| J | Informatie en communicatie |
| --- | --- |

J

NACE-verordening

105

| K | Financiële en verzekeringsactiviteiten |
| --- | --- |

K

NACE-verordening, Bijlage V.Deel 2.92

110

| L | Exploitatie van en handel in onroerend goed |
| --- | --- |

L

NACE-verordening

120

| M | Vrije beroepen en wetenschappelijke en technische activiteiten |
| --- | --- |

M

NACE-verordening

130

| N | Administratieve en ondersteunende diensten |
| --- | --- |

N

NACE-verordening

140

| O | Openbaar bestuur en defensie; verplichte sociale verzekeringen |
| --- | --- |

O

NACE-verordening

150

| P | Onderwijs |
| --- | --- |

P

NACE-verordening

160

| Q | Menselijke gezondheidszorg en maatschappelijke dienstverlening |
| --- | --- |

Q

NACE-verordening

170

| R | Kunst, amusement en recreatie |
| --- | --- |

R

NACE-verordening

180

| S | Overige diensten |
| --- | --- |

S

NACE-verordening

190

LENINGEN EN VOORSCHOTTEN

Bijlage V.Deel 1.32, Deel 2.90

7.   Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn

7.1   Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn

| | Referenties | Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27 |
| --- | --- | --- |
| Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1) | Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2) | Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3) |
| ≤ 30 dagen | > 30 dagen ≤ 90 dagen | > 90 dagen | ≤ 30 dagen | > 30 dagen ≤ 90 dagen | > 90 dagen | ≤ 30 dagen | > 30 dagen ≤ 90 dagen | > 90 dagen |
| IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Bijlage V.Deel 2.96 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 060 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | |
| 070 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | |
| 080 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | |
| 090 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | |
| 100 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | |
| 110 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | |
| 120 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | |
| 130 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | |
| 140 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | |
| 150 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | |
| 160 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | |
| 170 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | |
| 180 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | |
| 190 | TOTAAL SCHULDINSTRUMENTEN | Bijlage V Deel 2.94-95 | | | | | | | | | |
| | Leningen en voorschotten naar product, naar zekerheid en naar rangorde | |
| 200 | Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekening-courant] | Bijlage V.Deel 2.85(a) | | | | | | | | | |
| 210 | Kredietkaartschulden | Bijlage V.Deel 2.85(b) | | | | | | | | | |
| 220 | Handelsvorderingen | Bijlage V.Deel 2.85(c) | | | | | | | | | |
| 230 | Financiële leases | Bijlage V.Deel 2.85(d) | | | | | | | | | |
| 240 | Omgekeerde retrocessieovereenkomsten | Bijlage V.Deel 2.85(e) | | | | | | | | | |
| 250 | Leningen met andere voorwaarden | Bijlage V.Deel 2.85(f) | | | | | | | | | |
| 260 | Voorschotten die geen leningen zijn | Bijlage V.Deel 2.85(g) | | | | | | | | | |
| 270 | waarvan: Door vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | | | | |
| 280 | waarvan: overige zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(b), 87 | | | | | | | | | |
| 290 | waarvan: consumptief krediet | Bijlage V.Deel 2.88(a) | | | | | | | | | |
| 300 | waarvan: lening voor huisaankoop | Bijlage V.Deel 2.88(b) | | | | | | | | | |
| 310 | waarvan: leningen voor projectfinanciering | Bijlage V.Deel 2.89; Art. 147, punt 8, VKV | | | | | | | | | |

Referenties

Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27

Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)

Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)

Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)

≤ 30 dagen

> 30 dagen ≤ 90 dagen

> 90 dagen

≤ 30 dagen

> 30 dagen ≤ 90 dagen

> 90 dagen

≤ 30 dagen

> 30 dagen ≤ 90 dagen

> 90 dagen

IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Bijlage V.Deel 2.96

010

020

030

040

050

060

070

080

090

060

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

070

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

080

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

090

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

100

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

110

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

120

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

130

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

140

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

150

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

160

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

170

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

180

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

190

TOTAAL SCHULDINSTRUMENTEN

Bijlage V Deel 2.94-95

Leningen en voorschotten naar product, naar zekerheid en naar rangorde

200

Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekening-courant]

Bijlage V.Deel 2.85(a)

210

Kredietkaartschulden

Bijlage V.Deel 2.85(b)

220

Handelsvorderingen

Bijlage V.Deel 2.85(c)

230

Financiële leases

Bijlage V.Deel 2.85(d)

240

Omgekeerde retrocessieovereenkomsten

Bijlage V.Deel 2.85(e)

250

Leningen met andere voorwaarden

Bijlage V.Deel 2.85(f)

260

Voorschotten die geen leningen zijn

Bijlage V.Deel 2.85(g)

270

waarvan: Door vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

280

waarvan: overige zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(b), 87

290

waarvan: consumptief krediet

Bijlage V.Deel 2.88(a)

300

waarvan: lening voor huisaankoop

Bijlage V.Deel 2.88(b)

310

waarvan: leningen voor projectfinanciering

Bijlage V.Deel 2.89; Art. 147, punt 8, VKV

8.   Uitsplitsing van financiële verplichtingen

8.1   Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij

| | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27 | Geaccumuleerde veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s |
| --- | --- | --- | --- |
| Voor handelsdoeleinden aangehouden | Aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in winst of verlies | Geamortiseerde kostprijs | Hedge accounting |
| IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Bijlage A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 | Art. 33, lid 1, onder b) en c), VKV Bijlage V.Deel 2.101 |
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 |
| 010 | Derivaten | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | |
| 020 | Shortposities | FRS 9.BA.7(b) | | | | | |
| 030 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11 | | | | | |
| 040 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | | | | | |
| 050 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | | | | | |
| 060 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a), 44(c) | | | | | |
| 070 | Rekeningen-courant / girale deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | | | | | |
| 080 | Deposito's met overeengekomen looptijd | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | | | | | |
| 090 | Deposito’s met opzegtermijn | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97 | | | | | |
| 100 | Retrocessieovereenkomsten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | | | | | |
| 110 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b), 44(c) | | | | | |
| 120 | Rekeningen-courant / girale deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | | | | | |
| 130 | Deposito's met overeengekomen looptijd | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | | | | | |
| 140 | Deposito’s met opzegtermijn | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97 | | | | | |
| 150 | Retrocessieovereenkomsten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | | | | | |
| 160 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(c) | | | | | |
| 170 | Rekeningen-courant / girale deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | | | | | |
| 180 | Deposito's met overeengekomen looptijd | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | | | | | |
| 190 | Deposito’s met opzegtermijn | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97 | | | | | |
| 200 | Retrocessieovereenkomsten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | | | | | |
| 210 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(c) | | | | | |
| 220 | Rekeningen-courant / girale deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | | | | | |
| 230 | Deposito's met overeengekomen looptijd | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | | | | | |
| 240 | Deposito’s met opzegtermijn | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97 | | | | | |
| 250 | Retrocessieovereenkomsten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | | | | | |
| 260 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42 (e), 44(c) | | | | | |
| 270 | Rekeningen-courant / girale deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | | | | | |
| 280 | Deposito's met overeengekomen looptijd | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | | | | | |
| 290 | Deposito’s met opzegtermijn | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97 | | | | | |
| 300 | Retrocessieovereenkomsten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | | | | | |
| 310 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(c) | | | | | |
| 320 | Rekeningen-courant / girale deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | | | | | |
| 330 | Deposito's met overeengekomen looptijd | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | | | | | |
| 340 | Deposito’s met opzegtermijn | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97 | | | | | |
| 350 | Retrocessieovereenkomsten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | | | | | |
| 360 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37, Deel 2.98 | | | | | |
| 370 | Depositocertificaten | Bijlage V.Deel 2.98(a) | | | | | |
| 380 | Door activa gedekte effecten | Art. 4, lid 1, punt 61, VKV | | | | | |
| 390 | Gedekte obligaties | Artikel van de CRR 129 | | | | | |
| 400 | Hybride contracten | Bijlage V.Deel 2.98(d) | | | | | |
| 410 | Overige uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 2.98(e) | | | | | |
| 420 | Converteerbare samengestelde financiële instrumenten | IAS 32.AG 31 | | | | | |
| 430 | Niet-converteerbaar | | | | | | |
| 440 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | | | | |
| 450 | FINANCIËLE VERPLICHTINGEN | | | | | | |

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27

Geaccumuleerde veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s

Voor handelsdoeleinden aangehouden

Aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in winst of verlies

Geamortiseerde kostprijs

Hedge accounting

IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Bijlage A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

Art. 33, lid 1, onder b) en c), VKV Bijlage V.Deel 2.101

010

020

030

037

040

010

Derivaten

IFRS 9.BA.7(a)

020

Shortposities

FRS 9.BA.7(b)

030

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

040

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

050

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

060

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a), 44(c)

070

Rekeningen-courant / girale deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

080

Deposito's met overeengekomen looptijd

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

090

Deposito’s met opzegtermijn

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97

100

Retrocessieovereenkomsten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

110

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b), 44(c)

120

Rekeningen-courant / girale deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

130

Deposito's met overeengekomen looptijd

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

140

Deposito’s met opzegtermijn

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97

150

Retrocessieovereenkomsten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

160

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(c)

170

Rekeningen-courant / girale deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

180

Deposito's met overeengekomen looptijd

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

190

Deposito’s met opzegtermijn

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97

200

Retrocessieovereenkomsten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

210

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(c)

220

Rekeningen-courant / girale deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

230

Deposito's met overeengekomen looptijd

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

240

Deposito’s met opzegtermijn

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97

250

Retrocessieovereenkomsten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

260

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42 (e), 44(c)

270

Rekeningen-courant / girale deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

280

Deposito's met overeengekomen looptijd

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

290

Deposito’s met opzegtermijn

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97

300

Retrocessieovereenkomsten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

310

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(c)

320

Rekeningen-courant / girale deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

330

Deposito's met overeengekomen looptijd

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

340

Deposito’s met opzegtermijn

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97

350

Retrocessieovereenkomsten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

360

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37, Deel 2.98

370

Depositocertificaten

Bijlage V.Deel 2.98(a)

380

Door activa gedekte effecten

Art. 4, lid 1, punt 61, VKV

390

Gedekte obligaties

Artikel van de CRR 129

400

Hybride contracten

Bijlage V.Deel 2.98(d)

410

Overige uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 2.98(e)

420

Converteerbare samengestelde financiële instrumenten

IAS 32.AG 31

430

Niet-converteerbaar

440

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

450

FINANCIËLE VERPLICHTINGEN

8.2   Achtergestelde financiële verplichtingen

| | Referenties | Boekwaarde |
| --- | --- | --- |
| Aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in winst of verlies | Tegen geamortiseerde kostprijs |
| IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
| 010 | 020 |
| 010 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | | |
| 020 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37 | | |
| 030 | ACHTERGESTELDE FINANCIËLE VERPLICHTINGEN | Bijlage V.Deel 2.99-100 | | |

Referenties

Boekwaarde

Aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in winst of verlies

Tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

010

020

010

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

020

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37

030

ACHTERGESTELDE FINANCIËLE VERPLICHTINGEN

Bijlage V.Deel 2.99-100

9.   Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen

9.1.1   Blootstellingen buiten de balanstelling: Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen

| | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Nominaal bedrag van toezeggingen en financiële garanties onderhevig aan bijzondere waardevermindering uit hoofde van IFRS 9
  Bijlage V.Deel 2.107-108, 118 | Voorzieningen m.b.t. toezeggingen en financiële garanties onderhevig aan bijzondere waardevermindering uit hoofde van IFRS 9
  Bijlage V Deel 2.106-109 | Andere toezeggingen gewaardeerd onder IAS 37 en financiële garanties gewaardeerd onder IFRS 4 | Tegen reële waarde gewaardeerde toezeggingen en financiële garanties |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Instrumenten zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1) | Instrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (Fase 2) | Instrumenten met verminderde kredietwaardigheid (Fase 3) | Instrumenten zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1) | Instrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (Fase 2) | Instrumenten met verminderde kredietwaardigheid (Fase 3) | Nominaal bedrag | Bepaling | Nominaal bedrag | Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende toezeggingen |
| IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a) | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i) | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii) | IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Bijlage V.Deel 2.111, 118 | IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Bijlage V.Deel 2.106, 111 | IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Bijlage V Deel 2.110, 118 | Bijlage V Deel 2.69 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 100 | 110 | 120 | 130 |
| 010 | Verstrekte toegezegde leningen | Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116 | | | | | | | | | | |
| 021 | waarvan: niet-renderende | Bijlage V.Deel 2.117 | | | | | | | | | | |
| 030 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 040 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 050 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 060 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 070 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 080 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 090 | Verstrekte financiële garanties | IFRS 4 Bijlage A; Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116 | | | | | | | | | | |
| 101 | waarvan: niet-renderende | Bijlage V.Deel 2.117 | | | | | | | | | | |
| 110 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 120 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 130 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 140 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 150 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 160 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 170 | Overige gedane toezeggingen | Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116 | | | | | | | | | | |
| 181 | waarvan: niet-renderende | Bijlage V.Deel 2.117 | | | | | | | | | | |
| 190 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 200 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 210 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 220 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 230 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 240 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | |

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Nominaal bedrag van toezeggingen en financiële garanties onderhevig aan bijzondere waardevermindering uit hoofde van IFRS 9
  Bijlage V.Deel 2.107-108, 118

Voorzieningen m.b.t. toezeggingen en financiële garanties onderhevig aan bijzondere waardevermindering uit hoofde van IFRS 9
  Bijlage V Deel 2.106-109

Andere toezeggingen gewaardeerd onder IAS 37 en financiële garanties gewaardeerd onder IFRS 4

Tegen reële waarde gewaardeerde toezeggingen en financiële garanties

Instrumenten zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)

Instrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (Fase 2)

Instrumenten met verminderde kredietwaardigheid (Fase 3)

Instrumenten zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)

Instrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (Fase 2)

Instrumenten met verminderde kredietwaardigheid (Fase 3)

Nominaal bedrag

Bepaling

Nominaal bedrag

Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende toezeggingen

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii)

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Bijlage V.Deel 2.111, 118

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Bijlage V.Deel 2.106, 111

IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Bijlage V Deel 2.110, 118

Bijlage V Deel 2.69

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Verstrekte toegezegde leningen

Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116

021

waarvan: niet-renderende

Bijlage V.Deel 2.117

030

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

040

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

050

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

060

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

070

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

080

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

090

Verstrekte financiële garanties

IFRS 4 Bijlage A; Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116

101

waarvan: niet-renderende

Bijlage V.Deel 2.117

110

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

120

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

130

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

140

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

150

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

160

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

170

Overige gedane toezeggingen

Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116

181

waarvan: niet-renderende

Bijlage V.Deel 2.117

190

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

200

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

210

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

220

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

230

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

240

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

9.2   Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen

| | Referenties | Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de garantie | Nominaal bedrag |
| --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.36 (b); Bijlage V.Deel 2.119 | Bijlage V.Deel 2.119 |
| 010 | 020 |
| 010 | Ontvangen toegezegde leningen | IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 113 | | |
| 020 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | |
| 030 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | |
| 040 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 050 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 060 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 070 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | |
| 080 | Ontvangen financiële garanties | IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8.Bijlage A; IFRS 4 Bijlage A; Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 114 | | |
| 090 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | |
| 100 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | |
| 110 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 120 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 130 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 140 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | |
| 150 | Overige ontvangen toezeggingen | Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 115 | | |
| 160 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | |
| 170 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | |
| 180 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 190 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 200 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 210 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | |

Referenties

Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de garantie

Nominaal bedrag

IFRS 7.36 (b); Bijlage V.Deel 2.119

Bijlage V.Deel 2.119

010

020

010

Ontvangen toegezegde leningen

IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 113

020

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

030

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

040

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

050

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

060

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

070

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

080

Ontvangen financiële garanties

IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8.Bijlage A; IFRS 4 Bijlage A; Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 114

090

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

100

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

110

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

120

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

130

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

140

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

150

Overige ontvangen toezeggingen

Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 115

160

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

170

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

180

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

190

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

200

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

210

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

10.   Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen

| Naar soort risico / Naar product of naar type markt | Referenties | Boekwaarde | Notionele waarde |
| --- | --- | --- | --- |
| Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa en handel | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen en handel | Totaal handel | waarvan: verkocht |
| Bijlage V.Deel 2.120, 131 | IFRS 9.BA.7 (a); Bijlage V.Deel 2.120, 131 | Bijlage V.Deel 2.133-135 | Bijlage V.Deel 2.133-135 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Rentetarieven | Bijlage V.Deel 2.129(a) | | | | |
| 020 | waarvan: economische afdekkingen | Bijlage V.Deel 2.137-139 | | | | |
| 030 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 040 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 050 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 060 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 070 | Eigen vermogen | Bijlage V.Deel 2.129(b) | | | | |
| 080 | waarvan: economische afdekkingen | Bijlage V.Deel 2.137-139 | | | | |
| 090 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 100 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 110 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 120 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 130 | Buitenlandse valuta en goud | Bijlage V.Deel 2.129(c) | | | | |
| 140 | waarvan: economische afdekkingen | Bijlage V.Deel 2.137-139 | | | | |
| 150 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 160 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 170 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 180 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 190 | Krediet | Bijlage V.Deel 2.129(d) | | | | |
| 195 | waarvan: economische afdekkingen onder gebruikmaking van de reëlewaardeoptie | IFRS 9.6.7.1; Bijlage V.Deel 2.140 | | | | |
| 201 | waarvan: andere economische afdekkingen | Bijlage V.Deel 2.137-140 | | | | |
| 210 | Kredietverzuimswap | | | | | |
| 220 | Creditspreadoptie | | | | | |
| 230 | Totaleopbrengstenswap | | | | | |
| 240 | Overige | | | | | |
| 250 | Grondstoffen | Bijlage V.Deel 2.129(e) | | | | |
| 260 | waarvan: economische afdekkingen | Bijlage V.Deel 2.137-139 | | | | |
| 270 | Overige | Bijlage V.Deel 2.129(f) | | | | |
| 280 | waarvan: economische afdekkingen | Bijlage V.Deel 2.137-139 | | | | |
| 290 | DERIVATEN | IFRS 9.Bijlage A | | | | |
| 300 | waarvan: Otc - kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142 | | | | |
| 310 | waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b) | | | | |
| 320 | waarvan: Otc - overige | Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c) | | | | |

Naar soort risico / Naar product of naar type markt

Referenties

Boekwaarde

Notionele waarde

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa en handel

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen en handel

Totaal handel

waarvan: verkocht

Bijlage V.Deel 2.120, 131

IFRS 9.BA.7 (a); Bijlage V.Deel 2.120, 131

Bijlage V.Deel 2.133-135

Bijlage V.Deel 2.133-135

010

020

030

040

010

Rentetarieven

Bijlage V.Deel 2.129(a)

020

waarvan: economische afdekkingen

Bijlage V.Deel 2.137-139

030

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136

040

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136

050

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136

060

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136

070

Eigen vermogen

Bijlage V.Deel 2.129(b)

080

waarvan: economische afdekkingen

Bijlage V.Deel 2.137-139

090

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136

100

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136

110

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136

120

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136

130

Buitenlandse valuta en goud

Bijlage V.Deel 2.129(c)

140

waarvan: economische afdekkingen

Bijlage V.Deel 2.137-139

150

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136

160

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136

170

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136

180

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136

190

Krediet

Bijlage V.Deel 2.129(d)

195

waarvan: economische afdekkingen onder gebruikmaking van de reëlewaardeoptie

IFRS 9.6.7.1; Bijlage V.Deel 2.140

201

waarvan: andere economische afdekkingen

Bijlage V.Deel 2.137-140

210

Kredietverzuimswap

220

Creditspreadoptie

230

Totaleopbrengstenswap

240

Overige

250

Grondstoffen

Bijlage V.Deel 2.129(e)

260

waarvan: economische afdekkingen

Bijlage V.Deel 2.137-139

270

Overige

Bijlage V.Deel 2.129(f)

280

waarvan: economische afdekkingen

Bijlage V.Deel 2.137-139

290

DERIVATEN

IFRS 9.Bijlage A

300

waarvan: Otc - kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142

310

waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b)

320

waarvan: Otc - overige

Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c)

11.   Hedge accounting

11.1   Derivaten – Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking

| Naar product of naar type markt | Referenties | Boekwaarde | Notionele waarde |
| --- | --- | --- | --- |
| Activa | Verplichtingen | Totaal afdekking | waarvan: verkocht |
| IFRS 7.24A; Bijlage V.Deel 2.120, 131 | IFRS 7.24A; Bijlage V.Deel 2.120, 131 | Bijlage V.Deel 2.133-135 | Bijlage V.Deel 2.133-135 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Rentetarieven | Bijlage V.Deel 2.129(a) | | | | |
| 020 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 030 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 040 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 050 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 060 | Eigen vermogen | Bijlage V.Deel 2.129(b) | | | | |
| 070 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 080 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 090 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 100 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 110 | Buitenlandse valuta en goud | Bijlage V.Deel 2.129(c) | | | | |
| 120 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 130 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 140 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 150 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 160 | Krediet | Bijlage V.Deel 2.129(d) | | | | |
| 170 | Kredietverzuimswap | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 180 | Creditspreadoptie | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 190 | Totaleopbrengstenswap | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 200 | Overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 210 | Grondstoffen | Bijlage V.Deel 2.129(e) | | | | |
| 220 | Overige | Bijlage V.Deel 2.129(f) | | | | |
| 230 | REËLEWAARDEAFDEKKINGEN | IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) | | | | |
| 240 | Rentetarieven | Bijlage V.Deel 2.129(a) | | | | |
| 250 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 260 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 270 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 280 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 290 | Eigen vermogen | Bijlage V.Deel 2.129(b) | | | | |
| 300 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 310 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 320 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 330 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 340 | Buitenlandse valuta en goud | Bijlage V.Deel 2.129(c) | | | | |
| 350 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 360 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 370 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 380 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 390 | Krediet | Bijlage V.Deel 2.129(d) | | | | |
| 400 | Kredietverzuimswap | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 410 | Creditspreadoptie | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 420 | Totaleopbrengstenswap | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 430 | Overige | Bijlage V.Deel 2.136 | | | | |
| 440 | Grondstoffen | Bijlage V.Deel 2.129(e) | | | | |
| 450 | Overige | Bijlage V.Deel 2.129(f) | | | | |
| 460 | KASSTROOMAFDEKKINGEN | IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) | | | | |
| 470 | AFDEKKING VAN NETTOINVESTERINGEN IN BUITENLANDSE ACTIVITEITEN | IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) | | | | |
| 480 | REËLEWAARDEAFDEKKINGEN VAN RENTERISICO IN PORTEFEUILLE | IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 | | | | |
| 490 | KASSTROOMAFDEKKINGEN VAN RENTERISICO IN PORTEFEUILLE | IAS 39.71 | | | | |
| 500 | DERIVATEN-HEDGE ACCOUNTING | IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 | | | | |
| 510 | waarvan: Otc - kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142 | | | | |
| 520 | waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b) | | | | |
| 530 | waarvan: Otc - overige | Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c) | | | | |

Naar product of naar type markt

Referenties

Boekwaarde

Notionele waarde

Activa

Verplichtingen

Totaal afdekking

waarvan: verkocht

IFRS 7.24A; Bijlage V.Deel 2.120, 131

IFRS 7.24A; Bijlage V.Deel 2.120, 131

Bijlage V.Deel 2.133-135

Bijlage V.Deel 2.133-135

010

020

030

040

010

Rentetarieven

Bijlage V.Deel 2.129(a)

020

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136

030

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136

040

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136

050

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136

060

Eigen vermogen

Bijlage V.Deel 2.129(b)

070

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136

080

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136

090

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136

100

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136

110

Buitenlandse valuta en goud

Bijlage V.Deel 2.129(c)

120

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136

130

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136

140

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136

150

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136

160

Krediet

Bijlage V.Deel 2.129(d)

170

Kredietverzuimswap

Bijlage V.Deel 2.136

180

Creditspreadoptie

Bijlage V.Deel 2.136

190

Totaleopbrengstenswap

Bijlage V.Deel 2.136

200

Overige

Bijlage V.Deel 2.136

210

Grondstoffen

Bijlage V.Deel 2.129(e)

220

Overige

Bijlage V.Deel 2.129(f)

230

REËLEWAARDEAFDEKKINGEN

IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)

240

Rentetarieven

Bijlage V.Deel 2.129(a)

250

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136

260

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136

270

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136

280

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136

290

Eigen vermogen

Bijlage V.Deel 2.129(b)

300

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136

310

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136

320

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136

330

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136

340

Buitenlandse valuta en goud

Bijlage V.Deel 2.129(c)

350

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136

360

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136

370

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136

380

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136

390

Krediet

Bijlage V.Deel 2.129(d)

400

Kredietverzuimswap

Bijlage V.Deel 2.136

410

Creditspreadoptie

Bijlage V.Deel 2.136

420

Totaleopbrengstenswap

Bijlage V.Deel 2.136

430

Overige

Bijlage V.Deel 2.136

440

Grondstoffen

Bijlage V.Deel 2.129(e)

450

Overige

Bijlage V.Deel 2.129(f)

460

KASSTROOMAFDEKKINGEN

IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)

470

AFDEKKING VAN NETTOINVESTERINGEN IN BUITENLANDSE ACTIVITEITEN

IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)

480

REËLEWAARDEAFDEKKINGEN VAN RENTERISICO IN PORTEFEUILLE

IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132

490

KASSTROOMAFDEKKINGEN VAN RENTERISICO IN PORTEFEUILLE

IAS 39.71

500

DERIVATEN-HEDGE ACCOUNTING

IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1

510

waarvan: Otc - kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142

520

waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b)

530

waarvan: Otc - overige

Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c)

11.3   Niet-afgeleide afdekkingsinstrumenten Uitsplitsing naar boekhoudkundige portefeuille en soort afdekking

| | Referenties | Boekwaarde |
| --- | --- | --- |
| Reëlewaardeafdekking | Kasstroomafdekking | Afdekking van nettoinvesteringen in een buitenlandse activiteit |
| Bijlage V.Deel 2.145 | Bijlage V.Deel 2.145 | Bijlage V.Deel 2.145 |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Niet-afgeleide financiële activa | IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 020 | waarvan: Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa | IFRS 9.Bijlage A | | | |
| 030 | waarvan: Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) | | | |
| 040 | waarvan: Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen | IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i) | | | |
| 050 | Niet-afgeleide financiële verplichtingen | IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 060 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen | IFRS 9.Bijlage A | | | |
| 070 | Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen | IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 080 | Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs | IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |

Referenties

Boekwaarde

Reëlewaardeafdekking

Kasstroomafdekking

Afdekking van nettoinvesteringen in een buitenlandse activiteit

Bijlage V.Deel 2.145

Bijlage V.Deel 2.145

Bijlage V.Deel 2.145

010

020

030

010

Niet-afgeleide financiële activa

IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

020

waarvan: Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

IFRS 9.Bijlage A

030

waarvan: Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

040

waarvan: Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)

050

Niet-afgeleide financiële verplichtingen

IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

060

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen

IFRS 9.Bijlage A

070

Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen

IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

080

Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

F11.4   Afgedekte posities bij reëlewaardeafdekkingen

| | Referenties | Microafdekkingen | Microafdekkingen - Nettopositieafdekking | Afdekkingsaanpassingen van microafdekkingen | Macroafdekkingen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Boekwaarde | In de afdekking van een nettopositie opgenomen activa of verplichtingen (vóór verrekening) | In de boekwaarde van activa/verplichtingen opgenomen afdekkingsaanpassingen | Resterende aanpassingen voor beëindigde microafdekkingen inclusief afdekkingen van nettoposities | Afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille |
| IFRS 7.24B(a), Bijlage V.Deel 2.146, 147 | IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; Bijlage V.Deel 2.147, 151 | IFRS 7.24B(a)(ii); Bijlage V.Deel 2.148, 149 | IFRS 7.24B(a)(v); Bijlage V.Deel 2.148, 150 | IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; Bijlage V.Deel 2.152 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| | ACTIVA | | | | | | |
| 010 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); Bijlage V. Deel 2.146, 151 | | | | | |
| 020 | Rentetarieven | Bijlage V.Deel 2.129(a) | | | | | |
| 030 | Eigen vermogen | Bijlage V.Deel 2.129(b) | | | | | |
| 040 | Buitenlandse valuta en goud | Bijlage V.Deel 2.129(c) | | | | | |
| 050 | Krediet | Bijlage V.Deel 2.129(d) | | | | | |
| 060 | Grondstoffen | Bijlage V.Deel 2.129(e) | | | | | |
| 070 | Overige | Bijlage V.Deel 2.129(f) | | | | | |
| 080 | Financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs | IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); Bijlage V. Deel 2.146, 151 | | | | | |
| 090 | Rentetarieven | Bijlage V.Deel 2.129(a) | | | | | |
| 100 | Eigen vermogen | Bijlage V.Deel 2.129(b) | | | | | |
| 110 | Buitenlandse valuta en goud | Bijlage V.Deel 2.129(c) | | | | | |
| 120 | Krediet | Bijlage V.Deel 2.129(d) | | | | | |
| 130 | Grondstoffen | Bijlage V.Deel 2.129(e) | | | | | |
| 140 | Overige | Bijlage V.Deel 2.129(f) | | | | | |
| | VERPLICHTINGEN | | | | | | |
| 150 | Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs | IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); Bijlage V. Deel 2.146, 151 | | | | | |
| 160 | Rentetarieven | Bijlage V.Deel 2.129(a) | | | | | |
| 170 | Eigen vermogen | Bijlage V.Deel 2.129(b) | | | | | |
| 180 | Buitenlandse valuta en goud | Bijlage V.Deel 2.129(c) | | | | | |
| 190 | Krediet | Bijlage V.Deel 2.129(d) | | | | | |
| 200 | Grondstoffen | Bijlage V.Deel 2.129(e) | | | | | |
| 210 | Overige | Bijlage V.Deel 2.129(f) | | | | | |

Referenties

Microafdekkingen

Microafdekkingen - Nettopositieafdekking

Afdekkingsaanpassingen van microafdekkingen

Macroafdekkingen

Boekwaarde

In de afdekking van een nettopositie opgenomen activa of verplichtingen (vóór verrekening)

In de boekwaarde van activa/verplichtingen opgenomen afdekkingsaanpassingen

Resterende aanpassingen voor beëindigde microafdekkingen inclusief afdekkingen van nettoposities

Afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille

IFRS 7.24B(a), Bijlage V.Deel 2.146, 147

IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; Bijlage V.Deel 2.147, 151

IFRS 7.24B(a)(ii); Bijlage V.Deel 2.148, 149

IFRS 7.24B(a)(v); Bijlage V.Deel 2.148, 150

IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; Bijlage V.Deel 2.152

010

020

030

040

050

ACTIVA

010

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); Bijlage V. Deel 2.146, 151

020

Rentetarieven

Bijlage V.Deel 2.129(a)

030

Eigen vermogen

Bijlage V.Deel 2.129(b)

040

Buitenlandse valuta en goud

Bijlage V.Deel 2.129(c)

050

Krediet

Bijlage V.Deel 2.129(d)

060

Grondstoffen

Bijlage V.Deel 2.129(e)

070

Overige

Bijlage V.Deel 2.129(f)

080

Financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); Bijlage V. Deel 2.146, 151

090

Rentetarieven

Bijlage V.Deel 2.129(a)

100

Eigen vermogen

Bijlage V.Deel 2.129(b)

110

Buitenlandse valuta en goud

Bijlage V.Deel 2.129(c)

120

Krediet

Bijlage V.Deel 2.129(d)

130

Grondstoffen

Bijlage V.Deel 2.129(e)

140

Overige

Bijlage V.Deel 2.129(f)

VERPLICHTINGEN

150

Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); Bijlage V. Deel 2.146, 151

160

Rentetarieven

Bijlage V.Deel 2.129(a)

170

Eigen vermogen

Bijlage V.Deel 2.129(b)

180

Buitenlandse valuta en goud

Bijlage V.Deel 2.129(c)

190

Krediet

Bijlage V.Deel 2.129(d)

200

Grondstoffen

Bijlage V.Deel 2.129(e)

210

Overige

Bijlage V.Deel 2.129(f)

12.   Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen

12.1   Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen

| | Referenties | Beginsaldo | Stijgingen als gevolg van creatie en verwerving | Afnames als gevolg van verwijdering uit de balans | Wijzigingen als gevolg van wijzigingen van het kredietrisico (netto) | Wijzigingen als gevolg van herzieningen zonder verwijdering uit de balans (netto) | Wijzigingen als gevolg van de actualisering van de schattingsmethodologie van de instelling (netto) | Afnames van de voorziening als gevolg van afschrijvingen | Overige aanpassingen | Eindsaldo | Terugontvangsten op eerder afgeschreven bedragen die rechtstreeks in de winst- en verliesrekening worden opgenomen | Bedragen die rechtstreeks via de winst- en verliesrekening worden afgeschreven |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | IFRS 7.35I; Bijlage V.Deel 2.159, 164(b) | IFRS 7.35I; Bijlage V.Deel 2.160, 164(b) | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bijlage V.Deel 2.161-162 | IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; Bijlage V.Deel 2.164(c) | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bijlage V.Deel 2.163 | IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4;IFRS 7.35L; Bijlage V.Deel 2.72, 74, 164(a), 165 | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bijlage V.Deel 2.166 | | | IFRS 9.5.4.4; Bijlage V.Deel 2.165 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 |
| 010 | Voorzieningen voor financiële activa zonder toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1) | IFRS 9.5.5.5 | | | | | | | | | | | |
| 020 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | |
| 030 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 040 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 050 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 060 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 070 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 080 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | |
| 090 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 100 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 110 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 120 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 130 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 140 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | |
| 160 | waarvan: gezamenlijk gewaardeerde voorzieningen | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158 | | | | | | | | | | | |
| 170 | waarvan: afzonderlijk gewaardeerde voorzieningen | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158 | | | | | | | | | | | |
| 180 | Voorzieningen voor schuldinstrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen schuldinstrumenten met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2) | IFRS 9.5.5.3 | | | | | | | | | | | |
| 190 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | |
| 200 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 210 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 220 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 230 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 240 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 250 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | |
| 260 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 270 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 280 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 290 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 300 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 310 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | |
| 330 | waarvan: gezamenlijk gewaardeerde voorzieningen | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158 | | | | | | | | | | | |
| 340 | waarvan: afzonderlijk gewaardeerde voorzieningen | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158 | | | | | | | | | | | |
| 350 | waarvan: niet-renderende | Bijlage V.Deel 2.213-232 | | | | | | | | | | | |
| 360 | Voorzieningen voor schuldinstrumenten met verminderde kredietwaardigheid (fase 3) | IFRS 9.5.5.1, 9. Bijlage A | | | | | | | | | | | |
| 370 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | |
| 380 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 390 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 400 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 410 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 420 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 430 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | |
| 440 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 450 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 460 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 470 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 480 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 490 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | |
| 500 | waarvan: gezamenlijk gewaardeerde voorzieningen | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158 | | | | | | | | | | | |
| 510 | waarvan: afzonderlijk gewaardeerde voorzieningen | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158 | | | | | | | | | | | |
| 520 | Totale voorziening voor schuldinstrumenten | IFRS 7.B8E | | | | | | | | | | | |
| 530 | Verstrekte toezeggingen en financiële garanties (fase 1) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; Bijlage V.Deel 2.157 | | | | | | | | | | | |
| 540 | Verstrekte toezeggingen en financiële garanties (fase 2) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; Bijlage V.Deel 2.157 | | | | | | | | | | | |
| 550 | waarvan: niet-renderende | Bijlage V.Deel 2.117 | | | | | | | | | | | |
| 560 | Verstrekte toezeggingen en financiële garanties (fase 3) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; Bijlage V.Deel 2.157 | | | | | | | | | | | |
| 570 | Totale voorzieningen m.b.t. verstrekte toezeggingen en financiële garanties | IFRS 7.B8E; Bijlage V.Deel 2.157 | | | | | | | | | | | |

Referenties

Beginsaldo

Stijgingen als gevolg van creatie en verwerving

Afnames als gevolg van verwijdering uit de balans

Wijzigingen als gevolg van wijzigingen van het kredietrisico (netto)

Wijzigingen als gevolg van herzieningen zonder verwijdering uit de balans (netto)

Wijzigingen als gevolg van de actualisering van de schattingsmethodologie van de instelling (netto)

Afnames van de voorziening als gevolg van afschrijvingen

Overige aanpassingen

Eindsaldo

Terugontvangsten op eerder afgeschreven bedragen die rechtstreeks in de winst- en verliesrekening worden opgenomen

Bedragen die rechtstreeks via de winst- en verliesrekening worden afgeschreven

IFRS 7.35I; Bijlage V.Deel 2.159, 164(b)

IFRS 7.35I; Bijlage V.Deel 2.160, 164(b)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bijlage V.Deel 2.161-162

IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; Bijlage V.Deel 2.164(c)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bijlage V.Deel 2.163

IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4;IFRS 7.35L; Bijlage V.Deel 2.72, 74, 164(a), 165

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bijlage V.Deel 2.166

IFRS 9.5.4.4; Bijlage V.Deel 2.165

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

Voorzieningen voor financiële activa zonder toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)

IFRS 9.5.5.5

020

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

030

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

040

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

050

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

060

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

070

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

080

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

090

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

100

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

110

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

120

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

130

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

140

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

160

waarvan: gezamenlijk gewaardeerde voorzieningen

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158

170

waarvan: afzonderlijk gewaardeerde voorzieningen

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158

180

Voorzieningen voor schuldinstrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen schuldinstrumenten met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)

IFRS 9.5.5.3

190

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

200

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

210

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

220

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

230

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

240

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

250

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

260

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

270

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

280

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

290

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

300

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

310

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

330

waarvan: gezamenlijk gewaardeerde voorzieningen

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158

340

waarvan: afzonderlijk gewaardeerde voorzieningen

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158

350

waarvan: niet-renderende

Bijlage V.Deel 2.213-232

360

Voorzieningen voor schuldinstrumenten met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)

IFRS 9.5.5.1, 9. Bijlage A

370

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

380

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

390

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

400

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

410

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

420

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

430

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

440

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

450

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

460

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

470

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

480

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

490

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

500

waarvan: gezamenlijk gewaardeerde voorzieningen

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158

510

waarvan: afzonderlijk gewaardeerde voorzieningen

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158

520

Totale voorziening voor schuldinstrumenten

IFRS 7.B8E

530

Verstrekte toezeggingen en financiële garanties (fase 1)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; Bijlage V.Deel 2.157

540

Verstrekte toezeggingen en financiële garanties (fase 2)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; Bijlage V.Deel 2.157

550

waarvan: niet-renderende

Bijlage V.Deel 2.117

560

Verstrekte toezeggingen en financiële garanties (fase 3)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; Bijlage V.Deel 2.157

570

Totale voorzieningen m.b.t. verstrekte toezeggingen en financiële garanties

IFRS 7.B8E; Bijlage V.Deel 2.157

12.2   Overboekingen tussen bijzonderewaardeverminderingsfasen (weergave op brutobasis)

| | Referenties | Bruto boekwaarde/nominale waarde
  Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.118, 167, 170 |
| --- | --- | --- |
| Overboekingen tussen fase 1 en fase 2 | Overboekingen tussen fase 2 en fase 3 | Overboekingen tussen fase 1 en fase 3 |
| Naar fase 2 van fase 1 | Naar fase 1 van fase 2 | Naar fase 3 van fase 2 | Naar fase 2 van fase 3 | Naar fase 3 van fase 1 | Naar fase 1 van fase 3 |
| Bijlage V.Deel 2.168-169 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | |
| 020 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | |
| 030 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | |
| 040 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | |
| 050 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | |
| 060 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | |
| 070 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | |
| 080 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | |
| 090 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | |
| 100 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | |
| 110 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | |
| 120 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | |
| 130 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | |
| 140 | Totaal schuldinstrumenten | | | | | | | |
| 150 | Verstrekte toezeggingen en garanties | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 | | | | | | |

Referenties

Bruto boekwaarde/nominale waarde
  Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.118, 167, 170

Overboekingen tussen fase 1 en fase 2

Overboekingen tussen fase 2 en fase 3

Overboekingen tussen fase 1 en fase 3

Naar fase 2 van fase 1

Naar fase 1 van fase 2

Naar fase 3 van fase 2

Naar fase 2 van fase 3

Naar fase 3 van fase 1

Naar fase 1 van fase 3

Bijlage V.Deel 2.168-169

010

020

030

040

050

060

010

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

020

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

030

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

040

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

050

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

060

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

070

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

080

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

090

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

100

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

110

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

120

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

130

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

140

Totaal schuldinstrumenten

150

Verstrekte toezeggingen en garanties

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

13.   Ontvangen zekerheden en garanties

13.1   Uitsplitsing van zekerheden en garanties naar leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden

| Garanties en zekerheden | Referenties | Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie
  Bijlage V.Deel 2.171-172, 174 |
| --- | --- | --- |
| Door vastgoed zekergestelde leningen | Overige zekergestelde leningen | Ontvangen financiële garanties |
| Niet-zakelijk | Zakelijk | Contanten [uitgegeven schuldinstrumenten] | Overige |
| IFRS 7.36(b) | Bijlage V.Deel 2.173(a) | Bijlage V.Deel 2.173(a) | Bijlage V.Deel 2.173(b) | Bijlage V.Deel 2.173(b) | Bijlage V.Deel 2.173(c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | |
| 020 | waarvan: Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | |
| 030 | waarvan: Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | |
| 040 | waarvan: Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | |
| 050 | waarvan: lening voor huisaankoop | Bijlage V.Deel 2.88(b) | | | | | |

Garanties en zekerheden

Referenties

Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie
  Bijlage V.Deel 2.171-172, 174

Door vastgoed zekergestelde leningen

Overige zekergestelde leningen

Ontvangen financiële garanties

Niet-zakelijk

Zakelijk

Contanten [uitgegeven schuldinstrumenten]

Overige

IFRS 7.36(b)

Bijlage V.Deel 2.173(a)

Bijlage V.Deel 2.173(a)

Bijlage V.Deel 2.173(b)

Bijlage V.Deel 2.173(b)

Bijlage V.Deel 2.173(c)

010

020

030

040

050

010

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

020

waarvan: Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

030

waarvan: Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

040

waarvan: Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

050

waarvan: lening voor huisaankoop

Bijlage V.Deel 2.88(b)

13.2   Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning gedurende het tijdvak [aangehouden op de rapportagedatum]

| | Referenties | Boekwaarde |
| --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.175 |
| 010 |
| 010 | Voor verkoop aangehouden vaste activa | IFRS 7.38(a) | |
| 020 | Materiële vaste activa | IFRS 7.38(a) | |
| 030 | Vastgoedbeleggingen | IFRS 7.38(a) | |
| 040 | Eigenvermogens- en schuldinstrumenten | IFRS 7.38(a) | |
| 050 | Overige | IFRS 7.38(a) | |
| 060 | Totaal | | |

Referenties

Boekwaarde

Bijlage V.Deel 2.175

010

010

Voor verkoop aangehouden vaste activa

IFRS 7.38(a)

020

Materiële vaste activa

IFRS 7.38(a)

030

Vastgoedbeleggingen

IFRS 7.38(a)

040

Eigenvermogens- en schuldinstrumenten

IFRS 7.38(a)

050

Overige

IFRS 7.38(a)

060

Totaal

13.3   Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning [materiële activa] geaccumuleerd

| | Referenties | Boekwaarde |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Executie [materiële activa] | IFRS 7.38(a); Bijlage V.Deel 2.176 | |

Referenties

Boekwaarde

010

010

Executie [materiële activa]

IFRS 7.38(a); Bijlage V.Deel 2.176

14.   Reëlewaardehiërarchie: tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten

| | Referenties | Reëlewaardehiërarchie
  IFRS 13.93 (b) | Wijziging in de reële waarde in de verslagperiode
  Bijlage V.Deel 2.178 | Geaccumuleerde wijziging in de reële waarde vóór belasting
  Bijlage V.Deel 2.179 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Niveau 1 | Niveau 2 | Niveau 3 | Niveau 2 | Niveau 3 | Niveau 1 | Niveau 2 | Niveau 3 |
| IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86, 93(f) | IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| ACTIVA | | | | | | | | | |
| 010 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa | IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Bijlage A | | | | | | | | |
| 020 | Derivaten | IFRS 9.Bijlage A | | | | | | | | |
| 030 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11, | | | | | | | | |
| 040 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | | | | | | | | |
| 050 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | | | | | | | | |
| 056 | Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) | | | | | | | | |
| 057 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 058 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | | | | | | | | |
| 059 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | | | | | | | | |
| 060 | Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | |
| 080 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | | | | | | | | |
| 090 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | | | | | | | | |
| 101 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | |
| 102 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 103 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | | | | | | | | |
| 104 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | | | | | | | | |
| 140 | Derivaten – Hedge accounting | IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22 | | | | | | | | |
| VERPLICHTINGEN | | | | | | | | | |
| 150 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | | | | | | | | |
| 160 | Derivaten | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | | | | |
| 170 | Shortposities | IFRS 9.BA.7(b) | | | | | | | | |
| 180 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | | | | | | | | |
| 190 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37 | | | | | | | | |
| 200 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | | | | | | | |
| 210 | Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen | IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | |
| 220 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | | | | | | | | |
| 230 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37 | | | | | | | | |
| 240 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | | | | | | | |
| 250 | Derivaten – Hedge accounting | IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26 | | | | | | | | |

Referenties

Reëlewaardehiërarchie
  IFRS 13.93 (b)

Wijziging in de reële waarde in de verslagperiode
  Bijlage V.Deel 2.178

Geaccumuleerde wijziging in de reële waarde vóór belasting
  Bijlage V.Deel 2.179

Niveau 1

Niveau 2

Niveau 3

Niveau 2

Niveau 3

Niveau 1

Niveau 2

Niveau 3

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

IFRS 13.81

IFRS 13.86, 93(f)

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

010

020

030

040

050

060

070

080

ACTIVA

010

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Bijlage A

020

Derivaten

IFRS 9.Bijlage A

030

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11,

040

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

050

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

056

Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

057

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

058

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

059

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

060

Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

080

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

090

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

101

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A

102

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

103

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

104

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

140

Derivaten – Hedge accounting

IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22

VERPLICHTINGEN

150

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

160

Derivaten

IFRS 9.BA.7(a)

170

Shortposities

IFRS 9.BA.7(b)

180

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

190

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37

200

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

210

Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen

IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5

220

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

230

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37

240

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

250

Derivaten – Hedge accounting

IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26

15.   Verwijdering uit de balans en financiële verplichtingen in verband met overgedragen financiële activa

| | Referenties | Geheel opgenomen overgedragen financiële activa | Overgedragen financiële activa die zijn opgenomen voor zover de instelling erbij betrokken blijft | Uitstaande hoofdsom van overgedragen financiële activa die geheel uit de balans worden verwijderd en waarvoor de instelling beheerrechten behoudt | Voor kapitaaldoeleinden uit de balans verwijderde bedragen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Overgedragen activa | Gerelateerde verplichtingen
  ITS V.Deel 2.181 | Uitstaande hoofdsom van de oorspronkelijke activa | Boekwaarde van de activa die nog worden opgenomen [blijvende betrokkenheid] | Boekwaarde van gerelateerde verplichtingen |
| Boekwaarde | Waarvan: securitisaties | Waarvan: retrocessie-overeenkomsten | Boekwaarde | Waarvan: securitisaties | Waarvan: retrocessie-overeenkomsten |
| IFRS 7.42D.(e), Bijlage V.Deel 1.27 | IFRS 7.42D(e); Art. 4, lid 1, punt 61, VKV | IFRS 7.42D(e); Bijlage V.Deel 2.183-184 | IFRS 7.42D(e) | IFRS 7.42D.(e) | IFRS 7.42D(e); Bijlage V.Deel 2.183-184 | | IFRS 7.42D(f) | IFRS 7.42D(f); Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.181 | | VKV art. 109 Bijlage V.Deel 2.182 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa | IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Bijlage A | | | | | | | | | | | |
| 020 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 030 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | | | | | | | | | | | |
| 040 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | | | | | | | | | | | |
| 045 | Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | IFRS 9.4.1.4 | | | | | | | | | | | |
| 046 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 047 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | | | | | | | | | | | |
| 048 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | | | | | | | | | | | |
| 050 | Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | | | | | | | | | | | |
| 080 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | | | | | | | | | | | |
| 091 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | | | | |
| 092 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 093 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | | | | | | | | | | | |
| 094 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | | | | | | | | | | | |
| 131 | Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs | IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2 | | | | | | | | | | | |
| 132 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | | | | | | | | | | | |
| 133 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | | | | | | | | | | | |
| 190 | Totaal | | | | | | | | | | | | |

Referenties

Geheel opgenomen overgedragen financiële activa

Overgedragen financiële activa die zijn opgenomen voor zover de instelling erbij betrokken blijft

Uitstaande hoofdsom van overgedragen financiële activa die geheel uit de balans worden verwijderd en waarvoor de instelling beheerrechten behoudt

Voor kapitaaldoeleinden uit de balans verwijderde bedragen

Overgedragen activa

Gerelateerde verplichtingen
  ITS V.Deel 2.181

Uitstaande hoofdsom van de oorspronkelijke activa

Boekwaarde van de activa die nog worden opgenomen [blijvende betrokkenheid]

Boekwaarde van gerelateerde verplichtingen

Boekwaarde

Waarvan: securitisaties

Waarvan: retrocessie-overeenkomsten

Boekwaarde

Waarvan: securitisaties

Waarvan: retrocessie-overeenkomsten

IFRS 7.42D.(e), Bijlage V.Deel 1.27

IFRS 7.42D(e); Art. 4, lid 1, punt 61, VKV

IFRS 7.42D(e); Bijlage V.Deel 2.183-184

IFRS 7.42D(e)

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); Bijlage V.Deel 2.183-184

IFRS 7.42D(f)

IFRS 7.42D(f); Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.181

VKV art. 109 Bijlage V.Deel 2.182

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Bijlage A

020

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

030

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

040

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

045

Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

IFRS 9.4.1.4

046

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

047

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

048

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

050

Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

070

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

080

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

091

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

092

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

093

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

094

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

131

Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2

132

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

133

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

190

Totaal

16.   Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening

16.1   Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij

| | Referenties | Lopende periode |
| --- | --- | --- |
| Baten | Lasten |
| Bijlage V.Deel 2.187, 189 | Bijlage V.Deel 2.188, 190 |
| 010 | 020 |
| 010 | Derivaten - Handel | IFRS 9.Bijlage A, .BA.1, .BA.6; Bijlage V.Deel 2.193 | | |
| 015 | waarvan: rentebaten uit derivaten bij economische afdekkingen | Bijlage V.Deel 2.193 | | |
| 020 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | |
| 030 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | |
| 040 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | |
| 050 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 060 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 070 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 080 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | |
| 090 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | |
| 100 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | |
| 110 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 120 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 130 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 140 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | |
| 150 | Overige activa | Bijlage V.Deel 2.5 | | |
| 160 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | | |
| 170 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | |
| 180 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | |
| 190 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 200 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 210 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 220 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | |
| 230 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37 | | |
| 240 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.32-34, Deel 2.191 | | |
| 250 | Derivaten – Hedge accounting, renterisico | Bijlage V.Deel 2.192 | | |
| 260 | Overige verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | |
| 270 | RENTE | IAS 1.97 | | |
| 280 | waarvan: rentebaten uit financiële activa met verminderde kredietwaardigheid | IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; Bijlage V.Deel 2.194 | | |

Referenties

Lopende periode

Baten

Lasten

Bijlage V.Deel 2.187, 189

Bijlage V.Deel 2.188, 190

010

020

010

Derivaten - Handel

IFRS 9.Bijlage A, .BA.1, .BA.6; Bijlage V.Deel 2.193

015

waarvan: rentebaten uit derivaten bij economische afdekkingen

Bijlage V.Deel 2.193

020

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

030

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

040

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

050

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

060

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

070

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

080

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

090

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

100

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

110

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

120

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

130

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

140

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

150

Overige activa

Bijlage V.Deel 2.5

160

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

170

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

180

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

190

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

200

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

210

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

220

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

230

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37

240

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.32-34, Deel 2.191

250

Derivaten – Hedge accounting, renterisico

Bijlage V.Deel 2.192

260

Overige verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

270

RENTE

IAS 1.97

280

waarvan: rentebaten uit financiële activa met verminderde kredietwaardigheid

IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; Bijlage V.Deel 2.194

16.2   Winsten of verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar instrument

| | Referenties | Lopende periode |
| --- | --- | --- |
| Bijlage V. Deel 2.195 -196 |
| 010 |
| 020 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | |
| 030 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | |
| 040 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | |
| 050 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37 | |
| 060 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | |
| 070 | WINSTEN OF (-) VERLIEZEN BIJ VERWIJDERING UIT DE BALANS VAN FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN DIE NIET TEGEN REELE WAARDE ZIJN GEWAARDEERD MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES, NETTO | Bijlage V.Deel 2.45 | |

Referenties

Lopende periode

Bijlage V. Deel 2.195 -196

010

020

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

030

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

040

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

050

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37

060

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

070

WINSTEN OF (-) VERLIEZEN BIJ VERWIJDERING UIT DE BALANS VAN FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN DIE NIET TEGEN REELE WAARDE ZIJN GEWAARDEERD MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES, NETTO

Bijlage V.Deel 2.45

16.3   Winsten en verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden naar instrument

| | Referenties | Lopende periode |
| --- | --- | --- |
| Bijlage V. Deel 2.197 -198 |
| 010 |
| 010 | Derivaten | IFRS 9.Bijlage A, .BA.1, .BA.7(a) | |
| 015 | waarvan: Economische afdekkingen onder gebruikmaking van de reëlewaardeoptie | IFRS 9.6.7.1; IAS 7.9(d); Bijlage V.Deel 2.199 | |
| 020 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11 | |
| 030 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | |
| 040 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | |
| 050 | Shortposities | IFRS 9.BA.7(b) | |
| 060 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | |
| 070 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37 | |
| 080 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | |
| 090 | WINSTEN OF (-) VERLIEZEN OP FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN DIE VOOR HANDELSDOELEINDEN WORDEN AANGEHOUDEN, NETTO | IFRS 9.Bijlage A, .BA.6;IFRS 7.20(a)(i) | |
| 095 | waarvan: winsten en verliezen als gevolg van de herclassificatie van activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs; | IFRS 9.5.6.2; bijlage V.Deel 2.199 | |

Referenties

Lopende periode

Bijlage V. Deel 2.197 -198

010

010

Derivaten

IFRS 9.Bijlage A, .BA.1, .BA.7(a)

015

waarvan: Economische afdekkingen onder gebruikmaking van de reëlewaardeoptie

IFRS 9.6.7.1; IAS 7.9(d); Bijlage V.Deel 2.199

020

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

030

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

040

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

050

Shortposities

IFRS 9.BA.7(b)

060

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

070

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37

080

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

090

WINSTEN OF (-) VERLIEZEN OP FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN DIE VOOR HANDELSDOELEINDEN WORDEN AANGEHOUDEN, NETTO

IFRS 9.Bijlage A, .BA.6;IFRS 7.20(a)(i)

095

waarvan: winsten en verliezen als gevolg van de herclassificatie van activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs;

IFRS 9.5.6.2; bijlage V.Deel 2.199

16.4   Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden naar risico

| | Referenties | Lopende periode |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Rente-instrumenten en gerelateerde derivaten | Bijlage V.Deel 2.200(a) | |
| 020 | Eigenvermogensinstrumenten en gerelateerde derivaten | Bijlage V.Deel 2.200(b) | |
| 030 | Handel in vreemde valuta's en derivaten in verband met buitenlandse valuta's en goud | Bijlage V.Deel 2.200(c) | |
| 040 | Kredietrisico-instrumenten en gerelateerde derivaten | Bijlage V.Deel 2.200(d) | |
| 050 | Derivaten in verband met grondstoffen | Bijlage V.Deel 2.200(e) | |
| 060 | Overige | Bijlage V.Deel 2.200(f) | |
| 070 | WINSTEN OF (-) VERLIEZEN OP FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN DIE VOOR HANDELSDOELEINDEN WORDEN AANGEHOUDEN, NETTO | IFRS 7.20(a)(i) | |

Referenties

Lopende periode

010

010

Rente-instrumenten en gerelateerde derivaten

Bijlage V.Deel 2.200(a)

020

Eigenvermogensinstrumenten en gerelateerde derivaten

Bijlage V.Deel 2.200(b)

030

Handel in vreemde valuta's en derivaten in verband met buitenlandse valuta's en goud

Bijlage V.Deel 2.200(c)

040

Kredietrisico-instrumenten en gerelateerde derivaten

Bijlage V.Deel 2.200(d)

050

Derivaten in verband met grondstoffen

Bijlage V.Deel 2.200(e)

060

Overige

Bijlage V.Deel 2.200(f)

070

WINSTEN OF (-) VERLIEZEN OP FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN DIE VOOR HANDELSDOELEINDEN WORDEN AANGEHOUDEN, NETTO

IFRS 7.20(a)(i)

16.4.1   Winsten of verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, naar instrument

| | Referenties | Lopende periode |
| --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.201 |
| 010 |
| 020 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11 | |
| 030 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | |
| 040 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | |
| 090 | WINSTEN OF (-) VERLIEZEN OP VERPLICHT TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES, NETTO | IFRS 7.20(a)(i) | |
| 100 | waarvan: winsten en verliezen als gevolg van de herclassificatie van activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs; | IFRS 9.6.5.2; Bijlage V.Deel 2.202 | |

Referenties

Lopende periode

Bijlage V.Deel 2.201

010

020

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

030

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

040

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

090

WINSTEN OF (-) VERLIEZEN OP VERPLICHT TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES, NETTO

IFRS 7.20(a)(i)

100

waarvan: winsten en verliezen als gevolg van de herclassificatie van activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs;

IFRS 9.6.5.2; Bijlage V.Deel 2.202

16.5   Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar instrument

| | Referenties | Lopende periode | Veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s |
| --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.203 | Bijlage V.Deel 2.203 |
| 010 | 020 |
| 020 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | | |
| 030 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | | |
| 040 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | | |
| 050 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37 | | |
| 060 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | |
| 070 | WINSTEN OF (-) VERLIEZEN OP FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN DIE ALS GEWAARDEERD TEGEN REELE WAARDE MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES ZIJN AANGEWEZEN, NETTO | IFRS 7.20(a)(i) | | |
| 071 | waarvan: winsten of (–) verliezen bij aanwijzing van financiële activa en verplichtingen aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies voor afdekkingsdoeleinden, netto | IFRS 9.6.7;IFRS 7.24G(b); Bijlage V.Deel 2.204 | | |
| 072 | waarvan: winsten of (–) verliezen na aanwijzing van financiële activa en verplichtingen aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies voor afdekkingsdoeleinden, netto | IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); Bijlage V.Deel 2.204 | | |

Referenties

Lopende periode

Veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s

Bijlage V.Deel 2.203

Bijlage V.Deel 2.203

010

020

020

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

030

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

040

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

050

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37

060

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

070

WINSTEN OF (-) VERLIEZEN OP FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN DIE ALS GEWAARDEERD TEGEN REELE WAARDE MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES ZIJN AANGEWEZEN, NETTO

IFRS 7.20(a)(i)

071

waarvan: winsten of (–) verliezen bij aanwijzing van financiële activa en verplichtingen aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies voor afdekkingsdoeleinden, netto

IFRS 9.6.7;IFRS 7.24G(b); Bijlage V.Deel 2.204

072

waarvan: winsten of (–) verliezen na aanwijzing van financiële activa en verplichtingen aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies voor afdekkingsdoeleinden, netto

IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); Bijlage V.Deel 2.204

16.6   Winsten of verliezen uit hoofde van hedge accounting

| | Referenties | Lopende periode |
| --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.205 |
| 010 |
| 010 | Veranderingen in de reële waarde van het afdekkingsinstrument [inclusief beëindiging] | IFRS 7.24A(c);IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 020 | Veranderingen in de reële waarde van het afgedekte instrument vanwege het afgedekte risico | IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); Bijlage V.Deel 2.206 | |
| 030 | Ineffectiviteit in winst of verlies uit hoofde van kasstroomafdekkingen | IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 040 | Ineffectiviteit in winst of verlies uit hoofde van afdekkingen van nettoinvesteringen in buitenlandse activiteiten | IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 050 | WINSTEN OF (-) VERLIEZEN UIT HOOFDE VAN HEDGE ACCOUNTING, NETTO | | |

Referenties

Lopende periode

Bijlage V.Deel 2.205

010

010

Veranderingen in de reële waarde van het afdekkingsinstrument [inclusief beëindiging]

IFRS 7.24A(c);IFRS 7.24C(b)(vi)

020

Veranderingen in de reële waarde van het afgedekte instrument vanwege het afgedekte risico

IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); Bijlage V.Deel 2.206

030

Ineffectiviteit in winst of verlies uit hoofde van kasstroomafdekkingen

IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi)

040

Ineffectiviteit in winst of verlies uit hoofde van afdekkingen van nettoinvesteringen in buitenlandse activiteiten

IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi)

050

WINSTEN OF (-) VERLIEZEN UIT HOOFDE VAN HEDGE ACCOUNTING, NETTO

16.7   Bijzondere waardevermindering van niet-financiële activa

| | Referenties | Lopende periode |
| --- | --- | --- |
| Toevoegingen | Terugnemingen | Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering |
| Bijlage V.Deel 2.208 | Bijlage V.Deel 2.208 | |
| 010 | 020 | 040 |
| 060 | Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen | IAS 28.40-43 | | | |
| 070 | Dochterondernemingen | IFRS 10 bijlage A | | | |
| 080 | Joint ventures | IAS 28.3 | | | |
| 090 | Geassocieerde deelnemingen | IAS 28.3 | | | |
| 100 | Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van niet-financiële activa | IAS 36.126(a),(b) | | | |
| 110 | Materiële vaste activa | IAS 16.73(e)(v-vi) | | | |
| 120 | Vastgoedbeleggingen | IAS 40.79(d)(v) | | | |
| 130 | Goodwill | IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Bijlage B67(d)(v); | | | |
| 140 | Overige immateriële activa | IAS 38.118(e)(iv)(v) | | | |
| 145 | Overige | IAS 36.126(a),(b) | | | |
| 150 | TOTAAL | | | | |

Referenties

Lopende periode

Toevoegingen

Terugnemingen

Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering

Bijlage V.Deel 2.208

Bijlage V.Deel 2.208

010

020

040

060

Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen

IAS 28.40-43

070

Dochterondernemingen

IFRS 10 bijlage A

080

Joint ventures

IAS 28.3

090

Geassocieerde deelnemingen

IAS 28.3

100

Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van niet-financiële activa

IAS 36.126(a),(b)

110

Materiële vaste activa

IAS 16.73(e)(v-vi)

120

Vastgoedbeleggingen

IAS 40.79(d)(v)

130

Goodwill

IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Bijlage B67(d)(v);

140

Overige immateriële activa

IAS 38.118(e)(iv)(v)

145

Overige

IAS 36.126(a),(b)

150

TOTAAL

17.   Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV Balans

17.1   Activa

| | Referenties | Boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie [boekwaarde] |
| --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.209 |
| 010 |
| 010 | Kasmiddelen en tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito's | IAS 1.54 (i) | |
| 020 | Kasmiddelen | Bijlage V.Deel 2.1 | |
| 030 | Tegoeden bij centrale banken | Bijlage V.Deel 2.2 | |
| 040 | Overige direct opvraagbare deposito's | Bijlage V.Deel 2.3 | |
| 050 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa | IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Bijlage A | |
| 060 | Derivaten | IFRS 9.Bijlage A | |
| 070 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11 | |
| 080 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | |
| 090 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | |
| 096 | Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | IFRS 9.4.1.4 | |
| 097 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11 | |
| 098 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | |
| 099 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | |
| 100 | Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | |
| 120 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | |
| 130 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | |
| 141 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | |
| 142 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11 | |
| 143 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | |
| 144 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | |
| 181 | Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | |
| 182 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | |
| 183 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | |
| 240 | Derivaten – Hedge accounting | IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22 | |
| 250 | Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | |
| 260 | investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen | IAS 1.54(e); Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4, 210 | |
| 270 | Activa onder verzekerings- en herverzekeringscontracten | IFRS 4.IG20.(b)-(c); Bijlage V.Deel 2.211 | |
| 280 | Materiële activa | | |
| 290 | Immateriële activa | IAS 1.54(c); Art. 4, lid 1, punt 115, VKV | |
| 300 | Goodwill | IFRS 3.B67(d); Art. 4, lid 1, punt 113, VKV | |
| 310 | Overige immateriële activa | IAS 38.8,118 | |
| 320 | Belastingvorderingen | IAS 1.54(n-o) | |
| 330 | Actuele belastingvorderingen | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 340 | Uitgestelde belastingvorderingen | IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art. 4, lid 1, punt 106, VKV | |
| 350 | Overige activa | Bijlage V.Deel 2.5 | |
| 360 | Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.6 | |
| 370 | TOTAAL ACTIVA | IAS 1.9(a), IG 6 | |

Referenties

Boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie [boekwaarde]

Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.209

010

010

Kasmiddelen en tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito's

IAS 1.54 (i)

020

Kasmiddelen

Bijlage V.Deel 2.1

030

Tegoeden bij centrale banken

Bijlage V.Deel 2.2

040

Overige direct opvraagbare deposito's

Bijlage V.Deel 2.3

050

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Bijlage A

060

Derivaten

IFRS 9.Bijlage A

070

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

080

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

090

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

096

Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

IFRS 9.4.1.4

097

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

098

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

099

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

100

Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

120

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

130

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

141

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

142

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

143

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

144

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

181

Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

182

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

183

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

240

Derivaten – Hedge accounting

IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22

250

Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen

IAS 1.54(e); Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4, 210

270

Activa onder verzekerings- en herverzekeringscontracten

IFRS 4.IG20.(b)-(c); Bijlage V.Deel 2.211

280

Materiële activa

290

Immateriële activa

IAS 1.54(c); Art. 4, lid 1, punt 115, VKV

300

Goodwill

IFRS 3.B67(d); Art. 4, lid 1, punt 113, VKV

310

Overige immateriële activa

IAS 38.8,118

320

Belastingvorderingen

IAS 1.54(n-o)

330

Actuele belastingvorderingen

IAS 1.54(n); IAS 12.5

340

Uitgestelde belastingvorderingen

IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art. 4, lid 1, punt 106, VKV

350

Overige activa

Bijlage V.Deel 2.5

360

Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.6

370

TOTAAL ACTIVA

IAS 1.9(a), IG 6

17.2   Blootstellingen buiten de balanstelling: Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen

| | Referenties | Boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie [nominale waarde] |
| --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.118, 209 |
| 010 |
| 010 | Verstrekte toegezegde leningen | Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116 | |
| 020 | Verstrekte financiële garanties | IFRS 4 Bijlage A; Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116 | |
| 030 | Overige gedane toezeggingen | Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116 | |
| 040 | BLOOTSTELLINGEN BUITEN DE BALANSTELLING | | |

Referenties

Boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie [nominale waarde]

Bijlage V.Deel 2.118, 209

010

010

Verstrekte toegezegde leningen

Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116

020

Verstrekte financiële garanties

IFRS 4 Bijlage A; Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116

030

Overige gedane toezeggingen

Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116

040

BLOOTSTELLINGEN BUITEN DE BALANSTELLING

17.3   Verplichtingen en eigen vermogen

| | Referenties | Boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie [boekwaarde] |
| --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.209 |
| 010 |
| 010 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | |
| 020 | Derivaten | IFRS 9.Bijlage A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | |
| 030 | Shortposities | IFRS 9.BA7(b) | |
| 040 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | |
| 050 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37 | |
| 060 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | |
| 070 | Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | |
| 080 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | |
| 090 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37 | |
| 100 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | |
| 110 | Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | |
| 120 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | |
| 130 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37 | |
| 140 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | |
| 150 | Derivaten – Hedge accounting | IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26 | |
| 160 | Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | |
| 170 | Verplichtingen uit hoofde van verzekerings- en herverzekeringsovereenkomsten | IFRS 4.IG20(a); Bijlage V.Deel 2.212 | |
| 180 | Voorzieningen | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | |
| 190 | Belastingverplichtingen | IAS 1.54(n-o) | |
| 200 | Actuele belastingverplichtingen | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 210 | Uitgestelde belastingverplichtingen | IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art. 4, lid 1, punt 108, VKV | |
| 220 | Direct opvraagbaar aandelenkapitaal | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bijlage V.Deel 2.12 | |
| 230 | Overige verplichtingen | Bijlage V.Deel 2.13 | |
| 240 | Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.14 | |
| 250 | VERPLICHTINGEN | IAS 1.9(a), IG 6 | |
| 260 | Kapitaal | IAS 1.54(r), BAD art. 22 | |
| 270 | Agio | IAS 1.78(e); Art. 4, lid 1, punt 124, VKV | |
| 280 | Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten anders dan kapitaal | Bijlage V.Deel 2.18-19 | |
| 290 | Overig eigen vermogen | IFRS 2,10; Bijlage V.Deel 2.20 | |
| 300 | Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat | Art. 4, lid 1, punt 100, VKV | |
| 310 | Ingehouden winsten | Art. 4, lid 1, punt 123, VKV | |
| 320 | Herwaarderingsreserves | IFRS 1.33, D5-D8 | |
| 330 | Overige reserves | IAS 1.54; IAS 1.78 (e) | |
| 340 | (-) Eigen aandelen | IAS 1.79(a) (vi); IAS 32.33-34 AG 14, BC 36; Bijlage V.Deel 2.28 | |
| 350 | Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of verliezen | IFRS 10.B94 | |
| 360 | (-) Tussentijds dividend | IAS 32.35 | |
| 370 | Minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap] | IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94 | |
| 380 | TOTAAL EIGEN VERMOGEN | IAS 1.9(c), IG 6 | |
| 390 | TOTAAL EIGEN VERMOGEN EN TOTALE VERPLICHTINGEN | IAS 1.IG6 | |

Referenties

Boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie [boekwaarde]

Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.209

010

010

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

020

Derivaten

IFRS 9.Bijlage A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

030

Shortposities

IFRS 9.BA7(b)

040

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

050

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37

060

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

070

Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

080

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

090

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37

100

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

110

Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

120

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

130

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37

140

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

150

Derivaten – Hedge accounting

IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26

160

Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Verplichtingen uit hoofde van verzekerings- en herverzekeringsovereenkomsten

IFRS 4.IG20(a); Bijlage V.Deel 2.212

180

Voorzieningen

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

190

Belastingverplichtingen

IAS 1.54(n-o)

200

Actuele belastingverplichtingen

IAS 1.54(n); IAS 12.5

210

Uitgestelde belastingverplichtingen

IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art. 4, lid 1, punt 108, VKV

220

Direct opvraagbaar aandelenkapitaal

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bijlage V.Deel 2.12

230

Overige verplichtingen

Bijlage V.Deel 2.13

240

Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.14

250

VERPLICHTINGEN

IAS 1.9(a), IG 6

260

Kapitaal

IAS 1.54(r), BAD art. 22

270

Agio

IAS 1.78(e); Art. 4, lid 1, punt 124, VKV

280

Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten anders dan kapitaal

Bijlage V.Deel 2.18-19

290

Overig eigen vermogen

IFRS 2,10; Bijlage V.Deel 2.20

300

Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat

Art. 4, lid 1, punt 100, VKV

310

Ingehouden winsten

Art. 4, lid 1, punt 123, VKV

320

Herwaarderingsreserves

IFRS 1.33, D5-D8

330

Overige reserves

IAS 1.54; IAS 1.78 (e)

340

(-) Eigen aandelen

IAS 1.79(a) (vi); IAS 32.33-34 AG 14, BC 36; Bijlage V.Deel 2.28

350

Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of verliezen

IFRS 10.B94

360

(-) Tussentijds dividend

IAS 32.35

370

Minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap]

IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94

380

TOTAAL EIGEN VERMOGEN

IAS 1.9(c), IG 6

390

TOTAAL EIGEN VERMOGEN EN TOTALE VERPLICHTINGEN

IAS 1.IG6

18.   Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen

| | Referenties | Bruto boekwaarde/Nominale waarde | Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen | Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie
  Bijlage V.Deel 2,119 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Renderende | Niet-renderende | | Renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en voorzieningen | Niet-renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen | Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties |
| | Niet-achterstallig of achterstallig <= 30 dagen | Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen | | Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig < = 90 dagen | Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen | Achterstallig > 180 dagen <= 1 jaar | Achterstallig > 1 jaar <= 5 jaar | Achterstallig > 5 jaar | Waarvan: in wanbetaling | Waarvan: met bijzondere waardevermindering | | Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig < = 90 dagen | Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen | Achterstallig > 180 dagen <= 1 jaar | Achterstallig > 1 jaar < = 5 jaar | Achterstallig > 5 jaar | Ontvangen zekerheden m.b.t. niet-renderende blootstellingen | Financieel financiële garanties voor niet-renderende blootstellingen |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 |
| Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2.118, 221 | Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239 | Bijlage V.Deel 2 222, 235 | Bijlage V.Deel 2 222, 235 | Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | VKV art. 178 Bijlage V.Deel 2.238(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.238(a) | Bijlage V.Deel 2 238 | Bijlage V.Deel 2 238 | Bijlage V.Deel 2 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 239 | Bijlage V.Deel 2 239 |
| 010 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen | KMO art. 1, lid 2, onder a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Waarvan: Door zakelijk vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Waarvan: Door niet-zakelijk vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Waarvan: Consumptief krediet | Bijlage V.Deel 2.88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | TEGEN KOSTPRIJS OF GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN | Bijlage V.Deel 2.233(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE EEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT OF IN HET EIGEN VERMOGEN | Bijlage V.Deel 2.233(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | TEGEN STRICTE LOCOM GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE GEEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES OF IN HET EIGEN VERMOGEN | Bijlage V.Deel 2.23355(c), 234 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | SCHULDINSTRUMENTEN ANDERS DAN VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN OF VOOR HANDELSDOELEINDEN | Bijlage V.Deel 2.217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | VOOR VERKOOP AANGEHOUDEN SCHULDINSTRUMENTEN | Bijlage V.Deel 2.220 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Verstrekte toegezegde leningen | Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Verstrekte financiële garanties | IFRS 4 Bijlage A; Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116, 225 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Overige gedane toezeggingen | Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | BLOOTSTELLINGEN BUITEN DE BALANSTELLING | Bijlage V.Deel 2.217 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Referenties

Bruto boekwaarde/Nominale waarde

Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen

Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie
  Bijlage V.Deel 2,119

Renderende

Niet-renderende

Renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en voorzieningen

Niet-renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen

Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties

Niet-achterstallig of achterstallig <= 30 dagen

Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen

Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig < = 90 dagen

Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen

Achterstallig > 180 dagen <= 1 jaar

Achterstallig > 1 jaar <= 5 jaar

Achterstallig > 5 jaar

Waarvan: in wanbetaling

Waarvan: met bijzondere waardevermindering

Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig < = 90 dagen

Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen

Achterstallig > 180 dagen <= 1 jaar

Achterstallig > 1 jaar < = 5 jaar

Achterstallig > 5 jaar

Ontvangen zekerheden m.b.t. niet-renderende blootstellingen

Financieel financiële garanties voor niet-renderende blootstellingen

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2.118, 221

Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239

Bijlage V.Deel 2 222, 235

Bijlage V.Deel 2 222, 235

Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

VKV art. 178 Bijlage V.Deel 2.238(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.238(a)

Bijlage V.Deel 2 238

Bijlage V.Deel 2 238

Bijlage V.Deel 2 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 239

Bijlage V.Deel 2 239

010

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

020

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

030

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

040

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

050

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

060

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

070

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

080

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

090

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

100

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

110

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

120

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

130

Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen

KMO art. 1, lid 2, onder a)

140

Waarvan: Door zakelijk vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

150

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

160

Waarvan: Door niet-zakelijk vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

170

Waarvan: Consumptief krediet

Bijlage V.Deel 2.88(a)

180

TEGEN KOSTPRIJS OF GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN

Bijlage V.Deel 2.233(a)

181

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

182

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

183

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

184

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

185

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

186

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

191

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

192

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

193

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

194

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

195

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

196

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

197

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

201

TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE EEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT OF IN HET EIGEN VERMOGEN

Bijlage V.Deel 2.233(b)

211

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

212

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

213

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

214

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

215

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

216

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

221

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

222

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

223

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

224

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

225

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

226

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

227

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

231

TEGEN STRICTE LOCOM GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE GEEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES OF IN HET EIGEN VERMOGEN

Bijlage V.Deel 2.23355(c), 234

330

SCHULDINSTRUMENTEN ANDERS DAN VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN OF VOOR HANDELSDOELEINDEN

Bijlage V.Deel 2.217

335

VOOR VERKOOP AANGEHOUDEN SCHULDINSTRUMENTEN

Bijlage V.Deel 2.220

340

Verstrekte toegezegde leningen

Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116, 224

350

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

360

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

370

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

380

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

390

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

400

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

410

Verstrekte financiële garanties

IFRS 4 Bijlage A; Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116, 225

420

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

430

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

440

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

450

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

460

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

470

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

480

Overige gedane toezeggingen

Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116, 224

490

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

500

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

510

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

520

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

530

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

540

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

550

BLOOTSTELLINGEN BUITEN DE BALANSTELLING

Bijlage V.Deel 2.217

19.   Informatie over respijtblootstellingen

| | Referenties | Brutoboekwaarde/nominale waarde van blootstellingen met respijtmaatregelen | Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen | Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie
  Bijlage V.Deel 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen | Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen | | Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en voorzieningen | Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen | Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties |
| | Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden | Herfinanciering | waarvan: Renderende respijtblootstellingen op proef die na tot de categorie niet-renderend te hebben behoord zijn geherclassificeerd | | Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden | Herfinanciering | waarvan: In wanbetaling | waarvan: Met bijzondere waardevermindering | waarvan: Verlening van respijtmaatregelen t.a.v. blootstellingen die voorafgaand aan de respijtverlening niet-renderend waren | | Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden | Herfinanciering | Ontvangen zekerheden m.b.t. blootstellingen met respijtmaatregelen | Financieel financiële garanties voor blootstellingen met respijtmaatregelen |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2. 118, 240-245, 251-258 | Bijlage V.Deel 2 256, 259-262 | Bijlage V. Deel 2.241(a), 266 | Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162 | Bijlage V.Deel 2 256(b), 261 | Bijlage V.Deel 2 259-263 | Bijlage V. Deel 2.241(a), 266 | Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162 | VKV art. 178 Bijlage V.Deel 2.264(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.264(a) | Bijlage V.Deel 2 231, 252(a), 263 | Bijlage V.Deel 2 267 | Bijlage V.Deel 2 207 | Bijlage V.Deel 2 207 | Bijlage V.Deel 2 241(a), 267 | Bijlage V.Deel 2 241(b), 267 | Bijlage V.Deel 2 268 | Bijlage V.Deel 2 268 |
| 010 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen | KMO art. 1, lid 2, onder a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Waarvan: Door zakelijk vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Waarvan: Door niet-zakelijk vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Waarvan: Consumptief krediet | Bijlage V.Deel 2.88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | TEGEN KOSTPRIJS OF GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN | Bijlage V.Deel 2.249(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE EEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT OF IN HET EIGEN VERMOGEN | Bijlage V.Deel 2.249(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | TEGEN STRICTE LOCOM GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE GEEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES OF IN HET EIGEN VERMOGEN | Bijlage V.Deel 2.249(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | SCHULDINSTRUMENTEN ANDERS DAN VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN OF VOOR HANDELSDOELEINDEN | Bijlage V.Deel 2.246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | VOOR VERKOOP AANGEHOUDEN SCHULDINSTRUMENTEN | Bijlage V.Deel 2.247 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Verstrekte toegezegde leningen | Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116, 246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Referenties

Brutoboekwaarde/nominale waarde van blootstellingen met respijtmaatregelen

Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen

Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie
  Bijlage V.Deel 2.119

Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen

Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen

Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en voorzieningen

Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen

Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties

Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden

Herfinanciering

waarvan: Renderende respijtblootstellingen op proef die na tot de categorie niet-renderend te hebben behoord zijn geherclassificeerd

Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden

Herfinanciering

waarvan: In wanbetaling

waarvan: Met bijzondere waardevermindering

waarvan: Verlening van respijtmaatregelen t.a.v. blootstellingen die voorafgaand aan de respijtverlening niet-renderend waren

Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden

Herfinanciering

Ontvangen zekerheden m.b.t. blootstellingen met respijtmaatregelen

Financieel financiële garanties voor blootstellingen met respijtmaatregelen

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2. 118, 240-245, 251-258

Bijlage V.Deel 2 256, 259-262

Bijlage V. Deel 2.241(a), 266

Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162

Bijlage V.Deel 2 256(b), 261

Bijlage V.Deel 2 259-263

Bijlage V. Deel 2.241(a), 266

Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162

VKV art. 178 Bijlage V.Deel 2.264(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.264(a)

Bijlage V.Deel 2 231, 252(a), 263

Bijlage V.Deel 2 267

Bijlage V.Deel 2 207

Bijlage V.Deel 2 207

Bijlage V.Deel 2 241(a), 267

Bijlage V.Deel 2 241(b), 267

Bijlage V.Deel 2 268

Bijlage V.Deel 2 268

010

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

020

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

030

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

040

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

050

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

060

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

070

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

080

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

090

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

100

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

110

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

120

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

130

Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen

KMO art. 1, lid 2, onder a)

140

Waarvan: Door zakelijk vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

150

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

160

Waarvan: Door niet-zakelijk vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

170

Waarvan: Consumptief krediet

Bijlage V.Deel 2.88(a)

180

TEGEN KOSTPRIJS OF GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN

Bijlage V.Deel 2.249(a)

181

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

182

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

183

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

184

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

185

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

186

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

191

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

192

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

193

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

194

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

195

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

196

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

197

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

201

TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE EEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT OF IN HET EIGEN VERMOGEN

Bijlage V.Deel 2.249(b)

211

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

212

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

213

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

214

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

215

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

216

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

221

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

222

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

223

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

224

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

225

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

226

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

227

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

231

TEGEN STRICTE LOCOM GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE GEEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES OF IN HET EIGEN VERMOGEN

Bijlage V.Deel 2.249(c)

330

SCHULDINSTRUMENTEN ANDERS DAN VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN OF VOOR HANDELSDOELEINDEN

Bijlage V.Deel 2.246

335

VOOR VERKOOP AANGEHOUDEN SCHULDINSTRUMENTEN

Bijlage V.Deel 2.247

340

Verstrekte toegezegde leningen

Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116, 246

20.   Geografische uitsplitsing

20.1   Geografische uitsplitsing van activa naar locatie van de activiteiten

| | Referenties | Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27 |
| --- | --- | --- |
| Binnenlandse activiteiten | Niet-binnenlandse activiteiten |
| Bijlage V.Deel 2.270 | Bijlage V.Deel 2.270 |
| 010 | 020 |
| 010 | Kasmiddelen en tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito's | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Kasmiddelen | Bijlage V.Deel 2.1 | | |
| 030 | Tegoeden bij centrale banken | Bijlage V.Deel 2.2 | | |
| 040 | Overige direct opvraagbare deposito's | Bijlage V.Deel 2.3 | | |
| 050 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa | IFRS 9. Bijlage A | | |
| 060 | Derivaten | IFRS 9. Bijlage A | | |
| 070 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11 | | |
| 080 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | | |
| 090 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | | |
| 096 | Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | | |
| 097 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11 | | |
| 098 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | | |
| 099 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | | |
| 100 | Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |
| 120 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | | |
| 130 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | | |
| 141 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | |
| 142 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11 | | |
| 143 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | | |
| 144 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | | |
| 181 | Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | |
| 182 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | | |
| 183 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | | |
| 240 | Derivaten – Hedge accounting | IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22 | | |
| 250 | Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Materiële activa | | | |
| 270 | Immateriële activa | IAS 1.54(c); Art. 4, lid 1, punt 115, VKV | | |
| 280 | investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen | IAS 1.54(e); Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4 | | |
| 290 | Belastingvorderingen | IAS 1.54(n-o) | | |
| 300 | Overige activa | Bijlage V.Deel 2.5 | | |
| 310 | Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.7 | | |
| 320 | ACTIVA | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Referenties

Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27

Binnenlandse activiteiten

Niet-binnenlandse activiteiten

Bijlage V.Deel 2.270

Bijlage V.Deel 2.270

010

020

010

Kasmiddelen en tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito's

IAS 1.54 (i)

020

Kasmiddelen

Bijlage V.Deel 2.1

030

Tegoeden bij centrale banken

Bijlage V.Deel 2.2

040

Overige direct opvraagbare deposito's

Bijlage V.Deel 2.3

050

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

IFRS 9. Bijlage A

060

Derivaten

IFRS 9. Bijlage A

070

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

080

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

090

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

096

Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

097

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

098

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

099

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

100

Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

120

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

130

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

141

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

142

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

143

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

144

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

181

Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

182

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

183

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

240

Derivaten – Hedge accounting

IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22

250

Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Materiële activa

270

Immateriële activa

IAS 1.54(c); Art. 4, lid 1, punt 115, VKV

280

investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen

IAS 1.54(e); Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4

290

Belastingvorderingen

IAS 1.54(n-o)

300

Overige activa

Bijlage V.Deel 2.5

310

Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.7

320

ACTIVA

IAS 1.9(a), IG 6

20.2   Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar locatie van de activiteiten

| | Referenties | Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27 |
| --- | --- | --- |
| Binnenlandse activiteiten | Niet-binnenlandse activiteiten |
| Bijlage V.Deel 2.270 | Bijlage V.Deel 2.270 |
| 010 | 020 |
| 010 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | | |
| 020 | Derivaten | IFRS 9.Bijlage A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | | |
| 030 | Shortposities | IFRS 9.BA7(b) | | |
| 040 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | | |
| 050 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37 | | |
| 060 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | |
| 070 | Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | | |
| 080 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | | |
| 090 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37 | | |
| 100 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | |
| 110 | Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | |
| 120 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | | |
| 130 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37 | | |
| 140 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | |
| 150 | Derivaten – Hedge accounting | IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26 | | |
| 160 | Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Voorzieningen | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | | |
| 180 | Belastingverplichtingen | IAS 1.54(n-o) | | |
| 190 | Direct opvraagbaar aandelenkapitaal | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bijlage V.Deel 2.12 | | |
| 200 | Overige verplichtingen | Bijlage V.Deel 2.13 | | |
| 210 | Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.14 | | |
| 220 | VERPLICHTINGEN | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Referenties

Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27

Binnenlandse activiteiten

Niet-binnenlandse activiteiten

Bijlage V.Deel 2.270

Bijlage V.Deel 2.270

010

020

010

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

020

Derivaten

IFRS 9.Bijlage A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

030

Shortposities

IFRS 9.BA7(b)

040

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

050

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37

060

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

070

Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

080

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

090

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37

100

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

110

Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

120

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

130

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37

140

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

150

Derivaten – Hedge accounting

IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26

160

Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Voorzieningen

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

180

Belastingverplichtingen

IAS 1.54(n-o)

190

Direct opvraagbaar aandelenkapitaal

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bijlage V.Deel 2.12

200

Overige verplichtingen

Bijlage V.Deel 2.13

210

Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.14

220

VERPLICHTINGEN

IAS 1.9(a), IG 6

20.3   Geografische uitsplitsing van belangrijkste posten op de winst- en verliesrekening naar locatie van de activiteiten

| | Referenties | Lopende periode |
| --- | --- | --- |
| Binnenlandse activiteiten | Niet-binnenlandse activiteiten |
| Bijlage V.Deel 2.270 | Bijlage V.Deel 2.270 |
| 010 | 020 |
| 010 | Rentebaten | IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31 | | |
| 020 | (Rentelasten) | IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31 | | |
| 030 | (Lasten uit direct opvraagbaar aandelenkapitaal) | IFRIC 2,11 | | |
| 040 | Dividendinkomsten | Bijlage V.Deel 2.40 | | |
| 050 | Vergoedings- en provisiebaten | 020 (Rentelasten) | | |
| 060 | (Vergoedings- en provisielasten) | 020 (Rentelasten) | | |
| 070 | Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto | Bijlage V.Deel 2.45 | | |
| 080 | Winsten of (-) verliezen uit financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.43, 46 | | |
| 083 | Winsten of (-) verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | IFRS 9.5.7.1 | | |
| 090 | Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.44 | | |
| 100 | Winsten of (-) verliezen uit hoofde van hedge accounting, netto | Bijlage V.Deel 2.47-48 | | |
| 110 | Wisselkoersverschillen [winsten of (-) verliezen], netto | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 130 | Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa, netto | IAS 1.34 | | |
| 140 | Overige bedrijfsbaten | Bijlage V.Deel 2.314-316 | | |
| 150 | (Overige bedrijfslasten) | Bijlage V.Deel 2.314-316 | | |
| 155 | TOTALE BEDRIJFSBATEN, NETTO | | | |
| 160 | (Administratieve lasten) | | | |
| 170 | (Afschrijving) | IAS 1.102, 104 | | |
| 171 | Herzieningswinsten of (-) -verliezen, netto | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V Deel 2.49 | | |
| 180 | (Voorzieningen of (-) terugneming van voorzieningen) | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | | |
| 190 | (Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies) | IFRS 7.20(a)(viii); Bijlage V Deel 2.51, 53 | | |
| 200 | (Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen) | IAS 28.40-43 | | |
| 210 | (Bijzondere waardeverminderingen of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van niet-financiële activa) | IAS 36.126(a)(b) | | |
| 220 | Negatieve goodwill opgenomen in winst of verlies | IFRS 3.bijlage B64(n)(i) | | |
| 230 | Aandeel van winst of (-) verlies van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen | Bijlage V.Deel 2.54 | | |
| 240 | Winsten of (-) verliezen uit hoofde van vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden die niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komen | IFRS 5,37; Bijlage V.Deel 2.55 | | |
| 250 | WINST OF (-) VERLIES VÓÓR BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 260 | (Belastinglasten of (-) -baten in verband met winst en verlies uit doorlopende activiteiten) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 270 | WINST OF (-) VERLIES NA BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN | IAS 1, AG 6 | | |
| 280 | Winst of (-) verlies na belasting uit beëindigde activiteiten | IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bijlage V Deel 2.56 | | |
| 290 | WINST OF (-) VERLIES OVER HET JAAR | IAS 1.81 A(a) | | |

Referenties

Lopende periode

Binnenlandse activiteiten

Niet-binnenlandse activiteiten

Bijlage V.Deel 2.270

Bijlage V.Deel 2.270

010

020

010

Rentebaten

IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31

020

(Rentelasten)

IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31

030

(Lasten uit direct opvraagbaar aandelenkapitaal)

IFRIC 2,11

040

Dividendinkomsten

Bijlage V.Deel 2.40

050

Vergoedings- en provisiebaten

020 (Rentelasten)

060

(Vergoedings- en provisielasten)

020 (Rentelasten)

070

Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto

Bijlage V.Deel 2.45

080

Winsten of (-) verliezen uit financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.43, 46

083

Winsten of (-) verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

IFRS 9.5.7.1

090

Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.44

100

Winsten of (-) verliezen uit hoofde van hedge accounting, netto

Bijlage V.Deel 2.47-48

110

Wisselkoersverschillen [winsten of (-) verliezen], netto

IAS 21.28, 52 (a)

130

Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa, netto

IAS 1.34

140

Overige bedrijfsbaten

Bijlage V.Deel 2.314-316

150

(Overige bedrijfslasten)

Bijlage V.Deel 2.314-316

155

TOTALE BEDRIJFSBATEN, NETTO

160

(Administratieve lasten)

170

(Afschrijving)

IAS 1.102, 104

171

Herzieningswinsten of (-) -verliezen, netto

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V Deel 2.49

180

(Voorzieningen of (-) terugneming van voorzieningen)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

190

(Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies)

IFRS 7.20(a)(viii); Bijlage V Deel 2.51, 53

200

(Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen)

IAS 28.40-43

210

(Bijzondere waardeverminderingen of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van niet-financiële activa)

IAS 36.126(a)(b)

220

Negatieve goodwill opgenomen in winst of verlies

IFRS 3.bijlage B64(n)(i)

230

Aandeel van winst of (-) verlies van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen

Bijlage V.Deel 2.54

240

Winsten of (-) verliezen uit hoofde van vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden die niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komen

IFRS 5,37; Bijlage V.Deel 2.55

250

WINST OF (-) VERLIES VÓÓR BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

260

(Belastinglasten of (-) -baten in verband met winst en verlies uit doorlopende activiteiten)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

270

WINST OF (-) VERLIES NA BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN

IAS 1, AG 6

280

Winst of (-) verlies na belasting uit beëindigde activiteiten

IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bijlage V Deel 2.56

290

WINST OF (-) VERLIES OVER HET JAAR

IAS 1.81 A(a)

