# Gazzetta ufficiale C 422/17 d

| | ISSN 1977-0944 |
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| Gazzetta ufficiale
  dell’Unione europea | C 422 |
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| Edizione in lingua italiana | Comunicazioni e informazioni | 58° anno17 dicembre 2015 |

ISSN 1977-0944

Gazzetta ufficiale

dell’Unione europea

C 422

Edizione in lingua italiana

Comunicazioni e informazioni

58° anno17 dicembre 2015

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| Numero d'informazione | Sommario | pagina |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informazioni |
| | INFORMAZIONI PROVENIENTI DALLE ISTITUZIONI, DAGLI ORGANI E DAGLI ORGANISMI DELL'UNIONE EUROPEA |
| | Corte dei conti |
| 2015/C 422/01 | Sintesi delle risultanze degli audit annuali della Corte sui conti 2014 delle imprese comuni operanti nel campo della ricerca in Europa | 1 |
| 2015/C 422/02 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Artemis relativi al periodo 1o gennaio — 26 giugno 2014 corredata della risposta dell’impresa comune | 9 |
| 2015/C 422/03 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Clean Sky relativi all’esercizio finanziario 2014 corredata delle risposte dell’impresa comune | 17 |
| 2015/C 422/04 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune ENIAC relativi al periodo dal 1o gennaio al 26 giugno 2014 corredata della risposta dell’impresa comune | 25 |
| 2015/C 422/05 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione relativi all’esercizio finanziario 2014 corredata della risposta dell’impresa comune | 33 |
| 2015/C 422/06 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Celle a combustibile e idrogeno relativi all’esercizio finanziario 2014 corredata della risposta dell’impresa comune | 51 |
| 2015/C 422/07 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi relativi all’esercizio finanziario 2014 corredata delle risposte dell’impresa comune | 61 |
| 2015/C 422/08 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune SESAR relativi all’esercizio finanziario 2014 corredata della risposta dell’impresa comune | 70 |
| 2015/C 422/09 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune ECSEL relativi al periodo 27 giugno — 31 dicembre 2014 corredate della risposta dell’impresa comune | 80 |

Numero d'informazione

Sommario

pagina

IV   Informazioni

INFORMAZIONI PROVENIENTI DALLE ISTITUZIONI, DAGLI ORGANI E DAGLI ORGANISMI DELL'UNIONE EUROPEA

Corte dei conti

2015/C 422/01

Sintesi delle risultanze degli audit annuali della Corte sui conti 2014 delle imprese comuni operanti nel campo della ricerca in Europa

1

2015/C 422/02

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Artemis relativi al periodo 1o gennaio — 26 giugno 2014 corredata della risposta dell’impresa comune

o

9

2015/C 422/03

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Clean Sky relativi all’esercizio finanziario 2014 corredata delle risposte dell’impresa comune

17

2015/C 422/04

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune ENIAC relativi al periodo dal 1o gennaio al 26 giugno 2014 corredata della risposta dell’impresa comune

o

25

2015/C 422/05

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione relativi all’esercizio finanziario 2014 corredata della risposta dell’impresa comune

33

2015/C 422/06

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Celle a combustibile e idrogeno relativi all’esercizio finanziario 2014 corredata della risposta dell’impresa comune

51

2015/C 422/07

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi relativi all’esercizio finanziario 2014 corredata delle risposte dell’impresa comune

61

2015/C 422/08

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune SESAR relativi all’esercizio finanziario 2014 corredata della risposta dell’impresa comune

70

2015/C 422/09

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune ECSEL relativi al periodo 27 giugno — 31 dicembre 2014 corredate della risposta dell’impresa comune

80

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| IT | |
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IT

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IV Informazioni

INFORMAZIONI PROVENIENTI DALLE ISTITUZIONI, DAGLI ORGANI E DAGLI ORGANISMI DELL'UNIONE EUROPEA

Corte dei conti

| 17.12.2015 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 422/1 |
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17.12.2015

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 422/1

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Sintesi delle risultanze degli audit annuali della Corte sui conti 2014 delle imprese comuni operanti nel campo della ricerca in Europa

(2015/C 422/01)

INDICE

| | Paragrafo | Pagina |
| --- | --- | --- |
| Introduzione | 1-7 | 2 |
| Informazioni a sostegno dei giudizi della Corte | 8-11 | 3 |
| Risultanze degli audit | 12-24 | 3 |
| Giudizi sull’affidabilità dei conti | 12 | 3 |
| Giudizi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti | 13-15 | 3 |
| Paragrafo d’enfasi sul contributo dell’UE ai costi del progetto ITER | 16 | 4 |
| Osservazioni che non mettono in discussione i giudizi della Corte | 17-22 | 4 |
| Gestione finanziaria e di bilancio | 18 | 4 |
| Controlli interni | 19-20 | 5 |
| Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca | 21 | 5 |
| Seconda valutazione intermedia della Commissione | 22 | 5 |
| Conclusioni | 23-24 | 5 |
| ALLEGATO I — | Entrate (previsioni di bilancio per le entrate, diritti accertati e importi ricevuti) e tabelle dell’organico delle imprese comuni |

Paragrafo

Pagina

Introduzione

1-7

2

Informazioni a sostegno dei giudizi della Corte

8-11

3

Risultanze degli audit

12-24

3

Giudizi sull’affidabilità dei conti

12

3

Giudizi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

13-15

3

Paragrafo d’enfasi sul contributo dell’UE ai costi del progetto ITER

16

4

Osservazioni che non mettono in discussione i giudizi della Corte

17-22

4

Gestione finanziaria e di bilancio

18

4

Controlli interni

19-20

5

Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca

21

5

Seconda valutazione intermedia della Commissione

22

5

Conclusioni

23-24

5

ALLEGATO I —

Entrate (previsioni di bilancio per le entrate, diritti accertati e importi ricevuti) e tabelle dell’organico delle imprese comuni

6

| ALLEGATO II — | Osservazioni formulate dalla Corte per il 2014 |
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ALLEGATO II —

Osservazioni formulate dalla Corte per il 2014

8

INTRODUZIONE

| 1. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato i conti annuali per l’esercizio finanziario chiuso al 31 dicembre 2014 e la legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti per otto imprese comuni operanti nel campo della ricerca in Europa (1):






  — | Fusion for Energy — F4E (ITER) — sviluppo dell’energia da fusione, |
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1.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato i conti annuali per l’esercizio finanziario chiuso al 31 dicembre 2014 e la legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti per otto imprese comuni operanti nel campo della ricerca in Europa (1):

—

Fusion for Energy — F4E (ITER) — sviluppo dell’energia da fusione,

| — | Clean Sky — tecnologie ecologiche per il trasporto aereo, |
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—

Clean Sky — tecnologie ecologiche per il trasporto aereo,

| — | Artemis — sistemi informatici integrati (2), |
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—

Artemis — sistemi informatici integrati (2),

| — | IMI — iniziativa tecnologica in materia di medicinali innovativi, |
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—

IMI — iniziativa tecnologica in materia di medicinali innovativi,

| — | ENIAC — nanoelettronica (3), |
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—

ENIAC — nanoelettronica (3),

| — | FCH — celle a combustibile e idrogeno, |
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—

FCH — celle a combustibile e idrogeno,

| — | SESAR — ricerca sulla gestione del traffico aereo nel cielo unico europeo, |
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—

SESAR — ricerca sulla gestione del traffico aereo nel cielo unico europeo,

| — | ECSEL — componenti e sistemi elettronici (4). |
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—

ECSEL — componenti e sistemi elettronici (4).

| 2. | Oltre all’Unione europea (rappresentata dalla Commissione), i membri delle imprese comuni possono includere vari partner pubblici e privati che contribuiscono al finanziamento delle attività svolte dalle imprese comuni. Le imprese comuni seguono un modello bipartito, con la partecipazione della Commissione europea e del settore industriale, oppure tripartito, con la partecipazione anche degli Stati membri (5). Le imprese comuni svolgono un ruolo importante nella realizzazione della politica di ricerca in settori specifici. |
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2.

Oltre all’Unione europea (rappresentata dalla Commissione), i membri delle imprese comuni possono includere vari partner pubblici e privati che contribuiscono al finanziamento delle attività svolte dalle imprese comuni. Le imprese comuni seguono un modello bipartito, con la partecipazione della Commissione europea e del settore industriale, oppure tripartito, con la partecipazione anche degli Stati membri (5). Le imprese comuni svolgono un ruolo importante nella realizzazione della politica di ricerca in settori specifici.

| 3. | Come per gli esercizi precedenti, la Corte ha controllato la legittimità e regolarità delle operazioni. Tuttavia, il 2014 è il primo esercizio finanziario per il quale i conti annuali di due imprese comuni [Fusion for Energy-F4E (ITER) e SESAR] sono stati verificati da un revisore esterno indipendente (società di revisione), secondo quanto previsto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE e dall’articolo 107, paragrafo 1, del nuovo regolamento finanziario quadro per le agenzie e gli altri organismi. Per esprimere il proprio giudizio su detti conti, la Corte ha tenuto conto del lavoro di audit svolto dal revisore esterno indipendente e delle azioni adottate in risposta alle constatazioni del revisore. Per le altre imprese comuni, la Corte ha espletato in proprio il lavoro di audit sui conti annuali. |
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3.

Come per gli esercizi precedenti, la Corte ha controllato la legittimità e regolarità delle operazioni. Tuttavia, il 2014 è il primo esercizio finanziario per il quale i conti annuali di due imprese comuni [Fusion for Energy-F4E (ITER) e SESAR] sono stati verificati da un revisore esterno indipendente (società di revisione), secondo quanto previsto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE e dall’articolo 107, paragrafo 1, del nuovo regolamento finanziario quadro per le agenzie e gli altri organismi. Per esprimere il proprio giudizio su detti conti, la Corte ha tenuto conto del lavoro di audit svolto dal revisore esterno indipendente e delle azioni adottate in risposta alle constatazioni del revisore. Per le altre imprese comuni, la Corte ha espletato in proprio il lavoro di audit sui conti annuali.

| 4. | Questa sintesi presenta un quadro d’insieme delle risultanze degli audit annuali della Corte sulle imprese comuni per l’esercizio finanziario 2014. Lo scopo è di facilitare l’analisi ed il confronto tra le relazioni specifiche della Corte sui conti annuali 2014 delle imprese comuni. I giudizi e le osservazioni della Corte, nonché le risposte delle imprese comuni, possono essere consultati nelle relazioni annuali specifiche già pubblicate. La presente sintesi non è né una relazione di audit né un parere. |
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4.

Questa sintesi presenta un quadro d’insieme delle risultanze degli audit annuali della Corte sulle imprese comuni per l’esercizio finanziario 2014. Lo scopo è di facilitare l’analisi ed il confronto tra le relazioni specifiche della Corte sui conti annuali 2014 delle imprese comuni. I giudizi e le osservazioni della Corte, nonché le risposte delle imprese comuni, possono essere consultati nelle relazioni annuali specifiche già pubblicate. La presente sintesi non è né una relazione di audit né un parere.

| 5. | Le previsioni di bilancio per le entrate (6) delle imprese comuni per il 2014 sono ammontate in totale a circa 1,9 miliardi di EUR (2013: 2,2 miliardi di EUR), ossia l’1,6 % circa del bilancio generale dell’UE per il 2014 (2013: 1,7 %). Degli importi ricevuti, circa 1  224 milioni di EUR (2013: 686 milioni di EUR) provenivano dal bilancio generale dell’UE e circa 204 milioni di EUR (2013: 134 milioni di EUR) dai partner industriali e dai membri delle imprese comuni. L’aumento dei contributi versati dalla Commissione e dallo Stato che ospita ITER all’impresa comune F4E nel 2014 spiega la maggior parte dell’incremento osservato negli importi ricevuti. |
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5.

Le previsioni di bilancio per le entrate (6) delle imprese comuni per il 2014 sono ammontate in totale a circa 1,9 miliardi di EUR (2013: 2,2 miliardi di EUR), ossia l’1,6 % circa del bilancio generale dell’UE per il 2014 (2013: 1,7 %). Degli importi ricevuti, circa 1  224 milioni di EUR (2013: 686 milioni di EUR) provenivano dal bilancio generale dell’UE e circa 204 milioni di EUR (2013: 134 milioni di EUR) dai partner industriali e dai membri delle imprese comuni. L’aumento dei contributi versati dalla Commissione e dallo Stato che ospita ITER all’impresa comune F4E nel 2014 spiega la maggior parte dell’incremento osservato negli importi ricevuti.

| 6. | Le imprese comuni occupano 432 tra funzionari permanenti e agenti temporanei (2013: 414), ossia meno dell’1 % del totale dei funzionari dell’UE autorizzati nell’ambito del bilancio generale dell’UE (cfr. l’allegato I per maggiori dettagli). |
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6.

Le imprese comuni occupano 432 tra funzionari permanenti e agenti temporanei (2013: 414), ossia meno dell’1 % del totale dei funzionari dell’UE autorizzati nell’ambito del bilancio generale dell’UE (cfr. l’allegato I per maggiori dettagli).

| 7. | Anche se il rischio finanziario connesso alle imprese comuni è relativamente modesto rispetto al totale del bilancio dell’UE, il rischio reputazionale per l’Unione è elevato: le imprese comuni sono uno strumento essenziale per l’attuazione della strategia UE in materia di ricerca e la loro natura di partenariati pubblico-privato le rende altamente visibili tra le imprese con le quali cooperano. |
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7.

Anche se il rischio finanziario connesso alle imprese comuni è relativamente modesto rispetto al totale del bilancio dell’UE, il rischio reputazionale per l’Unione è elevato: le imprese comuni sono uno strumento essenziale per l’attuazione della strategia UE in materia di ricerca e la loro natura di partenariati pubblico-privato le rende altamente visibili tra le imprese con le quali cooperano.

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DEI GIUDIZI DELLA CORTE

| 8. | Per quel che riguarda le due imprese comuni controllate da un revisore esterno indipendente, la Corte ha esaminato il lavoro delle società di revisione in conformità alle norme internazionali di audit. Nel formulare il proprio giudizio sull’affidabilità dei conti, espresso nelle relazioni annuali specifiche («RAS»), la Corte ha tenuto conto del lavoro svolto dalle società di revisione. |
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8.

Per quel che riguarda le due imprese comuni controllate da un revisore esterno indipendente, la Corte ha esaminato il lavoro delle società di revisione in conformità alle norme internazionali di audit. Nel formulare il proprio giudizio sull’affidabilità dei conti, espresso nelle relazioni annuali specifiche («RAS»), la Corte ha tenuto conto del lavoro svolto dalle società di revisione.

| 9. | Vi sono sufficienti garanzie affinché la Corte si avvalga del lavoro delle società di revisione per formulare i propri giudizi di audit in merito all’affidabilità dei conti. |
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9.

Vi sono sufficienti garanzie affinché la Corte si avvalga del lavoro delle società di revisione per formulare i propri giudizi di audit in merito all’affidabilità dei conti.

| 10. | Per quel che riguarda la legittimità e regolarità delle operazioni, la cui analisi compete in via esclusiva alla Corte, l’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations) e delle relazioni annuali di attività. Per l’audit sull’esercizio 2014, si è continuato a porre uno speciale accento sugli audit ex post. |
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10.

Per quel che riguarda la legittimità e regolarità delle operazioni, la cui analisi compete in via esclusiva alla Corte, l’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations) e delle relazioni annuali di attività. Per l’audit sull’esercizio 2014, si è continuato a porre uno speciale accento sugli audit ex post.

| 11. | Per le restanti sei imprese comuni, la Corte ha continuato ad espletare l’audit riguardante l’affidabilità dei conti e quello sulla legittimità e regolarità delle operazioni alla base degli stessi. |
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11.

Per le restanti sei imprese comuni, la Corte ha continuato ad espletare l’audit riguardante l’affidabilità dei conti e quello sulla legittimità e regolarità delle operazioni alla base degli stessi.

RISULTANZE DEGLI AUDIT

Giudizi sull’affidabilità dei conti

| 12. | I conti finali di tutte le imprese comuni presentano un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della loro situazione finanziaria al 31 dicembre 2014 e dei risultati delle operazioni e dei flussi di cassa per l’esercizio chiuso a tale data, conformemente alle disposizioni dei regolamenti finanziari applicabili e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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12.

I conti finali di tutte le imprese comuni presentano un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della loro situazione finanziaria al 31 dicembre 2014 e dei risultati delle operazioni e dei flussi di cassa per l’esercizio chiuso a tale data, conformemente alle disposizioni dei regolamenti finanziari applicabili e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 13. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2014 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari per cinque delle otto imprese comuni: F4E, Clean Sky, FCH, IMI e SESAR. |
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13.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2014 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari per cinque delle otto imprese comuni: F4E, Clean Sky, FCH, IMI e SESAR.

| 14. | Per quel che riguarda le imprese comuni Artemis ed ENIAC, l’audit delle dichiarazioni di spesa per i progetti è stato delegato alle autorità di finanziamento nazionali (AFN), ai sensi degli accordi amministrativi in vigore. Artemis ed ENIAC hanno ricevuto le relazioni di audit dalle AFN, ma non hanno valutato in modo sistematico la qualità di detti audit. La Corte ha effettuato una valutazione delle strategie di audit, comprese le relazioni di audit, di tre AFN. Le metodologie utilizzate non consentivano alle imprese comuni di calcolare un tasso di errore ponderato attendibile né un tasso di errore residuo. Di conseguenza, la Corte ha concluso che le informazioni disponibili sull’applicazione delle strategie di audit ex post delle imprese comuni Artemis ed ENIAC non sono sufficienti perché la Corte possa stabilire se questo strumento chiave di controllo funzioni efficacemente (7), ed ha formulato un giudizio con rilievi (8). |
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14.

Per quel che riguarda le imprese comuni Artemis ed ENIAC, l’audit delle dichiarazioni di spesa per i progetti è stato delegato alle autorità di finanziamento nazionali (AFN), ai sensi degli accordi amministrativi in vigore. Artemis ed ENIAC hanno ricevuto le relazioni di audit dalle AFN, ma non hanno valutato in modo sistematico la qualità di detti audit. La Corte ha effettuato una valutazione delle strategie di audit, comprese le relazioni di audit, di tre AFN. Le metodologie utilizzate non consentivano alle imprese comuni di calcolare un tasso di errore ponderato attendibile né un tasso di errore residuo. Di conseguenza, la Corte ha concluso che le informazioni disponibili sull’applicazione delle strategie di audit ex post delle imprese comuni Artemis ed ENIAC non sono sufficienti perché la Corte possa stabilire se questo strumento chiave di controllo funzioni efficacemente (7), ed ha formulato un giudizio con rilievi (8).

| 15. | L’impresa comune ECSEL ha ereditato i progetti delle imprese comuni Artemis ed ENIAC. Gli accordi amministrativi conclusi dalle imprese comuni Artemis ed ENIAC con le AFN di uno Stato membro continuano ad applicarsi dopo la fusione nell’impresa comune ECSEL (9). Stante quanto detto al paragrafo 14, la Corte, in riferimento all’impresa comune ECSEL, ha altresì formulato un giudizio con rilievi sui progetti avviati da Artemis o da ENIAC. |
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15.

L’impresa comune ECSEL ha ereditato i progetti delle imprese comuni Artemis ed ENIAC. Gli accordi amministrativi conclusi dalle imprese comuni Artemis ed ENIAC con le AFN di uno Stato membro continuano ad applicarsi dopo la fusione nell’impresa comune ECSEL (9). Stante quanto detto al paragrafo 14, la Corte, in riferimento all’impresa comune ECSEL, ha altresì formulato un giudizio con rilievi sui progetti avviati da Artemis o da ENIAC.

Paragrafo d’enfasi sul contributo dell’UE ai costi del progetto ITER

   (10)

| 16. | Per quel che riguarda la F4E, il valore del contributo dell’UE alla fase di costruzione di ITER è stato valutato dal Consiglio nel 2010 (11) in 6,6 miliardi di EUR. L’ammontare di questo contributo è soggetto a rischi significativi di aumento, principalmente a causa del cambiamento dell’ambito di applicazione delle realizzazioni dei progetti e stante il calendario attuale, considerato irrealistico. La più recente stima disponibile del deficit di finanziamenti fino alla finalizzazione della fase di costruzione del progetto ammontava a 428 milioni di EUR. Il superamento dei tempi previsti per la fase di costruzione del progetto è stato stimato dall’impresa comune al momento dell’audit (marzo 2015) ad almeno 43 mesi. In relazione a questi rischi, l’impresa comune sta sviluppando un sistema per il monitoraggio regolare degli scostamenti dei costi a livello di contratto, ma non ha ancora aggiornato la valutazione del contributo dell’impresa comune al progetto ITER dopo il completamento della fase di costruzione. Ad ogni modo, l’impresa comune sta attualmente lavorando all’attuazione di un piano d’azione per ovviare ai principali vincoli che stanno attualmente avendo ripercussioni negative sullo sviluppo del progetto. |
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16.

Per quel che riguarda la F4E, il valore del contributo dell’UE alla fase di costruzione di ITER è stato valutato dal Consiglio nel 2010 (11) in 6,6 miliardi di EUR. L’ammontare di questo contributo è soggetto a rischi significativi di aumento, principalmente a causa del cambiamento dell’ambito di applicazione delle realizzazioni dei progetti e stante il calendario attuale, considerato irrealistico. La più recente stima disponibile del deficit di finanziamenti fino alla finalizzazione della fase di costruzione del progetto ammontava a 428 milioni di EUR. Il superamento dei tempi previsti per la fase di costruzione del progetto è stato stimato dall’impresa comune al momento dell’audit (marzo 2015) ad almeno 43 mesi. In relazione a questi rischi, l’impresa comune sta sviluppando un sistema per il monitoraggio regolare degli scostamenti dei costi a livello di contratto, ma non ha ancora aggiornato la valutazione del contributo dell’impresa comune al progetto ITER dopo il completamento della fase di costruzione. Ad ogni modo, l’impresa comune sta attualmente lavorando all’attuazione di un piano d’azione per ovviare ai principali vincoli che stanno attualmente avendo ripercussioni negative sullo sviluppo del progetto.

Osservazioni che non mettono in discussione i giudizi della Corte

| 17. | La Corte ha formulato 55 osservazioni (2013: 55) riguardanti tutte le imprese comuni, ponendo in evidenza questioni importanti. Una tabella riepilogativa delle osservazioni formulate è fornita nell’allegato II. Nei paragrafi seguenti vengono presentate, in modo sintetico, le osservazioni più frequenti. |
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17.

La Corte ha formulato 55 osservazioni (2013: 55) riguardanti tutte le imprese comuni, ponendo in evidenza questioni importanti. Una tabella riepilogativa delle osservazioni formulate è fornita nell’allegato II. Nei paragrafi seguenti vengono presentate, in modo sintetico, le osservazioni più frequenti.

Gestione finanziaria e di bilancio

| 18. | A questo riguardo, le osservazioni della Corte concernono principalmente tre aree:






  — | tasso di esecuzione del bilancio: il tasso di esecuzione del bilancio per gli stanziamenti d’impegno variava tra il 90 % e il 100 % (tranne per Artemis ed ENIAC, per le quali variava tra il 38 % e il 43 % stante l’esecuzione in sei mesi di stanziamenti adottati per un intero anno), mentre il tasso di esecuzione del bilancio per gli stanziamenti di pagamento variava tra il 74 % e il 100 %. il tasso di esecuzione del bilancio per gli stanziamenti di pagamento ammonta al 74 % per FCH e IMI e all’80 % per SESAR: ciò è per lo più dovuto a ritardi nel finanziamento dei progetti, |
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18.

A questo riguardo, le osservazioni della Corte concernono principalmente tre aree:

—

tasso di esecuzione del bilancio: il tasso di esecuzione del bilancio per gli stanziamenti d’impegno variava tra il 90 % e il 100 % (tranne per Artemis ed ENIAC, per le quali variava tra il 38 % e il 43 % stante l’esecuzione in sei mesi di stanziamenti adottati per un intero anno), mentre il tasso di esecuzione del bilancio per gli stanziamenti di pagamento variava tra il 74 % e il 100 %. il tasso di esecuzione del bilancio per gli stanziamenti di pagamento ammonta al 74 % per FCH e IMI e all’80 % per SESAR: ciò è per lo più dovuto a ritardi nel finanziamento dei progetti,

| — | inviti a presentare proposte e attuazione dei progetti: con l’eccezione di Artemis, per la quale il tasso finale degli stanziamenti impegnati per gli inviti a presentare proposte ha rappresentato solo il 48 % (49 % al 31 dicembre 2013) del bilancio totale disponibile per le spese operative nel corso dell’intera durata dell’impresa comune, le altre imprese comuni hanno raggiunto un tasso compreso tra il 90 % e il 100 %, |
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—

inviti a presentare proposte e attuazione dei progetti: con l’eccezione di Artemis, per la quale il tasso finale degli stanziamenti impegnati per gli inviti a presentare proposte ha rappresentato solo il 48 % (49 % al 31 dicembre 2013) del bilancio totale disponibile per le spese operative nel corso dell’intera durata dell’impresa comune, le altre imprese comuni hanno raggiunto un tasso compreso tra il 90 % e il 100 %,

| — | ogni anno le istituzioni e gli organismi dell’UE devono produrre una relazione sulla gestione finanziaria e di bilancio (12). Le informazioni fornite dalle imprese comuni in detta relazione non erano armonizzate ed erano spesso incomplete. È necessario che la Commissione fornisca orientamenti in merito alla natura e al contenuto della relazione. |
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—

ogni anno le istituzioni e gli organismi dell’UE devono produrre una relazione sulla gestione finanziaria e di bilancio (12). Le informazioni fornite dalle imprese comuni in detta relazione non erano armonizzate ed erano spesso incomplete. È necessario che la Commissione fornisca orientamenti in merito alla natura e al contenuto della relazione.

Controlli interni

| 19. | Gli audit ex post costituiscono per le imprese comuni uno strumento essenziale per assicurare l’ammissibilità e l’esattezza delle spese dichiarate dai beneficiari e/o dai partner. Tutte le imprese comuni, tranne ECSEL (13), hanno adottato una strategia di audit ex post, e cinque hanno affidato lo svolgimento degli audit ex post a società di revisione esterne indipendenti. In tre casi (cfr. i paragrafi 14 e 15), la Corte ha espresso un giudizio con rilievi, sulla base dell’inadeguata attuazione della strategia di audit ex post. |
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19.

Gli audit ex post costituiscono per le imprese comuni uno strumento essenziale per assicurare l’ammissibilità e l’esattezza delle spese dichiarate dai beneficiari e/o dai partner. Tutte le imprese comuni, tranne ECSEL (13), hanno adottato una strategia di audit ex post, e cinque hanno affidato lo svolgimento degli audit ex post a società di revisione esterne indipendenti. In tre casi (cfr. i paragrafi 14 e 15), la Corte ha espresso un giudizio con rilievi, sulla base dell’inadeguata attuazione della strategia di audit ex post.

| 20. | Per quel che riguarda la F4E, la Corte osserva che sono stati registrati significativi progressi, sebbene detta impresa comune stesse ancora elaborando una serie di azioni-chiave al momento dell’audit (marzo 2015). La concorrenza nell’ambito delle procedure d’appalto, cruciali per l’attuazione del progetto ITER da parte della F4E, deve essere ancora accresciuta. Per quanto riguarda le sovvenzioni, il numero medio di proposte ricevute è stato di una per invito, come nel 2013 e nel 2012. |
| --- | --- |

20.

Per quel che riguarda la F4E, la Corte osserva che sono stati registrati significativi progressi, sebbene detta impresa comune stesse ancora elaborando una serie di azioni-chiave al momento dell’audit (marzo 2015). La concorrenza nell’ambito delle procedure d’appalto, cruciali per l’attuazione del progetto ITER da parte della F4E, deve essere ancora accresciuta. Per quanto riguarda le sovvenzioni, il numero medio di proposte ricevute è stato di una per invito, come nel 2013 e nel 2012.

Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca

| 21. | Il monitoraggio e la presentazione dei risultati della ricerca sono disciplinati dal settimo programma quadro (7o PQ), che istituisce un sistema di monitoraggio e informazione avente per oggetto la protezione, la diffusione e il trasferimento dei risultati della ricerca. Nelle convenzioni di sovvenzione firmate con i membri e con altri beneficiari, le imprese comuni hanno incluso disposizioni specifiche che disciplinano i diritti di proprietà intellettuale e la divulgazione delle attività di ricerca e dei risultati della stessa. L’applicazione di tali disposizioni è monitorata da ciascuna impresa comune nelle diverse fasi di attuazione dei progetti finanziati, e nel 2014 sono stati registrati significativi progressi. Tuttavia, per soddisfare i requisiti di Orizzonte 2020 e contribuire meglio alla diffusione dei risultati di ricerca nell’ambito del 7o PQ, occorre sviluppare, quanto più possibile, la cooperazione fra le imprese comuni e la Commissione, specie in riferimento all’ulteriore integrazione di alcuni dati delle imprese comuni nei sistemi della Commissione. |
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21.

Il monitoraggio e la presentazione dei risultati della ricerca sono disciplinati dal settimo programma quadro (7o PQ), che istituisce un sistema di monitoraggio e informazione avente per oggetto la protezione, la diffusione e il trasferimento dei risultati della ricerca. Nelle convenzioni di sovvenzione firmate con i membri e con altri beneficiari, le imprese comuni hanno incluso disposizioni specifiche che disciplinano i diritti di proprietà intellettuale e la divulgazione delle attività di ricerca e dei risultati della stessa. L’applicazione di tali disposizioni è monitorata da ciascuna impresa comune nelle diverse fasi di attuazione dei progetti finanziati, e nel 2014 sono stati registrati significativi progressi. Tuttavia, per soddisfare i requisiti di Orizzonte 2020 e contribuire meglio alla diffusione dei risultati di ricerca nell’ambito del 7o PQ, occorre sviluppare, quanto più possibile, la cooperazione fra le imprese comuni e la Commissione, specie in riferimento all’ulteriore integrazione di alcuni dati delle imprese comuni nei sistemi della Commissione.

Seconda valutazione intermedia della Commissione

| 22. | La seconda valutazione intermedia della Commissione è stata svolta nel corso del 2013 e dei primi mesi del 2014. Tutte le imprese comuni (tranne la F4E) sono state valutate in termini di pertinenza, efficienza, efficacia e qualità della ricerca. I piani di azione adottati in seguito alle rispettive relazioni erano in corso d’attuazione da parte di tutte le imprese comuni. |
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22.

La seconda valutazione intermedia della Commissione è stata svolta nel corso del 2013 e dei primi mesi del 2014. Tutte le imprese comuni (tranne la F4E) sono state valutate in termini di pertinenza, efficienza, efficacia e qualità della ricerca. I piani di azione adottati in seguito alle rispettive relazioni erano in corso d’attuazione da parte di tutte le imprese comuni.

CONCLUSIONI

| 23. | Tutte le imprese comuni hanno redatto conti affidabili, ma per tre di esse la Corte ha espresso un giudizio con rilievi relativamente alla legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti dell’esercizio 2014. |
| --- | --- |

23.

Tutte le imprese comuni hanno redatto conti affidabili, ma per tre di esse la Corte ha espresso un giudizio con rilievi relativamente alla legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti dell’esercizio 2014.

| 24. | Vi sono margini di miglioramento delle procedure, in particolare per quel che riguarda l’attuazione della strategia di audit ex post, la cooperazione con la Commissione per l’integrazione dei risultati della ricerca e, nel caso della F4E, i meccanismi di controllo dei costi. |
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24.

Vi sono margini di miglioramento delle procedure, in particolare per quel che riguarda l’attuazione della strategia di audit ex post, la cooperazione con la Commissione per l’integrazione dei risultati della ricerca e, nel caso della F4E, i meccanismi di controllo dei costi.

---

(1)  Due imprese comuni sono state costituite nel 2014: l’impresa comune Bioindustrie e l’impresa comune Shift2Rail. Poiché nel 2014 ad esse la Commissione non ha concesso autonomia finanziaria, la Corte non ha sottoposto ad audit i rispettivi conti annuali.

(2)  In data 27 giugno 2014, le imprese comuni Artemis ed ENIAC si sono fuse per dar vita all’impresa comune ECSEL. Stante questa fusione, l’audit della Corte riguarda il periodo finanziario dell’impresa comune Artemis che va dal 1o gennaio al 26 giugno 2014.

(3)  In data 27 giugno 2014, le imprese comuni ENIAC ed Artemis si sono fuse per dar vita all’impresa comune ECSEL. Stante questa fusione, l’audit della Corte riguarda il periodo finanziario dell’impresa comune ENIAC che va dal 1o gennaio al 26 giugno 2014.

(4)  L’impresa comune ECSEL sostituisce e succede giuridicamente alle imprese comuni ENIAC e Artemis, la cui chiusura ufficiale ha avuto effetto il 26 giugno 2014. L’audit della Corte riguarda pertanto il periodo finanziario dell’impresa comune ECSEL che va dal 27 giugno al 31 dicembre 2014.

(5)  Le imprese comuni bipartite sono: Clean Sky, IMI, FCH e SESAR. Quelle che seguono un modello tripartito sono Artemis, ENIAC ed ECSEL. Per quanto riguarda Fusion for Energy-F4E (ITER), ne sono membri l’Euratom, rappresentata dalla Commissione europea, gli Stati membri dell’Euratom, nonché paesi terzi che hanno concluso accordi di cooperazione con l’Euratom nel settore della fusione nucleare controllata e che hanno espresso il desiderio di diventare membri (al 31 dicembre 2014: Svizzera).

(6)  Le previsioni di bilancio per le entrate rappresentano stanziamenti d’impegno (bilancio definitivo).

(7)  Nel 2014 Artemis e ENIAC hanno avviato un piano d’azione congiunto per ovviare a tale giudizio con rilievi; detto piano prevede visite presso le autorità di finanziamento nazionali ed un esame dei rispettivi sistemi.

(8)  La Corte esprime un giudizio con rilievi quando i suoi auditor hanno ottenuto elementi probatori adeguati e sufficienti ai fini dell’audit e hanno concluso che le inesattezze o le non-conformità relative ai conti annuali o alle operazioni alla base dei conti sono rilevanti ma non pervasive. La Corte esprime inoltre un giudizio con rilievi quando i suoi auditor non sono in grado di ottenere elementi probatori adeguati e sufficienti ai fini dell’audit su cui basare il proprio giudizio, e gli eventuali effetti di tale incapacità sui conti annuali o sulle operazioni sottostanti sono rilevanti ma non pervasivi (come indicato ai paragrafi 14 e 15). Gli effetti pervasivi sono quelli che, secondo il giudizio professionale del revisore, non sono limitati a specifici elementi, conti o voci; oppure quelli che, pur essendo limitati a specifici elementi, conti o voci, rappresentano o potrebbero rappresentare una parte sostanziale dei rendiconti finanziari.

(9)  L’impresa comune ECSEL sta continuando ad attuare il piano d’azione congiunto avviato da Artemis e ENIAC nel 2014 per ovviare all’anzidetto giudizio con rilievi.

(10)  Il paragrafo d’enfasi viene utilizzato per attirare l’attenzione del lettore su una questione che non è all’origine di inesattezze rilevanti nei conti, ma è talmente importante da risultare fondamentale ai fini della comprensione dei conti da parte degli utenti.

(11)  Conclusioni del Consiglio del 7 luglio 2010 sullo stato di avanzamento di ITER (Rif. 11902/10).

(12)  Cfr. l’articolo 142 del regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1), l’articolo 93 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42), nonché articolo 39 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014 della Commissione (GU L 38 del 7.2.2014, pag. 2).

(13)  L’impresa comune ECSEL non ha ancora adottato una strategia di audit ex post per i propri progetti.

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ALLEGATO I

Entrate (previsioni di bilancio per le entrate, diritti accertati e importi ricevuti) e tabelle dell’organico delle imprese comuni

| Impresa comune | DG capofila | Settore d’intervento | 2014 | 2013 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Previsioni di bilancio per le entrate (1) | Diritti accertati (2) | Importi ricevuti (3) | Tabella dell’organico (4)
   (5) | Previsioni di bilancio per le entrate (1) | Diritti accertati (2) | Importi ricevuti (3) | Tabella dell’organico (4) |
| 1 | ARTEMIS (fino al 26 giugno 2014) | DG CONNECT | Ricerca | 2 2 24  000 | 8 63  193 | 2 0 1 00  000 | (15) | 3 2 6 43  708 | 3 2 6 47  545 | 2 0 1 23  350 | 15 |
| 2 | CLEAN SKY | DG Ricerca e innovazione | Ricerca | 22 9 2 41  764 | 18 9 3 16  793 | 9 8 5 85  400 | 37 | 30 6 0 43  097 | 22 7 0 00  428 | 12 4 6 13  566 | 24 |
| 3 | ENIAC (fino al 26 giugno 2014) | DG CONNECT | Ricerca | 2 7 20  633 | 1 0 22  580 | 5 4 1 44  250 | (15) | 17 2 6 96  508 | 17 2 6 08  748 | 3 6 5 29  216 | 15 |
| 4 | FUSION FOR ENERGY (F4E) | DG Ricerca e innovazione | Ricerca | 1  16 8 8 25  456 | 1  16 8 8 25  456 | 72 0 9 17  805 | 262 | 1  29 7 0 13  166 | 1  29 6 9 52  709 | 24 5 0 02  495 | 262 |
| 5 | FCH — CELLE A COMBUSTIBILE E IDROGENO | DG Ricerca e innovazione | Ricerca | 11 2 9 19  000 | 10 8 3 84  000 | 6 9 3 79  993 | 26 | 7 4 4 82  039 | 7 3 6 72  484 | 5 6 3 93  265 | 20 |
| 6 | IMI — INIZIATIVA TECNOLOGICA IN MATERIA DI MEDICINALI INNOVATIVI | DG Ricerca e innovazione | Ricerca | 22 3 2 94  603 | 20 7 4 33  859 | 16 5 6 27  993 | 37 | 25 5 7 15  919 | 25 4 4 35  104 | 12 5 8 29  159 | 36 |
| 7 | SESAR | DG MOVE | Ricerca | 1 3 1 19  600 | 1 3 0 46  425 | 9 4 7 53  384 | 42 | 8 4 2 22  608 | 6 4 0 66  631 | 7 7 5 35  515 | 42 |
| 8 | ECSEL (dal 27 giugno 2014) | DG CONNECT | Ricerca | 15 8 2 45  086 | 15 8 3 18  481 | 4 60  000 | 28 | N.a. | N.a. | N.a. | N.a. |
| | Totale | | | 1  91 0 5 90  142 | 1  84 7 2 10  787 | 1  22 3 9 67  872 | 432 | 2  22 2 8 17  045 | 2  12 1 3 82  649 | 68 6 0 26  566 | 414 |

Impresa comune

DG capofila

Settore d’intervento

2014

2013

Previsioni di bilancio per le entrate (1)

Diritti accertati (2)

Importi ricevuti (3)

Tabella dell’organico (4)
   (5)

Previsioni di bilancio per le entrate (1)

Diritti accertati (2)

Importi ricevuti (3)

Tabella dell’organico (4)

1

ARTEMIS (fino al 26 giugno 2014)

DG CONNECT

Ricerca

2 2 24  000

8 63  193

2 0 1 00  000

(15)

3 2 6 43  708

3 2 6 47  545

2 0 1 23  350

15

2

CLEAN SKY

DG Ricerca e innovazione

Ricerca

22 9 2 41  764

18 9 3 16  793

9 8 5 85  400

37

30 6 0 43  097

22 7 0 00  428

12 4 6 13  566

24

3

ENIAC (fino al 26 giugno 2014)

DG CONNECT

Ricerca

2 7 20  633

1 0 22  580

5 4 1 44  250

(15)

17 2 6 96  508

17 2 6 08  748

3 6 5 29  216

15

4

FUSION FOR ENERGY (F4E)

DG Ricerca e innovazione

Ricerca

1  16 8 8 25  456

1  16 8 8 25  456

72 0 9 17  805

262

1  29 7 0 13  166

1  29 6 9 52  709

24 5 0 02  495

262

5

FCH — CELLE A COMBUSTIBILE E IDROGENO

DG Ricerca e innovazione

Ricerca

11 2 9 19  000

10 8 3 84  000

6 9 3 79  993

26

7 4 4 82  039

7 3 6 72  484

5 6 3 93  265

20

6

IMI — INIZIATIVA TECNOLOGICA IN MATERIA DI MEDICINALI INNOVATIVI

DG Ricerca e innovazione

Ricerca

22 3 2 94  603

20 7 4 33  859

16 5 6 27  993

37

25 5 7 15  919

25 4 4 35  104

12 5 8 29  159

36

7

SESAR

DG MOVE

Ricerca

1 3 1 19  600

1 3 0 46  425

9 4 7 53  384

42

8 4 2 22  608

6 4 0 66  631

7 7 5 35  515

42

8

ECSEL (dal 27 giugno 2014)

DG CONNECT

Ricerca

15 8 2 45  086

15 8 3 18  481

4 60  000

28

N.a.

N.a.

N.a.

N.a.

Totale

1  91 0 5 90  142

1  84 7 2 10  787

1  22 3 9 67  872

432

2  22 2 8 17  045

2  12 1 3 82  649

68 6 0 26  566

414

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(1)  Le previsioni di bilancio per le entrate rappresentano stanziamenti d’impegno (bilancio definitivo).

(2)  I diritti accertati rappresentano impegni autorizzati.

(3)  Gli importi ricevuti rappresentano contributi in denaro versati nel corso dell’esercizio dalla Commissione europea.

(4)  Bilancio definitivo.

(5)  Il 27 giugno 2014, Artemis e ENIAC si sono fuse per dare vita all’ECSEL. I 30 posti presenti nell’organico delle due imprese comuni sono stati convertiti in 28 posti presso l’ECSEL. Il numero complessivo di posti al 31 dicembre 2014 ammonta dunque a 432.

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ALLEGATO II

Osservazioni formulate dalla Corte per il 2014

| | Impresa comune | Gestione finanziaria e di bilancio | Controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo delle imprese comuni | Altre questioni e seguito dato a precedenti osservazioni |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Esecuzione del bilancio e finanziamenti pluriennali | Presentazione dei conti | Inviti a presentare proposte | Accordo quadro multilaterale | Sistemi di controllo interno e sistemi contabili | Procedure di appalto e sovvenzioni relative alle attività | Attuazione della strategia di audit ex post | Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione | Quadro giuridico | Monitoraggio e presentazione dei risultati della ricerca | Diritti di proprietà intellettuale e politica industriale | Conflitto d’interessi | Seconda valutazione intermedia della Commissione | Contributo UE alla fase di costruzione di ITER | Altro |
| 1 | ARTEMIS | x | | x | | | | x (1) | x | x | | | x | | | |
| 2 | CLEAN SKY | x | | | | x | | | x | x | x | | x | x | | |
| 3 | ENIAC | x | | x | | | | x (1) | | x | | | | | | |
| 4 | FUSION FOR ENERGY (F4E) | x | x | | | x | x | | | x | | x | x | | x (1) | x |
| 5 | FCH — CELLE A COMBUSTIBILE E IDROGENO | x | | x | | x | | | x | x | x | | x | x | | |
| 6 | IMI — INIZIATIVA TECNOLOGICA IN MATERIA DI MEDICINALI INNOVATIVI | x | | | | x | | | x | x | x | | x | x | | |
| 7 | SESAR | x | | | x | | | | x | x | x | | x | x | | |
| 8 | ECSEL | x | | | | x | | x (1) | x | x | x | | x | | | |
| | Totale parziale | 8 | 1 | 3 | 1 | 5 | 1 | 3 | 6 | 8 | 5 | 1 | 7 | 4 | 1 | 1 |
| | Totale | 13 | 9 | 33 |

Impresa comune

Gestione finanziaria e di bilancio

Controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo delle imprese comuni

Altre questioni e seguito dato a precedenti osservazioni

Esecuzione del bilancio e finanziamenti pluriennali

Presentazione dei conti

Inviti a presentare proposte

Accordo quadro multilaterale

Sistemi di controllo interno e sistemi contabili

Procedure di appalto e sovvenzioni relative alle attività

Attuazione della strategia di audit ex post

Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione

Quadro giuridico

Monitoraggio e presentazione dei risultati della ricerca

Diritti di proprietà intellettuale e politica industriale

Conflitto d’interessi

Seconda valutazione intermedia della Commissione

Contributo UE alla fase di costruzione di ITER

Altro

1

ARTEMIS

x

x

x (1)

x

x

x

2

CLEAN SKY

x

x

x

x

x

x

x

3

ENIAC

x

x

x (1)

x

4

FUSION FOR ENERGY (F4E)

x

x

x

x

x

x

x

x (1)

x

5

FCH — CELLE A COMBUSTIBILE E IDROGENO

x

x

x

x

x

x

x

x

6

IMI — INIZIATIVA TECNOLOGICA IN MATERIA DI MEDICINALI INNOVATIVI

x

x

x

x

x

x

x

7

SESAR

x

x

x

x

x

x

x

8

ECSEL

x

x

x (1)

x

x

x

x

Totale parziale

8

1

3

1

5

1

3

6

8

5

1

7

4

1

1

Totale

13

9

33

---

(1)  Queste osservazioni sono descritte nella parte della presente relazione che tratta dei giudizi.

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| 17.12.2015 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 422/9 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 422/9

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune Artemis relativi al periodo 1o gennaio — 26 giugno 2014 corredata della risposta dell’impresa comune

(2015/C 422/02)

INDICE

| | Paragrafo | Pagina |
| --- | --- | --- |
| Introduzione | 1-4 | 10 |
| Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità | 5 | 10 |
| Dichiarazione di affidabilità | 6-16 | 10 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti | 11 | 11 |
| Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sulla legittimità e sulla regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti | 12-14 | 12 |
| Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti | 15 | 12 |
| Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio | 17-18 | 12 |
| Esecuzione del bilancio | 17 | 12 |
| Inviti a presentare proposte | 18 | 12 |
| Altre questioni | 19-22 | 13 |
| Seguito dato a precedenti osservazioni | 19-22 | 13 |

Paragrafo

Pagina

Introduzione

1-4

10

Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità

5

10

Dichiarazione di affidabilità

6-16

10

Giudizio sull’affidabilità dei conti

11

11

Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sulla legittimità e sulla regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

12-14

12

Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

15

12

Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio

17-18

12

Esecuzione del bilancio

17

12

Inviti a presentare proposte

18

12

Altre questioni

19-22

13

Seguito dato a precedenti osservazioni

19-22

13

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune Artemis, con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di dieci anni e ha iniziato a operare in maniera autonoma nel 2009. Il 27 giugno 2014 è stata fusa con l’impresa comune ENIAC (2) per creare l’impresa comune ECSEL (impresa comune componenti e sistemi elettronici per la leadership europea) (3). L’impresa comune ECSEL ha iniziato le proprie attività il 27 giugno 2014 e opererà per un periodo di dieci anni. Stante questa fusione, la presente relazione riguarda il periodo finanziario dell’impresa comune Artemis che va dal 1o gennaio al 26 giugno 2014. |
| --- | --- |

1.

L’impresa comune Artemis, con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di dieci anni e ha iniziato a operare in maniera autonoma nel 2009. Il 27 giugno 2014 è stata fusa con l’impresa comune ENIAC (2) per creare l’impresa comune ECSEL (impresa comune componenti e sistemi elettronici per la leadership europea) (3). L’impresa comune ECSEL ha iniziato le proprie attività il 27 giugno 2014 e opererà per un periodo di dieci anni. Stante questa fusione, la presente relazione riguarda il periodo finanziario dell’impresa comune Artemis che va dal 1o gennaio al 26 giugno 2014.

| 2. | Il principale obiettivo dell’impresa comune Artemis era la definizione e l’attuazione di un’«agenda di ricerca» per lo sviluppo di tecnologie essenziali per i sistemi informatici incorporati in vari settori d’applicazione, al fine di rafforzare la competitività europea e la sostenibilità e permettere l’emergere di nuovi mercati e di nuove applicazioni sociali (4). |
| --- | --- |

2.

