# Uradni list C 422/17.

| | ISSN 1977-1045 |
| --- | --- |
| Uradni list
  Evropske unije | C 422 |
| | |
| Slovenska izdaja | Informacije in objave | Zvezek 5817. december 2015 |

ISSN 1977-1045

Uradni list

Evropske unije

C 422

Slovenska izdaja

Informacije in objave

Zvezek 5817. december 2015

---

| Obvestilo št. | Vsebina | Stran |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informacije |
| | INFORMACIJE INSTITUCIJ, ORGANOV, URADOV IN AGENCIJ EVROPSKE UNIJE |
| | Računsko sodišče |
| 2015/C 422/01 | Povzetek rezultatov letne revizije evropskih skupnih podjetij na področju raziskav, ki jo je za leto 2014 opravilo Sodišče | 1 |
| 2015/C 422/02 | Poročilo o zaključnem računu Skupnega podjetja Artemis za obdobje od 1. januarja 2014 do 26. junija 2014 z odgovorom Skupnega podjetja | 9 |
| 2015/C 422/03 | Poročilo o zaključnem računu Skupnega podjetja Čisto nebo za proračunsko leto 2014 z odgovori Skupnega podjetja | 17 |
| 2015/C 422/04 | Poročilo o zaključnem računu Skupnega podjetja ENIAC za obdobje od 1. januarja 2014 do 26. junija 2014 z odgovori Skupnega podjetja | 25 |
| 2015/C 422/05 | Poročilo o zaključnem računu Evropskega skupnega podjetja za ITER in razvoj fuzijske energije za proračunsko leto 2014 z odgovorom Skupnega podjetja | 33 |
| 2015/C 422/06 | Poročilo o zaključnem računu Skupnega podjetja za gorivne celice in vodik za proračunsko leto 2014 z odgovorom Skupnega podjetja | 51 |
| 2015/C 422/07 | Poročilo o zaključnem računu Skupnega podjetja za pobudo za inovativna zdravila za proračunsko leto 2014 z odgovori Skupnega podjetja | 61 |
| 2015/C 422/08 | Poročilo o zaključnem računu Skupnega podjetja SESAR za proračunsko leto 2014 z odgovorom Skupnega podjetja | 70 |
| 2015/C 422/09 | Poročilo o zaključnem računu Skupnega podjetja ECSEL za obdobje od 27. junija 2014 do 31. decembra 2014 z odgovori Skupnega podjetja | 80 |

Obvestilo št.

Vsebina

Stran

IV   Informacije

INFORMACIJE INSTITUCIJ, ORGANOV, URADOV IN AGENCIJ EVROPSKE UNIJE

Računsko sodišče

2015/C 422/01

Povzetek rezultatov letne revizije evropskih skupnih podjetij na področju raziskav, ki jo je za leto 2014 opravilo Sodišče

1

2015/C 422/02

Poročilo o zaključnem računu Skupnega podjetja Artemis za obdobje od 1. januarja 2014 do 26. junija 2014 z odgovorom Skupnega podjetja

9

2015/C 422/03

Poročilo o zaključnem računu Skupnega podjetja Čisto nebo za proračunsko leto 2014 z odgovori Skupnega podjetja

17

2015/C 422/04

Poročilo o zaključnem računu Skupnega podjetja ENIAC za obdobje od 1. januarja 2014 do 26. junija 2014 z odgovori Skupnega podjetja

25

2015/C 422/05

Poročilo o zaključnem računu Evropskega skupnega podjetja za ITER in razvoj fuzijske energije za proračunsko leto 2014 z odgovorom Skupnega podjetja

33

2015/C 422/06

Poročilo o zaključnem računu Skupnega podjetja za gorivne celice in vodik za proračunsko leto 2014 z odgovorom Skupnega podjetja

51

2015/C 422/07

Poročilo o zaključnem računu Skupnega podjetja za pobudo za inovativna zdravila za proračunsko leto 2014 z odgovori Skupnega podjetja

61

2015/C 422/08

Poročilo o zaključnem računu Skupnega podjetja SESAR za proračunsko leto 2014 z odgovorom Skupnega podjetja

70

2015/C 422/09

Poročilo o zaključnem računu Skupnega podjetja ECSEL za obdobje od 27. junija 2014 do 31. decembra 2014 z odgovori Skupnega podjetja

80

---

| SL | |
| --- | --- |

SL

---

IV Informacije

INFORMACIJE INSTITUCIJ, ORGANOV, URADOV IN AGENCIJ EVROPSKE UNIJE

Računsko sodišče

| 17.12.2015 | SL | Uradni list Evropske unije | C 422/1 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

SL

Uradni list Evropske unije

C 422/1

---

Povzetek rezultatov letne revizije evropskih skupnih podjetij na področju raziskav, ki jo je za leto 2014 opravilo Sodišče

(2015/C 422/01)

KAZALO

| | Odstavek | Stran |
| --- | --- | --- |
| Uvod | 1-7 | 2 |
| Informacije v podkrepitev mnenj Sodišča | 8-11 | 3 |
| Rezultati revizij | 12-24 | 3 |
| Mnenja o zanesljivosti računovodskih izkazov | 12 | 3 |
| Mnenja o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij | 13-15 | 3 |
| Poudarjena zadeva o prispevku EU k stroškom projekta ITER | 16 | 4 |
| Pripombe, zaradi katerih mnenja Sodišča niso vprašljiva | 17-22 | 4 |
| Upravljanje proračuna in finančno poslovodenje | 18 | 4 |
| Notranje kontrole | 19-20 | 5 |
| Spremljanje rezultatov raziskav, pridobljenih s projekti, in poročanje o njih | 21 | 5 |
| Drugo vmesno vrednotenje, ki ga je opravila Komisija | 22 | 5 |
| Zaključki | 23-24 | 5 |
| PRILOGA I – | Dohodek skupnih podjetij (proračunske napovedi dohodkov, določene pravice in prejeti zneski) ter načrti delovnih mest |

Odstavek

Stran

Uvod

1-7

2

Informacije v podkrepitev mnenj Sodišča

8-11

3

Rezultati revizij

12-24

3

Mnenja o zanesljivosti računovodskih izkazov

12

3

Mnenja o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

13-15

3

Poudarjena zadeva o prispevku EU k stroškom projekta ITER

16

4

Pripombe, zaradi katerih mnenja Sodišča niso vprašljiva

17-22

4

Upravljanje proračuna in finančno poslovodenje

18

4

Notranje kontrole

19-20

5

Spremljanje rezultatov raziskav, pridobljenih s projekti, in poročanje o njih

21

5

Drugo vmesno vrednotenje, ki ga je opravila Komisija

22

5

Zaključki

23-24

5

PRILOGA I –

Dohodek skupnih podjetij (proračunske napovedi dohodkov, določene pravice in prejeti zneski) ter načrti delovnih mest

6

| PRILOGA II – | Pripombe Sodišča v letu 2014 |
| --- | --- |

PRILOGA II –

Pripombe Sodišča v letu 2014

8

UVOD

| 1. | Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije revidiralo zaključne račune za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2014, ter zakonitost in pravilnost z izkazi povezanih transakcij osmih evropskih skupnih podjetij na področju raziskav (1):






  — | Fuzija za energijo – F4E (ITER) – razvoj fuzijske energije, |
| --- | --- | --- |

1.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije revidiralo zaključne račune za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2014, ter zakonitost in pravilnost z izkazi povezanih transakcij osmih evropskih skupnih podjetij na področju raziskav (1):

—

Fuzija za energijo – F4E (ITER) – razvoj fuzijske energije,

| — | Čisto nebo – čiste tehnologije zračnega prometa, |
| --- | --- |

—

Čisto nebo – čiste tehnologije zračnega prometa,

| — | ARTEMIS – vgrajeni računalniški sistemi (2), |
| --- | --- |

—

ARTEMIS – vgrajeni računalniški sistemi (2),

| — | IMI – pobuda za inovativna zdravila, |
| --- | --- |

—

IMI – pobuda za inovativna zdravila,

| — | ENIAC – nanoelektronika (3), |
| --- | --- |

—

ENIAC – nanoelektronika (3),

| — | GCV – gorivne celice in vodik, |
| --- | --- |

—

GCV – gorivne celice in vodik,

| — | SESAR – raziskave o upravljanju zračnega prometa na enotnem evropskem nebu, |
| --- | --- |

—

SESAR – raziskave o upravljanju zračnega prometa na enotnem evropskem nebu,

| — | ECSEL – elektronske komponente in sistemi (4). |
| --- | --- |

—

ECSEL – elektronske komponente in sistemi (4).

| 2. | Člani skupnih podjetij so poleg Evropske unije (ki jo zastopa Komisija) lahko tudi razni javni in zasebni partnerji, ki prispevajo k financiranju dejavnosti, ki jih opravljajo skupna podjetja. Skupna podjetja se ravnajo po dvostranskem modelu, pri katerem sodelujeta Evropska komisija in industrija, ali pa tristranskem modelu, pri katerem sodelujejo tudi države članice (5). Skupna podjetja imajo pomembno vlogo pri izvajanju raziskovalnih politik na posameznih področjih. |
| --- | --- |

2.

Člani skupnih podjetij so poleg Evropske unije (ki jo zastopa Komisija) lahko tudi razni javni in zasebni partnerji, ki prispevajo k financiranju dejavnosti, ki jih opravljajo skupna podjetja. Skupna podjetja se ravnajo po dvostranskem modelu, pri katerem sodelujeta Evropska komisija in industrija, ali pa tristranskem modelu, pri katerem sodelujejo tudi države članice (5). Skupna podjetja imajo pomembno vlogo pri izvajanju raziskovalnih politik na posameznih področjih.

| 3. | Sodišče je kot v prejšnjih letih revidiralo zakonitost in pravilnost transakcij. Toda leto 2014 je prvo, v katerem je v skladu s členom 208(4) finančne uredbe EU in členom 107(1) nove okvirne finančne uredbe za agencije in druge organe zaključna računa dveh skupnih podjetij (Fuzija za energijo – F4E (ITER) in SESAR) preveril neodvisen zunanji revizor (revizijsko podjetje). Sodišče je pri svojem mnenju o teh zaključnih računih upoštevalo revizijsko delo, ki ga je opravil neodvisni zunanji revizor, in ukrepe, sprejete v odziv na revizorjeve ugotovitve. Za druga skupna podjetja je Sodišče samo opravilo revizijsko delo v zvezi z zaključnimi računi. |
| --- | --- |

3.

Sodišče je kot v prejšnjih letih revidiralo zakonitost in pravilnost transakcij. Toda leto 2014 je prvo, v katerem je v skladu s členom 208(4) finančne uredbe EU in členom 107(1) nove okvirne finančne uredbe za agencije in druge organe zaključna računa dveh skupnih podjetij (Fuzija za energijo – F4E (ITER) in SESAR) preveril neodvisen zunanji revizor (revizijsko podjetje). Sodišče je pri svojem mnenju o teh zaključnih računih upoštevalo revizijsko delo, ki ga je opravil neodvisni zunanji revizor, in ukrepe, sprejete v odziv na revizorjeve ugotovitve. Za druga skupna podjetja je Sodišče samo opravilo revizijsko delo v zvezi z zaključnimi računi.

| 4. | V tem povzetku je pregled rezultatov letnih revizij skupnih podjetij, ki jih je Sodišče opravilo za proračunsko leto 2014. Namen pregleda je omogočiti analizo in primerjavo specifičnih poročil o zaključnih računih skupnih podjetij za leto 2014, ki jih je pripravilo Sodišče. V objavljenih specifičnih letnih poročilih so predstavljeni mnenja in pripombe Sodišča ter odgovori skupnih podjetij. Ta povzetek ni revizijsko poročilo ali mnenje. |
| --- | --- |

4.

V tem povzetku je pregled rezultatov letnih revizij skupnih podjetij, ki jih je Sodišče opravilo za proračunsko leto 2014. Namen pregleda je omogočiti analizo in primerjavo specifičnih poročil o zaključnih računih skupnih podjetij za leto 2014, ki jih je pripravilo Sodišče. V objavljenih specifičnih letnih poročilih so predstavljeni mnenja in pripombe Sodišča ter odgovori skupnih podjetij. Ta povzetek ni revizijsko poročilo ali mnenje.

| 5. | Skupna proračunska napoved dohodkov (6) skupnih podjetij za leto 2014 je znašala 1,9 milijarde EUR (2,2 milijarde EUR za leto 2013), kar je 1,6 % splošnega proračuna EU za leto 2014 (1,7 % za leto 2013). Od prejetih zneskov je bilo 1  224 milijonov EUR (686 milijonov EUR leta 2013) iz splošnega proračuna EU, 204 milijone EUR (134 milijonov EUR leta 2013) pa so namenili industrijski partnerji in člani skupnih podjetij. Povečanje prispevkov Komisije in države gostiteljice ITER za F4E v letu 2014 pojasnjuje večino povečanja prejetih zneskov. |
| --- | --- |

5.

Skupna proračunska napoved dohodkov (6) skupnih podjetij za leto 2014 je znašala 1,9 milijarde EUR (2,2 milijarde EUR za leto 2013), kar je 1,6 % splošnega proračuna EU za leto 2014 (1,7 % za leto 2013). Od prejetih zneskov je bilo 1  224 milijonov EUR (686 milijonov EUR leta 2013) iz splošnega proračuna EU, 204 milijone EUR (134 milijonov EUR leta 2013) pa so namenili industrijski partnerji in člani skupnih podjetij. Povečanje prispevkov Komisije in države gostiteljice ITER za F4E v letu 2014 pojasnjuje večino povečanja prejetih zneskov.

| 6. | V skupnih podjetjih je zaposlenih 432 (414 leta 2013) stalnih in začasnih uradnikov, kar je manj kot 1 % vseh uradnikov EU, odobrenih v okviru splošnega proračuna EU (za podrobnosti glej Prilogo I). |
| --- | --- |

6.

V skupnih podjetjih je zaposlenih 432 (414 leta 2013) stalnih in začasnih uradnikov, kar je manj kot 1 % vseh uradnikov EU, odobrenih v okviru splošnega proračuna EU (za podrobnosti glej Prilogo I).

| 7. | Čeprav je finančno tveganje pri skupnih podjetjih v primerjavi s celotnim proračunom EU majhno, ta podjetja pomenijo veliko tveganje za ugled Unije, saj so glavno orodje za izvajanje raziskovalne strategije EU, prav tako pa so kot del javno-zasebnega partnerstva zelo prepoznavna med industrijskimi partnerji, s katerimi sodelujejo. |
| --- | --- |

7.

Čeprav je finančno tveganje pri skupnih podjetjih v primerjavi s celotnim proračunom EU majhno, ta podjetja pomenijo veliko tveganje za ugled Unije, saj so glavno orodje za izvajanje raziskovalne strategije EU, prav tako pa so kot del javno-zasebnega partnerstva zelo prepoznavna med industrijskimi partnerji, s katerimi sodelujejo.

INFORMACIJE V PODKREPITEV MNENJ SODIŠČA

| 8. | Za dve skupni podjetji, ki ju je revidiral neodvisni zunanji revizor, je Sodišče pregledalo delo revizijskih podjetij v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja. Sodišče je pri oblikovanju svojega mnenja o zanesljivosti računovodskih izkazov, ki ga je izrazilo v specifičnih letnih poročilih, upoštevalo delo revizijskih podjetij. |
| --- | --- |

8.

Za dve skupni podjetji, ki ju je revidiral neodvisni zunanji revizor, je Sodišče pregledalo delo revizijskih podjetij v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja. Sodišče je pri oblikovanju svojega mnenja o zanesljivosti računovodskih izkazov, ki ga je izrazilo v specifičnih letnih poročilih, upoštevalo delo revizijskih podjetij.

| 9. | Sodišče pridobi z delom zasebnih revizijskih podjetij dovolj zagotovila, da lahko to delo uporabi kot podlago za svoja revizijska mnenja o zanesljivosti računovodskih izkazov. |
| --- | --- |

9.

Sodišče pridobi z delom zasebnih revizijskih podjetij dovolj zagotovila, da lahko to delo uporabi kot podlago za svoja revizijska mnenja o zanesljivosti računovodskih izkazov.

| 10. | Sodišče ostaja izključno odgovorno za revidiranje zakonitosti in pravilnosti transakcij. Revizijski pristop, ki ga je uporabilo, vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornih in kontrolnih sistemov. To dopolnjujejo dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev ter analizo poslovodskih predstavitev in letnih poročil o dejavnostih. Tudi revizija za leto 2014 je bila posebej osredotočena na naknadne revizije. |
| --- | --- |

10.

Sodišče ostaja izključno odgovorno za revidiranje zakonitosti in pravilnosti transakcij. Revizijski pristop, ki ga je uporabilo, vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornih in kontrolnih sistemov. To dopolnjujejo dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev ter analizo poslovodskih predstavitev in letnih poročil o dejavnostih. Tudi revizija za leto 2014 je bila posebej osredotočena na naknadne revizije.

| 11. | Za preostalih šest skupnih podjetij je Sodišče še naprej opravljalo tako revizijo zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij kot revizijo zanesljivosti računovodskih izkazov. |
| --- | --- |

11.

Za preostalih šest skupnih podjetij je Sodišče še naprej opravljalo tako revizijo zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij kot revizijo zanesljivosti računovodskih izkazov.

REZULTATI REVIZIJ

Mnenja o zanesljivosti računovodskih izkazov

| 12. | Zaključni računi vseh skupnih podjetij v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njihov finančni položaj na dan 31. decembra 2014 ter njihov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami finančnih uredb, ki se zanje uporabljajo, in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
| --- | --- |

12.

Zaključni računi vseh skupnih podjetij v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njihov finančni položaj na dan 31. decembra 2014 ter njihov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami finančnih uredb, ki se zanje uporabljajo, in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije.

Mnenja o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

| 13. | Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za leto, ki se je končalo 31. decembra 2014, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne za pet skupnih podjetij (F4E, Čisto nebo, GCV, IMI in SESAR) od osmih. |
| --- | --- |

13.

Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za leto, ki se je končalo 31. decembra 2014, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne za pet skupnih podjetij (F4E, Čisto nebo, GCV, IMI in SESAR) od osmih.

| 14. | Revizija zahtevkov za povračilo stroškov projektov je bila pri skupnih podjetjih ARTEMIS in ENIAC v skladu z veljavnimi upravnimi dogovori prenesena na nacionalne organe financiranja. ARTEMIS in ENIAC sta od nacionalnih organov financiranja prejela revizijska poročila, vendar kakovosti teh revizij nista sistematično ocenila. Sodišče je ocenilo revizijske strategije, vključno z revizijskimi poročili, treh nacionalnih organov financiranja. Uporabljene metodologije skupnima podjetjema niso omogočale izračuna zanesljive ponderirane stopnje napake niti stopnje preostale napake. Posledično je Sodišče prišlo do zaključka, da razpoložljive informacije o izvajanju strategije naknadnih revizij teh dveh skupnih podjetij ne zadoščajo za sklep o tem, ali to ključno kontrolno orodje uspešno deluje (7). Zato je Sodišče izreklo mnenje s pridržkom (8). |
| --- | --- |

14.

Revizija zahtevkov za povračilo stroškov projektov je bila pri skupnih podjetjih ARTEMIS in ENIAC v skladu z veljavnimi upravnimi dogovori prenesena na nacionalne organe financiranja. ARTEMIS in ENIAC sta od nacionalnih organov financiranja prejela revizijska poročila, vendar kakovosti teh revizij nista sistematično ocenila. Sodišče je ocenilo revizijske strategije, vključno z revizijskimi poročili, treh nacionalnih organov financiranja. Uporabljene metodologije skupnima podjetjema niso omogočale izračuna zanesljive ponderirane stopnje napake niti stopnje preostale napake. Posledično je Sodišče prišlo do zaključka, da razpoložljive informacije o izvajanju strategije naknadnih revizij teh dveh skupnih podjetij ne zadoščajo za sklep o tem, ali to ključno kontrolno orodje uspešno deluje (7). Zato je Sodišče izreklo mnenje s pridržkom (8).

| 15. | Skupno podjetje ECSEL je prevzelo projekte skupnih podjetij ARTEMIS in ENIAC. Upravni dogovori, ki so bili sklenjeni med skupnima podjetjema ARTEMIS in ENIAC ter nacionalnimi organi financiranja države članice še vedno veljajo tudi po združitvi v Skupno podjetje ECSEL (9). Zaradi stanja, opisanega v odstavku 14, je Sodišče za projekte, ki sta jih začela ARTEMIS in ENIAC, izdalo tudi mnenje s pridržkom za ECSEL. |
| --- | --- |

15.

Skupno podjetje ECSEL je prevzelo projekte skupnih podjetij ARTEMIS in ENIAC. Upravni dogovori, ki so bili sklenjeni med skupnima podjetjema ARTEMIS in ENIAC ter nacionalnimi organi financiranja države članice še vedno veljajo tudi po združitvi v Skupno podjetje ECSEL (9). Zaradi stanja, opisanega v odstavku 14, je Sodišče za projekte, ki sta jih začela ARTEMIS in ENIAC, izdalo tudi mnenje s pridržkom za ECSEL.

Poudarjena zadeva o prispevku EU k stroškom projekta ITER

   (10)

| 16. | Svet je leta 2010 (11) za Skupno podjetje Fuzija za energijo prispevek EU h gradbeni fazi projekta ITER ocenil na 6,6 milijarde EUR. Za ta znesek obstaja veliko tveganje, da se bo povečal, zlasti zaradi sprememb obsega projektnih izdelkov in sedanjega časovnega načrta, ki naj bi bil nerealen. V zadnji oceni je primanjkljaj do zaključka gradbene faze projekta znašal 428 milijonov EUR. V času revizije (marca 2015) so zamude v gradbeni fazi projekta po oceni Skupnega podjetja znašale vsaj 43 mesecev. V zvezi s temi tveganji Skupno podjetje razvija sistem na ravni pogodb za redno spremljanje odstopanj stroškov, ni pa še posodobilo vrednotenja svojega prispevka k projektu ITER po zaključku gradbene faze. Vendar pa si Skupno podjetje zdaj prizadeva za izvajanje akcijskega načrta za obravnavo glavnih omejitev, ki zdaj vplivajo na razvoj projekta. |
| --- | --- |

16.

Svet je leta 2010 (11) za Skupno podjetje Fuzija za energijo prispevek EU h gradbeni fazi projekta ITER ocenil na 6,6 milijarde EUR. Za ta znesek obstaja veliko tveganje, da se bo povečal, zlasti zaradi sprememb obsega projektnih izdelkov in sedanjega časovnega načrta, ki naj bi bil nerealen. V zadnji oceni je primanjkljaj do zaključka gradbene faze projekta znašal 428 milijonov EUR. V času revizije (marca 2015) so zamude v gradbeni fazi projekta po oceni Skupnega podjetja znašale vsaj 43 mesecev. V zvezi s temi tveganji Skupno podjetje razvija sistem na ravni pogodb za redno spremljanje odstopanj stroškov, ni pa še posodobilo vrednotenja svojega prispevka k projektu ITER po zaključku gradbene faze. Vendar pa si Skupno podjetje zdaj prizadeva za izvajanje akcijskega načrta za obravnavo glavnih omejitev, ki zdaj vplivajo na razvoj projekta.

Pripombe, zaradi katerih mnenja Sodišča niso vprašljiva

| 17. | Sodišče je izrazilo 55 pripomb (55 leta 2013) o vseh skupnih podjetjih, v katerih je poudarilo pomembne zadeve. Pregled pripomb je v Prilogi II. Najpogostejše pripombe so povzete spodaj. |
| --- | --- |

17.

Sodišče je izrazilo 55 pripomb (55 leta 2013) o vseh skupnih podjetjih, v katerih je poudarilo pomembne zadeve. Pregled pripomb je v Prilogi II. Najpogostejše pripombe so povzete spodaj.

Upravljanje proračuna in finančno poslovodenje

| 18. | Pripombe pod tem naslovom so osredotočene na tri področja:






  — | stopnja izvrševanja proračuna: stopnja izvrševanja proračuna za odobritve za prevzem obveznosti je znašala med 90 % in 100 % (razen za ARTEMIS in ENIAC, za katera je znašala med 38 % in 43 %, ker so se v šestih mesecih izvrševala odobrena proračunska sredstva, sprejeta za vse leto), stopnja izvrševanja proračuna za odobritve plačil pa je znašala med 74 % in 100 %. Ta stopnja za GCV in IMI znaša 74 %, za SESAR pa 80 %, kar pojasnjujejo predvsem zamude pri financiranju projektov, |
| --- | --- | --- |

18.

Pripombe pod tem naslovom so osredotočene na tri področja:

—

stopnja izvrševanja proračuna: stopnja izvrševanja proračuna za odobritve za prevzem obveznosti je znašala med 90 % in 100 % (razen za ARTEMIS in ENIAC, za katera je znašala med 38 % in 43 %, ker so se v šestih mesecih izvrševala odobrena proračunska sredstva, sprejeta za vse leto), stopnja izvrševanja proračuna za odobritve plačil pa je znašala med 74 % in 100 %. Ta stopnja za GCV in IMI znaša 74 %, za SESAR pa 80 %, kar pojasnjujejo predvsem zamude pri financiranju projektov,

| — | razpisi za zbiranje predlogov in izvajanje projektov: razen ARTEMIS, za katerega je končna stopnja odobrenih proračunskih sredstev za razpise za zbiranje predlogov znašala samo 48 % (49 % dne 31. decembra 2013) vsega proračuna, ki je bil na voljo za kritje operativnih odhodkov v celotnem obdobju obstoja Skupnega podjetja, so druga skupna podjetja dosegla stopnjo med 90 % in 100 %, |
| --- | --- |

—

razpisi za zbiranje predlogov in izvajanje projektov: razen ARTEMIS, za katerega je končna stopnja odobrenih proračunskih sredstev za razpise za zbiranje predlogov znašala samo 48 % (49 % dne 31. decembra 2013) vsega proračuna, ki je bil na voljo za kritje operativnih odhodkov v celotnem obdobju obstoja Skupnega podjetja, so druga skupna podjetja dosegla stopnjo med 90 % in 100 %,

| — | institucije in organi morajo vsako leto pripraviti poročilo o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju (12). Informacije, ki so jih v tem poročilu zagotovila skupna podjetja, so bile neusklajene in pogosto nepopolne. Komisija bi morala zagotoviti navodila o naravi in vsebini poročila. |
| --- | --- |

—

institucije in organi morajo vsako leto pripraviti poročilo o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju (12). Informacije, ki so jih v tem poročilu zagotovila skupna podjetja, so bile neusklajene in pogosto nepopolne. Komisija bi morala zagotoviti navodila o naravi in vsebini poročila.

Notranje kontrole

| 19. | Naknadne revizije so glavno orodje skupnih podjetij za zagotavljanje, da so stroški, ki jih prijavijo upravičenci in/ali partnerji, upravičeni in točni. Vsa razen ECSEL (13) so sprejela strategijo naknadnih revizij, pet skupnih podjetij pa je izvedbo naknadnih revizij oddalo neodvisnim zunanjim revizijskim podjetjem. Sodišče je v treh primerih (glej odstavka 14 in 15) izreklo mnenje s pridržkom, in sicer zaradi neustreznega izvajanja strategije naknadnih revizij. |
| --- | --- |

19.

Naknadne revizije so glavno orodje skupnih podjetij za zagotavljanje, da so stroški, ki jih prijavijo upravičenci in/ali partnerji, upravičeni in točni. Vsa razen ECSEL (13) so sprejela strategijo naknadnih revizij, pet skupnih podjetij pa je izvedbo naknadnih revizij oddalo neodvisnim zunanjim revizijskim podjetjem. Sodišče je v treh primerih (glej odstavka 14 in 15) izreklo mnenje s pridržkom, in sicer zaradi neustreznega izvajanja strategije naknadnih revizij.

| 20. | Za F4E Sodišče ugotavlja, da je bil dosežen bistven napredek, čeprav je Skupno podjetje v času revizije (marca 2015) še vedno obravnavalo več ključnih ukrepov. Še vedno je treba povečati konkurenco v postopkih oddaje javnega naročila, ki imajo v okviru F4E osrednji pomen za izvajanje projekta ITER. Pri razpisih za nepovratna sredstva je bil v povprečju prejet le en predlog na razpis, enako kot v letih 2013 in 2012. |
| --- | --- |

20.

Za F4E Sodišče ugotavlja, da je bil dosežen bistven napredek, čeprav je Skupno podjetje v času revizije (marca 2015) še vedno obravnavalo več ključnih ukrepov. Še vedno je treba povečati konkurenco v postopkih oddaje javnega naročila, ki imajo v okviru F4E osrednji pomen za izvajanje projekta ITER. Pri razpisih za nepovratna sredstva je bil v povprečju prejet le en predlog na razpis, enako kot v letih 2013 in 2012.

Spremljanje rezultatov raziskav, pridobljenih s projekti, in poročanje o njih

| 21. | Spremljanje rezultatov raziskav in poročanje o njih je določeno v Sedmem okvirnem programu, v katerem je vzpostavljen sistem spremljanja in poročanja, ki zajema varstvo, razširjanje in prenos rezultatov raziskav. Skupna podjetja so v sporazume o nepovratnih sredstvih, ki so jih podpisala s člani in drugimi upravičenci, vključila posebne določbe o pravicah intelektualne lastnine ter razširjanju raziskovalnih dejavnosti in rezultatov. Izvajanje teh določb skupna podjetja spremljajo v različnih fazah financiranih projektov in od leta 2014 je bil dosežen znaten napredek. Toda za izpolnjevanje zahtev programa Obzorje 2020 in boljše prispevanje k razširjanju rezultatov raziskav Sedmega okvirnega programa je treba čim bolj okrepiti sodelovanje med skupnimi podjetji in Komisijo, zlasti v zvezi z nadaljnjim vključevanjem podatkov nekaterih skupnih podjetij v sisteme Komisije. |
| --- | --- |

21.

Spremljanje rezultatov raziskav in poročanje o njih je določeno v Sedmem okvirnem programu, v katerem je vzpostavljen sistem spremljanja in poročanja, ki zajema varstvo, razširjanje in prenos rezultatov raziskav. Skupna podjetja so v sporazume o nepovratnih sredstvih, ki so jih podpisala s člani in drugimi upravičenci, vključila posebne določbe o pravicah intelektualne lastnine ter razširjanju raziskovalnih dejavnosti in rezultatov. Izvajanje teh določb skupna podjetja spremljajo v različnih fazah financiranih projektov in od leta 2014 je bil dosežen znaten napredek. Toda za izpolnjevanje zahtev programa Obzorje 2020 in boljše prispevanje k razširjanju rezultatov raziskav Sedmega okvirnega programa je treba čim bolj okrepiti sodelovanje med skupnimi podjetji in Komisijo, zlasti v zvezi z nadaljnjim vključevanjem podatkov nekaterih skupnih podjetij v sisteme Komisije.

Drugo vmesno vrednotenje, ki ga je opravila Komisija

| 22. | Komisija je drugo vmesno vrednotenje opravljala leta 2013 in v začetku leta 2014. Ocenjena je bila ustreznost, učinkovitost, uspešnost in kakovost raziskav v vseh skupnih podjetjih (razen v F4E). Akcijski načrti, ki so bili sprejeti kot rezultat poročil, so se izvajali v vseh skupnih podjetjih. |
| --- | --- |

22.

Komisija je drugo vmesno vrednotenje opravljala leta 2013 in v začetku leta 2014. Ocenjena je bila ustreznost, učinkovitost, uspešnost in kakovost raziskav v vseh skupnih podjetjih (razen v F4E). Akcijski načrti, ki so bili sprejeti kot rezultat poročil, so se izvajali v vseh skupnih podjetjih.

ZAKLJUČKI

| 23. | Vsa skupna podjetja so pripravila zanesljive računovodske izkaze, vendar so bila za tri podjetja za leto 2014 izrečena mnenja s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij. |
| --- | --- |

23.

Vsa skupna podjetja so pripravila zanesljive računovodske izkaze, vendar so bila za tri podjetja za leto 2014 izrečena mnenja s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij.

| 24. | Postopke bi bilo mogoče izboljšati, zlasti izvajanje strategije naknadnih revizij in sodelovanje s Komisijo pri vključevanju rezultatov raziskav, v primeru F4E pa bi bilo treba izboljšati tudi mehanizme za kontrolo stroškov. |
| --- | --- |

24.

Postopke bi bilo mogoče izboljšati, zlasti izvajanje strategije naknadnih revizij in sodelovanje s Komisijo pri vključevanju rezultatov raziskav, v primeru F4E pa bi bilo treba izboljšati tudi mehanizme za kontrolo stroškov.

---

(1)  Leta 2014 sta bili ustanovljeni dve skupni podjetji: Skupno podjetje BBI (Skupno podjetje za industrijske panoge, ki temeljijo na rabi biomase) in Skupno podjetje Shift2Rail. Ti skupni podjetji v letu 2014 še nista postali finančno neodvisni od Komisije, zato Sodišče ni revidiralo njunih zaključnih računov.

(2)  27. junija 2014 sta se skupni podjetji ARTEMIS in ENIAC združili zaradi ustanovitve Skupnega podjetja ECSEL. Zaradi združitve poročilo Sodišča za Skupno podjetje ARTEMIS zajema proračunsko obdobje od 1. januarja do 26. junija 2014.

(3)  27. junija 2014 sta se skupni podjetji ENIAC in ARTEMIS združili zaradi ustanovitve Skupnega podjetja ECSEL. Zaradi združitve poročilo Sodišča za Skupno podjetje ENIAC zajema proračunsko obdobje od 1. januarja do 26. junija 2014.

(4)  Skupno podjetje ECSEL je nadomestilo in nasledilo skupni podjetji ENIAC in ARTEMIS, ki sta bili uradno ukinjeni 26. junija 2014. Zato revizija Sodišča za Skupno podjetje ECSEL zajema proračunsko obdobje od 27. junija do 31. decembra 2014.

(5)  Skupna podjetja, ki se ravnajo po dvostranskem modelu, so Čisto nebo, IMI, GCV in SESAR. Podjetja s tristranskim modelom so ARTEMIS, ENIAC in ECSEL. Člani Skupnega podjetja Fuzija za energijo – F4E (ITER) so Euratom, ki ga zastopa Evropska komisija, države članice Euratoma in druge države, ki so z Euratomom sklenile sporazume o sodelovanju na področju nadzorovane jedrske fuzije in izrazile željo, da bi postale članice (dne 31. decembra 2014: Švica).

(6)  Proračunska napoved dohodkov pomeni odobritve za prevzem obveznosti (končni proračun).

(7)  ARTEMIS in ENIAC sta leta 2014 začela izvajati skupni akcijski načrt za ublažitev tega mnenja s pridržkom. Načrt zajema obiske nacionalnih organov financiranja in preučitev njihovih sistemov.

(8)  Sodišče izreče mnenje s pridržkom, kadar revizor pridobi zadostne ustrezne revizijske dokaze in ugotovi, da so napačne navedbe ali neskladnosti v zaključnem računu ali transakcijah, povezanih z računovodskimi izkazi, pomembne, vendar ne vseobsegajoče. Sodišče izreče mnenje s pridržkom tudi, kadar revizor ne more pridobiti zadostnih ustreznih revizijskih dokazov, na katerih bi temeljilo njegovo mnenje, in so možni učinki te nezmožnosti za zaključni račun ali transakcije, povezane z računovodskimi izkazi, pomembne, vendar ne vseobsegajoče (kot je navedeno v odstavkih 14 in 15). Vseobsegajoči učinki so tisti, ki po revizorjevi presoji niso omejeni na posebne elemente, izkaze ali postavke ali, če so omejeni nanje, pomenijo ali bi lahko pomenili precejšen delež računovodskih izkazov.

(9)  ECSEL nadaljuje izvajanje skupnega akcijskega načrta, ki sta ga leta 2014 začela izvajati ARTEMIS in ENIAC za ublažitev tega mnenja s pridržkom.

(10)  Odstavek o poudarjeni zadevi se uporablja zato, da se bralčeva pozornost usmeri na zadevo, ki v računovodskih izkazih ni pomembno napačno navedena, vendar je tako pomembna, da je bistvena za bralčevo razumevanje računovodskih izkazov.

(11)  Sklepi Sveta o stanju projekta ITER z dne 7. julija 2010 (sklic 11 902/10).

(12)  Člen 142 Uredbe (EU, Euratom) št. 966/2012 (UL L 298, 26.10.2012, str. 1), člen 93 Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 1271/2013 (UL L 328, 7.12.2013, str. 42) in člen 39 Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 110/2014 (UL L 38, 7.2.2014, str. 2).

(13)  Skupno podjetje ECSEL še ni sprejelo strategije naknadnih revizij za svoje projekte.

---

PRILOGA I

Dohodek skupnih podjetij (proračunske napovedi dohodkov, določene pravice in prejeti zneski) ter načrti delovnih mest

| SKUPNO PODJETJE | Matični GD | Področje | 2014 | 2013 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Proračunska napoved dohodkov (1) | Določene pravice (2) | Prejeti zneski (3) | Načrt delovnih mest (4)
   (5) | Proračunska napoved dohodkov (1) | Določene pravice (2) | Prejeti zneski (3) | Načrt delovnih mest (4) |
| 1 | ARTEMIS (do 26. junija 2014) | GD komunikacijska omrežja, vsebine in tehnologijo | raziskave | 2 2 24  000 | 8 63  193 | 2 0 1 00  000 | (15) | 3 2 6 43  708 | 3 2 6 47  545 | 2 0 1 23  350 | 15 |
| 2 | ČISTO NEBO | GD za raziskave in inovacije | raziskave | 22 9 2 41  764 | 18 9 3 16  793 | 9 8 5 85  400 | 37 | 30 6 0 43  097 | 22 7 0 00  428 | 12 4 6 13  566 | 24 |
| 3 | ENIAC (do 26. junija 2014) | GD komunikacijska omrežja, vsebine in tehnologijo | raziskave | 2 7 20  633 | 1 0 22  580 | 5 4 1 44  250 | (15) | 17 2 6 96  508 | 17 2 6 08  748 | 3 6 5 29  216 | 15 |
| 4 | FUZIJA ZA ENERGIJO | GD za raziskave in inovacije | raziskave | 1  16 8 8 25  456 | 1  16 8 8 25  456 | 72 0 9 17  805 | 262 | 1  29 7 0 13  166 | 1  29 6 9 52  709 | 24 5 0 02  495 | 262 |
| 5 | GORIVNE CELICE IN VODIK – GCV | GD za raziskave in inovacije | raziskave | 11 2 9 19  000 | 10 8 3 84  000 | 6 9 3 79  993 | 26 | 7 4 4 82  039 | 7 3 6 72  484 | 5 6 3 93  265 | 20 |
| 6 | POBUDA ZA INOVATIVNA ZDRAVILA – IMI | GD za raziskave in inovacije | raziskave | 22 3 2 94  603 | 20 7 4 33  859 | 16 5 6 27  993 | 37 | 25 5 7 15  919 | 25 4 4 35  104 | 12 5 8 29  159 | 36 |
| 7 | SESAR | GD za mobilnost in promet | raziskave | 1 3 1 19  600 | 1 3 0 46  425 | 9 4 7 53  384 | 42 | 8 4 2 22  608 | 6 4 0 66  631 | 7 7 5 35  515 | 42 |
| 8 | ECSEL (od 27. junija 2014) | GD komunikacijska omrežja, vsebine in tehnologijo | raziskave | 15 8 2 45  086 | 15 8 3 18  481 | 4 60  000 | 28 | ni relevantno | ni relevantno | ni relevantno | ni relevantno |
| | Skupaj | | | 1  91 0 5 90  142 | 1  84 7 2 10  787 | 1  22 3 9 67  872 | 432 | 2  22 2 8 17  045 | 2  12 1 3 82  649 | 68 6 0 26  566 | 414 |

SKUPNO PODJETJE

Matični GD

Področje

2014

2013

Proračunska napoved dohodkov (1)

Določene pravice (2)

Prejeti zneski (3)

Načrt delovnih mest (4)
   (5)

Proračunska napoved dohodkov (1)

Določene pravice (2)

Prejeti zneski (3)

Načrt delovnih mest (4)

1

ARTEMIS (do 26. junija 2014)

GD komunikacijska omrežja, vsebine in tehnologijo

raziskave

2 2 24  000

8 63  193

2 0 1 00  000

(15)

3 2 6 43  708

3 2 6 47  545

2 0 1 23  350

15

2

ČISTO NEBO

GD za raziskave in inovacije

raziskave

22 9 2 41  764

18 9 3 16  793

9 8 5 85  400

37

30 6 0 43  097

22 7 0 00  428

12 4 6 13  566

24

3

ENIAC (do 26. junija 2014)

GD komunikacijska omrežja, vsebine in tehnologijo

raziskave

2 7 20  633

1 0 22  580

5 4 1 44  250

(15)

17 2 6 96  508

17 2 6 08  748

3 6 5 29  216

15

4

FUZIJA ZA ENERGIJO

GD za raziskave in inovacije

raziskave

1  16 8 8 25  456

1  16 8 8 25  456

72 0 9 17  805

262

1  29 7 0 13  166

1  29 6 9 52  709

24 5 0 02  495

262

5

GORIVNE CELICE IN VODIK – GCV

GD za raziskave in inovacije

raziskave

11 2 9 19  000

10 8 3 84  000

6 9 3 79  993

26

7 4 4 82  039

7 3 6 72  484

5 6 3 93  265

20

6

POBUDA ZA INOVATIVNA ZDRAVILA – IMI

GD za raziskave in inovacije

raziskave

22 3 2 94  603

20 7 4 33  859

16 5 6 27  993

37

25 5 7 15  919

25 4 4 35  104

12 5 8 29  159

36

7

SESAR

GD za mobilnost in promet

raziskave

1 3 1 19  600

1 3 0 46  425

9 4 7 53  384

42

8 4 2 22  608

6 4 0 66  631

7 7 5 35  515

42

8

ECSEL (od 27. junija 2014)

GD komunikacijska omrežja, vsebine in tehnologijo

raziskave

15 8 2 45  086

15 8 3 18  481

4 60  000

28

ni relevantno

ni relevantno

ni relevantno

ni relevantno

Skupaj

1  91 0 5 90  142

1  84 7 2 10  787

1  22 3 9 67  872

432

2  22 2 8 17  045

2  12 1 3 82  649

68 6 0 26  566

414

---

(1)  Proračunska napoved dohodkov pomeni odobritve za prevzem obveznosti (končni proračun).

(2)  Določene pravice pomenijo odobrene obveznosti.

(3)  Prejeti zneski pomenijo denarni prispevek Evropske komisije med letom.

(4)  Končni proračun.

(5)  Skupni podjetji ARTEMIS in ENIAC sta se 27. junija 2014 združili zaradi ustanovitve Skupnega podjetja ECSEL. Njunih skupno 30 delovnih mest je bilo pretvorjenih v 28 delovnih mest v Skupnem podjetju ECSEL. 31. decembra 2014 je bilo skupno število delovnih mest torej 432.

---

PRILOGA II

Pripombe Sodišča v letu 2014

| | SKUPNO PODJETJE | Upravljanje proračuna in finančno poslovodenje | Ključne kontrole nadzornih in kontrolnih sistemov Skupnega podjetja | Druge zadeve in spremljanje upoštevanja pripomb iz prejšnjih let |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Izvrševanje proračuna in večletno financiranje | Predstavitev računovodskih izkazov | Razpisi za zbiranje predlogov | Večstranski okvirni sporazum | Sistemi notranje kontrole in računovodski sistemi | Operativna javna naročila in nepovratna sredstva | Izvajanje strategije naknadnih revizij | Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo | Pravni okvir | Spremljanje rezultatov raziskav in poročanje o njih | Pravice intelektualne lastnine in industrijska politika | Navzkrižje interesov | Drugo vmesno vrednotenje, ki ga je opravila Komisija | Prispevek EU h gradbeni fazi ITER | Drugo |
| 1 | ARTEMIS | x | | x | | | | x (1) | x | x | | | x | | | |
| 2 | ČISTO NEBO | x | | | | x | | | x | x | x | | x | x | | |
| 3 | ENIAC | x | | x | | | | x (1) | | x | | | | | | |
| 4 | FUZIJA ZA ENERGIJO | x | x | | | x | x | | | x | | x | x | | x (1) | x |
| 5 | GORIVNE CELICE IN VODIK – GCV | x | | x | | x | | | x | x | x | | x | x | | |
| 6 | POBUDA ZA INOVATIVNA ZDRAVILA – IMI | x | | | | x | | | x | x | x | | x | x | | |
| 7 | SESAR | x | | | x | | | | x | x | x | | x | x | | |
| 8 | ECSEL | x | | | | x | | x (1) | x | x | x | | x | | | |
| | Delne vsote | 8 | 1 | 3 | 1 | 5 | 1 | 3 | 6 | 8 | 5 | 1 | 7 | 4 | 1 | 1 |
| | Skupaj | 13 | 9 | 33 |

SKUPNO PODJETJE

Upravljanje proračuna in finančno poslovodenje

Ključne kontrole nadzornih in kontrolnih sistemov Skupnega podjetja

Druge zadeve in spremljanje upoštevanja pripomb iz prejšnjih let

Izvrševanje proračuna in večletno financiranje

Predstavitev računovodskih izkazov

Razpisi za zbiranje predlogov

Večstranski okvirni sporazum

Sistemi notranje kontrole in računovodski sistemi

Operativna javna naročila in nepovratna sredstva

Izvajanje strategije naknadnih revizij

Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo

Pravni okvir

Spremljanje rezultatov raziskav in poročanje o njih

Pravice intelektualne lastnine in industrijska politika

Navzkrižje interesov

Drugo vmesno vrednotenje, ki ga je opravila Komisija

Prispevek EU h gradbeni fazi ITER

Drugo

1

ARTEMIS

x

x

x (1)

x

x

x

2

ČISTO NEBO

x

x

x

x

x

x

x

3

ENIAC

x

x

x (1)

x

4

FUZIJA ZA ENERGIJO

x

x

x

x

x

x

x

x (1)

x

5

GORIVNE CELICE IN VODIK – GCV

x

x

x

x

x

x

x

x

6

POBUDA ZA INOVATIVNA ZDRAVILA – IMI

x

x

x

x

x

x

x

7

SESAR

x

x

x

x

x

x

x

8

ECSEL

x

x

x (1)

x

x

x

x

Delne vsote

8

1

3

1

5

1

3

6

8

5

1

7

4

1

1

Skupaj

13

9

33

---

(1)  Te pripombe so navedene v delu poročila, v katerem je izrečeno mnenje.

---

| 17.12.2015 | SL | Uradni list Evropske unije | C 422/9 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

SL

Uradni list Evropske unije

C 422/9

---

POROČILO

o zaključnem računu Skupnega podjetja Artemis za obdobje od 1. januarja 2014 do 26. junija 2014 z odgovorom Skupnega podjetja

(2015/C 422/02)

KAZALO

| | Odstavek | Stran |
| --- | --- | --- |
| Uvod | 1-4 | 10 |
| Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti | 5 | 10 |
| Izjava o zanesljivosti | 6-16 | 10 |
| Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov | 11 | 11 |
| Osnova za mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij | 12-14 | 12 |
| Mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij | 15 | 12 |
| Pripombe o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju | 17-18 | 12 |
| Izvrševanje proračuna | 17 | 12 |
| Razpisi za zbiranje predlogov | 18 | 12 |
| Druge zadeve | 19-22 | 13 |
| Spremljanje upoštevanja pripomb iz prejšnjih let | 19-22 | 13 |

Odstavek

Stran

Uvod

1-4

10

Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti

5

10

Izjava o zanesljivosti

6-16

10

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

11

11

Osnova za mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

12-14

12

Mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

15

12

Pripombe o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju

17-18

12

Izvrševanje proračuna

17

12

Razpisi za zbiranje predlogov

18

12

Druge zadeve

19-22

13

Spremljanje upoštevanja pripomb iz prejšnjih let

19-22

13

UVOD

| 1. | Skupno podjetje Artemis s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno decembra 2007 (1) za obdobje desetih let. Samostojno je začelo poslovati leta 2009. 27. junija 2014 sta se skupni podjetji Artemis in ENIAC (2) združili zaradi ustanovitve Skupnega podjetja za elektronske komponente in sisteme za evropski vodilni položaj (Skupno podjetje ECSEL) (3). Skupno podjetje ECSEL je začelo poslovati 27. junija 2014 in bo delovalo deset let. Zaradi združitve to poročilo za Skupno podjetje Artemis zajema proračunsko obdobje od 1. januarja do 26. junija 2014. |
| --- | --- |

1.

Skupno podjetje Artemis s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno decembra 2007 (1) za obdobje desetih let. Samostojno je začelo poslovati leta 2009. 27. junija 2014 sta se skupni podjetji Artemis in ENIAC (2) združili zaradi ustanovitve Skupnega podjetja za elektronske komponente in sisteme za evropski vodilni položaj (Skupno podjetje ECSEL) (3). Skupno podjetje ECSEL je začelo poslovati 27. junija 2014 in bo delovalo deset let. Zaradi združitve to poročilo za Skupno podjetje Artemis zajema proračunsko obdobje od 1. januarja do 26. junija 2014.

| 2. | Glavni cilj Skupnega podjetja je bil opredeliti in izvajati raziskovalni program za razvoj ključnih tehnologij za vgrajene računalniške sisteme na različnih področjih uporabe, da se izboljšata evropska konkurenčnost in vzdržnost ter omogoči oblikovanje novih trgov in družbenih aplikacij (4). |
| --- | --- |

2.

Glavni cilj Skupnega podjetja je bil opredeliti in izvajati raziskovalni program za razvoj ključnih tehnologij za vgrajene računalniške sisteme na različnih področjih uporabe, da se izboljšata evropska konkurenčnost in vzdržnost ter omogoči oblikovanje novih trgov in družbenih aplikacij (4).

| 3. | Ustanovni člani Skupnega podjetja Artemis so Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, nekatere države članice EU (Belgija, Danska, Nemčija, Estonija, Irska, Grčija, Španija, Francija, Italija, Madžarska, Nizozemska, Avstrija, Portugalska, Romunija, Slovenija, Finska, Švedska in Združeno kraljestvo) ter Artemis-IA, združenje, ki zastopa podjetja in druge raziskovalne organizacije, dejavne na področju vgrajenih računalniških sistemov v Evropi. Leta 2009 so člani Skupnega podjetja postali tudi Češka, Ciper, Latvija in Norveška, leta 2012 pa se jim je pridružila še Poljska. |
| --- | --- |

3.

Ustanovni člani Skupnega podjetja Artemis so Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, nekatere države članice EU (Belgija, Danska, Nemčija, Estonija, Irska, Grčija, Španija, Francija, Italija, Madžarska, Nizozemska, Avstrija, Portugalska, Romunija, Slovenija, Finska, Švedska in Združeno kraljestvo) ter Artemis-IA, združenje, ki zastopa podjetja in druge raziskovalne organizacije, dejavne na področju vgrajenih računalniških sistemov v Evropi. Leta 2009 so člani Skupnega podjetja postali tudi Češka, Ciper, Latvija in Norveška, leta 2012 pa se jim je pridružila še Poljska.

| 4. | Najvišji prispevek EU za Skupno podjetje Artemis za kritje stroškov poslovanja in raziskovalnih dejavnosti je znašal 420 milijonov EUR, ki se izplačajo iz proračuna Sedmega okvirnega programa (5). Prispevek združenja Artemis-IA je znašal največ 30 milijonov EUR za stroške poslovanja. Države članice Artemis so zagotovile stvarne prispevke za stroške poslovanja (z omogočanjem izvajanja projektov) in finančne prispevke v višini najmanj 1,8-kratnega finančnega prispevka EU. Stvarne prispevke so zagotovile tudi raziskovalne organizacije, ki so sodelovale pri projektih. |
| --- | --- |

4.

Najvišji prispevek EU za Skupno podjetje Artemis za kritje stroškov poslovanja in raziskovalnih dejavnosti je znašal 420 milijonov EUR, ki se izplačajo iz proračuna Sedmega okvirnega programa (5). Prispevek združenja Artemis-IA je znašal največ 30 milijonov EUR za stroške poslovanja. Države članice Artemis so zagotovile stvarne prispevke za stroške poslovanja (z omogočanjem izvajanja projektov) in finančne prispevke v višini najmanj 1,8-kratnega finančnega prispevka EU. Stvarne prispevke so zagotovile tudi raziskovalne organizacije, ki so sodelovale pri projektih.

INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI

| 5. | Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornih in kontrolnih sistemov. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
| --- | --- |

5.

Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornih in kontrolnih sistemov. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev.

| IZJAVA O ZANESLJIVOSTI









  6. | Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:






  (a) | zaključni račun Skupnega podjetja Artemis, ki ga sestavljajo računovodski izkazi (6) in poročila o izvrševanju proračuna (7) za obdobje od 1. januarja 2014 do 26. junija 2014, ter |
| --- | --- | --- |

IZJAVA O ZANESLJIVOSTI

6.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:

(a)

zaključni račun Skupnega podjetja Artemis, ki ga sestavljajo računovodski izkazi (6) in poročila o izvrševanju proračuna (7) za obdobje od 1. januarja 2014 do 26. junija 2014, ter

| (b) | zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi. |
| --- | --- |

(b)

zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

Odgovornost poslovodstva

| 7. | V skladu s členoma 16 in 22 Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 110/2014 (8) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev zaključnega računa Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost z izkazi povezanih transakcij:






  (a) | naloge poslovodstva v zvezi z zaključnim računom Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (9), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri zaključni račun Skupnega podjetja, potem ko ga računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja; |
| --- | --- | --- |

7.

V skladu s členoma 16 in 22 Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 110/2014 (8) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev zaključnega računa Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost z izkazi povezanih transakcij:

(a)

naloge poslovodstva v zvezi z zaključnim računom Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (9), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri zaključni račun Skupnega podjetja, potem ko ga računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja;

| (b) | naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev. |
| --- | --- |

(b)

naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev.

Revizorjeva odgovornost

| 8. | Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij (10). Sodišče izvede revizijo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da je zaključni račun Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njim povezane transakcije zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

8.

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij (10). Sodišče izvede revizijo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da je zaključni račun Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njim povezane transakcije zakonite in pravilne.

| 9. | Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, ter zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
| --- | --- |

9.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, ter zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov.

| 10. | Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
| --- | --- |

10.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti.

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

| 11. | Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja za obdobje od 1. januarja 2014 do 26. junija 2014 v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 26. junija 2014 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano obdobje v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
| --- | --- |

11.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja za obdobje od 1. januarja 2014 do 26. junija 2014 v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 26. junija 2014 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano obdobje v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije.

Osnova za mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

| 12. | Strategija naknadnih revizij (11) Skupnega podjetja, ki jo je s sklepom z dne 25. novembra 2010 sprejel upravni odbor in je bila spremenjena 20. februarja 2013, je ključno orodje (12) za ocenjevanje zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij. V letu 2014 izvršena plačila, povezana z izjavami o prevzemu stroškov, ki jih izdajo nacionalni organi financiranja držav članic, so znašala 5,9 milijona EUR, kar je 37 % skupnih plačil. |
| --- | --- |

12.

Strategija naknadnih revizij (11) Skupnega podjetja, ki jo je s sklepom z dne 25. novembra 2010 sprejel upravni odbor in je bila spremenjena 20. februarja 2013, je ključno orodje (12) za ocenjevanje zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij. V letu 2014 izvršena plačila, povezana z izjavami o prevzemu stroškov, ki jih izdajo nacionalni organi financiranja držav članic, so znašala 5,9 milijona EUR, kar je 37 % skupnih plačil.

| 13. | Čeprav je bilo revidiranje zahtevkov za povračilo stroškov projektov preneseno na nacionalne organe financiranja, upravni sporazumi, podpisani s temi organi, ne zajemajo praktičnih ureditev za naknadne revizije. |
| --- | --- |

13.

Čeprav je bilo revidiranje zahtevkov za povračilo stroškov projektov preneseno na nacionalne organe financiranja, upravni sporazumi, podpisani s temi organi, ne zajemajo praktičnih ureditev za naknadne revizije.

| 14. | Skupno podjetje je prejelo revizijska poročila nacionalnih organov financiranja, ki zajemajo približno 46 % stroškov (stanje aprila 2015), povezanih z zaključenimi projekti, vendar ni ocenilo kakovosti teh revizij (13). Sodišče je opravilo oceno revizijskih strategij, vključno z revizijskimi poročili, treh nacionalnih organov financiranja. Pri oceni se je pokazalo, da metodologije, ki jih uporabljajo nacionalni organi financiranja, Skupnemu podjetju niso omogočale izračuna zanesljive ponderirane stopnje napake niti stopnje preostale napake. Zaradi tega ni mogoče ugotoviti, ali naknadne revizije uspešno delujejo in ali ta ključna kontrola daje zadostno zagotovilo o zakonitosti in pravilnosti s tem povezanih transakcij. |
| --- | --- |

14.

Skupno podjetje je prejelo revizijska poročila nacionalnih organov financiranja, ki zajemajo približno 46 % stroškov (stanje aprila 2015), povezanih z zaključenimi projekti, vendar ni ocenilo kakovosti teh revizij (13). Sodišče je opravilo oceno revizijskih strategij, vključno z revizijskimi poročili, treh nacionalnih organov financiranja. Pri oceni se je pokazalo, da metodologije, ki jih uporabljajo nacionalni organi financiranja, Skupnemu podjetju niso omogočale izračuna zanesljive ponderirane stopnje napake niti stopnje preostale napake. Zaradi tega ni mogoče ugotoviti, ali naknadne revizije uspešno delujejo in ali ta ključna kontrola daje zadostno zagotovilo o zakonitosti in pravilnosti s tem povezanih transakcij.

Mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

| 15. | Razen možnih učinkov zadeve, opisane v odstavkih 12 do 14 v osnovi za mnenje s pridržkom, so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 26. junija 2014, po mnenju Sodišča v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

15.

Razen možnih učinkov zadeve, opisane v odstavkih 12 do 14 v osnovi za mnenje s pridržkom, so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 26. junija 2014, po mnenju Sodišča v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne.

| 16. | Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
| --- | --- |

16.

Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi.

PRIPOMBE O UPRAVLJANJU PRORAČUNA IN FINANČNEM POSLOVODENJU

Izvrševanje proračuna

| 17. | Prvotni proračun za leto 2014 je vključeval odobritve za prevzem obveznosti za tekoče stroške v višini 2,2 milijona EUR. Proračun ni vseboval odobritev za prevzem obveznosti za operativne dejavnosti, ker je bila načrtovana združitev skupnih podjetij Artemis in ENIAC leta 2014 zaradi ustanovitve Skupnega podjetja ECSEL, ki bo pristojno za razpis za leto 2014. Stopnja izvršitve proračuna je bila 38 %, ker je do združitve prišlo junija, proračun pa je bil načrtovan za celo leto. |
| --- | --- |

17.

Prvotni proračun za leto 2014 je vključeval odobritve za prevzem obveznosti za tekoče stroške v višini 2,2 milijona EUR. Proračun ni vseboval odobritev za prevzem obveznosti za operativne dejavnosti, ker je bila načrtovana združitev skupnih podjetij Artemis in ENIAC leta 2014 zaradi ustanovitve Skupnega podjetja ECSEL, ki bo pristojno za razpis za leto 2014. Stopnja izvršitve proračuna je bila 38 %, ker je do združitve prišlo junija, proračun pa je bil načrtovan za celo leto.

Razpisi za zbiranje predlogov

| 18. | V uredbi Sveta o ustanovitvi Skupnega podjetja je predvideno, da najvišji proračun za kritje odhodkov za poslovanje znaša največ 410 milijonov EUR. Ob združitvi so odobrena sredstva, rezervirana za razpise za zbiranje predlogov, znašala 198 milijonov EUR (48 % skupnega proračuna). V skladu z uredbo Sveta o ustanovitvi Skupnega podjetja bi moralo Skupno podjetje ARTEMIS spoštovati razmerje 1: 1,8 med prispevki EU in prispevki držav članic. Zaradi proračunskih omejitev v državah članicah ni bilo mogoče prevzeti obveznosti za preostali del proračuna (52 %). |
| --- | --- |

18.

V uredbi Sveta o ustanovitvi Skupnega podjetja je predvideno, da najvišji proračun za kritje odhodkov za poslovanje znaša največ 410 milijonov EUR. Ob združitvi so odobrena sredstva, rezervirana za razpise za zbiranje predlogov, znašala 198 milijonov EUR (48 % skupnega proračuna). V skladu z uredbo Sveta o ustanovitvi Skupnega podjetja bi moralo Skupno podjetje ARTEMIS spoštovati razmerje 1: 1,8 med prispevki EU in prispevki držav članic. Zaradi proračunskih omejitev v državah članicah ni bilo mogoče prevzeti obveznosti za preostali del proračuna (52 %).

DRUGE ZADEVE

Spremljanje upoštevanja pripomb iz prejšnjih let

| 19. | Nova finančna uredba, ki se uporablja za splošni proračun Unije (14), je bila sprejeta 25. oktobra 2012 in je začela veljati 1. januarja 2013 (15). Toda nova vzorčna finančna uredba za subjekte javno-zasebnega partnerstva iz člena 209 nove finančne uredbe je začela veljati šele 8. februarja 2014 (16). Zaradi združitve v Skupno podjetje ECSEL finančna pravila Skupnega podjetja niso bila spremenjena. |
| --- | --- |

19.

Nova finančna uredba, ki se uporablja za splošni proračun Unije (14), je bila sprejeta 25. oktobra 2012 in je začela veljati 1. januarja 2013 (15). Toda nova vzorčna finančna uredba za subjekte javno-zasebnega partnerstva iz člena 209 nove finančne uredbe je začela veljati šele 8. februarja 2014 (16). Zaradi združitve v Skupno podjetje ECSEL finančna pravila Skupnega podjetja niso bila spremenjena.

| 20. | Člen 6(2) uredbe Sveta o ustanovitvi Skupnega podjetja Artemis določa, da mora imeti Skupno podjetje lasten oddelek za notranjo revizijo, vendar v času združitve ta še ni bil vzpostavljen. |
| --- | --- |

20.

Člen 6(2) uredbe Sveta o ustanovitvi Skupnega podjetja Artemis določa, da mora imeti Skupno podjetje lasten oddelek za notranjo revizijo, vendar v času združitve ta še ni bil vzpostavljen.

| 21. | Listino o delu službe Komisije za notranjo revizijo (IAS) je upravni odbor sprejel 25. novembra 2010. Zaradi združitve v Skupno podjetje ECSEL finančna pravila Skupnega podjetja niso bila spremenjena, da bi vključevala določbe okvirne uredbe o pooblastilih notranjega revizorja Komisije. |
| --- | --- |

21.

Listino o delu službe Komisije za notranjo revizijo (IAS) je upravni odbor sprejel 25. novembra 2010. Zaradi združitve v Skupno podjetje ECSEL finančna pravila Skupnega podjetja niso bila spremenjena, da bi vključevala določbe okvirne uredbe o pooblastilih notranjega revizorja Komisije.

| 22. | V času revizije Skupno podjetje ni imelo izčrpnega pisnega postopka za obravnavo navzkrižij interesov. |
| --- | --- |

22.

V času revizije Skupno podjetje ni imelo izčrpnega pisnega postopka za obravnavo navzkrižij interesov.

To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi Milan Martin CVIKL, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 20. oktobra 2015.

Za Računsko sodišče

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsednik

---

(1)  Uredba Sveta (ES) št. 74/2008 z dne 20. decembra 2007 o ustanovitvi „Skupnega podjetja Artemis“ za izvedbo skupne tehnološke pobude o vgrajenih računalniških sistemih (UL L 30, 4.2.2008, str. 52).

1

(2)  Skupno podjetje ENIAC je bilo ustanovljeno z Uredbo Sveta (ES) št. 72/2008 z dne 20. decembra 2007 (UL L 30, 4.2.2008, str. 21) zaradi opredelitve in izvajanja raziskovalnega programa za razvoj ključnih pristojnosti za nanoelektroniko.

2

(3)  Skupno podjetje ECSEL je bilo ustanovljeno z Uredbo Sveta (EU) št. 561/2014 z dne 6. maja 2014 (UL L 169, 7.6.2014, str. 152).

3

(4)  V Prilogi, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Skupnega podjetja.

4

Prilogi

(5)  Sedmi okvirni program, sprejet s Sklepom št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 412, 30.12.2006, str. 1), združuje vse pobude EU, povezane z raziskavami, in ima odločilno vlogo pri doseganju ciljev rasti, konkurenčnosti in zaposlovanja. Poleg tega je eden od ključnih stebrov evropskega raziskovalnega prostora.

5

(6)  Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.

6

(7)  Ta vsebujejo poročila o izvrševanju proračuna, povzetek proračunskih načel ter druga pojasnila.

7

(8)  UL L 38, 7.2.2014, str. 2.

8

(9)  Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS)/mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.

9

(10)  Člen 47 Delegirane uredbe (EU) št. 110/2014.

10

(11)  Splošni sporazum o financiranju med Evropsko komisijo in Skupnim podjetjem določa, da pristojni odbor Skupnega podjetja sprejme njegovo strategijo naknadnih revizij zaradi zagotovitve razumnega zagotovila o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij ter da mora strategija naknadnih revizij temeljiti na pregledu postopkov in vzorca transakcij za vse upravičence ali za vzorec upravičencev in zlasti ustrezno odražati zadevna tveganja.

11

(12)  Člen 12 Uredbe (ES) št. 74/2008 določa, da Skupno podjetje Artemis zagotovi, da so finančni interesi članov ustrezno zaščiteni, in sicer z izvajanjem ali naročanjem ustreznih notranjih in zunanjih kontrol, in da izvaja pri prejemnikih javnih sredstev Skupnega podjetja Artemis preglede na kraju samem in finančne revizije. Te preglede in revizije izvede Skupno podjetje Artemis samo ali pa jih v njegovem imenu opravlja država članica Artemis. Države članice Artemis lahko pri prejemnikih nacionalnih sredstev izvajajo tudi kakršne koli druge preglede in revizije, če se jim zdi to potrebno, in rezultate sporočijo Skupnemu podjetju Artemis.

12

(13)  V skladu s strategijo naknadnih revizij, ki jo je sprejel upravni odbor Skupnega podjetja Artemis, mora Skupno podjetje vsaj enkrat letno preveriti, ali informacije, ki so jih posredovale države članice Artemis, dajejo zadostno zagotovilo o pravilnosti in zakonitosti izvršenih transakcij.

13

(14)  Uredba (EU, Euratom) št. 966/2012 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 25. oktobra 2012 o finančnih pravilih, ki se uporabljajo za splošni proračun Unije, in razveljavitvi Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 298, 26.10.2012, str. 1).

14

(15)  Člen 214 Uredbe (EU, Euratom) št. 966/2012 z navedenimi izjemami.

15

(16)  Delegirana uredba (EU) št. 110/2014.

16

---

PRILOGA

Skupno podjetje ARTEMIS (Bruselj)

Pristojnosti in dejavnosti

| Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe


  (člena 187 in 188 Pogodbe o delovanju Evropske unije) | Sklep št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 o Sedmem okvirnem programu določa prispevek Skupnosti k vzpostavitvi dolgoročnih javno-zasebnih partnerstev v obliki skupnih tehnoloških pobud, ki bi se lahko izvajale prek skupnih podjetij v smislu člena 187 Pogodbe.
  Uredba Sveta (ES) št. 74/2008 z dne 20. decembra 2007 o ustanovitvi „Skupnega podjetja Artemis“ za izvedbo skupne tehnološke pobude. |
| --- | --- |
| Pristojnosti Skupnega podjetja


  (Uredba Sveta (ES) št. 74/2008) | Cilji







  — | Skupno podjetje Artemis prispeva k izvajanju Sedmega okvirnega programa z opredeljevanjem in izvajanjem pomembnih delov strateškega raziskovalnega programa Artemis za razvoj ključnih tehnologij za vgrajene računalniške sisteme, z ustvarjanjem trajnostnega javno-zasebnega partnerstva ter povečevanjem in spodbujanjem zasebnih in javnih naložb v sektor vgrajenih sistemov v Evropi. |

Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe

(člena 187 in 188 Pogodbe o delovanju Evropske unije)

Sklep št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 o Sedmem okvirnem programu določa prispevek Skupnosti k vzpostavitvi dolgoročnih javno-zasebnih partnerstev v obliki skupnih tehnoloških pobud, ki bi se lahko izvajale prek skupnih podjetij v smislu člena 187 Pogodbe.

Uredba Sveta (ES) št. 74/2008 z dne 20. decembra 2007 o ustanovitvi „Skupnega podjetja Artemis“ za izvedbo skupne tehnološke pobude.

Pristojnosti Skupnega podjetja

(Uredba Sveta (ES) št. 74/2008)

Cilji

—

Skupno podjetje Artemis prispeva k izvajanju Sedmega okvirnega programa z opredeljevanjem in izvajanjem pomembnih delov strateškega raziskovalnega programa Artemis za razvoj ključnih tehnologij za vgrajene računalniške sisteme, z ustvarjanjem trajnostnega javno-zasebnega partnerstva ter povečevanjem in spodbujanjem zasebnih in javnih naložb v sektor vgrajenih sistemov v Evropi.

| — | Skupno podjetje Artemis si prizadeva doseči učinkovito usklajevanje ter sinergijo virov in financiranja iz okvirnega programa, industrije, nacionalnih raziskovalnih in razvojnih programov ter medvladnih raziskovalnih in razvojnih programov, s tem pa bi v prihodnje prispevalo k večji rasti, konkurenčnosti in trajnostnemu razvoju Evrope. |
| --- | --- |

—

Skupno podjetje Artemis si prizadeva doseči učinkovito usklajevanje ter sinergijo virov in financiranja iz okvirnega programa, industrije, nacionalnih raziskovalnih in razvojnih programov ter medvladnih raziskovalnih in razvojnih programov, s tem pa bi v prihodnje prispevalo k večji rasti, konkurenčnosti in trajnostnemu razvoju Evrope.

| — | Cilj Skupnega podjetja Artemis je spodbujanje sodelovanja med vsemi deležniki, kot so industrija, vključno z malimi in srednje velikimi podjetji (MSP), nacionalni ali regionalni organi, akademski svet in raziskovalna središča, ki bi svoja prizadevanja združili in jih usmerili v raziskave. |
| --- | --- |

—

Cilj Skupnega podjetja Artemis je spodbujanje sodelovanja med vsemi deležniki, kot so industrija, vključno z malimi in srednje velikimi podjetji (MSP), nacionalni ali regionalni organi, akademski svet in raziskovalna središča, ki bi svoja prizadevanja združili in jih usmerili v raziskave.

| — | Skupno podjetje sprejme skupaj dogovorjen raziskovalni program, ki bo dosledno upošteval priporočila iz strateškega raziskovalnega programa, ki ga je razvila tehnološka platforma Artemis. Ta raziskovalni program določa in redno preverja raziskovalne prednostne naloge za razvoj in prevzem ključnih tehnologij za vgrajene računalniške sisteme na različnih področjih uporabe, s čimer bi se povečala konkurenčnost Evrope ter omogočil razvoj novih trgov in družbenih aplikacij. |
| --- | --- |

—

Skupno podjetje sprejme skupaj dogovorjen raziskovalni program, ki bo dosledno upošteval priporočila iz strateškega raziskovalnega programa, ki ga je razvila tehnološka platforma Artemis. Ta raziskovalni program določa in redno preverja raziskovalne prednostne naloge za razvoj in prevzem ključnih tehnologij za vgrajene računalniške sisteme na različnih področjih uporabe, s čimer bi se povečala konkurenčnost Evrope ter omogočil razvoj novih trgov in družbenih aplikacij.

| — | Skupno podjetje bo podpiralo dejavnosti raziskav in razvoja z javnimi in konkurenčnimi razpisi za zbiranje predlogov, ki bodo objavljeni vsako leto, da se pritegnejo najboljše evropske ideje za raziskave in zmogljivosti na področju vgrajenih računalniških sistemov. Predlogi, zbrani na razpisih Skupnega podjetja, se tehnično ocenijo in izberejo s pomočjo neodvisnih strokovnjakov. Ta postopek zagotavlja, da se javna sredstva Skupnega podjetja Artemis dodelijo po načelih enakega obravnavanja, odličnosti in konkurenčnosti. |
| --- | --- |

—

Skupno podjetje bo podpiralo dejavnosti raziskav in razvoja z javnimi in konkurenčnimi razpisi za zbiranje predlogov, ki bodo objavljeni vsako leto, da se pritegnejo najboljše evropske ideje za raziskave in zmogljivosti na področju vgrajenih računalniških sistemov. Predlogi, zbrani na razpisih Skupnega podjetja, se tehnično ocenijo in izberejo s pomočjo neodvisnih strokovnjakov. Ta postopek zagotavlja, da se javna sredstva Skupnega podjetja Artemis dodelijo po načelih enakega obravnavanja, odličnosti in konkurenčnosti.

Vodenje

Skupno podjetje vodi upravni odbor. Izvršno osebje vodi izvršni direktor, industrijo (vključno z velikimi in malimi podjetji ter akademskimi in raziskovalnimi inštituti) pa zastopa industrijsko združenje Artemis (Artemis-IA). Industrijsko združenje Artemis imenuje predsednika upravnega odbora in člane odbora za industrijo in raziskave, ki so odgovorni za tehnični delovni program. Javni sektor (sodelujoče države članice Artemis in Evropska komisija) so posamezno zastopane v upravnem odboru in odboru javnih organov, ki je odgovoren za finančne zadeve.

Viri, ki so bili Skupnemu podjetju na voljo v letu 2014

Proračun

2 5 54  510 EUR za obveznosti.

3 0 3 30  178 EUR za (operativna) plačila.

Število zaposlenih 26. junija 2014

15 mest v načrtu delovnih mest (8 začasnih uslužbencev in 7 pogodbenih uslužbencev), od tega 13 zasedenih; ti zaposleni so opravljali operativne dejavnosti (8), upravne naloge (5) in obojne naloge (0).

Dejavnosti in storitve, zagotovljene v letu 2014

Glej najnovejše razpoložljivo letno poročilo o dejavnostih Skupnega podjetja Artemis za leto 2013 na spletišču http://www.artemis-ju.eu/reference_documents

Vir: Podatki, ki jih je posredovalo Skupno podjetje Artemis.

---

ODGOVOR SKUPNEGA PODJETJA

| 13. | Skupno podjetje Artemis se je v okviru omejitev iz Uredbe Sveta (ES) št. 74/2008 (1) z nacionalnimi organi financiranja dogovorilo, da jim prepušča nalogo opredelitve skupne višine stroškov, na podlagi njihovih sporazumov o dodelitvi nepovratnih sredstev „v skladu z njihovimi nacionalnimi pravili zlasti v zvezi s pogoji za dodelitev sredstev in drugimi potrebnimi finančnimi in pravnimi zahtevami“. Uredba Skupnemu podjetju ne dodeljuje pristojnosti za določanje pravil za nacionalne organe financiranja ali pristojnosti za izvajanje pregledov na kraju samem in revizij pri njih. Te pomanjkljivosti so bile prepoznane in odpravljene z Uredbo Sveta (EU) št. 561/2014, ki ustanavlja Skupno podjetje ECSEL in mu daje pristojnost za dodeljevanje nepovratnih sredstev EU ob strogem upoštevanju postopkov programa Obzorje 2020. |
| --- | --- |

13.

Skupno podjetje Artemis se je v okviru omejitev iz Uredbe Sveta (ES) št. 74/2008 (1) z nacionalnimi organi financiranja dogovorilo, da jim prepušča nalogo opredelitve skupne višine stroškov, na podlagi njihovih sporazumov o dodelitvi nepovratnih sredstev „v skladu z njihovimi nacionalnimi pravili zlasti v zvezi s pogoji za dodelitev sredstev in drugimi potrebnimi finančnimi in pravnimi zahtevami“. Uredba Skupnemu podjetju ne dodeljuje pristojnosti za določanje pravil za nacionalne organe financiranja ali pristojnosti za izvajanje pregledov na kraju samem in revizij pri njih. Te pomanjkljivosti so bile prepoznane in odpravljene z Uredbo Sveta (EU) št. 561/2014, ki ustanavlja Skupno podjetje ECSEL in mu daje pristojnost za dodeljevanje nepovratnih sredstev EU ob strogem upoštevanju postopkov programa Obzorje 2020.

| 14. | Skupno podjetje ECSEL potrjuje, da je bilo iz obširnega ocenjevanja nacionalnih zavarovalnih sistemov ugotovljeno, da ti lahko zagotavljajo primerno zaščito finančnih interesov članov Skupnega podjetja. Kot pa je navedlo Računsko sodišče, nacionalne metodologije ne dovoljujejo izračuna ponderirane stopnje napak niti stopnje preostalih napak pri projektih, ki sta jih začeli skupni podjetji Artemis in ENIAC. Zaradi te tehnične težave Računsko sodišče sicer ni izdalo negativnega mnenja, je pa razumljivo, da zakonitosti in pravilnosti transakcij ni moglo potrditi brez zadržkov. |
| --- | --- |

14.

Skupno podjetje ECSEL potrjuje, da je bilo iz obširnega ocenjevanja nacionalnih zavarovalnih sistemov ugotovljeno, da ti lahko zagotavljajo primerno zaščito finančnih interesov članov Skupnega podjetja. Kot pa je navedlo Računsko sodišče, nacionalne metodologije ne dovoljujejo izračuna ponderirane stopnje napak niti stopnje preostalih napak pri projektih, ki sta jih začeli skupni podjetji Artemis in ENIAC. Zaradi te tehnične težave Računsko sodišče sicer ni izdalo negativnega mnenja, je pa razumljivo, da zakonitosti in pravilnosti transakcij ni moglo potrditi brez zadržkov.

| 20. | Takoj po združitvi podjetij Artemis in ENIAC v Skupno podjetje ECSEL je njegov upravni odbor 4. julija 2014 vzpostavil lasten oddelek za notranjo revizijo, ki je odgovoren za vse programe predhodnih podjetij Artemis in ENIAC kakor tudi za samo Skupno podjetje ECSEL. |
| --- | --- |

20.

Takoj po združitvi podjetij Artemis in ENIAC v Skupno podjetje ECSEL je njegov upravni odbor 4. julija 2014 vzpostavil lasten oddelek za notranjo revizijo, ki je odgovoren za vse programe predhodnih podjetij Artemis in ENIAC kakor tudi za samo Skupno podjetje ECSEL.

| 22. | Upravni odbor Skupnega podjetja ECSEL je poleg tega sprejel celovito politiko za preprečevanje navzkrižij interesov. |
| --- | --- |

22.

Upravni odbor Skupnega podjetja ECSEL je poleg tega sprejel celovito politiko za preprečevanje navzkrižij interesov.

---

(1)  Uredba Sveta (ES) št. 74/2008 z dne 20. decembra 2007 o ustanovitvi „Skupnega podjetja Artemis“.

---

| 17.12.2015 | SL | Uradni list Evropske unije | C 422/17 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

SL

Uradni list Evropske unije

C 422/17

---

POROČILO

o zaključnem računu Skupnega podjetja Čisto nebo za proračunsko leto 2014 z odgovori Skupnega podjetja

(2015/C 422/03)

KAZALO

| | Odstavek | Stran |
| --- | --- | --- |
| Uvod | 1-5 | 18 |
| Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti | 6 | 19 |
| Izjava o zanesljivosti | 7-14 | 19 |
| Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov | 12 | 20 |
| Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij | 13 | 20 |
| Pripombi o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju | 15-16 | 20 |
| Izvrševanje proračuna | 15 | 20 |
| Večletno financiranje | 16 | 20 |
| Druge zadeve | 17-19 | 20 |
| Ključne kontrole in nadzorni sistemi | 17 | 20 |
| Pravni okvir | 18 | 21 |
| Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo | 19 | 21 |
| Spremljanje upoštevanja pripomb iz prejšnjih let | 20-23 | 21 |
| Spremljanje rezultatov raziskav, pridobljenih s projekti, in poročanje o njih | 20-21 | 21 |
| Navzkrižja interesov | 22 | 21 |
| Drugo vmesno vrednotenje, ki ga je opravila Komisija | 23 | 21 |

Odstavek

Stran

Uvod

1-5

18

Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti

6

19

Izjava o zanesljivosti

7-14

19

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

12

20

Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

13

20

Pripombi o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju

15-16

20

Izvrševanje proračuna

15

20

Večletno financiranje

16

20

Druge zadeve

17-19

20

Ključne kontrole in nadzorni sistemi

17

20

Pravni okvir

18

21

Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo

19

21

Spremljanje upoštevanja pripomb iz prejšnjih let

20-23

21

Spremljanje rezultatov raziskav, pridobljenih s projekti, in poročanje o njih

20-21

21

Navzkrižja interesov

22

21

Drugo vmesno vrednotenje, ki ga je opravila Komisija

23

21

UVOD

| 1. | Skupno podjetje za izvajanje skupne tehnološke pobude na področju aeronavtike (v nadaljnjem besedilu: Skupno podjetje Čisto nebo) s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno decembra 2007 (1) za obdobje desetih let. Samostojno je začelo poslovati 16. novembra 2009. Svet je 6. maja 2014 sprejel novo ustanovno uredbo (2), ki razveljavlja prvotno uredbo in Skupno podjetje, imenovano Skupno podjetje Čisto nebo 2 (3), pooblašča za izvajanje novih nalog v okviru okvirnega programa za raziskave in inovacije Obzorje 2020 (4) ter podaljšuje življenjsko dobo Skupnega podjetja za obdobje do 31. decembra 2024. |
| --- | --- |

1.

Skupno podjetje za izvajanje skupne tehnološke pobude na področju aeronavtike (v nadaljnjem besedilu: Skupno podjetje Čisto nebo) s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno decembra 2007 (1) za obdobje desetih let. Samostojno je začelo poslovati 16. novembra 2009. Svet je 6. maja 2014 sprejel novo ustanovno uredbo (2), ki razveljavlja prvotno uredbo in Skupno podjetje, imenovano Skupno podjetje Čisto nebo 2 (3), pooblašča za izvajanje novih nalog v okviru okvirnega programa za raziskave in inovacije Obzorje 2020 (4) ter podaljšuje življenjsko dobo Skupnega podjetja za obdobje do 31. decembra 2024.

| 2. | Cilj Skupnega podjetja Čisto nebo 2 je prispevati k dokončanju raziskovalnih dejavnosti 7. okvirnega programa (5) in izboljšanju vpliva aeronavtičnih tehnologij na okolje ter k razvoju trdne in svetovno konkurenčne aeronavtične industrije in dobavne verige v Evropi. Cilji Skupnega podjetja Čisto nebo 2 so del prizadevanj za pameten, zelen in integriran promet v okviru stebra „družbeni izzivi“ programa Obzorje 2020 (6). |
| --- | --- |

2.

Cilj Skupnega podjetja Čisto nebo 2 je prispevati k dokončanju raziskovalnih dejavnosti 7. okvirnega programa (5) in izboljšanju vpliva aeronavtičnih tehnologij na okolje ter k razvoju trdne in svetovno konkurenčne aeronavtične industrije in dobavne verige v Evropi. Cilji Skupnega podjetja Čisto nebo 2 so del prizadevanj za pameten, zelen in integriran promet v okviru stebra „družbeni izzivi“ programa Obzorje 2020 (6).

| 3. | Raziskovalne dejavnosti, ki jih usklajuje Skupno podjetje, zajemajo (a) šest ohranjenih tehnoloških in predstavitvenih področij, imenovanih „integrirani tehnološki demonstratorji“ (v nadaljnjem besedilu: ITD), za izvajanje projektov iz 7. okvirnega programa, in (b) devet novih tehnoloških in predstavitvenih področij za izvajanje projektov iz programa Obzorje 2020:






  — | tri integrirane tehnološke demonstratorje (ITD), |
| --- | --- | --- |

3.

Raziskovalne dejavnosti, ki jih usklajuje Skupno podjetje, zajemajo (a) šest ohranjenih tehnoloških in predstavitvenih področij, imenovanih „integrirani tehnološki demonstratorji“ (v nadaljnjem besedilu: ITD), za izvajanje projektov iz 7. okvirnega programa, in (b) devet novih tehnoloških in predstavitvenih področij za izvajanje projektov iz programa Obzorje 2020:

—

tri integrirane tehnološke demonstratorje (ITD),

| — | tri predstavitvene platforme inovativnih zrakoplovov (IADP), |
| --- | --- |

—

tri predstavitvene platforme inovativnih zrakoplovov (IADP),

| — | tri prečna področja, vključno z ocenjevalcem tehnologije (TA). |
| --- | --- |

—

tri prečna področja, vključno z ocenjevalcem tehnologije (TA).

| 4. | Na podlagi nove uredbe so člani Skupnega podjetja Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, vodilni v industriji ITD/IADP/TA in drugi člani novoustanovljenega Skupnega podjetja, ki bodo izbrani z odprtimi in konkurenčnimi razpisi in bodo imeli status ključnih partnerjev. Pridruženi člani Skupnega podjetja Čisto nebo v okviru 7. okvirnega programa bodo status članstva ohranili do dokončanja svojih raziskovalnih dejavnosti in ukrepov, ki se začnejo na podlagi Uredbe (ES) št. 71/2008. |
| --- | --- |

4.

Na podlagi nove uredbe so člani Skupnega podjetja Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, vodilni v industriji ITD/IADP/TA in drugi člani novoustanovljenega Skupnega podjetja, ki bodo izbrani z odprtimi in konkurenčnimi razpisi in bodo imeli status ključnih partnerjev. Pridruženi člani Skupnega podjetja Čisto nebo v okviru 7. okvirnega programa bodo status članstva ohranili do dokončanja svojih raziskovalnih dejavnosti in ukrepov, ki se začnejo na podlagi Uredbe (ES) št. 71/2008.

| 5. | Najvišji prispevek EU k Skupnemu podjetju Čisto nebo v okviru 7. okvirnega programa, namenjen pokrivanju tekočih stroškov in raziskovalnih dejavnosti, je znašal 800 milijonov EUR. Finančni prispevek EU k Skupnemu podjetju Čisto nebo 2 v okviru programa Obzorje 2020 bo znašal do 1  755 milijonov EUR. Vodje in ključni partnerji Skupnega podjetja bodo za program prispevali minimalen zasebni prispevek v višini 2  193,7 milijona EUR v obdobju trajanja Skupnega podjetja (7), vključno s prispevki za dodatne dejavnosti (8) v višini najmanj 965,2 milijona EUR v istem obdobju (9). Upravni stroški ne bi smeli presegati 78 milijonov EUR in bi morali biti enakovredno razdeljeni na EU in zasebne člane Skupnega podjetja. |
| --- | --- |

5.

Najvišji prispevek EU k Skupnemu podjetju Čisto nebo v okviru 7. okvirnega programa, namenjen pokrivanju tekočih stroškov in raziskovalnih dejavnosti, je znašal 800 milijonov EUR. Finančni prispevek EU k Skupnemu podjetju Čisto nebo 2 v okviru programa Obzorje 2020 bo znašal do 1  755 milijonov EUR. Vodje in ključni partnerji Skupnega podjetja bodo za program prispevali minimalen zasebni prispevek v višini 2  193,7 milijona EUR v obdobju trajanja Skupnega podjetja (7), vključno s prispevki za dodatne dejavnosti (8) v višini najmanj 965,2 milijona EUR v istem obdobju (9). Upravni stroški ne bi smeli presegati 78 milijonov EUR in bi morali biti enakovredno razdeljeni na EU in zasebne člane Skupnega podjetja.

INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI

| 6. | Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornih in kontrolnih sistemov. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
| --- | --- |

6.

Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornih in kontrolnih sistemov. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev.

| IZJAVA O ZANESLJIVOSTI









  7. | Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:






  (a) | zaključni račun Skupnega podjetja Čisto nebo, ki ga sestavljajo računovodski izkazi (10) in poročila o izvrševanju proračuna (11) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2014, ter |
| --- | --- | --- |

IZJAVA O ZANESLJIVOSTI

7.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:

(a)

zaključni račun Skupnega podjetja Čisto nebo, ki ga sestavljajo računovodski izkazi (10) in poročila o izvrševanju proračuna (11) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2014, ter

| (b) | zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi. |
| --- | --- |

(b)

zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

Odgovornost poslovodstva

| 8. | V skladu s členoma 16 in 22 Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 110/2014 (12) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev zaključnega računa Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost z izkazi povezanih transakcij:






  (a) | naloge poslovodstva v zvezi z zaključnim računom Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (13), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri zaključni račun Skupnega podjetja, potem ko ga računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja; |
| --- | --- | --- |

8.

V skladu s členoma 16 in 22 Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 110/2014 (12) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev zaključnega računa Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost z izkazi povezanih transakcij:

(a)

naloge poslovodstva v zvezi z zaključnim računom Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (13), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri zaključni račun Skupnega podjetja, potem ko ga računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja;

| (b) | naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev. |
| --- | --- |

(b)

naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev.

Revizorjeva odgovornost

| 9. | Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij (14). Sodišče izvede revizijo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da je zaključni račun Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njim povezane transakcije zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

9.

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij (14). Sodišče izvede revizijo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da je zaključni račun Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njim povezane transakcije zakonite in pravilne.

| 10. | Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, ter zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
| --- | --- |

10.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, ter zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov.

| 11. | Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
| --- | --- |

11.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti.

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

| 12. | Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2014 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
| --- | --- |

12.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2014 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije.

Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

| 13. | Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za leto, ki se je končalo 31. decembra 2014, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

13.

Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za leto, ki se je končalo 31. decembra 2014, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne.

| 14. | Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
| --- | --- |

14.

Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi.

PRIPOMBI O UPRAVLJANJU PRORAČUNA IN FINANČNEM POSLOVODENJU

Izvrševanje proračuna

| 15. | Končni proračun za leto 2014 je vseboval odobrena proračunska sredstva, za katera so bile prevzete obveznosti, v višini 201,6 milijona EUR in odobritve plačil v višini 153,6 milijona EUR. Stopnja realizacije odobrenih proračunskih sredstev, za katera so bile prevzete obveznosti, je znašala 93,9 % (90,6 % v letu 2013), stopnja za odobritve plačil pa 90,2 % (87,7 % v letu 2013). Ti izboljšani stopnji izvrševanja proračuna sta posledica hitrejšega postopka odobritve. |
| --- | --- |

15.

Končni proračun za leto 2014 je vseboval odobrena proračunska sredstva, za katera so bile prevzete obveznosti, v višini 201,6 milijona EUR in odobritve plačil v višini 153,6 milijona EUR. Stopnja realizacije odobrenih proračunskih sredstev, za katera so bile prevzete obveznosti, je znašala 93,9 % (90,6 % v letu 2013), stopnja za odobritve plačil pa 90,2 % (87,7 % v letu 2013). Ti izboljšani stopnji izvrševanja proračuna sta posledica hitrejšega postopka odobritve.

Večletno financiranje

| 16. | Od leta 2007 do časa revizije (aprila 2015) je prispevek privzetih obveznosti Evropske unije iz operativnih sredstev v višini 790 milijonov EUR v okviru prvotnega programa Čisto nebo znašal 703 milijone EUR ali 88,9 % (od tega je bilo izplačanih 631 milijonov EUR ali 79,9 %). Prispevek drugih članov za operativne dejavnosti je na dan 31. decembra 2014 znašal 486 milijonov EUR (15) ali 82,4 % skupnega operativnega proračuna drugih članov, ki je znašal 590 milijonov EUR. |
| --- | --- |

16.

Od leta 2007 do časa revizije (aprila 2015) je prispevek privzetih obveznosti Evropske unije iz operativnih sredstev v višini 790 milijonov EUR v okviru prvotnega programa Čisto nebo znašal 703 milijone EUR ali 88,9 % (od tega je bilo izplačanih 631 milijonov EUR ali 79,9 %). Prispevek drugih članov za operativne dejavnosti je na dan 31. decembra 2014 znašal 486 milijonov EUR (15) ali 82,4 % skupnega operativnega proračuna drugih članov, ki je znašal 590 milijonov EUR.

DRUGE ZADEVE

Ključne kontrole in nadzorni sistemi

| 17. | Plačilni roki se ne upoštevajo vedno, kar vodi do kazni (41  000 EUR leta 2014). |
| --- | --- |

17.

Plačilni roki se ne upoštevajo vedno, kar vodi do kazni (41  000 EUR leta 2014).

Pravni okvir

| 18. | Finančna pravila Skupnega podjetja Čisto nebo 2 so bila sprejeta 3. julija 2014 na podlagi vzorčne finančne uredbe za subjekte javno-zasebnega partnerstva (16) in ob upoštevanju zahtev iz Uredbe Sveta (EU) št. 558/2014 o ustanovitvi Skupnega podjetja Čisto nebo 2. |
| --- | --- |

18.

Finančna pravila Skupnega podjetja Čisto nebo 2 so bila sprejeta 3. julija 2014 na podlagi vzorčne finančne uredbe za subjekte javno-zasebnega partnerstva (16) in ob upoštevanju zahtev iz Uredbe Sveta (EU) št. 558/2014 o ustanovitvi Skupnega podjetja Čisto nebo 2.

Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo

| 19. | Leta 2014 je Služba Komisije za notranjo revizijo (IAS) dokončala revizijo finančnih vidikov upravljanja nepovratnih sredstev. IAS je izrekla dve zelo pomembni priporočili, in sicer v zvezi s smernicami za predhodno potrjevanje in kontrolnimi seznami za odobritev računovodskih izkazov članov in partnerjev ter v zvezi s procesom odobritve rezultatov projektov za partnerje. Dogovorjeni ukrepi so bili izvedeni za obe priporočili. |
| --- | --- |

19.

Leta 2014 je Služba Komisije za notranjo revizijo (IAS) dokončala revizijo finančnih vidikov upravljanja nepovratnih sredstev. IAS je izrekla dve zelo pomembni priporočili, in sicer v zvezi s smernicami za predhodno potrjevanje in kontrolnimi seznami za odobritev računovodskih izkazov članov in partnerjev ter v zvezi s procesom odobritve rezultatov projektov za partnerje. Dogovorjeni ukrepi so bili izvedeni za obe priporočili.

SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA PRIPOMB IZ PREJŠNJIH LET

Spremljanje rezultatov raziskav, pridobljenih s projekti, in poročanje o njih

| 20. | Kar zadeva spremljanje rezultatov raziskav, pridobljenih s projekti, in poročanje o njih (17), Čisto nebo za vključevanje rezultatov svojih raziskav v skupni sistem Komisije za poročanje uporablja orodja Evropske komisije in lastna orodja. Najnovejše poročilo o spremljanju 7. okvirnega programa, ki ga je Komisija objavila marca 2015 (18), vključuje kvantitativne podatke o dejavnostih Skupnega podjetja Čisto nebo (19). Kar zadeva kvalitativne podatke, so rezultati raziskovalnih dejavnosti Skupnega podjetja Čisto nebo objavljeni na njegovi spletni strani, v njegovem poročilu o dejavnostih, v povzetkih letnih poročil o sporazumih o dodelitvi nepovratnih sredstev s člani, in v drugih publikacijah. |
| --- | --- |

20.

Kar zadeva spremljanje rezultatov raziskav, pridobljenih s projekti, in poročanje o njih (17), Čisto nebo za vključevanje rezultatov svojih raziskav v skupni sistem Komisije za poročanje uporablja orodja Evropske komisije in lastna orodja. Najnovejše poročilo o spremljanju 7. okvirnega programa, ki ga je Komisija objavila marca 2015 (18), vključuje kvantitativne podatke o dejavnostih Skupnega podjetja Čisto nebo (19). Kar zadeva kvalitativne podatke, so rezultati raziskovalnih dejavnosti Skupnega podjetja Čisto nebo objavljeni na njegovi spletni strani, v njegovem poročilu o dejavnostih, v povzetkih letnih poročil o sporazumih o dodelitvi nepovratnih sredstev s člani, in v drugih publikacijah.

| 21. | Pravni okvir programa Obzorje 2020 zahteva posebno spremljanje rezultatov raziskav, ki temelji na kvantitativnih in, kadar je primerno, kvalitativnih dokazih, vključno z napredkom glede na kazalnike uspešnosti (20). Za izpolnjevanje zahtev programa Obzorje 2020 in boljše prispevanje k razširjanju rezultatov raziskav 7. okvirnega programa (zlasti ker se financirani projekti bližajo končni fazi) je treba okrepiti sodelovanje med Skupnim podjetjem in Komisijo, da se izboljšata poročanje o rezultatih raziskav in njihovo razširjanje (21). |
| --- | --- |

21.

Pravni okvir programa Obzorje 2020 zahteva posebno spremljanje rezultatov raziskav, ki temelji na kvantitativnih in, kadar je primerno, kvalitativnih dokazih, vključno z napredkom glede na kazalnike uspešnosti (20). Za izpolnjevanje zahtev programa Obzorje 2020 in boljše prispevanje k razširjanju rezultatov raziskav 7. okvirnega programa (zlasti ker se financirani projekti bližajo končni fazi) je treba okrepiti sodelovanje med Skupnim podjetjem in Komisijo, da se izboljšata poročanje o rezultatih raziskav in njihovo razširjanje (21).

Navzkrižja interesov

| 22. | Komisija razvija skupno predlogo za skupna podjetja. Do takrat je v veljavi postopek Skupnega podjetja Čisto nebo. |
| --- | --- |

22.

Komisija razvija skupno predlogo za skupna podjetja. Do takrat je v veljavi postopek Skupnega podjetja Čisto nebo.

Drugo vmesno vrednotenje, ki ga je opravila Komisija

| 23. | Na podlagi drugega vmesnega vrednotenja, ki ga je opravila Komisija (22), je upravni odbor 20. marca 2014 razpravljal o akcijskem načrtu za priporočila. Večina priporočil se nanaša na program Čisto nebo 2 in se izvaja. |
| --- | --- |

23.

Na podlagi drugega vmesnega vrednotenja, ki ga je opravila Komisija (22), je upravni odbor 20. marca 2014 razpravljal o akcijskem načrtu za priporočila. Večina priporočil se nanaša na program Čisto nebo 2 in se izvaja.

To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi g. Milan Martin CVIKL, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 6. oktobra 2015.

Za Računsko sodišče

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsednik

---

(1)  Uredba Sveta (ES) št. 71/2008 z dne 20. decembra 2007 o ustanovitvi Skupnega podjetja Čisto nebo (UL L 30, 4.2.2008, str. 1).

1

(2)  Uredba Sveta (EU) št. 558/2014 z dne 6. maja 2014 o ustanovitvi Skupnega podjetja Čisto nebo 2 (UL L 169, 7.6.2014, str. 77).

2

(3)  To poročilo se nanaša na „skupno podjetje Čisto nebo“, razen če je treba razlikovati med obema programoma.

3

(4)  Okvirni program za raziskave in inovacije Obzorje 2020, ki je bil sprejet z Uredbo (EU) št. 1291/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 11. decembra 2013 o vzpostavitvi okvirnega programa za raziskave in inovacije (2014–2020) – Obzorje 2020 in razveljavitvi Sklepa 1982/2006/ES (UL L 347, 20.12.2013, str. 104), je program za raziskave in inovacije za obdobje 2014–2020 in združuje vse obstoječe financiranje EU za raziskave in inovacije.

4

(5)  7. okvirni program, sprejet s Sklepom št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 412, 30.12.2006, str. 1), združuje vse pobude EU, povezane z raziskavami, in ima odločilno vlogo pri doseganju ciljev rasti, konkurenčnosti in zaposlovanja.

5

(6)  V Prilogi, ki je predstavljena v informativne namene, so povzeti pristojnosti, dejavnosti in razpoložljivi viri Skupnega podjetja.

6

Prilogi

(7)  Člen 4(1) Uredbe (EU) št. 558/2014.

7

(8)  Stroški vodij in ključnih partnerjev, ki so nastali zunaj delovnega načrta Skupnega podjetja Čisto nebo 2 in prispevali k doseganju ciljev pobude Čisto nebo.

8

(9)  V člen 15(3) Priloge k Uredbi (EU) št. 558/2014 je določeno: „Stroški poslovanja Skupnega podjetja Čisto nebo 2 se krijejo s: (a) finančnim prispevkom Unije (b) stvarnimi prispevki vodij in ključnih partnerjev ter njihovih pridruženih subjektov, sestavljenimi iz stroškov, ki jih imajo pri izvajanju posrednih ukrepov, v kar niso vključeni prispevek Skupnega podjetja Čisto nebo 2 in drugi prispevki Unije k navedenim stroškom.“

9

(10)  Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.

10

(11)  Ta vsebujejo poročila o izvrševanju proračuna, povzetek proračunskih načel ter druga pojasnila.

11

(12)  UL L 38, 7.2.2014, str. 2.

12

(13)  Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS)/mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.

13

(14)  Člen 47 Delegirane uredbe (EU) št. 110/2014.

14

(15)  Skupni prispevek drugih članov znaša 498 milijonov EUR in vključuje prispevek članov, ki je bil že potrjen (448 milijonov EUR), ki je bil prejet, ne pa tudi potrjen (38 milijonov EUR), in prispevek v gotovini za kritje tekočih stroškov (12 milijonov EUR).

15

(16)  Delegirana uredba (EU) št. 110/2014.

16

(17)  Odstavek 27 poročila Sodišča za leto 2013 (UL C 452, 16.12.2014, str. 17).

17

(18)  http://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/archive/fp7_monitoring_reports/7th_fp7_monitoring_report.pdf#view=fit&pagemode=none

18

(19)  V poročilu o spremljanju, ki ga je pripravila Evropska komisija, so te informacije predstavljene v skupnih vrednostih, skupaj z informacijami iz drugih skupnih tehnoloških pobud.

19

(20)  Člen 31 Uredbe (EU) št. 1291/2013 o vzpostavitvi programa Obzorje 2020 in Priloga II (Kazalniki uspešnosti) Sklepa Sveta 2013/743/EU (UL L 347, 20.12.2013, str. 965) z dne 3. decembra 2013 o vzpostavitvi posebnega programa za izvajanje okvirnega programa za raziskave in inovacije (2014–2020) – Obzorje 2020.

20

(21)  Glej Letno poročilo Komisije Evropskemu parlamentu in Svetu o napredku v zvezi z dejavnostmi skupnih podjetij v okviru skupnih tehnoloških pobud (JTI JU) (COM(2013) 935).

21

(22)  Odstavek 30 poročila Sodišča za leto 2013 (UL C 452, 16.12.2014, str. 17).

22

---

PRILOGA

Skupno podjetje Čisto nebo 2 (Bruselj)

Pristojnosti in dejavnosti

| Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe


  (člena 187 in 188 Pogodbe o delovanju Evropske unije) | Uredba (EU) št. 1291/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 11. decembra 2013 o vzpostavitvi okvirnega programa za raziskave in inovacije (2014–2020) – Obzorje 2020 in razveljavitvi Sklepa št. 1982/2006/ES (UL L 347, 20.12.2013, str. 104). Cilj programa Obzorje 2020 je doseči večji učinek v zvezi z raziskavami in inovacijami z združevanjem sredstev programa Obzorje 2020 in sredstev zasebnega sektorja v okviru javno-zasebnih partnerstev na ključnih področjih, na katerih bi lahko raziskave in inovacije prispevale k obsežnejšim ciljem Unije na področju konkurenčnosti, privabile zasebne naložbe in pomagale pri spoprijemanju z družbenimi izzivi.
  Uredba Sveta (EU) št. 558/2014 z dne 6. maja 2014 o ustanovitvi Skupnega podjetja Čisto nebo 2 (UL L 169, 7.6.2014, str. 77). |
| --- | --- |
| Pristojnosti Skupnega podjetja


  (Uredba Sveta (EU) št. 558/2014) | Cilji

  Skupno podjetje Čisto nebo 2 ima naslednje cilje:






  (a) | prispevati k dokončanju raziskovalnih dejavnosti, ki so se začele na podlagi Uredbe (ES) št. 71/2008, in k izvajanju Uredbe (EU) št. 1291/2013 ter zlasti k uresničevanju prizadevanj za pameten, zelen in integriran promet iz dela III (Družbeni izzivi) Sklepa 2013/743/EU; |

Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe

(člena 187 in 188 Pogodbe o delovanju Evropske unije)

Uredba (EU) št. 1291/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 11. decembra 2013 o vzpostavitvi okvirnega programa za raziskave in inovacije (2014–2020) – Obzorje 2020 in razveljavitvi Sklepa št. 1982/2006/ES (UL L 347, 20.12.2013, str. 104). Cilj programa Obzorje 2020 je doseči večji učinek v zvezi z raziskavami in inovacijami z združevanjem sredstev programa Obzorje 2020 in sredstev zasebnega sektorja v okviru javno-zasebnih partnerstev na ključnih področjih, na katerih bi lahko raziskave in inovacije prispevale k obsežnejšim ciljem Unije na področju konkurenčnosti, privabile zasebne naložbe in pomagale pri spoprijemanju z družbenimi izzivi.

Uredba Sveta (EU) št. 558/2014 z dne 6. maja 2014 o ustanovitvi Skupnega podjetja Čisto nebo 2 (UL L 169, 7.6.2014, str. 77).

