# Europeiska unionens C 422/17 d

| | ISSN 1977-1061 |
| --- | --- |
| Europeiska unionens
  officiella tidning | C 422 |
| | |
| Svensk utgåva | Meddelanden och upplysningar | 58 årgången17 december 2015 |

ISSN 1977-1061

Europeiska unionens

officiella tidning

C 422

Svensk utgåva

Meddelanden och upplysningar

58 årgången17 december 2015

---

| Informationsnummer | Innehållsförteckning | Sida |
| --- | --- | --- |
| | IV   Upplysningar |
| | UPPLYSNINGAR FRÅN EUROPEISKA UNIONENS INSTITUTIONER, BYRÅER OCH ORGAN |
| | Revisionsrätten |
| 2015/C 422/01 | Sammanfattning av resultaten av revisionsrättens årliga revisioner 2014 av EU:s gemensamma forskningsföretag | 1 |
| 2015/C 422/02 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget Artemis för perioden 1 januari till 26 juni 2014 med det gemensamma företagets svar | 9 |
| 2015/C 422/03 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget Clean Sky för budgetåret 2014 med det gemensamma företagets svar | 17 |
| 2015/C 422/04 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget Eniac för perioden 1 januari till 26 juni 2014 med det gemensamma företagets svar | 25 |
| 2015/C 422/05 | Rapport om årsredovisningen för det europeiska gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi för budgetåret 2014 med det gemensamma företagets svar | 33 |
| 2015/C 422/06 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas för budgetåret 2014 med det gemensamma företagets svar | 51 |
| 2015/C 422/07 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget för initiativet för innovativa läkemedel för budgetåret 2014, med det gemensamma företagets svar | 61 |
| 2015/C 422/08 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma Sesar-företaget för budgetåret 2014, med det gemensamma företagets svar | 70 |
| 2015/C 422/09 | Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget Ecsel för perioden 27 juni–31 december 2014 med det gemensamma företagets svar | 80 |

Informationsnummer

Innehållsförteckning

Sida

IV   Upplysningar

UPPLYSNINGAR FRÅN EUROPEISKA UNIONENS INSTITUTIONER, BYRÅER OCH ORGAN

Revisionsrätten

2015/C 422/01

Sammanfattning av resultaten av revisionsrättens årliga revisioner 2014 av EU:s gemensamma forskningsföretag

1

2015/C 422/02

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget Artemis för perioden 1 januari till 26 juni 2014 med det gemensamma företagets svar

9

2015/C 422/03

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget Clean Sky för budgetåret 2014 med det gemensamma företagets svar

17

2015/C 422/04

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget Eniac för perioden 1 januari till 26 juni 2014 med det gemensamma företagets svar

25

2015/C 422/05

Rapport om årsredovisningen för det europeiska gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi för budgetåret 2014 med det gemensamma företagets svar

33

2015/C 422/06

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas för budgetåret 2014 med det gemensamma företagets svar

51

2015/C 422/07

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget för initiativet för innovativa läkemedel för budgetåret 2014, med det gemensamma företagets svar

61

2015/C 422/08

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma Sesar-företaget för budgetåret 2014, med det gemensamma företagets svar

70

2015/C 422/09

Rapport om årsredovisningen för det gemensamma företaget Ecsel för perioden 27 juni–31 december 2014 med det gemensamma företagets svar

80

---

| SV | |
| --- | --- |

SV

---

IV Upplysningar

UPPLYSNINGAR FRÅN EUROPEISKA UNIONENS INSTITUTIONER, BYRÅER OCH ORGAN

Revisionsrätten

| 17.12.2015 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 422/1 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 422/1

---

Sammanfattning av resultaten av revisionsrättens årliga revisioner 2014 av EU:s gemensamma forskningsföretag

(2015/C 422/01)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sidan |
| --- | --- | --- |
| Inledning | 1-7 | 2 |
| Information till stöd för revisionsrättens uttalanden | 8-11 | 3 |
| Granskningsresultat | 12-24 | 3 |
| Uttalanden om räkenskapernas tillförlitlighet | 12 | 3 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna | 13-15 | 3 |
| Upplysning av särskild betydelse om EU:s bidrag till Iterprojektets kostnader | 16 | 4 |
| Kommentarer som inte påverkar revisionsrättens uttalanden | 17-22 | 4 |
| Budgetförvaltning och ekonomisk förvaltning | 18 | 4 |
| Internkontroller | 19-20 | 5 |
| Övervakning och rapportering av forskningsresultat | 21 | 5 |
| Kommissionens andra interimsutvärdering | 22 | 5 |
| Slutsatser | 23-24 | 5 |
| BILAGA I – | De gemensamma företagens inkomster (inkomstbudgetprognoser, fastställda rättigheter och mottagna belopp) och tjänsteförteckningar |

Punkt

Sidan

Inledning

1-7

2

Information till stöd för revisionsrättens uttalanden

8-11

3

Granskningsresultat

12-24

3

Uttalanden om räkenskapernas tillförlitlighet

12

3

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

13-15

3

Upplysning av särskild betydelse om EU:s bidrag till Iterprojektets kostnader

16

4

Kommentarer som inte påverkar revisionsrättens uttalanden

17-22

4

Budgetförvaltning och ekonomisk förvaltning

18

4

Internkontroller

19-20

5

Övervakning och rapportering av forskningsresultat

21

5

Kommissionens andra interimsutvärdering

22

5

Slutsatser

23-24

5

BILAGA I –

De gemensamma företagens inkomster (inkomstbudgetprognoser, fastställda rättigheter och mottagna belopp) och tjänsteförteckningar

6

| BILAGA II – | Revisionsrättens kommentarer för 2014 |
| --- | --- |

BILAGA II –

Revisionsrättens kommentarer för 2014

8

INLEDNING

| 1. | Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat årsredovisningarna för det budgetår som slutade den 31 december 2014 och lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna för EU:s åtta gemensamma forskningsföretag (1):






  — | Fusion for Energy-F4E (Iter) – utveckling av fusionsenergi, |
| --- | --- | --- |

1.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat årsredovisningarna för det budgetår som slutade den 31 december 2014 och lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna för EU:s åtta gemensamma forskningsföretag (1):

—

Fusion for Energy-F4E (Iter) – utveckling av fusionsenergi,

| — | Clean Sky – miljövänlig lufttransportteknik, |
| --- | --- |

—

Clean Sky – miljövänlig lufttransportteknik,

| — | Artemis – inbyggda datorsystem (2), |
| --- | --- |

—

Artemis – inbyggda datorsystem (2),

| — | IMI – innovativa läkemedel, |
| --- | --- |

—

IMI – innovativa läkemedel,

| — | Eniac – nanoelektronik (3), |
| --- | --- |

—

Eniac – nanoelektronik (3),

| — | FCH – bränsleceller och vätgas, |
| --- | --- |

—

FCH – bränsleceller och vätgas,

| — | Sesar – forskningsprogram om flygledningstjänster i det gemensamma europeiska luftrummet, |
| --- | --- |

—

Sesar – forskningsprogram om flygledningstjänster i det gemensamma europeiska luftrummet,

| — | Ecsel – elektroniska komponenter och system (4). |
| --- | --- |

—

Ecsel – elektroniska komponenter och system (4).

| 2. | Utöver Europeiska unionen (företrädd av kommissionen) kan medlemmarna i de gemensamma företagen vara olika offentliga och privata partner som bidrar till att finansiera de gemensamma företagens verksamhet. De gemensamma företagen är organiserade antingen enligt en tvåpartsmodell, där kommissionen och näringslivet deltar, eller en treparsmodell, där även medlemsstaterna deltar (5). De gemensamma företagen spelar en viktig roll i genomförandet av forskningspolitik på specifika områden. |
| --- | --- |

2.

Utöver Europeiska unionen (företrädd av kommissionen) kan medlemmarna i de gemensamma företagen vara olika offentliga och privata partner som bidrar till att finansiera de gemensamma företagens verksamhet. De gemensamma företagen är organiserade antingen enligt en tvåpartsmodell, där kommissionen och näringslivet deltar, eller en treparsmodell, där även medlemsstaterna deltar (5). De gemensamma företagen spelar en viktig roll i genomförandet av forskningspolitik på specifika områden.

| 3. | I likhet med tidigare år har revisionsrätten granskat transaktionernas laglighet och korrekthet. 2014 är emellertid det första året som de årliga räkenskaperna för två gemensamma företag (Fusion for Energy-F4E (Iter) och Sesar) har granskats av en oberoende extern revisor (revisionsbyrå) i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning och artikel 107.1 i den nya rambudgetförordningen för organ. För sitt uttalande om räkenskaperna för de företagen beaktade revisionsrätten det revisionsarbete som utförts av den oberoende externa revisorn och de åtgärder som vidtagits som svar på revisorns iakttagelser. När det gäller de övriga gemensamma företagen granskade revisionsrätten själv de årliga räkenskaperna. |
| --- | --- |

3.

I likhet med tidigare år har revisionsrätten granskat transaktionernas laglighet och korrekthet. 2014 är emellertid det första året som de årliga räkenskaperna för två gemensamma företag (Fusion for Energy-F4E (Iter) och Sesar) har granskats av en oberoende extern revisor (revisionsbyrå) i enlighet med artikel 208.4 i EU:s budgetförordning och artikel 107.1 i den nya rambudgetförordningen för organ. För sitt uttalande om räkenskaperna för de företagen beaktade revisionsrätten det revisionsarbete som utförts av den oberoende externa revisorn och de åtgärder som vidtagits som svar på revisorns iakttagelser. När det gäller de övriga gemensamma företagen granskade revisionsrätten själv de årliga räkenskaperna.

| 4. | Den här sammanfattningen ger en översikt över resultaten av revisionsrättens årliga revisioner av de gemensamma företagen när det gäller budgetåret 2014. Syftet är att göra det lättare att analysera och jämföra revisionsrättens särskilda årsrapporter om de gemensamma företagens årsredovisningar för 2014. Revisionsrättens uttalanden och kommentarer och de gemensamma företagens svar finns i de särskilda årsrapporterna. Sammanfattningen är inte en granskningsrapport eller ett uttalande. |
| --- | --- |

4.

Den här sammanfattningen ger en översikt över resultaten av revisionsrättens årliga revisioner av de gemensamma företagen när det gäller budgetåret 2014. Syftet är att göra det lättare att analysera och jämföra revisionsrättens särskilda årsrapporter om de gemensamma företagens årsredovisningar för 2014. Revisionsrättens uttalanden och kommentarer och de gemensamma företagens svar finns i de särskilda årsrapporterna. Sammanfattningen är inte en granskningsrapport eller ett uttalande.

| 5. | De gemensamma företagens totala budgeterade inkomster för 2014 (6) uppgick till 1,9 miljarder euro (2013: 2,2 miljarder euro), eller omkring 1,6 % av EU:s allmänna budget (2013: 1,7 %). Av de mottagna beloppen kom 1  224 miljoner euro (2013: 686 miljoner euro) från EU:s allmänna budget och 204 miljoner euro (2013: 134 miljoner euro) från partner från näringslivet och medlemmar i de gemensamma företagen. Större delen av ökningen av de mottagna beloppen beror på de ökade bidragen från kommissionen och Iters värdskapsland till F4E 2014. |
| --- | --- |

5.

De gemensamma företagens totala budgeterade inkomster för 2014 (6) uppgick till 1,9 miljarder euro (2013: 2,2 miljarder euro), eller omkring 1,6 % av EU:s allmänna budget (2013: 1,7 %). Av de mottagna beloppen kom 1  224 miljoner euro (2013: 686 miljoner euro) från EU:s allmänna budget och 204 miljoner euro (2013: 134 miljoner euro) från partner från näringslivet och medlemmar i de gemensamma företagen. Större delen av ökningen av de mottagna beloppen beror på de ökade bidragen från kommissionen och Iters värdskapsland till F4E 2014.

| 6. | De gemensamma företagen har 432 (2013: 414) fast och tillfälligt anställda, eller mindre än 1 % av det totala antalet EU-tjänstemän som beviljas i EU:s allmänna budget (se bilaga I för närmare uppgifter). |
| --- | --- |

6.

De gemensamma företagen har 432 (2013: 414) fast och tillfälligt anställda, eller mindre än 1 % av det totala antalet EU-tjänstemän som beviljas i EU:s allmänna budget (se bilaga I för närmare uppgifter).

| 7. | Den finansiella risken avseende de gemensamma företagen är visserligen begränsad jämfört med den totala EU-budgeten, men anseenderisken för EU är hög. Företagen är ett nyckelverktyg för genomförandet av EU:s forskningsstrategi, och deras offentlig-privata partnerskap gör dem mycket synliga för de delar av näringslivet som de samarbetar med. |
| --- | --- |

7.

Den finansiella risken avseende de gemensamma företagen är visserligen begränsad jämfört med den totala EU-budgeten, men anseenderisken för EU är hög. Företagen är ett nyckelverktyg för genomförandet av EU:s forskningsstrategi, och deras offentlig-privata partnerskap gör dem mycket synliga för de delar av näringslivet som de samarbetar med.

INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSRÄTTENS UTTALANDEN

| 8. | När det gäller de två gemensamma företag som har granskats av en oberoende extern revisor har revisionsrätten gjort en genomgång av revisionsbyråernas arbete i enlighet med internationella revisionsstandarder. När vi formulerade vårt uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet i de särskilda årsrapporterna beaktade vi revisionsbyråernas arbete. |
| --- | --- |

8.

När det gäller de två gemensamma företag som har granskats av en oberoende extern revisor har revisionsrätten gjort en genomgång av revisionsbyråernas arbete i enlighet med internationella revisionsstandarder. När vi formulerade vårt uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet i de särskilda årsrapporterna beaktade vi revisionsbyråernas arbete.

| 9. | Revisionsrätten har tillräcklig säkerhet för att basera sina egna revisionsuttalanden om räkenskapernas tillförlitlighet på det arbete som utförts av de privata revisionsbyråerna. |
| --- | --- |

9.

Revisionsrätten har tillräcklig säkerhet för att basera sina egna revisionsuttalanden om räkenskapernas tillförlitlighet på det arbete som utförts av de privata revisionsbyråerna.

| 10. | När det gäller transaktionernas laglighet och korrekthet, för vilka revisionsrätten har hela ansvaret, inbegriper revisionsrättens revisionsmetod analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll. Detta kompletteras med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen och av årliga verksamhetsrapporter. Vid granskningen av 2014 fortsatte vi att lägga särskild vikt vid efterhandsrevisioner. |
| --- | --- |

10.

När det gäller transaktionernas laglighet och korrekthet, för vilka revisionsrätten har hela ansvaret, inbegriper revisionsrättens revisionsmetod analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll. Detta kompletteras med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen och av årliga verksamhetsrapporter. Vid granskningen av 2014 fortsatte vi att lägga särskild vikt vid efterhandsrevisioner.

| 11. | För de återstående sex gemensamma företagen fortsatte revisionsrätten att granska både lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna och räkenskapernas tillförlitlighet. |
| --- | --- |

11.

För de återstående sex gemensamma företagen fortsatte revisionsrätten att granska både lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna och räkenskapernas tillförlitlighet.

GRANSKNINGSRESULTAT

Uttalanden om räkenskapernas tillförlitlighet

| 12. | Årsredovisningarna för alla gemensamma företag ger en i alla väsentliga avseenden rättvisande bild av deras finansiella ställning per den 31 december 2014 och av deras finansiella resultat och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i de tillämpliga budgetförordningarna och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. |
| --- | --- |

12.

Årsredovisningarna för alla gemensamma företag ger en i alla väsentliga avseenden rättvisande bild av deras finansiella ställning per den 31 december 2014 och av deras finansiella resultat och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i de tillämpliga budgetförordningarna och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

| 13. | Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för årsredovisningen för det budgetår som slutade den 31 december 2014 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta för fem (F4E, Clean Sky, FCH, IMI och Sesar) av de åtta gemensamma företagen. |
| --- | --- |

13.

Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för årsredovisningen för det budgetår som slutade den 31 december 2014 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta för fem (F4E, Clean Sky, FCH, IMI och Sesar) av de åtta gemensamma företagen.

| 14. | När det gäller de gemensamma företagen Artemis och Eniac har granskningen av ersättningsanspråk för projekt delegerats till de nationella finansieringsmyndigheterna i enlighet med gällande administrativa överenskommelser. Artemis och Eniac fick granskningsrapporter från de nationella finansieringsmyndigheterna men bedömde inte systematiskt kvaliteten på dessa revisioner. Revisionsrätten bedömde tre nationella finansieringsmyndigheters revisionsstrategier och granskningsrapporter. De metoder som användes gav inte de gemensamma företagen möjlighet att beräkna en tillförlitlig viktad felprocentsats eller en procentsats för kvarstående fel. Därför drog vi slutsatsen att den tillgängliga informationen om genomförandet av de gemensamma företagen Artemis och Eniacs strategier för efterhandsrevision inte räcker för att vi ska kunna avgöra om denna nyckelkontroll fungerar ändamålsenligt (7) och gjorde ett uttalande med reservation (8). |
| --- | --- |

14.

När det gäller de gemensamma företagen Artemis och Eniac har granskningen av ersättningsanspråk för projekt delegerats till de nationella finansieringsmyndigheterna i enlighet med gällande administrativa överenskommelser. Artemis och Eniac fick granskningsrapporter från de nationella finansieringsmyndigheterna men bedömde inte systematiskt kvaliteten på dessa revisioner. Revisionsrätten bedömde tre nationella finansieringsmyndigheters revisionsstrategier och granskningsrapporter. De metoder som användes gav inte de gemensamma företagen möjlighet att beräkna en tillförlitlig viktad felprocentsats eller en procentsats för kvarstående fel. Därför drog vi slutsatsen att den tillgängliga informationen om genomförandet av de gemensamma företagen Artemis och Eniacs strategier för efterhandsrevision inte räcker för att vi ska kunna avgöra om denna nyckelkontroll fungerar ändamålsenligt (7) och gjorde ett uttalande med reservation (8).

| 15. | Det gemensamma företaget Ecsel har tagit över de projekt som bedrevs inom de gemensamma företagen Artemis och Eniac. De administrativa överenskommelser som de gemensamma företagen Artemis och Eniac hade ingått med de nationella finansieringsmyndigheterna i medlemsstaten fortsätter att gälla efter sammanslagningen till det gemensamma företaget Ecsel (9). Den situation som beskrivs i punkt 14 ovan innebar att revisionsrätten även gjorde ett uttalande med reservation om Ecsel för de projekt som inletts av Artemis och Eniac. |
| --- | --- |

15.

Det gemensamma företaget Ecsel har tagit över de projekt som bedrevs inom de gemensamma företagen Artemis och Eniac. De administrativa överenskommelser som de gemensamma företagen Artemis och Eniac hade ingått med de nationella finansieringsmyndigheterna i medlemsstaten fortsätter att gälla efter sammanslagningen till det gemensamma företaget Ecsel (9). Den situation som beskrivs i punkt 14 ovan innebar att revisionsrätten även gjorde ett uttalande med reservation om Ecsel för de projekt som inletts av Artemis och Eniac.

Upplysning av särskild betydelse om EU:s bidrag till Iterprojektets kostnader

   (10)

| 16. | När det gäller F4E värderade rådet 2010 (11) EU:s bidrag till Iterprojektets byggfas till 6,6 miljarder euro. Risken är stor för att detta belopp kommer att öka kraftigt, främst på grund av att tillämpningsområdet för projektets förväntade resultat har förändrats och på grund av att den nuvarande tidsplanen anses vara orealistisk. Den senaste uppskattningen av underskottet fram till att projektets byggfas är slutförd är på 428 miljoner euro. När revisionen gjordes (i mars 2015) uppskattade det gemensamma företaget att projektets byggfas skulle förskjutas med minst 43 månader. Mot bakgrund av dessa risker håller det gemensamma företaget på att ta fram ett system på kontraktsnivå för att regelbundet övervaka kostnadsavvikelserna men har ännu inte uppdaterat värderingen av det gemensamma företagets bidrag till Iterprojektet efter det att byggfasen har slutförts. Det gemensamma företaget genomför dock för närvarande en handlingsplan för att åtgärda de största hindren som nu påverkar projektets utveckling. |
| --- | --- |

16.

När det gäller F4E värderade rådet 2010 (11) EU:s bidrag till Iterprojektets byggfas till 6,6 miljarder euro. Risken är stor för att detta belopp kommer att öka kraftigt, främst på grund av att tillämpningsområdet för projektets förväntade resultat har förändrats och på grund av att den nuvarande tidsplanen anses vara orealistisk. Den senaste uppskattningen av underskottet fram till att projektets byggfas är slutförd är på 428 miljoner euro. När revisionen gjordes (i mars 2015) uppskattade det gemensamma företaget att projektets byggfas skulle förskjutas med minst 43 månader. Mot bakgrund av dessa risker håller det gemensamma företaget på att ta fram ett system på kontraktsnivå för att regelbundet övervaka kostnadsavvikelserna men har ännu inte uppdaterat värderingen av det gemensamma företagets bidrag till Iterprojektet efter det att byggfasen har slutförts. Det gemensamma företaget genomför dock för närvarande en handlingsplan för att åtgärda de största hindren som nu påverkar projektets utveckling.

Kommentarer som inte påverkar revisionsrättens uttalanden

| 17. | Vi lämnade 55 kommentarer (2013: 55) där vi lyfte fram viktiga frågor som rör alla de gemensamma företagen. En översikt över kommentarerna finns i bilaga II. De vanligaste kommentarerna sammanfattas nedan. |
| --- | --- |

17.

Vi lämnade 55 kommentarer (2013: 55) där vi lyfte fram viktiga frågor som rör alla de gemensamma företagen. En översikt över kommentarerna finns i bilaga II. De vanligaste kommentarerna sammanfattas nedan.

Budgetförvaltning och ekonomisk förvaltning

| 18. | Kommentarerna under denna rubrik är inriktade på tre områden:






  — | Graden av budgetgenomförande: Åtagandebemyndigandena utnyttjades till mellan 90 och 100 % (utom av Artemis och Eniac som låg mellan 38 och 43 %, vilket återspeglar ett genomförande under sex månader av bemyndiganden som antagits för ett helt år) och betalningsbemyndigandena utnyttjades till mellan 74 och 100 %. Betalningsbemyndigandena utnyttjades till 74 % för FCH och IMI och 80 % för Sesar, vilket till största delen förklaras av att finansieringen av projekt försenats. |
| --- | --- | --- |

18.

Kommentarerna under denna rubrik är inriktade på tre områden:

—

Graden av budgetgenomförande: Åtagandebemyndigandena utnyttjades till mellan 90 och 100 % (utom av Artemis och Eniac som låg mellan 38 och 43 %, vilket återspeglar ett genomförande under sex månader av bemyndiganden som antagits för ett helt år) och betalningsbemyndigandena utnyttjades till mellan 74 och 100 %. Betalningsbemyndigandena utnyttjades till 74 % för FCH och IMI och 80 % för Sesar, vilket till största delen förklaras av att finansieringen av projekt försenats.

| — | Ansökningsomgångar och projektgenomförande: Med undantag för Artemis, där de slutliga åtagandebemyndigandena för ansökningsomgångar endast låg på 48 % (49 % den 31 december 2013) av den totala tillgängliga budgeten för driftsutgifter under det gemensamma företagets hela livstid, låg de för de övriga gemensamma företagen på mellan 90 och 100 %. |
| --- | --- |

—

Ansökningsomgångar och projektgenomförande: Med undantag för Artemis, där de slutliga åtagandebemyndigandena för ansökningsomgångar endast låg på 48 % (49 % den 31 december 2013) av den totala tillgängliga budgeten för driftsutgifter under det gemensamma företagets hela livstid, låg de för de övriga gemensamma företagen på mellan 90 och 100 %.

| — | Institutionerna och organen är skyldiga att varje år lägga fram en rapport om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen (12). Den information som de gemensamma företagen tillhandahöll i rapporten var inte harmoniserad och ofta ofullständig. Kommissionen måste ge anvisningarna om hur rapporten ska utformas och vad den ska innehålla. |
| --- | --- |

—

Institutionerna och organen är skyldiga att varje år lägga fram en rapport om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen (12). Den information som de gemensamma företagen tillhandahöll i rapporten var inte harmoniserad och ofta ofullständig. Kommissionen måste ge anvisningarna om hur rapporten ska utformas och vad den ska innehålla.

Internkontroller

| 19. | Efterhandsrevisioner är ett nyckelverktyg som de gemensamma företagen använder för att försäkra sig om att de kostnader som stödmottagare och/eller partner begär ersättning för är stödberättigande och korrekta. Alla utom Ecsel (13) har antagit en strategi för efterhandsrevision, och fem av dem har lagt ut genomförandet av efterhandsrevisioner på oberoende externa revisionsföretag. I tre fall (se punkterna 14 och 15) gjorde vi ett uttalande med reservation med anledning av att strategin för efterhandsrevision inte genomfördes på ett tillfredsställande sätt. |
| --- | --- |

19.

Efterhandsrevisioner är ett nyckelverktyg som de gemensamma företagen använder för att försäkra sig om att de kostnader som stödmottagare och/eller partner begär ersättning för är stödberättigande och korrekta. Alla utom Ecsel (13) har antagit en strategi för efterhandsrevision, och fem av dem har lagt ut genomförandet av efterhandsrevisioner på oberoende externa revisionsföretag. I tre fall (se punkterna 14 och 15) gjorde vi ett uttalande med reservation med anledning av att strategin för efterhandsrevision inte genomfördes på ett tillfredsställande sätt.

| 20. | När det gäller F4E konstaterar revisionsrätten att det har gjorts stora framsteg, även om det gemensamma företaget fortfarande höll på att arbeta med ett antal nyckelåtgärder när revisionen gjordes (mars 2015). Konkurrensen vid upphandlingsförfaranden, som är centrala för F4E:s genomförande av Iterprojektet, måste fortfarande öka. När det gäller bidrag mottogs i genomsnitt ett förslag per ansökningsomgång, vilket är samma som 2013 och 2012. |
| --- | --- |

20.

När det gäller F4E konstaterar revisionsrätten att det har gjorts stora framsteg, även om det gemensamma företaget fortfarande höll på att arbeta med ett antal nyckelåtgärder när revisionen gjordes (mars 2015). Konkurrensen vid upphandlingsförfaranden, som är centrala för F4E:s genomförande av Iterprojektet, måste fortfarande öka. När det gäller bidrag mottogs i genomsnitt ett förslag per ansökningsomgång, vilket är samma som 2013 och 2012.

Övervakning och rapportering av forskningsresultat

| 21. | Hur forskningsresultat ska övervakas och rapporteras fastställs i sjunde ramprogrammet, genom vilket det införs ett system för övervakning och rapportering som inbegriper skydd, spridning och överföring av forskningsresultat. I bidragsöverenskommelserna med medlemmarna och andra stödmottagare har de gemensamma företagen tagit med särskilda bestämmelser om den immateriella äganderätten och spridningen av forskningsverksamhet och forskningsresultat. Tillämpningen av dessa bestämmelser övervakas av de gemensamma företagen vid olika stadier av de finansierade projekten, och det har gjorts stora framsteg under 2014. För att uppfylla kraven i Horisont 2020 och bättre bidra till spridningen av forskningsresultat inom sjunde ramprogrammet bör dock samarbetet mellan de gemensamma företagen och kommissionen utvecklas så mycket som möjligt, särskilt med tanke på att ytterligare en del uppgifter från de gemensamma företagen ska integreras i kommissionens system. |
| --- | --- |

21.

Hur forskningsresultat ska övervakas och rapporteras fastställs i sjunde ramprogrammet, genom vilket det införs ett system för övervakning och rapportering som inbegriper skydd, spridning och överföring av forskningsresultat. I bidragsöverenskommelserna med medlemmarna och andra stödmottagare har de gemensamma företagen tagit med särskilda bestämmelser om den immateriella äganderätten och spridningen av forskningsverksamhet och forskningsresultat. Tillämpningen av dessa bestämmelser övervakas av de gemensamma företagen vid olika stadier av de finansierade projekten, och det har gjorts stora framsteg under 2014. För att uppfylla kraven i Horisont 2020 och bättre bidra till spridningen av forskningsresultat inom sjunde ramprogrammet bör dock samarbetet mellan de gemensamma företagen och kommissionen utvecklas så mycket som möjligt, särskilt med tanke på att ytterligare en del uppgifter från de gemensamma företagen ska integreras i kommissionens system.

Kommissionens andra interimsutvärdering

| 22. | Kommissionens andra interimsutvärdering genomfördes under 2013 och i början av 2014. Vid utvärderingen bedömdes alla de gemensamma företagen (utom F4E) med avseende på relevans, effektivitet, genomslag och forskningskvalitet. De åtgärdsplaner som har antagits som ett resultat av rapporterna höll på att genomföras av samtliga gemensamma företag. |
| --- | --- |

22.

Kommissionens andra interimsutvärdering genomfördes under 2013 och i början av 2014. Vid utvärderingen bedömdes alla de gemensamma företagen (utom F4E) med avseende på relevans, effektivitet, genomslag och forskningskvalitet. De åtgärdsplaner som har antagits som ett resultat av rapporterna höll på att genomföras av samtliga gemensamma företag.

SLUTSATSER

| 23. | Alla de gemensamma företagen har lagt fram tillförlitliga räkenskaper, men för tre av dem gjorde vi ett uttalande med reservation för 2014 års räkenskaper när det gäller lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. |
| --- | --- |

23.

Alla de gemensamma företagen har lagt fram tillförlitliga räkenskaper, men för tre av dem gjorde vi ett uttalande med reservation för 2014 års räkenskaper när det gäller lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna.

| 24. | Förfarandena kan bli bättre, särskilt genomförandet av strategin för efterhandsrevision, samarbetet med kommissionen vid integreringen av forskningsresultaten och, när det gäller F4E, systemen för kostnadskontroll. |
| --- | --- |

24.

Förfarandena kan bli bättre, särskilt genomförandet av strategin för efterhandsrevision, samarbetet med kommissionen vid integreringen av forskningsresultaten och, när det gäller F4E, systemen för kostnadskontroll.

---

(1)  Två gemensamma företag bildades 2014: det gemensamma företaget för biobaserade industrier och det gemensamma företaget Shift2Rail. Eftersom kommissionen inte hade beviljat dessa gemensamma företag ekonomiskt självbestämmande 2014 granskade vi inte deras räkenskaper.

(2)  Den 27 juni 2014 slogs Artemis och det gemensamma företaget Eniac samman och bildade det gemensamma företaget Ecsel. Som en följd av sammanslagningen omfattar revisionsrättens revision av det gemensamma företaget Artemis räkenskapsperioden från den 1 januari till den 26 juni 2014.

(3)  Den 27 juni 2014 slogs det gemensamma företaget Eniac och Artemis samman och bildade det gemensamma företaget Ecsel. Som en följd av sammanslagningen omfattar revisionsrättens revision av det gemensamma företaget Eniac räkenskapsperioden från den 1 januari till den 26 juni 2014.

(4)  Det gemensamma företaget Ecsel ersätter och efterträder de gemensamma företagen Eniac och Artemis som officiellt avslutades den 26 juni 2014. Revisionsrättens revision av det gemensamma företaget Ecsel omfattar därför räkenskapsperioden från den 27 juni till den 31 december 2014.

(5)  Gemensamma företag med tvåpartsmodell är Clean Sky, IMI, FCH och Sesar. Gemensamma företag med trepartsmodell är Artemis, Eniac och Ecsel. Medlemmarna i Fusion for Energy-F4E (Iter) är Europeiska atomenergigemenskapen (Euratom), företrädd av kommissionen, medlemsstaterna i Euratom och andra länder som har ingått samarbetsavtal med Euratom om kontrollerad nukleär fusion och som har uttryckt önskemål om att bli medlemmar i det gemensamma företaget (den 31 december 2014: Schweiz).

(6)  De budgeterade inkomsterna utgörs av åtagandebemyndiganden (slutlig budget).

(7)  Artemis och Eniac inledde 2014 en gemensam handlingsplan till följd av uttalandet med reservation som bland annat innebär att man besöker nationella finansieringsmyndigheter och kontrollerar deras system.

(8)  Revisionsrätten gör ett uttalande med reservation när revisorerna har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis och drar slutsatsen att felaktigheter eller fall av bristande efterlevnad är väsentliga men inte av avgörande betydelse för årsredovisningen eller de underliggande transaktionerna. Revisionsrätten gör också ett uttalande med reservation när revisorerna inte kan inhämta tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis som grund för sitt uttalande och de möjliga effekterna på årsredovisningen eller de underliggande transaktionerna är väsentliga men inte av avgörande betydelse (vilket beskrivs i punkterna 14 och 15). Effekter av avgörande betydelse är sådana som enligt revisorn inte är begränsade till särskilda delar, konton eller poster eller, om de är begränsade på det sättet, representerar eller skulle kunna representera en avsevärd del av de finansiella rapporterna.

(9)  Ecsel fortsätter att genomföra den gemensamma handlingsplan som inleddes av Artemis och Eniac 2014 till följd av uttalandet med reservation.

(10)  En upplysning av särskild betydelse används för att rikta läsarnas uppmärksamhet mot ett förhållande som inte redovisas väsentligt felaktigt i räkenskaperna men som är så viktigt att det är grundläggande för användarnas förståelse av räkenskaperna.

(11)  Rådets slutsatser om Iter av den 7 juli 2010 (ref. 11902/10).

(12)  Artikel 142 i förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 (EUT L 298, 26.10.2012, s. 1), artikel 93 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1271/2013 (EUT L 328, 7.12.2013, s. 42) och artikel 39 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 110/2014 (EUT L 38, 7.2.2014, s. 2).

(13)  Ecsel har ännu inte antagit en strategi för efterhandsrevision för sina egna projekt.

---

BILAGA I

De gemensamma företagens inkomster (inkomstbudgetprognoser, fastställda rättigheter och mottagna belopp) och tjänsteförteckningar

| Gemensamt företag | Ansvarigt generaldirektorat | Politikområde | 2014 | 2013 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Inkomstbudget-prognos (1) | Fastställda rättigheter (2) | Mottagna belopp (3) | Tjänste-förteckning (4)
   (5) | Inkomstbudget-prognos (1) | Fastställda rättigheter (2) | Mottagna belopp (3) | Tjänste-förteckning (4) |
| 1 | Artemis (till den 26 juni 2014) | GD Kommunikationsnät, innehåll och teknik | Forskning | 2 2 24  000 | 8 63  193 | 2 0 1 00  000 | (15) | 3 2 6 43  708 | 3 2 6 47  545 | 2 0 1 23  350 | 15 |
| 2 | Clean Sky | GD Forskning och innovation | Forskning | 22 9 2 41  764 | 18 9 3 16  793 | 9 8 5 85  400 | 37 | 30 6 0 43  097 | 22 7 0 00  428 | 12 4 6 13  566 | 24 |
| 3 | Eniac (till den 26 juni 2014) | GD Kommunikationsnät, innehåll och teknik | Forskning | 2 7 20  633 | 1 0 22  580 | 5 4 1 44  250 | (15) | 17 2 6 96  508 | 17 2 6 08  748 | 3 6 5 29  216 | 15 |
| 4 | Fusion for Energy – F4E | GD Forskning och innovation | Forskning | 1  16 8 8 25  456 | 1  16 8 8 25  456 | 72 0 9 17  805 | 262 | 1  29 7 0 13  166 | 1  29 6 9 52  709 | 24 5 0 02  495 | 262 |
| 5 | Det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas – FCH | GD Forskning och innovation | Forskning | 11 2 9 19  000 | 10 8 3 84  000 | 6 9 3 79  993 | 26 | 7 4 4 82  039 | 7 3 6 72  484 | 5 6 3 93  265 | 20 |
| 6 | Innovativa läkemedel – IMI | GD Forskning och innovation | Forskning | 22 3 2 94  603 | 20 7 4 33  859 | 16 5 6 27  993 | 37 | 25 5 7 15  919 | 25 4 4 35  104 | 12 5 8 29  159 | 36 |
| 7 | Sesar | GD Transport och rörlighet | Forskning | 1 3 1 19  600 | 1 3 0 46  425 | 9 4 7 53  384 | 42 | 8 4 2 22  608 | 6 4 0 66  631 | 7 7 5 35  515 | 42 |
| 8 | Ecsel (från den 27 juni 2014) | GD Kommunikationsnät, innehåll och teknik | Forskning | 15 8 2 45  086 | 15 8 3 18  481 | 4 60  000 | 28 | e.t. | e.t. | e.t. | e.t. |
| | Summa | | | 1  91 0 5 90  142 | 1  84 7 2 10  787 | 1  22 3 9 67  872 | 432 | 2  22 2 8 17  045 | 2  12 1 3 82  649 | 68 6 0 26  566 | 414 |

Gemensamt företag

Ansvarigt generaldirektorat

Politikområde

2014

2013

Inkomstbudget-prognos (1)

Fastställda rättigheter (2)

Mottagna belopp (3)

Tjänste-förteckning (4)
   (5)

Inkomstbudget-prognos (1)

Fastställda rättigheter (2)

Mottagna belopp (3)

Tjänste-förteckning (4)

1

Artemis (till den 26 juni 2014)

GD Kommunikationsnät, innehåll och teknik

Forskning

2 2 24  000

8 63  193

2 0 1 00  000

(15)

3 2 6 43  708

3 2 6 47  545

2 0 1 23  350

15

2

Clean Sky

GD Forskning och innovation

Forskning

22 9 2 41  764

18 9 3 16  793

9 8 5 85  400

37

30 6 0 43  097

22 7 0 00  428

12 4 6 13  566

24

3

Eniac (till den 26 juni 2014)

GD Kommunikationsnät, innehåll och teknik

Forskning

2 7 20  633

1 0 22  580

5 4 1 44  250

(15)

17 2 6 96  508

17 2 6 08  748

3 6 5 29  216

15

4

Fusion for Energy – F4E

GD Forskning och innovation

Forskning

1  16 8 8 25  456

1  16 8 8 25  456

72 0 9 17  805

262

1  29 7 0 13  166

1  29 6 9 52  709

24 5 0 02  495

262

5

Det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas – FCH

GD Forskning och innovation

Forskning

11 2 9 19  000

10 8 3 84  000

6 9 3 79  993

26

7 4 4 82  039

7 3 6 72  484

5 6 3 93  265

20

6

Innovativa läkemedel – IMI

GD Forskning och innovation

Forskning

22 3 2 94  603

20 7 4 33  859

16 5 6 27  993

37

25 5 7 15  919

25 4 4 35  104

12 5 8 29  159

36

7

Sesar

GD Transport och rörlighet

Forskning

1 3 1 19  600

1 3 0 46  425

9 4 7 53  384

42

8 4 2 22  608

6 4 0 66  631

7 7 5 35  515

42

8

Ecsel (från den 27 juni 2014)

GD Kommunikationsnät, innehåll och teknik

Forskning

15 8 2 45  086

15 8 3 18  481

4 60  000

28

e.t.

e.t.

e.t.

e.t.

Summa

1  91 0 5 90  142

1  84 7 2 10  787

1  22 3 9 67  872

432

2  22 2 8 17  045

2  12 1 3 82  649

68 6 0 26  566

414

---

(1)  Inkomstbudgetprognoserna motsvarar åtagandebemyndigandena (slutlig budget).

(2)  Fastställda rättigheter motsvarar godkända åtaganden.

(3)  Mottagna belopp motsvarar penningbidrag från Europeiska kommissionen under året.

(4)  Slutlig budget.

(5)  Artemis och Eniac slogs samman till Ecsel den 27 juni 2014. Deras totalt 30 tjänster omvandlades till 28 tjänster vid Ecsel. Det totala antalet tjänster den 31 december 2014 är sålunda 432.

---

BILAGA II

Revisionsrättens kommentarer för 2014

| | Gemensamt företag | Budgetförvaltning och ekonomisk förvaltning | Nyckelkontroller i det gemensamma företagets system för övervakning och kontroll | Övriga frågor och uppföljning av tidigare iakttagelser |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Budgetgenomförande och flerårig finansiering | Presentation av räkenskaperna | Inbjudningar att lämna förslag | Det multilaterala ramavtalet | Internkontrollsystem och redovisningssystem | Upphandling för operativa ändamål och bidrag | Genomförande av strategin för efterhandsrevision | Internrevisions-funktionen och kommissionens tjänst för internrevision | Rättslig ram | Övervakning och rapportering av forskningsresultat | Immateriell äganderätt och näringslivspolicy | Intressekonflikter | Kommissionens andra interimsutvärdering | EU:s bidrag till Iters uppbyggnadsfas | Övrigt |
| 1 | Artemis | x | | x | | | | x (1) | x | x | | | x | | | |
| 2 | Clean Sky | x | | | | x | | | x | x | x | | x | x | | |
| 3 | Eniac | x | | x | | | | x (1) | | x | | | | | | |
| 4 | Fusion for Energy – F4E | x | x | | | x | x | | | x | | x | x | | x (1) | x |
| 5 | Det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas – FCH | x | | x | | x | | | x | x | x | | x | x | | |
| 6 | Innovativa läkemedel – IMI | x | | | | x | | | x | x | x | | x | x | | |
| 7 | Sesar | x | | | x | | | | x | x | x | | x | x | | |
| 8 | Ecsel | x | | | | x | | x (1) | x | x | x | | x | | | |
| | Delsumma | 8 | 1 | 3 | 1 | 5 | 1 | 3 | 6 | 8 | 5 | 1 | 7 | 4 | 1 | 1 |
| | Summa | 13 | 9 | 33 |

Gemensamt företag

Budgetförvaltning och ekonomisk förvaltning

Nyckelkontroller i det gemensamma företagets system för övervakning och kontroll

Övriga frågor och uppföljning av tidigare iakttagelser

Budgetgenomförande och flerårig finansiering

Presentation av räkenskaperna

Inbjudningar att lämna förslag

Det multilaterala ramavtalet

Internkontrollsystem och redovisningssystem

Upphandling för operativa ändamål och bidrag

Genomförande av strategin för efterhandsrevision

Internrevisions-funktionen och kommissionens tjänst för internrevision

Rättslig ram

Övervakning och rapportering av forskningsresultat

Immateriell äganderätt och näringslivspolicy

Intressekonflikter

Kommissionens andra interimsutvärdering

EU:s bidrag till Iters uppbyggnadsfas

Övrigt

1

Artemis

x

x

x (1)

x

x

x

2

Clean Sky

x

x

x

x

x

x

x

3

Eniac

x

x

x (1)

x

4

Fusion for Energy – F4E

x

x

x

x

x

x

x

x (1)

x

5

Det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas – FCH

x

x

x

x

x

x

x

x

6

Innovativa läkemedel – IMI

x

x

x

x

x

x

x

7

Sesar

x

x

x

x

x

x

x

8

Ecsel

x

x

x (1)

x

x

x

x

Delsumma

8

1

3

1

5

1

3

6

8

5

1

7

4

1

1

Summa

13

9

33

---

(1)  Dessa kommentarer finns i det avsnitt i rapporten som innehåller uttalandet.

---

| 17.12.2015 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 422/9 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 422/9

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma företaget Artemis för perioden 1 januari till 26 juni 2014 med det gemensamma företagets svar

(2015/C 422/02)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| Inledning | 1-4 | 10 |
| Information till stöd för revisionsförklaringen | 5 | 10 |
| Revisionsförklaring | 6-16 | 10 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet | 11 | 11 |
| Grund för ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna | 12-14 | 12 |
| Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna | 15 | 12 |
| Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen | 17-18 | 12 |
| Budgetgenomförandet | 17 | 12 |
| Inbjudningar att lämna förslag | 18 | 12 |
| Övrigt | 19-22 | 13 |
| Uppföljning av tidigare iakttagelser | 19-22 | 13 |

Punkt

Sida

Inledning

1-4

10

Information till stöd för revisionsförklaringen

5

10

Revisionsförklaring

6-16

10

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

11

11

Grund för ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

12-14

12

Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

15

12

Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen

17-18

12

Budgetgenomförandet

17

12

Inbjudningar att lämna förslag

18

12

Övrigt

19-22

13

Uppföljning av tidigare iakttagelser

19-22

13

INLEDNING

| 1. | Det gemensamma företaget Artemis ligger i Bryssel och inrättades i december 2007 (1) för en tioårsperiod och har arbetat självständigt sedan 2009. Den 27 juni 2014 slogs Artemis samman med det gemensamma företaget Eniac (2) i syfte att skapa det gemensamma företaget elektroniska komponenter och system för europeiskt ledarskap (det gemensamma företaget Ecsel) (3). Det gemensamma företaget Ecsel startade den 27 juni 2014 och kommer att finnas i tio år. På grund av sammanslagningen täcker vår rapport det gemensamma företagets räkenskapsperiod från den 1 januari till den 26 juni 2014. |
| --- | --- |

1.

Det gemensamma företaget Artemis ligger i Bryssel och inrättades i december 2007 (1) för en tioårsperiod och har arbetat självständigt sedan 2009. Den 27 juni 2014 slogs Artemis samman med det gemensamma företaget Eniac (2) i syfte att skapa det gemensamma företaget elektroniska komponenter och system för europeiskt ledarskap (det gemensamma företaget Ecsel) (3). Det gemensamma företaget Ecsel startade den 27 juni 2014 och kommer att finnas i tio år. På grund av sammanslagningen täcker vår rapport det gemensamma företagets räkenskapsperiod från den 1 januari till den 26 juni 2014.

| 2. | Det gemensamma företagets främsta mål var att fastställa och genomföra en forskningsagenda för utvecklingen av nyckelteknik för inbyggda datorsystem inom olika tillämpningsområden i syfte att stärka den europeiska konkurrenskraften och hållbarheten och möjliggöra framväxten av nya marknader och samhälleliga tillämpningar (4). |
| --- | --- |

2.

Det gemensamma företagets främsta mål var att fastställa och genomföra en forskningsagenda för utvecklingen av nyckelteknik för inbyggda datorsystem inom olika tillämpningsområden i syfte att stärka den europeiska konkurrenskraften och hållbarheten och möjliggöra framväxten av nya marknader och samhälleliga tillämpningar (4).

| 3. | De grundande medlemmarna av det gemensamma företaget Artemis var Europeiska unionen, företrädd av kommissionen, vissa EU-medlemsstater (Belgien, Danmark, Tyskland, Estland, Irland, Grekland, Spanien, Frankrike, Italien, Ungern, Nederländerna, Österrike, Portugal, Rumänien, Slovenien, Finland, Sverige och Förenade kungariket) och Artemisia, en sammanslutning som företräder företag och andra forskningsorganisationer med verksamhet på området inbyggda datorsystem i Europa. År 2009 blev även Tjeckien, Cypern, Lettland och Norge medlemmar i det gemensamma företaget, och 2012 var det Polens tur. |
| --- | --- |

3.

De grundande medlemmarna av det gemensamma företaget Artemis var Europeiska unionen, företrädd av kommissionen, vissa EU-medlemsstater (Belgien, Danmark, Tyskland, Estland, Irland, Grekland, Spanien, Frankrike, Italien, Ungern, Nederländerna, Österrike, Portugal, Rumänien, Slovenien, Finland, Sverige och Förenade kungariket) och Artemisia, en sammanslutning som företräder företag och andra forskningsorganisationer med verksamhet på området inbyggda datorsystem i Europa. År 2009 blev även Tjeckien, Cypern, Lettland och Norge medlemmar i det gemensamma företaget, och 2012 var det Polens tur.

| 4. | EU:s bidrag till det gemensamma företaget Artemis för löpande kostnader och forskningsverksamhet skulle uppgå till högst 420 miljoner euro som betalas från budgeten för det sjunde ramprogrammet för forskning (5). Dessutom skulle sammanslutningen Artemisia bidra med högst 30 miljoner euro till de löpande kostnaderna, medan Artemis medlemsstater skulle ge bidrag in natura till de löpande kostnaderna (genom att underlätta genomförandet av projekten) och ge ekonomiska bidrag som skulle uppgå till minst 1,8 gånger EU-bidraget. De forskningsorganisationer som deltog i projekten skulle också ge bidrag in natura. |
| --- | --- |

4.

EU:s bidrag till det gemensamma företaget Artemis för löpande kostnader och forskningsverksamhet skulle uppgå till högst 420 miljoner euro som betalas från budgeten för det sjunde ramprogrammet för forskning (5). Dessutom skulle sammanslutningen Artemisia bidra med högst 30 miljoner euro till de löpande kostnaderna, medan Artemis medlemsstater skulle ge bidrag in natura till de löpande kostnaderna (genom att underlätta genomförandet av projekten) och ge ekonomiska bidrag som skulle uppgå till minst 1,8 gånger EU-bidraget. De forskningsorganisationer som deltog i projekten skulle också ge bidrag in natura.

INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSFÖRKLARINGEN

| 5. | I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemet för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen. |
| --- | --- |

5.

I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemet för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen.

| REVISIONSFÖRKLARING









  6. | Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat






  a) | det gemensamma företagets årsredovisning, som består av räkenskaperna (6) och rapporterna om budgetgenomförandet (7) för perioden 1 januari till 26 juni 2014, |
| --- | --- | --- |

REVISIONSFÖRKLARING

6.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat

a)

det gemensamma företagets årsredovisning, som består av räkenskaperna (6) och rapporterna om budgetgenomförandet (7) för perioden 1 januari till 26 juni 2014,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

Ledningens ansvar

| 7. | I enlighet med artiklarna 16 och 22 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 110/2014 (8) ansvarar ledningen för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.






  a) | I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (9) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han bland annat förklarar att han har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning. |
| --- | --- | --- |

7.

I enlighet med artiklarna 16 och 22 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 110/2014 (8) ansvarar ledningen för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

a)

I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (9) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han bland annat förklarar att han har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning.

| b) | Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt. |
| --- | --- |

b)

Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt.

Revisorns ansvar

| 8. | Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (10) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

8.

Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (10) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

| 9. | Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska vidtas, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

9.

Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska vidtas, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna.

| 10. | Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring. |
| --- | --- |

10.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring.

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 11. | Revisionsrätten anseratt det gemensamma företagets årsredovisning för perioden 1 januari till 26 juni 2014 ger en i alla väsentliga avseenden rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 26 juni 2014 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsbestämmelser som antagits av kommissionens räkenskapsförare. |
| --- | --- |

11.

Revisionsrätten anseratt det gemensamma företagets årsredovisning för perioden 1 januari till 26 juni 2014 ger en i alla väsentliga avseenden rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 26 juni 2014 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsbestämmelser som antagits av kommissionens räkenskapsförare.

Grund för ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

| 12. | Det gemensamma företagets strategi för efterhandsrevision (11), som antogs genom ett styrelsebeslut den 25 november 2010 och ändrades den 20 februari 2013, är ett nyckelverktyg (12) vid bedömningen av de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. De betalningar som gjordes 2014 på grundval av de intyg om godkännande av kostnader som utfärdats av nationella finansieringsmyndigheter i medlemsstaterna uppgick till 5,9 miljoner euro eller 37 % av de totala betalningarna. |
| --- | --- |

12.

Det gemensamma företagets strategi för efterhandsrevision (11), som antogs genom ett styrelsebeslut den 25 november 2010 och ändrades den 20 februari 2013, är ett nyckelverktyg (12) vid bedömningen av de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. De betalningar som gjordes 2014 på grundval av de intyg om godkännande av kostnader som utfärdats av nationella finansieringsmyndigheter i medlemsstaterna uppgick till 5,9 miljoner euro eller 37 % av de totala betalningarna.

| 13. | Granskningen av ersättningsanspråk för projekt har delegerats till de nationella finansieringsmyndigheterna, men de administrativa överenskommelserna med de nationella finansieringsmyndigheterna innefattar inte de praktiska arrangemangen kring efterhandsrevisionerna. |
| --- | --- |

13.

Granskningen av ersättningsanspråk för projekt har delegerats till de nationella finansieringsmyndigheterna, men de administrativa överenskommelserna med de nationella finansieringsmyndigheterna innefattar inte de praktiska arrangemangen kring efterhandsrevisionerna.

| 14. | De granskningsrapporter som det gemensamma företaget fick från de nationella finansieringsmyndigheterna täckte (i april 2015) omkring 46 % av kostnaderna för avslutade projekt. Det gemensamma företaget bedömde dock inte kvaliteten på dessa revisioner (13). Revisionsrätten bedömde tre nationella finansieringsmyndigheters revisionsstrategier och granskningsrapporter och kom fram till att deras metoder inte ger det gemensamma företaget möjlighet att beräkna en tillförlitlig viktad felprocentsats eller en procentsats för kvarstående fel. Det går därför inte att avgöra om efterhandsrevisionerna fungerar ändamålsenligt och om denna nyckelkontroll ger tillräcklig säkerhet om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. |
| --- | --- |

14.

De granskningsrapporter som det gemensamma företaget fick från de nationella finansieringsmyndigheterna täckte (i april 2015) omkring 46 % av kostnaderna för avslutade projekt. Det gemensamma företaget bedömde dock inte kvaliteten på dessa revisioner (13). Revisionsrätten bedömde tre nationella finansieringsmyndigheters revisionsstrategier och granskningsrapporter och kom fram till att deras metoder inte ger det gemensamma företaget möjlighet att beräkna en tillförlitlig viktad felprocentsats eller en procentsats för kvarstående fel. Det går därför inte att avgöra om efterhandsrevisionerna fungerar ändamålsenligt och om denna nyckelkontroll ger tillräcklig säkerhet om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet.

Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

| 15. | Revisionsrätten anseratt de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 26 juni 2014, förutom de eventuella effekterna av det förhållande som beskrivs i grunden för ett uttalande med reservation i punkterna 12–14, i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

15.

Revisionsrätten anseratt de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 26 juni 2014, förutom de eventuella effekterna av det förhållande som beskrivs i grunden för ett uttalande med reservation i punkterna 12–14, i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

| 16. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden. |
| --- | --- |

16.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden.

KOMMENTARER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Budgetgenomförandet

| 17. | Den ursprungliga budgeten för 2014 innehöll åtagandebemyndiganden för löpande kostnader på 2,2 miljoner euro. I budgeten ingick inte åtagandebemyndiganden för driftsverksamheten på grund av planerna att slå samman Artemis och Eniac under 2014 för att skapa det gemensamma företaget Ecsel som kommer att ansvara för inbjudan 2014. Utnyttjandegraden för de administrativa åtagandebemyndigandena var 38 % vilket berodde på att sammanslagningen ägde rum i juni medan budgeten antogs för hela året. |
| --- | --- |

17.

Den ursprungliga budgeten för 2014 innehöll åtagandebemyndiganden för löpande kostnader på 2,2 miljoner euro. I budgeten ingick inte åtagandebemyndiganden för driftsverksamheten på grund av planerna att slå samman Artemis och Eniac under 2014 för att skapa det gemensamma företaget Ecsel som kommer att ansvara för inbjudan 2014. Utnyttjandegraden för de administrativa åtagandebemyndigandena var 38 % vilket berodde på att sammanslagningen ägde rum i juni medan budgeten antogs för hela året.

Inbjudningar att lämna förslag

| 18. | I rådets inrättandeförordning om det gemensamma företaget Artemis angavs en högsta total budget för driftsutgifter på 410 miljoner euro. Vid tiden för sammanslagningen uppgick det belopp som anslagits för inbjudningar att lämna förslag till 198 miljoner euro (48 % av den totala budgeten). Enligt rådets förordning om inrättande av det gemensamma företaget ska Artemis respektera ett förhållande på 1 till 1,8 mellan EU-bidraget och medlemsstaternas bidrag. Budgetbegränsningar i medlemsstaterna gjorde att det inte gick att ingå åtaganden för den kvarstående delen av budgeten (52 %) |
| --- | --- |

18.

I rådets inrättandeförordning om det gemensamma företaget Artemis angavs en högsta total budget för driftsutgifter på 410 miljoner euro. Vid tiden för sammanslagningen uppgick det belopp som anslagits för inbjudningar att lämna förslag till 198 miljoner euro (48 % av den totala budgeten). Enligt rådets förordning om inrättande av det gemensamma företaget ska Artemis respektera ett förhållande på 1 till 1,8 mellan EU-bidraget och medlemsstaternas bidrag. Budgetbegränsningar i medlemsstaterna gjorde att det inte gick att ingå åtaganden för den kvarstående delen av budgeten (52 %)

ÖVRIGT

Uppföljning av tidigare iakttagelser

| 19. | Den nya budgetförordningen för Europeiska unionens allmänna budget (14) antogs den 25 oktober 2012 och trädde i kraft den 1 januari 2013 (15). Den modellbudgetförordning för offentlig–privata partnerskap som anges i artikel 209 i den nya budgetförordningen trädde dock inte i kraft förrän den 8 februari 2014 (16). På grund av sammanslagningen till det gemensamma företaget Ecsel har det gemensamma företagets finansiella bestämmelser inte ändrats. |
| --- | --- |

19.

Den nya budgetförordningen för Europeiska unionens allmänna budget (14) antogs den 25 oktober 2012 och trädde i kraft den 1 januari 2013 (15). Den modellbudgetförordning för offentlig–privata partnerskap som anges i artikel 209 i den nya budgetförordningen trädde dock inte i kraft förrän den 8 februari 2014 (16). På grund av sammanslagningen till det gemensamma företaget Ecsel har det gemensamma företagets finansiella bestämmelser inte ändrats.

| 20. | Artikel 6.2 i rådets förordning om inrättande av det gemensamma företaget anger att det gemensamma företaget ska ha en internrevisionsfunktion. Den funktionen fanns inte vid tiden för sammanslagningen. |
| --- | --- |

20.

Artikel 6.2 i rådets förordning om inrättande av det gemensamma företaget anger att det gemensamma företaget ska ha en internrevisionsfunktion. Den funktionen fanns inte vid tiden för sammanslagningen.

| 21. | Uppdragsbeskrivningen för kommissionens tjänst för internrevision antogs av styrelsen den 25 november 2010. På grund av sammanslagningen till det gemensamma företaget Ecsel har inte de finansiella bestämmelserna ändrats så att de inbegriper den bestämmelse i rambudgetförordningen som gäller befogenheterna för kommissionens internrevisor. |
| --- | --- |

21.

Uppdragsbeskrivningen för kommissionens tjänst för internrevision antogs av styrelsen den 25 november 2010. På grund av sammanslagningen till det gemensamma företaget Ecsel har inte de finansiella bestämmelserna ändrats så att de inbegriper den bestämmelse i rambudgetförordningen som gäller befogenheterna för kommissionens internrevisor.

| 22. | Vid tidpunkten för revisionen hade det gemensamma företaget inget samlat skriftligt förfarande för att hantera intressekonflikter. |
| --- | --- |

22.

Vid tidpunkten för revisionen hade det gemensamma företaget inget samlat skriftligt förfarande för att hantera intressekonflikter.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Milan Martin CVIKL som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 20 oktober 2015.

För revisionsrätten

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Ordförande

---

(1)  Rådets förordning (EG) nr 74/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Artemis för genomförande av det gemensamma teknikinitiativet för inbyggda datorsystem (EUT L 30, 4.2.2008, s. 52).

1

(2)  Det gemensamma företaget Eniac bildades genom rådets förordning (EG) nr 72/2008 av den 20 december 2007 (EUT L 30, 4.2.2008, s. 21) för att fastställa och genomföra en forskningsagenda för utvecklingen av nyckelkompetens för nanoelektronik.

2

(3)  Det gemensamma företaget Ecsel bildades genom rådets förordning (EU) nr 561/2014 av den 6 maj 2014 (EUT L 169, 7.6.2014, s. 152).

3

(4)  I bilagan sammanfattas det gemensamma företagets behörighet och verksamhet i informationssyfte.

4

bilagan

(5)  Sjunde ramprogrammet, som antogs genom Europaparlamentets och rådets beslut nr 1982/2006/EG (EUT L 412, 30.12.2006, s. 1), sammanför alla forskningsrelaterade EU-initiativ under ett tak och spelar en väsentlig roll för uppfyllelsen av målen i fråga om tillväxt, konkurrenskraft och sysselsättning. Det är också en hörnsten i det europeiska forskningsområdet.

5

(6)  Här ingår balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

6

(7)  Här ingår rapporterna om budgetgenomförandet och en sammanfattning av budgetprinciperna och andra förklarande noter.

7

(8)  EUT L 38, 7.2.2014, s. 2.

8

(9)  De redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare bygger på de internationella redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (Ipsas) som ges ut av Internationella revisorsförbundet IFAC eller, när så är lämpligt, på de internationella redovisningsstandarderna International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) som ges ut av International Accounting Standards Board (IASB).

9

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(10)  Artikel 47 i delegerad förordning (EU) nr 110/2014.

10

(11)  I den allmänna finansieringsöverenskommelsen mellan Europeiska kommissionen och det gemensamma företaget anges att det gemensamma företaget i sin behöriga styrelse ska anta sin strategi för efterhandsrevision i syfte att uppnå rimlig säkerhet om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Strategin ska bygga på en granskning av förfaranden och ett urval av transaktioner från alla eller ett urval av stödmottagare och ska i synnerhet på ett lämpligt sätt återspegla de aktuella riskerna.

11

(12)  Artikel 12 i förordning (EG) nr 74/2008 anger att det gemensamma företaget ”ska säkerställa att dess medlemmars finansiella intressen skyddas på ett adekvat sätt genom att genomföra lämpliga interna och externa kontroller” och att det ”ska utföra kontroller på plats och finansiella revisioner hos mottagarna av offentliga bidrag från det gemensamma företaget Artemis. Dessa kontroller och revisioner ska antingen utföras direkt av det gemensamma företaget Artemis eller av Artemis medlemsstater på företagets vägnar. Artemis-medlemsstaterna får genomföra egna kontroller och revisioner bland mottagarna av deras nationella finansiering om de anser detta vara nödvändigt och ska underrätta det gemensamma företaget Artemis om resultatet.”

12

(13)  Enligt den strategi för efterhandsrevision som det gemensamma företagets styrelse har antagit ska det gemensamma företaget minst en gång om året bedöma om den information som Artemis medlemsstater lämnar ger tillräcklig säkerhet om de verkställda transaktionernas laglighet och korrekthet.

13

(14)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 av den 25 oktober 2012 om finansiella regler för unionens allmänna budget och om upphävande av rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (EUT L 298, 26.10.2012, s. 1).

14

(15)  Artikel 214 i förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 med de undantag som anges där.

15

(16)  Delegerade förordning (EU) nr 110/2014.

16

---

BILAGA

Det gemensamma företaget Artemis (Bryssel)

Behörighet och verksamhet

| Unionens behörighetsområde enligt fördraget


  (artiklarna 187 och 188 i EUF-fördraget) | Europaparlamentets och rådets beslut 1982/2006/EG av den 18 december 2006 om sjunde ramprogrammet föreskriver att gemenskapen ska bidra till att upprätta långsiktiga offentlig–privata partnerskap i form av gemensamma teknikinitiativ som kan genomföras via gemensamma företag enligt artikel 187 i EUF-fördraget.
  Rådets förordning (EG) nr 74/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Artemis för genomförande av det gemensamma företaget. |
| --- | --- |
| Det gemensamma företagets behörighet


  (rådets förordning (EG) nr 74/2008) | Mål







  — | Det gemensamma företaget ska bidra till genomförandet av sjunde ramprogrammet genom att fastställa och genomföra viktiga delar av Artemis strategiska forskningsagenda för utvecklingen av nyckelteknik för inbyggda datorsystem genom bildandet av varaktiga offentlig–privata partnerskap och främja och öka de privata och offentliga investeringarna i inbyggda datorsystem i Europa. |

Unionens behörighetsområde enligt fördraget

(artiklarna 187 och 188 i EUF-fördraget)

Europaparlamentets och rådets beslut 1982/2006/EG av den 18 december 2006 om sjunde ramprogrammet föreskriver att gemenskapen ska bidra till att upprätta långsiktiga offentlig–privata partnerskap i form av gemensamma teknikinitiativ som kan genomföras via gemensamma företag enligt artikel 187 i EUF-fördraget.

Rådets förordning (EG) nr 74/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Artemis för genomförande av det gemensamma företaget.

Det gemensamma företagets behörighet

(rådets förordning (EG) nr 74/2008)

Mål

—

Det gemensamma företaget ska bidra till genomförandet av sjunde ramprogrammet genom att fastställa och genomföra viktiga delar av Artemis strategiska forskningsagenda för utvecklingen av nyckelteknik för inbyggda datorsystem genom bildandet av varaktiga offentlig–privata partnerskap och främja och öka de privata och offentliga investeringarna i inbyggda datorsystem i Europa.

| — | Det gemensamma företagets mål är att uppnå effektiv samordning och samverkan när det gäller resurser och finansiering från industrin, ramprogrammet, nationella FoU-program och mellanstatliga FoU-program, vilket kommer att bidra till att stärka Europas framtida tillväxt, konkurrenskraft och hållbara utveckling. |
| --- | --- |

—

Det gemensamma företagets mål är att uppnå effektiv samordning och samverkan när det gäller resurser och finansiering från industrin, ramprogrammet, nationella FoU-program och mellanstatliga FoU-program, vilket kommer att bidra till att stärka Europas framtida tillväxt, konkurrenskraft och hållbara utveckling.

| — | Artemis vill främja samarbete mellan alla berörda aktörer, såsom näringslivet, inklusive de små och medelstora företagen, nationella eller regionala myndigheter, akademiska centrum och forskningscentrum, så att forskningsinsatserna samlas och fokuseras. |
| --- | --- |

—

Artemis vill främja samarbete mellan alla berörda aktörer, såsom näringslivet, inklusive de små och medelstora företagen, nationella eller regionala myndigheter, akademiska centrum och forskningscentrum, så att forskningsinsatserna samlas och fokuseras.

| — | Det gemensamma företaget antar en gemensam forskningsagenda som nära följer rekommendationerna i den strategiska forskningsagenda som har utarbetats av Artemis-teknikplattformen. Inom ramen för denna forskningsagenda kartläggs och ses regelbundet över forskningsprioriteringarna för utvecklingen och införandet av viktig nyckelteknik för inbyggda datorsystem inom olika tillämpningsområden, för att stärka den europeiska konkurrenskraften och möjliggöra framväxten av nya marknader och samhälleliga tillämpningar. |
| --- | --- |

—

Det gemensamma företaget antar en gemensam forskningsagenda som nära följer rekommendationerna i den strategiska forskningsagenda som har utarbetats av Artemis-teknikplattformen. Inom ramen för denna forskningsagenda kartläggs och ses regelbundet över forskningsprioriteringarna för utvecklingen och införandet av viktig nyckelteknik för inbyggda datorsystem inom olika tillämpningsområden, för att stärka den europeiska konkurrenskraften och möjliggöra framväxten av nya marknader och samhälleliga tillämpningar.

| — | Det gemensamma företaget ska stödja FoU-verksamhet genom öppna och konkurrensutsatta ansökningsomgångar som offentliggörs varje år för att locka till sig Europas bästa forskningsidéer och forskningsförmågor inom området inbyggda datorsystem. Förslag som lämnas in till det gemensamma företagets ansökningsomgångar genomgår en teknisk utvärdering och en urvalsprocess som genomförs med hjälp av oberoende experter. Denna process säkerställer att tilldelningen av offentliga medel från det gemensamma företaget Artemis följer principerna om lika behandling, excellens och konkurrens. |
| --- | --- |

—

Det gemensamma företaget ska stödja FoU-verksamhet genom öppna och konkurrensutsatta ansökningsomgångar som offentliggörs varje år för att locka till sig Europas bästa forskningsidéer och forskningsförmågor inom området inbyggda datorsystem. Förslag som lämnas in till det gemensamma företagets ansökningsomgångar genomgår en teknisk utvärdering och en urvalsprocess som genomförs med hjälp av oberoende experter. Denna process säkerställer att tilldelningen av offentliga medel från det gemensamma företaget Artemis följer principerna om lika behandling, excellens och konkurrens.

Organisation

Det gemensamma företagets styrande organ är styrelsen. Ledningsgruppen leds av en verkställande direktör medan näringslivet (vilket innefattar både stora och små företag, den akademiska världen och forskningsinstitut) företräds av Artemis Industry Association (Artemisia). Artemisia bidrar med styrelsens ordförande och ledamöterna av kommittén för näringslivet och forskning som har ansvaret för det tekniska arbetsprogrammet. Den offentliga sektorn (de medlemsstater som deltar i Artemis och Europeiska kommissionen) är var för sig företrädda i styrelsen och de offentliga deltagarnas råd som har ansvaret för finansiella frågor.

Medel till det gemensamma företagets förfogande 2014

Budget

2 5 54  510 euro för åtaganden.

3 0 3 30  178 euro för betalningar (drift).

Personalstyrka den 26 juni 2014

15 tjänster i tjänsteförteckningen (8 tillfälligt anställda och 7 kontraktsanställda), varav 13 tjänster var tillsatta och avsåg uppgifter inom verksamheten (8), administrativa uppgifter (5) och blandade uppgifter (0).

Verksamhet och tjänster 2014

Se det gemensamma företagets årliga verksamhetsrapport för 2013 på webbplatsen http://www.artemis-ju.eu/reference_documents

Källa: Uppgifter från det gemensamma företaget.

---

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

| 13. | Det gemensamma företaget Artemis hade ingått administrativa överenskommelser med de nationella finansieringsmyndigheterna i enlighet med villkoren i rådets förordning EG nr 74/2008 (1). Enligt dessa överenskommelser delegeras fastställandet av de totala kostnaderna till de nationella finansieringsmyndigheter som utfärdar bidragsöverenskommelserna ”i enlighet med sina nationella regler, särskilt med hänsyn till utvärderingskriterier och andra erforderliga finansiella och juridiska krav”. Förordningen ger inte det gemensamma företaget befogenhet att fastställa regler för de nationella finansieringsmyndigheterna, och inte heller att utföra kontroller på plats eller revisioner bland de nationella finansieringsmyndigheterna. I rådets förordning (EU) nr 561/2014 om bildande av det gemensamma företaget Ecsel erkänns dessa brister samtidigt som dess effekter lindras genom att det gemensamma företaget ges befogenhet att bevilja EU-bidragen under förutsättning att det sker i strikt överensstämmelse med de förfaranden som anges i Horisont 2020. |
| --- | --- |

13.

Det gemensamma företaget Artemis hade ingått administrativa överenskommelser med de nationella finansieringsmyndigheterna i enlighet med villkoren i rådets förordning EG nr 74/2008 (1). Enligt dessa överenskommelser delegeras fastställandet av de totala kostnaderna till de nationella finansieringsmyndigheter som utfärdar bidragsöverenskommelserna ”i enlighet med sina nationella regler, särskilt med hänsyn till utvärderingskriterier och andra erforderliga finansiella och juridiska krav”. Förordningen ger inte det gemensamma företaget befogenhet att fastställa regler för de nationella finansieringsmyndigheterna, och inte heller att utföra kontroller på plats eller revisioner bland de nationella finansieringsmyndigheterna. I rådets förordning (EU) nr 561/2014 om bildande av det gemensamma företaget Ecsel erkänns dessa brister samtidigt som dess effekter lindras genom att det gemensamma företaget ges befogenhet att bevilja EU-bidragen under förutsättning att det sker i strikt överensstämmelse med de förfaranden som anges i Horisont 2020.

| 14. | Det gemensamma företaget Ecsel bekräftar att den omfattande granskningen av de nationella kvalitetssäkringssystemen leder fram till slutsatsen att dessa i rimlig utsträckning skyddar de ekonomiska intressena hos det gemensamma företagets medlemsstater. Som revisionsrätten konstaterar medger dock de nationella metoderna varken beräkning av en viktad felprocent eller av en procentsats för kvarstående fel för de projekt som startades av de gemensamma företagen Artemis och Eniac. Denna tekniska svårighet föranleder inte något negativt uttalande från revisionsrätten, men av förståeliga skäl motiverar den en reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

14.

Det gemensamma företaget Ecsel bekräftar att den omfattande granskningen av de nationella kvalitetssäkringssystemen leder fram till slutsatsen att dessa i rimlig utsträckning skyddar de ekonomiska intressena hos det gemensamma företagets medlemsstater. Som revisionsrätten konstaterar medger dock de nationella metoderna varken beräkning av en viktad felprocent eller av en procentsats för kvarstående fel för de projekt som startades av de gemensamma företagen Artemis och Eniac. Denna tekniska svårighet föranleder inte något negativt uttalande från revisionsrätten, men av förståeliga skäl motiverar den en reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

| 20. | Omedelbart efter att Artemis och Eniac slagits samman till Ecsel inrättades internrevisionsfunktionen genom ett beslut av Ecsels styrelse den 4 juli 2014. Funktionen ansvarar för program under Artemis och Eniac samt för själva Ecsel. |
| --- | --- |

20.

Omedelbart efter att Artemis och Eniac slagits samman till Ecsel inrättades internrevisionsfunktionen genom ett beslut av Ecsels styrelse den 4 juli 2014. Funktionen ansvarar för program under Artemis och Eniac samt för själva Ecsel.

| 22. | Ecsels styrelse har antagit en samlad policy för att förebygga intressekonflikter. |
| --- | --- |

22.

Ecsels styrelse har antagit en samlad policy för att förebygga intressekonflikter.

---

(1)  Rådets förordning (EG) nr 74/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Artemis.

---

| 17.12.2015 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 422/17 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 422/17

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma företaget Clean Sky för budgetåret 2014 med det gemensamma företagets svar

(2015/C 422/03)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| Inledning | 1-5 | 18 |
| Information till stöd för revisionsförklaringen | 6 | 19 |
| Revisionsförklaring | 7-14 | 19 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet | 12 | 20 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna | 13 | 20 |
| Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen | 15-16 | 20 |
| Budgetgenomförandet | 15 | 20 |
| Flerårig finansiering | 16 | 20 |
| Övrigt | 17-19 | 20 |
| Nyckelkontroller och övervakningssystem | 17 | 20 |
| Rättslig ram | 18 | 21 |
| Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision | 19 | 21 |
| Uppföljning av tidigare iakttagelser | 20-23 | 21 |
| Övervakning och rapportering av resultaten av forskningsprojekt | 20-21 | 21 |
| Intressekonflikter | 22 | 21 |
| Kommissionens andra interimsutvärdering | 23 | 21 |

Punkt

Sida

Inledning

1-5

18

Information till stöd för revisionsförklaringen

6

19

Revisionsförklaring

7-14

19

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

12

20

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

13

20

Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen

15-16

20

Budgetgenomförandet

15

20

Flerårig finansiering

16

20

Övrigt

17-19

20

Nyckelkontroller och övervakningssystem

17

20

Rättslig ram

18

21

Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision

19

21

Uppföljning av tidigare iakttagelser

20-23

21

Övervakning och rapportering av resultaten av forskningsprojekt

20-21

21

Intressekonflikter

22

21

Kommissionens andra interimsutvärdering

23

21

INLEDNING

| 1. | Det gemensamma företaget för genomförande av det gemensamma teknikinitiativet inom flygteknik (det gemensamma företaget Clean Sky) ligger i Bryssel och bildades i december 2007 (1) för en tioårsperiod och började arbeta självständigt den 16 november 2009. Den 6 maj 2014 (2) antog rådet en ny inrättandeförordning som innebar att den ursprungliga förordningen upphävdes och att det gemensamma företaget, kallat det gemensamma företaget Clean Sky 2 (3), anförtroddes nya uppgifter inom Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation (4) och att dess livstid förlängdes till den 31 december 2024. |
| --- | --- |

1.

Det gemensamma företaget för genomförande av det gemensamma teknikinitiativet inom flygteknik (det gemensamma företaget Clean Sky) ligger i Bryssel och bildades i december 2007 (1) för en tioårsperiod och började arbeta självständigt den 16 november 2009. Den 6 maj 2014 (2) antog rådet en ny inrättandeförordning som innebar att den ursprungliga förordningen upphävdes och att det gemensamma företaget, kallat det gemensamma företaget Clean Sky 2 (3), anförtroddes nya uppgifter inom Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation (4) och att dess livstid förlängdes till den 31 december 2024.

| 2. | Det gemensamma företaget Clean Sky 2 har som mål att bidra till ett slutförande av forskningsverksamhet som inletts inom ramen för sjunde ramprogrammet (5) och att bidra till att förbättra flygteknikens miljöpåverkan och till att bygga upp en stark och globalt konkurrenskraftig europeisk industri och leveranskedja på flygteknikområdet. Målen för det gemensamma företaget Clean Sky 2 tillhör pelaren samhällsutmaningar i Horisont 2020, nämligen Smarta, gröna och integrerade transporter (6). |
| --- | --- |

2.

Det gemensamma företaget Clean Sky 2 har som mål att bidra till ett slutförande av forskningsverksamhet som inletts inom ramen för sjunde ramprogrammet (5) och att bidra till att förbättra flygteknikens miljöpåverkan och till att bygga upp en stark och globalt konkurrenskraftig europeisk industri och leveranskedja på flygteknikområdet. Målen för det gemensamma företaget Clean Sky 2 tillhör pelaren samhällsutmaningar i Horisont 2020, nämligen Smarta, gröna och integrerade transporter (6).

| 3. | Den forskningsverksamhet som samordnas av det gemensamma företaget inbegriper a) sex pågående områden inriktade på teknik och demonstration, så kallade integrerade teknikdemonstratorer (ITD), som genomför projekt inom sjunde ramprogrammet och b) nio nya områden inriktade på teknik och demonstration som genomför projekt inom Horisont 2020:






  — | Tre integrerade teknikdemonstratorer (ITD). |
| --- | --- | --- |

3.

Den forskningsverksamhet som samordnas av det gemensamma företaget inbegriper a) sex pågående områden inriktade på teknik och demonstration, så kallade integrerade teknikdemonstratorer (ITD), som genomför projekt inom sjunde ramprogrammet och b) nio nya områden inriktade på teknik och demonstration som genomför projekt inom Horisont 2020:

—

Tre integrerade teknikdemonstratorer (ITD).

| — | Tre innovativa plattformar för luftfartygsdemonstratorer (IADP). |
| --- | --- |

—

Tre innovativa plattformar för luftfartygsdemonstratorer (IADP).

| — | Tvärgående områden, däribland teknikutvärderaren. |
| --- | --- |

—

Tvärgående områden, däribland teknikutvärderaren.

| 4. | Medlemmarna i det gemensamma företaget är enligt den nya förordningen Europeiska unionen, företrädd av kommissionen, industriella ledare från ITD/IADP/teknikutvärderarna och övriga medlemmar av det nyinrättade gemensamma företaget som kommer att väljas ut genom öppna och konkurrensutsatta ansökningsomgångar och få status som huvudpartner. De associerade medlemmarna av det gemensamma företaget inom sjunde ramprogrammet behåller sitt medlemskap tills de har avslutat den forskningsverksamhet och de forskningsåtgärder som inleddes enligt förordning (EG) nr 71/2008. |
| --- | --- |

4.

Medlemmarna i det gemensamma företaget är enligt den nya förordningen Europeiska unionen, företrädd av kommissionen, industriella ledare från ITD/IADP/teknikutvärderarna och övriga medlemmar av det nyinrättade gemensamma företaget som kommer att väljas ut genom öppna och konkurrensutsatta ansökningsomgångar och få status som huvudpartner. De associerade medlemmarna av det gemensamma företaget inom sjunde ramprogrammet behåller sitt medlemskap tills de har avslutat den forskningsverksamhet och de forskningsåtgärder som inleddes enligt förordning (EG) nr 71/2008.

| 5. | Europeiska unionens bidrag till det gemensamma företaget Clean Sky inom sjunde ramprogrammet var högst 800 miljoner euro för löpande kostnader och forskningsverksamhet. EU:s ekonomiska bidrag till det gemensamma företaget Clean Sky 2 inom Horisont 2020 kommer att bli högst 1  755 miljoner euro. Det gemensamma företagets ledare och huvudpartner ska lämna privata bidrag till programmet på minst 2  193,7 miljoner euro så länge det gemensamma företaget pågår (7), däribland bidrag till kompletterande verksamhet (8) på minst 965,2 miljoner euro under samma period (9). De administrativa kostnaderna får inte överstiga 78 miljoner euro och ska delas lika mellan EU och det gemensamma företagets privata medlemmar. |
| --- | --- |

5.

Europeiska unionens bidrag till det gemensamma företaget Clean Sky inom sjunde ramprogrammet var högst 800 miljoner euro för löpande kostnader och forskningsverksamhet. EU:s ekonomiska bidrag till det gemensamma företaget Clean Sky 2 inom Horisont 2020 kommer att bli högst 1  755 miljoner euro. Det gemensamma företagets ledare och huvudpartner ska lämna privata bidrag till programmet på minst 2  193,7 miljoner euro så länge det gemensamma företaget pågår (7), däribland bidrag till kompletterande verksamhet (8) på minst 965,2 miljoner euro under samma period (9). De administrativa kostnaderna får inte överstiga 78 miljoner euro och ska delas lika mellan EU och det gemensamma företagets privata medlemmar.

INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSFÖRKLARINGEN

| 6. | I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen. |
| --- | --- |

6.

I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen.

| REVISIONSFÖRKLARING









  7. | Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat






  a) | det gemensamma företagets årsredovisning, som består av räkenskaperna (10) och rapporterna om budgetgenomförandet (11) för det budgetår som slutade den 31 december 2014, |
| --- | --- | --- |

REVISIONSFÖRKLARING

7.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat

a)

det gemensamma företagets årsredovisning, som består av räkenskaperna (10) och rapporterna om budgetgenomförandet (11) för det budgetår som slutade den 31 december 2014,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

Ledningens ansvar

| 8. | I enlighet med artiklarna 16 och 22 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 110/2014 (12) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.






  a) | I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (13) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han eller hon bland annat förklarar att han eller hon har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning. |
| --- | --- | --- |

8.

I enlighet med artiklarna 16 och 22 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 110/2014 (12) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

a)

I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (13) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han eller hon bland annat förklarar att han eller hon har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning.

| b) | Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt. |
| --- | --- |

b)

Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt.

Revisorns ansvar

| 9. | Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (14) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

9.

Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (14) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

| 10. | Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska vidtas, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

10.

Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska vidtas, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna.

| 11. | Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring. |
| --- | --- |

11.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring.

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 12. | Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2014 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. |
| --- | --- |

12.

Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2014 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

| 13. | Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2014 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

13.

Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2014 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

| 14. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden. |
| --- | --- |

14.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden.

KOMMENTARER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Budgetgenomförandet

| 15. | Den slutliga budgeten för 2014 innehöll åtagandebemyndiganden på 201,6 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 153,6 miljoner euro. Utnyttjandegraden var 93,9 % (90,6 % för 2013) för åtagandebemyndiganden och 90,2 % (87,7 % för 2013) för betalningsbemyndiganden. Förbättringen av genomförandegraden förklaras av att processen för beviljande av bidrag går snabbare. |
| --- | --- |

15.

Den slutliga budgeten för 2014 innehöll åtagandebemyndiganden på 201,6 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 153,6 miljoner euro. Utnyttjandegraden var 93,9 % (90,6 % för 2013) för åtagandebemyndiganden och 90,2 % (87,7 % för 2013) för betalningsbemyndiganden. Förbättringen av genomförandegraden förklaras av att processen för beviljande av bidrag går snabbare.

Flerårig finansiering

| 16. | Från 2007 och fram till tidpunkten för revisionen (april 2015) uppgick Europeiska unionens avsatta bidrag till 703 miljoner euro (dvs. 88,9 %), varav 631 miljoner euro hade betalats (dvs. 79,9 %) av driftsbidraget på 790 miljoner euro i det ursprungliga programmet för Clean Sky. De övriga medlemmarnas bidrag till driftsverksamheten uppgick per den 31 december 2014 till 486 miljoner euro (15), det vill säga 82,4 % av de övriga medlemmarnas totala driftsbudget på 590 miljoner euro. |
| --- | --- |

16.

Från 2007 och fram till tidpunkten för revisionen (april 2015) uppgick Europeiska unionens avsatta bidrag till 703 miljoner euro (dvs. 88,9 %), varav 631 miljoner euro hade betalats (dvs. 79,9 %) av driftsbidraget på 790 miljoner euro i det ursprungliga programmet för Clean Sky. De övriga medlemmarnas bidrag till driftsverksamheten uppgick per den 31 december 2014 till 486 miljoner euro (15), det vill säga 82,4 % av de övriga medlemmarnas totala driftsbudget på 590 miljoner euro.

ÖVRIGT

Nyckelkontroller och övervakningssystem

| 17. | Tidsfristerna för betalning hålls inte alltid, vilket leder till straffavgifter (41  000 euro under 2014). |
| --- | --- |

17.

Tidsfristerna för betalning hålls inte alltid, vilket leder till straffavgifter (41  000 euro under 2014).

Rättslig ram

| 18. | De finansiella reglerna för det gemensamma företaget Clean Sky 2 antogs den 3 juli 2014 och baserades på modellbudgetförordningen för offentlig–privata partnerskap (16) och beaktade kraven i rådets förordning (EU) nr 558/2014 om bildande av det gemensamma företaget Clean Sky 2. |
| --- | --- |

18.

De finansiella reglerna för det gemensamma företaget Clean Sky 2 antogs den 3 juli 2014 och baserades på modellbudgetförordningen för offentlig–privata partnerskap (16) och beaktade kraven i rådets förordning (EU) nr 558/2014 om bildande av det gemensamma företaget Clean Sky 2.

Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision

| 19. | Kommissionens tjänst för internrevision avslutade 2014 en granskning av den finansiella aspekten av förvaltningen av bidrag. Tjänsten för internrevision lämnade två mycket viktiga rekommendationer om dels riktlinjer för förhandsgodkännande och checklistor för godkännande av medlemmars och partners räkenskaper, dels processen för godkännande av partners projektresultat. De överenskomna åtgärderna har genomförts när det gäller båda rekommendationerna. |
| --- | --- |

19.

Kommissionens tjänst för internrevision avslutade 2014 en granskning av den finansiella aspekten av förvaltningen av bidrag. Tjänsten för internrevision lämnade två mycket viktiga rekommendationer om dels riktlinjer för förhandsgodkännande och checklistor för godkännande av medlemmars och partners räkenskaper, dels processen för godkännande av partners projektresultat. De överenskomna åtgärderna har genomförts när det gäller båda rekommendationerna.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE IAKTTAGELSER

Övervakning och rapportering av resultaten av forskningsprojekt

| 20. | När det gäller övervakningen och rapporteringen av resultaten av forskningsprojekt (17) använder Clean Sky Europeiska kommissionens verktyg och sina egna verktyg för att integrera sina forskningsresultat i kommissionens övergripande rapporteringssystem. För första gången innehåller kommissionens senaste övervakningsrapport om sjunde ramprogrammet, som offentliggjordes i mars 2015 (18), kvantitativa uppgifter om det gemensamma företaget Clean Skys verksamheter (19). När det gäller kvalitativa uppgifter finns resultaten av det gemensamma företagets forskningsverksamhet på företagets webbplats, i dess verksamhetsrapport, i sammanfattningarna av årsrapporterna om bidragsöverenskommelser med medlemmarna och i andra publikationer. |
| --- | --- |

20.

När det gäller övervakningen och rapporteringen av resultaten av forskningsprojekt (17) använder Clean Sky Europeiska kommissionens verktyg och sina egna verktyg för att integrera sina forskningsresultat i kommissionens övergripande rapporteringssystem. För första gången innehåller kommissionens senaste övervakningsrapport om sjunde ramprogrammet, som offentliggjordes i mars 2015 (18), kvantitativa uppgifter om det gemensamma företaget Clean Skys verksamheter (19). När det gäller kvalitativa uppgifter finns resultaten av det gemensamma företagets forskningsverksamhet på företagets webbplats, i dess verksamhetsrapport, i sammanfattningarna av årsrapporterna om bidragsöverenskommelser med medlemmarna och i andra publikationer.

| 21. | Den rättsliga ramen för Horisont 2020 anger att forskningsresultat särskilt ska övervakas utifrån kvantitativa och, när det är lämpligt, kvalitativa bevis, bl.a. när det gäller framsteg i förhållande till resultatindikatorer (20). För att uppfylla kraven enligt Horisont 2020 och bättre bidra till spridningen av forskningsresultat inom ramen för sjunde ramprogrammet (särskilt när finansierade projekt börjar närma sig slutfasen) bör samarbetet mellan det gemensamma företaget och kommissionen stärkas för att förbättra rapporteringen och spridningen av forskningsresultat (21). |
| --- | --- |

21.

Den rättsliga ramen för Horisont 2020 anger att forskningsresultat särskilt ska övervakas utifrån kvantitativa och, när det är lämpligt, kvalitativa bevis, bl.a. när det gäller framsteg i förhållande till resultatindikatorer (20). För att uppfylla kraven enligt Horisont 2020 och bättre bidra till spridningen av forskningsresultat inom ramen för sjunde ramprogrammet (särskilt när finansierade projekt börjar närma sig slutfasen) bör samarbetet mellan det gemensamma företaget och kommissionen stärkas för att förbättra rapporteringen och spridningen av forskningsresultat (21).

Intressekonflikter

| 22. | Kommissionen håller på att ta fram en gemensam mall för de gemensamma företagen. Under tiden använder det gemensamma företaget sitt förfarande. |
| --- | --- |

22.

Kommissionen håller på att ta fram en gemensam mall för de gemensamma företagen. Under tiden använder det gemensamma företaget sitt förfarande.

Kommissionens andra interimsutvärdering

| 23. | Som ett resultat av kommissionens andra interimsutvärdering (22) diskuterade styrelsen en handlingsplan om rekommendationerna den 20 mars 2014. De flesta rekommendationerna gäller programmet Clean Sky 2 och håller på att genomföras. |
| --- | --- |

23.

Som ett resultat av kommissionens andra interimsutvärdering (22) diskuterade styrelsen en handlingsplan om rekommendationerna den 20 mars 2014. De flesta rekommendationerna gäller programmet Clean Sky 2 och håller på att genomföras.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Milan Martin CVIKL som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 6 oktober 2015.

För revisionsrätten

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Ordförande

---

(1)  Rådets förordning (EG) nr 71/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Clean Sky (EUT L 30, 4.2.2008, s. 1).

1

(2)  Rådets förordning (EU) nr 558/2014 av den 6 maj 2014 om bildande av det gemensamma företaget Clean Sky 2 (EUT L 169, 7.6.2014, s. 77).

2

(3)  I denna rapport används beteckningen det gemensamma företaget Clean Sky om det inte är nödvändigt att skilja mellan de två programmen.

3

det gemensamma företaget Clean Sky

(4)  Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation som antogs genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1291/2013 av den 11 december 2013 om inrättande av Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation (2014–2020) och om upphävande av beslut nr 1982/2006/EG (EUT L 347, 20.12.2013, s. 104) är programmet för forskning och innovation 2014–2020 och sammanför allt stöd till forskning och innovation.

4

(5)  Sjunde ramprogrammet, som antogs genom Europaparlamentets och rådets beslut nr 1982/2006/EG (EUT L 412, 30.12.2006, s. 1), sammanför alla forskningsrelaterade EU-initiativ under ett tak och spelar en väsentlig roll för uppfyllelsen av målen i fråga om tillväxt, konkurrenskraft och sysselsättning.

5

(6)  I bilagan sammanfattas det gemensamma företagets behörighet, verksamhet och tillgängliga resurser i informationssyfte.

6

bilagan

(7)  Artikel 4.1 i förordning (EU) nr 558/2014.

7

(8)  De kostnader som uppkommer för ledare och huvudparter utanför arbetsplanen för det gemensamma företaget Clean Sky 2 och som bidrar till att målen för det gemensamma teknikinitiativet Clean Sky uppnås.

8

(9)  I artikel 15.3 i bilagan till förordning (EU) nr 558/2014 föreskrivs att ”driftskostnaderna för det gemensamma företaget Clean Sky 2 ska täckas genom a) ett finansiellt bidrag från unionen, b) naturabidrag från ledare och huvudpartner och deras anknutna enheter, bestående av deras kostnader för att genomföra indirekta åtgärder och med avdrag för bidrag från det gemensamma företaget Clean Sky 2 och andra unionsbidrag till dessa kostnader.”

9

(10)  Här ingår balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

10

(11)  Här ingår rapporterna om budgetgenomförandet och en sammanfattning av budgetprinciperna och andra förklarande noter.

11

(12)  EUT L 38, 7.2.2014, s. 2.

12

(13)  De redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare bygger på de internationella redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (Ipsas) som ges ut av Internationella revisorsförbundet IFAC eller, när så är lämpligt, på de internationella redovisningsstandarderna International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) som ges ut av International Accounting Standards Board (IASB).

13

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(14)  Artikel 47 i delegerade förordning (EU) nr 110/2014.

14

(15)  De övriga medlemmarnas totala bidrag uppgår till 498 miljoner euro och inbegriper de bidrag från medlemmarna som redan har validerats (448 miljoner euro), som har tagits emot men ännu inte har validerats (38 miljoner euro) och det bidrag i kontanter som ska täcka löpande kostnader (12 miljoner euro).

15

(16)  Delegerade förordning (EU) nr 110/2014.

16

(17)  Punkt 27 i revisionsrättens rapport om årsredovisningen för 2013 (EUT C 452, 16.12.2014, s. 17).

17

(18)  http://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/archive/fp7_monitoring_reports/7th_fp7_monitoring_report.pdf#view=fit&pagemode=none

18

(19)  I kommissionens övervakningsrapport presenteras denna information i form av aggregerade värden tillsammans med informationen från de andra gemensamma teknikinitiativen.

19

(20)  Artikel 31 i förordning (EU) nr 1291/2013 om inrättande av Horisont 2020 och bilaga II (resultatindikatorer) till rådets beslut 2013/743/EU (EUT L 347, 20.12.2013, s. 965) av den 3 december 2013 om inrättande av det särskilda programmet för genomförande av Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation (2014–2020).

20

(21)  Se rapporten från Europeiska kommissionen till Europaparlamentet och rådet med årsrapporten om verksamheten inom de gemensamma företagen för gemensamma teknikinitiativ (COM(2013) 935).

21

(22)  Punkt 30 i revisionsrättens rapport om 2013 (EUT C 452, 16.12.2014, s. 17).

22

---

BILAGA

Det gemensamma företaget Clean Sky 2 (Bryssel)

Behörighet och verksamhet

| Unionens behörighetsområde enligt fördraget


  (artiklarna 187 och 188 i EUF-fördraget) | Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1291/2013 av den 11 december 2013 om inrättande av Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation (2014–2020) och om upphävande av beslut nr 1982/2006/EG (EUT L 347, 20.12.2013, s. 104). Horisont 2020 syftar till att åstadkomma större inverkan när det gäller forskning och innovation genom att man kombinerar medel från Horisont 2020 och den privata sektorn i offentlig–privata partnerskap på nyckelområden där forskning och innovation kan bidra till unionens bredare mål avseende konkurrenskraft, att stimulera privata investeringar och att hantera samhälleliga utmaningar.
  Rådets förordning (EU) nr 558/2014 av den 6 maj 2014 om bildande av det gemensamma företaget Clean Sky 2 (EUT L 169, 7.6.2014, s. 77). |
| --- | --- |
| Det gemensamma företagets behörighet


  (rådets förordning (EU) nr 558/2014) | Mål

  Det gemensamma företaget Clean Sky 2 har följande mål:






  a) | Att bidra till ett slutförande av forskningsverksamhet som inletts inom ramen för förordning (EG) nr 71/2008 och till genomförandet av förordning (EU) nr 1291/2013, särskilt utmaningen ”Smarta, gröna och integrerade transporter” inom ramen för del III ”Samhällsutmaningar” i beslut 2013/743/EU. |

Unionens behörighetsområde enligt fördraget

(artiklarna 187 och 188 i EUF-fördraget)

Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1291/2013 av den 11 december 2013 om inrättande av Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation (2014–2020) och om upphävande av beslut nr 1982/2006/EG (EUT L 347, 20.12.2013, s. 104). Horisont 2020 syftar till att åstadkomma större inverkan när det gäller forskning och innovation genom att man kombinerar medel från Horisont 2020 och den privata sektorn i offentlig–privata partnerskap på nyckelområden där forskning och innovation kan bidra till unionens bredare mål avseende konkurrenskraft, att stimulera privata investeringar och att hantera samhälleliga utmaningar.

Rådets förordning (EU) nr 558/2014 av den 6 maj 2014 om bildande av det gemensamma företaget Clean Sky 2 (EUT L 169, 7.6.2014, s. 77).