Il principale obiettivo dell’impresa comune Artemis era la definizione e l’attuazione di un’«agenda di ricerca» per lo sviluppo di tecnologie essenziali per i sistemi informatici incorporati in vari settori d’applicazione, al fine di rafforzare la competitività europea e la sostenibilità e permettere l’emergere di nuovi mercati e di nuove applicazioni sociali (4).

| 3. | I membri fondatori dell’impresa comune Artemis erano l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, alcuni Stati membri dell’UE (Belgio, Danimarca, Germania, Estonia, Irlanda, Grecia, Spagna, Francia, Italia, Ungheria, Paesi Bassi, Austria, Portogallo, Romania, Slovenia, Finlandia, Svezia e Regno Unito) e Artemisia, un’associazione rappresentante le imprese e le altre organizzazioni di ricerca operanti in Europa nel campo dei sistemi informatici incorporati. Nel 2009, hanno aderito all’impresa comune anche la Repubblica ceca, Cipro, la Lettonia e la Norvegia, seguite nel 2012 dalla Polonia. |
| --- | --- |

3.

I membri fondatori dell’impresa comune Artemis erano l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, alcuni Stati membri dell’UE (Belgio, Danimarca, Germania, Estonia, Irlanda, Grecia, Spagna, Francia, Italia, Ungheria, Paesi Bassi, Austria, Portogallo, Romania, Slovenia, Finlandia, Svezia e Regno Unito) e Artemisia, un’associazione rappresentante le imprese e le altre organizzazioni di ricerca operanti in Europa nel campo dei sistemi informatici incorporati. Nel 2009, hanno aderito all’impresa comune anche la Repubblica ceca, Cipro, la Lettonia e la Norvegia, seguite nel 2012 dalla Polonia.

| 4. | Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune, a copertura dei costi di funzionamento e delle attività di ricerca, era di 420 milioni di EUR, a carico del bilancio del settimo programma quadro di ricerca (5). Inoltre, Artemisia doveva apportare un contributo massimo di 30 milioni di EUR per le spese di funzionamento, mentre gli Stati membri di Artemis dovevano corrispondere contributi in natura ai costi di funzionamento (facilitando l’attuazione dei progetti) nonché contributi finanziari pari ad almeno 1,8 volte il contributo UE. Contributi in natura erano forniti anche dalle organizzazioni di ricerca partecipanti ai progetti. |
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4.

Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune, a copertura dei costi di funzionamento e delle attività di ricerca, era di 420 milioni di EUR, a carico del bilancio del settimo programma quadro di ricerca (5). Inoltre, Artemisia doveva apportare un contributo massimo di 30 milioni di EUR per le spese di funzionamento, mentre gli Stati membri di Artemis dovevano corrispondere contributi in natura ai costi di funzionamento (facilitando l’attuazione dei progetti) nonché contributi finanziari pari ad almeno 1,8 volte il contributo UE. Contributi in natura erano forniti anche dalle organizzazioni di ricerca partecipanti ai progetti.

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 5. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
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5.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  6. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti dell’impresa comune Artemis, che comprendono i rendiconti finanziari (6) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (7) per il periodo 1o gennaio — 26 giugno 2014; e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

6.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti dell’impresa comune Artemis, che comprendono i rendiconti finanziari (6) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (7) per il periodo 1o gennaio — 26 giugno 2014; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
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b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 7. | Ai sensi degli articoli 16 e 22 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014 della Commissione (8), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (9) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune; |
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7.

Ai sensi degli articoli 16 e 22 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014 della Commissione (8), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (9) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 8. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (10), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’Intosai. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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8.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (10), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’Intosai. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 9. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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9.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 10. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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10.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio con rilievi sull’affidabilità dei conti

| 11. | A giudizio della Corte, i conti dell’impresa comune per il periodo che va dal 1o gennaio 2014 al 26 giugno 2014 presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 26 giugno 2014, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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11.

A giudizio della Corte, i conti dell’impresa comune per il periodo che va dal 1o gennaio 2014 al 26 giugno 2014 presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 26 giugno 2014, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sulla legittimità e sulla regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 12. | La strategia di audit ex post dell’impresa comune (11), adottata con decisione del consiglio di direzione del 25 novembre 2010 e modificata il 20 febbraio 2013, rappresenta uno strumento essenziale (12) per valutare la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base dei conti. I pagamenti eseguiti nel 2014 a fronte dei certificati di accettazione dei costi rilasciati dalle autorità di finanziamento nazionali (AFN) degli Stati membri sono ammontati a 5,9 milioni di EUR, corrispondenti al 37 % del totale dei pagamenti. |
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12.

La strategia di audit ex post dell’impresa comune (11), adottata con decisione del consiglio di direzione del 25 novembre 2010 e modificata il 20 febbraio 2013, rappresenta uno strumento essenziale (12) per valutare la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base dei conti. I pagamenti eseguiti nel 2014 a fronte dei certificati di accettazione dei costi rilasciati dalle autorità di finanziamento nazionali (AFN) degli Stati membri sono ammontati a 5,9 milioni di EUR, corrispondenti al 37 % del totale dei pagamenti.

| 13. | Sebbene l’audit delle dichiarazioni di spesa per i progetti sia stato delegato alle autorità di finanziamento nazionali (AFN), gli accordi amministrativi conclusi con le AFN non contengono modalità pratiche per l’effettuazione di audit ex post. |
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13.

Sebbene l’audit delle dichiarazioni di spesa per i progetti sia stato delegato alle autorità di finanziamento nazionali (AFN), gli accordi amministrativi conclusi con le AFN non contengono modalità pratiche per l’effettuazione di audit ex post.

| 14. | L’impresa comune ha ricevuto dalle AFN relazioni di audit che coprono circa il 46 % (ad aprile 2015) dei costi relativi ai progetti completati. L’impresa comune non ha tuttavia valutato la qualità di questi audit (13). La Corte ha effettuato una valutazione delle strategie di audit, comprese le relazioni di audit, di tre AFN: ne è emerso che le metodologie utilizzate dalle AFN non consentivano all’impresa comune di calcolare un tasso di errore ponderato attendibile, né un tasso di errore residuo. Pertanto, non è possibile trarre conclusioni in merito all’efficace funzionamento degli audit ex post né stabilire se questo controllo-chiave fornisca garanzie sufficienti riguardo alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti. |
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14.

L’impresa comune ha ricevuto dalle AFN relazioni di audit che coprono circa il 46 % (ad aprile 2015) dei costi relativi ai progetti completati. L’impresa comune non ha tuttavia valutato la qualità di questi audit (13). La Corte ha effettuato una valutazione delle strategie di audit, comprese le relazioni di audit, di tre AFN: ne è emerso che le metodologie utilizzate dalle AFN non consentivano all’impresa comune di calcolare un tasso di errore ponderato attendibile, né un tasso di errore residuo. Pertanto, non è possibile trarre conclusioni in merito all’efficace funzionamento degli audit ex post né stabilire se questo controllo-chiave fornisca garanzie sufficienti riguardo alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti.

Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 15. | A giudizio della Corte, ad eccezione dei possibili effetti di quanto descritto ai paragrafi 12-14 (elementi a sostegno del giudizio con rilievi), le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 26 giugno 2014 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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15.

A giudizio della Corte, ad eccezione dei possibili effetti di quanto descritto ai paragrafi 12-14 (elementi a sostegno del giudizio con rilievi), le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 26 giugno 2014 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 16. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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16.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio

| 17. | Il bilancio iniziale dell’impresa comune per il 2014 comprendeva stanziamenti di impegno ammontanti a 2,2 milioni di EUR per costi di funzionamento. Non includeva stanziamenti d’impegno per attività operative, stante la previsione di fondere le imprese comuni Artemis e ENIAC nel corso del 2014 per creare l’impresa comune ECSEL, che sarebbe stata incaricata dell’invito del 2014. Il tasso di utilizzo degli stanziamenti d’impegno amministrativi è stato del 38 %, poiché la fusione ha avuto luogo nel mese di giugno, mentre il bilancio era stato adottato per l’intero anno. |
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17.

Il bilancio iniziale dell’impresa comune per il 2014 comprendeva stanziamenti di impegno ammontanti a 2,2 milioni di EUR per costi di funzionamento. Non includeva stanziamenti d’impegno per attività operative, stante la previsione di fondere le imprese comuni Artemis e ENIAC nel corso del 2014 per creare l’impresa comune ECSEL, che sarebbe stata incaricata dell’invito del 2014. Il tasso di utilizzo degli stanziamenti d’impegno amministrativi è stato del 38 %, poiché la fusione ha avuto luogo nel mese di giugno, mentre il bilancio era stato adottato per l’intero anno.

Inviti a presentare proposte

| 18. | Il regolamento del Consiglio recante istituzione dell’impresa comune prevedeva una dotazione massima complessiva di 410 milioni di EUR a copertura delle spese operative. Al momento della fusione, l’importo degli stanziamenti impegnati per gli inviti a presentare proposte era di 198 milioni di EUR, pari al 48 % dell’intera dotazione finanziaria. In base al regolamento del Consiglio recante istituzione dell’impresa comune, Artemis deve rispettare una proporzione 1:1,8 tra il contributo dell’UE e quello degli Stati membri. Restrizioni di bilancio negli Stati membri hanno reso impossibile impegnare la restante parte (52 %) della dotazione finanziaria. |
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18.

Il regolamento del Consiglio recante istituzione dell’impresa comune prevedeva una dotazione massima complessiva di 410 milioni di EUR a copertura delle spese operative. Al momento della fusione, l’importo degli stanziamenti impegnati per gli inviti a presentare proposte era di 198 milioni di EUR, pari al 48 % dell’intera dotazione finanziaria. In base al regolamento del Consiglio recante istituzione dell’impresa comune, Artemis deve rispettare una proporzione 1:1,8 tra il contributo dell’UE e quello degli Stati membri. Restrizioni di bilancio negli Stati membri hanno reso impossibile impegnare la restante parte (52 %) della dotazione finanziaria.

ALTRE QUESTIONI

Seguito dato a precedenti osservazioni

| 19. | Il nuovo regolamento finanziario applicabile al bilancio generale dell’UE (14) è stato adottato il 25 ottobre 2012 e si applica a decorrere dal 1o gennaio 2013 (15). Tuttavia, il regolamento finanziario tipo per gli organismi di partenariato pubblico-privato di cui all’articolo 209 del nuovo regolamento finanziario è entrato in vigore soltanto l’8 febbraio 2014 (16). Data la fusione nell’impresa comune ECSEL, il regolamento finanziario dell’impresa comune Artemis non è stato modificato. |
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19.

Il nuovo regolamento finanziario applicabile al bilancio generale dell’UE (14) è stato adottato il 25 ottobre 2012 e si applica a decorrere dal 1o gennaio 2013 (15). Tuttavia, il regolamento finanziario tipo per gli organismi di partenariato pubblico-privato di cui all’articolo 209 del nuovo regolamento finanziario è entrato in vigore soltanto l’8 febbraio 2014 (16). Data la fusione nell’impresa comune ECSEL, il regolamento finanziario dell’impresa comune Artemis non è stato modificato.

| 20. | L’articolo 6, paragrafo 2 del regolamento del Consiglio che istituisce l’impresa comune Artemis prevede che essa disponga di una propria struttura di audit interno. Al momento della fusione, tale struttura non era stata costituita. |
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20.

L’articolo 6, paragrafo 2 del regolamento del Consiglio che istituisce l’impresa comune Artemis prevede che essa disponga di una propria struttura di audit interno. Al momento della fusione, tale struttura non era stata costituita.

| 21. | Il 25 novembre 2010, il consiglio di direzione dell’impresa comune ha adottato la carta delle funzioni (mission charter) del servizio di audit interno della Commissione (IAS). Stante la fusione nell’impresa comune ECSEL, il regolamento finanziario dell’impresa comune Artemis non è stato modificato al fine di recepire le disposizioni del regolamento quadro relative ai poteri del revisore interno della Commissione. |
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21.

Il 25 novembre 2010, il consiglio di direzione dell’impresa comune ha adottato la carta delle funzioni (mission charter) del servizio di audit interno della Commissione (IAS). Stante la fusione nell’impresa comune ECSEL, il regolamento finanziario dell’impresa comune Artemis non è stato modificato al fine di recepire le disposizioni del regolamento quadro relative ai poteri del revisore interno della Commissione.

| 22. | Al momento dell’audit, l’impresa comune non disponeva di un’esaustiva procedura scritta per trattare i conflitti d’interesse. |
| --- | --- |

22.

Al momento dell’audit, l’impresa comune non disponeva di un’esaustiva procedura scritta per trattare i conflitti d’interesse.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Milan Martin CVIKL, Membro della Corte dei conti, a Lussemburgo, nella riunione del 20 ottobre 2015.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Regolamento (CE) n. 74/2008 del Consiglio, del 20 dicembre 2007, relativo alla costituzione dell’«impresa comune Artemis» per l’attuazione di una iniziativa tecnologica congiunta in materia di sistemi informatici incorporati (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 52).

1

(2)  L’impresa comune ENIAC è stata costituita dal regolamento (CE) n. 72/2008 del Consiglio del 20 dicembre 2007 (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 21) per definire e attuare un’«agenda di ricerca» per lo sviluppo di competenze essenziali per la nanoelettronica.

2

(3)  L’impresa comune ECSEL è stata istituita dal regolamento (UE) n. 561/2014 del Consiglio del 6 maggio 2014 (GU L 169 del 7.6.2014, pag. 152).

3

(4)  L’allegato illustra in maniera sintetica, a titolo informativo, le competenze e le attività dell’impresa comune.

4

allegato

(5)  Il settimo programma quadro, adottato con decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 412 del 30.12.2006, pag. 1), riunisce tutte le iniziative dell’UE in tema di ricerca sotto un unico tetto, svolgendo un ruolo cruciale per il raggiungimento degli obiettivi di crescita, competitività e occupazione. Esso rappresenta inoltre un pilastro chiave dello Spazio europeo della ricerca.

5

(6)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto, un riepilogo delle politiche contabili significative e altre note esplicative.

6

(7)  Queste relazioni includono le relazioni sull’esecuzione del bilancio, una sintesi dei princìpi di bilancio e altre note esplicative.

7

(8)  GU L 38 del 7.2.2014, pag. 2.

8

(9)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants — IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali [International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)] emanati dall’International Accounting Standards Board.

9

(10)  Articolo 47 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014.

10

(11)  La convenzione generale di finanziamento stipulata fra la Commissione europea e l’impresa comune stabilisce che quest’ultima, tramite il suo organo competente, adotti la strategia di audit ex post al fine di fornire una garanzia ragionevole sulla legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti. Essa aggiunge che la strategia di audit ex post deve esser basata sull’esame delle procedure e di un campione di operazioni per tutti i beneficiari, o per un campione di essi, e che, in particolare, deve rispecchiare in maniera adeguata i rischi esistenti.

11

(12)  L’articolo 12 del regolamento (CE) n. 74/2008 stabilisce che «(l)’impresa comune Artemis garantisce che gli interessi finanziari dei suoi membri siano adeguatamente tutelati effettuando o facendo effettuare i controlli interni ed esterni adeguati» ed «effettua controlli in loco e audit finanziari presso i beneficiari dei finanziamenti pubblici assegnati dall’impresa comune Artemis. Tali controlli e audit sono effettuati direttamente dall’impresa comune Artemis, o dagli Stati membri di Artemis per suo conto. Gli Stati membri di Artemis possono effettuare fra i beneficiari dei rispettivi finanziamenti nazionali altri controlli e audit da essi ritenuti necessari e ne comunicano i risultati all’impresa comune Artemis».

12

(13)  In base alla strategia di audit ex post adottata dal consiglio di direzione di Artemis, l’impresa comune deve valutare, almeno con cadenza annuale, se le informazioni ricevute dagli Stati membri di Artemis forniscano una garanzia sufficiente in merito alla legittimità e alla regolarità delle operazioni eseguite.

13

(14)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 25 ottobre 2012, che stabilisce le regole finanziarie applicabili al bilancio generale dell’Unione e che abroga il regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

14

(15)  Articolo 214 del regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012, con relative eccezioni.

15

(16)  Regolamento delegato (UE) n. 110/2014.

16

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ALLEGATO

Impresa comune Artemis (Bruxelles)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato


  (articoli 187 e 188 del TFUE) | La decisione 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro prevede un contributo dell’Unione per l’istituzione di partenariati pubblico-privato a lungo termine che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte; queste potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del trattato.
  Regolamento (CE) n. 74/2008 del Consiglio, del 20 dicembre 2007, relativo alla costituzione dell’«impresa comune Artemis» per l’attuazione di una iniziativa tecnologica congiunta in materia di sistemi informatici incorporati. |
| --- | --- |
| Competenze dell’impresa comune


  [regolamento (CE) n. 74/2008 del Consiglio] | Obiettivi







  — | L’impresa comune Artemis contribuisce all’attuazione del 7o programma quadro definendo e attuando parti significative dell’agenda di ricerca strategica di ARTEMIS per lo sviluppo di tecnologie essenziali per i sistemi informatici incorporati, promuovendo la costituzione di una partnership pubblico-privato e mobilitando e rafforzando gli investimenti pubblici e privati nel campo dei sistemi informatici incorporati in Europa. |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

(articoli 187 e 188 del TFUE)

La decisione 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro prevede un contributo dell’Unione per l’istituzione di partenariati pubblico-privato a lungo termine che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte; queste potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del trattato.

Regolamento (CE) n. 74/2008 del Consiglio, del 20 dicembre 2007, relativo alla costituzione dell’«impresa comune Artemis» per l’attuazione di una iniziativa tecnologica congiunta in materia di sistemi informatici incorporati.

Competenze dell’impresa comune

[regolamento (CE) n. 74/2008 del Consiglio]

Obiettivi

—

L’impresa comune Artemis contribuisce all’attuazione del 7o programma quadro definendo e attuando parti significative dell’agenda di ricerca strategica di ARTEMIS per lo sviluppo di tecnologie essenziali per i sistemi informatici incorporati, promuovendo la costituzione di una partnership pubblico-privato e mobilitando e rafforzando gli investimenti pubblici e privati nel campo dei sistemi informatici incorporati in Europa.

| — | L’impresa comune intende permettere un coordinamento efficace e una sinergia delle risorse e dei finanziamenti provenienti dall’industria, dai programmi nazionali di R&S e dai dispositivi intergovernativi di R&S, contribuendo così, in prospettiva futura, a rafforzare la crescita, la competitività e lo sviluppo sostenibile dell’Europa. |
| --- | --- |

—

L’impresa comune intende permettere un coordinamento efficace e una sinergia delle risorse e dei finanziamenti provenienti dall’industria, dai programmi nazionali di R&S e dai dispositivi intergovernativi di R&S, contribuendo così, in prospettiva futura, a rafforzare la crescita, la competitività e lo sviluppo sostenibile dell’Europa.

| — | Artemis si prefigge di incentivare la collaborazione tra tutte le parti interessate, quali l’industria, comprese le piccole e medie imprese (PMI), le autorità nazionali, i centri accademici e i centri di ricerca, concentrando e orientando lo sforzo di ricerca. |
| --- | --- |

—

Artemis si prefigge di incentivare la collaborazione tra tutte le parti interessate, quali l’industria, comprese le piccole e medie imprese (PMI), le autorità nazionali, i centri accademici e i centri di ricerca, concentrando e orientando lo sforzo di ricerca.

| — | L’impresa comune adotta un’agenda di ricerca concordata, conforme alle raccomandazioni dell’agenda di ricerca strategica elaborata dalla piattaforma tecnologica Artemis. L’agenda di ricerca individua e riesamina periodicamente le priorità di ricerca per lo sviluppo e l’adozione di tecnologie essenziali per i sistemi informatici incorporati in vari settori d’applicazione, al fine di rafforzare la competitività europea e permettere l’emergere di nuovi mercati e di nuove applicazioni sociali. |
| --- | --- |

—

L’impresa comune adotta un’agenda di ricerca concordata, conforme alle raccomandazioni dell’agenda di ricerca strategica elaborata dalla piattaforma tecnologica Artemis. L’agenda di ricerca individua e riesamina periodicamente le priorità di ricerca per lo sviluppo e l’adozione di tecnologie essenziali per i sistemi informatici incorporati in vari settori d’applicazione, al fine di rafforzare la competitività europea e permettere l’emergere di nuovi mercati e di nuove applicazioni sociali.

| — | L’impresa comune sostiene le attività di R&S attraverso inviti a presentare proposte aperti e concorrenziali pubblicati su base annua, per attirare le migliori idee e capacità nel campo della ricerca europea in materia di sistemi informatici incorporati. Le proposte presentate all’impresa comune Artemis sono sottoposte a una procedura di valutazione e di selezione espletata con l’assistenza di esperti indipendenti. Tale procedura garantisce che lo stanziamento di finanziamenti pubblici dell’impresa comune sia conforme ai princìpi di parità di trattamento, eccellenza e concorrenza. |
| --- | --- |

—

L’impresa comune sostiene le attività di R&S attraverso inviti a presentare proposte aperti e concorrenziali pubblicati su base annua, per attirare le migliori idee e capacità nel campo della ricerca europea in materia di sistemi informatici incorporati. Le proposte presentate all’impresa comune Artemis sono sottoposte a una procedura di valutazione e di selezione espletata con l’assistenza di esperti indipendenti. Tale procedura garantisce che lo stanziamento di finanziamenti pubblici dell’impresa comune sia conforme ai princìpi di parità di trattamento, eccellenza e concorrenza.

Organizzazione

L’organo direttivo dell’impresa comune è il consiglio di direzione. L’équipe esecutiva è guidata dal direttore esecutivo, mentre l’industria (che comprende le grandi e piccole imprese, nonché istituti accademici e di ricerca) è rappresentata dall’associazione Artemisia. Artemisia nomina i membri del comitato dell’industria e della ricerca, responsabile del programma di lavoro tecnico, il cui presidente presiede le riunioni del consiglio di direzione. Il settore pubblico (costituito dagli Stati membri partecipanti e dalla Commissione europea) è rappresentato individualmente nel consiglio di direzione e nel comitato delle autorità pubbliche, responsabile delle questioni finanziarie.

Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2014

Bilancio

2 5 54  510 EUR per impegni.

3 0 3 30  178 EUR per pagamenti (operativi).

Effettivi al 26 giugno 2014

15 posti previsti nella tabella dell’organico (8 per il personale temporaneo e 7 per agenti contrattuali), di cui 13 occupati (8 addetti a attività operative, 5 a funzioni amministrative e nessuno a funzioni miste).

Attività svolte e servizi forniti nel 2014

Cfr. l'ultima relazione annuale di attività dell’impresa comune disponibile, relativa al 2013 (http://www.artemis-ju.eu/reference_documents).

Fonte: Informazioni fornite dall’impresa comune Artemis.

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LA RISPOSTA DELL’IMPRESA COMUNE

| 13. | L'impresa comune Artemis ha preso accordi con le autorità di finanziamento nazionali (AFN) entro i limiti imposti dal regolamento (CE) 74/2008 (1) del Consiglio che affida alle AFN il compito di definire i costi totali, in base alle loro convenzioni di sovvenzione sottoscritte «conformemente alle loro norme nazionali [...], in particolare per quanto riguarda i criteri di ammissibilità e le altre prescrizioni finanziarie e giuridiche.» Detto regolamento non attribuisce all'impresa comune una competenza per definire norme destinate alle AFN e non la autorizza a svolgere controlli in loco e audit presso le AFN. Tali lacune sono state riconosciute e attenuate nel regolamento (UE) n. 561/2014 del Consiglio che istituisce l'impresa comune ECSEL e la autorizza ad assegnare sovvenzioni UE nel rigoroso rispetto delle procedure di Orizzonte 2020. |
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13.

L'impresa comune Artemis ha preso accordi con le autorità di finanziamento nazionali (AFN) entro i limiti imposti dal regolamento (CE) 74/2008 (1) del Consiglio che affida alle AFN il compito di definire i costi totali, in base alle loro convenzioni di sovvenzione sottoscritte «conformemente alle loro norme nazionali [...], in particolare per quanto riguarda i criteri di ammissibilità e le altre prescrizioni finanziarie e giuridiche.» Detto regolamento non attribuisce all'impresa comune una competenza per definire norme destinate alle AFN e non la autorizza a svolgere controlli in loco e audit presso le AFN. Tali lacune sono state riconosciute e attenuate nel regolamento (UE) n. 561/2014 del Consiglio che istituisce l'impresa comune ECSEL e la autorizza ad assegnare sovvenzioni UE nel rigoroso rispetto delle procedure di Orizzonte 2020.

| 14. | L'impresa comune ECSEL conferma che le ampie valutazioni da essa effettuate sui sistemi nazionali di garanzia hanno portato alla conclusione che questi ultimi sono in grado di offrire un ragionevole grado di tutela degli interessi finanziari dei membri dell'impresa comune; tuttavia, come indicato dalla Corte dei conti europea, le metodologie nazionali non consentono di calcolare un tasso di errore ponderato né un tasso di errore residuo per i progetti avviati nel quadro delle imprese comuni Artemis ed ENIAC. Questa difficoltà tecnica non comporta tuttavia un parere negativo della Corte, ma comprensibilmente le impedisce di confermare la legittimità e la regolarità delle operazioni senza formulare una riserva. |
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14.

L'impresa comune ECSEL conferma che le ampie valutazioni da essa effettuate sui sistemi nazionali di garanzia hanno portato alla conclusione che questi ultimi sono in grado di offrire un ragionevole grado di tutela degli interessi finanziari dei membri dell'impresa comune; tuttavia, come indicato dalla Corte dei conti europea, le metodologie nazionali non consentono di calcolare un tasso di errore ponderato né un tasso di errore residuo per i progetti avviati nel quadro delle imprese comuni Artemis ed ENIAC. Questa difficoltà tecnica non comporta tuttavia un parere negativo della Corte, ma comprensibilmente le impedisce di confermare la legittimità e la regolarità delle operazioni senza formulare una riserva.

| 20. | Subito dopo la fusione delle imprese comuni Artemis ed ENIAC nell'impresa comune ECSEL, il consiglio di direzione dell'impresa comune ECSEL ha istituito, il 4 luglio 2014, la funzione di audit interno, responsabile dei programmi ereditati da Artemis ed ENIAC oltre che dell'ECSEL stessa. |
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20.

Subito dopo la fusione delle imprese comuni Artemis ed ENIAC nell'impresa comune ECSEL, il consiglio di direzione dell'impresa comune ECSEL ha istituito, il 4 luglio 2014, la funzione di audit interno, responsabile dei programmi ereditati da Artemis ed ENIAC oltre che dell'ECSEL stessa.

| 22. | Il consiglio di direzione dell'impresa comune ECSEL ha adottato una politica globale volta a prevenire i conflitti d'interesse. |
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22.

Il consiglio di direzione dell'impresa comune ECSEL ha adottato una politica globale volta a prevenire i conflitti d'interesse.

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(1)  Regolamento (CE) n. 74/2008 del Consiglio, del 20 dicembre 2007, relativo alla costituzione dell'Impresa comune Artemis.

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| 17.12.2015 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 422/17 |
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17.12.2015

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 422/17

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune Clean Sky relativi all’esercizio finanziario 2014 corredata delle risposte dell’impresa comune

(2015/C 422/03)

INDICE

| | Paragrafo | Pagina |
| --- | --- | --- |
| Introduzione | 1-5 | 18 |
| Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità | 6 | 19 |
| Dichiarazione di affidabilità | 7-14 | 19 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti | 12 | 20 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti | 13 | 20 |
| Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio | 15-16 | 20 |
| Esecuzione del bilancio | 15 | 20 |
| Finanziamento pluriennale | 16 | 20 |
| Altre questioni | 17-19 | 20 |
| Controlli chiave e sistemi di supervisione | 17 | 20 |
| Quadro giuridico | 18 | 21 |
| Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione | 19 | 21 |
| Seguito dato a precedenti osservazioni | 20-23 | 21 |
| Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca | 20-21 | 21 |
| Conflitto d’interessi | 22 | 21 |
| Seconda valutazione intermedia della Commissione | 23 | 21 |

Paragrafo

Pagina

Introduzione

1-5

18

Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità

6

19

Dichiarazione di affidabilità

7-14

19

Giudizio sull’affidabilità dei conti

12

20

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

13

20

Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio

15-16

20

Esecuzione del bilancio

15

20

Finanziamento pluriennale

16

20

Altre questioni

17-19

20

Controlli chiave e sistemi di supervisione

17

20

Quadro giuridico

18

21

Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione

19

21

Seguito dato a precedenti osservazioni

20-23

21

Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca

20-21

21

Conflitto d’interessi

22

21

Seconda valutazione intermedia della Commissione

23

21

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta nel settore dell’aeronautica (di seguito «impresa comune Clean Sky»), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di 10 anni e opera autonomamente dal 16 novembre 2009. Il 6 maggio 2014 (2), il Consiglio ha adottato un nuovo regolamento istitutivo che ha abrogato il regolamento iniziale, ha affidato nuovi compiti all’«impresa comune Clean Sky 2» (3) nell’ambito del programma quadro di ricerca e innovazione — Orizzonte 2020 (4) e ha prolungato la durata dell’impresa comune fino al 31 dicembre 2024. |
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1.

L’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta nel settore dell’aeronautica (di seguito «impresa comune Clean Sky»), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di 10 anni e opera autonomamente dal 16 novembre 2009. Il 6 maggio 2014 (2), il Consiglio ha adottato un nuovo regolamento istitutivo che ha abrogato il regolamento iniziale, ha affidato nuovi compiti all’«impresa comune Clean Sky 2» (3) nell’ambito del programma quadro di ricerca e innovazione — Orizzonte 2020 (4) e ha prolungato la durata dell’impresa comune fino al 31 dicembre 2024.

| 2. | L’obiettivo dell’impresa comune Clean Sky 2 è di contribuire alla conclusione delle attività di ricerca avviate nell’ambito del settimo programma quadro (5) e al miglioramento dell’impatto ambientale delle tecnologie aeronautiche, nonché di sviluppare in Europa un’industria aeronautica ed una catena di approvvigionamento forti e competitive a livello globale. Gli obiettivi dell’impresa comune Clean Sky 2 rientrano nel pilastro «Sfide per la società» di Orizzonte 2020 e precisamente nell’ambito della sfida dei trasporti intelligenti, ecologici e integrati (6). |
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2.

L’obiettivo dell’impresa comune Clean Sky 2 è di contribuire alla conclusione delle attività di ricerca avviate nell’ambito del settimo programma quadro (5) e al miglioramento dell’impatto ambientale delle tecnologie aeronautiche, nonché di sviluppare in Europa un’industria aeronautica ed una catena di approvvigionamento forti e competitive a livello globale. Gli obiettivi dell’impresa comune Clean Sky 2 rientrano nel pilastro «Sfide per la società» di Orizzonte 2020 e precisamente nell’ambito della sfida dei trasporti intelligenti, ecologici e integrati (6).

| 3. | Le attività di ricerca coordinate dall’impresa comune riguardano: a) sei settori tecnologici esistenti, incentrati su attività di dimostrazione, o «dimostratori tecnologici integrati» (DTI) volti ad attuare i progetti del settimo programma quadro e b) nove nuovi settori tecnologici, incentrati su attività di dimostrazione, volti ad attuare i progetti di Orizzonte 2020:






  — | tre dimostratori tecnologici integrati (DTI), |
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3.

Le attività di ricerca coordinate dall’impresa comune riguardano: a) sei settori tecnologici esistenti, incentrati su attività di dimostrazione, o «dimostratori tecnologici integrati» (DTI) volti ad attuare i progetti del settimo programma quadro e b) nove nuovi settori tecnologici, incentrati su attività di dimostrazione, volti ad attuare i progetti di Orizzonte 2020:

—

tre dimostratori tecnologici integrati (DTI),

| — | tre piattaforme innovative di dimostrazione degli aeromobili (PIDA), |
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—

tre piattaforme innovative di dimostrazione degli aeromobili (PIDA),

| — | tre attività trasversali (AT), tra cui quella del valutatore tecnologico. |
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—

tre attività trasversali (AT), tra cui quella del valutatore tecnologico.

| 4. | Secondo il nuovo regolamento, i membri dell’impresa comune sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, i responsabili (leader) industriali dei DTI/PIDA/Attività trasversali e gli altri membri della nuova impresa comune che verranno selezionati tramite inviti aperti e concorrenziali e che acquisiranno lo status di partner principali. Gli associati dell’impresa comune Clean Sky nell’ambito del settimo programma quadro manterranno lo status di membri fino al completamento delle attività di ricerca e delle azioni avviate ai sensi del regolamento (CE) n. 71/2008. |
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4.

Secondo il nuovo regolamento, i membri dell’impresa comune sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, i responsabili (leader) industriali dei DTI/PIDA/Attività trasversali e gli altri membri della nuova impresa comune che verranno selezionati tramite inviti aperti e concorrenziali e che acquisiranno lo status di partner principali. Gli associati dell’impresa comune Clean Sky nell’ambito del settimo programma quadro manterranno lo status di membri fino al completamento delle attività di ricerca e delle azioni avviate ai sensi del regolamento (CE) n. 71/2008.

| 5. | Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune Clean Sky nell’ambito del settimo programma quadro per i costi di funzionamento e le attività di ricerca è stato pari a 800 milioni di EUR. Il contributo finanziario dell’UE all’impresa comune Clean Sky 2 nel quadro di Orizzonte 2020 sarà pari a 1  755 milioni di EUR. I responsabili e i partner principali dell’impresa comune dovranno apportare al programma un contributo privato minimo di 2  193,7 milioni di EUR per tutta la durata dell’impresa comune (7), somma che include un contributo per attività supplementari (8) di almeno 965,2 milioni di EUR nell’arco dello stesso periodo (9). I costi amministrativi non dovrebbero superare i 78 milioni di EUR e dovrebbero essere ripartiti equamente tra l’UE e i membri privati dell’impresa comune. |
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5.

Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune Clean Sky nell’ambito del settimo programma quadro per i costi di funzionamento e le attività di ricerca è stato pari a 800 milioni di EUR. Il contributo finanziario dell’UE all’impresa comune Clean Sky 2 nel quadro di Orizzonte 2020 sarà pari a 1  755 milioni di EUR. I responsabili e i partner principali dell’impresa comune dovranno apportare al programma un contributo privato minimo di 2  193,7 milioni di EUR per tutta la durata dell’impresa comune (7), somma che include un contributo per attività supplementari (8) di almeno 965,2 milioni di EUR nell’arco dello stesso periodo (9). I costi amministrativi non dovrebbero superare i 78 milioni di EUR e dovrebbero essere ripartiti equamente tra l’UE e i membri privati dell’impresa comune.

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 6. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
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6.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  7. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’impresa comune Clean Sky, che comprendono i rendiconti finanziari (10) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (11) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2014; e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

7.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’impresa comune Clean Sky, che comprendono i rendiconti finanziari (10) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (11) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2014; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
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b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 8. | Conformemente agli articoli 16 e 22 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014 della Commissione (12), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (13) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune; |
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8.

Conformemente agli articoli 16 e 22 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014 della Commissione (12), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (13) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 9. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (14), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’Intosai. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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9.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (14), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’Intosai. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 10. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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10.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 11. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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11.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 12. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2014, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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12.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2014, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 13. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2014 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

13.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2014 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 14. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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14.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio

| 15. | Il bilancio definitivo del 2014 includeva stanziamenti d’impegno per 201,6 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 153,6 milioni di EUR. Il tasso di utilizzo degli stanziamenti d’impegno è stato del 93,9 % (90,6 % per il 2013), mentre quello degli stanziamenti di pagamento è stato del 90,2 % (87,7 % per il 2013). I tassi di esecuzione del bilancio sono migliorati, il che denota un’assegnazione più tempestiva delle sovvenzioni. |
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15.

Il bilancio definitivo del 2014 includeva stanziamenti d’impegno per 201,6 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 153,6 milioni di EUR. Il tasso di utilizzo degli stanziamenti d’impegno è stato del 93,9 % (90,6 % per il 2013), mentre quello degli stanziamenti di pagamento è stato del 90,2 % (87,7 % per il 2013). I tassi di esecuzione del bilancio sono migliorati, il che denota un’assegnazione più tempestiva delle sovvenzioni.

Finanziamento pluriennale

| 16. | Dal 2007 fino al momento dell’audit (aprile 2015), il contributo impegnato dall’Unione europea è ammontato a 703 milioni di EUR, cioè l’88,9 % (di cui erano stati versati 631 milioni di EUR, ossia il 79,9 %) della dotazione operativa di 790 milioni di EUR prevista dal programma iniziale dell’impresa comune Clean Sky. Il contributo degli altri membri per le attività operative al 31 dicembre 2014 è ammontato a 486 milioni di EUR (15), ossia l’82,4 % del bilancio operativo complessivo degli altri membri, pari a 590 milioni di EUR. |
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16.

Dal 2007 fino al momento dell’audit (aprile 2015), il contributo impegnato dall’Unione europea è ammontato a 703 milioni di EUR, cioè l’88,9 % (di cui erano stati versati 631 milioni di EUR, ossia il 79,9 %) della dotazione operativa di 790 milioni di EUR prevista dal programma iniziale dell’impresa comune Clean Sky. Il contributo degli altri membri per le attività operative al 31 dicembre 2014 è ammontato a 486 milioni di EUR (15), ossia l’82,4 % del bilancio operativo complessivo degli altri membri, pari a 590 milioni di EUR.

ALTRE QUESTIONI

Controlli chiave e sistemi di supervisione

| 17. | I termini di pagamento non sempre vengono rispettati: quando non lo sono, vengono applicate sanzioni (41  000 EUR nel 2014). |
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17.

I termini di pagamento non sempre vengono rispettati: quando non lo sono, vengono applicate sanzioni (41  000 EUR nel 2014).

Quadro giuridico

| 18. | Il regolamento finanziario dell’impresa comune Clean Sky è stato adottato il 3 luglio 2014 sulla base del regolamento finanziario tipo degli organismi di partenariato pubblico-privato (16), nonché dei requisiti del regolamento (UE) n. 558/2014 del Consiglio che istituisce l’impresa comune Clean Sky 2. |
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18.

Il regolamento finanziario dell’impresa comune Clean Sky è stato adottato il 3 luglio 2014 sulla base del regolamento finanziario tipo degli organismi di partenariato pubblico-privato (16), nonché dei requisiti del regolamento (UE) n. 558/2014 del Consiglio che istituisce l’impresa comune Clean Sky 2.

Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione

| 19. | Nel 2014, il servizio di audit interno della Commissione (IAS) ha concluso un audit sugli aspetti finanziari della gestione delle sovvenzioni. Lo IAS ha formulato due raccomandazioni molto importanti riguardanti gli orientamenti sulla convalida ex-ante e le liste di controllo per l’approvazione dei rendiconti finanziari di membri e partner, nonché la procedura di approvazione delle realizzazioni dei progetti per i partner. Le azioni concordate sulla base delle due raccomandazioni sono state attuate. |
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19.

Nel 2014, il servizio di audit interno della Commissione (IAS) ha concluso un audit sugli aspetti finanziari della gestione delle sovvenzioni. Lo IAS ha formulato due raccomandazioni molto importanti riguardanti gli orientamenti sulla convalida ex-ante e le liste di controllo per l’approvazione dei rendiconti finanziari di membri e partner, nonché la procedura di approvazione delle realizzazioni dei progetti per i partner. Le azioni concordate sulla base delle due raccomandazioni sono state attuate.

SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI

Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca

| 20. | Per quel che riguarda il monitoraggio e la presentazione dei risultati dei progetti di ricerca (17), l’impresa comune Clean Sky utilizza i propri strumenti, così come quelli della Commissione europea, per inserire i risultati della ricerca nel sistema generale di comunicazione e divulgazione della Commissione. Per la prima volta, la più recente relazione di monitoraggio della Commissione sul 7o PQ, pubblicata nel marzo 2015, (18) presenta dati quantitativi sulle attività dell’impresa comune Clean Sky (19). Per quanto riguarda i dati qualitativi, i risultati delle attività di ricerca dell’impresa comune si trovano sul sito Internet della stessa, nella relazione di attività, nelle sintesi delle relazioni annuali sulle convenzioni di sovvenzione con i membri (GAM) e in altre pubblicazioni. |
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20.

Per quel che riguarda il monitoraggio e la presentazione dei risultati dei progetti di ricerca (17), l’impresa comune Clean Sky utilizza i propri strumenti, così come quelli della Commissione europea, per inserire i risultati della ricerca nel sistema generale di comunicazione e divulgazione della Commissione. Per la prima volta, la più recente relazione di monitoraggio della Commissione sul 7o PQ, pubblicata nel marzo 2015, (18) presenta dati quantitativi sulle attività dell’impresa comune Clean Sky (19). Per quanto riguarda i dati qualitativi, i risultati delle attività di ricerca dell’impresa comune si trovano sul sito Internet della stessa, nella relazione di attività, nelle sintesi delle relazioni annuali sulle convenzioni di sovvenzione con i membri (GAM) e in altre pubblicazioni.

| 21. | Il quadro giuridico di Orizzonte 2020 prevede un monitoraggio specifico dei risultati della ricerca, basato su prove quantitative e, se del caso, qualitative, tra cui la valutazione del progresso misurato sulla base di indicatori di prestazione (20). Per soddisfare i requisiti di Orizzonte 2020 e per meglio contribuire alla diffusione dei risultati della ricerca effettuata nell’ambito del 7o PQ (soprattutto con l’approssimarsi della conclusione dei progetti finanziati dal programma), dovrà essere rafforzata la cooperazione tra l’impresa comune e la Commissione per migliorare la presentazione e la diffusione dei risultati della ricerca (21). |
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21.

Il quadro giuridico di Orizzonte 2020 prevede un monitoraggio specifico dei risultati della ricerca, basato su prove quantitative e, se del caso, qualitative, tra cui la valutazione del progresso misurato sulla base di indicatori di prestazione (20). Per soddisfare i requisiti di Orizzonte 2020 e per meglio contribuire alla diffusione dei risultati della ricerca effettuata nell’ambito del 7o PQ (soprattutto con l’approssimarsi della conclusione dei progetti finanziati dal programma), dovrà essere rafforzata la cooperazione tra l’impresa comune e la Commissione per migliorare la presentazione e la diffusione dei risultati della ricerca (21).

Conflitto d’interessi

| 22. | La Commissione sta mettendo a punto un modello unico per le imprese comuni. Nel frattempo, resta in vigore la procedura di Clean Sky. |
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22.

La Commissione sta mettendo a punto un modello unico per le imprese comuni. Nel frattempo, resta in vigore la procedura di Clean Sky.

Seconda valutazione intermedia della Commissione

| 23. | In seguito alla seconda valutazione intermedia della Commissione (22), il 20 marzo 2014 il consiglio di direzione ha discusso un piano d’azione basato sulle raccomandazioni. La maggior parte delle raccomandazioni si riferiscono al programma dell’impresa comune Clean Sky 2 e sono in corso di attuazione. |
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23.

In seguito alla seconda valutazione intermedia della Commissione (22), il 20 marzo 2014 il consiglio di direzione ha discusso un piano d’azione basato sulle raccomandazioni. La maggior parte delle raccomandazioni si riferiscono al programma dell’impresa comune Clean Sky 2 e sono in corso di attuazione.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Milan Martin CVIKL, Membro della Corte dei conti, a Lussemburgo, nella riunione del 6 ottobre 2015.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Regolamento (CE) n. 71/2008 del Consiglio, del 20 dicembre 2007, che istituisce l’impresa comune Clean Sky (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 1).

1

(2)  Regolamento (UE) n. 558/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune Clean Sky 2 (GU L 169 del 7.6.2014, pag. 77).

2

(3)  Tale relazione si riferisce all’«impresa comune Clean Sky», a meno che non sia necessario distinguere i due programmi.

3

(4)  Orizzonte 2020, il programma quadro di ricerca e innovazione istituito dal regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, dell’11 dicembre 2013, che abroga la decisione n. 1982/2006/CE (GU L 347 del 20.12.2013, pag. 104), è il programma di ricerca e innovazione per il periodo 2014-2020 e riunisce tutti i finanziamenti dell’UE destinati alla ricerca e all’innovazione.

4

(5)  Il settimo programma quadro, adottato con decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 412 del 30.12.2006, pag. 1), riunisce tutte le iniziative dell’UE in tema di ricerca sotto un unico tetto, svolgendo un ruolo cruciale per il raggiungimento degli obiettivi di crescita, competitività e occupazione.

5

(6)  L’allegato illustra in maniera sintetica, a titolo informativo, le competenze, le attività e le risorse disponibili dell’impresa comune.

6

allegato

(7)  Articolo 4, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 558/2014.

7

(8)  Costi sostenuti dai responsabili e dai partner principali nell’attuazione di attività supplementari non comprese nel piano di lavoro dell’impresa comune Clean Sky 2 che contribuiscono a raggiungere gli obiettivi dell’iniziativa tecnologica congiunta Clean Sky.

8

(9)  L’articolo 15, paragrafo 3, dell’allegato I al regolamento (UE) n. 558/2014 stabilisce che «i costi operativi dell’impresa comune Clean Sky 2 sono coperti da: a) un contributo finanziario dell’Unione; b) contributi in natura da parte dei responsabili e partner principali e le loro entità affiliate consistenti nei costi da essi sostenuti nell’attuazione di azioni indirette previa deduzione del contributo dell’impresa comune Clean Sky 2 e di qualsiasi altro contributo dell’Unione a tali costi».

9

(10)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto, un riepilogo delle politiche contabili significative e altre note esplicative.

10

(11)  Queste relazioni includono le relazioni sull’esecuzione del bilancio, una sintesi dei princìpi di bilancio e altre note esplicative.

11

(12)  GU L 38 del 7.2.2014, pag. 2.

12

(13)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants — IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali [International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)] emanati dall’International Accounting Standards Board.

13

(14)  Articolo 47 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014.

14

(15)  Il contributo complessivo degli altri membri ammonta a 498 milioni di EUR ed include il contributo dei membri già convalidato (448 milioni di EUR), quello ricevuto ma non ancora convalidato (38 milioni di EUR), e il contributo in contanti a copertura dei costi di funzionamento (12 milioni di EUR).

15

(16)  Regolamento delegato (UE) n. 110/2014.

16

(17)  Paragrafo 27 della relazione della Corte per il 2013 (GU C 452 del 16.12.2014, pag. 17).

17

(18)  http://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/archive/fp7_monitoring_reports/7th_fp7_monitoring_report.pdf#view=fit&pagemode=none.

18

(19)  La relazione di monitoraggio della Commissione europea presenta, in valore aggregato, i dati sull’impresa comune e quelli su altre iniziative tecnologiche congiunte.

19

(20)  Articolo 31 del regolamento (UE) n. 1291/2013 che istituisce Orizzonte 2020 e allegato II (indicatori di prestazione) della decisione del Consiglio 2013/743/UE (GU L 347 del 20.12.2013, pag. 965) del 3 dicembre 2013, che stabilisce il programma specifico di attuazione del programma quadro di ricerca e innovazione (2014-2020) — Orizzonte 2020.

20

(21)  Cfr. la relazione annuale della Commissione europea al Parlamento europeo e al Consiglio sui progressi delle attività delle IC ITC [COM(2013) 935].

21

(22)  Paragrafo 30 della relazione della Corte per il 2013 (GU C 452 del 16.12.2014, pag. 17).