Pristojnosti Skupnega podjetja

(Uredba Sveta (EU) št. 558/2014)

Cilji

Skupno podjetje Čisto nebo 2 ima naslednje cilje:

(a)

prispevati k dokončanju raziskovalnih dejavnosti, ki so se začele na podlagi Uredbe (ES) št. 71/2008, in k izvajanju Uredbe (EU) št. 1291/2013 ter zlasti k uresničevanju prizadevanj za pameten, zelen in integriran promet iz dela III (Družbeni izzivi) Sklepa 2013/743/EU;

| (b) | prispevati k izboljšanju vpliva aeronavtičnih tehnologij na okolje, tudi tistih, povezanih z malim letalstvom, ter k razvoju trdne in svetovno konkurenčne aeronavtične industrije in dobavne verige v Evropi. To se lahko uresniči s pospešitvijo razvoja tehnologij za čistejši zračni prevoz, da bi se lahko začele čim prej uporabljati, še zlasti pa s povezovanjem, predstavitvijo in potrjevanjem tehnologij, ki bodo:






  (i) | povečale učinkovitost porabe goriva zrakoplovov in s tem zmanjšale emisije CO2 za 20 do 30 % v primerjavi z najsodobnejšimi zrakoplovi, ki se bodo začeli uporabljati leta 2014; |
| --- | --- | --- |

(b)

prispevati k izboljšanju vpliva aeronavtičnih tehnologij na okolje, tudi tistih, povezanih z malim letalstvom, ter k razvoju trdne in svetovno konkurenčne aeronavtične industrije in dobavne verige v Evropi. To se lahko uresniči s pospešitvijo razvoja tehnologij za čistejši zračni prevoz, da bi se lahko začele čim prej uporabljati, še zlasti pa s povezovanjem, predstavitvijo in potrjevanjem tehnologij, ki bodo:

(i)

povečale učinkovitost porabe goriva zrakoplovov in s tem zmanjšale emisije CO2 za 20 do 30 % v primerjavi z najsodobnejšimi zrakoplovi, ki se bodo začeli uporabljati leta 2014;

| (ii) | zmanjšale emisije NOx in hrupa zrakoplovov za 20 do 30 % v primerjavi z najsodobnejšimi zrakoplovi, ki se bodo začeli uporabljati leta 2014. |
| --- | --- |

(ii)

zmanjšale emisije NOx in hrupa zrakoplovov za 20 do 30 % v primerjavi z najsodobnejšimi zrakoplovi, ki se bodo začeli uporabljati leta 2014.

Vodenje

Upravni organ Skupnega podjetja je njegov upravni odbor, ki ga sestavljajo:

| (a) | predstavnik Komisije v imenu Unije; |
| --- | --- |

(a)

predstavnik Komisije v imenu Unije;

| (b) | predstavnik vsakega vodje; |
| --- | --- |

(b)

predstavnik vsakega vodje;

| (c) | en predstavnik ključnih partnerjev na ITD; |
| --- | --- |

(c)

en predstavnik ključnih partnerjev na ITD;

| (d) | en predstavnik pridruženih članov na ITD; |
| --- | --- |

(d)

en predstavnik pridruženih članov na ITD;

| (e) | en predstavnik ključnih partnerjev na IADP. |
| --- | --- |

(e)

en predstavnik ključnih partnerjev na IADP.

Pristojnosti/naloge odbora so določene v členu 8 Statuta (Priloga I k Uredbi o Skupnem podjetju).

Unija ima 50 % glasovalnih pravic. Glasovalne pravice Unije so nedeljive. Vsi drugi predstavniki imajo enako število glasov.

Izvršno osebje vodi izvršni direktor, ki je tudi uradni organ Skupnega podjetja. Njegove pristojnosti/naloge so določene v členu 10 Statuta.

Industrija je neposredno zastopana v upravnem odboru in drugih organih Skupnega podjetja, ki sta usmerjevalna odbora ITD in IADP, katerih pristojnosti/naloge so opisane v členu 11 Statuta. Skupina predstavnikov držav in znanstveni odbor sta tudi organa Skupnega podjetja, vendar samo s svetovalno vlogo.

Viri, ki so bili Skupnemu podjetju na voljo v letu 2014

Proračun

22 9 2 41  764 EUR

Število zaposlenih 31. decembra 2014

37 mest v načrtu delovnih mest (31 začasnih uslužbencev in 6 pogodbenih uslužbencev), od tega je bilo 31 zasedenih. Uslužbenci so opravljali operativne dejavnosti (24) in mešane naloge (6).

Dejavnosti in storitve, zagotovljene v letu 2014

Glej letno poročilo o dejavnostih Skupnega podjetja Čisto nebo 2 za leto 2014 na www.cleansky.eu

Vir: Podatki, ki jih je posredovalo Skupno podjetje Čisto nebo 2.

---

ODGOVOR SKUPNEGA PODJETJA

| 17. | Skupno podjetje je sprejelo ukrepe v izogib poznim plačilom, zlasti na področju sporazumov o dodelitvi nepovratnih sredstev za partnerje, ki so bili opredeljeni kot glavni vzrok teh zamud:






  — | za potrjevanje računovodskih izkazov je bil vpeljan učinkovitejši potek dela, sodelovanje med operativno in finančno enoto pa okrepljeno, |
| --- | --- | --- |

17.

Skupno podjetje je sprejelo ukrepe v izogib poznim plačilom, zlasti na področju sporazumov o dodelitvi nepovratnih sredstev za partnerje, ki so bili opredeljeni kot glavni vzrok teh zamud:

—

za potrjevanje računovodskih izkazov je bil vpeljan učinkovitejši potek dela, sodelovanje med operativno in finančno enoto pa okrepljeno,

| — | za tehnična in finančna poročila je bil uveden „enotni postopek oddaje“ iz Evropske komisije, |
| --- | --- |

—

za tehnična in finančna poročila je bil uveden „enotni postopek oddaje“ iz Evropske komisije,

| — | izvaja se redni mesečni nadzor rokov, v katerih so izvedena plačila za tekoče sporazume. |
| --- | --- |

—

izvaja se redni mesečni nadzor rokov, v katerih so izvedena plačila za tekoče sporazume.

| 21. | Za še boljše razširjanje rezultatov raziskave 7. okvirnega programa in pripravo ustreznega poročanja s pomočjo kazalcev uspešnosti tudi za program Obzorje 2020, je Skupno podjetje pripravilo akcijski načrt, ki obsega:






  (A) | oblikovanje zbirke rezultatov raziskav na svojem spletišču, |
| --- | --- | --- |

21.

Za še boljše razširjanje rezultatov raziskave 7. okvirnega programa in pripravo ustreznega poročanja s pomočjo kazalcev uspešnosti tudi za program Obzorje 2020, je Skupno podjetje pripravilo akcijski načrt, ki obsega:

(A)

oblikovanje zbirke rezultatov raziskav na svojem spletišču,

| (B) | usklajevanje poročanja v poročilu o dejavnostih za leto 2015 glede razširjanja rezultatov z Evropsko komisijo in uporabe skupnih ključnih kazalnikov uspešnosti za program Obzorje 2020, |
| --- | --- |

(B)

usklajevanje poročanja v poročilu o dejavnostih za leto 2015 glede razširjanja rezultatov z Evropsko komisijo in uporabe skupnih ključnih kazalnikov uspešnosti za program Obzorje 2020,

| (C) | razvoj modula za poročanje/razširjanje v lokalnem sistemu za upravljanje nepovratnih sredstev. |
| --- | --- |

(C)

razvoj modula za poročanje/razširjanje v lokalnem sistemu za upravljanje nepovratnih sredstev.

---

| 17.12.2015 | SL | Uradni list Evropske unije | C 422/25 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

SL

Uradni list Evropske unije

C 422/25

---

POROČILO

o zaključnem računu Skupnega podjetja ENIAC za obdobje od 1. januarja 2014 do 26. junija 2014 z odgovori Skupnega podjetja

(2015/C 422/04)

KAZALO

| | Odstavek | Stran |
| --- | --- | --- |
| Uvod | 1-4 | 26 |
| Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti | 5 | 26 |
| Izjava o zanesljivosti | 6-16 | 26 |
| Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov | 11 | 27 |
| Osnova za mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij | 12-14 | 28 |
| Mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij | 15 | 28 |
| Pripombe o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju | 17-18 | 28 |
| Izvrševanje proračuna | 17 | 28 |
| Razpisi za zbiranje predlogov | 18 | 28 |
| Druge zadeve | 19 | 29 |
| Pravni okvir | 19 | 29 |

Odstavek

Stran

Uvod

1-4

26

Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti

5

26

Izjava o zanesljivosti

6-16

26

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

11

27

Osnova za mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

12-14

28

Mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

15

28

Pripombe o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju

17-18

28

Izvrševanje proračuna

17

28

Razpisi za zbiranje predlogov

18

28

Druge zadeve

19

29

Pravni okvir

19

29

UVOD

| 1. | Evropsko Skupno podjetje za izvajanje skupne tehnološke pobude za nanoelektroniko (v nadaljnjem besedilu: Skupno podjetje ENIAC) s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno decembra 2007 (1) za obdobje desetih let. Samostojno je začelo poslovati leta 2010. 27. junija 2014 sta se skupni podjetji ENIAC in ARTEMIS (2) združili zaradi ustanovitve Skupnega podjetja elektronske komponente in sistemi za evropski vodilni položaj (Skupno podjetje ECSEL) (3). Skupno podjetje ECSEL je začelo poslovati 27. junija 2014 in bo delovalo deset let. Zaradi združitve to poročilo za Skupno podjetje ENIAC zajema proračunsko obdobje od 1. januarja do 26. junija 2014. |
| --- | --- |

1.

Evropsko Skupno podjetje za izvajanje skupne tehnološke pobude za nanoelektroniko (v nadaljnjem besedilu: Skupno podjetje ENIAC) s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno decembra 2007 (1) za obdobje desetih let. Samostojno je začelo poslovati leta 2010. 27. junija 2014 sta se skupni podjetji ENIAC in ARTEMIS (2) združili zaradi ustanovitve Skupnega podjetja elektronske komponente in sistemi za evropski vodilni položaj (Skupno podjetje ECSEL) (3). Skupno podjetje ECSEL je začelo poslovati 27. junija 2014 in bo delovalo deset let. Zaradi združitve to poročilo za Skupno podjetje ENIAC zajema proračunsko obdobje od 1. januarja do 26. junija 2014.

| 2. | Glavni cilj Skupnega podjetja je bil opredeliti in izvajati raziskovalni program za razvoj ključnih pristojnosti za nanoelektroniko na različnih področjih uporabe zaradi izboljšanja evropske konkurenčnosti in vzdržnosti ter omogočanja oblikovanja novih trgov in družbenih aplikacij (4). |
| --- | --- |

2.

Glavni cilj Skupnega podjetja je bil opredeliti in izvajati raziskovalni program za razvoj ključnih pristojnosti za nanoelektroniko na različnih področjih uporabe zaradi izboljšanja evropske konkurenčnosti in vzdržnosti ter omogočanja oblikovanja novih trgov in družbenih aplikacij (4).

| 3. | Ustanovni člani Skupnega podjetja so bili Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, nekatere države članice EU (Belgija, Nemčija, Estonija, Irska, Grčija, Španija, Francija, Italija, Nizozemska, Poljska, Portugalska, Švedska in Združeno kraljestvo) ter Združenje za evropske dejavnosti na področju nanoelektronike (AENEAS). Članice Skupnega podjetja ENIAC so lahko postale tudi druge države članice in pridružene države, pa tudi katera koli druga država ali pravni subjekt, ki lahko znatno finančno prispeva k doseganju ciljev Skupnega podjetja. |
| --- | --- |

3.

Ustanovni člani Skupnega podjetja so bili Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, nekatere države članice EU (Belgija, Nemčija, Estonija, Irska, Grčija, Španija, Francija, Italija, Nizozemska, Poljska, Portugalska, Švedska in Združeno kraljestvo) ter Združenje za evropske dejavnosti na področju nanoelektronike (AENEAS). Članice Skupnega podjetja ENIAC so lahko postale tudi druge države članice in pridružene države, pa tudi katera koli druga država ali pravni subjekt, ki lahko znatno finančno prispeva k doseganju ciljev Skupnega podjetja.

| 4. | Najvišji prispevek EU za Skupno podjetje ENIAC za pokrivanje stroškov poslovanja in raziskovalnih dejavnosti je znašal 450 milijonov EUR, ki se izplačajo iz proračuna Sedmega okvirnega programa (5). Prispevek združenja AENEAS je znašal največ 30 milijonov EUR za stroške poslovanja Skupnega podjetja. Države članice ENIAC so morale zagotoviti stvarne prispevke za stroške poslovanja (z omogočanjem izvajanja projektov) in finančne prispevke v višini najmanj 1,8–kratnega finančnega prispevka EU. Stvarne prispevke so morale zagotoviti tudi raziskovalne organizacije, ki sodelujejo pri projektih. Višina stvarnih prispevkov organizacij, ki sodelujejo pri projektih, ni smela biti manjša od skupnega prispevka Komisije in držav članic. |
| --- | --- |

4.

Najvišji prispevek EU za Skupno podjetje ENIAC za pokrivanje stroškov poslovanja in raziskovalnih dejavnosti je znašal 450 milijonov EUR, ki se izplačajo iz proračuna Sedmega okvirnega programa (5). Prispevek združenja AENEAS je znašal največ 30 milijonov EUR za stroške poslovanja Skupnega podjetja. Države članice ENIAC so morale zagotoviti stvarne prispevke za stroške poslovanja (z omogočanjem izvajanja projektov) in finančne prispevke v višini najmanj 1,8–kratnega finančnega prispevka EU. Stvarne prispevke so morale zagotoviti tudi raziskovalne organizacije, ki sodelujejo pri projektih. Višina stvarnih prispevkov organizacij, ki sodelujejo pri projektih, ni smela biti manjša od skupnega prispevka Komisije in držav članic.

INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI

| 5. | Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornih in kontrolnih sistemov. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
| --- | --- |

5.

Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornih in kontrolnih sistemov. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev.

| IZJAVA O ZANESLJIVOSTI









  6. | Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:






  (a) | zaključni račun Skupnega podjetja ENIAC, ki ga sestavljajo računovodski izkazi (6) in poročila o izvrševanju proračuna (7) za obdobje od 1. januarja 2014 do 26. junija 2014, ter |
| --- | --- | --- |

IZJAVA O ZANESLJIVOSTI

6.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:

(a)

zaključni račun Skupnega podjetja ENIAC, ki ga sestavljajo računovodski izkazi (6) in poročila o izvrševanju proračuna (7) za obdobje od 1. januarja 2014 do 26. junija 2014, ter

| (b) | zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi. |
| --- | --- |

(b)

zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

Odgovornost poslovodstva

| 7. | V skladu s členoma 16 in 22 Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 110/2014 (8) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev zaključnega računa Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost z izkazi povezanih transakcij:






  (a) | naloge poslovodstva v zvezi z zaključnim računom Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (9), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri zaključni račun Skupnega podjetja, potem ko ga računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja; |
| --- | --- | --- |

7.

V skladu s členoma 16 in 22 Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 110/2014 (8) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev zaključnega računa Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost z izkazi povezanih transakcij:

(a)

naloge poslovodstva v zvezi z zaključnim računom Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (9), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri zaključni račun Skupnega podjetja, potem ko ga računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja;

| (b) | naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev. |
| --- | --- |

(b)

naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev.

Revizorjeva odgovornost

| 8. | Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij (10). Sodišče izvede revizijo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da je zaključni račun Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njim povezane transakcije zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

8.

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij (10). Sodišče izvede revizijo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da je zaključni račun Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njim povezane transakcije zakonite in pravilne.

| 9. | Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, ter zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
| --- | --- |

9.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, ter zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov.

| 10. | Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
| --- | --- |

10.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti.

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

| 11. | Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja za obdobje od 1. januarja 2014 do 26. junija 2014 v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 26. junija 2014 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano obdobje v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
| --- | --- |

11.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja za obdobje od 1. januarja 2014 do 26. junija 2014 v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 26. junija 2014 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano obdobje v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije.

Osnova za mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

| 12. | Strategija naknadnih revizij (11) Skupnega podjetja, ki jo je s sklepom z dne 18. novembra 2010 sprejel upravni odbor, je ključno orodje (12) za ocenjevanje zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij. V letu 2014 izvršena plačila, povezana z izjavami o prevzemu stroškov, ki jih izdajo nacionalni organi financiranja držav članic, so znašala 14,2 milijona EUR, kar je 79 % skupnih plačil. |
| --- | --- |

12.

Strategija naknadnih revizij (11) Skupnega podjetja, ki jo je s sklepom z dne 18. novembra 2010 sprejel upravni odbor, je ključno orodje (12) za ocenjevanje zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij. V letu 2014 izvršena plačila, povezana z izjavami o prevzemu stroškov, ki jih izdajo nacionalni organi financiranja držav članic, so znašala 14,2 milijona EUR, kar je 79 % skupnih plačil.

| 13. | Čeprav je bilo revidiranje zahtevkov za povračilo stroškov projektov preneseno na nacionalne organe financiranja, upravni sporazumi, podpisani s temi organi, ne zajemajo praktičnih ureditev za naknadne revizije. |
| --- | --- |

13.

Čeprav je bilo revidiranje zahtevkov za povračilo stroškov projektov preneseno na nacionalne organe financiranja, upravni sporazumi, podpisani s temi organi, ne zajemajo praktičnih ureditev za naknadne revizije.

| 14. | Skupno podjetje je prejelo revizijska poročila nacionalnih organov financiranja, ki zajemajo približno 76 % stroškov (stanje aprila 2015), povezanih z zaključenimi projekti, vendar ni ocenilo kakovosti teh revizij (13). Sodišče je opravilo oceno revizijskih strategij, vključno z revizijskimi poročili, treh nacionalnih organov financiranja. Pri oceni se je pokazalo, da metodologije, ki jih uporabljajo nacionalni organi financiranja, Skupnemu podjetju niso omogočale izračuna zanesljive ponderirane stopnje napake niti stopnje preostale napake. Zaradi tega ni mogoče ugotoviti, ali naknadne revizije uspešno delujejo in ali ta ključna kontrola daje zadostno zagotovilo o zakonitosti in pravilnosti s tem povezanih transakcij. |
| --- | --- |

14.

Skupno podjetje je prejelo revizijska poročila nacionalnih organov financiranja, ki zajemajo približno 76 % stroškov (stanje aprila 2015), povezanih z zaključenimi projekti, vendar ni ocenilo kakovosti teh revizij (13). Sodišče je opravilo oceno revizijskih strategij, vključno z revizijskimi poročili, treh nacionalnih organov financiranja. Pri oceni se je pokazalo, da metodologije, ki jih uporabljajo nacionalni organi financiranja, Skupnemu podjetju niso omogočale izračuna zanesljive ponderirane stopnje napake niti stopnje preostale napake. Zaradi tega ni mogoče ugotoviti, ali naknadne revizije uspešno delujejo in ali ta ključna kontrola daje zadostno zagotovilo o zakonitosti in pravilnosti s tem povezanih transakcij.

Mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

| 15. | Razen možnih učinkov zadeve, opisane v odstavkih 12–14 v osnovi za mnenje s pridržkom, so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 26. junija 2014, po mnenju Sodišča v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

15.

Razen možnih učinkov zadeve, opisane v odstavkih 12–14 v osnovi za mnenje s pridržkom, so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 26. junija 2014, po mnenju Sodišča v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne.

| 16. | Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
| --- | --- |

16.

Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi.

PRIPOMBI O UPRAVLJANJU PRORAČUNA IN FINANČNEM POSLOVODENJU

Izvrševanje proračuna

| 17. | Prvotni proračun za leto 2014 je vključeval samo odobritve za prevzem obveznosti za tekoče stroške v višini 2,3 milijona EUR. Proračun ne vsebuje odobritev za prevzem obveznosti za operativne dejavnosti, ker je bila načrtovana združitev skupnih podjetij ENIAC in ARTEMIS leta 2014 zaradi ustanovitve Skupnega podjetja ECSEL, ki bo pristojno za razpis leta 2014. Stopnja izkoristka odobritev za prevzem upravnih obveznosti je znašala 43 %. Vzrok za nizko stopnjo izvrševanja proračuna je zlasti to, da je do združitve prišlo junija, proračun pa je bil načrtovan za celo leto. |
| --- | --- |

17.

Prvotni proračun za leto 2014 je vključeval samo odobritve za prevzem obveznosti za tekoče stroške v višini 2,3 milijona EUR. Proračun ne vsebuje odobritev za prevzem obveznosti za operativne dejavnosti, ker je bila načrtovana združitev skupnih podjetij ENIAC in ARTEMIS leta 2014 zaradi ustanovitve Skupnega podjetja ECSEL, ki bo pristojno za razpis leta 2014. Stopnja izkoristka odobritev za prevzem upravnih obveznosti je znašala 43 %. Vzrok za nizko stopnjo izvrševanja proračuna je zlasti to, da je do združitve prišlo junija, proračun pa je bil načrtovan za celo leto.

Razpisi za zbiranje predlogov

| 18. | V času združitve podjetij so bile prevzete obveznosti za celoten znesek, predviden za razpise za zbiranje predlogov. |
| --- | --- |

18.

V času združitve podjetij so bile prevzete obveznosti za celoten znesek, predviden za razpise za zbiranje predlogov.

DRUGE ZADEVE

Pravni okvir

| 19. | Nova finančna uredba, ki se uporablja za splošni proračun Unije (14), je bila sprejeta 25. oktobra 2012 in je začela veljati 1. januarja 2013 (15). Toda nova vzorčna finančna uredba za subjekte javno-zasebnega partnerstva iz člena 209 nove finančne uredbe (16) je začela veljati šele 8. februarja 2014. Zaradi združitve v Skupno podjetje ECSEL finančna pravila Skupnega podjetja niso bila spremenjena. |
| --- | --- |

19.

Nova finančna uredba, ki se uporablja za splošni proračun Unije (14), je bila sprejeta 25. oktobra 2012 in je začela veljati 1. januarja 2013 (15). Toda nova vzorčna finančna uredba za subjekte javno-zasebnega partnerstva iz člena 209 nove finančne uredbe (16) je začela veljati šele 8. februarja 2014. Zaradi združitve v Skupno podjetje ECSEL finančna pravila Skupnega podjetja niso bila spremenjena.

To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi g. Milan Martin CVIKL, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 20. oktobra 2015.

Za Računsko sodišče

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsednik

---

(1)  Uredba Sveta (ES) št. 72/2008 z dne 20. decembra 2007 o ustanovitvi „Skupnega podjetja ENIAC“ (UL L 30, 4.2.2008, str. 21).

1

(2)  Skupno podjetje ARTEMIS je bilo ustanovljeno z Uredbo Sveta (ES) št. 74/2008 z dne 20. decembra 2007 (UL L 30, 4.2.2008, str. 52) zaradi opredelitve in izvajanja „raziskovalnega programa“ za razvoj ključnih tehnologij za vgrajene računalniške sisteme.

2

(3)  Skupno podjetje ECSEL je bilo ustanovljeno z Uredbo Sveta (EU) št. 561/2014 z dne 6. maja 2014 (UL L 169, 7.6.2014, str. 152).

3

(4)  V Prilogi, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti, dejavnosti in razpoložljivi viri Skupnega podjetja.

4

(5)  Sedmi okvirni program, sprejet s Sklepom št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 412, 30.12.2006, str. 1), združuje vse pobude EU, povezane z raziskavami, in ima odločilno vlogo pri doseganju ciljev rasti, konkurenčnosti in zaposlovanja. Poleg tega je eden od ključnih stebrov evropskega raziskovalnega prostora.

5

(6)  Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.

6

(7)  Ta vsebujejo poročila o izvrševanju proračuna, povzetek proračunskih načel ter druga pojasnila.

7

(8)  UL L 38, 7.2.2014, str. 2.

8

(9)  Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS)/mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.

9

(10)  Člen 47 Delegirane uredbe (EU) št. 110/2014.

10

(11)  V strategiji naknadnih revizij je določeno, da Skupno podjetje skuša pridobiti dovolj informacij o postopku naknadnih revizij v državah članicah ENIAC za oceno, ali so nacionalni postopki ustrezni za izdajo zadostnega zagotovila v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih s projekti Skupnega podjetja ENIAC.

11

(12)  Člen 12 Uredbe (ES) št. 72/2008 določa, da Skupno podjetje zagotovi, da so finančni interesi članov ustrezno zaščiteni, in sicer z izvajanjem ali naročanjem ustreznih notranjih in zunanjih kontrol, in da izvaja pri prejemnikih javnih sredstev Skupnega podjetja ENIAC preglede na kraju samem in finančne revizije. Te preglede in revizije izvede Skupno podjetje ENIAC samo ali pa jih v njegovem imenu opravlja država članica ENIAC.

12

(13)  V skladu s strategijo naknadnih revizij, ki jo je sprejel upravni odbor Skupnega podjetja ENIAC, mora Skupno podjetje vsaj enkrat letno preveriti, ali informacije, ki so jih posredovale države članice ENIAC, dajejo zadostno zagotovilo o pravilnosti in zakonitosti izvršenih transakcij.

13

(14)  Uredba (EU, Euratom) št. 966/2012 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 25. oktobra 2012 o finančnih pravilih, ki se uporabljajo za splošni proračun Unije, in razveljavitvi Uredbe Sveta (ES, Euratom) št. 1605/2002 (UL L 298, 26.10.2012, str. 1).

14

(15)  Člen 214 Uredbe (EU, Euratom) št. 966/2012 z navedenimi izjemami.

15

(16)  Delegirana uredba Komisije (EU) št. 110/2014.

16

---

PRILOGA

Skupno podjetje ENIAC (Bruselj)

Pristojnosti in dejavnosti

| Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe


  (člena 187 in 188 Pogodbe o delovanju Evropske unije) | Sklep št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 o Sedmem okvirnem programu določa prispevek Skupnosti k vzpostavitvi dolgoročnih javno-zasebnih partnerstev v obliki skupnih tehnoloških pobud, ki bi se lahko izvajale prek skupnih podjetij v smislu člena 187 Pogodbe.
  Uredba Sveta (ES) št. 72/2008 z dne 20. decembra 2007 o ustanovitvi „Skupnega podjetja ENIAC“. |
| --- | --- |
| Pristojnosti Skupnega podjetja


  (Uredba Sveta (ES) št. 72/2008) | Cilji

  Skupno podjetje ENIAC prispeva k izvajanju Sedmega okvirnega programa Evropske skupnosti za raziskave, tehnološki razvoj in predstavitvene dejavnosti (2007–2013) in teme „Informacijske in komunikacijske tehnologije“ posebnega programa „Sodelovanje“, v okviru katerega se izvaja Sedmi okvirni program (2007–2013) Evropske skupnosti za raziskave, tehnološki razvoj in predstavitvene dejavnosti. Njegove naloge so zlasti:






  — | opredeliti in izvajati raziskovalni program za razvoj ključnih pristojnosti za nanoelektroniko na različnih področjih uporabe z namenom izboljšati evropsko konkurenčnost in vzdržnost ter omogočiti oblikovanje novih trgov in družbenih aplikacij, |

Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe

(člena 187 in 188 Pogodbe o delovanju Evropske unije)

Sklep št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 o Sedmem okvirnem programu določa prispevek Skupnosti k vzpostavitvi dolgoročnih javno-zasebnih partnerstev v obliki skupnih tehnoloških pobud, ki bi se lahko izvajale prek skupnih podjetij v smislu člena 187 Pogodbe.

Uredba Sveta (ES) št. 72/2008 z dne 20. decembra 2007 o ustanovitvi „Skupnega podjetja ENIAC“.

Pristojnosti Skupnega podjetja

(Uredba Sveta (ES) št. 72/2008)

Cilji

Skupno podjetje ENIAC prispeva k izvajanju Sedmega okvirnega programa Evropske skupnosti za raziskave, tehnološki razvoj in predstavitvene dejavnosti (2007–2013) in teme „Informacijske in komunikacijske tehnologije“ posebnega programa „Sodelovanje“, v okviru katerega se izvaja Sedmi okvirni program (2007–2013) Evropske skupnosti za raziskave, tehnološki razvoj in predstavitvene dejavnosti. Njegove naloge so zlasti:

—

opredeliti in izvajati raziskovalni program za razvoj ključnih pristojnosti za nanoelektroniko na različnih področjih uporabe z namenom izboljšati evropsko konkurenčnost in vzdržnost ter omogočiti oblikovanje novih trgov in družbenih aplikacij,

| — | podpirati dejavnosti, ki so potrebne za izvajanje raziskovalnega programa (v nadaljnjem besedilu: raziskovalne in razvojne dejavnosti), zlasti z dodeljevanjem sredstev udeležencem projektov, izbranih na podlagi konkurenčnih razpisov za zbiranje predlogov, |
| --- | --- |

—

podpirati dejavnosti, ki so potrebne za izvajanje raziskovalnega programa (v nadaljnjem besedilu: raziskovalne in razvojne dejavnosti), zlasti z dodeljevanjem sredstev udeležencem projektov, izbranih na podlagi konkurenčnih razpisov za zbiranje predlogov,

| — | spodbujati javno-zasebno partnerstvo, katerega cilj je aktiviranje in združevanje prizadevanj Skupnosti ter nacionalnih in zasebnih prizadevanj, povečanje vseh naložb v raziskave in razvoj na področju nanoelektronike ter spodbujanje sodelovanja med javnim in zasebnim sektorjem, |
| --- | --- |

—

spodbujati javno-zasebno partnerstvo, katerega cilj je aktiviranje in združevanje prizadevanj Skupnosti ter nacionalnih in zasebnih prizadevanj, povečanje vseh naložb v raziskave in razvoj na področju nanoelektronike ter spodbujanje sodelovanja med javnim in zasebnim sektorjem,

| — | zagotavljati učinkovitost in trajnost skupne tehnološke pobude za nanoelektroniko, |
| --- | --- |

—

zagotavljati učinkovitost in trajnost skupne tehnološke pobude za nanoelektroniko,

| — | doseči sinergijo in usklajenost evropskih raziskovalnih in razvojnih prizadevanj na področju nanoelektronike, vključno s postopnim vključevanjem povezanih dejavnosti, ki se zdaj izvajajo z medvladnimi raziskovalnimi in razvojnimi programi (EUREKA), v Skupno podjetje ENIAC. |
| --- | --- |

—

doseči sinergijo in usklajenost evropskih raziskovalnih in razvojnih prizadevanj na področju nanoelektronike, vključno s postopnim vključevanjem povezanih dejavnosti, ki se zdaj izvajajo z medvladnimi raziskovalnimi in razvojnimi programi (EUREKA), v Skupno podjetje ENIAC.

Vodenje

Skupno podjetje vodi upravni odbor. Izvršno osebje vodi izvršni direktor. Industrijo zastopata odbor za industrijo in raziskave ter združenje AENEAS kot ustanovni član. Odbor javnih organov sestavljajo Komisija, ki zastopa Unijo, države članice in pridružene države.

Viri, ki so bili Skupnemu podjetju na voljo v letu 2014

Proračun

2 3 56  000,00 EUR za obveznosti

7 6 5 00  250,00 EUR za plačila

Število zaposlenih 26. junija 2014

15 mest v načrtu delovnih mest (7 začasnih uslužbencev in 8 pogodbenih uslužbencev), od tega 15 zasedenih; opravljali so: operativne dejavnosti (6), upravne naloge (5) in mešane naloge (4).

Dejavnosti in storitve, zagotovljene v letu 2014

Glej letno poročilo o dejavnostih Skupnega podjetja ENIAC za leto 2014 na www.ecsel.eu

Vir: Podatki, ki jih je posredovalo Skupno podjetje ENIAC.

---

ODGOVOR SKUPNEGA PODJETJA

| 13. | Skupno podjetje ENIAC se je v okviru omejitev iz Uredbe Sveta (ES) št. 72/2008 (1) z nacionalnimi organi financiranja dogovorilo, da jim prepušča nalogo opredelitve skupne višine stroškov, na podlagi njihovih sporazumov o dodelitvi nepovratnih sredstev „v skladu z njihovimi nacionalnimi pravili zlasti v zvezi s pogoji za dodelitev sredstev in drugimi potrebnimi finančnimi in pravnimi zahtevami“. Uredba Skupnemu podjetju ne dodeljuje pristojnosti za določanje pravil za nacionalne organe financiranja ali pristojnosti za izvajanje pregledov na kraju samem in revizij pri njih. Te pomanjkljivosti so bile prepoznane in odpravljene z Uredbo Sveta (EU) št. 561/2014, ki ustanavlja Skupno podjetje ECSEL in mu daje pristojnost za dodeljevanje nepovratnih sredstev EU ob strogem upoštevanju postopkov programa Obzorje 2020. |
| --- | --- |

13.

Skupno podjetje ENIAC se je v okviru omejitev iz Uredbe Sveta (ES) št. 72/2008 (1) z nacionalnimi organi financiranja dogovorilo, da jim prepušča nalogo opredelitve skupne višine stroškov, na podlagi njihovih sporazumov o dodelitvi nepovratnih sredstev „v skladu z njihovimi nacionalnimi pravili zlasti v zvezi s pogoji za dodelitev sredstev in drugimi potrebnimi finančnimi in pravnimi zahtevami“. Uredba Skupnemu podjetju ne dodeljuje pristojnosti za določanje pravil za nacionalne organe financiranja ali pristojnosti za izvajanje pregledov na kraju samem in revizij pri njih. Te pomanjkljivosti so bile prepoznane in odpravljene z Uredbo Sveta (EU) št. 561/2014, ki ustanavlja Skupno podjetje ECSEL in mu daje pristojnost za dodeljevanje nepovratnih sredstev EU ob strogem upoštevanju postopkov programa Obzorje 2020.

| 14. | Skupno podjetje ECSEL potrjuje, da je bilo iz obširnega ocenjevanja nacionalnih zavarovalnih sistemov ugotovljeno, da ti lahko zagotavljajo primerno zaščito finančnih interesov članov Skupnega podjetja. Kot pa je navedlo Računsko sodišče, nacionalne metodologije ne dovoljujejo izračuna ponderirane stopnje napak niti stopnje preostalih napak pri projektih, ki sta jih začeli Skupni podjetji ARTEMIS in ENIAC. Zaradi te tehnične težave sicer Računsko sodišče ni izdalo negativnega mnenja, je pa razumljivo, da zakonitosti in pravilnosti transakcij ni moglo potrditi brez zadržkov. |
| --- | --- |

14.

Skupno podjetje ECSEL potrjuje, da je bilo iz obširnega ocenjevanja nacionalnih zavarovalnih sistemov ugotovljeno, da ti lahko zagotavljajo primerno zaščito finančnih interesov članov Skupnega podjetja. Kot pa je navedlo Računsko sodišče, nacionalne metodologije ne dovoljujejo izračuna ponderirane stopnje napak niti stopnje preostalih napak pri projektih, ki sta jih začeli Skupni podjetji ARTEMIS in ENIAC. Zaradi te tehnične težave sicer Računsko sodišče ni izdalo negativnega mnenja, je pa razumljivo, da zakonitosti in pravilnosti transakcij ni moglo potrditi brez zadržkov.

---

(1)  Uredba Sveta (ES) št. 72/2008 z dne 20. decembra 2007 o ustanovitvi Skupnega podjetja ENIAC

---

| 17.12.2015 | SL | Uradni list Evropske unije | C 422/33 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

SL

Uradni list Evropske unije

C 422/33

---

POROČILO

o zaključnem računu Evropskega skupnega podjetja za ITER in razvoj fuzijske energije za proračunsko leto 2014 z odgovorom Skupnega podjetja

(2015/C 422/05)

KAZALO

| | Odstavek | Stran |
| --- | --- | --- |
| Uvod | 1-3 | 34 |
| Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti | 4 | 34 |
| Izjava o zanesljivosti | 5-17 | 34 |
| Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov | 10 | 35 |
| Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij | 11 | 35 |
| Poudarjena zadeva | 12-16 | 36 |
| Pripombe o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju | 18-19 | 37 |
| Računovodski izkazi | 18 | 37 |
| Izvrševanje proračuna | 19 | 37 |
| Pripombe o ključnih kontrolah nadzornega in kontrolnega sistema Skupnega podjetja | 20-25 | 37 |
| Operativna javna naročila in nepovratna sredstva | 21-22 | 38 |
| Splošna kontrola in spremljanje pogodb o operativnih javnih naročilih in nepovratnih sredstvih | 23-25 | 39 |
| Druge zadeve | 26-27 | 39 |
| Pravni okvir | 26 | 39 |
| Letno poročilo o dejavnostih | 27 | 39 |
| Spremljanje upoštevanja pripomb iz prejšnjih let | 28-34 | 39 |
| Pravice intelektualne lastnine in industrijska politika | 28-31 | 39 |
| Navzkrižja interesov | 32 | 40 |
| Sporazum z državo gostiteljico | 33 | 40 |
| Pravila o izvajanju kadrovskih predpisov | 34 | 40 |

Odstavek

Stran

Uvod

1-3

34

Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti

4

34

Izjava o zanesljivosti

5-17

34

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

10

35

Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

11

35

Poudarjena zadeva

12-16

36

Pripombe o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju

18-19

37

Računovodski izkazi

18

37

Izvrševanje proračuna

19

37

Pripombe o ključnih kontrolah nadzornega in kontrolnega sistema Skupnega podjetja

20-25

37

Operativna javna naročila in nepovratna sredstva

21-22

38

Splošna kontrola in spremljanje pogodb o operativnih javnih naročilih in nepovratnih sredstvih

23-25

39

Druge zadeve

26-27

39

Pravni okvir

26

39

Letno poročilo o dejavnostih

27

39

Spremljanje upoštevanja pripomb iz prejšnjih let

28-34

39

Pravice intelektualne lastnine in industrijska politika

28-31

39

Navzkrižja interesov

32

40

Sporazum z državo gostiteljico

33

40

Pravila o izvajanju kadrovskih predpisov

34

40

UVOD

| 1. | Evropsko skupno podjetje za ITER (1) in razvoj fuzijske energije (F4E) je bilo ustanovljeno marca 2007 (2) za obdobje 35 let. Čeprav bodo glavne naprave za fuzijo razvite v Cadarachu v Franciji, je sedež Skupnega podjetja v Barceloni. |
| --- | --- |

1.

Evropsko skupno podjetje za ITER (1) in razvoj fuzijske energije (F4E) je bilo ustanovljeno marca 2007 (2) za obdobje 35 let. Čeprav bodo glavne naprave za fuzijo razvite v Cadarachu v Franciji, je sedež Skupnega podjetja v Barceloni.

| 2. | Naloge Skupnega podjetja so (3):






  (a) | zagotavljati prispevek Euratoma Mednarodni organizaciji za fuzijsko energijo ITER (4); |
| --- | --- | --- |

2.

Naloge Skupnega podjetja so (3):

(a)

zagotavljati prispevek Euratoma Mednarodni organizaciji za fuzijsko energijo ITER (4);

| (b) | zagotavljati prispevek Euratoma k dejavnostim širšega pristopa (dopolnilne skupne dejavnosti na področju fuzijskih raziskav) z Japonsko za hiter razvoj fuzijske energije in |
| --- | --- |

(b)

zagotavljati prispevek Euratoma k dejavnostim širšega pristopa (dopolnilne skupne dejavnosti na področju fuzijskih raziskav) z Japonsko za hiter razvoj fuzijske energije in

| (c) | pripraviti in usklajevati program dejavnosti za pripravo gradnje demonstracijskega fuzijskega reaktorja in sorodnih naprav, vključno z eksperimentalno obsevalno napravo za testiranje fuzijskih materialov in tehnologij. |
| --- | --- |

(c)

pripraviti in usklajevati program dejavnosti za pripravo gradnje demonstracijskega fuzijskega reaktorja in sorodnih naprav, vključno z eksperimentalno obsevalno napravo za testiranje fuzijskih materialov in tehnologij.

| 3. | Člani Skupnega podjetja so Euratom, ki ga zastopa Evropska komisija, države članice Euratoma in druge države, ki so sklenile sporazume o sodelovanju z Euratomom na področju nadzorovane jedrske fuzije (na dan 31. decembra 2014: Švica). |
| --- | --- |

3.

Člani Skupnega podjetja so Euratom, ki ga zastopa Evropska komisija, države članice Euratoma in druge države, ki so sklenile sporazume o sodelovanju z Euratomom na področju nadzorovane jedrske fuzije (na dan 31. decembra 2014: Švica).

INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI

| 4. | Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornih in kontrolnih sistemov. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
| --- | --- |

4.

Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornih in kontrolnih sistemov. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev.

| IZJAVA O ZANESLJIVOSTI









  5. | Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:






  (a) | zaključni račun Skupnega podjetja za ITER in razvoj fuzijske energije (5), ki ga sestavljajo računovodski izkazi in poročila o izvrševanju proračuna (6) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2014, ter |
| --- | --- | --- |

IZJAVA O ZANESLJIVOSTI

5.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:

(a)

zaključni račun Skupnega podjetja za ITER in razvoj fuzijske energije (5), ki ga sestavljajo računovodski izkazi in poročila o izvrševanju proračuna (6) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2014, ter

| (b) | zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi. |
| --- | --- |

(b)

zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

Odgovornost poslovodstva

| 6. | V skladu s členoma 39 in 50 Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 1271/2013 (7) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev zaključnega računa Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost z izkazi povezanih transakcij:






  (a) | naloge poslovodstva v zvezi z zaključnim računom Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (8), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri zaključni račun Skupnega podjetja, potem ko ga računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja; |
| --- | --- | --- |

6.

V skladu s členoma 39 in 50 Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 1271/2013 (7) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev zaključnega računa Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost z izkazi povezanih transakcij:

(a)

naloge poslovodstva v zvezi z zaključnim računom Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (8), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri zaključni račun Skupnega podjetja, potem ko ga računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja;

| (b) | naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev. |
| --- | --- |

(b)

naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev.

Revizorjeva odgovornost

| 7. | Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij (9). Sodišče izvede revizijo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da je zaključni račun Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njim povezane transakcije zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

7.

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij (9). Sodišče izvede revizijo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da je zaključni račun Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njim povezane transakcije zakonite in pravilne.

| 8. | Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, ter zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
| --- | --- |

8.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, ter zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov.

| 9. | Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za spodaj podani mnenji. |
| --- | --- |

9.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za spodaj podani mnenji.

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

| 10. | Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2014 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
| --- | --- |

10.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2014 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije.

Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

| 11. | Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja za leto, ki se je končalo 31. decembra 2014, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

11.

Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja za leto, ki se je končalo 31. decembra 2014, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne.

Poudarjena zadeva

| 12. | Sodišče opozarja na naslednje zadeve, ne da bi bilo zaradi tega vprašljivo mnenje iz odstavkov 10 in 11. S sklepi Sveta, sprejetimi 7. julija 2010 (10), je bil za prispevek Skupnega podjetja za gradbeno fazo projekta ITER odobren znesek v višini 6,6 milijarde EUR (po vrednostih za leto 2008). K temu znesku, ki je podvojil stroške za to fazo projekta, prvotno predvidene v proračunu, ni bilo prištetih 663 milijonov EUR, ki jih je za kritje nepredvidenih stroškov leta 2010 predlagala Komisija (11). |
| --- | --- |

12.

Sodišče opozarja na naslednje zadeve, ne da bi bilo zaradi tega vprašljivo mnenje iz odstavkov 10 in 11. S sklepi Sveta, sprejetimi 7. julija 2010 (10), je bil za prispevek Skupnega podjetja za gradbeno fazo projekta ITER odobren znesek v višini 6,6 milijarde EUR (po vrednostih za leto 2008). K temu znesku, ki je podvojil stroške za to fazo projekta, prvotno predvidene v proračunu, ni bilo prištetih 663 milijonov EUR, ki jih je za kritje nepredvidenih stroškov leta 2010 predlagala Komisija (11).

| 13. | Zaradi zapletenosti dejavnosti F4E (12) obstaja resno tveganje povečanja zneska prispevka Skupnega podjetja za gradbeno fazo projekta (13). To tveganje je večinoma posledica sprememb obsega (14) projektnih izdelkov in zamud v sedanjem časovnem načrtu, ki velja za nerealističnega (15). Objava nove referenčne osnove projekta ITER (obseg, časovni načrt in stroški), ki jo pripravlja Svet ITER IO (16) in je bila načrtovana za junij 2015, je sedaj preložena na november 2015. V času revizije (marca 2015) so zamude v gradbeni fazi projekta po oceni Skupnega podjetja znašale vsaj 43 mesecev. |
| --- | --- |

13.

Zaradi zapletenosti dejavnosti F4E (12) obstaja resno tveganje povečanja zneska prispevka Skupnega podjetja za gradbeno fazo projekta (13). To tveganje je večinoma posledica sprememb obsega (14) projektnih izdelkov in zamud v sedanjem časovnem načrtu, ki velja za nerealističnega (15). Objava nove referenčne osnove projekta ITER (obseg, časovni načrt in stroški), ki jo pripravlja Svet ITER IO (16) in je bila načrtovana za junij 2015, je sedaj preložena na november 2015. V času revizije (marca 2015) so zamude v gradbeni fazi projekta po oceni Skupnega podjetja znašale vsaj 43 mesecev.

| 14. | V zadnji oceni je primanjkljaj („negativni nepredvideni stroški“) do zaključka gradbene faze, ki ga je novembra 2014 izračunalo Skupno podjetje, znašal 428 milijonov EUR (po vrednostih za leto 2008) (17). F4E sedaj pripravlja natančnejšo in posodobljeno oceno. |
| --- | --- |

14.

V zadnji oceni je primanjkljaj („negativni nepredvideni stroški“) do zaključka gradbene faze, ki ga je novembra 2014 izračunalo Skupno podjetje, znašal 428 milijonov EUR (po vrednostih za leto 2008) (17). F4E sedaj pripravlja natančnejšo in posodobljeno oceno.

| 15. | Skupno podjetje še vedno razvija osrednji enotni sistem, s katerim bi vključilo vse operativne podatke in omogočilo redno spremljanje in nadzorovanje ocen, stroškov in odstopanj (18). Poleg tega še ni posodobilo vrednotenja prispevka Skupnega podjetja k projektu ITER po zaključku gradbene faze. |
| --- | --- |

15.

Skupno podjetje še vedno razvija osrednji enotni sistem, s katerim bi vključilo vse operativne podatke in omogočilo redno spremljanje in nadzorovanje ocen, stroškov in odstopanj (18). Poleg tega še ni posodobilo vrednotenja prispevka Skupnega podjetja k projektu ITER po zaključku gradbene faze.

| 16. | Novi generalni direktor ITER IO je svetu ITER v odziv na izzive, s katerimi se sedaj srečuje projekt ITER, predstavil akcijski načrt s posebnimi ukrepi za reševanje glavnih ovir, ki sedaj ovirajo razvoj projekta (19). V zvezi s F4E je novi v. d. direktorja (20) upravnemu odboru predstavil akcijski načrt F4E, ki večinoma podpira akcijski načrt ITER IO (21). V času revizije so bili praktični ukrepi za izvajanje obeh akcijskih načrtov še v pripravi. |
| --- | --- |

16.

Novi generalni direktor ITER IO je svetu ITER v odziv na izzive, s katerimi se sedaj srečuje projekt ITER, predstavil akcijski načrt s posebnimi ukrepi za reševanje glavnih ovir, ki sedaj ovirajo razvoj projekta (19). V zvezi s F4E je novi v. d. direktorja (20) upravnemu odboru predstavil akcijski načrt F4E, ki večinoma podpira akcijski načrt ITER IO (21). V času revizije so bili praktični ukrepi za izvajanje obeh akcijskih načrtov še v pripravi.

| 17. | Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
| --- | --- |

17.

Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi.

PRIPOMBE O UPRAVLJANJU PRORAČUNA IN FINANČNEM POSLOVODENJU

Računovodski izkazi

| 18. | V pojasnilih k računovodskim izkazom se v tabeli in informacijah pod naslovom 4.3.1.1 Javna naročila za ITER (ITER IO) prikazujejo podpisana javna naročila (stolpec 3) in javna naročila, ki so že knjižena v dobro (stolpec 4). V tabeli pa ni prikazana stopnja napredka del v izvajanju, besedilo pa vsebuje le omejene informacije. To je nujno za prikaz stanja in vrednosti dejavnosti, ki jih je do zdaj izvedlo Skupno podjetje. |
| --- | --- |

18.

V pojasnilih k računovodskim izkazom se v tabeli in informacijah pod naslovom 4.3.1.1 Javna naročila za ITER (ITER IO) prikazujejo podpisana javna naročila (stolpec 3) in javna naročila, ki so že knjižena v dobro (stolpec 4). V tabeli pa ni prikazana stopnja napredka del v izvajanju, besedilo pa vsebuje le omejene informacije. To je nujno za prikaz stanja in vrednosti dejavnosti, ki jih je do zdaj izvedlo Skupno podjetje.

Izvrševanje proračuna

| 19. | Končni proračun za leto 2014, ki je na voljo za izvrševanje, je vseboval odobrena proračunska sredstva, za katera so bile prevzete obveznosti, v višini 1  168,8 milijona EUR in odobritve plačil v višini 567,6 milijona EUR. Stopnja realizacije odobrenih proračunskih sredstev, za katera so bile prevzete obveznosti, in odobritev plačil je znašala 100 % oz. 88,5 %. Vendar je stopnja izvrševanja odobritev plačil glede na prvotni proračun za leto 2014 znašala 73 % (22). 23 % od 1  125,2 milijona EUR odobritev za prevzem obveznosti, ki so bile na voljo za operativne dejavnosti, je bilo izvršenih s neposrednimi posameznimi prevzetimi obveznostmi, preostalih 77 % pa s skupnimi prevzetimi obveznostmi. Nizka stopnja izvrševanja posameznih obveznosti je posledica splošne zamude projekta ITER in številnih zahtevkov ITER IO za spremembe. |
| --- | --- |

19.

Končni proračun za leto 2014, ki je na voljo za izvrševanje, je vseboval odobrena proračunska sredstva, za katera so bile prevzete obveznosti, v višini 1  168,8 milijona EUR in odobritve plačil v višini 567,6 milijona EUR. Stopnja realizacije odobrenih proračunskih sredstev, za katera so bile prevzete obveznosti, in odobritev plačil je znašala 100 % oz. 88,5 %. Vendar je stopnja izvrševanja odobritev plačil glede na prvotni proračun za leto 2014 znašala 73 % (22). 23 % od 1  125,2 milijona EUR odobritev za prevzem obveznosti, ki so bile na voljo za operativne dejavnosti, je bilo izvršenih s neposrednimi posameznimi prevzetimi obveznostmi, preostalih 77 % pa s skupnimi prevzetimi obveznostmi. Nizka stopnja izvrševanja posameznih obveznosti je posledica splošne zamude projekta ITER in številnih zahtevkov ITER IO za spremembe.

PRIPOMBE O KLJUČNIH KONTROLAH NADZORNEGA IN KONTROLNEGA SISTEMA SKUPNEGA PODJETJA

| 20. | Računsko sodišče ugotavlja, da je bil dosežen bistven napredek na številnih področjih. Skupno podjetje je v času revizije (marca 2015) še vedno obravnavalo več ključnih ukrepov za upravljanje Skupnega podjetja:






  — | F4E še vedno razvija osrednji enotni sistem, s katerim bi vključilo vse operativne podatke in omogočilo redno spremljanje in nadzorovanje ocen in odstopanj stroškov, vključno s sistemom za ocenjevanje vrednosti vsake posamezne enote dela na ravni pogodb. V času revizije je F4E posodobilo svoje stroške po osnovnem načrtu (23) na ravni 4 strukturirane členitve projekta, ne pa na ravni pogodb (raven 6). Poleg tega je treba še vedno razviti sistem za zagotavljanje informacij o stopnji izvajanja dejavnosti (upravljanje pridobljene vrednosti), |
| --- | --- | --- |

20.

