# Úřední věstník C 422/17.

| | ISSN 1977-0863 |
| --- | --- |
| Úřední věstník
  Evropské unie | C 422 |
| | |
| České vydání | Informace a oznámení | Svazek 5817. prosince 2015 |

ISSN 1977-0863

Úřední věstník

Evropské unie

C 422

České vydání

Informace a oznámení

Svazek 5817. prosince 2015

---

| Oznámeníč. | Obsah | Strana |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informace |
| | INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE |
| | Účetní dvůr |
| 2015/C 422/01 | Shrnutí výsledků ročního auditu Účetního dvora za rok 2014 týkajícího se evropských společných podniků pro výzkum | 1 |
| 2015/C 422/02 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky společného podniku ARTEMIS za období od 1. ledna 2014 do 26. června 2014, spolu s odpovědí společného podniku | 9 |
| 2015/C 422/03 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky společného podniku Clean Sky za rozpočtový rok 2014 spolu s odpověďmi společného podniku | 17 |
| 2015/C 422/04 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského společného podniku pro provádění společné technologické iniciativy pro nanoelektroniku za období od 1. ledna 2014 do 26. června 2014, spolu s odpovědí společného podniku | 25 |
| 2015/C 422/05 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky společného evropského podniku pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy za rozpočtový rok 2014, spolu s odpovědí společného podniku | 33 |
| 2015/C 422/06 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky společného podniku pro palivové články a vodík za rozpočtový rok 2014, spolu s odpovědí společného podniku | 51 |
| 2015/C 422/07 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky společného podniku iniciativy pro inovativní léčiva za rozpočtový rok 2014 spolu s odpověďmi společného podniku | 61 |
| 2015/C 422/08 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky společného podniku SESAR za rozpočtový rok 2014, spolu s odpovědí společného podniku | 70 |
| 2015/C 422/09 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky společného podniku ECSEL za období od 27. června do 31. prosince 2014, spolu s odpovědí společného podniku | 80 |

Oznámeníč.

Obsah

Strana

IV   Informace

INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE

Účetní dvůr

2015/C 422/01

Shrnutí výsledků ročního auditu Účetního dvora za rok 2014 týkajícího se evropských společných podniků pro výzkum

1

2015/C 422/02

Zpráva o ověření roční účetní závěrky společného podniku ARTEMIS za období od 1. ledna 2014 do 26. června 2014, spolu s odpovědí společného podniku

9

2015/C 422/03

Zpráva o ověření roční účetní závěrky společného podniku Clean Sky za rozpočtový rok 2014 spolu s odpověďmi společného podniku

17

2015/C 422/04

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského společného podniku pro provádění společné technologické iniciativy pro nanoelektroniku za období od 1. ledna 2014 do 26. června 2014, spolu s odpovědí společného podniku

25

2015/C 422/05

Zpráva o ověření roční účetní závěrky společného evropského podniku pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy za rozpočtový rok 2014, spolu s odpovědí společného podniku

33

2015/C 422/06

Zpráva o ověření roční účetní závěrky společného podniku pro palivové články a vodík za rozpočtový rok 2014, spolu s odpovědí společného podniku

51

2015/C 422/07

Zpráva o ověření roční účetní závěrky společného podniku iniciativy pro inovativní léčiva za rozpočtový rok 2014 spolu s odpověďmi společného podniku

61

2015/C 422/08

Zpráva o ověření roční účetní závěrky společného podniku SESAR za rozpočtový rok 2014, spolu s odpovědí společného podniku

70

2015/C 422/09

Zpráva o ověření roční účetní závěrky společného podniku ECSEL za období od 27. června do 31. prosince 2014, spolu s odpovědí společného podniku

80

---

| CS | |
| --- | --- |

CS

---

IV Informace

INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE

Účetní dvůr

| 17.12.2015 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 422/1 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 422/1

---

Shrnutí výsledků ročního auditu Účetního dvora za rok 2014 týkajícího se evropských společných podniků pro výzkum

(2015/C 422/01)

OBSAH

| | Body | Strana |
| --- | --- | --- |
| Úvod | 1-7 | 2 |
| Informace, z nichž vycházejí výroky Účetního dvora | 8-11 | 3 |
| Výsledky auditu | 12-24 | 3 |
| Výroky o spolehlivosti účetní závěrky | 12 | 3 |
| Výroky o legalitě a správnosti uskutečněných operací | 13-15 | 3 |
| Zdůraznění skutečnosti v souvislosti s příspěvkem EU na náklady projektu ITER | 16 | 4 |
| Připomínky, které nezpochybňují výroky Účetního dvora | 17-22 | 4 |
| Rozpočtové a finanční řízení | 18 | 4 |
| Vnitřní kontrolní systém | 19-20 | 5 |
| Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu | 21 | 5 |
| Druhé průběžné hodnocení provedené Komisí | 22 | 5 |
| Závěry | 23-24 | 5 |
| PŘÍLOHA I – | Příjmy společných podniků (předpokládaný příjem rozpočtu, zjištěné nároky a obdržené částky) a plány pracovních míst |

Body

Strana

Úvod

1-7

2

Informace, z nichž vycházejí výroky Účetního dvora

8-11

3

Výsledky auditu

12-24

3

Výroky o spolehlivosti účetní závěrky

12

3

Výroky o legalitě a správnosti uskutečněných operací

13-15

3

Zdůraznění skutečnosti v souvislosti s příspěvkem EU na náklady projektu ITER

16

4

Připomínky, které nezpochybňují výroky Účetního dvora

17-22

4

Rozpočtové a finanční řízení

18

4

Vnitřní kontrolní systém

19-20

5

Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu

21

5

Druhé průběžné hodnocení provedené Komisí

22

5

Závěry

23-24

5

PŘÍLOHA I –

Příjmy společných podniků (předpokládaný příjem rozpočtu, zjištěné nároky a obdržené částky) a plány pracovních míst

6

| PŘÍLOHA II – | Připomínky Účetního dvora za rok 2014 |
| --- | --- |

PŘÍLOHA II –

Připomínky Účetního dvora za rok 2014

8

ÚVOD

| 1. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie provedl Účetní dvůr audit roční účetní závěrky osmi evropských společných podniků pro výzkum za rozpočtový rok 2014 a legality a správnosti operací, na nichž se tyto účetní závěrky zakládají (1):






  — | Fusion for Energy – F4E (ITER) – rozvoj energie z jaderné syntézy, |
| --- | --- | --- |

1.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie provedl Účetní dvůr audit roční účetní závěrky osmi evropských společných podniků pro výzkum za rozpočtový rok 2014 a legality a správnosti operací, na nichž se tyto účetní závěrky zakládají (1):

—

Fusion for Energy – F4E (ITER) – rozvoj energie z jaderné syntézy,

| — | Clean Sky – čisté technologie letecké dopravy, |
| --- | --- |

—

Clean Sky – čisté technologie letecké dopravy,

| — | ARTEMIS – vestavěné počítačové systémy (2), |
| --- | --- |

—

ARTEMIS – vestavěné počítačové systémy (2),

| — | IMI – iniciativa pro inovativní léčiva, |
| --- | --- |

—

IMI – iniciativa pro inovativní léčiva,

| — | ENIAC – nanoelektronika (3), |
| --- | --- |

—

ENIAC – nanoelektronika (3),

| — | FCH – palivové články a vodík, |
| --- | --- |

—

FCH – palivové články a vodík,

| — | SESAR – výzkumný projekt uspořádání letového provozu jednotného evropského nebe, |
| --- | --- |

—

SESAR – výzkumný projekt uspořádání letového provozu jednotného evropského nebe,

| — | ECSEL – elektronické součásti a systémy (4). |
| --- | --- |

—

ECSEL – elektronické součásti a systémy (4).

| 2. | Členy společných podniků mohou být kromě Evropské unie (zastoupené Komisí) různí partneři z veřejného i soukromého sektoru, kteří na financování činností prováděných společnými podniky přispívají. Společné podniky mají buďto formu dvoustranného modelu s účastí Evropské komise a příslušného odvětví nebo trojstranného modelu i s účastí členských států (5). Společné podniky mají důležitou úlohu při plnění výzkumných politik ve specifických oblastech. |
| --- | --- |

2.

Členy společných podniků mohou být kromě Evropské unie (zastoupené Komisí) různí partneři z veřejného i soukromého sektoru, kteří na financování činností prováděných společnými podniky přispívají. Společné podniky mají buďto formu dvoustranného modelu s účastí Evropské komise a příslušného odvětví nebo trojstranného modelu i s účastí členských států (5). Společné podniky mají důležitou úlohu při plnění výzkumných politik ve specifických oblastech.

| 3. | Podobně jako v předchozích letech kontroloval Účetní dvůr legalitu a správnost operací. Rok 2014 je však prvním rokem, kdy roční účetní závěrky dvou společných podniků (Fusion for Energy – F4E (ITER) a SESAR) ověřoval podle čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU a čl. 107 odst. 1 nového finančního nařízení pro agentury a jiné subjekty nezávislý externí auditor (auditorská společnost). Účetní dvůr ve svém výroku o těchto závěrkách vzal v úvahu kontroly provedené nezávislým externím auditorem a opatření přijatá na základě jeho zjištění. U ostatních společných podniků provedl Účetní dvůr v souvislosti s jejich roční závěrkou vlastní kontrolu. |
| --- | --- |

3.

Podobně jako v předchozích letech kontroloval Účetní dvůr legalitu a správnost operací. Rok 2014 je však prvním rokem, kdy roční účetní závěrky dvou společných podniků (Fusion for Energy – F4E (ITER) a SESAR) ověřoval podle čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU a čl. 107 odst. 1 nového finančního nařízení pro agentury a jiné subjekty nezávislý externí auditor (auditorská společnost). Účetní dvůr ve svém výroku o těchto závěrkách vzal v úvahu kontroly provedené nezávislým externím auditorem a opatření přijatá na základě jeho zjištění. U ostatních společných podniků provedl Účetní dvůr v souvislosti s jejich roční závěrkou vlastní kontrolu.

| 4. | V tomto shrnutí se předkládá přehled výsledků ročních auditů společných podniků za rozpočtový rok 2014, které Účetní dvůr provedl. Cílem shrnutí je usnadnit analýzu a srovnání specifických zpráv Účetního dvora o ročních účetních závěrkách společných podniků za rok 2014. Výroky a připomínky Účetního dvora naleznete i s odpověďmi společných podniků ve zveřejněných specifických výročních zprávách. Toto shrnutí není ani auditní zprávou, ani výrokem auditora. |
| --- | --- |

4.

V tomto shrnutí se předkládá přehled výsledků ročních auditů společných podniků za rozpočtový rok 2014, které Účetní dvůr provedl. Cílem shrnutí je usnadnit analýzu a srovnání specifických zpráv Účetního dvora o ročních účetních závěrkách společných podniků za rok 2014. Výroky a připomínky Účetního dvora naleznete i s odpověďmi společných podniků ve zveřejněných specifických výročních zprávách. Toto shrnutí není ani auditní zprávou, ani výrokem auditora.

| 5. | Celkový předpokládaný příjem rozpočtu společných podniků (6) za rok 2014 činil 1,9 miliardy EUR (2013: 2,2 miliardy EUR), tj. 1,6 % souhrnného rozpočtu EU na rok 2014 (2013: 1,7 %). Ze skutečně inkasovaných částek pocházelo 1  224 milionů EUR (2013: 686 milionů EUR) ze souhrnného rozpočtu EU a 204 milionů EUR (2013: 134 milionů EUR) pocházelo od partnerů z příslušných průmyslových odvětví a od členů společných podniků. Většinu zvýšení inkasovaných částek lze vysvětlit tím, že se v roce 2014 zvýšily příspěvky Komise a hostitelského státu zařízení ITER určené společnému podniku F4E. |
| --- | --- |

5.

Celkový předpokládaný příjem rozpočtu společných podniků (6) za rok 2014 činil 1,9 miliardy EUR (2013: 2,2 miliardy EUR), tj. 1,6 % souhrnného rozpočtu EU na rok 2014 (2013: 1,7 %). Ze skutečně inkasovaných částek pocházelo 1  224 milionů EUR (2013: 686 milionů EUR) ze souhrnného rozpočtu EU a 204 milionů EUR (2013: 134 milionů EUR) pocházelo od partnerů z příslušných průmyslových odvětví a od členů společných podniků. Většinu zvýšení inkasovaných částek lze vysvětlit tím, že se v roce 2014 zvýšily příspěvky Komise a hostitelského státu zařízení ITER určené společnému podniku F4E.

| 6. | Společné podniky zaměstnávají 432 (2013: 414) stálých a dočasných úředníků, tj. méně než 1 % všech úředníků EU placených ze souhrnného rozpočtu EU (podrobnosti v příloze I). |
| --- | --- |

6.

Společné podniky zaměstnávají 432 (2013: 414) stálých a dočasných úředníků, tj. méně než 1 % všech úředníků EU placených ze souhrnného rozpočtu EU (podrobnosti v příloze I).

| 7. | Finanční riziko spojené se společnými podniky je sice ve srovnání s celkovým rozpočtem EU relativní nízké, avšak riziko poškození dobré pověsti Unie je vysoké. Podniky jsou klíčovým nástrojem realizace strategie EU pro oblast výzkumu a jejich forma partnerství veřejného a soukromého sektoru je v odvětvích, s nimiž spolupracují, výrazně zviditelňuje. |
| --- | --- |

7.

Finanční riziko spojené se společnými podniky je sice ve srovnání s celkovým rozpočtem EU relativní nízké, avšak riziko poškození dobré pověsti Unie je vysoké. Podniky jsou klíčovým nástrojem realizace strategie EU pro oblast výzkumu a jejich forma partnerství veřejného a soukromého sektoru je v odvětvích, s nimiž spolupracují, výrazně zviditelňuje.

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZEJÍ VÝROKY ÚČETNÍHO DVORA

| 8. | Pokud jde o dva společné podniky, jejichž audit provedl nezávislý externí auditor, Účetní dvůr přezkoumal práci auditorských společností v souladu s mezinárodními auditorskými standardy. Při formulaci svého výroku o spolehlivosti účetní závěrky vyjádřeném ve specifických výročních zprávách vzal Účetní dvůr v úvahu i práci auditorských společností. |
| --- | --- |

8.

Pokud jde o dva společné podniky, jejichž audit provedl nezávislý externí auditor, Účetní dvůr přezkoumal práci auditorských společností v souladu s mezinárodními auditorskými standardy. Při formulaci svého výroku o spolehlivosti účetní závěrky vyjádřeném ve specifických výročních zprávách vzal Účetní dvůr v úvahu i práci auditorských společností.

| 9. | Účetní dvůr má dostatečnou jistotu, aby mohl ve svých vlastních auditních výrocích o spolehlivosti účetní závěrky vycházet z práce soukromých auditorských společností. |
| --- | --- |

9.

Účetní dvůr má dostatečnou jistotu, aby mohl ve svých vlastních auditních výrocích o spolehlivosti účetní závěrky vycházet z práce soukromých auditorských společností.

| 10. | Pokud se jedná o legalitu a správnost operací, za niž zůstává výhradně odpovědný Účetní dvůr, je jeho audit založen na analytických auditorských postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedení a výročních zpráv o činnosti. Při auditu roku 2014 se nadále kladl zvláštní důraz na audity ex post. |
| --- | --- |

10.

Pokud se jedná o legalitu a správnost operací, za niž zůstává výhradně odpovědný Účetní dvůr, je jeho audit založen na analytických auditorských postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedení a výročních zpráv o činnosti. Při auditu roku 2014 se nadále kladl zvláštní důraz na audity ex post.

| 11. | U zbývajících šesti společných podniků prováděl Účetní dvůr i nadále audit jak legality a správnosti uskutečněných operací, tak spolehlivosti účetní závěrky. |
| --- | --- |

11.

U zbývajících šesti společných podniků prováděl Účetní dvůr i nadále audit jak legality a správnosti uskutečněných operací, tak spolehlivosti účetní závěrky.

VÝSLEDKY AUDITU

Výroky o spolehlivosti účetní závěrky

| 12. | Konečné roční účetní závěrky všech společných podniků ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazují jejich finanční situaci k 31. prosinci 2014 a výsledky jejich hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními příslušných finančních nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

12.

Konečné roční účetní závěrky všech společných podniků ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazují jejich finanční situaci k 31. prosinci 2014 a výsledky jejich hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními příslušných finančních nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výroky o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 13. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládají roční účetní závěrky pěti (F4E, Clean Sky, FCH, IMI a SESAR) z osmi společných podniků za rozpočtový rok 2014, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

13.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládají roční účetní závěrky pěti (F4E, Clean Sky, FCH, IMI a SESAR) z osmi společných podniků za rozpočtový rok 2014, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 14. | Co se týče společných podniků ARTEMIS a ENIAC, audit výkazů projektových nákladů byl v souladu s platnými správními dohodami delegován na vnitrostátní financující orgány. Společné podniky ARTEMIS a ENIAC obdržely od vnitrostátních financujících orgánů auditní zprávy, ale kvalitu těchto auditů systematicky neposuzovaly. Účetní dvůr posoudil auditní strategie, včetně auditních zpráv, tří vnitrostátních financujících orgánů. Použité metodiky neumožňují společným podnikům vypočítat spolehlivou váženou míru chyb ani míru zbytkových chyb. Účetní dvůr proto dospěl k závěru, že dostupné informace o plnění strategie společných podniků ARTEMIS a ENIAC pro audity ex post nedostačují k tomu, aby bylo možné posoudit, zda tento klíčový kontrolní nástroj funguje účinně (7), a vydal tudíž výrok s výhradou (8). |
| --- | --- |

14.

Co se týče společných podniků ARTEMIS a ENIAC, audit výkazů projektových nákladů byl v souladu s platnými správními dohodami delegován na vnitrostátní financující orgány. Společné podniky ARTEMIS a ENIAC obdržely od vnitrostátních financujících orgánů auditní zprávy, ale kvalitu těchto auditů systematicky neposuzovaly. Účetní dvůr posoudil auditní strategie, včetně auditních zpráv, tří vnitrostátních financujících orgánů. Použité metodiky neumožňují společným podnikům vypočítat spolehlivou váženou míru chyb ani míru zbytkových chyb. Účetní dvůr proto dospěl k závěru, že dostupné informace o plnění strategie společných podniků ARTEMIS a ENIAC pro audity ex post nedostačují k tomu, aby bylo možné posoudit, zda tento klíčový kontrolní nástroj funguje účinně (7), a vydal tudíž výrok s výhradou (8).

| 15. | Společný podnik ECSEL převzal projekty společných podniků ARTEMIS a ENIAC. Správní dohody, které společné podniky ARTEMIS a ENIAC uzavřely s vnitrostátními financujícími orgány členských států, platí i po jejich sloučení do společného podniku ECSEL (9). V důsledku stavu popsaného výše v bodě 14 vydal Účetní dvůr výrok s výhradou i o společném podniku ECSEL ve vztahu k projektům, jež zahájily společné podniky ARTEMIS a ENIAC. |
| --- | --- |

15.

Společný podnik ECSEL převzal projekty společných podniků ARTEMIS a ENIAC. Správní dohody, které společné podniky ARTEMIS a ENIAC uzavřely s vnitrostátními financujícími orgány členských států, platí i po jejich sloučení do společného podniku ECSEL (9). V důsledku stavu popsaného výše v bodě 14 vydal Účetní dvůr výrok s výhradou i o společném podniku ECSEL ve vztahu k projektům, jež zahájily společné podniky ARTEMIS a ENIAC.

Zdůraznění skutečnosti v souvislosti s příspěvkem EU na náklady projektu ITER

   (10)

| 16. | Pokud jde o společný podnik F4E, příspěvek EU na fázi výstavby projektu ITER byl v roce 2010 Radou (11) oceněn na 6,6 miliardy EUR. Jsou zde významná rizika, že tato částka se zvýší, zejména v důsledku změn rozsahu projektových výstupů i kvůli aktuálnímu harmonogramu, který je považován za nerealistický. Podle posledního odhadu činí deficit do dokončení fáze výstavby projektu 428 milionů EUR. Společný podnik v době auditu (březen 2015) odhadoval, že fáze výstavby projektu je přinejmenším o 43 měsíců opožděna. Společný podnik v souvislosti s těmito riziky na úrovni zakázek vyvíjí systém pro pravidelné monitorování odchylek v nákladech, avšak dosud neaktualizoval ocenění příspěvku společného podniku na projekt ITER po dokončení fáze výstavby. Společný podnik však v současnosti realizuje akční plán na řešení hlavních omezení, která rozvoj projektu ovlivňují. |
| --- | --- |

16.

Pokud jde o společný podnik F4E, příspěvek EU na fázi výstavby projektu ITER byl v roce 2010 Radou (11) oceněn na 6,6 miliardy EUR. Jsou zde významná rizika, že tato částka se zvýší, zejména v důsledku změn rozsahu projektových výstupů i kvůli aktuálnímu harmonogramu, který je považován za nerealistický. Podle posledního odhadu činí deficit do dokončení fáze výstavby projektu 428 milionů EUR. Společný podnik v době auditu (březen 2015) odhadoval, že fáze výstavby projektu je přinejmenším o 43 měsíců opožděna. Společný podnik v souvislosti s těmito riziky na úrovni zakázek vyvíjí systém pro pravidelné monitorování odchylek v nákladech, avšak dosud neaktualizoval ocenění příspěvku společného podniku na projekt ITER po dokončení fáze výstavby. Společný podnik však v současnosti realizuje akční plán na řešení hlavních omezení, která rozvoj projektu ovlivňují.

Připomínky, které nezpochybňují výroky Účetního dvora

| 17. | Účetní dvůr vyjádřil 55 připomínek (2013: 55) platných pro všechny společné podniky, v nichž zdůraznil důležité skutečnosti. Přehled připomínek je uveden v příloze II. Nejčastější připomínky jsou shrnuty níže. |
| --- | --- |

17.

Účetní dvůr vyjádřil 55 připomínek (2013: 55) platných pro všechny společné podniky, v nichž zdůraznil důležité skutečnosti. Přehled připomínek je uveden v příloze II. Nejčastější připomínky jsou shrnuty níže.

Rozpočtové a finanční řízení

| 18. | Připomínky v tomto oddíle se soustřeďují na tři oblasti:






  — | míra plnění rozpočtu: míra plnění rozpočtu u prostředků na závazky se pohybovala mezi 90 % a 100 % (kromě společných podniků ARTEMIS a ENIAC s rozsahem mezi 38 % a 43 %, což odráží plnění prostředků, které byly schváleny na celý rok, během šesti měsíců) a míra plnění rozpočtu u prostředků na platby se pohybovala mezi 74 % a 100 %. Druhý údaj činí 74 % u společných podniků FCH a IMI a 80 % u společného podniku SESAR a lze ho většinou vysvětlit zpožděným financováním projektů. |
| --- | --- | --- |

18.

Připomínky v tomto oddíle se soustřeďují na tři oblasti:

—

míra plnění rozpočtu: míra plnění rozpočtu u prostředků na závazky se pohybovala mezi 90 % a 100 % (kromě společných podniků ARTEMIS a ENIAC s rozsahem mezi 38 % a 43 %, což odráží plnění prostředků, které byly schváleny na celý rok, během šesti měsíců) a míra plnění rozpočtu u prostředků na platby se pohybovala mezi 74 % a 100 %. Druhý údaj činí 74 % u společných podniků FCH a IMI a 80 % u společného podniku SESAR a lze ho většinou vysvětlit zpožděným financováním projektů.

| — | výzvy k předkládání návrhů a realizace projektů: s výjimkou společného podniku ARTEMIS, u něhož konečná míra plnění u prostředků přidělených na závazky v souvislosti s výzvami k předkládání návrhů činila pouze 48 % (49 % k 31. prosinci 2013) celkového disponibilního rozpočtu na pokrytí operačních výdajů po celou dobu fungování společného podniku, dosáhly ostatní společné podniky údaje mezi 90 % a 100 %. |
| --- | --- |

—

výzvy k předkládání návrhů a realizace projektů: s výjimkou společného podniku ARTEMIS, u něhož konečná míra plnění u prostředků přidělených na závazky v souvislosti s výzvami k předkládání návrhů činila pouze 48 % (49 % k 31. prosinci 2013) celkového disponibilního rozpočtu na pokrytí operačních výdajů po celou dobu fungování společného podniku, dosáhly ostatní společné podniky údaje mezi 90 % a 100 %.

| — | Orgány a subjekty jsou povinny každoročně předkládat zprávu o rozpočtovém a finančním řízení (12). Informace, které společné podniky v této zprávě předložily, nebyly harmonizované a byly často neúplné. Komise by měla poskytnout k povaze a obsahu zprávy pokyny. |
| --- | --- |

—

Orgány a subjekty jsou povinny každoročně předkládat zprávu o rozpočtovém a finančním řízení (12). Informace, které společné podniky v této zprávě předložily, nebyly harmonizované a byly často neúplné. Komise by měla poskytnout k povaze a obsahu zprávy pokyny.

Vnitřní kontrolní systém

| 19. | Audity ex post jsou klíčovým nástrojem, jehož prostřednictvím společné podniky zajišťují způsobilost a správnost nákladů, o jejichž úhradu žádají příjemci anebo partneři. Všechny společné podniky kromě podniku ECSEL (13) přijaly strategii pro audity ex post a pět z nich zadalo provádění auditů ex post nezávislým externím auditorským společnostem. Ve třech případech (viz body 14 a 15) vydal Účetní dvůr výrok s výhradou kvůli nedostatečné realizaci strategie pro audity ex post. |
| --- | --- |

19.

Audity ex post jsou klíčovým nástrojem, jehož prostřednictvím společné podniky zajišťují způsobilost a správnost nákladů, o jejichž úhradu žádají příjemci anebo partneři. Všechny společné podniky kromě podniku ECSEL (13) přijaly strategii pro audity ex post a pět z nich zadalo provádění auditů ex post nezávislým externím auditorským společnostem. Ve třech případech (viz body 14 a 15) vydal Účetní dvůr výrok s výhradou kvůli nedostatečné realizaci strategie pro audity ex post.

| 20. | Pokud jde o společný podnik F4E, Účetní dvůr konstatuje, že bylo dosaženo výrazného pokroku, třebaže společný podnik v době auditu (březen 2015) ještě prováděl několik klíčových opatření. Stále je třeba zvýšit hospodářskou soutěž při zadávacích řízeních, která jsou pro realizaci projektu ITER společným podnikem F4E zásadně důležitá. U grantů byl stejně jako v roce 2013 a 2012 na jednu výzvu v průměru předložen jeden návrh. |
| --- | --- |

20.

Pokud jde o společný podnik F4E, Účetní dvůr konstatuje, že bylo dosaženo výrazného pokroku, třebaže společný podnik v době auditu (březen 2015) ještě prováděl několik klíčových opatření. Stále je třeba zvýšit hospodářskou soutěž při zadávacích řízeních, která jsou pro realizaci projektu ITER společným podnikem F4E zásadně důležitá. U grantů byl stejně jako v roce 2013 a 2012 na jednu výzvu v průměru předložen jeden návrh.

Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu

| 21. | Monitorování výzkumu a vykazování jeho výsledků je zakotveno v sedmém rámcovém programu (7. RP), který stanoví systém pro monitorování a vykazování, jež zahrnuje ochranu, šíření i převod výsledků výzkumu. Společné podniky do grantových dohod podepsaných se členy a dalšími příjemci zahrnuly zvláštní ustanovení týkající se práv duševního vlastnictví a šíření výzkumných činností i jejich výsledků. Společné podniky plnění těchto ustanovení sledují v různých fázích realizace financovaných projektů, přičemž v roce 2014 bylo dosaženo významného pokroku. Aby však byly splněny požadavky programu Horizont 2020 a zlepšilo se šíření výzkumných výsledků 7. RP, musí se spolupráce mezi společnými podniky a Komisí rozvíjet co možná nejvíce se zvláštním zřetelem k další integraci některých údajů společných podniků do systémů Komise. |
| --- | --- |

21.

Monitorování výzkumu a vykazování jeho výsledků je zakotveno v sedmém rámcovém programu (7. RP), který stanoví systém pro monitorování a vykazování, jež zahrnuje ochranu, šíření i převod výsledků výzkumu. Společné podniky do grantových dohod podepsaných se členy a dalšími příjemci zahrnuly zvláštní ustanovení týkající se práv duševního vlastnictví a šíření výzkumných činností i jejich výsledků. Společné podniky plnění těchto ustanovení sledují v různých fázích realizace financovaných projektů, přičemž v roce 2014 bylo dosaženo významného pokroku. Aby však byly splněny požadavky programu Horizont 2020 a zlepšilo se šíření výzkumných výsledků 7. RP, musí se spolupráce mezi společnými podniky a Komisí rozvíjet co možná nejvíce se zvláštním zřetelem k další integraci některých údajů společných podniků do systémů Komise.

Druhé průběžné hodnocení provedené Komisí

| 22. | Druhé průběžné hodnocení Komise probíhalo v roce 2013 a na začátku roku 2014. V jeho rámci se posuzovaly všechny společné podniky (kromě F4E) z hlediska relevantnosti, efektivnosti, účinnosti a kvality výzkumu. Akční plány přijaté na základě zpráv se prováděly ve všech společných podnicích. |
| --- | --- |

22.

Druhé průběžné hodnocení Komise probíhalo v roce 2013 a na začátku roku 2014. V jeho rámci se posuzovaly všechny společné podniky (kromě F4E) z hlediska relevantnosti, efektivnosti, účinnosti a kvality výzkumu. Akční plány přijaté na základě zpráv se prováděly ve všech společných podnicích.

ZÁVĚRY

| 23. | Všechny společné podniky předložily spolehlivou účetní závěrku za rok 2014, avšak o třech vydal Účetní dvůr výrok s výhradou k legalitě a správnosti operací, na nichž se příslušná účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

23.

Všechny společné podniky předložily spolehlivou účetní závěrku za rok 2014, avšak o třech vydal Účetní dvůr výrok s výhradou k legalitě a správnosti operací, na nichž se příslušná účetní závěrka zakládá.

| 24. | Je možno ještě zlepšit postupy, zejména při realizaci strategie pro audity ex post, spolupráci s Komisí, pokud jde o integraci výsledků výzkumu, a v případě společného podniku F4E i mechanismy pro kontrolu nákladů. |
| --- | --- |

24.

Je možno ještě zlepšit postupy, zejména při realizaci strategie pro audity ex post, spolupráci s Komisí, pokud jde o integraci výsledků výzkumu, a v případě společného podniku F4E i mechanismy pro kontrolu nákladů.

---

(1)  V roce 2014 byly vytvořeny dva společné podniky: společný podnik BBI (průmysl založený na biotechnologiích) a společný podnik Shift2Rail. Jelikož tyto společné podniky nezískaly v roce 2014 od Komise finanční samostatnost, Účetní dvůr jejich roční účetní závěrku nekontroloval.

(2)  Dne 27. června 2014 byl společný podnik ARTEMIS sloučen se společným podnikem ENIAC, čímž vznikl společný podnik ECSEL. V důsledku sloučení se audit Účetního dvora týká účetního období společného podniku ARTEMIS od 1. ledna do 26. června 2014.

(3)  Dne 27. června 2014 byl společný podnik ENIAC sloučen se společným podnikem ARTEMIS, čímž vznikl společný podnik ECSEL. V důsledku sloučení se audit Účetního dvora týká účetního období společného podniku ENIAC od 1. ledna do 26. června 2014.

(4)  Společný podnik ECSEL nahrazuje společné podniky ENIAC a ARTEMIS, jejichž činnost byla oficiálně ukončena 26. června 2014, a stává se jejich nástupcem. Audit Účetního dvora se tudíž týká účetního období společného podniku ECSEL od 27. června do 31. prosince 2014.

(5)  K dvoustranným společným podnikům patří Clean Sky, IMI, FCH a SESAR. Trojstranné společné podniky jsou ARTEMIS, ENIAC a ECSEL. Pokud jde o podnik Fusion for Energy – F4E (ITER), jeho členy jsou Evropské společenství pro atomovou energii (Euratom), zastoupené Evropskou komisí, členské státy Euratomu a další země, které uzavřely s Euratomem dohodu o spolupráci v oblasti řízené jaderné syntézy a které vyjádřily přání stát se členy společného podniku (k 31. prosinci 2014: Švýcarsko).

(6)  Prognózované rozpočtové příjmy představují prostředky na závazky (konečný rozpočet).

(7)  ARTEMIS a ENIAC zahájily v roce 2014 společný akční plán, aby tento výrok s výhradou zmírnily. Součástí akčního plánu jsou návštěvy vnitrostátních financujících orgánů a zkoumání jejich systémů.

(8)  Účetní dvůr vyjadřuje výrok s výhradou, když auditor získal dostatečné a vhodné důkazní informace a došel k závěru, že nesprávnosti nebo případy nesouladu jsou významné, avšak bez rozsáhlého dopadu na účetní závěrku nebo operace, na nichž se zakládá. Účetní dvůr rovněž vyjadřuje výrok s výhradou, když auditor není schopen získat dostatečné a vhodné důkazní informace, na jejichž základě vyjadřuje výrok, a možný vliv této neschopnosti na roční účetní závěrku nebo související operace je významný, avšak nikoli rozsáhlý (jak je uvedeno v bodech 14 a 15). Vlivy s rozsáhlým dopadem na účetní závěrku jsou takové, které podle úsudku auditora nejsou omezeny na specifické prvky, účty nebo položky, a pokud se pojí k specifickým prvkům, účtům nebo položkám, představují nebo mohou představovat podstatnou část účetní závěrky.

(9)  ECSEL pokračuje v realizaci společného akčního plánu zahájeného společnými podniky ARTEMIS a ENIAC v roce 2014 na zmírnění tohoto výroku s výhradou.

(10)  Odstavec obsahující zdůraznění skutečnosti se používá pro upozornění čtenáře na skutečnost, která sice není v účetní závěrce významně (materiálně) zkreslena, ale je natolik důležitá, že je zásadní pro pochopení účetní závěrky jejím uživatelem.

(11)  Závěry Rady ke stavu projektu ITER ze dne 7. července 2010 (11902/10).

(12)  Článek 142 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1.), článek 93 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42.) a článek 39 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014 (Úř. věst. L 38, 7.2.2014, s. 2).

(13)  ECSEL dosud strategii pro audity ex post svých projektů nepřijal.

---

PŘÍLOHA I

Příjmy společných podniků (předpokládaný příjem rozpočtu, zjištěné nároky a obdržené částky) a plány pracovních míst

| SPOLEČNÝ PODNIK | Mateřské GŘ | Oblast politiky | 2014 | 2013 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Předpokládaný příjem rozpočtu (1) | Zjištěné nároky (2) | Obdržené částky (3) | Plán pracovních míst (4)
   (5) | Předpokládaný příjem rozpočtu (1) | Zjištěné nároky (2) | Obdržené částky (3) | Plán pracovních míst (4) |
| 1 | ARTEMIS (do 26. června 2014) | GŘ CONNECT | Výzkum | 2 2 24  000 | 8 63  193 | 2 0 1 00  000 | (15) | 3 2 6 43  708 | 3 2 6 47  545 | 2 0 1 23  350 | 15 |
| 2 | CLEAN SKY | GŘ pro výzkum a inovace | Výzkum | 22 9 2 41  764 | 18 9 3 16  793 | 9 8 5 85  400 | 37 | 30 6 0 43  097 | 22 7 0 00  428 | 12 4 6 13  566 | 24 |
| 3 | ENIAC (do 26. června 2014) | GŘ CONNECT | Výzkum | 2 7 20  633 | 1 0 22  580 | 5 4 1 44  250 | (15) | 17 2 6 96  508 | 17 2 6 08  748 | 3 6 5 29  216 | 15 |
| 4 | Fusion for Energy – F4E | GŘ pro výzkum a inovace | Výzkum | 1  16 8 8 25  456 | 1  16 8 8 25  456 | 72 0 9 17  805 | 262 | 1  29 7 0 13  166 | 1  29 6 9 52  709 | 24 5 0 02  495 | 262 |
| 5 | Společný podnik pro palivové články a vodík – FCH | GŘ pro výzkum a inovace | Výzkum | 11 2 9 19  000 | 10 8 3 84  000 | 6 9 3 79  993 | 26 | 7 4 4 82  039 | 7 3 6 72  484 | 5 6 3 93  265 | 20 |
| 6 | Iniciativa pro inovativní léčiva – IMI | GŘ pro výzkum a inovace | Výzkum | 22 3 2 94  603 | 20 7 4 33  859 | 16 5 6 27  993 | 37 | 25 5 7 15  919 | 25 4 4 35  104 | 12 5 8 29  159 | 36 |
| 7 | SESAR | GŘ MOVE | Výzkum | 1 3 1 19  600 | 1 3 0 46  425 | 9 4 7 53  384 | 42 | 8 4 2 22  608 | 6 4 0 66  631 | 7 7 5 35  515 | 42 |
| 8 | ECSEL (od 27. června 2014) | GŘ CONNECT | Výzkum | 15 8 2 45  086 | 15 8 3 18  481 | 4 60  000 | 28 | Není relevantní | Není relevantní | Není relevantní | Není relevantní |
| | Celkem | | | 1  91 0 5 90  142 | 1  84 7 2 10  787 | 1  22 3 9 67  872 | 432 | 2  22 2 8 17  045 | 2  12 1 3 82  649 | 68 6 0 26  566 | 414 |

SPOLEČNÝ PODNIK

Mateřské GŘ

Oblast politiky

2014

2013

Předpokládaný příjem rozpočtu (1)

Zjištěné nároky (2)

Obdržené částky (3)

Plán pracovních míst (4)
   (5)

Předpokládaný příjem rozpočtu (1)

Zjištěné nároky (2)

Obdržené částky (3)

Plán pracovních míst (4)

1

ARTEMIS (do 26. června 2014)

GŘ CONNECT

Výzkum

2 2 24  000

8 63  193

2 0 1 00  000

(15)

3 2 6 43  708

3 2 6 47  545

2 0 1 23  350

15

2

CLEAN SKY

GŘ pro výzkum a inovace

Výzkum

22 9 2 41  764

18 9 3 16  793

9 8 5 85  400

37

30 6 0 43  097

22 7 0 00  428

12 4 6 13  566

24

3

ENIAC (do 26. června 2014)

GŘ CONNECT

Výzkum

2 7 20  633

1 0 22  580

5 4 1 44  250

(15)

17 2 6 96  508

17 2 6 08  748

3 6 5 29  216

15

4

Fusion for Energy – F4E

GŘ pro výzkum a inovace

Výzkum

1  16 8 8 25  456

1  16 8 8 25  456

72 0 9 17  805

262

1  29 7 0 13  166

1  29 6 9 52  709

24 5 0 02  495

262

5

Společný podnik pro palivové články a vodík – FCH

GŘ pro výzkum a inovace

Výzkum

11 2 9 19  000

10 8 3 84  000

6 9 3 79  993

26

7 4 4 82  039

7 3 6 72  484

5 6 3 93  265

20

6

Iniciativa pro inovativní léčiva – IMI

GŘ pro výzkum a inovace

Výzkum

22 3 2 94  603

20 7 4 33  859

16 5 6 27  993

37

25 5 7 15  919

25 4 4 35  104

12 5 8 29  159

36

7

SESAR

GŘ MOVE

Výzkum

1 3 1 19  600

1 3 0 46  425

9 4 7 53  384

42

8 4 2 22  608

6 4 0 66  631

7 7 5 35  515

42

8

ECSEL (od 27. června 2014)

GŘ CONNECT

Výzkum

15 8 2 45  086

15 8 3 18  481

4 60  000

28

Není relevantní

Není relevantní

Není relevantní

Není relevantní

Celkem

1  91 0 5 90  142

1  84 7 2 10  787

1  22 3 9 67  872

432

2  22 2 8 17  045

2  12 1 3 82  649

68 6 0 26  566

414

---

(1)  Předpokládaný příjem rozpočtu představuje prostředky na závazky (konečný rozpočet).

(2)  Zjištěné nároky představují schválené závazky.

(3)  Obdržené částky jsou hotovostní příspěvky Evropské komise v průběhu roku.

(4)  Konečný rozpočet.

(5)  ARTEMIS a ENIAC byly 27. června 2014 sloučeny do společného podniku ECSEL. Jejich celkem 30 pracovních míst bylo převedeno na 28 pracovních míst ve společném podniku ECSEL. Celkový počet pracovních míst k 31. prosinci 2014 tak činí 432.

---

PŘÍLOHA II

Připomínky Účetního dvora za rok 2014

| | SPOLEČNÝ PODNIK | Rozpočtové a finanční řízení | Klíčové kontroly systémů společných podniků pro dohled a kontrolu | Ostatní záležitosti a kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí zjištění |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Plnění rozpočtu a víceleté financování | Prezentace účetní závěrky | Výzvy k předkládání nabídek | Vícestranná rámcová dohoda | Systémy vnitřní kontroly a účetní systémy | Operační zakázky a granty | Realizace strategie pro audity ex post | Interní auditor a útvar interního auditu Komise | Právní rámec | Monitorování a vykazování výsledků výzkumu | Práva duševního vlastnictví a odvětvová politika | Střet zájmů | Druhé průběžné hodnocení provedené Komisí | Příspěvek EU na fázi výstavby projektu ITER | Jiné |
| 1 | ARTEMIS | x | | x | | | | x (1) | x | x | | | x | | | |
| 2 | CLEAN SKY | x | | | | x | | | x | x | x | | x | x | | |
| 3 | ENIAC | x | | x | | | | x (1) | | x | | | | | | |
| 4 | Fusion for Energy – F4E | x | x | | | x | x | | | x | | x | x | | x (1) | x |
| 5 | Společný podnik pro palivové články a vodík – FCH | x | | x | | x | | | x | x | x | | x | x | | |
| 6 | Iniciativa pro inovativní léčiva – IMI | x | | | | x | | | x | x | x | | x | x | | |
| 7 | SESAR | x | | | x | | | | x | x | x | | x | x | | |
| 8 | ECSEL | x | | | | x | | x (1) | x | x | x | | x | | | |
| | Mezisoučty | 8 | 1 | 3 | 1 | 5 | 1 | 3 | 6 | 8 | 5 | 1 | 7 | 4 | 1 | 1 |
| | Celkem | 13 | 9 | 33 |

SPOLEČNÝ PODNIK

Rozpočtové a finanční řízení

Klíčové kontroly systémů společných podniků pro dohled a kontrolu

Ostatní záležitosti a kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí zjištění

Plnění rozpočtu a víceleté financování

Prezentace účetní závěrky

Výzvy k předkládání nabídek

Vícestranná rámcová dohoda

Systémy vnitřní kontroly a účetní systémy

Operační zakázky a granty

Realizace strategie pro audity ex post

Interní auditor a útvar interního auditu Komise

Právní rámec

Monitorování a vykazování výsledků výzkumu

Práva duševního vlastnictví a odvětvová politika

Střet zájmů

Druhé průběžné hodnocení provedené Komisí

Příspěvek EU na fázi výstavby projektu ITER

Jiné

1

ARTEMIS

x

x

x (1)

x

x

x

2

CLEAN SKY

x

x

x

x

x

x

x

3

ENIAC

x

x

x (1)

x

4

Fusion for Energy – F4E

x

x

x

x

x

x

x

x (1)

x

5

Společný podnik pro palivové články a vodík – FCH

x

x

x

x

x

x

x

x

6

Iniciativa pro inovativní léčiva – IMI

x

x

x

x

x

x

x

7

SESAR

x

x

x

x

x

x

x

8

ECSEL

x

x

x (1)

x

x

x

x

Mezisoučty

8

1

3

1

5

1

3

6

8

5

1

7

4

1

1

Celkem

13

9

33

---

(1)  Tyto připomínky jsou uvedeny v příslušné zprávě v oddíle o výroku.

---

| 17.12.2015 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 422/9 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 422/9

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky společného podniku ARTEMIS za období od 1. ledna 2014 do 26. června 2014, spolu s odpovědí společného podniku

(2015/C 422/02)

OBSAH

| | Body | Strana |
| --- | --- | --- |
| Úvod | 1-4 | 10 |
| Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti | 5 | 10 |
| Prohlášení o věrohodnosti | 6-16 | 10 |
| Výrok o spolehlivosti účetní závěrky | 11 | 11 |
| Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací | 12-14 | 12 |
| Výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací | 15 | 12 |
| Připomínky k rozpočtovému a finančnímu řízení | 17-18 | 12 |
| Plnění rozpočtu | 17 | 12 |
| Výzvy k předkládání návrhů | 18 | 12 |
| Další připomínky | 19-22 | 13 |
| Kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí připomínky | 19-22 | 13 |

Body

Strana

Úvod

1-4

10

Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti

5

10

Prohlášení o věrohodnosti

6-16

10

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

11

11

Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací

12-14

12

Výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací

15

12

Připomínky k rozpočtovému a finančnímu řízení

17-18

12

Plnění rozpočtu

17

12

Výzvy k předkládání návrhů

18

12

Další připomínky

19-22

13

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí připomínky

19-22

13

ÚVOD

| 1. | Společný podnik ARTEMIS, který sídlí v Bruselu, byl založen v prosinci 2007 (1) na období deseti let a samostatně funguje od roku 2009. Dne 27. června 2014 byl společný podnik ARTEMIS sloučen se společným podnikem ENIAC (2) s cílem vytvořit společný podnik pro elektronické součásti a systémy pro vedoucí postavení Evropy (ECSEL) (3). Společný podnik ECSEL zahájil činnost 27. června 2014 a bude působit po období deseti let. V důsledku toto sloučení se zpráva vztahuje na účetní období společného podniku ARTEMIS, které začíná 1. ledna a končí 26. června 2014. |
| --- | --- |

1.

Společný podnik ARTEMIS, který sídlí v Bruselu, byl založen v prosinci 2007 (1) na období deseti let a samostatně funguje od roku 2009. Dne 27. června 2014 byl společný podnik ARTEMIS sloučen se společným podnikem ENIAC (2) s cílem vytvořit společný podnik pro elektronické součásti a systémy pro vedoucí postavení Evropy (ECSEL) (3). Společný podnik ECSEL zahájil činnost 27. června 2014 a bude působit po období deseti let. V důsledku toto sloučení se zpráva vztahuje na účetní období společného podniku ARTEMIS, které začíná 1. ledna a končí 26. června 2014.

| 2. | Hlavním cílem společného podniku bylo vymezit a provádět „program výzkumu“ pro rozvoj klíčových technologií pro vestavěné počítačové systémy v různých oblastech využití s cílem posílit evropskou konkurenceschopnost a udržitelnost a umožnit vznik nových trhů a společenských aplikací (4). |
| --- | --- |

2.

Hlavním cílem společného podniku bylo vymezit a provádět „program výzkumu“ pro rozvoj klíčových technologií pro vestavěné počítačové systémy v různých oblastech využití s cílem posílit evropskou konkurenceschopnost a udržitelnost a umožnit vznik nových trhů a společenských aplikací (4).

| 3. | Zakládajícími členy společného podniku ARTEMIS byly Evropská unie, zastoupená Komisí, některé členské státy EU (Belgie, Dánsko, Německo, Estonsko, Irsko, Řecko, Španělsko, Francie, Itálie, Maďarsko, Nizozemsko, Rakousko, Portugalsko, Rumunsko, Slovinsko, Finsko, Švédsko a Spojené království) a sdružení ARTEMIS-IA, zastupující společnosti a jiné výzkumné organizace činné v oblasti vestavěných počítačových systémů v Evropě. V roce 2009 se členy společného podniku staly rovněž Česká republika, Kypr, Lotyšsko a Norsko a v roce 2012 se připojilo také Polsko. |
| --- | --- |

3.