22

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ALLEGATO

Impresa comune Clean Sky 2 (Bruxelles)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato


  (articoli 187 e 188 del TFUE) | Regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, dell’11 dicembre 2013, che istituisce il programma quadro di ricerca e innovazione (2014-2020) — Orizzonte 2020 e abroga la decisione n. 1982/2006/CE (GU L 347 del 20.12.2013, pag. 104). Orizzonte 2020 mira a conseguire un impatto maggiore sulla ricerca e l’innovazione associando i finanziamenti di Orizzonte 2020 con quelli del settore privato nell’ambito di partenariati pubblico-privato in settori chiave nei quali la ricerca e l’innovazione possono contribuire a raggiungere i più ampi obiettivi dell’Unione in materia di competitività, a mobilitare gli investimenti privati e ad affrontare le sfide per la società.
  Regolamento (UE) n. 558/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune Clean Sky (GU L 169/77 del 7.6.2014). |
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| Competenze dell’impresa comune


  [Regolamento (UE) n. 558/2014 del Consiglio] | Obiettivi

  L’impresa comune Clean Sky 2 ha i seguenti obiettivi:






  a) | contribuire alla conclusione delle attività di ricerca avviate a norma del regolamento (CE) n. 71/2008 e all’attuazione del regolamento (UE) n. 1291/2013 e, in particolare, della sfida dei trasporti intelligenti, ecologici e integrati nell’ambito della parte III «Sfide per la società» della decisione 2013/743/UE; |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

(articoli 187 e 188 del TFUE)

Regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, dell’11 dicembre 2013, che istituisce il programma quadro di ricerca e innovazione (2014-2020) — Orizzonte 2020 e abroga la decisione n. 1982/2006/CE (GU L 347 del 20.12.2013, pag. 104). Orizzonte 2020 mira a conseguire un impatto maggiore sulla ricerca e l’innovazione associando i finanziamenti di Orizzonte 2020 con quelli del settore privato nell’ambito di partenariati pubblico-privato in settori chiave nei quali la ricerca e l’innovazione possono contribuire a raggiungere i più ampi obiettivi dell’Unione in materia di competitività, a mobilitare gli investimenti privati e ad affrontare le sfide per la società.

Regolamento (UE) n. 558/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune Clean Sky (GU L 169/77 del 7.6.2014).

Competenze dell’impresa comune

[Regolamento (UE) n. 558/2014 del Consiglio]

Obiettivi

L’impresa comune Clean Sky 2 ha i seguenti obiettivi:

a)

contribuire alla conclusione delle attività di ricerca avviate a norma del regolamento (CE) n. 71/2008 e all’attuazione del regolamento (UE) n. 1291/2013 e, in particolare, della sfida dei trasporti intelligenti, ecologici e integrati nell’ambito della parte III «Sfide per la società» della decisione 2013/743/UE;

| b) | contribuire al miglioramento dell’impatto ambientale delle tecnologie aeronautiche, comprese quelle relative all’aviazione di piccole dimensioni, nonché sviluppare in Europa un’industria aeronautica ed una catena di approvvigionamento forti e competitive a livello globale. Ciò può essere conseguito accelerando lo sviluppo di tecnologie per il trasporto aereo maggiormente ecologiche da diffondere il più rapidamente possibile e, in particolare, l’integrazione, la dimostrazione e la convalida di tecnologie in grado di:






  i) | aumentare l’efficienza energetica degli aeromobili, riducendo così le emissioni di CO2 del 20-30 % rispetto agli aeromobili all’avanguardia che entreranno in funzione a decorrere dal 2014; |
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b)

contribuire al miglioramento dell’impatto ambientale delle tecnologie aeronautiche, comprese quelle relative all’aviazione di piccole dimensioni, nonché sviluppare in Europa un’industria aeronautica ed una catena di approvvigionamento forti e competitive a livello globale. Ciò può essere conseguito accelerando lo sviluppo di tecnologie per il trasporto aereo maggiormente ecologiche da diffondere il più rapidamente possibile e, in particolare, l’integrazione, la dimostrazione e la convalida di tecnologie in grado di:

i)

aumentare l’efficienza energetica degli aeromobili, riducendo così le emissioni di CO2 del 20-30 % rispetto agli aeromobili all’avanguardia che entreranno in funzione a decorrere dal 2014;

| ii) | ridurre le emissioni di NOx e sonore degli aeromobili del 20-30 % rispetto agli aeromobili all’avanguardia che entreranno in funzione a decorrere dal 2014. |
| --- | --- |

ii)

ridurre le emissioni di NOx e sonore degli aeromobili del 20-30 % rispetto agli aeromobili all’avanguardia che entreranno in funzione a decorrere dal 2014.

Organizzazione

L’organo direttivo dell’impresa comune è il consiglio di direzione che è composto da:

| a) | un rappresentante della Commissione a nome dell’Unione; |
| --- | --- |

a)

un rappresentante della Commissione a nome dell’Unione;

| b) | un rappresentante di ciascun responsabile (leader); |
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b)

un rappresentante di ciascun responsabile (leader);

| c) | un rappresentante dei partner principali per ciascun DTI; |
| --- | --- |

c)

un rappresentante dei partner principali per ciascun DTI;

| d) | un rappresentante degli associati per ciascun DTI; |
| --- | --- |

d)

un rappresentante degli associati per ciascun DTI;

| e) | un rappresentante dei partner principali per ciascuna PIDA. |
| --- | --- |

e)

un rappresentante dei partner principali per ciascuna PIDA.

Le competenze/compiti del consiglio di direzione sono stabiliti nell’articolo 8 dello statuto (allegato I del regolamento che istituisce l’impresa comune)

L’UE detiene il 50 % dei diritti di voto. Il voto dell’UE è indivisibile. Ogni altro rappresentante è in possesso di un numero uguale di voti.

Il direttore esecutivo è a capo dell’equipe di direzione. Le competenze/compiti del direttore esecutivo, che è anche un organo ufficiale dell’impresa comune, sono descritti nell’articolo 10 dello statuto.

L’industria è direttamente rappresentata nel consiglio di direzione e tramite altri organi dell’impresa comune, come i comitati direttivi per i DTI e i PIDA, le cui competenze/compiti sono stabiliti nell’articolo 11 dello statuto. Anche il gruppo di rappresentanti degli Stati e il comitato scientifico sono organi dell’impresa comune, ma hanno solo un ruolo consultivo.

Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2014

Bilancio

22 9 2 41  764 EUR

Effettivi al 31 dicembre 2014

37 posti previsti nella tabella dell’organico (31 per il personale temporaneo e sei per agenti contrattuali), di cui 31 occupati (24 addetti a attività operative e sei a funzioni miste).

Attività svolte e servizi forniti nel 2014

Cfr. la relazione annuale di attività dell’impresa comune Clean Sky 2 per il 2014 (reperibile su www.cleansky.eu).

Fonte: Informazioni fornite dall’impresa comune Clean Sky 2.

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LA RISPOSTA DELL'IMPRESA COMUNE

| 17. | L'impresa comune ha adottato misure per evitare l'esecuzione tardiva dei pagamenti, specie nel settore delle convenzioni di sovvenzione per i partner, che sono state individuate come la causa principale di questo problema:






  — | introduzione di un flusso di lavoro più efficace per la convalida dei rendiconti finanziari dei partner e maggiore collaborazione tra le unità addette alle operazioni e alle finanze, |
| --- | --- | --- |

17.

L'impresa comune ha adottato misure per evitare l'esecuzione tardiva dei pagamenti, specie nel settore delle convenzioni di sovvenzione per i partner, che sono state individuate come la causa principale di questo problema:

—

introduzione di un flusso di lavoro più efficace per la convalida dei rendiconti finanziari dei partner e maggiore collaborazione tra le unità addette alle operazioni e alle finanze,

| — | applicazione della «procedura unica di presentazione» (per le relazioni tecniche e finanziarie) della Commissione europea, |
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—

applicazione della «procedura unica di presentazione» (per le relazioni tecniche e finanziarie) della Commissione europea,

| — | regolare monitoraggio mensile dei termini di pagamento per le convenzioni di sovvenzione in atto. |
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—

regolare monitoraggio mensile dei termini di pagamento per le convenzioni di sovvenzione in atto.

| 21. | Per migliorare ulteriormente la diffusione dei risultati della ricerca effettuata nell’ambito del 7o PQ e predisporre l'adeguata presentazione attraverso indicatori di prestazione anche per il programma Orizzonte 2020, l'impresa comune ha stabilito un piano d'azione basato sugli elementi seguenti:






  (A) | creazione di un archivio dei risultati della ricerca sul sito web Clean Sky; |
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21.

Per migliorare ulteriormente la diffusione dei risultati della ricerca effettuata nell’ambito del 7o PQ e predisporre l'adeguata presentazione attraverso indicatori di prestazione anche per il programma Orizzonte 2020, l'impresa comune ha stabilito un piano d'azione basato sugli elementi seguenti:

(A)

creazione di un archivio dei risultati della ricerca sul sito web Clean Sky;

| (B) | armonizzazione della presentazione nella relazione annuale di attività 2015 per quanto riguarda la diffusione dei risultati con la Commissione europea e uso di indicatori essenziali di prestazione comuni per Orizzonte 2020; |
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(B)

armonizzazione della presentazione nella relazione annuale di attività 2015 per quanto riguarda la diffusione dei risultati con la Commissione europea e uso di indicatori essenziali di prestazione comuni per Orizzonte 2020;

| (C) | elaborazione di un modulo di presentazione/diffusione nel nostro strumento di gestione delle sovvenzioni locale. |
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(C)

elaborazione di un modulo di presentazione/diffusione nel nostro strumento di gestione delle sovvenzioni locale.

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| 17.12.2015 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 422/25 |
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17.12.2015

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 422/25

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune ENIAC relativi al periodo dal 1o gennaio al 26 giugno 2014 corredata della risposta dell’impresa comune

(2015/C 422/04)

INDICE

| | Paragrafo | Pagina |
| --- | --- | --- |
| Introduzione | 1-4 | 26 |
| Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità | 5 | 26 |
| Dichiarazione di affidabilità | 6-16 | 26 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti | 11 | 27 |
| Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti | 12-14 | 28 |
| Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti | 15 | 28 |
| Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio | 17-18 | 28 |
| Esecuzione del bilancio | 17 | 28 |
| Inviti a presentare proposte | 18 | 28 |
| Altre questioni | 19 | 29 |
| Quadro giuridico | 19 | 29 |

Paragrafo

Pagina

Introduzione

1-4

26

Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità

5

26

Dichiarazione di affidabilità

6-16

26

Giudizio sull’affidabilità dei conti

11

27

Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

12-14

28

Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

15

28

Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio

17-18

28

Esecuzione del bilancio

17

28

Inviti a presentare proposte

18

28

Altre questioni

19

29

Quadro giuridico

19

29

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune europea per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta nel settore della nanoelettronica (di seguito «impresa comune ENIAC»), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di dieci anni e opera autonomamente dal 2010. Il 27 giugno 2014 è stata fusa con l’impresa comune Artemis (2) per creare l’impresa comune ECSEL (impresa comune componenti e sistemi elettronici per la leadership europea) (3). L’impresa comune ECSEL ha iniziato le proprie attività il 27 giugno 2014 e opererà per un periodo di dieci anni. Stante questa fusione, la presente relazione riguarda il periodo finanziario dell’impresa comune ENIAC che va dal 1o gennaio al 26 giugno 2014. |
| --- | --- |

1.

L’impresa comune europea per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta nel settore della nanoelettronica (di seguito «impresa comune ENIAC»), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di dieci anni e opera autonomamente dal 2010. Il 27 giugno 2014 è stata fusa con l’impresa comune Artemis (2) per creare l’impresa comune ECSEL (impresa comune componenti e sistemi elettronici per la leadership europea) (3). L’impresa comune ECSEL ha iniziato le proprie attività il 27 giugno 2014 e opererà per un periodo di dieci anni. Stante questa fusione, la presente relazione riguarda il periodo finanziario dell’impresa comune ENIAC che va dal 1o gennaio al 26 giugno 2014.

| 2. | Il principale obiettivo dell’impresa comune era la definizione e l’attuazione di un’«agenda di ricerca» per lo sviluppo di competenze essenziali per la nanoelettronica in vari settori d’applicazione, al fine di rafforzare la competitività europea e la sostenibilità e permettere l’emergere di nuovi mercati e di nuove applicazioni sociali (4). |
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2.

Il principale obiettivo dell’impresa comune era la definizione e l’attuazione di un’«agenda di ricerca» per lo sviluppo di competenze essenziali per la nanoelettronica in vari settori d’applicazione, al fine di rafforzare la competitività europea e la sostenibilità e permettere l’emergere di nuovi mercati e di nuove applicazioni sociali (4).

| 3. | I membri fondatori dell’impresa comune erano l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, taluni Stati membri (Belgio, Germania, Estonia, Irlanda, Grecia, Spagna, Francia, Italia, Paesi Bassi, Polonia, Portogallo, Svezia e Regno Unito) e l’associazione Aeneas per le attività europee di nanoelettronica. Altri Stati membri e paesi associati, nonché qualsiasi altro paese o soggetto giuridico in grado di apportare un contributo finanziario significativo alla realizzazione degli obiettivi dell’impresa comune, potevano divenire membri dell’impresa comune ENIAC. |
| --- | --- |

3.

I membri fondatori dell’impresa comune erano l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, taluni Stati membri (Belgio, Germania, Estonia, Irlanda, Grecia, Spagna, Francia, Italia, Paesi Bassi, Polonia, Portogallo, Svezia e Regno Unito) e l’associazione Aeneas per le attività europee di nanoelettronica. Altri Stati membri e paesi associati, nonché qualsiasi altro paese o soggetto giuridico in grado di apportare un contributo finanziario significativo alla realizzazione degli obiettivi dell’impresa comune, potevano divenire membri dell’impresa comune ENIAC.

| 4. | Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune ENIAC a copertura dei costi di funzionamento e delle attività di ricerca era pari a 450 milioni di EUR, a carico del bilancio del settimo programma quadro di ricerca (5). L’associazione Aeneas apportava un contributo massimo di 30 milioni di EUR per le spese di funzionamento dell’impresa comune. Gli Stati membri di ENIAC corrispondevano contributi in natura per i costi di funzionamento (facilitando l’attuazione di progetti), nonché contributi finanziari pari ad almeno 1,8 volte il contributo UE. Inoltre, le organizzazioni di ricerca che partecipavano ai progetti dovevano corrispondere contributi in natura almeno pari alla somma dei contributi della Commissione e degli Stati membri. |
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4.

Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune ENIAC a copertura dei costi di funzionamento e delle attività di ricerca era pari a 450 milioni di EUR, a carico del bilancio del settimo programma quadro di ricerca (5). L’associazione Aeneas apportava un contributo massimo di 30 milioni di EUR per le spese di funzionamento dell’impresa comune. Gli Stati membri di ENIAC corrispondevano contributi in natura per i costi di funzionamento (facilitando l’attuazione di progetti), nonché contributi finanziari pari ad almeno 1,8 volte il contributo UE. Inoltre, le organizzazioni di ricerca che partecipavano ai progetti dovevano corrispondere contributi in natura almeno pari alla somma dei contributi della Commissione e degli Stati membri.

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 5. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
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5.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  6. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’impresa comune ENIAC, che comprendono i rendiconti finanziari (6) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (7) per il periodo 1o gennaio — 26 giugno 2014; e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

6.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’impresa comune ENIAC, che comprendono i rendiconti finanziari (6) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (7) per il periodo 1o gennaio — 26 giugno 2014; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
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b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 7. | Ai sensi degli articoli 16 e 22 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014 della Commissione (8), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (9) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune; |
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7.

Ai sensi degli articoli 16 e 22 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014 della Commissione (8), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (9) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 8. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (10), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’Intosai. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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8.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (10), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’Intosai. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 9. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
| --- | --- |

9.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 10. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

10.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 11. | A giudizio della Corte, i conti dell’impresa comune per il periodo compreso tra il 1o gennaio e il 26 giugno 2014 presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 26 giugno 2014 nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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11.

A giudizio della Corte, i conti dell’impresa comune per il periodo compreso tra il 1o gennaio e il 26 giugno 2014 presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 26 giugno 2014 nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 12. | La strategia di audit ex post dell’impresa comune (11), adottata con decisione del consiglio di direzione il 18 novembre 2010, rappresenta uno strumento essenziale (12) per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti. I pagamenti eseguiti nel 2014 a fronte dei certificati di accettazione dei costi rilasciati dalle autorità di finanziamento nazionali (AFN) degli Stati membri sono ammontati a 14,2 milioni di EUR, corrispondenti al 79 % dei pagamenti totali. |
| --- | --- |

12.

La strategia di audit ex post dell’impresa comune (11), adottata con decisione del consiglio di direzione il 18 novembre 2010, rappresenta uno strumento essenziale (12) per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti. I pagamenti eseguiti nel 2014 a fronte dei certificati di accettazione dei costi rilasciati dalle autorità di finanziamento nazionali (AFN) degli Stati membri sono ammontati a 14,2 milioni di EUR, corrispondenti al 79 % dei pagamenti totali.

| 13. | Sebbene l’audit delle dichiarazioni di spesa per i progetti sia stato delegato alle AFN, gli accordi amministrativi con queste conclusi non contengono modalità pratiche per l’effettuazione di audit ex post. |
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13.

Sebbene l’audit delle dichiarazioni di spesa per i progetti sia stato delegato alle AFN, gli accordi amministrativi con queste conclusi non contengono modalità pratiche per l’effettuazione di audit ex post.

| 14. | L’impresa comune ha ricevuto dalle AFN relazioni di audit che coprono circa il 76 % (ad aprile 2015) dei costi relativi ai progetti completati. L’impresa comune non ha tuttavia valutato la qualità di questi audit (13). La Corte ha effettuato una valutazione delle strategie di audit, comprese le relazioni di audit, di tre AFN: ne è emerso che le metodologie utilizzate dalle AFN non consentivano all’impresa comune di calcolare un tasso di errore ponderato attendibile, né un tasso di errore residuo. Pertanto, non è possibile trarre conclusioni in merito all’efficace funzionamento degli audit ex post né stabilire se questo controllo-chiave fornisca garanzie sufficienti riguardo alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti. |
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14.

L’impresa comune ha ricevuto dalle AFN relazioni di audit che coprono circa il 76 % (ad aprile 2015) dei costi relativi ai progetti completati. L’impresa comune non ha tuttavia valutato la qualità di questi audit (13). La Corte ha effettuato una valutazione delle strategie di audit, comprese le relazioni di audit, di tre AFN: ne è emerso che le metodologie utilizzate dalle AFN non consentivano all’impresa comune di calcolare un tasso di errore ponderato attendibile, né un tasso di errore residuo. Pertanto, non è possibile trarre conclusioni in merito all’efficace funzionamento degli audit ex post né stabilire se questo controllo-chiave fornisca garanzie sufficienti riguardo alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti.

Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 15. | A giudizio della Corte, ad eccezione dei possibili effetti di quanto descritto ai paragrafi 12-14 (elementi a sostegno del giudizio con rilievi), le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 26 giugno 2014 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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15.

A giudizio della Corte, ad eccezione dei possibili effetti di quanto descritto ai paragrafi 12-14 (elementi a sostegno del giudizio con rilievi), le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 26 giugno 2014 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 16. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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16.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio

| 17. | Il bilancio iniziale dell’impresa comune per il 2014 comprendeva soltanto stanziamenti di impegno per costi di funzionamento pari a un importo di 2,3 milioni di EUR. Non include stanziamenti di impegno per attività operative, stante la previsione di fondere le imprese comuni ENIAC e Artemis nel corso del 2014 per creare l’impresa comune ECSEL, incaricata dell’invito del 2014. Il tasso di utilizzo degli stanziamenti d’impegno per spese amministrative è stato del 43 %. Il motivo del basso tasso di esecuzione del bilancio risiede principalmente nel fatto che la fusione ha avuto luogo nel mese di giugno, mentre il bilancio era stato adottato per l’intero anno. |
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17.

Il bilancio iniziale dell’impresa comune per il 2014 comprendeva soltanto stanziamenti di impegno per costi di funzionamento pari a un importo di 2,3 milioni di EUR. Non include stanziamenti di impegno per attività operative, stante la previsione di fondere le imprese comuni ENIAC e Artemis nel corso del 2014 per creare l’impresa comune ECSEL, incaricata dell’invito del 2014. Il tasso di utilizzo degli stanziamenti d’impegno per spese amministrative è stato del 43 %. Il motivo del basso tasso di esecuzione del bilancio risiede principalmente nel fatto che la fusione ha avuto luogo nel mese di giugno, mentre il bilancio era stato adottato per l’intero anno.

Inviti a presentare proposte

| 18. | Al momento della fusione, era stata impegnata la totalità dell’importo previsto per gli inviti a presentare proposte. |
| --- | --- |

18.

Al momento della fusione, era stata impegnata la totalità dell’importo previsto per gli inviti a presentare proposte.

ALTRE QUESTIONI

Quadro giuridico

| 19. | Il nuovo regolamento finanziario applicabile al bilancio generale dell’UE (14) è stato adottato il 25 ottobre 2012 e si applica a decorrere dal 1o gennaio 2013 (15). Tuttavia, il regolamento finanziario tipo per gli organismi di partenariato pubblico-privato di cui all’articolo 209 del nuovo regolamento finanziario (16) è entrato in vigore soltanto l’8 febbraio 2014. Data la fusione nell’impresa comune ECSEL, le norme finanziarie dell’impresa comune non sono state modificate. |
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19.

Il nuovo regolamento finanziario applicabile al bilancio generale dell’UE (14) è stato adottato il 25 ottobre 2012 e si applica a decorrere dal 1o gennaio 2013 (15). Tuttavia, il regolamento finanziario tipo per gli organismi di partenariato pubblico-privato di cui all’articolo 209 del nuovo regolamento finanziario (16) è entrato in vigore soltanto l’8 febbraio 2014. Data la fusione nell’impresa comune ECSEL, le norme finanziarie dell’impresa comune non sono state modificate.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Milan Martin CVIKL, Membro della Corte dei conti, a Lussemburgo, nella riunione del 20 ottobre 2015.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Regolamento (CE) n. 72/2008 del Consiglio, del 20 dicembre 2007, relativo alla costituzione dell’impresa comune ENIAC (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 21).

1

(2)  L’impresa comune Artemis è stata costituita dal regolamento (CE) n. 74/2008 del Consiglio del 20 dicembre 2007 (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 52) per definire e attuare un’«agenda di ricerca» per lo sviluppo di tecnologie essenziali per i sistemi informatici incorporati.

2

(3)  L’impresa comune ECSEL è stata istituita dal regolamento (UE) n. 561/2014 del Consiglio del 6 maggio 2014 (GU L 169 del 7.6.2014, pag. 152).

3

(4)  L’allegato illustra in maniera sintetica, a titolo informativo, le competenze e le attività dell’impresa comune e le risorse a disposizione di quest’ultima.

4

(5)  Il settimo programma quadro, adottato con decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 412 del 30.12.2006, pag. 1), riunisce tutte le iniziative dell’UE in tema di ricerca sotto un unico tetto, svolgendo un ruolo cruciale per il raggiungimento degli obiettivi di crescita, competitività e occupazione. Esso rappresenta inoltre un pilastro chiave dello Spazio europeo della ricerca.

5

(6)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto, un riepilogo delle politiche contabili significative e altre note esplicative.

6

(7)  Queste relazioni includono le relazioni sull’esecuzione del bilancio, una sintesi dei princìpi di bilancio e altre note esplicative.

7

(8)  GU L 38 del 7.2.2014, pag. 2.

8

(9)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants — IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali [International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)] emanati dall’International Accounting Standards Board.

9

(10)  Articolo 47 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014.

10

(11)  La strategia di audit ex post dispone che l’impresa comune «cerchi informazioni sufficienti in merito alla procedura di audit ex post applicata negli Stati membri di ENIAC per effettuare una valutazione delle procedure nazionali riguardo alla loro idoneità a fornire garanzie sufficienti circa la regolarità e legittimità delle operazioni relative ai progetti dell’impresa comune ENIAC».

11

(12)  L’articolo 12 del regolamento (CE) n. 72/2008 sancisce che «l’impresa comune ENIAC garantisce che gli interessi finanziari dei suoi membri siano adeguatamente protetti effettuando o facendo effettuare gli opportuni controlli interni ed esterni» e che essa «effettua controlli in loco e verifiche finanziarie presso i beneficiari dei finanziamenti pubblici assegnati dall’impresa comune ENIAC. Tali controlli e verifiche sono effettuati direttamente dall’impresa comune ENIAC o dagli Stati membri di ENIAC per suo conto».

12

(13)  In base alla strategia di audit ex post adottata dal consiglio di direzione di ENIAC, l’impresa comune deve valutare, almeno con cadenza annuale, se le informazioni ricevute dagli Stati membri di ENIAC forniscano una garanzia sufficiente in merito alla legittimità e alla regolarità delle operazioni eseguite.

13

(14)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 25 ottobre 2012, che stabilisce le regole finanziarie applicabili al bilancio generale dell’Unione e che abroga il regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

14

(15)  Articolo 214 del regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012, con relative deroghe.

15

(16)  Regolamento delegato (UE) n. 110/2014 della Commissione.

16

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ALLEGATO

Impresa comune ENIAC (Bruxelles)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato


  (articoli 187 e 188 del TFUE) | La decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro prevede un contributo dell’Unione per l’istituzione di partenariati pubblico-privato a lungo termine che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte (ITC); queste ultime potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del trattato.
  Regolamento (CE) n. 72/2008 del Consiglio, del 20 dicembre 2007, relativo alla costituzione dell’impresa comune ENIAC. |
| --- | --- |
| Competenze dell’impresa comune


  [regolamento (CE) n. 72/2008 del Consiglio] | Obiettivi

  L’impresa comune ENIAC contribuisce all’attuazione del settimo programma quadro dell’Unione europea per le attività di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (2007-2013) e al tema «Tecnologie dell’informazione e delle comunicazioni» del programma specifico «Cooperazione» che attua il settimo programma quadro dell’Unione europea per le attività di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (2007-2013). In particolare essa:






  — | definisce e attua un’agenda di ricerca per lo sviluppo di competenze essenziali per la nanoelettronica in vari settori d’applicazione, al fine di rafforzare la competitività europea e la sostenibilità e permettere l’emergere di nuovi mercati e di nuove applicazioni sociali, |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

(articoli 187 e 188 del TFUE)

La decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro prevede un contributo dell’Unione per l’istituzione di partenariati pubblico-privato a lungo termine che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte (ITC); queste ultime potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del trattato.

Regolamento (CE) n. 72/2008 del Consiglio, del 20 dicembre 2007, relativo alla costituzione dell’impresa comune ENIAC.

Competenze dell’impresa comune

[regolamento (CE) n. 72/2008 del Consiglio]

Obiettivi

L’impresa comune ENIAC contribuisce all’attuazione del settimo programma quadro dell’Unione europea per le attività di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (2007-2013) e al tema «Tecnologie dell’informazione e delle comunicazioni» del programma specifico «Cooperazione» che attua il settimo programma quadro dell’Unione europea per le attività di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (2007-2013). In particolare essa:

—

definisce e attua un’agenda di ricerca per lo sviluppo di competenze essenziali per la nanoelettronica in vari settori d’applicazione, al fine di rafforzare la competitività europea e la sostenibilità e permettere l’emergere di nuovi mercati e di nuove applicazioni sociali,

| — | sostiene le attività necessarie per l’attuazione dell’agenda di ricerca («attività di R&S»), in particolare mediante la concessione di sovvenzioni ai partecipanti ai progetti selezionati a seguito di inviti a presentare proposte concorrenziali, |
| --- | --- |

—

sostiene le attività necessarie per l’attuazione dell’agenda di ricerca («attività di R&S»), in particolare mediante la concessione di sovvenzioni ai partecipanti ai progetti selezionati a seguito di inviti a presentare proposte concorrenziali,

| — | promuove la costituzione di un partenariato pubblico-privato destinato a mobilitare e a riunire gli sforzi comunitari, nazionali e privati, a rafforzare gli investimenti complessivi nella R&S nel settore della nanoelettronica e a promuovere la collaborazione tra i settori pubblico e privato, |
| --- | --- |

—

promuove la costituzione di un partenariato pubblico-privato destinato a mobilitare e a riunire gli sforzi comunitari, nazionali e privati, a rafforzare gli investimenti complessivi nella R&S nel settore della nanoelettronica e a promuovere la collaborazione tra i settori pubblico e privato,

| — | garantisce l’efficienza e la durevolezza dell’ITC nel settore della nanoelettronica, |
| --- | --- |

—

garantisce l’efficienza e la durevolezza dell’ITC nel settore della nanoelettronica,

| — | realizza sinergie e un coordinamento degli sforzi europei in materia di R&S nel settore della nanoelettronica, compresa la progressiva integrazione nell’impresa comune ENIAC delle attività correlate in questo settore, che sono attuate al momento attraverso dispositivi intergovernativi di R&S (Eureka). |
| --- | --- |

—

realizza sinergie e un coordinamento degli sforzi europei in materia di R&S nel settore della nanoelettronica, compresa la progressiva integrazione nell’impresa comune ENIAC delle attività correlate in questo settore, che sono attuate al momento attraverso dispositivi intergovernativi di R&S (Eureka).

Organizzazione

L’organo direttivo dell’impresa comune è il consiglio di direzione. Il direttore esecutivo è a capo dell’equipe di direzione. L’industria è rappresentata dal comitato dell’industria e della ricerca e dall’associazione Aeneas, membro fondatore. La Commissione, in rappresentanza dell’Unione, gli Stati membri e i paesi associati compongono il comitato delle autorità pubbliche.

Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2014

Bilancio

2 3 56  000,00 EUR per impegni

7 6 5 00  250,00 EUR per pagamenti

Effettivi al 26 giugno 2014

15 posti previsti nella tabella dell’organico (7 per il personale temporaneo e 8 per agenti contrattuali), di cui 15 sono stati occupati (6 addetti a attività operative, 5 a funzioni amministrative e 4 a funzioni miste).

Attività svolte e servizi forniti nel 2014

Cfr. la relazione annuale di attività dell’impresa comune ENIAC per il 2014 sul sito www.ecsel.eu

Fonte: Informazioni fornite dall’impresa comune ENIAC.

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RISPOSTA DELL’IMPRESA COMUNE

| 13. | L'impresa comune ENIAC ha stretto degli accordi con le autorità finanziatrici nazionali (NFA), entro i limiti previsti dal regolamento (CE) n. 72/2008 del Consiglio (1), che affidano il compito di definire il costo complessivo alle NFA, in base ai loro accordi di sovvenzione «conformemente alle loro norme nazionali, in particolare per quanto concerne i criteri di ammissibilità e altri requisiti necessari finanziari e giuridici.» Tale regolamento non attribuisce all'impresa comune la competenza di definire delle regole per le NFA e non l'autorizza ad eseguire verifiche mirate e audit tra le NFA. Tali lacune sono state riconosciute e attenuate nel regolamento (UE) n. 561/2014 del Consiglio che istituisce l'impresa comune ECSEL e l'autorizza ad aggiudicare le sovvenzioni UE nella rigorosa osservanza delle procedure di Orizzonte 2020. |
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13.

L'impresa comune ENIAC ha stretto degli accordi con le autorità finanziatrici nazionali (NFA), entro i limiti previsti dal regolamento (CE) n. 72/2008 del Consiglio (1), che affidano il compito di definire il costo complessivo alle NFA, in base ai loro accordi di sovvenzione «conformemente alle loro norme nazionali, in particolare per quanto concerne i criteri di ammissibilità e altri requisiti necessari finanziari e giuridici.» Tale regolamento non attribuisce all'impresa comune la competenza di definire delle regole per le NFA e non l'autorizza ad eseguire verifiche mirate e audit tra le NFA. Tali lacune sono state riconosciute e attenuate nel regolamento (UE) n. 561/2014 del Consiglio che istituisce l'impresa comune ECSEL e l'autorizza ad aggiudicare le sovvenzioni UE nella rigorosa osservanza delle procedure di Orizzonte 2020.

| 14. | L'impresa comune ECSEL conferma che le sue valutazioni estensive dei sistemi nazionali di assicurazione hanno portato alla conclusione che essi possono fornire una protezione ragionevole agli interessi finanziari dei membri dell'impresa comune; tuttavia, come sottolineato dalla CC, le metodologie nazionali non consentono il calcolo del tasso di errore ponderato né un tasso di errore residuo per i progetti varati da Artemis e dall'impresa comune EINAC. Tale difficoltà tecnica non conduce tuttavia a un parere negativo della CC, ma comprensibilmente la previene dal confermare la legittimità e la regolarità delle transazioni senza formulare una riserva. |
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14.

L'impresa comune ECSEL conferma che le sue valutazioni estensive dei sistemi nazionali di assicurazione hanno portato alla conclusione che essi possono fornire una protezione ragionevole agli interessi finanziari dei membri dell'impresa comune; tuttavia, come sottolineato dalla CC, le metodologie nazionali non consentono il calcolo del tasso di errore ponderato né un tasso di errore residuo per i progetti varati da Artemis e dall'impresa comune EINAC. Tale difficoltà tecnica non conduce tuttavia a un parere negativo della CC, ma comprensibilmente la previene dal confermare la legittimità e la regolarità delle transazioni senza formulare una riserva.

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(1)  Regolamento (CE) n. 72/2008 del Consiglio, del 20 dicembre 2002, che istituisce l'impresa comune ENIAC

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| 17.12.2015 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 422/33 |
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17.12.2015

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 422/33

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione relativi all’esercizio finanziario 2014 corredata della risposta dell’impresa comune

(2015/C 422/05)

INDICE

| | Paragrafi | Pagina |
| --- | --- | --- |
| Introduzione | 1-3 | 34 |
| Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità | 4 | 34 |
| Dichiarazione di affidabilità | 5-17 | 34 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti | 10 | 35 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti | 11 | 35 |
| Paragrafo d’enfasi | 12-16 | 36 |
| Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio | 18-19 | 37 |
| Rendiconti finanziari | 18 | 37 |
| Esecuzione del bilancio | 19 | 37 |
| Osservazioni sui controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’impresa comune | 20-25 | 37 |
| Procedure di appalto e sovvenzioni relative alle attività | 21-22 | 38 |
| Controllo e monitoraggio globale dei contratti di appalto e di sovvenzione relativi alle attività operative | 23-25 | 39 |
| Altre questioni | 26-27 | 39 |
| Quadro giuridico | 26 | 39 |
| Relazione annuale di attività | 27 | 39 |
| Seguito dato a precedenti osservazioni | 28-34 | 39 |
| Diritti di proprietà intellettuale e politica industriale | 28-31 | 39 |
| Conflitti d’interessi | 32 | 40 |
| Accordo con lo Stato ospitante sulla sede | 33 | 40 |
| Norme di applicazione dello statuto del personale | 34 | 40 |

Paragrafi

Pagina

Introduzione

1-3

34

Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità

4

34

Dichiarazione di affidabilità

5-17

34

Giudizio sull’affidabilità dei conti

10

35

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

11

35

Paragrafo d’enfasi

12-16

36

Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio

18-19

37

Rendiconti finanziari

18

37

Esecuzione del bilancio

19

37

Osservazioni sui controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’impresa comune

20-25

37

Procedure di appalto e sovvenzioni relative alle attività

21-22

38

Controllo e monitoraggio globale dei contratti di appalto e di sovvenzione relativi alle attività operative

23-25

39

Altre questioni

26-27

39

Quadro giuridico

26

39

Relazione annuale di attività

27

39

Seguito dato a precedenti osservazioni

28-34

39

Diritti di proprietà intellettuale e politica industriale

28-31

39

Conflitti d’interessi

32

40

Accordo con lo Stato ospitante sulla sede

33

40

Norme di applicazione dello statuto del personale

34

40

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune europea per ITER (1) e lo sviluppo dell’energia da fusione è stata istituita nel marzo 2007 (2) per un periodo di 35 anni. L’impresa comune ha sede a Barcellona, mentre gli impianti di fusione principali verranno messi a punto a Cadarache, in Francia. |
| --- | --- |

1.

L’impresa comune europea per ITER (1) e lo sviluppo dell’energia da fusione è stata istituita nel marzo 2007 (2) per un periodo di 35 anni. L’impresa comune ha sede a Barcellona, mentre gli impianti di fusione principali verranno messi a punto a Cadarache, in Francia.

| 2. | I compiti dell’impresa comune sono i seguenti (3):






  a) | apportare il contributo dell’Euratom all’Organizzazione internazionale dell’energia da fusione ITER (4); |
| --- | --- | --- |

2.

I compiti dell’impresa comune sono i seguenti (3):

a)

apportare il contributo dell’Euratom all’Organizzazione internazionale dell’energia da fusione ITER (4);

| b) | apportare il contributo dell’Euratom alle attività che rientrano nell’approccio allargato (attività complementari di ricerca congiunta sulla fusione) con il Giappone per la realizzazione in tempi rapidi dell’energia da fusione; |
| --- | --- |

b)

apportare il contributo dell’Euratom alle attività che rientrano nell’approccio allargato (attività complementari di ricerca congiunta sulla fusione) con il Giappone per la realizzazione in tempi rapidi dell’energia da fusione;

| c) | preparare e coordinare un programma di attività volte alla costruzione di un reattore dimostrativo a fusione e degli impianti associati, in particolare l’impianto internazionale di irraggiamento dei materiali per la fusione (IFMIF). |
| --- | --- |

c)

preparare e coordinare un programma di attività volte alla costruzione di un reattore dimostrativo a fusione e degli impianti associati, in particolare l’impianto internazionale di irraggiamento dei materiali per la fusione (IFMIF).

| 3. | Sono membri dell’impresa comune l’Euratom, rappresentata dalla Commissione europea, gli Stati membri dell’Euratom, nonché paesi terzi che hanno concluso accordi di cooperazione con l’Euratom nel settore della fusione nucleare controllata (al 31 dicembre 2014: Svizzera). |
| --- | --- |

3.

Sono membri dell’impresa comune l’Euratom, rappresentata dalla Commissione europea, gli Stati membri dell’Euratom, nonché paesi terzi che hanno concluso accordi di cooperazione con l’Euratom nel settore della fusione nucleare controllata (al 31 dicembre 2014: Svizzera).

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 4. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
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4.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  5. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’impresa comune per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione (5), che comprendono i rendiconti finanziari e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (6) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2014; |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

5.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’impresa comune per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione (5), che comprendono i rendiconti finanziari e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (6) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2014;

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
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b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 6. | Ai sensi degli articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (7), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (8) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile della stessa li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscano un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune; |
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6.

Ai sensi degli articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (7), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (8) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile della stessa li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscano un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 7. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (9), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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7.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (9), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 8. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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8.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 9. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti ed adeguati a fornire una base per l’espressione dei giudizi esposti qui di seguito. |
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9.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti ed adeguati a fornire una base per l’espressione dei giudizi esposti qui di seguito.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 10. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2014, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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10.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2014, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 11. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2014 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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11.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2014 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

Paragrafo d’enfasi

| 12. | Senza mettere in discussione il giudizio espresso ai paragrafi 10 e 11, la Corte desidera attirare l’attenzione su quanto segue. Le conclusioni del Consiglio adottate il 7 luglio 2010 (10) hanno approvato un contributo dell’impresa comune alla fase di costruzione del progetto ITER di 6,6 miliardi di euro (valore 2008). Tale importo, che raddoppia i costi inizialmente indicati in bilancio per questa fase del progetto, non include i 663 milioni di euro proposti dalla Commissione europea nel 2010 a copertura di eventuali spese per eventi imprevisti (11). |
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12.

Senza mettere in discussione il giudizio espresso ai paragrafi 10 e 11, la Corte desidera attirare l’attenzione su quanto segue. Le conclusioni del Consiglio adottate il 7 luglio 2010 (10) hanno approvato un contributo dell’impresa comune alla fase di costruzione del progetto ITER di 6,6 miliardi di euro (valore 2008). Tale importo, che raddoppia i costi inizialmente indicati in bilancio per questa fase del progetto, non include i 663 milioni di euro proposti dalla Commissione europea nel 2010 a copertura di eventuali spese per eventi imprevisti (11).

| 13. | La complessità delle attività dell’impresa comune (12) comporta significativi rischi di un aumento del contributo fornito alla fase di costruzione del progetto ITER (13). Tali rischi provengono principalmente dal cambiamento della portata (14) delle realizzazioni dei progetti e dai ritardi rispetto al calendario attualmente stabilito considerato irrealistico (15). La diffusione di un nuovo «scenario di riferimento» (portata, calendario e costi) da parte del consiglio dell’Organizzazione internazionale ITER (OI ITER) (16), programmata per giugno 2015, è stata posticipata fino al novembre 2015. Il superamento dei tempi previsti per la fase di costruzione del progetto è stato stimato dall’impresa comune al momento dell’audit (aprile 2015) ad almeno 43 mesi. |
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13.

La complessità delle attività dell’impresa comune (12) comporta significativi rischi di un aumento del contributo fornito alla fase di costruzione del progetto ITER (13). Tali rischi provengono principalmente dal cambiamento della portata (14) delle realizzazioni dei progetti e dai ritardi rispetto al calendario attualmente stabilito considerato irrealistico (15). La diffusione di un nuovo «scenario di riferimento» (portata, calendario e costi) da parte del consiglio dell’Organizzazione internazionale ITER (OI ITER) (16), programmata per giugno 2015, è stata posticipata fino al novembre 2015. Il superamento dei tempi previsti per la fase di costruzione del progetto è stato stimato dall’impresa comune al momento dell’audit (aprile 2015) ad almeno 43 mesi.

| 14. | La più recente stima del deficit di finanziamenti («negative contingency») fino alla finalizzazione della fase di costruzione dei progetti, calcolata dall’impresa comune nel novembre 2014, è di 428 milioni di euro (valore 2008) (17). Attualmente l’impresa comune sta lavorando su una stima più precisa ed aggiornata. |
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14.

La più recente stima del deficit di finanziamenti («negative contingency») fino alla finalizzazione della fase di costruzione dei progetti, calcolata dall’impresa comune nel novembre 2014, è di 428 milioni di euro (valore 2008) (17). Attualmente l’impresa comune sta lavorando su una stima più precisa ed aggiornata.

| 15. | L’impresa comune sta ancora sviluppando un sistema centrale ed uniforme che integri tutti i dati operativi e consenta un regolare monitoraggio e la verifica di stime, costi e scostamenti (18). Inoltre, non possiede una valutazione aggiornata del contributo dell’impresa comune al progetto ITER dopo il completamento della fase di costruzione. |
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15.

L’impresa comune sta ancora sviluppando un sistema centrale ed uniforme che integri tutti i dati operativi e consenta un regolare monitoraggio e la verifica di stime, costi e scostamenti (18). Inoltre, non possiede una valutazione aggiornata del contributo dell’impresa comune al progetto ITER dopo il completamento della fase di costruzione.

| 16. | In considerazione delle sfide attualmente affrontate dal progetto ITER, il nuovo direttore generale dell’OI ITER ha presentato al consiglio ITER un piano d’azione con misure specifiche volte a superare i principali ostacoli allo sviluppo del progetto (19). Per quanto riguarda l’impresa comune, il nuovo direttore facente funzioni (20) ha presentato al consiglio di direzione un piano d’azione per l’impresa comune che è in buona parte in linea con quello dell’OI ITER (21). Al momento dell’audit, le misure pratiche per l’attuazione di entrambi i piani d’azione erano ancora in corso di definizione. |
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16.

In considerazione delle sfide attualmente affrontate dal progetto ITER, il nuovo direttore generale dell’OI ITER ha presentato al consiglio ITER un piano d’azione con misure specifiche volte a superare i principali ostacoli allo sviluppo del progetto (19). Per quanto riguarda l’impresa comune, il nuovo direttore facente funzioni (20) ha presentato al consiglio di direzione un piano d’azione per l’impresa comune che è in buona parte in linea con quello dell’OI ITER (21). Al momento dell’audit, le misure pratiche per l’attuazione di entrambi i piani d’azione erano ancora in corso di definizione.

| 17. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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17.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Rendiconti finanziari

| 18. | Nelle note ai rendiconti finanziari, la tabella e le informazioni al titolo 4.3.1.1 «Accordi sugli appalti ITER con l’Organizzazione internazionale ITER» riflettono gli accordi sugli appalti stipulati (colonna 3) e quelli nell’ambito dei quali sono già stati eseguiti stanziamenti (colonna 4). La tabella non indica però lo stato di avanzamento dei lavori in corso e il testo contiene solo informazioni limitate. Tali elementi sono essenziali per indicare lo stato ed il valore delle attività svolte finora dall’impresa comune. |
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18.

Nelle note ai rendiconti finanziari, la tabella e le informazioni al titolo 4.3.1.1 «Accordi sugli appalti ITER con l’Organizzazione internazionale ITER» riflettono gli accordi sugli appalti stipulati (colonna 3) e quelli nell’ambito dei quali sono già stati eseguiti stanziamenti (colonna 4). La tabella non indica però lo stato di avanzamento dei lavori in corso e il testo contiene solo informazioni limitate. Tali elementi sono essenziali per indicare lo stato ed il valore delle attività svolte finora dall’impresa comune.

Esecuzione del bilancio

| 19. | La dotazioni finanziaria definitiva disponibile per il 2014 comprendeva stanziamenti d’impegno per 1  168,8 milioni di euro e stanziamenti di pagamento per 567,6 milioni di euro. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 100 % e dell’88,5 %. Tuttavia, il tasso di esecuzione per gli stanziamenti di pagamento indicati nel bilancio iniziale per il 2014 era solo del 73 % (22). Dei 1  125,2 milioni di euro di stanziamenti d’impegno disponibili per le attività operative, solo il 23 % è stato eseguito mediante impegni singoli diretti, mentre il restante 77 % è stato eseguito mediante impegni globali. Il basso tasso di esecuzione dei singoli impegni è riconducibile allo slittamento generale del progetto ITER e alle molteplici richieste di modifica provenienti dall’OI ITER. |
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19.

La dotazioni finanziaria definitiva disponibile per il 2014 comprendeva stanziamenti d’impegno per 1  168,8 milioni di euro e stanziamenti di pagamento per 567,6 milioni di euro. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 100 % e dell’88,5 %. Tuttavia, il tasso di esecuzione per gli stanziamenti di pagamento indicati nel bilancio iniziale per il 2014 era solo del 73 % (22). Dei 1  125,2 milioni di euro di stanziamenti d’impegno disponibili per le attività operative, solo il 23 % è stato eseguito mediante impegni singoli diretti, mentre il restante 77 % è stato eseguito mediante impegni globali. Il basso tasso di esecuzione dei singoli impegni è riconducibile allo slittamento generale del progetto ITER e alle molteplici richieste di modifica provenienti dall’OI ITER.

OSSERVAZIONI SUI CONTROLLI CHIAVE DEI SISTEMI DI SUPERVISIONE E CONTROLLO DELL’IMPRESA COMUNE

| 20. | La Corte osserva che per molti aspetti sono stati compiuti progressi significativi. All’epoca dell’audit (marzo 2015), l’impresa comune stava ancora affrontando alcune questioni fondamentali riguardanti la gestione:






  — | l’impresa comune sta ancora sviluppando un sistema centrale uniforme che integri tutti i dati relativi alle attività operative e che consenta il regolare monitoraggio e verifica delle stime e degli scostamenti dai costi previsti, compreso il sistema per stimare il valore di ciascuna voce relativa ai costi delle attività a livello di contratti. Al momento dell’audit, aveva completato l’aggiornamento della baseline dei costi al livello 4 della struttura analitica di progetto (WBS) (23), ma non a livello di contratti (livello 6). Inoltre, il sistema per fornire le informazioni sul grado di realizzazione delle attività (EVM) deve ancora essere sviluppato. |
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20.

