# Euroopan unionin L 213/2017

| | ISSN 1977-0812 |
| --- | --- |
| Euroopan unionin
  virallinen lehti | L 213 |
| | |
| Suomenkielinen laitos | Lainsäädäntö | 60. vuosikerta17. elokuu 2017 |

ISSN 1977-0812

Euroopan unionin

virallinen lehti

L 213

Suomenkielinen laitos

Lainsäädäntö

60. vuosikerta17. elokuu 2017

---

| Sisältö | | II   Muut kuin lainsäätämisjärjestyksessä hyväksyttävät säädökset | Sivu |
| --- | --- | --- | --- |
| | | ASETUKSET |
| | * | Komission täytäntöönpanoasetus (EU) 2017/1443, annettu 29 päivänä kesäkuuta 2017, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista annetun täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 muuttamisesta (
  1
  ) | 1 |

Sisältö

II   Muut kuin lainsäätämisjärjestyksessä hyväksyttävät säädökset

Sivu

ASETUKSET

*

Komission täytäntöönpanoasetus (EU) 2017/1443, annettu 29 päivänä kesäkuuta 2017, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista annetun täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 muuttamisesta (
  1
  )

1

1

| | |
| --- | --- |
| | (1)   ETA:n kannalta merkityksellinen teksti |

---

(1)   ETA:n kannalta merkityksellinen teksti

1

| FI | Säädökset, joiden otsikot on painettu laihalla kirjasintyypillä, ovat maatalouspolitiikan alaan kuuluvia juoksevien asioiden hoitoon liityviä säädöksiä, joiden voimassaoloaika on yleensä rajoitettu.
  Kaikkien muiden säädösten otsikot on painettu lihavalla kirjasintyypillä ja merkitty tähdellä. |
| --- | --- |

FI

Säädökset, joiden otsikot on painettu laihalla kirjasintyypillä, ovat maatalouspolitiikan alaan kuuluvia juoksevien asioiden hoitoon liityviä säädöksiä, joiden voimassaoloaika on yleensä rajoitettu.

Kaikkien muiden säädösten otsikot on painettu lihavalla kirjasintyypillä ja merkitty tähdellä.

---

II Muut kuin lainsäätämisjärjestyksessä hyväksyttävät säädökset

ASETUKSET

| 17.8.2017 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | L 213/1 |
| --- | --- | --- | --- |

17.8.2017

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

L 213/1

---

KOMISSION TÄYTÄNTÖÖNPANOASETUS (EU) 2017/1443,

annettu 29 päivänä kesäkuuta 2017,

Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista annetun täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 muuttamisesta

(ETA:n kannalta merkityksellinen teksti)

EUROOPAN KOMISSIO, joka

ottaa huomioon Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen,

ottaa huomioon luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvaatimuksista ja asetuksen (EU) N:o 648/2012 muuttamisesta 26 päivänä kesäkuuta 2013 annetun Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 (1) ja erityisesti sen 99 artiklan 5 kohdan neljännen alakohdan ja 6 kohdan neljännen alakohdan, 101 artiklan 4 kohdan kolmannen alakohdan ja 394 artiklan 4 kohdan kolmannen alakohdan,

sekä katsoo seuraavaa:

| (1) | Komission täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 (2) annetaan yksityiskohtaiset säännöt, joiden mukaisesti laitosten edellytetään täyttävän asetuksen (EU) N:o 575/2013 noudattamiseen liittyvät tiedonantovelvoitteensa. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 5 kohdassa Euroopan pankkiviranomainen, jäljempänä ’EPV’, valtuutetaan laatimaan teknisten täytäntöönpanostandardien luonnokset, joissa määritetään yhtenäiset esitysmuodot, joita Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EY) N:o 1606/2002 (3) 4 artiklan soveltamisalaan kuuluvien laitosten ja sellaisten muiden kuin kyseisessä artiklassa tarkoitettujen luottolaitosten, jotka laativat konsolidoidut tilinpäätöksensä asetuksen (EY) N:o 1606/2002 6 artiklan 2 kohdassa vahvistetun menettelyn mukaisesti hyväksyttyjä kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja noudattaen, edellytetään käyttävän ilmoittaessaan taloudellisia tietoja. Lisäksi EPV valtuutetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 6 kohdassa laatimaan teknisten täytäntöönpanostandardien luonnokset sellaisten yhtenäisten esitysmuotojen määrittämiseksi, joita laitosten, joihin sovelletaan neuvoston direktiiviin 86/635/ETY (4) perustuvia tilinpäätössäännöstöjä ja jotka toimivaltaiset viranomaiset voivat sisällyttää raportointivaatimusten soveltamisalaan, edellytetään käyttävän ilmoittaessaan taloudellisia tietoja. Jokainen näistä säännöksistä koskee unionissa vakavaraisuusvalvontaan liittyvässä raportoinnissa sovellettavan kehyksen näkökohtia, jotka on tarpeen sovittaa yhteen uusien sovellettavien kansainvälisten standardien kanssa. |
| --- | --- |

(1)

Komission täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 (2) annetaan yksityiskohtaiset säännöt, joiden mukaisesti laitosten edellytetään täyttävän asetuksen (EU) N:o 575/2013 noudattamiseen liittyvät tiedonantovelvoitteensa. Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 5 kohdassa Euroopan pankkiviranomainen, jäljempänä ’EPV’, valtuutetaan laatimaan teknisten täytäntöönpanostandardien luonnokset, joissa määritetään yhtenäiset esitysmuodot, joita Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EY) N:o 1606/2002 (3) 4 artiklan soveltamisalaan kuuluvien laitosten ja sellaisten muiden kuin kyseisessä artiklassa tarkoitettujen luottolaitosten, jotka laativat konsolidoidut tilinpäätöksensä asetuksen (EY) N:o 1606/2002 6 artiklan 2 kohdassa vahvistetun menettelyn mukaisesti hyväksyttyjä kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja noudattaen, edellytetään käyttävän ilmoittaessaan taloudellisia tietoja. Lisäksi EPV valtuutetaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 6 kohdassa laatimaan teknisten täytäntöönpanostandardien luonnokset sellaisten yhtenäisten esitysmuotojen määrittämiseksi, joita laitosten, joihin sovelletaan neuvoston direktiiviin 86/635/ETY (4) perustuvia tilinpäätössäännöstöjä ja jotka toimivaltaiset viranomaiset voivat sisällyttää raportointivaatimusten soveltamisalaan, edellytetään käyttävän ilmoittaessaan taloudellisia tietoja. Jokainen näistä säännöksistä koskee unionissa vakavaraisuusvalvontaan liittyvässä raportoinnissa sovellettavan kehyksen näkökohtia, jotka on tarpeen sovittaa yhteen uusien sovellettavien kansainvälisten standardien kanssa.

| (2) | Asetuksen (EY) N:o 1606/2002 6 artiklan 2 kohdassa säädetyn menettelyn mukaisesti hyväksytyt kansainväliset tilinpäätösstandardit perustuvat kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja antavan elimen (International Accounting Standards Board, IASB) laatimiin kansainvälisin tilinpäätösstandardeihin (IFRS-standardit). |
| --- | --- |

(2)

Asetuksen (EY) N:o 1606/2002 6 artiklan 2 kohdassa säädetyn menettelyn mukaisesti hyväksytyt kansainväliset tilinpäätösstandardit perustuvat kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja antavan elimen (International Accounting Standards Board, IASB) laatimiin kansainvälisin tilinpäätösstandardeihin (IFRS-standardit).

| (3) | IASB julkaisi heinäkuussa 2014 IFRS 9:n Rahoitusinstrumentit, jäljempänä ’IFRS 9’, rahoitusinstrumenttien kirjanpitokäsittelyä koskevana uutena standardina pyrkien siihen, että kyseistä standardia sovelletaan kansainvälisellä tasolla 1 päivästä tammikuuta 2018. IFRS 9 hyväksyttiin unionissa 22 päivänä marraskuuta 2016 komission asetuksella (EU) 2016/2067 (5). |
| --- | --- |

(3)

IASB julkaisi heinäkuussa 2014 IFRS 9:n Rahoitusinstrumentit, jäljempänä ’IFRS 9’, rahoitusinstrumenttien kirjanpitokäsittelyä koskevana uutena standardina pyrkien siihen, että kyseistä standardia sovelletaan kansainvälisellä tasolla 1 päivästä tammikuuta 2018. IFRS 9 hyväksyttiin unionissa 22 päivänä marraskuuta 2016 komission asetuksella (EU) 2016/2067 (5).

| (4) | IFRS 9 muuttaa perinpohjaisesti rahoitusinstrumenttien kirjanpitokäsittelyä asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 2 kohdan soveltamisalaan kuuluvien laitosten osalta. IFRS 9 sisältää luokitteluun ja arvostamiseen tarkoitetun loogisen mallin, yhden ennakoivan mallin odotettavissa olevien tappioiden aiheuttamaa arvonalentumista varten sekä olennaisesti uudistetun suojauslaskentamenetelmän. Sen vuoksi laitosten suorittamaa raportointia olisi muutettava vastaavasti. |
| --- | --- |

(4)

IFRS 9 muuttaa perinpohjaisesti rahoitusinstrumenttien kirjanpitokäsittelyä asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 2 kohdan soveltamisalaan kuuluvien laitosten osalta. IFRS 9 sisältää luokitteluun ja arvostamiseen tarkoitetun loogisen mallin, yhden ennakoivan mallin odotettavissa olevien tappioiden aiheuttamaa arvonalentumista varten sekä olennaisesti uudistetun suojauslaskentamenetelmän. Sen vuoksi laitosten suorittamaa raportointia olisi muutettava vastaavasti.

| (5) | Lisäksi on tarpeen päivittää lomakkeita ja ohjeita, jotka liittyvät käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavien rahoitusvarojen bruttomääräisen kirjanpitoarvon ilmoittamiseen. Syynä tähän on tarve täsmentää bruttomääräisen kirjanpitoarvon määritelmää luottoriskin seurantaa varten sekä parantaa ilmoitettujen tietojen laatua ja keventää raportointitaakkaa. |
| --- | --- |

(5)

Lisäksi on tarpeen päivittää lomakkeita ja ohjeita, jotka liittyvät käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavien rahoitusvarojen bruttomääräisen kirjanpitoarvon ilmoittamiseen. Syynä tähän on tarve täsmentää bruttomääräisen kirjanpitoarvon määritelmää luottoriskin seurantaa varten sekä parantaa ilmoitettujen tietojen laatua ja keventää raportointitaakkaa.

| (6) | On myös tarpeen päivittää neuvoston direktiiviin 86/635/ETY perustuvien tilinpäätössäännöstöjen soveltamisalaan kuuluville laitoksille tarkoitettuja lomakkeita ja ohjeita, jotta voidaan varmistaa, että ilmoitetut taloudelliset tiedot säilyvät merkityksellisinä ja yhdenmukaisina kaikkien laitosten välillä, sekä korjata erityisiin kansallisiin tilinpäätössäännöstöihin liittyvät tietopuutteet, joita ei ole aiemmin otettu lomakkeissa täysin huomioon. |
| --- | --- |

(6)

On myös tarpeen päivittää neuvoston direktiiviin 86/635/ETY perustuvien tilinpäätössäännöstöjen soveltamisalaan kuuluville laitoksille tarkoitettuja lomakkeita ja ohjeita, jotta voidaan varmistaa, että ilmoitetut taloudelliset tiedot säilyvät merkityksellisinä ja yhdenmukaisina kaikkien laitosten välillä, sekä korjata erityisiin kansallisiin tilinpäätössäännöstöihin liittyvät tietopuutteet, joita ei ole aiemmin otettu lomakkeissa täysin huomioon.

| (7) | Koska tilinpäätösraportointi ja sovellettavat tilinpäätösstandardit ovat erottamattomasti yhteydessä toisiinsa, tämän asetuksen soveltamispäivän olisi oltava sama kuin IFRS 9:n soveltamispäivä. Samasta syystä tämän asetuksen soveltamispäivän olisi niiden laitosten osalta, joiden tilikausi ei ole sama kuin kalenterivuosi, oltava sama kuin IFRS 9:n soveltamispäivä, joka on se kalenterivuoden päivä, jona kyseisten laitosten tilikausi alkaa. |
| --- | --- |

(7)

Koska tilinpäätösraportointi ja sovellettavat tilinpäätösstandardit ovat erottamattomasti yhteydessä toisiinsa, tämän asetuksen soveltamispäivän olisi oltava sama kuin IFRS 9:n soveltamispäivä. Samasta syystä tämän asetuksen soveltamispäivän olisi niiden laitosten osalta, joiden tilikausi ei ole sama kuin kalenterivuosi, oltava sama kuin IFRS 9:n soveltamispäivä, joka on se kalenterivuoden päivä, jona kyseisten laitosten tilikausi alkaa.

| (8) | Tämä asetus perustuu teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksiin, jotka EPV on toimittanut komissiolle. |
| --- | --- |

(8)

Tämä asetus perustuu teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksiin, jotka EPV on toimittanut komissiolle.

| (9) | EPV on järjestänyt avoimet julkiset kuulemiset tämän asetuksen perustana olevista teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksista, analysoinut niihin mahdollisesti liittyviä kustannuksia ja hyötyjä sekä pyytänyt lausunnon Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 1093/2010 (6) 37 artiklan mukaisesti perustetulta pankkialan osallisryhmältä. |
| --- | --- |

(9)

EPV on järjestänyt avoimet julkiset kuulemiset tämän asetuksen perustana olevista teknisten täytäntöönpanostandardien luonnoksista, analysoinut niihin mahdollisesti liittyviä kustannuksia ja hyötyjä sekä pyytänyt lausunnon Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 1093/2010 (6) 37 artiklan mukaisesti perustetulta pankkialan osallisryhmältä.

| (10) | Sen vuoksi täytäntöönpanoasetusta (EU) N:o 680/2014 olisi muutettava, |
| --- | --- |

(10)

Sen vuoksi täytäntöönpanoasetusta (EU) N:o 680/2014 olisi muutettava,

ON HYVÄKSYNYT TÄMÄN ASETUKSEN:

1 artikla

Muutetaan täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014 seuraavasti:

| a) | Korvataan täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liite III tämän asetuksen liitteen I tekstillä. |
| --- | --- |

a)

Korvataan täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liite III tämän asetuksen liitteen I tekstillä.

| b) | Korvataan täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liite IV tämän asetuksen liitteen II tekstillä. |
| --- | --- |

b)

Korvataan täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liite IV tämän asetuksen liitteen II tekstillä.

| c) | Korvataan täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liite V tämän asetuksen liitteen III tekstillä. |
| --- | --- |

c)

Korvataan täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liite V tämän asetuksen liitteen III tekstillä.

2 artikla

Tämä asetus tulee voimaan kahdentenakymmenentenä päivänä sen jälkeen, kun se on julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä.

Sitä sovelletaan 1 päivästä tammikuuta 2018.

Tämän asetuksen liitteitä I ja III sovelletaan 1 päivän tammikuuta 2018 jälkeen alkavan tilikauden alusta seuraaviin laitoksiin, jos kyseisten laitosten tilikausi ei ole sama kuin kalenterivuosi:

| a) | asetuksen (EY) N:o 1606/2002 4 artiklan soveltamisalaan kuuluvat laitokset; |
| --- | --- |

a)

asetuksen (EY) N:o 1606/2002 4 artiklan soveltamisalaan kuuluvat laitokset;

| b) | sellaiset muut kuin asetuksen (EY) N:o 1606/2002 4 artiklassa tarkoitetut luottolaitokset, jotka laativat konsolidoidut tilinpäätöksensä kyseisen asetuksen 6 artiklan 2 kohdassa vahvistetun menettelyn mukaisesti hyväksyttyjä kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja noudattaen; |
| --- | --- |

b)

sellaiset muut kuin asetuksen (EY) N:o 1606/2002 4 artiklassa tarkoitetut luottolaitokset, jotka laativat konsolidoidut tilinpäätöksensä kyseisen asetuksen 6 artiklan 2 kohdassa vahvistetun menettelyn mukaisesti hyväksyttyjä kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja noudattaen;

| c) | luottolaitokset, jotka soveltavat kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja, sellaisina kuin niitä sovelletaan asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla, omien varojen ilmoittamiseen konsolidoidusti asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti. |
| --- | --- |

c)

luottolaitokset, jotka soveltavat kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja, sellaisina kuin niitä sovelletaan asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla, omien varojen ilmoittamiseen konsolidoidusti asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti.

Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan kaikissa jäsenvaltioissa.

Tehty Brysselissä 29 päivänä kesäkuuta 2017.

Komission puolesta

Puheenjohtaja

Jean-Claude JUNCKER

---

(1)  
  EUVL L 176, 27.6.2013, s. 1.

1

(2)  Komission täytäntöönpanoasetus (EU) N:o 680/2014, annettu 16 päivänä huhtikuuta 2014, Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EU) N:o 575/2013 mukaisista laitosten vakavaraisuusvalvontaan liittyvää raportointia koskevista teknisistä täytäntöönpanostandardeista (EUVL L 191, 28.6.2014, s. 1).

2

(3)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1606/2002, annettu 19 päivänä heinäkuuta 2002, kansainvälisten tilinpäätösstandardien soveltamisesta (EYVL L 243, 11.9.2002, s. 1).

3

(4)  Neuvoston direktiivi 86/635/ETY, annettu 8 päivänä joulukuuta 1986, pankkien ja muiden rahoituslaitosten tilinpäätöksestä ja konsolidoidusta tilinpäätöksestä (EYVL L 372, 31.12.1986, s. 1).

4

(5)  Komission asetus (EU) 2016/2067, annettu 22 päivänä marraskuuta 2016, tiettyjen kansainvälisten tilinpäätösstandardien hyväksymisestä Euroopan parlamentin ja neuvoston asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti annetun asetuksen (EY) N:o 1126/2008 muuttamisesta kansainvälisen tilinpäätösstandardin IFRS 9 osalta (EUVL L 323, 29.11.2016, s. 1).

5

(6)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU) N:o 1093/2010, annettu 24 päivänä marraskuuta 2010, Euroopan valvontaviranomaisen (Euroopan pankkiviranomainen) perustamisesta sekä päätöksen N:o 716/2009/EY muuttamisesta ja komission päätöksen 2009/78/EY kumoamisesta (EUVL L 331, 15.12.2010, s. 12).

6

---

LIITTEEN I

”LIITTEEN III

RAHOITUSTIETOJEN ILMOITTAMINEN KANSAINVÄLISTEN TILINPÄÄTÖSSTANDARDIEN (IFRS:N) MUKAAN

| IFRS-STANDARDIEN MUKAISET FINREP-LOMAKKEET |
| --- |
| LOMAKKEEN NUMERO | LOMAKKEEN KOODI | LOMAKKEEN/LOMAKERYHMÄN NIMI |
| | | OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] |
| | Taselaskelma [tase] |
| 1.1 | F 01.01 | Taselaskelma: varat |
| 1.2 | F 01.02 | Taselaskelma: velat |
| 1.3 | F 01.03 | Taselaskelma: oma pääoma |
| 2 | F 02.00 | Tuloslaskelma |
| 3 | F 03.00 | Laaja tuloslaskelma |
| | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
| 4.1 | F 04.01 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
| 4.2.1 | F 04.02.1 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
| 4.2.2 | F 04.02.2 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
| 4.3.1 | F 04.03.1 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
| 4.4.1 | F 04.04.1 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
| 4.5 | F 04.05 | Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat |
| 5.1 | F 05.01 | Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain |
| 6.1 | F 06.01 | Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain |
| | F 07.00 | Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt |
| 7.1 | F 07.01 | Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt |
| | Rahoitusvelkojen erittely |
| 8.1 | F 08.01 | Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain |
| 8.2 | F 08.02 | Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat |
| | Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
| 9.1.1 | F 09.01.1 | Taseen ulkopuoliset vastuut: annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
| 9.2 | F 09.02 | Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
| 10 | F 10.00 | Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset |
| | Suojauslaskenta |
| 11.1 | F 11.01 | Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin |
| 11.3 | F 11.03 | Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit: Erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin |
| 11.4 | F 11.04 | Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa |
| | Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
| 12.1 | F 12.01 | Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
| 12.2 | F 12.02 | Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti) |
| | Saadut vakuudet ja takaukset |
| 13.1 | F 13.01 | Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan |
| 13.2 | F 13.02 | Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat] |
| 13.3 | F 13.03 | Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet] |
| 14 | F 14.00 | Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit |
| 15 | F 15.00 | Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat |
| | Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely |
| 16.1 | F 16.01 | Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
| 16.2 | F 16.02 | Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
| 16.3 | F 16.03 | Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista |
| 16.4 | F 16.04 | Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista |
| 16.4.1 | F 16.04.1 | Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
| 16.5 | F 16.05 | Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
| 16.6 | F 16.06 | Voitot tai tappiot suojauslaskennasta |
| 16.7 | F 16.07 | Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä |
| | Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase |
| 17.1 | F 17.01 | Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Varat |
| 17.2 | F 17.02 | Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut – annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
| 17.3 | F 17.03 | Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Velat ja oma pääoma |
| 18 | F 18.00 | Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset |
| 19 | F 19.00 | Lainanhoitojoustosaamiset |
| | | OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESSA: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA] |
| | Maantieteellinen jakautuminen |
| 20.1 | F 20.01 | Varojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan |
| 20.2 | F 20.02 | Velkojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan |
| 20.3 | F 20.03 | Tuloslaskelman pääerien maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan |
| 20.4 | F 20.04 | Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
| 20.5 | F 20.05 | Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
| 20.6 | F 20.06 | Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
| 20.7.1 | F 20.07.1 | Rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnettyjen muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen maantieteellinen jakautuminen NACE-koodeittain vastapuolen kotipaikan mukaan |
| 21 | F 21.00 | Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena |
| | Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut |
| 22.1 | F 22.01 | Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain |
| 22.2 | F 22.02 | Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat |
| | | OSA 3 [PUOLIVUOSITTAIN] |
| | Taseen ulkopuoliset toiminnot: osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä |
| 30.1 | F 30.01 | Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä |
| 30.2 | F 30.02 | Erittely osuuksista konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä jaoteltuina toimintojen luonteen mukaan |
| | Lähipiiriin kuuluvat osapuolet |
| 31.1 | F 31.01 | Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät |
| 31.2 | F 31.02 | Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot |
| | | OSA 4 [VUOSITTAIN] |
| | Ryhmän rakenne |
| 40.1 | F 40.1 | Ryhmän rakenne: yhteisöittäin |
| 40.2 | F 40.02 | Ryhmän rakenne: instrumenteittain |
| | Käypä arvo |
| 41.1 | F 41.01 | Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit |
| 41.2 | F 41.02 | Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö |
| 42 | F 42.00 | Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo |
| 43 | F 43.00 | Varaukset |
| | Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet |
| 44.1 | F 44.01 | Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto |
| 44.2 | F 44.02 | Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa |
| 44.3 | F 44.03 | Lisätietoerät [henkilöstöön liittyvät kulut] |
| | Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä |
| 45.1 | F 45.01 | Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
| 45.2 | F 45.02 | Voitot tai tappiot muiden kuin myytävänä olevien rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien sekä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta |
| 45.3 | F 45.03 | Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut |
| 46 | F 46.00 | Laskelma oman pääoman muutoksista |

IFRS-STANDARDIEN MUKAISET FINREP-LOMAKKEET

LOMAKKEEN NUMERO

LOMAKKEEN KOODI

LOMAKKEEN/LOMAKERYHMÄN NIMI

OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]

Taselaskelma [tase]

1.1

F 01.01

Taselaskelma: varat

1.2

F 01.02

Taselaskelma: velat

1.3

F 01.03

Taselaskelma: oma pääoma

2

F 02.00

Tuloslaskelma

3

F 03.00

Laaja tuloslaskelma

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain

4.1

F 04.01

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

4.2.1

F 04.02.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

4.2.2

F 04.02.2

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

4.3.1

F 04.03.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

4.4.1

F 04.04.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

4.5

F 04.05

Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat

5.1

F 05.01

Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain

6.1

F 06.01

Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain

F 07.00

Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt

7.1

F 07.01

Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt

Rahoitusvelkojen erittely

8.1

F 08.01

Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain

8.2

F 08.02

Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat

Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

9.1.1

F 09.01.1

Taseen ulkopuoliset vastuut: annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

9.2

F 09.02

Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

10

F 10.00

Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset

Suojauslaskenta

11.1

F 11.01

Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin

11.3

F 11.03

Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit: Erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin

11.4

F 11.04

Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa

Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

12.1

F 12.01

Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

12.2

F 12.02

Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti)

Saadut vakuudet ja takaukset

13.1

F 13.01

Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan

13.2

F 13.02

Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat]

13.3

F 13.03

Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet]

14

F 14.00

Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit

15

F 15.00

Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat

Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely

16.1

F 16.01

Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain

16.2

F 16.02

Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti

16.3

F 16.03

Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista

16.4

F 16.04

Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista

16.4.1

F 16.04.1

Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

16.5

F 16.05

Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

16.6

F 16.06

Voitot tai tappiot suojauslaskennasta

16.7

F 16.07

Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase

17.1

F 17.01

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Varat

17.2

F 17.02

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut – annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

17.3

F 17.03

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Velat ja oma pääoma

18

F 18.00

Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset

19

F 19.00

Lainanhoitojoustosaamiset

OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESSA: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA]

Maantieteellinen jakautuminen

20.1

F 20.01

Varojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

20.2

F 20.02

Velkojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

20.3

F 20.03

Tuloslaskelman pääerien maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

20.4

F 20.04

Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

20.5

F 20.05

Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

20.6

F 20.06

Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

20.7.1

F 20.07.1

Rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnettyjen muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen maantieteellinen jakautuminen NACE-koodeittain vastapuolen kotipaikan mukaan

21

F 21.00

Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena

Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut

22.1

F 22.01

Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain

22.2

F 22.02

Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat

OSA 3 [PUOLIVUOSITTAIN]

Taseen ulkopuoliset toiminnot: osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

30.1

F 30.01

Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

30.2

F 30.02

Erittely osuuksista konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä jaoteltuina toimintojen luonteen mukaan

Lähipiiriin kuuluvat osapuolet

31.1

F 31.01

Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät

31.2

F 31.02

Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot

OSA 4 [VUOSITTAIN]

Ryhmän rakenne

40.1

F 40.1

Ryhmän rakenne: yhteisöittäin

40.2

F 40.02

Ryhmän rakenne: instrumenteittain

Käypä arvo

41.1

F 41.01

Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit

41.2

F 41.02

Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö

42

F 42.00

Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo

43

F 43.00

Varaukset

Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet

44.1

F 44.01

Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto

44.2

F 44.02

Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa

44.3

F 44.03

Lisätietoerät [henkilöstöön liittyvät kulut]

Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä

45.1

F 45.01

Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

45.2

F 45.02

Voitot tai tappiot muiden kuin myytävänä olevien rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien sekä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta

45.3

F 45.03

Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut

46

F 46.00

Laskelma oman pääoman muutoksista

1.   Taselaskelma [tase]

1.1   Varat

| | Viittaukset | Erittely taulukossa | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 1 osa, 27 kohta |
| 010 |
| 010 | Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Käteinen raha | Liite V, 2 osa, 1 kohta | | |
| 030 | Keskuspankkitalletukset | Liite V, 2 osa, 2 kohta | | |
| 040 | Muut vaadittaessa maksettavat talletukset | Liite V, 2 osa, 3 kohta | 5 | |
| 050 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat | IFRS 9, liite A | | |
| 060 | Johdannaiset | IFRS 9, liite A | 10 | |
| 070 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | 4 | |
| 090 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | 4 | |
| 096 | Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | 4 | |
| 097 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11 | 4 | |
| 098 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | 4 | |
| 099 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | 4 | |
| 100 | Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | 4 | |
| 120 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | 4 | |
| 130 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | 4 | |
| 141 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | 4 | |
| 142 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11 | 4 | |
| 143 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | 4 | |
| 144 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | 4 | |
| 181 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | 4 | |
| 182 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | 4 | |
| 183 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | 4 | |
| 240 | Johdannaiset – Suojauslaskenta | IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta | 11 | |
| 250 | Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin | IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta | 40 | |
| 270 | Aineelliset hyödykkeet | | | |
| 280 | Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | 21, 42 | |
| 290 | Sijoituskiinteistöt | IAS 40.5; IAS 1.54(b) | 21, 42 | |
| 300 | Aineettomat hyödykkeet | IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta | | |
| 310 | Liikearvo | IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta | | |
| 320 | Muut aineettomat hyödykkeet | IAS 38.8,118 | 21, 42 | |
| 330 | Verosaamiset | IAS 1.54(n–o) | | |
| 340 | Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 350 | Laskennalliset verosaamiset | IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta | | |
| 360 | Muut varat | Liite V, 2 osa, 5 kohta | | |
| 370 | Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät | IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta | | |
| 380 | VARAT YHTEENSÄ | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Viittaukset

Erittely taulukossa

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27 kohta

010

010

Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset

IAS 1.54 (i)

020

Käteinen raha

Liite V, 2 osa, 1 kohta

030

Keskuspankkitalletukset

Liite V, 2 osa, 2 kohta

040

Muut vaadittaessa maksettavat talletukset

Liite V, 2 osa, 3 kohta

5

050

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

IFRS 9, liite A

060

Johdannaiset

IFRS 9, liite A

10

070

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

4

080

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

090

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

096

Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4

097

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

4

098

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

099

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

100

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4

120

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

130

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

141

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

142

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

4

143

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

144

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

181

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

4

182

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

183

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

240

Johdannaiset – Suojauslaskenta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta

11

250

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta

40

270

Aineelliset hyödykkeet

280

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

290

Sijoituskiinteistöt

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

300

Aineettomat hyödykkeet

IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

310

Liikearvo

IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

320

Muut aineettomat hyödykkeet

IAS 38.8,118

21, 42

330

Verosaamiset

IAS 1.54(n–o)

340

Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Laskennalliset verosaamiset

IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

360

Muut varat

Liite V, 2 osa, 5 kohta

370

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta

380

VARAT YHTEENSÄ

IAS 1.9(a), IG 6

1.2   Velat

| | Viittaukset | Erittely taulukossa | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 1 osa, 27 kohta |
| 010 |
| 010 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | 8 | |
| 020 | Johdannaiset | IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | 10 | |
| 030 | Lyhyeksimyynnit | IFRS 9.BA7(b) | 8 | |
| 040 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | 8 | |
| 050 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | 8 | |
| 060 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | 8 | |
| 070 | Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | 8 | |
| 090 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | 8 | |
| 100 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | 8 | |
| 110 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | 8 | |
| 130 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | 8 | |
| 140 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | 8 | |
| 150 | Johdannaiset – Suojauslaskenta | IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta | 11 | |
| 160 | Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa | IAS 39.89A(b); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Varaukset | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | 43 | |
| 180 | Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet | IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta | 43 | |
| 190 | Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet | IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta | 43 | |
| 200 | Uudelleenjärjestelyt | IAS 37.71, 84(a) | 43 | |
| 210 | Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet | IAS 37, liite C, esimerkit 6 ja 10 | 43 | |
| 220 | Annetut sitoumukset ja takaukset | IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 11 kohta | 9 12 43 | |
| 230 | Muut varaukset | IAS 37.14 | 43 | |
| 240 | Verovelat | IAS 1.54(n–o) | | |
| 250 | Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 260 | Laskennalliset verovelat | IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta | | |
| 270 | Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta | | |
| 280 | Muut velat | Liite V, 2 osa, 13 kohta | | |
| 290 | Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta | | |
| 300 | VELAT YHTEENSÄ | IAS 1.9(b); IG 6 | | |

Viittaukset

Erittely taulukossa

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27 kohta

010

010

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

8

020

Johdannaiset

IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

10

030

Lyhyeksimyynnit

IFRS 9.BA7(b)

8

040

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

8

050

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

8

060

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

8

070

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

8

080

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

8

090

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

8

100

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

8

110

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

8

120

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

8

130

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

8

140

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

8

150

Johdannaiset – Suojauslaskenta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta

11

160

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

IAS 39.89A(b); IFRS 9.6.5.8

170

Varaukset

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

180

Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet

IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta

43

190

Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet

IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta

43

200

Uudelleenjärjestelyt

IAS 37.71, 84(a)

43

210

Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet

IAS 37, liite C, esimerkit 6 ja 10

43

220

Annetut sitoumukset ja takaukset

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 11 kohta

9 12 43

230

Muut varaukset

IAS 37.14

43

240

Verovelat

IAS 1.54(n–o)

250

Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Laskennalliset verovelat

IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

270

Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta

280

Muut velat

Liite V, 2 osa, 13 kohta

290

Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta

300

VELAT YHTEENSÄ

IAS 1.9(b); IG 6

1.3   Oma pääoma

| | Viittaukset | Erittely taulukossa | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pääoma | IAS 1.54(r); BAD 22 artikla | 46 | |
| 020 | Maksettu pääoma | IAS 1.78(e) | | |
| 030 | Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi | Liite V, 2 osa, 14 kohta | | |
| 040 | Ylikurssirahasto | IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta | 46 | |
| 050 | Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma) | Liite V, 2 osa, 18-19 kohta | 46 | |
| 060 | Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti | IAS 32.28–29; liite V, 2 osa, 18 kohta | | |
| 070 | Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit | Liite V, 2 osa, 19 kohta | | |
| 080 | Muu oma pääoma | IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta | | |
| 090 | Kertyneet muut laajan tuloksen erät | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta | 46 | |
| 095 | Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi | IAS 1.82A(a) | | |
| 100 | Aineelliset hyödykkeet | IAS 16.39–41 | | |
| 110 | Aineettomat hyödykkeet | IAS 38.85–87 | | |
| 120 | Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) | | |
| 122 | Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät | IFRS 5.38, IG, esimerkki 12 | | |
| 124 | Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 320 | Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta | IAS 1.7(d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; liite V, 2 osa, 21 kohta | | |
| 330 | Suojauksen tehottomuus muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyvän arvon suojauksissa | IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 22 kohta | | |
| 340 | Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde] | IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 22 kohta | | |
| 350 | Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti] | IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa,57 kohta | | |
| 360 | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista | IAS 1.7(f); IFRS 9.5.7.7; liite V, 2 osa, 23 kohta | | |
| 128 | Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi | IAS 1.82A(a) (ii) | | |
| 130 | Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus] | IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 24 kohta | | |
| 140 | Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen | IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49 | | |
| 150 | Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojausrahasto [tehokas osuus] | IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i); .24E; IFRS 9.6.5.11(b); liite V, 2 osa, 25 kohta | | |
| 155 | Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta | IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; liite V, 2 osa, 26 kohta | | |
| 165 | Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi] | IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24 E (b)(c); liite V, 2 osa,60 kohta | | |
| 170 | Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät | IFRS 5.38, IG, esimerkki 12 | | |
| 180 | Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 190 | Kertyneet voittovarat | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta | | |
| 200 | Uudelleenarvostusrahastot | IFRS 1.30, D5–D8; liite V, 2 osa, 28 kohta | | |
| 210 | Muut rahastot | IAS 1.54; IAS 1.78(e) | | |
| 220 | Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot | IAS 28.11; liite V, 2 osa, 29 kohta | | |
| 230 | Muut | Liite V, 2 osa, 29 kohta | | |
| 240 | (-) Omat osakkeet | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 30 kohta | 46 | |
| 250 | Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio | IAS 1.81B (b)(ii) | 2 | |
| 260 | (-) Ennakko-osingot | IAS 32.35 | | |
| 270 | Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet] | IAS 1.54(q) | | |
| 280 | Kertyneet muut laajan tuloksen erät | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta | 46 | |
| 290 | Muut erät | | 46 | |
| 300 | OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ | IAS 1.9(c), IG 6 | 46 | |
| 310 | OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ | IAS 1.IG6 | | |

Viittaukset

Erittely taulukossa

Kirjanpitoarvo

010

010

Pääoma

IAS 1.54(r); BAD 22 artikla

46

020

Maksettu pääoma

IAS 1.78(e)

030

Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi

Liite V, 2 osa, 14 kohta

040

Ylikurssirahasto

IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

46

050

Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma)

Liite V, 2 osa, 18-19 kohta

46

060

Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti

IAS 32.28–29; liite V, 2 osa, 18 kohta

070

Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit

Liite V, 2 osa, 19 kohta

080

Muu oma pääoma

IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta

090

Kertyneet muut laajan tuloksen erät

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

46

095

Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi

IAS 1.82A(a)

100

Aineelliset hyödykkeet

IAS 16.39–41

110

Aineettomat hyödykkeet

IAS 38.85–87

120

Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

122

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IFRS 5.38, IG, esimerkki 12

124

Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

IAS 1.IG6; IAS 28.10

320

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

IAS 1.7(d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; liite V, 2 osa, 21 kohta

330

Suojauksen tehottomuus muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyvän arvon suojauksissa

IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 22 kohta

340

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde]

IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 22 kohta

350

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti]

IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa,57 kohta

360

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista

IAS 1.7(f); IFRS 9.5.7.7; liite V, 2 osa, 23 kohta

128

Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi

IAS 1.82A(a) (ii)

130

Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus]

IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 24 kohta

140

Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49

150

Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojausrahasto [tehokas osuus]

IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i); .24E; IFRS 9.6.5.11(b); liite V, 2 osa, 25 kohta

155

Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; liite V, 2 osa, 26 kohta

165

Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi]

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24 E (b)(c); liite V, 2 osa,60 kohta

170

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IFRS 5.38, IG, esimerkki 12

180

Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

IAS 1.IG6; IAS 28.10

190

Kertyneet voittovarat

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

200

Uudelleenarvostusrahastot

IFRS 1.30, D5–D8; liite V, 2 osa, 28 kohta

210

Muut rahastot

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

220

Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot

IAS 28.11; liite V, 2 osa, 29 kohta

230

Muut

Liite V, 2 osa, 29 kohta

240

(-) Omat osakkeet

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 30 kohta

46

250

Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio

IAS 1.81B (b)(ii)

2

260

(-) Ennakko-osingot

IAS 32.35

270

Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet]

IAS 1.54(q)

280

Kertyneet muut laajan tuloksen erät

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

46

290

Muut erät

46

300

OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ

IAS 1.9(c), IG 6

46

310

OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ

IAS 1.IG6

2.   Tuloslaskelma

| | Viittaukset | Erittely taulukossa | Kuluva kausi |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Korkotuotot | IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta | 16 | |
| 020 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta | | |
| 025 | Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1 | | |
| 030 | Rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 041 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A | | |
| 051 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista | IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 070 | Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski | IFRS 9, liite A; .B6.6.16; liite V, 2 osa, 35 kohta | | |
| 080 | Muista varoista | Liite V, 2 osa, 36 kohta | | |
| 085 | Velkojen korkotuotoista | IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 37 kohta | | |
| 090 | (Korkokulut) | IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta | 16 | |
| 100 | (Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista) | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta | | |
| 110 | (Rahoitusveloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi) | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 120 | (Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista) | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 130 | (Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski) | IAS 39.9; liite V, 2 osa, 35 kohta | | |
| 140 | (Muista veloista) | Liite V, 2 osa, 38 kohta | | |
| 145 | (Varojen korkokuluista) | IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 39 kohta | | |
| 150 | (Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta) | IFRIC 2.11 | | |
| 160 | Osinkotuotot | Liite V, 2 osa, 40 kohta | 31 | |
| 170 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 40 kohta | | |
| 175 | Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 40 kohta | | |
| 191 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista | IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 41 kohta | | |
| 192 | Muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista | Liite V, 2 osa, 42 kohta | | |
| 200 | Palkkiotuotot | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 210 | (Palkkiokulut) | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 220 | Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto | Liite V, 2 osa, 45 kohta | 16 | |
| 231 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista | IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11 | | |
| 241 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista | IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 260 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista | IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 270 | Muut | | | |
| 280 | Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta | 16 | |
| 287 | Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 46 kohta | | |
| 290 | Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta | 16, 45 | |
| 300 | Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto | Liite V, 2 osa, 47 kohta | 16 | |
| 310 | Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 330 | Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto | IAS 1.34; liite V, 2 osa, 48 kohta | 45 | |
| 340 | Muut liiketoiminnan tuotot | Liite V, 2 osa, 314–316 kohta | 45 | |
| 350 | (Muut liiketoiminnan kulut) | Liite V, 2 osa, 314–316 kohta | 45 | |
| 355 | LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO | | | |
| 360 | (Hallintokulut) | | | |
| 370 | (Henkilöstökulut) | IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Muut hallintokulut) | | | |
| 390 | (Poistot) | IAS 1.102, 104 | | |
| 400 | (Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä) | IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) | | |
| 410 | (Sijoituskiinteistöistä) | IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) | | |
| 420 | (Muista aineettomista hyödykkeistä) | IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) | | |
| 425 | Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta | | |
| 426 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista | IFRS 7.35J | | |
| 427 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista | IFRS 7.35J | | |
| 430 | (Varaukset tai (-) varausten peruutukset) | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | 9 12 43 | |
| 440 | (Annetut sitoumukset ja takaukset) | IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 50 kohta | | |
| 450 | (Muut varaukset) | | | |
| 460 | (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista) | IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 51, 53 kohta | 12 | |
| 481 | (Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista) | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista) | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista) | IAS 28.40–43 | 16 | |
| 520 | (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä) | IAS 36.126(a)(b) | 16 | |
| 530 | (Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä) | IAS 16.73(e)(v-vi) | | |
| 540 | (Sijoituskiinteistöistä) | IAS 40.79(d)(v) | | |
| 550 | (Liikearvosta) | IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124 | | |
| 560 | (Muista aineettomista hyödykkeistä) | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | |
| 570 | (Muut) | IAS 36.126 (a)(b) | | |
| 580 | Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo | IFRS 3, lisäys B64(n)(i) | | |
| 590 | Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneestä voitosta tai (-) tappiosta | Liite V, 2 osa, 54 kohta | | |
| 600 | Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina | IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta | | |
| 610 | VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 620 | (Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 630 | VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN | IAS 1, IG 6 | | |
| 640 | Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen | IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta | | |
| 650 | Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja | IFRS 5.33(b)(i) | | |
| 660 | (Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) | IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) | | |
| 670 | KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO | IAS 1.81A(a) | | |
| 680 | Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet] | IAS 1.81B (b)(i) | | |
| 690 | Emoyrityksen omistajille kuuluva | IAS 1.81B (b)(ii) | | |

Viittaukset

Erittely taulukossa

Kuluva kausi

010

010

Korkotuotot

IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

16

020

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta

025

Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1

030

Rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

041

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A

051

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

070

Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski

IFRS 9, liite A; .B6.6.16; liite V, 2 osa, 35 kohta

080

Muista varoista

Liite V, 2 osa, 36 kohta

085

Velkojen korkotuotoista

IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 37 kohta

090

(Korkokulut)

IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

16

100

(Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta

110

(Rahoitusveloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

120

(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista)

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

130

(Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski)

IAS 39.9; liite V, 2 osa, 35 kohta

140

(Muista veloista)

Liite V, 2 osa, 38 kohta

145

(Varojen korkokuluista)

IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 39 kohta

150

(Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta)

IFRIC 2.11

160

Osinkotuotot

Liite V, 2 osa, 40 kohta

31

170

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 40 kohta

175

Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 40 kohta

191

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 41 kohta

192

Muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

Liite V, 2 osa, 42 kohta

200

Palkkiotuotot

IFRS 7.20(c)

22

210

(Palkkiokulut)

IFRS 7.20(c)

22

220

Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto

Liite V, 2 osa, 45 kohta

16

231

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11

241

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

260

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

270

Muut

280

Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta

16

287

Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 46 kohta

290

Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta

16, 45

300

Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto

Liite V, 2 osa, 47 kohta

16

310

Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto

IAS 21.28, 52 (a)

330

Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto

IAS 1.34; liite V, 2 osa, 48 kohta

45

340

Muut liiketoiminnan tuotot

Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

45

350

(Muut liiketoiminnan kulut)

Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

45

355

LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO

360

(Hallintokulut)

370

(Henkilöstökulut)

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

380

(Muut hallintokulut)

390

(Poistot)

IAS 1.102, 104

400

(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä)

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Sijoituskiinteistöistä)

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

420

(Muista aineettomista hyödykkeistä)

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

425

Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta

426

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.35J

427

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.35J

430

(Varaukset tai (-) varausten peruutukset)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

9 12 43

440

(Annetut sitoumukset ja takaukset)

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 50 kohta

450

(Muut varaukset)

460

(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista)

IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 51, 53 kohta

12

481

(Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491

(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510

(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista)

IAS 28.40–43

16

520

(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä)

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä)

IAS 16.73(e)(v-vi)

540

(Sijoituskiinteistöistä)

IAS 40.79(d)(v)

550

(Liikearvosta)

IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Muista aineettomista hyödykkeistä)

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

570

(Muut)

IAS 36.126 (a)(b)

580

Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo

IFRS 3, lisäys B64(n)(i)

590

Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneestä voitosta tai (-) tappiosta

Liite V, 2 osa, 54 kohta

600

Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina

IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta

610

VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

620

(Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630

VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN

IAS 1, IG 6

640

Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen

IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta

650

Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja

IFRS 5.33(b)(i)

660

(Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

670

KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO

IAS 1.81A(a)

680

Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet]

IAS 1.81B (b)(i)

690

Emoyrityksen omistajille kuuluva

IAS 1.81B (b)(ii)

3.   Laaja tuloslaskelma

| | Viittaukset | Kuluvalta kaudelta |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kauden voitto tai (-) tappio | IAS 1.7, IG6 | |
| 020 | Muut laajan tuloksen erät | IAS 1.7, IG6 | |
| 030 | Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi | IAS 1.82A(a)(i) | |
| 040 | Aineelliset hyödykkeet | IAS 1.7, IG6; IAS 16.39–40 | |
| 050 | Aineettomat hyödykkeet | IAS 1.7; IAS 38.85–86 | |
| 060 | Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) | |
| 070 | Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät | IFRS 5.38 | |
| 080 | Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävien yhteisöjen muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | |
| 081 | Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta | IAS 1.7(d) | |
| 083 | Voitot tai (-) tappiot muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien suojauslaskennasta, netto | IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 57 kohta | |
| 084 | Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde] | IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 57 kohta | |
| 085 | Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti] | IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa, 57 kohta | |
| 086 | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista | IAS 1.7(f) | |
| 090 | Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisesti | IAS 1.91(b); liite V, 2 osa,66 kohta | |
| 100 | Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi | IAS 1.82A(a)(ii) | |
| 110 | Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus] | IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 58 kohta | |
| 120 | Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot | IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); liite V, 2 osa, 58 kohta | |
| 130 | Tuloslaskelmaan siirretyt | IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48–49; IFRS 9.6.5.14; liite V, 2 osa, 59 kohta | |
| 140 | Muut uudelleenluokittelut | Liite V, 2 osa, 65 kohta | |
| 150 | Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen | IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) | |
| 160 | Omaan pääomaan siirretyt muuntovoitot tai (-) -tappiot | IAS 21.32, 38–47 | |
| 170 | Tuloslaskelmaan siirretyt | IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48-49 | |
| 180 | Muut uudelleenluokittelut | Liite V, 2 osa, 65 kohta | |
| 190 | Rahavirran suojaukset [tehokas osuus] | IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)–96; IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); | |
| 200 | Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot | IAS 1.7(e), IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a) | |
| 210 | Tuloslaskelmaan siirretyt | IAS 1.7, 92–95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 59 kohta | |
| 220 | Suojattujen erien alkuperäiseen kirjanpitoarvoon siirretyt | IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(i) | |
| 230 | Muut uudelleenluokittelut | Liite V, 2 osa, 65 kohta | |
| 231 | Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi] | IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); liite V, 2 osa,60 kohta | |
| 232 | Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot | IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c) | |
| 233 | Tuloslaskelmaan siirretyt | IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); liite V, 2 osa, 61 kohta | |
| 234 | Muut uudelleenluokittelut | Liite V, 2 osa, 65 kohta | |
| 241 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; liite V, 2 osa, 62–63 kohta | |
| 251 | Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4 | |
| 261 | Tuloslaskelmaan siirretyt | IAS 1.7, IAS 1.92–95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; liite V, 2 osa, 64 kohta | |
| 270 | Muut uudelleenluokittelut | IFRS 5.IG, esimerkki 12; IFRS 9.5.6.5; liite V, 2 osa, 64–65 kohta | |
| 280 | Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät | IFRS 5.38 | |
| 290 | Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot | IFRS 5.38 | |
| 300 | Tuloslaskelmaan siirretyt | IAS 1.7, 92–95; IFRS 5.38 | |
| 310 | Muut uudelleenluokittelut | IFRS 5.IG, esimerkki 12 | |
| 320 | Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | |
| 330 | Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi | IAS 1.91(b), IG6; liite V, 2 osa, 66 kohta | |
| 340 | Kauden laaja tulos yhteensä | IAS 1.7, 81A(a), IG6 | |
| 350 | Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet] | IAS 1.83(b)(i), IG6 | |
| 360 | Emoyrityksen omistajille kuuluva | IAS 1.83(b)(ii), IG6 | |

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

010

010

Kauden voitto tai (-) tappio

IAS 1.7, IG6

020

Muut laajan tuloksen erät

IAS 1.7, IG6

030

Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi

IAS 1.82A(a)(i)

040

Aineelliset hyödykkeet

IAS 1.7, IG6; IAS 16.39–40

050

Aineettomat hyödykkeet

IAS 1.7; IAS 38.85–86

060

Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

070

Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IFRS 5.38

080

Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävien yhteisöjen muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista

IAS 1.IG6; IAS 28.10

081

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

IAS 1.7(d)

083

Voitot tai (-) tappiot muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien suojauslaskennasta, netto

IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 57 kohta

084

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde]

IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 57 kohta

085

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti]

IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa, 57 kohta

086

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista

IAS 1.7(f)

090

Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisesti

IAS 1.91(b); liite V, 2 osa,66 kohta

100

Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi

IAS 1.82A(a)(ii)

110

Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus]

IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 58 kohta

120

Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); liite V, 2 osa, 58 kohta

130

Tuloslaskelmaan siirretyt

IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48–49; IFRS 9.6.5.14; liite V, 2 osa, 59 kohta

140

Muut uudelleenluokittelut

Liite V, 2 osa, 65 kohta

150

Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

160

Omaan pääomaan siirretyt muuntovoitot tai (-) -tappiot

IAS 21.32, 38–47

170

Tuloslaskelmaan siirretyt

IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48-49

180

Muut uudelleenluokittelut

Liite V, 2 osa, 65 kohta

190

Rahavirran suojaukset [tehokas osuus]

IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)–96; IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a);

200

Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

IAS 1.7(e), IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a)

210

Tuloslaskelmaan siirretyt

IAS 1.7, 92–95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 59 kohta

220

Suojattujen erien alkuperäiseen kirjanpitoarvoon siirretyt

IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(i)

230

Muut uudelleenluokittelut

Liite V, 2 osa, 65 kohta

231

Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi]

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); liite V, 2 osa,60 kohta

232

Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c)

233

Tuloslaskelmaan siirretyt

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); liite V, 2 osa, 61 kohta

234

Muut uudelleenluokittelut

Liite V, 2 osa, 65 kohta

241

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; liite V, 2 osa, 62–63 kohta

251

Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4

261

Tuloslaskelmaan siirretyt

IAS 1.7, IAS 1.92–95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; liite V, 2 osa, 64 kohta

270

Muut uudelleenluokittelut

IFRS 5.IG, esimerkki 12; IFRS 9.5.6.5; liite V, 2 osa, 64–65 kohta

280

Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IFRS 5.38

290

Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

IFRS 5.38

300

Tuloslaskelmaan siirretyt

IAS 1.7, 92–95; IFRS 5.38

310

Muut uudelleenluokittelut

IFRS 5.IG, esimerkki 12

320

Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

IAS 1.IG6; IAS 28.10

330

Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi

IAS 1.91(b), IG6; liite V, 2 osa, 66 kohta

340

Kauden laaja tulos yhteensä

IAS 1.7, 81A(a), IG6

350

Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet]

IAS 1.83(b)(i), IG6

360

Emoyrityksen omistajille kuuluva

IAS 1.83(b)(ii), IG6

4.   Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain

4.1   Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

| | Viittaukset | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- |
| Liite V, 1 osa, 27 kohta |
| 010 |
| 005 | Johdannaiset | | |
| 010 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta | |
| 030 | Joista: luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | |
| 040 | Joista: muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | |
| 050 | Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | |
| 060 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | |
| 070 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | |
| 080 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | |
| 090 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | |
| 100 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | |
| 110 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | |
| 120 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | |
| 130 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | |
| 140 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | |
| 150 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | |
| 160 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | |
| 170 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | |
| 180 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | |
| 190 | KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT | IFRS 9, liite A | |

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27 kohta

010

005

Johdannaiset

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

030

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

040

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

050

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

060

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

070

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

080

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

090

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

100

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

110

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

120

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

130

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

140

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

150

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

160

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

170

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

180

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

190

KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT

IFRS 9, liite A

4.2.1   Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

| | Viittaukset | Kirjanpitoarvo | Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
| --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 1 osa, 27 kohta | Liite V, 2 osa, 69 kohta |
| 010 | 020 |
| 010 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta | | |
| 020 | Joista: luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 030 | Joista: muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 040 | Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 050 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | |
| 060 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | |
| 070 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | |
| 080 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 090 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 100 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 110 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | |
| 120 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | |
| 130 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | |
| 140 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 150 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 160 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 170 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | |
| 180 | KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | | |

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

Liite V, 1 osa, 27 kohta

Liite V, 2 osa, 69 kohta

010

020

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

020

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

030

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

040

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

050

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

060

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

070

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

080

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

090

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

100

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

110

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

120

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

130

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

140

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

150

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

160

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

170

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

180

KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4.2.2   Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

| | Viittaukset | Kirjanpitoarvo | Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
| --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 1 osa, 27 kohta | Liite V, 2 osa, 69 kohta |
| 010 | 020 |
| 060 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | |
| 070 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | |
| 080 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | |
| 090 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 100 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 110 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 120 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | |
| 130 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | |
| 140 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | |
| 150 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 160 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 170 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 180 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | |
| 190 | RAHOITUSVARAT, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

Liite V, 1 osa, 27 kohta

Liite V, 2 osa, 69 kohta

010

020

060

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

070

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

080

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

090

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

100

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

110

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

120

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

130

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

140

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

150

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

160

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

170

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

180

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

190

RAHOITUSVARAT, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4.3.1   Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

| | Viittaukset | Kirjanpitoarvo | Kirjanpitoarvo, brutto
  Liite V, 1 osa, 34 kohdan b alakohta | Kertyneet arvonalentumiset
  Liite V, 2 osa, 70 kohdan b alakohta, 71 kohta | Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä | Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) | Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) | Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) | Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) | Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) |
| Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) | Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni |
| Liite V, 1 osa, 27 kohta | IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) | IFRS 9.B5.5.22–24; liite V, 2 osa, 75 kohta | IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 7.35M(b)(ii) | IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a); IFRS 7.16A | IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii); IFRS 7.16A | IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta | IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
| 010 | 015 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 020 | Joista: luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | |
| 030 | Joista: muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | |
| 040 | Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | |
| 050 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 060 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | |
| 070 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 080 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | |
| 090 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | |
| 100 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | |
| 110 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | |
| 120 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | |
| 130 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 140 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | |
| 150 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | |
| 160 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | |
| 170 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | |
| 180 | KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOSTEN ERIEN KAUTTA ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | | | |
| 190 | Joista: ostetut luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat | IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); liite V, 2 osa, 77 kohta | | | | | | | | | | |

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Kirjanpitoarvo, brutto
  Liite V, 1 osa, 34 kohdan b alakohta

Kertyneet arvonalentumiset
  Liite V, 2 osa, 70 kohdan b alakohta, 71 kohta

Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä

Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä

Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni

Liite V, 1 osa, 27 kohta

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22–24; liite V, 2 osa, 75 kohta

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a); IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii); IFRS 7.16A

IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

020

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

030

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

040

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

050

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

060

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

070

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

080

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

090

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

100

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

110

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

120

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

130

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

140

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

150

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

160

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

170

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

180

KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOSTEN ERIEN KAUTTA ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

190

Joista: ostetut luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); liite V, 2 osa, 77 kohta

4.4.1   Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

| | Viittaukset | Kirjanpitoarvo | Kirjanpitoarvo, brutto
  Liite V, 1 osa, 34 kohdan b alakohta | Kertyneet arvonalentumiset
  Liite V, 2 osa, 70 kohdan a alakohta, 71 kohta | Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä | Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) | Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) | Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) | Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) | Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) |
| Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) | Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni |
| Liite V, 1 osa, 27 kohta | IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) | IFRS 9.B5.5.22–24; liite V, 2 osa, 75 kohta | IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 7.35M(b)(ii) | IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a) | IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i) | IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii) | IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta | IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
| 010 | 015 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 020 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | |
| 030 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 040 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | |
| 050 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | |
| 060 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | |
| 070 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | |
| 080 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | |
| 090 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 100 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | |
| 110 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | |
| 120 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | |
| 130 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | |
| 140 | JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | | | | | | | | | |
| 150 | Joista: ostetut luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat | IFRS 9.5.13 ja IFRS 7.35M(c); liite V, 2 osa, 77 kohta | | | | | | | | | | |

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Kirjanpitoarvo, brutto
  Liite V, 1 osa, 34 kohdan b alakohta

Kertyneet arvonalentumiset
  Liite V, 2 osa, 70 kohdan a alakohta, 71 kohta

Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä

Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä

Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni

Liite V, 1 osa, 27 kohta

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22–24; liite V, 2 osa, 75 kohta

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii)

IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

070

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

130

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

140

JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

150

Joista: ostetut luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

IFRS 9.5.13 ja IFRS 7.35M(c); liite V, 2 osa, 77 kohta

4.5   Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat

| | Viittaukset | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- |
| Liite V, 1 osa, 27 kohta |
| 010 |
| 010 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | |
| 020 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | |
| 030 | [LIIKKEESEENLASKIJAN KANNALTA] ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVARAT | Liite V, 2 osa 78, 100 kohta | |

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27 kohta

010

010

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

020

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

030

[LIIKKEESEENLASKIJAN KANNALTA] ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVARAT

Liite V, 2 osa 78, 100 kohta

5.   Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain

5.1   Muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät luotot ja kaupankäyntivarat tuotteittain

| | | Viittaukset | Kirjanpitoarvo, brutto | Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27 kohta |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Keskuspankit | Julkisyhteisöt | Luottolaitokset | Muut rahoituslaitokset | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Kotitaloudet |
| Liite V, 1 osa, 34 kohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Tuotteittain | 010 | Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili] | Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta | | | | | | | |
| 020 | Luottokorttiluotot | Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta | | | | | | | |
| 030 | Myyntisaamiset | Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta | | | | | | | |
| 040 | Rahoitusleasingsopimukset | Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta | | | | | | | |
| 050 | Takaisinmyyntisopimukset | Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta | | | | | | | |
| 060 | Muut määräaikaiset luotot | Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta | | | | | | | |
| 070 | Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja | Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta | | | | | | | |
| 080 | LUOTOT | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | |
| Vakuuksittain | 090 | Joista: kiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | | |
| 100 | Joista: muut vakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta | | | | | | | |
| Käyttötarkoituksittain | 110 | Joista: kulutusluotot | Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta | | | | | | | |
| 120 | Joista: asuntoluotot | Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta | | | | | | | |
| Etuoikeuksittain | 130 | Joista: projektirahoitusluotot | Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta | | | | | | | |

Viittaukset

Kirjanpitoarvo, brutto

Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27 kohta

Keskuspankit

Julkisyhteisöt

Luottolaitokset

Muut rahoituslaitokset

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 34 kohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

005

010

020

030

040

050

060

Tuotteittain

010

Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili]

Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta

020

Luottokorttiluotot

Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta

030

Myyntisaamiset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta

040

Rahoitusleasingsopimukset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta

050

Takaisinmyyntisopimukset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta

060

Muut määräaikaiset luotot

Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta

070

Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja

Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta

080

LUOTOT

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Vakuuksittain

090

Joista: kiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

100

Joista: muut vakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta

Käyttötarkoituksittain

110

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

120

Joista: asuntoluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta

Etuoikeuksittain

130

Joista: projektirahoitusluotot

Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta

6.   Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä kaupankäyntivaraston ulkopuolisista luotoista NACE-koodeittain

6.1.   Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain

| | Viittaukset | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
  Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 2 osa, 91 kohta |
| --- | --- | --- |
| | Kertyneet arvonalentumiset | Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
| Kirjanpitoarvo, brutto | Josta: luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista | Josta: järjestämättömät |
| Liite V, 1 osa, 34 kohta | Liite V, 2 osa, 93 kohta | Liite V, 2 osa, 213–232 kohta | Liite V, 2 osa, 70–71 kohta | Liite V, 2 osa, 69 kohta |
| 010 | 011 | 012 | 021 | 022 |
| 010 | A | Maatalous, metsätalous ja kalatalous |

Viittaukset

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
  Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 2 osa, 91 kohta

Kertyneet arvonalentumiset

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

Kirjanpitoarvo, brutto

Josta: luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista

Josta: järjestämättömät

Liite V, 1 osa, 34 kohta

Liite V, 2 osa, 93 kohta

Liite V, 2 osa, 213–232 kohta

Liite V, 2 osa, 70–71 kohta

Liite V, 2 osa, 69 kohta

010

011

012

021

022

010

A

NACE-asetus

020

| B | Kaivostoiminta ja louhinta |
| --- | --- |

B

NACE-asetus

030

| C | Teollisuus |
| --- | --- |

C

NACE-asetus

040

| D | Sähkö-, kaasu-, lämpö- ja ilmastointihuolto |
| --- | --- |

D

NACE-asetus

050

| E | Vesihuolto |
| --- | --- |

E

NACE-asetus

060

| F | Rakentaminen |
| --- | --- |

F

NACE-asetus

070

| G | Tukku- ja vähittäiskauppa |
| --- | --- |

G

NACE-asetus

080

| H | Kuljetus ja varastointi |
| --- | --- |

H

NACE-asetus

090

| I | Majoitus- ja ravitsemistoiminta |
| --- | --- |

I

NACE-asetus

100

| J | Informaatio ja viestintä |
| --- | --- |

J

NACE-asetus

105

| K | Rahoitus- ja vakuutustoiminta |
| --- | --- |

K

NACE-asetus; liite V, 2 osa, 92 kohta

110

| L | Kiinteistöalan toiminta |
| --- | --- |

L

NACE-asetus

120

| M | Ammatillinen, tieteellinen ja tekninen toiminta |
| --- | --- |

M

NACE-asetus

130

| N | Hallinto- ja tukipalvelutoiminta |
| --- | --- |

N

NACE-asetus

140

| O | Julkinen hallinto ja maanpuolustus, pakollinen sosiaalivakuutus |
| --- | --- |

O

NACE-asetus

150

| P | Koulutus |
| --- | --- |

P

NACE-asetus

160

| Q | Terveys- ja sosiaalipalvelut |
| --- | --- |

Q

NACE-asetus

170

| R | Taiteet, viihde ja virkistys |
| --- | --- |

R

NACE-asetus

180

| S | Muu palvelutoiminta |
| --- | --- |

S

NACE-asetus

190

LUOTOT

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 90 kohta

7.   Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt

7.1   Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt

| | Viittaukset | Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27 kohta |
| --- | --- | --- |
| Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) | Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) | Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) |
| ≤ 30 päivää | > 30 päivää ≤ 90 päivää | > 90 päivää | ≤ 30 päivää | > 30 päivää ≤ 90 päivää | > 90 päivää | ≤ 30 päivää | > 30 päivää ≤ 90 päivää | > 90 päivää |
| IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, liite V, 2 osa, 96 kohta |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 060 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | |
| 070 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | |
| 080 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | |
| 090 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | |
| 100 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | |
| 110 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | |
| 120 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | |
| 130 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | |
| 140 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | |
| 150 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | |
| 160 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | |
| 170 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | |
| 180 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | |
| 190 | VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT YHTEENSÄ | Liite V, 2 osa, 94–95 kohta | | | | | | | | | |
| | Luotot tuotteittain, vakuuksittain ja etuoikeuksittain | |
| 200 | Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili] | Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta | | | | | | | | | |
| 210 | Luottokorttiluotot | Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta | | | | | | | | | |
| 220 | Myyntisaamiset | Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta | | | | | | | | | |
| 230 | Rahoitusleasingsopimukset | Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta | | | | | | | | | |
| 240 | Takaisinmyyntisopimukset | Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta | | | | | | | | | |
| 250 | Muut määräaikaiset luotot | Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta | | | | | | | | | |
| 260 | Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja | Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta | | | | | | | | | |
| 270 | Joista: kiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | | | | |
| 280 | Joista: muut vakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta | | | | | | | | | |
| 290 | Joista: kulutusluotot | Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta | | | | | | | | | |
| 300 | Joista: asuntoluotot | Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta | | | | | | | | | |
| 310 | Joista: projektirahoitusluotot | Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta | | | | | | | | | |

Viittaukset

Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27 kohta

Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

≤ 30 päivää

> 30 päivää ≤ 90 päivää

> 90 päivää

≤ 30 päivää

> 30 päivää ≤ 90 päivää

> 90 päivää

≤ 30 päivää

> 30 päivää ≤ 90 päivää

> 90 päivää

IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, liite V, 2 osa, 96 kohta

010

020

030

040

050

060

070

080

090

060

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

070

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

080

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

090

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

100

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

110

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

120

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

130

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

140

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

150

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

160

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

170

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

180

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

190

VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT YHTEENSÄ

Liite V, 2 osa, 94–95 kohta

Luotot tuotteittain, vakuuksittain ja etuoikeuksittain

200

Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili]

Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta

210

Luottokorttiluotot

Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta

220

Myyntisaamiset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta

230

Rahoitusleasingsopimukset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta

240

Takaisinmyyntisopimukset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta

250

Muut määräaikaiset luotot

Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta

260

Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja

Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta

270

Joista: kiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

280

Joista: muut vakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta

290

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

300

Joista: asuntoluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta

310

Joista: projektirahoitusluotot

Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta

8.   Rahoitusvelkojen erittely

8.1   Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27 kohta | Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset |
| --- | --- | --- | --- |
| Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät | Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut | Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat | Suojauslaskenta |
| IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9, liite A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 | Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 101 kohta |
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 |
| 010 | Johdannaiset | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | |
| 020 | Lyhyeksimyynnit | IFRS 9.BA.7(b) | | | | | |
| 030 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11 | | | | | |
| 040 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | |
| 050 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | | | | |
| 060 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta | | | | | |
| 070 | Käyttötilit / yön yli -talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | | | | | |
| 080 | Määräaikaistalletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | | | | | |
| 090 | Irtisanomisehtoiset talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | | | | | |
| 100 | Takaisinostosopimukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | | | | | |
| 110 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta | | | | | |
| 120 | Käyttötilit / yön yli -talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | | | | | |
| 130 | Määräaikaistalletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | | | | | |
| 140 | Irtisanomisehtoiset talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | | | | | |
| 150 | Takaisinostosopimukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | | | | | |
| 160 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta | | | | | |
| 170 | Käyttötilit / yön yli -talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | | | | | |
| 180 | Määräaikaistalletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | | | | | |
| 190 | Irtisanomisehtoiset talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | | | | | |
| 200 | Takaisinostosopimukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | | | | | |
| 210 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta | | | | | |
| 220 | Käyttötilit / yön yli -talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | | | | | |
| 230 | Määräaikaistalletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | | | | | |
| 240 | Irtisanomisehtoiset talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | | | | | |
| 250 | Takaisinostosopimukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | | | | | |
| 260 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta | | | | | |
| 270 | Käyttötilit / yön yli -talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | | | | | |
| 280 | Määräaikaistalletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | | | | | |
| 290 | Irtisanomisehtoiset talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | | | | | |
| 300 | Takaisinostosopimukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | | | | | |
| 310 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta | | | | | |
| 320 | Käyttötilit / yön yli -talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | | | | | |
| 330 | Määräaikaistalletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | | | | | |
| 340 | Irtisanomisehtoiset talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | | | | | |
| 350 | Takaisinostosopimukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | | | | | |
| 360 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 98 kohta | | | | | |
| 370 | Sijoitustodistukset | Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta | | | | | |
| 380 | Omaisuusvakuudelliset arvopaperit | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta | | | | | |
| 390 | Katetut joukkolainat | Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla | | | | | |
| 400 | Hybridisopimukset | Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta | | | | | |
| 410 | Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta | | | | | |
| 420 | Vaihdettavissa olevat yhdistelmäinstrumentit | IAS 32.AG 31 | | | | | |
| 430 | Ei vaihdettavissa olevat | | | | | | |
| 440 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | | | | |
| 450 | RAHOITUSVELAT | | | | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27 kohta

Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät

Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut

Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat

Suojauslaskenta

IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9, liite A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 101 kohta

010

020

030

037

040

010

Johdannaiset

IFRS 9.BA.7(a)

020

Lyhyeksimyynnit

IFRS 9.BA.7(b)

030

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

040

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

050

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

060

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta

070

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

080

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

090

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

100

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

110

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta

120

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

130

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

140

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

150

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

160

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta

170

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

180

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

190

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

200

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

210

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta

220

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

230

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

240

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

250

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

260

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta

270

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

280

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

290

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

300

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

310

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta

320

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

330

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

340

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

350

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

360

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 98 kohta

370

Sijoitustodistukset

Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta

380

Omaisuusvakuudelliset arvopaperit

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

390

Katetut joukkolainat

Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla

400

Hybridisopimukset

Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta

410

Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta

420

Vaihdettavissa olevat yhdistelmäinstrumentit

IAS 32.AG 31

430

Ei vaihdettavissa olevat

440

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

450

RAHOITUSVELAT

8.2   Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat

| | Viittaukset | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- |
| Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut | Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat |
| IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
| 010 | 020 |
| 010 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | |
| 020 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | |
| 030 | ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT | Liite V, 2 osa, 99–100 kohta | | |

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut

Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

010

020

010

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

020

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

030

ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT

Liite V, 2 osa, 99–100 kohta

9.   Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

9.1   Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Niiden taseen ulkopuolisten sitoumusten ja takausten nimellisarvo, joihin sovelletaan arvon alentumista koskevia IFRS 9:n vaatimuksia
  Liite V, 2 osa, 107–108, 118 kohta | Niihin taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin ja takauksiin liittyvät varaukset, joihin sovelletaan arvon alentumista koskevia IFRS 9:n vaatimuksia
  Liite V, 2 osa, 106–109 kohta | Muut sitoumukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti | Käypään arvoon arvostettavat sitoumukset ja takaukset |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) | Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) | Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3) | Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) | Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) | Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3) | Nimellisarvo | Varaus | Nimellisarvo | Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin sitoumuksiin liittyvästä luottoriskistä |
| IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a) | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i) | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii) | IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; liite V, 2 osa, 111, 118 kohta | IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; liite V, 2 osa, 106, 111 kohta | IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Liite V, 2 osa, 110, 118 kohta | Liite V, 2 osa, 69 kohta |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 100 | 110 | 120 | 130 |
| 010 | Annetut luottositoumukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta | | | | | | | | | | |
| 021 | Joista: järjestämättömät | Liite V, 2 osa, 117 kohta | | | | | | | | | | |
| 030 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | |
| 040 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 050 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | |
| 060 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | |
| 070 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | |
| 080 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | |
| 090 | Annetut takaukset | IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta | | | | | | | | | | |
| 101 | Joista: järjestämättömät | Liite V, 2 osa, 117 kohta | | | | | | | | | | |
| 110 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | |
| 120 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 130 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | |
| 140 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | |
| 150 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | |
| 160 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | |
| 170 | Muut annetut sitoumukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta | | | | | | | | | | |
| 181 | Joista: järjestämättömät | Liite V, 2 osa, 117 kohta | | | | | | | | | | |
| 190 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | |
| 200 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 210 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | |
| 220 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | |
| 230 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | |
| 240 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Niiden taseen ulkopuolisten sitoumusten ja takausten nimellisarvo, joihin sovelletaan arvon alentumista koskevia IFRS 9:n vaatimuksia
  Liite V, 2 osa, 107–108, 118 kohta

Niihin taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin ja takauksiin liittyvät varaukset, joihin sovelletaan arvon alentumista koskevia IFRS 9:n vaatimuksia
  Liite V, 2 osa, 106–109 kohta

Muut sitoumukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti

Käypään arvoon arvostettavat sitoumukset ja takaukset

Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3)

Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3)

Nimellisarvo

Varaus

Nimellisarvo

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin sitoumuksiin liittyvästä luottoriskistä

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii)

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; liite V, 2 osa, 111, 118 kohta

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; liite V, 2 osa, 106, 111 kohta

IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Liite V, 2 osa, 110, 118 kohta

Liite V, 2 osa, 69 kohta

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta

021

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

030

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

040

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

050

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

060

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

070

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

080

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

090

Annetut takaukset

IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta

101

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

110

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

120

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

130

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

140

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

150

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

160

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

170

Muut annetut sitoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta

181

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

190

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

200

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

210

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

220

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

230

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

240

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

9.2   Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

| | Viittaukset | Takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida | Nimellisarvo |
| --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.36 (b); liite V, 2 osa, 119 kohta | Liite V, 2 osa, 119 kohta |
| 010 | 020 |
| 010 | Saadut luottositoumukset | IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 113 kohta | | |
| 020 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | |
| 030 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | |
| 040 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 050 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 060 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 070 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | |
| 080 | Saadut takaukset | IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17; IFRS 8, liite A; IFRS 4, liite A; liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 114 kohta | | |
| 090 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | |
| 100 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | |
| 110 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 120 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 130 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 140 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | |
| 150 | Muut saadut sitoumukset | Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 115 kohta | | |
| 160 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | |
| 170 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | |
| 180 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 190 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 200 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 210 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | |

Viittaukset

Takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida

Nimellisarvo

IFRS 7.36 (b); liite V, 2 osa, 119 kohta

Liite V, 2 osa, 119 kohta

010

020

010

Saadut luottositoumukset

IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 113 kohta

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

070

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

080

Saadut takaukset

IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17; IFRS 8, liite A; IFRS 4, liite A; liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 114 kohta

090

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

100

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

110

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

120

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

130

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

140

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

150

Muut saadut sitoumukset

Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 115 kohta

160

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

170

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

180

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

190

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

200

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

210

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

10.   Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset

| Riskityypeittäin / Tuotteittain tai markkinatyypeittäin | Viittaukset | Kirjanpitoarvo | Nimellisarvo |
| --- | --- | --- | --- |
| Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat | Kaupankäynti yhteensä | Josta: myyty |
| Liite V, 2 osa, 120, 131 kohta | IFRS 9.BA.7 (a); liite V, 2 osa, 120, 131 kohta | Liite V, 2 osa, 133–135 kohta | Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Korko | Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta | | | | |
| 020 | Josta: taloudelliset suojaukset | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | | | | |
| 030 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 040 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 050 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 060 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 070 | Oma pääoma | Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta | | | | |
| 080 | Josta: taloudelliset suojaukset | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | | | | |
| 090 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 100 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 110 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 120 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 130 | Valuutta ja kulta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta | | | | |
| 140 | Joista: taloudelliset suojaukset | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | | | | |
| 150 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 160 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 170 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 180 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 190 | Luotto | Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta | | | | |
| 195 | Josta: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta | IFRS 9.6.7.1; liite V, 2 osa, 140 kohta | | | | |
| 201 | Josta: muut taloudelliset suojaukset | Liite V, 2 osa, 137-140 kohta | | | | |
| 210 | Luottoriskinvaihtosopimus | | | | | |
| 220 | Luottomarginaalioptio | | | | | |
| 230 | Tuottojenvaihtosopimus | | | | | |
| 240 | Muut | | | | | |
| 250 | Hyödyke | Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta | | | | |
| 260 | Josta: taloudelliset suojaukset | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | | | | |
| 270 | Muu | Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta | | | | |
| 280 | Josta: taloudelliset suojaukset | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | | | | |
| 290 | JOHDANNAISET | IFRS 9, liite A | | | | |
| 300 | Joista: OTC – luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta | | | | |
| 310 | Joista: OTC – muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta | | | | |
| 320 | Joista: OTC – loput | Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta | | | | |

Riskityypeittäin / Tuotteittain tai markkinatyypeittäin

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Nimellisarvo

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

Kaupankäynti yhteensä

Josta: myyty

Liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

IFRS 9.BA.7 (a); liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

010

020

030

040

010

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

020

Josta: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

030

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

040

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

050

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

060

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

070

Oma pääoma

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

080

Josta: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

090

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

100

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

110

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

120

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

130

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

140

Joista: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

150

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

160

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

170

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

180

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

190

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

195

Josta: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta

IFRS 9.6.7.1; liite V, 2 osa, 140 kohta

201

Josta: muut taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137-140 kohta

210

Luottoriskinvaihtosopimus

220

Luottomarginaalioptio

230

Tuottojenvaihtosopimus

240

Muut

250

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

260

Josta: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

270

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

280

Josta: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

290

JOHDANNAISET

IFRS 9, liite A

300

Joista: OTC – luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta

310

Joista: OTC – muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta

320

Joista: OTC – loput

Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta

11.   Suojauslaskenta

11.1   Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin

| Tuotteittain tai markkinatyypeittäin | Viittaukset | Kirjanpitoarvo | Nimellisarvo |
| --- | --- | --- | --- |
| Varat | Velat | Suojaus yhteensä | Josta: myyty |
| IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta | IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta | Liite V, 2 osa, 133–135 kohta | Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Korko | Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta | | | | |
| 020 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 030 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 040 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 050 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 060 | Osake | Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta | | | | |
| 070 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 080 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 090 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 100 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 110 | Valuutta ja kulta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta | | | | |
| 120 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 130 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 140 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 150 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 160 | Luotto | Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta | | | | |
| 170 | Luottoriskinvaihtosopimus | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 180 | Luottomarginaalioptio | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 190 | Tuottojenvaihtosopimus | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 200 | Muu | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 210 | Hyödyke | Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta | | | | |
| 220 | Muu | Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta | | | | |
| 230 | KÄYVÄN ARVON SUOJAUKSET | IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) | | | | |
| 240 | Korko | Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta | | | | |
| 250 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 260 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 270 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 280 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 290 | Osake | Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta | | | | |
| 300 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 310 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 320 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 330 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 340 | Valuutta ja kulta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta | | | | |
| 350 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 360 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 370 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 380 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 390 | Luotto | Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta | | | | |
| 400 | Luottoriskinvaihtosopimus | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 410 | Luottomarginaalioptio | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 420 | Tuottojenvaihtosopimus | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 430 | Muut | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 440 | Hyödyke | Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta | | | | |
| 450 | Muu | Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta | | | | |
| 460 | RAHAVIRRAN SUOJAUKSET | IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) | | | | |
| 470 | ULKOMAISEEN YKSIKKÖÖN TEHTYJEN NETTOSIJOITUSTEN SUOJAUS | IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) | | | | |
| 480 | KORKORISKIN KÄYVÄN ARVON PORTFOLIOSUOJAUKSET | IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114–132 | | | | |
| 490 | KORKORISKIN RAHAVIRRAN PORTFOLIOSUOJAUKSET | IAS 39.71 | | | | |
| 500 | JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA | IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 | | | | |
| 510 | Joista: OTC – luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta | | | | |
| 520 | Joista: OTC – muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta | | | | |
| 530 | Joista: OTC – loput | Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta | | | | |

Tuotteittain tai markkinatyypeittäin

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Nimellisarvo

Varat

Velat

Suojaus yhteensä

Josta: myyty

IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

010

020

030

040

010

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

020

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

030

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

040

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

050

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

060

Osake

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

070

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

080

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

090

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

100

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

110

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

120

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

130

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

140

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

150

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

160

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

170

Luottoriskinvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

180

Luottomarginaalioptio

Liite V, 2 osa, 136 kohta

190

Tuottojenvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

200

Muu

Liite V, 2 osa, 136 kohta

210

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

220

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

230

KÄYVÄN ARVON SUOJAUKSET

IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)

240

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

250

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

260

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

270

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

280

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

290

Osake

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

300

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

310

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

320

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

330

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

340

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

350

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

360

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

370

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

380

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

390

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

400

Luottoriskinvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

410

Luottomarginaalioptio

Liite V, 2 osa, 136 kohta

420

Tuottojenvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

430

Muut

Liite V, 2 osa, 136 kohta

440

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

450

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

460

RAHAVIRRAN SUOJAUKSET

IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)

470

ULKOMAISEEN YKSIKKÖÖN TEHTYJEN NETTOSIJOITUSTEN SUOJAUS

IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)

480

KORKORISKIN KÄYVÄN ARVON PORTFOLIOSUOJAUKSET

IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114–132

490

KORKORISKIN RAHAVIRRAN PORTFOLIOSUOJAUKSET

IAS 39.71

500

JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA

IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1

510

Joista: OTC – luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta

520

Joista: OTC – muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta

530

Joista: OTC – loput

Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta

11.3   Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit: Erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin

| | Viittaukset | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- |
| Käyvän arvon suojaus | Rahavirran suojaus | Ulkomaiseen yksikköön tehdyn nettosijoituksen suojaus |
| Liite V, 2 osa, 145 kohta | Liite V, 2 osa, 145 kohta | Liite V, 2 osa, 145 kohta |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Johdannaisvaroihin kuulumattomat rahoitusvarat | IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 020 | Joista: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat | IFRS 9, liite A | | | |
| 030 | Joista: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti | IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) | | | |
| 040 | Joista: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i) | | | |
| 050 | Johdannaisvelkoihin kuulumattomat rahoitusvelat | IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 060 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat | IFRS 9, liite A | | | |
| 070 | Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 080 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat | IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Käyvän arvon suojaus

Rahavirran suojaus

Ulkomaiseen yksikköön tehdyn nettosijoituksen suojaus

Liite V, 2 osa, 145 kohta

Liite V, 2 osa, 145 kohta

Liite V, 2 osa, 145 kohta

010

020

030

010

Johdannaisvaroihin kuulumattomat rahoitusvarat

IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

020

Joista: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

IFRS 9, liite A

030

Joista: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

040

Joista: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)

050

Johdannaisvelkoihin kuulumattomat rahoitusvelat

IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

060

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

IFRS 9, liite A

070

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

080

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

11.4.   Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa

| | Viittaukset | Mikrosuojaukset | Mikrosuojaukset – nettoposition suojaus | Mikrosuojauksista aiheutuvat suojausoikaisut | Makrosuojaukset |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kirjanpitoarvo | Nettoposition suojaukseen sisältyvät varat tai velat (ennen nettoutusta) | Varojen/velkojen kirjanpitoarvoon sisältyvät suojausoikaisut | Jäljellä olevat suojausoikaisut, jotka aiheutuvat lopetetuista mikrosuojauksista, nettopositioiden suojaukset mukaan lukien | Suojauskohteet korkoriskin portfoliosuojauksessa |
| IFRS 7.24B(a); liite V, 2 osa 146, 147 kohta | IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; liite V, 2 osa, 147, 151 kohta | IFRS 7.24B(a)(ii); liite V, 2 osa, 148, 149 kohta | IFRS 7.24B(a)(v); liite V, 2 osa, 148, 150 kohta | IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; liite V, 2 osa, 152 kohta |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| | VARAT | | | | | | |
| 010 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat | IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta | | | | | |
| 020 | Korko | Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta | | | | | |
| 030 | Osake | Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta | | | | | |
| 040 | Valuutta ja kulta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta | | | | | |
| 050 | Luotto | Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta | | | | | |
| 060 | Hyödyke | Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta | | | | | |
| 070 | Muu | Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta | | | | | |
| 080 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat | IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta | | | | | |
| 090 | Korko | Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta | | | | | |
| 100 | Osake | Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta | | | | | |
| 110 | Valuutta ja kulta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta | | | | | |
| 120 | Luotto | Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta | | | | | |
| 130 | Hyödyke | Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta | | | | | |
| 140 | Muu | Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta | | | | | |
| | VELAT | | | | | | |
| 150 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat | IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta | | | | | |
| 160 | Korko | Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta | | | | | |
| 170 | Osake | Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta | | | | | |
| 180 | Valuutta ja kulta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta | | | | | |
| 190 | Luotto | Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta | | | | | |
| 200 | Hyödyke | Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta | | | | | |
| 210 | Muu | Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta | | | | | |

Viittaukset

Mikrosuojaukset

Mikrosuojaukset – nettoposition suojaus

Mikrosuojauksista aiheutuvat suojausoikaisut

Makrosuojaukset

Kirjanpitoarvo

Nettoposition suojaukseen sisältyvät varat tai velat (ennen nettoutusta)

Varojen/velkojen kirjanpitoarvoon sisältyvät suojausoikaisut

Jäljellä olevat suojausoikaisut, jotka aiheutuvat lopetetuista mikrosuojauksista, nettopositioiden suojaukset mukaan lukien

Suojauskohteet korkoriskin portfoliosuojauksessa

IFRS 7.24B(a); liite V, 2 osa 146, 147 kohta

IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; liite V, 2 osa, 147, 151 kohta

IFRS 7.24B(a)(ii); liite V, 2 osa, 148, 149 kohta

IFRS 7.24B(a)(v); liite V, 2 osa, 148, 150 kohta

IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; liite V, 2 osa, 152 kohta

010

020

030

040

050

VARAT

010

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta

020

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

030

Osake

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

040

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

050

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

060

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

070

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

080

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta

090

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

100

Osake

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

110

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

120

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

130

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

140

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

VELAT

150

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta

160

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

170

Osake

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

180

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

190

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

200

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

210

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

12.   Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

12.1   Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

| | Viittaukset | Alkusaldo | Alkuperäisestä myöntämisestä ja hankinnasta johtuvat lisäykset | Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat vähennykset | Luottoriskin muutoksesta johtuvat muutokset (netto) | Muutokset sopimukseen perustuvien rahavirtojen muutoksista, jotka eivät johda taseesta pois kirjaamiseen (netto) | Laitoksen arviointimetodiikan päivityksestä johtuvat muutokset (netto) | Lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisesta johtuvat vähennystilin pienentymiset | Muut oikaisut | Loppusaldo | Aiemmin luottotappiona pois kirjattujen ja suoraan tuloslaskelmaan kirjattujen määrien palautukset | Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut lopulliset luottotappiot |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | IFRS 7.35I; liite V, 2 osa, 159 kohta, 164 kohdan b alakohta | IFRS 7.35I; liite V, 2 osa, 160 kohta, 164 kohdan b alakohta | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 161–162 kohta | IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; liite V, 2 osa, 164 kohdan c alakohta | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 163 kohta | IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4; IFRS 7.35L; liite V, 2 osa, 72 ja 74 kohta, 164 kohdan a alakohta, 165 kohta | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 166 kohta | | | IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 165 kohta |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 |
| 010 | Niitä rahoitusvaroja koskevat vähennyserät, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) | IFRS 9.5.5.5 | | | | | | | | | | | |
| 020 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | |
| 030 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | |
| 040 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | |
| 050 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | |
| 060 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | |
| 070 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | |
| 080 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | |
| 090 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | |
| 100 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | |
| 110 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | |
| 120 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | |
| 130 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | |
| 140 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | |
| 160 | Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät | IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta | | | | | | | | | | | |
| 170 | Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät | IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta | | | | | | | | | | | |
| 180 | Niitä vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat vähennyserät, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) | IFRS 9.5.5.3 | | | | | | | | | | | |
| 190 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | |
| 200 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | |
| 210 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | |
| 220 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | |
| 230 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | |
| 240 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | |
| 250 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | |
| 260 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | |
| 270 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | |
| 280 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | |
| 290 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | |
| 300 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | |
| 310 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | |
| 330 | Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät | IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta | | | | | | | | | | | |
| 340 | Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät | IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta | | | | | | | | | | | |
| 350 | Joista: järjestämättömät | Liite V, 2 osa, 213–232 kohta | | | | | | | | | | | |
| 360 | Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneita rahoitusinstrumentteja koskevat vähennyserät (vaihe 3) | IFRS 9.5.5.1, 9. liite A | | | | | | | | | | | |
| 370 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | |
| 380 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | |
| 390 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | |
| 400 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | |
| 410 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | |
| 420 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | |
| 430 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | |
| 440 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | |
| 450 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | |
| 460 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | |
| 470 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | |
| 480 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | |
| 490 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | |
| 500 | Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät | IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta | | | | | | | | | | | |
| 510 | Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät | IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta | | | | | | | | | | | |
| 520 | Vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat vähennyserät yhteensä | IFRS 7.B8E | | | | | | | | | | | |
| 530 | Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 1) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta | | | | | | | | | | | |
| 540 | Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 2) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta | | | | | | | | | | | |
| 550 | Joista: järjestämättömät | Liite V, 2 osa, 117 kohta | | | | | | | | | | | |
| 560 | Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 3) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta | | | | | | | | | | | |
| 570 | Annettuja sitoumuksia ja takauksia koskevat varaukset yhteensä | IFRS 7.B8E; liite V, 2 osa, 157 kohta | | | | | | | | | | | |

Viittaukset

Alkusaldo

Alkuperäisestä myöntämisestä ja hankinnasta johtuvat lisäykset

Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat vähennykset

Luottoriskin muutoksesta johtuvat muutokset (netto)

Muutokset sopimukseen perustuvien rahavirtojen muutoksista, jotka eivät johda taseesta pois kirjaamiseen (netto)

Laitoksen arviointimetodiikan päivityksestä johtuvat muutokset (netto)

Lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisesta johtuvat vähennystilin pienentymiset

Muut oikaisut

Loppusaldo

Aiemmin luottotappiona pois kirjattujen ja suoraan tuloslaskelmaan kirjattujen määrien palautukset

Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut lopulliset luottotappiot

IFRS 7.35I; liite V, 2 osa, 159 kohta, 164 kohdan b alakohta

IFRS 7.35I; liite V, 2 osa, 160 kohta, 164 kohdan b alakohta

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 161–162 kohta

IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; liite V, 2 osa, 164 kohdan c alakohta

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 163 kohta

IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4; IFRS 7.35L; liite V, 2 osa, 72 ja 74 kohta, 164 kohdan a alakohta, 165 kohta

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 166 kohta

IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 165 kohta

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

Niitä rahoitusvaroja koskevat vähennyserät, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

