D A 0 9

- 0 6 8 4



### I N T H E S U P R E M E C O U R T O F T H E S T A T E O F M O N T A N A

2 0 1 0 M T 1 4 4

I N R E T H E M A R R I A G E O F

C H A D L A W R E N C E T I P T O N

,

P e t i t i o n e r a

n d A p p e l l a n t

,

a n d

S H A N N O N C H R I S T I

N E T I P T O N

,

R e s p o n d e n

t a n d A p p e l l e e

.

APPEAL FROM: District Court of the Second Judicial District,

I n a n d F o r t h e C o u

n t y o f S i l v e r B o w

, C a

u s e N o

. D R 0 7

- 2 0 8

H o n o r a b l e B r a d N e w m a n

, P r e s i d i n g J u d g e

C O U N S E L O F R E C O R D :

F o r A p p e l l a n t :

B r a d B e l k e

, A t t o r n e y a t L a w ; B u t t e

, M o n t a n a

D a v i d L

. V i c e v i c h

, A t t o r

n e y a t L a w ; B u t t e

, M o n t a n a

F o r A p p e l l e e :

C

. K a t h l e e n M c B r i d e ; C o r e t t e P o h l m a n & K e b e ; B u t t e

, M o n t a n a

S u b m i t t e d o n B r i e f

s : M a y 5

, 2 0 1 0

D e c i d e d : J u n e 3 0

, 2 0 1 0

F i l e d :

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ C l e r k June 30 20102

Justi ce Jim Rice delivered the Opinion of the Court.

¶ 1 C h a d L a w

r e n c e T i p t o n a p p e a

l s f r o m t h e F i n d i n g s o f F a c t

, C o n c l u s i o n s o f L a w

,

a n d D e c r e e e n

t e r e d b y t h e S e c o n d J

u d i c i a l D i s t r i c t C o u r t

, S i l v e r B o w C o u n t y

, d i s s o l v

i n g

t h e m a r r i a g

e b e t w e e n h i m a n d S h a n n o n C h r i s t i n e T i p t o n

. W e a f f i r m i n p a r t

, r e v

e r s e i n

p a r t

, a n d r e m a n d f

o r p r o c e e d i n g s

.

¶ 2 C h a d r a i s e s t h e f

o l l o w i n g f

o u r i s s u e s :

¶ 3 D i d t

h e D i s t r i c t C o u r t e r r i n d e t e r m i n i n g S

h a n n o n ’s income ?

¶ 4 D i d

the District Court err by valuing the Tiptons ’ m a r i t a l e s t a t e o n M a r c h 3 1

,

2 0 0 8

, i n s t e a d o

f t h e d a t e o n w h i c h t

h e d i s s o l u t i o n b e c a m e e

f f e c t i v e ?

¶ 5 D i d t

h e D i s t r i c t C o u r t e r r i n d e t e r m i n i n g t h e m o n t h l y a m o u n t a n d d u r a t i

o n o f

t h e m a i n t e n a n c e a w a r d t o C h a d ?

¶ 6 D i d t

h e D i s t r i c t C o u r t e r r b y f a i l i n g t o e n t e r a f

i n a l c h i l d s u p p o r t o r d e r ?

FACTUAL AND PROCEDURAL BACKGROUND

¶ 7 C h a d a n d S h a

n n o n m a r r i e d o n J

u l y 2

, 1 9 9 4

. T h e i r m a r r i a g e p r o d u c e d o n e c h i l d

,

b o r n i n 2 0 0 3

. I

n A u g u s t o f 2 0 0 4

, a f

t e r l i v i n g i n v

a r i o u s l o c a t i o n s a c r

o s s t h e U

n i t e d

S t a t e s

, C h a d

, S h a

n n o n

, a n d t h e i r s o n m o v

e d t o B u t t e

. C h a d h a d p r e v i o u s l y w o r k e d a s a

computer consultant, but he sta yed at home wi th their son d u r i n g t h e c o u p l e ’ s r e s i d e n c y

i n B u t t e

. S h a n n o n j o i n e d a B u t t e s u r g i c a l p r a c t i c e a n d b e g

a n w o r k a s a s u r g

e o n

.

¶ 8 I n October 2007, Chad filed for d issolution. T he Dis tr ict Court conducted a b e n c h

t r i a l o n S e p t e m

b e r 3 0 a n d O c t o b e r 1

, 2 0 0 9

. S h a n n o n t e s t i f i e d t h a t h e r a n n u a

l i n c o m e3

f r o m h e r s u r g

i c a l p r a c t i c e

, a s r e f

l e c t e d o n h e r 2 0 0 8 W

- 2

, w a s $ 2 3 7

, 0 0 0

, a n d t h e D i s t r i c t

C o u r t a d o p t e d t

h i s n u m b e r a s S h a n n o n ’ s a p p r o x i m a t e a n n u a l i n c o m e

.