Zakládajícími členy společného podniku ARTEMIS byly Evropská unie, zastoupená Komisí, některé členské státy EU (Belgie, Dánsko, Německo, Estonsko, Irsko, Řecko, Španělsko, Francie, Itálie, Maďarsko, Nizozemsko, Rakousko, Portugalsko, Rumunsko, Slovinsko, Finsko, Švédsko a Spojené království) a sdružení ARTEMIS-IA, zastupující společnosti a jiné výzkumné organizace činné v oblasti vestavěných počítačových systémů v Evropě. V roce 2009 se členy společného podniku staly rovněž Česká republika, Kypr, Lotyšsko a Norsko a v roce 2012 se připojilo také Polsko.

| 4. | Maximální příspěvek EU do společného podniku ARTEMIS na pokrytí provozních výdajů a výzkumných činností činil 420 milionů EUR a financoval se z rozpočtu sedmého rámcového programu (5). Příspěvek sdružení ARTEMIS-IA na provozní výdaje měl dále činit nejvýše 30 milionů EUR, zatímco členské státy společného podniku ARTEMIS se na provozních výdajích měly podílet věcnými příspěvky (tím, že napomáhají provádění projektů) a poskytnout finanční prostředky ve výši alespoň 1,8 násobku finančního příspěvku EU. Věcné příspěvky měly také poskytovat výzkumné organizace podílející se na projektech. |
| --- | --- |

4.

Maximální příspěvek EU do společného podniku ARTEMIS na pokrytí provozních výdajů a výzkumných činností činil 420 milionů EUR a financoval se z rozpočtu sedmého rámcového programu (5). Příspěvek sdružení ARTEMIS-IA na provozní výdaje měl dále činit nejvýše 30 milionů EUR, zatímco členské státy společného podniku ARTEMIS se na provozních výdajích měly podílet věcnými příspěvky (tím, že napomáhají provádění projektů) a poskytnout finanční prostředky ve výši alespoň 1,8 násobku finančního příspěvku EU. Věcné příspěvky měly také poskytovat výzkumné organizace podílející se na projektech.

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 5. | Koncepce auditu Účetního dvora je založena na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol systémů dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

5.

Koncepce auditu Účetního dvora je založena na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol systémů dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  6. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky společného podniku ARTEMIS, jež obsahuje finanční výkazy (6) a zprávy o plnění rozpočtu (7) za období od 1. ledna 2014 do 26. června 2014; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

6.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky společného podniku ARTEMIS, jež obsahuje finanční výkazy (6) a zprávy o plnění rozpočtu (7) za období od 1. ledna 2014 do 26. června 2014;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 7. | Podle článků 16 a 22 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014 (8) je vedení odpovědné za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky společného podniku a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku společného podniku je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (9) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku společného podniku poté, co ji účetní střediska sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace společného podniku. |
| --- | --- | --- |

7.

Podle článků 16 a 22 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014 (8) je vedení odpovědné za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky společného podniku a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku společného podniku je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (9) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku společného podniku poté, co ji účetní střediska sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace společného podniku.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 8. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (10) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky společného podniku a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka společného podniku neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (10) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky společného podniku a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka společného podniku neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 9. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

9.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 10. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

10.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 11. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka společného podniku ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci za období od 1. ledna 2014 do 26. června 2014 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za dané období v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

11.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka společného podniku ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci za období od 1. ledna 2014 do 26. června 2014 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za dané období v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 12. | Strategie společného podniku pro audity ex post
   (11), přijatá rozhodnutím správní rady ze dne 25. listopadu 2010 a pozměněná dne 20. února 2013, je klíčovým nástrojem (12) pro posuzování legality a správnosti uskutečněných operací. Platby provedené v roce 2014 na základě osvědčení o schválení nákladů, která vydaly vnitrostátní financující subjekty členských států, dosáhly 5,9 milionu EUR, což odpovídá 37 % celkových plateb. |
| --- | --- |

12.

Strategie společného podniku pro audity ex post
   (11), přijatá rozhodnutím správní rady ze dne 25. listopadu 2010 a pozměněná dne 20. února 2013, je klíčovým nástrojem (12) pro posuzování legality a správnosti uskutečněných operací. Platby provedené v roce 2014 na základě osvědčení o schválení nákladů, která vydaly vnitrostátní financující subjekty členských států, dosáhly 5,9 milionu EUR, což odpovídá 37 % celkových plateb.

| 13. | Audit výkazů nákladů souvisejících s projekty byl sice delegován na vnitrostátní financující subjekty, ale v praxi není ve správních dohodách podepsaných s těmito orgány provádění auditů ex post nijak upraveno. |
| --- | --- |

13.

Audit výkazů nákladů souvisejících s projekty byl sice delegován na vnitrostátní financující subjekty, ale v praxi není ve správních dohodách podepsaných s těmito orgány provádění auditů ex post nijak upraveno.

| 14. | Společný podnik obdržel od vnitrostátních financujících subjektů auditní zprávy, které se týkají přibližně 46 % (k dubnu 2015) nákladů na dokončené projekty. Společný podnik však neposuzoval kvalitu těchto auditů (13). Účetní dvůr povedl posouzení auditní strategie, včetně auditních zpráv, tří vnitrostátních financujících subjektů, z něhož vyplynulo, že metodiky používané těmito subjekty společnému podniku neumožňovala vyčíslit spolehlivou váženou míru chyb ani míru zbytkových chyb. Nelze tedy vyslovit závěr o tom, zda je fungování auditů ex post účinné ani zda tyto klíčové kontroly poskytují dostatečnou jistotu, pokud jde o legalitu a správnost uskutečněných operací. |
| --- | --- |

14.

Společný podnik obdržel od vnitrostátních financujících subjektů auditní zprávy, které se týkají přibližně 46 % (k dubnu 2015) nákladů na dokončené projekty. Společný podnik však neposuzoval kvalitu těchto auditů (13). Účetní dvůr povedl posouzení auditní strategie, včetně auditních zpráv, tří vnitrostátních financujících subjektů, z něhož vyplynulo, že metodiky používané těmito subjekty společnému podniku neumožňovala vyčíslit spolehlivou váženou míru chyb ani míru zbytkových chyb. Nelze tedy vyslovit závěr o tom, zda je fungování auditů ex post účinné ani zda tyto klíčové kontroly poskytují dostatečnou jistotu, pokud jde o legalitu a správnost uskutečněných operací.

Výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 15. | Podle názoru Účetního dvora, s výhradou možného vlivu skutečnosti uvedené ve východisku pro výrok s výhradou v bodech 12–14, jsou operace, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtové období do 26. června 2014, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

15.

Podle názoru Účetního dvora, s výhradou možného vlivu skutečnosti uvedené ve východisku pro výrok s výhradou v bodech 12–14, jsou operace, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtové období do 26. června 2014, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 16. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

16.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÍMU ŘÍZENÍ

Plnění rozpočtu

| 17. | Původní rozpočet společného podniku na rok 2014 zahrnoval prostředky na závazky související s provozními náklady ve výši 2,2 milionu EUR. Součástí rozpočtu nebyly prostředky na závazky na operační činnosti. Důvodem bylo plánované sloučení společných podniků ARTEMIS a ENIAC v průběhu roku 2014 a vytvoření společného podniku ECSEL, který bude odpovídat za výzvu k předkládání návrhů v roce 2014. Míra plnění správních prostředků na závazky činila 38 %, protože ke sloučení došlo v červnu, kdežto rozpočet byl přijat na celý rok. |
| --- | --- |

17.

Původní rozpočet společného podniku na rok 2014 zahrnoval prostředky na závazky související s provozními náklady ve výši 2,2 milionu EUR. Součástí rozpočtu nebyly prostředky na závazky na operační činnosti. Důvodem bylo plánované sloučení společných podniků ARTEMIS a ENIAC v průběhu roku 2014 a vytvoření společného podniku ECSEL, který bude odpovídat za výzvu k předkládání návrhů v roce 2014. Míra plnění správních prostředků na závazky činila 38 %, protože ke sloučení došlo v červnu, kdežto rozpočet byl přijat na celý rok.

Výzvy k předkládání návrhů

| 18. | Nařízení Rady o založení společného podniku počítalo u operačních výdajů s maximálním celkovým rozpočtem ve výši 410 milionů EUR. V době sloučení činila výše prostředků vyčleněných na výzvy k předkládání návrhů 198 milionů EUR (48 % celkového rozpočtu). Podle nařízení Rady, kterým se společný podnik zřizuje, má společný podnik ARTEMIS respektovat poměr mezi příspěvkem EU a příspěvky členských států ve výši 1 ku 1,8. Prostředky zbývající části rozpočtu (52 %) však nebylo možné kvůli rozpočtovým omezením v členských státech přidělit na závazky. |
| --- | --- |

18.

Nařízení Rady o založení společného podniku počítalo u operačních výdajů s maximálním celkovým rozpočtem ve výši 410 milionů EUR. V době sloučení činila výše prostředků vyčleněných na výzvy k předkládání návrhů 198 milionů EUR (48 % celkového rozpočtu). Podle nařízení Rady, kterým se společný podnik zřizuje, má společný podnik ARTEMIS respektovat poměr mezi příspěvkem EU a příspěvky členských států ve výši 1 ku 1,8. Prostředky zbývající části rozpočtu (52 %) však nebylo možné kvůli rozpočtovým omezením v členských státech přidělit na závazky.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí připomínky

| 19. | Nové finanční nařízení platné pro souhrnný rozpočet Evropské unie (14) bylo přijato dne 25. října 2012 a nabylo účinnosti 1. ledna 2013 (15). Vzorové finanční nařízení pro subjekty partnerství veřejného a soukromého sektoru, na něž odkazuje článek 209 finančního nařízení, však vstoupilo v platnost až 8. února 2014 (16). Kvůli sloučení do společného podniku ECSEL nebyla finanční pravidla společného podniku upravena. |
| --- | --- |

19.

Nové finanční nařízení platné pro souhrnný rozpočet Evropské unie (14) bylo přijato dne 25. října 2012 a nabylo účinnosti 1. ledna 2013 (15). Vzorové finanční nařízení pro subjekty partnerství veřejného a soukromého sektoru, na něž odkazuje článek 209 finančního nařízení, však vstoupilo v platnost až 8. února 2014 (16). Kvůli sloučení do společného podniku ECSEL nebyla finanční pravidla společného podniku upravena.

| 20. | Podle čl. 6 odst. 2 nařízení Rady o založení společného podniku ARTEMIS má společný podnik vlastní útvar interního auditu. Tato funkce nebyla v době sloučení zavedena. |
| --- | --- |

20.

Podle čl. 6 odst. 2 nařízení Rady o založení společného podniku ARTEMIS má společný podnik vlastní útvar interního auditu. Tato funkce nebyla v době sloučení zavedena.

| 21. | Chartu o poslání útvaru interního auditu Komise přijala správní rada dne 25. listopadu 2010. Kvůli sloučení do společného podniku ECSEL nebyla finanční pravidla společného podniku změněna tak, aby zahrnovala ustanovení rámcového nařízení o pravomoci interního auditora Komise. |
| --- | --- |

21.

Chartu o poslání útvaru interního auditu Komise přijala správní rada dne 25. listopadu 2010. Kvůli sloučení do společného podniku ECSEL nebyla finanční pravidla společného podniku změněna tak, aby zahrnovala ustanovení rámcového nařízení o pravomoci interního auditora Komise.

| 22. | V době auditu nebyla ve společném podniku zavedena podrobná písemná pravidla pro řešení případů střetu zájmů. |
| --- | --- |

22.

V době auditu nebyla ve společném podniku zavedena podrobná písemná pravidla pro řešení případů střetu zájmů.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 20. října 2015.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Nařízení Rady (ES) č. 74/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení „společného podniku ARTEMIS“ pro provádění společné technologické iniciativy pro vestavěné počítačové systémy (Úř. věst. L 30, 4.2.2008, s. 52).

1

(2)  Společný podnik ENIAC byl zřízen nařízením Rady (ES) č. 72/2008 ze dne 20. prosince 2007 (Úř. věst. L 30, 4.2.2008, s. 21) s cílem vymezit a provádět „program výzkumu“ pro rozvoj klíčových kompetencí v oblasti nanoelektroniky.

2

(3)  Společný podnik ECSEL byl zřízen nařízením Rady (EU) č. 561/2014 ze dne 6. května 2014 (Úř. věst. L 169, 7.6.2014, s. 152).

3

(4)  Pravomoci a činnosti společného podniku jsou shrnuty v příloze. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

4

příloze

(5)  Sedmý rámcový program, přijatý rozhodnutím Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 412, 30.12.2006, s. 1), integruje všechny iniciativy EU v oblasti výzkumu a hraje zásadní roli při plnění cílů, kterými jsou růst, konkurenceschopnost a zaměstnanost. Je rovněž klíčovým pilířem Evropského výzkumného prostoru.

5

(6)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

6

(7)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy o plnění rozpočtu, shrnutí rozpočtových zásad a další vysvětlivky.

7

(8)  Úř. věst. L 38, 7.2.2014, s. 2.

8

(9)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

9

(10)  Článek 47 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014.

10

(11)  V obecné dohodě o financování mezi Evropskou komisí a společným podnikem se uvádí, že příslušná rada společného podniku přijímá strategii týkající se auditů ex post s cílem poskytnout přiměřenou jistotu o legalitě a správnosti uskutečněných operací a že strategie auditů ex post musí být založena na prověrce postupů a vzorku operací všech příjemců nebo vzorku příjemců a zejména náležitě odrážet související rizika.

11

ex post

ex post

(12)  Článek 12 nařízení (ES) č. 74/2008 stanoví, že „[s]polečný podnik ARTEMIS zajistí prostřednictvím provádění nebo zadávání vhodných vnitřních a vnějších kontrol, aby byly náležitě chráněny finanční zájmy jeho členů“ a „Společný podnik ARTEMIS provádí u příjemců veřejných finančních prostředků společného podniku ARTEMIS kontroly na místě a finanční audity. Provádí je přímo společný podnik ARTEMIS nebo členské státy ARTEMIS jeho jménem. Členské státy ARTEMIS mohou provádět jakékoliv jiné kontroly a audity u příjemců jejich vnitrostátních finančních prostředků, pokud to považují za nezbytné, a výsledky sdělí společnému podniku ARTEMIS“.

12

(13)  V souladu se strategií pro audity ex post, kterou přijala správní rada ARTEMIS, je společný podnik povinen alespoň jednou ročně posoudit, zda informace obdržené od členských států ARTEMIS poskytují dostatečnou jistotu, pokud jde o legalitu a správnost uskutečněných operací.

13

ex post

(14)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

14

(15)  Článek 214 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 s uvedenými výjimkami.

15

(16)  Nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014.

16

---

PŘÍLOHA

Společný podnik ARTEMIS (Brusel)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy


  (články 187 a 188 Smlouvy o fungování Evropské unie) | Rozhodnutí Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES ze dne 18. prosince 2006 o sedmém rámcovém programu stanoví příspěvek Společenství k vytváření dlouhodobých partnerství ve veřejném a soukromém sektoru v podobě společných technologických iniciativ, které by mohly být prováděny prostřednictvím společných podniků ve smyslu článku 187 Smlouvy.
  Nařízení Rady (ES) č. 74/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení „společného podniku ARTEMIS“ pro provádění společné technologické iniciativy. |
| --- | --- |
| Pravomoci společného podniku


  (nařízení Rady (ES) č. 74/2008) | Cíle







  — | Společný podnik ARTEMIS přispívá k provádění sedmého rámcového programu vymezením a prováděním podstatné části strategického programu ARTEMIS pro výzkum pro rozvoj klíčových technologií v oblasti vestavěných počítačových systémů, vytvořením udržitelného partnerství veřejného a soukromého sektoru a zvýšením a posílením soukromých a veřejných investic do odvětví vestavěných systémů v Evropě. |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

(články 187 a 188 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Rozhodnutí Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES ze dne 18. prosince 2006 o sedmém rámcovém programu stanoví příspěvek Společenství k vytváření dlouhodobých partnerství ve veřejném a soukromém sektoru v podobě společných technologických iniciativ, které by mohly být prováděny prostřednictvím společných podniků ve smyslu článku 187 Smlouvy.

Nařízení Rady (ES) č. 74/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení „společného podniku ARTEMIS“ pro provádění společné technologické iniciativy.

Pravomoci společného podniku

(nařízení Rady (ES) č. 74/2008)

Cíle

—

Společný podnik ARTEMIS přispívá k provádění sedmého rámcového programu vymezením a prováděním podstatné části strategického programu ARTEMIS pro výzkum pro rozvoj klíčových technologií v oblasti vestavěných počítačových systémů, vytvořením udržitelného partnerství veřejného a soukromého sektoru a zvýšením a posílením soukromých a veřejných investic do odvětví vestavěných systémů v Evropě.

| — | SP ARTEMIS usiluje rovněž o účinnou koordinaci a součinnost zdrojů a financování z průmyslu, rámcového programu, vnitrostátních programů výzkumu a vývoje i mezivládních projektů výzkumu a vývoje, a přispívá tak k posílení budoucího růstu, konkurenceschopnosti a udržitelného rozvoje v Evropě. |
| --- | --- |

—

SP ARTEMIS usiluje rovněž o účinnou koordinaci a součinnost zdrojů a financování z průmyslu, rámcového programu, vnitrostátních programů výzkumu a vývoje i mezivládních projektů výzkumu a vývoje, a přispívá tak k posílení budoucího růstu, konkurenceschopnosti a udržitelného rozvoje v Evropě.

| — | Cílem SP ARTEMIS je také podpořit spolupráci mezi všemi zainteresovanými subjekty, jako jsou průmysl, včetně malých a středních podniků, vnitrostátní nebo regionální orgány, akademická obec a výzkumná střediska, a umožnit jim spojit a nasměrovat úsilí v oblasti výzkumu. |
| --- | --- |

—

Cílem SP ARTEMIS je také podpořit spolupráci mezi všemi zainteresovanými subjekty, jako jsou průmysl, včetně malých a středních podniků, vnitrostátní nebo regionální orgány, akademická obec a výzkumná střediska, a umožnit jim spojit a nasměrovat úsilí v oblasti výzkumu.

| — | SP přijímá společně dohodnutý program výzkumu, který se přesně řídí doporučeními strategického programu výzkumu vypracovaného technologickou platformou ARTEMIS. Tento program výzkumu stanovuje a pravidelně přezkoumává priority výzkumu v oblasti vývoje a přijímání klíčových technologií pro vestavěné počítačové systémy v různých oblastech využití s cílem posílit konkurenceschopnost Evropy a umožnit vznik nových trhů a aplikací důležitých pro společnost. |
| --- | --- |

—

SP přijímá společně dohodnutý program výzkumu, který se přesně řídí doporučeními strategického programu výzkumu vypracovaného technologickou platformou ARTEMIS. Tento program výzkumu stanovuje a pravidelně přezkoumává priority výzkumu v oblasti vývoje a přijímání klíčových technologií pro vestavěné počítačové systémy v různých oblastech využití s cílem posílit konkurenceschopnost Evropy a umožnit vznik nových trhů a aplikací důležitých pro společnost.

| — | SP podporuje činnosti v oblasti výzkumu a vývoje prostřednictvím otevřených a soutěž umožňujících výzev k předkládání návrhů zveřejňovaných jednou ročně, jejichž cílem je přilákat nejlepší myšlenky a kapacity z evropského výzkumu v oblasti vestavěných počítačových systémů. U návrhů předložených v rámci výzev SP ARTEMIS probíhá proces hodnocení a výběru za pomoci nezávislých odborníků. Tento proces zajišťuje, aby se přidělování veřejných finančních prostředků společného podniku řídilo zásadami rovného zacházení, excelentnosti a hospodářské soutěže. |
| --- | --- |

—

SP podporuje činnosti v oblasti výzkumu a vývoje prostřednictvím otevřených a soutěž umožňujících výzev k předkládání návrhů zveřejňovaných jednou ročně, jejichž cílem je přilákat nejlepší myšlenky a kapacity z evropského výzkumu v oblasti vestavěných počítačových systémů. U návrhů předložených v rámci výzev SP ARTEMIS probíhá proces hodnocení a výběru za pomoci nezávislých odborníků. Tento proces zajišťuje, aby se přidělování veřejných finančních prostředků společného podniku řídilo zásadami rovného zacházení, excelentnosti a hospodářské soutěže.

Správa

Řídícím orgánem společného podniku je správní rada. Nejvyšším představitelem výkonného týmu je výkonný ředitel; průmyslové odvětví (včetně velkých a malých podniků, akademické obce a výzkumných ústavů) je zastoupeno Průmyslovým sdružením ARTEMIS (ARTEMIS-IA). Toto sdružení vybírá předsedu správní rady a členy výboru pro průmysl a výzkum, který odpovídá za technický pracovní program. Veřejný sektor (účastnické členské státy a Evropská komise) je jednotlivě zastoupen ve správní radě a radě správních orgánů, která odpovídá za finanční záležitosti.

Zdroje, které měl společný podnik k dispozici v roce 2014

Rozpočet

2 5 54  510 EUR na závazky

3 0 3 30  178 EUR na platby (operační)

Počet zaměstnanců k 26. červnu 2014

15 míst v plánu pracovních míst (8 dočasných a 7 smluvních zaměstnanců), z toho bylo obsazeno 13 míst; tito zaměstnanci byli přiděleni na plnění: operačních úkolů (8), správních úkolů (5), smíšených úkolů (0).

Činnosti a služby poskytnuté v roce 2014

Viz poslední dostupná výroční zpráva o činnosti společného podniku za rok 2013 na adrese http://www.artemis-ju.eu/reference_documents

Zdroj: údaje poskytl společný podnik ARTEMIS.

---

ODPOVĚĎ SPOLEČNÉHO PODNIKU

| 13. | Společný podnik ARTEMIS uzavřel dohody s vnitrostátními financujícími orgány v rámci mezí stanovených nařízením Rady (ES) č. 74/2008 (1), které přisuzuje úlohu určit celkové výdaje vnitrostátním financujícím orgánům, a sice na základě jejich grantových dohod uzavřených „v souladu s jejich vnitrostátními předpisy, které se vztahují zejména na kritéria způsobilosti a ostatní nezbytné finanční a právní požadavky“. Uvedené nařízení společnému podniku nepřisuzuje pravomoc určovat pravidla pro vnitrostátní financující orgány a neopravňuje jej k provádění kontrol a auditů na místě u vnitrostátních financujících orgánů. Tyto nedostatky byly rozpoznány a zmírněny v nařízení Rady (EU) č. 561/2014 o založení společného podniku ECSEL, které společný podnik opravňuje k přidělování grantů EU za důsledného dodržování postupů programu Horizont 2020. |
| --- | --- |

13.

Společný podnik ARTEMIS uzavřel dohody s vnitrostátními financujícími orgány v rámci mezí stanovených nařízením Rady (ES) č. 74/2008 (1), které přisuzuje úlohu určit celkové výdaje vnitrostátním financujícím orgánům, a sice na základě jejich grantových dohod uzavřených „v souladu s jejich vnitrostátními předpisy, které se vztahují zejména na kritéria způsobilosti a ostatní nezbytné finanční a právní požadavky“. Uvedené nařízení společnému podniku nepřisuzuje pravomoc určovat pravidla pro vnitrostátní financující orgány a neopravňuje jej k provádění kontrol a auditů na místě u vnitrostátních financujících orgánů. Tyto nedostatky byly rozpoznány a zmírněny v nařízení Rady (EU) č. 561/2014 o založení společného podniku ECSEL, které společný podnik opravňuje k přidělování grantů EU za důsledného dodržování postupů programu Horizont 2020.

| 14. | Společný podnik ECSEL potvrzuje, že na základě svých rozsáhlých hodnocení vnitrostátních systémů zajištění věrohodnosti dospěl k závěru, že tyto systémy mohou poskytovat přiměřenou ochranu finančních zájmů členů společného podniku. Nicméně, jak uvádí Účetní dvůr, vnitrostátní metodiky neumožňují výpočet vážené míry chyb ani míry zbytkových chyb u projektů zahájených za dob existence společných podniků ARTEMIS a ENIAC. Tento technický problém sice nemá za následek negativní stanovisko Účetního dvora, zcela logicky mu však zabraňuje bez výhrad stvrdit legálnost a správnost transakcí. |
| --- | --- |

14.

Společný podnik ECSEL potvrzuje, že na základě svých rozsáhlých hodnocení vnitrostátních systémů zajištění věrohodnosti dospěl k závěru, že tyto systémy mohou poskytovat přiměřenou ochranu finančních zájmů členů společného podniku. Nicméně, jak uvádí Účetní dvůr, vnitrostátní metodiky neumožňují výpočet vážené míry chyb ani míry zbytkových chyb u projektů zahájených za dob existence společných podniků ARTEMIS a ENIAC. Tento technický problém sice nemá za následek negativní stanovisko Účetního dvora, zcela logicky mu však zabraňuje bez výhrad stvrdit legálnost a správnost transakcí.

| 20. | Správní rada společného podniku ECSEL bezprostředně po sloučení společných podniků ARTEMIS a ENIAC do společného podniku ECSEL zřídila (dne 4. července 2014) útvar interního auditu, který má na starosti jak programy přejaté od společných podniků ARTEMIS a ENIAC, tak činnost samotného podniku ECSEL. |
| --- | --- |

20.

Správní rada společného podniku ECSEL bezprostředně po sloučení společných podniků ARTEMIS a ENIAC do společného podniku ECSEL zřídila (dne 4. července 2014) útvar interního auditu, který má na starosti jak programy přejaté od společných podniků ARTEMIS a ENIAC, tak činnost samotného podniku ECSEL.

| 22. | Správní rada společného podniku ECSEL schválila podrobná pravidla pro předcházení střetům zájmů. |
| --- | --- |

22.

Správní rada společného podniku ECSEL schválila podrobná pravidla pro předcházení střetům zájmů.

---

(1)  Nařízení Rady (ES) č. 74/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení společného podniku ARTEMIS.

---

| 17.12.2015 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 422/17 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 422/17

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky společného podniku Clean Sky za rozpočtový rok 2014 spolu s odpověďmi společného podniku

(2015/C 422/03)

OBSAH

| | Body | Página |
| --- | --- | --- |
| Úvod | 1-5 | 18 |
| Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti | 6 | 19 |
| Prohlášení o věrohodnosti | 7-14 | 19 |
| Výrok o spolehlivosti účetní závěrky | 12 | 20 |
| Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací | 13 | 20 |
| Připomínky k rozpočtovému a finančnímu řízení | 15-16 | 20 |
| Plnění rozpočtu | 15 | 20 |
| Víceleté financování | 16 | 20 |
| Ostatní záležitosti | 17-19 | 20 |
| Klíčové systémy kontroly a dohledu | 17 | 20 |
| Právní rámec | 18 | 21 |
| Funkce interního auditu a útvar interního auditu Komise | 19 | 21 |
| Kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí připomínky | 20-23 | 21 |
| Monitorování a vykazování výsledků projektů v oblasti výzkumu | 20-21 | 21 |
| Střet zájmů | 22 | 21 |
| Druhé průběžné hodnocení Komise | 23 | 21 |

Body

Página

Úvod

1-5

18

Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti

6

19

Prohlášení o věrohodnosti

7-14

19

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

12

20

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

13

20

Připomínky k rozpočtovému a finančnímu řízení

15-16

20

Plnění rozpočtu

15

20

Víceleté financování

16

20

Ostatní záležitosti

17-19

20

Klíčové systémy kontroly a dohledu

17

20

Právní rámec

18

21

Funkce interního auditu a útvar interního auditu Komise

19

21

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí připomínky

20-23

21

Monitorování a vykazování výsledků projektů v oblasti výzkumu

20-21

21

Střet zájmů

22

21

Druhé průběžné hodnocení Komise

23

21

ÚVOD

| 1. | Společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy v oblasti letectví (společný podnik Clean Sky), který sídlí v Bruselu, byl založen v prosinci 2007 (1) na období deseti let a svou samostatnou činnost zahájil dne 16. listopadu 2009. Dne 6. května 2014 (2) přijala Rada nové zakládající nařízení, které zrušilo původní nařízení a v kontextu rámcového programu pro výzkum a inovace Horizont 2020 (3) společný podnik, označovaný jako „společný podnik Clean Sky 2“ (4), pověřilo novými úkoly a prodloužilo dobu jeho fungování do 31. prosince 2024. |
| --- | --- |

1.

Společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy v oblasti letectví (společný podnik Clean Sky), který sídlí v Bruselu, byl založen v prosinci 2007 (1) na období deseti let a svou samostatnou činnost zahájil dne 16. listopadu 2009. Dne 6. května 2014 (2) přijala Rada nové zakládající nařízení, které zrušilo původní nařízení a v kontextu rámcového programu pro výzkum a inovace Horizont 2020 (3) společný podnik, označovaný jako „společný podnik Clean Sky 2“ (4), pověřilo novými úkoly a prodloužilo dobu jeho fungování do 31. prosince 2024.

| 2. | Cílem společného podniku Clean Sky 2 je přispět k dokončení všech výzkumných činností sedmého rámcového programu (5), přispět ke zmírnění dopadů leteckých technologií na životní prostředí a také vytvořit v Evropě silné a globálně konkurenceschopné letecké odvětví a dodavatelský řetězec. Cíle společného podniku Clean Sky 2 spadají pod pilíř společenské výzvy v rámci programu Horizont 2020 „Inteligentní, ekologická a integrovaná doprava“ (6). |
| --- | --- |

2.

Cílem společného podniku Clean Sky 2 je přispět k dokončení všech výzkumných činností sedmého rámcového programu (5), přispět ke zmírnění dopadů leteckých technologií na životní prostředí a také vytvořit v Evropě silné a globálně konkurenceschopné letecké odvětví a dodavatelský řetězec. Cíle společného podniku Clean Sky 2 spadají pod pilíř společenské výzvy v rámci programu Horizont 2020 „Inteligentní, ekologická a integrovaná doprava“ (6).

| 3. | Výzkumné činnosti koordinované společným podnikem zahrnují a) šest stávajících oblastí technologií a na demonstrace zaměřené oblasti neboli „integrované technologické demonstrátory“ (ITD) realizující projekty sedmého rámcového programu a b) devět nových oblastí technologií a demonstrace realizující projekty v rámci programu Horizont 2020:






  — | tři integrované technologické demonstrátory (ITD) |
| --- | --- | --- |

3.

Výzkumné činnosti koordinované společným podnikem zahrnují a) šest stávajících oblastí technologií a na demonstrace zaměřené oblasti neboli „integrované technologické demonstrátory“ (ITD) realizující projekty sedmého rámcového programu a b) devět nových oblastí technologií a demonstrace realizující projekty v rámci programu Horizont 2020:

—

tři integrované technologické demonstrátory (ITD)

| — | tři demonstrační platformy pro inovativní letadla (IADP) |
| --- | --- |

—

tři demonstrační platformy pro inovativní letadla (IADP)

| — | tři průřezové činnosti, včetně nástroje pro hodnocení technologií (TA). |
| --- | --- |

—

tři průřezové činnosti, včetně nástroje pro hodnocení technologií (TA).

| 4. | Podle nového nařízení jsou členy společného podniku Evropská unie, zastoupená Komisí, průmysloví vedoucí ITD/IADP/TA a ostatní členové nově založeného společného podniku, kteří budou vybráni na základě otevřených a konkurenceschopných výzev k podávání návrhů a kteří získají status klíčových partnerů. Přidružení členové společného podniku Clean Sky pod sedmým rámcovým programem si status přidružených členů uchovají až do dokončení svých výzkumných aktivit a akcí zahájených podle nařízení (ES) č. 71/2008. |
| --- | --- |

4.

Podle nového nařízení jsou členy společného podniku Evropská unie, zastoupená Komisí, průmysloví vedoucí ITD/IADP/TA a ostatní členové nově založeného společného podniku, kteří budou vybráni na základě otevřených a konkurenceschopných výzev k podávání návrhů a kteří získají status klíčových partnerů. Přidružení členové společného podniku Clean Sky pod sedmým rámcovým programem si status přidružených členů uchovají až do dokončení svých výzkumných aktivit a akcí zahájených podle nařízení (ES) č. 71/2008.

| 5. | Maximální příspěvek EU do společného podniku Clean Sky pod sedmým rámcovým programem určený na provozní náklady a výzkumné činnosti činil 800 milionů EUR. Finanční příspěvek EU na společný podnik Clean Sky 2 v rámci programu Horizont 2020 bude činit maximálně 1  755 milionů EUR. Vedoucí a klíčoví členové společného podniku zajistí po dobu trvání společného podniku minimální úroveň soukromého příspěvku na program ve výši 2  193,7 milionu EUR (7) včetně příspěvku na další činnosti (8) ve výši nejméně 965,2 milionu EUR v průběhu stejného období (9). Správní náklady by neměly přesáhnout 78 milionů EUR a měly by být rozděleny rovným dílem mezi Unii a členy společného podniku Clean Sky 2 ze soukromého sektoru. |
| --- | --- |

5.

Maximální příspěvek EU do společného podniku Clean Sky pod sedmým rámcovým programem určený na provozní náklady a výzkumné činnosti činil 800 milionů EUR. Finanční příspěvek EU na společný podnik Clean Sky 2 v rámci programu Horizont 2020 bude činit maximálně 1  755 milionů EUR. Vedoucí a klíčoví členové společného podniku zajistí po dobu trvání společného podniku minimální úroveň soukromého příspěvku na program ve výši 2  193,7 milionu EUR (7) včetně příspěvku na další činnosti (8) ve výši nejméně 965,2 milionu EUR v průběhu stejného období (9). Správní náklady by neměly přesáhnout 78 milionů EUR a měly by být rozděleny rovným dílem mezi Unii a členy společného podniku Clean Sky 2 ze soukromého sektoru.

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 6. | Koncepce auditu Účetního dvora je založena na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol systémů dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

6.

Koncepce auditu Účetního dvora je založena na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol systémů dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  7. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky společného podniku Clean Sky, jež obsahuje finanční výkazy (10) a zprávy o plnění rozpočtu (11) za rozpočtový rok 2014; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

7.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky společného podniku Clean Sky, jež obsahuje finanční výkazy (10) a zprávy o plnění rozpočtu (11) za rozpočtový rok 2014;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 8. | Podle článků 16 a 22 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014 (12) je vedení odpovědné za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky společného podniku a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku společného podniku je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (13) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku společného podniku poté, co ji účetní sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace společného podniku. |
| --- | --- | --- |

8.

Podle článků 16 a 22 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014 (12) je vedení odpovědné za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky společného podniku a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku společného podniku je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (13) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku společného podniku poté, co ji účetní sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace společného podniku.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 9. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (14) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky společného podniku a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka společného podniku neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (14) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky společného podniku a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka společného podniku neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 10. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

10.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 11. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

11.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 12. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka společného podniku ve všech významných ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2014 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančních předpisů a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

12.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka společného podniku ve všech významných ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2014 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančních předpisů a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 13. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2014, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

13.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2014, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 14. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

14.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÍMU ŘÍZENÍ

Plnění rozpočtu

| 15. | Konečný rozpočet na rok 2014 obsahoval prostředky na závazky ve výši 201,6 milionu EUR a prostředky na platby ve výši 153,6 milionu EUR. Zatímco míra čerpání prostředků na závazky dosáhla 93,9 % (90,6 % v roce 2013), míra čerpání prostředků na platby činila 90,2 % (87,7 % v roce 2013). Ke zlepšení čerpání došlo díky rychlejšímu postupu udělování grantů. |
| --- | --- |

15.

Konečný rozpočet na rok 2014 obsahoval prostředky na závazky ve výši 201,6 milionu EUR a prostředky na platby ve výši 153,6 milionu EUR. Zatímco míra čerpání prostředků na závazky dosáhla 93,9 % (90,6 % v roce 2013), míra čerpání prostředků na platby činila 90,2 % (87,7 % v roce 2013). Ke zlepšení čerpání došlo díky rychlejšímu postupu udělování grantů.

Víceleté financování

| 16. | Od roku 2007 do doby auditu (duben 2015) činil z operačního limitu 790 milionů EUR, stanoveného pro úvodní program Clean Sky, příspěvek Evropské unie přidělený na závazky 703 milionů EUR (tj. 88,9 %), z čehož bylo vyplaceno 631 milionů EUR (79,9 %). Příspěvky ostatních členů na operační činnosti k 31. prosinci 2014 činily 486 milionů EUR (15), tj. 82,4 % celkového operačního rozpočtu ostatních členů, který činil 590 milionů EUR. |
| --- | --- |

16.

Od roku 2007 do doby auditu (duben 2015) činil z operačního limitu 790 milionů EUR, stanoveného pro úvodní program Clean Sky, příspěvek Evropské unie přidělený na závazky 703 milionů EUR (tj. 88,9 %), z čehož bylo vyplaceno 631 milionů EUR (79,9 %). Příspěvky ostatních členů na operační činnosti k 31. prosinci 2014 činily 486 milionů EUR (15), tj. 82,4 % celkového operačního rozpočtu ostatních členů, který činil 590 milionů EUR.

OSTATNÍ ZÁLEŽITOSTI

Klíčové systémy kontroly a dohledu

| 17. | Ne vždy jsou dodržovány platební lhůty, což vede k sankcím (41  000 EUR v roce 2014). |
| --- | --- |

17.

Ne vždy jsou dodržovány platební lhůty, což vede k sankcím (41  000 EUR v roce 2014).

Právní rámec

| 18. | Dne 3. července 2014 byla na základě vzorového finančního nařízení pro subjekty partnerství veřejného a soukromého sektoru (16) a po zohlednění požadavků nařízení Rady (EU) 558/2014 o založení společného podniku Clean Sky 2 přijata finanční pravidla společného podniku Clean Sky 2. |
| --- | --- |

18.

Dne 3. července 2014 byla na základě vzorového finančního nařízení pro subjekty partnerství veřejného a soukromého sektoru (16) a po zohlednění požadavků nařízení Rady (EU) 558/2014 o založení společného podniku Clean Sky 2 přijata finanční pravidla společného podniku Clean Sky 2.

Funkce interního auditu a útvar interního auditu Komise

| 19. | V roce 2014 dokončil útvar interního auditu Komise (IAS) audit finančních aspektů grantové správy. IAS předložil dvě velmi důležitá doporučení týkající se pokynů k potvrzování platnosti ex ante a kontrolních seznamů pro schválení finančních výkazů členů a partnerů a také postupu schvalování projektových výstupů pro partnery. Odsouhlasená opatření byla u obou doporučení realizována. |
| --- | --- |

19.

V roce 2014 dokončil útvar interního auditu Komise (IAS) audit finančních aspektů grantové správy. IAS předložil dvě velmi důležitá doporučení týkající se pokynů k potvrzování platnosti ex ante a kontrolních seznamů pro schválení finančních výkazů členů a partnerů a také postupu schvalování projektových výstupů pro partnery. Odsouhlasená opatření byla u obou doporučení realizována.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘEDCHOZÍ PŘIPOMÍNKY

Monitorování a vykazování výsledků projektů v oblasti výzkumu

| 20. | Pokud jde o monitorování a vykazování výsledků projektů v oblasti výzkumu (17), společný podnik Clean Sky používá nástroje Evropské komise i své vlastní nástroje, aby začlenil výsledky svého výzkumu do celkového vykazovacího systému Komise. Nejnovější monitorovací zpráva Komise o sedmém rámcovém programu, zveřejněná v březnu 2015 (18), poprvé zahrnuje i kvantitativní údaje o činnostech společného podniku Clean Sky (19). Co se týče kvalitativních údajů, výsledky výzkumných činností společného podniku Clean Sky jsou k dispozici na jeho internetové stránce, dále v jeho zprávě o činnosti, ve shrnutí výročních zpráv o grantových dohodách se členy (GAM) a v dalších publikacích. |
| --- | --- |

20.

Pokud jde o monitorování a vykazování výsledků projektů v oblasti výzkumu (17), společný podnik Clean Sky používá nástroje Evropské komise i své vlastní nástroje, aby začlenil výsledky svého výzkumu do celkového vykazovacího systému Komise. Nejnovější monitorovací zpráva Komise o sedmém rámcovém programu, zveřejněná v březnu 2015 (18), poprvé zahrnuje i kvantitativní údaje o činnostech společného podniku Clean Sky (19). Co se týče kvalitativních údajů, výsledky výzkumných činností společného podniku Clean Sky jsou k dispozici na jeho internetové stránce, dále v jeho zprávě o činnosti, ve shrnutí výročních zpráv o grantových dohodách se členy (GAM) a v dalších publikacích.

| 21. | Právní rámec programu Horizont 2020 vyžaduje specifické sledování výsledků výzkumu, jež vychází z kvantitativních a popřípadě i z kvalitativních údajů, včetně sledování pokroku pomocí ukazatelů výkonnosti (20). K plnění požadavků programu Horizont 2020 a lepšímu šíření výsledků výzkumu sedmého rámcového programu (zvláště pak vzhledem k tomu, že se financované projekty dostávají do své závěrečné fáze) bude posílena spolupráce mezi společným podnikem a Komisí s cílem zkvalitnit vykazování a šíření výsledků výzkumu (21). |
| --- | --- |

21.

Právní rámec programu Horizont 2020 vyžaduje specifické sledování výsledků výzkumu, jež vychází z kvantitativních a popřípadě i z kvalitativních údajů, včetně sledování pokroku pomocí ukazatelů výkonnosti (20). K plnění požadavků programu Horizont 2020 a lepšímu šíření výsledků výzkumu sedmého rámcového programu (zvláště pak vzhledem k tomu, že se financované projekty dostávají do své závěrečné fáze) bude posílena spolupráce mezi společným podnikem a Komisí s cílem zkvalitnit vykazování a šíření výsledků výzkumu (21).

Střet zájmů

| 22. | Komise pracuje na vývoji standardní šablony pro společné podniky. Postup společného podniku Clean Sky zatím zůstává v platnosti. |
| --- | --- |

22.

Komise pracuje na vývoji standardní šablony pro společné podniky. Postup společného podniku Clean Sky zatím zůstává v platnosti.

Druhé průběžné hodnocení Komise

| 23. | V důsledku druhého průběžného hodnocení Komise (22) projednala dne 20. března 2014 správní rada akční plán zohledňující příslušná doporučení. Většina těchto doporučení se týká programu Clean Sky 2 a jejich provádění probíhá. |
| --- | --- |

23.

V důsledku druhého průběžného hodnocení Komise (22) projednala dne 20. března 2014 správní rada akční plán zohledňující příslušná doporučení. Většina těchto doporučení se týká programu Clean Sky 2 a jejich provádění probíhá.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 6. října 2015.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Nařízení Rady (ES) č. 71/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení společného podniku Clean Sky (Úř. věst. L 30, 4.2.2008, s. 1).

1

(2)  Nařízení Rady (EU) č. 558/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku Clean Sky 2 (Úř. věst. L 169, 7.6.2014, s. 77).

2

(3)  Rámcový program pro výzkum a inovace Horizont 2020, přijatý nařízením (EU) Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1291/2013 ze dne 11. prosince 2013, kterým se zavádí Horizont 2020 – rámcový program pro výzkum a inovace (2014–2020) a zrušuje rozhodnutí č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 104), je programem pro výzkum a inovace na období 2014–2020 a sdružuje veškeré stávající prostředky EU na financování výzkumu a inovací.

3

(4)  Tato zpráva odkazuje na „společný podnik Clean Sky“ ve všech případech, kdy není nutné rozlišovat mezi dvěma příslušnými programy.

4

(5)  Sedmý rámcový program, přijatý rozhodnutím Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 412, 30.12.2006, s. 1), integruje všechny iniciativy EU v oblasti výzkumu a hraje zásadní roli při plnění cílů, kterými jsou růst, konkurenceschopnost a zaměstnanost.

5

(6)  Pravomoci, činnosti a dostupné zdroje společného podniku jsou shrnuty v příloze. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

6

příloze

(7)  Čl. 4. odst. 1 nařízení (EU) č. 558/2014.

7

(8)  Náklady, které vznikly vedoucím a klíčovým partnerům mimo pracovní plán společného podniku Clean Sky 2, jež přispívají k cílům společné technologické iniciativy Clean Sky.

8

(9)  Čl. 15 odst. 3 přílohy I nařízení (EU) č. 558/2014 stanoví, že „provozní náklady společného podniku Clean Sky 2 jsou financovány prostřednictvím: a) finančního příspěvku Unie; b) věcných příspěvků ze strany vedoucích a klíčových partnerů a jejich přidružených subjektů, jež představují náklady, které jim vznikly při provádění nepřímých akcí, po odečtení příspěvku společného podniku Clean Sky 2 a veškerých jiných příspěvků Unie na tyto náklady“.

9

(10)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

10

(11)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy o plnění rozpočtu, shrnutí rozpočtových zásad a další vysvětlivky.

11

(12)  Úř. věst. L 38, 7.2.2014, s. 2.

12

(13)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

13

(14)  Článek 47 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014.

14

(15)  Celkový příspěvek ostatních členů činí 498 milionů EUR a zahrnuje již ověřené příspěvky členů (448 milionů EUR), obdržené, ale dosud neověřené příspěvky (38 milionů EUR) a příspěvky v hotovosti na pokrytí provozních nákladů (12 milionů EUR).

15

(16)  Nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014.

16

(17)  Bod 27 výroční zprávy Účetního dvora za rok 2013 (Úř. věst. C 452, 16.12.2014, s. 17).

17

(18)  http://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/archive/fp7_monitoring_reports/7th_fp7_monitoring_report.pdf#view=fit&pagemode=none

18

(19)  V monitorovací zprávě EK jsou tyto informace prezentovány v souhrnných údajích spolu s informacemi od dalších společných technologických iniciativ.

19

(20)  Článek 31 nařízení (EU) č. 1291/2013, kterým se zavádí Horizont 2020, a příloha II (ukazatele výkonnosti) Rozhodnutí Rady 2013/743/EU (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 965) ze dne 3. prosince 2013 o zavedení zvláštního programu, kterým se provádí Horizont 2020 – rámcový program pro výzkum a inovace (2014–2020).

20

(21)  Viz výroční zpráva Komise o pokroku určená Evropskému parlamentu a Radě – Výroční zpráva o pokroku v činnostech společných podniků pro provádění společných technologických iniciativ (COM(2013) 935).

21

(22)  Bod 30 výroční zprávy Účetního dvora za rok 2013 (Úř. věst. C 452, 16.12.2014, s. 17).

22

---

PŘÍLOHA

Společný podnik Clean Sky 2 (Brusel)

Pravomoci a činnosti

| Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy


  (Články 187 a 188 Smlouvy o fungování Evropské unie) | Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1291/2013 ze dne 11. prosince 2013, kterým se zavádí Horizont 2020 – rámcový program pro výzkum a inovace (2014–2020) a zrušuje rozhodnutí č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 104). Horizont 2020 usiluje o dosažení většího dopadu na výzkum a inovace spojením Horizontu 2020 s prostředky soukromého sektoru v rámci partnerství veřejného a soukromého sektoru v klíčových oblastech, kde mohou výzkum a inovace přispívat k širším cílům Unie v oblasti konkurenceschopnosti, mobilizovat soukromé investice a napomoci ke zvládnutí společenských výzev.
  Nařízení Rady (EU) č. 558/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku Clean Sky 2 (Úř. věst. L 169, 7.6.2014, s. 77). |
| --- | --- |
| Pravomoci společného podniku


  (Nařízení Rady (EU) č. 558/2014) | Cíle

  Společný podnik Clean Sky 2 má tyto cíle:






  a) | přispět k dokončení výzkumných činností zahájených podle nařízení (ES) č. 71/2008 a k provádění nařízení (EU) č. 1291/2013, a zejména výzvy Inteligentní, ekologická a integrovaná doprava uvedené v části III – Společenské výzvy – rozhodnutí 2013/743/EU; |

Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy

(Články 187 a 188 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1291/2013 ze dne 11. prosince 2013, kterým se zavádí Horizont 2020 – rámcový program pro výzkum a inovace (2014–2020) a zrušuje rozhodnutí č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 104). Horizont 2020 usiluje o dosažení většího dopadu na výzkum a inovace spojením Horizontu 2020 s prostředky soukromého sektoru v rámci partnerství veřejného a soukromého sektoru v klíčových oblastech, kde mohou výzkum a inovace přispívat k širším cílům Unie v oblasti konkurenceschopnosti, mobilizovat soukromé investice a napomoci ke zvládnutí společenských výzev.