IFRS 9.5.5.5

020

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

030

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

040

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

050

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

060

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

070

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

080

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

090

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

100

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

110

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

120

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

130

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

140

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

160

Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät

IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

170

Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät

IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

180

Niitä vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat vähennyserät, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

IFRS 9.5.5.3

190

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

200

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

210

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

220

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

230

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

240

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

250

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

260

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

270

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

280

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

290

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

300

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

310

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

330

Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät

IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

340

Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät

IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

350

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 213–232 kohta

360

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneita rahoitusinstrumentteja koskevat vähennyserät (vaihe 3)

IFRS 9.5.5.1, 9. liite A

370

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

380

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

390

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

400

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

410

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

420

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

430

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

440

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

450

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

460

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

470

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

480

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

490

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

500

Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät

IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

510

Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät

IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

520

Vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat vähennyserät yhteensä

IFRS 7.B8E

530

Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 1)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta

540

Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 2)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta

550

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

560

Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 3)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta

570

Annettuja sitoumuksia ja takauksia koskevat varaukset yhteensä

IFRS 7.B8E; liite V, 2 osa, 157 kohta

12.2.   Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti)

| | Viittaukset | Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo
  Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 167, 170 kohta |
| --- | --- | --- |
| Vaiheen 1 ja vaiheen 2 väliset siirrot | Vaiheen 2 ja vaiheen 3 väliset siirrot | Vaiheen 1 ja vaiheen 3 väliset siirrot |
| Vaiheeeseen 2 vaiheesta 1 | Vaiheeseen 1 vaiheesta 2 | Vaiheeseen 3 vaiheesta 2 | Vaiheeseen 2 vaiheesta 3 | Vaiheeseen 3 vaiheesta 1 | Vaiheeseen 1 vaiheesta 3 |
| Liite V, 2 osa, 168–169 kohta |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | |
| 020 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | |
| 030 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | |
| 040 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | |
| 050 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | |
| 060 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | |
| 070 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | |
| 080 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | |
| 090 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | |
| 100 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | |
| 110 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | |
| 120 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | |
| 130 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | |
| 140 | Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit yhteensä | | | | | | | |
| 150 | Annetut sitoumukset ja takaukset | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 | | | | | | |

Viittaukset

Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo
  Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 167, 170 kohta

Vaiheen 1 ja vaiheen 2 väliset siirrot

Vaiheen 2 ja vaiheen 3 väliset siirrot

Vaiheen 1 ja vaiheen 3 väliset siirrot

Vaiheeeseen 2 vaiheesta 1

Vaiheeseen 1 vaiheesta 2

Vaiheeseen 3 vaiheesta 2

Vaiheeseen 2 vaiheesta 3

Vaiheeseen 3 vaiheesta 1

Vaiheeseen 1 vaiheesta 3

Liite V, 2 osa, 168–169 kohta

010

020

030

040

050

060

010

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

070

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

130

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

140

Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit yhteensä

150

Annetut sitoumukset ja takaukset

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

13.   Saadut vakuudet ja takaukset

13.1   Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan

| Takaukset ja vakuudet | Viittaukset | Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida
  Liite V, 2 osa, 171–172, 174 kohta |
| --- | --- | --- |
| Kiinteistövakuudelliset luotot | Muut vakuudelliset luotot | Saadut takaukset |
| Asuinkiinteistö | Liikekiinteistö | Käteisvarat [liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit] | Muut |
| IFRS 7.36(b) | Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohta | Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohta | Liite V, 2 osa, 173 kohdan c alakohta |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | |
| 020 | Joista: muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | |
| 030 | Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | |
| 040 | Joista: kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | |
| 050 | Joista: asuntoluotot | Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta | | | | | |

Takaukset ja vakuudet

Viittaukset

Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida
  Liite V, 2 osa, 171–172, 174 kohta

Kiinteistövakuudelliset luotot

Muut vakuudelliset luotot

Saadut takaukset

Asuinkiinteistö

Liikekiinteistö

Käteisvarat [liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit]

Muut

IFRS 7.36(b)

Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 173 kohdan c alakohta

010

020

030

040

050

010

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

020

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

030

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

040

Joista: kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

050

Joista: asuntoluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta

13.2   Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat]

| | Viittaukset | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 175 kohta |
| 010 |
| 010 | Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät | IFRS 7.38(a) | |
| 020 | Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet | IFRS 7.38(a) | |
| 030 | Sijoituskiinteistöt | IFRS 7.38(a) | |
| 040 | Oman ja vieraan pääoman ehtoiset instrumentit | IFRS 7.38(a) | |
| 050 | Muut | IFRS 7.38(a) | |
| 060 | Yhteensä | | |

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Liite V, 2 osa, 175 kohta

010

010

Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät

IFRS 7.38(a)

020

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

IFRS 7.38(a)

030

Sijoituskiinteistöt

IFRS 7.38(a)

040

Oman ja vieraan pääoman ehtoiset instrumentit

IFRS 7.38(a)

050

Muut

IFRS 7.38(a)

060

Yhteensä

13.3   Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet]

| | Viittaukset | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Ulosmittaus [aineelliset hyödykkeet] | IFRS 7.38(a); liite V, 2 osa, 176 kohta | |

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

010

010

Ulosmittaus [aineelliset hyödykkeet]

IFRS 7.38(a); liite V, 2 osa, 176 kohta

14.   Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit

| | Viittaukset | Käypien arvojen hierarkia
  IFRS 13.93 (b) | Käyvän arvon muutos kaudelta
  Liite V, 2 osa, 178 kohta | Kertynyt käyvän arvon muutos ennen veroja
  Liite V, 2 osa, 179 kohta |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Taso 1 | Taso 2 | Taso 3 | Taso 2 | Taso 3 | Taso 1 | Taso 2 | Taso 3 |
| IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86, 93(f) | IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| VARAT | | | | | | | | | |
| 010 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat | IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A | | | | | | | | |
| 020 | Johdannaiset | IFRS 9, liite A | | | | | | | | |
| 030 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 040 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | |
| 050 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | | | | |
| 056 | Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti | IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) | | | | | | | | |
| 057 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 058 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | |
| 059 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | | | | |
| 060 | Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | |
| 080 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | |
| 090 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | | | | |
| 101 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat | IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | |
| 102 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 103 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | |
| 104 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | | | | |
| 140 | Johdannaiset – Suojauslaskenta | IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta | | | | | | | | |
| VELAT | | | | | | | | | |
| 150 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | | | | | | | | |
| 160 | Johdannaiset | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | | | | |
| 170 | Lyhyeksimyynnit | IFRS 9.BA.7(b) | | | | | | | | |
| 180 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | | | | | | | |
| 190 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | | | | | | | |
| 200 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | | | | | | | |
| 210 | Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | |
| 220 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | | | | | | | |
| 230 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | | | | | | | |
| 240 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | | | | | | | |
| 250 | Johdannaiset – Suojauslaskenta | IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta | | | | | | | | |

Viittaukset

Käypien arvojen hierarkia
  IFRS 13.93 (b)

Käyvän arvon muutos kaudelta
  Liite V, 2 osa, 178 kohta

Kertynyt käyvän arvon muutos ennen veroja
  Liite V, 2 osa, 179 kohta

Taso 1

Taso 2

Taso 3

Taso 2

Taso 3

Taso 1

Taso 2

Taso 3

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

IFRS 13.81

IFRS 13.86, 93(f)

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

010

020

030

040

050

060

070

080

VARAT

010

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A

020

Johdannaiset

IFRS 9, liite A

030

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

040

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

050

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

056

Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

057

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

058

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

059

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

060

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

080

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

090

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

101

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A

102

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

103

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

104

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

140

Johdannaiset – Suojauslaskenta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta

VELAT

150

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

160

Johdannaiset

IFRS 9.BA.7(a)

170

Lyhyeksimyynnit

IFRS 9.BA.7(b)

180

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

190

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

200

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

210

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5

220

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

230

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

240

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

250

Johdannaiset – Suojauslaskenta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta

15.   Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat

| | Viittaukset | Siirretyt rahoitusvarat, jotka pidetään taseessa kokonaan | Siirretyt rahoitusvarat, jotka pidetään taseessa siltä osin kuin laitoksella säilyy niihin intressi | Sellaisten siirrettyjen rahoitusvarojen jäljellä oleva pääomamäärä, jotka on kirjattu kokonaan pois taseesta ja joiden osalta laitos pitää itsellään hoitopalveluoikeudet | Pääomatarkoituksia varten taseesta pois kirjatut määrät |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Siirretyt varat | Niihin liittyvät velat
  Liite V, 2 osa, 181 kohta | Alkuperäisten varojen jäljellä oleva pääomamäärä | Taseessa pidettyjen varojen kirjanpitoarvo [säilyvä intressi] | Niihin liittyvien velkojen kirjanpitoarvo |
| Kirjanpitoarvo | Josta: arvopaperistamisia | Josta: takaisinostosopimuksia | Kirjanpitoarvo | Josta: arvopaperistamisia | Josta: takaisinostosopimuksia |
| IFRS 7.42D.(e); liite V, 1 osa, 27 kohta | IFRS 7.42D(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta | IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 183–184 kohta | IFRS 7.42D(e) | IFRS 7.42D.(e) | IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 183–184 kohta | | IFRS 7.42D(f) | IFRS 7.42D(f); liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 181 kohta | | Vakavaraisuusasetuksen 109 artikla; liite V, 2 osa, 182 kohta |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat | IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A | | | | | | | | | | | |
| 020 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 030 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | | | | |
| 040 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | | | | | | | |
| 045 | Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti | IFRS 9.4.1.4 | | | | | | | | | | | |
| 046 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 047 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | | | | |
| 048 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | | | | | | | |
| 050 | Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | | | | |
| 080 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | | | | | | | |
| 091 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | | | | |
| 092 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 093 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | | | | |
| 094 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | | | | | | | |
| 131 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | | | | | | | | | | |
| 132 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | | | | |
| 133 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | | | | | | | |
| 190 | Yhteensä | | | | | | | | | | | | |

Viittaukset

Siirretyt rahoitusvarat, jotka pidetään taseessa kokonaan

Siirretyt rahoitusvarat, jotka pidetään taseessa siltä osin kuin laitoksella säilyy niihin intressi

Sellaisten siirrettyjen rahoitusvarojen jäljellä oleva pääomamäärä, jotka on kirjattu kokonaan pois taseesta ja joiden osalta laitos pitää itsellään hoitopalveluoikeudet

Pääomatarkoituksia varten taseesta pois kirjatut määrät

Siirretyt varat

Niihin liittyvät velat
  Liite V, 2 osa, 181 kohta

Alkuperäisten varojen jäljellä oleva pääomamäärä

Taseessa pidettyjen varojen kirjanpitoarvo [säilyvä intressi]

Niihin liittyvien velkojen kirjanpitoarvo

Kirjanpitoarvo

Josta: arvopaperistamisia

Josta: takaisinostosopimuksia

Kirjanpitoarvo

Josta: arvopaperistamisia

Josta: takaisinostosopimuksia

IFRS 7.42D.(e); liite V, 1 osa, 27 kohta

IFRS 7.42D(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 183–184 kohta

IFRS 7.42D(e)

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 183–184 kohta

IFRS 7.42D(f)

IFRS 7.42D(f); liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 181 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 109 artikla; liite V, 2 osa, 182 kohta

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A

020

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

030

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

040

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

045

Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 9.4.1.4

046

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

047

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

048

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

050

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

070

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

080

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

091

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

092

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

093

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

094

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

131

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

132

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

133

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

190

Yhteensä

16.   Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely

16.1   Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain

| | Viittaukset | Kuluvalta kaudelta |
| --- | --- | --- |
| Tuotot | Kulut |
| Liite V, 2 osa, 187, 189 kohta | Liite V, 2 osa, 188, 190 kohta |
| 010 | 020 |
| 010 | Johdannaiset – Kaupankäynti | IFRS 9, liite A, .BA.1, .BA.6; liite V, 2 osa, 193 kohta | | |
| 015 | Joista: korkotuotot taloudellisiin suojauksiin kuuluvista johdannaisista | Liite V, 2 osa, 193 kohta | | |
| 020 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | |
| 030 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | |
| 040 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | |
| 050 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 060 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 070 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 080 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | |
| 090 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | |
| 100 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | |
| 110 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 120 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 130 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 140 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | |
| 150 | Muut varat | Liite V, 2 osa, 5 kohta | | |
| 160 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | |
| 170 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | |
| 180 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | |
| 190 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 200 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 210 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 220 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | |
| 230 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | |
| 240 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 32–34 kohta, 2 osa, 191 kohta | | |
| 250 | Johdannaiset — Suojauslaskenta, korkoriski | Liite V, 2 osa, 192 kohta | | |
| 260 | Muut velat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | |
| 270 | KOROT | IAS 1.97 | | |
| 280 | Joista: korkotuotot luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneista rahoitusvaroista | IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; liite V, 2 osa, 194 kohta | | |

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

Tuotot

Kulut

Liite V, 2 osa, 187, 189 kohta

Liite V, 2 osa, 188, 190 kohta

010

020

010

Johdannaiset – Kaupankäynti

IFRS 9, liite A, .BA.1, .BA.6; liite V, 2 osa, 193 kohta

015

Joista: korkotuotot taloudellisiin suojauksiin kuuluvista johdannaisista

Liite V, 2 osa, 193 kohta

020

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

030

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

040

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

050

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

060

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

070

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

080

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

090

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

100

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

110

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

120

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

130

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

140

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

150

Muut varat

Liite V, 2 osa, 5 kohta

160

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

170

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

180

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

190

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

200

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

210

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

220

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

230

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

240

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 32–34 kohta, 2 osa, 191 kohta

250

Johdannaiset — Suojauslaskenta, korkoriski

Liite V, 2 osa, 192 kohta

260

Muut velat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

270

KOROT

IAS 1.97

280

Joista: korkotuotot luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneista rahoitusvaroista

IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; liite V, 2 osa, 194 kohta

16.2   Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti

| | Viittaukset | Kuluvalta kaudelta |
| --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 195–196 kohta |
| 010 |
| 020 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | |
| 030 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | |
| 040 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | |
| 050 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | |
| 060 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | |
| 070 | VOITOT TAI (-) TAPPIOT TASEESTA POIS KIRJATUISTA RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOITA EI ARVOSTETA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI, NETTO | Liite V, 2 osa, 45 kohta | |

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

Liite V, 2 osa, 195–196 kohta

010

020

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

030

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

040

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

050

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

060

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

070

VOITOT TAI (-) TAPPIOT TASEESTA POIS KIRJATUISTA RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOITA EI ARVOSTETA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI, NETTO

Liite V, 2 osa, 45 kohta

16.3   Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista

| | Viittaukset | Kuluvalta kaudelta |
| --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 197–198 kohta |
| 010 |
| 010 | Johdannaiset | IFRS 9, liite A, .BA.1, .BA.7(a) | |
| 015 | Joista: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta | IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); liite V, 2 osa, 199 kohta | |
| 020 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11 | |
| 030 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | |
| 040 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | |
| 050 | Lyhyeksimyynnit | IFRS 9.BA.7(b) | |
| 060 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | |
| 070 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | |
| 080 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | |
| 090 | VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO | IFRS 9, liite A, .BA.6; IFRS 7.20(a)(i) | |
| 095 | Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista | IFRS 9.5.6.2; liite V, 2 osa, 199 kohta | |

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

Liite V, 2 osa, 197–198 kohta

010

010

Johdannaiset

IFRS 9, liite A, .BA.1, .BA.7(a)

015

Joista: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta

IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); liite V, 2 osa, 199 kohta

020

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

030

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

040

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

050

Lyhyeksimyynnit

IFRS 9.BA.7(b)

060

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

070

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

080

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

090

VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO

IFRS 9, liite A, .BA.6; IFRS 7.20(a)(i)

095

Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista

IFRS 9.5.6.2; liite V, 2 osa, 199 kohta

16.4   Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista

| | Viittaukset | Kuluvalta kaudelta |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Korkoinstrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset | Liite V, 2 osa, 200 kohdan a alakohta | |
| 020 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset | Liite V, 2 osa, 200 kohdan b alakohta | |
| 030 | Valuuttakauppa sekä valuuttaan ja kultaan liittyvät johdannaiset | Liite V, 2 osa, 200 kohdan c alakohta | |
| 040 | Luottoriski-instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset | Liite V, 2 osa, 200 kohdan d alakohta | |
| 050 | Hyödykkeisiin liittyvät johdannaiset | Liite V, 2 osa, 200 kohdan e alakohta | |
| 060 | Muut | Liite V, 2 osa, 200 kohdan f alakohta | |
| 070 | VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO | IFRS 7.20(a)(i) | |

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

010

010

Korkoinstrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

Liite V, 2 osa, 200 kohdan a alakohta

020

Oman pääoman ehtoiset instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

Liite V, 2 osa, 200 kohdan b alakohta

030

Valuuttakauppa sekä valuuttaan ja kultaan liittyvät johdannaiset

Liite V, 2 osa, 200 kohdan c alakohta

040

Luottoriski-instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

Liite V, 2 osa, 200 kohdan d alakohta

050

Hyödykkeisiin liittyvät johdannaiset

Liite V, 2 osa, 200 kohdan e alakohta

060

Muut

Liite V, 2 osa, 200 kohdan f alakohta

070

VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO

IFRS 7.20(a)(i)

16.4.1   Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

| | Viittaukset | Kuluvalta kaudelta |
| --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 201 kohta |
| 010 |
| 020 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11 | |
| 030 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | |
| 040 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | |
| 090 | VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISISTA RAHOITUSVAROISTA, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI, NETTO | IFRS 7.20(a)(i) | |
| 100 | Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista | IFRS 9.6.5.2; liite V, 2 osa, 202 kohta | |

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

Liite V, 2 osa, 201 kohta

010

020

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

030

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

040

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

090

VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISISTA RAHOITUSVAROISTA, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI, NETTO

IFRS 7.20(a)(i)

100

Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista

IFRS 9.6.5.2; liite V, 2 osa, 202 kohta

16.5   Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

| | Viittaukset | Kuluvalta kaudelta | Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset |
| --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 203 kohta | Liite V, 2 osa, 203 kohta |
| 010 | 020 |
| 020 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | |
| 030 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | |
| 040 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | |
| 050 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | |
| 060 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | |
| 070 | VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI, NETTO | IFRS 7.20(a)(i) | | |
| 071 | Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimenomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun yhteydessä, netto | IFRS 9.6.7; IFRS 7.24G(b); liite V, 2 osa, 204 kohta | | |
| 072 | Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimienomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun jälkeen, netto | IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); liite V, 2 osa, 204 kohta | | |

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset

Liite V, 2 osa, 203 kohta

Liite V, 2 osa, 203 kohta

010

020

020

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

030

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

040

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

050

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

060

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

070

VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI, NETTO

IFRS 7.20(a)(i)

071

Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimenomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun yhteydessä, netto

IFRS 9.6.7; IFRS 7.24G(b); liite V, 2 osa, 204 kohta

072

Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimienomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun jälkeen, netto

IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); liite V, 2 osa, 204 kohta

16.6   Voitot tai tappiot suojauslaskennasta

| | Viittaukset | Kuluvalta kaudelta |
| --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 205 kohta |
| 010 |
| 010 | Suojausinstrumentin käyvän arvon muutokset [suojauksen lopettaminen mukaan lukien] | IFRS 7.24A(c); IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 020 | Suojauskohteen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat suojattavasta riskistä | IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); liite V, 2 osa, 206 kohta | |
| 030 | Tulosvaikutteisesti kirjattu tehottomuus rahavirran suojauksista | IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 040 | Tulosvaikutteisesti kirjattu tehottomuus ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojauksista | IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 050 | VOITOT TAI(-) TAPPIOT SUOJAUSLASKENNASTA, NETTO | | |

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

Liite V, 2 osa, 205 kohta

010

010

Suojausinstrumentin käyvän arvon muutokset [suojauksen lopettaminen mukaan lukien]

IFRS 7.24A(c); IFRS 7.24C(b)(vi)

020

Suojauskohteen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat suojattavasta riskistä

IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); liite V, 2 osa, 206 kohta

030

Tulosvaikutteisesti kirjattu tehottomuus rahavirran suojauksista

IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi)

040

Tulosvaikutteisesti kirjattu tehottomuus ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojauksista

IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi)

050

VOITOT TAI(-) TAPPIOT SUOJAUSLASKENNASTA, NETTO

16.7   Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä

| | Viittaukset | Kuluvalta kaudelta |
| --- | --- | --- |
| Lisäykset | Peruutukset | Kertyneet arvonalentumiset |
| Liite V, 2 osa, 208 kohta | Liite V, 2 osa, 208 kohta | |
| 010 | 020 | 040 |
| 060 | Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista | IAS 28.40–43 | | | |
| 070 | Tytäryritykset | IFRS 10, liite A | | | |
| 080 | Yhteisyritykset | IAS 28.3 | | | |
| 090 | Osakkuusyritykset | IAS 28.3 | | | |
| 100 | Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä | IAS 36.126(a),(b) | | | |
| 110 | Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet | IAS 16.73(e)(v–vi) | | | |
| 120 | Sijoituskiinteistöt | IAS 40.79(d)(v) | | | |
| 130 | Liikearvo | IAS 36.10b; IAS 36.88–99, 124; IFRS 3, lisäys B67(d)(v) | | | |
| 140 | Muut aineettomat hyödykkeet | IAS 38.118(e)(iv)(v) | | | |
| 145 | Muut | IAS 36.126(a),(b) | | | |
| 150 | YHTEENSÄ | | | | |

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

Lisäykset

Peruutukset

Kertyneet arvonalentumiset

Liite V, 2 osa, 208 kohta

Liite V, 2 osa, 208 kohta

010

020

040

060

Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

IAS 28.40–43

070

Tytäryritykset

IFRS 10, liite A

080

Yhteisyritykset

IAS 28.3

090

Osakkuusyritykset

IAS 28.3

100

Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä

IAS 36.126(a),(b)

110

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

IAS 16.73(e)(v–vi)

120

Sijoituskiinteistöt

IAS 40.79(d)(v)

130

Liikearvo

IAS 36.10b; IAS 36.88–99, 124; IFRS 3, lisäys B67(d)(v)

140

Muut aineettomat hyödykkeet

IAS 38.118(e)(iv)(v)

145

Muut

IAS 36.126(a),(b)

150

YHTEENSÄ

17.   Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase

17.1   Varat

| | Viittaukset | Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [kirjanpitoarvo] |
| --- | --- | --- |
| Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 209 kohta |
| 010 |
| 010 | Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset | IAS 1.54 (i) | |
| 020 | Käteinen raha | Liite V, 2 osa, 1 kohta | |
| 030 | Keskuspankkitalletukset | Liite V, 2 osa, 2 kohta | |
| 040 | Muut vaadittaessa maksettavat talletukset | Liite V, 2 osa, 3 kohta | |
| 050 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat | IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A | |
| 060 | Johdannaiset | IFRS 9, liite A | |
| 070 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11 | |
| 080 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | |
| 090 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | |
| 096 | Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti | IFRS 9.4.1.4 | |
| 097 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11 | |
| 098 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | |
| 099 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | |
| 100 | Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | |
| 120 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | |
| 130 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | |
| 141 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | |
| 142 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11 | |
| 143 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | |
| 144 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | |
| 181 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | |
| 182 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | |
| 183 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | |
| 240 | Johdannaiset – Suojauslaskenta | IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta | |
| 250 | Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | |
| 260 | Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin | IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4, 210 kohta | |
| 270 | Jälleenvakuutus- ja vakuutussopimuksiin liittyvät varat | IFRS 4.IG20.(b)–(c); liite V, 2 osa, 211 kohta | |
| 280 | Aineelliset hyödykkeet | | |
| 290 | Aineettomat hyödykkeet | IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta | |
| 300 | Liikearvo | IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta | |
| 310 | Muut aineettomat hyödykkeet | IAS 38.8,118 | |
| 320 | Verosaamiset | IAS 1.54(n–o) | |
| 330 | Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 340 | Laskennalliset verosaamiset | IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta | |
| 350 | Muut varat | Liite V, 2 osa, 5 kohta | |
| 360 | Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät | IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 6 kohta | |
| 370 | VARAT YHTEENSÄ | IAS 1.9(a), IG 6 | |

Viittaukset

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [kirjanpitoarvo]

Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 209 kohta

010

010

Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset

IAS 1.54 (i)

020

Käteinen raha

Liite V, 2 osa, 1 kohta

030

Keskuspankkitalletukset

Liite V, 2 osa, 2 kohta

040

Muut vaadittaessa maksettavat talletukset

Liite V, 2 osa, 3 kohta

050

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A

060

Johdannaiset

IFRS 9, liite A

070

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

080

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

090

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

096

Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 9.4.1.4

097

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

098

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

099

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

100

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

120

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

130

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

141

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

142

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

143

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

144

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

181

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

182

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

183

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

240

Johdannaiset – Suojauslaskenta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta

250

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4, 210 kohta

270

Jälleenvakuutus- ja vakuutussopimuksiin liittyvät varat

IFRS 4.IG20.(b)–(c); liite V, 2 osa, 211 kohta

280

Aineelliset hyödykkeet

290

Aineettomat hyödykkeet

IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

300

Liikearvo

IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

310

Muut aineettomat hyödykkeet

IAS 38.8,118

320

Verosaamiset

IAS 1.54(n–o)

330

Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset

IAS 1.54(n); IAS 12.5

340

Laskennalliset verosaamiset

IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

350

Muut varat

Liite V, 2 osa, 5 kohta

360

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 6 kohta

370

VARAT YHTEENSÄ

IAS 1.9(a), IG 6

17.2   Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

| | Viittaukset | Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [nimellisarvo] |
| --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 188, 209 kohta |
| 010 |
| 010 | Annetut luottositoumukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta | |
| 020 | Annetut takaukset | IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta | |
| 030 | Muut annetut sitoumukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta | |
| 040 | TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT | | |

Viittaukset

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [nimellisarvo]

Liite V, 2 osa, 188, 209 kohta

010

010

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta

020

Annetut takaukset

IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta

030

Muut annetut sitoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta

040

TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT

17.3   Velat ja oma pääoma

| | Viittaukset | Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [kirjanpitoarvo] |
| --- | --- | --- |
| Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 209 kohta |
| 010 |
| 010 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | |
| 020 | Johdannaiset | IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | |
| 030 | Lyhyeksimyynnit | IFRS 9.BA7(b) | |
| 040 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | |
| 050 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | |
| 060 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | |
| 070 | Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | |
| 080 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | |
| 090 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | |
| 100 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | |
| 110 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | |
| 120 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | |
| 130 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | |
| 140 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | |
| 150 | Johdannaiset – Suojauslaskenta | IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta | |
| 160 | Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | |
| 170 | Vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin liittyvät velat | IFRS 4.IG20(a); liite V, 2 osa, 212 kohta | |
| 180 | Varaukset | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | |
| 190 | Verovelat | IAS 1.54(n–o) | |
| 200 | Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 210 | Laskennalliset verovelat | IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta | |
| 220 | Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta | |
| 230 | Muut velat | Liite V, 2 osa, 13 kohta | |
| 240 | Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta | |
| 250 | VELAT | IAS 1.9(b); IG 6 | |
| 260 | Pääoma | IAS 1.54(r), BAD 22 artikla | |
| 270 | Ylikurssirahasto | IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta | |
| 280 | Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma) | Liite V, 2 osa, 18-19 kohta | |
| 290 | Muu oma pääoma | IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta | |
| 300 | Kertyneet muut laajan tuloksen erät | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta | |
| 310 | Kertyneet voittovarat | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta | |
| 320 | Uudelleenarvostusrahastot | IFRS 1.33, D5–D8 | |
| 330 | Muut rahastot | IAS 1.54; IAS 1.78 (e) | |
| 340 | (-) Omat osakkeet | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 28 kohta | |
| 350 | Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio | IFRS 10.B94 | |
| 360 | (-) Ennakko-osingot | IAS 32.35 | |
| 370 | Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet] | IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94 | |
| 380 | OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ | IAS 1.9(c), IG 6 | |
| 390 | OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ | IAS 1.IG6 | |

Viittaukset

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [kirjanpitoarvo]

Liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 209 kohta

010

010

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

020

Johdannaiset

IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

030

Lyhyeksimyynnit

IFRS 9.BA7(b)

040

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

050

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

060

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

070

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

080

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

090

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

100

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

110

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

120

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

130

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

140

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

150

Johdannaiset – Suojauslaskenta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta

160

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin liittyvät velat

IFRS 4.IG20(a); liite V, 2 osa, 212 kohta

180

Varaukset

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

190

Verovelat

IAS 1.54(n–o)

200

Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat

IAS 1.54(n); IAS 12.5

210

Laskennalliset verovelat

IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

220

Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta

230

Muut velat

Liite V, 2 osa, 13 kohta

240

Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta

250

VELAT

IAS 1.9(b); IG 6

260

Pääoma

IAS 1.54(r), BAD 22 artikla

270

Ylikurssirahasto

IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

280

Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma)

Liite V, 2 osa, 18-19 kohta

290

Muu oma pääoma

IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta

300

Kertyneet muut laajan tuloksen erät

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

310

Kertyneet voittovarat

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

320

Uudelleenarvostusrahastot

IFRS 1.33, D5–D8

330

Muut rahastot

IAS 1.54; IAS 1.78 (e)

340

(-) Omat osakkeet

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 28 kohta

350

Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio

IFRS 10.B94

360

(-) Ennakko-osingot

IAS 32.35

370

Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet]

IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94

380

OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ

IAS 1.9(c), IG 6

390

OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ

IAS 1.IG6

18.   Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista

| | Viittaukset | Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo | Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista | Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida
  Liite V, 2 osa, 119 kohta |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Terveistä ja erääntyneistä saamisista johtuvat | Järjestämättömistä saamisista johtuvat | | Terveet ja erääntyneet saamiset – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset | Järjestämättömät saamiset – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista | Saadut vakuudet ja saadut takaukset |
| | Erääntymättömät tai erääntyneet <= 30 päivää | Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää | | Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää | Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää | Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi | Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta | Erääntyneet > 5 vuotta | Joista: laiminlyönnin kohteena olevat | Joista: arvoltaan alentuneet | | Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää | Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää | Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi | Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta | Erääntyneet > 5 vuotta | Järjestämättömille saamisille saadut vakuudet | Järjestämättömille saamisille saadut takaukset |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 |
| Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta | Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta | Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 238 kohdan b alakohta | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 238 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 239 kohta | Liite V, 2 osa, 239 kohta |
| 010 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Joista: pienet ja keskisuuret yritykset | Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Joista: kulutusluotot | Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT | Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA | Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA | Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT | Liite V, 2 osa, 217 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT | Liite V, 2 osa, 220 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Annetut luottositoumukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 224 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Annetut takaukset | IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116, 225 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Muut annetut sitoumukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116, 224 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT | Liite V, 2 osa, 217 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Viittaukset

Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo

Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida
  Liite V, 2 osa, 119 kohta

Terveistä ja erääntyneistä saamisista johtuvat

Järjestämättömistä saamisista johtuvat

Terveet ja erääntyneet saamiset – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset

Järjestämättömät saamiset – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Saadut vakuudet ja saadut takaukset

Erääntymättömät tai erääntyneet <= 30 päivää

Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää

Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää

Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää

Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi

Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta

Erääntyneet > 5 vuotta

Joista: laiminlyönnin kohteena olevat

Joista: arvoltaan alentuneet

Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää

Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää

Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi

Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta

Erääntyneet > 5 vuotta

Järjestämättömille saamisille saadut vakuudet

Järjestämättömille saamisille saadut takaukset

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta

Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta

Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 238 kohdan b alakohta

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 238 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 239 kohta

Liite V, 2 osa, 239 kohta

010

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

070

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

130

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

140

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

150

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

160

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

170

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

180

HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta

181

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

182

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

183

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

184

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

185

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

186

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

191

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

192

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

193

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

194

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

195

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

196

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

197

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

201

KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta

211

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

212

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

213

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

214

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

215

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

216

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

221

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

222

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

223

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

224

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

225

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

226

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

227

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

231

TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta

330

MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 217 kohta

335

MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 220 kohta

340

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 224 kohta

350

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

360

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

370

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

380

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

390

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

400

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

410

Annetut takaukset

IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116, 225 kohta

420

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

430

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

440

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

450

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

460

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

470

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

480

Muut annetut sitoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116, 224 kohta

490

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

500

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

510

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

520

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

530

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

540

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

550

TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT

Liite V, 2 osa, 217 kohta

19.   Tiedot lainanhoitojoustosaamisista

| | Viittaukset | Lainanhoitojoustosaamisten kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo | Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista | Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida
  Liite V, 2 osa, 119 kohta |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja | Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja | | Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset | Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista | Saadut vakuudet ja saadut takaukset |
| | Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia | Uudelleenrahoitus | Joista: koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömistä saamisista | | Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia | Uudelleenrahoitus | Joista: laiminlyönnin kohteena olevat | Joista: arvoltaan alentuneet | Joista: ennen lainanhoitojoustoja järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot | | Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia | Uudelleenrahoitus | Lainanhoitojoustosaamisille saadut vakuudet | Lainanhoitojoustosaamisille saadut takaukset |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251–258 kohta | Liite V, 2 osa, 256, 259-262 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta | Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta | Liite V, 2 osa, 259–263 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265–266 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 231, 252 kohdan a alakohta, 263 kohta | Liite V, 2 osa, 267 kohta | Liite V, 2 osa, 207 kohta | Liite V, 2 osa, 207 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 267 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 267 kohta | Liite V, 2 osa, 268 kohta | Liite V, 2 osa, 268 kohta |
| 010 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Joista: pienet ja keskisuuret yritykset | Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Joista: kulutusluotot | Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT | Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA | Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA | Liite V, 2 osa, 249 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT | Liite V, 2 osa, 246 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT | Liite V, 2 osa, 247 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Annetut luottositoumukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 246 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Viittaukset

Lainanhoitojoustosaamisten kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo

Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida
  Liite V, 2 osa, 119 kohta

Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja

Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja

Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset

Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Saadut vakuudet ja saadut takaukset

Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

Uudelleenrahoitus

Joista: koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömistä saamisista

Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

Uudelleenrahoitus

Joista: laiminlyönnin kohteena olevat

Joista: arvoltaan alentuneet

Joista: ennen lainanhoitojoustoja järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot

Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

Uudelleenrahoitus

Lainanhoitojoustosaamisille saadut vakuudet

Lainanhoitojoustosaamisille saadut takaukset

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251–258 kohta

Liite V, 2 osa, 256, 259-262 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta

Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta

Liite V, 2 osa, 259–263 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265–266 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 231, 252 kohdan a alakohta, 263 kohta

Liite V, 2 osa, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 207 kohta

Liite V, 2 osa, 207 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 268 kohta

Liite V, 2 osa, 268 kohta

010

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

070

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

130

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

140

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

150

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

160

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

170

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

180

HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta

181

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

182

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

183

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

184

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

185

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

186

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

191

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

192

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

193

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

194

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

195

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

196

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

197

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

201

KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta

211

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

212

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

213

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

214

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

215

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

216

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

221

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

222

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

223

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

224

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

225

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

226

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

227

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

231

TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 249 kohdan c alakohta

330

MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 246 kohta

335

MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 247 kohta

340

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 246 kohta

20.   Maantieteellinen jakautuminen

20.1   Varojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

| | Viittaukset | Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27 kohta |
| --- | --- | --- |
| Toiminnot kotimaassa | Toiminnot ulkomailla |
| Liite V, 2 osa, 270 kohta | Liite V, 2 osa, 270 kohta |
| 010 | 020 |
| 010 | Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Käteinen raha | Liite V, 2 osa, 1 kohta | | |
| 030 | Keskuspankkitalletukset | Liite V, 2 osa, 2 kohta | | |
| 040 | Muut vaadittaessa maksettavat talletukset | Liite V, 2 osa, 3 kohta | | |
| 050 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat | IFRS 9, liite A | | |
| 060 | Johdannaiset | IFRS 9, liite A | | |
| 070 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11 | | |
| 080 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | |
| 090 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | |
| 096 | Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | | |
| 097 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11 | | |
| 098 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | |
| 099 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | |
| 100 | Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |
| 120 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | |
| 130 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | |
| 141 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | |
| 142 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11 | | |
| 143 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | |
| 144 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | |
| 181 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | |
| 182 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | |
| 183 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | |
| 240 | Johdannaiset – Suojauslaskenta | IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta | | |
| 250 | Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Aineelliset hyödykkeet | | | |
| 270 | Aineettomat hyödykkeet | IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta | | |
| 280 | Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin | IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta | | |
| 290 | Verosaamiset | IAS 1.54(n–o) | | |
| 300 | Muut varat | Liite V, 2 osa, 5 kohta | | |
| 310 | Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, liite V, 2 osa, 7 kohta | | |
| 320 | VARAT | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Viittaukset

Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27 kohta

Toiminnot kotimaassa

Toiminnot ulkomailla

Liite V, 2 osa, 270 kohta

Liite V, 2 osa, 270 kohta

010

020

010

Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset

IAS 1.54 (i)

020

Käteinen raha

Liite V, 2 osa, 1 kohta

030

Keskuspankkitalletukset

Liite V, 2 osa, 2 kohta

040

Muut vaadittaessa maksettavat talletukset

Liite V, 2 osa, 3 kohta

050

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

IFRS 9, liite A

060

Johdannaiset

IFRS 9, liite A

070

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

080

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

090

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

096

Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

097

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

098

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

099

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

100

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

120

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

130

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

141

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

142

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

143

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

144

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

181

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

182

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

183

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

240

Johdannaiset – Suojauslaskenta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta

250

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Aineelliset hyödykkeet

270

Aineettomat hyödykkeet

IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

280

Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta

290

Verosaamiset

IAS 1.54(n–o)

300

Muut varat

Liite V, 2 osa, 5 kohta

310

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, liite V, 2 osa, 7 kohta

320

VARAT

IAS 1.9(a), IG 6

20.2   Velkojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

| | Viittaukset | Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27 kohta |
| --- | --- | --- |
| Toiminnot kotimaassa | Toiminnot ulkomailla |
| Liite V, 2 osa, 270 kohta | Liite V, 2 osa, 270 kohta |
| 010 | 020 |
| 010 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | | |
| 020 | Johdannaiset | IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | | |
| 030 | Lyhyeksimyynnit | IFRS 9.BA7(b) | | |
| 040 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | |
| 050 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | |
| 060 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | |
| 070 | Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | | |
| 080 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | |
| 090 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | |
| 100 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | |
| 110 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | |
| 120 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | |
| 130 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | |
| 140 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | |
| 150 | Johdannaiset – Suojauslaskenta | IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta | | |
| 160 | Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa | IAS 39.89A(b); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Varaukset | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | | |
| 180 | Verovelat | IAS 1.54(n–o) | | |
| 190 | Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta | | |
| 200 | Muut velat | Liite V, 2 osa, 13 kohta | | |
| 210 | Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta | | |
| 220 | VELAT | IAS 1.9(b); IG 6 | | |

Viittaukset

Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27 kohta

Toiminnot kotimaassa

Toiminnot ulkomailla

Liite V, 2 osa, 270 kohta

Liite V, 2 osa, 270 kohta

010

020

010

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

020

Johdannaiset

IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

030

Lyhyeksimyynnit

IFRS 9.BA7(b)

040

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

050

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

060

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

070

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

080

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

090

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

100

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

110

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

120

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

130

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

140

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

150

Johdannaiset – Suojauslaskenta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta

160

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

IAS 39.89A(b); IFRS 9.6.5.8

170

Varaukset

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

180

Verovelat

IAS 1.54(n–o)

190

Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta

200

Muut velat

Liite V, 2 osa, 13 kohta

210

Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta

220

VELAT

IAS 1.9(b); IG 6

20.3.   Voittoa tai tappiota osoittavan päälaskelman erien maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

| | Viittaukset | Kuluvalta kaudelta |
| --- | --- | --- |
| Toiminnot kotimaassa | Toiminnot ulkomailla |
| Liite V, 2 osa, 270 kohta | Liite V, 2 osa, 270 kohta |
| 010 | 020 |
| 010 | Korkotuotot | IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta | | |
| 020 | (Korkokulut) | IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta | | |
| 030 | (Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta) | IFRIC 2.11 | | |
| 040 | Osinkotuotot | Liite V, 2 osa, 40 kohta | | |
| 050 | Palkkiotuotot | IFRS 7.20(c) | | |
| 060 | (Palkkiokulut) | IFRS 7.20(c) | | |
| 070 | Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto | Liite V, 2 osa, 45 kohta | | |
| 080 | Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta | | |
| 083 | Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti | IFRS 9.5.7.1 | | |
| 090 | Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta | | |
| 100 | Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto | Liite V, 2 osa, 47–48 kohta | | |
| 110 | Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 130 | Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto | IAS 1.34 | | |
| 140 | Muut liiketoiminnan tuotot | Liite V, 2 osa, 314–316 kohta | | |
| 150 | (Muut liiketoiminnan kulut) | Liite V, 2 osa, 314–316 kohta | | |
| 155 | LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO | | | |
| 160 | (Hallintokulut) | | | |
| 170 | (Poistot) | IAS 1.102, 104 | | |
| 171 | Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta | | |
| 180 | (Varaukset tai (-) varausten peruutukset) | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | | |
| 190 | (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusvaroista) | IFRS 7.20(a)(viii); liite V, 2 osa, 51, 53 kohta | | |
| 200 | Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista | IAS 28.40-43 | | |
| 210 | (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä) | IAS 36.126(a)(b) | | |
| 220 | Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo | IFRS 3, lisäys B64(n)(i) | | |
| 230 | Voiton tai (-) tappion osuus tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista | Liite V, 2 osa, 54 kohta | | |
| 240 | Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina | IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta | | |
| 250 | VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVASTA TOIMINNASTA ENNEN VEROJA | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 260 | (Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 270 | VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN | IAS 1, IG 6 | | |
| 280 | Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen | IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta | | |
| 290 | KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO | IAS 1.81A(a) | | |

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

Toiminnot kotimaassa

Toiminnot ulkomailla

Liite V, 2 osa, 270 kohta

Liite V, 2 osa, 270 kohta

010

020

010

Korkotuotot

IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

020

(Korkokulut)

IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

030

(Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta)

IFRIC 2.11

040

Osinkotuotot

Liite V, 2 osa, 40 kohta

050

Palkkiotuotot

IFRS 7.20(c)

060

(Palkkiokulut)

IFRS 7.20(c)

070

Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto

Liite V, 2 osa, 45 kohta

080

Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta

083

Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 9.5.7.1

090

Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta

100

Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto

Liite V, 2 osa, 47–48 kohta

110

Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto

IAS 21.28, 52 (a)

130

Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto

IAS 1.34

140

Muut liiketoiminnan tuotot

Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

150

(Muut liiketoiminnan kulut)

Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

155

LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO

160

(Hallintokulut)

170

(Poistot)

IAS 1.102, 104

171

Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta

180

(Varaukset tai (-) varausten peruutukset)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

190

(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusvaroista)

IFRS 7.20(a)(viii); liite V, 2 osa, 51, 53 kohta

200

Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

IAS 28.40-43

210

(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä)

IAS 36.126(a)(b)

220

Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo

IFRS 3, lisäys B64(n)(i)

230

Voiton tai (-) tappion osuus tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

Liite V, 2 osa, 54 kohta

240

Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina

IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta

250

VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVASTA TOIMINNASTA ENNEN VEROJA

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

260

(Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

270

VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN

IAS 1, IG 6

280

Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen

IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta

290

KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO

IAS 1.81A(a)

20.4   Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

| z-akseli | Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Viittaukset | Kirjanpitoarvo, brutto | Kertyneet arvonalentumiset | Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
| | Josta: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät | Josta: rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista | Josta: lainanhoitojoustolliset | Josta: järjestämättömät |
| Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 271, 275 kohta | Liite V, 1 osa, 15 kohdan a alakohta, 2 osa, 273 kohta | Liite V, 2 osa, 273 kohta | Liite V, 2 osa, 275 kohta | Liite V, 2 osa, 275 kohta | Liite V, 2 osa, 274 kohta | Liite V, 2 osa, 274 kohta |
| 010 | 011 | 012 | 022 | 025 | 031 | 040 |
| 010 | Johdannaiset | IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta | | | | | | | |
| 020 | Joista: luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | |
| 030 | Joista: muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | |
| 040 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11 | | | | | | | |
| 050 | Joista: luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | |
| 060 | Joista: muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | |
| 070 | Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | |
| 080 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | |
| 090 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | |
| 100 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | |
| 110 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | |
| 120 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | |
| 130 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | |
| 140 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | |
| 150 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | |
| 160 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | |
| 170 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | |
| 180 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | |
| 190 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | |
| 200 | Joista: pienet ja keskisuuret yritykset | Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta | | | | | | | |
| 210 | Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | | |
| 220 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | |
| 230 | Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | | |
| 240 | Joista: kulutusluotot | Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta | | | | | | | |

z-akseli

Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio

Viittaukset

Kirjanpitoarvo, brutto

Kertyneet arvonalentumiset

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

Josta: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät

Josta: rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista

Josta: lainanhoitojoustolliset

Josta: järjestämättömät

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 271, 275 kohta

Liite V, 1 osa, 15 kohdan a alakohta, 2 osa, 273 kohta

Liite V, 2 osa, 273 kohta

Liite V, 2 osa, 275 kohta

Liite V, 2 osa, 275 kohta

Liite V, 2 osa, 274 kohta

Liite V, 2 osa, 274 kohta

010

011

012

022

025

031

040

010

Johdannaiset

IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta

020

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

030

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

040

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

050

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

060

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

070

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

080

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

090

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

100

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

110

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

120

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

130

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

140

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

150

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

160

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

170

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

180

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

190

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

200

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

210

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

220

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

230

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

240

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

20.5   Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

| z-akseli | Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Viittaukset | Nimellisarvo | Varaukset annetuista sitoumuksista ja takauksista |
| | Josta: lainanhoitojoustolliset | Josta: järjestämättömät |
| Liite V, 2 osa, 118, 271 kohta | Liite V, 2 osa, 240–258 kohta | Liite V, 2 osa, 275 kohta | Liite V, 2 osa, 276 kohta |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Annetut luottositoumukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta | | | | |
| 020 | Annetut takaukset | IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta | | | | |
| 030 | Muut annetut sitoumukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta | | | | |

z-akseli

Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio

Viittaukset

Nimellisarvo

Varaukset annetuista sitoumuksista ja takauksista

Josta: lainanhoitojoustolliset

Josta: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 118, 271 kohta

Liite V, 2 osa, 240–258 kohta

Liite V, 2 osa, 275 kohta

Liite V, 2 osa, 276 kohta

010

022

025

030

010

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta

020

Annetut takaukset

IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta

030

Muut annetut sitoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta

20.6   Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

| z-akseli | Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Viittaukset | Kirjanpitoarvo |
| Liite V, 2 osa, 27 kohta, 2 osa, 271 kohta |
| 010 |
| 010 | Johdannaiset | IFRS 9, liite A; liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 272 kohta | |
| 020 | Joista: luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | |
| 030 | Joista: muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | |
| 040 | Lyhyeksimyynnit | IFRS 9.BA7(b); liite V, 1 osa, 44 kohdan d alakohta | |
| 050 | Joista: luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | |
| 060 | Joista: muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | |
| 070 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | |
| 080 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | |
| 090 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | |
| 100 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | |
| 110 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | |
| 120 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | |
| 130 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | |

z-akseli

Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Liite V, 2 osa, 27 kohta, 2 osa, 271 kohta

010

010

Johdannaiset

IFRS 9, liite A; liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 272 kohta

020

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

030

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

040

Lyhyeksimyynnit

IFRS 9.BA7(b); liite V, 1 osa, 44 kohdan d alakohta

050

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

060

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

070

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

130

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

20.7.1   Rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnettyjen muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen maantieteellinen jakautuminen NACE-koodeittain vastapuolen kotipaikan mukaan

| z-akseli | Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Viittaukset | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
  Liite V, 2 osa, 271, 277 kohta |
| Kirjanpitoarvo, brutto | Kertyneet arvonalentumiset | Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
| | Josta: luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista | Josta: järjestämättömät |
| Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 275 kohta | Liite V, 2 osa, 273 kohta | Liite V, 2 osa, 275 kohta | Liite V, 2 osa, 274 kohta | Liite V, 2 osa, 274 kohta |
| 010 | 011 | 012 | 021 | 022 |
| 010 | A | Maatalous, metsätalous ja kalatalous |

z-akseli

Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio

Viittaukset

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
  Liite V, 2 osa, 271, 277 kohta

Kirjanpitoarvo, brutto

Kertyneet arvonalentumiset

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

Josta: luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista

Josta: järjestämättömät

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 275 kohta

Liite V, 2 osa, 273 kohta

Liite V, 2 osa, 275 kohta

Liite V, 2 osa, 274 kohta

Liite V, 2 osa, 274 kohta

010

011

012

021

022

010

A

NACE-asetus

020

| B | Kaivostoiminta ja louhinta |
| --- | --- |

B

NACE-asetus

030

| C | Teollisuus |
| --- | --- |

C

NACE-asetus

040

| D | Sähkö-, kaasu-, lämpö- ja ilmastointihuolto |
| --- | --- |

D

NACE-asetus

050

| E | Vesihuolto |
| --- | --- |

E

NACE-asetus

060

| F | Rakentaminen |
| --- | --- |

F

NACE-asetus

070

| G | Tukku- ja vähittäiskauppa |
| --- | --- |

G

NACE-asetus

080

| H | Kuljetus ja varastointi |
| --- | --- |

H

NACE-asetus

090

| I | Majoitus- ja ravitsemistoiminta |
| --- | --- |

I

NACE-asetus

100

| J | Informaatio ja viestintä |
| --- | --- |

J

NACE-asetus

105

| K | Rahoitus- ja vakuutustoiminta |
| --- | --- |

K

NACE-asetus

110

| L | Kiinteistöalan toiminta |
| --- | --- |

L

NACE-asetus

120

| M | Ammatillinen, tieteellinen ja tekninen toiminta |
| --- | --- |

M

NACE-asetus

130

| N | Hallinto- ja tukipalvelutoiminta |
| --- | --- |

N

NACE-asetus

140

| O | Julkinen hallinto ja maanpuolustus, pakollinen sosiaalivakuutus |
| --- | --- |

O

NACE-asetus

150

| P | Koulutus |
| --- | --- |

P

NACE-asetus

160

| Q | Terveys- ja sosiaalipalvelut |
| --- | --- |

Q

NACE-asetus

170

| R | Taiteet, viihde ja virkistys |
| --- | --- |

R

NACE-asetus

180

| S | Muu palvelutoiminta |
| --- | --- |

S

NACE-asetus

190

LUOTOT

Liite V, 1 osa, 32 kohta

21.   Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena

| | Viittaukset | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 278–279 kohta |
| 010 |
| 010 | Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Uudelleenarvostusmalli | IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d) | |
| 030 | Hankintamenomalli | IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d) | |
| 040 | Sijoituskiinteistöt | IAS 40.IN5; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Käyvän arvon malli | IAS 17.49; IAS 40, 33–55, 76 | |
| 060 | Hankintamenomalli | IAS 17.49; IAS 40.56,79(c) | |
| 070 | Muut aineettomat hyödykkeet | IAS 38.8,118 | |
| 080 | Uudelleenarvostusmalli | IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Hankintamenomalli | IAS 17.49; IAS 38.74 | |

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Liite V, 2 osa, 278–279 kohta

010

010

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

020

Uudelleenarvostusmalli

IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)

030

Hankintamenomalli

IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)

040

Sijoituskiinteistöt

IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)

050

Käyvän arvon malli

IAS 17.49; IAS 40, 33–55, 76

060

Hankintamenomalli

IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)

070

Muut aineettomat hyödykkeet

IAS 38.8,118

080

Uudelleenarvostusmalli

IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Hankintamenomalli

IAS 17.49; IAS 38.74

22.   Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut

22.1   Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain

| | Viittaukset | Kuluvalta kaudelta |
| --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 280 kohta |
| IFRS 7.20(c ) | 010 |
| 010 | Palkkiotuotot | Liite V, 2 osa, 281–283 kohta | |
| 020 | Arvopaperit | | |
| 030 | Liikkeeseenlaskut | Liite V, 2 osa, 284 kohdan a alakohta | |
| 040 | Arvopaperinvälitys | Liite V, 2 osa, 284 kohdan b alakohta | |
| 050 | Muut | Liite V, 2 osa, 284 kohdan c alakohta | |
| 060 | Selvitystoiminta | Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta | |
| 070 | Omaisuudenhoito | Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan a alakohta | |
| 080 | Säilytys [asiakastyypeittäin] | Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan b alakohta | |
| 090 | Sijoitusrahastot | | |
| 100 | Muut | | |
| 110 | Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille | Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan c alakohta | |
| 120 | Omaisuudenhoitotoiminnot | Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan d alakohta | |
| 130 | Maksupalvelut | Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan e alakohta | |
| 140 | Jaetut muttei hallinnoidut asiakasvarat [tuotetyypeittäin] | Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta | |
| 150 | Sijoitusrahastot | | |
| 160 | Vakuutustuotteet | | |
| 170 | Muut | | |
| 180 | Strukturoidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 284 kohdan f alakohta | |
| 190 | Lainanhoitotoiminnot | Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta | |
| 200 | Annetut luottositoumukset | IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta | |
| 210 | Annetut takaukset | IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta | |
| 220 | Muut | Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta | |
| 230 | (Palkkiokulut) | Liite V, 2 osa, 113–115 kohta | |
| 240 | (Selvitystoiminta) | Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta | |
| 250 | (Säilytys) | Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta | |
| 260 | (Lainanhoitotoiminnot) | Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta | |
| 270 | (Saadut luottositoumukset) | Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta | |
| 280 | (Saadut takaukset) | Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta | |
| 290 | (Muut) | Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta | |

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

Liite V, 2 osa, 280 kohta

IFRS 7.20(c )

010

010

Palkkiotuotot

Liite V, 2 osa, 281–283 kohta

020

Arvopaperit

030

Liikkeeseenlaskut

Liite V, 2 osa, 284 kohdan a alakohta

040

Arvopaperinvälitys

Liite V, 2 osa, 284 kohdan b alakohta

050

Muut

Liite V, 2 osa, 284 kohdan c alakohta

060

Selvitystoiminta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta

070

Omaisuudenhoito

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan a alakohta

080

Säilytys [asiakastyypeittäin]

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan b alakohta

090

Sijoitusrahastot

100

Muut

110

Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan c alakohta

120

Omaisuudenhoitotoiminnot

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan d alakohta

130

Maksupalvelut

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan e alakohta

140

Jaetut muttei hallinnoidut asiakasvarat [tuotetyypeittäin]

Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta

150

Sijoitusrahastot

160

Vakuutustuotteet

170

Muut

180

Strukturoidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 284 kohdan f alakohta

190

Lainanhoitotoiminnot

Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta

200

Annetut luottositoumukset

IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta

210

Annetut takaukset

IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta

220

Muut

Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta

230

(Palkkiokulut)

Liite V, 2 osa, 113–115 kohta

240

(Selvitystoiminta)

Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta

250

(Säilytys)

Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta

260

(Lainanhoitotoiminnot)

Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta

270

(Saadut luottositoumukset)

Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta

280

(Saadut takaukset)

Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta

290

(Muut)

Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta

22.2   Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat

| | Viittaukset | Tarjottuihin palveluihin liittyvien varojen määrä |
| --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 285 kohdan g alakohta |
| 010 |
| 010 | Omaisuudenhoito [asiakastyypeittäin] | Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta | |
| 020 | Sijoitusrahastot | | |
| 030 | Eläkerahastot | | |
| 040 | Täyden valtakirjan varainhoito | | |
| 050 | Muut sijoitusvälineet | | |
| 060 | Säilytysvarat [asiakastyypeittäin] | Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta | |
| 070 | Sijoitusrahastot | | |
| 080 | Muut | | |
| 090 | Joista: muille yhteisöille uskotut | | |
| 100 | Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille | Liite V, 2 osa, 285 kohdan c alakohta | |
| 110 | Omaisuudenhoitotoiminnot | Liite V, 2 osa, 285 kohdan d alakohta | |
| 120 | Maksupalvelut | Liite V, 2 osa, 285 kohdan e alakohta | |
| 130 | Jaetut muttei hallinnoidut asiakasvarat [tuotetyypeittäin] | Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta | |
| 140 | Sijoitusrahastot | | |
| 150 | Vakuutustuotteet | | |
| 160 | Muut | | |

Viittaukset

Tarjottuihin palveluihin liittyvien varojen määrä

Liite V, 2 osa, 285 kohdan g alakohta

010

010

Omaisuudenhoito [asiakastyypeittäin]

Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta

020

Sijoitusrahastot

030

Eläkerahastot

040

Täyden valtakirjan varainhoito

050

Muut sijoitusvälineet

060

Säilytysvarat [asiakastyypeittäin]

Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta

070

Sijoitusrahastot

080

Muut

090

Joista: muille yhteisöille uskotut

100

Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille

Liite V, 2 osa, 285 kohdan c alakohta

110

Omaisuudenhoitotoiminnot

Liite V, 2 osa, 285 kohdan d alakohta

120

Maksupalvelut

Liite V, 2 osa, 285 kohdan e alakohta

130

Jaetut muttei hallinnoidut asiakasvarat [tuotetyypeittäin]

Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta

140

Sijoitusrahastot

150

Vakuutustuotteet

160

Muut

30.   Taseen ulkopuoliset toiminnot: Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

30.1   Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

| | Viittaukset | Taseeseen kirjattujen rahoitusvarojen kirjanpitoarvo | Joista: nostettu maksuvalmiustuki | Nostetun maksuvalmiustuen käypä arvo | Taseeseen kirjattujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo | Raportoivan laitoksen antamien taseen ulkopuolisten vastuiden nimellisarvo | Josta: annettujen luottositoumusten nimellisarvo | Raportoivalle laitokselle kuluvalla kaudella syntyneet tappiot |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 12.29(a) | IFRS 12.29(a); liite V, 2 osa, 286 kohta | | IFRS 12.29(a) | IFRS 12.B26(e) | | IFRS 12 B26(b); liite V, 2 osa, 287 kohta |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 080 |
| 010 | Yhteensä | | | | | | | | |

Viittaukset

Taseeseen kirjattujen rahoitusvarojen kirjanpitoarvo

Joista: nostettu maksuvalmiustuki

Nostetun maksuvalmiustuen käypä arvo

Taseeseen kirjattujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo

Raportoivan laitoksen antamien taseen ulkopuolisten vastuiden nimellisarvo

Josta: annettujen luottositoumusten nimellisarvo

Raportoivalle laitokselle kuluvalla kaudella syntyneet tappiot

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.29(a); liite V, 2 osa, 286 kohta

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.B26(e)

IFRS 12 B26(b); liite V, 2 osa, 287 kohta

010

020

030

040

050

060

080

010

Yhteensä

30.2   Erittely osuuksista konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä jaoteltuina toimintojen luonteen mukaan

| Toimintojen luonteen mukainen jaottelu | Viittaukset | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- |
| Arvopaperistamista varten perustetut erillisyhtiöt | Omaisuudenhoito | Muut toiminnot |
| Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 66 alakohta | Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta | |
| IFRS 12.24, B6.(a) | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Tietyt rahoitusvarat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 021 | Joista: järjestämättömät | Liite V, 2 osa, 213–239 kohta | | | |
| 030 | Johdannaiset | IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta | | | |
| 040 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11 | | | |
| 050 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | |
| 060 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | |
| 070 | Tietty oma pääoma ja tietyt rahoitusvelat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 080 | Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11 | | | |
| 090 | Johdannaiset | IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta | | | |
| 100 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | | |
| 110 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | | |
| | Nimellisarvo |
| 120 | Raportoivan laitoksen antamat taseen ulkopuoliset vastuut | IFRS 12.B26.(e); vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 102–105, 113–115, 118 kohta | | | |
| 131 | Joista: järjestämättömät | Liite V, 2 osa, 117 kohta | | | |

Toimintojen luonteen mukainen jaottelu

Viittaukset

Kirjanpitoarvo

Arvopaperistamista varten perustetut erillisyhtiöt

Omaisuudenhoito

Muut toiminnot

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 66 alakohta

Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta

IFRS 12.24, B6.(a)

010

020

030

010

Tietyt rahoitusvarat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen

IFRS 12.29(a),(b)

021

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 213–239 kohta

030

Johdannaiset

IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta

040

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

050

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

060

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

070

Tietty oma pääoma ja tietyt rahoitusvelat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen

IFRS 12.29(a),(b)

080

Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

090

Johdannaiset

IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta

100

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

110

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

Nimellisarvo

120

Raportoivan laitoksen antamat taseen ulkopuoliset vastuut

IFRS 12.B26.(e); vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 102–105, 113–115, 118 kohta

131

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

31.   Lähipiiriin kuuluvat osapuolet

31.1   Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät

| | Viittaukset
  Liite V, 2 osa, 288–291 kohta | Avoimet saldot |
| --- | --- | --- |
| Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteinen määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta | Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt | Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset | Laitoksen tai sen emoyrityksen johtoon kuuluvat avainhenkilöt | Muut lähipiiriin kuuluvat osapuolet |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c); liite V, 2 osa, 289 kohta | IAS 24.19(d),(e); liite V, 2 osa, 289 kohta | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Tietyt rahoitusvarat | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 020 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 32.11 | | | | | |
| 030 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | |
| 040 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | |
| 050 | Joista: järjestämättömät | Liite V, 2 osa, 213–239 kohta | | | | | |
| 060 | Tietyt rahoitusvelat | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 070 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | | | | |
| 080 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | | | | |
| 090 | Annettujen luottositoumusten, takausten ja muiden sitoumusten nimellisarvo | IAS 24.18(b); Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 102–105, 113–115, 118 kohta | | | | | |
| 100 | Josta: järjestämättömät | IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 117 kohta | | | | | |
| 110 | Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset | IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 290 kohta | | | | | |
| 120 | Johdannaisten nimellisarvo | Liite V, 2 osa, 133–135 kohta | | | | | |
| 131 | Kertyneet arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä | IAS 24.1(c); liite V, 2 osa, 69–71, 291 kohta | | | | | |
| 132 | Varaukset järjestämättömistä taseen ulkopuolisista vastuista | Liite V, 2 osa, 11, 106, 291 kohta | | | | | |

Viittaukset
  Liite V, 2 osa, 288–291 kohta

Avoimet saldot

Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteinen määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta

Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt

Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset

Laitoksen tai sen emoyrityksen johtoon kuuluvat avainhenkilöt

Muut lähipiiriin kuuluvat osapuolet

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c); liite V, 2 osa, 289 kohta

IAS 24.19(d),(e); liite V, 2 osa, 289 kohta

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

010

020

030

040

050

010

Tietyt rahoitusvarat

IAS 24.18(b)

020

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

030

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

040

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

050

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 213–239 kohta

060

Tietyt rahoitusvelat

IAS 24.18(b)

070

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

080

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

090

Annettujen luottositoumusten, takausten ja muiden sitoumusten nimellisarvo

IAS 24.18(b); Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 102–105, 113–115, 118 kohta

100

Josta: järjestämättömät

IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 117 kohta

110

Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 290 kohta

120

Johdannaisten nimellisarvo

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

131

Kertyneet arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

IAS 24.1(c); liite V, 2 osa, 69–71, 291 kohta

132

Varaukset järjestämättömistä taseen ulkopuolisista vastuista

Liite V, 2 osa, 11, 106, 291 kohta

31.2   Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot

| | Viittaukset
  Liite V, 2 osa, 288–289, 292–293 kohta | Kuluvalta kaudelta |
| --- | --- | --- |
| Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteinen määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta | Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt | Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset | Laitoksen tai sen emoyrityksen johtoon kuuluvat avainhenkilöt | Muut lähipiiriin kuuluvat osapuolet |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c) | IAS 24.19(d),(e) | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Korkotuotot | IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 31 kohta | | | | | |
| 020 | Korkokulut | IAS 24.18(a); IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta | | | | | |
| 030 | Osinkotuotot | IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 40 kohta | | | | | |
| 040 | Palkkiotuotot | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 050 | Palkkiokulut | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 060 | Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti | IAS 24.18(a) | | | | | |
| 070 | Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä | IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 292 kohta | | | | | |
| 080 | Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset järjestämättömistä saamisista | IAS 24.18(d); liite V, 2 osa, 293 kohta | | | | | |
| 090 | Varaukset tai (-) niiden peruutukset järjestämättömistä saamisista | Liite V, 2 osa, 50, 293 kohta | | | | | |

Viittaukset
  Liite V, 2 osa, 288–289, 292–293 kohta

Kuluvalta kaudelta

Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteinen määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta

Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt

Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset

Laitoksen tai sen emoyrityksen johtoon kuuluvat avainhenkilöt

Muut lähipiiriin kuuluvat osapuolet

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c)

IAS 24.19(d),(e)

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

010

020

030

040

050

010

Korkotuotot

IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 31 kohta

020

Korkokulut

IAS 24.18(a); IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

030

Osinkotuotot

IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 40 kohta

040

Palkkiotuotot

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

050

Palkkiokulut

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

060

Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IAS 24.18(a)

070

Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä

IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 292 kohta

080

Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset järjestämättömistä saamisista

IAS 24.18(d); liite V, 2 osa, 293 kohta

090

Varaukset tai (-) niiden peruutukset järjestämättömistä saamisista

Liite V, 2 osa, 50, 293 kohta

40.   Ryhmän rakenne

40.1   Ryhmän rakenne: yhteisöittäin

| LEI-tunnus | Yhteisön tunnus | Yhteisön nimi | Kirjauspäivä | Sijoituskohteen osakepääoma | Sijoituskohteen oma pääoma | Sijoituskohteen varat yhteensä | Sijoituskohteen voitto tai (-) tappio | Sijoituskohteen kotipaikka | Sijoituskohteen toimiala | NACE-koodi | Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus [%] | Äänioikeudet [%] | Ryhmän rakenne [suhde] | Kirjanpitokäsittely [kirjanpitoryhmä] | Kirjanpitokäsittely [vakavaraisuusasetuksen mukainen ryhmä] | Kirjanpitoarvo | Hankintameno | Sijoituskohteen liikearvo | Sellaisten sijoitusten käypä arvo, joille on julkaistu hintanoteerauksia |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan b alakohta | IFRS 12.12(a), 21(a)(i); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan c alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan d alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan e alakohta | IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta | IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta | IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta | IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan g alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan h alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan i alakohta | IFRS 12.21(a)(iv); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan j alakohta | IFRS 12.21(a)(iv); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan k alakohta | IFRS 12.10(a)(i); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan l alakohta | IFRS 12.21(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan m alakohta | Vakavaraisuusasetuksen 18 artikla; liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan n alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan o alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan p alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan q alakohta | IFRS 12.21(b)(iii); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan r alakohta |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 095 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

LEI-tunnus

Yhteisön tunnus

Yhteisön nimi

Kirjauspäivä

Sijoituskohteen osakepääoma

Sijoituskohteen oma pääoma

Sijoituskohteen varat yhteensä

Sijoituskohteen voitto tai (-) tappio

Sijoituskohteen kotipaikka

Sijoituskohteen toimiala

NACE-koodi

Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus [%]

Äänioikeudet [%]

Ryhmän rakenne [suhde]

Kirjanpitokäsittely [kirjanpitoryhmä]

Kirjanpitokäsittely [vakavaraisuusasetuksen mukainen ryhmä]

Kirjanpitoarvo

Hankintameno

Sijoituskohteen liikearvo

Sellaisten sijoitusten käypä arvo, joille on julkaistu hintanoteerauksia

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan b alakohta

IFRS 12.12(a), 21(a)(i); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan d alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan e alakohta

IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta

IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta

IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta

IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan g alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan h alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan i alakohta

IFRS 12.21(a)(iv); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan j alakohta

IFRS 12.21(a)(iv); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan k alakohta

IFRS 12.10(a)(i); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan l alakohta

IFRS 12.21(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan m alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 18 artikla; liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan n alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan o alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan p alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan q alakohta

IFRS 12.21(b)(iii); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan r alakohta

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2.   Ryhmän rakenne: instrumenteittain

| Arvopaperin tunnus | Yhteisön tunnus | Holdingyhtiön LEI-tunnus | Holdingyhtiön tunnus | Holdingyhtiön nimi | Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus (%) | Kirjanpitoarvo | Hankintameno |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 297 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 296 kohdan b alakohta, 297 kohdan c alakohta | Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta | Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta | | Liite V, 2 osa, 296 kohdan j alakohta, 297 kohdan c alakohta | Liite V, 2 osa, 296 kohdan o alakohta, 297 kohdan c alakohta | Liite V, 2 osa, 296 kohdan p alakohta, 297 kohdan c alakohta |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| | | | | | | | |

Arvopaperin tunnus

Yhteisön tunnus

Holdingyhtiön LEI-tunnus

Holdingyhtiön tunnus

Holdingyhtiön nimi

Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus (%)

Kirjanpitoarvo

Hankintameno

Liite V, 2 osa, 297 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 296 kohdan b alakohta, 297 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 296 kohdan j alakohta, 297 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 296 kohdan o alakohta, 297 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 296 kohdan p alakohta, 297 kohdan c alakohta

010

020

030

040

050

060

070

080

41.   Käypä arvo

41.1   Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit

| | Viittaukset Liite V, 2 osa, 298 kohta | Käypä arvo
  IFRS 7.25-26 | Käypien arvojen hierarkia
  IFRS 13.97, 93(b) |
| --- | --- | --- | --- |
| Taso 1
  IFRS 13.76 | Taso 2
  IFRS 13.81 | Taso 3
  IFRS 13.86 |
| VARAT | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 015 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | | | |
| 016 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | |
| 017 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | |
| VELAT | | | | | |
| 070 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | | | |
| 080 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | | | |
| 090 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | | | |
| 100 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | | | |

Viittaukset Liite V, 2 osa, 298 kohta

Käypä arvo
  IFRS 7.25-26

Käypien arvojen hierarkia
  IFRS 13.97, 93(b)

Taso 1
  IFRS 13.76

Taso 2
  IFRS 13.81

Taso 3
  IFRS 13.86

VARAT

010

020

030

040

015

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

016

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

017

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

VELAT

070

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

080

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

090

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

100

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

41.2   Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö

| | Viittaukset | Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27 kohta |
| --- | --- | --- |
| Kirjanpidollinen epäsymmetria | Hallinnointi käyvän arvon pohjalta | Hybridisopimukset | Luottoriskin hallinnointi |
| IFRS 9.B4.1.29 | IFRS 9.B4.1.33 | IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; liite V, 2 osa, 300 kohta | IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); liite V, 2 osa, 301 kohta |
| VARAT | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | |
| 030 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | |
| 040 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | |
| VELAT | | | | | |
| 050 | Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | | | | |
| 060 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | | | |
| 070 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | | | |
| 080 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | | | |

Viittaukset

Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27 kohta

Kirjanpidollinen epäsymmetria

Hallinnointi käyvän arvon pohjalta

Hybridisopimukset

Luottoriskin hallinnointi

IFRS 9.B4.1.29

IFRS 9.B4.1.33

IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; liite V, 2 osa, 300 kohta

IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); liite V, 2 osa, 301 kohta

VARAT

010

020

030

040

010

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

030

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

040

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

VELAT

050

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

060

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

070

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

080

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

42.   Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo

| | Viittaukset
  Liite V, 2 osa, 302 kohta | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet | IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Uudelleenarvostusmalli | IAS 16.31, 73(a),(d) | |
| 030 | Hankintamenomalli | IAS 16.30, 73(a),(d) | |
| 040 | Sijoituskiinteistöt | IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Käyvän arvon malli | IAS 40.33–55, 76 | |
| 060 | Hankintamenomalli | IAS 40.56, 79(c) | |
| 070 | Muut aineettomat hyödykkeet | IAS 38.8, 118, 122 ; liite V, 2 osa, 303 kohta | |
| 080 | Uudelleenarvostusmalli | IAS 38.75–87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Hankintamenomalli | IAS 38.74 | |

Viittaukset
  Liite V, 2 osa, 302 kohta

Kirjanpitoarvo

010

010

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)

020

Uudelleenarvostusmalli

IAS 16.31, 73(a),(d)

030

Hankintamenomalli

IAS 16.30, 73(a),(d)

040

Sijoituskiinteistöt

IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)

050

Käyvän arvon malli

IAS 40.33–55, 76

060

Hankintamenomalli

IAS 40.56, 79(c)

070

Muut aineettomat hyödykkeet

IAS 38.8, 118, 122 ; liite V, 2 osa, 303 kohta

080

Uudelleenarvostusmalli

IAS 38.75–87, 124(a)(ii)

090

Hankintamenomalli

IAS 38.74

43.   Varaukset

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27 kohta |
| --- | --- | --- |
| Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet | Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet | Uudelleenjärjestelyt | Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet | Muut annetut sitoumukset ja takaukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja annetut takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti | Muut varaukset |
| IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta | IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta | IAS 37.70-83 | IAS 37.14 | IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 304–305 kohta | IAS 37.14 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 055 | 060 |
| 010 | Alkusaldo [kirjanpitoarvo kauden alussa] | IAS 37.84 (a) | | | | | | |
| 020 | Lisävaraukset, mukaan lukien olemassa olevien varausten lisäykset | IAS 37.84 (b) | | | | | | |
| 030 | (-) Käytetyt määrät | IAS 37.84 (c) | | | | | | |
| 040 | (-) Tilikaudella peruutetut käyttämättömät määrät | IAS 37.84 (d) | | | | | | |
| 050 | Diskontatun määrän lisäys [ajan kuluminen] sekä diskonttauskoron muutosten vaikutus | IAS 37.84 (e) | | | | | | |
| 060 | Muut muutokset | | | | | | | |
| 070 | Loppusaldo [kirjanpitoarvo kauden lopussa] | IAS 37.84 (a) | | | | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27 kohta

Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet

Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet

Uudelleenjärjestelyt

Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet

Muut annetut sitoumukset ja takaukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja annetut takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti

Muut varaukset

IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta

IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta

IAS 37.70-83

IAS 37.14

IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 304–305 kohta

IAS 37.14

010

020

030

040

055

060

010

Alkusaldo [kirjanpitoarvo kauden alussa]

IAS 37.84 (a)

020

Lisävaraukset, mukaan lukien olemassa olevien varausten lisäykset

IAS 37.84 (b)

030

(-) Käytetyt määrät

IAS 37.84 (c)

040

(-) Tilikaudella peruutetut käyttämättömät määrät

IAS 37.84 (d)

050

Diskontatun määrän lisäys [ajan kuluminen] sekä diskonttauskoron muutosten vaikutus

IAS 37.84 (e)

060

Muut muutokset

070

Loppusaldo [kirjanpitoarvo kauden lopussa]

IAS 37.84 (a)

44   Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet

44.1   Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto

| | Viittaukset | Määrä |
| --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 306–307 kohta |
| 010 |
| 010 | Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen käypä arvo | IAS 19.140(a)(i), 142 | |
| 020 | Josta: Laitoksen liikkeeseen laskemat rahoitusinstrumentit | IAS 19.143 | |
| 030 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 19.142(b) | |
| 040 | Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 19.142(c) | |
| 050 | Kiinteistöt | IAS 19.142(d) | |
| 060 | Muut etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvat varat | | |
| 070 | Etuuspohjaisten velvoitteiden nykyarvo | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 080 | Omaisuuserän enimmäismäärän vaikutus | IAS 19.140(a)(iii) | |
| 090 | Etuuspohjaiset nettovarat [kirjanpitoarvo] | IAS 19.63; liite V, 2 osa, 308 kohta | |
| 100 | Eläkkeitä ja muita työsuhteen päättymisen jälkeisiä etuuspohjaisia velvoitteita koskevat varaukset [kirjanpitoarvo] | IAS 19.63, IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta | |
| 110 | Lisätietoerä: Varoiksi kirjattujen korvauksensaantioikeuksien käypä arvo | IAS 19.140(b) | |

Viittaukset

Määrä

Liite V, 2 osa, 306–307 kohta

010

010

Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen käypä arvo

IAS 19.140(a)(i), 142

020

Josta: Laitoksen liikkeeseen laskemat rahoitusinstrumentit

IAS 19.143

030

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 19.142(b)

040

Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 19.142(c)

050

Kiinteistöt

IAS 19.142(d)

060

Muut etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvat varat

070

Etuuspohjaisten velvoitteiden nykyarvo

IAS 19.140(a)(ii)

080

Omaisuuserän enimmäismäärän vaikutus

IAS 19.140(a)(iii)

090

Etuuspohjaiset nettovarat [kirjanpitoarvo]

IAS 19.63; liite V, 2 osa, 308 kohta

100

Eläkkeitä ja muita työsuhteen päättymisen jälkeisiä etuuspohjaisia velvoitteita koskevat varaukset [kirjanpitoarvo]

IAS 19.63, IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta

110

Lisätietoerä: Varoiksi kirjattujen korvauksensaantioikeuksien käypä arvo

IAS 19.140(b)

44.2   Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa

| | Viittaukset | Etuuspohjaiset velvoitteet |
| --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 306, 309 kohta |
| 010 |
| 010 | Alkusaldo [nykyarvo] | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 020 | Kauden työsuoritukseen perustuvat menot | IAS 19.141(a) | |
| 030 | Korkomeno | IAS 19.141(b) | |
| 040 | Suoritetut maksut | IAS 19.141(f) | |
| 050 | Väestötilastollisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot tai tappiot | IAS 19.141(c)(ii) | |
| 060 | Taloudellisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot tai tappiot | IAS 19.141(c)(iii) | |
| 070 | Valuuttakurssimuutoksista johtuva lisäys tai (-) vähennys | IAS 19.141(e) | |
| 080 | Maksetut etuudet | IAS 19.141(g) | |
| 090 | Aiempaan työsuoritukseen perustuva meno, mukaan lukien velvoitteen täyttämisestä johtuvat voitot ja tappiot | IAS 19.141(d) | |
| 100 | Liiketoimintojen yhdistämisistä ja liiketoiminnoista luopumisista johtuva lisäys tai (-) vähennys | IAS 19.141(h) | |
| 110 | Muut lisäykset tai (-) vähennykset | | |
| 120 | Loppusaldo [nykyarvo] | IAS 19.140(a)(ii); liite V, 2 osa, 310 kohta | |

Viittaukset

Etuuspohjaiset velvoitteet

Liite V, 2 osa, 306, 309 kohta

010

010

Alkusaldo [nykyarvo]

IAS 19.140(a)(ii)

020

Kauden työsuoritukseen perustuvat menot

IAS 19.141(a)

030

Korkomeno

IAS 19.141(b)

040

Suoritetut maksut

IAS 19.141(f)

050

Väestötilastollisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot tai tappiot

IAS 19.141(c)(ii)

060

Taloudellisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot tai tappiot

IAS 19.141(c)(iii)

070

Valuuttakurssimuutoksista johtuva lisäys tai (-) vähennys

IAS 19.141(e)

080

Maksetut etuudet

IAS 19.141(g)

090

Aiempaan työsuoritukseen perustuva meno, mukaan lukien velvoitteen täyttämisestä johtuvat voitot ja tappiot

IAS 19.141(d)

100

Liiketoimintojen yhdistämisistä ja liiketoiminnoista luopumisista johtuva lisäys tai (-) vähennys

IAS 19.141(h)

110

Muut lisäykset tai (-) vähennykset

120

Loppusaldo [nykyarvo]

IAS 19.140(a)(ii); liite V, 2 osa, 310 kohta

44.3   Lisätietoerät [henkilöstöön liittyvät kulut]

| | Viittaukset | Kuluvalta kaudelta |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Eläkkeet ja vastaavat kulut | Liite V, 2 osa, 311 kohdan a alakohta | |
| 020 | Osakeperusteiset maksut | IFRS 2.44; liite V, 2 osa, 311 kohdan b alakohta | |

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

010

010

Eläkkeet ja vastaavat kulut

Liite V, 2 osa, 311 kohdan a alakohta

020

Osakeperusteiset maksut

IFRS 2.44; liite V, 2 osa, 311 kohdan b alakohta

45   Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä

45.1   Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

| | Viittaukset | Kuluvalta kaudelta | Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset |
| --- | --- | --- | --- |
| | Liite V, 2 osa, 312 kohta |
| 010 | 020 |
| 010 | Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |
| 020 | Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2 | | |
| 030 | VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI | IFRS 7.20(a)(i) | | |

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset

Liite V, 2 osa, 312 kohta

010

020

010

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5

020

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2

030

VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI

IFRS 7.20(a)(i)

45.2   Voitot tai tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta

| | Viittaukset | Kuluvalta kaudelta |
| --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 313 kohta |
| 010 |
| 020 | Sijoituskiinteistöt | IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d) | |
| 030 | Aineettomat hyödykkeet | IAS 38.113–115A; IAS 1.34(a) | |
| 040 | Muut varat | IAS 1.34 (a) | |
| 050 | VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROIHIN KUULUMATTOMIEN OMAISUUSERIEN TASEESTA POIS KIRJAAMISESTA | IAS 1.34 | |

Viittaukset

Kuluvalta kaudelta

Liite V, 2 osa, 313 kohta

010

020

Sijoituskiinteistöt

IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)

030

Aineettomat hyödykkeet

IAS 38.113–115A; IAS 1.34(a)

040

Muut varat

IAS 1.34 (a)

050

VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROIHIN KUULUMATTOMIEN OMAISUUSERIEN TASEESTA POIS KIRJAAMISESTA

IAS 1.34

45.3   Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut

| | Viittaukset | Tuotot | Kulut |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Käyvän arvon mallin mukaan arvostettavien aineellisten hyödykkeiden käyvän arvon muutokset | IAS 40.76(d); liite V, 2 osa, 314 kohta | | |
| 020 | Sijoituskiinteistöt | IAS 40.75(f); liite V, 2 osa, 314 kohta | | |
| 030 | Operatiiviset vuokrasopimukset, lukuun ottamatta sijoituskiinteistöjä | IAS 17.50, 51, 56(b); liite V, 2 osa, 315 kohta | | |
| 040 | Muut | Liite V, 2 osa, 316 kohta | | |
| 050 | MUUT LIIKETOIMINNAN TUOTOT TAI KULUT | Liite V, 2 osa, 314–316 kohta | | |

Viittaukset

Tuotot

Kulut

010

020

010

Käyvän arvon mallin mukaan arvostettavien aineellisten hyödykkeiden käyvän arvon muutokset

IAS 40.76(d); liite V, 2 osa, 314 kohta

020

Sijoituskiinteistöt

IAS 40.75(f); liite V, 2 osa, 314 kohta

030

Operatiiviset vuokrasopimukset, lukuun ottamatta sijoituskiinteistöjä

IAS 17.50, 51, 56(b); liite V, 2 osa, 315 kohta

040

Muut

Liite V, 2 osa, 316 kohta

050

MUUT LIIKETOIMINNAN TUOTOT TAI KULUT

Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

46.   Laskelma oman pääoman muutoksista

| Oman pääoman muutosten lähteet | Viittaukset | Pääoma | Ylikurssirahasto | Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma) | Muu oma pääoma | Kertyneet muut laajan tuloksen erät | Kertyneet voittovarat | Uudelleenarvostusrahastot | Muut rahastot | Omat osakkeet (-) | Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai (-) tappio | Ennakko-osingot (-) | Vähemmistöosuudet | Yhteensä |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kertyneet muut laajan tuloksen erät | Muut erät |
| IAS 1.106, 54(r) | IAS 1.106, 78(e) | IAS 1.106, liite V, 2 osa, 18–19 kohta | IAS 1.106; liite V, 2 osa, 20 kohta | IAS 1.106 | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta | IFRS 1.30 D5-D8 | IAS 1.106, 54(c) | IAS 1.106; IAS 32.34, 33; liite V, 2 osa, 30 kohta | IAS 1.106(a) | IAS 1.106; IAS 32.35 | IAS 1.54(q), 106(a) | IAS 1.54(q), 106(a) | IAS 1.9(c), IG6 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Alkusaldo [ennen oikaisemista] | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Virheiden korjausten vaikutukset | IAS 1.106.(b); IAS 8.42 | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutosten vaikutukset | IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22 | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Alkusaldo [kuluva kausi] | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Kantaosakkeiden liikkeeseenlasku | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Etuosakkeiden liikkeeseenlasku | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Muiden oman pääoman ehtoisten instrumenttien liikkeeseenlasku | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Muiden liikkeeseen laskettujen oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyttäminen tai erääntyminen | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Velan muuttaminen omaksi pääomaksi | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Osakepääoman alentaminen | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Osingot | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32,35; IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Omien osakkeiden osto | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Omien osakkeiden myynti tai peruutus | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu omasta pääomasta velaksi | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu velasta omaksi pääomaksi | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Oman pääoman komponenttien muutokset | IAS 1.106.(d).(iii); liite V, 2 osa, 318 kohta | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Liiketoimintojen yhdistämisestä johtuva oman pääoman lisäys tai (-) vähennys | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Osakeperusteiset maksut | IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10 | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Muut oman pääoman lisäykset tai (-) vähennykset | IAS 1.106.(d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Kauden laaja tulos yhteensä | IAS 1.106.(d).(i)–(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Loppusaldo [kuluva kausi]” | | | | | | | | | | | | | | | |

Oman pääoman muutosten lähteet

Viittaukset

Pääoma

Ylikurssirahasto

Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma)

Muu oma pääoma

Kertyneet muut laajan tuloksen erät

Kertyneet voittovarat

Uudelleenarvostusrahastot

Muut rahastot

Omat osakkeet (-)

Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai (-) tappio

Ennakko-osingot (-)

Vähemmistöosuudet

Yhteensä

Kertyneet muut laajan tuloksen erät

Muut erät

IAS 1.106, 54(r)

IAS 1.106, 78(e)

IAS 1.106, liite V, 2 osa, 18–19 kohta

IAS 1.106; liite V, 2 osa, 20 kohta

IAS 1.106

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

IFRS 1.30 D5-D8

IAS 1.106, 54(c)

IAS 1.106; IAS 32.34, 33; liite V, 2 osa, 30 kohta

IAS 1.106(a)

IAS 1.106; IAS 32.35

IAS 1.54(q), 106(a)

IAS 1.54(q), 106(a)

IAS 1.9(c), IG6

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Alkusaldo [ennen oikaisemista]

020

Virheiden korjausten vaikutukset

IAS 1.106.(b); IAS 8.42

030

Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutosten vaikutukset

IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

040

Alkusaldo [kuluva kausi]

050

Kantaosakkeiden liikkeeseenlasku

IAS 1.106.(d).(iii)

060

Etuosakkeiden liikkeeseenlasku

IAS 1.106.(d).(iii)

070

Muiden oman pääoman ehtoisten instrumenttien liikkeeseenlasku

IAS 1.106.(d).(iii)

080

Muiden liikkeeseen laskettujen oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyttäminen tai erääntyminen

IAS 1.106.(d).(iii)

090

Velan muuttaminen omaksi pääomaksi

IAS 1.106.(d).(iii)

100

Osakepääoman alentaminen

IAS 1.106.(d).(iii)

110

Osingot

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32,35; IAS 1.IG6

120

Omien osakkeiden osto

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

130

Omien osakkeiden myynti tai peruutus

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

140

Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu omasta pääomasta velaksi

IAS 1.106.(d).(iii)

150

Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu velasta omaksi pääomaksi

IAS 1.106.(d).(iii)

160

Oman pääoman komponenttien muutokset

IAS 1.106.(d).(iii); liite V, 2 osa, 318 kohta

170

Liiketoimintojen yhdistämisestä johtuva oman pääoman lisäys tai (-) vähennys

IAS 1.106.(d).(iii)

180

Osakeperusteiset maksut

IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

190

Muut oman pääoman lisäykset tai (-) vähennykset

IAS 1.106.(d)

200

Kauden laaja tulos yhteensä

IAS 1.106.(d).(i)–(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

210

Loppusaldo [kuluva kausi]”