¶ 9 S h a n n o n ’ s 2 0 0 8 f

e d e r a l i n c o m e t a x r e t

u r n i n d i c a t e d t h a

t h e r a d j u s t e d g r o s s a n n u a l

i n c o m e w a s $ 3 4 3

, 4 7 1

. T h e d i s p a r i t y b e t w e e n S h a n n o n ’ s W

- 2 s t a t e m e n t a n d h e r a d j u s t e d

g r o s s i n c o m e r e s u l t e d f

r o m t h e i n c l u s i o n o f a d d i t i o n a l i n c o m e s o f $ 5 0

, 2 4 1 a n d $ 5 5

, 2 6 4

o n h e r t a x r e t u r

n

. 1 Shannon explained at tr ial that she excluded t he $50,241 from her

income for purposes of the dissolution proceedings because it was not a distribution

“ g i v e n t o [ h e r ] i n a c h e c k o r a s i n c o m e

, ” b u t i n s t e a d w a s “ p a s s

- t h r o u g h ” income from her

medical business for which she paid the taxes. Shannon explained that attributing this

i n c o m e p e r s o n a l l y t o h e r w a s m o r e a d v a n t a g e o u s b e c a u s e “ i t ’ s better for [her] to pay

taxes on it than for it to be a corporate tax.” About the $55,264 income amount, Shannon

explained it should not qualify as income for dissolution purposes because it appeared on

her federal income tax return only because of a guaranteed salary and loan repayment

program for which the tax consequences fell in 2008. Acco rdin g to Shannon, she

received the salary and loan repayment benefits in 2004 and 2005 but is now paying the

t a x e s o w e d o n t h e m

.

¶ 1 0 F u r t h e r t e s t i m o n y w a s e l i c i t e d t h a t S h a n n o n a n d h e r b u s i n e s s p a r t n e r 2

m a d e a

d e t e r m i n a t i o n d u r i n g 2 0 0 8 t o p a y d o w n b u s i n e s s d e b t i n t h e a m o u n t o f $ 2 5 0

, 0 0 0 i n o r d e r

1 There is a n a d d i

t i o n a l $ 9 6 6 d i f

f e r e n c e b e t w e e n S h a n

n o n ’ s 2 0 0 8 f

e d e r a l a d j u s t e d g r o s s i

n c o m e

a n d h e r 2 0 0 8 W

- 2 w a g e s t a t e m e n t w h i c h i s n o t a c c o u n t e d f o r b y t h e p a r

t i e s

, a n d w e d o n o t

a d d r e s s i t

.

2 I n t h e i r t e s t i m o n y a n d b r i e f

i n g

, t h e p a r

t i e s r e f e r t o S h a n n o n ’ s m e d i c a l b u s i n e s s b y v a r i o u s

general terms, such as “corporation” and “partnership.” The particular nature of the business

e n t i t y a n d i t s t a x s t a t u s a r e n o t i s s u e s r e s o l v e d i n t h i s a p p e a l

.4

t o s e c u r e a n e w l i n e o f c r e d i t f o r t h e p u r p o s e o f r e c r

u i t i n g a t h i r d p a r t n e r f

o r t h e b u s i n e s s

.

Shannon acknowledged in her testimony that “ i n t h e o r y ” s h e a n d h e r p a r t n e r c o u l d h a v

e

t a k e n t h e s e f

u n d s a s p e r s o n a l d i s t r i b u t i o n s f r o m t h e b u s i n e s s

, i n t h e a m o u n t o f $ 1 2 5

, 0 0 0

each, but that this w o u l d h a v e b e e n d e t r i m e n t a l t o t h e “ l o n g

- t e r m s t a b i l i t y o f [ h e r ]

p r a c t i c e ” a n d w o u l d h a v e p r e c l u d e d t h e r e c r

u i t m e n t o f a n e w p a r t

n e r t o i m p r o v e t h e

b u s i n e s s

.

¶ 1 1 B a s e d u p o n t h e w o r k C h a d b e g a n a s a c o m

p u t e r p r o g r a m m e r a n d c o n s u l t a

n t f o r

t h e B u t t e

- S i l v e r B o w l o c a l g

o v e r n m e n t a f

t e r s e p a r a t i n g w i t h S h a n n o n

, t h e D i s t r i c t C o u r t

f o u n d h i s a n n

u a l i n c o m e w a s a p p r o x i m a t e l y $ 4 3

, 0 0 0

. T h e c o u r t f o u n d t h e a p p r o x i m a t e

v a l u e o f t h e m a r i t a l a s s e t s w a s $ 3 1 7

, 1 5 0

. T h e s e a s s e t s i n c l u d e d t h e f i n a n c i a l i n t e r e s t i n

t h e m e d i c a l p r a c t i c e a n d t h e b u i l d i n g

. T h e c o u r t v a l u e d t h e m a r i t a l a s s e t s a s o f M a r c h 3 1

,

2 0 0 8

, a l t h o u g

h t h e m a r r i a g e i t s e l f w a s n o t d i s s o l v e d u n t i l D e c e m

b e r 2

, 2 0 0 9

. T h e

D i s t r i c t C o u r t f

o u n d t h e m a r i t a l d e b t s t o b e a p p r o x i m a t e l y $ 1 4 6

, 0 0 0

. C h a d a p p e a l s

.