Nařízení Rady (EU) č. 558/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku Clean Sky 2 (Úř. věst. L 169, 7.6.2014, s. 77).

Pravomoci společného podniku

(Nařízení Rady (EU) č. 558/2014)

Cíle

Společný podnik Clean Sky 2 má tyto cíle:

a)

přispět k dokončení výzkumných činností zahájených podle nařízení (ES) č. 71/2008 a k provádění nařízení (EU) č. 1291/2013, a zejména výzvy Inteligentní, ekologická a integrovaná doprava uvedené v části III – Společenské výzvy – rozhodnutí 2013/743/EU;

| b) | přispět ke zmírnění dopadů leteckých technologií včetně technologií týkajících se malých dopravních letadel na životní prostředí a vytvořit v Evropě silné a globálně konkurenceschopné letecké odvětví a dodavatelský řetězec. Tohoto cíle může být dosaženo urychleným vývojem čistších technologií letecké dopravy, jež bude možné co nejdříve zavést, a zejména díky integraci, demonstraci a ověřování technologií umožňujících:






  i) | zvýšit palivovou účinnost letadel, čímž se sníží emise CO2 o 20 až 30 % ve srovnání s nejmodernějšími letadly uváděnými do provozu od roku 2014, |
| --- | --- | --- |

b)

přispět ke zmírnění dopadů leteckých technologií včetně technologií týkajících se malých dopravních letadel na životní prostředí a vytvořit v Evropě silné a globálně konkurenceschopné letecké odvětví a dodavatelský řetězec. Tohoto cíle může být dosaženo urychleným vývojem čistších technologií letecké dopravy, jež bude možné co nejdříve zavést, a zejména díky integraci, demonstraci a ověřování technologií umožňujících:

i)

zvýšit palivovou účinnost letadel, čímž se sníží emise CO2 o 20 až 30 % ve srovnání s nejmodernějšími letadly uváděnými do provozu od roku 2014,

| ii) | snížit emise oxidů dusíku (NOx) a hlukové emise letadel o 20 až 30 % ve srovnání s nejmodernějšími letadly uváděnými do provozu od roku 2014. |
| --- | --- |

ii)

snížit emise oxidů dusíku (NOx) a hlukové emise letadel o 20 až 30 % ve srovnání s nejmodernějšími letadly uváděnými do provozu od roku 2014.

Správa

Řídícím orgánem společného podniku je správní rada, která se skládá z:

| a) | jednoho zástupce Komise jménem Unie; |
| --- | --- |

a)

jednoho zástupce Komise jménem Unie;

| b) | jednoho zástupce každého vedoucího; |
| --- | --- |

b)

jednoho zástupce každého vedoucího;

| c) | jednoho zástupce klíčových partnerů na každého ITD; |
| --- | --- |

c)

jednoho zástupce klíčových partnerů na každého ITD;

| d) | jednoho zástupce přidružených členů na každého ITD; |
| --- | --- |

d)

jednoho zástupce přidružených členů na každého ITD;

| e) | jednoho zástupce klíčových partnerů na každou IADP. |
| --- | --- |

e)

jednoho zástupce klíčových partnerů na každou IADP.

Pravomoci/úkoly správní rady jsou stanoveny v článku 8 stanov společného podniku (příloha I nařízení o společném podniku)

Unie má 50 % hlasovacích práv. Hlasovací práva Unie jsou nedělitelná. Všichni ostatní zástupci mají stejný počet hlasů.

Výkonný tým vede výkonný ředitel, který je také statutárním zástupcem společného podniku a jehož pravomoci/úkoly jsou stanoveny v článku 10 stanov.

Průmysl je ve správní radě přímo zastoupen a prostřednictvím dalších orgánů společného podniku, kterými jsou řídících výborů pro ITD a IADP, jejichž pravomoci/úkoly jsou stanoveny v článku 11 stanov. Orgány společného podniku jsou i skupina zástupců států a vědecký výbor, ale ty mají jen poradní úlohu.

Zdroje, které měl společný podnik k dispozici v roce 2014

Rozpočet

22 9 2 41  764 EUR

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2014

37 míst stanovených v plánu pracovních míst (31 dočasných zaměstnanců a 6 smluvních zaměstnanců), z nichž 31 bylo obsazeno, s následujícím rozložením povinností: operační činnosti (24) a smíšené činnosti (6).

Činnosti a služby poskytnuté v roce 2014

Viz výroční zpráva o činnosti společného podniku Clean Sky 2 za rok 2014 na adrese www.cleansky.eu

Zdroj: údaje poskytl společný podnik Clean Sky 2.

---

ODPOVĚĎ SPOLEČNÉHO PODNIKU

| 17. | Společný podnik přijal opatření s cílem vyhnout se pozdnímu provádění plateb, a to zejména v oblasti grantových dohod s partnery, které byly na základě zjištění hlavní příčinou tohoto problému. Jedná se o:






  — | zavedení efektivnějšího systému pracovních postupů pro schvalování finančních výkazů partnerů a prohloubení spolupráce mezi provozním a finančním oddělením, |
| --- | --- | --- |

17.

Společný podnik přijal opatření s cílem vyhnout se pozdnímu provádění plateb, a to zejména v oblasti grantových dohod s partnery, které byly na základě zjištění hlavní příčinou tohoto problému. Jedná se o:

—

zavedení efektivnějšího systému pracovních postupů pro schvalování finančních výkazů partnerů a prohloubení spolupráce mezi provozním a finančním oddělením,

| — | uplatnění „jednotného postupu předkládání zpráv“ Evropské komise (pro technické a finanční zprávy), |
| --- | --- |

—

uplatnění „jednotného postupu předkládání zpráv“ Evropské komise (pro technické a finanční zprávy),

| — | zavedení pravidelného měsíčního monitorování časového harmonogramu plateb u grantových dohod. |
| --- | --- |

—

zavedení pravidelného měsíčního monitorování časového harmonogramu plateb u grantových dohod.

| 21. | Za účelem dosažení dalších zlepšení v oblasti šíření výsledků výzkumu v rámci sedmého rámcového programu a vypracování příslušných výkazů pomocí ukazatelů výkonnosti rovněž pro program Horizont 2020 připravil společný podnik akční plán, který sestává z:






  (A) | vytvoření registru výsledků výzkumu na internetových stránkách společného podniku Clean Sky; |
| --- | --- | --- |

21.

Za účelem dosažení dalších zlepšení v oblasti šíření výsledků výzkumu v rámci sedmého rámcového programu a vypracování příslušných výkazů pomocí ukazatelů výkonnosti rovněž pro program Horizont 2020 připravil společný podnik akční plán, který sestává z:

(A)

vytvoření registru výsledků výzkumu na internetových stránkách společného podniku Clean Sky;

| (B) | harmonizace vykazování v rámci výroční zprávy o činnosti za rok 2015 v oblasti šíření výsledků výzkumu s Evropskou komisí a používání společných klíčových ukazatelů výkonnosti pro program Horizont 2020; |
| --- | --- |

(B)

harmonizace vykazování v rámci výroční zprávy o činnosti za rok 2015 v oblasti šíření výsledků výzkumu s Evropskou komisí a používání společných klíčových ukazatelů výkonnosti pro program Horizont 2020;

| (C) | vypracování modulu pro vykazování/šíření výsledků výzkumu v našem lokálním systémovém nástroji pro správu grantů. |
| --- | --- |

(C)

vypracování modulu pro vykazování/šíření výsledků výzkumu v našem lokálním systémovém nástroji pro správu grantů.

---

| 17.12.2015 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 422/25 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 422/25

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropského společného podniku pro provádění společné technologické iniciativy pro nanoelektroniku za období od 1. ledna 2014 do 26. června 2014, spolu s odpovědí společného podniku

(2015/C 422/04)

OBSAH

| | Bod | Strana |
| --- | --- | --- |
| Úvod | 1-4 | 26 |
| Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti | 5 | 26 |
| Prohlášení o věrohodnosti | 6-16 | 26 |
| Výrok o spolehlivosti účetní závěrky | 11 | 27 |
| Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací | 12-14 | 28 |
| Výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací | 15 | 28 |
| Připomínky k rozpočtovému a finančnímu řízení | 17-18 | 28 |
| Plnění rozpočtu | 17 | 28 |
| Výzvy k předkládání nabídek | 18 | 28 |
| Ostatní záležitosti | 19 | 29 |
| Právní rámec | 19 | 29 |

Bod

Strana

Úvod

1-4

26

Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti

5

26

Prohlášení o věrohodnosti

6-16

26

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

11

27

Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací

12-14

28

Výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací

15

28

Připomínky k rozpočtovému a finančnímu řízení

17-18

28

Plnění rozpočtu

17

28

Výzvy k předkládání nabídek

18

28

Ostatní záležitosti

19

29

Právní rámec

19

29

ÚVOD

| 1. | Evropský společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro nanoelektroniku (společný podnik ENIAC), který sídlí v Bruselu, byl zřízen v prosinci 2007 (1) na období deseti let a samostatně funguje od roku 2010. Dne 27. června 2014 došlo ke sloučení společného podniku ENIAC se společným podnikem ARTEMIS (2), z nichž vznikla společná technologická iniciativa pro elektronické součásti a systémy pro vedoucí postavení Evropy (ECSEL) (3). Společná technologická iniciativa ECSEL zahájila činnost dne 27. června 2014 a bude působit po období deseti let. Vzhledem k uvedenému sloučení se tato zpráva týká finančního období společného podniku ENIAC od 1. ledna do 26. června 2014. |
| --- | --- |

1.

Evropský společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro nanoelektroniku (společný podnik ENIAC), který sídlí v Bruselu, byl zřízen v prosinci 2007 (1) na období deseti let a samostatně funguje od roku 2010. Dne 27. června 2014 došlo ke sloučení společného podniku ENIAC se společným podnikem ARTEMIS (2), z nichž vznikla společná technologická iniciativa pro elektronické součásti a systémy pro vedoucí postavení Evropy (ECSEL) (3). Společná technologická iniciativa ECSEL zahájila činnost dne 27. června 2014 a bude působit po období deseti let. Vzhledem k uvedenému sloučení se tato zpráva týká finančního období společného podniku ENIAC od 1. ledna do 26. června 2014.

| 2. | Hlavním cílem společného podniku bylo vymezit a provádět „program výzkumu“ pro rozvoj klíčových kompetencí v oblasti nanoelektroniky v různých oblastech využití s cílem posílit evropskou konkurenceschopnost a udržitelnost a umožnit vznik nových trhů a společenských aplikací (4). |
| --- | --- |

2.

Hlavním cílem společného podniku bylo vymezit a provádět „program výzkumu“ pro rozvoj klíčových kompetencí v oblasti nanoelektroniky v různých oblastech využití s cílem posílit evropskou konkurenceschopnost a udržitelnost a umožnit vznik nových trhů a společenských aplikací (4).

| 3. | Zakládajícími členy společného podniku byly Evropská unie, zastoupená Komisí, některé členské státy EU (Belgie, Německo, Estonsko, Irsko, Řecko, Španělsko, Francie, Itálie, Nizozemsko, Polsko, Portugalsko, Švédsko a Spojené království) a sdružení zastupující organizace působící v oblasti nanoelektroniky v Evropě (AENEAS). Členy společného podniku ENIAC se mohly stát další členské státy a přidružené země a jakákoli jiná země či jakýkoli jiný právní subjekt schopný podstatnou měrou finančně přispívat k dosažení cílů společného podniku ENIAC. |
| --- | --- |

3.

Zakládajícími členy společného podniku byly Evropská unie, zastoupená Komisí, některé členské státy EU (Belgie, Německo, Estonsko, Irsko, Řecko, Španělsko, Francie, Itálie, Nizozemsko, Polsko, Portugalsko, Švédsko a Spojené království) a sdružení zastupující organizace působící v oblasti nanoelektroniky v Evropě (AENEAS). Členy společného podniku ENIAC se mohly stát další členské státy a přidružené země a jakákoli jiná země či jakýkoli jiný právní subjekt schopný podstatnou měrou finančně přispívat k dosažení cílů společného podniku ENIAC.

| 4. | Maximální příspěvek EU do společného podniku ENIAC na pokrytí provozních nákladů a výzkumných činností činil 450 milionů EUR a byl financován z rozpočtu sedmého rámcového programu (5). AENEAS měl na operační náklady společného podniku ENIAC přispět nanejvýše 30 miliony EUR. Členské státy ENIAC se na operačních výdajích měly podílet věcnými příspěvky (usnadňují provádění projektů) a měly poskytnout finanční příspěvky, které se celkem rovnají alespoň 1,8 násobku finančního příspěvku EU. Věcné příspěvky měly též poskytnout výzkumné organizace podílející se na projektech. Výše těchto věcných příspěvků bude přinejmenším rovna výši příspěvku Komise a členských států. |
| --- | --- |

4.

Maximální příspěvek EU do společného podniku ENIAC na pokrytí provozních nákladů a výzkumných činností činil 450 milionů EUR a byl financován z rozpočtu sedmého rámcového programu (5). AENEAS měl na operační náklady společného podniku ENIAC přispět nanejvýše 30 miliony EUR. Členské státy ENIAC se na operačních výdajích měly podílet věcnými příspěvky (usnadňují provádění projektů) a měly poskytnout finanční příspěvky, které se celkem rovnají alespoň 1,8 násobku finančního příspěvku EU. Věcné příspěvky měly též poskytnout výzkumné organizace podílející se na projektech. Výše těchto věcných příspěvků bude přinejmenším rovna výši příspěvku Komise a členských států.

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 5. | Koncepce auditu Účetního dvora je založena na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol systémů dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

5.

Koncepce auditu Účetního dvora je založena na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol systémů dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  6. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky společného podniku ENIAC, jež obsahuje finanční výkazy (6) a zprávy o plnění rozpočtu (7) za období od 1. ledna 2014 do 26. června 2014; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

6.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky společného podniku ENIAC, jež obsahuje finanční výkazy (6) a zprávy o plnění rozpočtu (7) za období od 1. ledna 2014 do 26. června 2014;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 7. | Podle článků 16 a 22 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014 (8) je vedení odpovědné za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky společného podniku a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku společného podniku je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (9) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku společného podniku poté, co ji účetní sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace společného podniku. |
| --- | --- | --- |

7.

Podle článků 16 a 22 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014 (8) je vedení odpovědné za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky společného podniku a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku společného podniku je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (9) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku společného podniku poté, co ji účetní sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace společného podniku.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 8. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (10) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky společného podniku a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka společného podniku neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (10) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky společného podniku a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka společného podniku neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 9. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

9.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 10. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

10.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 11. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka společného podniku za období od 1. ledna 2014 do 26. června 2014 ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 26. červnu 2014 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančních předpisů a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

11.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka společného podniku za období od 1. ledna 2014 do 26. června 2014 ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 26. červnu 2014 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančních předpisů a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 12. | Strategie pro audity ex post společného podniku (11), která byla přijata rozhodnutím správní rady ze dne 18. listopadu 2010, je klíčovým nástrojem (12) pro posuzování legality a správnosti uskutečněných operací. Platby provedené v roce 2014 na základě osvědčení o schválení nákladů, která vydaly vnitrostátní financující orgány členských států, dosáhly 14,2 milionu EUR, což představuje 79 % celkových plateb. |
| --- | --- |

12.

Strategie pro audity ex post společného podniku (11), která byla přijata rozhodnutím správní rady ze dne 18. listopadu 2010, je klíčovým nástrojem (12) pro posuzování legality a správnosti uskutečněných operací. Platby provedené v roce 2014 na základě osvědčení o schválení nákladů, která vydaly vnitrostátní financující orgány členských států, dosáhly 14,2 milionu EUR, což představuje 79 % celkových plateb.

| 13. | Audit výkazů nákladů souvisejících s projekty byl sice delegován na vnitrostátní financující orgány, ale v praxi není ve správních dohodách podepsaných s těmito orgány provádění auditů ex post nijak upraveno. |
| --- | --- |

13.

Audit výkazů nákladů souvisejících s projekty byl sice delegován na vnitrostátní financující orgány, ale v praxi není ve správních dohodách podepsaných s těmito orgány provádění auditů ex post nijak upraveno.

| 14. | Společný podnik obdržel od vnitrostátních financujících orgánů auditní zprávy, které se týkají (stav k dubnu 2015) přibližně 76 % nákladů na dokončené projekty. Společný podnik však neposoudil kvalitu těchto auditů (13). Účetní dvůr provedl posouzení auditních strategií (včetně auditních zpráv) tří vnitrostátních financujících orgánů, z něhož vyplynulo, že metodiky používané vnitrostátními financujícími orgány neumožnily společnému podniku vypočítat spolehlivou míru chyb ani míru zbytkových chyb. Není tedy možné dojít k závěru, zda audity ex post fungují účinně a zda tato klíčová kontrola poskytuje dostatečnou jistotu, pokud jde o legalitu a správnost uskutečněných operací. |
| --- | --- |

14.

Společný podnik obdržel od vnitrostátních financujících orgánů auditní zprávy, které se týkají (stav k dubnu 2015) přibližně 76 % nákladů na dokončené projekty. Společný podnik však neposoudil kvalitu těchto auditů (13). Účetní dvůr provedl posouzení auditních strategií (včetně auditních zpráv) tří vnitrostátních financujících orgánů, z něhož vyplynulo, že metodiky používané vnitrostátními financujícími orgány neumožnily společnému podniku vypočítat spolehlivou míru chyb ani míru zbytkových chyb. Není tedy možné dojít k závěru, zda audity ex post fungují účinně a zda tato klíčová kontrola poskytuje dostatečnou jistotu, pokud jde o legalitu a správnost uskutečněných operací.

Výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 15. | Podle názoru Účetního dvora, s výhradou možného vlivu skutečnosti uvedené ve východisku pro výrok s výhradou v bodech 12–14, jsou operace, na nichž se zakládá účetní závěrka za finanční období končící 26. června 2014, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

15.

Podle názoru Účetního dvora, s výhradou možného vlivu skutečnosti uvedené ve východisku pro výrok s výhradou v bodech 12–14, jsou operace, na nichž se zakládá účetní závěrka za finanční období končící 26. června 2014, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 16. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

16.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÍMU ŘÍZENÍ

Plnění rozpočtu

| 17. | Původní rozpočet společného podniku na rok 2014 zahrnoval pouze prostředky na závazky na provozní náklady ve výši 2,3 milionu EUR. Prostředky na závazky na operační činnosti součástí tohoto rozpočtu nebyly, a to vzhledem k plánům na sloučení společných podniků ENIAC a ARTEMIS v průběhu roku 2014 a vytvoření společné technologické iniciativy ECSEL, která bude mít na starosti výzvu k předkládání nabídek na rok 2014. Míra čerpání u prostředků na závazky v oblasti správy činila 43 %. Důvodem této nízké míry plnění rozpočtu byla zejména skutečnost, že sloučení společných podniků bylo provedeno v červnu, zatímco rozpočet byl přijat na celý rok. |
| --- | --- |

17.

Původní rozpočet společného podniku na rok 2014 zahrnoval pouze prostředky na závazky na provozní náklady ve výši 2,3 milionu EUR. Prostředky na závazky na operační činnosti součástí tohoto rozpočtu nebyly, a to vzhledem k plánům na sloučení společných podniků ENIAC a ARTEMIS v průběhu roku 2014 a vytvoření společné technologické iniciativy ECSEL, která bude mít na starosti výzvu k předkládání nabídek na rok 2014. Míra čerpání u prostředků na závazky v oblasti správy činila 43 %. Důvodem této nízké míry plnění rozpočtu byla zejména skutečnost, že sloučení společných podniků bylo provedeno v červnu, zatímco rozpočet byl přijat na celý rok.

Výzvy k předkládání nabídek

| 18. | V době sloučení společných podniků byly k celkové částce, plánované pro výzvy k předkládání nabídek, přijaty závazky. |
| --- | --- |

18.

V době sloučení společných podniků byly k celkové částce, plánované pro výzvy k předkládání nabídek, přijaty závazky.

OSTATNÍ ZÁLEŽITOSTI

Právní rámec

| 19. | Nové finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Unie (14) bylo přijato dne 25. října 2012 a vstoupilo v platnost 1. ledna 2013 (15). Vzorové finanční nařízení pro subjekty partnerství veřejného a soukromého sektoru, na něž odkazuje článek 209 nového finančního nařízení (16), však vstoupilo v platnost až 8. února 2014. Kvůli sloučení do společné technologické iniciativy ECSEL nebyla finanční pravidla společného podniku upravena. |
| --- | --- |

19.

Nové finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Unie (14) bylo přijato dne 25. října 2012 a vstoupilo v platnost 1. ledna 2013 (15). Vzorové finanční nařízení pro subjekty partnerství veřejného a soukromého sektoru, na něž odkazuje článek 209 nového finančního nařízení (16), však vstoupilo v platnost až 8. února 2014. Kvůli sloučení do společné technologické iniciativy ECSEL nebyla finanční pravidla společného podniku upravena.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 20. října 2015.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Nařízení Rady (ES) č. 72/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení společného podniku ENIAC (Úř. věst. L 30, 4.2.2008, s. 21).

1

(2)  Společný podnik ARTEMIS byl ustaven nařízením Rady (ES) č. 74/2008 ze dne 20. prosince 2007 (Úř. věst. L 30, 4.2.2008, s. 52) s cílem vymezit a provádět „program výzkumu“ pro rozvoj klíčových technologií pro vestavěné počítačové systémy.

2

(3)  Společný podnik ECSEL byl zřízen nařízením Rady (EU) č. 561/2014 ze dne 6. května 2014 (Úř. věst. L 169, 7.6.2014, s. 152).

3

(4)  Pravomoci, činnosti a dostupné zdroje společného podniku jsou shrnuty v příloze. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

4

příloze

(5)  Sedmý rámcový program, přijatý rozhodnutím Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 412, 30.12.2006, s. 1), integruje všechny iniciativy EU v oblasti výzkumu a hraje zásadní roli při plnění cílů, kterými jsou růst, konkurenceschopnost a zaměstnanost. Je rovněž klíčovým pilířem Evropského výzkumného prostoru.

5

(6)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

6

(7)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy o plnění rozpočtu, shrnutí rozpočtových zásad a další vysvětlivky.

7

(8)  Úř. věst. L 38, 7.2.2014, s. 2.

8

(9)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

9

(10)  Článek 47 nařízení (EU, Euratom) č. 110/2014.

10

(11)  Strategie společného podniku pro audity ex post uvádí, že společný podnik má požadovat dostatečné informace ohledně postupů pro audity ex post uplatňovaných v členských státech ENIAC, aby mohl posoudit vnitrostátní postupy z hlediska jejich schopnosti poskytovat dostatečnou jistotu o legalitě a správnosti operací souvisejících s projekty společného podniku ENIAC.

11

ex post

ex post

(12)  Článek 12 nařízení (ES) č. 72/2008, že společný podnik „prostřednictvím provádění nebo zadávání vhodných vnitřních a vnějších kontrol zajistí, aby byly náležitě chráněny finanční zájmy jeho členů,“ a že „u příjemců veřejných finančních prostředků společného podniku ENIAC provádí kontroly na místě a finanční audity. Provádí je přímo společný podnik ENIAC nebo členské státy.“

12

(13)  V souladu se strategií pro audity ex post, kterou přijala správní rada ENIAC, je společný podnik povinen alespoň jednou ročně posoudit, zda informace obdržené od členských států ENIAC poskytují dostatečnou jistotu, pokud jde o legalitu a správnost uskutečněných operací.

13

ex post

(14)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

14

(15)  Článek 214 nařízení č. 966/2012 s uvedenými výjimkami.

15

(16)  Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014.

16

---

PŘÍLOHA

Společný podnik ENIAC (Brusel)

Pravomoci a činnosti

| Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy


  (Články 187 a 188 Smlouvy o fungování Evropské unie) | Rozhodnutí Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES ze dne 18. prosince 2006 o sedmém rámcovém programu stanoví příspěvek Společenství k vytváření dlouhodobých partnerství ve veřejném a soukromém sektoru v podobě společných technologických iniciativ, které by mohly být prováděny prostřednictvím společných podniků ve smyslu článku 187 Smlouvy.
  Nařízení Rady (ES) č. 72/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení společného podniku ENIAC. |
| --- | --- |
| Pravomoci společného podniku


  (nařízení Rady (ES) č. 72/2008) | Cíle

  Společný podnik ENIAC přispívá k provádění sedmého rámcového programu Evropského společenství pro výzkum, technologický rozvoj a demonstrace (2007–2013) a tématu „informační a komunikační technologie“ zvláštního programu „Spolupráce“, který provádí sedmý rámcový program (2007–2013) Evropského společenství pro výzkum, technologický rozvoj a demonstrace. Společný podnik ENIAC zejména:






  — | vymezuje a provádí program výzkumu pro rozvoj klíčových kompetencí v oblasti nanoelektroniky v různých oblastech využití s cílem posílit evropskou konkurenceschopnost a udržitelnost a umožnit vznik nových trhů a společenských aplikací, |

Oblast pravomocí Unie podle Smlouvy

(Články 187 a 188 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Rozhodnutí Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES ze dne 18. prosince 2006 o sedmém rámcovém programu stanoví příspěvek Společenství k vytváření dlouhodobých partnerství ve veřejném a soukromém sektoru v podobě společných technologických iniciativ, které by mohly být prováděny prostřednictvím společných podniků ve smyslu článku 187 Smlouvy.

Nařízení Rady (ES) č. 72/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení společného podniku ENIAC.

Pravomoci společného podniku

(nařízení Rady (ES) č. 72/2008)

Cíle

Společný podnik ENIAC přispívá k provádění sedmého rámcového programu Evropského společenství pro výzkum, technologický rozvoj a demonstrace (2007–2013) a tématu „informační a komunikační technologie“ zvláštního programu „Spolupráce“, který provádí sedmý rámcový program (2007–2013) Evropského společenství pro výzkum, technologický rozvoj a demonstrace. Společný podnik ENIAC zejména:

—

vymezuje a provádí program výzkumu pro rozvoj klíčových kompetencí v oblasti nanoelektroniky v různých oblastech využití s cílem posílit evropskou konkurenceschopnost a udržitelnost a umožnit vznik nových trhů a společenských aplikací,

| — | podporuje činnosti nezbytné k provádění programu výzkumu, především poskytováním finančních prostředků účastníkům vybraných projektů, v návaznosti na soutěž umožňující výzvy k předkládání návrhů, |
| --- | --- |

—

podporuje činnosti nezbytné k provádění programu výzkumu, především poskytováním finančních prostředků účastníkům vybraných projektů, v návaznosti na soutěž umožňující výzvy k předkládání návrhů,

| — | podporuje partnerství veřejného a soukromého sektoru zaměřeného na mobilizaci a spojení úsilí na úrovni Společenství, členských států i soukromého sektoru, na zvyšování celkových investic do výzkumu a vývoje v oblasti nanoelektroniky a na podporu spolupráce mezi veřejným a soukromým sektorem, |
| --- | --- |

—

podporuje partnerství veřejného a soukromého sektoru zaměřeného na mobilizaci a spojení úsilí na úrovni Společenství, členských států i soukromého sektoru, na zvyšování celkových investic do výzkumu a vývoje v oblasti nanoelektroniky a na podporu spolupráce mezi veřejným a soukromým sektorem,

| — | zajišťuje efektivnost a trvanlivost společné technologické iniciativy pro nanoelektroniku, |
| --- | --- |

—

zajišťuje efektivnost a trvanlivost společné technologické iniciativy pro nanoelektroniku,

| — | usiluje o součinnost a koordinaci evropských snah ve výzkumu a vývoji v oblasti nanoelektroniky a o postupné začlenění souvisejících činností v této oblasti, jež jsou v současné době prováděny prostřednictvím mezivládních výzkumných a vývojových projektů (EUREKA), do společného podniku ENIAC. |
| --- | --- |

—

usiluje o součinnost a koordinaci evropských snah ve výzkumu a vývoji v oblasti nanoelektroniky a o postupné začlenění souvisejících činností v této oblasti, jež jsou v současné době prováděny prostřednictvím mezivládních výzkumných a vývojových projektů (EUREKA), do společného podniku ENIAC.

Správa

Řídícím orgánem společného podniku je správní rada. Tým vedoucích pracovníků vede výkonný ředitel. Průmysl je zastoupen výborem pro průmysl a výzkum a sdružením AENEAS jako jeho zakládajícím členem. Komise (zastupující Unii), členské státy a přidružené země tvoří radu správních orgánů.

Zdroje, které měl společný podnik k dispozici v roce 2014

Rozpočet

2 3 56  000,00 EUR na závazky

7 6 5 00  250,00 EUR na platby

Počet zaměstnanců k 26. červnu 2014

15 míst stanovených v plánu pracovních míst (7 dočasných zaměstnanců a 8 smluvních zaměstnanců), z nichž 15 bylo obsazeno, a to s následujícím rozložením povinností: operační činnosti (6), správní úkoly (5), smíšené úkoly (4).

Činnosti a služby poskytnuté v roce 2014

Viz výroční zpráva o činnosti společného podniku ENIAC za rok 2014 na adrese www.ecsel.eu

Zdroj: údaje poskytl společný podnik ENIAC.

---

ODPOVĚĎ SPOLEČNÉHO PODNIKU

| 13. | Společný podnik ENIAC uzavřel dohody s vnitrostátními financujícími orgány v rámci mezí stanovených nařízením Rady (ES) č. 72/2008 (1), které přisuzuje úlohu určit celkové výdaje vnitrostátním financujícím orgánům, a sice na základě jejich grantových dohod uzavřených „v souladu s jejich vnitrostátními předpisy, které se vztahují zejména na kritéria způsobilosti a ostatní nezbytné finanční a právní požadavky“. Uvedené nařízení společnému podniku nepřisuzuje pravomoc určovat pravidla pro vnitrostátní financující orgány a neopravňuje jej k provádění kontrol a auditů na místě u vnitrostátní financujících orgánů. Tyto nedostatky byly rozpoznány a zmírněny v nařízení Rady (EU) č. 561/2014 o založení společného podniku ECSEL, které společný podnik opravňuje k přidělování grantů EU za důsledného dodržování postupů programu Horizont 2020. |
| --- | --- |

13.

Společný podnik ENIAC uzavřel dohody s vnitrostátními financujícími orgány v rámci mezí stanovených nařízením Rady (ES) č. 72/2008 (1), které přisuzuje úlohu určit celkové výdaje vnitrostátním financujícím orgánům, a sice na základě jejich grantových dohod uzavřených „v souladu s jejich vnitrostátními předpisy, které se vztahují zejména na kritéria způsobilosti a ostatní nezbytné finanční a právní požadavky“. Uvedené nařízení společnému podniku nepřisuzuje pravomoc určovat pravidla pro vnitrostátní financující orgány a neopravňuje jej k provádění kontrol a auditů na místě u vnitrostátní financujících orgánů. Tyto nedostatky byly rozpoznány a zmírněny v nařízení Rady (EU) č. 561/2014 o založení společného podniku ECSEL, které společný podnik opravňuje k přidělování grantů EU za důsledného dodržování postupů programu Horizont 2020.

| 14. | Společný podnik ECSEL potvrzuje, že na základě svých rozsáhlých hodnocení vnitrostátních systémů zajištění věrohodnosti dospěl k závěru, že tyto systémy mohou poskytovat přiměřenou ochranu finančních zájmů členů společného podniku. Nicméně, jak uvádí Účetní dvůr, vnitrostátní metodiky neumožňují výpočet vážené míry chyb ani míry zbytkových chyb u projektů zahájených za dob existence společných podniků ARTEMIS a ENIAC. Tento technický problém sice nemá za následek negativní stanovisko Účetního dvora, zcela logicky mu však zabraňuje bez výhrad stvrdit legálnost a správnost transakcí. |
| --- | --- |

14.

Společný podnik ECSEL potvrzuje, že na základě svých rozsáhlých hodnocení vnitrostátních systémů zajištění věrohodnosti dospěl k závěru, že tyto systémy mohou poskytovat přiměřenou ochranu finančních zájmů členů společného podniku. Nicméně, jak uvádí Účetní dvůr, vnitrostátní metodiky neumožňují výpočet vážené míry chyb ani míry zbytkových chyb u projektů zahájených za dob existence společných podniků ARTEMIS a ENIAC. Tento technický problém sice nemá za následek negativní stanovisko Účetního dvora, zcela logicky mu však zabraňuje bez výhrad stvrdit legálnost a správnost transakcí.

---

(1)  Nařízení Rady (ES) č. 72/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení společného podniku ENIAC.

---

| 17.12.2015 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 422/33 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 422/33

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky společného evropského podniku pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy za rozpočtový rok 2014, spolu s odpovědí společného podniku

(2015/C 422/05)

OBSAH

| | Bod | Strana |
| --- | --- | --- |
| Úvod | 1-3 | 34 |
| Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti | 4 | 34 |
| Prohlášení o věrohodnosti | 5-17 | 34 |
| Výrok o spolehlivosti účetní závěrky | 10 | 35 |
| Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací | 11 | 35 |
| Zdůraznění skutečnosti | 12-16 | 36 |
| Připomínky k rozpočtovému a finančnímu řízení | 18-19 | 37 |
| Účetní závěrka | 18 | 37 |
| Plnění rozpočtu | 19 | 37 |
| Připomínky ke klíčovým kontrolám systémů společného podniku pro dohled a kontrolu | 20-25 | 37 |
| Operační zakázky a granty | 21-22 | 38 |
| Celková kontrola a monitorování zadávání operačních zakázek a grantů | 23-25 | 39 |
| Ostatní záležitosti | 26-27 | 39 |
| Právní rámec | 26 | 39 |
| Výroční zpráva o činnosti | 27 | 39 |
| Kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí připomínky | 28-34 | 39 |
| Práva duševního vlastnictví a odvětvová politika | 28-31 | 39 |
| Střet zájmů | 32 | 40 |
| Hostitelská dohoda | 33 | 40 |
| Prováděcí pravidla ke služebnímu řádu | 34 | 40 |

Bod

Strana

Úvod

1-3

34

Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti

4

34

Prohlášení o věrohodnosti

5-17

34

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

10

35

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

11

35

Zdůraznění skutečnosti

12-16

36

Připomínky k rozpočtovému a finančnímu řízení

18-19

37

Účetní závěrka

18

37

Plnění rozpočtu

19

37

Připomínky ke klíčovým kontrolám systémů společného podniku pro dohled a kontrolu

20-25

37

Operační zakázky a granty

21-22

38

Celková kontrola a monitorování zadávání operačních zakázek a grantů

23-25

39

Ostatní záležitosti

26-27

39

Právní rámec

26

39

Výroční zpráva o činnosti

27

39

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí připomínky

28-34

39

Práva duševního vlastnictví a odvětvová politika

28-31

39

Střet zájmů

32

40

Hostitelská dohoda

33

40

Prováděcí pravidla ke služebnímu řádu

34

40

ÚVOD

| 1. | Společný evropský podnik pro ITER (1) a rozvoj energie z jaderné syntézy (F4E) byl založen v březnu 2007 (2) na období 35 let. Hlavní zařízení pro jadernou syntézu mají být umístěna v Cadarache ve Francii, sídlo společného podniku se nachází v Barceloně. |
| --- | --- |

1.

Společný evropský podnik pro ITER (1) a rozvoj energie z jaderné syntézy (F4E) byl založen v březnu 2007 (2) na období 35 let. Hlavní zařízení pro jadernou syntézu mají být umístěna v Cadarache ve Francii, sídlo společného podniku se nachází v Barceloně.

| 2. | Společný podnik má tyto úkoly (3):






  a) | poskytovat Mezinárodní organizaci energie z jaderné syntézy ITER příspěvek Euratomu (4); |
| --- | --- | --- |

2.

Společný podnik má tyto úkoly (3):

a)

poskytovat Mezinárodní organizaci energie z jaderné syntézy ITER příspěvek Euratomu (4);

| b) | poskytovat příspěvek Euratomu na činnosti v rámci tzv. širšího přístupu (doplňkové společné výzkumné činnosti v oblasti jaderné syntézy) prováděné s Japonskem pro rychlou realizaci využití energie z jaderné syntézy; |
| --- | --- |

b)

poskytovat příspěvek Euratomu na činnosti v rámci tzv. širšího přístupu (doplňkové společné výzkumné činnosti v oblasti jaderné syntézy) prováděné s Japonskem pro rychlou realizaci využití energie z jaderné syntézy;

| c) | připravit a koordinovat program činností v souvislosti s přípravou výstavby demonstračního reaktoru pro jadernou syntézu a souvisejících zařízení, včetně mezinárodního zařízení na ozařování materiálů pro jadernou syntézu. |
| --- | --- |

c)

připravit a koordinovat program činností v souvislosti s přípravou výstavby demonstračního reaktoru pro jadernou syntézu a souvisejících zařízení, včetně mezinárodního zařízení na ozařování materiálů pro jadernou syntézu.

| 3. | Členy společného podniku jsou Evropské společenství pro atomovou energii (Euratom), zastoupené Evropskou komisí, členské státy Euratomu a další země, které uzavřely s Euratomem dohodu o spolupráci v oblasti řízené jaderné syntézy (k 31. prosinci 2014: Švýcarsko). |
| --- | --- |

3.

Členy společného podniku jsou Evropské společenství pro atomovou energii (Euratom), zastoupené Evropskou komisí, členské státy Euratomu a další země, které uzavřely s Euratomem dohodu o spolupráci v oblasti řízené jaderné syntézy (k 31. prosinci 2014: Švýcarsko).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 4. | Koncepce auditu Účetního dvora je založena na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol systémů dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

4.

Koncepce auditu Účetního dvora je založena na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol systémů dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  5. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky společného podniku pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy (5), jež obsahuje finanční výkazy a zprávy o plnění rozpočtu (6) za rozpočtový rok 2014; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

5.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky společného podniku pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy (5), jež obsahuje finanční výkazy a zprávy o plnění rozpočtu (6) za rozpočtový rok 2014;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 6. | Podle článků 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (7) je vedení odpovědné za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky společného podniku a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku společného podniku je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (8) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku společného podniku poté, co ji účetní společného podniku sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace společného podniku. |
| --- | --- | --- |

6.

Podle článků 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (7) je vedení odpovědné za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky společného podniku a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku společného podniku je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (8) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku společného podniku poté, co ji účetní společného podniku sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace společného podniku.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 7. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (9) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky společného podniku a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka společného podniku neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (9) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky společného podniku a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka společného podniku neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 8. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

8.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 9. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohly být vyjádřeny následující výroky. |
| --- | --- |

9.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohly být vyjádřeny následující výroky.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 10. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka společného podniku ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2014 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančních předpisů a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka společného podniku ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2014 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančních předpisů a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 11. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka společného podniku za rozpočtový rok 2014, ve všech významných ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

11.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka společného podniku za rozpočtový rok 2014, ve všech významných ohledech legální a správné.

Zdůraznění skutečnosti

| 12. | Aniž by Účetní dvůr zpochybňoval výroky vyjádřené v bodě 10 a 11, upozorňuje na následující skutečnosti. V závěrech Rady přijatých 7. července 2010 (10) bylo schváleno 6,6 miliardy EUR (v hodnotách roku 2008) jako příspěvek společného podniku na fázi výstavby projektu ITER. V této částce, která se oproti původně rozpočtovaným nákladům na tuto fázi projektu zdvojnásobila, nebylo zahrnuto 663 milionů EUR, které navrhla Evropská komise v roce 2010 na pokrytí možných nepředvídaných událostí (11). |
| --- | --- |

12.

Aniž by Účetní dvůr zpochybňoval výroky vyjádřené v bodě 10 a 11, upozorňuje na následující skutečnosti. V závěrech Rady přijatých 7. července 2010 (10) bylo schváleno 6,6 miliardy EUR (v hodnotách roku 2008) jako příspěvek společného podniku na fázi výstavby projektu ITER. V této částce, která se oproti původně rozpočtovaným nákladům na tuto fázi projektu zdvojnásobila, nebylo zahrnuto 663 milionů EUR, které navrhla Evropská komise v roce 2010 na pokrytí možných nepředvídaných událostí (11).

| 13. | Složitost činností společného podniku F4E (12) s sebou nese značná rizika, že příspěvek společného podniku na fázi výstavby projektu se ještě zvýší (13). Tato rizika vyplývají zejména ze změn rozsahu (14) projektových výstupů a ze zpoždění v aktuálním harmonogramu, který je považován za nerealistický (15). Vydání nové základní linie projektu ITER (rozsah, harmonogram a náklady) radou organizace ITER (16), plánované na červen 2015, bylo odloženo do listopadu 2015. V době auditu (březen 2015) společný podnik odhadoval, že fáze výstavby projektu bude mít časový skluz minimálně 43 měsíců. |
| --- | --- |

13.

Složitost činností společného podniku F4E (12) s sebou nese značná rizika, že příspěvek společného podniku na fázi výstavby projektu se ještě zvýší (13). Tato rizika vyplývají zejména ze změn rozsahu (14) projektových výstupů a ze zpoždění v aktuálním harmonogramu, který je považován za nerealistický (15). Vydání nové základní linie projektu ITER (rozsah, harmonogram a náklady) radou organizace ITER (16), plánované na červen 2015, bylo odloženo do listopadu 2015. V době auditu (březen 2015) společný podnik odhadoval, že fáze výstavby projektu bude mít časový skluz minimálně 43 měsíců.

| 14. | V listopadu 2014 společný podnik odhadl chybějící částku („negativní nepředvídaná událost“) do dokončení fáze výstavby projektu na 428 milionů EUR (v hodnotách roku 2008) (17). F4E v současné době pracuje na přesnějším a aktuálnějším odhadu. |
| --- | --- |

14.

V listopadu 2014 společný podnik odhadl chybějící částku („negativní nepředvídaná událost“) do dokončení fáze výstavby projektu na 428 milionů EUR (v hodnotách roku 2008) (17). F4E v současné době pracuje na přesnějším a aktuálnějším odhadu.

| 15. | Společný podnik stále vyvíjí centrální a jednotný systém pro integraci všech operačních údajů, který by zároveň umožňoval pravidelně monitorovat a kontrolovat odhady, náklady a odchylky (18). Neaktualizoval ani ocenění příspěvku společného podniku na projekt ITER po dokončení fáze výstavby. |
| --- | --- |

15.

Společný podnik stále vyvíjí centrální a jednotný systém pro integraci všech operačních údajů, který by zároveň umožňoval pravidelně monitorovat a kontrolovat odhady, náklady a odchylky (18). Neaktualizoval ani ocenění příspěvku společného podniku na projekt ITER po dokončení fáze výstavby.

| 16. | V důsledku náročné situace, v jaké se momentálně projekt ITER nachází, předložil nový generální ředitel organizace ITER radě ITER akční plán s konkrétními opatřeními na řešení hlavních omezení, která v současné době vývoj projektu ovlivňují (19). Pokud jde o společný podnik F4E, nový úřadující ředitel (20) představil správní radě společného podniku akční plán, který do velké míry navazuje na akční plán organizace ITER (21). V době auditu se stále ještě pracovalo na vymezení praktických opatření pro realizaci obou akčních plánů. |
| --- | --- |

16.

V důsledku náročné situace, v jaké se momentálně projekt ITER nachází, předložil nový generální ředitel organizace ITER radě ITER akční plán s konkrétními opatřeními na řešení hlavních omezení, která v současné době vývoj projektu ovlivňují (19). Pokud jde o společný podnik F4E, nový úřadující ředitel (20) představil správní radě společného podniku akční plán, který do velké míry navazuje na akční plán organizace ITER (21). V době auditu se stále ještě pracovalo na vymezení praktických opatření pro realizaci obou akčních plánů.

| 17. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

17.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÍMU ŘÍZENÍ

Účetní závěrka

| 18. | V příloze k účetní závěrce jsou v tabulce a údajích v rámci položky 4.3.1.1. „dohody související se zadáváním veřejných zakázek ITER (ITER IO)“ zachyceny uzavřené dohody (sloupec 3) a dohody, které byly prozatím financovány (sloupec 4). Tabulka ale neukazuje, nakolik pokročila nedokončená výroba, a text přílohy obsahuje jen omezené informace. Tyto informace mají zásadní význam pro zachycení stavu a hodnoty činností, které společný podnik dosud provedl. |
| --- | --- |

18.

V příloze k účetní závěrce jsou v tabulce a údajích v rámci položky 4.3.1.1. „dohody související se zadáváním veřejných zakázek ITER (ITER IO)“ zachyceny uzavřené dohody (sloupec 3) a dohody, které byly prozatím financovány (sloupec 4). Tabulka ale neukazuje, nakolik pokročila nedokončená výroba, a text přílohy obsahuje jen omezené informace. Tyto informace mají zásadní význam pro zachycení stavu a hodnoty činností, které společný podnik dosud provedl.

Plnění rozpočtu

| 19. | Konečný disponibilní rozpočet na rok 2014 obsahoval prostředky na závazky ve výši 1  168,8 milionu EUR a prostředky na platby ve výši 567,6 milionu EUR. Míra čerpání činila 100 % u prostředků na závazky a 88,5 % u prostředků na platby. Míra čerpání prostředků na platby, pokud jde o původní rozpočet na rok 2014, však byla 73 % (22). Z prostředků na závazky ve výši 1  125,2 milionu EUR určených na operační činnosti bylo 23 % použito na přímé individuální závazky a zbývajících 77 % na souhrnné závazky. Zdůvodněním nízké míry plnění individuálních závazků je celkový skluz projektu ITER a řada žádostí o změnu podaná organizací ITER. |
| --- | --- |

19.

Konečný disponibilní rozpočet na rok 2014 obsahoval prostředky na závazky ve výši 1  168,8 milionu EUR a prostředky na platby ve výši 567,6 milionu EUR. Míra čerpání činila 100 % u prostředků na závazky a 88,5 % u prostředků na platby. Míra čerpání prostředků na platby, pokud jde o původní rozpočet na rok 2014, však byla 73 % (22). Z prostředků na závazky ve výši 1  125,2 milionu EUR určených na operační činnosti bylo 23 % použito na přímé individuální závazky a zbývajících 77 % na souhrnné závazky. Zdůvodněním nízké míry plnění individuálních závazků je celkový skluz projektu ITER a řada žádostí o změnu podaná organizací ITER.

PŘIPOMÍNKY KE KLÍČOVÝM KONTROLÁM SYSTÉMŮ SPOLEČNÉHO PODNIKU PRO DOHLED A KONTROLU

| 20. | Účetní dvůr zaznamenal, že v řadě oblastí bylo dosaženo výrazného pokroku. V době auditu (březen 2015) společný podnik stále pracoval na několika zásadních opatřeních pro řízení společného podniku:






  — | Společný podnik nadále vyvíjí centrální a jednotný systém pro integraci všech operačních údajů, který by zároveň umožňoval pravidelně monitorovat a kontrolovat odhady a nákladové odchylky, včetně systému pro odhadování hodnoty každé pracovní položky na úrovni smluv. V době auditu měl F4E dokončenou aktualizaci výchozích nákladů (23) na úrovni 4 struktury rozpisu prací, ale nikoliv na úrovni smluv (úroveň 6). Kromě toho je stále potřeba vyvinout systém na poskytování informací o míře plnění činností (řízení získané hodnoty). |
| --- | --- | --- |

20.