Računsko sodišče ugotavlja, da je bil dosežen bistven napredek na številnih področjih. Skupno podjetje je v času revizije (marca 2015) še vedno obravnavalo več ključnih ukrepov za upravljanje Skupnega podjetja:

—

F4E še vedno razvija osrednji enotni sistem, s katerim bi vključilo vse operativne podatke in omogočilo redno spremljanje in nadzorovanje ocen in odstopanj stroškov, vključno s sistemom za ocenjevanje vrednosti vsake posamezne enote dela na ravni pogodb. V času revizije je F4E posodobilo svoje stroške po osnovnem načrtu (23) na ravni 4 strukturirane členitve projekta, ne pa na ravni pogodb (raven 6). Poleg tega je treba še vedno razviti sistem za zagotavljanje informacij o stopnji izvajanja dejavnosti (upravljanje pridobljene vrednosti),

| — | akcijski načrti, ki jih je v odziv na notranje revizije finančnih krogov, upravljanja nepovratnih sredstev in pogodb s strokovnjaki sprejelo Skupno podjetje, so bili v času revizije (marca 2015) v celoti ali večinoma izvedeni. V zvezi s splošnim stanjem vseh akcijskih načrtov, ki jih je F4E sprejel v odziv na do sedaj izvedene notranje revizije (24), so bile v času naše revizije pri 29 od 46 priporočil, ki se še izvajajo, zamude, |
| --- | --- |

—

akcijski načrti, ki jih je v odziv na notranje revizije finančnih krogov, upravljanja nepovratnih sredstev in pogodb s strokovnjaki sprejelo Skupno podjetje, so bili v času revizije (marca 2015) v celoti ali večinoma izvedeni. V zvezi s splošnim stanjem vseh akcijskih načrtov, ki jih je F4E sprejel v odziv na do sedaj izvedene notranje revizije (24), so bile v času naše revizije pri 29 od 46 priporočil, ki se še izvajajo, zamude,

| — | leta 2014 je skupina za notranjo revizijo Skupnega podjetja izvedla pregled spremljanja izvajanja pogodb na področju zgradb ITER (25) in poudarila pomembne dejavnike tveganja, kot so nedodelana zasnova nekaterih dejavnosti ITER, veliko število zahtevkov za spremembo projekta, nerealističen časovni načrt projekta in sedanja zamuda pri izvajanju dejavnosti. F4E težko uspešno zmanjšuje nekatera od naštetih tveganj, saj je v lasti ITER IO. Pri pregledu je bila ugotovljena tudi potreba po boljših kontrolah in spremembah procesov, zlasti pri kontroli upravljanja in sprememb, pri finančnem poslovodenju pogodb in pri upravljanju neskladnosti, |
| --- | --- |

—

leta 2014 je skupina za notranjo revizijo Skupnega podjetja izvedla pregled spremljanja izvajanja pogodb na področju zgradb ITER (25) in poudarila pomembne dejavnike tveganja, kot so nedodelana zasnova nekaterih dejavnosti ITER, veliko število zahtevkov za spremembo projekta, nerealističen časovni načrt projekta in sedanja zamuda pri izvajanju dejavnosti. F4E težko uspešno zmanjšuje nekatera od naštetih tveganj, saj je v lasti ITER IO. Pri pregledu je bila ugotovljena tudi potreba po boljših kontrolah in spremembah procesov, zlasti pri kontroli upravljanja in sprememb, pri finančnem poslovodenju pogodb in pri upravljanju neskladnosti,

| — | Služba Evropske komisije za notranjo revizijo je izvedla omejen pregled upravljanja pogodb (26) in poudarila, da se F4E iz organizacije, ki je večinoma usmerjena v javna naročila, spreminja v organizacijo, ki večinoma upravlja pogodbe. V pregledu je prišla do zaključka, da F4E sicer napreduje pri vzpostavljanju kontrol na ravni celotne organizacije, s katerimi obravnava tveganje, povezano z izvajanjem pogodb, vendar so bila ugotovljena tudi številna področja, na katerih obstoječe kontrole še niso dovolj dodelane, zlasti v zvezi z upravljanjem sprememb in nepredvidenimi stroški v pogodbah, |
| --- | --- |

—

Služba Evropske komisije za notranjo revizijo je izvedla omejen pregled upravljanja pogodb (26) in poudarila, da se F4E iz organizacije, ki je večinoma usmerjena v javna naročila, spreminja v organizacijo, ki večinoma upravlja pogodbe. V pregledu je prišla do zaključka, da F4E sicer napreduje pri vzpostavljanju kontrol na ravni celotne organizacije, s katerimi obravnava tveganje, povezano z izvajanjem pogodb, vendar so bila ugotovljena tudi številna področja, na katerih obstoječe kontrole še niso dovolj dodelane, zlasti v zvezi z upravljanjem sprememb in nepredvidenimi stroški v pogodbah,

| — | notranji sistem za obvladovanje poslovnega tveganja je leta 2014 odkril deset novih tveganj. Od 32 ukrepov, ki so bili oktobra 2014 določeni za obravnavo šestih zelo visokih tveganj, je bilo izvedenih 13 ukrepov, 9 jih je bilo v teku, eden je bil preklican zaradi zastarelosti, pri devetih pa se izvajanje še ni začelo. |
| --- | --- |

—

notranji sistem za obvladovanje poslovnega tveganja je leta 2014 odkril deset novih tveganj. Od 32 ukrepov, ki so bili oktobra 2014 določeni za obravnavo šestih zelo visokih tveganj, je bilo izvedenih 13 ukrepov, 9 jih je bilo v teku, eden je bil preklican zaradi zastarelosti, pri devetih pa se izvajanje še ni začelo.

Operativna javna naročila in nepovratna sredstva

| 21. | Postopki s pogajanji so pomenili 58 % od 67 operativnih postopkov oddaje javnega naročila, začetih leta 2014 (2013: 44 %). Čeprav Skupno podjetje deluje na zelo specializiranem tehničnem področju, mora povečati konkurenco v postopkih oddaje javnega naročila. Pri razpisih za nepovratna sredstva je bil v povprečju prejet le en predlog na razpis. |
| --- | --- |

21.

Postopki s pogajanji so pomenili 58 % od 67 operativnih postopkov oddaje javnega naročila, začetih leta 2014 (2013: 44 %). Čeprav Skupno podjetje deluje na zelo specializiranem tehničnem področju, mora povečati konkurenco v postopkih oddaje javnega naročila. Pri razpisih za nepovratna sredstva je bil v povprečju prejet le en predlog na razpis.

| 22. | Revidiranih je bilo pet postopkov oddaje operativnega javnega naročila. Pri tem so bile ugotovljene naslednje slabosti:






  — | F4E ob začetku postopka razen v enem primeru ni zagotovil vsot, ki so bile dodeljene posameznim pogodbam iz omejenega proračuna v višini 6,6 milijarde EUR. Poleg tega ni zagotovil niti vrednosti ocene ob zaključku (27) teh dejavnosti. Te informacije so nujne za izračun odstopanj stroškov od omejenega proračuna, |
| --- | --- | --- |

22.

Revidiranih je bilo pet postopkov oddaje operativnega javnega naročila. Pri tem so bile ugotovljene naslednje slabosti:

—

F4E ob začetku postopka razen v enem primeru ni zagotovil vsot, ki so bile dodeljene posameznim pogodbam iz omejenega proračuna v višini 6,6 milijarde EUR. Poleg tega ni zagotovil niti vrednosti ocene ob zaključku (27) teh dejavnosti. Te informacije so nujne za izračun odstopanj stroškov od omejenega proračuna,

| — | v enem primeru je odstopanje dodeljene vrednosti pogodbe od stroškov po osnovnem načrtu znašalo 29 % (12,4 milijona EUR po vrednostih za leto 2008). To odstopanje ni bilo navedeno v poročilu odbora za vrednotenje, |
| --- | --- |

—

v enem primeru je odstopanje dodeljene vrednosti pogodbe od stroškov po osnovnem načrtu znašalo 29 % (12,4 milijona EUR po vrednostih za leto 2008). To odstopanje ni bilo navedeno v poročilu odbora za vrednotenje,

| — | v oceni finančnih ponudb, ki jo je pripravil odbor za vrednotenje, so bile odkrite pomanjkljivosti. V enem primeru v oceni niso bile upoštevane niti pogodbene možnosti (ki so znašale 32 milijonov EUR) niti dodatni stroški, ki bodo nastali. V drugem primeru ni bilo primerjave ponudb z dodeljeno vrednostjo iz omejenega proračuna ali s stroški po osnovnem načrtu. Za nobenega od pregledanih postopkov v poročilih odbora za vrednotenje ni navedena ocena ob zaključku, |
| --- | --- |

—

v oceni finančnih ponudb, ki jo je pripravil odbor za vrednotenje, so bile odkrite pomanjkljivosti. V enem primeru v oceni niso bile upoštevane niti pogodbene možnosti (ki so znašale 32 milijonov EUR) niti dodatni stroški, ki bodo nastali. V drugem primeru ni bilo primerjave ponudb z dodeljeno vrednostjo iz omejenega proračuna ali s stroški po osnovnem načrtu. Za nobenega od pregledanih postopkov v poročilih odbora za vrednotenje ni navedena ocena ob zaključku,

| — | na izvajanje enega postopka oddaje javnega naročila je vplivala 21-mesečna zamuda po predvidenem datumu zaključka. V dveh drugih postopkih oddaje javnega naročila sta bili naročili oddani deset oz. pet mesecev po predvidenem datumu, |
| --- | --- |

—

na izvajanje enega postopka oddaje javnega naročila je vplivala 21-mesečna zamuda po predvidenem datumu zaključka. V dveh drugih postopkih oddaje javnega naročila sta bili naročili oddani deset oz. pet mesecev po predvidenem datumu,

| — | pri enem postopku oddaje javnega naročila je moralo Skupno podjetje v delovni program za leto 2014 vključiti nepredvideno dejavnost, ki ni bila vključena v proračun (28). Vrednost dodatne pogodbe je bila 2,88 milijona EUR, |
| --- | --- |

—

pri enem postopku oddaje javnega naročila je moralo Skupno podjetje v delovni program za leto 2014 vključiti nepredvideno dejavnost, ki ni bila vključena v proračun (28). Vrednost dodatne pogodbe je bila 2,88 milijona EUR,

| — | pri enem postopku oddaje javnega naročila je bila ocena tehničnih meril za dodelitev, ki jo je zagotovil odbor za vrednotenje v ocenjevalnem poročilu, preveč splošna, zabeležena pojasnila pa niso bila dovolj natančna, da bi podprla dodeljene točke, |
| --- | --- |

—

pri enem postopku oddaje javnega naročila je bila ocena tehničnih meril za dodelitev, ki jo je zagotovil odbor za vrednotenje v ocenjevalnem poročilu, preveč splošna, zabeležena pojasnila pa niso bila dovolj natančna, da bi podprla dodeljene točke,

| — | pri treh postopkih oddaje javnega naročila je Skupno podjetje sicer objavilo ustrezna obvestila o pogodbah in izvedlo več dejavnosti pred oddajo javnih naročil, vendar ni objavilo predhodnega informativnega obvestila o pogodbah, da bi se povečali prepoznavnost in konkurenca, kot priporoča priročnik Komisije o javnih naročilih. |
| --- | --- |

—

pri treh postopkih oddaje javnega naročila je Skupno podjetje sicer objavilo ustrezna obvestila o pogodbah in izvedlo več dejavnosti pred oddajo javnih naročil, vendar ni objavilo predhodnega informativnega obvestila o pogodbah, da bi se povečali prepoznavnost in konkurenca, kot priporoča priročnik Komisije o javnih naročilih.

Splošna kontrola in spremljanje pogodb o operativnih javnih naročilih in nepovratnih sredstvih

| 23. | Skupno podjetje ima sistem za izvajanje revizij (29) na ravni izvajalcev, katerih namen je preverjanje izpolnjevanja zahtev v zvezi z zagotavljanjem kakovosti (30). |
| --- | --- |

23.

Skupno podjetje ima sistem za izvajanje revizij (29) na ravni izvajalcev, katerih namen je preverjanje izpolnjevanja zahtev v zvezi z zagotavljanjem kakovosti (30).

| 24. | Skupina za notranjo revizijo in Služba Evropske komisije za notranjo revizijo sta v svojih revizijskih načrtih za leto 2014 zajeli področje splošne kontrole in spremljanja operativnih pogodb (vključno s finančnim preverjanjem in preverjanjem skladnosti) (31). |
| --- | --- |

24.

Skupina za notranjo revizijo in Služba Evropske komisije za notranjo revizijo sta v svojih revizijskih načrtih za leto 2014 zajeli področje splošne kontrole in spremljanja operativnih pogodb (vključno s finančnim preverjanjem in preverjanjem skladnosti) (31).

| 25. | Naknadne revizije nepovratnih sredstev (ki so bile del splošne strategije kontrole in spremljanja F4E) v času revizije Sodišča niso bile zaključene. |
| --- | --- |

25.

Naknadne revizije nepovratnih sredstev (ki so bile del splošne strategije kontrole in spremljanja F4E) v času revizije Sodišča niso bile zaključene.

DRUGE ZADEVE

Pravni okvir

| 26. | Nova finančna uredba, ki se uporablja za splošni proračun Unije (32), je bila sprejeta 25. oktobra 2012 in je začela veljati 1. januarja 2013 (33). Okvirna finančna uredba za organe (34) iz člena 208 nove finančne uredbe je začela veljati 8. decembra 2013. V času revizije finančna pravila Skupnega podjetja še niso bila spremenjena, da bi odražala te spremembe. |
| --- | --- |

26.

Nova finančna uredba, ki se uporablja za splošni proračun Unije (32), je bila sprejeta 25. oktobra 2012 in je začela veljati 1. januarja 2013 (33). Okvirna finančna uredba za organe (34) iz člena 208 nove finančne uredbe je začela veljati 8. decembra 2013. V času revizije finančna pravila Skupnega podjetja še niso bila spremenjena, da bi odražala te spremembe.

Letno poročilo o dejavnostih

| 27. | Predsednik upravnega odbora F4E se v letnem poročilu o dejavnostih za leto 2014 sklicuje na potrebo po izvajanju vseh ukrepov za omejitev stroškov, izvršni direktor pa se sklicuje na nadaljnjo okrepitev in izboljšanje sistema notranje kontrole, da se ustrezno zmanjšajo tveganja, ki jih je ugotovilo Evropsko računsko sodišče v delu „poudarjena zadeva“ v letnem poročilu za leto 2013 (35). |
| --- | --- |

27.

Predsednik upravnega odbora F4E se v letnem poročilu o dejavnostih za leto 2014 sklicuje na potrebo po izvajanju vseh ukrepov za omejitev stroškov, izvršni direktor pa se sklicuje na nadaljnjo okrepitev in izboljšanje sistema notranje kontrole, da se ustrezno zmanjšajo tveganja, ki jih je ugotovilo Evropsko računsko sodišče v delu „poudarjena zadeva“ v letnem poročilu za leto 2013 (35).

SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA PRIPOMB IZ PREJŠNJIH LET

Pravice intelektualne lastnine in industrijska politika

| 28. | Upravni odbor Skupnega podjetja je 27. junija 2013 sprejel sklep o izvajanju industrijske politike Fuzije za energijo in politike o pravicah intelektualne lastnine in širjenju informacij. |
| --- | --- |

28.

Upravni odbor Skupnega podjetja je 27. junija 2013 sprejel sklep o izvajanju industrijske politike Fuzije za energijo in politike o pravicah intelektualne lastnine in širjenju informacij.

| 29. | Več ukrepov v zvezi z uveljavljanjem pravic intelektualne lastnine in industrijske politike je bilo dokončanih leta 2014 (36), drugi se še izvajajo (37), trije pa so začasno prekinjeni do začetka dodatnih dejavnosti (38). Po zaključku izvajanja ukrepov namerava F4E izvesti oceno učinka, s katero bo izmeril učinek različnih ukrepov na doseganje ciljev industrijske politike. |
| --- | --- |

29.

Več ukrepov v zvezi z uveljavljanjem pravic intelektualne lastnine in industrijske politike je bilo dokončanih leta 2014 (36), drugi se še izvajajo (37), trije pa so začasno prekinjeni do začetka dodatnih dejavnosti (38). Po zaključku izvajanja ukrepov namerava F4E izvesti oceno učinka, s katero bo izmeril učinek različnih ukrepov na doseganje ciljev industrijske politike.

| 30. | Eden od ukrepov, ki jih je F4E sprejel leta 2013, da bi vzbudil zanimanje industrije za projekt ITER in povečal konkurenco, je, da se izvajalcem zagotovijo izključne pravice za izkoriščanje intelektualne lastnine, ki jo ustvarijo na področju zunaj fuzije, in neizključne pravice na področju fuzije. |
| --- | --- |

30.

Eden od ukrepov, ki jih je F4E sprejel leta 2013, da bi vzbudil zanimanje industrije za projekt ITER in povečal konkurenco, je, da se izvajalcem zagotovijo izključne pravice za izkoriščanje intelektualne lastnine, ki jo ustvarijo na področju zunaj fuzije, in neizključne pravice na področju fuzije.

| 31. | Skupno podjetje je za blaženje tveganja v zvezi s svojo obveznostjo, da ohrani pravice do dostopa do polnih pravic intelektualne lastnine (osnovno in novo znanje) za evropske stvarne prispevke ter to pravico do dostopa po potrebi prenese na Organizacijo ITER, sprejelo posebne pogodbene klavzule, ki veljajo za dejavnosti F4E. |
| --- | --- |

31.

Skupno podjetje je za blaženje tveganja v zvezi s svojo obveznostjo, da ohrani pravice do dostopa do polnih pravic intelektualne lastnine (osnovno in novo znanje) za evropske stvarne prispevke ter to pravico do dostopa po potrebi prenese na Organizacijo ITER, sprejelo posebne pogodbene klavzule, ki veljajo za dejavnosti F4E.

Navzkrižja interesov

| 32. | Upravni odbor F4E je sprejel pravila o upravljanju navzkrižij interesov v zvezi z zaposlenimi, ki so začela veljati 1. julija 2014 (39). V skladu s členom 6 pravilnika o navzkrižju interesov je bil vzpostavljen register za nadzor glavnih primerov z informacijami o zadevnih zaposlenih, vrsti navzkrižja interesov in situaciji, ki je povzročila navzkrižje interesov. Vzpostavljena je bila tudi podatkovna zbirka za splošne obrazce za izjavo o prijavi interesov, na katero se sklicuje člen 7 pravilnika o navzkrižju interesov. |
| --- | --- |

32.

Upravni odbor F4E je sprejel pravila o upravljanju navzkrižij interesov v zvezi z zaposlenimi, ki so začela veljati 1. julija 2014 (39). V skladu s členom 6 pravilnika o navzkrižju interesov je bil vzpostavljen register za nadzor glavnih primerov z informacijami o zadevnih zaposlenih, vrsti navzkrižja interesov in situaciji, ki je povzročila navzkrižje interesov. Vzpostavljena je bila tudi podatkovna zbirka za splošne obrazce za izjavo o prijavi interesov, na katero se sklicuje člen 7 pravilnika o navzkrižju interesov.

Sporazum z državo gostiteljico

| 33. | V skladu s sporazumom z državo gostiteljico, podpisanim s Kraljevino Španijo 28. junija 2007, bi moralo Skupno podjetje do junija 2010 dobiti na razpolago stalne prostore. Po pogovorih med F4E in špansko vlado je Skupno podjetje 10. marca 2015 prejelo uradno ponudbo. Ponudba je bila 19. marca predstavljena upravnemu odboru, sedaj pa potekajo dogovori s španskimi organi. |
| --- | --- |

33.

V skladu s sporazumom z državo gostiteljico, podpisanim s Kraljevino Španijo 28. junija 2007, bi moralo Skupno podjetje do junija 2010 dobiti na razpolago stalne prostore. Po pogovorih med F4E in špansko vlado je Skupno podjetje 10. marca 2015 prejelo uradno ponudbo. Ponudba je bila 19. marca predstavljena upravnemu odboru, sedaj pa potekajo dogovori s španskimi organi.

Pravila o izvajanju kadrovskih predpisov

| 34. | Leta 2014 je Skupno podjetje sprejelo več pravil Evropske komisije o izvajanju kadrovskih predpisov (40). V času revizije (marca 2015) nekatera posebna pravila Evropske komisije še niso bila sprejeta (41). |
| --- | --- |

34.

Leta 2014 je Skupno podjetje sprejelo več pravil Evropske komisije o izvajanju kadrovskih predpisov (40). V času revizije (marca 2015) nekatera posebna pravila Evropske komisije še niso bila sprejeta (41).

To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi Milan Martin CVIKL, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 20. oktobra 2015.

Za Računsko sodišče

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsednik

---

(1)  ITER: mednarodni termonuklearni poskusni reaktor.

1

(2)  Odločba Sveta 2007/198/Euratom z dne 27. marca 2007 o ustanovitvi Evropskega skupnega podjetja za ITER in razvoj fuzijske energije ter dodelitvi prednosti le-temu (UL L 90, 30.3.2007, str. 58), kakor je bila spremenjena s Sklepom Sveta 2013/791/Euratom z dne 13. decembra 2013 (UL L 349, 21.12.2013, str. 100) in Sklepom Sveta (Euratom) 2015/224 z dne 10. februarja 2015 (UL L 37, 13.2.2015, str. 8).

2

(3)  V Prilogi, ki je predstavljena v informativne namene, so povzeti pristojnosti in dejavnosti in razpoložljivi viri Skupnega podjetja.

3

Prilogi

(4)  Mednarodna organizacija za fuzijsko energijo ITER je bila ustanovljena oktobra 2007 za začetno obdobje 35 let za izvajanje projekta ITER, katerega cilj je dokazati znanstveno in tehnično izvedljivost fuzijske energije. Njeni člani so Euratom, Ljudska republika Kitajska, Republika Indija, Japonska, Republika Koreja, Ruska federacija in Združene države Amerike.

4

(5)  Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.

5

(6)  Ta vsebujejo poročila o izvrševanju proračuna, povzetek proračunskih načel ter druga pojasnila.

6

(7)  UL L 328, 7.12.2013, str. 42.

7

(8)  Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS)/mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.

8

(9)  Člen 107 Delegirane uredbe (EU) št. 1271/2013.

9

(10)  Sklepi Sveta o stanju projekta ITER z dne 7. julija 2010 (sklic 11902/10).

10

(11)  Sporočilo Komisije Evropskemu parlamentu in Svetu – Stanje projekta ITER in možnosti za naprej z dne 4. maja 2010 (COM(2010) 226 final).

11

(12)  To je zlasti posledica inovativnih inženirskih rešitev in tehničnih izzivov mnogih stvarnih prispevkov, ki jih je treba zagotoviti mednarodni organizaciji ITER (ITER IO) ter sprememb v tehnični specifikaciji in obsegu, ki so v pristojnosti ITER IO in nad katerimi F4E nima nadzora ali je ta omejen.

12

(13)  Kot je bilo navedeno tudi v poročilu o napredku Fuzije za energijo Svetu Evropske unije iz novembra 2014 in tretjem letnem poročilu o oceni Fuzije za energijo Svetu Evropske unije iz novembra 2014.

13

(14)  V zvezi s spremembami obsega stvarnih prispevkov, ki jih je treba zagotoviti ITER IO, je trenutni mehanizem kompenzacije zaradi povečanih stroškov, ki so posledica teh sprememb, še vedno predmet razhajanj med ITER IO in F4E, saj zadnji meni, da se sedanji sistem ne uporablja na predvideni način in da F4E ni prejel kompenzacije zaradi povečanih stroškov (poročilo o napredku Fuzije za energijo Svetu Evropske unije iz novembra 2014).

14

(15)  Odstavek 12, opomba 12, poročila Sodišča za leto 2013 (UL C 452, 16.12.2014, str. 44).

15

(16)  Svet mednarodne organizacije (IO) ITER.

16

(17)  Ta znesek pomeni 7,2-odstotno odstopanje od zneska, ki ga je leta 2010 odobril Svet (poročilo o napredku Fuzije za energijo Evropskemu svetu za konkurenčnost iz novembra 2014). Povečanje v primerjavi z odstopanjem, o katerem se je poročalo novembra 2013 (290 milijonov EUR), znaša 138 milijonov EUR, večinoma zaradi dodatnih sredstev za ITER IO in dodatnega prispevka Japonski, ki se je nanašal na javna naročila EU, prenesena na Japonsko, in ni bil predviden v prvotnih stroških po osnovnem načrtu (glej odstavek 2.7 zaključnega poročila F4E za leto 2014).

17

(18)  Glej odstavek 20.

18

(19)  Svet ITER IO je 5. marca 2015 imenoval novega generalnega direktorja in podprl akcijski načrt ITER IO za leto 2015.

19

(20)  Novega v. d. direktorja je upravni odbor F4E imenoval 3. decembra 2014 za obdobje enega leta, ki se je začelo 1. marca 2015, v pričakovanju izbirnega postopka za novega direktorja.

20

(21)  Upravni odbor F4E je podprl glavna načela akcijskega načrta F4E, zlasti ukrepe za podporo ustanovitve nove integrirane organizacije, ki jo je predvidel novi GD ITER IO, in zahteval preučitev vseh pravnih vprašanj v zvezi z izvajanjem akcijskega načrta.

21

(22)  Prvotni proračun za odobritve plačil, sprejet 11. decembra 2013, je znašal 698 milijonov EUR. Nato se je s spremembama proračuna 11. junija in 3. decembra 2014 zmanjšal na 567,6 milijona EUR, v glavnem zaradi zamud pri izvajanju dejavnosti, povezanih s proračunskim poglavjem za izgradnjo ITER.

22

(23)  Stroški po osnovnem načrtu, kot so opredeljeni v opombi 3 poročila o napredku Fuzije za energijo Svetu Evropske unije iz leta 2014: Znesek, ki je bil ob načrtovanju referenčne osnove projekta predviden za stroške projekta, komponente strukturirane členitve projekta, delovnega paketa ali načrtovane dejavnosti. Odraža ocene stroškov, ki so bile podlaga za prvotni proračun F4E v znesku 6,6 milijarde EUR, ki je bil ustrezno posodobljen, da so bili dodani le ocenjeni stroški, povezani z obsegom sprememb, ki so se pojavile do sedaj. To je referenčna primerjalna vrednost za merjenje stroškovne učinkovitosti F4E. Stroški po osnovnem načrtu za posamezni znesek obsega so izraženi s funkcije verjetnostne gostote stroškov.

23

Znesek, ki je bil ob načrtovanju referenčne osnove projekta predviden za stroške projekta, komponente strukturirane členitve projekta, delovnega paketa ali načrtovane dejavnosti.

(24)  Notranje revizije finančnih krogov, upravljanja nepovratnih sredstev, pogodb s strokovnjaki, operativnih dejavnosti pred izvedbo javnih naročil ter javnih naročil na področju zgradb ITER, izbora in zaposlovanja, spremljanja izvajanja pogodb na področju zgradb ITER, priprave ureditev za javna naročila v Skupnem podjetju EU za ITER in razvoj fuzijske energije, pregleda postopka konkurenčnega dialoga za javno naročilo razpisnega sklopa 03 (zgradba Tokamak) in omejenega pregleda upravljanja pogodb.

24

(25)  Pregled spremljanja izvajanja pogodb na področju zgradb ITER, ki ga je oktobra 2014 izvedla skupina za notranjo revizijo F4E.

25

(26)  Omejen pregled upravljanja pogodb in kontrol na ravni celotne organizacije v Evropskem skupnem podjetju za ITER in razvoj fuzijske energije, ki ga je oktobra 2014 izvedla Služba za notranjo revizijo.

26

(27)  Ocena ob zaključku, kot je opredeljena v opombi 4 poročila o napredku Fuzije za energijo Svetu Evropske unije iz leta 2014: Pričakovani skupni strošek načrtovane dejavnosti, komponente strukturirane členitve projekta ali projekta, ko je načrtovani obseg dela zaključen. V praksi torej zajema vse najnovejše ocene stroškov dejavnosti F4E, vključno z dejanskimi stroški končanih pogodb, posodobljenimi ocenami skupnih stroškov sedanjih pogodb in napovedanih stroškov prihodnjih pogodb. Ocena ob zaključku torej vključuje stroške pričakovanih sprememb in tveganja, ki se lahko pojavijo med izvajanjem sedanjih in prihodnjih pogodb. Ocena ob zaključku je izražena s funkcije verjetnostne gostote stroškov.

27

Pričakovani skupni strošek načrtovane dejavnosti, komponente strukturirane členitve projekta ali projekta, ko je načrtovani obseg dela zaključen.

(28)  Zato je moralo Skupno podjetje prevzeti stroške neuspeha v proizvodni fazi komponente.

28

(29)  Od 19 revizij kakovosti, ki so se izvajale v letu 2014, jih je bilo do marca 2015 zaključenih 17. Pri njih je bilo ugotovljenih 21 primerov neskladnosti s postopki in 129 področij za izboljšave.

29

(30)  Revizije so zajemale načrt za kakovost, stanja neskladnosti (vsa stanja, ki ne ustrezajo posebnim zahtevam), kontrolo nakupov in upravljanje oddajanja del podizvajalcem, upravljanje dokumentacije in podatkov, upravljanje sprememb in odstopanj, načrt za kontrolo kakovosti gradbenih del, podroben časovni načrt projekta, obvladovanje tveganja pri pogodbah in načrt za kontrolo kakovosti tehničnih del.

30

(31)  Glej odstavek 20, četrto in peto alineo.

31

(32)  Uredba (EU, Euratom) št. 966/2012 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 298, 26.10.2012, str. 1).

32

(33)  Člen 214 Uredbe (EU, Euratom) št. 966/2012 z navedenimi izjemami.

33

(34)  UL L 38, 7.2.2014, str. 2.

34

(35)  Odstavek 30 poročila Sodišča za leto 2013 (UL C 452, 16.12.2014, str. 50).

35

(36)  Med drugim na področju jasne omejitve odgovornosti za posredno/posledično škodo pri vrednosti pogodbene cene, plačila dodatnih stroškov, ki jih je imel izvajalec zaradi sprememb v veljavni zakonodaji in ki jih mora plačati F4E, delitve tveganja napak v vhodni tehnični dokumentaciji, odškodnine izvajalcem v primeru začasne ustavitve izvajanja pogodbe po preteku najkrajšega opredeljenega obdobja, povračila dodatnih stroškov, ki jih je imel izvajalec v primeru zamud pri dobavi brezplačnih artiklov; načrta za izboljšavo industrijskega portala F4E in izvajanja dodatnih rešitev elektronskega javnega naročanja, razvoja usklajenih smernic za opredelitev ter uporabo meril za izbor in oddajo.

36

(37)  Smernice o finančnem nadomestilu za sodelovanje v konkurenčnem dialogu.

37

(38)  Podaljšanje opustitev jedrskih obveznosti, prehod na javno naročanje, ki večinoma temelji na smotrnosti poslovanja, preverjanje možnosti za dvostopenjski konkurenčni dialog.

38

(39)  Odločitev upravnega odbora Fuzije za energijo, s katero so bila sprejeta pravila za preprečevanje in upravljanje navzkrižij interesov v zvezi z zaposlenimi v Skupnem podjetju.

39

(40)  Zlasti v zvezi s pokojninami, osebnimi prejemki in dodatki, delovnimi pogoji, zdravstvenimi stroški, etiko in ravnanjem ter zaposlenimi zunaj EU.

40

(41)  Med drugim o zaposlovanju začasnih uslužbencev, uporabi in zaposlovanju pogodbenih uslužbencev ter postopkih ocenjevanja uradnikov in napredovanja.

41

---

PRILOGA

Evropsko skupno podjetje za ITER in razvoj fuzijske energije (Barcelona)

Pristojnosti in dejavnosti

| Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe


  (člena 45 in 49 Pogodbe o ustanovitvi Evropske skupnosti za atomsko energijo) | Poglavje 5 Pogodbe o ustanovitvi Evropske skupnosti za atomsko energijo o „skupnih podjetjih“, zlasti:
  Člen 45

  „Podjetja, ki so bistvenega pomena za razvoj jedrske industrije v Skupnosti, se lahko v skladu s členi, navedenimi v nadaljevanju, ustanovijo kot skupna podjetja v smislu te pogodbe.“

  Člen 49

  „Skupna podjetja se ustanovijo s sklepom Sveta. Vsako skupno podjetje je pravna oseba.“ |
| --- | --- |
| Pristojnosti Skupnega podjetja


  (Odločba Sveta 2007/198/Euratom, kakor je bila spremenjena s Sklepom Sveta 2013/791/Euratom in Sklepom Sveta (Euratom) 2015/224) | Cilji







  — | Zagotavljati prispevek Evropske skupnosti za atomsko energijo („Euratom“) Mednarodni organizaciji za fuzijsko energijo ITER, |

Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe

(člena 45 in 49 Pogodbe o ustanovitvi Evropske skupnosti za atomsko energijo)

Poglavje 5 Pogodbe o ustanovitvi Evropske skupnosti za atomsko energijo o „skupnih podjetjih“, zlasti:

Člen 45

„Podjetja, ki so bistvenega pomena za razvoj jedrske industrije v Skupnosti, se lahko v skladu s členi, navedenimi v nadaljevanju, ustanovijo kot skupna podjetja v smislu te pogodbe.“

Člen 49

„Skupna podjetja se ustanovijo s sklepom Sveta. Vsako skupno podjetje je pravna oseba.“

Pristojnosti Skupnega podjetja

(Odločba Sveta 2007/198/Euratom, kakor je bila spremenjena s Sklepom Sveta 2013/791/Euratom in Sklepom Sveta (Euratom) 2015/224)

Cilji

—

Zagotavljati prispevek Evropske skupnosti za atomsko energijo („Euratom“) Mednarodni organizaciji za fuzijsko energijo ITER,

| — | zagotavljati prispevek Euratoma k dejavnostim širšega pristopa z Japonsko za hitro uresničitev fuzijske energije, |
| --- | --- |

—

zagotavljati prispevek Euratoma k dejavnostim širšega pristopa z Japonsko za hitro uresničitev fuzijske energije,

| — | pripraviti in usklajevati program dejavnosti za pripravo gradnje demonstracijskega fuzijskega reaktorja in sorodnih naprav, vključno z Eksperimentalno obsevalno napravo za testiranje fuzijskih materialov in tehnologij (IFMIF). |
| --- | --- |

—

pripraviti in usklajevati program dejavnosti za pripravo gradnje demonstracijskega fuzijskega reaktorja in sorodnih naprav, vključno z Eksperimentalno obsevalno napravo za testiranje fuzijskih materialov in tehnologij (IFMIF).

Naloge

| — | Nadzoruje priprave lokacije projekta ITER, |
| --- | --- |

—

Nadzoruje priprave lokacije projekta ITER,

| — | zagotavlja komponente, opremo, materiale in druge vire Organizaciji ITER, |
| --- | --- |

—

zagotavlja komponente, opremo, materiale in druge vire Organizaciji ITER,

| — | upravlja javna naročila v odnosu do Organizacije ITER in zlasti s tem povezane postopke zagotavljanja kakovosti, |
| --- | --- |

—

upravlja javna naročila v odnosu do Organizacije ITER in zlasti s tem povezane postopke zagotavljanja kakovosti,

| — | pripravlja in usklajuje sodelovanje Euratoma v znanstvenih in tehničnih izkoriščanjih projekta ITER, |
| --- | --- |

—

pripravlja in usklajuje sodelovanje Euratoma v znanstvenih in tehničnih izkoriščanjih projekta ITER,

| — | usklajuje znanstvene in tehnološke raziskave in razvojne dejavnosti za podporo prispevka Euratoma Organizaciji ITER, |
| --- | --- |

—

usklajuje znanstvene in tehnološke raziskave in razvojne dejavnosti za podporo prispevka Euratoma Organizaciji ITER,

| — | zagotavlja finančni prispevek Euratoma Organizaciji ITER, |
| --- | --- |

—

zagotavlja finančni prispevek Euratoma Organizaciji ITER,

| — | zagotavlja kadrovske vire za Organizacijo ITER, |
| --- | --- |

—

zagotavlja kadrovske vire za Organizacijo ITER,

| — | sodeluje z Organizacijo ITER in izvaja druge dejavnosti za pospeševanje Sporazuma ITER. |
| --- | --- |

—

sodeluje z Organizacijo ITER in izvaja druge dejavnosti za pospeševanje Sporazuma ITER.

Vodenje

Upravni odbor, direktor in drugi organi

Upravni odbor je odgovoren za nadzor Skupnega podjetja pri uresničevanju njegovih ciljev in zagotavlja tesno sodelovanje med Skupnim podjetjem in njegovimi člani pri uresničevanju dejavnosti. Skupno podjetje ima ob upravnem odboru in direktorju, ki je glavni izvršni direktor, odgovoren za tekoče vodenje Skupnega podjetja, in njegov pravni zastopnik, več organov:

predsedstvo, odbor za tehnično svetovanje, izvršni odbor, odbor za administracijo in finance, revizijski odbor.

Notranja revizija: Od 1. januarja 2012 skupina za notranjo revizijo in Služba Komisije za notranjo revizijo.

Zunanja revizija: Evropsko računsko sodišče.

Organ za razrešnico: Evropski parlament na priporočilo Sveta.

Viri, ki so bili Skupnemu podjetju na voljo v letu 2014

Proračun

550,6 milijona EUR končnih prihodkov (odobritve plačil), od katerih se 77 % financira iz prispevka Skupnosti.

Število zaposlenih 31. decembra 2014

262 mest za uradnike EU in začasne uslužbence, določenih v načrtu delovnih mest, od tega 249 zasedenih;

144 zasedenih mest za pogodbene uslužbence.

Dejavnosti in storitve, zagotovljene v letu 2014

Podrobne informacije o dejavnostih in storitvah, zagotovljenih v letu 2014, so dostopne na spletni strani F4E: http://www.fusionforenergy.europa.eu/

Vir: Evropsko skupno podjetje za ITER in razvoj fuzijske energije.

---

ODGOVOR SKUPNEGA PODJETJA

| 13. | V zadnjih letih je bilo podjetje F4E pozvano k izvedbi projekta z resničnimi tehničnimi izzivi in mejnimi pogoji upravljanja, ki na svetovni ravni praktično še niso obstajali. Pri že tako velikih izzivih v zvezi z izvajanjem prve tovrstne tehnično zapletene naprave, kot je mednarodni termonuklearni poskusni reaktor (ITER), tehnične specifikacije temeljijo zlasti na prispevkih drugega subjekta, tj. Organizacije ITER (ITER IO), pri čemer so odstopanja od specifikacij, celo med izvajanjem pogodbe, zelo pogosta. Podjetje F4E je moralo ta odstopanja običajno izvesti brez kakršnega koli nadomestila.
  Svet ITER je leta 2011 sprejel tako imenovane smernice MAC-10, v okviru katerih so opredeljene odgovornosti, ki jih je treba prevzeti za financiranje sprememb zasnove, in ki so bile sprva namenjene poenostavitvi postopkov odločanja, vendar pa se zgoraj navedeni položaj s tem ni izboljšal, ampak le še poslabšal. Posledično so bila prizadevanja sistemskega/vrednotnega inženirstva na področju povezovanja Organizacije ITER skromna, zato so se prekoračili stroški in nastale so dodatne napetosti med Organizacijo ITER ter vsemi notranjimi agencijami. To je resna težava za vse notranje agencije, zlasti za podjetje F4E, pri katerem učinek nenehnih sprememb na sestavne dele skoraj privzeto vpliva na zgradbe, kot dokazujejo dokumenti, ki so bili njegovemu upravnemu odboru predloženi na sestanku decembra 2014.
  Strošek je očitno odvisen od obsega dela (tj. zasnove), zlasti kadar so spremembe potrebne med samo fazo gradnje. Zadnjenavedeno je zlasti pod nadzorom Organizacije ITER in njenega upravljanja, prvo pa pod nadzorom podjetja F4E, kar jasno kaže na neusklajenost odgovornosti.
  Resnično gre za enega najzahtevnejših vidikov projekta ITER, kot je opredeljeno v študiji Evropskega parlamenta iz leta 2013 o stroškovni učinkovitosti projekta ITER, ki jo je izvedla revizijska družba Ernst & Young. V povzetku zadevne študije je navedeno, da „povečanje stroškov večinoma izvira na ravni projekta in ni pod neposrednim nadzorom podjetja F4E“ ter „F4E je enkratna organizacija, ki deluje v zapletenem okolju, kar omejuje možnosti za stroškovno učinkovitost“. Če povzamemo, zaradi same ureditve sporazuma in njegovih instrumentov podjetje F4E nima neposrednega vpliva na znaten delež stroškov, ki jih mora pokriti.
  Zlasti na področju obvladovanja stroškov, ki je njegov ključni cilj, ne bi mogel noben nadzorni sistem, omejen nanj, omejiti dotoka sprememb s strani Organizacije ITER (ki deluje kot lastnica in integratorka) v okviru predhodnih smernic MAC-10. Šele zdaj bi se lahko z odpravo smernic MAC-10 in uvedbo sistema z enakim predvidenim namenom, ki jih bo nadomestil (rezervni sklad Organizacije ITER), ter z zagotovilom novega vodstva Organizacije ITER, da se bo začel izvajati obsežen sistem za upravljanje konfiguracije, s postopnim vključevanjem tehničnih upravljavskih postopkov uvedel učinkovitejši sistem za obvladovanje stroškov.
  Zlasti na podlagi navedenega so deležniki projekta (Organizacija ITER in notranje agencije, vključno s podjetjem F4E) sklenili, da trenutni časovni načrt ni realističen, to dejstvo pa je v zadnjih dveh letih (2013–2014) potrdilo tudi več neodvisnih ocen. Zato Organizacija ITER/podjetje F4E skupaj z notranjimi agencijami drugih pogodbenic pripravlja nov popravljen časovni načrt, ki naj bi se Svetu ITER predstavil novembra 2015. Popravljeni časovni načrt bodo nato ocenile pogodbenice ITER, ki bi morale upoštevati tudi razpoložljive vire in stroškovno razsežnost, saj so ti elementi tesno povezani. Zato je zelo verjetno, da bo zaradi popravljenega časovnega načrta treba predlagati oceno skupnih stroškov in razpravljati o njej. To sicer ne bo vplivalo na potrebna sredstva iz trenutnega večletnega finančnega okvira, a ima lahko dolgoročnejše posledice. |
| --- | --- |

13.

V zadnjih letih je bilo podjetje F4E pozvano k izvedbi projekta z resničnimi tehničnimi izzivi in mejnimi pogoji upravljanja, ki na svetovni ravni praktično še niso obstajali. Pri že tako velikih izzivih v zvezi z izvajanjem prve tovrstne tehnično zapletene naprave, kot je mednarodni termonuklearni poskusni reaktor (ITER), tehnične specifikacije temeljijo zlasti na prispevkih drugega subjekta, tj. Organizacije ITER (ITER IO), pri čemer so odstopanja od specifikacij, celo med izvajanjem pogodbe, zelo pogosta. Podjetje F4E je moralo ta odstopanja običajno izvesti brez kakršnega koli nadomestila.

Svet ITER je leta 2011 sprejel tako imenovane smernice MAC-10, v okviru katerih so opredeljene odgovornosti, ki jih je treba prevzeti za financiranje sprememb zasnove, in ki so bile sprva namenjene poenostavitvi postopkov odločanja, vendar pa se zgoraj navedeni položaj s tem ni izboljšal, ampak le še poslabšal. Posledično so bila prizadevanja sistemskega/vrednotnega inženirstva na področju povezovanja Organizacije ITER skromna, zato so se prekoračili stroški in nastale so dodatne napetosti med Organizacijo ITER ter vsemi notranjimi agencijami. To je resna težava za vse notranje agencije, zlasti za podjetje F4E, pri katerem učinek nenehnih sprememb na sestavne dele skoraj privzeto vpliva na zgradbe, kot dokazujejo dokumenti, ki so bili njegovemu upravnemu odboru predloženi na sestanku decembra 2014.

Strošek je očitno odvisen od obsega dela (tj. zasnove), zlasti kadar so spremembe potrebne med samo fazo gradnje. Zadnjenavedeno je zlasti pod nadzorom Organizacije ITER in njenega upravljanja, prvo pa pod nadzorom podjetja F4E, kar jasno kaže na neusklajenost odgovornosti.

Resnično gre za enega najzahtevnejših vidikov projekta ITER, kot je opredeljeno v študiji Evropskega parlamenta iz leta 2013 o stroškovni učinkovitosti projekta ITER, ki jo je izvedla revizijska družba Ernst & Young. V povzetku zadevne študije je navedeno, da „povečanje stroškov večinoma izvira na ravni projekta in ni pod neposrednim nadzorom podjetja F4E“ ter „F4E je enkratna organizacija, ki deluje v zapletenem okolju, kar omejuje možnosti za stroškovno učinkovitost“. Če povzamemo, zaradi same ureditve sporazuma in njegovih instrumentov podjetje F4E nima neposrednega vpliva na znaten delež stroškov, ki jih mora pokriti.

Zlasti na področju obvladovanja stroškov, ki je njegov ključni cilj, ne bi mogel noben nadzorni sistem, omejen nanj, omejiti dotoka sprememb s strani Organizacije ITER (ki deluje kot lastnica in integratorka) v okviru predhodnih smernic MAC-10. Šele zdaj bi se lahko z odpravo smernic MAC-10 in uvedbo sistema z enakim predvidenim namenom, ki jih bo nadomestil (rezervni sklad Organizacije ITER), ter z zagotovilom novega vodstva Organizacije ITER, da se bo začel izvajati obsežen sistem za upravljanje konfiguracije, s postopnim vključevanjem tehničnih upravljavskih postopkov uvedel učinkovitejši sistem za obvladovanje stroškov.

Zlasti na podlagi navedenega so deležniki projekta (Organizacija ITER in notranje agencije, vključno s podjetjem F4E) sklenili, da trenutni časovni načrt ni realističen, to dejstvo pa je v zadnjih dveh letih (2013–2014) potrdilo tudi več neodvisnih ocen. Zato Organizacija ITER/podjetje F4E skupaj z notranjimi agencijami drugih pogodbenic pripravlja nov popravljen časovni načrt, ki naj bi se Svetu ITER predstavil novembra 2015. Popravljeni časovni načrt bodo nato ocenile pogodbenice ITER, ki bi morale upoštevati tudi razpoložljive vire in stroškovno razsežnost, saj so ti elementi tesno povezani. Zato je zelo verjetno, da bo zaradi popravljenega časovnega načrta treba predlagati oceno skupnih stroškov in razpravljati o njej. To sicer ne bo vplivalo na potrebna sredstva iz trenutnega večletnega finančnega okvira, a ima lahko dolgoročnejše posledice.

| 14. | Podjetje F4E bo moralo izvesti zahteve in spremembe glede zasnove, ki jih je zahtevala Organizacija ITER, čeprav bi to lahko vplivalo na stroške in tveganja v zvezi s stroški. Hkrati si odločno prizadeva za izvedbo številnih različnih ukrepov za omejevanje stroškov pod strogim nadzorom upravnega odbora, da se zagotovi upoštevanje zgornje meje proračuna, dodeljenega v trenutnem večletnem finančnem okviru do leta 2020. Nekateri od teh ukrepov so:






  — | boljša uporaba različnih razpoložljivih vrst postopkov oddaje javnega naročila, kar bi podjetju F4E omogočilo zniževanje stroškov in učinkovitejše delo, to pa vključuje tudi obsežnejšo uporabo konkurenčnega dialoga in postopkov s pogajanji, kadar mu to omogoča njegova finančna uredba, s katerimi se pomagajo opredeliti stroškovno učinkovite rešitve skupaj z izvajalci, |
| --- | --- | --- |

14.

Podjetje F4E bo moralo izvesti zahteve in spremembe glede zasnove, ki jih je zahtevala Organizacija ITER, čeprav bi to lahko vplivalo na stroške in tveganja v zvezi s stroški. Hkrati si odločno prizadeva za izvedbo številnih različnih ukrepov za omejevanje stroškov pod strogim nadzorom upravnega odbora, da se zagotovi upoštevanje zgornje meje proračuna, dodeljenega v trenutnem večletnem finančnem okviru do leta 2020. Nekateri od teh ukrepov so:

—

boljša uporaba različnih razpoložljivih vrst postopkov oddaje javnega naročila, kar bi podjetju F4E omogočilo zniževanje stroškov in učinkovitejše delo, to pa vključuje tudi obsežnejšo uporabo konkurenčnega dialoga in postopkov s pogajanji, kadar mu to omogoča njegova finančna uredba, s katerimi se pomagajo opredeliti stroškovno učinkovite rešitve skupaj z izvajalci,

| — | izboljšanje cenovne učinkovitosti postopkov oddaje javnega naročila s širjenjem konkurence med morebitnimi dobavitelji, kar vključuje uporabo strategij za javna naročila po fazah, pri čemer več dobaviteljev vzporedno razvija prototipe v začetnih fazah, s katerimi se nato potegujejo za serijsko proizvodnjo, |
| --- | --- |

—

izboljšanje cenovne učinkovitosti postopkov oddaje javnega naročila s širjenjem konkurence med morebitnimi dobavitelji, kar vključuje uporabo strategij za javna naročila po fazah, pri čemer več dobaviteljev vzporedno razvija prototipe v začetnih fazah, s katerimi se nato potegujejo za serijsko proizvodnjo,

| — | krepitev močnejšega vrednostnega inženirstva, spodbujanje učinkovitega razdeljevanja obveznosti s področja javnih naročil med različne udeležence (Organizacija ITER in notranje agencije), sprejemanje dogovorov o standardih in izkoriščanje ekonomij obsega, kjer je to mogoče. |
| --- | --- |

—

krepitev močnejšega vrednostnega inženirstva, spodbujanje učinkovitega razdeljevanja obveznosti s področja javnih naročil med različne udeležence (Organizacija ITER in notranje agencije), sprejemanje dogovorov o standardih in izkoriščanje ekonomij obsega, kjer je to mogoče.

Obvladovanje stroškov bo še naprej prednostna naloga na ravni celotnega upravljanja projekta pod vodstvom novega generalnega direktorja Organizacije ITER od marca 2015.

V zvezi z razčlenitvijo stroškov na ravni podjetja F4E se ob zaključku izvede podrobna ocena na ravni 6 strukturirane členitve projekta za prispevke EU v naravi, pri kateri se upoštevajo tveganja in negotovosti. Na podlagi tega rezultata se bodo ocenile nove zahteve v zvezi z nepredvidenimi stroški.

| 15. | Kot je podjetje F4E že poročalo, je bil omejeni proračun za trenutni večletni finančni okvir določen v skladu s predpostavkami iz poročila iz leta 2008 (Toschijevo poročilo), ki so bile opravljene na ravni 3 (sistem) in 4 (javna naročila) strukturirane členitve projekta. Vendar to ne pomeni, da sistem za spremljanje stroškov ne obstaja. Pravzaprav obstaja popolnoma delujoč sistem za nadziranje in spremljanje stroškov na ravni javnih naročil, tj. na ravni 4 strukturirane členitve projekta, in na ravni sistema, tj. na ravni 3 strukturirane členitve projekta (kot je Računsko sodišče potrdilo v poročilu iz leta 2013). Vendar pa podjetje F4E v času revizije (marec 2015) še ni imelo vseh podatkov na ravni 6 (pogodbe). To ne pomeni, da ni ocenilo stroškov v okviru posameznih pogodb, vendar je to storilo v posameznih projektnih skupinah, ne pa centralizirano in enotno.
  Čeprav podjetje F4E že več let uporablja številna orodja za upravljanje podatkov za vzdrževanje/upravljanje operativnih in finančnih podatkov (npr. ABAC, ABAC Contracts, Primavera, IDM itd.), ki so združeni z osnovnim „integriranim sistemom za poročanje“, je potrdilo, da potekajo dela za izboljšanje sistema za upravljanje podatkov o stroških in odstopanjih. Prvi del, tj. sistem in metodologija za spremljanje ocen stroškov in odstopanj na pogodbeni ravni, je bil septembra 2015 predstavljen Službi Komisije za notranjo revizijo med obiskom v okviru nadaljnje revizije priprave javnih naročil. Druga faza bo zajemala izvajanje celostnega sistema za upravljanje poslovnih virov, ki bo združeval podatke in procese, in sicer od priprave proračuna ter javnih naročil do upravljanja odstopanj in dobave. Odločitev o uvedbi programa za upravljanje poslovnih virov je bila sprejeta na ravni upravnega odbora skupaj z odločitvijo o vzpostavitvi zadevnega četrtega oddelka v podjetju F4E, ki se bo osredotočal na vodenje projektov (stroške, obseg, kakovost, časovni načrt in tveganje) in na njegovo infrastrukturo (podatkovne modele, orodja, procese).
  Podjetje F4E potrjuje, da je bila izvedena posodobitev stroškov po osnovnem scenariju, ki jo je pripravila Toschijeva skupina leta 2008, pri čemer so se upoštevale pretekle spremembe obsega, ki izhajajo iz Organizacije ITER, in sicer na ravni 4, posodobitev pa se izvede vsakič, ko Svet ITER odobri spremembe osnovnega scenarija (zlasti z zahtevki za spremembo projekta). V zvezi s stroški po osnovnem scenariju na ravni 6 so se lahko ocene stroškov Toschijeve skupine na taki ravni obnovile le za nekatere sisteme (npr. Magnet), saj ne obstaja dovolj podatkov, ki bi temeljili na rezultatih Toschijeve skupine, da bi se omogočila izčrpna (tj. seštevek do celotnega obsega) ločitev vrednosti ravni 4 na raven 6.
  Zato so bili osredotočeni na novo določitev stroškov po osnovnem scenariju, ki ne zajema le tveganj, ki vplivajo na cene (kot med Toschijevo analizo), temveč upošteva tudi proces ocene ob zaključku za vse načrtovane dejavnosti ravni 6.
  Za ta namen je direktor podjetja F4E ustanovil delovno skupino za opredelitev ter uporabo strukturiranega in sledljivega procesa za pridobivanje ocene ob zaključku na ravni 6 za celotno delo, ki ga mora podjetje dokončati za izpolnitev svojih obveznosti v okviru projekta ITER. Ugotovljena je bila tudi potreba po vzpostavitvi in ohranjanju verodostojnosti ocen stroškov in dejavnikov (npr. tveganj in negotovosti), ki vplivajo na rezultate in njihovo zanesljivost. Sistem in metodologija sta bila med dodatnim obiskom septembra 2015 predstavljena Službi za notranjo revizijo.
  Posodobitev prispevka EU k projektu ITER po fazi gradnje ni bila izvedena in ni načrtovana, dokler se v projektu ne predložijo ustrezne informacije, ki bodo omogočale tako analizo. |
| --- | --- |

15.