S T A N D A R D O F R E V I E W

¶ 1 2 W h e n r e v i e w i n g a d i s s o l u t i o n p r o c e e d i n g

, w e d e t e r m i n e w h e t h e r t h e d i s t r i c t

c o u r t ’ s f i n d i n g s o f f

a c t w e r e c l e a r l y e r r o n e o u s

. I n r e M a r r i a g e o f C r i l l y

, 2 0 0 5 M T 3 1 1

,

¶ 1 0

, 3 2 9 M o n

t

. 4 7 9

, 1 2 4 P

. 3 d 1 1 5 1

. “ A f i n d i n g i s c l e a r l y e r r o n e o u s i f i t i s n o t s u p p o r t e d

b y s u b s t a n t i a l e v

i d e n c e

, t h e d i s t r i c t c o u r

t m i s a p p r e h e n d e d t h e e f

f e c t o f t h e e v i d e n c e o r

o u r r e v i e w o f t h e r e c o r d c o n v

i n c e s u s t h a t t

h e d i s t r i c t c o u r

t m a d e a m

i s t a k e

. ” I

n r e

M a r r i a g e o f C r i l l y

, ¶ 1 0 ( c i t i n g B o c k v

. S m i t h

, 2 0 0 5 M T 4 0

, ¶ 1 4

, 3 2 6 M o n t

. 1 2 3

,

1 0 7 P

. 3 d 4 8 8 )

. “ A

b s e n t c l e a r

l y e r r o n e o u s f

i n d i n g s

, w e w i l l a f

f i r m t h e d i s t r i c t c o u r

t5

u n l e s s w e i d e n t i f

y a n a b u s e o f d i s c r e t i o n

. ” I n r e M a r r i a g e o f W i l l i a m s

, 2 0 0 9 M T 2 8 2

,

¶ 1 4

, 3 5 2 M o n

t

. 1 9 8

, 2 1 7 P

. 3 d 6 7 ; see also In re Marriage of Payer

, 2 0 0 5 M T 8 9

, ¶ 9

,

3 2 6 M o n t

. 4 5 9

, 1 1 0 P

. 3 d 4 6 0 ; In re Marriage of Thorner

, 2 0 0 8 M T 2 7 0

, ¶ 2 1

, 3 4 5 M o n t

.

194, 190 P.3d 1063. “ A d i s t r i c t c o u r t a b u s e s i t s d i s c r e t i o n i f i t a c t s a r b i t r a r i l y w i t h o u

t

c o n s c i e n t i o u s j u d g m e n t o r e x c e e d s t h e b o u n d s o f r e a s o n

, r e s u l t i n g i n s u b s t a n t i a l

i n j u s t i c e

. ” I

n r e M a r r i a g e o f C r i l l y , ¶ 10

. 3

D I S C U S S I O N

¶ 1 3 D i d t

h e D i s t r i c t C o u r t e r r i n d e t e r m i n i n g S

h a n n o n ’ s i n c o m e ?

¶ 1 4 T h e D i s t r i c t C o u r t f o u n d S h a n

n o n ’ s i n c o m e t o b e $ 2 3 7

, 0 0 0 a s r e p o r t e d o n h e r

W

- 2 w a g e s t a t e m e n t

. C h a d a r g

u e s t h i s f i n d i n g w a s c l e a r l y e r r o n e o u s b e c a u s e i t e x c l u d e d

a d d i t i o n a l b u s i n e s s p r o f

i t s a n d b e n e f

i t s

, i n c l u d i n g t h e $ 5 0

, 2 4 1 a n d $ 5 5

, 2 6 4 a m o u n t s

, a s

w e l l a s t h e $ 1 2 5

, 0 0 0 S h a n n o n e a r n e d a n d w a s e n t i t l e d t o r e c e i v e a s a d i s t r i b u t i o n

, a n d

t h a t t h i s e r r o r l e d t o t h e D i s t r i c t C o u r t a b u s i n g i t s d i s c r e t i o n i n r e s o l v i n g t h e p r o p e r t y