Účetní dvůr zaznamenal, že v řadě oblastí bylo dosaženo výrazného pokroku. V době auditu (březen 2015) společný podnik stále pracoval na několika zásadních opatřeních pro řízení společného podniku:

—

Společný podnik nadále vyvíjí centrální a jednotný systém pro integraci všech operačních údajů, který by zároveň umožňoval pravidelně monitorovat a kontrolovat odhady a nákladové odchylky, včetně systému pro odhadování hodnoty každé pracovní položky na úrovni smluv. V době auditu měl F4E dokončenou aktualizaci výchozích nákladů (23) na úrovni 4 struktury rozpisu prací, ale nikoliv na úrovni smluv (úroveň 6). Kromě toho je stále potřeba vyvinout systém na poskytování informací o míře plnění činností (řízení získané hodnoty).

| — | Akční plány, které společný podnik přijal po interních auditech finančních postupů, řízení grantů a smluv na poskytování služeb odborníků, byly v době auditu (březen 2015) zcela nebo z větší části realizovány. Pokud jde o celkový stav všech akčních plánů přijatých společným podnikem v návaznosti na interní audity, které dosud proběhly (24), v době auditu byla u 29 ze 46 doporučení, jejichž realizace stále probíhala, překročena lhůta, dokdy měla být tato doporučení zavedena. |
| --- | --- |

—

Akční plány, které společný podnik přijal po interních auditech finančních postupů, řízení grantů a smluv na poskytování služeb odborníků, byly v době auditu (březen 2015) zcela nebo z větší části realizovány. Pokud jde o celkový stav všech akčních plánů přijatých společným podnikem v návaznosti na interní audity, které dosud proběhly (24), v době auditu byla u 29 ze 46 doporučení, jejichž realizace stále probíhala, překročena lhůta, dokdy měla být tato doporučení zavedena.

| — | V roce 2014 oddělení interního auditu společného podniku přezkoumalo monitorování plnění zakázky související s budovami ITER (25) a upozornilo na existenci závažných rizikových faktorů, jako je nedostatečně propracovaný návrh některých činností ITER, velký počet žádostí o změnu projektu, nerealistický harmonogram a zpoždění s realizací činností. Účinně zmírnit některá tato rizika je pro F4E obtížné, protože vlastnickou odpovědnost za ně nese organizace ITER. Při přezkumu se také ukázalo, že je potřeba mít silnější kontroly a změnit procesy, zejména pokud jde o řízení a kontrolu změn, finanční řízení zakázek a řešení případů nesouladu. |
| --- | --- |

—

V roce 2014 oddělení interního auditu společného podniku přezkoumalo monitorování plnění zakázky související s budovami ITER (25) a upozornilo na existenci závažných rizikových faktorů, jako je nedostatečně propracovaný návrh některých činností ITER, velký počet žádostí o změnu projektu, nerealistický harmonogram a zpoždění s realizací činností. Účinně zmírnit některá tato rizika je pro F4E obtížné, protože vlastnickou odpovědnost za ně nese organizace ITER. Při přezkumu se také ukázalo, že je potřeba mít silnější kontroly a změnit procesy, zejména pokud jde o řízení a kontrolu změn, finanční řízení zakázek a řešení případů nesouladu.

| — | Útvar interního auditu Evropské komise (IAS) provedl omezený přezkum týkající se řízení zakázek (26) a upozornil, že F4E se mění z organizace, která je orientovaná zejména na zadávání zakázek, na organizaci, která zakázky především řídí. Při přezkumu se dospělo k závěru, že F4E pokračuje v zavádění celopodnikových kontrol s cílem řešit rizika spojená s realizací zakázek, ale zároveň bylo zjištěno několik oblastí, kde zavedené kontroly nejsou prozatím dostatečně propracované, zejména pokud jde o řízení změn v zakázkách a nepředvídaných událostí. |
| --- | --- |

—

Útvar interního auditu Evropské komise (IAS) provedl omezený přezkum týkající se řízení zakázek (26) a upozornil, že F4E se mění z organizace, která je orientovaná zejména na zadávání zakázek, na organizaci, která zakázky především řídí. Při přezkumu se dospělo k závěru, že F4E pokračuje v zavádění celopodnikových kontrol s cílem řešit rizika spojená s realizací zakázek, ale zároveň bylo zjištěno několik oblastí, kde zavedené kontroly nejsou prozatím dostatečně propracované, zejména pokud jde o řízení změn v zakázkách a nepředvídaných událostí.

| — | Systém pro interní řízení podnikových rizik F4E určil deset nových rizik v roce 2014. Z 32 opatření stanovených do října 2014 k řešení šesti velmi vysokých rizik bylo 13 opatření zavedeno, devět probíhalo, jedno bylo zrušeno jako již neaktuální a devět nebylo zahájeno. |
| --- | --- |

—

Systém pro interní řízení podnikových rizik F4E určil deset nových rizik v roce 2014. Z 32 opatření stanovených do října 2014 k řešení šesti velmi vysokých rizik bylo 13 opatření zavedeno, devět probíhalo, jedno bylo zrušeno jako již neaktuální a devět nebylo zahájeno.

Operační zakázky a granty

| 21. | Celkem 58 % z 67 operačních zadávacích řízení vypsaných v roce 2014 připadalo na vyjednávací řízení (44 % v roce 2013). Je pravda, že společný podnik vyvíjí činnost ve vysoce specializovaném technickém oboru, ale přesto musí u zadávacích řízení ještě zvýšit hospodářskou soutěž. V případě grantů byl průměrný počet návrhů na jednu výzvu pouze jeden. |
| --- | --- |

21.

Celkem 58 % z 67 operačních zadávacích řízení vypsaných v roce 2014 připadalo na vyjednávací řízení (44 % v roce 2013). Je pravda, že společný podnik vyvíjí činnost ve vysoce specializovaném technickém oboru, ale přesto musí u zadávacích řízení ještě zvýšit hospodářskou soutěž. V případě grantů byl průměrný počet návrhů na jednu výzvu pouze jeden.

| 22. | Auditu bylo podrobeno pět řízení na operační zakázky. Byly zjištěny následující nedostatky:






  — | Až na jednu výjimku společný podnik neuvedl částku přidělenou na jednotlivé zakázky z maximálního rozpočtu 6,6 miliardy EUR v době zahájení řízení. Nesdělil ani odhad nákladů na tyto činnosti při dokončení projektu (27). Tyto informace jsou nezbytné k tomu, aby se vypočítaly nákladové odchylky od maximálního rozpočtu. |
| --- | --- | --- |

22.

Auditu bylo podrobeno pět řízení na operační zakázky. Byly zjištěny následující nedostatky:

—

Až na jednu výjimku společný podnik neuvedl částku přidělenou na jednotlivé zakázky z maximálního rozpočtu 6,6 miliardy EUR v době zahájení řízení. Nesdělil ani odhad nákladů na tyto činnosti při dokončení projektu (27). Tyto informace jsou nezbytné k tomu, aby se vypočítaly nákladové odchylky od maximálního rozpočtu.

| — | V jednom případě činila odchylka hodnoty udělené zakázky od výchozích nákladů 29 % (12,4 milionu EUR v hodnotách roku 2008). Tato odchylka nebyla ve zprávě hodnotícího výboru nahlášena. |
| --- | --- |

—

V jednom případě činila odchylka hodnoty udělené zakázky od výchozích nákladů 29 % (12,4 milionu EUR v hodnotách roku 2008). Tato odchylka nebyla ve zprávě hodnotícího výboru nahlášena.

| — | Byly zjištěny nedostatky v tom, jak hodnoticí výbor posuzoval finanční nabídky. V jednom případě nebyly při hodnocení zohledněny smluvní varianty (v hodnotě 32 milionů EUR) ani dodatečné náklady, které by měly vzniknout. V jiném případě se nabídky neporovnaly s vyčleněnou hodnotou z maximálního rozpočtu nebo s výchozími náklady. V žádném z prověřovaných postupů zprávy hodnotícího výboru neuváděly odhad nákladů při dokončení projektu. |
| --- | --- |

—

Byly zjištěny nedostatky v tom, jak hodnoticí výbor posuzoval finanční nabídky. V jednom případě nebyly při hodnocení zohledněny smluvní varianty (v hodnotě 32 milionů EUR) ani dodatečné náklady, které by měly vzniknout. V jiném případě se nabídky neporovnaly s vyčleněnou hodnotou z maximálního rozpočtu nebo s výchozími náklady. V žádném z prověřovaných postupů zprávy hodnotícího výboru neuváděly odhad nákladů při dokončení projektu.

| — | Průběh jednoho zadávacího řízení byla ovlivněna zpožděním v délce 21 měsíců oproti plánovanému termínu dokončení. Ve dvou dalších řízeních byly zakázky uděleny 10 a pět měsíců po plánované lhůtě. |
| --- | --- |

—

Průběh jednoho zadávacího řízení byla ovlivněna zpožděním v délce 21 měsíců oproti plánovanému termínu dokončení. Ve dvou dalších řízeních byly zakázky uděleny 10 a pět měsíců po plánované lhůtě.

| — | V souvislosti s jedním zadávacím řízením musel společný podnik zahrnout do pracovního programu na rok 2014 (28) neočekávané a nerozpočtované činnosti. Hodnota dodatečné zakázky činila 2,88 milionu EUR. |
| --- | --- |

—

V souvislosti s jedním zadávacím řízením musel společný podnik zahrnout do pracovního programu na rok 2014 (28) neočekávané a nerozpočtované činnosti. Hodnota dodatečné zakázky činila 2,88 milionu EUR.

| — | U jednoho zadávacího řízení uvedl hodnotící výbor v hodnotící zprávě příliš obecné posouzení technických kritérií a slovní vyjádření nebyla jako podklad pro udělené bodové hodnocení dostatečně podrobná. |
| --- | --- |

—

U jednoho zadávacího řízení uvedl hodnotící výbor v hodnotící zprávě příliš obecné posouzení technických kritérií a slovní vyjádření nebyla jako podklad pro udělené bodové hodnocení dostatečně podrobná.

| — | Ve třech řízeních společný podnik sice zveřejnil oznámení o zahájení zadávacího řízení a provedl několik činností předcházejících vlastnímu zadání zakázky, ale neinformoval o zakázce formou předběžného oznámení, aby se zvýšila viditelnost a hospodářská soutěž, jak se doporučuje v pokynech Komise k zadávání veřejných zakázek. |
| --- | --- |

—

Ve třech řízeních společný podnik sice zveřejnil oznámení o zahájení zadávacího řízení a provedl několik činností předcházejících vlastnímu zadání zakázky, ale neinformoval o zakázce formou předběžného oznámení, aby se zvýšila viditelnost a hospodářská soutěž, jak se doporučuje v pokynech Komise k zadávání veřejných zakázek.

Celková kontrola a monitorování zadávání operačních zakázek a grantů

| 23. | Společný podnik má systém pro provádění auditů (29) u dodavatelů, jehož smyslem je kontrolovat dodržování požadavků na zajištění kvality (30). |
| --- | --- |

23.

Společný podnik má systém pro provádění auditů (29) u dodavatelů, jehož smyslem je kontrolovat dodržování požadavků na zajištění kvality (30).

| 24. | Pokud jde o celkovou kontrolu a monitorování operačních zakázek (včetně ověření finančních údajů a dodržování postupů), oddělení interního auditu a útvar interního auditu Komise tyto oblasti zahrnuly do svých auditních plánů na rok 2014 (31). |
| --- | --- |

24.

Pokud jde o celkovou kontrolu a monitorování operačních zakázek (včetně ověření finančních údajů a dodržování postupů), oddělení interního auditu a útvar interního auditu Komise tyto oblasti zahrnuly do svých auditních plánů na rok 2014 (31).

| 25. | Pokud jde o audity ex post týkající se grantů (v rámci celkové strategie F4E pro kontrolu a monitorování), v době auditu Účetního dvora nebyly tyto audity ještě dokončeny. |
| --- | --- |

25.

Pokud jde o audity ex post týkající se grantů (v rámci celkové strategie F4E pro kontrolu a monitorování), v době auditu Účetního dvora nebyly tyto audity ještě dokončeny.

OSTATNÍ ZÁLEŽITOSTI

Právní rámec

| 26. | Nové finanční nařízení platné pro souhrnný rozpočet Evropské unie (32) bylo přijato dne 25. října 2012 a nabylo účinnosti 1. ledna 2013 (33). Rámcové finanční nařízení pro subjekty (34) uvedené v článku 208 nového finančního nařízení vstoupilo v platnost 8. prosince 2013. V době auditu nebyla finanční pravidla společného podniku zatím upravena tak, aby odrážela tyto změny. |
| --- | --- |

26.

Nové finanční nařízení platné pro souhrnný rozpočet Evropské unie (32) bylo přijato dne 25. října 2012 a nabylo účinnosti 1. ledna 2013 (33). Rámcové finanční nařízení pro subjekty (34) uvedené v článku 208 nového finančního nařízení vstoupilo v platnost 8. prosince 2013. V době auditu nebyla finanční pravidla společného podniku zatím upravena tak, aby odrážela tyto změny.

Výroční zpráva o činnosti

| 27. | Předseda správní rady společného podniku ve výroční zprávě o činnosti za rok 2014 hovoří o potřebě realizovat veškerá opatření k zamezení růstu nákladů a výkonný ředitel se zmiňuje o dalším posílení a zlepšení systému vnitřní kontroly s cílem náležitě zmírnit rizika, na něž Evropský účetní dvůr upozornil v odstavci „Zdůraznění skutečnosti“ ve výroční zprávě za rok 2013 (35). |
| --- | --- |

27.

Předseda správní rady společného podniku ve výroční zprávě o činnosti za rok 2014 hovoří o potřebě realizovat veškerá opatření k zamezení růstu nákladů a výkonný ředitel se zmiňuje o dalším posílení a zlepšení systému vnitřní kontroly s cílem náležitě zmírnit rizika, na něž Evropský účetní dvůr upozornil v odstavci „Zdůraznění skutečnosti“ ve výroční zprávě za rok 2013 (35).

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘEDCHOZÍ PŘIPOMÍNKY

Práva duševního vlastnictví a odvětvová politika

| 28. | Rozhodnutí o provádění odvětvové politiky v oblasti energie z jaderné syntézy a politiky v oblasti práva duševního vlastnictví a šíření informací bylo přijato správní radou dne 27. června 2013. |
| --- | --- |

28.

Rozhodnutí o provádění odvětvové politiky v oblasti energie z jaderné syntézy a politiky v oblasti práva duševního vlastnictví a šíření informací bylo přijato správní radou dne 27. června 2013.

| 29. | Několik opatření týkajících se provádění politiky práv duševního vlastnictví a odvětvové politiky bylo přijato v roce 2014 (36), několik se stále provádí (37) a u tří se čeká na další vývoj (38). Jakmile budou opatření realizována, F4E plánuje provést posouzení dopadu s cílem stanovit dopad jednotlivých opatření na plnění cílů v oblasti odvětvové politiky. |
| --- | --- |

29.

Několik opatření týkajících se provádění politiky práv duševního vlastnictví a odvětvové politiky bylo přijato v roce 2014 (36), několik se stále provádí (37) a u tří se čeká na další vývoj (38). Jakmile budou opatření realizována, F4E plánuje provést posouzení dopadu s cílem stanovit dopad jednotlivých opatření na plnění cílů v oblasti odvětvové politiky.

| 30. | Jedním z opatření, která F4E v roce 2013 přijal, aby přilákal zájem daného odvětví k projektu ITER a zvýšil konkurenceschopnost, je, že smluvním dodavatelům nabízí výhradní práva k nakládání s duševním vlastnictvím, které jejich zásluhou vznikne v oblastech mimo jadernou syntézu, a nevýhradní práva v oblasti jaderné syntézy. |
| --- | --- |

30.

Jedním z opatření, která F4E v roce 2013 přijal, aby přilákal zájem daného odvětví k projektu ITER a zvýšil konkurenceschopnost, je, že smluvním dodavatelům nabízí výhradní práva k nakládání s duševním vlastnictvím, které jejich zásluhou vznikne v oblastech mimo jadernou syntézu, a nevýhradní práva v oblasti jaderné syntézy.

| 31. | Aby společný podnik zmírnil rizika spojená se svou povinností udržet si právo přístupu ke všem právům duševního vlastnictví (ke stávajícím a novým poznatkům) souvisejícím s evropskými věcnými příspěvky a aby byl schopen převést tato přístupová práva na organizaci ITER, bude–li třeba, přijal společný podnik zvláštní smluvní ustanovení týkající se činností F4E. |
| --- | --- |

31.

Aby společný podnik zmírnil rizika spojená se svou povinností udržet si právo přístupu ke všem právům duševního vlastnictví (ke stávajícím a novým poznatkům) souvisejícím s evropskými věcnými příspěvky a aby byl schopen převést tato přístupová práva na organizaci ITER, bude–li třeba, přijal společný podnik zvláštní smluvní ustanovení týkající se činností F4E.

Střet zájmů

| 32. | Pravidla pro řešení střetu zájmů zaměstnanců byla přijata správní radou F4E a vstoupila v platnost dne 1. července 2014 (39). V souladu s článkem 6 pravidla o střetu zájmů byl vytvořen registr pro monitorování hlavních takových případů s informacemi o dotčených zaměstnancích, typu střetu zájmů a jeho příčině. Byla také vytvořena databáze formulářů pro obecné prohlášení o zájmech, o níž se zmiňuje článek 7 pravidel o střetu zájmů. |
| --- | --- |

32.

Pravidla pro řešení střetu zájmů zaměstnanců byla přijata správní radou F4E a vstoupila v platnost dne 1. července 2014 (39). V souladu s článkem 6 pravidla o střetu zájmů byl vytvořen registr pro monitorování hlavních takových případů s informacemi o dotčených zaměstnancích, typu střetu zájmů a jeho příčině. Byla také vytvořena databáze formulářů pro obecné prohlášení o zájmech, o níž se zmiňuje článek 7 pravidel o střetu zájmů.

Hostitelská dohoda

| 33. | Podle hostitelské dohody podepsané se Španělským královstvím dne 28. června 2007 měly být společnému podniku zpřístupněny stálé prostory do června 2010. Po navázání kontaktů mezi F4E a španělskou vládou byla společnému podniku předložena formální nabídka dne 10. března 2015. Nabídka byla správní radě prezentována 19. března a v současné době probíhají jednání se španělskými orgány. |
| --- | --- |

33.

Podle hostitelské dohody podepsané se Španělským královstvím dne 28. června 2007 měly být společnému podniku zpřístupněny stálé prostory do června 2010. Po navázání kontaktů mezi F4E a španělskou vládou byla společnému podniku předložena formální nabídka dne 10. března 2015. Nabídka byla správní radě prezentována 19. března a v současné době probíhají jednání se španělskými orgány.

Prováděcí pravidla ke služebnímu řádu

| 34. | Během roku 2014 společný podnik přijal několik pravidel Evropské komise, jimiž se provádí služební řád (40). V době auditu (březen 2015) stále zbývalo přijmout některá zvláštní pravidla Evropské komise (41). |
| --- | --- |

34.

Během roku 2014 společný podnik přijal několik pravidel Evropské komise, jimiž se provádí služební řád (40). V době auditu (březen 2015) stále zbývalo přijmout některá zvláštní pravidla Evropské komise (41).

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 20. října 2015.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Mezinárodní termonukleární experimentální reaktor (ITER – International Thermonuclear Experimental Reactor).

1

International Thermonuclear Experimental Reactor

(2)  Rozhodnutí Rady 2007/198/Euratom ze dne 27. března 2007 o založení společného evropského podniku pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy a o poskytnutí výhod tomuto podniku (Úř. věst. L 90, 30.3.2007, s. 58), ve znění rozhodnutí Rady 2013/791/Euratom ze dne 13. prosince 2013 (Úř. věst. L 349, 21.12.2013, s. 100) a rozhodnutí Rady (Euratom) 2015/224 ze dne 10. února 2015 (Úř. věst. L 37, 13.2.2015, s. 8).

2

(3)  Pravomoci, činnosti a dostupné zdroje společného podniku jsou shrnuty v příloze. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

3

příloze

(4)  Mezinárodní organizace energie z jaderné syntézy ITER byla založena v říjnu 2007 na počáteční období 35 let, aby realizovala projekt ITER, jehož cílem je prokázat vědeckou a technickou proveditelnost využívání jaderné syntézy. Členy této organizace jsou Euratom, Čínská lidová republika, Indická republika, Japonsko, Korejská republika, Ruská federace a Spojené státy americké.

4

(5)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

5

(6)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy o plnění rozpočtu, shrnutí rozpočtových zásad a další vysvětlivky.

6

(7)  Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42.

7

(8)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

8

(9)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

9

(10)  Závěry Rady ke stavu projektu ITER ze dne 7. července 2010 (11902/10).

10

(11)  Sdělení Komise Evropskému parlamentu a Radě ze dne 4. května 2010, Stav projektu ITER a další možný postup (KOM(2010) 226 v konečném znění).

11

(12)  Související zejména s inovativními inženýrskými řešeními a technickou náročností řady věcných příspěvků, které mají být poskytnuty mezinárodní organizaci ITER, a se změnami v technických specifikacích a v rozsahu, o nichž rozhoduje organizace ITER a na něž F4E nemá žádný nebo jen malý vliv.

12

(13)  Jak je uvedeno také ve zprávě o pokroku energie z jaderné syntézy předložené Radě Evropské unie v listopadu 2014 a ve třetím ročním posouzení pokroku energie z jaderné syntézy (zpráva předložená Radě Evropské unie v listopadu 2014).

13

(14)  Pokud jde o změnu rozsahu věcných příspěvků, které mají být poskytnuty organizaci ITER, stávající mechanismus kompenzace zvýšených nákladů v důsledku těchto změn je i nadále předmětem sporu mezi organizací ITER a F4E. Podle názoru společného podniku se současný systém neuplatňuje v souladu s původním záměrem, v důsledku čehož není společný podnik nijak kompenzován za zvýšení nákladů (Zpráva o pokroku energie z jaderné syntézy z roku 2014 předložená Radě Evropské unie, listopad 2014).

14

(15)  Bod 12, poznámka pod čarou 12 zprávy Účetního dvora za rok 2013 (Úř. věst. C 452, 16.12.2014, s. 44).

15

(16)  Rada Mezinárodní organizace energie z jaderné syntézy.

16

(17)  Jedná se o odchylku ve výši 7,2 % oproti údaji schválenému Radou v roce 2010 (zpráva o pokroku energie z jaderné syntézy předložená Evropské radě ve složení pro konkurenceschopnost z listopadu 2014). Toto zvýšení odchylky nahlášené v listopadu 2013 (290 milionů EUR) činí 138 milionů EUR a souvisí zejména s dodatečnými zdroji pro organizaci ITER a dodatečným příspěvkem Japonsku, který souvisel s veřejnými zakázkami převedenými do Japonska, s nimiž se v původním výpočtu výchozích nákladů nepočítalo (viz bod 2.7 přílohy k účetní závěrce F4E za rok 2014).

17

(18)  Viz bod 20.

18

(19)  Dne 5. března 2015 rada organizace ITER jmenovala nového generálního ředitele a schválila akční plán organizace ITER na rok 2015.

19

(20)  Nový úřadující ředitel byl jmenován správní radou F4E dne 3. prosince 2014 na období jednoho roku počínaje 1. březnem 2015, než proběhne výběrové řízení na nového ředitele.

20

(21)  Správní rada F4E schválila hlavní zásady vytyčené v akčním plánu F4E a zejména opatření na podporu vytvoření nové integrované organizace, jak ji nastínil nový generál ředitel organizace ITER, a požádalo o přezkoumání případných právních otázek spojených s plněním akčního plánu.

21

(22)  Prostředky na platby v původním rozpočtu schváleném 11. prosince 2013 činily 698 milionů EUR. Tento rozpočet byl následně snížen na 567,6 milionu EUR formou opravných rozpočtů ze dne 11. června a 3. prosince 2014, zejména kvůli zpožděním s realizací činností spojených s rozpočtovou kapitolou na výstavbu ITER.

22

(23)  Výchozí náklady jsou v poznámce pod čarou 3 zprávy o pokroku za rok 2014 předložené Radě Evropské unie definovány jako cena, kterou by projekt, složka struktury rozpisu prací, soubor pracovních úkolů nebo plánovaná aktivita podle odhadu stály v době, kdy byla vypracována základní linie projektu. Odráží odhady nákladů, z nichž se vycházelo při stanovení rozpočtu F4E ve výši 6,6 miliardy EUR, patřičně aktualizované tak, aby zahrnovaly pouze odhadované náklady na změny rozsahu, k nimž došlo do této chvíle. Jedná se o referenční hodnotu, podle které se bude měřit nákladová výkonnost F4E. Výchozí náklady pro danou výši rozsahu se udávají s pomocí funkce hustoty pravděpodobnosti údajů o nákladech (Probability Density Function – PDF).

23

cena, kterou by projekt, složka struktury rozpisu prací, soubor pracovních úkolů nebo plánovaná aktivita podle odhadu stály v době, kdy byla vypracována základní linie projektu.

(Probability Density Function

(24)  Interní audity týkající se finančních postupů, řízení grantů, smluv s odborníky, operačních činností před zahájením veřejné zakázky, veřejných zakázek spojených s budovami ITER, výběru a najímání zaměstnanců, monitorování plnění zakázek spojených s budovami ITER, přípravy postupů v rámci veřejných zakázek ve společném evropském podniku pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy, přezkum soutěžního dialogu na pořízení části zakázky č. 03 (budovy se zařízením tokamak) a omezený přezkum řízení zakázek.

24

(25)  Přezkum oddělení interního auditu F4E z října 2014 zaměřený na monitorování plnění zakázek týkajících se budov ITER.

25

(26)  Omezený přezkum řízení zakázek provedený IAS: celopodnikové kontroly zavedené ve společném evropském podniku pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy, říjen 2014.

26

(27)  Odhadované náklady při dokončení projektu jsou v poznámce pod čarou č. 4 ve zprávě o pokroku za rok 2014 předložené Radě Evropské unie definovány jako předpokládané celkové náklady na plánovanou činnost, složku struktury rozpisu prací nebo projekt v okamžiku dokončení stanoveného rozsahu prací. V praxi zahrnují všechny nejaktuálnější odhady nákladů na činnosti F4E, včetně skutečných nákladů na dokončené zakázky, aktualizovaných odhadů celkových nákladů současných zakázek a také prognóz nákladů budoucích zakázek. Odhad nákladů při dokončení projektu proto také zahrnuje náklady na očekávané změny a rizika, která mohou nastat během plnění současných a budoucích zakázek. Odhad nákladů při dokončení projektu se udává s pomocí funkce hustoty pravděpodobnosti údajů o nákladech (PDF).

27

předpokládané celkové náklady na plánovanou činnost, složku struktury rozpisu prací nebo projekt v okamžiku dokončení stanoveného rozsahu prací

(28)  Bylo to způsobeno tím, že společnému podniku vznikly náklady spojené se selháním produkční fáze komponentu.

28

(29)  Z 19 auditů kvality provedených během roku 2014 bylo 17 uzavřeno do března 2015. Bylo při nich zjištěno 21 případů nesouladu s postupy a 129 oblastí ke zlepšení.

29

(30)  Při těchto auditech se kontroloval plán kvality, případy nedodržování postupů a předpisů (jakýkoliv stav, který neodpovídá specifikovanému požadavku), kontrola nákupu a řízení subdodavatelů, správa dokumentace a dat, řízení změn a odchylek, plán řízení kvality pro stavební práce, podrobný harmonogram projektu, řízení rizika spojeného se zakázkou a plán kontroly kvality pro technické práce.

30

(31)  Viz bod 20, čtvrtá a pátá odrážka.

31

(32)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

32

(33)  Článek 214 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 s uvedenými výjimkami.

33

(34)  Úř. věst. L 38, 7.2.2014, s. 2.

34

(35)  Bod 30 zprávy Účetního dvora za rok 2013 (Úř. věst. C 452, 16.12.2014, s. 50).

35

(36)  Mimo jiné týkajících se výslovného omezení odpovědnosti za náhradu nepřímé/následné škody ve vztahu k hodnotě zakázky, platby dodatečných nákladů ze strany F4E vynaložených dodavatelem v důsledku změny příslušných právních předpisů, sdílení rizika chyb ve vstupní technické dokumentaci, odškodnění dodavatelů v případě pozastavení smlouvy během minimálního stanoveného období, proplacení dodatečných nákladů dodavatelům v případě zpoždění v dodávce položek, které jsou vydávány bezplatně, plánu na zlepšení odvětvového portálu F4E a zavedení dalších řešení pro elektronické zadávání zakázek, harmonizace pokynů pro definování a uplatňování kritérií pro výběr a udělování veřejných zakázek.

36

(37)  Pokyny k finanční kompenzaci při účasti na soutěžním dialogu.

37

(38)  Prodloužení zproštění od jaderných závazků, přechod k veřejným zakázkám, které jsou založeny především na výkonnosti, a zkoumání možnosti dvoufázového soutěžního dialogu.

38

(39)  Rozhodnutí správní rady společného podniku, kterým se přijímají pravidla o předcházení a řešení střetu zájmů zaměstnanců společného podniku.

39

(40)  Zejména pokud jde o výplaty penzí, odměn a příspěvků, pracovní podmínky, lékařské výdaje, etické zásady a chování a zaměstnance přidělené ze zemí mimo EU.

40

(41)  Mimo jiné pro najímání dočasných zaměstnanců, využití a najímání smluvních zaměstnanců a postupy pro hodnocení zaměstnanců a jejich povyšování.

41

---

PŘÍLOHA

Společný evropský podnik pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy (Barcelona)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy


  (články 45 a 49 Smlouvy o založení Evropského společenství pro atomovou energii) | Kapitola 5 „Společné podniky“ Smlouvy o založení Evropského společenství pro atomovou energii, a zejména:
  Článek 45

  „Podniky, které mají prvořadý význam pro rozvoj jaderného průmyslu ve Společenství, mohou být v souladu s následujícími články zřízeny jako společné podniky ve smyslu této smlouvy.“

  Článek 49

  „Společné podniky se zřizují rozhodnutím Rady. Každý společný podnik má právní subjektivitu.“ |
| --- | --- |
| Pravomoci společného podniku


  (rozhodnutí Rady 2007/198/Euratom, ve znění rozhodnutí Rady 2013/791/Euratom a rozhodnutí Rady/Euratom 2015/224) | Cíle







  — | poskytovat Mezinárodní organizaci energie z jaderné syntézy ITER příspěvek Evropského společenství pro atomovou energii (Euratomu), |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

(články 45 a 49 Smlouvy o založení Evropského společenství pro atomovou energii)

Kapitola 5 „Společné podniky“ Smlouvy o založení Evropského společenství pro atomovou energii, a zejména:

Článek 45

„Podniky, které mají prvořadý význam pro rozvoj jaderného průmyslu ve Společenství, mohou být v souladu s následujícími články zřízeny jako společné podniky ve smyslu této smlouvy.“

Článek 49

„Společné podniky se zřizují rozhodnutím Rady. Každý společný podnik má právní subjektivitu.“

Pravomoci společného podniku

(rozhodnutí Rady 2007/198/Euratom, ve znění rozhodnutí Rady 2013/791/Euratom a rozhodnutí Rady/Euratom 2015/224)

Cíle

—

poskytovat Mezinárodní organizaci energie z jaderné syntézy ITER příspěvek Evropského společenství pro atomovou energii (Euratomu),

| — | poskytovat příspěvek Euratomu na činnosti v rámci širšího přístupu prováděné s Japonskem pro rychlou realizaci využití energie z jaderné syntézy, |
| --- | --- |

—

poskytovat příspěvek Euratomu na činnosti v rámci širšího přístupu prováděné s Japonskem pro rychlou realizaci využití energie z jaderné syntézy,

| — | připravit a koordinovat program činností v souvislosti s přípravou výstavby demonstračního reaktoru pro jadernou syntézu a souvisejících zařízení, včetně mezinárodního zařízení na ozařování materiálů pro jadernou syntézu (IFMIF). |
| --- | --- |

—

připravit a koordinovat program činností v souvislosti s přípravou výstavby demonstračního reaktoru pro jadernou syntézu a souvisejících zařízení, včetně mezinárodního zařízení na ozařování materiálů pro jadernou syntézu (IFMIF).

Úkoly

| — | dohlížet na přípravu lokality pro projekt ITER, |
| --- | --- |

—

dohlížet na přípravu lokality pro projekt ITER,

| — | poskytovat organizaci ITER komponenty, zařízení, materiály a další zdroje, |
| --- | --- |

—

poskytovat organizaci ITER komponenty, zařízení, materiály a další zdroje,

| — | řídit ujednání o zadávání zakázek v souvislosti s organizací ITER a především související postupy pro zabezpečení kvality, |
| --- | --- |

—

řídit ujednání o zadávání zakázek v souvislosti s organizací ITER a především související postupy pro zabezpečení kvality,

| — | připravovat a koordinovat účast Euratomu na vědeckém a technickém využití projektu ITER, |
| --- | --- |

—

připravovat a koordinovat účast Euratomu na vědeckém a technickém využití projektu ITER,

| — | koordinovat činnosti vědeckého a technologického výzkumu na podporu příspěvku Euratomu organizaci ITER, |
| --- | --- |

—

koordinovat činnosti vědeckého a technologického výzkumu na podporu příspěvku Euratomu organizaci ITER,

| — | poskytovat organizaci ITER finanční příspěvek Euratomu, |
| --- | --- |

—

poskytovat organizaci ITER finanční příspěvek Euratomu,

| — | přijímat opatření pro zajištění lidských zdrojů pro organizaci ITER, |
| --- | --- |

—

přijímat opatření pro zajištění lidských zdrojů pro organizaci ITER,

| — | spolupracovat s organizací ITER a provádět veškeré další činnosti na podporu dohody ITER. |
| --- | --- |

—

spolupracovat s organizací ITER a provádět veškeré další činnosti na podporu dohody ITER.

Správa

Správní rada, ředitel a další orgány

Správní rada je odpovědná za dohled nad společným podnikem při plnění jeho cílů a zajišťuje úzkou spolupráci mezi společným podnikem a jeho členy při provádění činností. Spolu se správní radou a ředitelem, který je hlavním výkonným orgánem, který odpovídá za každodenní řízení společného podniku, a je jeho zákonným zástupcem, má společný podnik několik orgánů:

předsednictvo, technický poradní panel, výkonný výbor, správní a finanční výbor, auditní výbor.

Interní auditor: oddělení interního auditu a útvar interního auditu Evropské komise (IAS) od 1. ledna 2012

Externí auditor: Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium: Evropský parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měl společný podnik k dispozici v roce 2014

Rozpočet

550,6 milionu EUR konečných příjmů (prostředky na platby), z toho 77 % financováno z příspěvku Společenství.

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2014

262 pracovních míst úředníků EU a dočasných zaměstnanců v plánu pracovních míst, z toho počet obsazených pracovních míst 249:

144 obsazených pracovních míst smluvních zaměstnanců.

Činnosti a služby poskytnuté v roce 2014

Podrobné informace o činnostech a službách poskytnutých v roce 2014 naleznete na internetových stránkách společného podniku http://www.fusionforenergy.europa.eu

Zdroj: Společný evropský podnik pro ITER a rozvoj energie z jaderné syntézy.

---

ODPOVĚĎ SPOLEČNÉHO PODNIKU

| 13. | V uplynulých letech byl společný podnik F4E vyzván k realizaci projektu, který je neodmyslitelně spjat s technickými obtížemi a mezními podmínkami v oblasti řízení, které mají jen stěží ve světě obdoby: v kontextu již tak velkých problémů s realizací technicky složitého zařízení, jediného svého druhu, jako ITER, technické specifikace vycházejí ze vstupů poskytovaných do značné míry jiným subjektem, Organizací ITER (OI), a odchylky od specifikací i během realizace zakázky jsou extrémně časté. Dopadají pak na společný podnik F4E, který je musí realizovat, povětšinou bez jakékoliv finanční náhrady.
  Přijetí tzv. „Pokynů MAC-10“ radou ITER v roce 2011, které vymezují odpovědnosti za financování konstrukčních změn a původně byly přijaty s cílem zefektivnit rozhodovací procesy, výše popsanou situaci ještě zhoršilo místo toho, aby ji zlepšilo. Výsledkem byl v rámci integrace OI nevelký projekt v oblasti systémového/hodnotového inženýrství, u kterého došlo k překročení nákladů a který podnítil vznik dalšího napětí mezi OI a všemi vnitrostátními agenturami. Tento problém je závažný pro všechny vnitrostátní agentury, ale zejména pro společný podnik F4E, kde dopad neustálých změn komponent ovlivňuje budovy téměř „běžně“, což dokládají podklady předložené správní radě společného podniku F4E na jejím zasedání v prosinci 2014.
  Náklady zjevně závisí na rozsahu práce (tj. konstrukčním návrhu), a to ještě více v případě, že jsou vyžadovány úpravy během samotné fáze výstavby. Skutečnost, že to druhé je z velké části pod kontrolou Organizace ITER a jejího vedení, zatímco to první spadá do kompetencí společného podniku F4E, jasně ukazuje na nevyváženost odpovědností.
  Právě to je jedním z nejproblematičtějších aspektů projektu ITER, který identifikovala i studie Evropského parlamentu z r. 2013 o efektivitě nákladů projektu ITER, vypracovaná společností Ernst and Young. V záhlaví shrnutí této studie se uvádí, že „Zvýšení nákladů z velké části vycházejí z projektové úrovně a jsou mimo přímou kontrolu společného podniku F4E“ a „Společný podnik F4E je organizací sui generis, působící ve složitém prostředí, které omezuje možnost dosahovat nákladové efektivity“. Stručně řečeno vzhledem k samotnému nastavení smlouvy a jejích nástrojů společný podnik F4E nemá přímou kontrolu nad výraznou částí nákladů, které musí vstřebat.
  Konkrétně v otázce kontroly nákladů, která je jedním z hlavních cílů společného podniku F4E, by na základě dřívějších pokynů MAC-10 jakýkoliv kontrolní systém omezující se na společný podnik F4E nebyl schopen omezit příliv změn přicházejících z OI (která vystupuje jako vlastník a integrátor). Teprve nyní se zrušením pokynů MAC-10 a zavedením systému, který je má nahradit s cílem dosáhnout zamýšleného účelu (rezervní fond OI), i s příslibem nového vedení OI, že dojde k zavedení komplexního systému řízení konfigurace, může nakonec být možné prostřednictvím postupné integrace technických řídicích procesů zavést efektivnější systém kontroly nákladů.
  Z velké části na základě výše uvedeného účastníci projektu (OI a vnitrostátní agentury – včetně společného podniku F4E) došli k závěru, že současný harmonogram není realistický, což v posledních dvou letech (2013–2014) potvrdilo i několik nezávislých posudků. Z tohoto důvodu OI/F4E spolu s vnitrostátními agenturami ostatních zúčastněných stran připravují nový revidovaný harmonogram, který by měl být radě ITER předložen v listopadu 2015. Revidovaný harmonogram by měl být následně posouzen zúčastněnými stranami ITER, přičemž by se rovněž mělo přihlížet k dostupným zdrojům a rozsahu nákladů, neboť tyto prvky jsou úzce propojeny. Je tudíž velmi pravděpodobné, že v důsledku revidovaného harmonogramu bude nutné projednat a navrhnout celkový odhad nákladů. To neovlivní zdroje potřebné v aktuálním víceletém finančním rámci MFF (Multiannual Financial Framework), avšak může to mít dlouhodobější důsledky. |
| --- | --- |

13.

V uplynulých letech byl společný podnik F4E vyzván k realizaci projektu, který je neodmyslitelně spjat s technickými obtížemi a mezními podmínkami v oblasti řízení, které mají jen stěží ve světě obdoby: v kontextu již tak velkých problémů s realizací technicky složitého zařízení, jediného svého druhu, jako ITER, technické specifikace vycházejí ze vstupů poskytovaných do značné míry jiným subjektem, Organizací ITER (OI), a odchylky od specifikací i během realizace zakázky jsou extrémně časté. Dopadají pak na společný podnik F4E, který je musí realizovat, povětšinou bez jakékoliv finanční náhrady.

Přijetí tzv. „Pokynů MAC-10“ radou ITER v roce 2011, které vymezují odpovědnosti za financování konstrukčních změn a původně byly přijaty s cílem zefektivnit rozhodovací procesy, výše popsanou situaci ještě zhoršilo místo toho, aby ji zlepšilo. Výsledkem byl v rámci integrace OI nevelký projekt v oblasti systémového/hodnotového inženýrství, u kterého došlo k překročení nákladů a který podnítil vznik dalšího napětí mezi OI a všemi vnitrostátními agenturami. Tento problém je závažný pro všechny vnitrostátní agentury, ale zejména pro společný podnik F4E, kde dopad neustálých změn komponent ovlivňuje budovy téměř „běžně“, což dokládají podklady předložené správní radě společného podniku F4E na jejím zasedání v prosinci 2014.

Náklady zjevně závisí na rozsahu práce (tj. konstrukčním návrhu), a to ještě více v případě, že jsou vyžadovány úpravy během samotné fáze výstavby. Skutečnost, že to druhé je z velké části pod kontrolou Organizace ITER a jejího vedení, zatímco to první spadá do kompetencí společného podniku F4E, jasně ukazuje na nevyváženost odpovědností.

Právě to je jedním z nejproblematičtějších aspektů projektu ITER, který identifikovala i studie Evropského parlamentu z r. 2013 o efektivitě nákladů projektu ITER, vypracovaná společností Ernst and Young. V záhlaví shrnutí této studie se uvádí, že „Zvýšení nákladů z velké části vycházejí z projektové úrovně a jsou mimo přímou kontrolu společného podniku F4E“ a „Společný podnik F4E je organizací sui generis, působící ve složitém prostředí, které omezuje možnost dosahovat nákladové efektivity“. Stručně řečeno vzhledem k samotnému nastavení smlouvy a jejích nástrojů společný podnik F4E nemá přímou kontrolu nad výraznou částí nákladů, které musí vstřebat.

Konkrétně v otázce kontroly nákladů, která je jedním z hlavních cílů společného podniku F4E, by na základě dřívějších pokynů MAC-10 jakýkoliv kontrolní systém omezující se na společný podnik F4E nebyl schopen omezit příliv změn přicházejících z OI (která vystupuje jako vlastník a integrátor). Teprve nyní se zrušením pokynů MAC-10 a zavedením systému, který je má nahradit s cílem dosáhnout zamýšleného účelu (rezervní fond OI), i s příslibem nového vedení OI, že dojde k zavedení komplexního systému řízení konfigurace, může nakonec být možné prostřednictvím postupné integrace technických řídicích procesů zavést efektivnější systém kontroly nákladů.

Z velké části na základě výše uvedeného účastníci projektu (OI a vnitrostátní agentury – včetně společného podniku F4E) došli k závěru, že současný harmonogram není realistický, což v posledních dvou letech (2013–2014) potvrdilo i několik nezávislých posudků. Z tohoto důvodu OI/F4E spolu s vnitrostátními agenturami ostatních zúčastněných stran připravují nový revidovaný harmonogram, který by měl být radě ITER předložen v listopadu 2015. Revidovaný harmonogram by měl být následně posouzen zúčastněnými stranami ITER, přičemž by se rovněž mělo přihlížet k dostupným zdrojům a rozsahu nákladů, neboť tyto prvky jsou úzce propojeny. Je tudíž velmi pravděpodobné, že v důsledku revidovaného harmonogramu bude nutné projednat a navrhnout celkový odhad nákladů. To neovlivní zdroje potřebné v aktuálním víceletém finančním rámci MFF (Multiannual Financial Framework), avšak může to mít dlouhodobější důsledky.

| 14. | Společný podnik F4E je povinován realizovat požadavky a změny v konstrukčním návrhu, které OI vznáší, přestože mohou ovlivnit náklady a přinést rizika v oblasti nákladů. Zároveň se společný podnik F4E pod pečlivým dohledem své správní rady snaží důrazně uplatňovat celou řadu opatření omezujících náklady s cílem zajistit dodržování rozpočtových stropů přidělených u aktuálního víceletého finančního rámce do roku 2020. Některá z těchto opatření jsou:






  — | Lepší využívání různých dostupných způsobů zadávání zakázek, které společnému podniku F4E umožní snížit náklady a pracovat efektivněji: zahrnuje to rozsáhlejší používání soutěžního dialogu a jednacího řízení, když to umožňuje finanční nařízení společného podniku F4E, neboť tyto způsoby zadávání zakázek nám pomáhají nacházet společně s dodavateli nákladově efektivnější řešení. |
| --- | --- | --- |

14.

Společný podnik F4E je povinován realizovat požadavky a změny v konstrukčním návrhu, které OI vznáší, přestože mohou ovlivnit náklady a přinést rizika v oblasti nákladů. Zároveň se společný podnik F4E pod pečlivým dohledem své správní rady snaží důrazně uplatňovat celou řadu opatření omezujících náklady s cílem zajistit dodržování rozpočtových stropů přidělených u aktuálního víceletého finančního rámce do roku 2020. Některá z těchto opatření jsou:

—

Lepší využívání různých dostupných způsobů zadávání zakázek, které společnému podniku F4E umožní snížit náklady a pracovat efektivněji: zahrnuje to rozsáhlejší používání soutěžního dialogu a jednacího řízení, když to umožňuje finanční nařízení společného podniku F4E, neboť tyto způsoby zadávání zakázek nám pomáhají nacházet společně s dodavateli nákladově efektivnější řešení.

| — | Zlepšení poměru kvality a ceny při zadávání zakázek tím, že se podpoří hospodářská soutěž mezi potenciálními dodavateli: zahrnuje to používání připravených nákupních strategií s více dodavateli, kteří v raných fázích budou vypracovávat prototypy souběžně, a pak budou soutěžit o sériovou výrobu. |
| --- | --- |

—

Zlepšení poměru kvality a ceny při zadávání zakázek tím, že se podpoří hospodářská soutěž mezi potenciálními dodavateli: zahrnuje to používání připravených nákupních strategií s více dodavateli, kteří v raných fázích budou vypracovávat prototypy souběžně, a pak budou soutěžit o sériovou výrobu.

| — | Podpora silnějšího hodnotového inženýrství, propagace efektivního přidělování povinností v oblasti zadávání zakázek různým aktérům (OI a vnitrostátní agentury), sjednávání standardů a využívání úspor z rozsahu, je-li to možné. |
| --- | --- |

—

Podpora silnějšího hodnotového inženýrství, propagace efektivního přidělování povinností v oblasti zadávání zakázek různým aktérům (OI a vnitrostátní agentury), sjednávání standardů a využívání úspor z rozsahu, je-li to možné.

Kontrola nákladů bude i nadále prioritou na globální úrovni řízení projektu pod vedením nového generálního ředitel (GŘ) Organizace ITER od března 2015.