La Corte osserva che per molti aspetti sono stati compiuti progressi significativi. All’epoca dell’audit (marzo 2015), l’impresa comune stava ancora affrontando alcune questioni fondamentali riguardanti la gestione:

—

l’impresa comune sta ancora sviluppando un sistema centrale uniforme che integri tutti i dati relativi alle attività operative e che consenta il regolare monitoraggio e verifica delle stime e degli scostamenti dai costi previsti, compreso il sistema per stimare il valore di ciascuna voce relativa ai costi delle attività a livello di contratti. Al momento dell’audit, aveva completato l’aggiornamento della baseline dei costi al livello 4 della struttura analitica di progetto (WBS) (23), ma non a livello di contratti (livello 6). Inoltre, il sistema per fornire le informazioni sul grado di realizzazione delle attività (EVM) deve ancora essere sviluppato.

| — | All’epoca dell’audit, i piani d’azione adottati dall’impresa comune, in risposta agli audit interni dei circuiti finanziari, la gestione delle sovvenzioni e i contratti degli esperti, erano stati attuati in toto o per la maggior parte degli aspetti. Per quanto riguarda lo stato complessivo dei piani d’azione adottati dall’impresa comune ITER in risposta agli audit interni finora condotti (24), al momento dell’audit (marzo 2015) 46 raccomandazioni erano ancora da attuare e, per 29 di queste, il termine per l’attuazione era scaduto. |
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All’epoca dell’audit, i piani d’azione adottati dall’impresa comune, in risposta agli audit interni dei circuiti finanziari, la gestione delle sovvenzioni e i contratti degli esperti, erano stati attuati in toto o per la maggior parte degli aspetti. Per quanto riguarda lo stato complessivo dei piani d’azione adottati dall’impresa comune ITER in risposta agli audit interni finora condotti (24), al momento dell’audit (marzo 2015) 46 raccomandazioni erano ancora da attuare e, per 29 di queste, il termine per l’attuazione era scaduto.

| — | Nel 2014, la struttura di audit interno (IAC) dell’impresa comune ha svolto un esame del monitoraggio dell’esecuzione dei contratti nell’area degli edifici ITER (25) ed ha evidenziato l’esistenza di importanti fattori di rischio come la concezione immatura di alcune attività ITER, il gran numero di richieste di cambiamenti ai progetti, il calendario irrealistico per i progetti e ritardi correnti nell’attuazione delle attività. L’impresa comune ha difficoltà a limitare efficacemente alcuni di questi rischi, in quanto la titolarità degli interventi compete all’OI ITER. L’esame ha individuato altresì la necessità di controlli più robusti e di modifiche ai processi, in particolare nei controlli sulla gestione e sui cambiamenti, nella gestione finanziaria dei contratti e nella gestione delle situazioni di non conformità. |
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Nel 2014, la struttura di audit interno (IAC) dell’impresa comune ha svolto un esame del monitoraggio dell’esecuzione dei contratti nell’area degli edifici ITER (25) ed ha evidenziato l’esistenza di importanti fattori di rischio come la concezione immatura di alcune attività ITER, il gran numero di richieste di cambiamenti ai progetti, il calendario irrealistico per i progetti e ritardi correnti nell’attuazione delle attività. L’impresa comune ha difficoltà a limitare efficacemente alcuni di questi rischi, in quanto la titolarità degli interventi compete all’OI ITER. L’esame ha individuato altresì la necessità di controlli più robusti e di modifiche ai processi, in particolare nei controlli sulla gestione e sui cambiamenti, nella gestione finanziaria dei contratti e nella gestione delle situazioni di non conformità.

| — | Il servizio di audit interno della Commissione europea (IAS) ha svolto un esame limitato della gestione dei contratti (26) e ha sottolineato che l’impresa comune ITER sta evolvendo da organizzazione che gestisce prevalentemente appalti a organizzazione che gestisce prevalentemente contratti. Anche se l’esame ha concluso che l’impresa comune ITER ha compiuto progressi nell’introduzione di controlli a livello dell’entità per affrontare i rischi connessi all’esecuzione dei contratti, ha identificato altresì alcuni settori in cui i controlli in essere non sono ancora sufficientemente maturi, in particolare per quanto riguarda la gestione delle modifiche ai contratti e degli imprevisti. |
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Il servizio di audit interno della Commissione europea (IAS) ha svolto un esame limitato della gestione dei contratti (26) e ha sottolineato che l’impresa comune ITER sta evolvendo da organizzazione che gestisce prevalentemente appalti a organizzazione che gestisce prevalentemente contratti. Anche se l’esame ha concluso che l’impresa comune ITER ha compiuto progressi nell’introduzione di controlli a livello dell’entità per affrontare i rischi connessi all’esecuzione dei contratti, ha identificato altresì alcuni settori in cui i controlli in essere non sono ancora sufficientemente maturi, in particolare per quanto riguarda la gestione delle modifiche ai contratti e degli imprevisti.

| — | Nel 2014 il sistema interno di gestione del rischio dell’impresa comune ha individuato dieci nuovi rischi. Delle 32 azioni individuate nell’ottobre 2014 per affrontare i sei rischi «molti alti», 13 sono state attuate, nove erano in corso di attuazione, una è stata annullata in quanto obsoleta e nove azioni non sono state iniziate. |
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Nel 2014 il sistema interno di gestione del rischio dell’impresa comune ha individuato dieci nuovi rischi. Delle 32 azioni individuate nell’ottobre 2014 per affrontare i sei rischi «molti alti», 13 sono state attuate, nove erano in corso di attuazione, una è stata annullata in quanto obsoleta e nove azioni non sono state iniziate.

Procedure di appalto e sovvenzioni relative alle attività

| 21. | Le procedure negoziate hanno costituito il 58 % delle 67 procedure di gara relative alle attività operative indette nel 2014 (44 % nel 2013). Anche se l’impresa comune opera in un settore tecnico ad altissima specializzazione, deve ancora accrescere la concorrenza nell’ambito delle procedure d’appalto. Per quanto riguarda le sovvenzioni, il numero medio di proposte ricevute è stato di una sola proposta per invito. |
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21.

Le procedure negoziate hanno costituito il 58 % delle 67 procedure di gara relative alle attività operative indette nel 2014 (44 % nel 2013). Anche se l’impresa comune opera in un settore tecnico ad altissima specializzazione, deve ancora accrescere la concorrenza nell’ambito delle procedure d’appalto. Per quanto riguarda le sovvenzioni, il numero medio di proposte ricevute è stato di una sola proposta per invito.

| 22. | Cinque procedure di appalto relative ad attività operative sono state sottoposte ad audit. Sono state individuate le seguenti debolezze:






  — | salvo in un caso, l’impresa comune non ha fornito gli importi assegnati ai diversi contratti attingendo dalla dotazione massima di 6,6 miliardi di euro al momento dell’avvio della procedura. Inoltre, non ha fornito il valore per la stima aggiornata del costo complessivo (EAC) (27) di queste attività. Questa informazione è essenziale per calcolare gli scostamenti dai costi indicati nel bilancio soggetto a un massimale. |
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22.

Cinque procedure di appalto relative ad attività operative sono state sottoposte ad audit. Sono state individuate le seguenti debolezze:

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salvo in un caso, l’impresa comune non ha fornito gli importi assegnati ai diversi contratti attingendo dalla dotazione massima di 6,6 miliardi di euro al momento dell’avvio della procedura. Inoltre, non ha fornito il valore per la stima aggiornata del costo complessivo (EAC) (27) di queste attività. Questa informazione è essenziale per calcolare gli scostamenti dai costi indicati nel bilancio soggetto a un massimale.

| — | In un caso, lo scostamento del valore del contratto aggiudicato rispetto alla baseline è stato del 29 % (12,4 milioni di euro a valore 2008). Lo scostamento non è stato indicato nella relazione del comitato di valutazione. |
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In un caso, lo scostamento del valore del contratto aggiudicato rispetto alla baseline è stato del 29 % (12,4 milioni di euro a valore 2008). Lo scostamento non è stato indicato nella relazione del comitato di valutazione.

| — | Sono state rilevate carenze nella valutazione delle offerte finanziarie da parte del comitato di valutazione. In un caso, né le opzioni previste dal contratto (di importo pari a 32 milioni di euro), né i costi aggiuntivi da sostenere sono stati presi in considerazione nella valutazione. In un altro caso, le offerte non erano poste a confronto a fronte del valore assegnato in base alla dotazione massima o della baseline dei costi. In nessuna procedura esaminata, il comitato di valutazione ha indicato l’EAC per questi contratti. |
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Sono state rilevate carenze nella valutazione delle offerte finanziarie da parte del comitato di valutazione. In un caso, né le opzioni previste dal contratto (di importo pari a 32 milioni di euro), né i costi aggiuntivi da sostenere sono stati presi in considerazione nella valutazione. In un altro caso, le offerte non erano poste a confronto a fronte del valore assegnato in base alla dotazione massima o della baseline dei costi. In nessuna procedura esaminata, il comitato di valutazione ha indicato l’EAC per questi contratti.

| — | Lo svolgimento di una procedura di appalto ha risentito del ritardo di 21 mesi oltre la data prevista per il completamento. In altre due procedure, i contratti sono stati aggiudicati 10 e 5 mesi dopo il termine stabilito. |
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Lo svolgimento di una procedura di appalto ha risentito del ritardo di 21 mesi oltre la data prevista per il completamento. In altre due procedure, i contratti sono stati aggiudicati 10 e 5 mesi dopo il termine stabilito.

| — | Nel caso di una procedura di appalto, l’impresa comune ha dovuto includere nel programma di lavoro per il 2014 (28) un’attività non prevista e non iscritta in bilancio. Il valore del contratto aggiuntivo è stato di 2,88 milioni di euro. |
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Nel caso di una procedura di appalto, l’impresa comune ha dovuto includere nel programma di lavoro per il 2014 (28) un’attività non prevista e non iscritta in bilancio. Il valore del contratto aggiuntivo è stato di 2,88 milioni di euro.

| — | In una procedura di appalto, la valutazione dei criteri tecnici di aggiudicazione fornita dal comitato di valutazione nella relazione prodotta era troppo generica e i commenti non sufficientemente dettagliati da giustificare il punteggio assegnato. |
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In una procedura di appalto, la valutazione dei criteri tecnici di aggiudicazione fornita dal comitato di valutazione nella relazione prodotta era troppo generica e i commenti non sufficientemente dettagliati da giustificare il punteggio assegnato.

| — | In tre procedure d’appalto, benché l’impresa comune abbia pubblicato i bandi di gara corrispondenti e svolto una serie di attività preliminari all’appalto, non ha pubblicizzato gli appalti mediante avviso di preinformazione al fine di aumentare la visibilità e la concorrenza, benché ciò fosse raccomandato dal Vademecum della Commissione per gli appalti pubblici. |
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In tre procedure d’appalto, benché l’impresa comune abbia pubblicato i bandi di gara corrispondenti e svolto una serie di attività preliminari all’appalto, non ha pubblicizzato gli appalti mediante avviso di preinformazione al fine di aumentare la visibilità e la concorrenza, benché ciò fosse raccomandato dal Vademecum della Commissione per gli appalti pubblici.

Controllo e monitoraggio globale dei contratti di appalto e di sovvenzione relativi alle attività operative

| 23. | L’impresa comune dispone di un sistema per effettuare audit (29) a livello dei contraenti al fine di controllare la conformità ai requisiti in materia di garanzia di qualità (30). |
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23.

L’impresa comune dispone di un sistema per effettuare audit (29) a livello dei contraenti al fine di controllare la conformità ai requisiti in materia di garanzia di qualità (30).

| 24. | Per quanto riguarda il controllo complessivo e il monitoraggio dei contratti relativi ad attività operative (compresi il controllo finanziario e di conformità), la struttura di audit interno (IAC) e il servizio di audit interno della Commissione (IAS) hanno incluso tali verifiche nei rispettivi programmi di audit per il 2014 (31). |
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24.

Per quanto riguarda il controllo complessivo e il monitoraggio dei contratti relativi ad attività operative (compresi il controllo finanziario e di conformità), la struttura di audit interno (IAC) e il servizio di audit interno della Commissione (IAS) hanno incluso tali verifiche nei rispettivi programmi di audit per il 2014 (31).

| 25. | Per quanto riguarda gli audit ex post sulle sovvenzioni (parte della strategia generale di controllo e monitoraggio dell’impresa comune), questi non erano stati ancora ultimati al momento dell’audit della Corte. |
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25.

Per quanto riguarda gli audit ex post sulle sovvenzioni (parte della strategia generale di controllo e monitoraggio dell’impresa comune), questi non erano stati ancora ultimati al momento dell’audit della Corte.

ALTRE QUESTIONI

Quadro giuridico

| 26. | Il nuovo regolamento finanziario applicabile al bilancio generale dell’UE (32) è stato adottato il 25 ottobre 2012 con effetto a decorrere dal 1o gennaio 2013 (33). Il regolamento finanziario quadro per gli organismi (34) di cui all’articolo 208 del nuovo regolamento finanziario è entrato in vigore l’8 dicembre 2013. Al momento dell’audit, le norme finanziarie dell’impresa comune non erano ancora state modificate per rispecchiare tali cambiamenti. |
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26.

Il nuovo regolamento finanziario applicabile al bilancio generale dell’UE (32) è stato adottato il 25 ottobre 2012 con effetto a decorrere dal 1o gennaio 2013 (33). Il regolamento finanziario quadro per gli organismi (34) di cui all’articolo 208 del nuovo regolamento finanziario è entrato in vigore l’8 dicembre 2013. Al momento dell’audit, le norme finanziarie dell’impresa comune non erano ancora state modificate per rispecchiare tali cambiamenti.

Relazione annuale di attività

| 27. | Nella relazione annuale di attività sull’esercizio 2014, il presidente del consiglio di direzione dell’impresa comune menziona la necessità di proseguire tutte le azioni intese a contenere i costi, mentre il direttore esecutivo fa riferimento all’ulteriore potenziamento e miglioramento del sistema di controllo interno attualmente in corso per attenuare in maniera appropriata i rischi riscontrati dalla Corte dei conti europea nel «paragrafo d’enfasi» della sua relazione annuale sull’esercizio 2013 (35). |
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27.

Nella relazione annuale di attività sull’esercizio 2014, il presidente del consiglio di direzione dell’impresa comune menziona la necessità di proseguire tutte le azioni intese a contenere i costi, mentre il direttore esecutivo fa riferimento all’ulteriore potenziamento e miglioramento del sistema di controllo interno attualmente in corso per attenuare in maniera appropriata i rischi riscontrati dalla Corte dei conti europea nel «paragrafo d’enfasi» della sua relazione annuale sull’esercizio 2013 (35).

SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI

Diritti di proprietà intellettuale e politica industriale

| 28. | Il 27 giugno 2013, il consiglio di direzione dell’impresa comune ha adottato la decisione sull’attuazione della politica industriale dell’impresa comune ITER nonché della politica in materia di diritti di proprietà intellettuale e di diffusione delle informazioni. |
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28.

Il 27 giugno 2013, il consiglio di direzione dell’impresa comune ha adottato la decisione sull’attuazione della politica industriale dell’impresa comune ITER nonché della politica in materia di diritti di proprietà intellettuale e di diffusione delle informazioni.

| 29. | Molteplici azioni relative ai diritti di proprietà intellettuale e alla politica industriale sono state completate nel 2014 (36), mentre altre sono ancora in corso di attuazione (37) e tre stanno attendendo ulteriori sviluppi (38). Una volta attuate tali azioni, l’impresa comune ITER ha in programma un esercizio di valutazione volto a misurare l’impatto delle diverse misure sul conseguimento degli obiettivi della politica industriale. |
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29.

Molteplici azioni relative ai diritti di proprietà intellettuale e alla politica industriale sono state completate nel 2014 (36), mentre altre sono ancora in corso di attuazione (37) e tre stanno attendendo ulteriori sviluppi (38). Una volta attuate tali azioni, l’impresa comune ITER ha in programma un esercizio di valutazione volto a misurare l’impatto delle diverse misure sul conseguimento degli obiettivi della politica industriale.

| 30. | Una della misure adottate dall’impresa comune ITER nel 2013, volte ad attrarre l’interesse dell’industria sul progetto ITER e ad accrescere la concorrenza, è stata quella di offrire ai contraenti i diritti esclusivi di sfruttamento della proprietà intellettuale su quanto prodotto al di fuori del settore della fusione e diritti non esclusivi nel settore della fusione. |
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30.

Una della misure adottate dall’impresa comune ITER nel 2013, volte ad attrarre l’interesse dell’industria sul progetto ITER e ad accrescere la concorrenza, è stata quella di offrire ai contraenti i diritti esclusivi di sfruttamento della proprietà intellettuale su quanto prodotto al di fuori del settore della fusione e diritti non esclusivi nel settore della fusione.

| 31. | Per limitare i rischi connessi all’obbligo per l’impresa comune ITER di conservare il diritto di accesso a tutti i diritti di proprietà intellettuale (riguardanti sia gli elementi nuovi che quelli preesistenti) connessi al versamento dei contributi in natura europei e di trasferire tale diritto di accesso all’organizzazione ITER, ove necessario, l’impresa comune ha adottato specifiche clausole contrattuali applicabili alle attività dell’impresa comune. |
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31.

Per limitare i rischi connessi all’obbligo per l’impresa comune ITER di conservare il diritto di accesso a tutti i diritti di proprietà intellettuale (riguardanti sia gli elementi nuovi che quelli preesistenti) connessi al versamento dei contributi in natura europei e di trasferire tale diritto di accesso all’organizzazione ITER, ove necessario, l’impresa comune ha adottato specifiche clausole contrattuali applicabili alle attività dell’impresa comune.

Conflitti d’interessi

| 32. | Il consiglio di direzione dell’impresa comune ha adottato un regolamento sulla gestione dei conflitti di interessi per i membri del personale, che è entrato in vigore il 1o luglio 2014 (39). Conformemente all’articolo 6 di detto regolamento, è stato istituito un registro per il monitoraggio dei principali casi, con l’indicazione del membro del personale interessato, il tipo di conflitto di interessi e la situazione che lo determina. È stato inoltre creato un data base dei moduli per la dichiarazione generale di interessi, di cui all’articolo 7 del regolamento. |
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32.

Il consiglio di direzione dell’impresa comune ha adottato un regolamento sulla gestione dei conflitti di interessi per i membri del personale, che è entrato in vigore il 1o luglio 2014 (39). Conformemente all’articolo 6 di detto regolamento, è stato istituito un registro per il monitoraggio dei principali casi, con l’indicazione del membro del personale interessato, il tipo di conflitto di interessi e la situazione che lo determina. È stato inoltre creato un data base dei moduli per la dichiarazione generale di interessi, di cui all’articolo 7 del regolamento.

Accordo con lo Stato ospitante sulla sede

| 33. | In base all’accordo con lo Stato ospitante stipulato il 28 giugno 2007 con il Regno di Spagna, una sede permanente avrebbe dovuto essere messa a disposizione dell’impresa comune entro il giugno 2010. A seguito di contatti tra l’impresa comune e il governo spagnolo, il 10 marzo 2015 è stata presentata un’offerta formale all’impresa comune. L’offerta è stata presentata al consiglio di direzione il 19 marzo e attualmente sono in corso negoziati con le autorità spagnole. |
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33.

In base all’accordo con lo Stato ospitante stipulato il 28 giugno 2007 con il Regno di Spagna, una sede permanente avrebbe dovuto essere messa a disposizione dell’impresa comune entro il giugno 2010. A seguito di contatti tra l’impresa comune e il governo spagnolo, il 10 marzo 2015 è stata presentata un’offerta formale all’impresa comune. L’offerta è stata presentata al consiglio di direzione il 19 marzo e attualmente sono in corso negoziati con le autorità spagnole.

Norme di applicazione dello statuto del personale

| 34. | Nel 2014 l’impresa comune ha adottato diverse norme attuative dello statuto del personale della Commissione (40). Al momento dell’audit (marzo 2015), dovevano ancora essere adottate alcune specifiche norme UE (41). |
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34.

Nel 2014 l’impresa comune ha adottato diverse norme attuative dello statuto del personale della Commissione (40). Al momento dell’audit (marzo 2015), dovevano ancora essere adottate alcune specifiche norme UE (41).

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Milan Martin CVIKL, Membro della Corte dei conti, a Lussemburgo, nella riunione del 20 ottobre 2015.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  ITER: Reattore sperimentale termonucleare internazionale.

1

(2)  Decisione 2007/198/Euratom del Consiglio del 27 marzo 2007 che istituisce l’Impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione e le conferisce dei vantaggi (GU L 90 del 30.3.2007, pag. 58) modificata dalla decisione 2013/791/Euratom del Consiglio del 13 dicembre 2013 (L 349 del 21.12.2013 pag. 100 e dalla decisione (Euratom) 2015/224 del Consiglio del 10 febbraio 2015 (L 37 del 13.2.2015, pag. 8).

2

(3)  L’allegato illustra in maniera sintetica, a titolo informativo, le competenze, le attività e le risorse disponibili dell’impresa comune.

3

allegato

(4)  L’Organizzazione internazionale dell’energia da fusione ITER è stata istituita nell’ottobre 2007 per un periodo iniziale di 35 anni, al fine di attuare il progetto ITER. Quest’ultimo ha lo scopo di dimostrare la fattibilità scientifica e tecnologica della fusione come fonte di energia. I suoi membri sono l’Euratom, la Repubblica popolare cinese, la Repubblica dell’India, il Giappone, la Repubblica di Corea, la Federazione russa e gli Stati Uniti d’America.

4

(5)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto, un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

5

(6)  Queste relazioni includono le relazioni sull’esecuzione del bilancio, una sintesi dei princìpi di bilancio e altre note esplicative.

6

(7)  GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42.

7

(8)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

8

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(9)  Articolo 107 del regolamento (UE) n. 1271/2013.

9

(10)  Conclusioni del Consiglio del 7 luglio 2010 sullo stato di avanzamento di ITER (Rif. 11902/10).

10

(11)  Comunicazione della Commissione al Parlamento europeo e al Consiglio del 4 maggio 2010«Lo stato di avanzamento di ITER e possibili vie per il futuro» (COM(2010) 226 definitivo).

11

(12)  Ciò è dovuto soprattutto alle soluzioni ingegneristiche innovative e alle sfide tecniche dei molti contributi in natura forniti all’OI ITER e alla modifica delle specifiche tecniche e della portata, che sono di competenza dell’OI ITER e sui cui l’impresa comune ha un’influenza limitata o nulla.

12

(13)  Come indicato anche nella relazione sui progressi dell’impresa comune ITER al Consiglio dell’Unione europea del novembre 2014 e nella terza valutazione annuale della relazione ITER al Consiglio dell’Unione europea del novembre 2014.

13

(14)  Per quanto riguarda la modifica dell’estensione dei contributi in natura da fornire all’OI ITER, l’attuale meccanismo per compensare gli aumenti dei costi derivanti da queste modifiche continua ad essere oggetto di controversia tra l’OI ITER e l’impresa comune; quest’ultima ritiene che l’attuale sistema non sia applicato nel modo voluto e che permangano aumenti dei costi per l’impresa comune che non sono compensati (2014 Fusion for Energy Progress Report to the Council of the European Union, novembre 2014).

14

2014 Fusion for Energy Progress Report to the Council of the European Union

(15)  Paragrafo 12, nota 12, della relazione della Corte sull’esercizio finanziario 2013 (GU C 452 del 16.12.2014, pag. 44).

15

(16)  Consiglio dell’Organizzazione internazionale ITER (OI ITER).

16

(17)  Si tratta di uno scostamento del 7,2 % dal dato approvato dal Consiglio nel 2010 (Fusion for Energy Progress Report to the European Competitiveness Council del novembre 2014). L’aumento rispetto allo scostamento indicato nel novembre 2013 (290 milioni di euro) è di 138 milioni di euro, dovuto principalmente alle risorse aggiuntive per l’OI ITER e a un contributo supplementare al Giappone per gli appalti UE trasferiti a quest’ultimo, non previsti nella baseline dei costi (cfr. paragrafo 2.7 dei conti dell’impresa comune per il 2014).

17

Fusion for Energy Progress Report to the European Competitiveness Council

(18)  Cfr. paragrafo 20.

18

(19)  Il 5 marzo 2015, il consiglio dell’OI ITER ha nominato un nuovo direttore generale e ha approvato il piano d’azione dell’OI ITER per il 2015.

19

(20)  Il nuovo direttore facente funzioni è stato nominato dal consiglio di direzione dell’impresa comune il 3 dicembre 2014 per un periodo di un anno a partire dal 1o marzo 2015, in attesa della procedura per la selezione di un nuovo direttore.

20

o

(21)  Il consiglio di direzione dell’impresa comune ha sostenuto i princìpi fondamentali esposti nel piano d’azione dell’impresa comune e, in particolare, ha sostenuto la creazione di una nuova organizzazione integrata, come preconizzato dal nuovo direttore generale dell’OI ITER, e richiesto l’esame di eventuali questioni giuridiche relative all’attuazione del piano d’azione.

21

(22)  La dotazione finanziaria iniziale disponibile per gli stanziamenti di pagamento adottata il 1o dicembre 2013 era di 698 milioni di euro. È stata ridotta a 567,6 milioni di euro nei bilanci rettificativi dell’11 giugno e del 3 dicembre 2014, principalmente a causa dei ritardi nell’attuazione delle attività relative al capitolo di bilancio per la fase di costruzione di ITER.

22

o

(23)  La baseline dei costi (CB) è definita nella nota 3 della relazione sullo stato di avanzamento delle attività 2014 al Consiglio dell’UE come il costo di un progetto, di una componente della struttura di un progetto, di un pacchetto di lavori o di una attività programmata stimato nel momento in cui è stata definita la baseline di progetto. Essa rispecchia le stime dei costi che erano state usate come base di riferimento per il bilancio di 6,6 miliardi di euro dell’impresa comune ITER, opportunamente aggiornate per aggiungere solo i costi stimati associati a eventuali modifiche dell’estensione fino ad ora introdotte. È il riferimento rispetto al quale verrà misurata la performance dell’impresa comune in materia di costi. La baseline dei costi per una data estensione viene indicata con una funzione di densità di probabilità (PDF) dei costi.

23

(24)  Gli audit interni su circuiti finanziari, gestione delle sovvenzioni, contratti degli esperti, attività operative pre-appalto, appalti nel settore degli edifici ITER, la selezione e l’assunzione di personale, monitoraggio dell’esecuzione dei contratti nell’area degli edifici di ITER, la preparazione degli accordi sugli appalti dell’impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione, esame della procedura di dialogo competitivo per l’appalto del lotto 03 (Edifici Tokamak) e l’esame limitato sulla gestione dei contratti.

24

(25)  «F4E Internal Audit Capability review on monitoring of contracts implementation in the area of ITER buildings», ottobre 2014.

25

«F4E Internal Audit Capability review on monitoring of contracts implementation in the area of ITER buildings»

(26)  «IAS Limited Review of Contracts Management- Entity-wide Controls in
  the European Joint Undertaking for ITER and the Development of
  Fusion Energy», ottobre 2014.

26

IAS Limited Review of Contracts Management- Entity-wide Controls in

the European Joint Undertaking for ITER and the Development of

Fusion Energy

(27)  La definizione di EAC fornita nella nota 4 della relazione sullo stato di avanzamento delle attività 2014 al Consiglio dell’UE come il costo totale previsto di una attività programmata, di una componente della struttura o di un progetto o quando l’insieme delle realizzazioni dei lavori stabilito è stato completato. In pratica riguarda tutte le stime più aggiornate dei costi delle attività dell’impresa comune ITER, compresi i costi effettivi dei contratti conclusi, le stime aggiornate dei costi totali dei contratti in corso nonché le previsioni dei costi di contratti futuri. L’EAC include quindi il costo delle modifiche attese e dei rischi che potrebbero manifestarsi durante l’esecuzione dei contratti in essere e dei contratti futuri. L’EAC viene indicata con una funzione di densità di probabilità (PDF) dei costi.

27

(28)  Ciò è stato dovuto al fatto che l’impresa comune ha dovuto sostenere il costo di un fallimento nella fase di produzione di tale componente.

28

(29)  Dei 19 audit della qualità svolti nel corso del 2014, 17 sono stati chiusi entro marzo 2015. Gli audit hanno individuato 21 situazioni di non conformità alle procedure e 129 aree per le quali è possibile introdurre miglioramenti.

29

(30)  Gli audit hanno riguardato il piano di qualità, le situazioni di non conformità (eventuali condizioni non conformi a un requisito specifico), il controllo degli acquisti e la gestione dei subappalti, la gestione della documentazione e dei dati, la gestione delle modifiche e degli scostamenti, il piano di controllo della qualità per le opere di ingegneria civile, la pianificazione dettagliata di progetto, la gestione del rischio del contratto e il piano di controllo della qualità per i lavori tecnici.

30

(31)  Cfr. paragrafo 20, punti 4 e 5.

31

(32)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

32

(33)  Articolo 214 del regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012, con relative eccezioni.

33

(34)  GU L 38 del 7.2.2014, pag. 2.

34

(35)  Paragrafo 30 della relazione della Corte sull’esercizio 2013 (GU C 452 del 16.12.2014, pag. 50).

35

(36)  Tali azioni riguardano, tra l’altro, l’esplicita limitazione della responsabilità per danni indiretti/successivi sul prezzo contrattuale; il pagamento da parte dell’impresa comune ITER di costi aggiuntivi sostenuti dal contraente a seguito di modifiche alla normativa applicabile; la condivisione dei rischi di errore nella documentazione tecnica fornita; indennizzi ai contraenti nel caso di sospensione del contratto per un periodo minimo definito; rimborso dei costi aggiuntivi sostenuti dal contraente nel caso di ritardi nell’approvvigionamento di elementi forniti a titolo gratuito; piano per il miglioramento dell’«F4E Industry Portal» e l’attuazione di altre soluzioni per gli appalti elettronici; sviluppo di orientamenti armonizzati per la definizione e l’applicazione di criteri di selezione e aggiudicazione.

36

F4E Industry Portal»

(37)  Orientamenti sulle compensazioni finanziarie per la partecipazione al dialogo competitivo.

37

(38)  Estensione delle clausole di esclusione per responsabilità derivanti da attività nel settore nucleare; passaggio a procedure di appalto più orientate alla performance; valutazione della possibilità di un dialogo competitivo in due fasi.

38

(39)  Decision of the Governing Board of Fusion for Energy adopting the rules on the prevention and management of conflict

  s

  of interest regarding staff members of the joint undertaking.

39

Decision of the Governing Board of Fusion for Energy adopting the rules on the prevention and management of conflict

s

of interest regarding staff members of the joint undertaking

(40)  In particolare, per quanto riguarda le pensioni, le retribuzioni e le indennità, le condizioni di lavoro, le spese mediche, la deontologia e l’etica, nonché il personale assegnato al di fuori dell’UE.

40

(41)  Tra l’altro, norme sull’assunzione di agenti temporanei, sul ricorso a personale contrattuale e relativa assunzione e sulle procedure per la valutazione dei funzionari e le promozioni.

41

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ALLEGATO

Impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione (Barcellona)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

  (articoli 45 e 49 del trattato che istituisce la Comunità europea dell’energia atomica) | Capo 5, concernente le imprese comuni, del trattato che istituisce la Comunità europea per l’energia atomica, in particolare:
  Articolo 45

  «Le imprese che rivestono fondamentale importanza per lo sviluppo dell’industria nucleare nella Comunità possono essere costituite in imprese comuni ai sensi del presente trattato, conformemente alle disposizioni degli articoli seguenti.»

  Articolo 49

  «La costituzione di una impresa comune risulta dalla decisione del Consiglio. L’Impresa comune ha personalità giuridica.» |
| --- | --- |
| Competenze dell’impresa comune


  (Decisione 2007/198/Euratom del Consiglio, modificata dalla decisione 2013/791/Euratom del Consiglio e dalla decisione (Euratom) 2015/224 del Consiglio) | Obiettivi







  — | Apportare il contributo della Comunità europea dell’energia atomica (Euratom) all’Organizzazione internazionale dell’energia da fusione ITER; |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

(articoli 45 e 49 del trattato che istituisce la Comunità europea dell’energia atomica)

Capo 5, concernente le imprese comuni, del trattato che istituisce la Comunità europea per l’energia atomica, in particolare:

Articolo 45

«Le imprese che rivestono fondamentale importanza per lo sviluppo dell’industria nucleare nella Comunità possono essere costituite in imprese comuni ai sensi del presente trattato, conformemente alle disposizioni degli articoli seguenti.»

Articolo 49

«La costituzione di una impresa comune risulta dalla decisione del Consiglio. L’Impresa comune ha personalità giuridica.»

Competenze dell’impresa comune

(Decisione 2007/198/Euratom del Consiglio, modificata dalla decisione 2013/791/Euratom del Consiglio e dalla decisione (Euratom) 2015/224 del Consiglio)

Obiettivi

—

Apportare il contributo della Comunità europea dell’energia atomica (Euratom) all’Organizzazione internazionale dell’energia da fusione ITER;

| — | apportare il contributo dell’Euratom alle attività che rientrano nell’approccio allargato con il Giappone per la realizzazione in tempi rapidi dell’energia da fusione; |
| --- | --- |

—

apportare il contributo dell’Euratom alle attività che rientrano nell’approccio allargato con il Giappone per la realizzazione in tempi rapidi dell’energia da fusione;

| — | preparare e coordinare un programma di attività volte alla costruzione di un reattore dimostrativo a fusione e degli impianti associati, in particolare l’Impianto internazionale di irraggiamento dei materiali per la fusione (di seguito «IFMIF»). |
| --- | --- |

—

preparare e coordinare un programma di attività volte alla costruzione di un reattore dimostrativo a fusione e degli impianti associati, in particolare l’Impianto internazionale di irraggiamento dei materiali per la fusione (di seguito «IFMIF»).

Compiti

| — | Sovrintendere alla preparazione del sito per il progetto ITER; |
| --- | --- |

—

Sovrintendere alla preparazione del sito per il progetto ITER;

| — | fornire all’organizzazione ITER componenti, attrezzature, materiali e altre risorse; |
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—

fornire all’organizzazione ITER componenti, attrezzature, materiali e altre risorse;

| — | gestire le procedure di aggiudicazione degli appalti nei confronti dell’organizzazione ITER, in particolare le procedure relative alla garanzia di qualità; |
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—

gestire le procedure di aggiudicazione degli appalti nei confronti dell’organizzazione ITER, in particolare le procedure relative alla garanzia di qualità;

| — | preparare e coordinare la partecipazione dell’Euratom allo sfruttamento scientifico e tecnico del progetto ITER; |
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—

preparare e coordinare la partecipazione dell’Euratom allo sfruttamento scientifico e tecnico del progetto ITER;

| — | coordinare le attività di ricerca e sviluppo scientifico e tecnologico a sostegno del contributo dell’Euratom all’organizzazione ITER; |
| --- | --- |

—

coordinare le attività di ricerca e sviluppo scientifico e tecnologico a sostegno del contributo dell’Euratom all’organizzazione ITER;

| — | apportare il contributo finanziario dell’Euratom all’organizzazione ITER; |
| --- | --- |

—

apportare il contributo finanziario dell’Euratom all’organizzazione ITER;

| — | prendere le disposizioni necessarie affinché le risorse umane possano essere messe a disposizione dell’organizzazione ITER; |
| --- | --- |

—

prendere le disposizioni necessarie affinché le risorse umane possano essere messe a disposizione dell’organizzazione ITER;

| — | garantire l’interfaccia con l’organizzazione ITER e svolgere ogni altra attività a sostegno dell’accordo ITER. |
| --- | --- |

—

garantire l’interfaccia con l’organizzazione ITER e svolgere ogni altra attività a sostegno dell’accordo ITER.

Organizzazione

Consiglio di direzione, direttore e altri organi

Il consiglio di direzione è responsabile della supervisione dell’impresa comune nel conseguimento degli obiettivi stabiliti e assicura una stretta collaborazione tra l’impresa comune e i suoi membri nell’espletamento delle attività della stessa. Oltre al consiglio di direzione e al direttore, massimo responsabile della gestione delle attività correnti dell’impresa comune nonché suo rappresentante legale, l’impresa comune ha diversi altri organi:

l’ufficio di direzione, il consiglio di programma scientifico, il comitato esecutivo, il comitato amministrativo e finanziario, il comitato di audit.

Audit interno: struttura di audit interno e servizio di audit interno (IAS) della Commissione europea dal 1o gennaio 2012.

Audit esterno: Corte dei conti europea

Autorità competente per il discarico: Parlamento europeo su raccomandazione del Consiglio.

Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2014

Bilancio

Entrate finali di 550,6 milioni di euro (stanziamenti di pagamento), di cui il 77 % finanziato dal contributo UE.

Effettivi al 31 dicembre 2014

262 posti di funzionario UE e agente temporaneo previsti nella tabella dell’organico, di cui 249 occupati;

144 posti di agente contrattuale occupati.

Attività svolte e servizi forniti nel 2014

Per informazioni dettagliate sulle attività e i servizi forniti nel 2014, consultare il sito web dell’impresa comune ITER all’indirizzo http://www.fusionforenergy.europa.eu/

Fonte: Impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione.

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LA RISPOSTA DELL’IMPRESA COMUNE

| 13. | Negli anni passati l’impresa comune F4E è stata invitata a realizzare un progetto caratterizzato da sfide tecniche inerenti e condizioni limite di gestione che difficilmente ha precedenti nel mondo: nel contesto delle già enormi sfide poste dall’attuazione di un dispositivo unico nel suo genere e tecnicamente complesso come ITER, le specifiche tecniche si basano su input forniti prevalentemente da un’altra entità, l’Organizzazione ITER (IO), e gli scostamenti dalle specifiche, anche durante l’esecuzione dei contratti, sono estremamente frequenti. F4E è stata al centro di tale situazione giacché tenuta a procedere alla loro attuazione per lo più senza compensazioni.
  Nel 2011 l’adozione da parte del consiglio ITER dei cosiddetti «orientamenti MAC-10», che definiscono le responsabilità da assumere in relazione alle modifiche della progettazione di finanziamento e inizialmente introdotti con la finalità di semplificare i processi decisionali, ha aggravato anziché migliorare la situazione sopra descritta. Ciò ha comportato uno sforzo modesto in termini di sistemi/ingegneria del valore nell’integrazione dell’OI, con uno sforamento dei costi e ulteriori tensioni fra l’OI e tutte le agenzie nazionali (DA). Questo problema è grave per tutte le DA, ma in particolare per F4E, dove l’impatto dei costanti cambiamenti sulle componenti interessa quasi automaticamente il settore degli edifici, come emerge dai documenti forniti al consiglio di direzione di F4E nella riunione del dicembre 2014.
  Il costo dipende chiaramente dall'estensione del lavoro (per es. la progettazione), tanto più che sono necessarie modifiche proprio durante la fase di costruzione. Il fatto che quest’ultima sia per buona parte sotto il controllo dell’OI e della sua governance, e del predecessore di F4E, mostra inequivocabilmente scompensi a livello di responsabilità.
  Si tratta infatti di uno degli aspetti più impegnativi del progetto ITER, come ben individuato da uno studio del 2013 del Parlamento europeo sul rapporto costo-efficacia del progetto ITER commissionato a Ernst and Young. Infatti i titoli della sintesi dello studio in questione sono i seguenti: «Gli aumenti dei costi sono riconducibili a livello di progetto ed esulano dal controllo diretto di F4E» e «F4E è un’organizzazione sui generis che opera in un ambiente complesso, che limita le possibilità di un rapporto di costo-efficienza». In breve, a causa dell’istituzione dell’accordo e dei suoi strumenti, una frazione significativa dei costi che F4E deve assorbire non sono sotto il suo diretto controllo.
  In particolare, in materia di controllo dei costi, quale obiettivo fondamentale di F4E, secondo i precedenti orientamenti MAC-10 qualsiasi sistema di controllo in seno a F4E non avrebbe potuto limitare l’afflusso di modifiche richieste dall’OI (che agisce in qualità di titolare e integratore). Solo ora, con l’eliminazione degli orientamenti MAC-10 e l’introduzione di un sistema che li sostituisce per i fini previsti (il fondo di riserva dell’OI), nonché con la promessa dalla nuova direzione dell’OI di attuare un sistema completo per la gestione della configurazione, sarebbe anche possibile porre in essere un sistema efficace di controllo dei costi, attraverso la graduale integrazione dei processi di gestione tecnica.
  Soprattutto sulla base di quanto precede, i soggetti coinvolti nel progetto (OI e DA — fra cui F4E) sono giunti alla conclusione che l’attuale calendario non è realistico — confermata anche da diverse valutazioni indipendenti svolte in quest’ultimo biennio (2013-2014) Per tale motivo OI/F4E, congiuntamente alle altre DA delle parti, lavorano a un nuovo calendario rivisto che dovrebbe essere presentato al consiglio ITER nel novembre 2015. Il calendario rivisto sarò poi valutato dalle parti di ITER, che dovrebbero tener conto anche delle risorse disponibili e dell’entità dei costi, dal momento che tali elementi sono strettamente correlati. È quindi molto probabile che, a seguito delle modifiche apportate al calendario, la stima dei costi complessivi dovrà poi essere discussa e proposta. Anche se tale situazione non inciderà sulle risorse necessarie nell’attuale QFP (quadro finanziario pluriennale), è verosimile che si producano ripercussioni nel più lungo termine. |
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13.

Negli anni passati l’impresa comune F4E è stata invitata a realizzare un progetto caratterizzato da sfide tecniche inerenti e condizioni limite di gestione che difficilmente ha precedenti nel mondo: nel contesto delle già enormi sfide poste dall’attuazione di un dispositivo unico nel suo genere e tecnicamente complesso come ITER, le specifiche tecniche si basano su input forniti prevalentemente da un’altra entità, l’Organizzazione ITER (IO), e gli scostamenti dalle specifiche, anche durante l’esecuzione dei contratti, sono estremamente frequenti. F4E è stata al centro di tale situazione giacché tenuta a procedere alla loro attuazione per lo più senza compensazioni.

Nel 2011 l’adozione da parte del consiglio ITER dei cosiddetti «orientamenti MAC-10», che definiscono le responsabilità da assumere in relazione alle modifiche della progettazione di finanziamento e inizialmente introdotti con la finalità di semplificare i processi decisionali, ha aggravato anziché migliorare la situazione sopra descritta. Ciò ha comportato uno sforzo modesto in termini di sistemi/ingegneria del valore nell’integrazione dell’OI, con uno sforamento dei costi e ulteriori tensioni fra l’OI e tutte le agenzie nazionali (DA). Questo problema è grave per tutte le DA, ma in particolare per F4E, dove l’impatto dei costanti cambiamenti sulle componenti interessa quasi automaticamente il settore degli edifici, come emerge dai documenti forniti al consiglio di direzione di F4E nella riunione del dicembre 2014.

Il costo dipende chiaramente dall'estensione del lavoro (per es. la progettazione), tanto più che sono necessarie modifiche proprio durante la fase di costruzione. Il fatto che quest’ultima sia per buona parte sotto il controllo dell’OI e della sua governance, e del predecessore di F4E, mostra inequivocabilmente scompensi a livello di responsabilità.

Si tratta infatti di uno degli aspetti più impegnativi del progetto ITER, come ben individuato da uno studio del 2013 del Parlamento europeo sul rapporto costo-efficacia del progetto ITER commissionato a Ernst and Young. Infatti i titoli della sintesi dello studio in questione sono i seguenti: «Gli aumenti dei costi sono riconducibili a livello di progetto ed esulano dal controllo diretto di F4E» e «F4E è un’organizzazione sui generis che opera in un ambiente complesso, che limita le possibilità di un rapporto di costo-efficienza». In breve, a causa dell’istituzione dell’accordo e dei suoi strumenti, una frazione significativa dei costi che F4E deve assorbire non sono sotto il suo diretto controllo.

In particolare, in materia di controllo dei costi, quale obiettivo fondamentale di F4E, secondo i precedenti orientamenti MAC-10 qualsiasi sistema di controllo in seno a F4E non avrebbe potuto limitare l’afflusso di modifiche richieste dall’OI (che agisce in qualità di titolare e integratore). Solo ora, con l’eliminazione degli orientamenti MAC-10 e l’introduzione di un sistema che li sostituisce per i fini previsti (il fondo di riserva dell’OI), nonché con la promessa dalla nuova direzione dell’OI di attuare un sistema completo per la gestione della configurazione, sarebbe anche possibile porre in essere un sistema efficace di controllo dei costi, attraverso la graduale integrazione dei processi di gestione tecnica.

Soprattutto sulla base di quanto precede, i soggetti coinvolti nel progetto (OI e DA — fra cui F4E) sono giunti alla conclusione che l’attuale calendario non è realistico — confermata anche da diverse valutazioni indipendenti svolte in quest’ultimo biennio (2013-2014) Per tale motivo OI/F4E, congiuntamente alle altre DA delle parti, lavorano a un nuovo calendario rivisto che dovrebbe essere presentato al consiglio ITER nel novembre 2015. Il calendario rivisto sarò poi valutato dalle parti di ITER, che dovrebbero tener conto anche delle risorse disponibili e dell’entità dei costi, dal momento che tali elementi sono strettamente correlati. È quindi molto probabile che, a seguito delle modifiche apportate al calendario, la stima dei costi complessivi dovrà poi essere discussa e proposta. Anche se tale situazione non inciderà sulle risorse necessarie nell’attuale QFP (quadro finanziario pluriennale), è verosimile che si producano ripercussioni nel più lungo termine.

| 14. | F4E è tenuta ad applicare i requisiti e le modifiche alla progettazione imposti dall’OI, anche se suscettibili di incidere sui costi e sui rischi di costo. Nel contempo, F4E porta avanti con vigore un’ampia serie di misure di contenimento dei costi sotto stretto controllo del suo consiglio di direzione per garantire che fino al 2020 la dotazione massima per l’attuale QFP sia rispettata. Alcune di queste misure prevedono:






  — | un uso migliore dei diversi tipi disponibili di procedure di appalto che consentono a F4E di ridurre i costi e lavorare in modo più efficiente: ciò include un uso più esteso del dialogo competitivo e delle procedure negoziate, se consentiti dal regolamento finanziario di F4E, che favoriscono l’individuazione di concerto con i contraenti di soluzioni convenienti in termini di costi; |
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14.

F4E è tenuta ad applicare i requisiti e le modifiche alla progettazione imposti dall’OI, anche se suscettibili di incidere sui costi e sui rischi di costo. Nel contempo, F4E porta avanti con vigore un’ampia serie di misure di contenimento dei costi sotto stretto controllo del suo consiglio di direzione per garantire che fino al 2020 la dotazione massima per l’attuale QFP sia rispettata. Alcune di queste misure prevedono:

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un uso migliore dei diversi tipi disponibili di procedure di appalto che consentono a F4E di ridurre i costi e lavorare in modo più efficiente: ciò include un uso più esteso del dialogo competitivo e delle procedure negoziate, se consentiti dal regolamento finanziario di F4E, che favoriscono l’individuazione di concerto con i contraenti di soluzioni convenienti in termini di costi;

| — | un migliore rapporto qualità-prezzo delle procedure di appalto con una più ampia concorrenza fra i potenziali fornitori: ciò prevede l’utilizzo di strategie di appalto per fasi con più fornitori che sviluppano contemporaneamente prototipi durante le fasi iniziali per poi competere per la produzione in serie; |
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un migliore rapporto qualità-prezzo delle procedure di appalto con una più ampia concorrenza fra i potenziali fornitori: ciò prevede l’utilizzo di strategie di appalto per fasi con più fornitori che sviluppano contemporaneamente prototipi durante le fasi iniziali per poi competere per la produzione in serie;

| — | favorire una più forte ingegneria del valore, promuovendo un’efficiente attribuzione di obblighi in materia di appalti fra i diversi attori (OI e DA), concordando standard e sfruttando le economie di scala, laddove possibile. |
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favorire una più forte ingegneria del valore, promuovendo un’efficiente attribuzione di obblighi in materia di appalti fra i diversi attori (OI e DA), concordando standard e sfruttando le economie di scala, laddove possibile.

Il controllo dei costi continuerà a essere una priorità a livello globale di gestione del progetto, sotto la guida del nuovo direttore generale (DG) dell’Organizzazione ITER entrato in carica dal marzo 2015.

