# Službeni list C 422/17.

| | ISSN 1977-1088 |
| --- | --- |
| Službeni list
  Europske unije | C 422 |
| | |
| Hrvatsko izdanje | Informacije i objave | Svezak 58.17. prosinca 2015. |

ISSN 1977-1088

Službeni list

Europske unije

C 422

Hrvatsko izdanje

Informacije i objave

Svezak 58.17. prosinca 2015.

---

| Obavijest br. | Sadržaj | Stranica |
| --- | --- | --- |
| | IV.   Obavijesti |
| | OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE |
| | Revizorski sud |
| 2015/C 422/01 | Sažeti prikaz rezultata godišnjih revizija za 2014. godinu koje je Sud proveo nad europskim istraživačkim zajedničkim poduzećima | 1 |
| 2015/C 422/02 | Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća Artemis za razdoblje od 1. siječnja 2014. do 26. lipnja 2014., s odgovorom Zajedničkog poduzeća | 9 |
| 2015/C 422/03 | Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća Clean Sky za financijsku godinu 2014. s odgovorima Zajedničkog poduzeća | 17 |
| 2015/C 422/04 | Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća ENIAC za razdoblje od 1. siječnja 2014. do 26. lipnja 2014., s odgovorom Zajedničkog poduzeća | 25 |
| 2015/C 422/05 | Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Europskog zajedničkog poduzeća za ITER i razvoj energije fuzije za financijsku godinu 2014. s odgovorom Zajedničkog poduzeća | 33 |
| 2015/C 422/06 | Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za gorive ćelije i vodik za financijsku godinu 2014. s odgovorom Zajedničkog poduzeća | 51 |
| 2015/C 422/07 | Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za inovativne lijekove za financijsku godinu 2014. s odgovorima Zajedničkog poduzeća | 61 |
| 2015/C 422/08 | Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća SESAR za financijsku godinu 2014. s odgovorom Zajedničkog poduzeća | 70 |
| 2015/C 422/09 | Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća ECSEL za razdoblje od 27. lipnja. 2014. do 31. prosinca 2014. s odgovorima Zajedničkog poduzeća | 80 |

Obavijest br.

Sadržaj

Stranica

IV.   Obavijesti

OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE

Revizorski sud

2015/C 422/01

Sažeti prikaz rezultata godišnjih revizija za 2014. godinu koje je Sud proveo nad europskim istraživačkim zajedničkim poduzećima

1

2015/C 422/02

Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća Artemis za razdoblje od 1. siječnja 2014. do 26. lipnja 2014., s odgovorom Zajedničkog poduzeća

9

2015/C 422/03

Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća Clean Sky za financijsku godinu 2014. s odgovorima Zajedničkog poduzeća

17

2015/C 422/04

Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća ENIAC za razdoblje od 1. siječnja 2014. do 26. lipnja 2014., s odgovorom Zajedničkog poduzeća

25

2015/C 422/05

Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Europskog zajedničkog poduzeća za ITER i razvoj energije fuzije za financijsku godinu 2014. s odgovorom Zajedničkog poduzeća

33

2015/C 422/06

Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za gorive ćelije i vodik za financijsku godinu 2014. s odgovorom Zajedničkog poduzeća

51

2015/C 422/07

Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za inovativne lijekove za financijsku godinu 2014. s odgovorima Zajedničkog poduzeća

61

2015/C 422/08

Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća SESAR za financijsku godinu 2014. s odgovorom Zajedničkog poduzeća

70

2015/C 422/09

Izvješće o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća ECSEL za razdoblje od 27. lipnja. 2014. do 31. prosinca 2014. s odgovorima Zajedničkog poduzeća

80

---

| HR | |
| --- | --- |

HR

---

IV. Obavijesti

OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE

Revizorski sud

| 17.12.2015 | HR | Službeni list Europske unije | C 422/1 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

HR

Službeni list Europske unije

C 422/1

---

Sažeti prikaz rezultata godišnjih revizija za 2014. godinu koje je Sud proveo nad europskim istraživačkim zajedničkim poduzećima

(2015/C 422/01)

SADRŽAJ

| | Odlomak | Stranica |
| --- | --- | --- |
| Uvod | 1.-7. | 2 |
| Informacije na kojima se temelje mišljenja Suda | 8.-11. | 3 |
| Revizijski rezultati | 12.-24. | 3 |
| Mišljenja o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije | 12. | 3 |
| Mišljenja o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 13.-15. | 3 |
| Posebna napomena o doprinosu EU-a troškovima projekta ITER | 16. | 4 |
| Primjedbe kojima se mišljenja Suda ne dovode u pitanje | 17.-22. | 4 |
| Proračunsko i financijsko upravljanje | 18. | 4 |
| Unutarnje kontrole | 19.-20. | 5 |
| Praćenje projektnih rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima | 21. | 5 |
| Druga srednjoročna evaluacija koju je provela Komisija | 22. | 5 |
| Zaključci | 23.-24. | 5 |
| PRILOG I. – | Prihodi zajedničkih poduzeća (predviđeni proračuni prihoda, utvrđena materijalna prava i primljene svote) i njihovi planovi radnih mjesta |

Odlomak

Stranica

Uvod

1.-7.

2

Informacije na kojima se temelje mišljenja Suda

8.-11.

3

Revizijski rezultati

12.-24.

3

Mišljenja o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

12.

3

Mišljenja o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

13.-15.

3

Posebna napomena o doprinosu EU-a troškovima projekta ITER

16.

4

Primjedbe kojima se mišljenja Suda ne dovode u pitanje

17.-22.

4

Proračunsko i financijsko upravljanje

18.

4

Unutarnje kontrole

19.-20.

5

Praćenje projektnih rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima

21.

5

Druga srednjoročna evaluacija koju je provela Komisija

22.

5

Zaključci

23.-24.

5

PRILOG I. –

Prihodi zajedničkih poduzeća (predviđeni proračuni prihoda, utvrđena materijalna prava i primljene svote) i njihovi planovi radnih mjesta

6

| PRILOG II. – | Primjedbe koje je Sud iznio 2014. godine |
| --- | --- |

PRILOG II. –

Primjedbe koje je Sud iznio 2014. godine

8

UVOD

| 1. | U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije, Sud je proveo reviziju godišnje računovodstvene dokumentacije za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2014. te zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom za osam europskih istraživačkih zajedničkih poduzeća (1):






  — | „Fuzija za energiju” – F4E (ITER) – razvoj energije fuzije, |
| --- | --- | --- |

1.

U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije, Sud je proveo reviziju godišnje računovodstvene dokumentacije za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2014. te zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom za osam europskih istraživačkih zajedničkih poduzeća (1):

—

„Fuzija za energiju” – F4E (ITER) – razvoj energije fuzije,

| — | „Clean Sky” – čiste tehnologije za zračni promet, |
| --- | --- |

—

„Clean Sky” – čiste tehnologije za zračni promet,

| — | Artemis – ugrađeni računalni sustavi (2), |
| --- | --- |

—

Artemis – ugrađeni računalni sustavi (2),

| — | IMI – inicijativa za inovativne lijekove, |
| --- | --- |

—

IMI – inicijativa za inovativne lijekove,

| — | ENIAC – nanoelektronika (3), |
| --- | --- |

—

ENIAC – nanoelektronika (3),

| — | FCH – gorivni članci i vodik, |
| --- | --- |

—

FCH – gorivni članci i vodik,

| — | SESAR – istraživanje u području upravljanja zračnim prometom jedinstvenog europskog neba, |
| --- | --- |

—

SESAR – istraživanje u području upravljanja zračnim prometom jedinstvenog europskog neba,

| — | ECSEL – elektroničke komponente i sustavi (4). |
| --- | --- |

—

ECSEL – elektroničke komponente i sustavi (4).

| 2. | Osim Europske unije (koju predstavlja Komisija), među članovima zajedničkih poduzeća mogu se naći različiti javni i privatni partneri koji doprinose financiranju aktivnosti zajedničkih poduzeća. Zajednička poduzeća ustrojena su ili po modelu dviju strana, u koji su uključene Europska komisija i relevantni sektor, ili po modelu triju strana, u koji su uključene i države članice (5). Zajednička poduzeća imaju važnu ulogu u provedbi istraživačkih politika u određenim područjima. |
| --- | --- |

2.

Osim Europske unije (koju predstavlja Komisija), među članovima zajedničkih poduzeća mogu se naći različiti javni i privatni partneri koji doprinose financiranju aktivnosti zajedničkih poduzeća. Zajednička poduzeća ustrojena su ili po modelu dviju strana, u koji su uključene Europska komisija i relevantni sektor, ili po modelu triju strana, u koji su uključene i države članice (5). Zajednička poduzeća imaju važnu ulogu u provedbi istraživačkih politika u određenim područjima.

| 3. | Kao i prijašnjih godina, Sud je proveo reviziju zakonitosti i pravilnosti transakcija. Međutim, 2014. je prva godina u kojoj je godišnju računovodstvenu dokumentaciju dvaju zajedničkih poduzeća („Fuzija za energiju” – F4E (ITER) i SESAR) provjerio neovisni vanjski revizor (revizorsko društvo), u skladu s člankom 208. stavkom 4. Financijske uredbe EU-a i člankom 107. stavkom 1. nove okvirne Financijske uredbe za agencije i druga tijela. Pri oblikovanju mišljenja o predmetnoj računovodstvenoj dokumentaciji Sud je uzeo u obzir reviziju koju je proveo neovisni vanjski revizor i mjere koje su poduzete kao odgovor na njegove nalaze. Za preostala zajednička poduzeća Sud je proveo vlastitu reviziju računovodstvene dokumentacije. |
| --- | --- |

3.

Kao i prijašnjih godina, Sud je proveo reviziju zakonitosti i pravilnosti transakcija. Međutim, 2014. je prva godina u kojoj je godišnju računovodstvenu dokumentaciju dvaju zajedničkih poduzeća („Fuzija za energiju” – F4E (ITER) i SESAR) provjerio neovisni vanjski revizor (revizorsko društvo), u skladu s člankom 208. stavkom 4. Financijske uredbe EU-a i člankom 107. stavkom 1. nove okvirne Financijske uredbe za agencije i druga tijela. Pri oblikovanju mišljenja o predmetnoj računovodstvenoj dokumentaciji Sud je uzeo u obzir reviziju koju je proveo neovisni vanjski revizor i mjere koje su poduzete kao odgovor na njegove nalaze. Za preostala zajednička poduzeća Sud je proveo vlastitu reviziju računovodstvene dokumentacije.

| 4. | Ovaj sažeti prikaz donosi pregled rezultata godišnjih revizija koje je Sud proveo nad zajedničkim poduzećima za financijsku godinu 2014. Cilj mu je olakšati analizu i usporedbu posebnih izvješća Suda o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji zajedničkih poduzeća za 2014. godinu. Mišljenja i primjedbe Suda, kao i odgovori zajedničkih poduzeća, nalaze se u objavljenim posebnim godišnjim izvješćima. Ovaj sažeti prikaz nije ni revizijsko izvješće ni mišljenje. |
| --- | --- |

4.

Ovaj sažeti prikaz donosi pregled rezultata godišnjih revizija koje je Sud proveo nad zajedničkim poduzećima za financijsku godinu 2014. Cilj mu je olakšati analizu i usporedbu posebnih izvješća Suda o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji zajedničkih poduzeća za 2014. godinu. Mišljenja i primjedbe Suda, kao i odgovori zajedničkih poduzeća, nalaze se u objavljenim posebnim godišnjim izvješćima. Ovaj sažeti prikaz nije ni revizijsko izvješće ni mišljenje.

| 5. | Ukupni predviđeni proračunski prihodi zajedničkih poduzeća za 2014. godinu (6) iznosili su 1,9 milijardi eura (2013.: 2,2 milijarde eura), odnosno 1,6 % općeg proračuna EU-a za 2014. godinu (2013.: 1,7 %). Od primljenih iznosa, 1  224 milijuna eura (2013.: 686 milijuna eura) izdvojeno je iz općeg proračuna EU-a, dok su sektorski partneri i članovi zajedničkih poduzeća izdvojili 204 milijuna eura (2013.: 134 milijuna eura). Povećanje koje je zabilježeno 2014. u primljenim iznosima najvećim je dijelom uzrokovano time što su Komisija i država domaćin projekta ITER izdvojile veće doprinose za Zajedničko poduzeće F4E. |
| --- | --- |

5.

Ukupni predviđeni proračunski prihodi zajedničkih poduzeća za 2014. godinu (6) iznosili su 1,9 milijardi eura (2013.: 2,2 milijarde eura), odnosno 1,6 % općeg proračuna EU-a za 2014. godinu (2013.: 1,7 %). Od primljenih iznosa, 1  224 milijuna eura (2013.: 686 milijuna eura) izdvojeno je iz općeg proračuna EU-a, dok su sektorski partneri i članovi zajedničkih poduzeća izdvojili 204 milijuna eura (2013.: 134 milijuna eura). Povećanje koje je zabilježeno 2014. u primljenim iznosima najvećim je dijelom uzrokovano time što su Komisija i država domaćin projekta ITER izdvojile veće doprinose za Zajedničko poduzeće F4E.

| 6. | U zajedničkim poduzećima zaposlena su 432 (2013.: 414) stalna dužnosnika i privremena djelatnika, odnosno manje od 1 % ukupnog broja djelatnika EU-a koji je odobren općim proračunom EU-a (za pojedinosti vidjeti Prilog I.). |
| --- | --- |

6.

U zajedničkim poduzećima zaposlena su 432 (2013.: 414) stalna dužnosnika i privremena djelatnika, odnosno manje od 1 % ukupnog broja djelatnika EU-a koji je odobren općim proračunom EU-a (za pojedinosti vidjeti Prilog I.).

| 7. | Iako je financijski rizik povezan sa zajedničkim poduzećima razmjerno nizak u usporedbi s ukupnim proračunom EU-a, rizik za ugled Unije je visok: zajednička poduzeća ključan su instrument za provedbu istraživačke strategije EU-a te su zbog svoje prirode javno-privatnih partnerstava izrazito vidljiva u sektorima s kojima surađuju. |
| --- | --- |

7.

Iako je financijski rizik povezan sa zajedničkim poduzećima razmjerno nizak u usporedbi s ukupnim proračunom EU-a, rizik za ugled Unije je visok: zajednička poduzeća ključan su instrument za provedbu istraživačke strategije EU-a te su zbog svoje prirode javno-privatnih partnerstava izrazito vidljiva u sektorima s kojima surađuju.

INFORMACIJE NA KOJIMA SE TEMELJE MIŠLJENJA SUDA

| 8. | Kad je riječ o dvama zajedničkim poduzećima nad kojima je reviziju proveo neovisni vanjski revizor, Sud je provjerio rad revizorskih društava u skladu s međunarodnim revizijskim standardima. Pri donošenju mišljenja o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije koje je iznio u posebnim godišnjim izvješćima Sud je uzeo u obzir rad revizorskih društava. |
| --- | --- |

8.

Kad je riječ o dvama zajedničkim poduzećima nad kojima je reviziju proveo neovisni vanjski revizor, Sud je provjerio rad revizorskih društava u skladu s međunarodnim revizijskim standardima. Pri donošenju mišljenja o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije koje je iznio u posebnim godišnjim izvješćima Sud je uzeo u obzir rad revizorskih društava.

| 9. | Sud ima prikladno jamstvo da se radom privatnih revizorskih društava može koristiti kao osnovom za vlastita revizorska mišljenja o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije. |
| --- | --- |

9.

Sud ima prikladno jamstvo da se radom privatnih revizorskih društava može koristiti kao osnovom za vlastita revizorska mišljenja o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije.

| 10. | Kad je riječ o zakonitosti i pravilnosti transakcija, za koje je i dalje isključivo nadležan Sud, revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih kontrola nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se pridodaju dokazi prikupljeni radom ostalih revizora te analizom jamstava uprave i godišnjih izvješća o radu. Revizijama za 2014. godinu ponovno je stavljen poseban naglasak na ex post revizije. |
| --- | --- |

10.

Kad je riječ o zakonitosti i pravilnosti transakcija, za koje je i dalje isključivo nadležan Sud, revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih kontrola nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se pridodaju dokazi prikupljeni radom ostalih revizora te analizom jamstava uprave i godišnjih izvješća o radu. Revizijama za 2014. godinu ponovno je stavljen poseban naglasak na ex post revizije.

| 11. | Za preostalih šest zajedničkih poduzeća Sud je nastavio obavljati i reviziju zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija i reviziju pouzdanosti računovodstvene dokumentacije. |
| --- | --- |

11.

Za preostalih šest zajedničkih poduzeća Sud je nastavio obavljati i reviziju zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija i reviziju pouzdanosti računovodstvene dokumentacije.

REVIZIJSKI REZULTATI

Mišljenja o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

| 12. | Završna računovodstvena dokumentacija svih zajedničkih poduzeća u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje njihovo financijsko stanje na dan 31. prosinca 2014. te rezultate poslovanja i novčane tokove za godinu završenu tim danom, u skladu s odredbama važećih financijskih uredbi i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije. |
| --- | --- |

12.

Završna računovodstvena dokumentacija svih zajedničkih poduzeća u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje njihovo financijsko stanje na dan 31. prosinca 2014. te rezultate poslovanja i novčane tokove za godinu završenu tim danom, u skladu s odredbama važećih financijskih uredbi i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije.

Mišljenja o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 13. | Prema mišljenju Suda transakcije povezane s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. bile su u svim značajnim aspektima zakonite i pravilne za pet (F4E, „Clean Sky”, FCH, IMI i SESAR) od sedam zajedničkih poduzeća. |
| --- | --- |

13.

Prema mišljenju Suda transakcije povezane s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. bile su u svim značajnim aspektima zakonite i pravilne za pet (F4E, „Clean Sky”, FCH, IMI i SESAR) od sedam zajedničkih poduzeća.

| 14. | Kad je riječ o zajedničkim poduzećima ARTEMIS i ENIAC, revizija zahtjeva za povrat projektnih troškova delegirana je tijelima država članica nadležnima za financiranje na temelju važećih administrativnih sporazuma. Zajednička poduzeća ARTEMIS i ENIAC primila su revizijska izvješća tijela država članica nadležnih za financiranje, ali nisu sustavno procijenila kvalitetu tih revizija. Sud je obavio procjenu revizijskih strategija triju tijela država članica nadležnih za financiranje, uključujući revizijska izvješća. Korištene metodologije zajedničkim poduzećima nisu omogućavale da izračunaju pouzdanu ponderiranu stupu pogreške ili preostalu stopu pogreške. Slijedom toga, Sud je zaključio da dostupne informacije o provedbi strategija zajedničkih poduzeća ARTEMIS i ENIAC za ex post revizije nisu bile dostatne da se izvede zaključak o tome je li navedena ključna kontrola djelotvorna (7) te je izrazio uvjetno mišljenje (8). |
| --- | --- |

14.

Kad je riječ o zajedničkim poduzećima ARTEMIS i ENIAC, revizija zahtjeva za povrat projektnih troškova delegirana je tijelima država članica nadležnima za financiranje na temelju važećih administrativnih sporazuma. Zajednička poduzeća ARTEMIS i ENIAC primila su revizijska izvješća tijela država članica nadležnih za financiranje, ali nisu sustavno procijenila kvalitetu tih revizija. Sud je obavio procjenu revizijskih strategija triju tijela država članica nadležnih za financiranje, uključujući revizijska izvješća. Korištene metodologije zajedničkim poduzećima nisu omogućavale da izračunaju pouzdanu ponderiranu stupu pogreške ili preostalu stopu pogreške. Slijedom toga, Sud je zaključio da dostupne informacije o provedbi strategija zajedničkih poduzeća ARTEMIS i ENIAC za ex post revizije nisu bile dostatne da se izvede zaključak o tome je li navedena ključna kontrola djelotvorna (7) te je izrazio uvjetno mišljenje (8).

| 15. | Zajedničko poduzeće ECSEL preuzelo je projekte zajedničkih poduzeća ARTEMIS i ENIAC. Administrativni sporazumi koje su zajednička poduzeća ARTEMIS i ENIAC sklopila s tijelima država članica nadležnima za financiranje nastavljaju se primjenjivati i nakon njihova udruživanja u Zajedničko poduzeće u ECSEL (9). Zbog situacije opisane u odlomku 14. u prethodnom dijelu teksta, Sud je izrazio uvjetno mišljenje i za zajedničko poduzeće ECSEL u vezi s projektima koje su pokrenula zajednička poduzeća ARTEMIS i ENIAC. |
| --- | --- |

15.

Zajedničko poduzeće ECSEL preuzelo je projekte zajedničkih poduzeća ARTEMIS i ENIAC. Administrativni sporazumi koje su zajednička poduzeća ARTEMIS i ENIAC sklopila s tijelima država članica nadležnima za financiranje nastavljaju se primjenjivati i nakon njihova udruživanja u Zajedničko poduzeće u ECSEL (9). Zbog situacije opisane u odlomku 14. u prethodnom dijelu teksta, Sud je izrazio uvjetno mišljenje i za zajedničko poduzeće ECSEL u vezi s projektima koje su pokrenula zajednička poduzeća ARTEMIS i ENIAC.

Posebna napomena o doprinosu EU-a troškovima projekta ITER

   (10)

| 16. | Kad je riječ o Zajedničkom poduzeću F4E, Vijeće je 2010. godine odredilo vrijednost doprinosa EU-a fazi izgradnje projekta ITER (11) na 6,6 milijardi eura. Taj je iznos izložen znatnim rizicima od povećanja, poglavito zbog izmjena opsega krajnjih rezultata projekata i zbog trenutačnog vremenskog rasporeda koji se smatra nerealističnim. Prema zadnjoj procjeni do završetka projektne faze izgradnje nedostaju sredstava u iznosu od 428 milijuna eura. U trenutku revizije (ožujak 2015. godine) Zajedničko poduzeće procijenilo je da će projektna faza izgradnje kasniti najmanje 43 mjeseca. Zajedničko poduzeće u pogledu navedenih rizika trenutačno radi na izradi sustava na razini ugovora kojim će redovito pratiti odstupanja troškova te još nije ažuriralo vrednovanje doprinosa Zajedničkog poduzeća projektu ITER nakon završetka faze izgradnje. Međutim, Zajedničko poduzeće trenutačno radi na provedbi akcijskog plana kojim se nastoje otkloniti glavne prepreke koje utječu na daljnju provedbu projekta. |
| --- | --- |

16.

Kad je riječ o Zajedničkom poduzeću F4E, Vijeće je 2010. godine odredilo vrijednost doprinosa EU-a fazi izgradnje projekta ITER (11) na 6,6 milijardi eura. Taj je iznos izložen znatnim rizicima od povećanja, poglavito zbog izmjena opsega krajnjih rezultata projekata i zbog trenutačnog vremenskog rasporeda koji se smatra nerealističnim. Prema zadnjoj procjeni do završetka projektne faze izgradnje nedostaju sredstava u iznosu od 428 milijuna eura. U trenutku revizije (ožujak 2015. godine) Zajedničko poduzeće procijenilo je da će projektna faza izgradnje kasniti najmanje 43 mjeseca. Zajedničko poduzeće u pogledu navedenih rizika trenutačno radi na izradi sustava na razini ugovora kojim će redovito pratiti odstupanja troškova te još nije ažuriralo vrednovanje doprinosa Zajedničkog poduzeća projektu ITER nakon završetka faze izgradnje. Međutim, Zajedničko poduzeće trenutačno radi na provedbi akcijskog plana kojim se nastoje otkloniti glavne prepreke koje utječu na daljnju provedbu projekta.

Primjedbe kojima se mišljenja Suda ne dovode u pitanje

| 17. | Sud je za zajednička poduzeća iznio 55 primjedbi (2013.: 55) kojima naglašava važna pitanja. Pregled iznesenih primjedbi nalazi se u Prilogu II. U nastavku se nalazi sažeti prikaz najčešćih primjedbi. |
| --- | --- |

17.

Sud je za zajednička poduzeća iznio 55 primjedbi (2013.: 55) kojima naglašava važna pitanja. Pregled iznesenih primjedbi nalazi se u Prilogu II. U nastavku se nalazi sažeti prikaz najčešćih primjedbi.

Proračunsko i financijsko upravljanje

| 18. | Primjedbama pod ovim naslovom naglasak se stavlja na tri područja:






  — | Stopa izvršenja proračuna: stopa izvršenja proračuna za odobrena sredstva za obveze kretala se u rasponu od 90 % do 100 % (osim za zajednička poduzeća Artemis i ENIAC za koja se kretala u rasponu od 38 % do 43 %, što je odraz toga što su odobrena sredstva usvojena za cijelu godinu izvršena u šest mjeseci), dok se stopa izvršenja proračuna za odobrena sredstva za plaćanja kretala u rasponu od 74 % do 100 %. Ta potonja stopa iznosi 74 % za FCH i IMI te 80 % za SESAR, a uzrok tome u prvom redu leži u kašnjenjima u financiranju projekata. |
| --- | --- | --- |

18.

Primjedbama pod ovim naslovom naglasak se stavlja na tri područja:

—

Stopa izvršenja proračuna: stopa izvršenja proračuna za odobrena sredstva za obveze kretala se u rasponu od 90 % do 100 % (osim za zajednička poduzeća Artemis i ENIAC za koja se kretala u rasponu od 38 % do 43 %, što je odraz toga što su odobrena sredstva usvojena za cijelu godinu izvršena u šest mjeseci), dok se stopa izvršenja proračuna za odobrena sredstva za plaćanja kretala u rasponu od 74 % do 100 %. Ta potonja stopa iznosi 74 % za FCH i IMI te 80 % za SESAR, a uzrok tome u prvom redu leži u kašnjenjima u financiranju projekata.

| — | Pozivi na podnošenje prijedloga i provedba projekata: osim zajedničkog poduzeća Artemis, za koje je konačna stopa odobrenih sredstava rezerviranih za pozive na podnošenje prijedloga činila samo 48 % (na dan 31. prosinca 2013.: 49 %) ukupnog raspoloživog proračuna za pokrivanje operativnih rashoda tijekom cijelog razdoblja na koje je to Zajedničko poduzeće osnovano, stopa izvršenja proračuna za ostala zajednička poduzeća kretala se u rasponu od 90 % do 100 %. |
| --- | --- |

—

Pozivi na podnošenje prijedloga i provedba projekata: osim zajedničkog poduzeća Artemis, za koje je konačna stopa odobrenih sredstava rezerviranih za pozive na podnošenje prijedloga činila samo 48 % (na dan 31. prosinca 2013.: 49 %) ukupnog raspoloživog proračuna za pokrivanje operativnih rashoda tijekom cijelog razdoblja na koje je to Zajedničko poduzeće osnovano, stopa izvršenja proračuna za ostala zajednička poduzeća kretala se u rasponu od 90 % do 100 %.

| — | Institucije i tijela obvezni su svake godine izraditi izvješće o proračunskom i financijskom upravljanju (12). Informacije koje su zajednička poduzeća navela u tim izvješćima bile su nedovoljno usklađene i često nepotpune. Komisija bi trebala dati smjernice u pogledu obilježja i sadržaja tih izvješća. |
| --- | --- |

—

Institucije i tijela obvezni su svake godine izraditi izvješće o proračunskom i financijskom upravljanju (12). Informacije koje su zajednička poduzeća navela u tim izvješćima bile su nedovoljno usklađene i često nepotpune. Komisija bi trebala dati smjernice u pogledu obilježja i sadržaja tih izvješća.

Unutarnje kontrole

| 19. | Ex post revizije ključan su instrument kojim zajednička poduzeća jamče prihvatljivost i točnost troškova čiji povrat potražuju korisnici i/ili partneri. Sva zajednička poduzeća osim ECSEL-a (13) usvojila su strategije za ex post revizije te je pet od njih ugovorilo provedbu ex post revizija s neovisnim vanjskim revizorskim društvima. Sud je u tri slučaja (vidi odlomke 14. i 15.) izrazio uvjetno mišljenje zbog neprikladne provedbe strategije za ex post revizije. |
| --- | --- |

19.

Ex post revizije ključan su instrument kojim zajednička poduzeća jamče prihvatljivost i točnost troškova čiji povrat potražuju korisnici i/ili partneri. Sva zajednička poduzeća osim ECSEL-a (13) usvojila su strategije za ex post revizije te je pet od njih ugovorilo provedbu ex post revizija s neovisnim vanjskim revizorskim društvima. Sud je u tri slučaja (vidi odlomke 14. i 15.) izrazio uvjetno mišljenje zbog neprikladne provedbe strategije za ex post revizije.

| 20. | Kad je riječ o Zajedničkom poduzeću F4E, Sud je utvrdio da je ostvaren znatan napredak, iako je Zajedničko poduzeće u trenutku revizije (ožujak 2015.) još uvijek radilo na pronalaženju rješenja za niz ključnih mjera. I dalje je potrebno povećati tržišno natjecanje u postupcima nabave, koji imaju ključnu ulogu u provedbi projekta ITER za koju je zaduženo Zajedničko poduzeće F4E. Kad je riječ o bespovratnim sredstvima, u prosjeku je zaprimljen jedan prijedlog po pozivu, kao i 2013. i 2012. godine. |
| --- | --- |

20.

Kad je riječ o Zajedničkom poduzeću F4E, Sud je utvrdio da je ostvaren znatan napredak, iako je Zajedničko poduzeće u trenutku revizije (ožujak 2015.) još uvijek radilo na pronalaženju rješenja za niz ključnih mjera. I dalje je potrebno povećati tržišno natjecanje u postupcima nabave, koji imaju ključnu ulogu u provedbi projekta ITER za koju je zaduženo Zajedničko poduzeće F4E. Kad je riječ o bespovratnim sredstvima, u prosjeku je zaprimljen jedan prijedlog po pozivu, kao i 2013. i 2012. godine.

Praćenje projektnih rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima

| 21. | Praćenje rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima propisano je Sedmim okvirnim programom (FP7), kojim je uspostavljen sustav praćenja i izvješćivanja koji obuhvaća zaštitu, objavljivanje i prijenos rezultata istraživanja. U ugovore o bespovratnim sredstvima koji su sklopljeni s članovima i drugim korisnicima zajednička poduzeća unijela su posebne odredbe o pravima intelektualnog vlasništva i objavljivanju informacija o istraživačkim aktivnostima i rezultatima. Zajednička poduzeća prate provedbu tih odredbi u različitim fazama financiranih projekata te je 2014. godine ostvaren znatan napredak u tom pogledu. Međutim, kako bi se ispunile obveze iz programa Obzor 2020. i povećao doprinos objavljivanju rezultata istraživanja u okviru programa FP7, potrebno je u što većoj mjeri poboljšati suradnju zajedničkih poduzeća i Komisije, pri čemu je posebnu pozornost potrebno posvetiti tome da se nastavi integracija podataka određenih zajedničkih poduzeća u sustave Komisije. |
| --- | --- |

21.

Praćenje rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima propisano je Sedmim okvirnim programom (FP7), kojim je uspostavljen sustav praćenja i izvješćivanja koji obuhvaća zaštitu, objavljivanje i prijenos rezultata istraživanja. U ugovore o bespovratnim sredstvima koji su sklopljeni s članovima i drugim korisnicima zajednička poduzeća unijela su posebne odredbe o pravima intelektualnog vlasništva i objavljivanju informacija o istraživačkim aktivnostima i rezultatima. Zajednička poduzeća prate provedbu tih odredbi u različitim fazama financiranih projekata te je 2014. godine ostvaren znatan napredak u tom pogledu. Međutim, kako bi se ispunile obveze iz programa Obzor 2020. i povećao doprinos objavljivanju rezultata istraživanja u okviru programa FP7, potrebno je u što većoj mjeri poboljšati suradnju zajedničkih poduzeća i Komisije, pri čemu je posebnu pozornost potrebno posvetiti tome da se nastavi integracija podataka određenih zajedničkih poduzeća u sustave Komisije.

Druga srednjoročna evaluacija koju je provela Komisija

| 22. | Tijekom 2013. i početkom 2014. godine Komisija je provela svoju drugu srednjoročnu evaluaciju. Njome su zajednička poduzeća (osim Zajedničkog poduzeća F4E) procijenjena u pogledu relevantnosti, djelotvornosti, učinkovitosti i kvalitete istraživanja. Sva zajednička poduzeća provode akcijske planove koji su doneseni kao odgovor na rezultate izvješća. |
| --- | --- |

22.

Tijekom 2013. i početkom 2014. godine Komisija je provela svoju drugu srednjoročnu evaluaciju. Njome su zajednička poduzeća (osim Zajedničkog poduzeća F4E) procijenjena u pogledu relevantnosti, djelotvornosti, učinkovitosti i kvalitete istraživanja. Sva zajednička poduzeća provode akcijske planove koji su doneseni kao odgovor na rezultate izvješća.

ZAKLJUČCI

| 23. | Sva zajednička poduzeća sastavila su pouzdanu računovodstvenu dokumentaciju, ali za njih tri izneseno je uvjetno mišljenje o računovodstvenoj dokumentaciji za 2014. godinu u pogledu zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. |
| --- | --- |

23.

Sva zajednička poduzeća sastavila su pouzdanu računovodstvenu dokumentaciju, ali za njih tri izneseno je uvjetno mišljenje o računovodstvenoj dokumentaciji za 2014. godinu u pogledu zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija.

| 24. | Postoji prostor za poboljšanje postupaka, osobito kad je riječ o provedbi strategije za ex post revizije, suradnji s Komisijom u pogledu integracije rezultata istraživanja i, u slučaju Zajedničkog poduzeća F4E, mehanizmima kontrole troškova. |
| --- | --- |

24.

Postoji prostor za poboljšanje postupaka, osobito kad je riječ o provedbi strategije za ex post revizije, suradnji s Komisijom u pogledu integracije rezultata istraživanja i, u slučaju Zajedničkog poduzeća F4E, mehanizmima kontrole troškova.

---

(1)  2014. godine osnovana su dva zajednička poduzeća: Zajedničko poduzeće za bioindustriju i Zajedničko poduzeće „Shift2Rail”. Budući da ta zajednička poduzeća 2014. godine nisu dobila financijsku autonomiju od Komisije, revizijom koju je proveo Sud nije obuhvaćena njihova računovodstvena dokumentacija.

(2)  Artemis je 27. lipnja 2014. spojen sa Zajedničkim poduzećem ENIAC, čime je uspostavljeno Zajedničko poduzeće ECSEL. Zbog tog udruživanja revizijom koju proveo Sud obuhvaćeno je financijsko razdoblje Zajedničkog poduzeća Artemis od 1. siječnja do 26. lipnja 2014.

(3)  ENIAC je 27. lipnja 2014. spojen sa Zajedničkim poduzećem Artemis, čime je uspostavljeno Zajedničko poduzeće ECSEL. Zbog tog udruživanja revizijom koju proveo Sud obuhvaćeno je financijsko razdoblje Zajedničkog poduzeća ENIAC od 1. siječnja do 26. lipnja 2014.

(4)  Zajedničko poduzeće ECSEL zamjenjuje i nasljeđuje zajednička poduzeća ENIAC i Artemis, koja su službeno prestala s radom 26. lipnja 2014. Stoga je revizijom koju je proveo Sud obuhvaćeno financijsko razdoblje Zajedničkog poduzeća ECSEL od 27. lipnja do 31. prosinca 2014.

(5)  Zajednička poduzeća ustrojena po modelu dviju strana su „Clean Sky”, IMI, FCH i SESAR. Zajednička poduzeća ustrojena po modelu triju strana su Artemis, ENIAC i ECSEL. Kad je riječ o Zajedničkom poduzeću F4E (ITER), njegovi su članovi Euratom, koji predstavlja Europska komisija, države članice Euratoma i druge države koje su sklopile sporazume o suradnji s Euratomom u području kontrolirane nuklearne fuzije i koje su izrazile želju za članstvom (na dan 31. prosinca 2014.: Švicarska).

(6)  Predviđeni proračun prihoda predstavlja odobrena sredstva za obveze (završni proračun).

(7)  Zajednička poduzeća Artemis i ENIAC započela su 2014. godine provedbu zajedničkog akcijskog plana radi otklanjanja nedostataka zbog kojih je izraženo uvjetno mišljenje, koji između ostaloga obuhvaća posjete tijelima država članica nadležnima za financiranje i ispitivanje njihovih sustava.

(8)  Sud izražava uvjetno mišljenje kad revizor prikupi dostatne i primjerene revizijske dokaze i zaključi da su pogrešna prikazivanja ili slučajevi neusklađenosti značajni za godišnju računovodstvenu dokumentaciju ili povezane transakcije, ali ne i sveprisutni. Sud izražava uvjetno mišljenje i kad revizor nije u mogućnosti prikupiti dostatne i primjerene revizijske dokaze na kojima bi utemeljio mišljenje te kad su mogući učinci takve nemogućnosti na računovodstvenu dokumentaciju ili povezane transakcije značajni, ali ne i sveprisutni (kao što se navodi u odlomcima 14. i 15.). Sveprisutni učinci su oni učinci koji prema revizorovoj prosudbi nisu ograničeni na pojedinačne sastavne dijelove, računovodstvenu dokumentaciju ili stavke, a ako i jesu ograničeni na jedno od navedenoga, onda čine ili bi mogli činiti znatan udio u financijskim izvještajima.

(9)  Zajedničko poduzeće ECSEL nastavilo je provedbu zajedničkog akcijskog plana koju su 2014. započela zajednička poduzeća Artemis i ENIAC kako bi otklonila nedostatke zbog kojih je izraženo uvjetno mišljenje.

(10)  Odlomak s posebnom napomenom upotrebljava se kako bi se pozornost čitatelja skrenula na nešto što nije značajno pogrešno prikazano u računovodstvenoj dokumentaciji, ali je toliko važno da bez toga korisnici ne bi mogli razumjeti računovodstvenu dokumentaciju.

(11)  Zaključci Vijeća o statusu projekta ITER od 7. srpnja 2010. (Ref. br. 11 902/10).

(12)  Članak 142. Uredbe (EU, Euratom) br. 966/2012 (SL L 298, 26.10.2012., str. 1.), članak 93. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 1271/2013 (SL L 328, 7.12.2013., str. 42.) i članak 39. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 110/2014 (SL L 38, 7.2.2014., str. 2.).

(13)  Zajedničko poduzeće ECSEL još nije usvojilo strategiju za ex post revizije vlastitih projekata.

---

PRILOG I.

Prihodi zajedničkih poduzeća (predviđeni proračuni prihoda, utvrđena materijalna prava i primljene svote) i njihovi planovi radnih mjesta

| ZAJEDNIČKO PODUZEĆE | Matična glavna uprava | Područje politike | 2014. | 2013. |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Predviđeni proračun prihoda (1) | Utvrđena materijalna prava (2) | Primljene svote (3) | Plan radnih mjesta (4)
   (5) | Predviđeni proračun prihoda (1) | Utvrđena materijalna prava (2) | Primljene svote (3) | Plan radnih mjesta (4) |
| 1. | Artemis (do 26. lipnja 2014.) | GU za komunikacijske mreže, sadržaje i tehnologije | Istraživanje | 2 2 24  000 | 8 63  193 | 2 0 1 00  000 | (15) | 3 2 6 43  708 | 3 2 6 47  545 | 2 0 1 23  350 | 15 |
| 2. | CLEAN SKY | GU za istraživanje i inovacije | Istraživanje | 22 9 2 41  764 | 18 9 3 16  793 | 9 8 5 85  400 | 37 | 30 6 0 43  097 | 22 7 0 00  428 | 12 4 6 13  566 | 24 |
| 3. | ENIAC (do 26. lipnja 2014.) | GU za komunikacijske mreže, sadržaje i tehnologije | Istraživanje | 2 7 20  633 | 1 0 22  580 | 5 4 1 44  250 | (15) | 17 2 6 96  508 | 17 2 6 08  748 | 3 6 5 29  216 | 15 |
| 4. | FUZIJA ZA ENERGIJU – F4E | GU za istraživanje i inovacije | Istraživanje | 1  16 8 8 25  456 | 1  16 8 8 25  456 | 72 0 9 17  805 | 262 | 1  29 7 0 13  166 | 1  29 6 9 52  709 | 24 5 0 02  495 | 262 |
| 5. | GORIVNI ČLANCI I VODIK – FCH | GU za istraživanje i inovacije | Istraživanje | 11 2 9 19  000 | 10 8 3 84  000 | 6 9 3 79  993 | 26 | 7 4 4 82  039 | 7 3 6 72  484 | 5 6 3 93  265 | 20 |
| 6. | INICIJATIVA ZA INOVATIVNE LIJEKOVE – IMI | GU za istraživanje i inovacije | Istraživanje | 22 3 2 94  603 | 20 7 4 33  859 | 16 5 6 27  993 | 37 | 25 5 7 15  919 | 25 4 4 35  104 | 12 5 8 29  159 | 36 |
| 7. | SESAR | GU za mobilnost i promet | Istraživanje | 1 3 1 19  600 | 1 3 0 46  425 | 9 4 7 53  384 | 42 | 8 4 2 22  608 | 6 4 0 66  631 | 7 7 5 35  515 | 42 |
| 8. | ECSEL (od 27. lipnja 2014.) | GU za komunikacijske mreže, sadržaje i tehnologije | Istraživanje | 15 8 2 45  086 | 15 8 3 18  481 | 4 60  000 | 28 | — | — | — | — |
| | Ukupno | | | 1  91 0 5 90  142 | 1  84 7 2 10  787 | 1  22 3 9 67  872 | 432 | 2  22 2 8 17  045 | 2  12 1 3 82  649 | 68 6 0 26  566 | 414 |

ZAJEDNIČKO PODUZEĆE

Matična glavna uprava

Područje politike

2014.

2013.

Predviđeni proračun prihoda (1)

Utvrđena materijalna prava (2)

Primljene svote (3)

Plan radnih mjesta (4)
   (5)

Predviđeni proračun prihoda (1)

Utvrđena materijalna prava (2)

Primljene svote (3)

Plan radnih mjesta (4)

1.

Artemis (do 26. lipnja 2014.)

GU za komunikacijske mreže, sadržaje i tehnologije

Istraživanje

2 2 24  000

8 63  193

2 0 1 00  000

(15)

3 2 6 43  708

3 2 6 47  545

2 0 1 23  350

15

2.

CLEAN SKY

GU za istraživanje i inovacije

Istraživanje

22 9 2 41  764

18 9 3 16  793

9 8 5 85  400

37

30 6 0 43  097

22 7 0 00  428

12 4 6 13  566

24

3.

ENIAC (do 26. lipnja 2014.)

GU za komunikacijske mreže, sadržaje i tehnologije

Istraživanje

2 7 20  633

1 0 22  580

5 4 1 44  250

(15)

17 2 6 96  508

17 2 6 08  748

3 6 5 29  216

15

4.

FUZIJA ZA ENERGIJU – F4E

GU za istraživanje i inovacije

Istraživanje

1  16 8 8 25  456

1  16 8 8 25  456

72 0 9 17  805

262

1  29 7 0 13  166

1  29 6 9 52  709

24 5 0 02  495

262

5.

GORIVNI ČLANCI I VODIK – FCH

GU za istraživanje i inovacije

Istraživanje

11 2 9 19  000

10 8 3 84  000

6 9 3 79  993

26

7 4 4 82  039

7 3 6 72  484

5 6 3 93  265

20

6.

INICIJATIVA ZA INOVATIVNE LIJEKOVE – IMI

GU za istraživanje i inovacije

Istraživanje

22 3 2 94  603

20 7 4 33  859

16 5 6 27  993

37

25 5 7 15  919

25 4 4 35  104

12 5 8 29  159

36

7.

SESAR

GU za mobilnost i promet

Istraživanje

1 3 1 19  600

1 3 0 46  425

9 4 7 53  384

42

8 4 2 22  608

6 4 0 66  631

7 7 5 35  515

42

8.

ECSEL (od 27. lipnja 2014.)

GU za komunikacijske mreže, sadržaje i tehnologije

Istraživanje

15 8 2 45  086

15 8 3 18  481

4 60  000

28

—

—

—

—

Ukupno

1  91 0 5 90  142

1  84 7 2 10  787

1  22 3 9 67  872

432

2  22 2 8 17  045

2  12 1 3 82  649

68 6 0 26  566

414

---

(1)  Predviđeni proračun prihoda predstavlja odobrena sredstva za obveze (završni proračun)

(2)  Utvrđena materijalna prava predstavljaju odobrene obveze

(3)  Primljene svote predstavljaju novčani doprinos Europske komisije tijekom predmetne godine

(4)  Završni proračun

(5)  Zajednička poduzeća ARTEMIS i ENIAC udružila su se 27. lipnja 2014. u Zajedničko poduzeće ECSEL. Ukupno 30 radnih mjesta u tim dvama zajedničkim poduzećima pretvoreno je u 28 radnih mjesta u Zajedničkom poduzeću ECSEL. Stoga je ukupni broj radnih mjesta na dan 31. prosinca 2014. bio 432.

---

PRILOG II.

Primjedbe koje je Sud iznio 2014. godine

| | ZAJEDNIČKO PODUZEĆE | Proračunsko i financijsko upravljanje | Ključne kontrole nadzornih i kontrolnih sustava zajedničkih poduzeća | Druga pitanja i praćenje mjera poduzetih u pogledu prethodnih opažanja |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Izvršenje proračuna i višegodišnja sredstva | Prikazivanje računovodstvene dokumentacije | Pozivi na podnošenje prijedloga | Multilateralni okvirni sporazum | Sustavi unutarnje kontrole i računovodstveni sustavi | Operativna nabava i bespovratna sredstva | Provedba strategije za ex post revizije | Odjel za unutarnju reviziju i Služba Komisije za unutarnju reviziju | Pravni okvir | Praćenje rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima | Prava intelektualnog vlasništva i sektorska politika | Sukob interesa | Druga srednjoročna evaluacija koju je provela Komisija | Doprinos EU-a fazi izgradnje projekta ITER | Ostalo |
| 1. | Artemis | x | | x | | | | x (1) | x | x | | | x | | | |
| 2. | CLEAN SKY | x | | | | x | | | x | x | x | | x | x | | |
| 3. | ENIAC | x | | x | | | | x (1) | | x | | | | | | |
| 4. | FUZIJA ZA ENERGIJU – F4E | x | x | | | x | x | | | x | | x | x | | x (1) | x |
| 5. | GORIVNI ČLANCI I VODIK – FCH | x | | x | | x | | | x | x | x | | x | x | | |
| 6. | INICIJATIVA ZA INOVATIVNE LIJEKOVE – IMI | x | | | | x | | | x | x | x | | x | x | | |
| 7. | SESAR | x | | | x | | | | x | x | x | | x | x | | |
| 8. | ECSEL | x | | | | x | | x (1) | x | x | x | | x | | | |
| | Ukupno | 8 | 1 | 3 | 1 | 5 | 1 | 3 | 6 | 8 | 5 | 1 | 7 | 4 | 1 | 1 |
| | Sveukupno | 13 | 9 | 33 |

ZAJEDNIČKO PODUZEĆE

Proračunsko i financijsko upravljanje

Ključne kontrole nadzornih i kontrolnih sustava zajedničkih poduzeća

Druga pitanja i praćenje mjera poduzetih u pogledu prethodnih opažanja

Izvršenje proračuna i višegodišnja sredstva

Prikazivanje računovodstvene dokumentacije

Pozivi na podnošenje prijedloga

Multilateralni okvirni sporazum

Sustavi unutarnje kontrole i računovodstveni sustavi

Operativna nabava i bespovratna sredstva

Provedba strategije za ex post revizije

Odjel za unutarnju reviziju i Služba Komisije za unutarnju reviziju

Pravni okvir

Praćenje rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima

Prava intelektualnog vlasništva i sektorska politika

Sukob interesa

Druga srednjoročna evaluacija koju je provela Komisija

Doprinos EU-a fazi izgradnje projekta ITER

Ostalo

1.

Artemis

x

x

x (1)

x

x

x

2.

CLEAN SKY

x

x

x

x

x

x

x

3.

ENIAC

x

x

x (1)

x

4.

FUZIJA ZA ENERGIJU – F4E

x

x

x

x

x

x

x

x (1)

x

5.

GORIVNI ČLANCI I VODIK – FCH

x

x

x

x

x

x

x

x

6.

INICIJATIVA ZA INOVATIVNE LIJEKOVE – IMI

x

x

x

x

x

x

x

7.

SESAR

x

x

x

x

x

x

x

8.

ECSEL

x

x

x (1)

x

x

x

x

Ukupno

8

1

3

1

5

1

3

6

8

5

1

7

4

1

1

Sveukupno

13

9

33

---

(1)  Ove su primjedbe iznesene u odjeljku izvješća koji sadržava mišljenje.

---

| 17.12.2015 | HR | Službeni list Europske unije | C 422/9 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

HR

Službeni list Europske unije

C 422/9

---

IZVJEŠĆE

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća Artemis za razdoblje od 1. siječnja 2014. do 26. lipnja 2014., s odgovorom Zajedničkog poduzeća

(2015/C 422/02)

SADRŽAJ

| | Odlomak | Stranica |
| --- | --- | --- |
| Uvod | 1.-4. | 10 |
| Informacije na kojima se temelji izjava o jamstvu | 5. | 10 |
| Izjava o jamstvu | 6.-16. | 10 |
| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije | 11. | 11 |
| Osnova za uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 12.-14. | 12 |
| Uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 15. | 12 |
| Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju | 17.-18. | 12 |
| Izvršenje proračuna | 17. | 12 |
| Pozivi na podnošenje prijedloga | 18. | 12 |
| Ostala pitanja | 19.-22. | 13 |
| Praćenje mjera poduzetih u pogledu prethodnih opažanja | 19.-22. | 13 |

Odlomak

Stranica

Uvod

1.-4.

10

Informacije na kojima se temelji izjava o jamstvu

5.

10

Izjava o jamstvu

6.-16.

10

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

11.

11

Osnova za uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

12.-14.

12

Uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

15.

12

Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju

17.-18.

12

Izvršenje proračuna

17.

12

Pozivi na podnošenje prijedloga

18.

12

Ostala pitanja

19.-22.

13

Praćenje mjera poduzetih u pogledu prethodnih opažanja

19.-22.

13

UVOD

| 1. | Zajedničko poduzeće Artemis, sa sjedištem u Bruxellesu, osnovano je u prosincu 2007. (1) na razdoblje od deset godina te samostalno djeluje od 2009. godine. Artemis je 27. lipnja 2014. spojen sa Zajedničkim poduzećem ENIAC (2), čime je uspostavljeno Zajedničko poduzeće za elektroničke komponente i sustave za vodeći položaj Europe (ECSEL) (3). Zajedničko poduzeće ECSEL započelo je s radom 27. lipnja. 2014., a djelovat će deset godina. Zbog udruživanja Artemisa, ovo izvješće obuhvaća njegovo financijsko razdoblje od 1. siječnja do 26. lipnja 2014. |
| --- | --- |

1.

Zajedničko poduzeće Artemis, sa sjedištem u Bruxellesu, osnovano je u prosincu 2007. (1) na razdoblje od deset godina te samostalno djeluje od 2009. godine. Artemis je 27. lipnja 2014. spojen sa Zajedničkim poduzećem ENIAC (2), čime je uspostavljeno Zajedničko poduzeće za elektroničke komponente i sustave za vodeći položaj Europe (ECSEL) (3). Zajedničko poduzeće ECSEL započelo je s radom 27. lipnja. 2014., a djelovat će deset godina. Zbog udruživanja Artemisa, ovo izvješće obuhvaća njegovo financijsko razdoblje od 1. siječnja do 26. lipnja 2014.

| 2. | Glavni je cilj Zajedničkog poduzeća izraditi i provesti „program istraživanja” za razvoj ključnih tehnologija za ugrađene računalne sustave u raznim područjima primjene kako bi se povećala europska konkurentnost i održivost te omogućio razvoj novih tržišta i društvenih primjena (4). |
| --- | --- |

2.

Glavni je cilj Zajedničkog poduzeća izraditi i provesti „program istraživanja” za razvoj ključnih tehnologija za ugrađene računalne sustave u raznim područjima primjene kako bi se povećala europska konkurentnost i održivost te omogućio razvoj novih tržišta i društvenih primjena (4).

| 3. | Zajedničko poduzeće Artemis utemeljile su Europska unija, koju predstavlja Komisija, određene države članice EU-a (Belgija, Danska, Njemačka, Estonija, Irska, Grčka, Španjolska, Francuska, Italija, Mađarska, Nizozemska, Austrija, Portugal, Rumunjska, Slovenija, Finska, Švedska i Ujedinjena Kraljevina) i Artemis-IA, udruženje koje predstavlja poduzeća i druge istraživačke organizacije koji djeluju u području ugrađenih računalnih sustava u Europi. Zajedničkom poduzeću su se 2009. pridružile još i Češka, Cipar, Latvija i Norveška, a potom 2012. i Poljska. |
| --- | --- |

3.

Zajedničko poduzeće Artemis utemeljile su Europska unija, koju predstavlja Komisija, određene države članice EU-a (Belgija, Danska, Njemačka, Estonija, Irska, Grčka, Španjolska, Francuska, Italija, Mađarska, Nizozemska, Austrija, Portugal, Rumunjska, Slovenija, Finska, Švedska i Ujedinjena Kraljevina) i Artemis-IA, udruženje koje predstavlja poduzeća i druge istraživačke organizacije koji djeluju u području ugrađenih računalnih sustava u Europi. Zajedničkom poduzeću su se 2009. pridružile još i Češka, Cipar, Latvija i Norveška, a potom 2012. i Poljska.

| 4. | Najveći mogući doprinos EU-a Zajedničkom poduzeću, kojim se pokrivaju tekući troškovi i istraživački rad, iznosio je 420 milijuna eura i isplaćivao se iz proračuna za Sedmi okvirni program (5). Osim toga, u pokrivanju tekućih troškova Artemis-IA je trebala sudjelovati u iznosu od najviše 30 milijuna eura, dok su države članice Artemisa trebale pružati doprinose u naravi (olakšavanjem provedbe projekata) i isplatiti financijske doprinose u iznosu barem 1,8 puta većem od doprinosa EU-a. Istraživačke organizacije koje sudjeluju u projektima također su morale pružati doprinose u naravi. |
| --- | --- |

4.

Najveći mogući doprinos EU-a Zajedničkom poduzeću, kojim se pokrivaju tekući troškovi i istraživački rad, iznosio je 420 milijuna eura i isplaćivao se iz proračuna za Sedmi okvirni program (5). Osim toga, u pokrivanju tekućih troškova Artemis-IA je trebala sudjelovati u iznosu od najviše 30 milijuna eura, dok su države članice Artemisa trebale pružati doprinose u naravi (olakšavanjem provedbe projekata) i isplatiti financijske doprinose u iznosu barem 1,8 puta većem od doprinosa EU-a. Istraživačke organizacije koje sudjeluju u projektima također su morale pružati doprinose u naravi.

INFORMACIJE NA KOJIMA SE TEMELJI IZJAVA O JAMSTVU

| 5. | Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih kontrola nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave. |
| --- | --- |

5.

Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih kontrola nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave.

| IZJAVA O JAMSTVU









  6. | U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:






  (a) | godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća Artemis, koja se sastoji od financijskih izvještaja (6) i izvješća o izvršenju proračuna (7) za razdoblje od 1. siječnja 2014. do 26. lipnja 2014.; te |
| --- | --- | --- |

IZJAVA O JAMSTVU

6.

U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:

(a)

godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća Artemis, koja se sastoji od financijskih izvještaja (6) i izvješća o izvršenju proračuna (7) za razdoblje od 1. siječnja 2014. do 26. lipnja 2014.; te

| (b) | zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom. |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom.