---

LIITTEEN II

”LIITTEEN IV

TALOUDELLISTEN TIETOJEN ILMOITTAMINEN KANSALLISTEN TILINPITOSÄÄNNÖSTÖJEN MUKAAN

| TILINPÄÄTÖSNORMISTON MUKAISET FINREP-LOMAKKEET |
| --- |
| LOMAKKEEN NUMERO | LOMAKKEEN KOODI | LOMAKKEEN/LOMAKERYHMÄN NIMI |
| | | OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] |
| | | Taselaskelma [tase] |
| 1.1 | F 01.01 | Taselaskelma: varat |
| 1.2 | F 01.02 | Taselaskelma: velat |
| 1.3 | F 01.03 | Taselaskelma: oma pääoma |
| 2 | F 02.00 | Tuloslaskelma |
| 3 | F 03.00 | Laaja tuloslaskelma |
| | | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
| 4.1 | F 04.01 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
| 4.2.1 | F 04.02.1 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
| 4.2.2 | F 04.02.2 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
| 4.3.1 | F 04.03.1 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
| 4.4.1 | F 04.04.1 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
| 4.5 | F 04.05 | Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat |
| 4.6 | F 04.06 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
| 4.7 | F 04.07 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
| 4.8 | F 04.08 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
| 4.9 | F 04.09 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
| 4.10 | F 04.10 | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
| 5.1 | F 05.01 | Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain |
| 6.1 | F 06.01 | Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain |
| | F 07.00 | Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt |
| 7.1 | F 07.01 | Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt |
| 7.2 | F 07.02 | Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt, kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti |
| | | Rahoitusvelkojen erittely |
| 8.1 | F 08.01 | Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain |
| 8.2 | F 08.02 | Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat |
| | | Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
| 9.1 | F 09.01 | Taseen ulkopuoliset vastuut kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
| 9.1.1 | F 09.01.1 | Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
| 9.2 | F 09.02 | Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
| 10 | F 10.00 | Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset |
| | | Suojauslaskenta |
| 11.1 | F 11.01 | Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin |
| 11.2 | F 11.02 | Johdannaiset — Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin |
| 11.3 | F 11.03 | Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit: Erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin |
| 11.3.1 | F 11.03.1 | Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely tilinpäätössalkuittain |
| 11.4 | F 11.04 | Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa |
| | | Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
| 12 | F 12.00 | Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyvien luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti |
| 12.1 | F 12.01 | Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
| 12.2 | F 12.02 | Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti) |
| | | Saadut vakuudet ja takaukset |
| 13.1 | F 13.01 | Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan |
| 13.2 | F 13.02 | Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat] |
| 13.3 | F 13.03 | Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet] |
| 14 | F 14.00 | Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit |
| 15 | F 15.00 | Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat |
| | | Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely |
| 16.1 | F 16.01 | Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
| 16.2 | F 16.02 | Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
| 16.3 | F 16.03 | Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista |
| 16.4 | F 16.04 | Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista |
| 16.4.1 | F 16.04.1 | Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
| 16.5 | F 16.05 | Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
| 16.6 | F 16.06 | Voitot tai tappiot suojauslaskennasta |
| 16.7 | F 16.07 | Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä |
| | | Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase |
| 17.1 | F 17.01 | Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Varat |
| 17.2 | F 17.02 | Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut – annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
| 17.3 | F 17.03 | Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Velat ja oma pääoma |
| 18 | F 18.00 | Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset |
| 19 | F 19.00 | Lainanhoitojoustosaamiset |
| | | OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESSA: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA] |
| | | Maantieteellinen jakautuminen |
| 20.1 | F 20.01 | Varojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan |
| 20.2 | F 20.02 | Velkojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan |
| 20.3 | F 20.03 | Tuloslaskelman pääerien maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan |
| 20.4 | F 20.04 | Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
| 20.5 | F 20.05 | Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
| 20.6 | F 20.06 | Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
| 20.7.1 | F 20.07.1 | Rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnettyjen muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen maantieteellinen jakautuminen NACE-koodeittain vastapuolen kotipaikan mukaan |
| 21 | F 21.00 | Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena |
| | | Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut |
| 22.1 | F 22.01 | Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain |
| 22.2 | F 22.02 | Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat |
| | | OSA 3 [PUOLIVUOSITTAIN] |
| | | Taseen ulkopuoliset toiminnot: osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä |
| 30.1 | F 30.01 | Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä |
| 30.2 | F 30.02 | Erittely osuuksista konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä jaoteltuina toimintojen luonteen mukaan |
| | | Lähipiiriin kuuluvat osapuolet |
| 31.1 | F 31.01 | Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät |
| 31.2 | F 31.02 | Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot |
| | | OSA 4 [VUOSITTAIN] |
| | | Ryhmän rakenne |
| 40.1 | F 40.1 | Ryhmän rakenne: yhteisöittäin |
| 40.2 | F 40.02 | Ryhmän rakenne: instrumenteittain |
| | | Käypä arvo |
| 41.1 | F 41.01 | Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit |
| 41.2 | F 41.02 | Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö |
| 42 | F 42.00 | Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo |
| 43 | F 43.00 | Varaukset |
| | | Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet |
| 44.1 | F 44.01 | Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto |
| 44.2 | F 44.02 | Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa |
| 44.3 | F 44.03 | Lisätietoerät [henkilöstöön liittyvät kulut] |
| | | Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä |
| 45.1 | F 45.01 | Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
| 45.2 | F 45.02 | Voitot tai tappiot muiden kuin myytävänä olevien rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien sekä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta |
| 45.3 | F 45.03 | Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut |
| 46 | F 46.00 | Laskelma oman pääoman muutoksista |
| LOMAKKEIDEN VÄRIKOODIT: | Kansallista tilinpäätösnormistoa noudattavia raportoijia koskevat osat |
| | Solu, jota raportoivan laitoksen ei tarvitse täyttää sovellettavan tilinpitosäännöstön nojalla |

TILINPÄÄTÖSNORMISTON MUKAISET FINREP-LOMAKKEET

LOMAKKEEN NUMERO

LOMAKKEEN KOODI

LOMAKKEEN/LOMAKERYHMÄN NIMI

OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI]

Taselaskelma [tase]

1.1

F 01.01

Taselaskelma: varat

1.2

F 01.02

Taselaskelma: velat

1.3

F 01.03

Taselaskelma: oma pääoma

2

F 02.00

Tuloslaskelma

3

F 03.00

Laaja tuloslaskelma

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain

4.1

F 04.01

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

4.2.1

F 04.02.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

4.2.2

F 04.02.2

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

4.3.1

F 04.03.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

4.4.1

F 04.04.1

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

4.5

F 04.05

Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat

4.6

F 04.06

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

4.7

F 04.07

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

4.8

F 04.08

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

4.9

F 04.09

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

4.10

F 04.10

Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

5.1

F 05.01

Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain

6.1

F 06.01

Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain

F 07.00

Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt

7.1

F 07.01

Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt

7.2

F 07.02

Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt, kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti

Rahoitusvelkojen erittely

8.1

F 08.01

Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain

8.2

F 08.02

Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat

Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

9.1

F 09.01

Taseen ulkopuoliset vastuut kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

9.1.1

F 09.01.1

Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

9.2

F 09.02

Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

10

F 10.00

Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset

Suojauslaskenta

11.1

F 11.01

Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin

11.2

F 11.02

Johdannaiset — Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin

11.3

F 11.03

Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit: Erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin

11.3.1

F 11.03.1

Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely tilinpäätössalkuittain

11.4

F 11.04

Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa

Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

12

F 12.00

Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyvien luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti

12.1

F 12.01

Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

12.2

F 12.02

Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti)

Saadut vakuudet ja takaukset

13.1

F 13.01

Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan

13.2

F 13.02

Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat]

13.3

F 13.03

Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet]

14

F 14.00

Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit

15

F 15.00

Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat

Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely

16.1

F 16.01

Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain

16.2

F 16.02

Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti

16.3

F 16.03

Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista

16.4

F 16.04

Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista

16.4.1

F 16.04.1

Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

16.5

F 16.05

Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

16.6

F 16.06

Voitot tai tappiot suojauslaskennasta

16.7

F 16.07

Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase

17.1

F 17.01

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Varat

17.2

F 17.02

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut – annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

17.3

F 17.03

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Velat ja oma pääoma

18

F 18.00

Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset

19

F 19.00

Lainanhoitojoustosaamiset

OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESSA: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA]

Maantieteellinen jakautuminen

20.1

F 20.01

Varojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

20.2

F 20.02

Velkojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

20.3

F 20.03

Tuloslaskelman pääerien maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

20.4

F 20.04

Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

20.5

F 20.05

Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

20.6

F 20.06

Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

20.7.1

F 20.07.1

Rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnettyjen muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen maantieteellinen jakautuminen NACE-koodeittain vastapuolen kotipaikan mukaan

21

F 21.00

Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena

Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut

22.1

F 22.01

Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain

22.2

F 22.02

Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat

OSA 3 [PUOLIVUOSITTAIN]

Taseen ulkopuoliset toiminnot: osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

30.1

F 30.01

Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

30.2

F 30.02

Erittely osuuksista konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä jaoteltuina toimintojen luonteen mukaan

Lähipiiriin kuuluvat osapuolet

31.1

F 31.01

Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät

31.2

F 31.02

Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot

OSA 4 [VUOSITTAIN]

Ryhmän rakenne

40.1

F 40.1

Ryhmän rakenne: yhteisöittäin

40.2

F 40.02

Ryhmän rakenne: instrumenteittain

Käypä arvo

41.1

F 41.01

Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit

41.2

F 41.02

Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö

42

F 42.00

Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo

43

F 43.00

Varaukset

Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet

44.1

F 44.01

Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto

44.2

F 44.02

Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa

44.3

F 44.03

Lisätietoerät [henkilöstöön liittyvät kulut]

Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä

45.1

F 45.01

Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

45.2

F 45.02

Voitot tai tappiot muiden kuin myytävänä olevien rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien sekä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta

45.3

F 45.03

Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut

46

F 46.00

Laskelma oman pääoman muutoksista

LOMAKKEIDEN VÄRIKOODIT:

Kansallista tilinpäätösnormistoa noudattavia raportoijia koskevat osat

Solu, jota raportoivan laitoksen ei tarvitse täyttää sovellettavan tilinpitosäännöstön nojalla

1.   Taselaskelma [tase]

1.1   Varat

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Erittely taulukossa | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
| 010 |
| 010 | Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 1 kohta | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Käteinen raha | Liite V, 2 osa, 1 kohta | Liite V, 2 osa, 1 kohta | | |
| 030 | Keskuspankkitalletukset | BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; liite V, 2 osa, 2 kohta | Liite V, 2 osa, 2 kohta | | |
| 040 | Muut vaadittaessa maksettavat talletukset | Liite V, 2 osa, 3 kohta | Liite V, 2 osa, 3 kohta | 5 | |
| 050 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 5 kohta; IAS 39.9 | IFRS 9, liite A | | |
| 060 | Johdannaiset | Vakavaraisuusasetuksen liite II | IFRS 9, liite A | 10 | |
| 070 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta | 4 | |
| 090 | Luotot | Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta | 4 | |
| 091 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat | BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta | | | |
| 092 | Johdannaiset | Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17, 27 kohta | | 10 | |
| 093 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | 4 | |
| 094 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | 4 | |
| 095 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | 4 | |
| 096 | Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti | | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | 4 | |
| 097 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | | IAS 32.11 | 4 | |
| 098 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 31 kohta | 4 | |
| 099 | Luotot | | Liite V, 1 osa, 32 kohta | 4 | |
| 100 | Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | 4 | |
| 110 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | | IAS 32.11; EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | 4 | |
| 120 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta | 4 | |
| 130 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta | 4 | |
| 141 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | 4 | |
| 142 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | | IAS 32.11 | 4 | |
| 143 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 31 kohta | 4 | |
| 144 | Luotot | | Liite V, 1 osa, 32 kohta | 4 | |
| 171 | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta | | 4 | |
| 172 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | 4 | |
| 173 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | 4 | |
| 174 | Luotot | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta | | 4 | |
| 175 | Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta | | 4 | |
| 176 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | 4 | |
| 177 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | 4 | |
| 178 | Luotot | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta | | 4 | |
| 181 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat | | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | 4 | |
| 182 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 31 kohta | 4 | |
| 183 | Luotot | | Liite V, 1 osa, 32 kohta | 4 | |
| 231 | Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta, 8 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 18, 19 kohta | | 4 | |
| 390 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | 4 | |
| 232 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | 4 | |
| 233 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | 4 | |
| 234 | Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta | | 4 | |
| 235 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | 4 | |
| 236 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | 4 | |
| 237 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | 4 | |
| 240 | Johdannaiset – Suojauslaskenta | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 22 kohta | IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta | 11 | |
| 250 | Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; IAS 39.89A (a) | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 7–8 kohta; tilinpäätösdirektiivin 2 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta | IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta | 40 | |
| 270 | Aineelliset hyödykkeet | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 10 kohta | | | |
| 280 | Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet | | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | 21, 42 | |
| 290 | Sijoituskiinteistöt | | IAS 40.5; IAS 1.54(b) | 21, 42 | |
| 300 | Aineettomat hyödykkeet | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta | IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta | | |
| 310 | Liikearvo | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta | IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta | | |
| 320 | Muut aineettomat hyödykkeet | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta | IAS 38.8,118 | 21, 42 | |
| 330 | Verosaamiset | | IAS 1.54(n–o) | | |
| 340 | Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 350 | Laskennalliset verosaamiset | Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta | IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta | | |
| 360 | Muut varat | Liite V, 2 osa, 5, 6 kohta | Liite V, 2 osa, 5 kohta | | |
| 370 | Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta | | |
| 375 | (-) Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen arvonleikkaukset | Liite V, 1 osa, 29 kohta | | | |
| 380 | VARAT YHTEENSÄ | BAD-direktiivin 4 artikla (Vastaavaa) | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Erittely taulukossa

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

010

010

Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 1 kohta

IAS 1.54 (i)

020

Käteinen raha

Liite V, 2 osa, 1 kohta

Liite V, 2 osa, 1 kohta

030

Keskuspankkitalletukset

BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; liite V, 2 osa, 2 kohta

Liite V, 2 osa, 2 kohta

040

Muut vaadittaessa maksettavat talletukset

Liite V, 2 osa, 3 kohta

Liite V, 2 osa, 3 kohta

5

050

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 5 kohta; IAS 39.9

IFRS 9, liite A

060

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II

IFRS 9, liite A

10

070

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

IAS 32.11

4

080

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

090

Luotot

Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

091

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta

092

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17, 27 kohta

10

093

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

4

094

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

095

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

096

Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4

097

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

4

098

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

099

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

100

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4

110

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11; EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

4

120

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

130

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

141

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

4

142

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

4

143

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

144

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

171

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta

4

172

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

4

173

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

174

Luotot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta

4

175

Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta

4

176

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

4

177

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

178

Luotot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta

4

181

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

4

182

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

183

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

231

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta, 8 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 18, 19 kohta

4

390

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

4

232

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

233

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

234

Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta

4

235

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

4

236

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

4

237

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

4

240

Johdannaiset – Suojauslaskenta

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 22 kohta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta

11

250

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 7–8 kohta; tilinpäätösdirektiivin 2 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta

IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta

40

270

Aineelliset hyödykkeet

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 10 kohta

280

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

290

Sijoituskiinteistöt

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

300

Aineettomat hyödykkeet

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

310

Liikearvo

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

320

Muut aineettomat hyödykkeet

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta

IAS 38.8,118

21, 42

330

Verosaamiset

IAS 1.54(n–o)

340

Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Laskennalliset verosaamiset

Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

360

Muut varat

Liite V, 2 osa, 5, 6 kohta

Liite V, 2 osa, 5 kohta

370

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta

375

(-) Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen arvonleikkaukset

Liite V, 1 osa, 29 kohta

380

VARAT YHTEENSÄ

BAD-direktiivin 4 artikla (Vastaavaa)

IAS 1.9(a), IG 6

1.2   Velat

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Erittely taulukossa | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
| 010 |
| 010 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat | | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | 8 | |
| 020 | Johdannaiset | | IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | 10 | |
| 030 | Lyhyeksimyynnit | | IFRS 9.BA7(b) | 8 | |
| 040 | Talletukset | | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | 8 | |
| 050 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 37 kohta | 8 | |
| 060 | Muut rahoitusvelat | | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | 8 | |
| 061 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta; | | 8 | |
| 062 | Johdannaiset | Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 25 kohta | | 10 | |
| 063 | Lyhyeksimyynnit | | | 8 | |
| 064 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | 8 | |
| 065 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | 8 | |
| 066 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | 8 | |
| 070 | Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | 8 | |
| 080 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | 8 | |
| 090 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | Liite V, 1 osa, 37 kohta | 8 | |
| 100 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | 8 | |
| 110 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | 8 | |
| 120 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | 8 | |
| 130 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | Liite V, 1 osa, 37 kohta | 8 | |
| 140 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 32–34 kohta | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | 8 | |
| 141 | Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta | | 8 | |
| 142 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | 8 | |
| 143 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | 8 | |
| 144 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | 8 | |
| 150 | Johdannaiset – Suojauslaskenta | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta; liite V, 1 osa, 26 kohta | IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta | 11 | |
| 160 | Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; liite V, 2 osa, 8 kohta; IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Varaukset | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohta | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | 43 | |
| 175 | Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään velkojen yhteydessä] | BAD-direktiivin 38 artiklan 1 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 2 osa, 15 kohta | | | |
| 180 | Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet | Liite V, 2 osa, 9 kohta | IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta | 43 | |
| 190 | Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet | Liite V, 2 osa, 10 kohta | IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta | 43 | |
| 200 | Uudelleenjärjestelyt | | IAS 37.71, 84(a) | 43 | |
| 210 | Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet | | IAS 37, liite C, esimerkit 6 ja 10 | 43 | |
| 220 | Annetut sitoumukset ja takaukset | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohdan c alakohta, (Taseen ulkopuoliset sitoumukset), 27 artiklan 11 kohta, 28 artiklan 8 kohta, 33 artikla | IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 11 kohta | 9 12 43 | |
| 230 | Muut varaukset | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohdan c alakohta, (Taseen ulkopuoliset sitoumukset) | IAS 37.14 | 43 | |
| 240 | Verovelat | | IAS 1.54(n–o) | | |
| 250 | Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 260 | Laskennalliset verovelat | Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta | IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta | | |
| 270 | Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma | | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta | | |
| 280 | Muut velat | Liite V, 2 osa, 13 kohta | Liite V, 2 osa, 13 kohta | | |
| 290 | Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin | | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta | | |
| 295 | Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvelkojen arvonleikkaukset | Liite V, 1 osa, 29 kohta | | | |
| 300 | VELAT YHTEENSÄ | | IAS 1.9(b); IG 6 | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Erittely taulukossa

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

010

010

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

8

020

Johdannaiset

IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

10

030

Lyhyeksimyynnit

IFRS 9.BA7(b)

8

040

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

8

050

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

8

060

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

8

061

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta;

8

062

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 25 kohta

10

063

Lyhyeksimyynnit

8

064

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

8

065

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

8

066

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

8

070

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

8

080

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

8

090

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

8

100

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

8

110

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

8

120

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

8

130

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

8

140

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

8

141

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta

8

142

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

8

143

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

8

144

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

8

150

Johdannaiset – Suojauslaskenta

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta; liite V, 1 osa, 26 kohta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta

11

160

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; liite V, 2 osa, 8 kohta; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Varaukset

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohta

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

175

Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään velkojen yhteydessä]

BAD-direktiivin 38 artiklan 1 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 2 osa, 15 kohta

180

Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet

Liite V, 2 osa, 9 kohta

IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta

43

190

Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet

Liite V, 2 osa, 10 kohta

IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta

43

200

Uudelleenjärjestelyt

IAS 37.71, 84(a)

43

210

Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet

IAS 37, liite C, esimerkit 6 ja 10

43

220

Annetut sitoumukset ja takaukset

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohdan c alakohta, (Taseen ulkopuoliset sitoumukset), 27 artiklan 11 kohta, 28 artiklan 8 kohta, 33 artikla

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 11 kohta

9 12 43

230

Muut varaukset

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohdan c alakohta, (Taseen ulkopuoliset sitoumukset)

IAS 37.14

43

240

Verovelat

IAS 1.54(n–o)

250

Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Laskennalliset verovelat

Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

270

Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta

280

Muut velat

Liite V, 2 osa, 13 kohta

Liite V, 2 osa, 13 kohta

290

Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta

295

Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvelkojen arvonleikkaukset

Liite V, 1 osa, 29 kohta

300

VELAT YHTEENSÄ

IAS 1.9(b); IG 6

1.3   Oma pääoma

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Erittely taulukossa | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pääoma | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta, 22 artikla | IAS 1.54(r); BAD-direktiivin 22 artikla | 46 | |
| 020 | Maksettu pääoma | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta | IAS 1.78(e) | | |
| 030 | Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta; liite V, 2 osa, 17 kohta | Liite V, 2 osa, 14 kohta | | |
| 040 | Ylikurssirahasto | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 10 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta | IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta | 46 | |
| 050 | Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma) | Liite V, 2 osa, 18-19 kohta | Liite V, 2 osa, 18-19 kohta | 46 | |
| 060 | Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 6 kohta; liite V, 2 osa, 18 kohta | IAS 32.28–29; liite V, 2 osa, 18 kohta | | |
| 070 | Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit | Liite V, 2 osa, 19 kohta | Liite V, 2 osa, 19 kohta | | |
| 080 | Muu oma pääoma | Liite V, 2 osa, 20 kohta | IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta | | |
| 090 | Kertyneet muut laajan tuloksen erät | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta | 46 | |
| 095 | Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi | | IAS 1.82A(a) | | |
| 100 | Aineelliset hyödykkeet | | IAS 16.39–41 | | |
| 110 | Aineettomat hyödykkeet | | IAS 38.85–87 | | |
| 120 | Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä | | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) | | |
| 122 | Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät | | IFRS 5.38, IG, esimerkki 12 | | |
| 124 | Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista | | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 320 | Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta | | IAS 1.7(d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; liite V, 2 osa, 21 kohta | | |
| 330 | Suojauksen tehottomuus muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyvän arvon suojauksissa | | IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 22 kohta | | |
| 340 | Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde] | | IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 22 kohta | | |
| 350 | Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti] | | IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa,57 kohta | | |
| 360 | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista | | IAS 1.7(f); IFRS 9.5.7.7; liite V, 2 osa, 23 kohta | | |
| 128 | Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi | | IAS 1.82A(a) (ii) | | |
| 130 | Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus] | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta | IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 24 kohta | | |
| 140 | Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen | BAD-direktiivin 39 artiklan 6 kohta | IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49 | | |
| 150 | Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojausrahasto [tehokas osuus] | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta | IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i); .24E; IFRS 9.6.5.11(b); liite V, 2 osa, 25 kohta | | |
| 155 | Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta | | IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; liite V, 2 osa, 26 kohta | | |
| 165 | Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi] | | IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); liite V, 2 osa, 60 kohta | | |
| 170 | Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät | | IFRS 5.38, IG, esimerkki 12 | | |
| 180 | Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista | | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | | |
| 190 | Kertyneet voittovarat | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 13 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta | | |
| 200 | Uudelleenarvostusrahastot | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 12 kohta | IFRS 1.30, D5–D8; liite V, 2 osa, 28 kohta | | |
| 201 | Aineelliset hyödykkeet | Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta | | | |
| 202 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta | | | |
| 203 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta | | | |
| 204 | Muut | Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta | | | |
| 205 | Käyvän arvon rahastot | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta | | | |
| 206 | Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan b alakohta | | | |
| 207 | Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojaukset | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan a alakohta; vakavaraisuusasetuksen 30 artiklan a alakohta | | | |
| 208 | Suojausjohdannaiset. Muut suojaukset | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan a alakohta | | | |
| 209 | Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8, 2 kohta | | | |
| 210 | Muut rahastot | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 11–13 kohta | IAS 1.54; IAS 1.78(e) | | |
| 215 | Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään oman pääoman yhteydessä] | BAD-direktiivin 38 artiklan 1 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 2 osa, 15 kohta | | | |
| 220 | Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot | Tilinpäätösdirektiivin 9 artiklan 7 kohdan a alakohta, 27 artikla; liite V, 2 osa, 29 kohta | IAS 28.11; liite V, 2 osa, 29 kohta | | |
| 230 | Muut | Liite V, 2 osa, 29 kohta | Liite V, 2 osa, 29 kohta | | |
| 235 | Ensimmäisen konsolidoinnin erot | Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan c alakohta | | | |
| 240 | (-) Omat osakkeet | Tilinpäätösdirektiivin liitteen III (Varat) D kohdan III alakohdan 2 alakohta; BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 12 kohta; liite V, 2 osa, 30 kohta | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 30 kohta | 46 | |
| 250 | Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 14 kohta | IAS 1.81B (b)(ii) | 2 | |
| 260 | (-) Ennakko-osingot | Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdan b alakohta | IAS 32.35 | | |
| 270 | Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet] | Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 4 kohta | IAS 1.54(q) | | |
| 280 | Kertyneet muut laajan tuloksen erät | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta | 46 | |
| 290 | Muut erät | | | 46 | |
| 300 | OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ | | IAS 1.9(c), IG 6 | 46 | |
| 310 | OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ | BAD-direktiivin 4 artikla (Vastattavaa) | IAS 1.IG6 | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Erittely taulukossa

Kirjanpitoarvo

010

010

Pääoma

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta, 22 artikla

IAS 1.54(r); BAD-direktiivin 22 artikla

46

020

Maksettu pääoma

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta

IAS 1.78(e)

030

Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta; liite V, 2 osa, 17 kohta

Liite V, 2 osa, 14 kohta

040

Ylikurssirahasto

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 10 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

46

050

Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma)

Liite V, 2 osa, 18-19 kohta

Liite V, 2 osa, 18-19 kohta

46

060

Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 6 kohta; liite V, 2 osa, 18 kohta

IAS 32.28–29; liite V, 2 osa, 18 kohta

070

Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit

Liite V, 2 osa, 19 kohta

Liite V, 2 osa, 19 kohta

080

Muu oma pääoma

Liite V, 2 osa, 20 kohta

IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta

090

Kertyneet muut laajan tuloksen erät

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

46

095

Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi

IAS 1.82A(a)

100

Aineelliset hyödykkeet

IAS 16.39–41

110

Aineettomat hyödykkeet

IAS 38.85–87

120

Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

122

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IFRS 5.38, IG, esimerkki 12

124

Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

IAS 1.IG6; IAS 28.10

320

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

IAS 1.7(d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; liite V, 2 osa, 21 kohta

330

Suojauksen tehottomuus muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyvän arvon suojauksissa

IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 22 kohta

340

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde]

IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 22 kohta

350

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti]

IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa,57 kohta

360

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista

IAS 1.7(f); IFRS 9.5.7.7; liite V, 2 osa, 23 kohta

128

Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi

IAS 1.82A(a) (ii)

130

Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus]

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta

IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 24 kohta

140

Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

BAD-direktiivin 39 artiklan 6 kohta

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49

150

Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojausrahasto [tehokas osuus]

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta

IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i); .24E; IFRS 9.6.5.11(b); liite V, 2 osa, 25 kohta

155

Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; liite V, 2 osa, 26 kohta

165

Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi]

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); liite V, 2 osa, 60 kohta

170

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IFRS 5.38, IG, esimerkki 12

180

Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

IAS 1.IG6; IAS 28.10

190

Kertyneet voittovarat

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 13 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

200

Uudelleenarvostusrahastot

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 12 kohta

IFRS 1.30, D5–D8; liite V, 2 osa, 28 kohta

201

Aineelliset hyödykkeet

Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta

202

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta

203

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta

204

Muut

Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta

205

Käyvän arvon rahastot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta

206

Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan b alakohta

207

Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojaukset

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan a alakohta; vakavaraisuusasetuksen 30 artiklan a alakohta

208

Suojausjohdannaiset. Muut suojaukset

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan a alakohta

209

Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8, 2 kohta

210

Muut rahastot

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 11–13 kohta

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

215

Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään oman pääoman yhteydessä]

BAD-direktiivin 38 artiklan 1 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 2 osa, 15 kohta

220

Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot

Tilinpäätösdirektiivin 9 artiklan 7 kohdan a alakohta, 27 artikla; liite V, 2 osa, 29 kohta

IAS 28.11; liite V, 2 osa, 29 kohta

230

Muut

Liite V, 2 osa, 29 kohta

Liite V, 2 osa, 29 kohta

235

Ensimmäisen konsolidoinnin erot

Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan c alakohta

240

(-) Omat osakkeet

Tilinpäätösdirektiivin liitteen III (Varat) D kohdan III alakohdan 2 alakohta; BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 12 kohta; liite V, 2 osa, 30 kohta

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 30 kohta

46

250

Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 14 kohta

IAS 1.81B (b)(ii)

2

260

(-) Ennakko-osingot

Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdan b alakohta

IAS 32.35

270

Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet]

Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 4 kohta

IAS 1.54(q)

280

Kertyneet muut laajan tuloksen erät

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

46

290

Muut erät

46

300

OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ

IAS 1.9(c), IG 6

46

310

OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ

BAD-direktiivin 4 artikla (Vastattavaa)

IAS 1.IG6

2.   Tuloslaskelma

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Erittely taulukossa | Kuluva kausi |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Korkotuotot | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 1 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta | IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta | 16 | |
| 020 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta | | |
| 025 | Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1 | | |
| 030 | Rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 041 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista | | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A | | |
| 051 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista | | IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 070 | Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski | | IFRS 9, liite A; .B6.6.16; liite V, 2 osa, 35 kohta | | |
| 080 | Muista varoista | | Liite V, 2 osa, 36 kohta | | |
| 085 | Velkojen korkotuotoista | Liite V, 2 osa, 37 kohta | IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 37 kohta | | |
| 090 | (Korkokulut) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 2 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta | IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta | 16 | |
| 100 | (Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista) | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta | | |
| 110 | (Rahoitusveloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi) | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 120 | (Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista) | | IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 130 | (Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski) | | IAS 39.9; liite V, 2 osa, 35 kohta | | |
| 140 | (Muista veloista) | | Liite V, 2 osa, 38 kohta | | |
| 145 | (Varojen korkokuluista) | Liite V, 2 osa, 39 kohta | IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 39 kohta | | |
| 150 | (Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta) | | IFRIC 2.11 | | |
| 160 | Osinkotuotot | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 3 kohta; liite V, 2 osa, 40 kohta | Liite V, 2 osa, 40 kohta | 31 | |
| 170 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 40 kohta | | |
| 175 | Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 40 kohta | | |
| 191 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista | | IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 41 kohta | | |
| 192 | Muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista | Liite V, 2 osa, 42 kohta | Liite V, 2 osa, 42 kohta | | |
| 200 | Palkkiotuotot | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 4 kohta | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 210 | (Palkkiokulut) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 5 kohta | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 220 | Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta | Liite V, 2 osa, 45 kohta | 16 | |
| 231 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista | | IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11 | | |
| 241 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista | | IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 | | |
| 260 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista | | IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 | | |
| 270 | Muut | | | | |
| 280 | Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta | 16 | |
| 285 | Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta | | 16 | |
| 287 | Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 46 kohta | | |
| 290 | Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta | 16, 45 | |
| 295 | Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista ja -veloista, netto | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta | | 16 | |
| 300 | Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta | Liite V, 2 osa, 47 kohta | 16 | |
| 310 | Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto | BAD-direktiivin 39 artikla | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 320 | Voitot tai (-) tappiot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta, netto | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta; liite V, 2 osa, 56 kohta | | | |
| 330 | Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto | Liite V, 2 osa, 48 kohta | IAS 1.34; liite V, 2 osa, 48 kohta | 45 | |
| 340 | Muut liiketoiminnan tuotot | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 7 kohta; Liite V, 2 osa, 314–316 kohta | Liite V, 2 osa, 314–316 kohta | 45 | |
| 350 | (Muut liiketoiminnan kulut) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 10 kohta; liite V, 2 osa, 314–316 kohta | Liite V, 2 osa, 314–316 kohta | 45 | |
| 355 | LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO | | | | |
| 360 | (Hallintokulut) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohta | | | |
| 370 | (Henkilöstökulut) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohdan a alakohta | IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Muut hallintokulut) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohdan b alakohta; | | | |
| 390 | (Poistot) | | IAS 1.102, 104 | | |
| 400 | (Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta | IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) | | |
| 410 | (Sijoituskiinteistöistä) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta | IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) | | |
| 415 | (Liikearvosta) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta | | | |
| 420 | (Muista aineettomista hyödykkeistä) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta | IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) | | |
| 425 | Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto | | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta | | |
| 426 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista | | IFRS 7.35J | | |
| 427 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista | | IFRS 7.35J | | |
| 430 | (Varaukset tai (-) varausten peruutukset) | | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | 9 12 43 | |
| 440 | (Annetut sitoumukset ja takaukset) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 11–12 kohta | IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 50 kohta | | |
| 450 | (Muut varaukset) | | | | |
| 455 | (Yleisten pankkiriskien rahaston lisäykset tai (-) vähennykset, netto) | BAD-direktiivin 38 artiklan 2 kohta | | | |
| 460 | (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista) | BAD-direktiivin 35–37 artikla; liite V, 2 osa, 52, 53 kohta | IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 51, 53 kohta | 12 | |
| 481 | (Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista) | | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 | 12 | |
| 491 | (Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista) | | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 | 12 | |
| 510 | (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta | IAS 28.40–43 | 16 | |
| 520 | (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä) | | IAS 36.126(a)(b) | 16 | |
| 530 | (Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta | IAS 16.73(e)(v-vi) | | |
| 540 | (Sijoituskiinteistöistä) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta | IAS 40.79(d)(v) | | |
| 550 | (Liikearvosta) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta | IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124 | | |
| 560 | (Muista aineettomista hyödykkeistä) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | |
| 570 | (Muut) | | IAS 36.126 (a)(b) | | |
| 580 | Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo | Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan f alakohta | IFRS 3, lisäys B64(n)(i) | | |
| 590 | Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneestä voitosta tai (-) tappiosta | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta | Liite V, 2 osa, 54 kohta | | |
| 600 | Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina | | IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta | | |
| 610 | VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA | | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 620 | (Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 15 kohta | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 630 | VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 16 kohta | IAS 1, IG 6 | | |
| 632 | Satunnainen voitto tai (-) tappio verojen jälkeen | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 21 kohta | | | |
| 633 | Satunnainen voitto tai (-) tappio ennen veroja | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 19 kohta | | | |
| 634 | (Satunnaiseen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 20 kohta | | | |
| 640 | Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen | | IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta | | |
| 650 | Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja | | IFRS 5.33(b)(i) | | |
| 660 | (Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) | | IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) | | |
| 670 | KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 23 kohta | IAS 1.81A(a) | | |
| 680 | Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet] | | IAS 1.81B (b)(i) | | |
| 690 | Emoyrityksen omistajille kuuluva | | IAS 1.81B (b)(ii) | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Erittely taulukossa

Kuluva kausi

010

010

Korkotuotot

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 1 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta

IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

16

020

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta

025

Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1

030

Rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

041

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A

051

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

070

Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski

IFRS 9, liite A; .B6.6.16; liite V, 2 osa, 35 kohta

080

Muista varoista

Liite V, 2 osa, 36 kohta

085

Velkojen korkotuotoista

Liite V, 2 osa, 37 kohta

IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 37 kohta

090

(Korkokulut)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 2 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta

IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

16

100

(Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta

110

(Rahoitusveloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

120

(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista)

IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2

130

(Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski)

IAS 39.9; liite V, 2 osa, 35 kohta

140

(Muista veloista)

Liite V, 2 osa, 38 kohta

145

(Varojen korkokuluista)

Liite V, 2 osa, 39 kohta

IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 39 kohta

150

(Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta)

IFRIC 2.11

160

Osinkotuotot

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 3 kohta; liite V, 2 osa, 40 kohta

Liite V, 2 osa, 40 kohta

31

170

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 40 kohta

175

Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 40 kohta

191

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 41 kohta

192

Muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

Liite V, 2 osa, 42 kohta

Liite V, 2 osa, 42 kohta

200

Palkkiotuotot

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 4 kohta

IFRS 7.20(c)

22

210

(Palkkiokulut)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 5 kohta

IFRS 7.20(c)

22

220

Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

Liite V, 2 osa, 45 kohta

16

231

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11

241

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2

260

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista

IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2

270

Muut

280

Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta

16

285

Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

16

287

Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 46 kohta

290

Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta

16, 45

295

Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista ja -veloista, netto

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

16

300

Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta

Liite V, 2 osa, 47 kohta

16

310

Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto

BAD-direktiivin 39 artikla

IAS 21.28, 52 (a)

320

Voitot tai (-) tappiot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta, netto

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta; liite V, 2 osa, 56 kohta

330

Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto

Liite V, 2 osa, 48 kohta

IAS 1.34; liite V, 2 osa, 48 kohta

45

340

Muut liiketoiminnan tuotot

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 7 kohta; Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

45

350

(Muut liiketoiminnan kulut)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 10 kohta; liite V, 2 osa, 314–316 kohta

Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

45

355

LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO

360

(Hallintokulut)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohta

370

(Henkilöstökulut)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohdan a alakohta

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

380

(Muut hallintokulut)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohdan b alakohta;

390

(Poistot)

IAS 1.102, 104

400

(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Sijoituskiinteistöistä)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

415

(Liikearvosta)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

420

(Muista aineettomista hyödykkeistä)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

425

Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta

426

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.35J

427

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista

IFRS 7.35J

430

(Varaukset tai (-) varausten peruutukset)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

9 12 43

440

(Annetut sitoumukset ja takaukset)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 11–12 kohta

IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 50 kohta

450

(Muut varaukset)

455

(Yleisten pankkiriskien rahaston lisäykset tai (-) vähennykset, netto)

BAD-direktiivin 38 artiklan 2 kohta

460

(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista)

BAD-direktiivin 35–37 artikla; liite V, 2 osa, 52, 53 kohta

IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 51, 53 kohta

12

481

(Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8

12

491

(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista)

IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8

12

510

(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta

IAS 28.40–43

16

520

(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä)

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IAS 16.73(e)(v-vi)

540

(Sijoituskiinteistöistä)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IAS 40.79(d)(v)

550

(Liikearvosta)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Muista aineettomista hyödykkeistä)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

570

(Muut)

IAS 36.126 (a)(b)

580

Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo

Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan f alakohta

IFRS 3, lisäys B64(n)(i)

590

Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneestä voitosta tai (-) tappiosta

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta

Liite V, 2 osa, 54 kohta

600

Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina

IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta

610

VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

620

(Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 15 kohta

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630

VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 16 kohta

IAS 1, IG 6

632

Satunnainen voitto tai (-) tappio verojen jälkeen

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 21 kohta

633

Satunnainen voitto tai (-) tappio ennen veroja

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 19 kohta

634

(Satunnaiseen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 20 kohta

640

Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen

IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta

650

Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja

IFRS 5.33(b)(i)

660

(Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

670

KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 23 kohta

IAS 1.81A(a)

680

Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet]

IAS 1.81B (b)(i)

690

Emoyrityksen omistajille kuuluva

IAS 1.81B (b)(ii)

3.   Laaja tuloslaskelma

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kuluvalta kaudelta |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kauden voitto tai (-) tappio | IAS 1.7, IG6 | |
| 020 | Muut laajan tuloksen erät | IAS 1.7, IG6 | |
| 030 | Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi | IAS 1.82A(a)(i) | |
| 040 | Aineelliset hyödykkeet | IAS 1.7, IG6; IAS 16.39–40 | |
| 050 | Aineettomat hyödykkeet | IAS 1.7; IAS 38.85–86 | |
| 060 | Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) | |
| 070 | Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät | IFRS 5.38 | |
| 080 | Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävien yhteisöjen muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | |
| 081 | Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta | IAS 1.7(d) | |
| 083 | Voitot tai (-) tappiot muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien suojauslaskennasta, netto | IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 57 kohta | |
| 084 | Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde] | IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 57 kohta | |
| 085 | Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti] | IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa, 57 kohta | |
| 086 | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista | IAS 1.7(f) | |
| 090 | Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisesti | IAS 1.91(b); liite V, 2 osa, 66 kohta | |
| 100 | Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi | IAS 1.82A(a)(ii) | |
| 110 | Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus] | IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 58 kohta | |
| 120 | Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot | IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); liite V, 2 osa, 58 kohta | |
| 130 | Tuloslaskelmaan siirretyt | IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48–49; IFRS 9.6.5.14; liite V, 2 osa, 59 kohta | |
| 140 | Muut uudelleenluokittelut | Liite V, 2 osa, 65 kohta | |
| 150 | Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen | IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) | |
| 160 | Omaan pääomaan siirretyt muuntovoitot tai (-) -tappiot | IAS 21.32, 38–47 | |
| 170 | Tuloslaskelmaan siirretyt | IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48-49 | |
| 180 | Muut uudelleenluokittelut | Liite V, 2 osa, 65 kohta | |
| 190 | Rahavirran suojaukset [tehokas osuus] | IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)–96; IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); | |
| 200 | Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot | IAS 1.7(e), IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a) | |
| 210 | Tuloslaskelmaan siirretyt | IAS 1.7, 92–95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 59 kohta | |
| 220 | Suojattujen erien alkuperäiseen kirjanpitoarvoon siirretyt | IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(i) | |
| 230 | Muut uudelleenluokittelut | Liite V, 2 osa, 65 kohta | |
| 231 | Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi] | IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); liite V, 2 osa, 60 kohta | |
| 232 | Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot | IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c) | |
| 233 | Tuloslaskelmaan siirretyt | IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); liite V, 2 osa, 61 kohta | |
| 234 | Muut uudelleenluokittelut | Liite V, 2 osa, 65 kohta | |
| 241 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; liite V, 2 osa, 62–63 kohta | |
| 251 | Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4 | |
| 261 | Tuloslaskelmaan siirretyt | IAS 1.7, IAS 1.92–95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; liite V, 2 osa, 64 kohta | |
| 270 | Muut uudelleenluokittelut | IFRS 5.IG, esimerkki 12; IFRS 9.5.6.5; liite V, 2 osa, 64–65 kohta | |
| 280 | Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät | IFRS 5.38 | |
| 290 | Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot | IFRS 5.38 | |
| 300 | Tuloslaskelmaan siirretyt | IAS 1.7, 92–95; IFRS 5.38 | |
| 310 | Muut uudelleenluokittelut | IFRS 5.IG, esimerkki 12 | |
| 320 | Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista | IAS 1.IG6; IAS 28.10 | |
| 330 | Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi | IAS 1.91(b), IG6; liite V, 2 osa, 66 kohta | |
| 340 | Kauden laaja tulos yhteensä | IAS 1.7, 81A(a), IG6 | |
| 350 | Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet] | IAS 1.83(b)(i), IG6 | |
| 360 | Emoyrityksen omistajille kuuluva | IAS 1.83(b)(ii), IG6 | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

010

010

Kauden voitto tai (-) tappio

IAS 1.7, IG6

020

Muut laajan tuloksen erät

IAS 1.7, IG6

030

Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi

IAS 1.82A(a)(i)

040

Aineelliset hyödykkeet

IAS 1.7, IG6; IAS 16.39–40

050

Aineettomat hyödykkeet

IAS 1.7; IAS 38.85–86

060

Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä

IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c)

070

Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IFRS 5.38

080

Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävien yhteisöjen muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista

IAS 1.IG6; IAS 28.10

081

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta

IAS 1.7(d)

083

Voitot tai (-) tappiot muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien suojauslaskennasta, netto

IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 57 kohta

084

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde]

IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 57 kohta

085

Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti]

IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa, 57 kohta

086

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista

IAS 1.7(f)

090

Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisesti

IAS 1.91(b); liite V, 2 osa, 66 kohta

100

Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi

IAS 1.82A(a)(ii)

110

Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus]

IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 58 kohta

120

Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a); liite V, 2 osa, 58 kohta

130

Tuloslaskelmaan siirretyt

IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48–49; IFRS 9.6.5.14; liite V, 2 osa, 59 kohta

140

Muut uudelleenluokittelut

Liite V, 2 osa, 65 kohta

150

Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

160

Omaan pääomaan siirretyt muuntovoitot tai (-) -tappiot

IAS 21.32, 38–47

170

Tuloslaskelmaan siirretyt

IAS 1.7, 92–95; IAS 21.48-49

180

Muut uudelleenluokittelut

Liite V, 2 osa, 65 kohta

190

Rahavirran suojaukset [tehokas osuus]

IAS 1.7, IG6; IAS 39.95(a)–96; IFRS 9.6.5.11(b); IFRS 7.24C(b)(i);.24E(a);

200

Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

IAS 1.7(e), IG6; IFRS 9.6.5.11(a)(b)(d); IFRS 7.24C(b)(i), .24E(a)

210

Tuloslaskelmaan siirretyt

IAS 1.7, 92–95, IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 59 kohta

220

Suojattujen erien alkuperäiseen kirjanpitoarvoon siirretyt

IAS 1.IG6; IFRS 9.6.5.11(d)(i)

230

Muut uudelleenluokittelut

Liite V, 2 osa, 65 kohta

231

Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi]

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); liite V, 2 osa, 60 kohta

232

Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c)

233

Tuloslaskelmaan siirretyt

IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E(b)(c); liite V, 2 osa, 61 kohta

234

Muut uudelleenluokittelut

Liite V, 2 osa, 65 kohta

241

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 1.7(da), IG 6; IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4; liite V, 2 osa, 62–63 kohta

251

Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.4

261

Tuloslaskelmaan siirretyt

IAS 1.7, IAS 1.92–95, IAS 1.IG6; IFRS 9.5.6.7; liite V, 2 osa, 64 kohta

270

Muut uudelleenluokittelut

IFRS 5.IG, esimerkki 12; IFRS 9.5.6.5; liite V, 2 osa, 64–65 kohta

280

Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IFRS 5.38

290

Omaan pääomaan siirretyt arvostusvoitot tai (-) -tappiot

IFRS 5.38

300

Tuloslaskelmaan siirretyt

IAS 1.7, 92–95; IFRS 5.38

310

Muut uudelleenluokittelut

IFRS 5.IG, esimerkki 12

320

Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

IAS 1.IG6; IAS 28.10

330

Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi

IAS 1.91(b), IG6; liite V, 2 osa, 66 kohta

340

Kauden laaja tulos yhteensä

IAS 1.7, 81A(a), IG6

350

Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet]

IAS 1.83(b)(i), IG6

360

Emoyrityksen omistajille kuuluva

IAS 1.83(b)(ii), IG6

4.   Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain

4.1   Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 1 osa, 27 kohta |
| 010 |
| 005 | Johdannaiset | | | |
| 010 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta | |
| 030 | Joista: luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | |
| 040 | Joista: muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | |
| 050 | Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | |
| 060 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | |
| 070 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | |
| 080 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | |
| 090 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | |
| 100 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | |
| 110 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | |
| 120 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | |
| 130 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | |
| 140 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | |
| 150 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | |
| 160 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | |
| 170 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | |
| 180 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | |
| 190 | KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT | Liite V, 1 osa, 15 kohdan a alakohta | IFRS 9, liite A | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27 kohta

010

005

Johdannaiset

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

030

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

040

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

050

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

060

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

070

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

080

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

090

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

100

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

110

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

120

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

130

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

140

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

150

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

160

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

170

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

180

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

190

KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT

Liite V, 1 osa, 15 kohdan a alakohta

IFRS 9, liite A

4.2.1   Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kirjanpitoarvo | Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 1 osa, 27 kohta | Liite V, 2 osa, 69 kohta |
| 010 | 020 |
| 010 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | | IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta | | |
| 020 | Joista: luottolaitokset | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 030 | Joista: muut rahoituslaitokset | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 040 | Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 050 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | |
| 060 | Keskuspankit | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | |
| 070 | Julkisyhteisöt | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | |
| 080 | Luottolaitokset | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 090 | Muut rahoituslaitokset | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 100 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 110 | Luotot | | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | |
| 120 | Keskuspankit | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | |
| 130 | Julkisyhteisöt | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | |
| 140 | Luottolaitokset | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 150 | Muut rahoituslaitokset | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 160 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 170 | Kotitaloudet | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | |
| 180 | KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI | | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

Liite V, 1 osa, 27 kohta

Liite V, 2 osa, 69 kohta

010

020

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

020

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

030

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

040

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

050

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

060

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

070

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

080

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

090

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

100

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

110

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

120

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

130

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

140

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

150

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

160

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

170

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

180

KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

4.2.2   Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kirjanpitoarvo | Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 1 osa, 27 kohta | Liite V, 2 osa, 69 kohta |
| 010 | 020 |
| 010 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | IAS 32.11 | | |
| 020 | Joista: hankintamenoon arvostettavat | | IAS 39.46(c) | | |
| 030 | Joista: luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 38 kohdan c alakohta | | |
| 040 | Joista: muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 38 kohdan d alakohta | | |
| 050 | Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 38 kohdan e alakohta | | |
| 060 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | |
| 070 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | |
| 080 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | |
| 090 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 100 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 110 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 120 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | |
| 130 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | |
| 140 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | |
| 150 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 160 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 170 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 180 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | |
| 190 | RAHOITUSVARAT, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

Liite V, 1 osa, 27 kohta

Liite V, 2 osa, 69 kohta

010

020

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

IAS 32.11

020

Joista: hankintamenoon arvostettavat

IAS 39.46(c)

030

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 38 kohdan c alakohta

040

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 38 kohdan d alakohta

050

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 38 kohdan e alakohta

060

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

070

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

080

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

090

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

100

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

110

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

120

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

130

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

140

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

150

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

160

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

170

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

180

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

190

RAHOITUSVARAT, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

4.3.1   Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS: n mukainen | Kirjanpitoarvo | Kirjanpitoarvo, brutto
  Liite V, 1 osa, 34 kohdan b alakohta | Kertyneet arvonalentumiset
  Liite V, 2 osa, 70 kohdan b alakohta, 71 kohta | Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä | Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) | Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) | Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) | Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) | Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) |
| Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) | Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni |
| Liite V, 1 osa, 27 kohta | IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) | IFRS 9.B5.5.22–24; liite V, 2 osa, 75 kohta | IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 7.35M(b)(ii) | IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a); IFRS 7.16A | IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii); IFRS 7.16A | IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta | IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
| 010 | 015 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | | IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 020 | Joista: luottolaitokset | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | |
| 030 | Joista: muut rahoituslaitokset | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | |
| 040 | Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | |
| 050 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 060 | Keskuspankit | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | |
| 070 | Julkisyhteisöt | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 080 | Luottolaitokset | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | |
| 090 | Muut rahoituslaitokset | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | |
| 100 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | |
| 110 | Luotot | | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | |
| 120 | Keskuspankit | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | |
| 130 | Julkisyhteisöt | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 140 | Luottolaitokset | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | |
| 150 | Muut rahoituslaitokset | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | |
| 160 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | |
| 170 | Kotitaloudet | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | |
| 180 | KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOSTEN ERIEN KAUTTA ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | | | |
| 190 | Joista: ostetut luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat | | IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); liite V, 2 osa, 77 kohta | | | | | | | | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS: n mukainen

Kirjanpitoarvo

Kirjanpitoarvo, brutto
  Liite V, 1 osa, 34 kohdan b alakohta

Kertyneet arvonalentumiset
  Liite V, 2 osa, 70 kohdan b alakohta, 71 kohta

Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä

Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä

Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni

Liite V, 1 osa, 27 kohta

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22–24; liite V, 2 osa, 75 kohta

IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a); IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i), IFRS 7.16A

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii); IFRS 7.16A

IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

020

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

030

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

040

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

050

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

060

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

070

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

080

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

090

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

100

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

110

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

120

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

130

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

140

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

150

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

160

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

170

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

180

KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOSTEN ERIEN KAUTTA ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

190

Joista: ostetut luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

IFRS 9.5.5.13; IFRS 7.35M(c); liite V, 2 osa, 77 kohta

4.4.1   Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kirjanpitoarvo | Kirjanpitoarvo, brutto
  Liite V, 1 osa, 34 kohdan b alakohta | Kertyneet arvonalentumiset
  Liite V, 2 osa, 70 kohdan a alakohta, 71 kohta | Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä | Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) | Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) | Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) | Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) | Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) |
| Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) | Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni |
| Liite V, 1 osa, 27 kohta | IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a) | IFRS 9.B5.5.22–24; liite V, 2 osa, 75 kohta | IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i) | IFRS 9.5.5.1; IFRS 7.35M(b)(ii) | IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a) | IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i) | IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii) | IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta | IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
| 010 | 015 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 020 | Keskuspankit | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | |
| 030 | Julkisyhteisöt | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 040 | Luottolaitokset | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | |
| 050 | Muut rahoituslaitokset | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | |
| 060 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | |
| 070 | Luotot | | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | |
| 080 | Keskuspankit | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | |
| 090 | Julkisyhteisöt | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 100 | Luottolaitokset | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | |
| 110 | Muut rahoituslaitokset | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | |
| 120 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | |
| 130 | Kotitaloudet | | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | |
| 140 | JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT | | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | | | | | | | | | |
| 150 | Joista: ostetut luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat | | IFRS 9.5.13 ja IFRS 7.35M(f); liite V, 2 osa, 77 kohta | | | | | | | | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Kirjanpitoarvo, brutto
  Liite V, 1 osa, 34 kohdan b alakohta

Kertyneet arvonalentumiset
  Liite V, 2 osa, 70 kohdan a alakohta, 71 kohta

Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä

Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä

Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni

Liite V, 1 osa, 27 kohta

IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M(a)

IFRS 9.B5.5.22–24; liite V, 2 osa, 75 kohta

IFRS 9.5.5.3, IFRS 7.35M(b)(i)

IFRS 9.5.5.1; IFRS 7.35M(b)(ii)

IFRS 9.5.5.5; IFRS7.35H(a)

IFRS 9.5.5.3; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 5.5.1; IFRS 9.5.5.15; IFRS 7.35H(b)(ii)

IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

IFRS 9.5.4.4 ja B5.4.9; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

010

015

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

070

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

130

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

140

JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT RAHOITUSVARAT

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

150

Joista: ostetut luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

IFRS 9.5.13 ja IFRS 7.35M(f); liite V, 2 osa, 77 kohta

4.5   Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
| 010 |
| 010 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta | |
| 020 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta | |
| 030 | [LIIKKEESEENLASKIJAN KANNALTA] ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVARAT | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta; liite V, 2 osa 78, 100 kohta | Liite V, 2 osa 78, 100 kohta | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

010

010

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

020

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

030

[LIIKKEESEENLASKIJAN KANNALTA] ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVARAT

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta; liite V, 2 osa 78, 100 kohta

Liite V, 2 osa 78, 100 kohta

4.6.   Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- |
| Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
| 010 |
| 005 | Johdannaiset | Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17 kohta, 2 osa, 68 kohta | |
| 010 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta | |
| 020 | Joista: noteeraamattomat | | |
| 030 | Joista: luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | |
| 040 | Joista: muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | |
| 050 | Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | |
| 060 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | |
| 070 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | |
| 080 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | |
| 090 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | |
| 100 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | |
| 110 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | |
| 120 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | |
| 130 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | |
| 140 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | |
| 150 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | |
| 160 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | |
| 170 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | |
| 180 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | |
| 190 | KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT | BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

010

005

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17 kohta, 2 osa, 68 kohta

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

020

Joista: noteeraamattomat

030

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

040

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

050

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

060

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

070

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

080

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

090

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

100

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

110

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

120

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

130

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

140

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

150

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

160

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

170

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

180

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

190

KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT RAHOITUSVARAT

BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta

4.7   Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Kirjanpitoarvo | Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
| --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 1 osa, 27–28 kohta | Liite V, 2 osa, 69 kohta |
| 010 | 021 |
| 010 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta | | |
| 020 | Joista: noteeraamattomat | | | |
| 030 | Joista: luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 040 | Joista: muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 050 | Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 060 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | |
| 070 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | |
| 080 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | |
| 090 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 100 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 110 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 120 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | |
| 130 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | |
| 140 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | |
| 150 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 160 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 170 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 180 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | |
| 190 | KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI ARVOSTETTAVAT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT | BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Kirjanpitoarvo

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

Liite V, 2 osa, 69 kohta

010

021

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

020

Joista: noteeraamattomat

030

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

040

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

050

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

060

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

070

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

080

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

090

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

100

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

110

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

120

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

130

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

140

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

150

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

160

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

170

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

180

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

190

KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI ARVOSTETTAVAT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT

BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta

4.8   Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Rahoitusvarat, joihin ei sovelleta arvon alentumista
  Liite V, 1 osa, 34 kohdan d alakohta, 2 osa, 79 kohta | Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista
  Liite V, 2 osa, 79 kohta |
| --- | --- | --- | --- |
| Kirjanpitoarvo | Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä | Kirjanpitoarvo | Kirjanpitoarvo, brutto
  Liite V, 1 osa, 34 kohdan d alakohta | Luottoriskiä koskevat erityiset vähennyserät | Luottoriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon | Pankkiriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon | Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä | Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä |
| Arvoltaan alentumattomat varat | Arvoltaan alentuneet varat |
| Liite V, 1 osa, 27–28 kohta | Liite V, 2 osa, 69 kohta | Liite V, 1 osa, 27–28 kohta | | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa,70 kohdan c alakohta, 71 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71, 82 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
| 010 | 030 | 035 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 020 | Joista: noteeraamattomat | | | | | | | | | | | |
| 030 | Joista: luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | |
| 040 | Joista: muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | |
| 050 | Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | |
| 060 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 070 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | |
| 080 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 090 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | |
| 100 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | |
| 110 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | |
| 120 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | |
| 130 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | |
| 140 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 150 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | |
| 160 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | |
| 170 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | |
| 180 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | |
| 190 | KÄYPÄÄN ARVOON OMANA PÄÄOMANA ARVOSTETTAVAT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8, 2 kohta | | | | | | | | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Rahoitusvarat, joihin ei sovelleta arvon alentumista
  Liite V, 1 osa, 34 kohdan d alakohta, 2 osa, 79 kohta

Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista
  Liite V, 2 osa, 79 kohta

Kirjanpitoarvo

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

Kirjanpitoarvo

Kirjanpitoarvo, brutto
  Liite V, 1 osa, 34 kohdan d alakohta

Luottoriskiä koskevat erityiset vähennyserät

Luottoriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon

Pankkiriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon

Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä

Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä

Arvoltaan alentumattomat varat

Arvoltaan alentuneet varat

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

Liite V, 2 osa, 69 kohta

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa,70 kohdan c alakohta, 71 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71, 82 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

010

030

035

040

050

060

070

080

090

100

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

020

Joista: noteeraamattomat

030

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

040

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

050

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

060

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

070

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

080

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

090

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

100

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

110

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

120

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

130

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

140

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

150

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

160

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

170

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

180

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

190

KÄYPÄÄN ARVOON OMANA PÄÄOMANA ARVOSTETTAVAT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8, 2 kohta

4.9   Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Kirjanpitoarvo, brutto
  Liite V, 1 osa, 34 kohdan c, e alakohta | Luottoriskiä koskevat erityiset vähennyserät | Luottoriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon | Pankkiriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon | | LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien kertyneet negatiiviset arvonoikaisut – markkinariskistä johtuvat | LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien kertyneet negatiiviset arvonoikaisut – luottoriskistä johtuvat | Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä | Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Kirjanpitoarvo | Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat |
| Arvoltaan alentumattomat varat | Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat | Arvoltaan alentuneet varat | Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat |
| Liite V, 2 osa, 80 kohta | Liite V, 1 osa, 19 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 80 kohta | Liite V, 1 osa, 19 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71, 82 kohta | Liite V, 1 osa, 27–28 kohta | Liite V, 1 osa, 19 kohta | Liite V, 2 osa, 80 kohta | Liite V, 2 osa, 80 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
| 010 | 015 | 020 | 025 | 030 | 041 | 045 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 005 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 006 | Joista: noteeraamattomat | | | | | | | | | | | | | | |
| 007 | Joista: luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 008 | Joista: muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 009 | Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 010 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | HANKINTAMENOON PERUSTUVALLA MENETELMÄLLÄ ARVOSTETTAVAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT | BAD-direktiivin 37 artiklan 1 kohta; 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 19 kohta | | | | | | | | | | | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Kirjanpitoarvo, brutto
  Liite V, 1 osa, 34 kohdan c, e alakohta

Luottoriskiä koskevat erityiset vähennyserät

Luottoriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon

Pankkiriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon

LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien kertyneet negatiiviset arvonoikaisut – markkinariskistä johtuvat

LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien kertyneet negatiiviset arvonoikaisut – luottoriskistä johtuvat

Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä

Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä

Kirjanpitoarvo

Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat

Arvoltaan alentumattomat varat

Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat

Arvoltaan alentuneet varat

Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat

Liite V, 2 osa, 80 kohta

Liite V, 1 osa, 19 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 80 kohta

Liite V, 1 osa, 19 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71, 82 kohta

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

Liite V, 1 osa, 19 kohta

Liite V, 2 osa, 80 kohta

Liite V, 2 osa, 80 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

010

015

020

025

030

041

045

050

060

070

080

090

100

005

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

006

Joista: noteeraamattomat

007

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

008

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

009

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

010

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

070

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

130

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

140

HANKINTAMENOON PERUSTUVALLA MENETELMÄLLÄ ARVOSTETTAVAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT

BAD-direktiivin 37 artiklan 1 kohta; 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 19 kohta

4.10   Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Kirjanpitoarvo, brutto
  Liite V, 1 osa, 34 kohdan e, f alakohta | Luottoriskiä koskevat erityiset vähennyserät | Luottoriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon | Pankkiriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon | | LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien kertyneet negatiiviset arvonoikaisut – markkinariskistä johtuvat | LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien kertyneet negatiiviset arvonoikaisut – luottoriskistä johtuvat | Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä | Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Kirjanpitoarvo | Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat |
| Arvoltaan alentumattomat varat | Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat | Arvoltaan alentuneet varat | Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat |
| Liite V, 2 osa, 81 kohta | Liite V, 1 osa, 20 kohta | Liite V, 2 osa, 81 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 1 osa, 20 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71, 82 kohta | Liite V, 1 osa, 27–28 kohta | liite V, 1 osa, 20 kohta | Liite V, 2 osa, 81 kohta | Liite V, 2 osa, 81 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta |
| 015 | 016 | 020 | 025 | 030 | 040 | 050 | 010 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Joista: noteeraamattomat | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Joista: luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Joista: muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | MUUT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8, 2 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta | | | | | | | | | | | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Kirjanpitoarvo, brutto
  Liite V, 1 osa, 34 kohdan e, f alakohta

Luottoriskiä koskevat erityiset vähennyserät

Luottoriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon

Pankkiriskiä koskevat yleiset vähennyserät, jotka vaikuttavat kirjanpitoarvoon

LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien kertyneet negatiiviset arvonoikaisut – markkinariskistä johtuvat

LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien kertyneet negatiiviset arvonoikaisut – luottoriskistä johtuvat

Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä

Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä

Kirjanpitoarvo

Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat

Arvoltaan alentumattomat varat

Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat

Arvoltaan alentuneet varat

Joista: LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat

Liite V, 2 osa, 81 kohta

Liite V, 1 osa, 20 kohta

Liite V, 2 osa, 81 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 1 osa, 20 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 70 kohdan c alakohta, 71, 82 kohta

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

liite V, 1 osa, 20 kohta

Liite V, 2 osa, 81 kohta

Liite V, 2 osa, 81 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 72–74 kohta

015

016

020

025

030

040

050

010

070

080

090

100

110

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

020

Joista: noteeraamattomat

030

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

040

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

050

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

060

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

070

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

080

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

090

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

100

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

110

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

120

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

130

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

140

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

150

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

160

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

170

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

180

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

190

MUUT JOHDANNAISVAROIHIN KUULUMATTOMAT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISET RAHOITUSVARAT

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8, 2 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta

5.   Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain

5.1   Muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät luotot ja kaupankäyntivarat tuotteittain

| | | Viittaukset | Kirjanpitoarvo, brutto | Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Keskuspankit | Julkisyhteisöt | Luottolaitokset | Muut rahoituslaitokset | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Kotitaloudet |
| Liite V, 1 osa, 34 kohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Tuotteittain | 010 | Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili] | Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta | | | | | | | |
| 020 | Luottokorttiluotot | Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta | | | | | | | |
| 030 | Myyntisaamiset | Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta | | | | | | | |
| 040 | Rahoitusleasingsopimukset | Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta | | | | | | | |
| 050 | Takaisinmyyntisopimukset | Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta | | | | | | | |
| 060 | Muut määräaikaiset luotot | Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta | | | | | | | |
| 070 | Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja | Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta | | | | | | | |
| 080 | LUOTOT | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | |
| Vakuuksittain | 090 | Joista: kiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | | |
| 100 | Joista: muut vakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta | | | | | | | |
| Käyttötarkoituksittain | 110 | Joista: kulutusluotot | Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta | | | | | | | |
| 120 | Joista: asuntoluotot | Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta | | | | | | | |
| Etuoikeuksittain | 130 | Joista: projektirahoitusluotot | Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta | | | | | | | |

Viittaukset

Kirjanpitoarvo, brutto

Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

Keskuspankit

Julkisyhteisöt

Luottolaitokset

Muut rahoituslaitokset

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 34 kohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

005

010

020

030

040

050

060

Tuotteittain

010

Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili]

Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta

020

Luottokorttiluotot

Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta

030

Myyntisaamiset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta

040

Rahoitusleasingsopimukset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta

050

Takaisinmyyntisopimukset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta

060

Muut määräaikaiset luotot

Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta

070

Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja

Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta

080

LUOTOT

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Vakuuksittain

090

Joista: kiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

100

Joista: muut vakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta

Käyttötarkoituksittain

110

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

120

Joista: asuntoluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta

Etuoikeuksittain

130

Joista: projektirahoitusluotot

Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta

6.   Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä kaupankäyntivaraston ulkopuolisista luotoista NACE-koodeittain

6.1.   Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain

| | Viittaukset | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
  Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 2 osa, 91 kohta |
| --- | --- | --- |
| | Kertyneet arvonalentumiset | Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
| Kirjanpitoarvo, brutto | Josta: luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista | Josta: järjestämättömät |
| Liite V, 1 osa, 34 kohta | Liite V, 2 osa, 93 kohta | Liite V, 2 osa, 213–232 kohta | Liite V, 2 osa, 70–71 kohta | Liite V, 2 osa, 69 kohta |
| 010 | 011 | 012 | 021 | 022 |
| 010 | A | Maatalous, metsätalous ja kalatalous |

Viittaukset

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
  Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 2 osa, 91 kohta

Kertyneet arvonalentumiset

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

Kirjanpitoarvo, brutto

Josta: luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista

Josta: järjestämättömät

Liite V, 1 osa, 34 kohta

Liite V, 2 osa, 93 kohta

Liite V, 2 osa, 213–232 kohta

Liite V, 2 osa, 70–71 kohta

Liite V, 2 osa, 69 kohta

010

011

012

021

022

010

A

NACE-asetus

020

| B | Kaivostoiminta ja louhinta |
| --- | --- |

B

NACE-asetus

030

| C | Teollisuus |
| --- | --- |

C

NACE-asetus

040

| D | Sähkö-, kaasu-, lämpö- ja ilmastointihuolto |
| --- | --- |

D

NACE-asetus

050

| E | Vesihuolto |
| --- | --- |

E

NACE-asetus

060

| F | Rakentaminen |
| --- | --- |

F

NACE-asetus

070

| G | Tukku- ja vähittäiskauppa |
| --- | --- |

G

NACE-asetus

080

| H | Kuljetus ja varastointi |
| --- | --- |

H

NACE-asetus

090

| I | Majoitus- ja ravitsemistoiminta |
| --- | --- |

I

NACE-asetus

100

| J | Informaatio ja viestintä |
| --- | --- |

J

NACE-asetus

105

| K | Rahoitus- ja vakuutustoiminta |
| --- | --- |

K

NACE-asetus; liite V, 2 osa, 92 kohta

110

| L | Kiinteistöalan toiminta |
| --- | --- |

L

NACE-asetus

120

| M | Ammatillinen, tieteellinen ja tekninen toiminta |
| --- | --- |

M

NACE-asetus

130

| N | Hallinto- ja tukipalvelutoiminta |
| --- | --- |

N

NACE-asetus

140

| O | Julkinen hallinto ja maanpuolustus, pakollinen sosiaalivakuutus |
| --- | --- |

O

NACE-asetus

150

| P | Koulutus |
| --- | --- |

P

NACE-asetus

160

| Q | Terveys- ja sosiaalipalvelut |
| --- | --- |

Q

NACE-asetus

170

| R | Taiteet, viihde ja virkistys |
| --- | --- |

R

NACE-asetus

180

| S | Muu palvelutoiminta |
| --- | --- |

S

NACE-asetus

190

LUOTOT

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 90 kohta

7.   Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt

7.1   Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27 kohta |
| --- | --- | --- |
| Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) | Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) | Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3) |
| ≤ 30 päivää | > 30 päivää ≤ 90 päivää | > 90 päivää | ≤ 30 päivää | > 30 päivää ≤ 90 päivää | > 90 päivää | ≤ 30 päivää | > 30 päivää ≤ 90 päivää | > 90 päivää |
| IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, liite V, 2 osa, 96 kohta |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 060 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | |
| 070 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | |
| 080 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | |
| 090 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | |
| 100 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | |
| 110 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | |
| 120 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | |
| 130 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | |
| 140 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | |
| 150 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | |
| 160 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | |
| 170 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | |
| 180 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | |
| 190 | VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT YHTEENSÄ | Liite V, 2 osa, 94–95 kohta | | | | | | | | | |
| | Luotot tuotteittain, vakuuksittain ja etuoikeuksittain | |
| 200 | Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili] | Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta | | | | | | | | | |
| 210 | Luottokorttiluotot | Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta | | | | | | | | | |
| 220 | Myyntisaamiset | Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta | | | | | | | | | |
| 230 | Rahoitusleasingsopimukset | Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta | | | | | | | | | |
| 240 | Takaisinmyyntisopimukset | Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta | | | | | | | | | |
| 250 | Muut määräaikaiset luotot | Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta | | | | | | | | | |
| 260 | Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja | Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta | | | | | | | | | |
| 270 | Joista: Kiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | | | | |
| 280 | Joista: muut vakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta | | | | | | | | | |
| 290 | Joista: kulutusluotot | Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta | | | | | | | | | |
| 300 | Joista: asuntoluotot | Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta | | | | | | | | | |
| 310 | Joista: projektirahoitusluotot | Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta | | | | | | | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27 kohta

Varat, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)

≤ 30 päivää

> 30 päivää ≤ 90 päivää

> 90 päivää

≤ 30 päivää

> 30 päivää ≤ 90 päivää

> 90 päivää

≤ 30 päivää

> 30 päivää ≤ 90 päivää

> 90 päivää

IFRS 9.5.5.11;B5.5.37; IFRS 7.B8I, liite V, 2 osa, 96 kohta

010

020

030

040

050

060

070

080

090

060

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

070

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

080

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

090

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

100

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

110

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

120

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

130

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

140

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

150

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

160

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

170

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

180

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

190

VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT YHTEENSÄ

Liite V, 2 osa, 94–95 kohta

Luotot tuotteittain, vakuuksittain ja etuoikeuksittain

200

Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili]

Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta

210

Luottokorttiluotot

Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta

220

Myyntisaamiset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta

230

Rahoitusleasingsopimukset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta

240

Takaisinmyyntisopimukset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta

250

Muut määräaikaiset luotot

Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta

260

Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja

Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta

270

Joista: Kiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

280

Joista: muut vakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta

290

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

300

Joista: asuntoluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta

310

Joista: projektirahoitusluotot

Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta

7.2   Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt, kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
| --- | --- | --- |
| Erääntyneet mutta eivät arvoltaan alentuneet | Erääntyneet ja arvoltaan alentuneet |
| ≤ 30 päivää | > 30 päivää ≤ 90 päivää | > 90 päivää | ≤ 30 päivää | > 30 päivää ≤ 90 päivää | > 90 päivää |
| Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 96 kohta |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 060 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | |
| 070 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | |
| 080 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | |
| 090 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | |
| 100 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | |
| 110 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | |
| 120 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | |
| 130 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | |
| 140 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | |
| 150 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | |
| 160 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | |
| 170 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | |
| 180 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | |
| 190 | VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT YHTEENSÄ | Liite V, 2 osa, 94–95 kohta | | | | | | |
| | Luotot tuotteittain, vakuuksittain ja etuoikeuksittain | |
| 200 | Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili] | Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta | | | | | | |
| 210 | Luottokorttiluotot | Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta | | | | | | |
| 220 | Myyntisaamiset | Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta | | | | | | |
| 230 | Rahoitusleasingsopimukset | Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta | | | | | | |
| 240 | Takaisinmyyntisopimukset | Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta | | | | | | |
| 250 | Muut määräaikaiset luotot | Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta | | | | | | |
| 260 | Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja | Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta | | | | | | |
| 270 | Joista: Kiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | |
| 280 | Joista: muut vakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta | | | | | | |
| 290 | Joista: kulutusluotot | Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta | | | | | | |
| 300 | Joista: asuntoluotot | Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta | | | | | | |
| 310 | Joista: projektirahoitusluotot | Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta | | | | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

Erääntyneet mutta eivät arvoltaan alentuneet

Erääntyneet ja arvoltaan alentuneet

≤ 30 päivää

> 30 päivää ≤ 90 päivää

> 90 päivää

≤ 30 päivää

> 30 päivää ≤ 90 päivää

> 90 päivää

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 96 kohta

010

020

030

040

050

060

060

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

070

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

080

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

090

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

100

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

110

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

120

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

130

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

140

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

150

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

160

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

170

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

180

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

190

VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT YHTEENSÄ

Liite V, 2 osa, 94–95 kohta

Luotot tuotteittain, vakuuksittain ja etuoikeuksittain

200

Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili]

Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta

210

Luottokorttiluotot

Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta

220

Myyntisaamiset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta

230

Rahoitusleasingsopimukset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta

240

Takaisinmyyntisopimukset

Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta

250

Muut määräaikaiset luotot

Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta

260

Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja

Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta

270

Joista: Kiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

280

Joista: muut vakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta

290

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

300

Joista: asuntoluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta

310

Joista: projektirahoitusluotot

Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta

8.   Rahoitusvelkojen erittely

8.1   Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain

| | | | Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27–28 kohta | Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät | Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut | Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat | Kaupankäynti | Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat | Suojauslaskenta |
| Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9, liite A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | | IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 | Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 101 kohta |
| Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9, AG 14-15 | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47 | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta; liite V, 1 osa, 25 kohta | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan 1 kohdan a alakohta | Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 102 kohta |
| 010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040 |
| 010 | Johdannaiset | Vakavaraisuusasetuksen liite II | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | | | |
| 020 | Lyhyeksimyynnit | | IFRS 9.BA.7(b) | | | | | | | |
| 030 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | IAS 32.11 | | | | | | | |
| 040 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | |
| 050 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | | | | | | |
| 060 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta | | | | | | | |
| 070 | Käyttötilit / yön yli -talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | | | | | | | |
| 080 | Määräaikaistalletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | | | | | | | |
| 090 | Irtisanomisehtoiset talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | | | | | | | |
| 100 | Takaisinostosopimukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | | | | | | | |
| 110 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta | | | | | | | |
| 120 | Käyttötilit / yön yli -talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | | | | | | | |
| 130 | Määräaikaistalletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | | | | | | | |
| 140 | Irtisanomisehtoiset talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | | | | | | | |
| 150 | Takaisinostosopimukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | | | | | | | |
| 160 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta | | | | | | | |
| 170 | Käyttötilit / yön yli -talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | | | | | | | |
| 180 | Määräaikaistalletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | | | | | | | |
| 190 | Irtisanomisehtoiset talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | | | | | | | |
| 200 | Takaisinostosopimukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | | | | | | | |
| 210 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta | | | | | | | |
| 220 | Käyttötilit / yön yli -talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | | | | | | | |
| 230 | Määräaikaistalletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | | | | | | | |
| 240 | Irtisanomisehtoiset talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | | | | | | | |
| 250 | Takaisinostosopimukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | | | | | | | |
| 260 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta | | | | | | | |
| 270 | Käyttötilit / yön yli -talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | | | | | | | |
| 280 | Määräaikaistalletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | | | | | | | |
| 290 | Irtisanomisehtoiset talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | | | | | | | |
| 300 | Takaisinostosopimukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | | | | | | | |
| 310 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta | | | | | | | |
| 320 | Käyttötilit / yön yli -talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso | | | | | | | |
| 330 | Määräaikaistalletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso | | | | | | | |
| 340 | Irtisanomisehtoiset talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta | | | | | | | |
| 350 | Takaisinostosopimukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso | | | | | | | |
| 360 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta, 2 osa, 98 kohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 98 kohta | | | | | | | |
| 370 | Sijoitustodistukset | Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta | | | | | | | |
| 380 | Omaisuusvakuudelliset arvopaperit | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta | | | | | | | |
| 390 | Katetut joukkolainat | Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla | Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla | | | | | | | |
| 400 | Hybridisopimukset | Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta | Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta | | | | | | | |
| 410 | Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta | Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta | | | | | | | |
| 420 | Vaihdettavissa olevat yhdistelmäinstrumentit | | IAS 32.AG 31 | | | | | | | |
| 430 | Ei vaihdettavissa olevat | | | | | | | | | |
| 440 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | | | | | | |
| 450 | RAHOITUSVELAT | | | | | | | | | |

Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät

Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut

Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat

Kaupankäynti

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat

Suojauslaskenta

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9, liite A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6

Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 101 kohta

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9, AG 14-15

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta; liite V, 1 osa, 25 kohta

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan 1 kohdan a alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 102 kohta

010

020

030

034

035

037

040

010

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II

IFRS 9.BA.7(a)

020

Lyhyeksimyynnit

IFRS 9.BA.7(b)

030

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

IAS 32.11

040

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

050

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

060

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta

070

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

080

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

090

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

100

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

110

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta

120

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

130

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

140

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

150

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

160

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta

170

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

180

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

190

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

200

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

210

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta

220

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

230

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

240

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

250

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

260

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta

270

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

280

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

290

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

300

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

310

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta

320

Käyttötilit / yön yli -talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso

330

Määräaikaistalletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso

340

Irtisanomisehtoiset talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta

350

Takaisinostosopimukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso

360

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta, 2 osa, 98 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 98 kohta

370

Sijoitustodistukset

Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta

380

Omaisuusvakuudelliset arvopaperit

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

390

Katetut joukkolainat

Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla

Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla

400

Hybridisopimukset

Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta

Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta

410

Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta

Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta

420

Vaihdettavissa olevat yhdistelmäinstrumentit

IAS 32.AG 31

430

Ei vaihdettavissa olevat

440

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

450

RAHOITUSVELAT

8.2   Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat

| | | | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- | --- |
| Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut | Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat | Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat |
| Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | |
| Viittaukset, jos sovelletaan kansallista tilinpäätösnormistoa | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47 | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | | |
| 020 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | | |
| 030 | ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT | Liite V, 2 osa, 99–100 kohta | Liite V, 2 osa, 99–100 kohta | | | |

Kirjanpitoarvo

Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut

Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

Viittaukset, jos sovelletaan kansallista tilinpäätösnormistoa

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta

010

020

030

010

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

020

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

030

ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT

Liite V, 2 osa, 99–100 kohta

Liite V, 2 osa, 99–100 kohta

9.   Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

9.1.1   Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

| | | Niiden taseen ulkopuolisten sitoumusten ja takausten nimellisarvo, joihin sovelletaan arvon alentumista koskevia IFRS 9:n vaatimuksia
  Liite V, 2 osa, 107–108, 118 kohta | Niihin taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin ja takauksiin liittyvät varaukset, joihin sovelletaan arvon alentumista koskevia IFRS 9:n vaatimuksia
  Liite V, 2 osa, 106–109 kohta | Muut sitoumukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti | Käypään arvoon arvostettavat sitoumukset ja takaukset |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) | Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) | Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3) | Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) | Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) | Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3) | Nimellisarvo | Varaus | Nimellisarvo | Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin sitoumuksiin liittyvästä luottoriskistä |
| IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a) | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i) | IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii) | IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; liite V, 2 osa, 111, 118 kohta | IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; liite V, 2 osa, 106, 111 kohta | IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Liite V, 2 osa, 110, 118 kohta | Liite V, 2 osa, 69 kohta |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 100 | 110 | 120 | 130 |
| 010 | Annetut luottositoumukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta | | | | | | | | | | |
| 021 | Joista: järjestämättömät | Liite V, 2 osa, 117 kohta | | | | | | | | | | |
| 030 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | |
| 040 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 050 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | |
| 060 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | |
| 070 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | |
| 080 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | |
| 090 | Annetut takaukset | IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta | | | | | | | | | | |
| 101 | Joista: järjestämättömät | Liite V, 2 osa, 117 kohta | | | | | | | | | | |
| 110 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | |
| 120 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 130 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | |
| 140 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | |
| 150 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | |
| 160 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | |
| 170 | Muut annetut sitoumukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta | | | | | | | | | | |
| 181 | Joista: järjestämättömät | Liite V, 2 osa, 117 kohta | | | | | | | | | | |
| 190 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | |
| 200 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 210 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | |
| 220 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | |
| 230 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | |
| 240 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | |

Niiden taseen ulkopuolisten sitoumusten ja takausten nimellisarvo, joihin sovelletaan arvon alentumista koskevia IFRS 9:n vaatimuksia
  Liite V, 2 osa, 107–108, 118 kohta

Niihin taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin ja takauksiin liittyvät varaukset, joihin sovelletaan arvon alentumista koskevia IFRS 9:n vaatimuksia
  Liite V, 2 osa, 106–109 kohta

Muut sitoumukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti

Käypään arvoon arvostettavat sitoumukset ja takaukset

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3)

Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

Instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet instrumentit (vaihe 3)

Nimellisarvo

Varaus

Nimellisarvo

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin sitoumuksiin liittyvästä luottoriskistä

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35M

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(a)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(i)

IFRS 9.2.1(e),(g), IFRS 9.4.2.(c), IFRS 9.5.5, IFRS 9.B2.5; IFRS 7.35H(b)(ii)

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; liite V, 2 osa, 111, 118 kohta

IAS 37, IFRS 9.2.1(e), IFRS 9.B2.5; IFRS 4; liite V, 2 osa, 106, 111 kohta

IFRS 9.2.3(a), 9.B2.5; Liite V, 2 osa, 110, 118 kohta

Liite V, 2 osa, 69 kohta

010

020

030

040

050

060

100

110

120

130

010

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta

021

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

030

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

040

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

050

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

060

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

070

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

080

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

090

Annetut takaukset

IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta

101

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

110

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

120

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

130

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

140

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

150

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

160

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

170

Muut annetut sitoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta

181

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

190

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

200

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

210

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

220

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

230

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

240

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

9.1   Taseen ulkopuoliset vastuut kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

| | | Nimellisarvo | Varaukset |
| --- | --- | --- | --- |
| Viittaukset, jos sovelletaan kansallista tilinpäätösnormistoa | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 118 kohta | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 11 kohta |
| 010 | 020 |
| 010 | Annetut luottositoumukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113 kohta | | |
| 021 | Joista: järjestämättömät | Liite V, 2 osa, 117 kohta | | |
| 030 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | |
| 040 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | |
| 050 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 060 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 070 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 080 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | |
| 090 | Annetut takaukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 112, 114 kohta | | |
| 101 | Joista: järjestämättömät | Liite V, 2 osa, 117 kohta | | |
| 110 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | |
| 120 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | |
| 130 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 140 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 150 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 160 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | |
| 170 | Muut annetut sitoumukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 115 kohta | | |
| 181 | Joista: järjestämättömät | Liite V, 2 osa, 117 kohta | | |
| 190 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | |
| 200 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | |
| 210 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 220 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 230 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 240 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | |

Nimellisarvo

Varaukset

Viittaukset, jos sovelletaan kansallista tilinpäätösnormistoa

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 118 kohta

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 11 kohta

010

020

010

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113 kohta

021

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

030

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

040

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

050

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

060

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

070

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

080

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

090

Annetut takaukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 112, 114 kohta

101

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

110

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

120

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

130

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

140

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

150

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

160

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

170

Muut annetut sitoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 115 kohta

181

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

190

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

200

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

210

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

220

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

230

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

240

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

9.2   Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

| | | | Takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida | Nimellisarvo |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | IFRS 7.36 (b); liite V, 2 osa, 119 kohta | Liite V, 2 osa, 119 kohta |
| Viittaukset, jos sovelletaan kansallista tilinpäätösnormistoa | liite V, 2 osa, 119 kohta | Liite V, 2 osa, 119 kohta |
| 010 | 020 |
| 010 | Saadut luottositoumukset | Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 113 kohta | IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 113 kohta | | |
| 020 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | |
| 030 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | |
| 040 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 050 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 060 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 070 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | |
| 080 | Saadut takaukset | Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 114 kohta | IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17; IFRS 8, liite A; IFRS 4, liite A; liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 114 kohta | | |
| 090 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | |
| 100 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | |
| 110 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 120 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 130 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 140 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | |
| 150 | Muut saadut sitoumukset | Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 115 kohta | Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 115 kohta | | |
| 160 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | |
| 170 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | |
| 180 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 190 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 200 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 210 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | |

Takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida

Nimellisarvo

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

IFRS 7.36 (b); liite V, 2 osa, 119 kohta

Liite V, 2 osa, 119 kohta

Viittaukset, jos sovelletaan kansallista tilinpäätösnormistoa

liite V, 2 osa, 119 kohta

Liite V, 2 osa, 119 kohta

010

020

010

Saadut luottositoumukset

Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 113 kohta

IFRS 9.2.1(g), .BCZ2.2; liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 113 kohta

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

070

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

080

Saadut takaukset

Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 114 kohta

IFRS 9.2.1(e ), .B2.5, .BC2.17; IFRS 8, liite A; IFRS 4, liite A; liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 114 kohta

090

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

100

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

110

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

120

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

130

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

140

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

150

Muut saadut sitoumukset

Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 115 kohta

Liite V, 1 osa, 44 kohdan h alakohta, 2 osa, 102–103, 115 kohta

160

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

170

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

180

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

190

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

200

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

210

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

10.   Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset

| Riskityypeittäin / Tuotteittain tai markkinatyypeittäin | | | Kirjanpitoarvo | Käypä arvo | Nimellisarvo |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | | Positiivinen arvo | Negatiivinen arvo | Kaupankäynti yhteensä | Josta: myyty |
| Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat | Joista: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat / LOCOM | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat | Joista: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusvelat / LOCOM |
| Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Liite V, 2 osa, 120, 131 kohta | | IFRS 9.BA.7 (a); liite V, 2 osa, 120, 131 kohta | | | | Liite V, 2 osa, 133–135 kohta | Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
| Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Liite V, 1 osa, 17 kohta, 2 osa, 120 kohta | Liite V, 2 osa, 124 kohta | Liite V, 1 osa, 25 kohta, 2 osa, 120 kohta | Liite V, 2 osa, 124 kohta | Liite V, 2 osa, 132 kohta | Liite V, 2 osa, 132 kohta | Liite V, 2 osa, 133–135 kohta | Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
| 010 | 011 | 020 | 016 | 022 | 025 | 030 | 040 |
| 010 | Korko | Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta | | | | | | | | |
| 020 | Josta: taloudelliset suojaukset | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | | | | | | | | |
| 030 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | |
| 040 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | |
| 050 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | |
| 060 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | |
| 070 | Oma pääoma | Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta | | | | | | | | |
| 080 | Josta: taloudelliset suojaukset | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | | | | | | | | |
| 090 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | |
| 100 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | |
| 110 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | |
| 120 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | |
| 130 | Valuutta ja kulta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta | | | | | | | | |
| 140 | Joista: taloudelliset suojaukset | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | | | | | | | | |
| 150 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | |
| 160 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | |
| 170 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | |
| 180 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | |
| 190 | Luotto | Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta | | | | | | | | |
| 195 | Josta: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta | Liite V, 2 osa, 140 kohta | IFRS 9.6.7.1; liite V, 2 osa, 140 kohta | | | | | | | | |
| 201 | Josta: muut taloudelliset suojaukset | Liite V, 2 osa, 137-140 kohta | Liite V, 2 osa, 137–140 kohta | | | | | | | | |
| 210 | Luottoriskinvaihtosopimus | | | | | | | | | | |
| 220 | Luottomarginaalioptio | | | | | | | | | | |
| 230 | Tuottojenvaihtosopimus | | | | | | | | | | |
| 240 | Muut | | | | | | | | | | |
| 250 | Hyödyke | Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta | | | | | | | | |
| 260 | Josta: taloudelliset suojaukset | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | | | | | | | | |
| 270 | Muu | Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta | | | | | | | | |
| 280 | Josta: taloudelliset suojaukset | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | Liite V, 2 osa, 137–139 kohta | | | | | | | | |
| 290 | JOHDANNAISET | Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 16 kohdan a alakohta | IFRS 9, liite A | | | | | | | | |
| 300 | Joista: OTC – luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta | | | | | | | | |
| 310 | Joista: OTC – muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta | | | | | | | | |
| 320 | Joista: OTC – loput | Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta | | | | | | | | |

Riskityypeittäin / Tuotteittain tai markkinatyypeittäin

Kirjanpitoarvo

Käypä arvo

Nimellisarvo

Positiivinen arvo

Negatiivinen arvo

Kaupankäynti yhteensä

Josta: myyty

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

Joista: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat / LOCOM

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

Joista: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusvelat / LOCOM

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

IFRS 9.BA.7 (a); liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Liite V, 1 osa, 17 kohta, 2 osa, 120 kohta

Liite V, 2 osa, 124 kohta

Liite V, 1 osa, 25 kohta, 2 osa, 120 kohta

Liite V, 2 osa, 124 kohta

Liite V, 2 osa, 132 kohta

Liite V, 2 osa, 132 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

010

011

020

016

022

025

030

040

010

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

020

Josta: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

030

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

040

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

050

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

060

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

070

Oma pääoma

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

080

Josta: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

090

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

100

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

110

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

120

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

130

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

140

Joista: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

150

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

160

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

170

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

180

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

Liite V, 2 osa, 136 kohta

190

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

195

Josta: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta

Liite V, 2 osa, 140 kohta

IFRS 9.6.7.1; liite V, 2 osa, 140 kohta

201

Josta: muut taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137-140 kohta

Liite V, 2 osa, 137–140 kohta

210

Luottoriskinvaihtosopimus

220

Luottomarginaalioptio

230

Tuottojenvaihtosopimus

240

Muut

250

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

260

Josta: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

270

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

280

Josta: taloudelliset suojaukset

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

Liite V, 2 osa, 137–139 kohta

290

JOHDANNAISET

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 16 kohdan a alakohta

IFRS 9, liite A

300

Joista: OTC – luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta

310

Joista: OTC – muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta

320

Joista: OTC – loput

Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta

11.   Suojauslaskenta

11.1   Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin

| Tuotteittain tai markkinatyypeittäin | | Kirjanpitoarvo | Nimellisarvo |
| --- | --- | --- | --- |
| Varat | Velat | Suojaus yhteensä | Josta: myyty |
| Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta | IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta | Liite V, 2 osa, 133–135 kohta | Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
| | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Korko | Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta | | | | |
| 020 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 030 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 040 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 050 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 060 | Osake | Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta | | | | |
| 070 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 080 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 090 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 100 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 110 | Valuutta ja kulta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta | | | | |
| 120 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 130 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 140 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 150 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 160 | Luotto | Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta | | | | |
| 170 | Luottoriskinvaihtosopimus | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 180 | Luottomarginaalioptio | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 190 | Tuottojenvaihtosopimus | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 200 | Muu | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 210 | Hyödyke | Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta | | | | |
| 220 | Muu | Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta | | | | |
| 230 | KÄYVÄN ARVON SUOJAUKSET | IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) | | | | |
| 240 | Korko | Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta | | | | |
| 250 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 260 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 270 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 280 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 290 | Osake | Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta | | | | |
| 300 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 310 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 320 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 330 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 340 | Valuutta ja kulta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta | | | | |
| 350 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 360 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 370 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 380 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 390 | Luotto | Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta | | | | |
| 400 | Luottoriskinvaihtosopimus | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 410 | Luottomarginaalioptio | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 420 | Tuottojenvaihtosopimus | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 430 | Muut | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | |
| 440 | Hyödyke | Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta | | | | |
| 450 | Muu | Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta | | | | |
| 460 | RAHAVIRRAN SUOJAUKSET | IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) | | | | |
| 470 | ULKOMAISEEN YKSIKKÖÖN TEHTYJEN NETTOSIJOITUSTEN SUOJAUS | IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) | | | | |
| 480 | KORKORISKIN KÄYVÄN ARVON PORTFOLIOSUOJAUKSET | IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114–132 | | | | |
| 490 | KORKORISKIN RAHAVIRRAN PORTFOLIOSUOJAUKSET | IAS 39.71 | | | | |
| 500 | JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA | IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 | | | | |
| 510 | Joista: OTC – luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta | | | | |
| 520 | Joista: OTC – muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta | | | | |
| 530 | Joista: OTC – loput | Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta | | | | |

Tuotteittain tai markkinatyypeittäin

Kirjanpitoarvo

Nimellisarvo

Varat

Velat

Suojaus yhteensä

Josta: myyty

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

010

020

030

040

010

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

020

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

030

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

040

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

050

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

060

Osake

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

070

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

080

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

090

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

100

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

110

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

120

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

130

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

140

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

150

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

160

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

170

Luottoriskinvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

180

Luottomarginaalioptio

Liite V, 2 osa, 136 kohta

190

Tuottojenvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

200

Muu

Liite V, 2 osa, 136 kohta

210

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

220

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

230

KÄYVÄN ARVON SUOJAUKSET

IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a)

240

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

250

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

260

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

270

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

280

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

290

Osake

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

300

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

310

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

320

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

330

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

340

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

350

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

360

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

370

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

380

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

390

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

400

Luottoriskinvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

410

Luottomarginaalioptio

Liite V, 2 osa, 136 kohta

420

Tuottojenvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

430

Muut

Liite V, 2 osa, 136 kohta

440

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

450

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

460

RAHAVIRRAN SUOJAUKSET

IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b)

470

ULKOMAISEEN YKSIKKÖÖN TEHTYJEN NETTOSIJOITUSTEN SUOJAUS

IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c)

480

KORKORISKIN KÄYVÄN ARVON PORTFOLIOSUOJAUKSET

IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114–132

490

KORKORISKIN RAHAVIRRAN PORTFOLIOSUOJAUKSET

IAS 39.71

500

JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA

IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1

510

Joista: OTC – luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta

520

Joista: OTC – muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta

530

Joista: OTC – loput

Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta

11.2   Johdannaiset — Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin

| Tuotteittain tai markkinatyypeittäin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Kirjanpitoarvo | Nimellisarvo | Käypä arvo |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | | | | Positiivinen arvo | Negatiivinen arvo |
| Varat | Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät varat / LOCOM | Velat | Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät velat / LOCOM | Suojaus yhteensä | Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät johdannaiset / LOCOM | Josta: myyty | Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät johdannaiset / LOCOM |
| Liite V, 1 osa, 17 kohta, 2 osa, 120 kohta | Liite V, 2 osa, 124 kohta | Liite V, 1 osa, 25 kohta, 2 osa, 120 kohta | Liite V, 2 osa, 124 kohta | Liite V, 2 osa, 133–135 kohta | Liite V, 2 osa, 124 kohta | Liite V, 2 osa, 133–135 kohta | Liite V, 2 osa, 124 kohta | Liite V, 2 osa, 132 kohta | Liite V, 2 osa, 132 kohta |
| 005 | 006 | 007 | 008 | 010 | 011 | 020 | 021 | 030 | 040 |
| 010 | Korko | Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | |
| 020 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 030 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 040 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 050 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 060 | Osake | Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 070 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 080 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 090 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 100 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 110 | Valuutta ja kulta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | |
| 120 | OTC-optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 130 | Muut OTC-tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 140 | Vakioidut optiot | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 150 | Muut vakioidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 160 | Luotto | Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | |
| 170 | Luottoriskinvaihtosopimus | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 180 | Luottomarginaalioptio | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 190 | Tuottojenvaihtosopimus | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 200 | Muut | Liite V, 2 osa, 136 kohta | | | | | | | | | | |
| 210 | Hyödyke | Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | |
| 220 | Muu | Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | |
| 230 | JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA | Liite V, 1 osa, 22, 26 kohta | | | | | | | | | | |
| 231 | Joista: käyvän arvon suojaukset | Liite V, 2 osa, 143 kohta | | | | | | | | | | |
| 232 | Joista: rahavirran suojaukset | Liite V, 2 osa, 143 kohta | | | | | | | | | | |
| 233 | Joista: hintasuojaukset | Liite V, 2 osa, 143, 144 kohta | | | | | | | | | | |
| 234 | Joista: ulkomaiseen yksikköön tehtyjen nettosijoitusten suojaus | Liite V, 2 osa, 143 kohta | | | | | | | | | | |
| 235 | Joista: korkoriskin käyvän arvon portfoliosuojaukset | Liite V, 2 osa, 143 kohta | | | | | | | | | | |
| 236 | Joista: korkoriskin rahavirran portfoliosuojaukset | Liite V, 2 osa, 143 kohta | | | | | | | | | | |
| 240 | Joista: OTC – luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta | | | | | | | | | | |
| 250 | Joista: OTC – muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 260 | Joista: OTC – loput | Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | |

Tuotteittain tai markkinatyypeittäin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Kirjanpitoarvo

Nimellisarvo

Käypä arvo

Positiivinen arvo

Negatiivinen arvo

Varat

Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät varat / LOCOM

Velat

Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät velat / LOCOM

Suojaus yhteensä

Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät johdannaiset / LOCOM

Josta: myyty

Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät johdannaiset / LOCOM

Liite V, 1 osa, 17 kohta, 2 osa, 120 kohta

Liite V, 2 osa, 124 kohta

Liite V, 1 osa, 25 kohta, 2 osa, 120 kohta

Liite V, 2 osa, 124 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Liite V, 2 osa, 124 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Liite V, 2 osa, 124 kohta

Liite V, 2 osa, 132 kohta

Liite V, 2 osa, 132 kohta

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

020

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

030

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

040

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

050

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

060

Osake

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

070

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

080

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

090

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

100

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

110

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

120

OTC-optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

130

Muut OTC-tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

140

Vakioidut optiot

Liite V, 2 osa, 136 kohta

150

Muut vakioidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 136 kohta

160

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

170

Luottoriskinvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

180

Luottomarginaalioptio

Liite V, 2 osa, 136 kohta

190

Tuottojenvaihtosopimus

Liite V, 2 osa, 136 kohta

200

Muut

Liite V, 2 osa, 136 kohta

210

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

220

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

230

JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA

Liite V, 1 osa, 22, 26 kohta

231

Joista: käyvän arvon suojaukset

Liite V, 2 osa, 143 kohta

232

Joista: rahavirran suojaukset

Liite V, 2 osa, 143 kohta

233

Joista: hintasuojaukset

Liite V, 2 osa, 143, 144 kohta

234

Joista: ulkomaiseen yksikköön tehtyjen nettosijoitusten suojaus

Liite V, 2 osa, 143 kohta

235

Joista: korkoriskin käyvän arvon portfoliosuojaukset

Liite V, 2 osa, 143 kohta

236

Joista: korkoriskin rahavirran portfoliosuojaukset

Liite V, 2 osa, 143 kohta

240

Joista: OTC – luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta

250

Joista: OTC – muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta

260

Joista: OTC – loput

Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta

11.3   Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit: Erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- |
| Käyvän arvon suojaus | Rahavirran suojaus | Ulkomaiseen yksikköön tehdyn nettosijoituksen suojaus |
| Liite V, 2 osa, 145 kohta | Liite V, 2 osa, 145 kohta | Liite V, 2 osa, 145 kohta |
| 010 | 020 | 030 |
| 010 | Johdannaisvaroihin kuulumattomat rahoitusvarat | IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 020 | Joista: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat | IFRS 9, liite A | | | |
| 030 | Joista: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti | IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) | | | |
| 040 | Joista: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i) | | | |
| 050 | Johdannaisvelkoihin kuulumattomat rahoitusvelat | IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 060 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat | IFRS 9, liite A | | | |
| 070 | Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |
| 080 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat | IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2 | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Käyvän arvon suojaus

Rahavirran suojaus

Ulkomaiseen yksikköön tehdyn nettosijoituksen suojaus

Liite V, 2 osa, 145 kohta

Liite V, 2 osa, 145 kohta

Liite V, 2 osa, 145 kohta

010

020

030

010

Johdannaisvaroihin kuulumattomat rahoitusvarat

IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

020

Joista: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

IFRS 9, liite A

030

Joista: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

040

Joista: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 9.4.1.5; IFRS 7.8(a)(i)

050

Johdannaisvelkoihin kuulumattomat rahoitusvelat

IFRS 7.24A; IFRS 9.6.1; IFRS 9.6.2.2

060

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

IFRS 9, liite A

070

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

080

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 9.4.2.1; IFRS 9.6.2.2

F11.3.1   Johdannaisiin kuulumattomat suojausinstrumentit kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely tilinpäätössalkuittain

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 145 kohta |
| 010 | Johdannaisvaroihin kuulumattomat rahoitusvarat | | |
| 020 | Joista: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat | BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta | |
| 030 | Joista: käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta | |
| 040 | Joista: käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta | |
| 050 | Joista: muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta | |
| 060 | Johdannaisvelkoihin kuulumattomat rahoitusvelat | | |
| 070 | Joista: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta; | |
| 080 | Joista: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Kirjanpitoarvo

Liite V, 2 osa, 145 kohta

010

Johdannaisvaroihin kuulumattomat rahoitusvarat

020

Joista: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta

030

Joista: käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta

040

Joista: käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta

050

Joista: muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta

060

Johdannaisvelkoihin kuulumattomat rahoitusvelat

070

Joista: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta;

080

Joista: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta

F11.4.   Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Mikrosuojaukset | Mikrosuojaukset – nettoposition suojaus | Mikrosuojauksista aiheutuvat suojausoikaisut | Makrosuojaukset |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kirjanpitoarvo | Nettoposition suojaukseen sisältyvät varat tai velat (ennen nettoutusta) | Varojen/velkojen kirjanpitoarvoon sisältyvät suojausoikaisut | Jäljellä olevat suojausoikaisut, jotka aiheutuvat lopetetuista mikrosuojauksista, nettopositioiden suojaukset mukaan lukien | Suojauskohteet korkoriskin portfoliosuojauksessa |
| IFRS 7.24B(a); liite V, 2 osa 146, 147 kohta | IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; liite V, 2 osa, 147, 151 kohta | IFRS 7.24B(a)(ii); liite V, 2 osa, 148, 149 kohta | IFRS 7.24B(a)(v); liite V, 2 osa, 148, 150 kohta | IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; liite V, 2 osa, 152 kohta |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| | VARAT | | | | | | |
| 010 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat | IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta | | | | | |
| 020 | Korko | Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta | | | | | |
| 030 | Osake | Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta | | | | | |
| 040 | Valuutta ja kulta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta | | | | | |
| 050 | Luotto | Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta | | | | | |
| 060 | Hyödyke | Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta | | | | | |
| 070 | Muu | Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta | | | | | |
| 080 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat | IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta | | | | | |
| 090 | Korko | Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta | | | | | |
| 100 | Osake | Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta | | | | | |
| 110 | Valuutta ja kulta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta | | | | | |
| 120 | Luotto | Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta | | | | | |
| 130 | Hyödyke | Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta | | | | | |
| 140 | Muu | Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta | | | | | |
| | VELAT | | | | | | |
| 150 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat | IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta | | | | | |
| 160 | Korko | Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta | | | | | |
| 170 | Osake | Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta | | | | | |
| 180 | Valuutta ja kulta | Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta | | | | | |
| 190 | Luotto | Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta | | | | | |
| 200 | Hyödyke | Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta | | | | | |
| 210 | Muu | Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta | | | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Mikrosuojaukset

Mikrosuojaukset – nettoposition suojaus

Mikrosuojauksista aiheutuvat suojausoikaisut

Makrosuojaukset

Kirjanpitoarvo

Nettoposition suojaukseen sisältyvät varat tai velat (ennen nettoutusta)

Varojen/velkojen kirjanpitoarvoon sisältyvät suojausoikaisut

Jäljellä olevat suojausoikaisut, jotka aiheutuvat lopetetuista mikrosuojauksista, nettopositioiden suojaukset mukaan lukien

Suojauskohteet korkoriskin portfoliosuojauksessa

IFRS 7.24B(a); liite V, 2 osa 146, 147 kohta

IFRS 9.6.6.1; IFRS 9.6.6.6; liite V, 2 osa, 147, 151 kohta

IFRS 7.24B(a)(ii); liite V, 2 osa, 148, 149 kohta

IFRS 7.24B(a)(v); liite V, 2 osa, 148, 150 kohta

IFRS 9.6.1.3; IFRS 9.6.6.1; liite V, 2 osa, 152 kohta

010

020

030

040

050

VARAT

010

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(h); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta

020

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

030

Osake

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

040

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

050

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

060

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

070

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

080

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 9.4.1.2A; IFRS 7.8(f); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta

090

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

100

Osake

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

110

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

120

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

130

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

140

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

VELAT

150

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

IFRS 9.4.2.1; IFRS 7.8(g); liite V, 2 osa, 146, 151 kohta

160

Korko

Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta

170

Osake

Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta

180

Valuutta ja kulta

Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta

190

Luotto

Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta

200

Hyödyke

Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta

210

Muu

Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta

12.   Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

12.0   Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyvien luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

  Vakavaraisuusasetuksen 442 artiklan i alakohta; liite V, 2 osa, 153 kohta | Alkusaldo | Kauden aikana kirjatuista arvioiduista arvonalentumisista johtuvat lisäykset | Kauden aikana peruutetuista arvioiduista arvonalentumistappiosta johtuvat vähennykset | Lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisesta johtuvat vähennystilin pienentymiset | Vähennyserien väliset siirrot | Muut oikaisut | Loppusaldo | Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut palautukset | Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut arvonoikaisut | Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut lopulliset luottotappiot |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Liite V, 2 osa, 154 kohta | Liite V, 2 osa, 154 kohta | | | Liite V, 2 osa, 155 kohta | | | Liite V, 2 osa, 78 kohta | |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | | | | | | | | | |
| 330 | Luottoriskiä koskevat erityiset vähennyserät | Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan g alakohdan ii alakohta | | | | | | | | | | |
| 340 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 350 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | |
| 360 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 370 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | |
| 380 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | |
| 390 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | |
| 400 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | |
| 410 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | |
| 420 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | |
| 430 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | |
| 440 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | |
| 450 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | |
| 460 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | |
| 470 | Luottoriskiä koskevat yleiset vähennyserät | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta | | | | | | | | | | |
| 480 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | | | |
| 490 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | | | | | | |
| 500 | Pankkiriskejä koskeva yleinen vähennyserä | BAD-direktiivin 37 artiklan 2 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta | | | | | | | | | | |
| 510 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | | | |
| 520 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | | | | | | |
| 530 | Yhteensä | | | | | | | | | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

  Vakavaraisuusasetuksen 442 artiklan i alakohta; liite V, 2 osa, 153 kohta

Alkusaldo

Kauden aikana kirjatuista arvioiduista arvonalentumisista johtuvat lisäykset

Kauden aikana peruutetuista arvioiduista arvonalentumistappiosta johtuvat vähennykset

Lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisesta johtuvat vähennystilin pienentymiset

Vähennyserien väliset siirrot

Muut oikaisut

Loppusaldo

Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut palautukset

Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut arvonoikaisut

Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut lopulliset luottotappiot

Liite V, 2 osa, 154 kohta

Liite V, 2 osa, 154 kohta

Liite V, 2 osa, 155 kohta

Liite V, 2 osa, 78 kohta

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

330

Luottoriskiä koskevat erityiset vähennyserät

Vakavaraisuusasetuksen 428 artiklan g alakohdan ii alakohta

340

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

350

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

360

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

370

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

380

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

390

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

400

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

410

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

420

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

430

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

440

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

450

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

460

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

470

Luottoriskiä koskevat yleiset vähennyserät

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta

480

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

490

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

500

Pankkiriskejä koskeva yleinen vähennyserä

BAD-direktiivin 37 artiklan 2 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta

510

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

520

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

530

Yhteensä

12.1   Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Alkusaldo | Alkuperäisestä myöntämisestä ja hankinnasta johtuvat lisäykset | Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat vähennykset | Luottoriskin muutoksesta johtuvat muutokset (netto) | Muutokset sopimukseen perustuvien rahavirtojen muutoksista, jotka eivät johda taseesta pois kirjaamiseen (netto) | Laitoksen arviointimetodiikan päivityksestä johtuvat muutokset (netto) | Lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisesta johtuvat vähennystilin pienentymiset | Muut oikaisut | Loppusaldo | Aiemmin luottotappiona pois kirjattujen ja suoraan tuloslaskelmaan kirjattujen määrien palautukset | Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut lopulliset luottotappiot |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | IFRS 7.35I; liite V, 2 osa, 159 kohta, 164 kohdan b alakohta | IFRS 7.35I; liite V, 2 osa, 160 kohta, 164 kohdan b alakohta | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 161–162 kohta | IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; liite V, 2 osa, 164 kohdan c alakohta | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 163 kohta | IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4; IFRS 7.35L; liite V, 2 osa, 72 ja 74 kohta, 164 kohdan a alakohta, 165 kohta | IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 166 kohta | | | IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 165 kohta |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 |
| 010 | Niitä rahoitusvaroja koskevat vähennyserät, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1) | IFRS 9.5.5.5 | | | | | | | | | | | |
| 020 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | |
| 030 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | |
| 040 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | |
| 050 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | |
| 060 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | |
| 070 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | |
| 080 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | |
| 090 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | |
| 100 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | |
| 110 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | |
| 120 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | |
| 130 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | |
| 140 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | |
| 160 | Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät | IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta | | | | | | | | | | | |
| 170 | Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät | IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta | | | | | | | | | | | |
| 180 | Niitä vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat vähennyserät, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2) | IFRS 9.5.5.3 | | | | | | | | | | | |
| 190 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | |
| 200 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | |
| 210 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | |
| 220 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | |
| 230 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | |
| 240 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | |
| 250 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | |
| 260 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | |
| 270 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | |
| 280 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | |
| 290 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | |
| 300 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | |
| 310 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | |
| 330 | Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät | IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta | | | | | | | | | | | |
| 340 | Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät | IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta | | | | | | | | | | | |
| 350 | Joista: järjestämättömät | Liite V, 2 osa, 213–232 kohta | | | | | | | | | | | |
| 360 | Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneita rahoitusinstrumentteja koskevat vähennyserät (vaihe 3) | IFRS 9.5.5.1, 9. liite A | | | | | | | | | | | |
| 370 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | |
| 380 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | |
| 390 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | |
| 400 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | |
| 410 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | |
| 420 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | |
| 430 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | |
| 440 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | |
| 450 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | |
| 460 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | |
| 470 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | |
| 480 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | |
| 490 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | |
| 500 | Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät | IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta | | | | | | | | | | | |
| 510 | Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät | IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta | | | | | | | | | | | |
| 520 | Vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat vähennyserät yhteensä | IFRS 7.B8E | | | | | | | | | | | |
| 530 | Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 1) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta | | | | | | | | | | | |
| 540 | Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 2) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta | | | | | | | | | | | |
| 550 | Joista: järjestämättömät | Liite V, 2 osa, 117 kohta | | | | | | | | | | | |
| 560 | Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 3) | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta | | | | | | | | | | | |
| 570 | Annettuja sitoumuksia ja takauksia koskevat varaukset yhteensä | IFRS 7.B8E; liite V, 2 osa, 157 kohta | | | | | | | | | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Alkusaldo

Alkuperäisestä myöntämisestä ja hankinnasta johtuvat lisäykset

Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat vähennykset

Luottoriskin muutoksesta johtuvat muutokset (netto)

Muutokset sopimukseen perustuvien rahavirtojen muutoksista, jotka eivät johda taseesta pois kirjaamiseen (netto)

Laitoksen arviointimetodiikan päivityksestä johtuvat muutokset (netto)

Lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisesta johtuvat vähennystilin pienentymiset

Muut oikaisut

Loppusaldo

Aiemmin luottotappiona pois kirjattujen ja suoraan tuloslaskelmaan kirjattujen määrien palautukset

Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut lopulliset luottotappiot

IFRS 7.35I; liite V, 2 osa, 159 kohta, 164 kohdan b alakohta

IFRS 7.35I; liite V, 2 osa, 160 kohta, 164 kohdan b alakohta

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 161–162 kohta

IFRS 7.35I; IFRS 7.35J; IFRS 9.5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; liite V, 2 osa, 164 kohdan c alakohta

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 163 kohta

IFRS 7.35I; IFRS 9.5.4.4; IFRS 7.35L; liite V, 2 osa, 72 ja 74 kohta, 164 kohdan a alakohta, 165 kohta

IFRS 7.35I; IFRS 7.35B(b); liite V, 2 osa, 166 kohta

IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 165 kohta

010

020

030

040

050

070

080

090

100

110

120

010

Niitä rahoitusvaroja koskevat vähennyserät, joihin liittyvä luottoriski ei ole lisääntynyt alkuperäisen kirjaamisen jälkeen (vaihe 1)

IFRS 9.5.5.5

020

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

030

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

040

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

050

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

060

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

070

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

080

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

090

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

100

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

110

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

120

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

130

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

140

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

160

Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät

IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

170

Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät

IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

180

Niitä vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat vähennyserät, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)

IFRS 9.5.5.3

190

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

200

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

210

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

220

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

230

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

240

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

250

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

260

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

270

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

280

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

290

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

300

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

310

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

330

Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät

IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

340

Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät

IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

350

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 213–232 kohta

360

Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneita rahoitusinstrumentteja koskevat vähennyserät (vaihe 3)

IFRS 9.5.5.1, 9. liite A

370

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

380

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

390

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

400

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

410

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

420

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

430

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

440

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

450

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

460

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

470

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

480

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

490

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

500

Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät

IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

510

Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät

IFRS 9.B5.5.1–B5.5.6; liite V, 2 osa, 158 kohta

520

Vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat vähennyserät yhteensä

IFRS 7.B8E

530

Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 1)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta

540

Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 2)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.3, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta

550

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

560

Annetut sitoumukset ja takaukset (vaihe 3)

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, B2.5; liite V, 2 osa, 157 kohta

570

Annettuja sitoumuksia ja takauksia koskevat varaukset yhteensä

IFRS 7.B8E; liite V, 2 osa, 157 kohta

12.2.   Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti)

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo
  Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 167, 170 kohta |
| --- | --- | --- |
| Vaiheen 1 ja vaiheen 2 väliset siirrot | Vaiheen 2 ja vaiheen 3 väliset siirrot | Vaiheen 1 ja vaiheen 3 väliset siirrot |
| Vaiheeeseen 2 vaiheesta 1 | Vaiheeseen 1 vaiheesta 2 | Vaiheeseen 3 vaiheesta 2 | Vaiheeseen 2 vaiheesta 3 | Vaiheeseen 3 vaiheesta 1 | Vaiheeseen 1 vaiheesta 3 |
| Liite V, 2 osa, 168–169 kohta |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | |
| 020 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | |
| 030 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | |
| 040 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | |
| 050 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | |
| 060 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | |
| 070 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | |
| 080 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | |
| 090 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | |
| 100 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | |
| 110 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | |
| 120 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | |
| 130 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | |
| 140 | Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit yhteensä | | | | | | | |
| 150 | Annetut sitoumukset ja takaukset | IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5 | | | | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo
  Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 167, 170 kohta

Vaiheen 1 ja vaiheen 2 väliset siirrot

Vaiheen 2 ja vaiheen 3 väliset siirrot

Vaiheen 1 ja vaiheen 3 väliset siirrot

Vaiheeeseen 2 vaiheesta 1

Vaiheeseen 1 vaiheesta 2

Vaiheeseen 3 vaiheesta 2

Vaiheeseen 2 vaiheesta 3

Vaiheeseen 3 vaiheesta 1

Vaiheeseen 1 vaiheesta 3

Liite V, 2 osa, 168–169 kohta

010

020

030

040

050

060

010

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

070

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

130

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

140

Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit yhteensä

150

Annetut sitoumukset ja takaukset

IFRS 9.2.1|(g); 2.3(c); 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

13.   Saadut vakuudet ja takaukset

13.1   Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan

| Takaukset ja vakuudet | | | Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida
  Liite V, 2 osa, 171–172, 174 kohta |
| --- | --- | --- | --- |
| Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kiinteistövakuudelliset luotot | Muut vakuudelliset luotot | Saadut takaukset |
| | | Asuinkiinteistö | Liikekiinteistö | Käteisvarat [liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit] | Muut |
| | IFRS 7.36(b) | Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohta | Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohta | Liite V, 2 osa, 173 kohdan c alakohta |
| | | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | |
| 020 | Joista: muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | |
| 030 | Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | |
| 040 | Joista: kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | |
| 050 | Joista: asuntoluotot | Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta | Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta | | | | | |

Takaukset ja vakuudet

Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida
  Liite V, 2 osa, 171–172, 174 kohta

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kiinteistövakuudelliset luotot

Muut vakuudelliset luotot

Saadut takaukset

Asuinkiinteistö

Liikekiinteistö

Käteisvarat [liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit]

Muut

IFRS 7.36(b)

Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 173 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 173 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 173 kohdan c alakohta

010

020

030

040

050

010

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

020

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

030

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

040

Joista: kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

050

Joista: asuntoluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta

13.2   Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat]

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 175 kohta |
| 010 |
| 010 | Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät | | IFRS 7.38(a) | |
| 020 | Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet | | IFRS 7.38(a) | |
| 030 | Sijoituskiinteistöt | | IFRS 7.38(a) | |
| 040 | Oman ja vieraan pääoman ehtoiset instrumentit | | IFRS 7.38(a) | |
| 050 | Muut | | IFRS 7.38(a) | |
| 060 | Yhteensä | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Liite V, 2 osa, 175 kohta

010

010

Myytävänä olevat pitkäaikaiset omaisuuserät

IFRS 7.38(a)

020

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

IFRS 7.38(a)

030

Sijoituskiinteistöt

IFRS 7.38(a)

040

Oman ja vieraan pääoman ehtoiset instrumentit

IFRS 7.38(a)

050

Muut

IFRS 7.38(a)

060

Yhteensä

13.3   Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet]

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Ulosmittaus [aineelliset hyödykkeet] | Liite V, 2 osa, 176 kohta | IFRS 7.38(a); liite V, 2 osa, 176 kohta | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

010

010

Ulosmittaus [aineelliset hyödykkeet]

Liite V, 2 osa, 176 kohta

IFRS 7.38(a); liite V, 2 osa, 176 kohta

14.   Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit

| | | | Käypien arvojen hierarkia
  IFRS 13.93 (b) | Käyvän arvon muutos kaudelta
  Liite V, 2 osa, 178 kohta | Kertynyt käyvän arvon muutos ennen veroja
  Liite V, 2 osa, 179 kohta |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Taso 1 | Taso 2 | Taso 3 | Taso 2 | Taso 3 | Taso 1 | Taso 2 | Taso 3 |
| | | IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86, 93(f) | IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 |
| | | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| VARAT | | | | | | | | | | |
| 010 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat | | IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A | | | | | | | | |
| 020 | Johdannaiset | | IFRS 9, liite A | | | | | | | | |
| 030 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 040 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | |
| 050 | Luotot | | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | | | | |
| 051 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat | BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta | | | | | | | | | |
| 052 | Johdannaiset | Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17 kohta | | | | | | | | | |
| 053 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33; liite V, 2 osa, 4–5 kohta | | | | | | | | | |
| 054 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | | |
| 055 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | | | | | |
| 056 | Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti | | IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii) | | | | | | | | |
| 057 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 058 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | |
| 059 | Luotot | | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | | | | |
| 060 | Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | |
| 070 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 080 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | |
| 090 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | | | | |
| 101 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat | | IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | |
| 102 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 103 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | |
| 104 | Luotot | | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | | | | |
| 121 | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohta | | | | | | | | | |
| 122 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | | | | | | | | |
| 123 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | | |
| 124 | Luotot | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | | | | | |
| 125 | Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta | | | | | | | | | |
| 126 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | | | | | | | | |
| 127 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | | |
| 128 | Luotot | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | | | | | |
| 140 | Johdannaiset – Suojauslaskenta | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 22 kohta | IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta | | | | | | | | |
| VELAT | | | | | | | | | | |
| 150 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat | Tilinpäätösdirektiivin 4 artiklan 8 kohdan 1 alakohdan a alakohta, 6 alakohta; IAS 39.9, AG 14-15 | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | | | | | | | | |
| 160 | Johdannaiset | Vakavaraisuusasetuksen liite II | IFRS 9.BA.7(a) | | | | | | | | |
| 170 | Lyhyeksimyynnit | | IFRS 9.BA.7(b) | | | | | | | | |
| 180 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | | | | | | | |
| 190 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | | | | | | | |
| 200 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 32–34 kohta | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | | | | | | | |
| 201 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta | | | | | | | | | |
| 202 | Johdannaiset | Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 25, 27 kohta | | | | | | | | | |
| 203 | Lyhyeksimyynnit | | | | | | | | | | |
| 204 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | | | | | | | | |
| 205 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | | | | | | | | |
| 206 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | | | | | | | | |
| 210 | Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | |
| 220 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | | | | | | | |
| 230 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | | | | | | | |
| 240 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | | | | | | | |
| 250 | Johdannaiset – Suojauslaskenta | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan 1 kohdan a alakohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 26 kohta | IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta | | | | | | | | |

Käypien arvojen hierarkia
  IFRS 13.93 (b)

Käyvän arvon muutos kaudelta
  Liite V, 2 osa, 178 kohta

Kertynyt käyvän arvon muutos ennen veroja
  Liite V, 2 osa, 179 kohta

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Taso 1

Taso 2

Taso 3

Taso 2

Taso 3

Taso 1

Taso 2

Taso 3

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

IFRS 13.81

IFRS 13.86, 93(f)

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

010

020

030

040

050

060

070

080

VARAT

010

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A

020

Johdannaiset

IFRS 9, liite A

030

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

040

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

050

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

051

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta

052

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17 kohta

053

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33; liite V, 2 osa, 4–5 kohta

054

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

055

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

056

Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 9.4.1.4; IFRS 7.8(a)(ii)

057

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

058

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

059

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

060

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

070

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

IAS 32.11

080

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

090

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

101

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A

102

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

103

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

104

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

121

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohta

122

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

123

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

124

Luotot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta

125

Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta

126

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

127

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

128

Luotot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta

140

Johdannaiset – Suojauslaskenta

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 22 kohta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta

VELAT

150

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 4 artiklan 8 kohdan 1 alakohdan a alakohta, 6 alakohta; IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

160

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II

IFRS 9.BA.7(a)

170

Lyhyeksimyynnit

IFRS 9.BA.7(b)

180

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

190

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

200

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

201

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta

202

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 25, 27 kohta

203

Lyhyeksimyynnit

204

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

205

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

206

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

210

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e) (i); IFRS 9.4.1.5

220

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

230

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

240

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

250

Johdannaiset – Suojauslaskenta

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan 1 kohdan a alakohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 26 kohta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta

15.   Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat

| | | | Siirretyt rahoitusvarat, jotka pidetään taseessa kokonaan | Siirretyt rahoitusvarat, jotka pidetään taseessa siltä osin kuin laitoksella säilyy niihin intressi | Sellaisten siirrettyjen rahoitusvarojen jäljellä oleva pääomamäärä, jotka on kirjattu kokonaan pois taseesta ja joiden osalta laitos pitää itsellään hoitopalveluoikeudet | Pääomatarkoituksia varten taseesta pois kirjatut määrät |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Siirretyt varat | Niihin liittyvät velat
  Liite V, 2 osa, 181 kohta | Alkuperäisten varojen jäljellä oleva pääomamäärä | Taseessa pidettyjen varojen kirjanpitoarvo [säilyvä intressi] | Niihin liittyvien velkojen kirjanpitoarvo |
| Kirjanpitoarvo | Josta: arvopaperistamisia | Josta: takaisinostosopimuksia | Kirjanpitoarvo | Josta: arvopaperistamisia | Josta: takaisinostosopimuksia |
| Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | IFRS 7.42D.(e); liite V, 1 osa, 27 kohta | IFRS 7.42D(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta | IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 183–184 kohta | IFRS 7.42D(e) | IFRS 7.42D.(e) | IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 183–184 kohta | | IFRS 7.42D(f) | IFRS 7.42D(f); liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 181 kohta | | Vakavaraisuusasetuksen 109 artikla; liite V, 2 osa, 182 kohta |
| Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | | Liite V, 1 osa, 27–28 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta | Liite V, 2 osa, 183–184 kohta | | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta | Liite V, 2 osa, 183–184 kohta | | | | | Vakavaraisuusasetuksen 109 artikla; liite V, 2 osa, 182 kohta |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat | | IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A | | | | | | | | | | | |
| 020 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 030 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | | | | |
| 040 | Luotot | | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | | | | | | | |
| 041 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; liite V, 1 osa, 15 kohta | | | | | | | | | | | | |
| 042 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | | | | | | | | | | | |
| 043 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | | | | | |
| 044 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | | | | | | | | |
| 045 | Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti | | IFRS 9.4.1.4 | | | | | | | | | | | |
| 046 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 047 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | | | | |
| 048 | Luotot | | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | | | | | | | |
| 050 | Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | | | | | | | | |
| 060 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | | | | |
| 080 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | | | | | | | |
| 091 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | | | | | | | | | | |
| 092 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 093 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | | | | |
| 094 | Luotot | | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | | | | | | | |
| 121 | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohta | | | | | | | | | | | | |
| 122 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | | | | | | | | | | | |
| 123 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | | | | | |
| 124 | Luotot | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; 1 osa, 14 kohta, 3 osa, 35 kohta | | | | | | | | | | | | |
| 125 | Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8, 2 kohta | | | | | | | | | | | | |
| 126 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | | | | | | | | | | | |
| 127 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | | | | | |
| 128 | Luotot | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; 1 osa, 14 kohta, 3 osa 35 kohta | | | | | | | | | | | | |
| 131 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat | Tilinpäätösdirektiivin 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta, 5 a kohta; IAS 39.9 | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | | | | | | | | | | |
| 132 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | | | | |
| 133 | Luotot | Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | | | | | | | |
| 181 | Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | BAD-direktiivin 37 artiklan 1 kohta; 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 16 kohta | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | BAD-direktiivin 35–37 artikla | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | | | | | | | | |
| 187 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Yhteensä | | | | | | | | | | | | | |

Siirretyt rahoitusvarat, jotka pidetään taseessa kokonaan

Siirretyt rahoitusvarat, jotka pidetään taseessa siltä osin kuin laitoksella säilyy niihin intressi

Sellaisten siirrettyjen rahoitusvarojen jäljellä oleva pääomamäärä, jotka on kirjattu kokonaan pois taseesta ja joiden osalta laitos pitää itsellään hoitopalveluoikeudet

Pääomatarkoituksia varten taseesta pois kirjatut määrät

Siirretyt varat

Niihin liittyvät velat
  Liite V, 2 osa, 181 kohta

Alkuperäisten varojen jäljellä oleva pääomamäärä

Taseessa pidettyjen varojen kirjanpitoarvo [säilyvä intressi]

Niihin liittyvien velkojen kirjanpitoarvo

Kirjanpitoarvo

Josta: arvopaperistamisia

Josta: takaisinostosopimuksia

Kirjanpitoarvo

Josta: arvopaperistamisia

Josta: takaisinostosopimuksia

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

IFRS 7.42D.(e); liite V, 1 osa, 27 kohta

IFRS 7.42D(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 183–184 kohta

IFRS 7.42D(e)

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); liite V, 2 osa, 183–184 kohta

IFRS 7.42D(f)

IFRS 7.42D(f); liite V, 1 osa, 27 kohta, 2 osa, 181 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 109 artikla; liite V, 2 osa, 182 kohta

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

Liite V, 2 osa, 183–184 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta

Liite V, 2 osa, 183–184 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 109 artikla; liite V, 2 osa, 182 kohta

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

IFRS 7.8(a)(ii);IFRS 9, liite A

020

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

030

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

040

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

041

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; liite V, 1 osa, 15 kohta

042

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

043

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

044

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

045

Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 9.4.1.4

046

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

047

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

048

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

050

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

060

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

IAS 32.11

070

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

080

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

091

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

092

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

093

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

094

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

121

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohta

122

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

123

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

124

Luotot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; 1 osa, 14 kohta, 3 osa, 35 kohta

125

Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8, 2 kohta

126

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

127

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

128

Luotot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; 1 osa, 14 kohta, 3 osa 35 kohta

131

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta, 5 a kohta; IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

132

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

133

Luotot

Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

181

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 37 artiklan 1 kohta; 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 16 kohta

200

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

182

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

183

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

184

Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 35–37 artikla

185

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

186

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

187

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

190

Yhteensä

16.   Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely

16.1   Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kuluvalta kaudelta |
| --- | --- | --- | --- |
| Tuotot | Kulut |
| Liite V, 2 osa, 187, 189 kohta | Liite V, 2 osa, 188, 190 kohta |
| 010 | 020 |
| 010 | Johdannaiset – Kaupankäynti | Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 2 osa, 193 kohta | IFRS 9, liite A, .BA.1, .BA.6; liite V, 2 osa, 193 kohta | | |
| 015 | Joista: korkotuotot taloudellisiin suojauksiin kuuluvista johdannaisista | Liite V, 2 osa, 193 kohta | Liite V, 2 osa, 193 kohta | | |
| 020 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | |
| 030 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | |
| 040 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | |
| 050 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 060 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 070 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 080 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | |
| 090 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | |
| 100 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | |
| 110 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 120 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 130 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 140 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | |
| 150 | Muut varat | Liite V, 1 osa, 51 kohta | Liite V, 2 osa, 5 kohta | | |
| 160 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | |
| 170 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | |
| 180 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | |
| 190 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | |
| 200 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | |
| 210 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | |
| 220 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | |
| 230 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | |
| 240 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 32–34 kohta, 2 osa, 191 kohta | Liite V, 1 osa, 32-34 kohta, 2 osa, 191 kohta | | |
| 250 | Johdannaiset — Suojauslaskenta, korkoriski | Liite V, 2 osa, 192 kohta | Liite V, 2 osa, 192 kohta | | |
| 260 | Muut velat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | |
| 270 | KOROT | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 1, 2 kohta | IAS 1.97 | | |
| 280 | Joista: korkotuotot luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneista rahoitusvaroista | | IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; liite V, 2 osa, 194 kohta | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

Tuotot

Kulut

Liite V, 2 osa, 187, 189 kohta

Liite V, 2 osa, 188, 190 kohta

010

020

010

Johdannaiset – Kaupankäynti

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 2 osa, 193 kohta

IFRS 9, liite A, .BA.1, .BA.6; liite V, 2 osa, 193 kohta

015

Joista: korkotuotot taloudellisiin suojauksiin kuuluvista johdannaisista

Liite V, 2 osa, 193 kohta

Liite V, 2 osa, 193 kohta

020

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

030

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

040

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

050

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

060

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

070

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

080

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

090

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

100

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

110

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

120

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

130

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

140

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

150

Muut varat

Liite V, 1 osa, 51 kohta

Liite V, 2 osa, 5 kohta

160

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

170

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

180

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

190

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

200

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

210

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

220

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

230

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

240

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 32–34 kohta, 2 osa, 191 kohta

Liite V, 1 osa, 32-34 kohta, 2 osa, 191 kohta

250

Johdannaiset — Suojauslaskenta, korkoriski

Liite V, 2 osa, 192 kohta

Liite V, 2 osa, 192 kohta

260

Muut velat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

270

KOROT

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 1, 2 kohta

IAS 1.97

280

Joista: korkotuotot luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneista rahoitusvaroista

IFRS 9.5.4.1; .B5.4.7; liite V, 2 osa, 194 kohta

16.2   Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kuluvalta kaudelta |
| --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 195–196 kohta |
| 010 |
| 010 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | Liite V, 1 osa, 28 kohta | |
| 020 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta | |
| 030 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta | |
| 040 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | |
| 050 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | Liite V, 1 osa, 37 kohta | |
| 060 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | |
| 070 | VOITOT TAI (-) TAPPIOT TASEESTA POIS KIRJATUISTA RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOITA EI ARVOSTETA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI, NETTO | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta; liite V, 2 osa, 45 kohta | Liite V, 2 osa, 45 kohta | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

Liite V, 2 osa, 195–196 kohta

010

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

Liite V, 1 osa, 28 kohta

020

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

030

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

040

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

050

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

060

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

070

VOITOT TAI (-) TAPPIOT TASEESTA POIS KIRJATUISTA RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOITA EI ARVOSTETA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI, NETTO

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta; liite V, 2 osa, 45 kohta

Liite V, 2 osa, 45 kohta

16.3   Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kuluvalta kaudelta |
| --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 197–198 kohta |
| 010 |
| 010 | Johdannaiset | | IFRS 9, liite A, .BA.1, .BA.7(a) | |
| 015 | Joista: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta | | IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); liite V, 2 osa, 199 kohta | |
| 020 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | | IAS 32.11 | |
| 030 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 31 kohta | |
| 040 | Luotot | | Liite V, 1 osa, 32 kohta | |
| 050 | Lyhyeksimyynnit | | IFRS 9.BA.7(b) | |
| 060 | Talletukset | | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | |
| 070 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 37 kohta | |
| 080 | Muut rahoitusvelat | | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | |
| 090 | VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO | | IFRS 9, liite A, .BA.6; IFRS 7.20(a)(i) | |
| 095 | Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista | | IFRS 9.5.6.2; liite V, 2 osa, 199 kohta | |
| 100 | Johdannaiset | Vakavaraisuusasetuksen liite II | | |
| 110 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | |
| 120 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | |
| 130 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | |
| 140 | Lyhyeksimyynnit | | | |
| 150 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | |
| 160 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | |
| 170 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | |
| 180 | VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta; liite V, 1 osa, 17 kohta | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

Liite V, 2 osa, 197–198 kohta

010

010

Johdannaiset

IFRS 9, liite A, .BA.1, .BA.7(a)

015

Joista: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta

IFRS 9.6.7.1; IFRS 7.9(d); liite V, 2 osa, 199 kohta

020

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

030

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

040

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

050

Lyhyeksimyynnit

IFRS 9.BA.7(b)

060

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

070

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

080

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

090

VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO

IFRS 9, liite A, .BA.6; IFRS 7.20(a)(i)

095

Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista

IFRS 9.5.6.2; liite V, 2 osa, 199 kohta

100

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II

110

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

120

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

130

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

140

Lyhyeksimyynnit

150

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

160

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

170

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

180

VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta; liite V, 1 osa, 17 kohta

16.4   Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kuluvalta kaudelta |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Korkoinstrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset | | Liite V, 2 osa, 200 kohdan a alakohta | |
| 020 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset | | Liite V, 2 osa, 200 kohdan b alakohta | |
| 030 | Valuuttakauppa sekä valuuttaan ja kultaan liittyvät johdannaiset | | Liite V, 2 osa, 200 kohdan c alakohta | |
| 040 | Luottoriski-instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset | | Liite V, 2 osa, 200 kohdan d alakohta | |
| 050 | Hyödykkeisiin liittyvät johdannaiset | | Liite V, 2 osa, 200 kohdan e alakohta | |
| 060 | Muut | | Liite V, 2 osa, 200 kohdan f alakohta | |
| 070 | VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta | IFRS 7.20(a)(i) | |
| 080 | Korkoinstrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset | Liite V, 2 osa, 200 kohdan a alakohta | | |
| 090 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset | Liite V, 2 osa, 200 kohdan b alakohta | | |
| 100 | Valuuttakauppa sekä valuuttaan ja kultaan liittyvät johdannaiset | Liite V, 2 osa, 200 kohdan c alakohta | | |
| 110 | Luottoriski-instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset | Liite V, 2 osa, 200 kohdan d alakohta | | |
| 120 | Hyödykkeisiin liittyvät johdannaiset | Liite V, 2 osa, 200 kohdan e alakohta | | |
| 130 | Muut | Liite V, 2 osa, 200 kohdan f alakohta | | |
| 140 | VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

010

010

Korkoinstrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

Liite V, 2 osa, 200 kohdan a alakohta

020

Oman pääoman ehtoiset instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

Liite V, 2 osa, 200 kohdan b alakohta

030

Valuuttakauppa sekä valuuttaan ja kultaan liittyvät johdannaiset

Liite V, 2 osa, 200 kohdan c alakohta

040

Luottoriski-instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

Liite V, 2 osa, 200 kohdan d alakohta

050

Hyödykkeisiin liittyvät johdannaiset

Liite V, 2 osa, 200 kohdan e alakohta

060

Muut

Liite V, 2 osa, 200 kohdan f alakohta

070

VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

IFRS 7.20(a)(i)

080

Korkoinstrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

Liite V, 2 osa, 200 kohdan a alakohta

090

Oman pääoman ehtoiset instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

Liite V, 2 osa, 200 kohdan b alakohta

100

Valuuttakauppa sekä valuuttaan ja kultaan liittyvät johdannaiset

Liite V, 2 osa, 200 kohdan c alakohta

110

Luottoriski-instrumentit ja niihin liittyvät johdannaiset

Liite V, 2 osa, 200 kohdan d alakohta

120

Hyödykkeisiin liittyvät johdannaiset

Liite V, 2 osa, 200 kohdan e alakohta

130

Muut

Liite V, 2 osa, 200 kohdan f alakohta

140

VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVISTÄ RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

16.4.1   Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kuluvalta kaudelta |
| --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 201 kohta |
| 010 |
| 020 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | | IAS 32.11 | |
| 030 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 31 kohta | |
| 040 | Luotot | | Liite V, 1 osa, 32 kohta | |
| 090 | VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISISTA RAHOITUSVAROISTA, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI, NETTO | | IFRS 7.20(a)(i) | |
| 100 | Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista | | IFRS 9.6.5.2; liite V, 2 osa, 202 kohta | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

Liite V, 2 osa, 201 kohta

010

020

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

030

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

040

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

090

VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISISTA RAHOITUSVAROISTA, JOTKA ON PAKKO ARVOSTAA KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI, NETTO

IFRS 7.20(a)(i)

100

Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista

IFRS 9.6.5.2; liite V, 2 osa, 202 kohta

16.5   Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kuluvalta kaudelta | Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 203 kohta | Liite V, 2 osa, 203 kohta |
| 010 | 020 |
| 010 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | IAS 32.11 | | |
| 020 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | |
| 030 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | |
| 040 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | |
| 050 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | |
| 060 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | |
| 070 | VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI, NETTO | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta | IFRS 7.20(a)(i) | | |
| 071 | Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimenomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun yhteydessä, netto | | IFRS 9.6.7; IFRS 7.24G(b); liite V, 2 osa, 204 kohta | | |
| 072 | Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimienomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun jälkeen, netto | | IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); liite V, 2 osa, 204 kohta | | |
| 080 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | | |
| 090 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | |
| 100 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | |
| 110 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | | |
| 120 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | | |
| 130 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | | |
| 140 | VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISISTA RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset

Liite V, 2 osa, 203 kohta

Liite V, 2 osa, 203 kohta

010

020

010

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

IAS 32.11

020

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

030

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

040

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

050

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

060

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

070

VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI, NETTO

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

IFRS 7.20(a)(i)

071

Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimenomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun yhteydessä, netto

IFRS 9.6.7; IFRS 7.24G(b); liite V, 2 osa, 204 kohta

072

Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimienomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun jälkeen, netto

IFRS 9.6.7; IFRS 7.20(a)(i); liite V, 2 osa, 204 kohta

080

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

090

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

100

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

110

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

120

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

130

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

140

VOITOT TAI (-) TAPPIOT KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISISTA RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, NETTO

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

16.6   Voitot tai tappiot suojauslaskennasta

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin Liite V, 2 osa, 207 kohta | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kuluvalta kaudelta |
| --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 205 kohta |
| 010 |
| 010 | Suojausinstrumentin käyvän arvon muutokset [suojauksen lopettaminen mukaan lukien] | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta | IFRS 7.24A(c); IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 020 | Suojauskohteen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat suojattavasta riskistä | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta | IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); liite V, 2 osa, 206 kohta | |
| 030 | Tulosvaikutteisesti kirjattu tehottomuus rahavirran suojauksista | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta | IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 040 | Tulosvaikutteisesti kirjattu tehottomuus ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojauksista | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta | IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi) | |
| 050 | VOITOT TAI(-) TAPPIOT SUOJAUSLASKENNASTA, NETTO | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin Liite V, 2 osa, 207 kohta

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

Liite V, 2 osa, 205 kohta

010

010

Suojausinstrumentin käyvän arvon muutokset [suojauksen lopettaminen mukaan lukien]

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta

IFRS 7.24A(c); IFRS 7.24C(b)(vi)

020

Suojauskohteen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat suojattavasta riskistä

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta

IFRS 9.6.3.7; .6.5.8; .B6.4.1; IFRS 7.24B(a)(iv); IFRS 7.24C(b)(vi); liite V, 2 osa, 206 kohta

030

Tulosvaikutteisesti kirjattu tehottomuus rahavirran suojauksista

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta

IFRS 7.24C(b)ii; IFRS 7.24C(b)(vi)

040

Tulosvaikutteisesti kirjattu tehottomuus ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojauksista

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta

IFRS 7.24C(b)(ii); IFRS 7.24C(b)(vi)

050

VOITOT TAI(-) TAPPIOT SUOJAUSLASKENNASTA, NETTO

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta

16.7   Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä

| | | | Kuluvalta kaudelta |
| --- | --- | --- | --- |
| Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Lisäykset | Peruutukset | Kertyneet arvonalentumiset |
| | | Liite V, 2 osa, 208 kohta | Liite V, 2 osa, 208 kohta | |
| 010 | 020 | 040 |
| 060 | Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta | IAS 28.40–43 | | | |
| 070 | Tytäryritykset | | IFRS 10, liite A | | | |
| 080 | Yhteisyritykset | | IAS 28.3 | | | |
| 090 | Osakkuusyritykset | | IAS 28.3 | | | |
| 100 | Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä | | IAS 36.126(a),(b) | | | |
| 110 | Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta | IAS 16.73(e)(v–vi) | | | |
| 120 | Sijoituskiinteistöt | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta | IAS 40.79(d)(v) | | | |
| 130 | Liikearvo | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta | IAS 36.10b; IAS 36.88–99, 124; IFRS 3, lisäys B67(d)(v) | | | |
| 140 | Muut aineettomat hyödykkeet | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta | IAS 38.118(e)(iv)(v) | | | |
| 145 | Muut | | IAS 36.126(a),(b) | | | |
| 150 | YHTEENSÄ | | | | | |

Kuluvalta kaudelta

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Lisäykset

Peruutukset

Kertyneet arvonalentumiset

Liite V, 2 osa, 208 kohta

Liite V, 2 osa, 208 kohta

010

020

040

060

Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta

IAS 28.40–43

070

Tytäryritykset

IFRS 10, liite A

080

Yhteisyritykset

IAS 28.3

090

Osakkuusyritykset

IAS 28.3

100

Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä

IAS 36.126(a),(b)

110

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IAS 16.73(e)(v–vi)

120

Sijoituskiinteistöt

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IAS 40.79(d)(v)

130

Liikearvo

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IAS 36.10b; IAS 36.88–99, 124; IFRS 3, lisäys B67(d)(v)

140

Muut aineettomat hyödykkeet

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta

IAS 38.118(e)(iv)(v)

145

Muut

IAS 36.126(a),(b)

150

YHTEENSÄ

17.   Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase

17.1   Varat

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [kirjanpitoarvo] |
| --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 1 osa, 27–28 kohta, 2 osa, 209 kohta |
| 010 |
| 010 | Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 1 kohta | IAS 1.54 (i) | |
| 020 | Käteinen raha | Liite V, 2 osa, 1 kohta | Liite V, 2 osa, 1 kohta | |
| 030 | Keskuspankkitalletukset | BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; liite V, 2 osa, 2 kohta | Liite V, 2 osa, 2 kohta | |
| 040 | Muut vaadittaessa maksettavat talletukset | Liite V, 2 osa, 3 kohta | Liite V, 2 osa, 3 kohta | |
| 050 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 5 kohta; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9, liite A | |
| 060 | Johdannaiset | Vakavaraisuusasetuksen liite II | IFRS 9, liite A | |
| 070 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | IAS 32.11 | |
| 080 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta | |
| 090 | Luotot | Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta | |
| 091 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat | BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta | | |
| 092 | Johdannaiset | Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17 kohta | | |
| 093 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | |
| 094 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | |
| 095 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | |
| 096 | Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti | | IFRS 9.4.1.4 | |
| 097 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | | IAS 32.11 | |
| 098 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 31 kohta | |
| 099 | Luotot | | Liite V, 1 osa, 32 kohta | |
| 100 | Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | |
| 110 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | | IAS 32.11; EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | |
| 120 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta | |
| 130 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta | |
| 141 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | |
| 142 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | | IAS 32.11 | |
| 143 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 31 kohta | |
| 144 | Luotot | | Liite V, 1 osa, 32 kohta | |
| 171 | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta | | |
| 172 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | |
| 173 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | |
| 174 | Luotot | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta | | |
| 175 | Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta | | |
| 176 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | |
| 177 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | |
| 178 | Luotot | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta | | |
| 181 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat | | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | |
| 182 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 31 kohta | |
| 183 | Luotot | | Liite V, 1 osa, 32 kohta | |
| 231 | Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta, 8 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 18, 19 kohta | | |
| 380 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | |
| 232 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | |
| 233 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | |
| 234 | Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta | | |
| 235 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | |
| 236 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | |
| 237 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | |
| 240 | Johdannaiset – Suojauslaskenta | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 22 kohta | IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta | |
| 250 | Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; IAS 39.89A (a) | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | |
| 260 | Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 7–8 kohta; tilinpäätösdirektiivin 2 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4, 210 kohta | IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4, 210 kohta | |
| 270 | Jälleenvakuutus- ja vakuutussopimuksiin liittyvät varat | Liite V, 2 osa, 211 kohta | IFRS 4.IG20.(b)–(c); liite V, 2 osa, 211 kohta | |
| 280 | Aineelliset hyödykkeet | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 10 kohta | | |
| 290 | Aineettomat hyödykkeet | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta | IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta | |
| 300 | Liikearvo | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta | IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta | |
| 310 | Muut aineettomat hyödykkeet | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta | IAS 38.8,118 | |
| 320 | Verosaamiset | | IAS 1.54(n–o) | |
| 330 | Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 340 | Laskennalliset verosaamiset | Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta | IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta | |
| 350 | Muut varat | Liite V, 2 osa, 5, 6 kohta | Liite V, 2 osa, 5 kohta | |
| 360 | Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 6 kohta | |
| 365 | (-) Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen arvonleikkaukset | Liite V, 1 osa, 29 kohta | | |
| 370 | VARAT YHTEENSÄ | BAD-direktiivin 4 artikla (Vastaavaa) | IAS 1.9(a), IG 6 | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [kirjanpitoarvo]

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta, 2 osa, 209 kohta

010

010

Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 1 kohta

IAS 1.54 (i)

020

Käteinen raha

Liite V, 2 osa, 1 kohta

Liite V, 2 osa, 1 kohta

030

Keskuspankkitalletukset

BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; liite V, 2 osa, 2 kohta

Liite V, 2 osa, 2 kohta

040

Muut vaadittaessa maksettavat talletukset

Liite V, 2 osa, 3 kohta

Liite V, 2 osa, 3 kohta

050

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 5 kohta; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9, liite A

060

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II

IFRS 9, liite A

070

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

IAS 32.11

080

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

090

Luotot

Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

091

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta

092

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17 kohta

093

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

094

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

095

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

096

Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 9.4.1.4

097

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

098

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

099

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

100

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

110

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11; EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

120

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

130

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

141

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

142

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

143

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

144

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

171

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta

172

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

173

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

174

Luotot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta

175

Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta

176

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

177

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

178

Luotot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta

181

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

182

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

183

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

231

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta, 8 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 18, 19 kohta

380

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

232

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

233

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

234

Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta

235

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

236

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

237

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

240

Johdannaiset – Suojauslaskenta

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 22 kohta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta

250

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 7–8 kohta; tilinpäätösdirektiivin 2 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4, 210 kohta

IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4, 210 kohta

270

Jälleenvakuutus- ja vakuutussopimuksiin liittyvät varat

Liite V, 2 osa, 211 kohta

IFRS 4.IG20.(b)–(c); liite V, 2 osa, 211 kohta

280

Aineelliset hyödykkeet

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 10 kohta

290

Aineettomat hyödykkeet

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

300

Liikearvo

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta

310

Muut aineettomat hyödykkeet

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta

IAS 38.8,118

320

Verosaamiset

IAS 1.54(n–o)

330

Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset

IAS 1.54(n); IAS 12.5

340

Laskennalliset verosaamiset

Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta

350

Muut varat

Liite V, 2 osa, 5, 6 kohta

Liite V, 2 osa, 5 kohta

360

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 6 kohta

365

(-) Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen arvonleikkaukset

Liite V, 1 osa, 29 kohta

370

VARAT YHTEENSÄ

BAD-direktiivin 4 artikla (Vastaavaa)

IAS 1.9(a), IG 6

17.2   Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [nimellisarvo] |
| --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 188, 209 kohta |
| 010 |
| 010 | Annetut luottositoumukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113 kohta | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta | |
| 020 | Annetut takaukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 112, 114 kohta | IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta | |
| 030 | Muut annetut sitoumukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 115 kohta | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta | |
| 040 | TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [nimellisarvo]

Liite V, 2 osa, 188, 209 kohta

010

010

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113 kohta

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta

020

Annetut takaukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 112, 114 kohta

IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta

030

Muut annetut sitoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 115 kohta

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta

040

TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT

17.3   Velat ja oma pääoma

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [kirjanpitoarvo] |
| --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 1 osa, 27–28 kohta, 2 osa, 209 kohta |
| 010 |
| 010 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat | | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | |
| 020 | Johdannaiset | | IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | |
| 030 | Lyhyeksimyynnit | | IFRS 9.BA7(b) | |
| 040 | Talletukset | | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | |
| 050 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 37 kohta | |
| 060 | Muut rahoitusvelat | | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | |
| 061 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta | | |
| 062 | Johdannaiset | Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 25, 27 kohta | | |
| 063 | Lyhyeksimyynnit | | | |
| 064 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | |
| 065 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | |
| 066 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | |
| 070 | Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | |
| 080 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | |
| 090 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | Liite V, 1 osa, 37 kohta | |
| 100 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | |
| 110 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | |
| 120 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | |
| 130 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | Liite V, 1 osa, 37 kohta | |
| 140 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 32–34 kohta | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | |
| 141 | Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta | | |
| 142 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | |
| 143 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | |
| 144 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | |
| 150 | Johdannaiset – Suojauslaskenta | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta; liite V, 1 osa, 26 kohta | IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta | |
| 160 | Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; liite V, 2 osa, 8 kohta; IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | |
| 170 | Vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin liittyvät velat | Liite V, 2 osa, 212 kohta | IFRS 4.IG20(a); liite V, 2 osa, 212 kohta | |
| 180 | Varaukset | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohta | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | |
| 190 | Verovelat | | IAS 1.54(n–o) | |
| 200 | Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 210 | Laskennalliset verovelat | Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta | IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta | |
| 220 | Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma | | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta | |
| 230 | Muut velat | Liite V, 2 osa, 13 kohta | Liite V, 2 osa, 13 kohta | |
| 240 | Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin | | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta | |
| 245 | Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvelkojen arvonleikkaukset | Liite V, 1 osa, 29 kohta | | |
| 250 | VELAT | | IAS 1.9(b); IG 6 | |
| 260 | Pääoma | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta, 22 artikla | IAS 1.54(r), BAD-direktiivin 22 artikla | |
| 270 | Ylikurssirahasto | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 10 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta | IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta | |
| 280 | Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma) | Liite V, 2 osa, 18-19 kohta | Liite V, 2 osa, 18-19 kohta | |
| 290 | Muu oma pääoma | Liite V, 2 osa, 20 kohta | IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta | |
| 300 | Kertyneet muut laajan tuloksen erät | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta | |
| 310 | Kertyneet voittovarat | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta | |
| 320 | Uudelleenarvostusrahastot | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 12 kohta | IFRS 1.33, D5–D8 | |
| 325 | Käyvän arvon rahastot | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta | | |
| 330 | Muut rahastot | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 11–13 kohta | IAS 1.54; IAS 1.78 (e) | |
| 335 | Ensimmäisen konsolidoinnin erot | Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan c alakohta | | |
| 340 | (-) | Omat osakkeet |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus [kirjanpitoarvo]

Liite V, 1 osa, 27–28 kohta, 2 osa, 209 kohta

010

010

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

020

Johdannaiset

IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

030

Lyhyeksimyynnit

IFRS 9.BA7(b)

040

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

050

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

060

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

061

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta

062

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 25, 27 kohta

063

Lyhyeksimyynnit

064

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

065

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

066

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

070

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

080

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

090

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

100

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

110

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

120

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

130

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

140

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

141

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta

142

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

143

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

144

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

150

Johdannaiset – Suojauslaskenta

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta; liite V, 1 osa, 26 kohta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta

160

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; liite V, 2 osa, 8 kohta; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin liittyvät velat

Liite V, 2 osa, 212 kohta

IFRS 4.IG20(a); liite V, 2 osa, 212 kohta

180

Varaukset

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohta

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

190

Verovelat

IAS 1.54(n–o)

200

Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat

IAS 1.54(n); IAS 12.5

210

Laskennalliset verovelat

Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta

220

Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta

230

Muut velat

Liite V, 2 osa, 13 kohta

Liite V, 2 osa, 13 kohta

240

Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta

245

Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvelkojen arvonleikkaukset

Liite V, 1 osa, 29 kohta

250

VELAT

IAS 1.9(b); IG 6

260

Pääoma

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta, 22 artikla

IAS 1.54(r), BAD-direktiivin 22 artikla

270

Ylikurssirahasto

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 10 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

280

Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma)

Liite V, 2 osa, 18-19 kohta

Liite V, 2 osa, 18-19 kohta

290

Muu oma pääoma

Liite V, 2 osa, 20 kohta

IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta

300

Kertyneet muut laajan tuloksen erät

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta

310

Kertyneet voittovarat

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

320

Uudelleenarvostusrahastot

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 12 kohta

IFRS 1.33, D5–D8

325

Käyvän arvon rahastot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta

330

Muut rahastot

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 11–13 kohta

IAS 1.54; IAS 1.78 (e)

335

Ensimmäisen konsolidoinnin erot

Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan c alakohta

340

(-)

Tilinpäätösdirektiivin liitteen III (Varat) D kohdan III alakohdan 2 alakohta; BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 12 kohta; liite V, 2 osa, 20 kohta

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 28 kohta

350

Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 14 kohta

IFRS 10.B94

360

| (-) | Ennakko-osingot |
| --- | --- |

(-)

Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohta

IAS 32.35

370

Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet]

Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 4 kohta

IAS 1.54(q); IFRS 10.22, .B94

380

OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ

IAS 1.9(c), IG 6

390

OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ

BAD-direktiivin 4 artikla (Vastattavaa)

IAS 1.IG6

18.   Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista

| | | | Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo | Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista | Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida
  Liite V, 2 osa, 119 kohta |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Terveistä ja erääntyneistä saamisista johtuvat | Järjestämättömistä saamisista johtuvat | | Terveet ja erääntyneet saamiset – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset | Järjestämättömät saamiset – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista | Saadut vakuudet ja saadut takaukset |
| | Erääntymättömät tai erääntyneet <= 30 päivää | Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää | | Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää | Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää | Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi | Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta | Erääntyneet > 5 vuotta | Joista: laiminlyönnin kohteena olevat | Joista: arvoltaan alentuneet | | Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää | Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää | Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi | Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta | Erääntyneet > 5 vuotta | Järjestämättömille saamisille saadut vakuudet | Järjestämättömille saamisille saadut takaukset |
| 010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210 |
| Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta | Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta | Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 238 kohdan b alakohta | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 237 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 239 kohta | Liite V, 2 osa, 239 kohta |
| Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | | Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta | Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta | Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 238 kohdan b alakohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 237 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta | Liite V, 2 osa, 239 kohta | Liite V, 2 osa, 239 kohta |
| 010 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Joista: pienet ja keskisuuret yritykset | Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta | Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Joista: kulutusluotot | Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT | Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA | Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta | Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA | Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta | Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT | Liite V, 2 osa, 217 kohta | Liite V, 2 osa, 217 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT | | Liite V, 2 osa, 220 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Annetut luottositoumukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113, 224 kohta | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 224 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Annetut takaukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 112, 114, 225 kohta | IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116, 225 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Muut annetut sitoumukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 115, 224 kohta | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116, 224 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT | Liite V, 2 osa, 217 kohta | Liite V, 2 osa, 217 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo

Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida
  Liite V, 2 osa, 119 kohta

Terveistä ja erääntyneistä saamisista johtuvat

Järjestämättömistä saamisista johtuvat

Terveet ja erääntyneet saamiset – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset

Järjestämättömät saamiset – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Saadut vakuudet ja saadut takaukset

Erääntymättömät tai erääntyneet <= 30 päivää

Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää

Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää

Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää

Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi

Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta

Erääntyneet > 5 vuotta

Joista: laiminlyönnin kohteena olevat

Joista: arvoltaan alentuneet

Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää

Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää

Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi

Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta

Erääntyneet > 5 vuotta

Järjestämättömille saamisille saadut vakuudet

Järjestämättömille saamisille saadut takaukset

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta

Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta

Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 238 kohdan b alakohta

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 237 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 239 kohta

Liite V, 2 osa, 239 kohta

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta

Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta

Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 238 kohdan b alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 237 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta

Liite V, 2 osa, 239 kohta

Liite V, 2 osa, 239 kohta

010

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

070

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

130

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

140

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

150

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

160

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

170

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

180

HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta

181

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

182

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

183

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

184

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

185

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

186

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

191

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

192

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

193

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

194

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

195

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

196

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

197

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

201

KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta

211

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

212

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

213

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

214

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

215

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

216

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

221

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

222

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

223

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

224

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

225

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

226

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

227

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

231

TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta

Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta

330

MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 217 kohta

Liite V, 2 osa, 217 kohta

335

MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 220 kohta

340

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113, 224 kohta

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 224 kohta

350

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

360

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

370

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

380

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

390

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

400

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

410

Annetut takaukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 112, 114, 225 kohta

IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116, 225 kohta

420

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

430

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

440

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

450

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

460

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

470

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

480

Muut annetut sitoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 115, 224 kohta

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116, 224 kohta

490

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

500

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

510

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

520

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

530

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

540

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

550

TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT

Liite V, 2 osa, 217 kohta

Liite V, 2 osa, 217 kohta

19.   Tiedot lainanhoitojoustosaamisista

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Lainanhoitojoustosaamisten kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo | Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista | Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida
  Liite V, 2 osa, 119 kohta |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja | Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja | | Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset | Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista | Saadut vakuudet ja saadut takaukset |
| | Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia | Uudelleenrahoitus | Joista: koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömistä saamisista | | Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia | Uudelleenrahoitus | Joista: laiminlyönnin kohteena olevat | Joista: arvoltaan alentuneet | Joista: ennen lainanhoitojoustoja järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot | | Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia | Uudelleenrahoitus | Lainanhoitojoustosaamisille saadut vakuudet | Lainanhoitojoustosaamisille saadut takaukset |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251–258 kohta | Liite V, 2 osa, 256, 259-262 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta | Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta | Liite V, 2 osa, 259–263 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 231, 252 kohdan a alakohta, 263 kohta | Liite V, 2 osa, 267 kohta | Liite V, 2 osa, 207 kohta | Liite V, 2 osa, 207 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 267 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 267 kohta | Liite V, 2 osa, 268 kohta | Liite V, 2 osa, 268 kohta |
| Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251-255 kohta | Liite V, 2 osa, 256, 259-262 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta | Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta | Liite V, 2 osa, 259–263 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 231, 252 kohdan a alakohta, 263 kohta | Liite V, 2 osa, 267 kohta | Liite V, 2 osa, 207 kohta | Liite V, 2 osa, 207 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 267 kohta | Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 267 kohta | Liite V, 2 osa, 268 kohta | Liite V, 2 osa, 268 kohta |
| 010 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Joista: pienet ja keskisuuret yritykset | Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta | Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Joista: kulutusluotot | Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT | Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 181 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 191 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 192 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 193 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 194 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 195 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 196 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 197 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 201 | KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA | Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta | Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 211 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 212 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 213 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 214 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 215 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 216 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 221 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 222 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 223 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 224 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 225 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 226 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 227 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 231 | TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA | Liite V, 2 osa, 249 kohdan c alakohta | Liite V, 2 osa, 249 kohdan c alakohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT | Liite V, 2 osa, 246 kohta | Liite V, 2 osa, 246 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 335 | MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT | | Liite V, 2 osa, 247 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Annetut luottositoumukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113, 246 kohta | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 246 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Lainanhoitojoustosaamisten kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo

Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida
  Liite V, 2 osa, 119 kohta

Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja

Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja

Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset

Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista

Saadut vakuudet ja saadut takaukset

Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

Uudelleenrahoitus

Joista: koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömistä saamisista

Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

Uudelleenrahoitus

Joista: laiminlyönnin kohteena olevat

Joista: arvoltaan alentuneet

Joista: ennen lainanhoitojoustoja järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot

Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia

Uudelleenrahoitus

Lainanhoitojoustosaamisille saadut vakuudet

Lainanhoitojoustosaamisille saadut takaukset

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251–258 kohta

Liite V, 2 osa, 256, 259-262 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta

Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta

Liite V, 2 osa, 259–263 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta

IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 231, 252 kohdan a alakohta, 263 kohta

Liite V, 2 osa, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 207 kohta

Liite V, 2 osa, 207 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 268 kohta

Liite V, 2 osa, 268 kohta

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251-255 kohta

Liite V, 2 osa, 256, 259-262 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta

Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta

Liite V, 2 osa, 259–263 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 231, 252 kohdan a alakohta, 263 kohta

Liite V, 2 osa, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 207 kohta

Liite V, 2 osa, 207 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 267 kohta

Liite V, 2 osa, 268 kohta

Liite V, 2 osa, 268 kohta

010

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

020

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

030

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

040

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

050

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

060

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

070

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

130

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

140

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

150

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

160

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

170

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

180

HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta

181

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

182

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

183

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

184

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

185

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

186

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

191

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

192

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

193

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

194

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

195

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

196

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

197

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

201

KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta

211

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

212

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

213

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

214

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

215

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

216

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

221

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

222

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

223

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

224

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

225

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

226

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

227

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

231

TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA

Liite V, 2 osa, 249 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 249 kohdan c alakohta

330

MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 246 kohta

Liite V, 2 osa, 246 kohta

335

MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT

Liite V, 2 osa, 247 kohta

340

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113, 246 kohta

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 246 kohta

20.   Maantieteellinen jakautuminen

20.1   Varojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
| --- | --- | --- | --- |
| Toiminnot kotimaassa | Toiminnot ulkomailla |
| Liite V, 2 osa, 270 kohta | Liite V, 2 osa, 270 kohta |
| 010 | 020 |
| 010 | Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 1 kohta | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Käteinen raha | Liite V, 2 osa, 1 kohta | Liite V, 2 osa, 1 kohta | | |
| 030 | Keskuspankkitalletukset | BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; Liite V, 2 osa, 2 kohta | Liite V, 2 osa, 2 kohta | | |
| 040 | Muut vaadittaessa maksettavat talletukset | Liite V, 2 osa, 3 kohta | Liite V, 2 osa, 3 kohta | | |
| 050 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 5 kohta; IAS 39.9 | IFRS 9, liite A | | |
| 060 | Johdannaiset | Vakavaraisuusasetuksen liite II | IFRS 9, liite A | | |
| 070 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | IAS 32.11 | | |
| 080 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | |
| 090 | Luotot | Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | |
| 091 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat | BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta | | | |
| 092 | Johdannaiset | Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17, 27 kohta | | | |
| 093 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | | |
| 094 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | |
| 095 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | |
| 096 | Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti | | IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 | | |
| 097 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | | IAS 32.11 | | |
| 098 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | |
| 099 | Luotot | | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | |
| 100 | Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |
| 110 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | | IAS 32.11; EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | |
| 120 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | |
| 130 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | |
| 141 | Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat | | IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A | | |
| 142 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | | IAS 32.11 | | |
| 143 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | |
| 144 | Luotot | | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | |
| 171 | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta | | | |
| 172 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | | |
| 173 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | |
| 174 | Luotot | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta | | | |
| 175 | Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta | | | |
| 176 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | | |
| 177 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | |
| 178 | Luotot | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta | | | |
| 181 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat | | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | |
| 182 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | |
| 183 | Luotot | | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | |
| 231 | Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta, 8 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 18, 19 kohta | | | |
| 330 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | | |
| 232 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | |
| 233 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | |
| 234 | Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta | | | |
| 235 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | | |
| 236 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | |
| 237 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | |
| 240 | Johdannaiset – Suojauslaskenta | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 22 kohta | IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta | | |
| 250 | Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; IAS 39.89A (a) | IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 | | |
| 260 | Aineelliset hyödykkeet | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 10 kohta | | | |
| 270 | Aineettomat hyödykkeet | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta | IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta | | |
| 280 | Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 7–8 kohta; tilinpäätösdirektiivin 2 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta | IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta | | |
| 290 | Verosaamiset | | IAS 1.54(n–o) | | |
| 300 | Muut varat | Liite V, 2 osa, 5, 6 kohta | Liite V, 2 osa, 5 kohta | | |
| 310 | Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta | | |
| 315 | (-) Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen arvonleikkaukset | Liite V, 1 osa, 29 kohta | | | |
| 320 | VARAT | BAD-direktiivin 4 artikla (Vastaavaa) | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

Toiminnot kotimaassa

Toiminnot ulkomailla

Liite V, 2 osa, 270 kohta

Liite V, 2 osa, 270 kohta

010

020

010

Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 1 kohta

IAS 1.54 (i)

020

Käteinen raha

Liite V, 2 osa, 1 kohta

Liite V, 2 osa, 1 kohta

030

Keskuspankkitalletukset

BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; Liite V, 2 osa, 2 kohta

Liite V, 2 osa, 2 kohta

040

Muut vaadittaessa maksettavat talletukset

Liite V, 2 osa, 3 kohta

Liite V, 2 osa, 3 kohta

050

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 5 kohta; IAS 39.9

IFRS 9, liite A

060

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II

IFRS 9, liite A

070

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

IAS 32.11

080

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

090

Luotot

Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

091

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat

BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta

092

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17, 27 kohta

093

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

094

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

095

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

096

Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4

097

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

098

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

099

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

100

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

110

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11; EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

120

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

130

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

141

Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A

142

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

143

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

144

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

171

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta

172

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

173

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

174

Luotot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta

175

Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta

176

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

177

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

178

Luotot

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta

181

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

182

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

183

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

231

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta, 8 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 18, 19 kohta

330

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

232

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

233

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

234

Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta

235

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

236

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

237

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

240

Johdannaiset – Suojauslaskenta

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 22 kohta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta

250

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8

260

Aineelliset hyödykkeet

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 10 kohta

270

Aineettomat hyödykkeet

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta

280

Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 7–8 kohta; tilinpäätösdirektiivin 2 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta

IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta

290

Verosaamiset

IAS 1.54(n–o)

300

Muut varat

Liite V, 2 osa, 5, 6 kohta

Liite V, 2 osa, 5 kohta

310

Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät

IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta

315

(-) Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen arvonleikkaukset

Liite V, 1 osa, 29 kohta

320

VARAT

BAD-direktiivin 4 artikla (Vastaavaa)

IAS 1.9(a), IG 6

20.2   Velkojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
| --- | --- | --- | --- |
| Toiminnot kotimaassa | Toiminnot ulkomailla |
| Liite V, 2 osa, 270 kohta | Liite V, 2 osa, 270 kohta |
| 010 | 020 |
| 010 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat | | IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 | | |
| 020 | Johdannaiset | | IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) | | |
| 030 | Lyhyeksimyynnit | | IFRS 9.BA7(b) | | |
| 040 | Talletukset | | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | |
| 050 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | |
| 060 | Muut rahoitusvelat | | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | |
| 061 | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta | | | |
| 062 | Johdannaiset | Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 25 kohta | | | |
| 063 | Lyhyeksimyynnit | | | | |
| 064 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | | |
| 065 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | | |
| 066 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | | |
| 070 | Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | | |
| 080 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | |
| 090 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | |
| 100 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | |
| 110 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | |
| 120 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | |
| 130 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | |
| 140 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 32–34 kohta | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | |
| 141 | Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta | | | |
| 142 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | | |
| 143 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | | |
| 144 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | | |
| 150 | Johdannaiset – Suojauslaskenta | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta; liite V, 1 osa, 26 kohta | IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta | | |
| 160 | Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; liite V, 2 osa, 8 kohta; IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 | | |
| 170 | Varaukset | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohta | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | | |
| 180 | Verovelat | | IAS 1.54(n–o) | | |
| 190 | Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma | | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta | | |
| 200 | Muut velat | Liite V, 2 osa, 13 kohta | Liite V, 2 osa, 13 kohta | | |
| 210 | Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin | | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta | | |
| 215 | Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvelkojen arvonleikkaukset | Liite V, 1 osa, 29 kohta | | | |
| 220 | VELAT | | IAS 1.9(b); IG 6 | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

Toiminnot kotimaassa

Toiminnot ulkomailla

Liite V, 2 osa, 270 kohta

Liite V, 2 osa, 270 kohta

010

020

010

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6

020

Johdannaiset

IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a)

030

Lyhyeksimyynnit

IFRS 9.BA7(b)

040

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

050

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

060

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

061

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta

062

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 25 kohta

063

Lyhyeksimyynnit

064

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

065

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

066

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

070

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

080

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

090

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

100

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

110

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

120

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

130

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

140

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

141

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta

142

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

143

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

144

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

150

Johdannaiset – Suojauslaskenta

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta; liite V, 1 osa, 26 kohta

IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta

160

Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; liite V, 2 osa, 8 kohta; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8

170

Varaukset

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohta

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

180

Verovelat

IAS 1.54(n–o)

190

Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta

200

Muut velat

Liite V, 2 osa, 13 kohta

Liite V, 2 osa, 13 kohta

210

Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta

215

Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvelkojen arvonleikkaukset

Liite V, 1 osa, 29 kohta

220

VELAT

IAS 1.9(b); IG 6

20.3.   Voittoa tai tappiota osoittavan päälaskelman erien maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kuluvalta kaudelta |
| --- | --- | --- | --- |
| Toiminnot kotimaassa | Toiminnot ulkomailla |
| Liite V, 2 osa, 270 kohta | Liite V, 2 osa, 270 kohta |
| 010 | 020 |
| 010 | Korkotuotot | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 1 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta | IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta | | |
| 020 | (Korkokulut) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 2 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta | IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta | | |
| 030 | (Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta) | | IFRIC 2.11 | | |
| 040 | Osinkotuotot | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 3 kohta; liite V, 2 osa, 40 kohta | liite V, 2 osa, 40 kohta | | |
| 050 | Palkkiotuotot | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 4 kohta | IFRS 7.20(c) | | |
| 060 | (Palkkiokulut) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 5 kohta | IFRS 7.20(c) | | |
| 070 | Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta | Liite V, 2 osa, 45 kohta | | |
| 080 | Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta | | |
| 083 | Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti | | IFRS 9.5.7.1 | | |
| 085 | Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta | | | |
| 090 | Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta | | |
| 095 | Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista ja -veloista, netto | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta | | | |
| 100 | Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta | Liite V, 2 osa, 47–48 kohta | | |
| 110 | Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto | BAD-direktiivin 39 artikla | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 120 | Voitot tai (-) tappiot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta, netto | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta; liite V, 2 osa, 56 kohta | | | |
| 130 | Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto | | IAS 1.34 | | |
| 140 | Muut liiketoiminnan tuotot | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 7 kohta; liite V, 2 osa, 314–316 kohta | liite V, 2 osa, 314–316 kohta | | |
| 150 | (Muut liiketoiminnan kulut) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 10 kohta; liite V, 2 osa, 314–316 kohta | liite V, 2 osa, 314–316 kohta | | |
| 155 | LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO | | | | |
| 160 | (Hallintokulut) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohta | | | |
| 170 | (Poistot) | | IAS 1.102, 104 | | |
| 171 | Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto | | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta | | |
| 175 | (Yleisten pankkiriskien rahaston lisäykset tai (-) vähennykset, netto) | BAD-direktiivin 38 artiklan 2 kohta | | | |
| 180 | (Varaukset tai (-) varausten peruutukset) | | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | | |
| 190 | (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusvaroista) | BAD-direktiivin 35–37 artikla; liite V, 2 osa, 52, 53 kohta | IFRS 7.20(a)(viii); liite V, 2 osa, 51, 53 kohta | | |
| 200 | Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta | IAS 28.40-43 | | |
| 210 | (Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä) | | IAS 36.126(a)(b) | | |
| 220 | Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo | Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan f alakohta | IFRS 3, lisäys B64(n)(i) | | |
| 230 | Voiton tai (-) tappion osuus tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta | Liite V, 2 osa, 54 kohta | | |
| 240 | Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina | | IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta | | |
| 250 | VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA | | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 260 | (Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 15 kohta | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 270 | VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 16 kohta | IAS 1, IG 6 | | |
| 275 | Satunnainen voitto tai (-) tappio verojen jälkeen | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 21 kohta | | | |
| 280 | Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen | | IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta | | |
| 290 | KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 23 kohta | IAS 1.81A(a) | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

Toiminnot kotimaassa

Toiminnot ulkomailla

Liite V, 2 osa, 270 kohta

Liite V, 2 osa, 270 kohta

010

020

010

Korkotuotot

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 1 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta

IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

020

(Korkokulut)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 2 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta

IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

030

(Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta)

IFRIC 2.11

040

Osinkotuotot

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 3 kohta; liite V, 2 osa, 40 kohta

liite V, 2 osa, 40 kohta

050

Palkkiotuotot

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 4 kohta

IFRS 7.20(c)

060

(Palkkiokulut)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 5 kohta

IFRS 7.20(c)

070

Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

Liite V, 2 osa, 45 kohta

080

Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta

083

Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti

IFRS 9.5.7.1

085

Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

090

Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta

095

Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista ja -veloista, netto

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

100

Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta

Liite V, 2 osa, 47–48 kohta

110

Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto

BAD-direktiivin 39 artikla

IAS 21.28, 52 (a)

120

Voitot tai (-) tappiot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta, netto

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta; liite V, 2 osa, 56 kohta

130

Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto

IAS 1.34

140

Muut liiketoiminnan tuotot

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 7 kohta; liite V, 2 osa, 314–316 kohta

liite V, 2 osa, 314–316 kohta

150

(Muut liiketoiminnan kulut)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 10 kohta; liite V, 2 osa, 314–316 kohta

liite V, 2 osa, 314–316 kohta

155

LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO

160

(Hallintokulut)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohta

170

(Poistot)

IAS 1.102, 104

171

Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto

IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta

175

(Yleisten pankkiriskien rahaston lisäykset tai (-) vähennykset, netto)

BAD-direktiivin 38 artiklan 2 kohta

180

(Varaukset tai (-) varausten peruutukset)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

190

(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusvaroista)

BAD-direktiivin 35–37 artikla; liite V, 2 osa, 52, 53 kohta

IFRS 7.20(a)(viii); liite V, 2 osa, 51, 53 kohta

200

Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta

IAS 28.40-43

210

(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä)

IAS 36.126(a)(b)

220

Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo

Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan f alakohta

IFRS 3, lisäys B64(n)(i)

230

Voiton tai (-) tappion osuus tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta

Liite V, 2 osa, 54 kohta

240

Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina

IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta

250

VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

260

(Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot)

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 15 kohta

IAS 1.82(d); IAS 12.77

270

VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 16 kohta

IAS 1, IG 6

275

Satunnainen voitto tai (-) tappio verojen jälkeen

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 21 kohta

280

Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen

IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta

290

KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 23 kohta

IAS 1.81A(a)

20.4   Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

| z-akseli | Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio | |
| --- | --- | --- |
| |
| | | | | Kertyneet arvonalentumiset | Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
| Kirjanpitoarvo, brutto | Josta: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät | Josta: rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista | Josta: lainanhoitojoustolliset | Josta: järjestämättömät |
| Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 271, 275 kohta | Liite V, 1 osa, 15 kohdan a alakohta, 16 kohdan a alakohta, 2 osa, 273 kohta | Liite V, 2 osa, 273 kohta | Liite V, 2 osa, 275 kohta | Liite V, 2 osa, 275 kohta | Liite V, 2 osa, 274 kohta | Liite V, 2 osa, 274 kohta |
| | | 010 | 011 | 012 | 022 | 025 | 031 | 040 |
| 010 | Johdannaiset | Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 2 osa, 272 kohta | IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta | | | | | | | |
| 020 | Joista: luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | |
| 030 | Joista: muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | |
| 040 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta | IAS 32.11 | | | | | | | |
| 050 | Joista: luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | |
| 060 | Joista: muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | |
| 070 | Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | |
| 080 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta | | | | | | | |
| 090 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | |
| 100 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | |
| 110 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | |
| 120 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | |
| 130 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | |
| 140 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta | | | | | | | |
| 150 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | | | | | | | |
| 160 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | | | | | | | |
| 170 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | | | | | | | |
| 180 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | | | | | | | |
| 190 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | | | | | | | |
| 200 | Joista: pienet ja keskisuuret yritykset | Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta | Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta | | | | | | | |
| 210 | Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | | |
| 220 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | | | | | | | |
| 230 | Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta | | | | | | | |
| 240 | Joista: kulutusluotot | Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta | | | | | | | |

z-akseli

Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio

Kertyneet arvonalentumiset

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

Kirjanpitoarvo, brutto

Josta: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät

Josta: rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista

Josta: lainanhoitojoustolliset

Josta: järjestämättömät

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 271, 275 kohta

Liite V, 1 osa, 15 kohdan a alakohta, 16 kohdan a alakohta, 2 osa, 273 kohta

Liite V, 2 osa, 273 kohta

Liite V, 2 osa, 275 kohta

Liite V, 2 osa, 275 kohta

Liite V, 2 osa, 274 kohta

Liite V, 2 osa, 274 kohta

010

011

012

022

025

031

040

010

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 2 osa, 272 kohta

IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta

020

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

030

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

040

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso; liite V, 1 osa, 44 kohdan b alakohta

IAS 32.11

050

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

060

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

070

Joista: rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

080

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta

090

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

100

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

110

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

120

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

130

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

140

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta

150

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

160

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

170

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

180

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

190

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

200

Joista: pienet ja keskisuuret yritykset

Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta

210

Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

220

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

230

Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta

240

Joista: kulutusluotot

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta

20.5   Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

| z-akseli | Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio | |
| --- | --- | --- |
| |
| | | | | Varaukset annetuista sitoumuksista ja takauksista |
| Nimellisarvo | Josta: lainanhoitojoustolliset | Josta: järjestämättömät |
| Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Liite V, 2 osa, 118, 271 kohta | Liite V, 2 osa, 240–258 kohta | Liite V, 2 osa, 275 kohta | Liite V, 2 osa, 276 kohta |
| | | 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Annetut luottositoumukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113 kohta | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta | | | | |
| 020 | Annetut takaukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 112, 114 kohta | IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta | | | | |
| 030 | Muut annetut sitoumukset | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 115 kohta | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta | | | | |

z-akseli

Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio

Varaukset annetuista sitoumuksista ja takauksista

Nimellisarvo

Josta: lainanhoitojoustolliset

Josta: järjestämättömät

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Liite V, 2 osa, 118, 271 kohta

Liite V, 2 osa, 240–258 kohta

Liite V, 2 osa, 275 kohta

Liite V, 2 osa, 276 kohta

010

022

025

030

010

Annetut luottositoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113 kohta

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116 kohta

020

Annetut takaukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 112, 114 kohta

IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116 kohta

030

Muut annetut sitoumukset

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 115 kohta

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116 kohta

20.6   Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan

| z-akseli | Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kirjanpitoarvo |
| Liite V, 1 osa, 27-28 kohta, 2 osa, 271 kohta |
| 010 |
| 010 | Johdannaiset | Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 24 kohdan a alakohta, 25, 26 kohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 272 kohta | IFRS 9, liite A; liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 272 kohta | |
| 020 | Joista: luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | |
| 030 | Joista: muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | |
| 040 | Lyhyeksimyynnit | Liite V, 1 osa, 44 kohdan d alakohta | IFRS 9.BA7(b); liite V, 1 osa, 44 kohdan d alakohta | |
| 050 | Joista: luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | |
| 060 | Joista: muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | |
| 070 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | |
| 080 | Keskuspankit | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta | |
| 090 | Julkisyhteisöt | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta | |
| 100 | Luottolaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta | |
| 110 | Muut rahoituslaitokset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta | |
| 120 | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta | |
| 130 | Kotitaloudet | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta | |

z-akseli

Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Liite V, 1 osa, 27-28 kohta, 2 osa, 271 kohta

010

010

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 24 kohdan a alakohta, 25, 26 kohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 272 kohta

IFRS 9, liite A; liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 272 kohta

020

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

030

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

040

Lyhyeksimyynnit

Liite V, 1 osa, 44 kohdan d alakohta

IFRS 9.BA7(b); liite V, 1 osa, 44 kohdan d alakohta

050

Joista: luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

060

Joista: muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

070

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

080

Keskuspankit

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta

090

Julkisyhteisöt

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta

100

Luottolaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta

110

Muut rahoituslaitokset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta

120

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta

130

Kotitaloudet

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta

20.7.1   Rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnettyjen muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen maantieteellinen jakautuminen NACE-koodeittain vastapuolen kotipaikan mukaan

| z-akseli | Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio | |
| --- | --- | --- |
| |
| | | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
  Liite V, 2 osa, 271, 277 kohta |
| Viittaukset | | Kertyneet arvonalentumiset | Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä |
| Kirjanpitoarvo, brutto | Josta: luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista | Josta: järjestämättömät |
| Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 275 kohta | Liite V, 2 osa, 273 kohta | Liite V, 2 osa, 275 kohta | Liite V, 2 osa, 274 kohta | Liite V, 2 osa, 274 kohta |
| 010 | 011 | 012 | 021 | 022 |
| 010 | A | Maatalous, metsätalous ja kalatalous |

z-akseli

Vastapuolen kotipaikan sijaintivaltio

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset
  Liite V, 2 osa, 271, 277 kohta