Per quanto riguarda la determinazione dei costi a livello di F4E, viene operata una stima dettagliata a conclusione dei lavori al livello 6 di WBS (struttura analitica di progetto) per i contributi in natura dell’UE, tenendo conto dei rischi e delle incertezze. Questo risultato porterà alla valutazione delle nuove esigenze in termini di emergenza.

| 15. | Come indicato da F4E in precedenti occasioni, la dotazione massima per l’attuale QFP è stata stabilita sulle ipotesi dell’esercizio svolto nel 2008 (relazione Toschi), che hanno interessato il livello 3 (sistema) e 4 (accordo sugli appalti) della WBS. Ciò non vuol dire assolutamente che non esiste un sistema di monitoraggio dei costi. Infatti è già in atto un sistema pienamente operativo per controllare e monitorare i costi a livello di accordo sugli appalti, al livello 4 della WBS e a livello di sistema, ossia il livello 3 della WBS (come riportato dalla Corte nella sua relazione 2013). In realtà ciò di cui F4E non disponeva ancora all’epoca dell’audit (marzo 2015) erano tutti i dati al livello 6 (contratti). Questo significa che F4E ha operato una stima dei costi per i singoli contratti, ma nell’ambito dei singoli gruppi di progetto e non in modo centralizzato e uniforme.
  Anche se da anni F4E impiega un numero di strumenti di gestione dei dati per mantenere/gestire i propri dati operativi e finanziari (per esempio ABAC, ABAC Contracts, Primavera, IDM, ecc.) integrati da un «sistema di relazione integrato» a livello centrale, F4E conferma che il lavoro sta procedendo per migliorare il proprio sistema di gestione dei dati sui costi e degli scostamenti dai costi. La prima parte riguardante il sistema e la metodologia per monitorare le stime dei costi e gli scostamenti dai costi a livello di contratto è stata presentata nel settembre 2015 al servizio di audit interno (IAS) della Commissione durante la visita ai fini dell’audit di follow-up sulla preparazione degli accordi sugli appalti. La seconda fase riguarderà l’attuazione di un sistema completamente integrato per la pianificazione delle risorse aziendali (Enterprise Resource Planning (ERP)), che integrerà i dati e i processi: dalla definizione della dotazione finanziaria, attraverso gli appalti, fino alla gestione degli scostamenti e alla realizzazione finale. L’attuazione dell’ERP è stata concordata a livello di consiglio di direzione unitamente alla creazione di un quarto dipartimento dedicato all’interno dell’organizzazione F4E il cui interesse sarà la gestione del progetto (costo, estensione, qualità, calendario e rischio) e le sue infrastrutture (modelli di dati, strumenti, processi).
  F4E conferma che un aggiornamento, tenendo in conto le ultime modifiche all’estensione richieste dall’OI, della linea di base dei costi, secondo lo sviluppo del gruppo Toschi nel 2008, a livello 4 è stato realizzato e ulteriori aggiornamenti sono svolti ogniqualvolta vengono approvate le modifiche alla linea di base (principalmente attraverso le richieste di modifica al progetto) da parte del consiglio ITER. Per quanto concerne la linea di base dei costi a livello 6, la ricostruzione delle stime dei costi Toschi a tale livello è stata possibile solo per alcuni sistemi (per esempio, il Magnet) perché i dati derivanti dai risultati del gruppo Toschi non sono sufficienti per consentire una ripartizione generale (ossia aggiungendosi all’intera estensione) dei valori del livello 4 fino al livello 6.
  Pertanto, il lavoro è stato incentrato sulla ricostruzione di una nuova linea di base dei costi, non solo includendo i rischi che incidono sui prezzi (come durante l’analisi Toschi), ma anche tenendo conto della stima a processo completato di tutte le attività programmate a livello 6.
  A tal fine, il direttore di F4E ha creato una task force per definire e applicare un processo strutturato e tracciabile onde ottenere una stima a processo completato al livello 6 per l’intero lavoro che F4E dovrà portare a termine assolvendo così ai propri obblighi nel quadro del progetto ITER. Ciò fa fronte anche alla necessità di stabilire e mantenere la credibilità delle stime dei costi e dei fattori (per esempio, rischi e incertezze) che influiscono sui risultati e sulla loro affidabilità. Il sistema e la metodologia sono stati già presentati allo IAS durante la loro visita di follow-up nel settembre 2015.
  Un aggiornamento del contributo dell’UE al progetto ITER al di là della sua fase di costruzione non è stato effettuato e non è previsto fino a quando informazioni utili allo svolgimento di tale analisi non saranno fornite dal progetto. |
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15.

Come indicato da F4E in precedenti occasioni, la dotazione massima per l’attuale QFP è stata stabilita sulle ipotesi dell’esercizio svolto nel 2008 (relazione Toschi), che hanno interessato il livello 3 (sistema) e 4 (accordo sugli appalti) della WBS. Ciò non vuol dire assolutamente che non esiste un sistema di monitoraggio dei costi. Infatti è già in atto un sistema pienamente operativo per controllare e monitorare i costi a livello di accordo sugli appalti, al livello 4 della WBS e a livello di sistema, ossia il livello 3 della WBS (come riportato dalla Corte nella sua relazione 2013). In realtà ciò di cui F4E non disponeva ancora all’epoca dell’audit (marzo 2015) erano tutti i dati al livello 6 (contratti). Questo significa che F4E ha operato una stima dei costi per i singoli contratti, ma nell’ambito dei singoli gruppi di progetto e non in modo centralizzato e uniforme.

Anche se da anni F4E impiega un numero di strumenti di gestione dei dati per mantenere/gestire i propri dati operativi e finanziari (per esempio ABAC, ABAC Contracts, Primavera, IDM, ecc.) integrati da un «sistema di relazione integrato» a livello centrale, F4E conferma che il lavoro sta procedendo per migliorare il proprio sistema di gestione dei dati sui costi e degli scostamenti dai costi. La prima parte riguardante il sistema e la metodologia per monitorare le stime dei costi e gli scostamenti dai costi a livello di contratto è stata presentata nel settembre 2015 al servizio di audit interno (IAS) della Commissione durante la visita ai fini dell’audit di follow-up sulla preparazione degli accordi sugli appalti. La seconda fase riguarderà l’attuazione di un sistema completamente integrato per la pianificazione delle risorse aziendali (Enterprise Resource Planning (ERP)), che integrerà i dati e i processi: dalla definizione della dotazione finanziaria, attraverso gli appalti, fino alla gestione degli scostamenti e alla realizzazione finale. L’attuazione dell’ERP è stata concordata a livello di consiglio di direzione unitamente alla creazione di un quarto dipartimento dedicato all’interno dell’organizzazione F4E il cui interesse sarà la gestione del progetto (costo, estensione, qualità, calendario e rischio) e le sue infrastrutture (modelli di dati, strumenti, processi).

F4E conferma che un aggiornamento, tenendo in conto le ultime modifiche all’estensione richieste dall’OI, della linea di base dei costi, secondo lo sviluppo del gruppo Toschi nel 2008, a livello 4 è stato realizzato e ulteriori aggiornamenti sono svolti ogniqualvolta vengono approvate le modifiche alla linea di base (principalmente attraverso le richieste di modifica al progetto) da parte del consiglio ITER. Per quanto concerne la linea di base dei costi a livello 6, la ricostruzione delle stime dei costi Toschi a tale livello è stata possibile solo per alcuni sistemi (per esempio, il Magnet) perché i dati derivanti dai risultati del gruppo Toschi non sono sufficienti per consentire una ripartizione generale (ossia aggiungendosi all’intera estensione) dei valori del livello 4 fino al livello 6.

Pertanto, il lavoro è stato incentrato sulla ricostruzione di una nuova linea di base dei costi, non solo includendo i rischi che incidono sui prezzi (come durante l’analisi Toschi), ma anche tenendo conto della stima a processo completato di tutte le attività programmate a livello 6.

A tal fine, il direttore di F4E ha creato una task force per definire e applicare un processo strutturato e tracciabile onde ottenere una stima a processo completato al livello 6 per l’intero lavoro che F4E dovrà portare a termine assolvendo così ai propri obblighi nel quadro del progetto ITER. Ciò fa fronte anche alla necessità di stabilire e mantenere la credibilità delle stime dei costi e dei fattori (per esempio, rischi e incertezze) che influiscono sui risultati e sulla loro affidabilità. Il sistema e la metodologia sono stati già presentati allo IAS durante la loro visita di follow-up nel settembre 2015.

Un aggiornamento del contributo dell’UE al progetto ITER al di là della sua fase di costruzione non è stato effettuato e non è previsto fino a quando informazioni utili allo svolgimento di tale analisi non saranno fornite dal progetto.

| 16. | F4E vorrebbe far notare che questi due piani d’azione mirano, per quanto possibile nel quadro giuridico del progetto ITER, ad attuare misure che compensano alcune delle debolezze individuate prima.
  In primo luogo, il 5 marzo 2015, il consiglio ITER (in seno al quale l’Europa è rappresentata dalla Commissione), ha nominato il nuovo DG dell’OI e ha approvato un piano d’azione che aveva preparato in risposta, fra le altre cose, alla valutazione della gestione del 2013 di ITER. Oltre alla realizzazione di una nuova linea di base del progetto ITER (estensione, calendario e costi), il piano d’azione dell’OI ha proposto una serie di misure specifiche, quali:






  — | la creazione di una nuova organizzazione caratterizzata da una profonda integrazione delle DA e del gruppo centrale dell’OI; |
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16.

F4E vorrebbe far notare che questi due piani d’azione mirano, per quanto possibile nel quadro giuridico del progetto ITER, ad attuare misure che compensano alcune delle debolezze individuate prima.

In primo luogo, il 5 marzo 2015, il consiglio ITER (in seno al quale l’Europa è rappresentata dalla Commissione), ha nominato il nuovo DG dell’OI e ha approvato un piano d’azione che aveva preparato in risposta, fra le altre cose, alla valutazione della gestione del 2013 di ITER. Oltre alla realizzazione di una nuova linea di base del progetto ITER (estensione, calendario e costi), il piano d’azione dell’OI ha proposto una serie di misure specifiche, quali:

—

la creazione di una nuova organizzazione caratterizzata da una profonda integrazione delle DA e del gruppo centrale dell’OI;

| — | formazione di un comitato esecutivo del progetto (EPB) composto dal DG dell’OI e dalle DA per consentire un processo decisionale centralizzato e rapido sulle questioni di carattere tecnico; |
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formazione di un comitato esecutivo del progetto (EPB) composto dal DG dell’OI e dalle DA per consentire un processo decisionale centralizzato e rapido sulle questioni di carattere tecnico;

| — | costituzione di un fondo di riserva per compensare le DA in relazione agli aumenti dei costi sostenuti a causa di modifiche alle specifiche tecniche iniziali dal gruppo centrale dell’OI, sostituendo in tal modo i cosiddetti «orientamenti MAC-10» a partire dal 2011; |
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costituzione di un fondo di riserva per compensare le DA in relazione agli aumenti dei costi sostenuti a causa di modifiche alle specifiche tecniche iniziali dal gruppo centrale dell’OI, sostituendo in tal modo i cosiddetti «orientamenti MAC-10» a partire dal 2011;

| — | creazione di gruppi di progetto comuni formati da direttori e personale del gruppo centrale dell’OI e dalle DA per aree specifiche e contributo a un più ampio scambio e mobilità del personale. |
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creazione di gruppi di progetto comuni formati da direttori e personale del gruppo centrale dell’OI e dalle DA per aree specifiche e contributo a un più ampio scambio e mobilità del personale.

In secondo luogo, il nuovo direttore facente funzioni di F4E ha preparato un piano d’azione e lo ha presentato il 24 marzo 2015 al consiglio di direzione di F4E, che lo ha pienamente approvato. Il piano d’azione di F4E integra il piano d’azione di ITER sotto vari aspetti, ma individua anche ulteriori miglioramenti nelle operazioni proprie di F4E. Gli elementi principali sono i seguenti:

| — | contribuire al calendario realistico che consenta profili d’impegno più precisi e una migliore esecuzione del suo bilancio compatibilmente con i piani; |
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contribuire al calendario realistico che consenta profili d’impegno più precisi e una migliore esecuzione del suo bilancio compatibilmente con i piani;

| — | determinare le stime dei costi con una metodologia migliore, più realistica e approntare un sistema di gestione dei fondi. F4E ha attuato un sistema centralizzato e uniforme per la gestione dei dati sui costi allo scopo di controllare meglio le stime, i costi e gli scostamenti. Ciò consentirà a F4E di eseguire un attento controllo degli sviluppi del bilancio e monitorare gli scostamenti dai costi su base regolare così da garantire che il direttore di F4E e l’alta dirigenza possano esercitare un’efficiente e sana gestione finanziaria del progetto; |
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determinare le stime dei costi con una metodologia migliore, più realistica e approntare un sistema di gestione dei fondi. F4E ha attuato un sistema centralizzato e uniforme per la gestione dei dati sui costi allo scopo di controllare meglio le stime, i costi e gli scostamenti. Ciò consentirà a F4E di eseguire un attento controllo degli sviluppi del bilancio e monitorare gli scostamenti dai costi su base regolare così da garantire che il direttore di F4E e l’alta dirigenza possano esercitare un’efficiente e sana gestione finanziaria del progetto;

| — | rafforzare il quadro della gestione dei rischi di F4E, inclusa la definizione di un’adeguata propensione al rischio in modo da migliorare l’agilità di F4E e una sana gestione finanziaria; |
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rafforzare il quadro della gestione dei rischi di F4E, inclusa la definizione di un’adeguata propensione al rischio in modo da migliorare l’agilità di F4E e una sana gestione finanziaria;

| — | operare ulteriori cambiamenti nell’organizzazione di F4E volti a migliorare l’efficienza dell’organizzazione, in particolare per quanto riguarda gli strumenti e i processi di gestione del progetto; |
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operare ulteriori cambiamenti nell’organizzazione di F4E volti a migliorare l’efficienza dell’organizzazione, in particolare per quanto riguarda gli strumenti e i processi di gestione del progetto;

| — | perseguire l’attuazione delle raccomandazioni di audit formulate dai revisori interni ed esterni per attenuare adeguatamente le debolezze del sistema di controllo interno di F4E (determinazione dei costi, gestione dei contratti, attività relative agli appalti, ecc.), migliorare i processi interni e ottimizzare le attività per migliorare ulteriormente l’efficienza. |
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perseguire l’attuazione delle raccomandazioni di audit formulate dai revisori interni ed esterni per attenuare adeguatamente le debolezze del sistema di controllo interno di F4E (determinazione dei costi, gestione dei contratti, attività relative agli appalti, ecc.), migliorare i processi interni e ottimizzare le attività per migliorare ulteriormente l’efficienza.

Dal marzo 2015 i piani d’azione sono attuati dall’OI e F4E dovrebbe contribuire a migliorare le aree oggetto delle osservazioni sollevate dalla Corte dei conti europea e dal Parlamento europeo nella loro relazione sul discarico per il 2013. L’attuazione di questi piani d’azione è stata seguita da vicino ai più alti livelli di governance del progetto ITER, in seno sia all’OI sia a F4E.

| 18. | F4E fornisce, per conto dell’Europa, il contributo in natura al progetto ITER, sotto forma di componenti. Una volta che la progettazione di una componente è sufficientemente matura, un cosiddetto accordo sugli appalti viene stipulato tra F4E e l’Organizzazione ITER che stabilisce l’oggetto della fornitura e il relativo termine ultimo. Poiché il lavoro è eseguito in modo ritenuto soddisfacente dall’Organizzazione ITER, F4E ottiene gradualmente crediti ITER a riconoscimento dell’avanzamento dei lavori associati a specifici obiettivi intermedi concordati inizialmente. Questo è il sistema concordato dai partner di ITER nel dimostrare il giusto livello di informazioni per il consiglio ITER, al fine di garantire un sistema di relazione integrato da tutte le DA e la misura adeguata dello stato di avanzamento del progetto.
  Nei rendiconti finanziari 2014 (inclusi nei conti annuali 2014 di F4E), F4E ha inserito una tabella che indica il valore degli accordi sugli appalti firmati e gli importi dei crediti ricevuti fino a oggi dall’OI; questi ultimi risultano realmente bassi. La ragione risiede nel fatto che la gestione iniziale dell’Organizzazione ITER (IO) distribuiva crediti nel quadro degli accordi sugli appalti prevalentemente verso la fine e questa carenza induce un certo «pessimismo» nelle relazioni. Tale situazione è stata considerata un problema che deve essere risolto e i lavori in tal senso sono già iniziati nell’ambito dei quali l’OI rivede le distribuzioni di crediti nel corso della validità degli accordi sugli appalti affinché siano riflessi più accuratamente i progressi compiuti da ciascuna DA. Tale situazione dovrebbe risolversi durante il 2015.
  Inoltre, è per questo motivo che F4E ha incluso nei rendiconti finanziari del 2014 una stima della percentuale dei lavori completati, in base all’importo di spese relative agli accordi sugli appalti sostenute nel 2014 e operando un raffronto con il valore stimato del contributo in natura in favore del progetto.
  Oltre a ciò, F4E prepara una relazione annuale e una relazione annuale di attività che forniscono informazioni dettagliate sullo stato di avanzamento complessivo del contributo europeo al progetto ITER, unitamente alla realizzazione degli indicatori essenziali di prestazione (IEP) annuali e agli obiettivi aziendali. Inoltre, F4E è soggetta a valutazioni esterne annuali in cui gli esperti indipendenti valutano l’avanzamento del progetto sulla base delle relazioni esistenti per fornire al consiglio di direzione e al Consiglio europeo un quadro generale sullo stato di avanzamento del progetto ITER. |
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18.

F4E fornisce, per conto dell’Europa, il contributo in natura al progetto ITER, sotto forma di componenti. Una volta che la progettazione di una componente è sufficientemente matura, un cosiddetto accordo sugli appalti viene stipulato tra F4E e l’Organizzazione ITER che stabilisce l’oggetto della fornitura e il relativo termine ultimo. Poiché il lavoro è eseguito in modo ritenuto soddisfacente dall’Organizzazione ITER, F4E ottiene gradualmente crediti ITER a riconoscimento dell’avanzamento dei lavori associati a specifici obiettivi intermedi concordati inizialmente. Questo è il sistema concordato dai partner di ITER nel dimostrare il giusto livello di informazioni per il consiglio ITER, al fine di garantire un sistema di relazione integrato da tutte le DA e la misura adeguata dello stato di avanzamento del progetto.

Nei rendiconti finanziari 2014 (inclusi nei conti annuali 2014 di F4E), F4E ha inserito una tabella che indica il valore degli accordi sugli appalti firmati e gli importi dei crediti ricevuti fino a oggi dall’OI; questi ultimi risultano realmente bassi. La ragione risiede nel fatto che la gestione iniziale dell’Organizzazione ITER (IO) distribuiva crediti nel quadro degli accordi sugli appalti prevalentemente verso la fine e questa carenza induce un certo «pessimismo» nelle relazioni. Tale situazione è stata considerata un problema che deve essere risolto e i lavori in tal senso sono già iniziati nell’ambito dei quali l’OI rivede le distribuzioni di crediti nel corso della validità degli accordi sugli appalti affinché siano riflessi più accuratamente i progressi compiuti da ciascuna DA. Tale situazione dovrebbe risolversi durante il 2015.

Inoltre, è per questo motivo che F4E ha incluso nei rendiconti finanziari del 2014 una stima della percentuale dei lavori completati, in base all’importo di spese relative agli accordi sugli appalti sostenute nel 2014 e operando un raffronto con il valore stimato del contributo in natura in favore del progetto.

Oltre a ciò, F4E prepara una relazione annuale e una relazione annuale di attività che forniscono informazioni dettagliate sullo stato di avanzamento complessivo del contributo europeo al progetto ITER, unitamente alla realizzazione degli indicatori essenziali di prestazione (IEP) annuali e agli obiettivi aziendali. Inoltre, F4E è soggetta a valutazioni esterne annuali in cui gli esperti indipendenti valutano l’avanzamento del progetto sulla base delle relazioni esistenti per fornire al consiglio di direzione e al Consiglio europeo un quadro generale sullo stato di avanzamento del progetto ITER.

| 19. | I ritardi accumulati dal progetto rispetto alla linea di base corrente (il primo plasma è previsto nel novembre 2020) hanno causato uno spostamento di impegni per molti sistemi.
  Infatti, le molteplici richieste di modifica provenienti dall’OI hanno rallentato il progetto e indotto ritardi, hanno causato innumerevoli scostamenti dai contratti esistenti, nonché indotto ritardi generali nell’ambito del progetto. Anche se questi eventi esulavano per lo più fuori dal controllo di F4E, a quest’ultima è stato chiesto di attuare tali scostamenti in conformità con gli orientamenti MAC-10 approvati dal consiglio di ITER (dove l’Europa è rappresentata dalla Commissione e non da F4E). A causa di questi frequenti cambiamenti, F4E ha spesso deciso di sospendere alcune azioni in materia di appalti, ossia fino a quando le specifiche non fossero considerate relativamente stabili. Gli scostamenti applicati per l’apertura dei contratti rappresentano infatti una causa importante dell’aumento dei costi e, quindi, devono essere limitati al minimo, al fine di contrastare le problematiche riguardanti ilcontenimento dei costi, che la Corte riferisce in altre constatazioni.
  Inoltre, la rigidità del profilo di bilancio nell’ambito del quadro finanziario pluriennale è difficile da conciliare con l’evoluzione osservata in un progetto innovativo di questa natura che esige un calendario più realistico. Di conseguenza, l’esecuzione dello stanziamento di impegni di F4E ha subito una certa pressione negli ultimi anni. Il piano di un Fondo strategico europeo per gli investimenti ha consentito di spostare 500 milioni di euro di stanziamenti d’impegno dal 2015 al periodo 2018-2020. Questo spostamento corrisponde meglio al profilo di esecuzione ed è maggiormente in linea con il nuovo calendario realistico.
  Per quanto riguarda gli stanziamenti di pagamento, i ritardi che hanno interessato il progetto hanno rallentato la firma dei contratti e, di conseguenza, non hanno consentito di erogare i prefinanziamenti in programma e corrispondere altri pagamenti previsti.
  Il cambio al vertice dell’OI e l'oramai costante ridefinizione della linea di base del progetto dovrebbero costituire la base per migliorare questo problema in futuro. |
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19.

I ritardi accumulati dal progetto rispetto alla linea di base corrente (il primo plasma è previsto nel novembre 2020) hanno causato uno spostamento di impegni per molti sistemi.

Infatti, le molteplici richieste di modifica provenienti dall’OI hanno rallentato il progetto e indotto ritardi, hanno causato innumerevoli scostamenti dai contratti esistenti, nonché indotto ritardi generali nell’ambito del progetto. Anche se questi eventi esulavano per lo più fuori dal controllo di F4E, a quest’ultima è stato chiesto di attuare tali scostamenti in conformità con gli orientamenti MAC-10 approvati dal consiglio di ITER (dove l’Europa è rappresentata dalla Commissione e non da F4E). A causa di questi frequenti cambiamenti, F4E ha spesso deciso di sospendere alcune azioni in materia di appalti, ossia fino a quando le specifiche non fossero considerate relativamente stabili. Gli scostamenti applicati per l’apertura dei contratti rappresentano infatti una causa importante dell’aumento dei costi e, quindi, devono essere limitati al minimo, al fine di contrastare le problematiche riguardanti ilcontenimento dei costi, che la Corte riferisce in altre constatazioni.

Inoltre, la rigidità del profilo di bilancio nell’ambito del quadro finanziario pluriennale è difficile da conciliare con l’evoluzione osservata in un progetto innovativo di questa natura che esige un calendario più realistico. Di conseguenza, l’esecuzione dello stanziamento di impegni di F4E ha subito una certa pressione negli ultimi anni. Il piano di un Fondo strategico europeo per gli investimenti ha consentito di spostare 500 milioni di euro di stanziamenti d’impegno dal 2015 al periodo 2018-2020. Questo spostamento corrisponde meglio al profilo di esecuzione ed è maggiormente in linea con il nuovo calendario realistico.

Per quanto riguarda gli stanziamenti di pagamento, i ritardi che hanno interessato il progetto hanno rallentato la firma dei contratti e, di conseguenza, non hanno consentito di erogare i prefinanziamenti in programma e corrispondere altri pagamenti previsti.

Il cambio al vertice dell’OI e l'oramai costante ridefinizione della linea di base del progetto dovrebbero costituire la base per migliorare questo problema in futuro.

| 20. | F4E accoglie con favore il fatto che la Corte riconosce i significativi progressi compiuti e considera le azioni in corso nell’ambito di un contesto di continuo miglioramento e sviluppo dei suoi sistemi di controllo.

  In relazione al sistema centrale per monitorare i costi, si rimanda alla risposta contenuta nel paragrafo 15. Attualmente F4E ha messo in atto un sistema centrale di monitoraggio e controllo dei dati sui costi a livello di contratto.

  Per quanto concerne i piani d’azione in risposta agli audit interni: F4E sta perseguendo attivamente l’attuazione delle azioni aperte secondo le priorità stabilite dal direttore e approvate dal comitato di audit e dal consiglio di direzione, attuando in urgenza le raccomandazioni classificate come fondamentali e molto importanti. Notevoli progressi sono stati compiuti nella realizzazione di questi piani d’azione:






  — | Per gli audit in risposta alla gestione delle sovvenzioni, ai contratti di esperti e alle attività operative pre-appalto, lo IAC ha eseguito impegni di follow-up. I risultati sono stati discussi nel corso del comitato di audit, che ha espresso soddisfazione in merito al risultato e, pertanto, tali audit sono ormai considerati chiusi. |
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20.

F4E accoglie con favore il fatto che la Corte riconosce i significativi progressi compiuti e considera le azioni in corso nell’ambito di un contesto di continuo miglioramento e sviluppo dei suoi sistemi di controllo.

In relazione al sistema centrale per monitorare i costi, si rimanda alla risposta contenuta nel paragrafo 15. Attualmente F4E ha messo in atto un sistema centrale di monitoraggio e controllo dei dati sui costi a livello di contratto.

Per quanto concerne i piani d’azione in risposta agli audit interni: F4E sta perseguendo attivamente l’attuazione delle azioni aperte secondo le priorità stabilite dal direttore e approvate dal comitato di audit e dal consiglio di direzione, attuando in urgenza le raccomandazioni classificate come fondamentali e molto importanti. Notevoli progressi sono stati compiuti nella realizzazione di questi piani d’azione:

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Per gli audit in risposta alla gestione delle sovvenzioni, ai contratti di esperti e alle attività operative pre-appalto, lo IAC ha eseguito impegni di follow-up. I risultati sono stati discussi nel corso del comitato di audit, che ha espresso soddisfazione in merito al risultato e, pertanto, tali audit sono ormai considerati chiusi.

| — | I piani d’azione adottati da F4E in risposta agli audit interni su circuiti finanziari, sulla preparazione degli accordi sugli appalti e sul dialogo competitivo TB03 sono ora pienamente attuati, e lo IAS e lo IAC svolgono attualmente operazioni di follow-up. |
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I piani d’azione adottati da F4E in risposta agli audit interni su circuiti finanziari, sulla preparazione degli accordi sugli appalti e sul dialogo competitivo TB03 sono ora pienamente attuati, e lo IAS e lo IAC svolgono attualmente operazioni di follow-up.

| — | Per l’audit concernente la selezione e il reclutamento, 34 azioni sono state attuate, due azioni sono in corso di attuazione, una è stata sospesa e una annullata in quanto obsoleta. |
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Per l’audit concernente la selezione e il reclutamento, 34 azioni sono state attuate, due azioni sono in corso di attuazione, una è stata sospesa e una annullata in quanto obsoleta.

| — | Per l’audit relativo al settore degli edifici ITER, 31 azioni sono state attuate, due sono ancora in corso di attuazione e una è stata annullata. |
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Per l’audit relativo al settore degli edifici ITER, 31 azioni sono state attuate, due sono ancora in corso di attuazione e una è stata annullata.

Revisione dello IAC riguardo al monitoraggio dell’attuazione del contratto nel settore degli edifici ITER: il piano d’azione in risposta a tale audit è stato adottato nel febbraio 2015 e sono stati compiuti progressi significativi: delle 24 azioni proposte, 20 sono state attuate, una è stata annullata e 3 sono in corso di attuazione.

Revisione dello IAS sulla gestione dei contratti: il piano d’azione è stato adottato nel novembre 2014 e la situazione attuale è la seguente: delle 19 azioni proposte, dodici sono state attuate e 7 sono in corso di attuazione.

Rischi dell’impresa comune: L’aggiornamento dei rischi di alto livello del 2015 sarà effettuato in vista della prossima AC nel novembre, inclusa la definizione di un’adeguata propensione al rischio in modo da migliorare l’agilità di F4E e una sana gestione finanziaria.

| 21. | F4E desidera sottolineare che la relativa ampia percentuale di procedure negoziate è la conseguenza del contesto complesso e innovativo in cui opera. Questo si traduce spesso in una concorrenza limitata o (in casi estremi) in monopolio o addirittura in mancanza di partecipazione agli inviti a presentare offerte. In particolare, per 15 delle 39 procedure negoziate concluse nel 2014, le circostanze particolari del mercato e/o dei servizi/lavori da appaltare hanno reso la procedura negoziata l’opzione d’appalto migliore, ai sensi dell’articolo 100, paragrafo 2 delle norme di attuazione di F4E.
  Le 24 procedure negoziate restanti corrispondono a contratti di basso valore ai sensi dell’art. 100, paragrafo 1, delle norme di attuazione di F4E. Va notato che questi 24 contratti corrispondono al 36 % del numero complessivo dei contratti firmati (tutti i tipi di procedure d’appalto) ma solo allo 0,3 % in termini di valore assegnato. Le procedure negoziate di basso valore comportano un uso molto più basso di risorse interne rispetto a quelle aperte, ristrette o con dialogo competitivo (a causa della semplificazione delle procedure), e quindi il suo utilizzo è considerato da F4E come un valido strumento per poter concentrare le limitate risorse interne sugli appalti di valore elevato/ad alto rischio.
  F4E desidera ricordare che la natura delle attività relative all’estensione del progetto ITER è tale che la concorrenza limitata sia purtroppo un dato di fatto su cui F4E può intervenire solo in maniera limitata. La maggior parte delle opportunità a disposizione di F4E per incrementare la concorrenza è stata perseguita (per esempio ampia diffusione nel settore in tutti gli Stati membri, attraverso ufficiali di collegamento con l’industria (ILO) e incontri dedicati, giornate informative specifiche e generali per il settore in diverse località in Europa, maggiore impegno nella stabilizzazione e migliore comprensione della nostra catena di fornitura, attuazione di una politica interna sugli avvisi di preinformazione, intensificazione delle indagini di mercato, diritti di proprietà intellettuale (DPI) secondo lo standard industriale e disposizioni sulla responsabilità, ecc.). Le attività di F4E dovrebbero essere confrontate con progetti di frontiera ad alta tecnologia simili unici nel loro genere nel mondo. È innegabile che F4E potrebbe impegnarsi maggiormente per accrescere la concorrenza, ma questo comporterebbe chiaramente il dispendio di maggiore risorse interne con ricadute negative su altre aree.
  Analogamente, il numero molto basso di proposte ricevute per gli inviti sulle sovvenzioni è riconducibile principalmente a 2 fattori: da un lato la natura altamente specializzata delle sovvenzioni di F4E fa sì che la natura del lavoro interessi solamente un ristretto numero di candidati in Europa e dall’altro l’esito positivo del programma europeo sulla fusione nella creazione di uno spazio europeo della ricerca sulla fusione con una duplicazione minima degli sforzi e la stretta collaborazione fra i team attivi in un campo. L’ultima situazione si palesa con la presenza di consorzi paneuropei nella maggior parte delle proposte in risposta agli inviti di F4E. |
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21.

F4E desidera sottolineare che la relativa ampia percentuale di procedure negoziate è la conseguenza del contesto complesso e innovativo in cui opera. Questo si traduce spesso in una concorrenza limitata o (in casi estremi) in monopolio o addirittura in mancanza di partecipazione agli inviti a presentare offerte. In particolare, per 15 delle 39 procedure negoziate concluse nel 2014, le circostanze particolari del mercato e/o dei servizi/lavori da appaltare hanno reso la procedura negoziata l’opzione d’appalto migliore, ai sensi dell’articolo 100, paragrafo 2 delle norme di attuazione di F4E.

Le 24 procedure negoziate restanti corrispondono a contratti di basso valore ai sensi dell’art. 100, paragrafo 1, delle norme di attuazione di F4E. Va notato che questi 24 contratti corrispondono al 36 % del numero complessivo dei contratti firmati (tutti i tipi di procedure d’appalto) ma solo allo 0,3 % in termini di valore assegnato. Le procedure negoziate di basso valore comportano un uso molto più basso di risorse interne rispetto a quelle aperte, ristrette o con dialogo competitivo (a causa della semplificazione delle procedure), e quindi il suo utilizzo è considerato da F4E come un valido strumento per poter concentrare le limitate risorse interne sugli appalti di valore elevato/ad alto rischio.

F4E desidera ricordare che la natura delle attività relative all’estensione del progetto ITER è tale che la concorrenza limitata sia purtroppo un dato di fatto su cui F4E può intervenire solo in maniera limitata. La maggior parte delle opportunità a disposizione di F4E per incrementare la concorrenza è stata perseguita (per esempio ampia diffusione nel settore in tutti gli Stati membri, attraverso ufficiali di collegamento con l’industria (ILO) e incontri dedicati, giornate informative specifiche e generali per il settore in diverse località in Europa, maggiore impegno nella stabilizzazione e migliore comprensione della nostra catena di fornitura, attuazione di una politica interna sugli avvisi di preinformazione, intensificazione delle indagini di mercato, diritti di proprietà intellettuale (DPI) secondo lo standard industriale e disposizioni sulla responsabilità, ecc.). Le attività di F4E dovrebbero essere confrontate con progetti di frontiera ad alta tecnologia simili unici nel loro genere nel mondo. È innegabile che F4E potrebbe impegnarsi maggiormente per accrescere la concorrenza, ma questo comporterebbe chiaramente il dispendio di maggiore risorse interne con ricadute negative su altre aree.

Analogamente, il numero molto basso di proposte ricevute per gli inviti sulle sovvenzioni è riconducibile principalmente a 2 fattori: da un lato la natura altamente specializzata delle sovvenzioni di F4E fa sì che la natura del lavoro interessi solamente un ristretto numero di candidati in Europa e dall’altro l’esito positivo del programma europeo sulla fusione nella creazione di uno spazio europeo della ricerca sulla fusione con una duplicazione minima degli sforzi e la stretta collaborazione fra i team attivi in un campo. L’ultima situazione si palesa con la presenza di consorzi paneuropei nella maggior parte delle proposte in risposta agli inviti di F4E.

| 22. | In relazione alle cinque procedure d’appalto, F4E vorrebbe formulare le seguenti osservazioni:
  Importo assegnato ai diversi contratti:
  La Corte rileva che, al momento di lanciare le procedure d’appalto (2013 e 2014), F4E non aveva assegnato un valore dai 6,6 miliardi di euro ai diversi contratti. Come segnalato in precedenza da F4E, la dotazione massima di 6,6 miliardi di euro si è basata sui presupposti della relazione Toschi in relazione al livello 3 (sistema) e 4 (accordi sugli appalti) e non a livello 6 (contratti) della WBS. Questo perché, a quel tempo, il grado di dettaglio sulla modalità di ripartizione dell’estensione complessiva fra i diversi contratti non è stato omogeneo nei diversi sistemi. Di qui la necessità di monitorare gli sviluppi dell’estensione e del costo relativo ai livelli 3 e 4, che ha permesso un confronto diretto con la linea di base Toschi e quindi a fronte dei 6,6 miliardi di euro.
  Scostamento del valore assegnato rispetto alla linea di base dei costi:
  Il caso segnalato dalla Corte dei conti europea corrisponde a una procedura di appalto nel settore degli edifici, in cui il basso livello di definizione della progettazione (a livello di specifica funzionale) e i requisiti costantemente mutevoli posti dall’OI, anche a causa delle nuove richieste dall’autorità francese per la sicurezza, ha provocato un incremento dei costi in questo settore che va oltre la quota della dotazione inizialmente prevista.
  Per affrontare i rischi di costo e ridurre al minimo l’impatto sui costi derivanti principalmente dalle continue modifiche dell’estensione degli adempimenti del progetto che F4E ha subito in alcune aree sotto la sua responsabilità, in particolare per il settore degli edifici, un’analisi dettagliata delle cause e gli insegnamenti tratti sono stati presentati al consiglio di direzione di F4E nel dicembre 2014. È stato dimostrato che i ritardi nella consegna dei dati di input e le continue richieste di modifica da parte dell’OI, nonché l’aumento dei requisiti di sicurezza dopo l’incidente di Fukushima, rallentano l’avanzamento dei lavori di F4E e portano innumerevoli scostamenti con un ingente impatto sui costi.
  Anche se sono state messe in atto azioni contenitive dei costi da parte di F4E, in molti casi l’attuazione delle modifiche imposte al progetto, con i costi connessi, è stata inevitabile.
  Carenze nella valutazione delle offerte finanziarie:
  F4E ritiene che non vi fossero carenze nella valutazione delle offerte finanziarie.
  Va tenuto presente che, all’epoca di tali procedure di appalto, il monitoraggio e il controllo degli sviluppi dell’estensione e del relativo costo sono stati effettuati ai livelli 3 e 4. Va inoltre sottolineato che, ogni volta che F4E ha attribuito un contratto importante, oltre alla raccomandazione vincolante da parte del comitato esecutivo, incontri specifici sono sempre avvenuti con l’ordinatore al fine di fornire un quadro completo, prima dell’aggiudicazione dell’appalto, circa gli aspetti inerenti sia il costo che il rischio. Quando sono state avviate le procedure di aggiudicazione degli appalti, il responsabile dei gruppi del progetto aveva già stimato il costo eventuale della appalti (cioè attraverso la propria valutazione, il contributo dell’esperto o la stima del settore) e fatto in modo che l’estensione iniziale fosse coperta e a un costo che consentirebbe di tenere la spesa complessiva per il livello 4 della WBS nei limiti del massimale assegnato. Il lavoro ora eseguito a livello centrale al fine di definire una stima al completamento a livello 6 della WBS fornisce un approccio migliore per controllare e contenere ulteriormente i costi.
  Nel caso del contratto contenente opzioni per un importo di 32 milioni di euro e costi aggiuntivi, è opportuno notare che tali opzioni sono destinate a coprire i rischi potenziali per l’accordo sugli appalti (bobine per campi toroidali). L’impatto finanziario dei rischi è stato gestito a livello di accordi sugli appalti (a livello 4 della WBS). Infatti con questo sistema specifico F4E ha realizzato un risparmio complessivo: il valore finanziario complessivo dei 3 contratti per la fabbricazione delle bobine per campi toroidali è in realtà di ~ 50 milioni di euro al di sotto del valore assegnato al livello 4 delle bobine per campi toroidali (corrispondente ai 6,6 miliardi di euro della dotazione massima). Tale importo si situa ben al di sopra dei 32 milioni di euro associati alle opzioni di tale contratto, ed è quindi più che sufficiente per coprire i rischi non solo per questo contratto, ma anche per gli altri 2 contratti. È altresì importante notare che, grazie alla strategia di riduzione del rischio adottata da F4E per questi 3 contratti, questi rischi hanno attualmente una bassa probabilità (inferiore al 5 %).
  Ritardi nelle procedure di appalto
  F4E ritiene che tali ritardi non costituiscano una debolezza nelle procedure di appalto, dal momento che in realtà essi rispondono al contesto eccezionale in cui F4E opera (mancanza di concorrenza e complessità contrattuali) e alle necessità di cercare risparmi garantendo che le specifiche siano mature abbastanza prima di indire le procedure di appalto.
  Attività imprevista:
  F4E ha dovuto introdurre nel programma di lavoro 2014 un’attività di appalto per la fornitura di materiali, che non è stata in effetti prevista inizialmente nella linea di base per il progetto JT60SA sull’approccio allargato, che è stata poi lanciata a seguito di un parere di esperti per ovviare a una difficoltà tecnica imprevista. L’attività, e i rischi potenziali e i danni alla reputazione associati alla modalità di evitarli, è stata discussa in sede di consiglio di direzione del 2013 che ha accettato di procedere con l’appalto per la fornitura di materiali a titolo d’urgenza. Questa attività supplementare è stata comunque effettuata in una situazione d’emergenza destinata a questo progetto specifico e che, nonostante l’urgenza, F4E è riuscita a mantenere una ragionevole concorrenza e a ottenere un prezzo economico.
  Valutazione dei criteri tecnici di aggiudicazione:
  Le specifiche tecniche sono state preparate sulla base dell’esito del riesame di esperti e le prescrizioni contenute nelle specifiche hanno definito pienamente le esigenze relative ai materiali. L’accettazione esplicita di tutti i requisiti da parte di ciascuno dei due offerenti (nel modulo di una matrice di conformità debitamente compilata) unitamente alla descrizione del processo di fabbricazione proposto e alla valutazione del rischio connessa alle offerte, conferivano piena certezza della qualità tecnica delle offerte. Su tale base il comitato di valutazione ha convenuto all’unanimità che l’assegnazione della classifica tecnica massima per entrambe le offerte era giustificata.
  Uso dell’avviso di preinformazione:
  F4E ritiene che ciò non costituisse una debolezza nella procedura di appalto dato che le azioni di mitigazione erano intraprese per aumentare la concorrenza.
  Infatti, nelle tre procedure individuate dalla Corte dei conti europea non vi era la pubblicazione dell’avviso di preinformazione, in quanto all’epoca non era stata prevista dalle procedure interne (la situazione nel frattempo è cambiata per affrontare i rischi evidenziati da altri audit e l’utilizzo di avvisi di preinformazione è obbligatorio per gli appalti di valore superiore ai 10 milioni di euro). F4E ritiene di aver attenuato il rischio di una scarsa concorrenza svolgendo azioni mirate (giornate informative, eventi come il forum delle imprese, ricerche di mercato, l’uso della rete ILO, ecc.). Tale strategia di diffusione è giudicata più efficace rispetto alla semplice pubblicazione di un avviso di preinformazione attraverso la GUUE, in quanto si rivolge più direttamente agli operatori economici interessati. |
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22.

In relazione alle cinque procedure d’appalto, F4E vorrebbe formulare le seguenti osservazioni:

Importo assegnato ai diversi contratti:

La Corte rileva che, al momento di lanciare le procedure d’appalto (2013 e 2014), F4E non aveva assegnato un valore dai 6,6 miliardi di euro ai diversi contratti. Come segnalato in precedenza da F4E, la dotazione massima di 6,6 miliardi di euro si è basata sui presupposti della relazione Toschi in relazione al livello 3 (sistema) e 4 (accordi sugli appalti) e non a livello 6 (contratti) della WBS. Questo perché, a quel tempo, il grado di dettaglio sulla modalità di ripartizione dell’estensione complessiva fra i diversi contratti non è stato omogeneo nei diversi sistemi. Di qui la necessità di monitorare gli sviluppi dell’estensione e del costo relativo ai livelli 3 e 4, che ha permesso un confronto diretto con la linea di base Toschi e quindi a fronte dei 6,6 miliardi di euro.

Scostamento del valore assegnato rispetto alla linea di base dei costi:

Il caso segnalato dalla Corte dei conti europea corrisponde a una procedura di appalto nel settore degli edifici, in cui il basso livello di definizione della progettazione (a livello di specifica funzionale) e i requisiti costantemente mutevoli posti dall’OI, anche a causa delle nuove richieste dall’autorità francese per la sicurezza, ha provocato un incremento dei costi in questo settore che va oltre la quota della dotazione inizialmente prevista.

Per affrontare i rischi di costo e ridurre al minimo l’impatto sui costi derivanti principalmente dalle continue modifiche dell’estensione degli adempimenti del progetto che F4E ha subito in alcune aree sotto la sua responsabilità, in particolare per il settore degli edifici, un’analisi dettagliata delle cause e gli insegnamenti tratti sono stati presentati al consiglio di direzione di F4E nel dicembre 2014. È stato dimostrato che i ritardi nella consegna dei dati di input e le continue richieste di modifica da parte dell’OI, nonché l’aumento dei requisiti di sicurezza dopo l’incidente di Fukushima, rallentano l’avanzamento dei lavori di F4E e portano innumerevoli scostamenti con un ingente impatto sui costi.

Anche se sono state messe in atto azioni contenitive dei costi da parte di F4E, in molti casi l’attuazione delle modifiche imposte al progetto, con i costi connessi, è stata inevitabile.

Carenze nella valutazione delle offerte finanziarie:

F4E ritiene che non vi fossero carenze nella valutazione delle offerte finanziarie.

Va tenuto presente che, all’epoca di tali procedure di appalto, il monitoraggio e il controllo degli sviluppi dell’estensione e del relativo costo sono stati effettuati ai livelli 3 e 4. Va inoltre sottolineato che, ogni volta che F4E ha attribuito un contratto importante, oltre alla raccomandazione vincolante da parte del comitato esecutivo, incontri specifici sono sempre avvenuti con l’ordinatore al fine di fornire un quadro completo, prima dell’aggiudicazione dell’appalto, circa gli aspetti inerenti sia il costo che il rischio. Quando sono state avviate le procedure di aggiudicazione degli appalti, il responsabile dei gruppi del progetto aveva già stimato il costo eventuale della appalti (cioè attraverso la propria valutazione, il contributo dell’esperto o la stima del settore) e fatto in modo che l’estensione iniziale fosse coperta e a un costo che consentirebbe di tenere la spesa complessiva per il livello 4 della WBS nei limiti del massimale assegnato. Il lavoro ora eseguito a livello centrale al fine di definire una stima al completamento a livello 6 della WBS fornisce un approccio migliore per controllare e contenere ulteriormente i costi.

Nel caso del contratto contenente opzioni per un importo di 32 milioni di euro e costi aggiuntivi, è opportuno notare che tali opzioni sono destinate a coprire i rischi potenziali per l’accordo sugli appalti (bobine per campi toroidali). L’impatto finanziario dei rischi è stato gestito a livello di accordi sugli appalti (a livello 4 della WBS). Infatti con questo sistema specifico F4E ha realizzato un risparmio complessivo: il valore finanziario complessivo dei 3 contratti per la fabbricazione delle bobine per campi toroidali è in realtà di ~ 50 milioni di euro al di sotto del valore assegnato al livello 4 delle bobine per campi toroidali (corrispondente ai 6,6 miliardi di euro della dotazione massima). Tale importo si situa ben al di sopra dei 32 milioni di euro associati alle opzioni di tale contratto, ed è quindi più che sufficiente per coprire i rischi non solo per questo contratto, ma anche per gli altri 2 contratti. È altresì importante notare che, grazie alla strategia di riduzione del rischio adottata da F4E per questi 3 contratti, questi rischi hanno attualmente una bassa probabilità (inferiore al 5 %).

Ritardi nelle procedure di appalto

F4E ritiene che tali ritardi non costituiscano una debolezza nelle procedure di appalto, dal momento che in realtà essi rispondono al contesto eccezionale in cui F4E opera (mancanza di concorrenza e complessità contrattuali) e alle necessità di cercare risparmi garantendo che le specifiche siano mature abbastanza prima di indire le procedure di appalto.

Attività imprevista:

F4E ha dovuto introdurre nel programma di lavoro 2014 un’attività di appalto per la fornitura di materiali, che non è stata in effetti prevista inizialmente nella linea di base per il progetto JT60SA sull’approccio allargato, che è stata poi lanciata a seguito di un parere di esperti per ovviare a una difficoltà tecnica imprevista. L’attività, e i rischi potenziali e i danni alla reputazione associati alla modalità di evitarli, è stata discussa in sede di consiglio di direzione del 2013 che ha accettato di procedere con l’appalto per la fornitura di materiali a titolo d’urgenza. Questa attività supplementare è stata comunque effettuata in una situazione d’emergenza destinata a questo progetto specifico e che, nonostante l’urgenza, F4E è riuscita a mantenere una ragionevole concorrenza e a ottenere un prezzo economico.