20.4   Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij

| z-as | Land van vestiging van de tegenpartij | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Referenties | Brutoboekwaarde | Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering | Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen |
| | Waarvan: voor handelsdoeleinden aangehouden of voor handelsdoeleinden | waarvan: aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa | Waarvan: schuldrespijt | Waarvan: niet-renderend |
| Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.271, 275 | Bijlage V.Deel 1.15(a), Deel 2.273 | Bijlage V.Deel 2.273 | Bijlage V.Deel 2.275 | Bijlage V.Deel 2.275 | Bijlage V.Deel 2.274 | Bijlage V.Deel 2.274 |
| 010 | 011 | 012 | 022 | 025 | 031 | 040 |
| 010 | Derivaten | IFRS 9 Bijlage A, Bijlage V.Deel 2.272 | | | | | | | |
| 020 | Waarvan: kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | |
| 030 | Waarvan: andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | |
| 040 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11 | | | | | | | |
| 050 | Waarvan: kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | |
| 060 | Waarvan: andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | |
| 070 | Waarvan: niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | |
| 080 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | |
| 090 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | |
| 100 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | |
| 110 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | |
| 120 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | |
| 130 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | |
| 140 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | |
| 150 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | |
| 160 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | |
| 170 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | |
| 180 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | |
| 190 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | |
| 200 | Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen | KMO art. 1, lid 2, onder a) | | | | | | | |
| 210 | Waarvan: Door zakelijk vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | | |
| 220 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | |
| 230 | Waarvan: Door niet-zakelijk vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | | |
| 240 | Waarvan: Consumptief krediet | Bijlage V.Deel 2.88(a) | | | | | | | |

z-as

Land van vestiging van de tegenpartij

Referenties

Brutoboekwaarde

Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering

Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen

Waarvan: voor handelsdoeleinden aangehouden of voor handelsdoeleinden

waarvan: aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa

Waarvan: schuldrespijt

Waarvan: niet-renderend

Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.271, 275

Bijlage V.Deel 1.15(a), Deel 2.273

Bijlage V.Deel 2.273

Bijlage V.Deel 2.275

Bijlage V.Deel 2.275

Bijlage V.Deel 2.274

Bijlage V.Deel 2.274

010

011

012

022

025

031

040

010

Derivaten

IFRS 9 Bijlage A, Bijlage V.Deel 2.272

020

Waarvan: kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

030

Waarvan: andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

040

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

050

Waarvan: kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

060

Waarvan: andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

070

Waarvan: niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

080

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

090

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

100

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

110

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

120

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

130

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

140

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

150

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

160

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

170

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

180

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

190

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

200

Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen

KMO art. 1, lid 2, onder a)

210

Waarvan: Door zakelijk vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

220

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

230

Waarvan: Door niet-zakelijk vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

240

Waarvan: Consumptief krediet

Bijlage V.Deel 2.88(a)

20.5   Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegenpartij

| z-as | Land van vestiging van de tegenpartij | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Referenties | Nominaal bedrag | Voorzieningen voor verstrekte toezeggingen en garanties |
| | Waarvan: schuldrespijt | Waarvan: niet-renderend |
| Bijlage V.Deel 2.118, 271 | Bijlage V.Deel 2.240-258 | Bijlage V.Deel 2.275 | Bijlage V.Deel 2.276 |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Verstrekte toegezegde leningen | Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116 | | | | |
| 020 | Verstrekte financiële garanties | IFRS 4 Bijlage A; Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116 | | | | |
| 030 | Overige gedane toezeggingen | Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116 | | | | |

z-as

Land van vestiging van de tegenpartij

Referenties

Nominaal bedrag

Voorzieningen voor verstrekte toezeggingen en garanties

Waarvan: schuldrespijt

Waarvan: niet-renderend

Bijlage V.Deel 2.118, 271

Bijlage V.Deel 2.240-258

Bijlage V.Deel 2.275

Bijlage V.Deel 2.276

010

022

025

030

010

Verstrekte toegezegde leningen

Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116

020

Verstrekte financiële garanties

IFRS 4 Bijlage A; Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116

030

Overige gedane toezeggingen

Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116

20.6   Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij

| z-as | Land van vestiging van de tegenpartij | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Referenties | Boekwaarde |
| Bijlage V.Deel 1.27, 2.271 |
| 010 |
| 010 | Derivaten | IFRS 9 Bijlage A, Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.272 | |
| 020 | Waarvan: kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | |
| 030 | Waarvan: andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | |
| 040 | Shortposities | IFRS 9.BA7(b); Bijlage V.Deel 1.44(d) | |
| 050 | Waarvan: kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | |
| 060 | Waarvan: andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | |
| 070 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | |
| 080 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | |
| 090 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | |
| 100 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | |
| 110 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | |
| 120 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | |
| 130 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | |

z-as

Land van vestiging van de tegenpartij

Referenties

Boekwaarde

Bijlage V.Deel 1.27, 2.271

010

010

Derivaten

IFRS 9 Bijlage A, Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.272

020

Waarvan: kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

030

Waarvan: andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

040

Shortposities

IFRS 9.BA7(b); Bijlage V.Deel 1.44(d)

050

Waarvan: kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

060

Waarvan: andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

070

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

080

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

090

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

100

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

110

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

120

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

130

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

20.7.1   Geografische uitsplitsing van leningen en voorschotten aan niet-financiële vennootschappen anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden naar NACE-code en naar vestigingsplaats van de tegenpartij

| z-as | Land van vestiging van de tegenpartij | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Referenties | Niet-financiële vennootschappen
  Bijlage V. Deel 2.271, 277 |
| Brutoboekwaarde | Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering | Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen |
| | waarvan: aan bijzondere waardevermindering onderhevige leningen en voorschotten | Waarvan: niet-renderende |
| Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.275 | Bijlage V.Deel 2.273 | Bijlage V.Deel 2.275 | Bijlage V.Deel 2.274 | Bijlage V.Deel 2.274 |
| 010 | 011 | 012 | 021 | 022 |
| 010 | A | Landbouw, bosbouw en visserij |

z-as

Land van vestiging van de tegenpartij

Referenties

Niet-financiële vennootschappen
  Bijlage V. Deel 2.271, 277

Brutoboekwaarde

Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering

Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen

waarvan: aan bijzondere waardevermindering onderhevige leningen en voorschotten

Waarvan: niet-renderende

Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.275

Bijlage V.Deel 2.273

Bijlage V.Deel 2.275

Bijlage V.Deel 2.274

Bijlage V.Deel 2.274

010

011

012

021

022

010

A

NACE-verordening

020

| B | Winning van delfstoffen |
| --- | --- |

B

NACE-verordening

030

| C | Industrie |
| --- | --- |

C

NACE-verordening

040

| D | Productie en distributie van elektriciteit, gas, stoom en gekoelde lucht |
| --- | --- |

D

NACE-verordening

050

| E | Distributie van water |
| --- | --- |

E

NACE-verordening

060

| F | Bouwnijverheid |
| --- | --- |

F

NACE-verordening

070

| G | Groot- en detailhandel |
| --- | --- |

G

NACE-verordening

080

| H | Vervoer en opslag |
| --- | --- |

H

NACE-verordening

090

| I | Verschaffen van accommodatie en maaltijden |
| --- | --- |

I

NACE-verordening

100

| J | Informatie en communicatie |
| --- | --- |

J

NACE-verordening

105

| K | Financiële en verzekeringsactiviteiten |
| --- | --- |

K

NACE-verordening

110

| L | Exploitatie van en handel in onroerend goed |
| --- | --- |

L

NACE-verordening

120

| M | Vrije beroepen en wetenschappelijke en technische activiteiten |
| --- | --- |

M

NACE-verordening

130

| N | Administratieve en ondersteunende diensten |
| --- | --- |

N

NACE-verordening

140

| O | Openbaar bestuur en defensie; verplichte sociale verzekeringen |
| --- | --- |

O

NACE-verordening

150

| P | Onderwijs |
| --- | --- |

P

NACE-verordening

160

| Q | Menselijke gezondheidszorg en maatschappelijke dienstverlening |
| --- | --- |

Q

NACE-verordening

170

| R | Kunst, amusement en recreatie |
| --- | --- |

R

NACE-verordening

180

| S | Overige diensten |
| --- | --- |

S

NACE-verordening

190

LENINGEN EN VOORSCHOTTEN

Bijlage V.Deel 1.32

21.   Materiële en immateriële activa: activa die zijn onderworpen aan een operationele lease

| | Referenties | Boekwaarde |
| --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.278-279 |
| 010 |
| 010 | Materiële vaste activa | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Herwaarderingsmodel | IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d) | |
| 030 | Kostenmodel | IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d) | |
| 040 | Vastgoedbeleggingen | IAS 40.IN5; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Reëlewaardemodel | IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76 | |
| 060 | Kostenmodel | IAS 17.49; IAS 40.56,79(c) | |
| 070 | Overige immateriële activa | IAS 38.8, 118 | |
| 080 | Herwaarderingsmodel | IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Kostenmodel | IAS 17.49; IAS 38.74 | |

Referenties

Boekwaarde

Bijlage V.Deel 2.278-279

010

010

Materiële vaste activa

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

020

Herwaarderingsmodel

IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)

030

Kostenmodel

IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)

040

Vastgoedbeleggingen

IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)

050

Reëlewaardemodel

IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76

060

Kostenmodel

IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)

070

Overige immateriële activa

IAS 38.8, 118

080

Herwaarderingsmodel

IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Kostenmodel

IAS 17.49; IAS 38.74

22.   Vermogensbeheer, bewaarneming en andere diensten

22.1   Baten en lasten uit hoofde van vergoedingen en provisies naar activiteit

| | Referenties | Lopende periode |
| --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.280 |
| IFRS 7.20(c) | 010 |
| 010 | Vergoedings- en provisiebaten | Bijlage V.Deel 2.281-283 | |
| 020 | Effecten | | |
| 030 | Uitgiften | Bijlage V.Deel 2.284(a) | |
| 040 | Overschrijvingen | Bijlage V.Deel 2.284(b) | |
| 050 | Overige | Bijlage V.Deel 2.284(c) | |
| 060 | Clearing en afwikkeling | Bijlage V.Deel 2.284(d) | |
| 070 | Vermogensbeheer | Bijlage V.Deel 2.284(e) 285(a) | |
| 080 | Bewaarneming [naar soort klant] | Bijlage V.Deel 2.284(e) 285(b) | |
| 090 | Collectieve belegging | | |
| 100 | Overige | | |
| 110 | Centrale administratiediensten voor collectieve belegging | Bijlage V.Deel 2.284(e) 285(c) | |
| 120 | Fiduciaire transacties | Bijlage V.Deel 2.284(e) 285(d) | |
| 130 | Betalingsdiensten | Bijlage V.Deel 2.284(e), 285(e) | |
| 140 | Klantmiddelen die worden gedistribueerd maar niet beheerd [naar soort product] | Bijlage V.Deel 2.285(f) | |
| 150 | Collectieve belegging | | |
| 160 | Verzekeringsproducten | | |
| 170 | Overige | | |
| 180 | Gestructureerde financieringen | Bijlage V.Deel 2.284(f) | |
| 190 | Beheersdiensten in verband met leningen | Bijlage V.Deel 2.284(g) | |
| 200 | Verstrekte toegezegde leningen | IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Bijlage V.Deel 2.284(h) | |
| 210 | Verstrekte financiële garanties | IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Bijlage V.Deel 2.284(h) | |
| 220 | Overige | Bijlage V.Deel 2.284(j) | |
| 230 | (Vergoedings- en provisielasten) | Bijlage V.Deel 2.113-115 | |
| 240 | (Clearing en afwikkeling) | Bijlage V.Deel 2.284(d) | |
| 250 | (Bewaarneming) | Bijlage V.Deel 2.285(b) | |
| 260 | (Beheersdiensten in verband met leningen) | Bijlage V.Deel 2.284(g) | |
| 270 | (Ontvangen toegezegde leningen) | Bijlage V.Deel 2.284(i) | |
| 280 | (Ontvangen financiële garanties) | Bijlage V.Deel 2.284(i) | |
| 290 | (Overige) | Bijlage V.Deel 2.284(j) | |

Referenties

Lopende periode

Bijlage V.Deel 2.280

IFRS 7.20(c)

010

010

Vergoedings- en provisiebaten

Bijlage V.Deel 2.281-283

020

Effecten

030

Uitgiften

Bijlage V.Deel 2.284(a)

040

Overschrijvingen

Bijlage V.Deel 2.284(b)

050

Overige

Bijlage V.Deel 2.284(c)

060

Clearing en afwikkeling

Bijlage V.Deel 2.284(d)

070

Vermogensbeheer

Bijlage V.Deel 2.284(e) 285(a)

080

Bewaarneming [naar soort klant]

Bijlage V.Deel 2.284(e) 285(b)

090

Collectieve belegging

100

Overige

110

Centrale administratiediensten voor collectieve belegging

Bijlage V.Deel 2.284(e) 285(c)

120

Fiduciaire transacties

Bijlage V.Deel 2.284(e) 285(d)

130

Betalingsdiensten

Bijlage V.Deel 2.284(e), 285(e)

140

Klantmiddelen die worden gedistribueerd maar niet beheerd [naar soort product]

Bijlage V.Deel 2.285(f)

150

Collectieve belegging

160

Verzekeringsproducten

170

Overige

180

Gestructureerde financieringen

Bijlage V.Deel 2.284(f)

190

Beheersdiensten in verband met leningen

Bijlage V.Deel 2.284(g)

200

Verstrekte toegezegde leningen

IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Bijlage V.Deel 2.284(h)

210

Verstrekte financiële garanties

IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Bijlage V.Deel 2.284(h)

220

Overige

Bijlage V.Deel 2.284(j)

230

(Vergoedings- en provisielasten)

Bijlage V.Deel 2.113-115

240

(Clearing en afwikkeling)

Bijlage V.Deel 2.284(d)

250

(Bewaarneming)

Bijlage V.Deel 2.285(b)

260

(Beheersdiensten in verband met leningen)

Bijlage V.Deel 2.284(g)

270

(Ontvangen toegezegde leningen)

Bijlage V.Deel 2.284(i)

280

(Ontvangen financiële garanties)

Bijlage V.Deel 2.284(i)

290

(Overige)

Bijlage V.Deel 2.284(j)

22.2   Bij de verleende diensten betrokken activa

| | Referentie | Bedrag aan bij de verleende diensten betrokken activa |
| --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.285(g) |
| 010 |
| 010 | Vermogensbeheer [naar soort klant] | Bijlage V.Deel 2.285(a) | |
| 020 | Collectieve belegging | | |
| 030 | Pensioenfondsen | | |
| 040 | Op discretionaire basis beheerde klantenportefeuilles | | |
| 050 | Overige beleggingsvehikels | | |
| 060 | Bewaard vermogen [naar soort klant] | Bijlage V.Deel 2.285(b) | |
| 070 | Collectieve belegging | | |
| 080 | Overige | | |
| 090 | Waarvan: toevertrouwd aan andere entiteiten | | |
| 100 | Centrale administratiediensten voor collectieve belegging | Bijlage V.Deel 2.285(c) | |
| 110 | Fiduciaire transacties | Bijlage V.Deel 2.285(d) | |
| 120 | Betalingsdiensten | Bijlage V.Deel 2.285(e) | |
| 130 | Klantmiddelen die worden gedistribueerd maar niet beheerd [naar soort product] | Bijlage V.Deel 2.285(f) | |
| 140 | Collectieve belegging | | |
| 150 | Verzekeringsproducten | | |
| 160 | Overige | | |

Referentie

Bedrag aan bij de verleende diensten betrokken activa

Bijlage V.Deel 2.285(g)

010

010

Vermogensbeheer [naar soort klant]

Bijlage V.Deel 2.285(a)

020

Collectieve belegging

030

Pensioenfondsen

040

Op discretionaire basis beheerde klantenportefeuilles

050

Overige beleggingsvehikels

060

Bewaard vermogen [naar soort klant]

Bijlage V.Deel 2.285(b)

070

Collectieve belegging

080

Overige

090

Waarvan: toevertrouwd aan andere entiteiten

100

Centrale administratiediensten voor collectieve belegging

Bijlage V.Deel 2.285(c)

110

Fiduciaire transacties

Bijlage V.Deel 2.285(d)

120

Betalingsdiensten

Bijlage V.Deel 2.285(e)

130

Klantmiddelen die worden gedistribueerd maar niet beheerd [naar soort product]

Bijlage V.Deel 2.285(f)

140

Collectieve belegging

150

Verzekeringsproducten

160

Overige

30.   Activiteiten buiten de balanstelling: Belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten

30.1   Belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten

| | Referenties | Boekwaarde van op de balans opgenomen financiële activa | Waarvan: opgenomen liquiditeitssteun | Reële waarde van opgenomen liquiditeitssteun | Boekwaarde van op de balans opgenomen financiële verplichtingen | Nominaal bedrag aan blootstellingen buiten de balanstelling opgegeven door de rapporterende instelling | Waarvan: Nominaal bedrag aan verstrekte toegezegde leningen | Door de rapporterende instelling geleden verliezen in de lopende periode |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 12.29(a) | IFRS 12.29(a); Bijlage V.Deel 2.286 | | IFRS 12.29(a) | IFRS 12.B26(e) | | IFRS 12 B26(b); Bijlage V.Deel 2.287 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 080 |
| 010 | Totaal | | | | | | | | |

Referenties

Boekwaarde van op de balans opgenomen financiële activa

Waarvan: opgenomen liquiditeitssteun

Reële waarde van opgenomen liquiditeitssteun

Boekwaarde van op de balans opgenomen financiële verplichtingen

Nominaal bedrag aan blootstellingen buiten de balanstelling opgegeven door de rapporterende instelling

Waarvan: Nominaal bedrag aan verstrekte toegezegde leningen

Door de rapporterende instelling geleden verliezen in de lopende periode

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.29(a); Bijlage V.Deel 2.286

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.B26(e)

IFRS 12 B26(b); Bijlage V.Deel 2.287

010

020

030

040

050

060

080

010

Totaal

30.2   Uitsplitsing van belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten naar aard van de activiteiten

| Naar aard van de activiteiten | Referenties | Boekwaarde |
| --- | --- | --- |
| Special purpose entities voor securitisatiedoeleinden | Vermogensbeheer | Overige activiteiten |
| Art. 4, lid 1, punt 66, VKV | Bijlage V.Deel 2.285(a) | |
| IFRS 12.24, B6.(a) | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Geselecteerde financiële activa opgenomen op de balans van de rapporterende instelling | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 021 | waarvan: niet-renderende | Bijlage V.Deel 2.213-239 | | | |
| 030 | Derivaten | IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.272 | | | |
| 040 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11 | | | |
| 050 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | | | |
| 060 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | | | |
| 070 | Geselecteerde eigen vermogen en financiële verplichtingen opgenomen op de balans van de rapporterende instelling | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 080 | Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11 | | | |
| 090 | Derivaten | IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.272 | | | |
| 100 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | | | |
| 110 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37 | | | |
| | Nominaal bedrag |
| 120 | Blootstellingen buiten de balanstelling opgegeven door de rapporterende instelling | IFRS 12.B26.(e); Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 2.102-105, 113-115, 118 | | | |
| 131 | waarvan: niet-renderende | Bijlage V.Deel 2.117 | | | |

Naar aard van de activiteiten

Referenties

Boekwaarde

Special purpose entities voor securitisatiedoeleinden

Vermogensbeheer

Overige activiteiten

Art. 4, lid 1, punt 66, VKV

Bijlage V.Deel 2.285(a)

IFRS 12.24, B6.(a)

010

020

030

010

Geselecteerde financiële activa opgenomen op de balans van de rapporterende instelling

IFRS 12.29(a),(b)

021

waarvan: niet-renderende

Bijlage V.Deel 2.213-239

030

Derivaten

IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.272

040

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

050

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

060

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

070

Geselecteerde eigen vermogen en financiële verplichtingen opgenomen op de balans van de rapporterende instelling

IFRS 12.29(a),(b)

080

Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

090

Derivaten

IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.272

100

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

110

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37

Nominaal bedrag

120

Blootstellingen buiten de balanstelling opgegeven door de rapporterende instelling

IFRS 12.B26.(e); Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 2.102-105, 113-115, 118

131

waarvan: niet-renderende

Bijlage V.Deel 2.117

31.   Verbonden partijen

31.1   Verbonden partijen: te betalen bedragen aan en te ontvangen bedragen van

| | Referenties Bijlage V.Deel 2.288-291 | Uitstaande saldi |
| --- | --- | --- |
| Moederonderneming en entiteiten met gezamenlijke zeggenschap of invloed van betekenis | Dochterondernemingen en overige entiteiten van dezelfde groep | Geassocieerde deelnemingen en joint ventures | Managers op sleutelposities van de instelling of haar moederonderneming | Overige verbonden partijen |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c); Bijlage V.Deel 2.289 | IAS 24.19(d),(e); Bijlage V.Deel 2.289 | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Geselecteerde financiële activa | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 020 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 32.11 | | | | | |
| 030 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | | | | | |
| 040 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | | | | | |
| 050 | waarvan: niet-renderende | Bijlage V. Deel 2.213 -239 | | | | | |
| 060 | Geselecteerde financiële verplichtingen | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 070 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | | | | | |
| 080 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37 | | | | | |
| 090 | Nominaal bedrag aan toegezegde leningen, financiële garanties en andere gedane toezeggingen | IAS 24.18(b); Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 2.102-105, 113-115, 118 | | | | | |
| 100 | waarvan: niet-renderende | IAS 24.18(b); Bijlage V.Deel 2,117 | | | | | |
| 110 | Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen | IAS 24.18(b); Bijlage V.Deel 2.290 | | | | | |
| 120 | Notionele waarde van derivaten | Bijlage V.Deel 2.133-135 | | | | | |
| 131 | Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen | IAS 24.1(c); Bijlage V.Deel 2.69-71, 291 | | | | | |
| 132 | Voorzieningen m.b.t. niet-renderende blootstellingen buiten de balanstelling | Bijlage V.Deel 2.11, 106, 291 | | | | | |

Referenties Bijlage V.Deel 2.288-291

Uitstaande saldi

Moederonderneming en entiteiten met gezamenlijke zeggenschap of invloed van betekenis

Dochterondernemingen en overige entiteiten van dezelfde groep

Geassocieerde deelnemingen en joint ventures

Managers op sleutelposities van de instelling of haar moederonderneming

Overige verbonden partijen

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c); Bijlage V.Deel 2.289

IAS 24.19(d),(e); Bijlage V.Deel 2.289

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

010

020

030

040

050

010

Geselecteerde financiële activa

IAS 24.18(b)

020

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

030

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

040

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

050

waarvan: niet-renderende

Bijlage V. Deel 2.213 -239

060

Geselecteerde financiële verplichtingen

IAS 24.18(b)

070

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

080

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37

090

Nominaal bedrag aan toegezegde leningen, financiële garanties en andere gedane toezeggingen

IAS 24.18(b); Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 2.102-105, 113-115, 118

100

waarvan: niet-renderende

IAS 24.18(b); Bijlage V.Deel 2,117

110

Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen

IAS 24.18(b); Bijlage V.Deel 2.290

120

Notionele waarde van derivaten

Bijlage V.Deel 2.133-135

131

Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen

IAS 24.1(c); Bijlage V.Deel 2.69-71, 291

132

Voorzieningen m.b.t. niet-renderende blootstellingen buiten de balanstelling

Bijlage V.Deel 2.11, 106, 291

31.2   Verbonden partijen: baten en lasten uit transacties met

| | Referenties Bijlage V.Deel 2.288-289, 292-293 | Lopende periode |
| --- | --- | --- |
| Moederonderneming en entiteiten met gezamenlijke zeggenschap of invloed van betekenis | Dochterondernemingen en overige entiteiten van dezelfde groep | Geassocieerde deelnemingen en joint ventures | Managers op sleutelposities van de instelling of haar moederonderneming | Overige verbonden partijen |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c) | IAS 24.19(d),(e) | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Rentebaten | IAS 24.18(a); Bijlage V.Deel 2.31 | | | | | |
| 020 | Rentelasten | IAS 24.18(a); IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31 | | | | | |
| 030 | Dividendinkomsten | IAS 24.18(a); Bijlage V.Deel 2.40 | | | | | |
| 040 | Vergoedings- en provisiebaten | IAS 24.18(a); 020 (Rentelasten) | | | | | |
| 050 | Vergoedings- en provisielasten | IAS 24.18(a); 020 (Rentelasten) | | | | | |
| 060 | Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | IAS 24.18(a) | | | | | |
| 070 | Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van andere dan financiële activa | IAS 24.18(a); Bijlage V.Deel 2.292 | | | | | |
| 080 | Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van niet-renderende blootstellingen | IAS 24.18(d); Bijlage V.Deel 2.293 | | | | | |
| 090 | Voorzieningen of (-) terugneming van voorzieningen m.b.t. niet-renderende blootstellingen | Bijlage V. Deel 2.50, 293 | | | | | |

Referenties Bijlage V.Deel 2.288-289, 292-293

Lopende periode

Moederonderneming en entiteiten met gezamenlijke zeggenschap of invloed van betekenis

Dochterondernemingen en overige entiteiten van dezelfde groep

Geassocieerde deelnemingen en joint ventures

Managers op sleutelposities van de instelling of haar moederonderneming

Overige verbonden partijen

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c)

IAS 24.19(d),(e)

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

010

020

030

040

050

010

Rentebaten

IAS 24.18(a); Bijlage V.Deel 2.31

020

Rentelasten

IAS 24.18(a); IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31

030

Dividendinkomsten

IAS 24.18(a); Bijlage V.Deel 2.40

040

Vergoedings- en provisiebaten

IAS 24.18(a); 020 (Rentelasten)

050

Vergoedings- en provisielasten

IAS 24.18(a); 020 (Rentelasten)

060

Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

IAS 24.18(a)

070

Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van andere dan financiële activa

IAS 24.18(a); Bijlage V.Deel 2.292

080

Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van niet-renderende blootstellingen

IAS 24.18(d); Bijlage V.Deel 2.293

090

Voorzieningen of (-) terugneming van voorzieningen m.b.t. niet-renderende blootstellingen

Bijlage V. Deel 2.50, 293

40.   Groepsstructuur

40.1   Groepsstructuur: „per entiteit”

| LEI-code | Entiteitscode | Naam entiteit | Datum inwerkingtreding | Aandelenkapitaal van de entiteit waarin wordt deelgenomen | Eigen vermogen van de entiteit waarin wordt deelgenomen | Totale activa van de entiteit waarin wordt deelgenomen | Winst of (-) verlies van de entiteit waarin wordt deelgenomen | Vestigingsplaats van de entiteit waarin wordt deelgenomen | Sector van de entiteit waarin wordt deelgenomen | NACE-code | Geaccumuleerd eigenvermogensbelang [%] | Stemrechten [%] | Groepsstructuur [relatie] | Boekhoudkundige behandeling [Boekhoudgroep] | Boekhoudkundige behandeling [VKV-groep] | Boekwaarde | Verwervingskosten | Goodwill m.b.t. de onderneming waarin wordt deelgenomen | Reële waarde van deelnemingen waarvoor openbare prijsnoteringen beschikbaar zijn |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(a) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(b) | IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(c) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(d) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(e) | IFRS 12.B12(b); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(f) | IFRS 12.B12(b); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(f) | IFRS 12.B12(b); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(f) | IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(g) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(h) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(i) | IFRS 12.21(a)(iv); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(j) | IFRS 12.21(a)(iv); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(k) | IFRS 12.10(a)(i); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(l) | IFRS 12.21(b); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(m) | VKV art. 18 Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(n) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(o) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(p) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(q) | IFRS 12.21(b)(iii); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(r) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 095 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

LEI-code

Entiteitscode

Naam entiteit

Datum inwerkingtreding

Aandelenkapitaal van de entiteit waarin wordt deelgenomen

Eigen vermogen van de entiteit waarin wordt deelgenomen

Totale activa van de entiteit waarin wordt deelgenomen

Winst of (-) verlies van de entiteit waarin wordt deelgenomen

Vestigingsplaats van de entiteit waarin wordt deelgenomen

Sector van de entiteit waarin wordt deelgenomen

NACE-code

Geaccumuleerd eigenvermogensbelang [%]

Stemrechten [%]

Groepsstructuur [relatie]

Boekhoudkundige behandeling [Boekhoudgroep]

Boekhoudkundige behandeling [VKV-groep]

Boekwaarde

Verwervingskosten

Goodwill m.b.t. de onderneming waarin wordt deelgenomen

Reële waarde van deelnemingen waarvoor openbare prijsnoteringen beschikbaar zijn

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(a)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(b)

IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(c)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(d)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(e)

IFRS 12.B12(b); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(f)

IFRS 12.B12(b); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(f)

IFRS 12.B12(b); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(f)

IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(g)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(h)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(i)

IFRS 12.21(a)(iv); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(j)

IFRS 12.21(a)(iv); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(k)

IFRS 12.10(a)(i); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(l)

IFRS 12.21(b); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(m)

VKV art. 18 Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(n)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(o)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(p)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(q)

IFRS 12.21(b)(iii); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2.   Groepsstructuur: „per instrument”

| Effect code | Entiteits code | LEI-code holding | Code holding | Naam holding | Geaccumuleerd eigenvermogensbelang (%) | Boekwaarde | Verwervingskosten |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.297(a) | Bijlage V.Deel 2.296(b), 297(c) | Bijlage V.Deel 2.297(b) | Bijlage V.Deel 2.297(b) | | Bijlage V.Deel 2.296(j), 297(c) | Bijlage V.Deel 2.296(o), 297(c) | Bijlage V.Deel 2.296(p), 297(c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| | | | | | | | |

Effect code

Entiteits code

LEI-code holding

Code holding

Naam holding

Geaccumuleerd eigenvermogensbelang (%)

Boekwaarde

Verwervingskosten

Bijlage V.Deel 2.297(a)

Bijlage V.Deel 2.296(b), 297(c)

Bijlage V.Deel 2.297(b)

Bijlage V.Deel 2.297(b)

Bijlage V.Deel 2.296(j), 297(c)

Bijlage V.Deel 2.296(o), 297(c)

Bijlage V.Deel 2.296(p), 297(c)

010

020

030

040

050

060

070

080

41.   Reële waarde

41.1   Reëlewaardehiërarchie tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële instrumenten

| | Referenties Bijlage V.Deel 2.298 | Reële waarde
  IFRS 7.25-26 | Reëlewaardehiërarchie
  IFRS 13.97, 93(b) |
| --- | --- | --- | --- |
| Niveau 1
  IFRS 13.76 | Niveau 2
  IFRS 13.81 | Niveau 3
  IFRS 13.86 |
| ACTIVA | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 015 | Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | | | |
| 016 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | | | | |
| 017 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | | | | |
| VERPLICHTINGEN | | | | | |
| 070 | Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | | | |
| 080 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | | | | |
| 090 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37 | | | | |
| 100 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | | | |

Referenties Bijlage V.Deel 2.298

Reële waarde
  IFRS 7.25-26

Reëlewaardehiërarchie
  IFRS 13.97, 93(b)

Niveau 1
  IFRS 13.76

Niveau 2
  IFRS 13.81

Niveau 3
  IFRS 13.86

ACTIVA

010

020

030

040

015

Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

016

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

017

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

VERPLICHTINGEN

070

Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

080

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

090

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37

100

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

41.2   Gebruik van de reëlewaardeoptie

| | Referenties | Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27 |
| --- | --- | --- |
| Boekhoudkundige mismatch | Beheerd op reëlewaardebasis | Hybride contracten | Beheerd voor kredietrisico |
| IFRS 9.B4.1.29 | IFRS 9.B4.1.33 | IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; Bijlage V.Deel 2.300 | IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); Bijlage V.Deel 2.301 |
| ACTIVA | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | |
| 030 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31 | | | | |
| 040 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32 | | | | |
| VERPLICHTINGEN | | | | | |
| 050 | Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | | | | |
| 060 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 | | | | |
| 070 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37 | | | | |
| 080 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | | | |

Referenties

Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27

Boekhoudkundige mismatch

Beheerd op reëlewaardebasis

Hybride contracten

Beheerd voor kredietrisico

IFRS 9.B4.1.29

IFRS 9.B4.1.33

IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; Bijlage V.Deel 2.300

IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); Bijlage V.Deel 2.301

ACTIVA

010

020

030

040

010

Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

030

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31

040

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32

VERPLICHTINGEN

050

Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

060

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36

070

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37

080

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

42.   Materiële en immateriële activa: boekwaarde naar waarderingsmethode

| | Referenties Bijlage V.Deel 2.302 | Boekwaarde |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Materiële vaste activa | IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Herwaarderingsmodel | IAS 16.31, 73(a),(d) | |
| 030 | Kostenmodel | IAS 16.30, 73(a),(d) | |
| 040 | Vastgoedbeleggingen | IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Reëlewaardemodel | IAS 40.33-55, 76 | |
| 060 | Kostenmodel | IAS 40.56, 79(c) | |
| 070 | Overige immateriële activa | IAS 38.8, 118, 122 ; Bijlage V.Deel 2.303 | |
| 080 | Herwaarderingsmodel | IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Kostenmodel | IAS 38.74 | |

Referenties Bijlage V.Deel 2.302

Boekwaarde

010

010

Materiële vaste activa

IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)

020

Herwaarderingsmodel

IAS 16.31, 73(a),(d)

030

Kostenmodel

IAS 16.30, 73(a),(d)

040

Vastgoedbeleggingen

IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)

050

Reëlewaardemodel

IAS 40.33-55, 76

060

Kostenmodel

IAS 40.56, 79(c)

070

Overige immateriële activa

IAS 38.8, 118, 122 ; Bijlage V.Deel 2.303

080

Herwaarderingsmodel

IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Kostenmodel

IAS 38.74

43.   Voorzieningen

| | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27 |
| --- | --- | --- |
| Pensioenen en andere verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten na uitdiensttreding | Overige langetermijnpersoneelsbeloningen | Herstructurering | Lopende juridische zaken en belastinggeschillen | Andere verstrekte toezeggingen en garanties gewaardeerd onder IAS 37 en verstrekte garanties gewaardeerd onder IFRS 4 | Overige voorzieningen |
| IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.9 | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.10 | IAS 37.70-83 | IAS 37.14 | IAS 37; IFRS 4; Bijlage V. Deel 2,304 -305 | IAS 37.14 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 055 | 060 |
| 010 | Beginsaldo [boekwaarde aan het begin van de periode] | IAS 37.84 (a) | | | | | | |
| 020 | Toevoegingen, inclusief verhogingen van bestaande voorzieningen | IAS 37.84 (b) | | | | | | |
| 030 | (-) Gebruikte bedragen | IAS 37.84 (c) | | | | | | |
| 040 | (-) Ongebruikte bedragen die in de periode zijn teruggeboekt | IAS 37.84 (d) | | | | | | |
| 050 | Verhoging van het gedisconteerde bedrag [tijdsverloop] en effect van eventuele verandering van het discontopercentage | IAS 37.84 (e) | | | | | | |
| 060 | Overige mutaties | | | | | | | |
| 070 | Eindsaldo [boekwaarde aan het eind van de periode] | IAS 37.84 (a) | | | | | | |

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27

Pensioenen en andere verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten na uitdiensttreding

Overige langetermijnpersoneelsbeloningen

Herstructurering

Lopende juridische zaken en belastinggeschillen

Andere verstrekte toezeggingen en garanties gewaardeerd onder IAS 37 en verstrekte garanties gewaardeerd onder IFRS 4

Overige voorzieningen

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.9

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.10

IAS 37.70-83

IAS 37.14

IAS 37; IFRS 4; Bijlage V. Deel 2,304 -305

IAS 37.14

010

020

030

040

055

060

010

Beginsaldo [boekwaarde aan het begin van de periode]

IAS 37.84 (a)

020

Toevoegingen, inclusief verhogingen van bestaande voorzieningen

IAS 37.84 (b)

030

(-) Gebruikte bedragen

IAS 37.84 (c)

040

(-) Ongebruikte bedragen die in de periode zijn teruggeboekt

IAS 37.84 (d)

050

Verhoging van het gedisconteerde bedrag [tijdsverloop] en effect van eventuele verandering van het discontopercentage

IAS 37.84 (e)

060

Overige mutaties

070

Eindsaldo [boekwaarde aan het eind van de periode]

IAS 37.84 (a)

44   Toegezegdpensioenregelingen en personeelsbeloningen

44.1   Componenten van netto-activa en -verplichtingen uit hoofde van toegezegdpensioenregelingen

| | Referenties | Bedrag |
| --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.306-307 |
| 010 |
| 010 | Reële waarde van activa uit hoofde van op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenregelingen | IAS 19.140(a)(i), 142 | |
| 020 | Waarvan: Financiële instrumenten uitgegeven door de instelling | IAS 19.143 | |
| 030 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 19.142(b) | |
| 040 | Schuldinstrumenten | IAS 19.142(c) | |
| 050 | Onroerend goed | IAS 19.142(d) | |
| 060 | Overige activa uit hoofde van toegezegde pensioenrechten | | |
| 070 | Contante waarde van verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 080 | Effect van het actiefplafond | IAS 19.140(a)(iii) | |
| 090 | Nettoactiva uit hoofde van toegezegde pensioenrechten [boekwaarde] | IAS 19.63; Bijlage V.Deel 2.308 | |
| 100 | Voorzieningen voor pensioenen en overige verplichtingen uit hoofde van op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenregelingen [Boekwaarde] | IAS 19.63, IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.9 | |
| 110 | Pro-memoriepost: Reële waarde van enig als actief opgenomen restitutierecht | IAS 19.140(b) | |

Referenties

Bedrag

Bijlage V.Deel 2.306-307

010

010

Reële waarde van activa uit hoofde van op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenregelingen

IAS 19.140(a)(i), 142

020

Waarvan: Financiële instrumenten uitgegeven door de instelling

IAS 19.143

030

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 19.142(b)

040

Schuldinstrumenten

IAS 19.142(c)

050

Onroerend goed

IAS 19.142(d)

060

Overige activa uit hoofde van toegezegde pensioenrechten

070

Contante waarde van verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten

IAS 19.140(a)(ii)

080

Effect van het actiefplafond

IAS 19.140(a)(iii)

090

Nettoactiva uit hoofde van toegezegde pensioenrechten [boekwaarde]

IAS 19.63; Bijlage V.Deel 2.308

100

Voorzieningen voor pensioenen en overige verplichtingen uit hoofde van op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenregelingen [Boekwaarde]

IAS 19.63, IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.9

110

Pro-memoriepost: Reële waarde van enig als actief opgenomen restitutierecht

IAS 19.140(b)

44.2   Verloop van de verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten

| | Referenties | Verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten |
| --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.306, 309 |
| 010 |
| 010 | Beginsaldo [contante waarde] | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 020 | Aan het dienstjaar toegerekende pensioenkosten | IAS 19.141(a) | |
| 030 | Rentekosten | IAS 19.141(b) | |
| 040 | Betaalde bijdragen | IAS 19.141(f) | |
| 050 | Actuariële winsten en (-) verliezen bij veranderingen in demografische veronderstellingen | IAS 19.141(c)(ii) | |
| 060 | Actuariële winsten en (-) verliezen bij veranderingen in financiële veronderstellingen | IAS 19.141(c)(iii) | |
| 070 | Verhoging of (-) verlaging van de wisselkoers | IAS 19.141(e) | |
| 080 | Betaalde uitkeringen | IAS 19.141(g) | |
| 090 | Pensioenkosten van verstreken diensttijd, met inbegrip van winsten en verliezen bij afwikkelingen | IAS 19.141(d) | |
| 100 | Verhoging of (-) verlaging als gevolg van bedrijfscombinaties en –afstotingen | IAS 19.141(h) | |
| 110 | Overige verhogingen of (-) verlagingen | | |
| 120 | Eindsaldo [contante waarde] | IAS 19.140(a)(ii); Bijlage V.Deel 2.310 | |

Referenties

Verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten

Bijlage V.Deel 2.306, 309

010

010

Beginsaldo [contante waarde]

IAS 19.140(a)(ii)

020

Aan het dienstjaar toegerekende pensioenkosten

IAS 19.141(a)

030

Rentekosten

IAS 19.141(b)

040

Betaalde bijdragen

IAS 19.141(f)

050

Actuariële winsten en (-) verliezen bij veranderingen in demografische veronderstellingen

IAS 19.141(c)(ii)

060

Actuariële winsten en (-) verliezen bij veranderingen in financiële veronderstellingen

IAS 19.141(c)(iii)

070

Verhoging of (-) verlaging van de wisselkoers

IAS 19.141(e)

080

Betaalde uitkeringen

IAS 19.141(g)

090

Pensioenkosten van verstreken diensttijd, met inbegrip van winsten en verliezen bij afwikkelingen

IAS 19.141(d)

100

Verhoging of (-) verlaging als gevolg van bedrijfscombinaties en –afstotingen

IAS 19.141(h)

110

Overige verhogingen of (-) verlagingen

120

Eindsaldo [contante waarde]

IAS 19.140(a)(ii); Bijlage V.Deel 2.310

44.3   Pro-memorieposten [gerelateerd aan personeelslasten]

| | Referenties | Lopende periode |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pensioenlasten en soortgelijke lasten | Bijlage V.Deel 2.311(a) | |
| 020 | Op aandelen gebaseerde betalingen | IFRS 2,44; Bijlage V.Deel 2.311(b) | |

Referenties

Lopende periode

010

010

Pensioenlasten en soortgelijke lasten

Bijlage V.Deel 2.311(a)

020

Op aandelen gebaseerde betalingen

IFRS 2,44; Bijlage V.Deel 2.311(b)

45   Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening

45.1   Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar boekhoudkundige portefeuille

| | Referenties | Lopende periode | Veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s |
| --- | --- | --- | --- |
| | Bijlage V.Deel 2.312 |
| 010 | 020 |
| 010 | Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |
| 020 | Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2 | | |
| 030 | WINSTEN OF (–) VERLIEZEN OP FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN DIE ALS GEWAARDEERD TEGEN REELE WAARDE MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES ZIJN AANGEWEZEN | IFRS 7.20(a)(i) | | |

Referenties

Lopende periode

Veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s

Bijlage V.Deel 2.312

010

020

010

Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5

020

Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2

030

WINSTEN OF (–) VERLIEZEN OP FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN DIE ALS GEWAARDEERD TEGEN REELE WAARDE MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES ZIJN AANGEWEZEN

IFRS 7.20(a)(i)

45.2   Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa

| | Referenties | Lopende periode |
| --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.313 |
| 010 |
| 020 | Vastgoedbeleggingen | IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d) | |
| 030 | Immateriële activa | IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a) | |
| 040 | Overige activa | IAS 1.34 (a) | |
| 050 | WINSTEN OF (-) VERLIEZEN BIJ VERWIJDERING UIT DE BALANS VAN NIET-FINANCIËLE ACTIVA | IAS 1.34 | |

Referenties

Lopende periode

Bijlage V.Deel 2.313

010

020

Vastgoedbeleggingen

IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)

030

Immateriële activa

IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)

040

Overige activa

IAS 1.34 (a)

050

WINSTEN OF (-) VERLIEZEN BIJ VERWIJDERING UIT DE BALANS VAN NIET-FINANCIËLE ACTIVA

IAS 1.34

45.3   Overige bedrijfsbaten en -lasten

| | Referenties | Baten | Lasten |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Veranderingen in de reële waarde van materiële activa gewaardeerd volgens het reëlewaardemodel | IAS 40.76(d); Bijlage V.Deel 2.314 | | |
| 020 | Vastgoedbeleggingen | IAS 40.75(f); Bijlage V.Deel 2.314 | | |
| 030 | Operationele leases anders dan vastgoedbeleggingen | IAS 17.50, 51, 56(b); Bijlage V.Deel 2.315 | | |
| 040 | Overige | Bijlage V.Deel 2.316 | | |
| 050 | OVERIGE BEDRIJFSBATEN EN LASTEN | Bijlage V.Deel 2.314-316 | | |

Referenties

Baten

Lasten

010

020

010

Veranderingen in de reële waarde van materiële activa gewaardeerd volgens het reëlewaardemodel

IAS 40.76(d); Bijlage V.Deel 2.314

020

Vastgoedbeleggingen

IAS 40.75(f); Bijlage V.Deel 2.314

030

Operationele leases anders dan vastgoedbeleggingen

IAS 17.50, 51, 56(b); Bijlage V.Deel 2.315

040

Overige

Bijlage V.Deel 2.316

050

OVERIGE BEDRIJFSBATEN EN LASTEN

Bijlage V.Deel 2.314-316

46.   Mutatieoverzicht van het eigen vermogen

| Bronnen van mutaties in het eigen vermogen | Referenties | Kapitaal | Agio | Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten anders dan kapitaal | Overig eigen vermogen | Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat | Ingehouden winsten | Herwaarderingsreserves | Overige reserves | Eigen aandelen (-) | Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of (-) verliezen | Tussentijds dividend (-) | Minderheidsbelangen | Totaal |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat | Andere posten |
| IAS 1.106, 54(r) | IAS 1.106, 78(e) | IAS 1.106, bijlage V.Deel 2.18-19 | IAS 1.106; Bijlage V.Deel 2.20 | IAS 1.106 | Art. 4, lid 1, punt 123, VKV | IFRS 1.30 D5-D8 | IAS 1.106, 54(c) | IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Bijlage V.Deel 2.30 | IAS 1.106(a) | IAS 1.106; IAS 32.35 | IAS 1.54(q), 106(a) | IAS 1.54(q), 106(a) | IAS 1.9(c), IG6 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Beginsaldo [vóór aanpassing] | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Effecten van correcties of fouten | IAS 1.106(b); IAS 8.42 | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Effecten van wijzigingen in de grondslagen voor de financiële verslaglegging | IAS 1.106(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22 | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Openingssaldo [lopende periode] | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Uitgifte van gewone aandelen | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Uitgifte van preferente aandelen | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Uitgifte van andere eigenvermogensinstrumenten | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Uitoefening of afloop van andere uitgegeven eigenvermogensinstrumenten | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Omzetting van schuld in eigen vermogen | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kapitaalvermindering | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Dividenden | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Aankoop van eigen aandelen | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Verkoop of intrekking van eigen aandelen | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Herindeling van financiële instrumenten van eigen vermogen naar verplichtingen | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Herindeling van financiële instrumenten van verplichtingen naar eigen vermogen | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Overboekingen tussen eigenvermogensbestanddelen | IAS 1.106.(d).(iii); Bijlage V.Deel 2.318 | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Verhoging of (-) verlaging van eigen vermogen bij bedrijfscombinaties | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Op aandelen gebaseerde betalingen | IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10 | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Andere verhoging of (-) verlaging van eigen vermogen | IAS 1.106.(d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Totale niet-gerealiseerde resultaten over het jaar | IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Eindsaldo [lopende periode]” | | | | | | | | | | | | | | | |

Bronnen van mutaties in het eigen vermogen

Referenties

Kapitaal

Agio

Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten anders dan kapitaal

Overig eigen vermogen

Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat

Ingehouden winsten

Herwaarderingsreserves

Overige reserves

Eigen aandelen (-)

Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of (-) verliezen

Tussentijds dividend (-)

Minderheidsbelangen

Totaal

Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat

Andere posten

IAS 1.106, 54(r)

IAS 1.106, 78(e)

IAS 1.106, bijlage V.Deel 2.18-19

IAS 1.106; Bijlage V.Deel 2.20

IAS 1.106

Art. 4, lid 1, punt 123, VKV

IFRS 1.30 D5-D8

IAS 1.106, 54(c)

IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Bijlage V.Deel 2.30

IAS 1.106(a)

IAS 1.106; IAS 32.35

IAS 1.54(q), 106(a)

IAS 1.54(q), 106(a)

IAS 1.9(c), IG6

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Beginsaldo [vóór aanpassing]

020

Effecten van correcties of fouten

IAS 1.106(b); IAS 8.42

030

Effecten van wijzigingen in de grondslagen voor de financiële verslaglegging

IAS 1.106(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

040

Openingssaldo [lopende periode]

050

Uitgifte van gewone aandelen

IAS 1.106.(d).(iii)

060

Uitgifte van preferente aandelen

IAS 1.106.(d).(iii)

070

Uitgifte van andere eigenvermogensinstrumenten

IAS 1.106.(d).(iii)

080

Uitoefening of afloop van andere uitgegeven eigenvermogensinstrumenten

IAS 1.106.(d).(iii)

090

Omzetting van schuld in eigen vermogen

IAS 1.106.(d).(iii)

100

Kapitaalvermindering

IAS 1.106.(d).(iii)

110

Dividenden

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6

120

Aankoop van eigen aandelen

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

130

Verkoop of intrekking van eigen aandelen

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

140

Herindeling van financiële instrumenten van eigen vermogen naar verplichtingen

IAS 1.106.(d).(iii)

150

Herindeling van financiële instrumenten van verplichtingen naar eigen vermogen

IAS 1.106.(d).(iii)

160

Overboekingen tussen eigenvermogensbestanddelen

IAS 1.106.(d).(iii); Bijlage V.Deel 2.318

170

Verhoging of (-) verlaging van eigen vermogen bij bedrijfscombinaties

IAS 1.106.(d).(iii)

180

Op aandelen gebaseerde betalingen

IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

190

Andere verhoging of (-) verlaging van eigen vermogen

IAS 1.106.(d)

200

Totale niet-gerealiseerde resultaten over het jaar

IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

210

Eindsaldo [lopende periode]”

---

BIJLAGE II

„BIJLAGE IV

RAPPORTAGE VAN FINANCIËLE INFORMATIE OVEREENKOMSTIG NATIONALE KADERS VOOR FINANCIËLE VERSLAGGEVING

| FINREP-TEMPLATES VOOR GAAP |
| --- |
| TEMPLATENUMMER | TEMPLATECODE | NAAM VAN DE TEMPLATE OF VAN DE GROEP TEMPLATES |
| | | DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] |
| | | Balans [overzicht van financiële positie] |
| 1.1 | F 01.01 | Balans: activa |
| 1.2 | F 01.02 | Balans: verplichtingen |
| 1.3 | F 01.03 | Balans: eigen vermogen |
| 2 | F 02.00 | Winst- en verliesrekening |
| 3 | F 03.00 | Overzicht van het totaalresultaat |
| | | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij |
| 4.1 | F 04.01 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa |
| 4.2.1 | F 04.02.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
| 4.2.2 | F 04.02.2 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen |
| 4.3.1 | F 04.03.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
| 4.4.1 | F 04.04.1 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs |
| 4.5 | F 04.05 | Achtergestelde financiële activa |
| 4.6 | F 04.06 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa voor handelsdoeleinden |
| 4.7 | F 04.07 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
| 4.,8 | F 04.08 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen |
| 4.9 | F 04.09 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd |
| 4.10 | F 04.10 | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden |
| 5.1 | F 05.01 | Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product |
| 6.1 | F 06.01 | Uitsplitsing van leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code |
| | F 07.00 | Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn |
| 7.1 | F 07.01 | Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn |
| 7.2 | F 07.02 | Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn onder nationale GAAP |
| | | Uitsplitsing van financiële verplichtingen |
| 8.1 | F 08.01 | Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij |
| 8.2 | F 08.02 | Achtergestelde financiële verplichtingen |
| | | Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
| 9.1 | F 09.01 | Blootstellingen buiten de balanstelling onder nationale GAAP: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
| 9.1.1 | F 09.01.1 | Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
| 9.2 | F 09.02 | Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen |
| 10 | F 10.00 | Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen |
| | | Hedge accounting |
| 11.1 | F 11.01 | Derivaten – Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking |
| 11.2 | F 11.02 | Derivaten – Hedge accounting onder nationale GAAP: Uitsplitsing naar soort risico |
| 11.3 | F 11.03 | Niet-afgeleide afdekkingsinstrumenten Uitsplitsing naar boekhoudkundige portefeuille en soort afdekking |
| 11.3.1 | F 11.03.1 | Niet-afgeleide afdekkingsinstrumenten onder nationale GAAP: uitsplitsing naar boekhoudkundige portefeuille |
| 11.4 | F 11.04 | Afgedekte posities bij reëlewaardeafdekkingen |
| | | Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen |
| 12 | F 12.00 | Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardevermindering van eigenvermogensinstrumenten onder nationale GAAP |
| 12.1 | F 12.01 | Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen |
| 12.2 | F 12.02 | Overboekingen tussen bijzonderewaardeverminderingsfasen (weergave op brutobasis) |
| | | Ontvangen zekerheden en garanties |
| 13.1 | F 13.01 | Uitsplitsing van zekerheden en garanties naar leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden |
| 13.2 | F 13.02 | Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning gedurende het tijdvak [aangehouden op de rapportagedatum] |
| 13.3 | F 13.03 | Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning [materiële activa] geaccumuleerd |
| 14 | F 14.00 | Reëlewaardehiërarchie tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten |
| 15 | F 15.00 | Verwijdering uit de balans en financiële verplichtingen in verband met overgedragen financiële activa |
| | | Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening |
| 16.1 | F 16.01 | Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij |
| 16.2 | F 16.02 | Winsten of verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, naar instrument |
| 16.3 | F 16.03 | Winsten en verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden naar instrument |
| 16.4 | F 16.04 | Winsten en verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen in voor handelsdoeleinden naar risico |
| 16.4.1 | F 16.04.1 | Winsten of verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, naar instrument |
| 16.5 | F 16.05 | Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar instrument |
| 16.6 | F 16.06 | Winsten of verliezen uit hoofde van hedge accounting |
| 16.7 | F 16.07 | Bijzondere waardevermindering van niet-financiële activa |
| | | Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV Balans |
| 17.1 | F 17.01 | Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV Activa |
| 17.2 | F 17.02 | Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige gedane toezeggingen |
| 17.3 | F 17.03 | Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV Verplichtingen |
| 18 | F 18.00 | Renderende en niet-renderende blootstellingen |
| 19 | F 19.00 | Respijtblootstellingen |
| | | DEEL 2 [DRIEMAANDELIJKS MET DREMPEL: DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE OF GEEN RAPPORTAGE] |
| | | Geografische uitsplitsing |
| 20.1 | F 20.01 | Geografische uitsplitsing van activa naar locatie van de activiteiten |
| 20.2 | F 20.02 | Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar locatie van de activiteiten |
| 20.3 | F 20.03 | Geografische uitsplitsing van belangrijkste posten op de winst- en verliesrekening naar locatie van de activiteiten |
| 20.4 | F 20.04 | Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij |
| 20.5 | F 20.05 | Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegenpartij |
| 20.6 | F 20.06 | Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij |
| 20.7.1 | F 20.07.1 | Geografische uitsplitsing van leningen en voorschotten aan niet-financiële vennootschappen anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden naar NACE-code en naar vestigingsplaats van de tegenpartij |
| 21 | F 21.00 | Materiële en immateriële activa: activa die zijn onderworpen aan een operationele lease |
| | | Vermogensbeheer, bewaarneming en andere diensten |
| 22.1 | F 22.01 | Baten en lasten uit hoofde van vergoedingen en provisies naar activiteit |
| 22.2 | F 22.02 | Bij de verleende diensten betrokken activa |
| | | DEEL 3 [HALFJAARLIJKS] |
| | | Activiteiten buiten de balanstelling: belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten |
| 30.1 | F 30.01 | Belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten |
| 30.2 | F 30.02 | Uitsplitsing van belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten naar aard van de activiteiten |
| | | Verbonden partijen |
| 31.1 | F 31.01 | Verbonden partijen: te betalen bedragen aan en te ontvangen bedragen van |
| 31.2 | F 31.02 | Verbonden partijen: baten en lasten uit transacties met |
| | | DEEL 4 [JAARLIJKS] |
| | | Groepsstructuur |
| 40.1 | F 40.1 | Groepsstructuur: „per entiteit” |
| 40.2 | F 40.02 | Groepsstructuur: „per instrument” |
| | | Reële waarde |
| 41.1 | F 41.01 | Reëlewaardehiërarchie tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële instrumenten |
| 41.2 | F 41.02 | Gebruik van de reëlewaardeoptie |
| 42 | F 42.00 | Materiële en immateriële activa: boekwaarde naar waarderingsmethode |
| 43 | F 43.00 | Voorzieningen |
| | | Toegezegdpensioenregelingen en personeelsbeloningen |
| 44.1 | F 44.01 | Componenten van netto-activa en -verplichtingen uit hoofde van op vaste toezeggingen gebaseerde regelingen |
| 44.2 | F 44.02 | Verloop van op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenregelingen |
| 44.3 | F 44.03 | Pro-memorieposten [gerelateerd aan personeelslasten] |
| | | Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- of verliesrekening |
| 45.1 | F 45.01 | Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar boekhoudkundige portefeuille |
| 45.2 | F 45.02 | Winsten of verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa die niet voor verkoop en investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen worden aangehouden |
| 45.3 | F 45.03 | Overige bedrijfsbaten en -lasten |
| 46 | F 46.00 | Mutatieoverzicht van het eigen vermogen |
| KLEURCODE IN TEMPLATES: | Gedeelten voor rapporteurs onder nationale GAAP |
| | Cel niet invullen voor rapportage van instellingen onderworpen aan het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving |

FINREP-TEMPLATES VOOR GAAP

TEMPLATENUMMER

TEMPLATECODE

NAAM VAN DE TEMPLATE OF VAN DE GROEP TEMPLATES

DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE]

Balans [overzicht van financiële positie]

1.1

F 01.01

Balans: activa

1.2

F 01.02

Balans: verplichtingen

1.3

F 01.03

Balans: eigen vermogen

2

F 02.00

Winst- en verliesrekening

3

F 03.00

Overzicht van het totaalresultaat

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij

4.1

F 04.01

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

4.2.1

F 04.02.1

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

4.2.2

F 04.02.2

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

4.3.1

F 04.03.1

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

4.4.1

F 04.04.1

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

4.5

F 04.05

Achtergestelde financiële activa

4.6

F 04.06

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa voor handelsdoeleinden

4.7

F 04.07

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

4.,8

F 04.08

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen

4.9

F 04.09

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd

4.10

F 04.10

Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden

5.1

F 05.01

Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product

6.1

F 06.01

Uitsplitsing van leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code

F 07.00

Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn

7.1

F 07.01

Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn

7.2

F 07.02

Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn onder nationale GAAP

Uitsplitsing van financiële verplichtingen

8.1

F 08.01

Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij

8.2

F 08.02

Achtergestelde financiële verplichtingen

Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen

9.1

F 09.01

Blootstellingen buiten de balanstelling onder nationale GAAP: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen

9.1.1

F 09.01.1

Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen

9.2

F 09.02

Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen

10

F 10.00

Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen

Hedge accounting

11.1

F 11.01

Derivaten – Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking

11.2

F 11.02

Derivaten – Hedge accounting onder nationale GAAP: Uitsplitsing naar soort risico

11.3

F 11.03

Niet-afgeleide afdekkingsinstrumenten Uitsplitsing naar boekhoudkundige portefeuille en soort afdekking

11.3.1

F 11.03.1

Niet-afgeleide afdekkingsinstrumenten onder nationale GAAP: uitsplitsing naar boekhoudkundige portefeuille

11.4

F 11.04

Afgedekte posities bij reëlewaardeafdekkingen

Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen

12

F 12.00

Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardevermindering van eigenvermogensinstrumenten onder nationale GAAP

12.1

F 12.01

Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen

12.2

F 12.02

Overboekingen tussen bijzonderewaardeverminderingsfasen (weergave op brutobasis)

Ontvangen zekerheden en garanties

13.1

F 13.01

Uitsplitsing van zekerheden en garanties naar leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden

13.2

F 13.02

Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning gedurende het tijdvak [aangehouden op de rapportagedatum]

13.3

F 13.03

Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning [materiële activa] geaccumuleerd

14

F 14.00

Reëlewaardehiërarchie tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten

15

F 15.00

Verwijdering uit de balans en financiële verplichtingen in verband met overgedragen financiële activa

Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening

16.1

F 16.01

Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij

16.2

F 16.02

Winsten of verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, naar instrument

16.3

F 16.03

Winsten en verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden naar instrument

16.4

F 16.04

Winsten en verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen in voor handelsdoeleinden naar risico

16.4.1

F 16.04.1

Winsten of verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, naar instrument

16.5

F 16.05

Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar instrument

16.6

F 16.06

Winsten of verliezen uit hoofde van hedge accounting

16.7

F 16.07

Bijzondere waardevermindering van niet-financiële activa

Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV Balans

17.1

F 17.01

Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV Activa

17.2

F 17.02

Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige gedane toezeggingen

17.3

F 17.03

Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV Verplichtingen

18

F 18.00

Renderende en niet-renderende blootstellingen

19

F 19.00

Respijtblootstellingen

DEEL 2 [DRIEMAANDELIJKS MET DREMPEL: DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE OF GEEN RAPPORTAGE]

Geografische uitsplitsing

20.1

F 20.01

Geografische uitsplitsing van activa naar locatie van de activiteiten

20.2

F 20.02

Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar locatie van de activiteiten

20.3

F 20.03

Geografische uitsplitsing van belangrijkste posten op de winst- en verliesrekening naar locatie van de activiteiten

20.4

F 20.04

Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij

20.5

F 20.05

Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegenpartij

20.6

F 20.06

Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij

20.7.1

F 20.07.1

Geografische uitsplitsing van leningen en voorschotten aan niet-financiële vennootschappen anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden naar NACE-code en naar vestigingsplaats van de tegenpartij

21

F 21.00

Materiële en immateriële activa: activa die zijn onderworpen aan een operationele lease

Vermogensbeheer, bewaarneming en andere diensten

22.1

F 22.01

Baten en lasten uit hoofde van vergoedingen en provisies naar activiteit

22.2

F 22.02

Bij de verleende diensten betrokken activa

DEEL 3 [HALFJAARLIJKS]

Activiteiten buiten de balanstelling: belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten

30.1

F 30.01

Belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten

30.2

F 30.02

Uitsplitsing van belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten naar aard van de activiteiten

Verbonden partijen

31.1

F 31.01

Verbonden partijen: te betalen bedragen aan en te ontvangen bedragen van

31.2

F 31.02

Verbonden partijen: baten en lasten uit transacties met

DEEL 4 [JAARLIJKS]

Groepsstructuur

40.1

F 40.1

Groepsstructuur: „per entiteit”

40.2

F 40.02

Groepsstructuur: „per instrument”

Reële waarde

41.1

F 41.01

Reëlewaardehiërarchie tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële instrumenten

41.2

F 41.02

Gebruik van de reëlewaardeoptie

42

F 42.00

Materiële en immateriële activa: boekwaarde naar waarderingsmethode

43

F 43.00

Voorzieningen

Toegezegdpensioenregelingen en personeelsbeloningen

44.1

F 44.01

Componenten van netto-activa en -verplichtingen uit hoofde van op vaste toezeggingen gebaseerde regelingen

44.2

F 44.02

Verloop van op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenregelingen

44.3

F 44.03

Pro-memorieposten [gerelateerd aan personeelslasten]

Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- of verliesrekening

45.1

F 45.01

Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar boekhoudkundige portefeuille

45.2

F 45.02

Winsten of verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa die niet voor verkoop en investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen worden aangehouden

45.3

F 45.03

Overige bedrijfsbaten en -lasten

46

F 46.00

Mutatieoverzicht van het eigen vermogen

KLEURCODE IN TEMPLATES:

Gedeelten voor rapporteurs onder nationale GAAP

Cel niet invullen voor rapportage van instellingen onderworpen aan het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving

1.   Balans [overzicht van financiële positie]

1.1   Activa

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Uitsplitsing in tabel | Boekwaarde |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 1.27-28 |
| 010 |
| 010 | Kasmiddelen, tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito's | BAD art. 4, Activa, punt 1 | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Kasmiddelen | Bijlage V.Deel 2.1. | Bijlage V.Deel 2.1. | | |
| 030 | Tegoeden bij centrale banken | BAD art. 13, punt 2; Bijlage V.Deel 2.2. | Bijlage V.Deel 2.2. | | |
| 040 | Overige direct opvraagbare deposito's | Bijlage V.Deel 2.3. | Bijlage V.Deel 2.3. | 5 | |
| 050 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 5, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9 | IFRS 9.Bijlage A | | |
| 060 | Derivaten | VKV Bijlage II | IFRS 9.Bijlage A | 10 | |
| 070 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.24, 26 | Bijlage V.Deel 1.31. | 4 | |
| 090 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.24, 27 | Bijlage V.Deel 1.32. | 4 | |
| 091 | Financiële activa voor handelsdoeleinden | BAD artikel 32-33; Bijlage V.Deel 1.17. | | | |
| 092 | Derivaten | VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.17, 27 | | 10 | |
| 093 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | 4 | |
| 094 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | 4 | |
| 095 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | | 4 | |
| 096 | Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | 4 | |
| 097 | Eigenvermogensinstrumenten | | IAS 32.11 | 4 | |
| 098 | Schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.31. | 4 | |
| 099 | Leningen en voorschotten | | Bijlage V.Deel 1.32. | 4 | |
| 100 | Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | 4 | |
| 110 | Eigenvermogensinstrumenten | | IAS 32.11;ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | 4 | |
| 120 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | Bijlage V.Deel 1.31. | 4 | |
| 130 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | Bijlage V.Deel 1.32. | 4 | |
| 141 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | 4 | |
| 142 | Eigenvermogensinstrumenten | | IAS 32.11 | 4 | |
| 143 | Schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.31. | 4 | |
| 144 | Leningen en voorschotten | | Bijlage V.Deel 1.32. | 4 | |
| 171 | Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | BAD art. 36, punt 2; | | 4 | |
| 172 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | 4 | |
| 173 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | 4 | |
| 174 | Leningen en voorschotten | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, onder b), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.32. | | 4 | |
| 175 | Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, van de jaarrekeningrichtlijn | | 4 | |
| 176 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | 4 | |
| 177 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | 4 | |
| 178 | Leningen en voorschotten | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, onder b), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.32. | | 4 | |
| 181 | Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs | | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | 4 | |
| 182 | Schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.31. | 4 | |
| 183 | Leningen en voorschotten | | Bijlage V.Deel 1.32. | 4 | |
| 231 | Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd | BAD art. 35; artikel 6, lid 1, punt i) en artikel 8, lid 2, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel1.18, 19 | | 4 | |
| 390 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | 4 | |
| 232 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | 4 | |
| 233 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | | 4 | |
| 234 | Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden | BAD art. 37; Artikel 12, lid 7, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.20. | | 4 | |
| 235 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | 4 | |
| 236 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | 4 | |
| 237 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | | 4 | |
| 240 | Derivaten – Hedge accounting | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9; Bijlage V.Deel 1.22. | IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22. | 11 | |
| 250 | Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille | Art. 8, leden 5 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.89A (a) | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Deelnemingen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen | BAD art 4. Activa punten 7 en 8; Art. 2, lid 2, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4 | IAS 1.54(e); Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4 | 40 | |
| 270 | Materiële activa | BAD art. 4, Activa, punt 10 | | | |
| 280 | Materiële vaste activa | | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | 21, 42 | |
| 290 | Vastgoedbeleggingen | | IAS 40.5; IAS 1.54(b) | 21, 42 | |
| 300 | Immateriële activa | BAD art. 4 Activa punt 9; VKV art. 4, lid 1, punt 115 | IAS 1.54(c); VKV art. 4, lid 1, punt 115 | | |
| 310 | Goodwill | BAD art. 4 Activa punt 9; VKV art. 4, lid 1, punt 113 | IFRS 3.B67(d); VKV art. 4, lid 1, punt 113 | | |
| 320 | Overige immateriële activa | BAD art. 4, Activa, punt 9 | IAS 38.8,118 | 21, 42 | |
| 330 | Belastingvorderingen | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 340 | Actuele belastingvorderingen | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 350 | Uitgestelde belastingvorderingen | Art. 17, lid 1, punt f), van de jaarrekeningrichtlijn; VKV art. 4, lid 1, punt 106 | IAS 1.54(o); IAS 12.5; VKV art. 4, lid 1, punt 106 | | |
| 360 | Overige activa | Bijlage V.Deel 2.5, 6 | Bijlage V.Deel 2.5. | | |
| 370 | Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.7 | | |
| 375 | (-) Reductiefactoren voor activa voor handelsdoeleinden tegen reële waarde | Bijlage V Deel 1.29 | | | |
| 380 | TOTAAL ACTIVA | BAD art. 4 Activa | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Uitsplitsing in tabel

Boekwaarde

Bijlage V.Deel 1.27-28

010

010

Kasmiddelen, tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito's

BAD art. 4, Activa, punt 1

IAS 1.54 (i)

020

Kasmiddelen

Bijlage V.Deel 2.1.

Bijlage V.Deel 2.1.

030

Tegoeden bij centrale banken

BAD art. 13, punt 2; Bijlage V.Deel 2.2.

Bijlage V.Deel 2.2.

040

Overige direct opvraagbare deposito's

Bijlage V.Deel 2.3.

Bijlage V.Deel 2.3.

5

050

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 5, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9

IFRS 9.Bijlage A

060

Derivaten

VKV Bijlage II

IFRS 9.Bijlage A

10

070

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

IAS 32.11

4

080

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.24, 26

Bijlage V.Deel 1.31.

4

090

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.24, 27

Bijlage V.Deel 1.32.

4

091

Financiële activa voor handelsdoeleinden

BAD artikel 32-33; Bijlage V.Deel 1.17.

092

Derivaten

VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.17, 27

10

093

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

4

094

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

4

095

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

4

096

Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4

097

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

4

098

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

4

099

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

4

100

Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4

110

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11;ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

4

120

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

Bijlage V.Deel 1.31.

4

130

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

Bijlage V.Deel 1.32.

4

141

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

142

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

4

143

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

4

144

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

4

171

Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

BAD art. 36, punt 2;

4

172

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

4

173

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

4

174

Leningen en voorschotten

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, onder b), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.32.

4

175

Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, van de jaarrekeningrichtlijn

4

176

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

4

177

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

4

178

Leningen en voorschotten

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, onder b), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.32.

4

181

Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

4

182

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

4

183

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

4

231

Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd

BAD art. 35; artikel 6, lid 1, punt i) en artikel 8, lid 2, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel1.18, 19

4

390

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

4

232

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

4

233

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

4

234

Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden

BAD art. 37; Artikel 12, lid 7, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.20.

4

235

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

4

236

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

4

237

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

4

240

Derivaten – Hedge accounting

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9; Bijlage V.Deel 1.22.

IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22.

11

250

Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille

Art. 8, leden 5 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Deelnemingen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen

BAD art 4. Activa punten 7 en 8; Art. 2, lid 2, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4

IAS 1.54(e); Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4

40

270

Materiële activa

BAD art. 4, Activa, punt 10

280

Materiële vaste activa

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

290

Vastgoedbeleggingen

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

300

Immateriële activa

BAD art. 4 Activa punt 9; VKV art. 4, lid 1, punt 115

IAS 1.54(c); VKV art. 4, lid 1, punt 115

310

Goodwill

BAD art. 4 Activa punt 9; VKV art. 4, lid 1, punt 113

IFRS 3.B67(d); VKV art. 4, lid 1, punt 113

320

Overige immateriële activa

BAD art. 4, Activa, punt 9

IAS 38.8,118

21, 42

330

Belastingvorderingen

IAS 1.54(n-o)

340

Actuele belastingvorderingen

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Uitgestelde belastingvorderingen

Art. 17, lid 1, punt f), van de jaarrekeningrichtlijn; VKV art. 4, lid 1, punt 106

IAS 1.54(o); IAS 12.5; VKV art. 4, lid 1, punt 106

360

Overige activa

Bijlage V.Deel 2.5, 6

Bijlage V.Deel 2.5.

370

Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.7

375

(-) Reductiefactoren voor activa voor handelsdoeleinden tegen reële waarde

Bijlage V Deel 1.29

380

TOTAAL ACTIVA

BAD art. 4 Activa

IAS 1.9(a), IG 6

1.2   Verplichtingen

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Uitsplitsing in tabel | Boekwaarde |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 1.27-28 |
| 010 |
| 010 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen | | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | 8 | |
| 020 | Derivaten | | IFRS 9.Bijlage A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | 10 | |
| 030 | Shortposities | | IFRS 9.BA7(b) | 8 | |
| 040 | Deposito's | | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | 8 | |
| 050 | Uitgegeven schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.37. | 8 | |
| 060 | Overige financiële verplichtingen | | Bijlage V.Deel 1.38-41 | 8 | |
| 061 | Financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 6, leden 3 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; | | 8 | |
| 062 | Derivaten | VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.25. | | 10 | |
| 063 | Shortposities | | | 8 | |
| 064 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | 8 | |
| 065 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37. | | 8 | |
| 066 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | 8 | |
| 070 | Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | 8 | |
| 090 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37. | Bijlage V.Deel 1.37. | 8 | |
| 100 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | Bijlage V.Deel 1.38-41 | 8 | |
| 110 | Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen | Art. 8, leden 3 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.47 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.30. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | 8 | |
| 130 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | Bijlage V.Deel 1.37. | 8 | |
| 140 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.32-34 | Bijlage V.Deel 1.38-41 | 8 | |
| 141 | Niet-afgeleide financiële verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd | Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn; | | 8 | |
| 142 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | 8 | |
| 143 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37. | | 8 | |
| 144 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | 8 | |
| 150 | Derivaten – Hedge accounting | Art. 8, lid 1, punt a), art. 8, lid 6, en art. 8, lid 8, onder a), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.26. | IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26. | 11 | |
| 160 | Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille | Art. 8, leden 5 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 2.8; IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Voorzieningen | BAD art. 4, Verplichtingen punt 6 | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | 43 | |
| 175 | Fondsen voor algemeen bankrisico [indien onder verplichtingen gepresenteerd] | BAD art. 38, punt 1; VKV art. 4, punt 112; Bijlage V.Deel 2.15. | | | |
| 180 | Pensioenen en andere verplichtingen uit hoofde van op vaste toezeggingen gebaseerde regelingen na uitdiensttreding | Bijlage V.Deel 2.9. | IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.9. | 43 | |
| 190 | Overige langetermijnpersoneelsbeloningen | Bijlage V.Deel 2.10. | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.10. | 43 | |
| 200 | Herstructurering | | IAS 37.71, 84(a) | 43 | |
| 210 | Lopende juridische zaken en belastinggeschillen | | IAS 37.bijlage C. voorbeelden 6 en 10 | 43 | |
| 220 | Verstrekte toezeggingen en garanties | BAD artikel 4 verplichtingen punt 6, c), Posten buiten de balanstelling, artikel 27, punt 11, artikel 28, punt 8, artikel 33 | IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bijlage V.Deel 2.11 | 9 12 43 | |
| 230 | Overige voorzieningen | BAD artikel 4 verplichtingen punt 6, c), Posten buiten de balanstelling | IAS 37.14 | 43 | |
| 240 | Belastingverplichtingen | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 250 | Actuele belastingverplichtingen | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 260 | Uitgestelde belastingverplichtingen | Art. 17, lid 1, punt f), van de jaarrekeningrichtlijn; VKV art. 4, lid 1, punt 108 | IAS 1.54(o); IAS 12.5; VKV art. 4, lid 1, punt 108 | | |
| 270 | Direct opvraagbaar aandelenkapitaal | | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bijlage V.Deel 2.12. | | |
| 280 | Overige verplichtingen | Bijlage V.Deel 2.13. | Bijlage V.Deel 2.13. | | |
| 290 | Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden | | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.14 | | |
| 295 | Reductiefactoren voor verplichtingen voor handelsdoeleinden tegen reële waarde | Bijlage V Deel 1.29 | | | |
| 300 | TOTALE VERPLICHTINGEN | | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Uitsplitsing in tabel

Boekwaarde

Bijlage V.Deel 1.27-28

010

010

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

8

020

Derivaten

IFRS 9.Bijlage A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

10

030

Shortposities

IFRS 9.BA7(b)

8

040

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

8

050

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

8

060

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

8

061

Financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 6, leden 3 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn;

8

062

Derivaten

VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.25.

10

063

Shortposities

8

064

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

8

065

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

8

066

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

8

070

Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

8

080

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

8

090

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

Bijlage V.Deel 1.37.

8

100

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

Bijlage V.Deel 1.38-41

8

110

Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen

Art. 8, leden 3 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

8

120

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.30.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

8

130

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

Bijlage V.Deel 1.37.

8

140

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.32-34

Bijlage V.Deel 1.38-41

8

141

Niet-afgeleide financiële verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd

Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn;

8

142

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

8

143

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

8

144

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

8

150

Derivaten – Hedge accounting

Art. 8, lid 1, punt a), art. 8, lid 6, en art. 8, lid 8, onder a), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.26.

IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26.

11

160

Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille

Art. 8, leden 5 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 2.8; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Voorzieningen

BAD art. 4, Verplichtingen punt 6

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

175

Fondsen voor algemeen bankrisico [indien onder verplichtingen gepresenteerd]

BAD art. 38, punt 1; VKV art. 4, punt 112; Bijlage V.Deel 2.15.

180

Pensioenen en andere verplichtingen uit hoofde van op vaste toezeggingen gebaseerde regelingen na uitdiensttreding

Bijlage V.Deel 2.9.

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.9.

43

190

Overige langetermijnpersoneelsbeloningen

Bijlage V.Deel 2.10.

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.10.

43

200

Herstructurering

IAS 37.71, 84(a)

43

210

Lopende juridische zaken en belastinggeschillen

IAS 37.bijlage C. voorbeelden 6 en 10

43

220

Verstrekte toezeggingen en garanties

BAD artikel 4 verplichtingen punt 6, c), Posten buiten de balanstelling, artikel 27, punt 11, artikel 28, punt 8, artikel 33

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bijlage V.Deel 2.11

9 12 43

230

Overige voorzieningen

BAD artikel 4 verplichtingen punt 6, c), Posten buiten de balanstelling

IAS 37.14

43

240

Belastingverplichtingen

IAS 1.54(n-o)

250

Actuele belastingverplichtingen

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Uitgestelde belastingverplichtingen

Art. 17, lid 1, punt f), van de jaarrekeningrichtlijn; VKV art. 4, lid 1, punt 108

IAS 1.54(o); IAS 12.5; VKV art. 4, lid 1, punt 108

270

Direct opvraagbaar aandelenkapitaal

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bijlage V.Deel 2.12.

280

Overige verplichtingen

Bijlage V.Deel 2.13.

Bijlage V.Deel 2.13.

290

Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.14

295

Reductiefactoren voor verplichtingen voor handelsdoeleinden tegen reële waarde

Bijlage V Deel 1.29

300

TOTALE VERPLICHTINGEN

IAS 1.9(a), IG 6

1.3   Eigen vermogen

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Uitsplitsing in tabel | Boekwaarde |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapitaal | BAD art. 4.Verplichtingen punt 9, BAD art. 22 | IAS 1.54(r), BAD art. 22 | 46 | |
| 020 | Gestort kapitaal | BAD art. 4, Verplichtingen punt 9 | IAS 1.78(e) | | |
| 030 | Opgevraagd niet-gestort kapitaal | BAD art. 4.Verplichtingen punt 9; Bijlage V.Deel 2.17. | Bijlage V.Deel 2.14. | | |
| 040 | Agio | BAD art. 4.Verplichtingen punt 10; VKV art. 4, lid 1, punt 124 | IAS 1.78(e); VKV art. 4, lid 1, punt 124 | 46 | |
| 050 | Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten anders dan kapitaal | Bijlage V.Deel 2.18-19 | Bijlage V.Deel 2.18-19 | 46 | |
| 060 | Eigenvermogenscomponent van samengestelde financiële instrumenten | Art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 2.18. | IAS 32.28-29; Bijlage V.Deel 2.18. | | |
| 070 | Overige uitgegeven eigenvermogensinstrumenten | Bijlage V.Deel 2.19. | Bijlage V.Deel 2.19. | | |
| 080 | Overig eigen vermogen | Bijlage V.Deel 2.20. | IFRS 2.10; Bijlage V.Deel 2.20. | | |
| 090 | Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat | VKV art. 4, lid 1, punt 100 | VKV art. 4, lid 1, punt 100 | 46 | |
| 095 | Posten die niet opnieuw worden ingedeeld bij winst of verlies | | IAS 1.82A(a) | | |
| 100 | Materiële activa | | IAS 16.39-41 | | |
| 110 | Immateriële activa | | IAS 38.85-87 | | |
| 120 | Actuariële winsten of (-) verliezen over op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenverplichtingen | | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) | | |
| 122 | Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden | | IFRS 5.38, IG voorbeeld 12 | | |
| 124 | Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen | | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 320 | Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | | IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Bijlage V.Deel 2.21. | | |
| 330 | Afdekkingsineffectiviteit van reëlewaardeafdekkingen voor eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | | IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bijlage V.Deel 2.22. | | |
| 340 | Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afgedekte post] | | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bijlage V.Deel 2.22. | | |
| 350 | Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afdekkingsinstrument] | | IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Bijlage V.Deel 2.57 | | |
| 360 | Veranderingen in reële waarde van financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wegens veranderingen in het kredietrisico ervan | | IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Bijlage V.Deel 2.23 | | |
| 128 | Posten die opnieuw kunnen worden ingedeeld bij winst of verlies | | IAS 1.82A(a) (ii) | | |
| 130 | Afdekking van nettoinvesteringen in buitenlandse activiteiten [effectief deel] | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; | IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bijlage V.Deel 2.24. | | |
| 140 | Omrekening valuta | BAD art. 39, punt 6; | IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 | | |
| 150 | Afdekkingsderivaten. Reserve voor kasstroomafdekkingen [effectief deel] | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; | IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Bijlage V.Deel 2.25. | | |
| 155 | Veranderingen in reële waarde van schuldinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | | IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Bijlage V.Deel 2.26. | | |
| 165 | Afdekkingsinstrumenten [niet aangewezen onderdelen] | | IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Bijlage V.Deel 2.60. | | |
| 170 | Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden | | IFRS 5.38, IG voorbeeld 12 | | |
| 180 | Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen | | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 190 | Ingehouden winsten | BAD art. 4.Verplichtingen punt 13; VKV art. 4, lid 1, punt 123 | VKV art. 4, lid 1, punt 123 | | |
| 200 | Herwaarderingsreserves | BAD art. 4, Verplichtingen punt 12 | IFRS 1.30, D5-D8; Bijlage V.Deel 2.28. | | |
| 201 | Materiële activa | Art. 7, lid 1, van de jaarrekeningrichtlijn; | | | |
| 202 | Eigenvermogensinstrumenten | Art. 7, lid 1, van de jaarrekeningrichtlijn; | | | |
| 203 | Schuldbewijzen | Art. 7, lid 1, van de jaarrekeningrichtlijn; | | | |
| 204 | Overige | Art. 7, lid 1, van de jaarrekeningrichtlijn; | | | |
| 205 | Reëlewaardereserves | Art. 8, lid 1, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn | | | |
| 206 | Afdekkingen van nettoinvesteringen in buitenlandse bedrijfsactiviteiten | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, punt b), van de jaarrekeningrichtlijn | | | |
| 207 | Afdekkingsderivaten. Kasstroomafdekkingen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn; VKV art. 30, onder a) | | | |
| 208 | Afdekkingsderivaten. Overige afdekkingen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn | | | |
| 209 | Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 2, leden 8 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; | | | |
| 210 | Overige reserves | BAD art. 4 Verplichtingen punten 11-13 | IAS 1.54; IAS 1.78(e) | | |
| 215 | Fondsen voor algemene bankrisico's [indien onder eigen vermogen gepresenteerd] | BAD art. 38, punt 1; VKV art. 4, punt 112; Bijlage V.Deel 2.15. | | | |
| 220 | Reserves of geaccumuleerde verliezen op investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt | Art. 9, lid 7, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn; art. 27; Bijlage V.Deel 2.29. | IAS 28.11; Bijlage V.Deel 2.29. | | |
| 230 | Overige | Bijlage V.Deel 2.29. | Bijlage V.Deel 2.29. | | |
| 235 | Eerste consolidatieverschillen | Art. 24, lid 3, punt c), van de jaarrekeningrichtlijn | | | |
| 240 | (-) Eigen aandelen | Jaarrekeningrichtlijn - Bijlage III Activa D(III)(2); BAD art. 4, Activa punt 12; Bijlage V.Deel 2.30. | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34 AG 14, BC 36; Bijlage V.Deel 2.30. | 46 | |
| 250 | Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of verliezen | BAD art. 4, Verplichtingen punt 14 | IAS 1.81 B(b) (ii) | 2 | |
| 260 | (-) Tussentijds dividend | VKV artikel 26, lid 2, punt b), | IAS 32.35 | | |
| 270 | Minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap] | Art. 24, lid 4, van de jaarrekeningrichtlijn; | IAS 1.54(q) | | |
| 280 | Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat | VKV art. 4, lid 1, punt 100 | VKV art. 4, lid 1, punt 100 | 46 | |
| 290 | Andere posten | | | 46 | |
| 300 | TOTAAL EIGEN VERMOGEN | | IAS 1.9(c), IG 6 | 46 | |
| 310 | TOTAAL EIGEN VERMOGEN EN TOTALE VERPLICHTINGEN | BAD art 4.Verplichtingen | IAS 1.IG6 | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Uitsplitsing in tabel

Boekwaarde

010

010

Kapitaal

BAD art. 4.Verplichtingen punt 9, BAD art. 22

IAS 1.54(r), BAD art. 22

46

020

Gestort kapitaal

BAD art. 4, Verplichtingen punt 9

IAS 1.78(e)

030

Opgevraagd niet-gestort kapitaal

BAD art. 4.Verplichtingen punt 9; Bijlage V.Deel 2.17.

Bijlage V.Deel 2.14.

040

Agio

BAD art. 4.Verplichtingen punt 10; VKV art. 4, lid 1, punt 124

IAS 1.78(e); VKV art. 4, lid 1, punt 124

46

050

Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten anders dan kapitaal

Bijlage V.Deel 2.18-19

Bijlage V.Deel 2.18-19

46

060

Eigenvermogenscomponent van samengestelde financiële instrumenten

Art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 2.18.

IAS 32.28-29; Bijlage V.Deel 2.18.

070

Overige uitgegeven eigenvermogensinstrumenten

Bijlage V.Deel 2.19.

Bijlage V.Deel 2.19.

080

Overig eigen vermogen

Bijlage V.Deel 2.20.

IFRS 2.10; Bijlage V.Deel 2.20.

090

Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat

VKV art. 4, lid 1, punt 100

VKV art. 4, lid 1, punt 100

46

095

Posten die niet opnieuw worden ingedeeld bij winst of verlies

IAS 1.82A(a)

100

Materiële activa

IAS 16.39-41

110

Immateriële activa

IAS 38.85-87

120

Actuariële winsten of (-) verliezen over op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenverplichtingen

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

122

Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden

IFRS 5.38, IG voorbeeld 12

124

Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen

IAS 1.IG6; IAS 28.10

320

Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Bijlage V.Deel 2.21.

330

Afdekkingsineffectiviteit van reëlewaardeafdekkingen voor eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bijlage V.Deel 2.22.

340

Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afgedekte post]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bijlage V.Deel 2.22.

350

Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afdekkingsinstrument]

IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Bijlage V.Deel 2.57

360

Veranderingen in reële waarde van financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wegens veranderingen in het kredietrisico ervan

IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Bijlage V.Deel 2.23

128

Posten die opnieuw kunnen worden ingedeeld bij winst of verlies

IAS 1.82A(a) (ii)

130

Afdekking van nettoinvesteringen in buitenlandse activiteiten [effectief deel]

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn;

IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bijlage V.Deel 2.24.

140

Omrekening valuta

BAD art. 39, punt 6;

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

150

Afdekkingsderivaten. Reserve voor kasstroomafdekkingen [effectief deel]

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn;

IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Bijlage V.Deel 2.25.

155

Veranderingen in reële waarde van schuldinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Bijlage V.Deel 2.26.

165

Afdekkingsinstrumenten [niet aangewezen onderdelen]

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Bijlage V.Deel 2.60.

170

Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden

IFRS 5.38, IG voorbeeld 12

180

Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen

IAS 1.IG6; IAS 28.10

190

Ingehouden winsten

BAD art. 4.Verplichtingen punt 13; VKV art. 4, lid 1, punt 123

VKV art. 4, lid 1, punt 123

200

Herwaarderingsreserves

BAD art. 4, Verplichtingen punt 12

IFRS 1.30, D5-D8; Bijlage V.Deel 2.28.

201

Materiële activa

Art. 7, lid 1, van de jaarrekeningrichtlijn;

202

Eigenvermogensinstrumenten

Art. 7, lid 1, van de jaarrekeningrichtlijn;

203

Schuldbewijzen

Art. 7, lid 1, van de jaarrekeningrichtlijn;

204

Overige

Art. 7, lid 1, van de jaarrekeningrichtlijn;

205

Reëlewaardereserves

Art. 8, lid 1, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn

206

Afdekkingen van nettoinvesteringen in buitenlandse bedrijfsactiviteiten

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, punt b), van de jaarrekeningrichtlijn

207

Afdekkingsderivaten. Kasstroomafdekkingen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn; VKV art. 30, onder a)

208

Afdekkingsderivaten. Overige afdekkingen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn

209

Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 2, leden 8 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn;

210

Overige reserves

BAD art. 4 Verplichtingen punten 11-13

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

215

Fondsen voor algemene bankrisico's [indien onder eigen vermogen gepresenteerd]

BAD art. 38, punt 1; VKV art. 4, punt 112; Bijlage V.Deel 2.15.

220

Reserves of geaccumuleerde verliezen op investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt

Art. 9, lid 7, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn; art. 27; Bijlage V.Deel 2.29.

IAS 28.11; Bijlage V.Deel 2.29.

230

Overige

Bijlage V.Deel 2.29.

Bijlage V.Deel 2.29.

235

Eerste consolidatieverschillen

Art. 24, lid 3, punt c), van de jaarrekeningrichtlijn

240

(-) Eigen aandelen

Jaarrekeningrichtlijn - Bijlage III Activa D(III)(2); BAD art. 4, Activa punt 12; Bijlage V.Deel 2.30.

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34 AG 14, BC 36; Bijlage V.Deel 2.30.