Kot je podjetje F4E že poročalo, je bil omejeni proračun za trenutni večletni finančni okvir določen v skladu s predpostavkami iz poročila iz leta 2008 (Toschijevo poročilo), ki so bile opravljene na ravni 3 (sistem) in 4 (javna naročila) strukturirane členitve projekta. Vendar to ne pomeni, da sistem za spremljanje stroškov ne obstaja. Pravzaprav obstaja popolnoma delujoč sistem za nadziranje in spremljanje stroškov na ravni javnih naročil, tj. na ravni 4 strukturirane členitve projekta, in na ravni sistema, tj. na ravni 3 strukturirane členitve projekta (kot je Računsko sodišče potrdilo v poročilu iz leta 2013). Vendar pa podjetje F4E v času revizije (marec 2015) še ni imelo vseh podatkov na ravni 6 (pogodbe). To ne pomeni, da ni ocenilo stroškov v okviru posameznih pogodb, vendar je to storilo v posameznih projektnih skupinah, ne pa centralizirano in enotno.

Čeprav podjetje F4E že več let uporablja številna orodja za upravljanje podatkov za vzdrževanje/upravljanje operativnih in finančnih podatkov (npr. ABAC, ABAC Contracts, Primavera, IDM itd.), ki so združeni z osnovnim „integriranim sistemom za poročanje“, je potrdilo, da potekajo dela za izboljšanje sistema za upravljanje podatkov o stroških in odstopanjih. Prvi del, tj. sistem in metodologija za spremljanje ocen stroškov in odstopanj na pogodbeni ravni, je bil septembra 2015 predstavljen Službi Komisije za notranjo revizijo med obiskom v okviru nadaljnje revizije priprave javnih naročil. Druga faza bo zajemala izvajanje celostnega sistema za upravljanje poslovnih virov, ki bo združeval podatke in procese, in sicer od priprave proračuna ter javnih naročil do upravljanja odstopanj in dobave. Odločitev o uvedbi programa za upravljanje poslovnih virov je bila sprejeta na ravni upravnega odbora skupaj z odločitvijo o vzpostavitvi zadevnega četrtega oddelka v podjetju F4E, ki se bo osredotočal na vodenje projektov (stroške, obseg, kakovost, časovni načrt in tveganje) in na njegovo infrastrukturo (podatkovne modele, orodja, procese).

Podjetje F4E potrjuje, da je bila izvedena posodobitev stroškov po osnovnem scenariju, ki jo je pripravila Toschijeva skupina leta 2008, pri čemer so se upoštevale pretekle spremembe obsega, ki izhajajo iz Organizacije ITER, in sicer na ravni 4, posodobitev pa se izvede vsakič, ko Svet ITER odobri spremembe osnovnega scenarija (zlasti z zahtevki za spremembo projekta). V zvezi s stroški po osnovnem scenariju na ravni 6 so se lahko ocene stroškov Toschijeve skupine na taki ravni obnovile le za nekatere sisteme (npr. Magnet), saj ne obstaja dovolj podatkov, ki bi temeljili na rezultatih Toschijeve skupine, da bi se omogočila izčrpna (tj. seštevek do celotnega obsega) ločitev vrednosti ravni 4 na raven 6.

Zato so bili osredotočeni na novo določitev stroškov po osnovnem scenariju, ki ne zajema le tveganj, ki vplivajo na cene (kot med Toschijevo analizo), temveč upošteva tudi proces ocene ob zaključku za vse načrtovane dejavnosti ravni 6.

Za ta namen je direktor podjetja F4E ustanovil delovno skupino za opredelitev ter uporabo strukturiranega in sledljivega procesa za pridobivanje ocene ob zaključku na ravni 6 za celotno delo, ki ga mora podjetje dokončati za izpolnitev svojih obveznosti v okviru projekta ITER. Ugotovljena je bila tudi potreba po vzpostavitvi in ohranjanju verodostojnosti ocen stroškov in dejavnikov (npr. tveganj in negotovosti), ki vplivajo na rezultate in njihovo zanesljivost. Sistem in metodologija sta bila med dodatnim obiskom septembra 2015 predstavljena Službi za notranjo revizijo.

Posodobitev prispevka EU k projektu ITER po fazi gradnje ni bila izvedena in ni načrtovana, dokler se v projektu ne predložijo ustrezne informacije, ki bodo omogočale tako analizo.

| 16. | Podjetje F4E želi poudariti, da se ta akcijska načrta v okviru pravnega okvira projekta ITER čim bolj osredotočata na ukrepe za omilitev vpliva nekaterih zgoraj opredeljenih slabosti.
  Dne 5. marca 2015 je Svet ITER (v katerem Evropo zastopa Komisija) imenoval novega generalnega direktorja Organizacije ITER in podprl akcijski načrt, ki ga je med drugim pripravil kot odgovor na oceno vodstva projekta ITER iz leta 2013. Poleg izdaje novega osnovnega scenarija za projekt ITER (obsega, časovnega načrta in stroškov) akcijski načrt Organizacije ITER vsebuje predloge o številnih posebnih ukrepih, kot so:






  — | vzpostavitev nove organizacije, za katero je značilno obsežno vključevanje notranjih agencij in osrednje skupine Organizacije ITER, |
| --- | --- | --- |

16.

Podjetje F4E želi poudariti, da se ta akcijska načrta v okviru pravnega okvira projekta ITER čim bolj osredotočata na ukrepe za omilitev vpliva nekaterih zgoraj opredeljenih slabosti.

Dne 5. marca 2015 je Svet ITER (v katerem Evropo zastopa Komisija) imenoval novega generalnega direktorja Organizacije ITER in podprl akcijski načrt, ki ga je med drugim pripravil kot odgovor na oceno vodstva projekta ITER iz leta 2013. Poleg izdaje novega osnovnega scenarija za projekt ITER (obsega, časovnega načrta in stroškov) akcijski načrt Organizacije ITER vsebuje predloge o številnih posebnih ukrepih, kot so:

—

vzpostavitev nove organizacije, za katero je značilno obsežno vključevanje notranjih agencij in osrednje skupine Organizacije ITER,

| — | ustanovitev izvršnega projektnega odbora, ki ga sestavljajo generalni direktor Organizacije ITER in notranje agencije, da se omogoči centralizirano in hitro odločanje o tehničnih zadevah, |
| --- | --- |

—

ustanovitev izvršnega projektnega odbora, ki ga sestavljajo generalni direktor Organizacije ITER in notranje agencije, da se omogoči centralizirano in hitro odločanje o tehničnih zadevah,

| — | vzpostavitev rezervnega sklada, v okviru katerega se notranjim agencijam povrnejo stroški, nastali zaradi povečanja stroškov kot posledica sprememb prvotnih tehničnih specifikacij, ki jih je izvedla osrednja skupina Organizacije ITER, s čimer se nadomestijo tako imenovane smernice MAC-10 iz leta 2011, |
| --- | --- |

—

vzpostavitev rezervnega sklada, v okviru katerega se notranjim agencijam povrnejo stroški, nastali zaradi povečanja stroškov kot posledica sprememb prvotnih tehničnih specifikacij, ki jih je izvedla osrednja skupina Organizacije ITER, s čimer se nadomestijo tako imenovane smernice MAC-10 iz leta 2011,

| — | določitev skupnih projektnih skupin vodij in osebja osrednje skupine Organizacije ITER in notranjih agencij za posebna področja ter spodbujanje večje izmenjave in mobilnosti osebja. |
| --- | --- |

—

določitev skupnih projektnih skupin vodij in osebja osrednje skupine Organizacije ITER in notranjih agencij za posebna področja ter spodbujanje večje izmenjave in mobilnosti osebja.

Novi vršilec dolžnosti direktorja podjetja F4E je pripravil akcijski načrt in ga 24. marca 2015 predstavil njegovemu upravnemu odboru, ki ga je v celoti odobril. Akcijski načrt v številnih vidikih dopolnjuje akcijski načrt projekta ITER in opredeljuje dodatne izboljšave na področju dejavnosti podjetja F4E. Glavni cilji so:

| — | prispevanje k realističnemu časovnemu načrtu, kar bi omogočilo točnejše profile obveznosti in boljše izvajanje proračuna v skladu z načrtoma, |
| --- | --- |

—

prispevanje k realističnemu časovnemu načrtu, kar bi omogočilo točnejše profile obveznosti in boljše izvajanje proračuna v skladu z načrtoma,

| — | določitev ocen stroškov z boljšo in bolj stvarno metodologijo in izvajanje sistema za upravljanje sredstev. Podjetje F4E je uvedlo osrednji in enoten sistem za upravljanje podatkov o razčlenitvi stroškov, da se zagotovi boljši nadzor nad ocenami, stroški ter odstopanji. To mu bo omogočilo, da ohrani neposreden nadzor nad pripravo proračuna in redno spremlja odstopanja od stroškov, in zagotovilo, da bosta lahko njegov direktor in višje vodstvo F4E izvajala učinkovito in dobro finančno poslovodenje projekta, |
| --- | --- |

—

določitev ocen stroškov z boljšo in bolj stvarno metodologijo in izvajanje sistema za upravljanje sredstev. Podjetje F4E je uvedlo osrednji in enoten sistem za upravljanje podatkov o razčlenitvi stroškov, da se zagotovi boljši nadzor nad ocenami, stroški ter odstopanji. To mu bo omogočilo, da ohrani neposreden nadzor nad pripravo proračuna in redno spremlja odstopanja od stroškov, in zagotovilo, da bosta lahko njegov direktor in višje vodstvo F4E izvajala učinkovito in dobro finančno poslovodenje projekta,

| — | krepitev okvira upravljanja tveganj podjetja F4E, vključno z določitvijo primerne nagnjenosti k prevzemanju tveganja, da se izboljšata učinkovitost in dobro finančno poslovodenje podjetja F4E, |
| --- | --- |

—

krepitev okvira upravljanja tveganj podjetja F4E, vključno z določitvijo primerne nagnjenosti k prevzemanju tveganja, da se izboljšata učinkovitost in dobro finančno poslovodenje podjetja F4E,

| — | izvajanje dodatnih organizacijskih sprememb v podjetju, da se izboljša učinkovitost organizacije, zlasti na področju orodij in procesov za vodenje projektov, |
| --- | --- |

—

izvajanje dodatnih organizacijskih sprememb v podjetju, da se izboljša učinkovitost organizacije, zlasti na področju orodij in procesov za vodenje projektov,

| — | prizadevanje za upoštevanje revizijskih priporočil, ki so jih izdali notranji in zunanji revizorji, da se ustrezno zmanjšajo pomanjkljivosti sistema notranjega kontroliranja podjetja F4E (razčlenitev stroškov, upravljanje pogodb, dejavnosti oddaje javnih naročil itd.), izboljšajo notranji procesi in optimizirajo dejavnosti za dodatno krepitev učinkovitosti. |
| --- | --- |

—

prizadevanje za upoštevanje revizijskih priporočil, ki so jih izdali notranji in zunanji revizorji, da se ustrezno zmanjšajo pomanjkljivosti sistema notranjega kontroliranja podjetja F4E (razčlenitev stroškov, upravljanje pogodb, dejavnosti oddaje javnih naročil itd.), izboljšajo notranji procesi in optimizirajo dejavnosti za dodatno krepitev učinkovitosti.

Organizacija ITER in podjetje F4E akcijska načrta izvajata od marca 2015, pri čemer naj bi prišlo do izboljšav, povezanih s številnimi opažanji Računskega sodišča in Evropskega parlamenta iz poročila o razrešnici iz leta 2013. Izvajanje teh akcijskih načrtov pozorno spremljajo na najvišjih ravneh upravljanja projekta ITER, in sicer v Organizaciji ITER in podjetju F4E.

| 18. | Podjetje F4E v imenu Evrope zagotavlja prispevek v naravi k projektu ITER, in sicer v obliki komponent. Ko bo zasnova komponente ustrezno dodelana, se med podjetjem F4E in Organizacijo ITER sklene dogovor o javnem naročilu, ki določa, kaj je treba zagotoviti in do kdaj. Ko je Organizacija ITER zadovoljna z opravljenim delom, se podjetju F4E postopno pripisuje vrednost ITER kot priznavanje napredka pri delu, povezanem s posebnimi vnaprej določenimi mejniki. Za tak sistem so se dogovorili partnerji ITER v okviru dokazovanja ustrezne ravni informacij za Svet ITER, s čimer se zagotavljata celostno poročanje vseh notranjih agencij in ustrezno merjenje napredka projekta.
  Podjetje F4E je v računovodske izkaze za leto 2014 (vključene v njegove zaključne račune za leto 2014) vključilo preglednico, ki prikazuje vrednost podpisanih javnih naročil in zneske vrednosti, ki jih je podjetju doslej pripisala Organizacija ITER, pri čemer so ti zelo nizki. To je posledica tega, da je prvotno vodstvo Organizacije ITER razdeljevalo vrednosti v okviru javnih naročil predvsem proti koncu, ta primanjkljaj pa je razlog za določeno stopnjo pesimizma v poročilih. To je bilo opredeljeno kot težava, ki jo je treba rešiti, pri čemer so se z Organizacijo ITER že začela prizadevanja za pregled porazdeljevanja vrednosti v življenjskem krogu javnih naročil na način, s čimer bi bil natančneje prikazan napredek, ki ga je dosegla posamezna notranja agencija. To naj bi se po pričakovanjih doseglo v letu 2015.
  Zato je podjetje F4E v računovodske izkaze za leto 2014 vključilo oceno odstotka zaključenih del, in sicer na podlagi zneska stroškov iz leta 2014, povezanih z javnimi naročili, in jih primerjalo z ocenjeno vrednostjo prispevkov v naravi k projektu.
  Poleg tega pripravlja letno poročilo o napredku in letno poročilo o dejavnostih, ki bosta vsebovala podrobne podatke o skupnem napredku evropskega prispevka k projektu ITER, skupaj z doseganjem letnih ključnih kazalnikov uspešnosti in poslovnih ciljev. Poleg tega neodvisni strokovnjaki vsako leto izvedejo zunanjo oceno v podjetju F4E, v okviru katere ocenijo napredek projekta na podlagi obstoječih poročil, da se lahko upravnemu odboru in Evropskemu svetu predloži pregled napredka projekta ITER. |
| --- | --- |

18.

Podjetje F4E v imenu Evrope zagotavlja prispevek v naravi k projektu ITER, in sicer v obliki komponent. Ko bo zasnova komponente ustrezno dodelana, se med podjetjem F4E in Organizacijo ITER sklene dogovor o javnem naročilu, ki določa, kaj je treba zagotoviti in do kdaj. Ko je Organizacija ITER zadovoljna z opravljenim delom, se podjetju F4E postopno pripisuje vrednost ITER kot priznavanje napredka pri delu, povezanem s posebnimi vnaprej določenimi mejniki. Za tak sistem so se dogovorili partnerji ITER v okviru dokazovanja ustrezne ravni informacij za Svet ITER, s čimer se zagotavljata celostno poročanje vseh notranjih agencij in ustrezno merjenje napredka projekta.

Podjetje F4E je v računovodske izkaze za leto 2014 (vključene v njegove zaključne račune za leto 2014) vključilo preglednico, ki prikazuje vrednost podpisanih javnih naročil in zneske vrednosti, ki jih je podjetju doslej pripisala Organizacija ITER, pri čemer so ti zelo nizki. To je posledica tega, da je prvotno vodstvo Organizacije ITER razdeljevalo vrednosti v okviru javnih naročil predvsem proti koncu, ta primanjkljaj pa je razlog za določeno stopnjo pesimizma v poročilih. To je bilo opredeljeno kot težava, ki jo je treba rešiti, pri čemer so se z Organizacijo ITER že začela prizadevanja za pregled porazdeljevanja vrednosti v življenjskem krogu javnih naročil na način, s čimer bi bil natančneje prikazan napredek, ki ga je dosegla posamezna notranja agencija. To naj bi se po pričakovanjih doseglo v letu 2015.

Zato je podjetje F4E v računovodske izkaze za leto 2014 vključilo oceno odstotka zaključenih del, in sicer na podlagi zneska stroškov iz leta 2014, povezanih z javnimi naročili, in jih primerjalo z ocenjeno vrednostjo prispevkov v naravi k projektu.

Poleg tega pripravlja letno poročilo o napredku in letno poročilo o dejavnostih, ki bosta vsebovala podrobne podatke o skupnem napredku evropskega prispevka k projektu ITER, skupaj z doseganjem letnih ključnih kazalnikov uspešnosti in poslovnih ciljev. Poleg tega neodvisni strokovnjaki vsako leto izvedejo zunanjo oceno v podjetju F4E, v okviru katere ocenijo napredek projekta na podlagi obstoječih poročil, da se lahko upravnemu odboru in Evropskemu svetu predloži pregled napredka projekta ITER.

| 19. | Zaradi dolgih zamud pri izvajanju projekta, ki so povezane s trenutnim osnovnim scenarijem (prva plazma novembra 2020), so bile za številne sisteme spremenjene obveznosti.
  Pravzaprav so številni zahtevki za spremembo Organizacije ITER upočasnili projekt ter povzročili zamude, številna odstopanja od obstoječih pogodb in zamude pri izvajanju celotnega projekta. Čeprav podjetje F4E večinoma ni moglo vplivati na te dogodke, je bilo pozvano k uporabi takih odstopanj v skladu s smernicami MAC-10, ki jih je odobril Svet ITER (v katerem Evropo zastopa Komisija in ne podjetje F4E). Zaradi pogostih sprememb se je podjetje F4E pogosto odločilo, da ne bo nadaljevalo nekaterih ukrepov v zvezi z javnimi naročili, dokler se za specifikacije ne bo štelo, da so sorazmerno stabilne. Odstopanja, ki se uporabljajo za odprte pogodbe, so pravzaprav pomemben razlog za povečanje stroškov, zato jih je treba čim bolj omejiti, da se obravnavajo tista vprašanja v zvezi z omejevanjem stroškov, o katerih Računsko sodišče poroča v drugih ugotovitvah.
  Poleg tega je togost proračunskega profila v večletnem finančnem okviru težko uskladiti z razvojem, ki je bil opažen pri inovativnem projektu take narave, za katerega je treba zagotoviti bolj realističen časovni načrt. Zato je bilo izvajanje odobritev za prevzem obveznosti podjetja F4E v zadnjih letih pod pritiskom. Z načrtom za Evropski sklad za strateške naložbe je bilo mogoče odobritve za prevzem obveznosti v višini 500 milijonov EUR za leto 2015 prenesti na obdobje 2018–2020. Ta prenos je bolj usklajen s profilom izvajanja in novim realističnim časovnim načrtom.
  Kar zadeva odobritve plačil, je zaradi tovrstnih zamud pri projektu prišlo do zamud pri podpisu pogodb ter posledično do onemogočenja načrtovanega predfinanciranja in drugih predvidenih plačil.
  Sprememba v vodstvu v Organizaciji ITER in ponovno določanje osnovnega scenarija projekta, ki trenutno še poteka, naj bi bila podlaga za rešitev te težave v prihodnosti. |
| --- | --- |

19.

Zaradi dolgih zamud pri izvajanju projekta, ki so povezane s trenutnim osnovnim scenarijem (prva plazma novembra 2020), so bile za številne sisteme spremenjene obveznosti.

Pravzaprav so številni zahtevki za spremembo Organizacije ITER upočasnili projekt ter povzročili zamude, številna odstopanja od obstoječih pogodb in zamude pri izvajanju celotnega projekta. Čeprav podjetje F4E večinoma ni moglo vplivati na te dogodke, je bilo pozvano k uporabi takih odstopanj v skladu s smernicami MAC-10, ki jih je odobril Svet ITER (v katerem Evropo zastopa Komisija in ne podjetje F4E). Zaradi pogostih sprememb se je podjetje F4E pogosto odločilo, da ne bo nadaljevalo nekaterih ukrepov v zvezi z javnimi naročili, dokler se za specifikacije ne bo štelo, da so sorazmerno stabilne. Odstopanja, ki se uporabljajo za odprte pogodbe, so pravzaprav pomemben razlog za povečanje stroškov, zato jih je treba čim bolj omejiti, da se obravnavajo tista vprašanja v zvezi z omejevanjem stroškov, o katerih Računsko sodišče poroča v drugih ugotovitvah.

Poleg tega je togost proračunskega profila v večletnem finančnem okviru težko uskladiti z razvojem, ki je bil opažen pri inovativnem projektu take narave, za katerega je treba zagotoviti bolj realističen časovni načrt. Zato je bilo izvajanje odobritev za prevzem obveznosti podjetja F4E v zadnjih letih pod pritiskom. Z načrtom za Evropski sklad za strateške naložbe je bilo mogoče odobritve za prevzem obveznosti v višini 500 milijonov EUR za leto 2015 prenesti na obdobje 2018–2020. Ta prenos je bolj usklajen s profilom izvajanja in novim realističnim časovnim načrtom.

Kar zadeva odobritve plačil, je zaradi tovrstnih zamud pri projektu prišlo do zamud pri podpisu pogodb ter posledično do onemogočenja načrtovanega predfinanciranja in drugih predvidenih plačil.

Sprememba v vodstvu v Organizaciji ITER in ponovno določanje osnovnega scenarija projekta, ki trenutno še poteka, naj bi bila podlaga za rešitev te težave v prihodnosti.

| 20. | Podjetje F4E pozdravlja, da Računsko sodišče priznava znatni doseženi napredek, in meni, da so tekoči ukrepi del stalnega izboljševanja in razvoja sistemov kontroliranja.
  V zvezi z osrednjim sistemom za spremljanje stroškov: glej odgovor na odstavek 15. Podjetje F4E je vzpostavilo osrednji sistem za spremljanje in nadzorovanje podatkov o stroških na pogodbeni ravni.
  V zvezi z akcijskima načrtoma, ki sta odgovor na notranje revizije: podjetje F4E si dejavno prizadeva zagotoviti izvajanje odprtih ukrepov v skladu s prednostnimi nalogami, ki jih je določil direktor, potrdila pa sta jih revizijski odbor in upravni odbor, ter ki priporočila, označena kot kritična in zelo pomembna, obravnavajo kot nujna. Pri izvajanju teh akcijskih načrtov je bil dosežen velik napredek:






  — | v zvezi z revizijami dejavnosti na področju upravljanja nepovratnih sredstev, pogodb s strokovnjaki in operativnih dejavnosti pred izvedbo javnih naročil je oddelek za notranjo revizijo izvedel nadaljnje spremljanje. O rezultatih so potekale razprave z revizijskim odborom, ki je bil zadovoljen z njimi, zato se revizije zdaj štejejo za zaključene, |
| --- | --- | --- |

20.

Podjetje F4E pozdravlja, da Računsko sodišče priznava znatni doseženi napredek, in meni, da so tekoči ukrepi del stalnega izboljševanja in razvoja sistemov kontroliranja.

V zvezi z osrednjim sistemom za spremljanje stroškov: glej odgovor na odstavek 15. Podjetje F4E je vzpostavilo osrednji sistem za spremljanje in nadzorovanje podatkov o stroških na pogodbeni ravni.

V zvezi z akcijskima načrtoma, ki sta odgovor na notranje revizije: podjetje F4E si dejavno prizadeva zagotoviti izvajanje odprtih ukrepov v skladu s prednostnimi nalogami, ki jih je določil direktor, potrdila pa sta jih revizijski odbor in upravni odbor, ter ki priporočila, označena kot kritična in zelo pomembna, obravnavajo kot nujna. Pri izvajanju teh akcijskih načrtov je bil dosežen velik napredek:

—

v zvezi z revizijami dejavnosti na področju upravljanja nepovratnih sredstev, pogodb s strokovnjaki in operativnih dejavnosti pred izvedbo javnih naročil je oddelek za notranjo revizijo izvedel nadaljnje spremljanje. O rezultatih so potekale razprave z revizijskim odborom, ki je bil zadovoljen z njimi, zato se revizije zdaj štejejo za zaključene,

| — | akcijska načrta, ki ju je sprejelo podjetje F4E kot odgovor na notranje revizije finančnih krogov, priprave javnih naročil in konkurenčnega dialoga TB03, se zdaj v celoti izvajata, Služba za notranjo revizijo in oddelek za notranjo revizijo pa trenutno izvajata dejavnosti nadaljnjega spremljanja, |
| --- | --- |

—

akcijska načrta, ki ju je sprejelo podjetje F4E kot odgovor na notranje revizije finančnih krogov, priprave javnih naročil in konkurenčnega dialoga TB03, se zdaj v celoti izvajata, Služba za notranjo revizijo in oddelek za notranjo revizijo pa trenutno izvajata dejavnosti nadaljnjega spremljanja,

| — | v zvezi z revizijo izbora in zaposlovanja se je izvedlo 34 ukrepov, dva ukrepa se trenutno izvajata, eden je bil začasno prekinjen, eden pa je zastarel, |
| --- | --- |

—

v zvezi z revizijo izbora in zaposlovanja se je izvedlo 34 ukrepov, dva ukrepa se trenutno izvajata, eden je bil začasno prekinjen, eden pa je zastarel,

| — | v zvezi z revizijo javnih naročil na področju zgradb ITER je bilo izvedenih 31 ukrepov, dva se še vedno izvajata, eden pa je bil preklican. |
| --- | --- |

—

v zvezi z revizijo javnih naročil na področju zgradb ITER je bilo izvedenih 31 ukrepov, dva se še vedno izvajata, eden pa je bil preklican.

Pregled spremljanja izvajanja pogodb na področju zgradb ITER s strani oddelka za notranjo revizijo: akcijski načrt, ki je bil pripravljen kot odgovor na to revizijo, je bil sprejet februarja 2015, dosežen pa je bil znaten napredek: od 24 predlaganih ukrepov jih je bilo izvedenih 20, eden je bil preklican, trije pa se izvajajo.

Pregled upravljanja pogodb s strani Službe za notranjo revizijo: akcijski načrt je bil sprejet novembra 2014, pri čemer je bilo od 19 predlaganih ukrepov izvedenih 12, sedem pa se jih še izvaja.

Poslovna tveganja: visoka tveganja za leto 2015 bodo posodobljena glede na naslednji revizijski odbor v novembru, vključno z določitvijo primerne nagnjenosti k prevzemanju tveganja, da se izboljšata učinkovitost in dobro finančno poslovodenje podjetja F4E.

| 21. | Podjetje F4E poudarja, da je razmeroma velik delež postopkov s pogajanji posledica zapletenega in inovativnega okvira, v katerem deluje. To pogosto povzroči omejeno konkurenco ali (v izrednih primerih) monopol ali celo slab odziv na povabila k oddaji ponudb. V 15 od 39 postopkov s pogajanji, zaključenih leta 2014, je bil zaradi posebnih okoliščin trga in/ali storitev/del, ki so se naročala, postopek s pogajanji najboljša možnost za javno naročilo, in sicer v skladu s členom 100.2 izvedbenih pravil podjetja F4E.
  Pri preostalih 24 postopkih s pogajanji gre za pogodbe nizke vrednosti v skladu s členom 100.1 izvedbenih pravil podjetja F4E. Navesti je treba, da teh 24 pogodb predstavlja 36 % vseh podpisanih pogodb (vse vrste postopkov oddaje javnega naročila), a samo 0,3 % dodeljene vrednosti. Pri postopkih s pogajanji za naročila z nizko vrednostjo se uporabi veliko manj notranjih virov kot pri odprtih ali omejenih postopkih ali postopkih s konkurenčnim dialogom (zaradi postopkovne poenostavitve), zato podjetje F4E meni, da so dragoceno orodje, saj lahko tako omejene notranje vire osredotoči na javna naročila z visoko vrednostjo/visokim tveganjem.
  Podjetje F4E želi opozoriti, da je narava dejavnosti, povezanih z obsegom projekta ITER, taka, da je omejena konkurenca žal dejstvo, na katerega lahko podjetje samo delno vpliva. Podjetje F4E je izkoristilo večino možnosti za povečanje konkurence (tj. splošno razširjanje na industrijo v vseh državah članicah prek uradnikov za zvezo z industrijo in zadevnih srečanj, ciljno usmerjenih in splošnih informativnih dni za industrijo v različnih krajih po Evropi, večjih prizadevanj v zvezi s stabilizacijo ter boljšim razumevanjem naše dobavne verige, notranje politike o predhodnih informativnih obvestilih, spodbujanjem tržnih raziskav, standardnih pravic intelektualne lastnine, določb v zvezi z odgovornostjo itd.). Njegove dejavnosti bi bilo treba primerjati s podobnimi prvimi tovrstnimi visokotehnološkimi pionirskimi projekti po svetu. Ni mogoče zanikati, da bi si lahko še bolj prizadevalo za povečanje konkurence, a bi bilo za to seveda potrebnih več notranjih virov, kar bi negativno vplivalo na druga področja.
  Podobno je lahko zelo nizko število predlogov, prejetih v zvezi z razpisi za dodelitev nepovratnih sredstev, posledica zlasti dveh dejavnikov, in sicer izredno specializirana narava nepovratnih sredstev podjetja F4E pomeni, da je narava dela zanimiva le za majhno število vlagateljev v Evropi, na drugi strani pa je uspeh evropskega fuzijskega programa pri oblikovanju evropskega raziskovalnega prostora skupaj z zelo majhnim podvajanjem prizadevanj in tesnim sodelovanjem med skupinami, dejavnimi na določenem področju. To se kaže v tem, da je vseevropski konzorcij predložil večino predlogov na razpise podjetja F4E. |
| --- | --- |

21.

Podjetje F4E poudarja, da je razmeroma velik delež postopkov s pogajanji posledica zapletenega in inovativnega okvira, v katerem deluje. To pogosto povzroči omejeno konkurenco ali (v izrednih primerih) monopol ali celo slab odziv na povabila k oddaji ponudb. V 15 od 39 postopkov s pogajanji, zaključenih leta 2014, je bil zaradi posebnih okoliščin trga in/ali storitev/del, ki so se naročala, postopek s pogajanji najboljša možnost za javno naročilo, in sicer v skladu s členom 100.2 izvedbenih pravil podjetja F4E.

Pri preostalih 24 postopkih s pogajanji gre za pogodbe nizke vrednosti v skladu s členom 100.1 izvedbenih pravil podjetja F4E. Navesti je treba, da teh 24 pogodb predstavlja 36 % vseh podpisanih pogodb (vse vrste postopkov oddaje javnega naročila), a samo 0,3 % dodeljene vrednosti. Pri postopkih s pogajanji za naročila z nizko vrednostjo se uporabi veliko manj notranjih virov kot pri odprtih ali omejenih postopkih ali postopkih s konkurenčnim dialogom (zaradi postopkovne poenostavitve), zato podjetje F4E meni, da so dragoceno orodje, saj lahko tako omejene notranje vire osredotoči na javna naročila z visoko vrednostjo/visokim tveganjem.

Podjetje F4E želi opozoriti, da je narava dejavnosti, povezanih z obsegom projekta ITER, taka, da je omejena konkurenca žal dejstvo, na katerega lahko podjetje samo delno vpliva. Podjetje F4E je izkoristilo večino možnosti za povečanje konkurence (tj. splošno razširjanje na industrijo v vseh državah članicah prek uradnikov za zvezo z industrijo in zadevnih srečanj, ciljno usmerjenih in splošnih informativnih dni za industrijo v različnih krajih po Evropi, večjih prizadevanj v zvezi s stabilizacijo ter boljšim razumevanjem naše dobavne verige, notranje politike o predhodnih informativnih obvestilih, spodbujanjem tržnih raziskav, standardnih pravic intelektualne lastnine, določb v zvezi z odgovornostjo itd.). Njegove dejavnosti bi bilo treba primerjati s podobnimi prvimi tovrstnimi visokotehnološkimi pionirskimi projekti po svetu. Ni mogoče zanikati, da bi si lahko še bolj prizadevalo za povečanje konkurence, a bi bilo za to seveda potrebnih več notranjih virov, kar bi negativno vplivalo na druga področja.

Podobno je lahko zelo nizko število predlogov, prejetih v zvezi z razpisi za dodelitev nepovratnih sredstev, posledica zlasti dveh dejavnikov, in sicer izredno specializirana narava nepovratnih sredstev podjetja F4E pomeni, da je narava dela zanimiva le za majhno število vlagateljev v Evropi, na drugi strani pa je uspeh evropskega fuzijskega programa pri oblikovanju evropskega raziskovalnega prostora skupaj z zelo majhnim podvajanjem prizadevanj in tesnim sodelovanjem med skupinami, dejavnimi na določenem področju. To se kaže v tem, da je vseevropski konzorcij predložil večino predlogov na razpise podjetja F4E.

| 22. | V zvezi s petimi postopki oddaje javnega naročila želi podjetje F4E predložiti naslednje pripombe:
  Znesek, ki se dodeli različnim pogodbam:
  Računsko sodišče opozarja, da v času začetka postopkov oddaje javnega naročila (leta 2013 in 2014) podjetje F4E različnim pogodbam ni dodelilo deleža od zneska v višini 6,6 milijarde EUR. Kot je podjetje F4E že poročalo, je bil omejeni proračun 6,6 milijarde EUR določen na podlagi predpostavk iz Toschijevega poročila, ki so bile izvedene na ravni 3 (sistem) in 4 (javna naročila) strukturirane členitve projekta, ne pa na ravni 6 (pogodbe). Razlog za to je, da takrat raven podrobnosti v zvezi s tem, kako bi se celotni obseg razdelil med različne pogodbe, v različnih sistemih ni bila enotna. Zato je bilo treba spremljati razvoj obsega in povezanih stroškov na ravneh 3 ter 4, kar je omogočilo neposredno primerjavo s Toschijevo referenčno osnovo, in sicer glede na 6,6 milijarde EUR.
  Odstopanje dodeljene vrednosti od stroškov po osnovnem scenariju:
  Primer, o katerem je poročalo Računsko sodišče, se ujema s postopkom oddaje javnega naročila na področju zgradb, pri čemer so bili zaradi nizke ravni opredelitve zasnove (na ravni funkcionalne specifikacije) in stalno spreminjajočih se zahtev Organizacije ITER, tudi zaradi novih zahtevkov Francoske agencije za varnost, stroški na tem področju višji in so presegli prvotno dodeljeni delež proračunskih sredstev.
  Da bi se obravnavala tveganja v zvezi s stroški in zmanjšal vpliv na stroške, ki izhaja predvsem iz nenehnih sprememb obsega projektnih izdelkov, do česar je prišlo na nekaterih področjih pod pristojnostjo podjetja F4E, zlasti za zgradbe, se je upravnemu odboru podjetja F4E decembra 2014 predložila podrobna analiza vzrokov in pridobljenih spoznanj. Izkazalo se je, da zamude pri zagotavljanju vhodnih podatkov, pogosti zahtevki Organizacije ITER za spremembo in povečanje varnostnih zahtev po nesreči v Fukušimi upočasnjujejo napredek na področju dela podjetja F4E ter povzročajo številna odstopanja, kar ima velik vpliv na stroške.
  Čeprav je podjetje F4E sprejelo blažilne ukrepe za omejitev stroškov, uvedbe sprememb v zvezi s projektom in s tem povezanih stroškov pogosto ni bilo mogoče preprečiti.
  Pomanjkljivosti v oceni finančnih ponudb:
  Podjetje F4E meni, da v oceni finančnih ponudb ni bilo pomanjkljivosti.
  Upoštevati je treba, da sta bila v času postopkov oddaje javnega naročila sledenje in nadzor razvoja obsega ter povezanih stroškov opravljena na ravneh 3 in 4. Poudariti bi bilo treba tudi, da so bili, kadar je podjetje F4E sklenilo pomembno pogodbo, poleg obveznega priporočila izvršnega odbora vedno izvedeni posebni sestanki z odredbodajalcem, da bi se pred sklenitvijo pogodbe zagotovil popoln pregled vidikov razčlenitve stroškov in tveganja. Po začetku postopkov oddaje javnega naročila je vodja projektne skupine že ocenil možni strošek oddaje javnega naročila (tj. na podlagi lastne ocene, strokovnega mnenja ali industrijske ocene) in preveril, da je bil prvotni obseg zajet, in sicer po ceni, ki bi omogočila, da splošni strošek na ravni 4 strukturirane členitve projekta ne bi presegel dodeljene zgornje meje. Že opravljeno delo na osrednji ravni, tj. opredelitev ocene ob zaključku na ravni 6 strukturirane členitve projekta, zagotavlja boljši pristop k nadzoru in dodatnemu omejevanju stroškov.
  V primeru opcijske pogodbe v višini 32 milijonov EUR in dodatnih stroškov je treba opozoriti, da so take opcije namenjene kritju možnih tveganj za celotna javna naročila (toroidne tuljave). Finančni vpliv tveganj se je upošteval na ravni javnih naročil (torej na ravni 4 strukturirane členitve projekta). V tem posebnem sistemu je podjetje F4E doseglo skupen prihranek: skupna finančna vrednost treh pogodb za proizvodnjo toroidnih tuljav je pravzaprav približno 50 milijonov EUR nižja od finančne vrednosti, dodeljene toroidnim tuljavam na ravni 4 (kar ustreza 6,6 milijarde EUR omejenega proračuna). Ta znesek je znatno nižji od 32 milijonov EUR, povezanih z opcijami iz zadevne pogodbe, kar je torej več kot dovolj za kritje tveganj za to pogodbo in dve drugi pogodbi. Navesti je treba tudi, da imajo po zaslugi strategije za zmanjševanje tveganja, ki jo je podjetje F4E sprejelo za te tri pogodbe, ta tveganja trenutno nizko verjetnost (trenutno pod 5 %).
  Zamude pri postopkih oddaje javnega naročila:
  Podjetje F4E meni, da te zamude ne pomenijo slabosti v postopkih oddaje javnega naročila, saj se odzivajo na izredno okolje, v katerem F4E deluje (pomanjkanje konkurence in pogodbene zapletenosti), in na potrebe po prihrankih pri stroških z zagotovitvijo, da so specifikacije pred začetkom postopkov oddaje javnega naročila dovolj dodelane.
  Nepredvidena dejavnost:
  Podjetje F4E je moralo v delovni program za leto 2014 uvesti dejavnost oddaje naročila za material, ki ni bila prvotno predvidena v osnovnem scenariju za projekt v okviru širšega pristopa JT60SA. Ta dejavnost se je začela izvajati na podlagi strokovnega mnenja, da bi se odpravile nepredvidene tehnične težave. Razprave o dejavnosti, mogočih tveganjih in škodi za ugled, povezani z izogibanjem dejavnosti, so potekale decembra 2013 na seji upravnega odbora, ki se je strinjal, da je treba nujno nadaljevati oddajo javnega naročila za material. Ta dodatna dejavnost je bila kljub temu izvedena v okviru nujnih ukrepov za ta projekt, kljub nujnosti pa je podjetju F4E uspelo obdržati razumno konkurenco in se dogovoriti za ekonomsko ceno.
  Ocena tehničnih meril za dodelitev:
  Tehnične specifikacije so bile pripravljene na podlagi izsledkov strokovnega pregleda, pri čemer so zahteve iz specifikacij v celoti določale zahteve glede materialov. Z izrecnim sprejetjem vseh zahtev obeh ponudnikov (v obliki pravilno izpolnjene „matrice za skladnost“) se je skupaj z opisom predlaganega proizvodnega procesa in oceno tveganja, priloženo ponudbam, v celoti zagotovila tehnična kakovost ponudb. Na podlagi tega se je odbor za ocenjevanje soglasno strinjal, da se je obema ponudbama upravičeno dodelila najvišja tehnična ocena.
  Uporaba predhodnega informativnega obvestila:
  Podjetje F4E meni, da to ni pomenilo slabosti v postopku oddaje javnega naročila, saj so bili sprejeti blažilni ukrepi za povečanje konkurence.
  Pri treh postopkih, ki jih je izpostavilo Računsko sodišče, predhodno informativno obvestilo ni bilo objavljeno, saj notranji postopki takrat še niso določali obvezne objave takih obvestil (to se je medtem spremenilo, da bi se upoštevala tveganja, ki so bila izpostavljena z drugimi revizijami, pri čemer je uporaba predhodnih informativnih obvestil zdaj obvezna pri oddaji javnih naročil v višini nad 10 milijonov EUR). Podjetje F4E meni, da se je tveganje slabe konkurence ublažilo z izvajanjem usmerjenih ukrepov (informativni dnevi, prireditve, kot je poslovni forum, tržne raziskave, uporaba mreže uradnikov za zvezo z industrijo itd.). Taka strategija razširjanja se šteje za učinkovitejšo od preproste objave predhodnega informativnega besedila v Uradnem listu Evropske unije, saj je neposredneje naslovljena na zadevne gospodarske subjekte. |
| --- | --- |

22.

V zvezi s petimi postopki oddaje javnega naročila želi podjetje F4E predložiti naslednje pripombe:

Znesek, ki se dodeli različnim pogodbam:

Računsko sodišče opozarja, da v času začetka postopkov oddaje javnega naročila (leta 2013 in 2014) podjetje F4E različnim pogodbam ni dodelilo deleža od zneska v višini 6,6 milijarde EUR. Kot je podjetje F4E že poročalo, je bil omejeni proračun 6,6 milijarde EUR določen na podlagi predpostavk iz Toschijevega poročila, ki so bile izvedene na ravni 3 (sistem) in 4 (javna naročila) strukturirane členitve projekta, ne pa na ravni 6 (pogodbe). Razlog za to je, da takrat raven podrobnosti v zvezi s tem, kako bi se celotni obseg razdelil med različne pogodbe, v različnih sistemih ni bila enotna. Zato je bilo treba spremljati razvoj obsega in povezanih stroškov na ravneh 3 ter 4, kar je omogočilo neposredno primerjavo s Toschijevo referenčno osnovo, in sicer glede na 6,6 milijarde EUR.

Odstopanje dodeljene vrednosti od stroškov po osnovnem scenariju:

Primer, o katerem je poročalo Računsko sodišče, se ujema s postopkom oddaje javnega naročila na področju zgradb, pri čemer so bili zaradi nizke ravni opredelitve zasnove (na ravni funkcionalne specifikacije) in stalno spreminjajočih se zahtev Organizacije ITER, tudi zaradi novih zahtevkov Francoske agencije za varnost, stroški na tem področju višji in so presegli prvotno dodeljeni delež proračunskih sredstev.

Da bi se obravnavala tveganja v zvezi s stroški in zmanjšal vpliv na stroške, ki izhaja predvsem iz nenehnih sprememb obsega projektnih izdelkov, do česar je prišlo na nekaterih področjih pod pristojnostjo podjetja F4E, zlasti za zgradbe, se je upravnemu odboru podjetja F4E decembra 2014 predložila podrobna analiza vzrokov in pridobljenih spoznanj. Izkazalo se je, da zamude pri zagotavljanju vhodnih podatkov, pogosti zahtevki Organizacije ITER za spremembo in povečanje varnostnih zahtev po nesreči v Fukušimi upočasnjujejo napredek na področju dela podjetja F4E ter povzročajo številna odstopanja, kar ima velik vpliv na stroške.

Čeprav je podjetje F4E sprejelo blažilne ukrepe za omejitev stroškov, uvedbe sprememb v zvezi s projektom in s tem povezanih stroškov pogosto ni bilo mogoče preprečiti.

Pomanjkljivosti v oceni finančnih ponudb:

Podjetje F4E meni, da v oceni finančnih ponudb ni bilo pomanjkljivosti.

Upoštevati je treba, da sta bila v času postopkov oddaje javnega naročila sledenje in nadzor razvoja obsega ter povezanih stroškov opravljena na ravneh 3 in 4. Poudariti bi bilo treba tudi, da so bili, kadar je podjetje F4E sklenilo pomembno pogodbo, poleg obveznega priporočila izvršnega odbora vedno izvedeni posebni sestanki z odredbodajalcem, da bi se pred sklenitvijo pogodbe zagotovil popoln pregled vidikov razčlenitve stroškov in tveganja. Po začetku postopkov oddaje javnega naročila je vodja projektne skupine že ocenil možni strošek oddaje javnega naročila (tj. na podlagi lastne ocene, strokovnega mnenja ali industrijske ocene) in preveril, da je bil prvotni obseg zajet, in sicer po ceni, ki bi omogočila, da splošni strošek na ravni 4 strukturirane členitve projekta ne bi presegel dodeljene zgornje meje. Že opravljeno delo na osrednji ravni, tj. opredelitev ocene ob zaključku na ravni 6 strukturirane členitve projekta, zagotavlja boljši pristop k nadzoru in dodatnemu omejevanju stroškov.

V primeru opcijske pogodbe v višini 32 milijonov EUR in dodatnih stroškov je treba opozoriti, da so take opcije namenjene kritju možnih tveganj za celotna javna naročila (toroidne tuljave). Finančni vpliv tveganj se je upošteval na ravni javnih naročil (torej na ravni 4 strukturirane členitve projekta). V tem posebnem sistemu je podjetje F4E doseglo skupen prihranek: skupna finančna vrednost treh pogodb za proizvodnjo toroidnih tuljav je pravzaprav približno 50 milijonov EUR nižja od finančne vrednosti, dodeljene toroidnim tuljavam na ravni 4 (kar ustreza 6,6 milijarde EUR omejenega proračuna). Ta znesek je znatno nižji od 32 milijonov EUR, povezanih z opcijami iz zadevne pogodbe, kar je torej več kot dovolj za kritje tveganj za to pogodbo in dve drugi pogodbi. Navesti je treba tudi, da imajo po zaslugi strategije za zmanjševanje tveganja, ki jo je podjetje F4E sprejelo za te tri pogodbe, ta tveganja trenutno nizko verjetnost (trenutno pod 5 %).

Zamude pri postopkih oddaje javnega naročila:

Podjetje F4E meni, da te zamude ne pomenijo slabosti v postopkih oddaje javnega naročila, saj se odzivajo na izredno okolje, v katerem F4E deluje (pomanjkanje konkurence in pogodbene zapletenosti), in na potrebe po prihrankih pri stroških z zagotovitvijo, da so specifikacije pred začetkom postopkov oddaje javnega naročila dovolj dodelane.

Nepredvidena dejavnost:

Podjetje F4E je moralo v delovni program za leto 2014 uvesti dejavnost oddaje naročila za material, ki ni bila prvotno predvidena v osnovnem scenariju za projekt v okviru širšega pristopa JT60SA. Ta dejavnost se je začela izvajati na podlagi strokovnega mnenja, da bi se odpravile nepredvidene tehnične težave. Razprave o dejavnosti, mogočih tveganjih in škodi za ugled, povezani z izogibanjem dejavnosti, so potekale decembra 2013 na seji upravnega odbora, ki se je strinjal, da je treba nujno nadaljevati oddajo javnega naročila za material. Ta dodatna dejavnost je bila kljub temu izvedena v okviru nujnih ukrepov za ta projekt, kljub nujnosti pa je podjetju F4E uspelo obdržati razumno konkurenco in se dogovoriti za ekonomsko ceno.

Ocena tehničnih meril za dodelitev:

Tehnične specifikacije so bile pripravljene na podlagi izsledkov strokovnega pregleda, pri čemer so zahteve iz specifikacij v celoti določale zahteve glede materialov. Z izrecnim sprejetjem vseh zahtev obeh ponudnikov (v obliki pravilno izpolnjene „matrice za skladnost“) se je skupaj z opisom predlaganega proizvodnega procesa in oceno tveganja, priloženo ponudbam, v celoti zagotovila tehnična kakovost ponudb. Na podlagi tega se je odbor za ocenjevanje soglasno strinjal, da se je obema ponudbama upravičeno dodelila najvišja tehnična ocena.

Uporaba predhodnega informativnega obvestila:

Podjetje F4E meni, da to ni pomenilo slabosti v postopku oddaje javnega naročila, saj so bili sprejeti blažilni ukrepi za povečanje konkurence.

Pri treh postopkih, ki jih je izpostavilo Računsko sodišče, predhodno informativno obvestilo ni bilo objavljeno, saj notranji postopki takrat še niso določali obvezne objave takih obvestil (to se je medtem spremenilo, da bi se upoštevala tveganja, ki so bila izpostavljena z drugimi revizijami, pri čemer je uporaba predhodnih informativnih obvestil zdaj obvezna pri oddaji javnih naročil v višini nad 10 milijonov EUR). Podjetje F4E meni, da se je tveganje slabe konkurence ublažilo z izvajanjem usmerjenih ukrepov (informativni dnevi, prireditve, kot je poslovni forum, tržne raziskave, uporaba mreže uradnikov za zvezo z industrijo itd.). Taka strategija razširjanja se šteje za učinkovitejšo od preproste objave predhodnega informativnega besedila v Uradnem listu Evropske unije, saj je neposredneje naslovljena na zadevne gospodarske subjekte.

| 25. | Leta 2014 so bile izvedene tri revizije, pri čemer sta bili dve končni revizijski poročili prejeti decembra 2014 in posredovani Računskemu sodišču. Predhodno revizijsko poročilo o tretji reviziji je podjetje prejelo decembra 2014, trenutno pa potekajo razprave z revizorjem in upravičencem.
  Načrtovanje naknadnega revizijskega postopka v zvezi z nepovratnimi sredstvi podjetja F4E za leto 2015 se je začelo septembra 2014 z izbiro treh upravičencev in podpisom posebnih pogodb z zunanjimi revizijskimi družbami februarja 2015. Zadevna tri predhodna revizijska poročila je podjetje F4E prejelo in jih trenutno analizira. |
| --- | --- |

25.

Leta 2014 so bile izvedene tri revizije, pri čemer sta bili dve končni revizijski poročili prejeti decembra 2014 in posredovani Računskemu sodišču. Predhodno revizijsko poročilo o tretji reviziji je podjetje prejelo decembra 2014, trenutno pa potekajo razprave z revizorjem in upravičencem.

Načrtovanje naknadnega revizijskega postopka v zvezi z nepovratnimi sredstvi podjetja F4E za leto 2015 se je začelo septembra 2014 z izbiro treh upravičencev in podpisom posebnih pogodb z zunanjimi revizijskimi družbami februarja 2015. Zadevna tri predhodna revizijska poročila je podjetje F4E prejelo in jih trenutno analizira.

| 26. | Finančno uredbo podjetja F4E je treba spremeniti v skladu s spremembami, ki sta jih uvedli revidirana okvirna finančna uredba in splošna finančna uredba, v skladu z opažanji Računskega sodišča.
  Podjetje F4E je svojo finančno uredbo in njena izvedbena pravila 25. julija 2014 predložilo Komisiji, trenutno pa potekajo razprave. Komisija bi rada predložila splošno mnenje o finančni uredbi podjetja F4E in njenih izvedbenih pravilih, ko bodo določbe pravil za javna naročila iz nove Direktive 2014/24/EU z dne 26. februarja 2014 prenesene v splošno finančno uredbo in njena izvedbena pravila ter okvirno finančno uredbo in njena izvedbena pravila.
  Da se prepreči dodatna zamuda pri sprejetju spremembe finančne uredbe podjetja F4E in njenih izvedbenih pravil, je upravni odbor na zadnjem sestanku junija 2015 pristal na izvajanje dvostopenjskega postopka v zvezi s tem dosjejem:






  — | podjetje F4E in Komisija bi si morala prizadevati za čim hitrejši zaključek razprav v zvezi s finančno uredbo podjetja F4E (brez poglavja o javnih naročilih), |
| --- | --- | --- |

26.

Finančno uredbo podjetja F4E je treba spremeniti v skladu s spremembami, ki sta jih uvedli revidirana okvirna finančna uredba in splošna finančna uredba, v skladu z opažanji Računskega sodišča.

Podjetje F4E je svojo finančno uredbo in njena izvedbena pravila 25. julija 2014 predložilo Komisiji, trenutno pa potekajo razprave. Komisija bi rada predložila splošno mnenje o finančni uredbi podjetja F4E in njenih izvedbenih pravilih, ko bodo določbe pravil za javna naročila iz nove Direktive 2014/24/EU z dne 26. februarja 2014 prenesene v splošno finančno uredbo in njena izvedbena pravila ter okvirno finančno uredbo in njena izvedbena pravila.

Da se prepreči dodatna zamuda pri sprejetju spremembe finančne uredbe podjetja F4E in njenih izvedbenih pravil, je upravni odbor na zadnjem sestanku junija 2015 pristal na izvajanje dvostopenjskega postopka v zvezi s tem dosjejem:

—

podjetje F4E in Komisija bi si morala prizadevati za čim hitrejši zaključek razprav v zvezi s finančno uredbo podjetja F4E (brez poglavja o javnih naročilih),

| — | ko bodo nova pravila Komisije za javna naročila na voljo, bi morala podjetje F4E in Komisija začeti razprave, da se novo poglavje o javnih naročilih spomladi 2016 predloži upravnemu odboru v odobritev. |
| --- | --- |

—

ko bodo nova pravila Komisije za javna naročila na voljo, bi morala podjetje F4E in Komisija začeti razprave, da se novo poglavje o javnih naročilih spomladi 2016 predloži upravnemu odboru v odobritev.