Odgovornost uprave

| 7. | U skladu s člancima 16. i 22. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 110/2014 (8), uprava je odgovorna za pripremu i vjerno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija.






  (a) | Odgovornosti uprave u vezi s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća uključuju izradu, primjenu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i vjerno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške, odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije (9) te davanje razumnih računovodstvenih procjena u danim okolnostima. Direktor odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovodstveni službenik Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona u svim značajnim aspektima istinito i vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća. |
| --- | --- | --- |

7.

U skladu s člancima 16. i 22. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 110/2014 (8), uprava je odgovorna za pripremu i vjerno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija.

(a)

Odgovornosti uprave u vezi s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća uključuju izradu, primjenu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i vjerno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške, odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije (9) te davanje razumnih računovodstvenih procjena u danim okolnostima. Direktor odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovodstveni službenik Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona u svim značajnim aspektima istinito i vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća.

| (b) | Odgovornosti uprave u vezi sa zakonitošću i pravilnošću povezanih transakcija te usklađenošću s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, primjenu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara te, po potrebi, pravne postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava. |
| --- | --- |

(b)

Odgovornosti uprave u vezi sa zakonitošću i pravilnošću povezanih transakcija te usklađenošću s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, primjenu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara te, po potrebi, pravne postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava.

Odgovornost revizora

| 8. | Odgovornost je Suda da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (10) podnese izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da njome dobije razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne. |
| --- | --- |

8.

Odgovornost je Suda da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (10) podnese izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da njome dobije razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne.

| 9. | Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i vjerno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi se zajamčila zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te zatim priprema odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika, razumnosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. |
| --- | --- |

9.

Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i vjerno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi se zajamčila zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te zatim priprema odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika, razumnosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije.

| 10. | Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu osnova za izjavu o jamstvu. |
| --- | --- |

10.

Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu osnova za izjavu o jamstvu.

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

| 11. | Prema mišljenju Suda računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća za razdoblje od 1. siječnja 2014. do 26. lipnja 2014. u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća na dan 26. lipnja 2014. te rezultate poslovanja i novčane tokove za razdoblje završeno tim danom, u skladu s odredbama financijskih pravila Zajedničkog poduzeća i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije. |
| --- | --- |

11.

Prema mišljenju Suda računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća za razdoblje od 1. siječnja 2014. do 26. lipnja 2014. u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća na dan 26. lipnja 2014. te rezultate poslovanja i novčane tokove za razdoblje završeno tim danom, u skladu s odredbama financijskih pravila Zajedničkog poduzeća i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije.

Osnova za uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 12. | Strategija Zajedničkog poduzeća za ex post reviziju (11), donesena odlukom upravnog odbora od 25. studenoga 2010. i izmijenjena 20. veljače 2013., predstavlja ključan instrument (12) za procjenu zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Plaćanja izvršena tijekom 2014. u skladu s potvrdama o prihvatljivosti troškova koje su izdala tijela država članica nadležna za financiranje iznosila su 5,9 milijuna eura ili 37 % ukupnih plaćanja. |
| --- | --- |

12.

Strategija Zajedničkog poduzeća za ex post reviziju (11), donesena odlukom upravnog odbora od 25. studenoga 2010. i izmijenjena 20. veljače 2013., predstavlja ključan instrument (12) za procjenu zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Plaćanja izvršena tijekom 2014. u skladu s potvrdama o prihvatljivosti troškova koje su izdala tijela država članica nadležna za financiranje iznosila su 5,9 milijuna eura ili 37 % ukupnih plaćanja.

| 13. | Iako je revizija zahtjeva za povrat projektnih troškova delegirana tijelima država članica nadležnima za financiranje, u administrativnim sporazumima s tim tijelima nisu precizirane odredbe o ex post revizijama. |
| --- | --- |

13.

Iako je revizija zahtjeva za povrat projektnih troškova delegirana tijelima država članica nadležnima za financiranje, u administrativnim sporazumima s tim tijelima nisu precizirane odredbe o ex post revizijama.

| 14. | Zajedničko poduzeće primilo je revizijska izvješća tijela država članica nadležnih za financiranje koja obuhvaćaju otprilike 46 % troškova povezanih s dovršenim projektima (stanje u travnju 2015.). Međutim, Zajedničko poduzeće nije procijenilo kvalitetu tih revizija (13). Sud je obavio procjenu revizijskih strategija, uključujući revizijska izvješća, triju tijela država članica nadležnih za financiranje koja je ukazala na to da metodologije kojima su se ta tijela služila nisu omogućavale Zajedničkom poduzeću da izračuna pouzdanu ponderiranu stopu pogreške ili preostalu stopu pogreške. Stoga nije moguće zaključiti jesu li ex post revizije djelotvorne niti pruža li ta ključna kontrola dovoljno jamstvo u pogledu zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. |
| --- | --- |

14.

Zajedničko poduzeće primilo je revizijska izvješća tijela država članica nadležnih za financiranje koja obuhvaćaju otprilike 46 % troškova povezanih s dovršenim projektima (stanje u travnju 2015.). Međutim, Zajedničko poduzeće nije procijenilo kvalitetu tih revizija (13). Sud je obavio procjenu revizijskih strategija, uključujući revizijska izvješća, triju tijela država članica nadležnih za financiranje koja je ukazala na to da metodologije kojima su se ta tijela služila nisu omogućavale Zajedničkom poduzeću da izračuna pouzdanu ponderiranu stopu pogreške ili preostalu stopu pogreške. Stoga nije moguće zaključiti jesu li ex post revizije djelotvorne niti pruža li ta ključna kontrola dovoljno jamstvo u pogledu zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija.

Uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 15. | Prema mišljenju Suda, osim mogućih učinaka pitanja objašnjenih u osnovi za uvjetno mišljenje u odlomcima od 12. do 14., transakcije povezane s računovodstvenom dokumentacijom za financijsku godinu koja je završila 26. lipnja 2014. u svim su značajnim aspektima zakonite i pravilne. |
| --- | --- |

15.

Prema mišljenju Suda, osim mogućih učinaka pitanja objašnjenih u osnovi za uvjetno mišljenje u odlomcima od 12. do 14., transakcije povezane s računovodstvenom dokumentacijom za financijsku godinu koja je završila 26. lipnja 2014. u svim su značajnim aspektima zakonite i pravilne.

| 16. | Primjedbama u nastavku ne dovodi se u pitanje mišljenje Suda. |
| --- | --- |

16.

Primjedbama u nastavku ne dovodi se u pitanje mišljenje Suda.

PRIMJEDBE O PRORAČUNSKOM I FINANCIJSKOM UPRAVLJANJU

Izvršenje proračuna

| 17. | U početnom proračunu za 2014. odobrena sredstva za preuzimanje obveza namijenjena tekućim troškovima iznosila su 2,2 milijuna eura. Proračunom nisu predviđena odobrena sredstva za preuzimanje obveza za operativne aktivnosti zbog planova o udruživanju ENIAC-a i Artemisa tijekom 2014. u Zajedničko poduzeće ECSEL, koje će biti nadležno za poziv na podnošenje prijedloga 2014. Stopa iskorištenosti odobrenih sredstava za preuzimanje obveza za administrativne rashode iznosila je 38 % jer je udruživanje bilo u lipnju, a proračun je donesen za cijelu godinu. |
| --- | --- |

17.

U početnom proračunu za 2014. odobrena sredstva za preuzimanje obveza namijenjena tekućim troškovima iznosila su 2,2 milijuna eura. Proračunom nisu predviđena odobrena sredstva za preuzimanje obveza za operativne aktivnosti zbog planova o udruživanju ENIAC-a i Artemisa tijekom 2014. u Zajedničko poduzeće ECSEL, koje će biti nadležno za poziv na podnošenje prijedloga 2014. Stopa iskorištenosti odobrenih sredstava za preuzimanje obveza za administrativne rashode iznosila je 38 % jer je udruživanje bilo u lipnju, a proračun je donesen za cijelu godinu.

Pozivi na podnošenje prijedloga

| 18. | Uredbom Vijeća o osnivanju Zajedničkog poduzeća za operativne je rashode predviđen najveći mogući proračun od 410 milijuna eura. U vrijeme udruživanja odobrena sredstva rezervirana za pozive na podnošenje prijedloga iznosila su 198 milijuna eura (48 % ukupnog proračuna). U skladu s Uredbom Vijeća o osnivanju Zajedničkog poduzeća, omjer između doprinosa EU-a i doprinosa država članica mora biti 1:1,8. Zbog proračunskih ograničenja u državama članicama nije bilo moguće rezervirati preostali dio proračunskih sredstava (52 %). |
| --- | --- |

18.

Uredbom Vijeća o osnivanju Zajedničkog poduzeća za operativne je rashode predviđen najveći mogući proračun od 410 milijuna eura. U vrijeme udruživanja odobrena sredstva rezervirana za pozive na podnošenje prijedloga iznosila su 198 milijuna eura (48 % ukupnog proračuna). U skladu s Uredbom Vijeća o osnivanju Zajedničkog poduzeća, omjer između doprinosa EU-a i doprinosa država članica mora biti 1:1,8. Zbog proračunskih ograničenja u državama članicama nije bilo moguće rezervirati preostali dio proračunskih sredstava (52 %).

OSTALA PITANJA

Praćenje mjera poduzetih u pogledu prethodnih opažanja

| 19. | Nova Financijska uredba koja se primjenjuje na opći proračun Unije (14) usvojena je 25. listopada 2012., a stupila je na snagu 1. siječnja 2013 (15). Međutim, ogledna financijska uredba za tijela javno-privatnog partnerstva iz članka 209. nove Financijske uredbe (16) stupila je na snagu tek 8. veljače 2014. Financijska pravila Zajedničkog poduzeća nisu izmijenjena zbog njegova udruživanja u Zajedničko poduzeće ECSEL. |
| --- | --- |

19.

Nova Financijska uredba koja se primjenjuje na opći proračun Unije (14) usvojena je 25. listopada 2012., a stupila je na snagu 1. siječnja 2013 (15). Međutim, ogledna financijska uredba za tijela javno-privatnog partnerstva iz članka 209. nove Financijske uredbe (16) stupila je na snagu tek 8. veljače 2014. Financijska pravila Zajedničkog poduzeća nisu izmijenjena zbog njegova udruživanja u Zajedničko poduzeće ECSEL.

| 20. | Članak 6. stavak 2. Uredbe Vijeća o osnivanju Zajedničkog poduzeća Artemis propisuje da Zajedničko poduzeće ima službu za unutarnju reviziju. Takva služba nije bila uspostavljena u vrijeme udruživanja. |
| --- | --- |

20.

Članak 6. stavak 2. Uredbe Vijeća o osnivanju Zajedničkog poduzeća Artemis propisuje da Zajedničko poduzeće ima službu za unutarnju reviziju. Takva služba nije bila uspostavljena u vrijeme udruživanja.

| 21. | Upravni odbor usvojio je pravilnik o djelovanju Službe Komisije za unutarnju reviziju 25. studenoga 2010. Zbog udruživanja u Zajedničko poduzeće ECSEL financijska regulativa Artemisa nije izmijenjena kako bi se u nju uvrstila odredba okvirne uredbe koja se odnosi na nadležnosti unutarnjeg revizora Komisije. |
| --- | --- |

21.

Upravni odbor usvojio je pravilnik o djelovanju Službe Komisije za unutarnju reviziju 25. studenoga 2010. Zbog udruživanja u Zajedničko poduzeće ECSEL financijska regulativa Artemisa nije izmijenjena kako bi se u nju uvrstila odredba okvirne uredbe koja se odnosi na nadležnosti unutarnjeg revizora Komisije.

| 22. | U vrijeme revizije Zajedničko poduzeće nije imalo sveobuhvatni pisani postupak za rješavanje sukoba interesa. |
| --- | --- |

22.

U vrijeme revizije Zajedničko poduzeće nije imalo sveobuhvatni pisani postupak za rješavanje sukoba interesa.

Ovo je izvješće usvojilo IV. revizijsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda, g. Milan Martin CVIKL, na sastanku održanome u Luxembourgu 20. listopada 2015.

Za Revizorski sud

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsjednik

---

(1)  Uredba Vijeća (EZ) br. 74/2008 od 20. prosinca 2007. o osnivanju „Zajedničkog poduzeća ARTEMIS” za provedbu zajedničke tehnološke inicijative o ugrađenim računalnim sustavima (SL L 30, 4.2.2008., str. 52.).

1

(2)  Zajedničko poduzeće ENIAC osnovano je Uredbom Vijeća (EZ) br. 72/2008 od 20. prosinca 2007. (SL L 30, 4.2.2008., str. 21.) sa svrhom da izradi i provede „program istraživanja” za razvoj ključnih kompetencija u nanoelektronici.

2

(3)  Zajedničko poduzeće ECSEL osnovano je Uredbom Vijeća (EU) br. 561/2014 od 6. svibnja 2014. (SL L 169, 7.6.2014., str. 152.).

3

(4)  U Prilogu se ukratko opisuju nadležnosti i djelovanje Zajedničkog poduzeća. Priložen je u informativne svrhe.

4

Prilogu

(5)  Sedmi okvirni program, donesen Odlukom br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća (SL L 412, 30.12.2006., str. 1.) okuplja sve inicijative EU-a povezane s istraživanjem unutar jedinstvenog okvira te ima ključnu ulogu u postizanju ciljeva rasta, konkurentnosti i zapošljavanja. Ujedno je i ključni stup europskog istraživačkog prostora.

5

(6)  Oni obuhvaćaju bilancu i izvještaj o financijskom rezultatu, tablicu novčanog toka, izvještaj o promjenama u neto imovini te kratak prikaz važnih računovodstvenih politika, kao i druga pojašnjenja.

6

(7)  Ona obuhvaćaju izvješća o izvršenju proračuna, kratak prikaz proračunskih načela, kao i druga pojašnjenja.

7

(8)  SL L 38, 7.2.2014., str. 2.

8

(9)  Računovodstvena pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije proizlaze iz međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor (IPSAS) koje je izdala Međunarodna federacija računovođa (IFAC), odnosno iz međunarodnih računovodstvenih standarda (IAS)/međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (IFRS) koje je izdao Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.

9

(10)  Članak 47. Delegirane uredbe (EU) br. 110/2014.

10

(11)  U općem sporazumu o financiranju između Europske komisije i Zajedničkog poduzeća navodi se da Zajedničko poduzeće, posredstvom svojeg nadležnog odbora, donosi strategiju za ex post reviziju kojom bi se dobilo razumno jamstvo o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija, kao i da se strategija za ex post reviziju zasniva na ispitivanju postupaka i uzorka transakcija za sve korisnike ili uzorak korisnika i posebno da prikladno odražava pripadajuće rizike.

11

ex post

ex post

(12)  Članak 12. Uredbe (EZ) br. 74/2008 propisuje da Zajedničko poduzeće Artemis jamči da su financijski interesi njegovih članova primjereno zaštićeni tako da provodi ili nalaže odgovarajuće unutarnje i vanjske kontrole, te da provodi terenske provjere i financijske revizije korisnika javne potpore Zajedničkog poduzeća. Te provjere i revizije provodi Zajedničko poduzeće Artemis izravno ili države članice Artemisa u njegovo ime. Države članice Artemisa mogu provoditi i bilo koje druge provjere i revizije korisnika nacionalne potpore ako to smatraju potrebnim, a Zajedničko poduzeće obavješćuju o rezultatima.

12

(13)  U skladu sa strategijom za ex post revizije koju je donio upravni odbor Artemisa, Zajedničko poduzeće mora barem jednom godišnje provesti procjenu o tome pružaju li informacije dobivene od njegovih država članica dovoljno jamstvo kad je riječ o pravilnosti i zakonitosti izvršenih transakcija.

13

ex post

(14)  Uredba (EU, Euratom) br. 966/2012 Europskog parlamenta i Vijeća od 25. listopada 2012. o financijskim pravilima koja se primjenjuju na opći proračun Unije i o stavljanju izvan snage Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 1605/2002 (SL L 298, 26.10.2012., str. 1.).

14

(15)  Članak 214. Uredbe (EU, Euratom) br. 966/2012 s navedenim iznimkama.

15

(16)  Delegirana uredba (EU) br. 110/2014.

16

---

PRILOG

Zajedničko poduzeće Artemis (Bruxelles)

Nadležnosti i djelovanje

| Područja nadležnosti Europske unije u skladu s Ugovorom


  (članci 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije) | Odluka br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 18. prosinca 2006. o Sedmom okvirnom programu propisuje da Zajednica potpomaže uspostavu dugoročnih javno-privatnih partnerstava u obliku zajedničkih tehnoloških inicijativa koje bi mogla provoditi zajednička poduzeća u smislu članka 187. Ugovora.
  Uredba Vijeća (EZ) br. 74/2008 od 20. prosinca 2007. o osnivanju „Zajedničkog poduzeća Artemis” za provedbu zajedničke tehnološke inicijative. |
| --- | --- |
| Nadležnosti Zajedničkog poduzeća


  (Uredba Vijeća (EZ) br. 74/2008) | Ciljevi







  — | Zajedničko poduzeće potpomaže provedbu Sedmog okvirnog programa utvrđivanjem i provođenjem bitnih dijelova strateškog programa istraživanja Artemisa u svrhu razvoja ključnih tehnologija u području ugrađenih računalnih sustava, uspostavljanjem održiva javno-privatnog partnerstva te poticanjem i povećanjem privatnih i javnih ulaganja u sektoru ugrađenih sustava u Europi. |

Područja nadležnosti Europske unije u skladu s Ugovorom

(članci 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije)

Odluka br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 18. prosinca 2006. o Sedmom okvirnom programu propisuje da Zajednica potpomaže uspostavu dugoročnih javno-privatnih partnerstava u obliku zajedničkih tehnoloških inicijativa koje bi mogla provoditi zajednička poduzeća u smislu članka 187. Ugovora.

Uredba Vijeća (EZ) br. 74/2008 od 20. prosinca 2007. o osnivanju „Zajedničkog poduzeća Artemis” za provedbu zajedničke tehnološke inicijative.

Nadležnosti Zajedničkog poduzeća

(Uredba Vijeća (EZ) br. 74/2008)

Ciljevi

—

Zajedničko poduzeće potpomaže provedbu Sedmog okvirnog programa utvrđivanjem i provođenjem bitnih dijelova strateškog programa istraživanja Artemisa u svrhu razvoja ključnih tehnologija u području ugrađenih računalnih sustava, uspostavljanjem održiva javno-privatnog partnerstva te poticanjem i povećanjem privatnih i javnih ulaganja u sektoru ugrađenih sustava u Europi.

| — | Cilj je Zajedničkog poduzeća djelotvorna koordinacija i sinergija resursa i financiranja iz predmetnog sektora, Okvirnog programa, nacionalnih programa za istraživanje i razvoj te međuvladinih programa za istraživanje i razvoj, doprinoseći tako jačanju europskog rasta, konkurentnosti i održivog razvoja. |
| --- | --- |

—

Cilj je Zajedničkog poduzeća djelotvorna koordinacija i sinergija resursa i financiranja iz predmetnog sektora, Okvirnog programa, nacionalnih programa za istraživanje i razvoj te međuvladinih programa za istraživanje i razvoj, doprinoseći tako jačanju europskog rasta, konkurentnosti i održivog razvoja.

| — | Artemis potiče suradnju između svih aktera, odnosno industrijskog sektora, uključujući male i srednje poduzetnike, državnih ili regionalnih tijela vlasti i akademskih i istraživačkih centara, tako da okuplja i usmjerava inicijative u istraživanju. |
| --- | --- |

—

Artemis potiče suradnju između svih aktera, odnosno industrijskog sektora, uključujući male i srednje poduzetnike, državnih ili regionalnih tijela vlasti i akademskih i istraživačkih centara, tako da okuplja i usmjerava inicijative u istraživanju.

| — | Zajedničko poduzeće usvaja usuglašeni program istraživanja strogo prateći preporuke strateškog programa istraživanja koji je razvila tehnološka platforma Artemis. U tom programu istraživanja definiraju se i redovito preispituju prioriteti istraživanja u razvoju i uvođenju ključnih tehnologija za ugrađene računalne sustave u raznim područjima primjene kako bi se povećala europska konkurentnost te omogućio razvoj novih tržišta i društvenih primjena. |
| --- | --- |

—

Zajedničko poduzeće usvaja usuglašeni program istraživanja strogo prateći preporuke strateškog programa istraživanja koji je razvila tehnološka platforma Artemis. U tom programu istraživanja definiraju se i redovito preispituju prioriteti istraživanja u razvoju i uvođenju ključnih tehnologija za ugrađene računalne sustave u raznim područjima primjene kako bi se povećala europska konkurentnost te omogućio razvoj novih tržišta i društvenih primjena.

| — | Zajedničko poduzeće podupire istraživačke i razvojne aktivnosti otvorenim, konkurentnim pozivima na podnošenje prijedloga koji se objavljuju jednom godišnje ne bi li privukli najbolje europske istraživačke ideje i kapacitete u području ugrađenih računalnih sustava. Prijedlozi podneseni u sklopu poziva Zajedničkog poduzeća Artemis prolaze tehničku evaluaciju i postupak odabira u čijoj provedbi sudjeluju neovisni stručnjaci. Takvim se postupkom jamči da se javna potpora Zajedničkog poduzeća dodjeljuje u skladu s načelima jednakog postupanja, izvrsnosti i konkurentnosti. |
| --- | --- |

—

Zajedničko poduzeće podupire istraživačke i razvojne aktivnosti otvorenim, konkurentnim pozivima na podnošenje prijedloga koji se objavljuju jednom godišnje ne bi li privukli najbolje europske istraživačke ideje i kapacitete u području ugrađenih računalnih sustava. Prijedlozi podneseni u sklopu poziva Zajedničkog poduzeća Artemis prolaze tehničku evaluaciju i postupak odabira u čijoj provedbi sudjeluju neovisni stručnjaci. Takvim se postupkom jamči da se javna potpora Zajedničkog poduzeća dodjeljuje u skladu s načelima jednakog postupanja, izvrsnosti i konkurentnosti.

Upravljanje

Upravljačko je tijelo Zajedničkog poduzeća upravni odbor. Izvršni tim vodi izvršni direktor, a industrijski sektor (uključujući velika i mala poduzeća, kao i akademske i istraživačke centre) predstavlja industrijsko udruženje Artemis (Artemis-IA). Artemis-IA imenuje predsjednika upravnog odbora i članove Odbora za industriju i istraživanje, koji je nadležan za program stručnog rada. Sudionici iz javnog sektora (države članice Zajedničkog poduzeća i Europska komisija) pojedinačno su zastupljeni u upravnom odboru i Odboru javnih tijela, koji je nadležan za financijska pitanja.

Sredstva stavljena na raspolaganje Zajedničkom poduzeću 2014.

Proračun

2 5 54  510 eura odobrenih sredstava za preuzimanje obveza.

3 0 3 30  178 eura odobrenih sredstava za plaćanja (operativni rashodi).

Osoblje na dan 26. lipnja 2014.

Planom radnih mjesta predviđeno je 15 radnih mjesta (8 članova privremenog osoblja i 7 članova ugovornog osoblja); popunjeno je 13 radnih mjesta, podijeljenih na sljedeće dužnosti: operativne aktivnosti (8), administrativne zadaće (5), raznovrsne zadaće (0).

Aktivnosti i usluge 2014.

Vidi posljednje objavljeno godišnje izvješće o radu Zajedničkog poduzeća za 2013. na http://www.artemis-ju.eu/reference_documents

Izvor: Informacije koje je dostavilo Zajedničko poduzeće Artemis.

---

ODGOVOR ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

| 13. | Zajedničko poduzeće Artemis dogovorilo se s nacionalnim tijelima za financiranje u granicama utvrđenim Uredbom Vijeća (EZ) 74/2008 (1), koja nacionalnim tijelima za financiranje povjerava zadatak određivanja ukupnih troškova na temelju njihovih sporazuma o dodjeli bespovratne pomoći „u skladu s nacionalnim propisima, posebno vezano uz kriterije odabira i druge važne financijske i pravne zahtjeve”. Uredbom se ne uspostavlja nadležnost Zajedničkog poduzeća za utvrđivanjem pravila za nacionalna tijela za financiranje niti se njome omogućuje Zajedničkom poduzeću da provodi provjere i revizije u nacionalnim tijelima za financiranje. Ti su nedostaci prepoznani i uklonjeni Uredbom Vijeća (EU) br. 561/2014 o osnivanju Zajedničkog poduzeća ECSEL čime se Zajedničko poduzeće ovlašćuje dodijeliti bespovratna sredstva EU-a uz strogo pridržavanje postupaka utvrđenih programom Obzor 2020. |
| --- | --- |

13.

Zajedničko poduzeće Artemis dogovorilo se s nacionalnim tijelima za financiranje u granicama utvrđenim Uredbom Vijeća (EZ) 74/2008 (1), koja nacionalnim tijelima za financiranje povjerava zadatak određivanja ukupnih troškova na temelju njihovih sporazuma o dodjeli bespovratne pomoći „u skladu s nacionalnim propisima, posebno vezano uz kriterije odabira i druge važne financijske i pravne zahtjeve”. Uredbom se ne uspostavlja nadležnost Zajedničkog poduzeća za utvrđivanjem pravila za nacionalna tijela za financiranje niti se njome omogućuje Zajedničkom poduzeću da provodi provjere i revizije u nacionalnim tijelima za financiranje. Ti su nedostaci prepoznani i uklonjeni Uredbom Vijeća (EU) br. 561/2014 o osnivanju Zajedničkog poduzeća ECSEL čime se Zajedničko poduzeće ovlašćuje dodijeliti bespovratna sredstva EU-a uz strogo pridržavanje postupaka utvrđenih programom Obzor 2020.

| 14. | Zajedničko poduzeće ECSEL potvrđuje da je njegova praksa intenzivne procjene nacionalnih sustava jamstva uključivala i osiguranje da ti sustavi mogu ponuditi razumnu razinu zaštite financijskih interesa članica Zajedničkog poduzeća; međutim, kao što je napomenuo Revizorski sud, nacionalne metodologije ne omogućuju izračun ponderirane stope pogreške kao ni izračun preostale stope u projektima koji su pokrenuti u okviru Zajedničkog poduzeća Artemis i Zajedničkog poduzeća ENIAC. Međutim, ta tehnička poteškoća ne rezultira negativnim mišljenjem Revizorskog suda, već mu ona iz razumljivih razloga onemogućuje potvrditi zakonitost i pravilnost transakcija bez izražavanja zadrške. |
| --- | --- |

14.

Zajedničko poduzeće ECSEL potvrđuje da je njegova praksa intenzivne procjene nacionalnih sustava jamstva uključivala i osiguranje da ti sustavi mogu ponuditi razumnu razinu zaštite financijskih interesa članica Zajedničkog poduzeća; međutim, kao što je napomenuo Revizorski sud, nacionalne metodologije ne omogućuju izračun ponderirane stope pogreške kao ni izračun preostale stope u projektima koji su pokrenuti u okviru Zajedničkog poduzeća Artemis i Zajedničkog poduzeća ENIAC. Međutim, ta tehnička poteškoća ne rezultira negativnim mišljenjem Revizorskog suda, već mu ona iz razumljivih razloga onemogućuje potvrditi zakonitost i pravilnost transakcija bez izražavanja zadrške.

| 20. | Odmah po spajanju Artemisa i ENIAC-a u ECSEL uspostavljena je unutarnja revizija – 4. srpnja 2014. – odlukom Upravnog odbora ECSEL-a, s odgovornošću za preostale programe Artemisa i ENIAC-a kao i za sam ECSEL. |
| --- | --- |

20.

Odmah po spajanju Artemisa i ENIAC-a u ECSEL uspostavljena je unutarnja revizija – 4. srpnja 2014. – odlukom Upravnog odbora ECSEL-a, s odgovornošću za preostale programe Artemisa i ENIAC-a kao i za sam ECSEL.

| 22. | Upravni odbor ECSEL-a usvojio je sveobuhvatnu politiku radi sprječavanja sukoba interesa. |
| --- | --- |

22.

Upravni odbor ECSEL-a usvojio je sveobuhvatnu politiku radi sprječavanja sukoba interesa.

---

(1)  Uredba Vijeća (EZ) br. 74/2008 od 20. prosinca 2007. o osnivanju Zajedničkog poduzeća Artemis.

---

| 17.12.2015 | HR | Službeni list Europske unije | C 422/17 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

HR

Službeni list Europske unije

C 422/17

---

IZVJEŠĆE

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća „Clean Sky” za financijsku godinu 2014. s odgovorima Zajedničkog poduzeća

(2015/C 422/03)

SADRŽAJ

| | Odlomak | Stranica |
| --- | --- | --- |
| Uvod | 1.-5. | 18 |
| Informacije na kojima se temelji izjava o jamstvu | 6. | 19 |
| Izjava o jamstvu | 7.-14. | 19 |
| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije | 12. | 20 |
| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 13. | 20 |
| Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju | 15.-16. | 20 |
| Izvršenje proračuna | 15. | 20 |
| Višegodišnja sredstva | 16. | 20 |
| Ostala pitanja | 17.-19. | 20 |
| Ključne kontrole i nadzorni sustavi | 17. | 20 |
| Pravni okvir | 18. | 21 |
| Odjel za unutarnju reviziju i Služba Komisije za unutarnju reviziju | 19. | 21 |
| Praćenje mjera poduzetih u pogledu prethodnih opažanja | 20.-23. | 21 |
| Praćenje projektnih rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima | 20.-21. | 21 |
| Sukobi interesa | 22. | 21 |
| Druga srednjoročna evaluacija koju provodi Komisija | 23. | 21 |

Odlomak

Stranica

Uvod

1.-5.

18

Informacije na kojima se temelji izjava o jamstvu

6.

19

Izjava o jamstvu

7.-14.

19

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

12.

20

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

13.

20

Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju

15.-16.

20

Izvršenje proračuna

15.

20

Višegodišnja sredstva

16.

20

Ostala pitanja

17.-19.

20

Ključne kontrole i nadzorni sustavi

17.

20

Pravni okvir

18.

21

Odjel za unutarnju reviziju i Služba Komisije za unutarnju reviziju

19.

21

Praćenje mjera poduzetih u pogledu prethodnih opažanja

20.-23.

21

Praćenje projektnih rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima

20.-21.

21

Sukobi interesa

22.

21

Druga srednjoročna evaluacija koju provodi Komisija

23.

21

UVOD

| 1. | Zajedničko poduzeće za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za aeronautiku (Zajedničko poduzeće „Clean Sky”), sa sjedištem u Bruxellesu, osnovano je u prosincu 2007. (1) na razdoblje od deset godina te je 16. studenoga 2009. započelo sa samostalnim radom. Vijeće je 6. svibnja 2014. (2) donijelo novu uredbu o osnivanju, kojom je izvorna uredba stavljena izvan snage i kojom su Zajedničkom poduzeću, koje se sad naziva Zajedničkim poduzećem „Clean Sky 2” (3), povjerene nove zadaće u sklopu Okvirnog programa za istraživanje i inovacije Obzor 2020. (4), a razdoblje poslovanja produženo mu je do 31. prosinca 2024. |
| --- | --- |

1.

Zajedničko poduzeće za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za aeronautiku (Zajedničko poduzeće „Clean Sky”), sa sjedištem u Bruxellesu, osnovano je u prosincu 2007. (1) na razdoblje od deset godina te je 16. studenoga 2009. započelo sa samostalnim radom. Vijeće je 6. svibnja 2014. (2) donijelo novu uredbu o osnivanju, kojom je izvorna uredba stavljena izvan snage i kojom su Zajedničkom poduzeću, koje se sad naziva Zajedničkim poduzećem „Clean Sky 2” (3), povjerene nove zadaće u sklopu Okvirnog programa za istraživanje i inovacije Obzor 2020. (4), a razdoblje poslovanja produženo mu je do 31. prosinca 2024.

| 2. | Cilj je Zajedničkog poduzeća „Clean Sky 2” doprinijeti dovršetku istraživačkih aktivnosti u sklopu Sedmog okvirnog programa (FP7) (5) i smanjenju utjecaja zrakoplovnih tehnologija na okoliš, kao i razvoju snažne i globalno konkurentne zrakoplovne industrije i opskrbnog lanca u Europi. Ciljevi Zajedničkog poduzeća „Clean Sky 2” obuhvaćeni su kategorijom društvenih izazova iz Obzora 2020. „pametan, ekološki i integrirani promet” (6). |
| --- | --- |

2.

Cilj je Zajedničkog poduzeća „Clean Sky 2” doprinijeti dovršetku istraživačkih aktivnosti u sklopu Sedmog okvirnog programa (FP7) (5) i smanjenju utjecaja zrakoplovnih tehnologija na okoliš, kao i razvoju snažne i globalno konkurentne zrakoplovne industrije i opskrbnog lanca u Europi. Ciljevi Zajedničkog poduzeća „Clean Sky 2” obuhvaćeni su kategorijom društvenih izazova iz Obzora 2020. „pametan, ekološki i integrirani promet” (6).

| 3. | Istraživačke aktivnosti koje koordinira Zajedničko poduzeće obuhvaćaju (a) nastavak rada u šest tehnoloških područja usmjerenih na demonstracijske aktivnosti tj. „integriranih tehnoloških demonstratora” (ITD) kojima se provode projekti Sedmog okvirnog programa i (b) rad u devet novih tehnoloških područja usmjerenih na demonstracijske aktivnosti kojima se provode projekti programa Obzor 2020.:






  — | tri integrirana tehnološka demonstratora (ITD), |
| --- | --- | --- |

3.

Istraživačke aktivnosti koje koordinira Zajedničko poduzeće obuhvaćaju (a) nastavak rada u šest tehnoloških područja usmjerenih na demonstracijske aktivnosti tj. „integriranih tehnoloških demonstratora” (ITD) kojima se provode projekti Sedmog okvirnog programa i (b) rad u devet novih tehnoloških područja usmjerenih na demonstracijske aktivnosti kojima se provode projekti programa Obzor 2020.:

—

tri integrirana tehnološka demonstratora (ITD),

| — | tri inovativne platforme za demonstraciju zrakoplova (IADP), |
| --- | --- |

—

tri inovativne platforme za demonstraciju zrakoplova (IADP),

| — | tri međusektorska područja, uključujući evaluator tehnologije (TA). |
| --- | --- |

—

tri međusektorska područja, uključujući evaluator tehnologije (TA).

| 4. | U skladu s novom uredbom članovi Zajedničkog poduzeća su Europska unija, koju zastupa Komisija, voditelji ITD-a/IADP-a/TA-a iz zrakoplovne industrije i ostali članovi novoosnovanog Zajedničkog poduzeća koji se odabiru preko otvorenog natječaja i nakon odabira postaju glavnim partnerima. Pridruženi članovi Zajedničkog poduzeća „Clean Sky” u okviru Sedmog okvirnog programa zadržat će status članova do završetka istraživačkih aktivnosti i mjera poduzetih u sklopu Uredbe (EZ) br. 71/2008. |
| --- | --- |

4.

U skladu s novom uredbom članovi Zajedničkog poduzeća su Europska unija, koju zastupa Komisija, voditelji ITD-a/IADP-a/TA-a iz zrakoplovne industrije i ostali članovi novoosnovanog Zajedničkog poduzeća koji se odabiru preko otvorenog natječaja i nakon odabira postaju glavnim partnerima. Pridruženi članovi Zajedničkog poduzeća „Clean Sky” u okviru Sedmog okvirnog programa zadržat će status članova do završetka istraživačkih aktivnosti i mjera poduzetih u sklopu Uredbe (EZ) br. 71/2008.

| 5. | Najveći mogući iznos doprinosa EU-a Zajedničkom poduzeću „Clean Sky” u okviru Sedmog okvirnog programa, kojim su se pokrivali tekući troškovi i istraživačke aktivnosti, iznosio je 800 milijuna eura. Financijski doprinos EU-a Zajedničkom poduzeću „Clean Sky 2” u okviru Obzora 2020. iznosit će najviše 1  755 milijuna eura. Voditelji i glavni partneri Zajedničkog poduzeća dužni su tijekom razdoblja poslovanja Zajedničkog poduzeća dati privatan doprinos Programu u iznosu od najmanje 2  193,7 milijuna eura (7), uključujući doprinose za dodatne aktivnosti (8) u iznosu od najmanje 965,2 milijuna eura u tom istom razdoblju (9). Administrativni troškovi ne bi trebali prijeći 78 milijuna eura i trebali bi se u jednakoj mjeri dijeliti između EU-a i privatnih članova Zajedničkog poduzeća. |
| --- | --- |

5.

Najveći mogući iznos doprinosa EU-a Zajedničkom poduzeću „Clean Sky” u okviru Sedmog okvirnog programa, kojim su se pokrivali tekući troškovi i istraživačke aktivnosti, iznosio je 800 milijuna eura. Financijski doprinos EU-a Zajedničkom poduzeću „Clean Sky 2” u okviru Obzora 2020. iznosit će najviše 1  755 milijuna eura. Voditelji i glavni partneri Zajedničkog poduzeća dužni su tijekom razdoblja poslovanja Zajedničkog poduzeća dati privatan doprinos Programu u iznosu od najmanje 2  193,7 milijuna eura (7), uključujući doprinose za dodatne aktivnosti (8) u iznosu od najmanje 965,2 milijuna eura u tom istom razdoblju (9). Administrativni troškovi ne bi trebali prijeći 78 milijuna eura i trebali bi se u jednakoj mjeri dijeliti između EU-a i privatnih članova Zajedničkog poduzeća.

INFORMACIJE NA KOJIMA SE TEMELJI IZJAVA O JAMSTVU

| 6. | Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih kontrola nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave. |
| --- | --- |

6.

Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih kontrola nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave.

| IZJAVA O JAMSTVU









  7. | U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:






  (a) | godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća „Clean Sky”, koja se sastoji od financijskih izvještaja (10) i izvješća o izvršenju proračuna (11) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2014., te |
| --- | --- | --- |

IZJAVA O JAMSTVU

7.

U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:

(a)

godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća „Clean Sky”, koja se sastoji od financijskih izvještaja (10) i izvješća o izvršenju proračuna (11) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2014., te

| (b) | zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom. |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom.

Odgovornost uprave

| 8. | U skladu s člancima 16. i 22. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 110/2014 (12), uprava je odgovorna za pripremu i vjerno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija.






  (a) | Odgovornosti uprave u vezi s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća uključuju izradu, primjenu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i vjerno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške, odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije (13) te davanje razumnih računovodstvenih procjena u danim okolnostima. Direktor odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovodstveni službenik Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona u svim značajnim aspektima istinito i vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća. |
| --- | --- | --- |

8.

U skladu s člancima 16. i 22. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 110/2014 (12), uprava je odgovorna za pripremu i vjerno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija.

(a)

Odgovornosti uprave u vezi s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća uključuju izradu, primjenu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i vjerno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške, odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije (13) te davanje razumnih računovodstvenih procjena u danim okolnostima. Direktor odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovodstveni službenik Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona u svim značajnim aspektima istinito i vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća.

| (b) | Odgovornosti uprave u vezi sa zakonitošću i pravilnošću povezanih transakcija te usklađenošću s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, primjenu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara te, po potrebi, pravne postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava. |
| --- | --- |

(b)

Odgovornosti uprave u vezi sa zakonitošću i pravilnošću povezanih transakcija te usklađenošću s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, primjenu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara te, po potrebi, pravne postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava.

Odgovornost revizora

| 9. | Odgovornost je Suda da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (14) podnese izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da njome dobije razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne. |
| --- | --- |

9.

Odgovornost je Suda da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (14) podnese izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da njome dobije razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne.

| 10. | Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i vjerno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi se zajamčila zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te zatim priprema odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika, razumnosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. |
| --- | --- |

10.

Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i vjerno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi se zajamčila zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te zatim priprema odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika, razumnosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije.

| 11. | Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu osnova za izjavu o jamstvu. |
| --- | --- |

11.

Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu osnova za izjavu o jamstvu.

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

| 12. | Prema mišljenju Suda godišnja računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2014. te rezultate poslovanja i novčane tokove za godinu završenu tim danom, u skladu s odredbama financijskih pravila Zajedničkog poduzeća i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije. |
| --- | --- |

12.

Prema mišljenju Suda godišnja računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2014. te rezultate poslovanja i novčane tokove za godinu završenu tim danom, u skladu s odredbama financijskih pravila Zajedničkog poduzeća i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 13. | Prema mišljenju Suda transakcije povezane s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. u svim su značajnim aspektima zakonite i pravilne. |
| --- | --- |

13.

Prema mišljenju Suda transakcije povezane s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. u svim su značajnim aspektima zakonite i pravilne.

| 14. | Primjedbama u nastavku ne dovodi se u pitanje mišljenje Suda. |
| --- | --- |

14.

Primjedbama u nastavku ne dovodi se u pitanje mišljenje Suda.

PRIMJEDBE O PRORAČUNSKOM I FINANCIJSKOM UPRAVLJANJU

Izvršenje proračuna

| 15. | Završnim proračunom za 2014. godinu predviđeno je 201,6 milijuna eura odobrenih sredstava za obveze i 153,6 milijuna eura odobrenih sredstava za plaćanja. Stopa iskorištenosti za odobrena sredstva za obveze iznosila je 93,9 % (2013.: 90,6 %), dok je ta stopa za odobrena sredstva za plaćanja iznosila 90,2 % (2013.: 87,7 %). Objašnjenje za takve više stope izvršenja leži u bržem procesu dodjeljivanja bespovratnih sredstava. |
| --- | --- |

15.

Završnim proračunom za 2014. godinu predviđeno je 201,6 milijuna eura odobrenih sredstava za obveze i 153,6 milijuna eura odobrenih sredstava za plaćanja. Stopa iskorištenosti za odobrena sredstva za obveze iznosila je 93,9 % (2013.: 90,6 %), dok je ta stopa za odobrena sredstva za plaćanja iznosila 90,2 % (2013.: 87,7 %). Objašnjenje za takve više stope izvršenja leži u bržem procesu dodjeljivanja bespovratnih sredstava.

Višegodišnja sredstva

| 16. | Od 2007. do trenutka revizije (travanj 2015.) doprinos Europske unije za preuzete obveze u operativnom proračunu od 790 milijuna eura u okviru početnog programa „Clean Sky”iznosio je 703 milijuna eura (88,9 %), od čega je isplaćen 631 milijun eura (79,9 %). Doprinos ostalih članova za operativne aktivnosti iznosio je na dan 31. prosinca 2014. 486 milijuna eura (15), odnosno 82,4 % ukupnog operativnog proračuna drugih članova koji je iznosio 590 milijuna eura. |
| --- | --- |

16.

Od 2007. do trenutka revizije (travanj 2015.) doprinos Europske unije za preuzete obveze u operativnom proračunu od 790 milijuna eura u okviru početnog programa „Clean Sky”iznosio je 703 milijuna eura (88,9 %), od čega je isplaćen 631 milijun eura (79,9 %). Doprinos ostalih članova za operativne aktivnosti iznosio je na dan 31. prosinca 2014. 486 milijuna eura (15), odnosno 82,4 % ukupnog operativnog proračuna drugih članova koji je iznosio 590 milijuna eura.

OSTALA PITANJA

Ključne kontrole i nadzorni sustavi

| 17. | Rokovi za plaćanje ne poštuju se uvijek, zbog čega se plaćaju zatezne kamate (2014.: 41  000 eura). |
| --- | --- |

17.

Rokovi za plaćanje ne poštuju se uvijek, zbog čega se plaćaju zatezne kamate (2014.: 41  000 eura).

Pravni okvir

| 18. | Financijska pravila Zajedničkog poduzeća „Clean Sky 2” usvojena su 3. srpnja 2014. na temelju ogledne financijske uredbe za tijela javno-privatnog partnerstva (16) te uzimajući u obzir obveze iz Uredbe Vijeća (EU) br. 558/2014 o osnivanju Zajedničkog poduzeća „Clean Sky 2”. |
| --- | --- |

18.

Financijska pravila Zajedničkog poduzeća „Clean Sky 2” usvojena su 3. srpnja 2014. na temelju ogledne financijske uredbe za tijela javno-privatnog partnerstva (16) te uzimajući u obzir obveze iz Uredbe Vijeća (EU) br. 558/2014 o osnivanju Zajedničkog poduzeća „Clean Sky 2”.

Odjel za unutarnju reviziju i Služba Komisije za unutarnju reviziju

| 19. | Služba Komisije za unutarnju reviziju dovršila je 2014. reviziju financijskih aspekata upravljanja bespovratnim sredstvima. Ta je služba iznijela dvije vrlo važne preporuke o smjernicama za ex ante potvrđivanje i kontrolnim popisima za odobravanje financijskih izvještaja članova i partnera, kao i o procesu odobravanja svega što partneri projektima ostvare. Dogovorene mjere provedene su u pogledu obiju preporuka. |
| --- | --- |

19.

Služba Komisije za unutarnju reviziju dovršila je 2014. reviziju financijskih aspekata upravljanja bespovratnim sredstvima. Ta je služba iznijela dvije vrlo važne preporuke o smjernicama za ex ante potvrđivanje i kontrolnim popisima za odobravanje financijskih izvještaja članova i partnera, kao i o procesu odobravanja svega što partneri projektima ostvare. Dogovorene mjere provedene su u pogledu obiju preporuka.

PRAĆENJE MJERA PODUZETIH U POGLEDU PRETHODNIH OPAŽANJA

Praćenje projektnih rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima

| 20. | Kada je riječ o praćenju projektnih rezultata istraživanja i izvješćivanju o njima (17), Zajedničko poduzeće „Clean Sky” koristi se alatima Europske komisije i vlastitim alatima radi integriranja rezultata svojeg istraživanja u opći sustav Komisije za izvješćivanje. Posljednje izvješće o praćenju programa FP7 koje je podnijela Komisija, objavljeno u ožujku 2015. (18), prvi put obuhvaća kvantitativne podatke o aktivnostima Zajedničkog poduzeća „Clean Sky” (19). Kada je riječ o kvalitativnim podatcima, rezultati istraživačkih aktivnosti Zajedničkog poduzeća „Clean Sky” dostupni su na njegovim internetskim stranicama, u izvješću o radu, sažetim prikazima godišnjeg izvješća o sporazumima o bespovratnim sredstvima s članovima i ostalim publikacijama. |
| --- | --- |

20.

Kada je riječ o praćenju projektnih rezultata istraživanja i izvješćivanju o njima (17), Zajedničko poduzeće „Clean Sky” koristi se alatima Europske komisije i vlastitim alatima radi integriranja rezultata svojeg istraživanja u opći sustav Komisije za izvješćivanje. Posljednje izvješće o praćenju programa FP7 koje je podnijela Komisija, objavljeno u ožujku 2015. (18), prvi put obuhvaća kvantitativne podatke o aktivnostima Zajedničkog poduzeća „Clean Sky” (19). Kada je riječ o kvalitativnim podatcima, rezultati istraživačkih aktivnosti Zajedničkog poduzeća „Clean Sky” dostupni su na njegovim internetskim stranicama, u izvješću o radu, sažetim prikazima godišnjeg izvješća o sporazumima o bespovratnim sredstvima s članovima i ostalim publikacijama.

| 21. | Pravnim okvirom Obzora 2020. predviđa se posebno praćenje rezultata istraživanja na temelju kvantitativnih i, po potrebi, kvalitativnih dokaza, uključujući napredak prema pokazateljima uspješnosti (20). Radi ispunjavanja zahtjeva Obzora 2020. i većeg doprinosa objavljivanju rezultata istraživanja programa FP7 (osobito zato što financirani projekti ulaze u završnu fazu), suradnja između Zajedničkog poduzeća i Komisije mora se pojačati kako bi se poboljšalo izvješćivanje o rezultatima istraživanja i njihovo objavljivanje (21). |
| --- | --- |

21.

Pravnim okvirom Obzora 2020. predviđa se posebno praćenje rezultata istraživanja na temelju kvantitativnih i, po potrebi, kvalitativnih dokaza, uključujući napredak prema pokazateljima uspješnosti (20). Radi ispunjavanja zahtjeva Obzora 2020. i većeg doprinosa objavljivanju rezultata istraživanja programa FP7 (osobito zato što financirani projekti ulaze u završnu fazu), suradnja između Zajedničkog poduzeća i Komisije mora se pojačati kako bi se poboljšalo izvješćivanje o rezultatima istraživanja i njihovo objavljivanje (21).

Sukobi interesa

| 22. | Komisija radi na izradi jedinstvenog predloška za zajednička poduzeća. U međuvremenu na snazi ostaje postupak Zajedničkog poduzeća „Clean Sky”. |
| --- | --- |

22.

Komisija radi na izradi jedinstvenog predloška za zajednička poduzeća. U međuvremenu na snazi ostaje postupak Zajedničkog poduzeća „Clean Sky”.

Druga srednjoročna evaluacija koju provodi Komisija

| 23. | Slijedom druge srednjoročne evaluacije Komisije (22) upravni je odbor 20. ožujka 2014. raspravljao o akcijskom planu za provedbu preporuka. Većina se preporuka odnosi na program „Clean Sky 2” te je njihova provedba u tijeku. |
| --- | --- |

23.

Slijedom druge srednjoročne evaluacije Komisije (22) upravni je odbor 20. ožujka 2014. raspravljao o akcijskom planu za provedbu preporuka. Većina se preporuka odnosi na program „Clean Sky 2” te je njihova provedba u tijeku.

Ovo je izvješće usvojilo IV. revizijsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda g. Milan Martin CVIKL, na sastanku održanom u Luxembourgu 6. listopada 2015.

Za Revizorski sud

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsjednik

---

(1)  Uredba Vijeća (EZ) br. 71/2008 od 20. prosinca 2007. o osnivanju zajedničkog poduzeća „Clean Sky” (SL L 30, 4.2.2008., str. 1.).

1

(2)  Uredba Vijeća (EU) br. 558/2014 od 6. svibnja 2014. o osnivanju Zajedničkog poduzeća „Clean Sky 2” (SL L 169, 7.6.2014., str. 77.).

2

(3)  Ovo se izvješće odnosi na Zajedničko poduzeće „Clean Sky”, osim kada je potrebno jasno istaknuti razliku između tih dvaju programa.

3

(4)  Okvirni program za istraživanje i inovacije Obzor 2020., donesen Uredbom (EU) br. 1291/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 11. prosinca 2013. o osnivanju Okvirnog programa za istraživanja i inovacije Obzor 2020. (2014. – 2020.) i o stavljanju izvan snage Odluke br. 1982/2006/EZ (SL L 347, 20.12.2013., str. 104.), program je za istraživanje i inovacije za razdoblje od 2014. do 2020. kojim se objedinjuju sva postojeća sredstva EU-a za istraživanje i inovacije.

4

(5)  Sedmi okvirni program, usvojen Odlukom br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća (SL L 412, 30.12.2006., str. 1.), objedinjuje sve istraživačke inicijative EU-a unutar istog okvira te ima ključnu ulogu u ostvarivanju ciljeva rasta, konkurentnosti i zapošljavanja.

5

(6)  U prilogu se ukratko opisuju nadležnosti, djelovanje i raspoloživi resursi Zajedničkog poduzeća. Priložen je u informativne svrhe.

6

prilogu

(7)  Članak 4.1. Uredbe (EU) br. 558/2014.

7

(8)  Troškovi koji nastanu zbog voditelja i glavnih partnera izvan plana rada Zajedničkog poduzeća „Clean Sky 2” i koji doprinose ciljevima zajedničke inicijative „Clean Sky”.

8

(9)  Člankom 15. stavkom 3. Priloga I. Uredbi (EU) br. 558/2014 propisano je da se „troškovi poslovanja Zajedničkog poduzeća, Clean Sky 2' pokrivaju [...] (a) financijskim doprinosom Unije, (b) doprinosima u naravi od strane voditelja i glavnih partnera i njihovih povezanih subjekata koji se sastoje od troškova koje imaju u provedbi neizravnih djelovanja umanjenih za doprinose Zajedničkog poduzeća, Clean Sky 2' i svih ostalih doprinosa Unije tim troškovima”.

9

(10)  Oni obuhvaćaju bilancu i izvještaj o poslovnom rezultatu, tablicu novčanog toka, izvještaj o promjenama u neto imovini te kratak prikaz važnih računovodstvenih politika, kao i druga pojašnjenja.

10

(11)  Ona obuhvaćaju izvješća o izvršenju proračuna, kratki prikaz proračunskih načela, kao i druga pojašnjenja.

11

(12)  SL L 38, 7.2.2014., str. 2.

12

(13)  Računovodstvena pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije proizlaze iz međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor (IPSAS) koje je izdala Međunarodna federacija računovođa (IFAC), odnosno iz međunarodnih računovodstvenih standarda (IAS)/međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (IFRS) koje je izdao Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.

13

(14)  Članak 47. Delegirane uredbe (EU) br. 110/2014.

14

(15)  Ukupni doprinos drugih članova iznosi 498 milijuna eura te obuhvaća doprinos članova koji je već potvrđen (448 milijuna eura), doprinos koji je primljen ali još nije potvrđen (38 milijuna eura) te doprinos u gotovini za pokrivanje tekućih troškova (12 milijuna eura).

15

(16)  Delegirana uredba (EU) br. 110/2014.

16

(17)  Odlomak 27. izvješća Suda za 2013. godinu (SL C 452, 16.12.2014., str. 17.).

17

(18)  http://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/archive/fp7_monitoring_reports/7th_fp7_monitoring_report.pdf#view=fit&pagemode=none

18

(19)  U izvješću Europske komisije o praćenju te su informacije iskazane u ukupnim vrijednostima zajedno s informacijama drugih zajedničkih tehnoloških inicijativa.

19

(20)  Članak 31. Uredbe (EU) br. 1291/2013 o osnivanju Obzora 2020. i Prilog II (pokazatelji uspješnosti) Odluke Vijeća 2013/743/EU (SL L 347, 20.12.2013., str. 965.) od 3. prosinca 2013. o osnivanju posebnog programa za provedbu Okvirnog programa za istraživanja i inovacije Obzor 2020. (2014. – 2020.).

20

(21)  Vidi godišnje izvješće Europske komisije Europskom parlamentu i Vijeću o napretku aktivnosti zajedničkih poduzeća za zajedničke tehnološke inicijative (COM(2013) 935).

21

(22)  Odlomak 30. izvješća Suda za 2013. godinu (SL C 452, 16.12.2014., str. 17.).