46

250

Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of verliezen

BAD art. 4, Verplichtingen punt 14

IAS 1.81 B(b) (ii)

2

260

(-) Tussentijds dividend

VKV artikel 26, lid 2, punt b),

IAS 32.35

270

Minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap]

Art. 24, lid 4, van de jaarrekeningrichtlijn;

IAS 1.54(q)

280

Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat

VKV art. 4, lid 1, punt 100

VKV art. 4, lid 1, punt 100

46

290

Andere posten

46

300

TOTAAL EIGEN VERMOGEN

IAS 1.9(c), IG 6

46

310

TOTAAL EIGEN VERMOGEN EN TOTALE VERPLICHTINGEN

BAD art 4.Verplichtingen

IAS 1.IG6

2.   Winst- en verliesrekening

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Uitsplitsing in tabel | Lopende periode |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Rentebaten | BAD art. 27. Verticaal schema punt 1; Bijlage V.Deel 2.31. | IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31. | 16 | |
| 020 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.33, 34 | | |
| 025 | Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 | | |
| 030 | Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen | | IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) | | |
| 041 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A | | |
| 051 | Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs | | IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 070 | Derivaten – Hedge accounting, renterisico | | IFRS 9.Bijlage A; .B6.6.16; Bijlage V.Deel 2.35. | | |
| 080 | Overige activa | | Bijlage V.Deel 2.36. | | |
| 085 | Rentebaten uit verplichtingen | Bijlage V.Deel 2.37. | IFRS 9.5.7.1, Bijlage V.Deel 2.37 | | |
| 090 | (Rentelasten) | BAD art. 27. Verticaal schema punt 2; Bijlage V.Deel 2.31. | IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31. | 16 | |
| 100 | (Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen) | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.33, 34 | | |
| 110 | (Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen) | | IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) | | |
| 120 | (Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen) | | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 130 | (Derivaten – Hedge accounting, renterisico) | | IAS 39.9; Bijlage V.Deel 2.35. | | |
| 140 | (Overige verplichtingen) | | Bijlage V.Deel 2.38. | | |
| 145 | (Rentelasten op activa) | Bijlage V.Deel 2.39. | IFRS 9.5.7.1, Bijlage V.Deel 2.39 | | |
| 150 | (Lasten uit direct opvraagbaar aandelenkapitaal) | | IFRIC 2,11 | | |
| 160 | Dividendinkomsten | BAD art. 27. Verticaal schema punt 3; Bijlage V.Deel 2.40. | Bijlage V.Deel 2.40. | 31 | |
| 170 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.40. | | |
| 175 | Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Bijlage V.Deel 2.40. | | |
| 191 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | | IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bijlage V.Deel 2.41. | | |
| 192 | Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die anders dan met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt | Bijlage V Deel 2 .42 | Bijlage V Deel 2 .42 | | |
| 200 | Vergoedings- en provisiebaten | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 4 | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 210 | (Vergoedings- en provisielasten) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 5 | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 220 | Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6 | Bijlage V.Deel 2.45. | 16 | |
| 231 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | | IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 | | |
| 241 | Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs | | IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 260 | Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen | | IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 270 | Overige | | | | |
| 280 | Winsten of (-) verliezen uit financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6 | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.43, 46 | 16 | |
| 285 | Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen voor handelsdoeleinden, netto | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6 | | 16 | |
| 287 | Winsten of (-) verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.46. | | |
| 290 | Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.44. | 16, 45 | |
| 295 | Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden, netto | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6 | | 16 | |
| 300 | Winsten of (-) verliezen uit hoofde van hedge accounting, netto | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn | Bijlage V.Deel 2.47. | 16 | |
| 310 | Wisselkoersverschillen [winsten of (-) verliezen], netto | BAD art. 39 | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 320 | Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen, netto | BAD art. 27.Verticaal schema punten 13 en 14 Bijlage V Deel 2.56 | | | |
| 330 | Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa, netto | Bijlage V.Deel 2.48 | IAS 1.34; Bijlage V.Deel 2.48 | 45 | |
| 340 | Overige bedrijfsbaten | BAD art. 27. Verticaal schema punt 7; Bijlage V.Deel 2.314-316 | Bijlage V.Deel 2.314-316 | 45 | |
| 350 | (Overige bedrijfslasten) | BAD art. 27. Verticaal schema punt 10; Bijlage V.Deel 2.314-316 | Bijlage V.Deel 2.314-316 | 45 | |
| 355 | TOTALE BEDRIJFSBATEN, NETTO | | | | |
| 360 | (Administratieve lasten) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 8 | | | |
| 370 | (Personeelslasten) | BAD art. 27. Verticaal schema punt 8, a) | IAS 19.7; IAS 1,102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Overige administratieve lasten) | BAD art. 27. Verticaal schema punt 8, b) | | | |
| 390 | (Afschrijving) | | IAS 1.102, 104 | | |
| 400 | (Materiële vaste activa) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 | IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) | | |
| 410 | (Vastgoedbeleggingen) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 | IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) | | |
| 415 | (Goodwill) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 | | | |
| 420 | (Overige immateriële activa) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 | IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) | | |
| 425 | Herzieningswinsten of (-) -verliezen, netto | | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V Deel 2.49 | | |
| 426 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | | IFRS 7.35J | | |
| 427 | Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs | | IFRS 7.35J | | |
| 430 | (Voorzieningen of (-) terugneming van voorzieningen) | | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | 9 12 43 | |
| 440 | (Verstrekte toezeggingen en garanties) | BAD art. 27. Verticaal schema punten 11 en 12 | IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bijlage V.Deel 2.50 | | |
| 450 | (Overige voorzieningen) | | | | |
| 455 | (Verhoging of (-) verlaging van het fonds voor algemene bankrisico's, netto) | BAD art. 38,2 | | | |
| 460 | (Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies) | BAD art. 35-37, Bijlage V.Deel 2.52, 53 | IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Bijlage V Deel 2.51, 53 | 12 | |
| 481 | (Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat) | | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs) | | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen) | BAD art. 27. Verticaal schema punten 13 en 14 | IAS 28.40-43 | 16 | |
| 520 | (Bijzondere waardeverminderingen of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van niet-financiële activa) | | IAS 36.126(a)(b) | 16 | |
| 530 | (Materiële vaste activa) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 | IAS 16.73(e)(v-vi) | | |
| 540 | (Vastgoedbeleggingen) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 | IAS 40.79(d)(v) | | |
| 550 | (Goodwill) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 | IFRS 3.Bijlage B67(d)(v); IAS 36.124 | | |
| 560 | (Overige immateriële activa) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | |
| 570 | (Overige) | | IAS 36.126 (a)(b) | | |
| 580 | Negatieve goodwill opgenomen in winst of verlies | Art. 24, lid 3, punt f), van de jaarrekeningrichtlijn | IFRS 3.bijlage B64(n)(i) | | |
| 590 | Aandeel in de winst of (-) het verlies van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt | BAD art. 27. Verticaal schema punten 13 en 14 | Bijlage V.Deel 2.54. | | |
| 600 | Winsten of (-) verliezen uit hoofde van vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden die niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komen | | IFRS 5,37; Bijlage V.Deel 2.55. | | |
| 610 | WINST OF (-) VERLIES VÓÓR BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN | | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 620 | (Belastinglasten of (-) -baten in verband met winst en verlies uit doorlopende activiteiten) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 15 | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 630 | WINST OF (-) VERLIES NA BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 16 | IAS 1, IG 6 | | |
| 632 | Buitengewone winst of (-) verlies na belasting | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 21 | | | |
| 633 | Buitengewone winst of verlies vóór belasting | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 19 | | | |
| 634 | (Belastinglasten of (-) -baten in verband met buitengewone winst of verlies) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 20 | | | |
| 640 | Winst of (-) verlies na belastingen op beëindigde bedrijfsactiviteiten | | IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bijlage V Deel 2.56 | | |
| 650 | Winst of (-) verlies vóór belasting uit beëindigde activiteiten | | IFRS 5.33(b)(i) | | |
| 660 | (Belastinglasten of (-) -baten in verband met beëindigde activiteiten) | | IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) | | |
| 670 | WINST OF (-) VERLIES OVER HET JAAR | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 23 | IAS 1.81 A(a) | | |
| 680 | Aan minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap] toe te rekenen | | IAS 1.81B (b)(i) | | |
| 690 | Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen | | IAS 1.81 B(b) (ii) | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Uitsplitsing in tabel

Lopende periode

010

010

Rentebaten

BAD art. 27. Verticaal schema punt 1; Bijlage V.Deel 2.31.

IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31.

16

020

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.33, 34

025

Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1

030

Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)

041

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A

051

Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

070

Derivaten – Hedge accounting, renterisico

IFRS 9.Bijlage A; .B6.6.16; Bijlage V.Deel 2.35.

080

Overige activa

Bijlage V.Deel 2.36.

085

Rentebaten uit verplichtingen

Bijlage V.Deel 2.37.

IFRS 9.5.7.1, Bijlage V.Deel 2.37

090

(Rentelasten)

BAD art. 27. Verticaal schema punt 2; Bijlage V.Deel 2.31.

IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31.

16

100

(Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.33, 34

110

(Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen)

IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)

120

(Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen)

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

130

(Derivaten – Hedge accounting, renterisico)

IAS 39.9; Bijlage V.Deel 2.35.

140

(Overige verplichtingen)

Bijlage V.Deel 2.38.

145

(Rentelasten op activa)

Bijlage V.Deel 2.39.

IFRS 9.5.7.1, Bijlage V.Deel 2.39

150

(Lasten uit direct opvraagbaar aandelenkapitaal)

IFRIC 2,11

160

Dividendinkomsten

BAD art. 27. Verticaal schema punt 3; Bijlage V.Deel 2.40.

Bijlage V.Deel 2.40.

31

170

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.40.

175

Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Bijlage V.Deel 2.40.

191

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bijlage V.Deel 2.41.

192

Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die anders dan met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt

Bijlage V Deel 2 .42

Bijlage V Deel 2 .42

200

Vergoedings- en provisiebaten

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 4

IFRS 7.20(c)

22

210

(Vergoedings- en provisielasten)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 5

IFRS 7.20(c)

22

220

Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6

Bijlage V.Deel 2.45.

16

231

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11

241

Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

260

Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

270

Overige

280

Winsten of (-) verliezen uit financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.43, 46

16

285

Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen voor handelsdoeleinden, netto

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6

16

287

Winsten of (-) verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.46.

290

Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.44.

16, 45

295

Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden, netto

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6

16

300

Winsten of (-) verliezen uit hoofde van hedge accounting, netto

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn

Bijlage V.Deel 2.47.

16

310

Wisselkoersverschillen [winsten of (-) verliezen], netto

BAD art. 39

IAS 21.28, 52 (a)

320

Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen, netto

BAD art. 27.Verticaal schema punten 13 en 14 Bijlage V Deel 2.56

330

Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa, netto

Bijlage V.Deel 2.48

IAS 1.34; Bijlage V.Deel 2.48

45

340

Overige bedrijfsbaten

BAD art. 27. Verticaal schema punt 7; Bijlage V.Deel 2.314-316

Bijlage V.Deel 2.314-316

45

350

(Overige bedrijfslasten)

BAD art. 27. Verticaal schema punt 10; Bijlage V.Deel 2.314-316

Bijlage V.Deel 2.314-316

45

355

TOTALE BEDRIJFSBATEN, NETTO

360

(Administratieve lasten)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 8

370

(Personeelslasten)

BAD art. 27. Verticaal schema punt 8, a)

IAS 19.7; IAS 1,102, IG 6

44

380

(Overige administratieve lasten)

BAD art. 27. Verticaal schema punt 8, b)

390

(Afschrijving)

IAS 1.102, 104

400

(Materiële vaste activa)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Vastgoedbeleggingen)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

415

(Goodwill)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9

420

(Overige immateriële activa)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

425

Herzieningswinsten of (-) -verliezen, netto

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V Deel 2.49

426

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 7.35J

427

Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 7.35J

430

(Voorzieningen of (-) terugneming van voorzieningen)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

9 12 43

440

(Verstrekte toezeggingen en garanties)

BAD art. 27. Verticaal schema punten 11 en 12

IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bijlage V.Deel 2.50

450

(Overige voorzieningen)

455

(Verhoging of (-) verlaging van het fonds voor algemene bankrisico's, netto)

BAD art. 38,2

460

(Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies)

BAD art. 35-37, Bijlage V.Deel 2.52, 53

IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Bijlage V Deel 2.51, 53

12

481

(Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491

(Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510

(Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen)

BAD art. 27. Verticaal schema punten 13 en 14

IAS 28.40-43

16

520

(Bijzondere waardeverminderingen of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van niet-financiële activa)

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Materiële vaste activa)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9

IAS 16.73(e)(v-vi)

540

(Vastgoedbeleggingen)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9

IAS 40.79(d)(v)

550

(Goodwill)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9

IFRS 3.Bijlage B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Overige immateriële activa)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

570

(Overige)

IAS 36.126 (a)(b)

580

Negatieve goodwill opgenomen in winst of verlies

Art. 24, lid 3, punt f), van de jaarrekeningrichtlijn

IFRS 3.bijlage B64(n)(i)

590

Aandeel in de winst of (-) het verlies van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt

BAD art. 27. Verticaal schema punten 13 en 14

Bijlage V.Deel 2.54.

600

Winsten of (-) verliezen uit hoofde van vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden die niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komen

IFRS 5,37; Bijlage V.Deel 2.55.

610

WINST OF (-) VERLIES VÓÓR BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

620

(Belastinglasten of (-) -baten in verband met winst en verlies uit doorlopende activiteiten)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 15

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630

WINST OF (-) VERLIES NA BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 16

IAS 1, IG 6

632

Buitengewone winst of (-) verlies na belasting

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 21

633

Buitengewone winst of verlies vóór belasting

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 19

634

(Belastinglasten of (-) -baten in verband met buitengewone winst of verlies)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 20

640

Winst of (-) verlies na belastingen op beëindigde bedrijfsactiviteiten

IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bijlage V Deel 2.56

650

Winst of (-) verlies vóór belasting uit beëindigde activiteiten

IFRS 5.33(b)(i)

660

(Belastinglasten of (-) -baten in verband met beëindigde activiteiten)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

670

WINST OF (-) VERLIES OVER HET JAAR

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 23

IAS 1.81 A(a)

680

Aan minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap] toe te rekenen

IAS 1.81B (b)(i)

690

Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen

IAS 1.81 B(b) (ii)

3.   Overzicht van het totaalresultaat

| | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Lopende periode |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Winst of (-) verlies over het jaar | IAS 1.7, IG6 | |
| 020 | Overige onderdelen van het totaalresultaat | IAS 1.7, IG6 | |
| 030 | Posten die niet opnieuw worden ingedeeld bij winst of verlies | IAS 1.82A(a)(i) | |
| 040 | Materiële activa | IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40 | |
| 050 | Immateriële activa | IAS 1.7; IAS 38.85-86 | |
| 060 | Actuariële winsten of (-) verliezen over op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenverplichtingen | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) | |
| 070 | Voor verkoop aangehouden vaste activa en groepen activa die worden afgestoten | IFRS 5.38 | |
| 080 | Deel van de overige opgevoerde baten en lasten van op basis van de vermogensmutatiemethode administratief verantwoorde entiteiten | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | |
| 081 | Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | IAS 1.7(d); | |
| 083 | Winsten of (–) verliezen uit hoofde van hedge accounting van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat, netto | IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bijlage V.Deel 2.57. | |
| 084 | Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afgedekte post] | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bijlage V.Deel 2.57. | |
| 085 | Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afdekkingsinstrument] | IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Bijlage V.Deel 2.57. | |
| 086 | Veranderingen in reële waarde van financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wegens veranderingen in het kredietrisico ervan | IAS 1.7(f) | |
| 090 | Inkomstenbelasting gerelateerd aan posten die niet opnieuw worden ingedeeld | IAS 1.91(b); Bijlage V.Deel 2.66 | |
| 100 | Posten die opnieuw kunnen worden ingedeeld bij winst of verlies | IAS 1.82A(a)(ii) | |
| 110 | Afdekking van nettoinvesteringen in buitenlandse activiteiten [effectief deel] | IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bijlage V.Deel 2.58. | |
| 120 | Waarderingswinsten of (-) -verliezen geboekt onder eigen vermogen | IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); Bijlage V.Deel 2.58. | |
| 130 | Overgeboekt naar winst of verlies | IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; Bijlage V.Deel 2.59. | |
| 140 | Andere herindelingen | Bijlage V.Deel 2.65. | |
| 150 | Omrekening valuta | IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) | |
| 160 | Omrekeningswinsten of (-) -verliezen geboekt onder eigen vermogen | IAS 21.32, 38-47 | |
| 170 | Overgeboekt naar winst of verlies | IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49 | |
| 180 | Andere herindelingen | Bijlage V.Deel 2.65. | |
| 190 | Kasstroomafdekkingen [effectief deel] | IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); | |
| 200 | Waarderingswinsten of (-) -verliezen geboekt onder eigen vermogen | IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a) | |
| 210 | Overgeboekt naar winst of verlies | IAS 1.7, 92-95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii);IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) Bijlage V.Deel 2.59 | |
| 220 | Overgeboekt naar aanvankelijke boekwaarde van afgedekte posities | IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.11(d)(i) | |
| 230 | Andere herindelingen | Bijlage V.Deel 2.65. | |
| 231 | Afdekkingsinstrumenten [niet aangewezen onderdelen] | IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c); Bijlage V.Deel 2.60. | |
| 232 | Waarderingswinsten of (-) -verliezen geboekt onder eigen vermogen | IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c) | |
| 233 | Overgeboekt naar winst of verlies | IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); Bijlage V.Deel 2.61. | |
| 234 | Andere herindelingen | Bijlage V.Deel 2.65. | |
| 241 | Tegen reële waarde gewaardeerde schuldinstrumenten met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; Bijlage V.Deel 2.62-63 | |
| 251 | Waarderingswinsten of (-) -verliezen geboekt onder eigen vermogen | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4 | |
| 261 | Overgeboekt naar winst of verlies | IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; Bijlage V.Deel 2.64. | |
| 270 | Andere herindelingen | IFRS 5.IG Voorbeeld 12;IFRS 9.5.6.5; Bijlage V.Deel 2.64-65 | |
| 280 | Voor verkoop aangehouden vaste activa en groepen activa die worden afgestoten | IFRS 5.38 | |
| 290 | Waarderingswinsten of (-) -verliezen geboekt onder eigen vermogen | IFRS 5.38 | |
| 300 | Overgeboekt naar winst of verlies | IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38 | |
| 310 | Andere herindelingen | IFRS 5.IG voorbeeld 12 | |
| 320 | Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | |
| 330 | Inkomstenbelasting gerelateerd aan posten die opnieuw kunnen worden ingedeeld bij winst of (-) verlies | IAS 1.91(b), IG6; Bijlage V.Deel 2.66. | |
| 340 | Totale niet-gerealiseerde resultaten over het jaar | IAS 1.7, 81A(a), IG6 | |
| 350 | Aan minderheidsbelang [belang zonder zeggenschap] toe te rekenen | IAS 1.83(b)(i), IG6 | |
| 360 | Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen | IAS 1.83(b)(ii), IG6 | |

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Lopende periode

010

010

Winst of (-) verlies over het jaar

IAS 1.7, IG6

020

Overige onderdelen van het totaalresultaat

IAS 1.7, IG6

030

Posten die niet opnieuw worden ingedeeld bij winst of verlies

IAS 1.82A(a)(i)

040

Materiële activa

IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40

050

Immateriële activa

IAS 1.7; IAS 38.85-86

060

Actuariële winsten of (-) verliezen over op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenverplichtingen

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

070

Voor verkoop aangehouden vaste activa en groepen activa die worden afgestoten

IFRS 5.38

080

Deel van de overige opgevoerde baten en lasten van op basis van de vermogensmutatiemethode administratief verantwoorde entiteiten

IAS 1.IG6; IAS 28.10

081

Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IAS 1.7(d);

083

Winsten of (–) verliezen uit hoofde van hedge accounting van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat, netto

IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bijlage V.Deel 2.57.

084

Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afgedekte post]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bijlage V.Deel 2.57.

085

Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afdekkingsinstrument]

IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); Bijlage V.Deel 2.57.

086

Veranderingen in reële waarde van financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wegens veranderingen in het kredietrisico ervan

IAS 1.7(f)

090

Inkomstenbelasting gerelateerd aan posten die niet opnieuw worden ingedeeld

IAS 1.91(b); Bijlage V.Deel 2.66

100

Posten die opnieuw kunnen worden ingedeeld bij winst of verlies

IAS 1.82A(a)(ii)

110

Afdekking van nettoinvesteringen in buitenlandse activiteiten [effectief deel]

IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bijlage V.Deel 2.58.

120

Waarderingswinsten of (-) -verliezen geboekt onder eigen vermogen

IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); Bijlage V.Deel 2.58.

130

Overgeboekt naar winst of verlies

IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49; IFRS 9.6.5.14; Bijlage V.Deel 2.59.

140

Andere herindelingen

Bijlage V.Deel 2.65.

150

Omrekening valuta

IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

160

Omrekeningswinsten of (-) -verliezen geboekt onder eigen vermogen

IAS 21.32, 38-47

170

Overgeboekt naar winst of verlies

IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49

180

Andere herindelingen

Bijlage V.Deel 2.65.

190

Kasstroomafdekkingen [effectief deel]

IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)-96 IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a);

200

Waarderingswinsten of (-) -verliezen geboekt onder eigen vermogen

IAS 1.7(e),IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a)

210

Overgeboekt naar winst of verlies

IAS 1.7, 92-95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii);IFRS 7.24C(b)(iv),.24E(a) Bijlage V.Deel 2.59

220

Overgeboekt naar aanvankelijke boekwaarde van afgedekte posities

IAS 1.IG6;IFRS 9.6.5.11(d)(i)

230

Andere herindelingen

Bijlage V.Deel 2.65.

231

Afdekkingsinstrumenten [niet aangewezen onderdelen]

IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c); Bijlage V.Deel 2.60.

232

Waarderingswinsten of (-) -verliezen geboekt onder eigen vermogen

IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c)

233

Overgeboekt naar winst of verlies

IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E(b)(c); Bijlage V.Deel 2.61.

234

Andere herindelingen

Bijlage V.Deel 2.65.

241

Tegen reële waarde gewaardeerde schuldinstrumenten met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; Bijlage V.Deel 2.62-63

251

Waarderingswinsten of (-) -verliezen geboekt onder eigen vermogen

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4

261

Overgeboekt naar winst of verlies

IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; Bijlage V.Deel 2.64.

270

Andere herindelingen

IFRS 5.IG Voorbeeld 12;IFRS 9.5.6.5; Bijlage V.Deel 2.64-65

280

Voor verkoop aangehouden vaste activa en groepen activa die worden afgestoten

IFRS 5.38

290

Waarderingswinsten of (-) -verliezen geboekt onder eigen vermogen

IFRS 5.38

300

Overgeboekt naar winst of verlies

IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38

310

Andere herindelingen

IFRS 5.IG voorbeeld 12

320

Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen

IAS 1.IG6; IAS 28.10

330

Inkomstenbelasting gerelateerd aan posten die opnieuw kunnen worden ingedeeld bij winst of (-) verlies

IAS 1.91(b), IG6; Bijlage V.Deel 2.66.

340

Totale niet-gerealiseerde resultaten over het jaar

IAS 1.7, 81A(a), IG6

350

Aan minderheidsbelang [belang zonder zeggenschap] toe te rekenen

IAS 1.83(b)(i), IG6

360

Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen

IAS 1.83(b)(ii), IG6

4.   Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij

4.1   Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Boekwaarde |
| --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 1.27. |
| 010 |
| 005 | Derivaten | | | |
| 010 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | IAS 32.11, Bijlage V.Deel 1.44(b) | |
| 030 | waarvan: kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | |
| 040 | waarvan: andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | |
| 050 | waarvan: niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | |
| 060 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | |
| 070 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | |
| 080 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | |
| 090 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | |
| 100 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | |
| 110 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | |
| 120 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | |
| 130 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | |
| 140 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | |
| 150 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | |
| 160 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | |
| 170 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | |
| 180 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | |
| 190 | VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN FINANCIËLE ACTIVA | Bijlage V.Deel 1.15(a) | IFRS 9.Bijlage A | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Boekwaarde

Bijlage V.Deel 1.27.

010

005

Derivaten

010

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

IAS 32.11, Bijlage V.Deel 1.44(b)

030

waarvan: kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

040

waarvan: andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

050

waarvan: niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

060

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

070

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

080

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

090

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

100

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

110

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

120

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

130

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

140

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

150

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

160

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

170

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

180

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

190

VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN FINANCIËLE ACTIVA

Bijlage V.Deel 1.15(a)

IFRS 9.Bijlage A

4.2.1   Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Boekwaarde | Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 1.27. | Bijlage V.Deel 2.69. |
| 010 | 020 |
| 010 | Eigenvermogensinstrumenten | | IAS 32.11, Bijlage V.Deel 1.44(b) | | |
| 020 | waarvan: kredietinstellingen | | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 030 | waarvan: andere financiële vennootschappen | | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 040 | waarvan: niet-financiële vennootschappen | | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 050 | Schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | |
| 060 | Centrale banken | | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | |
| 070 | Overheden | | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | |
| 080 | Kredietinstellingen | | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 090 | Andere financiële vennootschappen | | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 100 | Niet-financiële vennootschappen | | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 110 | Leningen en voorschotten | | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | |
| 120 | Centrale banken | | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | |
| 130 | Overheden | | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | |
| 140 | Kredietinstellingen | | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 150 | Andere financiële vennootschappen | | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 160 | Niet-financiële vennootschappen | | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 170 | Huishoudens | | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | |
| 180 | VERPLICHT TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE FINANCIËLE ACTIVA voor niet-handelsdoeleinden MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES | | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Boekwaarde

Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen

Bijlage V.Deel 1.27.

Bijlage V.Deel 2.69.

010

020

010

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11, Bijlage V.Deel 1.44(b)

020

waarvan: kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

030

waarvan: andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

040

waarvan: niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

050

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

060

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

070

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

080

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

090

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

100

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

110

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

120

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

130

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

140

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

150

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

160

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

170

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

180

VERPLICHT TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE FINANCIËLE ACTIVA voor niet-handelsdoeleinden MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4.2.2   Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Boekwaarde | Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 1.27. | Bijlage V.Deel 2.69. |
| 010 | 020 |
| 010 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 020 | waarvan: tegen kostprijs | | IAS 39.46(c) | | |
| 030 | waarvan: kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.38(c) | | |
| 040 | waarvan: andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.38(d) | | |
| 050 | waarvan: niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.38(e) | | |
| 060 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | |
| 070 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | |
| 080 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | |
| 090 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 100 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 110 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 120 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | |
| 130 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | |
| 140 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | |
| 150 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 160 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 170 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 180 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | |
| 190 | FINANCIËLE ACTIVA DIE ALS GEWAARDEERD TEGEN REËLE WAARDE MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES ZIJN AANGEWEZEN | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Boekwaarde

Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen

Bijlage V.Deel 1.27.

Bijlage V.Deel 2.69.

010

020

010

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

IAS 32.11

020

waarvan: tegen kostprijs

IAS 39.46(c)

030

waarvan: kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.38(c)

040

waarvan: andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.38(d)

050

waarvan: niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.38(e)

060

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

070

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

080

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

090

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

100

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

110

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

120

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

130

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

140

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

150

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

160

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

170

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

180

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

190

FINANCIËLE ACTIVA DIE ALS GEWAARDEERD TEGEN REËLE WAARDE MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES ZIJN AANGEWEZEN

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4.3.1   Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Boekwaarde | Brutoboekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.34(b) | Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering
  Bijlage V.Deel 2.70(b), 71 | Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen | Geaccumuleerde totale afschrijvingen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2) | Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3) | Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1) | Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2) | Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3) |
| Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1) | waarvan: instrumenten met een laag kredietrisico |
| Bijlage V.Deel 1.27. | IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) | IFRS 9.B5.5.22-24; Bijlage V.Deel 2.75. | IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) | IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) | IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A | IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A | IFRS 9.5.4.4 and B5.4.9 ; Bijlage V.Deel 2.72-74 | IFRS 9.5.4.4 and B5.4.9; Bijlage V.Deel 2.72-74 |
| 010 | 015 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Eigenvermogensinstrumenten | | IAS 32.11; Bijlage V.Deel 1.44(b) | | | | | | | | | | |
| 020 | waarvan: kredietinstellingen | | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 030 | waarvan: andere financiële vennootschappen | | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 040 | waarvan: niet-financiële vennootschappen | | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 050 | Schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | |
| 060 | Centrale banken | | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 070 | Overheden | | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 080 | Kredietinstellingen | | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 090 | Andere financiële vennootschappen | | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 100 | Niet-financiële vennootschappen | | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 110 | Leningen en voorschotten | | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | |
| 120 | Centrale banken | | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 130 | Overheden | | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 140 | Kredietinstellingen | | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 150 | Andere financiële vennootschappen | | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 160 | Niet-financiële vennootschappen | | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 170 | Huishoudens | | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 180 | TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE FINANCIËLE ACTIVA MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | | | |
| 190 | waarvan: verworven financiële activa met verminderde kredietwaardigheid | | IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Bijlage V.Deel 2.77. | | | | | | | | | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Boekwaarde

Brutoboekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.34(b)

Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering
  Bijlage V.Deel 2.70(b), 71

Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen

Geaccumuleerde totale afschrijvingen

Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)

Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)

Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)

Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)

Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)

Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)

waarvan: instrumenten met een laag kredietrisico

Bijlage V.Deel 1.27.

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22-24; Bijlage V.Deel 2.75.

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.4.4 and B5.4.9 ; Bijlage V.Deel 2.72-74

IFRS 9.5.4.4 and B5.4.9; Bijlage V.Deel 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11; Bijlage V.Deel 1.44(b)

020

waarvan: kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

030

waarvan: andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

040

waarvan: niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

050

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

060

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

070

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

080

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

090

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

100

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

110

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

120

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

130

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

140

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

150

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

160

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

170

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

180

TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE FINANCIËLE ACTIVA MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

190

waarvan: verworven financiële activa met verminderde kredietwaardigheid

IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); Bijlage V.Deel 2.77.

4.4.1   Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Boekwaarde | Brutoboekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.34(b) | Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering
  Bijlage V.Deel 2.70(a), 71 | Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen | Geaccumuleerde totale afschrijvingen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2) | Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3) | Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1) | Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2) | Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3) |
| Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1) | waarvan: instrumenten met een laag kredietrisico |
| Bijlage V.Deel 1.27. | IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) | IFRS 9.B5.5.22-24; Bijlage V.Deel 2.75. | IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) | IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii) | IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a) | IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i) | IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii) | IFRS 9.5.4.4 and B5.4.9 ; Bijlage V.Deel 2.72-74 | IFRS 9.5.4.4 and B5.4.9; Bijlage V.Deel 2.72-74 |
| 010 | 015 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | |
| 020 | Centrale banken | | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 030 | Overheden | | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 040 | Kredietinstellingen | | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 050 | Andere financiële vennootschappen | | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 060 | Niet-financiële vennootschappen | | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 070 | Leningen en voorschotten | | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | |
| 080 | Centrale banken | | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 090 | Overheden | | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 100 | Kredietinstellingen | | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 110 | Andere financiële vennootschappen | | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 120 | Niet-financiële vennootschappen | | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 130 | Huishoudens | | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 140 | FINANCIËLE ACTIVA TEGEN GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS | | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | | | | | | | | | |
| 150 | waarvan: verworven financiële activa met verminderde kredietwaardigheid | | IFRS 9.5.13 en IFRS 7.35M(f); Bijlage V.Deel 2.77. | | | | | | | | | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Boekwaarde

Brutoboekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.34(b)

Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering
  Bijlage V.Deel 2.70(a), 71

Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen

Geaccumuleerde totale afschrijvingen

Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)

Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)

Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)

Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)

Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)

Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)

waarvan: instrumenten met een laag kredietrisico

Bijlage V.Deel 1.27.

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22-24; Bijlage V.Deel 2.75.

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1, 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii)

IFRS 9.5.4.4 and B5.4.9 ; Bijlage V.Deel 2.72-74

IFRS 9.5.4.4 and B5.4.9; Bijlage V.Deel 2.72-74

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

020

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

030

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

040

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

050

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

060

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

070

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

080

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

090

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

100

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

110

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

120

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

130

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

140

FINANCIËLE ACTIVA TEGEN GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

150

waarvan: verworven financiële activa met verminderde kredietwaardigheid

IFRS 9.5.13 en IFRS 7.35M(f); Bijlage V.Deel 2.77.

4.5   Achtergestelde financiële activa

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Boekwaarde |
| --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 1.27-28 |
| 010 |
| 010 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | Bijlage V.Deel 1.32. | |
| 020 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | Bijlage V.Deel 1.31. | |
| 030 | [VOOR DE UITGEVENDE INSTELLING] ACHTERGESTELDE FINANCIËLE ACTIVA | Art. 8, lid 1, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 2.78, 100 | Bijlage V.Deel 2.78, 100 | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Boekwaarde

Bijlage V.Deel 1.27-28

010

010

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

Bijlage V.Deel 1.32.

020

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

Bijlage V.Deel 1.31.

030

[VOOR DE UITGEVENDE INSTELLING] ACHTERGESTELDE FINANCIËLE ACTIVA

Art. 8, lid 1, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 2.78, 100

Bijlage V.Deel 2.78, 100

4.6   Financiële activa voor handelsdoeleinden

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Boekwaarde |
| --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 1.27-28 |
| 010 |
| 005 | Derivaten | VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.17, Deel 2.68 | |
| 010 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 Bijlage V.Deel 1.44(b) | |
| 020 | waarvan: niet-genoteerd | | |
| 030 | waarvan: kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | |
| 040 | waarvan: andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | |
| 050 | waarvan: niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | |
| 060 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | |
| 070 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | |
| 080 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | |
| 090 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | |
| 100 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | |
| 110 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | |
| 120 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | |
| 130 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | |
| 140 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | |
| 150 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | |
| 160 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | |
| 170 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | |
| 180 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | |
| 190 | FINANCIËLE ACTIVA VOOR HANDELSDOELEINDEN | BAD artikel 32-33; Bijlage V.Deel 1.17. | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Boekwaarde

Bijlage V.Deel 1.27-28

010

005

Derivaten

VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.17, Deel 2.68

010

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 Bijlage V.Deel 1.44(b)

020

waarvan: niet-genoteerd

030

waarvan: kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

040

waarvan: andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

050

waarvan: niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

060

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

070

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

080

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

090

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

100

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

110

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

120

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

130

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

140

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

150

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

160

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

170

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

180

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

190

FINANCIËLE ACTIVA VOOR HANDELSDOELEINDEN

BAD artikel 32-33; Bijlage V.Deel 1.17.

4.7   Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Boekwaarde | Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen |
| --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 1.27-28 | Bijlage V.Deel 2.69. |
| 010 | 021 |
| 010 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 Bijlage V.Deel 1.44(b) | | |
| 020 | waarvan: niet-genoteerd | | | |
| 030 | waarvan: kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 040 | waarvan: andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 050 | waarvan: niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 060 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | |
| 070 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | |
| 080 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | |
| 090 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 100 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 110 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 120 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | |
| 130 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | |
| 140 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | |
| 150 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 160 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 170 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 180 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | |
| 190 | NIET-AFGELEIDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN DIE TEGEN REËLE WAARDE ZIJN GEWAARDEERD MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES | BAD art. 36, punt 2; | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Boekwaarde

Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen

Bijlage V.Deel 1.27-28

Bijlage V.Deel 2.69.

010

021

010

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 Bijlage V.Deel 1.44(b)

020

waarvan: niet-genoteerd

030

waarvan: kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

040

waarvan: andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

050

waarvan: niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

060

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

070

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

080

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

090

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

100

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

110

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

120

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

130

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

140

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

150

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

160

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

170

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

180

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

190

NIET-AFGELEIDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN DIE TEGEN REËLE WAARDE ZIJN GEWAARDEERD MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES

BAD art. 36, punt 2;

4.8   Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Niet aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa
  Bijlage V.Deel 1.34(d), Deel 2.79 | Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa
  Bijlage V.Deel 2.79. |
| --- | --- | --- | --- |
| Boekwaarde | Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen | Boekwaarde | Brutoboekwaarde
  Bijlage V Deel 1.34(d) | Specifieke voorzieningen voor kredietrisico's | Algemene voorzieningen voor kredietrisico van invloed op de boekwaarde | Algemene voorzieningen voor bankrisico van invloed op de boekwaarde | Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen | Geaccumuleerde totale afschrijvingen |
| Niet aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa | Aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa |
| Bijlage V.Deel 1.27-28 | Bijlage V.Deel 2.69. | Bijlage V.Deel 1.27-28 | | VKV art. 4, punt 95; | VKV art. 4, punt 95, Bijlage V Deel 2.70(c),71 | VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.70(c),71 | VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.70(c),71, 82 | VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.72-74 | VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.72-74 |
| 010 | 030 | 035 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 Bijlage V.Deel 1.44(b) | | | | | | | | | | |
| 020 | waarvan: niet-genoteerd | | | | | | | | | | | |
| 030 | waarvan: kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 040 | waarvan: andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 050 | waarvan: niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 060 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | |
| 070 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 080 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 090 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 100 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 110 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 120 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | |
| 130 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 140 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 150 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 160 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 170 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 180 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 190 | NIET-AFGELEIDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN, GEWAARDEERD TEGEN REËLE WAARDE MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN HET EIGEN VERMOGEN | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 2, leden 8 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; | | | | | | | | | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Niet aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa
  Bijlage V.Deel 1.34(d), Deel 2.79

Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa
  Bijlage V.Deel 2.79.

Boekwaarde

Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen

Boekwaarde

Brutoboekwaarde
  Bijlage V Deel 1.34(d)

Specifieke voorzieningen voor kredietrisico's

Algemene voorzieningen voor kredietrisico van invloed op de boekwaarde

Algemene voorzieningen voor bankrisico van invloed op de boekwaarde

Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen

Geaccumuleerde totale afschrijvingen

Niet aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa

Aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa

Bijlage V.Deel 1.27-28

Bijlage V.Deel 2.69.

Bijlage V.Deel 1.27-28

VKV art. 4, punt 95;

VKV art. 4, punt 95, Bijlage V Deel 2.70(c),71

VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.70(c),71

VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.70(c),71, 82

VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.72-74

VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.72-74

010

030

035

040

050

060

070

080

090

100

010

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 Bijlage V.Deel 1.44(b)

020

waarvan: niet-genoteerd

030

waarvan: kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

040

waarvan: andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

050

waarvan: niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

060

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

070

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

080

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

090

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

100

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

110

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

120

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

130

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

140

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

150

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

160

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

170

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

180

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

190

NIET-AFGELEIDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN, GEWAARDEERD TEGEN REËLE WAARDE MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN HET EIGEN VERMOGEN

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 2, leden 8 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn;

4.9   Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Brutoboekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.34(c),34(e) | Specifieke voorzieningen voor kredietrisico's | Algemene voorzieningen voor kredietrisico van invloed op de boekwaarde | Algemene voorzieningen voor bankrisico van invloed op de boekwaarde | | Geaccumuleerde negatieve waardeaanpassingen van LOCOM-activa - als gevolg van marktrisico | Geaccumuleerde negatieve waardeaanpassingen van LOCOM-activa - als gevolg van kredietrisico | Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen | Geaccumuleerde totale afschrijvingen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Boekwaarde | waarvan: tegen LOCOM gewaardeerde activa |
| Niet aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa | waarvan: tegen LOCOM gewaardeerde activa | Aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa | waarvan: tegen LOCOM gewaardeerde activa |
| Bijlage V.Deel 2.80. | Bijlage V.Deel 1.19. | VKV art. 4, punt 95, Bijlage V.Deel 2.80 | Bijlage V.Deel 1.19. | VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.70(c),71 | VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.70(c),71 | VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.70(c),71, 82 | Bijlage V.Deel 1.27-28 | Bijlage V.Deel 1.19. | Bijlage V.Deel 2.80. | Bijlage V.Deel 2.80. | VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.72-74 | VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.72-74 |
| 010 | 015 | 020 | 025 | 030 | 041 | 045 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 005 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 Bijlage V.Deel 1.44(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 006 | waarvan: niet-genoteerd | | | | | | | | | | | | | | |
| 007 | waarvan: kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | |
| 008 | waarvan: andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | |
| 009 | waarvan: niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | |
| 010 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | NIET-AFGELEIDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN DIE OP BASIS VAN EEN KOSTPRIJSMETHODE ZIJN GEWAARDEERD | BAD art. 37, punt 1; art. 42 bis, lid 4, punt b); Bijlage V.Deel 1.19. | | | | | | | | | | | | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Brutoboekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.34(c),34(e)

Specifieke voorzieningen voor kredietrisico's

Algemene voorzieningen voor kredietrisico van invloed op de boekwaarde

Algemene voorzieningen voor bankrisico van invloed op de boekwaarde

Geaccumuleerde negatieve waardeaanpassingen van LOCOM-activa - als gevolg van marktrisico

Geaccumuleerde negatieve waardeaanpassingen van LOCOM-activa - als gevolg van kredietrisico

Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen

Geaccumuleerde totale afschrijvingen

Boekwaarde

waarvan: tegen LOCOM gewaardeerde activa

Niet aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa

waarvan: tegen LOCOM gewaardeerde activa

Aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa

waarvan: tegen LOCOM gewaardeerde activa

Bijlage V.Deel 2.80.

Bijlage V.Deel 1.19.

VKV art. 4, punt 95, Bijlage V.Deel 2.80

Bijlage V.Deel 1.19.

VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.70(c),71

VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.70(c),71

VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.70(c),71, 82

Bijlage V.Deel 1.27-28

Bijlage V.Deel 1.19.

Bijlage V.Deel 2.80.

Bijlage V.Deel 2.80.

VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.72-74

VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.72-74

010

015

020

025

030

041

045

050

060

070

080

090

100

005

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 Bijlage V.Deel 1.44(b)

006

waarvan: niet-genoteerd

007

waarvan: kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

008

waarvan: andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

009

waarvan: niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

010

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

020

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

030

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

040

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

050

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

060

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

070

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

080

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

090

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

100

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

110

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

120

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

130

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

140

NIET-AFGELEIDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN DIE OP BASIS VAN EEN KOSTPRIJSMETHODE ZIJN GEWAARDEERD

BAD art. 37, punt 1; art. 42 bis, lid 4, punt b); Bijlage V.Deel 1.19.

4.10   Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Brutoboekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.34(e), 34(f) | Specifieke voorzieningen voor kredietrisico's | Algemene voorzieningen voor kredietrisico van invloed op de boekwaarde | Algemene voorzieningen voor bankrisico van invloed op de boekwaarde | | Geaccumuleerde negatieve waardeaanpassingen van LOCOM-activa - als gevolg van marktrisico | Geaccumuleerde negatieve waardeaanpassingen van LOCOM-activa - als gevolg van kredietrisico | Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen | Geaccumuleerde totale afschrijvingen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Boekwaarde | waarvan: tegen LOCOM gewaardeerde activa |
| Niet aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa | waarvan: tegen LOCOM gewaardeerde activa | Aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa | waarvan: tegen LOCOM gewaardeerde activa |
| Bijlage V.Deel 2.81. | Bijlage V.Deel 1.20. | Bijlage V.Deel 2.81. | VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 1.20. | VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.70(c),71 | VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.70(c),71 | VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.70(c),71, 82 | Bijlage V.Deel 1.27-28 | Bijlage V.Deel 1.20. | Bijlage V.Deel 2.81. | Bijlage V.Deel 2.81. | VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.72-74 | VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.72-74 |
| 015 | 016 | 020 | 025 | 030 | 040 | 050 | 010 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 Bijlage V.Deel 1.44(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | waarvan: niet-genoteerd | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | waarvan: kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | waarvan: andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | waarvan: niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | OVERIGE NIET-AFGELEIDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, 2de alinea, van de jaarrekeningrichtlijn Bijlage V.Deel 1.20. | | | | | | | | | | | | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Brutoboekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.34(e), 34(f)

Specifieke voorzieningen voor kredietrisico's

Algemene voorzieningen voor kredietrisico van invloed op de boekwaarde

Algemene voorzieningen voor bankrisico van invloed op de boekwaarde

Geaccumuleerde negatieve waardeaanpassingen van LOCOM-activa - als gevolg van marktrisico

Geaccumuleerde negatieve waardeaanpassingen van LOCOM-activa - als gevolg van kredietrisico

Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen

Geaccumuleerde totale afschrijvingen

Boekwaarde

waarvan: tegen LOCOM gewaardeerde activa

Niet aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa

waarvan: tegen LOCOM gewaardeerde activa

Aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa

waarvan: tegen LOCOM gewaardeerde activa

Bijlage V.Deel 2.81.

Bijlage V.Deel 1.20.

Bijlage V.Deel 2.81.

VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 1.20.

VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.70(c),71

VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.70(c),71

VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.70(c),71, 82

Bijlage V.Deel 1.27-28

Bijlage V.Deel 1.20.

Bijlage V.Deel 2.81.

Bijlage V.Deel 2.81.

VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.72-74

VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.72-74

015

016

020

025

030

040

050

010

070

080

090

100

110

010

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 Bijlage V.Deel 1.44(b)

020

waarvan: niet-genoteerd

030

waarvan: kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

040

waarvan: andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

050

waarvan: niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

060

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

070

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

080

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

090

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

100

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

110

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

120

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

130

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

140

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

150

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

160

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

170

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

180

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

190

OVERIGE NIET-AFGELEIDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, 2de alinea, van de jaarrekeningrichtlijn Bijlage V.Deel 1.20.

5.   Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product

5.1   Leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden en voor handelsdoeleinden aangehouden activa naar product

| | | Referenties | Brutoboekwaarde | Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27-28 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Centrale banken | Overheden | Kredietinstellingen | Andere financiële vennootschappen | Niet-financiële vennootschappen | Huishoudens |
| Bijlage V.Deel 1.34. | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(f) |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Naar product | 010 | Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekening-courant] | Bijlage V.Deel 2.85(a) | | | | | | | |
| 020 | Kredietkaartschulden | Bijlage V.Deel 2.85(b) | | | | | | | |
| 030 | Handelsvorderingen | Bijlage V.Deel 2.85(c) | | | | | | | |
| 040 | Financiële leases | Bijlage V.Deel 2.85(d) | | | | | | | |
| 050 | Omgekeerde retrocessieovereenkomsten | Bijlage V.Deel 2.85(e) | | | | | | | |
| 060 | Leningen met andere voorwaarden | Bijlage V.Deel 2.85(f) | | | | | | | |
| 070 | Voorschotten die geen leningen zijn | Bijlage V.Deel 2.85(g) | | | | | | | |
| 080 | LENINGEN EN VOORSCHOTTEN | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | |
| Naar zekerheid | 090 | waarvan: door vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | | |
| 100 | waarvan: overige zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(b), 87 | | | | | | | |
| Naar doeleinde | 110 | waarvan: consumptief krediet | Bijlage V.Deel 2.88(a) | | | | | | | |
| 120 | waarvan: lening voor huisaankoop | Bijlage V.Deel 2.88(b) | | | | | | | |
| Naar rangorde | 130 | waarvan: leningen voor projectfinanciering | Bijlage V.Deel 2.89; VKV, art. 147, punt 8 | | | | | | | |

Referenties

Brutoboekwaarde

Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27-28

Centrale banken

Overheden

Kredietinstellingen

Andere financiële vennootschappen

Niet-financiële vennootschappen

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.34.

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

005

010

020

030

040

050

060

Naar product

010

Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekening-courant]

Bijlage V.Deel 2.85(a)

020

Kredietkaartschulden

Bijlage V.Deel 2.85(b)

030

Handelsvorderingen

Bijlage V.Deel 2.85(c)

040

Financiële leases

Bijlage V.Deel 2.85(d)

050

Omgekeerde retrocessieovereenkomsten

Bijlage V.Deel 2.85(e)

060

Leningen met andere voorwaarden

Bijlage V.Deel 2.85(f)

070

Voorschotten die geen leningen zijn

Bijlage V.Deel 2.85(g)

080

LENINGEN EN VOORSCHOTTEN

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

Naar zekerheid

090

waarvan: door vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

100

waarvan: overige zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(b), 87

Naar doeleinde

110

waarvan: consumptief krediet

Bijlage V.Deel 2.88(a)

120

waarvan: lening voor huisaankoop

Bijlage V.Deel 2.88(b)

Naar rangorde

130

waarvan: leningen voor projectfinanciering

Bijlage V.Deel 2.89; VKV, art. 147, punt 8

6.   Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code

6.1   Uitsplitsing van leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code

| | Referenties | Niet-financiële vennootschappen
  Bijlage V.Deel 1.42(e), Deel 2.91 |
| --- | --- | --- |
| | Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering | Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen |
| Brutoboekwaarde | waarvan: aan bijzondere waardevermindering onderhevige leningen en voorschotten | Waarvan: niet-renderende |
| Bijlage V.Deel 1.34. | Bijlage V.Deel 2.93. | Bijlage V.Deel 2. 213-232 | Bijlage V.Deel 2.70-71 | Bijlage V.Deel 2.69. |
| 010 | 011 | 012 | 021 | 022 |
| 010 | A | Landbouw, bosbouw en visserij |

Referenties

Niet-financiële vennootschappen
  Bijlage V.Deel 1.42(e), Deel 2.91

Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering

Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen

Brutoboekwaarde

waarvan: aan bijzondere waardevermindering onderhevige leningen en voorschotten

Waarvan: niet-renderende

Bijlage V.Deel 1.34.

Bijlage V.Deel 2.93.

Bijlage V.Deel 2. 213-232

Bijlage V.Deel 2.70-71

Bijlage V.Deel 2.69.

010

011

012

021

022

010

A

NACE-verordening

020

| B | Winning van delfstoffen |
| --- | --- |

B

NACE-verordening

030

| C | Industrie |
| --- | --- |

C

NACE-verordening

040

| D | Productie en distributie van elektriciteit, gas, stoom en gekoelde lucht |
| --- | --- |

D

NACE-verordening

050

| E | Distributie van water |
| --- | --- |

E

NACE-verordening

060

| F | Bouwnijverheid |
| --- | --- |

F

NACE-verordening

070

| G | Groot- en detailhandel |
| --- | --- |

G

NACE-verordening

080

| H | Vervoer en opslag |
| --- | --- |

H

NACE-verordening

090

| I | Verschaffen van accommodatie en maaltijden |
| --- | --- |

I

NACE-verordening

100

| J | Informatie en communicatie |
| --- | --- |

J

NACE-verordening

105

| K | Financiële en verzekeringsactiviteiten |
| --- | --- |

K

NACE-verordening, Bijlage V.Deel 2.92

110

| L | Exploitatie van en handel in onroerend goed |
| --- | --- |

L

NACE-verordening

120

| M | Vrije beroepen en wetenschappelijke en technische activiteiten |
| --- | --- |

M

NACE-verordening

130

| N | Administratieve en ondersteunende diensten |
| --- | --- |

N

NACE-verordening

140

| O | Openbaar bestuur en defensie; verplichte sociale verzekeringen |
| --- | --- |

O

NACE-verordening

150

| P | Onderwijs |
| --- | --- |

P

NACE-verordening

160

| Q | Menselijke gezondheidszorg en maatschappelijke dienstverlening |
| --- | --- |

Q

NACE-verordening

170

| R | Kunst, amusement en recreatie |
| --- | --- |

R

NACE-verordening

180

| S | Overige diensten |
| --- | --- |

S

NACE-verordening

190

LENINGEN EN VOORSCHOTTEN

Bijlage V.Deel 1.32, Deel 2.90

7.   Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn

7.1   Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn

| | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27. |
| --- | --- | --- |
| Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1) | Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2) | Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3) |
| ≤ 30 dagen | > 30 dagen ≤ 90 dagen | > 90 dagen | ≤ 30 dagen | > 30 dagen ≤ 90 dagen | > 90 dagen | ≤ 30 dagen | > 30 dagen ≤ 90 dagen | > 90 dagen |
| IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Bijlage V.Deel 2.96 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 060 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | |
| 070 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | |
| 080 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | |
| 090 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | |
| 100 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | |
| 110 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | |
| 120 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | |
| 130 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | |
| 140 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | |
| 150 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | |
| 160 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | |
| 170 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | |
| 180 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | |
| 190 | TOTAAL SCHULDINSTRUMENTEN | Bijlage V Deel 2.94-95 | | | | | | | | | |
| | Leningen en voorschotten naar product, naar zekerheid en naar rangorde | |
| 200 | Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekening-courant] | Bijlage V.Deel 2.85(a) | | | | | | | | | |
| 210 | Kredietkaartschulden | Bijlage V.Deel 2.85(b) | | | | | | | | | |
| 220 | Handelsvorderingen | Bijlage V.Deel 2.85(c) | | | | | | | | | |
| 230 | Financiële leases | Bijlage V.Deel 2.85(d) | | | | | | | | | |
| 240 | Omgekeerde retrocessieovereenkomsten | Bijlage V.Deel 2.85(e) | | | | | | | | | |
| 250 | Leningen met andere voorwaarden | Bijlage V.Deel 2.85(f) | | | | | | | | | |
| 260 | Voorschotten die geen leningen zijn | Bijlage V.Deel 2.85(g) | | | | | | | | | |
| 270 | waarvan: Door vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | | | | |
| 280 | waarvan: overige zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(b), 87 | | | | | | | | | |
| 290 | waarvan: consumptief krediet | Bijlage V.Deel 2.88(a) | | | | | | | | | |
| 300 | waarvan: lening voor huisaankoop | Bijlage V.Deel 2.88(b) | | | | | | | | | |
| 310 | waarvan: leningen voor projectfinanciering | Bijlage V.Deel 2.89; VKV, art. 147, punt 8 | | | | | | | | | |

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27.

Activa zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)

Activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)

Activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)

≤ 30 dagen

> 30 dagen ≤ 90 dagen

> 90 dagen

≤ 30 dagen

> 30 dagen ≤ 90 dagen

> 90 dagen

≤ 30 dagen

> 30 dagen ≤ 90 dagen

> 90 dagen

IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, Bijlage V.Deel 2.96

010

020

030

040

050

060

070

080

090

060

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

070

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

080

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

090

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

100

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

110

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

120

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

130

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

140

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

150

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

160

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

170

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

180

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

190

TOTAAL SCHULDINSTRUMENTEN

Bijlage V Deel 2.94-95

Leningen en voorschotten naar product, naar zekerheid en naar rangorde

200

Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekening-courant]

Bijlage V.Deel 2.85(a)

210

Kredietkaartschulden

Bijlage V.Deel 2.85(b)

220

Handelsvorderingen

Bijlage V.Deel 2.85(c)

230

Financiële leases

Bijlage V.Deel 2.85(d)

240

Omgekeerde retrocessieovereenkomsten

Bijlage V.Deel 2.85(e)

250

Leningen met andere voorwaarden

Bijlage V.Deel 2.85(f)

260

Voorschotten die geen leningen zijn

Bijlage V.Deel 2.85(g)

270

waarvan: Door vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

280

waarvan: overige zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(b), 87

290

waarvan: consumptief krediet

Bijlage V.Deel 2.88(a)

300

waarvan: lening voor huisaankoop

Bijlage V.Deel 2.88(b)

310

waarvan: leningen voor projectfinanciering

Bijlage V.Deel 2.89; VKV, art. 147, punt 8

7.2   Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn onder nationale GAAP

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27-28 |
| --- | --- | --- |
| Achterstallig maar niet aan bijzondere waardevermindering onderhevig | Achterstallig en aan bijzondere waardevermindering onderhevig |
| ≤ 30 dagen | > 30 dagen ≤ 90 dagen | > 90 dagen | ≤ 30 dagen | > 30 dagen ≤ 90 dagen | > 90 dagen |
| VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.96. |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 060 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | |
| 070 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | |
| 080 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | |
| 090 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | |
| 100 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | |
| 110 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | |
| 120 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | |
| 130 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | |
| 140 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | |
| 150 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | |
| 160 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | |
| 170 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | |
| 180 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | |
| 190 | TOTAAL SCHULDINSTRUMENTEN | Bijlage V Deel 2.94-95 | | | | | | |
| | Leningen en voorschotten naar product, naar zekerheid en naar rangorde | |
| 200 | Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekening-courant] | Bijlage V.Deel 2.85(a) | | | | | | |
| 210 | Kredietkaartschulden | Bijlage V.Deel 2.85(b) | | | | | | |
| 220 | Handelsvorderingen | Bijlage V.Deel 2.85(c) | | | | | | |
| 230 | Financiële leases | Bijlage V.Deel 2.85(d) | | | | | | |
| 240 | Omgekeerde retrocessieovereenkomsten | Bijlage V.Deel 2.85(e) | | | | | | |
| 250 | Leningen met andere voorwaarden | Bijlage V.Deel 2.85(f) | | | | | | |
| 260 | Voorschotten die geen leningen zijn | Bijlage V.Deel 2.85(g) | | | | | | |
| 270 | waarvan: Door vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | |
| 280 | waarvan: overige zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(b), 87 | | | | | | |
| 290 | waarvan: consumptief krediet | Bijlage V.Deel 2.88(a) | | | | | | |
| 300 | waarvan: lening voor huisaankoop | Bijlage V.Deel 2.88(b) | | | | | | |
| 310 | waarvan: leningen voor projectfinanciering | Bijlage V.Deel 2.89; VKV, art. 147, punt 8 | | | | | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27-28

Achterstallig maar niet aan bijzondere waardevermindering onderhevig

Achterstallig en aan bijzondere waardevermindering onderhevig

≤ 30 dagen

> 30 dagen ≤ 90 dagen

> 90 dagen

≤ 30 dagen

> 30 dagen ≤ 90 dagen

> 90 dagen

VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.96.

010

020

030

040

050

060

060

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

070

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

080

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

090

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

100

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

110

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

120

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

130

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

140

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

150

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

160

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

170

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

180

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

190

TOTAAL SCHULDINSTRUMENTEN

Bijlage V Deel 2.94-95

Leningen en voorschotten naar product, naar zekerheid en naar rangorde

200

Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekening-courant]

Bijlage V.Deel 2.85(a)

210

Kredietkaartschulden

Bijlage V.Deel 2.85(b)

220

Handelsvorderingen

Bijlage V.Deel 2.85(c)

230

Financiële leases

Bijlage V.Deel 2.85(d)

240

Omgekeerde retrocessieovereenkomsten

Bijlage V.Deel 2.85(e)

250

Leningen met andere voorwaarden

Bijlage V.Deel 2.85(f)

260

Voorschotten die geen leningen zijn

Bijlage V.Deel 2.85(g)

270

waarvan: Door vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

280

waarvan: overige zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(b), 87

290

waarvan: consumptief krediet

Bijlage V.Deel 2.88(a)

300

waarvan: lening voor huisaankoop

Bijlage V.Deel 2.88(b)

310

waarvan: leningen voor projectfinanciering

Bijlage V.Deel 2.89; VKV, art. 147, punt 8

8.   Uitsplitsing van financiële verplichtingen

8.1   Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij

| | | | Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27-28 | Geaccumuleerde veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Voor handelsdoeleinden aangehouden | Aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in winst of verlies | Geamortiseerde kostprijs | Handel | Op basis van een kostprijsmethode | Hedge accounting |
| Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Bijlage A, IFRS 9.BA. 6-BA.7, IFRS 9.6.7 | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | | IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 | VKV art. 33, lid 1, onder b) en c); Bijlage V.Deel 2.101. |
| Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9, AG 14-15 | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9 | Art. 8, leden 3 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.47 | Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.25. | Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn; | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, art. 8, lid 8, 1ste alinea, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn | VKV art. 33, lid 1, onder b) en c); Bijlage V.Deel 2.102. |
| 010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040 |
| 010 | Derivaten | VKV Bijlage II | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | | | |
| 020 | Shortposities | | FRS 9.BA.7(b) | | | | | | | |
| 030 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | |
| 040 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | Bijlage V.Deel 1.31. | | | | | | | |
| 050 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | | | | | | |
| 060 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a), 44(c) | Bijlage V.Deel 1.42(a), 44(c) | | | | | | | |
| 070 | Rekeningen-courant / girale deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | | | | | | | |
| 080 | Deposito's met overeengekomen looptijd | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | | | | | | | |
| 090 | Deposito’s met opzegtermijn | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. | | | | | | | |
| 100 | Retrocessieovereenkomsten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | | | | | | | |
| 110 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b), 44(c) | Bijlage V.Deel 1.42(b), 44(c) | | | | | | | |
| 120 | Rekeningen-courant / girale deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | | | | | | | |
| 130 | Deposito's met overeengekomen looptijd | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | | | | | | | |
| 140 | Deposito’s met opzegtermijn | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. | | | | | | | |
| 150 | Retrocessieovereenkomsten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | | | | | | | |
| 160 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(c) | | | | | | | |
| 170 | Rekeningen-courant / girale deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | | | | | | | |
| 180 | Deposito's met overeengekomen looptijd | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | | | | | | | |
| 190 | Deposito’s met opzegtermijn | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. | | | | | | | |
| 200 | Retrocessieovereenkomsten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | | | | | | | |
| 210 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(c) | Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(c) | | | | | | | |
| 220 | Rekeningen-courant / girale deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | | | | | | | |
| 230 | Deposito's met overeengekomen looptijd | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | | | | | | | |
| 240 | Deposito’s met opzegtermijn | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. | | | | | | | |
| 250 | Retrocessieovereenkomsten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | | | | | | | |
| 260 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42 (e), 44(c) | Bijlage V.Deel 1.42 (e), 44(c) | | | | | | | |
| 270 | Rekeningen-courant / girale deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | | | | | | | |
| 280 | Deposito's met overeengekomen looptijd | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | | | | | | | |
| 290 | Deposito’s met opzegtermijn | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. | | | | | | | |
| 300 | Retrocessieovereenkomsten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | | | | | | | |
| 310 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(c) | Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(c) | | | | | | | |
| 320 | Rekeningen-courant / girale deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 | | | | | | | |
| 330 | Deposito's met overeengekomen looptijd | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 | | | | | | | |
| 340 | Deposito’s met opzegtermijn | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. | | | | | | | |
| 350 | Retrocessieovereenkomsten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 | | | | | | | |
| 360 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.1.37, Deel 2.98 | Bijlage V.Deel 1.37, Deel 2.98 | | | | | | | |
| 370 | Depositocertificaten | Bijlage V.Deel 2.98(a) | Bijlage V.Deel 2.98(a) | | | | | | | |
| 380 | Door activa gedekte effecten | VKV art. 4, punt 61; | VKV art. 4, lid 1, punt 61 | | | | | | | |
| 390 | Gedekte obligaties | VKV artikel 129 | VKV artikel 129 | | | | | | | |
| 400 | Hybride contracten | Bijlage V.Deel 2.98(d) | Bijlage V.Deel 2.98(d) | | | | | | | |
| 410 | Overige uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 2.98(e) | Bijlage V.Deel 2.98(e) | | | | | | | |
| 420 | Converteerbare samengestelde financiële instrumenten | | IAS 32.AG 31 | | | | | | | |
| 430 | Niet-converteerbaar | | | | | | | | | |
| 440 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | | | | | | |
| 450 | FINANCIËLE VERPLICHTINGEN | | | | | | | | | |

Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27-28

Geaccumuleerde veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s

Voor handelsdoeleinden aangehouden

Aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in winst of verlies

Geamortiseerde kostprijs

Handel

Op basis van een kostprijsmethode

Hedge accounting

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Bijlage A, IFRS 9.BA. 6-BA.7, IFRS 9.6.7

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

VKV art. 33, lid 1, onder b) en c); Bijlage V.Deel 2.101.

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9, AG 14-15

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9

Art. 8, leden 3 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.47

Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.25.

Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn;

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, art. 8, lid 8, 1ste alinea, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn

VKV art. 33, lid 1, onder b) en c); Bijlage V.Deel 2.102.

010

020

030

034

035

037

040

010

Derivaten

VKV Bijlage II

IFRS 9.BA.7(a)

020

Shortposities

FRS 9.BA.7(b)

030

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

IAS 32.11

040

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

Bijlage V.Deel 1.31.

050

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

060

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a), 44(c)

Bijlage V.Deel 1.42(a), 44(c)

070

Rekeningen-courant / girale deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

080

Deposito's met overeengekomen looptijd

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

090

Deposito’s met opzegtermijn

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97.

100

Retrocessieovereenkomsten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

110

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b), 44(c)

Bijlage V.Deel 1.42(b), 44(c)

120

Rekeningen-courant / girale deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

130

Deposito's met overeengekomen looptijd

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

140

Deposito’s met opzegtermijn

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97.

150

Retrocessieovereenkomsten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

160

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(c)

170

Rekeningen-courant / girale deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

180

Deposito's met overeengekomen looptijd

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

190

Deposito’s met opzegtermijn

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97.

200

Retrocessieovereenkomsten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

210

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(c)

Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(c)

220

Rekeningen-courant / girale deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

230

Deposito's met overeengekomen looptijd

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

240

Deposito’s met opzegtermijn

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97.

250

Retrocessieovereenkomsten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

260

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42 (e), 44(c)

Bijlage V.Deel 1.42 (e), 44(c)

270

Rekeningen-courant / girale deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

280

Deposito's met overeengekomen looptijd

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

290

Deposito’s met opzegtermijn

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97.

300

Retrocessieovereenkomsten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

310

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(c)

Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(c)

320

Rekeningen-courant / girale deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1

330

Deposito's met overeengekomen looptijd

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2

340

Deposito’s met opzegtermijn

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97.

350

Retrocessieovereenkomsten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4

360

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.1.37, Deel 2.98

Bijlage V.Deel 1.37, Deel 2.98

370

Depositocertificaten

Bijlage V.Deel 2.98(a)

Bijlage V.Deel 2.98(a)

380

Door activa gedekte effecten

VKV art. 4, punt 61;

VKV art. 4, lid 1, punt 61

390

Gedekte obligaties

VKV artikel 129

VKV artikel 129

400

Hybride contracten

Bijlage V.Deel 2.98(d)

Bijlage V.Deel 2.98(d)

410

Overige uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 2.98(e)

Bijlage V.Deel 2.98(e)

420

Converteerbare samengestelde financiële instrumenten

IAS 32.AG 31

430

Niet-converteerbaar

440

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

Bijlage V.Deel 1.38-41

450

FINANCIËLE VERPLICHTINGEN

8.2   Achtergestelde financiële verplichtingen

| | | | Boekwaarde |
| --- | --- | --- | --- |
| Aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in winst of verlies | Tegen geamortiseerde kostprijs | Op basis van een kostprijsmethode |
| Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | |
| Referenties nationale GAAP | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9 | Art. 8, leden 3 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.47 | Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn; |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | | |
| 020 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37. | Bijlage V.Deel 1.37. | | | |
| 030 | ACHTERGESTELDE FINANCIËLE VERPLICHTINGEN | Bijlage V.Deel 2.99-100 | Bijlage V.Deel 2.99-100 | | | |

Boekwaarde

Aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in winst of verlies

Tegen geamortiseerde kostprijs

Op basis van een kostprijsmethode

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

Referenties nationale GAAP

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9

Art. 8, leden 3 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.47

Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn;

010

020

030

010

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

020

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

Bijlage V.Deel 1.37.

030

ACHTERGESTELDE FINANCIËLE VERPLICHTINGEN

Bijlage V.Deel 2.99-100

Bijlage V.Deel 2.99-100

9.   Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen

9.1.1   Blootstellingen buiten de balanstelling: Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen

| | | Nominaal bedrag van toezeggingen en financiële garanties onderhevig aan bijzondere waardevermindering uit hoofde van IFRS 9
  Bijlage V.Deel 2.107-108, 118 | Voorzieningen m.b.t. toezeggingen en financiële garanties onderhevig aan bijzondere waardevermindering uit hoofde van IFRS 9
  Bijlage V Deel 2.106-109 | Andere toezeggingen gewaardeerd onder IAS 37 en financiële garanties gewaardeerd onder IFRS 4 | Tegen reële waarde gewaardeerde toezeggingen en financiële garanties |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Instrumenten zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1) | Instrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (Fase 2) | Instrumenten met verminderde kredietwaardigheid (Fase 3) | Instrumenten zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1) | Instrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (Fase 2) | Instrumenten met verminderde kredietwaardigheid (Fase 3) | Nominaal bedrag | Bepaling | Nominaal bedrag | Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende toezeggingen |
| IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a) | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i) | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii) | IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Bijlage V.Deel 2.111, 118 | IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Bijlage V.Deel 2.106, 111 | IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Bijlage V Deel 2.110, 118 | Bijlage V Deel 2.69 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 100 | 110 | 120 | 130 |
| 010 | Verstrekte toegezegde leningen | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116 | | | | | | | | | | |
| 021 | waarvan: niet-renderende | Bijlage V.Deel 2.117. | | | | | | | | | | |
| 030 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 040 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 050 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 060 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 070 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 080 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 090 | Verstrekte financiële garanties | IFRS 4 Bijlage A; VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116 | | | | | | | | | | |
| 101 | waarvan: niet-renderende | Bijlage V.Deel 2.117. | | | | | | | | | | |
| 110 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 120 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 130 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 140 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 150 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 160 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 170 | Overige gedane toezeggingen | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116 | | | | | | | | | | |
| 181 | waarvan: niet-renderende | Bijlage V.Deel 2.117. | | | | | | | | | | |
| 190 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 200 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 210 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 220 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 230 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 240 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | |

Nominaal bedrag van toezeggingen en financiële garanties onderhevig aan bijzondere waardevermindering uit hoofde van IFRS 9
  Bijlage V.Deel 2.107-108, 118

Voorzieningen m.b.t. toezeggingen en financiële garanties onderhevig aan bijzondere waardevermindering uit hoofde van IFRS 9
  Bijlage V Deel 2.106-109

Andere toezeggingen gewaardeerd onder IAS 37 en financiële garanties gewaardeerd onder IFRS 4

Tegen reële waarde gewaardeerde toezeggingen en financiële garanties

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Instrumenten zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)

Instrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (Fase 2)

Instrumenten met verminderde kredietwaardigheid (Fase 3)

Instrumenten zonder significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)

Instrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (Fase 2)

Instrumenten met verminderde kredietwaardigheid (Fase 3)

Nominaal bedrag

Bepaling

Nominaal bedrag

Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende toezeggingen

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c),IFRS9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii)

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Bijlage V.Deel 2.111, 118

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; Bijlage V.Deel 2.106, 111

IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Bijlage V Deel 2.110, 118

Bijlage V Deel 2.69

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Verstrekte toegezegde leningen

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116

021

waarvan: niet-renderende

Bijlage V.Deel 2.117.

030

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

040

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

050

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

060

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

070

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

080

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

090

Verstrekte financiële garanties

IFRS 4 Bijlage A; VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116

101

waarvan: niet-renderende

Bijlage V.Deel 2.117.

110

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

120

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

130

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

140

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

150

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

160

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

170

Overige gedane toezeggingen

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116

181

waarvan: niet-renderende

Bijlage V.Deel 2.117.

190

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

200

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

210

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

220

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

230

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

240

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

9.1   Blootstellingen buiten de balanstelling onder nationale GAAP: Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen

| | | Nominaal bedrag | Voorzieningen |
| --- | --- | --- | --- |
| Referenties nationale GAAP | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 2.118. | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 2.11. |
| 010 | 020 |
| 010 | Verstrekte toegezegde leningen | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 113 | | |
| 021 | waarvan: niet-renderende | Bijlage V.Deel 2.117 | | |
| 030 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | |
| 040 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | |
| 050 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 060 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 070 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 080 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | |
| 090 | Verstrekte financiële garanties | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.112, 114 | | |
| 101 | waarvan: niet-renderende | Bijlage V.Deel 2.117 | | |
| 110 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | |
| 120 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | |
| 130 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 140 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 150 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 160 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | |
| 170 | Overige gedane toezeggingen | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 115 | | |
| 181 | waarvan: niet-renderende | Bijlage V.Deel 2.117 | | |
| 190 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | |
| 200 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | |
| 210 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 220 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 230 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 240 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | |

Nominaal bedrag

Voorzieningen

Referenties nationale GAAP

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 2.118.

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 2.11.

010

020

010

Verstrekte toegezegde leningen

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 113

021

waarvan: niet-renderende

Bijlage V.Deel 2.117

030

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

040

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

050

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

060

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

070

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

080

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

090

Verstrekte financiële garanties

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.112, 114

101

waarvan: niet-renderende

Bijlage V.Deel 2.117

110

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

120

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

130

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

140

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

150

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

160

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

170

Overige gedane toezeggingen

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 115

181

waarvan: niet-renderende

Bijlage V.Deel 2.117

190

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

200

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

210

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

220

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

230

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

240

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

9.2   Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen

| | | | Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de garantie | Nominaal bedrag |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | IFRS 7.36 (b); Bijlage V.Deel 2.119. | Bijlage V.Deel 2.119. |
| Referenties nationale GAAP | Bijlage V.Deel 2.119. | Bijlage V.Deel 2.119. |
| 010 | 020 |
| 010 | Ontvangen toegezegde leningen | Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 113 | IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 113 | | |
| 020 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | |
| 030 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | |
| 040 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 050 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 060 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 070 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | |
| 080 | Ontvangen financiële garanties | Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 114 | IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8.Bijlage A; IFRS 4 Bijlage A; Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 114 | | |
| 090 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | |
| 100 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | |
| 110 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 120 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 130 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 140 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | |
| 150 | Overige ontvangen toezeggingen | Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 115 | Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 115 | | |
| 160 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | |
| 170 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | |
| 180 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 190 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 200 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 210 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | |

Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de garantie

Nominaal bedrag

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

IFRS 7.36 (b); Bijlage V.Deel 2.119.

Bijlage V.Deel 2.119.

Referenties nationale GAAP

Bijlage V.Deel 2.119.

Bijlage V.Deel 2.119.

010

020

010

Ontvangen toegezegde leningen

Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 113

IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 113

020

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

030

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

040

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

050

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

060

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

070

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

080

Ontvangen financiële garanties

Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 114

IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17, IFRS 8.Bijlage A; IFRS 4 Bijlage A; Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 114

090

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

100

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

110

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

120

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

130

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

140

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

150

Overige ontvangen toezeggingen

Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 115

Bijlage V.Deel 1.44(h), Deel 2.102-103, 115

160

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

170

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

180

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

190

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

200

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

210

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

10.   Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen

| Naar soort risico / Naar product of naar type markt | | | Boekwaarde | Reële waarde | Notionele waarde |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Positieve waarde | Negatieve waarde | Totaal handel | waarvan: verkocht |
| Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa en handel | waarvan: Financiële activa die op basis van een kostprijsmethode/LOCOM zijn gewaardeerd | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen en handel | waarvan: Financiële verplichtingen die op basis van een kostprijsmethode/LOCOM zijn gewaardeerd |
| Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Bijlage V.Deel 2.120, 131 | | IFRS 9.BA.7 (a); Bijlage V.Deel 2.120, 131 | | | | Bijlage V.Deel 2.133-135 | Bijlage V.Deel 2.133-135 |
| Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Bijlage V.Deel 1.17, Deel 2.120 | Bijlage V.Deel 2.124. | Bijlage V.Deel 1.25, Deel 2.120 | Bijlage V.Deel 2.124. | Bijlage V.Deel 2.132. | Bijlage V.Deel 2.132. | Bijlage V.Deel 2.133-135 | Bijlage V.Deel 2.133-135 |
| 010 | 011 | 020 | 016 | 022 | 025 | 030 | 040 |
| 010 | Rentetarieven | Bijlage V.Deel 2.129(a) | Bijlage V.Deel 2.129(a) | | | | | | | | |
| 020 | waarvan: economische afdekkingen | Bijlage V.Deel 2.137-139 | Bijlage V.Deel 2.137-139 | | | | | | | | |
| 030 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136. | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | |
| 040 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136. | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | |
| 050 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136. | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | |
| 060 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136. | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | |
| 070 | Eigen vermogen | Bijlage V.Deel 2.129(b) | Bijlage V.Deel 2.129(b) | | | | | | | | |
| 080 | waarvan: economische afdekkingen | Bijlage V.Deel 2.137-139 | Bijlage V.Deel 2.137-139 | | | | | | | | |
| 090 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136. | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | |
| 100 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136. | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | |
| 110 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136. | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | |
| 120 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136. | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | |
| 130 | Buitenlandse valuta en goud | Bijlage V.Deel 2.129(c) | Bijlage V.Deel 2.129(c) | | | | | | | | |
| 140 | waarvan: economische afdekkingen | Bijlage V.Deel 2.137-139 | Bijlage V.Deel 2.137-139 | | | | | | | | |
| 150 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136. | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | |
| 160 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136. | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | |
| 170 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136. | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | |
| 180 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136. | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | |
| 190 | Krediet | Bijlage V.Deel 2.129(d) | Bijlage V.Deel 2.129(d) | | | | | | | | |
| 195 | waarvan: economische afdekkingen onder gebruikmaking van de reëlewaardeoptie | Bijlage V.Deel 2.140. | IFRS 9.6.7.1; Bijlage V.Deel 2.140. | | | | | | | | |
| 201 | waarvan: andere economische afdekkingen | Bijlage V.Deel 2.137-140 | Bijlage V.Deel 2.137-140 | | | | | | | | |
| 210 | Kredietverzuimswap | | | | | | | | | | |
| 220 | Creditspreadoptie | | | | | | | | | | |
| 230 | Totaleopbrengstenswap | | | | | | | | | | |
| 240 | Overige | | | | | | | | | | |
| 250 | Grondstoffen | Bijlage V.Deel 2.129(e) | Bijlage V.Deel 2.129(e) | | | | | | | | |
| 260 | waarvan: economische afdekkingen | Bijlage V.Deel 2.137-139 | Bijlage V.Deel 2.137-139 | | | | | | | | |
| 270 | Overige | Bijlage V.Deel 2.129(f) | Bijlage V.Deel 2.129(f) | | | | | | | | |
| 280 | waarvan: economische afdekkingen | Bijlage V.Deel 2.137-139 | Bijlage V.Deel 2.137-139 | | | | | | | | |
| 290 | DERIVATEN | VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.16(a) | IFRS 9.Bijlage A | | | | | | | | |
| 300 | waarvan: Otc - kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142 | Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142 | | | | | | | | |
| 310 | waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b) | Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b) | | | | | | | | |
| 320 | waarvan: Otc - overige | Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c) | Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c) | | | | | | | | |

Naar soort risico / Naar product of naar type markt

Boekwaarde

Reële waarde

Notionele waarde

Positieve waarde

Negatieve waarde

Totaal handel

waarvan: verkocht

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa en handel

waarvan: Financiële activa die op basis van een kostprijsmethode/LOCOM zijn gewaardeerd

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen en handel

waarvan: Financiële verplichtingen die op basis van een kostprijsmethode/LOCOM zijn gewaardeerd

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Bijlage V.Deel 2.120, 131

IFRS 9.BA.7 (a); Bijlage V.Deel 2.120, 131

Bijlage V.Deel 2.133-135

Bijlage V.Deel 2.133-135

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Bijlage V.Deel 1.17, Deel 2.120

Bijlage V.Deel 2.124.

Bijlage V.Deel 1.25, Deel 2.120

Bijlage V.Deel 2.124.

Bijlage V.Deel 2.132.

Bijlage V.Deel 2.132.

Bijlage V.Deel 2.133-135

Bijlage V.Deel 2.133-135

010

011

020

016

022

025

030

040

010

Rentetarieven

Bijlage V.Deel 2.129(a)

Bijlage V.Deel 2.129(a)

020

waarvan: economische afdekkingen

Bijlage V.Deel 2.137-139

Bijlage V.Deel 2.137-139

030

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136.

Bijlage V.Deel 2.136.

040

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136.

Bijlage V.Deel 2.136.

050

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136.

Bijlage V.Deel 2.136.

060

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136.

Bijlage V.Deel 2.136.

070

Eigen vermogen

Bijlage V.Deel 2.129(b)

Bijlage V.Deel 2.129(b)

080

waarvan: economische afdekkingen

Bijlage V.Deel 2.137-139

Bijlage V.Deel 2.137-139

090

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136.

Bijlage V.Deel 2.136.

100

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136.

Bijlage V.Deel 2.136.

110

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136.

Bijlage V.Deel 2.136.

120

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136.

Bijlage V.Deel 2.136.

130

Buitenlandse valuta en goud

Bijlage V.Deel 2.129(c)

Bijlage V.Deel 2.129(c)

140

waarvan: economische afdekkingen

Bijlage V.Deel 2.137-139

Bijlage V.Deel 2.137-139

150

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136.

Bijlage V.Deel 2.136.

160

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136.

Bijlage V.Deel 2.136.

170

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136.

Bijlage V.Deel 2.136.

180

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136.

Bijlage V.Deel 2.136.

190

Krediet

Bijlage V.Deel 2.129(d)

Bijlage V.Deel 2.129(d)

195

waarvan: economische afdekkingen onder gebruikmaking van de reëlewaardeoptie

Bijlage V.Deel 2.140.

IFRS 9.6.7.1; Bijlage V.Deel 2.140.

201

waarvan: andere economische afdekkingen

Bijlage V.Deel 2.137-140

Bijlage V.Deel 2.137-140

210

Kredietverzuimswap

220

Creditspreadoptie

230

Totaleopbrengstenswap

240

Overige

250

Grondstoffen

Bijlage V.Deel 2.129(e)

Bijlage V.Deel 2.129(e)

260

waarvan: economische afdekkingen

Bijlage V.Deel 2.137-139

Bijlage V.Deel 2.137-139

270

Overige

Bijlage V.Deel 2.129(f)

Bijlage V.Deel 2.129(f)

280

waarvan: economische afdekkingen

Bijlage V.Deel 2.137-139

Bijlage V.Deel 2.137-139

290

DERIVATEN

VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.16(a)

IFRS 9.Bijlage A

300

waarvan: Otc - kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142

Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142

310

waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b)

Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b)

320

waarvan: Otc - overige

Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c)

Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c)

11.   Hedge accounting

11.1   Derivaten – Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking

| Naar product of naar type markt | | Boekwaarde | Notionele waarde |
| --- | --- | --- | --- |
| Activa | Verplichtingen | Totaal afdekking | waarvan: verkocht |
| Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | IFRS 7.24A; Bijlage V.Deel 2.120, 131 | IFRS 7.24A; Bijlage V.Deel 2.120, 131 | Bijlage V.Deel 2.133-135 | Bijlage V.Deel 2.133-135 |
| | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Rentetarieven | Bijlage V.Deel 2.129(a) | | | | |
| 020 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 030 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 040 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 050 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 060 | Eigen vermogen | Bijlage V.Deel 2.129(b) | | | | |
| 070 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 080 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 090 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 100 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 110 | Buitenlandse valuta en goud | Bijlage V.Deel 2.129(c) | | | | |
| 120 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 130 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 140 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 150 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 160 | Krediet | Bijlage V.Deel 2.129(d) | | | | |
| 170 | Kredietverzuimswap | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 180 | Creditspreadoptie | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 190 | Totaleopbrengstenswap | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 200 | Overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 210 | Grondstoffen | Bijlage V.Deel 2.129(e) | | | | |
| 220 | Overige | Bijlage V.Deel 2.129(f) | | | | |
| 230 | REËLEWAARDEAFDEKKINGEN | IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) | | | | |
| 240 | Rentetarieven | Bijlage V.Deel 2.129(a) | | | | |
| 250 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 260 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 270 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 280 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 290 | Eigen vermogen | Bijlage V.Deel 2.129(b) | | | | |
| 300 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 310 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 320 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 330 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 340 | Buitenlandse valuta en goud | Bijlage V.Deel 2.129(c) | | | | |
| 350 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 360 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 370 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 380 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 390 | Krediet | Bijlage V.Deel 2.129(d) | | | | |
| 400 | Kredietverzuimswap | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 410 | Creditspreadoptie | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 420 | Totaleopbrengstenswap | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 430 | Overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | |
| 440 | Grondstoffen | Bijlage V.Deel 2.129(e) | | | | |
| 450 | Overige | Bijlage V.Deel 2.129(f) | | | | |
| 460 | KASSTROOMAFDEKKINGEN | IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) | | | | |
| 470 | AFDEKKING VAN NETTOINVESTERINGEN in BUITENLANDSE ACTIVITEITEN | IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) | | | | |
| 480 | REËLEWAARDEAFDEKKINGEN VAN RENTERISICO IN PORTEFEUILLE | IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 | | | | |
| 490 | KASSTROOMAFDEKKINGEN VAN RENTERISICO IN PORTEFEUILLE | IAS 39.71 | | | | |
| 500 | DERIVATEN-HEDGE ACCOUNTING | IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 | | | | |
| 510 | waarvan: Otc - kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142 | | | | |
| 520 | waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b) | | | | |
| 530 | waarvan: Otc - overige | Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c) | | | | |

Naar product of naar type markt

Boekwaarde

Notionele waarde

Activa

Verplichtingen

Totaal afdekking

waarvan: verkocht

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

IFRS 7.24A; Bijlage V.Deel 2.120, 131

IFRS 7.24A; Bijlage V.Deel 2.120, 131

Bijlage V.Deel 2.133-135

Bijlage V.Deel 2.133-135

010

020

030

040

010

Rentetarieven

Bijlage V.Deel 2.129(a)

020

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136.

030

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136.

040

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136.

050

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136.

060

Eigen vermogen

Bijlage V.Deel 2.129(b)

070

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136.

080

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136.

090

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136.

100

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136.

110

Buitenlandse valuta en goud

Bijlage V.Deel 2.129(c)

120

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136.

130

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136.

140

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136.

150

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136.

160

Krediet

Bijlage V.Deel 2.129(d)

170

Kredietverzuimswap

Bijlage V.Deel 2.136.

180

Creditspreadoptie

Bijlage V.Deel 2.136.

190

Totaleopbrengstenswap

Bijlage V.Deel 2.136.

200

Overige

Bijlage V.Deel 2.136.

210

Grondstoffen

Bijlage V.Deel 2.129(e)

220

Overige

Bijlage V.Deel 2.129(f)

230

REËLEWAARDEAFDEKKINGEN

IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)

240

Rentetarieven

Bijlage V.Deel 2.129(a)

250

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136.

260

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136.

270

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136.

280

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136.

290

Eigen vermogen

Bijlage V.Deel 2.129(b)

300

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136.

310

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136.

320

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136.

330

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136.

340

Buitenlandse valuta en goud

Bijlage V.Deel 2.129(c)

350

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136.

360

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136.

370

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136.

380

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136.

390

Krediet

Bijlage V.Deel 2.129(d)

400

Kredietverzuimswap

Bijlage V.Deel 2.136.

410

Creditspreadoptie

Bijlage V.Deel 2.136.

420

Totaleopbrengstenswap

Bijlage V.Deel 2.136.

430

Overige

Bijlage V.Deel 2.136.

440

Grondstoffen

Bijlage V.Deel 2.129(e)

450

Overige

Bijlage V.Deel 2.129(f)

460

KASSTROOMAFDEKKINGEN

IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)

470

AFDEKKING VAN NETTOINVESTERINGEN in BUITENLANDSE ACTIVITEITEN

IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)

480

REËLEWAARDEAFDEKKINGEN VAN RENTERISICO IN PORTEFEUILLE

IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132

490

KASSTROOMAFDEKKINGEN VAN RENTERISICO IN PORTEFEUILLE

IAS 39.71

500

DERIVATEN-HEDGE ACCOUNTING

IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1

510

waarvan: Otc - kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142

520

waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b)

530

waarvan: Otc - overige

Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c)

11.2   Derivaten – Hedge accounting onder nationale GAAP: Uitsplitsing naar soort risico

| Naar product of naar type markt | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Boekwaarde | Notionele waarde | Reële waarde |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | Positieve waarde | Negatieve waarde |
| Activa | waarvan: activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs/LOCOM | Verplichtingen | waarvan: verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs/LOCOM | Totaal afdekking | waarvan: derivaten gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs/LOCOM | waarvan: verkocht | waarvan: derivaten gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs/LOCOM |
| Bijlage V.Deel 1.17, Deel 2.120 | Bijlage V.Deel 2.124. | Bijlage V.Deel 1.25, Deel 2.120 | Bijlage V.Deel 2.124. | Bijlage V.Deel 2.133-135 | Bijlage V.Deel 2.124. | Bijlage V.Deel 2.133-135 | Bijlage V.Deel 2.124. | Bijlage V.Deel 2.132. | Bijlage V.Deel 2.132. |
| 005 | 006 | 007 | 008 | 010 | 011 | 020 | 021 | 030 | 040 |
| 010 | Rentetarieven | Bijlage V.Deel 2.129(a) | | | | | | | | | | |
| 020 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 030 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 040 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 050 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 060 | Eigen vermogen | Bijlage V.Deel 2.129(b) | | | | | | | | | | |
| 070 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 080 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 090 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 100 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 110 | Buitenlandse valuta en goud | Bijlage V.Deel 2.129(c) | | | | | | | | | | |
| 120 | Otc-opties | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 130 | Otc overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 140 | Georganiseerdemarktopties | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 150 | Georganiseerde markt overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 160 | Krediet | Bijlage V.Deel 2.129(d) | | | | | | | | | | |
| 170 | Kredietverzuimswap | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 180 | Creditspreadoptie | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 190 | Totaleopbrengstenswap | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 200 | Overige | Bijlage V.Deel 2.136. | | | | | | | | | | |
| 210 | Grondstoffen | Bijlage V.Deel 2.129(e) | | | | | | | | | | |
| 220 | Overige | Bijlage V.Deel 2.129(f) | | | | | | | | | | |
| 230 | DERIVATEN-HEDGE ACCOUNTING | Bijlage V.Deel 1.22, 26 | | | | | | | | | | |
| 231 | waarvan: reëlewaardeafdekkingen | Bijlage V.Deel 2.143. | | | | | | | | | | |
| 232 | waarvan: kasstroomafdekkingen | Bijlage V.Deel 2.143. | | | | | | | | | | |
| 233 | waarvan: kostprijsafdekkingen | Bijlage V.Deel 2.143, 144 | | | | | | | | | | |
| 234 | waarvan: afdekking van nettoinvesteringen in een buitenlandse activiteit | Bijlage V.Deel 2.143. | | | | | | | | | | |
| 235 | waarvan: reëlewaardeafdekkingen van renterisico in portefeuille | Bijlage V.Deel 2.143. | | | | | | | | | | |
| 236 | waarvan: kasstroomafdekkingen van renterisico in portefeuille | Bijlage V.Deel 2.143. | | | | | | | | | | |
| 240 | waarvan: Otc - kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142 | | | | | | | | | | |
| 250 | waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b) | | | | | | | | | | |
| 260 | waarvan: Otc - overige | Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c) | | | | | | | | | | |

Naar product of naar type markt

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Boekwaarde

Notionele waarde

Reële waarde

Positieve waarde

Negatieve waarde

Activa

waarvan: activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs/LOCOM

Verplichtingen

waarvan: verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs/LOCOM

Totaal afdekking

waarvan: derivaten gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs/LOCOM

waarvan: verkocht

waarvan: derivaten gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs/LOCOM

Bijlage V.Deel 1.17, Deel 2.120

Bijlage V.Deel 2.124.

Bijlage V.Deel 1.25, Deel 2.120

Bijlage V.Deel 2.124.

Bijlage V.Deel 2.133-135

Bijlage V.Deel 2.124.

Bijlage V.Deel 2.133-135

Bijlage V.Deel 2.124.

Bijlage V.Deel 2.132.

Bijlage V.Deel 2.132.

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Rentetarieven

Bijlage V.Deel 2.129(a)

020

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136.

030

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136.

040

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136.

050

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136.

060

Eigen vermogen

Bijlage V.Deel 2.129(b)

070

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136.

080

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136.

090

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136.

100

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136.

110

Buitenlandse valuta en goud

Bijlage V.Deel 2.129(c)

120

Otc-opties

Bijlage V.Deel 2.136.

130

Otc overige

Bijlage V.Deel 2.136.

140

Georganiseerdemarktopties

Bijlage V.Deel 2.136.

150

Georganiseerde markt overige

Bijlage V.Deel 2.136.

160

Krediet

Bijlage V.Deel 2.129(d)

170

Kredietverzuimswap

Bijlage V.Deel 2.136.

180

Creditspreadoptie

Bijlage V.Deel 2.136.

190

Totaleopbrengstenswap

Bijlage V.Deel 2.136.

200

Overige

Bijlage V.Deel 2.136.

210

Grondstoffen

Bijlage V.Deel 2.129(e)

220

Overige

Bijlage V.Deel 2.129(f)

230

DERIVATEN-HEDGE ACCOUNTING

Bijlage V.Deel 1.22, 26

231

waarvan: reëlewaardeafdekkingen

Bijlage V.Deel 2.143.

232

waarvan: kasstroomafdekkingen

Bijlage V.Deel 2.143.

233

waarvan: kostprijsafdekkingen

Bijlage V.Deel 2.143, 144

234

waarvan: afdekking van nettoinvesteringen in een buitenlandse activiteit

Bijlage V.Deel 2.143.

235

waarvan: reëlewaardeafdekkingen van renterisico in portefeuille

Bijlage V.Deel 2.143.

236

waarvan: kasstroomafdekkingen van renterisico in portefeuille

Bijlage V.Deel 2.143.

240

waarvan: Otc - kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142

250

waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b)

260

waarvan: Otc - overige

Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c)

11.3   Niet-afgeleide afdekkingsinstrumenten Uitsplitsing naar boekhoudkundige portefeuille en soort afdekking

| | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Boekwaarde |
| --- | --- | --- |
| Reëlewaardeafdekking | Kasstroomafdekking | Afdekking van nettoinvesteringen in een buitenlandse activiteit |
| Bijlage V.Deel 2.145. | Bijlage V.Deel 2.145. | Bijlage V.Deel 2.145. |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Niet-afgeleide financiële activa | IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 020 | waarvan: Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa | IFRS 9.Bijlage A | | | |
| 030 | waarvan: Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) | | | |
| 040 | waarvan: Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen | IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i) | | | |
| 050 | Niet-afgeleide financiële verplichtingen | IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 060 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen | IFRS 9.Bijlage A | | | |
| 070 | Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen | IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 080 | Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs | IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Boekwaarde

Reëlewaardeafdekking

Kasstroomafdekking

Afdekking van nettoinvesteringen in een buitenlandse activiteit

Bijlage V.Deel 2.145.

Bijlage V.Deel 2.145.

Bijlage V.Deel 2.145.

010

020

030

010

Niet-afgeleide financiële activa

IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

020

waarvan: Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

IFRS 9.Bijlage A

030

waarvan: Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

040

waarvan: Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)

050

Niet-afgeleide financiële verplichtingen

IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

060

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen

IFRS 9.Bijlage A

070

Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen

IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

080

Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

F11.3.1   Niet-afgeleide afdekkingsinstrumenten onder nationale GAAP: uitsplitsing naar boekhoudkundige portefeuille

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Boekwaarde |
| --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.145. |
| 010 | Niet-afgeleide financiële activa | | |
| 020 | waarvan: Financiële activa voor handelsdoeleinden | BAD artikel 32-33; Bijlage V.Deel 1.17. | |
| 030 | waarvan: Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | BAD art. 36, punt 2; | |
| 040 | waarvan: Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, van de jaarrekeningrichtlijn | |
| 050 | waarvan: Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden | BAD art. 37; Artikel 12, lid 7, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.20. | |
| 060 | Niet-afgeleide financiële verplichtingen | | |
| 070 | waarvan: Financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 6, leden 3 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; | |
| 080 | waarvan: Niet-afgeleide financiële verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd | Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn; | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Boekwaarde

Bijlage V.Deel 2.145.