Valutazione dei criteri tecnici di aggiudicazione:

Le specifiche tecniche sono state preparate sulla base dell’esito del riesame di esperti e le prescrizioni contenute nelle specifiche hanno definito pienamente le esigenze relative ai materiali. L’accettazione esplicita di tutti i requisiti da parte di ciascuno dei due offerenti (nel modulo di una matrice di conformità debitamente compilata) unitamente alla descrizione del processo di fabbricazione proposto e alla valutazione del rischio connessa alle offerte, conferivano piena certezza della qualità tecnica delle offerte. Su tale base il comitato di valutazione ha convenuto all’unanimità che l’assegnazione della classifica tecnica massima per entrambe le offerte era giustificata.

Uso dell’avviso di preinformazione:

F4E ritiene che ciò non costituisse una debolezza nella procedura di appalto dato che le azioni di mitigazione erano intraprese per aumentare la concorrenza.

Infatti, nelle tre procedure individuate dalla Corte dei conti europea non vi era la pubblicazione dell’avviso di preinformazione, in quanto all’epoca non era stata prevista dalle procedure interne (la situazione nel frattempo è cambiata per affrontare i rischi evidenziati da altri audit e l’utilizzo di avvisi di preinformazione è obbligatorio per gli appalti di valore superiore ai 10 milioni di euro). F4E ritiene di aver attenuato il rischio di una scarsa concorrenza svolgendo azioni mirate (giornate informative, eventi come il forum delle imprese, ricerche di mercato, l’uso della rete ILO, ecc.). Tale strategia di diffusione è giudicata più efficace rispetto alla semplice pubblicazione di un avviso di preinformazione attraverso la GUUE, in quanto si rivolge più direttamente agli operatori economici interessati.

| 25. | Dei tre audit condotti nel 2014, due relazioni finali di audit sono pervenute nel dicembre 2014 e sono state condivise con la Corte. La relazione preliminare di audit del terzo audit è stata ricevuta nel dicembre 2014 e le discussioni con il revisore e il beneficiario sono attualmente in corso.
  La pianificazione dell’esercizio di audit ex-post 2015 sulle sovvenzioni di F4E è iniziata nel settembre 2014 con la selezione di 3 beneficiari e la firma, nel febbraio 2015, di contratti specifici con le società di revisione esterne. Le corrispondenti 3 relazioni preliminari di audit sono state ricevute e sono in fase di analisi. |
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25.

Dei tre audit condotti nel 2014, due relazioni finali di audit sono pervenute nel dicembre 2014 e sono state condivise con la Corte. La relazione preliminare di audit del terzo audit è stata ricevuta nel dicembre 2014 e le discussioni con il revisore e il beneficiario sono attualmente in corso.

La pianificazione dell’esercizio di audit ex-post 2015 sulle sovvenzioni di F4E è iniziata nel settembre 2014 con la selezione di 3 beneficiari e la firma, nel febbraio 2015, di contratti specifici con le società di revisione esterne. Le corrispondenti 3 relazioni preliminari di audit sono state ricevute e sono in fase di analisi.

| 26. | Il regolamento finanziario di F4E (RF F4E) deve essere modificato per riflettere le modifiche introdotte dal regolamento finanziario quadro rivisto e dal regolamento finanziario generale, in accordo con le osservazioni formulate dalla Corte dei conti.
  Il RF F4E e la sua norme di attuazione sono stati presentati alla Commissione da F4E il 25 luglio 2014 e da allora le discussioni sono in corso. La Commissione desidera fornire un parere globale sul RF F4E e sulle relative norme di attuazione una volta che le disposizioni delle norme sugli appalti della nuova direttiva 2014/24/UE del 26 febbraio 2014 sono recepite nel regolamento finanziario generale e nelle relative norme di attuazione, così come nel regolamento finanziario quadro e nelle relative norme di attuazione.
  Per non ritardare ulteriormente la modifica del RF F4E/norme di attuazione, il consiglio di direzione ha accettato di seguire, in occasione della sua ultima riunione tenutasi nel giugno 2015, una procedura in due tempi per questo fascicolo:






  — | F4E e la Commissione dovrebbero mirare a finalizzare senza indugio le discussioni sul RF F4E (senza il capitolo sugli appalti). |
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26.

Il regolamento finanziario di F4E (RF F4E) deve essere modificato per riflettere le modifiche introdotte dal regolamento finanziario quadro rivisto e dal regolamento finanziario generale, in accordo con le osservazioni formulate dalla Corte dei conti.

Il RF F4E e la sua norme di attuazione sono stati presentati alla Commissione da F4E il 25 luglio 2014 e da allora le discussioni sono in corso. La Commissione desidera fornire un parere globale sul RF F4E e sulle relative norme di attuazione una volta che le disposizioni delle norme sugli appalti della nuova direttiva 2014/24/UE del 26 febbraio 2014 sono recepite nel regolamento finanziario generale e nelle relative norme di attuazione, così come nel regolamento finanziario quadro e nelle relative norme di attuazione.

Per non ritardare ulteriormente la modifica del RF F4E/norme di attuazione, il consiglio di direzione ha accettato di seguire, in occasione della sua ultima riunione tenutasi nel giugno 2015, una procedura in due tempi per questo fascicolo:

—

F4E e la Commissione dovrebbero mirare a finalizzare senza indugio le discussioni sul RF F4E (senza il capitolo sugli appalti).

| — | Non appena le nuove norme sugli appalti della Commissione saranno disponibili, F4E e la Commissione dovrebbero avviare discussioni al fine di presentare un nuovo capitolo sugli appalti al consiglio di direzione per l’approvazione nella primavera 2016. |
| --- | --- |

—

Non appena le nuove norme sugli appalti della Commissione saranno disponibili, F4E e la Commissione dovrebbero avviare discussioni al fine di presentare un nuovo capitolo sugli appalti al consiglio di direzione per l’approvazione nella primavera 2016.

Nel frattempo, il 3 luglio 2015 la Commissione ha presentato a F4E un nuovo progetto di norme sugli appalti da prendere in considerazione, pertanto a seconda del loro processo di approvazione da parte del Consiglio/Parlamento europeo (regolamento finanziario generale) e della Commissione (norme di applicazione del regolamento finanziario generale) un processo in una fase è ancora possibile.

| 29. | La decisione pertinente del consiglio di direzione stabilisce i mezzi per adempiere agli obblighi in materia di proprietà intellettuale (PI) in relazione alla disponibilità di tecnologie e alla concessione dei diritti d’uso: entrambi questi aspetti sono affrontati attraverso la formulazione del modello di clausole di PI di F4E. Per quanto riguarda l’attuazione delle altre azioni in materia di politica industriale, è opportuno osservare che F4E ha attuato, alla fine del 2014, 24 delle 32 azioni previste.
  F4E ritiene che il suo approccio ai diritti di proprietà intellettuale aumenti la concorrenza in quanto le condizioni contrattuali sono più attraenti per i contraenti, il che contribuisce tanto al contenimento dei costi quanto alla presenza di F4E in Europa. |
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29.

La decisione pertinente del consiglio di direzione stabilisce i mezzi per adempiere agli obblighi in materia di proprietà intellettuale (PI) in relazione alla disponibilità di tecnologie e alla concessione dei diritti d’uso: entrambi questi aspetti sono affrontati attraverso la formulazione del modello di clausole di PI di F4E. Per quanto riguarda l’attuazione delle altre azioni in materia di politica industriale, è opportuno osservare che F4E ha attuato, alla fine del 2014, 24 delle 32 azioni previste.

F4E ritiene che il suo approccio ai diritti di proprietà intellettuale aumenti la concorrenza in quanto le condizioni contrattuali sono più attraenti per i contraenti, il che contribuisce tanto al contenimento dei costi quanto alla presenza di F4E in Europa.

| 33. | Nel marzo 2015, il governo spagnolo ha offerto a F4E una nuova sede in un edificio da condividere con la Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia (CNMC). Questa offerta è stata accolta favorevolmente da F4E e la sua approvazione è stata oggetto di un esame approfondito e di un’analisi degli esperti.
  Nel giugno 2015 un architetto esterno indipendente ha effettuato un’analisi per cercare di far corrispondere l’offerta con i requisiti. Il risultato ha mostrato che permangono ancora problematiche importanti, soprattutto per quanto riguarda lo spazio disponibile nel breve-medio termine, che devono essere affrontate dallo Stato ospitante prima che la proposta possa soddisfare pienamente le esigenze di F4E.
  F4E e lo Stato ospitante stanno valutando come muoversi per affrontare tali problematiche essenziali per poter trovare una soluzione definitiva nel breve termine. |
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33.

Nel marzo 2015, il governo spagnolo ha offerto a F4E una nuova sede in un edificio da condividere con la Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia (CNMC). Questa offerta è stata accolta favorevolmente da F4E e la sua approvazione è stata oggetto di un esame approfondito e di un’analisi degli esperti.

Nel giugno 2015 un architetto esterno indipendente ha effettuato un’analisi per cercare di far corrispondere l’offerta con i requisiti. Il risultato ha mostrato che permangono ancora problematiche importanti, soprattutto per quanto riguarda lo spazio disponibile nel breve-medio termine, che devono essere affrontate dallo Stato ospitante prima che la proposta possa soddisfare pienamente le esigenze di F4E.

F4E e lo Stato ospitante stanno valutando come muoversi per affrontare tali problematiche essenziali per poter trovare una soluzione definitiva nel breve termine.

| 34. | Al fine di evitare un vuoto giuridico in attesa dell’adozione formale delle norme di attuazione correnti al suo statuto del personale, F4E ha invocato due misure transitorie nel modo seguente:






  — | adozione di decisioni del direttore ad hoc che specificano le modalità di attuazione delle disposizioni pertinenti in materia di statuto. Queste di solito hanno rispecchiato i principi e le prassi della Commissione seppur con alcuni adeguamenti per riflettere le specificità di F4E e |
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34.

Al fine di evitare un vuoto giuridico in attesa dell’adozione formale delle norme di attuazione correnti al suo statuto del personale, F4E ha invocato due misure transitorie nel modo seguente:

—

adozione di decisioni del direttore ad hoc che specificano le modalità di attuazione delle disposizioni pertinenti in materia di statuto. Queste di solito hanno rispecchiato i principi e le prassi della Commissione seppur con alcuni adeguamenti per riflettere le specificità di F4E e

| — | l’adozione di decisioni del direttore in cui si dichiara che il modello delle norme di attuazione alle norme delle agenzie o della Commissione europea sarebbe applicabile all’impresa comune per analogia (salvo diversa indicazione). |
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l’adozione di decisioni del direttore in cui si dichiara che il modello delle norme di attuazione alle norme delle agenzie o della Commissione europea sarebbe applicabile all’impresa comune per analogia (salvo diversa indicazione).

Sono stati compiuti progressi significativi e il numero di norme di attuazione formalmente adottate dall’impresa comune o applicate per analogia alla stessa è attualmente di 26. Quattro ulteriori norme di attuazione sono attualmente in fase di adozione da parte di F4E mediante procedura scritta e dovrebbero essere formalmente adottate entro il novembre 2015.

Per quanto riguarda le restanti norme di attuazione da adottare, a seguito della riforma del personale dell’UE del 2014:

| — | la Commissione sta attualmente adottando 5 nuovi modelli di norme di attuazione applicabili alle agenzie e imprese comuni. F4E avvierà il processo di adozione di queste nuove norme non appena saranno elaborate dalla Commissione. In linea con l’articolo 110 dello statuto, l’impresa comune avrà 9 mesi di tempo per portare a termine la propria adozione dalla data di elaborazione della Commissione. |
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la Commissione sta attualmente adottando 5 nuovi modelli di norme di attuazione applicabili alle agenzie e imprese comuni. F4E avvierà il processo di adozione di queste nuove norme non appena saranno elaborate dalla Commissione. In linea con l’articolo 110 dello statuto, l’impresa comune avrà 9 mesi di tempo per portare a termine la propria adozione dalla data di elaborazione della Commissione.

| — | Vi sono altre 8 norme di attuazione in attesa di un riscontro da parte della Commissione a seguito delle richieste di rinuncia o approvazione da parte di F4E. |
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Vi sono altre 8 norme di attuazione in attesa di un riscontro da parte della Commissione a seguito delle richieste di rinuncia o approvazione da parte di F4E.

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| 17.12.2015 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 422/51 |
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17.12.2015

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 422/51

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» relativi all’esercizio finanziario 2014 corredata della risposta dell’impresa comune

(2015/C 422/06)

INDICE

| | Paragrafo | Pagina |
| --- | --- | --- |
| Introduzione | 1-4 | 52 |
| Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità | 5 | 52 |
| Dichiarazione di affidabilità | 6-13 | 53 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti | 11 | 54 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti | 12 | 54 |
| Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio | 14-18 | 54 |
| Esecuzione del bilancio | 14-15 | 54 |
| Inviti a presentare proposte | 16-17 | 54 |
| Finanziamenti pluriennali | 18 | 54 |
| Altre questioni | 19-22 | 55 |
| Quadro giuridico | 19 | 55 |
| Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione | 20-21 | 55 |
| Contabile | 22 | 55 |
| Seguito dato a precedenti osservazioni | 23-26 | 55 |
| Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca | 23-24 | 55 |
| Conflitti d’interessi | 25 | 56 |
| Seconda valutazione intermedia della Commissione | 26 | 56 |

Paragrafo

Pagina

Introduzione

1-4

52

Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità

5

52

Dichiarazione di affidabilità

6-13

53

Giudizio sull’affidabilità dei conti

11

54

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

12

54

Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio

14-18

54

Esecuzione del bilancio

14-15

54

Inviti a presentare proposte

16-17

54

Finanziamenti pluriennali

18

54

Altre questioni

19-22

55

Quadro giuridico

19

55

Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione

20-21

55

Contabile

22

55

Seguito dato a precedenti osservazioni

23-26

55

Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca

23-24

55

Conflitti d’interessi

25

56

Seconda valutazione intermedia della Commissione

26

56

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sulle celle a combustibile e idrogeno (impresa comune FCH), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel maggio 2008 (1) per il periodo fino al 31 dicembre 2017. All’impresa comune è stata conferita l’autonomia finanziaria il 15 novembre 2010. Nel maggio 2014 (2), il Consiglio ha abrogato il regolamento originario e ha prolungato la durata dell’impresa comune, denominata «impresa comune Celle a combustibile e idrogeno 2» (impresa comune FCH 2) (3), nell’ambito del programma quadro di ricerca e innovazione — Orizzonte 2020 (4) fino al 31 dicembre 2024. |
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1.

L’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sulle celle a combustibile e idrogeno (impresa comune FCH), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel maggio 2008 (1) per il periodo fino al 31 dicembre 2017. All’impresa comune è stata conferita l’autonomia finanziaria il 15 novembre 2010. Nel maggio 2014 (2), il Consiglio ha abrogato il regolamento originario e ha prolungato la durata dell’impresa comune, denominata «impresa comune Celle a combustibile e idrogeno 2» (impresa comune FCH 2) (3), nell’ambito del programma quadro di ricerca e innovazione — Orizzonte 2020 (4) fino al 31 dicembre 2024.

| 2. | Gli obiettivi dell’impresa comune FCH comprendono il sostegno alla ricerca, allo sviluppo tecnologico e alle attività dimostrative negli Stati membri e nei paesi associati al settimo programma quadro (5), in coordinamento con l’industria e gli organismi di ricerca, concentrandosi sullo sviluppo di applicazioni commerciali in modo da facilitare ulteriori sforzi delle imprese volti a una rapida introduzione delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno. Nel quadro di Orizzonte 2020, l’obiettivo dell’impresa comune FCH 2 è di contribuire all’attuazione della sfida dell’energia sicura, pulita ed efficiente e della sfida dei trasporti intelligenti, ecologici e integrati, nonché di contribuire agli obiettivi dell’iniziativa tecnologica congiunta «Celle a combustibile e idrogeno» mediante lo sviluppo di un settore delle celle a combustibile e idrogeno forte, sostenibile e competitivo a livello globale nell’Unione (6). |
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2.

Gli obiettivi dell’impresa comune FCH comprendono il sostegno alla ricerca, allo sviluppo tecnologico e alle attività dimostrative negli Stati membri e nei paesi associati al settimo programma quadro (5), in coordinamento con l’industria e gli organismi di ricerca, concentrandosi sullo sviluppo di applicazioni commerciali in modo da facilitare ulteriori sforzi delle imprese volti a una rapida introduzione delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno. Nel quadro di Orizzonte 2020, l’obiettivo dell’impresa comune FCH 2 è di contribuire all’attuazione della sfida dell’energia sicura, pulita ed efficiente e della sfida dei trasporti intelligenti, ecologici e integrati, nonché di contribuire agli obiettivi dell’iniziativa tecnologica congiunta «Celle a combustibile e idrogeno» mediante lo sviluppo di un settore delle celle a combustibile e idrogeno forte, sostenibile e competitivo a livello globale nell’Unione (6).

| 3. | I membri dell’impresa comune sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, il «gruppo industriale» New Energy World Industry Grouping (NEW-IG) e il «gruppo di ricerca» per l’iniziativa tecnologica congiunta «Celle a combustibile e idrogeno» New European Research Grouping on Fuel Cells and Hydrogen (N.ERGHY). |
| --- | --- |

3.

I membri dell’impresa comune sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, il «gruppo industriale» New Energy World Industry Grouping (NEW-IG) e il «gruppo di ricerca» per l’iniziativa tecnologica congiunta «Celle a combustibile e idrogeno» New European Research Grouping on Fuel Cells and Hydrogen (N.ERGHY).

| 4. | Il contributo finanziario massimo dell’UE all’impresa comune FCH, a copertura dei costi amministrativi e delle attività di ricerca, è pari a 470 milioni di EUR, finanziati dalla dotazione del settimo programma quadro (di cui la parte destinata ai costi amministrativi non deve eccedere i 20 milioni di EUR). Il contributo finanziario massimo dell’UE all’impresa comune FCH 2, a copertura dei costi amministrativi e operativi, è pari a 665 milioni di EUR, finanziati dalla dotazione del programma Orizzonte 2020 [la parte destinata ai costi amministrativi non deve eccedere i 19 milioni di EUR (7)]. Il gruppo industriale e il gruppo di ricerca dovrebbero contribuire ai costi amministrativi in misura del 50 % e finanziare il programma mediante contributi in natura (8) per l’attuazione dei progetti finanziati dall’impresa comune FCH 2 e per lo svolgimento di attività aggiuntive (9), non comprese nel piano di lavoro dell’impresa comune FCH 2, che contribuiscono agli obiettivi dell’iniziativa tecnologica congiunta FCH. |
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4.

Il contributo finanziario massimo dell’UE all’impresa comune FCH, a copertura dei costi amministrativi e delle attività di ricerca, è pari a 470 milioni di EUR, finanziati dalla dotazione del settimo programma quadro (di cui la parte destinata ai costi amministrativi non deve eccedere i 20 milioni di EUR). Il contributo finanziario massimo dell’UE all’impresa comune FCH 2, a copertura dei costi amministrativi e operativi, è pari a 665 milioni di EUR, finanziati dalla dotazione del programma Orizzonte 2020 [la parte destinata ai costi amministrativi non deve eccedere i 19 milioni di EUR (7)]. Il gruppo industriale e il gruppo di ricerca dovrebbero contribuire ai costi amministrativi in misura del 50 % e finanziare il programma mediante contributi in natura (8) per l’attuazione dei progetti finanziati dall’impresa comune FCH 2 e per lo svolgimento di attività aggiuntive (9), non comprese nel piano di lavoro dell’impresa comune FCH 2, che contribuiscono agli obiettivi dell’iniziativa tecnologica congiunta FCH.

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 5. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
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5.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  6. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno», che comprendono i rendiconti finanziari (10) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (11) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2014; e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

6.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno», che comprendono i rendiconti finanziari (10) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (11) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2014; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 7. | Conformemente agli articoli 16 e 22 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014 della Commissione (12), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (13) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune; |
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7.

Conformemente agli articoli 16 e 22 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014 della Commissione (12), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (13) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 8. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (14), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’Intosai. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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8.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (14), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’Intosai. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 9. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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9.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 10. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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10.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 11. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2014, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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11.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2014, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 12. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2014 sono, in tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

12.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2014 sono, in tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 13. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
| --- | --- |

13.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio

| 14. | Il bilancio iniziale e quello definitivo del 2014, adottati dal consiglio di direzione, comprendevano rispettivamente stanziamenti d’impegno per 100,9 e 112,9 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 72,1 e 97,5 milioni di EUR. |
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14.

Il bilancio iniziale e quello definitivo del 2014, adottati dal consiglio di direzione, comprendevano rispettivamente stanziamenti d’impegno per 100,9 e 112,9 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 72,1 e 97,5 milioni di EUR.

| 15. | I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno sono stati rispettivamente del 99,5 % e del 96 % (98,9 % nel 2013). I tassi di utilizzo per gli stanziamenti di pagamento sono stati rispettivamente del 66,3 % e del 74,5 % (56,7 % nel 2013), il che riflette il posticipo del rimborso di dichiarazioni di spesa per progetti che sarebbero dovute pervenire a fine 2014 e che invece sono state ricevute a inizio 2015. |
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15.

I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno sono stati rispettivamente del 99,5 % e del 96 % (98,9 % nel 2013). I tassi di utilizzo per gli stanziamenti di pagamento sono stati rispettivamente del 66,3 % e del 74,5 % (56,7 % nel 2013), il che riflette il posticipo del rimborso di dichiarazioni di spesa per progetti che sarebbero dovute pervenire a fine 2014 e che invece sono state ricevute a inizio 2015.

Inviti a presentare proposte

| 16. | Al 31 dicembre 2014, nell’ambito del 7o PQ, il programma dell’impresa comune FCH consisteva di 155 convenzioni di sovvenzione frutto di sette inviti annuali a presentare proposte organizzati tra il 2008 e il 2013. La firma delle prime convenzioni di sovvenzione nel quadro del programma Orizzonte 2020 è prevista per il 2015. |
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16.

Al 31 dicembre 2014, nell’ambito del 7o PQ, il programma dell’impresa comune FCH consisteva di 155 convenzioni di sovvenzione frutto di sette inviti annuali a presentare proposte organizzati tra il 2008 e il 2013. La firma delle prime convenzioni di sovvenzione nel quadro del programma Orizzonte 2020 è prevista per il 2015.

| 17. | Nel quadro del 7o PQ, i tempi di concessione delle sovvenzioni(TtG) e i tempi di pagamento degli anticipi (TtP) sono stati, in media, rispettivamente di 370 e di 14 giorni; nel caso dell’ultimo invito a presentare proposte del 7o PQ, i tempi si sono ridotti rispettivamente a 280 e 5 giorni. |
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17.

Nel quadro del 7o PQ, i tempi di concessione delle sovvenzioni(TtG) e i tempi di pagamento degli anticipi (TtP) sono stati, in media, rispettivamente di 370 e di 14 giorni; nel caso dell’ultimo invito a presentare proposte del 7o PQ, i tempi si sono ridotti rispettivamente a 280 e 5 giorni.

Finanziamenti pluriennali

| 18. | Gli inviti a presentare proposte del 7o PQ, organizzati tra il 2008 e il 2013, hanno portato alla firma di convenzioni di sovvenzione per un totale di 450 milioni di EUR, pari al contributo massimo dell’UE all’impresa comune a copertura delle attività di ricerca. |
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18.

Gli inviti a presentare proposte del 7o PQ, organizzati tra il 2008 e il 2013, hanno portato alla firma di convenzioni di sovvenzione per un totale di 450 milioni di EUR, pari al contributo massimo dell’UE all’impresa comune a copertura delle attività di ricerca.

ALTRE QUESTIONI

Quadro giuridico

| 19. | Il regolamento finanziario dell’impresa comune FCH 2 è stato adottato il 30 giugno 2014 sulla base del regolamento finanziario tipo degli organismi di partenariato pubblico-privato (15), nonché dei requisiti del regolamento (UE) 559/2014 del Consiglio che istituisce l’impresa comune FCH 2. |
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19.

Il regolamento finanziario dell’impresa comune FCH 2 è stato adottato il 30 giugno 2014 sulla base del regolamento finanziario tipo degli organismi di partenariato pubblico-privato (15), nonché dei requisiti del regolamento (UE) 559/2014 del Consiglio che istituisce l’impresa comune FCH 2.

Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione

| 20. | Conformemente al piano di lavoro dello IAS per l’impresa comune FCH per l’anno 2014, la struttura di audit interno (IAC) dell’impresa comune ha eseguito un audit di follow-up sui «diritti d’accesso degli utenti agli strumenti informatici del 7o PQ» e ha svolto altri servizi di certificazione e consulenza, tra cui la valutazione del livello dei contributi in natura. |
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20.

Conformemente al piano di lavoro dello IAS per l’impresa comune FCH per l’anno 2014, la struttura di audit interno (IAC) dell’impresa comune ha eseguito un audit di follow-up sui «diritti d’accesso degli utenti agli strumenti informatici del 7o PQ» e ha svolto altri servizi di certificazione e consulenza, tra cui la valutazione del livello dei contributi in natura.

| 21. | Nel 2014, lo IAS della Commissione non ha effettuato alcun audit sull’impresa comune FCH. Tuttavia, lo IAS ha svolto un esame limitato dell’utilizzo e della diffusione dei risultati della ricerca (16). Per quel che riguarda gli audit degli esercizi precedenti, la IAC dell’impresa comune FCH e lo IAS della Commissione ne avevano elaborato e attuato i piani d’azione. |
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21.

Nel 2014, lo IAS della Commissione non ha effettuato alcun audit sull’impresa comune FCH. Tuttavia, lo IAS ha svolto un esame limitato dell’utilizzo e della diffusione dei risultati della ricerca (16). Per quel che riguarda gli audit degli esercizi precedenti, la IAC dell’impresa comune FCH e lo IAS della Commissione ne avevano elaborato e attuato i piani d’azione.

Contabile

| 22. | Il consiglio di direzione dell’impresa comune FCH 2 ha nominato il contabile della Commissione europea come contabile dell’impresa comune FCH 2 a decorrere dal 15 luglio 2014, un’opzione prevista dal regolamento finanziario della stessa impresa comune. |
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22.

Il consiglio di direzione dell’impresa comune FCH 2 ha nominato il contabile della Commissione europea come contabile dell’impresa comune FCH 2 a decorrere dal 15 luglio 2014, un’opzione prevista dal regolamento finanziario della stessa impresa comune.

SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI

Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca

| 23. | Per quel che riguarda il monitoraggio e la presentazione dei risultati dei progetti di ricerca (17), l’impresa comune FCH ha utilizzato i propri strumenti, così come quelli della Commissione europea, per inserire i risultati della ricerca nel sistema generale di comunicazione e divulgazione della Commissione. Per la prima volta, la più recente relazione di monitoraggio della Commissione sul 7o PQ, pubblicata nel marzo 2015 (18), presenta dati quantitativi sulle attività dell’impresa comune FCH (19). Per quanto riguarda i dati qualitativi, dal 2011 l’impresa comune pubblica una relazione annuale sulla revisione del programma (20) intesa a valutare i risultati del portafoglio progetti finanziato dall’impresa comune FCH rispetto agli obiettivi strategici stabiliti dall’impresa comune. |
| --- | --- |

23.

Per quel che riguarda il monitoraggio e la presentazione dei risultati dei progetti di ricerca (17), l’impresa comune FCH ha utilizzato i propri strumenti, così come quelli della Commissione europea, per inserire i risultati della ricerca nel sistema generale di comunicazione e divulgazione della Commissione. Per la prima volta, la più recente relazione di monitoraggio della Commissione sul 7o PQ, pubblicata nel marzo 2015 (18), presenta dati quantitativi sulle attività dell’impresa comune FCH (19). Per quanto riguarda i dati qualitativi, dal 2011 l’impresa comune pubblica una relazione annuale sulla revisione del programma (20) intesa a valutare i risultati del portafoglio progetti finanziato dall’impresa comune FCH rispetto agli obiettivi strategici stabiliti dall’impresa comune.

| 24. | Il quadro giuridico di Orizzonte 2020 prevede un monitoraggio specifico dei risultati della ricerca, basato su prove quantitative e, se del caso, qualitative, tra cui la valutazione del progresso misurato sulla base di indicatori di prestazione (21). Per soddisfare i requisiti di Orizzonte 2020 e per meglio contribuire alla diffusione dei risultati della ricerca effettuata nell’ambito del 7o PQ (soprattutto con l’approssimarsi della conclusione dei progetti finanziati) (22), dovrà essere rafforzata la cooperazione tra l’impresa comune e la Commissione per migliorare la presentazione e la diffusione dei risultati della ricerca (23). |
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24.

Il quadro giuridico di Orizzonte 2020 prevede un monitoraggio specifico dei risultati della ricerca, basato su prove quantitative e, se del caso, qualitative, tra cui la valutazione del progresso misurato sulla base di indicatori di prestazione (21). Per soddisfare i requisiti di Orizzonte 2020 e per meglio contribuire alla diffusione dei risultati della ricerca effettuata nell’ambito del 7o PQ (soprattutto con l’approssimarsi della conclusione dei progetti finanziati) (22), dovrà essere rafforzata la cooperazione tra l’impresa comune e la Commissione per migliorare la presentazione e la diffusione dei risultati della ricerca (23).

Conflitti d’interessi

| 25. | La Commissione sta mettendo a punto un modello unico per le imprese comuni. Nel frattempo, resta in vigore la procedura dell’impresa comune FCH. |
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25.

La Commissione sta mettendo a punto un modello unico per le imprese comuni. Nel frattempo, resta in vigore la procedura dell’impresa comune FCH.

Seconda valutazione intermedia della Commissione

| 26. | In seguito alla seconda valutazione intermedia della Commissione (24), l’11 novembre 2014 il consiglio di direzione ha adottato un piano d’azione basato sulle raccomandazioni. La maggior parte delle raccomandazioni sono state attuate (25). |
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26.

In seguito alla seconda valutazione intermedia della Commissione (24), l’11 novembre 2014 il consiglio di direzione ha adottato un piano d’azione basato sulle raccomandazioni. La maggior parte delle raccomandazioni sono state attuate (25).

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Milan Martin CVIKL, Membro della Corte dei conti, a Lussemburgo, nella riunione del 6 ottobre 2015.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Regolamento (CE) n. 521/2008 del Consiglio, del 30 maggio 2008, che istituisce l’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» (GU L 153 del 12.6.2008, pag. 1), modificato dal regolamento (UE) n. 1183/2011 del Consiglio, del 14 novembre 2011 (GU L 302 del 19.11.2011, pag. 3).

1

(2)  Regolamento (UE) n. 559/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno 2» (GU L 169 del 7.6.2014, pag. 108).

2

(3)  Nella presente relazione si fa riferimento all’«impresa comune Celle a combustibile e idrogeno», a meno che non sia necessario distinguere i due programmi.

3

(4)  Orizzonte 2020, il programma quadro di ricerca e innovazione istituito dal regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, dell’11 dicembre 2013, che abroga la decisione n. 1982/2006/CE (GU L 347 del 20.12.2013, pag. 104), è il programma di ricerca e innovazione per il periodo 2014-2020 e riunisce tutti i finanziamenti dell’UE destinati alla ricerca e all’innovazione.

4

(5)  Il settimo programma quadro, adottato con decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 412 del 30.12.2006, pag. 1), riunisce tutte le iniziative dell’UE in tema di ricerca sotto un unico tetto, svolgendo un ruolo cruciale per il raggiungimento degli obiettivi di crescita, competitività e occupazione. Esso rappresenta inoltre una componente fondamentale dello Spazio europeo della ricerca.

5

(6)  L’allegato illustra in maniera sintetica, a titolo informativo, le competenze, le attività e le risorse disponibili dell’impresa comune.

6

allegato

(7)  I costi amministrativi dell’impresa comune FCH 2 non superano i 38 milioni di EUR e sono coperti da contributi finanziari suddivisi equamente, su base annua, tra l’Unione e i membri diversi dall’Unione.

7

(8)  L’articolo 13, paragrafo 3, dell’allegato al regolamento (UE) n. 559/2014 stabilisce che «i costi operativi dell’impresa comune FCH 2 sono coperti dalle seguenti risorse: a) un contributo finanziario dell’Unione; b) contributi in natura delle entità costitutive dei membri diversi dall’Unione o delle loro entità affiliate che partecipano alle azioni indirette, rappresentati dai costi da essi sostenuti per l’attuazione di azioni indirette, diminuiti del contributo alla copertura di tali costi da parte dell’impresa comune FCH 2 e dell’Unione».

8

(9)  Come previsto dall’articolo 4, paragrafo 2, lettera b) del regolamento (UE) n. 559/2014.

9

(10)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto, un riepilogo delle politiche contabili significative e altre note esplicative.

10

(11)  Queste relazioni includono le relazioni sull’esecuzione del bilancio, una sintesi dei princìpi di bilancio e altre note esplicative.

11

(12)  GU L 38 del 7.2.2014, pag. 2.

12

(13)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants — IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali [International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)] emanati dall’International Accounting Standards Board.

13

(14)  Articolo 47 del regolamento (UE) n. 110/2014.

14

(15)  Regolamento (UE) n. 110/2014.

15

(16)  Cfr. la nota 22.

16

(17)  Paragrafi 21-23 della relazione della Corte per il 2013 (GU C 452 del 16.12.2014, pag. 67).

17

(18)  http://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/archive/fp7_monitoring_reports/7th_fp7_monitoring_report.pdf#view=fit&pagemode=none

18

(19)  La relazione di monitoraggio della Commissione europea presenta, in valore aggregato, i dati sull’impresa comune e quelli su altre iniziative tecnologiche congiunte.

19

(20)  http://www.fch.europa.eu/sites/default/files/FCH-PPR14-17Mar2015-web%20 %283 %29.pdf

20

(21)  Articolo 31 del regolamento (UE) n. 1291/2013 che istituisce Orizzonte 2020 e allegato II (indicatori di prestazione) della decisione 2013/743/UE del Consiglio (GU L 347 del 20.12.2013, pag. 965) del 3 dicembre 2013, che stabilisce il programma specifico di attuazione del programma quadro di ricerca e innovazione (2014-2020) — Orizzonte 2020.

21

(22)  A tal proposito, nel maggio 2014, il servizio di audit interno della Commissione ha completato un esame limitato dell’utilizzo e della diffusione dei risultati della ricerca nel quadro dell’impresa comune FCH. Prendendo atto che l’impresa comune aveva attuato un sistema di gestione e controllo per monitorare i programmi dei beneficiari sull’utilizzo e la diffusione dei risultati della ricerca, lo IAS ha però raccomandato all’impresa comune FCH di rafforzare il programma di diffusione centralizzata dei risultati della ricerca.

22

(23)  Cfr. la relazione annuale della Commissione europea al Parlamento europeo e al Consiglio sui progressi delle attività delle IC ITC [COM(2013) 935].

23

(24)  Paragrafo 26 della relazione della Corte per il 2013 (GU C 452 del 16.12.2014, pag. 67).

24

(25)  In particolare: a) il regolamento (UE) n. 559/2014 del Consiglio che istituisce l’impresa comune FCH 2 ha tenuto conto delle raccomandazioni chiave in materia di governance, concezione e gestione, tra le quali vi era ad esempio l’assegnazione di maggiori risorse alla gestione del programma e delle conoscenze, o ancora l’utilizzo dei servizi contabili della Commissione, che sono state attuate in maniera efficace; b) sono state attuate raccomandazioni chiave sul monitoraggio della tecnologia e sul sostegno al settore introducendo uno strumento specifico, il Temonas, per il monitoraggio dei progressi tecnologici; c) il regolamento 559/2014 del Consiglio tiene conto delle raccomandazioni chiave riguardo all’impegno preso con gli Stati membri per rafforzare il ruolo del Gruppo di rappresentanti degli Stati.

25

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ALLEGATO

Impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» (Bruxelles)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato


  (articoli 187 e 188 del TFUE) | Decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, che prevede l’istituzione di partenariati pubblico-privato che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte che potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del TFUE e regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio («Orizzonte 2020») che intende avere un maggiore impatto sulla ricerca e sull’innovazione associando i fondi di Orizzonte 2020 a fondi privati nell’ambito di partenariati pubblico-privato nei settori chiave nei quali la ricerca e l’innovazione possono contribuire a realizzare i più ampi obiettivi dell’Unione in materia di competitività, a mobilitare gli investimenti privati e ad affrontare le sfide per la società.
  Regolamento (UE) n. 559/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune FCH 2. |
| --- | --- |
| Competenze dell’impresa comune


  quali definite dal regolamento (UE) n. 559/2014 del Consiglio | Obiettivi

  L’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno 2» persegue i seguenti obiettivi:






  a) | contribuire all’attuazione del regolamento (UE) n. 1291/2013 e, in particolare, della sfida dell’energia sicura, pulita ed efficiente e della sfida dei trasporti intelligenti, ecologici e integrati di cui alla parte III dell’allegato I della decisione 2013/743/UE; |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

(articoli 187 e 188 del TFUE)

Decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, che prevede l’istituzione di partenariati pubblico-privato che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte che potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del TFUE e regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio («Orizzonte 2020») che intende avere un maggiore impatto sulla ricerca e sull’innovazione associando i fondi di Orizzonte 2020 a fondi privati nell’ambito di partenariati pubblico-privato nei settori chiave nei quali la ricerca e l’innovazione possono contribuire a realizzare i più ampi obiettivi dell’Unione in materia di competitività, a mobilitare gli investimenti privati e ad affrontare le sfide per la società.

Regolamento (UE) n. 559/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune FCH 2.

Competenze dell’impresa comune

quali definite dal regolamento (UE) n. 559/2014 del Consiglio

Obiettivi

L’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno 2» persegue i seguenti obiettivi:

a)

contribuire all’attuazione del regolamento (UE) n. 1291/2013 e, in particolare, della sfida dell’energia sicura, pulita ed efficiente e della sfida dei trasporti intelligenti, ecologici e integrati di cui alla parte III dell’allegato I della decisione 2013/743/UE;

| b) | contribuire agli obiettivi dell’iniziativa tecnologica congiunta «Celle a combustibile e idrogeno» mediante lo sviluppo di un settore delle celle a combustibile e idrogeno forte, sostenibile e competitivo a livello globale nell’Unione. |
| --- | --- |

b)

contribuire agli obiettivi dell’iniziativa tecnologica congiunta «Celle a combustibile e idrogeno» mediante lo sviluppo di un settore delle celle a combustibile e idrogeno forte, sostenibile e competitivo a livello globale nell’Unione.

In particolare, l’impresa comune FCH 2 mira a:

| a) | ridurre il costo di produzione dei sistemi di celle a combustibile da impiegarsi nelle applicazioni di trasporto, aumentandone al contempo la durata a livelli che possano competere con le tecnologie convenzionali; |
| --- | --- |

a)

ridurre il costo di produzione dei sistemi di celle a combustibile da impiegarsi nelle applicazioni di trasporto, aumentandone al contempo la durata a livelli che possano competere con le tecnologie convenzionali;

| b) | aumentare l’efficienza elettrica e la durata delle diverse celle a combustibile impiegate per la produzione di energia elettrica, a livelli che possano competere con le tecnologie convenzionali, riducendone al contempo i costi; |
| --- | --- |

b)

aumentare l’efficienza elettrica e la durata delle diverse celle a combustibile impiegate per la produzione di energia elettrica, a livelli che possano competere con le tecnologie convenzionali, riducendone al contempo i costi;

| c) | aumentare l’efficienza energetica della produzione di idrogeno principalmente dall’elettrolisi dell’acqua e da fonti rinnovabili, riducendo al contempo i costi operativi e in conto capitale, affinché il sistema combinato di produzione di idrogeno e conversione tramite il sistema delle celle a combustibile possano competere con le alternative per la produzione di elettricità disponibili sul mercato; |
| --- | --- |

c)

aumentare l’efficienza energetica della produzione di idrogeno principalmente dall’elettrolisi dell’acqua e da fonti rinnovabili, riducendo al contempo i costi operativi e in conto capitale, affinché il sistema combinato di produzione di idrogeno e conversione tramite il sistema delle celle a combustibile possano competere con le alternative per la produzione di elettricità disponibili sul mercato;

| d) | dimostrare su larga scala la fattibilità dell’impiego dell’idrogeno a sostegno dell’integrazione delle fonti di energia rinnovabili nei sistemi energetici, compreso il suo impiego quale mezzo competitivo di stoccaggio dell’energia elettrica prodotta da fonti di energia rinnovabili; |
| --- | --- |

d)

dimostrare su larga scala la fattibilità dell’impiego dell’idrogeno a sostegno dell’integrazione delle fonti di energia rinnovabili nei sistemi energetici, compreso il suo impiego quale mezzo competitivo di stoccaggio dell’energia elettrica prodotta da fonti di energia rinnovabili;

| e) | ridurre l’impiego delle «materie prime critiche» definite dall’UE, per esempio impiegando risorse a basso contenuto o prive di platino e riciclando o riducendo o evitando l’impiego di elementi delle terre rare. |
| --- | --- |

e)

ridurre l’impiego delle «materie prime critiche» definite dall’UE, per esempio impiegando risorse a basso contenuto o prive di platino e riciclando o riducendo o evitando l’impiego di elementi delle terre rare.

Governance

quale definita dal regolamento (UE) n. 559/2014 del Consiglio

Gli organi dell’impresa comune FCH sono:

| | 1 — | Il consiglio di direzione
  Il consiglio di direzione è il principale organo decisionale dell’impresa comune FCH. |
| --- | --- | --- |

1 —

Il consiglio di direzione è il principale organo decisionale dell’impresa comune FCH.

| | 2 — | Il direttore esecutivo
  Il direttore esecutivo è responsabile della gestione corrente dell’impresa comune ed è il suo rappresentante legale. Risponde della sua gestione al consiglio di direzione. |
| --- | --- | --- |

2 —

Il direttore esecutivo è responsabile della gestione corrente dell’impresa comune ed è il suo rappresentante legale. Risponde della sua gestione al consiglio di direzione.

| | 3 — | Il comitato scientifico
  È composto da nove membri al massimo, rappresentanti in modo equilibrato le competenze di livello mondiale delle università, dell’industria e degli organismi di regolamentazione. I suoi compiti sono i seguenti:






  a) | dare il proprio parere circa le priorità scientifiche da individuare nei piani di lavoro annuali; |
| --- | --- | --- | --- |

3 —

È composto da nove membri al massimo, rappresentanti in modo equilibrato le competenze di livello mondiale delle università, dell’industria e degli organismi di regolamentazione. I suoi compiti sono i seguenti:

a)

dare il proprio parere circa le priorità scientifiche da individuare nei piani di lavoro annuali;

| b) | dare il proprio parere sulle realizzazioni scientifiche descritte nella relazione annuale di attività. |
| --- | --- |

b)

dare il proprio parere sulle realizzazioni scientifiche descritte nella relazione annuale di attività.

Gli organi consultivi esterni dell’impresa comune FCH sono:

| | 4 — | Il gruppo di rappresentanti degli Stati dell’FCH
  È composto di un rappresentante di ciascuno Stato membro e di ciascun paese associato a Orizzonte 2020.
  Il gruppo di rappresentanti degli Stati è consultato e, in particolare, esamina le informazioni e fornisce pareri sui seguenti aspetti:






  a) | i progressi nella realizzazione del programma dell’impresa comune FCH 2 e il conseguimento degli obiettivi; |
| --- | --- | --- | --- |

4 —

È composto di un rappresentante di ciascuno Stato membro e di ciascun paese associato a Orizzonte 2020.

Il gruppo di rappresentanti degli Stati è consultato e, in particolare, esamina le informazioni e fornisce pareri sui seguenti aspetti:

a)

i progressi nella realizzazione del programma dell’impresa comune FCH 2 e il conseguimento degli obiettivi;

| b) | l’aggiornamento dell’orientamento strategico; |
| --- | --- |

b)

l’aggiornamento dell’orientamento strategico;

| c) | collegamenti con Orizzonte 2020; |
| --- | --- |

c)

collegamenti con Orizzonte 2020;

| d) | i piani di lavoro annuali; |
| --- | --- |

d)

i piani di lavoro annuali;

| e) | la partecipazione delle PMI. |
| --- | --- |

e)

la partecipazione delle PMI.

Il gruppo di rappresentanti degli Stati fornisce altresì informazioni all’impresa comune FCH 2 e funge da collegamento nei suoi confronti sulle seguenti questioni:

| a) | stato di avanzamento dei pertinenti programmi nazionali o regionali di ricerca e innovazione e individuazione dei potenziali settori di cooperazione, in particolare diffusione delle tecnologie FCH, per consentire sinergie ed evitare sovrapposizioni; |
| --- | --- |

a)

stato di avanzamento dei pertinenti programmi nazionali o regionali di ricerca e innovazione e individuazione dei potenziali settori di cooperazione, in particolare diffusione delle tecnologie FCH, per consentire sinergie ed evitare sovrapposizioni;

| b) | misure specifiche adottate a livello nazionale o regionale riguardo a manifestazioni di diffusione, seminari tecnici specializzati e attività di comunicazione. |
| --- | --- |

b)

misure specifiche adottate a livello nazionale o regionale riguardo a manifestazioni di diffusione, seminari tecnici specializzati e attività di comunicazione.

| | 5 — | Il forum dei soggetti portatori d’interesse
  Il forum dei soggetti portatori d’interesse è un importante canale di comunicazione sulle attività dell’impresa comune FCH e come tale è aperto a tutti i soggetti portatori d’interesse pubblici e privati, nonché a gruppi di interesse internazionali provenienti dagli Stati membri, dai paesi associati e da altri paesi. Si riunisce una volta l’anno. Il forum dei soggetti portatori d’interesse è informato delle attività dell’impresa comune FCH ed è invitato a formulare commenti. |
| --- | --- | --- |

5 —

Il forum dei soggetti portatori d’interesse è un importante canale di comunicazione sulle attività dell’impresa comune FCH e come tale è aperto a tutti i soggetti portatori d’interesse pubblici e privati, nonché a gruppi di interesse internazionali provenienti dagli Stati membri, dai paesi associati e da altri paesi. Si riunisce una volta l’anno. Il forum dei soggetti portatori d’interesse è informato delle attività dell’impresa comune FCH ed è invitato a formulare commenti.

I revisori interni ed esterni e l’autorità competente per il discarico dell’impresa comune FCH sono:

| | 6 — | Audit interno






  — | Il responsabile dell’audit interno dell’impresa comune FCH (cioè la struttura di audit interno — IAC), |
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6 —

—

Il responsabile dell’audit interno dell’impresa comune FCH (cioè la struttura di audit interno — IAC),

| — | Il servizio di audit interno della Commissione europea (IAS). |
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—

Il servizio di audit interno della Commissione europea (IAS).

| | 7 — | Audit esterno
  Corte dei conti europea. |
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7 —

Corte dei conti europea.

| | 8 — | Autorità competente per il discarico
  Parlamento europeo, su raccomandazione del Consiglio. |
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8 —

Parlamento europeo, su raccomandazione del Consiglio.

Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2014

Conti definitivi dell’impresa comune FCH per il 2014

Bilancio (stanziamenti d’impegno)

112,0 milioni di EUR

Effettivi al 31 dicembre 2014

26 posti previsti nella tabella dell’organico del 2014 (24 agenti temporanei e 2 agenti contrattuali), di cui 25 occupati a fine 2014; detto personale svolgeva attività operative (18 ETP) e compiti amministrativi (7 ETP).

Attività svolte e servizi forniti nel 2014

Cfr. la relazione annuale di attività dell’impresa comune FCH per il 2014 sul sito http://www.fch.europa.eu/page/documents.

Fonte: Informazioni fornite dall’impresa comune FCH.

---

RISPOSTA DELL’IMPRESA COMUNE

L'impresa comune FCH 2 accoglie favorevolmente il parere positivo della Corte dei conti europea relativo ai conti annuali e alle operazioni sottostanti dell'impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno 2» per l'esercizio finanziario 2014 e prende nota delle osservazioni.