Viittaukset

Kertyneet arvonalentumiset

Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

Kirjanpitoarvo, brutto

Josta: luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista

Josta: järjestämättömät

Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 275 kohta

Liite V, 2 osa, 273 kohta

Liite V, 2 osa, 275 kohta

Liite V, 2 osa, 274 kohta

Liite V, 2 osa, 274 kohta

010

011

012

021

022

010

A

NACE-asetus

020

| B | Kaivostoiminta ja louhinta |
| --- | --- |

B

NACE-asetus

030

| C | Teollisuus |
| --- | --- |

C

NACE-asetus

040

| D | Sähkö-, kaasu-, lämpö- ja ilmastointihuolto |
| --- | --- |

D

NACE-asetus

050

| E | Vesihuolto |
| --- | --- |

E

NACE-asetus

060

| F | Rakentaminen |
| --- | --- |

F

NACE-asetus

070

| G | Tukku- ja vähittäiskauppa |
| --- | --- |

G

NACE-asetus

080

| H | Kuljetus ja varastointi |
| --- | --- |

H

NACE-asetus

090

| I | Majoitus- ja ravitsemistoiminta |
| --- | --- |

I

NACE-asetus

100

| J | Informaatio ja viestintä |
| --- | --- |

J

NACE-asetus

105

| K | Rahoitus- ja vakuutustoiminta |
| --- | --- |

K

NACE-asetus

110

| L | Kiinteistöalan toiminta |
| --- | --- |

L

NACE-asetus

120

| M | Ammatillinen, tieteellinen ja tekninen toiminta |
| --- | --- |

M

NACE-asetus

130

| N | Hallinto- ja tukipalvelutoiminta |
| --- | --- |

N

NACE-asetus

140

| O | Julkinen hallinto ja maanpuolustus, pakollinen sosiaalivakuutus |
| --- | --- |

O

NACE-asetus

150

| P | Koulutus |
| --- | --- |

P

NACE-asetus

160

| Q | Terveys- ja sosiaalipalvelut |
| --- | --- |

Q

NACE-asetus

170

| R | Taiteet, viihde ja virkistys |
| --- | --- |

R

NACE-asetus

180

| S | Muu palvelutoiminta |
| --- | --- |

S

NACE-asetus

190

LUOTOT

Liite V, 1 osa, 32 kohta

21.   Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 278–279 kohta |
| 010 |
| 010 | Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet | | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Uudelleenarvostusmalli | | IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d) | |
| 030 | Hankintamenomalli | | IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d) | |
| 040 | Sijoituskiinteistöt | | IAS 40.IN5; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Käyvän arvon malli | | IAS 17.49; IAS 40, 33–55, 76 | |
| 060 | Hankintamenomalli | | IAS 17.49; IAS 40.56,79(c) | |
| 070 | Muut aineettomat hyödykkeet | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta | IAS 38.8,118 | |
| 080 | Uudelleenarvostusmalli | | IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Hankintamenomalli | | IAS 17.49; IAS 38.74 | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Liite V, 2 osa, 278–279 kohta

010

010

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

020

Uudelleenarvostusmalli

IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)

030

Hankintamenomalli

IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)

040

Sijoituskiinteistöt

IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)

050

Käyvän arvon malli

IAS 17.49; IAS 40, 33–55, 76

060

Hankintamenomalli

IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)

070

Muut aineettomat hyödykkeet

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta

IAS 38.8,118

080

Uudelleenarvostusmalli

IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Hankintamenomalli

IAS 17.49; IAS 38.74

22.   Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut

22.1   Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kuluvalta kaudelta |
| --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 280 kohta |
| BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 4, 5 kohta | IFRS 7.20(c ) | 010 |
| 010 | Palkkiotuotot | | Liite V, 2 osa, 281–283 kohta | |
| 020 | Arvopaperit | | | |
| 030 | Liikkeeseenlaskut | Liite V, 2 osa, 284 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 284 kohdan a alakohta | |
| 040 | Arvopaperinvälitys | Liite V, 2 osa, 284 kohdan b alakohta | Liite V, 2 osa, 284 kohdan b alakohta | |
| 050 | Muut | Liite V, 2 osa, 284 kohdan c alakohta | Liite V, 2 osa, 284 kohdan c alakohta | |
| 060 | Selvitystoiminta | Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta | Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta | |
| 070 | Omaisuudenhoito | Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan a alakohta | |
| 080 | Säilytys [asiakastyypeittäin] | Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan b alakohta | Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan b alakohta | |
| 090 | Sijoitusrahastot | | | |
| 100 | Muut | | | |
| 110 | Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille | Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan c alakohta | Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan c alakohta | |
| 120 | Omaisuudenhoitotoiminnot | Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan d alakohta | Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan d alakohta | |
| 130 | Maksupalvelut | Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan e alakohta | Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan e alakohta | |
| 140 | Jaetut muttei hallinnoidut asiakasvarat [tuotetyypeittäin] | Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta | Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta | |
| 150 | Sijoitusrahastot | | | |
| 160 | Vakuutustuotteet | | | |
| 170 | Muut | | | |
| 180 | Strukturoidut tuotteet | Liite V, 2 osa, 284 kohdan f alakohta | Liite V, 2 osa, 284 kohdan f alakohta | |
| 190 | Lainanhoitotoiminnot | Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta | Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta | |
| 200 | Annetut luottositoumukset | Liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta | IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta | |
| 210 | Annetut takaukset | Liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta | IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta | |
| 220 | Muut | Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta | Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta | |
| 230 | (Palkkiokulut) | | Liite V, 2 osa, 113–115 kohta | |
| 240 | (Selvitystoiminta) | Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta | Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta | |
| 250 | (Säilytys) | Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta | Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta | |
| 260 | (Lainanhoitotoiminnot) | Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta | Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta | |
| 270 | (Saadut luottositoumukset) | Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta | Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta | |
| 280 | (Saadut takaukset) | Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta | Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta | |
| 290 | (Muut) | Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta | Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

Liite V, 2 osa, 280 kohta

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 4, 5 kohta

IFRS 7.20(c )

010

010

Palkkiotuotot

Liite V, 2 osa, 281–283 kohta

020

Arvopaperit

030

Liikkeeseenlaskut

Liite V, 2 osa, 284 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan a alakohta

040

Arvopaperinvälitys

Liite V, 2 osa, 284 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan b alakohta

050

Muut

Liite V, 2 osa, 284 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan c alakohta

060

Selvitystoiminta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta

070

Omaisuudenhoito

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan a alakohta

080

Säilytys [asiakastyypeittäin]

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan b alakohta

090

Sijoitusrahastot

100

Muut

110

Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan c alakohta

120

Omaisuudenhoitotoiminnot

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan d alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan d alakohta

130

Maksupalvelut

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan e alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan e alakohta, 285 kohdan e alakohta

140

Jaetut muttei hallinnoidut asiakasvarat [tuotetyypeittäin]

Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta

Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta

150

Sijoitusrahastot

160

Vakuutustuotteet

170

Muut

180

Strukturoidut tuotteet

Liite V, 2 osa, 284 kohdan f alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan f alakohta

190

Lainanhoitotoiminnot

Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta

200

Annetut luottositoumukset

Liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta

IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta

210

Annetut takaukset

Liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta

IFRS 9.4.2.1 (c)(ii); liite V, 2 osa, 284 kohdan h alakohta

220

Muut

Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta

230

(Palkkiokulut)

Liite V, 2 osa, 113–115 kohta

240

(Selvitystoiminta)

Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan d alakohta

250

(Säilytys)

Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta

260

(Lainanhoitotoiminnot)

Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan g alakohta

270

(Saadut luottositoumukset)

Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta

280

(Saadut takaukset)

Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan i alakohta

290

(Muut)

Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta

Liite V, 2 osa, 284 kohdan j alakohta

22.2   Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Tarjottuihin palveluihin liittyvien varojen määrä |
| --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 285 kohdan g alakohta |
| 010 |
| 010 | Omaisuudenhoito [asiakastyypeittäin] | Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta | |
| 020 | Sijoitusrahastot | | | |
| 030 | Eläkerahastot | | | |
| 040 | Täyden valtakirjan varainhoito | | | |
| 050 | Muut sijoitusvälineet | | | |
| 060 | Säilytysvarat [asiakastyypeittäin] | Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta | Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta | |
| 070 | Sijoitusrahastot | | | |
| 080 | Muut | | | |
| 090 | Joista: muille yhteisöille uskotut | | | |
| 100 | Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille | Liite V, 2 osa, 285 kohdan c alakohta | Liite V, 2 osa, 285 kohdan c alakohta | |
| 110 | Omaisuudenhoitotoiminnot | Liite V, 2 osa, 285 kohdan d alakohta | Liite V, 2 osa, 285 kohdan d alakohta | |
| 120 | Maksupalvelut | Liite V, 2 osa, 285 kohdan e alakohta | Liite V, 2 osa, 285 kohdan e alakohta | |
| 130 | Jaetut muttei hallinnoidut asiakasvarat [tuotetyypeittäin] | Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta | Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta | |
| 140 | Sijoitusrahastot | | | |
| 150 | Vakuutustuotteet | | | |
| 160 | Muut | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Tarjottuihin palveluihin liittyvien varojen määrä

Liite V, 2 osa, 285 kohdan g alakohta

010

010

Omaisuudenhoito [asiakastyypeittäin]

Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta

020

Sijoitusrahastot

030

Eläkerahastot

040

Täyden valtakirjan varainhoito

050

Muut sijoitusvälineet

060

Säilytysvarat [asiakastyypeittäin]

Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 285 kohdan b alakohta

070

Sijoitusrahastot

080

Muut

090

Joista: muille yhteisöille uskotut

100

Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille

Liite V, 2 osa, 285 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 285 kohdan c alakohta

110

Omaisuudenhoitotoiminnot

Liite V, 2 osa, 285 kohdan d alakohta

Liite V, 2 osa, 285 kohdan d alakohta

120

Maksupalvelut

Liite V, 2 osa, 285 kohdan e alakohta

Liite V, 2 osa, 285 kohdan e alakohta

130

Jaetut muttei hallinnoidut asiakasvarat [tuotetyypeittäin]

Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta

Liite V, 2 osa, 285 kohdan f alakohta

140

Sijoitusrahastot

150

Vakuutustuotteet

160

Muut

30.   Taseen ulkopuoliset toiminnot: Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

30.1   Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Taseeseen kirjattujen rahoitusvarojen kirjanpitoarvo | Joista: nostettu maksuvalmiustuki | Nostetun maksuvalmiustuen käypä arvo | Taseeseen kirjattujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo | Raportoivan laitoksen antamien taseen ulkopuolisten vastuiden nimellisarvo | Josta: annettujen luottositoumusten nimellisarvo | Raportoivalle laitokselle kuluvalla kaudella syntyneet tappiot |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 12.29(a) | IFRS 12.29(a); liite V, 2 osa, 286 kohta | | IFRS 12.29(a) | IFRS 12.B26(e) | | IFRS 12 B26(b); liite V, 2 osa, 287 kohta |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 080 |
| 010 | Yhteensä | | | | | | | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Taseeseen kirjattujen rahoitusvarojen kirjanpitoarvo

Joista: nostettu maksuvalmiustuki

Nostetun maksuvalmiustuen käypä arvo

Taseeseen kirjattujen rahoitusvelkojen kirjanpitoarvo

Raportoivan laitoksen antamien taseen ulkopuolisten vastuiden nimellisarvo

Josta: annettujen luottositoumusten nimellisarvo

Raportoivalle laitokselle kuluvalla kaudella syntyneet tappiot

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.29(a); liite V, 2 osa, 286 kohta

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.B26(e)

IFRS 12 B26(b); liite V, 2 osa, 287 kohta

010

020

030

040

050

060

080

010

Yhteensä

30.2   Erittely osuuksista konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä jaoteltuina toimintojen luonteen mukaan

| Toimintojen luonteen mukainen jaottelu | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- | --- |
| Arvopaperistamista varten perustetut erillisyhtiöt | Omaisuudenhoito | Muut toiminnot |
| Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 66 alakohta | Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta | |
| | IFRS 12.24, B6.(a) | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Tietyt rahoitusvarat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen | | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 021 | Joista: järjestämättömät | Liite V, 2 osa, 213–239 kohta | Liite V, 2 osa, 213–239 kohta | | | |
| 030 | Johdannaiset | Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 2 osa, 272 kohta | IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta | | | |
| 040 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | IAS 32.11 | | | |
| 050 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | |
| 060 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | |
| 070 | Tietty oma pääoma ja tietyt rahoitusvelat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen | | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 080 | Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit | | IAS 32.11 | | | |
| 090 | Johdannaiset | Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 24 kohdan a alakohta, 25, 26 kohta, 2 osa, 272 kohta | IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta | | | |
| 100 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | | |
| 110 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | | |
| | Nimellisarvo |
| 120 | Raportoivan laitoksen antamat taseen ulkopuoliset vastuut | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 112, 113–115, 118 kohta | IFRS 12.B26.(e); vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 102–105, 113–115, 118 kohta | | | |
| 131 | Joista: järjestämättömät | Liite V, 2 osa, 117 kohta | Liite V, 2 osa, 117 kohta | | | |

Toimintojen luonteen mukainen jaottelu

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo

Arvopaperistamista varten perustetut erillisyhtiöt

Omaisuudenhoito

Muut toiminnot

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 66 alakohta

Liite V, 2 osa, 285 kohdan a alakohta

IFRS 12.24, B6.(a)

010

020

030

010

Tietyt rahoitusvarat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen

IFRS 12.29(a),(b)

021

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 213–239 kohta

Liite V, 2 osa, 213–239 kohta

030

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 2 osa, 272 kohta

IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta

040

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

IAS 32.11

050

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

060

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

070

Tietty oma pääoma ja tietyt rahoitusvelat, jotka on kirjattu raportoivan laitoksen taseeseen

IFRS 12.29(a),(b)

080

Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 32.11

090

Johdannaiset

Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 24 kohdan a alakohta, 25, 26 kohta, 2 osa, 272 kohta

IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 272 kohta

100

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

110

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

Nimellisarvo

120

Raportoivan laitoksen antamat taseen ulkopuoliset vastuut

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 112, 113–115, 118 kohta

IFRS 12.B26.(e); vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 102–105, 113–115, 118 kohta

131

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

Liite V, 2 osa, 117 kohta

31.   Lähipiiriin kuuluvat osapuolet

31.1   Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Avoimet saldot |
| --- | --- | --- | --- |
| Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteinen määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta | Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt | Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset | Laitoksen tai sen emoyrityksen johtoon kuuluvat avainhenkilöt | Muut lähipiiriin kuuluvat osapuolet |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c); liite V, 2 osa, 289 kohta | IAS 24.19(d),(e); liite V, 2 osa, 289 kohta | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan p alakohta | Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan p alakohta; liite V, 2 osa, 289 kohta | Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan p alakohta; liite V, 2 osa, 289 kohta | Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan p alakohta | Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan p alakohta |
| | Liite V, 2 osa, 288–291 kohta | Liite V, 2 osa, 288–291 kohta | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Tietyt rahoitusvarat | | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 020 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | IAS 32.11 | | | | | |
| 030 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | |
| 040 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | |
| 050 | Joista: järjestämättömät | Liite V, 2 osa, 213–239 kohta | Liite V, 2 osa, 213–239 kohta | | | | | |
| 060 | Tietyt rahoitusvelat | | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 070 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | | | | |
| 080 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | | | | |
| 090 | Annettujen luottositoumusten, takausten ja muiden sitoumusten nimellisarvo | Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 112, 113–115, 118 kohta | IAS 24.18(b); vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 102–105, 113–115, 118 kohta | | | | | |
| 100 | Josta: järjestämättömät | Liite V, 2 osa, 117 kohta | IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 117 kohta | | | | | |
| 110 | Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset | Liite V, 2 osa, 102-103, 113–115, 290 kohta | IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 290 kohta | | | | | |
| 120 | Johdannaisten nimellisarvo | Liite V, 2 osa, 133–135 kohta | Liite V, 2 osa, 133–135 kohta | | | | | |
| 131 | Kertyneet arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä | Liite V, 2 osa, 69–71, 291 kohta | IAS 24.1(c); liite V, 2 osa, 69–71, 291 kohta | | | | | |
| 132 | Varaukset järjestämättömistä taseen ulkopuolisista vastuista | Liite V, 2 osa, 11, 106, 291 kohta | Liite V, 2 osa, 11, 106, 291 kohta | | | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Avoimet saldot

Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteinen määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta

Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt

Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset

Laitoksen tai sen emoyrityksen johtoon kuuluvat avainhenkilöt

Muut lähipiiriin kuuluvat osapuolet

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c); liite V, 2 osa, 289 kohta

IAS 24.19(d),(e); liite V, 2 osa, 289 kohta

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan p alakohta

Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan p alakohta; liite V, 2 osa, 289 kohta

Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan p alakohta; liite V, 2 osa, 289 kohta

Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan p alakohta

Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan p alakohta

Liite V, 2 osa, 288–291 kohta

Liite V, 2 osa, 288–291 kohta

010

020

030

040

050

010

Tietyt rahoitusvarat

IAS 24.18(b)

020

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

IAS 32.11

030

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

040

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

050

Joista: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 213–239 kohta

Liite V, 2 osa, 213–239 kohta

060

Tietyt rahoitusvelat

IAS 24.18(b)

070

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

080

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

090

Annettujen luottositoumusten, takausten ja muiden sitoumusten nimellisarvo

Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 112, 113–115, 118 kohta

IAS 24.18(b); vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 2 osa, 102–105, 113–115, 118 kohta

100

Josta: järjestämättömät

Liite V, 2 osa, 117 kohta

IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 117 kohta

110

Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset

Liite V, 2 osa, 102-103, 113–115, 290 kohta

IAS 24.18(b); liite V, 2 osa, 290 kohta

120

Johdannaisten nimellisarvo

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

Liite V, 2 osa, 133–135 kohta

131

Kertyneet arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä

Liite V, 2 osa, 69–71, 291 kohta

IAS 24.1(c); liite V, 2 osa, 69–71, 291 kohta

132

Varaukset järjestämättömistä taseen ulkopuolisista vastuista

Liite V, 2 osa, 11, 106, 291 kohta

Liite V, 2 osa, 11, 106, 291 kohta

31.2   Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kuluvalta kaudelta |
| --- | --- | --- | --- |
| Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteinen määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta | Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt | Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset | Laitoksen tai sen emoyrityksen johtoon kuuluvat avainhenkilöt | Muut lähipiiriin kuuluvat osapuolet |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c) | IAS 24.19(d),(e) | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| | | | | |
| | Liite V, 2 osa, 288–289, 292–293 kohta | Liite V, 2 osa, 288–289, 292–293 kohta | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Korkotuotot | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 1 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta | IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 31 kohta | | | | | |
| 020 | Korkokulut | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 2 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta | IAS 24.18(a); IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta | | | | | |
| 030 | Osinkotuotot | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 3 kohta; liite V, 2 osa, 40 kohta | IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 40 kohta | | | | | |
| 040 | Palkkiotuotot | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 4 kohta | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 050 | Palkkiokulut | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 5 kohta | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 060 | Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta | IAS 24.18(a) | | | | | |
| 070 | Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä | Liite V, 2 osa, 292 kohta | IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 292 kohta | | | | | |
| 080 | Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset järjestämättömistä saamisista | Liite V, 2 osa, 293 kohta | IAS 24.18(d); liite V, 2 osa, 293 kohta | | | | | |
| 090 | Varaukset tai (-) niiden peruutukset järjestämättömistä saamisista | Liite V, 2 osa, 50, 293 kohta | Liite V, 2 osa, 50, 293 kohta | | | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

Emoyritys ja yhteisöt, joilla on yhteinen määräysvalta tai huomattava vaikutusvalta

Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt

Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset

Laitoksen tai sen emoyrityksen johtoon kuuluvat avainhenkilöt

Muut lähipiiriin kuuluvat osapuolet

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c)

IAS 24.19(d),(e)

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Liite V, 2 osa, 288–289, 292–293 kohta

Liite V, 2 osa, 288–289, 292–293 kohta

010

020

030

040

050

010

Korkotuotot

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 1 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta

IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 31 kohta

020

Korkokulut

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 2 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta

IAS 24.18(a); IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta

030

Osinkotuotot

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 3 kohta; liite V, 2 osa, 40 kohta

IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 40 kohta

040

Palkkiotuotot

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 4 kohta

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

050

Palkkiokulut

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 5 kohta

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

060

Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

IAS 24.18(a)

070

Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä

Liite V, 2 osa, 292 kohta

IAS 24.18(a); liite V, 2 osa, 292 kohta

080

Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset järjestämättömistä saamisista

Liite V, 2 osa, 293 kohta

IAS 24.18(d); liite V, 2 osa, 293 kohta

090

Varaukset tai (-) niiden peruutukset järjestämättömistä saamisista

Liite V, 2 osa, 50, 293 kohta

Liite V, 2 osa, 50, 293 kohta

40.   Ryhmän rakenne

40.1   Ryhmän rakenne: yhteisöittäin

| LEI-tunnus | Yhteisön tunnus | Yhteisön nimi | Kirjauspäivä | Sijoituskohteen osakepääoma | Sijoituskohteen oma pääoma | Sijoituskohteen varat yhteensä | Sijoituskohteen voitto tai (-) tappio | Sijoituskohteen kotipaikka | Sijoituskohteen toimiala | NACE-koodi | Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus [%] | Äänioikeudet [%] | Ryhmän rakenne [suhde] | Kirjanpitokäsittely [kirjanpitoryhmä] | Kirjanpitokäsittely [vakavaraisuusasetuksen mukainen ryhmä] | Kirjanpitoarvo | Hankintameno | Sijoituskohteen liikearvo | Sellaisten sijoitusten käypä arvo, joille on julkaistu hintanoteerauksia |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan b alakohta | IFRS 12.12(a), 21(a)(i); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan c alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan d alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan e alakohta | IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta | IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta | IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta | IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan g alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan h alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan i alakohta | IFRS 12.21(a)(iv); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan j alakohta | IFRS 12.21(a)(iv); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan k alakohta | IFRS 12.10(a)(i); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan l alakohta | IFRS 12.21(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan m alakohta | Vakavaraisuusasetuksen 18 artikla; liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan n alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan o alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan p alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan q alakohta | IFRS 12.21(b)(iii); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan r alakohta |
| Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan b alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan c alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan d alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan e alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan q alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan h alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan i alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan j alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan k alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan l alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan m alakohta | Vakavaraisuusasetuksen 423 artiklan b alakohta; Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan n alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan o alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan p alakohta | Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan q alakohta | liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan r alakohta |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 095 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

LEI-tunnus

Yhteisön tunnus

Yhteisön nimi

Kirjauspäivä

Sijoituskohteen osakepääoma

Sijoituskohteen oma pääoma

Sijoituskohteen varat yhteensä

Sijoituskohteen voitto tai (-) tappio

Sijoituskohteen kotipaikka

Sijoituskohteen toimiala

NACE-koodi

Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus [%]

Äänioikeudet [%]

Ryhmän rakenne [suhde]

Kirjanpitokäsittely [kirjanpitoryhmä]

Kirjanpitokäsittely [vakavaraisuusasetuksen mukainen ryhmä]

Kirjanpitoarvo

Hankintameno

Sijoituskohteen liikearvo

Sellaisten sijoitusten käypä arvo, joille on julkaistu hintanoteerauksia

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan b alakohta

IFRS 12.12(a), 21(a)(i); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan d alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan e alakohta

IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta

IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta

IFRS 12.B12(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta

IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan g alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan h alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan i alakohta

IFRS 12.21(a)(iv); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan j alakohta

IFRS 12.21(a)(iv); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan k alakohta

IFRS 12.10(a)(i); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan l alakohta

IFRS 12.21(b); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan m alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 18 artikla; liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan n alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan o alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan p alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan q alakohta

IFRS 12.21(b)(iii); liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan r alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan d alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan e alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan f alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan q alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan h alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan i alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan j alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan k alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan l alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan m alakohta

Vakavaraisuusasetuksen 423 artiklan b alakohta; Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan n alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan o alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan p alakohta

Liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan q alakohta

liite V, 2 osa, 294–295 kohta, 296 kohdan r alakohta

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2.   Ryhmän rakenne: instrumenteittain

| Arvopaperin tunnus | Yhteisön tunnus | Holdingyhtiön LEI-tunnus | Holdingyhtiön tunnus | Holdingyhtiön nimi | Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus (%) | Kirjanpitoarvo | Hankintameno |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 297 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 296 kohdan b alakohta, 297 kohdan c alakohta | Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta | Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta | | Liite V, 2 osa, 296 kohdan j alakohta, 297 kohdan c alakohta | Liite V, 2 osa, 296 kohdan o alakohta, 297 kohdan c alakohta | Liite V, 2 osa, 296 kohdan p alakohta, 297 kohdan c alakohta |
| Liite V, 2 osa, 297 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 296 kohdan b alakohta, 297 kohdan c alakohta | Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta | Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta | | Liite V, 2 osa, 296 kohdan j alakohta, 297 kohdan c alakohta | Liite V, 2 osa, 296 kohdan o alakohta, 297 kohdan c alakohta | Liite V, 2 osa, 296 kohdan p alakohta, 297 kohdan c alakohta |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| | | | | | | | |

Arvopaperin tunnus

Yhteisön tunnus

Holdingyhtiön LEI-tunnus

Holdingyhtiön tunnus

Holdingyhtiön nimi

Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus (%)

Kirjanpitoarvo

Hankintameno

Liite V, 2 osa, 297 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 296 kohdan b alakohta, 297 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 296 kohdan j alakohta, 297 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 296 kohdan o alakohta, 297 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 296 kohdan p alakohta, 297 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 297 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 296 kohdan b alakohta, 297 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 297 kohdan b alakohta

Liite V, 2 osa, 296 kohdan j alakohta, 297 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 296 kohdan o alakohta, 297 kohdan c alakohta

Liite V, 2 osa, 296 kohdan p alakohta, 297 kohdan c alakohta

010

020

030

040

050

060

070

080

41.   Käypä arvo

41.1   Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin Liite V, 2 osa, 298 kohta | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen Liite V, 2 osa, 298 kohta | Käypä arvo
  IFRS 7.25-26 | Käypien arvojen hierarkia
  IFRS 13.97, 93(b) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Taso 1
  IFRS 13.76 | Taso 2
  IFRS 13.81 | Taso 3
  IFRS 13.86 |
| VARAT | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 015 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 4 kohdan b alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 | IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 | | | | |
| 016 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | |
| 017 | Luotot | Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | |
| 021 | Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta, 8 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 18, 19 kohta | | | | | |
| 022 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | | | | |
| 023 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | |
| 024 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | |
| 031 | Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat | BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta | | | | | |
| 032 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso | | | | | |
| 033 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | | |
| 034 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | | |
| VELAT | | | | | | |
| 070 | Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47 | IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 | | | | |
| 080 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | | | |
| 090 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | | | |
| 100 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 32–34 kohta | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | | | |
| 101 | Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta | | | | | |
| 102 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | | | | |
| 103 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | | | | |
| 104 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin Liite V, 2 osa, 298 kohta

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen Liite V, 2 osa, 298 kohta

Käypä arvo
  IFRS 7.25-26

Käypien arvojen hierarkia
  IFRS 13.97, 93(b)

Taso 1
  IFRS 13.76

Taso 2
  IFRS 13.81

Taso 3
  IFRS 13.86

VARAT

010

020

030

040

015

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 4 kohdan b alakohta, 6 kohta; IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2

016

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

017

Luotot

Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

021

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta, 8 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 18, 19 kohta

022

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

023

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

024

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

031

Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat

BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta

032

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso

033

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

034

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

VELAT

070

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47

IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1

080

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

090

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

100

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 32–34 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

101

Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta

102

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

103

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

104

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

41.2   Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
| --- | --- | --- | --- |
| Kirjanpidollinen epäsymmetria | Hallinnointi käyvän arvon pohjalta | Hybridisopimukset | Luottoriskin hallinnointi |
| IFRS 9.B4.1.29 | IFRS 9.B4.1.33 | IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; liite V, 2 osa, 300 kohta | IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); liite V, 2 osa, 301 kohta |
| VARAT | 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta | IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | | | |
| 030 | Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 31 kohta | Liite V, 1 osa, 31 kohta | | | | |
| 040 | Luotot | Liite V, 1 osa, 32 kohta | Liite V, 1 osa, 32 kohta | | | | |
| VELAT | | | | | | |
| 050 | Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 | | | | |
| 060 | Talletukset | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta | | | | |
| 070 | Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit | Liite V, 1 osa, 37 kohta | Liite V, 1 osa, 37 kohta | | | | |
| 080 | Muut rahoitusvelat | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | Liite V, 1 osa, 38–41 kohta | | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

Kirjanpidollinen epäsymmetria

Hallinnointi käyvän arvon pohjalta

Hybridisopimukset

Luottoriskin hallinnointi

IFRS 9.B4.1.29

IFRS 9.B4.1.33

IFRS 9.4.3.6; IFRS 9.4.3.7; liite V, 2 osa, 300 kohta

IFRS 9.6.7; IFRS 7.8(a)(e); liite V, 2 osa, 301 kohta

VARAT

010

020

030

040

010

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta

IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5

030

Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 31 kohta

Liite V, 1 osa, 31 kohta

040

Luotot

Liite V, 1 osa, 32 kohta

Liite V, 1 osa, 32 kohta

VELAT

050

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2

060

Talletukset

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta

070

Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit

Liite V, 1 osa, 37 kohta

Liite V, 1 osa, 37 kohta

080

Muut rahoitusvelat

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

Liite V, 1 osa, 38–41 kohta

42.   Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen
  Liite V, 2 osa, 302 kohta | Kirjanpitoarvo |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet | IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Uudelleenarvostusmalli | IAS 16.31, 73(a),(d) | |
| 030 | Hankintamenomalli | IAS 16.30, 73(a),(d) | |
| 040 | Sijoituskiinteistöt | IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Käyvän arvon malli | IAS 40.33–55, 76 | |
| 060 | Hankintamenomalli | IAS 40.56, 79(c) | |
| 070 | Muut aineettomat hyödykkeet | IAS 38.8, 118, 122 ; liite V, 2 osa, 303 kohta | |
| 080 | Uudelleenarvostusmalli | IAS 38.75–87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Hankintamenomalli | IAS 38.74 | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen
  Liite V, 2 osa, 302 kohta

Kirjanpitoarvo

010

010

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)

020

Uudelleenarvostusmalli

IAS 16.31, 73(a),(d)

030

Hankintamenomalli

IAS 16.30, 73(a),(d)

040

Sijoituskiinteistöt

IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)

050

Käyvän arvon malli

IAS 40.33–55, 76

060

Hankintamenomalli

IAS 40.56, 79(c)

070

Muut aineettomat hyödykkeet

IAS 38.8, 118, 122 ; liite V, 2 osa, 303 kohta

080

Uudelleenarvostusmalli

IAS 38.75–87, 124(a)(ii)

090

Hankintamenomalli

IAS 38.74

43.   Varaukset

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
| --- | --- | --- | --- |
| Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet | Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet | Uudelleenjärjestelyt | Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet | Annetut sitoumukset ja takaukset kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti | Muut annetut sitoumukset ja takaukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja annetut takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti | Muut varaukset |
| IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta | IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta | IAS 37.70-83 | IAS 37.14 | | IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 304–305 kohta | IAS 37.14 |
| Liite V, 2 osa, 9 kohta | Liite V, 2 osa, 10 kohta | | | BAD-direktiivin 24–25 artikla, 33 kohdan 1 alakohta | | |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 055 | 060 |
| 010 | Alkusaldo [kirjanpitoarvo kauden alussa] | | IAS 37.84 (a) | | | | | | | |
| 020 | Lisävaraukset, mukaan lukien olemassa olevien varausten lisäykset | | IAS 37.84 (b) | | | | | | | |
| 030 | (-) Käytetyt määrät | | IAS 37.84 (c) | | | | | | | |
| 040 | (-) Tilikaudella peruutetut käyttämättömät määrät | | IAS 37.84 (d) | | | | | | | |
| 050 | Diskontatun määrän lisäys [ajan kuluminen] sekä diskonttauskoron muutosten vaikutus | | IAS 37.84 (e) | | | | | | | |
| 060 | Muut muutokset | | | | | | | | | |
| 070 | Loppusaldo [kirjanpitoarvo kauden lopussa] | | IAS 37.84 (a) | | | | | | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kirjanpitoarvo
  Liite V, 1 osa, 27–28 kohta

Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet

Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet

Uudelleenjärjestelyt

Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet

Annetut sitoumukset ja takaukset kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti

Muut annetut sitoumukset ja takaukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja annetut takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti

Muut varaukset

IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta

IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta

IAS 37.70-83

IAS 37.14

IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 304–305 kohta

IAS 37.14

Liite V, 2 osa, 9 kohta

Liite V, 2 osa, 10 kohta

BAD-direktiivin 24–25 artikla, 33 kohdan 1 alakohta

010

020

030

040

050

055

060

010

Alkusaldo [kirjanpitoarvo kauden alussa]

IAS 37.84 (a)

020

Lisävaraukset, mukaan lukien olemassa olevien varausten lisäykset

IAS 37.84 (b)

030

(-) Käytetyt määrät

IAS 37.84 (c)

040

(-) Tilikaudella peruutetut käyttämättömät määrät

IAS 37.84 (d)

050

Diskontatun määrän lisäys [ajan kuluminen] sekä diskonttauskoron muutosten vaikutus

IAS 37.84 (e)

060

Muut muutokset

070

Loppusaldo [kirjanpitoarvo kauden lopussa]

IAS 37.84 (a)

44   Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet

44.1   Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Määrä |
| --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 306–307 kohta |
| 010 |
| 010 | Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen käypä arvo | IAS 19.140(a)(i), 142 | |
| 020 | Josta: Laitoksen liikkeeseen laskemat rahoitusinstrumentit | IAS 19.143 | |
| 030 | Oman pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 19.142(b) | |
| 040 | Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit | IAS 19.142(c) | |
| 050 | Kiinteistöt | IAS 19.142(d) | |
| 060 | Muut etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvat varat | | |
| 070 | Etuuspohjaisten velvoitteiden nykyarvo | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 080 | Omaisuuserän enimmäismäärän vaikutus | IAS 19.140(a)(iii) | |
| 090 | Etuuspohjaiset nettovarat [kirjanpitoarvo] | IAS 19.63; liite V, 2 osa, 308 kohta | |
| 100 | Eläkkeitä ja muita työsuhteen päättymisen jälkeisiä etuuspohjaisia velvoitteita koskevat varaukset [kirjanpitoarvo] | IAS 19.63, IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta | |
| 110 | Lisätietoerä: Varoiksi kirjattujen korvauksensaantioikeuksien käypä arvo | IAS 19.140(b) | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Määrä

Liite V, 2 osa, 306–307 kohta

010

010

Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen käypä arvo

IAS 19.140(a)(i), 142

020

Josta: Laitoksen liikkeeseen laskemat rahoitusinstrumentit

IAS 19.143

030

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 19.142(b)

040

Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit

IAS 19.142(c)

050

Kiinteistöt

IAS 19.142(d)

060

Muut etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvat varat

070

Etuuspohjaisten velvoitteiden nykyarvo

IAS 19.140(a)(ii)

080

Omaisuuserän enimmäismäärän vaikutus

IAS 19.140(a)(iii)

090

Etuuspohjaiset nettovarat [kirjanpitoarvo]

IAS 19.63; liite V, 2 osa, 308 kohta

100

Eläkkeitä ja muita työsuhteen päättymisen jälkeisiä etuuspohjaisia velvoitteita koskevat varaukset [kirjanpitoarvo]

IAS 19.63, IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta

110

Lisätietoerä: Varoiksi kirjattujen korvauksensaantioikeuksien käypä arvo

IAS 19.140(b)

44.2   Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Etuuspohjaiset velvoitteet |
| --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 306, 309 kohta |
| 010 |
| 010 | Alkusaldo [nykyarvo] | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 020 | Kauden työsuoritukseen perustuvat menot | IAS 19.141(a) | |
| 030 | Korkomeno | IAS 19.141(b) | |
| 040 | Suoritetut maksut | IAS 19.141(f) | |
| 050 | Väestötilastollisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot tai tappiot | IAS 19.141(c)(ii) | |
| 060 | Taloudellisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot tai tappiot | IAS 19.141(c)(iii) | |
| 070 | Valuuttakurssimuutoksista johtuva lisäys tai (-) vähennys | IAS 19.141(e) | |
| 080 | Maksetut etuudet | IAS 19.141(g) | |
| 090 | Aiempaan työsuoritukseen perustuva meno, mukaan lukien velvoitteen täyttämisestä johtuvat voitot ja tappiot | IAS 19.141(d) | |
| 100 | Liiketoimintojen yhdistämisistä ja liiketoiminnoista luopumisista johtuva lisäys tai (-) vähennys | IAS 19.141(h) | |
| 110 | Muut lisäykset tai (-) vähennykset | | |
| 120 | Loppusaldo [nykyarvo] | IAS 19.140(a)(ii); liite V, 2 osa, 310 kohta | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Etuuspohjaiset velvoitteet

Liite V, 2 osa, 306, 309 kohta

010

010

Alkusaldo [nykyarvo]

IAS 19.140(a)(ii)

020

Kauden työsuoritukseen perustuvat menot

IAS 19.141(a)

030

Korkomeno

IAS 19.141(b)

040

Suoritetut maksut

IAS 19.141(f)

050

Väestötilastollisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot tai tappiot

IAS 19.141(c)(ii)

060

Taloudellisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot tai tappiot

IAS 19.141(c)(iii)

070

Valuuttakurssimuutoksista johtuva lisäys tai (-) vähennys

IAS 19.141(e)

080

Maksetut etuudet

IAS 19.141(g)

090

Aiempaan työsuoritukseen perustuva meno, mukaan lukien velvoitteen täyttämisestä johtuvat voitot ja tappiot

IAS 19.141(d)

100

Liiketoimintojen yhdistämisistä ja liiketoiminnoista luopumisista johtuva lisäys tai (-) vähennys

IAS 19.141(h)

110

Muut lisäykset tai (-) vähennykset

120

Loppusaldo [nykyarvo]

IAS 19.140(a)(ii); liite V, 2 osa, 310 kohta

44.3   Lisätietoerät [henkilöstöön liittyvät kulut]

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kuluvalta kaudelta |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Eläkkeet ja vastaavat kulut | Liite V, 2 osa, 311 kohdan a alakohta | Liite V, 2 osa, 311 kohdan a alakohta | |
| 020 | Osakeperusteiset maksut | Liite V, 2 osa, 311 kohdan b alakohta | IFRS 2.44; liite V, 2 osa, 311 kohdan b alakohta | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

010

010

Eläkkeet ja vastaavat kulut

Liite V, 2 osa, 311 kohdan a alakohta

Liite V, 2 osa, 311 kohdan a alakohta

020

Osakeperusteiset maksut

Liite V, 2 osa, 311 kohdan b alakohta

IFRS 2.44; liite V, 2 osa, 311 kohdan b alakohta

45   Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä

45.1   Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kuluvalta kaudelta | Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Liite V, 2 osa, 312 kohta |
| 010 | 020 |
| 010 | Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5 | | |
| 020 | Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi | | IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2 | | |
| 030 | VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI | BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta | IFRS 7.20(a)(i) | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset

Liite V, 2 osa, 312 kohta

010

020

010

Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.1.5

020

Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi

IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.4.2.2

030

VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROISTA JA -VELOISTA, JOTKA ON NIMENOMAISESTI LUOKITELTU KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIKSI

BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta

IFRS 7.20(a)(i)

45.2   Voitot tai tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Kuluvalta kaudelta |
| --- | --- | --- | --- |
| Liite V, 2 osa, 313 kohta |
| 010 |
| 020 | Sijoituskiinteistöt | | IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d) | |
| 030 | Aineettomat hyödykkeet | | IAS 38.113–115A; IAS 1.34(a) | |
| 040 | Muut varat | | IAS 1.34 (a) | |
| 050 | VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROIHIN KUULUMATTOMIEN OMAISUUSERIEN TASEESTA POIS KIRJAAMISESTA | | IAS 1.34 | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Kuluvalta kaudelta

Liite V, 2 osa, 313 kohta

010

020

Sijoituskiinteistöt

IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)

030

Aineettomat hyödykkeet

IAS 38.113–115A; IAS 1.34(a)

040

Muut varat

IAS 1.34 (a)

050

VOITOT TAI (-) TAPPIOT RAHOITUSVAROIHIN KUULUMATTOMIEN OMAISUUSERIEN TASEESTA POIS KIRJAAMISESTA

IAS 1.34

45.3   Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut

| | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Tuotot | Kulut |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Käyvän arvon mallin mukaan arvostettavien aineellisten hyödykkeiden käyvän arvon muutokset | Liite V, 2 osa, 314 kohta | IAS 40.76(d); liite V, 2 osa, 314 kohta | | |
| 020 | Sijoituskiinteistöt | Liite V, 2 osa, 314 kohta | IAS 40.75(f); liite V, 2 osa, 314 kohta | | |
| 030 | Operatiiviset vuokrasopimukset, lukuun ottamatta sijoituskiinteistöjä | Liite V, 2 osa, 315 kohta | IAS 17.50, 51, 56(b); liite V, 2 osa, 315 kohta | | |
| 040 | Muut | Liite V, 2 osa, 316 kohta | Liite V, 2 osa, 316 kohta | | |
| 050 | MUUT LIIKETOIMINNAN TUOTOT TAI KULUT | Liite V, 2 osa, 314–316 kohta | Liite V, 2 osa, 314–316 kohta | | |

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Tuotot

Kulut

010

020

010

Käyvän arvon mallin mukaan arvostettavien aineellisten hyödykkeiden käyvän arvon muutokset

Liite V, 2 osa, 314 kohta

IAS 40.76(d); liite V, 2 osa, 314 kohta

020

Sijoituskiinteistöt

Liite V, 2 osa, 314 kohta

IAS 40.75(f); liite V, 2 osa, 314 kohta

030

Operatiiviset vuokrasopimukset, lukuun ottamatta sijoituskiinteistöjä

Liite V, 2 osa, 315 kohta

IAS 17.50, 51, 56(b); liite V, 2 osa, 315 kohta

040

Muut

Liite V, 2 osa, 316 kohta

Liite V, 2 osa, 316 kohta

050

MUUT LIIKETOIMINNAN TUOTOT TAI KULUT

Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

Liite V, 2 osa, 314–316 kohta

46.   Laskelma oman pääoman muutoksista

| Oman pääoman muutosten lähteet | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin | Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen | Pääoma | Ylikurssirahasto | Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma) | Muu oma pääoma | Kertyneet muut laajan tuloksen erät | Kertyneet voittovarat | Uudelleenarvostusrahastot | Käyvän arvon rahastot | Muut rahastot | Ensimmäisen konsolidoinnin erot | Omat osakkeet (-) | Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai (-) tappio | Ennakko-osingot (-) | Vähemmistöosuudet | Yhteensä |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kertyneet muut laajan tuloksen erät | Muut erät |
| IAS 1.106, 54(r) | IAS 1.106, 78(e) | IAS 1.106, liite V, 2 osa, 18–19 kohta | IAS 1.106; liite V, 2 osa, 20 kohta | IAS 1.106 | Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta | IFRS 1.30 D5-D8 | | IAS 1.106, 54(c) | | IAS 1.106; IAS 32.34, 33; liite V, 2 osa, 30 kohta | IAS 1.106(a) | IAS 1.106; IAS 32.35 | IAS 1.54(q), 106(a) | IAS 1.54(q), 106(a) | IAS 1.9(c), IG6 |
| | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta, 22 artikla | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 10 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta | Liite V, 2 osa, 18-19 kohta | Liite V, 2 osa, 20 kohta | Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 13 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta | | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 12 kohta | | Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan c alakohta | Tilinpäätösdirektiivin liitteen III (Varat) D kohdan III alakohdan 2 alakohta; BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 12 kohta; liite V, 2 osa, 30 kohta | BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 14 kohta | Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdan b alakohta | Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 4 kohta | Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 4 kohta | |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 075 | 080 | 085 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Alkusaldo [ennen oikaisemista] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Virheiden korjausten vaikutukset | | IAS 1.106.(b); IAS 8.42 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutosten vaikutukset | | IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Alkusaldo [kuluva kausi] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Kantaosakkeiden liikkeeseenlasku | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Etuosakkeiden liikkeeseenlasku | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Muiden oman pääoman ehtoisten instrumenttien liikkeeseenlasku | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Muiden liikkeeseen laskettujen oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyttäminen tai erääntyminen | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Velan muuttaminen omaksi pääomaksi | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Osakepääoman alentaminen | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Osingot | | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32,35; IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Omien osakkeiden osto | | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Omien osakkeiden myynti tai peruutus | | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu omasta pääomasta velaksi | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu velasta omaksi pääomaksi | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Oman pääoman komponenttien muutokset | | IAS 1.106.(d).(iii); liite V, 2 osa, 318 kohta | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Liiketoimintojen yhdistämisestä johtuva oman pääoman lisäys tai (-) vähennys | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Osakeperusteiset maksut | | IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Muut oman pääoman lisäykset tai (-) vähennykset | | IAS 1.106.(d) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Kauden laaja tulos yhteensä | | IAS 1.106.(d).(i)–(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Loppusaldo [kuluva kausi]” | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Oman pääoman muutosten lähteet

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin

Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen

Pääoma

Ylikurssirahasto

Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma)

Muu oma pääoma

Kertyneet muut laajan tuloksen erät

Kertyneet voittovarat

Uudelleenarvostusrahastot

Käyvän arvon rahastot

Muut rahastot

Ensimmäisen konsolidoinnin erot

Omat osakkeet (-)

Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai (-) tappio

Ennakko-osingot (-)

Vähemmistöosuudet

Yhteensä

Kertyneet muut laajan tuloksen erät

Muut erät

IAS 1.106, 54(r)

IAS 1.106, 78(e)

IAS 1.106, liite V, 2 osa, 18–19 kohta

IAS 1.106; liite V, 2 osa, 20 kohta

IAS 1.106

Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

IFRS 1.30 D5-D8

IAS 1.106, 54(c)

IAS 1.106; IAS 32.34, 33; liite V, 2 osa, 30 kohta

IAS 1.106(a)

IAS 1.106; IAS 32.35

IAS 1.54(q), 106(a)

IAS 1.54(q), 106(a)

IAS 1.9(c), IG6

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta, 22 artikla

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 10 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta

Liite V, 2 osa, 18-19 kohta

Liite V, 2 osa, 20 kohta

Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 13 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 12 kohta

Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan c alakohta

Tilinpäätösdirektiivin liitteen III (Varat) D kohdan III alakohdan 2 alakohta; BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 12 kohta; liite V, 2 osa, 30 kohta

BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 14 kohta

Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdan b alakohta

Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 4 kohta

Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 4 kohta

010

020

030

040

050

060

070

075

080

085

090

100

110

120

130

140

010

Alkusaldo [ennen oikaisemista]

020

Virheiden korjausten vaikutukset

IAS 1.106.(b); IAS 8.42

030

Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutosten vaikutukset

IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

040

Alkusaldo [kuluva kausi]

050

Kantaosakkeiden liikkeeseenlasku

IAS 1.106.(d).(iii)

060

Etuosakkeiden liikkeeseenlasku

IAS 1.106.(d).(iii)

070

Muiden oman pääoman ehtoisten instrumenttien liikkeeseenlasku

IAS 1.106.(d).(iii)

080

Muiden liikkeeseen laskettujen oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyttäminen tai erääntyminen

IAS 1.106.(d).(iii)

090

Velan muuttaminen omaksi pääomaksi

IAS 1.106.(d).(iii)

100

Osakepääoman alentaminen

IAS 1.106.(d).(iii)

110

Osingot

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32,35; IAS 1.IG6

120

Omien osakkeiden osto

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

130

Omien osakkeiden myynti tai peruutus

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

140

Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu omasta pääomasta velaksi

IAS 1.106.(d).(iii)

150

Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu velasta omaksi pääomaksi

IAS 1.106.(d).(iii)

160

Oman pääoman komponenttien muutokset

IAS 1.106.(d).(iii); liite V, 2 osa, 318 kohta

170

Liiketoimintojen yhdistämisestä johtuva oman pääoman lisäys tai (-) vähennys

IAS 1.106.(d).(iii)

180

Osakeperusteiset maksut

IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

190

Muut oman pääoman lisäykset tai (-) vähennykset

IAS 1.106.(d)

200

Kauden laaja tulos yhteensä

IAS 1.106.(d).(i)–(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

210

Loppusaldo [kuluva kausi]”

---

LIITE III

”LIITE V

TALOUDELLISTEN TIETOJEN RAPORTOINTI

Sisällys

| Yleiset ohjeet | 478 |
| --- | --- |

| 1. | Viittaukset | 478 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Raportointikäytäntö | 479 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Konsolidointi | 480 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Rahoitusinstrumenttien muodostamat tilinpäätössalkut | 480 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Rahoitusvarat | 481 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.2. | Rahoitusvelat | 482 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 5. | Rahoitusinstrumentit | 482 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Rahoitusvarat | 482 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.2. | Bruttomääräinen kirjanpitoarvo | 483 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 5.3. | Rahoitusvelat | 484 |
| --- | --- | --- |

5.3.

| 6. | Vastapuolierittely | 484 |
| --- | --- | --- |

6.

| Lomakkeisiin liittyvät ohjeet | 485 |
| --- | --- |

| 1. | Tase | 485 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | Varat (1.1) | 485 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Velat (1.2) | 486 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | Oma pääoma (1.3) | 486 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 2. | Tuloslaskelma (2) | 488 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Laaja tuloslaskelma (3) | 491 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain (4) | 492 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain (5) | 494 |
| --- | --- | --- |

5.

| 6. | Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä kaupankäyntivaraston ulkopuolisista luotoista NACE-koodeittain (6) | 495 |
| --- | --- | --- |

6.

| 7. | Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista ja joihin liittyvä suoritus on viivästynyt (7) | 495 |
| --- | --- | --- |

7.

| 8. | Rahoitusvelkojen erittely (8) | 497 |
| --- | --- | --- |

8.

| 9. | Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset (9) | 497 |
| --- | --- | --- |

9.

| 10. | Johdannaiset ja suojauslaskenta (10 ja 11) | 499 |
| --- | --- | --- |

10.

| 10.1. | Johdannaisten luokittelu riskityypin mukaan | 499 |
| --- | --- | --- |

10.1.

| 10.2. | Johdannaisista ilmoitettavat tiedot | 501 |
| --- | --- | --- |

10.2.

| 10.3. | ’Taloudellisiksi suojauksiksi’ luokitellut johdannaiset | 502 |
| --- | --- | --- |

10.3.

| 10.4. | Johdannaisten erittely vastapuolialoittain | 502 |
| --- | --- | --- |

10.4.

| 10.5. | Kansallisen tilinpäätösnormiston mukainen suojauslaskenta (11.2) | 502 |
| --- | --- | --- |

10.5.

| 10.6. | Johdannaisiin kuulumattomista suojausinstrumenteista ilmoitettava määrä (11.3 ja 11.3.1) | 503 |
| --- | --- | --- |

10.6.

| 10.7. | Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa (11.4) | 503 |
| --- | --- | --- |

10.7.

| 11. | Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset (12) | 503 |
| --- | --- | --- |

11.

| 11.1. | Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyviä luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti (12.0) | 503 |
| --- | --- | --- |

11.1.

| 11.2. | Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset IFRS:n mukaisesti (12.1) | 504 |
| --- | --- | --- |

11.2.

| 11.3. | Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti) (12.2) | 505 |
| --- | --- | --- |

11.3.

| 12. | Saadut vakuudet ja takaukset (13) | 506 |
| --- | --- | --- |

12.

| 12.1. | Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan (13.1) | 506 |
| --- | --- | --- |

12.1.

| 12.2. | Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat] (13.2) | 506 |
| --- | --- | --- |

12.2.

| 12.3. | Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet] (13.3) | 506 |
| --- | --- | --- |

12.3.

| 13. | Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit (14) | 507 |
| --- | --- | --- |

13.

| 14. | Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat (15) | 507 |
| --- | --- | --- |

14.

| 15. | Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely (16) | 507 |
| --- | --- | --- |

15.

| 15.1. | Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain (16.1) | 507 |
| --- | --- | --- |

15.1.

| 15.2. | Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti (16.2) | 508 |
| --- | --- | --- |

15.2.

| 15.3. | Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.3) | 508 |
| --- | --- | --- |

15.3.

| 15.4. | Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.4) | 509 |
| --- | --- | --- |

15.4.

| 15.5. | Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti (16.4.1) | 509 |
| --- | --- | --- |

15.5.

| 15.6. | Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi (16.5) | 509 |
| --- | --- | --- |

15.6.

| 15.7. | Voitot tai tappiot suojauslaskennasta (16.6) | 510 |
| --- | --- | --- |

15.7.

| 15.8. | Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä (16.7) | 510 |
| --- | --- | --- |

15.8.

| 16. | Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys (17) | 510 |
| --- | --- | --- |

16.

| 17. | Järjestämättömät saamiset (18) | 510 |
| --- | --- | --- |

17.

| 18. | Lainanhoitojoustosaamiset (19) | 514 |
| --- | --- | --- |

18.

| 19. | Maantieteellinen jakautuminen (20) | 517 |
| --- | --- | --- |

19.

| 19.1. | Maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan (20.1–20.3) | 517 |
| --- | --- | --- |

19.1.

| 19.2. | Maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan (20.4–20.7) | 517 |
| --- | --- | --- |

19.2.

| 20. | Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena (21) | 518 |
| --- | --- | --- |

20.

| 21. | Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut (22) | 518 |
| --- | --- | --- |

21.

| 21.1. | Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain (22.1) | 518 |
| --- | --- | --- |

21.1.

| 21.2. | Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat (22.2) | 519 |
| --- | --- | --- |

21.2.

| 22. | Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä (30) | 520 |
| --- | --- | --- |

22.

| 23. | Lähipiiriin kuuluvat osapuolet (31) | 520 |
| --- | --- | --- |

23.

| 23.1. | Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät (31.1) | 520 |
| --- | --- | --- |

23.1.

| 23.2. | Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot (31.2) | 521 |
| --- | --- | --- |

23.2.

| 24. | Ryhmän rakenne (40) | 521 |
| --- | --- | --- |

24.

| 24.1. | Ryhmän rakenne: yhteisöittäin (40.1) | 521 |
| --- | --- | --- |

24.1.

| 24.2. | Ryhmän rakenne: instrumenteittain (40.2) | 522 |
| --- | --- | --- |

24.2.

| 25. | Käypä arvo (41) | 522 |
| --- | --- | --- |

25.

| 25.1. | Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit (41.1) | 522 |
| --- | --- | --- |

25.1.

| 25.2. | Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö (41.2) | 522 |
| --- | --- | --- |

25.2.

| 26. | Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo (42) | 523 |
| --- | --- | --- |

26.

| 27. | Varaukset (43) | 523 |
| --- | --- | --- |

27.

| 28. | Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet (44) | 523 |
| --- | --- | --- |

28.

| 28.1. | Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto (44.1) | 523 |
| --- | --- | --- |

28.1.

| 28.2. | Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa (44.2) | 523 |
| --- | --- | --- |

28.2.

| 28.3. | Lisätietoerät [henkilöstöön liittyvät kulut] (44.3) | 523 |
| --- | --- | --- |

28.3.

| 29. | Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä (45) | 524 |
| --- | --- | --- |

29.

| 29.1. | Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi (45.1) | 524 |
| --- | --- | --- |

29.1.

| 29.2. | Voitot tai tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta (45.2) | 524 |
| --- | --- | --- |

29.2.

| 29.3. | Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut (45.3) | 524 |
| --- | --- | --- |

29.3.

| 30. | Laskelma oman pääoman muutoksista (46) | 524 |
| --- | --- | --- |

30.

| Vastuuryhmien ja vastapuolialojen kuvaus | 524 |
| --- | --- |

1 OSA

YLEISET OHJEET

1.   VIITTAUKSET

| 1. | Tämä liite sisältää täydentäviä ohjeita tämän asetuksen liitteissä III ja IV olevien taloudellisten tietojen raportointilomakkeiden, jäljempänä ’FINREP’, käyttöä varten. Tämä liite täydentää ohjeita, jotka on sisällytetty viittausten muodossa liitteissä III ja IV oleviin lomakkeisiin. |
| --- | --- |

1.

| 2. | IFRS-standardien kanssa yhdenmukaisia kansallisia tilinpäätösstandardeja, jäljempänä ’yhdenmukaiset kansalliset tilinpäätösnormistot’, käyttävien laitosten on, jollei toisin mainita, sovellettava tässä liitteessä esitettyjä yleisiä ja IFRS:ää koskevia ohjeita, sanotun kuitenkaan rajoittamatta yhdenmukaisten kansallisten tilinpäätösnormistojen vaatimusten yhtäpitävyyttä BAD-direktiivin vaatimusten kanssa. Jos laitoksen käyttämä kansallinen tilinpäätösnormisto ei ole yhdenmukainen IFRS-standardien kanssa tai jos sitä ei ole vielä yhdenmukaistettu IFRS 9:ssä olevien vaatimusten kanssa, laitoksen on sovellettava tässä liitteessä esitettyjä yleisiä ja BAD-direktiiviä koskevia ohjeita, jollei toisin mainita. |
| --- | --- |

2.

| 3. | Lomakkeissa määritetyt tietoelementit on laadittava asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohdassa määritellyn sovellettavan tilinpäätössäännöstön kirjaus-, kuittaus- ja arvostussääntöjen mukaisesti. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Laitosten on toimitettava lomakkeiden tiedot ainoastaan seuraavilta osin:






  a) | laitoksen kirjaamat varat, velat, oma pääoma, tuotot ja kulut; |
| --- | --- | --- |

4.

a)

laitoksen kirjaamat varat, velat, oma pääoma, tuotot ja kulut;

| b) | taseen ulkopuoliset vastuut ja toiminnot, joissa laitos on osallisena; |
| --- | --- |

b)

taseen ulkopuoliset vastuut ja toiminnot, joissa laitos on osallisena;

| c) | laitoksen suorittamat liiketoimet; |
| --- | --- |

c)

laitoksen suorittamat liiketoimet;

| d) | laitoksen soveltamat arvostussäännöt, mukaan luettuina luottoriskiä koskevien vähennyserien arviointimenetelmät. |
| --- | --- |

d)

laitoksen soveltamat arvostussäännöt, mukaan luettuina luottoriskiä koskevien vähennyserien arviointimenetelmät.

| 5. | Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä käytetään seuraavia lyhenteitä ja ilmaisuja:






  a) | ’vakavaraisuusasetus’: asetus (EU) N:o 575/2013; |
| --- | --- | --- |

5.

a)

’vakavaraisuusasetus’: asetus (EU) N:o 575/2013;

| b) | ’IAS’ tai ’IFRS’: IAS-asetuksen (EY) N:o 1606/2002 (1) 2 artiklassa määritellyt ’kansainväliset tilinpäätösstandardit’, jotka komissio on hyväksynyt; |
| --- | --- |

b)

’IAS’ tai ’IFRS’: IAS-asetuksen (EY) N:o 1606/2002 (1) 2 artiklassa määritellyt ’kansainväliset tilinpäätösstandardit’, jotka komissio on hyväksynyt;

| c) | ’EKP:n tasetilastoasetus’ tai ’EKP/2013/33’: Euroopan keskuspankin asetus (EY) N:o 1071/2013 (2); |
| --- | --- |

c)

’EKP:n tasetilastoasetus’ tai ’EKP/2013/33’: Euroopan keskuspankin asetus (EY) N:o 1071/2013 (2);

| d) | ’NACE-asetus’: Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1893/2006 (3); |
| --- | --- |

d)

’NACE-asetus’: Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1893/2006 (3);

| e) | ’NACE-koodit’: NACE-asetuksessa olevat koodit; |
| --- | --- |

e)

’NACE-koodit’: NACE-asetuksessa olevat koodit;

| f) | ’BAD-direktiivi’: neuvoston direktiivi 86/635/ETY (4); |
| --- | --- |

f)

’BAD-direktiivi’: neuvoston direktiivi 86/635/ETY (4);

| g) | ’tilinpäätösdirektiivi’: direktiivi 2013/34/EU (5); |
| --- | --- |

g)

’tilinpäätösdirektiivi’: direktiivi 2013/34/EU (5);

| h) | ’kansallinen tilinpäätösnormisto’: BAD-direktiivin nojalla kehitetyt kansalliset yleisesti hyväksytyt kirjanpitoperiaatteet; |
| --- | --- |

h)

’kansallinen tilinpäätösnormisto’: BAD-direktiivin nojalla kehitetyt kansalliset yleisesti hyväksytyt kirjanpitoperiaatteet;

| i) | ’pk-yritykset’: komission suosituksessa K(2003) 1422 (6) määritellyt mikroyritykset sekä pienet ja keskisuuret yritykset; |
| --- | --- |

i)

’pk-yritykset’: komission suosituksessa K(2003) 1422 (6) määritellyt mikroyritykset sekä pienet ja keskisuuret yritykset;

| j) | ’ISIN-tunnus’ (International Securities Identification Number): 12 aakkosnumeerisesta merkistä koostuva arvopapereille annettu kansainvälinen tunnus, joka toimii yksittäisen arvopapereiden liikkeeseenlaskun yksilöllisenä tunnisteena; |
| --- | --- |

j)

’ISIN-tunnus’ (International Securities Identification Number): 12 aakkosnumeerisesta merkistä koostuva arvopapereille annettu kansainvälinen tunnus, joka toimii yksittäisen arvopapereiden liikkeeseenlaskun yksilöllisenä tunnisteena;

| k) | ’LEI-tunnus’ (Legal Entity Identifier): oikeushenkilöille annettu maailmanlaajuinen oikeushenkilötunnus, joka toimii finanssitransaktion yksittäisen osapuolen yksilöllisenä tunnisteena; |
| --- | --- |

k)

’LEI-tunnus’ (Legal Entity Identifier): oikeushenkilöille annettu maailmanlaajuinen oikeushenkilötunnus, joka toimii finanssitransaktion yksittäisen osapuolen yksilöllisenä tunnisteena;

| l) | ’arvonalentumisvaiheet’: IFRS 9.5.5:ssä määritellyt arvonalentumisluokat. ’Vaihe 1’ tarkoittaa IFRS 9.5.5.5:n mukaisesti arvostettua arvon alentumista. ’Vaihe 2’ tarkoittaa IFRS 9.5.5.3:n mukaisesti arvostettua arvon alentumista. ’Vaihe 3’ tarkoittaa arvon alentumista, joka koskee IFRS 9:n liitteessä A määriteltyjä luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneita rahoitusvaroihin kuuluvia eriä. |
| --- | --- |

l)

’arvonalentumisvaiheet’: IFRS 9.5.5:ssä määritellyt arvonalentumisluokat. ’Vaihe 1’ tarkoittaa IFRS 9.5.5.5:n mukaisesti arvostettua arvon alentumista. ’Vaihe 2’ tarkoittaa IFRS 9.5.5.3:n mukaisesti arvostettua arvon alentumista. ’Vaihe 3’ tarkoittaa arvon alentumista, joka koskee IFRS 9:n liitteessä A määriteltyjä luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneita rahoitusvaroihin kuuluvia eriä.

2.   RAPORTOINTIKÄYTÄNTÖ

| 6. | Liitteissä III ja IV tietoelementin harmaa sävytys tarkoittaa, että kyseistä tietoelementtiä ei edellytetä tai sitä ei ole mahdollista ilmoittaa. Liitteessä IV viittausten musta sävytys tietyllä rivillä tai tietyssä sarakkeessa tarkoittaa, että näitä viittauksia noudattavien laitosten ei tule ilmoittaa mainittuja tietoelementtejä kyseisen rivin tai sarakkeen kohdalla. |
| --- | --- |

6.

| 7. | Lomakkeet liitteissä III ja IV sisältävät implisiittisiä validointisääntöjä, jotka määritetään lomakkeissa itsessään raportointikäytäntöjen avulla. |
| --- | --- |

7.

| 8. | Sulkumerkit lomakkeen jonkin kohdan otsakkeessa tarkoittavat, että tämä erä on vähennettävä loppusumman laskemiseksi, mutta tämä ei tarkoita sitä, että erä ilmoitettaisiin negatiivisena. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Negatiivisena ilmoitettavat erät tunnistetaan tiedonkeruulomakkeissa niiden otsakkeen eteen asetetusta miinusmerkistä ’(-)’, kuten otsakkeessa ’(-) Omat osakkeet’. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Liitteissä III ja IV kuvattuihin taloudellisten tietojen raportointilomakkeisiin liittyvässä DPM-tietomallissa (Data Point Model, jäljempänä ’DPM’) jokaisella tietoelementillä (taulukkosolulla) on ’perusmäärittely’ (base item), johon liitetään ’kredit/debet’-attribuutti. Näin varmistetaan, että kaikki tietoelementtejä ilmoittavat yhteisöt noudattavat ’merkkikäytäntöä’, ja kutakin tietoelementtiä vastaava ’kredit/debet’-attribuutti pystytään selvittämään. |
| --- | --- |

10.

| 11. | Tämä käytäntö esitetään kaaviona taulukossa 1.

  Taulukko 1


  Kredit/debet-käytäntö, positiiviset ja negatiiviset merkit









  Elementti | Kredit/Debet | Määrä/Muutos | Ilmoitettu luku |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Varat | Debet | Varojen määrä | Positiivinen (’normaali’, ei merkkiä) |
| Varojen kasvu | Positiivinen (’normaali’, ei merkkiä) |
| Varojen negatiivinen määrä | Negatiivinen (edessä miinusmerkki ’-’) |
| Varojen väheneminen | Negatiivinen (edessä miinusmerkki ’-’) |
| Kulut | Kulujen määrä | Positiivinen (’normaali’, ei merkkiä) |
| Kulujen kasvu | Positiivinen (’normaali’, ei merkkiä) |
| Kulujen negatiivinen määrä (mukaan lukien peruutukset) | Negatiivinen (edessä miinusmerkki ’-’) |
| Kulujen väheneminen | Negatiivinen (edessä miinusmerkki ’-’) |
| Velat | Kredit | Velkojen määrä | Positiivinen (’normaali’, ei merkkiä) |
| Velkojen kasvu | Positiivinen (’normaali’, ei merkkiä) |
| Velkojen negatiivinen määrä | Negatiivinen (edessä miinusmerkki ’-’) |
| Velkojen väheneminen | Negatiivinen (edessä miinusmerkki ’-’) |
| Oma pääoma | Oman pääoman määrä | Positiivinen (’normaali’, ei merkkiä) |
| Oman pääoman kasvu | Positiivinen (’normaali’, ei merkkiä) |
| Oman pääoman negatiivinen määrä | Negatiivinen (edessä miinusmerkki ’-’) |
| Oman pääoman väheneminen | Negatiivinen (edessä miinusmerkki ’-’) |
| Tuotot | Tuottojen määrä | Positiivinen (’normaali’, ei merkkiä) |
| Tuottojen kasvu | Positiivinen (’normaali’, ei merkkiä) |
| Tuottojen negatiivinen määrä (mukaan lukien peruutukset) | Negatiivinen (edessä miinusmerkki ’-’) |
| Tuottojen väheneminen | Negatiivinen (edessä miinusmerkki ’-’) |

11.

Taulukko 1

Kredit/debet-käytäntö, positiiviset ja negatiiviset merkit

Elementti

Kredit/Debet

Määrä/Muutos

Ilmoitettu luku

Varat

Debet

Varojen määrä

Positiivinen (’normaali’, ei merkkiä)

Varojen kasvu

Positiivinen (’normaali’, ei merkkiä)

Varojen negatiivinen määrä

Negatiivinen (edessä miinusmerkki ’-’)

Varojen väheneminen

Negatiivinen (edessä miinusmerkki ’-’)

Kulut

Kulujen määrä

Positiivinen (’normaali’, ei merkkiä)

Kulujen kasvu

Positiivinen (’normaali’, ei merkkiä)

Kulujen negatiivinen määrä (mukaan lukien peruutukset)

Negatiivinen (edessä miinusmerkki ’-’)

Kulujen väheneminen

Negatiivinen (edessä miinusmerkki ’-’)

Velat

Kredit

Velkojen määrä

Positiivinen (’normaali’, ei merkkiä)

Velkojen kasvu

Positiivinen (’normaali’, ei merkkiä)

Velkojen negatiivinen määrä

Negatiivinen (edessä miinusmerkki ’-’)

Velkojen väheneminen

Negatiivinen (edessä miinusmerkki ’-’)

Oma pääoma

Oman pääoman määrä

Positiivinen (’normaali’, ei merkkiä)

Oman pääoman kasvu

Positiivinen (’normaali’, ei merkkiä)

Oman pääoman negatiivinen määrä

Negatiivinen (edessä miinusmerkki ’-’)

Oman pääoman väheneminen

Negatiivinen (edessä miinusmerkki ’-’)

Tuotot

Tuottojen määrä

Positiivinen (’normaali’, ei merkkiä)

Tuottojen kasvu

Positiivinen (’normaali’, ei merkkiä)

Tuottojen negatiivinen määrä (mukaan lukien peruutukset)

Negatiivinen (edessä miinusmerkki ’-’)

Tuottojen väheneminen

Negatiivinen (edessä miinusmerkki ’-’)

3.   KONSOLIDOINTI

| 12. | Jollei tässä liitteessä toisin mainita, FINREP-lomakkeet laaditaan käyttämällä varovaisuusperiaatteen mukaista konsolidointia vakavaraisuusasetuksen ensimmäisen osan II osaston 2 luvun 2 jakson mukaisesti. Laitosten on käytettävä tytäryritysten, yhteisyritysten ja osakkuusyritysten tietojen ilmoittamiseen samoja menetelmiä kuin varovaisuusperiaatteen mukaisessa konsolidoinnissa:






  a) | laitosten voi olla sallittua tai pakollista käyttää pääomaosuusmenetelmää tytärvakuutusyrityksiin ja rahoitusalan ulkopuolisiin tytäryrityksiin tehtyihin sijoituksiin vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 5 kohdan mukaisesti; |
| --- | --- | --- |

12.

a)

laitosten voi olla sallittua tai pakollista käyttää pääomaosuusmenetelmää tytärvakuutusyrityksiin ja rahoitusalan ulkopuolisiin tytäryrityksiin tehtyihin sijoituksiin vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 5 kohdan mukaisesti;

| b) | laitosten voi olla sallittua käyttää suhteellista konsolidointia rahoitusalan tytäryritysten osalta vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 2 kohdan mukaisesti; |
| --- | --- |

b)

laitosten voi olla sallittua käyttää suhteellista konsolidointia rahoitusalan tytäryritysten osalta vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 2 kohdan mukaisesti;

| c) | laitosten voi olla pakollista käyttää suhteellista konsolidointia yhteisyrityksiin tehtyihin sijoituksiin vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 4 kohdan mukaisesti. |
| --- | --- |

c)

laitosten voi olla pakollista käyttää suhteellista konsolidointia yhteisyrityksiin tehtyihin sijoituksiin vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 4 kohdan mukaisesti.

4.   RAHOITUSINSTRUMENTTIEN MUODOSTAMAT TILINPÄÄTÖSSALKUT

| 13. | Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä ’tilinpäätössalkut’ tarkoittavat arvostussääntöjen mukaan yhteenlaskettuja rahoitusinstrumentteja. Näihin kokonaislaskelmiin ei sisällytetä tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehtyjä sijoituksia, vaadittaessa maksettavia saamisia, jotka luokitellaan ’käteisvaroiksi, keskuspankkitalletuksiksi ja muiksi vaadittaessa maksettaviksi talletuksiksi’, eikä rahoitusinstrumentteja, jotka luokitellaan ’myytävänä oleviksi’ ja esitetään kohdissa ’Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät’ ja ’Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin’. |
| --- | --- |

13.

| 14. | Kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan laitokset, joiden on sallittua tai pakollista soveltaa määrättyjä IFRS:n mukaisia rahoitusinstrumenttien arvostussääntöjä, toimittavat, sikäli kuin kyseisiä sääntöjä sovelletaan, asianmukaiset IFRS-tilinpäätössalkut. Jos rahoitusinstrumenttien arvostussäännöissä, joita laitosten on BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan sallittua tai pakollista käyttää, viitataan IAS 39:n mukaisiin arvostussääntöihin, laitosten on toimitettava BAD-direktiiviin perustuvat tilinpäätössalkut kaikkien rahoitusinstrumenttiensa osalta siihen saakka, kun niiden soveltamissa arvostussäännöissä viitataan IFRS 9:n mukaisiin arvostussääntöihin. |
| --- | --- |

14.

4.1.   Rahoitusvarat

| 15. | Rahoitusvaroihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia IFRS:ään perustuvia tilinpäätössalkkuja:






  a) | ’Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat’; |
| --- | --- | --- |

15.

a)

’Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat’;

| b) | ’Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti’; |
| --- | --- |

b)

’Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti’;

| c) | ’Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi’; |
| --- | --- |

c)

’Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi’;

| d) | ’Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat’; |
| --- | --- |

d)

’Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat’;

| e) | ’Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat’. |
| --- | --- |

e)

’Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat’.

| 16. | Rahoitusvaroihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia kansalliseen tilinpäätösnormistoon perustuvia tilinpäätössalkkuja:






  a) | ’Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat’; |
| --- | --- | --- |

16.

a)

’Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat’;

| b) | ’Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’; |
| --- | --- |

b)

’Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’;

| c) | ’Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’; |
| --- | --- |

c)

’Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’;

| d) | ’Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’; ja |
| --- | --- |

d)

’Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’; ja

| e) | ’Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’. |
| --- | --- |

e)

’Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’.

| 17. | ’Kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin rahoitusvaroihin’ sisältyvät kaikki rahoitusvarat, jotka luokitellaan asiaa koskevassa BAD-direktiiviin perustuvassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi. Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti käytetystä arvostusmenetelmästä riippumatta kaikki johdannaiset, joiden saldo on raportoivalle laitokselle positiivinen ja joita ei ole luokiteltu suojaustarkoituksessa pidettäviksi tämän osan 22 kohdan mukaisesti, luokitellaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusvaroiksi. Tätä luokittelua sovelletaan myös johdannaisiin, joita BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ei kirjata taseeseen tai joista kirjataan taseeseen vain käyvän arvon muutokset tai joita käytetään tässä liitteessä olevan 2 osan 137 kohdassa määriteltyinä taloudellisina suojauksina. |
| --- | --- |

17.

| 18. | BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan rahoitusvarojen osalta ’hankintamenoon perustuviin menetelmiin’ sisältyvät sellaiset arvostussäännöt, joiden mukaisesti vieraan pääoman ehtoinen instrumentti arvostetaan hankintamenoon, johon on lisätty kertyneet korot ja josta on vähennetty arvonalentumistappiot. |
| --- | --- |

18.

| 19. | BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ’Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’ sisältää hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusinstrumentit sekä instrumentit, jotka arvostetaan hankinta-arvoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi, jäljempänä ’LOCOM-menetelmä’ (lower of cost or market), tapauskohtaisesti (eli maltillisella LOCOM-menetelmällä) huolimatta niiden todellisesta arvosta raportoinnin viitepäivänä. Maltillisella LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat ovat varoja, joihin sovelletaan LOCOM-menetelmää vain erityisissä olosuhteissa. Nämä olosuhteet, kuten arvon alentuminen, käyvän arvon pitkäaikainen lasku hankintamenoon verrattuna tai johdon aikomusten muuttuminen, vahvistetaan sovellettavassa tilinpäätössäännöstössä. |
| --- | --- |

19.

| 20. | BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ’Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’ sisältää rahoitusvarat, joita ei voida luokitella muihin tilinpäätössalkkuihin. Tähän tilinpäätössalkkuun kuuluvat muun muassa rahoitusvarat, jotka arvostetaan hankinta-arvoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi, noudattaen jatkuvaa lähestymistapaa (eli tiukkaa LOCOM-menetelmää). Tiukalla LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat ovat varoja, jotka sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaan voidaan arvostaa alkuperäisessä ja myöhemmässä arvostuksessa hankinta-arvoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi, tai vaihtoehtoisesti alkuperäisessä arvostuksessa hankinta-arvoon ja myöhemmässä arvostuksessa hankinta-arvoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin, joita ei ole konsolidoitu täysin tai suhteellisesti sääntelyllisen konsolidoinnin laajuudessa, ilmoitetaan niiden arvostusmenetelmästä riippumatta rivillä ’Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin’, paitsi jos ne luokitellaan myytävänä oleviksi IFRS 5:n mukaisesti. |
| --- | --- |

21.

| 22. | ’Johdannaiset – Suojauslaskenta’ sisältää IFRS:n mukaan suojaustarkoituksessa pidettävät johdannaiset, joiden saldo on raportoivalle laitokselle positiivinen. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan luottosalkkuun sisältyvät johdannaiset luokitellaan suojaustarkoituksessa pidettäviksi johdannaisiksi ainoastaan, jos asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan luottosalkun johdannaisille on olemassa erityisiä kirjanpitosääntöjä ja jos johdannaiset vähentävät jotakin muuta positioriskiä luottosalkussa. |
| --- | --- |

22.

4.2.   Rahoitusvelat

| 23. | Rahoitusvelkoihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia IFRS:ään perustuvia tilinpäätössalkkuja:






  a) | ’Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat’; |
| --- | --- | --- |

23.

a)

’Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat’;

| b) | ’Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi’; |
| --- | --- |

b)

’Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi’;

| c) | ’Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat’. |
| --- | --- |

c)

’Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat’.

| 24. | Rahoitusvelkoihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia kansalliseen tilinpäätösnormistoon perustuvia tilinpäätössalkkuja:






  a) | ’Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat’; |
| --- | --- | --- |

24.

a)

’Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat’;

| b) | ’Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat’. |
| --- | --- |

b)

’Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat’.

| 25. | ’Kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin rahoitusvelkoihin’ sisältyvät kaikki rahoitusvelat, jotka luokitellaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti. Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti käytetystä arvostusmenetelmästä riippumatta kaikki johdannaiset, joiden saldo on raportoivalle laitokselle negatiivinen ja joita ei ole luokiteltu suojaustarkoituksessa pidettäviksi tämän osan 26 kohdan mukaisesti, luokitellaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusveloiksi. Tätä luokittelua sovelletaan myös johdannaisiin, joita BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ei kirjata taseeseen tai joista kirjataan taseeseen vain käyvän arvon muutokset tai joita käytetään tässä liitteessä olevan 2 osan 137 kohdassa määriteltyinä taloudellisina suojauksina. |
| --- | --- |

25.

| 26. | ’Johdannaiset – Suojauslaskenta’ sisältää IFRS:n mukaisesti suojaustarkoituksessa pidettävät johdannaiset, joiden saldo on raportoivalle laitokselle negatiivinen. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan luottosalkkuun sisältyvät johdannaiset luokitellaan suojaustarkoituksessa pidettäviksi ainoastaan, jos asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan luottosalkun johdannaisille on olemassa erityisiä kirjanpitosääntöjä ja jos johdannaiset vähentävät jotakin muuta positioriskiä luottosalkussa. |
| --- | --- |

26.

5.   RAHOITUSINSTRUMENTIT

| 27. | Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä ’kirjanpitoarvo’ tarkoittaa taseessa ilmoitettavaa arvoa. Rahoitusinstrumenttien kirjanpitoarvoon sisällytetään kertynyt korko. Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan johdannaisten kirjanpitoarvo on joko kansallisen tilinpäätösnormiston mukainen kirjanpitoarvo, mukaan luettuina soveltuvin osin siirtovelat, preemiot ja varaukset, tai nolla, jos johdannaisia ei kirjata taseeseen. |
| --- | --- |

27.

| 28. | Jos rahoitusinstrumenttien siirtyvät erät, mukaan lukien korkokertymä, yli- ja alikurssit tai transaktiomenot, kirjataan asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti, ne ilmoitetaan yhdessä rahoitusinstrumentin kanssa eikä muina varoina tai muina velkoina. |
| --- | --- |

28.

| 29. | ’Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntipositioiden arvonleikkaukset’ ilmoitetaan, jos sellaisia sovelletaan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston perusteella. Arvonleikkaukset vähentävät kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien varojen arvoa ja lisäävät kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien velkojen arvoa. |
| --- | --- |

29.

5.1.   Rahoitusvarat

| 30. | Rahoitusvarat jaetaan seuraaviin rahoitusinstrumenttien luokkiin: ’Käteinen raha’, ’Johdannaiset’, ’Oman pääoman ehtoiset instrumentit’, ’Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’ ja ’Luotot’. |
| --- | --- |

30.

| 31. | ’Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’ ovat laitoksen hallussa olevia vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja, jotka on laskettu liikkeeseen arvopapereina ja jotka eivät ole EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisia lainoja. |
| --- | --- |

31.

| 32. | ’Luotot’ ovat laitoksen hallussa olevia vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja, jotka eivät ole arvopapereita; tähän luokkaan kuuluvat EKP:n tasetilastoasetuksen mukaiset ’lainat’ sekä ennakkomaksut, joita ei voida EKP:n tasetilastoasetuksen mukaan luokitella ’lainoiksi’. ’Ennakkomaksuja, jotka eivät ole lainoja’ luonnehditaan tarkemmin tässä liitteessä olevan 2 osan 85 kohdan g alakohdassa. |
| --- | --- |

32.

| 33. | FINREPissä ’Vieraan pääoman ehtoisiin instrumentteihin’ kuuluvat ’Luotot’ ja ’Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’. |
| --- | --- |

33.

5.2.   Bruttomääräinen kirjanpitoarvo

| 34. | Vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien bruttomääräinen kirjanpitoarvo tarkoittaa seuraavaa:






  a) | IFRS:n ja BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan vieraan pääoman ehtoisilla instrumenteilla, jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti mutta joita ei sisällytetä kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin eriin eikä kaupankäyntisalkkuun, bruttomääräinen kirjanpitoarvo riippuu siitä, luokitellaanko kyseiset instrumentit terveiksi ja erääntyneiksi vai järjestämättömiksi. Terveiden ja erääntyneiden vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin käypä arvo. Järjestämättömien vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin käypä arvo, johon on lisätty takaisin mahdollinen luottoriskistä johtuva kertynyt negatiivinen käypää arvoa koskeva oikaisu (ks. tässä liitteessä olevan 2 osan 69 kohdassa oleva määritelmä). Bruttomääräistä kirjanpitoarvoa määritettäessä vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien arvostus suoritetaan yksittäisten rahoitusinstrumenttien tasolla; |
| --- | --- | --- |

34.

a)

IFRS:n ja BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan vieraan pääoman ehtoisilla instrumenteilla, jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti mutta joita ei sisällytetä kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin eriin eikä kaupankäyntisalkkuun, bruttomääräinen kirjanpitoarvo riippuu siitä, luokitellaanko kyseiset instrumentit terveiksi ja erääntyneiksi vai järjestämättömiksi. Terveiden ja erääntyneiden vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin käypä arvo. Järjestämättömien vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin käypä arvo, johon on lisätty takaisin mahdollinen luottoriskistä johtuva kertynyt negatiivinen käypää arvoa koskeva oikaisu (ks. tässä liitteessä olevan 2 osan 69 kohdassa oleva määritelmä). Bruttomääräistä kirjanpitoarvoa määritettäessä vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien arvostus suoritetaan yksittäisten rahoitusinstrumenttien tasolla;

| b) | IFRS:n mukaan vieraan pääoman ehtoisilla instrumenteilla, jotka arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon tai käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta, bruttomääräinen kirjanpitoarvo tarkoittaa kirjanpitoarvoa ennen kuin sitä on oikaistu mahdollisella tappiota koskevalla vähennyserällä; |
| --- | --- |

b)

IFRS:n mukaan vieraan pääoman ehtoisilla instrumenteilla, jotka arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon tai käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta, bruttomääräinen kirjanpitoarvo tarkoittaa kirjanpitoarvoa ennen kuin sitä on oikaistu mahdollisella tappiota koskevalla vähennyserällä;

| c) | BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan vieraan pääoman ehtoisilla instrumenteilla, jotka luokitellaan ’hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettaviksi johdannaisvaroihin kuulumattomiksi kaupankäyntivaraston ulkopuolisiksi rahoitusvaroiksi’, arvoltaan alentuneiden omaisuuserien bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä suuri kuin kirjanpitoarvo ennen luottoriskiä koskevia erityisiä vähennyseriä. Arvoltaan alentumattomien omaisuuserien bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin kirjanpitoarvo ennen luottoriskiä koskevia yleisiä vähennyseriä ja pankkiriskiä koskevia yleisiä vähennyseriä, jos ne vaikuttavat kirjanpitoarvoon; |
| --- | --- |

c)

BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan vieraan pääoman ehtoisilla instrumenteilla, jotka luokitellaan ’hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettaviksi johdannaisvaroihin kuulumattomiksi kaupankäyntivaraston ulkopuolisiksi rahoitusvaroiksi’, arvoltaan alentuneiden omaisuuserien bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä suuri kuin kirjanpitoarvo ennen luottoriskiä koskevia erityisiä vähennyseriä. Arvoltaan alentumattomien omaisuuserien bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin kirjanpitoarvo ennen luottoriskiä koskevia yleisiä vähennyseriä ja pankkiriskiä koskevia yleisiä vähennyseriä, jos ne vaikuttavat kirjanpitoarvoon;

| d) | BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan vieraan pääoman ehtoisilla instrumenteilla, jotka luokitellaan ’käypään arvoon omana pääomana arvostettaviksi johdannaisvaroihin kuulumattomiksi kaupankäyntivaraston ulkopuolisiksi rahoitusvaroiksi’, bruttomääräinen kirjanpitoarvo riippuu siitä, sovelletaanko kyseisiin rahoitusvaroihin arvonalentumista koskevia vaatimuksia. Jos niihin sovelletaan arvonalentumista koskevia vaatimuksia, bruttomääräinen kirjanpitoarvo on kirjanpitoarvo ennen kuin sitä on oikaistu mahdollisella kertyneellä arvonalentumisella noudattaen arvoltaan alentuneita ja arvoltaan alentumattomia omaisuuseriä koskevia vaatimuksia, jotka on määritetty edellä c alakohdassa, tai mahdollisella käypää arvoa koskevan oikaisun kertyneellä määrällä, joka katsotaan arvonalentumistappioksi. Jos kyseisiin rahoitusvaroihin ei sovelleta arvonalentumista koskevia vaatimuksia, terveet ja erääntyneet saamiset kirjataan käypään arvoon ja järjestämättömät saamiset kirjataan käypään arvoon, johon on lisätty takaisin mahdollinen luottoriskistä johtuva kertynyt negatiivinen käypää arvoa koskeva oikaisu; |
| --- | --- |

d)

BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan vieraan pääoman ehtoisilla instrumenteilla, jotka luokitellaan ’käypään arvoon omana pääomana arvostettaviksi johdannaisvaroihin kuulumattomiksi kaupankäyntivaraston ulkopuolisiksi rahoitusvaroiksi’, bruttomääräinen kirjanpitoarvo riippuu siitä, sovelletaanko kyseisiin rahoitusvaroihin arvonalentumista koskevia vaatimuksia. Jos niihin sovelletaan arvonalentumista koskevia vaatimuksia, bruttomääräinen kirjanpitoarvo on kirjanpitoarvo ennen kuin sitä on oikaistu mahdollisella kertyneellä arvonalentumisella noudattaen arvoltaan alentuneita ja arvoltaan alentumattomia omaisuuseriä koskevia vaatimuksia, jotka on määritetty edellä c alakohdassa, tai mahdollisella käypää arvoa koskevan oikaisun kertyneellä määrällä, joka katsotaan arvonalentumistappioksi. Jos kyseisiin rahoitusvaroihin ei sovelleta arvonalentumista koskevia vaatimuksia, terveet ja erääntyneet saamiset kirjataan käypään arvoon ja järjestämättömät saamiset kirjataan käypään arvoon, johon on lisätty takaisin mahdollinen luottoriskistä johtuva kertynyt negatiivinen käypää arvoa koskeva oikaisu;

| e) | BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan tiukalla tai maltillisella LOCOM-menetelmällä arvostettavien vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin hankintameno, jos kyseiset omaisuuserät arvostetaan hankintamenoon raportointikauden aikana. Jos kyseiset vieraan pääoman ehtoiset instrumentit arvostetaan markkina-arvoon, bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin markkina-arvo ennen luottoriskistä johtuvien arvonoikaisujen tekemistä; |
| --- | --- |

e)

BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan tiukalla tai maltillisella LOCOM-menetelmällä arvostettavien vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin hankintameno, jos kyseiset omaisuuserät arvostetaan hankintamenoon raportointikauden aikana. Jos kyseiset vieraan pääoman ehtoiset instrumentit arvostetaan markkina-arvoon, bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin markkina-arvo ennen luottoriskistä johtuvien arvonoikaisujen tekemistä;

| f) | BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan vieraan pääoman ehtoisilla instrumenteilla, jotka ilmoitetaan kohdassa ’Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’ ja jotka arvostetaan muulla kuin LOCOM-menetelmällä, bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin kirjanpitoarvo ennen mahdollista arvonoikaisua, joka täyttää arvon alentumisen kriteerit; |
| --- | --- |

f)

BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan vieraan pääoman ehtoisilla instrumenteilla, jotka ilmoitetaan kohdassa ’Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’ ja jotka arvostetaan muulla kuin LOCOM-menetelmällä, bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin kirjanpitoarvo ennen mahdollista arvonoikaisua, joka täyttää arvon alentumisen kriteerit;

| g) | BAD-direktiiviin perustuvan tilinpäätösnormiston mukaisesti kaupankäyntitarkoituksessa pidettävillä rahoitusvaroilla tai IFRS:n mukaisesti kaupankäyntitarkoituksessa pidettävillä rahoitusvaroilla bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin käypä arvo. Jos BAD-direktiiviin perustuvassa tilinpäätösnormistossa edellytetään arvonleikkauksia kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin ja käypään arvoon arvostettaviin instrumentteihin, kyseisten rahoitusinstrumenttien kirjanpitoarvo on yhtä kuin käypä arvo ennen arvonleikkauksia. |
| --- | --- |

g)

BAD-direktiiviin perustuvan tilinpäätösnormiston mukaisesti kaupankäyntitarkoituksessa pidettävillä rahoitusvaroilla tai IFRS:n mukaisesti kaupankäyntitarkoituksessa pidettävillä rahoitusvaroilla bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin käypä arvo. Jos BAD-direktiiviin perustuvassa tilinpäätösnormistossa edellytetään arvonleikkauksia kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin ja käypään arvoon arvostettaviin instrumentteihin, kyseisten rahoitusinstrumenttien kirjanpitoarvo on yhtä kuin käypä arvo ennen arvonleikkauksia.