22

---

PRILOG

Zajedničko poduzeće „Clean Sky 2” (Bruxelles)

Nadležnosti i djelovanje

| Područja nadležnosti Europske unije u skladu s Ugovorom


  (članci 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije) | Uredba (EU) br. 1291/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 11. prosinca 2013. o osnivanju Okvirnog programa za istraživanja i inovacije Obzor 2020. (2014. – 2020.) i o stavljanju izvan snage Odluke br. 1982/2006/EZ (SL L 347, 20.12.2013., str. 104.). Programom Obzor 2020. želi se povećati utjecaj na istraživanja i inovacije udruživanjem sredstava programa Obzor 2020. i sredstava privatnog sektora u javno-privatnim partnerstvima u ključnim područjima u kojima istraživanja i inovacije mogu doprinijeti ciljevima Unije u pogledu konkurentnosti u širem smislu, poticati privatna ulaganja i pomoći u suočavanju s društvenim izazovima.
  Uredba Vijeća (EU) br. 558/2014 od 6. svibnja 2014. o osnivanju zajedničkog poduzeća „Clean Sky 2” (SL L 169/77, 7.6.2014.). |
| --- | --- |
| Nadležnosti Zajedničkog poduzeća


  (Uredba Vijeća (EU) br. 558/2014) | Ciljevi

  Zajedničko poduzeće „Clean Sky 2” ima sljedeće ciljeve:






  (a) | doprinijeti dovršetku istraživačkih aktivnosti koje su pokrenute u okviru Uredbe (EZ) br. 71/2008 i provedbi Uredbe (EU) br. 1291/2013, a posebno izazovima pametnog, ekološkog i integriranog prometa u okviru dijela III. – Društveni izazovi Odluke 2013/743/EU; |

Područja nadležnosti Europske unije u skladu s Ugovorom

(članci 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije)

Uredba (EU) br. 1291/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 11. prosinca 2013. o osnivanju Okvirnog programa za istraživanja i inovacije Obzor 2020. (2014. – 2020.) i o stavljanju izvan snage Odluke br. 1982/2006/EZ (SL L 347, 20.12.2013., str. 104.). Programom Obzor 2020. želi se povećati utjecaj na istraživanja i inovacije udruživanjem sredstava programa Obzor 2020. i sredstava privatnog sektora u javno-privatnim partnerstvima u ključnim područjima u kojima istraživanja i inovacije mogu doprinijeti ciljevima Unije u pogledu konkurentnosti u širem smislu, poticati privatna ulaganja i pomoći u suočavanju s društvenim izazovima.

Uredba Vijeća (EU) br. 558/2014 od 6. svibnja 2014. o osnivanju zajedničkog poduzeća „Clean Sky 2” (SL L 169/77, 7.6.2014.).

Nadležnosti Zajedničkog poduzeća

(Uredba Vijeća (EU) br. 558/2014)

Ciljevi

Zajedničko poduzeće „Clean Sky 2” ima sljedeće ciljeve:

(a)

doprinijeti dovršetku istraživačkih aktivnosti koje su pokrenute u okviru Uredbe (EZ) br. 71/2008 i provedbi Uredbe (EU) br. 1291/2013, a posebno izazovima pametnog, ekološkog i integriranog prometa u okviru dijela III. – Društveni izazovi Odluke 2013/743/EU;

| (b) | doprinijeti smanjenju utjecaja zrakoplovnih tehnologija na okoliš, uključujući onih koje se odnose na malo zrakoplovstvo, kao i razvoju snažne i globalno konkurentne zrakoplovne industrije i opskrbnog lanca u Europi. To se može ostvariti ubrzanjem razvoja čišćih tehnologija zračnog transporta kako bi se što prije moglo započeti s njihovom uporabom, a posebno integracijom, demonstracijom i potvrđivanjem tehnologija kojima se:






  i. | povećava učinkovitost goriva za zrakoplove i tako smanjuju emisije CO2 između 20 % i 30 % u usporedbi s najsuvremenijim zrakoplovima koji ulaze u upotrebu od 2014.; |
| --- | --- | --- |

(b)

doprinijeti smanjenju utjecaja zrakoplovnih tehnologija na okoliš, uključujući onih koje se odnose na malo zrakoplovstvo, kao i razvoju snažne i globalno konkurentne zrakoplovne industrije i opskrbnog lanca u Europi. To se može ostvariti ubrzanjem razvoja čišćih tehnologija zračnog transporta kako bi se što prije moglo započeti s njihovom uporabom, a posebno integracijom, demonstracijom i potvrđivanjem tehnologija kojima se:

i.

povećava učinkovitost goriva za zrakoplove i tako smanjuju emisije CO2 između 20 % i 30 % u usporedbi s najsuvremenijim zrakoplovima koji ulaze u upotrebu od 2014.;

| ii. | smanjuju emisije NOx i buke zrakoplova između 20 % i 30 % u usporedbi s najsuvremenijim zrakoplovima koji ulaze u upotrebu od 2014. |
| --- | --- |

ii.

smanjuju emisije NOx i buke zrakoplova između 20 % i 30 % u usporedbi s najsuvremenijim zrakoplovima koji ulaze u upotrebu od 2014.

Upravljanje

Upravljačko je tijelo Zajedničkog poduzeća upravni odbor koji se sastoji od:

| (a) | jednog predstavnika Komisije u ime Unije; |
| --- | --- |

(a)

jednog predstavnika Komisije u ime Unije;

| (b) | jednog predstavnika svakog voditelja; |
| --- | --- |

(b)

jednog predstavnika svakog voditelja;

| (c) | jednog predstavnika glavnih partnera po ITD-u; |
| --- | --- |

(c)

jednog predstavnika glavnih partnera po ITD-u;

| (d) | jednog predstavnika pridruženih članova po ITD-u; |
| --- | --- |

(d)

jednog predstavnika pridruženih članova po ITD-u;

| (e) | jednog predstavnika glavnih partnera po IADP-u. |
| --- | --- |

(e)

jednog predstavnika glavnih partnera po IADP-u.

Nadležnosti/zadaće odbora utvrđene su u članku 8. Statuta (Prilog I. Uredbi o osnivanju Zajedničkog poduzeća).

Unija ima 50 % glasačkih prava. Pravo glasa Unije nedjeljivo je. Ostali predstavnici imaju jednak broj glasova.

Izvršni tim vodi izvršni direktor, koji je također službeno tijelo Zajedničkog poduzeća i čije su nadležnosti/zadaće utvrđene u članku 10. Statuta.

Zrakoplovna industrija izravno je zastupljena u upravnom odboru i u ostalim tijelima Zajedničkog poduzeća, a to su upravljački odbori ITD-a i IAPD-a čije su nadležnosti/zadaće utvrđene u članku 11. Statuta. Skupina predstavnika država i znanstveni odbor također su tijela Zajedničkog poduzeća, no njihova je uloga samo savjetodavna.

Sredstva stavljena na raspolaganje Zajedničkom poduzeću 2014.

Proračun

22 9 2 41  764 eura

Osoblje na dan 31. prosinca 2014.

Planom radnih mjesta predviđeno je 37 radnih mjesta (31 radno mjesto za privremeno osoblje i 6 za ugovorno osoblje), od čega je 31 radno mjesto bilo popunjeno i raspoređeno na sljedeći način: operativne aktivnosti (24) i raznovrsne zadaće (6).

Aktivnosti i usluge 2014.

Vidi godišnje izvješće o radu Zajedničkog poduzeća „Clean Sky 2” za 2014. na www.cleansky.eu

Izvor: informacije koje je dostavilo Zajedničko poduzeće „Clean Sky 2”

---

ODGOVOR ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

| 17. | Zajedničko poduzeće poduzelo je mjere kako bi spriječilo kašnjenja u obradi plaćanja, posebice u slučajevima vezanim uz sporazume o bespovratnim sredstvima s partnerima koji su prepoznati kao glavni uzrok tog problema:






  — | uveden je učinkovitiji radni proces validacije financijskih izvješća partnera i pojačana suradnja između operativne i financijske službe, |
| --- | --- | --- |

17.

Zajedničko poduzeće poduzelo je mjere kako bi spriječilo kašnjenja u obradi plaćanja, posebice u slučajevima vezanim uz sporazume o bespovratnim sredstvima s partnerima koji su prepoznati kao glavni uzrok tog problema:

—

uveden je učinkovitiji radni proces validacije financijskih izvješća partnera i pojačana suradnja između operativne i financijske službe,

| — | uveden je postupak jednokratnog podnošenja Europske komisije (za tehnička i financijska izvješća), |
| --- | --- |

—

uveden je postupak jednokratnog podnošenja Europske komisije (za tehnička i financijska izvješća),

| — | uspostavljen je redoviti, mjesečni nadzor trajanja isplate za sporazume o bespovratnim sredstvima. |
| --- | --- |

—

uspostavljen je redoviti, mjesečni nadzor trajanja isplate za sporazume o bespovratnim sredstvima.

| 21. | Radi poboljšanja objavljivanja rezultata istraživanja u okviru programa FP7 i pripreme odgovarajućeg izvješćivanja s pomoću pokazatelja uspješnosti i za program H2020, Zajedničko je poduzeće pripremilo akcijski plan koji se sastoji od:






  (A) | stvaranja baze rezultata istraživanja na internetskim stranicama Zajedničkog poduzeća „Clean Sky”; |
| --- | --- | --- |

21.

Radi poboljšanja objavljivanja rezultata istraživanja u okviru programa FP7 i pripreme odgovarajućeg izvješćivanja s pomoću pokazatelja uspješnosti i za program H2020, Zajedničko je poduzeće pripremilo akcijski plan koji se sastoji od:

(A)

stvaranja baze rezultata istraživanja na internetskim stranicama Zajedničkog poduzeća „Clean Sky”;

| (B) | usklađivanja izvješćivanja u godišnjem izvješću o aktivnostima za 2015. u pogledu većeg doprinosa objavljivanju rezultata istraživanja sa standardom Europske komisije i korištenja općih pokazatelja uspješnosti za program H2020; |
| --- | --- |

(B)

usklađivanja izvješćivanja u godišnjem izvješću o aktivnostima za 2015. u pogledu većeg doprinosa objavljivanju rezultata istraživanja sa standardom Europske komisije i korištenja općih pokazatelja uspješnosti za program H2020;

| (C) | razvoja modula za izvješćivanje/objavljivanje u našem lokalnom sustavu za upravljanje bespovratnim sredstvima. |
| --- | --- |

(C)

razvoja modula za izvješćivanje/objavljivanje u našem lokalnom sustavu za upravljanje bespovratnim sredstvima.

---

| 17.12.2015 | HR | Službeni list Europske unije | C 422/25 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

HR

Službeni list Europske unije

C 422/25

---

IZVJEŠĆE

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća ENIAC za razdoblje od 1. siječnja 2014. do 26. lipnja 2014., s odgovorom Zajedničkog poduzeća

(2015/C 422/04)

SADRŽAJ

| | Odlomak | Stranica |
| --- | --- | --- |
| Uvod | 1.-4. | 26 |
| Informacije na kojima se temelji izjava o jamstvu | 5. | 26 |
| Izjava o jamstvu | 6.-16. | 26 |
| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije | 11. | 27 |
| Osnova za uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija | 12.-14. | 28 |
| Uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 15. | 28 |
| Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju | 17.-18. | 28 |
| Izvršenje proračuna | 17. | 28 |
| Pozivi na podnošenje prijedloga | 18. | 28 |
| Ostala pitanja | 19. | 29 |
| Pravni okvir | 19. | 29 |

Odlomak

Stranica

Uvod

1.-4.

26

Informacije na kojima se temelji izjava o jamstvu

5.

26

Izjava o jamstvu

6.-16.

26

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

11.

27

Osnova za uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija

12.-14.

28

Uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

15.

28

Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju

17.-18.

28

Izvršenje proračuna

17.

28

Pozivi na podnošenje prijedloga

18.

28

Ostala pitanja

19.

29

Pravni okvir

19.

29

UVOD

| 1. | Europsko zajedničko poduzeće za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za nanoelektroniku (u daljnjem tekstu: Zajedničko poduzeće ENIAC), sa sjedištem u Bruxellesu, osnovano je u prosincu 2007. (1) na razdoblje od 10 godina i djeluje samostalno od 2010. godine. ENIAC je 27 lipnja 2014. spojen sa Zajedničkim poduzećem Artemis (2) čime je osnovano Zajedničko poduzeće za elektroničke komponente i sustave za vodeći položaj Europe (ECSEL) (3). Zajedničko poduzeće ECSEL započelo je s radom 27. lipnja 2014. godine te će djelovati 10 godina. Zbog spajanja ovo izvješće obuhvaća financijsko razdoblje Zajedničkog poduzeća ENIAC od 1. siječnja do 26. lipnja 2014. |
| --- | --- |

1.

Europsko zajedničko poduzeće za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za nanoelektroniku (u daljnjem tekstu: Zajedničko poduzeće ENIAC), sa sjedištem u Bruxellesu, osnovano je u prosincu 2007. (1) na razdoblje od 10 godina i djeluje samostalno od 2010. godine. ENIAC je 27 lipnja 2014. spojen sa Zajedničkim poduzećem Artemis (2) čime je osnovano Zajedničko poduzeće za elektroničke komponente i sustave za vodeći položaj Europe (ECSEL) (3). Zajedničko poduzeće ECSEL započelo je s radom 27. lipnja 2014. godine te će djelovati 10 godina. Zbog spajanja ovo izvješće obuhvaća financijsko razdoblje Zajedničkog poduzeća ENIAC od 1. siječnja do 26. lipnja 2014.

| 2. | Glavni cilj Zajedničkog poduzeća bio je definirati i provesti „program istraživanja” za razvoj ključnih kompetencija u nanoelektronici u različitim područjima primjene kako bi se povećala europska konkurentnost i održivost te omogućio razvoj novih tržišta i društvenih primjena (4). |
| --- | --- |

2.

Glavni cilj Zajedničkog poduzeća bio je definirati i provesti „program istraživanja” za razvoj ključnih kompetencija u nanoelektronici u različitim područjima primjene kako bi se povećala europska konkurentnost i održivost te omogućio razvoj novih tržišta i društvenih primjena (4).

| 3. | Zajedničko poduzeće utemeljili su Europska unija, koju predstavlja Komisija, određene države članice EU-a (Belgija, Njemačka, Estonija, Irska, Grčka, Španjolska, Francuska, Italija, Nizozemska, Poljska, Portugal, Švedska i Ujedinjena Kraljevina) te Udruga za europske aktivnosti u području nanoelektronike (AENEAS). Članovima Zajedničkog poduzeća ENIAC mogle su postati i ostale države članice i pridružene zemlje, kao i svaka druga zemlja ili pravna osoba koja je mogla dati znatan financijski doprinos ostvarenju ciljeva Zajedničkog poduzeća. |
| --- | --- |

3.

Zajedničko poduzeće utemeljili su Europska unija, koju predstavlja Komisija, određene države članice EU-a (Belgija, Njemačka, Estonija, Irska, Grčka, Španjolska, Francuska, Italija, Nizozemska, Poljska, Portugal, Švedska i Ujedinjena Kraljevina) te Udruga za europske aktivnosti u području nanoelektronike (AENEAS). Članovima Zajedničkog poduzeća ENIAC mogle su postati i ostale države članice i pridružene zemlje, kao i svaka druga zemlja ili pravna osoba koja je mogla dati znatan financijski doprinos ostvarenju ciljeva Zajedničkog poduzeća.

| 4. | Najviši mogući doprinos EU-a Zajedničkom poduzeću ENIAC, kojim su se pokrivali tekući troškovi i istraživačke aktivnosti, iznosio je 450 milijuna eura i isplaćivao se iz proračuna Sedmog okvirnog programa (5). Udruženje AENEAS moglo je dati doprinos za tekuće troškove Zajedničkog poduzeća od najviše 30 milijuna eura. Države članice ENIAC-a za tekuće su troškove davale doprinose u naravi (olakšavanjem provedbe projekata) te financijske doprinose u iznosu najmanje 1,8 puta većem od iznosa doprinosa EU-a. Istraživačke organizacije koje su sudjelovale u projektima također su bile obvezne davati doprinose u naravi koji su morali biti barem jednaki ukupnim doprinosima Komisije i država članica. |
| --- | --- |

4.

Najviši mogući doprinos EU-a Zajedničkom poduzeću ENIAC, kojim su se pokrivali tekući troškovi i istraživačke aktivnosti, iznosio je 450 milijuna eura i isplaćivao se iz proračuna Sedmog okvirnog programa (5). Udruženje AENEAS moglo je dati doprinos za tekuće troškove Zajedničkog poduzeća od najviše 30 milijuna eura. Države članice ENIAC-a za tekuće su troškove davale doprinose u naravi (olakšavanjem provedbe projekata) te financijske doprinose u iznosu najmanje 1,8 puta većem od iznosa doprinosa EU-a. Istraživačke organizacije koje su sudjelovale u projektima također su bile obvezne davati doprinose u naravi koji su morali biti barem jednaki ukupnim doprinosima Komisije i država članica.

INFORMACIJE NA KOJIMA SE TEMELJI IZJAVA O JAMSTVU

| 5. | Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih kontrola nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave. |
| --- | --- |

5.

Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih kontrola nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave.

| IZJAVA O JAMSTVU









  6. | U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:






  (a) | godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća ENIAC, koja se sastoji od financijskih izvještaja (6) i izvješća o izvršenju proračuna (7) za razdoblje od 1. siječnja 2014. do 26. lipnja 2014.; te |
| --- | --- | --- |

IZJAVA O JAMSTVU

6.

U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:

(a)

godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća ENIAC, koja se sastoji od financijskih izvještaja (6) i izvješća o izvršenju proračuna (7) za razdoblje od 1. siječnja 2014. do 26. lipnja 2014.; te

| (b) | zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom. |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom.

Odgovornost uprave

| 7. | U skladu s člancima 16. i 22. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 110/2014 (8), uprava je odgovorna za pripremu i vjerno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija.






  (a) | Odgovornosti uprave u vezi s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća uključuju izradu, primjenu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i vjerno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške, odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije (9) te davanje razumnih računovodstvenih procjena u danim okolnostima. Direktor odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovodstveni službenik Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona u svim značajnim aspektima istinito i vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća. |
| --- | --- | --- |

7.

U skladu s člancima 16. i 22. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 110/2014 (8), uprava je odgovorna za pripremu i vjerno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija.

(a)

Odgovornosti uprave u vezi s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća uključuju izradu, primjenu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i vjerno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške, odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije (9) te davanje razumnih računovodstvenih procjena u danim okolnostima. Direktor odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovodstveni službenik Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona u svim značajnim aspektima istinito i vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća.

| (b) | Odgovornosti uprave u vezi sa zakonitošću i pravilnošću povezanih transakcija te usklađenošću s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, provedbu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara te, po potrebi, pravne postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava. |
| --- | --- |

(b)

Odgovornosti uprave u vezi sa zakonitošću i pravilnošću povezanih transakcija te usklađenošću s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, provedbu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara te, po potrebi, pravne postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava.

Odgovornost revizora

| 8. | Odgovornost je Suda da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (10) podnese izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da njome dobije razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne. |
| --- | --- |

8.

Odgovornost je Suda da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (10) podnese izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da njome dobije razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne.

| 9. | Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do koje je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i vjerno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi se zajamčila zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te zatim priprema odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika, razumnosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. |
| --- | --- |

9.

Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do koje je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i vjerno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi se zajamčila zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te zatim priprema odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika, razumnosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije.

| 10. | Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu osnova za izjavu o jamstvu. |
| --- | --- |

10.

Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu osnova za izjavu o jamstvu.

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

| 11. | Prema mišljenju Suda računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća za razdoblje od 1. siječnja 2014. do 26. lipnja 2014. u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća na dan 26. lipnja 2014. te rezultate poslovanja i novčane tokove za razdoblje završeno tim danom, u skladu s odredbama financijskih pravila Zajedničkog poduzeća i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije. |
| --- | --- |

11.

Prema mišljenju Suda računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća za razdoblje od 1. siječnja 2014. do 26. lipnja 2014. u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća na dan 26. lipnja 2014. te rezultate poslovanja i novčane tokove za razdoblje završeno tim danom, u skladu s odredbama financijskih pravila Zajedničkog poduzeća i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije.

Osnova za uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija

| 12. | Strategija Zajedničkog poduzeća za ex post revizije (11), usvojena odlukom Upravnog odbora od 18. studenoga 2010., predstavlja ključan instrument (12) za procjenu zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Plaćanja izvršena tijekom 2014. godine na temelju potvrda o prihvatljivosti troškova koje su izdala tijela država članica nadležna za financiranje iznosila su 14,2 milijuna eura ili 79 % ukupnih plaćanja. |
| --- | --- |

12.

Strategija Zajedničkog poduzeća za ex post revizije (11), usvojena odlukom Upravnog odbora od 18. studenoga 2010., predstavlja ključan instrument (12) za procjenu zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Plaćanja izvršena tijekom 2014. godine na temelju potvrda o prihvatljivosti troškova koje su izdala tijela država članica nadležna za financiranje iznosila su 14,2 milijuna eura ili 79 % ukupnih plaćanja.

| 13. | Iako je revizija zahtjeva za povrat projektnih troškova delegirana tijelima država članica nadležnima za financiranje, u administrativnim sporazumima sklopljenima s njima nisu precizirane odredbe o ex post revizijama. |
| --- | --- |

13.

Iako je revizija zahtjeva za povrat projektnih troškova delegirana tijelima država članica nadležnima za financiranje, u administrativnim sporazumima sklopljenima s njima nisu precizirane odredbe o ex post revizijama.

| 14. | Zajedničko poduzeće primilo je revizijska izvješća tijela država članica nadležnih za financiranje koja obuhvaćaju otprilike 76 % troškova povezanih s dovršenim projektima (stanje u travnju 2015.). Međutim, Zajedničko poduzeće nije procijenilo kvalitetu tih revizija (13). Sud je obavio procjenu revizijskih strategija, uključujući revizijska izvješća, triju tijela država članica nadležnih za financiranje koja je ukazala na to da metodologije kojima su se ta tijela služila nisu omogućavale Zajedničkom poduzeću da izračuna pouzdanu ponderiranu stopu pogreške ili preostalu stopu pogreške. Stoga nije moguće zaključiti jesu li ex post revizije djelotvorne niti pruža li ta ključna kontrola dovoljno jamstvo u pogledu zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. |
| --- | --- |

14.

Zajedničko poduzeće primilo je revizijska izvješća tijela država članica nadležnih za financiranje koja obuhvaćaju otprilike 76 % troškova povezanih s dovršenim projektima (stanje u travnju 2015.). Međutim, Zajedničko poduzeće nije procijenilo kvalitetu tih revizija (13). Sud je obavio procjenu revizijskih strategija, uključujući revizijska izvješća, triju tijela država članica nadležnih za financiranje koja je ukazala na to da metodologije kojima su se ta tijela služila nisu omogućavale Zajedničkom poduzeću da izračuna pouzdanu ponderiranu stopu pogreške ili preostalu stopu pogreške. Stoga nije moguće zaključiti jesu li ex post revizije djelotvorne niti pruža li ta ključna kontrola dovoljno jamstvo u pogledu zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija.

Uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 15. | Prema mišljenju Suda, izuzev mogućih učinaka pitanja objašnjenih u osnovi za uvjetno mišljenje u odlomcima od 12. do 14., transakcije povezane s računovodstvenom dokumentacijom za financijsku godinu koja je završila 26. lipnja 2014. u svim su značajnim aspektima zakonite i pravilne. |
| --- | --- |

15.

Prema mišljenju Suda, izuzev mogućih učinaka pitanja objašnjenih u osnovi za uvjetno mišljenje u odlomcima od 12. do 14., transakcije povezane s računovodstvenom dokumentacijom za financijsku godinu koja je završila 26. lipnja 2014. u svim su značajnim aspektima zakonite i pravilne.

| 16. | Primjedbama u nastavku ne dovodi se u pitanje mišljenje Suda. |
| --- | --- |

16.

Primjedbama u nastavku ne dovodi se u pitanje mišljenje Suda.

PRIMJEDBE O PRORAČUNSKOM I FINANCIJSKOM UPRAVLJANJU

Izvršenje proračuna

| 17. | Početnim proračunom za 2014. predviđena su samo odobrena sredstva za preuzimanje obveza namijenjena tekućim troškovima u iznosu od 2,3 milijuna eura. Proračunom nisu predviđena odobrena sredstva za preuzimanje obveza za operativne aktivnosti zbog planova o spajanju ENIAC-a i Artemisa tijekom 2014. u Zajedničko poduzeće ECSEL, koje će biti nadležno za poziv na podnošenje prijedloga 2014. Stopa iskorištenosti odobrenih sredstava za preuzimanje obveza za administrativne aktivnosti iznosila je 43 %. Razlog niske stope izvršenja proračuna u prvom je redu to što je spajanje provedeno u lipnju, a proračun je donesen za cijelu godinu. |
| --- | --- |

17.

Početnim proračunom za 2014. predviđena su samo odobrena sredstva za preuzimanje obveza namijenjena tekućim troškovima u iznosu od 2,3 milijuna eura. Proračunom nisu predviđena odobrena sredstva za preuzimanje obveza za operativne aktivnosti zbog planova o spajanju ENIAC-a i Artemisa tijekom 2014. u Zajedničko poduzeće ECSEL, koje će biti nadležno za poziv na podnošenje prijedloga 2014. Stopa iskorištenosti odobrenih sredstava za preuzimanje obveza za administrativne aktivnosti iznosila je 43 %. Razlog niske stope izvršenja proračuna u prvom je redu to što je spajanje provedeno u lipnju, a proračun je donesen za cijelu godinu.

Pozivi na podnošenje prijedloga

| 18. | U vrijeme spajanja bio je rezerviran ukupan iznos predviđen za pozive na podnošenje prijedloga. |
| --- | --- |

18.

U vrijeme spajanja bio je rezerviran ukupan iznos predviđen za pozive na podnošenje prijedloga.

OSTALA PITANJA

Pravni okvir

| 19. | Nova Financijska uredba koja se primjenjuje na opći proračun Unije (14) usvojena je 25. listopada 2012., a stupila je na snagu 1. siječnja 2013. (15) Međutim, ogledna financijska uredba za tijela javno-privatnog partnerstva definirana člankom 209. nove Financijske uredbe (16) stupila je na snagu tek 8. veljače 2014. Zbog spajanja u Zajedničko poduzeće ECSEL, financijska pravila Zajedničkog poduzeća nisu izmijenjena. |
| --- | --- |

19.

Nova Financijska uredba koja se primjenjuje na opći proračun Unije (14) usvojena je 25. listopada 2012., a stupila je na snagu 1. siječnja 2013. (15) Međutim, ogledna financijska uredba za tijela javno-privatnog partnerstva definirana člankom 209. nove Financijske uredbe (16) stupila je na snagu tek 8. veljače 2014. Zbog spajanja u Zajedničko poduzeće ECSEL, financijska pravila Zajedničkog poduzeća nisu izmijenjena.

Ovo je izvješće usvojilo IV. revizijsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda, g. Milan Martin CVIKL, na sastanku održanome u Luxembourgu 20. listopada 2015.

Za Revizorski sud

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsjednik

---

(1)  Uredba Vijeća (EZ) br. 72/2008 od 20. prosinca 2007. o osnivanju Zajedničkog poduzeća ENIAC (SL L 30, 4.2.2008., str. 21.).

1

(2)  Zajedničko poduzeće ARTEMIS osnovano je Uredbom Vijeća (EZ) br. 74/2008 od 20. prosinca 2007. (SL L 30, 4.2.2008., str. 52.) kako bi definiralo i provelo „program istraživanja” za razvoj ključnih tehnologija za ugrađene računalne sustave.

2

(3)  Zajedničko poduzeće ECSEL osnovano je Uredbom Vijeća (EU) br. 561/2014 od 6. svibnja 2014. (SL L 169, 7.6.2014., str. 152.).

3

(4)  U Prilogu se ukratko opisuju nadležnosti, djelovanje i raspoloživi resursi Zajedničkog poduzeća. Priložen je u informativne svrhe.

4

Prilogu

(5)  Sedmi okvirni program, usvojen Odlukom br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća (SL L 412, 30.12.2006., str. 1.) okuplja sve istraživačke inicijative EU-a unutar istog okvira te ima ključnu ulogu u ostvarivanju ciljeva rasta, konkurentnosti i zapošljavanja. Ujedno je i ključni stup europskog istraživačkog prostora.

5

(6)  Oni obuhvaćaju bilancu i izvještaj o financijskom rezultatu, tablicu novčanog toka, izvještaj o promjenama u neto imovini te kratak prikaz važnih računovodstvenih politika, kao i druga pojašnjenja.

6

(7)  Ona obuhvaćaju izvješća o izvršenju proračuna, kratak prikaz proračunskih načela, kao i druga pojašnjenja.

7

(8)  SL L 38, 7.2.2014., str. 2.

8

(9)  Računovodstvena pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije proizlaze iz međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor (IPSAS) koje je izdala Međunarodna federacija računovođa (IFAC), odnosno iz međunarodnih računovodstvenih standarda (IAS)/međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (IFRS) koje je izdao Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.

9

(10)  Članak 47. Uredbe (EU) br. 110/2014.

10

(11)  U strategiji za ex post revizije navodi se da Zajedničko poduzeće „prikuplja dovoljno informacija o postupku ex post revizije koji se provodi u državama članicama ENIAC-a kako bi se procijenilo mogu li nacionalni postupci pružiti dovoljno jamstvo o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s projektima Zajedničkog poduzeća ENIAC”.

11

ex post

ex post

(12)  Članak 12. Uredbe (EZ) br. 72/2008 propisuje da Zajedničko poduzeće jamči da su financijski interesi njegovih članova primjereno zaštićeni tako da provodi ili nalaže odgovarajuće unutarnje i vanjske kontrole te da provodi terenske provjere i financijske revizije korisnika javnih sredstava Zajedničkog poduzeća ENIAC. Te provjere i revizije provodi Zajedničko poduzeće ENIAC izravno ili države članice ENIAC-a u njegovo ime.

12

(13)  U skladu sa strategijom za ex post revizije koju je usvojio Upravni odbor ENIAC-a, Zajedničko poduzeće mora barem jednom godišnje provesti procjenu o tome pružaju li informacije dobivene od njegovih država članica dovoljno jamstvo o pravilnosti i zakonitosti izvršenih transakcija.

13

ex post

(14)  Uredba (EU, Euratom) br. 966/2012 Europskog parlamenta i Vijeća od 25. listopada 2012. o financijskim pravilima koja se primjenjuju na opći proračun Unije i o stavljanju izvan snage Uredbe Vijeća (EZ, Euratom) br. 1605/2002 (SL L 298, 26.10.2012., str. 1.).

14

(15)  Članak 214. Uredbe br. 966/2012 s navedenim iznimkama.

15

(16)  Delegirana uredba Komisije (EU) br. 110/2014.

16

---

PRILOG

Zajedničko poduzeće ENIAC (Bruxelles)

Nadležnosti i djelovanje

| Područja nadležnosti Europske unije u skladu s Ugovorom


  (članci 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije) | Odlukom br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 18. prosinca 2006. o Sedmom okvirnom programu propisano je da Zajednice doprinosi uspostavi dugoročnih javno-privatnih partnerstava u obliku zajedničkih tehnoloških inicijativa koje bi se mogle provoditi posredstvom zajedničkih poduzeća u smislu članka 187. Ugovora.
  Uredba Vijeća (EZ) br. 72/2008 od 20. prosinca 2007. o osnivanju Zajedničkog poduzeća ENIAC. |
| --- | --- |
| Nadležnosti Zajedničkog poduzeća


  (Uredba Vijeća (EZ) br. 72/2008) | Ciljevi

  Zajedničko poduzeće ENIAC doprinosi provedbi Sedmog okvirnog programa Europske zajednice za istraživanje, tehnološki razvoj i demonstracijske aktivnosti (2007.–2013.) i teme „Informacijske i komunikacijske tehnologije” u sklopu posebnog programa „Suradnja” kojim se provodi Sedmi okvirni program (2007.–2013.) Europske zajednice za istraživanje, tehnološki razvoj i demonstracijske aktivnosti. Zajedničko poduzeće posebno:






  — | definira i provodi program istraživanja za razvoj ključnih kompetencija u nanoelektronici u različitim područjima primjene kako bi se povećala europska konkurentnost i održivost te omogućio razvoj novih tržišta i društvenih primjena, |

Područja nadležnosti Europske unije u skladu s Ugovorom

(članci 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije)

Odlukom br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 18. prosinca 2006. o Sedmom okvirnom programu propisano je da Zajednice doprinosi uspostavi dugoročnih javno-privatnih partnerstava u obliku zajedničkih tehnoloških inicijativa koje bi se mogle provoditi posredstvom zajedničkih poduzeća u smislu članka 187. Ugovora.

Uredba Vijeća (EZ) br. 72/2008 od 20. prosinca 2007. o osnivanju Zajedničkog poduzeća ENIAC.

Nadležnosti Zajedničkog poduzeća

(Uredba Vijeća (EZ) br. 72/2008)

Ciljevi

Zajedničko poduzeće ENIAC doprinosi provedbi Sedmog okvirnog programa Europske zajednice za istraživanje, tehnološki razvoj i demonstracijske aktivnosti (2007.–2013.) i teme „Informacijske i komunikacijske tehnologije” u sklopu posebnog programa „Suradnja” kojim se provodi Sedmi okvirni program (2007.–2013.) Europske zajednice za istraživanje, tehnološki razvoj i demonstracijske aktivnosti. Zajedničko poduzeće posebno:

—

definira i provodi program istraživanja za razvoj ključnih kompetencija u nanoelektronici u različitim područjima primjene kako bi se povećala europska konkurentnost i održivost te omogućio razvoj novih tržišta i društvenih primjena,

| — | podupire aktivnosti neophodne za provođenje plana istraživanja (istraživačke i razvojne aktivnosti), prvenstveno dodjeljivanjem sredstava sudionicima u odabranim projektima nakon poziva na podnošenje projektnih prijedloga, |
| --- | --- |

—

podupire aktivnosti neophodne za provođenje plana istraživanja (istraživačke i razvojne aktivnosti), prvenstveno dodjeljivanjem sredstava sudionicima u odabranim projektima nakon poziva na podnošenje projektnih prijedloga,

| — | potiče javno-privatno partnerstvo s ciljem pokretanja i objedinjavanja inicijativa Zajednice i nacionalnih i privatnih inicijativa, povećanja ulaganja u okviru istraživanja i razvoja u području nanoelektronike te poticanja suradnje između javnog i privatnog sektora, |
| --- | --- |

—

potiče javno-privatno partnerstvo s ciljem pokretanja i objedinjavanja inicijativa Zajednice i nacionalnih i privatnih inicijativa, povećanja ulaganja u okviru istraživanja i razvoja u području nanoelektronike te poticanja suradnje između javnog i privatnog sektora,

| — | jamči učinkovitost i trajnost zajedničke tehnološke inicijative za nanoelektroniku, |
| --- | --- |

—

jamči učinkovitost i trajnost zajedničke tehnološke inicijative za nanoelektroniku,

| — | ostvaruje sinergiju i koordinaciju europskih istraživačkih i razvojnih aktivnosti u području nanoelektronike te postupno uključuje povezane aktivnosti u ovom području koje se provode u okviru postojećih međuvladinih programa za istraživanje i razvoj (EUREKA) u rad Zajedničkog poduzeća ENIAC. |
| --- | --- |

—

ostvaruje sinergiju i koordinaciju europskih istraživačkih i razvojnih aktivnosti u području nanoelektronike te postupno uključuje povezane aktivnosti u ovom području koje se provode u okviru postojećih međuvladinih programa za istraživanje i razvoj (EUREKA) u rad Zajedničkog poduzeća ENIAC.

Upravljanje

Upravno tijelo Zajedničkog poduzeća jest Upravni odbor. Izvršni tim vodi izvršni direktor. Industrijski sektor je zastupljen u Odboru za industriju i istraživanje i u okviru udruženja AENEAS kao jednog od osnivača. Komisija, kao predstavnik Unije, države članice i pridružene zemlje čine Odbor tijela javne vlasti.

Sredstva stavljena na raspolaganje Zajedničkom poduzeću 2014.

Proračun

2 3 56  000,00 eura odobrenih sredstava za preuzete obveze

7 6 5 00  250,00 eura odobrenih sredstava za plaćanja

Osoblje na dan 26. lipnja 2014.

Planom radnih mjesta predviđeno je 15 radnih mjesta (7 radnih mjesta za privremeno osoblje i 8 za ugovorno osoblje), od čega je 15 radnih mjesta popunjeno i raspoređeno na sljedeći način: operativne aktivnosti (6), administrativni zadaće (5), mješovite zadaće (4).

Aktivnosti i usluge 2014.

Vidjeti godišnje izvješće o radu Zajedničkog poduzeća ENIAC za 2014. godinu na www.ecsel.eu

Izvor: Informacije koje je dostavilo Zajedničko poduzeće ENIAC.

---

ODGOVOR ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

| 13. | Zajedničko poduzeće ENIAC dogovorilo se s nacionalnim tijelima za financiranje u granicama utvrđenim Uredbom Vijeća (EZ) br. 72/2008 (1), koja nacionalnim tijelima za financiranje povjerava zadatak određivanja ukupnih troškova na temelju njihovih sporazuma o dodjeli bespovratne pomoći „u skladu s nacionalnim propisima, posebno vezano uz kriterije odabira i druge važne financijske i pravne zahtjeve.” Uredbom se ne uspostavlja nadležnost Zajedničkog poduzeća za utvrđivanje pravila za nacionalna tijela za financiranje niti se njome omogućuje Zajedničkom poduzeću da provodi provjere i revizije u nacionalnim tijelima za financiranje. Ti su nedostaci prepoznati i uklonjeni Uredbom Vijeća (EU) br. 561/2014 o osnivanju Zajedničkog poduzeća ECSEL kojom se Zajedničko poduzeće ovlašćuje dodijeliti bespovratna sredstva EU-a uz strogo pridržavanje postupaka utvrđenih programom Obzor 2020. |
| --- | --- |

13.

Zajedničko poduzeće ENIAC dogovorilo se s nacionalnim tijelima za financiranje u granicama utvrđenim Uredbom Vijeća (EZ) br. 72/2008 (1), koja nacionalnim tijelima za financiranje povjerava zadatak određivanja ukupnih troškova na temelju njihovih sporazuma o dodjeli bespovratne pomoći „u skladu s nacionalnim propisima, posebno vezano uz kriterije odabira i druge važne financijske i pravne zahtjeve.” Uredbom se ne uspostavlja nadležnost Zajedničkog poduzeća za utvrđivanje pravila za nacionalna tijela za financiranje niti se njome omogućuje Zajedničkom poduzeću da provodi provjere i revizije u nacionalnim tijelima za financiranje. Ti su nedostaci prepoznati i uklonjeni Uredbom Vijeća (EU) br. 561/2014 o osnivanju Zajedničkog poduzeća ECSEL kojom se Zajedničko poduzeće ovlašćuje dodijeliti bespovratna sredstva EU-a uz strogo pridržavanje postupaka utvrđenih programom Obzor 2020.

| 14. | Zajedničko poduzeće ECSEL potvrđuje da je njegovim opsežnim procjenama nacionalnih sustava jamstava potvrđeno da ti sustavi mogu ponuditi razumnu zaštitu financijskih interesa članica Zajedničkog poduzeća; međutim, kao što je napomenuo Revizorski sud, nacionalne metodologije ne omogućuju izračun ponderirane stope pogreške kao ni izračun preostale stope pogreške za projekte koji su pokrenuti u okviru Zajedničkog poduzeća Artemis i Zajedničkog poduzeća ENIAC. Međutim, ta tehnička poteškoća ne rezultira negativnim mišljenjem Revizorskog suda, već mu ona iz razumljivih razloga onemogućuje potvrditi zakonitost i pravilnost transakcija bez izražavanja zadrške. |
| --- | --- |

14.

Zajedničko poduzeće ECSEL potvrđuje da je njegovim opsežnim procjenama nacionalnih sustava jamstava potvrđeno da ti sustavi mogu ponuditi razumnu zaštitu financijskih interesa članica Zajedničkog poduzeća; međutim, kao što je napomenuo Revizorski sud, nacionalne metodologije ne omogućuju izračun ponderirane stope pogreške kao ni izračun preostale stope pogreške za projekte koji su pokrenuti u okviru Zajedničkog poduzeća Artemis i Zajedničkog poduzeća ENIAC. Međutim, ta tehnička poteškoća ne rezultira negativnim mišljenjem Revizorskog suda, već mu ona iz razumljivih razloga onemogućuje potvrditi zakonitost i pravilnost transakcija bez izražavanja zadrške.

---

(1)  Uredba Vijeća (EZ) br. 72/2008 od 20. prosinca 2007. o osnivanju Zajedničkog poduzeća ENIAC

---

| 17.12.2015 | HR | Službeni list Europske unije | C 422/33 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

HR

Službeni list Europske unije

C 422/33

---

IZVJEŠĆE

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Europskog zajedničkog poduzeća za ITER i razvoj energije fuzije za financijsku godinu 2014. s odgovorom Zajedničkog poduzeća

(2015/C 422/05)

SADRŽAJ

| | Odlomak | Stranica |
| --- | --- | --- |
| Uvod | 1.-3. | 34 |
| Informacije na kojima se temelji izjava o jamstvu | 4. | 34 |
| Izjava o jamstvu | 5.-17. | 34 |
| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije | 10. | 35 |
| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 11. | 35 |
| Posebna napomena | 12.-16. | 36 |
| Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju | 18.-19. | 37 |
| Financijski izvještaji | 18. | 37 |
| Izvršenje proračuna | 19. | 37 |
| Primjedbe o ključnim kontrolama nadzornih i kontrolnih sustava Zajedničkog poduzeća | 20.-25. | 37 |
| Operativna nabava i bespovratna sredstva | 21.-22. | 38 |
| Sveobuhvatna kontrola i praćenje ugovora o operativnoj nabavi i bespovratnih sredstava | 23.-25. | 39 |
| Ostala pitanja | 26.-27. | 39 |
| Pravni okvir | 26. | 39 |
| Godišnje izvješće o radu | 27. | 39 |
| Praćenje mjera poduzetih u pogledu prethodnih opažanja | 28.-34. | 39 |
| Prava intelektualnog vlasništva i industrijska politika | 28.-31. | 39 |
| Sukobi interesa | 32. | 40 |
| Sporazum s državom domaćinom | 33. | 40 |
| Pravila za provedbu Pravilnika o osoblju | 34. | 40 |

Odlomak

Stranica

Uvod

1.-3.

34

Informacije na kojima se temelji izjava o jamstvu

4.

34

Izjava o jamstvu

5.-17.

34

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

10.

35

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

11.

35

Posebna napomena

12.-16.

36

Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju

18.-19.

37

Financijski izvještaji

18.

37

Izvršenje proračuna

19.

37

Primjedbe o ključnim kontrolama nadzornih i kontrolnih sustava Zajedničkog poduzeća

20.-25.

37

Operativna nabava i bespovratna sredstva

21.-22.

38

Sveobuhvatna kontrola i praćenje ugovora o operativnoj nabavi i bespovratnih sredstava

23.-25.

39

Ostala pitanja

26.-27.

39

Pravni okvir

26.

39

Godišnje izvješće o radu

27.

39

Praćenje mjera poduzetih u pogledu prethodnih opažanja

28.-34.

39

Prava intelektualnog vlasništva i industrijska politika

28.-31.

39

Sukobi interesa

32.

40

Sporazum s državom domaćinom

33.

40

Pravila za provedbu Pravilnika o osoblju

34.

40

UVOD

| 1. | Europsko zajedničko poduzeće za ITER (1) i razvoj energije fuzije (F4E, u daljnjem tekstu: Zajedničko poduzeće) osnovano je u ožujku 2007. godine (2) na razdoblje od 35 godina. Glavni će se fuzijski objekti graditi u Cadaracheu u Francuskoj, no sjedište Zajedničkog poduzeća nalazi se u Barceloni. |
| --- | --- |

1.

Europsko zajedničko poduzeće za ITER (1) i razvoj energije fuzije (F4E, u daljnjem tekstu: Zajedničko poduzeće) osnovano je u ožujku 2007. godine (2) na razdoblje od 35 godina. Glavni će se fuzijski objekti graditi u Cadaracheu u Francuskoj, no sjedište Zajedničkog poduzeća nalazi se u Barceloni.

| 2. | Zadaće Zajedničkog poduzeća su (3):






  (a) | pružanje doprinosa Europske zajednice za atomsku energiju (Euratoma) Međunarodnoj organizaciji za energiju fuzije ITER (4); |
| --- | --- | --- |

2.

Zadaće Zajedničkog poduzeća su (3):

(a)

pružanje doprinosa Europske zajednice za atomsku energiju (Euratoma) Međunarodnoj organizaciji za energiju fuzije ITER (4);

| (b) | pružanje doprinosa Euratoma aktivnostima „šireg pristupa” (aktivnostima komplementarnog zajedničkog istraživanja fuzije) s Japanom za brži razvoj energije fuzije; |
| --- | --- |

(b)

pružanje doprinosa Euratoma aktivnostima „šireg pristupa” (aktivnostima komplementarnog zajedničkog istraživanja fuzije) s Japanom za brži razvoj energije fuzije;

| (c) | priprema i koordinacija programa aktivnosti za pripremu izgradnje pokusnih fuzijskih reaktora i povezanih postrojenja uključujući i Međunarodno postrojenje za ozračivanje fuzijskih materijala. |
| --- | --- |

(c)

priprema i koordinacija programa aktivnosti za pripremu izgradnje pokusnih fuzijskih reaktora i povezanih postrojenja uključujući i Međunarodno postrojenje za ozračivanje fuzijskih materijala.

| 3. | Članovi Zajedničkog poduzeća su Euratom koji predstavlja Europska komisija, države članice Euratoma i druge države koje su zaključile sporazume o suradnji s Euratomom u području kontrolirane nuklearne fuzije (od 31. prosinca 2014.: Švicarska). |
| --- | --- |

3.

Članovi Zajedničkog poduzeća su Euratom koji predstavlja Europska komisija, države članice Euratoma i druge države koje su zaključile sporazume o suradnji s Euratomom u području kontrolirane nuklearne fuzije (od 31. prosinca 2014.: Švicarska).

INFORMACIJE NA KOJIMA SE TEMELJI IZJAVA O JAMSTVU

| 4. | Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih kontrola nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave. |
| --- | --- |

4.

Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih kontrola nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave.

| IZJAVA O JAMSTVU









  5. | U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:






  (a) | godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća za ITER i razvoj energije fuzije (5), koja se sastoji od financijskih izvještaja i izvješća o izvršenju proračuna (6) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2014.; te |
| --- | --- | --- |

IZJAVA O JAMSTVU

5.

U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:

(a)

godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća za ITER i razvoj energije fuzije (5), koja se sastoji od financijskih izvještaja i izvješća o izvršenju proračuna (6) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2014.; te

| (b) | zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom. |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom.

Odgovornost uprave

| 6. | U skladu s člancima 39. i 50. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 1271/2013 (7), uprava je odgovorna za pripremu i vjerno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija.






  (a) | Odgovornosti uprave u vezi s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća uključuju izradu, primjenu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i vjerno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške, odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije (8) te davanje razumnih računovodstvenih procjena u danim okolnostima. Direktor odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovodstveni službenik Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona u svim značajnim aspektima istinito i vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća. |
| --- | --- | --- |

6.

U skladu s člancima 39. i 50. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 1271/2013 (7), uprava je odgovorna za pripremu i vjerno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija.

(a)

Odgovornosti uprave u vezi s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća uključuju izradu, primjenu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i vjerno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške, odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije (8) te davanje razumnih računovodstvenih procjena u danim okolnostima. Direktor odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovodstveni službenik Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona u svim značajnim aspektima istinito i vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća.

| (b) | Odgovornosti uprave u vezi sa zakonitošću i pravilnošću povezanih transakcija te usklađenošću s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, primjenu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara te, po potrebi, pravne postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava. |
| --- | --- |

(b)

Odgovornosti uprave u vezi sa zakonitošću i pravilnošću povezanih transakcija te usklađenošću s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, primjenu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara te, po potrebi, pravne postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava.

Odgovornost revizora

| 7. | Odgovornost je Suda da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (9) podnese izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da njome dobije razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne. |
| --- | --- |

7.

Odgovornost je Suda da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (9) podnese izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da njome dobije razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne.

| 8. | Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i vjerno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi se zajamčila zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te zatim priprema odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika, razumnosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. |
| --- | --- |

8.

Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i vjerno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi se zajamčila zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te zatim priprema odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika, razumnosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije.

| 9. | Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu osnova za mišljenja iznesena u nastavku. |
| --- | --- |

9.

Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu osnova za mišljenja iznesena u nastavku.

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

| 10. | Prema mišljenju Suda godišnja računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2014. te rezultate poslovanja i novčane tokove za godinu završenu tim danom, u skladu s odredbama financijskih propisa Zajedničkog poduzeća i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije. |
| --- | --- |

10.

Prema mišljenju Suda godišnja računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2014. te rezultate poslovanja i novčane tokove za godinu završenu tim danom, u skladu s odredbama financijskih propisa Zajedničkog poduzeća i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 11. | Prema mišljenju Suda transakcije povezane s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. u svim su značajnim aspektima zakonite i pravilne. |
| --- | --- |

11.

Prema mišljenju Suda transakcije povezane s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. u svim su značajnim aspektima zakonite i pravilne.

Posebna napomena

| 12. | Ne dovodeći u pitanje mišljenja izražena u odlomcima 10. i 11., Sud želi skrenuti pozornost na pitanje izneseno u nastavku. U zaključcima Vijeća usvojenima 7. srpnja 2010. (10) za doprinos Zajedničkog poduzeća fazi izgradnje projekta ITER odobreno je 6,6 milijardi eura (u vrijednostima iz 2008. godine). Navedeni iznos, kojim su udvostručeni početni proračunski troškovi za tu fazu projekta, nije obuhvaćao iznos od 663 milijuna eura koji je 2010. godine Europska komisija predložila za pokrivanje mogućih nepredviđenih izdataka (11). |
| --- | --- |

12.

Ne dovodeći u pitanje mišljenja izražena u odlomcima 10. i 11., Sud želi skrenuti pozornost na pitanje izneseno u nastavku. U zaključcima Vijeća usvojenima 7. srpnja 2010. (10) za doprinos Zajedničkog poduzeća fazi izgradnje projekta ITER odobreno je 6,6 milijardi eura (u vrijednostima iz 2008. godine). Navedeni iznos, kojim su udvostručeni početni proračunski troškovi za tu fazu projekta, nije obuhvaćao iznos od 663 milijuna eura koji je 2010. godine Europska komisija predložila za pokrivanje mogućih nepredviđenih izdataka (11).

| 13. | Zbog složenosti aktivnosti Zajedničkog poduzeća (12) postoji znatan rizik od povećanja iznosa njegova doprinosa fazi izgradnje projekta (13). Taj rizik uglavnom proizlazi iz izmjena opsega (14) krajnjih rezultata projekta i kašnjenja u odnosu na trenutačne rokove koji se smatraju nerealističnima (15). Vijeće Međunarodne organizacije za ITER (16) trebalo je u lipnju 2015. objaviti novi temeljni plan provedbe projekta ITER (opseg, rokovi i troškovi), no objava je odgođena za studeni 2015. U trenutku revizije (ožujak 2015. godine) Zajedničko poduzeće procijenilo je da će projektna faza izgradnje kasniti najmanje 43 mjeseca. |
| --- | --- |

13.

Zbog složenosti aktivnosti Zajedničkog poduzeća (12) postoji znatan rizik od povećanja iznosa njegova doprinosa fazi izgradnje projekta (13). Taj rizik uglavnom proizlazi iz izmjena opsega (14) krajnjih rezultata projekta i kašnjenja u odnosu na trenutačne rokove koji se smatraju nerealističnima (15). Vijeće Međunarodne organizacije za ITER (16) trebalo je u lipnju 2015. objaviti novi temeljni plan provedbe projekta ITER (opseg, rokovi i troškovi), no objava je odgođena za studeni 2015. U trenutku revizije (ožujak 2015. godine) Zajedničko poduzeće procijenilo je da će projektna faza izgradnje kasniti najmanje 43 mjeseca.

| 14. | Prema posljednjoj procjeni Zajedničkog poduzeća na temelju izračuna iz studenoga 2014., manjak sredstava („negative contingency”, negativne pričuve za nepredviđene izdatke) do završetka faze izgradnje iznosi 428 milijuna eura (u vrijednostima iz 2008. godine) (17). Zajedničko poduzeće trenutačno radi na procjeni točnijeg i ažuriranog iznosa. |
| --- | --- |

14.

Prema posljednjoj procjeni Zajedničkog poduzeća na temelju izračuna iz studenoga 2014., manjak sredstava („negative contingency”, negativne pričuve za nepredviđene izdatke) do završetka faze izgradnje iznosi 428 milijuna eura (u vrijednostima iz 2008. godine) (17). Zajedničko poduzeće trenutačno radi na procjeni točnijeg i ažuriranog iznosa.

| 15. | Zajedničko poduzeće i dalje razvija središnji i jedinstveni sustav za integraciju svih operativnih podataka kako bi se omogućilo redovito praćenje i kontrola procjena, troškova i odstupanja (18). Osim toga, Zajedničko poduzeće nije ažuriralo vrednovanje svojeg doprinosa projektu ITER nakon dovršetka faze izgradnje. |
| --- | --- |

15.

Zajedničko poduzeće i dalje razvija središnji i jedinstveni sustav za integraciju svih operativnih podataka kako bi se omogućilo redovito praćenje i kontrola procjena, troškova i odstupanja (18). Osim toga, Zajedničko poduzeće nije ažuriralo vrednovanje svojeg doprinosa projektu ITER nakon dovršetka faze izgradnje.

| 16. | Zbog izazova koji se trenutačno javljaju u provedbi projekta ITER, novi direktor Međunarodne organizacije za ITER predstavio je Vijeću organizacije akcijski plan koji sadrži posebne mjere za uklanjanje glavnih prepreka koje trenutačno utječu na razvoj projekta (19). Novi vršitelj dužnosti direktora Zajedničkog poduzeća (20) predstavio je upravnom odboru Zajedničkog poduzeća akcijski plan kojim se u velikoj mjeri podržava akcijski plan Međunarodne organizacije za ITER (21). Utvrđivanje praktičnih mjera za provedbu obaju akcijskih planova u vrijeme je revizije još bilo u tijeku. |
| --- | --- |

16.

Zbog izazova koji se trenutačno javljaju u provedbi projekta ITER, novi direktor Međunarodne organizacije za ITER predstavio je Vijeću organizacije akcijski plan koji sadrži posebne mjere za uklanjanje glavnih prepreka koje trenutačno utječu na razvoj projekta (19). Novi vršitelj dužnosti direktora Zajedničkog poduzeća (20) predstavio je upravnom odboru Zajedničkog poduzeća akcijski plan kojim se u velikoj mjeri podržava akcijski plan Međunarodne organizacije za ITER (21). Utvrđivanje praktičnih mjera za provedbu obaju akcijskih planova u vrijeme je revizije još bilo u tijeku.

| 17. | Primjedbama u nastavku ne dovodi se u pitanje mišljenje Suda. |
| --- | --- |

17.

Primjedbama u nastavku ne dovodi se u pitanje mišljenje Suda.

PRIMJEDBE O PRORAČUNSKOM I FINANCIJSKOM UPRAVLJANJU

Financijski izvještaji

| 18. | U bilješkama uz financijske izvještaje, u tablici i informacijama navedenima pod naslovom 4.3.1.1., „Postupci nabave za ITER s Međunarodnom organizacijom za ITER”, prikazuju se sklopljeni ugovori o nabavi (3. stupac) i dosad pripisani postupci nabave (4. stupac). Međutim, u tablici se ne prikazuje stupanj napretka trenutačnih radova, a u tekstu se navode tek ograničene informacije. Ti su podatci ključni za uvid u status i vrijednost dosadašnjih aktivnosti Zajedničkog poduzeća. |
| --- | --- |

18.