010

Niet-afgeleide financiële activa

020

waarvan: Financiële activa voor handelsdoeleinden

BAD artikel 32-33; Bijlage V.Deel 1.17.

030

waarvan: Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

BAD art. 36, punt 2;

040

waarvan: Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, van de jaarrekeningrichtlijn

050

waarvan: Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden

BAD art. 37; Artikel 12, lid 7, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.20.

060

Niet-afgeleide financiële verplichtingen

070

waarvan: Financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 6, leden 3 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn;

080

waarvan: Niet-afgeleide financiële verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd

Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn;

F11.4   Afgedekte posities bij reëlewaardeafdekkingen

| | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Microafdekkingen | Microafdekkingen - Nettopositieafdekking | Afdekkingsaanpassingen van microafdekkingen | Macroafdekkingen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Boekwaarde | In de afdekking van een nettopositie opgenomen activa of verplichtingen (vóór verrekening) | In de boekwaarde van activa/verplichtingen opgenomen afdekkingsaanpassingen | Resterende aanpassingen voor beëindigde microafdekkingen inclusief afdekkingen van nettoposities | Afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille |
| IFRS 7.24B(a), Bijlage V.Deel 2.146, 147 | IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; Bijlage V.Deel 2.147, 151 | IFRS 7.24B(a)(ii); Bijlage V.Deel 2.148, 149 | IFRS 7.24B(a)(v); Bijlage V.Deel 2.148, 150 | IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; Bijlage V.Deel 2.152. |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| | ACTIVA | | | | | | |
| 010 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); Bijlage V. Deel 2.146, 151 | | | | | |
| 020 | Rentetarieven | Bijlage V.Deel 2.129(a) | | | | | |
| 030 | Eigen vermogen | Bijlage V.Deel 2.129(b) | | | | | |
| 040 | Buitenlandse valuta en goud | Bijlage V.Deel 2.129(c) | | | | | |
| 050 | Krediet | Bijlage V.Deel 2.129(d) | | | | | |
| 060 | Grondstoffen | Bijlage V.Deel 2.129(e) | | | | | |
| 070 | Overige | Bijlage V.Deel 2.129(f) | | | | | |
| 080 | Financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs | IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); Bijlage V. Deel 2.146, 151 | | | | | |
| 090 | Rentetarieven | Bijlage V.Deel 2.129(a) | | | | | |
| 100 | Eigen vermogen | Bijlage V.Deel 2.129(b) | | | | | |
| 110 | Buitenlandse valuta en goud | Bijlage V.Deel 2.129(c) | | | | | |
| 120 | Krediet | Bijlage V.Deel 2.129(d) | | | | | |
| 130 | Grondstoffen | Bijlage V.Deel 2.129(e) | | | | | |
| 140 | Overige | Bijlage V.Deel 2.129(f) | | | | | |
| | VERPLICHTINGEN | | | | | | |
| 150 | Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs | IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); Bijlage V. Deel 2.146, 151 | | | | | |
| 160 | Rentetarieven | Bijlage V.Deel 2.129(a) | | | | | |
| 170 | Eigen vermogen | Bijlage V.Deel 2.129(b) | | | | | |
| 180 | Buitenlandse valuta en goud | Bijlage V.Deel 2.129(c) | | | | | |
| 190 | Krediet | Bijlage V.Deel 2.129(d) | | | | | |
| 200 | Grondstoffen | Bijlage V.Deel 2.129(e) | | | | | |
| 210 | Overige | Bijlage V.Deel 2.129(f) | | | | | |

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Microafdekkingen

Microafdekkingen - Nettopositieafdekking

Afdekkingsaanpassingen van microafdekkingen

Macroafdekkingen

Boekwaarde

In de afdekking van een nettopositie opgenomen activa of verplichtingen (vóór verrekening)

In de boekwaarde van activa/verplichtingen opgenomen afdekkingsaanpassingen

Resterende aanpassingen voor beëindigde microafdekkingen inclusief afdekkingen van nettoposities

Afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille

IFRS 7.24B(a), Bijlage V.Deel 2.146, 147

IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; Bijlage V.Deel 2.147, 151

IFRS 7.24B(a)(ii); Bijlage V.Deel 2.148, 149

IFRS 7.24B(a)(v); Bijlage V.Deel 2.148, 150

IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; Bijlage V.Deel 2.152.

010

020

030

040

050

ACTIVA

010

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); Bijlage V. Deel 2.146, 151

020

Rentetarieven

Bijlage V.Deel 2.129(a)

030

Eigen vermogen

Bijlage V.Deel 2.129(b)

040

Buitenlandse valuta en goud

Bijlage V.Deel 2.129(c)

050

Krediet

Bijlage V.Deel 2.129(d)

060

Grondstoffen

Bijlage V.Deel 2.129(e)

070

Overige

Bijlage V.Deel 2.129(f)

080

Financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); Bijlage V. Deel 2.146, 151

090

Rentetarieven

Bijlage V.Deel 2.129(a)

100

Eigen vermogen

Bijlage V.Deel 2.129(b)

110

Buitenlandse valuta en goud

Bijlage V.Deel 2.129(c)

120

Krediet

Bijlage V.Deel 2.129(d)

130

Grondstoffen

Bijlage V.Deel 2.129(e)

140

Overige

Bijlage V.Deel 2.129(f)

VERPLICHTINGEN

150

Financiële verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); Bijlage V. Deel 2.146, 151

160

Rentetarieven

Bijlage V.Deel 2.129(a)

170

Eigen vermogen

Bijlage V.Deel 2.129(b)

180

Buitenlandse valuta en goud

Bijlage V.Deel 2.129(c)

190

Krediet

Bijlage V.Deel 2.129(d)

200

Grondstoffen

Bijlage V.Deel 2.129(e)

210

Overige

Bijlage V.Deel 2.129(f)

12.   Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen

12.0   Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardevermindering van eigenvermogensinstrumenten onder nationale GAAP

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD

  VKV art. 442, punt i); Bijlage V.Deel 2.153. | Beginsaldo | Toenamen als gevolg van bedragen die zijn gereserveerd voor geraamde verliezen op leningen in de verslagperiode | Afnamen als gevolg van teruggeboekte bedragen voor geraamde verliezen op leningen in de verslagperiode | Afname van de voorziening als gevolg van afschrijvingen | Overboekingen tussen voorzieningen | Overige aanpassingen | Eindsaldo | Terugontvangsten die rechtstreeks in de winst- en verliesrekening worden opgenomen | Waardeaanpassingen die rechtstreeks in de winst- en verliesrekening worden opgenomen | Bedragen die rechtstreeks via de winst- en verliesrekening worden afgeschreven |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Bijlage V.Deel 2.154. | Bijlage V.Deel 2.154. | | | Bijlage V.Deel 2.155. | | | Bijlage V.Deel 2.78. | |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | | | | | | | | | |
| 330 | Specifieke voorzieningen voor kredietrisico's | VKV art. 428, punt g), ii) | | | | | | | | | | |
| 340 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | |
| 350 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 360 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 370 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 380 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 390 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 400 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | |
| 410 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | |
| 420 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | |
| 430 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | |
| 440 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | |
| 450 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | |
| 460 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | |
| 470 | Algemene voorzieningen voor kredietrisico's | VKV art. 4, punt 95; | | | | | | | | | | |
| 480 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | | | | | | | | | |
| 490 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | | | | | | | | | | |
| 500 | Algemene voorziening voor bankrisico's | BAD art. 37,2; VKV art. 4, punt 95; | | | | | | | | | | |
| 510 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | | | | | | | | | |
| 520 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | | | | | | | | | | |
| 530 | Totaal | | | | | | | | | | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

  VKV art. 442, punt i); Bijlage V.Deel 2.153.

Beginsaldo

Toenamen als gevolg van bedragen die zijn gereserveerd voor geraamde verliezen op leningen in de verslagperiode

Afnamen als gevolg van teruggeboekte bedragen voor geraamde verliezen op leningen in de verslagperiode

Afname van de voorziening als gevolg van afschrijvingen

Overboekingen tussen voorzieningen

Overige aanpassingen

Eindsaldo

Terugontvangsten die rechtstreeks in de winst- en verliesrekening worden opgenomen

Waardeaanpassingen die rechtstreeks in de winst- en verliesrekening worden opgenomen

Bedragen die rechtstreeks via de winst- en verliesrekening worden afgeschreven

Bijlage V.Deel 2.154.

Bijlage V.Deel 2.154.

Bijlage V.Deel 2.155.

Bijlage V.Deel 2.78.

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

330

Specifieke voorzieningen voor kredietrisico's

VKV art. 428, punt g), ii)

340

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

350

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

360

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

370

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

380

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

390

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

400

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

410

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

420

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

430

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

440

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

450

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

460

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

470

Algemene voorzieningen voor kredietrisico's

VKV art. 4, punt 95;

480

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

490

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

500

Algemene voorziening voor bankrisico's

BAD art. 37,2; VKV art. 4, punt 95;

510

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

520

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

530

Totaal

12.1   Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen

| | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Beginsaldo | Stijgingen als gevolg van creatie en verwerving | Afnames als gevolg van verwijdering uit de balans | Wijzigingen als gevolg van wijzigingen van het kredietrisico (netto) | Wijzigingen als gevolg van herzieningen zonder verwijdering uit de balans (netto) | Wijzigingen als gevolg van de actualisering van de schattingsmethodologie van de instelling (netto) | Afname van de voorziening als gevolg van afschrijvingen | Overige aanpassingen | Eindsaldo | Terugontvangsten op eerder afgeschreven bedragen die rechtstreeks in de winst- en verliesrekening worden opgenomen | Bedragen die rechtstreeks via de winst- en verliesrekening worden afgeschreven |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | IFRS 7.35I; Bijlage V.Deel 2.159, 164(b) | IFRS 7.35I; Bijlage V.Deel 2.160, 164(b) | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bijlage V.Deel 2.161-162 | IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; Bijlage V.Deel 2.164(c) | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bijlage V.Deel 2.163. | IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4;IFRS 7.35L; Bijlage V.Deel 2.72, 74, 164(a), 165 | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bijlage V.Deel 2.166. | | | IFRS 9.5.4.4; Bijlage V.Deel 2.165. |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 |
| 010 | Voorzieningen voor financiële activa zonder toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1) | IFRS 9.5.5.5 | | | | | | | | | | | |
| 020 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | |
| 030 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 040 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 050 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 060 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 070 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 080 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | |
| 090 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 100 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 110 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 120 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 130 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 140 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | |
| 160 | waarvan: gezamenlijk gewaardeerde voorzieningen | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158. | | | | | | | | | | | |
| 170 | waarvan: afzonderlijk gewaardeerde voorzieningen | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158. | | | | | | | | | | | |
| 180 | Voorzieningen voor schuldinstrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen schuldinstrumenten met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2) | IFRS 9.5.5.3 | | | | | | | | | | | |
| 190 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | |
| 200 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 210 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 220 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 230 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 240 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 250 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | |
| 260 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 270 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 280 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 290 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 300 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 310 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | |
| 330 | waarvan: gezamenlijk gewaardeerde voorzieningen | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158. | | | | | | | | | | | |
| 340 | waarvan: afzonderlijk gewaardeerde voorzieningen | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158. | | | | | | | | | | | |
| 350 | waarvan: niet-renderende | Bijlage V.Deel 2.213-232 | | | | | | | | | | | |
| 360 | Voorzieningen voor schuldinstrumenten met verminderde kredietwaardigheid (fase 3) | IFRS 9.5.5.1, 9. Bijlage A | | | | | | | | | | | |
| 370 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | |
| 380 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 390 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 400 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 410 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 420 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 430 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | |
| 440 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | |
| 450 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | |
| 460 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | |
| 470 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | |
| 480 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | |
| 490 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | |
| 500 | waarvan: gezamenlijk gewaardeerde voorzieningen | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158. | | | | | | | | | | | |
| 510 | waarvan: afzonderlijk gewaardeerde voorzieningen | IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158. | | | | | | | | | | | |
| 520 | Totale voorziening voor schuldinstrumenten | IFRS 7.B8E | | | | | | | | | | | |
| 530 | Verstrekte toezeggingen en financiële garanties (fase 1) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; Bijlage V.Deel 2.157. | | | | | | | | | | | |
| 540 | Verstrekte toezeggingen en financiële garanties (fase 2) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; Bijlage V.Deel 2.157. | | | | | | | | | | | |
| 550 | waarvan: niet-renderende | Bijlage V.Deel 2.117. | | | | | | | | | | | |
| 560 | Verstrekte toezeggingen en financiële garanties (fase 3) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; Bijlage V.Deel 2.157. | | | | | | | | | | | |
| 570 | Totale voorzieningen m.b.t. verstrekte toezeggingen en financiële garanties | IFRS 7.B8E; Bijlage V.Deel 2.157. | | | | | | | | | | | |

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Beginsaldo

Stijgingen als gevolg van creatie en verwerving

Afnames als gevolg van verwijdering uit de balans

Wijzigingen als gevolg van wijzigingen van het kredietrisico (netto)

Wijzigingen als gevolg van herzieningen zonder verwijdering uit de balans (netto)

Wijzigingen als gevolg van de actualisering van de schattingsmethodologie van de instelling (netto)

Afname van de voorziening als gevolg van afschrijvingen

Overige aanpassingen

Eindsaldo

Terugontvangsten op eerder afgeschreven bedragen die rechtstreeks in de winst- en verliesrekening worden opgenomen

Bedragen die rechtstreeks via de winst- en verliesrekening worden afgeschreven

IFRS 7.35I; Bijlage V.Deel 2.159, 164(b)

IFRS 7.35I; Bijlage V.Deel 2.160, 164(b)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bijlage V.Deel 2.161-162

IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; Bijlage V.Deel 2.164(c)

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bijlage V.Deel 2.163.

IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4;IFRS 7.35L; Bijlage V.Deel 2.72, 74, 164(a), 165

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); Bijlage V.Deel 2.166.

IFRS 9.5.4.4; Bijlage V.Deel 2.165.

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

Voorzieningen voor financiële activa zonder toename van het kredietrisico sinds de eerste opname (fase 1)

IFRS 9.5.5.5

020

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

030

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

040

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

050

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

060

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

070

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

080

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

090

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

100

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

110

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

120

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

130

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

140

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

160

waarvan: gezamenlijk gewaardeerde voorzieningen

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158.

170

waarvan: afzonderlijk gewaardeerde voorzieningen

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158.

180

Voorzieningen voor schuldinstrumenten met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen schuldinstrumenten met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)

IFRS 9.5.5.3

190

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

200

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

210

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

220

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

230

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

240

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

250

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

260

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

270

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

280

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

290

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

300

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

310

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

330

waarvan: gezamenlijk gewaardeerde voorzieningen

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158.

340

waarvan: afzonderlijk gewaardeerde voorzieningen

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158.

350

waarvan: niet-renderende

Bijlage V.Deel 2.213-232

360

Voorzieningen voor schuldinstrumenten met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)

IFRS 9.5.5.1, 9. Bijlage A

370

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

380

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

390

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

400

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

410

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

420

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

430

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

440

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

450

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

460

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

470

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

480

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

490

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

500

waarvan: gezamenlijk gewaardeerde voorzieningen

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158.

510

waarvan: afzonderlijk gewaardeerde voorzieningen

IFRS 9.B5.5.1 - B5.5.6; Bijlage V.Deel 2.158.

520

Totale voorziening voor schuldinstrumenten

IFRS 7.B8E

530

Verstrekte toezeggingen en financiële garanties (fase 1)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; Bijlage V.Deel 2.157.

540

Verstrekte toezeggingen en financiële garanties (fase 2)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; Bijlage V.Deel 2.157.

550

waarvan: niet-renderende

Bijlage V.Deel 2.117.

560

Verstrekte toezeggingen en financiële garanties (fase 3)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; Bijlage V.Deel 2.157.

570

Totale voorzieningen m.b.t. verstrekte toezeggingen en financiële garanties

IFRS 7.B8E; Bijlage V.Deel 2.157.

12.2   Overboekingen tussen bijzonderewaardeverminderingsfasen (weergave op brutobasis)

| | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Bruto boekwaarde/nominale waarde
  Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.118, 167, 170 |
| --- | --- | --- |
| Overboekingen tussen fase 1 en fase 2 | Overboekingen tussen fase 2 en fase 3 | Overboekingen tussen fase 1 en fase 3 |
| Naar fase 2 van fase 1 | Naar fase 1 van fase 2 | Naar fase 3 van fase 2 | Naar fase 2 van fase 3 | Naar fase 3 van fase 1 | Naar fase 1 van fase 3 |
| Bijlage V.Deel 2.168-169 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | |
| 020 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | |
| 030 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | |
| 040 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | |
| 050 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | |
| 060 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | |
| 070 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | |
| 080 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | |
| 090 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | |
| 100 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | |
| 110 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | |
| 120 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | |
| 130 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | |
| 140 | Totaal schuldinstrumenten | | | | | | | |
| 150 | Verstrekte toezeggingen en garanties | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 | | | | | | |

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Bruto boekwaarde/nominale waarde
  Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.118, 167, 170

Overboekingen tussen fase 1 en fase 2

Overboekingen tussen fase 2 en fase 3

Overboekingen tussen fase 1 en fase 3

Naar fase 2 van fase 1

Naar fase 1 van fase 2

Naar fase 3 van fase 2

Naar fase 2 van fase 3

Naar fase 3 van fase 1

Naar fase 1 van fase 3

Bijlage V.Deel 2.168-169

010

020

030

040

050

060

010

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

020

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

030

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

040

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

050

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

060

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

070

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

080

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

090

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

100

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

110

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

120

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

130

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

140

Totaal schuldinstrumenten

150

Verstrekte toezeggingen en garanties

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

13.   Ontvangen zekerheden en garanties

13.1   Uitsplitsing van zekerheden en garanties naar leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden

| Garanties en zekerheden | | | Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie
  Bijlage V.Deel 2.171-172, 174 |
| --- | --- | --- | --- |
| Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | door vastgoed zekergestelde leningen | Overige zekergestelde leningen | Ontvangen financiële garanties |
| | | Niet-zakelijk | Zakelijk | Contanten [uitgegeven schuldinstrumenten] | Overige |
| | IFRS 7.36(b) | Bijlage V.Deel 2.173(a) | Bijlage V.Deel 2.173(a) | Bijlage V.Deel 2.173(b) | Bijlage V.Deel 2.173(b) | Bijlage V.Deel 2.173(c) |
| | | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | |
| 020 | waarvan: Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | |
| 030 | waarvan: Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | |
| 040 | waarvan: Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | |
| 050 | waarvan: lening voor huisaankoop | Bijlage V.Deel 2.88(b) | Bijlage V.Deel 2.88(b) | | | | | |

Garanties en zekerheden

Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie
  Bijlage V.Deel 2.171-172, 174

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

door vastgoed zekergestelde leningen

Overige zekergestelde leningen

Ontvangen financiële garanties

Niet-zakelijk

Zakelijk

Contanten [uitgegeven schuldinstrumenten]

Overige

IFRS 7.36(b)

Bijlage V.Deel 2.173(a)

Bijlage V.Deel 2.173(a)

Bijlage V.Deel 2.173(b)

Bijlage V.Deel 2.173(b)

Bijlage V.Deel 2.173(c)

010

020

030

040

050

010

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

020

waarvan: Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

030

waarvan: Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

040

waarvan: Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

050

waarvan: lening voor huisaankoop

Bijlage V.Deel 2.88(b)

Bijlage V.Deel 2.88(b)

13.2   Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning gedurende het tijdvak [aangehouden op de rapportagedatum]

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Boekwaarde |
| --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.175. |
| 010 |
| 010 | Voor verkoop aangehouden vaste activa | | IFRS 7.38(a) | |
| 020 | Materiële vaste activa | | IFRS 7.38(a) | |
| 030 | Vastgoedbeleggingen | | IFRS 7.38(a) | |
| 040 | Eigenvermogens- en schuldinstrumenten | | IFRS 7.38(a) | |
| 050 | Overige | | IFRS 7.38(a) | |
| 060 | Totaal | | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Boekwaarde

Bijlage V.Deel 2.175.

010

010

Voor verkoop aangehouden vaste activa

IFRS 7.38(a)

020

Materiële vaste activa

IFRS 7.38(a)

030

Vastgoedbeleggingen

IFRS 7.38(a)

040

Eigenvermogens- en schuldinstrumenten

IFRS 7.38(a)

050

Overige

IFRS 7.38(a)

060

Totaal

13.3   Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning [materiële activa] geaccumuleerd

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Boekwaarde |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Executie [materiële activa] | Bijlage V.Deel 2.176. | IFRS 7.38(a); Bijlage V.Deel 2.176. | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Boekwaarde

010

010

Executie [materiële activa]

Bijlage V.Deel 2.176.

IFRS 7.38(a); Bijlage V.Deel 2.176.

14.   Reëlewaardehiërarchie: tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten

| | | | Reëlewaardehiërarchie
  IFRS 13.93 (b) | Wijziging in de reële waarde in de verslagperiode
  Bijlage V.Deel 2.178. | Geaccumuleerde wijziging in de reële waarde vóór belasting
  Bijlage V.Deel 2.179. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Niveau 1 | Niveau 2 | Niveau 3 | Niveau 2 | Niveau 3 | Niveau 1 | Niveau 2 | Niveau 3 |
| | | IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86, 93(f) | IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 |
| | | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| ACTIVA | | | | | | | | | | |
| 010 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa | | IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Bijlage A | | | | | | | | |
| 020 | Derivaten | | IFRS 9.Bijlage A | | | | | | | | |
| 030 | Eigenvermogensinstrumenten | | IAS 32.11, | | | | | | | | |
| 040 | Schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.31. | | | | | | | | |
| 050 | Leningen en voorschotten | | Bijlage V.Deel 1.32. | | | | | | | | |
| 051 | Financiële activa voor handelsdoeleinden | BAD artikel 32-33; Bijlage V.Deel 1.17. | | | | | | | | | |
| 052 | Derivaten | VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.17. | | | | | | | | | |
| 053 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33; Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | | | | | | | | |
| 054 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | | | | | | | | |
| 055 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | | | | | | | | | |
| 056 | Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | | IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) | | | | | | | | |
| 057 | Eigenvermogensinstrumenten | | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 058 | Schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.31. | | | | | | | | |
| 059 | Leningen en voorschotten | | Bijlage V.Deel 1.32. | | | | | | | | |
| 060 | Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | |
| 070 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 080 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | Bijlage V.Deel 1.31. | | | | | | | | |
| 090 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | Bijlage V.Deel 1.32. | | | | | | | | |
| 101 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | | IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | |
| 102 | Eigenvermogensinstrumenten | | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 103 | Schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.31. | | | | | | | | |
| 104 | Leningen en voorschotten | | Bijlage V.Deel 1.32. | | | | | | | | |
| 121 | Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, van de jaarrekeningrichtlijn | | | | | | | | | |
| 122 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | | | | | | | | |
| 123 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | | | | | | | | |
| 124 | Leningen en voorschotten | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, onder b), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.32. | | | | | | | | | |
| 125 | Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn | | | | | | | | | |
| 126 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | | | | | | | | |
| 127 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | | | | | | | | |
| 128 | Leningen en voorschotten | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, onder b), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.32. | | | | | | | | | |
| 140 | Derivaten – Hedge accounting | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9; Bijlage V.Deel 1.22. | IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22. | | | | | | | | |
| VERPLICHTINGEN | | | | | | | | | | |
| 150 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9, AG 14-15 | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | | | | | | | | |
| 160 | Derivaten | VKV Bijlage II | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | | | | |
| 170 | Shortposities | | IFRS 9.BA.7(b) | | | | | | | | |
| 180 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.30. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | | | | | | | |
| 190 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | Bijlage V.Deel 1.37. | | | | | | | | |
| 200 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.32-34 | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | | | | | | | |
| 201 | Financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 6, leden 3 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; | | | | | | | | | |
| 202 | Derivaten | VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.25, 27 | | | | | | | | | |
| 203 | Shortposities | | | | | | | | | | |
| 204 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | | | | | | | | |
| 205 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37. | | | | | | | | | |
| 206 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | | | | | | | | |
| 210 | Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | |
| 220 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | | | | | | | |
| 230 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37. | Bijlage V.Deel 1.37. | | | | | | | | |
| 240 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | | | | | | | |
| 250 | Derivaten – Hedge accounting | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, art. 8, lid 8, 1ste alinea, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn IAS 39.9; Bijlage V.Deel 1.26. | IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26. | | | | | | | | |

Reëlewaardehiërarchie
  IFRS 13.93 (b)

Wijziging in de reële waarde in de verslagperiode
  Bijlage V.Deel 2.178.

Geaccumuleerde wijziging in de reële waarde vóór belasting
  Bijlage V.Deel 2.179.

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Niveau 1

Niveau 2

Niveau 3

Niveau 2

Niveau 3

Niveau 1

Niveau 2

Niveau 3

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

IFRS 13.81

IFRS 13.86, 93(f)

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

010

020

030

040

050

060

070

080

ACTIVA

010

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Bijlage A

020

Derivaten

IFRS 9.Bijlage A

030

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11,

040

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

050

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

051

Financiële activa voor handelsdoeleinden

BAD artikel 32-33; Bijlage V.Deel 1.17.

052

Derivaten

VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.17.

053

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33; Bijlage 2.Deel 2.4-5

054

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

055

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

056

Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

057

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

058

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

059

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

060

Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

070

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

IAS 32.11

080

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

Bijlage V.Deel 1.31.

090

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

Bijlage V.Deel 1.32.

101

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A

102

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

103

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

104

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

121

Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, van de jaarrekeningrichtlijn

122

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

123

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

124

Leningen en voorschotten

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, onder b), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.32.

125

Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn

126

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

127

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

128

Leningen en voorschotten

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, onder b), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.32.

140

Derivaten – Hedge accounting

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9; Bijlage V.Deel 1.22.

IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22.

VERPLICHTINGEN

150

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

160

Derivaten

VKV Bijlage II

IFRS 9.BA.7(a)

170

Shortposities

IFRS 9.BA.7(b)

180

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.30.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

190

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

Bijlage V.Deel 1.37.

200

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.32-34

Bijlage V.Deel 1.38-41

201

Financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 6, leden 3 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn;

202

Derivaten

VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.25, 27

203

Shortposities

204

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

205

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

206

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

210

Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5

220

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

230

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

Bijlage V.Deel 1.37.

240

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

Bijlage V.Deel 1.38-41

250

Derivaten – Hedge accounting

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, art. 8, lid 8, 1ste alinea, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn IAS 39.9; Bijlage V.Deel 1.26.

IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26.

15.   Verwijdering uit de balans en financiële verplichtingen in verband met overgedragen financiële activa

| | | | Geheel opgenomen overgedragen financiële activa | Overgedragen financiële activa die zijn opgenomen voor zover de instelling erbij betrokken blijft | Uitstaande hoofdsom van overgedragen financiële activa die geheel uit de balans worden verwijderd en waarvoor de instelling beheerrechten behoudt | Voor kapitaaldoeleinden uit de balans verwijderde bedragen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Overgedragen activa | Gerelateerde verplichtingen
  ITS V.Deel 2.181 | Uitstaande hoofdsom van de oorspronkelijke activa | Boekwaarde van de activa die nog worden opgenomen [blijvende betrokkenheid] | Boekwaarde van gerelateerde verplichtingen |
| Boekwaarde | Waarvan: securitisaties | Waarvan: retrocessieovereenkomsten | Boekwaarde | Waarvan: securitisaties | Waarvan: retrocessieovereenkomsten |
| Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | IFRS 7.42D.(e), Bijlage V.Deel 1.27 | IFRS 7.42D(e); VKV art. 4, lid 1, punt 61 | IFRS 7.42D(e); Bijlage V.Deel 2.183-184 | IFRS 7.42D(e) | IFRS 7.42D.(e) | IFRS 7.42D(e); Bijlage V.Deel 2.183-184 | | IFRS 7.42D(f) | IFRS 7.42D(f); Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.181 | | VKV art. 109; Bijlage V.Deel 2.182. |
| Referenties nationale GAAP op basis van BAD | | Bijlage V.Deel 1.27-28 | VKV art. 4, punt 61; | Bijlage V.Deel 2.183-184 | | VKV art. 4, punt 61; | Bijlage V.Deel 2.183-184 | | | | | VKV art. 109; Bijlage V.Deel 2.182. |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa | | IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Bijlage A | | | | | | | | | | | |
| 020 | Eigenvermogensinstrumenten | | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 030 | Schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.31. | | | | | | | | | | | |
| 040 | Leningen en voorschotten | | Bijlage V.Deel 1.32. | | | | | | | | | | | |
| 041 | Financiële activa voor handelsdoeleinden | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.15. | | | | | | | | | | | | |
| 042 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 043 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | | | | | | | | | | | |
| 044 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | | | | | | | | | | | | |
| 045 | Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | | IFRS 9.4.1.4 | | | | | | | | | | | |
| 046 | Eigenvermogensinstrumenten | | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 047 | Schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.31. | | | | | | | | | | | |
| 048 | Leningen en voorschotten | | Bijlage V.Deel 1.32. | | | | | | | | | | | |
| 050 | Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | | | | |
| 060 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | Bijlage V.Deel 1.31. | | | | | | | | | | | |
| 080 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | Bijlage V.Deel 1.32. | | | | | | | | | | | |
| 091 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | | | | |
| 092 | Eigenvermogensinstrumenten | | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 093 | Schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.31. | | | | | | | | | | | |
| 094 | Leningen en voorschotten | | Bijlage V.Deel 1.32. | | | | | | | | | | | |
| 121 | Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, van de jaarrekeningrichtlijn | | | | | | | | | | | | |
| 122 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 123 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | | | | | | | | | | | |
| 124 | Leningen en voorschotten | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, onder b), van de jaarrekeningrichtlijn; deel 1.14, deel 3.35 | | | | | | | | | | | | |
| 125 | Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 2, leden 8 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; | | | | | | | | | | | | |
| 126 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 127 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | | | | | | | | | | | |
| 128 | Leningen en voorschotten | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, onder b), van de jaarrekeningrichtlijn; deel 1.14, deel 3.35 | | | | | | | | | | | | |
| 131 | Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs | Art. 42 bis, lid 4, punt b), en art. 42 bis, lid 5 bis, van de Vierde Richtlijn; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2 | | | | | | | | | | | |
| 132 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.24, 26 | Bijlage V.Deel 1.31. | | | | | | | | | | | |
| 133 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.24, 27 | Bijlage V.Deel 1.32. | | | | | | | | | | | |
| 181 | Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd | BAD art. 37, punt 1; art. 42 bis, lid 4, punt b); Bijlage V.Deel 1.16. | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden | BAD art. 35-37 | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | | | | | | | | | | | |
| 187 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Totaal | | | | | | | | | | | | | |

Geheel opgenomen overgedragen financiële activa

Overgedragen financiële activa die zijn opgenomen voor zover de instelling erbij betrokken blijft

Uitstaande hoofdsom van overgedragen financiële activa die geheel uit de balans worden verwijderd en waarvoor de instelling beheerrechten behoudt

Voor kapitaaldoeleinden uit de balans verwijderde bedragen

Overgedragen activa

Gerelateerde verplichtingen
  ITS V.Deel 2.181

Uitstaande hoofdsom van de oorspronkelijke activa

Boekwaarde van de activa die nog worden opgenomen [blijvende betrokkenheid]

Boekwaarde van gerelateerde verplichtingen

Boekwaarde

Waarvan: securitisaties

Waarvan: retrocessieovereenkomsten

Boekwaarde

Waarvan: securitisaties

Waarvan: retrocessieovereenkomsten

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

IFRS 7.42D.(e), Bijlage V.Deel 1.27

IFRS 7.42D(e); VKV art. 4, lid 1, punt 61

IFRS 7.42D(e); Bijlage V.Deel 2.183-184

IFRS 7.42D(e)

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); Bijlage V.Deel 2.183-184

IFRS 7.42D(f)

IFRS 7.42D(f); Bijlage V.Deel 1.27, Deel 2.181

VKV art. 109; Bijlage V.Deel 2.182.

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Bijlage V.Deel 1.27-28

VKV art. 4, punt 61;

Bijlage V.Deel 2.183-184

VKV art. 4, punt 61;

Bijlage V.Deel 2.183-184

VKV art. 109; Bijlage V.Deel 2.182.

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Bijlage A

020

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

030

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

040

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

041

Financiële activa voor handelsdoeleinden

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.15.

042

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

043

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

044

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

045

Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

IFRS 9.4.1.4

046

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

047

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

048

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

050

Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

060

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

IAS 32.11

070

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

Bijlage V.Deel 1.31.

080

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

Bijlage V.Deel 1.32.

091

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

092

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

093

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

094

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

121

Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, van de jaarrekeningrichtlijn

122

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

123

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

124

Leningen en voorschotten

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, onder b), van de jaarrekeningrichtlijn; deel 1.14, deel 3.35

125

Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 2, leden 8 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn;

126

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

127

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

128

Leningen en voorschotten

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, onder b), van de jaarrekeningrichtlijn; deel 1.14, deel 3.35

131

Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

Art. 42 bis, lid 4, punt b), en art. 42 bis, lid 5 bis, van de Vierde Richtlijn; IAS 39.9

IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2

132

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.24, 26

Bijlage V.Deel 1.31.

133

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.24, 27

Bijlage V.Deel 1.32.

181

Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd

BAD art. 37, punt 1; art. 42 bis, lid 4, punt b); Bijlage V.Deel 1.16.

200

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

182

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

183

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

184

Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden

BAD art. 35-37

185

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

186

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

187

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

190

Totaal

16.   Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening

16.1   Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Lopende periode |
| --- | --- | --- | --- |
| Inkomsten | Lasten |
| Bijlage V.Deel 2.187, 189 | Bijlage V.Deel 2.188, 190 |
| 010 | 020 |
| 010 | Derivaten - Handel | VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 2.193. | IFRS 9.Bijlage A, .BA.1, .BA.6; Bijlage V.Deel 2.193. | | |
| 015 | waarvan: rentebaten uit derivaten bij economische afdekkingen | Bijlage V.Deel 2.193. | Bijlage V.Deel 2.193. | | |
| 020 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | |
| 030 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | |
| 040 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | |
| 050 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 060 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 070 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 080 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | |
| 090 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | |
| 100 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | |
| 110 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 120 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 130 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 140 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | |
| 150 | Overige activa | Bijlage V.Deel 1.51. | Bijlage V.Deel 2.5. | | |
| 160 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | |
| 170 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | |
| 180 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | |
| 190 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | |
| 200 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | |
| 210 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | |
| 220 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | |
| 230 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.1.37 | Bijlage V.Deel 1.37. | | |
| 240 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.32-34, Deel 2.191 | Bijlage V.Deel 1.32-34, Deel 2.191 | | |
| 250 | Derivaten – Hedge accounting, renterisico | Bijlage V.Deel 2.192. | Bijlage V.Deel 2.192. | | |
| 260 | Overige verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | |
| 270 | RENTE | BAD art. 27.Verticaal schema punten 1 en 2 | IAS 1.97 | | |
| 280 | waarvan: rentebaten uit financiële activa met verminderde kredietwaardigheid | | IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; Bijlage V.Deel 2.194. | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Lopende periode

Inkomsten

Lasten

Bijlage V.Deel 2.187, 189

Bijlage V.Deel 2.188, 190

010

020

010

Derivaten - Handel

VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 2.193.

IFRS 9.Bijlage A, .BA.1, .BA.6; Bijlage V.Deel 2.193.

015

waarvan: rentebaten uit derivaten bij economische afdekkingen

Bijlage V.Deel 2.193.

Bijlage V.Deel 2.193.

020

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

030

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

040

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

050

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

060

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

070

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

080

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

090

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

100

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

110

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

120

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

130

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

140

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

150

Overige activa

Bijlage V.Deel 1.51.

Bijlage V.Deel 2.5.

160

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

170

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

180

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

190

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

200

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

210

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

220

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

230

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.1.37

Bijlage V.Deel 1.37.

240

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.32-34, Deel 2.191

Bijlage V.Deel 1.32-34, Deel 2.191

250

Derivaten – Hedge accounting, renterisico

Bijlage V.Deel 2.192.

Bijlage V.Deel 2.192.

260

Overige verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

Bijlage V.Deel 1.38-41

270

RENTE

BAD art. 27.Verticaal schema punten 1 en 2

IAS 1.97

280

waarvan: rentebaten uit financiële activa met verminderde kredietwaardigheid

IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; Bijlage V.Deel 2.194.

16.2   Winsten of verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar instrument

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Lopende periode |
| --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V. Deel 2.195 -196 |
| 010 |
| 010 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | Bijlage V.Deel 1.28. | |
| 020 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | Bijlage V.Deel 1.31. | |
| 030 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | Bijlage V.Deel 1.32. | |
| 040 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | |
| 050 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37. | Bijlage V.Deel 1.37. | |
| 060 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | Bijlage V.Deel 1.38-41 | |
| 070 | WINSTEN OF (-) VERLIEZEN BIJ VERWIJDERING UIT DE BALANS VAN FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN DIE NIET TEGEN REELE WAARDE ZIJN GEWAARDEERD MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES, NETTO | BAD art. 27. Verticaal schema punt 6; Bijlage V.Deel 2.45. | Bijlage V.Deel 2.45. | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Lopende periode

Bijlage V. Deel 2.195 -196

010

010

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

Bijlage V.Deel 1.28.

020

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

Bijlage V.Deel 1.31.

030

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

Bijlage V.Deel 1.32.

040

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

050

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

Bijlage V.Deel 1.37.

060

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

Bijlage V.Deel 1.38-41

070

WINSTEN OF (-) VERLIEZEN BIJ VERWIJDERING UIT DE BALANS VAN FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN DIE NIET TEGEN REELE WAARDE ZIJN GEWAARDEERD MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES, NETTO

BAD art. 27. Verticaal schema punt 6; Bijlage V.Deel 2.45.

Bijlage V.Deel 2.45.

16.3   Winsten en verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden naar instrument

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Lopende periode |
| --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V. Deel 2.197 -198 |
| 010 |
| 010 | Derivaten | | IFRS 9.Bijlage A, .BA.1, .BA.7(a) | |
| 015 | waarvan: Economische afdekkingen onder gebruikmaking van de reëlewaardeoptie | | IFRS 9.6.7.1; IAS 7.9(d); Bijlage V.Deel 2.199. | |
| 020 | Eigenvermogensinstrumenten | | IAS 32.11 | |
| 030 | Schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.31. | |
| 040 | Leningen en voorschotten | | Bijlage V.Deel 1.32. | |
| 050 | Shortposities | | IFRS 9.BA.7(b) | |
| 060 | Deposito's | | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | |
| 070 | Uitgegeven schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.37. | |
| 080 | Overige financiële verplichtingen | | Bijlage V.Deel 1.38-41 | |
| 090 | WINSTEN OF (-) VERLIEZEN OP FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN DIE VOOR HANDELSDOELEINDEN WORDEN AANGEHOUDEN, NETTO | | IFRS 9.Bijlage A, .BA.6;IFRS 7.20(a)(i) | |
| 095 | waarvan: winsten en verliezen als gevolg van de herclassificatie van activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs; | | IFRS 9.5.6.2; bijlage V.Deel 2.199 | |
| 100 | Derivaten | VKV Bijlage II | | |
| 110 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | |
| 120 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | |
| 130 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | | |
| 140 | Shortposities | | | |
| 150 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | |
| 160 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37. | | |
| 170 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | |
| 180 | WINSTEN OF (-) VERLIEZEN M.B.T. FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN VOOR HANDELSDOELEINDEN, NETTO | BAD art. 27. Verticaal schema punt 6; Bijlage V.Deel 1.17. | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Lopende periode

Bijlage V. Deel 2.197 -198

010

010

Derivaten

IFRS 9.Bijlage A, .BA.1, .BA.7(a)

015

waarvan: Economische afdekkingen onder gebruikmaking van de reëlewaardeoptie

IFRS 9.6.7.1; IAS 7.9(d); Bijlage V.Deel 2.199.

020

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

030

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

040

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

050

Shortposities

IFRS 9.BA.7(b)

060

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

070

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

080

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

090

WINSTEN OF (-) VERLIEZEN OP FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN DIE VOOR HANDELSDOELEINDEN WORDEN AANGEHOUDEN, NETTO

IFRS 9.Bijlage A, .BA.6;IFRS 7.20(a)(i)

095

waarvan: winsten en verliezen als gevolg van de herclassificatie van activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs;

IFRS 9.5.6.2; bijlage V.Deel 2.199

100

Derivaten

VKV Bijlage II

110

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

120

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

130

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

140

Shortposities

150

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

160

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

170

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

180

WINSTEN OF (-) VERLIEZEN M.B.T. FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN VOOR HANDELSDOELEINDEN, NETTO

BAD art. 27. Verticaal schema punt 6; Bijlage V.Deel 1.17.

16.4   Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden naar risico

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Lopende periode |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Rente-instrumenten en gerelateerde derivaten | | Bijlage V.Deel 2.200(a) | |
| 020 | Eigenvermogensinstrumenten en gerelateerde derivaten | | Bijlage V.Deel 2.200(b) | |
| 030 | Handel in vreemde valuta's en derivaten in verband met buitenlandse valuta's en goud | | Bijlage V.Deel 2.200(c) | |
| 040 | Kredietrisico-instrumenten en gerelateerde derivaten | | Bijlage V.Deel 2.200(d) | |
| 050 | Derivaten in verband met grondstoffen | | Bijlage V.Deel 2.200(e) | |
| 060 | Overige | | Bijlage V.Deel 2.200(f) | |
| 070 | WINSTEN OF (-) VERLIEZEN OP FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN DIE VOOR HANDELSDOELEINDEN WORDEN AANGEHOUDEN, NETTO | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6 | IFRS 7.20(a)(i) | |
| 080 | Rente-instrumenten en gerelateerde derivaten | Bijlage V.Deel 2.200(a) | | |
| 090 | Eigenvermogensinstrumenten en gerelateerde derivaten | Bijlage V.Deel 2.200(b) | | |
| 100 | Handel in vreemde valuta's en derivaten in verband met buitenlandse valuta's en goud | Bijlage V.Deel 2.200(c) | | |
| 110 | Kredietrisico-instrumenten en gerelateerde derivaten | Bijlage V.Deel 2.200(d) | | |
| 120 | Derivaten in verband met grondstoffen | Bijlage V.Deel 2.200(e) | | |
| 130 | Overige | Bijlage V.Deel 2.200(f) | | |
| 140 | WINSTEN OF (-) VERLIEZEN M.B.T. FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN VOOR HANDELSDOELEINDEN, NETTO | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6 | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Lopende periode

010

010

Rente-instrumenten en gerelateerde derivaten

Bijlage V.Deel 2.200(a)

020

Eigenvermogensinstrumenten en gerelateerde derivaten

Bijlage V.Deel 2.200(b)

030

Handel in vreemde valuta's en derivaten in verband met buitenlandse valuta's en goud

Bijlage V.Deel 2.200(c)

040

Kredietrisico-instrumenten en gerelateerde derivaten

Bijlage V.Deel 2.200(d)

050

Derivaten in verband met grondstoffen

Bijlage V.Deel 2.200(e)

060

Overige

Bijlage V.Deel 2.200(f)

070

WINSTEN OF (-) VERLIEZEN OP FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN DIE VOOR HANDELSDOELEINDEN WORDEN AANGEHOUDEN, NETTO

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6

IFRS 7.20(a)(i)

080

Rente-instrumenten en gerelateerde derivaten

Bijlage V.Deel 2.200(a)

090

Eigenvermogensinstrumenten en gerelateerde derivaten

Bijlage V.Deel 2.200(b)

100

Handel in vreemde valuta's en derivaten in verband met buitenlandse valuta's en goud

Bijlage V.Deel 2.200(c)

110

Kredietrisico-instrumenten en gerelateerde derivaten

Bijlage V.Deel 2.200(d)

120

Derivaten in verband met grondstoffen

Bijlage V.Deel 2.200(e)

130

Overige

Bijlage V.Deel 2.200(f)

140

WINSTEN OF (-) VERLIEZEN M.B.T. FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN VOOR HANDELSDOELEINDEN, NETTO

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6

16.4.1   Winsten of verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, naar instrument

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Lopende periode |
| --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.201. |
| 010 |
| 020 | Eigenvermogensinstrumenten | | IAS 32.11 | |
| 030 | Schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.31. | |
| 040 | Leningen en voorschotten | | Bijlage V.Deel 1.32. | |
| 090 | WINSTEN OF (-) VERLIEZEN OP VERPLICHT TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES, NETTO | | IFRS 7.20(a)(i) | |
| 100 | waarvan: winsten en verliezen als gevolg van de herclassificatie van activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs; | | IFRS 9.6.5.2; Bijlage V.Deel 2.202. | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Lopende periode

Bijlage V.Deel 2.201.

010

020

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

030

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

040

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

090

WINSTEN OF (-) VERLIEZEN OP VERPLICHT TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE FINANCIËLE ACTIVA VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES, NETTO

IFRS 7.20(a)(i)

100

waarvan: winsten en verliezen als gevolg van de herclassificatie van activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs;

IFRS 9.6.5.2; Bijlage V.Deel 2.202.

16.5   Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar instrument

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Lopende periode | Veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.203. | Bijlage V.Deel 2.203. |
| 010 | 020 |
| 010 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 020 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | Bijlage V.Deel 1.31. | | |
| 030 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | Bijlage V.Deel 1.32. | | |
| 040 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | |
| 050 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37. | Bijlage V.Deel 1.37. | | |
| 060 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | |
| 070 | WINSTEN OF (-) VERLIEZEN OP FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN DIE ALS GEWAARDEERD TEGEN REELE WAARDE MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES ZIJN AANGEWEZEN, NETTO | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6 | IFRS 7.20(a)(i) | | |
| 071 | waarvan: winsten of (–) verliezen bij aanwijzing van financiële activa en verplichtingen aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies voor afdekkingsdoeleinden, netto | | IFRS 9.6.7;IFRS 7.24G(b); Bijlage V.Deel 2.204. | | |
| 072 | waarvan: winsten of (–) verliezen na aanwijzing van financiële activa en verplichtingen aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies voor afdekkingsdoeleinden, netto | | IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); Bijlage V.Deel 2.204. | | |
| 080 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | | |
| 090 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | | |
| 100 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | | | |
| 110 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | | |
| 120 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37. | | | |
| 130 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | | |
| 140 | WINSTEN OF (-) VERLIEZEN M.B.T. FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN, NETTO | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6 | | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Lopende periode

Veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s

Bijlage V.Deel 2.203.

Bijlage V.Deel 2.203.

010

020

010

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

IAS 32.11

020

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

Bijlage V.Deel 1.31.

030

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

Bijlage V.Deel 1.32.

040

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

050

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

Bijlage V.Deel 1.37.

060

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

Bijlage V.Deel 1.38-41

070

WINSTEN OF (-) VERLIEZEN OP FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN DIE ALS GEWAARDEERD TEGEN REELE WAARDE MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES ZIJN AANGEWEZEN, NETTO

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6

IFRS 7.20(a)(i)

071

waarvan: winsten of (–) verliezen bij aanwijzing van financiële activa en verplichtingen aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies voor afdekkingsdoeleinden, netto

IFRS 9.6.7;IFRS 7.24G(b); Bijlage V.Deel 2.204.

072

waarvan: winsten of (–) verliezen na aanwijzing van financiële activa en verplichtingen aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies voor afdekkingsdoeleinden, netto

IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); Bijlage V.Deel 2.204.

080

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

090

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

100

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

110

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

120

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

130

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

140

WINSTEN OF (-) VERLIEZEN M.B.T. FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN, NETTO

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6

16.6   Winsten of verliezen uit hoofde van hedge accounting

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD Bijlage V.Deel 2.207. | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Lopende periode |
| --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.205. |
| 010 |
| 010 | Veranderingen in de reële waarde van het afdekkingsinstrument [inclusief beëindiging] | Art. 8, lid 1, punt a), art. 8, lid 6, en art. 8, lid 8, onder a), van de jaarrekeningrichtlijn | IFRS 7.24A(c);IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 020 | Veranderingen in de reële waarde van het afgedekte instrument vanwege het afgedekte risico | Art. 8, lid 1, punt a), art. 8, lid 6, en art. 8, lid 8, onder a), van de jaarrekeningrichtlijn | IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); Bijlage V.Deel 2.206. | |
| 030 | Ineffectiviteit in winst of verlies uit hoofde van kasstroomafdekkingen | Art. 8, lid 1, punt a), art. 8, lid 6, en art. 8, lid 8, onder a), van de jaarrekeningrichtlijn | IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 040 | Ineffectiviteit in winst of verlies uit hoofde van afdekkingen van nettoinvesteringen in buitenlandse activiteiten | Art. 8, lid 1, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn | IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 050 | WINSTEN OF (-) VERLIEZEN UIT HOOFDE VAN HEDGE ACCOUNTING, NETTO | Art. 8, lid 1, punt a), art. 8, lid 6, en art. 8, lid 8, onder a), van de jaarrekeningrichtlijn | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD Bijlage V.Deel 2.207.

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Lopende periode

Bijlage V.Deel 2.205.

010

010

Veranderingen in de reële waarde van het afdekkingsinstrument [inclusief beëindiging]

Art. 8, lid 1, punt a), art. 8, lid 6, en art. 8, lid 8, onder a), van de jaarrekeningrichtlijn

IFRS 7.24A(c);IFRS 7.24C(b)(vi)

020

Veranderingen in de reële waarde van het afgedekte instrument vanwege het afgedekte risico

Art. 8, lid 1, punt a), art. 8, lid 6, en art. 8, lid 8, onder a), van de jaarrekeningrichtlijn

IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); Bijlage V.Deel 2.206.

030

Ineffectiviteit in winst of verlies uit hoofde van kasstroomafdekkingen

Art. 8, lid 1, punt a), art. 8, lid 6, en art. 8, lid 8, onder a), van de jaarrekeningrichtlijn

IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi)

040

Ineffectiviteit in winst of verlies uit hoofde van afdekkingen van nettoinvesteringen in buitenlandse activiteiten

Art. 8, lid 1, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn

IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi)

050

WINSTEN OF (-) VERLIEZEN UIT HOOFDE VAN HEDGE ACCOUNTING, NETTO

Art. 8, lid 1, punt a), art. 8, lid 6, en art. 8, lid 8, onder a), van de jaarrekeningrichtlijn

16.7   Bijzondere waardevermindering van niet-financiële activa

| | | | Lopende periode |
| --- | --- | --- | --- |
| Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Toevoegingen | Terugnemingen | Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering |
| | | Bijlage V.Deel 2.208. | Bijlage V.Deel 2.208. | |
| 010 | 020 | 040 |
| 060 | Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen | BAD art. 27. Verticaal schema punten 13 en 14 | IAS 28.40-43 | | | |
| 070 | Dochterondernemingen | | IFRS 10 bijlage A | | | |
| 080 | gezamenlijke ondernemingen | | IAS 28.3 | | | |
| 090 | Geassocieerde ondernemingen | | IAS 28.3 | | | |
| 100 | Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van niet-financiële activa | | IAS 36.126(a),(b) | | | |
| 110 | Materiële vaste activa | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 | IAS 16.73(e)(v-vi) | | | |
| 120 | Vastgoedbeleggingen | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 | IAS 40.79(d)(v) | | | |
| 130 | Goodwill | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 | IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Bijlage B67(d)(v); | | | |
| 140 | Overige immateriële activa | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 | IAS 38.118(e)(iv)(v) | | | |
| 145 | Overige | | IAS 36.126(a),(b) | | | |
| 150 | TOTAAL | | | | | |

Lopende periode

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Toevoegingen

Terugnemingen

Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering

Bijlage V.Deel 2.208.

Bijlage V.Deel 2.208.

010

020

040

060

Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen

BAD art. 27. Verticaal schema punten 13 en 14

IAS 28.40-43

070

Dochterondernemingen

IFRS 10 bijlage A

080

gezamenlijke ondernemingen

IAS 28.3

090

Geassocieerde ondernemingen

IAS 28.3

100

Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van niet-financiële activa

IAS 36.126(a),(b)

110

Materiële vaste activa

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9

IAS 16.73(e)(v-vi)

120

Vastgoedbeleggingen

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9

IAS 40.79(d)(v)

130

Goodwill

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9

IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Bijlage B67(d)(v);

140

Overige immateriële activa

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9

IAS 38.118(e)(iv)(v)

145

Overige

IAS 36.126(a),(b)

150

TOTAAL

17.   Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV Balans

17.1   Activa

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie [boekwaarde] |
| --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 1.27-28, Deel 2.209 |
| 010 |
| 010 | Kasmiddelen, tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito's | BAD art. 4, Activa, punt 1 | IAS 1.54 (i) | |
| 020 | Kasmiddelen | Bijlage V.Deel 2.1. | Bijlage V.Deel 2.1. | |
| 030 | Tegoeden bij centrale banken | BAD art. 13, punt 2; Bijlage V.Deel 2.2. | Bijlage V.Deel 2.2. | |
| 040 | Overige direct opvraagbare deposito's | Bijlage V.Deel 2.3. | Bijlage V.Deel 2.3. | |
| 050 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 5, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Bijlage A | |
| 060 | Derivaten | VKV Bijlage II | IFRS 9.Bijlage A | |
| 070 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | IAS 32.11 | |
| 080 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.24, 26 | Bijlage V.Deel 1.31. | |
| 090 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.24, 27 | Bijlage V.Deel 1.32. | |
| 091 | Financiële activa voor handelsdoeleinden | BAD artikel 32-33; Bijlage V.Deel 1.17. | | |
| 092 | Derivaten | VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.17. | | |
| 093 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | |
| 094 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | |
| 095 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | | |
| 096 | Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | | IFRS 9.4.1.4 | |
| 097 | Eigenvermogensinstrumenten | | IAS 32.11 | |
| 098 | Schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.31. | |
| 099 | Leningen en voorschotten | | Bijlage V.Deel 1.32. | |
| 100 | Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | |
| 110 | Eigenvermogensinstrumenten | | IAS 32.11;ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | |
| 120 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | Bijlage V.Deel 1.31. | |
| 130 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | Bijlage V.Deel 1.32. | |
| 141 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | |
| 142 | Eigenvermogensinstrumenten | | IAS 32.11 | |
| 143 | Schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.31. | |
| 144 | Leningen en voorschotten | | Bijlage V.Deel 1.32. | |
| 171 | Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | BAD art. 36, punt 2; | | |
| 172 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | |
| 173 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | |
| 174 | Leningen en voorschotten | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, onder b), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.32. | | |
| 175 | Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, van de jaarrekeningrichtlijn | | |
| 176 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | |
| 177 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | |
| 178 | Leningen en voorschotten | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, onder b), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.32. | | |
| 181 | Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs | | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | |
| 182 | Schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.31. | |
| 183 | Leningen en voorschotten | | Bijlage V.Deel 1.32. | |
| 231 | Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd | BAD art. 35; artikel 6, lid 1, punt i) en artikel 8, lid 2, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel1.18, 19 | | |
| 380 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | |
| 232 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | |
| 233 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | | |
| 234 | Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden | BAD art. 37; Artikel 12, lid 7, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.20. | | |
| 235 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | |
| 236 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | |
| 237 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | | |
| 240 | Derivaten – Hedge accounting | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9; Bijlage V.Deel 1.22. | IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22. | |
| 250 | Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille | Art. 8, leden 5 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.89A (a) | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | |
| 260 | Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen | BAD art 4. Activa punten 7 en 8; Art. 2, lid 2, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4, 210 | IAS 1.54(e); Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4, 210 | |
| 270 | Activa onder verzekerings- en herverzekeringscontracten | Bijlage V.Deel 2.211. | IFRS 4.IG20.(b)-(c); Bijlage V.Deel 2.211. | |
| 280 | Materiële activa | BAD art. 4, Activa, punt 10 | | |
| 290 | Immateriële activa | BAD art. 4 Activa punt 9; VKV art. 4, lid 1, punt 115 | IAS 1.54(c); VKV art. 4, lid 1, punt 115 | |
| 300 | Goodwill | BAD art. 4 Activa punt 9; VKV art. 4, lid 1, punt 113 | IFRS 3.B67(d); VKV art. 4, lid 1, punt 113 | |
| 310 | Overige immateriële activa | BAD art. 4, Activa, punt 9 | IAS 38.8,118 | |
| 320 | Belastingvorderingen | | IAS 1.54(n-o) | |
| 330 | Actuele belastingvorderingen | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 340 | Uitgestelde belastingvorderingen | Art. 17, lid 1, punt f), van de jaarrekeningrichtlijn; VKV art. 4, lid 1, punt 106 | IAS 1.54(o); IAS 12.5; VKV art. 4, lid 1, punt 106 | |
| 350 | Overige activa | Bijlage V.Deel 2.5, 6 | Bijlage V.Deel 2.5. | |
| 360 | Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.6 | |
| 365 | (-) Reductiefactoren voor activa voor handelsdoeleinden gewaardeerd tegen reële waarde | Bijlage V Deel 1.29 | | |
| 370 | TOTAAL ACTIVA | BAD art. 4 Activa | IAS 1.9(a), IG 6 | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie [boekwaarde]

Bijlage V.Deel 1.27-28, Deel 2.209

010

010

Kasmiddelen, tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito's

BAD art. 4, Activa, punt 1

IAS 1.54 (i)

020

Kasmiddelen

Bijlage V.Deel 2.1.

Bijlage V.Deel 2.1.

030

Tegoeden bij centrale banken

BAD art. 13, punt 2; Bijlage V.Deel 2.2.

Bijlage V.Deel 2.2.

040

Overige direct opvraagbare deposito's

Bijlage V.Deel 2.3.

Bijlage V.Deel 2.3.

050

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 5, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9.Bijlage A

060

Derivaten

VKV Bijlage II

IFRS 9.Bijlage A

070

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

IAS 32.11

080

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.24, 26

Bijlage V.Deel 1.31.

090

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.24, 27

Bijlage V.Deel 1.32.

091

Financiële activa voor handelsdoeleinden

BAD artikel 32-33; Bijlage V.Deel 1.17.

092

Derivaten

VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.17.

093

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

094

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

095

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

096

Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

IFRS 9.4.1.4

097

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

098

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

099

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

100

Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

110

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11;ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

120

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

Bijlage V.Deel 1.31.

130

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

Bijlage V.Deel 1.32.

141

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

142

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

143

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

144

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

171

Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

BAD art. 36, punt 2;

172

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

173

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

174

Leningen en voorschotten

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, onder b), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.32.

175

Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, van de jaarrekeningrichtlijn

176

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

177

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

178

Leningen en voorschotten

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, onder b), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.32.

181

Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

182

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

183

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

231

Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd

BAD art. 35; artikel 6, lid 1, punt i) en artikel 8, lid 2, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel1.18, 19

380

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

232

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

233

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

234

Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden

BAD art. 37; Artikel 12, lid 7, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.20.

235

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

236

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

237

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

240

Derivaten – Hedge accounting

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9; Bijlage V.Deel 1.22.

IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22.

250

Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille

Art. 8, leden 5 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen

BAD art 4. Activa punten 7 en 8; Art. 2, lid 2, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4, 210

IAS 1.54(e); Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4, 210

270

Activa onder verzekerings- en herverzekeringscontracten

Bijlage V.Deel 2.211.

IFRS 4.IG20.(b)-(c); Bijlage V.Deel 2.211.

280

Materiële activa

BAD art. 4, Activa, punt 10

290

Immateriële activa

BAD art. 4 Activa punt 9; VKV art. 4, lid 1, punt 115

IAS 1.54(c); VKV art. 4, lid 1, punt 115

300

Goodwill

BAD art. 4 Activa punt 9; VKV art. 4, lid 1, punt 113

IFRS 3.B67(d); VKV art. 4, lid 1, punt 113

310

Overige immateriële activa

BAD art. 4, Activa, punt 9

IAS 38.8,118

320

Belastingvorderingen

IAS 1.54(n-o)

330

Actuele belastingvorderingen

IAS 1.54(n); IAS 12.5

340

Uitgestelde belastingvorderingen

Art. 17, lid 1, punt f), van de jaarrekeningrichtlijn; VKV art. 4, lid 1, punt 106

IAS 1.54(o); IAS 12.5; VKV art. 4, lid 1, punt 106

350

Overige activa

Bijlage V.Deel 2.5, 6

Bijlage V.Deel 2.5.

360

Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.6

365

(-) Reductiefactoren voor activa voor handelsdoeleinden gewaardeerd tegen reële waarde

Bijlage V Deel 1.29

370

TOTAAL ACTIVA

BAD art. 4 Activa

IAS 1.9(a), IG 6

17.2   Blootstellingen buiten de balanstelling: Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie [nominale waarde] |
| --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.118, 209 |
| 010 |
| 010 | Verstrekte toegezegde leningen | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 113 | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116 | |
| 020 | Verstrekte financiële garanties | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.112, 114 | IFRS 4 Bijlage A; VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116 | |
| 030 | Overige gedane toezeggingen | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 115 | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116 | |
| 040 | BLOOTSTELLINGEN BUITEN DE BALANSTELLING | | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie [nominale waarde]

Bijlage V.Deel 2.118, 209

010

010

Verstrekte toegezegde leningen

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 113

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116

020

Verstrekte financiële garanties

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.112, 114

IFRS 4 Bijlage A; VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116

030

Overige gedane toezeggingen

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 115

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116

040

BLOOTSTELLINGEN BUITEN DE BALANSTELLING

17.3   Verplichtingen en eigen vermogen

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie [boekwaarde] |
| --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 1.27-28, Deel 2.209 |
| 010 |
| 010 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen | | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | |
| 020 | Derivaten | | IFRS 9.Bijlage A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | |
| 030 | Shortposities | | IFRS 9.BA7(b) | |
| 040 | Deposito's | | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | |
| 050 | Uitgegeven schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.37. | |
| 060 | Overige financiële verplichtingen | | Bijlage V.Deel 1.38-41 | |
| 061 | Financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 6, leden 3 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; | | |
| 062 | Derivaten | VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.25, 27 | | |
| 063 | Shortposities | | | |
| 064 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | |
| 065 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37. | | |
| 066 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | |
| 070 | Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | |
| 080 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | |
| 090 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37. | Bijlage V.Deel 1.37. | |
| 100 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | Bijlage V.Deel 1.38-41 | |
| 110 | Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen | Art. 8, leden 3 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.47 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | |
| 120 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.30. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | |
| 130 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | Bijlage V.Deel 1.37. | |
| 140 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.32-34 | Bijlage V.Deel 1.38-41 | |
| 141 | Niet-afgeleide financiële verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd | Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn; | | |
| 142 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | |
| 143 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37. | | |
| 144 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | |
| 150 | Derivaten – Hedge accounting | Art. 8, lid 1, punt a), art. 8, lid 6, en art. 8, lid 8, onder a), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.26. | IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26. | |
| 160 | Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille | Art. 8, leden 5 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 2.8; IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | |
| 170 | Verplichtingen uit hoofde van verzekerings- en herverzekeringsovereenkomsten | Bijlage V.Deel 2.212. | IFRS 4.IG20(a); Bijlage V.Deel 2.212. | |
| 180 | Voorzieningen | BAD art. 4, Verplichtingen punt 6 | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | |
| 190 | Belastingverplichtingen | | IAS 1.54(n-o) | |
| 200 | Actuele belastingverplichtingen | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 210 | Uitgestelde belastingverplichtingen | Art. 17, lid 1, punt f), van de jaarrekeningrichtlijn; VKV art. 4, lid 1, punt 108 | IAS 1.54(o); IAS 12.5; VKV art. 4, lid 1, punt 108 | |
| 220 | Direct opvraagbaar aandelenkapitaal | | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bijlage V.Deel 2.12. | |
| 230 | Overige verplichtingen | Bijlage V.Deel 2.13. | Bijlage V.Deel 2.13. | |
| 240 | Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden | | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.14 | |
| 245 | Reductiefactoren voor verplichtingen voor handelsdoeleinden gewaardeerd tegen reële waarde | Bijlage V Deel 1.29 | | |
| 250 | VERPLICHTINGEN | | IAS 1.9(a), IG 6 | |
| 260 | Kapitaal | BAD art. 4.Verplichtingen punt 9, BAD art. 22 | IAS 1.54(r), BAD art. 22 | |
| 270 | Agio | BAD art. 4.Verplichtingen punt 10; VKV art. 4, punt 124; | IAS 1.78(e); VKV art. 4, lid 1, punt 124 | |
| 280 | Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten anders dan kapitaal | Bijlage V.Deel 2.18-19 | Bijlage V.Deel 2.18-19 | |
| 290 | Overig eigen vermogen | Bijlage V.Deel 2.20. | IFRS 2.10; Bijlage V.Deel 2.20. | |
| 300 | Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat | VKV art. 4, lid 1, punt 100 | VKV art. 4, lid 1, punt 100 | |
| 310 | Ingehouden winsten | VKV art. 4, lid 1, punt 123 | VKV art. 4, lid 1, punt 123 | |
| 320 | Herwaarderingsreserves | BAD art. 4, Verplichtingen punt 12 | IFRS 1.33, D5-D8 | |
| 325 | Reëlewaardereserves | Art. 8, lid 1, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn | | |
| 330 | Overige reserves | BAD art. 4. Verplichtingen punten 11-13 | IAS 1.54; IAS 1.78 (e) | |
| 335 | Eerste consolidatieverschillen | Art. 24, lid 3, punt c), van de jaarrekeningrichtlijn | | |
| 340 | (-) | Eigen aandelen |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie [boekwaarde]

Bijlage V.Deel 1.27-28, Deel 2.209

010

010

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

020

Derivaten

IFRS 9.Bijlage A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

030

Shortposities

IFRS 9.BA7(b)

040

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

050

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

060

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

061

Financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 6, leden 3 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn;

062

Derivaten

VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.25, 27

063

Shortposities

064

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

065

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

066

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

070

Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

080

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

090

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

Bijlage V.Deel 1.37.

100

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

Bijlage V.Deel 1.38-41

110

Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen

Art. 8, leden 3 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

120

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.30.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

130

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

Bijlage V.Deel 1.37.

140

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.32-34

Bijlage V.Deel 1.38-41

141

Niet-afgeleide financiële verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd

Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn;

142

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

143

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

144

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

150

Derivaten – Hedge accounting

Art. 8, lid 1, punt a), art. 8, lid 6, en art. 8, lid 8, onder a), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.26.

IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26.

160

Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille

Art. 8, leden 5 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 2.8; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Verplichtingen uit hoofde van verzekerings- en herverzekeringsovereenkomsten

Bijlage V.Deel 2.212.

IFRS 4.IG20(a); Bijlage V.Deel 2.212.

180

Voorzieningen

BAD art. 4, Verplichtingen punt 6

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

190

Belastingverplichtingen

IAS 1.54(n-o)

200

Actuele belastingverplichtingen

IAS 1.54(n); IAS 12.5

210

Uitgestelde belastingverplichtingen

Art. 17, lid 1, punt f), van de jaarrekeningrichtlijn; VKV art. 4, lid 1, punt 108

IAS 1.54(o); IAS 12.5; VKV art. 4, lid 1, punt 108

220

Direct opvraagbaar aandelenkapitaal

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bijlage V.Deel 2.12.

230

Overige verplichtingen

Bijlage V.Deel 2.13.

Bijlage V.Deel 2.13.

240

Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.14

245

Reductiefactoren voor verplichtingen voor handelsdoeleinden gewaardeerd tegen reële waarde

Bijlage V Deel 1.29

250

VERPLICHTINGEN

IAS 1.9(a), IG 6

260

Kapitaal

BAD art. 4.Verplichtingen punt 9, BAD art. 22

IAS 1.54(r), BAD art. 22

270

Agio

BAD art. 4.Verplichtingen punt 10; VKV art. 4, punt 124;

IAS 1.78(e); VKV art. 4, lid 1, punt 124

280

Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten anders dan kapitaal

Bijlage V.Deel 2.18-19

Bijlage V.Deel 2.18-19

290

Overig eigen vermogen

Bijlage V.Deel 2.20.

IFRS 2.10; Bijlage V.Deel 2.20.

300

Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat

VKV art. 4, lid 1, punt 100

VKV art. 4, lid 1, punt 100

310

Ingehouden winsten

VKV art. 4, lid 1, punt 123

VKV art. 4, lid 1, punt 123

320

Herwaarderingsreserves

BAD art. 4, Verplichtingen punt 12

IFRS 1.33, D5-D8

325

Reëlewaardereserves

Art. 8, lid 1, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn

330

Overige reserves

BAD art. 4. Verplichtingen punten 11-13

IAS 1.54; IAS 1.78 (e)

335

Eerste consolidatieverschillen

Art. 24, lid 3, punt c), van de jaarrekeningrichtlijn

340

(-)

Jaarrekeningrichtlijn - Bijlage III Activa D(III)(2); BAD art. 4, Activa punt 12; Bijlage V.Deel 2.20.

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34 AG 14, BC 36; Bijlage V.Deel 2.28.

350

Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of verliezen

BAD art. 4, Verplichtingen punt 14

IFRS 10.B94

360

| (-) | Tussentijds dividend |
| --- | --- |

(-)

VKV, art. 26, lid 2

IAS 32.35

370

Minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap]

Art. 24, lid 4, van de jaarrekeningrichtlijn;

IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94

380

TOTAAL EIGEN VERMOGEN

IAS 1.9(c), IG 6

390

TOTAAL EIGEN VERMOGEN EN TOTALE VERPLICHTINGEN

BAD art 4.Verplichtingen

IAS 1.IG6

18.   Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen

| | | | Bruto boekwaarde/Nominale waarde | Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen | Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie
  Bijlage V.Deel 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Renderende | Niet-renderende | | Renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en voorzieningen | Niet-renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen | Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties |
| | Niet-achterstallig of achterstallig <= 30 dagen | Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen | | Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig < = 90 dagen | Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen | Achterstallig > 180 dagen <= 1 jaar | Achterstallig > 1 jaar <= 5 jaar | Achterstallig > 5 jaar | Waarvan: in wanbetaling | Waarvan: met bijzondere waardevermindering | | Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig < = 90 dagen | Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen | Achterstallig > 180 dagen <= 1 jaar | Achterstallig > 1 jaar < = 5 jaar | Achterstallig > 5 jaar | Ontvangen zekerheden m.b.t. niet-renderende blootstellingen | Financieel financiële garanties voor niet-renderende blootstellingen |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 |
| Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2.118, 221 | Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239 | Bijlage V.Deel 2 222, 235 | Bijlage V.Deel 2 222, 235 | Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | VKV art. 178; Bijlage V.Deel 2.238(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.237(a) | Bijlage V.Deel 2 238 | Bijlage V.Deel 2 238 | Bijlage V.Deel 2 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 239 | Bijlage V.Deel 2 239 |
| Referenties nationale GAAP op basis van BAD | | Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2.118, 221 | Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239 | Bijlage V.Deel 2 222, 235 | Bijlage V.Deel 2 222, 235 | Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 | VKV art. 178; Bijlage V.Deel 2.238(b) | VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.237(a) | Bijlage V.Deel 2 238 | Bijlage V.Deel 2 238 | Bijlage V.Deel 2 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 236, 238 | Bijlage V.Deel 2 239 | Bijlage V.Deel 2 239 |
| 010 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen | KMO art. 1, lid 2, onder a) | KMO art. 1, lid 2, onder a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Waarvan: Door zakelijk vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Waarvan: Door niet-zakelijk vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Waarvan: Consumptief krediet | Bijlage V.Deel 2.88(a) | Bijlage V.Deel 2.88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | TEGEN KOSTPRIJS OF GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN | Bijlage V.Deel 2.233(a) | Bijlage V.Deel 2.233(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE EEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT OF IN HET EIGEN VERMOGEN | Bijlage V.Deel 2.233(b) | Bijlage V.Deel 2.233(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | TEGEN STRICTE LOCOM GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE GEEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES OF IN HET EIGEN VERMOGEN | Bijlage V.Deel 2.233(c),234 | Bijlage V.Deel 2.233(c),234 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | SCHULDINSTRUMENTEN ANDERS DAN VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN OF VOOR HANDELSDOELEINDEN | Bijlage V.Deel 2.217. | Bijlage V.Deel 2.217. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | VOOR VERKOOP AANGEHOUDEN SCHULDINSTRUMENTEN | | Bijlage V.Deel 2.220. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Verstrekte toegezegde leningen | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 113, 224 | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Verstrekte financiële garanties | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.112, 114, 225 | IFRS 4 Bijlage A; VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116, 225 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Overige gedane toezeggingen | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 115, 224 | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116, 224 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | BLOOTSTELLINGEN BUITEN DE BALANSTELLING | Bijlage V.Deel 2.217. | Bijlage V.Deel 2.217. | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Bruto boekwaarde/Nominale waarde

Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen

Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie
  Bijlage V.Deel 2.119

Renderende

Niet-renderende

Renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en voorzieningen

Niet-renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen

Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties

Niet-achterstallig of achterstallig <= 30 dagen

Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen

Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig < = 90 dagen

Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen

Achterstallig > 180 dagen <= 1 jaar

Achterstallig > 1 jaar <= 5 jaar

Achterstallig > 5 jaar

Waarvan: in wanbetaling

Waarvan: met bijzondere waardevermindering

Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig < = 90 dagen

Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen

Achterstallig > 180 dagen <= 1 jaar

Achterstallig > 1 jaar < = 5 jaar

Achterstallig > 5 jaar

Ontvangen zekerheden m.b.t. niet-renderende blootstellingen

Financieel financiële garanties voor niet-renderende blootstellingen

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2.118, 221

Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239

Bijlage V.Deel 2 222, 235

Bijlage V.Deel 2 222, 235

Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

VKV art. 178; Bijlage V.Deel 2.238(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.237(a)

Bijlage V.Deel 2 238

Bijlage V.Deel 2 238

Bijlage V.Deel 2 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 239

Bijlage V.Deel 2 239

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2.118, 221

Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239

Bijlage V.Deel 2 222, 235

Bijlage V.Deel 2 222, 235

Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

Bijlage V.Deel 2 222, 235-236

VKV art. 178; Bijlage V.Deel 2.238(b)

VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.237(a)

Bijlage V.Deel 2 238

Bijlage V.Deel 2 238

Bijlage V.Deel 2 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 236, 238

Bijlage V.Deel 2 239

Bijlage V.Deel 2 239

010

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

020

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

030

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

040

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

050

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

060

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

070

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

080

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

090

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

100

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

110

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

120

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

130

Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen

KMO art. 1, lid 2, onder a)

KMO art. 1, lid 2, onder a)

140

Waarvan: Door zakelijk vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

150

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

160

Waarvan: Door niet-zakelijk vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

170

Waarvan: Consumptief krediet

Bijlage V.Deel 2.88(a)

Bijlage V.Deel 2.88(a)

180

TEGEN KOSTPRIJS OF GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN

Bijlage V.Deel 2.233(a)

Bijlage V.Deel 2.233(a)

181

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

182

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

183

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

184

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

185

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

186

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

191

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

192

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

193

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

194

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

195

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

196

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

197

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

201

TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE EEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT OF IN HET EIGEN VERMOGEN

Bijlage V.Deel 2.233(b)

Bijlage V.Deel 2.233(b)

211

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

212

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

213

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

214

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

215

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

216

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

221

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

222

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

223

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

224

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

225

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

226

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

227

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

231

TEGEN STRICTE LOCOM GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE GEEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES OF IN HET EIGEN VERMOGEN

Bijlage V.Deel 2.233(c),234

Bijlage V.Deel 2.233(c),234

330

SCHULDINSTRUMENTEN ANDERS DAN VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN OF VOOR HANDELSDOELEINDEN

Bijlage V.Deel 2.217.

Bijlage V.Deel 2.217.

335

VOOR VERKOOP AANGEHOUDEN SCHULDINSTRUMENTEN

Bijlage V.Deel 2.220.

340

Verstrekte toegezegde leningen

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 113, 224

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116, 224

350

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

360

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

370

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

380

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

390

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

400

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

410

Verstrekte financiële garanties

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.112, 114, 225

IFRS 4 Bijlage A; VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116, 225

420

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

430

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

440

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

450

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

460

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

470

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

480

Overige gedane toezeggingen

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 115, 224

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116, 224

490

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

500

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

510

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

520

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

530

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

540

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

550

BLOOTSTELLINGEN BUITEN DE BALANSTELLING

Bijlage V.Deel 2.217.

Bijlage V.Deel 2.217.

19.   Informatie over respijtblootstellingen

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Brutoboekwaarde/nominale waarde van blootstellingen met respijtmaatregelen | Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen | Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie
  Bijlage V.Deel 2.119 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen | Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen | | Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en voorzieningen | Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen | Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties |
| | Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden | Herfinanciering | waarvan: Renderende respijtblootstellingen op proef die na tot de categorie niet-renderend te hebben behoord zijn geherclassificeerd | | Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden | Herfinanciering | waarvan: In wanbetaling | waarvan: Met bijzondere waardevermindering | waarvan: Verlening van respijtmaatregelen t.a.v. blootstellingen die voorafgaand aan de respijtverlening niet-renderend waren | | Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden | Herfinanciering | Ontvangen zekerheden m.b.t. blootstellingen met respijtmaatregelen | Financieel financiële garanties voor blootstellingen met respijtmaatregelen |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2. 118, 240-245, 251-258 | Bijlage V.Deel 2 256, 259-262 | Bijlage V. Deel 2.241(a), 266 | Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162 | Bijlage V.Deel 2 256(b), 261 | Bijlage V.Deel 2 259-263 | Bijlage V. Deel 2.241(a), 266 | Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162 | VKV art. 178; Bijlage V.Deel 2.264(b) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.264(a) | Bijlage V.Deel 2 231, 252(a), 263 | Bijlage V.Deel 2 267 | Bijlage V.Deel 2 207 | Bijlage V.Deel 2 207 | Bijlage V.Deel 2 241(a), 267 | Bijlage V.Deel 2 241(b), 267 | Bijlage V.Deel 2 268 | Bijlage V.Deel 2 268 |
| Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2. 118, 240-245, 251-255 | Bijlage V.Deel 2 256, 259-262 | Bijlage V. Deel 2.241(a), 266 | Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162 | Bijlage V.Deel 2 256(b), 261 | Bijlage V.Deel 2 259-263 | Bijlage V. Deel 2.241(a), 266 | Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162 | VKV art. 178; Bijlage V.Deel 2.264(b) | VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.264(a) | Bijlage V.Deel 2 231, 252(a), 263 | Bijlage V.Deel 2 267 | Bijlage V.Deel 2 207 | Bijlage V.Deel 2 207 | Bijlage V.Deel 2 241(a), 267 | Bijlage V.Deel 2 241(b), 267 | Bijlage V.Deel 2 268 | Bijlage V.Deel 2 268 |
| 010 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen | KMO art. 1, lid 2, onder a) | KMO art. 1, lid 2, onder a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Waarvan: Door zakelijk vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Waarvan: Door niet-zakelijk vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Waarvan: Consumptief krediet | Bijlage V.Deel 2.88(a) | Bijlage V.Deel 2.88(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | TEGEN KOSTPRIJS OF GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN | Bijlage V.Deel 2.249(a) | Bijlage V.Deel 2.249(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE EEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT OF IN HET EIGEN VERMOGEN | Bijlage V.Deel 2.249(b) | Bijlage V.Deel 2.249(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | TEGEN STRICTE LOCOM GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE GEEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES OF IN HET EIGEN VERMOGEN | Bijlage V.Deel 2.249(c) | Bijlage V.Deel 2.249(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | SCHULDINSTRUMENTEN ANDERS DAN VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN OF VOOR HANDELSDOELEINDEN | Bijlage V.Deel 2.246. | Bijlage V.Deel 2.246. | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | VOOR VERKOOP AANGEHOUDEN SCHULDINSTRUMENTEN | | Bijlage V.Deel 2.247. | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Verstrekte toegezegde leningen | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 113, 246 | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116, 246 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Brutoboekwaarde/nominale waarde van blootstellingen met respijtmaatregelen

Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen

Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie
  Bijlage V.Deel 2.119

Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen

Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen

Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en voorzieningen

Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen

Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties

Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden

Herfinanciering

waarvan: Renderende respijtblootstellingen op proef die na tot de categorie niet-renderend te hebben behoord zijn geherclassificeerd

Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden

Herfinanciering

waarvan: In wanbetaling

waarvan: Met bijzondere waardevermindering

waarvan: Verlening van respijtmaatregelen t.a.v. blootstellingen die voorafgaand aan de respijtverlening niet-renderend waren

Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden

Herfinanciering

Ontvangen zekerheden m.b.t. blootstellingen met respijtmaatregelen

Financieel financiële garanties voor blootstellingen met respijtmaatregelen

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2. 118, 240-245, 251-258

Bijlage V.Deel 2 256, 259-262

Bijlage V. Deel 2.241(a), 266

Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162

Bijlage V.Deel 2 256(b), 261

Bijlage V.Deel 2 259-263

Bijlage V. Deel 2.241(a), 266

Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162

VKV art. 178; Bijlage V.Deel 2.264(b)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.264(a)

Bijlage V.Deel 2 231, 252(a), 263

Bijlage V.Deel 2 267

Bijlage V.Deel 2 207

Bijlage V.Deel 2 207

Bijlage V.Deel 2 241(a), 267

Bijlage V.Deel 2 241(b), 267

Bijlage V.Deel 2 268

Bijlage V.Deel 2 268

Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2. 118, 240-245, 251-255

Bijlage V.Deel 2 256, 259-262

Bijlage V. Deel 2.241(a), 266

Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162

Bijlage V.Deel 2 256(b), 261

Bijlage V.Deel 2 259-263

Bijlage V. Deel 2.241(a), 266

Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162

VKV art. 178; Bijlage V.Deel 2.264(b)

VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.264(a)

Bijlage V.Deel 2 231, 252(a), 263

Bijlage V.Deel 2 267

Bijlage V.Deel 2 207

Bijlage V.Deel 2 207

Bijlage V.Deel 2 241(a), 267

Bijlage V.Deel 2 241(b), 267

Bijlage V.Deel 2 268

Bijlage V.Deel 2 268

010

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

020

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

030

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

040

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

050

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

060

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

070

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

080

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

090

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

100

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

110

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

120

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

130

Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen

KMO art. 1, lid 2, onder a)

KMO art. 1, lid 2, onder a)

140

Waarvan: Door zakelijk vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

150

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

160

Waarvan: Door niet-zakelijk vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

170

Waarvan: Consumptief krediet

Bijlage V.Deel 2.88(a)

Bijlage V.Deel 2.88(a)

180

TEGEN KOSTPRIJS OF GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN

Bijlage V.Deel 2.249(a)

Bijlage V.Deel 2.249(a)

181

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

182

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

183

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

184

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

185

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

186

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

191

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

192

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

193

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

194

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

195

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

196

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

197

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

201

TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE EEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT OF IN HET EIGEN VERMOGEN

Bijlage V.Deel 2.249(b)

Bijlage V.Deel 2.249(b)

211

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

212

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

213

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

214

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

215

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

216

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

221

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

222

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

223

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

224

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

225

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

226

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

227

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

231

TEGEN STRICTE LOCOM GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE GEEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES OF IN HET EIGEN VERMOGEN

Bijlage V.Deel 2.249(c)

Bijlage V.Deel 2.249(c)

330

SCHULDINSTRUMENTEN ANDERS DAN VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN OF VOOR HANDELSDOELEINDEN

Bijlage V.Deel 2.246.

Bijlage V.Deel 2.246.

335

VOOR VERKOOP AANGEHOUDEN SCHULDINSTRUMENTEN

Bijlage V.Deel 2.247.

340

Verstrekte toegezegde leningen

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 113, 246

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116, 246

20.   Geografische uitsplitsing

20.1   Geografische uitsplitsing van activa naar locatie van de activiteiten

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27-28 |
| --- | --- | --- | --- |
| Binnenlandse activiteiten | Niet-binnenlandse activiteiten |
| Bijlage V.Deel 2.270. | Bijlage V.Deel 2.270. |
| 010 | 020 |
| 010 | Kasmiddelen, tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito's | BAD art. 4, Activa, punt 1 | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Kasmiddelen | Bijlage V.Deel 2.1. | Bijlage V.Deel 2.1. | | |
| 030 | Tegoeden bij centrale banken | BAD art. 13, punt 2; Bijlage V.Deel 2.2. | Bijlage V.Deel 2.2. | | |
| 040 | Overige direct opvraagbare deposito's | Bijlage V.Deel 2.3. | Bijlage V.Deel 2.3. | | |
| 050 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 5, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9 | IFRS 9. Bijlage A | | |
| 060 | Derivaten | VKV Bijlage II | IFRS 9. Bijlage A | | |
| 070 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 080 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.24, 26 | Bijlage V.Deel 1.31. | | |
| 090 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.24, 27 | Bijlage V.Deel 1.32. | | |
| 091 | Financiële activa voor handelsdoeleinden | BAD artikel 32-33; Bijlage V.Deel 1.17. | | | |
| 092 | Derivaten | VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.17, 27 | | | |
| 093 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | | |
| 094 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | | |
| 095 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | | | |
| 096 | Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | | |
| 097 | Eigenvermogensinstrumenten | | IAS 32.11 | | |
| 098 | Schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.31. | | |
| 099 | Leningen en voorschotten | | Bijlage V.Deel 1.32. | | |
| 100 | Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |
| 110 | Eigenvermogensinstrumenten | | IAS 32.11;ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | |
| 120 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | Bijlage V.Deel 1.31. | | |
| 130 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | Bijlage V.Deel 1.32. | | |
| 141 | Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | |
| 142 | Eigenvermogensinstrumenten | | IAS 32.11 | | |
| 143 | Schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.31. | | |
| 144 | Leningen en voorschotten | | Bijlage V.Deel 1.32. | | |
| 171 | Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | BAD art. 36, punt 2; | | | |
| 172 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | | |
| 173 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | | |
| 174 | Leningen en voorschotten | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, onder b), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.32. | | | |
| 175 | Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, van de jaarrekeningrichtlijn | | | |
| 176 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | | |
| 177 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | | |
| 178 | Leningen en voorschotten | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, onder b), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.32. | | | |
| 181 | Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs | | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | |
| 182 | Schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.31. | | |
| 183 | Leningen en voorschotten | | Bijlage V.Deel 1.32. | | |
| 231 | Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd | BAD art. 35; artikel 6, lid 1, punt i) en artikel 8, lid 2, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel1.18, 19 | | | |
| 330 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | | |
| 232 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | | |
| 233 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | | | |
| 234 | Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden | BAD art. 37; Artikel 12, lid 7, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.20. | | | |
| 235 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | | |
| 236 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | | |
| 237 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | | | |
| 240 | Derivaten – Hedge accounting | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9; Bijlage V.Deel 1.22. | IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22. | | |
| 250 | Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille | Art. 8, leden 5 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.89A (a) | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Materiële activa | BAD art. 4, Activa, punt 10 | | | |
| 270 | Immateriële activa | BAD art. 4 Activa punt 9; VKV art. 4, lid 1, punt 115 | IAS 1.54(c); VKV art. 4, lid 1, punt 115 | | |
| 280 | Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen | BAD art 4. Activa punten 7 en 8; Art. 2, lid 2, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4 | IAS 1.54(e); Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4 | | |
| 290 | Belastingvorderingen | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 300 | Overige activa | Bijlage V.Deel 2.5, 6 | Bijlage V.Deel 2.5. | | |
| 310 | Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.7 | | |
| 315 | (-) Reductiefactoren voor activa voor handelsdoeleinden gewaardeerd tegen reële waarde | Bijlage V Deel 1.29 | | | |
| 320 | ACTIVA | BAD art. 4 Activa | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27-28

Binnenlandse activiteiten

Niet-binnenlandse activiteiten

Bijlage V.Deel 2.270.

Bijlage V.Deel 2.270.

010

020

010

Kasmiddelen, tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito's

BAD art. 4, Activa, punt 1

IAS 1.54 (i)

020

Kasmiddelen

Bijlage V.Deel 2.1.

Bijlage V.Deel 2.1.

030

Tegoeden bij centrale banken

BAD art. 13, punt 2; Bijlage V.Deel 2.2.

Bijlage V.Deel 2.2.

040

Overige direct opvraagbare deposito's

Bijlage V.Deel 2.3.

Bijlage V.Deel 2.3.

050

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 5, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9

IFRS 9. Bijlage A

060

Derivaten

VKV Bijlage II

IFRS 9. Bijlage A

070

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

IAS 32.11

080

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.24, 26

Bijlage V.Deel 1.31.

090

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.24, 27

Bijlage V.Deel 1.32.

091

Financiële activa voor handelsdoeleinden

BAD artikel 32-33; Bijlage V.Deel 1.17.

092

Derivaten

VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.17, 27

093

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

094

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

095

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

096

Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

097

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

098

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

099

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

100

Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

110

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11;ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

120

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

Bijlage V.Deel 1.31.

130

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

Bijlage V.Deel 1.32.

141

Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

142

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

143

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

144

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

171

Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

BAD art. 36, punt 2;

172

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

173

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

174

Leningen en voorschotten

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, onder b), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.32.

175

Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, van de jaarrekeningrichtlijn

176

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

177

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

178

Leningen en voorschotten

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, onder b), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.32.

181

Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

182

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

183

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

231

Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd

BAD art. 35; artikel 6, lid 1, punt i) en artikel 8, lid 2, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel1.18, 19

330

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

232

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

233

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

234

Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden

BAD art. 37; Artikel 12, lid 7, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.20.

235

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

236

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

237

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

240

Derivaten – Hedge accounting

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9; Bijlage V.Deel 1.22.

IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22.

250

Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille

Art. 8, leden 5 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Materiële activa

BAD art. 4, Activa, punt 10

270

Immateriële activa

BAD art. 4 Activa punt 9; VKV art. 4, lid 1, punt 115

IAS 1.54(c); VKV art. 4, lid 1, punt 115

280

Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen

BAD art 4. Activa punten 7 en 8; Art. 2, lid 2, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4

IAS 1.54(e); Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4

290

Belastingvorderingen

IAS 1.54(n-o)

300

Overige activa

Bijlage V.Deel 2.5, 6

Bijlage V.Deel 2.5.

310

Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.7

315

(-) Reductiefactoren voor activa voor handelsdoeleinden gewaardeerd tegen reële waarde

Bijlage V Deel 1.29

320

ACTIVA

BAD art. 4 Activa

IAS 1.9(a), IG 6

20.2   Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar locatie van de activiteiten

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27-28 |
| --- | --- | --- | --- |
| Binnenlandse activiteiten | Niet-binnenlandse activiteiten |
| Bijlage V.Deel 2.270. | Bijlage V.Deel 2.270. |
| 010 | 020 |
| 010 | Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen | | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | | |
| 020 | Derivaten | | IFRS 9.Bijlage A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | | |
| 030 | Shortposities | | IFRS 9.BA7(b) | | |
| 040 | Deposito's | | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | |
| 050 | Uitgegeven schuldbewijzen | | Bijlage V.Deel 1.37. | | |
| 060 | Overige financiële verplichtingen | | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | |
| 061 | Financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 6, leden 3 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; | | | |
| 062 | Derivaten | VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.25. | | | |
| 063 | Shortposities | | | | |
| 064 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | | |
| 065 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37. | | | |
| 066 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | | |
| 070 | Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | | |
| 080 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | |
| 090 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37. | Bijlage V.Deel 1.37. | | |
| 100 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | |
| 110 | Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen | Art. 8, leden 3 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.47 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | |
| 120 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.30. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | |
| 130 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | Bijlage V.Deel 1.37. | | |
| 140 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.32-34 | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | |
| 141 | Niet-afgeleide financiële verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd | Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn; | | | |
| 142 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | | |
| 143 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37. | | | |
| 144 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | | |
| 150 | Derivaten – Hedge accounting | Art. 8, lid 1, punt a), art. 8, lid 6, en art. 8, lid 8, onder a), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.26. | IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26. | | |
| 160 | Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille | Art. 8, leden 5 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 2.8; IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Voorzieningen | BAD art. 4, Verplichtingen punt 6 | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | | |
| 180 | Belastingverplichtingen | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 190 | Direct opvraagbaar aandelenkapitaal | | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bijlage V.Deel 2.12. | | |
| 200 | Overige verplichtingen | Bijlage V.Deel 2.13. | Bijlage V.Deel 2.13. | | |
| 210 | Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden | | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.14 | | |
| 215 | Reductiefactoren voor verplichtingen voor handelsdoeleinden gewaardeerd tegen reële waarde | Bijlage V Deel 1.29 | | | |
| 220 | VERPLICHTINGEN | | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27-28

Binnenlandse activiteiten

Niet-binnenlandse activiteiten

Bijlage V.Deel 2.270.