Pokud jde o kalkulaci nákladů na úrovni společného podniku F4E, je prováděn podrobný odhad nákladů v okamžiku dokončení na 6. úrovni strukturovaného rozpisu prací WBS (Work Breakdown Structure) pro věcné plnění EU, přičemž se přihlíží k rizikům a nejistému vývoji. Tento výsledek povede k posouzení nových požadavků na rezervy pro nepředvídané události.

| 15. | Jak již společný podnik F4E v dřívějších případech uvedl, při tvorbě omezeného rozpočtu pro současný víceletý finanční rámec se vycházelo z předpokladů studie provedené v roce 2008 (Toschiho zpráva), které byly provedeny na 3. (systém) a 4. úrovni (dohoda související se zadáváním veřejných zakázek) strukturovaného rozpisu prací WBS. To však rozhodně neznamená, že neexistuje žádný systém sledování nákladů. Ve skutečnosti existuje již plně funkční systém kontroly a sledování nákladů na úrovni dohody související se zadáváním veřejných zakázek, 4. úrovni strukturovaného rozpisu prací WBS, a na úrovni systému, 3. úrovni strukturovaného rozpisu prací WBS (což potvrzuje Účetní dvůr ve své zprávě za rok 2013). Co však společný podnik F4E skutečně ještě neměl v době, kdy audit probíhal (březen 2015), byly veškeré údaje na 6. úrovni (zakázky). To neznamená, že společný podnik F4E neprováděl odhad nákladů jednotlivých zakázek, prováděl, ale v jednotlivých projektových týmech, a ne centralizovaně a jednotně.
  Přestože společný podnik F4E již roky používá celou řadu nástrojů pro správu dat s cílem evidovat/spravovat své provozní a finanční údaje (např. ABAC, ABAC Contracts, Primavera, IDM atd. ...), které jsou integrovány v hlavním integrovaném evidenčním systému (tzv. „Integrated Reporting System“), F4E potvrzuje, že postupují práce na zlepšení systému řízení údajů o nákladech a odchylek. První část, systém a metodika sledování předpokládaných nákladů a odchylek na úrovni zakázky, byla představena útvaru interního auditu Komise (Internal Audit Service, IAS) v září 2015 během jejich první návštěvy v rámci následného auditu přípravy dohody související se zadáváním veřejných zakázek. Ve druhé fázi dojde k zavedení plně integrovaného systému plánování podnikových zdrojů ERP (Enterprise Resource Planning), který zajistí integraci dat a procesů: od rozpočtování, přes zadávání zakázek, až po řízení odchylek a dodání. Zavedení systému ERP bylo dohodnuto na úrovni správní rady spolu se zřízením speciálního čtvrtého oddělení v organizaci společného podniku F4E, které se zaměří na projektové řízení (náklady, rozsah, kvalita, harmonogram a riziko) a jeho infrastrukturu (datové modely, nástroje, procesy).
  F4E potvrzuje, že na 4. úrovni byla s přihlédnutím k minulým změnám v rozsahu, majícím původ v OI, provedena aktualizace výchozích nákladů vypracovaných Toschiho skupinou v roce 2008 a k aktualizaci dochází vždy po schválení změn výchozích nákladů (zejména prostřednictvím žádostí o změnu projektu) radou ITER. Pokud jde o výchozí náklady na 6. úrovni, rekonstrukce Toschiho předpokládaných nákladů na této úrovni byla možná pouze pro některé systémy (např. magnet), neboť ve výsledcích Toschiho skupiny nejsou dostatečné údaje, které by umožňovaly komplexní (tj. v souhrnu za celý rozsah) rozdělení hodnot ze 4. úrovně na 6. úroveň.
  Práce se tudíž zaměřovala na opětovné vypracování zcela nových výchozích nákladů, které by zahrnovaly nejen rizika ovlivňující ceny (jak bylo provedeno během Toschiho analýzy), ale zohledňovaly i proces vytváření odhadu nákladů v okamžiku dokončení pro všechny plánované činnosti 6. úrovně.
  Za tímto účelem ředitel společného podniku F4E vytvořil pracovní skupinu, jejímž úkolem bylo vymezit a uplatnit strukturovaný a dohledatelný proces umožňující provést odhad nákladů v okamžiku dokončení na 6. úrovni pro celé dílo, které má společný podnik F4E realizovat, aby splnil svoje povinnosti v rámci projektu ITER. Řeší to rovněž potřebu zajistit a zachovat hodnověrnost odhadovaných nákladů a faktorů (např. rizik a nejistého vývoje), které ovlivňují výsledky a jejich spolehlivost. Příslušný systém a metodika již byly útvaru interního auditu (IAS) představeny během jejich následné návštěvy v září 2015.
  Aktualizace příspěvku EU v projektu ITER nad rámec fáze výstavby nebyla provedena a neplánuje se, dokud nebudou projektem poskytnuty relevantní informace umožňující provedení takové analýzy. |
| --- | --- |

15.

Jak již společný podnik F4E v dřívějších případech uvedl, při tvorbě omezeného rozpočtu pro současný víceletý finanční rámec se vycházelo z předpokladů studie provedené v roce 2008 (Toschiho zpráva), které byly provedeny na 3. (systém) a 4. úrovni (dohoda související se zadáváním veřejných zakázek) strukturovaného rozpisu prací WBS. To však rozhodně neznamená, že neexistuje žádný systém sledování nákladů. Ve skutečnosti existuje již plně funkční systém kontroly a sledování nákladů na úrovni dohody související se zadáváním veřejných zakázek, 4. úrovni strukturovaného rozpisu prací WBS, a na úrovni systému, 3. úrovni strukturovaného rozpisu prací WBS (což potvrzuje Účetní dvůr ve své zprávě za rok 2013). Co však společný podnik F4E skutečně ještě neměl v době, kdy audit probíhal (březen 2015), byly veškeré údaje na 6. úrovni (zakázky). To neznamená, že společný podnik F4E neprováděl odhad nákladů jednotlivých zakázek, prováděl, ale v jednotlivých projektových týmech, a ne centralizovaně a jednotně.

Přestože společný podnik F4E již roky používá celou řadu nástrojů pro správu dat s cílem evidovat/spravovat své provozní a finanční údaje (např. ABAC, ABAC Contracts, Primavera, IDM atd. ...), které jsou integrovány v hlavním integrovaném evidenčním systému (tzv. „Integrated Reporting System“), F4E potvrzuje, že postupují práce na zlepšení systému řízení údajů o nákladech a odchylek. První část, systém a metodika sledování předpokládaných nákladů a odchylek na úrovni zakázky, byla představena útvaru interního auditu Komise (Internal Audit Service, IAS) v září 2015 během jejich první návštěvy v rámci následného auditu přípravy dohody související se zadáváním veřejných zakázek. Ve druhé fázi dojde k zavedení plně integrovaného systému plánování podnikových zdrojů ERP (Enterprise Resource Planning), který zajistí integraci dat a procesů: od rozpočtování, přes zadávání zakázek, až po řízení odchylek a dodání. Zavedení systému ERP bylo dohodnuto na úrovni správní rady spolu se zřízením speciálního čtvrtého oddělení v organizaci společného podniku F4E, které se zaměří na projektové řízení (náklady, rozsah, kvalita, harmonogram a riziko) a jeho infrastrukturu (datové modely, nástroje, procesy).

F4E potvrzuje, že na 4. úrovni byla s přihlédnutím k minulým změnám v rozsahu, majícím původ v OI, provedena aktualizace výchozích nákladů vypracovaných Toschiho skupinou v roce 2008 a k aktualizaci dochází vždy po schválení změn výchozích nákladů (zejména prostřednictvím žádostí o změnu projektu) radou ITER. Pokud jde o výchozí náklady na 6. úrovni, rekonstrukce Toschiho předpokládaných nákladů na této úrovni byla možná pouze pro některé systémy (např. magnet), neboť ve výsledcích Toschiho skupiny nejsou dostatečné údaje, které by umožňovaly komplexní (tj. v souhrnu za celý rozsah) rozdělení hodnot ze 4. úrovně na 6. úroveň.

Práce se tudíž zaměřovala na opětovné vypracování zcela nových výchozích nákladů, které by zahrnovaly nejen rizika ovlivňující ceny (jak bylo provedeno během Toschiho analýzy), ale zohledňovaly i proces vytváření odhadu nákladů v okamžiku dokončení pro všechny plánované činnosti 6. úrovně.

Za tímto účelem ředitel společného podniku F4E vytvořil pracovní skupinu, jejímž úkolem bylo vymezit a uplatnit strukturovaný a dohledatelný proces umožňující provést odhad nákladů v okamžiku dokončení na 6. úrovni pro celé dílo, které má společný podnik F4E realizovat, aby splnil svoje povinnosti v rámci projektu ITER. Řeší to rovněž potřebu zajistit a zachovat hodnověrnost odhadovaných nákladů a faktorů (např. rizik a nejistého vývoje), které ovlivňují výsledky a jejich spolehlivost. Příslušný systém a metodika již byly útvaru interního auditu (IAS) představeny během jejich následné návštěvy v září 2015.

Aktualizace příspěvku EU v projektu ITER nad rámec fáze výstavby nebyla provedena a neplánuje se, dokud nebudou projektem poskytnuty relevantní informace umožňující provedení takové analýzy.

| 16. | Společný podnik F4E by rád poukázal na to, že tyto dva akční plány se v rozsahu, v jakém to právní rámec projektu ITER umožňuje, zaměřují na opatření vyvažující některé ze slabých stránek identifikovaných výše.
  Zaprvé dne 5. března 2015 rada ITER (ve které je Evropa zastoupená Komisí) jmenovala nového generálního ředitele OI a schválila akční plán, který vypracoval mimo jiné v reakci na hodnocení řízení projektu ITER z r. 2013. Kromě vydání nové základní linie projektu ITER (rozsah, harmonogram a náklady) akční plán OI navrhoval celou řadu konkrétních opatření, např.:






  — | Vytvoření nové organizace, pro kterou by byla charakteristická důkladná integrace vnitrostátních agentur a centrálního týmu OI (OI-CT). |
| --- | --- | --- |

16.

Společný podnik F4E by rád poukázal na to, že tyto dva akční plány se v rozsahu, v jakém to právní rámec projektu ITER umožňuje, zaměřují na opatření vyvažující některé ze slabých stránek identifikovaných výše.

Zaprvé dne 5. března 2015 rada ITER (ve které je Evropa zastoupená Komisí) jmenovala nového generálního ředitele OI a schválila akční plán, který vypracoval mimo jiné v reakci na hodnocení řízení projektu ITER z r. 2013. Kromě vydání nové základní linie projektu ITER (rozsah, harmonogram a náklady) akční plán OI navrhoval celou řadu konkrétních opatření, např.:

—

Vytvoření nové organizace, pro kterou by byla charakteristická důkladná integrace vnitrostátních agentur a centrálního týmu OI (OI-CT).

| — | Vytvoření výkonné rady projektu (Executive Project Board, EPB) skládající se z generálního ředitele OI a vnitrostátních agentur, která by umožnila centralizované a rychlé rozhodování v technických otázkách. |
| --- | --- |

—

Vytvoření výkonné rady projektu (Executive Project Board, EPB) skládající se z generálního ředitele OI a vnitrostátních agentur, která by umožnila centralizované a rychlé rozhodování v technických otázkách.

| — | Zřízení rezervního fondu, který by vnitrostátním agenturám kompenzoval zvýšení nákladů, ke kterým dochází v důsledku změn původních technických specifikací požadovaných centrálním týmem OI, čímž by se nahradily tzv. „pokyny MAC-10“ z roku 2011. |
| --- | --- |

—

Zřízení rezervního fondu, který by vnitrostátním agenturám kompenzoval zvýšení nákladů, ke kterým dochází v důsledku změn původních technických specifikací požadovaných centrálním týmem OI, čímž by se nahradily tzv. „pokyny MAC-10“ z roku 2011.

| — | Vytvoření společných projektových týmů manažerů a pracovníků z centrálního týmu OI a vnitrostátních agentur pro specifické oblasti a podpora větší výměny a mobility zaměstnanců. |
| --- | --- |

—

Vytvoření společných projektových týmů manažerů a pracovníků z centrálního týmu OI a vnitrostátních agentur pro specifické oblasti a podpora větší výměny a mobility zaměstnanců.

Zadruhé nový úřadující ředitel společného podniku F4E vypracoval akční plán a dne 24. března 2015 ho představil správní radě, kde byl plně schválen. Akční plán společného podniku F4E v mnoha ohledech doplňuje akční plán ITER, avšak rovněž identifikuje další zlepšení vlastního fungování společného podniku F4E. Hlavními prvky jsou:

| — | Přispět k realističtějšímu harmonogramu, který umožní vypracování přesnějších profilů závazků a lepší plnění rozpočtu v souladu s plány. |
| --- | --- |

—

Přispět k realističtějšímu harmonogramu, který umožní vypracování přesnějších profilů závazků a lepší plnění rozpočtu v souladu s plány.

| — | Stanovit předpokládané náklady pomocí lepší, realističtější metodiky a zavést systém řízení finančních prostředků. Společný podnik F4E zavedl centrální a jednotný systém řízení údajů souvisejících s kalkulací nákladů s cílem zajistit lepší kontrolu odhadů, nákladů a odchylek. To umožní společnému podniku F4E udržet důkladnou kontrolu nad vývojem rozpočtu a pravidelně sledovat odchylky u nákladů a zajistit, aby ředitel a vyšší vedení F4E mohli účinně a spolehlivě vykonávat finanční řízení projektu. |
| --- | --- |

—

Stanovit předpokládané náklady pomocí lepší, realističtější metodiky a zavést systém řízení finančních prostředků. Společný podnik F4E zavedl centrální a jednotný systém řízení údajů souvisejících s kalkulací nákladů s cílem zajistit lepší kontrolu odhadů, nákladů a odchylek. To umožní společnému podniku F4E udržet důkladnou kontrolu nad vývojem rozpočtu a pravidelně sledovat odchylky u nákladů a zajistit, aby ředitel a vyšší vedení F4E mohli účinně a spolehlivě vykonávat finanční řízení projektu.

| — | Posílit rámec řízení rizik společného podniku F4E, včetně nastavení vhodné ochoty podstupovat rizika tak, aby se zlepšila agilnost a zdravé finanční řízení společného podniku F4E. |
| --- | --- |

—

Posílit rámec řízení rizik společného podniku F4E, včetně nastavení vhodné ochoty podstupovat rizika tak, aby se zlepšila agilnost a zdravé finanční řízení společného podniku F4E.

| — | Provést organizační změny ve společném podniku F4E s cílem zlepšit efektivitu organizace, zejména u nástrojů a procesů projektového řízení. |
| --- | --- |

—

Provést organizační změny ve společném podniku F4E s cílem zlepšit efektivitu organizace, zejména u nástrojů a procesů projektového řízení.

| — | Usilovat o realizaci doporučení z auditu vydaných interními a externími auditory s cílem odpovídajícím způsobem minimalizovat slabé stránky systému interní kontroly společného podniku F4E (kalkulace nákladů, správa smluv, činnosti související se zadáváním zakázek atd.), zlepšit naše interní procesy a optimalizovat naše činnosti za účelem dalšího zlepšení efektivity. |
| --- | --- |

—

Usilovat o realizaci doporučení z auditu vydaných interními a externími auditory s cílem odpovídajícím způsobem minimalizovat slabé stránky systému interní kontroly společného podniku F4E (kalkulace nákladů, správa smluv, činnosti související se zadáváním zakázek atd.), zlepšit naše interní procesy a optimalizovat naše činnosti za účelem dalšího zlepšení efektivity.

OI a F4E uplatňují tyto akční plány od března 2015 a předpokládá se, že by tyto akční plány měly přinést zlepšení v oblastech vztahujících se k mnoha zjištěním, které Evropský účetní dvůr a Evropský parlament uvedly ve své zprávě o plnění za rok 2013. Provádění těchto akčních plánů je pečlivě sledováno na nejvyšších úrovních řízení projektu ITER v OI i ve společném podniku F4E.

| 18. | Společný podnik F4E jménem Evropy poskytuje projektu ITER věcné plnění ve formě komponent. Jakmile je konstrukční návrh komponenty dostatečně propracovaný, společný podnik F4E a Organizace ITER uzavřou tzv. dohodu související se zadáváním veřejných zakázek, která stanovuje, co musí být zajištěno a v jakém termínu. Spolu s tím, jak je dílo realizováno ke spokojenosti Organizace ITER, je společnému podniku F4E postupně udělován kredit ITER jako uznání postupu dosaženého při realizaci díla na základě specifických milníků, které jsou předem dohodnuty. Tento systém si partneři projektu ITER dohodli v souvislosti s prokazováním vhodné míry informací pro radu ITER a zajišťováním integrovaného výkaznictví od všech vnitrostátních agentur a vhodného měřítka postupu při realizaci projektu.
  Ve finančních výkazech za rok 2014 (včetně účetní závěrky společného podniku F4E za rok 2014) společný podnik F4E uvedl tabulku ukazující hodnotu podepsaných dohod souvisejících se zadáváním veřejných zakázek a výši kreditů, které byly doposud od OI obdrženy, přičemž tato výše kreditů je skutečně nízká. Důvodem je, že původní vedení Organizace ITER (OI) rozdělovalo kredity v rámci dohod souvisejících se zadáváním veřejných zakázek převážně až ke konci, a tento nedostatek vyvolává určitý „pesimismus“ ve zprávách. Bylo to identifikováno jako problém, který je potřeba vyřešit, a ve spolupráci s OI se již začala připravovat revize rozdělování kreditů v průběhu platnosti dohod souvisejících se zadáváním veřejných zakázek tak, aby to přesněji odráželo postup, kterého jednotlivé vnitrostátní agentury dosáhnou. Vyřešení se předpokládá během roku 2015.
  Z tohoto důvodu společný podnik F4E zahrnul do finančních výkazů za rok 2014 procentuální odhad dokončené práce na základě výše nákladů vzniklých v roce 2014 na základě dohod souvisejících se zadáváním veřejných zakázek a porovnal je s předpokládanou hodnotou věcného plnění poskytnutého v rámci projektu.
  Kromě toho společný podnik F4E vypracovává výroční zprávu o pokroku a výroční zprávu o činnosti, které přinášejí podrobné informace o celkovém postupu evropského příspěvku v rámci projektu ITER spolu s plněním ročních klíčových ukazatelů výkonnosti (KPI) a podnikových cílů. Navíc společný podnik F4E prochází každoročním externím hodnocením, kdy nezávislí odborníci na základě existujících zpráv posuzují postup projektu tak, aby správní rada a Evropská rada měly přehled o pokroku projektu ITER. |
| --- | --- |

18.

Společný podnik F4E jménem Evropy poskytuje projektu ITER věcné plnění ve formě komponent. Jakmile je konstrukční návrh komponenty dostatečně propracovaný, společný podnik F4E a Organizace ITER uzavřou tzv. dohodu související se zadáváním veřejných zakázek, která stanovuje, co musí být zajištěno a v jakém termínu. Spolu s tím, jak je dílo realizováno ke spokojenosti Organizace ITER, je společnému podniku F4E postupně udělován kredit ITER jako uznání postupu dosaženého při realizaci díla na základě specifických milníků, které jsou předem dohodnuty. Tento systém si partneři projektu ITER dohodli v souvislosti s prokazováním vhodné míry informací pro radu ITER a zajišťováním integrovaného výkaznictví od všech vnitrostátních agentur a vhodného měřítka postupu při realizaci projektu.

Ve finančních výkazech za rok 2014 (včetně účetní závěrky společného podniku F4E za rok 2014) společný podnik F4E uvedl tabulku ukazující hodnotu podepsaných dohod souvisejících se zadáváním veřejných zakázek a výši kreditů, které byly doposud od OI obdrženy, přičemž tato výše kreditů je skutečně nízká. Důvodem je, že původní vedení Organizace ITER (OI) rozdělovalo kredity v rámci dohod souvisejících se zadáváním veřejných zakázek převážně až ke konci, a tento nedostatek vyvolává určitý „pesimismus“ ve zprávách. Bylo to identifikováno jako problém, který je potřeba vyřešit, a ve spolupráci s OI se již začala připravovat revize rozdělování kreditů v průběhu platnosti dohod souvisejících se zadáváním veřejných zakázek tak, aby to přesněji odráželo postup, kterého jednotlivé vnitrostátní agentury dosáhnou. Vyřešení se předpokládá během roku 2015.

Z tohoto důvodu společný podnik F4E zahrnul do finančních výkazů za rok 2014 procentuální odhad dokončené práce na základě výše nákladů vzniklých v roce 2014 na základě dohod souvisejících se zadáváním veřejných zakázek a porovnal je s předpokládanou hodnotou věcného plnění poskytnutého v rámci projektu.

Kromě toho společný podnik F4E vypracovává výroční zprávu o pokroku a výroční zprávu o činnosti, které přinášejí podrobné informace o celkovém postupu evropského příspěvku v rámci projektu ITER spolu s plněním ročních klíčových ukazatelů výkonnosti (KPI) a podnikových cílů. Navíc společný podnik F4E prochází každoročním externím hodnocením, kdy nezávislí odborníci na základě existujících zpráv posuzují postup projektu tak, aby správní rada a Evropská rada měly přehled o pokroku projektu ITER.

| 19. | Dlouhé zpoždění, které v projektu narostlo oproti aktuální základní linii (první plazma v listopadu 2020), způsobilo posun v závazcích u mnoha systémů.
  Velký počet žádostí o změnu vznášených Organizací ITER ve skutečnosti zpomalil projekt a vedl ke zpoždění, způsobil bezpočet odchylek u existujících zakázek a vedl ke zpoždění globálního projektu. Přestože tyto události byly povětšinou mimo jeho kontrolu, společný podnik F4E byl požádán o realizaci příslušných odchylek v souladu s pokyny MAC-10, které schválila rada ITER (kde je Evropa zastoupena Komisí, a ne společným podnikem F4E). Vzhledem k tomuto častému výskytu změn se společný podnik F4E rovněž často rozhodl nepokračovat v některých zadávacích řízeních, dokud specifikace nebudou považované za relativně stabilní. Odchylky u probíhajících zakázek ve skutečnosti představují významnou příčinu navýšení nákladů, a tudíž je potřeba je omezit na minimum, aby bylo možné vypořádat se s problémy ohledně omezování nákladů, které Účetní dvůr zmiňuje v dalších zjištěních.
  Kromě toho strnulost rozpočtového profilu vycházejícího z víceletého finančního rámce se obtížně slaďuje s vývojem, ke kterému dochází u inovačních projektů tohoto druhu, které potřebují realističtější plán. V důsledku toho bylo plnění prostředků společného podniku F4E na závazky v posledních letech pod tlakem. Plán pro Evropský fond strategických investic umožnil u prostředků na závazky přesun ve výši 500 mil. EUR z roku 2015 na období 2018-2020. Tento posun lépe vystihuje profil realizace a je více v souladu s novým realistickým harmonogramem.
  Pokud jde o prostředky na platby, zdržení v projektu zpomalila podepisování smluv a v důsledku toho nepřipustila plánované předfinancování a další předpokládané platby.
  Změna vedení v OI a nyní probíhající změna základní linie projektu by měly být základem pro zlepšení tohoto problému v budoucnosti. |
| --- | --- |

19.

Dlouhé zpoždění, které v projektu narostlo oproti aktuální základní linii (první plazma v listopadu 2020), způsobilo posun v závazcích u mnoha systémů.

Velký počet žádostí o změnu vznášených Organizací ITER ve skutečnosti zpomalil projekt a vedl ke zpoždění, způsobil bezpočet odchylek u existujících zakázek a vedl ke zpoždění globálního projektu. Přestože tyto události byly povětšinou mimo jeho kontrolu, společný podnik F4E byl požádán o realizaci příslušných odchylek v souladu s pokyny MAC-10, které schválila rada ITER (kde je Evropa zastoupena Komisí, a ne společným podnikem F4E). Vzhledem k tomuto častému výskytu změn se společný podnik F4E rovněž často rozhodl nepokračovat v některých zadávacích řízeních, dokud specifikace nebudou považované za relativně stabilní. Odchylky u probíhajících zakázek ve skutečnosti představují významnou příčinu navýšení nákladů, a tudíž je potřeba je omezit na minimum, aby bylo možné vypořádat se s problémy ohledně omezování nákladů, které Účetní dvůr zmiňuje v dalších zjištěních.

Kromě toho strnulost rozpočtového profilu vycházejícího z víceletého finančního rámce se obtížně slaďuje s vývojem, ke kterému dochází u inovačních projektů tohoto druhu, které potřebují realističtější plán. V důsledku toho bylo plnění prostředků společného podniku F4E na závazky v posledních letech pod tlakem. Plán pro Evropský fond strategických investic umožnil u prostředků na závazky přesun ve výši 500 mil. EUR z roku 2015 na období 2018-2020. Tento posun lépe vystihuje profil realizace a je více v souladu s novým realistickým harmonogramem.

Pokud jde o prostředky na platby, zdržení v projektu zpomalila podepisování smluv a v důsledku toho nepřipustila plánované předfinancování a další předpokládané platby.

Změna vedení v OI a nyní probíhající změna základní linie projektu by měly být základem pro zlepšení tohoto problému v budoucnosti.

| 20. | Společný podnik F4E vítá, že Účetní dvůr uznává výrazný dosažený pokrok, a považuje probíhající opatření za součást neustálého zlepšování a vývoje kontrolních systémů.
  Pokud jde o centrální systém sledování nákladů: odkazujeme na naši odpověď v bodě 15. Společný podnik F4E nyní zavedl centrální systém sledování a kontroly údajů o nákladech na úrovni zakázek.
  Pokud jde o akční plány v reakci na interní audity: Společný podnik F4E aktivně usiluje o realizaci otevřených opatření v souladu s prioritami stanovenými ředitelem a schválenými výborem pro audit a správní radou, které naléhavě řeší doporučení označená za kritická a velmi důležitá. Podstatného pokroku bylo dosaženo při realizaci těchto akčních plánů:






  — | U auditů řízení grantů, smluv s odborníky a operačních činností před zahájením veřejné zakázky oddělení interního auditu (IAC) provedlo následná jednání. Výsledky byly projednány ve výboru pro audit, který byl s výsledkem spokojen, a tyto audity jsou tudíž považovány za uzavřené. |
| --- | --- | --- |

20.

Společný podnik F4E vítá, že Účetní dvůr uznává výrazný dosažený pokrok, a považuje probíhající opatření za součást neustálého zlepšování a vývoje kontrolních systémů.

Pokud jde o centrální systém sledování nákladů: odkazujeme na naši odpověď v bodě 15. Společný podnik F4E nyní zavedl centrální systém sledování a kontroly údajů o nákladech na úrovni zakázek.

Pokud jde o akční plány v reakci na interní audity: Společný podnik F4E aktivně usiluje o realizaci otevřených opatření v souladu s prioritami stanovenými ředitelem a schválenými výborem pro audit a správní radou, které naléhavě řeší doporučení označená za kritická a velmi důležitá. Podstatného pokroku bylo dosaženo při realizaci těchto akčních plánů:

—

U auditů řízení grantů, smluv s odborníky a operačních činností před zahájením veřejné zakázky oddělení interního auditu (IAC) provedlo následná jednání. Výsledky byly projednány ve výboru pro audit, který byl s výsledkem spokojen, a tyto audity jsou tudíž považovány za uzavřené.

| — | Akční plány přijaté společným podnikem F4E v reakci na interní audity finančních postupů, přípravy dohod souvisejících se zadáváním veřejných zakázek a soutěžního dialogu TB03 jsou nyní plně realizované a útvar interního auditu (IAS) a oddělení interního auditu (IAC) v současnosti provádějí následné kontroly. |
| --- | --- |

—

Akční plány přijaté společným podnikem F4E v reakci na interní audity finančních postupů, přípravy dohod souvisejících se zadáváním veřejných zakázek a soutěžního dialogu TB03 jsou nyní plně realizované a útvar interního auditu (IAS) a oddělení interního auditu (IAC) v současnosti provádějí následné kontroly.

| — | U auditu výběru a náboru bylo realizováno 34 opatření, dvě opatření probíhají, jedno je pozastaveno a jedno již není aktuální. |
| --- | --- |

—

U auditu výběru a náboru bylo realizováno 34 opatření, dvě opatření probíhají, jedno je pozastaveno a jedno již není aktuální.

| — | U auditu zadávání zakázek v oblasti budov ITER bylo realizováno 31 opatření, dvě stále ještě probíhají a jedno bylo zrušeno. |
| --- | --- |

—

U auditu zadávání zakázek v oblasti budov ITER bylo realizováno 31 opatření, dvě stále ještě probíhají a jedno bylo zrušeno.

Přezkum provedený oddělením interního auditu (IAC) v souvislosti se sledováním plnění zakázky v oblasti budov ITER: akční plán v reakci na tento audit byl přijat v únoru 2015 a bylo dosaženo výrazného pokroku: z 24 navržených opatření jich 20 bylo realizováno, jedno bylo zrušeno a tři probíhají.

Přezkum provedený útvarem interního auditu (IAS) v souvislosti s řízením zakázek: akční plán byl přijat v listopadu 2014 a aktuální stav je následující: z 19 navržených opatření jich dvanáct bylo realizováno a sedm probíhá.

Rizika v rámci společného podniku: Aktualizace vysokých rizik pro rok 2015 bude provedena s ohledem na příští AC v listopadu, a to včetně nastavení vhodné ochoty podstupovat rizika tak, aby se zlepšila agilnost a zdravé finanční řízení společného podniku F4E.

| 21. | F4E by chtěl zdůraznit, že relativně velký podíl jednacích řízení je důsledkem složitého a inovačního prostředí, ve kterém působí. To má často za následek omezenou konkurenci nebo (v extrémních případech) monopol, nebo dokonce neúčast ve výzvách k účasti na výběrových řízeních. Konkrétně v 15 z 39 jednacích řízeních vedených v roce 2014 bylo jednací řízení v důsledku specifických podmínek na trhu a/nebo u pořizovaných služeb/díla nejvhodnějším způsobem zadání zakázky v souladu s článkem 100.2 prováděcích pravidel společného podniku F4E.
  Zbývajících 24 jednacích řízení představovalo zakázky nízké hodnoty v souladu s článkem 100.1 prováděcích pravidel společného podniku F4E. Poukazujeme na to, že těchto 24 zakázek představuje 36 % celkového počtu podepsaných smluv (ve všech druzích zadávacích řízení), avšak pouze 0,3 % z hlediska zadané hodnoty. Jednací řízení u zakázek nízké hodnoty znamenají mnohem nižší nároky kladené na využívání interních zdrojů než otevřené, omezené výběrové řízení nebo soutěžní dialog (vzhledem ke zjednodušení procesu), a F4E tudíž používání jednacích řízení považuje za cenný nástroj, který společnému podniku umožňuje zaměřit omezené interní zdroje na zadávání zakázek s vysokou hodnotou/vysokým rizikem.
  F4E by rád připomněl, že vzhledem k povaze činností souvisejících s předmětem projektu ITER je omezená hospodářská soutěž bohužel skutečností, kterou F4E může ovlivnit jen minimálně. Byla využita většina příležitostí, které měl společný podnik F4E k dispozici, aby posílil hospodářskou soutěž (tj. rozsáhlé šíření informací v odvětví ve všech členských státech prostřednictvím koordinátorů pro styk s průmyslem (Industrial Liaison Officer, ILO) a speciální schůzky, cílené a obecné informační dny pro průmysl na různých místech v Evropě, posilování snah vztahujících se ke stabilizaci a lepší znalosti našeho dodavatelského řetězce, interní postup pro předběžná oznámení, zintenzivnění průzkumů trhu, práva duševního vlastnictví v souladu s průmyslovým standardem a ustanovení o odpovědnosti atd.). Činnosti F4E by měly být srovnávány s podobnými průkopnickými technologickými projekty z celého světa, které jsou rovněž prvními svého druhu. Nelze popřít, že by společný podnik F4E při posilování hospodářské soutěže mohl vynaložit ještě větší snahu, ale to by očividně vyžadovalo více interních zdrojů, což by se negativně projevilo v jiných oblastech.
  Podobně, pokud jde o velmi nízký počet návrhů předkládaných v rámci grantových výzev, tato skutečnost je důsledkem hlavně dvou faktorů: na jedné straně extrémně specializovaná povaha grantů společného podniku F4E znamená, že o práci se díky její povaze zajímá v Evropě pouze malý počet žadatelů, a na druhé straně jde o úspěch evropského programu fúze při vytváření evropské výzkumné oblasti v oboru fúze s minimální duplicitou vynakládaného úsilí a s úzce spolupracujícími týmy působícími v jednom oboru. To druhé se projevuje tím, že za většinou návrhů předkládaných v reakci na výzvy F4E stojí panevropská konsorcia. |
| --- | --- |

21.

F4E by chtěl zdůraznit, že relativně velký podíl jednacích řízení je důsledkem složitého a inovačního prostředí, ve kterém působí. To má často za následek omezenou konkurenci nebo (v extrémních případech) monopol, nebo dokonce neúčast ve výzvách k účasti na výběrových řízeních. Konkrétně v 15 z 39 jednacích řízeních vedených v roce 2014 bylo jednací řízení v důsledku specifických podmínek na trhu a/nebo u pořizovaných služeb/díla nejvhodnějším způsobem zadání zakázky v souladu s článkem 100.2 prováděcích pravidel společného podniku F4E.

Zbývajících 24 jednacích řízení představovalo zakázky nízké hodnoty v souladu s článkem 100.1 prováděcích pravidel společného podniku F4E. Poukazujeme na to, že těchto 24 zakázek představuje 36 % celkového počtu podepsaných smluv (ve všech druzích zadávacích řízení), avšak pouze 0,3 % z hlediska zadané hodnoty. Jednací řízení u zakázek nízké hodnoty znamenají mnohem nižší nároky kladené na využívání interních zdrojů než otevřené, omezené výběrové řízení nebo soutěžní dialog (vzhledem ke zjednodušení procesu), a F4E tudíž používání jednacích řízení považuje za cenný nástroj, který společnému podniku umožňuje zaměřit omezené interní zdroje na zadávání zakázek s vysokou hodnotou/vysokým rizikem.

F4E by rád připomněl, že vzhledem k povaze činností souvisejících s předmětem projektu ITER je omezená hospodářská soutěž bohužel skutečností, kterou F4E může ovlivnit jen minimálně. Byla využita většina příležitostí, které měl společný podnik F4E k dispozici, aby posílil hospodářskou soutěž (tj. rozsáhlé šíření informací v odvětví ve všech členských státech prostřednictvím koordinátorů pro styk s průmyslem (Industrial Liaison Officer, ILO) a speciální schůzky, cílené a obecné informační dny pro průmysl na různých místech v Evropě, posilování snah vztahujících se ke stabilizaci a lepší znalosti našeho dodavatelského řetězce, interní postup pro předběžná oznámení, zintenzivnění průzkumů trhu, práva duševního vlastnictví v souladu s průmyslovým standardem a ustanovení o odpovědnosti atd.). Činnosti F4E by měly být srovnávány s podobnými průkopnickými technologickými projekty z celého světa, které jsou rovněž prvními svého druhu. Nelze popřít, že by společný podnik F4E při posilování hospodářské soutěže mohl vynaložit ještě větší snahu, ale to by očividně vyžadovalo více interních zdrojů, což by se negativně projevilo v jiných oblastech.

Podobně, pokud jde o velmi nízký počet návrhů předkládaných v rámci grantových výzev, tato skutečnost je důsledkem hlavně dvou faktorů: na jedné straně extrémně specializovaná povaha grantů společného podniku F4E znamená, že o práci se díky její povaze zajímá v Evropě pouze malý počet žadatelů, a na druhé straně jde o úspěch evropského programu fúze při vytváření evropské výzkumné oblasti v oboru fúze s minimální duplicitou vynakládaného úsilí a s úzce spolupracujícími týmy působícími v jednom oboru. To druhé se projevuje tím, že za většinou návrhů předkládaných v reakci na výzvy F4E stojí panevropská konsorcia.

| 22. | Pokud jde o uvedených pět zadávacích řízení, společný podnik F4E by chtěl uvést následující komentáře:
  Částka přidělená jednotlivým zakázkám:
  Účetní dvůr poukazuje na to, že v okamžiku zahájení zadávacích řízení (2013 a 2014) společný podnik F4E nepřidělil jednotlivým zakázkám hodnotu z částky 6,6 mld. EUR. Jak společný podnik F4E uvedl dříve, maximální rozpočet 6,6 mld. EUR byl stanoven na základě předpokladů Toschiho zprávy, které byly provedeny na 3. (systém) a 4. úrovni (dohody související se zadáváním veřejných zakázek) strukturovaného rozpisu prací WBS, a ne na 6. úrovni (zakázky). Bylo to způsobeno tím, že v té době úroveň údajů o tom, jak by celkový rozsah byl rozdělen mezi jednotlivé zakázky, nebyla v různých systémech homogenní. Z toho vyplynula potřeba sledovat vývoj rozsahu a souvisejících nákladů na 3. a 4. úrovni, což umožnilo přímé srovnání s Toschiho výchozí úrovní, a tudíž s 6,6 mld. EUR.
  Odchylka udělené hodnoty od výchozích nákladů:
  Případ uvedený Evropským účetním dvorem se vztahuje k zadávacímu řízení v oblasti budov, kde nízká úroveň vymezení konstrukčního návrhu (na úrovni funkční specifikace) a neustále se měnící požadavky vznášené Organizací ITER i nové požadavky francouzského bezpečnostního úřadu způsobily zvýšení nákladů v této oblasti nad rámec původně přidělené části rozpočtu.
  S cílem vyřešit rizika v oblasti nákladů a minimalizovat dopady, které v oblasti nákladů mají zejména neustálé změny v rozsahu výstupů projektu a které společný podnik F4E utrpěl v některých oblastech ve své působnosti, zejména pak v případě budov, byla správní radě F4E v prosinci 2014 předložena podrobná analýza příčin a získaných zkušeností. Ukázalo se, že zpoždění v dodání vstupních údajů a neustálé žádosti o změnu vznášené Organizací ITER a zvýšení bezpečnostních nároků po nehodě ve Fukušimě zpomaluje postup prací realizovaných společným podnikem F4E a vede k nesčetným odchylkám s velkými dopady v oblasti nákladů.
  I v případě, že společným podnikem F4E byla přijata opatření ke zmínění důsledků s cílem zabránit nárůstu nákladů, v mnoha případech byla realizace požadovaných změn projektu i se souvisejícími náklady nevyhnutelná.
  Nedostatky v posuzování finančních nabídek:
  F4E se domnívá, že v posuzování finančních nabídek nebyly žádné nedostatky.
  Je třeba mít na paměti, že v době, kdy probíhala uvedená zadávací řízení, sledování a kontrola vývoje rozsahu a souvisejících nákladů byly prováděny na 3. a 4. úrovni. Mělo by být rovněž zdůrazněno, že při zadávání každé velké zakázky společný podnik F4E kromě povinného doporučení výkonného výboru organizoval zvláštní jednání se schvalovatelem, aby před udělením zakázky předestřel úplný obrázek o aspektech v oblasti nákladů i rizik. Když byla tato zadávací řízení zahájena, manažer projektového týmu již provedl odhad možných nákladů na zadání veřejné zakázky (tj. na základě vlastního posouzení, podkladů od odborníka nebo odvětvového odhadu) a ujistil se, že bude pokryt celý původní rozsah, a to při nákladech, které by umožnily udržet celkové náklady podle 4. úrovně strukturovaného rozpisu prací (WBS) ve výši nepřesahující přidělenou maximální úroveň. Práce, která je nyní na centrální úrovni prováděná s cílem určit odhad nákladů v okamžiku dokončení (EAC) na 6. úrovni strukturovaného rozpisu prací (WBS), nabízí lepší přístup ke kontrole nákladů a zabránění jejich dalšího nárůstu.
  V případě smlouvy obsahující opce ve výši 32 mil. EUR a vícenáklady je nutno poznamenat, že tyto opce mají pokrýt potenciální rizika celé této dohody o zadání veřejné zakázky (cívky toroidálního pole). Finanční dopad rizik byl řízen na úrovni dohody související se zadáváním veřejných zakázek (tj. na 4. úrovni strukturovaného rozpisu prací). V tomto konkrétním systému ve skutečnosti společný podnik F4E dosáhl celkové úspory: celková finanční hodnota 3 zadaných zakázek na výrobu cívek toroidálního pole je vlastně cca o 50 mil. EUR nižší než finanční hodnota přidělená 4. úrovni cívek toroidálního pole, což odpovídá maximálnímu rozpočtu ve výši 6,6 mld. EUR. Tato částka je výrazně vyšší než 32 mil. EUR souvisejících s opcemi u této smlouvy, a je tudíž více než adekvátní pokrýt rizika nejen u této smlouvy, ale rovněž u dalších 2 smluv. Je rovněž důležité poznamenat, že díky strategii omezení rizik, kterou společný podnik F4E přijal u těchto 3 smluv, mají tato rizika v současnosti nízkou pravděpodobnost (aktuálně pod 5 %).
  Zpoždění při zadávání zakázek:
  F4E se domnívá, že tato zpoždění nejsou slabinou postupu při zadávání zakázek, neboť ve skutečnosti zadávání zakázek reaguje na mimořádné prostředí, ve kterém společný podnik F4E působí (nedostatečná konkurence a složitost zakázek), a na potřebu dosahovat úspor nákladů tím, že se zajistí, aby specifikace byly dostatečně propracované předtím, než se přistoupí k zadávání zakázek.
  Neočekávaná činnost:
  Společný podnik F4E musel do pracovního programu na rok 2014 zahrnout činnost v podobě zadání podstatné zakázky, která skutečně nebyla původně v základní linii pro projekt JT60SA Širší přístup předpokládána. K jejímu zahájení došlo na základě odborného posudku s cílem překonat nepředpokládané technické problémy. Tato činnost a potenciální rizika a poškození dobrého jména v případě, že bychom se této činnosti vyhnuli, byly projednány na zasedání správní rady v prosinci 2013, která souhlasila s tím, aby se vzhledem k naléhavosti k zadání této podstatné zakázky přikročilo. Tato dodatečná činnost byla tak jako tak uskutečněna v rámci rezerv na nepředvídané události přidělených tomuto konkrétnímu projektu a nehledě na naléhavost společný podnik F4E dokázat zajistit přiměřenou hospodářskou soutěž a dosáhnout úsporné ceny.
  Posouzení technických kritérií při zadávání zakázek:
  Technické specifikace byly vypracovány na základě výsledku odborného přezkumu a požadavky obsažené ve specifikacích plně vymezovaly podstatné požadavky. Výslovné přijetí všech požadavků oběma uchazeči (formou řádně vyplněného formuláře zajišťujícího shodu, tzv. „Compliance Matrix“) spolu s popisem navrhovaného výrobního procesu a vyhodnocením rizik přiloženým k nabídkám plně zajistilo technickou kvalitu nabídek. Z tohoto důvodu se hodnoticí komise jednoznačně shodla, že přidělení maximálního technického skóre oběma nabídkám bylo oprávněné.
  Využití předběžného oznámení:
  Společný podnik F4E se domnívá, že toto nepředstavuje slabinu postupu při zadávání zakázek, neboť byla přijata opatření s cílem posílit hospodářskou soutěž.
  V uvedených třech řízeních, která Evropský účetní dvůr (ECA) identifikoval, skutečně nedošlo ke zveřejnění předběžného oznámení, neboť to v té době nepředpokládaly interní postupy (mezitím došlo ke změně v reakci na rizika, na která upozornily jiné audity, a nyní je používání předběžných oznámení povinné při zadávání zakázek nad 10 mil. EUR). Společný podnik F4E se domnívá, že omezil riziko nedostatečné hospodářské soutěže tím, že uplatnil cílená opatření (informační dny, akce jako obchodní fórum, průzkumy trhu, používání sítě koordinátorů pro styk s průmyslem atd.). Tato strategie šíření informací je považována za efektivnější než prosté zveřejnění předběžného opatření prostřednictvím Úředního věstníku Evropské unie, neboť bezprostředněji oslovuje dotčené hospodářské subjekty. |
| --- | --- |

22.

Pokud jde o uvedených pět zadávacích řízení, společný podnik F4E by chtěl uvést následující komentáře:

Částka přidělená jednotlivým zakázkám:

Účetní dvůr poukazuje na to, že v okamžiku zahájení zadávacích řízení (2013 a 2014) společný podnik F4E nepřidělil jednotlivým zakázkám hodnotu z částky 6,6 mld. EUR. Jak společný podnik F4E uvedl dříve, maximální rozpočet 6,6 mld. EUR byl stanoven na základě předpokladů Toschiho zprávy, které byly provedeny na 3. (systém) a 4. úrovni (dohody související se zadáváním veřejných zakázek) strukturovaného rozpisu prací WBS, a ne na 6. úrovni (zakázky). Bylo to způsobeno tím, že v té době úroveň údajů o tom, jak by celkový rozsah byl rozdělen mezi jednotlivé zakázky, nebyla v různých systémech homogenní. Z toho vyplynula potřeba sledovat vývoj rozsahu a souvisejících nákladů na 3. a 4. úrovni, což umožnilo přímé srovnání s Toschiho výchozí úrovní, a tudíž s 6,6 mld. EUR.

Odchylka udělené hodnoty od výchozích nákladů:

Případ uvedený Evropským účetním dvorem se vztahuje k zadávacímu řízení v oblasti budov, kde nízká úroveň vymezení konstrukčního návrhu (na úrovni funkční specifikace) a neustále se měnící požadavky vznášené Organizací ITER i nové požadavky francouzského bezpečnostního úřadu způsobily zvýšení nákladů v této oblasti nad rámec původně přidělené části rozpočtu.

S cílem vyřešit rizika v oblasti nákladů a minimalizovat dopady, které v oblasti nákladů mají zejména neustálé změny v rozsahu výstupů projektu a které společný podnik F4E utrpěl v některých oblastech ve své působnosti, zejména pak v případě budov, byla správní radě F4E v prosinci 2014 předložena podrobná analýza příčin a získaných zkušeností. Ukázalo se, že zpoždění v dodání vstupních údajů a neustálé žádosti o změnu vznášené Organizací ITER a zvýšení bezpečnostních nároků po nehodě ve Fukušimě zpomaluje postup prací realizovaných společným podnikem F4E a vede k nesčetným odchylkám s velkými dopady v oblasti nákladů.

I v případě, že společným podnikem F4E byla přijata opatření ke zmínění důsledků s cílem zabránit nárůstu nákladů, v mnoha případech byla realizace požadovaných změn projektu i se souvisejícími náklady nevyhnutelná.

Nedostatky v posuzování finančních nabídek:

F4E se domnívá, že v posuzování finančních nabídek nebyly žádné nedostatky.

Je třeba mít na paměti, že v době, kdy probíhala uvedená zadávací řízení, sledování a kontrola vývoje rozsahu a souvisejících nákladů byly prováděny na 3. a 4. úrovni. Mělo by být rovněž zdůrazněno, že při zadávání každé velké zakázky společný podnik F4E kromě povinného doporučení výkonného výboru organizoval zvláštní jednání se schvalovatelem, aby před udělením zakázky předestřel úplný obrázek o aspektech v oblasti nákladů i rizik. Když byla tato zadávací řízení zahájena, manažer projektového týmu již provedl odhad možných nákladů na zadání veřejné zakázky (tj. na základě vlastního posouzení, podkladů od odborníka nebo odvětvového odhadu) a ujistil se, že bude pokryt celý původní rozsah, a to při nákladech, které by umožnily udržet celkové náklady podle 4. úrovně strukturovaného rozpisu prací (WBS) ve výši nepřesahující přidělenou maximální úroveň. Práce, která je nyní na centrální úrovni prováděná s cílem určit odhad nákladů v okamžiku dokončení (EAC) na 6. úrovni strukturovaného rozpisu prací (WBS), nabízí lepší přístup ke kontrole nákladů a zabránění jejich dalšího nárůstu.