U bilješkama uz financijske izvještaje, u tablici i informacijama navedenima pod naslovom 4.3.1.1., „Postupci nabave za ITER s Međunarodnom organizacijom za ITER”, prikazuju se sklopljeni ugovori o nabavi (3. stupac) i dosad pripisani postupci nabave (4. stupac). Međutim, u tablici se ne prikazuje stupanj napretka trenutačnih radova, a u tekstu se navode tek ograničene informacije. Ti su podatci ključni za uvid u status i vrijednost dosadašnjih aktivnosti Zajedničkog poduzeća.

Izvršenje proračuna

| 19. | Završni proračun za 2014. godinu raspoloživ za izvršenje uključivao je 1  168,8 milijuna eura odobrenih sredstava za obveze i 567,6 milijuna eura odobrenih sredstava za plaćanja. Stope iskorištenosti za odobrena sredstva za obveze i plaćanja iznosila su redom 100 % i 88,5 %. Međutim, stopa izvršenja za odobrena sredstva za plaćanja u odnosu na početni proračun za 2014. godinu iznosila je 73 % (22). Kad je riječ o odobrenim sredstvima za obveze, od 1  125,2 milijuna eura raspoloživih za operativne aktivnosti, 23 % izvršeno je u obliku izravnih pojedinačnih obveza, dok je preostalih 77 % izvršeno u obliku ukupnih obveza. Uzrok niske stope izvršenja u obliku pojedinačnih obveza leži u općenitom kašnjenju u provedbi projekta ITER i višestrukim izmjenama zahtjeva Međunarodne organizacije za ITER. |
| --- | --- |

19.

Završni proračun za 2014. godinu raspoloživ za izvršenje uključivao je 1  168,8 milijuna eura odobrenih sredstava za obveze i 567,6 milijuna eura odobrenih sredstava za plaćanja. Stope iskorištenosti za odobrena sredstva za obveze i plaćanja iznosila su redom 100 % i 88,5 %. Međutim, stopa izvršenja za odobrena sredstva za plaćanja u odnosu na početni proračun za 2014. godinu iznosila je 73 % (22). Kad je riječ o odobrenim sredstvima za obveze, od 1  125,2 milijuna eura raspoloživih za operativne aktivnosti, 23 % izvršeno je u obliku izravnih pojedinačnih obveza, dok je preostalih 77 % izvršeno u obliku ukupnih obveza. Uzrok niske stope izvršenja u obliku pojedinačnih obveza leži u općenitom kašnjenju u provedbi projekta ITER i višestrukim izmjenama zahtjeva Međunarodne organizacije za ITER.

PRIMJEDBE O KLJUČNIM KONTROLAMA NADZORNIH I KONTROLNIH SUSTAVA ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

| 20. | Revizorski sud utvrdio je da je ostvaren znatan napredak u mnogim područjima. U trenutku revizije (ožujak 2015.), Zajedničko poduzeće još uvijek je nastojalo pronaći rješenja u pogledu niza ključnih aktivnosti u vezi s upravljanjem:






  — | Zajedničko poduzeće i dalje razvija središnji i jedinstveni sustav za integraciju svih operativnih podataka kako bi se omogućili redovito praćenje i kontrola procjena i odstupanja troškova, uključujući i sustav za procjenu vrijednosti svake stavke rada na razini ugovora. Zajedničko poduzeće završilo je u vrijeme revizije ažuriranje svojeg temeljnog plana troškova (23) na 4. razini temeljne strukture radova, ali ne i na razini ugovora (6. razina). Osim toga, i dalje je potrebno razviti sustav za pružanje informacija o stupnju napretka u provedbi aktivnosti (upravljanje zarađenom vrijednošću), |
| --- | --- | --- |

20.

Revizorski sud utvrdio je da je ostvaren znatan napredak u mnogim područjima. U trenutku revizije (ožujak 2015.), Zajedničko poduzeće još uvijek je nastojalo pronaći rješenja u pogledu niza ključnih aktivnosti u vezi s upravljanjem:

—

Zajedničko poduzeće i dalje razvija središnji i jedinstveni sustav za integraciju svih operativnih podataka kako bi se omogućili redovito praćenje i kontrola procjena i odstupanja troškova, uključujući i sustav za procjenu vrijednosti svake stavke rada na razini ugovora. Zajedničko poduzeće završilo je u vrijeme revizije ažuriranje svojeg temeljnog plana troškova (23) na 4. razini temeljne strukture radova, ali ne i na razini ugovora (6. razina). Osim toga, i dalje je potrebno razviti sustav za pružanje informacija o stupnju napretka u provedbi aktivnosti (upravljanje zarađenom vrijednošću),

| — | akcijski planovi koje je Zajedničko poduzeće usvojilo kao odgovor na unutarnje revizije financijskih tokova, upravljanja bespovratnim sredstvima i ugovora sa stručnjacima bili su u trenutku revizije (ožujak 2015.) u cijelosti ili većim dijelom provedeni. Kad je riječ o sveukupnom statusu svih akcijskih planova koje je Zajedničko poduzeće usvojilo kao odgovor na dosadašnje unutarnje revizije (24), od 46 preporuka čija je provedba u trenutku revizije još uvijek bila u tijeku za njih 29 rok za provedbu bio je istekao, |
| --- | --- |

—

akcijski planovi koje je Zajedničko poduzeće usvojilo kao odgovor na unutarnje revizije financijskih tokova, upravljanja bespovratnim sredstvima i ugovora sa stručnjacima bili su u trenutku revizije (ožujak 2015.) u cijelosti ili većim dijelom provedeni. Kad je riječ o sveukupnom statusu svih akcijskih planova koje je Zajedničko poduzeće usvojilo kao odgovor na dosadašnje unutarnje revizije (24), od 46 preporuka čija je provedba u trenutku revizije još uvijek bila u tijeku za njih 29 rok za provedbu bio je istekao,

| — | Odjel Zajedničkog poduzeća za unutarnju reviziju obavio je 2014. godine pregled praćenja provedbe ugovora povezanih sa zgradama ITER-a (25) i naglasio postojanje važnih čimbenika rizika kao što su određene aktivnosti ITER-a koje nisu dovoljno dobro razrađene, broj zahtjeva za izmjenu projekta, nerealistični rokovi i trenutačno kašnjenje u provedbi aktivnosti. Zajedničko poduzeće suočava se s poteškoćama u nastojanjima da djelotvorno ublaži neke od tih rizika s obzirom na to da odgovornost za te aktivnosti snosi Međunarodna organizacija za ITER. Pregledom je utvrđena i potreba za strožim kontrolama i izmjenama postupaka, posebno u pogledu kontrole upravljanja i izmjena, financijskog upravljanja ugovorima i upravljanju slučajevima neusklađenosti, |
| --- | --- |

—

Odjel Zajedničkog poduzeća za unutarnju reviziju obavio je 2014. godine pregled praćenja provedbe ugovora povezanih sa zgradama ITER-a (25) i naglasio postojanje važnih čimbenika rizika kao što su određene aktivnosti ITER-a koje nisu dovoljno dobro razrađene, broj zahtjeva za izmjenu projekta, nerealistični rokovi i trenutačno kašnjenje u provedbi aktivnosti. Zajedničko poduzeće suočava se s poteškoćama u nastojanjima da djelotvorno ublaži neke od tih rizika s obzirom na to da odgovornost za te aktivnosti snosi Međunarodna organizacija za ITER. Pregledom je utvrđena i potreba za strožim kontrolama i izmjenama postupaka, posebno u pogledu kontrole upravljanja i izmjena, financijskog upravljanja ugovorima i upravljanju slučajevima neusklađenosti,

| — | Služba Europske komisije za unutarnju reviziju u ograničenoj je mjeri pregledala upravljanje ugovorima (26) i istaknula da se organizacijski ustroj Zajedničkog poduzeća koji je prije svega bio usmjeren na javnu nabavu sada u prvom redu temelji na upravljanju ugovorima. U pregledu se zaključuje da Zajedničko poduzeće napreduje u pogledu uspostave cjelovitih kontrola na svim razinama kako bi se otklonili rizici u vezi s provedbom ugovora, ali utvrđuje se i da u određenim područjima uspostavljene kontrole još nisu dovoljno razrađene, posebno u pogledu upravljanja izmjenama ugovora i nepredviđenim izdatcima, |
| --- | --- |

—

Služba Europske komisije za unutarnju reviziju u ograničenoj je mjeri pregledala upravljanje ugovorima (26) i istaknula da se organizacijski ustroj Zajedničkog poduzeća koji je prije svega bio usmjeren na javnu nabavu sada u prvom redu temelji na upravljanju ugovorima. U pregledu se zaključuje da Zajedničko poduzeće napreduje u pogledu uspostave cjelovitih kontrola na svim razinama kako bi se otklonili rizici u vezi s provedbom ugovora, ali utvrđuje se i da u određenim područjima uspostavljene kontrole još nisu dovoljno razrađene, posebno u pogledu upravljanja izmjenama ugovora i nepredviđenim izdatcima,

| — | unutarnjim sustavom Zajedničkog poduzeća za upravljanje korporativnim rizicima 2014. godine utvrđeno je deset novih rizika. Od 32 mjere utvrđene u listopadu 2014. za otklanjanje šest vrlo visokih rizika, 13 je mjera provedeno, devet je mjera bilo u tijeku, jedna je mjera bila otkazana zbog zastarjelosti, a provedbu devet mjera tek je trebalo započeti. |
| --- | --- |

—

unutarnjim sustavom Zajedničkog poduzeća za upravljanje korporativnim rizicima 2014. godine utvrđeno je deset novih rizika. Od 32 mjere utvrđene u listopadu 2014. za otklanjanje šest vrlo visokih rizika, 13 je mjera provedeno, devet je mjera bilo u tijeku, jedna je mjera bila otkazana zbog zastarjelosti, a provedbu devet mjera tek je trebalo započeti.

Operativna nabava i bespovratna sredstva

| 21. | Pregovarački postupci činili su 58 % od ukupno 67 operativnih postupaka javne nabave pokrenutih 2014. godine (44 % 2013. godine). Unatoč tome što djeluje u vrlo specijaliziranom tehničkom području, Zajedničko poduzeće mora povećati konkurentnost u postupcima javne nabave. Prosječan broj zaprimljenih prijedloga za dodjelu bespovratnih sredstava bio je tek jedan po pozivu. |
| --- | --- |

21.

Pregovarački postupci činili su 58 % od ukupno 67 operativnih postupaka javne nabave pokrenutih 2014. godine (44 % 2013. godine). Unatoč tome što djeluje u vrlo specijaliziranom tehničkom području, Zajedničko poduzeće mora povećati konkurentnost u postupcima javne nabave. Prosječan broj zaprimljenih prijedloga za dodjelu bespovratnih sredstava bio je tek jedan po pozivu.

| 22. | Provedenom revizijom obuhvaćeno je pet postupaka operativne nabave. Utvrđeni su sljedeći nedostatci:






  — | uz jednu iznimku, Zajedničko poduzeće u trenutku pokretanja postupka nije navelo iznos koji je izdvojen za različite ugovore iz proračuna koji je ograničen na 6,6 milijardi eura. Osim toga, Zajedničko poduzeće nije navelo ni procjene vrijednosti aktivnosti na završetku projekta (27). Te su informacije ključne za izračun odstupanja troškova na teret ograničenog proračuna, |
| --- | --- | --- |

22.

Provedenom revizijom obuhvaćeno je pet postupaka operativne nabave. Utvrđeni su sljedeći nedostatci:

—

uz jednu iznimku, Zajedničko poduzeće u trenutku pokretanja postupka nije navelo iznos koji je izdvojen za različite ugovore iz proračuna koji je ograničen na 6,6 milijardi eura. Osim toga, Zajedničko poduzeće nije navelo ni procjene vrijednosti aktivnosti na završetku projekta (27). Te su informacije ključne za izračun odstupanja troškova na teret ograničenog proračuna,

| — | u jednom drugom postupku vrijednost dodijeljenog ugovora odstupala je od temeljnog plana troškova za 29 % (12,4 milijuna eura u vrijednostima iz 2008. godine). To odstupanje nije navedeno u izvješću odbora za evaluaciju, |
| --- | --- |

—

u jednom drugom postupku vrijednost dodijeljenog ugovora odstupala je od temeljnog plana troškova za 29 % (12,4 milijuna eura u vrijednostima iz 2008. godine). To odstupanje nije navedeno u izvješću odbora za evaluaciju,

| — | utvrđeni su nedostatci u procjeni financijskih ponuda koju je obavio odbor za evaluaciju. U jednom slučaju prilikom procjene nisu uzete u obzir ni mogućnosti u okviru ugovora (u vrijednosti od 32 milijuna eura) ni dodatni troškovi. U drugom slučaju ponude nisu uspoređene s iznosima koji su predviđeni ograničenim proračunom ili s temeljnim planom troškova. U izvješćima odbora za evaluaciju nije navedena procjena na završetku projekta za predmetne ugovore ni u jednom od pregledanih postupaka, |
| --- | --- |

—

utvrđeni su nedostatci u procjeni financijskih ponuda koju je obavio odbor za evaluaciju. U jednom slučaju prilikom procjene nisu uzete u obzir ni mogućnosti u okviru ugovora (u vrijednosti od 32 milijuna eura) ni dodatni troškovi. U drugom slučaju ponude nisu uspoređene s iznosima koji su predviđeni ograničenim proračunom ili s temeljnim planom troškova. U izvješćima odbora za evaluaciju nije navedena procjena na završetku projekta za predmetne ugovore ni u jednom od pregledanih postupaka,

| — | na uspješnost jednog postupka javne nabave utjecalo je kašnjenje od 21 mjeseca u odnosu na predviđeni rok dovršetka. U dva druga postupka javne nabave ugovori su dodijeljeni 10 i 5 mjeseci nakon predviđenog roka, |
| --- | --- |

—

na uspješnost jednog postupka javne nabave utjecalo je kašnjenje od 21 mjeseca u odnosu na predviđeni rok dovršetka. U dva druga postupka javne nabave ugovori su dodijeljeni 10 i 5 mjeseci nakon predviđenog roka,

| — | u jednom postupku javne nabave Zajedničko poduzeće moralo je uključiti nepredviđenu aktivnost u program rada za 2014. godinu za koju nisu bila izdvojena proračunska sredstva (28). Vrijednost dodatnog ugovora bila je 2,88 milijuna eura, |
| --- | --- |

—

u jednom postupku javne nabave Zajedničko poduzeće moralo je uključiti nepredviđenu aktivnost u program rada za 2014. godinu za koju nisu bila izdvojena proračunska sredstva (28). Vrijednost dodatnog ugovora bila je 2,88 milijuna eura,

| — | u jednom postupku javne nabave procjena tehničkih kriterija dodjele koju je odbor za evaluaciju iznio u svojem izvješću bila je previše općenita, a zabilježene primjedbe nisu bile dovoljno podrobne kako bi se njima obrazložili dodijeljeni bodovi, |
| --- | --- |

—

u jednom postupku javne nabave procjena tehničkih kriterija dodjele koju je odbor za evaluaciju iznio u svojem izvješću bila je previše općenita, a zabilježene primjedbe nisu bile dovoljno podrobne kako bi se njima obrazložili dodijeljeni bodovi,

| — | iako je objavilo odgovarajuće obavijesti o dodjeli ugovora i obavilo niz aktivnosti koje prethode nabavi, Zajedničko poduzeće u trima postupcima nabave nije najavilo natječaj objavom prethodne obavijesti kako bi se povećale vidljivost i konkurentnost u skladu s priručnikom Komisije o javnoj nabavi. |
| --- | --- |

—

iako je objavilo odgovarajuće obavijesti o dodjeli ugovora i obavilo niz aktivnosti koje prethode nabavi, Zajedničko poduzeće u trima postupcima nabave nije najavilo natječaj objavom prethodne obavijesti kako bi se povećale vidljivost i konkurentnost u skladu s priručnikom Komisije o javnoj nabavi.

Sveobuhvatna kontrola i praćenje ugovora o operativnoj nabavi i bespovratnih sredstava

| 23. | Zajedničko poduzeće uspostavilo je sustav za provođenje revizija (29) na razini izvođača radi provjere usklađenosti s obvezama u pogledu jamstva kvalitete (30). |
| --- | --- |

23.

Zajedničko poduzeće uspostavilo je sustav za provođenje revizija (29) na razini izvođača radi provjere usklađenosti s obvezama u pogledu jamstva kvalitete (30).

| 24. | Odjel za unutarnju reviziju i Služba Europske komisije za unutarnju reviziju obuhvatili su područje sveobuhvatne kontrole i praćenja ugovora povezanih s operativnom nabavom (uključujući financijsku provjeru i provjeru usklađenosti) svojim revizijskim planovima za 2014. godinu (31). |
| --- | --- |

24.

Odjel za unutarnju reviziju i Služba Europske komisije za unutarnju reviziju obuhvatili su područje sveobuhvatne kontrole i praćenja ugovora povezanih s operativnom nabavom (uključujući financijsku provjeru i provjeru usklađenosti) svojim revizijskim planovima za 2014. godinu (31).

| 25. | Ex post revizije bespovratnih sredstava (u okviru opće strategije Zajedničkog poduzeća za kontrolu i praćenje) u trenutku revizije Suda još nisu bile dovršene. |
| --- | --- |

25.

Ex post revizije bespovratnih sredstava (u okviru opće strategije Zajedničkog poduzeća za kontrolu i praćenje) u trenutku revizije Suda još nisu bile dovršene.

OSTALA PITANJA

Pravni okvir

| 26. | Nova Financijska uredba koja se primjenjuje na opći proračun Unije (32) usvojena je 25. listopada 2012., a stupila je na snagu 1. siječnja 2013 (33). Okvirna financijska uredba za tijela (34) navedena u članku 208. nove Financijske uredbe stupila je na snagu 8. prosinca 2013. U vrijeme revizije, financijska pravila Zajedničkog poduzeća još uvijek nisu izmijenjena kako bi se te promjene uzele u obzir. |
| --- | --- |

26.

Nova Financijska uredba koja se primjenjuje na opći proračun Unije (32) usvojena je 25. listopada 2012., a stupila je na snagu 1. siječnja 2013 (33). Okvirna financijska uredba za tijela (34) navedena u članku 208. nove Financijske uredbe stupila je na snagu 8. prosinca 2013. U vrijeme revizije, financijska pravila Zajedničkog poduzeća još uvijek nisu izmijenjena kako bi se te promjene uzele u obzir.

Godišnje izvješće o radu

| 27. | Predsjednik upravnog odbora Zajedničkog poduzeća navodi u godišnjem izvješću o radu za 2014. da je potrebno poduzeti sve mjere kojima bi se ograničili troškovi, a direktor navodi da je potrebno dodatno unaprijediti i poboljšati sustav unutarnje kontrole kako bi se na odgovarajući način ublažili rizici koje je Europski revizorski sud istaknuo u okviru posebne napomene u svom godišnjem izvješću za 2013. godinu (35). |
| --- | --- |

27.

Predsjednik upravnog odbora Zajedničkog poduzeća navodi u godišnjem izvješću o radu za 2014. da je potrebno poduzeti sve mjere kojima bi se ograničili troškovi, a direktor navodi da je potrebno dodatno unaprijediti i poboljšati sustav unutarnje kontrole kako bi se na odgovarajući način ublažili rizici koje je Europski revizorski sud istaknuo u okviru posebne napomene u svom godišnjem izvješću za 2013. godinu (35).

PRAĆENJE MJERA PODUZETIH U POGLEDU PRETHODNIH OPAŽANJA

Prava intelektualnog vlasništva i industrijska politika

| 28. | Upravni odbor Zajedničkog poduzeća usvojio je 27. lipnja 2013. Odluku o provedbi industrijske politike o energiji fuzije i politike o pravima intelektualnog vlasništva te objavi informacija. |
| --- | --- |

28.

Upravni odbor Zajedničkog poduzeća usvojio je 27. lipnja 2013. Odluku o provedbi industrijske politike o energiji fuzije i politike o pravima intelektualnog vlasništva te objavi informacija.

| 29. | Godine 2014. dovršena je provedba nekoliko mjera povezanih s provedbom politike o pravima intelektualnog vlasništva i industrijske politike (36), dok se neke od mjera još provode (37), a provedba triju mjera ovisi o daljnjim razvojnim promjenama (38). Nakon provedbe tih mjera Zajedničko poduzeće namjerava provesti procjenu učinka kako bi kvantificiralo učinak različitih mjera na ostvarenje ciljeva industrijske politike. |
| --- | --- |

29.

Godine 2014. dovršena je provedba nekoliko mjera povezanih s provedbom politike o pravima intelektualnog vlasništva i industrijske politike (36), dok se neke od mjera još provode (37), a provedba triju mjera ovisi o daljnjim razvojnim promjenama (38). Nakon provedbe tih mjera Zajedničko poduzeće namjerava provesti procjenu učinka kako bi kvantificiralo učinak različitih mjera na ostvarenje ciljeva industrijske politike.

| 30. | U okviru jedne od mjera koju je Zajedničko poduzeće usvojilo 2013. godine radi pobuđivanja zanimanja industrije za projekt ITER i povećanja konkurentnosti, izvođačima se nude isključiva prava na iskorištavanje intelektualnog vlasništva koje proizvedu u područjima koja ne obuhvaćaju fuziju i neisključiva prava u području fuzije. |
| --- | --- |

30.

U okviru jedne od mjera koju je Zajedničko poduzeće usvojilo 2013. godine radi pobuđivanja zanimanja industrije za projekt ITER i povećanja konkurentnosti, izvođačima se nude isključiva prava na iskorištavanje intelektualnog vlasništva koje proizvedu u područjima koja ne obuhvaćaju fuziju i neisključiva prava u području fuzije.

| 31. | Kako bi se ublažili rizici u vezi s obvezom Zajedničkog poduzeća da zadrži pravo na pristup cjelokupnim pravima intelektualnog vlasništva (postojećem i novostečenom znanju) uključenima u europske doprinose u naravi te da po potrebi može prebaciti to pravo na pristup na Organizaciju za ITER, Zajedničko poduzeće usvojilo je posebne ugovorne odredbe koje se primjenjuju na aktivnosti u području razvoja energije fuzije. |
| --- | --- |

31.

Kako bi se ublažili rizici u vezi s obvezom Zajedničkog poduzeća da zadrži pravo na pristup cjelokupnim pravima intelektualnog vlasništva (postojećem i novostečenom znanju) uključenima u europske doprinose u naravi te da po potrebi može prebaciti to pravo na pristup na Organizaciju za ITER, Zajedničko poduzeće usvojilo je posebne ugovorne odredbe koje se primjenjuju na aktivnosti u području razvoja energije fuzije.

Sukobi interesa

| 32. | Upravni odbor Zajedničkog poduzeća usvojio je pravila o upravljanju sukobima interesa u vezi s članovima osoblja te su ona stupila na snagu 1. srpnja 2014. (39) U skladu s člankom 6. Pravilnika o sukobima interesa, uveden je registar u kojem se bilježe glavni slučajevi i koji sadržava informacije o uključenom osoblju, vrsti sukoba interesa i situaciji koja je dovela do sukoba interesa. Također je uspostavilo bazu podataka u vezi s obrascima za opću izjavu o interesu koja se navodi u članku 7. Pravilnika o sukobima interesa. |
| --- | --- |

32.

Upravni odbor Zajedničkog poduzeća usvojio je pravila o upravljanju sukobima interesa u vezi s članovima osoblja te su ona stupila na snagu 1. srpnja 2014. (39) U skladu s člankom 6. Pravilnika o sukobima interesa, uveden je registar u kojem se bilježe glavni slučajevi i koji sadržava informacije o uključenom osoblju, vrsti sukoba interesa i situaciji koja je dovela do sukoba interesa. Također je uspostavilo bazu podataka u vezi s obrascima za opću izjavu o interesu koja se navodi u članku 7. Pravilnika o sukobima interesa.

Sporazum s državom domaćinom

| 33. | U skladu sa sporazumom s državom domaćinom zaključenim s Kraljevinom Španjolskom 28. lipnja 2007., do lipnja 2010. godine Zajedničkom poduzeću trebalo je staviti na raspolaganje stalne prostorije. Nakon ugovora koje je Zajedničko poduzeće sklopilo sa španjolskom vladom, službena ponuda predstavljena mu je 10. ožujka 2015. Ponuda je 19. ožujka predstavljena upravnom odboru te su trenutačno u tijeku dogovori sa španjolskim tijelima vlasti. |
| --- | --- |

33.

U skladu sa sporazumom s državom domaćinom zaključenim s Kraljevinom Španjolskom 28. lipnja 2007., do lipnja 2010. godine Zajedničkom poduzeću trebalo je staviti na raspolaganje stalne prostorije. Nakon ugovora koje je Zajedničko poduzeće sklopilo sa španjolskom vladom, službena ponuda predstavljena mu je 10. ožujka 2015. Ponuda je 19. ožujka predstavljena upravnom odboru te su trenutačno u tijeku dogovori sa španjolskim tijelima vlasti.

Pravila za provedbu Pravilnika o osoblju

| 34. | Zajedničko poduzeće usvojilo je 2014. godine nekoliko pravila Europske komisije za provedbu Pravilnika o osoblju (40) U trenutku revizije (ožujak 2015.) još nisu bila usvojena određena posebna pravila Europske komisije (41). |
| --- | --- |

34.

Zajedničko poduzeće usvojilo je 2014. godine nekoliko pravila Europske komisije za provedbu Pravilnika o osoblju (40) U trenutku revizije (ožujak 2015.) još nisu bila usvojena određena posebna pravila Europske komisije (41).

Ovo je izvješće usvojilo IV. revizijsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda g. Milan Martin CVIKL, na sastanku održanom u Luxembourgu 20. listopada 2015.

Za Revizorski sud

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsjednik

---

(1)  ITER: međunarodni termonuklearni eksperimentalni reaktor („International Thermonuclear Experimental Reactor”).

1

(2)  Odluka Vijeća 2007/198/Euratom od 27. ožujka 2007. o osnivanju Europskog zajedničkog poduzeća za ITER i razvoj energije fuzije i davanju povlastica tom poduzeću (SL L 90, 30.3.2007., str. 58.) izmijenjena Odlukom Vijeća 2013/791/Euratom od 13. prosinca 2013. (SL L 349, 21.12.2013., str. 100.) i Odlukom Vijeća (Euratom) 2015/224 od 10. veljače 2015. (SL L 37, 13.2.2015., str. 8.).

2

(3)  U
  Prilogu
  se ukratko opisuju nadležnosti, djelovanje i raspoloživi resursi Zajedničkog poduzeća. Priložen je u informativne svrhe.

3

Prilogu

(4)  Međunarodna organizacija za energiju fuzije ITER osnovana je u listopadu 2007. godine na početno razdoblje od 35 godina radi provedbe projekta ITER čiji je cilj dokazati znanstvenu i tehnološku izvedivost energije fuzije. Njezini su članovi Euratom, Narodna Republika Kina, Republika Indija, Japan, Republika Koreja, Ruska Federacija i Sjedinjene Američke Države.

4

(5)  Oni obuhvaćaju bilancu i izvještaj o financijskom rezultatu, tablicu novčanog toka, izvještaj o promjenama u neto imovini te kratak prikaz važnih računovodstvenih politika, kao i druga pojašnjenja.

5

(6)  Ona obuhvaćaju izvješća o izvršenju proračuna, kratak prikaz proračunskih načela, kao i druga pojašnjenja.

6

(7)  SL L 328, 7.12.2013., str. 42.

7

(8)  Računovodstvena pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije proizlaze iz međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor (IPSAS) koje je izdala Međunarodna federacija računovođa (IFAC), odnosno iz međunarodnih računovodstvenih standarda (IAS)/međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (IFRS) koje je izdao Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.

8

(9)  Članak 107. Uredbe (EU) br. 1271/2013.

9

(10)  Zaključci Vijeća o statusu projekta ITER od 7. srpnja 2010. (Ref. br. 11 902/10).

10

(11)  Komunikacija Komisije Europskom parlamentu i Vijeću od 4. svibnja 2010. o statusu projekta ITER i mogućim daljnjim koracima (COM(2010) 226 završna verzija).

11

(12)  Uzrok tome u prvom redu leži u inovativnim inženjerskim rješenjima i tehničkim izazovima brojnih doprinosa u naravi koje je potrebno pružiti Međunarodnoj organizaciji za ITER (ITER IO), kao i u izmjenama tehničkih specifikacija i opsega koji su u nadležnosti Međunarodne organizacije za ITER te nad kojima Zajedničko poduzeće ima neznatnu ili nikakvu kontrolu.

12

(13)  Kako je navedeno i u izvješću Vijeću Europske unije o napretku u području energije fuzije iz studenoga 2014. te u 3. izvješću Vijeću Europske unije o godišnjoj procjeni stanja u području energije fuzije iz studenoga 2014.

13

(14)  Trenutačni mehanizam nadoknađivanja razlika zbog povećanja troškova uzrokovanih izmjenama opsega doprinosa u naravi koje je potrebno dati Međunarodnoj organizaciji za ITER i dalje je sporno pitanje između Međunarodne organizacije za ITER i Zajedničkog poduzeća, pri čemu Zajedničko poduzeće smatra da se trenutačni sustav ne primjenjuje na predviđeni način te da dolazi do toga da određene razlike zbog povećanja troškova nisu nadoknađene Zajedničkom poduzeću (Izvješće Vijeću Europske unije o napretku u području energije fuzije za 2014. godinu iz studenoga 2014.).

14

(15)  Odlomak 12., bilješka 12. izvješća Suda za 2013. godinu (SL C 452, 16.12.2014., str. 44.).

15

(16)  Vijeće Međunarodne organizacije za ITER.

16

(17)  To predstavlja odstupanje od 7,2 % u odnosu na iznos koji je Vijeće odobrilo 2010. godine (izvješće Europskom vijeću za konkurentnost o napretku u području energije fuzije iz studenoga 2014. godine). Iznos odstupanja povećao se za 138 milijuna eura u odnosu na iznos koji je objavljen u studenome 2013. (290 milijuna eura), uglavnom zbog dodatnih resursa za Međunarodnu organizaciju za ITER i dodatnog doprinosa Japanu u vezi s nabavama EU-a koje su premještene u tu državu, a nisu predviđene početnim temeljnim planom troškova (vidjeti odlomak 2.7. godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća za 2014. godinu).

17

(18)  Vidjeti odlomak 20.

18

(19)  Vijeće Međunarodne organizacije za ITER imenovalo je 5. ožujka 2015. novog direktora i usvojilo akcijski plan Međunarodne organizacije za ITER za 2015. godinu.

19

(20)  Upravni odbor Zajedničkog poduzeća imenovao je novog vršitelja dužnosti direktora 3. prosinca 2014. na razdoblje od 1 godine počevši od 1. ožujka 2015. do dovršetka postupka odabira novog direktora.

20

(21)  Upravni odbor Zajedničkog poduzeća pozdravio je glavna načela iznesena u akcijskom planu Zajedničkog poduzeća, a posebno mjere za potporu uspostavi nove integrirane organizacije u skladu s prijedlogom direktora Međunarodne organizacije za ITER te je zatražio ispitivanje svih pravnih pitanja povezanih s provedbom akcijskog plana.

21

(22)  Početni proračun raspoloživ za odobrena sredstva za plaćanja usvojen 11. prosinca 2013. iznosio je 698 milijuna eura. Zatim je izmjenama proračuna od 11. lipnja i 3. prosinca 2014. smanjen na 567,6 milijuna eura, poglavito zbog kašnjenja u provedbi aktivnosti u vezi s proračunskim upravljanjem za izgradnju ITER-a.

22

(23)  Temeljni plan troškova definiran je u bilješki 3. izvješća Vijeću Europske unije o napretku za 2014. godinu kao „procjena vrijednosti projekta, stavke iz raščlambe strukture radova, skupine radova, ili vremenski određene aktivnosti u trenutku utvrđivanja plana provedbe projekta. U temeljnom planu troškova odražavaju se procjene troškova koje su izvorno činile osnovu proračuna Zajedničkog poduzeća u vrijednosti od 6,6 milijardi eura, koji se odgovarajuće ažurira kako bi se dodali samo oni procijenjeni troškovi koji su povezani s dosadašnjim izmjenama opsega projekta. Temeljni plan troškova čini referentnu vrijednost za mjerenje troškovne uspješnosti Zajedničkog poduzeća. U temeljnom planu troškova za određeni iznos u okviru opsega projekta navodi se i funkcija gustoće vjerojatnosti za troškove (engl. Probability Density Function)”.

23

Probability Density Function

(24)  Unutarnje revizije financijskih tokova, upravljanja bespovratnim sredstvima, ugovora sa stručnjacima, operativnih aktivnosti u fazi prije javne nabave, javne nabave povezane sa zgradama ITER-a, odabira i zapošljavanja, praćenja provedbe ugovora povezanih sa zgradama ITER-a, pripreme postupaka javne nabave u okviru Zajedničkog poduzeća EU-a za ITER i razvoj energije fuzije, pregled postupka natjecateljskog dijaloga za nabavu tzv. ugovora 03 (odnosi se na zgrade Tokamak) te ograničeni pregled upravljanja ugovorima.

24

(25)  Pregled Odjela Zajedničkog poduzeća za unutarnju reviziju o praćenju provedbe ugovora povezanih sa zgradama ITER-a iz listopada 2014.

25

(26)  Ograničeni pregled cjelovitih kontrola na svim razinama u Europskom zajedničkom poduzeću za ITER i razvoj energije fuzije iz listopada 2014. koje je provela služba za unutarnju reviziju

26

(27)  Procjena na završetku (engl. estimate at completion, EAC) definirana je u bilješki 4. izvješća Vijeću Europske unije o napretku za 2014. godinu kao „očekivani ukupni trošak vremenski određene aktivnosti, stavke iz raščlambe strukture radova ili projekta pri dovršetku definiranog opsega radova. U praksi se njome obuhvaćaju sva najnovija ažuriranja troškova aktivnosti Zajedničkog poduzeća, uključujući stvarne troškove dovršenih ugovora, ažurirane procjene ukupnih troškova tekućih ugovora kao i predviđanja troškova budućih ugovora. Stoga procjena na završetku obuhvaća i troškove očekivanih izmjena i rizika koji se mogu ostvariti tijekom provedbe tekućih i budućih ugovora. Uz procjenu na završetku navodi se i funkcija gustoće vjerojatnosti za troškove”.

27

estimate at completion

(28)  Uzrok tome bio je trošak koji je Zajedničko poduzeće moralo snositi zbog neuspjeha u fazi proizvodnje predmetne komponente.

28

(29)  Od 19 revizija kvalitete provedenih tijekom 2014. godine, 17 je revizija zaključeno do ožujka 2015. Revizijama je utvrđen 21 slučaj neusklađenosti s postupcima i 129 područja u kojima su potrebna poboljšanja.

29

(30)  Revizijama su obuhvaćeni plan kvalitete, slučajevi neusklađenosti (bilo koja situacija koja nije u skladu s određenim uvjetom), kontrola kupnje i upravljanje podugovaranjem, upravljanje dokumentima i podatcima, upravljanje izmjenama i odstupanjima, plan kontrole kvalitete građevinskih radova, detaljni projektni raspored, upravljanje rizicima povezanima s ugovorima te plan kontrole kvalitete tehničkih radova.

30

(31)  Vidjeti odlomak 20. točke 4. i 5.

31

(32)  Uredba (EU, Euratom) br. 966/2012 Europskog parlamenta i Vijeća (SL L 298, 26.10.2012., str. 1.).

32

(33)  Članak 214. Uredbe (EU, Euratom) br. 966/2012 s navedenim iznimkama.

33

(34)  SL L 38, 7.2.2014., str. 2.

34

(35)  Odlomak 30. izvješća Suda za 2013. godinu (SL C 452, 16.12.2014., str. 50.).

35

(36)  Između ostaloga, mjere u vezi s izričitim ograničenjem odgovornosti za izravnu/neizravnu štetu u vezi s vrijednošću cijene ugovora, plaćanjima Zajedničkog poduzeća za dodatne troškove izvođača do kojih je došlo zbog izmjena u važećim zakonskim aktima, podjelom rizika od pogrešaka u informacijama navedenima u tehničkoj dokumentaciji, odštetom izvođačima u slučaju obustave ugovora na minimalno utvrđeno razdoblje, nadoknadom dodatnih troškova izvođača u slučaju kašnjenja u opskrbi materijalima na lokaciji radova, planom poboljšanja industrijskog portala Zajedničkog poduzeća i provedbom daljnjih rješenja za e-nabavu, razvojem usklađenih smjernica za utvrđivanje i primjenu kriterija odabira i dodjele.

36

(37)  Smjernice o financijskoj nadoknadi za sudjelovanje u natjecateljskom dijalogu.

37

(38)  Prošireno izuzeće od odgovornosti za nuklearne aktivnosti, prijelaz na javnu nabavu koja se u prvom redu temelji na uspješnosti i razmatranje mogućnosti natjecateljskog dijaloga u dvije faze.

38

(39)  Odluka upravnog odbora Zajedničkog poduzeća o usvajanju pravila o sprječavanju sukoba interesa i upravljanju takvim sukobima u vezi s članovima osoblja Zajedničkog poduzeća.

39

(40)  Posebno kad je riječ o mirovinama, plaćama i naknadama, radnim uvjetima, liječničkim troškovima, etičkom kodeksu i osoblju koje je angažirano izvan EU-a.

40

(41)  Između ostalog o zapošljavanju privremenog osoblja, uporabi i angažiranju ugovornog osoblja i postupcima za ocjenjivanje dužnosnika i promaknuća.

41

---

PRILOG

Europsko zajedničko poduzeće za ITER i razvoj energije fuzije (Barcelona)

Nadležnosti i djelovanje

| Područja nadležnosti Europske unije u skladu s Ugovorom


  (članci 45. i 49. Ugovora o osnivanju Europske zajednice za atomsku energiju) | Poglavlje 5. o „zajedničkim poduzećima” Ugovora o osnivanju Europske zajednice za atomsku energiju, te osobito:
  Članak 45.

  „Poduzeća koja su od temeljne važnosti za razvoj nuklearne industrije u Zajednici mogu se osnovati kao zajednička poduzeća u smislu ovog Ugovora sukladno odredbama sljedećih članaka...”

  Članak 49.

  „Zajednička se poduzeća osnivaju odlukom Vijeća. Svako zajedničko poduzeće ima pravnu osobnost.” |
| --- | --- |
| Nadležnosti Zajedničkog poduzeća


  (Odluka Vijeća 2007/198/Euratom, izmijenjena Odlukom Vijeća 2013/791/Euratom i Odlukom Vijeća/Euratom 2015/224) | Ciljevi







  — | Pružanje doprinosa Europske zajednice za atomsku energiju (Euratom) Međunarodnoj organizaciji za energiju fuzije ITER, |

Područja nadležnosti Europske unije u skladu s Ugovorom

(članci 45. i 49. Ugovora o osnivanju Europske zajednice za atomsku energiju)

Poglavlje 5. o „zajedničkim poduzećima” Ugovora o osnivanju Europske zajednice za atomsku energiju, te osobito:

Članak 45.

„Poduzeća koja su od temeljne važnosti za razvoj nuklearne industrije u Zajednici mogu se osnovati kao zajednička poduzeća u smislu ovog Ugovora sukladno odredbama sljedećih članaka...”

Članak 49.

„Zajednička se poduzeća osnivaju odlukom Vijeća. Svako zajedničko poduzeće ima pravnu osobnost.”

Nadležnosti Zajedničkog poduzeća

(Odluka Vijeća 2007/198/Euratom, izmijenjena Odlukom Vijeća 2013/791/Euratom i Odlukom Vijeća/Euratom 2015/224)

Ciljevi

—

Pružanje doprinosa Europske zajednice za atomsku energiju (Euratom) Međunarodnoj organizaciji za energiju fuzije ITER,

| — | pružanje doprinosa Euratoma aktivnostima „šireg pristupa” s Japanom za brže ostvarivanje energije fuzije, |
| --- | --- |

—

pružanje doprinosa Euratoma aktivnostima „šireg pristupa” s Japanom za brže ostvarivanje energije fuzije,

| — | priprema i koordinacija programa aktivnosti za pripremu izgradnje pokusnih fuzijskih reaktora i povezanih postrojenja uključujući i Međunarodno postrojenje za ozračivanje fuzijskih materijala (IFMIF). |
| --- | --- |

—

priprema i koordinacija programa aktivnosti za pripremu izgradnje pokusnih fuzijskih reaktora i povezanih postrojenja uključujući i Međunarodno postrojenje za ozračivanje fuzijskih materijala (IFMIF).

Zadaće

| — | Nadgledanje priprema lokacije za provedbu projekta ITER |
| --- | --- |

—

Nadgledanje priprema lokacije za provedbu projekta ITER

| — | opskrba Organizacije za ITER građevinskim komponentama, opremom, materijalima i drugim resursima, |
| --- | --- |

—

opskrba Organizacije za ITER građevinskim komponentama, opremom, materijalima i drugim resursima,

| — | upravljanje ugovorima o nabavi za Organizaciju za ITER te, posebno, povezanim postupcima jamčenja kvalitete, |
| --- | --- |

—

upravljanje ugovorima o nabavi za Organizaciju za ITER te, posebno, povezanim postupcima jamčenja kvalitete,

| — | priprema i koordinacija sudjelovanja Euratoma u znanstvenom i tehničkom iskorištavanju projekta ITER, |
| --- | --- |

—

priprema i koordinacija sudjelovanja Euratoma u znanstvenom i tehničkom iskorištavanju projekta ITER,

| — | koordinacija aktivnosti znanstvenog i tehnološkog istraživanja i razvoja radi podupiranja doprinosa Euratoma Organizaciji za ITER, |
| --- | --- |

—

koordinacija aktivnosti znanstvenog i tehnološkog istraživanja i razvoja radi podupiranja doprinosa Euratoma Organizaciji za ITER,

| — | pružanje financijskih doprinosa Euratoma Organizaciji za ITER, |
| --- | --- |

—

pružanje financijskih doprinosa Euratoma Organizaciji za ITER,

| — | stavljanje na raspolaganje potrebnog kadra Organizaciji za ITER, |
| --- | --- |

—

stavljanje na raspolaganje potrebnog kadra Organizaciji za ITER,

| — | suradnja s Organizacijom za ITER i poduzimanje svih drugih aktivnosti s ciljem provedbe Sporazuma o ITER-u |
| --- | --- |

—

suradnja s Organizacijom za ITER i poduzimanje svih drugih aktivnosti s ciljem provedbe Sporazuma o ITER-u

Upravljanje

Upravni odbor, direktor i druga tijela

Upravni odbor odgovoran je za nadzor nad Zajedničkim poduzećem u ostvarivanju njegovih ciljeva te vodi računa o tome da Zajedničko poduzeće provodi svoje aktivnosti u bliskoj suradnji sa svojim članovima. Zajedno s upravnim odborom i direktorom, koji je glavni izvršni direktor odgovoran za svakodnevno upravljanje Zajedničkim poduzećem i njegov pravni zastupnik, Zajedničko poduzeće ima nekoliko tijela:

ured upravnog odbora, povjerenstvo za tehničko savjetovanje, izvršni odbor, administrativni i financijski odbor, revizorski odbor.

Unutarnja revizija: odjel za unutarnju reviziju i Služba Europske komisije za unutarnju reviziju od 1. siječnja 2012.

Vanjska revizija: Europski revizorski sud.

Tijelo zaduženo za davanje razrješnice: Europski parlament u skladu s preporukom Vijeća.

Sredstva stavljena na raspolaganje Zajedničkom poduzeću 2014.

Proračun

550,6 milijuna eura završnih prihoda (odobrena sredstva za plaćanja), od čega se 77 % financira doprinosima Zajednice.

Osoblje na dan 31. prosinca 2014.

262 radna mjesta za dužnosnike EU-a i privremeno osoblje, kako je predviđeno planom radnih mjesta, od čega je popunjeno 249 mjesta

144 popunjena radna mjesta za ugovorno osoblje.

Aktivnosti i usluge 2014.

Za detaljne informacije o djelatnostima i uslugama pruženima 2014. godine posjetite internetske stranice Zajedničkog poduzeća na http://www.fusionforenergy.europa.eu/

Izvor: Europsko zajedničko poduzeće za ITER i razvoj energije fuzije.

---

ODGOVOR ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

| 13. | Tijekom proteklih godina od Europskog zajedničkog poduzeća za ITER i razvoj energije fuzije (F4E) tražila se provedba projekta sa svojstvenim tehničkim izazovima i uvjetima ograničenja upravljanja koji teško da imaju presedana u svijetu: u kontekstu već ogromnih izazova provedbe jedinstvenog tehnički složenog uređaja kao što je ITER, tehničke specifikacije temelje se na ulaznim parametrima koje je u velikoj mjeri dao drugi subjekt, Organizacija ITER, a odstupanja od specifikacija, čak tijekom provedbe ugovora, krajnje su učestala. F4E zbog toga trpi jer ih mora provoditi, uglavnom bez ikakve naknade.
  Nakon što je Vijeća ITER-a 2011. godine usvojilo takozvane „MAC-10 smjernica” kojima se definiraju odgovornosti za financiranje promjena projekta, izvorno uvedenih s ciljem pojednostavljenja postupka donošenja odluka, pogoršalo se prethodno opisano stanje umjesto da se popravi. To je dovelo do skromnih napora u projektiranju sustava/postupku analize vrijednosti u pogledu integracije Organizacije ITER, uz prekoračenje planiranih troškova i razvoj dodatne napetosti između Organizacije ITER i svih domaćih agencija. Ovaj je problem ozbiljan za sve domaće agencije, no posebno za F4E, gdje utjecaj stalnih promjena na komponente utječe na zgrade gotovo kao „očekivana vrijednost”, što se i vidi iz dokumenata dostavljenih upravljačkom odboru F4E-a na njegovom sastanku u prosincu 2014. godine.
  Trošak jasno ovisi o opsegu rada (tj. projektiranja), a još i više kada se preinake zahtijevaju tijekom same faze izgradnje. Činjenica da je prethodno uvelike pod kontrolom Organizacije ITER i njegovog sustava upravljanja, a potonje pod kontrolom F4E-a, jasno prikazuje neusklađenost odgovornosti.
  To je zaista jedan od aspekata koji predstavljaju najveći izazov projektu ITER, identificiran i u studiji Europskog parlamenta o troškovnoj učinkovitosti projekta ITER iz 2013. godine koju je izradio Ernst and Young. Uistinu, naslovi sažetka te studije navode kako „Povećanja troškova uvelike su proizašla iz razine projekta i izvan su izravne kontrole F4E-a” i „F4E je sui generis organizacija koja djeluje u složenom okruženju, što ograničava mogućnosti troškovne učinkovitosti”. Ukratko, zbog samog ustrojstva Sporazuma i njegovih instrumenata, značajan dio troškova koje F4E mora apsorbirati nisu pod njegovom izravnom kontrolom.
  Posebice u pogledu kontrole troškova, što je ključni cilj F4E-a, temeljem prethodnih MAC-10 smjernica, svaki sustav kontrole ograničen unutar F4E-a ne bi bio sposoban ograničiti dotok promjena iz Organizacije ITER (koji djeluje kao vlasnik i integrator). Tek sada, uz eliminiranje MAC-10 smjernica i uvođenje sustava kojim se one mijenjaju radi postizanja njihove planirane svrhe (pričuvni fond Organizacije ITER), kao i uz obećanje nove uprave Organizacije ITER o provedbi sveobuhvatnog sustava upravljanja konfiguracije, putem postupne integracije postupka tehničkog upravljanja, moglo bi biti moguće provesti učinkovitiji sustav kontrole troškova.
  U velikoj mjeri na temelju prethodno navedenoga, zainteresirane strane u projektu (Organizacija ITER i domaće agencije – uključujuću F4E) zaključili su da trenutačni vremenski plan nije realan, što je činjenica koju je također potvrdilo nekoliko neovisnih procjena tijekom posljednje dvije godine (2013.–2014.). Iz tog razloga Organizacija ITER/F4E zajedno s domaćim agencijama drugih stranaka rade na novom, revidiranom rasporedu koji bi trebao biti predstavljen Vijeću ITER-a u studenom 2015. godine. Stranke ITER-a potom će ocijeniti revidirani raspored, koji bi također trebao uzeti u obzir dostupna sredstva i troškovnu dimenziju jer su ti elementi usko povezani. Stoga je vrlo vjerojatno da će kao posljedica revidiranog rasporeda trebati raspraviti i predložiti procjenu ukupnog troška. To neće utjecati na sredstva potrebna za postojeći višegodišnji financijski okvir, no može imati dugoročne posljedice. |
| --- | --- |

13.

Tijekom proteklih godina od Europskog zajedničkog poduzeća za ITER i razvoj energije fuzije (F4E) tražila se provedba projekta sa svojstvenim tehničkim izazovima i uvjetima ograničenja upravljanja koji teško da imaju presedana u svijetu: u kontekstu već ogromnih izazova provedbe jedinstvenog tehnički složenog uređaja kao što je ITER, tehničke specifikacije temelje se na ulaznim parametrima koje je u velikoj mjeri dao drugi subjekt, Organizacija ITER, a odstupanja od specifikacija, čak tijekom provedbe ugovora, krajnje su učestala. F4E zbog toga trpi jer ih mora provoditi, uglavnom bez ikakve naknade.

Nakon što je Vijeća ITER-a 2011. godine usvojilo takozvane „MAC-10 smjernica” kojima se definiraju odgovornosti za financiranje promjena projekta, izvorno uvedenih s ciljem pojednostavljenja postupka donošenja odluka, pogoršalo se prethodno opisano stanje umjesto da se popravi. To je dovelo do skromnih napora u projektiranju sustava/postupku analize vrijednosti u pogledu integracije Organizacije ITER, uz prekoračenje planiranih troškova i razvoj dodatne napetosti između Organizacije ITER i svih domaćih agencija. Ovaj je problem ozbiljan za sve domaće agencije, no posebno za F4E, gdje utjecaj stalnih promjena na komponente utječe na zgrade gotovo kao „očekivana vrijednost”, što se i vidi iz dokumenata dostavljenih upravljačkom odboru F4E-a na njegovom sastanku u prosincu 2014. godine.

Trošak jasno ovisi o opsegu rada (tj. projektiranja), a još i više kada se preinake zahtijevaju tijekom same faze izgradnje. Činjenica da je prethodno uvelike pod kontrolom Organizacije ITER i njegovog sustava upravljanja, a potonje pod kontrolom F4E-a, jasno prikazuje neusklađenost odgovornosti.

To je zaista jedan od aspekata koji predstavljaju najveći izazov projektu ITER, identificiran i u studiji Europskog parlamenta o troškovnoj učinkovitosti projekta ITER iz 2013. godine koju je izradio Ernst and Young. Uistinu, naslovi sažetka te studije navode kako „Povećanja troškova uvelike su proizašla iz razine projekta i izvan su izravne kontrole F4E-a” i „F4E je sui generis organizacija koja djeluje u složenom okruženju, što ograničava mogućnosti troškovne učinkovitosti”. Ukratko, zbog samog ustrojstva Sporazuma i njegovih instrumenata, značajan dio troškova koje F4E mora apsorbirati nisu pod njegovom izravnom kontrolom.

Posebice u pogledu kontrole troškova, što je ključni cilj F4E-a, temeljem prethodnih MAC-10 smjernica, svaki sustav kontrole ograničen unutar F4E-a ne bi bio sposoban ograničiti dotok promjena iz Organizacije ITER (koji djeluje kao vlasnik i integrator). Tek sada, uz eliminiranje MAC-10 smjernica i uvođenje sustava kojim se one mijenjaju radi postizanja njihove planirane svrhe (pričuvni fond Organizacije ITER), kao i uz obećanje nove uprave Organizacije ITER o provedbi sveobuhvatnog sustava upravljanja konfiguracije, putem postupne integracije postupka tehničkog upravljanja, moglo bi biti moguće provesti učinkovitiji sustav kontrole troškova.

U velikoj mjeri na temelju prethodno navedenoga, zainteresirane strane u projektu (Organizacija ITER i domaće agencije – uključujuću F4E) zaključili su da trenutačni vremenski plan nije realan, što je činjenica koju je također potvrdilo nekoliko neovisnih procjena tijekom posljednje dvije godine (2013.–2014.). Iz tog razloga Organizacija ITER/F4E zajedno s domaćim agencijama drugih stranaka rade na novom, revidiranom rasporedu koji bi trebao biti predstavljen Vijeću ITER-a u studenom 2015. godine. Stranke ITER-a potom će ocijeniti revidirani raspored, koji bi također trebao uzeti u obzir dostupna sredstva i troškovnu dimenziju jer su ti elementi usko povezani. Stoga je vrlo vjerojatno da će kao posljedica revidiranog rasporeda trebati raspraviti i predložiti procjenu ukupnog troška. To neće utjecati na sredstva potrebna za postojeći višegodišnji financijski okvir, no može imati dugoročne posljedice.

| 14. | F4E je obavezan provesti zahtjeve i promjene u projektu koje nametne Organizacija ITER, premda one mogu imati utjecaja na trošak i rizike troška. Istovremeno F4E žustro provodi veliki broj mjera za ograničavanje troškova pod pomnim nadzorom svog upravljačkog odbora kako bi osigurao poštivanje gornje granice proračuna dodijeljene za postojeći višegodišnji financijski okvir do 2020. godine. Neke od tih mjera su:






  — | bolje iskorištenje različitih dostupnih vrsta postupaka nabave pomoću kojih F4E-u može smanjiti troškove i raditi učinkovitije, što uključuje opsežnije korištenje kompetitivnim dijalogom i pregovaračkim postupcima, kada to dopuštaju financijski propisi F4E-a, što nam pomaže u identificiranju troškovno učinkovita rješenja zajedno s izvođačima, |
| --- | --- | --- |

14.

F4E je obavezan provesti zahtjeve i promjene u projektu koje nametne Organizacija ITER, premda one mogu imati utjecaja na trošak i rizike troška. Istovremeno F4E žustro provodi veliki broj mjera za ograničavanje troškova pod pomnim nadzorom svog upravljačkog odbora kako bi osigurao poštivanje gornje granice proračuna dodijeljene za postojeći višegodišnji financijski okvir do 2020. godine. Neke od tih mjera su:

—

bolje iskorištenje različitih dostupnih vrsta postupaka nabave pomoću kojih F4E-u može smanjiti troškove i raditi učinkovitije, što uključuje opsežnije korištenje kompetitivnim dijalogom i pregovaračkim postupcima, kada to dopuštaju financijski propisi F4E-a, što nam pomaže u identificiranju troškovno učinkovita rješenja zajedno s izvođačima,

| — | poboljšavanje vrijednosti kod postupaka nabave širenjem nadmetanja među potencijalnim dobavljačima, što uključuje korištenje strategijama nabave u fazama gdje više dobavljača paralelno razvija prototipove tijekom ranih faza i potom se nadmeću za serijsku proizvodnju, |
| --- | --- |

—

poboljšavanje vrijednosti kod postupaka nabave širenjem nadmetanja među potencijalnim dobavljačima, što uključuje korištenje strategijama nabave u fazama gdje više dobavljača paralelno razvija prototipove tijekom ranih faza i potom se nadmeću za serijsku proizvodnju,

| — | omogućavanje postupka analize vrijednosti, promičući učinkovitu dodjelu obveza povezanih s nabavom različitim sudionicima (Organizaciji ITER i domaćim agencijama), usuglašavajući norme i iskorištavanjem povećanja obujma kad god je to moguće. |
| --- | --- |

—

omogućavanje postupka analize vrijednosti, promičući učinkovitu dodjelu obveza povezanih s nabavom različitim sudionicima (Organizaciji ITER i domaćim agencijama), usuglašavajući norme i iskorištavanjem povećanja obujma kad god je to moguće.