5.3.   Rahoitusvelat

| 35. | Rahoitusvelat jaetaan seuraaviin rahoitusinstrumenttien luokkiin: ’Johdannaiset’, ’Lyhyeksimyynnit’, ’Talletukset’, ’Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’ ja ’Muut rahoitusvelat’. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä käytetään EKP:n tasetilastoasetuksen liitteessä II olevassa 2 osassa olevaa ’talletusten’ määritelmää. |
| --- | --- |

36.

| 37. | ’Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’ ovat laitoksen arvopapereina liikkeeseen laskemia vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja, jotka eivät ole EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisia talletuksia. |
| --- | --- |

37.

| 38. | ’Muihin rahoitusvelkoihin’ sisältyvät kaikki rahoitusvelat, jotka eivät ole johdannaisia, lyhyeksimyyntejä, talletuksia eivätkä liikkeeseen laskettuja vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita. |
| --- | --- |

38.

| 39. | IFRS:n mukaan ’Muut rahoitusvelat’ sisältää annetut takaukset, jos ne arvostetaan joko käypään arvoon tulosvaikutteisesti [IFRS 9.4.2.1(a)] tai alun perin kirjattuun määrään, josta on vähennetty kertyneet jaksotukset [IFRS 9.4.2.1(c)(ii)]. Annetut luottositoumukset ilmoitetaan ’Muina rahoitusvelkoina’, kun ne on luokiteltu nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi rahoitusveloiksi [IFRS 9.4.2.1(a)] tai kun ne ovat sitoumuksia lainan antamiseen markkinakorkoa alemmalla korolla [IFRS 9.2.3(c), IFRS 9.4.2.1(d)]. |
| --- | --- |

39.

| 40. | Jos annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti, kaikki käyvän arvon muutokset, luottoriskistä johtuvat muutokset mukaan luettuina, ilmoitetaan ’Muina rahoitusvelkoina’ eikä ’Annettuja sitoumuksia ja takauksia’ koskevina varauksina. |
| --- | --- |

40.

| 41. | ’Muihin rahoitusvelkoihin’ kuuluvat myös maksettavat osingot, suspense-eristä ja maksujenvälityseristä aiheutuvat velat sekä arvopaperikauppojen tai valuuttakauppojen tulevista tilityksistä aiheutuvat velat, jos kaupoista aiheutuvat velat kirjataan ennen maksupäivää. |
| --- | --- |

41.

6.   VASTAPUOLIERITTELY

42.   Silloin, kun edellytetään erittelyä vastapuolen mukaan, on käytettävä seuraavia vastapuolialoja:

| a) | keskuspankit; |
| --- | --- |

a)

keskuspankit;

| b) | julkisyhteisöt: valtionhallinto, osavaltionhallinto tai aluehallinto ja paikallishallinto, mukaan luettuina hallintoelimet ja yleishyödylliset yritykset, paitsi sellaiset näiden hallintojen hallussa olevat osakeyhtiöt ja rajavastuuyhtiöt, jotka harjoittavat kaupallista toimintaa (nämä ilmoitetaan toiminnasta riippuen kohdassa ’luottolaitokset’, ’muut rahoituslaitokset’ tai ’rahoitusalan ulkopuoliset yritykset’); sosiaaliturvarahastot ja kansainväliset järjestöt, kuten Euroopan unionin toimielimet, Kansainvälinen valuuttarahasto ja Kansainvälinen järjestelypankki; |
| --- | --- |

b)

julkisyhteisöt: valtionhallinto, osavaltionhallinto tai aluehallinto ja paikallishallinto, mukaan luettuina hallintoelimet ja yleishyödylliset yritykset, paitsi sellaiset näiden hallintojen hallussa olevat osakeyhtiöt ja rajavastuuyhtiöt, jotka harjoittavat kaupallista toimintaa (nämä ilmoitetaan toiminnasta riippuen kohdassa ’luottolaitokset’, ’muut rahoituslaitokset’ tai ’rahoitusalan ulkopuoliset yritykset’); sosiaaliturvarahastot ja kansainväliset järjestöt, kuten Euroopan unionin toimielimet, Kansainvälinen valuuttarahasto ja Kansainvälinen järjestelypankki;

| c) | luottolaitokset: vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 1 alakohdassa annetun määritelmän mukaiset laitokset (eli yritykset, jotka liiketoimintanaan vastaanottavat yleisöltä talletuksia tai muita takaisinmaksettavia varoja ja myöntävät luottoja omaan lukuunsa) sekä kansainväliset kehityspankit; |
| --- | --- |

c)

luottolaitokset: vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 1 alakohdassa annetun määritelmän mukaiset laitokset (eli yritykset, jotka liiketoimintanaan vastaanottavat yleisöltä talletuksia tai muita takaisinmaksettavia varoja ja myöntävät luottoja omaan lukuunsa) sekä kansainväliset kehityspankit;

| d) | muut rahoituslaitokset: kaikki rahoitusalan yritykset ja yritysmäiset yhteisöt, jotka eivät ole luottolaitoksia, kuten sijoituspalveluyritykset, sijoitusrahastot, vakuutusyritykset, eläkerahastot, yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset ja selvitysyhteisöt sekä muut rahoituksen välittäjät, rahoituksen ja vakuutuksen välitystä avustavat laitokset ja rahoituslaitoksiin kuuluvat kytkösyhtiöt ja rahanlainaajat; |
| --- | --- |

d)

muut rahoituslaitokset: kaikki rahoitusalan yritykset ja yritysmäiset yhteisöt, jotka eivät ole luottolaitoksia, kuten sijoituspalveluyritykset, sijoitusrahastot, vakuutusyritykset, eläkerahastot, yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset ja selvitysyhteisöt sekä muut rahoituksen välittäjät, rahoituksen ja vakuutuksen välitystä avustavat laitokset ja rahoituslaitoksiin kuuluvat kytkösyhtiöt ja rahanlainaajat;

| e) | rahoitusalan ulkopuoliset yritykset: yritykset ja yritysmäiset yhteisöt, jotka eivät välitä rahoitusta vaan ovat pääasiallisesti markkinatavaroiden ja muiden kuin rahoituspalvelujen tuottajia EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti; |
| --- | --- |

e)

rahoitusalan ulkopuoliset yritykset: yritykset ja yritysmäiset yhteisöt, jotka eivät välitä rahoitusta vaan ovat pääasiallisesti markkinatavaroiden ja muiden kuin rahoituspalvelujen tuottajia EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti;

| f) | kotitaloudet: henkilöt tai henkilöryhmät kuluttajina ja yksinomaan omaa loppukäyttöä varten tarkoitettujen tavaroiden ja muiden kuin rahoituspalvelujen tuottajina sekä markkinatavaroiden ja rahoitus- ja muiden palvelujen tuottajina, jos nämä toiminnot eivät ole yritysmäisten yhteisöjen toimintaa. Tähän luetaan myös kotitalouksia palvelevat voittoa tavoittelemattomat yhteisöt, jotka pääasiallisesti tuottavat markkinattomia tavaroita ja palveluja tietyille kotitalousryhmille. |
| --- | --- |

f)

kotitaloudet: henkilöt tai henkilöryhmät kuluttajina ja yksinomaan omaa loppukäyttöä varten tarkoitettujen tavaroiden ja muiden kuin rahoituspalvelujen tuottajina sekä markkinatavaroiden ja rahoitus- ja muiden palvelujen tuottajina, jos nämä toiminnot eivät ole yritysmäisten yhteisöjen toimintaa. Tähän luetaan myös kotitalouksia palvelevat voittoa tavoittelemattomat yhteisöt, jotka pääasiallisesti tuottavat markkinattomia tavaroita ja palveluja tietyille kotitalousryhmille.

43.   Vastapuolten jakaminen aloihin perustuu yksinomaan välittömän vastapuolen luonteeseen. Useammasta vastapuolesta yhteisesti aiheutuvien vastuiden luokittelu tapahtuu sen vastapuolen luonteen perusteella, jonka rooli oli tärkein tai ratkaiseva laitoksen tehdessä päätöksen vastuun antamisesta. Myös muissa luokitteluissa yhteisten vastuiden jako vastapuolialan, kotipaikan ja NACE-koodien mukaan määräytyy tärkeimmän tai ratkaisevan vastapuolen luonteen perusteella.

44.   Jäljempänä luetelluissa liiketoimissa on seuraavat välittömät vastapuolet:

| a) | luotot: varsinainen lainanottaja. Myyntisaamisten tapauksessa varsinainen lainanottaja on se vastapuoli, joka on velvollinen maksamaan saamiset, paitsi liiketoimissa takautumisoikeuksin, joissa varsinainen lainanottaja on saamisten siirtäjä, jolloin raportoivalla laitoksella ei ole siirrettyjen saamisten omistamiseen liittyviä riskejä ja etuja kaikilta olennaisilta osin; |
| --- | --- |

a)

luotot: varsinainen lainanottaja. Myyntisaamisten tapauksessa varsinainen lainanottaja on se vastapuoli, joka on velvollinen maksamaan saamiset, paitsi liiketoimissa takautumisoikeuksin, joissa varsinainen lainanottaja on saamisten siirtäjä, jolloin raportoivalla laitoksella ei ole siirrettyjen saamisten omistamiseen liittyviä riskejä ja etuja kaikilta olennaisilta osin;

| b) | vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit ja oman pääoman ehtoiset instrumentit: arvopapereiden liikkeeseenlaskija; |
| --- | --- |

b)

vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit ja oman pääoman ehtoiset instrumentit: arvopapereiden liikkeeseenlaskija;

| c) | talletukset: tallettaja; |
| --- | --- |

c)

talletukset: tallettaja;

| d) | lyhyeksimyynnit: arvopapereiden lainaksiottamista koskevan liiketoimen tai takaisinmyyntisopimuksen vastapuoli; |
| --- | --- |

d)

lyhyeksimyynnit: arvopapereiden lainaksiottamista koskevan liiketoimen tai takaisinmyyntisopimuksen vastapuoli;

| e) | johdannaiset: johdannaissopimuksen välitön vastapuoli. Kun kyseessä ovat keskusvastapuolessa määritettävät OTC-johdannaiset, välitön vastapuoli on keskusvastapuolena toimiva selvitysyhteisö. Luottoriskijohdannaisten vastapuolierittely tarkoittaa alaa, johon sopimuksen vastapuoli (suojan ostaja tai myyjä) sijoittuu; |
| --- | --- |

e)

johdannaiset: johdannaissopimuksen välitön vastapuoli. Kun kyseessä ovat keskusvastapuolessa määritettävät OTC-johdannaiset, välitön vastapuoli on keskusvastapuolena toimiva selvitysyhteisö. Luottoriskijohdannaisten vastapuolierittely tarkoittaa alaa, johon sopimuksen vastapuoli (suojan ostaja tai myyjä) sijoittuu;

| f) | annetut takaukset: vastapuoli on takauksen kohteena olevan, vieraan pääoman ehtoisen instrumentin välitön vastapuoli; |
| --- | --- |

f)

annetut takaukset: vastapuoli on takauksen kohteena olevan, vieraan pääoman ehtoisen instrumentin välitön vastapuoli;

| g) | annetut luottositoumukset ja muut sitoumukset: vastapuoli, jonka luottoriskin raportoiva laitos ottaa vastattavakseen; |
| --- | --- |

g)

annetut luottositoumukset ja muut sitoumukset: vastapuoli, jonka luottoriskin raportoiva laitos ottaa vastattavakseen;

| h) | saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset: takaaja tai vastapuoli, joka on antanut sitoumuksen raportoivalle laitokselle. |
| --- | --- |

h)

saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset: takaaja tai vastapuoli, joka on antanut sitoumuksen raportoivalle laitokselle.

2 OSA

LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET

1.   TASE

1.1.   Varat (1.1)

| 1. | ’Käteinen raha’ sisältää hallussa olevat kansalliset ja ulkomaiset liikkeessä olevat setelit ja kolikot, joita käytetään yleisesti maksujen maksamiseen. |
| --- | --- |

1.

| 2. | ’Keskuspankkitalletukset’ sisältää vaadittaessa maksettavat saamiset keskuspankeilta. |
| --- | --- |

2.

| 3. | ’Muut vaadittaessa maksettavat talletukset’ sisältää vaadittaessa maksettavat saamiset luottolaitoksilta. |
| --- | --- |

3.

| 4. | ’Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin’ sisältää sijoitukset sellaisiin tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin, joita ei ole konsolidoitu täysin tai suhteellisesti sääntelyllisen konsolidoinnin laajuudessa, paitsi jos ne luokitellaan myytävänä oleviksi IFRS 5:n mukaisesti, riippumatta niiden arvostusmenetelmästä, myös silloin, kun ne voidaan tilinpäätösstandardien mukaisesti sisällyttää rahoitusinstrumenttien muodostamiin eri tilinpäätössalkkuihin. Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävien sijoitusten kirjanpitoarvoon sisältyy liikearvo. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Varat, jotka eivät ole rahoitusvaroja ja joita ei niiden luonteen takia voida luokitella mihinkään tiettyihin tase-eriin, ilmoitetaan rivillä ’Muut varat’. Muihin varoihin kuuluvat muun muassa kulta, hopea ja muut hyödykkeet, vaikka niitä pidettäisiin kaupankäyntitarkoituksessa. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Takaisin ostettujen omien osakkeiden kirjanpitoarvo ilmoitetaan asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ’Muina varoina’, jos asiaa koskevassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa sallitaan niiden esittäminen varoina. |
| --- | --- |

6.

| 7. | Kohdalla ’Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät’ tarkoitetaan samaa kuin IFRS 5:ssä. |
| --- | --- |

7.

1.2.   Velat (1.2)

| 8. | Salkun suojaussuhteen tehottomasta osasta johtuvia ehdollisia tappioita koskevat varaukset ilmoitetaan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan rivillä ’Johdannaiset – Suojauslaskenta’, jos tappio on seurausta suojaavan johdannaisen arvostuksesta, tai rivillä ’Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa’, jos tappio on seurausta suojatun position arvostuksesta. Jos suojaavan johdannaisen ja suojatun position arvostuksesta johtuvia tappioita on mahdotonta erottaa toisistaan, kaikki salkun suojaussuhteen tehottomasta osasta johtuvia ehdollisia tappioita koskevat varaukset ilmoitetaan rivillä ’Johdannaiset – Suojauslaskenta’. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Varaukset rivillä ’Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet’ sisältävät etuuspohjaisten nettovelkojen määrän. |
| --- | --- |

9.

| 10. | IFRS:n mukaan varaukset rivillä ’Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet’ sisältävät IAS 19.153:ssa lueteltujen pitkäaikaisia työsuhde-etuuksia koskevien järjestelyjen alijäämien määrän. Lyhytaikaisista työsuhde-etuuksista [IAS 19.11(a)], etuuspohjaisista järjestelyistä [IAS 19.51(a)] ja työsuhteen päättämiseen liittyvistä etuuksista [IAS 19.169(a)] kertyneet maksamatta olevat kulut sisällytetään ’Muihin velkoihin’. |
| --- | --- |

10.

| 11. | IFRS:n mukaan varaukset rivillä ’Annetut sitoumukset ja takaukset’ sisältävät kaikkia sitoumuksia ja takauksia koskevat varaukset riippumatta siitä, määräytyykö sitoumusten ja takausten arvon alentuminen IFRS 9:n mukaisesti, tehdäänkö varaukset IAS 37:ää noudattaen tai käsitelläänkö sitoumuksia ja takauksia vakuutussopimuksina IFRS 4:n mukaisesti. Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista sitoumuksista ja takauksista johtuvia velkoja ei ilmoiteta varauksina, vaikka ne johtuvat luottoriskistä, vaan muina rahoitusvelkoina tässä liitteessä olevan 1 osan 40 kohdan mukaisesti. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan varaukset rivillä ’Annetut sitoumukset ja takaukset’ sisältävät kaikkia sitoumuksia ja takauksia koskevat varaukset. |
| --- | --- |

11.

| 12. | ’Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma’ sisältää laitoksen liikkeeseen laskemat pääomainstrumentit, jotka eivät täytä omaan pääomaan luokittelun edellytyksiä. Laitosten on sisällytettävä tähän erään osuuskuntien osakkeet, jotka eivät täytä omaan pääomaan luokittelun edellytyksiä. |
| --- | --- |

12.

| 13. | Velat, jotka eivät ole rahoitusvelkoja ja joita ei niiden luonteen takia voida luokitella mihinkään tiettyihin tase-eriin, ilmoitetaan rivillä ’Muut velat’. |
| --- | --- |

13.

| 14. | ’Velat, jotka sisältyvät myytävänä olevaksi luokiteltuun luovutettavien erien ryhmään’ tarkoittaa samaa kuin IFRS 5:ssä. |
| --- | --- |

14.

| 15. | BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ’Yleisten pankkiriskien rahastot’ ovat BAD-direktiivin 38 artiklan mukaisesti luokiteltuja omaisuuseriä. Kirjattaessa ne esitetään joko erikseen velkoina kohdan ’Varaukset’ alla tai omana pääomana kohdan ’Muut rahastot’ alla asiaa koskevan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti. |
| --- | --- |

15.

1.3.   Oma pääoma (1.3)

| 16. | IFRS:n mukaan oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin, jotka ovat rahoitusinstrumentteja, sisältyvät IAS 32:n soveltamisalaan kuuluvat sopimukset. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ’Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi’ sisältää laitoksen sellaisen liikkeeseen laskeman pääoman kirjanpitoarvon, joka on vaadittu siirrettäväksi merkitsijöille mutta jota ei ole maksettu viitepäivään mennessä. Jos vielä maksamaton pääomankorotus kirjataan osakepääoman korotuksena, maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi, ilmoitetaan lomakkeen 1.3 rivillä ’Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi’ ja lomakkeen 1.1 rivillä ’Muut varat’. Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan maksamatta olevaa pääomaa ei ilmoiteta lomakkeessa 1.3, jos pääoman korotus voidaan kirjata vasta sen jälkeen, kun maksu on saatu osakkailta. |
| --- | --- |

17.

| 18. | ’Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti’ sisältää oman pääoman komponentin laitoksen liikkeeseen laskemista yhdistelmäinstrumenteista (eli rahoitusinstrumenteista, jotka koostuvat sekä vieraan pääoman että oman pääoman komponentista) silloin, kun nämä komponentit on erotettu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti (näihin instrumentteihin kuuluvat myös sellaiset yhdistelmäinstrumentit, joissa on useita kytkettyjä johdannaisia, joiden arvot riippuvat toisistaan). |
| --- | --- |

18.

| 19. | ’Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit’ sisältää oman pääoman ehtoiset instrumentit, jotka ovat rahoitusinstrumentteja mutta joita ei lasketa kohtiin ’Pääoma’ ja ’Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti’. |
| --- | --- |

19.

| 20. | ’Muu oma pääoma’ sisältää kaikki oman pääoman ehtoiset instrumentit, jotka eivät ole rahoitusinstrumentteja, mukaan luettuina muun muassa omana pääomana maksettavat osakeperusteiset liiketoimet [IFRS 2.10]. |
| --- | --- |

20.

| 21. | ’Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta’ sisältää oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin tehtyjen sijoitusten käyvän arvon muutoksista kertyneet voitot ja tappiot, kun raportoiva yhteisö on tehnyt kyseisten sijoitusten osalta peruuttamattoman valinnan, jonka mukaan käyvän arvon muutokset esitetään muissa laajan tuloksen erissä. |
| --- | --- |

21.

| 22. | ’Suojauksen tehottomuus muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyvän arvon suojauksissa’ sisältää kertyneen suojauksen tehottomuuden sellaisten käyvän arvon suojausten osalta, joissa suojauskohde on muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettava oman pääoman ehtoinen instrumentti. Tällä rivillä ilmoitettava suojauksen tehottomuus on erotus, joka saadaan vähentämällä toisistaan rivillä ’Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde]’ ilmoitetut oman pääoman ehtoisen instrumentin kertyneet käyvän arvon muutokset ja rivillä ’Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti]’ ilmoitetut suojausjohdannaisen kertyneet käyvän arvon muutokset [IFRS 9.6.5.3 ja IFRS 9.6.5.8]. |
| --- | --- |

22.

| 23. | ’Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista’ sisältää muihin laajan tuloksen eriin kirjatut kertyneet voitot ja tappiot, jotka liittyvät nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi luokiteltujen velkojen omaan luottoriskiin riippumatta siitä, tapahtuuko tällaisiksi luokittelu alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä vai myöhemmin. |
| --- | --- |

23.

| 24. | ’Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus]’ sisältää muuntoerorahaston ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten jatkuvien suojausten tehokkaalle osuudelle sekä sellaisiin ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten rauenneiden suojausten tehokkaalle osuudelle, jotka ovat edelleen kirjattuina taseeseen. |
| --- | --- |

24.

| 25. | ’Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojausrahasto [tehokas osuus]’ sisältää rahavirran suojausrahaston suojausjohdannaisten käyvän arvon muutosten tehokkaalle osuudelle rahavirran suojauksessa, sekä jatkuvien että jo rauenneiden rahavirran suojausten osalta. |
| --- | --- |

25.

| 26. | ’Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta’ sisältää käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista kertyneet voitot tai tappiot vähennettynä tappiota koskevalla vähennyserällä, joka arvostetaan raportointipäivänä IFRS 9.5.5:n mukaisesti. |
| --- | --- |

26.

| 27. | ’Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi]’ sisältää kertyneet käyvän arvon muutokset kaikkien seuraavien osalta:






  a) | option aika-arvo, kun kyseisen option aika-arvon ja perusarvon muutokset erotetaan ja suojausinstrumentiksi määritetään vain perusarvon muutos [IFRS 9.6.5.15]; |
| --- | --- | --- |

27.

a)

option aika-arvo, kun kyseisen option aika-arvon ja perusarvon muutokset erotetaan ja suojausinstrumentiksi määritetään vain perusarvon muutos [IFRS 9.6.5.15];

| b) | termiinisopimuksen korko-osuus, kun kyseisen termiinisopimuksen korko-osuus ja spot-osuus erotetaan toisistaan ja suojausinstrumentiksi määritetään vain spot-osuuden muutos; |
| --- | --- |

b)

termiinisopimuksen korko-osuus, kun kyseisen termiinisopimuksen korko-osuus ja spot-osuus erotetaan toisistaan ja suojausinstrumentiksi määritetään vain spot-osuuden muutos;

| c) | rahoitusinstrumentista erotettu eri valuuttojen välisen viitekoronvaihtosopimuksen preemio (foreign currency basis spread), kun kyseinen preemio jätetään ulkopuolelle määritettäessä kyseistä rahoitusinstrumenttia suojausinstrumentiksi [IFRS 9.6.5.15 ja IFRS 9.6.5.16]. |
| --- | --- |

c)

rahoitusinstrumentista erotettu eri valuuttojen välisen viitekoronvaihtosopimuksen preemio (foreign currency basis spread), kun kyseinen preemio jätetään ulkopuolelle määritettäessä kyseistä rahoitusinstrumenttia suojausinstrumentiksi [IFRS 9.6.5.15 ja IFRS 9.6.5.16].

| 28. | IFRS:n mukaan ’Uudelleenarvostusrahastot’ sisältää rahastot, jotka ovat syntyneet ensimmäisestä IAS-standardien käyttöönotosta ja joiden sisältöä ei ole vapautettu muuntyyppisiin rahastoihin. |
| --- | --- |

28.

| 29. | ’Muut rahastot’ jaetaan ’Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneisiin rahastoihin tai kertyneisiin tappioihin’ ja ’Muihin’. ’Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot’ sisältää kertyneet tuotot ja kulut, jotka edellä mainitut pääomamenetelmällä käsiteltävät sijoitukset ovat vuosien kuluessa synnyttäneet laitoksen tulokseen. ’Muut’ sisältää rahastot, joita ei ole erikseen ilmoitettu muilla riveillä, ja siihen voivat kuulua lakisääteiset rahastot ja yhtiön säännöissä edellytetyt rahastot. |
| --- | --- |

29.

| 30. | ’Omat osakkeet’ käsittävät kaikki rahoitusinstrumentit, jotka ovat luonteeltaan laitoksen takaisin hankkimia oman pääoman ehtoisia instrumentteja, kun niitä ei ole myyty tai jaksotettu, paitsi jos ne on asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ilmoitettava kohdassa ’Muut varat’. |
| --- | --- |

30.

2.   TULOSLASKELMA (2)

| 31. | Korkotuotot ja korkokulut, jotka ovat syntyneet käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusinstrumenteista ja kategoriaan ’suojauslaskenta’ luokiteltavista suojausjohdannaisista, ilmoitetaan joko erillään muista voitoista ja tappioista kohdissa ’Korkotuotot’ ja ’Korkokulut’ (’nettohintana’) tai näiden rahoitusinstrumenttiluokkien voittojen ja tappioiden osana (’kokonaishintana’). Netto- tai kokonaishintaan perustuvaa lähestymistapaa on sovellettava johdonmukaisesti kaikkiin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettaviin rahoitusinstrumentteihin sekä kategoriaan ’suojauslaskenta’ luokiteltaviin suojausjohdannaisiin. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Laitosten on ilmoitettava tilinpäätössalkuittain eriteltyinä seuraavat erät, jotka sisältävät sellaisiin lähipiiriin kuuluviin osapuoliin liittyvät tuotot ja kulut, joita ei ole konsolidoitu täysin tai suhteellisesti sääntelyllisen konsolidoinnin laajuudessa:






  a) | ’Korkotuotot’; |
| --- | --- | --- |

32.

a)

’Korkotuotot’;

| b) | ’Korkokulut’; |
| --- | --- |

b)

’Korkokulut’;

| c) | ’Osinkotuotot’; |
| --- | --- |

c)

’Osinkotuotot’;

| d) | ’Voitot / (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto’; |
| --- | --- |

d)

’Voitot / (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto’;

| e) | ’Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto’; |
| --- | --- |

e)

’Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto’;

| f) | ’Arvonalentumiset tai niiden (-) peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista’. |
| --- | --- |

f)

’Arvonalentumiset tai niiden (-) peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista’.

| 33. | ’Korkotuotot – Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista’ ja ’Korkokulut – Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista’ sisältävät nettohintaa käytettäessä erät, jotka liittyvät ’kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien’ kategoriaan kuuluviin johdannaisiin, jotka ovat suojausinstrumentteja taloudellisesta näkökulmasta mutta eivät kirjanpidollisesta näkökulmasta, minkä tarkoituksena on ilmentää suojatuista rahoitusinstrumenteista syntyvää todellista korkotuottoa ja -kulua. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Nettohintaa käytettäessä ’Korkotuotot – Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista’ ja ’Korkokulut – Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista’ sisältävät myös ajan kulumiseen suhteutetut palkkiot ja nettomaksut käypään arvoon arvostettavista luottojohdannaisista, joita käytetään tuossa vaiheessa nimenomaisesti käypään arvoon kirjattavaksi luokitellun rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin suojaamiseen [IFRS 9.6.7]. |
| --- | --- |

34.

| 35. | ’Korkotuotot – Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski’ ja ’Korkokulut – Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski’ sisältävät nettohintaa käytettäessä määrät, jotka liittyvät kategoriaan ’suojauslaskenta’ luokiteltaviin johdannaisiin, jotka suojaavat korkoriskiltä, mukaan luettuna sellaisista eristä koostuvan ryhmän suojaus, joilla on toisensa kumoavat riskipositiot (nettoposition suojaukset) ja joiden suojattava riski vaikuttaa tuloslaskelman eri riveihin. Nettohintaa käytettäessä nämä määrät ilmoitetaan bruttomääräisinä korkotuottoina ja -kuluina, minkä tarkoituksena on ilmentää kyseisistä suojauskohteista syntyvää todellista korkotuottoa ja -kulua. Jos nettohintaa käytettäessä suojauskohteista syntyy korkotuottoa (-kulua), kyseiset määrät ilmoitetaan korkotuottona (-kuluna), vaikka ne olisivat negatiivisia (positiivisia). |
| --- | --- |

35.

| 36. | ’Korkotuotot – Muista varoista’ sisältää korkotuotot, joita ei ole sisällytetty muihin kohtiin. Tällaisia ovat esimerkiksi korkotuotot, jotka liittyvät käteisvaroihin, keskuspankkitalletuksiin ja muihin vaadittaessa maksettaviin talletuksiin sekä myytävänä oleviksi luokiteltuihin pitkäaikaisiin omaisuuseriin ja luovutettavien erien ryhmiin, ja nettokorkotuotot, jotka ovat syntyneet etuuspohjaisista nettovaroista. |
| --- | --- |

36.

| 37. | IFRS:n mukaan, ja jollei kansallisessa tilinpäätösnormistossa toisin määrätä, efektiiviseltä koroltaan negatiivisten rahoitusvelkojen korot ilmoitetaan korkotuotoissa rivillä ’Velkojen korkotuotoista’. Tällaiset velat ja niiden korot synnyttävät positiivista tuottoa laitokselle. |
| --- | --- |

37.

| 38. | ’Korkokulut – Muista veloista’ sisältää korkokulut, joita ei ole sisällytetty muihin kohtiin. Tällaisia ovat esimerkiksi korkokulut, jotka liittyvät velkoihin, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin, kulut, jotka ovat aiheutuneet varausten kirjanpitoarvon lisäyksistä ajan kuluessa, tai nettokorkokulut, jotka ovat syntyneet etuuspohjaisista nettoveloista. |
| --- | --- |

38.

| 39. | IFRS:n mukaan, ja jollei kansallisessa tilinpäätösnormistossa toisin määrätä, efektiiviseltä koroltaan negatiivisten rahoitusvarojen korot ilmoitetaan korkokuluissa rivillä ’Varojen korkokuluista’. Tällaiset varat ja niiden korot synnyttävät negatiivista tuottoa laitokselle. |
| --- | --- |

39.

| 40. | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista oman pääoman ehtoisista instrumenteista saadut osinkotuotot ilmoitetaan joko ’osinkotuottoina’ erillään näiden instrumenttiluokkien muista voitoista ja tappioista käytettäessä nettohintaa tai näiden instrumenttiluokkien voittojen ja tappioiden osana käytettäessä kokonaishintaa. |
| --- | --- |

40.

| 41. | Osinkotuotot oman pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta kirjattaviksi, sisältävät raportointikauden aikana taseesta pois kirjattuihin instrumentteihin liittyvät osingot ja raportointikauden lopussa hallussa oleviin instrumentteihin liittyvät osingot. |
| --- | --- |

41.

| 42. | Osinkotuotot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista sisältävät osingot kyseisistä sijoituksista, kun niitä käsitellään muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä. |
| --- | --- |

42.

| 43. | ’Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto’ sisältää voitot ja tappiot, jotka ovat aiheutuneet kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi luokiteltujen rahoitusinstrumenttien uudelleenarvostamisesta ja kirjaamisesta pois taseesta. Tämä kohta sisältää myös voitot ja tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista luottojohdannaista, joita käytetään sellaisen rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin hallintaan, joka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi, sekä osinko- ja korkotuotot ja -kulut kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista kokonaishintaa käytettäessä. |
| --- | --- |

43.

| 44. | ’Voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi’ sisältää myös nimenomaisesti käypään arvoon kirjattavaksi luokiteltujen velkojen oman luottoriskin osalta tuloslaskelmaan kirjatun määrän, jos oman luottoriskin muutosten kirjaaminen muihin laajan tuloksen eriin synnyttää kirjanpidollista epäsymmetriaa tai kasvattaa sitä [IFRS 9.5.7.8]. Tämä kohta sisältää myös voitot ja tappiot nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi luokitelluista suojauskohteina olevista instrumenteista, kun nimenomaista luokittelua käytetään luottoriskin hallitsemiseksi, sekä korkotuotot ja -kulut rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, kokonaishintaa käytettäessä. |
| --- | --- |

44.

| 45. | ’Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti’ ei saa sisältää voittoja oman pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka raportoiva yhteisö on tekemänsä valinnan mukaisesti päättänyt arvostaa käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [IFRS 9.5.7.1(b)]. |
| --- | --- |

45.

| 46. | Jos liiketoimintamallin muutos johtaa rahoitusvaroihin kuuluvan erän luokittelun muutokseen niin, että kyseinen erä siirretään eri tilinpäätössalkkuun, luokittelun muutoksesta johtuvat voitot tai tappiot ilmoitetaan seuraavasti sen tilinpäätössalkun asianomaisilla riveillä, johon kyseinen erä on luokittelun muutoksen yhteydessä siirretty:






  a) | jos rahoitusvaroihin kuuluvan erän luokittelua muutetaan niin, että erä siirretään jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien ryhmästä käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavien tilinpäätössalkkuun [IFRS 9.5.6.2], luokittelun muutoksesta johtuvat voitot tai tappiot ilmoitetaan tapauksen mukaan rivillä ’Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto’ tai rivillä ’Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto’; |
| --- | --- | --- |

46.

a)

jos rahoitusvaroihin kuuluvan erän luokittelua muutetaan niin, että erä siirretään jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien ryhmästä käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavien tilinpäätössalkkuun [IFRS 9.5.6.2], luokittelun muutoksesta johtuvat voitot tai tappiot ilmoitetaan tapauksen mukaan rivillä ’Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto’ tai rivillä ’Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto’;

| b) | jos rahoitusvaroihin kuuluvan erän luokittelua muutetaan niin, että erä siirretään käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien ryhmästä käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavien ryhmään [IFRS 9.5.6.7], aiemmin muihin laajan tuloksen eriin kirjatut kertyneet voitot tai tappiot, jotka on luokittelun muutoksen yhteydessä siirretty tulosvaikutteisiksi, ilmoitetaan tapauksen mukaan rivillä ’Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto’ tai rivillä ’Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto’. |
| --- | --- |

b)

jos rahoitusvaroihin kuuluvan erän luokittelua muutetaan niin, että erä siirretään käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien ryhmästä käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavien ryhmään [IFRS 9.5.6.7], aiemmin muihin laajan tuloksen eriin kirjatut kertyneet voitot tai tappiot, jotka on luokittelun muutoksen yhteydessä siirretty tulosvaikutteisiksi, ilmoitetaan tapauksen mukaan rivillä ’Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto’ tai rivillä ’Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto’.

| 47. | ’Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto’ sisältää suojausinstrumenteista ja suojauskohteista johtuvat voitot ja tappiot, mukaan luettuina voitot ja tappiot sellaisista käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista suojauskohteista, jotka eivät ole oman pääoman ehtoisia instrumentteja, käyvän arvon suojauksessa IFRS 9.6.5.8:n mukaisesti. Se sisältää myös suojausinstrumenttien käyvän arvon muutosten tehottoman osan rahavirran suojauksessa. Rahavirran suojausrahaston tai ulkomaiseen yksikköön tehdyn nettosijoituksen suojausten rahaston luokittelun muutokset kirjataan samoille tuloslaskelman riveille, joihin suojauskohteista tulevien rahavirtojen vaikutukset kohdistuvat. ’Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto’ sisältää myös voitot ja tappiot ulkomaisiin yksikköihin tehdyn nettosijoituksen suojauksista. Siihen sisältyvät myös voitot nettopositioiden suojauksista. |
| --- | --- |

47.

| 48. | ’Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta’ sisältää rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta aiheutuneet voitot tai tappiot, paitsi jos kyseiset erät luokitellaan myytävänä oleviksi tai tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksiksi. |
| --- | --- |

48.

| 49. | ’Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto’ sisältää määrät, jotka aiheutuvat siitä, että rahoitusvaroihin kuuluvien erien bruttomääräiset kirjanpitoarvot oikaistaan vastaamaan uudelleen neuvoteltuja tai muutettuja sopimukseen perustuvia rahavirtoja [IFRS 9.5.4.3 ja liite A]. Tehdyistä muutoksista johtuviin voittoihin tai tappioihin ei saa sisällyttää muutosten vaikutusta odotettavissa olevien luottotappioiden määrään, joka on ilmoitettava rivillä ’Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista’. |
| --- | --- |

49.

| 50. | ’Varaukset tai (-) varausten peruutukset – Annetut sitoumukset ja takaukset’ sisältää tuloslaskelman nettomääräiset kulut kaikkia IFRS 9:n, IAS 37:n tai IFRS 4:n soveltamisalaan kuuluvia sitoumuksia ja takauksia koskevista varauksista tämän osan 11 kohdan mukaisesti tai BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti. IFRS:n mukaan kaikki käypään arvoon arvostettavien sitoumusten ja takausten käyvän arvon muutokset ilmoitetaan rivillä ’Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto’. Näin ollen varaukset sisältävät niiden sitoumusten ja takausten arvon alentumisen, joiden arvon alentuminen määräytyy IFRS 9:n mukaisesti tai joita koskevat varaukset tehdään IAS 37:ää noudattaen tai joita käsitellään vakuutussopimuksina IFRS 4:n mukaisesti. |
| --- | --- |

50.

| 51. | IFRS:n mukaan ’Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista’ sisältää kaikki vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja koskevat arvonalentumisvoitot tai -tappiot, jotka ovat aiheutuneet IFRS 9.5.5:ssä esitettyjen arvonalentumista koskevien sääntöjen soveltamisesta, riippumatta siitä, arvioidaanko IFRS 9.5.5:n mukaiset odotettavissa olevat luottotappiot 12 kuukaudelta vai koko voimassaoloajalta, mukaan luettuina arvonalentumisvoitot tai -tappiot myyntisaamisista, sopimukseen perustuvista omaisuuseristä ja vuokrasaamisista [IFRS 9.5.5.15]. |
| --- | --- |

51.

| 52. | BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ’Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista’ sisältää kaikki hankintamenoon perustuvilla menetelmillä arvostettavia rahoitusinstrumentteja koskevat vähennyserät ja vähennyserien peruutukset, jotka johtuvat velallisen tai liikkeeseenlaskijan luottokelpoisuuden muuttumisesta, sekä kansallisen tilinpäätösnormiston vaatimuksista riippuen vähennyserät, jotka johtuvat käypään arvoon oman pääoman kautta ja muilla arvostusmenetelmillä, LOCOM-menetelmä mukaan luettuna, arvostettavien rahoitusinstrumenttien arvon alentumisesta. |
| --- | --- |

52.

| 53. | ’Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista’ sisältää myös ne luottotappioiksi kirjatut määrät (ks. tämän liitteen tässä osassa olevat 72 ja 74 kohta ja 165 kohdan b alakohta), jotka ylittävät tappiota koskevan vähennyserän määrän poiskirjaamispäivänä ja jotka näin ollen kirjataan suoraan luottotappioksi tuloslaskelmaan, sekä aiemmin suoraan tuloslaskelmaan luottotappioiksi kirjattujen määrien palautukset. |
| --- | --- |

53.

| 54. | Osuus sellaisten tytär-, osakkuus- ja yhteisyritysten voitosta tai tappiosta, joita käsitellään pääomamenetelmällä sääntelyllisen konsolidoinnin laajuudessa, ilmoitetaan rivillä ’Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneestä voitosta tai (-) tappiosta’. IAS 28.10:n mukaan sijoituksen kirjanpitoarvoa vähennetään kyseisten yhteisöjen maksamien osinkojen määrällä. Kyseisten sijoitusten arvonalentumiset ilmoitetaan rivillä ’(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista)’. Sijoitusten taseesta pois kirjaamisesta aiheutuvat voitot ja tappiot ilmoitetaan tämän osan 55 ja 56 kohdan mukaisesti. |
| --- | --- |

54.

| 55. | ’Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina’ sisältää voitot tai tappiot, jotka ovat syntyneet myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina. |
| --- | --- |

55.

| 56. | Tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta aiheutuvat voitot ja tappiot ilmoitetaan IFRS:n mukaan rivillä ’Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja’, jos nämä katsotaan lopetetuiksi toiminnoiksi IFRS 5:n mukaisesti. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan kyseiset voitot ja tappiot ilmoitetaan kohdassa ’Voitot tai (-) tappiot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta, netto’. |
| --- | --- |

56.

3.   LAAJA TULOSLASKELMA (3)

| 57. | ’Voitot tai (-) tappiot muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien suojauslaskennasta’ sisältää kertyneen suojausten tehottomuuden muutoksen käyvän arvon suojauksissa, joissa suojauskohde on käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettava oman pääoman ehtoinen instrumentti. Tällä rivillä ilmoitettava kertyneen suojausten tehottomuuden muutos on erotus, joka saadaan vähentämällä toisistaan rivillä ’Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde]’ ilmoitetut oman pääoman ehtoisen instrumentin käyvän arvon muutokset ja rivillä ’Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti]’ ilmoitetut suojausjohdannaisen käyvän arvon muutokset. |
| --- | --- |

57.

| 58. | ’Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus]’ sisältää ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten jatkuvien suojausten sekä päättyneiden suojausten tehokkaalle osuudelle kertyneen muuntoerorahaston muutoksen. |
| --- | --- |

58.

| 59. | Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojauksia sekä rahavirran suojauksia koskevat määrät, jotka ilmoitetaan rivillä ’Tuloslaskelmaan siirretyt’, sisältävät määrät, jotka on siirretty sen vuoksi, että suojatut rahavirrat ovat toteutuneet tai niiden ei enää odoteta toteutuvan. |
| --- | --- |

59.

| 60. | ’Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi]’ sisältää muutokset kertyneissä käyvän arvon muutoksissa kaikkien seuraavien osalta, kun niitä ei ole määritetty suojauskomponentiksi:






  a) | optioiden aika-arvo; |
| --- | --- | --- |

60.

a)

optioiden aika-arvo;

| b) | termiinisopimusten korko-osuudet; |
| --- | --- |

b)

termiinisopimusten korko-osuudet;

| c) | rahoitusinstrumenttien eri valuuttojen välisen viitekoronvaihtosopimuksen preemio. |
| --- | --- |

c)

rahoitusinstrumenttien eri valuuttojen välisen viitekoronvaihtosopimuksen preemio.

| 61. | Optioiden tapauksessa määrät, jotka on siirretty tulosvaikutteisiksi ja ilmoitetaan rivillä ’Tuloslaskelmaan siirretyt’, sisältävät luokittelun muutokset, jotka johtuvat liiketoimeen liittyvää suojauskohdetta suojaavista optioista ja ajanjaksoon liittyvää suojauskohdetta suojaavista optioista. |
| --- | --- |

61.

| 62. | ’Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit’ sisältää käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista syntyneet voitot tai tappiot, jotka eivät ole arvonalentumisvoittoja tai -tappioita eivätkä valuuttakurssivoittoja ja -tappioita; nämä ilmoitetaan lomakkeessa 2 riveillä ’(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista)’ ja ’Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto’. ’Tuloslaskelmaan siirretyt’ sisältää erityisesti tulosvaikutteisiksi siirrot, jotka johtuvat taseesta pois kirjaamisesta tai luokittelun muutoksesta, jossa omaisuuserä siirretään käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavien ryhmään. |
| --- | --- |

62.

| 63. | Jos rahoitusvaroihin kuuluvan erän luokittelua muutetaan niin, että erä siirretään jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien ryhmästä käypään arvoon muiden laajan tuloksen kautta arvostettavien ryhmään [IFRS 9.5.6.4], luokittelun muutoksesta aiheutuvat voitot tai tappiot ilmoitetaan rivillä ’Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit’. |
| --- | --- |

63.

| 64. | Jos rahoitusvaroihin kuuluvan erän luokittelua muutetaan niin, että erä siirretään käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien ryhmästä käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavien ryhmään [IFRS 9.5.6.7] tai jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien ryhmään [IFRS 9.5.6.5], luokittelun muutoksen kattamat, aiemmin muihin laajan tuloksen eriin kirjatut kertyneet voitot ja tappiot ilmoitetaan vastaavasti riveillä ’Tuloslaskelmaan siirretyt’ ja ’Muut uudelleenluokittelut’; jälkimmäisessä tapauksessa oikaistaan kyseisen rahoitusvaroihin kuuluvan erän kirjanpitoarvoa. |
| --- | --- |

64.

| 65. | Kaikkien muiden laajan tuloksen erien osalta ’Muut uudelleenluokittelut’ sisältää muut siirrot kuin uudelleenluokittelut muista laajan tuloksen eristä tulosvaikutteisiksi tai uudelleenluokittelut suojauskohteiden alkuperäiseen kirjanpitoarvoon rahavirran suojausten yhteydessä. |
| --- | --- |

65.

| 66. | ’Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi’ ja ’Sellaisiin eriin liittyvät tuloverot, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi’ [IAS 1.91(b), IG6] ilmoitetaan IFRS:n mukaan erillisinä nimikkeinä. |
| --- | --- |

66.

4.   RAHOITUSVAROJEN ERITTELY INSTRUMENTEITTAIN JA VASTAPUOLIALOITTAIN (4)

| 67. | Rahoitusvarat eritellään tilinpäätössalkuittain ja instrumenteittain ja vaadittaessa vastapuolittain. Kun on kyse vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta ja jaksotettuun hankintamenoon, varojen bruttomääräinen kirjanpitoarvo ja kertyneet arvonalentumiset eritellään arvonalentumisvaiheittain. |
| --- | --- |

67.

| 68. | Johdannaiset, jotka ilmoitetaan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettävinä rahoitusvaroina, sisältävät käypään arvoon arvostettavia instrumentteja sekä hankintamenoon perustuvilla menetelmillä tai LOCOM-menetelmällä arvostettavia instrumentteja. |
| --- | --- |

68.

| 69. | Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä ilmaisu ’kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä’’ tarkoittaa järjestämättömien saamisten tapauksessa luottoriskistä johtuvia kertyneitä käyvän arvon muutoksia, joiden kertynyt nettomuutos on negatiivinen. Luottoriskistä johtuva kertynyt käyvän arvon nettomuutos määritetään laskemalla yhteen kaikki luottoriskistä johtuvat käyvän arvon negatiiviset ja positiiviset muutokset, jotka ovat tapahtuneet vieraan pääoman ehtoisen instrumentin kirjaamisen jälkeen. Tämä määrä ilmoitetaan vain, jos luottoriskistä johtuvien käyvän arvon positiivisten ja negatiivisten muutosten yhteenlaskettu määrä on negatiivinen luku. Vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien arvostus suoritetaan yksittäisten rahoitusinstrumenttien tasolla. Kunkin vieraan pääoman ehtoisen instrumentin ’kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä’ ilmoitetaan, kunnes instrumentti kirjataan pois taseesta. |
| --- | --- |

69.

| 70. | Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä ilmaisulla ’kertyneet arvonalentumiset’ on seuraava merkitys:






  a) | kun on kyse vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon taikka hankintamenoon perustuvalla menetelmällä, kertyneet arvonalentumiset ovat arvonalentumistappioiden kumulatiivinen määrä, josta on vähennetty kirjatut käytöt ja peruutukset, tapauksen mukaan kunkin arvonalentumisvaiheen osalta. Kertyneet arvonalentumiset pienentävät vieraan pääoman ehtoisen instrumentin kirjanpitoarvoa, kun käytetään IFRS:n ja BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaista vähennystiliä tai tehdään suoria vähennyksiä, jotka BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan eivät muodosta taseesta pois kirjaamiseen johtavaa tapahtumaa; |
| --- | --- | --- |

70.

a)

kun on kyse vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon taikka hankintamenoon perustuvalla menetelmällä, kertyneet arvonalentumiset ovat arvonalentumistappioiden kumulatiivinen määrä, josta on vähennetty kirjatut käytöt ja peruutukset, tapauksen mukaan kunkin arvonalentumisvaiheen osalta. Kertyneet arvonalentumiset pienentävät vieraan pääoman ehtoisen instrumentin kirjanpitoarvoa, kun käytetään IFRS:n ja BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaista vähennystiliä tai tehdään suoria vähennyksiä, jotka BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan eivät muodosta taseesta pois kirjaamiseen johtavaa tapahtumaa;

| b) | kun on kyse vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka arvostetaan IFRS:n mukaisesti käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta, kertyneet arvonalentumiset saadaan laskemalla yhteen odotettavissa olevat luottotappiot ja niiden muutokset, jotka on kirjattu instrumentin käyvän arvon vähennykseksi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen; |
| --- | --- |

b)

kun on kyse vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka arvostetaan IFRS:n mukaisesti käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta, kertyneet arvonalentumiset saadaan laskemalla yhteen odotettavissa olevat luottotappiot ja niiden muutokset, jotka on kirjattu instrumentin käyvän arvon vähennykseksi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen;

| c) | kun on kyse vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka arvostetaan käypään arvoon oman pääoman kautta BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti, niiden kertyneet arvonalentumiset ovat arvonalentumistappioiden kumulatiivinen määrä, josta on vähennetty kirjatut käytöt ja peruutukset. Kirjanpitoarvon vähentäminen suoritetaan joko käyttämällä vähennystiliä tai tekemällä suoria vähennyksiä, jotka eivät muodosta taseesta pois kirjaamiseen johtavaa tapahtumaa. |
| --- | --- |

c)

kun on kyse vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka arvostetaan käypään arvoon oman pääoman kautta BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti, niiden kertyneet arvonalentumiset ovat arvonalentumistappioiden kumulatiivinen määrä, josta on vähennetty kirjatut käytöt ja peruutukset. Kirjanpitoarvon vähentäminen suoritetaan joko käyttämällä vähennystiliä tai tekemällä suoria vähennyksiä, jotka eivät muodosta taseesta pois kirjaamiseen johtavaa tapahtumaa.

| 71. | Kertyneet arvonalentumiset sisältävät IFRS:n mukaan rahoitusvaroihin kuuluvien omaisuuserien odotettavissa olevia luottotappioita koskevan vähennyserän kussakin IFRS 9:n mukaisessa arvonalentumisvaiheessa. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan se sisältää luottoriskiä koskevan erityisen ja yleisen vähennyserän sekä pankkiriskiä koskevan yleisen vähennyserän, mikä pienentää vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien kirjanpitoarvoa. Kertyneet arvonalentumiset sisältävät myös LOCOM-menetelmällä arvostettavien omaisuuserien luottoriskistä johtuvat arvonoikaisut. |
| --- | --- |

71.

| 72. | ’Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä’ ja ’Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä’ sisältävät kertyneet osittaiset ja kokonaismäärät pääoman viitepäivänä sekä kertyneet erääntyneet korot ja palkkiot kaikkien sellaisten vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien osalta, jotka on kyseiseen päivään mennessä kirjattu pois taseesta käyttämällä jompaakumpaa 74 kohdassa kuvatuista menetelmistä, koska laitos ei voi kohtuudella odottaa saavansa sopimukseen perustuvia rahavirtoja. Nämä määrät on ilmoitettava siihen saakka, kun kaikki raportoivan laitoksen oikeudet ovat vanhentumisajan päätyttyä, anteeksiannon tai muiden syiden myötä kokonaan lakanneet tai siihen asti, kun omaisuuserät on peritty takaisin. Näin ollen, kun lopullisiksi luottotappioiksi kirjatut määrät ovat perimättä takaisin, ne ilmoitetaan niin kauan kuin niihin kohdistetaan perintätoimenpiteitä (enforcement activities). |
| --- | --- |

72.

| 73. | Kun vieraan pääoman ehtoinen instrumentti osittain luottotappioiksi kirjattujen erien myötä lopulta kirjataan kokonaisuudessaan luottotappioksi, tehdään luokittelun muutos, jossa kumulatiivinen luottotappioksi kirjattu määrä siirretään sarakkeesta ’Kertyneet määrät osittain luottotappioiksi kirjatuista eristä’ sarakkeeseen ’Kertyneet määrät kokonaisuudessaan luottotappioksi kirjatuista eristä’. |
| --- | --- |

73.

| 74. | Lopullisten luottotappioiden kirjaamiset ovat taseesta pois kirjaamiseen johtava tapahtuma, ja ne voivat liittyä rahoitusvaroihin kuuluvaan erään kokonaisuudessaan tai suhteelliseen osuuteen siitä, mukaan luettuina tapaukset, joissa erään tehtävä muutos johtaa siihen, että laitos luopuu oikeudestaan kerätä rahavirtoja kyseisestä erästä tai sen osasta, kuten 72 kohdassa selostetaan. Lopulliset luottotappiot sisältävät määrät, jotka aiheutuvat suoraan tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusvarojen kirjanpitoarvon vähennyksistä sekä vähennyksistä, jotka tehdään luottotappioita varten olevien vähennystilien määriin oikaisemaan rahoitusvarojen kirjanpitoarvoa. |
| --- | --- |

74.

| 75. | Sarake ’Joista: instrumentit, joihin liittyvä luottoriski on pieni’ sisältää IFRS 9.5.5.10:n mukaisesti instrumentit, joihin liittyvän luottoriskin todetaan raportointipäivänä olevan alhainen ja joiden osalta laitos olettaa, ettei luottoriski ole lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen. |
| --- | --- |

75.

| 76. | Lomakkeen 4.4.1 kohdassa ’Luotot’ ilmoitetaan IAS 1.54(h):n mukaiset myyntisaamiset sekä sopimukseen perustuvat omaisuuserät tai vuokrasaamiset, joihin liittyvät tappiota koskevat vähennyserät on arvioitu IFRS 9.5.5.15:n mukaista yksinkertaistettua menettelyä soveltamalla. Vastaava tappiota koskeva vähennyserä ilmoitetaan kyseisten varojen osalta joko kohdassa ’Kertyneet arvonalentumiset – Varat, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen mutta joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta (vaihe 2)’ tai kohdassa ’Kertyneet arvonalentumiset – Luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat (vaihe 3)’ sen mukaan, katsotaanko myyntisaamiset, sopimukseen perustuvat omaisuuserät tai vuokrasaamiset luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneiksi varoiksi yksinkertaistettua menettelyä sovellettaessa. |
| --- | --- |

76.

| 77. | Ostetut tai alun perin myönnetyt rahoitusvarat, jotka ovat alkuperäisenä kirjaamisajankohtana luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneita, ilmoitetaan erikseen lomakkeissa 4.3.1 ja 4.4.1. Näiden luottojen tapauksessa kertyneet arvonalentumiset sisältävät vain koko voimassaoloajalta odotettavissa olevien luottotappioiden muutokset, jotka ovat kertyneet alkuperäisen kirjaamisen jälkeen [IFRS 9.5.5.13]. |
| --- | --- |

77.

| 78. | Laitosten on ilmoitettava lomakkeessa 4.5 kirjanpitoarvo ’Luotoista’ ja ’Vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista’, jotka vastaavat tämän osan 100 kohdassa olevaa ’etuoikeudeltaan huonomman velan’ määritelmää. |
| --- | --- |

78.

| 79. | Lomakkeessa 4.8 ilmoitettavat tiedot riippuvat siitä, voidaanko käypään arvoon omana pääomana arvostettaviin, johdannaisvaroihin kuulumattomiin kaupankäyntivaraston ulkopuolisiin rahoitusvaroihin soveltaa arvonalentumista koskevia vaatimuksia BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti. Jos kyseisiin rahoitusvaroihin sovelletaan arvon alentumista, laitosten on ilmoitettava mainitussa lomakkeessa tiedot, jotka koskevat kirjanpitoarvoa, arvoltaan alentumattomien ja arvoltaan alentuneiden varojen bruttomääräistä kirjanpitoarvoa, kertyneitä arvonalentumisia ja kertyneitä lopullisia luottotappioita. Jos kyseisiin rahoitusvaroihin ei sovelleta arvon alentumista, laitosten on ilmoitettava järjestämättömien saamisten osalta luottoriskistä johtuvat kertyneet negatiiviset käyvän arvon muutokset. |
| --- | --- |

79.

| 80. | Maltillisella LOCOM-menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat ja niihin liittyvät arvonoikaisut ilmoitetaan lomakkeessa 4.9 erillään hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavista muista rahoitusvaroista ja niihin liittyvistä arvonalentumisista. Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat, mukaan luettuina maltillisella LOCOM-menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat, ilmoitetaan arvoltaan alentumattomina varoina, jos niihin ei liity arvonoikaisuja tai -alentumisia, ja arvoltaan alentuneina varoina, jos niihin kohdistuu arvonoikaisuja, jotka täyttävät arvon alentumisen kriteerit, tai jos niihin liittyy arvonalentumisia. Arvon alentumisen kriteerit täyttäviä arvonoikaisuja ovat luottoriskistä johtuvat arvonoikaisut, joiden taustalla on vastapuolen luottokelpoisuuden heikentyminen. Arvoltaan alentuneiksi ei katsota sellaisia maltillisella LOCOM-menetelmällä arvostettavia rahoitusvaroja, joihin kohdistuu markkinariskistä johtuvia arvonoikaisuja, joiden taustalla on varojen arvoon vaikuttavia markkinaolosuhteiden muutoksia. Kertyneet luottoriskistä johtuvat arvonoikaisut ja kertyneet markkinariskistä johtuvat arvonoikaisut ilmoitetaan erikseen. |
| --- | --- |

80.

| 81. | Tiukalla LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat ja niihin liittyvät arvonoikaisut ilmoitetaan lomakkeessa 4.10 erillään varoista, jotka arvostetaan muilla arvostusmenetelmillä. Tiukalla LOCOM-menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat ja muilla arvostusmenetelmillä arvostettavat rahoitusvarat ilmoitetaan arvoltaan alentuneina varoina, jos niihin kohdistuu 80 kohdassa määriteltyjä luottoriskistä johtuvia arvonoikaisuja tai jos niihin liittyy arvonalentumisia. Tiukalla LOCOM-menetelmällä arvostettavia rahoitusvaroja, joihin kohdistuu 80 kohdassa määriteltyjä markkinariskistä johtuvia arvonoikaisuja, ei katsota arvoltaan alentuneiksi. Kertyneet luottoriskistä johtuvat arvonoikaisut ja kertyneet markkinariskistä johtuvat arvonoikaisut ilmoitetaan erikseen. |
| --- | --- |

81.

| 82. | BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan käytettävissä lomakkeissa ilmoitetaan pankkiriskiä koskevien yleisten vähennyserien määränä ainoastaan se osa, joka vaikuttaa vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien kirjanpitoarvoon [BAD-direktiivin 37 artiklan 2 kohta]. |
| --- | --- |

82.

5.   KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISTEN LUOTTOJEN ERITTELY TUOTTEITTAIN (5)

| 83. | Muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät luotot tai kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät varat eritellään tuotteittain ja vastapuolialoittain kirjanpitoarvon osalta ja tuotetyypeittäin ainoastaan bruttomääräisen kirjanpitoarvon osalta. |
| --- | --- |

83.

| 84. | Vaadittaessa maksettavat saamiset, jotka luokitellaan ’käteisvaroiksi, keskuspankkitalletuksiksi ja muiksi vaadittaessa maksettaviksi talletuksiksi’, on myös ilmoitettava tässä lomakkeessa niiden arvostusmenetelmästä riippumatta. |
| --- | --- |

84.

| 85. | Luotot jaotellaan tuotteittain seuraavasti:






  a) | ’Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili]’ sisältää vaadittaessa ja nopeasti (maksuvaatimuksen esittämistä seuraavan päivän työajan päättymiseen mennessä) maksettavat saamiset, käyttötilit sekä vastaavat saamiset, joihin voi kuulua lainoja, jotka ovat lainanottajalle yli yön -talletuksia (lainat, jotka on maksettava takaisin niiden myöntämistä seuraavan päivän työajan päättymiseen mennessä), riippumatta niiden oikeudellisesta muodosta. Tähän kohtaan sisältyvät myös sekkitililuotot, jotka ovat sekkitilien velkasaldoja; |
| --- | --- | --- |

85.

a)

’Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili]’ sisältää vaadittaessa ja nopeasti (maksuvaatimuksen esittämistä seuraavan päivän työajan päättymiseen mennessä) maksettavat saamiset, käyttötilit sekä vastaavat saamiset, joihin voi kuulua lainoja, jotka ovat lainanottajalle yli yön -talletuksia (lainat, jotka on maksettava takaisin niiden myöntämistä seuraavan päivän työajan päättymiseen mennessä), riippumatta niiden oikeudellisesta muodosta. Tähän kohtaan sisältyvät myös sekkitililuotot, jotka ovat sekkitilien velkasaldoja;

| b) | ’Luottokorttiluotot’ sisältää luotot, jotka on myönnetty joko viivästetyn veloitustoiminnon sisältävillä korteilla tai luottokorteilla [EKP:n tasetilastoasetus]; |
| --- | --- |

b)

’Luottokorttiluotot’ sisältää luotot, jotka on myönnetty joko viivästetyn veloitustoiminnon sisältävillä korteilla tai luottokorteilla [EKP:n tasetilastoasetus];

| c) | ’Myyntisaamiset’ sisältää lainat, jotka on annettu muille velallisille vekselien tai muiden sellaisten asiakirjojen perusteella, jotka oikeuttavat saamaan tavarakaupan tai palveluntarjonnan liiketoimien tuotot. Tämä kohta sisältää kaikki factoring- ja muut vastaavat liiketoimet, kuten tunnusteet, myyntisaamisten suoran oston, forfaiting-rahoituksen, invoice discounting -liiketoimet, vekselit, yritystodistukset ja muut saamiset, joissa raportoiva laitos ostaa myyntisaamisia (takautumisoikeuksin tai ilman); |
| --- | --- |

c)

’Myyntisaamiset’ sisältää lainat, jotka on annettu muille velallisille vekselien tai muiden sellaisten asiakirjojen perusteella, jotka oikeuttavat saamaan tavarakaupan tai palveluntarjonnan liiketoimien tuotot. Tämä kohta sisältää kaikki factoring- ja muut vastaavat liiketoimet, kuten tunnusteet, myyntisaamisten suoran oston, forfaiting-rahoituksen, invoice discounting -liiketoimet, vekselit, yritystodistukset ja muut saamiset, joissa raportoiva laitos ostaa myyntisaamisia (takautumisoikeuksin tai ilman);

| d) | ’Rahoitusleasingsopimukset’ sisältää rahoitusleasingsaamisten kirjanpitoarvon. IFRS:n mukaan ’rahoitusleasingsaamiset’ noudattavat IAS 17 -standardin määritelmää; |
| --- | --- |

d)

’Rahoitusleasingsopimukset’ sisältää rahoitusleasingsaamisten kirjanpitoarvon. IFRS:n mukaan ’rahoitusleasingsaamiset’ noudattavat IAS 17 -standardin määritelmää;

| e) | ’Takaisinmyyntisopimukset’ sisältää rahoituksen, joka on myönnetty takaisinostosopimusten nojalla ostettuja tai arvopapereiden lainaussopimusten nojalla lainattuja arvopapereita tai kultaa vastaan (ks. tämän osan 183 ja 184 kohta); |
| --- | --- |

e)

’Takaisinmyyntisopimukset’ sisältää rahoituksen, joka on myönnetty takaisinostosopimusten nojalla ostettuja tai arvopapereiden lainaussopimusten nojalla lainattuja arvopapereita tai kultaa vastaan (ks. tämän osan 183 ja 184 kohta);

| f) | ’Muut määräaikaiset luotot’ sisältää velat, joihin on sopimuksissa vahvistettu erääntymisajat tai ehdot ja jotka eivät sisälly muihin kohtiin; |
| --- | --- |

f)

’Muut määräaikaiset luotot’ sisältää velat, joihin on sopimuksissa vahvistettu erääntymisajat tai ehdot ja jotka eivät sisälly muihin kohtiin;

| g) | ’Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja’ sisältää ennakkomaksut, joita ei voida luokitella ’lainoiksi’ EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti. Tämä kohta sisältää muun muassa bruttomääräiset saatavat suspense-eristä (kuten sijoittamista, siirtoa tai maksua odottavista varoista) ja maksujenvälityseristä (kuten sekeistä ja muista maksuvälineistä, jotka on lähetetty vastaanottajalle). |
| --- | --- |

g)

’Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja’ sisältää ennakkomaksut, joita ei voida luokitella ’lainoiksi’ EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti. Tämä kohta sisältää muun muassa bruttomääräiset saatavat suspense-eristä (kuten sijoittamista, siirtoa tai maksua odottavista varoista) ja maksujenvälityseristä (kuten sekeistä ja muista maksuvälineistä, jotka on lähetetty vastaanottajalle).

| 86. | Luotot luokitellaan saadun vakuuden mukaan seuraavasti:






  a) | ’Kiinteistövakuudelliset luotot’ sisältää luotot, joille on virallisesti vahvistettu asuin- tai liikekiinteistövakuus, riippumatta niiden laina/vakuus-suhteesta (jota yleisesti nimitetään luototusasteeksi, loan-to-value ratio) ja vakuuden oikeudellisesta muodosta; |
| --- | --- | --- |

86.

a)

’Kiinteistövakuudelliset luotot’ sisältää luotot, joille on virallisesti vahvistettu asuin- tai liikekiinteistövakuus, riippumatta niiden laina/vakuus-suhteesta (jota yleisesti nimitetään luototusasteeksi, loan-to-value ratio) ja vakuuden oikeudellisesta muodosta;

| b) | ’Muut vakuudelliset luotot ’sisältää kiinteistövakuudellisiin luottoihin kuulumattomat luotot, joille on virallisesti vahvistettu vakuus, riippumatta niiden laina/vakuus-suhteesta (jota yleisesti nimitetään luototusasteeksi, loan-to-value ratio) ja vakuuden oikeudellisesta muodosta. Näihin vakuuksiin kuuluvat pantatut arvopaperit, käteinen ja muunlaiset vakuudet riippumatta vakuuden oikeudellisesta muodosta. |
| --- | --- |

b)

’Muut vakuudelliset luotot ’sisältää kiinteistövakuudellisiin luottoihin kuulumattomat luotot, joille on virallisesti vahvistettu vakuus, riippumatta niiden laina/vakuus-suhteesta (jota yleisesti nimitetään luototusasteeksi, loan-to-value ratio) ja vakuuden oikeudellisesta muodosta. Näihin vakuuksiin kuuluvat pantatut arvopaperit, käteinen ja muunlaiset vakuudet riippumatta vakuuden oikeudellisesta muodosta.

| 87. | Luotot luokitellaan vakuuden mukaan ja riippumatta luoton käyttötarkoituksesta. Sellaisten luottojen kirjanpitoarvo, joille on vahvistettu useamman kuin yhden tyyppinen vakuus, luokitellaan ja ilmoitetaan kiinteistövakuudellisten rivillä, jos niille on vahvistettu kiinteistövakuus, riippumatta siitä, onko niille vahvistettu myös muuntyyppisiä vakuuksia. |
| --- | --- |

87.

| 88. | Luotot luokitellaan niiden käyttötarkoituksen mukaan seuraavasti:






  a) | ’Kulutusluotot’ sisältää luotot, jotka on myönnetty pääasiallisesti tavaroiden ja palvelujen henkilökohtaista kulutusta varten [EKP:n tasetilastoasetus]; |
| --- | --- | --- |

88.

a)

’Kulutusluotot’ sisältää luotot, jotka on myönnetty pääasiallisesti tavaroiden ja palvelujen henkilökohtaista kulutusta varten [EKP:n tasetilastoasetus];

| b) | ’Asuntoluotot’ sisältää kotitalouksille annetut luotot, jotka on myönnetty omaan asumiskäyttöön tai vuokraustarkoitukseen tarkoitettuja asuntoja varten, myös rakentamiseen ja peruskorjauksiin [EKP:n tasetilastoasetus]. |
| --- | --- |

b)

’Asuntoluotot’ sisältää kotitalouksille annetut luotot, jotka on myönnetty omaan asumiskäyttöön tai vuokraustarkoitukseen tarkoitettuja asuntoja varten, myös rakentamiseen ja peruskorjauksiin [EKP:n tasetilastoasetus].

| 89. | Luotot luokitellaan sen mukaan, miten ne voidaan periä takaisin. ’Projektirahoitusluotot’ sisältää luotot, joilla on vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohdassa määritellyt erityiskohteiden rahoitukseen liittyvien vastuiden ominaisuudet. |
| --- | --- |

89.

6.   ERITTELY RAHOITUSALAN ULKOPUOLISILLE YRITYKSILLE MYÖNNETYISTÄ KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISISTA LUOTOISTA NACE-KOODEITTAIN (6)

| 90. | Sellaisten rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnettyjen luottojen bruttomääräinen kirjanpitoarvo, jotka eivät kuulu kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen tai kaupankäyntivarojen salkkuihin, luokitellaan toimialoittain käyttämällä NACE-koodeja vastapuolen pääasiallisen toimialan perusteella. |
| --- | --- |

90.

| 91. | Useammasta vastapuolesta yhteisesti aiheutuvien vastuiden luokittelu tapahtuu tässä liitteessä olevan 1 osan 43 kohdan mukaisesti. |
| --- | --- |

91.

| 92. | NACE-koodit ilmoitetaan ensimmäisellä jaottelutasolla (eli ’pääluokkien’ tasolla). Laitosten on ilmoitettava rahoitus- tai vakuutustoimintaa harjoittaville rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyt luotot rivillä ’K – Rahoitus- ja vakuutustoiminta’. |
| --- | --- |

92.

| 93. | Rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista, sisältävät IFRS:n mukaan i) jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat ja ii) käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat. BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan rahoitusvarat, joihin sovelletaan arvon alentumista, sisältävät hankintamenoon perustuvalla menetelmällä, mukaan luettuna LOCOM-menetelmä, arvostettavat rahoitusvarat. Kunkin kansallisen tilinpäätösnormiston vaatimuksista riippuen ne voivat sisältää i) käypään arvoon oman pääoman kautta arvostettavat rahoitusvarat ja ii) muilla arvostusmenetelmillä arvostettavat rahoitusvarat. |
| --- | --- |

93.

7.   RAHOITUSVARAT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA JA JOIHIN LIITTYVÄ SUORITUS ON VIIVÄSTYNYT (7)

| 94. | Lomakkeessa 7.1 ilmoitetaan sellaisten vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien kirjanpitoarvo, jotka sisältyvät tilinpäätössalkkuihin, joihin sovelletaan arvon alentumista, ainoastaan siinä tapauksessa, että kyseisiin instrumentteihin liittyvä suoritus on viivästynyt. Instrumentit, joihin liittyvä suoritus on viivästynyt, jaotellaan viivästymisajanjakson mukaan määräytyviin ryhmiin kunkin instrumentin tilanteen mukaan. |
| --- | --- |

94.

| 95. | Tilinpäätössalkut, joihin sovelletaan arvon alentumista, määritetään tämän osan 93 kohdan mukaisesti. |
| --- | --- |

95.

| 96. | Rahoitusvarat katsotaan suoritukseltaan viivästyneiksi, kun pääoman, koron tai palkkion määrää ei ole maksettu sen eräpäivänä. Erääntyneistä saamisista ilmoitetaan koko kirjanpitoarvo. Tällaisten rahoitusvarojen kirjanpitoarvot ilmoitetaan arvonalentumisvaiheiden tai arvonalentumisen mukaan noudattaen sovellettavia tilinpäätösstandardeja ja käyttämällä jaotteluperusteena ensimmäisenä erääntyneen suorittamatta olevan määrän erääntymispäivien lukumäärää viitepäivänä. |
| --- | --- |

96.

8.   RAHOITUSVELKOJEN ERITTELY (8)

| 97. | ’Talletukset’ ja niiden erittely tuotteittain määritellään samoin kuin EKP:n tasetilastoasetuksessa, ja näin ollen säännellyt säästötalletukset luokitellaan EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti ja jaetaan vastapuolen mukaan. Erityisesti ei-siirtokelpoiset avistasäästötalletukset, jotka ovat tosin lain mukaan vaadittaessa takaisin maksettavia mutta joihin sovelletaan merkittäviä sakkoja ja rajoituksia ja jotka muistuttavat luonteeltaan yli yön -talletuksia, luokitellaan tässä irtisanomisehtoisiksi talletuksiksi. |
| --- | --- |

97.

| 98. | ’Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’ jaetaan seuraaviin tuotetyyppeihin:






  a) | ’Sijoitustodistukset’ ovat arvopapereita, jotka oikeuttavat haltijan nostamaan tililtä varoja; |
| --- | --- | --- |

98.

a)

’Sijoitustodistukset’ ovat arvopapereita, jotka oikeuttavat haltijan nostamaan tililtä varoja;

| b) | ’Omaisuusvakuudelliset arvopaperit’ määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohdan mukaisesti; |
| --- | --- |

b)

’Omaisuusvakuudelliset arvopaperit’ määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohdan mukaisesti;

| c) | ’Katetut joukkolainat’ määritellään vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 1 kohdan mukaisesti; |
| --- | --- |

c)

’Katetut joukkolainat’ määritellään vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 1 kohdan mukaisesti;

| d) | ’Hybridisopimukset’ koostuvat kytkettyjä johdannaisia sisältävistä sopimuksista; |
| --- | --- |

d)

’Hybridisopimukset’ koostuvat kytkettyjä johdannaisia sisältävistä sopimuksista;

| e) | ’Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’ sisältää sellaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, joita ei ole kirjattu edellisiin kohtiin, ja ne jaotellaan vaihdettavissa oleviin yhdistelmäinstrumentteihin ja ei vaihdettavissa oleviin instrumentteihin. |
| --- | --- |

e)

’Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’ sisältää sellaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, joita ei ole kirjattu edellisiin kohtiin, ja ne jaotellaan vaihdettavissa oleviin yhdistelmäinstrumentteihin ja ei vaihdettavissa oleviin instrumentteihin.

| 99. | Liikkeeseen laskettuja ’Etuoikeudeltaan huonompia rahoitusvelkoja’ käsitellään samalla tavalla kuin muitakin syntyneitä rahoitusvelkoja. Arvopapereina liikkeeseen lasketut etuoikeudeltaan huonommat velat luokitellaan kohtaan ’Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’, kun taas talletusmuotoiset etuoikeudeltaan huonommat velat luokitellaan kohtaan ’Talletukset’. |
| --- | --- |

99.

| 100. | Taulukko 8.2 sisältää tilinpäätössalkun mukaan luokitellun kirjanpitoarvon ’Talletuksista’ sekä ’Liikkeeseen lasketuista vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista’, jotka vastaavat etuoikeudeltaan huonomman velan määritelmää. Etuoikeudeltaan huonommat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit ovat liikkeeseen laskevan laitoksen vaateita, joita voidaan esittää vasta sen jälkeen, kun kaikki etusijalla olevat vaatimukset on tyydytetty [EKP:n tasetilastoasetus]. |
| --- | --- |

100.

| 101. | ’Oman luottoriskin muutoksista johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset’ sisältää kaikki kyseiset kertyneet käyvän arvon muutokset riippumatta siitä, kirjataanko ne tulosvaikutteisesti vai muihin laajan tuloksen eriin. |
| --- | --- |

101.

9.   LUOTTOSITOUMUKSET, TAKAUKSET JA MUUT SITOUMUKSET (9)

| 102. | Taseen ulkopuoliset vastuut sisältävät vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut taseen ulkopuoliset erät. Lomakkeissa 9.1, 9.1.1 ja 9.2 eritellään kaikki vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut taseen ulkopuoliset vastuut luottositoumuksiin, takauksiin ja muihin sitoumuksiin. |
| --- | --- |

102.

| 103. | Annettuja ja saatuja luottositoumuksia, takauksia ja muita sitoumuksia koskevien tietojen on sisällettävä tiedot sekä peruutettavissa olevista että peruuttamattomista sitoumuksista. |
| --- | --- |

103.

| 104. | Vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset voivat olla IFRS 9:n soveltamisalaan kuuluvia instrumentteja, jos ne arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti tai jos niihin sovelletaan IFRS 9:n mukaisia arvonalentumista koskevia vaatimuksia, ja ne voivat olla IAS 37:n tai IFRS 4:n soveltamisalaan kuuluvia instrumentteja. |
| --- | --- |

104.

| 105. | Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset ilmoitetaan IFRS:n mukaan lomakkeessa 9.1.1, jos mikä tahansa seuraavista edellytyksistä täyttyy:






  a) | niihin sovelletaan IFRS 9:n mukaisia arvonalentumista koskevia vaatimuksia; |
| --- | --- | --- |

105.

a)

niihin sovelletaan IFRS 9:n mukaisia arvonalentumista koskevia vaatimuksia;

| b) | ne on IFRS 9:n mukaisesti nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi; |
| --- | --- |

b)

ne on IFRS 9:n mukaisesti nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi;

| c) | ne kuuluvat IAS 37:n tai IFRS 4:n soveltamisalaan. |
| --- | --- |

c)

ne kuuluvat IAS 37:n tai IFRS 4:n soveltamisalaan.

| 106. | Tämän liitteen tämän osan 105 kohdan a ja c alakohdassa tarkoitetuista annetuista takauksista ja sitoumuksista luottotappioiksi kirjattavat velat ilmoitetaan varauksina riippumatta sovelletuista arvostusperusteista. |
| --- | --- |

106.

| 107. | IFRS:ää noudattavien laitosten on ilmoitettava nimellisarvo ja varaukset instrumenteista, joihin sovelletaan IFRS 9:n mukaisia arvonalentumista koskevia vaatimuksia, mukaan luettuina instrumentit, jotka arvostetaan alkuperäiseen hankintamenoon vähennettynä kirjatuilla kertyneillä tuotoilla. Tiedot on eriteltävä arvonalentumisvaiheittain. |
| --- | --- |

107.

| 108. | Lomakkeessa 9.1.1 ilmoitetaan ainoastaan sitoumuksen nimellisarvo, jos vieraan pääoman ehtoinen instrumentti sisältää sekä taseeseen kirjatun instrumentin että taseen ulkopuolisen komponentin. Jos raportoiva yhteisö ei pysty erikseen yksilöimään taseeseen kirjatun ja taseen ulkopuolisen komponentin osalta odotettavissa olevia luottotappioita, sitoumuksen odotettavissa olevat luottotappiot on ilmoitettava taseeseen sisältyvän komponentin kertyneiden arvonalentumisten yhteydessä. Jos yhdistetyt odotettavissa olevat luottotappiot ylittävät vieraan pääoman ehtoisen instrumentin bruttomääräisen kirjanpitoarvon, ylittävä osuus kyseisistä odotettavissa olevista luottotappioista ilmoitetaan varauksena lomakkeen 9.1.1 asianomaisessa arvonalentumisvaiheessa [IFRS 9.5.5.20 ja IFRS 7.B8E]. |
| --- | --- |

108.

| 109. | Jos takaus tai sitoumus lainan antamiseen markkinakorkoa alemmalla korolla arvostetaan IFRS 9.4.2.1(d):n mukaisesti ja sen tappiota koskeva vähennyserä määritetään IFRS 9.5.5:n mukaisesti, se ilmoitetaan asianomaisessa arvonalentumisvaiheessa. |
| --- | --- |

109.

| 110. | Jos luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset arvostetaan käypään arvoon IFRS 9:n mukaisesti, laitosten on ilmoitettava lomakkeen 9.1.1 asianomaisissa sarakkeissa kyseisten takausten ja sitoumusten nimellisarvo sekä kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat niihin liittyvästä luottoriskistä. ’Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä’ ilmoitetaan tämän osan 69 kohdassa esitettyjä perusteita noudattaen. |
| --- | --- |

110.

| 111. | IAS 37:n soveltamisalaan kuuluvia muita sitoumuksia ja IFRS 4:n soveltamisalaan kuuluvia takauksia koskevat nimellisarvot ja varaukset ilmoitetaan asianomaisissa sarakkeissa. |
| --- | --- |

111.

| 112. | BAD-direktiiviin perustuvaa kansallista tilinpäätösnormistoa noudattavien laitosten on ilmoitettava lomakkeessa 9.1 edellä 102 ja 103 kohdassa tarkoitettujen sitoumusten ja takausten nimellisarvo sekä kyseisiä taseen ulkopuolisia sitoumuksia varten vaadittujen varausten määrä. |
| --- | --- |

112.

| 113. | ’Luottositoumukset’ ovat kiinteäehtoisia sitoumuksia, jotka koskevat luoton tarjoamista ennalta määritellyin ehdoin, lukuun ottamatta niitä, jotka ovat johdannaisia, koska ne voidaan maksaa nettomääräisinä käteisellä taikka toimittamalla tai laskemalla liikkeeseen jokin muu rahoitusinstrumentti. Seuraavat vakavaraisuusasetuksen liitteessä I mainitut omaisuuserät luokitellaan ’luottositoumuksiksi’:






  a) | ’talletuksentekosopimukset’ (forward deposits); |
| --- | --- | --- |

113.

a)

’talletuksentekosopimukset’ (forward deposits);

| b) | ’käyttämättömät luottojärjestelyt’, jotka koostuvat sopimuksista ’lainata’ tai tarjota ’tunnustejärjestelyjä’ ennalta määrättyjen ehtojen mukaisesti. |
| --- | --- |

b)

’käyttämättömät luottojärjestelyt’, jotka koostuvat sopimuksista ’lainata’ tai tarjota ’tunnustejärjestelyjä’ ennalta määrättyjen ehtojen mukaisesti.

| 114. | ’Takaukset’ ovat sopimuksia, joiden mukaan takaajan on suoritettava määrättyjä maksuja haltijalle syntyvän tappion korvaamiseksi, kun määrätty velallinen laiminlyö maksun vieraan pääoman ehtoisen instrumentin alkuperäisten tai muutettujen ehtojen mukaisena eräpäivänä, mukaan luettuina muille takauksille annetut takaukset. Näiden sopimusten on IFRS:n mukaan oltava IFRS 9.2.1(e):ssä ja IFRS 4.A:ssa olevan takaussopimuksen määritelmän mukaisia. Seuraavat vakavaraisuusasetuksen liitteessä I mainitut omaisuuserät luokitellaan ’takauksiksi’:






  a) | ’luoton korvaavat takaukset’; |
| --- | --- | --- |

114.

a)

’luoton korvaavat takaukset’;

| b) | ’luottojohdannaiset, jotka täyttävät takauksen määritelmän’; |
| --- | --- |

b)

’luottojohdannaiset, jotka täyttävät takauksen määritelmän’;

| c) | ’peruuttamattomat luoton korvaavat valmiusmaksusitoumukset’. |
| --- | --- |

c)

’peruuttamattomat luoton korvaavat valmiusmaksusitoumukset’.

| 115. | ’Muut sitoumukset’ sisältää seuraavat vakavaraisuusasetuksen liitteessä I mainitut omaisuuserät:






  a) | ’osittain maksettujen osakkeiden ja arvopapereiden maksamaton osa’; |
| --- | --- | --- |

115.

a)

’osittain maksettujen osakkeiden ja arvopapereiden maksamaton osa’;

| b) | ’avatut tai vahvistetut remburssit’; |
| --- | --- |

b)

’avatut tai vahvistetut remburssit’;

| c) | ’kaupan rahoitukseen liittyvät taseen ulkopuoliset erät’; |
| --- | --- |

c)

’kaupan rahoitukseen liittyvät taseen ulkopuoliset erät’;

| d) | ’remburssit, joissa lähetys on vakuutena, ja muut toteutuessaan itsestään kuittaantuvat liiketoimet’; |
| --- | --- |

d)

’remburssit, joissa lähetys on vakuutena, ja muut toteutuessaan itsestään kuittaantuvat liiketoimet’;

| e) | ’takuusitoumukset ja korvausvastuut’ (mukaan luettuina tarjous- ja suoritustakuut) ja ’takaukset, jotka eivät ole luottoa korvaavia’; |
| --- | --- |

e)

’takuusitoumukset ja korvausvastuut’ (mukaan luettuina tarjous- ja suoritustakuut) ja ’takaukset, jotka eivät ole luottoa korvaavia’;

| f) | ’laivaustakaukset, tullin- ja veronmaksusitoumukset’; |
| --- | --- |

f)

’laivaustakaukset, tullin- ja veronmaksusitoumukset’;

| g) | ’velkasitoumusten liikkeeseenlaskujärjestelyt (NIF)’ ja ’jatkuvat luoton merkintäjärjestelyt (RUF)’; |
| --- | --- |

g)

’velkasitoumusten liikkeeseenlaskujärjestelyt (NIF)’ ja ’jatkuvat luoton merkintäjärjestelyt (RUF)’;

| h) | ’käyttämättömät luottojärjestelyt’, jotka koostuvat sopimuksista ’lainata’ tai tarjota ’tunnustejärjestelyjä’ ennalta määräämättömien ehtojen mukaisesti; |
| --- | --- |

h)

’käyttämättömät luottojärjestelyt’, jotka koostuvat sopimuksista ’lainata’ tai tarjota ’tunnustejärjestelyjä’ ennalta määräämättömien ehtojen mukaisesti;

| i) | ’käyttämättömät luottojärjestelyt’, jotka koostuvat sopimuksista ’ostaa arvopapereita’ tai ’tarjota takauksia’; |
| --- | --- |

i)

’käyttämättömät luottojärjestelyt’, jotka koostuvat sopimuksista ’ostaa arvopapereita’ tai ’tarjota takauksia’;

| j) | ’käyttämättömät luottojärjestelyt tarjous- ja suoritustakauksia varten’; |
| --- | --- |

j)

’käyttämättömät luottojärjestelyt tarjous- ja suoritustakauksia varten’;

| k) | ’muut taseen ulkopuoliset erät’ vakavaraisuusasetuksen liitteessä I. |
| --- | --- |

k)

’muut taseen ulkopuoliset erät’ vakavaraisuusasetuksen liitteessä I.

| 116. | IFRS:n mukaan seuraavat omaisuuserät kirjataan taseeseen, eikä niitä näin ollen ilmoiteta taseen ulkopuolisina vastuina:






  a) | ’luottojohdannaiset’, jotka eivät täytä takausten määritelmää, ovat ’johdannaisia’ IFRS 9:n mukaisesti; |
| --- | --- | --- |

116.

a)

’luottojohdannaiset’, jotka eivät täytä takausten määritelmää, ovat ’johdannaisia’ IFRS 9:n mukaisesti;

| b) | ’tunnusteet’ ovat laitoksen velvoitteita maksaa eräpäivänä yleensä tavarakaupan kattavan vekselin nimellisarvo. Näin ollen ne luokitellaan taseessa ’myyntisaamisiksi’; |
| --- | --- |

b)

’tunnusteet’ ovat laitoksen velvoitteita maksaa eräpäivänä yleensä tavarakaupan kattavan vekselin nimellisarvo. Näin ollen ne luokitellaan taseessa ’myyntisaamisiksi’;

| c) | ’siirrot vekseleissä’, jotka eivät täytä IFRS 9:n mukaisia taseesta pois kirjaamisen edellytyksiä; |
| --- | --- |

c)

’siirrot vekseleissä’, jotka eivät täytä IFRS 9:n mukaisia taseesta pois kirjaamisen edellytyksiä;

| d) | ’liiketoimet takautumisoikeuksin’, jotka eivät täytä IFRS 9:n mukaisia taseesta pois kirjaamisen edellytyksiä; |
| --- | --- |

d)

’liiketoimet takautumisoikeuksin’, jotka eivät täytä IFRS 9:n mukaisia taseesta pois kirjaamisen edellytyksiä;

| e) | ’termiiniostosopimuksilla ostetut omaisuuserät’ ovat IFRS 9:n mukaisia ’johdannaisia’; |
| --- | --- |

e)

’termiiniostosopimuksilla ostetut omaisuuserät’ ovat IFRS 9:n mukaisia ’johdannaisia’;

| f) | ’direktiivin 86/635/ETY 12 artiklan 3 ja 5 kohdassa määritellyt omaisuuserien myynti- ja takaisinostosopimukset’. Näissä sopimuksissa luovutuksensaajalla on mahdollisuus mutta ei velvollisuutta palauttaa omaisuuserät ennalta sovitulla hinnalla määrättynä tai myöhemmin määrättävänä päivänä. Näin ollen nämä sopimukset täyttävät IFRS 9:n liitteessä A olevan johdannaisten määritelmän. |
| --- | --- |

f)

’direktiivin 86/635/ETY 12 artiklan 3 ja 5 kohdassa määritellyt omaisuuserien myynti- ja takaisinostosopimukset’. Näissä sopimuksissa luovutuksensaajalla on mahdollisuus mutta ei velvollisuutta palauttaa omaisuuserät ennalta sovitulla hinnalla määrättynä tai myöhemmin määrättävänä päivänä. Näin ollen nämä sopimukset täyttävät IFRS 9:n liitteessä A olevan johdannaisten määritelmän.

| 117. | Kohta ’Joista: järjestämättömät’ sisältää kyseisten annettujen luottositoumusten, takausten ja muiden sitoumusten nimellisarvon, kun nämä katsotaan tämän osan 213–239 kohdan mukaisesti järjestämättömiksi. |
| --- | --- |

117.

| 118. | Annettujen takausten, luottositoumusten ja muiden sitoumusten ’nimellisarvo’ on määrä, joka parhaiten kuvaa laitoksen luottoriskin enimmäismäärää ottamatta huomioon hallussa olevia vakuuksia tai muita luoton laatua parantavia järjestelyjä. Erityisesti annettujen takausten osalta nimellisarvo on enimmäismäärä, jonka yhteisö saattaisi joutua maksamaan, jos takauksen perusteella vaaditaan maksua. Luottositoumusten osalta nimellisarvo on nostamatta oleva osuus, jonka laitos on sitoutunut lainaamaan. Nimellisarvot ovat vastuuarvoja ennen luottovasta-arvokertointen ja luottoriskin vähentämistekniikoiden käyttöä. |
| --- | --- |

118.

| 119. | Lomakkeessa 9.2 saatujen luottositoumusten nimellisarvo on nostamatta oleva kokonaismäärä, jonka vastapuoli on sitoutunut lainaamaan laitokselle. Muiden saatujen sitoumusten osalta nimellisarvo on kokonaismäärä, johon liiketoimen toinen osapuoli on sitoutunut. Saatujen takausten osalta ’takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida’ on enimmäismäärä, jonka vastapuoli saattaisi joutua maksamaan, jos takauksen perusteella vaaditaan maksua. Mikäli saatu takaus on annettu useamman kuin yhden takaajan toimesta, taattu rahamäärä ilmoitetaan vain kerran tässä lomakkeessa; taattu rahamäärä kohdistetaan sille takaajalle, jonka asema luottoriskin vähentämisessä on muita merkittävämpi. |
| --- | --- |

119.