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| 17.12.2015 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 422/61 |
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17.12.2015

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 422/61

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi relativi all’esercizio finanziario 2014 corredata delle risposte dell’impresa comune

(2015/C 422/07)

INDICE

| | Paragrafo | Pagina |
| --- | --- | --- |
| Introduzione | 1-4 | 62 |
| Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità | 5 | 62 |
| Dichiarazione di affidabilità | 6-13 | 62 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti | 11 | 64 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti | 12 | 64 |
| Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio | 14-16 | 64 |
| Esecuzione del bilancio | 14-15 | 64 |
| Finanziamenti pluriennali | 16 | 64 |
| Altre questioni | 17-20 | 64 |
| Controlli chiave e sistemi di supervisione | 17 | 64 |
| Quadro giuridico | 18 | 65 |
| Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione | 19-20 | 65 |
| Seguito dato a precedenti osservazioni | 21-24 | 65 |
| Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca | 21-22 | 65 |
| Conflitti d’interessi | 23 | 65 |
| La seconda valutazione intermedia della Commissione | 24 | 66 |

Paragrafo

Pagina

Introduzione

1-4

62

Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità

5

62

Dichiarazione di affidabilità

6-13

62

Giudizio sull’affidabilità dei conti

11

64

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

12

64

Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio

14-16

64

Esecuzione del bilancio

14-15

64

Finanziamenti pluriennali

16

64

Altre questioni

17-20

64

Controlli chiave e sistemi di supervisione

17

64

Quadro giuridico

18

65

Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione

19-20

65

Seguito dato a precedenti osservazioni

21-24

65

Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca

21-22

65

Conflitti d’interessi

23

65

La seconda valutazione intermedia della Commissione

24

66

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi (di seguito «impresa comune IMI»), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di 10 anni e opera autonomamente dal 16 novembre 2009. Nel maggio 2014 (2), il Consiglio ha abrogato il regolamento originario e ha affidato all’impresa comune, denominata «impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi 2» (impresa comune IMI2) (3), nuovi compiti nell’ambito del programma quadro per la ricerca e l’innovazione «Orizzonte 2020» (4), prorogando la durata dell’impresa comune fino al 31 dicembre 2024. |
| --- | --- |

1.

L’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi (di seguito «impresa comune IMI»), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di 10 anni e opera autonomamente dal 16 novembre 2009. Nel maggio 2014 (2), il Consiglio ha abrogato il regolamento originario e ha affidato all’impresa comune, denominata «impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi 2» (impresa comune IMI2) (3), nuovi compiti nell’ambito del programma quadro per la ricerca e l’innovazione «Orizzonte 2020» (4), prorogando la durata dell’impresa comune fino al 31 dicembre 2024.

| 2. | L’impresa comune IMI mira, nell’ambito del settimo programma quadro (5), ad aumentare significativamente l’efficacia e l’efficienza del processo di sviluppo dei medicinali cosicché il settore farmaceutico, a lungo termine, produca medicinali innovativi più efficaci e più sicuri. Nell’ambito di Orizzonte 2020, l’impresa comune IMI2 si prefigge di migliorare la salute dei cittadini europei accelerando lo sviluppo di medicinali innovativi, e l’accesso dei pazienti agli stessi, specie in ambiti in cui vi sia una necessità medica o sociale insoddisfatta. A tal fine, promuove la collaborazione fra i principali attori impegnati nella ricerca in materia di assistenza sanitaria, fra cui le università, le industrie farmaceutiche e altre industrie, le piccole e le medie imprese (PMI), le associazioni dei pazienti e gli enti di regolamentazione nel campo dei medicinali (6). |
| --- | --- |

2.

L’impresa comune IMI mira, nell’ambito del settimo programma quadro (5), ad aumentare significativamente l’efficacia e l’efficienza del processo di sviluppo dei medicinali cosicché il settore farmaceutico, a lungo termine, produca medicinali innovativi più efficaci e più sicuri. Nell’ambito di Orizzonte 2020, l’impresa comune IMI2 si prefigge di migliorare la salute dei cittadini europei accelerando lo sviluppo di medicinali innovativi, e l’accesso dei pazienti agli stessi, specie in ambiti in cui vi sia una necessità medica o sociale insoddisfatta. A tal fine, promuove la collaborazione fra i principali attori impegnati nella ricerca in materia di assistenza sanitaria, fra cui le università, le industrie farmaceutiche e altre industrie, le piccole e le medie imprese (PMI), le associazioni dei pazienti e gli enti di regolamentazione nel campo dei medicinali (6).

| 3. | Sono membri fondatori dell’impresa comune l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione europea, e la Federazione europea delle industrie e delle associazioni farmaceutiche (EFPIA). Possono aderire al programma anche altri membri e partner associati. |
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3.

Sono membri fondatori dell’impresa comune l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione europea, e la Federazione europea delle industrie e delle associazioni farmaceutiche (EFPIA). Possono aderire al programma anche altri membri e partner associati.

| 4. | Il contributo massimo dell’Unione europea all’impresa comune IMI per far fronte ai costi di funzionamento e alle attività di ricerca è di un miliardo di EUR, a carico del bilancio del settimo programma quadro. Il contributo finanziario dell’UE all’impresa comune IMI2 nell’ambito di Orizzonte 2020 non supererà l’importo di 1,638 miliardi di EUR, di cui non più di 1,425 miliardi e non più di 213 milioni di EUR per uguagliare, rispettivamente, i contributi del settore farmaceutico (7) e di altre imprese che decidessero di aderire a IMI2 come partner associati. I membri contribuiscono in egual misura ai costi di funzionamento (che non dovrebbero superare gli 85,2 milioni di EUR per l’impresa comune IMI2). |
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4.

Il contributo massimo dell’Unione europea all’impresa comune IMI per far fronte ai costi di funzionamento e alle attività di ricerca è di un miliardo di EUR, a carico del bilancio del settimo programma quadro. Il contributo finanziario dell’UE all’impresa comune IMI2 nell’ambito di Orizzonte 2020 non supererà l’importo di 1,638 miliardi di EUR, di cui non più di 1,425 miliardi e non più di 213 milioni di EUR per uguagliare, rispettivamente, i contributi del settore farmaceutico (7) e di altre imprese che decidessero di aderire a IMI2 come partner associati. I membri contribuiscono in egual misura ai costi di funzionamento (che non dovrebbero superare gli 85,2 milioni di EUR per l’impresa comune IMI2).

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 5. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
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5.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  6. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’impresa comune IMI, che comprendono i rendiconti finanziari (8) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (9) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2014; |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

6.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’impresa comune IMI, che comprendono i rendiconti finanziari (8) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (9) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2014;

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
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b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 7. | Ai sensi degli articoli 16 e 22 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014 della Commissione (10), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (11) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune; |
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7.

Ai sensi degli articoli 16 e 22 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014 della Commissione (10), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (11) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 8. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (12), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’Intosai. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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8.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (12), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’Intosai. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 9. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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9.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 10. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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10.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 11. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2014, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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11.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2014, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 12. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2014 sono, in tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

12.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2014 sono, in tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 13. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
| --- | --- |

13.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio

| 14. | Il bilancio 2014 includeva stanziamenti d’impegno per 223 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 171 milioni di EUR. Il tasso di esecuzione globale è stato pari al 92,4 % (99,5 % nel 2013) per gli stanziamenti di impegno e al 73,9 % (97,5 % nel 2013) per gli stanziamenti di pagamento. |
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14.

Il bilancio 2014 includeva stanziamenti d’impegno per 223 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 171 milioni di EUR. Il tasso di esecuzione globale è stato pari al 92,4 % (99,5 % nel 2013) per gli stanziamenti di impegno e al 73,9 % (97,5 % nel 2013) per gli stanziamenti di pagamento.

| 15. | Nel caso delle attività operative, il tasso di esecuzione degli stanziamenti d’impegno è risultato pari al 93 %, mentre per gli stanziamenti di pagamento è stato del 74 % (13). Gli stanziamenti di impegno sono stati però impegnati a livello globale, nel senso che alla fine del 2014 non è stata sottoscritta alcuna convenzione di sovvenzione corrispondente. |
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15.

Nel caso delle attività operative, il tasso di esecuzione degli stanziamenti d’impegno è risultato pari al 93 %, mentre per gli stanziamenti di pagamento è stato del 74 % (13). Gli stanziamenti di impegno sono stati però impegnati a livello globale, nel senso che alla fine del 2014 non è stata sottoscritta alcuna convenzione di sovvenzione corrispondente.

Finanziamenti pluriennali

| 16. | Gli inviti a presentare proposte del 7o PQ banditi nel periodo 2008-2013 hanno portato alla firma di convenzioni di sovvenzione per un totale di 897 milioni di EUR, pari al 93 % del contributo massimo dell’UE all’impresa comune per le attività di ricerca. |
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16.

Gli inviti a presentare proposte del 7o PQ banditi nel periodo 2008-2013 hanno portato alla firma di convenzioni di sovvenzione per un totale di 897 milioni di EUR, pari al 93 % del contributo massimo dell’UE all’impresa comune per le attività di ricerca.

ALTRE QUESTIONI

Controlli chiave e sistemi di supervisione

| 17. | Il funzionamento dei controlli operativi ex ante sul rimborso dei costi dei singoli progetti non è stato sufficientemente documentato riguardo ai seguenti aspetti cruciali:






  a) | Il modulo per il controllo ex ante usato dai responsabili scientifici/di progetto dell’impresa comune era incentrato sull’espletamento degli adempimenti amministrativi anziché operativi, in quanto non individuava chiaramente né commentava lo stato di avanzamento del progetto (in corso, in corso con deficienze, sospeso/cancellato) e quello degli elementi che dovevano essere forniti (assenza di riserve, riserve che richiedevano chiarimenti, importanti riserve); |
| --- | --- | --- |

17.

Il funzionamento dei controlli operativi ex ante sul rimborso dei costi dei singoli progetti non è stato sufficientemente documentato riguardo ai seguenti aspetti cruciali:

a)

Il modulo per il controllo ex ante usato dai responsabili scientifici/di progetto dell’impresa comune era incentrato sull’espletamento degli adempimenti amministrativi anziché operativi, in quanto non individuava chiaramente né commentava lo stato di avanzamento del progetto (in corso, in corso con deficienze, sospeso/cancellato) e quello degli elementi che dovevano essere forniti (assenza di riserve, riserve che richiedevano chiarimenti, importanti riserve);

| b) | il pagamento è stato eseguito senza che fosse stato stilato un elenco ufficiale degli elementi da fornire accettato dai suddetti responsabili e senza alcun riferimento alla valutazione di tali elementi da parte di questi ultimi. |
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b)

il pagamento è stato eseguito senza che fosse stato stilato un elenco ufficiale degli elementi da fornire accettato dai suddetti responsabili e senza alcun riferimento alla valutazione di tali elementi da parte di questi ultimi.

Quadro giuridico

| 18. | Le norme finanziarie dell’impresa comune IMI2 sono state adottate il 7 luglio 2014 sulla base del regolamento finanziario tipo per organismi di partenariato pubblico-privato (14), tenendo conto di quanto prescritto dal regolamento (UE) n. 557/2014 che istituisce l’impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi 2. |
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18.

Le norme finanziarie dell’impresa comune IMI2 sono state adottate il 7 luglio 2014 sulla base del regolamento finanziario tipo per organismi di partenariato pubblico-privato (14), tenendo conto di quanto prescritto dal regolamento (UE) n. 557/2014 che istituisce l’impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi 2.

Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione

| 19. | Nel gennaio 2014, il servizio di audit interno della Commissione (IAS) ha condotto a termine un audit sul monitoraggio dei progetti e sulla presentazione, nell’ambito dell’impresa comune IMI, di relazioni sulla performance operativa. Ad aprile 2015, era stato dato seguito a tutte le raccomandazioni (15) mediante interventi convenuti. Lo IAS sta monitorando l’attuazione del piano d’azione e nel corso del 2015 dovrebbe essere presentata una valutazione a chiusura delle raccomandazioni. |
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19.

Nel gennaio 2014, il servizio di audit interno della Commissione (IAS) ha condotto a termine un audit sul monitoraggio dei progetti e sulla presentazione, nell’ambito dell’impresa comune IMI, di relazioni sulla performance operativa. Ad aprile 2015, era stato dato seguito a tutte le raccomandazioni (15) mediante interventi convenuti. Lo IAS sta monitorando l’attuazione del piano d’azione e nel corso del 2015 dovrebbe essere presentata una valutazione a chiusura delle raccomandazioni.

| 20. | All’inizio del 2015 sono stati inoltre completati due audit, uno sui controlli ex ante delle spese operative e l’altro sulla valutazione dei rischi. L’impresa comune IMI ha dato seguito alle raccomandazioni sui controlli ex ante attraverso un piano d’azione che è stato approvato dallo IAS. |
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20.

All’inizio del 2015 sono stati inoltre completati due audit, uno sui controlli ex ante delle spese operative e l’altro sulla valutazione dei rischi. L’impresa comune IMI ha dato seguito alle raccomandazioni sui controlli ex ante attraverso un piano d’azione che è stato approvato dallo IAS.

SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI

Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca

| 21. | Per quanto concerne il monitoraggio e la presentazione dei risultati dei progetti di ricerca (16), l’impresa comune IMI si avvale di propri strumenti per integrare i propri risultati di ricerca nel sistema di rendicontazione globale della Commissione. Per la prima volta, la più recente relazione di monitoraggio prodotta dalla Commissione sul 7o PQ, pubblicata nel marzo 2015 (17), comprende dati quantitativi tratti dalle attività dell’impresa comune (18). Riguardo ai dati qualitativi, oltre alle informazioni fornite sul proprio sito Internet, l’impresa comune produce un’analisi bibliometrica semestrale dei progetti in corso (19), per comparare i risultati della ricerca pubblicati per i progetti da essa sostenuti con quelli di altri partenariati pubblico-privati selezionati. L’impresa comune IMI ha inoltre definito indicatori chiave di performance per i vari aspetti della realizzazione dei progetti e misura i progressi su questa base. |
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21.

Per quanto concerne il monitoraggio e la presentazione dei risultati dei progetti di ricerca (16), l’impresa comune IMI si avvale di propri strumenti per integrare i propri risultati di ricerca nel sistema di rendicontazione globale della Commissione. Per la prima volta, la più recente relazione di monitoraggio prodotta dalla Commissione sul 7o PQ, pubblicata nel marzo 2015 (17), comprende dati quantitativi tratti dalle attività dell’impresa comune (18). Riguardo ai dati qualitativi, oltre alle informazioni fornite sul proprio sito Internet, l’impresa comune produce un’analisi bibliometrica semestrale dei progetti in corso (19), per comparare i risultati della ricerca pubblicati per i progetti da essa sostenuti con quelli di altri partenariati pubblico-privati selezionati. L’impresa comune IMI ha inoltre definito indicatori chiave di performance per i vari aspetti della realizzazione dei progetti e misura i progressi su questa base.

| 22. | Il quadro giuridico Orizzonte 2020 richiede un monitoraggio specifico dei risultati della ricerca, basati su prove quantitative e, ove opportuno, qualitative, compresi i progressi misurati sulla base di indicatori di performance (20). Per soddisfare i requisiti di Orizzonte 2020 e contribuire meglio alla diffusione dei risultati di ricerca nell’ambito del 7o PQ, occorre sviluppare, quanto più possibile, la cooperazione fra l’impresa comune e la Commissione (21), specie in riferimento all’ulteriore integrazione dei dati IMI nei sistemi della Commissione. |
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22.

Il quadro giuridico Orizzonte 2020 richiede un monitoraggio specifico dei risultati della ricerca, basati su prove quantitative e, ove opportuno, qualitative, compresi i progressi misurati sulla base di indicatori di performance (20). Per soddisfare i requisiti di Orizzonte 2020 e contribuire meglio alla diffusione dei risultati di ricerca nell’ambito del 7o PQ, occorre sviluppare, quanto più possibile, la cooperazione fra l’impresa comune e la Commissione (21), specie in riferimento all’ulteriore integrazione dei dati IMI nei sistemi della Commissione.

Conflitti d’interessi

| 23. | La Commissione sta mettendo a punto un modello comune per le imprese comuni. Nel frattempo, la procedura seguita dall’IMI rimane in vigore. |
| --- | --- |

23.

La Commissione sta mettendo a punto un modello comune per le imprese comuni. Nel frattempo, la procedura seguita dall’IMI rimane in vigore.

La seconda valutazione intermedia della Commissione

| 24. | Le raccomandazioni della seconda valutazione intermedia della Commissione sono state presentate al consiglio di direzione il 29 ottobre 2013. È stato proposto di dar seguito a quanto raccomandato e alcune azioni chiave (22) sono state integrate nel piano di attuazione annuale per il 2014. Il direttore esecutivo ha riferito regolarmente al consiglio di direzione in merito al monitoraggio delle azioni intraprese. Al momento è in corso l’attuazione delle raccomandazioni relative alla costituzione dell’impresa comune IMI2 (23) e sono stati varati dei piani per consentire all’ufficio di programma di procedere al monitoraggio e alla valutazione consolidati delle azioni intraprese fino alla fine del 2015. |
| --- | --- |

24.

Le raccomandazioni della seconda valutazione intermedia della Commissione sono state presentate al consiglio di direzione il 29 ottobre 2013. È stato proposto di dar seguito a quanto raccomandato e alcune azioni chiave (22) sono state integrate nel piano di attuazione annuale per il 2014. Il direttore esecutivo ha riferito regolarmente al consiglio di direzione in merito al monitoraggio delle azioni intraprese. Al momento è in corso l’attuazione delle raccomandazioni relative alla costituzione dell’impresa comune IMI2 (23) e sono stati varati dei piani per consentire all’ufficio di programma di procedere al monitoraggio e alla valutazione consolidati delle azioni intraprese fino alla fine del 2015.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Milan Martin CVIKL, Membro della Corte dei conti, a Lussemburgo, nella riunione del 6 ottobre 2015.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Regolamento (CE) n. 73/2008 del Consiglio, del 20 dicembre 2007, che istituisce l’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 38).

1

(2)  Regolamento (UE) n. 557/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi 2 (GU L 169 del 7.6.2014, pag. 54).

2

(3)  Nella presente relazione si fa riferimento all’«impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi», a meno che non sia necessario distinguere i due programmi.

3

(4)  IL programma quadro di ricerca e innovazione Orizzonte 2020, adottato dal Regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, dell’11 dicembre 2013, che istituisce il programma quadro di ricerca e innovazione (2014-2020) — Orizzonte 2020 e abroga la decisione n. 1982/2006/CE (GU L 347 del 20.12.2013, pag. 104), è il programma di ricerca e innovazione per il periodo 2014-2020 e riunisce tutti i finanziamenti esistenti dell’Unione europea per la ricerca e l’innovazione.

4

(5)  Il settimo programma quadro (7o PQ), adottato con decisione 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 412 del 30.12.2006, pag. 1), riunisce tutte le iniziative dell’UE in tema di ricerca sotto un unico tetto, svolgendo un ruolo cruciale per il raggiungimento degli obiettivi di crescita, competitività e occupazione.

5

o

(6)  L’allegato illustra in maniera sintetica, a titolo informativo, le competenze, le attività e le risorse disponibili dell’impresa comune.

6

(7)  In base all’articolo 13, paragrafo 3, dell’allegato del regolamento (UE) n. 557/2014, «I costi operativi dell’impresa comune IMI2 sono coperti dai seguenti contributi: a) un contributo finanziario dell’Unione; b) i contributi in natura da parte dei membri diversi dall’Unione e dei partner associati [...] costituiti dai costi da essi sostenuti nella realizzazione di azioni indirette [...] al netto del contributo dell’impresa comune IMI2 e di qualunque altro contributo finanziario dell’Unione destinato a coprire tali costi».

7

(8)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto, un riepilogo delle politiche contabili significative e altre note esplicative.

8

(9)  Queste relazioni includono le relazioni sull’esecuzione del bilancio, una sintesi dei princìpi di bilancio e altre note esplicative.

9

(10)  GU L 38 del 7.2.2014, pag. 2.

10

(11)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants — IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali [International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)] emanati dall’International Accounting Standards Board.

11

(12)  Articolo 47 del regolamento (UE) n. 110/2014.

12

(13)  Per quanto riguarda le spese amministrative, gli stanziamenti disponibili per il 2014 sono ammontati a 8,9 milioni di EUR. L’impresa comune IMI ha registrato un tasso di esecuzione dell’84 % per gli stanziamenti d’impegno e del 70 % per gli stanziamenti di pagamento.

13

(14)  Regolamento (UE) n. 110/2014.

14

(15)  Tra queste figurano due raccomandazioni classificate come «molto importanti» che riguardano l’esame della concezione e la presentazione di relazioni sugli obiettivi e gli indicatori chiave di performance (KPI), nonché il rafforzamento del monitoraggio dei progetti e dei sistemi informatici per migliorare la presentazione di relazioni. Gli interventi riguardanti quest’ultimo aspetto sono ancora in corso.

15

(16)  Paragrafo 22 della relazione annuale della Corte sull’esercizio 2013 (GU C 452 del 16.12.2014, pag. 67).

16

(17)  http://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/archive/fp7_monitoring_reports/7th_fp7_monitoring_report.pdf#view=fit&pagemode=none

17

(18)  Nella relazione di monitoraggio della Commissione queste informazioni sono presentate sotto forma di valori aggregati assieme ai dati provenienti dalle altre iniziative tecnologiche congiunte.

18

(19)  http://www.imi.europa.eu/sites/default/files/uploads/documents/BibliometricsReport5.pdf

19

(20)  Articolo 31 del regolamento (UE) n. 1291/2013 che istituisce Orizzonte 2020 e allegato II (indicatori di prestazione) della decisione 2013/743/UE del Consiglio (GU L 347 del 20.12.2013, pag. 965) del 3 dicembre 2013, che stabilisce il programma specifico di attuazione del programma quadro di ricerca e innovazione (2014-2020) — Orizzonte 2020.

20

(21)  Cfr. la relazione annuale della Commissione europea destinata al parlamento europeo e al Consiglio sui progressi delle attività delle imprese comuni per le iniziative tecnologiche congiunte (IC ITC), COM(2013) 935.

21

(22)  Ad esempio, esame della strategia di comunicazione, traduzione degli impatti socio-economici nell’ambito degli indicatori chiave di performance, ulteriore coinvolgimento dell’industria e in particolare delle PMI, aumento della flessibilità nel bandire inviti e utilizzo del contributo in natura non proveniente dall’UE.

22

(23)  Come ad esempio il coinvolgimento di parti industriali provenienti da altri settori connessi all’assistenza sanitaria, maggiore flessibilità e trasparenza in termini di governance.

23

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ALLEGATO

Impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi (Bruxelles)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato


  (estratti degli articoli 187 e 188 del TFUE) | L’Unione può creare imprese comuni o qualsiasi altra struttura necessaria all’esecuzione efficiente dei programmi di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione dell’Unione.
  Il Consiglio, su proposta della Commissione e previa consultazione del Parlamento europeo e del Comitato economico e sociale, adotta le disposizioni di cui all’articolo 187.
  Il Parlamento europeo e il Consiglio, deliberando secondo la procedura legislativa ordinaria e previa consultazione del Comitato economico e sociale, adottano le disposizioni di cui agli articoli 183, 184 e 185. L’adozione dei programmi complementari richiede l’accordo degli Stati membri interessati. |
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| Competenze dell’impresa comune


  Regolamento (UE) n. 557/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi 2 (GU L 169 del 7.6.2014, pag. 54). | Obiettivi

  In base all’articolo 2 del regolamento (UE) n. 557/2014 del Consiglio, l’impresa comune IMI2 persegue i seguenti obiettivi:






  a) | sostenere, ai sensi dell’articolo 25 del regolamento (UE) n. 1291/2013, lo sviluppo e l’attuazione delle attività precompetitive di ricerca e delle attività di innovazione di importanza strategica per la competitività e la leadership industriale dell’Unione ovvero affrontare sfide specifiche per la società, in particolare quelle illustrate nelle parti II e III dell’allegato I della decisione 2013/743/UE, soprattutto per quanto riguarda la sfida di migliorare la salute e il benessere dei cittadini europei; |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

(estratti degli articoli 187 e 188 del TFUE)

L’Unione può creare imprese comuni o qualsiasi altra struttura necessaria all’esecuzione efficiente dei programmi di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione dell’Unione.

Il Consiglio, su proposta della Commissione e previa consultazione del Parlamento europeo e del Comitato economico e sociale, adotta le disposizioni di cui all’articolo 187.

Il Parlamento europeo e il Consiglio, deliberando secondo la procedura legislativa ordinaria e previa consultazione del Comitato economico e sociale, adottano le disposizioni di cui agli articoli 183, 184 e 185. L’adozione dei programmi complementari richiede l’accordo degli Stati membri interessati.

Competenze dell’impresa comune

Regolamento (UE) n. 557/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi 2 (GU L 169 del 7.6.2014, pag. 54).

Obiettivi

In base all’articolo 2 del regolamento (UE) n. 557/2014 del Consiglio, l’impresa comune IMI2 persegue i seguenti obiettivi:

a)

sostenere, ai sensi dell’articolo 25 del regolamento (UE) n. 1291/2013, lo sviluppo e l’attuazione delle attività precompetitive di ricerca e delle attività di innovazione di importanza strategica per la competitività e la leadership industriale dell’Unione ovvero affrontare sfide specifiche per la società, in particolare quelle illustrate nelle parti II e III dell’allegato I della decisione 2013/743/UE, soprattutto per quanto riguarda la sfida di migliorare la salute e il benessere dei cittadini europei;

| b) | contribuire al conseguimento degli obiettivi dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi, in particolare per:






  i) | aumentare il tasso di successo delle sperimentazioni cliniche dei medicinali prioritari individuati dall’Organizzazione mondiale della sanità; |
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b)

contribuire al conseguimento degli obiettivi dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi, in particolare per:

i)

aumentare il tasso di successo delle sperimentazioni cliniche dei medicinali prioritari individuati dall’Organizzazione mondiale della sanità;

| ii) | ove possibile ridurre i tempi necessari per raggiungere una prova clinica del concetto nello sviluppo dei medicinali, in particolare per il cancro e le malattie immunologiche, neurologiche, respiratorie e neurodegenerative; |
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ii)

ove possibile ridurre i tempi necessari per raggiungere una prova clinica del concetto nello sviluppo dei medicinali, in particolare per il cancro e le malattie immunologiche, neurologiche, respiratorie e neurodegenerative;

| iii) | sviluppare nuove terapie per le malattie per le quali esistono grandi necessità insoddisfatte, come il morbo di Alzheimer, e scarsi incentivi di mercato, come la resistenza antimicrobica; |
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iii)

sviluppare nuove terapie per le malattie per le quali esistono grandi necessità insoddisfatte, come il morbo di Alzheimer, e scarsi incentivi di mercato, come la resistenza antimicrobica;

| iv) | sviluppare biomarcatori per la diagnosi e il trattamento di malattie, aventi chiara rilevanza clinica e approvati dalle autorità di regolamentazione; |
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iv)

sviluppare biomarcatori per la diagnosi e il trattamento di malattie, aventi chiara rilevanza clinica e approvati dalle autorità di regolamentazione;

| v) | ridurre il tasso di insuccesso dei vaccini candidati nei test clinici di fase III mediante nuovi biomarcatori di efficacia iniziale e controlli di sicurezza; |
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v)

ridurre il tasso di insuccesso dei vaccini candidati nei test clinici di fase III mediante nuovi biomarcatori di efficacia iniziale e controlli di sicurezza;

| vi) | migliorare l’attuale processo di sviluppo dei medicinali sostenendo la messa a punto di strumenti, standard e metodi destinati a valutare l’efficacia, la sicurezza e la qualità dei prodotti sanitari regolamentati. |
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vi)

migliorare l’attuale processo di sviluppo dei medicinali sostenendo la messa a punto di strumenti, standard e metodi destinati a valutare l’efficacia, la sicurezza e la qualità dei prodotti sanitari regolamentati.

Organizzazione

Gli organi direttivi dell’impresa comune IMI2 sono: i) il consiglio di direzione, ii) il direttore esecutivo, iii) il comitato scientifico, iv) il gruppo di rappresentanti degli Stati e v) il forum delle parti. Altri gruppi consultivi possono essere costituiti dal consiglio di direzione.

Il consiglio di direzione è composto di 10 membri, che rappresentano in pari proporzione i due membri dell’impresa comune: l’Unione europea (rappresentata dalla Commissione europea) e la Federazione europea delle industrie e delle associazioni farmaceutiche (EFPIA). Il consiglio di direzione assume la responsabilità generale dell’orientamento strategico e dell’operato dell’impresa comune IMI2 e supervisiona lo svolgimento delle sue attività.

Il direttore esecutivo, il responsabile principale della gestione quotidiana dell’impresa comune IMI2 conformemente alle decisioni del consiglio di direzione, è coadiuvato dal personale di un ufficio di programma. Il direttore esecutivo è il rappresentante legale dell’impresa comune IMI2 e provvede all’esecuzione del bilancio dell’impresa.

Il comitato scientifico, il gruppo di rappresentanti degli Stati e il forum delle parti sono organi consultivi dell’impresa comune IMI2.

Un gruppo di direzione strategica istituito dal consiglio di direzione coordina i lavori dell’impresa comune IMI2 in alcuni ambiti strategici e si adopera per conferire maggiore trasparenza ed efficacia allo sviluppo di nuovi prodotti.

Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2014

Bilancio

22 3 2 94  603 EUR per impegni

17 0 8 01  250 EUR per pagamenti

Gli importi comprendono stanziamenti riportati dal 2013 e la revisione seguita alla costituzione dell’impresa comune IMI2 a partire dal 27.6.2014.

Effettivi al 31 dicembre 2014

34 dei 37 posti previsti nella tabella dell’organico (29 agenti temporanei e 8 agenti contrattuali) erano occupati. L’80 % di queste risorse sono assegnate direttamente a sostegno delle attività operative.

Attività svolte e servizi forniti nel 2014

Cfr. la relazione annuale di attività dell’impresa comune IMI per il 2014, reperibile su www.imi.europa.eu.

Fonte: Informazioni fornite dall’impresa comune IMI2.

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RISPOSTE DELL'IMPRESA COMUNE

Elementi alla base del giudizio positivo sull'affidabilità dei conti

Elementi alla base del giudizio positivo sulla legittimità e sulla regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

Paragrafi 11 e 12

L'impresa comune IMI accoglie con favore la conclusione positiva della Corte sull'affidabilità dei conti nonché sulla legittimità e sulla regolarità di tutte le operazioni su cui sono basati i conti annuali.

L'impresa comune IMI mantiene il suo impegno a gestire le proprie risorse finanziarie in base al principio di sana gestione finanziaria e attraverso un approccio fondato sulla fiducia con i partecipanti ai progetti, garantendo al contempo un controllo e una responsabilità sufficienti. Tale approccio equilibrato contribuirà altresì a garantire la riuscita dei progetti IMI, molti dei quali iniziano già a produrre risultati positivi o promettenti, nell'interesse dei pazienti e della società in senso lato.

Esecuzione del bilancio

Paragrafo 15

Le convenzioni di sovvenzione 8 corrispondenti all'invito a presentare proposte 2 dell'impresa comune IMI2 sono state firmate tutte nel primo trimestre del 2015.

Controlli chiave e sistemi di supervisione

Paragrafo 17

I controlli ex ante sul rimborso dei costi dei progetti saranno rafforzati, in linea con le raccomandazioni e il piano d'azione convenuti con il servizio di audit interno (IAS) della Commissione.

Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione

Paragrafo 20

Un piano d'azione è stato messo a punto e comunicato allo IAS in data 06/03/2015. Lo IAS ha ritenuto adeguata l'azione proposta. Il piano d'azione è in fase di attuazione da parte dell'impresa comune IMI.

Seguito dato a precedenti osservazioni

Paragrafo 22

I dati relativi agli inviti a presentare proposte e ai progetti dell'impresa comune IMI sono stati esportati e sono disponibili in CORDA da settembre 2013. Sulla base dell'accordo di delega tra la Commissione europea e l'impresa comune IMI2, è attualmente in fase di preparazione un'ulteriore integrazione del sistema informatico di tale impresa comune per la gestione dei progetti e degli inviti a presentare proposte, la cui realizzazione è prevista per l'inizio del 2016.

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| 17.12.2015 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 422/70 |
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17.12.2015

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 422/70

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune SESAR relativi all’esercizio finanziario 2014 corredata della risposta dell’impresa comune

(2015/C 422/08)

INDICE

| | Paragrafo | Pagina |
| --- | --- | --- |
| Introduzione | 1-5 | 71 |
| Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità | 6 | 71 |
| Dichiarazione di affidabilità | 7-14 | 72 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti | 12 | 73 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti | 13 | 73 |
| Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio | 15-18 | 73 |
| Esecuzione del bilancio 2014 | 15-16 | 73 |
| Accordo quadro multilaterale (AQM) | 17-18 | 73 |
| Altre questioni | 19 -21 | 73 |
| Quadro giuridico | 19 | 73 |
| Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione | 20-21 | 73 |
| Seguito dato a precedenti osservazioni | 22-26 | 74 |
| Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca | 22-24 | 74 |
| Conflitto d’interessi | 25 | 74 |
| Seconda valutazione intermedia della Commissione | 26 | 74 |

Paragrafo

Pagina

Introduzione

1-5

71

Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità

6

71

Dichiarazione di affidabilità

7-14

72

Giudizio sull’affidabilità dei conti

12

73

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

13

73

Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio

15-18

73

Esecuzione del bilancio 2014

15-16

73

Accordo quadro multilaterale (AQM)

17-18

73

Altre questioni

19 -21

73

Quadro giuridico

19

73

Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione

20-21

73

Seguito dato a precedenti osservazioni

22-26

74

Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca

22-24

74

Conflitto d’interessi

25

74

Seconda valutazione intermedia della Commissione

26

74

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune SESAR, con sede a Bruxelles, è stata costituita nel febbraio 2007 (1) al fine di gestire la componente tecnologica del progetto SESAR (ricerca per la gestione del traffico aereo nell’ambito del cielo unico europeo) e ha iniziato a operare autonomamente il 10 agosto 2007. Nel giugno 2014 (2), il Consiglio ha modificato il regolamento originario e ha esteso la durata dell’impresa comune fino al 31 dicembre 2024. |
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1.

L’impresa comune SESAR, con sede a Bruxelles, è stata costituita nel febbraio 2007 (1) al fine di gestire la componente tecnologica del progetto SESAR (ricerca per la gestione del traffico aereo nell’ambito del cielo unico europeo) e ha iniziato a operare autonomamente il 10 agosto 2007. Nel giugno 2014 (2), il Consiglio ha modificato il regolamento originario e ha esteso la durata dell’impresa comune fino al 31 dicembre 2024.

| 2. | Il progetto SESAR mira alla modernizzazione della gestione del traffico aereo (ATM) in Europa e si articola in tre fasi:






  — | una «fase di definizione» (2004-2007), sotto la responsabilità dell’Organizzazione europea per la sicurezza della navigazione aerea (Eurocontrol), cofinanziata dal bilancio dell’Unione europea nell’ambito del programma relativo alla rete transeuropea dei trasporti (TEN-T). Il risultato di questa fase è il piano direttivo ATM in Europa, che definisce il contenuto e descrive lo sviluppo e la realizzazione dei sistemi ATM di nuova generazione; |
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2.

Il progetto SESAR mira alla modernizzazione della gestione del traffico aereo (ATM) in Europa e si articola in tre fasi:

—

una «fase di definizione» (2004-2007), sotto la responsabilità dell’Organizzazione europea per la sicurezza della navigazione aerea (Eurocontrol), cofinanziata dal bilancio dell’Unione europea nell’ambito del programma relativo alla rete transeuropea dei trasporti (TEN-T). Il risultato di questa fase è il piano direttivo ATM in Europa, che definisce il contenuto e descrive lo sviluppo e la realizzazione dei sistemi ATM di nuova generazione;

| — | una «fase di sviluppo» in due tempi: periodo 1 (2008-2016) con fondi a valere sul periodo di programmazione 2008-2013; periodo 2 (prorogato al 2024) con una durata massima del programma SESAR 2020 dal 2016 al 2024. Quest’ultima fase è gestita dall’impresa comune e finalizzata all’elaborazione di sistemi tecnologici, componenti e procedure operative di nuova generazione, quali definiti nel piano direttivo citato; |
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—

una «fase di sviluppo» in due tempi: periodo 1 (2008-2016) con fondi a valere sul periodo di programmazione 2008-2013; periodo 2 (prorogato al 2024) con una durata massima del programma SESAR 2020 dal 2016 al 2024. Quest’ultima fase è gestita dall’impresa comune e finalizzata all’elaborazione di sistemi tecnologici, componenti e procedure operative di nuova generazione, quali definiti nel piano direttivo citato;

| — | una «fase di realizzazione» (2014-2024), sotto la guida dell’industria e delle altre parti interessate, per la produzione e messa in opera su vasta scala della nuova infrastruttura ATM. |
| --- | --- |

—

una «fase di realizzazione» (2014-2024), sotto la guida dell’industria e delle altre parti interessate, per la produzione e messa in opera su vasta scala della nuova infrastruttura ATM.

| 3. | Nell’ambito del programma quadro di ricerca e innovazione «Orizzonte 2020» (3), il Consiglio ha incaricato l’impresa comune SESAR di proseguire le attività di ricerca e innovazione in merito alla gestione del traffico aereo e, in particolare, all’approccio coordinato, nell’ambito del cielo unico europeo, al fine di conseguire gli obiettivi di performance definiti. Il programma SESAR II nell’ambito di Orizzonte 2020 sarà avviato nella seconda metà del 2015 con la denominazione di SESAR 2020. |
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3.

Nell’ambito del programma quadro di ricerca e innovazione «Orizzonte 2020» (3), il Consiglio ha incaricato l’impresa comune SESAR di proseguire le attività di ricerca e innovazione in merito alla gestione del traffico aereo e, in particolare, all’approccio coordinato, nell’ambito del cielo unico europeo, al fine di conseguire gli obiettivi di performance definiti. Il programma SESAR II nell’ambito di Orizzonte 2020 sarà avviato nella seconda metà del 2015 con la denominazione di SESAR 2020.

| 4. | L’impresa comune è stata concepita come un partenariato pubblico-privato. I membri fondatori sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, ed Eurocontrol, rappresentato dalla sua Agenzia. A seguito di un invito a manifestare interesse, sono divenute membri dell’impresa comune 15 aziende pubbliche e private del settore della navigazione aerea. Queste includono industrie aeronautiche, aziende produttrici di apparecchiature di bordo e di equipaggiamento a terra, aziende fornitrici di servizi di navigazione aerea e autorità aeroportuali. |
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4.

L’impresa comune è stata concepita come un partenariato pubblico-privato. I membri fondatori sono l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione, ed Eurocontrol, rappresentato dalla sua Agenzia. A seguito di un invito a manifestare interesse, sono divenute membri dell’impresa comune 15 aziende pubbliche e private del settore della navigazione aerea. Queste includono industrie aeronautiche, aziende produttrici di apparecchiature di bordo e di equipaggiamento a terra, aziende fornitrici di servizi di navigazione aerea e autorità aeroportuali.

| 5. | La dotazione finanziaria per la fase di sviluppo del programma SESAR I è di 2  100 milioni di EUR, cui contribuiscono in parti uguali l’UE, Eurocontrol e i partner pubblici e privati partecipanti. Il contributo dell’UE è finanziato dal settimo programma quadro di ricerca e sviluppo tecnologico, dal programma relativo alla rete transeuropea dei trasporti e, per quanto concerne SESAR 2020, dal programma «Orizzonte 2020». Il 90 % circa del finanziamento da parte di Eurocontrol e delle altre parti interessate avviene sotto forma di contributi in natura. |
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5.

La dotazione finanziaria per la fase di sviluppo del programma SESAR I è di 2  100 milioni di EUR, cui contribuiscono in parti uguali l’UE, Eurocontrol e i partner pubblici e privati partecipanti. Il contributo dell’UE è finanziato dal settimo programma quadro di ricerca e sviluppo tecnologico, dal programma relativo alla rete transeuropea dei trasporti e, per quanto concerne SESAR 2020, dal programma «Orizzonte 2020». Il 90 % circa del finanziamento da parte di Eurocontrol e delle altre parti interessate avviene sotto forma di contributi in natura.

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 6. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
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6.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  7. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’impresa comune SESAR, che includono i rendiconti finanziari (4) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (5) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2014; e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

7.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’impresa comune SESAR, che includono i rendiconti finanziari (4) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (5) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2014; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
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b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 8. | Ai sensi degli articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (6), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (7) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune; |
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8.

Ai sensi degli articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (6), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (7) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 9. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (8), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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9.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (8), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 10. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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10.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 11. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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11.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 12. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2014, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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12.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2014, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 13. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2014 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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13.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2014 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 14. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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14.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio 2014

| 15. | Il bilancio iniziale e il bilancio definitivo per il 2014 includevano stanziamenti d’impegno per 12,4 e 13,1 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 116,4 e 121,9 milioni di EUR, rispettivamente. |
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15.

Il bilancio iniziale e il bilancio definitivo per il 2014 includevano stanziamenti d’impegno per 12,4 e 13,1 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 116,4 e 121,9 milioni di EUR, rispettivamente.

| 16. | Il tasso di utilizzo degli stanziamenti d’impegno è stato del 99,4 % (99,6 % nel 2013). Il tasso di utilizzo degli stanziamenti di pagamento è stato pari al 79,8 % (94,4 % nel 2013), di riflesso al differimento dalla fine del 2014 agli inizi del 2015 del pagamento di 3 delle 15 dichiarazioni di spesa annuali presentate dai membri. |
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16.

Il tasso di utilizzo degli stanziamenti d’impegno è stato del 99,4 % (99,6 % nel 2013). Il tasso di utilizzo degli stanziamenti di pagamento è stato pari al 79,8 % (94,4 % nel 2013), di riflesso al differimento dalla fine del 2014 agli inizi del 2015 del pagamento di 3 delle 15 dichiarazioni di spesa annuali presentate dai membri.

Accordo quadro multilaterale (AQM)

| 17. | Al 31 dicembre 2014, la fase di sviluppo dell’impresa comune aveva compreso lo svolgimento, da parte di 16 membri (incluso Eurocontrol), di lavori per progetti inerenti alle attività del programma, cui avevano partecipato più di 100 enti pubblici e privati e subcontraenti. Dei 369 progetti del programma SESAR nell’ambito della quarta versione dell’AQM, 348 (94 %) erano in fase di attuazione o erano stati ultimati. |
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17.

Al 31 dicembre 2014, la fase di sviluppo dell’impresa comune aveva compreso lo svolgimento, da parte di 16 membri (incluso Eurocontrol), di lavori per progetti inerenti alle attività del programma, cui avevano partecipato più di 100 enti pubblici e privati e subcontraenti. Dei 369 progetti del programma SESAR nell’ambito della quarta versione dell’AQM, 348 (94 %) erano in fase di attuazione o erano stati ultimati.

| 18. | Al 31 dicembre 2014, i 556 milioni di EUR di contributi a titolo di cofinanziamento che l’UE ed Eurocontrol dovevano versare agli altri 15 membri in virtù della quarta versione dell’AQM (a decorrere dal 1o gennaio 2014) erano stati interamente impegnati; il 66 % (369 milioni di EUR) era stato versato, mentre il restante 34 % (187 milioni di EUR) dovrà essere corrisposto entro il 31 dicembre 2017. |
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18.

Al 31 dicembre 2014, i 556 milioni di EUR di contributi a titolo di cofinanziamento che l’UE ed Eurocontrol dovevano versare agli altri 15 membri in virtù della quarta versione dell’AQM (a decorrere dal 1o gennaio 2014) erano stati interamente impegnati; il 66 % (369 milioni di EUR) era stato versato, mentre il restante 34 % (187 milioni di EUR) dovrà essere corrisposto entro il 31 dicembre 2017.

ALTRE QUESTIONI

Quadro giuridico

| 19. | Il 25 giugno 2015 il consiglio di amministrazione ha adottato il regolamento finanziario dell’impresa comune per il periodo di programmazione 2014-2020 (9). |
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19.

Il 25 giugno 2015 il consiglio di amministrazione ha adottato il regolamento finanziario dell’impresa comune per il periodo di programmazione 2014-2020 (9).

Funzione di audit interno e servizio di audit interno della Commissione

| 20. | La struttura di audit interno (IAC) dell’impresa comune SESAR ha svolto audit sulle risorse umane/assunzioni e sulla convalida delle autorizzazioni per «ABAC Workflow», nonché ha svolto altri servizi di certificazione e consulenza. |
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20.

La struttura di audit interno (IAC) dell’impresa comune SESAR ha svolto audit sulle risorse umane/assunzioni e sulla convalida delle autorizzazioni per «ABAC Workflow», nonché ha svolto altri servizi di certificazione e consulenza.

| 21. | Lo IAS ha eseguito un audit sulla gestione dei rischi, cui è seguita una valutazione dei rischi. L’audit ha dato luogo a tre raccomandazioni (10), che sono state accettate. È in corso di attuazione un piano d’azione. |
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21.

Lo IAS ha eseguito un audit sulla gestione dei rischi, cui è seguita una valutazione dei rischi. L’audit ha dato luogo a tre raccomandazioni (10), che sono state accettate. È in corso di attuazione un piano d’azione.

SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI

Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca

| 22. | Per quanto concerne il monitoraggio e la comunicazione dei risultati dei progetti di ricerca (11), l’impresa comune utilizza un sistema e strumenti propri per raccogliere i dati e divulgare i risultati dei miglioramenti operativi e tecnologici sviluppati dai membri e dai partner di SESAR (12). I risultati sono riportati nel sito Internet dell’impresa comune (13), nelle relazioni annuali «SESAR Release» e nelle relazioni annuali di attività. |
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22.

Per quanto concerne il monitoraggio e la comunicazione dei risultati dei progetti di ricerca (11), l’impresa comune utilizza un sistema e strumenti propri per raccogliere i dati e divulgare i risultati dei miglioramenti operativi e tecnologici sviluppati dai membri e dai partner di SESAR (12). I risultati sono riportati nel sito Internet dell’impresa comune (13), nelle relazioni annuali «SESAR Release» e nelle relazioni annuali di attività.

| 23. | Il 5 dicembre 2014, la Commissione ha istituito il gestore della realizzazione SESAR (14), per far sì che le nuove tecnologie e soluzioni già collaudate e convalidate durante le fasi di ricerca e sviluppo dell’impresa comune SESAR trovino una realizzazione nelle operazioni di tutti i giorni. Spetta a detto gestore redigere le relazioni ed effettuare il monitoraggio sulla realizzazione delle soluzioni. |
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23.

Il 5 dicembre 2014, la Commissione ha istituito il gestore della realizzazione SESAR (14), per far sì che le nuove tecnologie e soluzioni già collaudate e convalidate durante le fasi di ricerca e sviluppo dell’impresa comune SESAR trovino una realizzazione nelle operazioni di tutti i giorni. Spetta a detto gestore redigere le relazioni ed effettuare il monitoraggio sulla realizzazione delle soluzioni.

| 24. | Al momento, l’impresa comune sta predisponendo una dettagliata relazione sui vantaggi socioeconomici dei progetti ultimati, nonché elaborando le informazioni relative al contributo fornito da tutti i membri di SESAR al programma. Tale relazione dovrebbe essere disponibile nella seconda metà del 2015. |
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24.

Al momento, l’impresa comune sta predisponendo una dettagliata relazione sui vantaggi socioeconomici dei progetti ultimati, nonché elaborando le informazioni relative al contributo fornito da tutti i membri di SESAR al programma. Tale relazione dovrebbe essere disponibile nella seconda metà del 2015.

Conflitto d’interessi

| 25. | La Commissione sta sviluppando un modello unico per le imprese comuni. Nel frattempo, resta in vigore la procedura SESAR. |
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25.

La Commissione sta sviluppando un modello unico per le imprese comuni. Nel frattempo, resta in vigore la procedura SESAR.