Kontrola troška i dalje će biti prioritet na razini globalnog upravljanja projektom pod vodstvom novog generalnog direktora Organizacije ITER od ožujka 2015. godine.

U pogledu proračuna troškova na razini F4E-a, detaljna procjena po završetku na 6. razini strukture analize rada za doprinose EU-a u stvarima izvršava se uzimajući u obzir rizike i nesigurnosti. Ovaj će rezultat dovesti do vrednovanja novih zahtjeva u pogledu pričuva.

| 15. | Kako je F4E naveo u ranijim izvješćima, maksimalni proračun za postojeći višegodišnji financijski okvir utvrđen je na pretpostavkama vježbe koja je izvršena 2008. godine (Toschijevo izvješće), izvedena na 3. razini (sustav) i 4. razini strukture organizacije rada (dogovor o nabavi). To ni na koji način ne znači da ne postoji sustav za nadzor troškova. Zapravo, već postoji u potpunosti funkcionalan sustav kontrole i nadzora troškova na razini organizacije nabave, na 4. razini strukture analize rada i na razini sustava, na 3. razini strukture analize rada (kako to i potvrđuje Sud u svom izvješću iz 2013. godine). Ono što F4E zaista nije imao uspostavljeno u trenutku revizije (ožujak 2015. godine) bili su svi podaci na 6. razini (ugovori). To ne znači da F4E nije procijenio troškove na pojedinačnim ugovorima, F4E je to učinio, no u pojedinačnim projektnim skupinama, a ne na centraliziran i jednoobrazan način.
  Premda F4E već godinama upotrebljava nekoliko alata za upravljanje podacima radi održavanja/upravljanja svojim operativnim i financijskim podacima (npr. ABAC, ABAC ugovori, Primavera, IDM itd.) integriranih središnjim integriranim sustavom izvješćivanja, F4E potvrđuje da napreduje rad na poboljšavanju sustava upravljanja podacima o troškovima i odstupanjima. Prvi dio, sustav i metodologija praćenja procjena troškova i odstupanja na razini ugovora, predstavljen je u rujnu 2015. godine Službi za unutarnju reviziju (IAS) Komisije tijekom njihove posjete povodom pripreme naknadne revizije dogovora o nabavi. Druga faza bit će provedba potpuno integriranog sustava planiranja resursa koji će integrirati podatke i postupke: od izrade proračuna, preko nabave, sve do upravljanja odstupanjima i isporukama. Sporazum o provedbi sustava planiranja resursa postignut je na razini upravljačkog odbora zajedno s uspostavom specijaliziranog četvrtog odjela unutar organizacije F4E-a usmjeren na upravljanje projektom (trošak, opseg, kvaliteta, raspored i rizik) i njegovoj infrastrukturi (podatkovni modeli, alati, procesi).
  F4E potvrđuje da ažuriranje, kojim se uzima u obzir prethodne promjene opsega koje dolaze iz Organizacije ITER, osnovice troška, kako ga je razradila grupa Toschi 2008. godine na 4. razini, izvršeno i ažurirano kad god je Vijeće ITER-a odobravalo promjene osnovice (uglavnom putem zahtjeva za izmjenu projekta). U pogledu osnovice troška na 6. razini, rekonstrukcija Toschijeve procjene troškova na takvoj je razini bila moguća samo za neke sustave (npr. Magnet) kako ne postoji dovoljno podataka iz rezultata grupe Toschi za sveobuhvatnu (tj. sažimanje cijelog opsega) raspodjelu vrijednosti 4. do 6. razine.
  Stoga je rad bio usmjeren na cjelokupnu ponovnu izradu nove osnovice troškova, uključujući ne samo rizike koji utječu na cijene (kako je to učinjeno tijekom Toschijeve analize), već uzimajući također u obzir postupak procjene nakon dovršenja za sve planirane aktivnosti 6. razine.
  U tu je svrhu direktor F4E-a uspostavio radnu skupinu radi definiranja i primjene strukturiranog i sljedivog postupka kako bi se dobila procjena nakon dovršenja na 6. razni za cjelokupni rad što ga F4E ima izvršiti u sklopu svojih obveza u okviru ITER projekta. To također zadovoljava potrebu uspostave i održavanja vjerodostojnosti procjena i faktora troškova (npr. rizici i nesigurnosti) koji utječu na rezultate i njihovu pouzdanost. Sustav i metodologija već su predstavljeni IAS-u tijekom njihove naknadne posjete u rujnu 2015. godine.
  Ažuriranje doprinosa Unije projektu ITER izvan njegove faze izgradnje nije izvršeno i nije planirano dok projekt ne osigura relevantne informacije kako bi se takva analiza omogućila. |
| --- | --- |

15.

Kako je F4E naveo u ranijim izvješćima, maksimalni proračun za postojeći višegodišnji financijski okvir utvrđen je na pretpostavkama vježbe koja je izvršena 2008. godine (Toschijevo izvješće), izvedena na 3. razini (sustav) i 4. razini strukture organizacije rada (dogovor o nabavi). To ni na koji način ne znači da ne postoji sustav za nadzor troškova. Zapravo, već postoji u potpunosti funkcionalan sustav kontrole i nadzora troškova na razini organizacije nabave, na 4. razini strukture analize rada i na razini sustava, na 3. razini strukture analize rada (kako to i potvrđuje Sud u svom izvješću iz 2013. godine). Ono što F4E zaista nije imao uspostavljeno u trenutku revizije (ožujak 2015. godine) bili su svi podaci na 6. razini (ugovori). To ne znači da F4E nije procijenio troškove na pojedinačnim ugovorima, F4E je to učinio, no u pojedinačnim projektnim skupinama, a ne na centraliziran i jednoobrazan način.

Premda F4E već godinama upotrebljava nekoliko alata za upravljanje podacima radi održavanja/upravljanja svojim operativnim i financijskim podacima (npr. ABAC, ABAC ugovori, Primavera, IDM itd.) integriranih središnjim integriranim sustavom izvješćivanja, F4E potvrđuje da napreduje rad na poboljšavanju sustava upravljanja podacima o troškovima i odstupanjima. Prvi dio, sustav i metodologija praćenja procjena troškova i odstupanja na razini ugovora, predstavljen je u rujnu 2015. godine Službi za unutarnju reviziju (IAS) Komisije tijekom njihove posjete povodom pripreme naknadne revizije dogovora o nabavi. Druga faza bit će provedba potpuno integriranog sustava planiranja resursa koji će integrirati podatke i postupke: od izrade proračuna, preko nabave, sve do upravljanja odstupanjima i isporukama. Sporazum o provedbi sustava planiranja resursa postignut je na razini upravljačkog odbora zajedno s uspostavom specijaliziranog četvrtog odjela unutar organizacije F4E-a usmjeren na upravljanje projektom (trošak, opseg, kvaliteta, raspored i rizik) i njegovoj infrastrukturi (podatkovni modeli, alati, procesi).

F4E potvrđuje da ažuriranje, kojim se uzima u obzir prethodne promjene opsega koje dolaze iz Organizacije ITER, osnovice troška, kako ga je razradila grupa Toschi 2008. godine na 4. razini, izvršeno i ažurirano kad god je Vijeće ITER-a odobravalo promjene osnovice (uglavnom putem zahtjeva za izmjenu projekta). U pogledu osnovice troška na 6. razini, rekonstrukcija Toschijeve procjene troškova na takvoj je razini bila moguća samo za neke sustave (npr. Magnet) kako ne postoji dovoljno podataka iz rezultata grupe Toschi za sveobuhvatnu (tj. sažimanje cijelog opsega) raspodjelu vrijednosti 4. do 6. razine.

Stoga je rad bio usmjeren na cjelokupnu ponovnu izradu nove osnovice troškova, uključujući ne samo rizike koji utječu na cijene (kako je to učinjeno tijekom Toschijeve analize), već uzimajući također u obzir postupak procjene nakon dovršenja za sve planirane aktivnosti 6. razine.

U tu je svrhu direktor F4E-a uspostavio radnu skupinu radi definiranja i primjene strukturiranog i sljedivog postupka kako bi se dobila procjena nakon dovršenja na 6. razni za cjelokupni rad što ga F4E ima izvršiti u sklopu svojih obveza u okviru ITER projekta. To također zadovoljava potrebu uspostave i održavanja vjerodostojnosti procjena i faktora troškova (npr. rizici i nesigurnosti) koji utječu na rezultate i njihovu pouzdanost. Sustav i metodologija već su predstavljeni IAS-u tijekom njihove naknadne posjete u rujnu 2015. godine.

Ažuriranje doprinosa Unije projektu ITER izvan njegove faze izgradnje nije izvršeno i nije planirano dok projekt ne osigura relevantne informacije kako bi se takva analiza omogućila.

| 16. | F4E želi istaknuti da su cilj tih dvaju akcijskih planova, u onoj mjeri u kojoj je to moguće u okviru pravnog okvira projekta ITER, mjere koje kompenziraju neke od slabosti koje su identificirane u prethodnom tekstu.
  Prvo, 5. ožujka 2015. godine, Vijeće ITER-a (gdje Europu predstavlja Komisija) imenovalo je novog glavnog direktora Organizacije ITER i podržalo akcijski plan koji je on pripremio kao odgovor, između ostaloga, na procjenu upravljanja ITER-a za 2013. Dodatno uz objavu nove osnovice projekta ITER (opseg, raspored i trošak), akcijskim planom Organizacije ITER predloženo je nekoliko specifičnih mjera kao što su:






  — | uspostavljanje nove organizacije obilježene suštinskom integracijom domaćih agencija i središnje skupine Organizacije ITER, |
| --- | --- | --- |

16.

F4E želi istaknuti da su cilj tih dvaju akcijskih planova, u onoj mjeri u kojoj je to moguće u okviru pravnog okvira projekta ITER, mjere koje kompenziraju neke od slabosti koje su identificirane u prethodnom tekstu.

Prvo, 5. ožujka 2015. godine, Vijeće ITER-a (gdje Europu predstavlja Komisija) imenovalo je novog glavnog direktora Organizacije ITER i podržalo akcijski plan koji je on pripremio kao odgovor, između ostaloga, na procjenu upravljanja ITER-a za 2013. Dodatno uz objavu nove osnovice projekta ITER (opseg, raspored i trošak), akcijskim planom Organizacije ITER predloženo je nekoliko specifičnih mjera kao što su:

—

uspostavljanje nove organizacije obilježene suštinskom integracijom domaćih agencija i središnje skupine Organizacije ITER,

| — | uspostava izvršnog odbora projekta kojega čine glavni direktor Organizacije ITER i domaće agencije kako bi se omogućilo centralizirano i brzo odlučivanje o tehničkim pitanjima, |
| --- | --- |

—

uspostava izvršnog odbora projekta kojega čine glavni direktor Organizacije ITER i domaće agencije kako bi se omogućilo centralizirano i brzo odlučivanje o tehničkim pitanjima,

| — | uspostavljanje pričuvnog fonda kako bi se domaćim agencijama nadoknadilo povećanje troškova nastalo uslijed promjena početnih tehničkih specifikacija koje je provela središnja skupina Organizacije ITER, čime se zamijenilo takozvane „MAC-10 smjernice” iz 2011. godine, |
| --- | --- |

—

uspostavljanje pričuvnog fonda kako bi se domaćim agencijama nadoknadilo povećanje troškova nastalo uslijed promjena početnih tehničkih specifikacija koje je provela središnja skupina Organizacije ITER, čime se zamijenilo takozvane „MAC-10 smjernice” iz 2011. godine,

| — | uspostavljanje zajedničkih projektnih skupina voditelja i osoblja iz središnje skupine Organizacije ITER i domaćih agencija za specifična područja i omogućila veća razmjena i mobilnost osoblja. |
| --- | --- |

—

uspostavljanje zajedničkih projektnih skupina voditelja i osoblja iz središnje skupine Organizacije ITER i domaćih agencija za specifična područja i omogućila veća razmjena i mobilnost osoblja.

Drugo, novi vršitelj dužnosti direktora F4E-a pripremio je akcijski plan i predstavio ga upravljačkom odboru F4E-a 24. ožujka 2015. godine, gdje je on u potpunosti podržan. Akcijski plan F4E-a nadopunjava ITER-ov akcijski plan u nekoliko pogleda, no također i identificira dodatna poboljšanja rada samog F4E-a. Glavni su elementi:

| — | doprinos realnom rasporedu čime se osiguravaju točniji profili obveza i bolja provedba vlastitog proračuna u skladu s planovima, |
| --- | --- |

—

doprinos realnom rasporedu čime se osiguravaju točniji profili obveza i bolja provedba vlastitog proračuna u skladu s planovima,

| — | određivanje procjena troškova upotrebljavajući poboljšanu, realniju metodologiju i provedbu sustava za upravljanje sredstvima; F4E proveo je središnji i jednoobrazni sustav upravljanja podacima za proračun troškova kako bi bolje kontrolirao procjene, troškove i odstupanja. To će F4E-u omogućiti održavanje dobre kontrole nad razvojem proračuna i redovito praćenje odstupanja troškova te direktoru i višem rukovodstvu F4E-a osigurati učinkovito i razborito financijsko upravljanje projektom, |
| --- | --- |

—

određivanje procjena troškova upotrebljavajući poboljšanu, realniju metodologiju i provedbu sustava za upravljanje sredstvima; F4E proveo je središnji i jednoobrazni sustav upravljanja podacima za proračun troškova kako bi bolje kontrolirao procjene, troškove i odstupanja. To će F4E-u omogućiti održavanje dobre kontrole nad razvojem proračuna i redovito praćenje odstupanja troškova te direktoru i višem rukovodstvu F4E-a osigurati učinkovito i razborito financijsko upravljanje projektom,

| — | osnaživanje F4E-ovog okvira upravljanja rizicima, uključujući uspostavu odgovarajuće sklonosti preuzimanju rizika tako da se poboljša agilnost i razborito financijsko upravljanje F4E-a, |
| --- | --- |

—

osnaživanje F4E-ovog okvira upravljanja rizicima, uključujući uspostavu odgovarajuće sklonosti preuzimanju rizika tako da se poboljša agilnost i razborito financijsko upravljanje F4E-a,

| — | izvršavanje daljnjih organizacijskih promjena u F4E-u s ciljem poboljšavanja učinkovitosti organizacije, posebice u pogledu alata i postupaka upravljanja projektom, |
| --- | --- |

—

izvršavanje daljnjih organizacijskih promjena u F4E-u s ciljem poboljšavanja učinkovitosti organizacije, posebice u pogledu alata i postupaka upravljanja projektom,

| — | usmjerenost k i provedba preporuka revizije što su ih dali unutarnji i vanjski revizori kako bi se na odgovarajući način umanjio utjecaj slabosti sustava unutarnjih kontrola F4E-a (troškovi, upravljanje ugovorima, aktivnosti nabave itd.), poboljšalo naše interne postupke i optimiziralo aktivnosti za dodatno povećanje učinkovitosti. |
| --- | --- |

—

usmjerenost k i provedba preporuka revizije što su ih dali unutarnji i vanjski revizori kako bi se na odgovarajući način umanjio utjecaj slabosti sustava unutarnjih kontrola F4E-a (troškovi, upravljanje ugovorima, aktivnosti nabave itd.), poboljšalo naše interne postupke i optimiziralo aktivnosti za dodatno povećanje učinkovitosti.

Nakon ožujka 2015. godine Organizacija ITER i F4E provode te akcijske planove te se očekuje se da će dovesti do poboljšanja povezanih s brojnim opaskama što su ih naveli Revizorski sud i Europski parlament u njihovom izvješću o izvršavanju funkcija iz 2013. godine. Provedba tih akcijskih planova pomno se nadzire na najvišim razinama upravljanja projekta ITER, kako u Organizaciji ITER, tako i u F4E-u.

| 18. | F4E u ime Europe, daje doprinos u stvarima projektu ITER u obliku komponenti. U trenutku kada je projekt komponente dovoljno zreo, zaključuje se takozvani sporazum o nabavi između F4E-a i Organizacije ITER, gdje se određuje što se i u kojem roku mora osigurati. Radovi se izvode sukladno zahtjevima Organizacije ITER, a F4E-u se postupno dodjeljuje odobrenje ITER-a čime se potvrđuje napredak radova povezanih sa specifičnim, unaprijed dogovorenim ključnim točkama. To je sustav o kojemu je postignut sporazum između partnera ITER-a pri pružanju prave razine informacija Vijeću ITER-a, čime se osigurava integrirano izvješćivanje koje je u nadležnosti svih domaćih agencija i predstavlja pravilnu mjeru napretka projekta.
  U financijskim izvješćima iz 2014. godine (uključenim u godišnja izvješća F4E-a za 2014. godinu) F4E je uključio tablicu koja prikazuje vrijednost potpisanih sporazuma o nabavi i iznose odobrenja primljenih do tog trenutka od Organizacije ITER, pri čemu je potonjih zaista malo. Razlog tome je da je prva uprava Organizacije ITER distribuirala odobrenja unutar dogovora o nabavi uglavnom prema kraju i taj nedostatak izaziva određeni „pesimizam” u izvješćima. To je identificirano kao problem koji treba riješiti i već je počeo rad s Organizacijom ITER kao bi se revidiralo raspodjele odobrenja tijekom trajanja dogovora o nabavi na način koji točnije odražava napredak koji postigne svaka domaća agencija. Očekuje se da će se ovo riješiti tijekom 2015. godine.
  Zbog tog razloga F4E uključio je u godišnja izvješća za 2014. godinu procjenu postotka dovršenih radova na temelju iznosa troškova povezanih sa sporazumima o nabavi nastalih tijekom 2014. i usporedio ih s procijenjenom vrijednošću doprinosa u stvarima projektu.
  Uz to, F4E sastavlja godišnje izvješće o napretku i godišnje izvješće o aktivnosti koja pružaju detaljne informacije u smislu cjelokupnog napretka europskog doprinosa projektu ITER zajedno s postignutim godišnjim ključnim pokazateljima uspjeha (KPI) i korporativnim ciljevima. Štoviše, F4E podliježe godišnjem vanjskom ocjenjivanju gdje neovisni stručnjaci ocjenjuju napredak projekta na temelju postojećih izvješća kako bi upravljačkom odboru i Europskom vijeću omogućili pregled napretka projekta ITER. |
| --- | --- |

18.

F4E u ime Europe, daje doprinos u stvarima projektu ITER u obliku komponenti. U trenutku kada je projekt komponente dovoljno zreo, zaključuje se takozvani sporazum o nabavi između F4E-a i Organizacije ITER, gdje se određuje što se i u kojem roku mora osigurati. Radovi se izvode sukladno zahtjevima Organizacije ITER, a F4E-u se postupno dodjeljuje odobrenje ITER-a čime se potvrđuje napredak radova povezanih sa specifičnim, unaprijed dogovorenim ključnim točkama. To je sustav o kojemu je postignut sporazum između partnera ITER-a pri pružanju prave razine informacija Vijeću ITER-a, čime se osigurava integrirano izvješćivanje koje je u nadležnosti svih domaćih agencija i predstavlja pravilnu mjeru napretka projekta.

U financijskim izvješćima iz 2014. godine (uključenim u godišnja izvješća F4E-a za 2014. godinu) F4E je uključio tablicu koja prikazuje vrijednost potpisanih sporazuma o nabavi i iznose odobrenja primljenih do tog trenutka od Organizacije ITER, pri čemu je potonjih zaista malo. Razlog tome je da je prva uprava Organizacije ITER distribuirala odobrenja unutar dogovora o nabavi uglavnom prema kraju i taj nedostatak izaziva određeni „pesimizam” u izvješćima. To je identificirano kao problem koji treba riješiti i već je počeo rad s Organizacijom ITER kao bi se revidiralo raspodjele odobrenja tijekom trajanja dogovora o nabavi na način koji točnije odražava napredak koji postigne svaka domaća agencija. Očekuje se da će se ovo riješiti tijekom 2015. godine.

Zbog tog razloga F4E uključio je u godišnja izvješća za 2014. godinu procjenu postotka dovršenih radova na temelju iznosa troškova povezanih sa sporazumima o nabavi nastalih tijekom 2014. i usporedio ih s procijenjenom vrijednošću doprinosa u stvarima projektu.

Uz to, F4E sastavlja godišnje izvješće o napretku i godišnje izvješće o aktivnosti koja pružaju detaljne informacije u smislu cjelokupnog napretka europskog doprinosa projektu ITER zajedno s postignutim godišnjim ključnim pokazateljima uspjeha (KPI) i korporativnim ciljevima. Štoviše, F4E podliježe godišnjem vanjskom ocjenjivanju gdje neovisni stručnjaci ocjenjuju napredak projekta na temelju postojećih izvješća kako bi upravljačkom odboru i Europskom vijeću omogućili pregled napretka projekta ITER.

| 19. | Dugotrajna kašnjenja koja je projekt akumulirao u odnosu na trenutačne osnovne pokazatelje (prva plazma u studenom 2020. godina) doveli su do pomaka u obvezama za brojne sustave.
  Zapravo su višestruki zahtjevi za izmjene koje dolaze od Organizacije ITER usporili projekt i doveli do kašnjenja, prouzročili bezbrojna odstupanja od postojećih ugovora i stvorili globalna kašnjenja projekta. Premda su ti događaji bili uglavnom izvan kontrole F4E-a, od njega se tražilo da provede takva odstupanja u skladu s MAC-10 smjernicama što ih je odobrilo Vijeće ITER-a (gdje Europu predstavlja Komisija, a ne F4E). Zbog tih učestalih izmjena, F4E je također često odlučio suzdržati se od daljnjeg poduzimanja pojedinih aktivnosti nabave i to do trenutka kada se smatralo da su specifikacije razmjerno stabilne. Odstupanja primijenjena na otvorene ugovore zapravo predstavljaju značajan uzrok povećanja troškova i stoga moraju biti ograničena na minimum kako bi se rješavalo te probleme u pogledu ograničavanja troškova o kojima je izvijestio Sud u drugim opažanjima.
  Dodatno, krutost proračunskog profila u okviru višegodišnjeg financijskog okvira teško se može pomiriti sa zapaženim razvojem u inovativnom projektu ove prirode koji zahtijeva realniji raspored. Posljedično, posljednjih je godina provedba sredstava za preuzimanje obveza F4E-a bila pod pritiskom. Plan za Europski fond za strateška ulaganja omogućio je premještanje sredstava za preuzimanje obveza u vrijednosti 500 milijuna eura s 2015. godine na 2018.–2020. Taj pomak bolje odgovara profilu provedbe i više je u skladu s novim, realnim rasporedom.
  U pogledu odobrenih sredstava za plaćanje, takva kašnjenja u projektu usporila su potpisivanje ugovora i posljedično nisu omogućila planirana pretfinanciranja i druga predviđena plaćanja.
  Promjena uprave Organizacije ITER i promjena osnovnih parametara projekta koji su u tijeku trebaju biti osnova za poboljšanje ovog problema u budućnosti. |
| --- | --- |

19.

Dugotrajna kašnjenja koja je projekt akumulirao u odnosu na trenutačne osnovne pokazatelje (prva plazma u studenom 2020. godina) doveli su do pomaka u obvezama za brojne sustave.

Zapravo su višestruki zahtjevi za izmjene koje dolaze od Organizacije ITER usporili projekt i doveli do kašnjenja, prouzročili bezbrojna odstupanja od postojećih ugovora i stvorili globalna kašnjenja projekta. Premda su ti događaji bili uglavnom izvan kontrole F4E-a, od njega se tražilo da provede takva odstupanja u skladu s MAC-10 smjernicama što ih je odobrilo Vijeće ITER-a (gdje Europu predstavlja Komisija, a ne F4E). Zbog tih učestalih izmjena, F4E je također često odlučio suzdržati se od daljnjeg poduzimanja pojedinih aktivnosti nabave i to do trenutka kada se smatralo da su specifikacije razmjerno stabilne. Odstupanja primijenjena na otvorene ugovore zapravo predstavljaju značajan uzrok povećanja troškova i stoga moraju biti ograničena na minimum kako bi se rješavalo te probleme u pogledu ograničavanja troškova o kojima je izvijestio Sud u drugim opažanjima.

Dodatno, krutost proračunskog profila u okviru višegodišnjeg financijskog okvira teško se može pomiriti sa zapaženim razvojem u inovativnom projektu ove prirode koji zahtijeva realniji raspored. Posljedično, posljednjih je godina provedba sredstava za preuzimanje obveza F4E-a bila pod pritiskom. Plan za Europski fond za strateška ulaganja omogućio je premještanje sredstava za preuzimanje obveza u vrijednosti 500 milijuna eura s 2015. godine na 2018.–2020. Taj pomak bolje odgovara profilu provedbe i više je u skladu s novim, realnim rasporedom.

U pogledu odobrenih sredstava za plaćanje, takva kašnjenja u projektu usporila su potpisivanje ugovora i posljedično nisu omogućila planirana pretfinanciranja i druga predviđena plaćanja.

Promjena uprave Organizacije ITER i promjena osnovnih parametara projekta koji su u tijeku trebaju biti osnova za poboljšanje ovog problema u budućnosti.

| 20. | F4E pozdravlja činjenicu da Sud prepoznaje značajan postignuti napredak i smatra da su aktivnosti koje su u tijeku dio stalnih poboljšanja i razvoja njegovih sustava kontrole.
  U vezi sa središnjim sustavom za praćenje troškova upućujemo na naš odgovor u odlomku 15. F4E je uspostavio središnji sustav za praćenje i kontrolu troškovnih podataka na razini ugovora.
  U vezi s akcijskim planovima kao odgovora na unutarnje revizije: F4E aktivno provodi provedbu otvorenih aktivnosti u skladu s prioritetima koje je uspostavio direktor i o kojima je postignut sporazum između povjerenstva za reviziju i upravljačkog odbora, čime se žurno reagira na preporuke koje su ocijenjene kao kritične i vrlo važne. Postignut je značajan napredak u provedbi tih akcijskih planova:






  — | za revizije upravljanja dodijeljenim sredstvima, ugovorima sa stručnjacima i operativnim aktivnostima prije nabave, IAC je izvršio popratne angažmane. O rezultatima se raspravljalo na povjerenstvu za reviziju, koje je bilo zadovoljno s rezultatom i stoga se te revizije smatraju zatvorenima, |
| --- | --- | --- |

20.

F4E pozdravlja činjenicu da Sud prepoznaje značajan postignuti napredak i smatra da su aktivnosti koje su u tijeku dio stalnih poboljšanja i razvoja njegovih sustava kontrole.

U vezi sa središnjim sustavom za praćenje troškova upućujemo na naš odgovor u odlomku 15. F4E je uspostavio središnji sustav za praćenje i kontrolu troškovnih podataka na razini ugovora.

U vezi s akcijskim planovima kao odgovora na unutarnje revizije: F4E aktivno provodi provedbu otvorenih aktivnosti u skladu s prioritetima koje je uspostavio direktor i o kojima je postignut sporazum između povjerenstva za reviziju i upravljačkog odbora, čime se žurno reagira na preporuke koje su ocijenjene kao kritične i vrlo važne. Postignut je značajan napredak u provedbi tih akcijskih planova:

—

za revizije upravljanja dodijeljenim sredstvima, ugovorima sa stručnjacima i operativnim aktivnostima prije nabave, IAC je izvršio popratne angažmane. O rezultatima se raspravljalo na povjerenstvu za reviziju, koje je bilo zadovoljno s rezultatom i stoga se te revizije smatraju zatvorenima,

| — | akcijski planovi koje je F4E usvojio kao odgovor na unutarnje revizije o financijskim tokovima, pripremi aranžmana nabave i kompetitivnom dijalogu TB03 sada su u potpunosti provedeni te IAS i IAC trenutačno provode popratne aktivnosti, |
| --- | --- |

—

akcijski planovi koje je F4E usvojio kao odgovor na unutarnje revizije o financijskim tokovima, pripremi aranžmana nabave i kompetitivnom dijalogu TB03 sada su u potpunosti provedeni te IAS i IAC trenutačno provode popratne aktivnosti,

| — | za reviziju odabira i zapošljavanja provedene su 34 aktivnosti, dvije su aktivnosti u tijeku, jedna je privremeno obustavljena, a jedna je zastarjela, |
| --- | --- |

—

za reviziju odabira i zapošljavanja provedene su 34 aktivnosti, dvije su aktivnosti u tijeku, jedna je privremeno obustavljena, a jedna je zastarjela,

| — | za reviziju nabave u području zgrada ITER-a, provedena je 31 aktivnost, dvije su još uvijek u tijeku, a jedna je otkazana. |
| --- | --- |

—

za reviziju nabave u području zgrada ITER-a, provedena je 31 aktivnost, dvije su još uvijek u tijeku, a jedna je otkazana.

IAC-ova kontrola praćenja provedbe ugovora u području zgrada ITER-a: akcijski plan kao odgovor na ovu reviziju usvojen je u veljači 2015. godine i postignut je značajan napredak: od 24 predložene aktivnosti, provedeno je 20, jedna je otkazana, a 3 su u tijeku.

IAS-ov pregled upravljanja ugovorima: akcijski plan usvojen je u studenom 2014. i trenutačno stanje je kako slijedi: od 19 predloženih aktivnosti, dvanaest je provedeno, a 7 je u tijeku.

Korporativni rizici: ažuriranje rizika visoke razine za 2015. godinu bit će izvršeno uzimajući u obzir sljedeće povjerenstvo za reviziju u studenom, uključujući uspostavu odgovarajuće sklonosti preuzimanju rizika tako da se poboljša agilnost i razborito financijsko upravljanje F4E-a.

| 21. | F4E želi naglasiti da je razmjerno velik udio pregovaračkih postupaka posljedica složenog i inovativnog konteksta u kojemu djeluje. To često dovodi do ograničenog nadmetanja ili (u ekstremnim slučajevima) do monopola ili čak izostanka sudjelovanja u pozivima na podnošenje ponuda. Točnije, u 15 od 39 pregovaračkih postupaka zaključenih 2014. godine, posebne okolnosti tržišta i/ili usluga/radova koje se može nabaviti, učinili su pregovarački postupak najboljim oblikom nabave, u skladu s člankom 100.2 provedbenih pravila F4E-a.
  Preostala 24 pregovaračka postupka odgovaraju ugovorima male vrijednosti u skladu s čl. 100.1 provedbenih pravila F4E-a. Treba primijetiti da ta 24 ugovora iznose 36 % ukupnog broja potpisanih ugovora (sve vrste postupaka nabave), ali samo 0,3 % u smislu dodijeljene vrijednosti. Pregovarački postupci male vrijednosti odnose se na puno manje korištenje unutarnjim resursima od otvorenih, ograničenih, ili onih što uključuju kompetitivni dijalog (zbog postupovnog pojednostavljenja), i stoga F4E smatra njihovu upotrebu vrijednim alatom u smislu usmjeravanja ograničenih unutarnjih resursa na nabave velike vrijednosti/velikog rizika.
  F4E želi podsjetiti da je priroda aktivnosti povezanih s opsegom projekta ITER takva da je ograničena konkurencija na žalost činjenica, na što F4E može imati tek skroman utjecaj. Većina mogućnosti koje je imao F4E-a u smislu povećanja konkurencije bila je iskorištena (tj. široka diseminacija prema industriji u svim državama članicama putem službenika za vezu s industrijom i tematskih sastanaka, ciljanih i općih informativnih dana za industriju na raznim lokacijama diljem Europe, povećanja napora u vezi stabilizacije i boljeg razumijevanja našeg lanca opskrbe, interne politike o obavijestima s prethodnim informacijama, intenziviranja ispitivanja tržišta, industrijskog standarda prava intelektualnog vlasništva i odredbi o odgovornosti, itd.). Aktivnosti F4E-a treba usporediti sa sličnim novim, visokotehnološkim projektima širom svijeta. Nije moguće zanijekati da je F4E mogao uložiti još više napora kako bi povećao konkurenciju, no time bi se potrošilo više unutarnjih resursa, što bi negativno utjecalo na druga područja.
  Slično, u odnosu na vrlo mali broj ponuda primljenih za pozive za dodjelu sredstava, ovo je stanje takvo uglavnom zbog 2 faktora: s jedne strane krajnje specijalizirana priroda F4E-ovih dodjela sredstava zanimljiva je samo malom broju podnositelja zahtjeva u Europi, a s druge strane je uspjeh europskog fuzijskog programa u stvaranju europskog istraživačkog područja u fuziji s minimalnim dupliciranjem napora i bliskom suradnjom među skupinama aktivnima na jednom području. Potonje se manifestira kroz to što su paneuropski konzorciji iza većine odgovora na pozive F4E-a. |
| --- | --- |

21.

F4E želi naglasiti da je razmjerno velik udio pregovaračkih postupaka posljedica složenog i inovativnog konteksta u kojemu djeluje. To često dovodi do ograničenog nadmetanja ili (u ekstremnim slučajevima) do monopola ili čak izostanka sudjelovanja u pozivima na podnošenje ponuda. Točnije, u 15 od 39 pregovaračkih postupaka zaključenih 2014. godine, posebne okolnosti tržišta i/ili usluga/radova koje se može nabaviti, učinili su pregovarački postupak najboljim oblikom nabave, u skladu s člankom 100.2 provedbenih pravila F4E-a.

Preostala 24 pregovaračka postupka odgovaraju ugovorima male vrijednosti u skladu s čl. 100.1 provedbenih pravila F4E-a. Treba primijetiti da ta 24 ugovora iznose 36 % ukupnog broja potpisanih ugovora (sve vrste postupaka nabave), ali samo 0,3 % u smislu dodijeljene vrijednosti. Pregovarački postupci male vrijednosti odnose se na puno manje korištenje unutarnjim resursima od otvorenih, ograničenih, ili onih što uključuju kompetitivni dijalog (zbog postupovnog pojednostavljenja), i stoga F4E smatra njihovu upotrebu vrijednim alatom u smislu usmjeravanja ograničenih unutarnjih resursa na nabave velike vrijednosti/velikog rizika.

F4E želi podsjetiti da je priroda aktivnosti povezanih s opsegom projekta ITER takva da je ograničena konkurencija na žalost činjenica, na što F4E može imati tek skroman utjecaj. Većina mogućnosti koje je imao F4E-a u smislu povećanja konkurencije bila je iskorištena (tj. široka diseminacija prema industriji u svim državama članicama putem službenika za vezu s industrijom i tematskih sastanaka, ciljanih i općih informativnih dana za industriju na raznim lokacijama diljem Europe, povećanja napora u vezi stabilizacije i boljeg razumijevanja našeg lanca opskrbe, interne politike o obavijestima s prethodnim informacijama, intenziviranja ispitivanja tržišta, industrijskog standarda prava intelektualnog vlasništva i odredbi o odgovornosti, itd.). Aktivnosti F4E-a treba usporediti sa sličnim novim, visokotehnološkim projektima širom svijeta. Nije moguće zanijekati da je F4E mogao uložiti još više napora kako bi povećao konkurenciju, no time bi se potrošilo više unutarnjih resursa, što bi negativno utjecalo na druga područja.

Slično, u odnosu na vrlo mali broj ponuda primljenih za pozive za dodjelu sredstava, ovo je stanje takvo uglavnom zbog 2 faktora: s jedne strane krajnje specijalizirana priroda F4E-ovih dodjela sredstava zanimljiva je samo malom broju podnositelja zahtjeva u Europi, a s druge strane je uspjeh europskog fuzijskog programa u stvaranju europskog istraživačkog područja u fuziji s minimalnim dupliciranjem napora i bliskom suradnjom među skupinama aktivnima na jednom području. Potonje se manifestira kroz to što su paneuropski konzorciji iza većine odgovora na pozive F4E-a.

| 22. | U odnosu na pet postupaka nabave F4E želi dati sljedeće komentare:
  Iznos dodijeljen različitim ugovorima:
  Sud primjećuje da u vrijeme pokretanja postupaka nabave (2013. i 2014. godine) F4E nije izvršio alokaciju vrijednosti od 6,6 milijardi eura različitim ugovorima. Kako je F4E naveo u ranijim izvješćima, ograničeni proračun od 6,6 milijardi eura uspostavljen je na pretpostavkama Toschijevog izvješća koje je načinjeno na 3. razini (sustav) i 4. razini (dogovor o nabavi), a ne 6. razini (ugovori). To je zbog toga što u to vrijeme, pojedinosti o tome kako podijeliti ukupan opseg između različitih ugovora nisu bile usklađene u različitim sustavima. Stoga je bio nužan nadzor nad razvojem opsega i povezanim troškom na 3. i 4. razini, što je omogućilo izravnu usporedbu s Toschijevom osnovicom i time sa 6,6 milijardi eura.
  Odstupanja dodijeljenog iznosa od osnovice troška:
  Slučaj o kojemu je izvijestio Revizorski sud odgovara postupku nabave u području zgrada, gdje su niska razina definiranosti projekta (na razini funkcionalne specifikacije) i zahtjevi Organizacije ITER koji se neprekidno mijenjaju, također zbog novih zahtjeva francuskog tijela za sigurnost, prouzročili povećanje troškova u ovom području iznad početno dodijeljenog proračuna.
  Kako bi se odgovorilo na rizike troškova i smanjio utjecaj troškova koji proistječu iz stalnih izmjena krajnjih rezultata projekta koje je F4E imao u nekim područjima iz svoje nadležnosti, posebice kod zgrada, detaljna analiza uzroka i naučenoga predstavljena je upravljačkom odboru F4E-a u prosincu 2014. Pokazalo se da kašnjenja u isporuci ulaznih podataka i neprekidni zahtjevi za izmjene koje traži Organizacija ITER te povećanje sigurnosnih zahtjeva nakon nezgode u Fukushimi usporavaju napredak F4E-ovog rada te vode do nebrojenih odstupanja s ogromnim utjecajem na cijenu.
  Čak i da je F4E uspostavio aktivnosti ograničavanja utjecaja kako bi se ograničili troškovi, u brojnim su slučajevima izmjene kao i njihovi troškovi nametnuti projektu, bili neizbježni.
  Nedostaci u procjeni financijskih ponuda:
  F4E smatra da nije bilo nedostataka u procjeni financijskih ponuda.
  Mora se imati na umu da su se u vrijeme tih postupaka nabave praćenje i kontrola razvoja opsega i njegovog povezanog troška provodili na 3. i 4. razini. Također treba naglasiti da kad god je F4E dodijelio velik ugovor, povrh obvezujuće preporuke Izvršnog odbora, uvijek su održani specifični sastanci s dužnosnikom za ovlaštenja kako bi se osigurala potpuna slika, prije dodjele ugovora i o proračunu troškova i o aspektima rizika. Kad su pokrenuti ti postupci nabave, voditelj projektnog tima već je procijenio mogući trošak nabave (tj. putem vlastite procjene, konzultacija sa stručnjakom ili procjenom industrije) te je osigurao da je izvorni opseg obuhvaćen troškom koji omogućava zadržavanje sveukupnog troška na 4. razini strukture analize rada unutar dodijeljenog maksimalnog iznosa. Sada izvršeni radovi na središnjoj razini za definiranje EAC-a na 6. razini strukture analize rada osiguravaju bolji pristup kontroli i dodatnom ograničavanju troškova.
  U slučaju da ugovor sadrži opcije u iznosu do 32 milijuna eura i dodatne troškove, mora se primijetiti da je svrha takvih opcija obuhvatiti potencijalne rizike za cijeli aranžman nabave (zavojnice torusnog polja). Financijskim utjecajem rizika upravljalo se na razini aranžmana nabave (odnosno na 4. razini strukture analize rada). Zaista, u ovom specifičnom sustavu F4E je postignuo ukupnu uštedu: ukupna financijska vrijednost 3 ugovora sklopljena za proizvodnju zavojnica torusnog polja stvarno iznosi ~50 milijuna eura manje od financijske vrijednosti dodijeljene za zavojnice torusnog polja na 4. razini (što odgovara ograničenom proračunu od 6,6 milijardi eura. Taj je iznos daleko iznad 32 milijuna eura povezanih s opcijama ovog ugovora i stoga je više nego dostatan pokrivanje rizika ne samo ovog ugovora, već i drugih dvaju ugovora. Također je važno primijetiti da zahvaljujući strategiji smanjivanja rizika koju je usvojio F4E za ova 3 ugovora, ti rizici sada imaju malu vjerojatnost (trenutačno ispod 5 %).
  Kašnjenja u postupcima nabave:
  F4E smatra da ta kašnjenja ne predstavljaju slabost u postupcima nabave jer ona odgovaraju izuzetnom okruženju u kojemu F4E djeluje (manjak konkurencije i složenost ugovora) te potrebama pronalaska ušteda, osiguravajući da su specifikacije dovoljno zrele prije pokretanja postupaka nabave.
  Nepredviđena aktivnost:
  F4E je morao uvesti materijalnu aktivnost nabave u program rada za 2014. godinu, koja zaista nije bila izvorno predviđena u osnovnim parametrima projekta JT60SA Širi pristup. Pokrenuta je nakon mišljenja stručnjaka, kako bi se savladala nepredviđena tehnička poteškoća. O aktivnosti i potencijalnim rizicima te šteti za ugled povezanoj s tim izbjegavanjem razgovaralo se u prosincu 2013. godine na upravljačkom odboru koji se složio s provedbom ove značajne nabave kao žurnog pitanja. Ova je dodatna aktivnost u svakom slučaju izvršena u okviru pričuve dodijeljene ovom specifičnom projektu i bez obzira na žurnost, F4E je uspio održati razumno nadmetanje i pribaviti ekonomičnu cijenu.
  Ocjena tehničkih kriterija za dodjelu:
  Tehničke su specifikacije pripremljene na temelju ishoda stručnog pregleda i zahtjevi sadržani u specifikacijama su u potpunosti definirali značajne zahtjeve. Izričito prihvaćanje svih zahtjeva oba ponuditelja (u obliku ispravno popunjene „matrice usklađenosti”) zajedno s opisom predloženog postupka proizvodnje i ocjenom rizika u prilogu ponudama, rezultiralo je punom sigurnošću u pogledu tehničke kvalitete ponuda. Na temelju toga ocjenjivačko se povjerenstvo jednoglasno složilo da je dodjeljivanje maksimalnog tehničkog rangiranja objema ponudama bilo opravdano.
  Upotreba prethodne obavijesti:
  F4E smatra kako to nije predstavljalo slabost u postupku nabave jer su poduzete korektivne aktivnosti za povećanje nadmetanja.
  Zaista, u tri postupka koje je identificirao Revizorski sud nije bilo objave prethodne obavijesti jer to nije bilo predviđeno internim postupcima u tom trenutku (to se u međuvremenu promijenilo kako bi se odgovorilo na rizike što su ih istaknule druge revizije i sada je upotreba prethodnih obavijesti obvezna za nabave iznad 10 milijuna eura). F4E smatra da je umanjio rizik slabe konkurencije izvršavanjem ciljanih aktivnosti (informacijski dani, događaji kao što je poslovni forum, ispitivanja tržišta, korištenje mreže službenika za vezu s industrijom itd.). Takva strategija diseminacije smatra se učinkovitijom od jednostavne objave prethodne obavijesti putem Službenog lista jer je izravnije upućena dotičnim gospodarskim subjektima. |
| --- | --- |

22.

U odnosu na pet postupaka nabave F4E želi dati sljedeće komentare:

Iznos dodijeljen različitim ugovorima:

Sud primjećuje da u vrijeme pokretanja postupaka nabave (2013. i 2014. godine) F4E nije izvršio alokaciju vrijednosti od 6,6 milijardi eura različitim ugovorima. Kako je F4E naveo u ranijim izvješćima, ograničeni proračun od 6,6 milijardi eura uspostavljen je na pretpostavkama Toschijevog izvješća koje je načinjeno na 3. razini (sustav) i 4. razini (dogovor o nabavi), a ne 6. razini (ugovori). To je zbog toga što u to vrijeme, pojedinosti o tome kako podijeliti ukupan opseg između različitih ugovora nisu bile usklađene u različitim sustavima. Stoga je bio nužan nadzor nad razvojem opsega i povezanim troškom na 3. i 4. razini, što je omogućilo izravnu usporedbu s Toschijevom osnovicom i time sa 6,6 milijardi eura.

Odstupanja dodijeljenog iznosa od osnovice troška:

Slučaj o kojemu je izvijestio Revizorski sud odgovara postupku nabave u području zgrada, gdje su niska razina definiranosti projekta (na razini funkcionalne specifikacije) i zahtjevi Organizacije ITER koji se neprekidno mijenjaju, također zbog novih zahtjeva francuskog tijela za sigurnost, prouzročili povećanje troškova u ovom području iznad početno dodijeljenog proračuna.

Kako bi se odgovorilo na rizike troškova i smanjio utjecaj troškova koji proistječu iz stalnih izmjena krajnjih rezultata projekta koje je F4E imao u nekim područjima iz svoje nadležnosti, posebice kod zgrada, detaljna analiza uzroka i naučenoga predstavljena je upravljačkom odboru F4E-a u prosincu 2014. Pokazalo se da kašnjenja u isporuci ulaznih podataka i neprekidni zahtjevi za izmjene koje traži Organizacija ITER te povećanje sigurnosnih zahtjeva nakon nezgode u Fukushimi usporavaju napredak F4E-ovog rada te vode do nebrojenih odstupanja s ogromnim utjecajem na cijenu.

Čak i da je F4E uspostavio aktivnosti ograničavanja utjecaja kako bi se ograničili troškovi, u brojnim su slučajevima izmjene kao i njihovi troškovi nametnuti projektu, bili neizbježni.

Nedostaci u procjeni financijskih ponuda:

F4E smatra da nije bilo nedostataka u procjeni financijskih ponuda.

Mora se imati na umu da su se u vrijeme tih postupaka nabave praćenje i kontrola razvoja opsega i njegovog povezanog troška provodili na 3. i 4. razini. Također treba naglasiti da kad god je F4E dodijelio velik ugovor, povrh obvezujuće preporuke Izvršnog odbora, uvijek su održani specifični sastanci s dužnosnikom za ovlaštenja kako bi se osigurala potpuna slika, prije dodjele ugovora i o proračunu troškova i o aspektima rizika. Kad su pokrenuti ti postupci nabave, voditelj projektnog tima već je procijenio mogući trošak nabave (tj. putem vlastite procjene, konzultacija sa stručnjakom ili procjenom industrije) te je osigurao da je izvorni opseg obuhvaćen troškom koji omogućava zadržavanje sveukupnog troška na 4. razini strukture analize rada unutar dodijeljenog maksimalnog iznosa. Sada izvršeni radovi na središnjoj razini za definiranje EAC-a na 6. razini strukture analize rada osiguravaju bolji pristup kontroli i dodatnom ograničavanju troškova.

U slučaju da ugovor sadrži opcije u iznosu do 32 milijuna eura i dodatne troškove, mora se primijetiti da je svrha takvih opcija obuhvatiti potencijalne rizike za cijeli aranžman nabave (zavojnice torusnog polja). Financijskim utjecajem rizika upravljalo se na razini aranžmana nabave (odnosno na 4. razini strukture analize rada). Zaista, u ovom specifičnom sustavu F4E je postignuo ukupnu uštedu: ukupna financijska vrijednost 3 ugovora sklopljena za proizvodnju zavojnica torusnog polja stvarno iznosi ~50 milijuna eura manje od financijske vrijednosti dodijeljene za zavojnice torusnog polja na 4. razini (što odgovara ograničenom proračunu od 6,6 milijardi eura. Taj je iznos daleko iznad 32 milijuna eura povezanih s opcijama ovog ugovora i stoga je više nego dostatan pokrivanje rizika ne samo ovog ugovora, već i drugih dvaju ugovora. Također je važno primijetiti da zahvaljujući strategiji smanjivanja rizika koju je usvojio F4E za ova 3 ugovora, ti rizici sada imaju malu vjerojatnost (trenutačno ispod 5 %).

Kašnjenja u postupcima nabave:

F4E smatra da ta kašnjenja ne predstavljaju slabost u postupcima nabave jer ona odgovaraju izuzetnom okruženju u kojemu F4E djeluje (manjak konkurencije i složenost ugovora) te potrebama pronalaska ušteda, osiguravajući da su specifikacije dovoljno zrele prije pokretanja postupaka nabave.

Nepredviđena aktivnost:

F4E je morao uvesti materijalnu aktivnost nabave u program rada za 2014. godinu, koja zaista nije bila izvorno predviđena u osnovnim parametrima projekta JT60SA Širi pristup. Pokrenuta je nakon mišljenja stručnjaka, kako bi se savladala nepredviđena tehnička poteškoća. O aktivnosti i potencijalnim rizicima te šteti za ugled povezanoj s tim izbjegavanjem razgovaralo se u prosincu 2013. godine na upravljačkom odboru koji se složio s provedbom ove značajne nabave kao žurnog pitanja. Ova je dodatna aktivnost u svakom slučaju izvršena u okviru pričuve dodijeljene ovom specifičnom projektu i bez obzira na žurnost, F4E je uspio održati razumno nadmetanje i pribaviti ekonomičnu cijenu.

Ocjena tehničkih kriterija za dodjelu:

Tehničke su specifikacije pripremljene na temelju ishoda stručnog pregleda i zahtjevi sadržani u specifikacijama su u potpunosti definirali značajne zahtjeve. Izričito prihvaćanje svih zahtjeva oba ponuditelja (u obliku ispravno popunjene „matrice usklađenosti”) zajedno s opisom predloženog postupka proizvodnje i ocjenom rizika u prilogu ponudama, rezultiralo je punom sigurnošću u pogledu tehničke kvalitete ponuda. Na temelju toga ocjenjivačko se povjerenstvo jednoglasno složilo da je dodjeljivanje maksimalnog tehničkog rangiranja objema ponudama bilo opravdano.

Upotreba prethodne obavijesti:

F4E smatra kako to nije predstavljalo slabost u postupku nabave jer su poduzete korektivne aktivnosti za povećanje nadmetanja.

Zaista, u tri postupka koje je identificirao Revizorski sud nije bilo objave prethodne obavijesti jer to nije bilo predviđeno internim postupcima u tom trenutku (to se u međuvremenu promijenilo kako bi se odgovorilo na rizike što su ih istaknule druge revizije i sada je upotreba prethodnih obavijesti obvezna za nabave iznad 10 milijuna eura). F4E smatra da je umanjio rizik slabe konkurencije izvršavanjem ciljanih aktivnosti (informacijski dani, događaji kao što je poslovni forum, ispitivanja tržišta, korištenje mreže službenika za vezu s industrijom itd.). Takva strategija diseminacije smatra se učinkovitijom od jednostavne objave prethodne obavijesti putem Službenog lista jer je izravnije upućena dotičnim gospodarskim subjektima.

| 25. | Od tri revizije provedene 2014. godine, dva su završna izvješća primljena u prosincu 2014. i podijeljena sa Sudom. Preliminarno revizorsko izvješće o trećoj reviziji primljeno je u prosincu 2014. i u tijeku su razgovori s revizorom i korisnikom.
  Planiranje provedbe ex post revizije za nepovratna sredstva F4E-a tijekom 2015. počela je u rujnu 2014. odabirom 3 korisnika i potpisivanjem specifičnih ugovora s vanjskim revizorskim tvrtkama u veljači 2015. Primljena su odgovarajuća 3 preliminarna izvješća o reviziji koja se trenutačno analiziraju. |
| --- | --- |

25.

Od tri revizije provedene 2014. godine, dva su završna izvješća primljena u prosincu 2014. i podijeljena sa Sudom. Preliminarno revizorsko izvješće o trećoj reviziji primljeno je u prosincu 2014. i u tijeku su razgovori s revizorom i korisnikom.

Planiranje provedbe ex post revizije za nepovratna sredstva F4E-a tijekom 2015. počela je u rujnu 2014. odabirom 3 korisnika i potpisivanjem specifičnih ugovora s vanjskim revizorskim tvrtkama u veljači 2015. Primljena su odgovarajuća 3 preliminarna izvješća o reviziji koja se trenutačno analiziraju.

| 26. | Financijska uredba F4E-a mora biti izmijenjena kako bi odražavala promjene što ih je uvela izmijenjena Okvirna financijska uredba i Opća financijska uredba u skladu s napomenama Revizorskog suda.
  F4E je Komisiji predao Financijsku uredbu F4E-a s pripadajućim provedbenim pravilima 25.7.2014., a rasprava je u tijeku od tada. Komisija bi htjela dati općenito mišljenje o Financijskoj uredbi F4E-a i pripadajućim provedbenim pravilima nakon što se odredbe pravila nabave iz nove Direktive 2014/24/EU od 26. veljače 2014. ugrade u Opću financijsku uredbu i njegova provedbena pravila u Okvirnu financijsku uredbu i pripadajuća provedbena pravila.
  Kako ne bi dodatno odgađao izmjene Financijske uredbe F4E-a i pripadajućih provedbenih pravila, upravljački se odbor složio slijediti dva koraka postupka u ovom spisu na svom posljednjem sastanku u lipnju 2015. godine:






  — | F4E i Komisija bi trebali nastojati dovršiti razgovore o Financijskoj uredbi F4E-a što je prije moguće (bez poglavlja o nabavi), |
| --- | --- | --- |

26.

Financijska uredba F4E-a mora biti izmijenjena kako bi odražavala promjene što ih je uvela izmijenjena Okvirna financijska uredba i Opća financijska uredba u skladu s napomenama Revizorskog suda.

F4E je Komisiji predao Financijsku uredbu F4E-a s pripadajućim provedbenim pravilima 25.7.2014., a rasprava je u tijeku od tada. Komisija bi htjela dati općenito mišljenje o Financijskoj uredbi F4E-a i pripadajućim provedbenim pravilima nakon što se odredbe pravila nabave iz nove Direktive 2014/24/EU od 26. veljače 2014. ugrade u Opću financijsku uredbu i njegova provedbena pravila u Okvirnu financijsku uredbu i pripadajuća provedbena pravila.

Kako ne bi dodatno odgađao izmjene Financijske uredbe F4E-a i pripadajućih provedbenih pravila, upravljački se odbor složio slijediti dva koraka postupka u ovom spisu na svom posljednjem sastanku u lipnju 2015. godine:

—

F4E i Komisija bi trebali nastojati dovršiti razgovore o Financijskoj uredbi F4E-a što je prije moguće (bez poglavlja o nabavi),

| — | Čim nova pravila Komisije o nabavi postanu dostupna, F4E i Komisija trebaju početi razgovore s ciljem predstavljanja novog poglavlja o nabavi kojeg bi trebao odobriti upravljački odbor u proljeće 2016. |
| --- | --- |

—

Čim nova pravila Komisije o nabavi postanu dostupna, F4E i Komisija trebaju početi razgovore s ciljem predstavljanja novog poglavlja o nabavi kojeg bi trebao odobriti upravljački odbor u proljeće 2016.

U međuvremenu, 3. srpnja 2015., Komisija je podnijela F4E-u novi nacrt pravila o nabavi radi razmatranja tako da ovisno o njihovom postupku odobravanja koje provode Vijeće/EP (Opća financijska uredba) i Komisija (Pravila primjene Opće financijske uredbe), postupak u jednom koraku bi još uvijek mogao biti moguć.

| 29. | Relevantna odluka upravljačkog odbora uspostavlja sredstva za provedbu obveza u pogledu intelektualnog vlasništva u vezi s dostupnošću tehnologija i davanja korisničkih prava: oba se ta aspekta obrađuju kroz formulacije F4E-ovog modela za klauzule o intelektualnom vlasništvu. U vezi provedbe drugih aktivnosti vezanih za industrijsku politiku, mora se primijetiti da je F4E do kraja 2014. godine proveo24 od 32 predviđene aktivnosti.
  F4E smatra da njegov pristup pravima intelektualnog vlasništva povećava tržišno natjecanje jer su ugovorni uvjeti atraktivniji za ugovaratelje, što pridonosi ograničavanju troškova i širenju naše prisutnosti diljem Europe. |
| --- | --- |

29.