10.   JOHDANNAISET JA SUOJAUSLASKENTA (10 JA 11)

| 120. | Lomakkeissa 10 ja 11 johdannaiset katsotaan suojausjohdannaisiksi, kun niitä käytetään ehdot täyttävässä suojaussuhteessa IFRS:n tai sovellettavan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti, ja muissa tapauksissa ne katsotaan mainituissa lomakkeissa kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi. |
| --- | --- |

120.

| 121. | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten, mukaan luettuina taloudelliseen suojaukseen käytettävät johdannaiset, ja suojaustarkoituksessa pidettävien johdannaisten kirjanpitoarvo ja nimellisarvo ilmoitetaan lomakkeissa 10 ja 11 riskityypin, markkinatyypin ja tuotetyypin mukaan eriteltyinä. Laitosten on ilmoitettava suojaustarkoituksessa pidettävät johdannaiset myös suojaustyypin mukaan eriteltyinä. Johdannaisiin kuulumattomia suojausinstrumentteja koskevat tiedot ilmoitetaan erikseen ja suojaustyypin mukaan eriteltyinä. |
| --- | --- |

121.

| 122. | Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan näissä lomakkeissa ilmoitetaan kaikki johdannaiset riippumatta siitä, kirjataanko ne taseeseen asiaa koskevan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan. |
| --- | --- |

122.

| 123. | Kaupankäynti- ja suojausjohdannaisten kirjanpitoarvon, käyvän arvon ja nimellisarvon erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin suoritetaan ottaen huomioon tilinpäätössalkut ja suojaustyypit, joita sovelletaan IFRS:ssä tai BAD-direktiiviin perustuvassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa, sen mukaan, kumpaa normistoa raportoivaan yhteisöön sovelletaan. |
| --- | --- |

123.

| 124. | Kaupankäynti- ja suojausjohdannaiset, jotka arvostetaan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti hankintamenoon tai LOCOM-menetelmällä, merkitään erikseen. |
| --- | --- |

124.

| 125. | Lomake 11 sisältää suojausinstrumentit ja suojauskohteet riippumatta siitä, mitä tilinpäätösstandardia käytetään ehdot täyttävän suojaussuhteen määrittämiseen, myös silloin, kun ehdot täyttävä suojaussuhde määräytyy suhteessa nettopositioon. Jos laitos on valinnut periaatteen, jonka mukaan se jatkaa IAS 39:n soveltamista suojauslaskentaan [IFRS 9.7.2.21], suojaustyyppejä ja tilinpäätössalkkuja koskevat viittaukset ja nimet luetaan asianomaisina IAS 39.9:ssä olevina viittauksina ja niminä: ’Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat’ tarkoittavat ’Myytävissä olevia rahoitusvaroja’, ja ’Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat’ sisältävät ’Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset’ ja ’Lainat ja muut saamiset’. |
| --- | --- |

125.

| 126. | Hybridi-instrumentteihin sisältyvät johdannaiset, jotka on erotettu pääsopimuksesta, ilmoitetaan lomakkeissa 10 ja 11 johdannaisten luonteen mukaan. Pääsopimuksen määrää ei sisällytetä näihin lomakkeisiin. Kuitenkin, mikäli hybridi-instrumentti arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti, sopimus ilmoitetaan kokonaisuudessaan, ja kytkettyjä johdannaisia ei ilmoiteta lomakkeissa 10 ja 11. |
| --- | --- |

126.

| 127. | Johdannaisiksi katsotut sitoumukset [IFRS 9.2.3(b)] ja luottojohdannaiset, jotka eivät ole tämän liitteen tämän osan 114 kohdassa esitetyn takausta koskevan määritelmän mukaisia, ilmoitetaan lomakkeissa 10 ja 11 samalla tavalla eriteltyinä kuin muut johdannaisinstrumentit, mutta niitä ei ilmoiteta lomakkeessa 9. |
| --- | --- |

127.

| 128. | Kun kyseessä ovat sellaiset johdannaisvaroihin kuulumattomat rahoitusvarat tai johdannaisvelkoihin kuulumattomat rahoitusvelat, jotka kirjataan IFRS:n tai asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan suojausinstrumentteina, niiden kirjanpitoarvo ilmoitetaan erikseen lomakkeessa 11.3. |
| --- | --- |

128.

10.1.   Johdannaisten luokittelu riskityypin mukaan

| 129. | Kaikki johdannaiset jaetaan johonkin seuraavista riskikategorioista:






  a) | Korko: Korkojohdannaiset ovat korkoa tuottavaan rahoitusinstrumenttiin liittyviä sopimuksia, joiden rahavirrat määräytyvät viitekorkojen tai jonkin toisen korkosopimuksen, kuten valtionobligaatioiden ostoon oikeuttavien optiofutuurisopimusten, perusteella. Tähän kategoriaan kuuluvat ainoastaan sellaiset sopimukset, joiden kaikki osat ovat alttiina vain yhteen valuuttaan liittyvälle korkoriskille. Näin ollen kategorian ulkopuolelle jäävät sellaiset sopimukset, joissa tapahtuu yhden tai useamman valuutan vaihtoa, kuten koron- ja valuutanvaihtosopimukset sekä valuuttaoptiot, sekä muut sellaiset sopimukset, joiden riskialttius liittyy ensisijassa valuuttakurssiriskiin. Nämä sopimukset on ilmoitettava valuutanvaihtoa koskevina sopimuksina. Ainoana poikkeuksena on tilanne, jossa koron- ja valuutanvaihtosopimuksia käytetään osana korkoriskin portfoliosuojausta, jolloin kyseiset sopimukset on ilmoitettava näille suojaustyypeille tarkoitetuilla riveillä. Korkosopimuksiin kuuluvat korkotermiinit, yhden valuutan koronvaihtosopimukset, korkofutuurit, korko-optiot (mukaan luettuina korkokatot, korkopohjat, korkoputket ja korkokäytävät), koronvaihtosopimuksia koskevat optiot (swaptiot) ja korkotodistukset. |
| --- | --- | --- |

129.

a)

Korko: Korkojohdannaiset ovat korkoa tuottavaan rahoitusinstrumenttiin liittyviä sopimuksia, joiden rahavirrat määräytyvät viitekorkojen tai jonkin toisen korkosopimuksen, kuten valtionobligaatioiden ostoon oikeuttavien optiofutuurisopimusten, perusteella. Tähän kategoriaan kuuluvat ainoastaan sellaiset sopimukset, joiden kaikki osat ovat alttiina vain yhteen valuuttaan liittyvälle korkoriskille. Näin ollen kategorian ulkopuolelle jäävät sellaiset sopimukset, joissa tapahtuu yhden tai useamman valuutan vaihtoa, kuten koron- ja valuutanvaihtosopimukset sekä valuuttaoptiot, sekä muut sellaiset sopimukset, joiden riskialttius liittyy ensisijassa valuuttakurssiriskiin. Nämä sopimukset on ilmoitettava valuutanvaihtoa koskevina sopimuksina. Ainoana poikkeuksena on tilanne, jossa koron- ja valuutanvaihtosopimuksia käytetään osana korkoriskin portfoliosuojausta, jolloin kyseiset sopimukset on ilmoitettava näille suojaustyypeille tarkoitetuilla riveillä. Korkosopimuksiin kuuluvat korkotermiinit, yhden valuutan koronvaihtosopimukset, korkofutuurit, korko-optiot (mukaan luettuina korkokatot, korkopohjat, korkoputket ja korkokäytävät), koronvaihtosopimuksia koskevat optiot (swaptiot) ja korkotodistukset.

| b) | Osake: Osakejohdannaiset ovat sopimuksia, joiden tuotto tai tuoton osa on kytketty tietyn osakkeen hintaan tai osakeindeksiin. |
| --- | --- |

b)

Osake: Osakejohdannaiset ovat sopimuksia, joiden tuotto tai tuoton osa on kytketty tietyn osakkeen hintaan tai osakeindeksiin.

| c) | Valuutta ja kulta: Näihin johdannaisiin kuuluvat sopimukset, jotka liittyvät valuuttojen vaihtoon futuurimarkkinoilla ja kullan arvoon. Näin ollen niiden piiriin kuuluvat termiinisopimukset, termiineihin rinnastettavissa olevat valuutanvaihtosopimukset, valuutanvaihtosopimukset (mukaan luettuina valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset), valuuttafutuurit, valuuttaoptiot, valuutanvaihtosopimuksia koskevat optiot (swaptiot) ja valuuttatodistukset. Valuuttajohdannaisiin kuuluvat kaikki sopimukset, joihin kohdistuu riski useamman kuin yhden valuutan taholta, oli kyse sitten koroista tai vaihtokursseista, lukuun ottamatta tapauksia, joissa koron- ja valuutanvaihtosopimuksia käytetään osana korkoriskin portfoliosuojausta. Kultasopimuksiin kuuluvat kaikki sopimukset, joiden riski liittyy tämän hyödykkeen arvoon. |
| --- | --- |

c)

Valuutta ja kulta: Näihin johdannaisiin kuuluvat sopimukset, jotka liittyvät valuuttojen vaihtoon futuurimarkkinoilla ja kullan arvoon. Näin ollen niiden piiriin kuuluvat termiinisopimukset, termiineihin rinnastettavissa olevat valuutanvaihtosopimukset, valuutanvaihtosopimukset (mukaan luettuina valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset), valuuttafutuurit, valuuttaoptiot, valuutanvaihtosopimuksia koskevat optiot (swaptiot) ja valuuttatodistukset. Valuuttajohdannaisiin kuuluvat kaikki sopimukset, joihin kohdistuu riski useamman kuin yhden valuutan taholta, oli kyse sitten koroista tai vaihtokursseista, lukuun ottamatta tapauksia, joissa koron- ja valuutanvaihtosopimuksia käytetään osana korkoriskin portfoliosuojausta. Kultasopimuksiin kuuluvat kaikki sopimukset, joiden riski liittyy tämän hyödykkeen arvoon.

| d) | Luotto: Luottojohdannaiset ovat sopimuksia, joiden tuotto on ensisijaisesti sidoksissa referenssiomaisuutena olevaan luottoon sovellettavaan luottoriskimittariin ja jotka eivät täytä takauksen määritelmää [IFRS 9]. Sopimukset määrittelevät maksutapahtuman, jonka kahdesta osatekijästä vähintään toinen määräytyy referenssiomaisuutena olevan luoton kehityksen perusteella. Tuotot voivat syntyä useista eri tapahtumista, kuten maksukyvyttömyydestä, luokituksen heikkenemisestä tai määrätystä referenssiomaisuuserän luottomarginaalissa tapahtuneesta muutoksesta. Luottojohdannaiset, jotka ovat tämän liitteen tämän osan 114 kohdassa esitetyn takausta koskevan määritelmän mukaisia, ilmoitetaan ainoastaan lomakkeessa 9. |
| --- | --- |

d)

Luotto: Luottojohdannaiset ovat sopimuksia, joiden tuotto on ensisijaisesti sidoksissa referenssiomaisuutena olevaan luottoon sovellettavaan luottoriskimittariin ja jotka eivät täytä takauksen määritelmää [IFRS 9]. Sopimukset määrittelevät maksutapahtuman, jonka kahdesta osatekijästä vähintään toinen määräytyy referenssiomaisuutena olevan luoton kehityksen perusteella. Tuotot voivat syntyä useista eri tapahtumista, kuten maksukyvyttömyydestä, luokituksen heikkenemisestä tai määrätystä referenssiomaisuuserän luottomarginaalissa tapahtuneesta muutoksesta. Luottojohdannaiset, jotka ovat tämän liitteen tämän osan 114 kohdassa esitetyn takausta koskevan määritelmän mukaisia, ilmoitetaan ainoastaan lomakkeessa 9.

| e) | Hyödyke: Nämä johdannaiset ovat sopimuksia, joiden tuotto tai tuoton osa on sidoksissa jonkin hyödykkeen, kuten jalometallien (muun kuin kullan), raakaöljyn, puutavaran tai maataloustuotteiden, hintaan tai niitä kuvaavaan hintaindeksiin. |
| --- | --- |

e)

Hyödyke: Nämä johdannaiset ovat sopimuksia, joiden tuotto tai tuoton osa on sidoksissa jonkin hyödykkeen, kuten jalometallien (muun kuin kullan), raakaöljyn, puutavaran tai maataloustuotteiden, hintaan tai niitä kuvaavaan hintaindeksiin.

| f) | Muu: Nämä johdannaiset ovat mitä tahansa muita johdannaissopimuksia, joihin ei siis liity valuutasta, korosta, osakkeesta, hyödykkeestä tai luotosta syntyvää riskiä, kuten ilmastojohdannaiset tai vakuutusjohdannaiset. |
| --- | --- |

f)

Muu: Nämä johdannaiset ovat mitä tahansa muita johdannaissopimuksia, joihin ei siis liity valuutasta, korosta, osakkeesta, hyödykkeestä tai luotosta syntyvää riskiä, kuten ilmastojohdannaiset tai vakuutusjohdannaiset.

| 130. | Mikäli johdannaiseen liittyy useampi kuin yksi riski, kyseinen instrumentti luokitellaan herkimmin vaihtelevan riskityypin mukaan. Jos moniriskisten johdannaisten luokittelusta on epävarmuutta, sopimukset on luokiteltava seuraavassa järjestyksessä:






  a) | Hyödyke: Kaikki johdannaiskaupat, joihin liittyy hyödykkeestä tai hyödykeindeksistä johtuva riski, ilmoitetaan tässä kategoriassa siitä riippumatta, kohdistuuko johdannaiseen hyödykkeistä ja mistä tahansa muusta riskikategoriasta, kuten valuutoista, koroista tai osakkeista, muodostuva yhdistetty riski. |
| --- | --- | --- |

130.

a)

Hyödyke: Kaikki johdannaiskaupat, joihin liittyy hyödykkeestä tai hyödykeindeksistä johtuva riski, ilmoitetaan tässä kategoriassa siitä riippumatta, kohdistuuko johdannaiseen hyödykkeistä ja mistä tahansa muusta riskikategoriasta, kuten valuutoista, koroista tai osakkeista, muodostuva yhdistetty riski.

| b) | Osake: Lukuun ottamatta sopimuksia, joihin liittyy hyödykkeistä ja osakkeista muodostuva yhdistetty riski ja jotka ilmoitetaan hyödykkeinä, kaikki johdannaiskaupat, jotka ovat sidoksissa osakkeiden tai osakeindeksien kehitykseen, ilmoitetaan osakkeiden kategoriassa. Osakekaupat, joihin liittyy valuutta- tai korkoriski, ilmoitetaan tässä kategoriassa. |
| --- | --- |

b)

Osake: Lukuun ottamatta sopimuksia, joihin liittyy hyödykkeistä ja osakkeista muodostuva yhdistetty riski ja jotka ilmoitetaan hyödykkeinä, kaikki johdannaiskaupat, jotka ovat sidoksissa osakkeiden tai osakeindeksien kehitykseen, ilmoitetaan osakkeiden kategoriassa. Osakekaupat, joihin liittyy valuutta- tai korkoriski, ilmoitetaan tässä kategoriassa.

| c) | Valuutta ja kulta: Tähän kategoriaan kuuluvat kaikki johdannaiskaupat (paitsi edellä hyödykkeiden tai osakkeiden luokissa ilmoitetut), joihin liittyy useammasta kuin yhdestä valuutasta aiheutuva riski, oli kyse sitten korkoa tuottavista rahoitusinstrumenteista tai vaihtokursseista, lukuun ottamatta tapauksia, joissa koron- ja valuutanvaihtosopimuksia käytetään osana korkoriskin portfoliosuojausta. |
| --- | --- |

c)

Valuutta ja kulta: Tähän kategoriaan kuuluvat kaikki johdannaiskaupat (paitsi edellä hyödykkeiden tai osakkeiden luokissa ilmoitetut), joihin liittyy useammasta kuin yhdestä valuutasta aiheutuva riski, oli kyse sitten korkoa tuottavista rahoitusinstrumenteista tai vaihtokursseista, lukuun ottamatta tapauksia, joissa koron- ja valuutanvaihtosopimuksia käytetään osana korkoriskin portfoliosuojausta.

10.2.   Johdannaisista ilmoitettavat tiedot

| 131. | IFRS:n mukaan kaikkien johdannaisten (suojaustarkoituksessa tai kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien) ’kirjanpitoarvo’ on niiden käypä arvo. Johdannaiset, joiden käypä arvo on positiivinen (yli nollan), ovat ’rahoitusvaroja’, ja johdannaiset, joiden käypä arvo on negatiivinen (alle nollan), ovat ’rahoitusvelkoja’. ’Kirjanpitoarvo’ ilmoitetaan erikseen johdannaisista, joiden käypä arvo on positiivinen (’rahoitusvaroista’), ja johdannaisista, joiden käypä arvo on negatiivinen (’rahoitusveloista’). Alkuperäisenä kirjaamispäivänä johdannainen luokitellaan ’rahoitusvaraksi’ tai ’rahoitusvelaksi’ sen alkuperäisen käyvän arvon mukaan. Alkuperäisen kirjaamisen jälkeen johdannaisen käypä arvo kasvaa tai pienenee, ja rahoitusinstrumentin vaihtamisen ehdot voivat muuttua laitoksen kannalta suotuisiksi (johdannainen luokitellaan ’rahoitusvaraksi’) tai epäsuotuisiksi (johdannainen luokitellaan ’rahoitusvelaksi’). Suojausjohdannaisten kirjanpitoarvo on niiden koko käypä arvo, mukaan luettuina myös sellaiset mahdolliset kyseisen käyvän arvon komponentit, joita ei ole määritetty suojausinstrumenteiksi. |
| --- | --- |

131.

| 132. | BAD-direktiiviin perustuvaa kansallista tilinpäätösnormistoa noudattavien raportoivien laitosten on tässä liitteessä olevan 1 osan 27 kohdassa määriteltyjen kirjanpitoarvojen lisäksi ilmoitettava käyvät arvot kaikista johdannaisinstrumenteista siitä riippumatta, onko ne kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan kirjattava taseeseen vai taseen ulkopuolisiin eriin. |
| --- | --- |

132.

| 133. | ’Nimellisarvo’ on bruttomääräinen nimellisarvo kaikista viitepäivään mennessä solmituista mutta vielä toteuttamattomista kaupoista riippumatta siitä, johtavatko kyseiset kaupat johdannaisriskien kirjaamiseen taseeseen. Nimellisarvoa määritettäessä on otettava huomioon erityisesti seuraavat seikat:






  a) | sopimuksissa, joiden nimellisarvomäärät vaihtelevat, raportoinnin perustana käytetään viitepäivänä vallitsevia nimellisarvomääriä; |
| --- | --- | --- |

133.

a)

sopimuksissa, joiden nimellisarvomäärät vaihtelevat, raportoinnin perustana käytetään viitepäivänä vallitsevia nimellisarvomääriä;

| b) | kertoimellisista johdannaissopimuksista ilmoitettava nimellisarvo on sopimuksen efektiivinen nimellismäärä tai nimellisarvo; |
| --- | --- |

b)

kertoimellisista johdannaissopimuksista ilmoitettava nimellisarvo on sopimuksen efektiivinen nimellismäärä tai nimellisarvo;

| c) | vaihtosopimukset (swapit): vaihtosopimuksen nimellisarvo on pääoma, johon koron, valuutan tai muun tulon tai kulun vaihto perustuu; |
| --- | --- |

c)

vaihtosopimukset (swapit): vaihtosopimuksen nimellisarvo on pääoma, johon koron, valuutan tai muun tulon tai kulun vaihto perustuu;

| d) | osakkeisiin ja hyödykkeisiin sidotut sopimukset: osake- tai hyödykesopimuksesta ilmoitettava nimellisarvo on ostettavaksi tai myytäväksi sovitun hyödyke- tai osaketuotteen määrä kerrottuna sopimuksen yksikköhinnalla. Useita pääoman vaihtoja sisältävistä hyödykesopimuksista ilmoitettava nimellisarvo on sopimusarvo kerrottuna sopimuksessa jäljellä olevien pääoman vaihtojen lukumäärällä; |
| --- | --- |

d)

osakkeisiin ja hyödykkeisiin sidotut sopimukset: osake- tai hyödykesopimuksesta ilmoitettava nimellisarvo on ostettavaksi tai myytäväksi sovitun hyödyke- tai osaketuotteen määrä kerrottuna sopimuksen yksikköhinnalla. Useita pääoman vaihtoja sisältävistä hyödykesopimuksista ilmoitettava nimellisarvo on sopimusarvo kerrottuna sopimuksessa jäljellä olevien pääoman vaihtojen lukumäärällä;

| e) | luottojohdannaiset: luottojohdannaisista ilmoitettava sopimusarvo on siihen liittyvän referenssiomaisuutena olevan luoton nimellisarvo; |
| --- | --- |

e)

luottojohdannaiset: luottojohdannaisista ilmoitettava sopimusarvo on siihen liittyvän referenssiomaisuutena olevan luoton nimellisarvo;

| f) | digitaalioptioilla on ennalta määritelty tuotto, joka voi olla joko rahamäärä tai kohde-etuuteen liittyvien sopimusten lukumäärä. Digitaalioptioiden nimellisarvo määritellään joko ennalta määritellyksi rahamääräksi tai kohde-etuuden käyväksi arvoksi viitepäivänä. |
| --- | --- |

f)

digitaalioptioilla on ennalta määritelty tuotto, joka voi olla joko rahamäärä tai kohde-etuuteen liittyvien sopimusten lukumäärä. Digitaalioptioiden nimellisarvo määritellään joko ennalta määritellyksi rahamääräksi tai kohde-etuuden käyväksi arvoksi viitepäivänä.

| 134. | Johdannaisten ’nimellisarvoa’ koskevaan sarakkeeseen merkitään kunkin nimikkeen kohdalle kaikkien niiden sopimusten nimellisarvojen yhteenlaskettu summa, joissa laitos on vastapuolena, riippumatta siitä, luokitellaanko nämä johdannaiset taseessa varoiksi vai veloiksi vai jätetäänkö ne kirjaamatta taseeseen. Kaikki nimellisarvot ilmoitetaan siitä riippumatta, onko johdannaisten käypä arvo positiivinen, negatiivinen tai nolla. Nimellisarvojen nettoutusta ei sallita. |
| --- | --- |

134.

| 135. | ’Nimellisarvot’ ilmoitetaan ’kokonaissummana’ ja osuuksittain (’Josta: myyty’) seuraavien nimikkeiden osalta: ’OTC-optiot’, ’Vakioidut optiot’, ’Luotto’, ’Hyödyke’ ja ’Muu’. Sarakkeeseen ’Josta: myyty’ sisällytetään nimellisarvot (toteutushinnat) sopimuksista, joissa laitoksen (optioiden myyjän) vastapuolilla (optioiden haltijoilla) on oikeus lunastaa optio, ja luottoriskijohdannaisiin liittyvien erien osalta nimellisarvot sopimuksista, joissa laitos (suojan myyjä) on myynyt (antaa) suojaa vastapuolille (suojan ostajille). |
| --- | --- |

135.

| 136. | Liiketoimen luokittelu kohtaan ’OTC’ tai ’vakioidut’ määräytyy niiden markkinoiden luonteen mukaan, joilla liiketoimi toteutetaan, eikä sen mukaan, liittyykö kyseiseen liiketoimeen pakollinen määritysvelvollisuus. ’Vakioiduilla’ tarkoitetaan johdannaissopimuksia, jotka tehdään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 92 alakohdassa tarkoitetuilla säännellyillä markkinoilla. Näin ollen, jos raportoiva yhteisö tekee johdannaissopimuksen OTC-markkinoilla, joilla keskusvastapuolimääritys on pakollista, sen on luokiteltava kyseinen johdannainen luokkaan ’OTC’ eikä luokkaan ’vakioidut’. |
| --- | --- |

136.

10.3.   
  ’Taloudellisiksi suojauksiksi’ luokitellut johdannaiset

| 137. | Suojaustarkoituksessa pidettävät johdannaiset, jotka eivät täytä tehokkaaksi suojausinstrumentiksi luokittelun edellytyksiä, jotka vahvistetaan IFRS 9:ssä, IAS 39:ssä (kun IAS 39:ää sovelletaan suojauslaskentaan) tai BAD-direktiiviin perustuvaan kansalliseen tilinpäätösnormistoon pohjautuvassa tilinpäätössäännöstössä, ilmoitetaan lomakkeessa 10 ’taloudellisina suojauksina’. Tämä koskee myös kaikkia seuraavia tapauksia:






  a) | noteeraamattomia oman pääoman ehtoisia instrumentteja suojaavat johdannaiset, kun instrumenttien hankintameno voi olla asianmukainen arvio käyvästä arvosta; |
| --- | --- | --- |

137.

a)

noteeraamattomia oman pääoman ehtoisia instrumentteja suojaavat johdannaiset, kun instrumenttien hankintameno voi olla asianmukainen arvio käyvästä arvosta;

| b) | käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat luottojohdannaiset, joita käytetään sellaisen rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin hallintaan, joka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä tai sen jälkeen tai kun se on merkitsemättä taseeseen IFRS 9.6.7:n mukaisesti; |
| --- | --- |

b)

käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat luottojohdannaiset, joita käytetään sellaisen rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin hallintaan, joka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä tai sen jälkeen tai kun se on merkitsemättä taseeseen IFRS 9.6.7:n mukaisesti;

| c) | johdannaiset, jotka luokitellaan ’kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi’ IFRS 9:n liitteen A mukaisesti tai kaupankäyntivaroiksi BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti mutta jotka eivät kuulu vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 86 alakohdassa määriteltyyn kaupankäyntivarastoon. |
| --- | --- |

c)

johdannaiset, jotka luokitellaan ’kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi’ IFRS 9:n liitteen A mukaisesti tai kaupankäyntivaroiksi BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti mutta jotka eivät kuulu vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 86 alakohdassa määriteltyyn kaupankäyntivarastoon.

| 138. | ’Taloudellisiin suojauksiin’ eivät kuulu omaan lukuun tapahtuvaan kaupankäyntiin käytettävät johdannaiset. |
| --- | --- |

138.

| 139. | ’Taloudellisen suojauksen’ määritelmän mukaiset johdannaiset ilmoitetaan lomakkeessa 10 erikseen riskityypeittäin. |
| --- | --- |

139.

| 140. | Luottojohdannaiset, joita käytetään sellaisen rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin hallintaan, joka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä tai sen jälkeen tai kun se on merkitsemättä taseeseen IFRS 9.6.7:n mukaisesti, ilmoitetaan lomakkeessa 10 erillisellä rivillä luottoriskin yhteydessä. Muut luottoriskin taloudelliset suojaukset, joiden yhteydessä raportoiva yhteisö ei sovella IFRS 9.6.7:ää, ilmoitetaan erikseen. |
| --- | --- |

140.

10.4.   Johdannaisten erittely vastapuolialoittain

| 141. | Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä johdannaisista ja myös suojaustarkoituksessa pidettävistä johdannaisista, joilla käydään kauppaa OTC-markkinoilla, ilmoitetaan kirjanpitoarvo ja kokonaisnimellisarvo vastapuolen mukaan käyttämällä seuraavia luokkia:






  a) | ’luottolaitokset’; |
| --- | --- | --- |

141.

a)

’luottolaitokset’;

| b) | ’muut rahoitusalan yritykset’; |
| --- | --- |

b)

’muut rahoitusalan yritykset’;

| c) | ’loput’ eli kaikki muut vastapuolet. |
| --- | --- |

c)

’loput’ eli kaikki muut vastapuolet.

| 142. | Kaikki OTC-johdannaiset, riippumatta niihin liittyvän riskin tyypistä, eritellään näiden vastapuolten mukaan. |
| --- | --- |

142.

10.5.   Kansallisen tilinpäätösnormiston mukainen suojauslaskenta (11.2)

| 143. | Jos BAD-direktiiviin perustuvassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa edellytetään suojausjohdannaisten jakamista suojausluokkiin, suojausjohdannaiset ilmoitetaan erikseen luokittain: ’käyvän arvon suojaukset’, ’rahavirran suojaukset’, ’hintasuojaukset’, ’ulkomaiseen yksikköön tehtyjen nettosijoitusten suojaus’, ’korkoriskin käyvän arvon portfoliosuojaukset’ ja ’korkoriskin rahavirran portfoliosuojaukset’. |
| --- | --- |

143.

| 144. | BAD-direktiiviin perustuvaa kansallista tilinpäätösnormistoa sovellettaessa mahdolliset ’hintasuojaukset’ tarkoittavat suojausluokkaa, jossa suojausjohdannainen arvostetaan yleensä hankintamenoon. |
| --- | --- |

144.

10.6.   Johdannaisiin kuulumattomista suojausinstrumenteista ilmoitettava määrä (11.3 ja 11.3.1)

| 145. | Johdannaisiin kuulumattomista suojausinstrumenteista ilmoitettava määrä on niiden kirjanpitoarvo, joka määritetään noudattaen IFRS:n tai BAD-direktiiviin perustuvan tilinpäätösnormiston arvostussääntöjä, joita sovelletaan instrumentit sisältäviin tilinpäätössalkkuihin. Johdannaisiin kuulumattomista suojausinstrumenteista ei ilmoiteta nimellisarvoa. |
| --- | --- |

145.

10.7.   Suojauskohteet käyvän arvon suojauksissa (11.4)

| 146. | Käyvän arvon suojauksissa taseeseen merkittyjen suojauskohteiden kirjanpitoarvo eritellään tilinpäätössalkuittain ja suojattavan riskin tyypin mukaan suojauskohteina olevien rahoitusvarojen ja rahoitusvelkojen osalta. Jos rahoitusinstrumenttia suojataan useammalta kuin yhdeltä riskiltä, se ilmoitetaan sen riskityypin mukaan, jonka mukaan se ilmoitetaan 129 kohdan mukaisesti. |
| --- | --- |

146.

| 147. | ’Mikrosuojaukset’ ovat muita suojauksia kuin IAS 39.89A:n mukaiset korkoriskin portfoliosuojaukset. Mikrosuojauksiin kuuluvat IFRS 9.6.6:n mukaiset nettopositioiden suojaukset. |
| --- | --- |

147.

| 148. | ’Mikrosuojauksista aiheutuvat suojausoikaisut’ sisältää kaikki 147 kohdassa määriteltyjä mikrosuojauksia koskevat suojausoikaisut. |
| --- | --- |

148.

| 149. | ’Varojen/velkojen kirjanpitoarvoon sisältyvillä suojausoikaisuilla’ tarkoitetaan niiden suojauskohteista kertyneiden voittojen ja tappioiden määrää, joilla on oikaistu kyseisten suojauskohteiden kirjanpitoarvoa ja jotka on kirjattu tulosvaikutteisesti. Kun suojauskohteet ovat käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavia osakkeita, niiden suojausoikaisut ilmoitetaan lomakkeessa 1.3. Kun suojauskohde on taseeseen merkitsemätön kiinteäehtoinen sitoumus tai sen komponentti, sitä koskevia suojausoikaisuja ei ilmoiteta. |
| --- | --- |

149.

| 150. | ’Jäljellä olevat suojausoikaisut, jotka aiheutuvat lopetetuista mikrosuojauksista, nettopositioiden suojaukset mukaan lukien’ sisältää suojausoikaisut, jotka suojaussuhteen loppumisen sekä suojauskohteisiin suojausvoittojen ja -tappioiden perusteella tehtyjen oikaisujen päättymisen jälkeen jäävät jaksotettaviksi tulosvaikutteisesti: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien suojauskohteiden tapauksessa jaksotus tapahtuu käyttämällä uudelleen laskettua efektiivistä korkoa, ja käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien suojattujen omaisuuserien tapauksessa jaksotus tapahtuu määrään, joka vastaa aiemmin kirjattua kertynyttä suojausvoittoa tai -tappiota. |
| --- | --- |

150.

| 151. | Jos rahoitusvaroista ja -veloista koostuva ryhmä, mukaan luettuna nettoposition muodostava rahoitusvaroista ja -veloista koostuva ryhmä, on hyväksyttävä suojauskohde, kyseiseen ryhmään kuuluvat rahoitusvarat ja -velat ilmoitetaan sarakkeessa ’Nettoposition suojaukseen sisältyvät varat ja velat (ennen nettoutusta)’ bruttomääräisinä kirjanpitoarvoina ennen ryhmään kuuluvien instrumenttien välistä nettoutusta. |
| --- | --- |

151.

| 152. | ’Suojauskohteet korkoriskin portfoliosuojauksessa’ sisältää rahoitusvarat ja rahoitusvelat, jotka kuuluvat rahoitusvaroista tai rahoitusveloista koostuvan salkun korkoriskin käyvän arvon suojaukseen. Kyseiset rahoitusinstrumentit ilmoitetaan niiden bruttomääräisinä kirjanpitoarvoina ennen salkkuun kuuluvien instrumenttien välistä nettoutusta. |
| --- | --- |

152.

11.   LUOTTOTAPPIOITA KOSKEVIEN VÄHENNYSERIEN JA VARAUSTEN MUUTOKSET (12)

11.1.   Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyviä luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti (12.0)

| 153. | Lomakkeessa 12.0 esitetään vähennystilin alku- ja loppusaldojen täsmäytyslaskelma hankintamenoon perustuvilla menetelmillä arvostettavien rahoitusvarojen sekä muilla arvostusmenetelmillä arvostettavien rahoitusvarojen tai käypään arvoon oman pääoman kautta arvostettavien rahoitusvarojen osalta, jos BAD-direktiivin mukaisessa kansallisessa tilinpäätösnormistossa edellytetään, että kyseisiin varoihin sovelletaan arvon alentumista. Lomakkeessa 12.0 ei ilmoiteta sellaisten varojen arvonoikaisuja, jotka arvostetaan hankintamenoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi niistä on alhaisempi. |
| --- | --- |

153.

| 154. | ’Kauden aikana kirjatuista arvioiduista arvonalentumisista johtuvat lisäykset’ ilmoitetaan silloin, kun arvio arvon alentumisesta kauden aikana johtaa varojen pääluokan tai vastapuolen osalta nettokulujen kirjaamiseen; toisin sanoen silloin, kun arvon alentumisen lisäykset kauden aikana ylittävät tietyn luokan tai vastapuolen osalta arvon alentumisen vähennykset. ’Kauden aikana peruutetuista arvioiduista arvonalentumistappiosta johtuvat vähennykset’ ilmoitetaan silloin, kun arvio arvon alentumisesta kauden aikana johtaa varojen pääluokan tai vastapuolen osalta nettotuottojen kirjaamiseen; toisin sanoen silloin, kun arvon alentumisen vähennykset kauden aikana ylittävät tietyn luokan tai vastapuolten osalta arvon alentumisen lisäykset. |
| --- | --- |

154.

| 155. | Vähennyserien määrien muutokset, jotka johtuvat rahoitusvarojen takaisin maksamisesta ja luovutuksista, ilmoitetaan sarakkeessa ’Muut oikaisut’. Lopulliset luottotappiot ilmoitetaan 72–74 kohdan mukaisesti. |
| --- | --- |

155.

11.2.   Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset IFRS:n mukaisesti (12.1)

| 156. | Lomakkeessa 12.1 esitetään vähennystilin alku- ja loppusaldojen täsmäytyslaskelma jaksotettuun hankintamenoon ja käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien rahoitusvarojen osalta arvonalentumisvaiheittain, instrumenteittain ja vastapuolittain eriteltynä. |
| --- | --- |

156.

| 157. | Sellaisia taseen ulkopuolisia vastuita koskevat varaukset, joihin sovelletaan IFRS 9:n mukaisia arvonalentumista koskevia vaatimuksia, ilmoitetaan arvonalentumisvaiheittain. Luottositoumusten arvonalentumiset ilmoitetaan varauksina vain, jos niitä ei oteta huomioon yhdessä taseeseen kirjattujen varojen arvonalentumisten kanssa IFRS 9.7.B8E:n ja tämän osan 108 kohdan mukaisesti. Tässä lomakkeessa ei ilmoiteta sellaisten varausten muutoksia, jotka koskevat IAS 37:n mukaisesti arvostettavia sitoumuksia ja IFRS 4:n mukaisesti vakuutussopimuksina käsiteltäviä takauksia, vaan ne ilmoitetaan lomakkeessa 43. Tässä lomakkeessa ei ilmoiteta myöskään sellaisten sitoumusten ja takausten luottoriskistä johtuvia käyvän arvon muutoksia, jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti IFRS 9:n mukaisesti, vaan ne ilmoitetaan tämän osan 50 kohdan mukaisesti kohdassa ’Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto’. |
| --- | --- |

157.

| 158. | Rivien ’Joista: ryhmäkohtaisesti määritettävät vähennyserät’ ja ’Joista: yksittäin määritettävät vähennyserät’ erät sisältävät rahoitusvaroihin liittyvien, ryhmäkohtaisesti ja yksittäin määritettävien arvonalentumisten kertyneen määrän muutokset. |
| --- | --- |

158.

| 159. | ’Alkuperäisestä myöntämisestä ja hankinnasta johtuvat lisäykset’ sisältää sellaisten odotettavissa olevien tappioiden lisäysten määrän, jotka on käsitelty alun perin myönnettyjen tai hankittujen rahoitusvarojen alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä. Tämä vähennyserän lisääntyminen ilmoitetaan ensimmäisenä raportoinnin viitepäivänä kyseisten rahoitusvarojen myöntämisen tai hankinnan jälkeen. Kyseisistä rahoitusvaroista alkuperäisen kirjaamisen jälkeen odotettavissa olevien tappioiden lisäykset tai vähennykset ilmoitetaan tarvittaessa muissa sarakkeissa. Alun perin myönnettyihin tai hankittuihin varoihin kuuluvat myös varat, jotka syntyvät annettujen taseen ulkopuolisten sitoumusten perusteella nostettavista lainoista. |
| --- | --- |

159.

| 160. | ’Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat vähennykset’ sisältää muutosten määrän odotettavissa olevissa tappioissa, jotka johtuvat rahoitusvarojen täydellisestä kirjaamisesta pois taseesta raportointikaudella muista syistä kuin lopullisten luottotappioiden vuoksi, ja käsittää siirrot kolmansille osapuolille tai sopimukseen perustuvien oikeuksien voimassaolon lakkaamisen, joka johtuu kyseisten rahoitusvarojen täydellisestä takaisinmaksusta tai luovutuksesta tai niiden siirrosta toiseen tilinpäätössalkkuun. Vähennyserän muutos kirjataan tähän sarakkeeseen ensimmäisenä raportoinnin viitepäivänä takaisinmaksun, luovutuksen tai siirron jälkeen. Taseen ulkopuolisten vastuiden osalta tämä sarake sisältää myös arvonalentumisten vähennykset, jotka johtuvat taseen ulkopuolisen erän muuttumisesta taseeseen kirjatuksi omaisuuseräksi. |
| --- | --- |

160.

| 161. | ’Luottoristin muutoksesta johtuvat muutokset (netto)’ sisältää sellaisten muutosten nettomäärän odotettavissa olevissa tappioissa raportointikauden lopussa, jotka johtuvat luottoriskin lisääntymisestä tai vähenemisestä alkuperäisen kirjaamisen jälkeen, riippumatta siitä, ovatko muutokset johtaneet rahoitusvaroihin kuuluvan erän siirtämiseen toiseen vaiheeseen. Tässä sarakkeessa ilmoitetaan vähennyserään kohdistuva vaikutus, joka johtuu rahoitusvarojen määrän lisääntymisestä tai vähenemisestä kertyneiden ja maksettujen korkotuottojen seurauksena. Tähän kohtaan sisältyy myös ajan kulumisen vaikutus odotettavissa oleviin tappioihin IFRS 9.5.4.1(a):n ja (b):n mukaisesti. Lisäksi tässä sarakkeessa ilmoitetaan arvioiden muutokset, jotka johtuvat riskiparametrien päivityksistä tai tarkistamisesta sekä tulevaisuuteen suuntautuvien taloudellisten tietojen muutoksista. Tässä sarakkeessa ilmoitetaan myös odotettavissa olevien tappioiden muutokset, jotka johtuvat saamisten osittaisesta takaisin maksamisesta erissä, lukuun ottamatta viimeistä erää, joka ilmoitetaan sarakkeessa ’Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat vähennykset’. |
| --- | --- |

161.

| 162. | Sarakkeessa ’Luottoristin muutoksesta johtuvat muutokset (netto)’ ilmoitetaan kaikki odotettavissa olevien luottotappioiden muutokset, jotka liittyvät uudistettaviin vastuisiin, lukuun ottamatta lopullisiin luottotappioihin ja laitoksen luottotappioiden arviointimetodiikan päivityksiin liittyviä muutoksia. Uudistettavat vastuut ovat vastuita, joiden määrä saa vaihdella asiakkaiden nostojen ja takaisinmaksujen mukaan laitoksen vahvistamaan limiittiin asti. |
| --- | --- |

162.

| 163. | ’Laitoksen arviointimetodiikan päivityksestä johtuvat muutokset (netto)’ sisältää laitoksen odotettavissa olevien tappioiden arvioinnissa käyttämän metodiikan muutokset, jotka johtuvat sellaisten olemassa olevien mallien muutoksista tai uusien mallien laatimisesta, joita käytetään arvioitaessa arvon alentumista. Metodiikan päivitykset käsittävät myös uusien standardien käyttöönoton vaikutukset. Metodiikan muutoksia, joiden tuloksena omaisuuserän arvonalentumisvaihe muuttuu, pidetään kokonaisuudessaan mallin muutoksena. Tässä sarakkeessa ei ilmoiteta arvioiden muutoksia, jotka johtuvat riskiparametrien päivityksistä tai tarkistamisesta tai tulevaisuuteen suuntautuvien taloudellisten tietojen muutoksista. |
| --- | --- |

163.

| 164. | Muutettuihin varoihin liittyvien odotettavissa olevien tappioiden muutosten ilmoittaminen [IFRS 9.5.4.3 ja liite A] riippuu muutoksen luonteesta seuraavasti:






  a) | jos muutos johtaa omaisuuserän osittaiseen tai täydelliseen taseesta pois kirjaamiseen 74 kohdassa määritellyn lopullisen luottotappion kirjaamisen vuoksi, tämän taseesta pois kirjaamisen vaikutus odotettavissa oleviin tappioihin ilmoitetaan sarakkeessa ’Lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisesta johtuvat vähennystilin pienentymiset’, ja odotettavissa olevien luottotappioiden muutoksen muut mahdolliset vaikutukset ilmoitetaan muissa asianmukaisissa sarakkeissa; |
| --- | --- | --- |

164.

a)

jos muutos johtaa omaisuuserän osittaiseen tai täydelliseen taseesta pois kirjaamiseen 74 kohdassa määritellyn lopullisen luottotappion kirjaamisen vuoksi, tämän taseesta pois kirjaamisen vaikutus odotettavissa oleviin tappioihin ilmoitetaan sarakkeessa ’Lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisesta johtuvat vähennystilin pienentymiset’, ja odotettavissa olevien luottotappioiden muutoksen muut mahdolliset vaikutukset ilmoitetaan muissa asianmukaisissa sarakkeissa;

| b) | jos muutos johtaa omaisuuserän täydelliseen taseesta pois kirjaamiseen muista syistä kuin 74 kohdassa määritellyn lopullisen luottotappion kirjaamisen vuoksi sekä sen korvaamiseen uudella omaisuuserällä, muutoksen vaikutus odotettavissa oleviin luottotappioihin ilmoitetaan sarakkeessa ’Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat muutokset’, kun muutokset johtuvat omaisuuserän taseesta pois kirjaamisesta, ja sarakkeessa ’Alkuperäisestä myöntämisestä ja hankinnasta johtuvat lisäykset’, kun muutokset johtuvat äskettäin kirjatusta muutetusta omaisuuserästä. Taseesta pois kirjaaminen, joka johtuu muista syistä kuin lopullisista luottotappioista, käsittää taseesta pois kirjaamisen, jossa muutettujen omaisuuserien ehtoihin on tehty huomattavia muutoksia; |
| --- | --- |

b)

jos muutos johtaa omaisuuserän täydelliseen taseesta pois kirjaamiseen muista syistä kuin 74 kohdassa määritellyn lopullisen luottotappion kirjaamisen vuoksi sekä sen korvaamiseen uudella omaisuuserällä, muutoksen vaikutus odotettavissa oleviin luottotappioihin ilmoitetaan sarakkeessa ’Taseesta pois kirjaamisesta johtuvat muutokset’, kun muutokset johtuvat omaisuuserän taseesta pois kirjaamisesta, ja sarakkeessa ’Alkuperäisestä myöntämisestä ja hankinnasta johtuvat lisäykset’, kun muutokset johtuvat äskettäin kirjatusta muutetusta omaisuuserästä. Taseesta pois kirjaaminen, joka johtuu muista syistä kuin lopullisista luottotappioista, käsittää taseesta pois kirjaamisen, jossa muutettujen omaisuuserien ehtoihin on tehty huomattavia muutoksia;

| c) | jos muutos ei johda muutetun omaisuuserän taseesta pois kirjaamiseen kokonaan tai osaksi, sen vaikutus odotettavissa oleviin tappioihin ilmoitetaan sarakkeessa ’Muutokset sopimukseen perustuvien rahavirtojen muutoksista, jotka eivät johda taseesta pois kirjaamiseen’. |
| --- | --- |

c)

jos muutos ei johda muutetun omaisuuserän taseesta pois kirjaamiseen kokonaan tai osaksi, sen vaikutus odotettavissa oleviin tappioihin ilmoitetaan sarakkeessa ’Muutokset sopimukseen perustuvien rahavirtojen muutoksista, jotka eivät johda taseesta pois kirjaamiseen’.

| 165. | Lopulliset luottotappiot ilmoitetaan tämän liitteen tämän osan 72–74 kohdan ja seuraavien ohjeiden mukaisesti:






  a) | jos vieraan pääoman ehtoinen instrumentti kirjataan pois taseesta kokonaan tai osaksi, koska maksua ei voida kohtuudella odottaa saatavan, ilmoitetun tappiota koskevan vähennyserän pieneneminen, joka johtuu lopullisina luottotappioina pois kirjatuista määristä, ilmoitetaan sarakkeessa ’Lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisesta johtuvat vähennystilin pienentymiset’; |
| --- | --- | --- |

165.

a)

jos vieraan pääoman ehtoinen instrumentti kirjataan pois taseesta kokonaan tai osaksi, koska maksua ei voida kohtuudella odottaa saatavan, ilmoitetun tappiota koskevan vähennyserän pieneneminen, joka johtuu lopullisina luottotappioina pois kirjatuista määristä, ilmoitetaan sarakkeessa ’Lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisesta johtuvat vähennystilin pienentymiset’;

| b) | ’Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut lopulliset luottotappiot’ ovat raportointikauden aikana lopullisina luottotappioina pois kirjattujen rahoitusvarojen määriä, jotka ylittävät kyseisten rahoitusvarojen vähennystilit päivänä, jona taseesta pois kirjaaminen tapahtuu. Niihin sisältyvät kaikki raportointikauden aikana lopullisina luottotappioina pois kirjatut määrät eivätkä ainoastaan sellaiset määrät, joihin kohdistetaan yhä perintätoimenpiteitä (enforcement activity). |
| --- | --- |

b)

’Suoraan tuloslaskelmaan kirjatut lopulliset luottotappiot’ ovat raportointikauden aikana lopullisina luottotappioina pois kirjattujen rahoitusvarojen määriä, jotka ylittävät kyseisten rahoitusvarojen vähennystilit päivänä, jona taseesta pois kirjaaminen tapahtuu. Niihin sisältyvät kaikki raportointikauden aikana lopullisina luottotappioina pois kirjatut määrät eivätkä ainoastaan sellaiset määrät, joihin kohdistetaan yhä perintätoimenpiteitä (enforcement activity).

| 166. | ’Muut oikaisut’ sisältää kaikki määrät, joita ei ole ilmoitettu aiemmissa sarakkeissa, mukaan luettuina muun muassa kurssieroista johtuvat odotettavissa olevia tappioita koskevat oikaisut, jos se on yhdenmukaista sen kanssa, miten valuuttakurssien vaikutus ilmoitetaan lomakkeessa 2. |
| --- | --- |

166.

11.3.   Arvonalentumisvaiheiden väliset siirrot (bruttoperusteisesti) (12.2)

| 167. | Lomakkeessa 12.2 ilmoitetaan bruttomääräinen kirjanpitoarvo sellaisista rahoitusvaroista ja nimellisarvo sellaisista IFRS 9:n mukaisten arvonalentumista koskevien vaatimusten soveltamisalaan kuuluvista taseen ulkopuolisista vastuista, jotka on siirretty arvonalentumisvaiheesta toiseen raportointikauden aikana. |
| --- | --- |

167.

| 168. | Bruttomääräinen kirjanpitoarvo tai nimellisarvo ilmoitetaan ainoastaan sellaisista rahoitusvaroista tai taseen ulkopuolisista vastuista, jotka ovat eri arvonalentumisvaiheessa raportoinnin viitepäivänä kuin tilikauden alussa tai alkuperäisenä kirjaamispäivänä. Taseeseen kirjatuissa vastuissa, joiden lomakkeessa 12.1 ilmoitettu arvon alentuminen sisältää taseen ulkopuolisen komponentin [IFRS 9.5.5.20 ja IFRS 7.B8E], otetaan huomioon taseeseen kirjatun ja taseen ulkopuolisen komponentin vaiheen muuttuminen. |
| --- | --- |

168.

| 169. | Ilmoitettaessa tilikauden aikana tapahtuneita siirtoja, rahoitusvarat ja taseen ulkopuoliset vastuut, joiden arvonalentumisvaihe on muuttunut useita kertoja tilikauden alun tai niiden alkuperäisen kirjaamisen jälkeen, ilmoitetaan siten kuin ne olisi siirretty tilikauden alun tai alkuperäisen kirjaamisen aikaisesta arvonalentumisvaiheesta siihen arvonalentumisvaiheeseen, johon ne kuuluvat raportoinnin viitepäivänä. |
| --- | --- |

169.

| 170. | Lomakkeessa 12.2 ilmoitettava bruttomääräinen kirjanpitoarvo tai nimellisarvo on bruttomääräinen kirjanpitoarvo tai nimellisarvo raportointipäivänä riippumatta siitä, onko kyseinen arvo ollut suurempi tai pienempi siirtopäivänä. |
| --- | --- |

170.

12.   SAADUT VAKUUDET JA TAKAUKSET (13)

12.1.   Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan (13.1)

| 171. | Luotoille asetetut vakuudet ja takaukset ilmoitetaan niiden oikeudellisesta muodosta riippumatta panttityypin mukaan, jolloin luotot eritellään kiinteistövakuudellisiin luottoihin ja muihin vakuudellisiin luottoihin, sekä saatujen takausten mukaan. Luotot eritellään vastapuolten ja tarkoituksen mukaan. |
| --- | --- |

171.

| 172. | Lomakkeessa 13.1 ilmoitetaan ’Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida’. Lomakkeen 13.1 sarakkeissa esitettyjen takaus- ja/tai vakuusmäärien summa ei saa ylittää kyseisen luoton kirjanpitoarvoa. |
| --- | --- |

172.

| 173. | Ilmoitettaessa luottoja panttityypin mukaan käytetään seuraavia määritelmiä:






  a) | kohdassa ’Kiinteistövakuudelliset luotot’ sarake ’Asuinkiinteistö’ sisältää luotot, joiden vakuutena on asuinkiinteistö, ja ’Liikekiinteistö’ luotot, joiden vakuudeksi on asetettu muu kuin asuinkiinteistö, kuten toimisto, liiketila tai muuntyyppinen liikekiinteistö. Kiinteistövakuus määritetään asuinkiinteistöksi tai liikekiinteistöksi vakavaraisuusasetuksen mukaisesti; |
| --- | --- | --- |

173.

a)

kohdassa ’Kiinteistövakuudelliset luotot’ sarake ’Asuinkiinteistö’ sisältää luotot, joiden vakuutena on asuinkiinteistö, ja ’Liikekiinteistö’ luotot, joiden vakuudeksi on asetettu muu kuin asuinkiinteistö, kuten toimisto, liiketila tai muuntyyppinen liikekiinteistö. Kiinteistövakuus määritetään asuinkiinteistöksi tai liikekiinteistöksi vakavaraisuusasetuksen mukaisesti;

| b) | kohdassa ’Muut vakuudelliset luotot’ sarake ’Käteisvarat [liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit]’ sisältää a) raportoivassa laitoksessa olevat talletukset, jotka on pantattu luoton vakuudeksi, ja b) raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka on pantattu luoton vakuudeksi. Sarakkeeseen ’Muut’ kuuluvat pantiksi asetetut muut, kolmansien osapuolten liikkeeseen laskemat arvopaperit tai muut omaisuuserät; |
| --- | --- |

b)

kohdassa ’Muut vakuudelliset luotot’ sarake ’Käteisvarat [liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit]’ sisältää a) raportoivassa laitoksessa olevat talletukset, jotka on pantattu luoton vakuudeksi, ja b) raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemat vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka on pantattu luoton vakuudeksi. Sarakkeeseen ’Muut’ kuuluvat pantiksi asetetut muut, kolmansien osapuolten liikkeeseen laskemat arvopaperit tai muut omaisuuserät;

| c) | sarake ’Saadut takaukset’ sisältää sopimukset, jotka velvoittavat tämän liitteen tämän osan 114 kohdan mukaisesti takaajan suorittamaan laitokselle erityisiä maksuja sellaisen tappion korvaamiseksi, joka laitokselle syntyy, kun tietty velallinen ei suorita erääntyvää maksua vieraan pääoman ehtoisen instrumentin alkuperäisten tai muutettujen ehtojen mukaisesti. |
| --- | --- |

c)

sarake ’Saadut takaukset’ sisältää sopimukset, jotka velvoittavat tämän liitteen tämän osan 114 kohdan mukaisesti takaajan suorittamaan laitokselle erityisiä maksuja sellaisen tappion korvaamiseksi, joka laitokselle syntyy, kun tietty velallinen ei suorita erääntyvää maksua vieraan pääoman ehtoisen instrumentin alkuperäisten tai muutettujen ehtojen mukaisesti.

| 174. | Kun kyseessä ovat luotot, joilla on samanaikaisesti useamman kuin yhden tyyppinen vakuus tai takaus, ’Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida’ kohdistetaan vakuuksien tai takausten laadun mukaan korkealaatuisimmasta alkaen. Kiinteistövakuudellisten luottojen osalta kiinteistövakuus on aina ilmoitettava ensimmäisenä riippumatta sen laadusta muihin vakuuksiin verrattuna. Jos ’Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida’ ylittää kiinteistövakuuden arvon, sen jäljellä oleva arvo kohdistetaan muihin vakuustyyppeihin ja takauksiin niiden laadun mukaan korkealaatuisimmasta alkaen. |
| --- | --- |

174.

12.2.   Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat] (13.2)

| 175. | Tässä lomakkeessa ilmoitetaan niiden vakuuksien kirjapitoarvo, jotka on otettu haltuun viitekauden alun ja lopun välisenä aikana ja jotka ovat viitepäivänä edelleen kirjattuina taseeseen. |
| --- | --- |

175.

12.1.   Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet] (13.3)

| 176. | ’Ulosmittaus [aineelliset hyödykkeet]’ on niistä aineellisista hyödykkeistä kertynyt kirjanpitoarvo, jotka on saatu ottamalla haltuun vakuudet, jotka ovat viitepäivänä edelleen kirjattuina taseeseen, lukuun ottamatta kuitenkaan vakuuksia, jotka luokitellaan ’Aineellisiksi käyttöomaisuushyödykkeiksi’. |
| --- | --- |

176.

13.   KÄYPIEN ARVOJEN HIERARKIA: KÄYPÄÄN ARVOON ARVOSTETTAVAT RAHOITUSINSTRUMENTIT (14)

| 177. | Laitosten on ilmoitettava käypään arvoon arvostettavien rahoitusinstrumenttien arvo IFRS 13.72:ssa vahvistetun hierarkian mukaisesti. BAD-direktiivin mukaista kansallista tilinpäätösnormistoa noudattavien laitosten on myös ilmoitettava tässä lomakkeessa vaaditut tiedot, jos kansallisessa tilinpäätösnormistossa edellytetään, että käypään arvoon arvostettavat varat luokitellaan käyvän arvon eri tasoille. |
| --- | --- |

177.

| 178. | ’Käyvän arvon muutos kaudelta’ sisältää voitot tai tappiot raportointipäivänä vielä olemassa olevien instrumenttien IFRS 9:n, IFRS 13:n tai tapauksen mukaan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesta uudelleenarvostamisesta kauden aikana. Nämä voitot ja tappiot ilmoitetaan sisällytettäviksi tuloslaskelmaan tai tarvittaessa laajaan tuloslaskelmaan; näin ollen kyseiset määrät ilmoitetaan ennen veroja. |
| --- | --- |

178.

| 179. | ’Kertynyt käyvän arvon muutos ennen veroja’ sisältää voittojen tai tappioiden määrän, joka on kertynyt instrumenttien uudelleenarvostamisesta niiden alkuperäisen kirjaamisen ja viitepäivän välisenä aikana. |
| --- | --- |

179.

14.   SIIRRETTYJEN RAHOITUSVAROJEN TASEESTA POIS KIRJAAMINEN JA NIIHIN LIITTYVÄT RAHOITUSVELAT (15)

| 180. | Lomake 15 sisältää tiedot siirretyistä rahoitusvaroista, jotka eivät kokonaisuudessaan tai osaksi täytä taseesta pois kirjaamisen edellytyksiä, sekä kokonaisuudessaan taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista, joihin laitos pitää itsellään hoitopalveluoikeudet. |
| --- | --- |

180.

| 181. | Näihin siirrettyihin rahoitusvaroihin liittyvät velat ilmoitetaan sen salkun mukaan, johon kyseiset siirretyt rahoitusvarat sisältyivät vastaavaa-puolella, eikä sen salkun mukaan, johon ne sisältyivät vastattavaa-puolella. |
| --- | --- |

181.

| 182. | Sarake ’Pääomatarkoituksia varten taseesta pois kirjatut määrät’ sisältää niiden rahoitusvarojen kirjanpitoarvon, jotka on merkitty taseeseen kirjanpitotarkoituksia varten mutta kirjattu pois taseesta vakavaraisuustarkoituksia varten, koska laitos käsittelee niitä arvopaperistamispositioina pääomatarkoituksia varten vakavaraisuusasetuksen 109, 243 ja 244 artiklan mukaisesti. |
| --- | --- |

182.

| 183. | ’Takaisinostosopimukset’ (’repot’) ovat liiketoimia, joissa laitos saa käteisvaroja vastikkeeksi tiettyyn hintaan myydyistä rahoitusvaroista sitoutuessaan ostamaan samat (tai samanlaiset) omaisuuserät takaisin kiinteään hintaan tiettynä päivänä tulevaisuudessa. Liiketoimet, joihin liittyy kullan tilapäinen siirtäminen käteisvakuutta vastaan, katsotaan myös ’Takaisinostosopimuksiksi’ (’repoiksi’). Määrät, jotka laitos on saanut vastikkeeksi kolmannelle osapuolelle (’väliaikaiselle haltijalle’) siirretyistä rahoitusvaroista, luokitellaan ’takaisinostosopimuksiksi’, jos on olemassa sitoumus käänteisoperaation suorittamiseen eikä ainoastaan mahdollisuutta siihen. Takaisinostosopimuksiin kuuluvat myös repo-tyyppiset operaatiot, joihin voivat sisältyä seuraavat:






  a) | määrät, jotka on saatu vastikkeeksi arvopapereista, jotka on väliaikaisesti siirretty kolmannelle osapuolelle arvopaperilainauksena käteisvakuutta vastaan; |
| --- | --- | --- |

183.

a)

määrät, jotka on saatu vastikkeeksi arvopapereista, jotka on väliaikaisesti siirretty kolmannelle osapuolelle arvopaperilainauksena käteisvakuutta vastaan;

| b) | määrät, jotka on saatu vastikkeeksi arvopapereista, jotka on väliaikaisesti siirretty kolmannelle osapuolelle niin sanotulla sale/buy back -sopimuksella. |
| --- | --- |

b)

määrät, jotka on saatu vastikkeeksi arvopapereista, jotka on väliaikaisesti siirretty kolmannelle osapuolelle niin sanotulla sale/buy back -sopimuksella.

| 184. | ’Takaisinostosopimuksissa’ (’repot’) ja ’takaisinmyyntisopimuksissa’ (’käänteiset repot’) on kyse laitoksen saamista tai lainaksi antamista käteisvaroista. |
| --- | --- |

184.

| 185. | Arvopaperistamistransaktiossa, jossa siirretyt rahoitusvarat kirjataan pois taseesta, laitosten on ilmoitettava kyseisestä erästä kertyvät voitot (tappiot) tuloslaskelmassa niiden ’tilinpäätössalkkujen’ yhteydessä, joihin rahoitusvarat kuuluivat ennen niiden kirjaamista pois taseesta. |
| --- | --- |

185.

15.   TULOSLASKELMAN TIETTYJEN ERIEN ERITTELY (16)

| 186. | Tuloslaskelman tietyistä eristä esitetään tarkempi voittojen (tai tuottojen) ja tappioiden (tai kulujen) erittely. |
| --- | --- |

186.

15.1.   Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain (16.1)

| 187. | Korkotuotot eritellään käyttämällä kumpaakin seuraavista perusteista:






  a) | rahoitusvarojen ja muiden varojen korkotuotot; |
| --- | --- | --- |

187.

a)

rahoitusvarojen ja muiden varojen korkotuotot;

| b) | efektiiviseltä koroltaan negatiivisten rahoitusvelkojen korkotuotot. |
| --- | --- |

b)

efektiiviseltä koroltaan negatiivisten rahoitusvelkojen korkotuotot.

| 188. | Korkokulut eritellään käyttämällä kumpaakin seuraavista perusteista:






  a) | rahoitusvelkojen ja muiden velkojen korkokulut; |
| --- | --- | --- |

188.

a)

rahoitusvelkojen ja muiden velkojen korkokulut;

| b) | efektiiviseltä koroltaan negatiivisten rahoitusvarojen korkokulut. |
| --- | --- |

b)

efektiiviseltä koroltaan negatiivisten rahoitusvarojen korkokulut.

| 189. | Rahoitusvarojen ja efektiiviseltä koroltaan negatiivisten rahoitusvelkojen korkotuottoihin sisältyvät korkotuotot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä johdannaisista, vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista ja luotoista sekä talletuksista, liikkeeseen lasketuista vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista ja muista rahoitusveloista, joiden efektiivinen korko on negatiivinen. |
| --- | --- |

189.

| 190. | Rahoitusvelkojen ja efektiiviseltä koroltaan negatiivisten rahoitusvarojen korkokuluihin sisältyvät korkokulut kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä johdannaisista, talletuksista, liikkeeseen lasketuista vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista ja muista rahoitusveloista sekä vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista ja luotoista, joiden efektiivinen korko on negatiivinen. |
| --- | --- |

190.

| 191. | Lomakkeessa 16.1 lyhyeksimyynnit otetaan huomioon muissa rahoitusveloissa. Huomioon otetaan kaikki eri salkkujen instrumentit lukuun ottamatta rivien ’Johdannaiset – Suojauslaskenta’ instrumentteja, joita ei käytetä korkoriskiltä suojautumiseen. |
| --- | --- |

191.

| 192. | ’Johdannaiset – Suojauslaskenta, korkoriski’ sisältää korkotuotot ja -kulut suojausinstrumenteista, joissa suojauskohteet tuottavat korkoa. |
| --- | --- |

192.

| 193. | Kun käytetään nettohintaa, kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten korkoon sisältyvät määrät, jotka liittyvät niihin kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin johdannaisiin, jotka käyvät ’taloudellisiksi suojauksiksi’ ja jotka sisällytetään korkotuottoina tai -kuluina korjaamaan kyseisten suojattujen rahoitusinstrumenttien tuottoja ja kuluja taloudellisesta muttei kirjanpidollisesta näkökulmasta. Tällöin taloudelliseen suojaukseen käytettävien johdannaisten korkotuottojen osuus kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten korkotuotoista ilmoitetaan erikseen. Ajan kulumiseen suhteutetut palkkiot tai nettomaksut käypään arvoon arvostettavista luottojohdannaista, joita käytetään kyseisenä ajankohtana nimenomaisesti käypään arvoon kirjattavaksi luokitellun rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin suojaamiseen, ilmoitetaan myös kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten koroissa. |
| --- | --- |

193.

| 194. | IFRS:n mukaan ’Joista: korkotuotot arvoltaan alentuneista rahoitusvaroista’ tarkoittaa korkotuottoja luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneista rahoitusvaroista, ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat mukaan luettuina. BAD-direktiivin mukaisen kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan tähän sisältyvät korkotuotot varoista, joiden arvoa on alennettu luottoriskistä johtuvaa arvon alentumista koskevalla erityisellä tai yleisellä vähennyserällä. |
| --- | --- |

194.

15.1.   Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti (16.2)

| 195. | Voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, eritellään rahoitusinstrumentin tyypin ja tilinpäätössalkun mukaan. Jokaisesta erästä ilmoitetaan taseesta pois kirjatusta liiketoimesta johtuva nettomääräinen realisoitunut voitto tai tappio. Nettomäärä edustaa realisoituneiden voittojen ja realisoituneiden tappioiden välistä eroa. |
| --- | --- |

195.

| 196. | Lomaketta 16.2 käytetään IFRS:n mukaan tietojen ilmoittamiseen jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista ja -veloista sekä vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta. Lomaketta 16.2 käytetään BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan tietojen ilmoittamiseen rahoitusvaroista, jotka arvostetaan hankintamenoon perustuvalla menetelmällä, käypään arvoon oman pääoman kautta ja muilla arvostusmenetelmillä, kuten arvostamalla ne hankintamenoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi. Sellaisista rahoitusinstrumenteista johtuvia voittoja ja tappioita, jotka luokitellaan asiaa koskevassa BAD-direktiiviin perustuvassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi, ei ilmoiteta tässä lomakkeessa kyseisiin instrumentteihin sovellettavista arvostussäännöistä riippumatta. |
| --- | --- |

196.

15.2.   Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.3)

| 197. | Voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista eritellään instrumenttityypin mukaan; erittelyn jokainen erä on rahoitusinstrumentin realisoitunut ja realisoitumaton nettomäärä (voitot vähennettynä tappioilla). |
| --- | --- |

197.

| 198. | Voitot ja tappiot spot-markkinoiden valuuttakaupasta, ulkomaisten seteleiden ja kolikoiden vaihtoa lukuun ottamatta, otetaan mukaan kaupankäynnin voittoina ja tappioina. Jalometallien kaupasta tai taseesta pois kirjaamisesta ja uudelleenarvostamisesta johtuvia voittoja ja tappioita ei sisällytetä kaupankäynnin voittoihin ja tappioihin vaan ’Muihin liiketoiminnan tuottoihin’ tai ’Muihin liiketoiminnan kuluihin’ tämän osan 316 kohdan mukaisesti. |
| --- | --- |

198.

| 199. | Rivi ’Joista: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta’ sisältää ainoastaan voitot ja tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista luottojohdannaisista, joita käytetään sellaisen rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin hallintaan, joka on kyseisenä ajankohtana nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi IFRS 9.6.7:n mukaisesti. Voitot tai tappiot, jotka johtuvat siitä, että rahoitusvarojen luokittelua muutetaan siirtämällä ne jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien tilinpäätössalkusta käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavien tai kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien tilinpäätössalkkuun [IFRS 9.5.6.2], ilmoitetaan rivillä ’Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista’. |
| --- | --- |

199.

15.3.   Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.4)

| 200. | Voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista eritellään myös riskityypeittäin; erittelyn jokainen erä on kyseiseen vastuuseen, myös siihen liittyviin johdannaisiin, liittyvän riskin (korko-, osake-, valuutta-, luotto-, hyödyke- ja muun riskin) realisoitunut tai realisoitumaton nettomäärä (voitot vähennettynä tappioilla). Kurssieroista johtuvat voitot ja tappiot sisällytetään samaan erään, johon sisällytetään muut muunnetusta instrumentista johtuvat voitot ja tappiot. Muista rahoitusvaroista ja -veloista kuin johdannaisista johtuvat voitot ja tappiot sisällytetään riskikategorioihin seuraavasti:






  a) | korko: mukaan luettuna kaupankäynti luotoilla, talletuksilla ja vieraan pääoman ehtoisilla arvopapereilla (hallussa olevilla tai liikkeeseen lasketuilla); |
| --- | --- | --- |

200.

a)

korko: mukaan luettuna kaupankäynti luotoilla, talletuksilla ja vieraan pääoman ehtoisilla arvopapereilla (hallussa olevilla tai liikkeeseen lasketuilla);

| b) | oma pääoma: mukaan luettuna kaupankäynti osakkeilla, yhteissijoitusyritysten osuuksilla ja muilla oman pääoman ehtoisilla instrumenteilla; |
| --- | --- |

b)

oma pääoma: mukaan luettuna kaupankäynti osakkeilla, yhteissijoitusyritysten osuuksilla ja muilla oman pääoman ehtoisilla instrumenteilla;

| c) | valuuttakauppa: mukaan luettuna yksinomaan kaupankäynti valuutoilla; |
| --- | --- |

c)

valuuttakauppa: mukaan luettuna yksinomaan kaupankäynti valuutoilla;

| d) | luottoriski: mukaan luettuna kaupankäynti luottoriskin vaihtolainoilla; |
| --- | --- |

d)

luottoriski: mukaan luettuna kaupankäynti luottoriskin vaihtolainoilla;

| e) | hyödykkeet: tämä erä sisältää ainoastaan johdannaisia, koska voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä hyödykkeistä ilmoitetaan ’Muissa liiketoiminnan tuotoissa’ tai ’Muissa liiketoiminnan kuluissa’ tämän osan 316 kohdan mukaisesti; |
| --- | --- |

e)

hyödykkeet: tämä erä sisältää ainoastaan johdannaisia, koska voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä hyödykkeistä ilmoitetaan ’Muissa liiketoiminnan tuotoissa’ tai ’Muissa liiketoiminnan kuluissa’ tämän osan 316 kohdan mukaisesti;

| f) | muut: mukaan luettuna kaupankäynti rahoitusinstrumenteilla, joita ei voida luokitella muihin kategorioihin. |
| --- | --- |

f)

muut: mukaan luettuna kaupankäynti rahoitusinstrumenteilla, joita ei voida luokitella muihin kategorioihin.

15.4.   Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti (16.4.1)

| 201. | Voitot ja tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, eritellään instrumenttityypeittäin; erittelyn jokainen erä on rahoitusinstrumentin realisoitunut tai realisoitumaton nettomäärä (voitot vähennettynä tappioilla). |
| --- | --- |

201.

| 202. | Voitot tai tappiot, jotka johtuvat siitä, että rahoitusvarojen luokittelua muutetaan siirtämällä ne jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien tilinpäätössalkusta sellaisten kaupankäyntivaraston ulkopuolisten rahoitusvarojen tilinpäätössalkkuun, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti [IFRS 9.5.6.2], ilmoitetaan rivillä ’Joista: voitot ja tappiot, jotka johtuvat jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien varojen luokittelun muutoksista’. |
| --- | --- |

202.

15.5.   Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi (16.5)

| 203. | Voitot ja tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, eritellään instrumenttityypeittäin. Laitosten on ilmoitettava kauden aikaiset rahoitusveloista johtuvat nettomääräiset realisoituneet ja realisoitumattomat voitot tai tappiot ja rahoitusvelkojen käyvän arvon muutos, joka johtuu luottoriskin (luotonottajan tai luotonantajan oman luottoriskin) muutoksista, jos omaa luottoriskiä ei ilmoiteta muissa laajan tuloksen erissä. |
| --- | --- |

203.

| 204. | Jos käypään arvoon arvostettavaa luottojohdannaista käytetään sellaisen rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin hallintaan, joka on kyseisenä ajankohtana nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi, kyseisen rahoitusinstrumentin luokittelusta johtuvat voitot tai tappiot ilmoitetaan rivillä ’Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimenomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun yhteydessä, netto’. Näistä rahoitusinstrumenteista johtuvat, käypään arvoon arvostamisesta syntyvät myöhemmät voitot tai tappiot ilmoitetaan rivillä ’Joista: voitot tai (-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi nimenomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen ja -velkojen suojaustarkoituksessa tehdyn luokittelun jälkeen, netto’. |
| --- | --- |

204.

15.6.   Voitot tai tappiot suojauslaskennasta (16.6)

| 205. | Kaikki voitot ja tappiot suojauslaskennasta, lukuun ottamatta korkotuottoja tai -kuluja käytettäessä nettohintaa, eritellään suojauslaskentatyypin mukaan: käyvän arvon suojaus, rahavirran suojaus ja ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus. Käyvän arvon suojaukseen liittyvät voitot ja tappiot eritellään suojausinstrumentin ja suojauskohteen mukaan. Suojausinstrumenteista johtuvat voitot ja tappiot eivät saa sisältää sellaisiin suojausinstrumenttien osuuksiin liittyviä voittoja ja tappioita, joita ei määritetä suojausinstrumenteiksi IFRS 9.6.2.4:n mukaan. Nämä instrumentit, joita ei määritetä suojausinstrumenteiksi, ilmoitetaan tämän osan 60 kohdan mukaisesti. Suojauslaskennasta johtuviin voittoihin ja tappioihin sisältyvät myös voitot ja tappiot sellaisista eristä koostuvan ryhmän suojauksista, joilla on toisensa kumoavat riskipositiot (nettopositioiden suojaukset). |
| --- | --- |

205.

| 206. | ’Suojauskohteen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat suojattavasta riskistä’ sisältää myös suojauskohteista johtuvia voittoja ja tappiota, kun kohteet ovat vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta IFRS 9.4.1.2A:n mukaan [IFRS 9.6.5.8]. |
| --- | --- |

206.

| 207. | Käytettäessä BAD-direktiiviin perustuvaa kansallista tilinpäätösnormistoa tässä lomakkeessa vahvistettu suojaustyypin mukainen erittely esitetään siltä osin kuin erittely on yhdenmukainen sovellettavien kirjanpitovaatimusten kanssa. |
| --- | --- |

207.

15.7.   Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä (16.7)

| 208. | ’Lisäykset’ ilmoitetaan silloin, kun arvio kautta koskevasta arvonalentumisesta johtaa tilinpäätössalkun tai omaisuuserien pääluokan osalta nettokulujen kirjaamiseen. ’Peruutukset’ ilmoitetaan silloin, kun arvio kautta koskevasta arvonalentumisesta johtaa tilinpäätössalkun tai omaisuuserien pääluokan osalta nettotuottojen kirjaamiseen. |
| --- | --- |

208.

16.   KIRJANPIDOLLISEN KONSOLIDOINNIN LAAJUUDEN JA VAKAVARAISUUSASETUKSEN MUKAISEN KONSOLIDOINNIN LAAJUUDEN TÄSMÄYTYS (17)

| 209. | ’Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuus’ käsittää varojen, velkojen ja oman pääoman kirjanpitoarvon sekä taseen ulkopuolisten vastuiden nimellisarvot, jotka on laskettu kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden perusteella; toisin sanoen konsolidointiin on sisällytetty tytäryritykset, jotka ovat vakuutusyrityksiä ja rahoitusalan ulkopuolisia yrityksiä. Laitosten on käsiteltävä tytäryrityksiä, yhteisyrityksiä ja osakkuusyrityksiä samoilla menetelmillä kuin niiden tilinpäätöksissä. |
| --- | --- |

209.

| 210. | Tässä lomakkeessa rivi ’Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin’ ei sisällä tytäryrityksiä, koska kaikki tytäryritykset konsolidoidaan täysin kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuudessa. |
| --- | --- |

210.

| 211. | ’Jälleenvakuutus- ja vakuutussopimuksiin liittyvät varat’ sisältävät meneviin jälleenvakuutuksiin liittyvät varat ja, jos sellaisia on, tehtyihin vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin liittyvät varat. |
| --- | --- |

211.

| 212. | ’Vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin liittyvät velat’ sisältää tehtyihin vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin liittyvät velat. |
| --- | --- |

212.

17.   JÄRJESTÄMÄTTÖMÄT SAAMISET (18)

| 213. | Lomakkeessa 18 järjestämättömät saamiset ovat saamisia, jotka täyttävät jommankumman seuraavista kriteereistä:






  a) | olennaiset saamiset, jotka ovat olleet erääntyneinä yli 90 päivää; |
| --- | --- | --- |

213.

a)

olennaiset saamiset, jotka ovat olleet erääntyneinä yli 90 päivää;

| b) | arvion mukaan on todennäköistä, ettei velallinen maksa luottovelvoitteitaan kokonaan ilman vakuuksien realisointia, riippumatta siitä, onko viivästyneitä suorituksia tai kuinka monta päivää suoritukset ovat viivästyneet. |
| --- | --- |

b)

arvion mukaan on todennäköistä, ettei velallinen maksa luottovelvoitteitaan kokonaan ilman vakuuksien realisointia, riippumatta siitä, onko viivästyneitä suorituksia tai kuinka monta päivää suoritukset ovat viivästyneet.

| 214. | Tätä luokittelua järjestämättömiksi saamisiksi sovelletaan riippumatta siitä, luokitellaanko saaminen sääntelytarkoituksia varten vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti saamiseksi, johon kohdistuu laiminlyöntejä, vai kirjapitotarkoituksia varten arvoltaan alentuneeksi saamiseksi sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti. |
| --- | --- |

214.

| 215. | Saamisten, joihin vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti katsotaan kohdistuneen laiminlyöntejä, ja saamisten, joiden arvon on sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti todettu alentuneen, katsotaan aina olevan järjestämättömiä saamisia. Lomakkeessa 18 arvoltaan alentuneet saamiset ovat IFRS:n mukaan niitä, jotka on todettu luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneiksi (vaihe 3), mukaan luettuina ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat. Muihin arvonalentumisvaiheisiin kuin vaiheeseen 3 sisältyvien saamisten katsotaan olevan järjestämättöminä, jos ne täyttävät kriteerit, joiden perusteella ne katsotaan järjestämättömiksi. |
| --- | --- |

215.

| 216. | Saamiset luokitellaan täysimääräisinä ottamatta huomioon mahdollisia vakuuksia. Olennaisuus arvioidaan vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti. |
| --- | --- |

216.

| 217. | Lomakkeessa 18 ’saamiset’ käsittää kaikki vieraan pääoman ehtoiset instrumentit (vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit ja luotot, joihin sisältyvät myös keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset) sekä taseen ulkopuoliset vastuut lukuun ottamatta niitä, joita pidetään kaupankäyntitarkoituksessa. |
| --- | --- |

217.

| 218. | Vieraan pääoman ehtoiset instrumentit sisällytetään seuraaviin tilinpäätössalkkuihin: a) hankintamenoon tai jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, b) käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien tai oman pääoman kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, joihin sovelletaan arvon alentumista, ja c) tiukalla LOCOM-menetelmällä tai käypään arvoon tulosvaikutteisesti tai oman pääoman kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, joihin ei sovelleta arvon alentumista, tämän osan 233 kohdan kriteerien mukaisesti. Kukin kategoria eritellään instrumenteittain ja vastapuolittain. |
| --- | --- |

218.

| 219. | IFRS:n ja asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan taseen ulkopuoliset sitoumukset koostuvat seuraavista peruutettavissa olevista ja peruuttamattomista eristä:






  a) | annetut luottositoumukset; |
| --- | --- | --- |

219.

a)

annetut luottositoumukset;

| b) | annetut takaukset; |
| --- | --- |

b)

annetut takaukset;

| c) | muut annetut sitoumukset. |
| --- | --- |

c)

muut annetut sitoumukset.

| 220. | IFRS 5:n mukaisesti myytävänä oleviksi luokitellut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit ilmoitetaan erikseen. |
| --- | --- |

220.

| 221. | Lomakkeessa 18 ’kirjanpitoarvo, brutto’ ilmoitetaan vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista tässä liitteessä olevan 1 osan 34 kohdassa määritellyn mukaisesti. Taseen ulkopuolisista vastuista ilmoitetaan tämän liitteen tämän osan 118 kohdassa määritelty nimellisarvo. |
| --- | --- |

221.

| 222. | Lomakkeessa 18 saaminen on ’erääntynyt’, kun se täyttää tämän osan 96 kohdan kriteerit. |
| --- | --- |

222.

| 223. | Lomakkeessa 18 ’velallinen’ tarkoittaa vakavaraisuusasetuksen 178 artiklassa tarkoitettua vastapuolta. |
| --- | --- |

223.

| 224. | Sitoumus otetaan nimellismääräisesti huomioon järjestämättömänä saamisena, jos se nostettuna tai muuten käytettynä johtaisi saamisiin, joihin liittyy se riski, ettei niitä makseta kokonaan takaisin ilman vakuuksien realisointia. |
| --- | --- |

224.

| 225. | Annetut takaukset otetaan nimellismääräisesti huomioon järjestämättöminä saamisina, jos riskinä on, että taattava osapuoli vaatii takauksen perusteella maksuja, erityisesti sellaisissa tapauksissa, joissa takauksen kohteena oleva saaminen täyttää 213 kohdassa mainitut kriteerit, joiden perusteella se katsotaan järjestämättömäksi. Jos taattava osapuoli ei ole maksanut takaussopimuksen mukaan erääntynyttä määrää, raportoivan laitoksen on arvioitava, täyttääkö tästä johtuva saaminen järjestämätöntä saamista koskevat kriteerit. |
| --- | --- |

225.

| 226. | Edellä olevan 213 kohdan mukaisesti järjestämättömiksi luokitellut saamiset luokitellaan järjestämättömiksi joko yksilöllisesti (’liiketoimen perusteella’) tai tietyltä velalliselta olevien saamisten kokonaismäärän osalta (’velallisen perusteella’). Kun järjestämättömiä saamisia luokitellaan yksilöllisesti tai tietyn velallisen osalta, erityyppisiin järjestämättömiin saamisiin sovelletaan seuraavia luokitusmenetelmiä:






  a) | järjestämättömiin saamisiin, jotka luokitellaan vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti saamisiksi, joihin kohdistuu laiminlyöntejä, sovelletaan kyseisen artiklan mukaista luokitusmenetelmää; |
| --- | --- | --- |

226.

a)

järjestämättömiin saamisiin, jotka luokitellaan vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti saamisiksi, joihin kohdistuu laiminlyöntejä, sovelletaan kyseisen artiklan mukaista luokitusmenetelmää;

| b) | saamisiin, jotka luokitellaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti järjestämättömiksi saamisiksi arvonalentumisen johdosta, sovelletaan arvonalentumisen kirjaamisedellytyksiä sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti; |
| --- | --- |

b)

saamisiin, jotka luokitellaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti järjestämättömiksi saamisiksi arvonalentumisen johdosta, sovelletaan arvonalentumisen kirjaamisedellytyksiä sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti;

| c) | muihin järjestämättömiin saamisiin, joita ei luokitella saamisiksi, joihin kohdistuu laiminlyöntejä, eikä arvoltaan alentuneiksi saamisiksi, sovelletaan laiminlyönnin kohteena olevia saamisia koskevia vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan säännöksiä. |
| --- | --- |

c)

muihin järjestämättömiin saamisiin, joita ei luokitella saamisiksi, joihin kohdistuu laiminlyöntejä, eikä arvoltaan alentuneiksi saamisiksi, sovelletaan laiminlyönnin kohteena olevia saamisia koskevia vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan säännöksiä.

| 227. | Jos laitoksella on velalliselta olevia taseeseen kirjattuja saamisia, jotka ovat olleet erääntyneinä yli 90 päivää, ja kyseisten erääntyneiden saamisten bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yli 20 prosenttia kaikkien kyseiseltä velalliselta olevien taseeseen kirjattujen saamisten bruttomääräisestä kirjanpitoarvosta, kaikkien kyseiseltä velalliselta olevien taseeseen sisältyvien ja taseen ulkopuolisten saamisten katsotaan olevan järjestämättömiä. Jos velallinen kuuluu ryhmään, on arvioitava tarve katsoa myös muilta ryhmän yhteisöiltä olevat saamiset järjestämättömiksi, jollei niitä jo katsota arvoltaan alentuneiksi tai laiminlyönnin kohteena oleviksi vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti, paitsi jos on kyse sellaisten yksittäisten kiistojen kohteina olevista saamisista, jotka eivät liity vastapuolen vakavaraisuuteen. |
| --- | --- |

227.

| 228. | Saamisten ei katsota enää olevan järjestämättömiä, kun kaikki seuraavat edellytykset täyttyvät:






  a) | saaminen täyttää kriteerit, joilla raportoiva laitos lopettaa sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisen arvonalentumiseen perustuvan luokittelun ja vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisen laiminlyöntiin perustuvan luokittelun; |
| --- | --- | --- |

228.

a)

saaminen täyttää kriteerit, joilla raportoiva laitos lopettaa sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisen arvonalentumiseen perustuvan luokittelun ja vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisen laiminlyöntiin perustuvan luokittelun;

| b) | velallisen tilanne on parantunut siinä määrin, että täysimääräinen takaisinmaksu todennäköisesti suoritetaan alkuperäisten tai, tapauksen mukaan, muutettujen ehtojen mukaisesti; |
| --- | --- |

b)

velallisen tilanne on parantunut siinä määrin, että täysimääräinen takaisinmaksu todennäköisesti suoritetaan alkuperäisten tai, tapauksen mukaan, muutettujen ehtojen mukaisesti;

| c) | velallisella ei ole maksuja, joiden suorittaminen olisi viivästynyt yli 90 päivää. |
| --- | --- |

c)

velallisella ei ole maksuja, joiden suorittaminen olisi viivästynyt yli 90 päivää.

| 229. | Jos tämän liitteen tämän osan 228 kohdan a, b ja c alakohdassa vahvistetut edellytykset eivät täyty, saaminen luokitellaan edelleen järjestämättömäksi, vaikka se olisi jo täyttänyt kriteerit, joilla raportoiva laitos lopettaa sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisen arvonalentumiseen perustuvan luokittelun ja vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisen laiminlyöntiin perustuvan luokittelun. |
| --- | --- |

229.

| 230. | Järjestämättömän saamisen IFRS 5:n mukainen luokittelu myytävänä olevaksi pitkäaikaiseksi omaisuuseräksi ei lopeta sen luokittelua järjestämättömäksi saamiseksi. |
| --- | --- |

230.

| 231. | Lainanhoitojoustojen myöntäminen järjestämätöntä saamista varten ei lopeta sen luokittelua järjestämättömäksi saamiseksi. Jos saamiset ovat 262 kohdassa tarkoitettuja järjestämättömiä saamisia, joissa on lainanhoitojoustoja, niitä ei katsota enää järjestämättömiksi, jos kaikki seuraavat edellytykset täyttyvät:






  a) | raportoiva laitos katsoo, etteivät saamiset ole sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaan arvoltaan alentuneita tai vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaan laiminlyönnin kohteina; |
| --- | --- | --- |

231.

a)

raportoiva laitos katsoo, etteivät saamiset ole sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaan arvoltaan alentuneita tai vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaan laiminlyönnin kohteina;

| b) | on kulunut vähintään vuosi lainanhoitojoustojen soveltamisajankohdasta tai ajankohdasta, jona saamiset luokiteltiin järjestämättömiksi, sen mukaan, kumpi näistä on myöhempi; |
| --- | --- |

b)

on kulunut vähintään vuosi lainanhoitojoustojen soveltamisajankohdasta tai ajankohdasta, jona saamiset luokiteltiin järjestämättömiksi, sen mukaan, kumpi näistä on myöhempi;

| c) | lainanhoitojoustojen jälkeen ei ole erääntyneitä määriä tai epäilyjä, jotka liittyisivät lainanhoitojoustojen jälkeisten ehtojen mukaiseen saamisen täysimääräiseen takaisinmaksuun. Epäilyjen puuttuminen vahvistetaan sen jälkeen, kun laitos on analysoinut velallisen taloudellisen tilanteen. Voidaan katsoa, että epäilyjä ei enää ole, jos velallinen on maksanut lainanhoitojoustojen jälkeisten ehtojen mukaisilla säännöllisillä maksuillaan määrän, joka vastaa erääntyneinä olleiden määrien summaa (jos maksuja on ollut erääntyneinä) tai joka on kirjattu pois lopullisena luottotappiona (jos maksuja ei ole ollut erääntyneinä) lainanhoitojoustojen yhteydessä, tai jos velallinen on muutoin osoittanut kykenevänsä noudattamaan lainanhoitojoustojen jälkeisiä ehtoja. |
| --- | --- |

c)

lainanhoitojoustojen jälkeen ei ole erääntyneitä määriä tai epäilyjä, jotka liittyisivät lainanhoitojoustojen jälkeisten ehtojen mukaiseen saamisen täysimääräiseen takaisinmaksuun. Epäilyjen puuttuminen vahvistetaan sen jälkeen, kun laitos on analysoinut velallisen taloudellisen tilanteen. Voidaan katsoa, että epäilyjä ei enää ole, jos velallinen on maksanut lainanhoitojoustojen jälkeisten ehtojen mukaisilla säännöllisillä maksuillaan määrän, joka vastaa erääntyneinä olleiden määrien summaa (jos maksuja on ollut erääntyneinä) tai joka on kirjattu pois lopullisena luottotappiona (jos maksuja ei ole ollut erääntyneinä) lainanhoitojoustojen yhteydessä, tai jos velallinen on muutoin osoittanut kykenevänsä noudattamaan lainanhoitojoustojen jälkeisiä ehtoja.