,

m a i n t e n a n c e

, a

n d c h i l d s u p p o r t i s s u e s

. S h a n n o n r e s p o n d s t h a t t h e D i s t r i c t C o u r t

c o n s i d e r e d c o n f

l i c t i n g t e s t i m o n y a n d t h a t s u b s t a n t i a l e v i d e n c e s u p p o r

t s t h e D i s t r i c t

C o u r t ’ s f i n d i n g t h a t h e r a

n n u a l i n c o m e w a s $ 2 3 7

, 0 0 0

. I n r e p l y

, C h a

d c o n c e d e s t h a

t

s u b s t a n t i a l e v

i d e n c e e x i s t s i n t h e r e c o r d t o c o n c l u d e t h a t S h a n n o n ’ s a n n u a

l i n c o m e w a s

3 S h a n n o n f

i l e d a M o t i o n t o S t r i k e P a r t i a l T r a n s c r i p t

, a r g u i n g t h a t C h a d h a d o n l

y i d e n t i f i e d t h e

t r a n s c r i p t o f t h e h e a r i

n g c o n d u c t e d o n S e

p t e m b e r 3 0 a n d O c t o b e r 1

, 2 0 0 9

, a s n e c e s s a r y t o t h e

a p p e a l

, a n d t

h u s r e q u e s t i

n g t h i s C o u r

t s t r i k e t h e t r a n s c r i

p t o f t h e M a r c h 2 4

, 2 0 0 8 h e a r i n g w h i c h

C h a d h a s a t t a c h e d t

o h i s b r i e f

. B e c a u s e t h e M a r c h 2 4

, 2 0 0 8 t r a n s c r i p t i s o f n o c o n s e q u e

n c e t o

t h e d i s p o s i

t i o n o f t h i s c a s e

, w e d e e m S h a n n o n ’ s m o t i o n m o o t

. S e e e

. g

. S t a t e v

. N e l s o n

, 2 0 0 8 M T

3 5 9

, ¶ 1 5

, 3 4 6 M o n t

. 3 6 6

, 1 9 5 P

. 3 d 8 2 6

.6

$ 2 3 7

, 0 0 0

, b u

t a r g u e s t h a t t h e D i s t r i c t C o u r t m i s a p p r e h e n d e d t h e e f

f e c t o f t h e e v

i d e n c e

,

m a d e a m i s t a k e

, o r c a u s e d a s u b s t a n t i a l i n j u s t i c e

.

¶ 1 5 I n a d i s s o l u t i o n p r

o c e e d i n g

, a d i s t r i c t c o u r t m u s t d e t e r m

i n e t h e i n c o m e o f t h e

p a r t i e s f o r p u r p o s e s o f d i s t r i b u t i n g p r o p e r t y

, a w a r d i n g m a i n t e n a n c e

, a n d s e t t i n g c h i l d

s u p p o r t

. S e c t i o n 4 0

- 4

- 2 0 2 ( 1 )

, M C A

, p r o v i d e s t h a t a d i s t r i c t c o u r t m u s t c o n s i d e r t h e

“ a m o u n t a n d s o u r c e s o f i n c o m e ” i n a p p o r t i o n i n g m a r i t a l p r o p e r t y

. A n y m a i n t e n a n c e

a w a r d m u s t b e b a s e d u p o n a c o n s i d e r a t i o n o f t h e f i n a n c i a l n e e d s o f t h e p a r t y r e q u e s t i n g

m a i n t e n a n c e a n d “ t

h e a b i l i t y o f t h e s p o u s e f

r o m w h o m m a i n t e n a n c e i s s o u g h t ” t o p r o v

i d e

m a i n t e n a n c e

. S e c t i o n 4 0

- 4

- 2 0 3 ( 2 )

, M C A

. C h i l d s u p p o r t a w a r d s a r e b a s e d u p o n t h e

M o n t a n a C h i l d S u

p p o r t G u i d e l i n e s

, w

h o s e a p p l i c a t i o n i s p r e s u m e d t o c a l c u l a t e a n

“ a d e q u a t e a n d r e a s o n a b l e s u p p o r

t a w a r d ” u n l e s s p r o v

e n o t h e r w i s e b y c l e a r a n d

c o n v i n c i n g e v i d e n c e

. S e c t i o n 4 0

- 4

- 2 0 4

, M C A ; I n r e M a r r i a g e o f K o t e c k i

, 2 0 0 0 M T 2 5 4

,

¶ 2 0

, 3 0 1 M o n

t

. 4 6 0

, 1 0 P

. 3 d 8 2 8

. T h e G u i d e l i n e s d e f

i n e i n c o m e a s “ a c t u a l i n c o m e

,

i m p u t e d i n c o m e

, o r a n y c o m b i n a t i o n t h e r e o f w

h i c h f a i r l y r e f l e c t s a p a r e n t ’ s r e s o u r c e s

a v a i l a b l e f o r c h i l d s u p p o r

t

. ” A d m i n

. R

. M

. 3 7

. 6 2

. 1 0 6 ( 1 )