Relevantna odluka upravljačkog odbora uspostavlja sredstva za provedbu obveza u pogledu intelektualnog vlasništva u vezi s dostupnošću tehnologija i davanja korisničkih prava: oba se ta aspekta obrađuju kroz formulacije F4E-ovog modela za klauzule o intelektualnom vlasništvu. U vezi provedbe drugih aktivnosti vezanih za industrijsku politiku, mora se primijetiti da je F4E do kraja 2014. godine proveo24 od 32 predviđene aktivnosti.

F4E smatra da njegov pristup pravima intelektualnog vlasništva povećava tržišno natjecanje jer su ugovorni uvjeti atraktivniji za ugovaratelje, što pridonosi ograničavanju troškova i širenju naše prisutnosti diljem Europe.

| 33. | U ožujku 2015. godine španjolska je vlada ponudila nove prostore F4E-u, u zgradi koju bi se dijelilo s Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia (CNMC). F4E je pozdravio ovu ponudu i njeno je odobrenje prošlo detaljan pregled i stručnu analizu.
  U lipnju 2015. godine neovisni vanjski arhitekt izvršio je analizu kako bi pokušao usporediti ponudu sa zahtjevima. Rezultat je pokazao kako još uvijek postoje kritični problemi, posebno o dostupnom prostoru u kratkoročnom do srednjoročnom razdoblju, koje treba riješiti država domaćin prije no što ponuda može potpuno odgovarati potrebama F4E-a.
  F4E i država domaćin ocjenjuju način na koji je moguće napredovati k rješavanju tih kritičnih problema kako bi se pronašlo konačno rješenje u kratkoročnom razdoblju. |
| --- | --- |

33.

U ožujku 2015. godine španjolska je vlada ponudila nove prostore F4E-u, u zgradi koju bi se dijelilo s Comisión Nacional de los Mercados y la Competencia (CNMC). F4E je pozdravio ovu ponudu i njeno je odobrenje prošlo detaljan pregled i stručnu analizu.

U lipnju 2015. godine neovisni vanjski arhitekt izvršio je analizu kako bi pokušao usporediti ponudu sa zahtjevima. Rezultat je pokazao kako još uvijek postoje kritični problemi, posebno o dostupnom prostoru u kratkoročnom do srednjoročnom razdoblju, koje treba riješiti država domaćin prije no što ponuda može potpuno odgovarati potrebama F4E-a.

F4E i država domaćin ocjenjuju način na koji je moguće napredovati k rješavanju tih kritičnih problema kako bi se pronašlo konačno rješenje u kratkoročnom razdoblju.

| 34. | Kako bi se izbjegao pravni vakuum u očekivanju formalnog usvajanja nedostajućih provedbenih pravila svog Pravilnika o osoblju, F4E se oslonio na dvije prijelazne mjere kako slijedi:






  — | usvajanje ad hoc odluka direktora kojima se razrađuju modaliteti provedbe relevantnih odredbi uredbe o osoblju. One su tipično odražavale provedbena načela i prakse Komisije, premda uz određene prilagodbe kako bi se odrazilo specifičnosti F4E-a, i |
| --- | --- | --- |

34.

Kako bi se izbjegao pravni vakuum u očekivanju formalnog usvajanja nedostajućih provedbenih pravila svog Pravilnika o osoblju, F4E se oslonio na dvije prijelazne mjere kako slijedi:

—

usvajanje ad hoc odluka direktora kojima se razrađuju modaliteti provedbe relevantnih odredbi uredbe o osoblju. One su tipično odražavale provedbena načela i prakse Komisije, premda uz određene prilagodbe kako bi se odrazilo specifičnosti F4E-a, i

| — | usvajanje odluka direktora kojima se navodi kako će ogledna provedbena pravila primjenjiva na agencije ili pravila Europske komisije biti mjerodavna za zajedničko poduzeće (osim ako je drugačije spomenuto). |
| --- | --- |

—

usvajanje odluka direktora kojima se navodi kako će ogledna provedbena pravila primjenjiva na agencije ili pravila Europske komisije biti mjerodavna za zajedničko poduzeće (osim ako je drugačije spomenuto).

Postignut je značajan napredak i broj provedbenih pravila formalno usvojenih primjenjujući analogiju na Zajedničko poduzeće trenutačno iznosi 26. Četiri dodatna provedbena pravila poduzeće Fuzija za energiju trenutno usvaja putem pisanog postupka i očekuje se njihovo formalno usvajanje do studenog 2015.

U pogledu preostalih provedbenih pravila koja treba usvojiti, nakon reforme osoblja EU-a iz 2014. godine:

| — | komisija trenutačno usvaja 5 novih oglednih provedbenih pravila primjenjivih na agencije i zajednička poduzeća. F4E će započeti postupak usvajanja tih novih pravila čim ih Komisija „izda”. U skladu s člankom 110. Pravilnika o osoblju, zajedničko poduzeće imat će 9 mjeseci za dovršenje vlastitog usvajanja od datuma Komisijinog „izdavanja”, |
| --- | --- |

—

komisija trenutačno usvaja 5 novih oglednih provedbenih pravila primjenjivih na agencije i zajednička poduzeća. F4E će započeti postupak usvajanja tih novih pravila čim ih Komisija „izda”. U skladu s člankom 110. Pravilnika o osoblju, zajedničko poduzeće imat će 9 mjeseci za dovršenje vlastitog usvajanja od datuma Komisijinog „izdavanja”,

| — | postoji 8 dodatnih provedbenih pravila za koje se očekuju povratne informacije od Komisije nakon što je F4E uputio zahtjeve za izuzeće ili odobrenje. |
| --- | --- |

—

postoji 8 dodatnih provedbenih pravila za koje se očekuju povratne informacije od Komisije nakon što je F4E uputio zahtjeve za izuzeće ili odobrenje.

---

| 17.12.2015 | HR | Službeni list Europske unije | C 422/51 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

HR

Službeni list Europske unije

C 422/51

---

IZVJEŠĆE

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za gorive ćelije i vodik za financijsku godinu 2014. s odgovorom Zajedničkog poduzeća

(2015/C 422/06)

SADRŽAJ

| | Odlomak | Stranica |
| --- | --- | --- |
| Uvod | 1.-4. | 52 |
| Informacije na kojima se temelji izjava o jamstvu | 5. | 52 |
| Izjava o jamstvu | 6.-13. | 53 |
| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije | 11. | 54 |
| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 12. | 54 |
| Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju | 14.-18. | 54 |
| Izvršenje proračuna | 14.-15. | 54 |
| Pozivi na podnošenje prijedloga | 16.-17. | 54 |
| Višegodišnje financiranje | 18. | 54 |
| Ostala pitanja | 19.-22. | 55 |
| Pravni okvir | 19. | 55 |
| Odjel za unutarnju reviziju i Služba Komisije za unutarnju reviziju | 20.-21 | 55 |
| Računovodstveni službenik | 22. | 55 |
| Praćenje mjera poduzetih u pogledu prethodnih opažanja | 23.-26. | 55 |
| Praćenje projektnih rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima | 23.-24. | 55 |
| Sukobi interesa | 25. | 56 |
| Druga srednjoročna evaluacija koju je provela Komisija | 26. | 56 |

Odlomak

Stranica

Uvod

1.-4.

52

Informacije na kojima se temelji izjava o jamstvu

5.

52

Izjava o jamstvu

6.-13.

53

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

11.

54

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

12.

54

Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju

14.-18.

54

Izvršenje proračuna

14.-15.

54

Pozivi na podnošenje prijedloga

16.-17.

54

Višegodišnje financiranje

18.

54

Ostala pitanja

19.-22.

55

Pravni okvir

19.

55

Odjel za unutarnju reviziju i Služba Komisije za unutarnju reviziju

20.-21

55

Računovodstveni službenik

22.

55

Praćenje mjera poduzetih u pogledu prethodnih opažanja

23.-26.

55

Praćenje projektnih rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima

23.-24.

55

Sukobi interesa

25.

56

Druga srednjoročna evaluacija koju je provela Komisija

26.

56

UVOD

| 1. | Zajedničko poduzeće za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za gorivne članke i vodik (Zajedničko poduzeće FCH), sa sjedištem u Bruxellesu, osnovano je u svibnju 2008. (1) za razdoblje do 31. prosinca 2017., a financijsku autonomiju dobilo je 15. studenoga 2010. Vijeće je u svibnju 2014. (2) stavilo izvan snage prvotnu Uredbu i produljilo životni ciklus Zajedničkog poduzeća, koje je dobilo naziv „Zajedničko poduzeće za gorivne članke i vodik 2” (Zajedničko poduzeće FCH 2) (3), u sklopu Okvirnog programa za istraživanje i inovacije Obzor 2020. (4) do 31. prosinca 2024. |
| --- | --- |

1.

Zajedničko poduzeće za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za gorivne članke i vodik (Zajedničko poduzeće FCH), sa sjedištem u Bruxellesu, osnovano je u svibnju 2008. (1) za razdoblje do 31. prosinca 2017., a financijsku autonomiju dobilo je 15. studenoga 2010. Vijeće je u svibnju 2014. (2) stavilo izvan snage prvotnu Uredbu i produljilo životni ciklus Zajedničkog poduzeća, koje je dobilo naziv „Zajedničko poduzeće za gorivne članke i vodik 2” (Zajedničko poduzeće FCH 2) (3), u sklopu Okvirnog programa za istraživanje i inovacije Obzor 2020. (4) do 31. prosinca 2024.

| 2. | Cilj je Zajedničkog poduzeća FCH podupirati istraživanje, tehnološki razvoj i demonstracijske aktivnosti u državama članicama i zemljama pridruženima Sedmom okvirnom programu (5) koordinacijom s industrijskim i istraživačkim organizacijama, s posebnim naglaskom na razvoju tržišnih primjena čime se potiču dodatni napori industrijskog sektora za brzo uvođenje tehnologija gorivnih članaka i vodika. Zajedničko poduzeće FCH 2 u sklopu programa Obzor 2020. ima cilj doprinijeti provedbi aktivnosti povezanih s izazovima „sigurne, čiste i učinkovite energije” i „pametnog, zelenog i integriranog prometa” te doprinijeti postizanju ciljeva zajedničke tehnološke inicijative za gorivne članke i vodik razvojem jakog i održivog sektora gorivnih članaka i vodika u Uniji, konkurentnog na globalnoj razini (6). |
| --- | --- |

2.

Cilj je Zajedničkog poduzeća FCH podupirati istraživanje, tehnološki razvoj i demonstracijske aktivnosti u državama članicama i zemljama pridruženima Sedmom okvirnom programu (5) koordinacijom s industrijskim i istraživačkim organizacijama, s posebnim naglaskom na razvoju tržišnih primjena čime se potiču dodatni napori industrijskog sektora za brzo uvođenje tehnologija gorivnih članaka i vodika. Zajedničko poduzeće FCH 2 u sklopu programa Obzor 2020. ima cilj doprinijeti provedbi aktivnosti povezanih s izazovima „sigurne, čiste i učinkovite energije” i „pametnog, zelenog i integriranog prometa” te doprinijeti postizanju ciljeva zajedničke tehnološke inicijative za gorivne članke i vodik razvojem jakog i održivog sektora gorivnih članaka i vodika u Uniji, konkurentnog na globalnoj razini (6).

| 3. | Članovi su Zajedničkog poduzeća Europska unija, koju predstavlja Komisija, industrijska grupacija New Energy World Industry Grouping (NEW-IG) i istraživačka grupacija New European Research Grouping on Fuel Cells and Hydrogen (N.ERGHY). |
| --- | --- |

3.

Članovi su Zajedničkog poduzeća Europska unija, koju predstavlja Komisija, industrijska grupacija New Energy World Industry Grouping (NEW-IG) i istraživačka grupacija New European Research Grouping on Fuel Cells and Hydrogen (N.ERGHY).

| 4. | Najveći mogući doprinos EU-a Zajedničkom poduzeću FCH, kojim se pokrivaju tekući troškovi i istraživačke aktivnosti, iznosi 470 milijuna eura i isplaćuje se iz proračuna za Sedmi okvirni program (za administrativne troškove namijenjeno je najviše 20 milijuna eura). Najveći mogući doprinos EU-a Zajedničkom poduzeću FCH 2, kojim se pokrivaju administrativni i operativni troškovi, iznosi 665 milijuna eura i isplaćuje se iz proračuna za program Obzor 2020. (administrativni troškovi ne smiju prijeći 19 milijuna eura (7)). Industrijske i istraživačke grupacije trebale bi pokriti 50 % administrativnih troškova i potpomoći program doprinosima u naravi (8) za projekte koje financira Zajedničko poduzeće FCH 2 i dodatne aktivnosti (9) izvan plana rada Zajedničkog poduzeća FCH 2 koje doprinose ciljevima zajedničke tehnološke inicijative za gorivne članke i vodik. |
| --- | --- |

4.

Najveći mogući doprinos EU-a Zajedničkom poduzeću FCH, kojim se pokrivaju tekući troškovi i istraživačke aktivnosti, iznosi 470 milijuna eura i isplaćuje se iz proračuna za Sedmi okvirni program (za administrativne troškove namijenjeno je najviše 20 milijuna eura). Najveći mogući doprinos EU-a Zajedničkom poduzeću FCH 2, kojim se pokrivaju administrativni i operativni troškovi, iznosi 665 milijuna eura i isplaćuje se iz proračuna za program Obzor 2020. (administrativni troškovi ne smiju prijeći 19 milijuna eura (7)). Industrijske i istraživačke grupacije trebale bi pokriti 50 % administrativnih troškova i potpomoći program doprinosima u naravi (8) za projekte koje financira Zajedničko poduzeće FCH 2 i dodatne aktivnosti (9) izvan plana rada Zajedničkog poduzeća FCH 2 koje doprinose ciljevima zajedničke tehnološke inicijative za gorivne članke i vodik.

INFORMACIJE NA KOJIMA SE TEMELJI IZJAVA O JAMSTVU

| 5. | Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih kontrola nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora (po potrebi) i analizom jamstava uprave. |
| --- | --- |

5.

Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih kontrola nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora (po potrebi) i analizom jamstava uprave.

| IZJAVA O JAMSTVU









  6. | U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:






  (a) | godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća za gorive ćelije i vodik, koja se sastoji od financijskih izvještaja (10) i izvješća o izvršenju proračuna (11) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2014.; te |
| --- | --- | --- |

IZJAVA O JAMSTVU

6.

U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:

(a)

godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća za gorive ćelije i vodik, koja se sastoji od financijskih izvještaja (10) i izvješća o izvršenju proračuna (11) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2014.; te

| (b) | zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom. |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom.

Odgovornost uprave

| 7. | U skladu s člancima 16. i 22. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 110/2014 (12), uprava je odgovorna za pripremu i vjerno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija.






  (a) | Odgovornosti uprave u vezi s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća uključuju izradu, primjenu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i vjerno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške, odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije (13) te davanje razumnih računovodstvenih procjena u danim okolnostima. Direktor odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovodstveni službenik Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj, između ostalog, izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona u svim značajnim aspektima istinito i vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća. |
| --- | --- | --- |

7.

U skladu s člancima 16. i 22. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 110/2014 (12), uprava je odgovorna za pripremu i vjerno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija.

(a)

Odgovornosti uprave u vezi s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća uključuju izradu, primjenu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i vjerno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške, odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije (13) te davanje razumnih računovodstvenih procjena u danim okolnostima. Direktor odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovodstveni službenik Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj, između ostalog, izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona u svim značajnim aspektima istinito i vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća.

| (b) | Odgovornosti uprave u vezi sa zakonitošću i pravilnošću povezanih transakcija te usklađenošću s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, primjenu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara te, po potrebi, pravne postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava. |
| --- | --- |

(b)

Odgovornosti uprave u vezi sa zakonitošću i pravilnošću povezanih transakcija te usklađenošću s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, primjenu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara te, po potrebi, pravne postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava.

Odgovornost revizora

| 8. | Odgovornost je Suda da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (14) podnese izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da njome dobije razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne. |
| --- | --- |

8.

Odgovornost je Suda da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (14) podnese izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da njome dobije razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne.

| 9. | Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i vjerno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi se zajamčila zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te zatim priprema odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika, razumnosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. |
| --- | --- |

9.

Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i vjerno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi se zajamčila zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te zatim priprema odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika, razumnosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije.

| 10. | Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu osnova za izjavu o jamstvu. |
| --- | --- |

10.

Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu osnova za izjavu o jamstvu.

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

| 11. | Prema mišljenju Suda godišnja računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2014. te rezultate poslovanja i novčane tokove za godinu završenu tim danom, u skladu s odredbama financijskih pravila Zajedničkog poduzeća i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije. |
| --- | --- |

11.

Prema mišljenju Suda godišnja računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2014. te rezultate poslovanja i novčane tokove za godinu završenu tim danom, u skladu s odredbama financijskih pravila Zajedničkog poduzeća i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 12. | Prema mišljenju Suda transakcije povezane s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. u svim su značajnim aspektima zakonite i pravilne. |
| --- | --- |

12.

Prema mišljenju Suda transakcije povezane s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. u svim su značajnim aspektima zakonite i pravilne.

| 13. | Primjedbama u nastavku ne dovodi se u pitanje mišljenje Suda. |
| --- | --- |

13.

Primjedbama u nastavku ne dovodi se u pitanje mišljenje Suda.

PRIMJEDBE O PRORAČUNSKOM I FINANCIJSKOM UPRAVLJANJU

Izvršenje proračuna

| 14. | Prvotnim proračunom za 2014. koji je donio upravni odbor bilo je predviđeno 100,9 milijuna eura odobrenih sredstava za preuzimanje obveza i 72,1 milijun eura za plaćanja, a završnim proračunom 112,9 milijuna eura odobrenih sredstava za preuzimanje obveza i 97,5 milijuna eura za plaćanja. |
| --- | --- |

14.

Prvotnim proračunom za 2014. koji je donio upravni odbor bilo je predviđeno 100,9 milijuna eura odobrenih sredstava za preuzimanje obveza i 72,1 milijun eura za plaćanja, a završnim proračunom 112,9 milijuna eura odobrenih sredstava za preuzimanje obveza i 97,5 milijuna eura za plaćanja.

| 15. | Stopa iskorištenosti odobrenih sredstava za preuzimanje obveza iznosila je u prvotnom proračunu 99,5 %, a u završnom 96 % (98,9 % 2013.). Stopa iskorištenosti odobrenih sredstava za plaćanja iznosila je u prvotnom proračunu 66,3 %, a u završnom 74,5 % (56,7 % 2013.), i odražava odgodu isplate povrata projektnih troškova predviđene za kraj 2014. i početak 2015. |
| --- | --- |

15.

Stopa iskorištenosti odobrenih sredstava za preuzimanje obveza iznosila je u prvotnom proračunu 99,5 %, a u završnom 96 % (98,9 % 2013.). Stopa iskorištenosti odobrenih sredstava za plaćanja iznosila je u prvotnom proračunu 66,3 %, a u završnom 74,5 % (56,7 % 2013.), i odražava odgodu isplate povrata projektnih troškova predviđene za kraj 2014. i početak 2015.

Pozivi na podnošenje prijedloga

| 16. | Do 31. prosinca 2014. Zajedničko poduzeće FCH sklopilo je 155 ugovora o dodjeli bespovratnih sredstava u okviru Sedmog okvirnog programa, na temelju sedam godišnjih poziva organiziranih od 2008. do 2013. Prvi ugovori o dodjeli bespovratnih sredstava u sklopu programa Obzor 2020. bit će zaključeni 2015. |
| --- | --- |

16.

Do 31. prosinca 2014. Zajedničko poduzeće FCH sklopilo je 155 ugovora o dodjeli bespovratnih sredstava u okviru Sedmog okvirnog programa, na temelju sedam godišnjih poziva organiziranih od 2008. do 2013. Prvi ugovori o dodjeli bespovratnih sredstava u sklopu programa Obzor 2020. bit će zaključeni 2015.

| 17. | U Sedmom okvirnom programu za dodjelu bespovratnih sredstava bilo je u prosjeku potrebno 370 dana, a za pretfinanciranje 14 dana, a u posljednjem natječaju za bespovratna sredstva u tom programu postupak se ubrzao na 280 dana za dodjelu sredstava, odnosno 5 dana za pretfinanciranje. |
| --- | --- |

17.

U Sedmom okvirnom programu za dodjelu bespovratnih sredstava bilo je u prosjeku potrebno 370 dana, a za pretfinanciranje 14 dana, a u posljednjem natječaju za bespovratna sredstva u tom programu postupak se ubrzao na 280 dana za dodjelu sredstava, odnosno 5 dana za pretfinanciranje.

Višegodišnje financiranje

| 18. | Pozivi na podnošenje prijedloga u okviru Sedmog okvirnog programa od 2008. do 2013. rezultirali su sklapanjem ugovora o dodjeli bespovratnih sredstava ukupne vrijednosti od 450 milijuna eura, što je najveći mogući doprinos EU-a za istraživačke aktivnosti Zajedničkog poduzeća. |
| --- | --- |

18.

Pozivi na podnošenje prijedloga u okviru Sedmog okvirnog programa od 2008. do 2013. rezultirali su sklapanjem ugovora o dodjeli bespovratnih sredstava ukupne vrijednosti od 450 milijuna eura, što je najveći mogući doprinos EU-a za istraživačke aktivnosti Zajedničkog poduzeća.

OSTALA PITANJA

Pravni okvir

| 19. | Financijska pravila Zajedničkog poduzeća FCH 2 donesena su 30. lipnja 2014. na temelju ogledne financijske uredbe za tijela javno-privatnog partnerstva (15) i uzimajući u obzir obveze iz Uredbe Vijeća (EU) 559/2014 o osnivanju Zajedničkog poduzeća FCH 2. |
| --- | --- |

19.

Financijska pravila Zajedničkog poduzeća FCH 2 donesena su 30. lipnja 2014. na temelju ogledne financijske uredbe za tijela javno-privatnog partnerstva (15) i uzimajući u obzir obveze iz Uredbe Vijeća (EU) 559/2014 o osnivanju Zajedničkog poduzeća FCH 2.

Odjel za unutarnju reviziju i Služba Komisije za unutarnju reviziju

| 20. | U skladu s planom rada Službe za unutarnju reviziju za Zajedničko poduzeće FCH za 2014., Odjel Zajedničkog poduzeća za unutarnju reviziju proveo je reviziju u svrhu praćenja provedbe preporuka o pravima pristupa korisnika informatičkim alatima Sedmog okvirnog programa te pružio druge usluge provjere i savjetovanja, uključujući procjenu razine doprinosa u naravi. |
| --- | --- |

20.

U skladu s planom rada Službe za unutarnju reviziju za Zajedničko poduzeće FCH za 2014., Odjel Zajedničkog poduzeća za unutarnju reviziju proveo je reviziju u svrhu praćenja provedbe preporuka o pravima pristupa korisnika informatičkim alatima Sedmog okvirnog programa te pružio druge usluge provjere i savjetovanja, uključujući procjenu razine doprinosa u naravi.

| 21. | Zajedničko poduzeće FCH 2014. nije bilo predmetom revizije Službe Komisije za unutarnju reviziju. Međutim, Služba za unutarnju reviziju provela je ograničenu provjeru primjene i objavljivanja rezultata istraživanja (16). Odjel za unutarnju reviziju Zajedničkog poduzeća FCH i Služba Komisije za unutarnju reviziju sastavili su i proveli akcijske planove u vezi s revizijama iz prethodnih financijskih godina. |
| --- | --- |

21.

Zajedničko poduzeće FCH 2014. nije bilo predmetom revizije Službe Komisije za unutarnju reviziju. Međutim, Služba za unutarnju reviziju provela je ograničenu provjeru primjene i objavljivanja rezultata istraživanja (16). Odjel za unutarnju reviziju Zajedničkog poduzeća FCH i Služba Komisije za unutarnju reviziju sastavili su i proveli akcijske planove u vezi s revizijama iz prethodnih financijskih godina.

Računovodstveni službenik

| 22. | Upravni odbor Zajedničkog poduzeća FCH 2 imenovao je računovodstvenog službenika Europske komisije računovodstvenim službenikom Zajedničkog poduzeća FCH 2 s danom 15. srpnja 2014., u skladu s mogućnošću predviđenom financijskim pravilima Zajedničkog poduzeća FCH 2. |
| --- | --- |

22.

Upravni odbor Zajedničkog poduzeća FCH 2 imenovao je računovodstvenog službenika Europske komisije računovodstvenim službenikom Zajedničkog poduzeća FCH 2 s danom 15. srpnja 2014., u skladu s mogućnošću predviđenom financijskim pravilima Zajedničkog poduzeća FCH 2.

PRAĆENJE MJERA PODUZETIH U POGLEDU PRETHODNIH OPAŽANJA

Praćenje projektnih rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima

| 23. | Za praćenje projektnih rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima (17) Zajedničko poduzeće FCH koristilo se alatima Europske komisije i vlastitim alatima kako bi rezultate svojeg istraživanja integriralo u opći sustav Komisije za izvješćivanje. Posljednje izvješće Komisije o praćenju Sedmog okvirnog programa, objavljeno u ožujku 2015. (18), prvi put obuhvaća kvantitativne podatke o aktivnostima Zajedničkog poduzeća FCH (19). Kad je riječ o kvantitativnim podatcima, Zajedničko poduzeće od 2011. sastavlja godišnje izvješće o preispitivanju programa (20) kojim se ocjenjuje uspjeh portfelja projekata koje financira Zajedničko poduzeće FCH u postizanju strateških ciljeva Zajedničkog poduzeća. |
| --- | --- |

23.

Za praćenje projektnih rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima (17) Zajedničko poduzeće FCH koristilo se alatima Europske komisije i vlastitim alatima kako bi rezultate svojeg istraživanja integriralo u opći sustav Komisije za izvješćivanje. Posljednje izvješće Komisije o praćenju Sedmog okvirnog programa, objavljeno u ožujku 2015. (18), prvi put obuhvaća kvantitativne podatke o aktivnostima Zajedničkog poduzeća FCH (19). Kad je riječ o kvantitativnim podatcima, Zajedničko poduzeće od 2011. sastavlja godišnje izvješće o preispitivanju programa (20) kojim se ocjenjuje uspjeh portfelja projekata koje financira Zajedničko poduzeće FCH u postizanju strateških ciljeva Zajedničkog poduzeća.

| 24. | Pravni okvir programa Obzor 2020. zahtijeva posebno praćenje rezultata istraživanja, na temelju kvantitativnih i, po potrebi, kvalitativnih dokaza, uključujući ocjenjivanje napretka prema pokazateljima uspješnosti (21). Kako bi se ispunili zahtjevi programa Obzor 2020. i snažnije doprinijelo objavljivanju rezultata istraživanja Sedmog okvirnog programa (osobito zato što financirani projekti ulaze u završnu fazu) (22), mora se pojačati suradnja između Zajedničkog poduzeća i Komisije tako da se poboljša izvješćivanje o rezultatima istraživanja i njihovo objavljivanje (23). |
| --- | --- |

24.

Pravni okvir programa Obzor 2020. zahtijeva posebno praćenje rezultata istraživanja, na temelju kvantitativnih i, po potrebi, kvalitativnih dokaza, uključujući ocjenjivanje napretka prema pokazateljima uspješnosti (21). Kako bi se ispunili zahtjevi programa Obzor 2020. i snažnije doprinijelo objavljivanju rezultata istraživanja Sedmog okvirnog programa (osobito zato što financirani projekti ulaze u završnu fazu) (22), mora se pojačati suradnja između Zajedničkog poduzeća i Komisije tako da se poboljša izvješćivanje o rezultatima istraživanja i njihovo objavljivanje (23).

Sukobi interesa

| 25. | Komisija radi na izradi zajedničkog predloška za sva zajednička poduzeća. U međuvremenu na snazi ostaje postupak Zajedničkog poduzeća FCH. |
| --- | --- |

25.

Komisija radi na izradi zajedničkog predloška za sva zajednička poduzeća. U međuvremenu na snazi ostaje postupak Zajedničkog poduzeća FCH.

Druga srednjoročna evaluacija koju je provela Komisija

| 26. | Slijedom druge srednjoročne evaluacije Komisije (24) upravni odbor je 11. studenoga 2014. donio akcijski plan za provedbu preporuka. Većina je preporuka provedena (25). |
| --- | --- |

26.

Slijedom druge srednjoročne evaluacije Komisije (24) upravni odbor je 11. studenoga 2014. donio akcijski plan za provedbu preporuka. Većina je preporuka provedena (25).

Ovo je izvješće usvojilo IV. revizijsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda g. Milan Martin CVIKL, na sastanku održanom u Luxembourgu 6. listopada 2015.

Za Revizorski sud

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsjednik

---

(1)  Uredba Vijeća (EZ) br. 521/2008 od 30. svibnja 2008. o osnivanju zajedničkog poduzeća za gorive ćelije i vodik (SL L 153, 12.6.2008., str. 1.) izmijenjena Uredbom Vijeća (EU) br. 1183/2011 od 14. studenoga 2011. (SL L 302, 19.11.2011., str. 3.).

1

(2)  Uredba Vijeća (EU) br. 559/2014 od 6. svibnja 2014. o osnivanju Zajedničkog poduzeća za gorivne članke i vodik 2 (SL L 169, 7.6.2014., str. 108.).

2

(3)  Ovo se izvješće odnosi na „Zajedničko poduzeće za gorive ćelije i vodik”, osim kada je potrebno istaknuti razliku između ta dva programa.

3

(4)  Okvirni program za istraživanje i inovacije Obzor 2020., donesen Uredbom (EU) br. 1291/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 11. prosinca 2013. o osnivanju Okvirnog programa za istraživanja i inovacije Obzor 2020. (2014.-2020.) i o stavljanju izvan snage Odluke br. 1982/2006/EZ (SL L 347, 20.12.2013., str. 104.), program je za istraživanje i inovacije za razdoblje od 2014. do 2020. te objedinjuje sva financijska sredstva EU-a namijenjena istraživanju i inovacijama.

4

(5)  Sedmi okvirni program, donesen Odlukom br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća (SL L 412, 30.12.2006., str. 1.) okuplja sve istraživačke inicijative EU-a unutar istog okvira i ima ključnu ulogu u ostvarivanju ciljeva rasta, konkurentnosti i zapošljavanja. Ujedno je i ključni stup europskog istraživačkog prostora.

5

(6)  U prilogu se ukratko opisuju nadležnosti, djelovanje i raspoloživi resursi Zajedničkog poduzeća. Priložen je u informativne svrhe.

6

prilogu

(7)  Administrativni troškovi Zajedničkog poduzeća FCH 2 ne prelaze 38 milijuna eura i financiraju se godišnjim doprinosima koji su ravnomjerno podijeljeni između Unije i ostalih članova.

7

(8)  Članak 13. stavak 3. Priloga Uredbi (EU) br. 559/2014 propisuje da se operativni troškovi Zajedničkog poduzeća FCH 2 pokrivaju (a) financijskim doprinosom Unije; (b) doprinosima u naravi sastavnih subjekata svih članova osim Unije ili njihovih pridruženih subjekata koji sudjeluju u neizravnim djelovanjima, koji odgovaraju njihovim troškovima u provedbi neizravnih djelovanja umanjenima za doprinose Zajedničkog poduzeća FCH 2 i bilo koje druge doprinose Unije za pokrivanje tih troškova.

8

(9)  U skladu s člankom 4. stavkom 2. točkom (b) Priloga Uredbi (EU) br. 559/2014.

9

(10)  Oni obuhvaćaju bilancu i izvještaj o financijskom rezultatu, tablicu novčanog toka, izvještaj o promjenama u neto imovini te kratak prikaz važnih računovodstvenih politika, kao i druga pojašnjenja.

10

(11)  Ona obuhvaćaju izvješća o izvršenju proračuna, kratak prikaz proračunskih načela, kao i druga pojašnjenja.

11

(12)  SL L 38, 7.2.2014., str. 2.

12

(13)  Računovodstvena pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije proizlaze iz međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor (IPSAS) koje je izdala Međunarodna federacija računovođa (IFAC), odnosno iz međunarodnih računovodstvenih standarda (IAS)/međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (IFRS) koje je izdao Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.

13

(14)  Članak 47. Uredbe (EU) br. 110/2014.

14

(15)  Uredba (EU) br. 110/2014.

15

(16)  Vidjeti bilješku 22.

16

(17)  Odlomci od 21. do 23. izvješća Suda za 2013. (SL C 452, 16.12.2014., str. 67.).

17

(18)  http://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/archive/fp7_monitoring_reports/7th_fp7_monitoring_report.pdf#view=fit&pagemode=none

18

(19)  U izvješću Europske komisije o praćenju ti su podatci predstavljeni u ukupnim vrijednostima zajedno s podatcima drugih zajedničkih tehnoloških inicijativa.

19

(20)  http://www.fch.europa.eu/sites/default/files/FCH-PPR14.-17.Mar2015-web%20%283%29.pdf

20

(21)  Članak 31. Uredbe (EU) br. 1291/2013 o osnivanju programa Obzor 2020. i Prilog II. (pokazatelji uspješnosti) Odluci Vijeća 2013/743/EU (SL L 347, 20.12.2013., str. 965.) od 3. prosinca 2013. o osnivanju posebnog programa za provedbu Okvirnog programa za istraživanja i inovacije Obzor 2020. (2014.-2020.).

21

(22)  U tom kontekstu, Služba Komisije za unutarnju reviziju dovršila je u svibnju 2014. ograničenu provjeru primjene i objavljivanja rezultata istraživanja Zajedničkog poduzeća FCH. Služba za unutarnju reviziju potvrđuje da je Zajedničko poduzeće FCH uvelo sustav upravljanja i kontrole za praćenje planova korisnika o primjeni i objavljivanju rezultata istraživanja, ali preporučuje Zajedničkom poduzeću da poboljša plan o centralnom objavljivanju rezultata istraživanja.

22

(23)  Vidjeti godišnje izvješće Europske komisije Europskom parlamentu i Vijeću o napretku aktivnosti zajedničkih poduzeća za zajedničke tehnološke inicijative (COM(2013) 935).

23

(24)  Odlomak 26. izvješća Suda za 2013. (SL C 452, 16.12.2014., str. 67.).

24

(25)  To su: (a) glavne preporuke o rukovođenju, koncepciji i upravljanju koje su uzete u obzir u Uredbi Vijeća 559/2014 o osnivanju Zajedničkog poduzeća FCH 2 i djelotvorno su provedene (primjerice više resursa za upravljanje programom i znanjem, računovodstvene usluge Komisije); (b) glavne preporuke o praćenju tehnološkog napretka i potpori politici koje su provedene uvođenjem alata TEMONAS za praćenje tehnološkog napretka; i (c) glavne preporuke o suradnji s državama članicama koje su uzete u obzir u Uredbi Vijeća 559/2014 tako što se dala veća uloga Skupini predstavnika država.

25

---

PRILOG

Zajedničko poduzeće za gorive ćelije i vodik (Bruxelles)

Nadležnosti i djelovanje

| Područja nadležnosti Europske unije u skladu s Ugovorom


  (članci 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije) | Odluka br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 18. prosinca 2006. kojom se predviđa uspostava javno-privatnih partnerstava u obliku zajedničkih tehnoloških inicijativa koje bi mogla provoditi zajednička poduzeća u smislu članka 187. UFEU-a i Uredba (EU) br. 1291/2013 Europskog parlamenta i Vijeća („Obzor 2020.”) kojom se želi postići veći učinak na istraživanje i inovacije objedinjujući program Obzor 2020. i sredstva iz privatnog sektora u okviru javno-privatnih partnerstava u glavnim područjima u kojima istraživanje i inovacije mogu doprinijeti širim ciljevima Unije u pogledu konkurentnosti, potaknuti privatna ulaganja i pomoći u suočavanju s društvenim izazovima.
  Uredba Vijeća (EU) br. 559/2014 od 6. svibnja 2014. o osnivanju Zajedničkog poduzeća FCH 2. |
| --- | --- |
| Nadležnosti Zajedničkog poduzeća


  u skladu s Uredbom Vijeća (EU) br. 559/2014 | Ciljevi

  Zajedničko poduzeće za gorivne članke i vodik 2 ima sljedeće ciljeve:






  (a) | potpomoći provedbu Uredbe (EU) br. 1291/2013, a posebno aktivnosti povezanih s izazovima „sigurne, čiste i učinkovite energije” i „pametnog, zelenog i integriranog prometa” iz Priloga I., dijela III. Odluke 2013/743/EU; |

Područja nadležnosti Europske unije u skladu s Ugovorom

(članci 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije)

Odluka br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 18. prosinca 2006. kojom se predviđa uspostava javno-privatnih partnerstava u obliku zajedničkih tehnoloških inicijativa koje bi mogla provoditi zajednička poduzeća u smislu članka 187. UFEU-a i Uredba (EU) br. 1291/2013 Europskog parlamenta i Vijeća („Obzor 2020.”) kojom se želi postići veći učinak na istraživanje i inovacije objedinjujući program Obzor 2020. i sredstva iz privatnog sektora u okviru javno-privatnih partnerstava u glavnim područjima u kojima istraživanje i inovacije mogu doprinijeti širim ciljevima Unije u pogledu konkurentnosti, potaknuti privatna ulaganja i pomoći u suočavanju s društvenim izazovima.

Uredba Vijeća (EU) br. 559/2014 od 6. svibnja 2014. o osnivanju Zajedničkog poduzeća FCH 2.

Nadležnosti Zajedničkog poduzeća

u skladu s Uredbom Vijeća (EU) br. 559/2014

Ciljevi

Zajedničko poduzeće za gorivne članke i vodik 2 ima sljedeće ciljeve:

(a)

potpomoći provedbu Uredbe (EU) br. 1291/2013, a posebno aktivnosti povezanih s izazovima „sigurne, čiste i učinkovite energije” i „pametnog, zelenog i integriranog prometa” iz Priloga I., dijela III. Odluke 2013/743/EU;

| (b) | doprinijeti ciljevima zajedničke tehnološke inicijative za gorivne članke i vodik razvojem jakog i održivog sektora gorivnih članaka i vodika u Uniji, konkurentnog na globalnoj razini. |
| --- | --- |

(b)

doprinijeti ciljevima zajedničke tehnološke inicijative za gorivne članke i vodik razvojem jakog i održivog sektora gorivnih članaka i vodika u Uniji, konkurentnog na globalnoj razini.

Zajedničko poduzeće posebno nastoji:

| (a) | smanjiti troškove proizvodnje sustava gorivnih članaka za primjenu u prometu i produljiti njihov životni vijek tako da mogu konkurirati konvencionalnim tehnologijama; |
| --- | --- |

(a)

smanjiti troškove proizvodnje sustava gorivnih članaka za primjenu u prometu i produljiti njihov životni vijek tako da mogu konkurirati konvencionalnim tehnologijama;

| (b) | povećati iskoristivost energije i trajnost različitih gorivnih članaka koji se upotrebljavaju za proizvodnju energije tako da mogu konkurirati konvencionalnim tehnologijama, smanjujući pritom njihove troškove; |
| --- | --- |

(b)

povećati iskoristivost energije i trajnost različitih gorivnih članaka koji se upotrebljavaju za proizvodnju energije tako da mogu konkurirati konvencionalnim tehnologijama, smanjujući pritom njihove troškove;

| (c) | poboljšati učinkovitost proizvodnje vodika u prvom redu elektrolizom vode i iz obnovljivih izvora te smanjiti operativne troškove i troškove kapitala tako da kombinirani sustav proizvodnje vodika i pretvorbe pomoću sustava gorivnog članka može konkurirati drugim načinima proizvodnje električne energije na tržištu; |
| --- | --- |

(c)

poboljšati učinkovitost proizvodnje vodika u prvom redu elektrolizom vode i iz obnovljivih izvora te smanjiti operativne troškove i troškove kapitala tako da kombinirani sustav proizvodnje vodika i pretvorbe pomoću sustava gorivnog članka može konkurirati drugim načinima proizvodnje električne energije na tržištu;

| (d) | demonstrirati izvedivost široke uporabe vodika u potpori integraciji obnovljivih izvora energije u energetske sustave, među ostalim kao konkurentnog medija za pohranjivanje električne energije koja je dobivena iz obnovljivih izvora; |
| --- | --- |

(d)

demonstrirati izvedivost široke uporabe vodika u potpori integraciji obnovljivih izvora energije u energetske sustave, među ostalim kao konkurentnog medija za pohranjivanje električne energije koja je dobivena iz obnovljivih izvora;

| (e) | smanjiti uporabu „kritičnih sirovina”, definiranih na razini EU-a, primjerice na način da se koriste izvori s malim udjelom platine ili bez platine, ili da se rijetki zemni metali recikliraju, ili da se njihova uporaba smanji ili izbjegava. |
| --- | --- |

(e)

smanjiti uporabu „kritičnih sirovina”, definiranih na razini EU-a, primjerice na način da se koriste izvori s malim udjelom platine ili bez platine, ili da se rijetki zemni metali recikliraju, ili da se njihova uporaba smanji ili izbjegava.

Upravljanje

u skladu s Uredbom Vijeća (EU) br. 559/2014

Tijela Zajedničkog poduzeća FCH:

| | 1. | Upravni odbor
  Upravni odbor glavno je tijelo Zajedničkog poduzeća FCH za donošenje odluka. |
| --- | --- | --- |

1.

Upravni odbor glavno je tijelo Zajedničkog poduzeća FCH za donošenje odluka.

| | 2. | Izvršni direktor
  Izvršni direktor odgovoran je za svakodnevno upravljanje Zajedničkim poduzećem i njegov je pravni zastupnik. On odgovara upravnom odboru. |
| --- | --- | --- |

2.

Izvršni direktor odgovoran je za svakodnevno upravljanje Zajedničkim poduzećem i njegov je pravni zastupnik. On odgovara upravnom odboru.

| | 3. | Znanstveni odbor
  Sastoji se od najviše devet članova koji ravnomjerno predstavljaju stručnjake svjetske klase iz sveučilišnog svijeta, industrije i regulatornih tijela. Njegove su zadaće:






  (a) | pružati savjete o znanstvenim prioritetima koji će se uvrstiti u godišnje planove rada; |
| --- | --- | --- | --- |

3.

Sastoji se od najviše devet članova koji ravnomjerno predstavljaju stručnjake svjetske klase iz sveučilišnog svijeta, industrije i regulatornih tijela. Njegove su zadaće:

(a)

pružati savjete o znanstvenim prioritetima koji će se uvrstiti u godišnje planove rada;

| (b) | pružati savjete o znanstvenim postignućima koja se opisuju u godišnjem izvješću o radu. |
| --- | --- |

(b)

pružati savjete o znanstvenim postignućima koja se opisuju u godišnjem izvješću o radu.

Vanjska savjetodavna tijela za Zajedničko poduzeće FCH:

| | 4. | Skupina predstavnika država u Zajedničkom poduzeću FCH
  Sastoji se od jednog predstavnika iz svake države članice i zemlje pridružene programu Obzor 2020.
  Skupina predstavnika država nadležna je za sljedeća pitanja, o kojima provjerava informacije i daje mišljenje:






  (a) | napredak programa Zajedničkog poduzeća FCH 2 i postizanje njegovih ciljeva; |
| --- | --- | --- | --- |

4.

Sastoji se od jednog predstavnika iz svake države članice i zemlje pridružene programu Obzor 2020.

Skupina predstavnika država nadležna je za sljedeća pitanja, o kojima provjerava informacije i daje mišljenje:

(a)

napredak programa Zajedničkog poduzeća FCH 2 i postizanje njegovih ciljeva;

| (b) | ažuriranje strateške orijentacije; |
| --- | --- |

(b)

ažuriranje strateške orijentacije;

| (c) | veza s programom Obzor 2020.; |
| --- | --- |

(c)

veza s programom Obzor 2020.;

| (d) | godišnji planovi rada; |
| --- | --- |

(d)

godišnji planovi rada;

| (e) | sudjelovanje malih i srednjih poduzetnika. |
| --- | --- |

(e)

sudjelovanje malih i srednjih poduzetnika.

Skupina predstavnika država također informira Zajedničko poduzeće FCH 2 i djeluje kao posrednik kad je riječ o sljedećim pitanjima:

| (a) | statusu relevantnih nacionalnih ili regionalnih programa istraživanja i inovacija i utvrđivanju mogućih područja za suradnju, uključujući uvođenje tehnologija za gorivne članke i vodik kako bi se stvorila sinergija i izbjegla preklapanja; |
| --- | --- |

(a)

statusu relevantnih nacionalnih ili regionalnih programa istraživanja i inovacija i utvrđivanju mogućih područja za suradnju, uključujući uvođenje tehnologija za gorivne članke i vodik kako bi se stvorila sinergija i izbjegla preklapanja;

| (b) | posebnim mjerama poduzetima na nacionalnoj ili regionalnoj razini u pogledu predstavljanja rezultata, ciljanih stručnih radionica i komunikacijskih aktivnosti. |
| --- | --- |

(b)

posebnim mjerama poduzetima na nacionalnoj ili regionalnoj razini u pogledu predstavljanja rezultata, ciljanih stručnih radionica i komunikacijskih aktivnosti.

| | 5. | Forum dionika
  Forum dionika važan je komunikacijski kanal za aktivnosti Zajedničkog poduzeća FCH te je otvoren za sve javne i privatne dionike, međunarodne interesne skupine iz država članica, pridruženih zemalja i trećih zemalja. Sastaje se jednom godišnje. Forum dionika informiran je o aktivnostima Zajedničkog poduzeća FCH i pozvan je izraziti svoje mišljenje. |
| --- | --- | --- |

5.

Forum dionika važan je komunikacijski kanal za aktivnosti Zajedničkog poduzeća FCH te je otvoren za sve javne i privatne dionike, međunarodne interesne skupine iz država članica, pridruženih zemalja i trećih zemalja. Sastaje se jednom godišnje. Forum dionika informiran je o aktivnostima Zajedničkog poduzeća FCH i pozvan je izraziti svoje mišljenje.

Unutarnji i vanjski revizori i tijelo zaduženo za davanje razrješnice Zajedničkom poduzeću FCH:

| | 6. | Unutarnja revizija






  — | Voditelj unutarnje revizije Zajedničkog poduzeća FCH (odjel za unutarnju reviziju), |
| --- | --- | --- | --- |

6.

—

Voditelj unutarnje revizije Zajedničkog poduzeća FCH (odjel za unutarnju reviziju),

| — | Služba Komisije za unutarnju reviziju. |
| --- | --- |

—

Služba Komisije za unutarnju reviziju.

| | 7. | Vanjska revizija
  Europski revizorski sud. |
| --- | --- | --- |

7.

Europski revizorski sud.

| | 8. | Tijelo zaduženo za davanje razrješnice
  Parlament u skladu s preporukom Vijeća. |
| --- | --- | --- |

8.

Parlament u skladu s preporukom Vijeća.

Sredstva stavljena na raspolaganje Zajedničkom poduzeću 2014.

Završna računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća FCH za 2014.

Proračun (odobrena sredstva za preuzimanje obveza)

112,0 milijuna eura

Osoblje na dan 31. prosinca 2014.

Planom radnih mjesta predviđeno je 26 radnih mjesta (24 člana privremenog osoblja i 2 člana ugovornog osoblja), od kojih je na kraju 2014. bilo popunjeno 25; raspoređena su na potporu operativnim aktivnostima (18 ekvivalenata punog radnog vremena) i administrativne zadaće (7 ekvivalenata punog radnog vremena).

Aktivnosti i usluge 2014.

Vidi godišnje izvješće o radu Zajedničkog poduzeća FCH za 2014. na http://www.fch.europa.eu/page/documents

Izvor: informacije dobivene od Zajedničkog poduzeća FCH.

---

ODGOVOR ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

Zajedničko poduzeće za gorivne članke i vodik 2 (FCH 2 JU) pozdravlja pozitivno mišljenje Europskog revizorskog suda o godišnjim financijskim izvještajima Zajedničkog poduzeća za gorive ćelije i vodik i o transakcijama iskazanima u tim izvještajima za financijsku godinu 2014. te prima na znanje primjedbe Suda.

---

| 17.12.2015 | HR | Službeni list Europske unije | C 422/61 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

HR

Službeni list Europske unije

C 422/61

---

IZVJEŠĆE

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za inovativne lijekove za financijsku godinu 2014. s odgovorima Zajedničkog poduzeća

(2015/C 422/07)

SADRŽAJ

| | Odlomak | Stranica |
| --- | --- | --- |
| Uvod | 1.-4. | 62 |
| Informacije na kojima se temelji izjava o jamstvu | 5. | 62 |
| Izjava o jamstvu | 6.-13. | 62 |
| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije | 11. | 64 |
| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 12. | 64 |
| Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju | 14.-16. | 64 |
| Izvršenje proračuna | 14.-15. | 64 |
| Višegodišnja sredstva | 16. | 64 |
| Ostala pitanja | 17.-20. | 64 |
| Ključni nadzorni i kontrolni sustavi | 17. | 64 |
| Pravni okvir | 18. | 65 |
| Funkcija unutarnje revizije i Služba Komisije za unutarnju reviziju | 19.-20. | 65 |
| Praćenje mjera poduzetih u pogledu prethodnih opažanja | 21.-24. | 65 |
| Praćenje projektnih rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima | 21.-22. | 65 |
| Sukobi interesa | 23. | 65 |
| Druga srednjoročna evaluacija koju je provela Komisija | 24. | 66 |

Odlomak

Stranica

Uvod

1.-4.

62

Informacije na kojima se temelji izjava o jamstvu

5.

62

Izjava o jamstvu

6.-13.

62

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

11.

64

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

12.

64

Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju

14.-16.

64

Izvršenje proračuna

14.-15.

64

Višegodišnja sredstva

16.

64

Ostala pitanja

17.-20.

64

Ključni nadzorni i kontrolni sustavi

17.

64

Pravni okvir

18.

65

Funkcija unutarnje revizije i Služba Komisije za unutarnju reviziju

19.-20.

65

Praćenje mjera poduzetih u pogledu prethodnih opažanja

21.-24.

65

Praćenje projektnih rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima

21.-22.

65

Sukobi interesa

23.

65

Druga srednjoročna evaluacija koju je provela Komisija

24.

66

UVOD

| 1. | Zajedničko poduzeće za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za inovativne lijekove (u daljnjem tekstu: Zajedničko poduzeće IMI), sa sjedištem u Bruxellesu, osnovano je u prosincu 2007. godine (1) na razdoblje od 10 godina te je započelo sa samostalnim radom 16. studenoga 2009. Vijeće je u svibnju 2014. (2) stavilo izvan snage izvornu Uredbu i Zajedničkom poduzeću koje se sad naziva „Zajedničkim poduzećem za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za inovativne lijekove 2” (Zajedničko poduzeće IMI 2) (3) povjerilo nove zadaće u sklopu Okvirnog programa za istraživanje i inovacije Obzor 2020. (4), te mu produžilo razdoblje poslovanja do 31. prosinca 2024. |
| --- | --- |

1.

Zajedničko poduzeće za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za inovativne lijekove (u daljnjem tekstu: Zajedničko poduzeće IMI), sa sjedištem u Bruxellesu, osnovano je u prosincu 2007. godine (1) na razdoblje od 10 godina te je započelo sa samostalnim radom 16. studenoga 2009. Vijeće je u svibnju 2014. (2) stavilo izvan snage izvornu Uredbu i Zajedničkom poduzeću koje se sad naziva „Zajedničkim poduzećem za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za inovativne lijekove 2” (Zajedničko poduzeće IMI 2) (3) povjerilo nove zadaće u sklopu Okvirnog programa za istraživanje i inovacije Obzor 2020. (4), te mu produžilo razdoblje poslovanja do 31. prosinca 2024.

| 2. | Cilj je Zajedničkog poduzeća IMI u okviru Sedmog okvirnog programa (5) znatno poboljšati učinkovitost i djelotvornost postupka razvoja lijekova, a dugoročni mu je cilj da farmaceutski sektor proizvede učinkovitije i sigurnije inovativne lijekove. Cilj je Zajedničkog poduzeća IMI 2 u okviru Obzora 2020. poboljšati zdravstvenu skrb ubrzanjem razvoja inovativnih lijekova i pristupa pacijenata tim lijekovima, posebno u područjima s nezadovoljenim zdravstvenim ili društvenim potrebama. Pri tome se potiče suradnja među ključnim dionicima u zdravstvenim istraživanjima, uključujući sveučilišta, farmaceutske i druge industrije, mala i srednja poduzeća, organizacije pacijenata i regulatore za lijekove (6). |
| --- | --- |

2.

Cilj je Zajedničkog poduzeća IMI u okviru Sedmog okvirnog programa (5) znatno poboljšati učinkovitost i djelotvornost postupka razvoja lijekova, a dugoročni mu je cilj da farmaceutski sektor proizvede učinkovitije i sigurnije inovativne lijekove. Cilj je Zajedničkog poduzeća IMI 2 u okviru Obzora 2020. poboljšati zdravstvenu skrb ubrzanjem razvoja inovativnih lijekova i pristupa pacijenata tim lijekovima, posebno u područjima s nezadovoljenim zdravstvenim ili društvenim potrebama. Pri tome se potiče suradnja među ključnim dionicima u zdravstvenim istraživanjima, uključujući sveučilišta, farmaceutske i druge industrije, mala i srednja poduzeća, organizacije pacijenata i regulatore za lijekove (6).

| 3. | Osnivači Zajedničkog poduzeća su Europska unija, koju predstavlja Komisija, i Europska federacija farmaceutskih industrija i udruženja (EFPIA). Ostali članovi i pridruženi partneri mogu se također uključiti u program. |
| --- | --- |

3.

Osnivači Zajedničkog poduzeća su Europska unija, koju predstavlja Komisija, i Europska federacija farmaceutskih industrija i udruženja (EFPIA). Ostali članovi i pridruženi partneri mogu se također uključiti u program.

| 4. | Najviši mogući doprinos EU-a Zajedničkom poduzeću IMI, kojim se pokrivaju tekući troškovi i istraživačke aktivnosti, iznosi jednu milijardu eura koja se izdvaja iz proračuna Sedmog okvirnog programa. Financijski doprinos EU-a Zajedničkom poduzeću IMI 2 u okviru Obzora 2020. iznosit će 1,638 milijardi eura, od čega će 1,425 milijardi biti doprinos (7) farmaceutskog sektora, a 213 milijuna doprinosi drugih društava koja odluče pristupiti Zajedničkom poduzeću IMI 2 kao pridruženi partneri. Članovi ravnomjerno doprinose tekućim troškovima Zajedničkog poduzeća IMI 2, koji ne bi smjeli premašivati 85,2 milijuna eura. |
| --- | --- |

4.

Najviši mogući doprinos EU-a Zajedničkom poduzeću IMI, kojim se pokrivaju tekući troškovi i istraživačke aktivnosti, iznosi jednu milijardu eura koja se izdvaja iz proračuna Sedmog okvirnog programa. Financijski doprinos EU-a Zajedničkom poduzeću IMI 2 u okviru Obzora 2020. iznosit će 1,638 milijardi eura, od čega će 1,425 milijardi biti doprinos (7) farmaceutskog sektora, a 213 milijuna doprinosi drugih društava koja odluče pristupiti Zajedničkom poduzeću IMI 2 kao pridruženi partneri. Članovi ravnomjerno doprinose tekućim troškovima Zajedničkog poduzeća IMI 2, koji ne bi smjeli premašivati 85,2 milijuna eura.