Medtem je Komisija 3. julija 2015 podjetju F4E v obravnavo predložila nov osnutek pravil za javna naročila. Od postopka odobritve Sveta/Evropskega parlamenta (splošna finančna uredba) in Komisije (pravila uporabe splošne finančne uredbe) je odvisno, ali bo še vedno mogoč enostopenjski postopek.

| 29. | Zadevna odločitev upravnega odbora določa način za izvajanje obveznosti v zvezi z intelektualno lastnino, ki so povezana z razpoložljivostjo tehnologij in dodeljevanjem uporabniških pravic. Oba vidika sta obravnavana v besedilu vzorčnih klavzul podjetja F4E o intelektualni lastnini. Kar zadeva izvajanje drugih ukrepov v zvezi z industrijsko politiko, je treba pripomniti, da je podjetje F4E do konca leta 2014 izvedlo 24 od 32 predvidenih ukrepov.
  Meni, da njegov pristop k pravicam intelektualne lastnine povečuje konkurenco, saj so pogodbeni pogoji privlačnejši za izvajalce, kar prispeva k obvladovanju stroškov in širjenju prisotnosti v Evropi. |
| --- | --- |

29.

Zadevna odločitev upravnega odbora določa način za izvajanje obveznosti v zvezi z intelektualno lastnino, ki so povezana z razpoložljivostjo tehnologij in dodeljevanjem uporabniških pravic. Oba vidika sta obravnavana v besedilu vzorčnih klavzul podjetja F4E o intelektualni lastnini. Kar zadeva izvajanje drugih ukrepov v zvezi z industrijsko politiko, je treba pripomniti, da je podjetje F4E do konca leta 2014 izvedlo 24 od 32 predvidenih ukrepov.

Meni, da njegov pristop k pravicam intelektualne lastnine povečuje konkurenco, saj so pogodbeni pogoji privlačnejši za izvajalce, kar prispeva k obvladovanju stroškov in širjenju prisotnosti v Evropi.

| 33. | Marca 2015 je španska vlada podjetju F4E ponudila nove prostore v zgradbi, ki naj bi si jo delilo z regulativnim organom Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia. Podjetje F4E je ponudbo pozdravilo, pred sprejetjem pa je bilo treba izvesti podroben inšpekcijski pregled in strokovno analizo.
  Junija 2015 je neodvisen zunanji arhitekt izvedel analizo, da bi ponudbo ocenil glede na zahteve. Rezultat je pokazal, da še vedno obstajajo pomembni pomisleki, zlasti v zvezi s kratkoročno do srednjeročno razpoložljivim prostorom, ki jih mora država gostiteljica razrešiti, preden bi predlog v celoti ustrezal potrebam podjetja F4E.
  Podjetje F4E in država gostiteljica ocenjujeta, kako bi lahko dosegla napredek pri obravnavanju teh pomembnih vprašanj, da bi lahko hitro našla dokončno rešitev. |
| --- | --- |

33.

Marca 2015 je španska vlada podjetju F4E ponudila nove prostore v zgradbi, ki naj bi si jo delilo z regulativnim organom Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia. Podjetje F4E je ponudbo pozdravilo, pred sprejetjem pa je bilo treba izvesti podroben inšpekcijski pregled in strokovno analizo.

Junija 2015 je neodvisen zunanji arhitekt izvedel analizo, da bi ponudbo ocenil glede na zahteve. Rezultat je pokazal, da še vedno obstajajo pomembni pomisleki, zlasti v zvezi s kratkoročno do srednjeročno razpoložljivim prostorom, ki jih mora država gostiteljica razrešiti, preden bi predlog v celoti ustrezal potrebam podjetja F4E.

Podjetje F4E in država gostiteljica ocenjujeta, kako bi lahko dosegla napredek pri obravnavanju teh pomembnih vprašanj, da bi lahko hitro našla dokončno rešitev.

| 34. | Da bi se podjetje F4E izognilo pravni praznini pred uradnim sprejetjem odprtih izvedbenih pravil k svojim kadrovskim predpisom, je sprejelo naslednja prehodna ukrepa:






  — | sprejetje priložnostnih odločitev direktorja, ki opredeljujejo načine izvajanja ustreznih določb v zvezi s kadrovskimi predpisi. Običajno so bile v skladu z načeli in praksami izvajanja Komisije, a z nekaterimi prilagoditvami, ki so odražale posebnosti v okviru podjetja F4E, in |
| --- | --- | --- |

34.

Da bi se podjetje F4E izognilo pravni praznini pred uradnim sprejetjem odprtih izvedbenih pravil k svojim kadrovskim predpisom, je sprejelo naslednja prehodna ukrepa:

—

sprejetje priložnostnih odločitev direktorja, ki opredeljujejo načine izvajanja ustreznih določb v zvezi s kadrovskimi predpisi. Običajno so bile v skladu z načeli in praksami izvajanja Komisije, a z nekaterimi prilagoditvami, ki so odražale posebnosti v okviru podjetja F4E, in

| — | sprejetje odločitev direktorja, s katerimi bi se vzorčna izvedbena pravila, ki se uporabljajo za agencije, ali pravila Evropske komisije smiselno uporabljala za podjetje F4E (če ni navedeno drugače). |
| --- | --- |

—

sprejetje odločitev direktorja, s katerimi bi se vzorčna izvedbena pravila, ki se uporabljajo za agencije, ali pravila Evropske komisije smiselno uporabljala za podjetje F4E (če ni navedeno drugače).

Dosežen je bil znaten napredek, pri čemer je podjetje F4E uradno sprejelo 26 izvedbenih pravil ali pa se ta smiselno uporabljajo zanj. Trenutno so za podjetje Fuzija za energijo v postopku sprejetja s pisnim postopkom štiri dodatna izvedbena pravila, ki bodo predvidoma uradno sprejeta novembra 2015.

V zvezi s sprejetjem preostalih izvedbenih pravil po kadrovski reformi EU v letu 2014:

| — | Komisija je trenutno v postopku sprejemanja petih novih vzorčnih izvedbenih pravil, ki se bodo uporabljala za agencije in skupna podjetja. Podjetje F4E bo sprožilo postopek sprejetja teh novih pravil takoj, ko jih bo Komisija „sprostila“. V skladu s členom 110 kadrovskih predpisov bo imelo podjetje F4E na voljo devet mesecev za njihovo dokončno sprejetje od dneva, ko bo Komisija„sprostila“ pravila, |
| --- | --- |

—

Komisija je trenutno v postopku sprejemanja petih novih vzorčnih izvedbenih pravil, ki se bodo uporabljala za agencije in skupna podjetja. Podjetje F4E bo sprožilo postopek sprejetja teh novih pravil takoj, ko jih bo Komisija „sprostila“. V skladu s členom 110 kadrovskih predpisov bo imelo podjetje F4E na voljo devet mesecev za njihovo dokončno sprejetje od dneva, ko bo Komisija„sprostila“ pravila,

| — | obstaja še osem dodatnih izvedbenih pravil, v zvezi s katerimi podjetje čaka na povratne informacije Komisije po vložitvi zahtevkov za izvzetje ali odobritev. |
| --- | --- |

—

obstaja še osem dodatnih izvedbenih pravil, v zvezi s katerimi podjetje čaka na povratne informacije Komisije po vložitvi zahtevkov za izvzetje ali odobritev.

---

| 17.12.2015 | SL | Uradni list Evropske unije | C 422/51 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

SL

Uradni list Evropske unije

C 422/51

---

POROČILO

o zaključnem računu Skupnega podjetja za gorivne celice in vodik za proračunsko leto 2014 z odgovorom Skupnega podjetja

(2015/C 422/06)

KAZALO

| | Odstavek | Stran |
| --- | --- | --- |
| Uvod | 1-4 | 52 |
| Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti | 5 | 52 |
| Izjava o zanesljivosti | 6-13 | 53 |
| Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov | 11 | 54 |
| Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij | 12 | 54 |
| Pripombe o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju | 14-18 | 54 |
| Izvrševanje proračuna | 14-15 | 54 |
| Razpisi za zbiranje predlogov | 16-17 | 54 |
| Večletno financiranje | 18 | 54 |
| Druge zadeve | 19-22 | 55 |
| Pravni okvir | 19 | 55 |
| Funkcija notranje revizije in Služba Komisije za notranjo revizijo | 20-21 | 55 |
| Računovodja | 22 | 55 |
| Spremljanje upoštevanja pripomb iz prejšnjih let | 23-26 | 55 |
| Spremljanje rezultatov raziskovalnih projektov in poročanje o njih | 23-24 | 55 |
| Navzkrižja interesov | 25 | 56 |
| Drugo vmesno vrednotenje, ki ga je opravila Komisija | 26 | 56 |

Odstavek

Stran

Uvod

1-4

52

Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti

5

52

Izjava o zanesljivosti

6-13

53

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

11

54

Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

12

54

Pripombe o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju

14-18

54

Izvrševanje proračuna

14-15

54

Razpisi za zbiranje predlogov

16-17

54

Večletno financiranje

18

54

Druge zadeve

19-22

55

Pravni okvir

19

55

Funkcija notranje revizije in Služba Komisije za notranjo revizijo

20-21

55

Računovodja

22

55

Spremljanje upoštevanja pripomb iz prejšnjih let

23-26

55

Spremljanje rezultatov raziskovalnih projektov in poročanje o njih

23-24

55

Navzkrižja interesov

25

56

Drugo vmesno vrednotenje, ki ga je opravila Komisija

26

56

UVOD

| 1. | Skupno podjetje za gorivne celice in vodik (v nadaljnjem besedilu: Skupno podjetje za GCV) s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno maja 2008 (1) za obdobje do 31. decembra 2017. Finančno avtonomno je postalo 15. novembra 2010. Svet je maja 2014 (2) razveljavil prvotno uredbo in podaljšal življenjsko dobo skupnega podjetja, ki se zdaj imenuje „Skupno podjetje za gorivne celice in vodik 2“ (Skupno podjetje za GCV 2) (3), v okviru okvirnega programa za raziskave in inovacije Obzorje 2020 (4) za obdobje do 31. decembra 2024. |
| --- | --- |

1.

Skupno podjetje za gorivne celice in vodik (v nadaljnjem besedilu: Skupno podjetje za GCV) s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno maja 2008 (1) za obdobje do 31. decembra 2017. Finančno avtonomno je postalo 15. novembra 2010. Svet je maja 2014 (2) razveljavil prvotno uredbo in podaljšal življenjsko dobo skupnega podjetja, ki se zdaj imenuje „Skupno podjetje za gorivne celice in vodik 2“ (Skupno podjetje za GCV 2) (3), v okviru okvirnega programa za raziskave in inovacije Obzorje 2020 (4) za obdobje do 31. decembra 2024.

| 2. | Cilji Skupnega podjetja za GCV vključujejo podpiranje raziskav, tehnološkega razvoja in predstavitvenih dejavnosti v državah članicah in državah, pridruženih Sedmemu okvirnemu programu (5), v sodelovanju z gospodarskimi in raziskovalnimi organizacijami, da bi se osredotočili na razvoj tržnih aplikacij ter tako pospešili dodatna prizadevanja gospodarstva za hitro uveljavljanje tehnologij gorivnih celic in vodika. V okviru programa Obzorje 2020 je cilj Skupnega podjetja za GCV 2 prispevati k uresničevanju družbenih izzivov „zanesljiva, čista in učinkovita energija“ ter „pameten, zelen in integriran promet“ ter ciljev skupne tehnološke pobude za gorivne celice in vodik z razvojem močnega, trajnostnega in svetovno konkurenčnega sektorja gorivnih celic in vodika v Uniji (6). |
| --- | --- |

2.

Cilji Skupnega podjetja za GCV vključujejo podpiranje raziskav, tehnološkega razvoja in predstavitvenih dejavnosti v državah članicah in državah, pridruženih Sedmemu okvirnemu programu (5), v sodelovanju z gospodarskimi in raziskovalnimi organizacijami, da bi se osredotočili na razvoj tržnih aplikacij ter tako pospešili dodatna prizadevanja gospodarstva za hitro uveljavljanje tehnologij gorivnih celic in vodika. V okviru programa Obzorje 2020 je cilj Skupnega podjetja za GCV 2 prispevati k uresničevanju družbenih izzivov „zanesljiva, čista in učinkovita energija“ ter „pameten, zelen in integriran promet“ ter ciljev skupne tehnološke pobude za gorivne celice in vodik z razvojem močnega, trajnostnega in svetovno konkurenčnega sektorja gorivnih celic in vodika v Uniji (6).

| 3. | Člani skupnega podjetja so Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, industrijsko združenje New Energy World Industry Grouping (NEW-IG) in raziskovalno združenje New European Research Grouping on Fuel Cells and Hydrogen (N.ERGHY). |
| --- | --- |

3.

Člani skupnega podjetja so Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, industrijsko združenje New Energy World Industry Grouping (NEW-IG) in raziskovalno združenje New European Research Grouping on Fuel Cells and Hydrogen (N.ERGHY).

| 4. | Najvišji prispevek EU k Skupnemu podjetju za GCV za pokrivanje tekočih stroškov in raziskovalnih dejavnosti je 470 milijonov EUR, ki se nakažejo iz proračuna Sedmega okvirnega programa (pri čemer se sme za upravne stroške nameniti največ 20 milijonov EUR). Najvišji prispevek EU Skupnemu podjetju za GCV 2 za pokrivanje upravnih in operativnih stroškov je 665 milijonov EUR, ki se nakažejo iz proračuna programa Obzorje 2020 (pri čemer upravni stroški ne smejo preseči 19 milijonov EUR (7)). Od industrijskega in raziskovalnega združenja se pričakuje, da bosta prispevali 50 % upravnih stroškov, poleg tega pa bi morali k programu prispevati s stvarnimi prispevki (8) za projekte, ki jih financira Skupno podjetje za GCV 2, in s stvarnimi prispevki za dodatne dejavnosti (9) izven delovnega načrta Skupnega podjetja za GCV 2, s čimer bi prispevali k doseganju ciljev skupne tehnološke pobude za GCV. |
| --- | --- |

4.

Najvišji prispevek EU k Skupnemu podjetju za GCV za pokrivanje tekočih stroškov in raziskovalnih dejavnosti je 470 milijonov EUR, ki se nakažejo iz proračuna Sedmega okvirnega programa (pri čemer se sme za upravne stroške nameniti največ 20 milijonov EUR). Najvišji prispevek EU Skupnemu podjetju za GCV 2 za pokrivanje upravnih in operativnih stroškov je 665 milijonov EUR, ki se nakažejo iz proračuna programa Obzorje 2020 (pri čemer upravni stroški ne smejo preseči 19 milijonov EUR (7)). Od industrijskega in raziskovalnega združenja se pričakuje, da bosta prispevali 50 % upravnih stroškov, poleg tega pa bi morali k programu prispevati s stvarnimi prispevki (8) za projekte, ki jih financira Skupno podjetje za GCV 2, in s stvarnimi prispevki za dodatne dejavnosti (9) izven delovnega načrta Skupnega podjetja za GCV 2, s čimer bi prispevali k doseganju ciljev skupne tehnološke pobude za GCV.

INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI

| 5. | Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornih in kontrolnih sistemov. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
| --- | --- |

5.

Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornih in kontrolnih sistemov. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev.

| IZJAVA O ZANESLJIVOSTI









  6. | Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:






  (a) | zaključni račun Skupnega podjetja za gorivne celice in vodik, ki ga sestavljajo računovodski izkazi (10) in poročila o izvrševanju proračuna (11) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2014, ter |
| --- | --- | --- |

IZJAVA O ZANESLJIVOSTI

6.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:

(a)

zaključni račun Skupnega podjetja za gorivne celice in vodik, ki ga sestavljajo računovodski izkazi (10) in poročila o izvrševanju proračuna (11) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2014, ter

| (b) | zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi. |
| --- | --- |

(b)

zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

Odgovornost poslovodstva

| 7. | V skladu s členoma 16 in 22 Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 110/2014 (12) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev zaključnega računa Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost z izkazi povezanih transakcij:






  (a) | naloge poslovodstva v zvezi z zaključnim računom Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (13), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri zaključni račun Skupnega podjetja, potem ko ga računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja; |
| --- | --- | --- |

7.

V skladu s členoma 16 in 22 Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 110/2014 (12) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev zaključnega računa Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost z izkazi povezanih transakcij:

(a)

naloge poslovodstva v zvezi z zaključnim računom Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (13), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri zaključni račun Skupnega podjetja, potem ko ga računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja;

| (b) | naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev. |
| --- | --- |

(b)

naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev.

Revizorjeva odgovornost

| 8. | Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij (14). Sodišče izvede revizijo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da je zaključni račun Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njim povezane transakcije zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

8.

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij (14). Sodišče izvede revizijo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da je zaključni račun Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njim povezane transakcije zakonite in pravilne.

| 9. | Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, ter zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
| --- | --- |

9.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, ter zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov.

| 10. | Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
| --- | --- |

10.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti.

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

| 11. | Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2014 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
| --- | --- |

11.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2014 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije.

Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

| 12. | Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2014, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

12.

Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2014, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne.

| 13. | Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
| --- | --- |

13.

Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi.

PRIPOMBE O UPRAVLJANJU PRORAČUNA IN FINANČNEM POSLOVODENJU

Izvrševanje proračuna

| 14. | Prvotni in končni proračun za leto 2014, ki ju je sprejel upravni odbor, sta vsebovala odobrena proračunska sredstva, za katera so bile prevzete obveznosti, v višini 100,9 milijona EUR oziroma 112,9 milijona EUR in odobritve plačil v višini 72,1 milijona EUR oziroma 97,5 milijona EUR. |
| --- | --- |

14.

Prvotni in končni proračun za leto 2014, ki ju je sprejel upravni odbor, sta vsebovala odobrena proračunska sredstva, za katera so bile prevzete obveznosti, v višini 100,9 milijona EUR oziroma 112,9 milijona EUR in odobritve plačil v višini 72,1 milijona EUR oziroma 97,5 milijona EUR.

| 15. | Stopnja realizacije odobrenih proračunskih sredstev, za katera so bile prevzete obveznosti, je znašala 99,5 % oz. 96 % (98,9 % leta 2013). Stopnja realizacije odobrenih plačil je znašala 66,3 % oz. 74,5 % (56,7 % leta 2013), kar je posledica odloga plačila zahtevkov za povračilo stroškov projektov, ki je bilo predvideno proti koncu leta 2014, na začetek leta 2015. |
| --- | --- |

15.

Stopnja realizacije odobrenih proračunskih sredstev, za katera so bile prevzete obveznosti, je znašala 99,5 % oz. 96 % (98,9 % leta 2013). Stopnja realizacije odobrenih plačil je znašala 66,3 % oz. 74,5 % (56,7 % leta 2013), kar je posledica odloga plačila zahtevkov za povračilo stroškov projektov, ki je bilo predvideno proti koncu leta 2014, na začetek leta 2015.

Razpisi za zbiranje predlogov

| 16. | 31. decembra 2014 je bilo iz sredstev Sedmega okvirnega programa za Skupno podjetje za GCV financiranih 155 sporazumov o dodelitvi nepovratnih sredstev, sklenjenih po sedmih letnih razpisih, organiziranih v letih od 2008 do 2013. Prvi sporazumi o dodelitvi nepovratnih sredstev v okviru programa Obzorje 2020 bodo podpisani leta 2015. |
| --- | --- |

16.

31. decembra 2014 je bilo iz sredstev Sedmega okvirnega programa za Skupno podjetje za GCV financiranih 155 sporazumov o dodelitvi nepovratnih sredstev, sklenjenih po sedmih letnih razpisih, organiziranih v letih od 2008 do 2013. Prvi sporazumi o dodelitvi nepovratnih sredstev v okviru programa Obzorje 2020 bodo podpisani leta 2015.

| 17. | Povprečen čas odobritve in čas do plačila predfinanciranja iz sredstev Sedmega okvirnega programa je znašal 370 dni oz. 14 dni, kar se je pri zadnjem razpisu za nepovratna sredstva v okviru Sedmega okvirnega programa izboljšalo na 280 dni oz. 5 dni. |
| --- | --- |

17.

Povprečen čas odobritve in čas do plačila predfinanciranja iz sredstev Sedmega okvirnega programa je znašal 370 dni oz. 14 dni, kar se je pri zadnjem razpisu za nepovratna sredstva v okviru Sedmega okvirnega programa izboljšalo na 280 dni oz. 5 dni.

Večletno financiranje

| 18. | Po razpisih za zbiranje predlogov v okviru Sedmega okvirnega programa, ki so bili organizirani v obdobju 2008–2013, so bili podpisani sporazumi o dodelitvi nepovratnih sredstev v skupni vrednosti 450 milijonov EUR, kar je najvišji mogoč prispevek EU Skupnemu podjetju za raziskovalne dejavnosti. |
| --- | --- |

18.

Po razpisih za zbiranje predlogov v okviru Sedmega okvirnega programa, ki so bili organizirani v obdobju 2008–2013, so bili podpisani sporazumi o dodelitvi nepovratnih sredstev v skupni vrednosti 450 milijonov EUR, kar je najvišji mogoč prispevek EU Skupnemu podjetju za raziskovalne dejavnosti.

DRUGE ZADEVE

Pravni okvir

| 19. | Finančna pravila Skupnega podjetja za GCV 2 so bila sprejeta 30. junija 2014 na podlagi vzorčne finančne uredbe za subjekte javno-zasebnega partnerstva (15) in ob upoštevanju zahtev iz Uredbe Sveta (EU) št. 559/2014 o Skupnem podjetju za GCV 2. |
| --- | --- |

19.

Finančna pravila Skupnega podjetja za GCV 2 so bila sprejeta 30. junija 2014 na podlagi vzorčne finančne uredbe za subjekte javno-zasebnega partnerstva (15) in ob upoštevanju zahtev iz Uredbe Sveta (EU) št. 559/2014 o Skupnem podjetju za GCV 2.

Funkcija notranje revizije in Služba Komisije za notranjo revizijo

| 20. | V skladu z delovnim načrtom Službe za notranjo revizijo za Skupno podjetje za GCV za leto 2014 je oddelek za notranjo revizijo Skupnega podjetja za GVC izvedel ponovno revizijo pravic uporabnikov do dostopa v orodjih IT Sedmega okvirnega programa in opravil druge storitve dajanja zagotovila in svetovanja, vključno z oceno ravni stvarnih prispevkov. |
| --- | --- |

20.

V skladu z delovnim načrtom Službe za notranjo revizijo za Skupno podjetje za GCV za leto 2014 je oddelek za notranjo revizijo Skupnega podjetja za GVC izvedel ponovno revizijo pravic uporabnikov do dostopa v orodjih IT Sedmega okvirnega programa in opravil druge storitve dajanja zagotovila in svetovanja, vključno z oceno ravni stvarnih prispevkov.

| 21. | Leta 2014 Služba Komisije za notranjo revizijo ni revidirala Skupnega podjetja za GCV, izvedla pa je omejen pregled uporabe in razširjanja rezultatov raziskav (16). Pripravljeni in izvedeni so bili akcijski načrti za revizije oddelka za notranjo revizijo Skupnega podjetja za GCV in Službe Komisije za notranjo revizijo za prejšnje proračunsko leto. |
| --- | --- |

21.

Leta 2014 Služba Komisije za notranjo revizijo ni revidirala Skupnega podjetja za GCV, izvedla pa je omejen pregled uporabe in razširjanja rezultatov raziskav (16). Pripravljeni in izvedeni so bili akcijski načrti za revizije oddelka za notranjo revizijo Skupnega podjetja za GCV in Službe Komisije za notranjo revizijo za prejšnje proračunsko leto.

Računovodja

| 22. | Upravni odbor Skupnega podjetja za GCV 2 je 15. julija 2014 skladno z možnostjo, ki jo omogočajo finančna pravila Skupnega podjetja za GCV 2, imenoval računovodjo Evropske komisije za računovodjo Skupnega podjetja za GCV 2. |
| --- | --- |

22.

Upravni odbor Skupnega podjetja za GCV 2 je 15. julija 2014 skladno z možnostjo, ki jo omogočajo finančna pravila Skupnega podjetja za GCV 2, imenoval računovodjo Evropske komisije za računovodjo Skupnega podjetja za GCV 2.

SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA PRIPOMB IZ PREJŠNJIH LET

Spremljanje rezultatov raziskovalnih projektov in poročanje o njih

| 23. | Kar se tiče spremljanja rezultatov raziskovalnih projektov in poročanja o njih (17), Skupno podjetje za CGV za vključevanje rezultatov svojih raziskav v skupni sistem za poročanje, ki ga uporablja Komisija, uporablja orodja Evropske komisije in lastna orodja. Zadnje poročilo o spremljanju Sedmega okvirnega programa, ki ga je Komisija objavila marca 2015 (18), prvič vključuje količinske podatke o dejavnostih Skupnega podjetja za GCV (19). V zvezi s kvalitativnimi podatki je Skupno podjetje za GCV od leta 2011 vsako leto pripravilo letno poročilo o pregledu programa (20), s katerim je želelo oceniti dosežke projektov portfelja, ki jih financira Skupno podjetje za GCV, s primerjavo s strateškimi cilji Skupnega podjetja za GCV. |
| --- | --- |

23.

Kar se tiče spremljanja rezultatov raziskovalnih projektov in poročanja o njih (17), Skupno podjetje za CGV za vključevanje rezultatov svojih raziskav v skupni sistem za poročanje, ki ga uporablja Komisija, uporablja orodja Evropske komisije in lastna orodja. Zadnje poročilo o spremljanju Sedmega okvirnega programa, ki ga je Komisija objavila marca 2015 (18), prvič vključuje količinske podatke o dejavnostih Skupnega podjetja za GCV (19). V zvezi s kvalitativnimi podatki je Skupno podjetje za GCV od leta 2011 vsako leto pripravilo letno poročilo o pregledu programa (20), s katerim je želelo oceniti dosežke projektov portfelja, ki jih financira Skupno podjetje za GCV, s primerjavo s strateškimi cilji Skupnega podjetja za GCV.

| 24. | V pravnem okviru programa Obzorje 2020 se zahteva posebno spremljanje rezultatov raziskav, ki temelji na kvantitativnih in, kadar je smiselno, kvalitativnih dokazih, vključno z napredkom glede na kazalnike uspešnosti (21). Za izpolnjevanje zahtev programa Obzorje 2020 in boljše prispevanje k razširjanju rezultatov raziskav Sedmega okvirnega programa (zlasti ko se financirani projekti zaključujejo) (22) je treba okrepiti sodelovanje med Skupnim podjetjem za GCV in Komisijo, da se izboljšata poročanje in razširjanje rezultatov raziskav (23). |
| --- | --- |

24.

V pravnem okviru programa Obzorje 2020 se zahteva posebno spremljanje rezultatov raziskav, ki temelji na kvantitativnih in, kadar je smiselno, kvalitativnih dokazih, vključno z napredkom glede na kazalnike uspešnosti (21). Za izpolnjevanje zahtev programa Obzorje 2020 in boljše prispevanje k razširjanju rezultatov raziskav Sedmega okvirnega programa (zlasti ko se financirani projekti zaključujejo) (22) je treba okrepiti sodelovanje med Skupnim podjetjem za GCV in Komisijo, da se izboljšata poročanje in razširjanje rezultatov raziskav (23).

Navzkrižja interesov

| 25. | Komisija razvija skupno predlogo za skupna podjetja. Dokler ni pripravljena, je v veljavi postopek Skupnega podjetja za GCV. |
| --- | --- |

25.

Komisija razvija skupno predlogo za skupna podjetja. Dokler ni pripravljena, je v veljavi postopek Skupnega podjetja za GCV.

Drugo vmesno vrednotenje, ki ga je opravila Komisija

| 26. | Na podlagi drugega vmesnega vrednotenja, ki ga je opravila Komisija (24), je upravni odbor 11. novembra 2014 sprejel akcijski načrt za priporočila. Večina priporočil je bila izvedenih (25). |
| --- | --- |

26.

Na podlagi drugega vmesnega vrednotenja, ki ga je opravila Komisija (24), je upravni odbor 11. novembra 2014 sprejel akcijski načrt za priporočila. Večina priporočil je bila izvedenih (25).

To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi Milan Martin CVIKL, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 6. oktobra 2015.

Za Računsko sodišče

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsednik

---

(1)  Uredba Sveta (ES) št. 521/2008 z dne 30. maja 2008 o ustanovitvi Skupnega podjetja za gorivne celice in vodik (UL L 153, 12.6.2008, str. 1), kakor je bila spremenjena z Uredbo Sveta (EU) št. 1183/2011 z dne 14. novembra 2011 (UL L 302, 19.11.2011, str. 3).

1

(2)  Uredba Sveta (EU) št. 559/2014 z dne 6. maja 2014 o Skupnem podjetju za gorivne celice in vodik 2 (UL L 169, 7.6.2014, str. 108).

2

(3)  V tem poročilu se uporablja ime „Skupno podjetje za gorivne celice in vodik“, razen če je treba razlikovati med obema programoma.

3

(4)  Okvirni program za raziskave in inovacije Obzorje 2020, ki je bil sprejet z Uredbo (EU) št. 1291/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 11. decembra 2013 o vzpostavitvi okvirnega programa za raziskave in inovacije (2014–2020) – Obzorje 2020 in razveljavitvi Sklepa št. 1982/2006/ES (UL L 347, 20.12.2013, str. 104), je program za raziskave in inovacije za obdobje 2014–2020 in združuje vse obstoječe financiranje EU za raziskave in inovacije.

4

(5)  Sedmi okvirni program, sprejet s Sklepom št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 412, 30.12.2006, str. 1), združuje vse pobude EU, povezane z raziskavami, in ima odločilno vlogo pri doseganju ciljev rasti, konkurenčnosti in zaposlovanja. Poleg tega je eden od ključnih stebrov evropskega raziskovalnega prostora.

5

(6)  V Prilogi, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti, dejavnosti in razpoložljivi viri Skupnega podjetja.

6

Prilogi

(7)  Upravni stroški Skupnega podjetja za GCV 2 ne smejo preseči 38 milijonov EUR in se krijejo s finančnimi prispevki, ki so vsako leto enakovredno razdeljeni med Unijo in druge člane.

7

(8)  V členu 13(3) Priloge k Uredbi (EU) št. 559/2014 je določeno: „Operativni stroški Skupnega podjetja za GCV 2 se krijejo iz: (a) finančnega prispevka Unije; (b) stvarnih prispevkov subjektov v sestavi članov, ki niso Unija, ali njihovih pridruženih subjektov, ki sodelujejo v posrednih ukrepih, v obliki stroškov, ki nastajajo pri njih pri izvajanju posrednih ukrepov, zmanjšanih za prispevke Skupnega podjetja za GCV 2 in vse druge prispevke Unije za kritje teh stroškov.“

8

(9)  Kot je določeno v členu 4(2)(b) Priloge k Uredbi (EU) št. 559/2014.

9

(10)  Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.

10

(11)  Ta vsebujejo poročila o izvrševanju proračuna, povzetek proračunskih načel ter druga pojasnila.

11

(12)  UL L 38, 7.2.2014, str. 2.

12

(13)  Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS)/mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.

13

(14)  Člen 47 Uredbe (EU) št. 110/2014.

14

(15)  Uredba (EU) št. 110/2014.

15

(16)  Glej opombo 22.

16

(17)  Odstavki 21 do 23 poročila Sodišča za leto 2013 (UL C 452, 16.12.2014, str. 67).

17

(18)  http://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/archive/fp7_monitoring_reports/7th_fp7_monitoring_report.pdf#view=fit&pagemode=none

18

(19)  V poročilu o spremljanju, ki ga je pripravila Evropska komisija, so te informacije predstavljene v skupnih vrednostih, skupaj z informacijami iz drugih skupnih tehnoloških pobud.

19

(20)  http://www.fch.europa.eu/sites/default/files/FCH-PPR14-17Mar2015-web%20%283%29.pdf

20

(21)  Člen 31 Uredbe (EU) št. 1291/2013 o vzpostavitvi programa Obzorje 2020 in Priloga II (Kazalniki uspešnosti) k Sklepu Sveta 2013/743/EU (UL L 347, 20.12.2013, str. 965) z dne 3. decembra 2013 o vzpostavitvi posebnega programa za izvajanje okvirnega programa za raziskave in inovacije (2014–2020) – Obzorje 2020.

21

(22)  V zvezi s tem je Služba Komisije za notranjo revizijo maja 2014 končala omejen pregled tega, kako Skupno podjetje za GCV uporablja in razširja rezultate raziskav. Sicer priznava, da je Skupno podjetje za GCV uvedlo upravljavski in kontrolni sistem v zvezi s spremljanjem načrtov upravičencev za uporabo in razširjanje rezultatov raziskav, vendar je priporočila, naj Skupno podjetje za GCV izboljša načrt za centralno razširjanje rezultatov raziskav.

22

(23)  Glej Letno poročilo Komisije Evropskemu parlamentu in Svetu o napredku v zvezi z dejavnostmi skupnih podjetij v okviru skupnih tehnoloških pobud (JTI JU) (COM(2013) 935).

23

(24)  Odstavek 26 poročila Sodišča za leto 2013 (UL C 452, 16.12.2014, str. 67).

24

(25)  Zlasti: (a) v Uredbi Sveta (EU) št. 559/2014 o Skupnem podjetju za gorivne celice in vodik 2 so bila upoštevana ključna priporočila v zvezi z vodenjem, načrtovanjem in upravljanjem, ki se učinkovito izvajajo (na primer več sredstev za upravljanje programov in znanja, prenos računovodskih dejavnosti na Komisijo), (b) ključna priporočila v zvezi s spremljanjem tehnologije in podporo politiki so bila izvedena z vzpostavitvijo posebnega orodja TEMONAS za spremljanje napredka tehnologije ter (c) ključna priporočila glede sodelovanja z državami članicami so obravnavana v Uredbi Sveta (EU) št. 559/2014, v kateri je določena razširjena vloga skupine predstavnikov držav.

25

---

PRILOGA

Skupno podjetje za gorivne celice in vodik (Bruselj)

Pristojnosti in dejavnosti

| Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe


  (člena 187 in 188 Pogodbe o delovanju Evropske unije) | V Sklepu št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 so predvidena javno-zasebna partnerstva v obliki skupnih tehnoloških pobud, ki bi jih lahko izvajala skupna podjetja v smislu člena 187 PDEU in Uredbe (EU) št. 1291/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (v nadaljnjem besedilu: Uredba o programu Obzorje 2020), ki naj bi imela večji učinek na raziskave in inovacije z združevanjem sredstev programa Obzorje 2020 in zasebnega sektorja v okviru javno-zasebnih partnerstev na ključnih področjih, na katerih bi lahko raziskave in inovacije prispevale k širšim ciljem Unije na področju konkurenčnosti, pritegnile zasebne naložbe in pripomogle k reševanju družbenih izzivov.
  Uredba Sveta (EU) št. 559/2014 z dne 6. maja 2014 o Skupnem podjetju za gorivne celice in vodik 2. |
| --- | --- |
| Pristojnosti Skupnega podjetja,

  kakor so opredeljene v Uredbi Sveta (EU) št. 559/2014 | Cilji

  Skupno podjetje za gorivne celice in vodik 2 ima naslednje cilje:






  (a) | prispevati k izvajanju Uredbe (EU) št. 1291/2013 in zlasti izziva „zanesljiva, čista in učinkovita energija“ in izziva „pameten, zelen in integriran promet“ dela III Priloge I k Sklepu 2013/743/EU; |

Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe

(člena 187 in 188 Pogodbe o delovanju Evropske unije)

V Sklepu št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 so predvidena javno-zasebna partnerstva v obliki skupnih tehnoloških pobud, ki bi jih lahko izvajala skupna podjetja v smislu člena 187 PDEU in Uredbe (EU) št. 1291/2013 Evropskega parlamenta in Sveta (v nadaljnjem besedilu: Uredba o programu Obzorje 2020), ki naj bi imela večji učinek na raziskave in inovacije z združevanjem sredstev programa Obzorje 2020 in zasebnega sektorja v okviru javno-zasebnih partnerstev na ključnih področjih, na katerih bi lahko raziskave in inovacije prispevale k širšim ciljem Unije na področju konkurenčnosti, pritegnile zasebne naložbe in pripomogle k reševanju družbenih izzivov.

Uredba Sveta (EU) št. 559/2014 z dne 6. maja 2014 o Skupnem podjetju za gorivne celice in vodik 2.

Pristojnosti Skupnega podjetja,

kakor so opredeljene v Uredbi Sveta (EU) št. 559/2014

Cilji

Skupno podjetje za gorivne celice in vodik 2 ima naslednje cilje:

(a)

prispevati k izvajanju Uredbe (EU) št. 1291/2013 in zlasti izziva „zanesljiva, čista in učinkovita energija“ in izziva „pameten, zelen in integriran promet“ dela III Priloge I k Sklepu 2013/743/EU;

| (b) | prispevati k uresničevanju ciljev skupne tehnološke pobude za gorivne celice in vodik z razvojem močnega, trajnostnega in svetovno konkurenčnega sektorja gorivnih celic in vodika v Uniji. |
| --- | --- |

(b)

prispevati k uresničevanju ciljev skupne tehnološke pobude za gorivne celice in vodik z razvojem močnega, trajnostnega in svetovno konkurenčnega sektorja gorivnih celic in vodika v Uniji.

Skupno podjetje za GCV 2 ima cilj, da zlasti:

| (a) | zmanjša proizvodne stroške sistemov gorivnih celic, ki se bodo uporabljali v prometu, ter hkrati podaljša njihovo življenjsko dobo do ravni, ko bodo konkurenčne običajnim tehnologijam; |
| --- | --- |

(a)

zmanjša proizvodne stroške sistemov gorivnih celic, ki se bodo uporabljali v prometu, ter hkrati podaljša njihovo življenjsko dobo do ravni, ko bodo konkurenčne običajnim tehnologijam;

| (b) | poveča električni izkoristek in trajnost različnih gorivnih celic, ki se uporabljajo za proizvodnjo električne energije, do ravni, ki bodo konkurenčne običajnim tehnologijam, in hkrati zmanjša stroške; |
| --- | --- |

(b)

poveča električni izkoristek in trajnost različnih gorivnih celic, ki se uporabljajo za proizvodnjo električne energije, do ravni, ki bodo konkurenčne običajnim tehnologijam, in hkrati zmanjša stroške;

| (c) | poveča energetsko učinkovitost proizvodnje vodika predvsem z elektrolizo vode in obnovljivimi viri in hkrati zmanjša stroške obratovanja in kapitala, tako da bo kombinirani sistem proizvodnje vodika in pretvorbe z uporabo sistema gorivnih celic konkurenčen alternativam proizvodnje električne energije, ki so na voljo na trgu; |
| --- | --- |

(c)

poveča energetsko učinkovitost proizvodnje vodika predvsem z elektrolizo vode in obnovljivimi viri in hkrati zmanjša stroške obratovanja in kapitala, tako da bo kombinirani sistem proizvodnje vodika in pretvorbe z uporabo sistema gorivnih celic konkurenčen alternativam proizvodnje električne energije, ki so na voljo na trgu;

| (d) | v velikem obsegu prikaže izvedljivost uporabe vodika pri podpori vključevanju obnovljivih virov energije v energetske sisteme, vključno z njegovo uporabo kot konkurenčnega medija za skladiščenje električne energije, proizvedene iz obnovljivih virov energije; |
| --- | --- |

(d)

v velikem obsegu prikaže izvedljivost uporabe vodika pri podpori vključevanju obnovljivih virov energije v energetske sisteme, vključno z njegovo uporabo kot konkurenčnega medija za skladiščenje električne energije, proizvedene iz obnovljivih virov energije;

| (e) | zmanjša uporabo „kritičnih surovin“, opredeljenih na ravni EU, na primer z uporabo virov z nizko vsebnostjo platine ali brez platine in z recikliranjem ali zmanjšanjem uporabe elementov redkih zemelj ali izogibanjem njihovi uporabi. |
| --- | --- |

(e)

zmanjša uporabo „kritičnih surovin“, opredeljenih na ravni EU, na primer z uporabo virov z nizko vsebnostjo platine ali brez platine in z recikliranjem ali zmanjšanjem uporabe elementov redkih zemelj ali izogibanjem njihovi uporabi.

Vodenje,

kakor je opredeljeno v Uredbi Sveta (EU) št. 559/2014

Organi Skupnega podjetja za GCV so:

| | 1 – | Upravni odbor
  Upravni odbor je glavni organ odločanja Skupnega podjetja za GCV. |
| --- | --- | --- |

1 –

Upravni odbor je glavni organ odločanja Skupnega podjetja za GCV.

| | 2 – | Izvršni direktor
  Izvršni direktor je pristojen za vsakodnevno vodenje Skupnega podjetja in je njegov zakoniti zastopnik. Odgovarja upravnemu odboru. |
| --- | --- | --- |

2 –

Izvršni direktor je pristojen za vsakodnevno vodenje Skupnega podjetja in je njegov zakoniti zastopnik. Odgovarja upravnemu odboru.

| | 3 – | Znanstveni odbor
  Sestavljen je iz največ devetih članov, ki so svetovno priznani strokovnjaki in uravnoteženo zastopajo akademske kroge, industrijo in regulatorne organe. Njegove naloge so:






  (a) | svetovanje o prednostnih znanstvenih nalogah, ki jih je treba obravnavati v letnih načrtih; |
| --- | --- | --- | --- |

3 –

Sestavljen je iz največ devetih članov, ki so svetovno priznani strokovnjaki in uravnoteženo zastopajo akademske kroge, industrijo in regulatorne organe. Njegove naloge so:

(a)

svetovanje o prednostnih znanstvenih nalogah, ki jih je treba obravnavati v letnih načrtih;

| (b) | svetovanje o znanstvenih dosežkih, opisanih v letnem poročilu o dejavnostih. |
| --- | --- |

(b)

svetovanje o znanstvenih dosežkih, opisanih v letnem poročilu o dejavnostih.

Zunanja svetovalna organa Skupnega podjetja za GCV sta:

| | 4 – | Skupina predstavnikov držav za gorivne celice in vodik
  Sestavljena je iz po enega predstavnika vsake države članice in vsake države, ki se je pridružila programu Obzorje 2020.
  S skupino predstavnikov držav, ki zlasti preučuje informacije in zagotavlja mnenja, se opravijo posvetovanja o naslednjih zadevah:






  (a) | napredku programa v Skupnem podjetju za GCV 2 in doseganju njegovih ciljev; |
| --- | --- | --- | --- |

4 –

Sestavljena je iz po enega predstavnika vsake države članice in vsake države, ki se je pridružila programu Obzorje 2020.

S skupino predstavnikov držav, ki zlasti preučuje informacije in zagotavlja mnenja, se opravijo posvetovanja o naslednjih zadevah:

(a)

napredku programa v Skupnem podjetju za GCV 2 in doseganju njegovih ciljev;

| (b) | posodabljanju strateške usmeritve; |
| --- | --- |

(b)

posodabljanju strateške usmeritve;

| (c) | povezavah s programom Obzorje 2020; |
| --- | --- |

(c)

povezavah s programom Obzorje 2020;

| (d) | letnih delovnih načrtih; |
| --- | --- |

(d)

letnih delovnih načrtih;

| (e) | sodelovanju MSP. |
| --- | --- |

(e)

sodelovanju MSP.

Skupina predstavnikov držav zagotavlja Skupnemu podjetju za GCV 2 tudi informacije in deluje kot vmesnik s podjetjem pri naslednjih zadevah:

| (a) | stanju ustreznih nacionalnih ali regionalnih raziskovalnih in inovacijskih programov ter opredelitvi morebitnih področij sodelovanja, vključno z uvajanjem tehnologij GCV, da bi omogočili medsebojna dopolnjevanja in se izognili prekrivanju; |
| --- | --- |

(a)

stanju ustreznih nacionalnih ali regionalnih raziskovalnih in inovacijskih programov ter opredelitvi morebitnih področij sodelovanja, vključno z uvajanjem tehnologij GCV, da bi omogočili medsebojna dopolnjevanja in se izognili prekrivanju;

| (b) | posebnih ukrepih, sprejetih na nacionalni ali regionalni ravni v zvezi s dogodki za razširjanje ugotovitev, specializiranimi tehničnimi delavnicami in dejavnostmi sporočanja. |
| --- | --- |

(b)

posebnih ukrepih, sprejetih na nacionalni ali regionalni ravni v zvezi s dogodki za razširjanje ugotovitev, specializiranimi tehničnimi delavnicami in dejavnostmi sporočanja.

| | 5 – | Forum zainteresiranih strani
  Forum zainteresiranih strani je pomemben komunikacijski kanal o dejavnostih Skupnega podjetja za GCV in je odprt za vse javne in zasebne zainteresirane strani, mednarodne interesne skupine iz držav članic, pridruženih držav in tretjih držav. Sestane se enkrat na leto. Forum zainteresiranih strani se seznani z dejavnostmi Skupnega podjetja za GCV in povabi k predložitvi pripomb. |
| --- | --- | --- |

5 –

Forum zainteresiranih strani je pomemben komunikacijski kanal o dejavnostih Skupnega podjetja za GCV in je odprt za vse javne in zasebne zainteresirane strani, mednarodne interesne skupine iz držav članic, pridruženih držav in tretjih držav. Sestane se enkrat na leto. Forum zainteresiranih strani se seznani z dejavnostmi Skupnega podjetja za GCV in povabi k predložitvi pripomb.

Notranji in zunanji revizor ter organ za razrešnico Skupnega podjetja za GCV so:

| | 6 – | Notranja revizija






  — | Notranji revizor Skupnega podjetja za GCV (tj. oddelek za notranjo revizijo), |
| --- | --- | --- | --- |

6 –

—

Notranji revizor Skupnega podjetja za GCV (tj. oddelek za notranjo revizijo),

| — | Služba Komisije za notranjo revizijo. |
| --- | --- |

—

Služba Komisije za notranjo revizijo.

| | 7 – | Zunanja revizija
  Evropsko računsko sodišče. |
| --- | --- | --- |

7 –

Evropsko računsko sodišče.

| | 8 – | Organ za razrešnico
  Parlament na priporočilo Sveta. |
| --- | --- | --- |

8 –

Parlament na priporočilo Sveta.

Viri, ki so bili Skupnemu podjetju na voljo v letu 2014

Zaključni račun Skupnega podjetja za GCV za leto 2014

Proračun (odobritve za prevzem obveznosti)

112,0 milijona EUR

Število zaposlenih 31. decembra 2014

V načrtu delovnih mest za leto 2014 je predvidenih 26 mest (24 začasnih uslužbencev in 2 pogodbena uslužbenca), od tega je bilo na koncu leta 2014 zasedenih 25 mest. Ti uslužbenci so opravljali operativne naloge (18 uslužbencev v ekvivalentu polnega delovnega časa) in upravne naloge (7 uslužbencev v ekvivalentu polnega delovnega časa).

Dejavnosti in storitve, zagotovljene v letu 2014

Glej letno poročilo o dejavnostih Skupnega podjetja za GCV za leto 2014 na http://www.fch.europa.eu/page/documents

Vir: Podatki, ki jih je posredovalo Skupno podjetje za GCV.

---

ODGOVOR SKUPNEGA PODJETJA

Skupno podjetje za gorivne celice in vodik 2 pozdravlja pozitivno mnenje Evropskega računskega sodišča o njegovem zaključnem računu ter z njim povezanih transakcijah za proračunsko leto 2014 in bo upoštevalo pripombe.

---

| 17.12.2015 | SL | Uradni list Evropske unije | C 422/61 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

SL

Uradni list Evropske unije

C 422/61

---

POROČILO

o zaključnem računu Skupnega podjetja za pobudo za inovativna zdravila za proračunsko leto 2014 z odgovori Skupnega podjetja

(2015/C 422/07)

KAZALO

| | Odstavek | Stran |
| --- | --- | --- |
| Uvod | 1-4 | 62 |
| Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti | 5 | 62 |
| Izjava o zanesljivosti | 6-13 | 62 |
| Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov | 11 | 64 |
| Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij | 12 | 64 |
| Pripombe o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju | 14-16 | 64 |
| Izvrševanje proračuna | 14-15 | 64 |
| Večletno financiranje | 16 | 64 |
| Druge zadeve | 17-20 | 64 |
| Ključne kontrole in nadzorni sistemi | 17 | 64 |
| Pravni okvir | 18 | 65 |
| Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo | 19-20 | 65 |
| Spremljanje upoštevanja pripomb iz prejšnjih let | 21-24 | 65 |
| Spremljanje rezultatov raziskav, pridobljenih s projekti, in poročanje o njih | 21-22 | 65 |
| Navzkrižja interesov | 23 | 65 |
| Drugo vmesno vrednotenje, ki ga je opravila Komisija | 24 | 66 |

Odstavek

Stran

Uvod

1-4

62

Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti

5

62

Izjava o zanesljivosti

6-13

62

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

11

64

Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

12

64

Pripombe o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju

14-16

64

Izvrševanje proračuna

14-15

64

Večletno financiranje

16

64

Druge zadeve

17-20

64

Ključne kontrole in nadzorni sistemi

17

64

Pravni okvir

18

65

Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo

19-20

65

Spremljanje upoštevanja pripomb iz prejšnjih let

21-24

65

Spremljanje rezultatov raziskav, pridobljenih s projekti, in poročanje o njih

21-22

65

Navzkrižja interesov

23

65

Drugo vmesno vrednotenje, ki ga je opravila Komisija

24

66

UVOD

| 1. | Skupno podjetje za izvajanje skupne tehnološke pobude za inovativna zdravila (v nadaljnjem besedilu: Skupno podjetje IMI) s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno decembra 2007 za obdobje desetih let (1). Samostojno je začelo poslovati 16. novembra 2009. Svet je maja 2014 (2) razveljavil prvotno uredbo in Skupno podjetje, imenovano „Skupno podjetje za pobudo za inovativna zdravila 2“ (Skupno podjetje IMI 2) (3) pooblastil za izvajanje novih nalog v okviru okvirnega programa za raziskave in inovacije Obzorje 2020 (4) ter podaljšal življenjsko dobo Skupnega podjetja za obdobje do 31. decembra 2024. |
| --- | --- |

1.

Skupno podjetje za izvajanje skupne tehnološke pobude za inovativna zdravila (v nadaljnjem besedilu: Skupno podjetje IMI) s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno decembra 2007 za obdobje desetih let (1). Samostojno je začelo poslovati 16. novembra 2009. Svet je maja 2014 (2) razveljavil prvotno uredbo in Skupno podjetje, imenovano „Skupno podjetje za pobudo za inovativna zdravila 2“ (Skupno podjetje IMI 2) (3) pooblastil za izvajanje novih nalog v okviru okvirnega programa za raziskave in inovacije Obzorje 2020 (4) ter podaljšal življenjsko dobo Skupnega podjetja za obdobje do 31. decembra 2024.

| 2. | Cilj Skupnega podjetja IMI v okviru 7. okvirnega programa (5) je znatno izboljšati smotrnost in učinkovitost procesa razvoja zdravil; dolgoročni cilj pa je doseči, da bi farmacevtski sektor proizvedel več učinkovitejših in varnejših inovativnih zdravil. V okviru programa Obzorje 2020 je cilj Skupnega podjetja IMI 2 izboljšati zdravje s pospeševanjem razvoja in dostopa bolnikov do inovativnih zdravil, zlasti na območjih, kjer zdravstvene ali socialne potrebe niso zadovoljene. Ta cilj dosega s spodbujanjem sodelovanja med ključnimi akterji, ki sodelujejo v zdravstvenih raziskavah, vključno z univerzami, farmacevtsko industrijo in drugimi panogami, malimi in srednje velikimi podjetji (MSP), organizacijami pacientov in regulativnimi organi na področju zdravil (6). |
| --- | --- |

2.

Cilj Skupnega podjetja IMI v okviru 7. okvirnega programa (5) je znatno izboljšati smotrnost in učinkovitost procesa razvoja zdravil; dolgoročni cilj pa je doseči, da bi farmacevtski sektor proizvedel več učinkovitejših in varnejših inovativnih zdravil. V okviru programa Obzorje 2020 je cilj Skupnega podjetja IMI 2 izboljšati zdravje s pospeševanjem razvoja in dostopa bolnikov do inovativnih zdravil, zlasti na območjih, kjer zdravstvene ali socialne potrebe niso zadovoljene. Ta cilj dosega s spodbujanjem sodelovanja med ključnimi akterji, ki sodelujejo v zdravstvenih raziskavah, vključno z univerzami, farmacevtsko industrijo in drugimi panogami, malimi in srednje velikimi podjetji (MSP), organizacijami pacientov in regulativnimi organi na področju zdravil (6).

| 3. | Ustanovni članici Skupnega podjetja sta Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, in Evropska federacija farmacevtske industrije in združenj (EFPIA). Programu se lahko pridružijo tudi drugi člani in pridruženi partnerji. |
| --- | --- |

3.