Näitä a, b ja c alakohdassa mainittuja erityisiä luokittelun lopettamisedellytyksiä sovelletaan niiden kriteerien lisäksi, joita raportoivat laitokset soveltavat arvoltaan alentuneisiin saamisiin sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti ja laiminlyönnin kohteena oleviin saamisiin vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.

| 232. | Jos tämän liitteen tämän osan 231 kohdassa mainitut edellytykset eivät täyty kyseisen kohdan b alakohdan mukaisen vuoden pituisen ajanjakson lopussa, saaminen luokitellaan edelleen järjestämättömäksi lainanhoitojoustosaamiseksi, kunnes kaikki edellytykset täyttyvät. Edellytyksiä arvioidaan vähintään neljännesvuosittain. |
| --- | --- |

232.

| 233. | Tässä liitteessä olevan 1 osan 15 kohdassa luetellut IFRS:n mukaiset tilinpäätössalkut ja kyseisen osan 16 kohdassa luetellut asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaiset tilinpäätössalkut ilmoitetaan lomakkeessa 18 seuraavasti:






  a) | Hankintamenoon tai jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit” käsittää vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, jotka sisältyvät johonkin seuraavista:






  i) | ’Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat’ (IFRS); |
| --- | --- | --- | --- |

233.

a)

Hankintamenoon tai jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit” käsittää vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, jotka sisältyvät johonkin seuraavista:

i)

’Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat’ (IFRS);

| ii) | ’Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’, mukaan luettuina maltillisella LOCOM-menetelmällä arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit (BAD-direktiiviin perustuva kansallinen tilinpäätösnormisto); |
| --- | --- |

ii)

’Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’, mukaan luettuina maltillisella LOCOM-menetelmällä arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit (BAD-direktiiviin perustuva kansallinen tilinpäätösnormisto);

| iii) | ’Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’, lukuun ottamatta tiukalla LOCOM-menetelmällä arvostettavia vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja (BAD-direktiiviin perustuva kansallinen tilinpäätösnormisto); |
| --- | --- |

iii)

’Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’, lukuun ottamatta tiukalla LOCOM-menetelmällä arvostettavia vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja (BAD-direktiiviin perustuva kansallinen tilinpäätösnormisto);

| b) | ’Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien tai oman pääoman kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, joihin sovelletaan arvon alentumista’ käsittää vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, jotka sisältyvät jompaankumpaan seuraavista:






  i) | ’Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat’ (IFRS); |
| --- | --- | --- |

b)

’Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien tai oman pääoman kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, joihin sovelletaan arvon alentumista’ käsittää vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, jotka sisältyvät jompaankumpaan seuraavista:

i)

’Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat’ (IFRS);

| ii) | ’Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’, jos kyseiseen arvostusryhmään kuuluviin instrumentteihin voidaan soveltaa arvon alentumista BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisen sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti; |
| --- | --- |

ii)

’Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’, jos kyseiseen arvostusryhmään kuuluviin instrumentteihin voidaan soveltaa arvon alentumista BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisen sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti;

| c) | ’Tiukalla LOCOM-menetelmällä tai käypään arvoon tulosvaikutteisesti tai oman pääoman kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, joihin ei sovelleta arvon alentumista’ käsittää vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, jotka sisältyvät johonkin seuraavista:






  i) | ’Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti’ (IFRS); |
| --- | --- | --- |

c)

’Tiukalla LOCOM-menetelmällä tai käypään arvoon tulosvaikutteisesti tai oman pääoman kautta arvostettavat vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, joihin ei sovelleta arvon alentumista’ käsittää vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, jotka sisältyvät johonkin seuraavista:

i)

’Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti’ (IFRS);

| ii) | ’Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi’ (IFRS); |
| --- | --- |

ii)

’Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi’ (IFRS);

| iii) | ’Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’ (BAD-direktiiviin perustuva kansallinen tilinpäätösnormisto); |
| --- | --- |

iii)

’Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’ (BAD-direktiiviin perustuva kansallinen tilinpäätösnormisto);

| iv) | ’Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’, jos vieraan pääoman ehtoiset instrumentit arvostetaan tiukalla LOCOM-menetelmällä (BAD-direktiiviin perustuva kansallinen tilinpäätösnormisto); |
| --- | --- |

iv)

’Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’, jos vieraan pääoman ehtoiset instrumentit arvostetaan tiukalla LOCOM-menetelmällä (BAD-direktiiviin perustuva kansallinen tilinpäätösnormisto);

| v) | ’Käypään arvoon oman pääoman kautta arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’, jos kyseiseen arvostusryhmään kuuluviin vieraan pääoman ehtoisiin instrumentteihin ei sovelleta arvon alentumista BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisen sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti. |
| --- | --- |

v)

’Käypään arvoon oman pääoman kautta arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’, jos kyseiseen arvostusryhmään kuuluviin vieraan pääoman ehtoisiin instrumentteihin ei sovelleta arvon alentumista BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisen sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti.

| 234. | Jos IFRS:ssä tai asiaa koskevassa BAD-direktiiviin perustuvassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa edellytetään, että sitoumukset nimenomaisesti luokitellaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, jokaisen kyseisestä luokittelusta ja käypään arvoon arvostamisesta aiheutuvan omaisuuserän kirjanpitoarvo ilmoitetaan kohdassa ’Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi’ (IFRS) tai kohdassa ’Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’ (BAD-direktiiviin perustuva kansallinen tilinpäätösnormisto). Kyseisestä luokittelusta aiheutuvien velkojen kirjanpitoarvoa ei ilmoiteta lomakkeessa F18. Kaikkien sellaisten sitoumusten nimellisarvo, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, ilmoitetaan lomakkeessa 9. |
| --- | --- |

234.

| 235. | Erääntyneet saamiset ilmoitetaan terveiden ja erääntyneiden luokassa ja järjestämättömien saamisten luokassa täysimääräisinä erikseen tämän osan 96 kohdan mukaisesti. Saamiset, jotka ovat olleet erääntyneinä yli 90 päivää mutta jotka eivät ole vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti olennaisia, ilmoitetaan terveiden ja erääntyneiden saamisten luokassa kohdassa ’Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää’. |
| --- | --- |

235.

| 236. | Järjestämättömät saamiset ilmoitetaan erääntymisajanjaksojen mukaisesti eriteltyinä. Saamiset, jotka eivät ole erääntyneitä tai ovat olleet erääntyneinä enintään 90 päivää mutta jotka kuitenkin katsotaan järjestämättömiksi sen perusteella, ettei niitä todennäköisesti makseta kokonaan takaisin, ilmoitetaan erityisessä sarakkeessa. Saamiset, joihin liittyy erääntyneitä suorituksia ja joita ei todennäköisesti makseta kokonaan takaisin, eritellään erääntymisajanjaksoihin sen perusteella, kuinka monta päivää suoritukset ovat olleet erääntyneinä. |
| --- | --- |

236.

| 237. | Seuraavat saamiset merkitään erillisiin sarakkeisiin:






  a) | saamiset, jotka katsotaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti arvoltaan alentuneiksi; IFRS:n mukaan tässä sarakkeessa ilmoitetaan luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneiden varojen määrä (vaihe 3), mukaan luettuina ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat; |
| --- | --- | --- |

237.

a)

saamiset, jotka katsotaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti arvoltaan alentuneiksi; IFRS:n mukaan tässä sarakkeessa ilmoitetaan luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneiden varojen määrä (vaihe 3), mukaan luettuina ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat;

| b) | saamiset, joissa katsotaan olevan kyse vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti toteutuneesta maksukyvyttömyydestä. |
| --- | --- |

b)

saamiset, joissa katsotaan olevan kyse vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti toteutuneesta maksukyvyttömyydestä.

| 238. | Kohdassa ’Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista’ luvut ilmoitetaan tämän osan 11, 69–71, 106 ja 110 kohdan mukaisesti. |
| --- | --- |

238.

| 239. | Tiedot järjestämättömiin saamisiin liittyvistä hallussa olevista vakuuksista ja saaduista takauksista ilmoitetaan erikseen. Määrät, jotka ilmoitetaan saaduista vakuuksista ja saaduista takauksista, lasketaan tämän osan 172 ja 174 kohdan mukaisesti. Sekä vakuuksista että takauksista ilmoitettavien määrien summan ylärajana on kyseisen saamisen kirjanpitoarvo tai nimellisarvo. |
| --- | --- |

239.

18.   LAINANHOITOJOUSTOSAAMISET (19)

| 240. | Lomakkeessa 19 lainanhoitojoustosaamiset ovat velkasopimuksia, joihin on sovellettu lainanhoitojoustoja. Lainanhoitojoustot koostuvat myönnytyksistä velalliselle, jolla on tai tulee lähiaikoina olemaan vaikeuksia täyttää taloudelliset sitoumuksensa, jäljempänä ’taloudelliset vaikeudet’. |
| --- | --- |

240.

| 241. | Lomakkeessa 19 on lähtökohtana, että myönnytys voi aiheuttaa luotonantajalle tappion ja tarkoittaa jompaakumpaa seuraavista toimista:






  a) | aiempien sopimusehtojen muuttaminen, jossa muutetaan sopimusta, jota velallisen ei katsota pystyvän noudattamaan taloudellisten vaikeuksiensa vuoksi, jäljempänä ’ongelmavelka’, ja niistä johtuvan riittämättömän velanhoitokyvyn vuoksi, ja jota ei olisi tehty, jollei velallisella olisi ollut taloudellisia vaikeuksia; |
| --- | --- | --- |

241.

a)

aiempien sopimusehtojen muuttaminen, jossa muutetaan sopimusta, jota velallisen ei katsota pystyvän noudattamaan taloudellisten vaikeuksiensa vuoksi, jäljempänä ’ongelmavelka’, ja niistä johtuvan riittämättömän velanhoitokyvyn vuoksi, ja jota ei olisi tehty, jollei velallisella olisi ollut taloudellisia vaikeuksia;

| b) | ongelmavelkaa koskevan sopimuksen täydellinen tai osittainen uudelleenrahoitus, jota ei olisi tehty, jollei velallisella olisi ollut taloudellisia vaikeuksia. |
| --- | --- |

b)

ongelmavelkaa koskevan sopimuksen täydellinen tai osittainen uudelleenrahoitus, jota ei olisi tehty, jollei velallisella olisi ollut taloudellisia vaikeuksia.

| 242. | Näyttönä myönnytyksestä on ainakin jompikumpi seuraavista:






  a) | muutettujen ja aiempien sopimusehtojen välillä on ero velallisen eduksi; |
| --- | --- | --- |

242.

a)

muutettujen ja aiempien sopimusehtojen välillä on ero velallisen eduksi;

| b) | muutettu sopimus sisältää suotuisammat ehdot kuin muut velalliset, joilla on vastaava riskiprofiili, olisivat voineet saada samalta laitokselta kyseisenä ajankohtana. |
| --- | --- |

b)

muutettu sopimus sisältää suotuisammat ehdot kuin muut velalliset, joilla on vastaava riskiprofiili, olisivat voineet saada samalta laitokselta kyseisenä ajankohtana.

| 243. | Sellaisten lausekkeiden käyttö, jotka velallisen päättäessä käyttää niitä antavat sille mahdollisuuden muuttaa sopimusehtoja, jäljempänä ’sopimukseen sisältyvät lainanhoitojoustolausekkeet’, katsotaan myönnytykseksi, jos laitos hyväksyy kyseisten lausekkeiden käytön ja toteaa, että velallisella on taloudellisia vaikeuksia. |
| --- | --- |

243.

| 244. | Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä ’uudelleenrahoitus’ tarkoittaa velkasopimusten käyttöä sen varmistamiseen, että muut velkasopimukset, joiden voimassa olevia ehtoja velallinen ei pysty noudattamaan, maksetaan kokonaan tai osittain. |
| --- | --- |

244.

| 245. | Lomakkeen 19 yhteydessä ’velallinen’ käsittää kaikki velallisen ryhmään kuuluvat oikeushenkilöt kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuudessa sekä luonnolliset henkilöt, joiden määräysvallassa kyseinen ryhmä on. |
| --- | --- |

245.

| 246. | Lomakkeen 19 yhteydessä ’velka’ (vieraan pääoman ehtoiset erät) sisältää luotot (joihin sisältyvät myös keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset), vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit sekä annetut peruutettavissa olevat ja peruuttamattomat luottositoumukset, mukaan luettuina nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi luokitellut luottositoumukset, jotka ovat raportointipäivänä omaisuuseriä. ’Velka’ ei sisällä kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviä eriä. |
| --- | --- |

246.

| 247. | ’Velka’ sisältää myös luotot ja vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, jotka luokitellaan pitkäaikaisiksi omaisuuseriksi, sekä luovutettavien erien ryhmät, jotka luokitellaan IFRS 5:n mukaisesti myytävänä oleviksi. |
| --- | --- |

247.

| 248. | Lomakkeessa 19 ’saaminen’ tarkoittaa samaa kuin ’velka’ tämän osan 247 kohdassa. |
| --- | --- |

248.

| 249. | Lomakkeessa 19 ilmoitetaan tässä liitteessä olevan 1 osan 15 kohdassa luetellut IFRS:n mukaiset tilinpäätössalkut ja kyseisen osan 16 kohdassa luetellut asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaiset tilinpäätössalkut tämän osan 233 kohdassa määritellyn mukaisesti. |
| --- | --- |

249.

| 250. | Lomakkeen 19 yhteydessä ’laitos’ tarkoittaa laitosta, joka on soveltanut lainanhoitojoustoja. |
| --- | --- |

250.

| 251. | Lomakkeessa 19 ’velan’’kirjanpitoarvo, brutto’ ilmoitetaan tässä liitteessä olevan 1 osan 34 kohdassa määritellyn mukaisesti. Annetuista luottositoumuksista, jotka ovat taseen ulkopuolisia vastuita, ilmoitetaan tämän liitteen tämän osan 118 kohdassa määritelty nimellisarvo. |
| --- | --- |

251.

| 252. | Jos on tehty myönnytys, saamiset katsotaan lainanhoitojoustollisiksi riippumatta siitä, onko jonkin määrän maksaminen viivästynyt tai luokitellaanko saamiset arvoltaan alentuneiksi sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti tai laiminlyönnin kohteena oleviksi vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti. Saamisia ei käsitellä lainanhoitojoustollisina, jos velallisella ei ole taloudellisia vaikeuksia. Muutettuja rahoitusvaroja käsitellään IFRS:n mukaan [IFRS 9.5.4.3 ja liite A] lainanhoitojoustollisina, jos on tehty tämän liitteen tämän osan 240 ja 241 kohdassa määritelty myönnytys, riippumatta siitä, onko rahoitusvaroihin kuuluvaan luottoriskierään tehty lainanhoitojoustomuutos alkuperäisen kirjaamisen jälkeen. Kaikkia seuraavia käsitellään lainanhoitojoustoina:






  a) | muutettu sopimus, joka on luokiteltu järjestämättömäksi ennen sen muuttamista tai luokiteltaisiin järjestämättömäksi ilman muuttamista; |
| --- | --- | --- |

252.

a)

muutettu sopimus, joka on luokiteltu järjestämättömäksi ennen sen muuttamista tai luokiteltaisiin järjestämättömäksi ilman muuttamista;

| b) | sopimukseen tehtyyn muutokseen sisältyy velan täydellinen tai osittainen peruuttaminen lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisilla; |
| --- | --- |

b)

sopimukseen tehtyyn muutokseen sisältyy velan täydellinen tai osittainen peruuttaminen lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisilla;

| c) | laitos hyväksyy sopimukseen sisältyvien lainanhoitojoustolausekkeiden käytön sellaisen velallisen osalta, joka ei täytä sopimusvelvoitteitaan tai jonka ei katsottaisi täyttävän sopimusvelvoitteitaan, jollei kyseisiä lausekkeita käytettäisi; |
| --- | --- |

c)

laitos hyväksyy sopimukseen sisältyvien lainanhoitojoustolausekkeiden käytön sellaisen velallisen osalta, joka ei täytä sopimusvelvoitteitaan tai jonka ei katsottaisi täyttävän sopimusvelvoitteitaan, jollei kyseisiä lausekkeita käytettäisi;

| d) | velallinen on samaan tai lähes samaan aikaan, kun laitos on tehnyt lisävelkaa koskevan myönnytyksen, suorittanut kyseisen laitoksen kanssa tekemänsä toisen sellaisen sopimuksen pääoma- tai korkomaksuja, joka on ollut järjestämätön tai luokiteltaisiin järjestämättömäksi ilman uudelleenrahoitusta. |
| --- | --- |

d)

velallinen on samaan tai lähes samaan aikaan, kun laitos on tehnyt lisävelkaa koskevan myönnytyksen, suorittanut kyseisen laitoksen kanssa tekemänsä toisen sellaisen sopimuksen pääoma- tai korkomaksuja, joka on ollut järjestämätön tai luokiteltaisiin järjestämättömäksi ilman uudelleenrahoitusta.

| 253. | Muutosta, johon liittyy takaisinmaksuja, jotka toteutetaan ottamalla vakuudet haltuun, käsitellään lainanhoitojoustona, jos muutoksessa on kyse myönnytyksestä. |
| --- | --- |

253.

| 254. | Kaikissa seuraavissa olosuhteissa on kumottavissa olevana olettamuksena, että lainanhoitojousto on toteutettu:






  a) | muutettu sopimus on ollut kokonaan tai osittain erääntyneenä yli 30 päivää (olematta järjestämätön) ainakin yhden kerran sen muuttamista edeltäneiden kolmen kuukauden aikana tai olisi kokonaan tai osittain erääntyneenä yli 30 päivää ilman muuttamista; |
| --- | --- | --- |

254.

a)

muutettu sopimus on ollut kokonaan tai osittain erääntyneenä yli 30 päivää (olematta järjestämätön) ainakin yhden kerran sen muuttamista edeltäneiden kolmen kuukauden aikana tai olisi kokonaan tai osittain erääntyneenä yli 30 päivää ilman muuttamista;

| b) | velallinen on samaan tai lähes samaan aikaan, kun laitos on tehnyt lisävelkaa koskevan myönnytyksen, suorittanut kyseisen laitoksen kanssa tekemänsä toisen sellaisen sopimuksen pääoma- tai korkomaksuja, joka on ollut kokonaan tai osittain erääntyneenä yli 30 päivää ainakin yhden kerran sen uudelleenrahoitusta edeltäneiden kolmen kuukauden aikana; |
| --- | --- |

b)

velallinen on samaan tai lähes samaan aikaan, kun laitos on tehnyt lisävelkaa koskevan myönnytyksen, suorittanut kyseisen laitoksen kanssa tekemänsä toisen sellaisen sopimuksen pääoma- tai korkomaksuja, joka on ollut kokonaan tai osittain erääntyneenä yli 30 päivää ainakin yhden kerran sen uudelleenrahoitusta edeltäneiden kolmen kuukauden aikana;

| c) | laitos hyväksyy sopimukseen sisältyvien lainanhoitojoustolausekkeiden käytön sellaisen velallisen osalta, jonka maksut ovat olleet erääntyneinä 30 päivää tai olisivat erääntyneinä 30 päivää ilman lausekkeiden käyttöä. |
| --- | --- |

c)

laitos hyväksyy sopimukseen sisältyvien lainanhoitojoustolausekkeiden käytön sellaisen velallisen osalta, jonka maksut ovat olleet erääntyneinä 30 päivää tai olisivat erääntyneinä 30 päivää ilman lausekkeiden käyttöä.

| 255. | Taloudellisia vaikeuksia arvioidaan 245 kohdassa tarkoitetun velallisen tasolla. Ainoastaan sellaiset saamiset, joihin on sovellettu lainanhoitojoustoja, yksilöidään lainanhoitojoustosaamisiksi. |
| --- | --- |

255.

| 256. | Lainanhoitojoustosaamiset sisällytetään järjestämättömien saamisten luokkaan tai terveiden ja erääntyneiden saamisten luokkaan tämän osan 213–224 kohdan ja 260 kohdan mukaisesti. Luokittelu lainanhoitojoustosaamiseksi lopetetaan, jos kaikki seuraavat edellytykset täyttyvät:






  a) | lainanhoitojoustosaaminen katsotaan terveeksi ja erääntyneeksi, myös siinä tapauksessa, että se on luokiteltu uudelleen järjestämättömien saamisten luokasta sen jälkeen, kun velallisen taloudellisesta tilanteesta tehty analyysi osoitti, ettei saaminen enää täyttänyt edellytyksiä, joiden perusteella se olisi katsottu järjestämättömäksi; |
| --- | --- | --- |

256.

a)

lainanhoitojoustosaaminen katsotaan terveeksi ja erääntyneeksi, myös siinä tapauksessa, että se on luokiteltu uudelleen järjestämättömien saamisten luokasta sen jälkeen, kun velallisen taloudellisesta tilanteesta tehty analyysi osoitti, ettei saaminen enää täyttänyt edellytyksiä, joiden perusteella se olisi katsottu järjestämättömäksi;

| b) | päivästä, jona lainanhoitojoustosaaminen on katsottu terveeksi ja erääntyneeksi, on kulunut vähintään kahden vuoden pituinen ajanjakso, jäljempänä ’koeaika’; |
| --- | --- |

b)

päivästä, jona lainanhoitojoustosaaminen on katsottu terveeksi ja erääntyneeksi, on kulunut vähintään kahden vuoden pituinen ajanjakso, jäljempänä ’koeaika’;

| c) | vähintään puolet koeajasta on suoritettu säännöllisiä maksuja, jotka yhteenlaskettuina muodostavat vähäistä suuremman osan pääoma- tai korkomaksuista; |
| --- | --- |

c)

vähintään puolet koeajasta on suoritettu säännöllisiä maksuja, jotka yhteenlaskettuina muodostavat vähäistä suuremman osan pääoma- tai korkomaksuista;

| d) | mikään velalliselta olevista saamisista ei ole ollut erääntyneenä yli 30:tä päivää koeajan päättyessä. |
| --- | --- |

d)

mikään velalliselta olevista saamisista ei ole ollut erääntyneenä yli 30:tä päivää koeajan päättyessä.

| 257. | Jos 256 kohdassa mainitut edellytykset eivät täyty koeajan päättyessä, saaminen luokitellaan edelleen terveeksi ja erääntyneeksi lainanhoitojoustosaamiseksi, joka on koeajalla, kunnes kaikki edellytykset täyttyvät. Edellytyksiä arvioidaan vähintään neljännesvuosittain. |
| --- | --- |

257.

| 258. | Lainanhoitojoustosaamiset, jotka luokitellaan IFRS 5:n mukaisesti myytävänä oleviksi pitkäaikaisiksi omaisuuseriksi, luokitellaan edelleen lainanhoitojoustosaamisiksi. |
| --- | --- |

258.

| 259. | Lainanhoitojoustosaaminen voidaan katsoa terveeksi ja erääntyneeksi siitä päivästä, jona lainanhoitojoustot on toteutettu, jos molemmat seuraavista edellytyksistä täyttyvät:






  a) | kyseinen soveltaminen ei ole johtanut siihen, että saaminen luokiteltaisiin järjestämättömäksi; |
| --- | --- | --- |

259.

a)

kyseinen soveltaminen ei ole johtanut siihen, että saaminen luokiteltaisiin järjestämättömäksi;

| b) | saamista ei katsottu järjestämättömäksi saamiseksi päivänä, jona lainanhoitojoustoja sovellettiin. |
| --- | --- |

b)

saamista ei katsottu järjestämättömäksi saamiseksi päivänä, jona lainanhoitojoustoja sovellettiin.

| 260. | Jos koeajalla olevaan terveeseen ja erääntyneeseen lainanhoitojoustosaamiseen, joka on luokiteltu uudelleen järjestämättömien saamisten luokasta, sovelletaan täydentäviä lainanhoitojoustoja tai jos aika, jonka se on ollut erääntyneenä, ylittää 30 päivän rajan, saaminen luokitellaan järjestämättömäksi. |
| --- | --- |

260.

| 261. | ’Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja’ (terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset) käsittää lainanhoitojoustosaamiset, jotka eivät täytä järjestämättömäksi luokittelun edellytyksiä ja jotka sisällytetään terveiden ja erääntyneiden saamisten luokkaan. Terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset ovat 256 kohdan mukaisesti koeajalla, myös 259 kohtaa sovellettaessa. Koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömien saamisten luokasta, ilmoitetaan erikseen terveiden ja erääntyneiden lainanhoitojoustosaamisten yhteydessä sarakkeessa ’Joista: koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömien saamisten luokasta’. |
| --- | --- |

261.

| 262. | ’Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja’ (järjestämättömät lainanhoitojoustosaamiset) käsittää lainanhoitojoustosaamiset, jotka täyttävät järjestämättömäksi luokittelun edellytykset ja jotka sisällytetään järjestämättömien saamisten luokkaan. Näihin järjestämättömiin lainanhoitojoustosaamisiin sisältyvät seuraavat:






  a) | saamiset, joista on tullut järjestämättömiä lainanhoitojoustojen soveltamisen vuoksi; |
| --- | --- | --- |

262.

a)

saamiset, joista on tullut järjestämättömiä lainanhoitojoustojen soveltamisen vuoksi;

| b) | saamiset, jotka olivat järjestämättömiä ennen lainanhoitojoustojen soveltamista; |
| --- | --- |

b)

saamiset, jotka olivat järjestämättömiä ennen lainanhoitojoustojen soveltamista;

| c) | lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen terveiden ja erääntyneiden saamisten luokasta, mukaan luettuina saamiset, jotka on luokiteltu uudelleen 260 kohdan mukaisesti. |
| --- | --- |

c)

lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen terveiden ja erääntyneiden saamisten luokasta, mukaan luettuina saamiset, jotka on luokiteltu uudelleen 260 kohdan mukaisesti.

| 263. | Jos lainanhoitojoustoja sovelletaan saamisiin, jotka olivat järjestämättömiä ennen lainanhoitojoustojen soveltamista, kyseisten lainanhoitojoustosaamisten määrä merkitään erikseen sarakkeeseen ’Joista: ennen lainanhoitojoustoja järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot’. |
| --- | --- |

263.

| 264. | Seuraavat järjestämättömät lainanhoitojoustosaamiset merkitään erillisiin sarakkeisiin:






  a) | saamiset, jotka katsotaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti arvoltaan alentuneiksi. IFRS:n mukaan tässä sarakkeessa ilmoitetaan luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneiden varojen määrä (vaihe 3), mukaan luettuina ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat; |
| --- | --- | --- |

264.

a)

saamiset, jotka katsotaan sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti arvoltaan alentuneiksi. IFRS:n mukaan tässä sarakkeessa ilmoitetaan luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneiden varojen määrä (vaihe 3), mukaan luettuina ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet varat;

| b) | saamiset, joissa katsotaan olevan kyse vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti tapahtuneesta maksukyvyttömyydestä. |
| --- | --- |

b)

saamiset, joissa katsotaan olevan kyse vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti tapahtuneesta maksukyvyttömyydestä.

| 265. | Sarake ’Uudelleenrahoitus’ sisältää sellaisen uuden sopimuksen (’uudelleen rahoitettava velka’) bruttomääräisen kirjanpitoarvon, joka on tehty uudelleenrahoitustoimen osana ja täyttää lainanhoitojouston edellytykset, sekä vanhan takaisin maksetun sopimuksen jäljellä olevan osan bruttomääräisen kirjanpitoarvon. |
| --- | --- |

265.

| 266. | Lainanhoitojoustosaamiset, joihin liittyy sekä muutoksia että uudelleenrahoitusta, merkitään sarakkeeseen ’Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia’ tai sarakkeeseen ’Uudelleenrahoitus’ rahavirtoihin eniten vaikuttavan toimenpiteen mukaan. Pankkien yhteenliittymän suorittama uudelleenrahoitus ilmoitetaan sarakkeessa ’Uudelleenrahoitus’ raportoivan laitoksen uudelleen rahoittaman velan kokonaismäärän osalta tai raportoivassa laitoksessa jäljellä olevan uudelleen rahoitetun velan kokonaismäärän osalta. Useiden velkojen uudelleenpaketointi uudeksi velaksi ilmoitetaan muutoksena, jollei ole myös uudelleenrahoitustoimea, jolla on suurempi vaikutus rahavirtoihin. Jos lainanhoitojousto, joka toteutetaan muuttamalla ongelmasaamisen ehtoja, johtaa kyseisen saamisen kirjaamiseen pois taseesta ja uuden saamisen kirjaamiseen, uutta saamista käsitellään lainanhoitojoustollisena velkana. |
| --- | --- |

266.

| 267. | Kertyneet arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista, ilmoitetaan tämän osan 11, 69–71, 106 ja 110 kohdan mukaisesti. |
| --- | --- |

267.

| 268. | Lainanhoitojoustosaamisille saadut vakuudet ja takaukset ilmoitetaan kaikista lainanhoitojoustosaamisista siitä riippumatta, ovatko ne terveitä ja erääntyneitä vai järjestämättömiä. Määrät, jotka ilmoitetaan saaduista vakuuksista ja saaduista takauksista, lasketaan tämän osan 172 ja 174 kohdan mukaisesti. Sekä vakuuksista että takauksista ilmoitettavien määrien summan ylärajana on kyseisen saamisen kirjanpitoarvo. |
| --- | --- |

268.

19.   MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN (20)

| 269. | Lomakkeen 20 tiedot ilmoitetaan, jos laitos ylittää tämän asetuksen 5 artiklan ensimmäisen kohdan a alakohdan 4 alakohdassa säädetyn kynnyksen. |
| --- | --- |

269.

19.1.   Maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan (20.1–20.3)

| 270. | Lomakkeissa 20.1–20.3 maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan tarkoittaa laitosten toimintojen jakautumista ’toimintoihin kotimaassa’ ja ’toimintoihin ulkomailla’. Tässä osassa ’sijaintipaikka’ tarkoittaa lainkäyttöaluetta, jolla vastaavat varat tai velat kirjannut oikeushenkilö on perustettu. Sivuliikkeillä sijaintipaikka tarkoittaa niiden kotipaikan lainkäyttöaluetta. Tässä yhteydessä ’toiminnot kotimaassa’ sisältää toiminnot, jotka on tunnustettu siinä jäsenvaltiossa, jossa raportoiva laitos sijaitsee. |
| --- | --- |

270.

19.2.   Maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan (20.4–20.7)

| 271. | Lomakkeet 20.4–20.7 sisältävät maakohtaiset tiedot tässä liitteessä olevan 1 osan 43 kohdan mukaisesti määritellyn välittömän vastapuolen kotipaikan perusteella. Erittelyssä annetaan tiedot vastuista tai veloista, joita laitoksella on vastapuolille kussakin ulkomaassa, jossa laitoksella on vastuita. Kansainvälisille organisaatioille ja kansainvälisille kehityspankeille olevia vastuita tai velkoja ei luokitella laitoksen kotipaikkaan vaan maantieteelliseen alueeseen ’muut maat’. |
| --- | --- |

271.

| 272. | ’Johdannaiset’ sisältää sekä kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät johdannaiset, mukaan luettuina taloudelliset suojaukset, että IFRS-standardien ja kansallisen tilinpäätösnormiston mukaiset suojausjohdannaiset, jotka ilmoitetaan lomakkeissa 10 ja 11. |
| --- | --- |

272.

| 273. | IFRS-standardien mukaisesti kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat ja tilinpäätösnormiston mukaiset kaupankäyntivarat yksilöidään erikseen. Rahoitusvaroilla, joihin sovelletaan arvon alentumista, tarkoitetaan samaa kuin tämän osan 93 kohdassa. LOCOM-menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat, joihin kohdistuu luottoriskistä johtuvia arvonoikaisuja, katsotaan arvoltaan alentuneiksi. |
| --- | --- |

273.

| 274. | Lomakkeissa 20.4 ja 20.7 ’Kertyneet arvonalentumiset’ ja ’Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä’ ilmoitetaan tämän osan 69–71 kohdassa määritellyn mukaisesti. |
| --- | --- |

274.

| 275. | Lomakkeessa 20.4 vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien ’kirjanpitoarvo, brutto’ ilmoitetaan tässä liitteessä olevan 1 osan 34 kohdassa määritellyn mukaisesti. Johdannaisista ja oman pääoman ehtoisista instrumenteista ilmoitettava rahamäärä on kirjanpitoarvo. Sarakkeessa ’Josta: järjestämättömät’ vieraan pääoman ehtoiset instrumentit ilmoitetaan tämän osan 213–232 kohdassa määritellyn mukaisesti. ’Lainanhoitojoustolliset’ sisältää kaikki lomakkeen 19 mukaiset ’velka’-sopimukset, joihin sovelletaan tämän osan 240–255 kohdassa määriteltyjä lainahoitojoustoja. |
| --- | --- |

275.

| 276. | Lomakkeessa 20.5 ’Varaukset annetuista sitoumuksista ja takauksista’ sisältää IAS 37:n mukaisesti arvostettavat varaukset, IFRS 4:n mukaisesti vakuutussopimuksina käsiteltäviä takauksia koskevat luottotappiot, varaukset luottositoumuksista ja takauksista, joihin sovelletaan IFRS 9:n mukaisia arvonalentumista koskevia vaatimuksia, sekä varaukset BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisista sitoumuksista ja takauksista tämän osan 11 kohdan mukaisesti. |
| --- | --- |

276.

| 277. | Lomakkeessa 20.7 muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät luotot ilmoitetaan maakohtaisesti NACE-koodeittain. NACE-koodit ilmoitetaan ensimmäisellä jaottelutasolla (eli ’pääluokkien’ tasolla). Luotot, joihin sovelletaan arvon alentumista, liittyvät tämän osan 93 kohdassa tarkoitettuihin salkkuihin. |
| --- | --- |

277.

20.   AINEELLISET JA AINEETTOMAT HYÖDYKKEET: VARAT, JOTKA OVAT OPERATIIVISEN VUOKRASOPIMUKSEN KOHTEENA (21)

| 278. | Tämän asetuksen 9 artiklan 2 kohdan e alakohdassa säädetyn kynnyksen laskemiseksi aineelliset hyödykkeet, jotka laitos (vuokralle antaja) on vuokrannut kolmansille osapuolille sopimuksilla, jotka voidaan luokitella operatiivisiksi vuokrasopimuksiksi sovellettavan tilinpäätössäännöstön nojalla, jaetaan aineellisten hyödykkeiden kokonaismäärällä. |
| --- | --- |

278.

| 279. | IFRS-standardien mukaisesti omaisuuserät, jotka laitos (vuokralle antaja) on vuokrannut kolmansille osapuolille operatiivisilla vuokrasopimuksilla, ilmoitetaan arvostusmenetelmän mukaan eriteltyinä. |
| --- | --- |

279.

21.   OMAISUUDENHOITO, SÄILYTYS JA MUUT PALVELUT (22)

| 280. | Tämän asetuksen 9 artiklan 2 kohdan f alakohdassa säädetyn kynnyksen laskemiseksi ’nettomääräiset palkkiotuotot’ on ’palkkiotuottojen’ ja ’palkkiokulujen’ välisen erotuksen absoluuttinen arvo. Samoin ’nettokoron’ määrä on ’korkotuottojen’ ja ’korkokulujen’ välisen erotuksen absoluuttinen arvo. |
| --- | --- |

280.

21.1.   Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain (22.1)

| 281. | Palkkiotuotot ja -kulut ilmoitetaan toimintojen mukaan eriteltyinä. IFRS-standardien mukaisesti tämä lomake sisältää muut palkkiotuotot ja -kulut kuin seuraavat:






  a) | rahamäärät, jotka otetaan huomioon rahoitusinstrumenttien efektiivisen koron laskennassa [IFRS 7.20(c)]; |
| --- | --- | --- |

281.

a)

rahamäärät, jotka otetaan huomioon rahoitusinstrumenttien efektiivisen koron laskennassa [IFRS 7.20(c)];

| b) | rahamäärät, jotka on saatu käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusinstrumenteista [IFRS 7.20(c)(i)]. |
| --- | --- |

b)

rahamäärät, jotka on saatu käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusinstrumenteista [IFRS 7.20(c)(i)].

| 282. | Näihin tietoihin ei sisällytetä transaktiomenoja, jotka johtuvat suoraan sellaisten rahoitusinstrumenttien hankinnasta tai liikkeeseenlaskusta, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti; nämä menot ovat osa kyseisten instrumenttien alkuperäistä hankinta-/liikkeeseenlaskuarvoa, ja ne jaksotetaan tulosvaikutteisesti niiden jäljellä olevalle käyttöajalle efektiivistä korkoa käyttäen. [ks. IFRS 9.5.1.1]. |
| --- | --- |

282.

| 283. | IFRS-standardien mukaisesti transaktiomenot, jotka aiheutuvat suoraan sellaisten rahoitusinstrumenttien hankinnasta tai liikkeeseenlaskusta, jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti, sisällytetään kohtaan ’Voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja veloista, netto’, ’Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto’ tai ’Voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto’ riippuen siitä, mihin tilinpäätössalkkuun ne luokitellaan. Nämä menot eivät muodosta osaa kyseisten instrumenttien alkuperäisestä hankinta- tai liikkeeseenlaskuarvosta, ja ne kirjataan välittömästi tuloslaskelmaan. |
| --- | --- |

283.

| 284. | Laitokset ilmoittavat palkkiotuotot ja -kulut seuraavien kriteerien mukaan:






  a) | ’Arvopaperit – Liikkeeseenlaskut’ sisältää palkkiot, jotka laitos on saanut osallistumisesta sellaisten arvopapereiden alullepanoon tai liikkeeseenlaskuun, joita se ei ole itse pannut alulle tai laskenut liikkeeseen; |
| --- | --- | --- |

284.

a)

’Arvopaperit – Liikkeeseenlaskut’ sisältää palkkiot, jotka laitos on saanut osallistumisesta sellaisten arvopapereiden alullepanoon tai liikkeeseenlaskuun, joita se ei ole itse pannut alulle tai laskenut liikkeeseen;

| b) | ’Arvopaperit – Arvopaperinvälitys’ sisältää palkkiot, jotka laitokselle on kertynyt siitä, että se on vastaanottanut, siirtänyt ja toteuttanut asiakkaidensa puolesta arvopapereiden osto- tai myyntitoimeksiantoja; |
| --- | --- |

b)

’Arvopaperit – Arvopaperinvälitys’ sisältää palkkiot, jotka laitokselle on kertynyt siitä, että se on vastaanottanut, siirtänyt ja toteuttanut asiakkaidensa puolesta arvopapereiden osto- tai myyntitoimeksiantoja;

| c) | ’Arvopaperit – Muut’ sisältää palkkiot, jotka laitokselle on kertynyt siitä, että se on tarjonnut muita palveluja, jotka liittyvät arvopapereihin, joita se ei ole itse pannut alulle tai laskenut liikkeeseen; |
| --- | --- |

c)

’Arvopaperit – Muut’ sisältää palkkiot, jotka laitokselle on kertynyt siitä, että se on tarjonnut muita palveluja, jotka liittyvät arvopapereihin, joita se ei ole itse pannut alulle tai laskenut liikkeeseen;

| d) | ’Selvitystoiminta’ sisältää palkkiotuotot (-kulut), joita laitokselle on kertynyt (jotka ovat tulleet laitoksen maksettaviksi), kun laitos on osallistunut vastapuoli- ja selvitysjärjestelyihin; |
| --- | --- |

d)

’Selvitystoiminta’ sisältää palkkiotuotot (-kulut), joita laitokselle on kertynyt (jotka ovat tulleet laitoksen maksettaviksi), kun laitos on osallistunut vastapuoli- ja selvitysjärjestelyihin;

| e) | ’Omaisuudenhoito’, ’Säilytys’, ’Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille’, ’Omaisuudenhoitotoiminnot’ ja ’Maksupalvelut’ sisältävät palkkiotuotot (-kulut), joita laitokselle on kertynyt (jotka ovat tulleet laitoksen maksettaviksi), kun laitos on tarjonnut näitä palveluja; |
| --- | --- |

e)

’Omaisuudenhoito’, ’Säilytys’, ’Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille’, ’Omaisuudenhoitotoiminnot’ ja ’Maksupalvelut’ sisältävät palkkiotuotot (-kulut), joita laitokselle on kertynyt (jotka ovat tulleet laitoksen maksettaviksi), kun laitos on tarjonnut näitä palveluja;

| f) | ’Strukturoidut tuotteet’ sisältää palkkiot, jotka laitos on saanut osallistumisesta sellaisten rahoitusinstrumenttien alullepanoon tai liikkeeseenlaskuun, jotka eivät ole laitoksen itsensä alulle panemia tai liikkeeseen laskemia arvopapereita; |
| --- | --- |

f)

’Strukturoidut tuotteet’ sisältää palkkiot, jotka laitos on saanut osallistumisesta sellaisten rahoitusinstrumenttien alullepanoon tai liikkeeseenlaskuun, jotka eivät ole laitoksen itsensä alulle panemia tai liikkeeseen laskemia arvopapereita;

| g) | ’Lainanhoitotoiminnot’ sisältää tulopuolella palkkiotuotot, jotka ovat kertyneet lainanhoitopalveluja tarjoavalle laitokselle, ja menopuolella lainapalvelujen tarjoajien laitokselta veloittamat palkkiokulut; |
| --- | --- |

g)

’Lainanhoitotoiminnot’ sisältää tulopuolella palkkiotuotot, jotka ovat kertyneet lainanhoitopalveluja tarjoavalle laitokselle, ja menopuolella lainapalvelujen tarjoajien laitokselta veloittamat palkkiokulut;

| h) | ’Annetut luottositoumukset’ ja ’Annetut takaukset’ sisältävät raportointikauden aikana tuloksi kirjatun jaksotusmäärän palkkioista, jotka ovat kertyneet näistä alun perin ’muiksi veloiksi’ kirjatuista toiminnoista; |
| --- | --- |

h)

’Annetut luottositoumukset’ ja ’Annetut takaukset’ sisältävät raportointikauden aikana tuloksi kirjatun jaksotusmäärän palkkioista, jotka ovat kertyneet näistä alun perin ’muiksi veloiksi’ kirjatuista toiminnoista;

| i) | ’Saadut luottositoumukset’ ja ’Saadut takaukset’ sisältävät palkkiot, jotka laitos on raportointikauden aikana kirjannut menoksi sen jälkeen, kun ne on veloittanut vastapuoli, joka on antanut alun perin ’muiksi varoiksi’ kirjatun luottositoumuksen tai takauksen; |
| --- | --- |

i)

’Saadut luottositoumukset’ ja ’Saadut takaukset’ sisältävät palkkiot, jotka laitos on raportointikauden aikana kirjannut menoksi sen jälkeen, kun ne on veloittanut vastapuoli, joka on antanut alun perin ’muiksi varoiksi’ kirjatun luottositoumuksen tai takauksen;

| j) | ’Muut’ sisältää loput palkkiotuotot (-kulut), joita laitokselle on kertynyt (jotka ovat tulleet laitoksen maksettaviksi), kuten rahamäärät, jotka johtuvat ’muista sitoumuksista’, valuutanvaihtopalveluista (kuten ulkomaan seteleiden tai kolikoiden vaihtamisesta) tai muun maksullisen neuvonnan tai palvelujen tarjoamisesta (vastaanottamisesta). |
| --- | --- |

j)

’Muut’ sisältää loput palkkiotuotot (-kulut), joita laitokselle on kertynyt (jotka ovat tulleet laitoksen maksettaviksi), kuten rahamäärät, jotka johtuvat ’muista sitoumuksista’, valuutanvaihtopalveluista (kuten ulkomaan seteleiden tai kolikoiden vaihtamisesta) tai muun maksullisen neuvonnan tai palvelujen tarjoamisesta (vastaanottamisesta).

21.2.   Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat (22.2)

| 285. | Omaisuudenhoitoon, säilytystoimintoihin ja muihin laitoksen tarjoamiin palveluihin liittyvästä liiketoiminnasta annetaan tiedot käyttämällä seuraavia määritelmiä:






  a) | ’Omaisuudenhoito’ viittaa laitoksen hoitamiin varoihin, jotka kuuluvat suoraan asiakkaille. ’Omaisuudenhoito’ ilmoitetaan asiakastyypin mukaan: yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset, eläkerahastot, täyden valtakirjan varainhoito ja muut sijoitusvälineet; |
| --- | --- | --- |

285.

a)

’Omaisuudenhoito’ viittaa laitoksen hoitamiin varoihin, jotka kuuluvat suoraan asiakkaille. ’Omaisuudenhoito’ ilmoitetaan asiakastyypin mukaan: yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset, eläkerahastot, täyden valtakirjan varainhoito ja muut sijoitusvälineet;

| b) | ’Säilytysvarat’ viittaa laitoksen asiakkaiden lukuun tarjoamiin rahoitusinstrumenttien säilytys- ja hoitopalveluihin sekä säilytystoimintoihin liittyviin palveluihin, kuten käteisvarojen ja vakuuksien hallintaan. ’Säilytysvarat’ ilmoitetaan siten, että asiakkaat, joiden lukuun laitos varoja säilyttää, eritellään tyypeittäin, ja yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset ja muut asiakkaat erotetaan toisistaan. Rivillä ’Joista: muille yhteisöille uskotut’ ilmoitetaan niiden säilytysvaroihin sisältyvien varojen määrä, joiden tosiasiallisen säilytyksen laitos on antanut muiden yhteisöjen tehtäväksi; |
| --- | --- |

b)

’Säilytysvarat’ viittaa laitoksen asiakkaiden lukuun tarjoamiin rahoitusinstrumenttien säilytys- ja hoitopalveluihin sekä säilytystoimintoihin liittyviin palveluihin, kuten käteisvarojen ja vakuuksien hallintaan. ’Säilytysvarat’ ilmoitetaan siten, että asiakkaat, joiden lukuun laitos varoja säilyttää, eritellään tyypeittäin, ja yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset ja muut asiakkaat erotetaan toisistaan. Rivillä ’Joista: muille yhteisöille uskotut’ ilmoitetaan niiden säilytysvaroihin sisältyvien varojen määrä, joiden tosiasiallisen säilytyksen laitos on antanut muiden yhteisöjen tehtäväksi;

| c) | ’Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille’ viittaa hallintopalveluihin, joita laitos tarjoaa yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille. Se sisältää muun muassa siirtoasiamiehen palvelut, kirjanpitoasiakirjojen kokoamisen, esitteiden, talouskatsausten ja kaikenlaisten muiden sijoittajille suunnattujen asiakirjojen laadinnan, tiedon kulusta huolehtimisen levittämällä talouskatsauksia ja kaikenlaisia muita sijoittajille suunnattuja asiakirjoja, liikkeeseenlaskujen ja lunastusten toteuttamisen ja sijoittajarekisterien ylläpitämisen sekä varojen nettoarvon laskennan; |
| --- | --- |

c)

’Keskitetyt hallintopalvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille’ viittaa hallintopalveluihin, joita laitos tarjoaa yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille. Se sisältää muun muassa siirtoasiamiehen palvelut, kirjanpitoasiakirjojen kokoamisen, esitteiden, talouskatsausten ja kaikenlaisten muiden sijoittajille suunnattujen asiakirjojen laadinnan, tiedon kulusta huolehtimisen levittämällä talouskatsauksia ja kaikenlaisia muita sijoittajille suunnattuja asiakirjoja, liikkeeseenlaskujen ja lunastusten toteuttamisen ja sijoittajarekisterien ylläpitämisen sekä varojen nettoarvon laskennan;

| d) | ’Omaisuudenhoitotoiminnot’ viittaa toimintoihin, joissa laitos toimii omissa nimissään mutta asiakkaidensa lukuun ja asiakkaidensa riskillä. Useimmiten laitos tarjoaa omaisuudenhoitotoiminnoissa palveluja, kuten säilytysvarojen hoitopalveluja strukturoiduille yhteisöille tai täyden valtakirjan varainhoitoa. Kaikki omaisuudenhoitotoiminnot ilmoitetaan yksinomaan tällä rivillä riippumatta siitä, tarjoaako laitos mahdollisesti myös muita lisäpalveluja; |
| --- | --- |

d)

’Omaisuudenhoitotoiminnot’ viittaa toimintoihin, joissa laitos toimii omissa nimissään mutta asiakkaidensa lukuun ja asiakkaidensa riskillä. Useimmiten laitos tarjoaa omaisuudenhoitotoiminnoissa palveluja, kuten säilytysvarojen hoitopalveluja strukturoiduille yhteisöille tai täyden valtakirjan varainhoitoa. Kaikki omaisuudenhoitotoiminnot ilmoitetaan yksinomaan tällä rivillä riippumatta siitä, tarjoaako laitos mahdollisesti myös muita lisäpalveluja;

| e) | ’Maksupalvelut’ viittaa sellaisten vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien kerryttämien maksujen keräämiseen asiakkaiden puolesta, joita laitos ei kirjaa taseeseensa ja joita se ei ole pannut alulle; |
| --- | --- |

e)

’Maksupalvelut’ viittaa sellaisten vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien kerryttämien maksujen keräämiseen asiakkaiden puolesta, joita laitos ei kirjaa taseeseensa ja joita se ei ole pannut alulle;

| f) | ’Jaetut muttei hallinnoidut asiakasvarat’ viittaa tuotteisiin, joiden liikkeeseenlasku on tapahtunut vakavaraisuusvalvonnassa olevan ryhmän ulkopuolisten yhteisöjen toimesta ja jotka laitos on jakanut nykyisille asiakkailleen. Tämä erä ilmoitetaan tuotteen tyypin mukaan; |
| --- | --- |

f)

’Jaetut muttei hallinnoidut asiakasvarat’ viittaa tuotteisiin, joiden liikkeeseenlasku on tapahtunut vakavaraisuusvalvonnassa olevan ryhmän ulkopuolisten yhteisöjen toimesta ja jotka laitos on jakanut nykyisille asiakkailleen. Tämä erä ilmoitetaan tuotteen tyypin mukaan;

| g) | ’Tarjottuihin palveluihin liittyvien varojen määrä’ sisältää niiden käypään arvoon arvostettavien varojen määrän, joihin laitoksen toiminta kohdistuu. Jos käypä arvo ei ole käytettävissä, voidaan käyttää muita arvostusperusteita, myös nimellisarvoa. Jos laitos tarjoaa palveluja yhteisöille, kuten yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille tai eläkerahastoille, kyseiset varat voidaan esittää samoina arvoina, joina ne on ilmoitettu näiden yhteisöjen omissa taseissa. Ilmoitettaviin rahamääriin sisällytetään tapauksen mukaan kertynyt korko. |
| --- | --- |

g)

’Tarjottuihin palveluihin liittyvien varojen määrä’ sisältää niiden käypään arvoon arvostettavien varojen määrän, joihin laitoksen toiminta kohdistuu. Jos käypä arvo ei ole käytettävissä, voidaan käyttää muita arvostusperusteita, myös nimellisarvoa. Jos laitos tarjoaa palveluja yhteisöille, kuten yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille tai eläkerahastoille, kyseiset varat voidaan esittää samoina arvoina, joina ne on ilmoitettu näiden yhteisöjen omissa taseissa. Ilmoitettaviin rahamääriin sisällytetään tapauksen mukaan kertynyt korko.

22.   OSUUDET KONSERNITILINPÄÄTÖKSEEN SISÄLTYMÄTTÖMISSÄ STRUKTUROIDUISSA YHTEISÖISSÄ (30)

| 286. | Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä ’nostettu maksuvalmiustuki’ tarkoittaa konsernitilinpäätökseen sisältymättömille strukturoiduille yhteisöille annettujen luottojen kirjanpitoarvon ja konsernitilinpäätökseen sisältymättömien strukturoitujen yhteisöjen liikkeeseen laskemien ja laitoksen hallussa olevien vieraan pääoman ehtoisten arvopapereiden kirjanpitoarvon summaa. |
| --- | --- |

286.

| 287. | ’Raportoivalle laitokselle kuluvalla kaudella syntyneet tappiot’ sisältää arvonalentumisesta johtuvat tappiot ja muut tappiot, jotka ovat syntyneet raportoivalle laitokselle raportointikauden aikana ja jotka liittyvät sen osuuksiin konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä. |
| --- | --- |

287.

23.   LÄHIPIIRIIN KUULUVAT OSAPUOLET (31)

| 288. | Laitoksen on annettava tiedot rahamääristä ja/tai liiketoimista, jotka liittyvät sellaisiin taseeseen kirjattuihin ja taseen ulkopuolisiin vastuisiin, joiden vastapuoli kuuluu IAS 24:n mukaisesti laitoksen lähipiiriin. |
| --- | --- |

288.

| 289. | Ryhmänsisäiset liiketoimet ja vakavaraisuusvalvonnassa olevan ryhmän sisäiset avoimet saldot jätetään pois tiedoista. Sarakkeessa ’Saman ryhmän tytäryritykset ja muut yhteisöt’ laitos ilmoittaa ne tytäryrityksiin liittyvät saldot ja liiketoimet, joita ei ole jätetty pois tiedoista joko sen takia, että tytäryrityksiä ei ole konsolidoitu kokonaan varovaisuusperiaatetta noudattavan konsolidoinnin mukaisesti, tai sen takia, että tytäryritykset eivät kuulu vakavaraisuusasetuksen 19 artiklan mukaisesti varovaisuusperiaatteen mukaisen konsolidoinnin piiriin, koska ne ovat merkitykseltään vähäisiä, tai sen takia, että suuremman ryhmän osana olevien laitosten näkökulmasta tytäryritykset eivät ole laitoksen itsensä vaan koko ryhmän emoyrityksen tytäryrityksiä. Sarakkeessa ’Osakkuusyritykset ja yhteisyritykset’ laitos ilmoittaa suhteellista konsolidointia käytettäessä poistamattomat osuudet saldoista ja liiketoimista, jotka liittyvät yhteisön kanssa samaan ryhmään kuuluviin yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin. |
| --- | --- |

289.

23.1.   Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät (31.1)

| 290. | Rivillä ’Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset’ laitos ilmoittaa saatujen luottositoumusten ja muiden sitoumusten ’nimellismäärien’ summan ja saatujen takausten osalta ’takausten enimmäismäärän, joka voidaan huomioida’ tämän osan 119 kohdassa määritellyn mukaisesti. |
| --- | --- |

290.

| 291. | ’Kertyneet arvonalentumiset ja kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat järjestämättömiin saamisiin liittyvästä luottoriskistä’ ilmoitetaan ainoastaan järjestämättömien saamisten osalta tämän osan 69–71 kohdassa määritellyn mukaisesti. ’Varaukset järjestämättömistä taseen ulkopuolisista vastuista’ sisältää tämän osan 11, 106 ja 111 kohdassa määritellyt varaukset vastuista, jotka ovat järjestämättömiä tämän osan 213–239 kohdan mukaisesti. |
| --- | --- |

291.

23.2.   Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot (31.2)

| 292. | ’Voitot tai tappiot (-) taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä’ sisältää kaikki voitot ja tappiot, jotka ovat aiheutuneet sellaisten rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, jotka ovat syntyneet lähipiiriliiketoimista. Tähän kohtaan sisältyvät voitot ja tappiot, jotka ovat aiheutuneet sellaisten rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, jotka ovat syntyneet lähipiiriliiketoimista ja jotka kuuluvat seuraaviin ’tuloslaskelman’ nimikkeisiin:






  a) | ’Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin’, jos raportointi tapahtuu BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti; |
| --- | --- | --- |

292.

a)

’Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista sijoituksista tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin’, jos raportointi tapahtuu BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti;

| b) | ’Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä’; |
| --- | --- |

b)

’Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä’;

| c) | ’Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina’; |
| --- | --- |

c)

’Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina’;

| d) | ’Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen’. |
| --- | --- |

d)

’Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen’.

| 293. | ’Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset järjestämättömistä saamisista’ sisältää tämän osan 51–53 kohdassa määritellyt arvonalentumistappiot saamisista, jotka ovat järjestämättömiä tämän osan 213–239 kohdan mukaisesti. ’Varaukset tai niiden (-) peruutukset järjestämättömistä saamisista’ sisältää tämän osan 50 kohdassa määritellyn varauksen taseen ulkopuolisista saamisista, jotka ovat järjestämättömiä tämän osan 213–239 kohdan mukaisesti. |
| --- | --- |

293.

24.   RYHMÄN RAKENNE (40)

| 294. | Laitos ilmoittaa raportointipäivän yksityiskohtaiset tiedot tytäryrityksistä, yhteisyrityksistä ja osakkuusyrityksistä, jotka on konsolidoitu täysin tai suhteellisesti kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuudessa, sekä yhteisöistä, jotka on ilmoitettu kohdassa ’Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin’ tämän osan 4 kohdan mukaisesti, mukaan luettuina yhteisöt, joihin tehdyt sijoitukset ovat myytävänä IFRS 5:n mukaisesti. Tiedot ilmoitetaan kaikista yhteisöistä niiden suorittamista toiminnoista riippumatta. |
| --- | --- |

294.

| 295. | Tässä lomakkeessa ei oteta huomioon oman pääoman ehtoisia instrumentteja, jotka eivät täytä niitä edellytyksiä, joiden perusteella ne voitaisiin luokitella sijoituksiksi tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin ja raportoivan laitoksen omistamiksi omiksi osakkeiksi (’Omat osakkeet’). |
| --- | --- |

295.

24.1.   Ryhmän rakenne: yhteisöittäin (40.1)

| 296. | Seuraavat tiedot ilmoitetaan yhteisöittäin, ja seuraavia määritelmiä sovelletaan liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä:






  a) | ’LEI-tunnus’ tarkoittaa sijoituskohteen oikeushenkilötunnusta. LEI-tunnus on ilmoitettava, jos sijoituskohteella on sellainen; |
| --- | --- | --- |

296.

a)

’LEI-tunnus’ tarkoittaa sijoituskohteen oikeushenkilötunnusta. LEI-tunnus on ilmoitettava, jos sijoituskohteella on sellainen;

| b) | ’Yhteisön tunnus’ tarkoittaa sijoituskohteen yksilöintitunnusta. Yhteisön tunnus on rivin tunnistekoodi, joka toimii lomakkeessa 40.1 kunkin rivin yksilöllisenä tunnisteena; |
| --- | --- |

b)

’Yhteisön tunnus’ tarkoittaa sijoituskohteen yksilöintitunnusta. Yhteisön tunnus on rivin tunnistekoodi, joka toimii lomakkeessa 40.1 kunkin rivin yksilöllisenä tunnisteena;

| c) | ’Yhteisön nimi’ tarkoittaa sijoituskohteen nimeä; |
| --- | --- |

c)

’Yhteisön nimi’ tarkoittaa sijoituskohteen nimeä;

| d) | ’Kirjauspäivä’ tarkoittaa päivää, jolloin sijoituskohde liittyi ’ryhmän piiriin’; |
| --- | --- |

d)

’Kirjauspäivä’ tarkoittaa päivää, jolloin sijoituskohde liittyi ’ryhmän piiriin’;

| e) | ’Sijoituskohteen osakepääoma’ tarkoittaa sijoituskohteen liikkeeseen laskeman pääoman kokonaismäärää viitepäivänä; |
| --- | --- |

e)

’Sijoituskohteen osakepääoma’ tarkoittaa sijoituskohteen liikkeeseen laskeman pääoman kokonaismäärää viitepäivänä;

| f) | ’Sijoituskohteen oma pääoma’, ’Sijoituskohteen varat yhteensä’ ja ’Sijoituskohteen voitto tai (-) tappio’ sisältävät näitä nimikkeitä vastaavat rahamäärät sellaisina kuin ne on ilmoitettu sijoituskohteen viimeisimmässä tilinpäätöksessä; |
| --- | --- |

f)

’Sijoituskohteen oma pääoma’, ’Sijoituskohteen varat yhteensä’ ja ’Sijoituskohteen voitto tai (-) tappio’ sisältävät näitä nimikkeitä vastaavat rahamäärät sellaisina kuin ne on ilmoitettu sijoituskohteen viimeisimmässä tilinpäätöksessä;

| g) | ’Sijoituskohteen kotipaikka’ tarkoittaa sijoituskohteen kotimaata; |
| --- | --- |

g)

’Sijoituskohteen kotipaikka’ tarkoittaa sijoituskohteen kotimaata;

| h) | ’Sijoituskohteen toimiala’ tarkoittaa tässä liitteessä olevan 1 osan 42 kohdassa määriteltyä vastapuolialaa; |
| --- | --- |

h)

’Sijoituskohteen toimiala’ tarkoittaa tässä liitteessä olevan 1 osan 42 kohdassa määriteltyä vastapuolialaa;

| i) | ’NACE-koodi’ ilmoitetaan sijoituskohteen päätoimialan perusteella. Rahoitusalan ulkopuolisista yrityksistä NACE-koodit ilmoitetaan ensimmäisellä jaottelutasolla (eli ’pääluokkien’ tasolla); rahoituslaitoksista NACE-koodit ilmoitetaan kahden tason tarkkuudella (’2-numerotasolla’); |
| --- | --- |

i)

’NACE-koodi’ ilmoitetaan sijoituskohteen päätoimialan perusteella. Rahoitusalan ulkopuolisista yrityksistä NACE-koodit ilmoitetaan ensimmäisellä jaottelutasolla (eli ’pääluokkien’ tasolla); rahoituslaitoksista NACE-koodit ilmoitetaan kahden tason tarkkuudella (’2-numerotasolla’);

| j) | ’Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus [%]’ on laitoksen hallussa olevien omistusinstrumenttien osuus viitepäivänä; |
| --- | --- |

j)

’Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus [%]’ on laitoksen hallussa olevien omistusinstrumenttien osuus viitepäivänä;

| k) | ’Äänioikeudet [%]’ tarkoittaa laitoksen hallussa oleviin omistusinstrumentteihin sidottujen äänioikeuksien prosenttiosuutta viitepäivänä; |
| --- | --- |

k)

’Äänioikeudet [%]’ tarkoittaa laitoksen hallussa oleviin omistusinstrumentteihin sidottujen äänioikeuksien prosenttiosuutta viitepäivänä;

| l) | ’Ryhmän rakenne [suhde]’ osoittaa koko ryhmän emoyrityksen ja sijoituskohteen (emoyritys tai yhteisö, jolla on yhteinen määräysvalta raportoivassa laitoksessa, tytäryrityksessä, yhteisyrityksessä tai osakkuusyrityksessä) välisen suhteen; |
| --- | --- |

l)

’Ryhmän rakenne [suhde]’ osoittaa koko ryhmän emoyrityksen ja sijoituskohteen (emoyritys tai yhteisö, jolla on yhteinen määräysvalta raportoivassa laitoksessa, tytäryrityksessä, yhteisyrityksessä tai osakkuusyrityksessä) välisen suhteen;

| m) | ’Kirjanpitokäsittely [kirjanpitoryhmä]’ osoittaa kirjanpitokäsittelyn ja kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden (täysi konsolidointi, suhteellinen konsolidointi, pääomaosuusmenetelmä tai muu) välisen suhteen; |
| --- | --- |

m)

’Kirjanpitokäsittely [kirjanpitoryhmä]’ osoittaa kirjanpitokäsittelyn ja kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden (täysi konsolidointi, suhteellinen konsolidointi, pääomaosuusmenetelmä tai muu) välisen suhteen;

| n) | ’Kirjanpitokäsittely [vakavaraisuusasetuksen mukainen ryhmä]’ osoittaa kirjanpitokäsittelyn ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden (täysi konsolidointi, suhteellinen konsolidointi, pääomaosuusmenetelmä tai muu) välisen suhteen; |
| --- | --- |

n)

’Kirjanpitokäsittely [vakavaraisuusasetuksen mukainen ryhmä]’ osoittaa kirjanpitokäsittelyn ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden (täysi konsolidointi, suhteellinen konsolidointi, pääomaosuusmenetelmä tai muu) välisen suhteen;

| o) | ’Kirjanpitoarvo’ tarkoittaa rahamääriä, jotka ilmoitetaan laitoksen taseessa sellaisista sijoituskohteista, jotka eivät ole täysin tai suhteellisesti konsolidoituja; |
| --- | --- |

o)

’Kirjanpitoarvo’ tarkoittaa rahamääriä, jotka ilmoitetaan laitoksen taseessa sellaisista sijoituskohteista, jotka eivät ole täysin tai suhteellisesti konsolidoituja;

| p) | ’Hankintameno’ tarkoittaa sijoittajien maksamaa rahamäärää; |
| --- | --- |

p)

’Hankintameno’ tarkoittaa sijoittajien maksamaa rahamäärää;

| q) | ’Sijoituskohteen liikearvo’ tarkoittaa sijoituskohdetta kuvaavaa liikearvoa, joka ilmoitetaan raportoivan laitoksen konsolidoidussa taseessa kohdissa ’liikearvo’ tai ’sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin’; |
| --- | --- |

q)

’Sijoituskohteen liikearvo’ tarkoittaa sijoituskohdetta kuvaavaa liikearvoa, joka ilmoitetaan raportoivan laitoksen konsolidoidussa taseessa kohdissa ’liikearvo’ tai ’sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin’;

| r) | ’Sellaisten sijoitusten käypä arvo, joille on julkaistu hintanoteerauksia’ tarkoittaa hintaa viitepäivänä. Tämä tieto ilmoitetaan vain noteeratuista instrumenteista. |
| --- | --- |

r)

’Sellaisten sijoitusten käypä arvo, joille on julkaistu hintanoteerauksia’ tarkoittaa hintaa viitepäivänä. Tämä tieto ilmoitetaan vain noteeratuista instrumenteista.

24.2.   Ryhmän rakenne: instrumenteittain (40.2)

| 297. | Seuraavat tiedot ilmoitetaan instrumenteittain:






  a) | ’Arvopaperin tunnuksella’ tarkoitetaan arvopaperin ISIN-tunnusta. Jos arvopaperilla ei ole ISIN-tunnusta, ilmoitetaan jokin toinen tunnus, joka toimii arvopaperin yksilöllisenä tunnisteena. ’Arvopaperin tunnus’ ja ’Holdingyhtiön tunnus’ muodostavat yhdistetyn rivitunnisteen, ja ne toimivat yhdessä kunkin yksittäisen rivin yksilöllisenä tunnisteena lomakkeessa 40.2; |
| --- | --- | --- |

297.

a)

’Arvopaperin tunnuksella’ tarkoitetaan arvopaperin ISIN-tunnusta. Jos arvopaperilla ei ole ISIN-tunnusta, ilmoitetaan jokin toinen tunnus, joka toimii arvopaperin yksilöllisenä tunnisteena. ’Arvopaperin tunnus’ ja ’Holdingyhtiön tunnus’ muodostavat yhdistetyn rivitunnisteen, ja ne toimivat yhdessä kunkin yksittäisen rivin yksilöllisenä tunnisteena lomakkeessa 40.2;

| b) | ’Holdingyhtiön tunnus’ on sen yhteisön yksilöintitunnus, joka ryhmän sisällä pitää sijoitusta hallussaan. ’Holdingyhtiön LEI-tunnuksella’ tarkoitetaan sen yhtiön LEI-tunnusta, joka pitää arvopaperia hallussaan. LEI-tunnus on ilmoitettava, jos holdingyhtiöllä on sellainen; |
| --- | --- |

b)

’Holdingyhtiön tunnus’ on sen yhteisön yksilöintitunnus, joka ryhmän sisällä pitää sijoitusta hallussaan. ’Holdingyhtiön LEI-tunnuksella’ tarkoitetaan sen yhtiön LEI-tunnusta, joka pitää arvopaperia hallussaan. LEI-tunnus on ilmoitettava, jos holdingyhtiöllä on sellainen;

| c) | ’Yhteisön tunnus’, ’Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus (%)’, ’Kirjanpitoarvo’ ja ’Hankintameno’ on määritelty edellä. Rahamäärien on vastattava holdingyhtiön hallussa olevaa arvopaperia. |
| --- | --- |

c)

’Yhteisön tunnus’, ’Kertynyt oman pääoman ehtoinen osuus (%)’, ’Kirjanpitoarvo’ ja ’Hankintameno’ on määritelty edellä. Rahamäärien on vastattava holdingyhtiön hallussa olevaa arvopaperia.

25.   KÄYPÄ ARVO (41)

25.1.   Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit (41.1)

| 298. | Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tiedot jaksotettuun hankintamenoon arvostettavien rahoitusinstrumenttien käyvästä arvosta käyttämällä IFRS 13:n kappaleissa 72, 76, 81 ja 86 vahvistettua hierarkiaa. Jos BAD-direktiivin mukaisessa kansallisessa tilinpäätösnormistossa edellytetään myös, että käypään arvoon arvostettavat varat luokitellaan käyvän arvon eri tasoille, myös kansallista tilinpäätösnormistoa noudattavien laitosten on toimitettava tämä lomake. |
| --- | --- |

298.

25.2.   Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö (41.2)

| 299. | Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tiedot käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käytöstä sellaisten rahoitusvarojen ja -velkojen osalta, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi. |
| --- | --- |

299.

| 300. | ’Hybridisopimukset’ sisältää velkojen osalta sellaisten hybridirahoitusinstrumenttien kirjanpitoarvon, jotka on kokonaisuudessaan luokiteltu näihin tilinpäätössalkkuihin. Toisin sanoen tämä sarake sisältää erottelemattomat hybridi-instrumentit kokonaisuudessaan. |
| --- | --- |

300.

| 301. | ’Luottoriskin hallinnointi’ sisältää sellaisten instrumenttien kirjanpitoarvon, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, kun niitä suojataan luottoriskiltä käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavilla luottojohdannaisilla IFRS 9.6.7:n mukaisesti. |
| --- | --- |

301.

26.   AINEELLISET JA AINEETTOMAT HYÖDYKKEET: ARVOSTAMISMENETELMÄLLÄ SAATU KIRJANPITOARVO (42)

| 302. | ’Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet’, ’Sijoituskiinteistöt’ ja ’Muut aineettomat hyödykkeet’ ilmoitetaan niiden arvostamisessa käytettyjen menetelmien mukaan. |
| --- | --- |

302.

| 303. | ’Muut aineettomat hyödykkeet’ sisältää kaikki muut aineettomat hyödykkeet paitsi liikearvon. |
| --- | --- |

303.

27.   VARAUKSET (43)

| 304. | Tähän lomakkeeseen sisällytetään kohdassa ’Varaukset’ ilmoitettujen raportointikauden alun ja lopun kirjanpitoarvojen välinen täsmäytyslaskelma muutosten luonteen mukaan eriteltyinä. Lomakkeeseen ei kuitenkaan sisällytetä IFRS 9:n mukaisesti arvostettavia varauksia, vaan ne ilmoitetaan lomakkeessa 12. |
| --- | --- |

304.

| 305. | ’Muut annetut sitoumukset ja takaukset, jotka arvostetaan IAS 37:n mukaisesti, ja annetut takaukset, jotka arvostetaan IFRS 4:n mukaisesti’, sisältää IAS 37:n mukaisesti arvostetut varaukset ja IFRS 4:n mukaisesti vakuutussopimuksina käsiteltyjä takauksia koskevat luottotappiot. |
| --- | --- |

305.

28.   ETUUSPOHJAISET JÄRJESTELYT JA TYÖSUHDE-ETUUDET (44)

| 306. | Näihin lomakkeisiin sisällytetään kertyneet tiedot laitoksen kaikista etuuspohjaisista järjestelyistä. Jos laitoksella on useampi kuin yksi etuuspohjainen järjestely, ilmoitetaan kaikkien näiden järjestelyjen yhteenlaskettu määrä. |
| --- | --- |

306.

28.1.   Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto (44.1)

| 307. | Tässä lomakkeessa esitetään täsmäytyslaskelma laitoksen kaikkien etuuspohjaisten järjestelyjen nettovelkojen (-varojen) kertyneestä nykyarvosta sekä korvauksensaantioikeuksista [IAS 19.140 (a), (b)]. |
| --- | --- |

307.

| 308. | ’Etuuspohjaiset nettovarat’ sisältää, kun on kyse ylijäämästä, taseeseen kirjattavat ylijäämän määrät, joihin eivät vaikuta IAS 19.63:ssa asetetut rajoitukset. Tämän erän määrä ja määrä, joka on kirjattu lisätietoerään ’Varoiksi kirjattujen korvauksensaantioikeuksien käypä arvo’, sisällytetään taseen erään ’Muut varat’. |
| --- | --- |

308.

28.2.   Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa (44.2)

| 309. | Tässä lomakkeessa esitetään alku- ja loppusaldojen välinen täsmäytyslaskelma laitoksen kaikkien etuuspohjaisten velvoitteiden kertyneestä nykyarvosta. IAS 19.141:ssä lueteltujen seikkojen vaikutukset kauden ajalta esitetään erikseen. |
| --- | --- |

309.

| 310. | Lomakkeen rivillä ’Loppusaldo [nykyarvo]’ ilmoitettavan määrän on oltava sama kuin ’Etuuspohjaisten velvoitteiden nykyarvo’. |
| --- | --- |

310.

28.3.   Lisätietoerät [henkilöstöön liittyvät kulut] (44.3)

| 311. | Henkilöstöön liittyviä kuluja koskevien lisätietoerien ilmoittamisessa sovelletaan seuraavia määritelmiä:






  a) | ’Eläkkeet ja vastaavat kulut’ sisältää rahamäärän, joka on kaudelta kirjattu työsuhde-etuuksista johtuvista velvoitteista (sekä maksupohjaisista järjestelyistä että etuuspohjaisista järjestelyistä) ja sosiaaliturvamaksuista syntyneiksi henkilöstökuluiksi; |
| --- | --- | --- |

311.

a)

’Eläkkeet ja vastaavat kulut’ sisältää rahamäärän, joka on kaudelta kirjattu työsuhde-etuuksista johtuvista velvoitteista (sekä maksupohjaisista järjestelyistä että etuuspohjaisista järjestelyistä) ja sosiaaliturvamaksuista syntyneiksi henkilöstökuluiksi;

| b) | ’Osakeperusteiset maksut’ sisältää rahamäärän, joka on kaudelta kirjattu osakeperusteisista maksuista syntyneiksi henkilöstökuluiksi. |
| --- | --- |

b)

’Osakeperusteiset maksut’ sisältää rahamäärän, joka on kaudelta kirjattu osakeperusteisista maksuista syntyneiksi henkilöstökuluiksi.

29.   ERITTELY TIETYISTÄ TULOSLASKELMAN ERISTÄ (45)

29.1.   Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi (45.1)

| 312. | ’Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi’ sisältää ainoastaan voitot ja tappiot, jotka johtuvat sellaisten liikkeeseenlaskijoiden oman luottoriskin muutoksista, jotka ovat laskeneet liikkeeseen velkoja, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, jos raportoiva laitos on päättänyt kirjata ne tulosvaikutteisesti, koska kirjaaminen muihin laajan tuloksen eriin synnyttäisi tai kasvattaisi kirjanpidollista epäsymmetriaa. |
| --- | --- |

312.

29.2.   Voitot tai tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta (45.2)

| 313. | Rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta syntyneet voitot tai tappiot eritellään varojen tyypin mukaan. Kukin nimike sisältää taseesta pois kirjattua omaisuuserää koskevan voiton tai tappion. ’Muut varat’ sisältää muut aineelliset hyödykkeet, aineettomat hyödykkeet ja sijoitukset, joita ei ole ilmoitettu muualla. |
| --- | --- |

313.

29.3.   Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut (45.3)

| 314. | Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut eritellään seuraavien nimikkeiden mukaan: käyvän arvon mallia soveltaen arvostettavien aineellisten hyödykkeiden käyvän arvon muutokset; vuokratuotot ja välittömät hoitokulut sijoituskiinteistöistä; muita kuin sijoituskiinteistöjä koskevista operatiivisista vuokrasopimuksista syntyvät tuotot ja kulut sekä muut liiketoiminnan tuotot ja kulut. |
| --- | --- |

314.

| 315. | ’Operatiiviset vuokrasopimukset, lukuun ottamatta sijoituskiinteistöjä’ sisältää sarakkeessa ’Tuotot’ saadut voitot ja sarakkeessa ’Kulut’ aiheutuneet kustannukset niissä tapauksissa, joissa laitos on toiminut vuokralle antajana operatiivisissa vuokratoiminnoissa, jotka eivät kohdistu varoihin, jotka on luokiteltu sijoituskiinteistöiksi. Kulut, joita laitokselle on aiheutunut vuokralle ottajana, sisällytetään kohtaan ’Muut hallintokulut’. |
| --- | --- |

315.

| 316. | Voitot tai tappiot, jotka ovat aiheutuneet sellaisten kullan, muiden jalometallien ja muiden hyödykkeiden määräosuuksien taseesta pois kirjaamisesta ja arvostamisesta uudelleen, jotka on arvostettu käypään arvoon myynnistä aiheutuneilla menoilla vähennettynä, ilmoitetaan kohdissa ’Muut liiketoiminnan tuotot. Muut’ tai ’Muut liiketoiminnan kulut. Muut’. |
| --- | --- |

316.

30.   LASKELMA OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSISTA (46)

| 317. | Oman pääoman muutoksista esitettävässä laskelmassa laitos ilmoittaa kauden alun (alkusaldo) ja kauden lopun (loppusaldo) täsmäytystiedot kutakin oman pääoman komponenttia koskevista kirjanpitoarvoista. |
| --- | --- |

317.

| 318. | ’Oman pääoman komponenttien muutokset’ sisältää kaikki oman pääoman sisällä siirretyt määrät, mukaan luettuina voitot ja tappiot, jotka johtuvat sellaisten velkojen omasta luottoriskistä, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, ja sellaisista oman pääoman ehtoisista instrumenteista kertyneet käyvän arvon muutokset, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta ja jotka siirretään muihin oman pääoman komponentteihin taseesta pois kirjaamisen jälkeen. |
| --- | --- |

318.

3 OSA

VASTUURYHMIEN JA VASTAPUOLIALOJEN KUVAUS

| 1. | Taulukoissa 2 ja 3 kuvataan vastuuryhmät, joita käytetään laskettaessa vakavaraisuusasetuksen mukaisia pääomavaatimuksia FINREP-lomakkeiden mukaisille vastapuolialoille.

  Taulukko 2


  Standardimenetelmä








  Standardimenetelmän vastuuryhmät (vakavaraisuusasetuksen 112 artikla) | FINREP-vastapuolialat | Huomautukset |
| --- | --- | --- | --- |
| a) | Valtiot tai keskuspankit |

1.

Taulukko 2

Standardimenetelmä

Standardimenetelmän vastuuryhmät (vakavaraisuusasetuksen 112 artikla)

FINREP-vastapuolialat

Huomautukset

a)

Valtiot tai keskuspankit

| 1) | Keskuspankit |
| --- | --- |

1)

Keskuspankit

| 2) | Julkisyhteisöt |
| --- | --- |

2)

Julkisyhteisöt

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

| b) | Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset |
| --- | --- |

b)

Aluehallinnot tai paikallisviranomaiset

| 2) | Julkisyhteisöt |
| --- | --- |

2)

Julkisyhteisöt

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

| c) | Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset |
| --- | --- |

c)

Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset

| 2) | Julkisyhteisöt |
| --- | --- |

2)

Julkisyhteisöt

| 3) | Luottolaitokset |
| --- | --- |

3)

Luottolaitokset

| 4) | Muut rahoituslaitokset |
| --- | --- |

4)

Muut rahoituslaitokset

| 5) | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
| --- | --- |

5)

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

| d) | Kansainväliset kehityspankit |
| --- | --- |

d)

Kansainväliset kehityspankit

| 3) | Luottolaitokset |
| --- | --- |

3)

Luottolaitokset

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

| e) | Kansainväliset organisaatiot |
| --- | --- |

e)

Kansainväliset organisaatiot

| 2) | Julkisyhteisöt |
| --- | --- |

2)

Julkisyhteisöt

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

| f) | Laitokset
  (ts. luottolaitokset ja sijoituspalveluyritykset) |
| --- | --- |

f)

Laitokset

(ts. luottolaitokset ja sijoituspalveluyritykset)

| 3) | Luottolaitokset |
| --- | --- |

3)

Luottolaitokset

| 4) | Muut rahoituslaitokset |
| --- | --- |

4)

Muut rahoituslaitokset

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

| g) | Yritykset |
| --- | --- |

g)

Yritykset

| 4) | Muut rahoituslaitokset |
| --- | --- |

4)

Muut rahoituslaitokset

| (5) | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
| --- | --- |

(5)

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

| 6) | Kotitaloudet |
| --- | --- |

6)

Kotitaloudet

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

| h) | Vähittäissaamiset |
| --- | --- |

h)

Vähittäissaamiset

| 4) | Muut rahoituslaitokset |
| --- | --- |

4)

Muut rahoituslaitokset

| 5) | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
| --- | --- |

5)

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

| 6) | Kotitaloudet |
| --- | --- |

6)

Kotitaloudet

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

| i) | Kiinteistövakuudelliset vastuut |
| --- | --- |

i)

Kiinteistövakuudelliset vastuut

| 2) | Julkisyhteisöt |
| --- | --- |

2)

Julkisyhteisöt

| 3) | Luottolaitokset |
| --- | --- |

3)

Luottolaitokset

| 4) | Muut rahoituslaitokset |
| --- | --- |

4)

Muut rahoituslaitokset

| 5) | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
| --- | --- |

5)

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

| 6) | Kotitaloudet |
| --- | --- |

6)

Kotitaloudet

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

| j) | Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut |
| --- | --- |

j)

Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

| 1) | Keskuspankit |
| --- | --- |

1)

Keskuspankit

| 2) | Julkisyhteisöt |
| --- | --- |

2)

Julkisyhteisöt

| 3) | Luottolaitokset |
| --- | --- |

3)

Luottolaitokset

| 4) | Muut rahoituslaitokset |
| --- | --- |

4)

Muut rahoituslaitokset

| 5) | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
| --- | --- |

5)

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

| 6) | Kotitaloudet |
| --- | --- |

6)

Kotitaloudet

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

| ja) | Erityisen suureen riskiin liittyvät vastuut |
| --- | --- |

ja)

Erityisen suureen riskiin liittyvät vastuut

| 1) | Keskuspankit |
| --- | --- |

1)

Keskuspankit

| 2) | Julkisyhteisöt |
| --- | --- |

2)

Julkisyhteisöt

| 3) | Luottolaitokset |
| --- | --- |

3)

Luottolaitokset

| 4) | Muut rahoituslaitokset |
| --- | --- |

4)

Muut rahoituslaitokset

| 5) | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
| --- | --- |

5)

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

| 6) | Kotitaloudet |
| --- | --- |

6)

Kotitaloudet

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

| k) | Katetut joukkolainat |
| --- | --- |

k)

Katetut joukkolainat

| 3) | Luottolaitokset |
| --- | --- |

3)

Luottolaitokset

| 4) | Muut rahoituslaitokset |
| --- | --- |

4)

Muut rahoituslaitokset

| 5) | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
| --- | --- |

5)

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

| l) | Arvopaperistamispositiot |
| --- | --- |

l)

Arvopaperistamispositiot

| 2) | Julkisyhteisöt |
| --- | --- |

2)

Julkisyhteisöt

| 3) | Luottolaitokset |
| --- | --- |

3)

Luottolaitokset

| 4) | Muut rahoituslaitokset |
| --- | --- |

4)

Muut rahoituslaitokset

| 5) | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
| --- | --- |

5)

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

| 6) | Kotitaloudet |
| --- | --- |

6)

Kotitaloudet

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin arvopaperistamiseen liittyvän riskin mukaan. Jos arvopaperistamispositiot ovat yhä kirjattuina laitoksen taseeseen, vastapuolialoiksi katsotaan FINREP-raportoinnissa näiden positioiden välittömien vastapuolten toimialat.

| m) | Laitokset ja yritykset, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus |
| --- | --- |

m)

Laitokset ja yritykset, joista on käytettävissä lyhyen aikavälin luottoluokitus

| 3) | Luottolaitokset |
| --- | --- |

3)

Luottolaitokset

| 4) | Muut rahoituslaitokset |
| --- | --- |

4)

Muut rahoituslaitokset

| 5) | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
| --- | --- |

5)

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

| n) | Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset |
| --- | --- |

n)

Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin tehdyt sijoitukset luokitellaan FINREP-lomakkeissa oman pääoman ehtoisiksi instrumenteiksi siitä riippumatta, sallitaanko vakavaraisuusasetuksessa läpikatsomisperiaatteen käyttö.

| o) | Oma pääoma |
| --- | --- |

o)

Oma pääoma

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

FINREP-raportoinnissa oman pääoman lajit erotellaan instrumentteina rahoitusvaroihin kuuluvien omaisuuserien eri luokkiin.

| p) | Muut erät |
| --- | --- |

p)

Muut erät

Taseen erilaisia eriä

FINREP-raportoinnissa voidaan sisällyttää muita eriä omaisuuserien eri luokkiin.

Taulukko 3

Sisäisten luottoluokitusten menetelmä

| Sisäisten luottoluokitusten menetelmän vastuuryhmät (vakavaraisuusasetuksen 147 artikla) | FINREP-vastapuolialat | Huomautukset |
| --- | --- | --- |
| a) | Valtiot ja keskuspankit |

Sisäisten luottoluokitusten menetelmän vastuuryhmät (vakavaraisuusasetuksen 147 artikla)

FINREP-vastapuolialat

Huomautukset

a)

Valtiot ja keskuspankit

| 1) | Keskuspankit |
| --- | --- |

1)

Keskuspankit

| 2) | Julkisyhteisöt |
| --- | --- |

2)

Julkisyhteisöt

| 3) | Luottolaitokset |
| --- | --- |

3)

Luottolaitokset

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

| b) | Laitokset
  (ts. luottolaitokset ja sijoituspalveluyritykset sekä tietyt julkisyhteisöt ja monenväliset pankit) |
| --- | --- |

b)

Laitokset

(ts. luottolaitokset ja sijoituspalveluyritykset sekä tietyt julkisyhteisöt ja monenväliset pankit)

| 2) | Julkisyhteisöt |
| --- | --- |

2)

Julkisyhteisöt

| 3) | Luottolaitokset |
| --- | --- |

3)

Luottolaitokset

| 4) | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
| --- | --- |

4)

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

| c) | Yritykset |
| --- | --- |

c)

Yritykset

| 4) | Muut rahoituslaitokset |
| --- | --- |

4)

Muut rahoituslaitokset

| 5) | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
| --- | --- |

5)

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

| 6) | Kotitaloudet |
| --- | --- |

6)

Kotitaloudet

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

| d) | Vähittäissaamiset |
| --- | --- |

d)

Vähittäissaamiset

| 4) | Muut rahoituslaitokset |
| --- | --- |

4)

Muut rahoituslaitokset

| 5) | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
| --- | --- |

5)

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

| 6) | Kotitaloudet |
| --- | --- |

6)

Kotitaloudet

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.

| e) | Oma pääoma |
| --- | --- |

e)

Oma pääoma

Oman pääoman ehtoiset instrumentit

FINREP-raportoinnissa oman pääoman lajit erotellaan instrumentteina rahoitusvaroihin kuuluvien omaisuuserien eri luokkiin.

| f) | Arvopaperistamispositiot |
| --- | --- |

f)

Arvopaperistamispositiot

| 2) | Julkisyhteisöt |
| --- | --- |

2)

Julkisyhteisöt

| 3) | Luottolaitokset |
| --- | --- |

3)

Luottolaitokset

| 4) | Muut rahoituslaitokset |
| --- | --- |

4)

Muut rahoituslaitokset

| 5) | Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
| --- | --- |

5)

Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset

| 6) | Kotitaloudet |
| --- | --- |

6)

Kotitaloudet

Nämä vastuut luokitellaan FINREP-vastapuolialoihin arvopaperistamispositioihin liittyvän riskin mukaan. Jos arvopaperistamispositiot ovat yhä kirjattuina laitoksen taseeseen, vastapuolialoiksi katsotaan FINREP-raportoinnissa näiden positioiden välittömien vastapuolten toimialat.

| g) | Muut luottovelvoitteisiin kuulumattomat omaisuuserät |
| --- | --- |

g)

Muut luottovelvoitteisiin kuulumattomat omaisuuserät

Taseen erilaisia eriä

FINREP-raportoinnissa voidaan sisällyttää muita eriä omaisuuserien eri luokkiin.”

---

(1)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1606/2002, annettu 19 päivänä heinäkuuta 2002, kansainvälisten tilinpäätösstandardien soveltamisesta (EYVL L 243, 11.9.2002, s. 1).

1

(2)  Euroopan keskuspankin asetus (EY) N:o 1071/2013, annettu 24 päivänä syyskuuta 2013, rahalaitossektorin taseesta (uudelleenlaadittu) (EKP/2013/33) (EUVL L 297, 7.11.2013, s. 1).

2

(3)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1893/2006, annettu 20 päivänä joulukuuta 2006, tilastollisen toimialaluokituksen NACE Rev. 2 vahvistamisesta sekä neuvoston asetuksen (ETY) N:o 3037/90 ja tiettyjen eri tilastoaloja koskevien yhteisön asetusten muuttamisesta (EUVL L 393, 30.12.2006, s. 1).

3

(4)  Neuvoston direktiivi 86/635/ETY, annettu 8 päivänä joulukuuta 1986, pankkien ja muiden rahoituslaitosten tilinpäätöksestä ja konsolidoidusta tilinpäätöksestä (EYVL L 372, 31.12.1986, s. 1).

4

(5)  Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi 2013/34/EU, annettu 26 päivänä kesäkuuta 2013, tietyntyyppisten yritysten vuositilinpäätöksistä, konsernitilinpäätöksistä ja niihin liittyvistä kertomuksista, Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivin 2006/43/EY muuttamisesta ja neuvoston direktiivien 78/660/ETY ja 83/349/ETY kumoamisesta (EUVL L 182, 29.6.2013, s. 19).

5

(6)  Komission suositus, annettu 6 päivänä toukokuuta 2003, mikroyritysten sekä pienten ja keskisuurten yritysten määritelmästä (K(2003) 1422) (EUVL L 124, 20.5.2003, s. 36).

6

---