INFORMACIJE NA KOJIMA SE TEMELJI IZJAVA O JAMSTVU

| 5. | Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih kontrola nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave. |
| --- | --- |

5.

Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih kontrola nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave.

| IZJAVA O JAMSTVU









  6. | U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:






  (a) | godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća IMI, koja se sastoji od financijskih izvještaja (8) i izvješća o izvršenju proračuna (9) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2014.; te |
| --- | --- | --- |

IZJAVA O JAMSTVU

6.

U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:

(a)

godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća IMI, koja se sastoji od financijskih izvještaja (8) i izvješća o izvršenju proračuna (9) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2014.; te

| (b) | zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom. |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom.

Odgovornost uprave

| 7. | U skladu s člancima 16. i 22. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 110/2014 (10), uprava je odgovorna za pripremu i vjerno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija.






  (a) | Odgovornosti uprave u vezi s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća uključuju izradu, provedbu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i vjerno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške; odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije (11); te razumne računovodstvene procjene u danim okolnostima. Direktor odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovodstveni službenik Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona u svim značajnim aspektima istinito i vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća. |
| --- | --- | --- |

7.

U skladu s člancima 16. i 22. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 110/2014 (10), uprava je odgovorna za pripremu i vjerno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija.

(a)

Odgovornosti uprave u vezi s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća uključuju izradu, provedbu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i vjerno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške; odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije (11); te razumne računovodstvene procjene u danim okolnostima. Direktor odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovodstveni službenik Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona u svim značajnim aspektima istinito i vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća.

| (b) | Odgovornosti uprave u vezi sa zakonitošću i pravilnošću povezanih transakcija te usklađenošću s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, provedbu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara te, po potrebi, pravne postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava. |
| --- | --- |

(b)

Odgovornosti uprave u vezi sa zakonitošću i pravilnošću povezanih transakcija te usklađenošću s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, provedbu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara te, po potrebi, pravne postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava.

Odgovornost revizora

| 8. | Odgovornost je Suda da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (12) podnese izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da njome dobije razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne. |
| --- | --- |

8.

Odgovornost je Suda da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (12) podnese izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da njome dobije razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne.

| 9. | Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do koje je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i vjerno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi se zajamčila zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te zatim priprema odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika, razumnosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. |
| --- | --- |

9.

Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do koje je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i vjerno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi se zajamčila zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te zatim priprema odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika, razumnosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije.

| 10. | Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu temelj izjave o jamstvu. |
| --- | --- |

10.

Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu temelj izjave o jamstvu.

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

| 11. | Prema mišljenju Suda godišnja računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2014. te rezultate poslovanja i novčane tokove za godinu završenu tim danom, u skladu s odredbama njegovih financijskih pravila i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije. |
| --- | --- |

11.

Prema mišljenju Suda godišnja računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2014. te rezultate poslovanja i novčane tokove za godinu završenu tim danom, u skladu s odredbama njegovih financijskih pravila i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 12. | Prema mišljenju Suda transakcije povezane s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. u svim su značajnim aspektima zakonite i pravilne. |
| --- | --- |

12.

Prema mišljenju Suda transakcije povezane s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. u svim su značajnim aspektima zakonite i pravilne.

| 13. | Primjedbama u nastavku ne dovodi se u pitanje mišljenje Suda. |
| --- | --- |

13.

Primjedbama u nastavku ne dovodi se u pitanje mišljenje Suda.

PRIMJEDBE O PRORAČUNSKOM I FINANCIJSKOM UPRAVLJANJU

Izvršenje proračuna

| 14. | Proračun za 2014. godinu obuhvaćao je 223 milijuna eura odobrenih sredstava za preuzimanje obveza i 171 milijun eura odobrenih sredstava za plaćanja. Ukupna stopa izvršenja za odobrena sredstva za preuzimanje obveza iznosila je 92,4 % (99,5 % za 2013.), a za odobrena sredstva za plaćanja 73,9 % (97,5 % za 2013.). |
| --- | --- |

14.

Proračun za 2014. godinu obuhvaćao je 223 milijuna eura odobrenih sredstava za preuzimanje obveza i 171 milijun eura odobrenih sredstava za plaćanja. Ukupna stopa izvršenja za odobrena sredstva za preuzimanje obveza iznosila je 92,4 % (99,5 % za 2013.), a za odobrena sredstva za plaćanja 73,9 % (97,5 % za 2013.).

| 15. | Što se tiče operativnih aktivnosti, stopa izvršenja za odobrena sredstva za preuzimanje obveza iznosila je 93 %, a za odobrena sredstva za plaćanja 74 % (13). Međutim, odobrena sredstva za preuzimanje obveza rezervirana su na globalnoj razini, što znači da do kraja 2014. još nije potpisan nijedan odgovarajući sporazum o bespovratnim sredstvima. |
| --- | --- |

15.

Što se tiče operativnih aktivnosti, stopa izvršenja za odobrena sredstva za preuzimanje obveza iznosila je 93 %, a za odobrena sredstva za plaćanja 74 % (13). Međutim, odobrena sredstva za preuzimanje obveza rezervirana su na globalnoj razini, što znači da do kraja 2014. još nije potpisan nijedan odgovarajući sporazum o bespovratnim sredstvima.

Višegodišnja sredstva

| 16. | Na temelju poziva na podnošenje prijedloga u okviru Sedmog okvirnog programa od 2008. do 2013. sklopljeni su sporazumi o bespovratnim sredstvima ukupne vrijednosti od 897 milijuna eura, što predstavlja 93 % najvećeg mogućeg doprinosa EU-a istraživačkim aktivnostima Zajedničkog poduzeća. |
| --- | --- |

16.

Na temelju poziva na podnošenje prijedloga u okviru Sedmog okvirnog programa od 2008. do 2013. sklopljeni su sporazumi o bespovratnim sredstvima ukupne vrijednosti od 897 milijuna eura, što predstavlja 93 % najvećeg mogućeg doprinosa EU-a istraživačkim aktivnostima Zajedničkog poduzeća.

OSTALA PITANJA

Ključne kontrole i nadzorni sustavi

| 17. | Uspješnost operativnih ex ante kontrola plaćanja projektnih troškova nije bila dovoljno dokumentirana u sljedećim ključnim pitanjima:






  (a) | U obrascu za ex ante kontrolu kojim su se koristili službenici Zajedničkog poduzeća IMI zaduženi za znanstvene projekte naglasak je umjesto na operativnu stavljen na administrativnu usklađenost jer se u njemu nije mogla jasno naznačiti niti komentirati faza projekta (u tijeku, u tijeku uz određene nedostatke, obustavljen/otkazan), kao ni sve što je njime ostvareno (nema zadrški, zadrške je potrebno razjasniti, ozbiljne zadrške); |
| --- | --- | --- |

17.

Uspješnost operativnih ex ante kontrola plaćanja projektnih troškova nije bila dovoljno dokumentirana u sljedećim ključnim pitanjima:

(a)

U obrascu za ex ante kontrolu kojim su se koristili službenici Zajedničkog poduzeća IMI zaduženi za znanstvene projekte naglasak je umjesto na operativnu stavljen na administrativnu usklađenost jer se u njemu nije mogla jasno naznačiti niti komentirati faza projekta (u tijeku, u tijeku uz određene nedostatke, obustavljen/otkazan), kao ni sve što je njime ostvareno (nema zadrški, zadrške je potrebno razjasniti, ozbiljne zadrške);

| (b) | plaćanja su izvršena bez službenog popisa svega što je projektom ostvareno i što je prihvatio službenik zadužen za znanstveni projekt te bez ikakvog upućivanja na njegovu procjenu svega što je projektom ostvareno. |
| --- | --- |

(b)

plaćanja su izvršena bez službenog popisa svega što je projektom ostvareno i što je prihvatio službenik zadužen za znanstveni projekt te bez ikakvog upućivanja na njegovu procjenu svega što je projektom ostvareno.

Pravni okvir

| 18. | Financijska pravila Zajedničkog poduzeća IMI 2 donesena su 7. srpnja 2014. na temelju ogledne financijske uredbe za tijela javno-privatnog partnerstva (14) te uzimajući u obzir obveze iz Uredbe Vijeća (EU) br. 557/2014 o osnivanju Zajedničkog poduzeća IMI 2. |
| --- | --- |

18.

Financijska pravila Zajedničkog poduzeća IMI 2 donesena su 7. srpnja 2014. na temelju ogledne financijske uredbe za tijela javno-privatnog partnerstva (14) te uzimajući u obzir obveze iz Uredbe Vijeća (EU) br. 557/2014 o osnivanju Zajedničkog poduzeća IMI 2.

Funkcija unutarnje revizije i Služba Komisije za unutarnju reviziju

| 19. | U siječnju 2014. Služba Komisije za unutarnju reviziju dovršila je reviziju praćenja projekata i izvješćivanja o operativnoj uspješnosti Zajedničkog poduzeća IMI. U travnju 2015. dogovorenim su mjerama pronađena rješenja za sve preporuke (15). Služba Komisije za unutarnju reviziju prati provedbu akcijskog plana, a procjena se očekuje tijekom 2015. imajući u vidu zaključivanje mjera poduzetih u pogledu iznesenih preporuka. |
| --- | --- |

19.

U siječnju 2014. Služba Komisije za unutarnju reviziju dovršila je reviziju praćenja projekata i izvješćivanja o operativnoj uspješnosti Zajedničkog poduzeća IMI. U travnju 2015. dogovorenim su mjerama pronađena rješenja za sve preporuke (15). Služba Komisije za unutarnju reviziju prati provedbu akcijskog plana, a procjena se očekuje tijekom 2015. imajući u vidu zaključivanje mjera poduzetih u pogledu iznesenih preporuka.

| 20. | Usto su dvije revizije dovršene početkom 2015. godine, jedna se odnosila na ex ante kontrole operativnih rashoda, a druga na procjenu rizika. Zajedničko poduzeće IMI pronašlo je rješenja za preporuke o ex ante kontrolama akcijskim planom koji je Služba Komisije za unutarnju reviziju prihvatila. |
| --- | --- |

20.

Usto su dvije revizije dovršene početkom 2015. godine, jedna se odnosila na ex ante kontrole operativnih rashoda, a druga na procjenu rizika. Zajedničko poduzeće IMI pronašlo je rješenja za preporuke o ex ante kontrolama akcijskim planom koji je Služba Komisije za unutarnju reviziju prihvatila.

PRAĆENJE MJERA PODUZETIH U POGLEDU PRETHODNIH OPAŽANJA

Praćenje projektnih rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima

| 21. | Kada je riječ o praćenju projektnih rezultata istraživanja i izvješćivanju o njima (16), Zajedničko poduzeće IMI koristi se vlastitim alatima radi integriranja rezultata svojeg istraživanja u opći sustav Komisije za izvješćivanje. Posljednje izvješće o praćenju u pogledu programa FP7 koje je podnijela Komisija, objavljeno u ožujku 2015. (17), prvi put obuhvaća kvantitativne podatke o aktivnostima Zajedničkog poduzeća IMI (18). Što se tiče kvalitativnih podataka, uz informacije na internetskim stranicama IMI-ja, Zajedničko poduzeće izrađuje polugodišnju bibliometrijsku analizu projekata u tijeku (19), s ciljem uspoređivanja referentnih vrijednosti istraživanja objavljenih u okviru projekata koje podupire IMI s drugim izabranim javno-privatnim partnerstvima. Zajedničko poduzeće IMI utvrdilo je i ključne pokazatelje uspješnosti za različite aspekte projektnih postignuća te na toj osnovi mjeri napredak. |
| --- | --- |

21.

Kada je riječ o praćenju projektnih rezultata istraživanja i izvješćivanju o njima (16), Zajedničko poduzeće IMI koristi se vlastitim alatima radi integriranja rezultata svojeg istraživanja u opći sustav Komisije za izvješćivanje. Posljednje izvješće o praćenju u pogledu programa FP7 koje je podnijela Komisija, objavljeno u ožujku 2015. (17), prvi put obuhvaća kvantitativne podatke o aktivnostima Zajedničkog poduzeća IMI (18). Što se tiče kvalitativnih podataka, uz informacije na internetskim stranicama IMI-ja, Zajedničko poduzeće izrađuje polugodišnju bibliometrijsku analizu projekata u tijeku (19), s ciljem uspoređivanja referentnih vrijednosti istraživanja objavljenih u okviru projekata koje podupire IMI s drugim izabranim javno-privatnim partnerstvima. Zajedničko poduzeće IMI utvrdilo je i ključne pokazatelje uspješnosti za različite aspekte projektnih postignuća te na toj osnovi mjeri napredak.

| 22. | Pravnim okvirom programa Obzor 2020. predviđa se posebno praćenje rezultata istraživanja na temelju kvantitativnih i, po potrebi, kvalitativnih dokaza, uključujući ocjenjivanje napretka prema pokazateljima uspješnosti (20). Radi ispunjavanja zahtjeva u okviru Obzora 2020. i većeg doprinosa objavljivanju rezultata istraživanja programa FP7, suradnja između Zajedničkog poduzeća i Komisije treba se pojačati u što većoj mogućoj mjeri (21) s posebnom pažnjom na daljnju integraciju podataka Zajedničkog poduzeća IMI u sustave Komisije. |
| --- | --- |

22.

Pravnim okvirom programa Obzor 2020. predviđa se posebno praćenje rezultata istraživanja na temelju kvantitativnih i, po potrebi, kvalitativnih dokaza, uključujući ocjenjivanje napretka prema pokazateljima uspješnosti (20). Radi ispunjavanja zahtjeva u okviru Obzora 2020. i većeg doprinosa objavljivanju rezultata istraživanja programa FP7, suradnja između Zajedničkog poduzeća i Komisije treba se pojačati u što većoj mogućoj mjeri (21) s posebnom pažnjom na daljnju integraciju podataka Zajedničkog poduzeća IMI u sustave Komisije.

Sukobi interesa

| 23. | Komisija radi na izradi jedinstvenog predloška za zajednička poduzeća. U međuvremenu na snazi ostaje postupak Zajedničkog poduzeća IMI. |
| --- | --- |

23.

Komisija radi na izradi jedinstvenog predloška za zajednička poduzeća. U međuvremenu na snazi ostaje postupak Zajedničkog poduzeća IMI.

Druga srednjoročna evaluacija koju je provela Komisija

| 24. | Preporuke iz druge srednjoročne evaluacije koju je provela Komisija predstavljene su upravnom odboru 29. listopada 2013. Predloženo je praćenje provedbe preporuka te su neke ključne mjere (22) uključene u godišnji provedbeni plan za 2014. godinu. Izvršni direktor redovito je izvješćivao upravni odbor o praćenju provedbe mjera. Preporuke u pogledu osnivanja Zajedničkog poduzeća IMI 2 (23) trenutačno se provode te su izrađeni planovi prema kojima će Programski ured na konsolidiran način pratiti i procjenjivati mjere poduzete do kraja 2015. godine. |
| --- | --- |

24.

Preporuke iz druge srednjoročne evaluacije koju je provela Komisija predstavljene su upravnom odboru 29. listopada 2013. Predloženo je praćenje provedbe preporuka te su neke ključne mjere (22) uključene u godišnji provedbeni plan za 2014. godinu. Izvršni direktor redovito je izvješćivao upravni odbor o praćenju provedbe mjera. Preporuke u pogledu osnivanja Zajedničkog poduzeća IMI 2 (23) trenutačno se provode te su izrađeni planovi prema kojima će Programski ured na konsolidiran način pratiti i procjenjivati mjere poduzete do kraja 2015. godine.

Ovo je izvješće usvojilo IV. revizijsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda g. Milan Martin CVIKL, na sastanku održanom u Luxembourgu 6. listopada 2015.

Za Revizorski sud

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsjednik

---

(1)  Uredba Vijeća (EZ) br. 73/2008 od 20. prosinca 2007. godine o osnivanju Zajedničkog poduzeća za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za inovativne lijekove (SL L 30, 4.2.2008., str. 38.).

1

(2)  Uredba Vijeća (EU) br. 557/2014 od 6. svibnja 2014. o osnivanju Zajedničkog poduzeća za inicijativu za inovativne lijekove 2 (SL L 169, 7.6.2014., str. 54.).

2

(3)  Ovo se izvješće odnosi na „Zajedničko poduzeće za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za inovativne lijekove”, osim ako je potrebno jasno istaknuti razliku između tih dvaju programa.

3

(4)  Okvirni program za istraživanje i inovacije Obzor 2020., donesen Uredbom (EU) br. 1291/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 11. prosinca 2013. o osnivanju Okvirnog programa za istraživanja i inovacije Obzor 2020. (2014.–2020.) i o stavljanju izvan snage Odluke br. 1982/2006/EZ (SL L 347, 20.12.2013., str. 104.), program je za istraživanje i inovacije za razdoblje od 2014. do 2020. te se njime objedinjuju sva postojeća sredstva EU-a za istraživanje i inovacije.

4

(5)  Sedmi okvirni program donesen Odlukom br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća (SL L 412, 30.12.2006., str. 1.) okuplja sve istraživačke inicijative EU-a unutar istog okvira te ima ključnu ulogu u ostvarenju ciljeva rasta, konkurentnosti i zapošljavanja.

5

(6)  U Prilogu se ukratko opisuju nadležnosti, djelovanje i raspoloživi resursi Zajedničkog poduzeća. Priložen je u informativne svrhe.

6

Prilogu

(7)  Člankom 13. stavkom 3. Priloga Uredbi (EU) br. 557/2014 propisano je da se „operativni troškovi Zajedničkog poduzeća IMI 2 financiraju [...] putem [...] (a) financijskog doprinosa Unije, (b) doprinosa u naravi članova koji nisu Unija i pridruženih [...] [partnera] [...] koji se sastoje od troškova koji su im nastali pri provedbi neizravnih [...] [mjera] [...] umanjeni[h] za doprinos Zajedničkog poduzeća IMI 2 i bilo koje druge [...] doprinose Unije tim troškovima”.

7

(8)  Oni obuhvaćaju bilancu i izvještaj o financijskom rezultatu, tablicu novčanog toka, izvještaj o promjenama u neto imovini te kratak prikaz važnih računovodstvenih politika, kao i druga pojašnjenja.

8

(9)  Ona obuhvaćaju izvješća o izvršenju proračuna, kratki prikaz proračunskih načela, kao i druga pojašnjenja.

9

(10)  SL L 38, 7.2.2014., str. 2.

10

(11)  Računovodstvena pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije proizlaze iz međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor (IPSAS) koje je izdala Međunarodna federacija računovođa (IFAC), odnosno iz međunarodnih računovodstvenih standarda (IAS)/međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (IFRS) koje je izdao Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.

11

(12)  Članak 47. Uredbe (EU) br. 110/2014.

12

(13)  U pogledu administrativnih rashoda, raspoloživa odobrena sredstva za 2014. godinu iznosila su 8,9 milijuna eura. Stopa izvršenja u Zajedničkom poduzeću IMI za odobrena sredstva za preuzimanje obveza iznosila je 84 %, a za odobrena sredstva za plaćanja 70 %.

13

(14)  Uredba (EU) br. 110/2014.

14

(15)  Te preporuke obuhvaćaju dvije preporuke klasificirane kao „vrlo važne” koje se odnose na pregled ciljeva i ključnih pokazatelja uspješnosti i izvješćivanje o njima te unaprjeđenje praćenja projekata i sustava IT-a radi poboljšanja izvješćivanja. Provedba nekih mjera povezanih s posljednjom preporukom još uvijek je u tijeku.

15

(16)  Odlomak 21. izvješća Suda za 2013. godinu (SL C 452, 16.12.2014., str. 67.).

16

(17)  http://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/archive/fp7_monitoring_reports/7th_fp7_monitoring_report.pdf#view=fit&pagemode=none

17

(18)  U izvješću Europske komisije o praćenju te su informacije iskazane u ukupnim vrijednostima zajedno s informacijama drugih zajedničkih tehnoloških inicijativa.

18

(19)  http://www.imi.europa.eu/sites/default/files/uploads/documents/BibliometricsReport5.pdf

19

(20)  Članak 31. Uredbe (EU) br. 1291/2013 o osnivanju Obzora 2020. i Prilog II. (pokazatelji uspješnosti) Odluci Vijeća 2013/743/EU (SL L 347, 20.12.2013., str. 965.) od 3. prosinca 2013. o osnivanju posebnog programa za provedbu Okvirnog programa za istraživanja i inovacije Obzor 2020. (2014.–2020.).

20

(21)  Vidjeti godišnje izvješće Europske komisije Europskom parlamentu i Vijeću o napretku aktivnosti zajedničkih poduzeća za zajedničke tehnološke inicijative (COM(2013) 935).

21

(22)  Primjerice, pregled komunikacijske strategije, društveno-gospodarski učinci prikazani kao ključni pokazatelji uspješnosti, dodatno uključivanje predmetnoga industrijskog sektora i posebno malih i srednjih poduzeća, povećanje fleksibilnosti u raspisivanju poziva na podnošenje prijedloga te korištenje doprinosima u naravi iz drugih izvora osim EU-a.

22

(23)  Primjerice, uključivanje sudionika iz drugih industrijskih sektora povezanih sa zdravstvenom skrbi, povećanje fleksibilnosti i transparentnosti u pogledu upravljanja.

23

---

PRILOG

Zajedničko poduzeće za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za inovativne lijekove (Bruxelles)

Nadležnosti i djelovanje

| Područja nadležnosti Europske unije u skladu s Ugovorom


  Izvadci iz članaka 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije | Unija može osnovati zajednička poduzeća ili bilo koju drugu strukturu potrebnu za učinkovito provođenje svojih istraživačkih, tehnološko-razvojnih i demonstracijskih programa.
  Vijeće, na prijedlog Komisije te nakon savjetovanja s Europskim parlamentom i Gospodarskim i socijalnim odborom, donosi odredbe iz članka 187.
  Europski parlament i Vijeće, odlučujući u skladu s redovnim zakonodavnim postupkom i nakon savjetovanja s Gospodarskim i socijalnim odborom, donose odredbe iz članaka 183., 184. i 185. Za usvajanje dodatnih programa zahtijeva se suglasnost dotičnih država članica. |
| --- | --- |
| Nadležnosti Zajedničkog poduzeća


  Uredba Vijeća (EU) br. 557/2014 od 6. svibnja 2014. o osnivanju Zajedničkog poduzeća za inicijativu za inovativne lijekove 2 (SL L 169, 7.6.2014., str. 54.). | Ciljevi

  U skladu s člankom 2. Uredbe Vijeća (EU) br. 557/2014 ciljevi su Zajedničkog poduzeća IMI 2 sljedeći:






  (a) | podržavati, u skladu s člankom 25. Uredbe (EU) br. 1291/2013, razvoj i provedbu pretkonkurentskog istraživanja i inovacijskih aktivnosti od strateške važnosti za konkurentnost Unije i njezin vodeći položaj u industriji ili rješavati specifične društvene izazove, posebno kao što je opisano u dijelovima II. i III. Priloga I. Odluci 2013/743/EU, te posebice izazov poboljšanja zdravlja i kvalitete života europskih građana; |

Područja nadležnosti Europske unije u skladu s Ugovorom

Izvadci iz članaka 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije

Unija može osnovati zajednička poduzeća ili bilo koju drugu strukturu potrebnu za učinkovito provođenje svojih istraživačkih, tehnološko-razvojnih i demonstracijskih programa.

Vijeće, na prijedlog Komisije te nakon savjetovanja s Europskim parlamentom i Gospodarskim i socijalnim odborom, donosi odredbe iz članka 187.

Europski parlament i Vijeće, odlučujući u skladu s redovnim zakonodavnim postupkom i nakon savjetovanja s Gospodarskim i socijalnim odborom, donose odredbe iz članaka 183., 184. i 185. Za usvajanje dodatnih programa zahtijeva se suglasnost dotičnih država članica.

Nadležnosti Zajedničkog poduzeća

Uredba Vijeća (EU) br. 557/2014 od 6. svibnja 2014. o osnivanju Zajedničkog poduzeća za inicijativu za inovativne lijekove 2 (SL L 169, 7.6.2014., str. 54.).

Ciljevi

U skladu s člankom 2. Uredbe Vijeća (EU) br. 557/2014 ciljevi su Zajedničkog poduzeća IMI 2 sljedeći:

(a)

podržavati, u skladu s člankom 25. Uredbe (EU) br. 1291/2013, razvoj i provedbu pretkonkurentskog istraživanja i inovacijskih aktivnosti od strateške važnosti za konkurentnost Unije i njezin vodeći položaj u industriji ili rješavati specifične društvene izazove, posebno kao što je opisano u dijelovima II. i III. Priloga I. Odluci 2013/743/EU, te posebice izazov poboljšanja zdravlja i kvalitete života europskih građana;

| (b) | pridonijeti ciljevima zajedničke tehnološke inicijative za inovativne lijekove, te posebno:






  i. | povećati stopu uspješnosti u kliničkim studijama za prioritetne lijekove koje je utvrdila Svjetska zdravstvena organizacija; |
| --- | --- | --- |

(b)

pridonijeti ciljevima zajedničke tehnološke inicijative za inovativne lijekove, te posebno:

i.

povećati stopu uspješnosti u kliničkim studijama za prioritetne lijekove koje je utvrdila Svjetska zdravstvena organizacija;

| ii. | kada je to moguće, smanjiti vrijeme do dobivanja kliničkog dokaza koncepta u razvoju lijekova, na primjer za rak, imunološke bolesti, bolesti dišnih putova, neurološke i neurodegenerativne bolesti; |
| --- | --- |

ii.

kada je to moguće, smanjiti vrijeme do dobivanja kliničkog dokaza koncepta u razvoju lijekova, na primjer za rak, imunološke bolesti, bolesti dišnih putova, neurološke i neurodegenerativne bolesti;

| iii. | razviti nove terapije za kojima postoji velika potreba koja nije zadovoljena, na primjer terapija za Alzheimerovu bolest, kao i terapije za koje je tržišni poticaj ograničen, na primjer za antimikrobnu otpornost; |
| --- | --- |

iii.

razviti nove terapije za kojima postoji velika potreba koja nije zadovoljena, na primjer terapija za Alzheimerovu bolest, kao i terapije za koje je tržišni poticaj ograničen, na primjer za antimikrobnu otpornost;

| iv. | razviti biomarkere za dijagnostiku i liječenje bolesti s jasnom kliničkom relevantnošću, a koje su odobrile regulatorne agencije; |
| --- | --- |

iv.

razviti biomarkere za dijagnostiku i liječenje bolesti s jasnom kliničkom relevantnošću, a koje su odobrile regulatorne agencije;

| v. | smanjiti stopu neuspješnosti kandidata za cjepiva u kliničkim studijama faze III. s pomoću novih biomarkera za provjere učinkovitosti i sigurnosti na početku studija; |
| --- | --- |

v.

smanjiti stopu neuspješnosti kandidata za cjepiva u kliničkim studijama faze III. s pomoću novih biomarkera za provjere učinkovitosti i sigurnosti na početku studija;

| vi. | poboljšati postojeći postupak razvoja lijekova pružanjem podrške razvoju alata, normi i pristupa za procjenu učinkovitosti, sigurnosti i kvalitete reguliranih zdravstvenih proizvoda. |
| --- | --- |

vi.

poboljšati postojeći postupak razvoja lijekova pružanjem podrške razvoju alata, normi i pristupa za procjenu učinkovitosti, sigurnosti i kvalitete reguliranih zdravstvenih proizvoda.

Upravljanje

Upravna su tijela Zajedničkog poduzeća IMI 2 i. upravni odbor, ii. izvršni direktor, iii. znanstveni odbor, iv. skupina predstavnika država i v. forum dionika. Ostale savjetodavne skupine može uspostaviti upravni odbor.

Upravni odbor sastoji se od 10 članova odbora koji ravnopravno predstavljaju dva člana Zajedničkog poduzeća: Europsku uniju (koju predstavlja Europska komisija) i Europsku federaciju farmaceutskih industrija i udruženja (EFPIA). Upravni odbor u cijelosti je odgovoran za strateško usmjeravanje i djelovanje Zajedničkog odbora IMI 2 te nadgleda provedbu njegovih aktivnosti.

Izvršni direktor glavni je rukovoditelj koji je odgovoran za svakodnevno upravljanje Zajedničkim poduzećem IMI 2 u skladu s odlukama upravnog odbora, a pomaže mu Programski ured. Izvršni direktor pravni je zastupnik Zajedničkog poduzeća IMI 2 te izvršava proračun Zajedničkog poduzeća.

Znanstveni odbor, skupina predstavnika država i forum dionika savjetodavna su tijela Zajedničkog poduzeća IMI 2.

Strateška upravna skupina koju uspostavlja upravni odbor jamči koordinaciju rada Zajedničkog poduzeća IMI 2 u određenim strateškim područjima i rada kojim se nastoji postići veća transparentnost i učinkovitost u izradi novih programa.

Sredstva stavljena na raspolaganje Zajedničkom poduzeću 2014.

Proračun

22 3 2 94  603 eura odobrenih sredstava za preuzimanje obveza

17 0 8 01  250 eura odobrenih sredstava za plaćanja

Iznosima su obuhvaćena prenesena odobrena sredstva iz 2013., kao i revizija nakon osnivanja Zajedničkog poduzeća IMI 2 od 27. lipnja 2014.

Osoblje na dan 31. prosinca 2014.

Od 37 mjesta predviđenih planom radnih mjesta, 34 su bila popunjena (29 članova privremenog osoblja i 8 članova ugovornog osoblja). 80 % tih sredstava izravno se dodjeljuje za potporu operativnim aktivnostima.

Aktivnosti i usluge 2014.

Vidjeti godišnje izvješće o radu Zajedničkog poduzeća IMI za 2014. godinu na www.imi.europa.eu

Izvor: informacije koje je dostavilo Zajedničko poduzeće IMI 2.

---

ODGOVORI ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

Osnova za jasno mišljenje o pouzdanosti financijskih izvještaja

Osnova za jasno mišljenje o pravovaljanosti i regularnosti transakcija iz financijskih izvještaja

Stavci 11. i 12.

IMI pozdravlja pozitivan zaključak Suda u pogledu pouzdanosti njegovih financijskih izvještaja, kao i o pravovaljanosti i regularnosti svih transakcija iz financijskih izvještaja.

IMI ostaje predan upravljanju svojim financijama na principu zdravog financijskog upravljanja i pristupu koji se temelji na uzajamnom povjerenju s ostalim sudionicima u projektima, uz istovremenu zadovoljavajuću kontrolu i odgovornost. Taj uravnotežen pristup također će doprinijeti osiguranju uspješnog ishoda IMI projekata, jer mnogi od njih već počinju ostvarivati impresivne ili obećavajuće rezultate u interesu kako bolesnika tako i šire javnosti.

Izvršenje proračuna

Stavak 15.

Svih osam ugovora o bespovratnim sredstvima na temelju 2. poziva Zajedničkog poduzeća IMI2 potpisano je u prvom kvartalu 2015.

Ključne kontrole i nadzorni sustavi

Stavak 17.

Ex ante kontrole plaćanja troškova projekata intenzivirat će se u skladu s preporukama i akcijskim planom dogovorenim s Komisijinom Službom za unutarnju reviziju (IAS).

Unutarnja revizija i Komisijina Služba za unutarnju reviziju

Stavak 20.

Razvijen je akcijski plan koji je IAS-u priopćen 6. ožujka 2015. IAS je predloženu akciju smatrao adekvatnom, te stoga IMI provodi akcijski plan.

Naknadne aktivnosti na temelju prethodnih opažanja

Stavak 22.

Podaci o pozivima i projektima Zajedničkog poduzeća IMI eksportirani su i na raspolaganju u sustavu CORDA od rujna 2013. Na temelju sporazuma o delegiranju između Europske komisije i Zajedničkog poduzeća IMI, daljnja integracija IT sustava za upravljanje IMI2 pozivima i projektima u postupku je pripreme, s planiranim datumom dovršenja početkom 2016.

---

| 17.12.2015 | HR | Službeni list Europske unije | C 422/70 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

HR

Službeni list Europske unije

C 422/70

---

IZVJEŠĆE

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća SESAR za financijsku godinu 2014. s odgovorom Zajedničkog poduzeća

(2015/C 422/08)

SADRŽAJ

| | Odlomak | Stranica |
| --- | --- | --- |
| Uvod | 1.-5. | 71 |
| Informacije na kojima se temelji izjava o jamstvu | 6. | 71 |
| Izjava o jamstvu | 7.-14. | 72 |
| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije | 12. | 73 |
| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 13. | 73 |
| Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju | 15.-18. | 73 |
| Izvršenje proračuna za 2014. godinu | 15.-16. | 73 |
| Multilateralni okvirni sporazum | 17.-18. | 73 |
| Ostala pitanja | 19.-21. | 73 |
| Pravni okvir | 19. | 73 |
| Odjel za unutarnju reviziju i Služba Komisije za unutarnju reviziju | 20.-21. | 73 |
| Praćenje mjera poduzetih u pogledu prethodnih opažanja | 22.-26. | 74 |
| Praćenje projektnih rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima | 22.-24. | 74 |
| Sukobi interesa | 25. | 74 |
| Druga srednjoročna evaluacija koju je provela Komisija | 26. | 74 |

Odlomak

Stranica

Uvod

1.-5.

71

Informacije na kojima se temelji izjava o jamstvu

6.

71

Izjava o jamstvu

7.-14.

72

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

12.

73

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

13.

73

Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju

15.-18.

73

Izvršenje proračuna za 2014. godinu

15.-16.

73

Multilateralni okvirni sporazum

17.-18.

73

Ostala pitanja

19.-21.

73

Pravni okvir

19.

73

Odjel za unutarnju reviziju i Služba Komisije za unutarnju reviziju

20.-21.

73

Praćenje mjera poduzetih u pogledu prethodnih opažanja

22.-26.

74

Praćenje projektnih rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima

22.-24.

74

Sukobi interesa

25.

74

Druga srednjoročna evaluacija koju je provela Komisija

26.

74

UVOD

| 1. | Zajedničko poduzeće SESAR (u daljnjem tekstu: Zajedničko poduzeće), sa sjedištem u Bruxellesu, osnovano je u veljači 2007. godine (1) radi upravljanja tehnološkom komponentom projekta SESAR (projekt istraživanja u području upravljanja zračnim prometom jedinstvenog europskog neba) i započelo je sa samostalnim radom 10. kolovoza 2007. U lipnju 2014. (2) Vijeće je izmijenilo izvornu uredbu i produžilo trajanje Zajedničkog poduzeća do 31. prosinca 2024. |
| --- | --- |

1.

Zajedničko poduzeće SESAR (u daljnjem tekstu: Zajedničko poduzeće), sa sjedištem u Bruxellesu, osnovano je u veljači 2007. godine (1) radi upravljanja tehnološkom komponentom projekta SESAR (projekt istraživanja u području upravljanja zračnim prometom jedinstvenog europskog neba) i započelo je sa samostalnim radom 10. kolovoza 2007. U lipnju 2014. (2) Vijeće je izmijenilo izvornu uredbu i produžilo trajanje Zajedničkog poduzeća do 31. prosinca 2024.

| 2. | Cilj je projekta SESAR modernizirati upravljanje zračnim prometom u Europi. Projekt je podijeljen u tri faze:






  — | „faza definiranja” (2004. – 2007.), koju vodi Europska organizacija za sigurnost zračne plovidbe (Eurocontrol) uz sufinanciranje iz proračuna Europske unije u okviru programa za promet transeuropskim mrežama. Tijekom te faze osmišljen je glavni plan upravljanja europskim zračim prometom kojim je definiran sadržaj te opisan razvoj i uvođenje nove generacije sustava za upravljanje zračnim prometom, |
| --- | --- | --- |

2.

Cilj je projekta SESAR modernizirati upravljanje zračnim prometom u Europi. Projekt je podijeljen u tri faze:

—

„faza definiranja” (2004. – 2007.), koju vodi Europska organizacija za sigurnost zračne plovidbe (Eurocontrol) uz sufinanciranje iz proračuna Europske unije u okviru programa za promet transeuropskim mrežama. Tijekom te faze osmišljen je glavni plan upravljanja europskim zračim prometom kojim je definiran sadržaj te opisan razvoj i uvođenje nove generacije sustava za upravljanje zračnim prometom,

| — | „faza razvoja”, podijeljena u dva semestra (1. semestar: 2008. – 2016., financiran sredstvima programskog razdoblja 2008. – 2013., i 2. semestar: produžen do 2024., uz maksimalno trajanje programa u razdoblju 2016. – 2024.), kojom upravlja Zajedničko poduzeće i kojom će se omogućiti izrada novih tehnoloških sustava, komponenti i operativnih postupaka, kako je opisano u glavnom planu upravljanja europskim zračnim prometom, |
| --- | --- |

—

„faza razvoja”, podijeljena u dva semestra (1. semestar: 2008. – 2016., financiran sredstvima programskog razdoblja 2008. – 2013., i 2. semestar: produžen do 2024., uz maksimalno trajanje programa u razdoblju 2016. – 2024.), kojom upravlja Zajedničko poduzeće i kojom će se omogućiti izrada novih tehnoloških sustava, komponenti i operativnih postupaka, kako je opisano u glavnom planu upravljanja europskim zračnim prometom,

| — | „faza uvođenja” (2014. – 2024.), kojom će upravljati predmetni sektor i dionici, a koja će biti povezana s proizvodnjom u velikim količinama i uporabom nove infrastrukture za upravljanje zračnim prometom. |
| --- | --- |

—

„faza uvođenja” (2014. – 2024.), kojom će upravljati predmetni sektor i dionici, a koja će biti povezana s proizvodnjom u velikim količinama i uporabom nove infrastrukture za upravljanje zračnim prometom.

| 3. | Na temelju Okvirnog programa za istraživanje i inovacije Obzor 2020. (3) Vijeće je Zajedničkom poduzeću povjerilo nastavak istraživanja i inovacija u vezi s upravljanjem zračnim prometom, a osobito u vezi s koordiniranim pristupom, u kontekstu jedinstvenog europskog neba kako bi se postigle utvrđene ciljne vrijednosti uspješnosti. Program SESAR II u sklopu programa Obzor 2020. bit će pokrenut u drugoj polovici 2015. pod nazivom SESAR 2020. |
| --- | --- |

3.

Na temelju Okvirnog programa za istraživanje i inovacije Obzor 2020. (3) Vijeće je Zajedničkom poduzeću povjerilo nastavak istraživanja i inovacija u vezi s upravljanjem zračnim prometom, a osobito u vezi s koordiniranim pristupom, u kontekstu jedinstvenog europskog neba kako bi se postigle utvrđene ciljne vrijednosti uspješnosti. Program SESAR II u sklopu programa Obzor 2020. bit će pokrenut u drugoj polovici 2015. pod nazivom SESAR 2020.

| 4. | Zajedničko poduzeće osnovano je kao javno-privatno partnerstvo. Osnivački su članovi Europska unija, koju predstavlja Komisija, i Eurocontrol, koji predstavlja njegova agencija. Nakon poziva na iskaz interesa petnaest javnih i privatnih poduzeća iz sektora zračne plovidbe postali su članovi ovog Zajedničkog poduzeća. Među njima su proizvođači zrakoplova, zemaljske i zrakoplovne opreme, pružatelji usluga zračne plovidbe i uprave zračnih luka. |
| --- | --- |

4.

Zajedničko poduzeće osnovano je kao javno-privatno partnerstvo. Osnivački su članovi Europska unija, koju predstavlja Komisija, i Eurocontrol, koji predstavlja njegova agencija. Nakon poziva na iskaz interesa petnaest javnih i privatnih poduzeća iz sektora zračne plovidbe postali su članovi ovog Zajedničkog poduzeća. Među njima su proizvođači zrakoplova, zemaljske i zrakoplovne opreme, pružatelji usluga zračne plovidbe i uprave zračnih luka.

| 5. | Proračun za fazu razvoja programa SESAR I iznosi 2,1 milijardu eura, u kojem u jednakim dijelovima sudjeluju EU, Eurocontrol te javni i privatni partneri koji sudjeluju u programu. Doprinos EU-a financira se iz Sedmog okvirnog programa za istraživanje te iz programa za promet transeuropskim mrežama, a za SESAR 2020. iz programa Obzor 2020. Oko 90 % sredstava koje osiguravaju Eurocontrol i drugi dionici u obliku su doprinosa u naravi. |
| --- | --- |

5.

Proračun za fazu razvoja programa SESAR I iznosi 2,1 milijardu eura, u kojem u jednakim dijelovima sudjeluju EU, Eurocontrol te javni i privatni partneri koji sudjeluju u programu. Doprinos EU-a financira se iz Sedmog okvirnog programa za istraživanje te iz programa za promet transeuropskim mrežama, a za SESAR 2020. iz programa Obzor 2020. Oko 90 % sredstava koje osiguravaju Eurocontrol i drugi dionici u obliku su doprinosa u naravi.

INFORMACIJE NA KOJIMA SE TEMELJI IZJAVA O JAMSTVU

| 6. | Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih kontrola nadzornih i kontrolnih sustava. Tomu se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave. |
| --- | --- |

6.

Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih kontrola nadzornih i kontrolnih sustava. Tomu se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave.

| IZJAVA O JAMSTVU









  7. | U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:






  (a) | godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća SESAR, koja se sastoji od financijskih izvještaja (4) i izvješća o izvršenju proračuna (5) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2014., te |
| --- | --- | --- |

IZJAVA O JAMSTVU

7.

U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:

(a)

godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća SESAR, koja se sastoji od financijskih izvještaja (4) i izvješća o izvršenju proračuna (5) za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2014., te

| (b) | zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom. |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom.

Odgovornost uprave

| 8. | U skladu s člankom 39. i 50. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 1271/2013 (6), uprava je odgovorna za pripremu i vjerno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija.






  (a) | Odgovornosti uprave u vezi s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća uključuju izradu, primjenu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i vjerno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške, odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije (7) te davanje razumnih računovodstvenih procjena u danim okolnostima. Direktor odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovodstveni službenik Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona u svim značajnim aspektima istinito i vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća. |
| --- | --- | --- |

8.

U skladu s člankom 39. i 50. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 1271/2013 (6), uprava je odgovorna za pripremu i vjerno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija.

(a)

Odgovornosti uprave u vezi s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća uključuju izradu, primjenu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i vjerno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške, odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije (7) te davanje razumnih računovodstvenih procjena u danim okolnostima. Direktor odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovodstveni službenik Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona u svim značajnim aspektima istinito i vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća.

| (b) | Odgovornosti uprave u vezi sa zakonitošću i pravilnošću povezanih transakcija te usklađenošću s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, primjenu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara te, po potrebi, pravne postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava. |
| --- | --- |

(b)

Odgovornosti uprave u vezi sa zakonitošću i pravilnošću povezanih transakcija te usklađenošću s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, primjenu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara te, po potrebi, pravne postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava.

Odgovornost revizora

| 9. | Odgovornost je Suda da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (8) podnese izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da njome dobije razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne. |
| --- | --- |

9.

Odgovornost je Suda da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (8) podnese izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da njome dobije razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne.

| 10. | Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i vjerno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi se zajamčila zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te zatim priprema odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika, razumnosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. |
| --- | --- |

10.

Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i vjerno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi se zajamčila zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te zatim priprema odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika, razumnosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije.

| 11. | Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu osnova za izjavu o jamstvu. |
| --- | --- |

11.

Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu osnova za izjavu o jamstvu.

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

| 12. | Prema mišljenju Suda godišnja računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2014. te rezultate poslovanja i novčane tokove za godinu završenu tim danom, u skladu s odredbama financijskih pravila Zajedničkog poduzeća i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije. |
| --- | --- |

12.

Prema mišljenju Suda godišnja računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2014. te rezultate poslovanja i novčane tokove za godinu završenu tim danom, u skladu s odredbama financijskih pravila Zajedničkog poduzeća i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije.

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 13. | Prema mišljenju Suda transakcije povezane s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. u svim su značajnim aspektima zakonite i pravilne. |
| --- | --- |

13.

Prema mišljenju Suda transakcije povezane s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2014. u svim su značajnim aspektima zakonite i pravilne.

| 14. | Primjedbama u nastavku ne dovodi se u pitanje mišljenje Suda. |
| --- | --- |

14.

Primjedbama u nastavku ne dovodi se u pitanje mišljenje Suda.

PRIMJEDBE O PRORAČUNSKOM I FINANCIJSKOM UPRAVLJANJU

Izvršenje proračuna za 2014. godinu

| 15. | Prvotnim proračunom za 2014. bilo je predviđeno 12,4 milijuna eura odobrenih sredstava za preuzete obveze i 116,4 milijuna eura odobrenih sredstava za plaćanja, a završnim proračunom 13,1 milijun eura odobrenih sredstava za preuzete obveze i 121,9 milijuna eura odobrenih sredstava za plaćanja. |
| --- | --- |

15.

Prvotnim proračunom za 2014. bilo je predviđeno 12,4 milijuna eura odobrenih sredstava za preuzete obveze i 116,4 milijuna eura odobrenih sredstava za plaćanja, a završnim proračunom 13,1 milijun eura odobrenih sredstava za preuzete obveze i 121,9 milijuna eura odobrenih sredstava za plaćanja.

| 16. | Stopa iskorištenosti odobrenih sredstava za preuzete obveze iznosila je 99,4 % (99,6 % 2013. godine). Stopa iskorištenosti odobrenih sredstva za plaćanja iznosila je 79,8 % (94,4 % 2013. godine) i u njoj se odražava to što je za 3 od 15 zahtjeva za naknadu godišnjih troškova članova plaćanje odgođeno s kraja 2014. na početak 2015. |
| --- | --- |

16.

Stopa iskorištenosti odobrenih sredstava za preuzete obveze iznosila je 99,4 % (99,6 % 2013. godine). Stopa iskorištenosti odobrenih sredstva za plaćanja iznosila je 79,8 % (94,4 % 2013. godine) i u njoj se odražava to što je za 3 od 15 zahtjeva za naknadu godišnjih troškova članova plaćanje odgođeno s kraja 2014. na početak 2015.

Multilateralni okvirni sporazum

| 17. | Do 31. prosinca 2014. u fazu razvoja Zajedničkog poduzeća uključeno je 16 članova (uključujući Eurocontrol) koji rade na projektima kojima su obuhvaćene programske aktivnosti u koje je bilo uključeno više od 100 privatnih i javnih subjekata i podizvođača. Od 369 projekata programa SESAR u okviru četvrte izmjene multilateralnog okvirnog sporazuma provedeno je ili dovršeno njih 348 (94 %). |
| --- | --- |

17.

Do 31. prosinca 2014. u fazu razvoja Zajedničkog poduzeća uključeno je 16 članova (uključujući Eurocontrol) koji rade na projektima kojima su obuhvaćene programske aktivnosti u koje je bilo uključeno više od 100 privatnih i javnih subjekata i podizvođača. Od 369 projekata programa SESAR u okviru četvrte izmjene multilateralnog okvirnog sporazuma provedeno je ili dovršeno njih 348 (94 %).

| 18. | Od 556 milijuna eura sufinanciranih doprinosa koje Europska unija i Eurocontrol isplaćuju u korist drugih 15 članova u okviru četvrte izmjene multilateralnog okvirnog sporazuma (od 1. siječnja 2014.), rezervirano je 100 % sredstava te je 31. prosinca 2014. isplaćeno 66 % (369 milijuna eura), dok se očekuje da će preostalih 34 % (187 milijuna eura) biti isplaćeno do 31. prosinca 2017. |
| --- | --- |

18.

Od 556 milijuna eura sufinanciranih doprinosa koje Europska unija i Eurocontrol isplaćuju u korist drugih 15 članova u okviru četvrte izmjene multilateralnog okvirnog sporazuma (od 1. siječnja 2014.), rezervirano je 100 % sredstava te je 31. prosinca 2014. isplaćeno 66 % (369 milijuna eura), dok se očekuje da će preostalih 34 % (187 milijuna eura) biti isplaćeno do 31. prosinca 2017.

OSTALA PITANJA

Pravni okvir

| 19. | Financijska pravila za programsko razdoblje 2014. – 2020. upravni odbor donio je 25. lipnja 2015. (9). |
| --- | --- |

19.

Financijska pravila za programsko razdoblje 2014. – 2020. upravni odbor donio je 25. lipnja 2015. (9).

Odjel za unutarnju reviziju i Služba Komisije za unutarnju reviziju

| 20. | Odjel za unutarnju reviziju u sastavu Zajedničkog poduzeća proveo je revizije postupaka u vezi s ljudskim resursima i zapošljavanjem te potvrđivanjem odobrenja tijeka rada u sustavu ABAC i pružio druge usluge davanja jamstava i savjetovanja. |
| --- | --- |

20.

Odjel za unutarnju reviziju u sastavu Zajedničkog poduzeća proveo je revizije postupaka u vezi s ljudskim resursima i zapošljavanjem te potvrđivanjem odobrenja tijeka rada u sustavu ABAC i pružio druge usluge davanja jamstava i savjetovanja.

| 21. | Služba za unutarnju reviziju provela je reviziju upravljanja rizicima, nakon čega je slijedila procjena rizika. Na temelju revizije iznesene su i prihvaćene tri preporuke (10). Provedba akcijskog plana je u tijeku. |
| --- | --- |

21.

Služba za unutarnju reviziju provela je reviziju upravljanja rizicima, nakon čega je slijedila procjena rizika. Na temelju revizije iznesene su i prihvaćene tri preporuke (10). Provedba akcijskog plana je u tijeku.

PRAĆENJE MJERA PODUZETIH U POGLEDU PRETHODNIH OPAŽANJA

Praćenje projektnih rezultata istraživanja i izvješćivanje o njima

| 22. | Kad je riječ o praćenju projektnih rezultata istraživanja i izvješćivanju o njima (11), Zajedničko poduzeće koristi se vlastitim sustavom i alatima za prikupljanje podataka i objavljivanje rezultata operacijskih i tehnoloških poboljšanja koja razvijaju članovi i partneri SESAR-a (12). Rezultati se objavljuju na internetskim stranicama Zajedničkog poduzeća (13), te u njegovim godišnjim izvješćima o izdanjima i godišnjim izvješćima o radu. |
| --- | --- |

22.

Kad je riječ o praćenju projektnih rezultata istraživanja i izvješćivanju o njima (11), Zajedničko poduzeće koristi se vlastitim sustavom i alatima za prikupljanje podataka i objavljivanje rezultata operacijskih i tehnoloških poboljšanja koja razvijaju članovi i partneri SESAR-a (12). Rezultati se objavljuju na internetskim stranicama Zajedničkog poduzeća (13), te u njegovim godišnjim izvješćima o izdanjima i godišnjim izvješćima o radu.

| 23. | Komisija je 5. prosinca 2014. uspostavila tijelo pod nazivom upravitelj uvođenja SESAR-a (14) kako bi se zajamčilo da se nove tehnologije i rješenja koji su već ispitani i potvrđeni u fazi istraživanja i razvoja u sklopu Zajedničkog poduzeća SESAR uvedu u svakodnevne operacije. Upravitelj uvođenja odgovoran je za izvješćivanje i praćenje u vezi s uvođenjem rješenja. |
| --- | --- |

23.

Komisija je 5. prosinca 2014. uspostavila tijelo pod nazivom upravitelj uvođenja SESAR-a (14) kako bi se zajamčilo da se nove tehnologije i rješenja koji su već ispitani i potvrđeni u fazi istraživanja i razvoja u sklopu Zajedničkog poduzeća SESAR uvedu u svakodnevne operacije. Upravitelj uvođenja odgovoran je za izvješćivanje i praćenje u vezi s uvođenjem rješenja.

| 24. | Zajedničko poduzeće trenutačno priprema sveobuhvatno izvješće o socijalnim i gospodarskim koristima dovršenih projekata, kao i informacije o doprinosu svih članova SESAR-a tom programu. Očekuje se da će to izvješće biti dostupno u drugoj polovici 2015. |
| --- | --- |

24.

Zajedničko poduzeće trenutačno priprema sveobuhvatno izvješće o socijalnim i gospodarskim koristima dovršenih projekata, kao i informacije o doprinosu svih članova SESAR-a tom programu. Očekuje se da će to izvješće biti dostupno u drugoj polovici 2015.

Sukobi interesa

| 25. | Komisija radi na izradi zajedničkog predloška za sva zajednička poduzeća. U međuvremenu na snazi ostaje postupak Zajedničkog poduzeća SESAR. |
| --- | --- |

25.

Komisija radi na izradi zajedničkog predloška za sva zajednička poduzeća. U međuvremenu na snazi ostaje postupak Zajedničkog poduzeća SESAR.

Druga srednjoročna evaluacija koju je provela Komisija

| 26. | Slijedom druge srednjoročne evaluacije koju provodi Komisija (15) upravni je odbor u listopadu i prosincu 2014. (16) razmotrio i usvojio posebne mjere (17) u vezi s dvjema preporukama. Te su mjere u tijeku i prati se njihova provedba. |
| --- | --- |

26.

Slijedom druge srednjoročne evaluacije koju provodi Komisija (15) upravni je odbor u listopadu i prosincu 2014. (16) razmotrio i usvojio posebne mjere (17) u vezi s dvjema preporukama. Te su mjere u tijeku i prati se njihova provedba.

Ovo je izvješće usvojilo IV. revizijsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda g. Milan Martin CVIKL, na sastanku održanom u Luxembourgu 6. listopada 2015.

Za Revizorski sud

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsjednik

---

(1)  Uredba Vijeća (EZ) br. 219/2007 od 27. veljače 2007. o uspostavljanju zajedničkog poduzeća za razvoj nove generacije Europskog sustava upravljanja zračnim prometom (SESAR) (SL L 64, 2.3.2007., str. 1.), koja je izmijenjena Uredbom (EZ) br. 1361/2008 (SL L 352, 31.12.2008., str. 12.).

1

(2)  Uredba Vijeća (EU) br. 721/2014 od 16. lipnja 2014. o izmjeni Uredbe (EZ) br. 219/2007 o uspostavljanju zajedničkog poduzeća za razvoj nove generacije Europskog sustava upravljanja zračnim prometom (SESAR) vezano za produženje trajanja zajedničkog poduzeća do 2024. (SL L 192, 1.7.2014., str. 1.).

2

(3)  Okvirni program za istraživanja i inovacije Obzor 2020., donesen Uredbom (EU) br. 1291/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 11. prosinca 2013. o osnivanju Okvirnog programa za istraživanja i inovacije Obzor 2020. (2014. – 2020.) i o stavljanju izvan snage Odluke br. 1982/2006/EZ (SL L 347, 20.12.2013., str. 104.), program je za istraživanja i inovacije za razdoblje 2014. – 2020. kojim se objedinjuju sva postojeća sredstva EU-a za istraživanja i inovacije.

3

(4)  Oni obuhvaćaju bilancu i izvještaj o poslovnom rezultatu, tablicu novčanog toka, izvještaj o promjenama u neto imovini te kratak prikaz važnih računovodstvenih politika, kao i druga pojašnjenja.

4

(5)  Ona obuhvaćaju izvješća o izvršenju proračuna, kratki prikaz proračunskih načela, kao i druga pojašnjenja.

5

(6)  Delegirana uredba Komisije (EU) br. 1271/2013 od 30. rujna 2013. o Okvirnoj financijskoj uredbi za tijela iz članka 208. Uredbe (EU, Euratom) br. 966/2012 Europskog parlamenta i Vijeća (SL L 328, 7.12.2013., str. 42.).