. T h e G u i d e l i n e s f

u r t h e r d e f

i n e

“ a c t u a l i n c o m e ” t o i n c l u d e :

e c o n o m i c b e n e f i t f r o m w h a t e v e r s o u r c e d e r i v

e d

. . . a n d i n c l u d e s b u t i s n o t

l i m i t e d t o i n c o m e f

r o m s a l a r i e s

, w a g e s

, t i p s

, c o m m i s s i o n s

, b o n

u s e s

,

e a r n i n g s

, p r o

f i t s

, d i v i d e n d s

, s e v e r a n c e p a y

, p e

n s i o n s

, p e r i o d i c d i s t r i b u t i o n s

f r o m r e t i r e m e n t p l a n s

, d r a w s o r a d v a n c e s a g a i n s t e a r n i n g s

, i n t e r e s t

, t r u s t

i n c o m e

, a n n u i t i e s

, r o y a l t i e s

, a l i m o n y o r s p o u s a l m a i n t e n a n c e

, s o c i a l

s e c u r i t y b e n e f

i t s

, v e t e r a n ’ s b e n e f

i t s

, w o r k e r s ’ c o m

p e n s a t i o n b e n e f

i t s

,

u n e m p l o y m e n t b e n e f

i t s

, d i s a b i l i t y p a y m e n t s

, e a r n e d i n c o m e c r e d i t a n d a l l

o t h e r g o v e r n m e n t p a y

m e n t s a n d b e

n e f i t s

.7

A d m i n

. R

. M

. 3 7

. 6 2

. 1 0 6 ( 2 ) ( a ) ( e m p h a s i s a d d e d )

. I

n d e t e r m i n i n g a c h i l d s u p p o r t a w a r d

“ a d i s t r i c t c o u r t m

u s t b e r e a l i s t i c a n d t a k e t h e a c t u a l s i t u a t i o n o f t h e p a r t i e s i n t o a c c o u n t

w h e n c a l c u l a

t i n g c h i l d s u p p o r

t o b l i g a t i o n s

. ” Albrecht v. Albrecht

, 2 0 0 2 M T 2 2 7

, ¶ 1 2

,

3 1 1 M o n t

. 4 1 2

, 5 6 P

. 3 d 3 3 9 ( c i t i n g I n r e M a r r i a g e o f N o e l

, 2 6 5 M o n t

. 2 4 9

, 2 5 2

, 8 7 5 P

. 2 d

3 5 8

, 3 5 9 ( 1 9 9 4 ) )

.

¶ 1 6 C o u r t s h a v

e s h o w n p a r t i c u l a r c o n c e r n a b o u t a p a r t y ’ s a b i l i t y t o s h e l t e r h i s o r h e r

i n c o m e w i t h i n a b u s i n e s s e n t i t y

. S e e e

. g

. I n r e M a r r i a g e o f M c D o n a l d

, 4 4 6 N

. E

. 2 d 5 5 9

,

5 6 0

- 6 1 ( I l l

. A

p p

. 4 t h D i s t

. 1 9 8 3 ) ( r e q u i r i n g t r i a l c o u r t t o l o o k b e y o n d t a x r e t u r n s b e c a u s e

“ [ i ] t i s a m a t t e r o f c o m m o n k n o w l e d g e t h a t i n c o m e m a y b e s h e l t e r e d f r o m t a x a t i o n ” ) ;

R i e p e n h o f f v

. R i e p e n h o f f

, 5 8 0 N

. E

. 2 d 8 4 6

, 8 4 8 ( O h i o A p p

. 4 t h D i s t

. 1 9 9 0 ) ( h o l d i n g a n

i n d i v i d u a l m a y n o t “ u s e a c l o s e l y h e l d c o r p o r a t i o n a s a d o d g

e t o s h e l t e r h i s i n c o m e t o

a v o i d p a y i n g a h i g

h e r a m o u n t o f s u p p o r

t o r a l i m o n y ” )

. W e r e a c h e d a s i m i l a r c o n c l u s i o n

o n a c h i l d s u p p o r

t i s s u e i n I

n r e M a r r i a g e o f G r a y

, e x p l a i n i n g t h a t “ i t i s d i s p o s a b l e

i n c o m e o f t h e p a r e n t

, a n d n o t t h e i r i n c o m e t a x r e t u r n s a l o n e

, w h i c h m u s t b e c o n s i d e r e d

b y t h e C o u r t

. ” I

n r e M a r r i a g e o f G r a y

, 2 4 2 M o n

t

. 6 9

, 7 3

, 7 8 8 P

. 2 d 9 0 9

, 9 1 2 ( 1 9 9 0 ) ; s e e

a l s o A l b r e c h t

, ¶ 1 7

.