Seconda valutazione intermedia della Commissione

| 26. | A seguito della seconda valutazione intermedia della Commissione (15), azioni specifiche (16) sono state discusse e adottate, nell’ottobre e nel dicembre 2014 (17), dal consiglio di amministrazione in risposta alle due raccomandazioni. Tali azioni sono in corso e lo stato di attuazione è tenuto sotto osservazione. |
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26.

A seguito della seconda valutazione intermedia della Commissione (15), azioni specifiche (16) sono state discusse e adottate, nell’ottobre e nel dicembre 2014 (17), dal consiglio di amministrazione in risposta alle due raccomandazioni. Tali azioni sono in corso e lo stato di attuazione è tenuto sotto osservazione.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Milan Martin CVIKL, Membro della Corte dei conti, a Lussemburgo, nella riunione del 6 ottobre 2015.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Regolamento (CE) n. 219/2007 del Consiglio, del 27 febbraio 2007, relativo alla costituzione di un’impresa comune per la realizzazione del sistema europeo di nuova generazione per la gestione del traffico aereo (SESAR) (GU L 64 del 2.3.2007, pag. 1), modificato dal regolamento (CE) n. 1361/2008 del Consiglio (GU L 352 del 31.12.2008, pag. 12).

1

(2)  Regolamento del Consiglio (UE) n. 721/2014, del 16 giugno 2014, recante modifica del regolamento (CE) n. 219/2007 relativo alla costituzione di un’impresa comune per la realizzazione del sistema europeo di nuova generazione per la gestione del traffico aereo (SESAR) per quanto riguarda la proroga dell’impresa comune fino al 2024 (GU L 192 dell’1.7.2014, pag. 1).

2

(3)  Adottato dal regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, dell’11 dicembre 2013, che istituisce il programma quadro di ricerca e innovazione (2014-2020) — Orizzonte 2020 e abroga la decisione n. 1982/2006/CE (GU L 347 del 20.12.2013, pag. 104), il programma quadro di ricerca e innovazione «Orizzonte 2020» costituisce il programma di ricerca e innovazione per il periodo 2014-2020 e riunisce tutti i finanziamenti UE esistenti per la ricerca e l’innovazione.

3

(4)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto, un riepilogo delle politiche contabili significative e altre note esplicative.

4

(5)  Queste relazioni includono le relazioni sull’esecuzione del bilancio, una sintesi dei princìpi di bilancio e altre note esplicative.

5

(6)  Regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione, del 30 settembre 2013, che stabilisce il regolamento finanziario quadro degli organismi di cui all’articolo 208 del regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

6

(7)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)] emanati dall’International Accounting Standards Board.

7

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(8)  Articolo 107 del regolamento (UE) n. 1271/2013.

8

(9)  L’adozione da parte del consiglio di amministrazione dell’impresa comune ha fatto seguito all’adozione da parte della Commissione, il 4 giugno 2015, di una decisione di esecuzione della Commissione che, in riferimento al regolamento finanziario dell’impresa comune SESAR, concede deroghe al regolamento delegato (UE) n. 1271/2013, con effetto a decorrere dal 1o gennaio 2014.

9

o

(10)  Le tre raccomandazioni vertevano su: i) progettazione (collegamento fra rischi e obiettivi), ii) funzionamento efficiente e iii) sorveglianza e presentazione di relazioni da parte della direzione.

10

(11)  Paragrafo 21 della relazione della Corte sull’esercizio 2013 (GU C 452 del 16.12.2014, pag. 58).

11

(12)  I risultati dei progetti di ricerca e innovazione nell’ambito di SESAR vengono chiamati «soluzioni SESAR». Queste soluzioni consistono in miglioramenti operativi e tecnologici sviluppati dai membri e dai partner di SESAR. Il loro obiettivo è concorrere alla modernizzazione del sistema ATM a livello europeo e mondiale, con lo scopo di dimostrare i chiari vantaggi per le imprese nel settore ATM una volta assicurata la loro efficace attuazione.

12

(13)  http://www.sesarju.eu/solutions

13

(14)  Il gestore della realizzazione SESAR è il soggetto che sincronizza e coordina la modernizzazione del sistema di gestione del traffico aereo in Europa sotto la supervisione della Commissione europea. Istituito nell’ambito di un accordo quadro di partenariato con la Commissione, questi costituisce in quanto tale un soggetto distinto rispetto all’impresa comune SESAR. L’impresa comune SESAR e il gestore della realizzazione SESAR sono formalmente due pilastri del medesimo progetto SESAR nel quadro dell’iniziativa del cielo unico europeo.

14

(15)  Paragrafo 26 della relazione della Corte sull’esercizio 2013.

15

(16)  In particolare, una nuova strategia di comunicazione e un piano per la gestione della chiusura del programma.

16

(17)  La predisposizione e la gestione in corso del piano per la gestione della chiusura del programma sono state concordate durante le tre riunioni del gruppo per la chiusura del programma e le tre riunioni per la chiusura del programma tenutesi tra ottobre 2014 e marzo 2015.

17

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ALLEGATO

Impresa comune SESAR (Bruxelles)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato


  (articoli 187 e 188 del TFUE) | La decisione 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro prevede un contributo comunitario per l’istituzione di partenariati pubblico-privato a lungo termine che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte (ITC); queste ultime potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del trattato.
  Regolamento (CE) n. 219/2007 del Consiglio relativo alla costituzione di un’impresa comune per la realizzazione del sistema europeo di nuova generazione per la gestione del traffico aereo (SESAR), modificato da ultimo dal regolamento (CE) n. 1361/2008 (GU L 352 del 31.12.2008).
  Regolamento del Consiglio (UE) n. 721/2014, del 16 giugno 2014, recante modifica del regolamento (CE) n. 219/2007 relativo alla costituzione di un’impresa comune per la realizzazione del sistema europeo di nuova generazione per la gestione del traffico aereo (SESAR) per quanto riguarda la proroga dell’impresa comune fino al 2024 |
| --- | --- |
| Competenze dell’impresa comune


  [regolamento (CE) n. 219/2007 del Consiglio, modificato da ultimo dal regolamento (CE) n. 1361/2008] | Obiettivi

  Scopo dell’impresa comune è provvedere alla modernizzazione del sistema di gestione del traffico aereo europeo coordinando e concentrando tutti gli sforzi pertinenti di ricerca e sviluppo nell’UE. Essa è responsabile dell’esecuzione del piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo e, in particolare, dell’espletamento dei seguenti compiti:






  — | organizzare e coordinare le attività della fase di sviluppo del progetto SESAR, conformemente al piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo, risultanti dalla fase di definizione del progetto gestita da Eurocontrol, combinando e gestendo all’interno di un’unica struttura finanziamenti provenienti dal settore pubblico e da quello privato; |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

(articoli 187 e 188 del TFUE)

La decisione 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro prevede un contributo comunitario per l’istituzione di partenariati pubblico-privato a lungo termine che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte (ITC); queste ultime potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del trattato.

Regolamento (CE) n. 219/2007 del Consiglio relativo alla costituzione di un’impresa comune per la realizzazione del sistema europeo di nuova generazione per la gestione del traffico aereo (SESAR), modificato da ultimo dal regolamento (CE) n. 1361/2008 (GU L 352 del 31.12.2008).

Regolamento del Consiglio (UE) n. 721/2014, del 16 giugno 2014, recante modifica del regolamento (CE) n. 219/2007 relativo alla costituzione di un’impresa comune per la realizzazione del sistema europeo di nuova generazione per la gestione del traffico aereo (SESAR) per quanto riguarda la proroga dell’impresa comune fino al 2024

Competenze dell’impresa comune

[regolamento (CE) n. 219/2007 del Consiglio, modificato da ultimo dal regolamento (CE) n. 1361/2008]

Obiettivi

Scopo dell’impresa comune è provvedere alla modernizzazione del sistema di gestione del traffico aereo europeo coordinando e concentrando tutti gli sforzi pertinenti di ricerca e sviluppo nell’UE. Essa è responsabile dell’esecuzione del piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo e, in particolare, dell’espletamento dei seguenti compiti:

—

organizzare e coordinare le attività della fase di sviluppo del progetto SESAR, conformemente al piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo, risultanti dalla fase di definizione del progetto gestita da Eurocontrol, combinando e gestendo all’interno di un’unica struttura finanziamenti provenienti dal settore pubblico e da quello privato;

| — | assicurare i finanziamenti necessari per le attività della fase di sviluppo del progetto SESAR, conformemente al piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo; |
| --- | --- |

—

assicurare i finanziamenti necessari per le attività della fase di sviluppo del progetto SESAR, conformemente al piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo;

| — | assicurare il coinvolgimento dei principali attori nel settore della gestione del traffico aereo in Europa, in particolare dei fornitori di servizi di navigazione aerea, degli utenti dello spazio aereo, di associazioni del personale, degli aeroporti e dell’industria manifatturiera, nonché delle istituzioni scientifiche interessate o della comunità scientifica interessata; |
| --- | --- |

—

assicurare il coinvolgimento dei principali attori nel settore della gestione del traffico aereo in Europa, in particolare dei fornitori di servizi di navigazione aerea, degli utenti dello spazio aereo, di associazioni del personale, degli aeroporti e dell’industria manifatturiera, nonché delle istituzioni scientifiche interessate o della comunità scientifica interessata;

| — | organizzare il lavoro tecnico di ricerca e sviluppo, di convalida e di studio che sarà realizzato sotto la sua autorità, evitando al contempo la frammentazione delle attività; |
| --- | --- |

—

organizzare il lavoro tecnico di ricerca e sviluppo, di convalida e di studio che sarà realizzato sotto la sua autorità, evitando al contempo la frammentazione delle attività;

| — | sovrintendere alle attività connesse allo sviluppo di prodotti comuni debitamente identificati nel piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo e, se necessario, indire bandi di gara specifici. |
| --- | --- |

—

sovrintendere alle attività connesse allo sviluppo di prodotti comuni debitamente identificati nel piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo e, se necessario, indire bandi di gara specifici.

Organizzazione

[regolamento (CE) n. 219/2007 del Consiglio, modificato da ultimo dal regolamento (CE) n. 1361/2008]

Consiglio di amministrazione

Il consiglio di amministrazione ha il compito di:

| a) | adottare il piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo approvato dal Consiglio, di cui all’articolo 1, paragrafo 2, del regolamento SESAR e approvare eventuali proposte di modifica; |
| --- | --- |

a)

adottare il piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo approvato dal Consiglio, di cui all’articolo 1, paragrafo 2, del regolamento SESAR e approvare eventuali proposte di modifica;

| b) | adottare le decisioni e fornire gli orientamenti necessari per attuare la fase di sviluppo del progetto SESAR ed esercitare un controllo globale su detta attuazione; |
| --- | --- |

b)

adottare le decisioni e fornire gli orientamenti necessari per attuare la fase di sviluppo del progetto SESAR ed esercitare un controllo globale su detta attuazione;

| c) | approvare il programma di lavoro dell’impresa comune e i programmi di lavoro annuali di cui all’articolo 16, paragrafo 1, del regolamento SESAR, nonché il bilancio annuale, compresa la tabella dell’organico; |
| --- | --- |

c)

approvare il programma di lavoro dell’impresa comune e i programmi di lavoro annuali di cui all’articolo 16, paragrafo 1, del regolamento SESAR, nonché il bilancio annuale, compresa la tabella dell’organico;

| d) | autorizzare negoziati e decidere in merito all’adesione di nuovi membri e ai relativi accordi di cui all’articolo 1, paragrafo 3, del regolamento SESAR; |
| --- | --- |

d)

autorizzare negoziati e decidere in merito all’adesione di nuovi membri e ai relativi accordi di cui all’articolo 1, paragrafo 3, del regolamento SESAR;

| e) | sovrintendere all’esecuzione degli accordi tra i membri e l’impresa comune; |
| --- | --- |

e)

sovrintendere all’esecuzione degli accordi tra i membri e l’impresa comune;

| f) | nominare e revocare il direttore esecutivo, controllandone le prestazioni, e approvare l’organigramma; |
| --- | --- |

f)

nominare e revocare il direttore esecutivo, controllandone le prestazioni, e approvare l’organigramma;

| g) | decidere gli importi e le procedure per il pagamento dei contributi finanziari dei membri e la valutazione dei conferimenti in natura; |
| --- | --- |

g)

decidere gli importi e le procedure per il pagamento dei contributi finanziari dei membri e la valutazione dei conferimenti in natura;

| h) | adottare il regolamento finanziario dell’impresa comune; |
| --- | --- |

h)

adottare il regolamento finanziario dell’impresa comune;

| i) | approvare i conti annuali e il bilancio consuntivo; |
| --- | --- |

i)

approvare i conti annuali e il bilancio consuntivo;

| j) | adottare la relazione annuale sullo stato di avanzamento della fase di sviluppo del progetto SESAR e la relativa situazione finanziaria di cui all’articolo 16, paragrafo 2, del regolamento SESAR; |
| --- | --- |

j)

adottare la relazione annuale sullo stato di avanzamento della fase di sviluppo del progetto SESAR e la relativa situazione finanziaria di cui all’articolo 16, paragrafo 2, del regolamento SESAR;

| k) | decidere in merito alle proposte della Commissione sull’estensione e sullo scioglimento dell’impresa comune; |
| --- | --- |

k)

decidere in merito alle proposte della Commissione sull’estensione e sullo scioglimento dell’impresa comune;

| l) | stabilire le modalità di concessione dei diritti di accesso ai beni materiali e immateriali di proprietà dell’impresa comune e il trasferimento di tali beni; |
| --- | --- |

l)

stabilire le modalità di concessione dei diritti di accesso ai beni materiali e immateriali di proprietà dell’impresa comune e il trasferimento di tali beni;

| m) | fissare regole e procedure di aggiudicazione degli appalti necessari per l’esecuzione del piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo, comprese procedure specifiche in materia di conflitto di interessi; |
| --- | --- |

m)

fissare regole e procedure di aggiudicazione degli appalti necessari per l’esecuzione del piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo, comprese procedure specifiche in materia di conflitto di interessi;

| n) | decidere in merito a proposte alla Commissione intese a modificare lo statuto a norma dell’articolo 24 del regolamento SESAR; |
| --- | --- |

n)

decidere in merito a proposte alla Commissione intese a modificare lo statuto a norma dell’articolo 24 del regolamento SESAR;

| o) | esercitare tutti i poteri e le funzioni, compresa la creazione di organi ausiliari, che risultino necessari per la realizzazione della fase di sviluppo del progetto SESAR; |
| --- | --- |

o)

esercitare tutti i poteri e le funzioni, compresa la creazione di organi ausiliari, che risultino necessari per la realizzazione della fase di sviluppo del progetto SESAR;

| p) | adottare le modalità di attuazione dell’articolo 8 del regolamento SESAR. |
| --- | --- |

p)

adottare le modalità di attuazione dell’articolo 8 del regolamento SESAR.

Direttore esecutivo

Il direttore esecutivo esercita le proprie funzioni in assoluta indipendenza nell’ambito delle proprie competenze.

Audit interno

Revisore interno della Commissione europea.

Audit esterno

Corte dei conti europea.

Autorità competente per il discarico

Parlamento europeo, Consiglio europeo e consiglio di amministrazione dell’impresa comune SESAR.

Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2014

Conti definitivi 2014 dell’impresa comune SESAR

Bilancio

1 3 1 19  600 EUR per impegni

12 1 9 42  760 EUR per pagamenti

Effettivi al 31 dicembre 2014

Il bilancio operativo 2014 prevede una tabella dell’organico comprendente 39 agenti temporanei e 3 esperti nazionali distaccati (END). In totale sono previsti 42 posti, di cui 37 occupati alla fine dell’esercizio 2014:

| — | 31 agenti temporanei, assunti esternamente; |
| --- | --- |

—

31 agenti temporanei, assunti esternamente;

| — | 1 unità di personale distaccato dai membri dell’impresa comune in conformità all’articolo 8 del regolamento (CE) n. 219/2007; |
| --- | --- |

—

1 unità di personale distaccato dai membri dell’impresa comune in conformità all’articolo 8 del regolamento (CE) n. 219/2007;

| — | 3 agenti contrattuali; |
| --- | --- |

—

3 agenti contrattuali;

| — | 2 END. |
| --- | --- |

—

2 END.

Di cui addetti a

funzioni operative: 20

funzioni amministrative e di supporto: 16

funzioni miste: 1

Attività svolte e servizi forniti nel 2014

Cfr. relazione annuale di attività dell’impresa comune per il 2014 sul sito http://www.sesarju.eu/

Fonte: Informazioni fornite dall’impresa comune SESAR.

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RISPOSTA DELL’IMPRESA COMUNE

L’impresa comune prende atto della relazione della Corte.

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| 17.12.2015 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 422/80 |
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17.12.2015

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 422/80

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune ECSEL relativi al periodo 27 giugno — 31 dicembre 2014 corredate della risposta dell’impresa comune

(2015/C 422/09)

INDICE

| | Paragrafo | Pagina |
| --- | --- | --- |
| Introduzione | 1-4 | 81 |
| Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità | 5 | 81 |
| Dichiarazione di affidabilità | 6-17 | 81 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti | 11 | 82 |
| Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti | 12-15 | 83 |
| Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti | 16 | 83 |
| Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio | 18 | 83 |
| Esecuzione del bilancio | 18 | 83 |
| Altre questioni | 19-24 | 83 |
| Quadro giuridico | 19 | 83 |
| Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca | 20-21 | 84 |
| Seguito dato a precedenti osservazioni | 22-24 | 84 |

Paragrafo

Pagina

Introduzione

1-4

81

Informazioni a sostegno della dichiarazione di affidabilità

5

81

Dichiarazione di affidabilità

6-17

81

Giudizio sull’affidabilità dei conti

11

82

Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

12-15

83

Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

16

83

Osservazioni sulla gestione finanziaria e di bilancio

18

83

Esecuzione del bilancio

18

83

Altre questioni

19-24

83

Quadro giuridico

19

83

Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca

20-21

84

Seguito dato a precedenti osservazioni

22-24

84

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta «Componenti e sistemi elettronici per la leadership europea» (impresa comune ECSEL), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel maggio 2014 (1) nell’ambito del programma quadro di ricerca e innovazione «Orizzonte 2020» (2), per un periodo che va fino al 31 dicembre 2024. L’impresa comune ECSEL sostituisce e succede giuridicamente alle imprese comuni ENIAC e ARTEMIS, istituite rispettivamente dai regolamenti (CE) n. 72/2008 e (CE) n. 74/2008, le quali sono state ufficialmente chiuse con effetto al 26 giugno 2014. L’impresa comune ECSEL ha iniziato a operare in maniera autonoma il 27 giugno 2014. |
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1.

L’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta «Componenti e sistemi elettronici per la leadership europea» (impresa comune ECSEL), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel maggio 2014 (1) nell’ambito del programma quadro di ricerca e innovazione «Orizzonte 2020» (2), per un periodo che va fino al 31 dicembre 2024. L’impresa comune ECSEL sostituisce e succede giuridicamente alle imprese comuni ENIAC e ARTEMIS, istituite rispettivamente dai regolamenti (CE) n. 72/2008 e (CE) n. 74/2008, le quali sono state ufficialmente chiuse con effetto al 26 giugno 2014. L’impresa comune ECSEL ha iniziato a operare in maniera autonoma il 27 giugno 2014.

| 2. | Uno degli obiettivi dell’impresa comune ECSEL è di contribuire allo sviluppo di un’industria forte e competitiva a livello mondiale nel settore dei componenti e dei sistemi elettronici nell’Unione. Essa mira anche a garantire la disponibilità di componenti e sistemi elettronici sui principali mercati, in risposta alle molteplici sfide per la società, e a mantenere e incrementare la capacità di fabbricazione di semiconduttori e sistemi intelligenti in Europa. Infine, l’impresa comune ECSEL mira ad armonizzare le strategie degli Stati membri in modo da attrarre investimenti privati e contribuire all’efficacia dei finanziamenti pubblici evitando un’inutile duplicazione e frammentazione degli sforzi, nonché agevolando la partecipazione di quanti sono impegnati nella ricerca e nell’innovazione (3). |
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2.

Uno degli obiettivi dell’impresa comune ECSEL è di contribuire allo sviluppo di un’industria forte e competitiva a livello mondiale nel settore dei componenti e dei sistemi elettronici nell’Unione. Essa mira anche a garantire la disponibilità di componenti e sistemi elettronici sui principali mercati, in risposta alle molteplici sfide per la società, e a mantenere e incrementare la capacità di fabbricazione di semiconduttori e sistemi intelligenti in Europa. Infine, l’impresa comune ECSEL mira ad armonizzare le strategie degli Stati membri in modo da attrarre investimenti privati e contribuire all’efficacia dei finanziamenti pubblici evitando un’inutile duplicazione e frammentazione degli sforzi, nonché agevolando la partecipazione di quanti sono impegnati nella ricerca e nell’innovazione (3).

| 3. | I membri fondatori dell’impresa comune ECSEL sono: l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione; gli «Stati partecipanti a ECSEL» (Austria, Belgio, Bulgaria, Repubblica ceca, Danimarca, Estonia, Finlandia, Francia, Germania, Grecia, Ungheria, Irlanda, Italia, Lettonia, Lituania, Lussemburgo, Malta, Paesi Bassi, Polonia, Portogallo, Romania, Repubblica slovacca, Slovenia, Spagna, Svezia, Regno Unito); e i «membri privati», ossia le associazioni AENEAS, ARTEMISIA e EPoSS, che rappresentano imprese e altri organismi di ricerca operanti nel campo dei sistemi incorporati e ciberfisici, dell’integrazione dei sistemi intelligenti e della micro- e nanoelettronica. |
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3.

I membri fondatori dell’impresa comune ECSEL sono: l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione; gli «Stati partecipanti a ECSEL» (Austria, Belgio, Bulgaria, Repubblica ceca, Danimarca, Estonia, Finlandia, Francia, Germania, Grecia, Ungheria, Irlanda, Italia, Lettonia, Lituania, Lussemburgo, Malta, Paesi Bassi, Polonia, Portogallo, Romania, Repubblica slovacca, Slovenia, Spagna, Svezia, Regno Unito); e i «membri privati», ossia le associazioni AENEAS, ARTEMISIA e EPoSS, che rappresentano imprese e altri organismi di ricerca operanti nel campo dei sistemi incorporati e ciberfisici, dell’integrazione dei sistemi intelligenti e della micro- e nanoelettronica.

| 4. | Il contributo finanziario dell’Unione europea all’impresa comune ECSEL, nel quadro di «Orizzonte 2020», non può superare i 1  185 milioni di euro. Un contributo finanziario di importo analogo o superiore è apportato dagli Stati partecipanti a ECSEL. Il contributo finanziario dei membri privati ammonta ad almeno 2  340 milioni di euro. Le spese amministrative verranno interamente coperte da contributi finanziari, mentre le spese operative verranno coperte dai contributi finanziari dell’UE e degli Stati partecipanti a ECSEL e dai contributi in natura dei membri privati. |
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4.

Il contributo finanziario dell’Unione europea all’impresa comune ECSEL, nel quadro di «Orizzonte 2020», non può superare i 1  185 milioni di euro. Un contributo finanziario di importo analogo o superiore è apportato dagli Stati partecipanti a ECSEL. Il contributo finanziario dei membri privati ammonta ad almeno 2  340 milioni di euro. Le spese amministrative verranno interamente coperte da contributi finanziari, mentre le spese operative verranno coperte dai contributi finanziari dell’UE e degli Stati partecipanti a ECSEL e dai contributi in natura dei membri privati.

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 5. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
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5.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  6. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti dell’impresa comune ECSEL, che comprendono i rendiconti finanziari (4) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (5) per il periodo 27 giugno 2014 — 31 dicembre 2014; e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

6.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti dell’impresa comune ECSEL, che comprendono i rendiconti finanziari (4) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (5) per il periodo 27 giugno 2014 — 31 dicembre 2014; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
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b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 7. | Ai sensi degli articoli 16 e 22 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014 della Commissione (6), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (7) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune; |
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7.

Ai sensi degli articoli 16 e 22 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014 della Commissione (6), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (7) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 8. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (8), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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8.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (8), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 9. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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9.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 10. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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10.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 11. | A giudizio della Corte, i conti dell’impresa comune per il periodo che va dal 27 giugno al 31 dicembre 2014 presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2014, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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11.

A giudizio della Corte, i conti dell’impresa comune per il periodo che va dal 27 giugno al 31 dicembre 2014 presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2014, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 12. | L’impresa comune ECSEL ha rilevato i progetti delle imprese comuni ARTEMIS e ENIAC. I pagamenti effettuati dall’impresa comune ECSEL a titolo di detti progetti nel periodo 27 giugno — 31 dicembre 2014 a fronte dei certificati di accettazione dei costi rilasciati dalle autorità di finanziamento nazionali (AFN) degli Stati membri sono ammontati a 12,6 milioni di euro, corrispondenti al 48 % del totale dei pagamenti effettuati dall’impresa comune. |
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12.

L’impresa comune ECSEL ha rilevato i progetti delle imprese comuni ARTEMIS e ENIAC. I pagamenti effettuati dall’impresa comune ECSEL a titolo di detti progetti nel periodo 27 giugno — 31 dicembre 2014 a fronte dei certificati di accettazione dei costi rilasciati dalle autorità di finanziamento nazionali (AFN) degli Stati membri sono ammontati a 12,6 milioni di euro, corrispondenti al 48 % del totale dei pagamenti effettuati dall’impresa comune.

| 13. | Le imprese comuni ARTEMIS e ENIAC avevano concluso accordi amministrativi con le AFN degli Stati membri, e detti accordi continuano ad applicarsi dopo la fusione delle imprese comuni ARTEMIS e ENIAC nell’impresa comune ECSEL. Tali accordi stabiliscono che gli audit ex post di questi pagamenti siano delegati alle AFN, le quali devono espletare audit per conto dell’impresa comune in questione. Le strategie di audit ex post delle imprese comuni ARTEMIS e ENIAC facevano ampio affidamento sulle AFN per l’audit delle dichiarazioni di spesa dei progetti (9). |
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13.

Le imprese comuni ARTEMIS e ENIAC avevano concluso accordi amministrativi con le AFN degli Stati membri, e detti accordi continuano ad applicarsi dopo la fusione delle imprese comuni ARTEMIS e ENIAC nell’impresa comune ECSEL. Tali accordi stabiliscono che gli audit ex post di questi pagamenti siano delegati alle AFN, le quali devono espletare audit per conto dell’impresa comune in questione. Le strategie di audit ex post delle imprese comuni ARTEMIS e ENIAC facevano ampio affidamento sulle AFN per l’audit delle dichiarazioni di spesa dei progetti (9).

| 14. | Sebbene l’audit delle dichiarazioni di spesa per i progetti sia stato delegato alle autorità di finanziamento nazionali (AFN), gli accordi amministrativi conclusi con le AFN non contengono modalità pratiche per l’effettuazione di audit ex post. |
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14.

Sebbene l’audit delle dichiarazioni di spesa per i progetti sia stato delegato alle autorità di finanziamento nazionali (AFN), gli accordi amministrativi conclusi con le AFN non contengono modalità pratiche per l’effettuazione di audit ex post.

| 15. | Le relazioni di audit trasmesse dalle AFN coprivano circa il 61 % (ad aprile 2015) dei costi relativi ai progetti completati. L’impresa comune ECSEL non ha tuttavia valutato la qualità di questi audit. La Corte ha effettuato una valutazione delle strategie di audit, comprese le relazioni di audit, di tre AFN: ne è emerso che le metodologie utilizzate dalle AFN non consentono all’impresa comune ECSEL di calcolare un tasso di errore ponderato attendibile, né un tasso di errore residuo per i progetti avviati nel quadro delle imprese comuni ARTEMIS ed ENIAC. Pertanto, non è possibile trarre conclusioni in merito all’efficace funzionamento degli audit ex post per i progetti ARTEMIS ed ENIAC né stabilire se questo controllo-chiave fornisca garanzie sufficienti riguardo alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti. |
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15.

Le relazioni di audit trasmesse dalle AFN coprivano circa il 61 % (ad aprile 2015) dei costi relativi ai progetti completati. L’impresa comune ECSEL non ha tuttavia valutato la qualità di questi audit. La Corte ha effettuato una valutazione delle strategie di audit, comprese le relazioni di audit, di tre AFN: ne è emerso che le metodologie utilizzate dalle AFN non consentono all’impresa comune ECSEL di calcolare un tasso di errore ponderato attendibile, né un tasso di errore residuo per i progetti avviati nel quadro delle imprese comuni ARTEMIS ed ENIAC. Pertanto, non è possibile trarre conclusioni in merito all’efficace funzionamento degli audit ex post per i progetti ARTEMIS ed ENIAC né stabilire se questo controllo-chiave fornisca garanzie sufficienti riguardo alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti.

Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 16. | A giudizio della Corte, ad eccezione dei possibili effetti di quanto descritto ai paragrafi 12 — 15 (elementi a sostegno del giudizio con rilievi), le operazioni su cui sono basati i conti dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2014 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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16.

A giudizio della Corte, ad eccezione dei possibili effetti di quanto descritto ai paragrafi 12 — 15 (elementi a sostegno del giudizio con rilievi), le operazioni su cui sono basati i conti dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2014 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 17. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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17.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio

| 18. | Il bilancio operativo iniziale del 2014 includeva stanziamenti d’impegno per 138,2 milioni di euro e stanziamenti di pagamento per 71,3 milioni di euro. Alla fine dell’anno, il consiglio di direzione ha adottato un bilancio rettificativo che ha aumentato gli stanziamenti d’impegno a 158,2 milioni di euro. Il tasso di esecuzione degli stanziamenti d’impegno operativi è stato del 99,7 %. Tuttavia, gli stanziamenti d’impegno sono stati impegnati a livello generale, il che significa che non sono state ancora concluse le corrispondenti convenzioni di sovvenzione. |
| --- | --- |

18.

Il bilancio operativo iniziale del 2014 includeva stanziamenti d’impegno per 138,2 milioni di euro e stanziamenti di pagamento per 71,3 milioni di euro. Alla fine dell’anno, il consiglio di direzione ha adottato un bilancio rettificativo che ha aumentato gli stanziamenti d’impegno a 158,2 milioni di euro. Il tasso di esecuzione degli stanziamenti d’impegno operativi è stato del 99,7 %. Tuttavia, gli stanziamenti d’impegno sono stati impegnati a livello generale, il che significa che non sono state ancora concluse le corrispondenti convenzioni di sovvenzione.

ALTRE QUESTIONI

Quadro giuridico

| 19. | Il regolamento finanziario dell’impresa comune ECSEL è stato adottato il 3 luglio 2014 sulla base del regolamento finanziario tipo per gli organismi di partenariato pubblico-privato (10) e tenendo conto di quanto disposto dal regolamento (UE) n. 561/2014 che istituisce l’impresa comune ECSEL. |
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19.

Il regolamento finanziario dell’impresa comune ECSEL è stato adottato il 3 luglio 2014 sulla base del regolamento finanziario tipo per gli organismi di partenariato pubblico-privato (10) e tenendo conto di quanto disposto dal regolamento (UE) n. 561/2014 che istituisce l’impresa comune ECSEL.

Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca

| 20. | L’impresa comune ECSEL continuerà a pubblicare informazioni e documentazione sui progetti avviati dalle due imprese comuni alle quali è subentrata. Essa utilizza i propri strumenti di monitoraggio per integrare i risultati della ricerca nel sistema generale di presentazione della Commissione. L’ultima relazione di monitoraggio della Commissione sul 7o PQ, pubblicata nel marzo 2015 (11), include dati quantitativi sulle attività dell’impresa comune ECSEL (12). Per quanto riguarda la rendicontazione sui dati qualitativi, ECSEL dovrebbe incrementare la diffusione sistematica dei risultati della ricerca, in aggiunta alle informazioni fornite nella propria relazione annuale di attività, sul proprio sito Internet e in altre relazioni specifiche (13). |
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20.

L’impresa comune ECSEL continuerà a pubblicare informazioni e documentazione sui progetti avviati dalle due imprese comuni alle quali è subentrata. Essa utilizza i propri strumenti di monitoraggio per integrare i risultati della ricerca nel sistema generale di presentazione della Commissione. L’ultima relazione di monitoraggio della Commissione sul 7o PQ, pubblicata nel marzo 2015 (11), include dati quantitativi sulle attività dell’impresa comune ECSEL (12). Per quanto riguarda la rendicontazione sui dati qualitativi, ECSEL dovrebbe incrementare la diffusione sistematica dei risultati della ricerca, in aggiunta alle informazioni fornite nella propria relazione annuale di attività, sul proprio sito Internet e in altre relazioni specifiche (13).

| 21. | Il quadro giuridico di Orizzonte 2020 rende obbligatorio un monitoraggio specifico dei risultati della ricerca «basato su prove quantitative e, se del caso, qualitative», che comprenda «il progresso misurato sulla base di indicatori di efficienza» (14). Al fine di soddisfare i requisiti di «Orizzonte 2020» e di contribuire in modo migliore alla diffusione dei risultati della ricerca raggiunti nell’ambito del 7o PQ, la cooperazione tra l’impresa comune e la Commissione dovrebbe essere potenziata (15). |
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21.

Il quadro giuridico di Orizzonte 2020 rende obbligatorio un monitoraggio specifico dei risultati della ricerca «basato su prove quantitative e, se del caso, qualitative», che comprenda «il progresso misurato sulla base di indicatori di efficienza» (14). Al fine di soddisfare i requisiti di «Orizzonte 2020» e di contribuire in modo migliore alla diffusione dei risultati della ricerca raggiunti nell’ambito del 7o PQ, la cooperazione tra l’impresa comune e la Commissione dovrebbe essere potenziata (15).

Seguito dato a precedenti osservazioni

   (16)

| 22. | L’articolo 26 del regolamento finanziario dell’impresa comune ECSEL prevede che essa disponga di una funzione di audit interno che sarà svolta dall’auditor interno della Commissione e ne stabilisce i criteri di nomina, i poteri e i compiti. |
| --- | --- |

22.

L’articolo 26 del regolamento finanziario dell’impresa comune ECSEL prevede che essa disponga di una funzione di audit interno che sarà svolta dall’auditor interno della Commissione e ne stabilisce i criteri di nomina, i poteri e i compiti.

| 23. | Inoltre, come previsto dall’articolo 28 del regolamento finanziario dell’impresa comune ECSEL, il consiglio di direzione ha istituito una struttura di audit interno e ha approvato la relativa Carta dell’audit interno che ne definisce la missione, gli obiettivi e le modalità di rendicontazione e di lavoro. |
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23.

Inoltre, come previsto dall’articolo 28 del regolamento finanziario dell’impresa comune ECSEL, il consiglio di direzione ha istituito una struttura di audit interno e ha approvato la relativa Carta dell’audit interno che ne definisce la missione, gli obiettivi e le modalità di rendicontazione e di lavoro.

| 24. | L’impresa comune ECSEL ha adottato una esauriente politica per la prevenzione di conflitti d’interesse. |
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24.

L’impresa comune ECSEL ha adottato una esauriente politica per la prevenzione di conflitti d’interesse.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Milan Martin CVIKL, Membro della Corte dei conti, a Lussemburgo, nella riunione del 20 ottobre 2015.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Regolamento (UE) n. 561/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune ECSEL (GU L 169 del 7.6.2014, pag. 152).

1

(2)  Il programma quadro di ricerca e innovazione «Orizzonte 2020», istituito dal regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, dell’11 dicembre 2013, che istituisce il programma quadro di ricerca e innovazione (2014-2020) — Orizzonte 2020 e abroga la decisione n. 1982/2006/CE (GU L 347 del 20.12.2013, pag. 104) è il programma di ricerca e innovazione per il periodo 2014-2020 e riunisce tutti i finanziamenti dell’UE esistenti a favore della ricerca e dell’innovazione.

2

(3)  L’

  allegato

  illustra in maniera sintetica, a titolo informativo, le competenze e le attività dell’impresa comune e le risorse a disposizione di quest’ultima.

3

allegato

(4)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto, un riepilogo delle politiche contabili significative e altre note esplicative.

4

(5)  Queste relazioni includono le relazioni sull’esecuzione del bilancio, una sintesi dei princìpi di bilancio e altre note esplicative.

5

(6)  GU L 38 del 7.2.2014, pag. 2.

6

(7)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

7

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(8)  Articolo 47 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014.

8

(9)  In base alle strategia di audit ex post adottate da ARTEMIS e ENIAC, l’impresa comune deve valutare, almeno con cadenza annuale, se le informazioni ricevute dagli Stati membri forniscano una garanzia sufficiente in merito alla legittimità e alla regolarità delle operazioni eseguite.

9

(10)  Regolamento delegato (UE) n. 110/2014.

10

(11)  http://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/archive/fp7_monitoring_reports/7th_fp7_monitoring_report.pdf#view=fit&pagemode=none

11

(12)  Nella relazione di monitoraggio della Commissione europea, queste informazioni sono presentate in valori aggregati, insieme alle informazioni provenienti dalle altre iniziative tecnologiche congiunte. Nel caso di ECSEL, si riferiscono principalmente ai programmi avviati dalle ex imprese comuni ARTEMIS e ENIAC, che si sono fuse in data 27 giugno 2014 dando vita all’impresa comune ECSEL.

12

(13)  Nel marzo 2015, ARTEMIS ha pubblicato una relazione sull’impatto e sulla misurazione delle proprie attività.

13

(14)  Cfr. articolo 31 del regolamento (UE) n. 1291/2013 che istituisce «Orizzonte 2020»; cfr. Allegato II («Indicatori di prestazione») della decisione del Consiglio 2013/743/UE (GU L 347 del 20.12.2013, pag. 965) del 3 dicembre 2013, che stabilisce il programma specifico di attuazione del programma quadro di ricerca e innovazione (2014-2020) — Orizzonte 2020.

14

(15)  Cfr. relazione della Commissione al Parlamento europeo e al Consiglio «Relazione annuale sui progressi delle attività delle imprese comuni per le iniziative tecnologiche congiunte (IC ITC) nel 2012», COM(2013) 935.

15

(16)  Queste osservazioni erano state formulate nelle relazioni della Corte dei conti europea sui conti annuali delle imprese comuni ARTEMIS e ENIAC relativi all’esercizio 2013 (GU C 452 del 16.12.2014, pagg. 8 e 26).

16

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ALLEGATO

Impresa comune ECSEL (Bruxelles)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato


  (articoli 187 e 188 del TFUE) | Regolamento (UE) n. 561/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune ECSEL.
  Regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio. |
| --- | --- |
| Competenze dell’impresa comune


  [regolamento (UE) n. 561/2014 del Consiglio] | Obiettivi

  L’impresa comune ECSEL persegue i seguenti obiettivi:






  a) | contribuire all’attuazione del regolamento (UE) n. 1291/2013 e, in particolare, della parte II della decisione 2013/743/UE; |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

(articoli 187 e 188 del TFUE)

Regolamento (UE) n. 561/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune ECSEL.

Regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio.

Competenze dell’impresa comune

[regolamento (UE) n. 561/2014 del Consiglio]

Obiettivi

L’impresa comune ECSEL persegue i seguenti obiettivi:

a)

contribuire all’attuazione del regolamento (UE) n. 1291/2013 e, in particolare, della parte II della decisione 2013/743/UE;

| b) | contribuire allo sviluppo di un’industria forte e competitiva a livello mondiale nel settore dei componenti e dei sistemi elettronici nell’Unione; |
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b)

contribuire allo sviluppo di un’industria forte e competitiva a livello mondiale nel settore dei componenti e dei sistemi elettronici nell’Unione;

| c) | garantire la disponibilità di componenti e sistemi elettronici sui principali mercati, in risposta alle molteplici sfide per la società e nell’intento di mantenere l’Europa all’avanguardia dello sviluppo tecnologico, colmando il divario tra ricerca e sfruttamento, rafforzando le capacità di innovazione e stimolando la crescita economica e occupazionale nell’Unione; |
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c)

garantire la disponibilità di componenti e sistemi elettronici sui principali mercati, in risposta alle molteplici sfide per la società e nell’intento di mantenere l’Europa all’avanguardia dello sviluppo tecnologico, colmando il divario tra ricerca e sfruttamento, rafforzando le capacità di innovazione e stimolando la crescita economica e occupazionale nell’Unione;

| d) | armonizzare le strategie degli Stati membri in modo da attrarre investimenti privati e contribuire all’efficacia dei finanziamenti pubblici evitando un’inutile duplicazione e frammentazione degli sforzi, nonché agevolando la partecipazione di quanti sono impegnati nella ricerca e nell’innovazione; |
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d)

armonizzare le strategie degli Stati membri in modo da attrarre investimenti privati e contribuire all’efficacia dei finanziamenti pubblici evitando un’inutile duplicazione e frammentazione degli sforzi, nonché agevolando la partecipazione di quanti sono impegnati nella ricerca e nell’innovazione;

| e) | mantenere e incrementare la capacità di fabbricazione di semiconduttori e sistemi intelligenti in Europa, assicurando la leadership anche in termini di mezzi di produzione e di lavorazione dei materiali; |
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e)

mantenere e incrementare la capacità di fabbricazione di semiconduttori e sistemi intelligenti in Europa, assicurando la leadership anche in termini di mezzi di produzione e di lavorazione dei materiali;

| f) | occupare e consolidare una posizione di punta nella progettazione e nell’ingegneria di sistemi, comprese le tecnologie incorporate; |
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f)

occupare e consolidare una posizione di punta nella progettazione e nell’ingegneria di sistemi, comprese le tecnologie incorporate;

| g) | offrire a tutti gli operatori interessati l’accesso a un’infrastruttura di livello mondiale per la progettazione e la fabbricazione di componenti elettronici e di sistemi incorporati/ciberfisici e intelligenti; e |
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g)

offrire a tutti gli operatori interessati l’accesso a un’infrastruttura di livello mondiale per la progettazione e la fabbricazione di componenti elettronici e di sistemi incorporati/ciberfisici e intelligenti; e

| h) | creare un ecosistema dinamico comprendente piccole e medie imprese (PMI), così da consolidare i cluster esistenti e promuovere la creazione di nuovi cluster in nuovi settori promettenti. |
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h)

creare un ecosistema dinamico comprendente piccole e medie imprese (PMI), così da consolidare i cluster esistenti e promuovere la creazione di nuovi cluster in nuovi settori promettenti.

Organizzazione

L’organo direttivo dell’impresa comune è il consiglio di direzione. L’ufficio di programma è diretto da un direttore esecutivo. L’industria è rappresentata nel comitato dei membri privati. La Commissione, in rappresentanza dell’Unione, e gli Stati partecipanti a ECSEL compongono il comitato delle autorità pubbliche.

Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2014

Bilancio

16 0 1 14  500,00 euro per impegni.

10 4 1 44  250,00 euro per pagamenti.

Effettivi al 31 dicembre 2014

28 posti previsti nella tabella dell’organico (14 per agenti temporanei, 13 per agenti contrattuali e 1 per esperti distaccati), di cui 26 occupati (13 addetti a attività operative, 10 a funzioni amministrative e 3 a funzioni miste).

Attività svolte e servizi forniti nel 2014

Cfr. relazione annuale di attività dell’impresa comune ECSEL per il 2014 sul sito www.ecsel.eu

Fonte: Informazioni fornite dall’impresa comune ECSEL.

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LA RISPOSTA DELL’IMPRESA COMUNE ECSEL

| 14. | L'impresa comune ECSEL ha preso accordi con le autorità di finanziamento nazionali (AFN) entro i limiti imposti dai regolamenti (CE) n. 72/2008 (1) e (CE) n. 74/2008 (2) del Consiglio che affida alle AFN il compito di definire i costi totali, in base alle loro convenzioni di sovvenzione sottoscritte «conformemente alle loro norme nazionali [...], in particolare per quanto riguarda i criteri di ammissibilità e le altre prescrizioni finanziarie e giuridiche.» Questi regolamenti non prevedono che l'impresa comune sia competente a stabilire le regole per le autorità di finanziamento nazionali, e non le danno il potere di effettuare controlli a campione e audit tra le autorità di finanziamento nazionali. Tali lacune sono state riconosciute e attenuate nel regolamento (UE) n. 561/2014 del Consiglio che istituisce l'impresa comune ECSEL e la autorizza ad assegnare sovvenzioni UE nel rigoroso rispetto delle procedure di Orizzonte 2020. |
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14.

L'impresa comune ECSEL ha preso accordi con le autorità di finanziamento nazionali (AFN) entro i limiti imposti dai regolamenti (CE) n. 72/2008 (1) e (CE) n. 74/2008 (2) del Consiglio che affida alle AFN il compito di definire i costi totali, in base alle loro convenzioni di sovvenzione sottoscritte «conformemente alle loro norme nazionali [...], in particolare per quanto riguarda i criteri di ammissibilità e le altre prescrizioni finanziarie e giuridiche.» Questi regolamenti non prevedono che l'impresa comune sia competente a stabilire le regole per le autorità di finanziamento nazionali, e non le danno il potere di effettuare controlli a campione e audit tra le autorità di finanziamento nazionali. Tali lacune sono state riconosciute e attenuate nel regolamento (UE) n. 561/2014 del Consiglio che istituisce l'impresa comune ECSEL e la autorizza ad assegnare sovvenzioni UE nel rigoroso rispetto delle procedure di Orizzonte 2020.

| 15. | L'impresa comune ECSEL conferma che le ampie valutazioni da essa effettuate sui sistemi nazionali di garanzia hanno portato alla conclusione che questi ultimi sono in grado di offrire un ragionevole grado di tutela degli interessi finanziari dei membri dell'impresa comune; tuttavia, come indicato dalla Corte dei conti europea, le metodologie nazionali non consentono di calcolare un tasso di errore ponderato né di un tasso di errore residuo per i progetti avviati nel quadro delle imprese comuni ARTEMIS ed ENIAC. Questa difficoltà tecnica non comporta tuttavia un parere negativo della Corte, ma comprensibilmente le impedisce di confermare la legittimità e la regolarità delle operazioni senza formulare una riserva. |
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15.

L'impresa comune ECSEL conferma che le ampie valutazioni da essa effettuate sui sistemi nazionali di garanzia hanno portato alla conclusione che questi ultimi sono in grado di offrire un ragionevole grado di tutela degli interessi finanziari dei membri dell'impresa comune; tuttavia, come indicato dalla Corte dei conti europea, le metodologie nazionali non consentono di calcolare un tasso di errore ponderato né di un tasso di errore residuo per i progetti avviati nel quadro delle imprese comuni ARTEMIS ed ENIAC. Questa difficoltà tecnica non comporta tuttavia un parere negativo della Corte, ma comprensibilmente le impedisce di confermare la legittimità e la regolarità delle operazioni senza formulare una riserva.

| 20. | Il sito web dell'ECSEL si trova in un continuo processo di aggiornamento, dal momento che in esso è presente una quantità sempre crescente di informazioni da divulgare, sia qualitative sia quantitative. Inoltre, l'ECSEL s'impegna a collaborare su base permanente con i servizi competenti della Commissione, e in particolare con il centro di supporto comune (CSC), per lo sviluppo e la messa in atto degli strumenti utili per l'informazione e la divulgazione. |
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20.

Il sito web dell'ECSEL si trova in un continuo processo di aggiornamento, dal momento che in esso è presente una quantità sempre crescente di informazioni da divulgare, sia qualitative sia quantitative. Inoltre, l'ECSEL s'impegna a collaborare su base permanente con i servizi competenti della Commissione, e in particolare con il centro di supporto comune (CSC), per lo sviluppo e la messa in atto degli strumenti utili per l'informazione e la divulgazione.

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(1)  Regolamento (CE) n. 72/2008 del Consiglio, del 20 dicembre 2007, relativo all'istituzione dell'impresa comune ENIAC

(2)  Regolamento (CE) n. 74/2008 del Consiglio, del 20 dicembre 2007, relativo all'istituzione dell'impresa comune ARTEMIS

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