Bijlage V.Deel 2.270.

010

020

010

Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

020

Derivaten

IFRS 9.Bijlage A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

030

Shortposities

IFRS 9.BA7(b)

040

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

050

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

060

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

061

Financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 6, leden 3 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn;

062

Derivaten

VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.25.

063

Shortposities

064

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

065

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

066

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

070

Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

080

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

090

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

Bijlage V.Deel 1.37.

100

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

Bijlage V.Deel 1.38-41

110

Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen

Art. 8, leden 3 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

120

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.30.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

130

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

Bijlage V.Deel 1.37.

140

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.32-34

Bijlage V.Deel 1.38-41

141

Niet-afgeleide financiële verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd

Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn;

142

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

143

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

144

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

150

Derivaten – Hedge accounting

Art. 8, lid 1, punt a), art. 8, lid 6, en art. 8, lid 8, onder a), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.26.

IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26.

160

Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille

Art. 8, leden 5 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 2.8; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Voorzieningen

BAD art. 4, Verplichtingen punt 6

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

180

Belastingverplichtingen

IAS 1.54(n-o)

190

Direct opvraagbaar aandelenkapitaal

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bijlage V.Deel 2.12.

200

Overige verplichtingen

Bijlage V.Deel 2.13.

Bijlage V.Deel 2.13.

210

Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.14

215

Reductiefactoren voor verplichtingen voor handelsdoeleinden gewaardeerd tegen reële waarde

Bijlage V Deel 1.29

220

VERPLICHTINGEN

IAS 1.9(a), IG 6

20.3   Geografische uitsplitsing van belangrijkste posten op de winst- en verliesrekening naar locatie van de activiteiten

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Lopende periode |
| --- | --- | --- | --- |
| Binnenlandse activiteiten | Niet-binnenlandse activiteiten |
| Bijlage V.Deel 2.270. | Bijlage V.Deel 2.270. |
| 010 | 020 |
| 010 | Rentebaten | BAD art. 27. Verticaal schema punt 1; Bijlage V.Deel 2.31. | IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31. | | |
| 020 | (Rentelasten) | BAD art. 27. Verticaal schema punt 2; Bijlage V.Deel 2.31. | IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31. | | |
| 030 | (Lasten uit direct opvraagbaar aandelenkapitaal) | | IFRIC 2,11 | | |
| 040 | Dividendinkomsten | BAD art. 27. Verticaal schema punt 3; Bijlage V.Deel 2.40. | Bijlage V.Deel 2.40. | | |
| 050 | Vergoedings- en provisiebaten | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 4 | IFRS 7.20(c) | | |
| 060 | (Vergoedings- en provisielasten) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 5 | IFRS 7.20(c) | | |
| 070 | Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6 | Bijlage V.Deel 2.45. | | |
| 080 | Winsten of (-) verliezen uit financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6 | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.43, 46 | | |
| 083 | Winsten of (-) verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | | IFRS 9.5.7.1 | | |
| 085 | Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen voor handelsdoeleinden, netto | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6 | | | |
| 090 | Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.44. | | |
| 095 | Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden, netto | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6 | | | |
| 100 | Winsten of (-) verliezen uit hoofde van hedge accounting, netto | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn | Bijlage V.Deel 2.47-48 | | |
| 110 | Wisselkoersverschillen [winsten of (-) verliezen], netto | BAD art. 39 | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 120 | Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen, netto | BAD art. 27.Verticaal schema punten 13 en 14 Bijlage V Deel 2.56 | | | |
| 130 | Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa, netto | | IAS 1.34 | | |
| 140 | Overige bedrijfsbaten | BAD art. 27. Verticaal schema punt 7; Bijlage V.Deel 2.314-316 | Bijlage V.Deel 2.314-316 | | |
| 150 | (Overige bedrijfslasten) | BAD art. 27. Verticaal schema punt 10; Bijlage V.Deel 2.314-316 | Bijlage V.Deel 2.314-316 | | |
| 155 | TOTALE BEDRIJFSBATEN, NETTO | | | | |
| 160 | (Administratieve lasten) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 8 | | | |
| 170 | (Afschrijving) | | IAS 1.102, 104 | | |
| 171 | Herzieningswinsten of (-) -verliezen, netto | | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V Deel 2.49 | | |
| 175 | (Verhoging of (-) verlaging van het fonds voor algemene bankrisico's, netto) | BAD art. 38,2 | | | |
| 180 | (Voorzieningen of (-) terugneming van voorzieningen) | | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | | |
| 190 | (Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies) | BAD art. 35-37, Bijlage V.Deel 2.52, 53 | IFRS 7.20(a)(viii); Bijlage V Deel 2.51, 53 | | |
| 200 | (Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen) | BAD art. 27. Verticaal schema punten 13 en 14 | IAS 28.40-43 | | |
| 210 | (Bijzondere waardeverminderingen of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van niet-financiële activa) | | IAS 36.126(a)(b) | | |
| 220 | Negatieve goodwill opgenomen in winst of verlies | Art. 24, lid 3, punt f), van de jaarrekeningrichtlijn | IFRS 3.bijlage B64(n)(i) | | |
| 230 | Aandeel van winst of (-) verlies van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen | BAD art. 27. Verticaal schema punten 13 en 14 | Bijlage V.Deel 2.54. | | |
| 240 | Winsten of (-) verliezen uit hoofde van vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden die niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komen | | IFRS 5,37; Bijlage V.Deel 2.55. | | |
| 250 | WINST OF (-) VERLIES VÓÓR BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN | | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 260 | (Belastinglasten of (-) -baten in verband met winst en verlies uit doorlopende activiteiten) | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 15 | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 270 | WINST OF (-) VERLIES NA BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 16 | IAS 1, IG 6 | | |
| 275 | Buitengewone winst of (-) verlies na belasting | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 21 | | | |
| 280 | Winst of (-) verlies na belasting uit beëindigde activiteiten | | IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bijlage V Deel 2.56 | | |
| 290 | WINST OF (-) VERLIES OVER HET JAAR | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 23 | IAS 1.81 A(a) | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Lopende periode

Binnenlandse activiteiten

Niet-binnenlandse activiteiten

Bijlage V.Deel 2.270.

Bijlage V.Deel 2.270.

010

020

010

Rentebaten

BAD art. 27. Verticaal schema punt 1; Bijlage V.Deel 2.31.

IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31.

020

(Rentelasten)

BAD art. 27. Verticaal schema punt 2; Bijlage V.Deel 2.31.

IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31.

030

(Lasten uit direct opvraagbaar aandelenkapitaal)

IFRIC 2,11

040

Dividendinkomsten

BAD art. 27. Verticaal schema punt 3; Bijlage V.Deel 2.40.

Bijlage V.Deel 2.40.

050

Vergoedings- en provisiebaten

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 4

IFRS 7.20(c)

060

(Vergoedings- en provisielasten)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 5

IFRS 7.20(c)

070

Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6

Bijlage V.Deel 2.45.

080

Winsten of (-) verliezen uit financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.43, 46

083

Winsten of (-) verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

IFRS 9.5.7.1

085

Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen voor handelsdoeleinden, netto

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6

090

Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.44.

095

Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden, netto

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6

100

Winsten of (-) verliezen uit hoofde van hedge accounting, netto

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn

Bijlage V.Deel 2.47-48

110

Wisselkoersverschillen [winsten of (-) verliezen], netto

BAD art. 39

IAS 21.28, 52 (a)

120

Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen, netto

BAD art. 27.Verticaal schema punten 13 en 14 Bijlage V Deel 2.56

130

Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa, netto

IAS 1.34

140

Overige bedrijfsbaten

BAD art. 27. Verticaal schema punt 7; Bijlage V.Deel 2.314-316

Bijlage V.Deel 2.314-316

150

(Overige bedrijfslasten)

BAD art. 27. Verticaal schema punt 10; Bijlage V.Deel 2.314-316

Bijlage V.Deel 2.314-316

155

TOTALE BEDRIJFSBATEN, NETTO

160

(Administratieve lasten)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 8

170

(Afschrijving)

IAS 1.102, 104

171

Herzieningswinsten of (-) -verliezen, netto

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V Deel 2.49

175

(Verhoging of (-) verlaging van het fonds voor algemene bankrisico's, netto)

BAD art. 38,2

180

(Voorzieningen of (-) terugneming van voorzieningen)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

190

(Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies)

BAD art. 35-37, Bijlage V.Deel 2.52, 53

IFRS 7.20(a)(viii); Bijlage V Deel 2.51, 53

200

(Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen)

BAD art. 27. Verticaal schema punten 13 en 14

IAS 28.40-43

210

(Bijzondere waardeverminderingen of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van niet-financiële activa)

IAS 36.126(a)(b)

220

Negatieve goodwill opgenomen in winst of verlies

Art. 24, lid 3, punt f), van de jaarrekeningrichtlijn

IFRS 3.bijlage B64(n)(i)

230

Aandeel van winst of (-) verlies van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen

BAD art. 27. Verticaal schema punten 13 en 14

Bijlage V.Deel 2.54.

240

Winsten of (-) verliezen uit hoofde van vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden die niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komen

IFRS 5,37; Bijlage V.Deel 2.55.

250

WINST OF (-) VERLIES VÓÓR BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

260

(Belastinglasten of (-) -baten in verband met winst en verlies uit doorlopende activiteiten)

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 15

IAS 1.82(d); IAS 12.77

270

WINST OF (-) VERLIES NA BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 16

IAS 1, IG 6

275

Buitengewone winst of (-) verlies na belasting

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 21

280

Winst of (-) verlies na belasting uit beëindigde activiteiten

IAS 1.82(ea) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bijlage V Deel 2.56

290

WINST OF (-) VERLIES OVER HET JAAR

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 23

IAS 1.81 A(a)

20.4   Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij

| z-as | Land van vestiging van de tegenpartij | |
| --- | --- | --- |
| |
| | | | | Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering | Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen |
| Brutoboekwaarde | Waarvan: voor handelsdoeleinden aangehouden of handel | waarvan: aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa | Waarvan: schuldrespijt | Waarvan: niet-renderend |
| Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.271, 275 | Bijlage V.Deel 1.15(a), 16(a), 17, Deel 2.273 | Bijlage V.Deel 2.273. | Bijlage V.Deel 2.275. | Bijlage V.Deel 2.275. | Bijlage V.Deel 2.274. | Bijlage V.Deel 2.274. |
| | | 010 | 011 | 012 | 022 | 025 | 031 | 040 |
| 010 | Derivaten | VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 2.272. | IFRS 9 Bijlage A, Bijlage V.Deel 2.272 | | | | | | | |
| 020 | Waarvan: kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | |
| 030 | Waarvan: andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | |
| 040 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 Bijlage V.Deel 1.44(b) | IAS 32.11 | | | | | | | |
| 050 | Waarvan: kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | |
| 060 | Waarvan: andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | |
| 070 | Waarvan: niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | |
| 080 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) | | | | | | | |
| 090 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | |
| 100 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | |
| 110 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | |
| 120 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | |
| 130 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | |
| 140 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) | | | | | | | |
| 150 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | | | | | | | |
| 160 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | | | | | | | |
| 170 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | | | | | | | |
| 180 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | | | | | | | |
| 190 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | | | | | | | |
| 200 | Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen | KMO art. 1, lid 2, onder a) | KMO art. 1, lid 2, onder a) | | | | | | | |
| 210 | Waarvan: Door zakelijk vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | | |
| 220 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | | | | | | | |
| 230 | Waarvan: Door niet-zakelijk vastgoed zekergestelde leningen | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 | | | | | | | |
| 240 | Waarvan: Consumptief krediet | Bijlage V.Deel 2.88(a) | Bijlage V.Deel 2.88(a) | | | | | | | |

z-as

Land van vestiging van de tegenpartij

Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering

Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen

Brutoboekwaarde

Waarvan: voor handelsdoeleinden aangehouden of handel

waarvan: aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa

Waarvan: schuldrespijt

Waarvan: niet-renderend

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.271, 275

Bijlage V.Deel 1.15(a), 16(a), 17, Deel 2.273

Bijlage V.Deel 2.273.

Bijlage V.Deel 2.275.

Bijlage V.Deel 2.275.

Bijlage V.Deel 2.274.

Bijlage V.Deel 2.274.

010

011

012

022

025

031

040

010

Derivaten

VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 2.272.

IFRS 9 Bijlage A, Bijlage V.Deel 2.272

020

Waarvan: kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

030

Waarvan: andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

040

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 Bijlage V.Deel 1.44(b)

IAS 32.11

050

Waarvan: kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

060

Waarvan: andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

070

Waarvan: niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

080

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

Bijlage V.Deel 1.31, 44(b)

090

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

100

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

110

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

120

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

130

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

140

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

Bijlage V.Deel 1.32, 44(a)

150

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

160

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

170

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

180

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

190

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

200

Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen

KMO art. 1, lid 2, onder a)

KMO art. 1, lid 2, onder a)

210

Waarvan: Door zakelijk vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

220

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

230

Waarvan: Door niet-zakelijk vastgoed zekergestelde leningen

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

Bijlage V.Deel 2.86(a), 87

240

Waarvan: Consumptief krediet

Bijlage V.Deel 2.88(a)

Bijlage V.Deel 2.88(a)

20.5   Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegenpartij

| z-as | Land van vestiging van de tegenpartij | |
| --- | --- | --- |
| |
| | | | | Voorzieningen voor verstrekte toezeggingen en garanties |
| Nominaal bedrag | Waarvan: schuldrespijt | Waarvan: niet-renderend |
| Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Bijlage V.Deel 2.118, 271 | Bijlage V.Deel 2.240-258 | Bijlage V.Deel 2.275. | Bijlage V.Deel 2.276. |
| | | 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Verstrekte toegezegde leningen | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 113 | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116 | | | | |
| 020 | Verstrekte financiële garanties | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.112, 114 | IFRS 4 Bijlage A; VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116 | | | | |
| 030 | Overige gedane toezeggingen | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 115 | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116 | | | | |

z-as

Land van vestiging van de tegenpartij

Voorzieningen voor verstrekte toezeggingen en garanties

Nominaal bedrag

Waarvan: schuldrespijt

Waarvan: niet-renderend

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Bijlage V.Deel 2.118, 271

Bijlage V.Deel 2.240-258

Bijlage V.Deel 2.275.

Bijlage V.Deel 2.276.

010

022

025

030

010

Verstrekte toegezegde leningen

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 113

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116

020

Verstrekte financiële garanties

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.112, 114

IFRS 4 Bijlage A; VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116

030

Overige gedane toezeggingen

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 115

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116

20.6   Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij

| z-as | Land van vestiging van de tegenpartij | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Boekwaarde |
| Bijlage V.Deel 1.27-28, 2,271 |
| 010 |
| 010 | Derivaten | VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.24(a), 25, 26, 44(e), Deel 2.272 | IFRS 9 Bijlage A, Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.272 | |
| 020 | Waarvan: kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | |
| 030 | Waarvan: andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | |
| 040 | Shortposities | Bijlage V.Deel 1.44(d) | IFRS 9.BA7(b); Bijlage V.Deel 1.44(d) | |
| 050 | Waarvan: kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | |
| 060 | Waarvan: andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | |
| 070 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | |
| 080 | Centrale banken | Bijlage V.Deel 1.42(a) | Bijlage V.Deel 1.42(a) | |
| 090 | Overheden | Bijlage V.Deel 1.42(b) | Bijlage V.Deel 1.42(b) | |
| 100 | Kredietinstellingen | Bijlage V.Deel 1.42(c) | Bijlage V.Deel 1.42(c) | |
| 110 | Andere financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(d) | Bijlage V.Deel 1.42(d) | |
| 120 | Niet-financiële vennootschappen | Bijlage V.Deel 1.42(e) | Bijlage V.Deel 1.42(e) | |
| 130 | Huishoudens | Bijlage V.Deel 1.42(f) | Bijlage V.Deel 1.42(f) | |

z-as

Land van vestiging van de tegenpartij

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Boekwaarde

Bijlage V.Deel 1.27-28, 2,271

010

010

Derivaten

VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.24(a), 25, 26, 44(e), Deel 2.272

IFRS 9 Bijlage A, Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.272

020

Waarvan: kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

030

Waarvan: andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

040

Shortposities

Bijlage V.Deel 1.44(d)

IFRS 9.BA7(b); Bijlage V.Deel 1.44(d)

050

Waarvan: kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

060

Waarvan: andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

070

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

080

Centrale banken

Bijlage V.Deel 1.42(a)

Bijlage V.Deel 1.42(a)

090

Overheden

Bijlage V.Deel 1.42(b)

Bijlage V.Deel 1.42(b)

100

Kredietinstellingen

Bijlage V.Deel 1.42(c)

Bijlage V.Deel 1.42(c)

110

Andere financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(d)

Bijlage V.Deel 1.42(d)

120

Niet-financiële vennootschappen

Bijlage V.Deel 1.42(e)

Bijlage V.Deel 1.42(e)

130

Huishoudens

Bijlage V.Deel 1.42(f)

Bijlage V.Deel 1.42(f)

20.7.1   Geografische uitsplitsing van leningen en voorschotten aan niet-financiële vennootschappen anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden naar NACE-code en naar vestigingsplaats van de tegenpartij

| z-as | Land van vestiging van de tegenpartij | |
| --- | --- | --- |
| |
| | | Niet-financiële vennootschappen
  Bijlage V. Deel 2.271, 277 |
| Referenties | | Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering | Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen |
| Brutoboekwaarde | waarvan: aan bijzondere waardevermindering onderhevige leningen en voorschotten | Waarvan: niet-renderende |
| Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.275 | Bijlage V.Deel 2.273. | Bijlage V.Deel 2.275. | Bijlage V.Deel 2.274. | Bijlage V.Deel 2.274. |
| 010 | 011 | 012 | 021 | 022 |
| 010 | A | Landbouw, bosbouw en visserij |

z-as

Land van vestiging van de tegenpartij

Niet-financiële vennootschappen
  Bijlage V. Deel 2.271, 277

Referenties

Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering

Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen

Brutoboekwaarde

waarvan: aan bijzondere waardevermindering onderhevige leningen en voorschotten

Waarvan: niet-renderende

Bijlage V.Deel 1.34, Deel 2.275

Bijlage V.Deel 2.273.

Bijlage V.Deel 2.275.

Bijlage V.Deel 2.274.

Bijlage V.Deel 2.274.

010

011

012

021

022

010

A

NACE-verordening

020

| B | Winning van delfstoffen |
| --- | --- |

B

NACE-verordening

030

| C | Industrie |
| --- | --- |

C

NACE-verordening

040

| D | Productie en distributie van elektriciteit, gas, stoom en gekoelde lucht |
| --- | --- |

D

NACE-verordening

050

| E | Distributie van water |
| --- | --- |

E

NACE-verordening

060

| F | Bouwnijverheid |
| --- | --- |

F

NACE-verordening

070

| G | Groot- en detailhandel |
| --- | --- |

G

NACE-verordening

080

| H | Vervoer en opslag |
| --- | --- |

H

NACE-verordening

090

| I | Verschaffen van accommodatie en maaltijden |
| --- | --- |

I

NACE-verordening

100

| J | Informatie en communicatie |
| --- | --- |

J

NACE-verordening

105

| K | Financiële en verzekeringsactiviteiten |
| --- | --- |

K

NACE-verordening

110

| L | Exploitatie van en handel in onroerend goed |
| --- | --- |

L

NACE-verordening

120

| M | Vrije beroepen en wetenschappelijke en technische activiteiten |
| --- | --- |

M

NACE-verordening

130

| N | Administratieve en ondersteunende diensten |
| --- | --- |

N

NACE-verordening

140

| O | Openbaar bestuur en defensie; verplichte sociale verzekeringen |
| --- | --- |

O

NACE-verordening

150

| P | Onderwijs |
| --- | --- |

P

NACE-verordening

160

| Q | Menselijke gezondheidszorg en maatschappelijke dienstverlening |
| --- | --- |

Q

NACE-verordening

170

| R | Kunst, amusement en recreatie |
| --- | --- |

R

NACE-verordening

180

| S | Overige diensten |
| --- | --- |

S

NACE-verordening

190

LENINGEN EN VOORSCHOTTEN

Bijlage V.Deel 1.32.

21.   Materiële en immateriële activa: activa die zijn onderworpen aan een operationele lease

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Boekwaarde |
| --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.278-279 |
| 010 |
| 010 | Materiële vaste activa | | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Herwaarderingsmodel | | IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d) | |
| 030 | Kostenmodel | | IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d) | |
| 040 | Vastgoedbeleggingen | | IAS 40.IN5; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Reëlewaardemodel | | IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76 | |
| 060 | Kostenmodel | | IAS 17.49; IAS 40.56,79(c) | |
| 070 | Overige immateriële activa | BAD art. 4, Activa, punt 9 | IAS 38.8, 118 | |
| 080 | Herwaarderingsmodel | | IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Kostenmodel | | IAS 17.49; IAS 38.74 | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Boekwaarde

Bijlage V.Deel 2.278-279

010

010

Materiële vaste activa

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

020

Herwaarderingsmodel

IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)

030

Kostenmodel

IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)

040

Vastgoedbeleggingen

IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)

050

Reëlewaardemodel

IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76

060

Kostenmodel

IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)

070

Overige immateriële activa

BAD art. 4, Activa, punt 9

IAS 38.8, 118

080

Herwaarderingsmodel

IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Kostenmodel

IAS 17.49; IAS 38.74

22.   Vermogensbeheer, bewaarneming en andere diensten

22.1   Baten en lasten uit hoofde van vergoedingen en provisies naar activiteit

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Lopende periode |
| --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.280. |
| BAD art. 27.Verticaal schema punten 4 en 5 | IFRS 7.20(c) | 010 |
| 010 | Vergoedings- en provisiebaten | | Bijlage V.Deel 2.281-283 | |
| 020 | Effecten | | | |
| 030 | Uitgiften | Bijlage V.Deel 2.284(a) | Bijlage V.Deel 2.284(a) | |
| 040 | Overschrijvingen | Bijlage V.Deel 2.284(b) | Bijlage V.Deel 2.284(b) | |
| 050 | Overige | Bijlage V.Deel 2.284(c) | Bijlage V.Deel 2.284(c) | |
| 060 | Clearing en afwikkeling | Bijlage V.Deel 2.284(d) | Bijlage V.Deel 2.284(d) | |
| 070 | Vermogensbeheer | Bijlage V.Deel 2.284(e) 285(a) | Bijlage V.Deel 2.284(e) 285(a) | |
| 080 | Bewaarneming [naar soort klant] | Bijlage V.Deel 2.284(e) 285(b) | Bijlage V.Deel 2.284(e) 285(b) | |
| 090 | Collectieve belegging | | | |
| 100 | Overige | | | |
| 110 | Centrale administratiediensten voor collectieve belegging | Bijlage V.Deel 2.284(e) 285(c) | Bijlage V.Deel 2.284(e) 285(c) | |
| 120 | Fiduciaire transacties | Bijlage V.Deel 2.284(e) 285(d) | Bijlage V.Deel 2.284(e) 285(d) | |
| 130 | Betalingsdiensten | Bijlage V.Deel 2.284(e), 285(e) | Bijlage V.Deel 2.284(e), 285(e) | |
| 140 | Klantmiddelen die worden gedistribueerd maar niet beheerd [naar soort product] | Bijlage V.Deel 2.285(f) | Bijlage V.Deel 2.285(f) | |
| 150 | Collectieve belegging | | | |
| 160 | Verzekeringsproducten | | | |
| 170 | Overige | | | |
| 180 | Gestructureerde financieringen | Bijlage V.Deel 2.284(f) | Bijlage V.Deel 2.284(f) | |
| 190 | Beheersdiensten in verband met leningen | Bijlage V.Deel 2.284(g) | Bijlage V.Deel 2.284(g) | |
| 200 | Verstrekte toegezegde leningen | Bijlage V.Deel 2.284(h) | IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Bijlage V.Deel 2.284(h) | |
| 210 | Verstrekte financiële garanties | Bijlage V.Deel 2.284(h) | IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Bijlage V.Deel 2.284(h) | |
| 220 | Overige | Bijlage V.Deel 2.284(j) | Bijlage V.Deel 2.284(j) | |
| 230 | (Vergoedings- en provisielasten) | | Bijlage V.Deel 2.113-115 | |
| 240 | (Clearing en afwikkeling) | Bijlage V.Deel 2.284(d) | Bijlage V.Deel 2.284(d) | |
| 250 | (Bewaarneming) | Bijlage V.Deel 2.285(b) | Bijlage V.Deel 2.285(b) | |
| 260 | (Beheersdiensten in verband met leningen) | Bijlage V.Deel 2.284(g) | Bijlage V.Deel 2.284(g) | |
| 270 | (Ontvangen toegezegde leningen) | Bijlage V.Deel 2.284(i) | Bijlage V.Deel 2.284(i) | |
| 280 | (Ontvangen financiële garanties) | Bijlage V.Deel 2.284(i) | Bijlage V.Deel 2.284(i) | |
| 290 | (Overige) | Bijlage V.Deel 2.284(j) | Bijlage V.Deel 2.284(j) | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Lopende periode

Bijlage V.Deel 2.280.

BAD art. 27.Verticaal schema punten 4 en 5

IFRS 7.20(c)

010

010

Vergoedings- en provisiebaten

Bijlage V.Deel 2.281-283

020

Effecten

030

Uitgiften

Bijlage V.Deel 2.284(a)

Bijlage V.Deel 2.284(a)

040

Overschrijvingen

Bijlage V.Deel 2.284(b)

Bijlage V.Deel 2.284(b)

050

Overige

Bijlage V.Deel 2.284(c)

Bijlage V.Deel 2.284(c)

060

Clearing en afwikkeling

Bijlage V.Deel 2.284(d)

Bijlage V.Deel 2.284(d)

070

Vermogensbeheer

Bijlage V.Deel 2.284(e) 285(a)

Bijlage V.Deel 2.284(e) 285(a)

080

Bewaarneming [naar soort klant]

Bijlage V.Deel 2.284(e) 285(b)

Bijlage V.Deel 2.284(e) 285(b)

090

Collectieve belegging

100

Overige

110

Centrale administratiediensten voor collectieve belegging

Bijlage V.Deel 2.284(e) 285(c)

Bijlage V.Deel 2.284(e) 285(c)

120

Fiduciaire transacties

Bijlage V.Deel 2.284(e) 285(d)

Bijlage V.Deel 2.284(e) 285(d)

130

Betalingsdiensten

Bijlage V.Deel 2.284(e), 285(e)

Bijlage V.Deel 2.284(e), 285(e)

140

Klantmiddelen die worden gedistribueerd maar niet beheerd [naar soort product]

Bijlage V.Deel 2.285(f)

Bijlage V.Deel 2.285(f)

150

Collectieve belegging

160

Verzekeringsproducten

170

Overige

180

Gestructureerde financieringen

Bijlage V.Deel 2.284(f)

Bijlage V.Deel 2.284(f)

190

Beheersdiensten in verband met leningen

Bijlage V.Deel 2.284(g)

Bijlage V.Deel 2.284(g)

200

Verstrekte toegezegde leningen

Bijlage V.Deel 2.284(h)

IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Bijlage V.Deel 2.284(h)

210

Verstrekte financiële garanties

Bijlage V.Deel 2.284(h)

IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); Bijlage V.Deel 2.284(h)

220

Overige

Bijlage V.Deel 2.284(j)

Bijlage V.Deel 2.284(j)

230

(Vergoedings- en provisielasten)

Bijlage V.Deel 2.113-115

240

(Clearing en afwikkeling)

Bijlage V.Deel 2.284(d)

Bijlage V.Deel 2.284(d)

250

(Bewaarneming)

Bijlage V.Deel 2.285(b)

Bijlage V.Deel 2.285(b)

260

(Beheersdiensten in verband met leningen)

Bijlage V.Deel 2.284(g)

Bijlage V.Deel 2.284(g)

270

(Ontvangen toegezegde leningen)

Bijlage V.Deel 2.284(i)

Bijlage V.Deel 2.284(i)

280

(Ontvangen financiële garanties)

Bijlage V.Deel 2.284(i)

Bijlage V.Deel 2.284(i)

290

(Overige)

Bijlage V.Deel 2.284(j)

Bijlage V.Deel 2.284(j)

22.2   Bij de verleende diensten betrokken activa

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Bedrag aan bij de verleende diensten betrokken activa |
| --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.285(g) |
| 010 |
| 010 | Vermogensbeheer [naar soort klant] | Bijlage V.Deel 2.285(a) | Bijlage V.Deel 2.285(a) | |
| 020 | Collectieve belegging | | | |
| 030 | Pensioenfondsen | | | |
| 040 | Op discretionaire basis beheerde klantenportefeuilles | | | |
| 050 | Overige beleggingsvehikels | | | |
| 060 | Bewaard vermogen [naar soort klant] | Bijlage V.Deel 2.285(b) | Bijlage V.Deel 2.285(b) | |
| 070 | Collectieve belegging | | | |
| 080 | Overige | | | |
| 090 | Waarvan: toevertrouwd aan andere entiteiten | | | |
| 100 | Centrale administratiediensten voor collectieve belegging | Bijlage V.Deel 2.285(c) | Bijlage V.Deel 2.285(c) | |
| 110 | Fiduciaire transacties | Bijlage V.Deel 2.285(d) | Bijlage V.Deel 2.285(d) | |
| 120 | Betalingsdiensten | Bijlage V.Deel 2.285(e) | Bijlage V.Deel 2.285(e) | |
| 130 | Klantmiddelen die worden gedistribueerd maar niet beheerd [naar soort product] | Bijlage V.Deel 2.285(f) | Bijlage V.Deel 2.285(f) | |
| 140 | Collectieve belegging | | | |
| 150 | Verzekeringsproducten | | | |
| 160 | Overige | | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Bedrag aan bij de verleende diensten betrokken activa

Bijlage V.Deel 2.285(g)

010

010

Vermogensbeheer [naar soort klant]

Bijlage V.Deel 2.285(a)

Bijlage V.Deel 2.285(a)

020

Collectieve belegging

030

Pensioenfondsen

040

Op discretionaire basis beheerde klantenportefeuilles

050

Overige beleggingsvehikels

060

Bewaard vermogen [naar soort klant]

Bijlage V.Deel 2.285(b)

Bijlage V.Deel 2.285(b)

070

Collectieve belegging

080

Overige

090

Waarvan: toevertrouwd aan andere entiteiten

100

Centrale administratiediensten voor collectieve belegging

Bijlage V.Deel 2.285(c)

Bijlage V.Deel 2.285(c)

110

Fiduciaire transacties

Bijlage V.Deel 2.285(d)

Bijlage V.Deel 2.285(d)

120

Betalingsdiensten

Bijlage V.Deel 2.285(e)

Bijlage V.Deel 2.285(e)

130

Klantmiddelen die worden gedistribueerd maar niet beheerd [naar soort product]

Bijlage V.Deel 2.285(f)

Bijlage V.Deel 2.285(f)

140

Collectieve belegging

150

Verzekeringsproducten

160

Overige

30.   Activiteiten buiten de balanstelling: Belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten

30.1   Belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Boekwaarde van op de balans opgenomen financiële activa | Waarvan: opgenomen liquiditeitssteun | Reële waarde van opgenomen liquiditeitssteun | Boekwaarde van op de balans opgenomen financiële verplichtingen | Nominaal bedrag aan blootstellingen buiten de balanstelling opgegeven door de rapporterende instelling | Waarvan: Nominaal bedrag aan verstrekte toegezegde leningen | Door de rapporterende instelling geleden verliezen in de lopende periode |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 12.29(a) | IFRS 12.29(a); Bijlage V.Deel 2.286. | | IFRS 12.29(a) | IFRS 12.B26(e) | | IFRS 12 B26(b); Bijlage V.Deel 2.287. |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 080 |
| 010 | Totaal | | | | | | | | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Boekwaarde van op de balans opgenomen financiële activa

Waarvan: opgenomen liquiditeitssteun

Reële waarde van opgenomen liquiditeitssteun

Boekwaarde van op de balans opgenomen financiële verplichtingen

Nominaal bedrag aan blootstellingen buiten de balanstelling opgegeven door de rapporterende instelling

Waarvan: Nominaal bedrag aan verstrekte toegezegde leningen

Door de rapporterende instelling geleden verliezen in de lopende periode

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.29(a); Bijlage V.Deel 2.286.

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.B26(e)

IFRS 12 B26(b); Bijlage V.Deel 2.287.

010

020

030

040

050

060

080

010

Totaal

30.2   Uitsplitsing van belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten naar aard van de activiteiten

| Naar aard van de activiteiten | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Boekwaarde |
| --- | --- | --- | --- |
| Special purpose entities voor securitisatiedoeleinden | Vermogensbeheer | Overige activiteiten |
| VKV art. 4, lid 1, punt 66 | Bijlage V.Deel 2.285(a) | |
| | IFRS 12.24, B6.(a) | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Geselecteerde financiële activa opgenomen op de balans van de rapporterende instelling | | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 021 | waarvan: niet-renderende | Bijlage V.Deel 2.213-239 | Bijlage V.Deel 2.213-239 | | | |
| 030 | Derivaten | VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 2.272. | IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.272. | | | |
| 040 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | IAS 32.11 | | | |
| 050 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | Bijlage V.Deel 1.31. | | | |
| 060 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | Bijlage V.Deel 1.32. | | | |
| 070 | Geselecteerde eigen vermogen en financiële verplichtingen opgenomen op de balans van de rapporterende instelling | | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 080 | Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten | | IAS 32.11 | | | |
| 090 | Derivaten | VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.24(a), 25, 26, Deel 2.272 | IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.272. | | | |
| 100 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | | |
| 110 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37. | Bijlage V.Deel 1.37. | | | |
| | Nominaal bedrag |
| 120 | Blootstellingen buiten de balanstelling opgegeven door de rapporterende instelling | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 2.112, 113-115, 118 | IFRS 12.B26.(e); VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 2.102-105, 113-115, 118 | | | |
| 131 | waarvan: niet-renderende | Bijlage V.Deel 2.117. | Bijlage V.Deel 2.117. | | | |

Naar aard van de activiteiten

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Boekwaarde

Special purpose entities voor securitisatiedoeleinden

Vermogensbeheer

Overige activiteiten

VKV art. 4, lid 1, punt 66

Bijlage V.Deel 2.285(a)

IFRS 12.24, B6.(a)

010

020

030

010

Geselecteerde financiële activa opgenomen op de balans van de rapporterende instelling

IFRS 12.29(a),(b)

021

waarvan: niet-renderende

Bijlage V.Deel 2.213-239

Bijlage V.Deel 2.213-239

030

Derivaten

VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 2.272.

IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.272.

040

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

IAS 32.11

050

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

Bijlage V.Deel 1.31.

060

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

Bijlage V.Deel 1.32.

070

Geselecteerde eigen vermogen en financiële verplichtingen opgenomen op de balans van de rapporterende instelling

IFRS 12.29(a),(b)

080

Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten

IAS 32.11

090

Derivaten

VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.24(a), 25, 26, Deel 2.272

IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.272.

100

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

110

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

Bijlage V.Deel 1.37.

Nominaal bedrag

120

Blootstellingen buiten de balanstelling opgegeven door de rapporterende instelling

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 2.112, 113-115, 118

IFRS 12.B26.(e); VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 2.102-105, 113-115, 118

131

waarvan: niet-renderende

Bijlage V.Deel 2.117.

Bijlage V.Deel 2.117.

31.   Verbonden partijen

31.1   Verbonden partijen: te betalen bedragen aan en te ontvangen bedragen van

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Uitstaande saldi |
| --- | --- | --- | --- |
| Moederonderneming en entiteiten met gezamenlijke zeggenschap of invloed van betekenis | Dochterondernemingen en overige entiteiten van dezelfde groep | Geassocieerde ondernemingen en joint ventures | Managers op sleutelposities van de instelling of haar moederonderneming | Overige verbonden partijen |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c); Bijlage V.Deel 2.289. | IAS 24.19(d),(e); Bijlage V.Deel 2.289. | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| Art. 17, lid 1, punt p), van de jaarrekeningrichtlijn | Art. 17, lid 1, punt p), van de jaarrekeningrichtlijn Bijlage V.Deel 2.289. | Art. 17, lid 1, punt p), van de jaarrekeningrichtlijn Bijlage V.Deel 2.289. | Art. 17, lid 1, punt p), van de jaarrekeningrichtlijn | Art. 17, lid 1, punt p), van de jaarrekeningrichtlijn |
| | Bijlage V.Deel 2.288-291 | Bijlage V.Deel 2.288-291 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Geselecteerde financiële activa | | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 020 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | |
| 030 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | Bijlage V.Deel 1.31. | | | | | |
| 040 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | Bijlage V.Deel 1.32. | | | | | |
| 050 | waarvan: niet-renderende | Bijlage V. Deel 2.213 -239 | Bijlage V. Deel 2.213 -239 | | | | | |
| 060 | Geselecteerde financiële verplichtingen | | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 070 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | | | | |
| 080 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37. | Bijlage V.Deel 1.37. | | | | | |
| 090 | Nominaal bedrag aan toegezegde leningen, financiële garanties en andere gedane toezeggingen | VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 2.112, 113-115, 118 | IAS 24.18(b); VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 2.102-105, 113-115, 118 | | | | | |
| 100 | waarvan: niet-renderende | Bijlage V.Deel 2.117 | IAS 24.18(b); Bijlage V.Deel 2.117 | | | | | |
| 110 | Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen | Bijlage V.Deel 2.102-103, 113-115, 290 | IAS 24.18(b); Bijlage V.Deel 2.290. | | | | | |
| 120 | Notionele waarde van derivaten | Bijlage V.Deel 2.133-135 | Bijlage V.Deel 2.133-135 | | | | | |
| 131 | Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen | Bijlage V.Deel 2.69-71, 291 | IAS 24.1(c); Bijlage V.Deel 2.69-71, 291 | | | | | |
| 132 | Voorzieningen m.b.t. niet-renderende blootstellingen buiten de balanstelling | Bijlage V.Deel 2.11, 106, 291 | Bijlage V.Deel 2.11, 106, 291 | | | | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Uitstaande saldi

Moederonderneming en entiteiten met gezamenlijke zeggenschap of invloed van betekenis

Dochterondernemingen en overige entiteiten van dezelfde groep

Geassocieerde ondernemingen en joint ventures

Managers op sleutelposities van de instelling of haar moederonderneming

Overige verbonden partijen

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c); Bijlage V.Deel 2.289.

IAS 24.19(d),(e); Bijlage V.Deel 2.289.

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Art. 17, lid 1, punt p), van de jaarrekeningrichtlijn

Art. 17, lid 1, punt p), van de jaarrekeningrichtlijn Bijlage V.Deel 2.289.

Art. 17, lid 1, punt p), van de jaarrekeningrichtlijn Bijlage V.Deel 2.289.

Art. 17, lid 1, punt p), van de jaarrekeningrichtlijn

Art. 17, lid 1, punt p), van de jaarrekeningrichtlijn

Bijlage V.Deel 2.288-291

Bijlage V.Deel 2.288-291

010

020

030

040

050

010

Geselecteerde financiële activa

IAS 24.18(b)

020

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

IAS 32.11

030

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

Bijlage V.Deel 1.31.

040

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

Bijlage V.Deel 1.32.

050

waarvan: niet-renderende

Bijlage V. Deel 2.213 -239

Bijlage V. Deel 2.213 -239

060

Geselecteerde financiële verplichtingen

IAS 24.18(b)

070

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

080

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

Bijlage V.Deel 1.37.

090

Nominaal bedrag aan toegezegde leningen, financiële garanties en andere gedane toezeggingen

VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 2.112, 113-115, 118

IAS 24.18(b); VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 2.102-105, 113-115, 118

100

waarvan: niet-renderende

Bijlage V.Deel 2.117

IAS 24.18(b); Bijlage V.Deel 2.117

110

Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen

Bijlage V.Deel 2.102-103, 113-115, 290

IAS 24.18(b); Bijlage V.Deel 2.290.

120

Notionele waarde van derivaten

Bijlage V.Deel 2.133-135

Bijlage V.Deel 2.133-135

131

Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen

Bijlage V.Deel 2.69-71, 291

IAS 24.1(c); Bijlage V.Deel 2.69-71, 291

132

Voorzieningen m.b.t. niet-renderende blootstellingen buiten de balanstelling

Bijlage V.Deel 2.11, 106, 291

Bijlage V.Deel 2.11, 106, 291

31.2   Verbonden partijen: baten en lasten uit transacties met

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Lopende periode |
| --- | --- | --- | --- |
| Moederonderneming en entiteiten met gezamenlijke zeggenschap of invloed van betekenis | Dochterondernemingen en overige entiteiten van dezelfde groep | Geassocieerde ondernemingen en joint ventures | Managers op sleutelposities van de instelling of haar moederonderneming | Overige verbonden partijen |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c) | IAS 24.19(d),(e) | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| | | | | |
| | Bijlage V.Deel 2.288-289, 292-293 | Bijlage V.Deel 2.288-289, 292-293 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Rentebaten | BAD art. 27. Verticaal schema punt 1; Bijlage V.Deel 2.31. | IAS 24.18(a); Bijlage V.Deel 2.31. | | | | | |
| 020 | Rentelasten | BAD art. 27. Verticaal schema punt 2; Bijlage V.Deel 2.31. | IAS 24.18(a); IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31. | | | | | |
| 030 | Dividendinkomsten | BAD art. 27. Verticaal schema punt 3; Bijlage V.Deel 2.40. | IAS 24.18(a); Bijlage V.Deel 2.40. | | | | | |
| 040 | Vergoedings- en provisiebaten | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 4 | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 050 | Vergoedings- en provisielasten | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 5 | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 060 | Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6 | IAS 24.18(a) | | | | | |
| 070 | Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van andere dan financiële activa | Bijlage V.Deel 2.292. | IAS 24.18(a); Bijlage V.Deel 2.292. | | | | | |
| 080 | Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van niet-renderende blootstellingen | Bijlage V.Deel 2.293 | IAS 24.18(d); Bijlage V.Deel 2.293. | | | | | |
| 090 | Voorzieningen of (-) terugneming van voorzieningen m.b.t. niet-renderende blootstellingen | Bijlage V. Deel 2.50, 293 | Bijlage V. Deel 2.50, 293 | | | | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Lopende periode

Moederonderneming en entiteiten met gezamenlijke zeggenschap of invloed van betekenis

Dochterondernemingen en overige entiteiten van dezelfde groep

Geassocieerde ondernemingen en joint ventures

Managers op sleutelposities van de instelling of haar moederonderneming

Overige verbonden partijen

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c)

IAS 24.19(d),(e)

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Bijlage V.Deel 2.288-289, 292-293

Bijlage V.Deel 2.288-289, 292-293

010

020

030

040

050

010

Rentebaten

BAD art. 27. Verticaal schema punt 1; Bijlage V.Deel 2.31.

IAS 24.18(a); Bijlage V.Deel 2.31.

020

Rentelasten

BAD art. 27. Verticaal schema punt 2; Bijlage V.Deel 2.31.

IAS 24.18(a); IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31.

030

Dividendinkomsten

BAD art. 27. Verticaal schema punt 3; Bijlage V.Deel 2.40.

IAS 24.18(a); Bijlage V.Deel 2.40.

040

Vergoedings- en provisiebaten

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 4

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

050

Vergoedings- en provisielasten

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 5

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

060

Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6

IAS 24.18(a)

070

Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van andere dan financiële activa

Bijlage V.Deel 2.292.

IAS 24.18(a); Bijlage V.Deel 2.292.

080

Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van niet-renderende blootstellingen

Bijlage V.Deel 2.293

IAS 24.18(d); Bijlage V.Deel 2.293.

090

Voorzieningen of (-) terugneming van voorzieningen m.b.t. niet-renderende blootstellingen

Bijlage V. Deel 2.50, 293

Bijlage V. Deel 2.50, 293

40.   Groepsstructuur

40.1   Groepsstructuur: „per entiteit”

| LEI-code | Entiteitscode | Naam entiteit | Datum inwerkingtreding | Aandelenkapitaal van de entiteit waarin wordt deelgenomen | Eigen vermogen van de entiteit waarin wordt deelgenomen | Totale activa van de entiteit waarin wordt deelgenomen | Winst of (-) verlies van de entiteit waarin wordt deelgenomen | Vestigingsplaats van de entiteit waarin wordt deelgenomen | Sector van de entiteit waarin wordt deelgenomen | NACE-code | Geaccumuleerd eigenvermogensbelang [%] | Stemrechten [%] | Groepsstructuur [relatie] | Boekhoudkundige behandeling [Boekhoudgroep] | Boekhoudkundige behandeling [VKV-groep] | Boekwaarde | Verwervingskosten | Goodwill m.b.t. de onderneming waarin wordt deelgenomen | Reële waarde van deelnemingen waarvoor openbare prijsnoteringen beschikbaar zijn |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(a) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(b) | IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(c) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(d) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(e) | IFRS 12.B12(b); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(f) | IFRS 12.B12(b); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(f) | IFRS 12.B12(b); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(f) | IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(g) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(h) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(i) | IFRS 12.21(a)(iv); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(j) | IFRS 12.21(a)(iv); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(k) | IFRS 12.10(a)(i); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(l) | IFRS 12.21(b); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(m) | VKV art. 18; Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(n) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(o) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(p) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(q) | IFRS 12.21(b)(iii); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(r) |
| Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(a) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(b) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(c) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(d) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(e) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(f) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(f) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(f) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(q) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(h) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(i) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(j) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(k) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(l) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(m) | VKV, art. 423, punt b); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(n) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(o) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(p) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(q) | Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(r) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 095 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

LEI-code

Entiteitscode

Naam entiteit

Datum inwerkingtreding

Aandelenkapitaal van de entiteit waarin wordt deelgenomen

Eigen vermogen van de entiteit waarin wordt deelgenomen

Totale activa van de entiteit waarin wordt deelgenomen

Winst of (-) verlies van de entiteit waarin wordt deelgenomen

Vestigingsplaats van de entiteit waarin wordt deelgenomen

Sector van de entiteit waarin wordt deelgenomen

NACE-code

Geaccumuleerd eigenvermogensbelang [%]

Stemrechten [%]

Groepsstructuur [relatie]

Boekhoudkundige behandeling [Boekhoudgroep]

Boekhoudkundige behandeling [VKV-groep]

Boekwaarde

Verwervingskosten

Goodwill m.b.t. de onderneming waarin wordt deelgenomen

Reële waarde van deelnemingen waarvoor openbare prijsnoteringen beschikbaar zijn

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(a)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(b)

IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(c)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(d)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(e)

IFRS 12.B12(b); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(f)

IFRS 12.B12(b); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(f)

IFRS 12.B12(b); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(f)

IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(g)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(h)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(i)

IFRS 12.21(a)(iv); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(j)

IFRS 12.21(a)(iv); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(k)

IFRS 12.10(a)(i); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(l)

IFRS 12.21(b); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(m)

VKV art. 18; Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(n)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(o)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(p)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(q)

IFRS 12.21(b)(iii); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(r)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(a)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(b)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(c)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(d)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(e)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(f)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(f)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(f)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(q)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(h)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(i)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(j)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(k)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(l)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(m)

VKV, art. 423, punt b); Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(n)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(o)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(p)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(q)

Bijlage V.Deel 2.294-295, 296(r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2.   Groepsstructuur: „per instrument”

| Effectcode | Entiteitscode | LEI-code holding | Code holding | Naam holding | Geaccumuleerd eigenvermogensbelang (%) | Boekwaarde | Verwervingskosten |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.297(a) | Bijlage V.Deel 2.296(b), 297(c) | Bijlage V.Deel 2.297(b) | Bijlage V.Deel 2.297(b) | | Bijlage V.Deel 2.296(j), 297(c) | Bijlage V.Deel 2.296(o), 297(c) | Bijlage V.Deel 2.296(p), 297(c) |
| Bijlage V.Deel 2.297(a) | Bijlage V.Deel 2.296(b), 297(c) | Bijlage V.Deel 2.297(b) | Bijlage V.Deel 2.297(b) | | Bijlage V.Deel 2.296(j), 297(c) | Bijlage V.Deel 2.296(o), 297(c) | Bijlage V.Deel 2.296(p), 297(c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| | | | | | | | |

Effectcode

Entiteitscode

LEI-code holding

Code holding

Naam holding

Geaccumuleerd eigenvermogensbelang (%)

Boekwaarde

Verwervingskosten

Bijlage V.Deel 2.297(a)

Bijlage V.Deel 2.296(b), 297(c)

Bijlage V.Deel 2.297(b)

Bijlage V.Deel 2.297(b)

Bijlage V.Deel 2.296(j), 297(c)

Bijlage V.Deel 2.296(o), 297(c)

Bijlage V.Deel 2.296(p), 297(c)

Bijlage V.Deel 2.297(a)

Bijlage V.Deel 2.296(b), 297(c)

Bijlage V.Deel 2.297(b)

Bijlage V.Deel 2.297(b)

Bijlage V.Deel 2.296(j), 297(c)

Bijlage V.Deel 2.296(o), 297(c)

Bijlage V.Deel 2.296(p), 297(c)

010

020

030

040

050

060

070

080

41.   Reële waarde

41.1   Reëlewaardehiërarchie tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële instrumenten

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD Bijlage V.Deel 2.298. | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS Bijlage V.Deel 2.298. | Reële waarde
  IFRS 7.25-26 | Reëlewaardehiërarchie
  IFRS 13.97, 93(b) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Niveau 1
  IFRS 13.76 | Niveau 2
  IFRS 13.81 | Niveau 3
  IFRS 13.86 |
| ACTIVA | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 015 | Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs | Art. 8, lid 4, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9 | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | | | |
| 016 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.24, 26 | Bijlage V.Deel 1.31. | | | | |
| 017 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.24, 27 | Bijlage V.Deel 1.32. | | | | |
| 021 | Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd | BAD art. 35; artikel 6, lid 1, punt i) en artikel 8, lid 2, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel1.18, 19 | | | | | |
| 022 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | | | | |
| 023 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | | | | |
| 024 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | | | | | |
| 031 | Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden | BAD art. 37; Artikel 12, lid 7, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.20. | | | | | |
| 032 | Eigenvermogensinstrumenten | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 | | | | | |
| 033 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | | | | | |
| 034 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | | | | | |
| VERPLICHTINGEN | | | | | | |
| 070 | Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen | Art. 8, leden 3 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.47 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | | | |
| 080 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.30. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | | | |
| 090 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | Bijlage V.Deel 1.37. | | | | |
| 100 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.32-34 | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | | | |
| 101 | Niet-afgeleide financiële verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd | Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn; | | | | | |
| 102 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | | | | |
| 103 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37. | | | | | |
| 104 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | | | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD Bijlage V.Deel 2.298.

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS Bijlage V.Deel 2.298.

Reële waarde
  IFRS 7.25-26

Reëlewaardehiërarchie
  IFRS 13.97, 93(b)

Niveau 1
  IFRS 13.76

Niveau 2
  IFRS 13.81

Niveau 3
  IFRS 13.86

ACTIVA

010

020

030

040

015

Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs

Art. 8, lid 4, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

016

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.24, 26

Bijlage V.Deel 1.31.

017

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.24, 27

Bijlage V.Deel 1.32.

021

Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd

BAD art. 35; artikel 6, lid 1, punt i) en artikel 8, lid 2, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel1.18, 19

022

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

023

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

024

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

031

Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden

BAD art. 37; Artikel 12, lid 7, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.20.

032

Eigenvermogensinstrumenten

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5

033

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

034

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

VERPLICHTINGEN

070

Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen

Art. 8, leden 3 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

080

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.30.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

090

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

Bijlage V.Deel 1.37.

100

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.32-34

Bijlage V.Deel 1.38-41

101

Niet-afgeleide financiële verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd

Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn;

102

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

103

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

104

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

41.2   Gebruik van de reëlewaardeoptie

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27-28 |
| --- | --- | --- | --- |
| Boekhoudkundige mismatch | Beheerd op reëlewaardebasis | Hybride contracten | Beheerd voor kredietrisico |
| IFRS 9.B4.1.29 | IFRS 9.B4.1.33 | IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; Bijlage V.Deel 2.300. | IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); Bijlage V.Deel 2.301. |
| ACTIVA | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | |
| 030 | Schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.31. | Bijlage V.Deel 1.31. | | | | |
| 040 | Leningen en voorschotten | Bijlage V.Deel 1.32. | Bijlage V.Deel 1.32. | | | | |
| VERPLICHTINGEN | | | | | | |
| 050 | Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in in winst of verlies zijn aangewezen | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | | | | |
| 060 | Deposito's | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. | | | | |
| 070 | Uitgegeven schuldbewijzen | Bijlage V.Deel 1.37. | Bijlage V.Deel 1.37. | | | | |
| 080 | Overige financiële verplichtingen | Bijlage V.Deel 1.38-41 | Bijlage V.Deel 1.38-41 | | | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27-28

Boekhoudkundige mismatch

Beheerd op reëlewaardebasis

Hybride contracten

Beheerd voor kredietrisico

IFRS 9.B4.1.29

IFRS 9.B4.1.33

IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; Bijlage V.Deel 2.300.

IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); Bijlage V.Deel 2.301.

ACTIVA

010

020

030

040

010

Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

030

Schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.31.

Bijlage V.Deel 1.31.

040

Leningen en voorschotten

Bijlage V.Deel 1.32.

Bijlage V.Deel 1.32.

VERPLICHTINGEN

050

Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in in winst of verlies zijn aangewezen

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

060

Deposito's

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36.

070

Uitgegeven schuldbewijzen

Bijlage V.Deel 1.37.

Bijlage V.Deel 1.37.

080

Overige financiële verplichtingen

Bijlage V.Deel 1.38-41

Bijlage V.Deel 1.38-41

42.   Materiële en immateriële activa: boekwaarde naar waarderingsmethode

| | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
  Bijlage V.Deel 2.302. | Boekwaarde |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Materiële vaste activa | IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Herwaarderingsmodel | IAS 16.31, 73(a),(d) | |
| 030 | Kostenmodel | IAS 16.30, 73(a),(d) | |
| 040 | Vastgoedbeleggingen | IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Reëlewaardemodel | IAS 40.33-55, 76 | |
| 060 | Kostenmodel | IAS 40.56, 79(c) | |
| 070 | Overige immateriële activa | IAS 38.8, 118, 122 ; Bijlage V.Deel 2.303. | |
| 080 | Herwaarderingsmodel | IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Kostenmodel | IAS 38.74 | |

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS
  Bijlage V.Deel 2.302.

Boekwaarde

010

010

Materiële vaste activa

IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)

020

Herwaarderingsmodel

IAS 16.31, 73(a),(d)

030

Kostenmodel

IAS 16.30, 73(a),(d)

040

Vastgoedbeleggingen

IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)

050

Reëlewaardemodel

IAS 40.33-55, 76

060

Kostenmodel

IAS 40.56, 79(c)

070

Overige immateriële activa

IAS 38.8, 118, 122 ; Bijlage V.Deel 2.303.

080

Herwaarderingsmodel

IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Kostenmodel

IAS 38.74

43.   Voorzieningen

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27-28 |
| --- | --- | --- | --- |
| Pensioenen en andere verplichtingen uit hoofde van op vaste toezeggingen gebaseerde regelingen na uitdiensttreding | Overige langetermijnpersoneelsbeloningen | Herstructurering | Lopende juridische zaken en belastinggeschillen | Verstrekte toezeggingen en garanties onder nationale GAAP | Andere verstrekte toezeggingen en garanties gewaardeerd onder IAS 37 en verstrekte garanties gewaardeerd onder IFRS 4 | Overige voorzieningen |
| IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.9. | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.10. | IAS 37.70-83 | IAS 37.14 | | IAS 37; IFRS 4; Bijlage V. Deel 2.304 -305 | IAS 37.14 |
| Bijlage V.Deel 2.9. | Bijlage V.Deel 2.10. | | | BAD art. 24-25 en art. 33, lid 1 | | |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 055 | 060 |
| 010 | Beginsaldo [boekwaarde aan het begin van de periode] | | IAS 37.84 (a) | | | | | | | |
| 020 | Toevoegingen, inclusief verhogingen van bestaande voorzieningen | | IAS 37.84 (b) | | | | | | | |
| 030 | (-) Gebruikte bedragen | | IAS 37.84 (c) | | | | | | | |
| 040 | (-) Ongebruikte bedragen die in de periode zijn teruggeboekt | | IAS 37.84 (d) | | | | | | | |
| 050 | Verhoging van het gedisconteerde bedrag [tijdsverloop] en effect van eventuele verandering van het discontopercentage | | IAS 37.84 (e) | | | | | | | |
| 060 | Overige mutaties | | | | | | | | | |
| 070 | Eindsaldo [boekwaarde aan het eind van de periode] | | IAS 37.84 (a) | | | | | | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Boekwaarde
  Bijlage V.Deel 1.27-28

Pensioenen en andere verplichtingen uit hoofde van op vaste toezeggingen gebaseerde regelingen na uitdiensttreding

Overige langetermijnpersoneelsbeloningen

Herstructurering

Lopende juridische zaken en belastinggeschillen

Verstrekte toezeggingen en garanties onder nationale GAAP

Andere verstrekte toezeggingen en garanties gewaardeerd onder IAS 37 en verstrekte garanties gewaardeerd onder IFRS 4

Overige voorzieningen

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.9.

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.10.

IAS 37.70-83

IAS 37.14

IAS 37; IFRS 4; Bijlage V. Deel 2.304 -305

IAS 37.14

Bijlage V.Deel 2.9.

Bijlage V.Deel 2.10.

BAD art. 24-25 en art. 33, lid 1

010

020

030

040

050

055

060

010

Beginsaldo [boekwaarde aan het begin van de periode]

IAS 37.84 (a)

020

Toevoegingen, inclusief verhogingen van bestaande voorzieningen

IAS 37.84 (b)

030

(-) Gebruikte bedragen

IAS 37.84 (c)

040

(-) Ongebruikte bedragen die in de periode zijn teruggeboekt

IAS 37.84 (d)

050

Verhoging van het gedisconteerde bedrag [tijdsverloop] en effect van eventuele verandering van het discontopercentage

IAS 37.84 (e)

060

Overige mutaties

070

Eindsaldo [boekwaarde aan het eind van de periode]

IAS 37.84 (a)

44.   Toegezegdpensioenregelingen en personeelsbeloningen

44.1   Componenten van netto-activa en -verplichtingen uit hoofde van op vaste toezeggingen gebaseerde regelingen

| | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Bedrag |
| --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.306-307 |
| 010 |
| 010 | Reële waarde van activa uit hoofde van op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenregelingen | IAS 19.140(a)(i), 142 | |
| 020 | Waarvan: Financiële instrumenten uitgegeven door de instelling | IAS 19.143 | |
| 030 | Eigenvermogensinstrumenten | IAS 19.142(b) | |
| 040 | Schuldinstrumenten | IAS 19.142(c) | |
| 050 | Onroerend goed | IAS 19.142(d) | |
| 060 | Overige activa uit hoofde van toegezegde pensioenrechten | | |
| 070 | Contante waarde van verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 080 | Effect van het actiefplafond | IAS 19.140(a)(iii) | |
| 090 | Nettoactiva uit hoofde van toegezegde pensioenrechten [boekwaarde] | IAS 19.63; Bijlage V.Deel 2.308. | |
| 100 | Voorzieningen voor pensioenen en overige verplichtingen uit hoofde van op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenregelingen [Boekwaarde] | IAS 19.63, IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.9. | |
| 110 | Pro-memoriepost: Reële waarde van enig als actief opgenomen restitutierecht | IAS 19.140(b) | |

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Bedrag

Bijlage V.Deel 2.306-307

010

010

Reële waarde van activa uit hoofde van op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenregelingen

IAS 19.140(a)(i), 142

020

Waarvan: Financiële instrumenten uitgegeven door de instelling

IAS 19.143

030

Eigenvermogensinstrumenten

IAS 19.142(b)

040

Schuldinstrumenten

IAS 19.142(c)

050

Onroerend goed

IAS 19.142(d)

060

Overige activa uit hoofde van toegezegde pensioenrechten

070

Contante waarde van verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten

IAS 19.140(a)(ii)

080

Effect van het actiefplafond

IAS 19.140(a)(iii)

090

Nettoactiva uit hoofde van toegezegde pensioenrechten [boekwaarde]

IAS 19.63; Bijlage V.Deel 2.308.

100

Voorzieningen voor pensioenen en overige verplichtingen uit hoofde van op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenregelingen [Boekwaarde]

IAS 19.63, IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.9.

110

Pro-memoriepost: Reële waarde van enig als actief opgenomen restitutierecht

IAS 19.140(b)

44.2   Verloop van de verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten

| | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten |
| --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.306, 309 |
| 010 |
| 010 | Beginsaldo [contante waarde] | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 020 | Aan het dienstjaar toegerekende pensioenkosten | IAS 19.141(a) | |
| 030 | Rentekosten | IAS 19.141(b) | |
| 040 | Betaalde bijdragen | IAS 19.141(f) | |
| 050 | Actuariële winsten en (-) verliezen bij veranderingen in demografische veronderstellingen | IAS 19.141(c)(ii) | |
| 060 | Actuariële winsten en (-) verliezen bij veranderingen in financiële veronderstellingen | IAS 19.141(c)(iii) | |
| 070 | Verhoging of (-) verlaging van de wisselkoers | IAS 19.141(e) | |
| 080 | Betaalde uitkeringen | IAS 19.141(g) | |
| 090 | Pensioenkosten van verstreken diensttijd, met inbegrip van winsten en verliezen bij afwikkelingen | IAS 19.141(d) | |
| 100 | Verhoging of (-) verlaging als gevolg van bedrijfscombinaties en –afstotingen | IAS 19.141(h) | |
| 110 | Overige verhogingen of (-) verlagingen | | |
| 120 | Eindsaldo [contante waarde] | IAS 19.140(a)(ii); Bijlage V.Deel 2.310. | |

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten

Bijlage V.Deel 2.306, 309

010

010

Beginsaldo [contante waarde]

IAS 19.140(a)(ii)

020

Aan het dienstjaar toegerekende pensioenkosten

IAS 19.141(a)

030

Rentekosten

IAS 19.141(b)

040

Betaalde bijdragen

IAS 19.141(f)

050

Actuariële winsten en (-) verliezen bij veranderingen in demografische veronderstellingen

IAS 19.141(c)(ii)

060

Actuariële winsten en (-) verliezen bij veranderingen in financiële veronderstellingen

IAS 19.141(c)(iii)

070

Verhoging of (-) verlaging van de wisselkoers

IAS 19.141(e)

080

Betaalde uitkeringen

IAS 19.141(g)

090

Pensioenkosten van verstreken diensttijd, met inbegrip van winsten en verliezen bij afwikkelingen

IAS 19.141(d)

100

Verhoging of (-) verlaging als gevolg van bedrijfscombinaties en –afstotingen

IAS 19.141(h)

110

Overige verhogingen of (-) verlagingen

120

Eindsaldo [contante waarde]

IAS 19.140(a)(ii); Bijlage V.Deel 2.310.

44.3   - Pro-memorieposten [gerelateerd aan personeelslasten]

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Lopende periode |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pensioenlasten en soortgelijke lasten | Bijlage V.Deel 2.311(a) | Bijlage V.Deel 2.311(a) | |
| 020 | Op aandelen gebaseerde betalingen | Bijlage V.Deel 2.311b) | IFRS 2,44; Bijlage V.Deel 2.311(b) | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Lopende periode

010

010

Pensioenlasten en soortgelijke lasten

Bijlage V.Deel 2.311(a)

Bijlage V.Deel 2.311(a)

020

Op aandelen gebaseerde betalingen

Bijlage V.Deel 2.311b)

IFRS 2,44; Bijlage V.Deel 2.311(b)

45.   Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening

45.1   Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar boekhoudkundige portefeuille

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Lopende periode | Veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Bijlage V.Deel 2.312. |
| 010 | 020 |
| 010 | Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |
| 020 | Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2 | | |
| 030 | WINSTEN OF (–) VERLIEZEN OP FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN DIE ALS GEWAARDEERD TEGEN REELE WAARDE MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES ZIJN AANGEWEZEN | BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6 | IFRS 7.20(a)(i) | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Lopende periode

Veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s

Bijlage V.Deel 2.312.

010

020

010

Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5

020

Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2

030

WINSTEN OF (–) VERLIEZEN OP FINANCIËLE ACTIVA EN VERPLICHTINGEN DIE ALS GEWAARDEERD TEGEN REELE WAARDE MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES ZIJN AANGEWEZEN

BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6

IFRS 7.20(a)(i)

45.2   Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Lopende periode |
| --- | --- | --- | --- |
| Bijlage V.Deel 2.313. |
| 010 |
| 020 | Vastgoedbeleggingen | | IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d) | |
| 030 | Immateriële activa | | IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a) | |
| 040 | Overige activa | | IAS 1.34 (a) | |
| 050 | WINSTEN OF (-) VERLIEZEN BIJ VERWIJDERING UIT DE BALANS VAN NIET-FINANCIËLE ACTIVA | | IAS 1.34 | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Lopende periode

Bijlage V.Deel 2.313.

010

020

Vastgoedbeleggingen

IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)

030

Immateriële activa

IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)

040

Overige activa

IAS 1.34 (a)

050

WINSTEN OF (-) VERLIEZEN BIJ VERWIJDERING UIT DE BALANS VAN NIET-FINANCIËLE ACTIVA

IAS 1.34

45.3   Overige bedrijfsbaten en -lasten

| | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Inkomsten | Lasten |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Veranderingen in de reële waarde van materiële activa gewaardeerd volgens het reëlewaardemodel | Bijlage V.Deel 2.314. | IAS 40.76(d); Bijlage V.Deel 2.314. | | |
| 020 | Vastgoedbeleggingen | Bijlage V.Deel 2.314. | IAS 40.75(f); Bijlage V.Deel 2.314. | | |
| 030 | Operationele leases anders dan vastgoedbeleggingen | Bijlage V.Deel 2.315. | IAS 17.50, 51, 56(b); Bijlage V.Deel 2.315. | | |
| 040 | Overige | Bijlage V.Deel 2.316. | Bijlage V.Deel 2.316. | | |
| 050 | OVERIGE BEDRIJFSBATEN OF -LASTEN | Bijlage V.Deel 2.314-316 | Bijlage V.Deel 2.314-316 | | |

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Inkomsten

Lasten

010

020

010

Veranderingen in de reële waarde van materiële activa gewaardeerd volgens het reëlewaardemodel

Bijlage V.Deel 2.314.

IAS 40.76(d); Bijlage V.Deel 2.314.

020

Vastgoedbeleggingen

Bijlage V.Deel 2.314.

IAS 40.75(f); Bijlage V.Deel 2.314.

030

Operationele leases anders dan vastgoedbeleggingen

Bijlage V.Deel 2.315.

IAS 17.50, 51, 56(b); Bijlage V.Deel 2.315.

040

Overige

Bijlage V.Deel 2.316.

Bijlage V.Deel 2.316.

050

OVERIGE BEDRIJFSBATEN OF -LASTEN

Bijlage V.Deel 2.314-316

Bijlage V.Deel 2.314-316

46.   Mutatieoverzicht van het eigen vermogen

| Bronnen van mutaties in het eigen vermogen | Referenties nationale GAAP op basis van BAD | Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS | Kapitaal | Agio | Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten anders dan kapitaal | Overig eigen vermogen | Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat | Ingehouden winsten | Herwaarderingsreserves | Reëlewaardereserves | Overige reserves | Eerste consolidatieverschillen | Eigen aandelen (-) | Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of (-) verliezen | Tussentijds dividend (-) | Minderheidsbelangen | Totaal |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat | Andere posten |
| IAS 1.106, 54(r) | IAS 1.106, 78(e) | IAS 1.106, bijlage V.Deel 2.18-19 | IAS 1.106; Bijlage V.Deel 2.20. | IAS 1.106 | VKV art. 4, lid 1, punt 123 | IFRS 1.30 D5-D8 | | IAS 1.106, 54(c) | | IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Bijlage V.Deel 2.30. | IAS 1.106(a) | IAS 1.106; IAS 32.35 | IAS 1.54(q), 106(a) | IAS 1.54(q), 106(a) | IAS 1.9(c), IG6 |
| | BAD art. 4.Verplichtingen punt 9, BAD art. 22 | BAD art. 4.Verplichtingen punt 10; VKV art. 4, punt 124; | Bijlage V.Deel 2.18-19 | Bijlage V.Deel 2.20. | Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn | BAD art 4 Verplichtingen punt 13; VKV art. 4, punt 123; | | BAD art. 4, Verplichtingen punt 12 | | Art. 24, lid 3, punt c), van de jaarrekeningrichtlijn | Jaarrekeningrichtlijn - Bijlage III Activa D(III)(2); BAD art. 4, Activa punt 12; Bijlage V.Deel 2.30. | BAD art. 4, Verplichtingen punt 14 | VKV artikel 26, lid 2, punt b), | Art. 24, lid 4, van de jaarrekeningrichtlijn; | Art. 24, lid 4, van de jaarrekeningrichtlijn; | |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 075 | 080 | 085 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Beginsaldo [vóór aanpassing] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Effecten van correcties of fouten | | IAS 1.106(b); IAS 8.42 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Effecten van wijzigingen in de grondslagen voor de financiële verslaglegging | | IAS 1.106(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Openingssaldo [lopende periode] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Uitgifte van gewone aandelen | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Uitgifte van preferente aandelen | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Uitgifte van andere eigenvermogensinstrumenten | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Uitoefening of afloop van andere uitgegeven eigenvermogensinstrumenten | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Omzetting van schuld in eigen vermogen | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kapitaalvermindering | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Dividenden | | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Aankoop van eigen aandelen | | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Verkoop of intrekking van eigen aandelen | | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Herindeling van financiële instrumenten van eigen vermogen naar verplichtingen | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Herindeling van financiële instrumenten van verplichtingen naar eigen vermogen | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Overboekingen tussen eigenvermogensbestanddelen | | IAS 1.106.(d).(iii); Bijlage V.Deel 2.318. | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Verhoging of (-) verlaging van eigen vermogen bij bedrijfscombinaties | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Op aandelen gebaseerde betalingen | | IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Andere verhoging of (-) verlaging van eigen vermogen | | IAS 1.106.(d) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Totale niet-gerealiseerde resultaten over het jaar | | IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Eindsaldo [lopende periode]” | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Bronnen van mutaties in het eigen vermogen

Referenties nationale GAAP op basis van BAD

Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS

Kapitaal

Agio

Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten anders dan kapitaal

Overig eigen vermogen

Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat

Ingehouden winsten

Herwaarderingsreserves

Reëlewaardereserves

Overige reserves

Eerste consolidatieverschillen

Eigen aandelen (-)

Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of (-) verliezen

Tussentijds dividend (-)

Minderheidsbelangen

Totaal

Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat

Andere posten

IAS 1.106, 54(r)

IAS 1.106, 78(e)

IAS 1.106, bijlage V.Deel 2.18-19

IAS 1.106; Bijlage V.Deel 2.20.

IAS 1.106

VKV art. 4, lid 1, punt 123

IFRS 1.30 D5-D8

IAS 1.106, 54(c)

IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Bijlage V.Deel 2.30.

IAS 1.106(a)

IAS 1.106; IAS 32.35

IAS 1.54(q), 106(a)

IAS 1.54(q), 106(a)

IAS 1.9(c), IG6

BAD art. 4.Verplichtingen punt 9, BAD art. 22

BAD art. 4.Verplichtingen punt 10; VKV art. 4, punt 124;

Bijlage V.Deel 2.18-19

Bijlage V.Deel 2.20.

Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn

BAD art 4 Verplichtingen punt 13; VKV art. 4, punt 123;

BAD art. 4, Verplichtingen punt 12

Art. 24, lid 3, punt c), van de jaarrekeningrichtlijn

Jaarrekeningrichtlijn - Bijlage III Activa D(III)(2); BAD art. 4, Activa punt 12; Bijlage V.Deel 2.30.

BAD art. 4, Verplichtingen punt 14

VKV artikel 26, lid 2, punt b),

Art. 24, lid 4, van de jaarrekeningrichtlijn;

Art. 24, lid 4, van de jaarrekeningrichtlijn;

010

020

030

040

050

060

070

075

080

085

090

100

110

120

130

140

010

Beginsaldo [vóór aanpassing]

020

Effecten van correcties of fouten

IAS 1.106(b); IAS 8.42

030

Effecten van wijzigingen in de grondslagen voor de financiële verslaglegging

IAS 1.106(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

040

Openingssaldo [lopende periode]

050

Uitgifte van gewone aandelen

IAS 1.106.(d).(iii)

060

Uitgifte van preferente aandelen

IAS 1.106.(d).(iii)

070

Uitgifte van andere eigenvermogensinstrumenten

IAS 1.106.(d).(iii)

080

Uitoefening of afloop van andere uitgegeven eigenvermogensinstrumenten

IAS 1.106.(d).(iii)

090

Omzetting van schuld in eigen vermogen

IAS 1.106.(d).(iii)

100

Kapitaalvermindering

IAS 1.106.(d).(iii)

110

Dividenden

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6

120

Aankoop van eigen aandelen

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

130

Verkoop of intrekking van eigen aandelen

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

140

Herindeling van financiële instrumenten van eigen vermogen naar verplichtingen

IAS 1.106.(d).(iii)

150

Herindeling van financiële instrumenten van verplichtingen naar eigen vermogen

IAS 1.106.(d).(iii)

160

Overboekingen tussen eigenvermogensbestanddelen

IAS 1.106.(d).(iii); Bijlage V.Deel 2.318.

170

Verhoging of (-) verlaging van eigen vermogen bij bedrijfscombinaties

IAS 1.106.(d).(iii)

180

Op aandelen gebaseerde betalingen

IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

190

Andere verhoging of (-) verlaging van eigen vermogen

IAS 1.106.(d)

200

Totale niet-gerealiseerde resultaten over het jaar

IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

210

Eindsaldo [lopende periode]”

---

BIJLAGE III

„BIJLAGE V

RAPPORTAGE VAN FINANCIËLE INFORMATIE

Inhoudsopgave

| Algemene instructies | 478 |
| --- | --- |

| 1. | Referenties | 478 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Conventies | 479 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Consolidatie | 480 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Boekhoudkundige portefeuilles van financiële instrumenten | 480 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Financiële activa | 481 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.2. | Financiële verplichtingen | 482 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 5. | Financiële instrumenten | 482 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Financiële activa | 482 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.2. | Brutoboekwaarde | 483 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 5.3. | Financiële verplichtingen | 484 |
| --- | --- | --- |

5.3.

| 6. | Uitsplitsing naar tegenpartij | 484 |
| --- | --- | --- |

6.

| Instructies met betrekking tot de templates | 485 |
| --- | --- |

| 1. | Balans | 485 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | Activa (1.1) | 485 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Verplichtingen (1.2) | 486 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | Eigen vermogen (1.3) | 486 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 2. | Winst-en-verliesrekening (2) | 488 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Overzicht van het totaalresultaat (3) | 491 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij (4) | 492 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product (5) | 494 |
| --- | --- | --- |

5.

| 6. | Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code (6) | 495 |
| --- | --- | --- |

6.

| 7. | Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa die achterstallig zijn (7) | 495 |
| --- | --- | --- |

7.

| 8. | Uitsplitsing van financiële verplichtingen (8) | 497 |
| --- | --- | --- |

8.

| 9. | Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen (9) | 497 |
| --- | --- | --- |

9.

| 10. | Derivaten en hedge accounting (10 en 11) | 499 |
| --- | --- | --- |

10.

| 10.1. | Indeling van derivaten naar soort risico | 499 |
| --- | --- | --- |

10.1.

| 10.2. | Voor derivaten te rapporteren bedragen | 501 |
| --- | --- | --- |

10.2.

| 10.3. | Als „economische afdekkingen” geclassificeerde derivaten | 502 |
| --- | --- | --- |

10.3.

| 10.4. | Uitsplitsing van derivaten naar sector van de tegenpartij | 502 |
| --- | --- | --- |

10.4.

| 10.5. | Hedge accounting volgens de nationale GAAP (11.2) | 502 |
| --- | --- | --- |

10.5.

| 10.6. | Te rapporteren bedrag voor niet-afgeleide afdekkingsinstrumenten (11.3 en 11.3.1) | 503 |
| --- | --- | --- |

10.6.

| 10.7. | Afgedekte posities bij reëlewaardeafdekkingen (11.4) | 503 |
| --- | --- | --- |

10.7.

| 11. | Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen (12) | 503 |
| --- | --- | --- |

11.

| 11.1. | Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardevermindering van eigenvermogensinstrumenten overeenkomstig de op de BAD gebaseerde nationale GAAP (12.0) | 503 |
| --- | --- | --- |

11.1.

| 11.2. | Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen overeenkomstig de IFRS (12.1) | 504 |
| --- | --- | --- |

11.2.

| 11.3. | Overboekingen tussen bijzonderewaardeverminderingsfasen (weergave op brutobasis) (12.2) | 505 |
| --- | --- | --- |

11.3.

| 12. | Ontvangen zekerheden en garanties (13) | 506 |
| --- | --- | --- |

12.

| 12.1. | Uitsplitsing van zekerheden en garanties naar leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden(13.1) | 506 |
| --- | --- | --- |

12.1.

| 12.2. | Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning gedurende het tijdvak [aangehouden op de rapportagedatum] (13.2) | 506 |
| --- | --- | --- |

12.2.

| 12.3. | Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning [materiële activa] geaccumuleerd (13.3) | 506 |
| --- | --- | --- |

12.3.

| 13. | Reëlewaardehiërarchie: tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten (14) | 507 |
| --- | --- | --- |

13.

| 14. | Verwijdering uit de balans en financiële verplichtingen in verband met overgedragen financiële activa (15) | 507 |
| --- | --- | --- |

14.

| 15. | Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening (16) | 507 |
| --- | --- | --- |

15.

| 15.1. | Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij (16.1) | 507 |
| --- | --- | --- |

15.1.

| 15.2. | Winsten of verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, naar instrument (16.2) | 508 |
| --- | --- | --- |

15.2.

| 15.3. | Winsten of verliezen uit hoofde van financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, naar instrument (16.3) | 508 |
| --- | --- | --- |

15.3.

| 15.4. | Winsten of verliezen uit hoofde van financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, naar risico (16.4) | 509 |
| --- | --- | --- |

15.4.

| 15.5. | Winsten of verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, naar instrument (16.4.1) | 509 |
| --- | --- | --- |

15.5.

| 15.6. | Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar instrument (16.5) | 509 |
| --- | --- | --- |

15.6.

| 15.7. | Winsten of verliezen uit hoofde van hedge accounting (16.6) | 510 |
| --- | --- | --- |

15.7.

| 15.8. | Bijzondere waardevermindering van niet-financiële activa (16.7) | 510 |
| --- | --- | --- |

15.8.

| 16. | Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie in het kader van de VKV (17) | 510 |
| --- | --- | --- |

16.

| 17. | Niet-renderende blootstellingen (18) | 510 |
| --- | --- | --- |

17.

| 18. | Respijtblootstellingen (19) | 514 |
| --- | --- | --- |

18.

| 19. | Geografische uitsplitsing (20) | 517 |
| --- | --- | --- |

19.

| 19.1. | Geografische uitsplitsing naar locatie van de activiteiten (20.1-20.3) | 517 |
| --- | --- | --- |

19.1.

| 19.2. | Geografische uitsplitsing naar vestigingsplaats van de tegenpartij (20.4-20.7) | 517 |
| --- | --- | --- |

19.2.

| 20. | Materiële en immateriële activa: activa die zijn onderworpen aan een operationele lease (21) | 518 |
| --- | --- | --- |

20.

| 21. | Vermogensbeheer, bewaarneming en andere diensten (22) | 518 |
| --- | --- | --- |

21.

| 21.1. | Baten en lasten uit hoofde van vergoedingen en provisies naar activiteit (22.1) | 518 |
| --- | --- | --- |

21.1.

| 21.2. | Bij de verleende diensten betrokken activa (22.2) | 519 |
| --- | --- | --- |

21.2.

| 22. | Belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten (30) | 520 |
| --- | --- | --- |

22.

| 23. | Verbonden partijen (31) | 520 |
| --- | --- | --- |

23.

| 23.1. | Verbonden partijen: te betalen bedragen aan en te ontvangen bedragen van (31.1) | 520 |
| --- | --- | --- |

23.1.

| 23.2. | Verbonden partijen: baten en lasten uit hoofde van transacties met (31.2) | 521 |
| --- | --- | --- |

23.2.

| 24. | Groepsstructuur (40) | 521 |
| --- | --- | --- |

24.

| 24.1. | Groepsstructuur: „per entiteit” (40.1) | 521 |
| --- | --- | --- |

24.1.

| 24.2. | Groepsstructuur: „per instrument” (40.2) | 522 |
| --- | --- | --- |

24.2.

| 25. | Reële waarde (41) | 522 |
| --- | --- | --- |

25.

| 25.1. | Reëlewaardehiërarchie: tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële instrumenten (41.1) | 522 |
| --- | --- | --- |

25.1.

| 25.2. | Gebruik van de reëlewaardeoptie (41.2) | 522 |
| --- | --- | --- |

25.2.

| 26. | Materiële en immateriële activa: boekwaarde volgens waarderingsmethode (42) | 523 |
| --- | --- | --- |

26.

| 27. | Voorzieningen (43) | 523 |
| --- | --- | --- |

27.

| 28. | Toegezegdpensioenregelingen en personeelsbeloningen (44) | 523 |
| --- | --- | --- |

28.

| 28.1. | Componenten van netto-activa en -verplichtingen uit hoofde van toegezegdpensioenregelingen (44.1) | 523 |
| --- | --- | --- |

28.1.

| 28.2. | Verloop van de verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten (44.2) | 523 |
| --- | --- | --- |

28.2.

| 28.3. | Pro-memorieposten [gerelateerd aan personeelslasten] (44.3) | 523 |
| --- | --- | --- |

28.3.

| 29. | Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening (45) | 524 |
| --- | --- | --- |

29.

| 29.1. | Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar boekhoudkundige portefeuille (45.1) | 524 |
| --- | --- | --- |

29.1.

| 29.2. | Winsten of verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa (45.2) | 524 |
| --- | --- | --- |

29.2.

| 29.3. | Overige bedrijfsbaten en -lasten (45.3) | 524 |
| --- | --- | --- |

29.3.

| 30. | Mutatieoverzicht van het eigen vermogen (46) | 524 |
| --- | --- | --- |

30.

| Mapping van blootstellingscategorieën en tegenpartijsectoren | 524 |
| --- | --- |

DEEL 1

ALGEMENE INSTRUCTIES

1.   REFERENTIES

| 1. | Deze bijlage bevat aanvullende instructies voor de templates voor financiële informatie (hierna „FINREP” genoemd) in de bijlagen III en IV bij deze verordening. Deze bijlage is een aanvulling op de instructies opgenomen in de vorm van referenties in de templates in de bijlagen III en IV. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Instellingen die met de IFRS verenigbare nationale standaarden voor jaarrekeningen („verenigbare nationale GAAP”) gebruiken, passen de gemeenschappelijke en de IFRS-instructies in deze bijlage toe, tenzij anders is bepaald. Dit laat onverlet dat de vereisten van de verenigbare nationale GAAP aan de vereisten van de BAD moeten voldoen. Instellingen die gebruikmaken van niet met de IFRS verenigbare nationale GAAP of van nationale GAAP die nog niet met de vereisten van IFRS 9 in overeenstemming zijn gebracht, passen de gemeenschappelijke en de BAD-instructies in deze bijlage toe, tenzij anders is bepaald. |
| --- | --- |

2.

| 3. | De in de templates genoemde gegevenspunten worden opgesteld overeenkomstig de opnemings-, salderings- en waarderingsregels van het toepasselijk kader voor financiële verslaggeving, als omschreven in artikel 4, lid 1, punt (77), van Verordening (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

3.

| 4. | De instellingen dienen uitsluitend de delen van de templates in die gerelateerd zijn aan:






  (a) | activa, verplichtingen, eigen vermogen, baten en lasten die door de instelling worden opgenomen; |
| --- | --- | --- |

4.

(a)

activa, verplichtingen, eigen vermogen, baten en lasten die door de instelling worden opgenomen;

| (b) | blootstellingen en activiteiten buiten de balanstelling waarbij de instelling betrokken is; |
| --- | --- |

(b)

blootstellingen en activiteiten buiten de balanstelling waarbij de instelling betrokken is;

| (c) | door de instelling verrichte transacties; |
| --- | --- |

(c)

door de instelling verrichte transacties;

| (d) | door de instelling toegepaste waarderingsregels, met inbegrip van methoden voor de raming van voorzieningen voor kredietrisico. |
| --- | --- |

(d)

door de instelling toegepaste waarderingsregels, met inbegrip van methoden voor de raming van voorzieningen voor kredietrisico.

| 5. | Voor de toepassing van zowel de bijlagen III en IV als de onderhavige bijlage gelden de volgende afkortingen:






  (a) | „VKV”: Verordening (EU) nr. 575/2013; |
| --- | --- | --- |

5.

(a)

„VKV”: Verordening (EU) nr. 575/2013;

| (b) | „IAS” of „IFRS”: „Internationale standaarden voor jaarrekeningen”, als omschreven in artikel 2 van de door de Commissie vastgestelde IAS-verordening (Verordening (EG) nr. 1606/2002 (1)); |
| --- | --- |

(b)

„IAS” of „IFRS”: „Internationale standaarden voor jaarrekeningen”, als omschreven in artikel 2 van de door de Commissie vastgestelde IAS-verordening (Verordening (EG) nr. 1606/2002 (1));

| (c) | „ECB BSI-verordening” of „ECB/2013/33”: Verordening (EG) nr. 1071/2013 van de Europese Centrale bank (2); |
| --- | --- |

(c)

„ECB BSI-verordening” of „ECB/2013/33”: Verordening (EG) nr. 1071/2013 van de Europese Centrale bank (2);

| (d) | „NACE-verordening”: Verordening (EG) nr. 1893/2006 van het Europees Parlement en de Raad (3); |
| --- | --- |

(d)

„NACE-verordening”: Verordening (EG) nr. 1893/2006 van het Europees Parlement en de Raad (3);

| (e) | „NACE-codes”: codes in de NACE-verordening; |
| --- | --- |

(e)

„NACE-codes”: codes in de NACE-verordening;

| (f) | „BAD”: Richtlijn 86/635/EEG van de Raad (4); |
| --- | --- |

(f)

„BAD”: Richtlijn 86/635/EEG van de Raad (4);

| (g) | „Jaarrekeningrichtlijn”: Richtlijn 2013/34/EU (5); |
| --- | --- |

(g)

„Jaarrekeningrichtlijn”: Richtlijn 2013/34/EU (5);

| (h) | „nationale GAAP”: overeenkomstig de BAD ontwikkelde nationale algemeen aanvaarde boekhoudbeginselen; |
| --- | --- |

(h)

„nationale GAAP”: overeenkomstig de BAD ontwikkelde nationale algemeen aanvaarde boekhoudbeginselen;

| (i) | „kmo's”: kleine, middelgrote en micro-ondernemingen als omschreven in Aanbeveling C(2003)1422 van de Commissie (6); |
| --- | --- |

(i)

„kmo's”: kleine, middelgrote en micro-ondernemingen als omschreven in Aanbeveling C(2003)1422 van de Commissie (6);

| (j) | „ISIN-code”: het aan elke afzonderlijke uitgifte van effecten toegekende, unieke International Securities Identification Number, bestaande uit twaalf alfanumerieke tekens; |
| --- | --- |

(j)

„ISIN-code”: het aan elke afzonderlijke uitgifte van effecten toegekende, unieke International Securities Identification Number, bestaande uit twaalf alfanumerieke tekens;

| (k) | „LEI-code”: de aan entiteiten toegekende mondiale Legal Entity Identifier, aan de hand waarvan een partij bij een financiële transactie op unieke wijze wordt geïdentificeerd; |
| --- | --- |

(k)

„LEI-code”: de aan entiteiten toegekende mondiale Legal Entity Identifier, aan de hand waarvan een partij bij een financiële transactie op unieke wijze wordt geïdentificeerd;

| (l) | „bijzonderewaardeverminderingsfasen”: categorieën van bijzondere waardevermindering als omschreven in IFRS 9.5.5. Met „Fase 1” wordt de bijzondere waardevermindering gewaardeerd in overeenstemming met IFRS 9.5.5.5 bedoeld. Met „Fase 2” wordt de bijzondere waardevermindering gewaardeerd in overeenstemming met IFRS 9.5.5.3 bedoeld. Met „Fase 3” wordt de bijzondere waardevermindering van activa met verminderde kredietwaardigheid als omschreven in bijlage A bij IFRS 9 bedoeld. |
| --- | --- |

(l)

„bijzonderewaardeverminderingsfasen”: categorieën van bijzondere waardevermindering als omschreven in IFRS 9.5.5. Met „Fase 1” wordt de bijzondere waardevermindering gewaardeerd in overeenstemming met IFRS 9.5.5.5 bedoeld. Met „Fase 2” wordt de bijzondere waardevermindering gewaardeerd in overeenstemming met IFRS 9.5.5.3 bedoeld. Met „Fase 3” wordt de bijzondere waardevermindering van activa met verminderde kredietwaardigheid als omschreven in bijlage A bij IFRS 9 bedoeld.

2.   CONVENTIES

| 6. | Gegevenspunten die in de bijlagen III en IV grijs zijn gemarkeerd, zijn niet vereist of kunnen niet worden gerapporteerd. In bijlage IV betekent de zwarte markering van een rij of kolom met referenties dat de desbetreffende gegevenspunten niet moeten worden ingediend door de instellingen die de referenties in die rij of kolom volgen. |
| --- | --- |

6.

| 7. | De templates in de bijlagen III en IV bevatten impliciete validatievoorschriften die in de templates zelf door middel van conventies zijn vastgesteld. |
| --- | --- |

7.

| 8. | Het gebruik van haakjes in het label van een post in een template betekent dat de desbetreffende post moet worden afgetrokken om een totaal te verkrijgen, maar betekent niet dat de post als een negatief bedrag moet worden gerapporteerd. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Als negatieve bedragen te rapporteren posten worden in de samenvattende templates aangegeven door middel van een minteken aan het begin van het desbetreffende label, bv. „(–) Eigen aandelen”. |
| --- | --- |

9.

| 10. | In het „gegevenspuntenmodel” (data point model, „DPM”) voor templates voor financiële rapportage van de bijlagen III en IV heeft elk gegevenspunt (cel) een „basispost” waaraan het „credit/debet”-attribuut wordt toegekend. Deze toekenning waarborgt dat alle entiteiten die gegevenspunten rapporteren, de „tekenconventie” volgen en dat het bij elk afzonderlijk gegevenspunt behorende „credit/debet”-attribuut bekend is. |
| --- | --- |

10.

| 11. | De werking van deze conventie is schematisch weergegeven in tabel 1.

  Tabel 1


  Credit/debet-conventie, positieve en negatieve tekens









  Onderdeel | Credit/Debet | Saldo/Mutatie | Gerapporteerd bedrag |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Activa | Debet | Saldo van activa | Positief („Normaal”, geen teken nodig) |
| Toename van activa | Positief („Normaal”, geen teken nodig) |
| Negatief saldo van activa | Negatief (Min, „–”-teken nodig) |
| Afname van activa | Negatief (Min, „–”-teken nodig) |
| Lasten | Saldo van lasten | Positief („Normaal”, geen teken nodig) |
| Toename van lasten | Positief („Normaal”, geen teken nodig) |
| Negatief saldo (inclusief terugnemingen) van lasten | Negatief (Min, „–”-teken nodig) |
| Afname van lasten | Negatief (Min, „–”-teken nodig) |
| Verplichtingen | Credit | Saldo van verplichtingen | Positief („Normaal”, geen teken nodig) |
| Toename van verplichtingen | Positief („Normaal”, geen teken nodig) |
| Negatief saldo van verplichtingen | Negatief (Min, „–”-teken nodig) |
| Afname van verplichtingen | Negatief (Min, „–”-teken nodig) |
| Eigen vermogen | Saldo van eigen vermogen | Positief („Normaal”, geen teken nodig) |
| Toename van eigen vermogen | Positief („Normaal”, geen teken nodig) |
| Negatief saldo van eigen vermogen | Negatief (Min, „–”-teken nodig) |
| Afname van eigen vermogen | Negatief (Min, „–”-teken nodig) |
| Baten | Saldo van baten | Positief („Normaal”, geen teken nodig) |
| Toename van baten | Positief („Normaal”, geen teken nodig) |
| Negatief saldo (inclusief terugnemingen) van baten | Negatief (Min, „–”-teken nodig) |
| Afname van baten | Negatief (Min, „–”-teken nodig) |

11.