Ustanovni članici Skupnega podjetja sta Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, in Evropska federacija farmacevtske industrije in združenj (EFPIA). Programu se lahko pridružijo tudi drugi člani in pridruženi partnerji.

| 4. | Najvišji prispevek EU k Skupnemu podjetju IMI za pokrivanje stroškov poslovanja in raziskovalnih dejavnosti je milijarda EUR, ki se izplača iz proračuna 7. okvirnega programa. Finančni prispevek EU Skupnemu podjetju IMI 2 bo v okviru programa Obzorje 2020 znašal do 1,638 milijarde EUR, od tega bo do 1,425 milijarde EUR znašal prispevek (7) farmacevtskega sektorja, do 213 milijonov EUR pa bodo znašali prispevki drugih podjetij, ki se odločijo pridružiti IMI 2 kot pridruženi partnerji. Člani morajo enako prispevati k tekočim stroškom (ki za Skupno podjetje IMI 2 ne smejo presegati 85,2 milijona EUR). |
| --- | --- |

4.

Najvišji prispevek EU k Skupnemu podjetju IMI za pokrivanje stroškov poslovanja in raziskovalnih dejavnosti je milijarda EUR, ki se izplača iz proračuna 7. okvirnega programa. Finančni prispevek EU Skupnemu podjetju IMI 2 bo v okviru programa Obzorje 2020 znašal do 1,638 milijarde EUR, od tega bo do 1,425 milijarde EUR znašal prispevek (7) farmacevtskega sektorja, do 213 milijonov EUR pa bodo znašali prispevki drugih podjetij, ki se odločijo pridružiti IMI 2 kot pridruženi partnerji. Člani morajo enako prispevati k tekočim stroškom (ki za Skupno podjetje IMI 2 ne smejo presegati 85,2 milijona EUR).

INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI

| 5. | Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornih in kontrolnih sistemov. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
| --- | --- |

5.

Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornih in kontrolnih sistemov. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev.

| IZJAVA O ZANESLJIVOSTI









  6. | Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:






  (a) | zaključni račun Skupnega podjetja IMI, ki ga sestavljajo računovodski izkazi (8) in poročila o izvrševanju proračuna (9) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2014, ter |
| --- | --- | --- |

IZJAVA O ZANESLJIVOSTI

6.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:

(a)

zaključni račun Skupnega podjetja IMI, ki ga sestavljajo računovodski izkazi (8) in poročila o izvrševanju proračuna (9) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2014, ter

| (b) | zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi. |
| --- | --- |

(b)

zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

Odgovornost poslovodstva

| 7. | V skladu s členoma 16 in 22 Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 110/2014 (10) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev zaključnega računa Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost z izkazi povezanih transakcij:






  (a) | naloge poslovodstva v zvezi z zaključnim računom Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (11), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri zaključni račun Skupnega podjetja, potem ko ga računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja; |
| --- | --- | --- |

7.

V skladu s členoma 16 in 22 Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 110/2014 (10) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev zaključnega računa Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost z izkazi povezanih transakcij:

(a)

naloge poslovodstva v zvezi z zaključnim računom Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (11), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri zaključni račun Skupnega podjetja, potem ko ga računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja;

| (b) | naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev. |
| --- | --- |

(b)

naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev.

Revizorjeva odgovornost

| 8. | Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij (12). Sodišče izvede revizijo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da je zaključni račun Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njim povezane transakcije zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

8.

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij (12). Sodišče izvede revizijo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da je zaključni račun Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njim povezane transakcije zakonite in pravilne.

| 9. | Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, ter zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
| --- | --- |

9.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, ter zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov.

| 10. | Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
| --- | --- |

10.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti.

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

| 11. | Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2014 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
| --- | --- |

11.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2014 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije.

Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

| 12. | Transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja za leto, ki se je končalo 31. decembra 2014, so po mnenju Sodišča v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

12.

Transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja za leto, ki se je končalo 31. decembra 2014, so po mnenju Sodišča v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne.

| 13. | Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
| --- | --- |

13.

Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi.

PRIPOMBE O UPRAVLJANJU PRORAČUNA IN FINANČNEM POSLOVODENJU

Izvrševanje proračuna

| 14. | Proračun za leto 2014 je vseboval odobrena proračunska sredstva, za katera so bile prevzete obveznosti, v višini 223 milijonov EUR in odobritve plačil v višini 171 milijonov EUR. Skupna stopnja izvrševanja je znašala 92,4 % (99,5 % v letu 2013) za odobrena proračunska sredstva, za katera so bile prevzete obveznosti, in 73,9 % (97,5 % za leto 2013) za odobritve plačil. |
| --- | --- |

14.

Proračun za leto 2014 je vseboval odobrena proračunska sredstva, za katera so bile prevzete obveznosti, v višini 223 milijonov EUR in odobritve plačil v višini 171 milijonov EUR. Skupna stopnja izvrševanja je znašala 92,4 % (99,5 % v letu 2013) za odobrena proračunska sredstva, za katera so bile prevzete obveznosti, in 73,9 % (97,5 % za leto 2013) za odobritve plačil.

| 15. | Pri operativnih dejavnostih je stopnja izvrševanja za odobrena proračunska sredstva, za katera so bile prevzete obveznosti, znašala 93 %, za odobritve plačil pa 74 % (13). Vendar pa so bile obveznosti za proračunska sredstva prevzete na globalni ravni, kar pomeni, da do konca leta 2014 ni bil podpisan noben sporazum o dodelitvi nepovratnih sredstev. |
| --- | --- |

15.

Pri operativnih dejavnostih je stopnja izvrševanja za odobrena proračunska sredstva, za katera so bile prevzete obveznosti, znašala 93 %, za odobritve plačil pa 74 % (13). Vendar pa so bile obveznosti za proračunska sredstva prevzete na globalni ravni, kar pomeni, da do konca leta 2014 ni bil podpisan noben sporazum o dodelitvi nepovratnih sredstev.

Večletno financiranje

| 16. | Po razpisih za zbiranje predlogov v okviru 7. okvirnega programa, ki so bili organizirani v obdobju 2008–2013, so bili podpisani sporazumi o dodelitvi nepovratnih sredstev v skupni višini 897 milijonov EUR, kar je 93 % najvišjega mogočega prispevka EU Skupnemu podjetju za raziskovalne dejavnosti. |
| --- | --- |

16.

Po razpisih za zbiranje predlogov v okviru 7. okvirnega programa, ki so bili organizirani v obdobju 2008–2013, so bili podpisani sporazumi o dodelitvi nepovratnih sredstev v skupni višini 897 milijonov EUR, kar je 93 % najvišjega mogočega prispevka EU Skupnemu podjetju za raziskovalne dejavnosti.

DRUGE ZADEVE

Ključne kontrole in nadzorni sistemi

| 17. | Smotrnost operativnih predhodnih kontrol plačil stroškov projekta ni bila dovolj dokumentirana na naslednjih ključnih področjih:






  (a) | obrazec za predhodno kontrolo, ki ga uporabljajo znanstveni projektni referenti (SPO) IMI, je bil osredotočen na upravno namesto na operativno skladnost, saj v njem status projekta (v teku, poteka ob upoštevanju pomanjkljivosti, odložen/preklican) in njegovi rezultati (brez pridržkov, pridržki, ki zahtevajo pojasnila, večji pridržki) niso bili jasno opredeljeni in pojasnjeni; |
| --- | --- | --- |

17.

Smotrnost operativnih predhodnih kontrol plačil stroškov projekta ni bila dovolj dokumentirana na naslednjih ključnih področjih:

(a)

obrazec za predhodno kontrolo, ki ga uporabljajo znanstveni projektni referenti (SPO) IMI, je bil osredotočen na upravno namesto na operativno skladnost, saj v njem status projekta (v teku, poteka ob upoštevanju pomanjkljivosti, odložen/preklican) in njegovi rezultati (brez pridržkov, pridržki, ki zahtevajo pojasnila, večji pridržki) niso bili jasno opredeljeni in pojasnjeni;

| (b) | plačilo je bilo izvršeno brez uradnega seznama rezultatov, ki ga sprejmejo SPO, in brez kakršnih koli sklicevanj na oceno rezultatov, ki jo pripravijo SPO. |
| --- | --- |

(b)

plačilo je bilo izvršeno brez uradnega seznama rezultatov, ki ga sprejmejo SPO, in brez kakršnih koli sklicevanj na oceno rezultatov, ki jo pripravijo SPO.

Pravni okvir

| 18. | Finančna pravila Skupnega podjetja IMI 2 so bila sprejeta 7. julija 2014 na podlagi vzorčne finančne uredbe za subjekte javno-zasebnega partnerstva (14) in ob upoštevanju zahtev iz Uredbe Sveta (EU) št. 557/2014 o ustanovitvi Skupnega podjetja IMI 2. |
| --- | --- |

18.

Finančna pravila Skupnega podjetja IMI 2 so bila sprejeta 7. julija 2014 na podlagi vzorčne finančne uredbe za subjekte javno-zasebnega partnerstva (14) in ob upoštevanju zahtev iz Uredbe Sveta (EU) št. 557/2014 o ustanovitvi Skupnega podjetja IMI 2.

Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo

| 19. | 19. Januarja 2014 je služba Komisije za notranjo revizijo (IAS) zaključila revizijo o spremljanju projektov in poročanju o operativni smotrnosti poslovanja v Skupnem podjetju IMI. Aprila 2015 so bila vsa priporočila obravnavana v okviru dogovorjenih ukrepov. (15) Služba za notranjo revizijo spremlja izvajanja akcijskega načrta, v letu 2015 pa je predvidena ocena o zaključitvi priporočil. |
| --- | --- |

19.

19. Januarja 2014 je služba Komisije za notranjo revizijo (IAS) zaključila revizijo o spremljanju projektov in poročanju o operativni smotrnosti poslovanja v Skupnem podjetju IMI. Aprila 2015 so bila vsa priporočila obravnavana v okviru dogovorjenih ukrepov. (15) Služba za notranjo revizijo spremlja izvajanja akcijskega načrta, v letu 2015 pa je predvidena ocena o zaključitvi priporočil.

| 20. | Poleg tega sta bili v začetku leta 2015 zaključeni dve reviziji: ena o predhodnih kontrolah za operativne odhodke in druga o oceni tveganja. Skupno podjetje IMI je obravnavalo priporočilo o predhodnih kontrolah v okviru akcijskega načrta, ki ga je sprejela služba za notranjo revizijo. |
| --- | --- |

20.

Poleg tega sta bili v začetku leta 2015 zaključeni dve reviziji: ena o predhodnih kontrolah za operativne odhodke in druga o oceni tveganja. Skupno podjetje IMI je obravnavalo priporočilo o predhodnih kontrolah v okviru akcijskega načrta, ki ga je sprejela služba za notranjo revizijo.

SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA PRIPOMB IZ PREJŠNJIH LET

Spremljanje rezultatov raziskav, pridobljenih s projekti, in poročanje o njih

| 21. | Kar zadeva spremljanje rezultatov raziskav, pridobljenih s projekti, in poročanje o njih (16), Skupno podjetje IMI za vključevanje rezultatov svojih raziskav v skupni sistem Komisije za poročanje, uporablja lastna orodja. Najnovejše poročilo o spremljanju 7. okvirnega programa, ki ga je Komisija objavila marca 2015 (17), vključuje kvantitativne podatke o dejavnostih Skupnega podjetja IMI (18). Kar zadeva kvalitativne podatke, Skupno podjetje poleg informacij, objavljenih na spletišču IMI, pripravlja tudi polletne bibliometrične analize tekočih projektov (19), katerih cilj je referenčna analiza raziskav, objavljenih v okviru projektov z drugimi javno-zasebnimi partnerstvi, ki jih podpira IMI. Skupno podjetje IMI je razvilo tudi ključne kazalnike uspešnosti za različne vidike dosežkov projektov in merjenje napredka projekta na tej podlagi. |
| --- | --- |

21.

Kar zadeva spremljanje rezultatov raziskav, pridobljenih s projekti, in poročanje o njih (16), Skupno podjetje IMI za vključevanje rezultatov svojih raziskav v skupni sistem Komisije za poročanje, uporablja lastna orodja. Najnovejše poročilo o spremljanju 7. okvirnega programa, ki ga je Komisija objavila marca 2015 (17), vključuje kvantitativne podatke o dejavnostih Skupnega podjetja IMI (18). Kar zadeva kvalitativne podatke, Skupno podjetje poleg informacij, objavljenih na spletišču IMI, pripravlja tudi polletne bibliometrične analize tekočih projektov (19), katerih cilj je referenčna analiza raziskav, objavljenih v okviru projektov z drugimi javno-zasebnimi partnerstvi, ki jih podpira IMI. Skupno podjetje IMI je razvilo tudi ključne kazalnike uspešnosti za različne vidike dosežkov projektov in merjenje napredka projekta na tej podlagi.

| 22. | V pravnem okviru programa Obzorje 2020 se zahteva posebno spremljanje rezultatov raziskav, ki temelji na kvantitativnih in, kadar je smiselno, kvalitativnih dokazih, vključno z napredkom glede na kazalnike uspešnosti (20). Za izpolnjevanje zahtev programa Obzorje 2020 in boljše prispevanje k razširjanju rezultatov raziskav 7. okvirnega programa je treba v največjem možnem obsegu okrepiti sodelovanje med Skupnim podjetjem in Komisijo (21), zlasti v zvezi z nadaljnjim vključevanjem podatkov Skupnega podjetja IMI v sisteme Komisije. |
| --- | --- |

22.

V pravnem okviru programa Obzorje 2020 se zahteva posebno spremljanje rezultatov raziskav, ki temelji na kvantitativnih in, kadar je smiselno, kvalitativnih dokazih, vključno z napredkom glede na kazalnike uspešnosti (20). Za izpolnjevanje zahtev programa Obzorje 2020 in boljše prispevanje k razširjanju rezultatov raziskav 7. okvirnega programa je treba v največjem možnem obsegu okrepiti sodelovanje med Skupnim podjetjem in Komisijo (21), zlasti v zvezi z nadaljnjim vključevanjem podatkov Skupnega podjetja IMI v sisteme Komisije.

Navzkrižja interesov

| 23. | Komisija razvija skupno predlogo za skupna podjetja. Do takrat je v veljavi postopek Skupnega podjetja IMI. |
| --- | --- |

23.

Komisija razvija skupno predlogo za skupna podjetja. Do takrat je v veljavi postopek Skupnega podjetja IMI.

Drugo vmesno vrednotenje, ki ga je opravila Komisija

| 24. | Priporočila iz drugega vmesnega vrednotenja, ki ga je opravila Komisija, so bila upravnemu odboru predstavljena 29. oktobra 2013. V letnem izvedbenem načrtu za leto 2014 je bilo na podlagi priporočila predlagano nadaljnje ukrepanje, vključeval pa je tudi nekatere ključne ukrepe (22). Izvršni direktor je upravnemu odboru redno poročal o nadaljnjem spremljanju ukrepov. Priporočila glede ustanovitve Skupnega podjetja IMI 2 (23) se trenutno izvajajo, pripravljeni pa so tudi načrti za programsko pisarno, namenjeno usklajenemu spremljanju in ocenjevanju ukrepov, ki bodo sprejeti do konca leta 2015. |
| --- | --- |

24.

Priporočila iz drugega vmesnega vrednotenja, ki ga je opravila Komisija, so bila upravnemu odboru predstavljena 29. oktobra 2013. V letnem izvedbenem načrtu za leto 2014 je bilo na podlagi priporočila predlagano nadaljnje ukrepanje, vključeval pa je tudi nekatere ključne ukrepe (22). Izvršni direktor je upravnemu odboru redno poročal o nadaljnjem spremljanju ukrepov. Priporočila glede ustanovitve Skupnega podjetja IMI 2 (23) se trenutno izvajajo, pripravljeni pa so tudi načrti za programsko pisarno, namenjeno usklajenemu spremljanju in ocenjevanju ukrepov, ki bodo sprejeti do konca leta 2015.

To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi g. Milan Martin CVIKL, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 6. oktobra 2015.

Za Računsko sodišče

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsednik

---

(1)  Uredba Sveta (ES) št. 73/2008 z dne 20. decembra 2007 o ustanovitvi Skupnega podjetja za izvajanje skupne tehnološke pobude za inovativna zdravila (UL L 30, 4.2.2008, str. 38).

1

(2)  Uredba Sveta (EU) št. 557/2014 z dne 6. maja 2014 o ustanovitvi Skupnega podjetja za pobudo za inovativna zdravila 2 (UL L 169, 7.6.2014, str. 54).

2

(3)  V tem poročilu se uporablja ime „Skupno podjetje za pobudo za inovativna zdravila“, razen če je treba razlikovati med obema programoma.

3

(4)  Okvirni program za raziskave in inovacije Obzorje 2020, ki je bil sprejet z Uredbo (EU) št. 1291/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 11. decembra 2013 o vzpostavitvi okvirnega programa za raziskave in inovacije (2014–2020) – Obzorje 2020 in razveljavitvi Sklepa št. 1982/2006/ES (UL L 347, 20.12.2013, str. 104), je program za raziskave in inovacije za obdobje 2014–2020 in združuje vse obstoječe financiranje EU za raziskave in inovacije.

4

(5)  7. okvirni program, sprejet s Sklepom št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 412, 30.12.2006, str. 1), združuje vse pobude EU, povezane z raziskavami, in ima odločilno vlogo pri doseganju ciljev rasti, konkurenčnosti in zaposlovanja.

5

(6)  V Prilogi, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Skupnega podjetja.

6

Prilogi

(7)  V členu 13(3) Priloge k Uredbi (EU) št. 557/2014 je določeno, da se „stroški poslovanja Skupnega podjetja IMI 2 [...] krijejo s: (a) finančnim prispevkom Unije; (b) prispevki članov razen Unije v naravi in prispevki pridruženih partnerjev v naravi [...], kar vključuje stroške, ki so jim nastali pri izvajanju posrednih ukrepov [...], v kar niso vključeni prispevek Skupnega podjetja IMI2 in drugi finančni prispevki Unije k navedenim stroškom“.

7

(8)  Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.

8

(9)  Ta vsebujejo poročila o izvrševanju proračuna, povzetek proračunskih načel ter druga pojasnila.

9

(10)  UL L 38, 7.2.2014, str. 2.

10

(11)  Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS)/mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.

11

(12)  Člen 47 Uredbe (EU) št. 110/2014.

12

(13)  Razpoložljiva proračunska sredstva za upravne odhodke so leta 2014 znašala 8,9 milijona EUR. V Skupnem podjetju IMI je stopnja izvrševanja proračunskih sredstev, za katera so bile prevzete obveznosti, znašala 84 %, za odobritve plačil pa 70 %.

13

(14)  Uredba (EU) št. 110/2014.

14

(15)  Med njimi sta dve priporočili, ki sta označeni kot zelo pomembni in obravnavata pregled oblikovanja ciljev in ključnih kazalnikov uspešnosti in poročanje o njih ter krepitev spremljanja projekta in sistemov IT za boljše poročanje. Nekateri ukrepi v zvezi s tem še niso končani.

15

(16)  Odstavek 21 poročila Sodišča za leto 2013 (UL C 452, 16.12.2014, str. 67).

16

(17)  http://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/archive/fp7_monitoring_reports/7th_fp7_monitoring_report.pdf#view=fit&pagemode=none

17

(18)  V poročilu o spremljanju, ki ga je pripravila Evropska komisija, so te informacije predstavljene v agregiranih vrednostih skupaj z informacijami iz drugih skupnih tehnoloških pobud.

18

(19)  http://www.imi.europa.eu/sites/default/files/uploads/documents/BibliometricsReport5.pdf

19

(20)  Člen 31 Uredbe (EU) št. 1291/2013 o vzpostavitvi programa Obzorje 2020 in Priloga II (Kazalniki uspešnosti) k Sklepu Sveta 2013/743/EU (UL L 347, 20.12.2013, str. 965) z dne 3. decembra 2013 o vzpostavitvi posebnega programa za izvajanje okvirnega programa za raziskave in inovacije (2014–2020) – Obzorje 2020.

20

(21)  Glej Letno poročilo Komisije Evropskemu parlamentu in Svetu o napredku v zvezi z dejavnostmi skupnih podjetij v okviru skupnih tehnoloških pobud (JTI JU) (COM(2013) 935).

21

(22)  Npr. pregled strategije komuniciranja, družbeno-ekonomski vplivi, ki se upoštevajo v okviru ključnih kazalnikov uspešnosti, nadaljnje sodelovanje panoge in zlasti MSP, večja prožnost pri objavi razpisov in uporaba stvarnih prispevkov, zagotovljenih zunaj EU.

22

(23)  Npr. sodelovanje udeležencev iz drugih industrijskih sektorjev, povezanih s področjem zdravstvenega varstva, ter večja prožnost in preglednost pri upravljanju.

23

---

PRILOGA

Skupno podjetje za izvajanje skupne tehnološke pobude za inovativna zdravila (Bruselj)

Pristojnosti in dejavnosti

| Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe


  izvlečki iz členov 187 in 188 Pogodbe o delovanju Evropske unije | Unija lahko ustanovi skupna podjetja ali kakršno koli drugo strukturo, potrebno za učinkovito izvajanje raziskovalnih, tehnološkorazvojnih in demonstracijskih programov Unije.
  Svet na predlog Komisije ter po posvetovanju z Evropskim parlamentom in Ekonomsko-socialnim odborom sprejme določbe iz člena 187.
  Evropski parlament in Svet po rednem zakonodajnem postopku in po posvetovanju z Ekonomsko-socialnim odborom sprejmeta določbe iz členov 183, 184 in 185. Za sprejetje dopolnilnih programov je potrebno soglasje zadevnih držav članic. |
| --- | --- |
| Pristojnosti Skupnega podjetja


  Uredba Sveta (EU) št. 557/2014 z dne 6. maja 2014 o ustanovitvi Skupnega podjetja za pobudo za inovativna zdravila 2 (UL L 169, 7. 6. 2014, str. 54) | Cilji

  V skladu s členom 2 Uredbe Sveta 557/2014 ima Skupno podjetje IMI 2 naslednje cilje:






  (a) | podpirati razvoj in izvajati predkonkurenčne dejavnosti na področju raziskav in inovacij, ki so strateškega pomena za konkurenčnost Unije in njen vodilni položaj v industriji, v skladu s členom 25 Uredbe (EU) št. 1291/2013, ali obravnavati specifične družbene izzive, zlasti kot so opisani v delih II in III Sklepa 2013/743/EU, ter predvsem izziv izboljšanja zdravja in blaginje evropskih državljanov; |

Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe

izvlečki iz členov 187 in 188 Pogodbe o delovanju Evropske unije

Unija lahko ustanovi skupna podjetja ali kakršno koli drugo strukturo, potrebno za učinkovito izvajanje raziskovalnih, tehnološkorazvojnih in demonstracijskih programov Unije.

Svet na predlog Komisije ter po posvetovanju z Evropskim parlamentom in Ekonomsko-socialnim odborom sprejme določbe iz člena 187.

Evropski parlament in Svet po rednem zakonodajnem postopku in po posvetovanju z Ekonomsko-socialnim odborom sprejmeta določbe iz členov 183, 184 in 185. Za sprejetje dopolnilnih programov je potrebno soglasje zadevnih držav članic.

Pristojnosti Skupnega podjetja

Uredba Sveta (EU) št. 557/2014 z dne 6. maja 2014 o ustanovitvi Skupnega podjetja za pobudo za inovativna zdravila 2 (UL L 169, 7. 6. 2014, str. 54)

Cilji

V skladu s členom 2 Uredbe Sveta 557/2014 ima Skupno podjetje IMI 2 naslednje cilje:

(a)

podpirati razvoj in izvajati predkonkurenčne dejavnosti na področju raziskav in inovacij, ki so strateškega pomena za konkurenčnost Unije in njen vodilni položaj v industriji, v skladu s členom 25 Uredbe (EU) št. 1291/2013, ali obravnavati specifične družbene izzive, zlasti kot so opisani v delih II in III Sklepa 2013/743/EU, ter predvsem izziv izboljšanja zdravja in blaginje evropskih državljanov;

| (b) | prispevati k ciljem skupne tehnološke pobude za inovativna zdravila in zlasti:






  (i) | povečati uspešnost kliničnih preskušanj prednostnih zdravil, ki jih je določila Svetovna zdravstvena organizacija; |
| --- | --- | --- |

(b)

prispevati k ciljem skupne tehnološke pobude za inovativna zdravila in zlasti:

(i)

povečati uspešnost kliničnih preskušanj prednostnih zdravil, ki jih je določila Svetovna zdravstvena organizacija;

| (ii) | po potrebi skrajšati čas za pridobitev kliničnega dokaza zasnove pri razvoju zdravil, na primer za raka ter imunološke, respiratorne, nevrološke in nevrodegenerativne bolezni; |
| --- | --- |

(ii)

po potrebi skrajšati čas za pridobitev kliničnega dokaza zasnove pri razvoju zdravil, na primer za raka ter imunološke, respiratorne, nevrološke in nevrodegenerativne bolezni;

| (iii) | razviti nove načine zdravljenja bolezni, pri katerih obstaja veliko nezadovoljenih potreb (npr. Alzheimerjeva bolezen), in pri katerih so tržne spodbude omejene (npr. odpornost proti protimikrobnim zdravilom); |
| --- | --- |

(iii)

razviti nove načine zdravljenja bolezni, pri katerih obstaja veliko nezadovoljenih potreb (npr. Alzheimerjeva bolezen), in pri katerih so tržne spodbude omejene (npr. odpornost proti protimikrobnim zdravilom);

| (iv) | razviti biološke označevalce za diagnosticiranje in zdravljenje bolezni, ki so jasno povezani s klinično ustreznostjo in jih odobrijo regulatorni organi; |
| --- | --- |

(iv)

razviti biološke označevalce za diagnosticiranje in zdravljenje bolezni, ki so jasno povezani s klinično ustreznostjo in jih odobrijo regulatorni organi;

| (v) | znižati stopnjo neustreznosti kandidatov za cepljenje v III. fazi kliničnih preskušanj z novimi biološkimi označevalci za začetna preverjanja učinkovitosti in varnosti; |
| --- | --- |

(v)

znižati stopnjo neustreznosti kandidatov za cepljenje v III. fazi kliničnih preskušanj z novimi biološkimi označevalci za začetna preverjanja učinkovitosti in varnosti;

| (vi) | izboljšati sedanji postopek razvoja zdravil z zagotavljanjem podpore za razvoj orodij, standardov in pristopov za ocenjevanje učinkovitosti, varnosti in kakovosti reguliranih medicinskih proizvodov. |
| --- | --- |

(vi)

izboljšati sedanji postopek razvoja zdravil z zagotavljanjem podpore za razvoj orodij, standardov in pristopov za ocenjevanje učinkovitosti, varnosti in kakovosti reguliranih medicinskih proizvodov.

Vodenje

Organi upravljanja Skupnega podjetja IMI 2 so (i) upravni odbor, (ii) izvršni direktor, (iii) znanstveni odbor, (iv) skupina predstavnikov držav in (v) forum zainteresiranih strani. Upravni odbor lahko ustanovi druge svetovalne skupine.

Upravni odbor sestavlja 10 članov odbora, ki enakopravno zastopajo dve članici Skupnega podjetja: Evropsko unijo (ki jo zastopa Evropska komisija) in Evropsko federacijo farmacevtske industrije in združenj (EFPIA). Upravni odbor je v celoti odgovoren za strateško usmeritev in delovanje Skupnega podjetja IMI 2 ter nadzira izvajanje njegovih dejavnosti.

Izvršni direktor je glavni izvršni delavec, ki je odgovoren za vsakodnevno vodenje Skupnega podjetja IMI 2 v skladu z odločitvami upravnega odbora. Pomaga mu programska pisarna. Izvršni direktor je pravni zastopnik Skupnega podjetja IMI 2 in izvršuje proračun Skupnega podjetja.

Znanstveni odbor, skupina predstavnikov držav in forum zainteresiranih strani so svetovalni organi Skupnega podjetja IMI 2.

Strateška skupina, ki jo ustanovi upravni odbor, zagotavlja usklajevanje dela Skupnega podjetja IMI 2 na nekaterih strateških področjih in si prizadeva za preglednejši in učinkovitejši razvoj novih tem.

Viri, ki so bili Skupnemu podjetju na voljo v letu 2014

Proračun

22 3 2 94  603 EUR za obveznosti

17 0 8 01  250 EUR za plačila

Zneska vključujeta odobritve, prenesene iz leta 2013, ter revizijo, ki je sledila ustanovitvi Skupnega podjetja IMI 2 od 27. junija 2014.

Število zaposlenih 31. decembra 2014

Zasedenih je bilo 34 od 37 mest iz načrta delovnih mest (29 začasnih uslužbencev in 8 pogodbenih uslužbencev). 80 % teh virov je bilo neposredno dodeljenih podpornim operativnim dejavnostim.

Dejavnosti in storitve, zagotovljene v letu 2014

Glej letno poročilo o dejavnostih Skupnega podjetja IMI za leto 2014 na www.imi.europa.eu

Vir: Podatki, ki jih je posredovalo Skupno podjetje IMI 2.

---

ODGOVOR SKUPNEGA PODJETJA IMI

Osnova za mnenje brez pridržkov o zanesljivosti zaključnega računa

Osnova za mnenje brez pridržkov o zakonitosti in pravilnosti transakcij, na katere se nanaša zaključni račun

Odstavka 11 in 12

Skupno podjetje IMI pozdravlja pozitivno mnenje Sodišča o zanesljivosti njegovega zaključnega računa kot tudi o zakonitosti in pravilnosti transakcij, na katere se nanaša.

Skupno podjetje IMI se zavezuje še naprej upravljati svoja sredstva v skladu z načelom dobrega finančnega poslovodenja in z zaupanjem med udeleženci v projektih ob hkratnem zagotavljanju zadostnega nadzora in odgovornosti. Tovrstni uravnoteženi pristop bo prav tako prispeval k uspešnosti projektov Skupnega podjetja IMI, saj številni med njimi že dajejo opazne ali obetavne rezultate, kar je v interesu bolnikov in celotne družbe.

Izvrševanje proračuna

Odstavek 15

Vseh osem sporazumov o dodelitvi nepovratnih sredstev, ki se nanašajo na razpis 2 Skupnega podjetja IMI2, je bilo podpisanih v prvem četrtletju leta 2015.

Ključni kontrolni in nadzorni sistemi

Odstavek 17

Predhodna kontrola plačil stroškov projekta bo okrepljena v skladu s priporočili in akcijskim načrtom, dogovorjenim s službo Komisije za notranjo revizijo (IAS).

Notranja revizija in služba Komisije za notranjo revizijo

Odstavek 20

Pripravljen je bil akcijski načrt in 6. marca 2015 poslan službi Komisije za notranjo revizijo, ki ga je ocenila za ustreznega. Skupno podjetje IMI sedaj ta akcijski načrt izvaja.

Spremljanje upoštevanja pripomb iz prejšnjih let

Odstavek 22

Podatki Skupnega podjetja IMI o njegovih razpisih in projektih, so bili vključeni v podatkovno zbirko CORDA in so na voljo od septembra 2013 dalje. Na podlagi sporazuma o prenosu pooblastil med Evropsko komisijo in Skupnim podjetjem IMI2 je v pripravi nadaljnje vključevanje razpisov IMI2 v sistem IT za projektno upravljanje, ki naj bi bilo končano v začetku leta 2016.

---

| 17.12.2015 | SL | Uradni list Evropske unije | C 422/70 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

SL

Uradni list Evropske unije

C 422/70

---

POROČILO

o zaključnem računu Skupnega podjetja SESAR za proračunsko leto 2014 z odgovorom Skupnega podjetja

(2015/C 422/08)

KAZALO

| | Odstavek | Stran |
| --- | --- | --- |
| Uvod | 1-5 | 71 |
| Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti | 6 | 71 |
| Izjava o zanesljivosti | 7-14 | 72 |
| Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov | 12 | 73 |
| Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij | 13 | 73 |
| Pripombi o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju | 15-18 | 73 |
| Izvrševanje proračuna za leto 2014 | 15-16 | 73 |
| Večstranski okvirni sporazum | 17-18 | 73 |
| Druge zadeve | 19-21 | 73 |
| Pravni okvir | 19 | 73 |
| Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo | 20-21 | 73 |
| Spremljanje upoštevanja pripomb iz prejšnjih let | 22-26 | 74 |
| Spremljanje rezultatov raziskav, pridobljenih s projekti, in poročanje o njih | 22-24 | 74 |
| Navzkrižja interesov | 25 | 74 |
| Drugo vmesno vrednotenje, ki ga je opravila Komisija | 26 | 74 |

Odstavek

Stran

Uvod

1-5

71

Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti

6

71

Izjava o zanesljivosti

7-14

72

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

12

73

Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

13

73

Pripombi o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju

15-18

73

Izvrševanje proračuna za leto 2014

15-16

73

Večstranski okvirni sporazum

17-18

73

Druge zadeve

19-21

73

Pravni okvir

19

73

Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo

20-21

73

Spremljanje upoštevanja pripomb iz prejšnjih let

22-26

74

Spremljanje rezultatov raziskav, pridobljenih s projekti, in poročanje o njih

22-24

74

Navzkrižja interesov

25

74

Drugo vmesno vrednotenje, ki ga je opravila Komisija

26

74

UVOD

| 1. | Skupno podjetje SESAR s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno februarja 2007 (1) za upravljanje tehnološke komponente projekta SESAR (raziskave o upravljanju zračnega prometa na enotnem evropskem nebu), samostojno pa je začelo delovati 10. avgusta 2007. Junija 2014 (2) je Svet spremenil prvotno uredbo in podaljšal življenjsko dobo Skupnega podjetja za obdobje do 31. decembra 2024. |
| --- | --- |

1.

Skupno podjetje SESAR s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno februarja 2007 (1) za upravljanje tehnološke komponente projekta SESAR (raziskave o upravljanju zračnega prometa na enotnem evropskem nebu), samostojno pa je začelo delovati 10. avgusta 2007. Junija 2014 (2) je Svet spremenil prvotno uredbo in podaljšal življenjsko dobo Skupnega podjetja za obdobje do 31. decembra 2024.

| 2. | Cilj projekta SESAR je posodobiti upravljanje zračnega prometa (ATM) v Evropi, sestavljajo pa ga tri faze:






  — | „opredelitvena faza“ (2004–2007) se je odvijala pod vodstvom Evropske organizacije za varnost zračne plovbe (Eurocontrol) s sofinanciranjem iz proračuna Evropske unije prek programa za promet v okviru vseevropskih omrežij. Rezultat je osrednji načrt ATM v Evropi, v katerem so opredeljeni vsebina, razvoj in uvajanje naslednje generacije sistemov ATM, |
| --- | --- | --- |

2.

Cilj projekta SESAR je posodobiti upravljanje zračnega prometa (ATM) v Evropi, sestavljajo pa ga tri faze:

—

„opredelitvena faza“ (2004–2007) se je odvijala pod vodstvom Evropske organizacije za varnost zračne plovbe (Eurocontrol) s sofinanciranjem iz proračuna Evropske unije prek programa za promet v okviru vseevropskih omrežij. Rezultat je osrednji načrt ATM v Evropi, v katerem so opredeljeni vsebina, razvoj in uvajanje naslednje generacije sistemov ATM,

| — | „razvojna faza“ v dveh obdobjih (prvo obdobje: 2008–2016, financirano v okviru programskega obdobja 2008–2013; drugo obdobje: podaljšano do leta 2024, s trajanjem programa 2020 največ do obdobja 2016–2024), ki jo upravlja Skupno podjetje SESAR in bo privedla do proizvodnje novih tehnoloških sistemov, komponent in delovnih postopkov, kot je opredeljeno v osrednjem načrtu ATM v Evropi, |
| --- | --- |

—

„razvojna faza“ v dveh obdobjih (prvo obdobje: 2008–2016, financirano v okviru programskega obdobja 2008–2013; drugo obdobje: podaljšano do leta 2024, s trajanjem programa 2020 največ do obdobja 2016–2024), ki jo upravlja Skupno podjetje SESAR in bo privedla do proizvodnje novih tehnoloških sistemov, komponent in delovnih postopkov, kot je opredeljeno v osrednjem načrtu ATM v Evropi,

| — | „uvajalna faza“ (2014–2024), ki jo bodo vodili industrija in deležniki, namenjena pa bo obsežni izdelavi in izvajanju nove infrastrukture sistema ATM. |
| --- | --- |

—

„uvajalna faza“ (2014–2024), ki jo bodo vodili industrija in deležniki, namenjena pa bo obsežni izdelavi in izvajanju nove infrastrukture sistema ATM.

| 3. | V skladu z okvirnim programom za raziskave in inovacije Obzorje 2020 (3) je Svet Skupno podjetje SESAR pooblastil za nadaljnje raziskave in inovacije v zvezi z upravljanjem zračnega prometa in zlasti z usklajenim pristopom v okviru enotnega evropskega neba, da se dosežejo opredeljeni cilji uspešnosti. Program SESAR II v okviru programa Obzorje 2020 se bo začel v drugi polovici leta 2015 in se bo imenoval SESAR 2020. |
| --- | --- |

3.

V skladu z okvirnim programom za raziskave in inovacije Obzorje 2020 (3) je Svet Skupno podjetje SESAR pooblastil za nadaljnje raziskave in inovacije v zvezi z upravljanjem zračnega prometa in zlasti z usklajenim pristopom v okviru enotnega evropskega neba, da se dosežejo opredeljeni cilji uspešnosti. Program SESAR II v okviru programa Obzorje 2020 se bo začel v drugi polovici leta 2015 in se bo imenoval SESAR 2020.

| 4. | Skupno podjetje SESAR je bilo zasnovano kot javno-zasebno partnerstvo. Ustanovna člana sta Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, in Eurocontrol, ki ga zastopa njegova agencija. Po razpisu za prijavo interesa ima Skupno podjetje 15 članov, ki so javna in zasebna podjetja iz letalske industrije. Med njimi so letalski proizvajalci, proizvajalci opreme na zemlji in zrakoplovu, izvajalci navigacijskih storitev zračnega prometa in letališki organi. |
| --- | --- |

4.

Skupno podjetje SESAR je bilo zasnovano kot javno-zasebno partnerstvo. Ustanovna člana sta Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, in Eurocontrol, ki ga zastopa njegova agencija. Po razpisu za prijavo interesa ima Skupno podjetje 15 članov, ki so javna in zasebna podjetja iz letalske industrije. Med njimi so letalski proizvajalci, proizvajalci opreme na zemlji in zrakoplovu, izvajalci navigacijskih storitev zračnega prometa in letališki organi.

| 5. | Proračun za razvojno fazo programa SESAR I znaša 2  100 milijonov EUR, ki jih bodo v enakih deležih zagotovili EU, Eurocontrol ter sodelujoči javni in zasebni partnerji. Prispevek EU se financira iz 7. okvirnega programa za raziskave in iz programa za promet v okviru vseevropskih omrežij, za SESAR 2020 pa iz programa Obzorje 2020. Približno 90 % financiranja, ki ga zagotavljajo Eurocontrol in drugi deležniki, je v obliki stvarnih prispevkov. |
| --- | --- |

5.

Proračun za razvojno fazo programa SESAR I znaša 2  100 milijonov EUR, ki jih bodo v enakih deležih zagotovili EU, Eurocontrol ter sodelujoči javni in zasebni partnerji. Prispevek EU se financira iz 7. okvirnega programa za raziskave in iz programa za promet v okviru vseevropskih omrežij, za SESAR 2020 pa iz programa Obzorje 2020. Približno 90 % financiranja, ki ga zagotavljajo Eurocontrol in drugi deležniki, je v obliki stvarnih prispevkov.

INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI

| 6. | Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornih in kontrolnih sistemov. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
| --- | --- |

6.

Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornih in kontrolnih sistemov. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev.

| IZJAVA O ZANESLJIVOSTI









  7. | Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:






  (a) | zaključni račun Skupnega podjetja SESAR, ki ga sestavljajo računovodski izkazi (4) in poročila o izvrševanju proračuna (5) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2014, ter |
| --- | --- | --- |

IZJAVA O ZANESLJIVOSTI

7.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:

(a)

zaključni račun Skupnega podjetja SESAR, ki ga sestavljajo računovodski izkazi (4) in poročila o izvrševanju proračuna (5) za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2014, ter

| (b) | zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi. |
| --- | --- |

(b)

zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

Odgovornost poslovodstva

| 8. | V skladu s členoma 39 in 50 Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 1271/2013 (6) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev zaključnega računa Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost z izkazi povezanih transakcij:






  (a) | naloge poslovodstva v zvezi z zaključnim računom Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (7), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri zaključni račun Skupnega podjetja, potem ko ga računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja; |
| --- | --- | --- |

8.

V skladu s členoma 39 in 50 Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 1271/2013 (6) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev zaključnega računa Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost z izkazi povezanih transakcij:

(a)

naloge poslovodstva v zvezi z zaključnim računom Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (7), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri zaključni račun Skupnega podjetja, potem ko ga računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja;

| (b) | naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev. |
| --- | --- |

(b)

naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev.

Revizorjeva odgovornost

| 9. | Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij (8). Sodišče izvede revizijo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da je zaključni račun Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njim povezane transakcije zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

9.

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij (8). Sodišče izvede revizijo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da je zaključni račun Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njim povezane transakcije zakonite in pravilne.

| 10. | Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, ter zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
| --- | --- |

10.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, ter zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov.

| 11. | Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
| --- | --- |

11.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti.

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

| 12. | Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2014 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
| --- | --- |

12.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2014 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije.

Mnenje o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

| 13. | Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2014, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

13.

Po mnenju Sodišča so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi za proračunsko leto, ki se je končalo 31. decembra 2014, v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne.

| 14. | Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
| --- | --- |

14.

Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi.

PRIPOMBI O UPRAVLJANJU PRORAČUNA IN FINANČNEM POSLOVODENJU

Izvrševanje proračuna za leto 2014

| 15. | Prvotni in končni proračun za leto 2014 sta vsebovala odobrena proračunska sredstva, za katera so bile prevzete obveznosti, v višini 12,4 milijona EUR oziroma 13,1 milijona EUR in odobritve plačil v višini 116,4 milijona EUR oziroma 121,9 milijona EUR. |
| --- | --- |

15.

Prvotni in končni proračun za leto 2014 sta vsebovala odobrena proračunska sredstva, za katera so bile prevzete obveznosti, v višini 12,4 milijona EUR oziroma 13,1 milijona EUR in odobritve plačil v višini 116,4 milijona EUR oziroma 121,9 milijona EUR.

| 16. | Stopnja porabe odobrenih proračunskih sredstev, za katera so bile prevzete obveznosti, je znašala 99,4 % (99,6 % leta 2013). Stopnja realizacije odobrenih plačil je bila 79,8 % (94,4 % leta 2013), kar je posledica odloga plačil treh od 15 letnih zahtevkov za povračilo stroškov članov s konca leta 2014 na začetek leta 2015. |
| --- | --- |

16.

Stopnja porabe odobrenih proračunskih sredstev, za katera so bile prevzete obveznosti, je znašala 99,4 % (99,6 % leta 2013). Stopnja realizacije odobrenih plačil je bila 79,8 % (94,4 % leta 2013), kar je posledica odloga plačil treh od 15 letnih zahtevkov za povračilo stroškov članov s konca leta 2014 na začetek leta 2015.

Večstranski okvirni sporazum

| 17. | Dne 31. decembra 2014 je razvojna faza Skupnega podjetja SESAR zajemala projektno delo 16 članov (vključno z Eurocontrol) na dejavnostih programa, ki so vključevale več kot 100 zasebnih in javnih subjektov ter podizvajalcev. Od 369 projektov programa SESAR v okviru četrte spremembe večstranskega okvirnega sporazuma se jih je 348 (94 %) izvajalo ali pa so bili končani. |
| --- | --- |

17.

Dne 31. decembra 2014 je razvojna faza Skupnega podjetja SESAR zajemala projektno delo 16 članov (vključno z Eurocontrol) na dejavnostih programa, ki so vključevale več kot 100 zasebnih in javnih subjektov ter podizvajalcev. Od 369 projektov programa SESAR v okviru četrte spremembe večstranskega okvirnega sporazuma se jih je 348 (94 %) izvajalo ali pa so bili končani.

| 18. | Od prispevkov sofinanciranja v višini 556 milijonov EUR, ki jih preostalim 15 članom plačujeta Evropska unija in Eurocontrol v okviru četrte spremembe večstranskega okvirnega sporazuma (od 1. januarja 2014), so bile do dne 31. decembra 2014 prevzete obveznosti za 100 %, plačanih pa je bilo 66 % (369 milijonov EUR). Pričakuje se, da bo preostalih 34 % (187 milijonov EUR) plačanih do 31. decembra 2017. |
| --- | --- |

18.

Od prispevkov sofinanciranja v višini 556 milijonov EUR, ki jih preostalim 15 članom plačujeta Evropska unija in Eurocontrol v okviru četrte spremembe večstranskega okvirnega sporazuma (od 1. januarja 2014), so bile do dne 31. decembra 2014 prevzete obveznosti za 100 %, plačanih pa je bilo 66 % (369 milijonov EUR). Pričakuje se, da bo preostalih 34 % (187 milijonov EUR) plačanih do 31. decembra 2017.

DRUGE ZADEVE

Pravni okvir

| 19. | Finančna pravila Skupnega podjetja SESAR za programsko obdobje 2014–2020 je upravni odbor sprejel 25. junija 2015 (9). |
| --- | --- |

19.

Finančna pravila Skupnega podjetja SESAR za programsko obdobje 2014–2020 je upravni odbor sprejel 25. junija 2015 (9).

Funkcija notranje revizije in služba Komisije za notranjo revizijo

| 20. | Skupina Skupnega podjetja SESAR za notranjo revizijo je opravila revizije človeških virov/zaposlovanja in potrjevanja odobritev iz sistema ABAC Workflow ter opravljala druge storitve dajanja zagotovila in svetovanja. |
| --- | --- |

20.

Skupina Skupnega podjetja SESAR za notranjo revizijo je opravila revizije človeških virov/zaposlovanja in potrjevanja odobritev iz sistema ABAC Workflow ter opravljala druge storitve dajanja zagotovila in svetovanja.

| 21. | Služba za notranjo revizijo je opravila revizijo obvladovanja tveganja, ki ji je sledila ocena tveganja. Na podlagi revizije so bila izdana tri priporočila (10), ki so bila tudi sprejeta. Akcijski načrt se izvaja. |
| --- | --- |

21.

Služba za notranjo revizijo je opravila revizijo obvladovanja tveganja, ki ji je sledila ocena tveganja. Na podlagi revizije so bila izdana tri priporočila (10), ki so bila tudi sprejeta. Akcijski načrt se izvaja.

SPREMLJANJE UPOŠTEVANJA PRIPOMB IZ PREJŠNJIH LET

Spremljanje rezultatov raziskav, pridobljenih s projekti, in poročanje o njih

| 22. | Skupno podjetje SESAR za spremljanje rezultatov raziskav, pridobljenih s projekti, in poročanje o njih (11) uporablja svoj sistem in orodja za zbiranje podatkov in razširjanje rezultatov operativnih in tehnoloških izboljšav, ki jih razvijajo člani in partnerji Skupnega podjetja (12). O rezultatih poroča na svoji spletni strani (13), v letnih poročilih Sesar Release in v letnih poročilih o dejavnostih. |
| --- | --- |

22.

Skupno podjetje SESAR za spremljanje rezultatov raziskav, pridobljenih s projekti, in poročanje o njih (11) uporablja svoj sistem in orodja za zbiranje podatkov in razširjanje rezultatov operativnih in tehnoloških izboljšav, ki jih razvijajo člani in partnerji Skupnega podjetja (12). O rezultatih poroča na svoji spletni strani (13), v letnih poročilih Sesar Release in v letnih poročilih o dejavnostih.

| 23. | Komisija je 5. decembra 2014 vzpostavila upravljavec uvajanja SESAR (SESAR Deployment Manager – SDM) (14) za zagotovitev, da se nove tehnologije in rešitve, ki so bile že preizkušene in potrjene v okviru raziskovalne in razvojne faze Skupnega podjetja SESAR, uvedejo tudi v vsakodnevne dejavnosti. SDM je pristojen za poročanje o uvajanju rešitev in njegovo spremljanje. |
| --- | --- |

23.

Komisija je 5. decembra 2014 vzpostavila upravljavec uvajanja SESAR (SESAR Deployment Manager – SDM) (14) za zagotovitev, da se nove tehnologije in rešitve, ki so bile že preizkušene in potrjene v okviru raziskovalne in razvojne faze Skupnega podjetja SESAR, uvedejo tudi v vsakodnevne dejavnosti. SDM je pristojen za poročanje o uvajanju rešitev in njegovo spremljanje.

| 24. | Skupno podjetje trenutno pripravlja celovito poročilo o socialnih in gospodarskih koristih zaključenih projektov ter informacije o prispevku vseh članov Skupnega podjetja SESAR k programu. Pričakuje se, da bo to poročilo na voljo v drugi polovici leta 2015. |
| --- | --- |

24.

Skupno podjetje trenutno pripravlja celovito poročilo o socialnih in gospodarskih koristih zaključenih projektov ter informacije o prispevku vseh članov Skupnega podjetja SESAR k programu. Pričakuje se, da bo to poročilo na voljo v drugi polovici leta 2015.

Navzkrižja interesov

| 25. | Komisija razvija skupno predlogo za skupna podjetja. Do takrat je v veljavi postopek Skupnega podjetja SESAR. |
| --- | --- |

25.

Komisija razvija skupno predlogo za skupna podjetja. Do takrat je v veljavi postopek Skupnega podjetja SESAR.

Drugo vmesno vrednotenje, ki ga je opravila Komisija

| 26. | Na podlagi drugega vmesnega vrednotenja, ki ga je opravila Komisija (15), je upravni odbor oktobra in decembra 2014 razpravljal o posebnih ukrepih (16) za obravnavanje obeh priporočil in jih tudi sprejel (17). Ti ukrepi potekajo in njihovo izvajanje se spremlja. |
| --- | --- |

26.

Na podlagi drugega vmesnega vrednotenja, ki ga je opravila Komisija (15), je upravni odbor oktobra in decembra 2014 razpravljal o posebnih ukrepih (16) za obravnavanje obeh priporočil in jih tudi sprejel (17). Ti ukrepi potekajo in njihovo izvajanje se spremlja.

To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi Milan Martin CVIKL, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 6. oktobra 2015.

Za Računsko sodišče

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsednik

---

(1)  Uredba Sveta (ES) št. 219/2007 z dne 27. februarja 2007 o ustanovitvi skupnega podjetja za razvoj nove generacije evropskega sistema upravljanja zračnega prometa (SESAR) (UL L 64, 2.3.2007, str. 1), kakor je bila spremenjena z Uredbo (ES) št. 1361/2008 (UL L 352, 31.12.2008, str. 12).

1

(2)  Uredba Sveta (EU) št. 721/2014 z dne 16. junija 2014 o spremembi Uredbe (ES) št. 219/2007 o ustanovitvi skupnega podjetja za razvoj nove generacije evropskega sistema upravljanja zračnega prometa (SESAR) v zvezi s podaljšanjem delovanja skupnega podjetja do leta 2024 (UL L 192, 1.7.2014, str. 1).

2

(3)  Okvirni program za raziskave in inovacije Obzorje 2020, ki je bil sprejet z Uredbo (EU) št. 1291/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 11. decembra 2013 o vzpostavitvi okvirnega programa za raziskave in inovacije (2014–2020) – Obzorje 2020 in razveljavitvi Sklepa št. 1982/2006/ES (UL L 347, 20.12.2013, str. 104), je program za raziskave in inovacije za obdobje 2014–2020 in združuje vse obstoječe financiranje EU za raziskave in inovacije.

3

(4)  Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.

4

(5)  Ta vsebujejo poročila o izvrševanju proračuna, povzetek proračunskih načel ter druga pojasnila.

5

(6)  Delegirana uredba Komisije (EU) št. 1271/2013 z dne 30. septembra 2013 o okvirni finančni uredbi za organe iz člena 208 Uredbe (EU, Euratom) št. 966/2012 Evropskega parlamenta in Sveta (UL L 328, 7.12.2013, str. 42).

6

(7)  Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS)/mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.

7

(8)  Člen 107 Uredbe (EU) št. 1271/2013.

8

(9)  Upravni odbor Skupnega podjetja jih je sprejel zatem, ko je Komisija 4. junija 2015 sprejela Izvedbeni sklep Komisije o odobritvi odstopanj finančnih pravil Skupnega podjetja SESAR od Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 1271/2013, ki so začela veljati 1. januarja 2014.

9

(10)  Omenjena tri priporočila so bila: (i) zasnova (povezava med tveganji in cilji), (ii) učinkovito delovanje ter (iii) nadzor upravljanja in poročanje.