6

(7)  Računovodstvena pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije proizlaze iz međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor (IPSAS) koje je izdala Međunarodna federacija računovođa (IFAC), odnosno iz međunarodnih računovodstvenih standarda (IAS)/međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (IFRS) koje je izdao Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.

7

(8)  Članak 107. Delegirane uredbe (EU) br. 1271/2013.

8

(9)  Odluka upravnog odbora Zajedničkog poduzeća o donošenju financijskih pravila uslijedila je nakon što je Komisija 4. lipnja 2015. donijela Provedbenu odluku Komisije o odobrenju odstupanja u pogledu financijskih pravila Zajedničkog poduzeća u odnosu na Delegiranu uredbu (EU) br. 1271/2013, koja je stupila na snagu 1. siječnja 2014.

9

(10)  Riječ je o sljedeće tri preporuke: i. osmišljavanje (povezivanje rizika i ciljeva), ii. učinkovit rad i iii. nadzor i izvješćivanje koje provodi uprava.

10

(11)  Odlomak 21. izvješća Suda za 2013. godinu (SL C 452, 16.12.2014., str. 58.).

11

(12)  Projektni rezultati istraživanja i inovacija SESAR-a nazivaju se rješenja SESAR-a. Rješenja se sastoje od operacijskih i tehnoloških poboljšanja koja razvijaju članovi i partneri SESAR-a. Njihov je cilj doprinijeti modernizaciji europskog i globalnog sustava za upravljanje zračnim prometom kako bi se pokazale jasne poslovne koristi za sektor upravljanja zračnim prometom na temelju djelotvorne primjene rješenja.

12

(13)  http://www.sesarju.eu/solutions

13

(14)  Pod nadzorom Europske komisije, upravitelj uvođenja SESAR-a sinkronizira i koordinira modernizaciju europskog sustava upravljanja zračnim prometom. Upravitelj uvođenja uspostavljen je na temelju okvirnog sporazuma o partnerstvu s Europskom komisijom te stoga djeluje kao zasebno tijelo, odvojeno od Zajedničkog poduzeća SESAR. Zajedničko poduzeće SESAR i upravitelj uvođenja SESAR-a formalno su dva stupa zajedničkog projekta SESAR u okviru inicijative za jedinstveno europsko nebo.

14

(15)  Odlomak 26. izvješća Suda za 2013. godinu.

15

(16)  Ponajprije, nova komunikacijska strategija i plan upravljanja zaključenjem programa.

16

(17)  Dogovor o pripremi i provedbi plana upravljanja zaključenjem programa postignut je tijekom triju sastanaka skupine za zaključenje programa i triju sastanaka za zaključenje programa održanih u razdoblju od listopada 2014. do ožujka 2015.

17

---

PRILOG

Zajedničko poduzeće SESAR (Bruxelles)

Nadležnosti i djelovanje

| Područja nadležnosti Europske unije u skladu s Ugovorom


  (članci 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije) | Odlukom br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 18. prosinca 2006. o Sedmom okvirnom programu propisuje se da Zajednica potpomaže uspostavu dugoročnih javno-privatnih partnerstava u obliku zajedničkih tehnoloških inicijativa koje bi mogla provoditi zajednička poduzeća u smislu članka 187. Ugovora.
  Uredba Vijeća (EZ) br. 219/2007 o uspostavljanju Zajedničkog poduzeća SESAR, kako je zadnje izmijenjena Uredbom (EZ) br. 1361/2008 (SL L 352, 31.12.2008.).
  Uredba Vijeća (EU) br. 721/2014 od 16. lipnja 2014. o izmjeni Uredbe (EZ) br. 219/2007 o uspostavljanju zajedničkog poduzeća za razvoj nove generacije Europskog sustava upravljanja zračnim prometom (SESAR) vezano za produženje trajanja zajedničkog poduzeća do 2024. |
| --- | --- |
| Nadležnosti Zajedničkog poduzeća


  (Uredba Vijeća (EZ) br. 219/2007, kako je zadnje izmijenjena Uredbom (EZ) br. 1361/2008) | Ciljevi

  Cilj je Zajedničkog poduzeća zajamčiti modernizaciju europskog sustava upravljanja zračnim prometom usklađivanjem i koncentriranjem svih odgovarajućih istraživačkih i razvojnih nastojanja u Uniji. Zajedničko poduzeće odgovorno je za provedbu glavnog plana upravljanja zračnim prometom, osobito u pogledu sljedećih zadataka:






  — | organiziranje i usklađivanje aktivnosti u fazi razvoja projekta SESAR u skladu s glavnim planom upravljanja europskim zračnim prometom nastalim u fazi definiranja projekta kojim upravlja Eurocontrol, združivanjem i upravljanjem financijskim sredstvima iz javnog i privatnog sektora u okviru jedinstvene strukture, |

Područja nadležnosti Europske unije u skladu s Ugovorom

(članci 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije)

Odlukom br. 1982/2006/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 18. prosinca 2006. o Sedmom okvirnom programu propisuje se da Zajednica potpomaže uspostavu dugoročnih javno-privatnih partnerstava u obliku zajedničkih tehnoloških inicijativa koje bi mogla provoditi zajednička poduzeća u smislu članka 187. Ugovora.

Uredba Vijeća (EZ) br. 219/2007 o uspostavljanju Zajedničkog poduzeća SESAR, kako je zadnje izmijenjena Uredbom (EZ) br. 1361/2008 (SL L 352, 31.12.2008.).

Uredba Vijeća (EU) br. 721/2014 od 16. lipnja 2014. o izmjeni Uredbe (EZ) br. 219/2007 o uspostavljanju zajedničkog poduzeća za razvoj nove generacije Europskog sustava upravljanja zračnim prometom (SESAR) vezano za produženje trajanja zajedničkog poduzeća do 2024.

Nadležnosti Zajedničkog poduzeća

(Uredba Vijeća (EZ) br. 219/2007, kako je zadnje izmijenjena Uredbom (EZ) br. 1361/2008)

Ciljevi

Cilj je Zajedničkog poduzeća zajamčiti modernizaciju europskog sustava upravljanja zračnim prometom usklađivanjem i koncentriranjem svih odgovarajućih istraživačkih i razvojnih nastojanja u Uniji. Zajedničko poduzeće odgovorno je za provedbu glavnog plana upravljanja zračnim prometom, osobito u pogledu sljedećih zadataka:

—

organiziranje i usklađivanje aktivnosti u fazi razvoja projekta SESAR u skladu s glavnim planom upravljanja europskim zračnim prometom nastalim u fazi definiranja projekta kojim upravlja Eurocontrol, združivanjem i upravljanjem financijskim sredstvima iz javnog i privatnog sektora u okviru jedinstvene strukture,

| — | osiguravanje potrebnih financijskih sredstava za aktivnosti faze razvoja projekta SESAR u skladu s glavnim planom upravljanja zračnim prometom, |
| --- | --- |

—

osiguravanje potrebnih financijskih sredstava za aktivnosti faze razvoja projekta SESAR u skladu s glavnim planom upravljanja zračnim prometom,

| — | jamčenje sudjelovanja interesnih skupina iz sektora upravljanja zračnim prometom u Europi, posebno davatelja usluga u zračnoj plovidbi, korisnika zračnog prostora, strukovnih udruga, zračnih luka i proizvođača, kao i odgovarajućih znanstvenih ustanova ili odgovarajuće znanstvene zajednice, |
| --- | --- |

—

jamčenje sudjelovanja interesnih skupina iz sektora upravljanja zračnim prometom u Europi, posebno davatelja usluga u zračnoj plovidbi, korisnika zračnog prostora, strukovnih udruga, zračnih luka i proizvođača, kao i odgovarajućih znanstvenih ustanova ili odgovarajuće znanstvene zajednice,

| — | organiziranje tehničkih poslova u okviru istraživanja i razvoja, vrednovanja i proučavanja koji se izvode pod njegovim vodstvom, kako bi se izbjegla fragmentacija tih aktivnosti, |
| --- | --- |

—

organiziranje tehničkih poslova u okviru istraživanja i razvoja, vrednovanja i proučavanja koji se izvode pod njegovim vodstvom, kako bi se izbjegla fragmentacija tih aktivnosti,

| — | jamčenje nadzora nad aktivnostima povezanim s razvojem zajedničkih proizvoda točno utvrđenih u glavnom planu upravljanja zračnim prometom i, po potrebi, organiziranje posebnih javnih natječaja. |
| --- | --- |

—

jamčenje nadzora nad aktivnostima povezanim s razvojem zajedničkih proizvoda točno utvrđenih u glavnom planu upravljanja zračnim prometom i, po potrebi, organiziranje posebnih javnih natječaja.

Upravljanje

(Uredba Vijeća (EZ) br. 219/2007, kako je zadnje izmijenjena Uredbom (EZ) br. 1361/2008)

Upravni odbor

Upravni odbor odgovoran je za:

| (a) | usvajanje glavnog plana upravljanja zračnim prometom, koji je potvrdilo Vijeće, kako je navedeno u članku 1. stavku 2. Uredbe te odobravanje prijedloga za njegovu izmjenu; |
| --- | --- |

(a)

usvajanje glavnog plana upravljanja zračnim prometom, koji je potvrdilo Vijeće, kako je navedeno u članku 1. stavku 2. Uredbe te odobravanje prijedloga za njegovu izmjenu;

| (b) | davanje smjernica i donošenje odluka potrebnih za provedbu faze razvoja projekta SESAR i obavljanje sveobuhvatnog nadzora nad njegovom provedbom; |
| --- | --- |

(b)

davanje smjernica i donošenje odluka potrebnih za provedbu faze razvoja projekta SESAR i obavljanje sveobuhvatnog nadzora nad njegovom provedbom;

| (c) | odobravanje programa rada Zajedničkog poduzeća i godišnjih programa rada iz članka 16. stavka 1., kao i godišnjeg proračuna te plana radnih mjesta; |
| --- | --- |

(c)

odobravanje programa rada Zajedničkog poduzeća i godišnjih programa rada iz članka 16. stavka 1., kao i godišnjeg proračuna te plana radnih mjesta;

| (d) | odobravanje pregovora i odlučivanje o pristupu novih članova te o sporazumima u vezi s tim, kako je navedeno u članku 1. stavku 3.; |
| --- | --- |

(d)

odobravanje pregovora i odlučivanje o pristupu novih članova te o sporazumima u vezi s tim, kako je navedeno u članku 1. stavku 3.;

| (e) | nadziranje izvršenja sporazuma između članova i Zajedničkog poduzeća; |
| --- | --- |

(e)

nadziranje izvršenja sporazuma između članova i Zajedničkog poduzeća;

| (f) | imenovanje i razrješenje izvršnog direktora te odobravanje organizacijske sheme i praćenje rada izvršnog direktora; |
| --- | --- |

(f)

imenovanje i razrješenje izvršnog direktora te odobravanje organizacijske sheme i praćenje rada izvršnog direktora;

| (g) | odlučivanje o iznosima i postupcima uplaćivanja financijskih doprinosa članova i procjenjivanje doprinosa u naravi; |
| --- | --- |

(g)

odlučivanje o iznosima i postupcima uplaćivanja financijskih doprinosa članova i procjenjivanje doprinosa u naravi;

| (h) | usvajanje financijskih pravila Zajedničkog poduzeća; |
| --- | --- |

(h)

usvajanje financijskih pravila Zajedničkog poduzeća;

| (i) | odobravanje godišnje računovodstvene dokumentacije i bilance; |
| --- | --- |

(i)

odobravanje godišnje računovodstvene dokumentacije i bilance;

| (j) | usvajanje godišnjeg izvješća o napretku faze razvoja projekta SESAR i njegovom financijskom stanju iz članka 16. stavka 2.; |
| --- | --- |

(j)

usvajanje godišnjeg izvješća o napretku faze razvoja projekta SESAR i njegovom financijskom stanju iz članka 16. stavka 2.;

| (k) | odlučivanje o prijedlozima Komisiji o produžetku djelovanja ili raspuštanju Zajedničkog poduzeća; |
| --- | --- |

(k)

odlučivanje o prijedlozima Komisiji o produžetku djelovanja ili raspuštanju Zajedničkog poduzeća;

| (l) | uspostavljanje postupaka za odobravanje prava pristupa materijalnoj i nematerijalnoj imovini u vlasništvu Zajedničkog poduzeća te za prijenos takve imovine; |
| --- | --- |

(l)

uspostavljanje postupaka za odobravanje prava pristupa materijalnoj i nematerijalnoj imovini u vlasništvu Zajedničkog poduzeća te za prijenos takve imovine;

| (m) | utvrđivanje pravila i postupaka za dodjelu ugovora potrebnih za primjenu glavnog plana upravljanja zračnim prometom, uključujući posebne postupke u vezi sa sukobom interesa; |
| --- | --- |

(m)

utvrđivanje pravila i postupaka za dodjelu ugovora potrebnih za primjenu glavnog plana upravljanja zračnim prometom, uključujući posebne postupke u vezi sa sukobom interesa;

| (n) | odlučivanje o prijedlozima Komisiji o izmjeni statuta u skladu s člankom 24.; |
| --- | --- |

(n)

odlučivanje o prijedlozima Komisiji o izmjeni statuta u skladu s člankom 24.;

| (o) | izvršavanje drugih ovlasti i obavljanje drugih funkcija, uključujući osnivanje pomoćnih tijela, ako je to potrebno u svrhu faze razvoja projekta SESAR; |
| --- | --- |

(o)

izvršavanje drugih ovlasti i obavljanje drugih funkcija, uključujući osnivanje pomoćnih tijela, ako je to potrebno u svrhu faze razvoja projekta SESAR;

| (p) | usvajanje rješenja za provedbu članka 8. |
| --- | --- |

(p)

usvajanje rješenja za provedbu članka 8.

Izvršni direktor

Izvršni direktor obavlja svoje zadaće potpuno neovisno te u okviru ovlasti koje su mu povjerene.

Unutarnja revizija

Unutarnji revizor Europske komisije

Vanjska revizija

Europski revizorski sud

Tijelo zaduženo za davanje razrješnice

Europski parlament, Europsko vijeće i upravni odbor Zajedničkog poduzeća

Sredstva stavljena na raspolaganje Zajedničkom poduzeću 2014.

Završna računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća SESAR za 2014.

Proračun

1 3 1 19  600 eura za obveze

12 1 9 42  760 eura za plaćanja

Osoblje na dan 31. prosinca 2014.

Operativnim proračunom za 2014. predviđen je plan radnih mjesta koji obuhvaća 39 privremenih djelatnika i tri ustupljena nacionalna stručnjaka. To ukupno čini 42 radna mjesta, od kojih je na kraju 2014. godine popunjeno 37:

| — | 31 privremeni djelatnik, zaposlen na temelju vanjskog postupka, |
| --- | --- |

—

31 privremeni djelatnik, zaposlen na temelju vanjskog postupka,

| — | 1 član osoblja kojeg su ustupili članovi Zajedničkog poduzeća u skladu s člankom 8. Uredbe (EZ) br. 219/2007, |
| --- | --- |

—

1 član osoblja kojeg su ustupili članovi Zajedničkog poduzeća u skladu s člankom 8. Uredbe (EZ) br. 219/2007,

| — | 3 ugovorna djelatnika, |
| --- | --- |

—

3 ugovorna djelatnika,

| — | 2 ustupljena nacionalna stručnjaka. |
| --- | --- |

—

2 ustupljena nacionalna stručnjaka.

Raspored osoblja

Operativni zadatci: 20

Administrativni zadatci i podrška: 16

Mješoviti zadatci: 1

Aktivnosti i usluge 2014.

Vidjeti godišnje izvješće o radu Zajedničkog poduzeća za 2014. godinu na http://www.sesarju.eu/

Izvor: informacije dobivene od Zajedničkog poduzeća SESAR.

---

ODGOVOR ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

Zajedničko poduzeće primilo je na znanje izvješće Suda.

---

| 17.12.2015 | HR | Službeni list Europske unije | C 422/80 |
| --- | --- | --- | --- |

17.12.2015

HR

Službeni list Europske unije

C 422/80

---

IZVJEŠĆE

o godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća ECSEL za razdoblje od 27. lipnja. 2014. do 31. prosinca 2014. s odgovorima Zajedničkog poduzeća

(2015/C 422/09)

SADRŽAJ

| | Odlomak | Stranica |
| --- | --- | --- |
| Uvod | 1.-4. | 81 |
| Informacije na kojima se temelji izjava o jamstvu | 5. | 81 |
| Izjava o jamstvu | 6.-17. | 81 |
| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije | 11. | 82 |
| Osnova za uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija | 12.-15. | 83 |
| Uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom | 16. | 83 |
| Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju | 18. | 83 |
| Izvršenje proračuna | 18. | 83 |
| Ostala pitanja | 19.-24. | 83 |
| Pravni okvir | 19. | 83 |
| Praćenje rezultata projekata istraživanja i izvješćivanje o njima | 20.-21. | 84 |
| Praćenje mjera poduzetih u pogledu prethodnih opažanja | 22.-24. | 84 |

Odlomak

Stranica

Uvod

1.-4.

81

Informacije na kojima se temelji izjava o jamstvu

5.

81

Izjava o jamstvu

6.-17.

81

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

11.

82

Osnova za uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija

12.-15.

83

Uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

16.

83

Primjedbe o proračunskom i financijskom upravljanju

18.

83

Izvršenje proračuna

18.

83

Ostala pitanja

19.-24.

83

Pravni okvir

19.

83

Praćenje rezultata projekata istraživanja i izvješćivanje o njima

20.-21.

84

Praćenje mjera poduzetih u pogledu prethodnih opažanja

22.-24.

84

UVOD

| 1. | Zajedničko poduzeće za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za elektroničke komponente i sustave za vodeći položaj Europe (Zajedničko poduzeće ECSEL), sa sjedištem u Bruxellesu, osnovano je u svibnju 2014. (1) na temelju Okvirnog programa za istraživanja i inovacije Obzor 2020. (2) na razdoblje do 31. prosinca 2024. Zajedničko poduzeće ECSEL zamjenjuje i nasljeđuje zajednička poduzeća ENIAC i ARTEMIS, osnovana Uredbama (EZ) br. 72/2008 i (EZ) br. 74/2008, koja su službeno prestala s radom 26. lipnja 2014. Zajedničko poduzeće ECSEL započelo je sa samostalnim radom 27. lipnja 2014. |
| --- | --- |

1.

Zajedničko poduzeće za provedbu zajedničke tehnološke inicijative za elektroničke komponente i sustave za vodeći položaj Europe (Zajedničko poduzeće ECSEL), sa sjedištem u Bruxellesu, osnovano je u svibnju 2014. (1) na temelju Okvirnog programa za istraživanja i inovacije Obzor 2020. (2) na razdoblje do 31. prosinca 2024. Zajedničko poduzeće ECSEL zamjenjuje i nasljeđuje zajednička poduzeća ENIAC i ARTEMIS, osnovana Uredbama (EZ) br. 72/2008 i (EZ) br. 74/2008, koja su službeno prestala s radom 26. lipnja 2014. Zajedničko poduzeće ECSEL započelo je sa samostalnim radom 27. lipnja 2014.

| 2. | Cilj je Zajedničkog poduzeća ECSEL pridonijeti razvoju snažne i globalno konkurentne industrije elektroničkih komponenti i sustava u Uniji. Zajedničko poduzeće također nastoji zajamčiti raspoloživost elektroničkih komponenti i sustava za ključna tržišta i za rješavanje društvenih izazova te održati i povećati mogućnosti proizvodnje poluvodiča i pametnih sustava u Europi. Konačno, cilj je Zajedničkog poduzeća uskladiti strategije s državama članicama kako bi se privukla privatna ulaganja i pridonijelo djelotvornosti javne potpore izbjegavanjem nepotrebnog udvostručavanja i fragmentacije napora te olakšavanjem sudjelovanja dionika uključenih u istraživanje i inovacije (3). |
| --- | --- |

2.

Cilj je Zajedničkog poduzeća ECSEL pridonijeti razvoju snažne i globalno konkurentne industrije elektroničkih komponenti i sustava u Uniji. Zajedničko poduzeće također nastoji zajamčiti raspoloživost elektroničkih komponenti i sustava za ključna tržišta i za rješavanje društvenih izazova te održati i povećati mogućnosti proizvodnje poluvodiča i pametnih sustava u Europi. Konačno, cilj je Zajedničkog poduzeća uskladiti strategije s državama članicama kako bi se privukla privatna ulaganja i pridonijelo djelotvornosti javne potpore izbjegavanjem nepotrebnog udvostručavanja i fragmentacije napora te olakšavanjem sudjelovanja dionika uključenih u istraživanje i inovacije (3).

| 3. | Zajedničko poduzeće utemeljili su Europska unija, koju predstavlja Komisija, države članice ECSEL-a (Belgija, Bugarska, Češka, Danska, Njemačka, Estonija, Irska, Grčka, Španjolska, Francuska, Italija, Latvija, Litva, Luksemburg, Mađarska, Malta, Nizozemska, Austrija, Poljska, Portugal, Rumunjska, Slovenija, Slovačka, Finska, Švedska i Ujedinjena Kraljevina) te privatni članovi koje predstavljaju udruženja AENEAS, ARTEMISIA i EPoSS, koja zastupaju poduzeća i druge istraživačke organizacije aktivne u području ugrađenih i kibernetičko-fizičkih sustava, integracije pametnih sustava te mikro- i nanoelektronike. |
| --- | --- |

3.

Zajedničko poduzeće utemeljili su Europska unija, koju predstavlja Komisija, države članice ECSEL-a (Belgija, Bugarska, Češka, Danska, Njemačka, Estonija, Irska, Grčka, Španjolska, Francuska, Italija, Latvija, Litva, Luksemburg, Mađarska, Malta, Nizozemska, Austrija, Poljska, Portugal, Rumunjska, Slovenija, Slovačka, Finska, Švedska i Ujedinjena Kraljevina) te privatni članovi koje predstavljaju udruženja AENEAS, ARTEMISIA i EPoSS, koja zastupaju poduzeća i druge istraživačke organizacije aktivne u području ugrađenih i kibernetičko-fizičkih sustava, integracije pametnih sustava te mikro- i nanoelektronike.

| 4. | Doprinos EU-a Zajedničkom poduzeću ECSEL u okviru programa Obzor 2020. iznosit će najviše 1  185 milijuna eura. Države članice ECSEL-a dat će doprinos u barem sličnom iznosu. Privatni doprinos iznosit će barem 2  340 milijuna eura. Administrativni troškovi u cijelosti će se pokriti financijskim doprinosima, dok će se operativni troškovi pokriti financijskim doprinosima EU-a i država članica ECSEL-a te doprinosima u naravi privatnih članova. |
| --- | --- |

4.

Doprinos EU-a Zajedničkom poduzeću ECSEL u okviru programa Obzor 2020. iznosit će najviše 1  185 milijuna eura. Države članice ECSEL-a dat će doprinos u barem sličnom iznosu. Privatni doprinos iznosit će barem 2  340 milijuna eura. Administrativni troškovi u cijelosti će se pokriti financijskim doprinosima, dok će se operativni troškovi pokriti financijskim doprinosima EU-a i država članica ECSEL-a te doprinosima u naravi privatnih članova.

INFORMACIJE NA KOJIMA SE TEMELJI IZJAVA O JAMSTVU

| 5. | Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih kontrola nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave. |
| --- | --- |

5.

Revizijski pristup Suda obuhvaća analitičke revizijske postupke, ispitivanje transakcija na razini Zajedničkog poduzeća i procjenu ključnih kontrola nadzornih i kontrolnih sustava. Tome se (po potrebi) pridodaju i dokazi prikupljeni radom ostalih revizora i analizom jamstava uprave.

| IZJAVA O JAMSTVU









  6. | U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:






  (a) | godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća ECSEL, koja se sastoji od financijskih izvještaja (4) i izvješća o izvršenju proračuna (5) za razdoblje od 27. lipnja 2014. do. 31. prosinca 2014.; te |
| --- | --- | --- |

IZJAVA O JAMSTVU

6.

U skladu s odredbama članka 287. Ugovora o funkcioniranju Europske unije (UFEU), Sud je proveo reviziju:

(a)

godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća ECSEL, koja se sastoji od financijskih izvještaja (4) i izvješća o izvršenju proračuna (5) za razdoblje od 27. lipnja 2014. do. 31. prosinca 2014.; te

| (b) | zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom. |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s tom računovodstvenom dokumentacijom.

Odgovornost uprave

| 7. | U skladu s člancima 16. i 22. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 110/2014 (6), uprava je odgovorna za pripremu i vjerno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija.






  (a) | Odgovornosti uprave u vezi s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća uključuju izradu, primjenu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i vjerno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške, odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije (7) te davanje razumnih računovodstvenih procjena u danim okolnostima. Direktor odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovodstveni službenik Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona u svim značajnim aspektima istinito i vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća. |
| --- | --- | --- |

7.

U skladu s člancima 16. i 22. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 110/2014 (6), uprava je odgovorna za pripremu i vjerno prikazivanje godišnje računovodstvene dokumentacije Zajedničkog poduzeća te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija.

(a)

Odgovornosti uprave u vezi s godišnjom računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća uključuju izradu, primjenu i održavanje sustava unutarnje kontrole koji je važan za pripremu i vjerno prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške, odabir i primjenu prikladnih računovodstvenih politika na temelju računovodstvenih pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije (7) te davanje razumnih računovodstvenih procjena u danim okolnostima. Direktor odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju Zajedničkog poduzeća nakon što ju je računovodstveni službenik Zajedničkog poduzeća pripremio na temelju dostupnih informacija i sastavio bilješku kao prilog računovodstvenoj dokumentaciji u kojoj između ostalog izjavljuje da ima razumno jamstvo da ona u svim značajnim aspektima istinito i vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća.

| (b) | Odgovornosti uprave u vezi sa zakonitošću i pravilnošću povezanih transakcija te usklađenošću s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, primjenu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara te, po potrebi, pravne postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava. |
| --- | --- |

(b)

Odgovornosti uprave u vezi sa zakonitošću i pravilnošću povezanih transakcija te usklađenošću s načelom dobrog financijskog upravljanja uključuju izradu, primjenu i održavanje djelotvornog i učinkovitog sustava unutarnje kontrole koji obuhvaća primjereni nadzor i prikladne mjere za sprječavanje nepravilnosti i prijevara te, po potrebi, pravne postupke za povrat pogrešno isplaćenih ili korištenih sredstava.

Odgovornost revizora

| 8. | Odgovornost je Suda da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (8) podnese izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da njome dobije razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne. |
| --- | --- |

8.

Odgovornost je Suda da na temelju svojih revizija Europskom parlamentu i Vijeću (8) podnese izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti godišnje računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i etičkim kodeksom IFAC-a te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija INTOSAI-ja. Prema tim standardima Sud je dužan isplanirati i provesti reviziju tako da njome dobije razumno jamstvo o tome ima li u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Zajedničkog poduzeća značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne.

| 9. | Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i vjerno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi se zajamčila zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te zatim priprema odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika, razumnosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije. |
| --- | --- |

9.

Revizija uključuje postupke kojima se prikupljaju revizijski dokazi o iznosima i iskazima u računovodstvenoj dokumentaciji te o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Odabir postupaka ovisi o prosudbi revizora koja se temelji na procjeni rizika od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji i značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira Europske unije do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Pri procjeni tih rizika revizor uzima u obzir postupke unutarnje kontrole koji su važni za pripremu i vjerno prikazivanje računovodstvene dokumentacije, kao i nadzorne i kontrolne sustave koji su uspostavljeni kako bi se zajamčila zakonitost i pravilnost povezanih transakcija te zatim priprema odgovarajuće revizijske postupke u danim okolnostima. Revizija uključuje i evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika, razumnosti računovodstvenih procjena te sveukupnog prikaza računovodstvene dokumentacije.

| 10. | Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu osnova za izjavu o jamstvu. |
| --- | --- |

10.

Sud tako prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu osnova za izjavu o jamstvu.

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

| 11. | Prema mišljenju Suda računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća za razdoblje od 27. lipnja 2014. do 31. prosinca 2014. u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2014. te rezultate poslovanja i novčane tokove za razdoblje završeno tim danom, u skladu s odredbama financijskih pravila Zajedničkog poduzeća i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije. |
| --- | --- |

11.

Prema mišljenju Suda računovodstvena dokumentacija Zajedničkog poduzeća za razdoblje od 27. lipnja 2014. do 31. prosinca 2014. u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje Zajedničkog poduzeća na dan 31. prosinca 2014. te rezultate poslovanja i novčane tokove za razdoblje završeno tim danom, u skladu s odredbama financijskih pravila Zajedničkog poduzeća i računovodstvenim pravilima koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije.

Osnova za uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija

| 12. | ECSEL je preuzeo projekte zajedničkih poduzeća ARTEMIS i ENIAC. Plaćanja koja je Zajedničko poduzeće ECSEL izvršilo u okviru tih projekata od 27. lipnja 2014. do 31. prosinca 2014. prema potvrdama o prihvaćanju troškova koje su izdala tijela država članica nadležna za financiranje iznosila su 12,6 milijuna eura, što predstavlja 48 % ukupnih plaćanja Zajedničkog poduzeća. |
| --- | --- |

12.

ECSEL je preuzeo projekte zajedničkih poduzeća ARTEMIS i ENIAC. Plaćanja koja je Zajedničko poduzeće ECSEL izvršilo u okviru tih projekata od 27. lipnja 2014. do 31. prosinca 2014. prema potvrdama o prihvaćanju troškova koje su izdala tijela država članica nadležna za financiranje iznosila su 12,6 milijuna eura, što predstavlja 48 % ukupnih plaćanja Zajedničkog poduzeća.

| 13. | Zajednička poduzeća ARTEMIS i ENIAC sklopila su administrativne sporazume s tijelima država članica nadležnima za financiranje, koji se primjenjuju i nakon udruživanja zajedničkih poduzeća ARTEMIS i ENIAC u Zajedničko poduzeće ECSEL. Tim se sporazumima predviđa da se ex post revizije tih plaćanja delegiraju tijelima država članica nadležnima za financiranje koja će provoditi reviziju u ime Zajedničkog poduzeća. Kada je riječ o reviziji zahtjeva za povrat projektnih troškova, strategija zajedničkih poduzeća ARTEMIS i ENIAC za ex post revizije uvelike se oslanjala na tijela država članica nadležna za financiranje (9). |
| --- | --- |

13.

Zajednička poduzeća ARTEMIS i ENIAC sklopila su administrativne sporazume s tijelima država članica nadležnima za financiranje, koji se primjenjuju i nakon udruživanja zajedničkih poduzeća ARTEMIS i ENIAC u Zajedničko poduzeće ECSEL. Tim se sporazumima predviđa da se ex post revizije tih plaćanja delegiraju tijelima država članica nadležnima za financiranje koja će provoditi reviziju u ime Zajedničkog poduzeća. Kada je riječ o reviziji zahtjeva za povrat projektnih troškova, strategija zajedničkih poduzeća ARTEMIS i ENIAC za ex post revizije uvelike se oslanjala na tijela država članica nadležna za financiranje (9).

| 14. | Iako je revizija zahtjeva za povrat projektnih troškova delegirana tijelima država članica nadležnima za financiranje, u administrativnim sporazumima s tim tijelima nisu precizirane odredbe o ex post revizijama. |
| --- | --- |

14.

Iako je revizija zahtjeva za povrat projektnih troškova delegirana tijelima država članica nadležnima za financiranje, u administrativnim sporazumima s tim tijelima nisu precizirane odredbe o ex post revizijama.

| 15. | Revizijskim izvješćima koja su dostavila tijela država članica nadležna za financiranje bilo je obuhvaćeno otprilike 61 % troškova povezanih s dovršenim projektima (stanje u travnju 2015.). No, Zajedničko poduzeće ECSEL nije procijenilo kvalitetu tih revizija. Sud je obavio procjenu revizijskih strategija, uključujući revizijska izvješća, triju tijela država članica nadležnih za financiranje koja je ukazala na to da metodologije kojima se služe ta tijela ne omogućavaju Zajedničkom poduzeću ECSEL da izračuna pouzdanu ponderiranu stopu pogreške ili preostalu stopu pogreške za projekte pokrenute u okviru zajedničkih poduzeća ARTEMIS i ENIAC. Stoga nije moguće zaključiti jesu li ex post revizije za projekte zajedničkih poduzeća ARTEMIS i ENIAC djelotvorne niti pruža li ta ključna kontrola dovoljno jamstvo u pogledu zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. |
| --- | --- |

15.

Revizijskim izvješćima koja su dostavila tijela država članica nadležna za financiranje bilo je obuhvaćeno otprilike 61 % troškova povezanih s dovršenim projektima (stanje u travnju 2015.). No, Zajedničko poduzeće ECSEL nije procijenilo kvalitetu tih revizija. Sud je obavio procjenu revizijskih strategija, uključujući revizijska izvješća, triju tijela država članica nadležnih za financiranje koja je ukazala na to da metodologije kojima se služe ta tijela ne omogućavaju Zajedničkom poduzeću ECSEL da izračuna pouzdanu ponderiranu stopu pogreške ili preostalu stopu pogreške za projekte pokrenute u okviru zajedničkih poduzeća ARTEMIS i ENIAC. Stoga nije moguće zaključiti jesu li ex post revizije za projekte zajedničkih poduzeća ARTEMIS i ENIAC djelotvorne niti pruža li ta ključna kontrola dovoljno jamstvo u pogledu zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija.

Uvjetno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

| 16. | Prema mišljenju Suda, izuzev mogućih učinaka pitanja objašnjenih u osnovi za uvjetno mišljenje u odlomcima od 12. do 15., transakcije povezane s računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2014. u svim su značajnim aspektima zakonite i pravilne. |
| --- | --- |

16.

Prema mišljenju Suda, izuzev mogućih učinaka pitanja objašnjenih u osnovi za uvjetno mišljenje u odlomcima od 12. do 15., transakcije povezane s računovodstvenom dokumentacijom Zajedničkog poduzeća za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2014. u svim su značajnim aspektima zakonite i pravilne.

| 17. | Primjedbama u nastavku ne dovodi se u pitanje mišljenje Suda. |
| --- | --- |

17.

Primjedbama u nastavku ne dovodi se u pitanje mišljenje Suda.

PRIMJEDBE O PRORAČUNSKOM I FINANCIJSKOM UPRAVLJANJU

Izvršenje proračuna

| 18. | Početni operativni proračun za 2014. godinu uključivao je odobrena sredstva za obveze u iznosu od 138,2 milijuna eura i odobrena sredstva za plaćanja u iznosu od 71,3 milijuna eura. Na kraju godine upravni odbor usvojio je izmijenjeni proračun kojim su odobrena sredstva za obveze povećana na 158,2 milijuna eura. Stopa izvršenja odobrenih sredstava za obveze za operativne aktivnosti iznosila je 99,7 %. Međutim, odobrena sredstva za obveze rezervirana su na globalnoj razini, što znači da još nije potpisan nijedan odgovarajući sporazum o bespovratnim sredstvima. |
| --- | --- |

18.

Početni operativni proračun za 2014. godinu uključivao je odobrena sredstva za obveze u iznosu od 138,2 milijuna eura i odobrena sredstva za plaćanja u iznosu od 71,3 milijuna eura. Na kraju godine upravni odbor usvojio je izmijenjeni proračun kojim su odobrena sredstva za obveze povećana na 158,2 milijuna eura. Stopa izvršenja odobrenih sredstava za obveze za operativne aktivnosti iznosila je 99,7 %. Međutim, odobrena sredstva za obveze rezervirana su na globalnoj razini, što znači da još nije potpisan nijedan odgovarajući sporazum o bespovratnim sredstvima.

OSTALA PITANJA

Pravni okvir

| 19. | Financijska pravila Zajedničkog poduzeća ECSEL donesena su 3. srpnja 2014. na temelju ogledne financijske uredbe za tijela javno-privatnog partnerstva (10) te uzimajući u obzir obveze iz Uredbe Vijeća (EU) 561/2014 o osnivanju Zajedničkog poduzeća ECSEL. |
| --- | --- |

19.

Financijska pravila Zajedničkog poduzeća ECSEL donesena su 3. srpnja 2014. na temelju ogledne financijske uredbe za tijela javno-privatnog partnerstva (10) te uzimajući u obzir obveze iz Uredbe Vijeća (EU) 561/2014 o osnivanju Zajedničkog poduzeća ECSEL.

Praćenje rezultata projekata istraživanja i izvješćivanje o njima

| 20. | ECSEL će i dalje objavljivati informacije i dokumentaciju o projektima koje su pokrenula njegova dva prethodnika. ECSEL se koristi vlastitim instrumentima za praćenje radi integriranja svojih rezultata istraživanja u opći sustav Komisije za izvješćivanje. Posljednje izvješće Komisije o praćenju Sedmog okvirnog programa, objavljeno u ožujku 2015. (11), obuhvaća kvantitativne podatke o aktivnostima Zajedničkog poduzeća ECSEL (12). Kada je riječ o izvješćivanju o kvalitativnim podatcima, ECSEL bi na svojim internetskim stranicama i u ostalim posebnim izvješćima osim informacija iz godišnjeg izvješća o radu trebao i sustavnije objavljivati rezultate svojih istraživanja (13). |
| --- | --- |

20.

ECSEL će i dalje objavljivati informacije i dokumentaciju o projektima koje su pokrenula njegova dva prethodnika. ECSEL se koristi vlastitim instrumentima za praćenje radi integriranja svojih rezultata istraživanja u opći sustav Komisije za izvješćivanje. Posljednje izvješće Komisije o praćenju Sedmog okvirnog programa, objavljeno u ožujku 2015. (11), obuhvaća kvantitativne podatke o aktivnostima Zajedničkog poduzeća ECSEL (12). Kada je riječ o izvješćivanju o kvalitativnim podatcima, ECSEL bi na svojim internetskim stranicama i u ostalim posebnim izvješćima osim informacija iz godišnjeg izvješća o radu trebao i sustavnije objavljivati rezultate svojih istraživanja (13).

| 21. | Pravnim okvirom programa Obzor 2020. predviđa se posebno praćenje rezultata istraživanja na temelju kvantitativnih i, po potrebi, kvalitativnih dokaza, uključujući ocjenjivanje napretka prema pokazateljima uspješnosti (14). Kako bi se ispunili zahtjevi programa Obzor 2020. i povećao doprinos objavljivanju rezultata istraživanja Sedmog okvirnog programa, trebala bi se pojačati suradnja između Zajedničkog poduzeća i Komisije (15). |
| --- | --- |

21.

Pravnim okvirom programa Obzor 2020. predviđa se posebno praćenje rezultata istraživanja na temelju kvantitativnih i, po potrebi, kvalitativnih dokaza, uključujući ocjenjivanje napretka prema pokazateljima uspješnosti (14). Kako bi se ispunili zahtjevi programa Obzor 2020. i povećao doprinos objavljivanju rezultata istraživanja Sedmog okvirnog programa, trebala bi se pojačati suradnja između Zajedničkog poduzeća i Komisije (15).

Praćenje mjera poduzetih u pogledu prethodnih opažanja

   (16)

| 22. | U članku 26. financijskih pravila Zajedničkog poduzeća ECSEL navodi se da se nad Zajedničkim poduzećem ECSEL provodi unutarnja revizija za koju je zadužen unutarnji revizor Komisije te se utvrđuje način njegova imenovanja te njegove ovlasti i dužnosti. |
| --- | --- |

22.

U članku 26. financijskih pravila Zajedničkog poduzeća ECSEL navodi se da se nad Zajedničkim poduzećem ECSEL provodi unutarnja revizija za koju je zadužen unutarnji revizor Komisije te se utvrđuje način njegova imenovanja te njegove ovlasti i dužnosti.

| 23. | Povrh toga, upravni je odbor na temelju članka 28. financijskih pravila Zajedničkog poduzeća ECSEL uspostavio odjel za unutarnju reviziju i odobrio odgovarajući pravilnik o unutarnjoj reviziji kojim se definiraju njegova misija, ciljevi te mehanizmi izvješćivanja i poslovanja. |
| --- | --- |

23.

Povrh toga, upravni je odbor na temelju članka 28. financijskih pravila Zajedničkog poduzeća ECSEL uspostavio odjel za unutarnju reviziju i odobrio odgovarajući pravilnik o unutarnjoj reviziji kojim se definiraju njegova misija, ciljevi te mehanizmi izvješćivanja i poslovanja.

| 24. | Zajedničko poduzeće ECSEL donijelo je sveobuhvatnu politiku za sprječavanje sukoba interesa. |
| --- | --- |

24.

Zajedničko poduzeće ECSEL donijelo je sveobuhvatnu politiku za sprječavanje sukoba interesa.

Ovo je izvješće usvojilo IV. revizijsko vijeće, kojim predsjeda član Revizorskog suda g. Milan Martin CVIKL, na sastanku održanom u Luxembourgu 20. listopada 2015.

Za Revizorski sud

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Predsjednik

---

(1)  Uredba Vijeća (EU) br. 561/2014 od 6. svibnja 2014. o osnivanju Zajedničkog poduzeća ECSEL (SL L 169, 7.6.2014., str. 152.).

1

(2)  Okvirni program za istraživanja i inovacije Obzor 2020., donesen Uredbom (EU) br. 1291/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 11. prosinca 2013. o osnivanju Okvirnog programa za istraživanja i inovacije Obzor 2020. (2014. – 2020.) i o stavljanju izvan snage Odluke br. 1982/2006/EZ (SL L 347, 20.12.2013., str. 104.), program je za istraživanja i inovacije za razdoblje 2014.–2020. kojim se objedinjuju sva postojeća sredstva EU-a za istraživanja i inovacije.

2

(3)  U Prilogu se ukratko opisuju nadležnosti, djelovanje i raspoloživi resursi Zajedničkog poduzeća. Priložen je u informativne svrhe.

3

Prilogu

(4)  Oni obuhvaćaju bilancu i izvještaj o financijskom rezultatu, tablicu novčanog toka, izvještaj o promjenama u neto imovini te kratak prikaz važnih računovodstvenih politika, kao i druga pojašnjenja.

4

(5)  Ona obuhvaćaju izvješća o izvršenju proračuna, kratki prikaz proračunskih načela, kao i druga pojašnjenja.

5

(6)  SL L 38, 7.2.2014., str. 2.

6

(7)  Računovodstvena pravila koja je usvojio računovodstveni službenik Komisije proizlaze iz međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor (IPSAS) koje je izdala Međunarodna federacija računovođa (IFAC), odnosno iz međunarodnih računovodstvenih standarda (IAS)/međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (IFRS) koje je izdao Odbor za međunarodne računovodstvene standarde.

7

(8)  Članak 47. Delegirane uredbe (EU) br. 110/2014.

8

(9)  U skladu sa strategijama za ex post revizije koje su donijeli ARTEMIS i ENIAC, Zajedničko poduzeće mora barem jednom godišnje provesti procjenu o tome pružaju li informacije dobivene od država članica dovoljno jamstvo o pravilnosti i zakonitosti izvršenih transakcija.

9

ex post

(10)  Delegirana uredba (EU) br. 110/2014.

10

(11)  http://ec.europa.eu/research/evaluations/pdf/archive/fp7_monitoring_reports/7th_fp7_monitoring_report.pdf#view=fit&pagemode=none

11

(12)  U izvješću Europske komisije o praćenju te su informacije iskazane u ukupnim vrijednostima zajedno s informacijama drugih zajedničkih tehnoloških inicijativa. U slučaju ECSEL-a, one se ponajviše odnose na programe koje su pokrenula bivša zajednička poduzeća ARTEMIS i ENIAC koja su se 27. lipnja 2014. udružila u ECSEL.

12

(13)  U ožujku 2015. ARTEMIS je objavio izvješće o poslovnom učinku i mjernim podatcima.

13

(14)  Članak 31. Uredbe (EU) br. 1291/2013 o osnivanju programa Obzor 2020. i Prilog II. (pokazatelji uspješnosti) Odluci Vijeća 2013/743/EU (SL L 347, 20.12.2013., str. 965.) od 3. prosinca 2013. o osnivanju Posebnog programa za provedbu Okvirnog programa za istraživanje i inovacije Obzor 2020. (2014. – 2020.).

14

(15)  Vidjeti godišnje izvješće Europske komisije Europskom parlamentu i Vijeću o napretku aktivnosti zajedničkih poduzeća za zajedničke tehnološke inicijative (COM(2013) 935).

15

(16)  Predmetna opažanja iznesena su u izvješćima Suda o zajedničkim poduzećima ARTEMIS i ENIAC za 2013. godinu (SL C 452, 16.12.2014., str. 8. i 26.).

16

---

PRILOG

Zajedničko poduzeće ECSEL (Bruxelles)

Nadležnosti i djelovanje

| Područja nadležnosti Europske unije u skladu s Ugovorom


  (članci 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije) | Uredba Vijeća (EU) br. 561/2014 od 6. svibnja 2014. o osnivanju Zajedničkog poduzeća ECSEL.
  Uredba (EU) br. 1291/2013 Europskog parlamenta i Vijeća |
| --- | --- |
| Nadležnosti Zajedničkog poduzeća


  (Uredba Vijeća (EZ) br. 561/2014) | Ciljevi

  Ciljevi su Zajedničkog poduzeća ECSEL sljedeći:






  (a) | pridonijeti provedbi Uredbe (EU) br. 1291/2013, a posebno dijela II. Odluke 2013/743/EU; |

Područja nadležnosti Europske unije u skladu s Ugovorom

(članci 187. i 188. Ugovora o funkcioniranju Europske unije)

Uredba Vijeća (EU) br. 561/2014 od 6. svibnja 2014. o osnivanju Zajedničkog poduzeća ECSEL.

Uredba (EU) br. 1291/2013 Europskog parlamenta i Vijeća

Nadležnosti Zajedničkog poduzeća

(Uredba Vijeća (EZ) br. 561/2014)

Ciljevi

Ciljevi su Zajedničkog poduzeća ECSEL sljedeći:

(a)

pridonijeti provedbi Uredbe (EU) br. 1291/2013, a posebno dijela II. Odluke 2013/743/EU;

| (b) | pridonijeti razvoju snažne i globalno konkurentne industrije elektroničkih komponenata i sustava u Uniji; |
| --- | --- |

(b)

pridonijeti razvoju snažne i globalno konkurentne industrije elektroničkih komponenata i sustava u Uniji;

| (c) | zajamčiti raspoloživost elektroničkih komponenata i sustava za ključna tržišta i za rješavanje društvenih izazova s ciljem da Europa zadrži vodeći položaj u tehnološkom razvoju, da se premosti jaz između istraživanja i primjene, ojačaju mogućnosti razvoja inovacija te ostvari gospodarski rast i rast zapošljavanja u Uniji; |
| --- | --- |

(c)

zajamčiti raspoloživost elektroničkih komponenata i sustava za ključna tržišta i za rješavanje društvenih izazova s ciljem da Europa zadrži vodeći položaj u tehnološkom razvoju, da se premosti jaz između istraživanja i primjene, ojačaju mogućnosti razvoja inovacija te ostvari gospodarski rast i rast zapošljavanja u Uniji;

| (d) | uskladiti strategije s državama članicama kako bi se privukla privatna ulaganja i pridonijelo djelotvornosti javne potpore, izbjegavanjem nepotrebnog udvostručavanja i fragmentacije napora te olakšavanjem sudjelovanja dionika uključenih u istraživanje i inovacije; |
| --- | --- |

(d)

uskladiti strategije s državama članicama kako bi se privukla privatna ulaganja i pridonijelo djelotvornosti javne potpore, izbjegavanjem nepotrebnog udvostručavanja i fragmentacije napora te olakšavanjem sudjelovanja dionika uključenih u istraživanje i inovacije;

| (e) | održati i povećati mogućnosti proizvodnje poluvodiča i pametnih sustava u Europi, uključujući vodeći položaj u području proizvodne opreme i obrade materijala; |
| --- | --- |

(e)

održati i povećati mogućnosti proizvodnje poluvodiča i pametnih sustava u Europi, uključujući vodeći položaj u području proizvodne opreme i obrade materijala;

| (f) | zajamčiti i jačati vodeći položaj u projektnom i inženjeringu sustava uključujući ugrađene tehnologije; |
| --- | --- |

(f)

zajamčiti i jačati vodeći položaj u projektnom i inženjeringu sustava uključujući ugrađene tehnologije;

| (g) | omogućiti svim dionicima pristup vrhunskoj infrastrukturi za projektiranje i proizvodnju elektroničkih komponenti te ugrađenih/kibernetičko-fizičkih i pametnih sustava; te |
| --- | --- |

(g)

omogućiti svim dionicima pristup vrhunskoj infrastrukturi za projektiranje i proizvodnju elektroničkih komponenti te ugrađenih/kibernetičko-fizičkih i pametnih sustava; te

| (h) | razviti dinamični ekosustav koji uključuje inovativna mala i srednja poduzeća (MSP), jačajući tako postojeće klastere i podupirući stvaranje novih klastera u obećavajućim novim područjima. |
| --- | --- |

(h)

razviti dinamični ekosustav koji uključuje inovativna mala i srednja poduzeća (MSP), jačajući tako postojeće klastere i podupirući stvaranje novih klastera u obećavajućim novim područjima.

Upravljanje

Upravljačko je tijelo Zajedničkog poduzeća upravni odbor. Izvršni direktor vodi programski ured. Industrija je zastupljena u odboru privatnih članova. Komisija, kao zastupnik Unije, i države članice Zajedničkog poduzeća čine odbor javnih tijela.

Sredstva stavljena na raspolaganje Zajedničkom poduzeću 2014.

Proračun

16 0 1 14  500,00 eura odobrenih sredstava za obveze

10 4 1 44  250,00 eura odobrenih sredstava za plaćanja

Osoblje na dan 31. prosinca 2014.

Planom radnih mjesta predviđeno je 28 radnih mjesta (14 radnih mjesta za privremeno osoblje i 13 za ugovorno osoblje) i 1 ustupljeni nacionalni stručnjak, od čega je 26 radnih mjesta popunjeno i raspoređeno na sljedeći način: operativne aktivnosti (13), administrativne zadaće (10), mješovite zadaće (3).

Aktivnosti i usluge 2014.

Vidjeti godišnje izvješće o radu Zajedničkog poduzeća ECSEL za 2014. godinu na www.ecsel.eu

Izvor: informacije koje je dostavilo Zajedničko poduzeće ECSEL.

---

ODGOVORI ZAJEDNIČKOG PODUZEĆA

| 14. | Zajedničko poduzeće ECSEL dogovorilo se s nacionalnim tijelima za financiranje unutar granica utvrđenih Uredbom Vijeća (EZ) br. 72/2008 (1) i Uredbom Vijeća (EZ) br. 74/2008 (2) da se nacionalnim tijelima za financiranje povjeri zadatak određivanja ukupnih troškova na temelju njihovih sporazuma o dodjeli bespovratne pomoći „u skladu s nacionalnim propisima, posebno vezano uz kriterije odabira i druge važne financijske i pravne zahtjeve.” Navedenim uredbama ne uspostavlja se nadležnost zajedničkog poduzeća za određivanje pravila za nacionalna tijela za financiranje niti se njima zajedničkom poduzeću omogućuje da u nacionalnim tijelima za financiranje provodi provjere na licu mjesta i revizije. Ti su nedostaci prepoznati i uklonjeni Uredbom Vijeća (EU) br. 561/2014 o osnivanju zajedničkog poduzeća ECSEL kojom se zajedničko poduzeće ovlašćuje za dodjelu bespovratnih sredstava EU-a uz strogo pridržavanje postupaka utvrđenih programom Obzor 2020. |
| --- | --- |

14.

Zajedničko poduzeće ECSEL dogovorilo se s nacionalnim tijelima za financiranje unutar granica utvrđenih Uredbom Vijeća (EZ) br. 72/2008 (1) i Uredbom Vijeća (EZ) br. 74/2008 (2) da se nacionalnim tijelima za financiranje povjeri zadatak određivanja ukupnih troškova na temelju njihovih sporazuma o dodjeli bespovratne pomoći „u skladu s nacionalnim propisima, posebno vezano uz kriterije odabira i druge važne financijske i pravne zahtjeve.” Navedenim uredbama ne uspostavlja se nadležnost zajedničkog poduzeća za određivanje pravila za nacionalna tijela za financiranje niti se njima zajedničkom poduzeću omogućuje da u nacionalnim tijelima za financiranje provodi provjere na licu mjesta i revizije. Ti su nedostaci prepoznati i uklonjeni Uredbom Vijeća (EU) br. 561/2014 o osnivanju zajedničkog poduzeća ECSEL kojom se zajedničko poduzeće ovlašćuje za dodjelu bespovratnih sredstava EU-a uz strogo pridržavanje postupaka utvrđenih programom Obzor 2020.

| 15. | Zajedničko poduzeće ECSEL potvrđuje da se njegovim opsežnim procjenama nacionalnih sustava jamstava potvrdilo da ti sustavi mogu pružiti razumnu zaštitu financijskih interesa članica zajedničkog poduzeća; međutim, kao što je naveo Europski revizorski sud, nacionalnim metodologijama ne omogućuje se izračun ponderirane stope pogreške kao ni izračun preostale stope pogreške za projekte koji su pokrenuti u okviru zajedničkog poduzeća ARTEMIS i zajedničkog poduzeća ENIAC. Premda ta tehnička poteškoća nije razlog za njegovo negativno mišljenje, Revizorski sud, što je razumljivo, zbog nje ne može potvrditi zakonitost i pravilnost transakcija bez izražavanja zadrške. |
| --- | --- |

15.

Zajedničko poduzeće ECSEL potvrđuje da se njegovim opsežnim procjenama nacionalnih sustava jamstava potvrdilo da ti sustavi mogu pružiti razumnu zaštitu financijskih interesa članica zajedničkog poduzeća; međutim, kao što je naveo Europski revizorski sud, nacionalnim metodologijama ne omogućuje se izračun ponderirane stope pogreške kao ni izračun preostale stope pogreške za projekte koji su pokrenuti u okviru zajedničkog poduzeća ARTEMIS i zajedničkog poduzeća ENIAC. Premda ta tehnička poteškoća nije razlog za njegovo negativno mišljenje, Revizorski sud, što je razumljivo, zbog nje ne može potvrditi zakonitost i pravilnost transakcija bez izražavanja zadrške.

| 20. | Portal zajedničkog poduzeća ECSEL neprestano se obnavlja te obuhvaća sve veći broj kvantitativnih i kvalitativnih sadržaja koje širi. Usto, ECSEL ostvaruje kontinuiranu suradnju s nadležnim službama Komisije, posebice Zajedničkim centrom za podršku, radi razvoja i provedbe relevantnih alata za izvješćivanje i širenje sadržaja. |
| --- | --- |

20.

Portal zajedničkog poduzeća ECSEL neprestano se obnavlja te obuhvaća sve veći broj kvantitativnih i kvalitativnih sadržaja koje širi. Usto, ECSEL ostvaruje kontinuiranu suradnju s nadležnim službama Komisije, posebice Zajedničkim centrom za podršku, radi razvoja i provedbe relevantnih alata za izvješćivanje i širenje sadržaja.

---

(1)  Uredba Vijeća (EZ) br. 72/2008 od 20. prosinca 2007. o osnivanju zajedničkog poduzeća ENIAC

(2)  Uredba Vijeća (EZ) br. 74/2008 od 20. prosinca 2007. o osnivanju „Zajedničkog poduzeća ARTEMIS”

---