V případě smlouvy obsahující opce ve výši 32 mil. EUR a vícenáklady je nutno poznamenat, že tyto opce mají pokrýt potenciální rizika celé této dohody o zadání veřejné zakázky (cívky toroidálního pole). Finanční dopad rizik byl řízen na úrovni dohody související se zadáváním veřejných zakázek (tj. na 4. úrovni strukturovaného rozpisu prací). V tomto konkrétním systému ve skutečnosti společný podnik F4E dosáhl celkové úspory: celková finanční hodnota 3 zadaných zakázek na výrobu cívek toroidálního pole je vlastně cca o 50 mil. EUR nižší než finanční hodnota přidělená 4. úrovni cívek toroidálního pole, což odpovídá maximálnímu rozpočtu ve výši 6,6 mld. EUR. Tato částka je výrazně vyšší než 32 mil. EUR souvisejících s opcemi u této smlouvy, a je tudíž více než adekvátní pokrýt rizika nejen u této smlouvy, ale rovněž u dalších 2 smluv. Je rovněž důležité poznamenat, že díky strategii omezení rizik, kterou společný podnik F4E přijal u těchto 3 smluv, mají tato rizika v současnosti nízkou pravděpodobnost (aktuálně pod 5 %).

Zpoždění při zadávání zakázek:

F4E se domnívá, že tato zpoždění nejsou slabinou postupu při zadávání zakázek, neboť ve skutečnosti zadávání zakázek reaguje na mimořádné prostředí, ve kterém společný podnik F4E působí (nedostatečná konkurence a složitost zakázek), a na potřebu dosahovat úspor nákladů tím, že se zajistí, aby specifikace byly dostatečně propracované předtím, než se přistoupí k zadávání zakázek.

Neočekávaná činnost:

Společný podnik F4E musel do pracovního programu na rok 2014 zahrnout činnost v podobě zadání podstatné zakázky, která skutečně nebyla původně v základní linii pro projekt JT60SA Širší přístup předpokládána. K jejímu zahájení došlo na základě odborného posudku s cílem překonat nepředpokládané technické problémy. Tato činnost a potenciální rizika a poškození dobrého jména v případě, že bychom se této činnosti vyhnuli, byly projednány na zasedání správní rady v prosinci 2013, která souhlasila s tím, aby se vzhledem k naléhavosti k zadání této podstatné zakázky přikročilo. Tato dodatečná činnost byla tak jako tak uskutečněna v rámci rezerv na nepředvídané události přidělených tomuto konkrétnímu projektu a nehledě na naléhavost společný podnik F4E dokázat zajistit přiměřenou hospodářskou soutěž a dosáhnout úsporné ceny.

Posouzení technických kritérií při zadávání zakázek:

Technické specifikace byly vypracovány na základě výsledku odborného přezkumu a požadavky obsažené ve specifikacích plně vymezovaly podstatné požadavky. Výslovné přijetí všech požadavků oběma uchazeči (formou řádně vyplněného formuláře zajišťujícího shodu, tzv. „Compliance Matrix“) spolu s popisem navrhovaného výrobního procesu a vyhodnocením rizik přiloženým k nabídkám plně zajistilo technickou kvalitu nabídek. Z tohoto důvodu se hodnoticí komise jednoznačně shodla, že přidělení maximálního technického skóre oběma nabídkám bylo oprávněné.

Využití předběžného oznámení:

Společný podnik F4E se domnívá, že toto nepředstavuje slabinu postupu při zadávání zakázek, neboť byla přijata opatření s cílem posílit hospodářskou soutěž.

V uvedených třech řízeních, která Evropský účetní dvůr (ECA) identifikoval, skutečně nedošlo ke zveřejnění předběžného oznámení, neboť to v té době nepředpokládaly interní postupy (mezitím došlo ke změně v reakci na rizika, na která upozornily jiné audity, a nyní je používání předběžných oznámení povinné při zadávání zakázek nad 10 mil. EUR). Společný podnik F4E se domnívá, že omezil riziko nedostatečné hospodářské soutěže tím, že uplatnil cílená opatření (informační dny, akce jako obchodní fórum, průzkumy trhu, používání sítě koordinátorů pro styk s průmyslem atd.). Tato strategie šíření informací je považována za efektivnější než prosté zveřejnění předběžného opatření prostřednictvím Úředního věstníku Evropské unie, neboť bezprostředněji oslovuje dotčené hospodářské subjekty.

| 25. | Z uvedených tří auditů realizovaných v roce 2014 byly v prosinci 2014 obdrženy dvě závěrečné zprávy o auditu, které byly Účetnímu dvoru dány k dispozici. V případě třetího auditu byla předběžná zpráva o auditu obdržena v prosinci 2014 a v současnosti probíhají jednání s auditorem a příjemcem.
  Plánování auditů ex post u grantů F4E pro rok 2015 začalo v září 2014 výběrem tří příjemců a podpisem konkrétních smluv s externími auditorskými firmami v únoru 2015. Příslušné tři předběžné zprávy o auditu byly obdrženy a v současnosti jsou analyzovány. |
| --- | --- |

25.

Z uvedených tří auditů realizovaných v roce 2014 byly v prosinci 2014 obdrženy dvě závěrečné zprávy o auditu, které byly Účetnímu dvoru dány k dispozici. V případě třetího auditu byla předběžná zpráva o auditu obdržena v prosinci 2014 a v současnosti probíhají jednání s auditorem a příjemcem.

Plánování auditů ex post u grantů F4E pro rok 2015 začalo v září 2014 výběrem tří příjemců a podpisem konkrétních smluv s externími auditorskými firmami v únoru 2015. Příslušné tři předběžné zprávy o auditu byly obdrženy a v současnosti jsou analyzovány.

| 26. | Finanční nařízení F4E musí být upraveno tak, aby odráželo změny, které přineslo rámcové finanční nařízení (FFR) a obecné finanční nařízení (GFR), a to v souladu se zjištěními Účetního dvora.
  Společný podnik F4E předložil finanční nařízení F4E a jeho prováděcí pravidla (prováděcí pravidla F4E) Komisi dne 25. července 2014 a od té doby jsou projednávány. Komise by ráda zajistila globální názor na finanční nařízení FR a prováděcí pravidla po té, co budou ustanovení nové směrnice 2014/24/EU ze dne 26. února 2014 upravující pravidla pro zadávání veřejných zakázek transponována do obecného finančního nařízení a jeho prováděcích pravidel a do rámcového finančního nařízení a jeho prováděcích pravidel.
  Ve snaze předejít dalšímu zdržení při úpravě znění finančního nařízení/prováděcích pravidel F4E správní rada schválila na svém posledním jednání v červnu 2015 v tomto případě dodržování dvoufázového postupu:






  — | F4E a Komise by měly usilovat o co nejrychlejší dokončení projednávání finančního nařízení F4E (bez kapitoly o zadávání zakázek), |
| --- | --- | --- |

26.

Finanční nařízení F4E musí být upraveno tak, aby odráželo změny, které přineslo rámcové finanční nařízení (FFR) a obecné finanční nařízení (GFR), a to v souladu se zjištěními Účetního dvora.

Společný podnik F4E předložil finanční nařízení F4E a jeho prováděcí pravidla (prováděcí pravidla F4E) Komisi dne 25. července 2014 a od té doby jsou projednávány. Komise by ráda zajistila globální názor na finanční nařízení FR a prováděcí pravidla po té, co budou ustanovení nové směrnice 2014/24/EU ze dne 26. února 2014 upravující pravidla pro zadávání veřejných zakázek transponována do obecného finančního nařízení a jeho prováděcích pravidel a do rámcového finančního nařízení a jeho prováděcích pravidel.

Ve snaze předejít dalšímu zdržení při úpravě znění finančního nařízení/prováděcích pravidel F4E správní rada schválila na svém posledním jednání v červnu 2015 v tomto případě dodržování dvoufázového postupu:

—

F4E a Komise by měly usilovat o co nejrychlejší dokončení projednávání finančního nařízení F4E (bez kapitoly o zadávání zakázek),

| — | jakmile budou k dispozici nová pravidla Komise pro zadávání veřejných zakázek, F4E a Komise by měly zahájit jednání s cílem předložit správní radě novou kapitolu o zadávání zakázek ke schválení na jaře 2016. |
| --- | --- |

—

jakmile budou k dispozici nová pravidla Komise pro zadávání veřejných zakázek, F4E a Komise by měly zahájit jednání s cílem předložit správní radě novou kapitolu o zadávání zakázek ke schválení na jaře 2016.

Mezitím dne 3. července 2015 Komise předložila společnému podniku F4E nový návrh pravidel pro zadávání zakázek ke zvážení, takže v závislosti na jejich procesu schvalování v Radě/Evropském parlamentu (obecné finanční nařízení) a v Komisi (RAP – prováděcí pravidla obecného finančního nařízení) je stále ještě možné uplatnit jednofázový proces.

| 29. | Příslušné rozhodnutí správní rady stanovuje prostředky k plnění povinností, pokud jde o duševní vlastnictví, ve vztahu k dostupnosti technologií a poskytování uživatelských práv: oba tyto aspekty řeší znění vzorových ustanovení F4E o duševním vlastnictví. Pokud jde o zavádění dalších opatření vztahujících se k odvětvové politice, je nutno poznamenat, že společný podnik F4E do konce roku 2014 realizoval 24 z předpokládaných 32 opatření.
  Společný podnik F4E se domnívá, že tento přístup k právům duševního vlastnictví zvyšuje hospodářskou soutěž, protože smluvní podmínky jsou pro smluvní dodavatele zajímavější, což přispívá ke snížení nákladů a k rozšíření naší působnosti po celé Evropě. |
| --- | --- |

29.

Příslušné rozhodnutí správní rady stanovuje prostředky k plnění povinností, pokud jde o duševní vlastnictví, ve vztahu k dostupnosti technologií a poskytování uživatelských práv: oba tyto aspekty řeší znění vzorových ustanovení F4E o duševním vlastnictví. Pokud jde o zavádění dalších opatření vztahujících se k odvětvové politice, je nutno poznamenat, že společný podnik F4E do konce roku 2014 realizoval 24 z předpokládaných 32 opatření.

Společný podnik F4E se domnívá, že tento přístup k právům duševního vlastnictví zvyšuje hospodářskou soutěž, protože smluvní podmínky jsou pro smluvní dodavatele zajímavější, což přispívá ke snížení nákladů a k rozšíření naší působnosti po celé Evropě.

| 33. | V březnu 2015 španělská vláda nabídla společnému podniku F4E nové prostory v budově, kterou by sdílel s Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia (CNMC). F4E tuto nabídku uvítal a její schválení bylo podmíněno podrobnou prošetřením a odbornou analýzou.
  V červnu 2015 nezávislý externí architekt provedl analýzu ve snaze sladit předloženou nabídku s požadavky. Výsledek ukázal, že nadále existují kritické problémy, zejména pokud jde o dostupnou plochu v krátkodobém až střednědobém horizontu, které musí hostitelský stát vyřešit před tím, než nabídka budě plně vyhovovat potřebám F4E.
  F4E a hostitelský stát vyhodnocují způsob, jak pokročit s řešením těchto kritických problémů a v krátké době nalézt konečné řešení. |
| --- | --- |

33.

V březnu 2015 španělská vláda nabídla společnému podniku F4E nové prostory v budově, kterou by sdílel s Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia (CNMC). F4E tuto nabídku uvítal a její schválení bylo podmíněno podrobnou prošetřením a odbornou analýzou.

V červnu 2015 nezávislý externí architekt provedl analýzu ve snaze sladit předloženou nabídku s požadavky. Výsledek ukázal, že nadále existují kritické problémy, zejména pokud jde o dostupnou plochu v krátkodobém až střednědobém horizontu, které musí hostitelský stát vyřešit před tím, než nabídka budě plně vyhovovat potřebám F4E.

F4E a hostitelský stát vyhodnocují způsob, jak pokročit s řešením těchto kritických problémů a v krátké době nalézt konečné řešení.

| 34. | Ve snaze zabránit právnímu vakuu v době do formálního přijetí chybějících prováděcích pravidel ke služebnímu řádu se společný podnik F4E spoléhal na dvě následující přechodná opatření:






  — | přijímání jednorázových rozhodnutí ředitele, která specifikují způsoby provádění příslušných ustanovení služebního řádu; ty obvykle odrážely prováděcí zásady a postupy Komise, avšak s určitými úpravami s ohledem na specifika společného podniku F4E, a |
| --- | --- | --- |

34.

Ve snaze zabránit právnímu vakuu v době do formálního přijetí chybějících prováděcích pravidel ke služebnímu řádu se společný podnik F4E spoléhal na dvě následující přechodná opatření:

—

přijímání jednorázových rozhodnutí ředitele, která specifikují způsoby provádění příslušných ustanovení služebního řádu; ty obvykle odrážely prováděcí zásady a postupy Komise, avšak s určitými úpravami s ohledem na specifika společného podniku F4E, a

| — | přijímání rozhodnutí ředitele, ve kterých se uvádí, že vzorová prováděcí pravidla platná pro agentury nebo pravidla Evropské komise se budou analogicky (není-li uvedeno jinak) vztahovat na společný podnik. |
| --- | --- |

—

přijímání rozhodnutí ředitele, ve kterých se uvádí, že vzorová prováděcí pravidla platná pro agentury nebo pravidla Evropské komise se budou analogicky (není-li uvedeno jinak) vztahovat na společný podnik.

Bylo dosaženo výrazného pokroku a počet prováděcích pravidel, která byla společným podnikem formálně přijata nebo uplatňována analogicky, v současnosti činí 26. Čtyři další prováděcí pravidla jsou v současnosti přijímána společným podnikem F4E na základě písemného řízení a předpokládá se, že budou formálně přijata do listopadu 2015.

Pokud jde o zbývající prováděcí pravidla, která mají být přijata po služební reformě EU z roku 2014:

| — | Komise v současnosti přijímá 5 nových vzorových prováděcích pravidel vztahujících se na agentury a společné podniky. F4E zahájí proces přijímání těchto nových pravidel, jakmile je Komise „vydá“. Podle článku 110 služebního řádu má společný podnik na dokončení vlastního přijetí pravidel 9 měsíců ode dne, kdy je Komise „vydala“, |
| --- | --- |

—

Komise v současnosti přijímá 5 nových vzorových prováděcích pravidel vztahujících se na agentury a společné podniky. F4E zahájí proces přijímání těchto nových pravidel, jakmile je Komise „vydá“. Podle článku 110 služebního řádu má společný podnik na dokončení vlastního přijetí pravidel 9 měsíců ode dne, kdy je Komise „vydala“,

| — | existuje dalších 8 prováděcích pravidel, u kterých se čeká na zpětnou vazbu z Komise po té, co společný podnik F4E zažádal o výjimku nebo schválení. |
| --- | --- |

—

existuje dalších 8 prováděcích pravidel, u kterých se čeká na zpětnou vazbu z Komise po té, co společný podnik F4E zažádal o výjimku nebo schválení.

---

| 17.12.2015 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 422/51 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 422/51

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky společného podniku pro palivové články a vodík za rozpočtový rok 2014, spolu s odpovědí společného podniku

(2015/C 422/06)

OBSAH

| | Body | Strana |
| --- | --- | --- |
| Úvod | 1-4 | 52 |
| Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti | 5 | 52 |
| Prohlášení o věrohodnosti | 6-13 | 53 |
| Výrok o spolehlivosti účetní závěrky | 11 | 54 |
| Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací | 12 | 54 |
| Připomínky k rozpočtovému a finančnímu řízení | 14-18 | 54 |
| Plnění rozpočtu | 14-15 | 54 |
| Výzvy k předkládání návrhů | 16-17 | 54 |
| Víceleté financování | 18 | 54 |
| Ostatní záležitosti | 19-22 | 55 |
| Právní rámec | 19 | 55 |
| Interní audit a útvar interního auditu Komise | 20-21 | 55 |
| Účetní | 22 | 55 |
| Kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí připomínky | 23-26 | 55 |
| Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu | 23-24 | 55 |
| Střet zájmů | 25 | 56 |
| Druhé průběžné hodnocení provedené Komisí | 26 | 56 |

Body

Strana

Úvod

1-4

52

Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti

5

52

Prohlášení o věrohodnosti

6-13

53

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

11

54

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

12

54

Připomínky k rozpočtovému a finančnímu řízení

14-18

54

Plnění rozpočtu

14-15

54

Výzvy k předkládání návrhů

16-17

54

Víceleté financování

18

54

Ostatní záležitosti

19-22

55

Právní rámec

19

55

Interní audit a útvar interního auditu Komise

20-21

55

Účetní

22

55

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí připomínky

23-26

55

Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu

23-24

55

Střet zájmů

25

56

Druhé průběžné hodnocení provedené Komisí

26

56

ÚVOD

| 1. | Společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro palivové články a vodík (společný podnik PČV), který sídlí v Bruselu, byl založen v květnu 2008 (1) na období do 31. prosince 2017 a finanční samostatnost získal 15. listopadu 2010. V květnu 2014 (2) Rada zrušila původní nařízení a prodloužila dobu existence společného podniku, označovaného jako „společný podnik pro palivové články a vodík 2“ (společný podnik PČV 2) (3), v souvislosti s rámcovým programem pro výzkum a inovace Horizont 2020 (4) na období do 31. prosince 2024. |
| --- | --- |

1.

Společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro palivové články a vodík (společný podnik PČV), který sídlí v Bruselu, byl založen v květnu 2008 (1) na období do 31. prosince 2017 a finanční samostatnost získal 15. listopadu 2010. V květnu 2014 (2) Rada zrušila původní nařízení a prodloužila dobu existence společného podniku, označovaného jako „společný podnik pro palivové články a vodík 2“ (společný podnik PČV 2) (3), v souvislosti s rámcovým programem pro výzkum a inovace Horizont 2020 (4) na období do 31. prosince 2024.

| 2. | K cílům společného podniku PČV patří v koordinaci s organizacemi působícími ve výzkumu a v průmyslu podporovat výzkum, technologický rozvoj a demonstrace v členských státech a zemích přidružených k sedmému rámcovému programu (5) s cílem zaměřit se na vývoj tržních aplikací, a tím usnadňovat dodatečné úsilí průmyslu o rychlé zavedení palivových článků a vodíkových technologií do praxe. V rámci programu Horizont 2020 je cílem společného podniku PČV 2 přispívat k provádění výzev „Zajištěná, čistá a účinná energie“ a „Inteligentní, ekologická a integrovaná doprava“ a přispívat k dosažení cílů společné technologické iniciativy v oblasti palivových článků a vodíku vytvořením silného, udržitelného a celosvětově konkurenceschopného odvětví palivových článků a vodíku v Unii (6). |
| --- | --- |

2.

K cílům společného podniku PČV patří v koordinaci s organizacemi působícími ve výzkumu a v průmyslu podporovat výzkum, technologický rozvoj a demonstrace v členských státech a zemích přidružených k sedmému rámcovému programu (5) s cílem zaměřit se na vývoj tržních aplikací, a tím usnadňovat dodatečné úsilí průmyslu o rychlé zavedení palivových článků a vodíkových technologií do praxe. V rámci programu Horizont 2020 je cílem společného podniku PČV 2 přispívat k provádění výzev „Zajištěná, čistá a účinná energie“ a „Inteligentní, ekologická a integrovaná doprava“ a přispívat k dosažení cílů společné technologické iniciativy v oblasti palivových článků a vodíku vytvořením silného, udržitelného a celosvětově konkurenceschopného odvětví palivových článků a vodíku v Unii (6).

| 3. | Členy společného podniku jsou Evropská unie zastoupená Komisí, uskupení New Energy World Industrial Grouping (NEW-IG) a New European Research Grouping on Fuel Cells and Hydrogen (N.ERGHY). |
| --- | --- |

3.

Členy společného podniku jsou Evropská unie zastoupená Komisí, uskupení New Energy World Industrial Grouping (NEW-IG) a New European Research Grouping on Fuel Cells and Hydrogen (N.ERGHY).

| 4. | Maximální příspěvek EU do společného podniku PČV na pokrytí provozních nákladů a výzkumných činností činí 470 milionů EUR a financuje se z rozpočtu sedmého rámcového programu (na správní náklady je vyčleněno maximálně 20 milionů EUR). Maximální příspěvek EU do společného podniku PČV na pokrytí správních a operačních nákladů činí 665 milionů EUR z rozpočtu programu Horizont 2020 (přičemž správní náklady nesmí přesáhnout 19 milionů EUR (7)). Od průmyslového uskupení a výzkumného uskupení se očekává, že přispějí na 50 % správních nákladů a na program by měla přispět prostřednictvím věcných příspěvků (8) na projekty financované společným podnikem PČV 2 a věcných příspěvků na doplňkové činnosti (9), které nejsou součástí pracovního plánu společného podniku PČV 2 a které přispívají k dosažení cílů společné technologické iniciativy v oblasti palivových článků a vodíku. |
| --- | --- |

4.

Maximální příspěvek EU do společného podniku PČV na pokrytí provozních nákladů a výzkumných činností činí 470 milionů EUR a financuje se z rozpočtu sedmého rámcového programu (na správní náklady je vyčleněno maximálně 20 milionů EUR). Maximální příspěvek EU do společného podniku PČV na pokrytí správních a operačních nákladů činí 665 milionů EUR z rozpočtu programu Horizont 2020 (přičemž správní náklady nesmí přesáhnout 19 milionů EUR (7)). Od průmyslového uskupení a výzkumného uskupení se očekává, že přispějí na 50 % správních nákladů a na program by měla přispět prostřednictvím věcných příspěvků (8) na projekty financované společným podnikem PČV 2 a věcných příspěvků na doplňkové činnosti (9), které nejsou součástí pracovního plánu společného podniku PČV 2 a které přispívají k dosažení cílů společné technologické iniciativy v oblasti palivových článků a vodíku.

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 5. | Koncepce auditu Účetního dvora je založena na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol systémů dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

5.

Koncepce auditu Účetního dvora je založena na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol systémů dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  6. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky společného podniku pro palivové články a vodík, jež obsahuje finanční výkazy (10) a zprávy o plnění rozpočtu za rozpočtový rok 2014 (11); |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

6.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky společného podniku pro palivové články a vodík, jež obsahuje finanční výkazy (10) a zprávy o plnění rozpočtu za rozpočtový rok 2014 (11);

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 7. | Podle článků 16 a 22 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014 (12) vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky společného podniku a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku společného podniku je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (13) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku společného podniku poté, co ji účetní společného podniku sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace společného podniku. |
| --- | --- | --- |

7.

Podle článků 16 a 22 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014 (12) vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky společného podniku a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku společného podniku je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (13) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku společného podniku poté, co ji účetní společného podniku sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace společného podniku.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 8. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (14) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky společného podniku a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka společného podniku neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (14) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky společného podniku a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka společného podniku neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 9. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

9.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 10. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

10.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 11. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka společného podniku ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2014 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančních předpisů a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

11.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka společného podniku ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2014 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančních předpisů a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 12. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka společného podniku za rozpočtový rok 2014, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

12.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka společného podniku za rozpočtový rok 2014, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 13. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

13.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÍMU ŘÍZENÍ

Plnění rozpočtu

| 14. | Původní a konečný rozpočet na rok 2014 přijatý správní radou obsahoval prostředky na závazky ve výši 100,9 milionu EUR v prvním případě a 112,9 milionu EUR v druhém případě a prostředky na platby ve výši 72,1 a 97,5 milionu EUR. |
| --- | --- |

14.

Původní a konečný rozpočet na rok 2014 přijatý správní radou obsahoval prostředky na závazky ve výši 100,9 milionu EUR v prvním případě a 112,9 milionu EUR v druhém případě a prostředky na platby ve výši 72,1 a 97,5 milionu EUR.

| 15. | Míra čerpání u prostředků na závazky činila 99,5 % v prvním případě a 96 % v druhém případě (98,9 % v roce 2013). Míra čerpání u prostředků na platby činila 66,3 % v prvním případě a 74,5 % v druhém případě (56,7 % v roce 2013), což obráží odklad platby vykázaných projektových nákladů, s nimiž bylo počítáno na konec roku 2014, na začátek roku 2015. |
| --- | --- |

15.

Míra čerpání u prostředků na závazky činila 99,5 % v prvním případě a 96 % v druhém případě (98,9 % v roce 2013). Míra čerpání u prostředků na platby činila 66,3 % v prvním případě a 74,5 % v druhém případě (56,7 % v roce 2013), což obráží odklad platby vykázaných projektových nákladů, s nimiž bylo počítáno na konec roku 2014, na začátek roku 2015.

Výzvy k předkládání návrhů

| 16. | K 31. prosinci 2014 se program společného podniku PČV spadající pod 7. RP skládal ze 155 grantových dohod, jež byly výsledkem sedmi ročních výzev vyhlášených v letech 2008 až 2013. První grantová dohoda spadající pod program Horizont 2020 bude uzavřena v roce 2015. |
| --- | --- |

16.

K 31. prosinci 2014 se program společného podniku PČV spadající pod 7. RP skládal ze 155 grantových dohod, jež byly výsledkem sedmi ročních výzev vyhlášených v letech 2008 až 2013. První grantová dohoda spadající pod program Horizont 2020 bude uzavřena v roce 2015.

| 17. | Průměrná doba do udělení grantu u programu spadajícího pod 7. RP činila 370 dní a doba do vyplacení předběžného financování činila 14 dní, přičemž u poslední grantové výzvy programu spadajícího pod 7. RP se tato doba zlepšila na 280 v prvním případě a pět dní ve druhém. |
| --- | --- |

17.

Průměrná doba do udělení grantu u programu spadajícího pod 7. RP činila 370 dní a doba do vyplacení předběžného financování činila 14 dní, přičemž u poslední grantové výzvy programu spadajícího pod 7. RP se tato doba zlepšila na 280 v prvním případě a pět dní ve druhém.

Víceleté financování

| 18. | Na základě výzev k předkládání nabídek v rámci 7. RP vyhlášených v letech 2008 až 2013 byly podepsány grantové dohody v celkové hodnotě 450 milionů EUR, což odpovídá maximálnímu příspěvku EU na výzkumné činnosti společného podniku. |
| --- | --- |

18.

Na základě výzev k předkládání nabídek v rámci 7. RP vyhlášených v letech 2008 až 2013 byly podepsány grantové dohody v celkové hodnotě 450 milionů EUR, což odpovídá maximálnímu příspěvku EU na výzkumné činnosti společného podniku.

OSTATNÍ ZÁLEŽITOSTI

Právní rámec

| 19. | Finanční pravidla společného podniku PČV byla přijata 30. června 2014 na základě vzorového finančního nařízení pro subjekty partnerství veřejného a soukromého sektoru (15) a s přihlédnutím k požadavkům nařízení Rady (EU) č. 559/2014 o založení společného podniku PČV 2. |
| --- | --- |

19.

Finanční pravidla společného podniku PČV byla přijata 30. června 2014 na základě vzorového finančního nařízení pro subjekty partnerství veřejného a soukromého sektoru (15) a s přihlédnutím k požadavkům nařízení Rady (EU) č. 559/2014 o založení společného podniku PČV 2.

Interní audit a útvar interního auditu Komise

| 20. | V souladu s plánem útvaru interního auditu pro společný podnik PČV na rok 2014 provedlo oddělení interního auditu společného podniku PČV následný audit týkající se uživatelských přístupových práv k informačnětechnologickým nástrojům 7. RP a poskytlo další ověřovací a konzultační služby včetně posouzení rozsahu věcných příspěvků. |
| --- | --- |

20.

V souladu s plánem útvaru interního auditu pro společný podnik PČV na rok 2014 provedlo oddělení interního auditu společného podniku PČV následný audit týkající se uživatelských přístupových práv k informačnětechnologickým nástrojům 7. RP a poskytlo další ověřovací a konzultační služby včetně posouzení rozsahu věcných příspěvků.

| 21. | Společný podnik PČV nebyl v roce 2014 předmětem žádných auditů útvaru interního auditu Komise. Nicméně útvar interního auditu provedl omezený přezkum používání a šíření výsledků výzkumu (16). Na základě auditů z předchozího rozpočtového roku, které provedlo oddělení interního auditu společného podniku PČV a útvar interního auditu Komise, byly vypracovány a realizovány akční plány. |
| --- | --- |

21.

Společný podnik PČV nebyl v roce 2014 předmětem žádných auditů útvaru interního auditu Komise. Nicméně útvar interního auditu provedl omezený přezkum používání a šíření výsledků výzkumu (16). Na základě auditů z předchozího rozpočtového roku, které provedlo oddělení interního auditu společného podniku PČV a útvar interního auditu Komise, byly vypracovány a realizovány akční plány.

Účetní

| 22. | Správní rada společného podniku PČV 2 jmenovala k 15. červenci 2014 účetního Evropské komise účetním společného podniku PČV 2 v souladu s možností stanovenou ve finančních pravidlech společného podniku PČV 2. |
| --- | --- |

22.

Správní rada společného podniku PČV 2 jmenovala k 15. červenci 2014 účetního Evropské komise účetním společného podniku PČV 2 v souladu s možností stanovenou ve finančních pravidlech společného podniku PČV 2.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘEDCHOZÍ PŘIPOMÍNKY

Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu

| 23. | Pokud jde o monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu (17), používal společný podnik PČV nástroje Evropské komise spolu se svými nástroji, aby mohl výsledky svého výzkumu integrovat do celkového systému výkaznictví Komise. Poslední monitorovací zpráva Komise o 7. RP, zveřejněná v březnu 2015 (18), obsahuje poprvé kvantitativní údaje o činnostech společného podniku PČV (19). Pokud jde o kvalitativní údaje, společný podnik od roku 2011 vypracovává roční zprávu o hodnocení programu (20), v níž se výsledky projektů v portfoliu, které společný podnik PČV financuje, posuzují na základě strategických cílů společného podniku. |
| --- | --- |

23.

Pokud jde o monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu (17), používal společný podnik PČV nástroje Evropské komise spolu se svými nástroji, aby mohl výsledky svého výzkumu integrovat do celkového systému výkaznictví Komise. Poslední monitorovací zpráva Komise o 7. RP, zveřejněná v březnu 2015 (18), obsahuje poprvé kvantitativní údaje o činnostech společného podniku PČV (19). Pokud jde o kvalitativní údaje, společný podnik od roku 2011 vypracovává roční zprávu o hodnocení programu (20), v níž se výsledky projektů v portfoliu, které společný podnik PČV financuje, posuzují na základě strategických cílů společného podniku.

| 24. | Právní rámec programu Horizont 2020 vyžaduje zvláštní monitorování výsledků výzkumu, jež vychází z kvantitativních a popřípadě i z kvalitativních údajů, včetně pokroku měřeného podle ukazatelů výkonnosti (21). Aby byly splněny požadavky programu Horizont 2020 a zlepšilo se šíření výsledků výzkumu v rámci 7. RP (zejména když jsou projekty ukončovány) (22), musí být spolupráce mezi společným podnikem a Komisí posílena, aby se zlepšilo vykazování výsledků výzkumu a jejich šíření (23). |
| --- | --- |

24.

Právní rámec programu Horizont 2020 vyžaduje zvláštní monitorování výsledků výzkumu, jež vychází z kvantitativních a popřípadě i z kvalitativních údajů, včetně pokroku měřeného podle ukazatelů výkonnosti (21). Aby byly splněny požadavky programu Horizont 2020 a zlepšilo se šíření výsledků výzkumu v rámci 7. RP (zejména když jsou projekty ukončovány) (22), musí být spolupráce mezi společným podnikem a Komisí posílena, aby se zlepšilo vykazování výsledků výzkumu a jejich šíření (23).

Střet zájmů

| 25. | Komise pracuje na jednotném vzorovém dokumentu pro společné podniky. Postup společného podniku PČV prozatím zůstává v platnosti. |
| --- | --- |

25.

Komise pracuje na jednotném vzorovém dokumentu pro společné podniky. Postup společného podniku PČV prozatím zůstává v platnosti.

Druhé průběžné hodnocení provedené Komisí

| 26. | Na základě druhého průběžného hodnocení provedeného Komisí (24) přijala správní rada dne 11. listopadu 2014 akční plán pro realizaci doporučení. Většina doporučení byla realizována (25). |
| --- | --- |

26.

Na základě druhého průběžného hodnocení provedeného Komisí (24) přijala správní rada dne 11. listopadu 2014 akční plán pro realizaci doporučení. Většina doporučení byla realizována (25).

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 6. října 2015.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Nařízení Rady (ES) č. 521/2008 ze dne 30. května 2008 o založení společného podniku pro palivové články a vodík (Úř. věst. L 153, 12.6.2008, s. 1) pozměněné nařízením (EU) č. 1183/2011 ze dne 14. listopadu 2011 (Úř. věst. L 302, 19.11.2011, s. 3).

1

(2)  Nařízení Rady (EU) č. 559/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku pro palivové články a vodík 2 (Úř. věst. L 169, 7.6.2014, s. 108).

2

(3)  V této zprávě se hovoří o „společném podniku pro palivové články a vodík“, pokud není nutné mezi oběma programy rozlišovat.

3

(4)  Rámcový program pro výzkum a inovace Horizont 2020, přijatý nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1291/2013 ze dne 11. prosince 2013, kterým se zavádí Horizont 2020 – rámcový program pro výzkum a inovace (2014–2020) a zrušuje rozhodnutí č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 104), je programem pro výzkum a inovace na období 2014–2020 a spadá pod něj veškeré stávající financování EU v oblasti výzkumu a inovací.

4

(5)  Sedmý rámcový program, přijatý rozhodnutím Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 412, 30.12.2006, s. 1), integruje všechny iniciativy EU v oblasti výzkumu a hraje zásadní roli při dosahování cílů, kterými jsou růst, konkurenceschopnost a zaměstnanost. Je rovněž jedním z hlavních pilířů Evropského výzkumného prostoru.

5

(6)  Pravomoci, činnosti a dostupné zdroje společného podniku jsou shrnuty v příloze. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

6

příloze

(7)  Správní náklady společného podniku PČV 2 nepřekročí částku 38 milionů EUR a jsou hrazeny z finančních příspěvků rozdělených stejným dílem na ročním základě mezi Unii a jiné členy než Unie.

7

(8)  Čl. 13 odst. 3 přílohy nařízení (EU) č. 559/2014 stanoví, že „[p]rovozní náklady společného podniku PČV 2 jsou hrazeny: a) z finančního příspěvku Unie; b) z věcných příspěvků ustavujících subjektů jiných členů než Unie či jejich přidružených subjektů podílejících se na nepřímých akcích, jež sestávají z nákladů, které jim při provádění nepřímých akcí vznikly, a jež jsou sníženy o příspěvek společného podniku PČV 2 a o veškeré další příspěvky Unie na pokrytí těchto nákladů“.

8

(9)  Jak je stanoveno v čl. 4 odst. 2 písm. b) přílohy nařízení (EU) č. 559/2014.

9

(10)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

10

(11)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy o plnění rozpočtu, shrnutí rozpočtových zásad a další vysvětlivky.

11

(12)  Úř. věst. L 38, 7.2.2014, s. 2.

12

(13)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

13

(14)  Článek 47 nařízení (EU) č. 110/2014.

14

(15)  Nařízení (EU) č. 110/2014.

15

(16)  Viz poznámka pod čarou č. 22.

16

(17)  Body 21–23 zprávy Účetního dvora za rok 2013 (Úř. věst. C 452, 16.12.2014, s. 67).

17

(18)  http://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/archive/fp7_monitoring_reports/7th_fp7_monitoring_report.pdf#view=fit&pagemode=none

18

(19)  V monitorovací zprávě Evropské komise jsou tyto informace uvedeny jako souhrnné hodnoty spolu s informacemi od ostatních společných technologických iniciativ.

19

(20)  http://www.fch.europa.eu/sites/default/files/FCH-PPR14-17Mar2015-web%20%283%29.pdf

20

(21)  Článek 31 nařízení (EU) č. 1291/2013, kterým se zavádí Horizont 2020, a příloha II (výkonnostní ukazatele) rozhodnutí Rady 2013/743/EU (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 965) ze dne 3. prosince 2013 o zavedení zvláštního programu, kterým se provádí Horizont 2020 – rámcový program pro výzkum a inovace (2014–2020).

21

(22)  V této souvislosti dokončil útvar interního auditu Komise v květnu 2014 omezený přezkum toho, jak společný podnik PČV využívá a šíří výsledky výzkumu. Útvar interního auditu sice konstatoval, že společný podnik zavedl systém řízení a kontroly umožňující monitorovat, jak příjemci plánují využívat a šířit výsledky výzkumu, ale zároveň doporučil, aby společný podnik PČV posílil plán pro centrální šíření výsledků výzkumu.

22

(23)  Viz výroční zpráva Komise Evropskému parlamentu a Radě o pokroku v činnostech společných podniků pro provádění společných technologických iniciativ (COM(2013) 935).

23

(24)  Bod 26 zprávy Účetního dvora za rok 2013 (Úř. věst. C 452, 16.12.2014, s. 67).

24

(25)  Konkrétně a) v nařízení Rady č. 559/2014 o založení společného podniku PČV 2 byla zohledněna klíčová doporučení ohledně správy, koncepce a řízení a tato doporučení se účinně provádějí (například více zdrojů na řízení programů a znalostí, účetní služby poskytované Komisí), b) klíčová doporučení ohledně monitorování technologií a podpory politiky byla realizována zavedením speciálního nástroje TEMONAS, kterým se sleduje technologický pokrok, a c) klíčová doporučení ohledně zapojení členských států je zohledněno v nařízení Rady č. 559/2014, které pro skupinu zástupců států vymezuje širší úlohu.

25

---

PŘÍLOHA

Společný podnik pro palivové články a vodík (Brusel)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy


  (články 187 a 188 Smlouvy o fungování Evropské unie) | Rozhodnutí Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES ze dne 18. prosince 2006, které upravuje partnerství veřejného a soukromého sektoru v podobě společných technologických iniciativ, které lze provádět prostřednictvím společných podniků ve smyslu článku 187 SFEU, a nařízení (EU) Evropského parlamentu a Rady č. 1291/2013 (Horizont 2020), které chce dosáhnout většího dopadu na výzkum a inovace spojením programu Horizont 2020 s finančními prostředky soukromého sektoru v rámci partnerství veřejného a soukromého sektoru v klíčových oblastech, kde výzkum a inovace mohou přispět k širším evropským cílům v oblasti konkurenceschopnosti, mobilizovat soukromé investice a napomoci ke zvládnutí společenských výzev.
  Nařízení Rady (EU) č. 559/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku PČV 2. |
| --- | --- |
| Pravomoci společného podniku


  definované v nařízení Rady (ES) č. 559/2014 | Cíle

  Společný podnik pro palivové články a vodík 2 má tyto cíle:






  a) | přispívat k provádění nařízení (EU) č. 1291/2013, a zejména výzev Zajištěná, čistá a účinná energie a Inteligentní, ekologická a integrovaná doprava, uvedených v příloze I části III rozhodnutí 2013/743/EU; |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

(články 187 a 188 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Rozhodnutí Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES ze dne 18. prosince 2006, které upravuje partnerství veřejného a soukromého sektoru v podobě společných technologických iniciativ, které lze provádět prostřednictvím společných podniků ve smyslu článku 187 SFEU, a nařízení (EU) Evropského parlamentu a Rady č. 1291/2013 (Horizont 2020), které chce dosáhnout většího dopadu na výzkum a inovace spojením programu Horizont 2020 s finančními prostředky soukromého sektoru v rámci partnerství veřejného a soukromého sektoru v klíčových oblastech, kde výzkum a inovace mohou přispět k širším evropským cílům v oblasti konkurenceschopnosti, mobilizovat soukromé investice a napomoci ke zvládnutí společenských výzev.

Nařízení Rady (EU) č. 559/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku PČV 2.

Pravomoci společného podniku

definované v nařízení Rady (ES) č. 559/2014

Cíle

Společný podnik pro palivové články a vodík 2 má tyto cíle:

a)

přispívat k provádění nařízení (EU) č. 1291/2013, a zejména výzev Zajištěná, čistá a účinná energie a Inteligentní, ekologická a integrovaná doprava, uvedených v příloze I části III rozhodnutí 2013/743/EU;

| b) | přispívat k dosažení cílů společné technologické iniciativy v oblasti palivových článků a vodíku vytvořením silného, udržitelného a celosvětově konkurenceschopného odvětví palivových článků a vodíku v Unii. |
| --- | --- |

b)

přispívat k dosažení cílů společné technologické iniciativy v oblasti palivových článků a vodíku vytvořením silného, udržitelného a celosvětově konkurenceschopného odvětví palivových článků a vodíku v Unii.

Zejména se zaměří na:

| a) | snížení nákladů na výrobu systémů palivových článků používaných v dopravních aplikacích a současné zvýšení jejich životnosti na úroveň schopnou konkurovat konvenčním technologiím; |
| --- | --- |

a)

snížení nákladů na výrobu systémů palivových článků používaných v dopravních aplikacích a současné zvýšení jejich životnosti na úroveň schopnou konkurovat konvenčním technologiím;

| b) | zvýšení elektrické účinnosti a trvanlivosti různých palivových článků používaných k výrobě elektřiny na úroveň schopnou konkurovat konvenčním technologiím při současném snížení nákladů; |
| --- | --- |

b)

zvýšení elektrické účinnosti a trvanlivosti různých palivových článků používaných k výrobě elektřiny na úroveň schopnou konkurovat konvenčním technologiím při současném snížení nákladů;

| c) | zvýšení energetické účinnosti výroby vodíku především prostřednictvím elektrolýzy vody a obnovitelných zdrojů a současné snížení provozních a kapitálových nákladů tak, aby kombinovaný systém výroby vodíku a konverze s využitím systému palivových článků byl schopen konkurovat alternativám výroby vodíku dostupným na trhu; |
| --- | --- |

c)

zvýšení energetické účinnosti výroby vodíku především prostřednictvím elektrolýzy vody a obnovitelných zdrojů a současné snížení provozních a kapitálových nákladů tak, aby kombinovaný systém výroby vodíku a konverze s využitím systému palivových článků byl schopen konkurovat alternativám výroby vodíku dostupným na trhu;

| d) | prokázání ve velkém měřítku proveditelnosti využití vodíku k podpoře začlenění obnovitelných zdrojů energie do energetických systémů, mimo jiné jeho využitím jako konkurenceschopného média pro ukládání elektrické energie vyráběné z obnovitelných zdrojů energie; |
| --- | --- |

d)

prokázání ve velkém měřítku proveditelnosti využití vodíku k podpoře začlenění obnovitelných zdrojů energie do energetických systémů, mimo jiné jeho využitím jako konkurenceschopného média pro ukládání elektrické energie vyráběné z obnovitelných zdrojů energie;

| e) | omezení používání kritických surovin definovaných EU, například používáním zdrojů s nízkým nebo nulovým obsahem platiny a recyklací nebo omezením či zamezením používání prvků vzácných zemin. |
| --- | --- |

e)

omezení používání kritických surovin definovaných EU, například používáním zdrojů s nízkým nebo nulovým obsahem platiny a recyklací nebo omezením či zamezením používání prvků vzácných zemin.

Správa

definovaná v nařízení Rady (ES) č. 559/2014

Orgány společného podniku PČV jsou:

| | 1 – | Správní rada
  Správní rada je hlavní orgán společného podniku PČV s rozhodovací pravomocí. |
| --- | --- | --- |

1 –

Správní rada je hlavní orgán společného podniku PČV s rozhodovací pravomocí.

| | 2 – | Výkonný ředitel
  Výkonný ředitel odpovídá za každodenní řízení společného podniku, je jeho právním zástupcem a je odpovědný správní radě. |
| --- | --- | --- |

2 –

Výkonný ředitel odpovídá za každodenní řízení společného podniku, je jeho právním zástupcem a je odpovědný správní radě.

| | 3 – | Vědecký výbor
  Skládá se z nejvýše devíti členů. Složení výboru odráží vyvážené zastoupení odborných znalostí na světové úrovni z akademické sféry, průmyslu a regulačních orgánů. Vědecký výbor má tyto úkoly:






  a) | poskytuje poradenství ohledně vědeckých priorit, jež mají být zahrnuty do ročních pracovních plánů; |
| --- | --- | --- | --- |

3 –

Skládá se z nejvýše devíti členů. Složení výboru odráží vyvážené zastoupení odborných znalostí na světové úrovni z akademické sféry, průmyslu a regulačních orgánů. Vědecký výbor má tyto úkoly:

a)

poskytuje poradenství ohledně vědeckých priorit, jež mají být zahrnuty do ročních pracovních plánů;

| b) | poskytuje poradenství ohledně vědeckých pokroků popsaných ve výroční zprávě o činnosti. |
| --- | --- |

b)

poskytuje poradenství ohledně vědeckých pokroků popsaných ve výroční zprávě o činnosti.

Externími poradními orgány společného podniku PČV jsou:

| | 4 – | Skupina zástupců států PČV
  Ve skupině má každý členský stát a každá země přidružená k Horizontu 2020 jednoho zástupce.
  Skupina zástupců států je konzultována a zejména přezkoumává informace a vydává stanoviska ohledně těchto záležitostí:






  a) | pokroku dosaženého při plnění programu společného podniku PČV 2 a při plnění jeho cílů; |
| --- | --- | --- | --- |

4 –

Ve skupině má každý členský stát a každá země přidružená k Horizontu 2020 jednoho zástupce.

Skupina zástupců států je konzultována a zejména přezkoumává informace a vydává stanoviska ohledně těchto záležitostí:

a)

pokroku dosaženého při plnění programu společného podniku PČV 2 a při plnění jeho cílů;

| b) | aktualizace strategické orientace; |
| --- | --- |

b)

aktualizace strategické orientace;

| c) | vazeb na Horizont 2020; |
| --- | --- |

c)

vazeb na Horizont 2020;

| d) | ročních pracovních plánů; |
| --- | --- |

d)

ročních pracovních plánů;

| e) | zapojení malých a středních podniků. |
| --- | --- |

e)

zapojení malých a středních podniků.

Skupina zástupců států rovněž poskytuje společnému podniku PČV 2 informace a zprostředkovává s tímto podnikem kontakt ohledně:

| a) | stavu příslušných vnitrostátních nebo regionálních programů výzkumu a inovací a stanovení možných oblastí spolupráce, včetně zavádění technologií z oblasti palivových článků a vodíku, aby se umožnila součinnost a zabránilo se překrývání činností; |
| --- | --- |

a)

stavu příslušných vnitrostátních nebo regionálních programů výzkumu a inovací a stanovení možných oblastí spolupráce, včetně zavádění technologií z oblasti palivových článků a vodíku, aby se umožnila součinnost a zabránilo se překrývání činností;

| b) | konkrétních opatření přijatých na vnitrostátní nebo regionální úrovni, pokud jde o šíření poznatků, specializované odborné semináře a komunikační činnost. |
| --- | --- |

b)

konkrétních opatření přijatých na vnitrostátní nebo regionální úrovni, pokud jde o šíření poznatků, specializované odborné semináře a komunikační činnost.

| | 5 – | Fórum zúčastněných stran
  Fórum zúčastněných stran je důležitým kanálem pro komunikaci o činnostech společného podniku PČV a je otevřeno všem zúčastněným stranám z veřejného i soukromého sektoru a mezinárodním zájmovým skupinám z členských států, přidružených zemí a dalších zemí. Jeho zasedání se svolává jednou za rok. Fórum zúčastněných stran je informováno o činnostech společného podniku PČV a vyzýváno, aby se k nim vyjádřilo. |
| --- | --- | --- |

5 –

Fórum zúčastněných stran je důležitým kanálem pro komunikaci o činnostech společného podniku PČV a je otevřeno všem zúčastněným stranám z veřejného i soukromého sektoru a mezinárodním zájmovým skupinám z členských států, přidružených zemí a dalších zemí. Jeho zasedání se svolává jednou za rok. Fórum zúčastněných stran je informováno o činnostech společného podniku PČV a vyzýváno, aby se k nim vyjádřilo.