Det gemensamma företagets behörighet

(rådets förordning (EU) nr 558/2014)

Mål

Det gemensamma företaget Clean Sky 2 har följande mål:

a)

Att bidra till ett slutförande av forskningsverksamhet som inletts inom ramen för förordning (EG) nr 71/2008 och till genomförandet av förordning (EU) nr 1291/2013, särskilt utmaningen ”Smarta, gröna och integrerade transporter” inom ramen för del III ”Samhällsutmaningar” i beslut 2013/743/EU.

| b) | Att bidra till att förbättra flygteknikens miljöpåverkan, även vad gäller små luftfartyg, och till att bygga upp en stark och globalt konkurrenskraftig europeisk industri och leveranskedja på flygteknikområdet. Detta kan ske genom att utvecklingen av miljövänligare lufttransportteknik påskyndas så att sådan teknik kan tas i bruk så snart som möjligt, och – framför allt – genom integration, demonstration och validering av teknik som kan






  i) | höja luftfartygens bränsleeffektivitet, och således sänka koldioxidutsläppen med 20–30 % i förhållande till nivåerna hos den modernaste typ av luftfartyg som tas i drift från och med 2014, |
| --- | --- | --- |

b)

Att bidra till att förbättra flygteknikens miljöpåverkan, även vad gäller små luftfartyg, och till att bygga upp en stark och globalt konkurrenskraftig europeisk industri och leveranskedja på flygteknikområdet. Detta kan ske genom att utvecklingen av miljövänligare lufttransportteknik påskyndas så att sådan teknik kan tas i bruk så snart som möjligt, och – framför allt – genom integration, demonstration och validering av teknik som kan

i)

höja luftfartygens bränsleeffektivitet, och således sänka koldioxidutsläppen med 20–30 % i förhållande till nivåerna hos den modernaste typ av luftfartyg som tas i drift från och med 2014,

| ii) | minska kväveoxidutsläpp och buller från luftfartyg med 20–30 % i förhållande till nivåerna hos den modernaste typ av luftfartyg som tas i drift från och med 2014. |
| --- | --- |

ii)

minska kväveoxidutsläpp och buller från luftfartyg med 20–30 % i förhållande till nivåerna hos den modernaste typ av luftfartyg som tas i drift från och med 2014.

Organisation

Det gemensamma företagets styrande organ är styrelsen som består av

| a) | en företrädare för kommissionen på unionens vägnar, |
| --- | --- |

a)

en företrädare för kommissionen på unionens vägnar,

| b) | en företrädare för varje ledare, |
| --- | --- |

b)

en företrädare för varje ledare,

| c) | för varje ITD, en företrädare för huvudpartnerna, |
| --- | --- |

c)

för varje ITD, en företrädare för huvudpartnerna,

| d) | för varje ITD, en företrädare för de associerade medlemmarna, |
| --- | --- |

d)

för varje ITD, en företrädare för de associerade medlemmarna,

| e) | för varje IADP, en företrädare för huvudpartnerna. |
| --- | --- |

e)

för varje IADP, en företrädare för huvudpartnerna.

Styrelsens behörighet/uppgifter anges i artikel 8 i stadgarna (bilaga I till förordningen om det gemensamma företaget).

Unionen har 50 % av rösterna. Unionens rösträtt är odelbar. Varje annan företrädare ska ha ett lika stort antal röster.

Det verkställande teamet leds av en verkställande direktör som även är ett officiellt organ inom det gemensamma företaget och vars behörighet/uppgifter anges i artikel 10 av stadgan.

Industrin är direkt företrädd i styrelsen och genom det gemensamma företagets andra organ som är styrkommittéerna för ITD och IADP och vars behörighet/uppgifter anges i artikel 11 av stadgan. Gruppen med staternas företrädare och den vetenskapliga kommittén är också organ inom det gemensamma företaget men har endast en rådgivande roll.

Medel till det gemensamma företagets förfogande 2014

Budget

22 9 2 41  764 euro

Personalstyrka den 31 december 2014

37 tjänster i tjänsteförteckningen (31 tillfälligt anställda och 6 kontraktanställda), varav 31 tjänster var tillsatta för uppgifter inom verksamheten (24) och blandade uppgifter (6).

Verksamhet och tjänster 2014

Se den årliga verksamhetsrapporten från det gemensamma företaget Clean Sky 2 för 2014 på webbplatsen www.cleansky.eu

Källa: Uppgifter från det gemensamma företaget Clean Sky 2.

---

SVAR FRÅN DET GEMENSAMMA FÖRETAGET

| 17. | Vi har vidtagit åtgärder för att komma tillrätta med problemet med sena betalningar, i synnerhet när det gäller betalningar inom ramen för bidragsöverenskommelser med våra partner. Åtgärderna sätts in på de områden där orsakerna till de sena betalningarna identifierats och består av följande:






  — | Effektivisering av arbetsflödet i samband med validering av våra partners finansiella rapporter och utökat samarbete mellan den operativa avdelningen och ekonomiavdelningen. |
| --- | --- | --- |

17.

Vi har vidtagit åtgärder för att komma tillrätta med problemet med sena betalningar, i synnerhet när det gäller betalningar inom ramen för bidragsöverenskommelser med våra partner. Åtgärderna sätts in på de områden där orsakerna till de sena betalningarna identifierats och består av följande:

—

Effektivisering av arbetsflödet i samband med validering av våra partners finansiella rapporter och utökat samarbete mellan den operativa avdelningen och ekonomiavdelningen.

| — | Införande av Europeiska kommissionens förfarande med en enda ansökan (för tekniska och finansiella rapporter). |
| --- | --- |

—

Införande av Europeiska kommissionens förfarande med en enda ansökan (för tekniska och finansiella rapporter).

| — | Införande av regelbunden månadsvis kontroll av betalningsfrister för bidragsöverenskommelser. |
| --- | --- |

—

Införande av regelbunden månadsvis kontroll av betalningsfrister för bidragsöverenskommelser.

| 21. | För att ytterligare förbättra spridningen av undersökningsresultaten från sjunde ramprogrammet och förbereda lämpliga rapporter som även inkluderar resultatindikatorer från initiativet Horisont 2020, har det gemensamma företaget tagit fram en handlingsplan med följande huvudpunkter:






  A. | Skapa en databank med forskningsresultat på Clean Skys webbplats. |
| --- | --- | --- |

21.

För att ytterligare förbättra spridningen av undersökningsresultaten från sjunde ramprogrammet och förbereda lämpliga rapporter som även inkluderar resultatindikatorer från initiativet Horisont 2020, har det gemensamma företaget tagit fram en handlingsplan med följande huvudpunkter:

A.

Skapa en databank med forskningsresultat på Clean Skys webbplats.

| B. | Harmonisera rapporteringen i den årliga verksamhetsrapporten för 2015 med Europeiska kommissionen när det gäller spridning av resultat och använda gemensamma nyckelindikatorer för Horisont 2020. |
| --- | --- |

B.

Harmonisera rapporteringen i den årliga verksamhetsrapporten för 2015 med Europeiska kommissionen när det gäller spridning av resultat och använda gemensamma nyckelindikatorer för Horisont 2020.

| C. | Utveckla en rapporterings- och spridningsmodul i verktyget för bidragsförvaltning i vårt lokala system. |
| --- | --- |

C.

Utveckla en rapporterings- och spridningsmodul i verktyget för bidragsförvaltning i vårt lokala system.

---

| 17.12.2015 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 422/25 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 422/25

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma företaget Eniac för perioden 1 januari till 26 juni 2014 med det gemensamma företagets svar

(2015/C 422/04)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| Inledning | 1-4 | 26 |
| Information till stöd för revisionsförklaringen | 5 | 26 |
| Revisionsförklaring | 6-16 | 26 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet | 11 | 27 |
| Grund för ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna | 12-14 | 28 |
| Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna | 15 | 28 |
| Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen | 17-18 | 28 |
| Budgetgenomförandet | 17 | 28 |
| Inbjudningar att lämna förslag | 18 | 28 |
| Övrigt | 19 | 29 |
| Rättslig ram | 19 | 29 |

Punkt

Sida

Inledning

1-4

26

Information till stöd för revisionsförklaringen

5

26

Revisionsförklaring

6-16

26

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

11

27

Grund för ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna

12-14

28

Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

15

28

Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen

17-18

28

Budgetgenomförandet

17

28

Inbjudningar att lämna förslag

18

28

Övrigt

19

29

Rättslig ram

19

29

INLEDNING

| 1. | Det europeiska gemensamma företaget för genomförandet av det gemensamma teknikinitiativet för nanoelektronik (nedan kallat det gemensamma företaget Eniac) ligger i Bryssel och bildades i december 2007 (1) för en tioårsperiod och har arbetat självständigt sedan 2010. Den 27 juni 2014 slogs Eniac samman med det gemensamma företaget Artemis (2) i syfte att skapa det gemensamma företaget elektroniska komponenter och system för europeiskt ledarskap (det gemensamma företaget Ecsel) (3). Det gemensamma företaget Ecsel startade den 27 juni 2014 och kommer att löpa i tio år. På grund av sammanslagningen täcker vår rapport det gemensamma företagets räkenskapsperiod från den 1 januari till den 26 juni 2014. |
| --- | --- |

1.

Det europeiska gemensamma företaget för genomförandet av det gemensamma teknikinitiativet för nanoelektronik (nedan kallat det gemensamma företaget Eniac) ligger i Bryssel och bildades i december 2007 (1) för en tioårsperiod och har arbetat självständigt sedan 2010. Den 27 juni 2014 slogs Eniac samman med det gemensamma företaget Artemis (2) i syfte att skapa det gemensamma företaget elektroniska komponenter och system för europeiskt ledarskap (det gemensamma företaget Ecsel) (3). Det gemensamma företaget Ecsel startade den 27 juni 2014 och kommer att löpa i tio år. På grund av sammanslagningen täcker vår rapport det gemensamma företagets räkenskapsperiod från den 1 januari till den 26 juni 2014.

| 2. | Det gemensamma företagets huvudsakliga uppgift var att fastställa och genomföra en forskningsagenda för utvecklingen av nyckelkompetens för nanoelektronik inom olika tillämpningsområden i syfte att stärka den europeiska konkurrenskraften och hållbarheten och möjliggöra framväxten av nya marknader och samhälleliga tillämpningar (4). |
| --- | --- |

2.

Det gemensamma företagets huvudsakliga uppgift var att fastställa och genomföra en forskningsagenda för utvecklingen av nyckelkompetens för nanoelektronik inom olika tillämpningsområden i syfte att stärka den europeiska konkurrenskraften och hållbarheten och möjliggöra framväxten av nya marknader och samhälleliga tillämpningar (4).

| 3. | Det gemensamma företaget Eniacs grundande medlemmar var Europeiska unionen, företrädd av kommissionen, vissa EU-medlemsstater (Belgien, Tyskland, Estland, Irland, Grekland, Spanien, Frankrike, Italien, Nederländerna, Polen, Portugal, Sverige och Förenade kungariket) och sammanslutningen för europeisk verksamhet på området nanoelektronik (Aeneas). Andra medlemsstater och associerade länder, liksom varje annat land eller rättssubjekt som kunde ge ett betydande ekonomiskt bidrag till uppfyllelsen av det gemensamma företagets mål, kunde bli medlem av det gemensamma företaget Eniac. |
| --- | --- |

3.

Det gemensamma företaget Eniacs grundande medlemmar var Europeiska unionen, företrädd av kommissionen, vissa EU-medlemsstater (Belgien, Tyskland, Estland, Irland, Grekland, Spanien, Frankrike, Italien, Nederländerna, Polen, Portugal, Sverige och Förenade kungariket) och sammanslutningen för europeisk verksamhet på området nanoelektronik (Aeneas). Andra medlemsstater och associerade länder, liksom varje annat land eller rättssubjekt som kunde ge ett betydande ekonomiskt bidrag till uppfyllelsen av det gemensamma företagets mål, kunde bli medlem av det gemensamma företaget Eniac.

| 4. | EU:s bidrag till det gemensamma företaget Eniac för löpande kostnader och forskningsverksamhet uppgick till högst 450 miljoner euro som betalades från budgeten för sjunde ramprogrammet (5). Aeneas skulle bidra med högst 30 miljoner euro till det gemensamma företagets löpande kostnader. Eniacs medlemsstater skulle ge bidrag in natura till de löpande kostnaderna (genom att underlätta genomförandet av projekten) och bidra med ekonomiska resurser som uppgick till minst 1,8 gånger EU-bidraget. Forskningsorganisationer som deltog i projekt skulle också ge bidrag in natura som minst motsvarade kommissionens och medlemsstaternas kombinerade bidrag. |
| --- | --- |

4.

EU:s bidrag till det gemensamma företaget Eniac för löpande kostnader och forskningsverksamhet uppgick till högst 450 miljoner euro som betalades från budgeten för sjunde ramprogrammet (5). Aeneas skulle bidra med högst 30 miljoner euro till det gemensamma företagets löpande kostnader. Eniacs medlemsstater skulle ge bidrag in natura till de löpande kostnaderna (genom att underlätta genomförandet av projekten) och bidra med ekonomiska resurser som uppgick till minst 1,8 gånger EU-bidraget. Forskningsorganisationer som deltog i projekt skulle också ge bidrag in natura som minst motsvarade kommissionens och medlemsstaternas kombinerade bidrag.

INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSFÖRKLARINGEN

| 5. | I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemet för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen. |
| --- | --- |

5.

I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemet för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen.

| REVISIONSFÖRKLARING









  6. | Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat






  a) | det gemensamma företagets årsredovisning, som består av räkenskaperna (6) och rapporterna om budgetgenomförandet (7) för perioden 1 januari till 26 juni 2014, |
| --- | --- | --- |

REVISIONSFÖRKLARING

6.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat

a)

det gemensamma företagets årsredovisning, som består av räkenskaperna (6) och rapporterna om budgetgenomförandet (7) för perioden 1 januari till 26 juni 2014,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

Ledningens ansvar

| 7. | I enlighet med artiklarna 16 och 22 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 110/2014 (8) ansvarar ledningen för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.






  a) | I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (9) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han bland annat förklarar att han har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning. |
| --- | --- | --- |

7.

I enlighet med artiklarna 16 och 22 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 110/2014 (8) ansvarar ledningen för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

a)

I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (9) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han bland annat förklarar att han har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning.

| b) | Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt. |
| --- | --- |

b)

Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt.

Revisorns ansvar

| 8. | Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (10) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

8.

Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (10) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

| 9. | Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska vidtas, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

9.

Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska vidtas, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna.

| 10. | Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring. |
| --- | --- |

10.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring.

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 11. | Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning för perioden 1 januari till 26 juni 2014 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 26 juni 2014 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsbestämmelser som antagits av kommissionens räkenskapsförare. |
| --- | --- |

11.

Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning för perioden 1 januari till 26 juni 2014 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 26 juni 2014 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsbestämmelser som antagits av kommissionens räkenskapsförare.

Grund för ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna

| 12. | Det gemensamma företagets strategi för efterhandsrevision (11) antogs genom ett styrelsebeslut den 18 november 2010 och är ett nyckelverktyg (12) vid bedömningen av de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. De betalningar som gjordes 2014 på grundval av de intyg om godkännande av kostnader som utfärdats av nationella finansieringsmyndigheter i medlemsstaterna uppgick till 14,2 miljoner euro eller 79 % av de totala betalningarna. |
| --- | --- |

12.

Det gemensamma företagets strategi för efterhandsrevision (11) antogs genom ett styrelsebeslut den 18 november 2010 och är ett nyckelverktyg (12) vid bedömningen av de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. De betalningar som gjordes 2014 på grundval av de intyg om godkännande av kostnader som utfärdats av nationella finansieringsmyndigheter i medlemsstaterna uppgick till 14,2 miljoner euro eller 79 % av de totala betalningarna.

| 13. | Granskningen av ersättningsanspråk för projekt har delegerats till de nationella finansieringsmyndigheterna, men de administrativa överenskommelserna med de nationella finansieringsmyndigheterna innefattar inte de praktiska arrangemangen kring efterhandsrevisionerna. |
| --- | --- |

13.

Granskningen av ersättningsanspråk för projekt har delegerats till de nationella finansieringsmyndigheterna, men de administrativa överenskommelserna med de nationella finansieringsmyndigheterna innefattar inte de praktiska arrangemangen kring efterhandsrevisionerna.

| 14. | Granskningsrapporterna från de nationella finansieringsmyndigheterna täckte (i april 2015) omkring 76 % av kostnaderna för avslutade projekt. Det gemensamma företaget bedömde dock inte kvaliteten på dessa revisioner (13). Revisionsrätten bedömde tre nationella finansieringsmyndigheters revisionsstrategier och granskningsrapporter och kom fram till att deras metoder inte ger det gemensamma företaget möjlighet att beräkna en tillförlitlig viktad felprocentsats eller en procentsats för kvarstående fel. Det går därför inte att avgöra om efterhandsrevisionerna fungerar ändamålsenligt och om denna nyckelkontroll ger tillräcklig säkerhet om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. |
| --- | --- |

14.

Granskningsrapporterna från de nationella finansieringsmyndigheterna täckte (i april 2015) omkring 76 % av kostnaderna för avslutade projekt. Det gemensamma företaget bedömde dock inte kvaliteten på dessa revisioner (13). Revisionsrätten bedömde tre nationella finansieringsmyndigheters revisionsstrategier och granskningsrapporter och kom fram till att deras metoder inte ger det gemensamma företaget möjlighet att beräkna en tillförlitlig viktad felprocentsats eller en procentsats för kvarstående fel. Det går därför inte att avgöra om efterhandsrevisionerna fungerar ändamålsenligt och om denna nyckelkontroll ger tillräcklig säkerhet om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet.

Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

| 15. | Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 26 juni 2014, förutom de eventuella effekterna av det förhållande som beskrivs i grunden för ett uttalande med reservation i punkterna 12–14, i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

15.

Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 26 juni 2014, förutom de eventuella effekterna av det förhållande som beskrivs i grunden för ett uttalande med reservation i punkterna 12–14, i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

| 16. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden. |
| --- | --- |

16.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden.

KOMMENTARER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Budgetgenomförandet

| 17. | Den ursprungliga budgeten för 2014 innehöll endast åtagandebemyndiganden för löpande kostnader på 2,3 miljoner euro. I budgeten ingick inte åtagandebemyndiganden för driftsverksamheten på grund av planerna att slå samman Eniac och Artemis under 2014 för att skapa det gemensamma företaget Ecsel som kommer att ansvara för inbjudan 2014. Utnyttjandegraden för administrativa åtagandebemyndiganden var 43 %. Skälet till det låga budgetgenomförandet är främst att sammanslagningen ägde rum i juni medan budgeten antogs för hela året. |
| --- | --- |

17.

Den ursprungliga budgeten för 2014 innehöll endast åtagandebemyndiganden för löpande kostnader på 2,3 miljoner euro. I budgeten ingick inte åtagandebemyndiganden för driftsverksamheten på grund av planerna att slå samman Eniac och Artemis under 2014 för att skapa det gemensamma företaget Ecsel som kommer att ansvara för inbjudan 2014. Utnyttjandegraden för administrativa åtagandebemyndiganden var 43 %. Skälet till det låga budgetgenomförandet är främst att sammanslagningen ägde rum i juni medan budgeten antogs för hela året.

Inbjudningar att lämna förslag

| 18. | Vid tiden för sammanslagningen hade man ingått åtaganden för det totala planerade beloppet för inbjudningarna att lämna förslag. |
| --- | --- |

18.

Vid tiden för sammanslagningen hade man ingått åtaganden för det totala planerade beloppet för inbjudningarna att lämna förslag.

ÖVRIGT

Rättslig ram

| 19. | Den nya budgetförordningen för unionens allmänna budget (14) antogs den 25 oktober 2012 och trädde i kraft den 1 januari 2013 (15). Den modellbudgetförordning för offentlig–privata partnerskap som nämns i artikel 209 i den nya budgetförordningen (16) trädde dock inte i kraft förrän den 8 februari 2014. På grund av sammanslagningen till det gemensamma företaget Ecsel har det gemensamma företagets finansiella bestämmelser inte ändrats. |
| --- | --- |

19.

Den nya budgetförordningen för unionens allmänna budget (14) antogs den 25 oktober 2012 och trädde i kraft den 1 januari 2013 (15). Den modellbudgetförordning för offentlig–privata partnerskap som nämns i artikel 209 i den nya budgetförordningen (16) trädde dock inte i kraft förrän den 8 februari 2014. På grund av sammanslagningen till det gemensamma företaget Ecsel har det gemensamma företagets finansiella bestämmelser inte ändrats.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Milan Martin CVIKL som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 20 oktober 2015.

För revisionsrätten

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Ordförande

---

(1)  Rådets förordning (EG) nr 72/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Eniac (EUT L 30, 4.2.2008, s. 21).

1

(2)  Det gemensamma företaget Artemis bildades genom rådets förordning (EG) nr 74/2008 av den 20 december 2007 (EUT L 30, 4.2.2008, s. 52) för att fastställa och genomföra en forskningsagenda för utvecklingen av nyckelteknik för inbyggda datorsystem.

2

(3)  Det gemensamma företaget Ecsel bildades genom rådets förordning (EU) nr 561/2014 av den 6 maj 2014 (EUT L 169, 7.6.2014, s. 152).

3

(4)  I bilagan sammanfattas det gemensamma företagets behörighet, verksamhet och tillgängliga resurser i informationssyfte.

4

bilagan

(5)  Sjunde ramprogrammet, som antogs genom Europaparlamentets och rådets beslut nr 1982/2006/EG (EUT L 412, 30.12.2006, s. 1), sammanför alla forskningsrelaterade EU-initiativ under ett tak och spelar en väsentlig roll för uppfyllelsen av målen i fråga om tillväxt, konkurrenskraft och sysselsättning. Det är också en hörnsten i det europeiska forskningsområdet.

5

(6)  Här ingår balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

6

(7)  Här ingår rapporterna om budgetgenomförandet och en sammanfattning av budgetprinciperna och andra förklarande noter.

7

(8)  EUT L 38, 7.2.2014, s. 2.

8

(9)  De redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare bygger på de internationella redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (Ipsas) som ges ut av Internationella revisorsförbundet IFAC eller, när så är lämpligt, på de internationella redovisningsstandarderna International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) som ges ut av International Accounting Standards Board (IASB).

9

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(10)  Artikel 47 i delegerade förordning (EU) nr 110/2014.

10

(11)  Enligt strategin för efterhandsrevision ska det gemensamma företaget försöka få tillräcklig information om det förfarande för efterhandsrevision som tillämpas i de stater som ingår i det gemensamma företaget för att kunna bedöma om de nationella förfarandena är lämpliga när det gäller att ge tillräcklig säkerhet om lagligheten och korrektheten i transaktioner som avser det gemensamma företagets projekt.

11

(12)  Artikel 12 i rådets förordning (EG) nr 72/2008 anger att det gemensamma företaget ”ska säkerställa att dess medlemmars finansiella intressen skyddas på ett adekvat sätt genom att genomföra lämpliga interna och externa kontroller” och att det ”ska utföra kontroller på plats och finansiella revisioner hos mottagarna av offentliga bidrag från det gemensamma företaget Eniac. Dessa kontroller och revisioner ska antingen utföras direkt av det gemensamma företaget Eniac eller av Eniacs medlemsstater på företagets vägnar”.

12

(13)  Enligt den strategi för efterhandsrevision som det gemensamma företagets styrelse har antagit ska det gemensamma företaget minst en gång om året bedöma om den information som Eniacs medlemsstater lämnar ger tillräcklig säkerhet om de verkställda transaktionernas laglighet och korrekthet.

13

(14)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 av den 25 oktober 2012 om finansiella regler för unionens allmänna budget och om upphävande av rådets förordning (EG, Euratom) nr 1605/2002 (EUT L 298, 26.10.2012, s. 1).

14

(15)  Artikel 214 i förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 med de undantag som anges där.

15

(16)  Kommissionens delegerade förordning (EU) nr 110/2014.

16

---

BILAGA

Det gemensamma företaget Eniac (Bryssel)

Behörighet och verksamhet

| Unionens behörighetsområde enligt fördraget


  (artiklarna 187 och 188 i EUF-fördraget) | Europaparlamentets och rådets beslut nr 1982/2006/EG av den 18 december 2006 om sjunde ramprogrammet föreskriver att gemenskapen ska bidra till att upprätta långsiktiga offentlig–privata partnerskap i form av gemensamma teknikinitiativ som kan genomföras via gemensamma företag enligt artikel 187 i EUF-fördraget.
  Rådets förordning (EG) nr 72/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Eniac. |
| --- | --- |
| Det gemensamma företagets behörighet


  (rådets förordning (EG) nr 72/2008) | Mål

  Det gemensamma företaget Eniac ska bidra till genomförandet av Europeiska gemenskapens sjunde ramprogram för verksamhet inom området forskning, teknisk utveckling och demonstration (2007–2013) och temaområdet ”Informations- och kommunikationsteknik” inom det särskilda programmet Samarbete för genomförande av sjunde ramprogrammet för forskning, teknisk utveckling och demonstration. Det ska särskilt utföra följande:






  — | Fastställa och genomföra en forskningsagenda för utvecklingen av nyckelkompetens för nanoelektronik inom olika tillämpningsområden i syfte att stärka den europeiska konkurrenskraften och hållbarheten och möjliggöra framväxten av nya marknader och samhälleliga tillämpningar. |

Unionens behörighetsområde enligt fördraget

(artiklarna 187 och 188 i EUF-fördraget)

Europaparlamentets och rådets beslut nr 1982/2006/EG av den 18 december 2006 om sjunde ramprogrammet föreskriver att gemenskapen ska bidra till att upprätta långsiktiga offentlig–privata partnerskap i form av gemensamma teknikinitiativ som kan genomföras via gemensamma företag enligt artikel 187 i EUF-fördraget.

Rådets förordning (EG) nr 72/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Eniac.

Det gemensamma företagets behörighet

(rådets förordning (EG) nr 72/2008)

Mål

Det gemensamma företaget Eniac ska bidra till genomförandet av Europeiska gemenskapens sjunde ramprogram för verksamhet inom området forskning, teknisk utveckling och demonstration (2007–2013) och temaområdet ”Informations- och kommunikationsteknik” inom det särskilda programmet Samarbete för genomförande av sjunde ramprogrammet för forskning, teknisk utveckling och demonstration. Det ska särskilt utföra följande:

—

Fastställa och genomföra en forskningsagenda för utvecklingen av nyckelkompetens för nanoelektronik inom olika tillämpningsområden i syfte att stärka den europeiska konkurrenskraften och hållbarheten och möjliggöra framväxten av nya marknader och samhälleliga tillämpningar.

| — | Stödja den verksamhet som är nödvändig för att genomföra forskningsagendan (nedan kallad FoU-verksamhet), framför allt genom att bevilja finansiering för deltagare i utvalda projekt efter konkurrensutsatta ansökningsomgångar. |
| --- | --- |

—

Stödja den verksamhet som är nödvändig för att genomföra forskningsagendan (nedan kallad FoU-verksamhet), framför allt genom att bevilja finansiering för deltagare i utvalda projekt efter konkurrensutsatta ansökningsomgångar.

| — | Främja ett offentlig–privat partnerskap som syftar till att mobilisera och förena insatser på gemenskapsnivå och nationell och privat nivå, öka de sammanlagda FoU-investeringarna på området nanoelektronik, samt främja samarbetet mellan den offentliga och privata sektorn. |
| --- | --- |

—

Främja ett offentlig–privat partnerskap som syftar till att mobilisera och förena insatser på gemenskapsnivå och nationell och privat nivå, öka de sammanlagda FoU-investeringarna på området nanoelektronik, samt främja samarbetet mellan den offentliga och privata sektorn.

| — | Säkerställa effektiviteten och varaktigheten för det gemensamma teknikinitiativet för nanoelektronik. |
| --- | --- |

—

Säkerställa effektiviteten och varaktigheten för det gemensamma teknikinitiativet för nanoelektronik.

| — | Uppnå samverkan och samordning när det gäller europeiska FoU-insatser på området nanoelektronik, inbegripet en gradvis integrering i det gemensamma företaget Eniac av liknande verksamhet inom detta område, som för närvarande genomförs genom mellanstatliga FoU-program (Eureka). |
| --- | --- |

—

Uppnå samverkan och samordning när det gäller europeiska FoU-insatser på området nanoelektronik, inbegripet en gradvis integrering i det gemensamma företaget Eniac av liknande verksamhet inom detta område, som för närvarande genomförs genom mellanstatliga FoU-program (Eureka).

Organisation

Det gemensamma företagets styrande organ är styrelsen. Ledningsgruppen leds av en verkställande direktör. Näringslivet företräds av kommittén för industri och forskning och sammanslutningen Aeneas som grundande medlem. Kommissionen, som företräder EU, medlemsstaterna och de associerade länderna bildar tillsammans de offentliga deltagarnas råd.

Medel till det gemensamma företagets förfogande 2014

Budget

2 3 56  000,00 euro för åtaganden.

7 6 5 00  250,00 euro för betalningar.

Personalstyrka den 26 juni 2014

15 tjänster i tjänsteförteckningen (7 tillfälligt anställda och 8 kontraktsanställda), varav 15 tjänster var tillsatta och avsåg uppgifter inom verksamheten (6), administrativa uppgifter (5) och blandade uppgifter (4).

Verksamhet och tjänster 2014

Se det gemensamma företagets årliga verksamhetsrapport för 2014 på webbplatsen www.ecsel.eu

Källa: Uppgifter från det gemensamma företaget.

---

DET GEMENSAMMA FÖRETAGET ENIAC

| 13. | Det gemensamma företaget Eniac hade ingått administrativa överenskommelser med de nationella finansieringsmyndigheterna i enlighet med villkoren i rådets förordning EG nr 72/2008 (1). Enligt dessa överenskommelser delegeras fastställandet av de totala kostnaderna till de nationella finansieringsmyndigheter som utfärdar bidragsöverenskommelserna ”i enlighet med sina nationella regler, särskilt med hänsyn till utvärderingskriterier och andra erforderliga finansiella och juridiska krav”. Förordningen ger inte det gemensamma företaget befogenhet att fastställa regler för de nationella finansieringsmyndigheterna, och inte heller att utföra kontroller på plats eller revisioner bland de nationella finansieringsmyndigheterna. I rådets förordning (EU) nr 561/2014 om bildande av det gemensamma företaget Ecsel erkänns dessa brister samtidigt som dess effekter lindras genom att det gemensamma företaget ges befogenhet att bevilja EU-bidragen under förutsättning att det sker i strikt överensstämmelse med de förfaranden som anges i Horisont 2020. |
| --- | --- |

13.

Det gemensamma företaget Eniac hade ingått administrativa överenskommelser med de nationella finansieringsmyndigheterna i enlighet med villkoren i rådets förordning EG nr 72/2008 (1). Enligt dessa överenskommelser delegeras fastställandet av de totala kostnaderna till de nationella finansieringsmyndigheter som utfärdar bidragsöverenskommelserna ”i enlighet med sina nationella regler, särskilt med hänsyn till utvärderingskriterier och andra erforderliga finansiella och juridiska krav”. Förordningen ger inte det gemensamma företaget befogenhet att fastställa regler för de nationella finansieringsmyndigheterna, och inte heller att utföra kontroller på plats eller revisioner bland de nationella finansieringsmyndigheterna. I rådets förordning (EU) nr 561/2014 om bildande av det gemensamma företaget Ecsel erkänns dessa brister samtidigt som dess effekter lindras genom att det gemensamma företaget ges befogenhet att bevilja EU-bidragen under förutsättning att det sker i strikt överensstämmelse med de förfaranden som anges i Horisont 2020.

| 14. | Det gemensamma företaget Ecsel bekräftar att den omfattande granskningen av de nationella kvalitetssäkringssystemen leder fram till slutsatsen att dessa i rimlig utsträckning skyddar de ekonomiska intressena hos det gemensamma företagets medlemsstater. Som revisionsrätten konstaterar medger dock de nationella metoderna varken beräkning av en viktad felprocent eller av en procentsats för kvarstående fel för de projekt som startades av de gemensamma företagen Artemis och Eniac. Denna tekniska svårighet föranleder inte något negativt uttalande från revisionsrätten, men av förståeliga skäl motiverar den en reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

14.

Det gemensamma företaget Ecsel bekräftar att den omfattande granskningen av de nationella kvalitetssäkringssystemen leder fram till slutsatsen att dessa i rimlig utsträckning skyddar de ekonomiska intressena hos det gemensamma företagets medlemsstater. Som revisionsrätten konstaterar medger dock de nationella metoderna varken beräkning av en viktad felprocent eller av en procentsats för kvarstående fel för de projekt som startades av de gemensamma företagen Artemis och Eniac. Denna tekniska svårighet föranleder inte något negativt uttalande från revisionsrätten, men av förståeliga skäl motiverar den en reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

---

(1)  Rådets förordning (EG) nr 72/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Eniac.

---

| 17.12.2015 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 422/33 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 422/33

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det europeiska gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi för budgetåret 2014 med det gemensamma företagets svar

(2015/C 422/05)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| Inledning | 1-3 | 34 |
| Information till stöd för revisionsförklaringen | 4 | 34 |
| Revisionsförklaring | 5-17 | 34 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet | 10 | 35 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna | 11 | 35 |
| Upplysningar av särskild betydelse | 12-16 | 36 |
| Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen | 18-19 | 37 |
| Årsredovisning | 18 | 37 |
| Budgetgenomförandet | 19 | 37 |
| Kommentarer om nyckelkontroller i det gemensamma företagets system för övervakning och kontroll | 20-25 | 37 |
| Upphandling för operativa ändamål och bidrag | 21-22 | 38 |
| Övergripande kontroll och övervakning av upphandlingskontrakt för operativa ändamål och av bidrag | 23-25 | 39 |
| Övrigt | 26-27 | 39 |
| Rättslig ram | 26 | 39 |
| Årlig verksamhetsrapport | 27 | 39 |
| Uppföljning av tidigare iakttagelser | 28-34 | 39 |
| Immateriell äganderätt och näringslivspolicy | 28-31 | 39 |
| Intressekonflikter | 32 | 40 |
| Värdskapsavtal | 33 | 40 |
| Tillämpningsföreskrifter för tjänsteföreskrifterna | 34 | 40 |

Punkt

Sida

Inledning

1-3

34

Information till stöd för revisionsförklaringen

4

34

Revisionsförklaring

5-17

34

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

10

35

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

11

35

Upplysningar av särskild betydelse

12-16

36

Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen

18-19

37

Årsredovisning

18

37

Budgetgenomförandet

19

37

Kommentarer om nyckelkontroller i det gemensamma företagets system för övervakning och kontroll

20-25

37

Upphandling för operativa ändamål och bidrag

21-22

38

Övergripande kontroll och övervakning av upphandlingskontrakt för operativa ändamål och av bidrag

23-25

39

Övrigt

26-27

39

Rättslig ram

26

39

Årlig verksamhetsrapport

27

39

Uppföljning av tidigare iakttagelser

28-34

39

Immateriell äganderätt och näringslivspolicy

28-31

39

Intressekonflikter

32

40

Värdskapsavtal

33

40

Tillämpningsföreskrifter för tjänsteföreskrifterna

34

40

INLEDNING

| 1. | Det europeiska gemensamma företaget för Iter (1) och utveckling av fusionsenergi inrättades i mars 2007 (2) för en period av 35 år. De största fusionsanläggningarna ska utvecklas i Cadarache i Frankrike, men det gemensamma företagets säte ligger i Barcelona. |
| --- | --- |

1.

Det europeiska gemensamma företaget för Iter (1) och utveckling av fusionsenergi inrättades i mars 2007 (2) för en period av 35 år. De största fusionsanläggningarna ska utvecklas i Cadarache i Frankrike, men det gemensamma företagets säte ligger i Barcelona.

| 2. | Det gemensamma företaget har följande uppgifter (3):






  a) | Att förmedla Euratoms bidrag till den internationella fusionsenergiorganisationen för Iter (4). |
| --- | --- | --- |

2.

Det gemensamma företaget har följande uppgifter (3):

a)

Att förmedla Euratoms bidrag till den internationella fusionsenergiorganisationen för Iter (4).

| b) | Att förmedla Euratoms bidrag till verksamhet med Japan enligt strategin med bredare inriktning (kompletterande gemensam forskning inom fusionsområdet) för att snabbt kunna utveckla fusionsenergi. |
| --- | --- |

b)

Att förmedla Euratoms bidrag till verksamhet med Japan enligt strategin med bredare inriktning (kompletterande gemensam forskning inom fusionsområdet) för att snabbt kunna utveckla fusionsenergi.

| c) | Att utarbeta och samordna ett handlingsprogram för att förbereda bygget av en fusionsreaktor för demonstrationsändamål och av andra anläggningar på fusionsområdet, däribland den internationella anläggningen för bestrålning av fusionsmaterial (IFMIF). |
| --- | --- |

c)

Att utarbeta och samordna ett handlingsprogram för att förbereda bygget av en fusionsreaktor för demonstrationsändamål och av andra anläggningar på fusionsområdet, däribland den internationella anläggningen för bestrålning av fusionsmaterial (IFMIF).

| 3. | Medlemmarna i det gemensamma företaget är Europeiska atomenergigemenskapen (Euratom), företrädd av kommissionen, medlemsstaterna i Euratom och andra länder som har ingått samarbetsavtal med Euratom om kontrollerad nukleär fusion (sedan den 31 december 2014: Schweiz). |
| --- | --- |

3.

Medlemmarna i det gemensamma företaget är Europeiska atomenergigemenskapen (Euratom), företrädd av kommissionen, medlemsstaterna i Euratom och andra länder som har ingått samarbetsavtal med Euratom om kontrollerad nukleär fusion (sedan den 31 december 2014: Schweiz).

INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSFÖRKLARINGEN

| 4. | I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemet för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen. |
| --- | --- |

4.

I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemet för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen.

| REVISIONSFÖRKLARING









  5. | Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat






  a) | årsredovisningen för det europeiska gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi (5), som består av räkenskaperna och rapporterna om budgetgenomförandet (6) för det budgetår som slutade den 31 december 2014, |
| --- | --- | --- |

REVISIONSFÖRKLARING

5.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat

a)

årsredovisningen för det europeiska gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi (5), som består av räkenskaperna och rapporterna om budgetgenomförandet (6) för det budgetår som slutade den 31 december 2014,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

Ledningens ansvar

| 6. | I enlighet med artiklarna 39 och 50 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1271/2013 (7) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.






  a) | I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (8) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han eller hon bland annat förklarar att han eller hon har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning. |
| --- | --- | --- |

6.

I enlighet med artiklarna 39 och 50 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1271/2013 (7) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

a)

I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (8) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han eller hon bland annat förklarar att han eller hon har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning.

| b) | Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt. |
| --- | --- |

b)

Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt.

Revisorns ansvar

| 7. | Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (9) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

7.

Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (9) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

| 8. | Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska vidtas, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

8.

Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska vidtas, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna.

| 9. | Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för uttalandena nedan. |
| --- | --- |

9.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för uttalandena nedan.

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 10. | Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning ger en i alla väsentliga avseenden rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2014 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i det gemensamma företagets budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare. |
| --- | --- |

10.

Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning ger en i alla väsentliga avseenden rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2014 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med bestämmelserna i det gemensamma företagets budgetförordning och de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

| 11. | Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2014 i allt väsentligt är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

11.

Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2014 i allt väsentligt är lagliga och korrekta.

Upplysningar av särskild betydelse

| 12. | Utan att det påverkar uttalandena i punkterna 10 och 11 vill revisionsrätten uppmärksamma följande omständighet. I rådets slutsatser som antogs den 7 juli 2010 (10) godkändes 6,6 miljarder euro (i 2008 års penningvärde) för det gemensamma företagets bidrag till Iterprojektets byggfas. I detta belopp, som innebar att de ursprungliga budgeterade kostnaderna för denna fas av projektet fördubblades, ingick inte det belopp på 663 miljoner euro som Europeiska kommissionen föreslog 2010 för oförutsedda utgifter (11). |
| --- | --- |

12.

Utan att det påverkar uttalandena i punkterna 10 och 11 vill revisionsrätten uppmärksamma följande omständighet. I rådets slutsatser som antogs den 7 juli 2010 (10) godkändes 6,6 miljarder euro (i 2008 års penningvärde) för det gemensamma företagets bidrag till Iterprojektets byggfas. I detta belopp, som innebar att de ursprungliga budgeterade kostnaderna för denna fas av projektet fördubblades, ingick inte det belopp på 663 miljoner euro som Europeiska kommissionen föreslog 2010 för oförutsedda utgifter (11).

| 13. | Att det gemensamma företagets verksamheter är så komplexa (12) innebär att riskerna för att företagets bidrag till projektets byggfas ska öka är mycket höga (13). Riskerna beror främst på att tillämpningsområdet (14) för projektets förväntade resultat har förändrats och på förseningar i den nuvarande tidsplanen som anses vara orealistisk (15). Den internationella Iterorganisationens råd (16) planerade att ange en ny grundkostnad för Iterprojektet (tillämpningsområde, tidsplan och kostnader) i juni 2015, men den har skjutits upp till november 2015. När revisionen gjordes (i mars 2015) uppskattade det gemensamma företaget att projektets byggfas skulle förskjutas med minst 43 månader. |
| --- | --- |

13.

Att det gemensamma företagets verksamheter är så komplexa (12) innebär att riskerna för att företagets bidrag till projektets byggfas ska öka är mycket höga (13). Riskerna beror främst på att tillämpningsområdet (14) för projektets förväntade resultat har förändrats och på förseningar i den nuvarande tidsplanen som anses vara orealistisk (15). Den internationella Iterorganisationens råd (16) planerade att ange en ny grundkostnad för Iterprojektet (tillämpningsområde, tidsplan och kostnader) i juni 2015, men den har skjutits upp till november 2015. När revisionen gjordes (i mars 2015) uppskattade det gemensamma företaget att projektets byggfas skulle förskjutas med minst 43 månader.

| 14. | Det gemensamma företagets senaste uppskattning från november 2014 visade på ett underskott (”negativ reserv”) på 428 miljoner euro (i 2008 års penningvärde) (17) tills projektets byggfas är avslutad. Det gemensamma företaget arbetar för närvarande med en mer korrekt och uppdaterad uppskattning. |
| --- | --- |

14.

Det gemensamma företagets senaste uppskattning från november 2014 visade på ett underskott (”negativ reserv”) på 428 miljoner euro (i 2008 års penningvärde) (17) tills projektets byggfas är avslutad. Det gemensamma företaget arbetar för närvarande med en mer korrekt och uppdaterad uppskattning.

| 15. | Det gemensamma företaget håller fortfarande på att utveckla ett centralt och enhetligt system för att integrera alla uppgifter om driften och regelbundet kunna övervaka och kontrollera uppskattningar, kostnader och avvikelser (18). Vidare har det gemensamma företaget inte uppdaterat värderingen av sitt bidrag till Iterprojektet efter att byggfasen är avslutad. |
| --- | --- |

15.

Det gemensamma företaget håller fortfarande på att utveckla ett centralt och enhetligt system för att integrera alla uppgifter om driften och regelbundet kunna övervaka och kontrollera uppskattningar, kostnader och avvikelser (18). Vidare har det gemensamma företaget inte uppdaterat värderingen av sitt bidrag till Iterprojektet efter att byggfasen är avslutad.

| 16. | Till följd av de utmaningar som Iterprojektet för närvarande står inför har den nya generaldirektören för den internationella Iterorganisationen presenterat en handlingsplan för Iters råd med specifika åtgärder för att komma till rätta med de största hindren som nu påverkar projektets utveckling (19). Det gemensamma företagets nya tillförordnade direktör (20) har presenterat en handlingsplan för det gemensamma företagets styrelse som i stora delar stöder handlingsplanen för den internationella Iterorganisationen (21). När revisionen gjordes höll man fortfarande på att fastställa hur de båda handlingsplanerna praktiskt skulle genomföras. |
| --- | --- |

16.

Till följd av de utmaningar som Iterprojektet för närvarande står inför har den nya generaldirektören för den internationella Iterorganisationen presenterat en handlingsplan för Iters råd med specifika åtgärder för att komma till rätta med de största hindren som nu påverkar projektets utveckling (19). Det gemensamma företagets nya tillförordnade direktör (20) har presenterat en handlingsplan för det gemensamma företagets styrelse som i stora delar stöder handlingsplanen för den internationella Iterorganisationen (21). När revisionen gjordes höll man fortfarande på att fastställa hur de båda handlingsplanerna praktiskt skulle genomföras.

| 17. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden. |
| --- | --- |

17.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden.

KOMMENTARER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Årsredovisning

| 18. | I noterna till årsredovisningen speglar den tabell och den information som finns under rubrik 4.3.1.1. ”Iters upphandlingsavtal (den internationella Iterorganisationen)” de upphandlingsavtal som ingåtts (kolumn 3) och de upphandlingsavtal som hittills har krediterats (kolumn 4). Men tabellen visar inte hur långt man har kommit med pågående arbeten och texten innehåller endast begränsad information. Sådan information krävs för att status och värde på den verksamhet som det gemensamma företaget hittills har genomfört ska återspeglas. |
| --- | --- |

18.

I noterna till årsredovisningen speglar den tabell och den information som finns under rubrik 4.3.1.1. ”Iters upphandlingsavtal (den internationella Iterorganisationen)” de upphandlingsavtal som ingåtts (kolumn 3) och de upphandlingsavtal som hittills har krediterats (kolumn 4). Men tabellen visar inte hur långt man har kommit med pågående arbeten och texten innehåller endast begränsad information. Sådan information krävs för att status och värde på den verksamhet som det gemensamma företaget hittills har genomfört ska återspeglas.

Budgetgenomförandet

| 19. | Den slutliga budget för 2014 som fanns tillgänglig för genomförandet omfattade åtagandebemyndiganden på 1  168,8 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 567,6 miljoner euro. Utnyttjandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden var 100 respektive 88,5 %. Utnyttjandegraden för betalningsbemyndigandena i förhållande till den ursprungliga budgeten för 2014 var dock 73 % (22). Av de 1  125,2 miljoner euro i åtagandebemyndiganden som fanns tillgängliga för driftsverksamheten genomfördes 23 % via direkta enskilda åtaganden medan återstående 77 % genomfördes via övergripande åtaganden. Den låga genomförandegraden för enskilda åtaganden beror på att hela Iterprojektet skjutits framåt i tiden och på de många ändringar som den internationella Iterorganisationen har begärt. |
| --- | --- |

19.

Den slutliga budget för 2014 som fanns tillgänglig för genomförandet omfattade åtagandebemyndiganden på 1  168,8 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 567,6 miljoner euro. Utnyttjandegraderna för åtagande- och betalningsbemyndiganden var 100 respektive 88,5 %. Utnyttjandegraden för betalningsbemyndigandena i förhållande till den ursprungliga budgeten för 2014 var dock 73 % (22). Av de 1  125,2 miljoner euro i åtagandebemyndiganden som fanns tillgängliga för driftsverksamheten genomfördes 23 % via direkta enskilda åtaganden medan återstående 77 % genomfördes via övergripande åtaganden. Den låga genomförandegraden för enskilda åtaganden beror på att hela Iterprojektet skjutits framåt i tiden och på de många ändringar som den internationella Iterorganisationen har begärt.

KOMMENTARER OM NYCKELKONTROLLER I DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SYSTEM FÖR ÖVERVAKNING OCH KONTROLL

| 20. | Revisionsrätten konstaterar att det har gjorts stora framsteg på många områden. När revisionen gjordes (mars 2015) höll det gemensamma företaget fortfarande på att genomföra ett antal åtgärder som är väsentliga för det gemensamma företagets förvaltning:






  — | Det gemensamma företaget håller fortfarande på att utveckla ett centralt och enhetligt system för att integrera alla uppgifter om driften och regelbundet kunna övervaka och kontrollera uppskattningar och kostnadsavvikelser, däribland systemet för att uppskatta värdet av varje arbetsuppgift på kontraktsnivå. När revisionen gjordes hade det gemensamma företaget avslutat en uppdatering av sin grundkostnad (23) på nivå 4 av strukturen med uppdelning av aktiviteterna men inte på kontraktsnivå (nivå 6). Vidare har systemet för att tillhandahålla information om graden av genomförande av verksamheten (Earn Value Management, resultatvärdemetoden) ännu inte utformats. |
| --- | --- | --- |

20.