Tabel 1

Credit/debet-conventie, positieve en negatieve tekens

Onderdeel

Credit/Debet

Saldo/Mutatie

Gerapporteerd bedrag

Activa

Debet

Saldo van activa

Positief („Normaal”, geen teken nodig)

Toename van activa

Positief („Normaal”, geen teken nodig)

Negatief saldo van activa

Negatief (Min, „–”-teken nodig)

Afname van activa

Negatief (Min, „–”-teken nodig)

Lasten

Saldo van lasten

Positief („Normaal”, geen teken nodig)

Toename van lasten

Positief („Normaal”, geen teken nodig)

Negatief saldo (inclusief terugnemingen) van lasten

Negatief (Min, „–”-teken nodig)

Afname van lasten

Negatief (Min, „–”-teken nodig)

Verplichtingen

Credit

Saldo van verplichtingen

Positief („Normaal”, geen teken nodig)

Toename van verplichtingen

Positief („Normaal”, geen teken nodig)

Negatief saldo van verplichtingen

Negatief (Min, „–”-teken nodig)

Afname van verplichtingen

Negatief (Min, „–”-teken nodig)

Eigen vermogen

Saldo van eigen vermogen

Positief („Normaal”, geen teken nodig)

Toename van eigen vermogen

Positief („Normaal”, geen teken nodig)

Negatief saldo van eigen vermogen

Negatief (Min, „–”-teken nodig)

Afname van eigen vermogen

Negatief (Min, „–”-teken nodig)

Baten

Saldo van baten

Positief („Normaal”, geen teken nodig)

Toename van baten

Positief („Normaal”, geen teken nodig)

Negatief saldo (inclusief terugnemingen) van baten

Negatief (Min, „–”-teken nodig)

Afname van baten

Negatief (Min, „–”-teken nodig)

3.   CONSOLIDATIE

| 12. | Tenzij in deze bijlage anders is vermeld, worden de FINREP-templates opgesteld met gebruikmaking van het prudentiële consolidatiebereik in overeenstemmng met deel 1, titel II, hoofdstuk 2, afdeling 2, van de VKV. De instellingen verwerken hun dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen met gebruikmaking van dezelfde methoden als die welke gelden voor de prudentiële consolidatie:






  (a) | overeenkomstig artikel 18, lid 5, van de VKV kan het worden toegestaan of voorgeschreven dat de instellingen de vermogensmutatiemethode toepassen op investeringen in verzekeringsondernemingen en niet-financiële dochterondernemingen; |
| --- | --- | --- |

12.

(a)

overeenkomstig artikel 18, lid 5, van de VKV kan het worden toegestaan of voorgeschreven dat de instellingen de vermogensmutatiemethode toepassen op investeringen in verzekeringsondernemingen en niet-financiële dochterondernemingen;

| (b) | overeenkomstig artikel 18, lid 2, van de VKV kan het van de instellingen worden verlangd om proportionele consolidatie toe te passen voor financiële dochterondernemingen; |
| --- | --- |

(b)

overeenkomstig artikel 18, lid 2, van de VKV kan het van de instellingen worden verlangd om proportionele consolidatie toe te passen voor financiële dochterondernemingen;

| (c) | overeenkomstig artikel 18, lid 4, van de VKV kan het de instellingen worden voorgeschreven om proportionele consolidatie toe te passen voor investeringen in joint ventures. |
| --- | --- |

(c)

overeenkomstig artikel 18, lid 4, van de VKV kan het de instellingen worden voorgeschreven om proportionele consolidatie toe te passen voor investeringen in joint ventures.

4.   BOEKHOUDKUNDIGE PORTEFEUILLES VAN FINANCIËLE INSTRUMENTEN

| 13. | Voor de toepassing van zowel de bijlagen III en IV als de onderhavige bijlage zijn „boekhoudkundige portefeuilles” op basis van waarderingsvoorschriften geaggregeerde financiële instrumenten. Deze aggregaties omvatten geen investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen, direct opvraagbare tegoeden die zijn geclassificeerd als „Kasmiddelen, tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito’s”, en evenmin financiële instrumenten die zijn geclassificeerd als „voor verkoop aangehouden” en die worden gepresenteerd in de posten „Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten, geclassificeerd als voor verkoop aangehouden” en „Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten, geclassificeerd als voor verkoop aangehouden”. |
| --- | --- |

13.

| 14. | Overeenkomstig de nationale GAAP zijn instellingen die krachtens de IFRS bepaalde waarderingsvoorschriften voor financiële instrumenten mogen of moeten toepassen, verplicht om, voor zover die voorschriften worden toegepast, de toepasselijke op de IFRS gebaseerde boekhoudkundige portefeuilles mee te delen. Indien de waarderingsvoorschriften voor financiële instrumenten die instellingen overeenkomstig de op de BAD gebaseerde nationale GAAP mogen of moeten toepassen naar de waarderingsvoorschriften van IAS 39 verwijzen, delen instellingen voor al hun financiële instrumenten de op de BAD gebaseerde boekhoudkundige portefeuilles mee totdat de door hen toegepaste waarderingsvoorschriften naar de waarderingsvoorschriften van IFRS 9 verwijzen. |
| --- | --- |

14.

4.1.   Financiële activa

| 15. | Voor financiële activa worden de volgende op de IFRS gebaseerde boekhoudkundige portefeuilles gebruikt:






  (a) | „Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa”; |
| --- | --- | --- |

15.

(a)

„Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa”;

| (b) | „Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies”; |
| --- | --- |

(b)

„Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies”;

| (c) | „Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen”; |
| --- | --- |

(c)

„Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen”;

| (d) | „Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat”; |
| --- | --- |

(d)

„Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat”;

| (e) | „Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële instrumenten”. |
| --- | --- |

(e)

„Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële instrumenten”.

| 16. | Voor financiële activa worden de volgende op de nationale GAAP gebaseerde boekhoudkundige portefeuilles gebruikt:






  (a) | „Financiële activa voor handelsdoeleinden”; |
| --- | --- | --- |

16.

(a)

„Financiële activa voor handelsdoeleinden”;

| (b) | „Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies”; |
| --- | --- |

(b)

„Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies”;

| (c) | „Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen”; |
| --- | --- |

(c)

„Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen”;

| (d) | „Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd”; en |
| --- | --- |

(d)

„Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd”; en

| (e) | „Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden”. |
| --- | --- |

(e)

„Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden”.

| 17. | „Financiële activa voor handelsdoeleinden” omvat alle financiële activa die volgens de op de BAD gebaseerde desbetreffende nationale GAAP als voor handelsdoeleinden zijn geclassificeerd. Ongeacht de volgens de op de BAD gebaseerde desbetreffende nationale GAAP toegepaste waarderingsmethode worden alle derivaten met een positief saldo voor de rapporterende instelling die in overeenstemming met punt 22 van dit deel niet onder hedge accounting zijn geclassificeerd, als financiële activa voor handelsdoeleinden gerapporteerd. Deze classificatie geldt ook voor derivaten die volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP niet op de balans staan, waarvan enkel de veranderingen in de reële waarde op de balans staan, of die worden gebruikt als economische afdekkingen als omschreven in deel 2, punt 137, van deze bijlage. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Wat financiële activa betreft, omvatten „kostprijsmethoden” volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP de waarderingsvoorschriften aan de hand waarvan het schuldinstrument wordt gewaardeerd tegen kostprijs, vermeerderd met de opgelopen rente en verminderd met bijzonderewaardeverminderingsverliezen. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP omvat „Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd” zowel volgens kostprijsmethoden gewaardeerde financiële instrumenten als instrumenten gewaardeerd tegen kostprijs of marktwaarde, al naargelang welke waarde het laagst is („lower of cost or market”, ofwel „LOCOM”), zij het niet continu (gematigde LOCOM-methode), ongeacht de feitelijke waardering op de referentiedatum van de rapportage. Volgens de gematigde LOCOM-methode gewaardeerde activa zijn activa waarop de LOCOM-methode enkel in specifieke omstandigheden wordt toegepast. Deze omstandigheden, die in het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving worden beschreven, omvatten onder meer een bijzondere waardevermindering, een langdurige daling van de reële waarde ten opzichte van de kostprijs, of een verandering in de voornemens van het management. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP omvat „Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden” financiële activa die niet voor opname in andere boekhoudkundige portefeuilles in aanmerking komen. Deze boekhoudkundige portefeuille bevat onder meer financiële activa die continu tegen LOCOM worden gewaardeerd („strikte LOCOM-methode”). Volgens de strikte LOCOM-methode gewaardeerde activa zijn activa die overeenkomstig het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving bij eerste opname en daarna tegen LOCOM moeten worden gewaardeerd, dan wel die bij eerste opname tegen kostprijs en daarna tegen LOCOM moeten worden gewaardeerd. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Ongeacht de waarderingsmethode ervan, worden investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die volgens het wettelijke consolidatiebereik niet geheel of proportioneel zijn geconsolideerd, in „Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen” gerapporteerd, behalve wanneer deze overeenkomstig IFRS 5 als aangehouden voor verkoop zijn geclassificeerd. |
| --- | --- |

21.

| 22. | „Derivaten - hedge accounting” omvat de derivaten met een positief saldo voor de rapporterende instelling die uit hoofde van de IFRS voor hedge accounting worden aangehouden. Volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP worden derivaten in de bankportefeuille enkel onder hedge accounting geclassificeerd indien er in het kader van de op de BAD gebaseerde desbetreffende nationale GAAP bijzondere boekhoudkundige regels bestaan voor derivaten in de bankportefeuille en de derivaten het risico van een andere positie in de bankportefeuille reduceren. |
| --- | --- |

22.

4.2.   Financiële verplichtingen

| 23. | Voor financiële verplichtingen worden de volgende op de IFRS gebaseerde boekhoudkundige portefeuilles gebruikt:






  (a) | „Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen”; |
| --- | --- | --- |

23.

(a)

„Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen”;

| (b) | „Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen”; |
| --- | --- |

(b)

„Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen”;

| (c) | „Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen”. |
| --- | --- |

(c)

„Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen”.

| 24. | Voor financiële verplichtingen worden de volgende op de nationale GAAP gebaseerde boekhoudkundige portefeuilles gebruikt:






  (a) | „Financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden”; |
| --- | --- | --- |

24.

(a)

„Financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden”;

| (b) | „Niet-afgeleide financiële verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd”. |
| --- | --- |

(b)

„Niet-afgeleide financiële verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd”.

| 25. | „Financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden” omvat alle financiële verplichtingen die volgens de op de BAD gebaseerde desbetreffende nationale GAAP als voor handelsdoeleinden zijn geclassificeerd. Ongeacht de volgens de op de BAD gebaseerde desbetreffende nationale GAAP toegepaste waarderingsmethode worden alle derivaten met een negatief saldo voor de rapporterende instelling die in overeenstemming met punt 26 van dit deel van de bijlage niet onder hedge accounting zijn geclassificeerd, als financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden gerapporteerd. Deze classificatie geldt ook voor derivaten die volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP niet op de balans staan, waarvan enkel de veranderingen in de reële waarde op de balans staan, of die worden gebruikt als economische afdekkingen als omschreven in deel 2, punt 137, van deze bijlage. |
| --- | --- |

25.

| 26. | „Derivaten - hedge accounting” omvat de derivaten met een negatief saldo voor de rapporterende instelling die uit hoofde van de IFRS voor hedge accounting worden aangehouden. Volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP worden derivaten in de bankportefeuille enkel onder hedge accounting geclassificeerd indien er in het kader van de op de BAD gebaseerde desbetreffende nationale GAAP bijzondere boekhoudkundige regels bestaan voor derivaten in de bankportefeuille en de derivaten het risico van een andere positie in de bankportefeuille reduceren. |
| --- | --- |

26.

5.   FINANCIËLE INSTRUMENTEN

| 27. | Voor de toepassing van zowel de bijlagen III en IV als de onderhavige bijlage is „de boekwaarde” het in de balans te rapporteren bedrag. In de boekwaarde van financiële instrumenten is de opgelopen rente inbegrepen. Volgens de op de BAD gebaseerde desbetreffende nationale GAAP is de boekwaarde van derivaten ofwel de boekwaarde volgens de nationale GAAP inclusief overlopende posten, premiewaarden en voorzieningen, indien van toepassing, ofwel gelijk aan nul wanneer derivaten niet in de balans zijn opgenomen. |
| --- | --- |

27.

| 28. | Indien overlopende posten van financiële instrumenten inclusief opgelopen rente, premies en disagio of transactiekosten volgens de op de BAD gebaseerde desbetreffende nationale GAAP worden opgenomen, worden deze samen met het instrument en niet als overige activa of overige verplichtingen gerapporteerd. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Indien zulks overeenkomstig de op de BAD gebaseerde nationale GAAP toepasselijk is, worden „Reductiefactoren voor posities voor handelsdoeleinden tegen reële waarde” gerapporteerd. De reductiefactoren verlagen de waarde van activa voor handelsdoeleinden en verhogen de waarde van verplichtingen voor handelsdoeleinden. |
| --- | --- |

29.

5.1.   Financiële activa

| 30. | Financiële instrumenten worden over de volgende categorieën instrumenten verdeeld: „Kasmiddelen”, „Derivaten”, „Eigenvermogensinstrumenten”, „Schuldbewijzen” en „Leningen en voorschotten”. |
| --- | --- |

30.

| 31. | „Schuldbewijzen” zijn schuldinstrumenten die door de instelling worden aangehouden en die zijn uitgegeven als effecten die geen „leningen” in de zin van de ECB BSI-verordening zijn. |
| --- | --- |

31.

| 32. | „Leningen en voorschotten” zijn door instellingen aangehouden schuldinstrumenten die geen effecten zijn; deze post omvat „leningen” in de zin van de ECB BSI-verordening, alsook voorschotten die niet als „leningen” in de zin van de ECB BSI-verordening kunnen worden geclassificeerd. „Voorschotten die geen leningen zijn” worden nader omschreven in deel 2, punt 85, onder g), van deze bijlage. |
| --- | --- |

32.

| 33. | In de FINREP omvat „Schuldinstrumenten”„Leningen en voorschotten” en „Schuldbewijzen”. |
| --- | --- |

33.

5.2.   Brutoboekwaarde

| 34. | Onder brutoboekwaarde van schuldinstrumenten wordt het volgende verstaan:






  (a) | volgens de IFRS en de op de BAD gebaseerde nationale GAAP is de brutoboekwaarde van schuldinstrumenten die zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies en die geen deel uitmaken van de portefeuille „voor handelsdoeleinden aangehouden” of van de portefeuille „voor handelsdoeleinden”, afhankelijk van de vraag of deze schuldinstrumenten als renderend of als niet-renderend zijn geclassificeerd. Voor renderende schuldinstrumenten is de brutoboekwaarde de reële waarde. Voor niet-renderende schuldinstrumenten is de brutoboekwaarde de reële waarde na optelling van een eventuele geaccumuleerde negatieve aanpassing van de reële waarde als gevolg van kredietrisico, als omschreven in deel 2, punt 69, van deze bijlage. Voor de bepaling van de brutoboekwaarde worden schuldinstrumenten op het niveau van de afzonderlijke financiële instrumenten gewaardeerd; |
| --- | --- | --- |

34.

(a)

volgens de IFRS en de op de BAD gebaseerde nationale GAAP is de brutoboekwaarde van schuldinstrumenten die zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies en die geen deel uitmaken van de portefeuille „voor handelsdoeleinden aangehouden” of van de portefeuille „voor handelsdoeleinden”, afhankelijk van de vraag of deze schuldinstrumenten als renderend of als niet-renderend zijn geclassificeerd. Voor renderende schuldinstrumenten is de brutoboekwaarde de reële waarde. Voor niet-renderende schuldinstrumenten is de brutoboekwaarde de reële waarde na optelling van een eventuele geaccumuleerde negatieve aanpassing van de reële waarde als gevolg van kredietrisico, als omschreven in deel 2, punt 69, van deze bijlage. Voor de bepaling van de brutoboekwaarde worden schuldinstrumenten op het niveau van de afzonderlijke financiële instrumenten gewaardeerd;

| (b) | volgens de IFRS is voor schuldinstrumenten die worden gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs of tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat, de brutoboekwaarde de boekwaarde vóór aanpassing voor een eventuele voorziening voor verliezen; |
| --- | --- |

(b)

volgens de IFRS is voor schuldinstrumenten die worden gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs of tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat, de brutoboekwaarde de boekwaarde vóór aanpassing voor een eventuele voorziening voor verliezen;

| (c) | volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP is voor schuldinstrumenten die zijn geclassificeerd als „Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd”, de brutoboekwaarde van aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa gelijk aan de boekwaarde vóór aanpassing voor specifieke voorzieningen voor kredietrisico's. De brutoboekwaarde van niet aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa is de boekwaarde vóór aanpassing voor algemene voorzieningen voor kredietrisico en algemene voorzieningen voor bankrisico, voor zover deze de boekwaarde beïnvloeden; |
| --- | --- |

(c)

volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP is voor schuldinstrumenten die zijn geclassificeerd als „Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd”, de brutoboekwaarde van aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa gelijk aan de boekwaarde vóór aanpassing voor specifieke voorzieningen voor kredietrisico's. De brutoboekwaarde van niet aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa is de boekwaarde vóór aanpassing voor algemene voorzieningen voor kredietrisico en algemene voorzieningen voor bankrisico, voor zover deze de boekwaarde beïnvloeden;

| (d) | volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP is de brutoboekwaarde van schuldinstrumenten die zijn geclassificeerd als „Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen” afhankelijk van de vraag of deze financiële activa aan vereisten inzake bijzondere waardevermindering onderworpen zijn. Indien zij aan vereisten inzake bijzondere waardevermindering onderworpen zijn, is de brutoboekwaarde de boekwaarde vóór aanpassing voor een geaccumuleerde bijzondere waardevermindering overeenkomstig het bepaalde onder c) voor wel of niet aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa, dan wel een cumulatief bedrag van de aanpassing van de reële waarde dat als een bijzonderewaardeverminderingsverlies wordt aangemerkt. Indien deze financiële activa niet aan vereisten inzake bijzondere waardevermindering onderworpen zijn, is de brutoboekwaarde van deze financiële activa voor renderende blootstellingen de reële waarde ervan, en voor niet-renderende blootstellingen de reële waarde na optelling van een eventuele geaccumuleerde negatieve aanpassing van de reële waarde als gevolg van kredietrisico; |
| --- | --- |

(d)

volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP is de brutoboekwaarde van schuldinstrumenten die zijn geclassificeerd als „Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen” afhankelijk van de vraag of deze financiële activa aan vereisten inzake bijzondere waardevermindering onderworpen zijn. Indien zij aan vereisten inzake bijzondere waardevermindering onderworpen zijn, is de brutoboekwaarde de boekwaarde vóór aanpassing voor een geaccumuleerde bijzondere waardevermindering overeenkomstig het bepaalde onder c) voor wel of niet aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa, dan wel een cumulatief bedrag van de aanpassing van de reële waarde dat als een bijzonderewaardeverminderingsverlies wordt aangemerkt. Indien deze financiële activa niet aan vereisten inzake bijzondere waardevermindering onderworpen zijn, is de brutoboekwaarde van deze financiële activa voor renderende blootstellingen de reële waarde ervan, en voor niet-renderende blootstellingen de reële waarde na optelling van een eventuele geaccumuleerde negatieve aanpassing van de reële waarde als gevolg van kredietrisico;

| (e) | volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP is de brutoboekwaarde van schuldinstrumenten die volgens de strikte of de gematigde LOCOM-methode worden gewaardeerd, de kostprijs wanneer deze tijdens de rapportageperiode tegen kostprijs worden gewaardeerd. Wanneer deze schuldinstrumenten tegen marktwaarde worden gewaardeerd, is de brutoboekwaarde de marktwaarde vóór aanpassing voor waardeaanpassingen als gevolg van kredietrisico; |
| --- | --- |

(e)

volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP is de brutoboekwaarde van schuldinstrumenten die volgens de strikte of de gematigde LOCOM-methode worden gewaardeerd, de kostprijs wanneer deze tijdens de rapportageperiode tegen kostprijs worden gewaardeerd. Wanneer deze schuldinstrumenten tegen marktwaarde worden gewaardeerd, is de brutoboekwaarde de marktwaarde vóór aanpassing voor waardeaanpassingen als gevolg van kredietrisico;

| (f) | volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP is de brutoboekwaarde van schuldinstrumenten die in „Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden” worden gerapporteerd en die volgens andere waarderingsmethoden dan de LOCOM-methode worden gewaardeerd, de boekwaarde vóór inaanmerkingneming van een eventuele waardeaanpassing die een bijzondere waardevermindering is; |
| --- | --- |

(f)

volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP is de brutoboekwaarde van schuldinstrumenten die in „Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden” worden gerapporteerd en die volgens andere waarderingsmethoden dan de LOCOM-methode worden gewaardeerd, de boekwaarde vóór inaanmerkingneming van een eventuele waardeaanpassing die een bijzondere waardevermindering is;

| (g) | voor financiële activa voor handelsdoeleinden in de zin van de op de BAD gebaseerde GAAP of voor voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa in de zin van de IFRS is de brutoboekwaarde de reële waarde. Indien krachtens de op de BAD gebaseerde GAAP op instrumenten voor handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd, reductiefactoren moeten worden toegepast, is de boekwaarde van de financiële instrumenten de reële waarde vóór toepassing van deze reductiefactoren. |
| --- | --- |

(g)

voor financiële activa voor handelsdoeleinden in de zin van de op de BAD gebaseerde GAAP of voor voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa in de zin van de IFRS is de brutoboekwaarde de reële waarde. Indien krachtens de op de BAD gebaseerde GAAP op instrumenten voor handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd, reductiefactoren moeten worden toegepast, is de boekwaarde van de financiële instrumenten de reële waarde vóór toepassing van deze reductiefactoren.

5.3.   Financiële verplichtingen

| 35. | Financiële verplichtingen worden over de volgende categorieën instrumenten verdeeld: „Derivaten”, „Shortposities”, „Deposito's”, „Uitgegeven schuldbewijzen” en „Overige financiële verplichtingen”. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Voor de toepassing van zowel de bijlagen III en IV als de onderhavige bijlage geldt de definitie van „deposito's” in deel 2 van bijlage 2 bij de ECB BSI-verordening. |
| --- | --- |

36.

| 37. | „Uitgegeven schuldbewijzen” zijn schuldinstrumenten die door de instelling in de vorm van effecten zijn uitgegeven en die geen deposito's zijn in de zin van de ECB BSI-verordening. |
| --- | --- |

37.

| 38. | „Overige financiële verplichtingen” omvat alle financiële verplichtingen die geen derivaten, shortposities, deposito’s en uitgegeven schuldbewijzen zijn. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Volgens de IFRS omvat „Overige financiële verplichtingen” verstrekte financiële garanties als die zijn gewaardeerd ofwel tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies [IFRS 9.4.2.1(a)], ofwel tegen het oorspronkelijk opgenomen bedrag, verminderd met het cumulatieve bedrag van de afschrijvingen [IFRS 9.4.2.1(c)(ii)]. Toegezegde leningen worden als „Overige financiële verplichtingen” gerapporteerd indien ze zijn geclassificeerd als financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies [IFRS 9.4.2.1(a)] of als het gaat om toezeggingen tot het verstrekken van een lening tegen een rente die lager is dan de marktrente [IFRS 9.2.3(c), IFRS 9.4.2.1(d)]. |
| --- | --- |

39.

| 40. | Indien toegezegde leningen, financiële garanties en overige gedane toezeggingen worden gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, wordt elke verandering in de reële waarde, met inbegrip van veranderingen als gevolg van kredietrisico, als „Overige financiële verplichtingen” en niet als „Verstrekte toezeggingen en garanties” gerapporteerd. |
| --- | --- |

40.

| 41. | „Overige financiële verplichtingen” omvat ook te betalen dividenden, te betalen bedragen met betrekking tot posten op tussenrekeningen en overlopende posten, en te betalen bedragen ten aanzien van de toekomstige afwikkeling van effecten- of valutatransacties wanneer te betalen bedragen voor transacties vóór de datum van betaling worden opgenomen. |
| --- | --- |

41.

6.   UITSPLITSING NAAR TEGENPARTIJ

42.   Waar een uitsplitsing naar tegenpartij is vereist, worden de volgende sectoren van tegenpartijen gebruikt:

| (a) | centrale banken; |
| --- | --- |

(a)

centrale banken;

| (b) | overheden: centrale overheden, deelstaat- of regionale overheden, en lokale overheden, met inbegrip van administratieve organen en niet-commerciële ondernemingen, maar exclusief door deze overheden aangehouden publieke en particuliere vennootschappen die commerciële activiteiten verrichten (welke onder „Kredietinstellingen”, „Andere financiële vennootschappen” of „Niet-financiële vennootschappen” worden gerapporteerd, naargelang van de activiteit ervan); fondsen voor sociale zekerheid; en internationale organisaties zoals instellingen van de Europese Unie, het Internationaal Monetair Fonds en de Bank voor Internationale Betalingen; |
| --- | --- |

(b)

overheden: centrale overheden, deelstaat- of regionale overheden, en lokale overheden, met inbegrip van administratieve organen en niet-commerciële ondernemingen, maar exclusief door deze overheden aangehouden publieke en particuliere vennootschappen die commerciële activiteiten verrichten (welke onder „Kredietinstellingen”, „Andere financiële vennootschappen” of „Niet-financiële vennootschappen” worden gerapporteerd, naargelang van de activiteit ervan); fondsen voor sociale zekerheid; en internationale organisaties zoals instellingen van de Europese Unie, het Internationaal Monetair Fonds en de Bank voor Internationale Betalingen;

| (c) | kredietinstellingen: elke instelling die valt onder de definitie in artikel 4, lid 1, punt (1), van de VKV („een onderneming waarvan de werkzaamheden bestaan in het bij het publiek aantrekken van deposito's of van andere terugbetaalbare gelden en het verlenen van kredieten voor eigen rekening”) en multilaterale ontwikkelingsbanken; |
| --- | --- |

(c)

kredietinstellingen: elke instelling die valt onder de definitie in artikel 4, lid 1, punt (1), van de VKV („een onderneming waarvan de werkzaamheden bestaan in het bij het publiek aantrekken van deposito's of van andere terugbetaalbare gelden en het verlenen van kredieten voor eigen rekening”) en multilaterale ontwikkelingsbanken;

| (d) | andere financiële vennootschappen: alle financiële vennootschappen en quasivennootschappen die geen kredietinstellingen zijn, zoals beleggingsondernemingen, beleggingsfondsen, verzekeringsondernemingen, pensioenfondsen, instellingen voor collectieve belegging en clearinginstituten, alsook alle overige financiële intermediairs, financiële hulpbedrijven en financiële instellingen en kredietverstrekkers binnen concernverband; |
| --- | --- |

(d)

andere financiële vennootschappen: alle financiële vennootschappen en quasivennootschappen die geen kredietinstellingen zijn, zoals beleggingsondernemingen, beleggingsfondsen, verzekeringsondernemingen, pensioenfondsen, instellingen voor collectieve belegging en clearinginstituten, alsook alle overige financiële intermediairs, financiële hulpbedrijven en financiële instellingen en kredietverstrekkers binnen concernverband;

| (e) | niet-financiële vennootschappen: vennootschappen en quasivennootschappen die zich niet bezighouden met financiële intermediatie maar hoofdzakelijk met de productie van marktgoederen en niet-financiële diensten overeenkomstig de ECB BSI-verordening; |
| --- | --- |

(e)

niet-financiële vennootschappen: vennootschappen en quasivennootschappen die zich niet bezighouden met financiële intermediatie maar hoofdzakelijk met de productie van marktgoederen en niet-financiële diensten overeenkomstig de ECB BSI-verordening;

| (f) | huishoudens: particulieren of groepen particulieren, zoals consumenten, en partijen die uitsluitend voor eigen eindgebruik goederen en niet-financiële diensten produceren, alsmede producenten van marktgoederen en niet-financiële en financiële diensten mits hun activiteiten niet die van quasivennootschappen zijn. Deze categorie omvat ook instellingen zonder winstoogmerk die huishoudens bedienen en die zich hoofdzakelijk bezighouden met de productie van niet-marktgoederen en -diensten die voor specifieke groepen huishoudens zijn bedoeld. |
| --- | --- |

(f)

huishoudens: particulieren of groepen particulieren, zoals consumenten, en partijen die uitsluitend voor eigen eindgebruik goederen en niet-financiële diensten produceren, alsmede producenten van marktgoederen en niet-financiële en financiële diensten mits hun activiteiten niet die van quasivennootschappen zijn. Deze categorie omvat ook instellingen zonder winstoogmerk die huishoudens bedienen en die zich hoofdzakelijk bezighouden met de productie van niet-marktgoederen en -diensten die voor specifieke groepen huishoudens zijn bedoeld.

43.   De toerekening aan een tegenpartijsector is uitsluitend gebaseerd op de aard van de directe tegenpartij. Blootstellingen die gezamenlijk door meerdere debiteuren zijn aangegaan, worden ingedeeld op basis van de kenmerken van de debiteur die het meest relevant of bepalend was voor toekenning van de blootstelling door de instelling. Naast andere indelingen wordt de classificatie van gezamenlijk aangegane blootstellingen naar tegenpartijsector, land van vestiging en NACE-codes, bepaald door de kenmerken van de meest relevante of bepalende debiteur.

44.   De directe tegenpartijen bij de volgende transacties zijn:

| (a) | bij leningen en voorschotten, de directe leningnemer. Bij handelsvorderingen is de directe leningnemer de tegenpartij die verplicht is de vorderingen te betalen, behalve bij transacties met regres, waarbij de directe leningnemer de overdragende partij van de vorderingen is wanneer de rapporterende instelling niet nagenoeg alle risico's en voordelen van de eigendom van de overgedragen vorderingen verkrijgt; |
| --- | --- |

(a)

bij leningen en voorschotten, de directe leningnemer. Bij handelsvorderingen is de directe leningnemer de tegenpartij die verplicht is de vorderingen te betalen, behalve bij transacties met regres, waarbij de directe leningnemer de overdragende partij van de vorderingen is wanneer de rapporterende instelling niet nagenoeg alle risico's en voordelen van de eigendom van de overgedragen vorderingen verkrijgt;

| (b) | bij schuldbewijzen en eigenvermogensinstrumenten, de emittent van de effecten; |
| --- | --- |

(b)

bij schuldbewijzen en eigenvermogensinstrumenten, de emittent van de effecten;

| (c) | bij deposito's, de deposant; |
| --- | --- |

(c)

bij deposito's, de deposant;

| (d) | bij shortposities, de tegenpartij van de effectenlening of omgekeerde retrocessieovereenkomst; |
| --- | --- |

(d)

bij shortposities, de tegenpartij van de effectenlening of omgekeerde retrocessieovereenkomst;

| (e) | bij derivaten, de directe tegenpartij van het derivatencontract. Bij centraal geclearde otc-derivaten is de directe tegenpartij het clearinginstituut dat als centrale tegenpartij optreedt. De uitsplitsing naar tegenpartij voor kredietrisicoderivaten verwijst naar de sector waartoe de tegenpartij van het contract (protectiegever of -nemer) behoort; |
| --- | --- |

(e)

bij derivaten, de directe tegenpartij van het derivatencontract. Bij centraal geclearde otc-derivaten is de directe tegenpartij het clearinginstituut dat als centrale tegenpartij optreedt. De uitsplitsing naar tegenpartij voor kredietrisicoderivaten verwijst naar de sector waartoe de tegenpartij van het contract (protectiegever of -nemer) behoort;

| (f) | bij verstrekte financiële garanties, de directe tegenpartij van het gegarandeerde schuldinstrument; |
| --- | --- |

(f)

bij verstrekte financiële garanties, de directe tegenpartij van het gegarandeerde schuldinstrument;

| (g) | bij toegezegde leningen en overige gedane toezeggingen, de tegenpartij wiens kredietrisico door de rapporterende instelling is overgenomen; |
| --- | --- |

(g)

bij toegezegde leningen en overige gedane toezeggingen, de tegenpartij wiens kredietrisico door de rapporterende instelling is overgenomen;

| (h) | bij toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen, de garantiegever of de tegenpartij die de toezegging aan de rapporterende instelling heeft gedaan. |
| --- | --- |

(h)

bij toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen, de garantiegever of de tegenpartij die de toezegging aan de rapporterende instelling heeft gedaan.

DEEL 2

INSTRUCTIES MET BETREKKING TOT DE TEMPLATES

1.   BALANS

1.1.   Activa (1.1)

| 1. | „Kasmiddelen” omvat de aangehouden binnenlandse en buitenlandse bankbiljetten en munten in omloop die algemeen worden gebruikt voor het verrichten van betalingen. |
| --- | --- |

1.

| 2. | „Tegoeden bij centrale banken” omvat direct opvraagbare tegoeden bij centrale banken. |
| --- | --- |

2.

| 3. | „Overige direct opvraagbare deposito’s” omvat direct opvraagbare tegoeden bij kredietinstellingen. |
| --- | --- |

3.

| 4. | „Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen” omvat de investeringen in geassocieerde deelnemingen, joint ventures en dochterondernemingen die volgens het wettelijke consolidatiebereik niet geheel of proportioneel zijn geconsolideerd, behalve wanneer deze overeenkomstig IFRS 5 als aangehouden voor verkoop moeten worden geclassificeerd, ongeacht hoe zij worden gewaardeerd, ook als zij volgens de standaarden voor jaarrekeningen mogen worden opgenomen in de verschillende boekhoudkundige portefeuilles die voor financiële instrumenten worden gebruikt. De boekwaarde van investeringen die volgens de vermogensmutatiemethode zijn verwerkt, omvat de gerelateerde goodwill. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Activa die geen financiële activa zijn en die vanwege de aard ervan niet bij specifieke balansposten kunnen worden ondergebracht, worden gerapporteerd onder „Overige activa”. Overige activa omvatten onder meer goud, zilver en andere grondstoffen, zelfs wanneer deze met de intentie om te handelen worden aangehouden. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Overeenkomstig de op de BAD gebaseerde desbetreffende nationale GAAP wordt de boekwaarde van teruggekochte eigen aandelen als „Overige activa” gerapporteerd indien volgens de desbetreffende nationale GAAP de presentatie als actief is toegestaan. |
| --- | --- |

6.

| 7. | „Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten, geclassificeerd als voor verkoop aangehouden” heeft dezelfde betekenis als in IFRS 5. |
| --- | --- |

7.

1.2.   Verplichtingen (1.2)

| 8. | Volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP worden voorzieningen voor potentiële verliezen die uit het ineffectieve deel van de afdekkingsrelatie van de portefeuille voortvloeien, gerapporteerd in de rij „Derivaten — hedge accounting” wanneer het verlies uit de waardering van het afdekkingsderivaat voortvloeit, dan wel in de rij „Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille” wanneer het verlies uit de waardering van de afgedekte positie voortvloeit. Wanneer geen onderscheid kan worden gemaakt tussen verliezen die uit de waardering van het afdekkingsderivaat voortvloeien en verliezen die uit de waardering van de afgedekte positie voortvloeien, worden alle voorzieningen voor potentiële verliezen die uit het ineffectieve deel van de afdekkingsrelatie van de portefeuille voortvloeien, in de rij „Derivaten — hedge accounting” gerapporteerd. |
| --- | --- |

8.

| 9. | „Voorzieningen voor pensioenverplichtingen en andere verplichtingen uit hoofde van toegezegdpensioenregelingen” omvat het bedrag van de nettoverplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Volgens de IFRS omvatten voorzieningen voor „Overige langetermijnpersoneelsbeloningen” het bedrag van de tekorten in de in alinea IAS 19.153 genoemde regelingen inzake langetermijnpersoneelsbeloningen. De te betalen lasten uit hoofde van kortetermijnpersoneelsbeloningen [IAS 19.11(a)], toegezegdebijdragenregelingen [IAS 19.51(a)] en ontslagvergoedingen [IAS 19.169(a)] worden onder „Overige verplichtingen” opgenomen. |
| --- | --- |

10.

| 11. | Volgens de IFRS omvatten voorzieningen voor „Verstrekte toezeggingen en garanties” de met alle toezeggingen en garanties verband houdende voorzieningen, ongeacht of de bijzondere waardevermindering ervan in overeenstemming met IFRS 9 is bepaald, of de voorziening daarvoor overeenkomstig IAS 37 is gevormd, dan wel of deze als verzekeringscontracten in de zin van IFRS 4 worden behandeld. In overeenstemming met deel 1, punt 40, van deze bijlage worden uit toezeggingen en financiële garanties voortvloeiende verplichtingen die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, ook al zijn zij aan kredietrisico toe te rekenen, niet als voorzieningen gerapporteerd, maar als „Overige financiële verplichtingen”. Volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP omvatten voorzieningen voor „Verstrekte toezeggingen en garanties” de met alle toezeggingen en garanties verband houdende voorzieningen. |
| --- | --- |

11.

| 12. | „Direct opvraagbaar aandelenkapitaal” omvat de door de instelling uitgegeven kapitaalinstrumenten die niet voldoen aan de criteria voor indeling onder eigen vermogen. In deze post rapporteren de instellingen de aandelen van coöperaties die niet voldoen aan de criteria voor indeling onder eigen vermogen. |
| --- | --- |

12.

| 13. | Verplichtingen die geen financiële verplichtingen zijn en die vanwege de aard ervan niet in specifieke balansposten kunnen worden ondergebracht, worden gerapporteerd onder „Overige verplichtingen”. |
| --- | --- |

13.

| 14. | „Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten, geclassificeerd als voor verkoop aangehouden” heeft dezelfde betekenis als in IFRS 5. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP zijn „Fondsen voor algemeen bankrisico” bedragen die overeenkomstig artikel 38 van de BAD zijn toegewezen. Wanneer deze bedragen worden opgenomen, worden ze in overeenstemming met de desbetreffende nationale GAAP afzonderlijk gerapporteerd, ofwel als verplichtingen onder „Voorzieningen”, ofwel als eigen vermogen onder „Overige reserves”. |
| --- | --- |

15.

1.3.   Eigen vermogen (1.3)

| 16. | Volgens de IFRS omvatten eigenvermogensinstrumenten die financiële instrumenten zijn, de contracten die binnen het toepassingsgebied van IAS 32 vallen. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Volgens de op de BAD gebaseerde desbetreffende nationale GAAP omvat „Opgevraagd niet-gestort kapitaal” de boekwaarde van door de instelling uitgegeven kapitaal dat bij de intekenaars is opgevraagd maar op de referentiedatum nog niet is gestort. Indien een nog niet gestorte kapitaalverhoging als een verhoging van het aandelenkapitaal wordt gerapporteerd, wordt het opgevraagde niet-gestorte kapitaal zowel in „Opgevraagd niet-gestort kapitaal” in template 1.3 als in „Overige activa” in template 1.1 gerapporteerd. Indien een kapitaalverhoging volgens de op de BAD gebaseerde desbetreffende nationale GAAP pas na ontvangst van de betaling van de aandeelhouders kan worden geboekt, wordt het niet-gestorte kapitaal niet in template 1.3 gerapporteerd. |
| --- | --- |

17.

| 18. | „Eigenvermogenscomponent van samengestelde financiële instrumenten” omvat de eigenvermogenscomponent van door de instelling uitgegeven samengestelde financiële instrumenten (d.w.z. financiële instrumenten die zowel een verplichtings- als een eigenvermogenscomponent bevatten), wanneer deze overeenkomstig het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving is gescheiden (met inbegrip van samengestelde financiële instrumenten met meerdere in de contracten besloten derivaten die wat hun waarde betreft van elkaar afhankelijk zijn). |
| --- | --- |

18.

| 19. | „Overige uitgegeven eigenvermogensinstrumenten” omvat eigenvermogensinstrumenten die financiële instrumenten zijn die geen „Kapitaal” en „Eigenvermogenscomponent van samengestelde financiële instrumenten” zijn. |
| --- | --- |

19.

| 20. | „Overig eigen vermogen” omvat alle eigenvermogensinstrumenten die geen financiële instrumenten zijn, met inbegrip van, onder andere, in eigenvermogensinstrumenten afgewikkelde, op aandelen gebaseerde betalingstransacties [IFRS 2.10]. |
| --- | --- |

20.

| 21. | „Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat” omvat de geaccumuleerde winsten en verliezen die toe te rekenen zijn aan veranderingen in de reële waarde van beleggingen in eigenvermogensinstrumenten waarvoor de rapporterende entiteit de onherroepelijke keuze gemaakt heeft veranderingen in de reële waarde in de overige onderdelen van het totaalresultaat te presenteren. |
| --- | --- |

21.

| 22. | „Afdekkingsineffectiviteit van reëlewaardeafdekkingen voor eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat” omvat de geaccumuleerde afdekkingsineffectiviteit die zich voordoet bij reëlewaardeafdekkingen waarbij de afgedekte positie een eigenvermogensinstrument is dat tegen reële waarde is gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat. De in deze rij gerapporteerde afdekkingsineffectiviteit is het verschil tussen de geaccumuleerde verandering in de reële waarde van het eigenvermogensinstrument gerapporteerd in „Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afgedekte positie]” en de geaccumuleerde veranderingen in de reële waarde van het afdekkingsderivaat gerapporteerd in „Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afdekkingsinstrument]” [IFRS 9.6.5.3 en IFRS 9.6.5.8]. |
| --- | --- |

22.

| 23. | „Veranderingen in reële waarde van financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wegens veranderingen in het kredietrisico ervan” omvat de geaccumuleerde winsten en verliezen die in de overige onderdelen van het totaalresultaat zijn opgenomen en die verband houden met het eigen kredietrisico van verplichtingen die zijn aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, ongeacht of de aanwijzing bij eerste opname of daarna plaatsvindt. |
| --- | --- |

23.

| 24. | „Afdekking van netto-investeringen in buitenlandse activiteiten [effectief deel]” omvat de valutaomrekeningsreserve voor het effectieve deel van zowel lopende afdekkingen van netto-investeringen in buitenlandse activiteiten als niet meer toepasselijke afdekkingen van netto-investeringen in buitenlandse activiteiten terwijl de buitenlandse activiteiten nog steeds op de balans staan. |
| --- | --- |

24.

| 25. | „Afdekkingsderivaten. Reserve voor kasstroomafdekkingen [effectief deel]” omvat de kasstroomafdekkingsreserve voor het effectieve deel van de verandering in de reële waarde van afdekkingsderivaten bij een kasstroomafdekking, zowel voor lopende kasstroomafdekkingen als voor niet meer toepasselijke kasstroomafdekkingen. |
| --- | --- |

25.

| 26. | „Veranderingen in reële waarde van schuldinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat” omvat de geaccumuleerde winsten of verliezen op schuldinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat, na aftrek van de op de rapportagedatum in overeenstemming met IFRS 9.5.5 gewaardeerde voorziening voor verliezen. |
| --- | --- |

26.

| 27. | „Afdekkingsinstrumenten [niet aangewezen onderdelen]” omvat de geaccumuleerde veranderingen in de reële waarde van al hetgeen volgt:






  (a) | de tijdswaarde van een optie wanneer de veranderingen in de tijdswaarde en in de intrinsieke waarde van de optie zijn gesplitst en alleen de verandering in de intrinsieke waarde als afdekkingsinstrument is aangewezen [IFRS 9.6.5.15]; |
| --- | --- | --- |

27.

(a)

de tijdswaarde van een optie wanneer de veranderingen in de tijdswaarde en in de intrinsieke waarde van de optie zijn gesplitst en alleen de verandering in de intrinsieke waarde als afdekkingsinstrument is aangewezen [IFRS 9.6.5.15];

| (b) | het termijnelement van een termijncontract wanneer het termijnelement en het contante element van het termijncontract zijn gesplitst en alleen de verandering in het contante element van het termijncontract als afdekkingsinstrument is aangewezen; |
| --- | --- |

(b)

het termijnelement van een termijncontract wanneer het termijnelement en het contante element van het termijncontract zijn gesplitst en alleen de verandering in het contante element van het termijncontract als afdekkingsinstrument is aangewezen;

| (c) | de valutabasisspread van een financieel instrument wanneer deze spread van de aanwijzing van het financiële instrument als afdekkingsinstrument is uitgesloten [IFRS 9.6.5.15, IFRS 9.6.5.16]. |
| --- | --- |

(c)

de valutabasisspread van een financieel instrument wanneer deze spread van de aanwijzing van het financiële instrument als afdekkingsinstrument is uitgesloten [IFRS 9.6.5.15, IFRS 9.6.5.16].

| 28. | Overeenkomstig de IFRS omvat „Herwaarderingsreserves” het bedrag aan reserves die uit de eerste toepassing van de IAS voortvloeien en die niet zijn vrijgevallen ten gunste van andere soorten reserves. |
| --- | --- |

28.

| 29. | „Overige reserves” wordt opgesplitst in „Reserves of geaccumuleerde verliezen op investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt” en „Overige”. „Reserves of geaccumuleerde verliezen op investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt” omvat het cumulatieve bedrag aan baten en lasten dat via de winst-en-verliesrekening door de voornoemde investeringen is gerealiseerd in eerdere jaren toen deze administratief werden verwerkt volgens de vermogensmutatiemethode. „Overige” omvat de andere reserves dan de afzonderlijk in andere posten opgegeven reserves en kan ook wettelijke en statutaire reserves omvatten. |
| --- | --- |

29.

| 30. | „Eigen aandelen” heeft betrekking op alle financiële instrumenten met de kenmerken van eigenvermogensinstrumenten die door de instelling zijn ingekocht maar niet worden verkocht of geamortiseerd, behalve wanneer zij overeenkomstig de op de BAD gebaseerde desbetreffende nationale GAAP in „Overige activa” worden gerapporteerd. |
| --- | --- |

30.

2.   WINST-EN-VERLIESREKENING (2)

| 31. | Rentebaten en -lasten uit financiële instrumenten die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies en uit afdekkingsderivaten die in de categorie „Hedge accounting” zijn ondergebracht, worden ofwel afzonderlijk van andere winsten en verliezen in de posten „Rentebaten” en „Rentelasten” (de zogeheten „clean price”) gerapporteerd, ofwel als onderdeel van de winsten of verliezen uit hoofde van deze categorieën instrumenten (de zogeheten „dirty price”). De op de „clean price” of „dirty price” gebaseerde benadering wordt consequent toegepast op alle financiële instrumenten die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, alsook op afdekkingsderivaten die in de categorie „Hedge accounting” zijn ondergebracht. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Instellingen rapporteren de volgende posten, die de baten en de lasten omvatten met betrekking tot verbonden partijen die volgens het wettelijke consolidatiebereik niet geheel of proportioneel zijn geconsolideerd, uitgesplitst naar boekhoudkundige portefeuille:






  (a) | „Rentebaten”; |
| --- | --- | --- |

32.

(a)

„Rentebaten”;

| (b) | „Rentelasten”; |
| --- | --- |

(b)

„Rentelasten”;

| (c) | „Dividendbaten”; |
| --- | --- |

(c)

„Dividendbaten”;

| (d) | „Winsten of verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto”; |
| --- | --- |

(d)

„Winsten of verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto”;

| (e) | „Herzieningswinsten of -verliezen, netto”; |
| --- | --- |

(e)

„Herzieningswinsten of -verliezen, netto”;

| (f) | „Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies”. |
| --- | --- |

(f)

„Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies”.

| 33. | Wanneer de „clean price” wordt gebruikt, omvatten „Rentebaten. Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa” en „Rentelasten. Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen” de bedragen gerelateerd aan de derivaten die in de categorie „Voor handelsdoeleinden aangehouden” zijn ondergebracht en die wel vanuit economisch maar niet vanuit boekhoudkundig perspectief afdekkingsinstrumenten zijn, zodat de rentebaten en -lasten uit de afgedekte financiële instrumenten correct worden weergegeven. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Wanneer de „clean price” wordt gebruikt, omvatten „Rentebaten. Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa” en „Rentelasten. Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen” ook pro rata temporis toegerekende provisies en compensatiebetalingen met betrekking tot tegen reële waarde gewaardeerde kredietderivaten die zijn gebruikt om het kredietrisico te beheren van een financieel instrument of een gedeelte daarvan dat bij die gelegenheid als gewaardeerd tegen reële waarde is aangewezen [IFRS 9.6.7]. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Wanneer de „clean price” wordt gebruikt, omvatten „Rentebaten. Derivaten - hedge accounting, renterisico” en „Rentelasten. Derivaten - hedge accounting, renterisico” de bedragen gerelateerd aan de derivaten die in de categorie „Hedge accounting” zijn ondergebracht en die het renterisico afdekken, met inbegrip van afdekkingen van een groep posten met elkaar compenserende risicoposities (afdekkingen van een nettopositie) waarvan het afgedekte risico van invloed is op verschillende posten van de winst-en-verliesrekening. Wanneer de „clean price” wordt gebruikt, worden deze bedragen als rentebaten en -lasten op brutobasis gerapporteerd om de correcte rentebaten en -lasten weer te geven uit de afgedekte posities waarmee zij verband houden. Wanneer de afgedekte positie bij een „clean price” rentebaten (rentelasten) genereert, worden deze bedragen als rentebaten (rentelasten) gerapporteerd, ook al betreft het een negatief (positief) bedrag. |
| --- | --- |

35.

| 36. | „Rentebaten - overige activa” omvat de bedragen aan niet in andere posten opgenomen rentebaten, zoals rentebaten die gerelateerd zijn aan kasmiddelen, tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito's, alsmede aan voor handelsdoeleinden aangehouden geclassificeerde vaste activa en groepen activa die worden afgestoten, en netto rentebaten uit netto-activa die met toegezegde pensioenrechten samenhangen. |
| --- | --- |

36.

| 37. | Volgens de IFRS en indien in de nationale GAAP niet anders is bepaald, wordt rente met betrekking tot financiële verplichtingen met een negatieve effectieve rentevoet gerapporteerd in „Rentebaten uit financiële verplichtingen”. Die verplichtingen en de rente daarop geven aanleiding tot een positief rendement voor een instelling. |
| --- | --- |

37.

| 38. | „Rentelasten - overige verplichtingen” omvat de bedragen aan niet in andere posten opgenomen rentelasten, zoals rentelasten die gerelateerd zijn aan verplichtingen die deel uitmaken van als aangehouden voor verkoop geclassificeerde groepen activa die worden afgestoten, lasten afkomstig van de naar tijdsverloop gestegen boekwaarde van een voorziening of netto rentelasten uit nettoverplichtingen die met toegezegde pensioenrechten samenhangen. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Volgens de IFRS en indien in de nationale GAAP niet anders is bepaald, wordt rente met betrekking tot financiële activa met een negatieve effectieve rentevoet gerapporteerd in „Rentelasten uit financiële activa”. Die activa en de rente daarop geven aanleiding tot een negatief rendement voor een instelling. |
| --- | --- |

39.

| 40. | Dividendbaten uit eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden ofwel afzonderlijk van andere winsten en verliezen uit hoofde van deze categorieën instrumenten als „Dividendbaten” gerapporteerd wanneer de „clean price” wordt gebruikt, ofwel als onderdeel van de winsten en verliezen uit hoofde van deze categorieën instrumenten wanneer de „dirty price” wordt gebruikt. |
| --- | --- |

40.

| 41. | Dividendbaten uit eigenvermogensinstrumenten die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat zijn aangewezen, omvatten dividenden die verband houden met instrumenten die gedurende de rapportageperiode uit de balans zijn verwijderd en dividenden die verband houden met aan het einde van de rapportageperiode aangehouden instrumenten. |
| --- | --- |

41.

| 42. | Dividendbaten uit investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen omvatten de dividenden van deze investeringen wanneer deze volgens een andere dan de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt. |
| --- | --- |

42.

| 43. | „Winsten of (-) verliezen uit financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto” omvat de winsten en verliezen als gevolg van de herwaardering en het niet langer opnemen van financiële instrumenten die als voor handelsdoeleinden aangehouden waren geclassificeerd. Deze post bevat ook de winsten en verliezen op kredietderivaten die zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies en die zijn gebruikt om het kredietrisico te beheren van een financieel instrument of een gedeelte daarvan dat als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies is aangewezen, alsook de dividend- en rentebaten en -lasten uit voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa en verplichtingen wanneer de „dirty price” wordt gebruikt. |
| --- | --- |

43.

| 44. | „Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen” omvat ook het in de winst-en-verliesrekening opgenomen bedrag van het eigen kredietrisico van verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde zijn aangewezen wanneer de opname van veranderingen in het eigen kredietrisico in de overige onderdelen van het totaalresultaat aanleiding geeft tot het ontstaan of de vergroting van een accounting mismatch [IFRS 9.5.7.8]. Deze post bevat ook de winsten en verliezen op de afdekkingsinstrumenten die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen wanneer de aanwijzing is gebruikt om het kredietrisico te beheren, alsook de rentebaten en -lasten uit financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen wanneer de „dirty price” wordt gebruikt. |
| --- | --- |

44.

| 45. | „Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies” omvat geen winsten op eigenvermogensinstrumenten waarvoor een rapporterende entiteit de keuze heeft gemaakt deze te waarderen tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [IFRS 9.5.7.1(b)]. |
| --- | --- |

45.

| 46. | Indien een wijziging in het bedrijfsmodel tot de herclassificatie van een financieel actief in een andere boekhoudkundige portefeuille leidt, worden de uit de herclassificatie voortvloeiende winsten of verliezen in overeenstemming met het onderstaande gerapporteerd in de desbetreffende rijen van de boekhoudkundige portefeuille waarin het financiële actief is geherclassificeerd:






  (a) | wanneer een financieel actief uit de categorie gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs naar de boekhoudkundige portefeuille gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wordt geherclassificeerd [IFRS 9.5.6.2], worden uit de herclassificatie voortvloeiende winsten of verliezen gerapporteerd in „Winsten of (-) verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto” of „Winsten of (-) verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto”, al naargelang het geval; |
| --- | --- | --- |

46.

(a)

wanneer een financieel actief uit de categorie gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs naar de boekhoudkundige portefeuille gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wordt geherclassificeerd [IFRS 9.5.6.2], worden uit de herclassificatie voortvloeiende winsten of verliezen gerapporteerd in „Winsten of (-) verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto” of „Winsten of (-) verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto”, al naargelang het geval;

| (b) | wanneer een financieel actief uit de categorie gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat naar de categorie gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wordt geherclassificeerd [IFRS 9.5.6.7], worden de voorheen in de overige onderdelen van het totaalresultaat opgenomen cumulatieve winsten of verliezen die als winst of verlies zijn geherclassificeerd, gerapporteerd in „Winsten of (-) verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto” of „Winsten of (-) verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto”, al naargelang het geval. |
| --- | --- |

(b)

wanneer een financieel actief uit de categorie gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat naar de categorie gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wordt geherclassificeerd [IFRS 9.5.6.7], worden de voorheen in de overige onderdelen van het totaalresultaat opgenomen cumulatieve winsten of verliezen die als winst of verlies zijn geherclassificeerd, gerapporteerd in „Winsten of (-) verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto” of „Winsten of (-) verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto”, al naargelang het geval.

| 47. | „Winsten of (-) verliezen uit hoofde van hedge accounting, netto” omvat winsten en verliezen op afdekkingsinstrumenten en op afgedekte posities, met inbegrip van die op afgedekte posities die zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat en die geen eigenvermogensinstrumenten zijn, in het kader van een reëlewaardeafdekking in overeenstemming met IFRS 9.6.5.8. Deze post omvat ook het ineffectieve deel van de verandering in de reële waarde van de afdekkingsinstrumenten in het kader van een kasstroomafdekking. De herclassificaties van de reserve voor kasstroomafdekkingen of van de reserve voor afdekkingen van een netto-investering in een buitenlandse activiteit worden in dezelfde rijen van de winst-en-verliesrekening opgenomen als die welke door de kasstromen van de afgedekte posities worden beïnvloed. „Winsten of (-) verliezen uit hoofde van hedge accounting, netto” omvat ook de winsten en verliezen uit hoofde van afdekkingen van netto-investeringen in buitenlandse activiteiten. Deze post omvat ook winsten op afdekkingen van nettoposities. |
| --- | --- |

47.

| 48. | „Winsten of verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa” omvat de winsten en verliezen bij het niet langer opnemen van niet-financiële activa, behalve wanneer deze als aangehouden voor verkoop of als investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen zijn geclassificeerd. |
| --- | --- |

48.

| 49. | „Herzieningswinsten of (-) -verliezen, netto” bevat de bedragen die uit de aanpassing van de brutoboekwaarde van de financiële activa voortvloeien om de heronderhandelde of herziene contractuele kasstromen te weerspiegelen [IFRS 9.5.4.3 en bijlage A]. In de herzieningswinsten of -verliezen is geen rekening gehouden met het effect van herzieningen op het bedrag van de te verwachten kredietverliezen, dat wordt gerapporteerd in „Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies”. |
| --- | --- |

49.

| 50. | „Voorzieningen of (-) terugneming van voorzieningen. Verstrekte toezeggingen en garanties” omvat de in de winst-en-verliesrekening opgenomen nettolasten voor voorzieningen voor alle toezeggingen en garanties die overeenkomstig punt 11 van dit deel of volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP binnen het toepassingsgebied van IFRS 9, IAS 37 of IFRS 4 vallen. Volgens de IFRS worden alle veranderingen in de reële waarde van tegen reële waarde gewaardeerde toezeggingen en financiële garanties gerapporteerd in „Winsten of (-) verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto”. De voorzieningen omvatten derhalve het bedrag van de bijzondere waardevermindering van de toezeggingen en garanties waarvan de bijzondere waardevermindering in overeenstemming met IFRS 9 is bepaald, waarvan de voorziening daarvoor overeenkomstig IAS 37 is gevormd, of die als verzekeringscontracten in de zin van IFRS 4 worden behandeld. |
| --- | --- |

50.

| 51. | Volgens de IFRS omvat „Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies” alle bijzonderewaardeverminderingswinsten of -verliezen op schuldinstrumenten die uit de toepassing van de bijzonderewaardeverminderingsvoorschriften van IFRS 9.5.5 voortvloeien, ongeacht of de in overeenstemming met IFRS 9.5.5 te verwachten kredietverliezen over een periode van 12 maanden of de gehele looptijd worden geraamd, met inbegrip van de bijzonderewaardeverminderingswinsten of -verliezen op handelsvorderingen, contractactiva en leasevorderingen [IFRS 9.5.5.15]. |
| --- | --- |

51.

| 52. | Volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP omvat „Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies” zowel alle voorzieningen en terugnemingen van voorzieningen van op basis van kostprijsmethoden gewaardeerde financiële instrumenten vanwege de wijziging in de kredietwaardigheid van de debiteur of emittent, als, naar gelang van de specificaties van de nationale GAAP, de voorzieningen als gevolg van de bijzondere waardevermindering van financiële instrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen en volgens andere waarderingsmethoden, met inbegrip van de LOCOM-methode. |
| --- | --- |

52.

| 53. | „Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies” omvat ook de afgeschreven bedragen (als omschreven in punt 72, punt 74 en punt 165, onder b), van dit deel van deze bijlage) die op de afschrijvingsdatum hoger waren dan het bedrag van de voorziening voor verliezen en die bijgevolg rechtstreeks in de winst-en-verliesrekening zijn opgenomen, alsook van voorheen afgeschreven bedragen die rechtstreeks in de winst-en-verliesrekening zijn geboekt. |
| --- | --- |

53.

| 54. | Het aandeel in de winst of het verlies van dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die volgens de vermogensmutatiemethode administratief in het wettelijke consolidatiebereik zijn verwerkt, wordt gerapporteerd in „Aandeel in de winst of (-) het verlies van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt”. Overeenkomstig IAS 28.10 wordt de boekwaarde van de investeringen verminderd met het bedrag van de door die entiteiten uitgekeerde dividenden. De bijzondere waardeverminderingen van die investeringen worden gerapporteerd in „(Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen)”. De winsten of verliezen bij het niet langer opnemen van deze investeringen worden gerapporteerd in overeenstemming met de punten 55 en 56 van dit deel. |
| --- | --- |

54.

| 55. | „Winsten of verliezen van als aangehouden voor verkoop geclassificeerde en niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komende vaste activa en groepen activa die worden afgestoten” omvat de winsten of verliezen die worden gegenereerd door als aangehouden voor verkoop geclassificeerde en niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komende vaste activa en groepen activa die worden afgestoten. |
| --- | --- |

55.

| 56. | Volgens de IFRS worden de winsten of verliezen bij verwijdering uit de balans van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen gerapporteerd in „Winst of (–) verlies vóór belasting uit beëindigde activiteiten” wanneer deze investeringen als beëindigde activiteiten in de zin van IFRS 5 worden beschouwd. Volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP worden deze winsten en verliezen gerapporteerd in „Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde ondernemingen, netto”. |
| --- | --- |

56.

3.   OVERZICHT VAN HET TOTAALRESULTAAT (3)

| 57. | „Winsten of (–) verliezen uit hoofde van hedge accounting van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat” omvat de verandering in de geaccumuleerde afdekkingsineffectiviteit die zich voordoet bij reëlewaardeafdekkingen waarbij de afgedekte positie een eigenvermogensinstrument is dat tegen reële waarde is gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat. De in deze rij gerapporteerde verandering in de geaccumuleerde afdekkingsineffectiviteit is het verschil tussen de wijzigingen in de verandering in de reële waarde van het eigenvermogensinstrument gerapporteerd in „Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afgedekte post]” en de wijzigingen in de verandering in de reële waarde van het afdekkingsderivaat gerapporteerd in „Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afdekkingsinstrument]”. |
| --- | --- |

57.

| 58. | „Afdekking van netto-investeringen in buitenlandse activiteiten [effectief deel]” omvat de verandering in de geaccumuleerde valutaomrekeningsreserve voor het effectieve deel van zowel lopende als beëindigde afdekkingen van netto-investeringen in buitenlandse activiteiten. |
| --- | --- |

58.

| 59. | Voor afdekkingen van netto-investeringen in buitenlandse activiteiten en kasstroomafdekkingen omvatten de respectieve bedragen die in „Overgeboekt naar winst of verlies” zijn gerapporteerd, de bedragen die zijn overgeboekt omdat de afgedekte stromen zich hebben voorgedaan en zich naar verwachting niet meer zullen voordoen. |
| --- | --- |

59.

| 60. | „Afdekkingsinstrumenten [niet aangewezen onderdelen]” omvat veranderingen in de geaccumuleerde veranderingen in de reële waarde van al hetgeen volgt wanneer deze onderdelen niet als een component van een afdekking zijn aangewezen:






  (a) | tijdswaarde van opties; |
| --- | --- | --- |

60.

(a)

tijdswaarde van opties;

| (b) | termijnelementen van termijncontracten; |
| --- | --- |

(b)

termijnelementen van termijncontracten;

| (c) | valutabasisspread van financiële instrumenten. |
| --- | --- |

(c)

valutabasisspread van financiële instrumenten.

| 61. | Voor opties omvatten de bedragen die naar winst of verlies zijn geherclassificeerd en die in „Overgeboekt naar winst of verlies” zijn gerapporteerd, herclassificaties als gevolg van opties die een transactiegerelateerde afgedekte positie afdekken en opties die een periodegerelateerde afgedekte positie afdekken. |
| --- | --- |

61.

| 62. | „Tegen reële waarde gewaardeerde schuldinstrumenten met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat” omvat winsten of verliezen op tegen reële waarde gewaardeerde schuldinstrumenten met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat welke geen bijzonderewaardeverminderingswinsten of -verliezen en geen winsten en verliezen uit wisselkoersverschillen zijn, die worden gerapporteerd in respectievelijk „(Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies)” en „Wisselkoersverschillen [winsten of (-) verliezen], netto” in template 2. „Overgeboekt naar winst of verlies” omvat met name het naar winst of verlies overgeboekte bedrag als gevolg van het niet langer opnemen of de herclassificatie naar de categorie gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies. |
| --- | --- |

62.

| 63. | Wanneer een financieel actief uit de categorie gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs naar de categorie gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat wordt geherclassificeerd [IFRS 9.5.6.4], worden de uit de herclassificatie voortvloeiende winsten of verliezen gerapporteerd in „Tegen reële waarde gewaardeerde schuldinstrumenten met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat”. |
| --- | --- |

63.

| 64. | Wanneer een financieel actief uit de categorie gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat wordt geherclassificeerd naar de categorie gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies [IFRS 9.5.6.7] of naar de categorie gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs [IFRS 9.5.6.5], worden de geherclassificeerde cumulatieve winsten en verliezen die voorheen in de overige onderdelen van het totaalresultaat waren opgenomen, gerapporteerd in respectievelijk „Overgeboekt naar winst of verlies” en „Andere herindelingen”, waarbij in het laatstgenoemde geval de boekwaarde van het financiële actief wordt aangepast. |
| --- | --- |

64.

| 65. | Voor alle componenten van de overige onderdelen van het totaalresultaat omvat „Andere herindelingen” alle andere overboekingen dan de herclassificaties uit de overige onderdelen van het totaalresultaat naar de winst of het verlies of naar de eerste boekwaarde van afgedekte posities bij kasstroomafdekkingen. |
| --- | --- |

65.

| 66. | Volgens de IFRS worden „Inkomstenbelasting gerelateerd aan posten die niet opnieuw worden ingedeeld” en „Inkomstenbelasting gerelateerd aan posten die opnieuw kunnen worden ingedeeld bij winst of (-) verlies” [IAS 1.91 (b), TL6] als afzonderlijke posten gerapporteerd. |
| --- | --- |

66.

4.   UITSPLITSING VAN FINANCIËLE ACTIVA NAAR INSTRUMENT EN NAAR SECTOR VAN DE TEGENPARTIJ (4)

| 67. | Financiële activa worden uitgesplitst naar boekhoudkundige portefeuille en instrument en — indien vereist — naar tegenpartij. Voor tegen reële waarde gewaardeerde schuldinstrumenten met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat en tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde schuldinstrumenten wordt de brutoboekwaarde van activa en geaccumuleerde bijzondere waardeverminderingen uitgesplitst naar bijzonderewaardeverminderingsfasen. |
| --- | --- |

67.

| 68. | Derivaten die volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP als financiële activa voor handelsdoeleinden worden gerapporteerd, omvatten zowel tegen reële waarde gewaardeerde instrumenten als op basis van kostprijsmethoden of volgens de LOCOM-methode gewaardeerde instrumenten. |
| --- | --- |

68.

| 69. | Voor de toepassing van zowel de bijlagen III en IV als deze bijlage wordt onder „geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico” met betrekking tot niet-renderende blootstellingen het volgende verstaan: geaccumuleerde veranderingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico waarbij de geaccumuleerde nettoverandering negatief is. De geaccumuleerde nettoverandering in de reële waarde als gevolg van kredietrisico wordt berekend door optelling van alle negatieve en positieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico welke zich sinds de opname van het schuldinstrument hebben voorgedaan. Dit bedrag wordt enkel gerapporteerd als de optelling van de positieve en negatieve veranderingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico in een negatief bedrag resulteert. De schuldinstrumenten worden op het niveau van de afzonderlijke financiële instrumenten gewaardeerd. Voor elk schuldinstrument wordt de post „Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico” gerapporteerd totdat het instrument niet langer wordt opgenomen. |
| --- | --- |

69.

| 70. | Voor de toepassing van zowel de bijlagen III en IV als de onderhavige bijlage wordt onder „geaccumuleerde bijzondere waardevermindering” het volgende verstaan:






  (a) | voor schuldinstrumenten gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs of op basis van een kostprijsmethode, het cumulatieve bedrag van bijzonderewaardeverminderingsverliezen, na aftrek van opgenomen en teruggenomen bedragen die zijn geboekt, in voorkomend geval voor elk van de bijzonderewaardeverminderingsfasen. De geaccumuleerde bijzondere waardevermindering resulteert in een verlaging van de boekwaarde van het schuldinstrument via het gebruik van een voorziening in het kader van de IFRS en de op de BAD gebaseerde nationale GAAP, dan wel via directe verlagingen die volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP geen verwijderingsgebeurtenis vormen; |
| --- | --- | --- |

70.

(a)

voor schuldinstrumenten gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs of op basis van een kostprijsmethode, het cumulatieve bedrag van bijzonderewaardeverminderingsverliezen, na aftrek van opgenomen en teruggenomen bedragen die zijn geboekt, in voorkomend geval voor elk van de bijzonderewaardeverminderingsfasen. De geaccumuleerde bijzondere waardevermindering resulteert in een verlaging van de boekwaarde van het schuldinstrument via het gebruik van een voorziening in het kader van de IFRS en de op de BAD gebaseerde nationale GAAP, dan wel via directe verlagingen die volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP geen verwijderingsgebeurtenis vormen;

| (b) | voor in het kader van de IFRS tegen reële waarde gewaardeerde schuldinstrumenten met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat, de som van de te verwachten kredietverliezen en de veranderingen daarin die zijn opgenomen als een vermindering van de reële waarde van een gegeven instrument sinds de eerste opname ervan; |
| --- | --- |

(b)

voor in het kader van de IFRS tegen reële waarde gewaardeerde schuldinstrumenten met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat, de som van de te verwachten kredietverliezen en de veranderingen daarin die zijn opgenomen als een vermindering van de reële waarde van een gegeven instrument sinds de eerste opname ervan;

| (c) | voor volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP tegen reële waarde gewaardeerde schuldinstrumenten met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen welke een bijzondere waardevermindering hebben ondergaan, het cumulatieve bedrag van de bijzonderewaardeverminderingsverliezen, na aftrek van opgenomen en teruggenomen bedragen die zijn geboekt. De verlaging van de boekwaarde is bewerkstelligd ofwel via het gebruik van een voorziening, ofwel via directe verlagingen die geen verwijderingsgebeurtenis vormen. |
| --- | --- |

(c)

voor volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP tegen reële waarde gewaardeerde schuldinstrumenten met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen welke een bijzondere waardevermindering hebben ondergaan, het cumulatieve bedrag van de bijzonderewaardeverminderingsverliezen, na aftrek van opgenomen en teruggenomen bedragen die zijn geboekt. De verlaging van de boekwaarde is bewerkstelligd ofwel via het gebruik van een voorziening, ofwel via directe verlagingen die geen verwijderingsgebeurtenis vormen.

| 71. | Volgens de IFRS omvat de geaccumuleerde bijzondere waardevermindering de voorziening voor te verwachten kredietverliezen voor financiële activa in elk van de bijzonderewaardeverminderingsfasen waarin IFRS 9 voorziet. Volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP omvat zij zowel de specifieke en algemene voorziening voor kredietrisico als de algemene voorziening voor bankrisico wanneer deze in een vermindering van de boekwaarde van schuldinstrumenten resulteert. De geaccumuleerde bijzondere waardevermindering omvat ook de waardeaanpassingen van financiële activa als gevolg van kredietrisico in het kader van de LOCOM-methode. |
| --- | --- |

71.

| 72. | „Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen” en „Geaccumuleerde totale afschrijvingen” omvatten respectievelijk het cumulatieve gedeeltelijke en totale bedrag op de referentiedatum van de hoofdsom, de achterstandsrente en de provisies van alle schuldinstrumenten die tot die datum volgens de in punt 74 beschreven methoden uit de balans zijn verwijderd omdat de instelling niet in redelijkheid verwacht dat de contractuele kasstromen realiseerbaar zullen zijn. Deze bedragen worden gerapporteerd tot alle rechten van de rapporterende instelling geheel zijn komen te vervallen (als gevolg van verjaring, kwijtschelding of anderszins), dan wel tot het moment van terugvordering. Wanneer de afgeschreven bedragen niet zijn teruggevorderd, worden zij derhalve gerapporteerd terwijl uitwinningsactiviteiten aan de gang zijn. |
| --- | --- |

72.

| 73. | Wanneer een schuldinstrument als gevolg van achtereenvolgende gedeeltelijke afschrijvingen uiteindelijk volledig is afgeschreven, wordt het cumulatieve afgeschreven bedrag geherclassificeerd uit de kolom „Geaccumuleerde gedeeltelijke afschrijvingen” naar de kolom „Geaccumuleerde totale afschrijvingen”. |
| --- | --- |

73.

| 74. | Afschrijvingen vormen een verwijderingsgebeurtenis en hebben betrekking op een financieel actief in zijn geheel of op een deel ervan, ook wanneer de herziening van een actief ertoe leidt dat de instelling afstand doet van haar recht op het ontvangen van kasstromen op een deel of het geheel van dit actief, zoals verder wordt uitgelegd in punt 72. Afschrijvingen omvatten bedragen die het gevolg zijn van zowel rechtstreeks in de winst-en-verliesrekening opgenomen verminderingen van de boekwaarde van financiële activa als van verlagingen van de bedragen van de voorzieningen voor kredietverliezen welke ten laste worden gebracht van de boekwaarde van financiële activa. |
| --- | --- |

74.

| 75. | De kolom „waarvan: instrumenten met een laag kredietrisico” omvat instrumenten waarvan op de rapportagedatum is vastgesteld dat daaraan een laag kredietrisico verbonden is en waarvoor de instelling in overeenstemming met IFRS 9.5.5.10 aanneemt dat het kredietrisico sinds de eerste opname niet significant is toegenomen. |
| --- | --- |

75.

| 76. | Handelsvorderingen in de zin van IAS 1.54(h), contractactiva en leasevorderingen waarvoor voor de raming van de voorziening voor verliezen de vereenvoudigde benadering van IFRS 9.5.5.15 is toegepast, worden in template 4.4.1 in leningen en voorschotten gerapporteerd. De overeenkomstige voorziening voor verliezen voor die activa wordt ofwel in „Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering van activa met significante toename van het kredietrisico sinds de eerste opname maar die geen financiële activa met verminderde kredietwaardigheid zijn (fase 2)”, ofwel in „Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering van activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3)” gerapporteerd, al naargelang het antwoord op de vraag of de handelsvorderingen, contractactiva of leasevorderingen volgens de vereenvoudigde benadering als activa met verminderde kredietwaardigheid worden aangemerkt. |
| --- | --- |

76.

| 77. | Verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid bij eerste opname worden afzonderlijk gerapporteerd in de templates 4.3.1 en 4.4.1. Voor die leningen omvat de geaccumuleerde bijzondere waardevermindering alleen de cumulatieve veranderingen in de tijdens de looptijd te verwachten kredietverliezen sinds de eerste opname [IFRS 9.5.5.13]. |
| --- | --- |

77.

| 78. | In template 4.5 rapporteren instellingen de boekwaarde van „Leningen en voorschotten” en „Schuldbewijzen” die onder de definitie van „achtergestelde schuld” in punt 100 van dit deel vallen. |
| --- | --- |

78.

| 79. | In template 4.8 is de te rapporteren informatie afhankelijk van het antwoord op de vraag of de niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP aan vereisten inzake bijzondere waardevermindering onderworpen kunnen zijn. Wanneer deze financiële activa een bijzondere waardevermindering hebben ondergaan, rapporteren instellingen in deze template informatie over de boekwaarde, de brutoboekwaarde van niet aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa en aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa, de geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en de geaccumuleerde afschrijvingen. Wanneer deze financiële activa geen bijzondere waardevermindering hebben ondergaan, rapporteren instellingen de geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico met bertrekking tot niet-renderende blootstellingen. |
| --- | --- |

79.

| 80. | In template 4.9 worden de volgens de gematigde LOCOM-methode gewaardeerde financiële activa en de gerelateerde waardeaanpassingen ervan afzonderlijk van de andere volgens een kostprijsmethode gewaardeerde activa en de gerelateerde bijzondere waardeverminderingen ervan gerapporteerd. Volgens een kostprijsmethode gewaardeerde financiële activa, met inbegrip van volgens de gematigde LOCOM-methode gewaardeerde financiële activa, worden gerapporteerd als niet aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa wanneer daaraan geen waardeaanpassingen of bijzondere waardeverminderingen gerelateerd zijn, en als aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa wanneer daaraan als bijzondere waardeverminderingen aan te merken waardeaanpassingen of bijzondere waardeverminderingen gerelateerd zijn. Als bijzondere waardeverminderingen aan te merken waardeaanpassingen zijn waardeaanpassingen als gevolg van kredietrisico welke de verslechtering van de kredietwaardigheid van de tegenpartij weerspiegelen. Volgens de gematigde LOCOM-methode gewaardeerde financiële activa met waardeaanpassingen als gevolg van marktrisico welke het effect van veranderingen in de marktomstandigheden op de waarde van het actief weerspiegelen, worden niet als aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa beschouwd. Geaccumuleerde waardeaanpassingen als gevolg van kredietrisico en marktrisico worden afzonderlijk gerapporteerd. |
| --- | --- |

80.

| 81. | In template 4.10 worden de volgens de strikte LOCOM-methode gewaardeerde activa en de gerelateerde waardeaanpassingen ervan afzonderlijk van volgens andere waarderingsmethoden gewaardeerde activa gerapporteerd. Volgens de strikte LOCOM-methode gewaardeerde financiële activa en volgens andere waarderingsmethoden gewaardeerde financiële activa worden als aan bijzondere waardevermindering onderhevige activa gerapporteerd wanneer daaraan waardeaanpassingen als gevolg van kredietrisico als omschreven in punt 80 of bijzondere waardeverminderingen gerelateerd zijn. Volgens de strikte LOCOM-methode gewaardeerde financiële activa met waardeaanpassingen als gevolg van marktrisico als omschreven in punt 80 worden niet als aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa beschouwd. Geaccumuleerde waardeaanpassingen als gevolg van kredietrisico en marktrisico worden afzonderlijk gerapporteerd. |
| --- | --- |

81.

| 82. | Volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP wordt in de toepasselijke templates enkel het deel van het bedrag van de algemene voorzieningen voor bankrisico's gerapporteerd dat de boekwaarde van de schuldinstrumenten beïnvloedt [artikel 37, lid 2, BAD]. |
| --- | --- |

82.

5.   UITSPLITSING VAN LENINGEN EN VOORSCHOTTEN VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN NAAR PRODUCT (5)

| 83. | Leningen en voorschotten die niet voor handelsdoeleinden worden aangehouden of die geen activa voor handelsdoeleinden zijn, worden uitgesplitst naar soort product en naar sector van de tegenpartij wat de boekwaarde betreft, en enkel naar soort product wat de brutoboekwaarde betreft. |
| --- | --- |

83.

| 84. | Direct opvraagbare saldi die als „Kasmiddelen, tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito's” zijn geclassificeerd, worden eveneens in deze template gerapporteerd, ongeacht hoe deze worden gewaardeerd. |
| --- | --- |

84.

| 85. | Leningen en voorschotten worden aan de volgende producten toegewezen:






  (a) | „Opvraagbaar (call) en korte termijn (rekening-courant)” omvat direct opvraagbare saldi (call), op korte termijn opvraagbare saldi (tegen het einde van de werkdag na die in de loop waarvan de opvraging plaatsvond), vorderingen in rekening-courant en soortgelijke saldi, inclusief leningen die deposito's met een looptijd tot de volgende ochtend zijn voor de leningnemer (leningen die moeten worden terugbetaald tegen het einde van de werkdag na die in de loop waarvan zij werden toegekend), ongeacht de rechtsvorm ervan. Deze post omvat ook „rekening-courantkredieten”; dit zijn debetsaldi in rekening-courant; |
| --- | --- | --- |

85.

(a)

„Opvraagbaar (call) en korte termijn (rekening-courant)” omvat direct opvraagbare saldi (call), op korte termijn opvraagbare saldi (tegen het einde van de werkdag na die in de loop waarvan de opvraging plaatsvond), vorderingen in rekening-courant en soortgelijke saldi, inclusief leningen die deposito's met een looptijd tot de volgende ochtend zijn voor de leningnemer (leningen die moeten worden terugbetaald tegen het einde van de werkdag na die in de loop waarvan zij werden toegekend), ongeacht de rechtsvorm ervan. Deze post omvat ook „rekening-courantkredieten”; dit zijn debetsaldi in rekening-courant;

| (b) | „Kredietkaartschulden” omvat krediet dat is verleend ofwel via kaarten met vertraagde debetfunctie, ofwel via kredietkaarten [ECB BSI-Verordening]; |
| --- | --- |

(b)

„Kredietkaartschulden” omvat krediet dat is verleend ofwel via kaarten met vertraagde debetfunctie, ofwel via kredietkaarten [ECB BSI-Verordening];

| (c) | „Handelsvorderingen” omvat leningen aan andere debiteuren die zijn verstrekt op basis van wissels of andere documenten die recht verlenen op de opbrengsten van transacties voor de verkoop van goederen of het verlenen van diensten. Deze post bevat alle factoring- en soortgelijke transacties, zoals accepten, rechtstreekse aankopen van handelsvorderingen, forfaiting, factuurdiscontering, wissels, commercial paper en andere vorderingen waarbij de rapporterende instelling de handelsvorderingen aankoopt (met en zonder regres); |
| --- | --- |

(c)

„Handelsvorderingen” omvat leningen aan andere debiteuren die zijn verstrekt op basis van wissels of andere documenten die recht verlenen op de opbrengsten van transacties voor de verkoop van goederen of het verlenen van diensten. Deze post bevat alle factoring- en soortgelijke transacties, zoals accepten, rechtstreekse aankopen van handelsvorderingen, forfaiting, factuurdiscontering, wissels, commercial paper en andere vorderingen waarbij de rapporterende instelling de handelsvorderingen aankoopt (met en zonder regres);

| (d) | „Financiële leases” omvat de boekwaarde van vorderingen uit hoofde van financiële leases. In het kader van de IFRS worden „vorderingen uit hoofde van financiële leases” omschreven in IAS 17; |
| --- | --- |

(d)

„Financiële leases” omvat de boekwaarde van vorderingen uit hoofde van financiële leases. In het kader van de IFRS worden „vorderingen uit hoofde van financiële leases” omschreven in IAS 17;

| (e) | „Omgekeerde retrocessieovereenkomsten” omvat financiering die is verleend in ruil voor effecten of goud gekocht in het kader van retrocessieovereenkomsten of geleend in het kader van effectenuitleenovereenkomsten als omschreven in de punten 183 en 184 van dit deel; |
| --- | --- |

(e)

„Omgekeerde retrocessieovereenkomsten” omvat financiering die is verleend in ruil voor effecten of goud gekocht in het kader van retrocessieovereenkomsten of geleend in het kader van effectenuitleenovereenkomsten als omschreven in de punten 183 en 184 van dit deel;

| (f) | „Leningen met andere voorwaarden” omvat debetsaldi met contractueel vastgelegde looptijden of voorwaarden welke niet in andere posten zijn opgenomen; |
| --- | --- |

(f)

„Leningen met andere voorwaarden” omvat debetsaldi met contractueel vastgelegde looptijden of voorwaarden welke niet in andere posten zijn opgenomen;

| (g) | „Voorschotten die geen leningen zijn” omvat voorschotten die niet als „leningen” in de zin van de ECB BSI-Verordening kunnen worden geclassificeerd. Deze post omvat onder meer te ontvangen brutobedragen uit hoofde van posten op tussenrekeningen (zoals gelden die wachten op belegging, overboeking of verevening) en overlopende posten (zoals cheques en andere betalingsvormen die ter inning zijn verzonden). |
| --- | --- |

(g)

„Voorschotten die geen leningen zijn” omvat voorschotten die niet als „leningen” in de zin van de ECB BSI-Verordening kunnen worden geclassificeerd. Deze post omvat onder meer te ontvangen brutobedragen uit hoofde van posten op tussenrekeningen (zoals gelden die wachten op belegging, overboeking of verevening) en overlopende posten (zoals cheques en andere betalingsvormen die ter inning zijn verzonden).

| 86. | Leningen en voorschotten worden als volgt geclassificeerd op basis van de ontvangen zekerheden:






  (a) | „Door vastgoed zekergestelde leningen” omvat leningen en voorschotten die formeel door zekerheden in de vorm van niet-zakelijk of zakelijk vastgoed zijn gedekt, ongeacht de ratio van de lening ten opzichte van de zekerheid (doorgaans de „loan-to-value-ratio” genoemd) en de rechtsvorm van de zekerheid; |
| --- | --- | --- |

86.

(a)

„Door vastgoed zekergestelde leningen” omvat leningen en voorschotten die formeel door zekerheden in de vorm van niet-zakelijk of zakelijk vastgoed zijn gedekt, ongeacht de ratio van de lening ten opzichte van de zekerheid (doorgaans de „loan-to-value-ratio” genoemd) en de rechtsvorm van de zekerheid;

| (b) | „Overige zekergestelde leningen” omvat leningen en voorschotten die formeel door zekerheden zijn gedekt, ongeacht de ratio van de lening ten opzichte van de zekerheid (doorgaans de „loan-to-value-ratio” genoemd) en de rechtsvorm van de zekerheid, en die geen „Door vastgoed zekergestelde leningen” zijn. Deze zekerheden omvatten in pand gegeven effecten, contanten en andere zekerheden, ongeacht de rechtsvorm van de zekerheden. |
| --- | --- |

(b)

„Overige zekergestelde leningen” omvat leningen en voorschotten die formeel door zekerheden zijn gedekt, ongeacht de ratio van de lening ten opzichte van de zekerheid (doorgaans de „loan-to-value-ratio” genoemd) en de rechtsvorm van de zekerheid, en die geen „Door vastgoed zekergestelde leningen” zijn. Deze zekerheden omvatten in pand gegeven effecten, contanten en andere zekerheden, ongeacht de rechtsvorm van de zekerheden.

| 87. | Leningen en voorschotten worden geclassificeerd op basis van de ontvangen zekerheden en ongeacht het doel van de lening. De boekwaarde van leningen en voorschotten die door meer dan één soort zekerheden worden gedekt, wordt geclassificeerd en gerapporteerd als door vastgoed zekergestelde leningen wanneer deze door vastgoed worden gedekt, ongeacht of zij ook door andere soorten zekerheden worden gedekt. |
| --- | --- |

87.

| 88. | Leningen en voorschotten worden als volgt geclassificeerd op basis van het doel ervan:






  (a) | „Consumptief krediet” omvat leningen voor hoofdzakelijk persoonlijke consumptie van goederen en diensten [ECB BSI-Verordening]; |
| --- | --- | --- |

88.

(a)

„Consumptief krediet” omvat leningen voor hoofdzakelijk persoonlijke consumptie van goederen en diensten [ECB BSI-Verordening];

| (b) | „Lening voor huisaankoop” omvat krediet dat aan huishoudens wordt verleend voor investering in huizen voor eigen gebruik en verhuur, met inbegrip van bouwen en herinrichting [ECB BSI-Verordening]; |
| --- | --- |

(b)

„Lening voor huisaankoop” omvat krediet dat aan huishoudens wordt verleend voor investering in huizen voor eigen gebruik en verhuur, met inbegrip van bouwen en herinrichting [ECB BSI-Verordening];

| 89. | Leningen worden geclassificeerd op basis van de wijze waarop zij kunnen worden teruggevorderd. „Leningen voor projectfinanciering” omvat leningen die voldoen aan de voorwaarden van blootstellingen uit hoofde van gespecialiseerde kredietverlening als omschreven in artikel 147, lid 8, van de VKV. |
| --- | --- |

89.

6.   UITSPLITSING VAN LENINGEN EN VOORSCHOTTEN VOOR NIET-HANDELSDOELEINDEN AAN NIET-FINANCIËLE VENNOOTSCHAPPEN NAAR NACE-CODE (6)

| 90. | De brutoboekwaarde van andere leningen en voorschotten aan niet-financiële vennootschappen dan die welke in de portefeuille voor handelsdoeleinden aangehouden activa of in de portefeuille activa voor handelsdoeleinden zijn opgenomen, wordt ingedeeld naar desbetreffende economische sector, met gebruikmaking van de NACE-codes op basis van de hoofdactiviteit van de tegenpartij. |
| --- | --- |

90.

| 91. | Blootstellingen die gezamenlijk door meer dan een debiteur worden aangegaan, worden ingedeeld overeenkomstig deel 1, punt 43, van deze bijlage. |
| --- | --- |

91.

| 92. | De rapportage van NACE-codes geschiedt op basis van het eerste niveau van opsplitsing (naar „sectie”). Instellingen rapporteren leningen en voorschotten aan niet-financiële vennootschappen die financiële of verzekeringsactiviteiten uitoefenen in „K – Financiële en verzekeringsactiviteiten”. |
| --- | --- |

92.

| 93. | Volgens de IFRS omvatten financiële activa die een bijzondere waardevermindering hebben ondergaan, i) financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs, en ii) financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat. Volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP omvatten financiële activa die een bijzondere waardevermindering hebben ondergaan, financiële activa die volgens een kostprijsmethode, met inbegrip van de LOCOM-methode, zijn gewaardeerd. Al naargelang de specificaties in elke nationale GAAP kunnen zij de volgende financiële activa omvatten: i) tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen, en ii) volgens andere waarderingsmethoden gewaardeerde financiële activa. |
| --- | --- |

93.

7.   AAN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING ONDERHEVIGE FINANCIËLE ACTIVA DIE ACHTERSTALLIG ZIJN (7)

| 94. | De boekwaarde van schuldinstrumenten die in aan bijzondere waardevermindering onderhevige boekhoudkundige portefeuilles zijn opgenomen, worden enkel in template 7.1 gerapporteerd als zij achterstallig zijn. Achterstallige instrumenten worden op basis van hun specifieke situatie aan de overeenkomstige achterstalligheidscategorieën toegewezen. |
| --- | --- |

94.

| 95. | Aan bijzondere waardevermindering onderhevige boekhoudkundige portefeuilles zijn omschreven in punt 93 van dit deel. |
| --- | --- |

95.

| 96. | Financiële activa zijn achterstallig wanneer enig bedrag van de hoofdsom, rente of provisies niet betaald is op de datum waarop het verschuldigd was. Van achterstallige blootstellingen wordt de volledige boekwaarde gerapporteerd. De boekwaarde van dergelijke activa wordt per bijzonderewaardeverminderingsfase of volgens bijzonderewaardeverminderingsstatus gerapporteerd conform de toepasselijke standaarden voor jaarrekeningen en uitgesplitst naar aantal dagen van het oudste achterstallige bedrag dat op de referentiedatum onbetaald is gebleven. |
| --- | --- |

96.

8.   UITSPLITSING VAN FINANCIËLE VERPLICHTINGEN (8)

| 97. | „Deposito's” en de uitsplitsing naar product zijn op dezelfde wijze gedefinieerd als in de ECB BSI-verordening; gereglementeerde spaartegoeden worden derhalve overeenkomstig de ECB BSI-verordening ingedeeld en naar tegenpartij verdeeld. Met name niet-overdraagbare, direct opvraagbare spaartegoeden die juridisch gezien weliswaar onmiddellijk opvraagbaar zijn, maar waarvoor aanzienlijke boeten en beperkingen gelden en die een sterke gelijkenis vertonen met deposito's met een looptijd tot de volgende ochtend, worden als deposito's met opzegtermijn geclassificeerd. |
| --- | --- |

97.

| 98. | „Uitgegeven schuldbewijzen” wordt opgesplitst in de volgende soorten producten:






  (a) | „Depositocertificaten” zijn effecten die de houder in staat stellen gelden op te nemen van een rekening; |
| --- | --- | --- |

98.

(a)

„Depositocertificaten” zijn effecten die de houder in staat stellen gelden op te nemen van een rekening;

| (b) | „Door activa gedekte effecten” in de zin van artikel 4, lid 1, punt (61), van de VKV; |
| --- | --- |

(b)

„Door activa gedekte effecten” in de zin van artikel 4, lid 1, punt (61), van de VKV;

| (c) | „Gedekte obligaties” in de zin van artikel 129, lid 1, van de VKV; |
| --- | --- |

(c)

„Gedekte obligaties” in de zin van artikel 129, lid 1, van de VKV;

| (d) | „Hybride contracten” omvat contracten met daarin besloten derivaten; |
| --- | --- |

(d)

„Hybride contracten” omvat contracten met daarin besloten derivaten;

| (e) | „Overige uitgegeven schuldbewijzen” omvat schuldbewijzen die niet in de voorgaande posten zijn gerapporteerd, waarbij onderscheid wordt gemaakt tussen converteerbare samengestelde financiële instrumenten en niet-converteerbare instrumenten. |
| --- | --- |

(e)

„Overige uitgegeven schuldbewijzen” omvat schuldbewijzen die niet in de voorgaande posten zijn gerapporteerd, waarbij onderscheid wordt gemaakt tussen converteerbare samengestelde financiële instrumenten en niet-converteerbare instrumenten.

| 99. | „Achtergestelde financiële verplichtingen” in de vorm van uitgiften worden op dezelfde manier behandeld als andere aangegane financiële verplichtingen. Achtergestelde verplichtingen in de vorm van uitgegeven effecten worden als „Uitgegeven schuldbewijzen” geclassificeerd, terwijl achtergestelde verplichtingen in de vorm van deposito's als „Deposito's” worden geclassificeerd. |
| --- | --- |

99.

| 100. | Template 8.2 bevat de boekwaarde van „Deposito’s” en „Uitgegeven schuldbewijzen” die aan de definitie van achtergestelde schuld voldoen, geclassificeerd naar boekhoudkundige portefeuille. Achtergestelde schuldinstrumenten verschaffen een ondergeschikte vordering op de uitgevende instelling die alleen kan worden uitgeoefend nadat alle vorderingen met een hogere status zijn voldaan [ECB BSI-verordening]. |
| --- | --- |

100.

| 101. | „Geaccumuleerde veranderingen van de reële waarde als gevolg van veranderingen in het eigen kredietrisico” omvat alle genoemde geaccumuleerde veranderingen in de reële waarde, ongeacht of deze in winst of verlies dan wel in de overige onderdelen van het totaalresultaat zijn opgenomen. |
| --- | --- |

101.