¶ 1 7 I n o u r r e c e n

t d e c i s i o n o f I

n r e M a r r i a g e o f W i l l i a m s

, ¶ ¶ 1 2

, 3 1

, h

u s b a n d B o b b y

w a s a p r i n c i p a l i n a c l o s e l y h e l d f a m i l y c o r p o r a t i o n

, B & J P r o p e r t i e s

, w h i c h u s e d b u s i n e s s

i n c o m e t o p a y d o w

n b u s i n e s s d e b t i n s t e a

d o f p a y i n g o u t i n c o m e t o B o b b y a n d h i s f a t h e r

.

T h e d i s t r i c t c o u r

t c o n c l u d e d t h a

t s u c h d e b t p a y

m e n t s d i d n o t c o n s t i t u

t e “ i n c o m e ” a n d d i d

n o t c o u n t t h e m f o r c h i l d s u p p o r

t p u r p o s e s

, r e a s o n i n g i n s t e a d t h a t a n y f u t u r e d e c i s i o n b y8

the corporation to pay out income c o u l d b e a d d r e s s e d “ w i t h a c o r r e s p o n d i n g i n c r e a s e i n

B o b b y ’ s c h i l d s u p p o r

t o b l i g a t i o n

. ” In re Marriag e of W illiams

, ¶ 3 3

. H o w e v

e r

, t h i s

C o u r t r e v

e r s e d

, r e q u i r i n g t h e d i s t r i c t c o u r t t o c o n s i d e r t h e b u s i n e s s i n c o m e

. I n r e

Marriage of Williams , ¶ 33. Otherwise, Bobby and his father w o u l d b e p r o v i d e d “ w i t h

substantial incentive to spend B&J’s income on any thing other than dividends ” a n d

p r e s e n t e d “ a s i t u a t i o n s u s c e p t i b l e t o s u b s t a n t i a l m a n i p u l a t i o n

. ” I

n r e M a r r i a g e o f

W illiams

, ¶ 3 3 ; s e e a l

s o I n r e M a r r i a g e o f J a c o b s o n

, 2 5 1 M o n t

. 3 9 4

, 3 9 8

, 8 2 5 P

. 2 d 5 6 1

,

562 (1992) ( recognizing that profits used to pay a pa r t n e r s h i p ’ s d e b t s s t i l l c o n s t i t u t e a n

i n c o m e p r o d u c i n g a s s e t )

.

¶ 1 8 H e r e

, t h e D i s t r i c t C o u r t f o u n d t h a t S h a n n o n ’ s i n c o m e d i d n o t i n c l u d e t h e $ 5 0

, 2 4 1

d e s i g n a t e d a s “ p a s s

- t h r o u g

h ” i n c o m e o r t h e $ 5 5

, 2 6 4 f r o m t h e l o a n f

o r g i v e n e s s a n d s a l a r y

g u a r a n t e e p r o g

r a m

, a m o u n t s i n c l u d e d o n h e r 2 0 0 8 i n c o m e t a x r e t u r n s

. C o n t r a r y t o

C h a d ’ s a r g

u m e n t

, t h e l i s t i n g o f t h i s a d d i t i o n a l $ 1 0 5

, 5 0 5 o n S h a n n o n ’ s i n c o m e t a x r e t u r n

d o e s n o t i t s e l f r e q u i r e t h a t i t b e d e e m e d i n c o m e b y t h e D i s t r i c t C o u r t i n a d i s s o l u t i o n

p r o c e e d i n g

. S e e e

. g

. I

n r e M a r r i a g e o f G r a y

, 2 4 2 M o n t

. a

t 7 5

, 7 8 8 P

. 2 d a

t 9 1 3 ( t a x

r e t u r n s u s e f

u l b u t n o t d i s p o s i t i v

e )

. S h a n n o n t e s t i f

i e d t h a t s h e d i d n o t a c t

u a l l y r e c e i v

e t h e

$ 5 0

, 2 4 1 o f “ p a s s

- t h r o u g h ” i n c o m e

, b u t s i m

p l y p a i d t h e t a x e s o n i t t o g a i n a t a x

a d v a n t a g e

. S i m i l a r l y

, S h a n n o n r e c e i v e d t h e b e n e f

i t o f t h e l o a n f

o r g i v e n e s s a n d s a l a r y

g u a r a n t e e p r o g

r a m d u r i n g 2 0 0 4 a

n d 2 0 0 5

, a n d t

h e $ 5 5

, 2 6 4 w a s t

h e s u b s e q

u e n t t a x

c o n s e q u e n c e w h i c h h a d t o b e r e c o g

n i z e d

. T h u s

, w e c o n c l u d e t h a t t h e D i s t r i c t C o u r t ’ s9

f i n d i n g s w e r e n o t c l e a r

l y e r r o n e o u s r e g

a r d i n g t h e e x c l u s i o n o f t h i s $ 1 0 5

, 5 0 5 f r o m

S h a n n o n ’ s i n c o m e

.