Revisionsrätten konstaterar att det har gjorts stora framsteg på många områden. När revisionen gjordes (mars 2015) höll det gemensamma företaget fortfarande på att genomföra ett antal åtgärder som är väsentliga för det gemensamma företagets förvaltning:

—

Det gemensamma företaget håller fortfarande på att utveckla ett centralt och enhetligt system för att integrera alla uppgifter om driften och regelbundet kunna övervaka och kontrollera uppskattningar och kostnadsavvikelser, däribland systemet för att uppskatta värdet av varje arbetsuppgift på kontraktsnivå. När revisionen gjordes hade det gemensamma företaget avslutat en uppdatering av sin grundkostnad (23) på nivå 4 av strukturen med uppdelning av aktiviteterna men inte på kontraktsnivå (nivå 6). Vidare har systemet för att tillhandahålla information om graden av genomförande av verksamheten (Earn Value Management, resultatvärdemetoden) ännu inte utformats.

| — | De handlingsplaner som det gemensamma företaget antog efter internrevisionerna av ekonomihanteringsprocesser, bidragsförvaltning och expertkontrakt hade genomförts helt eller till största delen när revisionen gjordes (mars 2015). Då var situationen för samtliga handlingsplaner som det gemensamma företaget har antagit efter de internrevisioner som gjorts så här långt (24) att tidsfristen för genomförande hade löpt ut för 29 av de 46 rekommendationer som fortfarande höll på att genomföras. |
| --- | --- |

—

De handlingsplaner som det gemensamma företaget antog efter internrevisionerna av ekonomihanteringsprocesser, bidragsförvaltning och expertkontrakt hade genomförts helt eller till största delen när revisionen gjordes (mars 2015). Då var situationen för samtliga handlingsplaner som det gemensamma företaget har antagit efter de internrevisioner som gjorts så här långt (24) att tidsfristen för genomförande hade löpt ut för 29 av de 46 rekommendationer som fortfarande höll på att genomföras.

| — | Det gemensamma företagets internrevisionsfunktion granskade 2014 övervakningen av genomförandet av kontrakt som gällde Iters byggnader (25) och pekade på att det fanns stora riskfaktorer, t.ex. att några av Iters verksamheter inte var färdigutformade, att många projektändringar begärdes, att projektets tidsplan var orealistisk och att genomförandet av verksamheter var försenat. Det är svårt för det gemensamma företaget att på ett ändamålsenligt sätt minska dessa risker eftersom riskerna ägs av den internationella Iterorganisationen. Granskningen visade även att det behövs striktare kontroller och att processerna behöver ändras, särskilt när det gäller kontrollen av förvaltning och ändringar, ekonomisk förvaltning av kontrakt och förvaltning av bristande överensstämmelse. |
| --- | --- |

—

Det gemensamma företagets internrevisionsfunktion granskade 2014 övervakningen av genomförandet av kontrakt som gällde Iters byggnader (25) och pekade på att det fanns stora riskfaktorer, t.ex. att några av Iters verksamheter inte var färdigutformade, att många projektändringar begärdes, att projektets tidsplan var orealistisk och att genomförandet av verksamheter var försenat. Det är svårt för det gemensamma företaget att på ett ändamålsenligt sätt minska dessa risker eftersom riskerna ägs av den internationella Iterorganisationen. Granskningen visade även att det behövs striktare kontroller och att processerna behöver ändras, särskilt när det gäller kontrollen av förvaltning och ändringar, ekonomisk förvaltning av kontrakt och förvaltning av bristande överensstämmelse.

| — | Europeiska kommissionens tjänst för internrevision gjorde en begränsad granskning av kontraktsförvaltningen (26) och fann att det gemensamma företaget håller på att ändras från att vara en organisation som främst är inriktad på upphandling till en organisation som främst förvaltar kontrakt. Även om granskningen visade att det gemensamma företaget gör framsteg med att införa heltäckande enhetskontroller för att åtgärda riskerna i samband med genomförandet av kontrakt identifierades även ett antal områden där de befintliga kontrollerna ännu inte är tillräckligt utvecklade, särskilt inte när det gäller förvaltningen av kontraktsändringar och oförutsedda utgifter |
| --- | --- |

—

Europeiska kommissionens tjänst för internrevision gjorde en begränsad granskning av kontraktsförvaltningen (26) och fann att det gemensamma företaget håller på att ändras från att vara en organisation som främst är inriktad på upphandling till en organisation som främst förvaltar kontrakt. Även om granskningen visade att det gemensamma företaget gör framsteg med att införa heltäckande enhetskontroller för att åtgärda riskerna i samband med genomförandet av kontrakt identifierades även ett antal områden där de befintliga kontrollerna ännu inte är tillräckligt utvecklade, särskilt inte när det gäller förvaltningen av kontraktsändringar och oförutsedda utgifter

| — | Det gemensamma företagets interna system för riskhantering på företagsnivå identifierade tio nya risker under 2014. I oktober 2014 identifierades 32 åtgärder för att komma till rätta med de sex mycket stora riskerna, varav 13 hade genomförts, nio pågick, en hade avbrutits eftersom den var inaktuell och nio ännu inte hade inletts. |
| --- | --- |

—

Det gemensamma företagets interna system för riskhantering på företagsnivå identifierade tio nya risker under 2014. I oktober 2014 identifierades 32 åtgärder för att komma till rätta med de sex mycket stora riskerna, varav 13 hade genomförts, nio pågick, en hade avbrutits eftersom den var inaktuell och nio ännu inte hade inletts.

Upphandling för operativa ändamål och bidrag

| 21. | Förhandlade förfaranden användes vid 58 % av de 67 upphandlingar för operativa ändamål som inleddes under 2014 (44 % under 2013). Det gemensamma företaget är förvisso verksamt inom ett mycket specialiserat tekniskt område men konkurrensen vid upphandling måste öka. När det gäller bidrag mottogs i genomsnitt bara ett förslag per ansökningsomgång. |
| --- | --- |

21.

Förhandlade förfaranden användes vid 58 % av de 67 upphandlingar för operativa ändamål som inleddes under 2014 (44 % under 2013). Det gemensamma företaget är förvisso verksamt inom ett mycket specialiserat tekniskt område men konkurrensen vid upphandling måste öka. När det gäller bidrag mottogs i genomsnitt bara ett förslag per ansökningsomgång.

| 22. | Fem upphandlingar för operativa ändamål granskades. Följande brister konstaterades:






  — | Med ett undantag redovisade det gemensamma företaget inte vilket belopp som anslagits till de olika kontrakten från budgeten som hade ett tak på 6,6 miljarder euro när upphandlingen inleddes. Inte heller angavs de preliminära totala kostnaderna vid färdigställande (27) för dessa åtgärder. Denna information krävs för att man ska kunna beräkna kostnadsavvikelserna från den maximala budgeten. |
| --- | --- | --- |

22.

Fem upphandlingar för operativa ändamål granskades. Följande brister konstaterades:

—

Med ett undantag redovisade det gemensamma företaget inte vilket belopp som anslagits till de olika kontrakten från budgeten som hade ett tak på 6,6 miljarder euro när upphandlingen inleddes. Inte heller angavs de preliminära totala kostnaderna vid färdigställande (27) för dessa åtgärder. Denna information krävs för att man ska kunna beräkna kostnadsavvikelserna från den maximala budgeten.

| — | I ett fall avvek det tilldelade värdet på kontraktet från grundkostnaden med 29 % (12,4 miljoner euro i 2008 års penningvärde). Denna avvikelse rapporterades inte i utvärderingskommitténs rapport. |
| --- | --- |

—

I ett fall avvek det tilldelade värdet på kontraktet från grundkostnaden med 29 % (12,4 miljoner euro i 2008 års penningvärde). Denna avvikelse rapporterades inte i utvärderingskommitténs rapport.

| — | Brister påträffades i utvärderingskommitténs bedömning av de ekonomiska anbuden. I ett fall tog man vid bedömningen inte hänsyn vare sig till variationerna i kontraktet (på 32 miljoner euro) eller till ytterligare kostnader som skulle uppstå. I ett annat fall jämfördes inte anbuden mot det anslagna värdet inom den maximala budgeten eller mot grundkostnaden. Inte i något av de granskade förfarandena innehöll utvärderingskommitténs rapporter uppgifter om de preliminära totala kostnaderna för dessa kontrakt. |
| --- | --- |

—

Brister påträffades i utvärderingskommitténs bedömning av de ekonomiska anbuden. I ett fall tog man vid bedömningen inte hänsyn vare sig till variationerna i kontraktet (på 32 miljoner euro) eller till ytterligare kostnader som skulle uppstå. I ett annat fall jämfördes inte anbuden mot det anslagna värdet inom den maximala budgeten eller mot grundkostnaden. Inte i något av de granskade förfarandena innehöll utvärderingskommitténs rapporter uppgifter om de preliminära totala kostnaderna för dessa kontrakt.

| — | Resultatet av ett upphandlingsförfarande försenades med 21 månader efter måldatum för slutförandet. I två andra upphandlingsförfaranden tilldelades kontrakten 10 respektive 5 månader efter måldatum. |
| --- | --- |

—

Resultatet av ett upphandlingsförfarande försenades med 21 månader efter måldatum för slutförandet. I två andra upphandlingsförfaranden tilldelades kontrakten 10 respektive 5 månader efter måldatum.

| — | I ett upphandlingsförfarande måste det gemensamma företaget ta med en verksamhet som inte hade planerats eller budgeterats i arbetsprogrammet 2014 (28). Det kompletterande kontraktet var värt 2,88 miljoner euro. |
| --- | --- |

—

I ett upphandlingsförfarande måste det gemensamma företaget ta med en verksamhet som inte hade planerats eller budgeterats i arbetsprogrammet 2014 (28). Det kompletterande kontraktet var värt 2,88 miljoner euro.

| — | Vid ett upphandlingsförfarande var utvärderingskommitténs bedömning av de tekniska tilldelningskriterierna i utvärderingsrapporten alltför allmän och de kommentarer som redovisades var inte tillräckligt detaljerade för att motivera de poäng som delats ut. |
| --- | --- |

—

Vid ett upphandlingsförfarande var utvärderingskommitténs bedömning av de tekniska tilldelningskriterierna i utvärderingsrapporten alltför allmän och de kommentarer som redovisades var inte tillräckligt detaljerade för att motivera de poäng som delats ut.

| — | Vid tre upphandlingsförfaranden offentliggjorde det gemensamma företaget de tillhörande meddelandena om kontrakt och utförde ett antal åtgärder inför upphandlingen, men man utlyste inte kontrakten genom ett förhandsmeddelade för att öka synligheten och konkurrensen, vilket kommissionen rekommenderar i anvisningarna om offentlig upphandling. |
| --- | --- |

—

Vid tre upphandlingsförfaranden offentliggjorde det gemensamma företaget de tillhörande meddelandena om kontrakt och utförde ett antal åtgärder inför upphandlingen, men man utlyste inte kontrakten genom ett förhandsmeddelade för att öka synligheten och konkurrensen, vilket kommissionen rekommenderar i anvisningarna om offentlig upphandling.

Övergripande kontroll och övervakning av upphandlingskontrakt för operativa ändamål och av bidrag

| 23. | Det gemensamma företaget har ett system för att göra revisioner (29) hos entreprenörer och kontrollera att de uppfyller kvalitetssäkringskraven (30). |
| --- | --- |

23.

Det gemensamma företaget har ett system för att göra revisioner (29) hos entreprenörer och kontrollera att de uppfyller kvalitetssäkringskraven (30).

| 24. | När det gäller den övergripande kontrollen och övervakningen av operativa kontrakt (inbegripet finansiell kontroll och efterlevnadskontroll) behandlade internrevisionsfunktionen och Europeiska kommissionens tjänst för internrevision detta område i sina granskningsplaner för 2014 (31). |
| --- | --- |

24.

När det gäller den övergripande kontrollen och övervakningen av operativa kontrakt (inbegripet finansiell kontroll och efterlevnadskontroll) behandlade internrevisionsfunktionen och Europeiska kommissionens tjänst för internrevision detta område i sina granskningsplaner för 2014 (31).

| 25. | Resultaten från efterhandsrevisionerna av bidrag (som ingår i det gemensamma företagets övergripande kontroll- och övervakningsstrategi) var inte klara när revisionsrätten gjorde sin revision. |
| --- | --- |

25.

Resultaten från efterhandsrevisionerna av bidrag (som ingår i det gemensamma företagets övergripande kontroll- och övervakningsstrategi) var inte klara när revisionsrätten gjorde sin revision.

ÖVRIGT

Rättslig ram

| 26. | Den nya budgetförordningen för Europeiska unionens allmänna budget (32) antogs den 25 oktober 2012 och trädde i kraft den 1 januari 2013 (33). Rambudgetförordningen för de organ (34) som avses i artikel 208 i den nya budgetförordningen trädde i kraft den 8 december 2013. När revisionsrätten gjorde sin revision hade det gemensamma företagets finansiella bestämmelser ännu inte ändrats så att de återspeglar dessa ändringar. |
| --- | --- |

26.

Den nya budgetförordningen för Europeiska unionens allmänna budget (32) antogs den 25 oktober 2012 och trädde i kraft den 1 januari 2013 (33). Rambudgetförordningen för de organ (34) som avses i artikel 208 i den nya budgetförordningen trädde i kraft den 8 december 2013. När revisionsrätten gjorde sin revision hade det gemensamma företagets finansiella bestämmelser ännu inte ändrats så att de återspeglar dessa ändringar.

Årlig verksamhetsrapport

| 27. | Ordföranden för det gemensamma företagets styrelse nämner i den årliga verksamhetsrapporten för 2014 nödvändigheten av att fortsätta genomföra kostnadsbegränsande åtgärder, medan den verkställande direktören anger att man har förstärkt och förbättrat det interna kontrollsystemet ytterligare för att på lämpligt sätt motverka de risker som Europeiska revisionsrätten pekade på i upplysningarna av särskild betydelse i sin årsrapport om 2013 (35). |
| --- | --- |

27.

Ordföranden för det gemensamma företagets styrelse nämner i den årliga verksamhetsrapporten för 2014 nödvändigheten av att fortsätta genomföra kostnadsbegränsande åtgärder, medan den verkställande direktören anger att man har förstärkt och förbättrat det interna kontrollsystemet ytterligare för att på lämpligt sätt motverka de risker som Europeiska revisionsrätten pekade på i upplysningarna av särskild betydelse i sin årsrapport om 2013 (35).

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE IAKTTAGELSER

Immateriell äganderätt och näringslivspolicy

| 28. | Beslutet att genomföra näringslivspolicyn för fusionsenergi och policyn för immateriell äganderätt och informationsspridning fattades av det gemensamma företagets styrelse den 27 juni 2013. |
| --- | --- |

28.

Beslutet att genomföra näringslivspolicyn för fusionsenergi och policyn för immateriell äganderätt och informationsspridning fattades av det gemensamma företagets styrelse den 27 juni 2013.

| 29. | Flera åtgärder i anslutning till genomförandet av immateriell äganderätt och näringslivspolicy slutfördes under 2014 (36) medan några andra fortfarande genomförs (37) och tre avvaktade ytterligare utveckling (38). När åtgärderna har genomförts planerar det gemensamma företaget att göra en konsekvensbedömning för att mäta de olika åtgärdernas effekter på uppfyllelsen av näringslivspolitiska mål. |
| --- | --- |

29.

Flera åtgärder i anslutning till genomförandet av immateriell äganderätt och näringslivspolicy slutfördes under 2014 (36) medan några andra fortfarande genomförs (37) och tre avvaktade ytterligare utveckling (38). När åtgärderna har genomförts planerar det gemensamma företaget att göra en konsekvensbedömning för att mäta de olika åtgärdernas effekter på uppfyllelsen av näringslivspolitiska mål.

| 30. | En av de åtgärder det gemensamma företaget antog 2013 för att fånga näringslivets intresse för Iterprojektet och öka konkurrensen var att erbjuda entreprenörer ensamrätt på att använda de immateriella rättigheter som de producerar på områden utanför fusionsområdet och icke ensamrätt på fusionsområdet. |
| --- | --- |

30.

En av de åtgärder det gemensamma företaget antog 2013 för att fånga näringslivets intresse för Iterprojektet och öka konkurrensen var att erbjuda entreprenörer ensamrätt på att använda de immateriella rättigheter som de producerar på områden utanför fusionsområdet och icke ensamrätt på fusionsområdet.

| 31. | För att minska den risk som hör samman med det gemensamma företagets skyldighet att behålla rätten till tillgång till de fulla immateriella rättigheterna (tidigare resultat och projektresultat) när det gäller de europeiska bidragen in natura och kunna föra över denna rätt till tillgång till Iterorganisationen vid behov, har det gemensamma företaget antagit särskilda kontraktsklausuler som gäller för dess verksamheter. |
| --- | --- |

31.

För att minska den risk som hör samman med det gemensamma företagets skyldighet att behålla rätten till tillgång till de fulla immateriella rättigheterna (tidigare resultat och projektresultat) när det gäller de europeiska bidragen in natura och kunna föra över denna rätt till tillgång till Iterorganisationen vid behov, har det gemensamma företaget antagit särskilda kontraktsklausuler som gäller för dess verksamheter.

Intressekonflikter

| 32. | Regler för hantering av personalens intressekonflikter har antagits av det gemensamma företagets styrelse och trädde i kraft den 1 juli 2014 (39). I enlighet med artikel 6 i reglerna om intressekonflikter har man upprättat ett register för att övervaka de viktigaste fallen med information om den anställda som berörs, typen av intressekonflikt och den situation som ger upphov till intressekonflikten. Man har även upprättat den databas med formulär för allmänna intresseförklaringar som nämns i artikel 7 av reglerna om intressekonflikt. |
| --- | --- |

32.

Regler för hantering av personalens intressekonflikter har antagits av det gemensamma företagets styrelse och trädde i kraft den 1 juli 2014 (39). I enlighet med artikel 6 i reglerna om intressekonflikter har man upprättat ett register för att övervaka de viktigaste fallen med information om den anställda som berörs, typen av intressekonflikt och den situation som ger upphov till intressekonflikten. Man har även upprättat den databas med formulär för allmänna intresseförklaringar som nämns i artikel 7 av reglerna om intressekonflikt.

Värdskapsavtal

| 33. | Enligt det värdskapsavtal som ingicks med Spanien den 28 juni 2007 borde det gemensamma företaget ha fått tillgång till de permanenta lokalerna senast i juni 2010. Efter kontakter mellan det gemensamma företaget och Spaniens regering presenterades ett formellt förslag för det gemensamma företaget den 10 mars 2015. Förslaget presenterades för styrelsen den 19 mars och nu pågår diskussioner med de spanska myndigheterna. |
| --- | --- |

33.

Enligt det värdskapsavtal som ingicks med Spanien den 28 juni 2007 borde det gemensamma företaget ha fått tillgång till de permanenta lokalerna senast i juni 2010. Efter kontakter mellan det gemensamma företaget och Spaniens regering presenterades ett formellt förslag för det gemensamma företaget den 10 mars 2015. Förslaget presenterades för styrelsen den 19 mars och nu pågår diskussioner med de spanska myndigheterna.

Tillämpningsföreskrifter för tjänsteföreskrifterna

| 34. | Det gemensamma företaget antog under 2014 flera kommissionsregler om tillämpning av tjänsteföreskrifterna (40). När revisionen gjordes (mars 2015) var det några specifika kommissionsregler som ännu inte hade antagits (41). |
| --- | --- |

34.

Det gemensamma företaget antog under 2014 flera kommissionsregler om tillämpning av tjänsteföreskrifterna (40). När revisionen gjordes (mars 2015) var det några specifika kommissionsregler som ännu inte hade antagits (41).

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Milan Martin CVIKL som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 20 oktober 2015.

För revisionsrätten

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Ordförande

---

(1)  Iter: internationella termonukleära experimentreaktorn.

1

(2)  Rådets beslut 2007/198/Euratom av den 27 mars 2007 om inrättande av ett europeiskt gemensamt företag för Iter och utveckling av fusionsenergi samt om beviljande av förmåner till detta företag (EUT L 90, 30.3.2007, s. 58), ändrat genom rådets beslut 2013/791/Euratom av den 13 december 2013 (EUT L 349, 21.12.2013, s. 100) och rådets beslut (Euratom) 2015/224 av den 10 februari 2015 (EUT L 37, 13.2.2015, s. 8).

2

(3)  I bilagan sammanfattas det gemensamma företagets behörighet, verksamhet och tillgängliga resurser i informationssyfte.

3

bilagan

(4)  Den internationella fusionsenergiorganisationen för Iter inrättades i oktober 2007 för en första period av 35 år för att genomföra Iterprojektet som syftar till att visa att fusionsenergi är vetenskapligt och tekniskt genomförbart. Medlemmarna är Euratom, Kina, Indien, Japan, Sydkorea, Ryssland och Förenta staterna.

4

(5)  Här ingår balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

5

(6)  Här ingår rapporterna om budgetgenomförandet och en sammanfattning av budgetprinciperna och andra förklarande noter.

6

(7)  EUT L 328, 7.12.2013, s. 42.

7

(8)  De redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare bygger på de internationella redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (Ipsas) som ges ut av Internationella revisorsförbundet IFAC eller, när så är lämpligt, på de internationella redovisningsstandarderna International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) som ges ut av International Accounting Standards Board (IASB).

8

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(9)  Artikel 107 i förordning (EU) nr 1271/2013.

9

(10)  Rådets slutsatser om Iter – rådande läge och möjlig väg framåt av den 7 juli 2010 (ref.11902/10).

10

(11)  Meddelande från kommissionen till Europaparlamentet och rådet av den 4 maj 2010 Iter – rådande läge och möjlig väg framåt (KOM(2010) 226 slutlig).

11

(12)  Detta beror främst på de innovativa tekniska lösningarna och utmaningarna som gäller bidragen in natura till den internationella Iterorganisationen och på de ändringar av tekniska specifikationer och tillämpningsområden som beslutas av den internationella Iterorganisationen och som det gemensamma företaget har liten eller ingen kontroll över.

12

(13)  Vilket också rapporterats i lägesrapporten om fusionsenergi till Europeiska unionens råd från november 2014 och i den tredje årliga bedömningen av rapporten om fusionsenergi till Europeiska unionens råd från november 2014.

13

(14)  När det gäller ändringarna av tillämpningsområdet för bidragen in natura till den internationella Iterorganisationen har organisationen ännu inte kunnat komma överens med det gemensamma företaget om den mekanism som nu används för att kompensera för de ökade kostnader som ändringarna leder till. Det gemensamma företaget anser att det nuvarande systemet inte tillämpas som det var tänkt och att företaget inte kompenseras för ökade kostnader (lägesrapport om fusionsenergi till Europeiska unionens råd, november 2014).

14

(15)  Punkt 12, fotnot 12 i revisionsrättens rapport om årsredovisningen för 2013 (EUT C 452, 16.12.2014, s. 44).

15

(16)  Den internationella Iterorganisationens råd.

16

(17)  Det motsvarar en avvikelse på 7,2 % från det belopp som rådet godkände 2010 (lägesrapport om fusionsenergi till Europeiska rådet om konkurrenskraft i november 2014). Ökningen jämfört med den avvikelse som rapporterades i november 2013 (290 miljoner euro) är på 138 miljoner euro och beror till största delen på ytterligare resurser till den internationella Iterorganisationen och ett ytterligare bidrag till Japan för de EU-upphandlingar som överförts till Japan och som inte fanns med i den ursprungliga grundkostnaden (se punkt 2.7 i det gemensamma företagets räkenskaper för 2014).

17

(18)  Se punkt 20.

18

(19)  Den 5 mars 2015 utsåg den internationella Iterorganisationens råd den nya generaldirektören och antog 2015 års handlingsplan för den internationella Iterorganisationen.

19

(20)  Den nya tillförordnade direktören utsågs av det gemensamma företagets styrelse den 3 december 2014 för en period på 1 år, som inleddes den 1 mars 2015, i avvaktan på att en ny direktör väljs ut.

20

(21)  Styrelsen för det gemensamma företaget har antagit de huvudprinciper som anges i det gemensamma företagets handlingsplan, och särskilt de åtgärder för att stödja inrättandet av en ny integrerad organisation som föreslagits av den nya generaldirektören för den internationella Iterorganisationen, och begärt att alla juridiska aspekter av genomförandet av handlingsplanen ska undersökas.

21

(22)  Den ursprungliga budget för betalningsbemyndiganden som antogs den 11 december 2013 uppgick till 698 miljoner euro. Den minskades sedan till 567,6 miljoner euro i ändringsbudgetarna av den 11 juni och 3 december 2014, främst på grund av förseningar i genomförandet av den verksamhet som gäller Iterbyggets budgetkapitel.

22

(23)  Definitionen av grundkostnad i fotnot 3 i lägesrapporten 2014 till Europeiska unionens råd: Den summa pengar ett projekt, en komponent i strukturen med uppdelning av aktiviteterna, ett arbetspaket eller en planerad aktivitet beräknades kosta när projektets grundkostnad fastställdes. Den återspeglar de kostnadsberäkningar som ursprungligen låg till grund för det gemensamma företagets budget på 6,6 miljarder euro som på lämpligt sätt uppdateras så att endast de beräknade kostnader som följer av eventuella ändringar av omfattningen som inträffat fram tills nu tillkommer. Det är den referens som det gemensamma företagets lönsamhet kommer att mätas mot. Grundkostnaden vid en viss omfattning anges med en frekvensfunktion avseende kostnaden.

23

(24)  Internrevision av ekonomihanteringsprocesser, bidragsförvaltning, expertkontrakt, förupphandling för operativa ändamål, upphandling som gäller Iters byggnader, urval och rekrytering, övervakning av kontraktsgenomförandet när det gäller Iters byggnader, förberedelser av upphandlingsmetoder vid det europeiska gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi, genomgång av förfarandet för en konkurrenspräglad dialog för upphandlingen av anbudspartiet 03 (Tokamakbyggnaderna) och en begränsad granskning av kontraktsförvaltningen.

24

(25)  Det gemensamma företagets internrevisionsfunktions granskning av genomförandet av kontrakt som gäller Iters byggnader från oktober 2014.

25

(26)  Tjänsten för internrevisions begränsade granskning av kontraktsförvaltningen – heltäckande enhetskontroller vid det Europeiska gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi, oktober 2014.

26

(27)  Definitionen av preliminära totala kostnader vid färdigställande enligt fotnot 4 i lägesrapporten 2014 till Europeiska unionens råd: Den förväntade totala kostnaden för en planerad verksamhet, en komponent i strukturen med uppdelning av aktiviteterna eller ett projekt när det fastställda arbetet avslutats. I praktiken inbegriper de alla de senaste kostnadsberäkningarna av det gemensamma företagets verksamheter, inklusive faktiska kostnader för avslutade kontrakt, uppdaterade totala kostnadsberäkningar av pågående kontrakt liksom kostnadsprognoser för kommande kontrakt. I preliminära totala kostnader ingår alltså även kostnader för förväntade ändringar och för risker som kan uppkomma under genomförandet av pågående och kommande kontrakt. Preliminära totala kostnader anges med en frekvensfunktion avseende kostnaden.

27

(28)  Detta berodde på att det gemensamma företaget måste bära kostnaden för ett misslyckande under komponentens produktionsfas.

28

(29)  Av de 19 kvalitetssäkringsrevisioner som utfördes under 2014 var 17 avslutade i mars 2015. Revisionerna visade på bristande överensstämmelse med förfarandena i 21 fall och 129 områden där förbättringar behövdes.

29

(30)  Revisionerna omfattade kvalitetsplanen, fall av bristande överensstämmelse (alla villkor som inte överensstämmer med ett specifikt krav), inköpskontroll och förvaltning av underentreprenad, dokumentation och uppgiftshantering, hantering av förändringar och avvikelser, kvalitetskontrollplanen för bygg- och anläggningsarbeten, det detaljerade projektschemat, kontraktsriskhantering och kvalitetskontrollplanen för tekniska bygg- och anläggningsarbeten.

30

(31)  Se strecksatserna 4 och 5 i punkt 20.

31

(32)  Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 (EUT L 298, 26.10.2012, s. 1).

32

(33)  Artikel 214 i förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 med de angivna undantagen.

33

(34)  EUT L 38, 7.2.2014, s. 2.

34

(35)  Punkt 30 i revisionsrättens rapport om 2013 (EUT C 452, 16.12.2014, s. 50).

35

(36)  Bland annat om uttrycklig ansvarsbegränsning för indirekta skador eller följdskador avseende kontraktssummans värde, att det gemensamma företaget ska betala de extra kostnader som uppkommer för entreprenören till följd av att tillämplig lagstiftning ändras, att risken för fel i underliggande teknisk dokumentation ska delas, att entreprenören har rätt till skadestånd om kontraktet avbryts inom en angiven minsta period, att entreprenören har rätt till ersättning för extra kostnader som uppkommer på grund av att köparen inte har tillhandahållit komponenter i tid, att ta fram en plan för förbättring av det gemensamma företagets näringslivsportal och genomförandet av fler e-upphandlingslösningar samt att utarbeta harmoniserade riktlinjer för att definiera och tillämpa urvals- och tilldelningskriterier.

36

(37)  Riktlinjer för ekonomisk kompensation för deltagande i en konkurrensutsatt dialog.

37

(38)  Utvidgad befrielse från skadeståndsansvar på atomenergins område, övergång till huvudsakligen resultatbaserad upphandling och undersökning av möjligheten av en konkurrensutsatt dialog i två steg.

38

(39)  Beslut av styrelsen för fusionsenergi om att anta regler för att förebygga och hantera intressekonflikter som berör personal vid det gemensamma företaget.

39

(40)  Särskilt när det gäller pensioner, löner och ersättningar, arbetsvillkor, sjukvårdskostnader, etik och uppförande och personal som arbetar utanför EU.

40

(41)  Bland annat om rekrytering av tillfälligt anställda, användning och anställning av kontraktsanställda samt förfaranden för bedömning av tjänstemän och befordran.

41

---

BILAGA

Europeiska gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi (Barcelona)

Behörighet och verksamhet

| Unionens behörighetsområden enligt fördraget


  (artiklarna 45 och 49 i fördraget om upprättandet av Europeiska atomenergigemenskapen) | Kapitel 5 om gemensamma företag i fördraget om upprättande av Europeiska atomenergigemenskapen, särskilt
  Artikel 45

  ”Företag som är av utomordentlig betydelse för utvecklingen av kärnenergiindustrin inom gemenskapen får bildas i form av gemensamma företag i detta fördrags mening, i enlighet med följande artiklar [...]”:

  Artikel 49

  ”Ett gemensamt företag ska bildas genom beslut av rådet. Varje gemensamt företag ska vara en juridisk person.” |
| --- | --- |
| Det gemensamma företagets behörighet


  (rådets beslut 2007/198/Euratom, ändrat genom rådets beslut 2013/791/Euratom och genom rådets beslut (Euratom) 2015/224) | Mål







  — | Att förmedla Europeiska atomenergigemenskapens (Euratom) bidrag till den internationella fusionsenergiorganisationen för Iter. |

Unionens behörighetsområden enligt fördraget

(artiklarna 45 och 49 i fördraget om upprättandet av Europeiska atomenergigemenskapen)

Kapitel 5 om gemensamma företag i fördraget om upprättande av Europeiska atomenergigemenskapen, särskilt

Artikel 45

”Företag som är av utomordentlig betydelse för utvecklingen av kärnenergiindustrin inom gemenskapen får bildas i form av gemensamma företag i detta fördrags mening, i enlighet med följande artiklar [...]”:

Artikel 49

”Ett gemensamt företag ska bildas genom beslut av rådet. Varje gemensamt företag ska vara en juridisk person.”

Det gemensamma företagets behörighet

(rådets beslut 2007/198/Euratom, ändrat genom rådets beslut 2013/791/Euratom och genom rådets beslut (Euratom) 2015/224)

Mål

—

Att förmedla Europeiska atomenergigemenskapens (Euratom) bidrag till den internationella fusionsenergiorganisationen för Iter.

| — | Att förmedla Euratoms bidrag till verksamhet med Japan enligt strategin med bredare inriktning för att snabbt kunna genomföra utnyttjandet av fusionsenergi. |
| --- | --- |

—

Att förmedla Euratoms bidrag till verksamhet med Japan enligt strategin med bredare inriktning för att snabbt kunna genomföra utnyttjandet av fusionsenergi.

| — | Att förbereda och samordna ett handlingsprogram för att förbereda bygget av en fusionsreaktor för demonstrationsändamål och av andra anläggningar på fusionsområdet, däribland den internationella anläggningen för bestrålning av fusionsmaterial (IFMIF). |
| --- | --- |

—

Att förbereda och samordna ett handlingsprogram för att förbereda bygget av en fusionsreaktor för demonstrationsändamål och av andra anläggningar på fusionsområdet, däribland den internationella anläggningen för bestrålning av fusionsmaterial (IFMIF).

Uppgifter

| — | Att utöva tillsyn över förberedelserna på byggplatsen för Iterprojektet. |
| --- | --- |

—

Att utöva tillsyn över förberedelserna på byggplatsen för Iterprojektet.

| — | Att förse den internationella Iterorganisationen med komponenter, utrustning, material och andra resurser. |
| --- | --- |

—

Att förse den internationella Iterorganisationen med komponenter, utrustning, material och andra resurser.

| — | Att leda upphandlingar för den internationella Iterorganisationen; här ingår kvalitetssäkring som en särskilt viktig uppgift. |
| --- | --- |

—

Att leda upphandlingar för den internationella Iterorganisationen; här ingår kvalitetssäkring som en särskilt viktig uppgift.

| — | Att förbereda och samordna Euratoms deltagande i det tekniska och vetenskapliga utnyttjandet av Iterprojektet. |
| --- | --- |

—

Att förbereda och samordna Euratoms deltagande i det tekniska och vetenskapliga utnyttjandet av Iterprojektet.

| — | Att samordna teknisk och vetenskaplig forsknings- och utvecklingsverksamhet till stöd för Euratoms bidrag till Iterorganisationen. |
| --- | --- |

—

Att samordna teknisk och vetenskaplig forsknings- och utvecklingsverksamhet till stöd för Euratoms bidrag till Iterorganisationen.

| — | Att förmedla Euratoms ekonomiska bidrag till Iterorganisationen. |
| --- | --- |

—

Att förmedla Euratoms ekonomiska bidrag till Iterorganisationen.

| — | Att vidta åtgärder för att ställa personalresurser till Iterorganisationens förfogande. |
| --- | --- |

—

Att vidta åtgärder för att ställa personalresurser till Iterorganisationens förfogande.

| — | Att hålla kontakt med Iterorganisationen och utföra annan verksamhet som främjar Iteravtalet. |
| --- | --- |

—

Att hålla kontakt med Iterorganisationen och utföra annan verksamhet som främjar Iteravtalet.

Organisation

Styrelse, verkställande direktör och andra organ

Styrelsen har ansvar för att övervaka det gemensamma företaget i enlighet med dess mål och säkerställa nära samarbete mellan det gemensamma företaget och dess medlemmar vid genomförandet av verksamheten. Utöver styrelsen och den verkställande direktören, som är den högste ansvarige för det löpande arbetet i det gemensamma företaget och dess företrädare i rättsligt hänseende, har det gemensamma företaget flera organ:

Kontoret, rådgivande tekniska expertgruppen, arbetsutskottet, administrativa och ekonomiska kommittén och revisionskommittén.

Internrevision: Internrevisionsfunktionen och Europeiska kommissionens tjänst för internrevision sedan den 1 januari 2012.

Extern revision: Europeiska revisionsrätten.

Myndighet som beviljar ansvarsfrihet: Europaparlamentet på rådets rekommendation.

Medel till det gemensamma företagets förfogande 2014

Budget

550,6 miljoner euro i slutliga inkomster (betalningsbemyndiganden), varav 77 % finansieras genom bidrag från unionen.

Personalstyrka den 31 december 2014

262 fasta och tillfälliga tjänster enligt tjänsteförteckningen, varav 249 var tillsatta

144 kontraktsanställda

Verksamhet och tjänster 2014

Närmare uppgifter om det gemensamma företagets verksamhet och tjänster 2014 finns på webbplatsen http://www.fusionforenergy.europa.eu

Källa: Det europeiska gemensamma företaget för Iter och utveckling av fusionsenergi.

---

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS KOMMENTARER

| 13. | Under de senaste åren har det gemensamma företaget ombetts att genomföra ett projekt som är förknippat med tekniska utmaningar och förvaltningsvillkor som knappast har något prejudikat i världen. I samband med de redan stora utmaningarna att genomföra en tekniskt komplicerad anordning som Iter, som är den första i sitt slag, baseras tekniska specifikationer mycket ofta på information som tillhandahålls av en annan enhet, Iterorganisationen, och av specifikationsavvikelser, även under kontraktets genomförande. Det gemensamma företaget har fått ta emot dessa och har oftast tvingats genomföra dem utan någon ersättning.
  Iterrådets antagande 2011 av de så kallade MAC-10-riktlinjerna, vilka definierar det ansvar som man ska utgå ifrån när det gäller att finansiera konstruktionsändringar och som ursprungligen infördes i syfte att effektivisera beslutsfattandet, har snarare förvärrat än förbättrat situationen som beskrivs ovan. Detta har lett till en blygsam system-/kostnadsoptimering i strävan efter Iter-integration, med kostnadsöverskridanden och ytterligare spänningar mellan Iterorganisationen och alla interna organ som resultat. Detta problem är allvarligt för alla interna organ, men i synnerhet för det gemensamma företaget, där effekten av ständiga förändringar på komponenter nästan ”automatiskt” påverkar byggnaderna, vilket framgår av dokumenten som lades fram på styrelsemötet för det gemensamma företaget i december 2014.
  Kostnaden är tydligt beroende av arbetsområde (dvs. utformning) och i ännu större omfattning när ändringar behövs under själva byggtiden. Det faktum att den senare till stor del kontrolleras av Iterorganisationen och dess förvaltning och den tidigare av det gemensamma företaget, visar tydligt på en ansvarsförskjutning.
  Detta är verkligen en av de mest utmanande aspekterna av Iterprojektet, och tas upp i Europaparlamentets studie om Iterprojektets kostnadseffektivitet som gjordes av Ernst & Young 2013. Faktum är att rubrikerna i sammanfattningen av denna studie uppger att ”Kostnadsökningarna har i hög grad uppkommit på projektnivå och står utanför det gemensamma företagets direkta kontroll” och ”Det gemensamma företaget är en organisation i sitt eget slag som är verksamt i en komplex miljö, vilket begränsar möjligheterna för kostnadseffektivitet”. En betydande del av de kostnader som det gemensamma företaget måste ta upp står alltså inte under dess direkta kontroll.
  Särskilt i frågan om kostnadskontroll, vilket är ett av det gemensamma företagets viktiga mål, och i enlighet med de tidigare MAC-10-riktlinjerna, skulle ett begränsat kontrollsystem inom det gemensamma företaget inte ha kunnat begränsa förändringsströmmen från Iterorganisationen (som verkar som ägare och för integration). Först nu med avskaffandet av MAC-10-riktlinjerna och införandet av ett ersättningssystem för avsedda ändamål (Iterorganisationens reservfond), liksom med löftet från Iterorganisationens nya ledning att genomföra ett omfattande system för konfigurationsstyrning, kan det vara fullt möjligt att genomföra ett effektivare kostnadskontrollssystem med hjälp av en successiv integrering av tekniska förvaltningsprocesser.
  Projektets intressenter (Iterorganisationen och interna organ – inklusive det gemensamma företaget) som till stor del baserar sig på ovanstående, har kommit fram till att den nuvarande tidsplanen är orealistisk, vilket också har bekräftats av flera oberoende utvärderingar under de senaste två åren (2013 och 2014). Av denna anledning arbetar Iterorganisationen och det gemensamma företaget, tillsammans med de andra parternas interna organ, på en ny reviderad plan som ska läggas fram för Iterrådet i november 2015. Den reviderade tidsplanen ska sedan bedömas av Iter-parterna som också bör ta hänsyn till de tillgängliga resurserna och kostnadsdimensionen eftersom dessa faktorer är nära besläktade. Det är därför mycket troligt att den totala kostnadsberäkningen måste diskuteras och presenteras som en följd av den reviderade planen. Detta påverkar inte de resurser som behövs i den nuvarande fleråriga budgetramen men kan få konsekvenser på längre sikt. |
| --- | --- |

13.

Under de senaste åren har det gemensamma företaget ombetts att genomföra ett projekt som är förknippat med tekniska utmaningar och förvaltningsvillkor som knappast har något prejudikat i världen. I samband med de redan stora utmaningarna att genomföra en tekniskt komplicerad anordning som Iter, som är den första i sitt slag, baseras tekniska specifikationer mycket ofta på information som tillhandahålls av en annan enhet, Iterorganisationen, och av specifikationsavvikelser, även under kontraktets genomförande. Det gemensamma företaget har fått ta emot dessa och har oftast tvingats genomföra dem utan någon ersättning.

Iterrådets antagande 2011 av de så kallade MAC-10-riktlinjerna, vilka definierar det ansvar som man ska utgå ifrån när det gäller att finansiera konstruktionsändringar och som ursprungligen infördes i syfte att effektivisera beslutsfattandet, har snarare förvärrat än förbättrat situationen som beskrivs ovan. Detta har lett till en blygsam system-/kostnadsoptimering i strävan efter Iter-integration, med kostnadsöverskridanden och ytterligare spänningar mellan Iterorganisationen och alla interna organ som resultat. Detta problem är allvarligt för alla interna organ, men i synnerhet för det gemensamma företaget, där effekten av ständiga förändringar på komponenter nästan ”automatiskt” påverkar byggnaderna, vilket framgår av dokumenten som lades fram på styrelsemötet för det gemensamma företaget i december 2014.

Kostnaden är tydligt beroende av arbetsområde (dvs. utformning) och i ännu större omfattning när ändringar behövs under själva byggtiden. Det faktum att den senare till stor del kontrolleras av Iterorganisationen och dess förvaltning och den tidigare av det gemensamma företaget, visar tydligt på en ansvarsförskjutning.

Detta är verkligen en av de mest utmanande aspekterna av Iterprojektet, och tas upp i Europaparlamentets studie om Iterprojektets kostnadseffektivitet som gjordes av Ernst & Young 2013. Faktum är att rubrikerna i sammanfattningen av denna studie uppger att ”Kostnadsökningarna har i hög grad uppkommit på projektnivå och står utanför det gemensamma företagets direkta kontroll” och ”Det gemensamma företaget är en organisation i sitt eget slag som är verksamt i en komplex miljö, vilket begränsar möjligheterna för kostnadseffektivitet”. En betydande del av de kostnader som det gemensamma företaget måste ta upp står alltså inte under dess direkta kontroll.

Särskilt i frågan om kostnadskontroll, vilket är ett av det gemensamma företagets viktiga mål, och i enlighet med de tidigare MAC-10-riktlinjerna, skulle ett begränsat kontrollsystem inom det gemensamma företaget inte ha kunnat begränsa förändringsströmmen från Iterorganisationen (som verkar som ägare och för integration). Först nu med avskaffandet av MAC-10-riktlinjerna och införandet av ett ersättningssystem för avsedda ändamål (Iterorganisationens reservfond), liksom med löftet från Iterorganisationens nya ledning att genomföra ett omfattande system för konfigurationsstyrning, kan det vara fullt möjligt att genomföra ett effektivare kostnadskontrollssystem med hjälp av en successiv integrering av tekniska förvaltningsprocesser.

Projektets intressenter (Iterorganisationen och interna organ – inklusive det gemensamma företaget) som till stor del baserar sig på ovanstående, har kommit fram till att den nuvarande tidsplanen är orealistisk, vilket också har bekräftats av flera oberoende utvärderingar under de senaste två åren (2013 och 2014). Av denna anledning arbetar Iterorganisationen och det gemensamma företaget, tillsammans med de andra parternas interna organ, på en ny reviderad plan som ska läggas fram för Iterrådet i november 2015. Den reviderade tidsplanen ska sedan bedömas av Iter-parterna som också bör ta hänsyn till de tillgängliga resurserna och kostnadsdimensionen eftersom dessa faktorer är nära besläktade. Det är därför mycket troligt att den totala kostnadsberäkningen måste diskuteras och presenteras som en följd av den reviderade planen. Detta påverkar inte de resurser som behövs i den nuvarande fleråriga budgetramen men kan få konsekvenser på längre sikt.

| 14. | Det gemensamma företaget är skyldigt att genomföra de krav och förändringar av utformningen som Iterorganisationen föreskriver, även om dessa kan ha kostnadseffekter och kostnadsrisker. Samtidigt driver det gemensamma företaget energiskt ett stort antal kostnadsbegränsningsåtgärder under noggrann övervakning av dess styrelse för att se till att budgettaket som avsatts för den nuvarande fleråriga budgetramen fram till 2020 respekteras. Några av dessa åtgärder är






  — | att bättre använda de olika tillgängliga typerna av upphandlingsförfaranden som gör det möjligt för det gemensamma företaget att minska kostnaderna och arbeta mer effektivt; detta inkluderar, när det tillåts av det gemensamma företagets budgetförordning, en mer omfattande användning av konkurrenspräglad dialog och förhandlingsförfaranden, som bidrar till att identifiera kostnadseffektiva lösningar tillsammans med avtalsparter, |
| --- | --- | --- |

14.

Det gemensamma företaget är skyldigt att genomföra de krav och förändringar av utformningen som Iterorganisationen föreskriver, även om dessa kan ha kostnadseffekter och kostnadsrisker. Samtidigt driver det gemensamma företaget energiskt ett stort antal kostnadsbegränsningsåtgärder under noggrann övervakning av dess styrelse för att se till att budgettaket som avsatts för den nuvarande fleråriga budgetramen fram till 2020 respekteras. Några av dessa åtgärder är

—

att bättre använda de olika tillgängliga typerna av upphandlingsförfaranden som gör det möjligt för det gemensamma företaget att minska kostnaderna och arbeta mer effektivt; detta inkluderar, när det tillåts av det gemensamma företagets budgetförordning, en mer omfattande användning av konkurrenspräglad dialog och förhandlingsförfaranden, som bidrar till att identifiera kostnadseffektiva lösningar tillsammans med avtalsparter,

| — | att ge bättre valuta för pengarna i upphandlingsförfaranden genom att bredda konkurrensen bland potentiella entreprenörer: detta inkluderar användning av iscensatta upphandlingsstrategier med flera olika entreprenörer som parallellt utvecklar prototyper i ett tidigt stadium och som sedan konkurrerar om att få serietillverkningen, |
| --- | --- |

—

att ge bättre valuta för pengarna i upphandlingsförfaranden genom att bredda konkurrensen bland potentiella entreprenörer: detta inkluderar användning av iscensatta upphandlingsstrategier med flera olika entreprenörer som parallellt utvecklar prototyper i ett tidigt stadium och som sedan konkurrerar om att få serietillverkningen,

| — | att underlätta starkare kostnadsoptimering, främja effektiv fördelning av upphandlingsansvaret mellan olika aktörer (Iterorganisationen och interna organ) och utnyttja stordriftsfördelar när det är möjligt. |
| --- | --- |

—

att underlätta starkare kostnadsoptimering, främja effektiv fördelning av upphandlingsansvaret mellan olika aktörer (Iterorganisationen och interna organ) och utnyttja stordriftsfördelar när det är möjligt.

Kostnadskontroll kommer att fortsätta att prioriteras på global projektledningsnivå under ledning av Iterorganisationens nya generaldirektör sedan mars 2015.