9.   TOEGEZEGDE LENINGEN, FINANCIËLE GARANTIES EN OVERIGE TOEZEGGINGEN (9)

| 102. | Blootstellingen buiten de balanstelling omvatten de in de lijst in bijlage I bij de VKV genoemde posten buiten de balanstelling. In de templates 9.1, 9.1.1 en 9.2 worden alle in bijlage I bij de VKV vermelde blootstellingen buiten de balanstelling uitgesplitst in toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen. |
| --- | --- |

102.

| 103. | De informatie over toegezegde leningen, financiële garanties en overige verstrekte en ontvangen toezeggingen heeft betrekking op zowel herroepelijke als onherroepelijke toezeggingen. |
| --- | --- |

103.

| 104. | De in bijlage I bij de VKV genoemde toegezegde leningen, financiële garanties en overige gedane toezeggingen kunnen instrumenten zijn die binnen het toepassingsgebied van IFRS 9 vallen indien zij worden gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, of indien zij aan de vereisten inzake bijzondere waardevermindering van IFRS 9 onderworpen zijn, alsook instrumenten die binnen het toepassingsgebied van IAS 37 of IFRS 4 vallen. |
| --- | --- |

104.

| 105. | In het kader van de IFRS worden toegezegde leningen, financiële garanties en overige gedane toezeggingen in template 9.1.1 gerapporteerd wanneer aan één van de volgende voorwaarden is voldaan:






  (a) | zij vallen onder de vereisten inzake bijzondere waardevermindering van IFRS 9; |
| --- | --- | --- |

105.

(a)

zij vallen onder de vereisten inzake bijzondere waardevermindering van IFRS 9;

| (b) | zij zijn aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies in overeenstemming met IFRS 9; |
| --- | --- |

(b)

zij zijn aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies in overeenstemming met IFRS 9;

| (c) | zij vallen binnen het toepassingsgebied van IAS 37 of IFRS 4. |
| --- | --- |

(c)

zij vallen binnen het toepassingsgebied van IAS 37 of IFRS 4.

| 106. | Verplichtingen die als kredietverliezen voor de in punt 105, onder a) en c), van dit deel van deze bijlage bedoelde financiële garanties en gedane toezeggingen worden opgenomen, worden als voorzieningen gerapporteerd, ongeacht de toegepaste waarderingscriteria. |
| --- | --- |

106.

| 107. | Onder de IFRS vallende instellingen rapporteren het nominale bedrag van en de voorzieningen voor instrumenten die aan de vereisten inzake bijzondere waardevermindering van IFRS 9 onderworpen zijn, met inbegrip van de instrumenten gewaardeerd tegen de eerste kostprijs verminderd met de opgenomen cumulatieve baten, uitgesplitst naar bijzonderewaardeverminderingsfasen. |
| --- | --- |

107.

| 108. | In template 9.1.1 wordt enkel het nominale bedrag van de toezegging gerapporteerd wanneer een schuldinstrument zowel een op de balans staande als een niet op de balans staande component omvat. Wanneer de rapporterende entiteit niet in staat is de te verwachten kredietverliezen op de op de balans staande component te scheiden van de te verwachten kredietverliezen op de niet op de balans staande component, worden de te verwachten kredietverliezen op de toezegging samen met de geaccumuleerde bijzondere waardevermindering van de op de balans staande component gerapporteerd. Wanneer de gecombineerde te verwachten kredietverliezen groter zijn dan de brutoboekwaarde van het schuldinstrument, worden de te verwachten kredietverliezen in template 9.1.1 in de passende bijzonderewaardeverminderingsfase als een voorziening opgenomen [IFRS 9.5.5.20 en IFRS 7.B8E]. |
| --- | --- |

108.

| 109. | Wanneer een financiële garantie of een toezegging tot het verstrekken van een lening tegen een rente die lager is dan de marktrente in overeenstemming met IFRS 9.4.2.1(d) is gewaardeerd en de desbetreffende voorziening voor verliezen in overeenstemming met IFRS 9.5.5 is vastgesteld, wordt de financiële garantie of de toezegging in de passende bijzonderewaardeverminderingsfase gerapporteerd. |
| --- | --- |

109.

| 110. | Wanneer toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen overeenkomstig IFRS 9 tegen reële waarde worden gewaardeerd, rapporteren instellingen in template 9.1.1 het nominale bedrag en de geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van het kredietrisico met betrekking tot deze financiële garanties en toezeggingen in aparte kolommen. „Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico” worden gerapporteerd door toepassing van de criteria van punt 69 van dit deel. |
| --- | --- |

110.

| 111. | Het nominale bedrag en de voorzieningen voor overige toezeggingen of garanties die binnen het toepassingsgebied van IAS 37 of IFRS 4 vallen, worden in aparte kolommen gerapporteerd. |
| --- | --- |

111.

| 112. | Instellingen die onder de op de BAD gebaseerde nationale GAAP vallen, rapporteren in template 9.1 het nominale bedrag van de in de punten 102 en 103 bedoelde toezeggingen en financiële garanties, alsook het bedrag van de voorzieningen die ten aanzien van deze blootstellingen buiten de balanstelling moeten worden aangehouden. |
| --- | --- |

112.

| 113. | „Toegezegde leningen” zijn vaste toezeggingen om krediet te verstrekken tegen vooraf bepaalde voorwaarden, behalve die welke derivaten zijn omdat deze netto in contanten of middels de levering of uitgifte van een ander financieel instrument kunnen worden voldaan. De volgende posten uit bijlage I bij de VKV worden als „toegezegde leningen” geclassificeerd:






  (a) | deposito’s in de vorm van tussenswaps („forward deposits”); |
| --- | --- | --- |

113.

(a)

deposito’s in de vorm van tussenswaps („forward deposits”);

| (b) | „niet-opgenomen kredietfaciliteiten”, omvattende overeenkomsten tot het „verstrekken van leningen” of het verschaffen van „acceptfaciliteiten” tegen vooraf bepaalde voorwaarden. |
| --- | --- |

(b)

„niet-opgenomen kredietfaciliteiten”, omvattende overeenkomsten tot het „verstrekken van leningen” of het verschaffen van „acceptfaciliteiten” tegen vooraf bepaalde voorwaarden.

| 114. | „Financiële garanties” zijn contracten waarbij de garantiegever bepaalde betalingen moet verrichten om de garantiehouder een verlies te vergoeden dat ontstaat wanneer een bepaalde debiteur verzuimt een krachtens de oorspronkelijke of gewijzigde voorwaarden van een schuldinstrument verschuldigde betaling te verrichten, en omvatten ook garanties die voor andere financiële garanties zijn verstrekt. In het kader van de IFRS voldoen deze contracten aan de in IFRS 9.2.1(e) en IFRS 4.A vervatte definitie van financiëlegarantiecontracten. De volgende posten uit bijlage I bij de VKV worden als „financiële garanties” geclassificeerd:






  (a) | „garanties die het karakter van kredietvervangingen hebben”; |
| --- | --- | --- |

114.

(a)

„garanties die het karakter van kredietvervangingen hebben”;

| (b) | „kredietderivaten” die aan de definitie van financiële garanties voldoen; |
| --- | --- |

(b)

„kredietderivaten” die aan de definitie van financiële garanties voldoen;

| (c) | „onherroepelijke „stand by”-accreditieven met het karakter van kredietvervangingen”. |
| --- | --- |

(c)

„onherroepelijke „stand by”-accreditieven met het karakter van kredietvervangingen”.

| 115. | „Overige toezeggingen” omvat de volgende posten uit bijlage I bij de VKV:






  (a) | „onbetaald deel van niet-volgestorte aandelen en effecten”; |
| --- | --- | --- |

115.

(a)

„onbetaald deel van niet-volgestorte aandelen en effecten”;

| (b) | „verstrekte of geconfirmeerde documentaire kredieten”; |
| --- | --- |

(b)

„verstrekte of geconfirmeerde documentaire kredieten”;

| (c) | „posten buiten de balanstelling in verband met handelsfinanciering”; |
| --- | --- |

(c)

„posten buiten de balanstelling in verband met handelsfinanciering”;

| (d) | „documentaire kredieten met de onderliggende zendingen als zekerheid en andere zelfliquiderende transacties”; |
| --- | --- |

(d)

„documentaire kredieten met de onderliggende zendingen als zekerheid en andere zelfliquiderende transacties”;

| (e) | „garanties en schadeloosstellingen” (met inbegrip van inschrijvings- en uitvoeringsgaranties) en „garanties die niet het karakter van kredietvervangingen hebben”; |
| --- | --- |

(e)

„garanties en schadeloosstellingen” (met inbegrip van inschrijvings- en uitvoeringsgaranties) en „garanties die niet het karakter van kredietvervangingen hebben”;

| (f) | „verzendgaranties, douane- en belastinggaranties”; |
| --- | --- |

(f)

„verzendgaranties, douane- en belastinggaranties”;

| (g) | „note issuance facilities (NIF's) en revolving underwriting facilities (RUF's)”; |
| --- | --- |

(g)

„note issuance facilities (NIF's) en revolving underwriting facilities (RUF's)”;

| (h) | „niet-opgenomen kredietfaciliteiten”, met inbegrip van overeenkomsten tot het „verstrekken van leningen” of het verschaffen van „acceptfaciliteiten” zonder vooraf bepaalde voorwaarden; |
| --- | --- |

(h)

„niet-opgenomen kredietfaciliteiten”, met inbegrip van overeenkomsten tot het „verstrekken van leningen” of het verschaffen van „acceptfaciliteiten” zonder vooraf bepaalde voorwaarden;

| (i) | „niet-opgenomen kredietfaciliteiten”, met inbegrip van overeenkomsten tot het „aankopen van effecten” of „verschaffen van garanties”; |
| --- | --- |

(i)

„niet-opgenomen kredietfaciliteiten”, met inbegrip van overeenkomsten tot het „aankopen van effecten” of „verschaffen van garanties”;

| (j) | „niet-opgenomen kredietfaciliteiten voor inschrijvings- en uitvoeringsgaranties”; |
| --- | --- |

(j)

„niet-opgenomen kredietfaciliteiten voor inschrijvings- en uitvoeringsgaranties”;

| (k) | „overige posten buiten de balanstelling” in bijlage I bij de VKV. |
| --- | --- |

(k)

„overige posten buiten de balanstelling” in bijlage I bij de VKV.

| 116. | De volgende posten worden overeenkomstig de IFRS in de balans opgenomen en mogen derhalve niet als blootstellingen buiten de balanstelling worden vermeld:






  (a) | „kredietderivaten” die niet aan de definitie van financiële garanties voldoen, zijn „derivaten” in de zin van IFRS 9; |
| --- | --- | --- |

116.

(a)

„kredietderivaten” die niet aan de definitie van financiële garanties voldoen, zijn „derivaten” in de zin van IFRS 9;

| (b) | „accepten” zijn verplichtingen van een instelling om aan het einde van de looptijd de nominale waarde van een wissel te betalen, normaal gesproken voor de verkoop van goederen. Zij worden in de balans derhalve als „handelsvorderingen” geclassificeerd; |
| --- | --- |

(b)

„accepten” zijn verplichtingen van een instelling om aan het einde van de looptijd de nominale waarde van een wissel te betalen, normaal gesproken voor de verkoop van goederen. Zij worden in de balans derhalve als „handelsvorderingen” geclassificeerd;

| (c) | „endossementen van wissels” die niet voldoen aan de criteria voor verwijdering uit de balans overeenkomstig IFRS 9; |
| --- | --- |

(c)

„endossementen van wissels” die niet voldoen aan de criteria voor verwijdering uit de balans overeenkomstig IFRS 9;

| (d) | „transacties met regres” die niet voldoen aan de criteria voor verwijdering uit de balans overeenkomstig IFRS 9; |
| --- | --- |

(d)

„transacties met regres” die niet voldoen aan de criteria voor verwijdering uit de balans overeenkomstig IFRS 9;

| (e) | „activa aangekocht onder overeenkomsten betreffende koop op termijn zonder rugdekking” zijn „derivaten” in de zin van IFRS 9; |
| --- | --- |

(e)

„activa aangekocht onder overeenkomsten betreffende koop op termijn zonder rugdekking” zijn „derivaten” in de zin van IFRS 9;

| (f) | „overeenkomsten betreffende cessie en retrocessie van activa als bedoeld in artikel 12, leden 3 en 5, van Richtlijn 86/635/EEG”. Bij deze contracten heeft de cessionaris de optie, maar niet de verplichting, de activa op een vooraf bepaalde (of later te bepalen) datum tegen een vooraf overeengekomen prijs terug te verkopen. Deze contracten voldoen derhalve aan de definitie van „derivaten” in bijlage A bij IFRS 9. |
| --- | --- |

(f)

„overeenkomsten betreffende cessie en retrocessie van activa als bedoeld in artikel 12, leden 3 en 5, van Richtlijn 86/635/EEG”. Bij deze contracten heeft de cessionaris de optie, maar niet de verplichting, de activa op een vooraf bepaalde (of later te bepalen) datum tegen een vooraf overeengekomen prijs terug te verkopen. Deze contracten voldoen derhalve aan de definitie van „derivaten” in bijlage A bij IFRS 9.

| 117. | De post „waarvan: niet-renderende” bevat het nominale bedrag van deze toegezegde leningen, financiële garanties en overige gedane toezeggingen die overeenkomstig de punten 213 t/m 239 van dit deel als niet-renderend worden beschouwd. |
| --- | --- |

117.

| 118. | Voor financiële garanties, toegezegde leningen en overige gedane toezeggingen is het „nominale bedrag” het bedrag dat de maximale blootstelling van de instelling aan kredietrisico het best weergeeft, zonder rekening te houden met aangehouden zekerheden of andere kredietverbeteringen. Meer bepaald is voor verstrekte financiële garanties het nominale bedrag het maximumbedrag dat de entiteit verplicht kan zijn te betalen als de garantie wordt aangesproken. Voor toegezegde leningen is het nominale bedrag het niet-opgenomen bedrag dat de instelling heeft toegezegd te zullen lenen. Nominale bedragen zijn blootstellingswaarden vóór toepassing van omrekeningsfactoren en kredietrisicolimiteringstechnieken. |
| --- | --- |

118.

| 119. | In template 9.2 geldt voor ontvangen toegezegde leningen dat het nominale bedrag het totale niet-opgenomen bedrag is dat de tegenpartij heeft toegezegd aan de instelling te zullen lenen. Voor andere ontvangen toezeggingen is het nominale bedrag het totale bedrag waartoe de andere partij bij de transactie zich heeft verbonden. Voor ontvangen financiële garanties is het „Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de garantie” het maximumbedrag dat de tegenpartij verplicht kan zijn te betalen als de garantie wordt aangesproken. Wanneer een ontvangen financiële garantie door meerdere garantiegevers is verstrekt, wordt het gegarandeerde bedrag slechts eenmaal in deze template gerapporteerd; het gegarandeerde bedrag wordt toegerekend aan de voor de limitering van het kredietrisico meest relevante garantiegever. |
| --- | --- |

119.

10.   DERIVATEN EN HEDGE ACCOUNTING (10 EN 11)

| 120. | Voor de doeleinden van de templates 10 en 11 worden derivaten ofwel als afdekkingsderivaten beschouwd wanneer zij overeenkomstig de IFRS of de op de BAD gebaseerde toepasselijke nationale GAAP in het kader van een in aanmerking komende afdekkingsrelatie worden gebruikt, ofwel als voor handelsdoeleinden aangehouden in andere gevallen. |
| --- | --- |

120.

| 121. | De boekwaarde en de notionele waarde van de voor handelsdoeleinden aangehouden derivaten, met inbegrip van economische afdekkingen, en van de voor hedge accounting aangehouden derivaten worden in de templates 10 en 11 gerapporteerd, uitgesplitst naar soort onderliggend risico, soort markt en soort product. De instellingen rapporteren de voor hedge accounting aangehouden derivaten ook uitgesplitst naar soort afdekking. Informatie over niet-afgeleide afdekkingsinstrumenten wordt afzonderlijk gerapporteerd en naar soorten afdekkingen uitgesplitst. |
| --- | --- |

121.

| 122. | Overeenkomstig de op de BAD gebaseerde desbetreffende nationale GAAP worden alle derivaten in deze templates gerapporteerd, ongeacht of ze overeenkomstig de desbetreffende nationale GAAP al dan niet op de balans staan. |
| --- | --- |

122.

| 123. | Bij de uitsplitsing van de boekwaarde, de reële waarde en de notionele waarde van derivaten voor handelsdoeleinden en afdekkingsderivaten naar boekhoudkundige portefeuilles en soorten afdekkingen wordt rekening gehouden met de in het kader van de IFRS of de op de BAD gebaseerde nationale GAAP toepasselijke boekhoudkundige portefeuilles en soorten afdekkingen, ongeacht welk raamwerk op de rapporterende entiteit van toepassing is. |
| --- | --- |

123.

| 124. | Derivaten voor handelsdoeleinden en afdekkingsderivaten die overeenkomstig de op de BAD gebaseerde nationale GAAP tegen kostprijs of LOCOM worden gewaardeerd, worden afzonderlijk gerapporteerd. |
| --- | --- |

124.

| 125. | Template 11 bevat afdekkingsinstrumenten en afgedekte posities, ongeacht de standaarden voor jaarrekeningen die zijn gehanteerd om een in aanmerking komende afdekkingsrelatie op te nemen, ook wanneer deze in aanmerking komende afdekkingsrelatie op een nettopositie betrekking heeft. Wanneer een instelling ervoor heeft gekozen om de vereisten van IAS 39 inzake hedge accounting als grondslag voor financiële verslaggeving te blijven toepassen [IFRS 9.7.2.21], worden de verwijzingen naar en de namen van de soorten afdekkingen en boekhoudkundige portefeuilles gelezen als de desbetreffende verwijzingen en namen in IAS 39.9. „Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat” verwijst naar „voor verkoop beschikbare activa” en „activa tegen geamortiseerde kostprijs” omvat zowel „tot einde looptijd aangehouden” als „leningen en kortlopende vorderingen”. |
| --- | --- |

125.

| 126. | Derivaten die deel uitmaken van hybride instrumenten die van het basiscontract zijn gescheiden, worden gerapporteerd in de templates 10 en 11 naargelang van de aard van het derivaat. Het bedrag van het basiscontract wordt niet in deze templates opgenomen. Als het hybride instrument echter wordt gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, wordt het contract als geheel gerapporteerd en worden de in de contracten besloten derivaten niet in de templates 10 en 11 gerapporteerd. |
| --- | --- |

126.

| 127. | Toezeggingen die als derivaten worden beschouwd [IFRS 9.2.3(b)] en kredietderivaten die niet aan de in punt 114 van dit deel van deze bijlage vervatte definitie van een financiële garantie voldoen, worden in template 10 en in template 11 gerapporteerd volgens dezelfde uitsplitsing als bij de overige afgeleide instrumenten, maar worden niet in template 9 gerapporteerd. |
| --- | --- |

127.

| 128. | De boekwaarde van niet-afgeleide financiële activa of niet-afgeleide financiële verplichtingen die conform de IFRS of de op de BAD gebaseerde desbetreffende nationale GAAP als afdekkingsinstrument zijn opgenomen, wordt afzonderlijk gerapporteerd in template 11.3. |
| --- | --- |

128.

10.1.   Indeling van derivaten naar soort risico

| 129. | Alle derivaten worden in één van de volgende risicocategorieën ingedeeld:






  (a) | rente: rentederivaten zijn contracten die verband houden met een rentedragend financieel instrument waarvan de kasstromen worden bepaald door referentierentevoeten of een ander rentecontract, zoals een optie op een termijncontract voor de aankoop van schatkistpapier. Deze categorie is beperkt tot transacties waarvan alle onderdelen zijn blootgesteld aan de rentevoet van slechts één valuta. Zij omvat derhalve geen contracten waarbij sprake is van omwisseling van een of meer valuta's, zoals cross-currency swaps en valutaopties, dan wel andere contracten waarbij het valutarisico het voornaamste risicokenmerk is en die als valutacontracten moeten worden gerapporteerd. De enige uitzondering betreft het geval waarin cross-currency swaps als onderdeel van een instrument ter afdekking van het renterisico van een portefeuille worden gebruikt; in dat geval worden zij in de desbetreffende rijen voor deze soorten afdekkingen gerapporteerd. Rentecontracten omvatten rentetermijncontracten, renteswaps die betrekking hebben op één valuta, rentefutures, renteopties (met inbegrip van caps, floors, collars en corridors), renteswaptions en warrants op rente; |
| --- | --- | --- |

129.

(a)

rente: rentederivaten zijn contracten die verband houden met een rentedragend financieel instrument waarvan de kasstromen worden bepaald door referentierentevoeten of een ander rentecontract, zoals een optie op een termijncontract voor de aankoop van schatkistpapier. Deze categorie is beperkt tot transacties waarvan alle onderdelen zijn blootgesteld aan de rentevoet van slechts één valuta. Zij omvat derhalve geen contracten waarbij sprake is van omwisseling van een of meer valuta's, zoals cross-currency swaps en valutaopties, dan wel andere contracten waarbij het valutarisico het voornaamste risicokenmerk is en die als valutacontracten moeten worden gerapporteerd. De enige uitzondering betreft het geval waarin cross-currency swaps als onderdeel van een instrument ter afdekking van het renterisico van een portefeuille worden gebruikt; in dat geval worden zij in de desbetreffende rijen voor deze soorten afdekkingen gerapporteerd. Rentecontracten omvatten rentetermijncontracten, renteswaps die betrekking hebben op één valuta, rentefutures, renteopties (met inbegrip van caps, floors, collars en corridors), renteswaptions en warrants op rente;

| (b) | aandelen: van aandelen afgeleide instrumenten zijn contracten waarvan het rendement of een deel van het rendement gekoppeld is aan de koers van een bepaald aandeel of aan een aandelenindex; |
| --- | --- |

(b)

aandelen: van aandelen afgeleide instrumenten zijn contracten waarvan het rendement of een deel van het rendement gekoppeld is aan de koers van een bepaald aandeel of aan een aandelenindex;

| (c) | buitenlandse valuta’s en goud: deze derivaten omvatten contracten waarbij sprake is van de omwisseling van valuta's op de termijnmarkt en blootstelling met betrekking tot goud. Het betreft derhalve overeenkomsten tot koop op termijn zonder rugdekking, valutaswaps (met inbegrip van cross-currency renteswaps), valutafutures, valutaopties, valutaswaptions en warrants op valuta. Valutaderivaten omvatten alle transacties waarbij sprake is van blootstelling met betrekking tot meerdere valuta's, zowel wat rente als wat wisselkoersen betreft, behalve wanneer cross-currency swaps als onderdeel van een instrument ter afdekking van het renterisico van een portefeuille worden gebruikt. Goudcontracten omvatten alle transacties waarbij sprake is van blootstelling met betrekking tot deze grondstof; |
| --- | --- |

(c)

buitenlandse valuta’s en goud: deze derivaten omvatten contracten waarbij sprake is van de omwisseling van valuta's op de termijnmarkt en blootstelling met betrekking tot goud. Het betreft derhalve overeenkomsten tot koop op termijn zonder rugdekking, valutaswaps (met inbegrip van cross-currency renteswaps), valutafutures, valutaopties, valutaswaptions en warrants op valuta. Valutaderivaten omvatten alle transacties waarbij sprake is van blootstelling met betrekking tot meerdere valuta's, zowel wat rente als wat wisselkoersen betreft, behalve wanneer cross-currency swaps als onderdeel van een instrument ter afdekking van het renterisico van een portefeuille worden gebruikt. Goudcontracten omvatten alle transacties waarbij sprake is van blootstelling met betrekking tot deze grondstof;

| (d) | krediet: kredietderivaten zijn contracten waarbij de uitbetaling primair is gekoppeld aan een maatstaf voor de kredietwaardigheid van een bepaald referentiekrediet en die niet voldoen aan de definitie van financiële garanties [IFRS 9]. In het contract is een uitwisseling van betalingen aangegeven waarbij ten minste een van de beide onderdelen wordt bepaald door de prestatie van het referentiekrediet. De uitbetalingen kunnen door diverse gebeurtenissen worden veroorzaakt, zoals onder meer een wanbetaling, een ratingverlaging of een welomschreven verandering in de credit spread van het referentiekrediet. Kredietderivaten die aan de in punt 114 van dit deel van de bijlage vervatte definitie van een financiële garantie voldoen, worden alleen in template 9 gerapporteerd. |
| --- | --- |

(d)

krediet: kredietderivaten zijn contracten waarbij de uitbetaling primair is gekoppeld aan een maatstaf voor de kredietwaardigheid van een bepaald referentiekrediet en die niet voldoen aan de definitie van financiële garanties [IFRS 9]. In het contract is een uitwisseling van betalingen aangegeven waarbij ten minste een van de beide onderdelen wordt bepaald door de prestatie van het referentiekrediet. De uitbetalingen kunnen door diverse gebeurtenissen worden veroorzaakt, zoals onder meer een wanbetaling, een ratingverlaging of een welomschreven verandering in de credit spread van het referentiekrediet. Kredietderivaten die aan de in punt 114 van dit deel van de bijlage vervatte definitie van een financiële garantie voldoen, worden alleen in template 9 gerapporteerd.

| (e) | grondstof: deze derivaten zijn contracten waarvan het rendement of een deel van het rendement gekoppeld is aan de koers of aan een index van een grondstof, zoals een edelmetaal (met uitzondering van goud), petroleum, constructiehout of landbouwproducten; |
| --- | --- |

(e)

grondstof: deze derivaten zijn contracten waarvan het rendement of een deel van het rendement gekoppeld is aan de koers of aan een index van een grondstof, zoals een edelmetaal (met uitzondering van goud), petroleum, constructiehout of landbouwproducten;

| (f) | overige: dit betreft alle overige derivatencontracten waarbij geen sprake is van blootstelling met betrekking tot valuta-, rente-, aandelen-, grondstoffen- of kredietrisico, zoals klimaatderivaten of verzekeringsderivaten. |
| --- | --- |

(f)

overige: dit betreft alle overige derivatencontracten waarbij geen sprake is van blootstelling met betrekking tot valuta-, rente-, aandelen-, grondstoffen- of kredietrisico, zoals klimaatderivaten of verzekeringsderivaten.

| 130. | Als een derivaat door meerdere soorten onderliggende risico's wordt beïnvloed, wordt het instrument toegerekend aan het meest gevoelige soort risico. Bij derivaten ter dekking van meerdere risico's worden de transacties bij twijfel toegerekend volgens de hieronder aangegeven rangorde:






  (a) | grondstoffen: alle derivatentransacties waarbij sprake is van blootstelling met betrekking tot een grondstof of grondstoffenindex – ongeacht of het gaat om een gezamenlijke blootstelling met betrekking tot grondstoffen en enigerlei andere risicocategorie, met inbegrip van buitenlandse valuta’s, rente of aandelen – worden in deze categorie gerapporteerd; |
| --- | --- | --- |

130.

(a)

grondstoffen: alle derivatentransacties waarbij sprake is van blootstelling met betrekking tot een grondstof of grondstoffenindex – ongeacht of het gaat om een gezamenlijke blootstelling met betrekking tot grondstoffen en enigerlei andere risicocategorie, met inbegrip van buitenlandse valuta’s, rente of aandelen – worden in deze categorie gerapporteerd;

| (b) | aandelen: met uitzondering van contracten waarbij sprake is van een gezamenlijke blootstelling met betrekking tot grondstoffen en aandelen (die als grondstoffen moeten worden gerapporteerd), worden alle derivatentransacties die aan de prestatie van aandelen of aandelenindexen zijn gekoppeld, in de categorie aandelen gerapporteerd. Ook aandelentransacties waarbij sprake is van blootstelling met betrekking tot buitenlandse valuta's of rente, worden in deze categorie ondergebracht; |
| --- | --- |

(b)

aandelen: met uitzondering van contracten waarbij sprake is van een gezamenlijke blootstelling met betrekking tot grondstoffen en aandelen (die als grondstoffen moeten worden gerapporteerd), worden alle derivatentransacties die aan de prestatie van aandelen of aandelenindexen zijn gekoppeld, in de categorie aandelen gerapporteerd. Ook aandelentransacties waarbij sprake is van blootstelling met betrekking tot buitenlandse valuta's of rente, worden in deze categorie ondergebracht;

| (c) | buitenlandse valuta’s en goud: deze categorie omvat alle derivatentransacties (met uitzondering van transacties die reeds in de categorieën grondstoffen of aandelen zijn gerapporteerd) waarbij sprake is van blootstellingen met betrekking tot meerdere valuta’s, ongeacht of die verband houden met rentedragende financiële instrumenten of wisselkoersen, behalve wanneer wordt gebruikgemaakt van cross-currency swaps als onderdeel van een instrument ter afdekking van het renterisico van een portefeuille. |
| --- | --- |

(c)

buitenlandse valuta’s en goud: deze categorie omvat alle derivatentransacties (met uitzondering van transacties die reeds in de categorieën grondstoffen of aandelen zijn gerapporteerd) waarbij sprake is van blootstellingen met betrekking tot meerdere valuta’s, ongeacht of die verband houden met rentedragende financiële instrumenten of wisselkoersen, behalve wanneer wordt gebruikgemaakt van cross-currency swaps als onderdeel van een instrument ter afdekking van het renterisico van een portefeuille.

10.2.   Voor derivaten te rapporteren bedragen

| 131. | Overeenkomstig de IFRS is de „boekwaarde” van alle derivaten (voor afdekkings- of handelsdoeleinden) gelijk aan de reële waarde. Derivaten met een positieve reële waarde (meer dan nul) zijn „financiële activa” en derivaten met een negatieve reële waarde (minder dan nul) zijn „financiële verplichtingen”. De „boekwaarde” van derivaten met een positieve reële waarde („financiële activa”) en de boekwaarde van derivaten met een negatieve reële waarde („financiële verplichtingen”) worden afzonderlijk gerapporteerd. Op de datum van eerste opname wordt een derivaat als „financieel actief” of als „financiële verplichting” geclassificeerd, naargelang van de initiële reële waarde ervan. Na de eerste opname kunnen, al naargelang de reële waarde van een derivaat stijgt of daalt, de voorwaarden van de uitwisseling gunstig of ongunstig worden voor de instelling (waarbij het derivaat respectievelijk als „financieel actief” of als „financiële verplichting” wordt geclassificeerd). De boekwaarde van afdekkingsderivaten is de volledige reële waarde ervan, in voorkomend geval met inbegrip van de componenten van deze reële waarde die niet als afdekkingsinstrumenten zijn aangewezen. |
| --- | --- |

131.

| 132. | Rapporterende instellingen die onder de op de BAD gebaseerde nationale GAAP vallen, rapporteren voor alle afgeleide instrumenten, naast de boekwaarde als omschreven in deel 1, punt 27, van deze bijlage, ook de reële waarde, ongeacht of deze instrumenten volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP wel of niet op de balans moeten worden geboekt. |
| --- | --- |

132.

| 133. | De „notionele waarde” is de nominale brutowaarde van alle transacties die op de referentiedatum zijn afgesloten maar nog niet zijn afgewikkeld, ongeacht of die transacties leiden tot derivatenblootstellingen die op de balans worden geboekt. Meer bepaald wordt bij het vaststellen van de notionele waarde rekening gehouden met het volgende:






  (a) | voor contracten met een variabele nominale of notionele hoofdsom is de grondslag voor de rapportage de nominale of notionele hoofdsom op de referentiedatum; |
| --- | --- | --- |

133.

(a)

voor contracten met een variabele nominale of notionele hoofdsom is de grondslag voor de rapportage de nominale of notionele hoofdsom op de referentiedatum;

| (b) | de notionele waarde die voor een derivatencontract met multiplicator moet worden gerapporteerd, is de effectieve notionele waarde of nominale waarde van het contract; |
| --- | --- |

(b)

de notionele waarde die voor een derivatencontract met multiplicator moet worden gerapporteerd, is de effectieve notionele waarde of nominale waarde van het contract;

| (c) | swaps: de notionele waarde van een swap is de onderliggende hoofdsom waarop de uitwisseling van rente, buitenlandse valuta's of andere baten of lasten is gebaseerd; |
| --- | --- |

(c)

swaps: de notionele waarde van een swap is de onderliggende hoofdsom waarop de uitwisseling van rente, buitenlandse valuta's of andere baten of lasten is gebaseerd;

| (d) | aan aandelen of grondstoffen gekoppelde contracten: de voor een aandelen- of grondstoffencontract te rapporteren notionele waarde is de hoeveelheid van de voor aankoop of verkoop gecontracteerde grondstoffen of aandelen, vermenigvuldigd met de contractuele eenheidsprijs. De notionele waarde die voor grondstoffencontracten met meervoudige uitwisseling van hoofdsommen moet worden gerapporteerd, is de contractsom vermenigvuldigd met het aantal resterende uitwisselingen van hoofdsommen dat volgens het contact nog moet worden verricht; |
| --- | --- |

(d)

aan aandelen of grondstoffen gekoppelde contracten: de voor een aandelen- of grondstoffencontract te rapporteren notionele waarde is de hoeveelheid van de voor aankoop of verkoop gecontracteerde grondstoffen of aandelen, vermenigvuldigd met de contractuele eenheidsprijs. De notionele waarde die voor grondstoffencontracten met meervoudige uitwisseling van hoofdsommen moet worden gerapporteerd, is de contractsom vermenigvuldigd met het aantal resterende uitwisselingen van hoofdsommen dat volgens het contact nog moet worden verricht;

| (e) | kredietderivaten: het contractuele bedrag dat voor kredietderivaten moet worden gerapporteerd, is de nominale waarde van het desbetreffende referentiekrediet; |
| --- | --- |

(e)

kredietderivaten: het contractuele bedrag dat voor kredietderivaten moet worden gerapporteerd, is de nominale waarde van het desbetreffende referentiekrediet;

| (f) | voor digitale opties geldt een vooraf bepaalde vergoeding die kan bestaan uit ofwel een geldbedrag, ofwel een aantal contracten betreffende een onderliggende waarde. De notionele waarde van digitale opties is ofwel het vooraf bepaalde geldbedrag, ofwel de reële waarde van de onderliggende waarde op de referentiedatum. |
| --- | --- |

(f)

voor digitale opties geldt een vooraf bepaalde vergoeding die kan bestaan uit ofwel een geldbedrag, ofwel een aantal contracten betreffende een onderliggende waarde. De notionele waarde van digitale opties is ofwel het vooraf bepaalde geldbedrag, ofwel de reële waarde van de onderliggende waarde op de referentiedatum.

| 134. | De kolom „Notionele waarde” van derivaten bevat voor elke post de som van de notionele waarden van alle contracten waarbij de instelling tegenpartij is, ongeacht of de derivaten als activa of verplichtingen op de balans zijn opgenomen, dan wel niet op de balans worden geboekt. Alle notionele waarden worden gerapporteerd, ongeacht of de reële waarde van de derivaten positief, negatief of gelijk aan nul is. Saldering van de notionele waarden is niet toegestaan. |
| --- | --- |

134.

| 135. | De „notionele waarde” wordt als „Totaal” en „waarvan: verkocht” gerapporteerd voor de volgende posten: „Otc-opties”, „Georganiseerdemarktopties”, „Krediet”, „Grondstof” en „Overige”. De post „waarvan: verkocht” bevat de notionele waarden (uitoefenprijs) van de contracten waarbij de tegenpartijen (optiehouders) van de instelling (optieschrijver) het recht hebben om de optie uit te oefenen en, voor de posten die met kredietrisicoderivaten verband houden, de notionele waarden van de contracten waarbij de instelling (protectiegever) protectie heeft verkocht (verstrekt) aan haar tegenpartijen (protectienemers). |
| --- | --- |

135.

| 136. | De classificatie van een transactie als otc-transactie of als transactie op een georganiseerde markt is gebaseerd op de aard van de markt waarop de transactie plaatsvindt en niet op het antwoord op de vraag of er voor die transactie van een bindende clearingverplichting sprake is. Een „georganiseerde markt” is een gereglementeerde markt in de zin van artikel 4, punt (92), van de VKV. Wanneer een rapporterende entiteit een derivatencontract sluit op een otc-markt waarop centrale clearing verplicht is, classificeert zij dat derivaat derhalve onder „otc” en niet onder „georganiseerde markt”. |
| --- | --- |

136.

10.3.   Als „economische afdekkingen” geclassificeerde derivaten

| 137. | Voor afdekkingsdoeleinden aangehouden derivaten die niet voldoen aan de criteria van effectieve afdekkingsinstrumenten in de zin van IFRS 9, van IAS 39 wanneer IAS 39 ten behoeve van hedge accounting wordt toegepast, of van het kader voor financiële verslaggeving van de op de BAD gebaseerde nationale GAAP, worden in template 10 als „economische afdekkingen” gerapporteerd. Dit geldt ook voor alle volgende gevallen:






  (a) | derivaten die niet-beursgenoteerde eigenvermogensinstrumenten zijn waarvan de kostprijs een passende raming van de reële waarde kan vormen; |
| --- | --- | --- |

137.

(a)

derivaten die niet-beursgenoteerde eigenvermogensinstrumenten zijn waarvan de kostprijs een passende raming van de reële waarde kan vormen;

| (b) | kredietderivaten die zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies en die zijn gebruikt om het kredietrisico te beheren van een financieel instrument of een gedeelte daarvan dat bij eerste opname of later, dan wel terwijl het niet opgenomen is, als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies is aangewezen in overeenstemming met IFRS 9.6.7; |
| --- | --- |

(b)

kredietderivaten die zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies en die zijn gebruikt om het kredietrisico te beheren van een financieel instrument of een gedeelte daarvan dat bij eerste opname of later, dan wel terwijl het niet opgenomen is, als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies is aangewezen in overeenstemming met IFRS 9.6.7;

| (c) | derivaten die als „voor handelsdoeleinden aangehouden” in de zin van bijlage A bij IFRS 9 zijn geclassificeerd, dan wel activa voor handelsdoeleinden in de zin van de op de BAD gebaseerde nationale GAAP maar die geen deel uitmaken van de handelsportefeuille als omschreven in artikel 4, lid 1, punt (86), van de VKV. |
| --- | --- |

(c)

derivaten die als „voor handelsdoeleinden aangehouden” in de zin van bijlage A bij IFRS 9 zijn geclassificeerd, dan wel activa voor handelsdoeleinden in de zin van de op de BAD gebaseerde nationale GAAP maar die geen deel uitmaken van de handelsportefeuille als omschreven in artikel 4, lid 1, punt (86), van de VKV.

| 138. | „Economische afdekkingen” omvat geen derivaten voor handel voor eigen rekening. |
| --- | --- |

138.

| 139. | Derivaten die aan de definitie van „economische afdekkingen” voldoen, worden voor elke soort risico afzonderlijk gerapporteerd in template 10. |
| --- | --- |

139.

| 140. | Kredietderivaten die zijn gebruikt om het kredietrisico te beheren van een financieel instrument of een gedeelte daarvan dat bij eerste opname of later, dan wel terwijl het niet opgenomen is, als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies is aangewezen in overeenstemming met IFRS 9.6.7, worden in template 10 in een aparte kolom binnen „kredietrisico” gerapporteerd. Andere economische afdekkingen van het kredietrisico waarvoor de rapporterende entiteit IFRS 9.6.7 niet toepast, worden afzonderlijk gerapporteerd. |
| --- | --- |

140.

10.4.   Uitsplitsing van derivaten naar sector van de tegenpartij

| 141. | De boekwaarde en de totale notionele waarde van voor handelsdoeleinden of voor hedge accounting aangehouden derivaten die op de otc-markt worden verhandeld, worden per tegenpartij gerapporteerd op basis van de volgende categorieën:






  (a) | „Kredietinstellingen”; |
| --- | --- | --- |

141.

(a)

„Kredietinstellingen”;

| (b) | „Overige financiële vennootschappen”; |
| --- | --- |

(b)

„Overige financiële vennootschappen”;

| (c) | „Overige”, te weten alle andere tegenpartijen. |
| --- | --- |

(c)

„Overige”, te weten alle andere tegenpartijen.

| 142. | Alle otc-derivaten, ongeacht het soort risico waarop zij betrekking hebben, worden uitgesplitst op basis van deze tegenpartijen. |
| --- | --- |

142.

10.5.   Hedge accounting volgens de nationale GAAP (11.2)

| 143. | Wanneer afdekkingsderivaten krachtens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP aan afdekkingscategorieën moeten worden toegewezen, worden de afdekkingsderivaten voor elk van de volgende toepasselijke categorieën afzonderlijk gerapporteerd: „reëlewaardeafdekkingen”, „kasstroomafdekkingen”, „kostprijsafdekkingen”, „afdekkingen van netto-investeringen in buitenlandse activiteiten”, „reëlewaardeafdekkingen van het renterisico van een portefeuille” en „kasstroomafdekkingen van het renterisico van een portefeuille”. |
| --- | --- |

143.

| 144. | In voorkomend geval verwijst „kostprijsafdekkingen” in de zin van de op de BAD gebaseerde nationale GAAP naar een afdekkingscategorie waarin het afdekkingsderivaat doorgaans tegen kostprijs is gewaardeerd. |
| --- | --- |

144.

10.6.   Te rapporteren bedrag voor niet-afgeleide afdekkingsinstrumenten (11.3 en 11.3.1)

| 145. | Voor niet-afgeleide afdekkingsinstrumenten is het te rapporteren bedrag de boekwaarde ervan overeenkomstig de volgens de IFRS of volgens de op de BAD gebaseerde GAAP toepasselijke waarderingsvoorschriften voor de boekhoudkundige portefeuille waarvan zij deel uitmaken. Voor niet-afgeleide afdekkingsinstrumenten wordt geen „notionele waarde” gerapporteerd. |
| --- | --- |

145.

10.7.   Afgedekte posities bij reëlewaardeafdekkingen (11.4)

| 146. | De boekwaarde van afgedekte posities bij een reëlewaardeafdekking die in het overzicht van de financiële positie is opgenomen, wordt uitgesplitst naar boekhoudkundige portefeuille en naar soort afgedekt risico voor afgedekte financiële activa en afgedekte financiële verplichtingen. Wanneer een financieel instrument tegen meer dan één risico is afgedekt, wordt het gerapporteerd in het soort risico waarin het afdekkingsinstrument overeenkomstig punt 129 wordt gerapporteerd. |
| --- | --- |

146.

| 147. | „Microafdekkingen” zijn andere afdekkingen dan instrumenten ter afdekking van het renterisico van een portefeuille in de zin van IAS 39.89A. Microafdekkingen omvatten afdekkingen van nettoposities in overeenstemming met IFRS 9.6.6. |
| --- | --- |

147.

| 148. | „Afdekkingsaanpassingen van microafdekkingen” omvatten alle afdekkingsaanpassingen van alle microafdekkingen als omschreven in punt 147. |
| --- | --- |

148.

| 149. | „In de boekwaarde van activa/verplichtingen opgenomen afdekkingsaanpassingen” is het cumulatieve bedrag van de winsten en verliezen op de afgedekte posities die in een aanpassing van de boekwaarde van die posities hebben geresulteerd en die in winst of verlies zijn opgenomen. Afdekkingsaanpassingen voor de afgedekte posities die overeenstemmen met eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat worden in template 1.3 gerapporteerd. Afdekkingsaanpassingen voor niet-opgenomen vaststaande toezeggingen of een component daarvan worden niet gerapporteerd. |
| --- | --- |

149.

| 150. | „Resterende aanpassingen voor beëindigde microafdekkingen inclusief afdekkingen van nettoposities” omvat de afdekkingsaanpassingen die na de beëindiging van de afdekkingsrelatie en na de aanpassing van afgedekte posities voor afdekkingswinsten en -verliezen nog moeten worden geamortiseerd in winst of verlies via een herberekende effectieve rentevoet wanneer het afgedekte posities gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs betreft, dan wel in het bedrag dat overeenstemt met de voorheen opgenomen cumulatieve afdekkingswinst of het voorheen opgenomen cumulatieve afdekkingsverlies wanneer het afgedekte activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat betreft. |
| --- | --- |

150.

| 151. | Wanneer een groep van financiële activa of financiële verplichtingen, met inbegrip van een groep van financiële activa of financiële verplichtingen die een nettopositie vormen, als afgedekte positie in aanmerking komt, worden de financiële activa en financiële verplichtingen waaruit deze groep is samengesteld, tegen de boekwaarde ervan op brutobasis gerapporteerd in „In de afdekking van een nettopositie opgenomen activa of verplichtingen (vóór verrekening)” voordat tussen instrumenten binnen de groep wordt gesaldeerd. |
| --- | --- |

151.

| 152. | „Afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille” omvat de financiële activa en financiële verplichtingen die zijn opgenomen in een reëlewaardeafdekking van het renterisico van een portefeuille van financiële activa of financiële verplichtingen. Deze financiële instrumenten worden tegen de boekwaarde ervan op brutobasis gerapporteerd voordat tussen instrumenten binnen de portefeuille wordt gesaldeerd. |
| --- | --- |

152.

11.   WIJZIGINGEN IN VOORZIENINGEN VOOR KREDIETVERLIEZEN (12)

11.1.   Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardevermindering van eigenvermogensinstrumenten overeenkomstig de op de BAD gebaseerde nationale GAAP (12.0)

| 153. | Template 12.0 bevat een aansluiting tussen het beginsaldo en het eindsaldo van de voorziening voor zowel financiële activa gewaardeerd volgens kostprijsmethoden, als financiële activa gewaardeerd volgens andere waarderingsmethoden of gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen indien deze activa volgens de op de BAD gebaseerde nationale GAAP aan vereisten inzake bijzondere waardevermindering onderworpen zijn. Waardeaanpassingen van activa gewaardeerd tegen kostprijs of marktwaarde, al naargelang welke waarde het laagst is, worden niet in template 12.0 gerapporteerd. |
| --- | --- |

153.

| 154. | „Toenamen als gevolg van bedragen die zijn gereserveerd voor geraamde verliezen op leningen in de verslagperiode” wordt gerapporteerd wanneer de voor de verslagperiode geraamde bijzondere waardevermindering voor de hoofdcategorie van activa of de tegenpartij in de opname van nettolasten resulteert, d.w.z. wanneer voor de gegeven categorie of tegenpartij de toenamen van de bijzondere waardevermindering voor de verslagperiode groter zijn dan de afnamen. „Afnamen als gevolg van teruggeboekte bedragen voor geraamde verliezen op leningen in de verslagperiode” wordt gerapporteerd wanneer de voor de hoofdcategorie van activa of de tegenpartij geraamde bijzondere waardevermindering voor de verslagperiode in de opname van nettobaten resulteert, d.w.z. wanneer voor de gegeven categorie of tegenpartij de afnamen van de bijzondere waardevermindering voor de verslagperiode groter zijn dan de toenamen. |
| --- | --- |

154.

| 155. | Veranderingen in de bedragen van de voorzieningen als gevolg van de terugbetaling en afstoting van financiële activa worden in „Overige aanpassingen” gerapporteerd. Afschrijvingen worden gerapporteerd in overeenstemming met de punten 72, 73 en 74. |
| --- | --- |

155.

11.2.   Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen overeenkomstig de IFRS (12.1)

| 156. | Template 12.1 bevat een aansluiting tussen het beginsaldo en het eindsaldo van de voorziening voor financiële activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs en tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat, uitgesplitst naar bijzonderewaardeverminderingsfasen, naar instrument en naar tegenpartij. |
| --- | --- |

156.

| 157. | De voorzieningen voor blootstellingen buiten de balanstelling die aan de vereisten inzake bijzondere waardevermindering van IFRS 9 onderworpen zijn, worden per bijzonderewaardeverminderingsfase gerapporteerd. Overeenkomstig IFRS 9.7.B8E en punt 108 van dit deel worden bijzondere waardeverminderingen van toegezegde leningen enkel als voorzieningen gerapporteerd wanneer deze niet samen met bijzondere waardeverminderingen van op de balans staande activa worden beschouwd. Wijzigingen in voorzieningen voor overeenkomstig IAS 37 gewaardeerde toezeggingen en financiële garanties en voor als verzekeringscontracten in de zin van IFRS 4 behandelde financiële garanties worden niet in deze template maar in template 43 gerapporteerd. Overeenkomstig punt 50 van dit deel worden als gevolg van kredietrisico opgetreden veranderingen in de reële waarde van verplichtingen en financiële garanties gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies in overeenstemming met IFRS 9 niet in deze template gerapporteerd, maar in de post „Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto”. |
| --- | --- |

157.

| 158. | De posten „waarvan: gezamenlijk gewaardeerde voorzieningen” en „waarvan: afzonderlijk gewaardeerde voorzieningen” omvatten de wijzigingen in het cumulatieve bedrag van de bijzondere waardeverminderingen gerelateerd aan de financiële activa die respectievelijk gezamenlijk of afzonderlijk zijn gewaardeerd. |
| --- | --- |

158.

| 159. | „Stijgingen als gevolg van creatie en verwerving” bevat het bedrag van de stijgingen in te verwachten verliezen die administratief zijn verwerkt bij de eerste opname van gecreëerde of verworven financiële activa. Deze stijging van de voorziening wordt gerapporteerd op de eerste referentiedatum van de rapportage die valt na de creatie of verwerving van de betrokken financiële activa. Stijgingen of dalingen van de te verwachten verliezen op deze financiële activa na de eerste opname ervan worden in andere kolommen gerapporteerd, naar gelang van het geval. Gecreëerde of verworven activa omvatten activa die resulteren uit de opneming van gedane toezeggingen buiten de balanstelling. |
| --- | --- |

159.

| 160. | „Afnames als gevolg van verwijdering uit de balans” bevat het bedrag van veranderingen in te verwachten verliezen omdat financiële activa tijdens de rapportageperiode volledig uit de balans zijn verwijderd om ander redenen dan afschrijvingen, zoals onder meer overdrachten aan derden of het vervallen van de contractuele rechten als gevolg van volledige terugbetaling, de afstoting van de financiële activa in kwestie of de overboeking ervan naar een andere boekhoudkundige portefeuille. De verandering in de voorziening wordt in deze kolom opgenomen op de eerste referentiedatum van de rapportage die valt na de terugbetaling, afstoting of overboeking. Voor blootstellingen buiten de balanstelling omvat deze post ook de afnames van de bijzondere waardevermindering omdat de post buiten de balanstelling een op de balans staand actief is geworden. |
| --- | --- |

160.

| 161. | „Wijzigingen als gevolg van wijzigingen van het kredietrisico (netto)” bevat het nettobedrag van de veranderingen in de te verwachten verliezen aan het einde van de rapportageperiode vanwege een stijging of daling van het kredietrisico sinds de eerste opname, ongeacht of deze tot een overboeking van het financiële actief naar een andere fase hebben geleid. In deze kolom wordt het effect op de voorziening gerapporteerd dat toe te schrijven is aan de stijging of daling van het bedrag van de financiële activa als gevolg van de opgelopen en betaalde rentebaten. Deze post bevat ook het effect van het verstrijken van tijd op de te verwachten verliezen in overeenstemming met IFRS 9.5.4.1(a) en (b). In deze kolom worden ook de wijzigingen in de schattingen gerapporteerd die het gevolg zijn van zowel actualiseringen of herzieningen van risicoparameters als veranderingen in toekomstgerichte economische informatie. Veranderingen in te verwachten verliezen als gevolg van een gedeeltelijke terugbetaling van blootstellingen in de vorm van termijnen worden in deze kolom gerapporteerd, met uitzondering van de betaling van de laatste termijn, die wordt gerapporteerd in de kolom „Afnames als gevolg van verwijdering uit de balans”. |
| --- | --- |

161.

| 162. | Alle veranderingen in te verwachten kredietverliezen die met revolverende blootstellingen te maken hebben, worden gerapporteerd in „Wijzigingen als gevolg van wijzigingen van het kredietrisico (netto)”, met uitzondering van veranderingen die verband houden met afschrijvingen en bijwerkingen van de door de instelling gehanteerde methodologie voor de schatting van kredietverliezen. Revolverende blootstellingen zijn blootstellingen waarvan de openstaande saldi van cliënten naargelang van hun beslissingen om te lenen en terug te betalen, mogen fluctueren tot een door de instelling vastgestelde limiet. |
| --- | --- |

162.

| 163. | „Wijzigingen als gevolg van de actualisering van de schattingsmethodologie van de instelling (netto)” omvat wijzigingen als gevolg van bijwerkingen van de door de instelling gehanteerde methodologie voor de schatting van te verwachten verliezen. Deze bijwerkingen kunnen op hun beurt een gevolg zijn van wijzigingen in de bestaande modellen of de vaststelling van nieuwe modellen voor de schatting van bijzondere waardevermindering. Ook het effect van de invoering van nieuwe standaarden valt onder methodologische bijwerkingen. Methodologische wijzigingen die ertoe leiden dat een actief van bijzonderewaardeverminderingsfase verandert, worden in hun geheel als een modelwijziging beschouwd. In deze kolom worden geen wijzigingen in schattingen gerapporteerd die het gevolg zijn van zowel actualiseringen of herzieningen van risicoparameters als veranderingen in toekomstgerichte economische informatie. |
| --- | --- |

163.

| 164. | De rapportage van de veranderingen in te verwachten verliezen die met herziene activa verband houden [IFRS 9.5.4.3 en bijlage A] is afhankelijk van de aard van de herziening in overeenstemming met het volgende:






  (a) | wanneer de herziening resulteert in de gehele of gedeeltelijke verwijdering van een actief uit de balans als gevolg van een afschrijving als omschreven in punt 74, wordt het effect van deze verwijdering op de te verwachten verliezen in „Afname van de voorziening als gevolg van afschrijvingen” gerapporteerd en worden alle andere effecten van de verwijdering op de te verwachten verliezen in andere passende kolommen gerapporteerd; |
| --- | --- | --- |

164.

(a)

wanneer de herziening resulteert in de gehele of gedeeltelijke verwijdering van een actief uit de balans als gevolg van een afschrijving als omschreven in punt 74, wordt het effect van deze verwijdering op de te verwachten verliezen in „Afname van de voorziening als gevolg van afschrijvingen” gerapporteerd en worden alle andere effecten van de verwijdering op de te verwachten verliezen in andere passende kolommen gerapporteerd;

| (b) | wanneer de herziening resulteert in de gehele verwijdering van een actief uit de balans om andere redenen dan een afschrijving als omschreven in punt 74 en tevens in de vervanging ervan door een nieuw actief, wordt het effect van de herziening op de te verwachten kredietverliezen gerapporteerd in „Wijzigingen als gevolg van verwijdering uit de balans” wat de wijzigingen betreft die aan het niet langer opgenomen actief toe te rekenen zijn, en in „Stijgingen als gevolg van creatie en verwerving” wat de wijzigingen betreft die aan het nieuw opgenomen, herziene actief toe te rekenen zijn. Verwijdering om andere redenen dan afschrijving omvat ook het niet langer opnemen wanneer de voorwaarden van het herziene actief ingrijpende wijzigingen hebben ondergaan; |
| --- | --- |

(b)

wanneer de herziening resulteert in de gehele verwijdering van een actief uit de balans om andere redenen dan een afschrijving als omschreven in punt 74 en tevens in de vervanging ervan door een nieuw actief, wordt het effect van de herziening op de te verwachten kredietverliezen gerapporteerd in „Wijzigingen als gevolg van verwijdering uit de balans” wat de wijzigingen betreft die aan het niet langer opgenomen actief toe te rekenen zijn, en in „Stijgingen als gevolg van creatie en verwerving” wat de wijzigingen betreft die aan het nieuw opgenomen, herziene actief toe te rekenen zijn. Verwijdering om andere redenen dan afschrijving omvat ook het niet langer opnemen wanneer de voorwaarden van het herziene actief ingrijpende wijzigingen hebben ondergaan;

| (c) | wanneer de herziening niet resulteert in de gehele of gedeeltelijke verwijdering van het herziene actief uit de balans, wordt het effect ervan op de te verwachten verliezen gerapporteerd in „Wijzigingen als gevolg van herzieningen zonder verwijdering uit de balans”. |
| --- | --- |

(c)

wanneer de herziening niet resulteert in de gehele of gedeeltelijke verwijdering van het herziene actief uit de balans, wordt het effect ervan op de te verwachten verliezen gerapporteerd in „Wijzigingen als gevolg van herzieningen zonder verwijdering uit de balans”.

| 165. | Afschrijvingen worden overeenkomstig de punten 72, 73 en 74 van dit deel van deze bijlage gerapporteerd en in overeenstemming met het volgende:






  (a) | wanneer het schuldinstrument geheel of gedeeltelijk uit de balans is verwijderd omdat er redelijkerwijs geen realisatie ervan te verwachten is, wordt de als gevolg van de afgeschreven bedragen gerapporteerde daling van de voorziening voor verliezen gerapporteerd in: „Afname van de voorziening als gevolg van afschrijvingen”; |
| --- | --- | --- |

165.

(a)

wanneer het schuldinstrument geheel of gedeeltelijk uit de balans is verwijderd omdat er redelijkerwijs geen realisatie ervan te verwachten is, wordt de als gevolg van de afgeschreven bedragen gerapporteerde daling van de voorziening voor verliezen gerapporteerd in: „Afname van de voorziening als gevolg van afschrijvingen”;

| (b) | „Bedragen die rechtstreeks via de winst-en-verliesrekening worden afgeschreven” zijn de tijdens de rapportageperiode afgeschreven bedragen van financiële activa welke hoger zijn dan de voorziening voor de desbetreffende financiële activa op de datum van verwijdering. Deze omvatten alle tijdens de rapportageperiode afgeschreven bedragen en niet alleen die waarvoor nog steeds uitwinningsactiviteiten aan de gang zijn. |
| --- | --- |

(b)

„Bedragen die rechtstreeks via de winst-en-verliesrekening worden afgeschreven” zijn de tijdens de rapportageperiode afgeschreven bedragen van financiële activa welke hoger zijn dan de voorziening voor de desbetreffende financiële activa op de datum van verwijdering. Deze omvatten alle tijdens de rapportageperiode afgeschreven bedragen en niet alleen die waarvoor nog steeds uitwinningsactiviteiten aan de gang zijn.

| 166. | „Overige aanpassingen” omvat alle bedragen die niet in de eerder genoemde kolommen gerapporteerd zijn, met inbegrip van onder meer de aanpassingen voor te verwachten verliezen als gevolg van wisselkoersverschillen wanneer zulks consistent is met de rapportage van het effect van wisselkoersen in template 2. |
| --- | --- |

166.

11.3.   Overboekingen tussen bijzonderewaardeverminderingsfasen (weergave op brutobasis) (12.2)

| 167. | Voor financiële activa wordt de brutoboekwaarde en voor blootstellingen buiten de balanstelling die aan de vereisten inzake bijzondere waardevermindering van IFRS 9 onderworpen zijn, wordt het nominale bedrag dat tijdens de rapportageperiode tussen bijzonderewaardeverminderingsfasen isn overgeboekt, in template 12.2 gerapporteerd. |
| --- | --- |

167.

| 168. | Enkel de brutoboekwaarde of het nominale bedrag van de financiële activa of blootstellingen buiten de balanstelling die zich op de referentiedatum van de rapportage in een andere bijzonderewaardeverminderingsfase bevinden dan de fase waarin zij zich aan het begin van het boekjaar of bij de eerste opname ervan bevonden, wordt gerapporteerd. Bij op de balans staande blootstellingen waarvoor de in template 12.1 gerapporteerde bijzondere waardevermindering een niet-opgenomen gedeelte omvat [IFRS 9.5.5.20 en IFRS 7.B8E], wordt de faseverandering van het opgenomen en het niet-opgenomen gedeelte in aanmerking genomen. |
| --- | --- |

168.

| 169. | Voor de rapportage van de overboekingen die tijdens het boekjaar hebben plaatsgevonden, worden de financiële activa of de blootstellingen buiten de balanstelling die sinds het begin van het boekjaar of sinds de eerste opname ervan meerdere keren van bijzonderewaardeverminderingsfase zijn veranderd, gerapporteerd als zijnde overgeboekt van de bijzonderewaardeverminderingsfase ervan aan het begin van het boekjaar of bij eerste opname naar de bijzonderewaardeverminderingsfase waarin zij zich bevonden op de referentiedatum van de rapportage. |
| --- | --- |

169.

| 170. | De brutoboekwaarde die of het nominale bedrag dat in template 12.2 moet worden gerapporteerd, is de brutoboekwaarde of het nominale bedrag op de rapportagedatum, ongeacht of deze waarde of dit bedrag hoger of lager was op de datum van overboeking. |
| --- | --- |

170.

12.   ONTVANGEN ZEKERHEDEN EN GARANTIES (13)

12.1.   Uitsplitsing van zekerheden en garanties naar leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden(13.1)

| 171. | De zekerheden en garanties ter dekking van leningen en voorschotten, ongeacht de rechtsvorm ervan, worden gerapporteerd naar soort pandgeving (door vastgoed zekergestelde leningen en overige zekergestelde leningen) en naar ontvangen financiële garantie. De leningen en voorschotten worden uitgesplitst naar tegenpartij en doel. |
| --- | --- |

171.

| 172. | In template 13.1 wordt het „Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie” gerapporteerd. De som van de bedragen van een financiële garantie en/of zekerheid die in de desbetreffende kolommen van template 13.1 worden opgenomen, mag niet hoger zijn dan de boekwaarde van de overeenkomstige lening. |
| --- | --- |

172.

| 173. | Voor de rapportage van leningen en voorschotten volgens het soort pandgeving gelden de volgende definities:






  (a) | binnen „Door vastgoed zekergestelde leningen” omvat „Niet-zakelijk” door niet-zakelijk vastgoed gedekte leningen, terwijl „Zakelijk” leningen betreft die worden gedekt door in pand gegeven zakelijk vastgoed, zoals onder meer kantoorgebouwen, handelspanden en andere soorten zakelijk vastgoed. Het uitmaken of een als zekerheid verschaft vastgoed zakelijk of niet-zakelijk is, geschiedt in overeenstemming met de VKV; |
| --- | --- | --- |

173.

(a)

binnen „Door vastgoed zekergestelde leningen” omvat „Niet-zakelijk” door niet-zakelijk vastgoed gedekte leningen, terwijl „Zakelijk” leningen betreft die worden gedekt door in pand gegeven zakelijk vastgoed, zoals onder meer kantoorgebouwen, handelspanden en andere soorten zakelijk vastgoed. Het uitmaken of een als zekerheid verschaft vastgoed zakelijk of niet-zakelijk is, geschiedt in overeenstemming met de VKV;

| (b) | binnen „Overige zekergestelde leningen” omvat „Contanten [Uitgegeven schuldinstrumenten]”: a) deposito’s bij de rapporterende instelling die als zekerheid voor een lening zijn verstrekt; en b) door de rapporterende instelling uitgegeven schuldbewijzen die als zekerheid voor een lening zijn verstrekt. „Overige” omvat in pand gegeven andere effecten die door derden zijn uitgegeven, of in pand gegeven andere activa; |
| --- | --- |

(b)

binnen „Overige zekergestelde leningen” omvat „Contanten [Uitgegeven schuldinstrumenten]”: a) deposito’s bij de rapporterende instelling die als zekerheid voor een lening zijn verstrekt; en b) door de rapporterende instelling uitgegeven schuldbewijzen die als zekerheid voor een lening zijn verstrekt. „Overige” omvat in pand gegeven andere effecten die door derden zijn uitgegeven, of in pand gegeven andere activa;

| (c) | „Ontvangen financiële garanties” omvat contracten op grond waarvan de garantiegever overeenkomstig punt 114 van dit deel van deze bijlage verplicht is bepaalde betalingen te verrichten om de instelling een verlies te vergoeden dat ontstaat omdat een bepaalde debiteur verzuimt een krachtens de oorspronkelijke of herziene voorwaarden van een schuldinstrument verschuldigde betaling te verrichten. |
| --- | --- |

(c)

„Ontvangen financiële garanties” omvat contracten op grond waarvan de garantiegever overeenkomstig punt 114 van dit deel van deze bijlage verplicht is bepaalde betalingen te verrichten om de instelling een verlies te vergoeden dat ontstaat omdat een bepaalde debiteur verzuimt een krachtens de oorspronkelijke of herziene voorwaarden van een schuldinstrument verschuldigde betaling te verrichten.

| 174. | Voor leningen en voorschotten die gelijktijdig door meerdere soorten zekerheden of garanties worden gedekt, wordt het „Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie” toegerekend overeenkomstig de kwaliteit ervan, te beginnen bij de zekerheid/garantie met de beste kwaliteit. Bij door vastgoed zekergestelde leningen wordt de zekerheid in de vorm van vastgoed altijd eerst gerapporteerd, ongeacht de kwaliteit ervan in vergelijking met andere zekerheden. Indien het „Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie” groter is dan de waarde van de zekerheid in de vorm van vastgoed, wordt de resterende waarde ervan aan andere soorten zekerheden en garanties toegerekend overeenkomstig de kwaliteit ervan, te beginnen bij de zekerheid/garantie met de beste kwaliteit. |
| --- | --- |

174.

12.2.   Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning gedurende het tijdvak [aangehouden op de rapportagedatum] (13.2)

| 175. | Deze template bevat de boekwaarde van de zekerheden die tussen het begin en het einde van de referentieperiode zijn verkregen en die op de referentiedatum nog op de balans staan. |
| --- | --- |

175.

12.3.   Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning [materiële activa] geaccumuleerd (13.3)

| 176. | „Executie [materiële activa]” is de cumulatieve boekwaarde van materiële activa die zijn verkregen door uitwinning van zekerheden die op de referentiedatum nog op de balans staan, met uitzondering van de als „Materiële vaste activa” geclassificeerde activa. |
| --- | --- |

176.

13.   REËLEWAARDEHIËRARCHIE: TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE FINANCIËLE INSTRUMENTEN (14)

| 177. | De instellingen rapporteren de waarde van tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten overeenkomstig de in IFRS 13.72 vermelde hiërarchie. Wanneer overeenkomstig de op de BAD gebaseerde nationale GAAP ook tegen reële waarde gewaardeerde activa in een reëlewaardehiërarchie moeten worden ingedeeld, wordt deze template ook door onder de nationale GAAP vallende instellingen gerapporteerd. |
| --- | --- |

177.

| 178. | „Wijziging in de reële waarde in de verslagperiode” omvat winsten of verliezen als gevolg van herwaarderingen (in overeenstemming met IFRS 9, IFRS 13 of de nationale GAAP, al naargelang het geval) in de verslagperiode van de instrumenten die op de rapportagedatum nog steeds bestaan. Deze winsten of verliezen worden gerapporteerd zoals zij worden opgenomen in de winst-en-verliesrekening of, in voorkomend geval, in het overzicht van het totaalresultaat; de bedragen worden derhalve gerapporteerd vóór belastingen. |
| --- | --- |

178.

| 179. | „Geaccumuleerde wijziging in de reële waarde vóór belasting” bevat het uit herwaarderingen van de instrumenten voortvloeiende bedrag aan winsten of verliezen, geaccumuleerd vanaf de eerste opname tot aan de referentiedatum. |
| --- | --- |

179.

14.   VERWIJDERING UIT DE BALANS EN FINANCIËLE VERPLICHTINGEN IN VERBAND MET OVERGEDRAGEN FINANCIËLE ACTIVA (15)

| 180. | Template 15 bevat informatie over overgedragen financiële activa die niet of niet helemaal voor verwijdering uit de balans in aanmerking komen, alsmede financiële activa die geheel uit de balans zijn verwijderd maar ten aanzien waarvan de instelling beheerrechten behoudt. |
| --- | --- |

180.

| 181. | De desbetreffende verplichtingen worden gerapporteerd volgens de portefeuille waarin de corresponderende overgedragen financiële activa aan de actiefzijde waren opgenomen, en niet volgens de portefeuille waarin zij aan de passiefzijde waren opgenomen. |
| --- | --- |

181.

| 182. | De kolom „Voor kapitaaldoeleinden uit de balans verwijderde bedragen” bevat de boekwaarde van de financiële activa die voor verslaggevingsdoeleinden zijn opgenomen maar die voor prudentiële doeleinden uit de balans zijn verwijderd omdat de instelling deze overeenkomstig de artikelen 109, 243 en 244 van de VKV als securitisatieposities voor kapitaaldoeleinden behandelt. |
| --- | --- |

182.

| 183. | „Retrocessieovereenkomsten” („repo's”) zijn transacties waarbij de instelling contanten ontvangt in ruil voor financiële activa die tegen een bepaalde prijs zijn verkocht onder beding van wederinkoop van dezelfde (of identieke) activa tegen een vaste koers op een afgesproken datum in de toekomst. Transacties die de tijdelijke overdracht van goud tegen zekerheid in de vorm van contanten behelzen, worden eveneens als „Retrocessieovereenkomsten” („repo's”) beschouwd. Bedragen die de instelling ontvangt in ruil voor financiële activa die aan een derde („tijdelijke verkrijger”) zijn overgedragen, worden onder „Retrocessieovereenkomsten” ingedeeld indien er een vaste verplichting is om de transactie om te keren en niet louter een optie daartoe. De volgende repo-achtige transacties vallen eveneens onder retrocessieovereenkomsten:






  (a) | ontvangen bedragen in ruil voor effecten die tijdelijk aan een derde zijn overgedragen in de vorm van een effectenlening tegen zekerheid in de vorm van contanten; |
| --- | --- | --- |

183.

(a)

ontvangen bedragen in ruil voor effecten die tijdelijk aan een derde zijn overgedragen in de vorm van een effectenlening tegen zekerheid in de vorm van contanten;

| (b) | ontvangen bedragen in ruil voor effecten die tijdelijk aan een derde zijn overgedragen in de vorm van een verkoop/terugkoopovereenkomst. |
| --- | --- |

(b)

ontvangen bedragen in ruil voor effecten die tijdelijk aan een derde zijn overgedragen in de vorm van een verkoop/terugkoopovereenkomst.

| 184. | Bij „Retrocessieovereenkomsten” („repo's”) en „Omgekeerde retrocessieovereenkomsten” („omgekeerde repo's”) is sprake van door de instelling ontvangen of uitgeleende contanten. |
| --- | --- |

184.

| 185. | Wanneer bij een securitisatietransactie de overgedragen financiële activa uit de balans worden verwijderd, rapporteren de instellingen in de winst-en-verliesrekening de door de post gegenereerde winsten (verliezen) die overeenstemmen met de „boekhoudkundige portefeuilles” waarvan die financiële activa deel uitmaakten voordat ze uit de balans werden verwijderd. |
| --- | --- |

185.

15.   UITSPLITSING VAN GESELECTEERDE POSTEN IN DE WINST- EN VERLIESREKENING (16)

| 186. | Geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening worden bij de rapportage nader uitgesplitst naar winsten (of baten) en verliezen (of lasten). |
| --- | --- |

186.

15.1.   Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij (16.1)

| 187. | Rentebaten worden uitgesplitst overeenkomstig het volgende:






  (a) | rentebaten uit financiële en andere activa; |
| --- | --- | --- |

187.

(a)

rentebaten uit financiële en andere activa;

| (b) | rentebaten uit financiële verplichtingen met een negatieve effectieve rente. |
| --- | --- |

(b)

rentebaten uit financiële verplichtingen met een negatieve effectieve rente.

| 188. | Rentelasten worden uitgesplitst overeenkomstig het volgende:






  (a) | rentelasten uit financiële en andere verplichtingen; |
| --- | --- | --- |

188.

(a)

rentelasten uit financiële en andere verplichtingen;

| (b) | rentelasten uit financiële activa met een negatieve effectieve rente. |
| --- | --- |

(b)

rentelasten uit financiële activa met een negatieve effectieve rente.

| 189. | Rentebaten uit financiële activa en uit financiële verplichtingen met een negatieve effectieve rente omvatten rentebaten uit voor handelsdoeleinden aangehouden derivaten, schuldbewijzen, leningen en voorschotten, alsook uit deposito’s, uitgegeven schuldbewijzen en andere financiële verplichtingen met een negatieve effectieve rente. |
| --- | --- |

189.

| 190. | Rentelasten uit financiële verplichtingen en uit financiële activa met een negatieve effectieve rente omvatten rentelasten uit voor handelsdoeleinden aangehouden derivaten, deposito’s, uitgegeven schuldbewijzen en andere financiële verplichtingen alsook uit schuldbewijzen, leningen en voorschotten met een negatieve effectieve rente. |
| --- | --- |

190.

| 191. | Voor de toepassing van template 16.1 worden shortposities binnen andere financiële verplichtingen in aanmerking genomen. Alle instrumenten in de verschillende portefeuilles worden in aanmerking genomen, behalve instrumenten die deel uitmaken van de post „Derivaten — hedge accounting” en niet voor afdekking van renterisico's worden gebruikt. |
| --- | --- |

191.

| 192. | „Derivaten - hedge accounting, renterisico” omvat de rentebaten en -lasten uit afdekkingsinstrumenten indien de afgedekte posities rente genereren. |
| --- | --- |

192.

| 193. | Indien de „clean price” wordt gebruikt omvat rente op voor handelsdoeleinden aangehouden derivaten de bedragen die verband houden met voor handelsdoeleinden aangehouden derivaten die in aanmerking komen als „economische afdekkingsinstrumenten” die zijn opgenomen als rentebaten of -lasten ter correctie van de baten en lasten van financiële instrumenten die wel vanuit economisch maar niet vanuit boekhoudkundig perspectief afgedekt zijn. In een dergelijk geval worden rentebaten uit economische afdekkingsderivaten afzonderlijk gerapporteerd binnen rentebaten uit handelsderivaten. Tijdsevenredig toegedeelde vergoedingen of vereffeningsbetalingen met betrekking tot kredietderivaten gewaardeerd tegen reële waarde en gebruikt om geheel of gedeeltelijk het kredietrisico te beheren van een financieel instrument dat bij die gelegenheid is aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde worden eveneens gerapporteerd binnen rente op derivaten aangehouden voor handelsdoeleinden. |
| --- | --- |

193.

| 194. | Onder IFRS betekent „waarvan: rentebaten uit financiële activa die een bijzondere waardevermindering hebben ondergaan” rentebaten uit financiële activa met verminderde kredietwaardigheid, inclusief verworven of gecreëerde financiële activa met verminderde kredietwaardigheid. Onder op BAD gebaseerde nationale GAAP omvat het rentebaten uit aan een bijzondere waardevermindering onderhevige activa met een specifieke of algemene bijzonderewaardeverminderingsvoorziening voor kredietrisico. |
| --- | --- |

194.

15.2.   Winsten of verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, naar instrument (16.2)

| 195. | Winsten of verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, worden uitgesplitst naar soort instrument en naar boekhoudkundige portefeuille. Voor iedere post wordt de gerealiseerde nettowinst of het gerealiseerde nettoverlies uit de uit de balans verwijderde transactie gerapporteerd. De nettowaarde vertegenwoordigt het verschil tussen gerealiseerde winsten en gerealiseerde verliezen. |
| --- | --- |

195.

| 196. | Template 16.2 is onder IFRS van toepassing op financiële activa en verplichtingen tegen geamortiseerde kostprijs en schuldinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat. Onder op BAD gebaseerde nationale GAAP is template 16.2 van toepassing op financiële activa gewaardeerd op basis van een kostprijsmethode, tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen, en overeenkomstig andere waarderingsmethoden zoals de „lower of cost or market”. Winsten en verliezen uit financiële instrumenten die in het kader van de desbetreffende, op BAD gebaseerde nationale GAAP voor handelsdoeleinden zijn geclassificeerd, worden niet in deze template gerapporteerd, ongeacht de waarderingsvoorschriften die voor deze instrumenten van toepassing zijn. |
| --- | --- |

196.

15.3.   Winsten of verliezen uit hoofde van financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, naar instrument (16.3)

| 197. | Winsten en verliezen uit hoofde van financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, worden uitgesplitst naar soort instrument; elke post in de uitsplitsing is het gerealiseerde en niet-gerealiseerde nettobedrag (winsten min verliezen) van het financiële instrument. |
| --- | --- |

197.

| 198. | Winsten en verliezen uit de handel in buitenlandse valuta op de spotmarkt, met uitzondering van het wisselen van bankbiljetten en munten, worden opgenomen als handelswinsten en -verliezen. Winsten en verliezen uit de handel in edele metalen of verwijdering uit de balans en herwaardering worden niet opgenomen in handelswinsten en -verliezen maar in „Overige bedrijfsopbrengsten” of „Overige bedrijfskosten” overeenkomstig punt 316 van dit deel. |
| --- | --- |

198.

| 199. | De post „waarvan: economische afdekkingen onder gebruikmaking van de reëlewaardeoptie” omvat alleen winsten en verliezen uit kredietderivaten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies die zijn gebruikt om geheel of gedeeltelijk het kredietrisico te beheren van financiële instrumenten die bij die gelegenheid overeenkomstig IFRS 9.6.7 zijn aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies. Winsten of verliezen als gevolg van de herclassificatie van financiële activa uit de boekhoudkundige portefeuille gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs naar de boekhoudkundige portefeuille gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies of naar de voor handelsdoeleinden aangehouden portefeuille [IFRS 9.5.6.2] worden gerapporteerd in „waarvan: winsten en verliezen als gevolg van de herclassificatie van activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs”. |
| --- | --- |

199.

15.4.   Winsten of verliezen uit hoofde van financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, naar risico (16.4)

| 200. | Winsten en verliezen uit hoofde van financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, worden eveneens uitgesplitst naar soort risico; elke post in de uitsplitsing is het gerealiseerde en niet-gerealiseerde nettobedrag (winsten min verliezen) van het onderliggende risico (rente-, aandelen-, valuta-, krediet-, grondstoffenrisico en andere risico's) in verband met de blootstelling, met inbegrip van gerelateerde derivaten. Winsten en verliezen uit hoofde van wisselkoersverschillen worden opgenomen in de post waarin ook de resterende uit het geconverteerde instrument voortvloeiende winsten en verliezen zijn opgenomen. Winsten en verliezen op financiële activa en financiële verplichtingen die geen derivaten zijn, worden als volgt in de risicocategorieën opgenomen:






  (a) | rente: omvat de handel in leningen en voorschotten, deposito's en schuldbewijzen (aangehouden of uitgegeven); |
| --- | --- | --- |

200.

(a)

rente: omvat de handel in leningen en voorschotten, deposito's en schuldbewijzen (aangehouden of uitgegeven);

| (b) | eigen vermogen: omvat de handel in aandelen, quota van icbe's en andere eigenvermogensinstrumenten; |
| --- | --- |

(b)

eigen vermogen: omvat de handel in aandelen, quota van icbe's en andere eigenvermogensinstrumenten;

| (c) | handel in vreemde valuta: omvat uitsluitend de handel op valutamarkten; |
| --- | --- |

(c)

handel in vreemde valuta: omvat uitsluitend de handel op valutamarkten;

| (d) | kredietrisico: omvat de handel in credit linked notes; |
| --- | --- |

(d)

kredietrisico: omvat de handel in credit linked notes;

| (e) | grondstoffen: deze post omvat uitsluitend derivaten; grondstoffen die met de intentie om te handelen worden aangehouden, worden immers gerapporteerd onder „Overige bedrijfsbaten” of „Overige bedrijfslasten” overeenkomstig punt 316 van dit deel; |
| --- | --- |

(e)

grondstoffen: deze post omvat uitsluitend derivaten; grondstoffen die met de intentie om te handelen worden aangehouden, worden immers gerapporteerd onder „Overige bedrijfsbaten” of „Overige bedrijfslasten” overeenkomstig punt 316 van dit deel;

| (f) | overige: omvat de handel in financiële instrumenten die niet bij andere uitsplitsingen kunnen worden ondergebracht. |
| --- | --- |

(f)

overige: omvat de handel in financiële instrumenten die niet bij andere uitsplitsingen kunnen worden ondergebracht.

15.5.   Winsten of verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, naar instrument (16.4.1)

| 201. | Winsten of verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden uitgesplitst naar soort instrument; elke post in de uitsplitsing is het gerealiseerde en niet-gerealiseerde nettobedrag (winsten min verliezen) van het financiële instrument. |
| --- | --- |

201.

| 202. | Winsten of verliezen als gevolg van de herclassificatie van financiële activa uit de boekhoudkundige portefeuille gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs naar de boekhoudkundige portefeuille verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies [IFRS 9.5.6.2] worden gerapporteerd in „waarvan: winsten en verliezen als gevolg van de herclassificatie van activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs”. |
| --- | --- |

202.

15.6.   Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar instrument (16.5)

| 203. | Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, worden uitgesplitst naar soort instrument. De instellingen rapporteren de netto gerealiseerde en niet-gerealiseerde winsten of verliezen. Ook het bedrag van de verandering in de reële waarde van financiële verplichtingen gedurende de verslagperiode als gevolg van wijzigingen van het kredietrisico (eigen kredietrisico van leningnemer of -gever) wordt gerapporteerd indien het eigen kredietrisico niet binnen de overige onderdelen van het totaalresultaat wordt gerapporteerd. |
| --- | --- |

203.

| 204. | Indien een kredietderivaat gewaardeerd tegen reële waarde is gebruikt om geheel of gedeeltelijk het kredietrisico te beheren van een financieel instrument dat bij die gelegenheid is aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, worden de winsten of verliezen van het financieel instrument bij die aanwijzing gerapporteerd in „waarvan: winsten of (–) verliezen bij aanwijzing van financiële activa en verplichtingen aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies voor afdekkingsdoeleinden, netto”. Latere tegen reële waarde gewaardeerde winsten of verliezen met betrekking tot deze financiële instrumenten worden gerapporteerd in „waarvan: winsten of (–) verliezen na aanwijzing van financiële activa en verplichtingen aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies voor afdekkingsdoeleinden, netto”. |
| --- | --- |

204.

15.7.   Winsten of verliezen uit hoofde van hedge accounting (16.6)

| 205. | Alle winsten en verliezen uit hoofde van hedge accounting, met uitzondering van rentebaten of -lasten waarbij de „clean price” wordt gebruikt, worden uitgesplitst volgens het type hedge accounting: reëlewaardeafdekking, kasstroomafdekking en afdekking van netto Investeringen in buitenlandse activiteiten. Aan de afdekking van de reële waarde gerelateerde winsten en verliezen worden uitgesplitst naar afdekkingsinstrument en afgedekte post. Winsten en verliezen uit afdekkingsinstrumenten omvatten geen winsten en verliezen die verband houden met elementen van de afdekkingsinstrumenten die niet zijn aangewezen als afdekkingsinstrumenten conform IFRS 9.6.2.4. Deze niet-aangewezen afdekkingsinstrumenten worden gerapporteerd overeenkomstig punt 60 van dit deel. Winsten en verliezen uit hoofde van hedge accounting omvatten ook winsten en verliezen uit de afdekkingen van een groep posten met compenserende risicoposities (afdekkingen van een nettopositie). |
| --- | --- |

205.

| 206. | „Veranderingen in de reële waarde van het afgedekte instrument vanwege het afgedekte risico” omvat ook winsten en verliezen op afgedekte posities indien de posten schuldinstrumenten zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat overeenkomstig IFRS 9.4.1.2A [IFRS 9.6.5.8]. |
| --- | --- |

206.

| 207. | Onder nationale GAAP op basis van BAD wordt de uitsplitsing volgens het type afdekkingen, zoals bepaald in deze template, gerapporteerd voorzover de uitsplitsing verenigbaar is met de geldende boekhoudkundige vereisten. |
| --- | --- |

207.

15.8.   Bijzondere waardevermindering van niet-financiële activa (16.7)

| 208. | „Toevoegingen” worden gerapporteerd indien, ten aanzien van de boekhoudkundige portefeuille of de voornaamste activacategorie, de raming van de bijzondere waardevermindering voor de verslagperiode leidt tot de opname van nettolasten. „Terugboekingen” worden gerapporteerd indien, ten aanzien van de boekhoudkundige portefeuille of de voornaamste activacategorie, de raming van de bijzondere waardevermindering voor de verslagperiode leidt tot de opname van nettobaten. |
| --- | --- |

208.

16.   AANSLUITING TUSSEN DE BOEKHOUDKUNDIGE REIKWIJDTE VAN DE CONSOLIDATIE EN DE REIKWIJDTE VAN DE CONSOLIDATIE IN HET KADER VAN DE VKV (17)

| 209. | „Boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie” bevat de boekwaarde van activa, verplichtingen en eigen vermogen, alsook de nominale bedragen van de blootstellingen buiten de balanstelling berekend op basis van de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie, d.w.z. met opname in de consolidatie van dochterondernemingen die verzekeringsondernemingen en niet-financiële vennootschappen zijn. De instellingen verwerken de dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen met gebruikmaking van dezelfde methode als in hun jaarrekening. |
| --- | --- |

209.

| 210. | In deze template zijn onder de post „Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen” geen dochterondernemingen begrepen, aangezien binnen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie alle dochterondernemingen geheel geconsolideerd zijn. |
| --- | --- |

210.

| 211. | „Onder verzekerings- en herverzekeringsovereenkomsten vallende activa” omvatten in herverzekering gegeven activa, alsook, indien van toepassing, activa die verband houden met gesloten verzekerings- en herverzekeringsovereenkomsten. |
| --- | --- |

211.

| 212. | „Verplichtingen uit hoofde van verzekerings- en herverzekeringsovereenkomsten” omvatten verplichtingen uit hoofde van gesloten verzekerings- en herverzekeringsovereenkomsten. |
| --- | --- |

212.

17.   NIET-RENDERENDE BLOOTSTELLINGEN (18)

| 213. | Voor de toepassing van template 18 vervullen niet-renderende blootstellingen elk van de volgende criteria:






  (a) | materiële blootstellingen die meer dan 90 dagen achterstallig zijn; |
| --- | --- | --- |

213.

(a)

materiële blootstellingen die meer dan 90 dagen achterstallig zijn;

| (b) | het wordt, ongeacht het bestaan van enig achterstallig bedrag of het aantal achterstallige dagen, onwaarschijnlijk geacht dat de debiteur zijn kredietverbintenissen volledig zal nakomen zonder uitwinning van zekerheden. |
| --- | --- |

(b)

het wordt, ongeacht het bestaan van enig achterstallig bedrag of het aantal achterstallige dagen, onwaarschijnlijk geacht dat de debiteur zijn kredietverbintenissen volledig zal nakomen zonder uitwinning van zekerheden.

| 214. | Die categorisering als niet-renderende blootstelling geldt niettegenstaande de classificatie van een blootstelling als in wanbetaling voor de toepassing van de regelgeving in overeenstemming met artikel 178 van de VKV of als aan bijzondere waardevermindering onderhevig voor de toepassing van de verslaggeving in overeenstemming met het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving. |
| --- | --- |

214.

| 215. | Blootstellingen ten aanzien waarvan een wanbetaling geacht wordt te hebben plaatsgevonden in overeenstemming met artikel 178 VKV en blootstellingen die worden geacht aan bijzondere waardevermindering onderhevig te zijn in overeenstemming met het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving worden altijd als niet-renderende blootstellingen beschouwd. Onder IFRS gelden, voor de toepassing van template 18, als aan bijzondere waardevermindering onderhevige blootstellingen blootstellingen met verminderde kredietwaardigheid (fase 3), inclusief verworven of gecreëerde activa met verminderde kredietwaardigheid. Blootstellingen opgenomen in bijzonderewaardeverminderingsfasen anders dan fase 3 worden als niet-renderend beschouwd indien zij aan de criteria voldoen om als niet-renderend te worden beschouwd. |
| --- | --- |

215.

| 216. | Blootstellingen worden voor hun volledige bedrag gecategoriseerd en zonder rekening te houden met het bestaan van enige zekerheid. De materialiteit wordt beoordeeld in overeenstemming met artikel 178 van de VKV. |
| --- | --- |

216.

| 217. | Voor de toepassing van template 18 omvat „blootstellingen” alle schuldinstrumenten (schuldbewijzen en leningen en voorschotten die ook bij centrale banken aangehouden tegoeden en overige direct opvraagbare deposito’s omvatten) en blootstellingen buiten de balanstelling, met uitzondering van die welke voor het verhandelen van blootstellingen worden aangehouden. |
| --- | --- |

217.

| 218. | Schuldinstrumenten worden opgenomen in de volgende boekhoudkundige portefeuilles: a) schuldinstrumenten tegen kostprijs of geamortiseerde kostprijs, b) aan bijzondere waardevermindering onderhevige schuldinstrumenten tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat of in het eigen vermogen en c) niet aan bijzondere waardevermindering onderhevige schuldinstrumenten tegen stricte LOCOM of reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies of eigen vermogen, in overeenstemming met de criteria van punt 233 van dit deel. Elke categorie wordt uitgesplitst naar instrument en naar tegenpartij. |
| --- | --- |

218.

| 219. | Onder IFRS en toepasselijke nationale GAAP op basis van BAD omvatten blootstellingen buiten de balanstelling de volgende herroepelijke en onherroepelijke posten:






  (a) | verstrekte toegezegde leningen; |
| --- | --- | --- |

219.

(a)

verstrekte toegezegde leningen;

| (b) | verstrekte financiële garanties; |
| --- | --- |

(b)

verstrekte financiële garanties;

| (c) | overige gedane toezeggingen. |
| --- | --- |

(c)

overige gedane toezeggingen.

| 220. | Overeenkomstig IFRS 5 als aangehouden voor verkoop geclassificeerde schuldinstrumenten worden afzonderlijk gerapporteerd. |
| --- | --- |

220.

| 221. | In template 18 wordt voor schuldinstrumenten de „bruto boekwaarde” gerapporteerd zoals omschreven in punt 34 van deel 1 van deze bijlage. Voor blootstellingen buiten de balanstelling wordt het nominale bedrag als omschreven in punt 118 van dit deel van deze bijlage gerapporteerd. |
| --- | --- |

221.

| 222. | Voor de toepassing van template 18 is een blootstelling achterstallig indien zij voldoet aan de criteria van punt 96 van dit deel. |
| --- | --- |

222.

| 223. | Voor de toepassing van template 18 heeft „debiteur” de betekenis die het heeft in artikel 178 van de VKV. |
| --- | --- |

223.

| 224. | Een verbintenis wordt voor haar nominale bedrag als een niet-renderende blootstelling beschouwd indien er, wanneer er een beroep op zou worden gedaan of anderszins gebruik van zou worden gemaakt, blootstellingen zouden ontstaan die gevaar lopen niet volledig te worden terugbetaald zonder uitwinning van zekerheden. |
| --- | --- |

224.

| 225. | Verstrekte financiële garanties worden voor hun nominale bedrag als niet-renderende blootstellingen beschouwd indien de financiële garantie gevaar loopt door de gegarandeerde partij te worden aangesproken, inclusief, met name, indien de onderliggende gegarandeerde blootstelling aan de criteria voldoet om als niet-renderend te worden beschouwd, als bedoeld in punt 213. Indien de gegarandeerde partij met het ingevolge het financiëlegarantiecontract verschuldigde bedrag achterstallig is, beoordeelt de rapporterende instelling of de daaruit voortvloeiende vordering aan de criteria voldoet om als niet-renderend te worden beschouwd. |
| --- | --- |

225.

| 226. | In overeenstemming met punt 213 als niet-renderend geclassificeerde blootstellingen worden of als niet-renderend op individuele basis („transactiegebaseerd”) of als niet-renderend voor wat betreft de totale blootstelling aan een gegeven debiteur („debiteurgebaseerd”) beschouwd. Voor de categorisering van niet-renderende blootstellingen als op individuele basis of als aan een gegeven debiteur worden voor de verschillende types niet-renderende blootstellingen de volgende categorisatiebenaderingen gebruikt:






  (a) | voor in overeenstemming met artikel 178 van de VKV als blootstellingen in wanbetaling geclassificeerde niet-renderende blootstellingen geldt de categorisatiebenadering van dat artikel; |
| --- | --- | --- |

226.