¶ 1 9 W e r e a c h a d i f

f e r e n t r e s u l t

, h o w e v

e r

, r e g a r d i n g t h e b u s i n e s s i n c o m e w h i c h

S h a n n o n a

n d h e r b u s i n e s s p a r t n e r u s e d t o p a y d o w n t h e i r b u s i n e s s d e b t

. S h a n n o n

a c k n o w l e d g e d i n h e r t e s t i m o n y t h a

t “ i n t h e o r y ” t h e b u s i n e s s c o u l d h a v e d i s t r i b u t e d t

h e

$ 2 5 0

, 0 0 0 t o t

h e p a r t n e r s i n d i v i d u a l l y

, p r o v i d i n g h e r w i t h a n a d d i t i o n a l d i s t r i b u t i o n o f

$ 1 2 5

, 0 0 0

. H o w e v

e r

, t h e y i n s t e a d k e p t t

h e i n c o m e w i t h i n t h e b u s i n e s s a n d p a i d d o w n

d e b t i n p r e p a r a

t i o n f o r e x p a n d i n g t h e b u s i n e s s b y a d d i n g a n e w p a r t n e r

. T h u s

, i n c o m e

e a r n e d b y S h a n

n o n w a s e s s e n t i a l l y s h e l t e r e d w i t h i n t h e b u s i n e s s a n d n o t c o n s i d e r e d i n

d e t e r m i n i n g t h e d i s s o l u t i o n i s s u e s d e p e n d e n t u p o n a n a s s e s s m e n t o f i n c o m e

. T h e D i s t r i c t

C o u r t ’ s f i n d i n g w h i c h e x c l u d e d t h e a

d d i t i o n a l $ 1 2 5

, 0 0 0 o f i n c o m e a t S h a n n o n ’ s d i s p o s a l

w a s c l e a r l y e r r o n e o u s

, w h i c h l e d t o a n a b u s e o f d i s c r e t i o n

. S e e e

. g

. I n r e M a r r i a g e o f

L e w i s

, 1 9 8 M o n t

. 5 1

, 5 5

, 6 4 3 P

. 2 d 6 0 4

, 6 0 6 ( 1 9 8 2 ) ; I n r e M a r r i a g e o f S m i t h

, 1 9 1 M o n t

.

2 0 0

, 2 0 3

, 6 2 2 P

. 2 d 1 0 2 2

, 1 0 2 4 ( 1 9 8 1 )

.

¶ 2 0 W e r e m a n d f

o r a r e c o n s i d e r a t i o n o f t h e d i s s o l u t i o n i s s u e s i n l i g

h t o f o u r

d e t e r m i n a t i o n r e g

a r d i n g S h a n n o n ’ s i n c o m e

, i n c l u d i n g m a i n t e n a n c e

, c h i l d s u p p o r t

, a n d

t h e d i s t r i b u

t i o n o f p r o p e r t y

. H o w e v e r

, o u r d e t e r m

i n a t i o n d o e s n o t m a n d a t e t h a t

S h a n n o n ’ s i n c o m e b e s e t a t a n y s p e c i f i c f i g u r e o n r e m a n d

. T h e e r r o r i n f a i l i n g t o

c o n s i d e r t h e $ 1 2 5

, 0 0 0 i n c o m e w h i c h w a s a v

a i l a b l e t o S h a

n n o n d u r i n g o n e o r m o r e y e a r s

d o e s n o t n e c e s s a r i l y r e q u i r e t h a t h e r a n n u a l i n c o m e b e i n c r e a s e d b y t h a t a m o u n t o r

r e q u i r e s p e c i f

i c i n c r e a s e s i n m a i n t e n a n c e o r c h i l d s u p p o r t

. W e a r e l i k e w i s e a w a r e t h a t1 0

o u r h o l d i n g m a y n o t c h a

n g e t h e v a l u e o f t h e m a r i t a l e s t a t e i f t h e D i s t r i c t C o u r t p r e v i o u s l y

c o n s i d e r e d t

h e r e d u c t i o n o f b u s i n e s s d e b t w h e n v a l u i n g t h e m e d i c a l p r a c t i c e

. O u r

d e c i s i o n s i m

p l y r e q u i r e s t h e D i s t r i c t C o u r t t o r e a s s e s s S h a n n o n ’ s i n c o m e i n l i g h t o f t h i s

c o r r e c t i o n i n h e r i n c o m e a v a i l a b i l i t y a n d r e d e t e r m

i n e t h e d i s s o l u t i o n i s s u e s b a s e d

t h e r e o n

. I

t m a y n o t b e n e c e s s a r y f o r t h e D i s t r i c t C o u r

t t o c o n d u c t f

u r t h e r f a c t f i n d i n g o r

other hearings, and we leave that to the Distr i c t C o u r t ’ s s o u n d d i s c r e t i o n

.