När det gäller kostnadsberäkning på detaljnivå för det gemensamma företaget, genomförs en detaljerad beräkning av arbetsfördelningsstrukturen på nivå 6 för EU-bidrag in natura genom att ta hänsyn till risker och osäkerheter. Detta resultat kommer att leda till en utvärdering av de nya beredskapsplanerna.

| 15. | Som tidigare rapporterats av det gemensamma företaget baserades taket för den nuvarande fleråriga budgetramen på antaganden från 2008 (Toschi-rapporten) om arbetsfördelningsstrukturen på nivå 3 (system) och 4 (upphandlingsunderlaget). Detta betyder inte på något sätt att det inte finns något kostnadsövervakningssystem. I själva verket finns det redan ett fullt fungerande system för kostnadskontroll och övervakning av upphandlingsunderlaget på nivå 4 och på systemnivån på nivå 3 (vilket revisionsrätten har medgivit i sin rapport 2013). Vad det gemensamma företaget ännu inte hade inrättat när revisionen genomfördes (mars 2015) var alla data på nivå 6 (kontrakt). Detta betyder inte att det gemensamma företaget inte beräknade kostnaderna av enskilda kontrakt, vilket det gemensamma företaget gjorde, men detta gjordes i enskilda projektgrupper och inte på ett centraliserat och enhetligt sätt.
  Medan det gemensamma företaget sedan flera år tillbaka använder sig av ett antal datahanteringsverktyg för att hålla och hantera sina operativa och finansiella uppgifter (ABAC, ABAC Contracts, Primavera, IDM etc.) integrerade i ett samordnat rapporteringssystem, bekräftar det gemensamma företaget att arbetet fortskrider för att förbättra systemet för hantering av kostnadsdata och avvikelser. Den första delen, systemet och metodiken för att övervaka kostnadsberäkningar och avvikelser på kontraktsnivå, presenterades i september 2015 för Europeiska kommissionens tjänst för internrevision under deras besök vid upphandlingens uppföljningsrevision. Den andra fasen kommer att vara genomförandet av ett helt integrerat system för resursplanering som kommer att integrera data och processer: från budgetering och upphandling, till avvikelsehantering och leverans. Genomförandet av resursplaneringen har skett genom en överenskommelse på styrelsenivå tillsammans med inrättandet av en särskild fjärde avdelning i det gemensamma företagets organisation, vars fokus kommer att ligga på projektledning (kostnad, omfattning, kvalitet, schema och risk) och infrastruktur (datamodeller, verktyg, processer).
  Det gemensamma företaget bekräftar att en uppdatering av grundkostnaden, som utarbetades av Toschi-gruppen 2008, gjordes på nivå fyra som tar hänsyn till Iterorganisationens senaste omfattande ändringar och den uppdateras när förändringar av den godkänns (huvudsakligen via projektändringsbegäran) av Iterrådet. Eftersom grundkostnaden på nivå 6 berörs, har rekonstruktionen av Toschis kostnadsberäkningar endast varit möjlig för vissa system på en sådan nivå (t.ex. Magnet) eftersom det inte finns tillräckligt med data från Toschi-gruppens resultat för att möjliggöra en förståelig (dvs. sammanfattning av hela omfattningen) uppdelning av värdena från nivå 4 ner till nivå 6 .
  Därför har fokus för arbetet helt och hållet varit att rekonstruera en ny grundkostnad som inte bara omfattar risker som påverkar priserna (som vid Toschi-analysen) utan även med hänsyn till uppskattning av slutförandeprocessen för alla planerade nivå 6-aktiviteter.
  Direktören för det gemensamma företaget har för detta ändamål inrättat en arbetsgrupp för att definiera och tillämpa en strukturerad och spårbar process i syfte att kunna uppskatta när det gemensamma företaget ska avsluta slutförandeprocessen på nivå 6 för hela arbetet för att uppfylla sina skyldigheter enligt Iterprojektet. Denna tar också upp behovet av att upprätta och upprätthålla trovärdigheten av kostnadsberäkningarna och de faktorer (t.ex. risker och osäkerhetsfaktorer) som påverkar resultaten och deras tillförlitlighet. Systemet och metoden har redan presenterats för den interna revisionstjänsten vid deras uppföljningsbesök i september 2015.
  En uppdatering av EU:s bidrag till Iterprojektet efter dess konstruktionsfas har inte genomförts och planeras inte förrän relevant information för projektet finns tillgängligt för att möjliggöra en sådan analys. |
| --- | --- |

15.

Som tidigare rapporterats av det gemensamma företaget baserades taket för den nuvarande fleråriga budgetramen på antaganden från 2008 (Toschi-rapporten) om arbetsfördelningsstrukturen på nivå 3 (system) och 4 (upphandlingsunderlaget). Detta betyder inte på något sätt att det inte finns något kostnadsövervakningssystem. I själva verket finns det redan ett fullt fungerande system för kostnadskontroll och övervakning av upphandlingsunderlaget på nivå 4 och på systemnivån på nivå 3 (vilket revisionsrätten har medgivit i sin rapport 2013). Vad det gemensamma företaget ännu inte hade inrättat när revisionen genomfördes (mars 2015) var alla data på nivå 6 (kontrakt). Detta betyder inte att det gemensamma företaget inte beräknade kostnaderna av enskilda kontrakt, vilket det gemensamma företaget gjorde, men detta gjordes i enskilda projektgrupper och inte på ett centraliserat och enhetligt sätt.

Medan det gemensamma företaget sedan flera år tillbaka använder sig av ett antal datahanteringsverktyg för att hålla och hantera sina operativa och finansiella uppgifter (ABAC, ABAC Contracts, Primavera, IDM etc.) integrerade i ett samordnat rapporteringssystem, bekräftar det gemensamma företaget att arbetet fortskrider för att förbättra systemet för hantering av kostnadsdata och avvikelser. Den första delen, systemet och metodiken för att övervaka kostnadsberäkningar och avvikelser på kontraktsnivå, presenterades i september 2015 för Europeiska kommissionens tjänst för internrevision under deras besök vid upphandlingens uppföljningsrevision. Den andra fasen kommer att vara genomförandet av ett helt integrerat system för resursplanering som kommer att integrera data och processer: från budgetering och upphandling, till avvikelsehantering och leverans. Genomförandet av resursplaneringen har skett genom en överenskommelse på styrelsenivå tillsammans med inrättandet av en särskild fjärde avdelning i det gemensamma företagets organisation, vars fokus kommer att ligga på projektledning (kostnad, omfattning, kvalitet, schema och risk) och infrastruktur (datamodeller, verktyg, processer).

Det gemensamma företaget bekräftar att en uppdatering av grundkostnaden, som utarbetades av Toschi-gruppen 2008, gjordes på nivå fyra som tar hänsyn till Iterorganisationens senaste omfattande ändringar och den uppdateras när förändringar av den godkänns (huvudsakligen via projektändringsbegäran) av Iterrådet. Eftersom grundkostnaden på nivå 6 berörs, har rekonstruktionen av Toschis kostnadsberäkningar endast varit möjlig för vissa system på en sådan nivå (t.ex. Magnet) eftersom det inte finns tillräckligt med data från Toschi-gruppens resultat för att möjliggöra en förståelig (dvs. sammanfattning av hela omfattningen) uppdelning av värdena från nivå 4 ner till nivå 6 .

Därför har fokus för arbetet helt och hållet varit att rekonstruera en ny grundkostnad som inte bara omfattar risker som påverkar priserna (som vid Toschi-analysen) utan även med hänsyn till uppskattning av slutförandeprocessen för alla planerade nivå 6-aktiviteter.

Direktören för det gemensamma företaget har för detta ändamål inrättat en arbetsgrupp för att definiera och tillämpa en strukturerad och spårbar process i syfte att kunna uppskatta när det gemensamma företaget ska avsluta slutförandeprocessen på nivå 6 för hela arbetet för att uppfylla sina skyldigheter enligt Iterprojektet. Denna tar också upp behovet av att upprätta och upprätthålla trovärdigheten av kostnadsberäkningarna och de faktorer (t.ex. risker och osäkerhetsfaktorer) som påverkar resultaten och deras tillförlitlighet. Systemet och metoden har redan presenterats för den interna revisionstjänsten vid deras uppföljningsbesök i september 2015.

En uppdatering av EU:s bidrag till Iterprojektet efter dess konstruktionsfas har inte genomförts och planeras inte förrän relevant information för projektet finns tillgängligt för att möjliggöra en sådan analys.

| 16. | Det gemensamma företaget vill påpeka att dessa två handlingsplaner, så långt det är möjligt inom den rättsliga ramen för Iterprojektet, syftar till åtgärder som kompenserar för några av de brister som konstaterats ovan.
  Den 5 mars 2015 utsåg Iterrådet (där kommissionen företräder EU), för det första Iterorganisationens nya generaldirektör och godkände en handlingsplan som han hade förberett bland annat som svar på Iters förvaltningsbedömning 2013. Förutom lanseringen av ett nytt Iter-grundprojekt (omfattning, tidsplan och kostnader) föreslogs ett antal särskilda åtgärder i Iterorganisationens handlingsplan, bland annat






  — | upprättandet av en ny organisation som kännetecknas av en djupgående integration av interna organ och Iterorganisationens centrala arbetsgrupp, |
| --- | --- | --- |

16.

Det gemensamma företaget vill påpeka att dessa två handlingsplaner, så långt det är möjligt inom den rättsliga ramen för Iterprojektet, syftar till åtgärder som kompenserar för några av de brister som konstaterats ovan.

Den 5 mars 2015 utsåg Iterrådet (där kommissionen företräder EU), för det första Iterorganisationens nya generaldirektör och godkände en handlingsplan som han hade förberett bland annat som svar på Iters förvaltningsbedömning 2013. Förutom lanseringen av ett nytt Iter-grundprojekt (omfattning, tidsplan och kostnader) föreslogs ett antal särskilda åtgärder i Iterorganisationens handlingsplan, bland annat

—

upprättandet av en ny organisation som kännetecknas av en djupgående integration av interna organ och Iterorganisationens centrala arbetsgrupp,

| — | skapandet av en verkställande projektstyrelse bestående av Iterorganisationens verkställande direktör och interna organ för att möjliggöra ett centraliserat och snabbt beslutsfattande när det gäller tekniska frågor, |
| --- | --- |

—

skapandet av en verkställande projektstyrelse bestående av Iterorganisationens verkställande direktör och interna organ för att möjliggöra ett centraliserat och snabbt beslutsfattande när det gäller tekniska frågor,

| — | inrättandet av en reservfond för att kompensera de interna organen för kostnadsökningar som uppkommer på grund av förändringar i de ursprungliga tekniska specifikationerna från Iterorganisationens centrala arbetsgrupp som således ersätter de så kallade MAC-10-riktlinjerna från 2011, |
| --- | --- |

—

inrättandet av en reservfond för att kompensera de interna organen för kostnadsökningar som uppkommer på grund av förändringar i de ursprungliga tekniska specifikationerna från Iterorganisationens centrala arbetsgrupp som således ersätter de så kallade MAC-10-riktlinjerna från 2011,

| — | inrättandet av gemensamma projektgrupper för chefer och personal från Iterorganisationens centrala arbetsgrupp och interna organ för specifika områden för att underlätta ökat utbyte och rörlighet för personalen. |
| --- | --- |

—

inrättandet av gemensamma projektgrupper för chefer och personal från Iterorganisationens centrala arbetsgrupp och interna organ för specifika områden för att underlätta ökat utbyte och rörlighet för personalen.

För det andra hade det gemensamma företagets tillförordnade direktör tagit fram en handlingsplan som han presenterade för det gemensamma företagets styrelse den 24 mars 2015 där den godkändes fullt ut. Det gemensamma företagets handlingsplan kompletterar Iter-handlingsplanen i ett antal avseenden men identifierar även ytterligare förbättringar i det gemensamma företagets egen verksamhet. De viktigaste inslagen är

| — | att bidra till en realistisk tidsplan som tillåter mer exakta åtaganden och ett bättre genomförande av dess budget enligt planerna, |
| --- | --- |

—

att bidra till en realistisk tidsplan som tillåter mer exakta åtaganden och ett bättre genomförande av dess budget enligt planerna,

| — | att fastställa kostnadsberäkningar med hjälp av en förbättrad, mer realistisk metodik och genomförande av ett system för förvaltning av anslag; det gemensamma företaget har infört ett centralt och enhetligt system för hantering av kostnadsuppgifterna för att bättre kontrollera uppskattningar, kostnader och avvikelser; detta gör det möjligt för det gemensamma företaget att behålla nära kontroll över budgetutvecklingen och regelbundet övervaka kostnadsavvikelser och se till att direktören och ledande befattningshavare för det gemensamma företaget kan utöva en effektiv och sund ekonomisk förvaltning av projektet, |
| --- | --- |

—

att fastställa kostnadsberäkningar med hjälp av en förbättrad, mer realistisk metodik och genomförande av ett system för förvaltning av anslag; det gemensamma företaget har infört ett centralt och enhetligt system för hantering av kostnadsuppgifterna för att bättre kontrollera uppskattningar, kostnader och avvikelser; detta gör det möjligt för det gemensamma företaget att behålla nära kontroll över budgetutvecklingen och regelbundet övervaka kostnadsavvikelser och se till att direktören och ledande befattningshavare för det gemensamma företaget kan utöva en effektiv och sund ekonomisk förvaltning av projektet,

| — | att stärka det gemensamma företagets riskstyrningsram genom att bland annat fastställa en lämplig riskbenägenhet för att förbättra det gemensamma företagets smidighet och en sund ekonomisk förvaltning, |
| --- | --- |

—

att stärka det gemensamma företagets riskstyrningsram genom att bland annat fastställa en lämplig riskbenägenhet för att förbättra det gemensamma företagets smidighet och en sund ekonomisk förvaltning,

| — | att göra ytterligare organisationsförändringar som syftar till att förbättra organisationens effektivitet, i synnerhet när det gäller projektstyrningsverktyg och processer, |
| --- | --- |

—

att göra ytterligare organisationsförändringar som syftar till att förbättra organisationens effektivitet, i synnerhet när det gäller projektstyrningsverktyg och processer,

| — | att fortsätta genomförandet av revisionsrekommendationerna som utarbetats av interna och externa revisorer för att på lämpligt sätt dämpa bristerna i det gemensamma företagets interna kontrollsystem (kalkylering, kontraktshantering, inköpsverksamhet etc.), förbättra interna processer och optimera verksamheten för att ytterligare förbättra effektiviteten. |
| --- | --- |

—

att fortsätta genomförandet av revisionsrekommendationerna som utarbetats av interna och externa revisorer för att på lämpligt sätt dämpa bristerna i det gemensamma företagets interna kontrollsystem (kalkylering, kontraktshantering, inköpsverksamhet etc.), förbättra interna processer och optimera verksamheten för att ytterligare förbättra effektiviteten.

Sedan mars 2015 genomför Iterorganisationen och det gemensamma företaget dessa handlingsplaner och de förväntas leda till förbättringar av många av de synpunkter som framförts av revisionsrätten och Europaparlamentet i deras rapport om beviljande av ansvarsfrihet för 2013. Genomförandet av dessa handlingsplaner följs noga på högsta beslutsnivå i Iterprojektet, både av Iterorganisationen och av det gemensamma företaget.

| 18. | Det gemensamma företaget ger, på uppdrag av EU, bidrag in natura till Iterprojektet i form av komponenter. När utformningen av en komponent är tillräckligt mogen ingås ett så kallat upphandlingsarrangemang mellan det gemensamma företaget och Iterorganisationen som fastställer vad som ska tillhandahållas och när det ska tillhandahållas. När arbetet utförs på ett tillfredsställande sätt enligt Iterorganisationen tilldelas det gemensamma företaget gradvis Iterkredit som ett erkännande av hur arbetet fortskrider i samband med specifika milstolpar som man har kommit överens om i förväg. Iter-parterna har enats om att detta system ger Iterrådet rätt informationsnivå och därmed säkerställer en integrerad rapportering från alla interna organ och visar hur projektet framskrider på ett korrekt sätt.
  I 2014 års finansiella rapporter (ingår i det gemensamma företagets årsredovisning för 2014) inkluderade det gemensamma företaget en tabell som visar värdet av tecknade upphandlingsförfaranden och mängden krediter som dittills erhållits från Iterorganisationen, de sistnämnda är mycket låga. Orsaken till detta är att Iterorganisationens ursprungliga förvaltning distribuerade krediter inom upphandlingsförfarandena främst mot slutet och denna brist framkallar en viss ”pessimism” i rapporterna. Detta har identifierats som ett problem som måste lösas och Iterorganisationen har redan påbörjat arbetet med att granska kreditfördelarna under hela upphandlingsförfarandets livscykel på ett sätt som bättre återspeglar varje internt organs framsteg. Detta beräknas få en lösning under 2015.
  Det är av den anledningen som det gemensamma företaget inkluderade en uppskattning av andelen genomförda arbeten i 2014 års finansiella rapporter, baserat på kostnader i relation till upphandlingsförfaranden som uppkommit 2014 och jämförde dem med det uppskattade värdet av projektets naturabidrag.
  Utöver detta förbereder det gemensamma företaget en årlig framstegsrapport och en årlig verksamhetsrapport som ger detaljerad information om den övergripande utvecklingen av EU:s bidrag till Iterprojektet, tillsammans med uppfyllandet av årliga nyckeltal och organisationens mål. Det gemensamma företaget är dessutom föremål för årliga externa bedömningar där oberoende experter bedömer projektets framsteg på grundval av befintliga rapporter för att förse styrelsen och Europeiska rådet med en översikt över Iterprojektets utveckling. |
| --- | --- |

18.

Det gemensamma företaget ger, på uppdrag av EU, bidrag in natura till Iterprojektet i form av komponenter. När utformningen av en komponent är tillräckligt mogen ingås ett så kallat upphandlingsarrangemang mellan det gemensamma företaget och Iterorganisationen som fastställer vad som ska tillhandahållas och när det ska tillhandahållas. När arbetet utförs på ett tillfredsställande sätt enligt Iterorganisationen tilldelas det gemensamma företaget gradvis Iterkredit som ett erkännande av hur arbetet fortskrider i samband med specifika milstolpar som man har kommit överens om i förväg. Iter-parterna har enats om att detta system ger Iterrådet rätt informationsnivå och därmed säkerställer en integrerad rapportering från alla interna organ och visar hur projektet framskrider på ett korrekt sätt.

I 2014 års finansiella rapporter (ingår i det gemensamma företagets årsredovisning för 2014) inkluderade det gemensamma företaget en tabell som visar värdet av tecknade upphandlingsförfaranden och mängden krediter som dittills erhållits från Iterorganisationen, de sistnämnda är mycket låga. Orsaken till detta är att Iterorganisationens ursprungliga förvaltning distribuerade krediter inom upphandlingsförfarandena främst mot slutet och denna brist framkallar en viss ”pessimism” i rapporterna. Detta har identifierats som ett problem som måste lösas och Iterorganisationen har redan påbörjat arbetet med att granska kreditfördelarna under hela upphandlingsförfarandets livscykel på ett sätt som bättre återspeglar varje internt organs framsteg. Detta beräknas få en lösning under 2015.

Det är av den anledningen som det gemensamma företaget inkluderade en uppskattning av andelen genomförda arbeten i 2014 års finansiella rapporter, baserat på kostnader i relation till upphandlingsförfaranden som uppkommit 2014 och jämförde dem med det uppskattade värdet av projektets naturabidrag.

Utöver detta förbereder det gemensamma företaget en årlig framstegsrapport och en årlig verksamhetsrapport som ger detaljerad information om den övergripande utvecklingen av EU:s bidrag till Iterprojektet, tillsammans med uppfyllandet av årliga nyckeltal och organisationens mål. Det gemensamma företaget är dessutom föremål för årliga externa bedömningar där oberoende experter bedömer projektets framsteg på grundval av befintliga rapporter för att förse styrelsen och Europeiska rådet med en översikt över Iterprojektets utveckling.

| 19. | De långa förseningarna som ackumulerats av projektet med avseende på det nuvarande grundscenariot (första Plasman i november 2020) har orsakat en förskjutning av åtagandena för många av systemen.
  Iterorganisationens många ändringsansökningar har i själva verket bromsat projektet och orsakat förseningar, gett upphov till otaliga avvikelser för befintliga kontrakt samt orsakat globala projektförseningar. Även om dessa händelser mestadels stod utanför det gemensamma företagets kontroll, ombads man att införa dessa avvikelser i enlighet med MAC-10-riktlinjerna som godkänts av Iterrådet (där EU representeras av kommissionen och inte av det gemensamma företaget). På grund av dessa frekventa förändringar har det gemensamma företaget ofta valt att avstå från att fortsätta med vissa upphandlingsåtgärder tills specifikationerna bedömts som relativt stabila. Avvikelser som tillämpas på öppna avtal utgör i själva verket en viktig orsak till kostnadsökningar och måste därmed begränsas till ett minimum för att hålla kostnaderna nere vilket revisionsrätten rapporterar om i andra slutsatser.
  Dessutom är budgetprofilens bristande flexibilitet under den fleråriga budgetramen svår att förena med utvecklingen i ett innovativt projekt av det här slaget som behöver en mer realistisk tidsplan. Som ett resultat av detta har genomförandet av det gemensamma företagets åtagandebemyndiganden stått under press de senaste åren. Planen för en europeisk strategisk investeringsfond möjliggjorde en överföring av åtagandebemyndiganden på 500 miljoner euro från 2015 till 2018–2020. Denna förändring stämmer bättre överens med genomförandeprofilen och är mer i linje med den nya realistiska tidsplanen.
  När det gäller betalningsbemyndiganden har dessa projektförseningar bromsat undertecknandet av avtal och har därmed inte gett utrymme för de planerade förhandsfinansieringarna och andra förutsedda betalningar.
  Den förändrade förvaltningen av Iterorganisationen och den nu pågående återgången till grundscenariot för projektet ska ligga till grund för en förbättring av detta problem i framtiden. |
| --- | --- |

19.

De långa förseningarna som ackumulerats av projektet med avseende på det nuvarande grundscenariot (första Plasman i november 2020) har orsakat en förskjutning av åtagandena för många av systemen.

Iterorganisationens många ändringsansökningar har i själva verket bromsat projektet och orsakat förseningar, gett upphov till otaliga avvikelser för befintliga kontrakt samt orsakat globala projektförseningar. Även om dessa händelser mestadels stod utanför det gemensamma företagets kontroll, ombads man att införa dessa avvikelser i enlighet med MAC-10-riktlinjerna som godkänts av Iterrådet (där EU representeras av kommissionen och inte av det gemensamma företaget). På grund av dessa frekventa förändringar har det gemensamma företaget ofta valt att avstå från att fortsätta med vissa upphandlingsåtgärder tills specifikationerna bedömts som relativt stabila. Avvikelser som tillämpas på öppna avtal utgör i själva verket en viktig orsak till kostnadsökningar och måste därmed begränsas till ett minimum för att hålla kostnaderna nere vilket revisionsrätten rapporterar om i andra slutsatser.

Dessutom är budgetprofilens bristande flexibilitet under den fleråriga budgetramen svår att förena med utvecklingen i ett innovativt projekt av det här slaget som behöver en mer realistisk tidsplan. Som ett resultat av detta har genomförandet av det gemensamma företagets åtagandebemyndiganden stått under press de senaste åren. Planen för en europeisk strategisk investeringsfond möjliggjorde en överföring av åtagandebemyndiganden på 500 miljoner euro från 2015 till 2018–2020. Denna förändring stämmer bättre överens med genomförandeprofilen och är mer i linje med den nya realistiska tidsplanen.

När det gäller betalningsbemyndiganden har dessa projektförseningar bromsat undertecknandet av avtal och har därmed inte gett utrymme för de planerade förhandsfinansieringarna och andra förutsedda betalningar.

Den förändrade förvaltningen av Iterorganisationen och den nu pågående återgången till grundscenariot för projektet ska ligga till grund för en förbättring av detta problem i framtiden.

| 20. | Det gemensamma företaget välkomnar att revisionsrätten erkänner de betydande framsteg som gjorts och tar hänsyn till de pågående åtgärderna för en kontinuerlig förbättring och utveckling av dess styrsystem.
  När det gäller det centrala kostnadsövervakningssystemet: se vårt svar på punkt 15. Det gemensamma företaget har nu infört ett centralt system för att övervaka och kontrollera kostnadsdata på avtalsnivå.
  När det gäller handlingsplanerna som svar på internrevisioner: Det gemensamma företaget arbetar aktivt för att genomföra de oavslutade åtgärderna i enlighet med de prioriteringar som fastställts av direktören och godkänts av revisionsutskottet och styrelsen samt tar utan dröjsmål itu med de rekommendationer som anses vara kritiska och mycket viktiga. Betydande framsteg har gjorts i genomförandet av dessa handlingsplaner.






  — | Den interna revisionsfunktionen gjorde en uppföljning av revisionsåtaganden för bidragsförvaltningen, expertkontrakt och operativ förhandlingsverksamhet. Resultaten diskuterades i revisionsutskottet som var nöjd med resultatet och dessa revisioner kan därför nu betraktas som avslutade. |
| --- | --- | --- |

20.

Det gemensamma företaget välkomnar att revisionsrätten erkänner de betydande framsteg som gjorts och tar hänsyn till de pågående åtgärderna för en kontinuerlig förbättring och utveckling av dess styrsystem.

När det gäller det centrala kostnadsövervakningssystemet: se vårt svar på punkt 15. Det gemensamma företaget har nu infört ett centralt system för att övervaka och kontrollera kostnadsdata på avtalsnivå.

När det gäller handlingsplanerna som svar på internrevisioner: Det gemensamma företaget arbetar aktivt för att genomföra de oavslutade åtgärderna i enlighet med de prioriteringar som fastställts av direktören och godkänts av revisionsutskottet och styrelsen samt tar utan dröjsmål itu med de rekommendationer som anses vara kritiska och mycket viktiga. Betydande framsteg har gjorts i genomförandet av dessa handlingsplaner.

—

Den interna revisionsfunktionen gjorde en uppföljning av revisionsåtaganden för bidragsförvaltningen, expertkontrakt och operativ förhandlingsverksamhet. Resultaten diskuterades i revisionsutskottet som var nöjd med resultatet och dessa revisioner kan därför nu betraktas som avslutade.

| — | De handlingsplaner som antagits av det gemensamma företaget som svar på internrevisionerna av betalningsgångar, utarbetande av upphandlingsunderlag och konkurrenspräglad dialog för upphandlingen av anbudspartiet 03 har nu genomförts fullt ut och Europeiska kommissionens tjänst för internrevision och den interna revisionsfunktionen gör för närvarande uppföljningar. |
| --- | --- |

—

De handlingsplaner som antagits av det gemensamma företaget som svar på internrevisionerna av betalningsgångar, utarbetande av upphandlingsunderlag och konkurrenspräglad dialog för upphandlingen av anbudspartiet 03 har nu genomförts fullt ut och Europeiska kommissionens tjänst för internrevision och den interna revisionsfunktionen gör för närvarande uppföljningar.

| — | 34 åtgärder har genomförts gällande revisionen av urval och rekrytering, 2 åtgärder pågår, 1 är uppskjuten och 1 är föråldrad, |
| --- | --- |

—

34 åtgärder har genomförts gällande revisionen av urval och rekrytering, 2 åtgärder pågår, 1 är uppskjuten och 1 är föråldrad,

| — | 31 åtgärder har genomförts för revisionen för upphandling av Iters byggnader, 2 pågår fortfarande och 1 har återkallats. |
| --- | --- |

—

31 åtgärder har genomförts för revisionen för upphandling av Iters byggnader, 2 pågår fortfarande och 1 har återkallats.

Den interna revisionsfunktionens granskning av övervakningen av kontraktsgenomförandet när det gäller Iters byggnader: handlingsplanen som svar på denna granskning antogs i februari 2015 och betydande framsteg har gjorts. Av de 24 föreslagna åtgärderna har 20 genomförts, 1 har avbrutits och 3 pågår.

Den interna revisionsfunktionens granskning av avtalshantering: handlingsplanen antogs i november 2014 och nuvarande status är att 12 av de 19 föreslagna åtgärderna har genomförts och 7 pågår.

Företagsrisker: Högnivåriskerna 2015 kommer att uppdateras inför den rådgivande kommitténs nästa möte i november, bland annat kommer en lämplig riskbenägenhet att fastställas för att förbättra det gemensamma företagets smidighet och en sund ekonomisk förvaltning.

| 21. | Det gemensamma företaget vill framhålla att den relativt stora andelen förhandlade förfaranden är en följd av det komplexa och innovativa sammanhanget där det är verksamt. Detta leder ofta till en begränsad konkurrens eller (i extrema fall) monopol eller till och med brist på deltagande i anbudsförfaranden. De särskilda omständigheterna på marknaden eller för de tjänster eller arbeten som ska upphandlas, gjorde att förhandlingsförfarandet blev det bästa upphandlingsalternativet i 15 av de 39 förhandlade förfarandena som ingicks 2014, i enlighet med artikel 100.2 i det gemensamma företagets genomförandebestämmelser.
  De återstående 24 förhandlade förfarandena motsvarar lågvärdesavtal i enlighet med art. 100.1 i det gemensamma företagets genomförandebestämmelser. Det bör noteras att dessa 24 kontrakt utgör 36 procent av det totala antalet kontrakt som tecknats (alla typer av upphandlingsförfaranden) men motsvarar endast 0,3 procent av värdet. De förhandlade lågvärdesavtalen innebär en mycket mindre användning av interna resurser än de öppna, begränsade eller konkurrenspräglade dialogerna (på grund av förenklade förfaranden), och därmed anser det gemensamma företaget att de utgör ett värdefullt verktyg för att kunna koncentrera de begränsade interna resurserna på upphandlingar med högt värde eller hög risk.
  Det gemensamma företaget vill påminna om att den typ av verksamhet som rör Iterprojektet är sådan där begränsad konkurrens tyvärr är ett faktum och att det gemensamma företaget inte kan påverka detta i någon större utsträckning. De flesta möjligheter som det gemensamma företaget har för att öka konkurrensen har utnyttjats (dvs. bred spridning till industrin i alla medlemsstater via kontaktpersoner för industrin och särskilda möten, specialinriktade och allmänna informationsdagar för industrin på olika platser runt om i Europa, förstärkta insatser som syftar till att stabilisera och få bättre förståelse för leverantörskedjan, en intern policy om förhandsinformation, intensifiering av marknadsundersökningar, en branschstandard för immateriella rättigheter och ansvarsbestämmelser etc.). Det gemensamma företagets aktiviteter bör jämföras med liknande nyskapande och högteknologiska gränsprojekt runt om i världen. Man kan inte förneka att det gemensamma företaget skulle kunna satsa ännu mer på att öka konkurrensen men det skulle helt klart förbruka mer interna resurser och därmed inverka negativt på andra områden.
  Det mycket låga antalet mottagna förslag vid ansökningsomgångarna beror på ett liknande sätt främst, å ena sidan, på det gemensamma företagets extremt specialiserade bidragskaraktär vilket innebär att denna typ av arbete bara är intressant för ett fåtal sökande i Europa och, å andra sidan, på det europeiska fusionsprogrammets framgång i att skapa ett europeiskt forskningsområde inom fusionsområdet med minimalt dubbelarbete och ett nära samarbete mellan grupper som är verksamma inom ett område. De sistnämnda tar sig uttryck i alleuropeiska konsortier som ligger bakom de flesta förslag vid ansökningsomgångar för det gemensamma företaget. |
| --- | --- |

21.

Det gemensamma företaget vill framhålla att den relativt stora andelen förhandlade förfaranden är en följd av det komplexa och innovativa sammanhanget där det är verksamt. Detta leder ofta till en begränsad konkurrens eller (i extrema fall) monopol eller till och med brist på deltagande i anbudsförfaranden. De särskilda omständigheterna på marknaden eller för de tjänster eller arbeten som ska upphandlas, gjorde att förhandlingsförfarandet blev det bästa upphandlingsalternativet i 15 av de 39 förhandlade förfarandena som ingicks 2014, i enlighet med artikel 100.2 i det gemensamma företagets genomförandebestämmelser.

De återstående 24 förhandlade förfarandena motsvarar lågvärdesavtal i enlighet med art. 100.1 i det gemensamma företagets genomförandebestämmelser. Det bör noteras att dessa 24 kontrakt utgör 36 procent av det totala antalet kontrakt som tecknats (alla typer av upphandlingsförfaranden) men motsvarar endast 0,3 procent av värdet. De förhandlade lågvärdesavtalen innebär en mycket mindre användning av interna resurser än de öppna, begränsade eller konkurrenspräglade dialogerna (på grund av förenklade förfaranden), och därmed anser det gemensamma företaget att de utgör ett värdefullt verktyg för att kunna koncentrera de begränsade interna resurserna på upphandlingar med högt värde eller hög risk.

Det gemensamma företaget vill påminna om att den typ av verksamhet som rör Iterprojektet är sådan där begränsad konkurrens tyvärr är ett faktum och att det gemensamma företaget inte kan påverka detta i någon större utsträckning. De flesta möjligheter som det gemensamma företaget har för att öka konkurrensen har utnyttjats (dvs. bred spridning till industrin i alla medlemsstater via kontaktpersoner för industrin och särskilda möten, specialinriktade och allmänna informationsdagar för industrin på olika platser runt om i Europa, förstärkta insatser som syftar till att stabilisera och få bättre förståelse för leverantörskedjan, en intern policy om förhandsinformation, intensifiering av marknadsundersökningar, en branschstandard för immateriella rättigheter och ansvarsbestämmelser etc.). Det gemensamma företagets aktiviteter bör jämföras med liknande nyskapande och högteknologiska gränsprojekt runt om i världen. Man kan inte förneka att det gemensamma företaget skulle kunna satsa ännu mer på att öka konkurrensen men det skulle helt klart förbruka mer interna resurser och därmed inverka negativt på andra områden.

Det mycket låga antalet mottagna förslag vid ansökningsomgångarna beror på ett liknande sätt främst, å ena sidan, på det gemensamma företagets extremt specialiserade bidragskaraktär vilket innebär att denna typ av arbete bara är intressant för ett fåtal sökande i Europa och, å andra sidan, på det europeiska fusionsprogrammets framgång i att skapa ett europeiskt forskningsområde inom fusionsområdet med minimalt dubbelarbete och ett nära samarbete mellan grupper som är verksamma inom ett område. De sistnämnda tar sig uttryck i alleuropeiska konsortier som ligger bakom de flesta förslag vid ansökningsomgångar för det gemensamma företaget.

| 22. | När det gäller de fem upphandlingsförfarandena skulle det gemensamma företaget vilja ge följande kommentarer:
  Belopp som avsatts för de olika kontrakten:
  Revisionsrätten konstaterar att vid tidpunkten för lanseringen av upphandlingsförfarandena (2013 och 2014) hade det gemensamma företaget inte tilldelat någon summa av de 6,6 miljarderna euro till de olika kontrakten. Som det gemensamma företaget tidigare rapporterat var budgettaket på 6,6 miljarder euro baserat på antaganden i Toschi-rapporten som gjordes på arbetsfördelningsstrukturen på nivå 3 (system) och 4 (upphandlingsunderlaget) och inte på nivå 6 (kontrakt). Detta berodde på att detaljnivån för hur den totala omfattningen skulle ha delats mellan olika kontrakt inte var homogen mellan de olika systemen vid den tidpunkten. Därav behovet av att övervaka utvecklingen av omfattningen och dess kostnad på nivå 3 och 4 som möjliggör en direkt jämförelse med Toschis grundscenario och mot 6,6 miljarder euro.
  Det beviljade värdets avvikelse från baskostnaden:
  Fallet som rapporterats av revisionsrätten motsvarar ett upphandlingsförfarande på byggnadsområdet där den låga designdefinitionen (på funktionell specifikationsnivå) och de ständigt förändrade kraven som ställs av Iterorganisationen, som också beror på nya begäran från den franska säkerhetsmyndigheten, orsakade en upptrappning av kostnaderna på detta område som går utöver den ursprungliga tilldelade budgetandelen.
  För att hantera kostnadsriskerna och minimera kostnadseffekterna som främst beror på ständiga förändringar i projektresultatens omfattning som det gemensamma företaget har drabbats av på vissa områden under dess ansvar, i synnerhet för byggnader, presenterades en detaljerad analys av orsakerna och lärdomar för det gemensamma företagets styrelse i december 2014. Det har visat sig att förseningar i leveransen av indata och ständiga önskemål om ändringar av Iterorganisationen och de ökade säkerhetskraven efter Fukushimaolyckan, fördröjer det gemensamma företagets arbete och leder till otaliga avvikelser med stora kostnadseffekter som följd.
  Även om riskreducerande åtgärder har införts av det gemensamma företaget för att hålla kostnaderna nere har det i många fall varit oundvikligt att göra förändringar i projektet, med tillhörande kostnader som följd.
  Brister i bedömningen av de finansiella anbuden:
  Det gemensamma företaget anser att det inte fanns några brister i bedömningen av de finansiella anbuden.
  Man bör hålla i minnet att vid tidpunkten för upphandlingsförfarandena gjordes spårning och kontroll av omfattningens utveckling och dess tillhörande kostnad på nivå 3 och 4. Det bör också understrykas att när det gemensamma företaget beviljat ett omfattande uppdrag har särskilda möten alltid genomförts med utanordnaren som går utöver den verkställande kommitténs obligatoriska rekommendation, för att ge en fullständig bild innan kontraktet slutförs både ur kostnads- och riskaspekter. När dessa upphandlingsförfaranden inleddes hade projektledaren redan uppskattat eventuella upphandlingskostnader (dvs. genom egen bedömning, expertråd eller branschuppskattning) och såg till att den ursprungliga omfattningen täcktes till en kostnad som gör det möjligt att hålla den totala kostnaden på nivå 4 av strukturen med uppdelning av aktiviteterna inom det tilldelade taket. Det nu utförda arbetet på central nivå för att definiera en preliminär total kostnad vid färdigställande på nivå 6 av strukturen med uppdelning av aktiviteterna ger en förbättrad styrmetod som även omfattar kostnaderna.
  Det måste påpekas att när det gäller avtal med alternativ som uppgår till 32 miljoner euro och mer, är sådana alternativ avsedda att täcka potentiella risker för hela upphandlingsarrangemanget (toroidfältspolar). De ekonomiska riskkonsekvenserna sköttes på samma nivå som upphandlingsavtalen (på nivå 4 av strukturen med uppdelning av aktiviteterna). I detta specifika system har det gemensamma företaget i själva verket gjort en total besparing: det totala finansiella värdet av de tre kontrakten som ingåtts för tillverkning av toroidfältspolar ligger nämligen uppskattningsvis 50 miljoner euro under det finansiella värde som toroidfältspolarna tilldelats på nivå 4 (motsvarande ett tak på 6,6 miljarder euro). Detta belopp ligger långt över de 32 miljoner euro som hör samman med alternativen i detta kontrakt, och är därför mer än tillräckligt för att täcka riskerna inte bara för detta kontrakt utan även för de två andra kontrakten. Det är också viktigt att notera att dessa risker för närvarande har en låg sannolikhet (för närvarande under 5 procent), tack vare den riskreduceringsstrategi som antogs av det gemensamma företaget för dessa tre kontrakt.
  Förseningar i upphandlingsförfaranden:
  Det gemensamma företaget anser att dessa förseningar inte utgör en svaghet i upphandlingsförfarandena då de i själva verket beror på den exceptionella miljö i vilken det gemensamma företaget verkar (bristande konkurrens och avtalskomplexitet) och behovet att minska kostnaderna genom att se till att specifikationerna är tillräckligt utvecklade innan upphandlingsförfarandet startar.
  Oförutsedd aktivitet:
  Det gemensamma företaget var tvungen att införa en väsentlig upphandlingsaktivitet i 2014 års arbetsprogram som inte ursprungligen förutsetts i grundscenariot för JT60SA-projektet med bredare inriktning. Detta lanserades efter expertyttrande för att övervinna en oförutsedd teknisk svårighet. Aktiviteten, och de potentiella riskerna och skaderyktena förknippade med att undvika den, diskuterades av styrelsen i december 2013 som gick med på att snarast gå vidare med denna materialupphandling. Denna extra aktivitet utfördes ändå inom den beredskapsplanering som tilldelats detta specifika projekt och trots frågans brådskande karaktär lyckades det gemensamma företaget upprätthålla en rimlig konkurrens och få ett bra pris.
  Bedömning av tekniska tilldelningskriterier:
  De tekniska specifikationerna utarbetades på grundval av resultatet av expertgranskningen och kraven i specifikationerna fastställde till fullo de materiella kraven. Det uttryckliga godkännandet av samtliga krav från de två anbudsgivarna (i form av en fullständigt ifylld ”efterlevnadsmatris”) tillsammans med en beskrivning av den föreslagna tillverkningsprocessen och en bifogad riskbedömning, gav full garanti för anbudens tekniska kvalitet. På denna grund enades utvärderingskommittén enhälligt om att tilldelningen av den maximala tekniska rankningen var motiverad för båda anbuden.
  Användning av förhandsmeddelande:
  Det gemensamma företaget anser att detta inte utgjorde en svaghet i upphandlingsförfarandet eftersom förmildrande åtgärder vidtogs för att öka konkurrensen.
  Faktum är att i de tre förfarandena som identifierades av revisionsrätten ingick inte en publicering av förhandsinformationsmeddelandet eftersom detta inte fanns med i de interna rutinerna vid denna tidpunkt (detta förändrades under tiden för att hantera risker som lyfts fram i andra granskningar och nu är det obligatoriskt att använda förhandsinformation för upphandlingar över 10 miljoner euro). Det gemensamma företaget anser att risken för dålig konkurrens har minskat genom att införa riktade åtgärder (informationsdagar, evenemang såsom företagsforum, marknadsundersökningar, utnyttjande av ILO-nätverk etc.). En sådan spridningsstrategi anses vara mer effektiv än enkla offentliggörande av förhandsmeddelande genom EUT eftersom den riktar sig direkt till de berörda ekonomiska aktörerna. |
| --- | --- |

22.

När det gäller de fem upphandlingsförfarandena skulle det gemensamma företaget vilja ge följande kommentarer:

Belopp som avsatts för de olika kontrakten:

Revisionsrätten konstaterar att vid tidpunkten för lanseringen av upphandlingsförfarandena (2013 och 2014) hade det gemensamma företaget inte tilldelat någon summa av de 6,6 miljarderna euro till de olika kontrakten. Som det gemensamma företaget tidigare rapporterat var budgettaket på 6,6 miljarder euro baserat på antaganden i Toschi-rapporten som gjordes på arbetsfördelningsstrukturen på nivå 3 (system) och 4 (upphandlingsunderlaget) och inte på nivå 6 (kontrakt). Detta berodde på att detaljnivån för hur den totala omfattningen skulle ha delats mellan olika kontrakt inte var homogen mellan de olika systemen vid den tidpunkten. Därav behovet av att övervaka utvecklingen av omfattningen och dess kostnad på nivå 3 och 4 som möjliggör en direkt jämförelse med Toschis grundscenario och mot 6,6 miljarder euro.

Det beviljade värdets avvikelse från baskostnaden:

Fallet som rapporterats av revisionsrätten motsvarar ett upphandlingsförfarande på byggnadsområdet där den låga designdefinitionen (på funktionell specifikationsnivå) och de ständigt förändrade kraven som ställs av Iterorganisationen, som också beror på nya begäran från den franska säkerhetsmyndigheten, orsakade en upptrappning av kostnaderna på detta område som går utöver den ursprungliga tilldelade budgetandelen.

För att hantera kostnadsriskerna och minimera kostnadseffekterna som främst beror på ständiga förändringar i projektresultatens omfattning som det gemensamma företaget har drabbats av på vissa områden under dess ansvar, i synnerhet för byggnader, presenterades en detaljerad analys av orsakerna och lärdomar för det gemensamma företagets styrelse i december 2014. Det har visat sig att förseningar i leveransen av indata och ständiga önskemål om ändringar av Iterorganisationen och de ökade säkerhetskraven efter Fukushimaolyckan, fördröjer det gemensamma företagets arbete och leder till otaliga avvikelser med stora kostnadseffekter som följd.

Även om riskreducerande åtgärder har införts av det gemensamma företaget för att hålla kostnaderna nere har det i många fall varit oundvikligt att göra förändringar i projektet, med tillhörande kostnader som följd.

Brister i bedömningen av de finansiella anbuden:

Det gemensamma företaget anser att det inte fanns några brister i bedömningen av de finansiella anbuden.

Man bör hålla i minnet att vid tidpunkten för upphandlingsförfarandena gjordes spårning och kontroll av omfattningens utveckling och dess tillhörande kostnad på nivå 3 och 4. Det bör också understrykas att när det gemensamma företaget beviljat ett omfattande uppdrag har särskilda möten alltid genomförts med utanordnaren som går utöver den verkställande kommitténs obligatoriska rekommendation, för att ge en fullständig bild innan kontraktet slutförs både ur kostnads- och riskaspekter. När dessa upphandlingsförfaranden inleddes hade projektledaren redan uppskattat eventuella upphandlingskostnader (dvs. genom egen bedömning, expertråd eller branschuppskattning) och såg till att den ursprungliga omfattningen täcktes till en kostnad som gör det möjligt att hålla den totala kostnaden på nivå 4 av strukturen med uppdelning av aktiviteterna inom det tilldelade taket. Det nu utförda arbetet på central nivå för att definiera en preliminär total kostnad vid färdigställande på nivå 6 av strukturen med uppdelning av aktiviteterna ger en förbättrad styrmetod som även omfattar kostnaderna.

Det måste påpekas att när det gäller avtal med alternativ som uppgår till 32 miljoner euro och mer, är sådana alternativ avsedda att täcka potentiella risker för hela upphandlingsarrangemanget (toroidfältspolar). De ekonomiska riskkonsekvenserna sköttes på samma nivå som upphandlingsavtalen (på nivå 4 av strukturen med uppdelning av aktiviteterna). I detta specifika system har det gemensamma företaget i själva verket gjort en total besparing: det totala finansiella värdet av de tre kontrakten som ingåtts för tillverkning av toroidfältspolar ligger nämligen uppskattningsvis 50 miljoner euro under det finansiella värde som toroidfältspolarna tilldelats på nivå 4 (motsvarande ett tak på 6,6 miljarder euro). Detta belopp ligger långt över de 32 miljoner euro som hör samman med alternativen i detta kontrakt, och är därför mer än tillräckligt för att täcka riskerna inte bara för detta kontrakt utan även för de två andra kontrakten. Det är också viktigt att notera att dessa risker för närvarande har en låg sannolikhet (för närvarande under 5 procent), tack vare den riskreduceringsstrategi som antogs av det gemensamma företaget för dessa tre kontrakt.

Förseningar i upphandlingsförfaranden:

Det gemensamma företaget anser att dessa förseningar inte utgör en svaghet i upphandlingsförfarandena då de i själva verket beror på den exceptionella miljö i vilken det gemensamma företaget verkar (bristande konkurrens och avtalskomplexitet) och behovet att minska kostnaderna genom att se till att specifikationerna är tillräckligt utvecklade innan upphandlingsförfarandet startar.

Oförutsedd aktivitet:

Det gemensamma företaget var tvungen att införa en väsentlig upphandlingsaktivitet i 2014 års arbetsprogram som inte ursprungligen förutsetts i grundscenariot för JT60SA-projektet med bredare inriktning. Detta lanserades efter expertyttrande för att övervinna en oförutsedd teknisk svårighet. Aktiviteten, och de potentiella riskerna och skaderyktena förknippade med att undvika den, diskuterades av styrelsen i december 2013 som gick med på att snarast gå vidare med denna materialupphandling. Denna extra aktivitet utfördes ändå inom den beredskapsplanering som tilldelats detta specifika projekt och trots frågans brådskande karaktär lyckades det gemensamma företaget upprätthålla en rimlig konkurrens och få ett bra pris.

Bedömning av tekniska tilldelningskriterier:

De tekniska specifikationerna utarbetades på grundval av resultatet av expertgranskningen och kraven i specifikationerna fastställde till fullo de materiella kraven. Det uttryckliga godkännandet av samtliga krav från de två anbudsgivarna (i form av en fullständigt ifylld ”efterlevnadsmatris”) tillsammans med en beskrivning av den föreslagna tillverkningsprocessen och en bifogad riskbedömning, gav full garanti för anbudens tekniska kvalitet. På denna grund enades utvärderingskommittén enhälligt om att tilldelningen av den maximala tekniska rankningen var motiverad för båda anbuden.

Användning av förhandsmeddelande:

Det gemensamma företaget anser att detta inte utgjorde en svaghet i upphandlingsförfarandet eftersom förmildrande åtgärder vidtogs för att öka konkurrensen.

Faktum är att i de tre förfarandena som identifierades av revisionsrätten ingick inte en publicering av förhandsinformationsmeddelandet eftersom detta inte fanns med i de interna rutinerna vid denna tidpunkt (detta förändrades under tiden för att hantera risker som lyfts fram i andra granskningar och nu är det obligatoriskt att använda förhandsinformation för upphandlingar över 10 miljoner euro). Det gemensamma företaget anser att risken för dålig konkurrens har minskat genom att införa riktade åtgärder (informationsdagar, evenemang såsom företagsforum, marknadsundersökningar, utnyttjande av ILO-nätverk etc.). En sådan spridningsstrategi anses vara mer effektiv än enkla offentliggörande av förhandsmeddelande genom EUT eftersom den riktar sig direkt till de berörda ekonomiska aktörerna.

| 25. | Av de tre revisionerna som utfördes under 2014 har två slutliga revisionsrapporter mottagits i december 2014 och dessa har delats med revisionsrätten. Den preliminära revisionsrapporten för den tredje revisionen mottogs i december 2014 och diskussionerna med revisorn och bidragsmottagaren pågår för närvarande.
  Planeringen av 2015 års efterhandsrevision för det gemensamma företagets bidrag inleddes i september 2014 med tre utvalda bidragsmottagare och undertecknandet av specifika avtal med externa revisionsföretag inleddes i februari 2015. De motsvarande tre preliminära revisionsrapporterna har tagits emot och håller nu på att analyseras. |
| --- | --- |

25.

Av de tre revisionerna som utfördes under 2014 har två slutliga revisionsrapporter mottagits i december 2014 och dessa har delats med revisionsrätten. Den preliminära revisionsrapporten för den tredje revisionen mottogs i december 2014 och diskussionerna med revisorn och bidragsmottagaren pågår för närvarande.