Interní a externí auditor společného podniku PČV a orgán udělující absolutorium:

| | 6 – | Interní audit






  — | manažer interního auditu společného podniku PČV (IAC – oddělení interního auditu), |
| --- | --- | --- | --- |

6 –

—

manažer interního auditu společného podniku PČV (IAC – oddělení interního auditu),

| — | Útvar interního auditu Komise (IAS). |
| --- | --- |

—

Útvar interního auditu Komise (IAS).

| | 7 – | Externí audit
  Evropský účetní dvůr |
| --- | --- | --- |

7 –

Evropský účetní dvůr

| | 8 – | Orgán udělující absolutorium
  Parlament na doporučení Rady |
| --- | --- | --- |

8 –

Parlament na doporučení Rady

Zdroje, které měl společný podnik k dispozici v roce 2014

Konečná účetní závěrka společného podniku PČV za rok 2014

Rozpočet (prostředky na závazky)

112,0 milionu EUR

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2014

26 míst v plánu pracovních míst na rok 2014 (24 dočasných zaměstnanců a 2 smluvní zaměstnanci), z toho bylo na konci roku 2014 obsazeno 25 míst; tito zaměstnanci byli přiděleni na plnění: operačních úkolů (18 v ekvivalentu plné pracovní doby) a správních úkolů (7 v ekvivalentu plné pracovní doby)

Činnosti a služby poskytnuté v roce 2014

Viz výroční zpráva o činnosti společného podniku PČV za rok 2014 na adrese http://www.fch.europa.eu/page/documents

Zdroj: údaje poskytl společný podnik PČV.

---

ODPOVĚĎ SPOLEČNÉHO PODNIKU

Společný podnik pro palivové články a vodík 2 vítá kladné stanovisko Evropského účetního dvora ohledně roční účetní závěrky společného podniku za rozpočtový rok 2014 a operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá, a bere na vědomí jeho připomínky.

---

| 17.12.2015 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 422/61 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 422/61

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky společného podniku iniciativy pro inovativní léčiva za rozpočtový rok 2014 spolu s odpověďmi společného podniku

(2015/C 422/07)

OBSAH

| | Body | Strana |
| --- | --- | --- |
| Úvod | 1-4 | 62 |
| Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti | 5 | 62 |
| Prohlášení o věrohodnosti | 6-13 | 62 |
| Výrok o spolehlivosti účetní závěrky | 11 | 64 |
| Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací | 12 | 64 |
| Připomínky k rozpočtovému a finančnímu řízení | 14-16 | 64 |
| Plnění rozpočtu | 14-15 | 64 |
| Víceleté financování | 16 | 64 |
| Ostatní záležitosti | 17-20 | 64 |
| Klíčové kontroly a systémy dohledu | 17 | 64 |
| Právní rámec | 18 | 65 |
| Interní auditor a útvar interního auditu Komise | 19-20 | 65 |
| Kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí připomínky | 21-24 | 65 |
| Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu | 21-22 | 65 |
| Střet zájmů | 23 | 65 |
| Druhé průběžné hodnocení Komise | 24 | 66 |

Body

Strana

Úvod

1-4

62

Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti

5

62

Prohlášení o věrohodnosti

6-13

62

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

11

64

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

12

64

Připomínky k rozpočtovému a finančnímu řízení

14-16

64

Plnění rozpočtu

14-15

64

Víceleté financování

16

64

Ostatní záležitosti

17-20

64

Klíčové kontroly a systémy dohledu

17

64

Právní rámec

18

65

Interní auditor a útvar interního auditu Komise

19-20

65

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí připomínky

21-24

65

Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu

21-22

65

Střet zájmů

23

65

Druhé průběžné hodnocení Komise

24

66

ÚVOD

| 1. | Společný evropský podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro inovativní léčiva (společný podnik IIL), který sídlí v Bruselu, byl založen v prosinci 2007 (1) na dobu 10 let a samostatnou činnost zahájil 16. listopadu 2009. V květnu 2014 (2) Rada zrušila původní nařízení a společný podnik, označovaný jako „společný podnik iniciativy pro inovativní léčiva 2“ (společný podnik IIL 2) (3), pověřila novými úkoly v souvislosti s rámcovým programem pro výzkum a inovace Horizont 2020 (4) a prodloužila trvání společného podniku na období do 31. prosince 2024. |
| --- | --- |

1.

Společný evropský podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro inovativní léčiva (společný podnik IIL), který sídlí v Bruselu, byl založen v prosinci 2007 (1) na dobu 10 let a samostatnou činnost zahájil 16. listopadu 2009. V květnu 2014 (2) Rada zrušila původní nařízení a společný podnik, označovaný jako „společný podnik iniciativy pro inovativní léčiva 2“ (společný podnik IIL 2) (3), pověřila novými úkoly v souvislosti s rámcovým programem pro výzkum a inovace Horizont 2020 (4) a prodloužila trvání společného podniku na období do 31. prosince 2024.

| 2. | Cílem společného podniku IIL v rámci sedmého rámcového programu (5) je výrazně zlepšit efektivnost a účinnost procesu vývoje léčiv s dlouhodobým zaměřením na to, aby farmaceutické odvětví vyrábělo účinnější a bezpečnější inovativní léčiva. V rámci programu Horizont 2020 je cílem společného podniku IIL 2 zlepšit zdraví urychlením vývoje inovativních léčiv a přístupu pacientů k těmto léčivům, zejména v oblastech, kde zdravotní nebo sociální potřeby nejsou splněny. Činí tak podporou spolupráce mezi hlavními subjekty zapojenými do výzkumu v oblasti zdravotní péče včetně univerzit, farmaceutického a dalšího průmyslu, malých a středních podniků (MSP), sdružení pacientů a orgánů pro regulaci léčiv (6). |
| --- | --- |

2.

Cílem společného podniku IIL v rámci sedmého rámcového programu (5) je výrazně zlepšit efektivnost a účinnost procesu vývoje léčiv s dlouhodobým zaměřením na to, aby farmaceutické odvětví vyrábělo účinnější a bezpečnější inovativní léčiva. V rámci programu Horizont 2020 je cílem společného podniku IIL 2 zlepšit zdraví urychlením vývoje inovativních léčiv a přístupu pacientů k těmto léčivům, zejména v oblastech, kde zdravotní nebo sociální potřeby nejsou splněny. Činí tak podporou spolupráce mezi hlavními subjekty zapojenými do výzkumu v oblasti zdravotní péče včetně univerzit, farmaceutického a dalšího průmyslu, malých a středních podniků (MSP), sdružení pacientů a orgánů pro regulaci léčiv (6).

| 3. | Zakládajícími členy společného podniku jsou Evropská unie, zastoupená Komisí, a Evropská federace farmaceutického průmyslu a asociací (EFPIA). K programu se mohou připojit i ostatní členové a přidružení partneři. |
| --- | --- |

3.

Zakládajícími členy společného podniku jsou Evropská unie, zastoupená Komisí, a Evropská federace farmaceutického průmyslu a asociací (EFPIA). K programu se mohou připojit i ostatní členové a přidružení partneři.

| 4. | Maximální příspěvek EU do společného podniku IIL k pokrytí provozních nákladů a nákladů na výzkumné činnosti činí jednu miliardu EUR, která se vyplácí z rozpočtu sedmého rámcového programu. Finanční příspěvek EU do společného podniku IIL 2 z rozpočtu programu Horizont 2020 bude činit až 1,638 miliardy EUR, z toho částka do výše 1,425 miliardy EUR odpovídá příspěvku (7) farmaceutického odvětví a částka do výše 213 milionů odpovídá dalším příspěvkům jiných členů, kteří se rozhodnou připojit k IIL 2 jako přidružení partneři. Členové přispívají rovným dílem na provozní náklady (které by v případě společného podniku IIL 2 neměly překročit 85,2 milionu EUR). |
| --- | --- |

4.

Maximální příspěvek EU do společného podniku IIL k pokrytí provozních nákladů a nákladů na výzkumné činnosti činí jednu miliardu EUR, která se vyplácí z rozpočtu sedmého rámcového programu. Finanční příspěvek EU do společného podniku IIL 2 z rozpočtu programu Horizont 2020 bude činit až 1,638 miliardy EUR, z toho částka do výše 1,425 miliardy EUR odpovídá příspěvku (7) farmaceutického odvětví a částka do výše 213 milionů odpovídá dalším příspěvkům jiných členů, kteří se rozhodnou připojit k IIL 2 jako přidružení partneři. Členové přispívají rovným dílem na provozní náklady (které by v případě společného podniku IIL 2 neměly překročit 85,2 milionu EUR).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 5. | Koncepce auditu Účetního dvora je založena na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol systémů dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

5.

Koncepce auditu Účetního dvora je založena na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol systémů dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  6. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky společného podniku IIL, jež obsahuje finanční výkazy (8) a zprávy o plnění rozpočtu (9) za rozpočtový rok 2014; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

6.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky společného podniku IIL, jež obsahuje finanční výkazy (8) a zprávy o plnění rozpočtu (9) za rozpočtový rok 2014;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 7. | Podle článků 16 a 22 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014 (10) je vedení odpovědné za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky společného podniku a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku společného podniku je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (11) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku společného podniku poté, co ji účetní sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace společného podniku. |
| --- | --- | --- |

7.

Podle článků 16 a 22 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014 (10) je vedení odpovědné za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky společného podniku a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku společného podniku je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (11) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku společného podniku poté, co ji účetní sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace společného podniku.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 8. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (12) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky společného podniku a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka společného podniku neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (12) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky společného podniku a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka společného podniku neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 9. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

9.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 10. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

10.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 11. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka společného podniku ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2014 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančních předpisů a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

11.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka společného podniku ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2014 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančních předpisů a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 12. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka společného podniku za rozpočtový rok 2014, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

12.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka společného podniku za rozpočtový rok 2014, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 13. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

13.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÍMU ŘÍZENÍ

Plnění rozpočtu

| 14. | Rozpočet na rok 2014 zahrnoval prostředky na závazky ve výši 223 milionů EUR a prostředky na platby ve výši 171 milionů EUR. Celková míra čerpání činila 92,4 % (99,5 % v roce 2013) u prostředků na závazky a 73,9 % (97,5 % za rok 2013) u prostředků na platby. |
| --- | --- |

14.

Rozpočet na rok 2014 zahrnoval prostředky na závazky ve výši 223 milionů EUR a prostředky na platby ve výši 171 milionů EUR. Celková míra čerpání činila 92,4 % (99,5 % v roce 2013) u prostředků na závazky a 73,9 % (97,5 % za rok 2013) u prostředků na platby.

| 15. | Míra čerpání prostředků na operační činnosti činila 93 % u prostředků na závazky a 74 % u prostředků na platby (13). Přidělení prostředků na závazky však bylo provedeno souhrnně, což znamená, že do konce roku 2014 nebyly podepsány příslušné grantové dohody. |
| --- | --- |

15.

Míra čerpání prostředků na operační činnosti činila 93 % u prostředků na závazky a 74 % u prostředků na platby (13). Přidělení prostředků na závazky však bylo provedeno souhrnně, což znamená, že do konce roku 2014 nebyly podepsány příslušné grantové dohody.

Víceleté financování

| 16. | Na základě výzev k předkládání návrhů v rámci sedmého rámcového programu, které proběhly v období 2008 –2013, byly uzavřeny grantové dohody v hodnotě 897 milionů EUR, tedy ve výši 93 % maximálního příspěvku EU do společného podniku na výzkumné činnosti. |
| --- | --- |

16.

Na základě výzev k předkládání návrhů v rámci sedmého rámcového programu, které proběhly v období 2008 –2013, byly uzavřeny grantové dohody v hodnotě 897 milionů EUR, tedy ve výši 93 % maximálního příspěvku EU do společného podniku na výzkumné činnosti.

OSTATNÍ ZÁLEŽITOSTI

Klíčové kontroly a systémy dohledu

| 17. | Provádění operačních kontrol ex ante u plateb projektových nákladů nebylo v následujících kriticky důležitých oblastech dostatečně zdokumentováno:






  a) | formulář pro kontroly ex ante používaný pracovníky, kteří mají na starosti vědecké projekty, se místo na operační soulad zaměřoval na správní soulad, jelikož neumožňoval jasně uvést stav projektu (probíhá, probíhá s určitými nedostatky, pozastaven/zrušen) a jeho výsledky (žádné výhrady, výhrady vyžadující vyjasnění, závažné výhrady); |
| --- | --- | --- |

17.

Provádění operačních kontrol ex ante u plateb projektových nákladů nebylo v následujících kriticky důležitých oblastech dostatečně zdokumentováno:

a)

formulář pro kontroly ex ante používaný pracovníky, kteří mají na starosti vědecké projekty, se místo na operační soulad zaměřoval na správní soulad, jelikož neumožňoval jasně uvést stav projektu (probíhá, probíhá s určitými nedostatky, pozastaven/zrušen) a jeho výsledky (žádné výhrady, výhrady vyžadující vyjasnění, závažné výhrady);

| b) | platby byly provedeny, aniž by byl sestaven oficiální seznam realizovaných výsledků přijatých pracovníky odpovědnými za vědecké projekty a aniž by bylo zmíněno posouzení výsledků těmito pracovníky. |
| --- | --- |

b)

platby byly provedeny, aniž by byl sestaven oficiální seznam realizovaných výsledků přijatých pracovníky odpovědnými za vědecké projekty a aniž by bylo zmíněno posouzení výsledků těmito pracovníky.

Právní rámec

| 18. | Finanční pravidla společného podniku IIL 2 byla přijata 7. července 2014 na základě vzorového finančního nařízení pro subjekty partnerství veřejného a soukromého sektoru (14) a s přihlédnutím k požadavkům nařízení Rady (EU) č. 557/2014 o založení společného podniku IIL 2. |
| --- | --- |

18.

Finanční pravidla společného podniku IIL 2 byla přijata 7. července 2014 na základě vzorového finančního nařízení pro subjekty partnerství veřejného a soukromého sektoru (14) a s přihlédnutím k požadavkům nařízení Rady (EU) č. 557/2014 o založení společného podniku IIL 2.

Interní auditor a útvar interního auditu Komise

| 19. | V lednu 2014 dokončil útvar interního auditu Komise (IAS) audit monitorování projektů a vykazování operační výkonnosti ve společném podniku IIL. Do dubna 2015 byla prostřednictvím dohodnutých opatření všechna doporučení zavedena (15). Útvar IAS monitoruje provádění akčního plánu a během roku 2015 se počítá s provedením posouzení, aby se mohla realizace doporučení uzavřít. |
| --- | --- |

19.

V lednu 2014 dokončil útvar interního auditu Komise (IAS) audit monitorování projektů a vykazování operační výkonnosti ve společném podniku IIL. Do dubna 2015 byla prostřednictvím dohodnutých opatření všechna doporučení zavedena (15). Útvar IAS monitoruje provádění akčního plánu a během roku 2015 se počítá s provedením posouzení, aby se mohla realizace doporučení uzavřít.

| 20. | Kromě toho byly začátkem roku 2015 dokončeny dva audity, jeden se týkal kontrol ex ante u operačních výdajů a druhý posuzování rizik. Společný podnik IIL zavedl doporučení týkající se kontrol ex ante prostřednictvím akčního plánu, který útvar IAS přijal. |
| --- | --- |

20.

Kromě toho byly začátkem roku 2015 dokončeny dva audity, jeden se týkal kontrol ex ante u operačních výdajů a druhý posuzování rizik. Společný podnik IIL zavedl doporučení týkající se kontrol ex ante prostřednictvím akčního plánu, který útvar IAS přijal.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘEDCHOZÍ PŘIPOMÍNKY

Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu

| 21. | Pokud jde o monitorování a vykazování výsledků projektů v oblasti výzkumu (16), společný podnik IIL používá vlastní nástroje, aby mohl výsledky svého výzkumu integrovat do celkového systému výkaznictví Komise. Poslední monitorovací zpráva Komise o sedmém rámcovém programu zveřejněná v březnu 2015 (17) obsahuje poprvé kvantitativní údaje o činnostech společného podniku IIL (18). Pokud jde o kvalitativní údaje, společný podnik kromě informací zveřejňovaných na své internetové stránce také každého půl roku vypracovává bibliometrickou analýzu probíhajících projektů (19), jejímž cílem je porovnat výsledky výzkumu zveřejňované v souvislosti s projekty podporovanými společným podnikem s dalšími vybranými projekty v rámci partnerství veřejného a soukromého sektoru. Společný podnik IIL vypracoval také klíčové ukazatele výkonnosti pro různé aspekty realizace projektů a na jejich základě měří pokrok. |
| --- | --- |

21.

Pokud jde o monitorování a vykazování výsledků projektů v oblasti výzkumu (16), společný podnik IIL používá vlastní nástroje, aby mohl výsledky svého výzkumu integrovat do celkového systému výkaznictví Komise. Poslední monitorovací zpráva Komise o sedmém rámcovém programu zveřejněná v březnu 2015 (17) obsahuje poprvé kvantitativní údaje o činnostech společného podniku IIL (18). Pokud jde o kvalitativní údaje, společný podnik kromě informací zveřejňovaných na své internetové stránce také každého půl roku vypracovává bibliometrickou analýzu probíhajících projektů (19), jejímž cílem je porovnat výsledky výzkumu zveřejňované v souvislosti s projekty podporovanými společným podnikem s dalšími vybranými projekty v rámci partnerství veřejného a soukromého sektoru. Společný podnik IIL vypracoval také klíčové ukazatele výkonnosti pro různé aspekty realizace projektů a na jejich základě měří pokrok.

| 22. | Právní rámec programu Horizont 2020 vyžaduje zvláštní monitorování výsledků výzkumu, jež vychází z kvantitativních a popřípadě i z kvalitativních údajů, včetně pokroku měřeného podle ukazatelů výkonnosti (20). Aby byly splněny požadavky programu Horizont 2020 a zlepšilo se šíření výsledků výzkumu v rámci sedmého rámcového programu (21), musí být spolupráce mezi společným podnikem a Komisí posílena, a to s obzvláštním zřetelem na další integraci údajů společného podniku IIL do systémů Komise. |
| --- | --- |

22.

Právní rámec programu Horizont 2020 vyžaduje zvláštní monitorování výsledků výzkumu, jež vychází z kvantitativních a popřípadě i z kvalitativních údajů, včetně pokroku měřeného podle ukazatelů výkonnosti (20). Aby byly splněny požadavky programu Horizont 2020 a zlepšilo se šíření výsledků výzkumu v rámci sedmého rámcového programu (21), musí být spolupráce mezi společným podnikem a Komisí posílena, a to s obzvláštním zřetelem na další integraci údajů společného podniku IIL do systémů Komise.

Střet zájmů

| 23. | Komise v současné době pracuje na jednotném vzorovém dokumentu pro společné podniky. Postup společného podniku IIL zůstává v platnosti. |
| --- | --- |

23.

Komise v současné době pracuje na jednotném vzorovém dokumentu pro společné podniky. Postup společného podniku IIL zůstává v platnosti.

Druhé průběžné hodnocení Komise

| 24. | Doporučení, která vyplynula z druhého průběžného posouzení Komise, byla správní radě předložena dne 29. října 2013. Bylo navrženo, aby se provedla kontrola opatření přijatých v návaznosti na tato doporučení, a některá klíčová opatření (22) byla zahrnuta do ročního prováděcího plánu na rok 2014. Výkonný ředitel pravidelně správní radu informoval o stavu realizace opatření. V současné době se zavádějí doporučení vztahující se ke zřízení společného podniku IIL 2 (23) a počítá se s tím, že programová kancelář provede konsolidovanou kontrolu a posouzení opatření provedených do konce roku 2015. |
| --- | --- |

24.

Doporučení, která vyplynula z druhého průběžného posouzení Komise, byla správní radě předložena dne 29. října 2013. Bylo navrženo, aby se provedla kontrola opatření přijatých v návaznosti na tato doporučení, a některá klíčová opatření (22) byla zahrnuta do ročního prováděcího plánu na rok 2014. Výkonný ředitel pravidelně správní radu informoval o stavu realizace opatření. V současné době se zavádějí doporučení vztahující se ke zřízení společného podniku IIL 2 (23) a počítá se s tím, že programová kancelář provede konsolidovanou kontrolu a posouzení opatření provedených do konce roku 2015.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 6. října 2015.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Nařízení Rady (ES) č. 73/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení společného podniku pro provádění společné technologické iniciativy pro inovativní léčiva (Úř. věst. L 30, 4.2.2008, s. 38).

1

(2)  Nařízení Rady (EU) č. 557/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku iniciativy pro inovativní léčiva 2 (Úř. věst. L 169, 7.6.2014, s. 54).

2

(3)  V této zprávě se odkazuje na „společný podnik iniciativy pro inovativní léčiva“ s výjimkou případů, kdy je nutné oba programy rozlišit.

3

(4)  Rámcový program pro výzkum a inovace Horizont 2020, přijatý nařízením (EU) Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1291/2013 ze dne 11. prosince 2013, kterým se zavádí Horizont 2020 – rámcový program pro výzkum a inovace (2014–2020) a zrušuje rozhodnutí č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 104), je programem pro výzkum a inovace na období 2014–2020 a sdružuje veškeré stávající prostředky EU na financování výzkumu a inovací.

4

(5)  Sedmý rámcový program, přijatý rozhodnutím Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 412, 30.12.2006, s. 1), integruje všechny iniciativy EU v oblasti výzkumu a hraje zásadní roli při plnění cílů, kterými jsou růst, konkurenceschopnost a zaměstnanost.

5

(6)  Pravomoci, činnosti a dostupné zdroje společného podniku jsou shrnuty v příloze.

6

příloze

(7)  Čl. 13 odst. 3 přílohy k nařízení (EU) č. 557/2014 stanoví, že „[p]rovozní náklady společného podniku IIL 2 jsou hrazeny z a) finančního příspěvku Unie, b) věcných příspěvků jiných členů než Unie a přidružených partnerů [...], které tvoří náklady, jež jim vznikly při provádění nepřímých akcí [...], snížených o příspěvek společného podniku IIL 2 a o veškeré další finanční příspěvky Unie na tyto náklady“.

7

(8)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

8

(9)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy o plnění rozpočtu, shrnutí rozpočtových zásad a další vysvětlivky.

9

(10)  Úř. věst. L 38, 7.2.2014, s. 2.

10

(11)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

11

(12)  Článek 47 nařízení (EU) č. 110/2014.

12

(13)  Pokud jde o správní výdaje, prostředky na platby na rok 2014 činily 8,9 milionu EUR. Společný podnik IIL dosáhl míry plnění 84 % u prostředků na závazky a 70 % u prostředků na platby.

13

(14)  Nařízení (EU) č. 110/2014.

14

(15)  Včetně dvou doporučení klasifikovaných jako „velmi důležitá“, která se týkají „přezkumu koncepce a vykazování cílů a klíčových ukazatelů výkonnosti“ a „posílení monitorování projektu a systémů IT s cílem zlepšit vykazování“. Některá opatření ke druhému doporučení stále probíhají.

15

(16)  Bod 21 zprávy Účetního dvora za rok 2013 (Úř. věst. C 452, 16.12.2014, s. 67).

16

(17)  http://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/archive/fp7_monitoring_reports/7th_fp7_monitoring_report.pdf#view=fit&pagemode=none

17

(18)  V monitorovací zprávě Evropské komise jsou tyto informace uvedeny jako souhrnné hodnoty spolu s informacemi od ostatních společných technologických iniciativ.

18

(19)  http://www.imi.europa.eu/sites/default/files/uploads/documents/BibliometricsReport5.pdf

19

(20)  Článek 31 nařízení (EU) č. 1291/2013, kterým se zavádí Horizont 2020, a příloha II (výkonnostní ukazatele) rozhodnutí Rady 2013/743/EU (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 965) ze dne 3. prosince 2013 o zavedení zvláštního programu, kterým se provádí Horizont 2020 – rámcový program pro výzkum a inovace (2014–2020).

20

(21)  Viz výroční zpráva Komise Evropskému parlamentu a Radě o pokroku v činnostech společných podniků pro provádění společných technologických iniciativ (COM(2013) 935).

21

(22)  Např. přezkum komunikační strategie, zohlednění socioekonomických dopadů v klíčových ukazatelích výkonnosti, další zapojení průmyslu a zejména malých a středních podniků, zvýšení flexibility při zahajování výzev a využití věcných příspěvků ze zemí mimo EU.

22

(23)  Např. zapojení účastníků z ostatních odvětví souvisejících se zdravotní péčí či zvýšení flexibility a transparentnosti, pokud jde o správu a řízení.

23

---

PŘÍLOHA

Společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro inovativní léčiva (Brusel)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy


  Výtah z článků 187 a 188 Smlouvy o fungování Evropské unie | Unie může zakládat společné podniky nebo jiné struktury potřebné k účinnému uskutečnění výzkumných programů, programů technologického rozvoje a demonstrací prováděných Unií.
  Rada na návrh Komise a po konzultaci s Evropským parlamentem a Hospodářským a sociálním výborem přijme kvalifikovanou většinou opatření uvedená v článku 187.
  Evropský parlament a Rada přijmou řádným legislativním postupem po konzultaci s Hospodářským a sociálním výborem pravidla uvedená v článcích 183, 184 a 185. Přijetí doplňkových programů vyžaduje souhlas zúčastněných členských států. |
| --- | --- |
| Pravomoci společného podniku


  Nařízení Rady (EU) č. 557/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku iniciativy pro inovativní léčiva 2 (Úř. věst. L 169, 7.6.2008, s. 54). | Cíle

  Podle článku 2 nařízení Rady č. 557/2014, má společný podnik IIL2 tyto cíle:






  a) | v souladu s článkem 25 nařízení (EU) č. 1291/2013 podporovat rozvoj a provádění činností předkonkurenčního výzkumu a inovací, které mají strategický význam pro konkurenceschopnost Unie a její vedoucí postavení v průmyslu, nebo řešit konkrétní společenské výzvy, zejména podle přílohy I částí II a III rozhodnutí 2013/743/EU, a zejména zlepšení zdraví a životních podmínek evropských občanů; |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

Výtah z článků 187 a 188 Smlouvy o fungování Evropské unie

Unie může zakládat společné podniky nebo jiné struktury potřebné k účinnému uskutečnění výzkumných programů, programů technologického rozvoje a demonstrací prováděných Unií.

Rada na návrh Komise a po konzultaci s Evropským parlamentem a Hospodářským a sociálním výborem přijme kvalifikovanou většinou opatření uvedená v článku 187.

Evropský parlament a Rada přijmou řádným legislativním postupem po konzultaci s Hospodářským a sociálním výborem pravidla uvedená v článcích 183, 184 a 185. Přijetí doplňkových programů vyžaduje souhlas zúčastněných členských států.

Pravomoci společného podniku

Nařízení Rady (EU) č. 557/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku iniciativy pro inovativní léčiva 2 (Úř. věst. L 169, 7.6.2008, s. 54).

Cíle

Podle článku 2 nařízení Rady č. 557/2014, má společný podnik IIL2 tyto cíle:

a)

v souladu s článkem 25 nařízení (EU) č. 1291/2013 podporovat rozvoj a provádění činností předkonkurenčního výzkumu a inovací, které mají strategický význam pro konkurenceschopnost Unie a její vedoucí postavení v průmyslu, nebo řešit konkrétní společenské výzvy, zejména podle přílohy I částí II a III rozhodnutí 2013/743/EU, a zejména zlepšení zdraví a životních podmínek evropských občanů;

| b) | přispívat k cílům společné technologické iniciativy pro inovativní léčiva, a zejména:






  i) | zvýšit míru úspěšnosti klinických hodnocení prioritních léků stanovených Světovou zdravotnickou organizací, |
| --- | --- | --- |

b)

přispívat k cílům společné technologické iniciativy pro inovativní léčiva, a zejména:

i)

zvýšit míru úspěšnosti klinických hodnocení prioritních léků stanovených Světovou zdravotnickou organizací,

| ii) | pokud možno snížit dobu potřebnou pro klinické ověření koncepcí ve vývoji léčiv, např. v oblasti onkologických, imunologických, respiračních, neurologických a neurodegenerativních onemocnění, |
| --- | --- |

ii)

pokud možno snížit dobu potřebnou pro klinické ověření koncepcí ve vývoji léčiv, např. v oblasti onkologických, imunologických, respiračních, neurologických a neurodegenerativních onemocnění,

| iii) | vyvinout nové metody léčby onemocnění, u nichž je vysoká neuspokojená potřeba, např. u Alzheimerovy nemoci, a u nichž jsou omezené tržní pobídky, např. u antimikrobiální rezistence, |
| --- | --- |

iii)

vyvinout nové metody léčby onemocnění, u nichž je vysoká neuspokojená potřeba, např. u Alzheimerovy nemoci, a u nichž jsou omezené tržní pobídky, např. u antimikrobiální rezistence,

| iv) | vyvinout biomarkery pro diagnostiku a léčbu onemocnění, které mají jasný klinický význam a byly schváleny regulačními orgány, |
| --- | --- |

iv)

vyvinout biomarkery pro diagnostiku a léčbu onemocnění, které mají jasný klinický význam a byly schváleny regulačními orgány,

| v) | snížit míru selhání látek, jež mají být použity jako vakcíny, ve fázi III klinických hodnocení prostřednictvím nových biomarkerů pro počáteční hodnocení účinnosti a bezpečnosti, |
| --- | --- |

v)

snížit míru selhání látek, jež mají být použity jako vakcíny, ve fázi III klinických hodnocení prostřednictvím nových biomarkerů pro počáteční hodnocení účinnosti a bezpečnosti,

| vi) | zlepšit stávající proces vývoje léků podporou vývoje nástrojů, norem a metod pro posuzování účinnosti, bezpečnosti a kvality regulovaných léčivých přípravků. |
| --- | --- |

vi)

zlepšit stávající proces vývoje léků podporou vývoje nástrojů, norem a metod pro posuzování účinnosti, bezpečnosti a kvality regulovaných léčivých přípravků.

Správa

Správními orgány společného podniku IIL2 jsou i) správní rada, ii) výkonný ředitel, iii) vědecký výbor, iv) skupina zástupců států a v) fórum zúčastněných subjektů. Správní rada může zřídit další poradní skupiny.

Správní rada je složena z deseti členů rovným dílem zastupujících dva zakládající členy společného podniku: Evropskou unii (zastoupenou Evropskou komisí) a Evropskou federaci farmaceutického průmyslu a asociací (EFPIA)). Správní rada nese celkovou odpovědnost za strategické směřování a operace společného podniku IIL 2 a dohlíží na provádění jeho činností.

Výkonný ředitel je nejvyšším výkonným představitelem odpovědným za každodenní řízení společného podniku IIL 2 v souladu s rozhodnutími správní rady a s podporou programové kanceláře. Výkonný ředitel je zákonným zástupcem společného podniku IIL2 a plní jeho rozpočet.

Vědecký výbor, skupina zástupců států a fórum zúčastněných subjektů jsou poradními orgány společného podniku IIL2.

Strategická řídicí skupina, kterou zřizuje správní rada, zajišťuje koordinaci práce společného podniku IIL2 v některých strategických oblastech a stará se o to, aby se na nových tématech pracovalo transparentněji a účinněji.

Zdroje, které měl společný podnik k dispozici v roce 2014

Rozpočet

22 3 2 94  603 EUR na závazky

17 0 8 01  250 EUR na platby

Tyto částky zahrnují prostředky přenesené z roku 2013 a také revizi prostředků v návaznosti na zřízení IMI2 JU od 27. 6. 2014.

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2014

Obsazeno bylo 34 míst z 37 míst v plánu pracovních míst (29 dočasných zaměstnanců a 8 smluvních zaměstnanců). 80 % těchto zdrojů je přímo přiděleno na podporu operačních činností.

Činnosti a služby poskytnuté v roce 2014

Viz výroční zpráva o činnosti společného podniku IMI na adrese www.imi.europa.eu

Zdroj: Údaje poskytl společný podnik.

---

ODPOVĚDI SPOLEČNÉHO PODNIKU

Východisko pro výrok bez výhrad o spolehlivosti účetní závěrky

Východisko pro výrok bez výhrad o legalitě a správnosti uskutečněných operací

Body 11 a 12

Společný podnik IIL vítá pozitivní závěry Účetního dvora o spolehlivosti jeho účetní závěrky i o legalitě a správnosti všech uskutečněných operací, na nichž se zakládá roční účetní závěrka.

Společný podnik IIL je i nadále odhodlán řídit své financování podle zásady řádného finančního řízení a na základě důvěry v účastníky projektů a zároveň zajistit dostatečnou kontrolu a odpovědnost. Tento vyvážený přístup také přispěje k zajištění úspěšných výstupů z projektů společného podniku IIL, jelikož mnohé z nich již začínají přinášet působivé nebo slibné výsledky v zájmu pacientů a společnosti jako celku.

Plnění rozpočtu

Bod 15

Všech 8 grantových dohod týkajících se výzvy k předkládání návrhů 2 společného podniku IIL 2 bylo podepsáno v prvním čtvrtletí roku 2015.

Klíčové kontroly a systémy dohledu

Bod 17

V souladu s doporučeními a akčním plánem schválenými společně s Útvarem interního auditu Komise budou posíleny kontroly ex ante u plateb projektových nákladů.

Interní audit a Útvar interního auditu Komise

Bod 20

Byl vypracován akční plán, který byl dne 6. března 2015 předložen Útvaru interního auditu Komise. Útvar IAS označil navržený plán za vhodný. Společný podnik IIL tento akční plán v současnosti realizuje.

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí připomínky

Bod 22

Údaje týkající se výzev k předkládání návrhů a projektů společného podniku IIL byly vyexportovány a od září 2013 jsou dostupné v systému CORDA. Na základě pověřovací dohody uzavřené mezi Evropskou komisí a společným podnikem IIL 2 se v současné době připravuje další integrace IT sytému společného podniku IIL 2 pro správu výzev k předkládání návrhů a projektů. Tato integrace má být dokončena začátkem roku 2016.

---

| 17.12.2015 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 422/70 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 422/70

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky společného podniku SESAR za rozpočtový rok 2014, spolu s odpovědí společného podniku

(2015/C 422/08)

OBSAH

| | Body | Strana |
| --- | --- | --- |
| Úvod | 1-5 | 71 |
| Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti | 6 | 71 |
| Prohlášení o věrohodnosti | 7-14 | 72 |
| Výrok o spolehlivosti účetní závěrky | 12 | 73 |
| Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací | 13 | 73 |
| Připomínky k rozpočtovému řízení | 15-18 | 73 |
| Plnění rozpočtu za rok 2014 | 15-16 | 73 |
| Vícestranná rámcová dohoda | 17-18 | 73 |
| Ostatní záležitosti | 19-21 | 73 |
| Právní rámec | 19 | 73 |
| Funkce interního auditu a útvar interního auditu Komise (IAS) | 20-21 | 73 |
| Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let | 22-26 | 74 |
| Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu | 22-24 | 74 |
| Střet zájmů | 25 | 74 |
| Druhé průběžné hodnocení Komise | 26 | 74 |

Body

Strana

Úvod

1-5

71

Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti

6

71

Prohlášení o věrohodnosti

7-14

72

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

12

73

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

13

73

Připomínky k rozpočtovému řízení

15-18

73

Plnění rozpočtu za rok 2014

15-16

73

Vícestranná rámcová dohoda

17-18

73

Ostatní záležitosti

19-21

73

Právní rámec

19

73

Funkce interního auditu a útvar interního auditu Komise (IAS)

20-21

73

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

22-26

74

Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu

22-24

74

Střet zájmů

25

74

Druhé průběžné hodnocení Komise

26

74

ÚVOD

| 1. | Společný podnik SESAR, který sídlí v Bruselu, byl založen v únoru roku 2007 (1), aby řídil technologickou složku projektu SESAR (výzkumný projekt řízení letového provozu v rámci jednotného evropského nebe), a samostatně funguje od 10. srpna 2007. Rada v červnu 2014 (2) změnila původní nařízení a prodloužila dobu fungování společného podniku do 31. prosince 2024. |
| --- | --- |

1.

Společný podnik SESAR, který sídlí v Bruselu, byl založen v únoru roku 2007 (1), aby řídil technologickou složku projektu SESAR (výzkumný projekt řízení letového provozu v rámci jednotného evropského nebe), a samostatně funguje od 10. srpna 2007. Rada v červnu 2014 (2) změnila původní nařízení a prodloužila dobu fungování společného podniku do 31. prosince 2024.

| 2. | Projekt SESAR usiluje o modernizaci uspořádání letového provozu (ULP) v Evropě a je rozdělen do tří fází:






  — | „definiční fáze“ (2004–2007) pod vedením Evropské organizace pro bezpečnost letového provozu (Eurocontrol), která je spolufinancována z rozpočtu Evropské unie prostřednictvím programu Doprava – transevropské sítě. Výsledkem této fáze byl evropský hlavní plán uspořádání letového provozu, který vymezuje obsah a popisuje vývoj a zavádění další generace systémů ULP, |
| --- | --- | --- |

2.

Projekt SESAR usiluje o modernizaci uspořádání letového provozu (ULP) v Evropě a je rozdělen do tří fází:

—

„definiční fáze“ (2004–2007) pod vedením Evropské organizace pro bezpečnost letového provozu (Eurocontrol), která je spolufinancována z rozpočtu Evropské unie prostřednictvím programu Doprava – transevropské sítě. Výsledkem této fáze byl evropský hlavní plán uspořádání letového provozu, který vymezuje obsah a popisuje vývoj a zavádění další generace systémů ULP,

| — | „vývojové fáze“ složené ze dvou období (období 1: 2008–2016, financované z programového období 2008–2013, a období 2: prodloužené do roku 2024 s maximální dobou trvání programu 2020: 2016–2024), kterou řídí společný podnik SESAR a která povede k vytvoření nových technologických systémů, komponentů a provozních postupů, vymezených evropským hlavním plánem uspořádání letového provozu (ULP), |
| --- | --- |

—

„vývojové fáze“ složené ze dvou období (období 1: 2008–2016, financované z programového období 2008–2013, a období 2: prodloužené do roku 2024 s maximální dobou trvání programu 2020: 2016–2024), kterou řídí společný podnik SESAR a která povede k vytvoření nových technologických systémů, komponentů a provozních postupů, vymezených evropským hlavním plánem uspořádání letového provozu (ULP),

| — | „zaváděcí fáze“ (2014–2024) pod vedením subjektů z daného odvětví a zainteresovaných stran, která bude spočívat v budování a zavádění nové infrastruktury ULP v rozsáhlém měřítku. |
| --- | --- |

—

„zaváděcí fáze“ (2014–2024) pod vedením subjektů z daného odvětví a zainteresovaných stran, která bude spočívat v budování a zavádění nové infrastruktury ULP v rozsáhlém měřítku.

| 3. | Podle rámcového programu pro výzkum a inovace Horizont 2020 (3) pověřila Rada společný podnik SESAR, aby pokračoval ve výzkumu a inovacích v oblasti uspořádání letového provozu, zejména v uplatňování koordinovaného přístupu v kontextu jednotného evropského nebe, s cílem dosáhnout stanovených výkonnostních cílů. Program SESAR II bude zahájen pod rámcovým programem Horizont 2020 ve druhé polovině roku 2015 pod názvem SESAR 2020. |
| --- | --- |

3.

Podle rámcového programu pro výzkum a inovace Horizont 2020 (3) pověřila Rada společný podnik SESAR, aby pokračoval ve výzkumu a inovacích v oblasti uspořádání letového provozu, zejména v uplatňování koordinovaného přístupu v kontextu jednotného evropského nebe, s cílem dosáhnout stanovených výkonnostních cílů. Program SESAR II bude zahájen pod rámcovým programem Horizont 2020 ve druhé polovině roku 2015 pod názvem SESAR 2020.

| 4. | Společný podnik byl koncipován jako partnerství veřejného a soukromého sektoru. Zakládajícími členy jsou Evropská unie, zastoupená Komisí, a organizace Eurocontrol, zastoupená svou agenturou. Po vydání výzvy k vyjádření zájmu se stalo členy patnáct veřejných a soukromých podniků z odvětví letové navigace. Jsou mezi nimi výrobci letadel, výrobci pozemního a palubního vybavení, poskytovatelé letových navigačních služeb a letištní orgány. |
| --- | --- |

4.

Společný podnik byl koncipován jako partnerství veřejného a soukromého sektoru. Zakládajícími členy jsou Evropská unie, zastoupená Komisí, a organizace Eurocontrol, zastoupená svou agenturou. Po vydání výzvy k vyjádření zájmu se stalo členy patnáct veřejných a soukromých podniků z odvětví letové navigace. Jsou mezi nimi výrobci letadel, výrobci pozemního a palubního vybavení, poskytovatelé letových navigačních služeb a letištní orgány.

| 5. | Rozpočet vývojové fáze programu SESAR I činí 2  100 milionů EUR, přičemž EU, organizace Eurocontrol a zúčastnění partneři z veřejného a soukromého sektoru přispívají na tuto částku rovným dílem. Příspěvek EU se financuje ze sedmého rámcového programu pro výzkum a technologický rozvoj a z programu Doprava – transevropské sítě a v případě SESAR 2020 z programu Horizont 2020. Přibližně 90 % financování ze strany organizace Eurocontrol a ostatních zúčastněných stran má podobu nepeněžních příspěvků. |
| --- | --- |

5.

Rozpočet vývojové fáze programu SESAR I činí 2  100 milionů EUR, přičemž EU, organizace Eurocontrol a zúčastnění partneři z veřejného a soukromého sektoru přispívají na tuto částku rovným dílem. Příspěvek EU se financuje ze sedmého rámcového programu pro výzkum a technologický rozvoj a z programu Doprava – transevropské sítě a v případě SESAR 2020 z programu Horizont 2020. Přibližně 90 % financování ze strany organizace Eurocontrol a ostatních zúčastněných stran má podobu nepeněžních příspěvků.

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 6. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

6.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  7. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky společného podniku SESAR, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2014; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

7.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky společného podniku SESAR, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2014;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 8. | V souladu s články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (6) odpovídá vedení za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky společného podniku a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku společného podniku je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku společného podniku poté, co ji účetní společného podniku sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace společného podniku. |
| --- | --- | --- |

8.

V souladu s články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (6) odpovídá vedení za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky společného podniku a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku společného podniku je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku společného podniku poté, co ji účetní společného podniku sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace společného podniku.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 9. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka společného podniku neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka společného podniku neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 10. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

10.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 11. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

11.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 12. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka společného podniku ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2014 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančních a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

12.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka společného podniku ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2014 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančních a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 13. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka společného podniku za rozpočtový rok 2014, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

13.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka společného podniku za rozpočtový rok 2014, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 14. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

14.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

Plnění rozpočtu za rok 2014

| 15. | Původní rozpočet na rok 2014 zahrnoval prostředky na závazky ve výši 12,4 milionu EUR a prostředky na platby ve výši 116,4 milionu EUR a konečný rozpočet disponoval prostředky na závazky ve výši 13,1 milionu EUR a prostředky na platby ve výši 121,9 milionu EUR. |
| --- | --- |

15.

Původní rozpočet na rok 2014 zahrnoval prostředky na závazky ve výši 12,4 milionu EUR a prostředky na platby ve výši 116,4 milionu EUR a konečný rozpočet disponoval prostředky na závazky ve výši 13,1 milionu EUR a prostředky na platby ve výši 121,9 milionu EUR.

| 16. | Míra čerpání prostředků na závazky činila 99,4 % (99,6 % v roce 2013). Míra čerpání prostředků na platby činila 79,8 % (94,4 % v roce 2013), což odráží odklad plateb 3 z 15 žádostí členů o úhradu nákladů z konce roku 2014 na začátek roku 2015. |
| --- | --- |

16.

Míra čerpání prostředků na závazky činila 99,4 % (99,6 % v roce 2013). Míra čerpání prostředků na platby činila 79,8 % (94,4 % v roce 2013), což odráží odklad plateb 3 z 15 žádostí členů o úhradu nákladů z konce roku 2014 na začátek roku 2015.

Vícestranná rámcová dohoda

| 17. | K 31. prosinci 2014 sestávala vývojová fáze společného podniku SESAR z projektové práce 16 členů (včetně organizace Eurocontrol) na programových činnostech, na nichž se podílelo více než 100 subjektů ze soukromého sektoru i veřejné sféry a subdodavatelů. Z 369 projektů v rámci programu SESAR podle čtvrtého dodatku k vícestranné rámcové dohodě se 348 (94 %) provádělo nebo bylo dokončeno. |
| --- | --- |

17.

K 31. prosinci 2014 sestávala vývojová fáze společného podniku SESAR z projektové práce 16 členů (včetně organizace Eurocontrol) na programových činnostech, na nichž se podílelo více než 100 subjektů ze soukromého sektoru i veřejné sféry a subdodavatelů. Z 369 projektů v rámci programu SESAR podle čtvrtého dodatku k vícestranné rámcové dohodě se 348 (94 %) provádělo nebo bylo dokončeno.

| 18. | Z příspěvků na spolufinancování ve výši 556 milionů EUR, které má podle čtvrtého dodatku k vícestranné rámcové dohodě (od 1. ledna 2014) Evropská unie a organizace Eurocontrol vyplatit ostatním 15 členům, bylo k 31. prosinci 2014 100 % přiděleno na závazky a 66 % (369 milionů EUR) bylo vyplaceno, přičemž se předpokládá, že zbývajících 34 % (187 milionů EUR) bude vyplaceno do 31. prosince 2017. |
| --- | --- |

18.

Z příspěvků na spolufinancování ve výši 556 milionů EUR, které má podle čtvrtého dodatku k vícestranné rámcové dohodě (od 1. ledna 2014) Evropská unie a organizace Eurocontrol vyplatit ostatním 15 členům, bylo k 31. prosinci 2014 100 % přiděleno na závazky a 66 % (369 milionů EUR) bylo vyplaceno, přičemž se předpokládá, že zbývajících 34 % (187 milionů EUR) bude vyplaceno do 31. prosince 2017.

OSTATNÍ ZÁLEŽITOSTI

Právní rámec

| 19. | Finanční pravidla společného podniku na programové období 2014–2020 přijala správní rada dne 25. června 2015 (9). |
| --- | --- |

19.

Finanční pravidla společného podniku na programové období 2014–2020 přijala správní rada dne 25. června 2015 (9).

Funkce interního auditu a útvar interního auditu Komise (IAS)

| 20. | Oddělení interního auditu (IAC) společného podniku SESAR provedlo audity lidských zdrojů/najímání pracovníků a potvrzování platnosti oprávnění v ABAC Workflow a poskytlo další ujištění a konzultační služby. |
| --- | --- |

20.

Oddělení interního auditu (IAC) společného podniku SESAR provedlo audity lidských zdrojů/najímání pracovníků a potvrzování platnosti oprávnění v ABAC Workflow a poskytlo další ujištění a konzultační služby.

| 21. | IAS provedl audit řízení rizika, po němž následovalo posouzení rizika. Na základě tohoto auditu byla vyjádřena a přijata tři doporučení (10). Provádí se akční plán. |
| --- | --- |

21.

IAS provedl audit řízení rizika, po němž následovalo posouzení rizika. Na základě tohoto auditu byla vyjádřena a přijata tři doporučení (10). Provádí se akční plán.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu

| 22. | Pokud jde o monitorování a vykazování výsledků projektů v oblasti výzkumu (11), společný podnik SESAR používá pro shromažďování údajů a šíření výsledků operačních a technologických zlepšení vyvinutých členy a partnery společného podniku SESAR vlastní systém a nástroje (12). Výsledky zveřejňuje na své internetové stránce (13), ve výročních zprávách a ve výročních zprávách o činnosti. |
| --- | --- |

22.