¶ 2 1 D i d t

h e D i s t r i c t C o u r t e r r i n v a l u i n g t

h e T i p t o n s ’ m a r i

t a l e s t a t e o n M

a r c h 3 1

, 2 0 0 8

, i n s t e a d o

f t h e d a t e o n w h i c h t

h e d i s s o l u t i o n b e c a m e e

f f e c t i v e ?

¶ 2 2 C h a d a r g

u e s t h a t t

h e D i s t r i c t C o u r t e r r e d i n v a l u i n g t h e m a r i t a l e s t a t e o n

M a r c h 3 1

, 2 0 0 8

, i n s t e a d o f D e c e m b e r 2

, 2 0 0 9

, t h e d a t e o f d i s s o l u t i o n

. S h a n n o n r e s p o n d s

t h a t t h e D i s t r i c t C o u r t ’ s v

a r i a n c e i s “ b a s e d o n t

h e u n i q u e c i r c u m s t a n c e s o f t h i s c a s e

. ”

¶ 2 3 G e n e r a l l y

, t

h e v a l u e o f t h e m a r i t a l e s t a t e i s a s c e r t a i n e d a t t h e t i m e o f d i s s o l u t i o n

.

I n r e M a r r i a g e o f S w a n s o n

, 2 2 0 M o n

t

. 4 9 0

, 4 9 5

, 7 1 6 P

. 2 d 2 1 9

, 2 2 2 ( 1 9 8 6 ) ( c i t i n g V i v i a n

v

. V i v i a n

, 1 7 8 M o n t

. 3 4 1

, 3 4 4

, 5 8 3 P

. 2 d 1 0 7 2

, 1 0 7 4 ( 1 9 7 8 ) )

. H o w e v e r

, w e h a v

e

r e c o g n i z e d t h a t u

n i q u e c i r c u m s t a n c e s w i l l p e r m i t d e v i a t i o n f r o m t h e g

e n e r a l r u l e

. I n r e

M a r r i a g e o f H o c h h a l t e r

, 2 0 0 1 M T 2 6 8

, ¶ 1 7

, 3 0 7 M o n t

. 2 6 1

, 3 7 P

. 3 d 6 6 5 ( c i t i n g c a s e s )

.

I n I n r e M a r r i a g e o f T h o r n e r

, ¶ 3 7

, t h e p a r

t i e s ’ r e l a t i o n s h i p e

n d e d s o m e t i m e b e t w e e n

A p r i l a n d J u l y 2 0 0 4

, “ w

h e n t h e y b e g

a n m a n a g i n g t h e i r f i n a n c e s s e p a r a t e l y a n d e v e n t u a l l y

l i v e d s e p a r a t e l y

. ” W e a

p p r o v e d o f t h e d i s t r i c t c o u r

t ’ s u s e o f t h i s t i m e i n s t e a d o f t h e t i m e

o f d i s s o l u t i o n

, c o n c l u d i n g t h a t t h e c o u r t h a d p r o p e r l y e x e r c i s e d i t s d i s c r e t i o n i n u s i n g t h e

d a t e o f t h e p a r

t i e s ’ f i n a n c i a l s e p a r a t i o n

. I

n r e M a r r i a g e o f T h o r n e r

, ¶ 3 7

.1 1

¶ 2 4 H e r e

, t h e D i s t r i c t C o u r t f o u n d t h e d a t e o f M a r c h 3 1

, 2 0 0 8

, s i g n i f i c a n t b e c a u s e t

h e

p a r t i e s w e r e n o l o n g

e r l i v i n g i n t h e s a m e h o u s e h o l d o r c o m m i n g l i n g t h e i r a s s e t s b y t h a t

t i m e

. W e c o n c l u d e t h e D i s t r i c t C o u r t d i d n o t a b u s e i t s d i s c r e t i o n i n d e t e r m i n i n g t o v a l u e

t h e e s t a t e a s o f M a r c h 3 1

, 2 0 0 8

.

¶ 2 5 B e c a u s e w e r e v

e r s e a n d r e m a n d f

o r t h e D i s t r i c t C o u r t t o r e c o n s i d e r i t s d i s t r i b u t i o n

o f p r o p e r t y

, m a i n t e n a n c e

, a n d c h i l d s u p p o r t

, w e n e e d n o t a d d r e s s t h e r e m a i n i n g i s s u e s

C h a d r a i s e s

.

¶ 2 6 R e v

e r s e d a n d r e m a n d e d f

o r f u r t h e r p r o c e e d i n g s c o n s i s t e n t w i t h t h i s o p i n i o n

.

/ S / J I M R I C E

W e c o n c u r :

/ S / M I C H A E L E W H E A T

/ S / P A T R I C I A C O T T E R

/ S / B R I A N M O R R I S

/ S / J A M E S C

. N E L S O N