Planeringen av 2015 års efterhandsrevision för det gemensamma företagets bidrag inleddes i september 2014 med tre utvalda bidragsmottagare och undertecknandet av specifika avtal med externa revisionsföretag inleddes i februari 2015. De motsvarande tre preliminära revisionsrapporterna har tagits emot och håller nu på att analyseras.

| 26. | Budgetförordningen för det gemensamma företaget måste ändras för att återspegla de förändringar som gjorts i den reviderade rambudgetförordningen och i den allmänna budgetförordningen i enlighet med revisionsrättens iakttagelser.
  Budgetförordningen för det gemensamma företaget och dess tillämpningsföreskrifter överlämnades till kommissionen av det gemensamma företaget den 25 juli 2014 och diskussioner pågår sedan dess. Kommissionen vill ge ett globalt yttrande om budgetförordningen och tillämpningsföreskrifterna för det gemensamma företaget så snart bestämmelserna i upphandlingsreglerna i det nya direktivet 2014/24/EU av den 26 februari 2014 införlivas i den allmänna budgetförordningen och dess tillämpningsföreskrifter samt i rambudgetförordningen och dess tillämpningsföreskrifter.
  För att inte ytterligare försena ändringarna av det gemensamma företagets budgetförordning och tillämpningsföreskrifter, gick styrelsen med på att följa ett tvåstegsförfarande i detta ärende vid sitt senaste möte i juni 2015 enligt följande:






  — | Det gemensamma företaget och kommissionen bör sträva efter att slutföra diskussionerna om det gemensamma företagets budgetförordning så snart som möjligt (förutom kapitlet om upphandlingar). |
| --- | --- | --- |

26.

Budgetförordningen för det gemensamma företaget måste ändras för att återspegla de förändringar som gjorts i den reviderade rambudgetförordningen och i den allmänna budgetförordningen i enlighet med revisionsrättens iakttagelser.

Budgetförordningen för det gemensamma företaget och dess tillämpningsföreskrifter överlämnades till kommissionen av det gemensamma företaget den 25 juli 2014 och diskussioner pågår sedan dess. Kommissionen vill ge ett globalt yttrande om budgetförordningen och tillämpningsföreskrifterna för det gemensamma företaget så snart bestämmelserna i upphandlingsreglerna i det nya direktivet 2014/24/EU av den 26 februari 2014 införlivas i den allmänna budgetförordningen och dess tillämpningsföreskrifter samt i rambudgetförordningen och dess tillämpningsföreskrifter.

För att inte ytterligare försena ändringarna av det gemensamma företagets budgetförordning och tillämpningsföreskrifter, gick styrelsen med på att följa ett tvåstegsförfarande i detta ärende vid sitt senaste möte i juni 2015 enligt följande:

—

Det gemensamma företaget och kommissionen bör sträva efter att slutföra diskussionerna om det gemensamma företagets budgetförordning så snart som möjligt (förutom kapitlet om upphandlingar).

| — | Så snart kommissionens nya upphandlingsregler finns tillgängliga bör det gemensamma företaget och kommissionen inleda diskussioner i syfte att lägga fram ett nytt upphandlingskapitel inför styrelsens godkännande under våren 2016. |
| --- | --- |

—

Så snart kommissionens nya upphandlingsregler finns tillgängliga bör det gemensamma företaget och kommissionen inleda diskussioner i syfte att lägga fram ett nytt upphandlingskapitel inför styrelsens godkännande under våren 2016.

Under tiden lade kommissionen den 3 juli 2015 fram förslaget om nya upphandlingsregler för det gemensamma företaget, så beroende av processen för godkännande av rådet/Europaparlamentet (den allmänna budgetförordningen) och av kommissionen (tillämpningsföreskrifter för den allmänna budgetförordningen) kan en process i ett steg fortfarande vara möjlig.

| 29. | Det relevanta styrelsebeslutet fastställer metoder för att genomföra de skyldigheter som gäller immateriella rättigheter i förhållande till tillgången på teknik och beviljande av användarrättigheter. Båda dessa aspekter behandlas i det gemensamma företagets typklausuler för immateriella rättigheter. Det måste när det gäller genomförandet av de övriga industripolitiska åtgärderna påpekas att det gemensamma företaget hade i slutet av 2014 genomfört 24 av de 32 planerade åtgärderna.
  Det gemensamma företaget anser att dess förhållningssätt till immateriella rättigheter ökar konkurrensen då avtalsvillkoren är mer attraktiva för entreprenörer, och båda bidrar till kostnadsbegränsningar och ökar vår närvaro i hela Europa. |
| --- | --- |

29.

Det relevanta styrelsebeslutet fastställer metoder för att genomföra de skyldigheter som gäller immateriella rättigheter i förhållande till tillgången på teknik och beviljande av användarrättigheter. Båda dessa aspekter behandlas i det gemensamma företagets typklausuler för immateriella rättigheter. Det måste när det gäller genomförandet av de övriga industripolitiska åtgärderna påpekas att det gemensamma företaget hade i slutet av 2014 genomfört 24 av de 32 planerade åtgärderna.

Det gemensamma företaget anser att dess förhållningssätt till immateriella rättigheter ökar konkurrensen då avtalsvillkoren är mer attraktiva för entreprenörer, och båda bidrar till kostnadsbegränsningar och ökar vår närvaro i hela Europa.

| 33. | I mars 2015 erbjöd den spanska regeringen nya lokaler till det gemensamma företaget i en byggnad som delas med Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia (CNMC). Detta erbjudande välkomnades av det gemensamma företaget och dess godkännande blev föremål för en noggrann granskning och expertanalys.
  I juni 2015 utförde en oberoende extern arkitekt en analys för att försöka matcha erbjudandet med kraven. Resultatet visade att det fortfarande finns kritiska frågor, framför allt när det gäller tillgängligt utrymme på kort till medellång sikt, som måste behandlas av värdstaten innan förslaget till fullo uppfyller det gemensamma företagets behov.
  Det gemensamma företaget och värdlandet håller på att bedöma hur man kan gå vidare för att ta itu med dessa viktiga frågor och kunna hitta en slutlig lösning på kort sikt. |
| --- | --- |

33.

I mars 2015 erbjöd den spanska regeringen nya lokaler till det gemensamma företaget i en byggnad som delas med Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia (CNMC). Detta erbjudande välkomnades av det gemensamma företaget och dess godkännande blev föremål för en noggrann granskning och expertanalys.

I juni 2015 utförde en oberoende extern arkitekt en analys för att försöka matcha erbjudandet med kraven. Resultatet visade att det fortfarande finns kritiska frågor, framför allt när det gäller tillgängligt utrymme på kort till medellång sikt, som måste behandlas av värdstaten innan förslaget till fullo uppfyller det gemensamma företagets behov.

Det gemensamma företaget och värdlandet håller på att bedöma hur man kan gå vidare för att ta itu med dessa viktiga frågor och kunna hitta en slutlig lösning på kort sikt.

| 34. | För att undvika att ett rättsligt tomrum uppstår i avvaktan på det formella antagandet av ännu ej reglerade tillämpningsföreskrifter till tjänsteföreskrifterna antog det gemensamma företaget följande två övergångsbestämmelser:






  — | Ad hoc-direktörsbeslut med utförliga uppgifter om hur de relevanta bestämmelserna i tjänsteföreskrifterna bör genomföras. Dessa återspeglar kommissionens principer och praxis om än med vissa justeringar för att avspegla det gemensamma företagets särdrag. |
| --- | --- | --- |

34.

För att undvika att ett rättsligt tomrum uppstår i avvaktan på det formella antagandet av ännu ej reglerade tillämpningsföreskrifter till tjänsteföreskrifterna antog det gemensamma företaget följande två övergångsbestämmelser:

—

Ad hoc-direktörsbeslut med utförliga uppgifter om hur de relevanta bestämmelserna i tjänsteföreskrifterna bör genomföras. Dessa återspeglar kommissionens principer och praxis om än med vissa justeringar för att avspegla det gemensamma företagets särdrag.

| — | Direktörsbeslut som fastställer att myndigheternas genomförandebestämmelser eller Europeiska kommissionens bestämmelser ska tillämpas analogt för det gemensamma företaget (om inte annat anges). |
| --- | --- |

—

Direktörsbeslut som fastställer att myndigheternas genomförandebestämmelser eller Europeiska kommissionens bestämmelser ska tillämpas analogt för det gemensamma företaget (om inte annat anges).

Betydande framsteg har gjorts och antalet tillämpningsföreskrifter som formellt antagits eller tillämpats analogt med det gemensamma företaget uppgår för närvarande till 26. Ytterligare fyra tillämpningsföreskrifter håller för närvarande på att antas av Fusion for Energy genom ett skriftligt förfarande och förväntas godkännas formellt i november 2015.

När det gäller de återstående tillämpningsföreskrifterna som ska antas efter 2014 års EU-reform av tjänsteföreskrifterna

| — | håller kommissionen för närvarande på att anta fem nya modeller av tillämpningsföreskrifter för gemenskapsorgan och gemensamma företag; det gemensamma företaget kommer att inleda antagandeprocessen för dessa nya regler så snart de tillkännages av kommissionen; i enlighet med artikel 110 i tjänsteföreskrifterna kommer det gemensamma företaget att ha nio månader på sig att slutföra sitt eget godkännande från det datum då kommissionen tillkännager reglerna, |
| --- | --- |

—

håller kommissionen för närvarande på att anta fem nya modeller av tillämpningsföreskrifter för gemenskapsorgan och gemensamma företag; det gemensamma företaget kommer att inleda antagandeprocessen för dessa nya regler så snart de tillkännages av kommissionen; i enlighet med artikel 110 i tjänsteföreskrifterna kommer det gemensamma företaget att ha nio månader på sig att slutföra sitt eget godkännande från det datum då kommissionen tillkännager reglerna,

| — | finns det ytterligare åtta tillämpningsföreskrifter som väntar på feedback från kommissionen efter det gemensamma företagets begäran om undantag eller godkännande. |
| --- | --- |

—

finns det ytterligare åtta tillämpningsföreskrifter som väntar på feedback från kommissionen efter det gemensamma företagets begäran om undantag eller godkännande.

---

| 17.12.2015 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 422/51 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 422/51

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas för budgetåret 2014 med det gemensamma företagets svar

(2015/C 422/06)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| Inledning | 1-4 | 52 |
| Information till stöd för revisionsförklaringen | 5 | 52 |
| Revisionsförklaring | 6-13 | 53 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet | 11 | 54 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna | 12 | 54 |
| Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen | 14-18 | 54 |
| Budgetgenomförandet | 14-15 | 54 |
| Inbjudningar att lämna förslag | 16-17 | 54 |
| Flerårig finansiering | 18 | 54 |
| Övrigt | 19-22 | 55 |
| Rättslig ram | 19 | 55 |
| Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision | 20-21 | 55 |
| Räkenskapsförare | 22 | 55 |
| Uppföljning av tidigare iakttagelser | 23-26 | 55 |
| Övervakning och rapportering av forskningsprojektens resultat | 23-24 | 55 |
| Intressekonflikter | 25 | 56 |
| Kommissionens andra interimsutvärdering | 26 | 56 |

Punkt

Sida

Inledning

1-4

52

Information till stöd för revisionsförklaringen

5

52

Revisionsförklaring

6-13

53

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

11

54

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

12

54

Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen

14-18

54

Budgetgenomförandet

14-15

54

Inbjudningar att lämna förslag

16-17

54

Flerårig finansiering

18

54

Övrigt

19-22

55

Rättslig ram

19

55

Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision

20-21

55

Räkenskapsförare

22

55

Uppföljning av tidigare iakttagelser

23-26

55

Övervakning och rapportering av forskningsprojektens resultat

23-24

55

Intressekonflikter

25

56

Kommissionens andra interimsutvärdering

26

56

INLEDNING

| 1. | Det gemensamma företaget för genomförandet av det gemensamma teknikinitiativet för bränsleceller och vätgas (nedan kallat det gemensamma företaget FCH) ligger i Bryssel och bildades i maj 2008 (1) för perioden fram till den 31 december 2017 och blev ekonomiskt självbestämmande den 15 november 2010. I maj 2014 (2) upphävde rådet den ursprungliga förordningen och förlängde löptiden för det gemensamma företaget, kallat det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas 2 (nedan kallat det gemensamma företaget FCH 2) (3), inom Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation (4) till den 31 december 2024. |
| --- | --- |

1.

Det gemensamma företaget för genomförandet av det gemensamma teknikinitiativet för bränsleceller och vätgas (nedan kallat det gemensamma företaget FCH) ligger i Bryssel och bildades i maj 2008 (1) för perioden fram till den 31 december 2017 och blev ekonomiskt självbestämmande den 15 november 2010. I maj 2014 (2) upphävde rådet den ursprungliga förordningen och förlängde löptiden för det gemensamma företaget, kallat det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas 2 (nedan kallat det gemensamma företaget FCH 2) (3), inom Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation (4) till den 31 december 2024.

| 2. | Målen för det gemensamma företaget FCH är bland annat att stödja forskning, teknisk utveckling och demonstration i medlemsstaterna och i de länder som är associerade till sjunde ramprogrammet (5) tillsammans med näringslivet och forskningsorganisationer för att fokusera på att utveckla marknadstillämpningar och därigenom underlätta ytterligare insatser från näringslivet för en snabb utveckling av bränslecell- och vätgasteknik. Inom Horisont 2020 är målet för det gemensamma företaget FCH 2 att bidra till genomförandet av utmaningen säker, ren och effektiv energi och till utmaningen smarta, miljövänliga och integrerade transporter samt att bidra till målen för det gemensamma teknikinitiativet för bränsleceller och vätgas genom utveckling av en stark, hållbar och globalt konkurrenskraftig bränslecells- och vätgassektor i EU (6). |
| --- | --- |

2.

Målen för det gemensamma företaget FCH är bland annat att stödja forskning, teknisk utveckling och demonstration i medlemsstaterna och i de länder som är associerade till sjunde ramprogrammet (5) tillsammans med näringslivet och forskningsorganisationer för att fokusera på att utveckla marknadstillämpningar och därigenom underlätta ytterligare insatser från näringslivet för en snabb utveckling av bränslecell- och vätgasteknik. Inom Horisont 2020 är målet för det gemensamma företaget FCH 2 att bidra till genomförandet av utmaningen säker, ren och effektiv energi och till utmaningen smarta, miljövänliga och integrerade transporter samt att bidra till målen för det gemensamma teknikinitiativet för bränsleceller och vätgas genom utveckling av en stark, hållbar och globalt konkurrenskraftig bränslecells- och vätgassektor i EU (6).

| 3. | Medlemmarna i det gemensamma företaget är Europeiska unionen, företrädd av kommissionen, New Energy World Industry Grouping och New European Research Grouping on Fuel Cells and Hydrogen. |
| --- | --- |

3.

Medlemmarna i det gemensamma företaget är Europeiska unionen, företrädd av kommissionen, New Energy World Industry Grouping och New European Research Grouping on Fuel Cells and Hydrogen.

| 4. | EU:s bidrag till löpande kostnader och forskningsverksamhet för det gemensamma företaget ska uppgå till högst 470 miljoner euro som finansieras från budgeten för sjunde ramprogrammet (varav den andel som är öronmärkt för administrativa kostnader inte får överstiga 20 miljoner euro). EU:s bidrag till administrativa kostnader och driftskostnader för det gemensamma företaget FCH 2 ska uppgå till högst 665 miljoner euro som finansieras från budgeten för programmet Horisont 2020 (varav den andel som är öronmärkt för administrativa kostnader inte får överstiga 19 miljoner euro (7)). Näringslivsgruppen och forskningsgruppen förväntas bidra med 50 % av de administrativa kostnaderna genom naturabidrag (8) till de projekt som finansieras av det gemensamma företaget FCH 2 och genom naturabidrag till kompletterande verksamhet (9) som inte ingår i det gemensamma företaget FCH 2:s arbetsplan och som bidrar till att målen för det gemensamma teknikinitiativet FCH uppnås. |
| --- | --- |

4.

EU:s bidrag till löpande kostnader och forskningsverksamhet för det gemensamma företaget ska uppgå till högst 470 miljoner euro som finansieras från budgeten för sjunde ramprogrammet (varav den andel som är öronmärkt för administrativa kostnader inte får överstiga 20 miljoner euro). EU:s bidrag till administrativa kostnader och driftskostnader för det gemensamma företaget FCH 2 ska uppgå till högst 665 miljoner euro som finansieras från budgeten för programmet Horisont 2020 (varav den andel som är öronmärkt för administrativa kostnader inte får överstiga 19 miljoner euro (7)). Näringslivsgruppen och forskningsgruppen förväntas bidra med 50 % av de administrativa kostnaderna genom naturabidrag (8) till de projekt som finansieras av det gemensamma företaget FCH 2 och genom naturabidrag till kompletterande verksamhet (9) som inte ingår i det gemensamma företaget FCH 2:s arbetsplan och som bidrar till att målen för det gemensamma teknikinitiativet FCH uppnås.

INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSFÖRKLARINGEN

| 5. | I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen. |
| --- | --- |

5.

I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen.

| REVISIONSFÖRKLARING









  6. | Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat






  a) | det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas årsredovisning, som består av räkenskaperna (10) och rapporterna om budgetgenomförandet (11) för det budgetår som slutade den 31 december 2014, |
| --- | --- | --- |

REVISIONSFÖRKLARING

6.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat

a)

det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas årsredovisning, som består av räkenskaperna (10) och rapporterna om budgetgenomförandet (11) för det budgetår som slutade den 31 december 2014,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

Ledningens ansvar

| 7. | I enlighet med artiklarna 16 och 22 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 110/2014 (12) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.






  a) | I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (13) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han eller hon bland annat förklarar att han eller hon har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning. |
| --- | --- | --- |

7.

I enlighet med artiklarna 16 och 22 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 110/2014 (12) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

a)

I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (13) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han eller hon bland annat förklarar att han eller hon har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning.

| b) | Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt. |
| --- | --- |

b)

Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt.

Revisorns ansvar

| 8. | Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (14) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

8.

Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (14) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

| 9. | Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska vidtas, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

9.

Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska vidtas, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna.

| 10. | Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring. |
| --- | --- |

10.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring.

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 11. | Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2014 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsbestämmelser som antagits av kommissionens räkenskapsförare. |
| --- | --- |

11.

Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2014 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsbestämmelser som antagits av kommissionens räkenskapsförare.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

| 12. | Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2014 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

12.

Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2014 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

| 13. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden. |
| --- | --- |

13.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden.

KOMMENTARER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Budgetgenomförandet

| 14. | Den preliminära och den slutliga budget för 2014 som styrelsen antog omfattade åtagandebemyndiganden på 100,9 respektive 112,9 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 72,1 respektive 97,5 miljoner euro. |
| --- | --- |

14.

Den preliminära och den slutliga budget för 2014 som styrelsen antog omfattade åtagandebemyndiganden på 100,9 respektive 112,9 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 72,1 respektive 97,5 miljoner euro.

| 15. | Utnyttjandegraderna för åtagandebemyndiganden var 99,5 respektive 96 % (98,9 % 2013). Utnyttjandegraderna för betalningsbemyndiganden var 66,3 respektive 74,5 % (56,7 % 2013), vilket återspeglar att betalningar av ersättningsanspråk för projekt som beräknades i slutet av 2014 sköts upp till början av 2015. |
| --- | --- |

15.

Utnyttjandegraderna för åtagandebemyndiganden var 99,5 respektive 96 % (98,9 % 2013). Utnyttjandegraderna för betalningsbemyndiganden var 66,3 respektive 74,5 % (56,7 % 2013), vilket återspeglar att betalningar av ersättningsanspråk för projekt som beräknades i slutet av 2014 sköts upp till början av 2015.

Inbjudningar att lämna förslag

| 16. | Den 31 december 2014 hade det gemensamma företaget 155 bidragsöverenskommelser inom sjunde ramprogrammet som hade tillkommit efter sju årliga inbjudningar som anordnades 2008–2013. De första bidragsöverenskommelserna inom Horisont 2020-programmet kommer att undertecknas 2015. |
| --- | --- |

16.

Den 31 december 2014 hade det gemensamma företaget 155 bidragsöverenskommelser inom sjunde ramprogrammet som hade tillkommit efter sju årliga inbjudningar som anordnades 2008–2013. De första bidragsöverenskommelserna inom Horisont 2020-programmet kommer att undertecknas 2015.

| 17. | Inom sjunde ramprogrammet var den genomsnittliga tiden för att bevilja och betala ut förfinansiering 370 respektive 14 dagar, vilket för den sista inbjudan inom sjunde ramprogrammet förbättrades till 280 respektive 5 dagar. |
| --- | --- |

17.

Inom sjunde ramprogrammet var den genomsnittliga tiden för att bevilja och betala ut förfinansiering 370 respektive 14 dagar, vilket för den sista inbjudan inom sjunde ramprogrammet förbättrades till 280 respektive 5 dagar.

Flerårig finansiering

| 18. | De ansökningsomgångar som organiserades inom sjunde ramprogrammet 2008–2013 ledde till bidragsöverenskommelser på totalt 450 miljoner euro, vilket är det maximala EU-bidraget till det gemensamma företaget för forskningsverksamhet. |
| --- | --- |

18.

De ansökningsomgångar som organiserades inom sjunde ramprogrammet 2008–2013 ledde till bidragsöverenskommelser på totalt 450 miljoner euro, vilket är det maximala EU-bidraget till det gemensamma företaget för forskningsverksamhet.

ÖVRIGT

Rättslig ram

| 19. | De finansiella reglerna för det gemensamma företaget FCH 2 antogs den 30 juni 2014 och baserades på modellbudgetförordningen för offentlig–privata partnerskap (15) och beaktade kraven i rådets förordning (EU) nr 559/2014 om bildande av det gemensamma företaget FCH 2. |
| --- | --- |

19.

De finansiella reglerna för det gemensamma företaget FCH 2 antogs den 30 juni 2014 och baserades på modellbudgetförordningen för offentlig–privata partnerskap (15) och beaktade kraven i rådets förordning (EU) nr 559/2014 om bildande av det gemensamma företaget FCH 2.

Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision

| 20. | I enlighet med internrevisionsfunktionens revisionsplan för det gemensamma företaget för 2014 genomförde det gemensamma företagets tjänst för internrevision en uppföljningsrevision av användarrättigheter för sjunde ramprogrammets it-verktyg och utförde andra säkrings- och konsulttjänster, bl.a. en bedömning av nivån på naturabidrag. |
| --- | --- |

20.

I enlighet med internrevisionsfunktionens revisionsplan för det gemensamma företaget för 2014 genomförde det gemensamma företagets tjänst för internrevision en uppföljningsrevision av användarrättigheter för sjunde ramprogrammets it-verktyg och utförde andra säkrings- och konsulttjänster, bl.a. en bedömning av nivån på naturabidrag.

| 21. | Kommissionens tjänst för internrevision gjorde ingen revision av det gemensamma företaget FCH under 2014. Tjänsten för internrevision gjorde dock en begränsad genomgång av användningen och spridningen av forskningsresultat (16). Det gemensamma företagets internrevisionsfunktion och kommissionens tjänst för internrevision upprättade handlingsplaner för revisioner av föregående budgetår. |
| --- | --- |

21.

Kommissionens tjänst för internrevision gjorde ingen revision av det gemensamma företaget FCH under 2014. Tjänsten för internrevision gjorde dock en begränsad genomgång av användningen och spridningen av forskningsresultat (16). Det gemensamma företagets internrevisionsfunktion och kommissionens tjänst för internrevision upprättade handlingsplaner för revisioner av föregående budgetår.

Räkenskapsförare

| 22. | Styrelsen för det gemensamma företaget FCH 2 utsåg Europeiska kommissionens räkenskapsförare till räkenskapsförare för det gemensamma företaget från den 15 juli 2014 i enlighet med den möjlighet som ges i det gemensamma företagets finansiella bestämmelser. |
| --- | --- |

22.

Styrelsen för det gemensamma företaget FCH 2 utsåg Europeiska kommissionens räkenskapsförare till räkenskapsförare för det gemensamma företaget från den 15 juli 2014 i enlighet med den möjlighet som ges i det gemensamma företagets finansiella bestämmelser.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE IAKTTAGELSER

Övervakning och rapportering av forskningsprojektens resultat

| 23. | När det gäller övervakningen och rapporteringen av resultaten av forskningsprojekt (17) använde FCH Europeiska kommissionens verktyg och sina egna verktyg för att integrera sina forskningsresultat i kommissionens övergripande rapporteringssystem. För första gången innehåller kommissionens senaste övervakningsrapport om sjunde ramprogrammet, som offentliggjordes i mars 2015 (18), kvantitativa uppgifter om det gemensamma företaget FCH:s verksamheter (19). När det gäller kvalitativa uppgifter har det gemensamma företaget sedan 2011 utarbetat en årlig rapport med en genomgång av programmen (20) där syftet är att utvärdera framstegen för projekten i den portfölj som finansieras av det gemensamma företaget i förhållande till det gemensamma företagets strategiska mål. |
| --- | --- |

23.

När det gäller övervakningen och rapporteringen av resultaten av forskningsprojekt (17) använde FCH Europeiska kommissionens verktyg och sina egna verktyg för att integrera sina forskningsresultat i kommissionens övergripande rapporteringssystem. För första gången innehåller kommissionens senaste övervakningsrapport om sjunde ramprogrammet, som offentliggjordes i mars 2015 (18), kvantitativa uppgifter om det gemensamma företaget FCH:s verksamheter (19). När det gäller kvalitativa uppgifter har det gemensamma företaget sedan 2011 utarbetat en årlig rapport med en genomgång av programmen (20) där syftet är att utvärdera framstegen för projekten i den portfölj som finansieras av det gemensamma företaget i förhållande till det gemensamma företagets strategiska mål.

| 24. | Den rättsliga ramen för Horisont 2020 anger att forskningsresultat särskilt ska övervakas utifrån kvantitativa och, när det är lämpligt, kvalitativa bevis, bland annat när det gäller framsteg i förhållande till resultatindikatorer (21). För att uppfylla kraven enligt Horisont 2020 och bättre bidra till spridningen av forskningsresultat inom ramen för sjunde ramprogrammet (särskilt när finansierade projekt börjar närma sig slutfasen) (22) bör samarbetet mellan det gemensamma företaget och kommissionen stärkas så att rapporteringen och spridningen av forskningsresultat förbättras (23). |
| --- | --- |

24.

Den rättsliga ramen för Horisont 2020 anger att forskningsresultat särskilt ska övervakas utifrån kvantitativa och, när det är lämpligt, kvalitativa bevis, bland annat när det gäller framsteg i förhållande till resultatindikatorer (21). För att uppfylla kraven enligt Horisont 2020 och bättre bidra till spridningen av forskningsresultat inom ramen för sjunde ramprogrammet (särskilt när finansierade projekt börjar närma sig slutfasen) (22) bör samarbetet mellan det gemensamma företaget och kommissionen stärkas så att rapporteringen och spridningen av forskningsresultat förbättras (23).

Intressekonflikter

| 25. | Kommissionen håller på att ta fram en gemensam mall för de gemensamma företagen. Under tiden använder det gemensamma företaget sitt förfarande. |
| --- | --- |

25.

Kommissionen håller på att ta fram en gemensam mall för de gemensamma företagen. Under tiden använder det gemensamma företaget sitt förfarande.

Kommissionens andra interimsutvärdering

| 26. | Som ett resultat av kommissionens andra interimsutvärdering (24) antog styrelsen en handlingsplan om rekommendationerna den 11 november 2014. De flesta rekommendationerna har genomförts (25). |
| --- | --- |

26.

Som ett resultat av kommissionens andra interimsutvärdering (24) antog styrelsen en handlingsplan om rekommendationerna den 11 november 2014. De flesta rekommendationerna har genomförts (25).

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Milan Martin CVIKL som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 6 oktober 2015.

För revisionsrätten

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Ordförande

---

(1)  Rådets förordning (EG) nr 521/2008 av den 30 maj 2008 om bildande av det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas (EUT L 153, 12.6.2008, s. 1), ändrad genom rådets förordning (EU) nr 1183/2011 av den 14 november 2011 (EUT L 302, 19.11.2011, s. 3).

1

(2)  Rådets förordning (EU) nr 559/2014 av den 6 maj 2014 om bildande av det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas 2 (EUT L 169, 7.6.2014, s. 108).

2

(3)  I denna rapport hänvisas till ”det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas” om det inte är nödvändigt att skilja mellan de två programmen.

3

(4)  Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation som antogs genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1291/2013 av den 11 december 2013 om inrättande av Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation (2014–2020) och om upphävande av beslut nr 1982/2006/EG (EUT L 347, 20.12.2013, s. 104) är programmet för forskning och innovation 2014–2020 och sammanför allt det befintliga EU-stödet till forskning och innovation.

4

(5)  Sjunde ramprogrammet, som antogs genom Europaparlamentets och rådets beslut nr 1982/2006/EG (EUT L 412, 30.12.2006, s. 1), sammanför alla forskningsrelaterade EU-initiativ under ett tak och spelar en väsentlig roll för uppfyllelsen av målen i fråga om tillväxt, konkurrenskraft och sysselsättning. Det är också en hörnsten i det europeiska forskningsområdet.

5

(6)  I bilagan sammanfattas det gemensamma företagets behörighet, verksamhet och tillgängliga resurser i informationssyfte.

6

bilagan

(7)  De administrativa kostnaderna för det gemensamma företaget FCH 2 får inte överstiga 38 miljoner euro och ska täckas genom finansiella bidrag som fördelas lika på årlig basis mellan unionen och övriga medlemmar.

7

(8)  I artikel 13.3 i bilagan till förordning (EU) nr 559/2014 föreskrivs att ”driftskostnaderna för det gemensamma företaget FCH 2 ska täckas med följande: a) ett finansiellt bidrag från unionen, b) naturabidragen från sådana enheter inom andra medlemmar än unionen eller deras anknutna enheter som deltar i indirekta åtgärder, i form av deras kostnader för att genomföra indirekta åtgärder, med avdrag för bidrag från det gemensamma företaget FCH 2 och andra unionsbidrag för dessa kostnader”.

8

(9)  Som föreskrivs i artikel 4.2 b i förordning (EU) nr 559/2014.

9

(10)  Här ingår balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

10

(11)  Här ingår rapporterna om budgetgenomförandet och en sammanfattning av budgetprinciperna och andra förklarande noter.

11

(12)  EUT L 38, 7.2.2014, s. 2.

12

(13)  De redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare bygger på de internationella redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (Ipsas) som ges ut av Internationella revisorsförbundet IFAC eller, när så är lämpligt, på de internationella redovisningsstandarderna International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) som ges ut av International Accounting Standards Board (IASB).

13

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(14)  Artikel 47 i delegerade förordning (EU) nr 110/2014.

14

(15)  Delegerade förordning (EU) nr 110/2014.

15

(16)  Se fotnot 22.

16

(17)  Punkterna 21–23 i revisionsrättens rapport om årsredovisningen 2013 (EUT C 452, 16.12.2014, s. 67).

17

(18)  http://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/archive/fp7_monitoring_reports/7th_fp7_monitoring_report.pdf#view=fit&pagemode=none

18

(19)  I kommissionens övervakningsrapport presenteras denna information i form av aggregerade värden tillsammans med informationen från de andra gemensamma teknikinitiativen.

19

(20)  http://www.fch.europa.eu/sites/default/files/FCH-PPR14-17Mar2015-web%20%283%29.pdf

20

(21)  Artikel 31 i förordning (EU) nr 1291/2013 om inrättande av Horisont 2020 och bilaga II (resultatindikatorer) till rådets beslut 2013/743/EU (EUT L 347, 20.12.2013, s. 965) av den 3 december 2013 om inrättande av det särskilda programmet för genomförande av Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation (2014–2020).

21

(22)  Kommissionens tjänst för internrevision avslutade i maj 2014 en begränsad genomgång av det gemensamma företaget FCH:s användning och spridning av forskningsresultat. Tjänsten för internrevision bekräftade att det gemensamma företaget har infört ett förvaltnings- och kontrollsystem för övervakning av stödmottagarnas planer för att använda och sprida forskningsresultat men rekommenderade att det gemensamma företaget FCH förbättrar spridningsplanen för central spridning av forskningsresultat.

22

(23)  Se årsrapporten från Europeiska kommissionen till Europaparlamentet och rådet om verksamheten inom de gemensamma företagen för gemensamma teknikinitiativ (COM(2013) 935).

23

(24)  Punkt 26 i revisionsrättens rapport om årsredovisningen för 2013 (EUT C 452, 16.12.2014, s. 67).

24

(25)  Särskilt har a) centrala rekommendationer om styrning, utformning och förvaltning beaktats i rådets förordning (EU) nr 559/2014 om bildande av det gemensamma företaget FCH 2 och genomförts på ett ändamålsenligt sätt (t.ex. mer resurser till program- och kunskapsförvaltning och redovisningstjänster från kommissionen), b) centrala rekommendationer om teknikövervakning och stöd för politiken har genomförts genom att man infört ett särskilt verktyg – Temonas – för att övervaka teknikens framsteg och c) centrala rekommendationer om medlemsstaternas engagemang behandlas i rådets förordning (EU) nr 559/2014 där gruppen med staternas företrädare får en utvidgad roll.

25

---

BILAGA

Det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas (Bryssel)

Behörighet och verksamhet

| Unionens behörighetsområden enligt fördraget


  (artiklarna 187 och 188 i EUF-fördraget) | Europaparlamentets och rådets beslut nr 1982/2006/EG av den 18 december 2006 möjliggör offentlig–privata partnerskap i form av gemensamma teknikinitiativ som kan genomföras via gemensamma företag enligt artikel 187 i EUF-fördraget och Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1291/2013 (Horisont 2020) som syftar till att åstadkomma större inverkan när det gäller forskning och innovation genom att man kombinerar medel från Horisont 2020 och den privata sektorn i offentlig–privata partnerskap på nyckelområden där forskning och innovation kan bidra till unionens bredare mål avseende konkurrenskraft, att stimulera privata investeringar och hantera samhälleliga utmaningar.
  Rådets förordning (EU) nr 559/2014 av den 6 maj 2014 om bildande av det gemensamma företaget FCH 2. |
| --- | --- |
| Det gemensamma företagets behörighet


  (rådets förordning (EU) nr 559/2014) | Mål

  Det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas 2 ska ha följande mål:






  a) | Att bidra till genomförandet av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1291/2013, särskilt utmaningen säker, ren och effektiv energi och utmaningen smarta, gröna och integrerade transporter enligt del III i bilaga I till beslut 2013/743/EU. |

Unionens behörighetsområden enligt fördraget

(artiklarna 187 och 188 i EUF-fördraget)

Europaparlamentets och rådets beslut nr 1982/2006/EG av den 18 december 2006 möjliggör offentlig–privata partnerskap i form av gemensamma teknikinitiativ som kan genomföras via gemensamma företag enligt artikel 187 i EUF-fördraget och Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1291/2013 (Horisont 2020) som syftar till att åstadkomma större inverkan när det gäller forskning och innovation genom att man kombinerar medel från Horisont 2020 och den privata sektorn i offentlig–privata partnerskap på nyckelområden där forskning och innovation kan bidra till unionens bredare mål avseende konkurrenskraft, att stimulera privata investeringar och hantera samhälleliga utmaningar.

Rådets förordning (EU) nr 559/2014 av den 6 maj 2014 om bildande av det gemensamma företaget FCH 2.

Det gemensamma företagets behörighet

(rådets förordning (EU) nr 559/2014)

Mål

Det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas 2 ska ha följande mål:

a)

Att bidra till genomförandet av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1291/2013, särskilt utmaningen säker, ren och effektiv energi och utmaningen smarta, gröna och integrerade transporter enligt del III i bilaga I till beslut 2013/743/EU.

| b) | Att bidra till målen i det gemensamma teknikinitiativet för bränsleceller och vätgas, genom utveckling av en stark, hållbar och globalt konkurrenskraftig sektor för bränsleceller och vätgas i unionen. |
| --- | --- |

b)

Att bidra till målen i det gemensamma teknikinitiativet för bränsleceller och vätgas, genom utveckling av en stark, hållbar och globalt konkurrenskraftig sektor för bränsleceller och vätgas i unionen.

Det ska särskilt syfta till att

| a) | minska produktionskostnaderna för bränslecellssystem som ska användas i transporttillämpningar, och samtidigt öka deras livslängd så att de kan konkurrera med konventionell teknik, |
| --- | --- |

a)

minska produktionskostnaderna för bränslecellssystem som ska användas i transporttillämpningar, och samtidigt öka deras livslängd så att de kan konkurrera med konventionell teknik,

| b) | öka elverkningsgraden och hållbarheten hos bränsleceller som används för kraftproduktion som kan konkurrera med konventionell teknik och samtidigt sänka kostnaderna, |
| --- | --- |

b)

öka elverkningsgraden och hållbarheten hos bränsleceller som används för kraftproduktion som kan konkurrera med konventionell teknik och samtidigt sänka kostnaderna,

| c) | öka energieffektiviteten vid produktion av vätgas, huvudsakligen genom elektrolys av vatten och förnybara energikällor, och samtidigt minska drifts- och kapitalkostnaderna så att det kombinerade systemet med vätgasproduktion och omvandling med hjälp av bränslecellssystem kan konkurrera med de alternativ för elproduktion som finns på marknaden, |
| --- | --- |

c)

öka energieffektiviteten vid produktion av vätgas, huvudsakligen genom elektrolys av vatten och förnybara energikällor, och samtidigt minska drifts- och kapitalkostnaderna så att det kombinerade systemet med vätgasproduktion och omvandling med hjälp av bränslecellssystem kan konkurrera med de alternativ för elproduktion som finns på marknaden,

| d) | visa i stor skala att vätgas kan användas för att underlätta integreringen av förnybara energikällor i energisystemen, t.ex. genom att användas som en konkurrenskraftig energibärare för el som produceras från förnybara energikällor, |
| --- | --- |

d)

visa i stor skala att vätgas kan användas för att underlätta integreringen av förnybara energikällor i energisystemen, t.ex. genom att användas som en konkurrenskraftig energibärare för el som produceras från förnybara energikällor,

| e) | minska användningen av ”råvaror av avgörande betydelse” enligt EU:s definition, exempelvis genom källor med låg platinahalt eller platinafria källor och genom att återvinna, eller minska eller undvika användning av, sällsynta jordartsmetaller. |
| --- | --- |

e)

minska användningen av ”råvaror av avgörande betydelse” enligt EU:s definition, exempelvis genom källor med låg platinahalt eller platinafria källor och genom att återvinna, eller minska eller undvika användning av, sällsynta jordartsmetaller.

Organisation

(rådets förordning (EU) nr 559/2014)

Organen i det gemensamma företaget är följande:

| | 1 – | Styrelsen
  Styrelsen är det främsta beslutsfattande organet i det gemensamma företaget. |
| --- | --- | --- |

1 –

Styrelsen är det främsta beslutsfattande organet i det gemensamma företaget.

| | 2 – | Den verkställande direktören
  Den verkställande direktören ska ansvara för den dagliga ledningen av det gemensamma företaget och juridiskt företräda företaget. Han eller hon är ansvarig inför företagets styrelse. |
| --- | --- | --- |

2 –

Den verkställande direktören ska ansvara för den dagliga ledningen av det gemensamma företaget och juridiskt företräda företaget. Han eller hon är ansvarig inför företagets styrelse.

| | 3 – | Den vetenskapliga kommittén
  Den ska bestå av högst nio ledamöter och utgöra en välavvägd blandning av internationellt erkända experter från den akademiska världen, industrin och tillsynsorgan. Den vetenskapliga kommittén ska ha till uppgift att






  a) | ge råd om de vetenskapliga prioriteringar som ska ingå i de årliga arbetsplanerna, |
| --- | --- | --- | --- |

3 –

Den ska bestå av högst nio ledamöter och utgöra en välavvägd blandning av internationellt erkända experter från den akademiska världen, industrin och tillsynsorgan. Den vetenskapliga kommittén ska ha till uppgift att

a)

ge råd om de vetenskapliga prioriteringar som ska ingå i de årliga arbetsplanerna,

| b) | ge råd om de vetenskapliga resultat som beskrivs i den årliga verksamhetsrapporten. |
| --- | --- |

b)

ge råd om de vetenskapliga resultat som beskrivs i den årliga verksamhetsrapporten.

De externa rådgivande organen för det gemensamma företaget är

| | 4 – | Gruppen med staternas företrädare i FCH
  Den ska bestå av en företrädare för varje medlemsstat och för varje land som är associerat till Horisont 2020.
  Gruppen med staternas företrädare ska rådfrågas och framför allt granska information och avge yttranden på följande områden:






  a) | Det gemensamma företaget FCH 2:s framsteg när det gäller programmet och uppfyllandet av dess mål. |
| --- | --- | --- | --- |

4 –

Den ska bestå av en företrädare för varje medlemsstat och för varje land som är associerat till Horisont 2020.

Gruppen med staternas företrädare ska rådfrågas och framför allt granska information och avge yttranden på följande områden:

a)

Det gemensamma företaget FCH 2:s framsteg när det gäller programmet och uppfyllandet av dess mål.

| b) | Uppdatering av den strategiska inriktningen. |
| --- | --- |

b)

Uppdatering av den strategiska inriktningen.

| c) | Kopplingar till Horisont 2020. |
| --- | --- |

c)

Kopplingar till Horisont 2020.

| d) | Årliga arbetsplaner. |
| --- | --- |

d)

Årliga arbetsplaner.

| e) | Små och medelstora företags medverkan. |
| --- | --- |

e)

Små och medelstora företags medverkan.

Gruppen med staternas företrädare ska också tillhandahålla information till och fungera som förbindelselänk med det gemensamma företaget FCH 2 i följande frågor:

| a) | Status för relevanta nationella eller regionala program för forskning och innovation och kartläggning av möjliga samarbetsområden, inbegripet införande av bränslecells- och vätgasteknik för att möjliggöra synergieffekter och undvika överlappning. |
| --- | --- |

a)

Status för relevanta nationella eller regionala program för forskning och innovation och kartläggning av möjliga samarbetsområden, inbegripet införande av bränslecells- och vätgasteknik för att möjliggöra synergieffekter och undvika överlappning.

| b) | Särskilda åtgärder på nationell eller regional nivå i fråga om spridningsevenemang, specialiserade tekniska seminarier samt kommunikationsverksamhet. |
| --- | --- |

b)

Särskilda åtgärder på nationell eller regional nivå i fråga om spridningsevenemang, specialiserade tekniska seminarier samt kommunikationsverksamhet.

| | 5 – | Forumet för intressenter
  Forumet för intressenter är en viktig kommunikationskanal för det gemensamma företagets verksamhet och ska vara öppen för alla offentliga och privata intressenter samt för internationella intressegrupper från medlemsstater, associerade länder och andra länder. Det ska sammankallas en gång per år. Det ska informeras om verksamheten i det gemensamma företaget och ska anmodas att lämna kommentarer. |
| --- | --- | --- |

5 –

Forumet för intressenter är en viktig kommunikationskanal för det gemensamma företagets verksamhet och ska vara öppen för alla offentliga och privata intressenter samt för internationella intressegrupper från medlemsstater, associerade länder och andra länder. Det ska sammankallas en gång per år. Det ska informeras om verksamheten i det gemensamma företaget och ska anmodas att lämna kommentarer.

Den interna och externa revisorn och den myndighet som beviljar ansvarsfrihet för det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas är följande:

| | 6 – | Intern revision






  — | Det gemensamma företagets internrevisor (dvs. internrevisionsfunktionen). |
| --- | --- | --- | --- |

6 –

—

Det gemensamma företagets internrevisor (dvs. internrevisionsfunktionen).

| — | Kommissionens tjänst för internrevision. |
| --- | --- |

—

Kommissionens tjänst för internrevision.

| | 7 – | Extern revision
  Europeiska revisionsrätten. |
| --- | --- | --- |

7 –

Europeiska revisionsrätten.

| | 8 – | Myndighet som beviljar ansvarsfrihet
  Europaparlamentet på rådets rekommendation. |
| --- | --- | --- |

8 –

Europaparlamentet på rådets rekommendation.

Medel till det gemensamma företagets förfogande 2014

Det gemensamma företagets slutliga räkenskaper för 2014

Budget (åtagandebemyndiganden)

112,0 miljoner euro

Personalstyrka den 31 december 2014

26 tjänster i tjänsteförteckningen för 2014 (24 tillfälligt anställda och 2 kontraktsanställda), varav 25 tjänster var tillsatta vid 2014 års utgång för uppgifter inom verksamheten (18) och administrativa uppgifter (7).

Verksamhet och tjänster 2014

Se det gemensamma företagets årliga verksamhetsrapport för 2014 på webbplatsen http://www.fch.europa.eu/page/documents

Källa: Uppgifter från det gemensamma företaget FCH.

---

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

Det gemensamma företaget för bränsleceller och vätgas välkomnar revisionsrättens positiva yttrande om det gemensamma företagets årsredovisning och de transaktioner som ligger till grund för denna för budgetåret 2014 och noterar kommentarerna.

---

| 17.12.2015 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 422/61 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 422/61

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma företaget för initiativet för innovativa läkemedel för budgetåret 2014, med det gemensamma företagets svar

(2015/C 422/07)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sidan |
| --- | --- | --- |
| Inledning | 1-4 | 62 |
| Information till stöd för revisionsförklaringen | 5 | 62 |
| Revisionsförklaring | 6-13 | 62 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet | 11 | 64 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna | 12 | 64 |
| Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen | 14-16 | 64 |
| Budgetgenomförandet | 14-15 | 64 |
| Flerårig finansiering | 16 | 64 |
| Övrigt | 17-20 | 64 |
| Nyckelkontroller och övervakningssystem | 17 | 64 |
| Rättslig ram | 18 | 65 |
| Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision | 19-20 | 65 |
| Uppföljning av tidigare iakttagelser | 21-24 | 65 |
| Övervakning och rapportering av forskningsresultat | 21-22 | 65 |
| Intressekonflikter | 23 | 65 |
| Kommissionens andra interimsutvärdering | 24 | 66 |

Punkt

Sidan

Inledning

1-4

62

Information till stöd för revisionsförklaringen

5

62

Revisionsförklaring

6-13

62

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

11

64

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

12

64

Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen

14-16

64

Budgetgenomförandet

14-15

64

Flerårig finansiering

16

64

Övrigt

17-20

64

Nyckelkontroller och övervakningssystem

17

64

Rättslig ram

18

65

Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision

19-20

65

Uppföljning av tidigare iakttagelser

21-24

65

Övervakning och rapportering av forskningsresultat

21-22

65

Intressekonflikter

23

65

Kommissionens andra interimsutvärdering

24

66

INLEDNING

| 1. | Det gemensamma företaget för genomförande av det gemensamma teknikinitiativet för innovativa läkemedel (det gemensamma företaget IMI) ligger i Bryssel och bildades i december 2007 (1) för en tioårsperiod och började arbeta självständigt den 16 november 2009. I maj 2014 (2) upphävde rådet den ursprungliga förordningen och gav det gemensamma företaget, kallat det gemensamma företaget för initiativet för innovativa läkemedel 2 (det gemensamma företaget IMI 2) (3), nya uppgifter inom Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation (4) och förlängde det gemensamma företagets livstid till den 31 december 2024. |
| --- | --- |

1.

Det gemensamma företaget för genomförande av det gemensamma teknikinitiativet för innovativa läkemedel (det gemensamma företaget IMI) ligger i Bryssel och bildades i december 2007 (1) för en tioårsperiod och började arbeta självständigt den 16 november 2009. I maj 2014 (2) upphävde rådet den ursprungliga förordningen och gav det gemensamma företaget, kallat det gemensamma företaget för initiativet för innovativa läkemedel 2 (det gemensamma företaget IMI 2) (3), nya uppgifter inom Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation (4) och förlängde det gemensamma företagets livstid till den 31 december 2024.

| 2. | Det gemensamma företagets mål enligt sjunde ramprogrammet (5) är att avsevärt öka effektiviteten och ändamålsenligheten i processen för utveckling av läkemedel med det långsiktiga målet att läkemedelssektorn ska producera effektivare och säkrare innovativa läkemedel. Enligt Horisont 2020 är målet för det gemensamma företaget IMI 2 att förbättra hälsan genom att påskynda utvecklingen av och patienternas tillgång till innovativa läkemedel, särskilt på områden där det finns ett medicinskt eller socialt behov som inte tillgodosetts. Detta ska det gemensamma företaget IMI 2 göra genom att främja samverkan mellan nyckelaktörer inom forskning på hälso- och sjukvårdsområdet, inbegripet universitet, läkemedelsindustrin och andra branscher, små- och medelstora företag, patientorganisationer och tillsynsmyndigheter för läkemedel (6). |
| --- | --- |

2.