10

(11)  Odstavek 21 poročila Sodišča za leto 2013 (UL C 452, 16.12.2014, str. 58).

11

(12)  Rezultati, pridobljeni z raziskovalnimi in inovacijskimi projekti Skupnega podjetja SESAR, se imenujejo rešitve SESAR. Rešitve so operativne in tehnološke izboljšave, ki jih razvijejo člani in partnerji Skupnega podjetja SESAR. Njihov namen je prispevati k posodobitvi evropskega in svetovnega sistema ATM in tako dokazati jasne poslovne koristi, ki jih uspešno izvajanje teh posodobitev prinaša sektorju ATM.

12

(13)  http://www.sesarju.eu/solutions

13

(14)  SDM je subjekt, ki sinhronizira in usklajuje posodabljanje evropskega sistema upravljanja zračnega prometa pod nadzorom Evropske komisije. SDM je ustanovljen na podlagi okvirnega sporazuma o partnerstvu z Evropsko komisijo in je kot tak subjekt, ločen od Skupnega podjetja SESAR. Skupno podjetje SESAR in upravljavec uvajanja SESAR (SDM) sta uradno dva stebra istega projekta SESAR v okviru pobude o enotnem evropskem nebu.

14

(15)  Odstavek 26 poročila Sodišča za leto 2013.

15

(16)  Zlasti nova komunikacijska strategija in načrt za upravljanje zaključevanja programov.

16

(17)  O pripravi in tekočem upravljanju načrta za upravljanje zaključevanja programov so se dogovorili na treh sestankih skupine za zaključevanje programov, ki so potekali med oktobrom 2014 in marcem 2015.

17

---

PRILOGA

Skupno podjetje SESAR (Bruselj)

Pristojnosti in dejavnosti

| Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe


  (člena 187 in 188 Pogodbe o delovanju Evropske unije) | Sklep št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 o Sedmem okvirnem programu določa prispevek Skupnosti k vzpostavitvi dolgoročnih javno-zasebnih partnerstev v obliki skupnih tehnoloških pobud, ki bi se lahko izvajale prek skupnih podjetij v smislu člena 187 Pogodbe.
  Uredba Sveta (ES) št. 219/2007 o ustanovitvi Skupnega podjetja SESAR, kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo (ES) št. 1361/2008 (UL L 352, 31.12.2008).
  Uredba Sveta (EU) št. 721/2014 z dne 16. junija 2014 o spremembi Uredbe (ES) št. 219/2007 o ustanovitvi skupnega podjetja za razvoj nove generacije evropskega sistema upravljanja zračnega prometa (SESAR) v zvezi s podaljšanjem delovanja skupnega podjetja do leta 2024. |
| --- | --- |
| Pristojnosti Skupnega podjetja


  (Uredba Sveta (ES) št. 219/2007, kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo (ES) št. 1361/2008) | Cilji

  Cilj Skupnega podjetja je zagotoviti posodobitev evropskega sistema upravljanja zračnega prometa z usklajevanjem in združevanjem vseh ustreznih raziskovalnih in razvojnih prizadevanj v Uniji. Odgovorno je za izvajanje osrednjega načrta ATM in zlasti za izvajanje naslednjih nalog:






  — | organiziranje in usklajevanje dejavnosti razvojne faze projekta SESAR v skladu z osrednjim načrtom ATM iz opredelitvene faze projekta, ki ga vodi Eurocontrol, in sicer z združevanjem in upravljanjem javnega in zasebnega financiranja v okviru enotne strukture, |

Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe

(člena 187 in 188 Pogodbe o delovanju Evropske unije)

Sklep št. 1982/2006/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 18. decembra 2006 o Sedmem okvirnem programu določa prispevek Skupnosti k vzpostavitvi dolgoročnih javno-zasebnih partnerstev v obliki skupnih tehnoloških pobud, ki bi se lahko izvajale prek skupnih podjetij v smislu člena 187 Pogodbe.

Uredba Sveta (ES) št. 219/2007 o ustanovitvi Skupnega podjetja SESAR, kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo (ES) št. 1361/2008 (UL L 352, 31.12.2008).

Uredba Sveta (EU) št. 721/2014 z dne 16. junija 2014 o spremembi Uredbe (ES) št. 219/2007 o ustanovitvi skupnega podjetja za razvoj nove generacije evropskega sistema upravljanja zračnega prometa (SESAR) v zvezi s podaljšanjem delovanja skupnega podjetja do leta 2024.

Pristojnosti Skupnega podjetja

(Uredba Sveta (ES) št. 219/2007, kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo (ES) št. 1361/2008)

Cilji

Cilj Skupnega podjetja je zagotoviti posodobitev evropskega sistema upravljanja zračnega prometa z usklajevanjem in združevanjem vseh ustreznih raziskovalnih in razvojnih prizadevanj v Uniji. Odgovorno je za izvajanje osrednjega načrta ATM in zlasti za izvajanje naslednjih nalog:

—

organiziranje in usklajevanje dejavnosti razvojne faze projekta SESAR v skladu z osrednjim načrtom ATM iz opredelitvene faze projekta, ki ga vodi Eurocontrol, in sicer z združevanjem in upravljanjem javnega in zasebnega financiranja v okviru enotne strukture,

| — | zagotavljanje potrebnega financiranja za dejavnosti razvojne faze projekta SESAR v skladu z osrednjim načrtom ATM, |
| --- | --- |

—

zagotavljanje potrebnega financiranja za dejavnosti razvojne faze projekta SESAR v skladu z osrednjim načrtom ATM,

| — | zagotavljanje sodelovanja deležnikov sektorja za upravljanje zračnega prometa v Evropi, zlasti izvajalcev navigacijskih služb zračnega prometa, uporabnikov zračnega prostora, profesionalnih združenj uslužbencev, letališč in predelovalcev ter ustreznih znanstvenih institucij ali ustrezne znanstvene skupnosti, |
| --- | --- |

—

zagotavljanje sodelovanja deležnikov sektorja za upravljanje zračnega prometa v Evropi, zlasti izvajalcev navigacijskih služb zračnega prometa, uporabnikov zračnega prostora, profesionalnih združenj uslužbencev, letališč in predelovalcev ter ustreznih znanstvenih institucij ali ustrezne znanstvene skupnosti,

| — | organiziranje tehničnega dela raziskav in razvoja, potrjevanja in študij, ki jih je treba izvesti pod njegovim vodstvom, da bi se izognili drobitvi teh dejavnosti, |
| --- | --- |

—

organiziranje tehničnega dela raziskav in razvoja, potrjevanja in študij, ki jih je treba izvesti pod njegovim vodstvom, da bi se izognili drobitvi teh dejavnosti,

| — | zagotavljanje nadzora nad dejavnostmi v zvezi z razvojem skupnih proizvodov, ustrezno določenih v osrednjem načrtu ATM, in po potrebi objava posebnih javnih razpisov. |
| --- | --- |

—

zagotavljanje nadzora nad dejavnostmi v zvezi z razvojem skupnih proizvodov, ustrezno določenih v osrednjem načrtu ATM, in po potrebi objava posebnih javnih razpisov.

Vodenje

(Uredba Sveta (ES) št. 219/2007, kakor je bila nazadnje spremenjena z Uredbo (ES) št. 1361/2008)

Upravni odbor

Upravni odbor je odgovoren za:

| (a) | sprejetje osrednjega načrta ATM, ki ga potrdi Svet, kakor je določeno v členu 1(2) Uredbe, in odobritev predlogov za njegovo spremembo; |
| --- | --- |

(a)

sprejetje osrednjega načrta ATM, ki ga potrdi Svet, kakor je določeno v členu 1(2) Uredbe, in odobritev predlogov za njegovo spremembo;

| (b) | dajanje smernic in sprejemanje potrebnih odločitev za izvajanje razvojne faze projekta SESAR ter izvajanje globalnega nadzora nad izvajanjem projekta; |
| --- | --- |

(b)

dajanje smernic in sprejemanje potrebnih odločitev za izvajanje razvojne faze projekta SESAR ter izvajanje globalnega nadzora nad izvajanjem projekta;

| (c) | odobritev programa dela Skupnega podjetja in letnih programov dela iz člena 16(1) ter letnega proračuna, vključno z načrtom delovnih mest; |
| --- | --- |

(c)

odobritev programa dela Skupnega podjetja in letnih programov dela iz člena 16(1) ter letnega proračuna, vključno z načrtom delovnih mest;

| (d) | odobritev pogajanj in odločanje o pristopu novih članov ter sorodnih sporazumih iz člena 1(3); |
| --- | --- |

(d)

odobritev pogajanj in odločanje o pristopu novih članov ter sorodnih sporazumih iz člena 1(3);

| (e) | nadziranje izvrševanja sporazumov med člani in Skupnim podjetjem; |
| --- | --- |

(e)

nadziranje izvrševanja sporazumov med člani in Skupnim podjetjem;

| (f) | imenovanje in razrešitev izvršnega direktorja in spremljanje njegovega dela ter odobritev organizacijske sheme; |
| --- | --- |

(f)

imenovanje in razrešitev izvršnega direktorja in spremljanje njegovega dela ter odobritev organizacijske sheme;

| (g) | določanje zneskov in postopkov za plačevanje finančnih prispevkov članov ter ocenjevanje njihovih stvarnih vložkov; |
| --- | --- |

(g)

določanje zneskov in postopkov za plačevanje finančnih prispevkov članov ter ocenjevanje njihovih stvarnih vložkov;

| (h) | sprejetje finančnih pravil Skupnega podjetja; |
| --- | --- |

(h)

sprejetje finančnih pravil Skupnega podjetja;

| (i) | odobritev zaključnega računa in bilance stanja; |
| --- | --- |

(i)

odobritev zaključnega računa in bilance stanja;

| (j) | sprejetje letnih poročil o napredku razvojne faze projekta SESAR in njegovem finančnem stanju iz člena 16(2); |
| --- | --- |

(j)

sprejetje letnih poročil o napredku razvojne faze projekta SESAR in njegovem finančnem stanju iz člena 16(2);

| (k) | odločanje o predlogih Komisiji o razširitvi ali prenehanju delovanja Skupnega podjetja; |
| --- | --- |

(k)

odločanje o predlogih Komisiji o razširitvi ali prenehanju delovanja Skupnega podjetja;

| (l) | določitev postopkov za dodeljevanje pravic dostopa do opredmetenih in neopredmetenih sredstev, ki so last Skupnega podjetja, in prenos teh sredstev; |
| --- | --- |

(l)

določitev postopkov za dodeljevanje pravic dostopa do opredmetenih in neopredmetenih sredstev, ki so last Skupnega podjetja, in prenos teh sredstev;

| (m) | določitev pravil in postopkov za oddajo naročil, potrebnih za izvajanje osrednjega načrta ATM, vključno s posebnimi postopki v primeru navzkrižja interesov; |
| --- | --- |

(m)

določitev pravil in postopkov za oddajo naročil, potrebnih za izvajanje osrednjega načrta ATM, vključno s posebnimi postopki v primeru navzkrižja interesov;

| (n) | odločanje o predlogih, ki se jih predloži Komisiji, o spremembi statuta v skladu s členom 24; |
| --- | --- |

(n)

odločanje o predlogih, ki se jih predloži Komisiji, o spremembi statuta v skladu s členom 24;

| (o) | izvrševanje drugih pooblastil in izvajanje drugih nalog, vključno z vzpostavitvijo pomožnih organov, če je to potrebno za namene razvojne faze projekta SESAR; |
| --- | --- |

(o)

izvrševanje drugih pooblastil in izvajanje drugih nalog, vključno z vzpostavitvijo pomožnih organov, če je to potrebno za namene razvojne faze projekta SESAR;

| (p) | sprejetje ureditev za izvajanje člena 8. |
| --- | --- |

(p)

sprejetje ureditev za izvajanje člena 8.

Izvršni direktor

Izvršni direktor opravlja svoje naloge popolnoma samostojno v okviru pristojnosti, ki so mu dodeljene.

Notranja revizija

Notranji revizor Evropske komisije.

Zunanja revizija

Evropsko računsko sodišče.

Organ za razrešnico

Evropski parlament, Evropski svet in upravni odbor Skupnega podjetja.

Viri, ki so bili Skupnemu podjetju na voljo v letu 2014

Zaključni račun za leto 2014 Skupnega podjetja SESAR

Proračun

1 3 1 19  600 EUR za obveznosti

12 1 9 42  760 EUR za plačila

Število zaposlenih 31. decembra 2014

V operativnem proračunu za leto 2014 je predviden načrt delovnih mest z 39 mesti za začasne uslužbence in tremi mesti za napotene nacionalne strokovnjake, kar skupaj znaša 42 delovnih mest, od tega je bilo na koncu leta 2014 zasedenih 37 mest:

| — | 31 začasnih zunanjih uslužbencev, |
| --- | --- |

—

31 začasnih zunanjih uslužbencev,

| — | 1 uslužbenec, napoten iz članov Skupnega podjetja SESAR v skladu s členom 8 Uredbe (ES) št. 219/2007, |
| --- | --- |

—

1 uslužbenec, napoten iz članov Skupnega podjetja SESAR v skladu s členom 8 Uredbe (ES) št. 219/2007,

| — | 3 pogodbeni uslužbenci, |
| --- | --- |

—

3 pogodbeni uslužbenci,

| — | 2 napotena nacionalna strokovnjaka. |
| --- | --- |

—

2 napotena nacionalna strokovnjaka.

Ti opravljajo:

operativne naloge: 20,

upravne in podporne naloge: 16,

obojne naloge: 1.

Dejavnosti in storitve, zagotovljene v letu 2014

Glej letno poročilo o dejavnostih za leto 2014 Skupnega podjetja na http://www.sesarju.eu/

Vir: Podatki, ki jih je posredovalo Skupno podjetje SESAR.

---

ODGOVOR SKUPNEGA PODJETJA

Skupno podjetje se je seznanilo s poročilom Sodišča.

---

| 17.12.2015 | SL | Uradni list Evropske unije | C 422/80 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

SL

Uradni list Evropske unije

C 422/80

---

POROČILO

o zaključnem računu Skupnega podjetja ECSEL za obdobje od 27. junija 2014 do 31. decembra 2014 z odgovori Skupnega podjetja

(2015/C 422/09)

KAZALO

| | Odstavek | Stran |
| --- | --- | --- |
| Uvod | 1-4 | 81 |
| Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti | 5 | 81 |
| Izjava o zanesljivosti | 6-17 | 81 |
| Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov | 11 | 82 |
| Osnova za mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij | 12-15 | 83 |
| Mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij | 16 | 83 |
| Pripombe o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju | 18 | 83 |
| Izvrševanje proračuna | 18 | 83 |
| Druge zadeve | 19-24 | 83 |
| Pravni okvir | 19 | 83 |
| Spremljanje rezultatov raziskovalnih projektov in poročanje o njih | 22-21 | 84 |
| Spremljanje upoštevanja pripomb iz prejšnjih let | 22-24 | 84 |

Odstavek

Stran

Uvod

1-4

81

Informacije v podkrepitev izjave o zanesljivosti

5

81

Izjava o zanesljivosti

6-17

81

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

11

82

Osnova za mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

12-15

83

Mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

16

83

Pripombe o upravljanju proračuna in finančnem poslovodenju

18

83

Izvrševanje proračuna

18

83

Druge zadeve

19-24

83

Pravni okvir

19

83

Spremljanje rezultatov raziskovalnih projektov in poročanje o njih

22-21

84

Spremljanje upoštevanja pripomb iz prejšnjih let

22-24

84

UVOD

| 1. | Skupno podjetje za izvajanje skupne tehnološke pobude Elektronske komponente in sistemi za evropski vodilni položaj (Skupno podjetje ECSEL) s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno maja 2014 (1) za potrebe okvirnega programa za raziskave in inovacije Obzorje 2020 (2) za obdobje do 31. decembra 2024. Skupno podjetje ECSEL je nadomestilo in nasledilo Skupni podjetji ENIAC in ARTEMIS, ustanovljeni z uredbama (ES) št. 72/2008 in (ES) št. 74/2008, ki sta bili uradno ukinjeni 26. junija 2014. Skupno podjetje ECSEL je začelo samostojno delovati 27. junija 2014. |
| --- | --- |

1.

Skupno podjetje za izvajanje skupne tehnološke pobude Elektronske komponente in sistemi za evropski vodilni položaj (Skupno podjetje ECSEL) s sedežem v Bruslju je bilo ustanovljeno maja 2014 (1) za potrebe okvirnega programa za raziskave in inovacije Obzorje 2020 (2) za obdobje do 31. decembra 2024. Skupno podjetje ECSEL je nadomestilo in nasledilo Skupni podjetji ENIAC in ARTEMIS, ustanovljeni z uredbama (ES) št. 72/2008 in (ES) št. 74/2008, ki sta bili uradno ukinjeni 26. junija 2014. Skupno podjetje ECSEL je začelo samostojno delovati 27. junija 2014.

| 2. | Cilj skupnega podjetja ECSEL je prispevati k razvoju močne in globalno konkurenčne industrije elektronskih komponent in sistemov v Uniji. Prav tako si prizadeva zagotoviti razpoložljivost elektronskih komponent in sistemov za ključne trge in za reševanje družbenih izzivov ter vzdrževati in povečati zmogljivosti za proizvodnjo polprevodnikov in pametnih sistemov v Evropi. Poleg tega je njegov cilj usklajevati strategije z državami članicami, da bi se izognili nepotrebnemu podvajanju in razdrobljenosti prizadevanj ter akterjem olajšali sodelovanje v raziskavah in inovacijah ter tako pritegnili zasebne naložbe in prispevali k učinkovitosti javne podpore (3). |
| --- | --- |

2.

Cilj skupnega podjetja ECSEL je prispevati k razvoju močne in globalno konkurenčne industrije elektronskih komponent in sistemov v Uniji. Prav tako si prizadeva zagotoviti razpoložljivost elektronskih komponent in sistemov za ključne trge in za reševanje družbenih izzivov ter vzdrževati in povečati zmogljivosti za proizvodnjo polprevodnikov in pametnih sistemov v Evropi. Poleg tega je njegov cilj usklajevati strategije z državami članicami, da bi se izognili nepotrebnemu podvajanju in razdrobljenosti prizadevanj ter akterjem olajšali sodelovanje v raziskavah in inovacijah ter tako pritegnili zasebne naložbe in prispevali k učinkovitosti javne podpore (3).

| 3. | Ustanovni člani Skupnega podjetja so Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, sodelujoče države ECSEL (Belgija, Bolgarija, Češka, Danska, Nemčija, Estonija, Irska, Grčija, Španija, Francija, Italija, Latvija, Litva, Luksemburg, Madžarska, Malta, Nizozemska, Avstrija, Poljska, Portugalska, Romunija, Slovenija, Slovaška, Finska, Švedska in Združeno kraljestvo) ter zasebni člani, ki jih zastopajo združenja AENAS, ARTEMISIA in EPoSS, ki predstavljajo podjetja in druge raziskovalne organizacije, dejavne na področju vgrajenih in kibernetsko-fizičnih sistemov, integriranih v mikro- in nano-elektroniko. |
| --- | --- |

3.

Ustanovni člani Skupnega podjetja so Evropska unija, ki jo zastopa Komisija, sodelujoče države ECSEL (Belgija, Bolgarija, Češka, Danska, Nemčija, Estonija, Irska, Grčija, Španija, Francija, Italija, Latvija, Litva, Luksemburg, Madžarska, Malta, Nizozemska, Avstrija, Poljska, Portugalska, Romunija, Slovenija, Slovaška, Finska, Švedska in Združeno kraljestvo) ter zasebni člani, ki jih zastopajo združenja AENAS, ARTEMISIA in EPoSS, ki predstavljajo podjetja in druge raziskovalne organizacije, dejavne na področju vgrajenih in kibernetsko-fizičnih sistemov, integriranih v mikro- in nano-elektroniko.

| 4. | Največji finančni prispevek EU k Skupnemu podjetju ECSEL bo v okviru programa Obzorje 2020 znašal do 1  185 milijonov EUR. Najmanj podoben znesek bodo prispevale sodelujoče države ECSEL. Zasebni prispevek bo znašal najmanj 2  340 milijonov EUR. Upravni stroški bodo v celoti kriti s finančnimi prispevki, medtem ko bodo operativni stroški kriti s finančnimi prispevki EU in sodelujočih držav ECSEL ter s stvarnimi prispevki zasebnih članov. |
| --- | --- |

4.

Največji finančni prispevek EU k Skupnemu podjetju ECSEL bo v okviru programa Obzorje 2020 znašal do 1  185 milijonov EUR. Najmanj podoben znesek bodo prispevale sodelujoče države ECSEL. Zasebni prispevek bo znašal najmanj 2  340 milijonov EUR. Upravni stroški bodo v celoti kriti s finančnimi prispevki, medtem ko bodo operativni stroški kriti s finančnimi prispevki EU in sodelujočih držav ECSEL ter s stvarnimi prispevki zasebnih članov.

INFORMACIJE V PODKREPITEV IZJAVE O ZANESLJIVOSTI

| 5. | Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornih in kontrolnih sistemov. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev. |
| --- | --- |

5.

Revizijski pristop Sodišča vključuje analitične revizijske postopke, preizkušanje transakcij na ravni Skupnega podjetja in oceno ključnih kontrol nadzornih in kontrolnih sistemov. Dopolnjujejo jih dokazi, pridobljeni z delom drugih revizorjev (kadar je smiselno) in analizo poslovodskih predstavitev.

| IZJAVA O ZANESLJIVOSTI









  6. | Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:






  (a) | zaključni račun Skupnega podjetja ECSEL, ki ga sestavljajo računovodski izkazi (4) in poročila o izvrševanju proračuna (5) za proračunsko obdobje od 27. junija do 31. decembra 2014, ter |
| --- | --- | --- |

IZJAVA O ZANESLJIVOSTI

6.

Sodišče je v skladu z določbami člena 287 Pogodbe o delovanju Evropske unije (PDEU) revidiralo:

(a)

zaključni račun Skupnega podjetja ECSEL, ki ga sestavljajo računovodski izkazi (4) in poročila o izvrševanju proračuna (5) za proračunsko obdobje od 27. junija do 31. decembra 2014, ter

| (b) | zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi. |
| --- | --- |

(b)

zakonitost in pravilnost transakcij, povezanih s temi izkazi.

Odgovornost poslovodstva

| 7. | V skladu s členoma 16 in 22 Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 110/2014 (6) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev zaključnega računa Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost z izkazi povezanih transakcij:






  (a) | naloge poslovodstva v zvezi z zaključnim računom Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (7), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri zaključni račun Skupnega podjetja, potem ko ga računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja; |
| --- | --- | --- |

7.

V skladu s členoma 16 in 22 Delegirane uredbe Komisije (EU) št. 110/2014 (6) je poslovodstvo odgovorno za pripravo in pošteno predstavitev zaključnega računa Skupnega podjetja ter za zakonitost in pravilnost z izkazi povezanih transakcij:

(a)

naloge poslovodstva v zvezi z zaključnim računom Skupnega podjetja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje sistema notranje kontrole, ki se uporablja za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov brez pomembno napačne navedbe zaradi goljufije ali napake, izbiro in uporabo ustreznih računovodskih usmeritev na podlagi računovodskih pravil, ki jih je sprejel računovodja Komisije (7), in pripravo okoliščinam primernih računovodskih ocen. Direktor odobri zaključni račun Skupnega podjetja, potem ko ga računovodja Skupnega podjetja pripravi na podlagi vseh razpoložljivih informacij in napiše pojasnilo, priloženo računovodskim izkazom, v katerem med drugim izjavlja, da je pridobil razumno zagotovilo, da so informacije v vseh pomembnih pogledih resničen in pošten prikaz finančnega položaja Skupnega podjetja;

| (b) | naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev. |
| --- | --- |

(b)

naloge poslovodstva v zvezi z zakonitostjo in pravilnostjo transakcij, povezanih z računovodskimi izkazi, in skladnostjo z načelom dobrega finančnega poslovodenja vključujejo zasnovo, izvajanje in vzdrževanje uspešnega in učinkovitega sistema notranje kontrole, ki zajema ustrezen nadzor in primerne ukrepe za preprečevanje nepravilnosti in goljufij ter po potrebi sodne postopke za izterjavo nepravilno plačanih ali porabljenih sredstev.

Revizorjeva odgovornost

| 8. | Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij (8). Sodišče izvede revizijo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da je zaključni račun Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njim povezane transakcije zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

8.

Sodišče je odgovorno, da na podlagi svoje revizije Evropskemu parlamentu in Svetu predloži izjavo o zanesljivosti letnih računovodskih izkazov ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij (8). Sodišče izvede revizijo v skladu z mednarodnimi standardi revidiranja in etičnim kodeksom MZRS ter mednarodnimi standardi za vrhovne revizijske institucije INTOSAI. Ti standardi določajo, da mora Sodišče revizijo načrtovati in opraviti tako, da pridobi razumno zagotovilo, da je zaključni račun Skupnega podjetja brez pomembno napačnih navedb in da so z njim povezane transakcije zakonite in pravilne.

| 9. | Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, ter zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov. |
| --- | --- |

9.

Revizija zajema izvajanje postopkov za pridobitev revizijskih dokazov o zneskih in razkritjih v računovodskih izkazih ter o zakonitosti in pravilnosti z njimi povezanih transakcij. Postopki so odvisni od revizorjeve presoje, ki temelji na oceni tveganja pomembno napačne navedbe v računovodskih izkazih in pomembne neskladnosti med transakcijami, povezanimi z izkazi, ter zahtevami pravnega okvira Evropske unije, ne glede na to, ali gre za goljufijo ali napako. Pri oceni tega tveganja revizor upošteva vse notranje kontrole, ki se izvajajo za pripravo in pošteno predstavitev računovodskih izkazov, ter nadzorne in kontrolne sisteme, s katerimi se zagotavljata zakonitost in pravilnost z njimi povezanih transakcij, da se pripravijo okoliščinam primerni revizijski postopki. Med revizijo se tudi ovrednotijo primernost računovodskih usmeritev, sprejemljivost računovodskih ocen in celotna predstavitev računovodskih izkazov.

| 10. | Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti. |
| --- | --- |

10.

Sodišče meni, da so pridobljeni revizijski dokazi zadostna in ustrezna osnova za njegovo izjavo o zanesljivosti.

Mnenje o zanesljivosti računovodskih izkazov

| 11. | Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja za obdobje od 27. junija 2014 do 31. decembra 2014 v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2014 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije. |
| --- | --- |

11.

Po mnenju Sodišča letni računovodski izkazi Skupnega podjetja za obdobje od 27. junija 2014 do 31. decembra 2014 v vseh pomembnih pogledih pošteno predstavljajo njegov finančni položaj na dan 31. decembra 2014 ter njegov poslovni izid in denarne tokove za tedaj končano leto v skladu z določbami njegovih finančnih pravil in računovodskimi pravili, ki jih je sprejel računovodja Komisije.

Osnova za mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

| 12. | Skupno podjetje ECSEL je prevzelo projekte skupnih podjetij ARTEMIS in ENIAC. Plačila, ki jih je v okviru teh projektov med 27. junijem in 31. decembrom 2014 izvršilo Skupno podjetje ECSEL in so povezana z izjavami o prevzemu stroškov, ki jih izdajo nacionalni organi financiranja držav članic, so znašala 12,6 milijona EUR, kar je 48 % od skupnih plačil, ki jih je izvršilo Skupno podjetje. |
| --- | --- |

12.

Skupno podjetje ECSEL je prevzelo projekte skupnih podjetij ARTEMIS in ENIAC. Plačila, ki jih je v okviru teh projektov med 27. junijem in 31. decembrom 2014 izvršilo Skupno podjetje ECSEL in so povezana z izjavami o prevzemu stroškov, ki jih izdajo nacionalni organi financiranja držav članic, so znašala 12,6 milijona EUR, kar je 48 % od skupnih plačil, ki jih je izvršilo Skupno podjetje.

| 13. | Skupni podjetji ENIAC in ARTEMIS sta sklenili upravne sporazume z organi držav članic, ki se še vedno uporabljajo po združitvi skupnih podjetij ENIAC in ARTEMIS v Skupno podjetje ECSEL. Te ureditve zagotavljajo, da so naknadne revizije omenjenih plačil prenesene na nacionalne organe financiranja, ki bodo opravili revizije v imenu Skupnega podjetja. Strategija naknadnih revizij Skupnih podjetij ARTEMIS in ENIAC je bila pri revidiranju zahtevkov za povračilo stroškov projektov zelo odvisna od nacionalnih organov financiranja (9). |
| --- | --- |

13.

Skupni podjetji ENIAC in ARTEMIS sta sklenili upravne sporazume z organi držav članic, ki se še vedno uporabljajo po združitvi skupnih podjetij ENIAC in ARTEMIS v Skupno podjetje ECSEL. Te ureditve zagotavljajo, da so naknadne revizije omenjenih plačil prenesene na nacionalne organe financiranja, ki bodo opravili revizije v imenu Skupnega podjetja. Strategija naknadnih revizij Skupnih podjetij ARTEMIS in ENIAC je bila pri revidiranju zahtevkov za povračilo stroškov projektov zelo odvisna od nacionalnih organov financiranja (9).

| 14. | Čeprav je bilo revidiranje zahtevkov za povračilo stroškov projektov preneseno na nacionalne organe financiranja, upravni sporazumi, podpisani s temi organi, ne zajemajo praktičnih ureditev za naknadne revizije. |
| --- | --- |

14.

Čeprav je bilo revidiranje zahtevkov za povračilo stroškov projektov preneseno na nacionalne organe financiranja, upravni sporazumi, podpisani s temi organi, ne zajemajo praktičnih ureditev za naknadne revizije.

| 15. | Revizijska poročila nacionalnih organov financiranja so zajela približno 61 % stroškov (stanje aprila 2015), povezanih z zaključenimi projekti, vendar Skupno podjetje ECSEL ni ocenilo kakovosti teh revizij. Sodišče je opravilo oceno revizijskih strategij, vključno z revizijskimi poročili, treh nacionalnih organov financiranja. Pri oceni se je pokazalo, da metodologije, ki jih uporabljajo nacionalni organi financiranja, Skupnemu podjetju ECSEL niso omogočale izračuna zanesljive ponderirane stopnje napake niti stopnje preostale napake pri projektih, ki so se začeli v okviru skupnih podjetij ARTEMIS in ENIAC. Zaradi tega ni mogoče ugotoviti, ali naknadne revizije projektov skupnih podjetij ARTEMIS in ENIAC uspešno delujejo in ali ta ključna kontrola daje zadostno zagotovilo o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij. |
| --- | --- |

15.

Revizijska poročila nacionalnih organov financiranja so zajela približno 61 % stroškov (stanje aprila 2015), povezanih z zaključenimi projekti, vendar Skupno podjetje ECSEL ni ocenilo kakovosti teh revizij. Sodišče je opravilo oceno revizijskih strategij, vključno z revizijskimi poročili, treh nacionalnih organov financiranja. Pri oceni se je pokazalo, da metodologije, ki jih uporabljajo nacionalni organi financiranja, Skupnemu podjetju ECSEL niso omogočale izračuna zanesljive ponderirane stopnje napake niti stopnje preostale napake pri projektih, ki so se začeli v okviru skupnih podjetij ARTEMIS in ENIAC. Zaradi tega ni mogoče ugotoviti, ali naknadne revizije projektov skupnih podjetij ARTEMIS in ENIAC uspešno delujejo in ali ta ključna kontrola daje zadostno zagotovilo o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij.

Mnenje s pridržkom o zakonitosti in pravilnosti z izkazi povezanih transakcij

| 16. | Razen možnih učinkov zadeve, opisane v odstavkih 12–15 v osnovi za mnenje s pridržkom, so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja za leto, ki se je končalo 31. decembra 2014, po mnenju Sodišča v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne. |
| --- | --- |

16.

Razen možnih učinkov zadeve, opisane v odstavkih 12–15 v osnovi za mnenje s pridržkom, so transakcije, povezane z letnimi računovodskimi izkazi Skupnega podjetja za leto, ki se je končalo 31. decembra 2014, po mnenju Sodišča v vseh pomembnih pogledih zakonite in pravilne.

| 17. | Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi. |
| --- | --- |

17.

Zaradi naslednjih pripomb mnenji Sodišča nista vprašljivi.

PRIPOMBE O UPRAVLJANJU PRORAČUNA IN FINANČNEM POSLOVODENJU

Izvrševanje proračuna

| 18. | Prvotni operativni proračun za leto 2014 je vseboval odobrena proračunska sredstva, za katera so bile prevzete obveznosti, v višini 138,2 milijona EUR in odobritve plačil v višini 71,3 milijona EUR. Ob koncu leta je upravni odbor sprejel spremembo proračuna, ki je odobrena proračunska sredstva, za katera so bile prevzete obveznosti, povečala na 158,2 milijona EUR. Stopnja izvrševanja operativnih odobrenih proračunskih sredstev, za katera so bile prevzete obveznosti, je znašala 99,7 %. Vendar pa so bile obveznosti za proračunska sredstva prevzete na skupni ravni, kar pomeni, da ni bil podpisan še noben sporazum o dodeljevanju nepovratnih sredstev. |
| --- | --- |

18.

Prvotni operativni proračun za leto 2014 je vseboval odobrena proračunska sredstva, za katera so bile prevzete obveznosti, v višini 138,2 milijona EUR in odobritve plačil v višini 71,3 milijona EUR. Ob koncu leta je upravni odbor sprejel spremembo proračuna, ki je odobrena proračunska sredstva, za katera so bile prevzete obveznosti, povečala na 158,2 milijona EUR. Stopnja izvrševanja operativnih odobrenih proračunskih sredstev, za katera so bile prevzete obveznosti, je znašala 99,7 %. Vendar pa so bile obveznosti za proračunska sredstva prevzete na skupni ravni, kar pomeni, da ni bil podpisan še noben sporazum o dodeljevanju nepovratnih sredstev.

DRUGE ZADEVE

Pravni okvir

| 19. | Finančna pravila Skupnega podjetja ECSEL so bila sprejeta 3. julija 2014 na podlagi vzorčne finančne uredbe za subjekte javno-zasebnega partnerstva (10) in ob upoštevanju zahtev iz Uredbe Sveta (EU) št. 561/2014 o Skupnem podjetju ECSEL. |
| --- | --- |

19.

Finančna pravila Skupnega podjetja ECSEL so bila sprejeta 3. julija 2014 na podlagi vzorčne finančne uredbe za subjekte javno-zasebnega partnerstva (10) in ob upoštevanju zahtev iz Uredbe Sveta (EU) št. 561/2014 o Skupnem podjetju ECSEL.

Spremljanje rezultatov raziskovalnih projektov in poročanje o njih

| 20. | Skupno podjetje bo še naprej objavljalo informacije in dokumentacijo o projektih, ki sta jih začela izvajati njegova predhodnika. Uporablja svoja lastna orodja za spremljanje, da lahko rezultate raziskav vključi v splošni sistem poročanja Komisije. Zadnje poročilo o spremljanju sedmega okvirnega programa, ki ga je Komisija objavila marca 2015 (11), vključuje kvantitativne podatke o dejavnostih Skupnega podjetja ECSEL (12). V zvezi s kvalitativnimi podatki bi moralo Skupno podjetje ECSEL povečati obseg sistematičnega razširjanja rezultatov raziskav, ki ga zagotavlja poleg informacij, posredovanih v letnem poročilu o dejavnostih Skupnega podjetja, na svojem spletišču in v drugih posebnih poročilih (13). |
| --- | --- |

20.

Skupno podjetje bo še naprej objavljalo informacije in dokumentacijo o projektih, ki sta jih začela izvajati njegova predhodnika. Uporablja svoja lastna orodja za spremljanje, da lahko rezultate raziskav vključi v splošni sistem poročanja Komisije. Zadnje poročilo o spremljanju sedmega okvirnega programa, ki ga je Komisija objavila marca 2015 (11), vključuje kvantitativne podatke o dejavnostih Skupnega podjetja ECSEL (12). V zvezi s kvalitativnimi podatki bi moralo Skupno podjetje ECSEL povečati obseg sistematičnega razširjanja rezultatov raziskav, ki ga zagotavlja poleg informacij, posredovanih v letnem poročilu o dejavnostih Skupnega podjetja, na svojem spletišču in v drugih posebnih poročilih (13).

| 21. | V pravnem okviru programa Obzorje 2020 se zahteva posebno spremljanje rezultatov raziskav, ki temelji na kvantitativnih in, kadar je smiselno, kvalitativnih dokazih, vključno z napredkom glede na kazalnike uspešnosti (14). Za izpolnjevanje zahtev programa Obzorje 2020 in boljše prispevanje k razširjanju rezultatov raziskav sedmega okvirnega programa je treba okrepiti sodelovanje med Skupnim podjetjem in Komisijo (15). |
| --- | --- |

21.

V pravnem okviru programa Obzorje 2020 se zahteva posebno spremljanje rezultatov raziskav, ki temelji na kvantitativnih in, kadar je smiselno, kvalitativnih dokazih, vključno z napredkom glede na kazalnike uspešnosti (14). Za izpolnjevanje zahtev programa Obzorje 2020 in boljše prispevanje k razširjanju rezultatov raziskav sedmega okvirnega programa je treba okrepiti sodelovanje med Skupnim podjetjem in Komisijo (15).

Spremljanje upoštevanja pripomb iz prejšnjih let

   (16)

| 22. | Člen 26 finančnih pravil Skupnega podjetja ECSEL določa, da za Skupno podjetje obstaja funkcija notranje revizije, ki jo izvaja notranji revizor Komisije, in določa imenovanje, pooblastila in dolžnosti za to funkcijo. |
| --- | --- |

22.

Člen 26 finančnih pravil Skupnega podjetja ECSEL določa, da za Skupno podjetje obstaja funkcija notranje revizije, ki jo izvaja notranji revizor Komisije, in določa imenovanje, pooblastila in dolžnosti za to funkcijo.

| 23. | Poleg tega je v skladu s členom 28 finančnih pravil Skupnega podjetja ECSEL upravni odbor ustanovil skupino za notranjo revizijo in odobril ustrezno listino o notranji reviziji, ki določa njeno poslanstvo, cilje ter ureditev poročanja in delovanja. |
| --- | --- |

23.

Poleg tega je v skladu s členom 28 finančnih pravil Skupnega podjetja ECSEL upravni odbor ustanovil skupino za notranjo revizijo in odobril ustrezno listino o notranji reviziji, ki določa njeno poslanstvo, cilje ter ureditev poročanja in delovanja.

| 24. | Skupno podjetje ECSEL je sprejelo celovito politiko za preprečevanje navzkrižja interesov. |
| --- | --- |

24.

Skupno podjetje ECSEL je sprejelo celovito politiko za preprečevanje navzkrižja interesov.

To poročilo je sprejel senat IV, ki ga vodi g. Milan Martin CVIKL, član Evropskega računskega sodišča, v Luxembourgu na zasedanju 20. oktobra 2015.

Za Računsko sodišče

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsednik

---

(1)  Uredba Sveta (EU) št. 561/2014 z dne 6. maja 2014 o ustanovitvi skupnega podjetja ECSEL (UL L 169, 7.6.2014, str. 152).

1

(2)  Okvirni program za raziskave in inovacije Obzorje 2020, ki je bil sprejet z Uredbo (EU) št. 1291/2013 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 11. decembra 2013 o vzpostavitvi okvirnega programa za raziskave in inovacije (2014–2020) – Obzorje 2020 in razveljavitvi Sklepa št. 1982/2006/ES (UL L 347, 20.12.2013, str. 104), je program za raziskave in inovacije za obdobje 2014–2020 in združuje vse obstoječe financiranje EU za raziskave in inovacije.

2

(3)  V Prilogi, ki je predstavljena v informativne namene, so povzete pristojnosti in dejavnosti Skupnega podjetja.

3

Prilogi

(4)  Ti zajemajo bilanco stanja in izkaz poslovnega izida, izkaz denarnih tokov, izkaz sprememb čistih sredstev ter povzetek pomembnih računovodskih usmeritev in druga pojasnila.

4

(5)  Ta vsebujejo poročila o izvrševanju proračuna, povzetek proračunskih načel ter druga pojasnila.

5

(6)  UL L 38, 7.2.2014, str. 2.

6

(7)  Računovodska pravila, ki jih je sprejel računovodja Komisije, so izpeljana iz mednarodnih računovodskih standardov za javni sektor (MRSJS), ki jih je izdala Mednarodna zveza računovodskih strokovnjakov, ali, kadar je smiselno, iz mednarodnih računovodskih standardov (MRS)/mednarodnih standardov računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je izdal Odbor za mednarodne računovodske standarde.

7

(8)  Člen 47 Uredbe (EU) št. 110/2014.

8

(9)  V skladu s strategijo naknadnih revizij, ki sta jo sprejeli Skupni podjetji ARTEMIS in ENIAC, mora Skupno podjetje vsaj enkrat letno preveriti, ali informacije, ki so jih posredovale države članice, dajejo zadostno zagotovilo o pravilnosti in zakonitosti izvršenih transakcij.

9

(10)  Uredba (EU) št. 110/2014.

10

(11)  http://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/archive/fp7_monitoring_reports/7th_fp7_monitoring_report.pdf#view=fit&pagemode=none

11

(12)  V poročilu o spremljanju, ki ga je pripravila Evropska komisija, so te informacije predstavljene v skupnih vrednostih skupaj z informacijami iz drugih skupnih tehnoloških pobud. Za Skupno podjetje ECSEL se informacije v glavnem nanašajo na programe, ki sta jih uvedli nekdanji Skupni podjetji ENIAC in ARTEMIS, ki sta bili 27. junija 2014 združeni za ustanovitev skupnega podjetja ECSEL.

12

(13)  V marcu 2015 je Skupno podjetje ARTEMIS objavilo poročilo o poslovnem učinku in merilih.

13

(14)  Člen 31 Uredbe (EU) št. 1291/2013 o vzpostavitvi programa Obzorje 2020 in Priloga II (Kazalniki uspešnosti) k Sklepu Sveta 2013/743/EU (UL L 347, 20.12.2013, str. 965) z dne 3. decembra 2013 o vzpostavitvi posebnega programa za izvajanje okvirnega programa za raziskave in inovacije (2014–2020) – Obzorje 2020.

14

(15)  Glej Letno poročilo Komisije Evropskemu parlamentu in Svetu o napredku v zvezi z dejavnostmi skupnih podjetij v okviru skupnih tehnoloških pobud (JTI JU) (COM(2013) 935).

15

(16)  Te pripombe so bile navedene v poročilih Računskega sodišča o Skupnih podjetij ARTEMIS in ENIAC za leto 2013 (UL C 452, 16.12.2014, str. 8 in 26).

16

---

PRILOGA

Skupno podjetje ECSEL (Bruselj)

Pristojnosti in dejavnosti

| Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe


  (člena 187 in 188 Pogodbe o delovanju Evropske unije) | Uredba Sveta (EU) št. 561/2014 z dne 6. maja 2014 o ustanovitvi skupnega podjetja ECSEL.
  Uredba (EU) št. 1291/2013 Evropskega parlamenta in Sveta. |
| --- | --- |
| Pristojnosti Skupnega podjetja


  (Uredba Sveta (ES) št. 561/2014) | Cilji

  Skupno podjetje ECSEL ima naslednje cilje:






  (a) | prispevati k izvajanju Uredbe (EU) št. 1291/2013, zlasti dela II Sklepa 2013/743/EU; |

Področja pristojnosti Unije, ki izhajajo iz Pogodbe

(člena 187 in 188 Pogodbe o delovanju Evropske unije)

Uredba Sveta (EU) št. 561/2014 z dne 6. maja 2014 o ustanovitvi skupnega podjetja ECSEL.

Uredba (EU) št. 1291/2013 Evropskega parlamenta in Sveta.

Pristojnosti Skupnega podjetja

(Uredba Sveta (ES) št. 561/2014)

Cilji

Skupno podjetje ECSEL ima naslednje cilje:

(a)

prispevati k izvajanju Uredbe (EU) št. 1291/2013, zlasti dela II Sklepa 2013/743/EU;

| (b) | prispevati k razvoju močne in globalno konkurenčne industrije elektronskih komponent in sistemov v Uniji; |
| --- | --- |

(b)

prispevati k razvoju močne in globalno konkurenčne industrije elektronskih komponent in sistemov v Uniji;

| (c) | zagotoviti razpoložljivost elektronskih komponent in sistemov za ključne trge in za reševanje družbenih izzivov, s čimer naj bi Evropa ostala med vodilnimi v tehnološkem razvoju, premostila vrzel med raziskavami in izkoriščanjem, okrepila inovacijske zmogljivosti ter ustvarila gospodarsko rast in rast delovnih mest v Uniji; |
| --- | --- |

(c)

zagotoviti razpoložljivost elektronskih komponent in sistemov za ključne trge in za reševanje družbenih izzivov, s čimer naj bi Evropa ostala med vodilnimi v tehnološkem razvoju, premostila vrzel med raziskavami in izkoriščanjem, okrepila inovacijske zmogljivosti ter ustvarila gospodarsko rast in rast delovnih mest v Uniji;

| (d) | z državami članicami zbliževati strategije, da bi se izognili nepotrebnemu podvajanju in razdrobljenosti prizadevanj ter akterjem olajšali sodelovanje v raziskavah in inovacijah ter tako pritegnili zasebne naložbe in prispevali k učinkovitosti javne podpore; |
| --- | --- |

(d)

z državami članicami zbliževati strategije, da bi se izognili nepotrebnemu podvajanju in razdrobljenosti prizadevanj ter akterjem olajšali sodelovanje v raziskavah in inovacijah ter tako pritegnili zasebne naložbe in prispevali k učinkovitosti javne podpore;

| (e) | vzdrževati in povečati zmogljivosti za izdelovanje polprevodnikov in pametnih sistemov v Evropi, vključno z vodilno vlogo na področju proizvodne opreme in obdelave materialov; |
| --- | --- |

(e)

vzdrževati in povečati zmogljivosti za izdelovanje polprevodnikov in pametnih sistemov v Evropi, vključno z vodilno vlogo na področju proizvodne opreme in obdelave materialov;

| (f) | zagotavljati in krepiti vodilni položaj v projektnem in sistemskem inženiringu, vključno z vgrajenimi tehnologijami; |
| --- | --- |

(f)

zagotavljati in krepiti vodilni položaj v projektnem in sistemskem inženiringu, vključno z vgrajenimi tehnologijami;

| (g) | vsem deležnikom zagotavljati dostop do infrastrukture svetovnega razreda za snovanje in izdelovanje elektronskih komponent ter vgrajenih/kibernetsko-fizičnih in pametnih sistemov; in |
| --- | --- |

(g)

vsem deležnikom zagotavljati dostop do infrastrukture svetovnega razreda za snovanje in izdelovanje elektronskih komponent ter vgrajenih/kibernetsko-fizičnih in pametnih sistemov; in

| (h) | razvijati dinamičen ekosistem in vanj vključevati mala in srednja podjetja (MSP) ter tako krepiti obstoječe grozde in podpirati ustanavljanje novih grozdov na obetajočih novih področjih. |
| --- | --- |

(h)

razvijati dinamičen ekosistem in vanj vključevati mala in srednja podjetja (MSP) ter tako krepiti obstoječe grozde in podpirati ustanavljanje novih grozdov na obetajočih novih področjih.

Vodenje

Skupno podjetje vodi upravni odbor. Programsko pisarno vodi izvršni direktor. Industrija je zastopana v odboru zasebnih članov. Odbor javnih organov sestavljajo Komisija, ki zastopa Unijo, in sodelujoče države.

Viri, ki so bili Skupnemu podjetju na voljo v letu 2014

Proračun

16 0 1 14  500,00 EUR za obveznosti

10 4 1 44  250,00 EUR za plačila

Število zaposlenih 31. decembra 2014

28 mest v načrtu delovnih mest (14 začasnih uslužbencev in 13 pogodbenih uslužbencev) in 1 napoten strokovnjak. Od tega je bilo zasedenih 26 mest, zaposleni pa so opravljali operativne dejavnosti (13), upravne naloge (10) in mešane naloge (3).

Dejavnosti in storitve, zagotovljene v letu 2014

Glej letno poročilo o dejavnostih Skupnega podjetja ECSEL za leto 2014 na www.ecsel.eu

Vir: Podatki, ki jih je posredovalo Skupno podjetje ECSEL.

---

ODGOVORI SKUPNEGA PODJETJA ECSEL

| 14. | Skupno podjetje ECSEL se je v okviru omejitev iz Uredb Sveta (ES) 72/2008 (1) in 74/2008 (2) z nacionalnimi organi financiranja dogovorilo, da jim prepušča nalogo opredelitve skupne višine stroškov, na podlagi njihovih sporazumov o dodelitvi nepovratnih sredstev „v skladu z njihovimi nacionalnimi pravili zlasti v zvezi s pogoji za dodelitev sredstev in drugimi potrebnimi finančnimi in pravnimi zahtevami“. Uredbi Skupnemu podjetju ne dodeljujeta pristojnosti za določanje pravil za nacionalne organe financiranja ali pristojnosti za izvajanje pregledov na kraju samem in revizij pri njih. Te pomanjkljivosti so bile prepoznane in odpravljene z Uredbo Sveta (EU) št. 561/2014, ki ustanavlja Skupno podjetje ECSEL in mu daje pristojnost za dodeljevanje nepovratnih sredstev EU ob strogem upoštevanju postopkov programa Obzorje 2020. |
| --- | --- |

14.

Skupno podjetje ECSEL se je v okviru omejitev iz Uredb Sveta (ES) 72/2008 (1) in 74/2008 (2) z nacionalnimi organi financiranja dogovorilo, da jim prepušča nalogo opredelitve skupne višine stroškov, na podlagi njihovih sporazumov o dodelitvi nepovratnih sredstev „v skladu z njihovimi nacionalnimi pravili zlasti v zvezi s pogoji za dodelitev sredstev in drugimi potrebnimi finančnimi in pravnimi zahtevami“. Uredbi Skupnemu podjetju ne dodeljujeta pristojnosti za določanje pravil za nacionalne organe financiranja ali pristojnosti za izvajanje pregledov na kraju samem in revizij pri njih. Te pomanjkljivosti so bile prepoznane in odpravljene z Uredbo Sveta (EU) št. 561/2014, ki ustanavlja Skupno podjetje ECSEL in mu daje pristojnost za dodeljevanje nepovratnih sredstev EU ob strogem upoštevanju postopkov programa Obzorje 2020.

| 15. | Skupno podjetje ECSEL potrjuje, da je bilo iz obširnega ocenjevanja nacionalnih zavarovalnih sistemov ugotovljeno, da ti lahko zagotavljajo primerno zaščito finančnih interesov članov Skupnega podjetja. Kot pa je navedlo Računsko sodišče, nacionalne metodologije ne dovoljujejo izračuna ponderirane stopnje napak niti stopnje preostalih napak pri projektih, ki sta jih začeli Skupni podjetji ARTEMIS in ENIAC. Zaradi te tehnične težave Računsko sodišče sicer ni izdalo negativnega mnenja, je pa razumljivo, da zakonitosti in pravilnosti transakcij ni moglo potrditi brez zadržkov. |
| --- | --- |

15.

Skupno podjetje ECSEL potrjuje, da je bilo iz obširnega ocenjevanja nacionalnih zavarovalnih sistemov ugotovljeno, da ti lahko zagotavljajo primerno zaščito finančnih interesov članov Skupnega podjetja. Kot pa je navedlo Računsko sodišče, nacionalne metodologije ne dovoljujejo izračuna ponderirane stopnje napak niti stopnje preostalih napak pri projektih, ki sta jih začeli Skupni podjetji ARTEMIS in ENIAC. Zaradi te tehnične težave Računsko sodišče sicer ni izdalo negativnega mnenja, je pa razumljivo, da zakonitosti in pravilnosti transakcij ni moglo potrditi brez zadržkov.

| 20. | Spletišče Skupnega podjetja ECSEL se s kvantitativnega in kvalitativnega vidika neprestano nadgrajuje, tako da vsebuje vedno več objav. Poleg tega Skupno podjetje ECSEL stalno sodeluje s pristojnimi službami Komisije, zlasti s skupnim podpornim centrom pri razvoju in izvajanju ustreznih orodij za poročanje in razširjanje informacij. |
| --- | --- |

20.

Spletišče Skupnega podjetja ECSEL se s kvantitativnega in kvalitativnega vidika neprestano nadgrajuje, tako da vsebuje vedno več objav. Poleg tega Skupno podjetje ECSEL stalno sodeluje s pristojnimi službami Komisije, zlasti s skupnim podpornim centrom pri razvoju in izvajanju ustreznih orodij za poročanje in razširjanje informacij.

---

(1)  Uredba Sveta (ES) št. 72/2008 z dne 20. decembra 2007 o ustanovitvi Skupnega podjetja ENIAC.

(2)  Uredba Sveta (ES) št. 74/2008 z dne 20. decembra 2007 o ustanovitvi Skupnega podjetja ARTEMIS.

---