(a)

voor in overeenstemming met artikel 178 van de VKV als blootstellingen in wanbetaling geclassificeerde niet-renderende blootstellingen geldt de categorisatiebenadering van dat artikel;

| (b) | voor blootstellingen die als niet-renderend worden geclassificeerd omdat zij ingevolge het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving als aan bijzondere waardevermindering onderhevig worden beschouwd, gelden de criteria om ingevolge het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving als aan bijzondere waardevermindering onderhevig te worden opgenomen; |
| --- | --- |

(b)

voor blootstellingen die als niet-renderend worden geclassificeerd omdat zij ingevolge het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving als aan bijzondere waardevermindering onderhevig worden beschouwd, gelden de criteria om ingevolge het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving als aan bijzondere waardevermindering onderhevig te worden opgenomen;

| (c) | voor andere niet-renderende blootstellingen die noch als blootstellingen in wanbetaling noch als aan bijzondere waardevermindering onderhevig geclassificeerd zijn, gelden de bepalingen van artikel 178 van de VKV voor blootstellingen in wanbetaling. |
| --- | --- |

(c)

voor andere niet-renderende blootstellingen die noch als blootstellingen in wanbetaling noch als aan bijzondere waardevermindering onderhevig geclassificeerd zijn, gelden de bepalingen van artikel 178 van de VKV voor blootstellingen in wanbetaling.

| 227. | Indien een instelling blootstellingen binnen de balanstelling aan een debiteur heeft die meer dan 90 dagen achterstallig zijn en de bruto boekwaarde van de achterstallige blootstellingen meer dan 20 % van de bruto boekwaarde van alle blootstellingen binnen de balanstelling aan die debiteur vertegenwoordigt, worden alle blootstellingen binnen en buiten de balanstelling aan die debiteur als niet-renderend beschouwd. Indien een debiteur tot een groep behoort, wordt de noodzaak beoordeeld om ook blootstellingen aan andere entiteiten van de groep als niet-renderend te beschouwen indien zij niet reeds als aan bijzondere waardevermindering onderhevig of blootstellingen in wanbetaling in overeenstemming met artikel 178 van de VKV worden beschouwd, met uitzondering van blootstellingen die het voorwerp zijn van op zichzelf staande geschillen welke geen verband houden met de solvabiliteit van de tegenpartij. |
| --- | --- |

227.

| 228. | Blootstellingen worden niet langer als niet-renderend beschouwd indien aan alle volgende voorwaarden is voldaan:






  (a) | de blootstelling voldoet aan de uitstapcriteria die door de rapporterende instelling voor de beëindiging van de classificatie als aan bijzondere waardevermindering onderhevig en blootstellingen in wanbetaling worden toegepast overeenkomstig het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving respectievelijk artikel 178 van de VKV; |
| --- | --- | --- |

228.

(a)

de blootstelling voldoet aan de uitstapcriteria die door de rapporterende instelling voor de beëindiging van de classificatie als aan bijzondere waardevermindering onderhevig en blootstellingen in wanbetaling worden toegepast overeenkomstig het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving respectievelijk artikel 178 van de VKV;

| (b) | de situatie van de debiteur is in die mate verbeterd dat volledige terugbetaling, overeenkomstig de oorspronkelijke of eventueel gewijzigde voorwaarden, waarschijnlijk is; |
| --- | --- |

(b)

de situatie van de debiteur is in die mate verbeterd dat volledige terugbetaling, overeenkomstig de oorspronkelijke of eventueel gewijzigde voorwaarden, waarschijnlijk is;

| (c) | de debiteur is met geen enkel bedrag meer dan 90 dagen achterstallig. |
| --- | --- |

(c)

de debiteur is met geen enkel bedrag meer dan 90 dagen achterstallig.

| 229. | Een blootstelling blijft als niet-renderend geclassificeerd zolang niet aan de voorwaarden onder a), b) en c) van punt 228 van dit deel van deze bijlage is voldaan, ook al voldoet de blootstelling reeds aan de beëindigingscriteria die door de rapporterende instelling voor de classificatie als aan bijzondere waardevermindering onderhevig en blootstellingen in wanbetaling overeenkomstig het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving respectievelijk artikel 178 van de VKV worden toegepast. |
| --- | --- |

229.

| 230. | De classificatie van een niet-renderende blootstelling als vast actief aangehouden voor verkoop overeenkomstig IFRS 5 houdt niet in dat de classificatie ervan als niet-renderende blootstelling wordt beëindigd. |
| --- | --- |

230.

| 231. | Het verlenen van respijtmaatregelen met betrekking tot een niet-renderende blootstelling leidt er niet toe dat deze blootstelling niet langer als niet-renderend wordt beschouwd. Indien blootstellingen niet-renderend zijn met respijtmaatregelen, als bedoeld in punt 262, worden die blootstellingen niet langer als niet-renderend beschouwd indien aan alle volgende voorwaarden is voldaan:






  (a) | de blootstellingen worden door de rapporterende instelling niet als aan bijzondere waardevermindering onderhevig of blootstellingen in wanbetaling beschouwd overeenkomstig het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving respectievelijk artikel 178 van de VKV; |
| --- | --- | --- |

231.

(a)

de blootstellingen worden door de rapporterende instelling niet als aan bijzondere waardevermindering onderhevig of blootstellingen in wanbetaling beschouwd overeenkomstig het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving respectievelijk artikel 178 van de VKV;

| (b) | er is één jaar verstreken sinds het moment waarop respijtmaatregelen zijn toegepast of, indien dit later valt, het moment waarop bloostellingen als niet-renderend zijn geclassificeerd; |
| --- | --- |

(b)

er is één jaar verstreken sinds het moment waarop respijtmaatregelen zijn toegepast of, indien dit later valt, het moment waarop bloostellingen als niet-renderend zijn geclassificeerd;

| (c) | er is ingevolge de respijtmaatregelen geen sprake van achterstallige bedragen of problemen in verband met de volledige terugbetaling van de blootstelling overeenkomstig de voorwaarden na de respijtverlening. De afwezigheid van problemen wordt vastgesteld na een analyse van de financiële situatie van de debiteur door de instelling. Problemen kunnen worden geacht niet langer te bestaan indien de debiteur middels zijn regelmatige betalingen overeenkomstig de voorwaarden na de respijtverlening in totaal een bedrag heeft betaald gelijk aan het bedrag dat voorheen achterstallig was (indien er achterstallige bedragen waren) of dat ingevolge de respijtmaatregelen is afgeschreven (indien er geen achterstallige bedragen waren) of indien de debiteur anderszins heeft aangetoond dat hij in staat is aan de voorwaarden na de respijtverlening te voldoen. |
| --- | --- |

(c)

er is ingevolge de respijtmaatregelen geen sprake van achterstallige bedragen of problemen in verband met de volledige terugbetaling van de blootstelling overeenkomstig de voorwaarden na de respijtverlening. De afwezigheid van problemen wordt vastgesteld na een analyse van de financiële situatie van de debiteur door de instelling. Problemen kunnen worden geacht niet langer te bestaan indien de debiteur middels zijn regelmatige betalingen overeenkomstig de voorwaarden na de respijtverlening in totaal een bedrag heeft betaald gelijk aan het bedrag dat voorheen achterstallig was (indien er achterstallige bedragen waren) of dat ingevolge de respijtmaatregelen is afgeschreven (indien er geen achterstallige bedragen waren) of indien de debiteur anderszins heeft aangetoond dat hij in staat is aan de voorwaarden na de respijtverlening te voldoen.

De specifieke uitstapvoorwaarden waarvan sprake onder a), b) en c) gelden naast de criteria die door de rapporterende instellingen voor aan bijzondere waardevermindering onderhevige blootstellingen en blootstellingen in wanbetaling overeenkomstig het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving respectievelijk artikel 178 van de VKV worden toegepast.

| 232. | Indien de voorwaarden waarvan sprake in punt 231 van dit deel van deze bijlage aan het einde van de termijn van één jaar gespecificeerd onder b) van dat punt niet zijn vervuld, blijft de blootstelling als niet-renderende respijtblootstelling aangemerkt worden totdat aan alle voorwaarden is voldaan. De voorwaarden worden tenminste op kwartaalbasis beoordeeld. |
| --- | --- |

232.

| 233. | De boekhoudkundige portefeuilles onder IFRS opgenomen in punt 15 van deel 1 van deze bijlage en onder toepasselijke nationale GAAP op basis van BAD opgenomen in punt 16 van deel 1 van deze bijlage worden als volgt gerapporteerd in template 18:






  a) | „Schuldinstrumenten tegen kostprijs of tegen geamortiseerde kostprijs” omvat schuldinstrumenten opgenomen in een van de volgende:






  i) | „financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs” (IFRS); |
| --- | --- | --- | --- |

233.

a)

„Schuldinstrumenten tegen kostprijs of tegen geamortiseerde kostprijs” omvat schuldinstrumenten opgenomen in een van de volgende:

i)

„financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs” (IFRS);

| ii) | „niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden op basis van een kostprijsmethode”, inclusief schuldinstrumenten onder gematigde LOCOM (nationale GAAP op basis van BAD); |
| --- | --- |

ii)

„niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden op basis van een kostprijsmethode”, inclusief schuldinstrumenten onder gematigde LOCOM (nationale GAAP op basis van BAD);

| iii) | „overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden”, behalve schuldinstrumenten gewaardeerd tegen stricte LOCOM (nationale GAAP op basis van BAD); |
| --- | --- |

iii)

„overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden”, behalve schuldinstrumenten gewaardeerd tegen stricte LOCOM (nationale GAAP op basis van BAD);

| b) | „Schuldinstrumenten tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat of in het eigen vermogen onderhevig aan bijzondere waardevermindering” omvat schuldinstrumenten opgenomen in een van de volgende:






  i) | „Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat” (IFRS); |
| --- | --- | --- |

b)

„Schuldinstrumenten tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat of in het eigen vermogen onderhevig aan bijzondere waardevermindering” omvat schuldinstrumenten opgenomen in een van de volgende:

i)

„Financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat” (IFRS);

| ii) | „Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden, gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen”, indien instrumenten in die waarderingscategorie aan bijzondere waardevermindering onderhevig kunnen zijn overeenkomstig het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving onder nationale GAAP op basis van BAD; |
| --- | --- |

ii)

„Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden, gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen”, indien instrumenten in die waarderingscategorie aan bijzondere waardevermindering onderhevig kunnen zijn overeenkomstig het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving onder nationale GAAP op basis van BAD;

| c) | „Schuldinstrumenten tegen stricte LOCOM of reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies of eigen vermogen niet onderhevig aan bijzondere waardevermindering” omvat schuldinstrumenten opgenomen in een van de volgende:






  i) | „Financiële activa voor niet-handelsdoeleinden, verplicht gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies” (IFRS); |
| --- | --- | --- |

c)

„Schuldinstrumenten tegen stricte LOCOM of reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies of eigen vermogen niet onderhevig aan bijzondere waardevermindering” omvat schuldinstrumenten opgenomen in een van de volgende:

i)

„Financiële activa voor niet-handelsdoeleinden, verplicht gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies” (IFRS);

| ii) | „Financiële activa aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies” (IFRS); |
| --- | --- |

ii)

„Financiële activa aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies” (IFRS);

| iii) | „Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden, gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies”; (nationale GAAP op basis van BAD); |
| --- | --- |

iii)

„Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden, gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies”; (nationale GAAP op basis van BAD);

| iv) | „Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden”, indien schuldinstrumenten worden gewaardeerd onder stricte LOCOM (nationale GAAP op basis van BAD); |
| --- | --- |

iv)

„Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden”, indien schuldinstrumenten worden gewaardeerd onder stricte LOCOM (nationale GAAP op basis van BAD);

| v) | „Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden, gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen”, indien instrumenten in die waarderingscategorie niet aan bijzondere waardevermindering onderhevig zijn overeenkomstig het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving onder GAAP op basis van BAD. |
| --- | --- |

v)

„Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden, gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen”, indien instrumenten in die waarderingscategorie niet aan bijzondere waardevermindering onderhevig zijn overeenkomstig het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving onder GAAP op basis van BAD.

| 234. | Indien IFRS of de toepasselijke nationale GAAP op basis van BAD voorzien in de aanwijzing van toezeggingen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, wordt de boekwaarde van een activum uit hoofde van die aanwijzing en waardering tegen reële waarde gerapporteerd in „Financiële activa aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies” (IFRS) of „Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden, gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies” (nationale GAAP op basis van BAD). De boekwaarde van een verplichting uit hoofde van die aanwijzing wordt niet gerapporteerd in template F18. Het notionele bedrag van alle toezeggingen aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wordt gerapporteerd in template 9. |
| --- | --- |

234.

| 235. | Achterstallige blootstellingen worden voor hun volledige bedrag afzonderlijk binnen de categorieën renderend en niet-renderend gerapporteerd als omschreven in punt 96 van dit deel. Meer dan 90 dagen achterstallige blootstellingen die echter niet materieel zijn overeenkomstig artikel 178 VKV worden gerapporteerd binnen renderende blootstellingen in „Achterstallig > 30 dagen <= 90 dagen”. |
| --- | --- |

235.

| 236. | Niet-renderende blootstellingen worden naar tijdsintervallen van achterstalligheid uitgesplitst gerapporteerd. Blootstellingen die niet achterstallig zijn of 90 dagen of minder achterstallig zijn, maar niettemin als niet-renderend worden aangemerkt omdat onvolledige terugbetaling waarschijnlijk is, worden in een aparte kolom gerapporteerd. Blootstellingen die achterstallig zijn en waarschijnlijk onvolledig zullen worden terugbetaald, worden in overeenstemming met het aantal dagen dat zij achterstallig zijn aan de hand van tijdsintervallen van achterstalligheid toegewezen. |
| --- | --- |

236.

| 237. | De volgende blootstellingen worden in afzonderlijke kolommen weergeven:






  (a) | blootstellingen die worden geacht aan bijzondere waardevermindering onderhevig te zijn in overeenstemming met het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving; onder IFRS wordt het bedrag van de activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3), inclusief verworven of gecreëerde activa met verminderde kredietwaardigheid, gerapporteerd in deze kolom; |
| --- | --- | --- |

237.

(a)

blootstellingen die worden geacht aan bijzondere waardevermindering onderhevig te zijn in overeenstemming met het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving; onder IFRS wordt het bedrag van de activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3), inclusief verworven of gecreëerde activa met verminderde kredietwaardigheid, gerapporteerd in deze kolom;

| (b) | blootstellingen ten aanzien waarvan een wanbetaling geacht wordt te hebben plaatsgevonden in overeenstemming met artikel 178 VKV. |
| --- | --- |

(b)

blootstellingen ten aanzien waarvan een wanbetaling geacht wordt te hebben plaatsgevonden in overeenstemming met artikel 178 VKV.

| 238. | Cijfers in verband met „Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen” worden in overeenstemming met de punten 11, 69 t/m 71, 106 en 110 van dit deel gerapporteerd. |
| --- | --- |

238.

| 239. | Informatie over aangehouden zekerheden en ontvangen garanties betreffende niet-renderende blootstellingen wordt afzonderlijk gerapporteerd. Bedragen als gerapporteerd voor ontvangen zekerheden en ontvangen garanties worden berekend in overeenstemming met de punten 172 en 174 van dit deel. De som van de zowel voor zekerheden als garanties gerapporteerde bedragen is gemaximeerd op de boekwaarde of de nominale waarde van de betrokken blootstelling. |
| --- | --- |

239.

18.   RESPIJTBLOOTSTELLINGEN (19)

| 240. | Voor de toepassing van template 19 zijn respijtblootstellingen schuldcontracten met betrekking waartoe respijtmaatregelen zijn toegepast. Respijtmaatregelen bestaan in concessies jegens een debiteur die moeilijkheden ondervindt of op het punt staat moeilijkheden te ondervinden om zijn financiële verplichtingen na te komen („financiële moeilijkheden”). |
| --- | --- |

240.

| 241. | Voor de toepassing van template 19 kan een concessie een verlies met zich meebrengen en heeft zij betrekking op de volgende handelingen:






  (a) | een wijziging van de voorgaande voorwaarden van een contract dat de debiteur geacht wordt niet te kunnen nakomen als gevolg van zijn financiële moeilijkheden („probleemschuld”) die tot onvoldoende schuldendienstcapaciteit leiden en die zou zijn verleend als de debiteur geen financiële moeilijkheden had ondervonden; |
| --- | --- | --- |

241.

(a)

een wijziging van de voorgaande voorwaarden van een contract dat de debiteur geacht wordt niet te kunnen nakomen als gevolg van zijn financiële moeilijkheden („probleemschuld”) die tot onvoldoende schuldendienstcapaciteit leiden en die zou zijn verleend als de debiteur geen financiële moeilijkheden had ondervonden;

| (b) | een totale of gedeeltelijke herfinanciering van een probleemschuldcontract die niet zou zijn verleend als de debiteur geen financiële moeilijkheden had ondervonden. |
| --- | --- |

(b)

een totale of gedeeltelijke herfinanciering van een probleemschuldcontract die niet zou zijn verleend als de debiteur geen financiële moeilijkheden had ondervonden.

| 242. | Aanwezigheid van een concessie blijkt uit ten minste het volgende:






  (a) | een verschil ten gunste van de debiteur tussen de gewijzigde voorwaarden van het contract en de voorgaande voorwaarden van het contract; |
| --- | --- | --- |

242.

(a)

een verschil ten gunste van de debiteur tussen de gewijzigde voorwaarden van het contract en de voorgaande voorwaarden van het contract;

| (b) | opname in een gewijzigd contract van gunstiger voorwaarden dan andere debiteuren met een vergelijkbaar risicoprofiel toentertijd van dezelfde instelling hadden kunnen verkrijgen. |
| --- | --- |

(b)

opname in een gewijzigd contract van gunstiger voorwaarden dan andere debiteuren met een vergelijkbaar risicoprofiel toentertijd van dezelfde instelling hadden kunnen verkrijgen.

| 243. | De uitoefening van clausules die, indien zij naar goedvinden van de debiteur worden gebruikt, de debiteur in staat stellen de voorwaarden van het contract te wijzigen („ingebouwde respijtclausules”) wordt als een concessie behandeld indien de instelling de uitvoering van die clausules goedkeurt en besluit dat de debiteur financiële moeilijkheden ondervindt. |
| --- | --- |

243.

| 244. | Voor de toepassing van de bijlagen III en IV alsook deze bijlage wordt onder „herfinanciering” verstaan het gebruik van schuldcontracten om te zorgen voor de gehele of gedeeltelijke betaling van andere schuldcontracten aan de huidige voorwaarden waarvan de debiteur niet kan voldoen. |
| --- | --- |

244.

| 245. | Voor de toepassing van template 19 omvat „debiteur” alle juridische entiteiten in de groep van de debiteur die binnen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie vallen en natuurlijke personen die die groep controleren. |
| --- | --- |

245.

| 246. | Voor de toepassing van template 19 omvat „schuld” leningen en voorschotten (die ook bij centrale banken aangehouden tegoeden en overige direct opvraagbare deposito's omvatten), schuldbewijzen en herroepelijke en onherroepelijke verstrekte toegezegde leningen inclusief verstrekte toegezegde leningen aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies die activa zijn op de rapportagedatum. Omvat „schuld” geen blootstellingen aangehouden voor handelsdoeleinden. |
| --- | --- |

246.

| 247. | Omvat „schuld” ook leningen en voorschotten en schuldbewijzen geclassificeerd als vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als aangehouden voor verkoop overeenkomstig IFRS 5. |
| --- | --- |

247.

| 248. | Voor de toepassing van template 19 heeft „blootstelling” dezelfde betekenis als „schuld” in punt 247 van dit deel |
| --- | --- |

248.

| 249. | De boekhoudkundige portefeuilles onder IFRS opgenomen in punt 15 van deel 1 van deze bijlage en onder toepasselijke nationale GAAP op basis van BAD opgenomen in punt 16 van deel 1 van deze bijlage worden in template 19 gerapporteerd als omschreven in punt 233 van dit deel. |
| --- | --- |

249.

| 250. | Voor de toepassing van template 19 wordt onder „instelling” verstaan de instelling die de respijtmaatregelen heeft toegepast. |
| --- | --- |

250.

| 251. | In template 19 wordt voor „schuld” de „bruto boekwaarde” gerapporteerd zoals omschreven in punt 34 van deel 1 van deze bijlage. Voor verstrekte toegezegde leningen die blootstellingen buiten de balanstelling zijn, wordt het nominale bedrag als omschreven in punt 118 van dit deel van deze bijlage gerapporteerd. |
| --- | --- |

251.

| 252. | Blootstellingen worden als respijtblootstellingen beschouwd indien een concessie is gedaan, ongeacht of enig bedrag achterstallig is of de blootstellingen als aan bijzondere waardevermindering onderhevig in overeenstemming met het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving of als blootstellingen in wanbetaling in overeenstemming met artikel 178 van de VKV zijn geclassificeerd. Blootstellingen worden niet als respijtblootstellingen behandeld indien de debiteur zich niet in financiële moeilijkheden bevindt. Onder IFRS worden herziene financiële activa [IFRS 9.5.4.3 en bijlage A] behandeld als respijtactiva mits een concessie als omschreven in de punten 240 en 241 van dit deel van deze bijlage is gedaan, ongeacht de invloed van de herziening op de wijziging van het kredietrisico van het financieel actief sinds eerste opname. Elk van de volgende wordt als respijtmaatregelen behandeld:






  (a) | een herzien contract dat vóór de herziening als niet-renderend is geclassificeerd of bij afwezigheid van herziening als niet-renderend zou zijn geclassificeerd; |
| --- | --- | --- |

252.

(a)

een herzien contract dat vóór de herziening als niet-renderend is geclassificeerd of bij afwezigheid van herziening als niet-renderend zou zijn geclassificeerd;

| (b) | de herziening van een contract behelst een gehele of gedeeltelijke delging door afschrijvingen van de schuld; |
| --- | --- |

(b)

de herziening van een contract behelst een gehele of gedeeltelijke delging door afschrijvingen van de schuld;

| (c) | de instelling keurt het gebruik van ingebouwde respijtclausules goed voor een debiteur die zijn contractuele verbintenissen niet nakomt of zonder het gebruik van die clausules als zodanig zou worden beschouwd; |
| --- | --- |

(c)

de instelling keurt het gebruik van ingebouwde respijtclausules goed voor een debiteur die zijn contractuele verbintenissen niet nakomt of zonder het gebruik van die clausules als zodanig zou worden beschouwd;

| (d) | op of rond het tijdstip dat de instelling schulduitbreiding toestond, heeft de debiteur betalingen van hoofdsom of rente gedaan voor een ander contract met de instelling dat niet-renderend was of bij afwezigheid van herfinanciering als niet-renderend zou zijn geclassificeerd. |
| --- | --- |

(d)

op of rond het tijdstip dat de instelling schulduitbreiding toestond, heeft de debiteur betalingen van hoofdsom of rente gedaan voor een ander contract met de instelling dat niet-renderend was of bij afwezigheid van herfinanciering als niet-renderend zou zijn geclassificeerd.

| 253. | Een herziening die terugbetalingen behelst die gedaan worden door uitwinning van zekerheden wordt als een respijtmaatregel behandeld indien die herziening een concessie vormt. |
| --- | --- |

253.

| 254. | Er bestaat een weerlegbaar vermoeden dat respijtverlening heeft plaatsgevonden in een van de volgende omstandigheden:






  (a) | het herziene contract was tijdens de drie maanden voorafgaand aan de herziening ervan ten minste eenmaal meer dan 30 dagen geheel of gedeeltelijk achterstallig (zonder niet-renderend te zijn) of zou zonder herziening meer dan 30 dagen geheel of gedeeltelijk achterstallig zijn; |
| --- | --- | --- |

254.

(a)

het herziene contract was tijdens de drie maanden voorafgaand aan de herziening ervan ten minste eenmaal meer dan 30 dagen geheel of gedeeltelijk achterstallig (zonder niet-renderend te zijn) of zou zonder herziening meer dan 30 dagen geheel of gedeeltelijk achterstallig zijn;

| (b) | op of rond het tijdstip dat de instelling schulduitbreiding toestond, heeft de debiteur betalingen van hoofdsom of rente gedaan voor een ander contract met de instelling dat tijdens de drie maanden voorafgaand aan de herfinanciering ervan geheel of gedeeltelijk ten minste 30 dagen achterstallig was; |
| --- | --- |

(b)

op of rond het tijdstip dat de instelling schulduitbreiding toestond, heeft de debiteur betalingen van hoofdsom of rente gedaan voor een ander contract met de instelling dat tijdens de drie maanden voorafgaand aan de herfinanciering ervan geheel of gedeeltelijk ten minste 30 dagen achterstallig was;

| (c) | de instelling keurt het gebruik van ingebouwde respijtclausules goed voor debiteurs die 30 dagen achterstallig zijn of debiteurs die 30 dagen achterstallig zouden zijn zonder de uitoefening van die clausules. |
| --- | --- |

(c)

de instelling keurt het gebruik van ingebouwde respijtclausules goed voor debiteurs die 30 dagen achterstallig zijn of debiteurs die 30 dagen achterstallig zouden zijn zonder de uitoefening van die clausules.

| 255. | Financiële moeilijkheden worden op het niveau van de debiteur beoordeeld als bedoeld in punt 245. Alleen blootstellingen waarvoor respijtmaatregelen gelden, worden als respijtblootstellingen aangemerkt. |
| --- | --- |

255.

| 256. | Respijtblootstellingen worden binnen de categorie niet-renderende blootstellingen of de categorie renderende blootstellingen opgenomen overeenkomstig de punten 213 t/m 224 en 260 van dit deel. De classificatie als respijtblootstelling wordt beëindigd indien alle volgende voorwaarden zijn vervuld:






  (a) | de respijtblootstelling wordt als renderend beschouwd, ook indien zij na tot de categorie niet-renderende blootstellingen te hebben behoord geherclassificeerd is nadat uit een analyse van de financiële toestand van de debiteur is gebleken dat zij niet langer aan de voorwaarden voldeed om als niet-renderend te worden beschouwd; |
| --- | --- | --- |

256.

(a)

de respijtblootstelling wordt als renderend beschouwd, ook indien zij na tot de categorie niet-renderende blootstellingen te hebben behoord geherclassificeerd is nadat uit een analyse van de financiële toestand van de debiteur is gebleken dat zij niet langer aan de voorwaarden voldeed om als niet-renderend te worden beschouwd;

| (b) | een minimumperiode van twee jaar is verstreken vanaf de datum waarop de respijtblootstelling als renderend werd beschouwd („proeftermijn”); |
| --- | --- |

(b)

een minimumperiode van twee jaar is verstreken vanaf de datum waarop de respijtblootstelling als renderend werd beschouwd („proeftermijn”);

| (c) | tijdens ten minste de helft van de proeftermijn zijn regelmatig betalingen van meer dan een niet-significant totaalbedrag van hoofdsom of rente gedaan; |
| --- | --- |

(c)

tijdens ten minste de helft van de proeftermijn zijn regelmatig betalingen van meer dan een niet-significant totaalbedrag van hoofdsom of rente gedaan;

| (d) | aan het einde van de proeftermijn is geen van de blootstellingen aan de debiteur meer dan 30 dagen achterstallig. |
| --- | --- |

(d)

aan het einde van de proeftermijn is geen van de blootstellingen aan de debiteur meer dan 30 dagen achterstallig.

| 257. | Indien de voorwaarden waarvan sprake in punt 256 aan het einde van de proeftermijn niet zijn vervuld, blijft de blootstelling als renderende respijtblootstelling op proef aangemerkt worden totdat aan alle voorwaarden is voldaan. De voorwaarden worden tenminste op kwartaalbasis beoordeeld. |
| --- | --- |

257.

| 258. | Respijtblootstellingen die overeenkomstig IFRS 5 als vaste activa aangehouden voor verkoop zijn geclassificeerd, blijven als respijtblootstellingen worden geclassificeerd. |
| --- | --- |

258.

| 259. | Een respijtblootstelling kan vanaf de datum dat de respijtmaatregelen zijn toegepast als renderend worden beschouwd indien aan beide van de volgende voorwaarden is voldaan:






  (a) | die respijtverlening heeft er niet toe geleid dat de blootstelling als niet-renderend is geclassificeerd; |
| --- | --- | --- |

259.

(a)

die respijtverlening heeft er niet toe geleid dat de blootstelling als niet-renderend is geclassificeerd;

| (b) | de blootstelling werd op de datum dat de respijtmaatregelen werden verleend niet als niet-renderende blootstelling beschouwd. |
| --- | --- |

(b)

de blootstelling werd op de datum dat de respijtmaatregelen werden verleend niet als niet-renderende blootstelling beschouwd.

| 260. | Indien op een renderende respijtblootstelling op proef die geherclassificeerd is na voorheen tot de categorie niet-renderend te hebben behoord bijkomende respijtmaatregelen worden toegepast of de blootstelling meer dan 30 dagen achterstallig wordt, wordt deze als niet-renderend geclassificeerd. |
| --- | --- |

260.

| 261. | „Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen” (renderende respijtblootstellingen) omvatten respijtblootstellingen die niet aan de criteria voldoen om als niet-renderend te worden beschouwd en worden in de categorie renderende blootstellingen opgenomen. Renderende respijtblootstellingen zijn op proef overeenkomstig punt 256, mede indien punt 259 geldt. Renderende respijtblootstellingen op proef die zijn geherclassificeerd na tot de categorie „niet-renderende blootstellingen” te hebben behoord, worden binnen de renderende blootstellingen met respijtmaatregelen afzonderlijk gerapporteerd in de kolom „waarvan: Renderende respijtblootstellingen op proef die na tot de categorie niet-renderend te hebben behoord zijn geherclassificeerd”. |
| --- | --- |

261.

| 262. | „Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen” (niet-renderende respijtblootstellingen) omvatten respijtblootstellingen die aan de criteria voldoen om als niet-renderend te worden beschouwd en worden in de categorie niet-renderende blootstellingen opgenomen. Die niet-renderende respijtblootstellingen omvatten het volgende:






  (a) | blootstellingen die vanwege de toepassing van respijtmaatregelen niet-renderend zijn geworden; |
| --- | --- | --- |

262.

(a)

blootstellingen die vanwege de toepassing van respijtmaatregelen niet-renderend zijn geworden;

| (b) | blootstellingen die voorafgaand aan de verlening van respijtmaatregelen niet-renderend waren; |
| --- | --- |

(b)

blootstellingen die voorafgaand aan de verlening van respijtmaatregelen niet-renderend waren;

| (c) | respijtblootstellingen die na tot de categorie renderend te hebben behoord zijn geherclassificeerd, daaronder begrepen met toepassing van punt 260 geherclassificeerde blootstellingen. |
| --- | --- |

(c)

respijtblootstellingen die na tot de categorie renderend te hebben behoord zijn geherclassificeerd, daaronder begrepen met toepassing van punt 260 geherclassificeerde blootstellingen.

| 263. | Indien met betrekking tot blootstellingen die voorafgaand aan de verlening van respijtmaatregelen niet-renderend waren respijtmaatregelen worden genomen, wordt het bedrag van die respijtblootstellingen afzonderlijk vermeld in de kolom „waarvan: verlening van respijtmaatregelen t.a.v. blootstellingen die voorafgaand aan de respijtverlening niet-renderend waren”. |
| --- | --- |

263.

| 264. | De volgende niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen worden in afzonderlijke kolommen weergeven:






  (a) | blootstellingen die worden geacht aan bijzondere waardevermindering onderhevig te zijn in overeenstemming met het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving. Onder IFRS wordt het bedrag van de activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3), inclusief verworven of gecreëerde activa met verminderde kredietwaardigheid, gerapporteerd in deze kolom; |
| --- | --- | --- |

264.

(a)

blootstellingen die worden geacht aan bijzondere waardevermindering onderhevig te zijn in overeenstemming met het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving. Onder IFRS wordt het bedrag van de activa met verminderde kredietwaardigheid (fase 3), inclusief verworven of gecreëerde activa met verminderde kredietwaardigheid, gerapporteerd in deze kolom;

| (b) | blootstellingen ten aanzien waarvan een wanbetaling geacht wordt te hebben plaatsgevonden in overeenstemming met artikel 178 VKV. |
| --- | --- |

(b)

blootstellingen ten aanzien waarvan een wanbetaling geacht wordt te hebben plaatsgevonden in overeenstemming met artikel 178 VKV.

| 265. | De kolom „Herfinanciering” omvat de bruto boekwaarde van het nieuwe contract („herfinancieringsschuld”) dat als onderdeel van een herfinancieringstransactie die als een respijtmaatregel kwalificeert is verleend alsook de bruto boekwaarde van het oude terugbetaalde contract dat nog uitstaat. |
| --- | --- |

265.

| 266. | Respijtblootstellingen die wijzigingen en herfinanciering combineren, worden in de kolom „Instrumenten met wijzigingen van de voorwaarden” of de kolom „Herfinanciering” ondergebracht overeenkomstig de maatregel die de meeste impact op de kasstromen heeft. Herfinanciering door een pool van banken wordt in de kolom „Herfinanciering” gerapporteerd voor het totale bedrag van de herfinancieringsschuld dat is verstrekt door of van de geherfinancierde schuld dat nog steeds uitstaat bij de rapporterende instelling. Herverpakking van verschillende schulden tot een nieuwe schuld wordt als een wijziging gerapporteerd, tenzij er ook een herfinancieringstransactie bestaat die een grotere impact op de kasstromen heeft. Indien respijtverlening middels wijziging van de voorwaarden van een probleemblootstelling tot verwijdering uit de balans ervan en tot het opnemen in de balans van een nieuwe blootstelling leidt, wordt die nieuwe blootstelling als respijtschuld behandeld. |
| --- | --- |

266.

| 267. | Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen worden in overeenstemming met de punten 11, 69 t/m 71, 106 en 110 van dit deel gerapporteerd. |
| --- | --- |

267.

| 268. | Zekerheden en garanties ontvangen m.b.t. blootstellingen met respijtmaatregelen worden gerapporteerd voor alle blootstellingen met respijtmaatregelen, ongeacht of deze de status renderend of niet-renderend hebben. Bedragen als gerapporteerd voor ontvangen zekerheden en ontvangen garanties worden berekend in overeenstemming met de punten 172 en 174 van dit deel. De som van de zowel voor zekerheden als garanties gerapporteerde bedragen is gemaximeerd op de boekwaarde van de betrokken blootstelling. |
| --- | --- |

268.

19.   GEOGRAFISCHE UITSPLITSING (20)

| 269. | Template 20 wordt gerapporteerd indien de instelling de in artikel 5.1, onder a), iv), van deze verordening genoemde drempelwaarde overschrijdt. |
| --- | --- |

269.

19.1.   Geografische uitsplitsing naar locatie van de activiteiten (20.1-20.3)

| 270. | Bij de geografische uitsplitsing naar locatie van de activiteiten in de templates 20.1, 20.2 en 20.3 wordt onderscheid gemaakt tussen „binnenlandse activiteiten” en „niet-binnenlandse activiteiten”. Voor de toepassing van dit deel wordt onder „locatie” verstaan het rechtsgebied waar de juridische entiteit die het overeenkomstige actief of passief heeft opgenomen, is opgericht; voor bijkantoren wordt onder „locatie” verstaan het rechtsgebied van de plaats van vestiging. Voor de toepassing daarvan omvat „binnenlandse activiteiten” de activiteiten opgenomen in de lidstaat waar de rapporterende instelling is gevestigd. |
| --- | --- |

270.

19.2.   Geografische uitsplitsing naar vestigingsplaats van de tegenpartij (20.4-20.7)

| 271. | De templates 20.4 t/m 20.7 bevatten informatie „per land” op basis van de vestigingsplaats van de directe tegenpartij als omschreven in punt 43 van deel 1 van deze bijlage. De verstrekte uitsplitsing omvat blootstellingen of verplichtingen met betrekking tot ingezetenen in elk land buiten het land van vestiging waar de instelling blootstellingen heeft. Blootstellingen of verplichtingen met betrekking tot internationale organisaties en multilaterale ontwikkelingsbanken worden niet aan het land van vestiging van de instelling maar aan de geografische zone „Andere landen” toegerekend. |
| --- | --- |

271.

| 272. | „Derivaten” omvat zowel derivaten voor handelsdoeleinden, inclusief economische afdekkingen, als afdekkingsderivaten onder IFRS en onder GAAP, gerapporteerd in de templates 10 en 11. |
| --- | --- |

272.

| 273. | Activa aangehouden voor handelsdoeleinden onder IFRS en activa voor handelsdoeleinden onder GAAP worden afzonderlijk vermeld. Aan bijzondere waardevermindering onderhevige financiële activa hebben dezelfde betekenis als in punt 93 van dit deel. Activa gewaardeerd onder LOCOM die waardeaanpassingen hebben ondergaan als gevolg van kredietrisico worden als aan bijzondere waardevermindering onderhevig beschouwd. |
| --- | --- |

273.

| 274. | In de templates 20.4 en 20.7 worden „Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering” en „Geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen” gerapporteerd als omschreven in de punten 69 t/m 71 van dit deel. |
| --- | --- |

274.

| 275. | In template 20.4 wordt voor schuldinstrumenten de „bruto boekwaarde” gerapporteerd zoals omschreven in punt 34 van deel 1 van deze bijlage. Voor derivaten en eigenvermogensinstrumenten is het te rapporteren bedrag de boekwaarde. In de kolom „Waarvan: niet-renderende” worden schuldinstrumenten gerapporteerd als omschreven in de punten 213 t/m 232 van dit deel. Schuldrespijt omvat alle „schuld”contracten voor de toepassing van template 19 waarvoor respijtmaatregelen, als omschreven in de punten 240 t/m 255 van dit deel, zijn verleend. |
| --- | --- |

275.

| 276. | In template 20.5 omvat „Voorzieningen voor verstrekte toezeggingen en garanties” voorzieningen gewaardeerd onder IAS 37, de kredietverliezen van financiële garanties behandeld als verzekeringscontracten onder IFRS 4 en de voorzieningen m.b.t. toegezegde leningen en financiële garanties onder de bijzonderewaardeverminderingsvereisten van IFRS 9 en voorzieningen voor toezeggingen en garanties onder nationale GAAP op basis van BAD overeenkomstig punt 11 van dit deel. |
| --- | --- |

276.

| 277. | In template 20.7 worden leningen en voorschotten die niet voor handelsdoeleinden worden aangehouden gerapporteerd „per land” volgens de classificatie naar NACE-code. De rapportage van NACE-codes geschiedt op basis van het eerste niveau van opsplitsing (naar „sectie”). Leningen en voorschotten onderhevig aan bijzondere waardevermindering verwijzen naar dezelfde portefeuilles als bedoeld in punt 93 van dit deel. |
| --- | --- |

277.

20.   MATERIËLE EN IMMATERIËLE ACTIVA: ACTIVA DIE ZIJN ONDERWORPEN AAN EEN OPERATIONELE LEASE (21)

| 278. | Ten behoeve van de berekening van de drempel in artikel 9, onder e), van deze verordening worden materiële activa die door de instelling (leasegever) aan derden zijn geleased krachtens overeenkomsten die onder het toepasselijke kader voor financiële verslaggeving als operationele lease kunnen worden aangemerkt, gedeeld door het totaal van de materiële activa. |
| --- | --- |

278.

| 279. | Onder IFRS worden activa die door de instelling (als leasegever) in de vorm van een operationele lease aan derden worden geleased bij de rapportage uitgesplitst naar waarderingsmethode. |
| --- | --- |

279.

21.   VERMOGENSBEHEER, BEWAARNEMING EN ANDERE DIENSTEN (22)

| 280. | Ten behoeve van de berekening van de drempel in artikel 9, onder f), van deze verordening is het bedrag van de „netto vergoedings- en provisiebaten” de absolute waarde van het verschil tussen „vergoedings- en provisiebaten” en „vergoedings- en provisielasten”. In dezelfde zin is het bedrag van de „netto rente” de absolute waarde van het verschil tussen „rentebaten” en „rentelasten”. |
| --- | --- |

280.

21.1.   Baten en lasten uit hoofde van vergoedingen en provisies naar activiteit (22.1)

| 281. | De baten en lasten uit hoofde van vergoedingen en provisies worden gerapporteerd naar soort activiteit. Onder IFRS omvat deze template baten uit hoofde van vergoedingen en provisies met uitzondering van:






  (a) | in aanmerking te nemen bedragen bij de berekening van de effectieve rente van financiële instrumenten [IFRS 7.20.(c)]; |
| --- | --- | --- |

281.

(a)

in aanmerking te nemen bedragen bij de berekening van de effectieve rente van financiële instrumenten [IFRS 7.20.(c)];

| (b) | bedragen die voortvloeien uit financiële instrumenten die zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies [IFRS 7.20.(c).(i)]. |
| --- | --- |

(b)

bedragen die voortvloeien uit financiële instrumenten die zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies [IFRS 7.20.(c).(i)].

| 282. | Transactiekosten die rechtstreeks kunnen worden toegeschreven aan de verwerving of uitgifte van financiële instrumenten die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, worden niet opgenomen; deze kosten maken deel uit van de initiële verwervings- of uitgiftewaarde van deze instrumenten en worden gedurende de resterende looptijd op basis van de effectieve rente met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies geamortiseerd [zie IFRS 9.5.1.1]. |
| --- | --- |

282.

| 283. | Onder IFRS worden, afhankelijk van de boekhoudkundige portefeuille waarbij zij worden ingedeeld, transactiekosten die rechtstreeks kunnen worden toegeschreven aan de verwerving of uitgifte van financiële instrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies opgenomen als onderdeel van „Winsten of verliezen uit hoofde van financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto”, „Winsten of verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto” en „Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto”. Zij maken geen deel uit van de initiële verwervings- of uitgiftewaarde van deze instrumenten en worden rechtstreeks in winst of verlies opgenomen. |
| --- | --- |

283.

| 284. | De instellingen rapporteren de baten en lasten uit hoofde van vergoedingen en provisies overeenkomstig de volgende criteria:






  (a) | „Effecten. Uitgiften” omvat ontvangen vergoedingen en provisies voor betrokkenheid bij het initiëren of uitgeven van effecten die niet door de instelling zijn geïnitieerd of uitgegeven; |
| --- | --- | --- |

284.

(a)

„Effecten. Uitgiften” omvat ontvangen vergoedingen en provisies voor betrokkenheid bij het initiëren of uitgeven van effecten die niet door de instelling zijn geïnitieerd of uitgegeven;

| (b) | „Effecten. Overboekingsopdrachten” omvat vergoedingen en provisies die voortvloeien uit de ontvangst, transmissie en uitvoering, namens cliënten, van opdrachten tot kopen of verkopen van effecten; |
| --- | --- |

(b)

„Effecten. Overboekingsopdrachten” omvat vergoedingen en provisies die voortvloeien uit de ontvangst, transmissie en uitvoering, namens cliënten, van opdrachten tot kopen of verkopen van effecten;

| (c) | „Effecten. Overige” omvat vergoedingen en provisies die de instelling genereert door het verlenen van andere diensten die verband houden met effecten die niet door de instelling zijn geïnitieerd of uitgegeven; |
| --- | --- |

(c)

„Effecten. Overige” omvat vergoedingen en provisies die de instelling genereert door het verlenen van andere diensten die verband houden met effecten die niet door de instelling zijn geïnitieerd of uitgegeven;

| (d) | „Clearing en afwikkeling” omvat baten (lasten) uit hoofde van vergoedingen en provisies die de instelling genereert (moet betalen) als gevolg van haar deelname aan tegenpartij-, clearing- en afwikkelingsfaciliteiten; |
| --- | --- |

(d)

„Clearing en afwikkeling” omvat baten (lasten) uit hoofde van vergoedingen en provisies die de instelling genereert (moet betalen) als gevolg van haar deelname aan tegenpartij-, clearing- en afwikkelingsfaciliteiten;

| (e) | „Vermogensbeheer”, „Bewaarneming”, „Centrale administratiediensten voor instellingen voor collectieve belegging”, „Fiduciaire transacties” en „Betalingsdiensten” omvatten baten (lasten) uit hoofde van vergoedingen en provisies die de instelling genereert (moet betalen) als gevolg van de verlening van deze diensten; |
| --- | --- |

(e)

„Vermogensbeheer”, „Bewaarneming”, „Centrale administratiediensten voor instellingen voor collectieve belegging”, „Fiduciaire transacties” en „Betalingsdiensten” omvatten baten (lasten) uit hoofde van vergoedingen en provisies die de instelling genereert (moet betalen) als gevolg van de verlening van deze diensten;

| (f) | „Gestructureerde financiering” omvat ontvangen vergoedingen en provisies voor betrokkenheid bij het initiëren of uitgeven van financiële instrumenten die geen effecten zijn die door de instelling zijn geïnitieerd of uitgegeven; |
| --- | --- |

(f)

„Gestructureerde financiering” omvat ontvangen vergoedingen en provisies voor betrokkenheid bij het initiëren of uitgeven van financiële instrumenten die geen effecten zijn die door de instelling zijn geïnitieerd of uitgegeven;

| (g) | vergoedingen uit hoofde van „Beheersdiensten in verband met leningen” omvat aan de inkomstenzijde de vergoedings- en provisiebaten die de instelling genereert door beheersdiensten in verband met leningen te verlenen, en aan de uitgavenzijde de vergoedings- en provisielasten die door verleners van beheersdiensten in verband met leningen aan de instelling in rekening worden gebracht; |
| --- | --- |

(g)

vergoedingen uit hoofde van „Beheersdiensten in verband met leningen” omvat aan de inkomstenzijde de vergoedings- en provisiebaten die de instelling genereert door beheersdiensten in verband met leningen te verlenen, en aan de uitgavenzijde de vergoedings- en provisielasten die door verleners van beheersdiensten in verband met leningen aan de instelling in rekening worden gebracht;

| (h) | „Verstrekte toegezegde leningen” en „Verstrekte financiële garanties” omvatten het als baten voor de verslagperiode opgenomen bedrag van de afschrijving van de vergoedingen en provisies voor deze activiteiten, aanvankelijk opgenomen als „Overige verplichtingen”; |
| --- | --- |

(h)

„Verstrekte toegezegde leningen” en „Verstrekte financiële garanties” omvatten het als baten voor de verslagperiode opgenomen bedrag van de afschrijving van de vergoedingen en provisies voor deze activiteiten, aanvankelijk opgenomen als „Overige verplichtingen”;

| (i) | „Ontvangen toegezegde leningen” en „Ontvangen financiële garanties” omvatten de door de instelling tijdens de verslagperiode als lasten opgenomen vergoeding en provisie als gevolg van de bedragen die in rekening zijn gebracht aan de tegenpartij die de lening heeft toegezegd of de financiële garantie heeft verstrekt die voor het eerst als „overige activa” is opgenomen; |
| --- | --- |

(i)

„Ontvangen toegezegde leningen” en „Ontvangen financiële garanties” omvatten de door de instelling tijdens de verslagperiode als lasten opgenomen vergoeding en provisie als gevolg van de bedragen die in rekening zijn gebracht aan de tegenpartij die de lening heeft toegezegd of de financiële garantie heeft verstrekt die voor het eerst als „overige activa” is opgenomen;

| (j) | „Overige” omvat de andere baten (lasten) uit hoofde van vergoedingen en provisies die de instelling genereert (moet betalen), zoals die welke voortvloeien uit „overige toezeggingen”, uit valutadiensten (bv. het wisselen van bankbiljetten of munten) of uit het verlenen (ontvangen) van ander advies en andere diensten tegen betaling. |
| --- | --- |

(j)

„Overige” omvat de andere baten (lasten) uit hoofde van vergoedingen en provisies die de instelling genereert (moet betalen), zoals die welke voortvloeien uit „overige toezeggingen”, uit valutadiensten (bv. het wisselen van bankbiljetten of munten) of uit het verlenen (ontvangen) van ander advies en andere diensten tegen betaling.

21.2.   Bij de verleende diensten betrokken activa (22.2)

| 285. | De bedrijfsactiviteiten die met vermogensbeheer, bewaarnemingsfuncties en andere door de instelling verleende diensten verband houden, worden gerapporteerd op basis van de volgende definities:






  (a) | „Vermogensbeheer” verwijst naar activa die rechtstreeks eigendom zijn van de cliënten en die de instelling in beheer heeft. „Vermogensbeheer” wordt gerapporteerd naar soort cliënt: instellingen voor collectieve belegging, pensioenfondsen, op discretionaire basis beheerde cliëntenportefeuilles en andere beleggingsvehikels; |
| --- | --- | --- |

285.

(a)

„Vermogensbeheer” verwijst naar activa die rechtstreeks eigendom zijn van de cliënten en die de instelling in beheer heeft. „Vermogensbeheer” wordt gerapporteerd naar soort cliënt: instellingen voor collectieve belegging, pensioenfondsen, op discretionaire basis beheerde cliëntenportefeuilles en andere beleggingsvehikels;

| (b) | „Bewaard vermogen” verwijst naar de door de instelling verleende diensten inzake bewaarneming en beheer van financiële instrumenten voor rekening van cliënten en met bewaarneming samenhangende diensten, zoals contanten- en/of zekerhedenbeheer. „Bewaard vermogen” wordt gerapporteerd naar soort cliënt waarvoor de instelling het vermogen in bewaring heeft, waarbij onderscheid wordt gemaakt tussen instellingen voor collectieve belegging en andere. De post „Waarvan: toevertrouwd aan andere entiteiten” verwijst naar het bedrag van de activa dat deel uitmaakt van het bewaard vermogen waarvan de instelling de effectieve bewaring aan andere entiteiten heeft overgedragen; |
| --- | --- |

(b)

„Bewaard vermogen” verwijst naar de door de instelling verleende diensten inzake bewaarneming en beheer van financiële instrumenten voor rekening van cliënten en met bewaarneming samenhangende diensten, zoals contanten- en/of zekerhedenbeheer. „Bewaard vermogen” wordt gerapporteerd naar soort cliënt waarvoor de instelling het vermogen in bewaring heeft, waarbij onderscheid wordt gemaakt tussen instellingen voor collectieve belegging en andere. De post „Waarvan: toevertrouwd aan andere entiteiten” verwijst naar het bedrag van de activa dat deel uitmaakt van het bewaard vermogen waarvan de instelling de effectieve bewaring aan andere entiteiten heeft overgedragen;

| (c) | „Centrale administratieve diensten voor collectieve belegging” verwijst naar de administratieve diensten die de instelling verleent aan instellingen voor collectieve belegging. Deze post omvat onder meer transferagentdiensten; het opstellen van boekhoudbescheiden; het opstellen van het prospectus, financiële verslagen en alle overige voor beleggers bedoelde documentatie; het verzorgen van de correspondentie via de verzending van financiële verslagen en van alle overige voor beleggers bedoelde documentatie; het verrichten van uitgiften en aflossingen en het bijhouden van het register van beleggers; en het berekenen van de intrinsieke waarde; |
| --- | --- |

(c)

„Centrale administratieve diensten voor collectieve belegging” verwijst naar de administratieve diensten die de instelling verleent aan instellingen voor collectieve belegging. Deze post omvat onder meer transferagentdiensten; het opstellen van boekhoudbescheiden; het opstellen van het prospectus, financiële verslagen en alle overige voor beleggers bedoelde documentatie; het verzorgen van de correspondentie via de verzending van financiële verslagen en van alle overige voor beleggers bedoelde documentatie; het verrichten van uitgiften en aflossingen en het bijhouden van het register van beleggers; en het berekenen van de intrinsieke waarde;

| (d) | „Fiduciaire transacties” verwijst naar de activiteiten waarbij de instelling handelt in eigen naam maar voor rekening en risico van haar cliënten. Bij fiduciaire transacties verleent de instelling in veel gevallen diensten zoals bewaarnemingsdiensten of vermogensbeheerdiensten aan een gestructureerde entiteit, dan wel diensten voor portefeuillebeheer op discretionaire basis. Alle fiduciaire transacties worden uitsluitend in deze post gerapporteerd, ongeacht of de instelling ook nog andere diensten verleent; |
| --- | --- |

(d)

„Fiduciaire transacties” verwijst naar de activiteiten waarbij de instelling handelt in eigen naam maar voor rekening en risico van haar cliënten. Bij fiduciaire transacties verleent de instelling in veel gevallen diensten zoals bewaarnemingsdiensten of vermogensbeheerdiensten aan een gestructureerde entiteit, dan wel diensten voor portefeuillebeheer op discretionaire basis. Alle fiduciaire transacties worden uitsluitend in deze post gerapporteerd, ongeacht of de instelling ook nog andere diensten verleent;

| (e) | „Betalingsdiensten” verwijst naar het namens cliënten innen van betalingen die worden gegenereerd door schuldinstrumenten die niet op de balans van de instelling staan en ook niet door haar worden geïnitieerd; |
| --- | --- |

(e)

„Betalingsdiensten” verwijst naar het namens cliënten innen van betalingen die worden gegenereerd door schuldinstrumenten die niet op de balans van de instelling staan en ook niet door haar worden geïnitieerd;

| (f) | „Cliëntmiddelen die worden gedistribueerd maar niet beheerd” verwijst naar door entiteiten buiten de groep uitgegeven producten die de instelling onder haar bestaande cliënten heeft gedistribueerd. Deze post wordt gerapporteerd per soort product; |
| --- | --- |

(f)

„Cliëntmiddelen die worden gedistribueerd maar niet beheerd” verwijst naar door entiteiten buiten de groep uitgegeven producten die de instelling onder haar bestaande cliënten heeft gedistribueerd. Deze post wordt gerapporteerd per soort product;

| (g) | „Bedrag van de bij de dienstverlening betrokken activa” bevat het op basis van de reële waarde bepaalde bedrag van de activa waarop het optreden van de instelling betrekking heeft. Andere waarderingsgrondslagen, waaronder de nominale waarde, kunnen worden gehanteerd indien de reële waarde niet beschikbaar is. Indien de instelling diensten verleent aan entiteiten zoals instellingen voor collectieve belegging en pensioenfondsen, kunnen de desbetreffende activa worden opgenomen tegen de waarde waartegen ze op de balans van die entiteiten zelf zijn opgenomen. De gerapporteerde bedragen zijn inclusief opgelopen rente, indien van toepassing. |
| --- | --- |

(g)

„Bedrag van de bij de dienstverlening betrokken activa” bevat het op basis van de reële waarde bepaalde bedrag van de activa waarop het optreden van de instelling betrekking heeft. Andere waarderingsgrondslagen, waaronder de nominale waarde, kunnen worden gehanteerd indien de reële waarde niet beschikbaar is. Indien de instelling diensten verleent aan entiteiten zoals instellingen voor collectieve belegging en pensioenfondsen, kunnen de desbetreffende activa worden opgenomen tegen de waarde waartegen ze op de balans van die entiteiten zelf zijn opgenomen. De gerapporteerde bedragen zijn inclusief opgelopen rente, indien van toepassing.

22.   BELANGEN IN NIET-GECONSOLIDEERDE GESTRUCTUREERDE ENTITEITEN (30)

| 286. | Voor de toepassing van de bijlagen III en IV alsook deze bijlage wordt onder „opgenomen liquiditeitssteun” de som verstaan van de boekwaarde van de aan niet-geconsolideerde entiteiten verstrekte leningen en voorschotten en de boekwaarde van aangehouden schuldbewijzen die door niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten zijn uitgegeven. |
| --- | --- |

286.

| 287. | „Door de rapporterende instelling geleden verliezen in de lopende periode” omvat verliezen als gevolg van bijzondere waardevermindering en andere verliezen die tijdens de verslagperiode door een rapporterende instelling zijn geleden met betrekking tot haar belangen in niet-geconsolideerde gestructureerde entiteiten. |
| --- | --- |

287.

23.   VERBONDEN PARTIJEN (31)

| 288. | De instellingen rapporteren bedragen en/of transacties in verband met de blootstellingen binnen en buiten de balanstelling waarbij de tegenpartij een verbonden partij is overeenkomstig IAS 24. |
| --- | --- |

288.

| 289. | Intragroepstransacties en uitstaande saldi binnen de groep van de prudentiële groep worden geëlimineerd. De instellingen nemen onder „Dochterondernemingen en andere entiteiten van dezelfde groep” ook uitstaande saldi en transacties met dochterondernemingen op die niet zijn geëlimineerd, hetzij omdat de dochterondernemingen niet geheel onder de prudentiële consolidatie vallen, hetzij omdat de dochterondernemingen overeenkomstig artikel 19 van de VKV buiten de prudentiële consolidatie vallen vanwege het te verwaarlozen belang ervan, hetzij omdat, bij instellingen die deel uitmaken van een grotere groep, zij niet van de instelling zijn maar van de uiteindelijke moederonderneming. Indien proportionele consolidatie wordt toegepast, rapporteren de instellingen onder „geassocieerde deelnemingen en joint ventures” ook de niet-geëlimineerde delen van saldi en transacties met joint ventures en geassocieerde deelnemingen van de groep waarvan de entiteit deel uitmaakt. |
| --- | --- |

289.

23.1.   Verbonden partijen: te betalen bedragen aan en te ontvangen bedragen van (31.1)

| 290. | Voor „Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen” zijn de te rapporteren bedragen gelijk aan de som van het „nominale bedrag” van de ontvangen toegezegde leningen en andere ontvangen toezeggingen en het „maximale in aanmerking te nemen bedrag van de garantie” van ontvangen financiële garanties als omschreven in punt 119 van dit deel. |
| --- | --- |

290.

| 291. | „Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico m.b.t. niet-renderende blootstellingen” wordt alleen voor niet-renderende blootstellingen gerapporteerd als omschreven in de punten 69 t/m 71 in dit deel. „Voorzieningen m.b.t. niet-renderende blootstellingen buiten de balanstelling” omvat voorzieningen als omschreven in de punten 11, 106 en 111 van dit deel voor blootstellingen die niet-renderend zijn overeenkomstig de punten 213 t/m 239 van dit deel. |
| --- | --- |

291.

23.2.   Verbonden partijen: baten en lasten uit hoofde van transacties met (31.2)

| 292. | „Winsten of verliezen bij verwijdering uit de balans van andere dan financiële activa” omvat alle winsten en verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa die voortvloeien uit transacties met verbonden partijen. Deze post omvat de winsten en verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa die zijn voortgekomen uit transacties met verbonden partijen en deel uitmaken van een de volgende posten van de „winst- en verliesrekening”:






  (a) | „Winsten of verliezen bij verwijdering uit de balans van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen”, indien gerapporteerd wordt onder nationale GAAP op basis van BAD; |
| --- | --- | --- |

292.

(a)

„Winsten of verliezen bij verwijdering uit de balans van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen”, indien gerapporteerd wordt onder nationale GAAP op basis van BAD;

| (b) | „Winsten of verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa”; |
| --- | --- |

(b)

„Winsten of verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa”;

| (c) | „Winst of verlies uit hoofde van vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden die niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komen”; |
| --- | --- |

(c)

„Winst of verlies uit hoofde van vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden die niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komen”;

| (d) | „Brutowinst of -verlies na belastingen uit hoofde van beëindigde bedrijfsactiviteiten”. |
| --- | --- |

(d)

„Brutowinst of -verlies na belastingen uit hoofde van beëindigde bedrijfsactiviteiten”.

| 293. | „Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardevermindering van niet-renderende blootstellingen” omvat waardeverminderingsverliezen als omschreven in de punten 51 t/m 53 van dit deel voor blootstellingen die niet-renderend zijn overeenkomstig de punten 213 t/m 239 van dit deel. „Voorzieningen of (-) terugneming van voorzieningen m.b.t. niet-renderende blootstellingen” omvat voorzieningen als omschreven in punt 50 van dit deel voor blootstellingen buiten de balanstelling die niet-renderend zijn overeenkomstig de punten 213 t/m 239 van dit deel. |
| --- | --- |

293.

24.   GROEPSSTRUCTUUR (40)

| 294. | De instellingen verstrekken op de rapportagedatum gedetailleerde informatie over dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die geheel of proportioneel zijn geconsolideerd in de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie alsook „Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen” gerapporteerde entiteiten overeenkomstig punt 4 van dit deel, inclusief ook de entiteiten waarin deelnemingen worden aangehouden voor verkoop onder IFRS 5. Alle entiteiten worden gerapporteerd, ongeacht de activiteit die zij verrichten. |
| --- | --- |

294.

| 295. | Eigenvermogensinstrumenten die niet voldoen aan de criteria om te worden ingedeeld als Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen en eigen aandelen van de rapporterende instelling die zij zelf bezit ('Eigen aandelen'), zijn uitgesloten van het toepassingsgebied van deze template. |
| --- | --- |

295.

24.1.   Groepsstructuur: „per entiteit” (40.1)

| 296. | De volgende informatie wordt gerapporteerd „per entiteit” en de volgende definities gelden voor de toepassing van de bijlagen III en IV alsook deze bijlage:






  (a) | „LEI-code” is de LEI-code van de entiteit waarin wordt deelgenomen. Indien een LEI-code bestaat voor de entiteit waarin wordt deelgenomen wordt deze gerapporteerd; |
| --- | --- | --- |

296.

(a)

„LEI-code” is de LEI-code van de entiteit waarin wordt deelgenomen. Indien een LEI-code bestaat voor de entiteit waarin wordt deelgenomen wordt deze gerapporteerd;

| (b) | „Entiteitscode” is de identificatiecode van de entiteit waarin wordt deelgenomen. De entiteitscode is een identificatiecode van een rij en is uniek voor elke rij in template 40.1. |
| --- | --- |

(b)

„Entiteitscode” is de identificatiecode van de entiteit waarin wordt deelgenomen. De entiteitscode is een identificatiecode van een rij en is uniek voor elke rij in template 40.1.

| (c) | „Entiteitsnaam” is de naam van de entiteit waarin wordt deelgenomen; |
| --- | --- |

(c)

„Entiteitsnaam” is de naam van de entiteit waarin wordt deelgenomen;

| (d) | „Toetredingsdatum” is de datum waarop de entiteit waarin wordt deelgenomen „deel van de groep” is gaan uitmaken; |
| --- | --- |

(d)

„Toetredingsdatum” is de datum waarop de entiteit waarin wordt deelgenomen „deel van de groep” is gaan uitmaken;

| (e) | „Aandelenkapitaal van de entiteit waarin wordt deelgenomen” is het totaalbedrag van het kapitaal dat door de entiteit waarin wordt deelgenomen op de referentiedatum wordt uitgegeven; |
| --- | --- |

(e)

„Aandelenkapitaal van de entiteit waarin wordt deelgenomen” is het totaalbedrag van het kapitaal dat door de entiteit waarin wordt deelgenomen op de referentiedatum wordt uitgegeven;

| (f) | „Eigen vermogen van de entiteit waarin wordt deelgenomen”, „Totale activa van de entiteit waarin wordt deelgenomen” en „Winst (of verlies) van de entiteit waarin wordt deelgenomen” zijn de bedragen van deze posten in de meest recente jaarrekening van de entiteit waarin wordt deelgenomen; |
| --- | --- |

(f)

„Eigen vermogen van de entiteit waarin wordt deelgenomen”, „Totale activa van de entiteit waarin wordt deelgenomen” en „Winst (of verlies) van de entiteit waarin wordt deelgenomen” zijn de bedragen van deze posten in de meest recente jaarrekening van de entiteit waarin wordt deelgenomen;

| (g) | „Vestigingsplaats van de entiteit waarin wordt deelgenomen” is het land waar de entiteit waarin wordt deelgenomen, is gevestigd; |
| --- | --- |

(g)

„Vestigingsplaats van de entiteit waarin wordt deelgenomen” is het land waar de entiteit waarin wordt deelgenomen, is gevestigd;

| (h) | „Sector van de entiteit waarin wordt deelgenomen” is de sector van de tegenpartij zoals omschreven in punt 42 van deel 1; |
| --- | --- |

(h)

„Sector van de entiteit waarin wordt deelgenomen” is de sector van de tegenpartij zoals omschreven in punt 42 van deel 1;

| (i) | De „NACE-code” wordt verstrekt op basis van de hoofdactiviteit van de entiteit waarin wordt deelgenomen. Voor niet-financiële vennootschappen wordt de NACE-code gerapporteerd op basis van het eerste niveau van opsplitsing (naar „sectie”); voor financiële vennootschappen wordt de NACE-code gerapporteerd op basis van gegevens op twee niveaus (naar „afdeling”); |
| --- | --- |

(i)

De „NACE-code” wordt verstrekt op basis van de hoofdactiviteit van de entiteit waarin wordt deelgenomen. Voor niet-financiële vennootschappen wordt de NACE-code gerapporteerd op basis van het eerste niveau van opsplitsing (naar „sectie”); voor financiële vennootschappen wordt de NACE-code gerapporteerd op basis van gegevens op twee niveaus (naar „afdeling”);

| (j) | „Geaccumuleerd eigenvermogensbelang (%)” is het percentage van de eigendomsinstrumenten die door de instelling op de referentiedatum worden aangehouden; |
| --- | --- |

(j)

„Geaccumuleerd eigenvermogensbelang (%)” is het percentage van de eigendomsinstrumenten die door de instelling op de referentiedatum worden aangehouden;

| (k) | „Stemrechten (%)” is het percentage van de stemrechten die aan de eigendomsinstrumenten aangehouden door de instelling op de referentiedatum verbonden zijn. |
| --- | --- |

(k)

„Stemrechten (%)” is het percentage van de stemrechten die aan de eigendomsinstrumenten aangehouden door de instelling op de referentiedatum verbonden zijn.

| (l) | „Groepsstructuur [relatie]” verwijst naar de relatie tussen de uiteindelijke moederonderneming en de entiteit waarin wordt deelgenomen (moederonderneming of entiteit met gezamenlijke zeggenschap over de rapporterende instelling, dochteronderneming, joint venture of geassocieerde deelneming); |
| --- | --- |

(l)

„Groepsstructuur [relatie]” verwijst naar de relatie tussen de uiteindelijke moederonderneming en de entiteit waarin wordt deelgenomen (moederonderneming of entiteit met gezamenlijke zeggenschap over de rapporterende instelling, dochteronderneming, joint venture of geassocieerde deelneming);

| (m) | „Boekhoudkundige behandeling [Boekhoudgroep]” verwijst naar de relatie tussen de boekhoudkundige behandeling binnen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie (volledige consolidatie, proportionele consolidatie, vermogensmutatiemethode of andere); |
| --- | --- |

(m)

„Boekhoudkundige behandeling [Boekhoudgroep]” verwijst naar de relatie tussen de boekhoudkundige behandeling binnen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie (volledige consolidatie, proportionele consolidatie, vermogensmutatiemethode of andere);

| (n) | „Boekhoudkundige behandeling [VKV-groep]” verwijst naar de relatie tussen de boekhoudkundige behandeling binnen de VKV-reikwijdte van de consolidatie (volledige consolidatie, proportionele consolidatie, vermogensmutatiemethode of andere); |
| --- | --- |

(n)

„Boekhoudkundige behandeling [VKV-groep]” verwijst naar de relatie tussen de boekhoudkundige behandeling binnen de VKV-reikwijdte van de consolidatie (volledige consolidatie, proportionele consolidatie, vermogensmutatiemethode of andere);

| (o) | „Boekwaarde” verwijst naar de op de balans van de instelling gerapporteerde bedragen voor entiteiten waarin wordt deelgenomen en die noch geheel, noch proportioneel geconsolideerd zijn; |
| --- | --- |

(o)

„Boekwaarde” verwijst naar de op de balans van de instelling gerapporteerde bedragen voor entiteiten waarin wordt deelgenomen en die noch geheel, noch proportioneel geconsolideerd zijn;

| (p) | „Verwervingskosten” is het door de investeerders betaalde bedrag; |
| --- | --- |

(p)

„Verwervingskosten” is het door de investeerders betaalde bedrag;

| (q) | „Goodwill met betrekking tot de entiteit waarin wordt deelgenomen” betekent het bedrag aan goodwill dat de rapporterende instelling op de geconsolideerde balans in de posten „Goodwill” of „Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen” heeft gerapporteerd met betrekking tot de entiteit waarin wordt deelgenomen; |
| --- | --- |

(q)

„Goodwill met betrekking tot de entiteit waarin wordt deelgenomen” betekent het bedrag aan goodwill dat de rapporterende instelling op de geconsolideerde balans in de posten „Goodwill” of „Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen” heeft gerapporteerd met betrekking tot de entiteit waarin wordt deelgenomen;

| (r) | „Reële waarde van de deelnemingen waarvoor openbare prijsnoteringen beschikbaar zijn” is de prijs op de referentiedatum; deze prijs wordt alleen vermeld als het beursgenoteerde instrumenten betreft. |
| --- | --- |

(r)

„Reële waarde van de deelnemingen waarvoor openbare prijsnoteringen beschikbaar zijn” is de prijs op de referentiedatum; deze prijs wordt alleen vermeld als het beursgenoteerde instrumenten betreft.

24.2.   Groepsstructuur: „per instrument” (40.2)

| 297. | De volgende informatie wordt „per instrument” gerapporteerd:






  (a) | „Effectcode” is de ISIN-code van het effect. Voor effecten waaraan geen ISIN-code is toegewezen, wordt een andere code opgenomen waarmee dat effect op unieke wijze wordt geïdentificeerd; „Effectcode” en „Holdingcode” zijn een samengestelde identificatiecode van een rij, en zijn samen uniek voor elke rij in template 40.2; |
| --- | --- | --- |

297.

(a)

„Effectcode” is de ISIN-code van het effect. Voor effecten waaraan geen ISIN-code is toegewezen, wordt een andere code opgenomen waarmee dat effect op unieke wijze wordt geïdentificeerd; „Effectcode” en „Holdingcode” zijn een samengestelde identificatiecode van een rij, en zijn samen uniek voor elke rij in template 40.2;

| (b) | „Holdingcode” is de identificatiecode van de entiteit binnen de groep die de deelneming aanhoudt; „LEI-code van de holding” is de LEI-code van de onderneming die het effect aanhoudt. Indien een LEI-code bestaat voor de holding wordt deze gerapporteerd; |
| --- | --- |

(b)

„Holdingcode” is de identificatiecode van de entiteit binnen de groep die de deelneming aanhoudt; „LEI-code van de holding” is de LEI-code van de onderneming die het effect aanhoudt. Indien een LEI-code bestaat voor de holding wordt deze gerapporteerd;

| (c) | „Entiteitscode”, „Geaccumuleerd eigenvermogensbelang (%)”, „Boekwaarde” en „Verwervingskosten” zijn hierboven omschreven. De bedragen stemmen overeen met de effecten die de betrokken holding in zijn bezit heeft. |
| --- | --- |

(c)

„Entiteitscode”, „Geaccumuleerd eigenvermogensbelang (%)”, „Boekwaarde” en „Verwervingskosten” zijn hierboven omschreven. De bedragen stemmen overeen met de effecten die de betrokken holding in zijn bezit heeft.

25.   REËLE WAARDE (41)

25.1.   Reëlewaardehiërarchie: tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële instrumenten (41.1)

| 298. | In deze template wordt informatie gerapporteerd over de reële waarde van tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële instrumenten op basis van de hiërarchie in IFRS 13.72, 76, 81, en 86. Indien nationale GAAP onder BAD eveneens de toerekening van tegen reële waarde gewaardeerde activa tussen verschillende niveaus van reële waarde vereist, rapporteren instellingen onder nationale GAAP eveneens deze template. |
| --- | --- |

298.

25.2.   Gebruik van de reëlewaardeoptie (41.2)

| 299. | In deze template wordt informatie gerapporteerd over het gebruik van de reëlewaardeoptie voor financiële activa en verplichtingen die zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies. |
| --- | --- |

299.

| 300. | „Hybride contracten” omvat voor verplichtingen de boekwaarde van hybride financiële instrumenten die in hun geheel in deze boekhoudkundige portefeuilles zijn ondergebracht; d.w.z. inclusief niet-gescheiden hybride instrumenten in hun geheel. |
| --- | --- |

300.

| 301. | „Beheerd voor kredietrisico” omvat de boekwaarde van instrumenten die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen naar aanleiding van hun afdekking tegen kredietrisico door kredietderivaten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies overeenkomstig IFRS 9.6.7. |
| --- | --- |

301.

26.   MATERIËLE EN IMMATERIËLE ACTIVA: BOEKWAARDE VOLGENS WAARDERINGSMETHODE (42)

| 302. | „Materiële vaste activa”, „Vastgoedbeleggingen” en „Overige immateriële activa” worden gerapporteerd op basis van de criteria die voor de waardering ervan zijn gebruikt. |
| --- | --- |

302.

| 303. | „Overige immateriële activa” omvat alle andere immateriële activa dan goodwill. |
| --- | --- |

303.

27.   VOORZIENINGEN (43)

| 304. | Deze template omvat de aansluiting tussen de boekwaarde van de post „Voorzieningen” aan het begin en aan het einde van de verslagperiode volgens de aard van de mutaties, behalve voorzieningen gewaardeerd onder IFRS 9 die in plaats daarvan in template 12 worden gerapporteerd. |
| --- | --- |

304.

| 305. | „Overige verstrekte toezeggingen en garanties gewaardeerd onder IAS 37 en verstrekte garanties gewaardeerd onder IFRS 4” omvat voorzieningen gewaardeerd onder IAS 37 en de kredietverliezen van financiële garanties behandeld als verzekeringscontracten onder IFRS 4. |
| --- | --- |

305.

28.   TOEGEZEGDPENSIOENREGELINGEN EN PERSONEELSBELONINGEN (44)

| 306. | Deze templates bevatten geaccumuleerde informatie over alle toegezegdpensioenregelingen van de instelling. Indien er sprake is van meerdere toegezegdpensioenregelingen wordt het totaalbedrag van alle regelingen samen gerapporteerd. |
| --- | --- |

306.

28.1.   Componenten van netto-activa en -verplichtingen uit hoofde van toegezegdpensioenregelingen (44.1)

| 307. | De template met betrekking tot componenten van netto-activa en -verplichtingen uit hoofde van toegezegdpensioenregelingen heeft betrekking op de aansluiting van de geaccumuleerde actuele waarde van alle netto verplichtingen (netto-activa) uit hoofde van toegezegde pensioenrechten, alsook restitutierechten [IAS 19.140 (a), (b)]. |
| --- | --- |

307.

| 308. | „Netto-activa uit hoofde van toegezegde pensioenrechten” omvat, in geval van een overschot, de overschotbedragen die op de balans moeten worden opgenomen omdat ze niet onder de in IAS 19.63 vastgestelde limieten vallen. Het bedrag van deze post en het bedrag opgenomen in de pro-memoriepost „Reële waarde van enig als activum opgenomen restitutierecht” worden in de balanspost „Overige activa” opgenomen. |
| --- | --- |

308.

28.2.   Verloop van de verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten (44.2)

| 309. | De template met betrekking tot het verloop van de verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten heeft betrekking op de aansluiting van de begin- en eindsaldi van de geaccumuleerde actuele waarde van alle verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten van de instelling. Het effect van de verschillende in IAS 19.141 genoemde elementen gedurende deze verslagperiode wordt afzonderlijk gepresenteerd. |
| --- | --- |

309.

| 310. | Het bedrag van het „Eindsaldo [actuele waarde]” in de template voor het verloop van de verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten dient gelijk te zijn aan de „Actuele waarde van de verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten”. |
| --- | --- |

310.

28.3.   Pro-memorieposten [gerelateerd aan personeelslasten] (44.3)

| 311. | Voor de rapportage van pro-memorieposten die met personeelslasten verband houden, gelden de volgende definities:






  (a) | „Pensioenlasten en soortgelijke lasten” omvat het voor de verslagperiode als personeelslasten opgenomen bedrag voor eventuele verplichtingen uit hoofde van vergoedingen na uitdiensttreding (zowel toegezegdpensioen- als toegezegdebijdrageregelingen) en bijdragen aan fondsen voor sociale zekerheid; |
| --- | --- | --- |

311.

(a)

„Pensioenlasten en soortgelijke lasten” omvat het voor de verslagperiode als personeelslasten opgenomen bedrag voor eventuele verplichtingen uit hoofde van vergoedingen na uitdiensttreding (zowel toegezegdpensioen- als toegezegdebijdrageregelingen) en bijdragen aan fondsen voor sociale zekerheid;

| (b) | „Op aandelen gebaseerde betalingen” omvat het voor de verslagperiode opgenomen bedrag aan personeelslasten voor op aandelen gebaseerde betalingen. |
| --- | --- |

(b)

„Op aandelen gebaseerde betalingen” omvat het voor de verslagperiode opgenomen bedrag aan personeelslasten voor op aandelen gebaseerde betalingen.

29.   UITSPLITSING VAN GESELECTEERDE POSTEN IN DE WINST- EN VERLIESREKENING (45)

29.1.   Winsten of verliezen op financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, naar boekhoudkundige portefeuille (45.1)

| 312. | „Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen” omvatten alleen de winsten en verliezen vanwege de wijziging van het eigen kredietrisico van emittenten van verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen indien de rapporterende instelling ervoor heeft gekozen deze in winst of verlies op te nemen omdat een opname in overige onderdelen van het totaalresultaat een accounting mismatch zou creëren of vergroten. |
| --- | --- |

312.

29.2.   Winsten of verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa (45.2)

| 313. | „Winsten of verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa” wordt uitgesplitst naar soort activum; voor iedere post wordt de winst of het verlies opgenomen met betrekking tot het activum dat uit de balans is verwijderd. „Overige activa” omvat overige materiële activa, immateriële activa en deelnemingen die niet elders worden gerapporteerd. |
| --- | --- |

313.

29.3.   Overige bedrijfsbaten en -lasten (45.3)

| 314. | Overige bedrijfsbaten en -lasten worden uitgesplitst op basis van de volgende posten: reëlewaardeaanpassingen voor materiële activa die volgens het reëlewaardemodel zijn gewaardeerd; huuropbrengsten en directe bedrijfslasten van vastgoedbeleggingen; baten en lasten van operationele leases die geen vastgoedbeleggingen zijn, en andere bedrijfsbaten en -lasten. |
| --- | --- |

314.

| 315. | „Operationele leases die geen vastgoedbeleggingen zijn” omvat in de kolom „baten” de rendementen en in de kolom „lasten” de kosten die de instelling als leasegever bij haar operationele leaseactiviteiten heeft behaald respectievelijk gemaakt en die geen betrekking hebben op activa die als vastgoedbeleggingen zijn geclassificeerd. De kosten voor de instelling als leasenemer worden in de post „Overige administratieve lasten” opgenomen. |
| --- | --- |

315.

| 316. | Winsten of verliezen uit hoofde van verwijdering uit de balans en herwaarderingen van aangehouden goud, overige edele metalen of andere grondstoffen gewaardeerd tegen reële waarde minus verkoopkosten worden gerapporteerd in de posten die deel uitmaken van „Overige bedrijfsbaten. Andere” of „Overige bedrijfslasten. Andere” |
| --- | --- |

316.

30.   MUTATIEOVERZICHT VAN HET EIGEN VERMOGEN (46)

| 317. | Het mutatieoverzicht van het eigen vermogen verstrekt voor elk afzonderlijk eigenvermogensbestanddeel de aansluiting tussen de boekwaarde aan het begin van de verslagperiode (beginsaldo) en aan het einde van de verslagperiode (eindsaldo). |
| --- | --- |

317.

| 318. | „Overboekingen tussen eigenvermogensbestanddelen” omvat alle binnen eigen vermogen overgeboekte bedragen, inclusief zowel winsten als verliezen vanwege eigen kredietrisico van verplichtingen aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies en de geaccumuleerde wijzigingen van de reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat die naar andere eigenvermogensbestanddelen worden overgeboekt bij verwijdering uit de balans. |
| --- | --- |

318.

DEEL 3

MAPPING VAN BLOOTSTELLINGSCATEGORIEËN EN TEGENPARTIJSECTOREN

| 1. | De tabellen 2 en 3 geven een overzicht van de mapping van blootstellingscategorieën die voor de berekening van de kapitaalvereisten conform de VKV worden gebruikt ten aanzien van de tegenpartijsectoren zoals die in de FINREP-tabellen worden gebruikt.

  Tabel 2


  Standaardbenadering








  Blootstellingscategorieën bij de standaardbenadering (artikel 112 VKV) | FINREP-tegenpartijsectoren | Opmerkingen |
| --- | --- | --- | --- |
| a) | Centrale overheden of centrale banken |

1.

Tabel 2

Standaardbenadering

Blootstellingscategorieën bij de standaardbenadering (artikel 112 VKV)

FINREP-tegenpartijsectoren

Opmerkingen

a)

Centrale overheden of centrale banken

| 1) | Centrale banken |
| --- | --- |

1)

Centrale banken

| 2) | Overheden |
| --- | --- |

2)

Overheden

Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.

| b) | Regionale of lokale overheden |
| --- | --- |

b)

Regionale of lokale overheden

| 2) | Overheden |
| --- | --- |

2)

Overheden

Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.

| c) | Publiekrechtelijke lichamen |
| --- | --- |

c)

Publiekrechtelijke lichamen

| 2) | Overheden |
| --- | --- |

2)

Overheden

| 3) | Kredietinstellingen |
| --- | --- |

3)

Kredietinstellingen

| 4) | Andere financiële vennootschappen |
| --- | --- |

4)

Andere financiële vennootschappen

| 5) | Niet-financiële vennootschappen. |
| --- | --- |

5)

Niet-financiële vennootschappen.

Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.

| d) | Multilaterale ontwikkelingsbanken |
| --- | --- |

d)

Multilaterale ontwikkelingsbanken

| 3) | Kredietinstellingen |
| --- | --- |

3)

Kredietinstellingen

Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.

| e) | Internationale organisaties |
| --- | --- |

e)

Internationale organisaties

| 2) | Overheden |
| --- | --- |

2)

Overheden

Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.

| f) | Instellingen
  (d.w.z. kredietinstellingen en beleggingsondernemingen) |
| --- | --- |

f)

Instellingen

(d.w.z. kredietinstellingen en beleggingsondernemingen)

| 3) | Kredietinstellingen |
| --- | --- |

3)

Kredietinstellingen

| 4) | Andere financiële vennootschappen |
| --- | --- |

4)

Andere financiële vennootschappen

Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.

| g) | Ondernemingen |
| --- | --- |

g)

Ondernemingen

| 4) | Andere financiële vennootschappen |
| --- | --- |

4)

Andere financiële vennootschappen

| 5) | Niet-financiële vennootschappen. |
| --- | --- |

5)

Niet-financiële vennootschappen.

| 6) | Huishoudens |
| --- | --- |

6)

Huishoudens

Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.

| h) | Detailhandel |
| --- | --- |

h)

Detailhandel

| 4) | Andere financiële vennootschappen |
| --- | --- |

4)

Andere financiële vennootschappen

| 5) | Niet-financiële vennootschappen |
| --- | --- |

5)

Niet-financiële vennootschappen

| 6) | Huishoudens |
| --- | --- |

6)

Huishoudens

Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.

| i) | Gedekt door hypotheken op onroerend goed |
| --- | --- |

i)

Gedekt door hypotheken op onroerend goed

| 2) | Overheden |
| --- | --- |

2)

Overheden

| 3) | Kredietinstellingen |
| --- | --- |

3)

Kredietinstellingen

| 4) | Andere financiële vennootschappen |
| --- | --- |

4)

Andere financiële vennootschappen

| 5) | Niet-financiële vennootschappen |
| --- | --- |

5)

Niet-financiële vennootschappen

| 6) | Huishoudens |
| --- | --- |

6)

Huishoudens

Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.

| j) | In wanbetaling |
| --- | --- |

j)

In wanbetaling

| 1) | Centrale banken |
| --- | --- |

1)

Centrale banken

| 2) | Overheden |
| --- | --- |

2)

Overheden

| 3) | Kredietinstellingen |
| --- | --- |

3)

Kredietinstellingen

| 4) | Andere financiële vennootschappen |
| --- | --- |

4)

Andere financiële vennootschappen

| 5) | Niet-financiële vennootschappen |
| --- | --- |

5)

Niet-financiële vennootschappen

| 6) | Huishoudens |
| --- | --- |

6)

Huishoudens

Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.

| (ja) | Blootstellingen met een bijzonder hoog risico |
| --- | --- |

(ja)

Blootstellingen met een bijzonder hoog risico

| 1) | Centrale banken |
| --- | --- |

1)

Centrale banken

| 2) | Overheden |
| --- | --- |

2)

Overheden

| 3) | Kredietinstellingen |
| --- | --- |

3)

Kredietinstellingen

| 4) | Andere financiële vennootschappen |
| --- | --- |

4)

Andere financiële vennootschappen

| 5) | Niet-financiële vennootschappen |
| --- | --- |

5)

Niet-financiële vennootschappen

| 6) | Huishoudens |
| --- | --- |

6)

Huishoudens

Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.

| k) | Gedekte obligaties |
| --- | --- |

k)

Gedekte obligaties

| 3) | Kredietinstellingen |
| --- | --- |

3)

Kredietinstellingen

| 4) | Andere financiële vennootschappen |
| --- | --- |

4)

Andere financiële vennootschappen

| 5) | Niet-financiële vennootschappen |
| --- | --- |

5)

Niet-financiële vennootschappen

Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.

| 1) | Securitisatieposities |
| --- | --- |

1)

Securitisatieposities

| 2) | Overheden |
| --- | --- |

2)

Overheden

| 3) | Kredietinstellingen |
| --- | --- |

3)

Kredietinstellingen

| 4) | Andere financiële vennootschappen |
| --- | --- |

4)

Andere financiële vennootschappen

| 5) | Niet-financiële vennootschappen |
| --- | --- |

5)

Niet-financiële vennootschappen

| 6) | Huishoudens |
| --- | --- |

6)

Huishoudens

Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van het onderliggende risico van de securitisatie. Indien gesecuritiseerde posities op de balans blijven staan, zijn in het kader van de FINREP de tegenpartijsectoren de sectoren van de directe tegenpartijen van die posities.

| m) | Instellingen en ondernemingen met een kredietbeoordeling voor de korte termijn |
| --- | --- |

m)

Instellingen en ondernemingen met een kredietbeoordeling voor de korte termijn

| 3) | Kredietinstellingen |
| --- | --- |

3)

Kredietinstellingen

| 4) | Andere financiële vennootschappen |
| --- | --- |

4)

Andere financiële vennootschappen

| 5) | Niet-financiële vennootschappen |
| --- | --- |

5)

Niet-financiële vennootschappen

Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.

| n) | Instellingen voor collectieve belegging |
| --- | --- |

n)

Instellingen voor collectieve belegging

Eigenvermogensinstrumenten

Investeringen in icb’s worden in het kader van de FINREP als eigenvermogensinstrumenten geclassificeerd, ongeacht of overeenkomstig de VKV de doorkijkbenadering mag worden toegepast.

| o) | Eigen vermogen |
| --- | --- |

o)

Eigen vermogen

Eigenvermogensinstrumenten

In het kader van de FINREP wordt eigen vermogen gescheiden als instrumenten die vallen onder verschillende categorieën van financiële activa.

| p) | Andere posten |
| --- | --- |

p)

Andere posten

Diverse posten op de balans

In het kader van de FINREP kunnen andere posten onder verschillende activacategorieën worden opgenomen.

Tabel 3

Interneratingbenadering

| Blootstellingscategorieën bij de interneratingbenadering (artikel 147 VKV) | FINREP-tegenpartijsectoren | Opmerkingen |
| --- | --- | --- |
| a) | Centrale overheden en centrale banken |

Blootstellingscategorieën bij de interneratingbenadering (artikel 147 VKV)

FINREP-tegenpartijsectoren

Opmerkingen

a)

Centrale overheden en centrale banken

| 1) | Centrale banken |
| --- | --- |

1)

Centrale banken

| 2) | Overheden |
| --- | --- |

2)

Overheden

| 3) | Kredietinstellingen |
| --- | --- |

3)

Kredietinstellingen

Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij

| b) | Instellingen
  (d.w.z. kredietinstellingen en beleggingsondernemingen alsmede enkele overheden en multilaterale banken) |
| --- | --- |

b)

Instellingen

(d.w.z. kredietinstellingen en beleggingsondernemingen alsmede enkele overheden en multilaterale banken)

| 2) | Overheden |
| --- | --- |

2)

Overheden

| 3) | Kredietinstellingen |
| --- | --- |

3)

Kredietinstellingen

| 4) | Andere financiële vennootschappen |
| --- | --- |

4)

Andere financiële vennootschappen

Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.

| c) | Ondernemingen |
| --- | --- |

c)

Ondernemingen

| 4) | Andere financiële vennootschappen |
| --- | --- |

4)

Andere financiële vennootschappen

| 5) | Niet-financiële vennootschappen |
| --- | --- |

5)

Niet-financiële vennootschappen

| 6) | Huishoudens |
| --- | --- |

6)

Huishoudens

Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.

| d) | Detailhandel |
| --- | --- |

d)

Detailhandel

| 4) | Andere financiële vennootschappen |
| --- | --- |

4)

Andere financiële vennootschappen

| 5) | Niet-financiële vennootschappen |
| --- | --- |

5)

Niet-financiële vennootschappen

| 6) | Huishoudens |
| --- | --- |

6)

Huishoudens

Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van de aard van de directe tegenpartij.

| e) | Eigen vermogen |
| --- | --- |

e)

Eigen vermogen

Eigenvermogensinstrumenten

In het kader van de FINREP wordt eigen vermogen gescheiden als instrumenten die vallen onder verschillende categorieën van financiële activa.

| f) | Securitisatieposities |
| --- | --- |

f)

Securitisatieposities

| 2) | Overheden |
| --- | --- |

2)

Overheden

| 3) | Kredietinstellingen |
| --- | --- |

3)

Kredietinstellingen

| 4) | Andere financiële vennootschappen |
| --- | --- |

4)

Andere financiële vennootschappen

| 5) | Niet-financiële vennootschappen |
| --- | --- |

5)

Niet-financiële vennootschappen

| 6) | Huishoudens |
| --- | --- |

6)

Huishoudens

Deze blootstellingen worden aan de FINREP-tegenpartijsectoren toegerekend naargelang van het onderliggende risico van de securitisatieposities. Indien gesecuritiseerde posities op de balans blijven staan, zijn in het kader van de FINREP de tegenpartijsectoren de sectoren van de directe tegenpartijen van die posities.

| g) | Andere posten die geen kredietverplichting vertegenwoordigen |
| --- | --- |

g)

Andere posten die geen kredietverplichting vertegenwoordigen

Diverse posten op de balans

In het kader van de FINREP kunnen andere posten onder verschillende activacategorieën worden opgenomen.”

---

(1)  Verordening (EG) nr. 1606/2002 van het Europees Parlement en de Raad van 19 juli 2002 betreffende de toepassing van internationale standaarden voor jaarrekeningen (PB L 243 van 11.9.2002, blz. 1).

1

(2)  Verordening (EG) nr. 1071/2013 van de Europese Centrale Bank van 24 september 2013 met betrekking tot de balans van de sector monetaire financiële instellingen (herschikking) (ECB/2013/33) (PB L 297 van 7.11.2013, blz. 1).

2

(3)  Verordening (EG) nr. 1893/2006 van het Europees Parlement en de Raad van 20 december 2006 tot vaststelling van de statistische classificatie van economische activiteiten NACE Rev. 2 en tot wijziging van Verordening (EEG) nr. 3037/90 en enkele EG-verordeningen op specifieke statistische gebieden (PB L 393 van 30.12.2006, blz. 1).

3

(4)  Richtlijn 86/635/EEG van de Raad van 8 december 1986 betreffende de jaarrekening en de geconsolideerde jaarrekening van banken en andere financiële instellingen (PB L 372 van 31.12.1986, blz. 1).

4

(5)  Richtlijn 2013/34/EU van het Europees Parlement en de Raad van 26 juni 2013 betreffende de jaarlijkse financiële overzichten, geconsolideerde financiële overzichten en aanverwante verslagen van bepaalde ondernemingsvormen, tot wijziging van Richtlijn 2006/43/EG van het Europees Parlement en de Raad en tot intrekking van Richtlijnen 78/660/EEG en 83/349/EEG van de Raad (PB L 182 van 29.6.2013, blz. 19).

5

(6)  Aanbeveling van de Commissie van 6 mei 2003 betreffende de definitie van kleine, middelgrote en micro-ondernemingen (C(2003)1422) (PB L 124 van 20.5.2003, blz. 36).

6

---