Det gemensamma företagets mål enligt sjunde ramprogrammet (5) är att avsevärt öka effektiviteten och ändamålsenligheten i processen för utveckling av läkemedel med det långsiktiga målet att läkemedelssektorn ska producera effektivare och säkrare innovativa läkemedel. Enligt Horisont 2020 är målet för det gemensamma företaget IMI 2 att förbättra hälsan genom att påskynda utvecklingen av och patienternas tillgång till innovativa läkemedel, särskilt på områden där det finns ett medicinskt eller socialt behov som inte tillgodosetts. Detta ska det gemensamma företaget IMI 2 göra genom att främja samverkan mellan nyckelaktörer inom forskning på hälso- och sjukvårdsområdet, inbegripet universitet, läkemedelsindustrin och andra branscher, små- och medelstora företag, patientorganisationer och tillsynsmyndigheter för läkemedel (6).

| 3. | Det gemensamma företagets grundande medlemmar är Europeiska unionen, företrädd av Europeiska kommissionen, och den europeiska läkemedelsbranschorganisationen (European Federation of Pharmaceutical Industries and Associations, EFPIA). Andra medlemmar och associerade partner kan också gå med i programmet. |
| --- | --- |

3.

Det gemensamma företagets grundande medlemmar är Europeiska unionen, företrädd av Europeiska kommissionen, och den europeiska läkemedelsbranschorganisationen (European Federation of Pharmaceutical Industries and Associations, EFPIA). Andra medlemmar och associerade partner kan också gå med i programmet.

| 4. | EU-bidraget till det gemensamma företaget IMI, som ska täcka driftskostnader och forskning, får högst uppgå till en miljard euro som ska betalas från budgeten för sjunde ramprogrammet. EU:s finansiella bidrag till det gemensamma företaget IMI genom Horisont 2020 ska uppgå till högst 1,638 miljarder euro, varav upp till 1,425 miljarder euro motsvarande bidraget (7) från läkemedelssektorn och upp till 213 miljoner euro motsvarande ytterligare bidrag från andra företag som beslutar att gå med i det gemensamma företaget IMI 2 som associerade partner. Medlemmarnas bidrag till de löpande kostnaderna (som inte får överstiga 85,2 miljoner euro för det gemensamma företaget IMI 2) ska fördelas jämnt. |
| --- | --- |

4.

EU-bidraget till det gemensamma företaget IMI, som ska täcka driftskostnader och forskning, får högst uppgå till en miljard euro som ska betalas från budgeten för sjunde ramprogrammet. EU:s finansiella bidrag till det gemensamma företaget IMI genom Horisont 2020 ska uppgå till högst 1,638 miljarder euro, varav upp till 1,425 miljarder euro motsvarande bidraget (7) från läkemedelssektorn och upp till 213 miljoner euro motsvarande ytterligare bidrag från andra företag som beslutar att gå med i det gemensamma företaget IMI 2 som associerade partner. Medlemmarnas bidrag till de löpande kostnaderna (som inte får överstiga 85,2 miljoner euro för det gemensamma företaget IMI 2) ska fördelas jämnt.

INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSFÖRKLARINGEN

| 5. | I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen. |
| --- | --- |

5.

I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemen för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen.

| REVISIONSFÖRKLARING









  6. | Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat






  a) | det gemensamma företaget IMI:s årsredovisning, som består av räkenskaperna (8) och rapporterna om budgetgenomförandet (9) för det budgetår som slutade den 31 december 2014, |
| --- | --- | --- |

REVISIONSFÖRKLARING

6.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat

a)

det gemensamma företaget IMI:s årsredovisning, som består av räkenskaperna (8) och rapporterna om budgetgenomförandet (9) för det budgetår som slutade den 31 december 2014,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

Ledningens ansvar

| 7. | I enlighet med artiklarna 16 och 22 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 110/2014 (10) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.






  a) | I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (11) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han eller hon bland annat förklarar att han eller hon har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning. |
| --- | --- | --- |

7.

I enlighet med artiklarna 16 och 22 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 110/2014 (10) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

a)

I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (11) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han eller hon bland annat förklarar att han eller hon har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning.

| b) | Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt. |
| --- | --- |

b)

Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt.

Revisorns ansvar

| 8. | Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (12) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

8.

Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (12) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

| 9. | Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska vidtas, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

9.

Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska vidtas, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna.

| 10. | Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring. |
| --- | --- |

10.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring.

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 11. | Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2014 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsbestämmelser som antagits av kommissionens räkenskapsförare. |
| --- | --- |

11.

Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2014 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsbestämmelser som antagits av kommissionens räkenskapsförare.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

| 12. | Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2014 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

12.

Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2014 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

| 13. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden. |
| --- | --- |

13.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden.

KOMMENTARER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Budgetgenomförandet

| 14. | Budgeten för 2014 innehöll åtagandebemyndiganden på 223 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 171 miljoner euro. Den övergripande genomförandegraden var 92,4 % (99,5 % år 2013) för åtagandebemyndigandena och 73,9 % (97,5 % år 2013) för betalningsbemyndigandena. |
| --- | --- |

14.

Budgeten för 2014 innehöll åtagandebemyndiganden på 223 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 171 miljoner euro. Den övergripande genomförandegraden var 92,4 % (99,5 % år 2013) för åtagandebemyndigandena och 73,9 % (97,5 % år 2013) för betalningsbemyndigandena.

| 15. | När det gäller driftsverksamheten var genomförandegraden 93 % för åtagandebemyndiganden och 74 % för betalningsbemyndiganden (13). Emellertid gjordes åtagandebemyndigandena på global nivå, vilket innebär att motsvarande bidragsöverenskommelser inte hade undertecknats vid utgången av 2014. |
| --- | --- |

15.

När det gäller driftsverksamheten var genomförandegraden 93 % för åtagandebemyndiganden och 74 % för betalningsbemyndiganden (13). Emellertid gjordes åtagandebemyndigandena på global nivå, vilket innebär att motsvarande bidragsöverenskommelser inte hade undertecknats vid utgången av 2014.

Flerårig finansiering

| 16. | De ansökningsomgångar som organiserades inom sjunde ramprogrammet 2008–2013 ledde till bidragsöverenskommelser på totalt 897 miljoner euro, vilket motsvarar 93 % av det maximala EU-bidraget till det gemensamma företaget för forskningsverksamhet. |
| --- | --- |

16.

De ansökningsomgångar som organiserades inom sjunde ramprogrammet 2008–2013 ledde till bidragsöverenskommelser på totalt 897 miljoner euro, vilket motsvarar 93 % av det maximala EU-bidraget till det gemensamma företaget för forskningsverksamhet.

ÖVRIGT

Nyckelkontroller och övervakningssystem

| 17. | Genomförandet av operativa förhandskontroller av betalningen av projektkostnader dokumenterades inte tillräckligt på följande viktiga områden:






  a) | Den blankett för förhandskontroll som de vetenskapliga handläggarna/projektansvariga använde var inriktad på administrativ regelefterlevnad och inte på operativ regelefterlevnad eftersom den inte klart och tydligt identifierade och kommenterade projektets status (pågående, pågående med brister, uppskjutet/avbrutet) och dess resultat (inga reservationer, reservationer som kräver ett förtydligande, större reservationer). |
| --- | --- | --- |

17.

Genomförandet av operativa förhandskontroller av betalningen av projektkostnader dokumenterades inte tillräckligt på följande viktiga områden:

a)

Den blankett för förhandskontroll som de vetenskapliga handläggarna/projektansvariga använde var inriktad på administrativ regelefterlevnad och inte på operativ regelefterlevnad eftersom den inte klart och tydligt identifierade och kommenterade projektets status (pågående, pågående med brister, uppskjutet/avbrutet) och dess resultat (inga reservationer, reservationer som kräver ett förtydligande, större reservationer).

| b) | Betalning gjordes utan en officiell notering av resultat som godtagits av den vetenskapliga handläggaren/projektansvarige och utan någon hänvisning till dennes resultatbedömning. |
| --- | --- |

b)

Betalning gjordes utan en officiell notering av resultat som godtagits av den vetenskapliga handläggaren/projektansvarige och utan någon hänvisning till dennes resultatbedömning.

Rättslig ram

| 18. | De finansiella reglerna för det gemensamma företaget IMI antogs den 7 juli 2014 och baserades på modellbudgetförordningen för offentlig-privata partnerskap (14) och beaktade kraven i rådets förordning (EU) nr 557/2014 om bildande av det gemensamma företaget IMI 2. |
| --- | --- |

18.

De finansiella reglerna för det gemensamma företaget IMI antogs den 7 juli 2014 och baserades på modellbudgetförordningen för offentlig-privata partnerskap (14) och beaktade kraven i rådets förordning (EU) nr 557/2014 om bildande av det gemensamma företaget IMI 2.

Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision

| 19. | I januari 2014 slutförde kommissionens tjänst för internrevision en revision om projektövervakning och rapporteringen om verksamhetens resultat vid det gemensamma företaget IMI. I april 2015 hade alla rekommendationer genomförts genom överenskomna åtgärder (15). Tjänsten för internrevision övervakar genomförandet av handlingsplanen, och en bedömning förväntas under 2015 inför en avslutning av rekommendationerna. |
| --- | --- |

19.

I januari 2014 slutförde kommissionens tjänst för internrevision en revision om projektövervakning och rapporteringen om verksamhetens resultat vid det gemensamma företaget IMI. I april 2015 hade alla rekommendationer genomförts genom överenskomna åtgärder (15). Tjänsten för internrevision övervakar genomförandet av handlingsplanen, och en bedömning förväntas under 2015 inför en avslutning av rekommendationerna.

| 20. | Vidare slutfördes två revisioner i början av 2015, en om förhandskontroller av driftsutgifter och en annan om riskbedömning. Det gemensamma företaget IMI har genomfört rekommendationen om förhandskontroller genom en handlingsplan som tjänsten för internrevision har godtagit. |
| --- | --- |

20.

Vidare slutfördes två revisioner i början av 2015, en om förhandskontroller av driftsutgifter och en annan om riskbedömning. Det gemensamma företaget IMI har genomfört rekommendationen om förhandskontroller genom en handlingsplan som tjänsten för internrevision har godtagit.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE IAKTTAGELSER

Övervakning och rapportering av forskningsresultat

| 21. | När det gäller övervakningen och rapporteringen av resultaten av forskningsprojekt (16) använder det gemensamma företaget IMI sina egna verktyg för att integrera sina forskningsresultat i kommissionens övergripande rapporteringssystem. För första gången innehåller kommissionens senaste övervakningsrapport om sjunde ramprogrammet, som offentliggjordes i mars 2015 (17), kvantitativa uppgifter från det gemensamma företaget IMI:s verksamheter (18). Vad beträffar kvalitativa uppgifter producerar det gemensamma företaget, utöver den information som finns på IMI:s webbplats, var sjätte månad en bibliometrisk analys av pågående projekt (19), där syftet är att riktmärka forskningsresultat som publiceras av IMI-stödda projekt med andra utvalda offentlig-privata partnerskap. Det gemensamma företaget IMI har också tagit fram centrala resultatindikatorer för de olika aspekterna av projektresultat och mäter framsteg utifrån detta. |
| --- | --- |

21.

När det gäller övervakningen och rapporteringen av resultaten av forskningsprojekt (16) använder det gemensamma företaget IMI sina egna verktyg för att integrera sina forskningsresultat i kommissionens övergripande rapporteringssystem. För första gången innehåller kommissionens senaste övervakningsrapport om sjunde ramprogrammet, som offentliggjordes i mars 2015 (17), kvantitativa uppgifter från det gemensamma företaget IMI:s verksamheter (18). Vad beträffar kvalitativa uppgifter producerar det gemensamma företaget, utöver den information som finns på IMI:s webbplats, var sjätte månad en bibliometrisk analys av pågående projekt (19), där syftet är att riktmärka forskningsresultat som publiceras av IMI-stödda projekt med andra utvalda offentlig-privata partnerskap. Det gemensamma företaget IMI har också tagit fram centrala resultatindikatorer för de olika aspekterna av projektresultat och mäter framsteg utifrån detta.

| 22. | Den rättsliga ramen för Horisont 2020 anger att forskningsresultat särskilt ska övervakas utifrån kvantitativa och, när det är lämpligt, kvalitativa bevis, bland annat när det gäller framsteg i förhållande till resultatindikatorer (20). För att uppfylla kraven i Horisont 2020 och bidra bättre till spridningen av forskningsresultat inom sjunde ramprogrammet bör samarbetet mellan det gemensamma företaget och kommissionen utvecklas så mycket som möjligt (21), särskilt med tanke på en ytterligare integrering av uppgifter från det gemensamma företaget IMI i kommissionens system. |
| --- | --- |

22.

Den rättsliga ramen för Horisont 2020 anger att forskningsresultat särskilt ska övervakas utifrån kvantitativa och, när det är lämpligt, kvalitativa bevis, bland annat när det gäller framsteg i förhållande till resultatindikatorer (20). För att uppfylla kraven i Horisont 2020 och bidra bättre till spridningen av forskningsresultat inom sjunde ramprogrammet bör samarbetet mellan det gemensamma företaget och kommissionen utvecklas så mycket som möjligt (21), särskilt med tanke på en ytterligare integrering av uppgifter från det gemensamma företaget IMI i kommissionens system.

Intressekonflikter

| 23. | Kommissionen håller på att ta fram en gemensam mall för de gemensamma företagen. Under tiden använder det gemensamma företaget sitt förfarande. |
| --- | --- |

23.

Kommissionen håller på att ta fram en gemensam mall för de gemensamma företagen. Under tiden använder det gemensamma företaget sitt förfarande.

Kommissionens andra interimsutvärdering

| 24. | Rekommendationerna från kommissionens andra interimsutvärdering presenterades för styrelsen den 29 oktober 2013. En uppföljning av rekommendationen föreslogs, och vissa nyckelåtgärder (22) integrerades i den årliga genomförandeplanen för 2014. Den verkställande direktören har rapporterat regelbundet till styrelsen om hur åtgärderna följs upp. Rekommendationer som gäller bildandet av det gemensamma företaget IMI 2 (23) genomförs för närvarande och det finns planer på att programkontoret ska göra en konsoliderad uppföljning och bedömning av de åtgärder som vidtagits före utgången av 2015. |
| --- | --- |

24.

Rekommendationerna från kommissionens andra interimsutvärdering presenterades för styrelsen den 29 oktober 2013. En uppföljning av rekommendationen föreslogs, och vissa nyckelåtgärder (22) integrerades i den årliga genomförandeplanen för 2014. Den verkställande direktören har rapporterat regelbundet till styrelsen om hur åtgärderna följs upp. Rekommendationer som gäller bildandet av det gemensamma företaget IMI 2 (23) genomförs för närvarande och det finns planer på att programkontoret ska göra en konsoliderad uppföljning och bedömning av de åtgärder som vidtagits före utgången av 2015.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Milan Martin CVIKL som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 6 oktober 2015.

För revisionsrätten

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Ordförande

---

(1)  Rådets förordning (EG) nr 73/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget för genomförande av det gemensamma teknikinitiativet för innovativa läkemedel (EUT L 30, 4.2.2008, s. 38).

1

(2)  Rådets förordning (EU) nr 557/2014 av den 6 maj 2014 om bildande av det gemensamma företaget för initiativet för innovativa läkemedel 2 (EUT L 169, 7.6.2014, s. 54).

2

(3)  I denna rapport hänvisas till ”det gemensamma företaget för initiativet för innovativa läkemedel” om det inte är nödvändigt att skilja mellan de två programmen.

3

(4)  Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation som antogs genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1291/2013 av den 11 december 2013 om inrättande av Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation (2014–2020) och om upphävande av beslut nr 1982/2006/EG (EUT L 347, 20.12.2013, s. 104) är programmet för forskning och innovation 2014–2020 och sammanför allt stöd till forskning och innovation.

4

(5)  Sjunde ramprogrammet, som antogs genom Europaparlamentets och rådets beslut nr 1982/2006/EG (EUT L 412, 30.12.2006, s. 1), sammanför alla forskningsrelaterade EU-initiativ under ett tak och spelar en väsentlig roll för uppfyllelsen av målen i fråga om tillväxt, konkurrenskraft och sysselsättning.

5

(6)  I

  bilagan

  sammanfattas det gemensamma företagets behörighet, verksamhet och tillgängliga resurser i informationssyfte.

6

bilagan

(7)  I artikel 13.3 i bilagan till förordning (EU) nr 557/2014 föreskrivs att ”driftskostnaderna för det gemensamma företaget IMI 2 ska täckas genom följande bidrag: a) Ett finansiellt bidrag från unionen. b) Bidrag in natura från de andra medlemmarna än unionen och från de associerade partnerna [...] bestående av de kostnader som dessa ådrar sig vid genomförandet av indirekta åtgärder [...] minus det gemensamma företaget IMI 2:s och andra finansiella bidrag från unionen till de kostnaderna”.

7

(8)  Här ingår balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

8

(9)  Här ingår rapporterna om budgetgenomförandet och en sammanfattning av budgetprinciperna och andra förklarande noter.

9

(10)  EUT L 38, 7.2.2014, s. 2.

10

(11)  De redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare bygger på de internationella redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (Ipsas) som ges ut av Internationella revisorsförbundet IFAC eller, när så är lämpligt, på de internationella redovisningsstandarderna International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) som ges ut av International Accounting Standards Board (IASB).

11

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(12)  Artikel 47 i förordning (EU) nr 110/2014.

12

(13)  När det gäller administrativa utgifter uppgick de tillgängliga anslagen för 2014 till 8,9 miljoner euro. Det gemensamma företaget IMI uppnådde en genomförandegrad på 84 % för åtagandebemyndiganden och 70 % för betalningsbemyndiganden.

13

(14)  Förordning (EU) nr 110/2014.

14

(15)  Bland dem fanns två rekommendationer som klassas som ”mycket viktiga” och som gäller dels översyn av utformningen av och rapporteringen om mål och centrala resultatindikatorer, dels förstärkning av projektövervakningen och it-systemen för bättre rapportering. En del åtgärder som hänger samman med den sistnämnda rekommendationen pågår fortfarande.

15

(16)  Punkt 21 i revisionsrättens rapport för 2013 (EUT C 452, 16.12.2014, s. 67).

16

(17)  http://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/archive/fp7_monitoring_reports/ 7th_fp7_monitoring_report.pdf#view=fit&pagemode=none

17

(18)  I kommissionens övervakningsrapport presenteras denna information i form av aggregerade värden tillsammans med informationen från de andra gemensamma teknikinitiativen.

18

(19)  http://www.imi.europa.eu/sites/default/files/uploads/documents/BibliometricsReport5.pdf

19

(20)  Artikel 31 i förordning (EU) nr 1291/2013 om inrättande av Horisont 2020 och bilaga II (resultatindikatorer) till rådets beslut 2013/743/EU (EUT L 347, 20.12.2013, s. 965) av den 3 december 2013 om inrättande av det särskilda programmet för genomförande av Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation (2014–2020).

20

(21)  Se årsrapporten från Europeiska kommissionen till Europaparlamentet och rådet om verksamheten inom de gemensamma företagen för gemensamma teknikinitiativ (COM(2013) 935).

21

(22)  Till exempel översyn av kommunikationsstrategin, socioekonomiska effekter som översatts inom centrala resultatindikatorer, ytterligare medverkan av industrin och särskilt små och medelstora företag, ökad flexibilitet när det gäller att inleda anbudsförfaranden och användning av bidrag in natura från de andra medlemmarna än EU.

22

(23)  Till exempel medverkan av deltagare från industrin från andra hälso- och sjukvårdsrelaterade sektorer, ökad flexibilitet och öppenhet när det gäller förvaltning.

23

---

BILAGA

Det gemensamma företaget för innovativa läkemedel (Bryssel)

Behörighet och verksamhet

| Unionens behörighetsområde enligt fördraget


  utdrag från artiklarna 187 och 188 i EUF-fördraget | Unionen kan bilda gemensamma företag eller andra organisationer som krävs för att effektivt genomföra unionens program för forskning, teknisk utveckling och demonstration.
  Rådet ska, på förslag av kommissionen och efter att ha hört Europaparlamentet och Ekonomiska och sociala kommittén, anta de bestämmelser som avses i artikel 187.
  Europaparlamentet och rådet ska i enlighet med det ordinarie lagstiftningsförfarandet och efter att ha hört Ekonomiska och sociala kommittén anta de bestämmelser som avses i artiklarna 183, 184 och 185. Antagandet av tilläggsprogrammen kräver de berörda medlemsstaternas samtycke. |
| --- | --- |
| Det gemensamma företagets behörighet


  rådets förordning (EU) nr 557/2014 av den 6 maj 2014 om bildande av det gemensamma företaget för initiativet för innovativa läkemedel 2 (EUT L 169, 7.6.2014, s. 54) | Mål

  Enligt artikel 2 i rådets förordning (EU) nr 557/2014 ska det gemensamma företaget IMI 2 ha följande mål:






  a) | Att i enlighet med artikel 25 i förordning (EU) nr 1291/2013 stödja utvecklingen och genomförandet av forskning före det konkurrensutsatta stadiet och av innovationsverksamhet av strategisk betydelse för unionens konkurrenskraft och industriella ledarskap eller för hanteringen av särskilda samhällsutmaningar, särskilt som beskrivs i delarna II och III i bilaga I till beslut 2013/743/EU, och i synnerhet utmaningen att förbättra de europeiska medborgarnas hälsa och välbefinnande. |

Unionens behörighetsområde enligt fördraget

utdrag från artiklarna 187 och 188 i EUF-fördraget

Unionen kan bilda gemensamma företag eller andra organisationer som krävs för att effektivt genomföra unionens program för forskning, teknisk utveckling och demonstration.

Rådet ska, på förslag av kommissionen och efter att ha hört Europaparlamentet och Ekonomiska och sociala kommittén, anta de bestämmelser som avses i artikel 187.

Europaparlamentet och rådet ska i enlighet med det ordinarie lagstiftningsförfarandet och efter att ha hört Ekonomiska och sociala kommittén anta de bestämmelser som avses i artiklarna 183, 184 och 185. Antagandet av tilläggsprogrammen kräver de berörda medlemsstaternas samtycke.

Det gemensamma företagets behörighet

rådets förordning (EU) nr 557/2014 av den 6 maj 2014 om bildande av det gemensamma företaget för initiativet för innovativa läkemedel 2 (EUT L 169, 7.6.2014, s. 54)

Mål

Enligt artikel 2 i rådets förordning (EU) nr 557/2014 ska det gemensamma företaget IMI 2 ha följande mål:

a)

Att i enlighet med artikel 25 i förordning (EU) nr 1291/2013 stödja utvecklingen och genomförandet av forskning före det konkurrensutsatta stadiet och av innovationsverksamhet av strategisk betydelse för unionens konkurrenskraft och industriella ledarskap eller för hanteringen av särskilda samhällsutmaningar, särskilt som beskrivs i delarna II och III i bilaga I till beslut 2013/743/EU, och i synnerhet utmaningen att förbättra de europeiska medborgarnas hälsa och välbefinnande.

| b) | Att bidra till uppnåendet av målen för det gemensamma teknikinitiativet för innovativa läkemedel, i synnerhet för att






  i) | öka andelen framgångsrika kliniska prövningar av prioriterade läkemedel som identifierats av Världshälsoorganisationen, |
| --- | --- | --- |

b)

Att bidra till uppnåendet av målen för det gemensamma teknikinitiativet för innovativa läkemedel, i synnerhet för att

i)

öka andelen framgångsrika kliniska prövningar av prioriterade läkemedel som identifierats av Världshälsoorganisationen,

| ii) | där det är möjligt minska tiden fram till kliniska koncepttest inom läkemedelsutveckling, t.ex. för cancer samt immunologiska, respiratoriska, neurologiska och neurodegenerativa sjukdomar, |
| --- | --- |

ii)

där det är möjligt minska tiden fram till kliniska koncepttest inom läkemedelsutveckling, t.ex. för cancer samt immunologiska, respiratoriska, neurologiska och neurodegenerativa sjukdomar,

| iii) | utveckla nya behandlingsmetoder för sjukdomar för vilka det finns ett omfattande icke tillgodosett behov (t.ex. Alzheimers sjukdom) och begränsade marknadsincitament (t.ex. antimikrobiell resistens), |
| --- | --- |

iii)

utveckla nya behandlingsmetoder för sjukdomar för vilka det finns ett omfattande icke tillgodosett behov (t.ex. Alzheimers sjukdom) och begränsade marknadsincitament (t.ex. antimikrobiell resistens),

| iv) | utveckla biomarkörer för diagnos och behandling av sjukdomar som har en klar koppling till klinisk relevans och som godkänts av tillsynsmyndigheterna, |
| --- | --- |

iv)

utveckla biomarkörer för diagnos och behandling av sjukdomar som har en klar koppling till klinisk relevans och som godkänts av tillsynsmyndigheterna,

| v) | minska felintensiteten för vaccinkandidater vid kliniska prövningar, fas III genom nya biomarkörer för inledande kontroller av effekt och säkerhet, |
| --- | --- |

v)

minska felintensiteten för vaccinkandidater vid kliniska prövningar, fas III genom nya biomarkörer för inledande kontroller av effekt och säkerhet,

| vi) | förbättra den nuvarande läkemedelsutvecklingen genom att stödja utvecklingen av verktyg, standarder och strategier för att bedöma effekt, säkerhet och kvalitet avseende reglerade hälsoprodukter. |
| --- | --- |

vi)

förbättra den nuvarande läkemedelsutvecklingen genom att stödja utvecklingen av verktyg, standarder och strategier för att bedöma effekt, säkerhet och kvalitet avseende reglerade hälsoprodukter.

Organisation

Det gemensamma företaget IMI 2:s organ ska vara i) styrelsen, ii) verkställande direktören, iii) vetenskapliga kommittén, iv) gruppen med staternas företrädare och v) forumet för intressenter. Styrelsen får inrätta andra rådgivande grupper.

Styrelsen har av tio medlemmar som till lika delar företräder det gemensamma företagets två medlemmar: Europeiska unionen (företrädd av Europeiska kommissionen) och den europeiska läkemedelsbranschorganisationen (European Federation of Pharmaceutical Industries and Associations, EFPIA). Styrelsen har det övergripande ansvaret för det gemensamma företaget IMI 2:s strategiska inriktning och drift och ska övervaka genomförandet av dess verksamhet.

Den verkställande direktören är högsta chef med ansvar för den dagliga ledningen av det gemensamma företaget IMI 2 i enlighet med styrelsens beslut och får stöd av ett verkställande kontor. Den verkställande direktören företräder det gemensamma företaget IMI 2 juridiskt och ska genomföra dess budget.

Den vetenskapliga kommittén, gruppen med staternas företrädare och forumet för intressenter är det gemensamma företaget IMI 2:s rådgivande organ.

En strategisk styrgrupp som inrättats av styrelsen säkerställer samordning av det gemensamma företaget IMI 2:s arbete på vissa strategiska områden och arbetar för att göra utvecklingen av nya teman mer öppen och ändamålsenlig.

Medel till det gemensamma företagets förfogande 2014

Budget

22 3 2 94  603 euro för åtaganden

17 0 8 01  250 euro för betalningar

Beloppen inbegriper anslag som förts över från 2013 samt ändringarna till följd av bildandet av det gemensamma förretaget IMI 2 från och med den 27 juni 2014.

Personalstyrka den 31 december 2014

34 av de 37 tjänster som finns i tjänsteförteckningen (29 tillfälligt anställda och 8 kontraktsanställda) var tillsatta. 80 % av de anställda arbetar direkt med stöd till verksamheten.

Verksamhet och tjänster 2014

Se den årliga verksamhetsrapporten 2014 för det gemensamma företaget IMI på www.imi.europa.eu

Källa: Uppgifter från det gemensamma företaget IMI 2.

---

SVAR FRÅN DET GEMENSAMMA FÖRETAGET

Grund för ett uttalande utan reservation om räkenskapernas tillförlitlighet

Grund för ett uttalande utan reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

Punkterna 11 och 12

Det gemensamma företaget IMI välkomnar revisionsrättens positiva slutsats om räkenskapernas tillförlitlighet och om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för årsredovisningen.

Vi står fast vid vårt åtagande att förvalta vår finansiering i linje med principen om sund ekonomisk förvaltning och att tillämpa en förtroendebaserad strategi gentemot deltagarna i projekten, samtidigt som en tillräcklig kontroll och ansvarsskyldighet säkerställs. Denna balanserade strategi kommer även att bidra till att säkerställa att våra projekt blir framgångsrika. Många av dem har redan börjat bära frukt i form av imponerande eller lovande resultat, vilket gagnar både patienterna och samhället i stort.

Budgetgenomförandet

Punkt 15

Alla åtta bidragsöverenskommelser med koppling till inbjudan att lämna projektförslag 2 (Call 2), inom ramen för det gemensamma företaget IMI 2, undertecknades under det första kvartalet 2015.

Nyckelkontroller och övervakningssystem

Punkt 17

Vi kommer att utöka förhandskontrollerna av betalningen av projektkostnader i enlighet med de rekommendationer och den handlingsplan som vi kommit överens om med kommissionens tjänst för internrevision.

Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision

Punkt 20

En handlingsplan togs fram och översändes till kommissionens tjänst för internrevision den 6 mars 2015. Kommissionens tjänst för internrevision fann handlingsplanen lämplig och vi håller för närvarande på att genomföra åtgärderna i planen.

Uppföljning av tidigare iakttagelser

Punkt 22

Det gemensamma företagets inbjudningar att lämna projektförslag och projektdata har exporterats och finns tillgängliga i Corda sedan september 2013. I enlighet med delegeringsöverenskommelsen mellan Europeiska kommissionen och det gemensamma företaget IMI 2 är en ytterligare integrering av IMI 2-projekten och it-systemet för projektledning för närvarande under utarbetande. Målet är att integreringsarbetet ska vara slutfört tidigt 2016.

---

| 17.12.2015 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 422/70 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 422/70

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma Sesar-företaget för budgetåret 2014, med det gemensamma företagets svar

(2015/C 422/08)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sidan |
| --- | --- | --- |
| Inledning | 1-5 | 71 |
| Information till stöd för revisionsförklaringen | 6 | 71 |
| Revisionsförklaring | 7-14 | 72 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet | 12 | 73 |
| Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna | 13 | 73 |
| Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen | 15-18 | 73 |
| Genomförande av budgeten för 2014 | 15-16 | 73 |
| Det multilaterala ramavtalet | 17-18 | 73 |
| Övrigt | 19-21 | 73 |
| Rättslig ram | 19 | 73 |
| Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision | 20-21 | 73 |
| Uppföljning av tidigare iakttagelser | 22-26 | 74 |
| Övervakning och rapportering av forskningsresultat | 22-24 | 74 |
| Intressekonflikter | 25 | 74 |
| Kommissionens andra interimsutvärdering | 26 | 74 |

Punkt

Sidan

Inledning

1-5

71

Information till stöd för revisionsförklaringen

6

71

Revisionsförklaring

7-14

72

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

12

73

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

13

73

Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen

15-18

73

Genomförande av budgeten för 2014

15-16

73

Det multilaterala ramavtalet

17-18

73

Övrigt

19-21

73

Rättslig ram

19

73

Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision

20-21

73

Uppföljning av tidigare iakttagelser

22-26

74

Övervakning och rapportering av forskningsresultat

22-24

74

Intressekonflikter

25

74

Kommissionens andra interimsutvärdering

26

74

INLEDNING

| 1. | Det gemensamma Sesar-företaget ligger i Bryssel och bildades i februari 2007 (1) för att behandla de tekniska aspekterna av Sesar-projektet (forskningsprogram om flygledningstjänster i det gemensamma europeiska luftrummet) och började arbeta självständigt den 10 augusti 2007. I juni 2014 (2) ändrade rådet den ursprungliga förordningen och förlängde det gemensamma företagets livstid till och med den 31 december 2024. |
| --- | --- |

1.

Det gemensamma Sesar-företaget ligger i Bryssel och bildades i februari 2007 (1) för att behandla de tekniska aspekterna av Sesar-projektet (forskningsprogram om flygledningstjänster i det gemensamma europeiska luftrummet) och började arbeta självständigt den 10 augusti 2007. I juni 2014 (2) ändrade rådet den ursprungliga förordningen och förlängde det gemensamma företagets livstid till och med den 31 december 2024.

| 2. | Syftet med Sesar-projektet är att modernisera flygledningstjänsten i Europa. Det genomförs i tre faser:






  — | ”Utformningsfasen” (2004–2007) leddes av Europeiska organisationen för säkrare flygtrafiktjänst (Eurocontrol), med medfinansiering från EU-budgeten via programmet för det transeuropeiska transportnätet. Arbetet utmynnade i en huvudplan för den europeiska flygledningstjänsten, där innehållet i och planerna för utveckling och installation av den nya generationen av system för flygledningstjänsten fastställs. |
| --- | --- | --- |

2.

Syftet med Sesar-projektet är att modernisera flygledningstjänsten i Europa. Det genomförs i tre faser:

—

”Utformningsfasen” (2004–2007) leddes av Europeiska organisationen för säkrare flygtrafiktjänst (Eurocontrol), med medfinansiering från EU-budgeten via programmet för det transeuropeiska transportnätet. Arbetet utmynnade i en huvudplan för den europeiska flygledningstjänsten, där innehållet i och planerna för utveckling och installation av den nya generationen av system för flygledningstjänsten fastställs.

| — | ”Utvecklingsfasen”, som är indelad i två perioder (period 1: 2008–2016, som finansieras inom programperioden 2008–2013 och period 2: som har förlängts till 2024 och med en maximal programlängd på 2016–2024), förvaltas av det gemensamma Sesar-företaget och leder till att nya tekniska system, komponenter och operativa förfaranden utarbetas enligt den europeiska huvudplanen. |
| --- | --- |

—

”Utvecklingsfasen”, som är indelad i två perioder (period 1: 2008–2016, som finansieras inom programperioden 2008–2013 och period 2: som har förlängts till 2024 och med en maximal programlängd på 2016–2024), förvaltas av det gemensamma Sesar-företaget och leder till att nya tekniska system, komponenter och operativa förfaranden utarbetas enligt den europeiska huvudplanen.

| — | ”Installationsfasen” (2014–2024), som ska genomföras under ledning av näringslivet och berörda aktörer och kommer att innebära produktion och genomförande i stor skala av den nya flygledningsinfrastrukturen. |
| --- | --- |

—

”Installationsfasen” (2014–2024), som ska genomföras under ledning av näringslivet och berörda aktörer och kommer att innebära produktion och genomförande i stor skala av den nya flygledningsinfrastrukturen.

| 3. | Inom ramprogrammet Horisont 2020 för forskning och innovation (3) anförtrodde rådet det gemensamma företaget Sesar uppdraget att fortsätta forsknings- och innovationsarbetet avseende flygledningstjänsten och särskilt den samordnade metoden inom ramen för det gemensamma europeiska luftrummet för att uppnå de fastställda resultatmålen. Sesar II-programmet som härrör från Horisont 2020 kommer att inledas under andra halvan av 2015 och heta Sesar 2020. |
| --- | --- |

3.

Inom ramprogrammet Horisont 2020 för forskning och innovation (3) anförtrodde rådet det gemensamma företaget Sesar uppdraget att fortsätta forsknings- och innovationsarbetet avseende flygledningstjänsten och särskilt den samordnade metoden inom ramen för det gemensamma europeiska luftrummet för att uppnå de fastställda resultatmålen. Sesar II-programmet som härrör från Horisont 2020 kommer att inledas under andra halvan av 2015 och heta Sesar 2020.

| 4. | Det gemensamma företaget har utformats som ett offentligt-privat partnerskap. De grundande medlemmarna är Europeiska unionen, som företräds av kommissionen, och Eurocontrol, som företräds av sitt genomförandeorgan. Efter en inbjudan till intresseanmälan för medlemskap blev 15 offentliga och privata företag inom flygledningssektorn medlemmar i det gemensamma företaget. Dessa innefattar flygplanstillverkare, tillverkare av markbaserad och flygburen utrustning, leverantörer av flygledningstjänster och flygplatsmyndigheter. |
| --- | --- |

4.

Det gemensamma företaget har utformats som ett offentligt-privat partnerskap. De grundande medlemmarna är Europeiska unionen, som företräds av kommissionen, och Eurocontrol, som företräds av sitt genomförandeorgan. Efter en inbjudan till intresseanmälan för medlemskap blev 15 offentliga och privata företag inom flygledningssektorn medlemmar i det gemensamma företaget. Dessa innefattar flygplanstillverkare, tillverkare av markbaserad och flygburen utrustning, leverantörer av flygledningstjänster och flygplatsmyndigheter.

| 5. | Budgeten för utvecklingsfasen för Sesar I-programmet uppgår till 2  100 miljoner euro, och finansieringen av den ska fördelas lika mellan EU, Eurocontrol och deltagande offentliga och privata partner. EU-bidraget finansieras genom sjunde ramprogrammet för forskning och programmet för det transeuropeiska transportnätet och, när det gäller Sesar 2020, genom Horisont 2020-programmet. Cirka 90 % av finansieringen från Eurocontrol och de andra aktörerna består av bidrag in natura. |
| --- | --- |

5.

Budgeten för utvecklingsfasen för Sesar I-programmet uppgår till 2  100 miljoner euro, och finansieringen av den ska fördelas lika mellan EU, Eurocontrol och deltagande offentliga och privata partner. EU-bidraget finansieras genom sjunde ramprogrammet för forskning och programmet för det transeuropeiska transportnätet och, när det gäller Sesar 2020, genom Horisont 2020-programmet. Cirka 90 % av finansieringen från Eurocontrol och de andra aktörerna består av bidrag in natura.

INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSFÖRKLARINGEN

| 6. | I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemet för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen. |
| --- | --- |

6.

I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemet för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen.

| REVISIONSFÖRKLARING









  7. | Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat






  a) | det gemensamma Sesar-företagets årsredovisning, som består av räkenskaperna (4) och rapporterna om budgetgenomförandet (5) för det budgetår som slutade den 31 december 2014, och |
| --- | --- | --- |

REVISIONSFÖRKLARING

7.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat

a)

det gemensamma Sesar-företagets årsredovisning, som består av räkenskaperna (4) och rapporterna om budgetgenomförandet (5) för det budgetår som slutade den 31 december 2014, och

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

Ledningens ansvar

| 8. | I enlighet med artiklarna 39 och 50 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1271/2013 (6) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.






  a) | I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (7) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han eller hon bland annat förklarar att han eller hon har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning. |
| --- | --- | --- |

8.

I enlighet med artiklarna 39 och 50 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1271/2013 (6) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

a)

I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (7) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han eller hon bland annat förklarar att han eller hon har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning.

| b) | Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt. |
| --- | --- |

b)

Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt.

Revisorns ansvar

| 9. | Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (8) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

9.

Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (8) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

| 10. | Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska vidtas, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

10.

Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska vidtas, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna.

| 11. | Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring. |
| --- | --- |

11.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring.

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 12. | Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2014 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsbestämmelser som antagits av kommissionens räkenskapsförare. |
| --- | --- |

12.

Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2014 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsbestämmelser som antagits av kommissionens räkenskapsförare.

Uttalande om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

| 13. | Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2014 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

13.

Revisionsrätten anser att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2014 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

| 14. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden. |
| --- | --- |

14.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden.

KOMMENTARER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Genomförande av budgeten för 2014

| 15. | Den ursprungliga och slutliga budgeten för 2014 bestod av åtagandebemyndiganden på 12,4 respektive 13,1 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 116,4 respektive 121,9 miljoner euro. |
| --- | --- |

15.

Den ursprungliga och slutliga budgeten för 2014 bestod av åtagandebemyndiganden på 12,4 respektive 13,1 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 116,4 respektive 121,9 miljoner euro.

| 16. | Utnyttjandegraden för åtagandebemyndiganden var 99,4 % (99,6 % för 2013). Utnyttjandegraden för betalningsbemyndiganden var 79,8 % (94,4 % för 2013) på grund av att betalningen av 3 av 15 årliga ersättningsanspråk från medlemmarna sköts upp från slutet av 2014 till början av 2015. |
| --- | --- |

16.

Utnyttjandegraden för åtagandebemyndiganden var 99,4 % (99,6 % för 2013). Utnyttjandegraden för betalningsbemyndiganden var 79,8 % (94,4 % för 2013) på grund av att betalningen av 3 av 15 årliga ersättningsanspråk från medlemmarna sköts upp från slutet av 2014 till början av 2015.

Det multilaterala ramavtalet

| 17. | Den 31 december 2014 bestod det gemensamma Sesar-företagets utvecklingsfas av 16 medlemmars (inklusive Eurocontrol) forsknings- och innovationsarbete med programverksamhet som mer än hundra privata och offentliga enheter och underleverantörer deltog i. Av de 369 projekten inom Sesar-programmet som omfattades av den fjärde ändringen av det multilaterala ramavtalet höll 348 (94 %) på att genomföras eller hade slutförts. |
| --- | --- |

17.

Den 31 december 2014 bestod det gemensamma Sesar-företagets utvecklingsfas av 16 medlemmars (inklusive Eurocontrol) forsknings- och innovationsarbete med programverksamhet som mer än hundra privata och offentliga enheter och underleverantörer deltog i. Av de 369 projekten inom Sesar-programmet som omfattades av den fjärde ändringen av det multilaterala ramavtalet höll 348 (94 %) på att genomföras eller hade slutförts.

| 18. | Av de 556 miljoner euro i medfinansiering som Europeiska unionen och Eurocontrol skulle betala till de övriga 15 medlemmarna enligt den fjärde ändringen av det multilaterala ramavtalet (sedan den 1 januari 2014) hade åtaganden gjorts för 100 % och 66 % (369 miljoner euro) hade betalats ut den 31 december 2014, medan resterande 34 % (187 miljoner euro) ska betalas senast den 31 december 2017. |
| --- | --- |

18.

Av de 556 miljoner euro i medfinansiering som Europeiska unionen och Eurocontrol skulle betala till de övriga 15 medlemmarna enligt den fjärde ändringen av det multilaterala ramavtalet (sedan den 1 januari 2014) hade åtaganden gjorts för 100 % och 66 % (369 miljoner euro) hade betalats ut den 31 december 2014, medan resterande 34 % (187 miljoner euro) ska betalas senast den 31 december 2017.

ÖVRIGT

Rättslig ram

| 19. | Det gemensamma Sesar-företagets finansiella bestämmelser för programperioden 2014–2020 antogs av styrelsen den 25 juni 2015 (9). |
| --- | --- |

19.

Det gemensamma Sesar-företagets finansiella bestämmelser för programperioden 2014–2020 antogs av styrelsen den 25 juni 2015 (9).

Internrevisionsfunktionen och kommissionens tjänst för internrevision

| 20. | Det gemensamma företagets internrevisionsfunktion genomförde revisioner av personalresurser och rekrytering och av valideringen av behörighetstilldelningar när det gäller ABAC Workflow. Den tillhandahöll även andra bestyrkande tjänster och konsulttjänster. |
| --- | --- |

20.

Det gemensamma företagets internrevisionsfunktion genomförde revisioner av personalresurser och rekrytering och av valideringen av behörighetstilldelningar när det gäller ABAC Workflow. Den tillhandahöll även andra bestyrkande tjänster och konsulttjänster.

| 21. | Tjänsten för internrevision genomförde en revision av riskhanteringen som följdes av en riskbedömning. Tre rekommendationer lämnades som en följd av revisionen (10) och godkändes. En handlingsplan håller på att genomföras. |
| --- | --- |

21.

Tjänsten för internrevision genomförde en revision av riskhanteringen som följdes av en riskbedömning. Tre rekommendationer lämnades som en följd av revisionen (10) och godkändes. En handlingsplan håller på att genomföras.

UPPFÖLJNING AV TIDIGARE IAKTTAGELSER

Övervakning och rapportering av forskningsresultat

| 22. | När det gäller övervakning och rapportering av forskningsresultat (11) använder det gemensamma företaget ett eget system och egna verktyg för att samla in data och sprida resultatet av de operativa och tekniska förbättringar som gjorts av Sesars medlemmar och partner (12). Resultatet rapporteras på dess webbplats (13), i rapporterna om årliga utsläpp och i de årliga verksamhetsrapporterna. |
| --- | --- |

22.

När det gäller övervakning och rapportering av forskningsresultat (11) använder det gemensamma företaget ett eget system och egna verktyg för att samla in data och sprida resultatet av de operativa och tekniska förbättringar som gjorts av Sesars medlemmar och partner (12). Resultatet rapporteras på dess webbplats (13), i rapporterna om årliga utsläpp och i de årliga verksamhetsrapporterna.

| 23. | Den 5 december 2014 inrättade kommissionen en införandeförvaltare för Sesar (14) för att se till att nya tekniker och lösningar som redan testats och validerats under det gemensamma företagets forsknings- och utvecklingsfaser införs i den löpande verksamheten. Införandeförvaltaren ansvarar för rapporteringen och övervakningen av införandet av lösningar. |
| --- | --- |

23.

Den 5 december 2014 inrättade kommissionen en införandeförvaltare för Sesar (14) för att se till att nya tekniker och lösningar som redan testats och validerats under det gemensamma företagets forsknings- och utvecklingsfaser införs i den löpande verksamheten. Införandeförvaltaren ansvarar för rapporteringen och övervakningen av införandet av lösningar.

| 24. | Det gemensamma företaget håller för närvarande på att utarbeta en heltäckande rapport om de sociala och ekonomiska fördelarna med avslutade projekt och även ta fram information om alla Sesar-medlemmars bidrag till programmet. Rapporten förväntas bli klar under andra halvan av 2015. |
| --- | --- |

24.

Det gemensamma företaget håller för närvarande på att utarbeta en heltäckande rapport om de sociala och ekonomiska fördelarna med avslutade projekt och även ta fram information om alla Sesar-medlemmars bidrag till programmet. Rapporten förväntas bli klar under andra halvan av 2015.

Intressekonflikter

| 25. | Kommissionen håller på att ta fram en gemensam mall för de gemensamma företagen. Under tiden gäller Sesars förfarande. |
| --- | --- |

25.

Kommissionen håller på att ta fram en gemensam mall för de gemensamma företagen. Under tiden gäller Sesars förfarande.

Kommissionens andra interimsutvärdering

| 26. | Efter kommissionens andra interimsutvärdering (15) diskuterade och antog styrelsen särskilda åtgärder (16) för att genomföra de två rekommendationerna i oktober och december 2014 (17). Åtgärderna pågår och deras genomförandestatus håller på att följas upp. |
| --- | --- |

26.

Efter kommissionens andra interimsutvärdering (15) diskuterade och antog styrelsen särskilda åtgärder (16) för att genomföra de två rekommendationerna i oktober och december 2014 (17). Åtgärderna pågår och deras genomförandestatus håller på att följas upp.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Milan Martin CVIKL som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 6 oktober 2015.

För revisionsrätten

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Ordförande

---

(1)  Rådets förordning (EG) nr 219/2007 av den 27 februari 2007 om bildande av ett gemensamt företag för utveckling av en ny generation av det europeiska systemet för flygledningstjänsten (Sesar) (EUT L 64, 2.3.2007, s. 1), ändrad genom förordning (EG) nr 1361/2008 (EUT L 352, 31.12.2008, s. 12).

1

(2)  Rådets förordning (EU) nr 721/2014 av den 16 juni 2014 om ändring av förordning (EG) nr 219/2007 om bildande av ett gemensamt företag för utveckling av en ny generation av det europeiska systemet för flygledningstjänsten (Sesar) vad gäller förlängningen av det gemensamma företaget till och med 2024 (EUT L 192, 1.7.2014, s. 1).

2

(3)  Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation, som antogs genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1291/2013 av den 11 december 2013 om inrättande av Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation (2014–2020) och om upphävande av beslut nr 1982/2006/EG (EUT L 347, 20.12.2013, s. 104) är forsknings- och innovationsprogrammet för 2014–2020 och sammanför all befintlig EU-finansiering till forskning och innovation.

3

(4)  Här ingår balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

4

(5)  Här ingår rapporterna om budgetgenomförandet och en sammanfattning av budgetprinciperna och andra förklarande noter.

5

(6)  Kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1271/2013 av den 30 september 2013 med rambudgetförordning för de organ som avses i artikel 208 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 (EUT L 328, 7.12.2013, s. 42).

6

(7)  De redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare bygger på de internationella redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (Ipsas) som ges ut av Internationella revisorsförbundet IFAC eller, när så är lämpligt, på de internationella redovisningsstandarderna International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) som ges ut av International Accounting Standards Board (IASB).

7

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(8)  Artikel 107 i förordning (EU) nr 1271/2013.

8

(9)  Det gemensamma Sesar-företagets styrelses antagande följde kommissionens antagande den 4 juni 2015 av kommissionens genomförandebeslut om beviljande av undantag när det gäller det gemensamma företagets finansiella bestämmelser från kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1271/2013 som gäller från den 1 januari 2014.