Pokud jde o monitorování a vykazování výsledků projektů v oblasti výzkumu (11), společný podnik SESAR používá pro shromažďování údajů a šíření výsledků operačních a technologických zlepšení vyvinutých členy a partnery společného podniku SESAR vlastní systém a nástroje (12). Výsledky zveřejňuje na své internetové stránce (13), ve výročních zprávách a ve výročních zprávách o činnosti.

| 23. | Dne 5. prosince 2014 zřídila Komise funkci manažera SESAR pro realizaci (SDM – SESAR Deployment Manager) (14), aby zajistila zavedení nových technologií a řešení, které již byly otestovány a potvrzeny ve fázi výzkumu a vývoje společného podniku SESAR, do běžného provozu. Manažer pro realizaci odpovídá za podávání zpráv a monitoring zavádění řešení do praxe. |
| --- | --- |

23.

Dne 5. prosince 2014 zřídila Komise funkci manažera SESAR pro realizaci (SDM – SESAR Deployment Manager) (14), aby zajistila zavedení nových technologií a řešení, které již byly otestovány a potvrzeny ve fázi výzkumu a vývoje společného podniku SESAR, do běžného provozu. Manažer pro realizaci odpovídá za podávání zpráv a monitoring zavádění řešení do praxe.

| 24. | Společný podnik v současné době připravuje ucelenou zprávu o sociálních a hospodářských přínosech dokončených projektů a rovněž informace o příspěvcích všech členů SESAR k provádění programu. Předpokládá se, že tato zpráva bude k dispozici ve druhé polovině roku 2015. |
| --- | --- |

24.

Společný podnik v současné době připravuje ucelenou zprávu o sociálních a hospodářských přínosech dokončených projektů a rovněž informace o příspěvcích všech členů SESAR k provádění programu. Předpokládá se, že tato zpráva bude k dispozici ve druhé polovině roku 2015.

Střet zájmů

| 25. | Komise pracuje na vývoji standardní šablony pro společné podniky. Postup společného podniku SESAR zatím zůstává v platnosti. |
| --- | --- |

25.

Komise pracuje na vývoji standardní šablony pro společné podniky. Postup společného podniku SESAR zatím zůstává v platnosti.

Druhé průběžné hodnocení Komise

| 26. | V důsledku druhého průběžného hodnocení Komise (15) proběhla ve správní radě v říjnu a v prosinci 2014 (16) diskuse o konkrétních opatřeních (17) týkajících se dvou doporučení. Tato opatření byla přijata, nyní probíhají a stav jejich realizace se sleduje. |
| --- | --- |

26.

V důsledku druhého průběžného hodnocení Komise (15) proběhla ve správní radě v říjnu a v prosinci 2014 (16) diskuse o konkrétních opatřeních (17) týkajících se dvou doporučení. Tato opatření byla přijata, nyní probíhají a stav jejich realizace se sleduje.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 6. října 2015.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Nařízení Rady (ES) č. 219/2007 ze dne 27. února 2007 o založení společného podniku na vytvoření evropského systému nové generace pro uspořádání letového provozu (SESAR) (Úř. věst. L 64, 2.3.2007, s. 1), ve znění nařízení (ES) č. 1361/2008 (Úř. věst. L 352, 31.12.2008, s. 12).

1

(2)  Nařízení Rady (EU) č. 721/2014 ze dne 16. června 2014, kterým se mění nařízení (ES) č. 219/2007 o založení společného podniku na vytvoření evropského systému nové generace pro uspořádání letového provozu (SESAR), pokud jde o prodloužení existence společného podniku do roku 2024 (Úř. věst. L 192, 1.7.2014, s. 1).

2

(3)  Rámcový program pro výzkum a inovace Horizont 2020, přijatý nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1291/2013 ze dne 11. prosince 2013, kterým se zavádí Horizont 2020 – rámcový program pro výzkum a inovace (2014–2020) a zrušuje rozhodnutí č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 104), je programem pro výzkum a inovace na období 2014–2020 a sdružuje veškeré stávající prostředky EU na financování výzkumu a inovací.

3

(4)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

4

(5)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy o plnění rozpočtu, shrnutí rozpočtových zásad a další vysvětlivky.

5

(6)  Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 ze dne 30. září 2013 o rámcovém finančním nařízení pro subjekty uvedené v článku 208 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

6

(7)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

7

(8)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

8

(9)  Pravidla byla schválena správní radou společného podniku SESAR poté, co Komise 4. června 2015 přijala prováděcí rozhodnutí povolující u finančních pravidel společného podniku SESAR s účinností od 1. ledna 2014 odchylky od nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

9

(10)  Tato tři doporučení se týkala i) koncepce (vazba mezi riziky a cíli), ii) efektivního fungování a iii) dohledu ze strany vedení a podávání zpráv.

10

(11)  Bod 21 zprávy Účetního dvora za rok 2013 (Úř. věst. C 452, 16.12.2014, s. 58).

11

(12)  Výsledky projektů společného podniku SESAR v oblasti výzkumu a inovací se nazývají SESAR Solutions (řešení SESAR). Jde o operační a technologická zlepšení vyvinutá členy a partnery SESAR. Po účinném zavedení bude jejich cílem přispět k modernizaci evropského a celosvětového systému ULP a prokázat tak zřejmé obchodní přínosy pro sektor ULP.

12

SESAR Solutions

(13)  http://www.sesarju.eu/solutions

13

(14)  SDM je subjektem, který za dohledu Evropské komise synchronizuje a koordinuje modernizaci evropského systému uspořádání letového provozu. Funkce SDM se ustavuje podle rámcové dohody o partnerství s EK, a jde tedy o entitu na společném podniku SESAR nezávislou. Společný podnik SESAR (SJU) a manažer SESAR pro realizaci (SDM) jsou formálně dvěma pilíři téhož projektu SESAR v rámci iniciativy jednotného evropského nebe.

14

(15)  Bod 26 zprávy Účetního dvora za rok 2013.

15

(16)  Příprava a probíhající řízení plánu PCM se dohadovalo na třech jednáních skupiny pro uzávěrku programu, která se konala v období od října 2014 do března 2015.

16

(17)  Zejména nová strategie pro komunikaci a plán řízení uzávěrky programu (PCM – Programme Closure Management Plan).

17

Programme Closure Management Plan

---

PŘÍLOHA

Společný podnik SESAR (Brusel)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy


  (Články 187 a 188 Smlouvy o fungování Evropské unie) | Rozhodnutí Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES ze dne 18. prosince 2006 o sedmém rámcovém programu stanoví příspěvek Společenství k vytváření dlouhodobých partnerství ve veřejném a soukromém sektoru v podobě společných technologických iniciativ, které by mohly být prováděny prostřednictvím společných podniků ve smyslu článku 187 Smlouvy.
  Nařízení Rady (ES) č. 219/2007 o založení společného podniku SESAR, naposledy pozměněné nařízením (ES) č. 1361/2008 (Úř. věst. L 352, 31.12.2008).
  Nařízení Rady (EU) č. 721/2014 ze dne 16. června 2014, kterým se mění nařízení (ES) č. 219/2007 o založení společného podniku na vytvoření evropského systému nové generace pro uspořádání letového provozu (SESAR), pokud jde o prodloužení existence společného podniku do roku 2024. |
| --- | --- |
| Pravomoci společného podniku


  (nařízení Rady (ES) č. 219/2007 ve znění nařízení (ES) č. 1361/2008) | Cíle

  Cílem společného podniku je zajistit modernizaci systému uspořádání letového provozu v Evropě koordinací a soustředěním veškerého příslušného výzkumu a vývoje v Unii. Společný podnik odpovídá za provádění hlavního plánu ULP, a zejména za provádění těchto úkolů:






  — | organizovat a koordinovat činnosti vývojové fáze projektu SESAR v souladu s hlavním plánem ULP, které vyplynuly z definiční fáze projektu vedeného organizací Eurocontrol, prostřednictvím spojení a řízení finančních prostředků veřejného a soukromého sektoru v rámci jediné struktury, |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

(Články 187 a 188 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Rozhodnutí Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES ze dne 18. prosince 2006 o sedmém rámcovém programu stanoví příspěvek Společenství k vytváření dlouhodobých partnerství ve veřejném a soukromém sektoru v podobě společných technologických iniciativ, které by mohly být prováděny prostřednictvím společných podniků ve smyslu článku 187 Smlouvy.

Nařízení Rady (ES) č. 219/2007 o založení společného podniku SESAR, naposledy pozměněné nařízením (ES) č. 1361/2008 (Úř. věst. L 352, 31.12.2008).

Nařízení Rady (EU) č. 721/2014 ze dne 16. června 2014, kterým se mění nařízení (ES) č. 219/2007 o založení společného podniku na vytvoření evropského systému nové generace pro uspořádání letového provozu (SESAR), pokud jde o prodloužení existence společného podniku do roku 2024.

Pravomoci společného podniku

(nařízení Rady (ES) č. 219/2007 ve znění nařízení (ES) č. 1361/2008)

Cíle

Cílem společného podniku je zajistit modernizaci systému uspořádání letového provozu v Evropě koordinací a soustředěním veškerého příslušného výzkumu a vývoje v Unii. Společný podnik odpovídá za provádění hlavního plánu ULP, a zejména za provádění těchto úkolů:

—

organizovat a koordinovat činnosti vývojové fáze projektu SESAR v souladu s hlavním plánem ULP, které vyplynuly z definiční fáze projektu vedeného organizací Eurocontrol, prostřednictvím spojení a řízení finančních prostředků veřejného a soukromého sektoru v rámci jediné struktury,

| — | zajistit nezbytné finanční prostředky na činnosti vývojové fáze projektu SESAR v souladu s hlavním plánem ULP, |
| --- | --- |

—

zajistit nezbytné finanční prostředky na činnosti vývojové fáze projektu SESAR v souladu s hlavním plánem ULP,

| — | zajistit zapojení subjektů působících v oblasti uspořádání letového provozu v Evropě, zejména: poskytovatelů navigačních služeb, uživatelů vzdušného prostoru, profesních sdružení zaměstnanců, letišť, výrobců, jakož i příslušných vědeckých institucí nebo vědecké obce, |
| --- | --- |

—

zajistit zapojení subjektů působících v oblasti uspořádání letového provozu v Evropě, zejména: poskytovatelů navigačních služeb, uživatelů vzdušného prostoru, profesních sdružení zaměstnanců, letišť, výrobců, jakož i příslušných vědeckých institucí nebo vědecké obce,

| — | organizovat technickou výzkumnou a vývojovou činnost, ověřování a studie, které mají být prováděny pod jeho vedením, a zabraňovat roztříštěnosti těchto činností, |
| --- | --- |

—

organizovat technickou výzkumnou a vývojovou činnost, ověřování a studie, které mají být prováděny pod jeho vedením, a zabraňovat roztříštěnosti těchto činností,

| — | zajistit dohled nad činnostmi týkajícími se vývoje společných výrobků, které jsou řádně určeny v hlavním plánu ULP, a případně vyhlašovat zvláštní nabídková řízení. |
| --- | --- |

—

zajistit dohled nad činnostmi týkajícími se vývoje společných výrobků, které jsou řádně určeny v hlavním plánu ULP, a případně vyhlašovat zvláštní nabídková řízení.

Správa

(nařízení Rady (ES) č. 219/2007, naposledy pozměněné nařízením (ES) č. 1361/2008)

Správní rada

Působnost správní rady:

| a) | přijímá hlavní plán ULP schválený Radou podle čl. 1 odst. 2 nařízení a schvaluje návrhy na jeho změnu; |
| --- | --- |

a)

přijímá hlavní plán ULP schválený Radou podle čl. 1 odst. 2 nařízení a schvaluje návrhy na jeho změnu;

| b) | dává obecné pokyny a přijímá rozhodnutí nezbytná pro provádění vývojové fáze projektu SESAR a vykonává celkový dohled nad jeho prováděním; |
| --- | --- |

b)

dává obecné pokyny a přijímá rozhodnutí nezbytná pro provádění vývojové fáze projektu SESAR a vykonává celkový dohled nad jeho prováděním;

| c) | schvaluje pracovní program společného podniku a roční pracovní programy podle čl. 16 odst. 1 a roční rozpočet, včetně plánu pracovních míst; |
| --- | --- |

c)

schvaluje pracovní program společného podniku a roční pracovní programy podle čl. 16 odst. 1 a roční rozpočet, včetně plánu pracovních míst;

| d) | povoluje jednání a rozhoduje o přistoupení nových členů a o příslušných dohodách uvedených v čl. 1 odst. 3; |
| --- | --- |

d)

povoluje jednání a rozhoduje o přistoupení nových členů a o příslušných dohodách uvedených v čl. 1 odst. 3;

| e) | vykonává dohled nad prováděním dohod mezi členy a společným podnikem; |
| --- | --- |

e)

vykonává dohled nad prováděním dohod mezi členy a společným podnikem;

| f) | jmenuje a odvolává výkonného ředitele a schvaluje organizační schéma a sleduje činnost výkonného ředitele; |
| --- | --- |

f)

jmenuje a odvolává výkonného ředitele a schvaluje organizační schéma a sleduje činnost výkonného ředitele;

| g) | rozhoduje o částkách a způsobech platby finančních příspěvků a ocenění věcných příspěvků členů; |
| --- | --- |

g)

rozhoduje o částkách a způsobech platby finančních příspěvků a ocenění věcných příspěvků členů;

| h) | přijímá finanční předpisy společného podniku; |
| --- | --- |

h)

přijímá finanční předpisy společného podniku;

| i) | schvaluje roční účetní závěrku a rozvahu; |
| --- | --- |

i)

schvaluje roční účetní závěrku a rozvahu;

| j) | přijímá roční zprávu o pokroku vývojové fáze projektu SESAR a jeho finanční situaci podle čl. 16 odst. 2; |
| --- | --- |

j)

přijímá roční zprávu o pokroku vývojové fáze projektu SESAR a jeho finanční situaci podle čl. 16 odst. 2;

| k) | rozhoduje o návrzích Komise týkajících se prodloužení doby činnosti nebo zrušení společného podniku; |
| --- | --- |

k)

rozhoduje o návrzích Komise týkajících se prodloužení doby činnosti nebo zrušení společného podniku;

| l) | stanovuje postupy pro udělování práv na přístup k hmotnému a nehmotnému majetku, který je vlastnictvím společného podniku, a pro převod tohoto majetku; |
| --- | --- |

l)

stanovuje postupy pro udělování práv na přístup k hmotnému a nehmotnému majetku, který je vlastnictvím společného podniku, a pro převod tohoto majetku;

| m) | stanovuje pravidla a postupy pro zadávání zakázek nezbytných k provádění hlavního plánu ULP, včetně zvláštních postupů v případě střetu zájmů; |
| --- | --- |

m)

stanovuje pravidla a postupy pro zadávání zakázek nezbytných k provádění hlavního plánu ULP, včetně zvláštních postupů v případě střetu zájmů;

| n) | rozhoduje o návrzích předkládaných Komisi na změnu stanov v souladu s článkem 24; |
| --- | --- |

n)

rozhoduje o návrzích předkládaných Komisi na změnu stanov v souladu s článkem 24;

| o) | vykonává jiné pravomoci a funkce, včetně zřizování podpůrných subjektů, nezbytných pro účely vývojové fáze projektu SESAR; |
| --- | --- |

o)

vykonává jiné pravomoci a funkce, včetně zřizování podpůrných subjektů, nezbytných pro účely vývojové fáze projektu SESAR;

| p) | přijímá opatření k provedení článku 8. |
| --- | --- |

p)

přijímá opatření k provedení článku 8.

Výkonný ředitel

Výkonný ředitel vykonává svou funkci zcela nezávisle v rámci pravomocí, které jsou mu svěřeny.

Interní audit

Interní auditor Evropské komise

Externí audit

Evropský účetní dvůr

Orgán udělující absolutorium

Evropský parlament, Evropská rada a správní rada společného podniku

Zdroje, které měl společný podnik k dispozici v roce 2014

(Konečná účetní závěrka společného podniku SESAR za rok 2014)

Rozpočet

1 3 1 19  600 EUR na závazky

12 1 9 42  760 EUR na platby

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2014

Provozní rozpočet na rok 2014 stanoví v plánu pracovních míst 39 míst pro dočasné zaměstnance a 3 místa pro vyslané národní odborníky. Celkem se tedy jedná o 42 pracovních míst, z nichž bylo ke konci roku 2014 obsazeno 37 míst:

| — | 31 dočasných zaměstnanců najatých externě, |
| --- | --- |

—

31 dočasných zaměstnanců najatých externě,

| — | 1 zaměstnanec vyslaný členy společného podniku v souladu s článkem 8 nařízení (ES) č. 219/2007, |
| --- | --- |

—

1 zaměstnanec vyslaný členy společného podniku v souladu s článkem 8 nařízení (ES) č. 219/2007,

| — | 3 smluvní zaměstnanci, |
| --- | --- |

—

3 smluvní zaměstnanci,

| — | 2 vyslaní národní odborníci. |
| --- | --- |

—

2 vyslaní národní odborníci.

S následujícím rozložením povinností:

Operační úkoly: 20

Správní úkoly a podpora: 16

Smíšené úkoly: 1

Činnosti a služby v roce 2014

Viz výroční zpráva o činnosti společného podniku za rok 2014 http://www.sesarju.eu/

Zdroj: informace poskytl společný podnik SESAR.

---

ODPOVĚĎ SPOLEČNÉHO PODNIKU

Společný podnik vzal zprávu Účetního dvora na vědomí.

---

| 17.12.2015 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 422/80 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 422/80

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky společného podniku ECSEL za období od 27. června do 31. prosince 2014, spolu s odpovědí společného podniku

(2015/C 422/09)

OBSAH

| | Body | Strana |
| --- | --- | --- |
| Úvod | 1-4 | 81 |
| Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti | 5 | 81 |
| Prohlášení o věrohodnosti | 6-17 | 81 |
| Výrok o spolehlivosti účetní závěrky | 11 | 82 |
| Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací | 12-15 | 83 |
| Výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací | 16 | 83 |
| Připomínky k rozpočtovému a finančnímu řízení | 18 | 83 |
| Plnění rozpočtu | 18 | 83 |
| Ostatní záležitosti | 19-24 | 83 |
| Právní rámec | 19 | 83 |
| Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu | 20-21 | 84 |
| Kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí připomínky | 22-24 | 84 |

Body

Strana

Úvod

1-4

81

Informace, z nichž vychází prohlášení o věrohodnosti

5

81

Prohlášení o věrohodnosti

6-17

81

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

11

82

Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací

12-15

83

Výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací

16

83

Připomínky k rozpočtovému a finančnímu řízení

18

83

Plnění rozpočtu

18

83

Ostatní záležitosti

19-24

83

Právní rámec

19

83

Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu

20-21

84

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí připomínky

22-24

84

ÚVOD

| 1. | Společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro elektronické součásti a systémy pro vedoucí postavení Evropy (společný podnik ECSEL), který sídlí v Bruselu, byl založen v květnu 2014 (1) v souvislosti s rámcovým programem pro výzkum a inovace Horizont 2020 (2) na období do 31. prosince 2024. Společný podnik ECSEL nahrazuje společné podniky ENIAC a ARTEMIS, zřízené nařízením (ES) č. 72/2008 a (ES) č. 74/2008, jejichž činnost byla oficiálně ukončena 26. června 2014, a stává se jejich nástupcem. Společný podnik ECSEL zahájil svou samostatnou činnost dne 27. června 2014. |
| --- | --- |

1.

Společný podnik pro provádění společné technologické iniciativy pro elektronické součásti a systémy pro vedoucí postavení Evropy (společný podnik ECSEL), který sídlí v Bruselu, byl založen v květnu 2014 (1) v souvislosti s rámcovým programem pro výzkum a inovace Horizont 2020 (2) na období do 31. prosince 2024. Společný podnik ECSEL nahrazuje společné podniky ENIAC a ARTEMIS, zřízené nařízením (ES) č. 72/2008 a (ES) č. 74/2008, jejichž činnost byla oficiálně ukončena 26. června 2014, a stává se jejich nástupcem. Společný podnik ECSEL zahájil svou samostatnou činnost dne 27. června 2014.

| 2. | Úkolem společného podniku ECSEL je přispívat k rozvoji silného a globálně konkurenceschopného průmyslového odvětví elektronických součástí a systémů v Unii. Jeho cílem je též zaručit dostupnost elektronických součástí a systémů pro klíčové trhy a pro řešení společenských výzev a zachovat a rozšiřovat schopnost vyrábět v Evropě polovodičové a inteligentní systémy. Snaží se také sladit strategie s členskými státy s cílem přilákat soukromé investice a přispět k efektivnosti veřejné podpory tím, že se zabrání zbytečnému zdvojování a tříštění úsilí a usnadní se zapojení subjektů podílejících se na výzkumu (3). |
| --- | --- |

2.

Úkolem společného podniku ECSEL je přispívat k rozvoji silného a globálně konkurenceschopného průmyslového odvětví elektronických součástí a systémů v Unii. Jeho cílem je též zaručit dostupnost elektronických součástí a systémů pro klíčové trhy a pro řešení společenských výzev a zachovat a rozšiřovat schopnost vyrábět v Evropě polovodičové a inteligentní systémy. Snaží se také sladit strategie s členskými státy s cílem přilákat soukromé investice a přispět k efektivnosti veřejné podpory tím, že se zabrání zbytečnému zdvojování a tříštění úsilí a usnadní se zapojení subjektů podílejících se na výzkumu (3).

| 3. | Zakládajícími členy společného podniku jsou Evropská unie, zastoupená Komisí, státy účastnící se podniku ECSEL (Belgie, Bulharsko, Česká republika, Dánsko, Německo, Estonsko, Irsko, Řecko, Španělsko, Francie, Itálie, Lotyšsko, Litva, Lucembursko, Maďarsko, Malta, Nizozemsko, Rakousko, Polsko, Portugalsko, Rumunsko, Slovinsko, Slovensko, Finsko, Švédsko a Spojené království) a členové ze soukromého sektoru zastoupení sdruženími AENEAS, ARTEMISIA a EPoSS, která zastupují společnosti a další organizace působící v oblasti vestavěných a kyberneticko-fyzikálních systémů, integrace inteligentních systémů a mikroelektroniky a nanoelektroniky. |
| --- | --- |

3.

Zakládajícími členy společného podniku jsou Evropská unie, zastoupená Komisí, státy účastnící se podniku ECSEL (Belgie, Bulharsko, Česká republika, Dánsko, Německo, Estonsko, Irsko, Řecko, Španělsko, Francie, Itálie, Lotyšsko, Litva, Lucembursko, Maďarsko, Malta, Nizozemsko, Rakousko, Polsko, Portugalsko, Rumunsko, Slovinsko, Slovensko, Finsko, Švédsko a Spojené království) a členové ze soukromého sektoru zastoupení sdruženími AENEAS, ARTEMISIA a EPoSS, která zastupují společnosti a další organizace působící v oblasti vestavěných a kyberneticko-fyzikálních systémů, integrace inteligentních systémů a mikroelektroniky a nanoelektroniky.

| 4. | Maximální příspěvek EU do společného podniku ECSEL v rámci programu Horizont 2020 bude činit až 1  185 milionů EUR. Přinejmenším podobnou částkou přispějí státy účastnící se podniku ECSEL. Příspěvek soukromého sektoru bude činit minimálně 2  340 milionů EUR. Správní náklady budou zcela hrazeny finančními příspěvky, zatímco operační náklady budou hrazeny jednak finančními příspěvky EU a států účastnících se podniku ECSEL a jednak věcnými příspěvky od soukromých členů. |
| --- | --- |

4.

Maximální příspěvek EU do společného podniku ECSEL v rámci programu Horizont 2020 bude činit až 1  185 milionů EUR. Přinejmenším podobnou částkou přispějí státy účastnící se podniku ECSEL. Příspěvek soukromého sektoru bude činit minimálně 2  340 milionů EUR. Správní náklady budou zcela hrazeny finančními příspěvky, zatímco operační náklady budou hrazeny jednak finančními příspěvky EU a států účastnících se podniku ECSEL a jednak věcnými příspěvky od soukromých členů.

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 5. | Koncepce auditu Účetního dvora je založena na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol systémů dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

5.

Koncepce auditu Účetního dvora je založena na analytických postupech, testování operací na úrovni společného podniku a posouzení klíčových kontrol systémů dohledu a kontroly. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  6. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky společného podniku ECSEL, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za období od 27. června do 31. prosince 2014; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

6.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky společného podniku ECSEL, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za období od 27. června do 31. prosince 2014;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 7. | Podle článků 16 a 22 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014 (6) vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky společného podniku a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku společného podniku je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku společného podniku poté, co ji účetní společného podniku sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace společného podniku. |
| --- | --- | --- |

7.

Podle článků 16 a 22 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014 (6) vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky společného podniku a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku společného podniku je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku společného podniku poté, co ji účetní společného podniku sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace společného podniku.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 8. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky společného podniku a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka společného podniku neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky společného podniku a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka společného podniku neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 9. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

9.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 10. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

10.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 11. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka společného podniku za období od 27. června do 31. prosince 2014 ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2014 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za dané období v souladu s ustanoveními jeho finančních předpisů a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

11.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka společného podniku za období od 27. června do 31. prosince 2014 ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2014 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za dané období v souladu s ustanoveními jeho finančních předpisů a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 12. | Společný podnik ECSEL převzal projekty společných podniků ARTEMIS a ENIAC. Platby společného podniku ECSEL v souvislosti s těmito projekty provedené od 27. června do 31. prosince 2014 na základě osvědčení o schválení nákladů, která vydaly vnitrostátní financující orgány členských států, dosáhly 12,6 milionu EUR, což představuje 48 % celkových plateb provedených společným podnikem. |
| --- | --- |

12.

Společný podnik ECSEL převzal projekty společných podniků ARTEMIS a ENIAC. Platby společného podniku ECSEL v souvislosti s těmito projekty provedené od 27. června do 31. prosince 2014 na základě osvědčení o schválení nákladů, která vydaly vnitrostátní financující orgány členských států, dosáhly 12,6 milionu EUR, což představuje 48 % celkových plateb provedených společným podnikem.

| 13. | Společné podniky ARTEMIS a ENIAC uzavřely s vnitrostátními financujícími orgány členských států správní dohody, které platí i po sloučení společných podniků ARTEMIS a ENIAC do společného podniku ECSEL. Podle těchto dohod se audity ex post těchto plateb delegují na vnitrostátní financující orgány, které audity provádí jménem společného podniku. Strategie společných podniků ARTEMIS a ENIAC pro audity ex post se při kontrole výkazů projektových nákladů do velké míry spoléhala na vnitrostátní financující orgány (9). |
| --- | --- |

13.

Společné podniky ARTEMIS a ENIAC uzavřely s vnitrostátními financujícími orgány členských států správní dohody, které platí i po sloučení společných podniků ARTEMIS a ENIAC do společného podniku ECSEL. Podle těchto dohod se audity ex post těchto plateb delegují na vnitrostátní financující orgány, které audity provádí jménem společného podniku. Strategie společných podniků ARTEMIS a ENIAC pro audity ex post se při kontrole výkazů projektových nákladů do velké míry spoléhala na vnitrostátní financující orgány (9).

| 14. | Audit výkazů nákladů souvisejících s projekty byl sice delegován na vnitrostátní financující orgány, ale v praxi není ve správních dohodách podepsaných s těmito orgány provádění auditů ex post nijak upraveno. |
| --- | --- |

14.

Audit výkazů nákladů souvisejících s projekty byl sice delegován na vnitrostátní financující orgány, ale v praxi není ve správních dohodách podepsaných s těmito orgány provádění auditů ex post nijak upraveno.

| 15. | Auditní zprávy od vnitrostátních financujících orgánů se týkaly přibližně 61 % (k dubnu 2015) nákladů na dokončené projekty. Společný podnik ECSEL však neposoudil kvalitu těchto auditů. Účetní dvůr posoudil auditní strategie, včetně auditních zpráv, tří vnitrostátních financujících orgánů, z nichž vyplynulo, že metodika, kterou vnitrostátní financující orgány používají, neumožňuje společnému podniku ECSEL vypočítat spolehlivou váženou míru chyb ani míru zbytkových chyb u projektů zahájených společnými podniky ARTEMIS a ENIAC. Není tedy možné utvořit si názor na to, zda u projektů ARTEMIS a ENIAC fungují audity ex post účinně a zda tato klíčová kontrola poskytuje dostatečnou jistotu, pokud jde o legalitu a správnost uskutečněných operací. |
| --- | --- |

15.

Auditní zprávy od vnitrostátních financujících orgánů se týkaly přibližně 61 % (k dubnu 2015) nákladů na dokončené projekty. Společný podnik ECSEL však neposoudil kvalitu těchto auditů. Účetní dvůr posoudil auditní strategie, včetně auditních zpráv, tří vnitrostátních financujících orgánů, z nichž vyplynulo, že metodika, kterou vnitrostátní financující orgány používají, neumožňuje společnému podniku ECSEL vypočítat spolehlivou váženou míru chyb ani míru zbytkových chyb u projektů zahájených společnými podniky ARTEMIS a ENIAC. Není tedy možné utvořit si názor na to, zda u projektů ARTEMIS a ENIAC fungují audity ex post účinně a zda tato klíčová kontrola poskytuje dostatečnou jistotu, pokud jde o legalitu a správnost uskutečněných operací.

Výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 16. | Podle názoru Účetního dvora, s výhradou možného vlivu skutečnosti uvedené ve východisku pro výrok s výhradou v bodech 12–15, jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka společného podniku za rozpočtový rok 2014, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

16.

Podle názoru Účetního dvora, s výhradou možného vlivu skutečnosti uvedené ve východisku pro výrok s výhradou v bodech 12–15, jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka společného podniku za rozpočtový rok 2014, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 17. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

17.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU A FINANČNÍMU ŘÍZENÍ

Plnění rozpočtu

| 18. | Původní operační rozpočet na rok 2014 obsahoval prostředky na závazky ve výši 138,2 milionu EUR a prostředky na platby ve výši 71,3 milionu EUR. Na konci roku přijala správní rada opravný rozpočet, kterým se prostředky na závazky zvýšily na 158,2 milionu EUR. Míra čerpání prostředků na závazky z operační činnosti byla 99,7 %. Závazky k prostředkům na závazky však byly přijímány souhrnně, což znamená, že nebyly podepsány žádné odpovídající grantové dohody. |
| --- | --- |

18.

Původní operační rozpočet na rok 2014 obsahoval prostředky na závazky ve výši 138,2 milionu EUR a prostředky na platby ve výši 71,3 milionu EUR. Na konci roku přijala správní rada opravný rozpočet, kterým se prostředky na závazky zvýšily na 158,2 milionu EUR. Míra čerpání prostředků na závazky z operační činnosti byla 99,7 %. Závazky k prostředkům na závazky však byly přijímány souhrnně, což znamená, že nebyly podepsány žádné odpovídající grantové dohody.

OSTATNÍ ZÁLEŽITOSTI

Právní rámec

| 19. | Finanční pravidla společného podniku ECSEL byla přijata 3. července 2014 na základě vzorového finančního nařízení pro subjekty partnerství veřejného a soukromého sektoru (10) a s přihlédnutím k požadavkům nařízení Rady (EU) č. 561/2014 o založení společného podniku ECSEL. |
| --- | --- |

19.

Finanční pravidla společného podniku ECSEL byla přijata 3. července 2014 na základě vzorového finančního nařízení pro subjekty partnerství veřejného a soukromého sektoru (10) a s přihlédnutím k požadavkům nařízení Rady (EU) č. 561/2014 o založení společného podniku ECSEL.

Monitorování a vykazování výsledků projektového výzkumu

| 20. | Společný podnik ECSEL bude pokračovat ve zveřejňování informací a dokumentů o projektech zahájených jeho dvěma předchůdci. Používá vlastní monitorovací nástroje, aby mohl výsledky svého výzkumu integrovat do celkového systému výkaznictví Komise. Poslední monitorovací zpráva Komise o 7. rámcovém programu, zveřejněná v březnu 2015 (11), obsahuje kvantitativní údaje o činnostech společného podniku ECSEL (12). Pokud se jedná o vykazování kvalitativních údajů, měl by společný podnik kromě informací poskytovaných ve své výroční zprávě o činnosti, na svých internetových stránkách a v dalších zvláštních zprávách ve větší míře systematicky šířit výsledky výzkumu (13). |
| --- | --- |

20.

Společný podnik ECSEL bude pokračovat ve zveřejňování informací a dokumentů o projektech zahájených jeho dvěma předchůdci. Používá vlastní monitorovací nástroje, aby mohl výsledky svého výzkumu integrovat do celkového systému výkaznictví Komise. Poslední monitorovací zpráva Komise o 7. rámcovém programu, zveřejněná v březnu 2015 (11), obsahuje kvantitativní údaje o činnostech společného podniku ECSEL (12). Pokud se jedná o vykazování kvalitativních údajů, měl by společný podnik kromě informací poskytovaných ve své výroční zprávě o činnosti, na svých internetových stránkách a v dalších zvláštních zprávách ve větší míře systematicky šířit výsledky výzkumu (13).

| 21. | Právní rámec programu Horizont 2020 vyžaduje zvláštní monitorování výsledků výzkumu, jež vychází z kvantitativních a popřípadě i z kvalitativních údajů, včetně pokroku měřeného podle ukazatelů výkonnosti (14). Aby byly splněny požadavky programu Horizont 2020 a zlepšilo se šíření výsledků výzkumu v rámci 7. RP, měla by být spolupráce mezi společným podnikem a Komisí posílena (15). |
| --- | --- |

21.

Právní rámec programu Horizont 2020 vyžaduje zvláštní monitorování výsledků výzkumu, jež vychází z kvantitativních a popřípadě i z kvalitativních údajů, včetně pokroku měřeného podle ukazatelů výkonnosti (14). Aby byly splněny požadavky programu Horizont 2020 a zlepšilo se šíření výsledků výzkumu v rámci 7. RP, měla by být spolupráce mezi společným podnikem a Komisí posílena (15).

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na předchozí připomínky

   (16)

| 22. | Článek 26 finančních pravidel společného podniku ECSEL stanoví, že společný podnik zřídí funkci interního auditu, kterou vykonává interní auditor Komise, a upravuje jeho jmenování, pravomoci a povinnosti. |
| --- | --- |

22.

Článek 26 finančních pravidel společného podniku ECSEL stanoví, že společný podnik zřídí funkci interního auditu, kterou vykonává interní auditor Komise, a upravuje jeho jmenování, pravomoci a povinnosti.

| 23. | Kromě toho, jak se předpokládá v článku 28 finančních pravidel společného podniku ECSEL, zřídila správní rada oddělení interního auditu a schválila chartu interního auditu, která vymezuje jeho poslání, cíle, výkaznictví a způsob práce. |
| --- | --- |

23.

Kromě toho, jak se předpokládá v článku 28 finančních pravidel společného podniku ECSEL, zřídila správní rada oddělení interního auditu a schválila chartu interního auditu, která vymezuje jeho poslání, cíle, výkaznictví a způsob práce.

| 24. | Společný podnik ECSEL přijal podrobnou politiku pro prevenci střetu zájmů. |
| --- | --- |

24.

Společný podnik ECSEL přijal podrobnou politiku pro prevenci střetu zájmů.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Milan Martin CVIKL, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 20. října 2015.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Nařízení Rady (EU) č. 561/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku ECSEL (Úř. věst. L 169, 7.6.2014, s. 152).

1

(2)  Rámcový program pro výzkum a inovace Horizont 2020, přijatý nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1291/2013 ze dne 11. prosince 2013, kterým se zavádí Horizont 2020 – rámcový program pro výzkum a inovace (2014–2020) a zrušuje rozhodnutí č. 1982/2006/ES (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 104), je programem pro výzkum a inovace na období 2014–2020 a spadá pod něj veškeré stávající financování EU v oblasti výzkumu a inovací.

2

(3)  Pravomoci, činnosti a dostupné zdroje společného podniku jsou shrnuty v příloze. Tato příloha se předkládá pro informační účely.

3

příloze

(4)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

4

(5)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují zprávy o plnění rozpočtu, shrnutí rozpočtových zásad a další vysvětlivky.

5

(6)  Úř. věst. L 38, 7.2.2014, s. 2.

6

(7)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

7

(8)  Článek 47 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014.

8

(9)  V souladu se strategií pro audity ex post, kterou přijaly společné podniky ARTEMIS a ENIAC, je společný podnik povinen alespoň jednou ročně posoudit, zda informace obdržené od členských států poskytují dostatečnou jistotu, pokud jde o legalitu a správnost uskutečněných operací.

9

ex post

(10)  Nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 110/2014.

10

(11)  http://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/archive/fp7_monitoring_reports/7th_fp7_monitoring_report.pdf#view=fit&pagemode=none

11

(12)  V monitorovací zprávě Evropské komise jsou tyto informace uvedeny jako souhrnné hodnoty spolu s informacemi od ostatních společných technologických iniciativ. V případě společného podniku ECSEL se týkají hlavně programů, které zahájily dřívější společné podniky ARTEMIS a ENIAC, jejichž spojením vznikl dne 27. června 2014 společný podnik ECSEL.

12

(13)  V březnu 2015 zveřejnil společný podnik ARTEMIS zprávu o dopadu na podniky a o metrice.

13

(14)  Článek 31 nařízení (EU) č. 1291/2013, kterým se zavádí Horizont 2020, a příloha II (výkonnostní ukazatele) rozhodnutí Rady 2013/743/EU (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 965) ze dne 3. prosince 2013 o zavedení zvláštního programu, kterým se provádí Horizont 2020 – rámcový program pro výzkum a inovace (2014–2020).

14

(15)  Viz výroční zpráva Komise Evropskému parlamentu a Radě o pokroku v činnostech společných podniků pro provádění společných technologických iniciativ (COM(2013) 935).

15

(16)  Tyto připomínky byly uvedeny ve zprávách Účetního dvora o společných podnicích ARTEMIS a ENIAC za rok 2013 (Úř. věst. C 452, 16.12.2014, s. 8 a 26).

16

---

PŘÍLOHA

Společný podnik ECSEL (Brusel)

Pravomoci a činnosti

| Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy


  (Články 187 a 188 Smlouvy o fungování Evropské unie) | Nařízení Rady (EU) č. 561/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku ECSEL
  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1291/2013 |
| --- | --- |
| Pravomoci společného podniku


  (nařízení Rady (ES) č. 561/2014) | Cíle

  Společný podnik ECSEL má tyto cíle:






  a) | přispívat k provádění nařízení (EU) č. 1291/2013, a zejména části II rozhodnutí 2013/743/EU; |

Oblasti pravomocí Unie podle Smlouvy

(Články 187 a 188 Smlouvy o fungování Evropské unie)

Nařízení Rady (EU) č. 561/2014 ze dne 6. května 2014 o založení společného podniku ECSEL

Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1291/2013

Pravomoci společného podniku

(nařízení Rady (ES) č. 561/2014)

Cíle

Společný podnik ECSEL má tyto cíle:

a)

přispívat k provádění nařízení (EU) č. 1291/2013, a zejména části II rozhodnutí 2013/743/EU;

| b) | přispívat k rozvoji silného a globálně konkurenceschopného průmyslového odvětví elektronických součástí a systémů v Unii; |
| --- | --- |

b)

přispívat k rozvoji silného a globálně konkurenceschopného průmyslového odvětví elektronických součástí a systémů v Unii;

| c) | zaručit dostupnost elektronických součástí a systémů pro klíčové trhy a pro řešení společenských výzev, aby si Evropa udržela vůdčí postavení v technologickém vývoji a aby se překlenula mezera mezi výzkumem a využíváním jeho výsledků, posílily inovační schopnosti a podnítil hospodářský růst a tvorba pracovních míst v Unii; |
| --- | --- |

c)

zaručit dostupnost elektronických součástí a systémů pro klíčové trhy a pro řešení společenských výzev, aby si Evropa udržela vůdčí postavení v technologickém vývoji a aby se překlenula mezera mezi výzkumem a využíváním jeho výsledků, posílily inovační schopnosti a podnítil hospodářský růst a tvorba pracovních míst v Unii;

| d) | sladit strategie s členskými státy s cílem přilákat soukromé investice a přispět k efektivnosti veřejné podpory tím, že se zabrání zbytečnému zdvojování a tříštění úsilí a usnadní se zapojení subjektů podílejících se na výzkumu a inovacích; |
| --- | --- |

d)

sladit strategie s členskými státy s cílem přilákat soukromé investice a přispět k efektivnosti veřejné podpory tím, že se zabrání zbytečnému zdvojování a tříštění úsilí a usnadní se zapojení subjektů podílejících se na výzkumu a inovacích;

| e) | zachovat a rozšiřovat schopnost vyrábět v Evropě polovodičové a inteligentní systémy, včetně vedoucího postavení v odvětví výrobních zařízení a zpracování materiálů; |
| --- | --- |

e)

zachovat a rozšiřovat schopnost vyrábět v Evropě polovodičové a inteligentní systémy, včetně vedoucího postavení v odvětví výrobních zařízení a zpracování materiálů;

| f) | zajistit a posilovat vedoucí postavení v odvětví navrhování a konstrukce systémů včetně vestavěných technologií; |
| --- | --- |

f)

zajistit a posilovat vedoucí postavení v odvětví navrhování a konstrukce systémů včetně vestavěných technologií;

| g) | zajistit všem zúčastněným stranám přístup ke špičkové infrastruktuře pro navrhování a výrobu elektronických součástí a vestavěných/kyberneticko-fyzikálních a inteligentních systémů; |
| --- | --- |

g)

zajistit všem zúčastněným stranám přístup ke špičkové infrastruktuře pro navrhování a výrobu elektronických součástí a vestavěných/kyberneticko-fyzikálních a inteligentních systémů;

| h) | budovat dynamický ekosystém za účasti malých a středních podniků, a posílit tak stávající klastry a podpořit tvorbu nových klastrů ve slibných nových oblastech. |
| --- | --- |

h)

budovat dynamický ekosystém za účasti malých a středních podniků, a posílit tak stávající klastry a podpořit tvorbu nových klastrů ve slibných nových oblastech.

Správa

Řídícím orgánem společného podniku je správní rada. Programovou kancelář vede výkonný ředitel. Průmysl zastupuje rada soukromých členů. Komise, která zastupuje Unii, a zúčastněné státy tvoří radu správních orgánů.

Zdroje, které měl společný podnik k dispozici v roce 2014

Rozpočet

16 0 1 14  500,00 EUR na závazky

10 4 1 44  250,00 EUR na platby

Počet zaměstnanců k 31. prosinci 2014

28 pracovních míst stanovených v plánu pracovních míst (14 dočasných zaměstnanců, 13 smluvních zaměstnanců) a jeden vyslaný odborník, z nichž 26 bylo obsazeno, a to s následujícím rozložením povinností: operační činnosti (13), správní úkoly (10), smíšené úkoly (3).

Činnosti a služby poskytnuté v roce 2014

Viz výroční zpráva o činnosti společného podniku ECSEL za rok 2014 na adrese www.ecsel.eu

Zdroj: údaje poskytl společný podnik ECSEL.

---

ODPOVĚĎ SPOLEČNÉHO PODNIKU

| 14. | Společný podnik ECSEL uzavřel dohody s vnitrostátními financujícími orgány v rámci mezí stanovených nařízeními Rady (ES) č. 72/2008 (1) a (ES) č. 74/2008 (2), která přisuzují úlohu určit celkové výdaje vnitrostátním financujícím orgánům, a sice na základě jejich grantových dohod uzavřených „v souladu s jejich vnitrostátními předpisy, které se vztahují zejména na kritéria způsobilosti a ostatní nezbytné finanční a právní požadavky“. Uvedená nařízení společnému podniku nepřisuzují pravomoc určovat pravidla pro vnitrostátní financující orgány a neopravňují jej k provádění kontrol a auditů na místě u vnitrostátních financujících orgánů. Tyto nedostatky byly rozpoznány a zmírněny v nařízení Rady (EU) č. 561/2014 o založení společného podniku ECSEL, které společný podnik opravňuje k přidělování grantů EU za důsledného dodržování postupů programu Horizont 2020. |
| --- | --- |

14.

Společný podnik ECSEL uzavřel dohody s vnitrostátními financujícími orgány v rámci mezí stanovených nařízeními Rady (ES) č. 72/2008 (1) a (ES) č. 74/2008 (2), která přisuzují úlohu určit celkové výdaje vnitrostátním financujícím orgánům, a sice na základě jejich grantových dohod uzavřených „v souladu s jejich vnitrostátními předpisy, které se vztahují zejména na kritéria způsobilosti a ostatní nezbytné finanční a právní požadavky“. Uvedená nařízení společnému podniku nepřisuzují pravomoc určovat pravidla pro vnitrostátní financující orgány a neopravňují jej k provádění kontrol a auditů na místě u vnitrostátních financujících orgánů. Tyto nedostatky byly rozpoznány a zmírněny v nařízení Rady (EU) č. 561/2014 o založení společného podniku ECSEL, které společný podnik opravňuje k přidělování grantů EU za důsledného dodržování postupů programu Horizont 2020.

| 15. | Společný podnik ECSEL potvrzuje, že na základě svých rozsáhlých hodnocení vnitrostátních systémů zajištění věrohodnosti dospěl k závěru, že tyto systémy mohou poskytovat přiměřenou ochranu finančních zájmů členů společného podniku. Nicméně, jak uvádí Účetní dvůr, vnitrostátní metodiky neumožňují výpočet vážené míry chyb ani míry zbytkových chyb u projektů zahájených za dob existence společných podniků ARTEMIS a ENIAC. Tento technický problém sice nemá za následek negativní stanovisko Účetního dvora, zcela logicky mu však zabraňuje bez výhrad stvrdit legálnost a správnost transakcí. |
| --- | --- |

15.

Společný podnik ECSEL potvrzuje, že na základě svých rozsáhlých hodnocení vnitrostátních systémů zajištění věrohodnosti dospěl k závěru, že tyto systémy mohou poskytovat přiměřenou ochranu finančních zájmů členů společného podniku. Nicméně, jak uvádí Účetní dvůr, vnitrostátní metodiky neumožňují výpočet vážené míry chyb ani míry zbytkových chyb u projektů zahájených za dob existence společných podniků ARTEMIS a ENIAC. Tento technický problém sice nemá za následek negativní stanovisko Účetního dvora, zcela logicky mu však zabraňuje bez výhrad stvrdit legálnost a správnost transakcí.

| 20. | Internetové stránky společného podniku ECSEL jsou průběžně vylepšovány, přičemž nabízejí stále více informativních materiálů, které obsahují jak kvantitativní, tak kvalitativní údaje. Společný podnik ECSEL navíc neustále spolupracuje s příslušnými útvary Komise, zejména se Společným centrem podpory (CSC), na vývoji a zavádění odpovídajících nástrojů pro vykazování a šíření výsledků výzkumu. |
| --- | --- |

20.

Internetové stránky společného podniku ECSEL jsou průběžně vylepšovány, přičemž nabízejí stále více informativních materiálů, které obsahují jak kvantitativní, tak kvalitativní údaje. Společný podnik ECSEL navíc neustále spolupracuje s příslušnými útvary Komise, zejména se Společným centrem podpory (CSC), na vývoji a zavádění odpovídajících nástrojů pro vykazování a šíření výsledků výzkumu.

---

(1)  Nařízení Rady (ES) č. 72/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení společného podniku ENIAC.

(2)  Nařízení Rady (ES) č. 74/2008 ze dne 20. prosince 2007 o založení společného podniku ARTEMIS.

---