9

(10)  De tre rekommendationerna gällde i) utformning (koppling till risker med målen, ii) effektiv verksamhet och iii) ledningens övervakning och rapportering.

10

(11)  Punkt 21 i revisionsrättens rapport för 2013 (EUT C 452, 16.12.2014, s. 58).

11

(12)  Resultaten av Sesars forsknings- och innovationsprojekt kallas Sesar Solutions. Solutions är operativa och tekniska förbättringar som gjorts av Sesars medlemmar och partner. Syftet med dem är att bidra till moderniseringen av den europeiska och globala flygledningstjänsten och visa vilka tydliga fördelar de innebär för flygledningssektorn när de genomförs i praktiken.

12

Sesar Solutions

Solutions

(13)  http://www.sesarju.eu/solutions

13

(14)  Sesars införandeförvaltare är den enhet som synkroniserar och samordnar moderniseringen av Europas flygledningstjänst under Europeiska kommissionens överinseende. Införandeförvaltaren inrättas enligt ett ramavtal om partnerskap med kommissionen och är som sådan en separat enhet i förhållande till det gemensamma Sesar-företaget. Det gemensamma Sesar-företaget och Sesars införandeförvaltare är formellt sett två pelare i samma Sesar-projekt inom initiativet för det gemensamma europeiska luftrummet.

14

(15)  Punkt 26 i revisionsrättens rapport för 2013.

15

(16)  Framför allt en ny kommunikationsstrategi och en plan för hur avslutande av program ska hanteras.

16

(17)  Man enades om utarbetandet och den pågående förvaltningen av planen för hur avslutande av program ska hanteras vid tre möten om programavslutande som hölls mellan oktober 2014 och mars 2015.

17

---

BILAGA

Det gemensamma Sesar-företaget (Bryssel)

Behörighet och verksamhet

| Unionens behörighetsområden enligt fördraget


  (artiklarna 187 och 188 i EUF-fördraget) | Europaparlamentets och rådets beslut 1982/2006/EG av den 18 december 2006 om sjunde ramprogrammet föreskriver att gemenskapen ska bidra till att upprätta långsiktiga offentlig-privata partnerskap i form av gemensamma teknikinitiativ som kan genomföras via gemensamma företag enligt artikel 187 i EUF-fördraget.
  Rådets förordning (EG) nr 219/2007 om bildande av det gemensamma företaget Sesar, senast ändrad genom förordning (EG) nr 1361/2008 (EUT L 352, 31.12.2008)
  Rådets förordning (EU) nr 721/2014 av den 16 juni 2014 om ändring av förordning (EG) nr 219/2007 om bildande av ett gemensamt företag för utveckling av en ny generation av det europeiska systemet för flygledningstjänsten (Sesar) vad gäller förlängningen av det gemensamma företaget till och med 2024. |
| --- | --- |
| Det gemensamma företagets behörighet


  (rådets förordning (EG) nr 219/2007, ändrad genom förordning (EG) nr 1361/2008) | Mål

  Det gemensamma företagets syfte ska vara att säkerställa moderniseringen av den europeiska flygledningstjänsten genom att samordna och koncentrera allt forsknings- och utvecklingsarbete i EU. Det gemensamma företaget ska ansvara för verkställandet av huvudplanen för den europeiska flygledningstjänsten och särskilt för genomförandet av följande uppgifter:






  — | Organisera och samordna verksamheten i Sesar-projektets utvecklingsfas i enlighet med den huvudplan som projektets utformningsfas resulterade i och som leddes av Eurocontrol, genom att kombinera och förvalta finansiering från både offentlig och privat sektor under en enda struktur. |

Unionens behörighetsområden enligt fördraget

(artiklarna 187 och 188 i EUF-fördraget)

Europaparlamentets och rådets beslut 1982/2006/EG av den 18 december 2006 om sjunde ramprogrammet föreskriver att gemenskapen ska bidra till att upprätta långsiktiga offentlig-privata partnerskap i form av gemensamma teknikinitiativ som kan genomföras via gemensamma företag enligt artikel 187 i EUF-fördraget.

Rådets förordning (EG) nr 219/2007 om bildande av det gemensamma företaget Sesar, senast ändrad genom förordning (EG) nr 1361/2008 (EUT L 352, 31.12.2008)

Rådets förordning (EU) nr 721/2014 av den 16 juni 2014 om ändring av förordning (EG) nr 219/2007 om bildande av ett gemensamt företag för utveckling av en ny generation av det europeiska systemet för flygledningstjänsten (Sesar) vad gäller förlängningen av det gemensamma företaget till och med 2024.

Det gemensamma företagets behörighet

(rådets förordning (EG) nr 219/2007, ändrad genom förordning (EG) nr 1361/2008)

Mål

Det gemensamma företagets syfte ska vara att säkerställa moderniseringen av den europeiska flygledningstjänsten genom att samordna och koncentrera allt forsknings- och utvecklingsarbete i EU. Det gemensamma företaget ska ansvara för verkställandet av huvudplanen för den europeiska flygledningstjänsten och särskilt för genomförandet av följande uppgifter:

—

Organisera och samordna verksamheten i Sesar-projektets utvecklingsfas i enlighet med den huvudplan som projektets utformningsfas resulterade i och som leddes av Eurocontrol, genom att kombinera och förvalta finansiering från både offentlig och privat sektor under en enda struktur.

| — | Säkerställa den nödvändiga finansieringen av verksamheten i Sesarprojektets utvecklingsfas i enlighet med huvudplanen. |
| --- | --- |

—

Säkerställa den nödvändiga finansieringen av verksamheten i Sesarprojektets utvecklingsfas i enlighet med huvudplanen.

| — | Säkerställa de berörda aktörernas deltagande i den europeiska flygledningstjänsten, i synnerhet tillhandahållare av flygtrafiktjänster, användare av luftrummet, personalorganisationer, flygplatser, tillverkningsindustrin och de relevanta vetenskapliga institutionerna eller det relevanta forskningssamfundet. |
| --- | --- |

—

Säkerställa de berörda aktörernas deltagande i den europeiska flygledningstjänsten, i synnerhet tillhandahållare av flygtrafiktjänster, användare av luftrummet, personalorganisationer, flygplatser, tillverkningsindustrin och de relevanta vetenskapliga institutionerna eller det relevanta forskningssamfundet.

| — | Organisera det tekniska forsknings-, utvecklings-, validerings- och utredningsarbetet, vilket ska utföras under dess ansvar medan fragmentering av sådan verksamhet ska undvikas. |
| --- | --- |

—

Organisera det tekniska forsknings-, utvecklings-, validerings- och utredningsarbetet, vilket ska utföras under dess ansvar medan fragmentering av sådan verksamhet ska undvikas.

| — | Säkerställa övervakning av sådan verksamhet som gäller utvecklingen av de gemensamma produkter som anges i huvudplanen och vid behov organisera specifika anbudsförfaranden. |
| --- | --- |

—

Säkerställa övervakning av sådan verksamhet som gäller utvecklingen av de gemensamma produkter som anges i huvudplanen och vid behov organisera specifika anbudsförfaranden.

Organisation

(rådets förordning (EG) nr 219/2007, senast ändrad genom förordning (EG) nr 1361/2008)

Styrelse

Styrelsen har ansvar för att

| a) | anta den huvudplan som godkänts av rådet enligt artikel 1.2 i denna förordning och godkänna eventuella förslag om ändring av denna, |
| --- | --- |

a)

anta den huvudplan som godkänts av rådet enligt artikel 1.2 i denna förordning och godkänna eventuella förslag om ändring av denna,

| b) | utfärda de riktlinjer och fatta de beslut som krävs för genomförande av Sesar-projektets utvecklingsfas och utöva den övergripande kontrollen över genomförandet, |
| --- | --- |

b)

utfärda de riktlinjer och fatta de beslut som krävs för genomförande av Sesar-projektets utvecklingsfas och utöva den övergripande kontrollen över genomförandet,

| c) | godkänna det gemensamma företagets arbetsprogram och årliga arbetsprogram enligt artikel 16.1 samt företagets årsbudget, inklusive tjänsteförteckning, |
| --- | --- |

c)

godkänna det gemensamma företagets arbetsprogram och årliga arbetsprogram enligt artikel 16.1 samt företagets årsbudget, inklusive tjänsteförteckning,

| d) | ge tillstånd till förhandlingar och besluta om anslutning av nya medlemmar och de därmed sammanhängande avtal som avses i artikel 1.3, |
| --- | --- |

d)

ge tillstånd till förhandlingar och besluta om anslutning av nya medlemmar och de därmed sammanhängande avtal som avses i artikel 1.3,

| e) | övervaka verkställandet av avtalen mellan medlemmarna och det gemensamma företaget, |
| --- | --- |

e)

övervaka verkställandet av avtalen mellan medlemmarna och det gemensamma företaget,

| f) | utse och entlediga den verkställande direktören och godkänna organisationsplanen samt övervaka den verkställande direktörens arbete, |
| --- | --- |

f)

utse och entlediga den verkställande direktören och godkänna organisationsplanen samt övervaka den verkställande direktörens arbete,

| g) | fastställa belopp och förfaranden för betalningen av medlemmarnas finansiella bidrag och bedömningen av bidrag in natura, |
| --- | --- |

g)

fastställa belopp och förfaranden för betalningen av medlemmarnas finansiella bidrag och bedömningen av bidrag in natura,

| h) | anta det gemensamma företagets regler, |
| --- | --- |

h)

anta det gemensamma företagets regler,

| i) | godkänna årets räkenskaper och balansräkning, |
| --- | --- |

i)

godkänna årets räkenskaper och balansräkning,

| j) | anta årsrapporten om genomförandet av Sesar-projektets utvecklingsfas och dess finansiella situation enligt artikel 16.2, |
| --- | --- |

j)

anta årsrapporten om genomförandet av Sesar-projektets utvecklingsfas och dess finansiella situation enligt artikel 16.2,

| k) | besluta om förslag till kommissionen om utvidgning och upplösning av det gemensamma företaget, |
| --- | --- |

k)

besluta om förslag till kommissionen om utvidgning och upplösning av det gemensamma företaget,

| l) | fastställa förfaranden för beviljande av rätt till tillgång till det gemensamma företagets fasta och lösa egendom och överföring av sådana tillgångar, |
| --- | --- |

l)

fastställa förfaranden för beviljande av rätt till tillgång till det gemensamma företagets fasta och lösa egendom och överföring av sådana tillgångar,

| m) | fastställa regler och förfaranden för den upphandling som krävs för genomförande av huvudplanen, inklusive särskilda förfaranden vid intressekonflikter, |
| --- | --- |

m)

fastställa regler och förfaranden för den upphandling som krävs för genomförande av huvudplanen, inklusive särskilda förfaranden vid intressekonflikter,

| n) | besluta om förslag till kommissionen om ändringar av stadgarna i enlighet med artikel 24, |
| --- | --- |

n)

besluta om förslag till kommissionen om ändringar av stadgarna i enlighet med artikel 24,

| o) | utöva de övriga befogenheter och utföra de övriga uppgifter som kan krävas i samband med Sesar-projektets utvecklingsfas, däribland inrättande av underställda organ, |
| --- | --- |

o)

utöva de övriga befogenheter och utföra de övriga uppgifter som kan krävas i samband med Sesar-projektets utvecklingsfas, däribland inrättande av underställda organ,

| p) | anta tillämpningsföreskrifter för artikel 8. |
| --- | --- |

p)

anta tillämpningsföreskrifter för artikel 8.

Verkställande direktör

Den verkställande direktören ska i sin tjänsteutövning vara fullständigt oavhängig inom ramen för sina befogenheter.

Intern revision

Europeiska kommissionens tjänst för internrevision

Extern revision

Europeiska revisionsrätten

Myndighet som beviljar ansvarsfrihet

Europaparlamentet, rådet och det gemensamma Sesar-företagets styrelse

Medel till det gemensamma företagets förfogande 2014

(Slutliga räkenskaper 2014 för det gemensamma företaget)

Budget

1 3 1 19  600 euro för åtaganden

12 1 9 42  760 euro för betalningar

Personalstyrka den 31 december 2014

Driftsbudgeten för 2014 fastställer följande tjänsteförteckning: 39 tillfälligt anställda och tre utstationerade nationella experter, vilket motsvarar totalt 42 tjänster, varav 37 var tillsatta i slutet av 2014:

| — | 31 tillfälligt anställda som rekryterats externt. |
| --- | --- |

—

31 tillfälligt anställda som rekryterats externt.

| — | 1 anställd som utstationerats från medlemmarna i det gemensamma företaget i enlighet med artikel 8 i förordning (EG) nr 219/2007. |
| --- | --- |

—

1 anställd som utstationerats från medlemmarna i det gemensamma företaget i enlighet med artikel 8 i förordning (EG) nr 219/2007.

| — | 3 kontraktsanställda. |
| --- | --- |

—

3 kontraktsanställda.

| — | 2 utstationerade nationella experter. |
| --- | --- |

—

2 utstationerade nationella experter.

Anställda med

uppgifter inom verksamheten: 20

administrativa och stödjande uppgifter: 16

blandade uppgifter: 1

Verksamhet och tjänster 2014

Se det gemensamma företagets årliga verksamhetsrapport för 2014 på webbplatsen http://www.sesarju.eu/

Källa: Uppgifter från det gemensamma företaget.

---

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

Det gemensamma företaget har tagit del av revisionsrättens rapport.

---

| 17.12.2015 | SV | Europeiska unionens officiella tidning | C 422/80 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

SV

Europeiska unionens officiella tidning

C 422/80

---

RAPPORT

om årsredovisningen för det gemensamma företaget Ecsel för perioden 27 juni–31 december 2014 med det gemensamma företagets svar

(2015/C 422/09)

INNEHÅLL

| | Punkt | Sida |
| --- | --- | --- |
| Inledning | 1-4 | 81 |
| Information till stöd för revisionsförklaringen | 5 | 81 |
| Revisionsförklaring | 6-17 | 81 |
| Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet | 11 | 82 |
| Grund för ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna | 12-15 | 83 |
| Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna | 16 | 83 |
| Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen | 18 | 83 |
| Budgetgenomförandet | 18 | 83 |
| Övrigt | 19-24 | 83 |
| Rättslig ram | 19 | 83 |
| Övervakning och rapportering av forskningsresultat | 20-21 | 84 |
| Uppföljning av tidigare iakttagelser | 22-24 | 84 |

Punkt

Sida

Inledning

1-4

81

Information till stöd för revisionsförklaringen

5

81

Revisionsförklaring

6-17

81

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

11

82

Grund för ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna

12-15

83

Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

16

83

Kommentarer om budgetförvaltningen och den ekonomiska förvaltningen

18

83

Budgetgenomförandet

18

83

Övrigt

19-24

83

Rättslig ram

19

83

Övervakning och rapportering av forskningsresultat

20-21

84

Uppföljning av tidigare iakttagelser

22-24

84

INLEDNING

| 1. | Det gemensamma företaget för genomförandet av det gemensamma teknikinitiativet för elektroniska komponenter och system för europeiskt ledarskap (det gemensamma företaget Ecsel) ligger i Bryssel och inrättades i maj 2014 (1) inom Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation (2), för en period till och med den 31 december 2024. Det gemensamma företaget Ecsel ersätter och efterträder de gemensamma företagen Eniac och Artemis som bildades genom förordningarna (EG) nr 72/2008 och (EG) nr 74/2008 och som officiellt avslutades den 26 juni 2014. Det gemensamma företaget Ecsel började arbeta självständigt den 27 juni 2014. |
| --- | --- |

1.

Det gemensamma företaget för genomförandet av det gemensamma teknikinitiativet för elektroniska komponenter och system för europeiskt ledarskap (det gemensamma företaget Ecsel) ligger i Bryssel och inrättades i maj 2014 (1) inom Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation (2), för en period till och med den 31 december 2024. Det gemensamma företaget Ecsel ersätter och efterträder de gemensamma företagen Eniac och Artemis som bildades genom förordningarna (EG) nr 72/2008 och (EG) nr 74/2008 och som officiellt avslutades den 26 juni 2014. Det gemensamma företaget Ecsel började arbeta självständigt den 27 juni 2014.

| 2. | Målet för det gemensamma företaget Ecsel är att bidra till utvecklingen av en stark och globalt konkurrenskraftig industri för elektroniska komponenter och system i unionen. Syftet är också att säkra tillgången till elektroniska komponenter och system för viktiga marknader och möta samhälleliga utmaningar samt att upprätthålla och öka kapaciteten för tillverkning av halvledare och smarta system i Europa. Slutligen vill man tillsammans med medlemsstaterna avpassa strategier för att locka privata investeringar och bidra till ett effektivt offentligt stöd genom att undvika onödigt dubbelarbete och uppsplittring av insatserna samt underlätta deltagandet för aktörer inom forskning och innovation (3). |
| --- | --- |

2.

Målet för det gemensamma företaget Ecsel är att bidra till utvecklingen av en stark och globalt konkurrenskraftig industri för elektroniska komponenter och system i unionen. Syftet är också att säkra tillgången till elektroniska komponenter och system för viktiga marknader och möta samhälleliga utmaningar samt att upprätthålla och öka kapaciteten för tillverkning av halvledare och smarta system i Europa. Slutligen vill man tillsammans med medlemsstaterna avpassa strategier för att locka privata investeringar och bidra till ett effektivt offentligt stöd genom att undvika onödigt dubbelarbete och uppsplittring av insatserna samt underlätta deltagandet för aktörer inom forskning och innovation (3).

| 3. | De grundande medlemmarna av det gemensamma företaget är Europeiska unionen, företrädd av kommissionen, Ecsels deltagarstater (Belgien, Bulgarien, Tjeckien, Danmark, Tyskland, Estland, Irland, Grekland, Spanien, Frankrike, Italien, Lettland, Litauen, Luxemburg, Ungern, Malta, Nederländerna, Österrike, Polen, Portugal, Rumänien, Slovenien, Slovakien, Finland, Sverige och Förenade kungariket) och privata medlemmar som företräds av sammanslutningarna Aeneas, Artemisia och Eposs som företräder företag och andra forskningsorganisationer med verksamhet på området inbyggda och cyberfysiska system, smarta integrerade system och mikro- och nanoelektronik. |
| --- | --- |

3.

De grundande medlemmarna av det gemensamma företaget är Europeiska unionen, företrädd av kommissionen, Ecsels deltagarstater (Belgien, Bulgarien, Tjeckien, Danmark, Tyskland, Estland, Irland, Grekland, Spanien, Frankrike, Italien, Lettland, Litauen, Luxemburg, Ungern, Malta, Nederländerna, Österrike, Polen, Portugal, Rumänien, Slovenien, Slovakien, Finland, Sverige och Förenade kungariket) och privata medlemmar som företräds av sammanslutningarna Aeneas, Artemisia och Eposs som företräder företag och andra forskningsorganisationer med verksamhet på området inbyggda och cyberfysiska system, smarta integrerade system och mikro- och nanoelektronik.

| 4. | EU:s maximala bidrag inom Horisont 2020 till det gemensamma företaget Ecsel kan uppgå till 1  185 miljoner euro. Ecsels deltagarstater kommer att bidra med ett minst lika stort belopp. De privata bidragen kommer att uppgå till minst 2  340 miljoner euro. De administrativa kostnaderna kommer att täckas helt av finansiella bidrag medan driftskostnaderna kommer att täckas av finansiella bidrag från EU och Ecsels deltagarstater och av in natura-bidrag från de privata medlemmarna. |
| --- | --- |

4.

EU:s maximala bidrag inom Horisont 2020 till det gemensamma företaget Ecsel kan uppgå till 1  185 miljoner euro. Ecsels deltagarstater kommer att bidra med ett minst lika stort belopp. De privata bidragen kommer att uppgå till minst 2  340 miljoner euro. De administrativa kostnaderna kommer att täckas helt av finansiella bidrag medan driftskostnaderna kommer att täckas av finansiella bidrag från EU och Ecsels deltagarstater och av in natura-bidrag från de privata medlemmarna.

INFORMATION TILL STÖD FÖR REVISIONSFÖRKLARINGEN

| 5. | I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemet för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen. |
| --- | --- |

5.

I revisionsrättens revisionsmetod ingår analytiska granskningsåtgärder, en granskning av transaktioner vid det gemensamma företaget och en bedömning av nyckelkontroller i systemet för övervakning och kontroll. Detta kompletteras (vid behov) med revisionsbevis från andra revisorers arbete och en analys av uttalanden från ledningen.

| REVISIONSFÖRKLARING









  6. | Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat






  a) | det gemensamma företaget Ecsels årsredovisning, som består av räkenskaperna (4) och rapporterna om budgetgenomförandet (5) för perioden 27 juni–31 december 2014, |
| --- | --- | --- |

REVISIONSFÖRKLARING

6.

Revisionsrätten har i enlighet med artikel 287 i fördraget om Europeiska unionens funktionssätt granskat

a)

det gemensamma företaget Ecsels årsredovisning, som består av räkenskaperna (4) och rapporterna om budgetgenomförandet (5) för perioden 27 juni–31 december 2014,

| b) | lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

b)

lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

Ledningens ansvar

| 7. | I enlighet med artiklarna 16 och 22 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 110/2014 (6) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.






  a) | I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (7) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han bland annat förklarar att han har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning. |
| --- | --- | --- |

7.

I enlighet med artiklarna 16 och 22 i kommissionens delegerade förordning (EU) nr 110/2014 (6) är det ledningen som har ansvaret för att upprätta en årsredovisning för det gemensamma företaget som ger en rättvisande bild och för att de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

a)

I ledningens ansvar för det gemensamma företagets årsredovisning ingår att utforma, införa och upprätthålla de system för internkontroll som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och som inte innehåller väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller fel, välja och tillämpa ändamålsenliga redovisningsprinciper utifrån de redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare (7) och göra uppskattningar i redovisningen som är rimliga med hänsyn till omständigheterna. Direktören godkänner det gemensamma företagets årsredovisning efter det att räkenskapsföraren har upprättat den på grundval av all tillgänglig information tillsammans med en not till årsredovisningen där han bland annat förklarar att han har uppnått rimlig säkerhet om att den ger en i alla väsentliga avseenden sann och rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning.

| b) | Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt. |
| --- | --- |

b)

Ledningens ansvar när det gäller de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och efterlevnaden av principen om sund ekonomisk förvaltning består i att utforma, införa och upprätthålla ett ändamålsenligt och effektivt system för internkontroll som innefattar en tillfredsställande övervakning och lämpliga åtgärder för att förebygga oriktigheter och oegentligheter och, vid behov, rättsliga förfaranden för att kräva tillbaka belopp som betalats ut eller använts felaktigt.

Revisorns ansvar

| 8. | Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (8) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

8.

Revisionsrätten ska utifrån revisionen avge en förklaring till Europaparlamentet och rådet (8) om årsredovisningens tillförlitlighet och de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. Revisionsrätten utför sin revision i enlighet med IFAC:s internationella revisionsstandarder (International Standards on Auditing, ISA) och etiska riktlinjer och Intosais internationella standarder för högre revisionsorgan (Issai). Enligt dessa standarder ska revisionsrätten planera och utföra revisionen så att rimlig säkerhet uppnås om huruvida det gemensamma företagets årsredovisning innehåller väsentliga felaktigheter och huruvida de underliggande transaktionerna är lagliga och korrekta.

| 9. | Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska vidtas, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna. |
| --- | --- |

9.

Revisionen innebär att revisorn genom olika åtgärder inhämtar revisionsbevis om belopp och annan information i räkenskaperna och om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna. Revisorn väljer vilka åtgärder som ska vidtas, bland annat genom att bedöma riskerna för att det finns väsentliga felaktigheter i räkenskaperna och för att de underliggande transaktionerna i väsentlig utsträckning inte uppfyller kraven i Europeiska unionens rättsliga ram, vare sig det beror på oegentligheter eller fel. Vid denna riskbedömning beaktar revisorn de delar av internkontrollen som krävs för upprättandet av räkenskaper som ger en rättvisande bild och de system för övervakning och kontroll som ska garantera de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet och utformar granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna. Revisionen inbegriper också en utvärdering av redovisningsprincipernas ändamålsenlighet, rimligheten i uppskattningarna i redovisningen och den övergripande presentationen i räkenskaperna.

| 10. | Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring. |
| --- | --- |

10.

Revisionsrätten anser att den har inhämtat tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis till stöd för sin revisionsförklaring.

Uttalande om räkenskapernas tillförlitlighet

| 11. | Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning för perioden 27 juni–31 december 2014 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2014 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsbestämmelser som antagits av kommissionens räkenskapsförare. |
| --- | --- |

11.

Revisionsrätten anser att det gemensamma företagets årsredovisning för perioden 27 juni–31 december 2014 i alla väsentliga avseenden ger en rättvisande bild av det gemensamma företagets finansiella ställning per den 31 december 2014 och av det finansiella resultatet och kassaflödena för det budgetår som slutade detta datum i enlighet med det gemensamma företagets finansiella bestämmelser och de redovisningsbestämmelser som antagits av kommissionens räkenskapsförare.

Grund för ett uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de underliggande transaktionerna

| 12. | Ecsel har tagit över de projekt som bedrevs inom de gemensamma företagen Artemis och Eniac. De betalningar för dessa projekt som gjordes av det gemensamma företaget Ecsel under perioden 27 juni–31 december 2014 på grundval av intyg om godkännande av kostnader, utfärdade av medlemsstaternas nationella finansieringsmyndigheter, uppgick till 12,6 miljoner euro, vilket motsvarar 48 % av det gemensamma företagets totala betalningar. |
| --- | --- |

12.

Ecsel har tagit över de projekt som bedrevs inom de gemensamma företagen Artemis och Eniac. De betalningar för dessa projekt som gjordes av det gemensamma företaget Ecsel under perioden 27 juni–31 december 2014 på grundval av intyg om godkännande av kostnader, utfärdade av medlemsstaternas nationella finansieringsmyndigheter, uppgick till 12,6 miljoner euro, vilket motsvarar 48 % av det gemensamma företagets totala betalningar.

| 13. | De gemensamma företagen Artemis och Eniac hade ingått administrativa överenskommelser med medlemsstaternas nationella finansieringsmyndigheter som fortsätter att gälla efter det att de gemensamma företagen Artemis och Eniac har gått samman i det gemensamma företaget Ecsel. Enligt dessa arrangemang har efterhandsrevisionerna av dessa betalningar delegerats till de nationella finansieringsmyndigheterna som ska göra revisioner för det gemensamma företagets räkning. Strategin för efterhandsrevision vid de gemensamma företagen Artemis och Eniac byggde i hög grad på att de nationella finansieringsmyndigheterna granskade projektens ersättningsanspråk (9). |
| --- | --- |

13.

De gemensamma företagen Artemis och Eniac hade ingått administrativa överenskommelser med medlemsstaternas nationella finansieringsmyndigheter som fortsätter att gälla efter det att de gemensamma företagen Artemis och Eniac har gått samman i det gemensamma företaget Ecsel. Enligt dessa arrangemang har efterhandsrevisionerna av dessa betalningar delegerats till de nationella finansieringsmyndigheterna som ska göra revisioner för det gemensamma företagets räkning. Strategin för efterhandsrevision vid de gemensamma företagen Artemis och Eniac byggde i hög grad på att de nationella finansieringsmyndigheterna granskade projektens ersättningsanspråk (9).

| 14. | Granskningen av ersättningsanspråk för projekt har delegerats till de nationella finansieringsmyndigheterna, men de administrativa överenskommelserna med de nationella finansieringsmyndigheterna innefattar inte de praktiska arrangemangen kring efterhandsrevisionerna. |
| --- | --- |

14.

Granskningen av ersättningsanspråk för projekt har delegerats till de nationella finansieringsmyndigheterna, men de administrativa överenskommelserna med de nationella finansieringsmyndigheterna innefattar inte de praktiska arrangemangen kring efterhandsrevisionerna.

| 15. | Granskningsrapporterna från de nationella finansieringsmyndigheterna täckte omkring 61 % (i april 2015) av kostnaderna för avslutade projekt. Det gemensamma företaget Ecsel bedömde dock inte kvaliteten på dessa revisioner. Revisionsrätten bedömde tre nationella finansmyndigheters revisionsstrategier och granskningsrapporter, och kom fram till att deras metoder inte ger det gemensamma företaget möjlighet att beräkna en tillförlitlig viktad felprocentsats eller en procentsats för kvarstående fel för de projekt som inleddes av de gemensamma företagen Artemis och Eniac. Det går därför inte att avgöra om efterhandsrevisionerna av Artemis och Eniac fungerar ändamålsenligt och om denna nyckelkontroll ger tillräcklig säkerhet om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet. |
| --- | --- |

15.

Granskningsrapporterna från de nationella finansieringsmyndigheterna täckte omkring 61 % (i april 2015) av kostnaderna för avslutade projekt. Det gemensamma företaget Ecsel bedömde dock inte kvaliteten på dessa revisioner. Revisionsrätten bedömde tre nationella finansmyndigheters revisionsstrategier och granskningsrapporter, och kom fram till att deras metoder inte ger det gemensamma företaget möjlighet att beräkna en tillförlitlig viktad felprocentsats eller en procentsats för kvarstående fel för de projekt som inleddes av de gemensamma företagen Artemis och Eniac. Det går därför inte att avgöra om efterhandsrevisionerna av Artemis och Eniac fungerar ändamålsenligt och om denna nyckelkontroll ger tillräcklig säkerhet om de underliggande transaktionernas laglighet och korrekthet.

Uttalande med reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna

| 16. | Revisionsrätten anser, med undantag av de möjliga effekterna av det förhållande som beskrivs i punkterna 12–15, att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2014 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta. |
| --- | --- |

16.

Revisionsrätten anser, med undantag av de möjliga effekterna av det förhållande som beskrivs i punkterna 12–15, att de transaktioner som ligger till grund för det gemensamma företagets årsredovisning för det budgetår som slutade den 31 december 2014 i alla väsentliga avseenden är lagliga och korrekta.

| 17. | Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden. |
| --- | --- |

17.

Kommentarerna nedan påverkar inte revisionsrättens uttalanden.

KOMMENTARER OM BUDGETFÖRVALTNINGEN OCH DEN EKONOMISKA FÖRVALTNINGEN

Budgetgenomförandet

| 18. | Den ursprungliga driftsbudgeten för 2014 innehöll åtagandebemyndiganden på 138,2 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 71,3 miljoner euro. Vid årets slut antog styrelsen en ändringsbudget som höjde åtagandebemyndigandena till 158,2 miljoner euro. Genomförandegraden när det gäller åtagandebemyndiganden för drift var 99,7 %. Emellertid gjordes åtagandebemyndigandena på global nivå, vilket innebär att motsvarande bidragsöverenskommelser ännu inte har undertecknats. |
| --- | --- |

18.

Den ursprungliga driftsbudgeten för 2014 innehöll åtagandebemyndiganden på 138,2 miljoner euro och betalningsbemyndiganden på 71,3 miljoner euro. Vid årets slut antog styrelsen en ändringsbudget som höjde åtagandebemyndigandena till 158,2 miljoner euro. Genomförandegraden när det gäller åtagandebemyndiganden för drift var 99,7 %. Emellertid gjordes åtagandebemyndigandena på global nivå, vilket innebär att motsvarande bidragsöverenskommelser ännu inte har undertecknats.

ÖVRIGT

Rättslig ram

| 19. | De finansiella reglerna för det gemensamma företaget Ecsel antogs den 3 juli 2014 och baserades på modellbudgetförordningen för offentlig–privata partnerskap (10) och beaktade kraven i rådets förordning (EU) nr 561/2014 om bildande av det gemensamma företaget Ecsel. |
| --- | --- |

19.

De finansiella reglerna för det gemensamma företaget Ecsel antogs den 3 juli 2014 och baserades på modellbudgetförordningen för offentlig–privata partnerskap (10) och beaktade kraven i rådets förordning (EU) nr 561/2014 om bildande av det gemensamma företaget Ecsel.

Övervakning och rapportering av forskningsresultat

| 20. | Ecsel kommer att fortsätta offentliggöra information och handlingar om de projekt som lanserades av dess två föregångare. Det gemensamma företaget använder sina egna övervakningsverktyg för att integrera sina forskningsresultat i kommissionens övergripande rapporteringssystem. Kommissionens senaste övervakningsrapport om sjunde ramprogrammet, som offentliggjordes i mars 2015 (11), innehåller kvantitativa uppgifter om det gemensamma företaget Ecsels verksamheter (12). När det gäller rapporteringen av kvalitativa uppgifter bör Ecsel öka den systematiska spridningen av forskningsresultat, utöver informationen i det gemensamma företagets årliga verksamhetsrapport, på sin webbplats och i andra särskilda rapporter (13). |
| --- | --- |

20.

Ecsel kommer att fortsätta offentliggöra information och handlingar om de projekt som lanserades av dess två föregångare. Det gemensamma företaget använder sina egna övervakningsverktyg för att integrera sina forskningsresultat i kommissionens övergripande rapporteringssystem. Kommissionens senaste övervakningsrapport om sjunde ramprogrammet, som offentliggjordes i mars 2015 (11), innehåller kvantitativa uppgifter om det gemensamma företaget Ecsels verksamheter (12). När det gäller rapporteringen av kvalitativa uppgifter bör Ecsel öka den systematiska spridningen av forskningsresultat, utöver informationen i det gemensamma företagets årliga verksamhetsrapport, på sin webbplats och i andra särskilda rapporter (13).

| 21. | Den rättsliga ramen för Horisont 2020 anger att forskningsresultat särskilt ska övervakas utifrån kvantitativa och, när det är lämpligt, kvalitativa bevis, bl.a. när det gäller framsteg i förhållande till resultatindikatorer (14). För att uppfylla kraven enligt Horisont 2020 och bättre bidra till spridningen av forskningsresultat inom ramen för sjunde ramprogrammet bör samarbetet mellan det gemensamma företaget och kommissionen stärkas (15). |
| --- | --- |

21.

Den rättsliga ramen för Horisont 2020 anger att forskningsresultat särskilt ska övervakas utifrån kvantitativa och, när det är lämpligt, kvalitativa bevis, bl.a. när det gäller framsteg i förhållande till resultatindikatorer (14). För att uppfylla kraven enligt Horisont 2020 och bättre bidra till spridningen av forskningsresultat inom ramen för sjunde ramprogrammet bör samarbetet mellan det gemensamma företaget och kommissionen stärkas (15).

Uppföljning av tidigare iakttagelser

   (16)

| 22. | I artikel 26 i de finansiella reglerna för det gemensamma företaget Ecsel faställs att Ecsel ska ha en funktion för internrevision som bör utövas av kommissionens internrevisor och anges hur den ska utses och vilka befogenheter och skyldigheter den ska ha. |
| --- | --- |

22.

I artikel 26 i de finansiella reglerna för det gemensamma företaget Ecsel faställs att Ecsel ska ha en funktion för internrevision som bör utövas av kommissionens internrevisor och anges hur den ska utses och vilka befogenheter och skyldigheter den ska ha.

| 23. | Enligt artikel 28 i de finansiella reglerna för det gemensamma företaget Ecsel har dessutom styrelsen fastställt en internrevisionsfunktion och godkänt internrevisionens stadga som anger uppdrag och mål samt arrangemang för rapportering och samarbete. |
| --- | --- |

23.

Enligt artikel 28 i de finansiella reglerna för det gemensamma företaget Ecsel har dessutom styrelsen fastställt en internrevisionsfunktion och godkänt internrevisionens stadga som anger uppdrag och mål samt arrangemang för rapportering och samarbete.

| 24. | Det gemensamma företaget Ecsel har antagit en heltäckande policy för att förebygga intressekonflikter. |
| --- | --- |

24.

Det gemensamma företaget Ecsel har antagit en heltäckande policy för att förebygga intressekonflikter.

Denna rapport antogs av revisionsrättens avdelning IV, med ledamoten Milan Martin CVIKL som ordförande, vid dess sammanträde i Luxemburg den 20 oktober 2015.

För revisionsrätten

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Ordförande

---

(1)  Rådets förordning (EU) nr 561/2014 av den 6 maj 2014 om bildande av det gemensamma företaget Ecsel (EUT L 169, 7.6.2014, s. 152).

1

(2)  Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation som antogs genom Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1291/2013 av den 11 december 2013 om inrättande av Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation (2014–2020) och om upphävande av beslut nr 1982/2006/EG (EUT L 347, 20.12.2013, s. 104) är programmet för forskning och innovation 2014–2020 och sammanför allt stöd till forskning och innovation.

2

(3)  I bilagan sammanfattas det gemensamma företagets behörighet, verksamhet och tillgängliga resurser i informationssyfte.

3

bilagan

(4)  Här ingår balans- och resultaträkningen, kassaflödesanalysen, sammanställningen av förändringar i nettotillgångarna och en sammanfattning av de viktigaste redovisningsprinciperna och andra förklarande noter.

4

(5)  Här ingår rapporterna om budgetgenomförandet och en sammanfattning av budgetprinciperna och andra förklarande noter.

5

(6)  EUT L 38, 7.2.2014, s. 2.

6

(7)  De redovisningsregler som antagits av kommissionens räkenskapsförare bygger på de internationella redovisningsstandarderna för den offentliga sektorn (Ipsas) som ges ut av Internationella revisorsförbundet IFAC eller, när så är lämpligt, på de internationella redovisningsstandarderna International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) som ges ut av International Accounting Standards Board (IASB).

7

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(8)  Artikel 47 i delegerade förordning (EU) nr 110/2014.

8

(9)  Enligt de strategier för efterhandsrevision som de gemensamma företagen Artemis och Eniac antog ska det gemensamma företaget minst en gång om året bedöma om den information som medlemsstaterna lämnar ger tillräcklig säkerhet om de verkställda transaktionernas laglighet och korrekthet.

9

(10)  Delegerade förordning (EU) nr 110/2014.

10

(11)  http://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/archive/fp7_monitoring_reports/7th_fp7_monitoring_report.pdf#view=fit&pagemode=none

11

(12)  I kommissionens övervakningsrapport presenteras denna information i form av aggregerade värden tillsammans med informationen från de andra gemensamma teknikinitiativen. I Ecsels fall hänvisas främst till de program som lanserades av de tidigare gemensamma företagen Artemis och Eniac som gick samman för att skapa Ecsel den 27 juni 2014.

12

(13)  I mars 2015 offentliggjorde Artemis en rapport med mätning och bedömning av verksamheten och dess resultat.

13

(14)  Artikel 31 i förordning (EU) nr 1291/2013 om inrättande av Horisont 2020 och bilaga II (resultatindikatorer) till rådets beslut 2013/743/EU av den 3 december 2013 om inrättande av det särskilda programmet för genomförande av Horisont 2020 – ramprogrammet för forskning och innovation (2014–2020) (EUT L 347, 20.12.2013, s. 965).

14

(15)  Se rapporten från Europeiska kommissionen till Europaparlamentet och rådet med årsrapporten om verksamheten inom de gemensamma företagen för gemensamma teknikinitiativ (COM(2013) 935 final).

15

(16)  Dessa iakttagelser gjordes i revisionsrättens rapporter 2013 om de gemensamma företagen Artemis och Eniac (EUT C 452, 16.12.2014, s. 8 och 26).

16

---

BILAGA

Det gemensamma företaget Ecsel (Bryssel)

Behörighet och verksamhet

| Unionens behörighetsområde enligt fördraget


  (artiklarna 187 och 188 i EUF-fördraget) | Rådets förordning (EU) nr 561/2014 av den 6 maj 2014 om bildande av det gemensamma företaget Ecsel.
  Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1291/2013. |
| --- | --- |
| Det gemensamma företagets behörighet


  (rådets förordning (EU) nr 561/2014) | Mål

  Det gemensamma företaget Ecsel ska ha följande mål:






  a) | Att bidra till genomförandet av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1291/2013, särskilt del II i beslut nr 2013/743/EU. |

Unionens behörighetsområde enligt fördraget

(artiklarna 187 och 188 i EUF-fördraget)

Rådets förordning (EU) nr 561/2014 av den 6 maj 2014 om bildande av det gemensamma företaget Ecsel.

Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1291/2013.

Det gemensamma företagets behörighet

(rådets förordning (EU) nr 561/2014)

Mål

Det gemensamma företaget Ecsel ska ha följande mål:

a)

Att bidra till genomförandet av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1291/2013, särskilt del II i beslut nr 2013/743/EU.

| b) | Att bidra till utvecklingen av en stark och globalt konkurrenskraftig industri för elektroniska komponenter och system i unionen. |
| --- | --- |

b)

Att bidra till utvecklingen av en stark och globalt konkurrenskraftig industri för elektroniska komponenter och system i unionen.

| c) | Att säkra tillgången till elektroniska komponenter och system för viktiga marknader och för att möta samhälleliga utmaningar, så att Europa kan behålla sitt ledarskap i teknikutvecklingen, överbrygga klyftan mellan forskning och användning och stärka innovationskapaciteten samt skapa ekonomisk tillväxt och öka sysselsättningen i unionen. |
| --- | --- |

c)

Att säkra tillgången till elektroniska komponenter och system för viktiga marknader och för att möta samhälleliga utmaningar, så att Europa kan behålla sitt ledarskap i teknikutvecklingen, överbrygga klyftan mellan forskning och användning och stärka innovationskapaciteten samt skapa ekonomisk tillväxt och öka sysselsättningen i unionen.

| d) | Att tillsammans med medlemsstaterna avpassa strategier för att locka privata investeringar och bidra till ett effektivt offentligt stöd genom att undvika onödigt dubbelarbete och uppsplittring av insatserna samt underlätta deltagandet för aktörer inom forskning och innovation. |
| --- | --- |

d)

Att tillsammans med medlemsstaterna avpassa strategier för att locka privata investeringar och bidra till ett effektivt offentligt stöd genom att undvika onödigt dubbelarbete och uppsplittring av insatserna samt underlätta deltagandet för aktörer inom forskning och innovation.

| e) | Att upprätthålla och öka kapaciteten för tillverkning av halvledare och smarta system i Europa, inklusive ledarskap inom tillverkning av utrustning och materialbehandling. |
| --- | --- |

e)

Att upprätthålla och öka kapaciteten för tillverkning av halvledare och smarta system i Europa, inklusive ledarskap inom tillverkning av utrustning och materialbehandling.

| f) | Att säkerställa och förstärka den ledande ställningen inom design- och systemteknik, inklusive inbyggd teknik. |
| --- | --- |

f)

Att säkerställa och förstärka den ledande ställningen inom design- och systemteknik, inklusive inbyggd teknik.

| g) | Att ge alla intressenter tillgång till en infrastruktur i världsklass för konstruktion och tillverkning av elektroniska komponenter och inbyggda/cyberfysiska smarta system. |
| --- | --- |

g)

Att ge alla intressenter tillgång till en infrastruktur i världsklass för konstruktion och tillverkning av elektroniska komponenter och inbyggda/cyberfysiska smarta system.

| h) | Att bygga ett dynamiskt ekosystem som omfattar små och medelstora företag, och därigenom stärka befintliga kluster och främja bildandet av nya kluster inom nya lovande områden. |
| --- | --- |

h)

Att bygga ett dynamiskt ekosystem som omfattar små och medelstora företag, och därigenom stärka befintliga kluster och främja bildandet av nya kluster inom nya lovande områden.

Organisation

Det gemensamma företagets styrande organ är styrelsen. Programkontoret leds av en verkställande direktör. Industrin företräds av de privata medlemmarnas råd. Kommissionen, som företräder EU, och deltagarstaterna bildar tillsammans de offentliga deltagarnas råd.

Medel till det gemensamma företagets förfogande 2014

Budget

16 0 1 14  500,00 euro för åtaganden.

10 4 1 44  250,00 euro för betalningar.

Personalstyrka den 31 december 2014

28 tjänster i tjänsteförteckningen (14 tillfälligt anställda och 13 kontraktsanställda) och 1 utstationerad nationell expert, varav 26 tjänster var tillsatta och gällde uppgifter inom verksamheten (13), administrativa uppgifter (10) och blandade uppgifter (3).

Verksamhet och tjänster 2014

Se det gemensamma företaget Ecsels årliga verksamhetsrapport för 2014 på webbplatsen www.ecsel.eu

Källa: Uppgifter från det gemensamma företaget Ecsel.

---

DET GEMENSAMMA FÖRETAGETS SVAR

| 14. | Det gemensamma företaget Ecsel hade ingått överenskommelser med de nationella finansieringsmyndigheterna i enlighet med villkoren i rådets förordningar (EG) nr 72/2008 (1) och (EG) nr 74/2008 (2). Enligt dessa arrangemang delegeras fastställandet av de totala kostnaderna till de nationella finansieringsmyndigheter som utfärdar bidragsöverenskommelserna ”i enlighet med sina nationella regler, särskilt med hänsyn till utvärderingskriterier och andra erforderliga finansiella och juridiska krav”. Förordningarna ger inte det gemensamma företaget befogenhet att fastställa regler för de nationella finansieringsmyndigheterna, och inte heller att utföra kontroller på plats eller revisioner hos de nationella finansieringsmyndigheterna. I rådets förordning (EU) nr 561/2014 om bildande av det gemensamma företaget Ecsel erkänns dessa brister samtidigt som dess effekter lindras genom att det gemensamma företaget ges befogenhet att bevilja EU-bidragen under förutsättning att det sker i strikt överensstämmelse med de förfaranden som anges i Horisont 2020. |
| --- | --- |

14.

Det gemensamma företaget Ecsel hade ingått överenskommelser med de nationella finansieringsmyndigheterna i enlighet med villkoren i rådets förordningar (EG) nr 72/2008 (1) och (EG) nr 74/2008 (2). Enligt dessa arrangemang delegeras fastställandet av de totala kostnaderna till de nationella finansieringsmyndigheter som utfärdar bidragsöverenskommelserna ”i enlighet med sina nationella regler, särskilt med hänsyn till utvärderingskriterier och andra erforderliga finansiella och juridiska krav”. Förordningarna ger inte det gemensamma företaget befogenhet att fastställa regler för de nationella finansieringsmyndigheterna, och inte heller att utföra kontroller på plats eller revisioner hos de nationella finansieringsmyndigheterna. I rådets förordning (EU) nr 561/2014 om bildande av det gemensamma företaget Ecsel erkänns dessa brister samtidigt som dess effekter lindras genom att det gemensamma företaget ges befogenhet att bevilja EU-bidragen under förutsättning att det sker i strikt överensstämmelse med de förfaranden som anges i Horisont 2020.

| 15. | Vi bekräftar att den omfattande granskningen av de nationella kvalitetssäkringssystemen leder fram till slutsatsen att dessa i rimlig utsträckning skyddar de ekonomiska intressena hos det gemensamma företagets medlemmar. Som revisionsrätten konstaterar medger dock de nationella metoderna inte en beräkning av en viktad felprocent eller av en procentsats för kvarstående fel för de projekt som startades av de gemensamma företagen Artemis och Eniac. Denna tekniska svårighet föranleder inte något negativt uttalande från revisionsrätten, men av förståeliga skäl motiverar den en reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna. |
| --- | --- |

15.

Vi bekräftar att den omfattande granskningen av de nationella kvalitetssäkringssystemen leder fram till slutsatsen att dessa i rimlig utsträckning skyddar de ekonomiska intressena hos det gemensamma företagets medlemmar. Som revisionsrätten konstaterar medger dock de nationella metoderna inte en beräkning av en viktad felprocent eller av en procentsats för kvarstående fel för de projekt som startades av de gemensamma företagen Artemis och Eniac. Denna tekniska svårighet föranleder inte något negativt uttalande från revisionsrätten, men av förståeliga skäl motiverar den en reservation om lagligheten och korrektheten i de transaktioner som ligger till grund för räkenskaperna.

| 20. | Vår webbplats uppgraderas fortlöpande både kvantitets- och kvalitetsmässigt genom att en allt större mängd material för spridning läggs ut. Vi har också ett fast samarbete med kommissionens behöriga avdelningar. I synnerhet samarbetar vi med det gemensamma stödcentrumet för att utveckla och införa relevanta verktyg för rapportering och spridning. |
| --- | --- |

20.

Vår webbplats uppgraderas fortlöpande både kvantitets- och kvalitetsmässigt genom att en allt större mängd material för spridning läggs ut. Vi har också ett fast samarbete med kommissionens behöriga avdelningar. I synnerhet samarbetar vi med det gemensamma stödcentrumet för att utveckla och införa relevanta verktyg för rapportering och spridning.

---

(1)  Rådets förordning (EG) nr 72/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Eniac.

(2)  Rådets förordning (EG) nr 74/2008 av den 20 december 2007 om bildande av det gemensamma företaget Artemis.

---